자비스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7 기 2022년 12월 31일 현재
제 6 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 자비스와 그 종속회사

1. 회사의 개요

주식회사 자비스(이하 "회사")와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

회사는 X-ray Automatic Vision System의 약자로서, 2002년 4월에 X-ray와 Machine Vision, 공장자동화(FA)장비용 Software의 제조, 판매 등을 목적으로 설립되어관련 제품을 개발 및 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사 및 제조공장을 설치운영하고 있습니다.회사는 2015년 11월 17일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 11월 1일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2019년 11월 15일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재로 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김형철	8,470,778	38.19

Ricoh Company, Ltd.-FDI	1,701,500	7.67

1%이상 소유주주	921,913	4.16

기타	11,088,026	49.98

합계	22,182,217	100.00

1.2 종속기업 및 관계기업의 개요

1.2.1 종속기업 및 관계기업의 세부내역

구분	기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

당기	전기

종속기업	㈜자비스옵틱스	X_RAY 장비의 연구개발 머신비젼 검사장비 연구개발	한국	65.00	65.00	12월

연태정격검사기술유한공사	X_RAY 장비 판매	중국	50.00	50.00	12월

XAVIS Tech(VIETNAM)	X_RAY 장비의 연구개발	베트남	74.67	70.00	12월

관계기업	리코텍비젼 주식회사 (주1)	X_RAY 장비 판매	일본	-	49.00	3월

(주1) 리코텍비젼 주식회사는 당기 중 청산 완료 되었습니다.1.2.2 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보

(당기) (단위:원)

기업명	자산	부채	순자본	매출	당기순손실

[종속기업]

㈜자비스옵틱스	461,652,335	136,933,700	324,718,635	43,145,000	121,762,520

연태정격검사기술유한공사	74,984,779	4,350,360	70,634,419	-	510,106

XAVIS Tech(VIETNAM)	90,347,203	55,271,718	35,075,485	281,342,804	228,832,748

[관계기업]

리코텍비젼 주식회사	-	-	-	-	-

(전기) (단위:원)

기업명	자산	부채	순자본	매출	당기순손실

[종속기업]

XAVIS (HK) LIMITED.	-	-	-	-	-

㈜자비스옵틱스	640,757,048	194,275,893	446,481,155	-	145,093,002

연태정격검사기술유한공사	77,479,200	4,472,393	73,006,807	-	416,525

XAVIS Tech(VIETNAM)	264,711,525	289,887,569	(25,176,044)	67,661,915	256,438,023

[관계기업]

리코텍비젼 주식회사	45,042,577	4,059,146	40,983,431	548,406,364	146,741,175

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

2.1.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정2.1.2 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결기준

연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2.3 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 2.4 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과비용은 해당 거래 기간의 평균환로 환산(다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산)하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.5 영업부문연결회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법(원재료는 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타 손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 행사될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권의 공정가치로 결정합니다.3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.9 파생금융상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 유형자산유형자산은 최초 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	4년	정액법

시설장치	4년	정액법

시험연구용자산	3년 ~ 10년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.12 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수	감가상각방법

개발비	5년	정액법

산업재산권	5년	정액법

특허권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 정당한지를 매 보고기간에 계속하여 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.12.1 내부적으로 창출한 무형자산연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음2.12.2 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2.12.3 기타의무형자산기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.2.13 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.14 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.15 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.17 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.18 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 판매한 제품에 대한 유상 유지보수 업무를 제공하는 것으로서 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2.20 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21.1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2.21.2 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.2.22 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.23 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음의 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.- 법인세비용: 이연법인세 자산의 인식, 세무상 결손금의 사용- 범주별 금융상품: 공정가치 측정- 충당부채: 판매보증비예상 발생금액연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 영업부문 정보연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.4.1 영업수익에 대한 정보

(단위:원)

구분	당기	전기

제품매출	19,089,254,542	12,865,906,630

용역매출	3,049,664,992	2,919,733,385

임대매출	183,892,000	288,403,225

합계	22,322,811,534	16,074,043,240

4.2 지역별 정보(단위:원)

구분	당기	전기

국내매출	16,252,387,818	9,396,311,267

해외매출	6,070,423,716	6,677,731,973

합계	22,322,811,534	16,074,043,240

4.3 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기의 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A사	5,795,000,000	25.96%	-	-

B사	2,670,000,000	11.96%	-	-

5. 현금및현금성자산5.1 현금및현금성자산의 내역

(단위:원)

구분	내역	당기말	전기말

보유현금	-	9,038,685	4,964,239

요구불예금	은행 보통예금, MMDA 등	3,204,684,706	3,505,919,817

정부보조금	-	(53,324,865)	(49,226,297)

합계	3,160,398,526	3,461,657,759

5.2 사용이 제한된 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 정부보조금 이외의 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은없습니다.6. 기타금융자산6.1 기타금융자산의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	-	2,000,000,000

단기임차보증금	185,400,000	-

단기현재가치할인차금	(2,932,698)	-

단기대여금	36,000,000	-

소계	218,467,302	2,000,000,000

비유동

장기대여금	150,000,000	194,000,000

보증금	50,777,120	195,567,295

보증금 현재가치할인차금	(2,510,532)	(3,524,923)

소계	198,266,588	386,042,372

합계	416,733,890	2,386,042,372

6.2 사용이 제한된 기타금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권7.1 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

매출채권	4,877,818,975	2,853,911,430

대손충당금	(889,238,152)	(576,168,119)

단기금융리스채권	-	50,134,254

미수금	401,201,932	248,878,425

미수수익	2,802,849	-

합계	4,392,585,604	2,576,755,990

7.2 매출채권의 대손충당금의 변동 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

매출채권	매출채권

기초금액	576,168,119	777,179,062

손상차손(환입)	313,070,033	(201,010,943)

기말금액	889,238,152	576,168,119

당기말 및 전기말 매출채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

7.3 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금)의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

3개월 미만	3,771,599,379	246,387,366	2,254,029,944	65,881,338

3개월 초과~6개월 미만	703,273,305	254,520,334	140,413,388	78,554,755

6개월 초과~9개월 미만	43,116,422	29,182,734	32,172,402	14,940,879

9개월 초과~12개월 미만	43,293,534	42,611,383	22,256,920	17,801,128

12개월 초과	316,536,335	316,536,335	405,038,776	398,990,019

합계	4,877,818,975	889,238,152	2,853,911,430	576,168,119

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산8.1 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

