자비스 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

[용어 해설]

용어	해설

PCB	전기부품을 탑재하고 이들을 회로 적으로 연결하는 배선을 형성하여 놓은 회로판

SMT	표면실장기술을 뜻하는 것으로 전자기기 조립을 자동으로 실행하는 장치를 총칭

다이캐스팅	필요한 주조형상에 완전히 일치하도록 정확하게 기계 가공된 강제의 금형에 용융금속을 주입하여 금형과 똑같은 주물을 얻는 정밀주조법

전장부품	전기장치의 외형 설계나 전기 회로를 설계할 때 필요로 하는 전기 부속품

차폐기	외부에 방사선 영향이 없도록 하기 위한 방어벽

디텍터 (Detector)	물체, 방사선, 화학 물질 따위의 존재를 검출. 탐지 하는 데 쓰는 장치

튜브 (Tube)	X-ray 발생장치

Frost Sullivan	여러산업에 걸쳐 시장조사 및 분석, 상장 전략 컨설팅 및 기업 교육 서비스를 제공하는 미국에 위치한 회사

BGA	플라스틱 기판 위에 납땜과 같은 볼을 만들어 IC(집적회로)를 직접 얹은 PCB기판

HACCP	식품의 원료 산지에서부터, 제공, 보관, 유통을 거쳐 최종 소비자에게 이르기까지 각 단계에서 발생할 수 있는 위해를 규명한 후 관리해야 할 항목을 선정하여 이들 항목이 미리 정해진 기준에 따라 제대로 관리되고 있는지를 감시하는 시스템

단층촬영 (CT)	CT란 Computed Tomography의 약어로 X-선을 투과시켜 그 흡수차이를 컴퓨터로 재구성하여 인체의 단면 영상(Cross-sectional Image)을 얻거나 3차원적인 입체영상을 얻는 영상진단법. CT는 컴퓨터를 이용하여 계산 및 영상을 재구성하므로 아주 작은 조직의 밀도 차이를 구별할 수 있어 결함을 확인할 수 있음.

FCC 인증	FCC 인증은 전파 발생장치에 대한 전파발생기준을 설정하고 해당 제품을 그 기준에 의거하여 심사하고 인증해주는 제도
- 10KHz ~ 3,000GHz 의 주파수 대역을 유효하게 사용할 수 있도록, 무선을 발사하는 각종 장치에 대해 승인하고, 무선을 이용한 통신장비에 대한 인증 및 불필요한 전자파장해(EMI) 등에 대한 규제와 승인업무 수행
- 각종 무선통신장비뿐만 아니라 낮은 출력을 이용한 무선기기 및 컴퓨터와 그 주변기기 사용 중에 전자파를 발생시킬 수 있는 대부분의 전기/전자기기를 미국으로 수출하기 위해서는 반드시 FCC인증을 득해야 함.

Flip-Chip bump	플립칩 범프는 다른칩에 접속하기 위한 전도성 돌기를 말함. Bump의 역할은 Flip Chip이 용이 하도록 전극의 높이를 높이는 역할을 하고, 전극재료를 외부전극과 접속이 용이한 재료로 교체하는 역할을 함.

TSV(Through-Silicon Via)	TSV는 고밀도 패키지화를 위하여 반도체 칩을 수직 방향으로 다단으로 쌓을때 반도체와 반도체를 이어주는 기술. 기존 와이어를 이용해 칩을 연결하는 대신 칩에 미세한 구멍을 뚫어 상단 칩과 하단 칩을 전극으로 연결하는 패키징 기술 'TSV'란 Through Silicon Via의 약자로 '실리콘 관통전극'이라고도 부름. D램 칩을 일반 종이 두께의 절반보다도 얇게 깎은 후, 미세한 구멍을 뚫어 칩 상하단의 구멍을 전극으로 연결하는 패키징 기술.
TSV는 메모리 칩을 적층해 대용량을 구현하는 기술로, 기존 금선(와이어)을 이용해 칩을 연결하는 와이어 본딩(Wire Bonding) 기술보다 속도와 소비 전력을 크게 개선할 수 있는 것이 특징임.

FO-WLP
(Fan Out WaferLevel Package)	기존 방식보다 반도체 칩의 핀은 대폭 확장하므로서 제품의 경박단소에 도움이 되는 새로운 방식의 패키지. FOWLP는 기존 패키지 대비 칩 크기를 1/16 정도의 수준으로 줄일 수 있고, 인쇄회로 기판을 사용하지 않아서 기존 패키지 공정 대비 원가 경쟁력이 높음.

FO-PLP
(Fan Out PanelLevel Package)	한 I/O 핀을 대폭 활장할 수 있는 FO(fan out) 기술을 기존의 원형 Wafer가 아닌 사각형 모양의 Wafer에 적용하므로서 Wafer의 사용 효율을 더욱 높인 방식의 패키지 기술.

Oblique CT (Computed Tomography) 기술	반도체 테스트시 테스트할 샘플을 X-ray 튜브에서 45~60도 기울여검사하는 기술. 이 방식을 사용하면 Head in Pillow 라는 결함을 찾는데 매우 유용함.

Strip	반도체 웨이퍼에서 잘라낸 각각의 반도체 칩이 탑재되어 있는 것으로 프레임 또는 PCB. X-ray 검사 장비를 사용하여 반도체 칩을 테스트 할 때 X-ray 검사 장비에 입력이 되는 것은 수십 개의 반도체가 탑재되어 있는 strip 이며 테스트, 검사가 모두 완료되면 strip 단위로 배출이 됨.

Wire-bondingpackaging	PCB에 반도체 칩을 부착시킬 때 신호 전달을 위한 연결을 미세한 선(wire)를 이용하는 방법을 사용하는 패키지 방식으로 과거부터 많이 사용되던 방식이나 고밀도 실장이 필요한 최근에는 저급(low end), 저가(low cost) 반도체용 패키지로 주로 사용되는 방식임.

Flip-Chip package	기존의 wire bonding package 이후 개발되어 널리 사용되고 있는 패키지 방식. 반도체의 칩을 뒤집어서 기판이나 다른 칩에 붙이기 위한 패키지 기술.

Warpage	Warpage는 패키지 PCB 또는 strip이 뒤틀리는 현상.

WLCSP	Wafer Level Chip Scale Package의 약자로서 다양한 패키지 기술 중의 하나임. 전통적인 패키지 기술은 반도체 웨이퍼에서 반도체 다이를 잘라낸 후(dicing) 패키지 작업을 수행하나 WDCSP는 웨이퍼 상에서 패키징을 모두 완료한 후 개별 칩으로 잘라내는 방식.

FCBGA(Flip Chip Ball GridArray)	고집적 반도체 칩을 메인보드와 연결하기 위한 고집적 패키지 기판임. 반도체 칩과 패키지 기판을 Flip Chip Bump로 연결하며, 전기 및 열적 특성을 향상, Mobile Device와 PC의 핵심 반도체에 사용되는 Package 기판으로, 반도체와 메인보드간 전기적 신호 전달역할을 함. 일반 기판 보다 훨씬 더 미세한 회로가 형성되어 있는 고밀도 회로 기판으로, 고가의 반도체를 직접 메인 기판에 부착하게 될 때 발생하는 조립 불량과 비용을 줄일 수 있음.

Pitch	동일한 물체 사이의 간격인데 물체의 중심에서 바로 인접한 물체의 중심 간의 간격 범프와 범프 사이의 간격 등 일반적으로 패키지에서 핀과 핀 사이의 간격을 의미함.

BMS	BMS(Battery Management System)는 2차전지 폭발 등을 예방하기 위한 관리 시스템

1. 사업의 개요

가. 회사의 현황(1) 사업 개황1) 사업의 개요

(주) 자비스(이하 당사)는 X-ray Automatic Vision System의 약자로서, 2002년 4월에 X-ray와 Machine Vision, 공장자동화(FA) 장비용 Software의 제조, 판매 등을 목적으로 설립되었습니다. 당사는 X-ray를 이용한 반도체 및 2차전지, 산업용 부품제 등의 외관 및 내부 상태를 검사하는 제품과 식품 내 이물질을 검사하는 제품의 개발, 생산, 판매를 주력사업으로 영위하고 있습니다. 당사가 생산하는 X-ray 검사장비는 전자부품의 결함이나 식품 내에 이물을 검사하여 제품의 높은 안정성을 보장하고 있습니다. 사업주에게는 제품에서 발생한 결함으로 인한 소비자의 불만을 줄여 보다 유익한 경영 여건을 제공하고, 근로자에게는 자동화 기술 장비 도입으로 보다 좋은 근무 환경을 누리게 하고 있습니다.

X-ray 검사장비 시장은 전방산업에 따른 영향을 많이 받는 시장입니다. X-ray 검사장비 시장의 대표적인 전방산업으로는 반도체, 2차전지, 전자부품 산업 등이 있으며 현재 국내외 산업정책 및 인증 등의 강화 추세로 인해 제품에 대한 높은 안정성이 요구되고 있습니다. 해당 전방산업에서 활동하는 기업들은 전 세계적으로 제품을 공급하고 있으므로 제품 결함 및 안전성에 문제가 발생할 경우 막대한 기회비용으로 인한 손실이 발생할 수 있습니다. 최근 발생한 테슬라 '모델S' 전기차 결함으로 인한 12만 3,000대 리콜, 갤럭시 노트7 발화로 인한 생산 중단 및 보상 등이 대표적인 사례입니다. 이와 같이 제품 안전성에 대한 문제 발생 시 이를 해결하기 위한 비용 뿐 아니라 소송 및 기업 이미지 실추 등과 같은 부정적 영향을 끼치는 것이 확인되었습니다. 따라서 기업들은 제품 안전성 확보를 위한 시설투자(검사장비) 수요가 항상 존재하며, 이에 따라 X-ray 검사장비 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다.

당사는 해외 시장 개척과 지속적인 연구개발을 위해 적극적으로 우수 인재를 유치해오고 있습니다. 특히, 당기 중에는 중국과 일본의 현지유수기업과 합자회사를 투자 설립하였으며, 당사 제품이 현지유수기업의 인지도 및 마케팅 능력을 더해 보다 공격적으로 해외시장에 진출할 수 있는 발판을 마련하였습니다.

(가) Xscan 사업부문

당사 Xscan 제품군의 경우 산업용 부품소재의 생산 과정에서 발생되는 과납, 소납, 미납 등 육안으로 보이지 않는 부품 내부를 검사하며, 핀홀, Void, 크랙, 이물검사를 통해 불량 및 양품 판정을 위한 검사를 수행하는 장비입니다. 주요 수요처는 종합 반도체, 패키지, 파운드리서비스, 2차전지 제조업체 등이 있습니다.

- Xscan 반도체 부문

Xscan 제품은 반도체 후공정 패키지 단계에서 발생하는 결함을 검사하기 위한 장비입니다. X-ray를 활용하기 때문에 전통적으로 사용되어 온 광학식 카메라 방식의 비젼 검사로는 불가능한 결함까지 검사가 가능하며, 자동검사 기능이 탑재되어 향후 스마트팩토리 증가에 따라 지속적인 성장이 기대되는 사업 부문입니다.

X-ray 검사 장비는 육안이나 카메라를 이용한 비젼 검사로 불가능한 반도체 칩 패키지 내 플립칩의 납땜 상태, 범프 내의 기공(void), 반도체 칩을 수직으로 쌓아 고집적화에 필수적인 TSV(Through Silicon Via), 반도체 칩의 I/O 핀수를 대폭 확장하는 FOWLP(Fan out Wafer Level Package), 기존의 원형 웨이퍼가 아닌 사각형 팬널 타입의 FOPLP(Fan Out Panel Level Package) 등 다양한 최첨단 패키지의 불량을 찾아내는데 필수적인 제품입니다.

- Xscan 2차전지 부문

당사는 2차전지에 대한 X-ray 검사장비 개발, 제조, 판매, A/S 등 Total Solution을 제공하고 있는 전 세계적으로 소수의 공급사 중 하나입니다. 100% 자체 기술력 통해 2차전지 제조사의 Battery Main 조립 공정 및 출하 검사 공정에서 Battery의 내부 결함을 X-ray 투과 영상으로 촬영하는 In-Line X-ray 검사 장비, Off-Line 검사장비, CT3D 검사 장비 등을 생산 및 공급하고 있습니다.

2차전지의 형태는 Roll형 2차전지와 Stack형 2차전지로 나누어지며, 이는 Battery Type에 따라 원통형, 각형, Stacking Pouch Polymer 등으로 나누어집니다.

① 원통형 2차전지

국내 Battery 제조사인 L사에서 2008년부터 Battery Main 조립공정에 당사의 제품을 지속적으로 사용 중에 있습니다. 현재 주요 고객으로는 L사, S사, 중국 T사 및 GP사 등이 있습니다.

구분	내용

In-Line X-ray 검사기	60PPM (애플 무선이어폰 i-Pods용)∼ 220PPM (전기차 및 일반제품 적용)

Off-Line X-ray 검사기	2D, Tilt View, CT3D X-ray 검사기

② 각형 Pouch Polymer 2차전지

국내 Battery 제조사인 S사 및 L사에서 2011년부터 지속적으로 당사의 제품을 사용 중에 있습니다. 현재 주요 고객으로는 S사, L사, 중국 E사 및 D사 등이 있습니다.

구분	내용

In-Line X-ray 검사기	10PPM∼50PPM (전기차, 에너지저장장치 및 일반 제품 적용)

Off-Line X-ray 검사기	2D, Tilt View, CT3D X-ray 검사기

- Xscan PCB 등 부문

당사는 회사 설립과 함께 PCB SMT 산업 관련 X-ray Source 통한 제품의 내부 결함 검사에 집중해 왔습니다. 전자제품의 잦은 고장 및 폭발, 전기차 및 자율 주행차의 잦은 고장, 급발진 및 폭발, 에너지저장장치의 폭발 등과 같은 소비자 불안 요인을 제거하기 위해 끊임없는 노력을 통해 많은 고객에게 도움을 주었으며, 지속적으로 고객과의 밀착 협업을 통해 세계적인 회사로 발돋움 할 수 있는 회사의 틀을 마련하게 되었습니다.

특히 당사가 고객의 Needs에 따라 개발한 수동 판정 X-ray 검사장비, 자동 판정 X-ray 검사장비, CT3D X-ray 검사장비는 PCB SMT 라인에서의 검사장비로, 2012년 하반기부터 고객의 Needs에 맞추어 국산화 및 양산을 개시한 이래, 국내 X-ray 검사장비 Maker로서 고객 판매 1위를 유지하고 있으며, 국내 유수기업에 대한 납품 실적 및 국내외 경쟁사와의 경쟁 입찰 과정에서 기술력을 인정 받아 해외에서도 판매가 증가하고 있습니다.

(나) Fscan 사업부문

당사 Fscan 제품군의 경우 식품 내에 있는 이물에 대해 먹어서 해가 될 수 있는 금속이물(철, 납, 스테인리스, 동, 구리, 아연, 알루미늄, 주석 등)과 비금속이물(돌, 유리, 세라믹, 콘크리트 조각, 고밀도 플라스틱 등) 등을 제품 포장 또는 원료 상태에서 자동 검사하여 불량을 검출하고 분리하며, 제약 및 기타 제품의 경우 포장 상태에 이물, 수량 부족 누락, 공포장, 중복투입, 파손 등을 자동 검사하여 분리 처리하는 장비입니다. 주요 수요처는 식품, 제약, 고무ㆍ화학제품 제조업체 등이 있습니다.

2) 설립배경 및 성장과정- 설립 배경

김형철 대표이사는 삼성전자 자동화연구소에서 14년간 자동화 검사기술 경력을 쌓아왔으며, 해당 기술의 결정체인 X-ray 검사 기술을 더욱 발전시켜 사업화 하고자 당사를 설립하였습니다.

김형철 대표이사는 적극적인 영업활동과 과감한 추진력을 바탕으로 당사를 단기간 내 산업용 X-ray 업계의 선도업체로 자리매김할 수 있도록 기여하였으며, Global 시장에 대한 흐름과 변화를 중시하여 적극적인 해외 진출로 수출전문기업으로의 성장을 도모하고 있습니다.

당사는 구성원의 열정, 창의와 전문성을 바탕으로 고객의 신뢰와 품질 만족을 최우선으로 하는 회사로서 고객사 발전과 국가 경제에 기여하는 산업용 X-ray 업계의 대표적인 전문기업으로 자리매김하고자 하며, 임직원의 기업 및 업무에 대한 만족도를 높이고 전문성 향상을 도모하고 기업의 사회적 책임을 능동적으로 수행하는 것을 모토로 하고 있습니다.

- 성장과정

구분	주요 성과 및 연혁	경영상 주요전략

창업단계
('02∼'05)	▶ 주요성과
- 신기술 창업 보육사업 선정(경기도)
- ISO9001 KS A9001 인증 획득
- 중소기업 기술혁신사업 선정
- 국내 최초 산업용 단층촬영(CT) 장비 출시
- 프론티어 기업 인증 획득(경기도)
- X-ray inspection System CE 인증 획득
▶ 주요연혁
- 회사 설립 ('02.04)
- 벤처기업 지정 ('03.11)
- 본점 소재지 이전 ('04.12)
- 기업부설연구소 등록 ('05.02)	▶ 국내 최초 3차원 X-ray 연구소인
XAVIS 기업부설연구소 설립 등 기술
개발 분야 역량 집중을 통한 원천기술 의 확보
▶ X-ray Source 통한 X-ray 검사장비의
국산화 개발
▶ 엄격한 품질 관리 시스템 구축을 통한
ISO9001 KS A9001, CE 인증 획득

발전단계
('06∼'07)	▶ 주요성과
- 기술혁신형 중소기업 (Inno-Biz)인증 획득
- 제품군을 식품 분야인 Fscan 시리즈와 반도체, PCB,
Die-casting, 2차전지 분야의 Xscan 시리즈로 양분하여
사업군 구축
▶ 주요연혁
- 우량기술기업 선정(기술신용보증기금) ('06.06)
- 성남 중소벤처기업 대상 ('06.09)
- 과학기술부 장관상 수상 ('07.10)	▶ 연구 분야 고급 전문 인력 확보 및
적극적인 R 투자
▶ 생산 분야 고급 전문 인력 확보를
통한 생산 및 품질 안정성 추구

성장 및 글로벌진출 단계
('08∼'14)	▶ 주요성과
- Fscan 시리즈 제품군과 Xscan 시리즈 A100 장비군
양산 시스템 구축 완료
- X-ray 검사장치 등 특허 등록 개시 ('09.09∼ )
- UL 인증 획득 ('11.12)
- FCC, FDA 인증 획득(Fscan 외 4종) ('12.07)
▶ 주요연혁
- 수출유망중소기업 선정 ('08.06)
- 우수 중소벤처기업 표창 ('08.10)
- 현재 본점 소재지로 이전 ('08.12)
- 스타기업 선정(성남시) ('09.01)
- 2010년 100만불 수출의 탑 수상 ('10.11)
- 제12회 포장기계대상 지식경계부장관상 수상 ('11.10)
- KOTRA 글로벌브랜드 블루브랜드 선정 ('12.10)
- IP 스타기업 선정 ('14.02)
- 수출유망중소기업 선정 ('14.04)
- 원자력 국제협력 활성화 공로 표창 ('14.04)	▶ 적극적인 R 투자를 통한 기술력
확보 및 지속적 특허 출원을 통해
IP 전문기업으로 성장 발판 마련
▶ Fscan 및 Xscan으로 사업영역 확대
및 양산 시스템 구축
▶ 지속적으로 엄격한 품질 관리를 통해
UL 인증 및 FCC, FDA 인증 획득

글로벌성장 단계('15~'18)	▶ 주요성과
- ATC 과제 선정 ('17.04)
- 기술혁신개발 사업 선정 ('18.04)
▶ 주요연혁
- KONEX 시장 상장 ('15.11)
- 2015년 300만불 수출의 탑 수상 ('15.12)
- 산업융합선도기업 재선정 ('16.01)
- 글로벌 강소기업 선정 ('16.05)
- 홍콩에 자회사 XAVIS(HK) Limited. 설립 ('17.10)
- 자회사 ㈜자비스옵틱스 설립 ('18.07)
- 베스트 챔피언 선정 ('18.10)	▶ 지속적인 R 투자를 통해 ATC 과제
및 정부 과제 수주 전략 추구
▶ X-ray 광학계 검출기 국산화 등
신제품 개발을 위한 신사업 추진
▶ 자회사 설립 등을 통한 해외 진출 모색

현재
(2019)	▶ 주요성과
- 중국 내 합자법인 Yantai Lattice Inspection Technology
Co., Ltd. 설립('18.11) 및 X-ray 검사장비 수주 추진 중
- 일본 내 합작법인 RICOH Tech Vision Inc. 설립('19.04) X-ray 검사장비 수주 추진 중	▶ 해외 Distributor 및 Agent를 적극 활용
하여 해외 영업망 확대
▶ 중국 및 일본과의 전략적 제휴를 통해
글로벌 시장 진출 본격화
▶ 지속적인 R 투자를 통해 신제품
개발 및 출시 추진

(2) 제품 설명

1) 제품 라인업 및 주요 제품의 기능, 용도 및 특징

당사는 X-ray 검사장비를 제조하는 전문기업으로서, 주요 제품군으로는 산업용 부품소재 검사제품인 PCB, 반도체, LED 등의 검사장비와 자동차의 전장부품 및 다이캐스팅 검사장비, 각종 2차전지 검사장비 등의 Xscan 제품군과 식품 이물질 검사제품으로 제빵, 육가공, 견과류 벌크 곡물과 병, 캔, 제약 등 식품별 내외 이물검사장비인 Fscan 제품군으로 구분하여 개발, 생산, 판매를 하고 있습니다.