비상장주식 및 출자금

한국가속기부품사업협동조합	1,000,000	-

㈜레디큐어	1,660,000	-

합계	2,660,000	-

8.2 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	-	-

취득	2,660,000	-

기말	2,660,000	-

9. 재고자산9.1 재고자산의 내역(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

제품	3,212,900,441	(1,294,381,252)	1,918,519,189

재공품	2,807,832,168	(459,340,588)	2,348,491,580

원재료	3,355,583,892	(239,563,379)	3,116,020,513

미착품	126,066,960	-	126,066,960

합계	9,502,383,461	(1,993,285,219)	7,509,098,242

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

제품	4,382,197,774	(1,261,389,980)	3,120,807,794

재공품	3,176,655,341	(486,316,706)	2,690,338,635

원재료	1,456,947,646	(229,772,825)	1,227,174,821

합계	9,015,800,761	(1,977,479,511)	7,038,321,250

9.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실	430,105,599	743,162,144

재고자산평가환입	(414,299,891)	(78,429,348)

합계	15,805,708	664,732,796

10. 관계기업투자 주식10.1 관계기업투자주식의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자주식	-	4,062,772

10.2 관계기업투자주식의 현황과 변동내역① 관계기업투자주식 현황

(단위:원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당기말	전기말

[관계기업]

리코텍비젼 주식회사(주1)	일본	X_RAY 장비 판매	-	-	4,062,772

(주1) 리코텍비젼 주식회사는 당기 중 청산 하였습니다. ② 관계기업 투자주식의 변동내역

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	4,062,772	74,984,592

지분법자본변동	(764,888)	(1,318,398)

지분법이익(손실)	15,090,366	(69,603,422)

관계기업처분	(18,388,250)	-

기말	-	4,062,772

③ 관계기업의 요약재무정보(단위:원)

기업명	자산	부채	순자본	당기순손실

(당기말)

리코텍비젼 주식회사	-	-	-	-

(전기말)

리코텍비젼 주식회사	45,042,577	4,059,146	40,983,431	146,741,175

11 . 유형자산11.1 유형자산의 구성내역

(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,424,087,445	-	-	4,424,087,445

건물	4,539,202,503	(776,950,328)	-	3,762,252,175

기계장치	869,965,016	(646,005,589)	-	223,959,427

차량운반구	518,730,762	(297,413,259)	-	221,317,503

비품	594,869,529	(313,854,365)	-	281,015,164

시설장치	357,835,091	(193,643,689)	(81,458,334)	82,733,068

시험연구용자산	1,476,979,909	(1,192,135,628)	-	284,844,281

사용권자산	600,803,305	(350,632,437)	-	250,170,868

건설중인자산	124,000,000	-	-	124,000,000

합계	13,506,473,560	(3,770,635,295)	(81,458,334)	9,654,379,931

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,830,172,499	-	-	3,830,172,499

건물	4,220,301,684	(685,216,339)	-	3,535,085,345

기계장치	977,107,705	(619,889,555)	(25,136,719)	332,081,431

차량운반구	415,784,982	(230,626,269)	-	185,158,713

비품	502,133,476	(185,090,911)	-	317,042,565

시설장치	261,835,091	(157,328,679)	-	104,506,412

시험연구용자산	1,476,979,909	(994,565,198)	-	482,414,711

사용권자산	371,055,988	(183,027,436)	-	188,028,552

합계	12,055,371,334	(3,055,744,387)	(25,136,719)	8,974,490,228

11.2 유형자산 장부금액의 변동내역(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	기타증감(*2)	감가상각비	기말

토지	3,830,172,499	-	-	593,914,946	-	-	4,424,087,445

건물	3,535,085,345	-	-	355,798,453	816,702	(129,448,325)	3,762,252,175

기계장치	357,218,150	-	(39,286,051)	-	-	(93,972,672)	223,959,427

정부보조금	(25,136,719)	-	20,532,899	-	-	4,603,820	-

차량운반구	185,158,713	102,945,780	-	-	-	(66,786,990)	221,317,503

비품	317,042,565	91,941,683	-	-	662,479	(128,631,563)	281,015,164

시설장치	104,506,412	96,000,000	-	-	-	(36,315,010)	164,191,402

정부보조금	-	(85,000,000)	-	-	-	3,541,666	(81,458,334)

시험연구용자산	482,414,711	-	-	-	-	(197,570,430)	284,844,281

사용권자산	188,028,552	243,366,500	(10,872,132)	-	2,045,674	(172,397,726)	250,170,868

건설중인자산	-	286,852,742	-	(162,852,742)	-	-	124,000,000

합계	8,974,490,228	736,106,705	(29,625,284)	786,860,657	3,524,855	(816,977,230)	9,654,379,931

(*1) 당기 중 토지와 건물 일부는 자가사용 목적으로 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(*2) 기타증감은 환율 변동에 의하여 발생되었습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	기타증감(*2)	감가상각비	기말

토지	282,533,519	57,639,944	-	3,489,999,036	-	-	3,830,172,499

건물	1,340,499,760	116,832,516	-	2,168,205,776	2,118,691	(92,571,398)	3,535,085,345

기계장치	453,792,554	-	(140,234)	-	-	(96,434,170)	357,218,150

정부보조금	(30,661,303)	-	-	-	-	5,524,584	(25,136,719)

차량운반구	158,802,563	95,107,762	(16,993,693)	-	-	(51,757,919)	185,158,713

비품	158,309,678	254,703,138	(450,000)	-	1,293,618	(96,813,869)	317,042,565

시설장치	17,337,251	109,509,091	-	-	-	(22,339,930)	104,506,412

시험연구용자산	172,952,898	-	-	575,319,475	-	(265,857,662)	482,414,711

사용권자산	527,491,218	33,070,241	(131,664,060)	-	5,264,946	(246,133,793)	188,028,552

건설중인자산	19,000,000	-	-	(19,000,000)	-	-	-

합계	3,100,058,138	666,862,692	(149,247,987)	6,214,524,287	8,677,255	(866,384,157)	8,974,490,228

(*1) 전기 중 토지와 건물 일부는 자가사용 목적으로 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(*2) 기타증감은 환율 변동에 의하여 발생되었습니다.

11.3 유형자산 감가상각비 현황(단위:원)

구분	당기	전기

제조원가	122,598,976	167,136,793

판매비와관리비	586,615,064	604,754,077

경상연구개발비	107,763,190	94,493,287

합계	816,977,230	866,384,157

상기 토지와 건물은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채12.1 사용권자산의 내역

(단위:원)

사용권자산 구성내역	당기말	전기말

부동산	227,336,780	131,745,099

기타	22,834,088	56,283,453

합계	250,170,868	188,028,552

사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다.12.2 리스부채의 내역

(단위:원)

리스부채	당기말	전기말

유동	165,440,149	116,440,856

비유동	70,862,706	54,743,866

합계	236,302,855	171,184,722

당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 174,264천원 및 33,070천원입니다.

12.3 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	98,378,552	237,953,585

기타	74,019,174	8,180,208

합계	172,397,726	246,133,793

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,858,204	9,276,591

복구충당부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	318,302	550,573

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,164,181	4,088,064

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 180,428천원 및 205,758천원입니다.

13. 투자부동산13.1 투자부동산의 구성내역

(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,358,972,977	-	1,358,972,977

건물	1,028,031,510	(101,926,581)	926,104,929

합계	2,387,004,487	(101,926,581)	2,285,077,906

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,904,032,100	-	1,904,032,100

건물	1,232,020,770	(33,064,101)	1,198,956,669

합계	3,136,052,870	(33,064,101)	3,102,988,769

13.2 투자부동산 장부금액의 변동내역

(당기) (단위:원)

구분	기초	대체	감가상각비	기말

토지	1,904,032,100	(545,059,123)	-	1,358,972,977

건물	1,198,956,669	(241,801,534)	(31,050,206)	926,104,929

합계	3,102,988,769	(786,860,657)	(31,050,206)	2,285,077,906

당기 중 토지와 건물 일부가 자가사용 목적으로 유형자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	대체	감가상각비	기말

토지	5,387,753,536	(3,483,721,436)	-	1,904,032,100

건물	3,413,564,434	(2,155,483,376)	(59,124,389)	1,198,956,669

합계	8,801,317,970	(5,639,204,812)	(59,124,389)	3,102,988,769

13.3 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

임대수익	183,892,000	288,403,225

운영비용	(31,050,206)	(71,809,273)

합계	152,841,794	216,593,952

상기 토지와 건물은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

13.4 투자부동산의 공정가치

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,071,064천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 2022년 02월 10일 평가기준일로 하여 ㈜태평양감정평가법인에서 실시하였습니다.평가의 방법으로 토지는 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률 제3조 제1항, 감정평가에 관한 규칙 제12조 및 제14조에 따라 공시지가기준법에 의한 시산가액을 대상 토지의 감정평가액으로 결정하였으며, 건물은 감정평가에 관한 규칙 제12조 제1항 및 제15조에 따라 원가법에 의한 시산가액을 대상건물의 감정평가액으로 평가하였습니다.한편, 회사는 최근 평가기준일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

14. 무형자산14.1 무형자산의 구성내역

(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기타증감	정부보조금	장부금액

개발비	12,905,980,049	(4,515,716,306)	(6,305,509,606)	(167,948,878)	(1,858,760,038)	58,045,221

산업재산권	945,787,165	(631,501,894)	-	-	-	314,285,271

소프트웨어	809,408,625	(454,237,178)	-	-	(245,333,150)	109,838,297

합계	14,661,175,839	(5,601,455,378)	(6,305,509,606)	(167,948,878)	(2,104,093,188)	482,168,789

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기타증감	정부보조금	장부금액

개발비	12,281,769,151	(4,515,716,306)	(6,305,509,606)	(167,948,878)	(1,229,311,749)	63,282,612

산업재산권	941,734,465	(471,360,461)	-	-	-	470,374,004

소프트웨어	809,408,625	(330,000,598)	-	-	(324,816,950)	154,591,077

합계	14,032,912,241	(5,317,077,365)	(6,305,509,606)	(167,948,878)	(1,554,128,699)	688,247,693

14.2 무형자산 장부금액의 변동내역(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말

개발비	1,292,594,361	624,210,898	-	1,916,805,259

정부보조금	(1,229,311,749)	(629,448,289)	-	(1,858,760,038)

산업재산권	470,374,004	4,052,700	(160,141,433)	314,285,271

소프트웨어	479,408,027	-	(124,236,580)	355,171,447

정부보조금	(324,816,950)	-	79,483,800	(245,333,150)

합계	688,247,693	(1,184,691)	(204,894,213)	482,168,789

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	상각	처분 및 손상	기말

개발비	5,856,228,898	418,604,739	(958,680,228)	(4,023,559,048)	1,292,594,361

정부보조금	(3,571,296,157)	(461,161,465)	525,010,289	2,278,135,584	(1,229,311,749)

산업재산권	592,318,084	43,470,500	(165,414,580)	-	470,374,004

소프트웨어	273,423,070	320,000,000	(114,015,043)	-	479,408,027

정부보조금	(91,881,076)	(300,000,000)	67,064,126	-	(324,816,950)

합계	3,058,792,819	20,913,774	(646,035,436)	(1,745,423,464)	688,247,693

14.3 개발비에 대한 주요 사항(단위:원)

개별자산(*1)	목표시장	금액	잔여상각기간	개발단계

자비스옵틱스	TM과제	150,362,988	-	개발단계

자비스옵틱스	경상북도과제	(17,074,460)	-	개발단계

자비스옵틱스	인공지능거점센터	(887,737)	-	개발단계

자비스옵틱스	포항강소특구 테크노파트너십	(50,873,111)	-	개발단계

자비스옵틱스	기술이전사업화	(23,482,459)	-	개발단계

합계	58,045,221

(*1) 프로젝트별 개발비는 전액 내부개발로 인하여 발생하였습니다.

14.4 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

경상연구개발비(제조경비 포함)	3,115,001,471	3,968,193,508

유형자산상각비	107,763,190	94,493,287

무형자산상각비	-	958,680,228

정부보조금	-	(525,010,289)

합계	3,222,764,661	4,496,356,734

14.5 개발비자산화 기준신규제품개발 프로젝트는 검사장비를 구성하는 주요 부품 및 그 검사방법에 대한 기술을 기반으로 다양한 분야 비파괴검사장비를 개발하기 위하여 제품개발 계획, 성능개선 시험, 제품성능 인정서 취득, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 해당 프로젝트가 확정된 이후 정부기관 또는 관련 전문기관으로부터 개발제품의 성능에 관한 인정서 취득 및 제품 판매시작 단계까지 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

15. 정부보조금15.1 정부보조금의 잔액 현황

(단위:원)

과제명	제공처	개별자산	당기말	전기말

FSCAN 개발과제	한국산업기술진흥원	차폐룸	-	25,136,719

중소기업 정보화 지원사업	중소기업청	소프트웨어	50,333,150	69,816,950

반도체 칩 결함 검출 AI 솔루션	정보통신산업진흥원	소프트웨어(무형자산)	195,000,000	255,000,000

연구지원	산업통산자원부	-	53,324,865	45,826,000

폭팔물 탐지/제거로봇용 엑스레이 모듈	국방기술진흥연구소	차폐룸(유형자산)	81,458,334	-

광학영상구현	과학기술일자리진흥원	RXD19-033	1,448,644,507	1,011,853,710

자비스옵틱스	경상북도과제	-	91,837,255	91,837,255

자비스옵틱스	인공지능거점센터	-	6,179,556	6,179,556

자비스옵틱스	포항강소특구 테크노파트너십	-	89,271,294	89,271,294

자비스옵틱스	기술이전사업화	-	222,827,426	33,570,231

합계	2,238,876,387	1,628,491,715

15.2 정부보조금의 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	1,628,491,715	3,862,576,398