라인업 및 주요 제품>

제품
라인업	제품명	주요제품 이미지	제품설명

Xscan 반도체	Xscan
-H160-OCT	emb0000153c0266.jpg Xscan-H160-OCT	1. CT 3D 이미지를 통한 세계 최초의 자동 Void 측정 소프트웨어
2. 1um 해상도
3. Off line 검사에 최적
4. BGA 패키지 자동 검사(옵션)
5. 반도체 Packaging 및 LED용 제품 검사 등

Xscan
-9860
-9860A	emb0000153c0267.jpg Xscan-9860 9860A	1. 자동 판정 방식에 의한 In-Line Bump 검사 장비
2. 검사 대상체인 Strip 및 Wafer 자동 Loading/unloading 기술
3. 2D X-ray 검사와 CT 3D 검사를 조합한(hybrid) 검사 기술

Xscan 2차전지	Xscan
-9060L2	emb0000153c0268.jpg Xscan-9060L2	1. 60PPM 속도 (1분당 60ea의 제품을 상부와 하부의 Cathode 와 Anode Gap 검사)
2. 5um X-ray Tube 2ea와 49.5um Flat Panel Detector 2ea 사용
3. 자동 판정검사로 In-Line AXI
4. 원통형 Size : 0.46Ø x 2.3mm로 특허 출원 및 보유
5. 애플의 무선이어폰인 i-Pods 사용되는 초소형 원형2차전지

Xscan
-8225BCT	emb0000153c0269.jpg Xscan-8225BCT	1. CT 3D 이미지 통해 초정밀 분석용 Off-Line X-ray 검사기
2. 2um X-ray Tube 1ea와 49.5um Flat Panel Detector 1ea 사용
3. 모든 2차전지 (원통형, 각형, Pouch Polymer 등)에 사용됨 ← 225kV 관전압 X-ray Source임
4. 국산 3D Volume Rendering Software 사용
(3DII 와 공동개발 S/W 임)

Xscan
-7100CP	emb0000153c026a.jpg Xscan-7100CP	1. 2D 이미지의 Off-Line X-ray 검사기
2. 원통형 2차전지
- Rolling Tray 통해 16∼32ea 2차전지 적재 후 돌리면서 Cathode와 Anode의 Gap 검사
3. 각형 및 Pouch Polymer 2차전지
- Tray 통해 최대 16ea 2차전지 적재 후 Cathode와 Anode Gap 검사
4. X-ray 검사 Table이 셔트 외부로 자동으로 나와서 제품 적재함
5. Off-Line X-ray 검사기로 In-Line 검사 후 재검사 또는 Sampling 검사 용도임
→ Main 조립 In-Line Process에는 기본적 으로 2개 In-Line 당 1대 사용

Xscan PCB 등	Xscan
-H130-OCT	emb0000153c026b.jpg Xscan-H130-OCT	1. 2D, 60도 Tilt View, CT 3D 이미지 등으로 검사하는 Off-Line X-ray 검사기
2. 5um X-ray Tube 1ea 와 49.5um Flat Panel Detector 1ea 사용
3. 국산 3D Volume Rendering Software 사용 (3DII 와 공동개발 S/W 임)
4. 가성비(Value for Money)가 좋아 많은 PCB SMT 제조사 에서 사용 중
5. Via Hole 내부 Solder 충진 상태 및 Voids 검사, PCB Layer 및 Layer별 상태 검사, 부품 실장에 대한 유무, Short, Voids, 위치 이탈, Crack, 과납, 소납 등 검사

Xscan
-A130H
-A100R	emb0000153c026c.jpg Xscan-A130H A100R	1. 2D, 50도 Tilt View 이미지로 검사하는 Off- Line X-ray 검사기
2. 5um X-ray Tube 1ea 와 49.5um Flat Panel Detector 1ea 사용
3. 제품 Loading Table Size가 500 x 500mm로 많은 검사 제품을 놓고 검사하기에 가성비 가 아주 좋아 많은 PCB SMT 제조사가 사용 중임
4. 하나의 X-ray Cabinet 에 100kV 또는 130kV X-ray Tube 장착 가능 구조 임
5. Via Hole 내부 Solder 충진 상태 및 Voids 검사, PCB Layer 및 Layer별 상태 검사, 부품 실장에 대한 유무, Short, Voids, 위치 이탈, Crack, 과납, 소납 등 검사

Xscan
-7650C
-8160	emb0000153c026d.jpg Xscan-7650C 8160	1. 2D, 좌우 +-25도 Tilt View, CT 3D 이미지 등으로 검사하는 Off-Line X-ray 검사기
2. 5um 또는 400um X-ray Tube 1ea와 49.5um Flat Panel Detector 1ea 사용
3. 제품 Loading 중량이 40kg까지 적용으로 자동차용 다이캐스팅 제품 등에도 적용 사용되고 있음
4. 국산 3D Volume Rendering Software 사용 (3DII 와 공동개발 S/W 임)
5. 자동차 전장품 및 다이캐스팅 등 제품 내부 의 Crack, Voids, 용접 상태 등 검사

Fscan	Fscan
-4280D	emb0000153c026e.jpg Fscan-4280D	1. 제품의 X-ray 이미지 분석을 통한 식품 내 의 이물질 검사 및 제거
2. 생산 데이터 관리 : X-ray 식품이물 검사기 는 결품과 양품에 대한 보고서를 제공함. 보고서는 연간, 월간, 주간 및 일일로 분류 되어 Excel 파일로 저장할 수 있음
3. 검사 이미지 관리 : 추적관리를 위해 검사 된 모든 제품의 X-ray 이미지를 저장할 수 있음
4. 장비 데이터 분석 : 제품의 생산 및 작동에 대한 정보를 분석하여 다양한 유형의 차트 에서 한 눈에 볼 수 있음.
5. 제빵, 육가공 식품, 견과류, 커피, 곡물 벌크, 병, 캔, 제약 포장 검사 등

Fscan
-4280DAC	emb0000153c026f.jpg Fscan-4280DAC	1. 제품의 X-ray 이미지 분석을 통한 식품 내 의 이물질 검사 및 제거
2. 생산 데이터 관리 : X-ray 식품이물 검사기 는 결품과 양품에 대한 보고서를 제공함. 보고서는 연간, 월간, 주간 및 일일로 분류 되어 Excel 파일로 저장할 수 있음
3. 검사 이미지 관리 : 추적관리를 위해 검사 된 모든 제품의 X-ray 이미지를 저장할 수 있음
4. 장비 데이터 분석 : 제품의 생산 및 작동에 대한 정보를 분석하여 다양한 유형의 차트 에서 한 눈에 볼 수 있음.
5. 장비에 에어컨을 장착하여 설치 환경이 온도 30℃가 넘거나 습도 70%가 넘을 때 또는 분진이 있는 환경에서도 운용 가능함.
5. 제빵, 육가공 식품, 견과류, 커피, 곡물 벌크, 병, 캔, 제약 포장 검사 등

Fscan
-3280L	emb0000153c0270.jpg Fscan-3280L	1. 제품의 X-ray 이미지 분석을 통한 식품 내 의 이물질 검사 및 제거
2. 생산 데이터 관리 : X-ray 식품이물 검사기 는 결품과 양품에 대한 보고서를 제공함. 보고서는 연간, 월간, 주간 및 일일로 분류 되어 Excel 파일로 저장할 수 있음
3. 검사 이미지 관리 : 추적관리를 위해 검사 된 제품 중 불량품의 X-ray 이미지를 저장 할 수 있음
4. 실속형 제품으로 제품의 크기를 줄이고 고사양에 필요한 기능을 축소하여 염가형 으로 제작됨.
5. 제빵, 육가공 식품, 견과류, 커피, 곡물 벌크, 병, 캔, 제약 포장 검사 등

2) 경기변동과의 관계 및 계절적 요인

당사의 제품은 크게 산업용 부품소재 등의 검사 제품인 Xscan과 식품 이물 검사 제품인 Fscan으로 구성됩니다. 당사의 제품 매출은 반도체, 2차전지 등의 전방산업을 영위하는 업체의 설비 투자 및 증설에 따라 영향을 받으므로 경기변동과 연관이 있습니다. 다만, 현재 국내외 산업정책 및 인증이 강화되는 추세이며, 제품 안전성 미확보 시 발생하는 추가 기회비용이 갈수록 증가하고 있어, 향후 당사의 제품 사용은 전방산업 영위 업체의 설비 투자 의사결정에 따른 선택이 아닌 필수가 될 것으로 예상됩니다. 또한 당사의 제품은 범용성과 개방성을 갖고 있어 하나의 전방산업의 경기변동이 당사에 미치는 영향은 제한적입니다. 이에 따라 당사는 특정 전방산업에 종속되지 않는, 위험 분산이 가능한 포트폴리오 모델이 구축되어 있습니다. 이와 같은 제품 특성으로 다양한 제품에 적용이 가능하므로 새로운 시장 개척이 용이합니다. 또한, 당사의 경우 전방산업 영위 업체의 수주를 받은 뒤, 생산, 판매, 설치가 이루어지는 프로세스를 통해 매출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 계절적 요인에 따른 매출 변동은 없습니다.

(가) Xscan 사업부문

당사의 반도체/2차전지/PCB 등 X-ray 검사장비는 글로벌 경기변동에 따른 전방산업 업황에 영향을 많이 받으며, 계절성 보다는 고객사의 생산 계획과 설비 투자 등에 많은 영향을 받고 있습니다. 다만, 현재 반도체 패키징 기술의 고도화에 따른 기존 검사 장비의 대체 및 신규 수요가 창출되고 있으며, 세계적으로 친환경 에너지차 의무 생산제도 도입 및 규제가 적용되기 시작하면서 2차전지 X-ray 검사장비 수요도 증가하고 있습니다. 또한, 최종 소비자의 테스트 리포트 등 품질 강화 요구에 부응하기 위한 X-ray 검사장비 수요도 발생하고 있습니다. 이처럼 전방산업의 기술 고도화에 따른 안전성 검사를 위해 경기변동과 무관하게 X-ray 검사장비에 대한 고객사의 일정 수요가 발생하고 있어 경기변동 및 전방산업의 업황이 당사에 미치는 영향이 적을 것으로 판단됩니다.