정부보조금 수령액	718,798,121	761,161,465

무형자산상각비와 상계	(79,483,800)	(592,074,415)

유형자산상각비와 상계	(8,145,486)	(5,524,584)

무형자산손상차손과 상계	-	(2,278,135,584)

판매관리비와 상계	(251,264)	(119,511,565)

유형자산 처분	(20,532,899)	-

합계	2,238,876,387	1,628,491,715

16. 기타자산(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	285,499,846	244,571,866

선급비용	95,215,036	98,992,235

소계	380,714,882	343,564,101

비유동

장기선급비용	1,507,576	1,085,257

합계	382,222,458	344,649,358

17. 담보제공자산 등17.1 담보제공자산

(당기말) (단위:원)

구분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산 및투자부동산	토지 및 건물	8,019,409,665	8,400,000,000	유동성장기차입금	7,000,000,000	㈜KB국민은행

(전기말) (단위:원)

구분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산 및투자부동산	토지 및 건물	8,714,163,140	8,400,000,000	장기차입금	7,000,000,000	㈜KB국민은행

17.2 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증

(단위:원)

구분	제공자	당기말	전기말

이행보증	서울보증보험	964,764,694	1,079,212,229

18. 보험가입자산차량운반구에 대하여는 한화손해보험회사의 자동차손해배상책임보험과 종합보험에가입되어 있으며, 연결회사는 재산종합보험으로 부보금액 20,164,249천원의 흥국화재해상보험에 가입되어 있습니다.

19. 매입채무 및 기타채무(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	1,776,808,350	1,336,317,593

미지급금	1,286,474,863	966,292,321

미지급비용	644,506,594	629,184,727

소계	3,707,789,807	2,931,794,641

비유동

장기미지급금	68,321,486	75,583,593

합계	3,776,111,293	3,007,378,234

20. 차입금20.1 차입금 등의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

단기차입금	-	94,840,000

유동성장기차입금	7,000,000,000	-

유동성신주인수권부사채	2,879,921,704	2,334,163,343

소계	9,879,921,704	2,429,003,343

비유동

장기차입금	-	7,000,000,000

합계	9,879,921,704	9,429,003,343

20.2 단기차입금의 내역(단위:원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

외화단기차입금	㈜KEB하나은행	-	-	94,840,000

20.3 장기차입금의 내역(단위:원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

원화장기차입금	㈜KB국민은행	1.78	2023-03-31	7,000,000,000	7,000,000,000

유동성대체	(7,000,000,000)	-

차감 후 잔액	-	7,000,000,000

20.4 장기차입금의 연도별 상환계획(단위:원)

구분	금액

1년 이내	7,000,000,000

20.5 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역

(단위:원)

구분	발행일	만기일	액면이자율(%)	보장이자율(%)	당기말	전기말

제6회 신주인수권부사채	2021-06-28	2026-06-28	-	-	6,000,000,000	6,000,000,000

차감 : 신주인수권부조정	(3,120,078,296)	(3,665,836,657)

차가감계	2,879,921,704	2,334,163,343

차감 : 유동성신주인수권부사채	(2,879,921,704)	(2,334,163,343)

신주인수권부사채(비유동)	-	-

20.6 신주인수권부사채의 발행조건(단위:원)

구분	제6회

발행가액	사채액면금액의 100%

발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	액면가의 100%

사채의 풋옵션	2023년 06월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 행사

사채의 콜옵션	발행일로부터 12개일이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지매 3개월 되는 날 및 23개월이 되는 날 청구

권리행사기간	2022년 06월 28일 ~ 2026년 05월 28일

행사가액(주1,2)	2,175

행사가능 주식수(주1,2)	2,758,620

(주1) 본 사채권을 소유한 자가 신주인수권행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권행사가액이 조정 될 수 있습니다. 사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격의 85% 이상이어야 된다.
(주2) 발행시 행사가액 및 인수권 행사에 따라 발행할 주식수는 각각 2,558원 및 2,345,582주이나 시가하락에 따라 행사가액이 조정되었습니다.

21. 파생상품부채21.1 파생상품부채의 내역

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권부사채의 내재파생생품(주1)	3,002,701,110	4,163,000,505

(주1) 신주인수권부사채에 내재되어 있는 신주인수권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.21.2 파생상품부채의 변동내역

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초	4,163,000,505	2,290,677,443

발행	-	4,606,263,482

평가	(1,160,299,395)	(1,377,706,605)

전환/상환	-	(1,356,233,815)

기말	3,002,701,110	4,163,000,505

기중에 인식된 총 이익	1,160,299,395	1,377,706,605

22. 기타금융부채(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

임대보증금	115,000,000	140,000,000

예수보증금	-	14,226,000

소계	115,000,000	154,226,000

비유동

예수보증금	60,025,665	56,151,208

합계	175,025,665	210,377,208

23. 충당부채23.1 충당부채의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

판매보증충당부채	146,155,706	80,290,066

복구충당부채	17,574,000	17,255,698

합계	163,729,706	97,545,764

23.2 판매보증충당부채의 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초	80,290,066	24,661,325

사용액(감소액)	(147,356,034)	(86,276,776)

전입액	213,221,674	141,905,517

기말	146,155,706	80,290,066

23.3 복구충당부채의 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초	17,255,698	46,801,148

사용액(감소액)	-	7,328,343

전입액	318,302	(36,873,793)

기말	17,574,000	17,255,698

24. 기타부채(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

예수금	155,815,800	131,146,886

선수금	844,431,584	2,089,418,162

합계	1,000,247,384	2,220,565,048

25. 퇴직급여제도

회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있다가 2020년 2월 29일을 기준으로 전임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도로 전환하였습니다.

사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 408,434천원입니다.

26. 주식기준보상26.1 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정

(단위:주, 원)

구분	20-1차	21-1차	22-1차

부여일	2020-03-27	2021-03-30	2022-03-29

부여수량	15,000	235,000	111,000

잔여수량	10,000	175,000	86,000

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

만기	2026-03-26	2027-03-29	2028-03-29

행사가격	1,767	2,366	1,963

가득조건	부여일 이후 2년 6개월 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직

26.2 미행사 주식선택권의 변동내역(당기) (단위:주)

구분	20-1차	21-1차	22-1차

기초수량	10,000	220,000	-

부여수량	-	-	111,000

취소 또는 소멸수량	-	(45,000)	(25,000)

행사수량	-	-	-

기말수량	10,000	175,000	86,000

기말 현재 행사가능수량	가득완료	가득미완료	가득미완료

(전기) (단위:주)

구분	18-1차(주1)	18-2차(주1)	20-1차	21-1차

기초수량	13,610	17,015	10,000	-

부여수량	-	-	-	235,000

취소 또는 소멸수량	-	-	-	(15,000)

행사수량	(13,610)	(17,015)	-	-

기말수량	-	-	10,000	220,000

기말 현재 행사가능수량	-	-	가득미완료	가득미완료

(주1) 전기 중 18-1차와 18-2차는 행사되었습니다.