(나) Fscan 부문

당사의 Fscan 부문의 주요 수요처는 식품 및 제약 업체이며, 고객사의 제품은 소비자의 건강과 직결되는 분야이기 때문에 계절과 경기 변동에는 둔감한 편이며, 전 세계적으로 식품, 제약 등에 대한 산업정책 및 규제가 강화되는 추세이고 최종 소비자들의 건강 관련 삶의 질에 대한 의식이 향상됨에 따라 국제 경기지수에 대비해 더 큰 폭으로 X-ray 검사장비 시장은 성장하고 있습니다.

(3) 사업 구조

당사가 영위하고 있는 Xscan/Fscan 사업부문의 사업구조는 다음과 같습니다.

Xscan/Fscan 사업부문의 제품개발 단계를 제외한 나머지 단계의 사업흐름은 유사합니다. 제품개발 단계에서 Xscan 부문의 경우 반도체, 2차전지, SMT PCB 등 전방시장의 트렌드 및 Chip Maker의 신제품 개발의 움직임을 모니터링을 하여 선제적인 제품개발을 하거나, 고객사의 요청에 의해 고객사 요구에 맞춘 제품개발이 이루어지기도 합니다. Fscan 부문의 경우 국내외 산업정책에 따라 식품이물관리규정이 제정되어 식품제조 업체에 대한 관리 규제가 강화되고 있는 추세로, 관련 규정 적용 대상 신규업체를 모니터링 하는 것에서부터 제품개발이 시작됩니다.

제품개발 단계 이후 두개의 사업부문 모두 Target 업체의 주요 제품에 대한 이해를 통해 Target Device 등을 검토하여 고객사의 수요에 부합하는 제품을 제안합니다. 고객사가 요구하는 기능 평가 등을 진행하여 고객사의 Needs를 점검한 후 최종적으로 Tester의 컨셉, 사양 등을 결정합니다. 이후 최종 입수된 고객사 요청 Data를 기준으로 제품의 시제품을 생산한 뒤, 양산형 Tester의 컨셉 및 사양을 결정하여 제품 생산 후 매출이 발생하게 됩니다.

/Fscan 부문 사업흐름>

제품개발	Xscan 부문 : 전방 시장 트렌드 및 고객사 Needs를 반영한 제품 설계
Fscan 부문 : 국내외 산업정책 및 Target 업체의 주요 제품을 고려한 제품 설계

제품제안 및 평가	고객사 요구에 맞는 기능 평가를 진행 후 최종 취합된 Data로 시제품 제작 및 평가를 완료

수주	시제품 평가 후 P/O접수

제작 및 납품	최종사양에 대한 Part List 수립하여, 생산 계획에 의한 설비 제작이 진행되며, 고객사 양산 일정에 맞추어 납품

설치 및 A/S 등	납품 완료 후, 고객사 사용 목적에 맞춰 소프트웨어 설치 및 테스트 후 검수 완료, 제품 구동 이상 발생 또는 고객사 사용 목적 변경 등에 따라 A/S 및 소프트웨어 업데이트

1) 원재료 조달방식 및 주요 원재료의 조달원, 가격변동추이 등 원재료 수급상황

당사의 제품을 제조하기 위한 주요 원자재의 핵심 부품은 Tube와 Detector, 제어기, 차폐 캐비닛 등이 있습니다. 주요 원자재의 경우 Xscan, Fscan X-ray 검사장비에 공통으로 사용되는 부분이 있으며, 사업부문 간 원재료 조달방식 및 주요 원재료의 조달원은 크게 상이하지 않습니다.

Detector는 과거 해외 수입에 의존하였으나, 최근 국산화된 제품 또한 우수하고 가격경쟁력이 높아지면서 국내에서 구매를 진행하고 있습니다. 다만, Tube와 Detector 중 일부 고사양 제품은 해외 수입처로부터 공급받고 있습니다. 기타 제어기, 차폐 캐비닛 등은 당사 설계 기준에 따라 생산된 원재료를 공급받고 있습니다.

Fscan 사업부문의 원재료는 전량 미국, 유럽, 일본 등으로부터 수입하여 사용하고 있기 때문에, 환율변동, 경기변동 리스크에 노출될 수도 있습니다. Fscan 장비에 적용되는 Tube와 Detector의 경우 국산화 제품이 있으나, 기술력이 부족하여 당사의 제품에는 적합하지 않아 사용하지 않고 있습니다.

기존 해외 원자재의 경우 기존 주요 거래업체와 주기적인 사전 예측을 통한 안정적 공급망을 확보하고 있으며, 추가적으로 우수한 거래처 확보를 위해 당사는 지속적인 성능 평가와 비교 견적, 구매팀 등 관련 부서의 협의 및 검토 등을 통하여 매입처를 선정하고 있습니다. 최근 당사의 경우 반복 수주 및 제품의 양산화가 이루어짐에 따라, 사전 예측을 통한 대량 발주 체계를 구축하는 등, 주요 원재료의 단가 인하 및 가격 안정화를 위해 노력하고 있습니다.

당사의 원부자재 대금 지급 조건은 해외 수입의 경우 선적 후 1∼3개월 내 지급, 국내의 경우 납 품 후 3개월 내 지급하고 있습니다. 주요 원재료 조달원과 가격변동추이는 "3. 매입에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.

2) 주요 제품에 대한 생산ㆍ판매방식(가) 생산방식

당사는 2002년부터 확보된 차별화된 자체 기술력을 기반으로 필요시 고객 요청 사항을 반영하여 개발을 완료한 후, 품질 확보된 제품은 당사 자체 생산 라인에서 제조 및 테스트가 이루어집니다. 생산 방식의 경우 Xscan/Fscan 사업부문 간 제품 생산을 위한 일부 원재료 품목이 상이한 것을 제외하고는 차이가 없습니다.

X-ray 검사장비의 생산은 크게 기구물 조립, 전장조립, 메인 부품(엑스레이 튜브, 디텍터)조립 및 롱런 테스트로 이루어집니다. 개발 및 생산 효율화를 위해 단순 인력이 소요되거나 부가가치가 적은 기구 등 관련 부분은 외주 제작 및 가공을 통해 입고되기 때문에, 납기 단축 및 제품의 가격 경쟁력을 확보하고 있으며, 시스템 전체 설계, 핵심 부품의 선정과 도입, 장비 전체를 제어하는 운용 소프트웨어, 검사장비의 두뇌인 X-ray 비젼 알고리즘 개발, 시스템 통합 및 전체 기능, 성능 테스트, 품질 확보 등은 외주 없이 100% 자체적으로 수행하고 있으며, 세계적인 수준의 기술을 확보하고 있습니다.

(나) 판매방식- Xscan 부문

Xscan X-ray 검사 장비는 전형적인 B2B 비즈니스로서 다음의 과정과 절차를 통해 고객에 공급이 됩니다. 당사의 장비는 고도의 기술 집약적인 제품이므로 사업, 제품 특성상 고객향 커스 텀 설계 대응 능력이 매우 중요합니다. 따라서 전자공학을 전공하고 관련 분야 개발 및 영업 경력과 외국어 능력을 갖춘 전문화된 마케팅 인력이 잠재 고객과의 접촉 및 상담을 통해 마케팅, 영업을 추진하고 있습니다. 국내 주요 거래처는 직접 판매방식을 취하고 있으며, 이외 거래처는 동종산업 설비사를 통한 판매방식을 취하고 있습니다. 당사는 X-ray 장비 전문업체로서 100% 자체 기술력을 확보하고 있어, 제품을 직접 수주하고 공급하는 전략도 병행하고 있으며, 특히 S사, L사 등 국내 유수기업에 납품된 성공 사례를 통해 검증된 비즈니스 모델을 기반으로 해외 시장을 공략하고 있습니다. 또한 전 세계 23개 대리점, 중국 및 일본에 설립된 합자 법인을 활용하여 전방산업 업계에 비즈니스 네트워크를 확보하고 있는 장비 업체, Agent와의 전략적인 협력 등 다채널의 영업 전략을 구사하고 있습니다.

- Fscan 부문

국내는 주로 직접 판매방식을 취하고 있습니다. 식품 제조 및 식품 포장기계 산업에서 10년이상 근무한 경험을 가지고 있는 전문 영업 인력들이 잠재/실제 고객을 방문하거나 고객이 자사를 내방하여 상담을 진행합니다. 상담 전이나 후에는 대부분 검사하고자 하는 제품의 샘플테스트가 이루어지기 때문에 고객은 X-ray 검사장비를 도입했을 때 발견할 수 있는 이물질의 종류와 크기를 사전에 알 수 있습니다. 상담시에 고객사의 실제 생산라인의 관찰이 가능하다면 생산라인과 식품ㆍ제약 검사장비의 연계를 조언하므로 고객의 편리성을 증대시킬 수 있습니다. 한편 국내의 판매건수 중 5~10%는 간접판매방식으로 이루어지기도 합니다. 관련 업체에서 턴키 방식으로 식품 생산라인을 수주를 한 경우에는 턴키 방식 입찰 업체와 X-ray 검사장비 납품 계약을 맺고 판매합니다.

- 해외 부문

해외는 유지보수가 지속적으로 이루어져야 하는 전문검사기계장비라는 특성으로 인해 설치 및 유지보수가 가능한 유관업체와 대리점 계약을 맺고 그 대리점을 통해서 판매하는 간접 판매 방식으로 진행되고 있습니다. 현재 당사는 전 세계에 판매ㆍ설치 및 AS가 가능한 23개 대리점을 확보하고 있습니다. 대리점 판매는 대리점의 판매 능력과 신규 대리점을 확보하는 것이 매우 중요하기 때문에 대리점에 대한 영업 및 기술교육에 지속적으로 투자를 하고, 신규 대리점을 확보하기 위해 공격적인 영업을 진행하고 있습니다. 해외 판매 중 대리점이 없는 지역이거나 고객이 직접 거래를 원하는 경우는 직접 판매 방식으로 이루어집니다.

(4) 신규 사업(가) Xscan 반도체 부문

① Xscan-9860, Xscan-9860A

당사의 반도체 검사장비는 반도체 패키징 기술의 형태에 따라 신규 사업을 추진하고 있습니다. 최근 반도체 최신 공정기술과 더불어 반도체 패키징 기술은 동일 부피와 면적 내에서 집적 효율성을 높이기 위해 플립 칩 패키징(Flip chip packaging), 웨이퍼 레벨 패키징(Wafer level packaging), TSV, FOWLP와 같은 기술이 도입되었습니다.