26.3 공정가치 측정연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	18-1차	18-2차	20-1차	21-1차	22-1차

부여일 현재 공정가치	471.00	797.00	376.00	1,219.39	677.51

부여일 현재 주가	2,389	2,815	1,230	2,085	1,960

기대주가변동성(*1)	36.02%	36.01%	41.50%	67.20%	29.00%

기대존속기간	4년	4년	4년	3년	3년

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	2.54%	2.48%	1.35%	1.72%	3.06%

(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사회사들의 180일 영업일을 기준 주가변동성의 평균으로 산출되었습니다.26.4 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 각각 73,137천원 및 69,176천원입니다.27. 자본금과 자본잉여금27.1 자본금의 내역

(단위:주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행보통주식수	22,182,217	22,182,217

자본금	2,218,221,700	2,218,221,700

27.2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	2,218,221,700	2,030,347,600

전환사채의 전환	-	184,811,600

주식매수선택권 행사	-	3,062,500

기말	2,218,221,700	2,218,221,700

27.3 자본잉여금의 내역(단위:원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,002,906,127	26,002,906,127

기타자본잉여금	429,836,096	438,328,605

합계	26,432,742,223	26,441,234,732

27.4 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	26,441,234,732	22,383,913,274

주식매수선택권 행사	-	45,171,517

전환사채의 전환	-	4,012,149,941

종속기업 유상증자	(8,492,509)	-

기말	26,432,742,223	26,441,234,732

27.5 보통주 유통주식수의 변동내역(단위:주)

구분	당기	전기

기초	22,182,217	20,303,476

주식매수선택권 행사	-	30,625

전환청구	-	1,848,116

기말	22,182,217	22,182,217

28. 기타자본항목28.1 기타자본항목의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(83,360,378)	(83,360,378)

주식선택권	143,403,952	70,267,067

합계	60,043,574	(13,093,311)

28.2 주식선택권 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초	70,267,067	6,967,886

주식보상비용	73,136,885	69,175,973

주식매수선택권 행사	-	(5,876,792)

기말	143,403,952	70,267,067

29. 결손금결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(18,765,790,093)	(19,128,783,707)

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기	전기

제품매출	19,089,254,542	12,865,906,630

용역매출	3,049,664,992	2,919,733,385

임대매출	183,892,000	288,403,225

합계	22,322,811,534	16,074,043,240

31. 매출원가 및 판매비와관리비31.1 매출원가의 구성내역

(단위:원)

구분	당기	전기

제품매출원가	13,930,526,735	10,337,645,349

용역매출원가	1,689,227,361	2,074,306,486

임대매출원가	31,050,206	71,809,273

합계	15,650,804,302	12,483,761,108

31.2 판매비와관리비의 구성 내역(단위:원)

구분	당기	전기

급여	1,411,267,880	1,511,240,186

퇴직급여	108,228,347	129,888,869

주식보상비용	73,136,885	69,175,973

복리후생비	258,108,365	333,068,221

여비교통비	69,558,752	40,268,123

운반비	46,998,652	42,085,687

지급수수료	672,821,416	876,890,188

감가상각비	586,615,064	604,754,077

지급임차료	6,164,181	3,714,730

차량유지비	37,906,423	27,495,630

무형자산상각비	204,894,213	211,627,031

세금과공과	62,304,585	53,544,252

접대비	77,709,198	55,868,644

광고선전비	168,165,698	104,505,421

대손상각비(환입)	313,070,033	(201,010,943)

경상연구개발비	1,876,511,594	2,915,697,827

수출제비용	150,661,793	170,075,579

판매수수료	97,831,346	293,461,052

판매보증비	213,221,674	141,905,517

기타관리비	250,288,597	192,756,872

합계	6,685,464,696	7,577,012,936

32. 비용의 성격별 분류(단위:원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	1,252,770,448	(716,795,331)

원재료/부재료의 사용액	10,381,428,595	9,369,869,284

종업원급여	2,802,559,475	2,868,598,954

감가상각비	848,027,436	925,508,096

무형자산상각비	204,894,213	646,035,436

외주가공비	530,499,000	278,752,000

지급수수료	705,551,260	912,855,583

경상연구개발비	3,115,001,471	3,968,193,508

기타 비용	2,495,537,100	1,807,756,514

매출원가와 판매관리비의 합계	22,336,268,998	20,060,774,044

33. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	35,173,967	24,591,446

외환차익	335,084,699	166,401,264

외화환산이익	57,397,857	113,515,360

파생상품평가이익	1,160,299,395	1,377,706,605

소계	1,587,955,918	1,682,214,675

금융비용:

이자비용	674,835,481	455,890,315

파생상품평가손실	427,468,933	227,507,331

외환차손	46,399,397	91,353,065

외화환산손실	202,165,329	7,896,009

소계	1,350,869,140	782,646,720

순금융수익(비용)	237,086,778	899,567,955

34. 기타수익 및 기타비용(단위:원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	-	3,156,133

종속기업처분이익	-	11,313,268

관계기업처분이익	40,882,683	-

잡이익	35,802,834	170,419,940

소계	76,685,517	184,889,341

기타비용:

기부금	141,000	8,400,000

유형자산처분손실	6,380,402	5,057,150

무형자산손상차손	-	1,744,328,164

잡손실	46,725,451	423,293,218

소계	53,246,853	2,181,078,532

순기타수익(비용)	23,438,664	(1,996,189,191)

35. 이연법인세 및 법인세비용35.1 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	-

합계	-	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

합계	-	-

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

35.2 이연법인세의 총 변동액(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

손익계산서에 반영된 이연법인세	-	-

기타포괄손익에 반영된 법인세	-	-

기말금액	-	-

35.3 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(당기) (단위:원)

구 분	기초금액	손익계산서	포괄손익	기말금액

일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)

무형자산손상차손	518,004,888	(169,759,067)	-	348,245,821

신주인수권조정	(806,484,065)	120,066,840	-	(686,417,225)

파생상품부채	915,860,111	(255,265,867)	-	660,594,244

미수수익	(657,885)	41,258	-	(616,627)