그 중 당사의 신규장비인 Xscan-9860은 플립칩 범프 검사에 최적화된 제품으로 플립 칩의 범프를 솔더링 시 발생하는 과납, 미납과 같은 마이크로미터 단위의 각종 결함, 범프 내에 발생하는 기공(void)을 찾아내는 검사장비입니다. Xscan-9860의 핵심 기술은 2D+CT/3D 기술로 단위시간당 검사 속도를 높이기 위해 검사를 2단계로 나누어 진행합니다. 2D를 수행하여 결함 후보군을 추출한 후 CT/3D 기술을 적용하여 정밀한 검사를 수행하며, 특허 등록된 CT촬영 광학계 기술(제 10-0943002)로 50초 이상 소요되는 CT 촬영시간을 5초 이내로 단축시켜 검사속도를 제고시켰습니다. 나아가 Xscan-9860은 검사대상체인 Strip 및 Wafer를 자동으로 Loading/unloading 하는 기술과 검사부와 시스템의 결합으로 자동으로 검사를 수행하는 토탈 시스템 기술이며, 작업자 의 존 없는 완전 자동 In-line 방식으로 장비 한 대당 대략 9명의 검사 인력 절감이 가능한 제품입니다. S사에 납품한 과거 장비의 알고리즘 보완 및 S/W 기능, 성능 업그레이드를 지속하며 Xscan-9860 장비를 완성했으며, 납품 실적을 바탕으로 2019년 본격적인 판매에 주력할 계획입니다.

또한, 당사의 Xscan-9860A는 Xscan-9860 대비 정밀도와 정확도를 높인 장비로써, ML-FOWLP(Multi Level FOWLP) 적층접합부와 3D TSV 내부의 불량을 고속으로 검출하기 위해 FOV(Field of View)당 5초 이내 검사 속도를 갖고, 200nm 이하의 고해상도를 갖는 3차원 엑스선 검사 기술입니다. 향후 200nm의 고해상도 영상 장비기술을 확대 적용하여 대면적 FOWLP, FOSiP와 PLP, W2W 공정의 내부 미세결함 검사에도 적용 가능한 장비로써, 2019년 개발을 완료한 후 본격적인 매출은 2020년에 발생할 것으로 예상됩니다.

(나) Xscan PCB 부문 등

전기자동차 및 자율주행차의 급속한 시장 확대로 완성차 Makers에서는 안전성을 강하게 요구하고 있습니다. 이와 관련된 사업 추진 현황은 아래와 같습니다.

① BMS

L사와의 연계를 통해 P사 전기자동차에 승인된 BMS(= Battery Management System)의 SMT Board 내부 hole에 대한 solder 충진율 및 Voids 자동판정검사 X-ray 검사장비 판매에 매진 중입니다. 전 세계 특허 출원된 자동판정 X-ray 검사기를 유럽, 미국, 일본, 한국 완성차 업체 등에 영업 중이며 2019년 하반기 부터는 당사의 미래 사업으로 발전시킬 계획입니다.

② Reel counter

제 조사의 인건비 상승으로 기 존 수동 및 반자동 Reel Counter(Reel 상태에서의 부품 수량 카운터 기기)의 사용으로 인한 부담이 갈수록 커지는 상황을 인지하고, 당사는 2년여 간의 연구개발을 통해 2018년 10월 X-ray Source를 통한 자동판정 Reel counter 장비를 출시하여 판매에 매진 중입니다.

(다) Fscan 부문① 콤비-XW

이물검사와 중량선별을 동시에 원하는 고객의 수요가 꾸준히 증가하고 있습니다. 기존에는 엑스레이 이물검사기와 중량선별기를 따로 구매한 후 나란히 설치하는 방식이었지만, 당사는 이물 검사기능과 중량 선별기능을 하나의 장비(시스템)에서 작동이 가능한 원바디(One-Body) 시스템 개발을 추진 중입니다. 이는 기존 방식 대비 20% 이상 공간 사용을 줄이고, 20~30% 낮은 비용으로 고객에게 제공이 가능할 것입니다.

② 저밀도 이물 검사

저밀도 이물검사의 목표시장은 계육의 연골 검사입니다. 가금류 닭고기의 전 세계 생산량은 2018년 기준 연간 9.870만톤으로 매년 약 3%씩 증가할 것으로 예상 됩니다(출처: Wiliiam Reed Business Media Ltd). 또한 저밀도 육가공 검사 세계 시장 규모는 2018년 기준 약 250~370억으로 예상됩니다(출처: Orbis research). 가금류 가공업자의 난제는 가공 가금류의 뼈, 주로 늑골, 팬뼈를 탐지하는 것입니다. 늑골은 밀도가 비교적 높이 때문에 제거가 용이하나 팬뼈는 밀도가 가장 낮아 가장 쉽게 감지할 수 없으며, 소비자에게 도달하여 섭취하게 될 경우 질식 위험 이외에 뼈가 쪼개져서 섭취할 경우 심한 부상을 입을 수 있습니다. 이러한 이유로 X-ray 저밀도 이물 검사는 가금류 가공업자에게 클레임 방지 및 제품 리콜 방지 효과를 가져다 줄 것으로 예상하며, 당사의 제품 출시는 2020년 하반기를 목표로 하고 있습니다.

나. 시장 현황(1) 시장의 특성1) 주요 목표시장

당사는 X-ray와 머신비젼(Machine Vision), 공장자동화(FA) 장비용 소프트웨어를 활용하여 비파괴 검사장비를 개발 및 생산하고 있습니다. 당사의 주요 목표시장은 반도체, 2차전지, PCB 등 산업용 부품제의 외관 및 내부 상태를 검사하는 산업용 X-ray 검사장비(Xscan) 시장과 식품 내 이물질을 검사하는 식품이물검사기(Fscan) 시장입니다.

(가) 산업용 X-ray 검사장비 시장의 구분

당사의 주력제품은 크게 반도체 검사장비, 2차전지 검사장비, PCB 외 기타 검사장비로 구분 할 수 있습니다.

- 반도체 검사장비 시장

반도체 장비는 반도체 회로설계, 웨이퍼 제조 등 반도체 제조를 위한 준비 단계부터 웨이퍼를 가공하고 칩을 제조하며, 조립 및 검사하는 단계까지의 모든 장비를 지칭합니다. 반도체 공정은 원재료인 웨이퍼를 개별 칩으로 분리하는 시점을 기준으로 전ㆍ후 공정, 검사로 구분되며, 각 공정별로 전문화된 장비를 활용하고 있습니다.

당사의 장비는 웨이퍼 및 스트립 검사, 반도체 IC 패키지 내의 Flip-chip bump 납땜 상태의 결함 및 불량을 검출하고 있으며, 반도체 후공정 패키지 단계에 적용 가능합니다. 최근 반도체 공정기술의 정밀도가 높아짐에 따라 공정장비의 진단까지 가능한 능동적 검사에 대한 수요가 증가하고 있으며, 기술 향상에 따라 상용 수준의 진단 장비들이 시장에서 적용범위를 넓히고 있습니다. 당사는 자동판정 시스템, 고속처리 기술력 및 2D X-ray 검사와 CT/3D 검사를 조합한 하이브리드 방식을 통해 반도체 검사장비 시장에서의 판매 및 시장지위 확보에 주력하고 있습니다.

공정 기능 전공정 노광 빛을 사용하여 웨이퍼 위에 회로모양을 그리는 장비 식각 노광에서 그려진 대로 식각을 통해 모양을 만드는 장비 증착 웨이퍼 위에 특정 용도막을 증착하는 장비 열처리 열을 이용하여 웨이퍼 내 물질을 균질하게 하는 장비 측정/분석 웨이퍼내의 물질 특성을 분석하는 장비 후공정 조립 패턴이 그려진 웨이퍼를 절단하는 장비 패키지 전자제품에 장착하기 위해 밀봉하는 장비 검사 칩의 불량 여부를 판정하는 장비 - 2차전지 장비 시장 당사는 2차전지 테스트공정 단계에서 X-ray 영상을 촬영하여 내부 결함을 검사하는 기술을 보유하고 있습니다. 최근 친환경 자동차용의 용량 및 크기가 증가한 중대형 2차전지와 가전제품 소형화에 따른 고밀도 2차전지와 같은 효율성을 위한 신규 소재 및 디자인 개발에 따라 다양한 형태의 2차전지 검사 장비의 수요가 증가하고 있습니다. 당사는 다수의 특허기술로 일반 원통형 2차전지는 물론 전기차 차량용 중대형 2차전지 검사 장비를 생산하고 있으며, 고객사 요청에 따라 2차전지 형태에 최적화된 검사 장비의 생산이 가능합니다. 그 예로 당사의 무선 이어폰용 초소형 원통형 2차전지 검사장비를 생산하여 A사에 승인 받은 장비로써 L사에 단독으로 공급되고 있으며, 중국 기업과 영업을 통해 타사 무선 이어폰 생산라인에도 납품을 계획하고 있습니다. - PCB 시장 PCB는 회로 기판이라는 광의의 개념으로 모든 전자기기의 기반이 되는 부품입니다. 스마트폰 등 전자기기의 소형화로 인해 PCB 테스트 공정 단계에서는 소형 부품의 실장 여부 확인 및 고밀도의 기판의 불량 여부를 검사하기 위해서 보다 정밀한 테스트 장비가 요구되고 있습니다. 당사는 설립 초기부터 PCB 결함으로 인한 전자제품의 잦은 고장 및 폭발 등 소비자 불안요인을 제거하기 위해 PCB 산업관련 X-ray Source를 통한 제품의 내부 결함 검사 장비 개발에 집중하였습니다. 현재 당사는 PCB 등 제품 시장의 특성과 성장 과정에 따라 수동 및 자동판정 X-ray 검사장비, CT 3D 탑재 X-ray 검사장비 국산화 양산에 성공하였으며 국내 뿐만 아니라 해외시장으로의 수출도 지속하고 있습니다. 나) 식품이물검사기(Fscan) 시장 당사의 Fscan 장비는 납, 철, 합금 등과 돌, 유리, 뼈 등 육안으로 확인할 수 없는 제품의 내부 이물질을 자동검출하는 장비로서, 이물 검사 기능 외 밀봉 포장된 제품의 누락과 결품을 함께 검사할 수 있는 자동 검출장비입니다. 당사의 Fscan 사업영역은 크게 식품과 제약으로 구분되며, 높은 수준의 검출기술력을 통해 식품안전과 신뢰성 향상에 기여하고 있습니다. - Application별 사업영역> 구분 내용 식품 검사 사업 제과 제빵류, 부분육 및 육가공 식품 벌크 검사 사업 견과류, 수산물, 과일, 곡물 등 포장 Line 사업 음료/주류 등의 용기재질(유리, PET, 금속 캔 등) 포장 및 수량검사 사업 정제알약 등 제약류 및 건강기능식품 당사의 Fscan 장비는 식품 내에 있는 금속 또는 비금속 이물을 자동 검사하여 불량을 검출하고 분리하며, 제약 및 기타 제품의 경우 포장 상태에 이물, 수량 과부족, 중복 투입, 공포장이나 파손 등을 자동 검사하여 분리 처리 기능을 갖추고 있습니다. 또한 당사는 자체 소프트웨어 개발인력을 보유하고 있으며, 향후 커스터마이징 능력을 바탕으로 고객사 요구에 맞춤형 제품 공급을 통해 식품, 제약, 약품 등의 공장의 검사장비 점유율을 지속적으로 확대할 예정입니다. 또한 현재 수출하고 있는 국가는 총 26개국이나 최근 이물기 검사장비의 수요가 증가함에 따라 미국ㆍ중남미 시장을 지속적으로 공략하여 30개국까지 확대할 계획입니다. 2) 산업의 연혁 X-ray 기술의 역사는 1895년 1895년 W. K. 뢴트겐이 진공방전 연구 중 우연히 발견한 것으로 시작되었습니다. 물질에 대하여 이상한 투과력을 가져 전기장이나 자기장을 주어도 진로를 굽히지 않고, 거울이나 렌즈에서도 쉽게 반사나 굴절을 일으키지 않는 특성을 가져 미지의 x선으로 불리게 되었습니다. 또한 X선이 종이, 고무, 유리는 통과하지만 금속은 통과하지 못한다는 특성을 발견했으며, 나아가 신체 투과 실험을 통해 X선이 뼈를 통과하지 못한다는 것을 발견하였습니다. 뢴트겐의 발견으로 인해 3차원적인 인체를 평면 영상으로 얻을 수 있게 되며, 의사들은 곧바로 X-ray를 이용하기 시작했습니다. 이후 1971년 영국인 하운스필드가 인체의 단면을 횡단면 영상으로 얻는 방법을 개발하며 CT 기술로 발전하게 되었으며, 의료 분야에서 X선을 이용한 장비 사용이 확대되었습니다. 그 후, 20세기 초 영국의 브래그는 결정(crystal)을 이용해 X선의 파장을 알아냈습니다. 브래그는 회절에 필요한 조건을 브래그 법칙(Bragg's law)으로 나타내었으며, X선 회절(x-ray diffraction) 현상을 이용하여 신체뿐만 아니라 각종 물질의 결정구조를 밝히는 데 성공하였습니다. 2013년 W. D. 쿨리지가 x선의 양이나 투과력을 가감할 수 있는 열음극 x선관(쿨리지관)을 발명하면서부터 x선이 보다 광범위하게 이용되기 시작하며, X선의 특징인 물질에 대한 강한 투과력을 이용하여 물체의 거시적 내부 구조를 탐지할 뿐만 아니라, 물질의 원자 수준에서의 미시적인 구조를 규명하는 데에도 중요한 수단이 되었습니다. x-ray 검사장비의 사용영역.jpg x-ray 검사장비의 사용영역 현재 X-ray를 이용한 검사는 비파괴 검사 형식의 일종으로서, 의료 분야의 X-ray와 산업 분야의 부품 검사, 보안 검사용 등으로 폭넓게 사용되고 있습니다. 특히 산업용 X-ray 분야에서의 발전이 급속도로 진행되며, 현재는 반도체, 2차전지와 같은 부품 미세한 결함을 검사하는데 적용되고 있으며, 식품 이물질 검출 등 모든 분야에서 X-ray를 이용한 검사장비 사용이 확대되고 있습니다. 3) 시장의 특성 산업용 X-ray 검사장비 시장은 전자부품 기능이 통합되고, 점점 더 경박ㆍ단소화 되고 있습니다. 따라서 첨단 패키지 부품이 늘어나면서 광학검사기로 안 보이는 항목이 점점 늘어나고 있으며, 식품 이물질의 경우 단순 금속뿐만 아니라 비금속 이물의 발견율이 많아지는 추세입니다. 이와 같은 비금속 이물의 증가는 금속 검출기로만은 검사가 힘든 실정이며, 정밀검사에 대한 요구로 인해 X-ray 검사기의 중요성이 높아지고 있습니다. 산업용 X-ray 검사장비 시장의 기본적인 특성은 다음과 같습니다. ① Business to Business 시장 당사가 영위하는 산업용 X-ray 검사장비 시장은 기업 간 거래가 이루어지는 시장으로 수요가 파생적이고 비탄력적입니다. 수요가 파생적이라는 것은 소비자에 대한 1차 수요가 발생하여 소비자가 원하는 제품을 만들기 위해 원료 공급업자로부터 복잡한 공급망이 시작된다는 의미이며, 비탄력적이라는 것은 가격이 비싸져도 수요량이 크게 변동될 수 없다는 것을 의미합니다. 이는 B2B 사업은 한번 거래하게 되면 지속적으로 거래가 유지되는 일종의 교착 효과가 생겨나는 것을 의미합니다. 또한 B2B시장은 구매 절차가 조직 차원에서 복잡하게 이루어지는 시장입니다. B2B 고객의 구매 과정은 일반 소비자의 구매 과정보다 매우 복잡하게 이루어집니다. 대부분 기업 거래는 입찰(Bidding)을 거치기 때문에 구매 의향을 B2B 기업에게 알려오면 절차에 따라 단계별로 요구되는 것들을 제공해야 합니다. 고객의 구매 조직은 그것들을 평가하여 최종 구매를 결정하는데, 그 과정에서 다양한 이해 관계자들이 구매의사 결정에 영향을 미치게 되는 특성이 있습니다. 따라서 기업을 상대로 하는 B2B 사업은 일반화되고 표준화된 니즈보다는 개별기업의 독특한 니즈에 대한 맞춤이나 제안이 중요하며, 고객과의 관계 형성 및 유지가 중요합니다. 그러므로 수요 측면에서는 계절적 요인에 특별히 영향을 받지는 않고, 고객사의 투자 계획, 생산 계획이 매우 중요합니다. ② 기술집약적산업 산업용 X-ray 검사장비는 Tube와 Detector, 제어기, 차폐캐비닛 등의 하드웨어 부품을 고객사가 원하는 사양에 따라 설계, 조립 및 설치가 이루어지며, 설치된 하드웨어 부품을 고객사가 원하는 방식으로 가동할 수 있는 소프트웨어를 심어야 합니다. 다시 말해 산업용 X-ray 검사장비 산업은 하드웨어 설계 및 조립 기술, 진동방지기술, 방사선 저감 기술, X-ray 영상 기반의 결함 검출 소프트웨어 기술, 2D X-ray 검사 기술, CT 검사 기술 등이 복합적으로 통합된 기술집약적 산업입니다. 기본적인 생산 시설 및 기술력 등 시장에서 효용가능 기술단계까지는 기술개발과 시간이 투자되는 관계로 신규 진입하려는 경쟁자에게는 커다란 진입 장벽이 있습니다. ③ 고부가가치 산업 산업용 X-ray 검사장비 시장은 앞서 말했듯이 기술집약적 산업으로써, 고급 연구 인력을 활용한 R 사업의 성패가 좌우되는 특성을 가지고 있습니다. 검사장비 가격 책정 시 하드웨어 비중 보다는 고객사가 요구하는 사양을 실현할 수 있는 소프트웨어 비중이 커서(제품별로 다소 편차가 있으나) 새롭게 개발된 제품의 경우 제품당 판매가격 대비 하드웨어 부품 등 생산 원재료 구입비는 30~40% 내외에 불과한 고부가가치 산업입니다. 산업용 X-ray 검사장비 제조업은 설계를 시작으로 조립, 설치 및 시운전, A/S 등에 이르는 가치를 창출하고 있습니다. 특히 당사의 경우 향후 고객사의 사양 업그레이드 요구시 설치된 X-ray 검사장비에 소프트웨어 업데이트 및 일부 부품 교체를 통해 손쉽게 사양을 업그레이드할 수 있도록 기본형 X-ray 검사장비 하드웨어를 설계 제작하고 있습니다. 이에 따라 실제로 기존 제품 구매 고객과의 꾸준한 A/S 및 추가 용역 매출이 발생하고 있습니다. ④ 다품종 소량 생산방식으로 중견ㆍ중소기업에 적합한 산업 고객사 주문에 의해 X-ray 검사장비가 제작되므로 기본적인 사양은 같지만 고객사의 요구에 따라 설비의 사양 및 설비에 설치되는 소프트웨어가 달라 질 수 있고, 설비의 생산기간은 품목에 따라 1~2개월의 비교적 장기이며, 생산대수에 제한이 있습니다. 따라서 대량의 양산체제가 아니므로, 대형기업보다는 중견ㆍ중소기업에 적합한 산업에 해당합니다. 당사의 주요 제품군 분류에 따른 산업별 X-ray 검사장비 시장의 특성은 다음과 같습니다. - Xscan 사업부문 ① 연구개발산업 Xscan부문 X-ray 검사장비의 구매자(반도체, IT 제품 제조사, 2차전지 제조업체, 전기전자 제품 제조업체)의 생산 제품은 대부분 4차 산업혁명 및 첨단기술사업 관련하여 최종 소비자의 경박ㆍ단소화 및 신뢰성, 안정성 등 끊임없는 요구에 따라 지속적으로 연구개발이 이루어지고 있습니다. 