세금과공과	813,940	-	-	813,940

정부보조금	50,715,963	45,858,942	-	96,574,905

대손충당금	120,112,322	73,440,604	-	193,552,926

연차충당부채	50,712,377	(4,122,997)	-	46,589,380

장기미지급금	16,628,390	(1,597,663)	-	15,030,727

판매보증충당부채	17,663,815	14,490,440	-	32,154,255

차량운반구	254,724	-	254,724

기계장치	103,801,867	(3,404,689)	-	100,397,178

재공품평가충당금	106,989,675	(5,934,746)	-	101,054,929

유형자산	3,280,056	(19,848,978)	-	(16,568,922)

제품평가충당금	277,505,796	7,258,079	-	284,763,875

보증금	775,483	422,028	-	1,197,511

원재료평가충당금	50,550,022	2,153,921	-	52,703,943

사용권자산	(31,683,395)	(100,493,332)	-	(132,176,727)

리스부채	28,639,972	23,346,656	-	51,986,628

복구충당부채	3,796,254	70,026	-	3,866,280

관계기업손상차손	155,864,352	(155,864,352)	-	-

정부보조금(개발비)	270,448,585	138,478,623	-	408,927,208

압축기장충당금	(93,316,506)	(224,220,308)	-	(317,536,814)

이월결손금	3,330,867,007	161,120,564	-	3,491,987,571

소계	5,091,143,748	(353,764,018)	-	4,737,379,730

미인식 이연법인세자산	-	-	-	-

차감할일시적차이	1,760,276,741	(514,884,582)	-	1,245,392,159

이월결손금	3,330,867,007	161,120,564	-	3,491,987,571

소계	5,091,143,748	(353,764,018)	-	4,737,379,730

이연법인세자산(부채)순액	-	-	-	-

(전기) (단위:원)

구 분	기초금액	손익계산서	포괄손익	기말금액

일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)

무형자산손상차손	215,427,478	302,577,410	-	518,004,888

사채상환할증금	83,625,556	(83,625,556)	-	-

전환권조정	(20,834,417)	20,834,417	-	-

신주인수권조정	-	(806,484,065)	-	(806,484,065)

파생상품부채	503,949,037	411,911,074	-	915,860,111

미수수익	-	(657,885)	-	(657,885)

세금과공과	813,940	-	-	813,940

정부보조금	650,980,466	(600,264,503)	-	50,715,963

대손충당금	165,356,565	(45,244,243)	-	120,112,322

연차충당부채	30,681,139	20,031,238	-	50,712,377

장기미지급금	-	16,628,390	-	16,628,390

판매보증충당부채	5,425,492	12,238,323	-	17,663,815

차량운반구	254,724	-	-	254,724

기계장치	105,465,279	(1,663,412)	-	103,801,867

재공품평가충당금	-	106,989,675	-	106,989,675

유형자산	10,784,783	(7,504,727)	-	3,280,056

제품평가충당금	241,735,867	35,769,929	-	277,505,796

보증금	4,612,897	(3,837,414)	-	775,483

원재료평가충당금	47,068,411	3,481,611	-	50,550,022

사용권자산	(102,157,666)	70,474,271	-	(31,683,395)

리스부채	90,579,401	(61,939,429)	-	28,639,972

복구충당부채	10,296,253	(6,499,999)	-	3,796,254

종속기업손상차손	31,190,821	(31,190,821)	-	-

관계기업손상차손	145,031,402	10,832,950	155,864,352

정부보조금(개발비)	-	270,448,585	-	270,448,585

압축기장충당금	-	(93,316,506)	-	(93,316,506)

이월결손금	1,628,996,556	1,701,870,451	-	3,330,867,007

소계	3,849,283,984	1,241,859,764	-	5,091,143,748

미인식 이연법인세자산	-	-	-	-

차감할일시적차이	2,220,287,428	(460,010,687)	-	1,760,276,741

이월결손금	1,628,996,556	1,701,870,451	-	3,330,867,007

소계	3,849,283,984	1,241,859,764	-	5,091,143,748

이연법인세자산(부채)순액	-	-	-	-

35.4 법인세비용(단위:원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

확정급여의 재측정요소	-	-

법인세비용	-	-

35.5 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	262,158,344	(5,152,955,462)

적용세율에 따른 법인세	57,674,836	(1,133,650,202)

조정사항	(57,674,836)	1,133,650,202

세무상 과세되지 않는 수익	-	-

세무상 차감되지 않는 비용	22,540,935	30,815,248

이연법인세인식제외 일시적차이 세효과	(353,764,018)	1,241,859,764

기타(세율차이 등)	273,548,247	(139,024,810)

법인세비용	-	-

연결회사는 법인세비용차감전순손실을 기록하여, 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

35.6 회사의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 및 세액공제 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이연법인세 미인식 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

미사용 세무상 결손금(주)	15,872,670,776	15,140,304,575

미사용 세무상 세액공제(주)	125,570,790	357,053,010

차감할 일시적차이	5,660,873,462	8,001,257,916

합계	21,659,115,028	23,498,615,501

(주) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

세무상 결손금	세액공제	세무상 결손금	세액공제

5년 이하	-	125,570,790	-	357,053,010

5년 초과 ~ 15년 이하	15,872,670,776	-	15,140,304,575	-

합계	15,872,670,776	125,570,790	15,140,304,575	357,053,010

35.7 회사 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액	만기

연구및인력개발비 세액공제

2018년 발생분	125,570,790	2023년

36. 주당손익36.1 기본주당손익 계산내역

(단위:주,원)

구분	당기	전기

지배주주귀속 당기순이익(손실)	362,993,614	(5,025,033,242)

지배주주귀속 보통주 당기순이익(손실)	362,993,614	(5,025,033,242)

가중평균유통보통주식수(*1)	22,140,117	21,527,859

기본주당기순이익(손실)	16	(233)

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다

(단위:주)

구분	주식수	누적일자	적수

기초 유통보통주식수	22,182,217	365	8,096,509,205

자기주식	(42,100)	365	(15,366,500)

합계	8,081,142,705

가중평균유통주식수	22,140,117

전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위:주)

구분	주식수	누적일자	적수

기초 유통보통주식수	20,303,476	365	7,410,768,740

주식매수선택권행사	30,625	353	10,810,625

전환청구(전환사채)	694,444	263	182,638,772

전환청구(전환사채)	750,447	240	180,107,280

전환청구(전환사채)	403,225	220	88,709,500

자기주식	(42,100)	365	(15,366,500)

합계	7,857,668,417

가중평균유통주식수	21,527,859

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 주식매수선택권이 있습니다. 당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

37. 특수관계자와의 거래37.1 특수관계자 현황보고기간 종료일 현재 연결회사의 지배주주는 김형철 대표이사이며, 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당기	전기

관계기업	- (주1)	리코텍비젼 주식회사

기타의특수관계자	임직원	임직원

(주1) 리코텍비젼 주식회사는 당기 중 청산 완료 되었습니다. 37.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역