고객사 제품의 경박ㆍ단소화에 따른 제품 품질 확보를 위한 X-ray 검사장비 사용이 필수적입니다. 이에 따라 전방산업 영위 업체의 생산 제품 검사를 위한 X-ray 검사장비 기술 또한 연구개발을 통해 고객사의 사용 목적에 부합하는 검사장비를 생산해야 합니다. ② 고객 충성도가 높은 사업 Xscan부문 X-ray 검사장비 시장은 고객 충성도가 타 산업에 비해 높은 산업입니다. X-ray 검사장비는 장비 운용시스템 및 UI와 같이 고객이 직접 다루고 운영하는 방식이 많기 때문에, 신규 진입이 비교적 어렵고 이를 이해하는데 시간이 다소 걸리는 분야입니다. 또한, 고객별 생산 라인의 특성을 반영한 Customization 대응 설계 능력 확보가 필수적이어서, 핵심 기술을 100% 자체 확보한 전문 업체가 아니면 글로벌 대형 업체에 대한 납품이 불가능합니다. - Fscan 사업부문 ① 정부 규제산업 Fscan부문 전방산업인 식품 및 제약업은 국민 개개인의 안전에 미치는 영향이 지대한 업종으로, 관련 제품의 안정성에 대한 소비자 보호를 위해 국내외 산업정책 및 각종 법적 규제, 행정 제제 등이 강화되고 있습니다. 국내의 경우 식품 위생법 제48조, 시행령 제33조~제34조, 시행규칙 제62조~68조) 등 관련 법규에 식품안전관리인증기준 등을 규정하고 있습니다. 식약처에 따르면, 현재 식품안전관리인증기준(해썹ㆍHACCP) 인증 적용분야는 크게 식품과 축산물로 나뉩니다. 또 각 분야에는 해썹 인증을 의무화한 품목과 업종이 존재하며, 식품의 경우 어묵류, 냉동식품(피자, 만두, 면), 빙과류 등 6개 품목은 2012년, 배추김치는 2014년까지 생산업체에 대한 해썹 의무 적용이 완료되었습니다. 과자, 캔디류, 음료류, 국수, 유탕면류 등 다(多)소비 식품 8개 품목은 2020년까지 의무 적용될 예정입니다. 이에 따라 Fscan X-ray 검사장비 시장의 경우 현재 그리고 향후에도 강한 수요 요인이 발생할 것입니다. 다음은 현재 국내외 식품 이물관리 규정 및 국가별 중점 관리사항입니다. 구분 내용 식품위해요소 중점관리기준 [별표1] 선행요건 (제5조 관련) 1. 식품제조·가공업고, 건강기능식품제조업소 및 집단 급식소식품 판매 나. 위생관리 14. 원료의 입고에서부터 제조·가공, 보관, 운송에 이르기까지 모든 단계에서 혼입될 수 있는 이물에 대한 관리계획을 수립하고 이를 준수하여야 하며, 필요한 경우 이를 관리할 수 있는 시설·장비를 설치하여야 한다. 이물관리 규정> 국가 특징 미국 비의도적, 비위생적, 7mm 이상의 건강 위해 물질로 규정 일본 건강위해물질로 고배율(100배)현미경으로 찾아지는 물질은 제외 호주 식품유형별, 단계별로 HACCP에서 이물규정 및 관리 ※ 자료 출처 : KFDA 식품의약안전청의 연구보고서 3-18> 미국과 일본은 이물에 대한 구체적인 규정을 갖고 있고 호주, 캐나다 등은 HACCP 관리규정 내에 이물관리규정을 갖고 있습니다. 관련 제외국의 규정 및 중점 관리사항> 구분 근거법규 중점관리사항 미국 FD C - 비의도적으로 건강을 위해하는 물질 CFR MPM - 유리파편, 금속, 플라스틱, 나무, 돌, 모래, 담배꽁초 외 식물 잔재, 오염물(곰팡이, 부패, 곤충, 설치류, 배설물 등) FDA 건강위해평가위원회 - 7mm 이상 크기로 잠재적 건강 위해요인으로 이물을 정의함 - 이물, 비이물 구분을 위한 결점조치수준인 The Food Defect action level을 마련 캐나다 FD C - 불결, 부패, 오염 등 비위생적 물질 FSEP/HACCP - 원인별, 식품유형별, 단계별 세분화 일본 식품위생법 - 이물 혼입으로 건강을 위해할 우려가 있는 식품의 판매 금지 식품위생검사지침 - 고배율 현미경 사용이 필요 없는 것 - 동물성, 식물성, 광물성으로 분류 유럽 연합 General Fppd Law Regulation(EC) 178/2002 - 식품 및 사료 영업자의 의무에 안전성, 책임감, 투명성, 긴급 대응력, 예방력, 협조성 규정 Food Hygiene Regulation(EC) 852/2004 - 식품판매 및 유통에 식품 안전과 위생 요건 준수 - HACCP원칙 근거의 식품 생산 및 유통 영국 Principles for Preventing andResponding to Food Incidents - 원재료, 식품생산 및 가공, 식품관리, 보관 및 취급, 고의적 오염 등으로 구분 호주 Primary Production Standards - 식품유형별, 생산 단계별 위해요소로 규정하고 방지 ※ 자료 출처 : KFDA 식품의약안전청의 연구보고서 3-19> * HACCP (Hazard Analysis and Critical Control Point) : 식품의 원재료 생산에서부터 최종소비자가 섭취하기 전까지 각 단계에서 생물학적, 화학적, 물리적 위해 요소가 해당식품에 혼입되거나 오염되는 것을 방지하기 위한 위생관리시스템. HACCP은 유엔 식량 농업기구 (FAO)와 세계 보건기구(WHO)의 공동 기관인 국제식품규격위원회(Codex)가 발표한 것으로, 각 국에서 채택하도록 권장되고 있음. 4) 규제 환경 방사성동위원소 또는 방사선발생장치를 생산ㆍ판매ㆍ사용(소지ㆍ취급을 포함) 또는 이동 사용하려는 자는 대통령령으로 정하는 바에 따라 위원회의 허가를 받아야 함에 따라 다음과 같은 허가기준을 충족하고 있습니다. 원자력안전법 제55조 허가기준 등 ① 제53조제1항에 따른 허가기준은 다음과 같다. 1. 생산시설ㆍ사용시설 등의 위치ㆍ구조 및 설비가 위원회규칙으로 정하는 기술기준에 적합할 것 2. 방사성동위원소 또는 그에 따라 오염된 물질 또는 방사선발생장치에 따라 발생한 피폭방사선량이 대통령령으로 정하는 선량한도를 초과하지 아니할 것 3. 생산하려는 방사성동위원소 등의 성능 및 품질보증계획서의 내용이 위원회가 정하여 고시하는 기준에 적합할 것 4. 대통령령으로 정하는 장비 및 인력을 확보할 것 ② 제54조제1항에 따른 등록기준은 다음 각 호와 같다. 2013. 3. 23.> 1. 총리령으로 정하는 대행업무 수행에 필요한 기술능력을 확보하고 있을 것 2. 대통령령으로 정하는 장비 및 인력을 확보할 것 3. 대행업무의 범위 및 업무대행규정이 총리령으로 정하는 기준에 적합할 것 국내에 판매하는 제품의 경우, 원자력법에 따라 설계 승인 및 제작 검사 규정을 100% 준수해야 하는 의무 규정이 있으며, 당사가 국내에 판매하고 있는 제품은 모두 본 규정을 준수하고 있습니다. 해외 수출의 경우, 미국은 FDA 인증을 의무규정으로 하고 있으며, UL 인증 또한 반강제적인 규정으로 운용되고 있습니다. 구분 관련법령 관련기관 주요내용 X-ray 검사장비 원자력법 교육과학기술부 원자력의 연구ㆍ개발ㆍ생산ㆍ이용 등에 따른 안전관리에 관한 사항을 규정하여 방사선에 의한 재해의 방지와 공공의 안전을 도모함을 목적으로 함 (2) 시장 규모 및 전망 산업용 X-ray 검사 장비는 전자 및 전기 부품 검사, PCB, 웨이퍼 레벨 칩 스케일 패키지(WLCSP), BGA 및 CSP 검사, 마이크로 전기 기계 시스템(MEMS, MOEMS) 등 복잡한 전기 및 산업용 부품의 내부 구조 이미지 검사에 사용되고 있습니다. 검사장비 세계 시장규모 및 전망> emb0000153c0272.jpg 산업용 X-ray 검사장비 세계 시장규모 및 전망 (단위: USD million) 연도 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 Automotive 81.5 87.2 93.4 100.0 107.2 115.0 123.5 132.7 142.6 153.3 164.9 177.3 190.7 Semi-conductor 120.5 128.1 136.2 144.9 154.2 164.4 175.3 187.1 199.8 213.4 228.0 243.5 260.2 Aerospace and defense 66.7 71.0 75.6 80.6 86.0 91.8 98.1 105.0 112.3 120.2 128.6 137.7 147.4 Other 214.0 228.3 243.5 250.0 277.9 297.2 318.3 341.0 365.4 391.7 420.0 450.4 483.0 Total 482.7 514.6 548.6 575.4 625.2 668.3 715.2 765.7 820.1 878.7 941.4 1008.9 1081.2 ※ 자료 : Zion Market Reseach Analysis, 2019 해외 시장조사기관에 따르면 2019년 산업용 X-ray 검사장비의 세계 시장규모는 6억 6,830만 달러로 향후 연평균 성장률 7.1%로 성장하여 2026년에는 10억 8,120만 달러의 시장규모를 형성할 것으로 전망됩니다. 이는 구매자, IT 제품 제조사와 같은 최종 사용자들이 소형화, 경박ㆍ단순화된 제품 선호가 증가하였기 때문입니다. 제품의 사이즈가 축소되며 PCB기판 등이 고밀도화, 집적화됨에 따라 결함은 더욱 미세해졌으며, 이는 육안이나 외부 이미지 대조만으로는 결함을 검출해내는데 한계가 존재합니다. 따라서 파괴 없이 외부 및 내부 결함을 모두 검사하고 샘플 추출 방식이 아닌 전수 검사 방식을 위해서는 X-ray 검사 장비 사용은 필수적이며, 제품 품질 확보, 제품의 신뢰성, 안정성에 대한 높은 니즈가 X-ray 검사장비 시장의 성장을 견인할 것으로 예상됩니다. 특히 다양한 분야에 적용이 가능한 X-ray 검사장비는 고객별 제품 특성 및 형태, 생산라인 등을 반영한 맞춤형 대응 설계 능력 확보가 필수적이며, 핵심 기술력의 자체 보유가 필요합니다. 당사의 X-ray 검사 장비의 경우 기능별로 구분이 가능합니다. 테스트할 칩의 자동 투입 여부에 따라 In-line/Off-line으로 나눌 수 있으며, 작업자가 직접 장비를 운용하여 검사를 수행하는지 여부에 따라 수동검사와 자동검사로 구분이 가능합니다. 또한, 지원되는 영상이 2D인지 CT/3D인지 구분할 수 있으며, 기타 장비의 영상 해상도에 직접적으로 영향을 미치는 X-ray 튜브의 초점 크기도 urn/nrn 등의 단위에 따라 구분되어 장비 가격의 범위는 매우 넓은 편입니다. 