(당기) (단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	금융수익

기타의특수관계자	임직원	8,934,082

(전기) (단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	금융수익

관계기업	리코텍비젼 주식회사	411,369,422	-

기타의 특수관계자	임직원	-	6,747,255

37.3 특수관계자와의 자금거래내역(당기) (단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말

기타의특수관계자	임직원	194,000,000	200,000,000	(208,000,000)	186,000,000

(전기) (단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말

기타의특수관계자	임직원	130,000,000	64,000,000	-	194,000,000

37.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(당기말) (단위:원)

특수관계자구분	특수관계자명	미수수익

기타의특수관계자	임직원	2,802,849

37.5 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

37.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역

(전기말) (단위:원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

기타의특수관계자	대표이사	특정근담보	550,000,000	운전자금대출	-	㈜KB국민은행

37.7 주요 경영진에 대한 보상(단위:원)

구분	당기	전기

단기급여	215,173,463	204,976,012

퇴직급여	16,194,183	15,831,335

합계	231,367,646	220,807,347

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 우발부채와 주요약정사항38.1 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위:원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

㈜KEB하나은행	상생외담대	500,000,000	-

상생e안심팩토링	250,010,000	-

38.2 계류중인 소송사건- 연결회사가 원고로 계류 중인 사건

(단위:원)

계류법원	원고(채권자)	피고(채무자)	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	㈜자비스	이노메트리	특허침해 소송(*1)	1,000,000,000	2심 진행중

(*1) 회사가 제기한 특허 침해 손해배상 청구는 2심이 진행 중에 있으며, 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

- 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

38.3 통화선도회사는 파생상품(통화선도) 거래를 위하여 ㈜KB국민은행과 USD 1,500,000.00 한도약정을 체결하였습니다.

39. 현금흐름표39.1 영업으로부터 창출된 현금 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실):	262,158,344	(5,152,955,462)

2. 조정:

재고자산평가손실	15,805,708	664,732,796

대손상각비(환입)	313,070,033	(201,010,943)

주식보상비용	73,136,885	69,175,973

감가상각비	816,977,230	866,384,157

투자부동산감가상각비	31,050,206	59,124,389

무형자산상각비	204,894,213	646,035,436

외화환산손실	202,165,329	7,896,009

판매보증비	213,221,674	141,905,517

유형자산처분손실	6,380,402	5,057,150

무형자산손상차손	-	1,744,328,164

이자비용	674,835,481	455,890,315

파생상품평가손실	427,468,933	227,507,331

지분법손실	(15,090,366)	69,603,422

유형자산처분이익	-	(3,156,133)

관계기업처분이익	(40,882,683)	-

외화환산이익	(57,397,857)	(113,515,360)

이자수익	(35,173,967)	(24,591,446)

파생상품평가이익	(1,160,299,395)	(1,377,706,605)

종속기업처분이익	-	(11,313,268)

잡이익	(340,356)	(25,642,522)

소계	1,669,821,470	3,200,704,382

3. 순운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(2,172,922,293)	(868,504,438)

단기금융리스채권의 감소(증가)	51,099,995	(49,444,439)

미수금의 감소(증가)	(144,337,926)	425,441,201

선급금의 감소(증가)	(40,927,980)	78,067,177

선급비용의 감소(증가)	3,777,199	(16,390,044)

재고자산의 증가	(486,582,700)	(1,045,158,374)

장기선급비용의 증가	(422,319)	-

매입채무의 증가	464,998,152	114,523,936

미지급금의 증가(감소)	323,066,239	(164,345,886)

장기미지급금의 감소	(7,262,107)	(5,132,120)

미지급비용의 증가	15,321,867	105,129,656

미지급법인세의 증가(감소)	352,087	(192,886)

선수금의 증가(감소)	(1,244,986,578)	137,351,813

예수금의 증가	24,668,914	44,796,037

판매보증충당부채의 감소	(147,356,034)	(86,276,776)

예수보증금(유동)의 증가(감소)	(14,226,000)	13,174,800

예수보증금(비유동)의 감소	-	(15,752,739)

리스부채의 감소	-	(21,588,702)

소계	(3,375,739,484)	(1,354,301,784)

합계	(1,443,759,670)	(3,306,552,864)

39.2 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

전환사채의 전환청구	-	4,202,430,481

신주인수권부사채의 조정	-	3,988,204,900

재고자산에서 유형자산 대체	-	575,319,475

투자부동산에서 유형자산 대체	931,407,703	5,737,894,130

주식선택권의 행사	-	5,876,792

장기차입금 유동성대체	7,000,000,000	-

사용권자산 감소액	15,998,696	-

건설중인자산 대체	162,852,742	-

유형자산에서 투자부동산 대체	182,359,320	-

임차보증금 유동성 대체	185,400,000	-

장기대여금 유동성 대체	36,000,000	-

39.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(당기) (단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기타변동(*1)	기말

유동성대체	공정가치변동

단기차입금	94,840,000	-	-	-	(94,840,000)	-

유동성장기차입금	-	-	7,000,000,000	-	-	7,000,000,000

장기차입금	7,000,000,000	-	(7,000,000,000)	-	-	-

신주인수권부사채(유동)	2,334,163,343	-	-	-	545,758,361	2,879,921,704

파생상품부채	4,163,000,505	-	-	(1,160,299,395)	-	3,002,701,110

리스부채(유동)	116,440,856	(122,355,739)	51,045,768	-	120,309,264	165,440,149

리스부채(비유동)	54,743,866	(51,908,529)	(51,045,768)	-	119,073,137	70,862,706

합계	13,763,188,570	(174,264,268)	-	(1,160,299,395)	690,300,762	13,118,925,669

(*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생액 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기타변동(*1)	기말

유동성대체	공정가치변동	전환

단기차입금	2,500,000,000	(2,406,392,000)	-	-	-	1,232,000	94,840,000

장기차입금	7,000,000,000	-	-	-	-	-	7,000,000,000

전환사채(유동)	2,785,414,270	-	-	-	(2,785,414,270)	-	-

신주인수권부사채(유동)	-	6,000,000,000	-	-	-	(3,665,836,657)	2,334,163,343

파생상품부채	2,290,677,443	-	-	(1,377,706,605)	(1,356,233,815)	4,606,263,482	4,163,000,505

리스부채(유동)	241,654,374	(201,669,678)	154,405,310	-	-	(77,949,150)	116,440,856

리스부채(비유동)	230,109,531	-	(154,405,310)	-	-	(20,960,355)	54,743,866

합계	15,047,855,618	3,391,938,322	-	(1,377,706,605)	(4,141,648,085)	842,749,320	13,763,188,570

(*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생액 등이 포함되어 있습니다.40. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 40.1 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

USD	EUR	VND	CNY	GBP	RUB	USD	EUR	CNY	GBP

현금및현금성자산	1,740,339,812	218,412,400	-	190,231,352	-	38,025	1,481,332,930	67,743,645	132,504,569	-

매출채권및기타채권	1,547,833,507	20,646,336	5,411,940	104,959,048	-	-	1,668,566,461	20,510,955	-	-

외화자산계	3,288,173,319	239,058,736	5,411,940	295,190,400	-	38,025	3,149,899,391	88,254,600	132,504,569	-

매입채무및기타채무	375,282,685	455,505,059	-	771,120	8,621,467	-	342,644,169	173,513,333	-	8,211,843

예수보증금	60,025,665	-	-	-	-	-	56,151,208	-	-	-

외화부채계	435,308,350	455,505,059	-	771,120	8,621,467	-	398,795,377	173,513,333	-	8,211,843

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 57,398천원(전기: 113,515천원)과 외화환산손실 202,165천원(전기: 7,896천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 연결회사의 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

미국달러/원	5% 상승시	142,643,248	137,555,225

5% 하락시	(142,643,248)	(137,555,225)

유로화/원	5% 상승시	(10,822,316)	(5,868,106)

5% 하락시	10,822,316	5,868,106

중국위안/원	5% 상승시	14,720,964	6,625,231

5% 하락시	(14,720,964)	(6,625,231)

베트남동/원	5% 상승시	270,597	-

5% 하락시	(270,597)	-

영국파운드/원	5% 상승시	(431,073)	(410,624)

5% 하락시	431,073	410,624

러시아루블화/원	5% 상승시	1,901	-

5% 하락시	(1,901)	-

40.2 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 동 금액은 원금으로만 구성되며, 할인한금액입니다.

(당기말) (단위:원)

구분	장부금액	1년 미만	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	3,776,111,293	3,707,789,807	-	68,321,486

유동성장기차입금	7,000,000,000	7,000,000,000	-	-

신주인수권부사채	2,879,921,704	2,879,921,704	-	-

리스부채	236,302,855	165,440,149	70,862,706	-

기타금융부채	175,025,665	115,000,000	60,025,665	-

합계	14,067,361,517	13,868,151,660	130,888,371	68,321,486

(전기말) (단위:원)

구분	장부금액	1년 미만	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	3,007,378,234	2,931,794,641	-	75,583,593

단기차입금	94,840,000	94,840,000	-	-

장기차입금	7,000,000,000	-	7,000,000,000	-

신주인수권부사채	2,334,163,343	2,334,163,343	-	-

리스부채	171,184,722	116,440,856	54,743,866	-

기타금융부채	210,377,208	154,226,000	56,151,208	-

합계	12,817,943,507	5,631,464,840	7,110,895,074	75,583,593

40.3 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

40.4 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

40.5 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	3,151,359,841	3,456,693,520

매출채권및기타채권	4,392,585,604	2,576,755,990

기타유동금융자산	218,467,302	2,000,000,000

기타비유동금융자산	198,266,588	386,042,372

합계	7,960,679,335	8,419,491,882

(주1) 보유현금은 신용위험에 노출되어있지 않으므로 제외하였습니다.연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

40.6 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(전환사채와 신주인수권부사채를 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

연결회사의 보고기간 종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

부채	18,241,999,053	19,306,662,073

총자본	10,102,951,603	9,750,094,531

부채비율(=부채÷총자본)	180.56%	198.02%

현금및현금성자산	3,160,398,526	3,461,657,759

차입금 총계	9,879,921,704	9,429,003,343

순차입금	6,719,523,178	5,967,345,584

순차입금비율(=순차입금÷총자본)	66.51%	61.20%

41. 범주별 금융상품 및 공정가치41.1 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치

(당기말) (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	48,602,900	-	-

당기손익-공정가치금융자산	2,660,000	-	-

소계	51,262,900	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,160,398,526

매출채권및기타채권	-	-	4,392,585,604

기타유동금융자산	-	-	218,467,302

기타비유동금융자산	-	-	198,266,588

소계	-	-	7,969,718,020

금융자산합계	51,262,900	-	7,969,718,020

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,002,701,110	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,776,111,293

차입금	-	-	7,000,000,000

신주인수권부사채	-	-	2,879,921,704

리스부채	-	-	236,302,855

기타금융부채	-	-	175,025,665

소계	-	-	14,067,361,517

금융부채합계	3,002,701,110	-	14,067,361,517

(*1) 연결회사의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말) (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	476,071,833	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,461,657,759

매출채권및기타채권	-	-	2,576,755,990

기타유동금융자산	-	-	2,000,000,000

기타비유동금융자산	-	-	386,042,372

소계	-	-	8,424,456,121

금융자산합계	476,071,833	-	8,424,456,121

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	4,163,000,505	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,007,378,234

차입금	-	-	7,094,840,000

신주인수권부사채	-	-	2,334,163,343

리스부채	-	-	171,184,722

기타금융부채	-	-	210,377,208

소계	-	-	12,817,943,507

금융부채합계	4,163,000,505	-	12,817,943,507

(*1) 연결회사의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

41.2 금융상품의 범주별 손익현황(단위:원)

구분	당기	전기

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품평가손익	(427,468,933)	(227,507,331)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

이자수익	35,173,967	24,591,446

외화관련손익	59,845,053	179,372,390

대손상각비	313,070,033	(201,010,943)

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품평가손익	1,160,299,395	1,377,706,605

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

이자비용	674,835,481	455,890,315

외화관련손익	84,072,777	1,295,160

41.3 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	48,602,900	48,602,900

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,660,000	2,660,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	3,002,701,110	3,002,701,110

(전기말) (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	476,071,833	476,071,833

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	4,163,000,505	4,163,000,505

보고기간 종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당기말	전기말

파생상품자산

매도청구권	48,602,900	476,071,833	3	이항옵션모형	주가변동성, 할인율, 기초자산가격

파생상품부채

신주인수권및조기상환권	3,002,701,110	4,163,000,505	3	이항옵션모형	주가변동성, 할인율, 기초자산가격

파생상품자산/부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품자산/부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(파생상품자산) (단위:원)

구분	당기	전기

기초	476,071,833	-

발행	-	703,579,164

평가	(427,468,933)	(227,507,331)

기말	48,602,900	476,071,833

기중에 인식된 총 손익	(427,468,933)	(227,507,331)

(파생상품부채) (단위:원)

구분	당기	전기

기초	4,163,000,505	2,290,677,443

발행	-	4,606,263,482

평가	(1,160,299,395)	(1,377,706,605)

전환	-	(1,356,233,815)

기말	3,002,701,110	4,163,000,505

기중에 인식된 총 손익	1,160,299,395	1,377,706,605

41.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.