기본적인 X-ray 장비는 주로 Off-line 방식, 수동검사, 2D 이미지 기반, 튜브 초점 urn 단위로 구성되며, 많은 제조업체들이 사용하고 있는 방식입니다. 향후 In-line 방식의 자동 검사시스템, CT 촬영을 통한 3D 이미지 구현 방식 등 고기능, 고성능화됨에 따라 신규 제품에 대한 수요는 지속될 것으로 예상됩니다. 1) Xscan 사업부문 (가) 반도체 X-ray 검사장비 - 반도체 시장규모 및 전망 반도체 산업은 전자, 통신, 정보사업 부문과 함께 성장하며 정보화 사회 진입과 첨단산업 발전의 핵심요소일 뿐만 아니라 재래산업의 생산성 향상과 고부가가치화를 위한 필수적인 요소부품으로서 수요가 확대되며 적용범위가 다양화되고 있습니다. 국내 업체들은 생산설비 투자 등 물적 자본에 의존하는 메모리 반도체 분야에 더 집중하고 있었으나, 최근에는 반도체 산업이 생산기반에서 지식기반으로 전환되면서 기술경쟁력을 중심으로 지능형 반도체 등 업계 재편이 진행 중입니다. 시장규모 및 전망> (단위: USD billion) emb0000153c0273.jpg 출처 : IDC 2018 세계 반도체시장 규모는 2017년 $4,170억 시장규모에서 2022년 $5,350억원의 시장 규모를 형성할 것으로 전망됩니다. 2019년에는 메모리 반도체 가격 하락으로 인해 성장률이 둔화되어 전년대비 0.7% 증가율을 보이며 성장률이 다소 하향될 것으로 예상되나, 사물인터넷(IoT), 인공지능(AI), 가상현실(VR), 증강현실(AR) 등의 신규시장이 등장하며 4차 산업 확대에 따른 반도체 수요 증가로 성장을 지속할 것으로 전망됩니다. 이처럼 인공지능과 빅데이터의 활용이 증가함에 따라 데이터의 저장과 더불어 고속 탐색 등 일련의 과정에 대한 중요성이 부각되고 있으며, 특히 반도체 고사양화에 따라 반도체를 검사하는 검사장비 시장의 성장이 두드러지고 있습니다. SSD의 경우 저장용량이 고용량화됨에 따라 테스트 공정의 소요시간이 증가하고 있어, 고속도의 장비 및 추가적인 테스트 장비 증설이 필수가 될 것으로 판단됩니다. 또한 반도체의 집적도가 높아지고 미세패턴화되며 적층기술, TSV기술 등이 발전함에 따라 기존 검사 방식인 프로브 방식은 이러한 패키징 구조에 대응이 어려워졌으며, 미세패턴에 적용 가능한 X-ray, laser 분석과 같은 새로운 분석기술이 적용된 검사장비의 필요성이 요구되고 있습니다. - 반도체용 X-ray 검사장비 시장규모 및 전망 당사의 주요 목표시장인 반도체 검사장비 시장은 전체 산업용 X-ray 검사장비 시장의 약 25% 점유율을 차지하고 있습니다. 2019년 반도체 검사장비 시장규모는 1억 6,440만 달러로 연평균 성장률 6.8%를 보이며 성장할 전망입니다. 검사장비 시장> (단위: USD million) 연도 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 Semi- conductor 120.5 128.1 136.2 144.9 154.2 164.4 175.3 187.1 199.8 213.4 228.0 243.5 260.2 Total 482.7 514.6 548.6 575.4 625.2 668.3 715.2 765.7 820.1 878.7 941.4 1,008.9 1,081.2 (%) 24.97 24.89 24.82 25.17 24.67 24.59 24.52 24.44 24.36 24.29 24.21 24.14 24.06 ※ 자료 : Zion Market Reseach Analysis, 2019 당사의 반도체 검사장비는 주로 반도체 패키지 공정 단계에 사용되고 있습니다. 따라서 반도체 패키지 시장의 성장 전망을 통해 당사의 향후 매출추이를 예측할 수 있습니다. 국내 및 해외 반도체 패키징 시장규모 및 전망은 다음과 같습니다. 패키징 시장규모 및 전망> 패키징 시장규모 및 전망> emb0000153c0274.jpg 세계 반도체 패키징 시장규모 및 전망 emb0000153c0288.jpg 국내 반도체 패키징 시장규모 및 전망 ※ 출처: Technavio Technavio에 따르면 세계 반도체 조립 및 패키징 시장은 2017년 610억 7천만 달러 규모를 형성하였으며, 이후 연평균 4.87%씩 증가하여 2022년에는 774억 5천만 달러에 달할 전망이고, 반도체 조립 및 패키징 시장은 2017년 기준 반도체 시장의 16.64% 정도의 비중을 차지한 것으로 나타납니다. 한편, 국내 반도체 패키징 시장은 2017년 16조 6,712억원 규모이며, 이후 연평균 4.87%씩 증가하여 2022년에는 21조 1,427억원에 달할 전망입니다. 칩 및 웨이퍼 시장규모 및 전망> (단위: USD million) emb0000153c0276.jpg 자료: Zion Market Reseach Analysis, 2019 특히 플립 칩 및 웨이퍼 시장은 반도체 패키지시장의 성장을 견인하고 있는 핵심 시장입니다. 플립 칩 시장 및 웨이퍼 시장 성장률은 각각 6.9%, 6.7%로 견조한 성장세를 지속하고 있으며, 패키징 공정기술 발달로 인해 전통적인 패키지 방식이 플립칩에서 FOWLP(Fan Out Wafer Level Package), TSV 등 첨단 패키지 방식으로 발전이 이루어지고 있어 기존 장비의 대체 및 신규수요가 창출될 전망입니다. (나) 2차전지 X-ray 검사장비 2차전지의 사용이 모바일 IT기기용에서 친환경 자동차용 중대형 2차전지로 용량이 증가하고, 고밀도 2차전지를 개발하는 등 효율성을 증가시키기 위한 신규 소재 및 디자인 개발에 따라 2차전지의 안정성이 부각되고 있습니다. 2차전지 관련 사고가 잇따라 발생됨에 따라 소비자들의 불안감과 우려가 지속되며, 2차전지 검사장비의 중요성이 어느 때보다 높아지고 있습니다. 중대형 2차전지 안전성에 대한 의구심이 지속적으로 제기될 것으로 예상됨에 따라, 전수조사 등 철저한 관리감독의 필요성으로 2차전지 검사장비의 수요는 증가할 것으로 전망됩니다. 안전성 검사를 위해서는 X-ray와 같은 비파괴 검사장비를 통해 2차전지 내부의 결함 여부, 내구성 등을 2차전지 외관 검사는 비교 대조를 통해 이상 여부를 확인합니다. 최근에는 보다 정밀한 2차전지 검사를 위해 머신비전 기술의 검사장비를 도입하는 추세입니다. 스마트폰의 고성능화로 스마트폰 기기 내에서 2차전지가 놓일 자리는 줄어들고 있으나, 고용량의 2차전지를 탑재해야 하기 때문에 2차전지의 주요 부품들의 소형화, 세밀화, 고도화로 인해 정밀 검사가 요구되고 있습니다. 당사의 2차전지 검사장비 사업은 전방산업인 전기자동차 및 IT기기 산업 등과 밀접하게 연관되어 있으며, 글로벌 경기변동보다는 전방산업의 판매 증감에 영향을 받고 있습니다. 따라서 2차전지 검사장비 산업의 주요 수요자들은 2차전지 제조업체이며, 수요 및 생산 수량 변동에 따라 시장규모가 형성되고 있습니다. - 2차전지 시장규모 및 전망 소형 IT 산업 단계는 성숙기에 접어들었지만 전기차와 에너지저장장치(ESS) 시장의 성장으로 2차전지 시장은 성장을 지속하고 있으며, 향후 전기차 산업이 성장을 견인할 것으로 예상됩니다. 시장 전망> 2차전지 제품별 연간 매출액 추이 및 전망> emb0000153c0277.jpg 세계 리튬이온2차전지 시장 전망 emb0000153c0278.jpg 2차전지 제품별 연간 매출액 추이 및 전망 ※ 자료: IBK투자증권 리서치자료 리튬이온 2차전지 매출액은 증가할 전망이며 ESS, xEV, IT가 전년대비 증가할 것으로 예상되며, 모든 산업의 2차전지 수요가 증가하고 있습니다. 전체 리튬이온2차전지 시장은 2019년에서 2025년까지 연평균 27.0% 증가할 것으로 예상됩니다. 리튬이온전지의 경우 방전과 충전을 오가면서 전지의 팽창과 수축이라는 특성이 있어 폭발의 위험성이 있습니다. 이에 따라 안전성에 대한 검사장비가 생산장비 외에 필요하게 되었습니다. 리튬 2차전지 시장의 가장 큰 비중을 차지하고 있는 산업은 전기차 2차전지 산업이며, 전기차 시장은 2020년 317억, 2025년에는 979억 달러로 급증할 것으로 예상됩니다. IT와 ESS를 합한 포함한 2025년 시장규모는 1,190억 달러로 성장할 전망입니다. 2차전지 시장 규모 추이 및 전망> emb0000153c0279.jpg xEV 종류별 2차전지 시장 규모 추이 및 전망 (단위: USD million) 연도 2016 2017 2018F 2019F 2020F 2021F 2022F 2023F 2024F 2025F HEV 2.6 3.4 3.6 3.6 3.8 3.7 3.6 3.5 3.4 3.3 PHEV 3.4 4.7 8.7 14.4 21.9 27.4 33.3 38 44 50 BEV 18.4 31.6 54.2 109.9 182.1 253.7 390.4 521.8 643.9 755.4 e-BUS 18.1 16.4 25.9 30.4 36.8 41 45.1 49.6 54.2 61.3 e-Truck 3.8 10.4 11.7 21.4 65.7 109 194.3 243.9 296.9 379.8 Total 46.3 66.5 104.1 179.7 310.3 434.8 666.7 856.8 1,042.4 1,249.8 ※ 자료 : SNE리서치, IBK투자증권 IT, ESS를 제외한 2019년 2차전지 시장 규모는 약 180Ghw로 추정되며, 2025년에는 1,250Ghw 수준으로 2차전지 소요량이 급증할 것으로 예상됩니다. 이는 2차전지 의존도가 높은 순수 전기차(BEV) 판매량 증가에서 기인하였으며, 특히 전기버스와 전기트럭은 대수 비중은 낮지만 대당 탑재되는 2차전지 용량이 크기 때문에 2차전지 시장에서 차지하는 비중이 약 30%에 이르고 있습니다. 따라서 대당 2차전지 소요량이 증가하면서, 중대형 2차전지의 수요가 중요해지며 고성장세가 지속되어, 2차전지 업체 및 2차전지 생산업체들은 생산 증대를 위한 설비 증설을 지속할 것으로 전망됩니다. 당사의 2차전지용 검사장비는 EV, 전동자전거, 전동킥보드용 일반원통형 2차전지 검사에 적용이 가능한 장비입니다. 2019년 기준 EV차 세계 판매량은 2,374,730대로 예상되며, EV 시장규모는 다음 자료를 기준으로 산출하였습니다. 출하량 추이 및 전망> (단위 : 천대) 연도 2016 2017 2018F 2019F 2020F 2021F 2022F 2023F 2024F 2025F HEV 1,868 2,236 2,225 2,225 2,222 2,185 2,139 2,085 2,025 1,961 PHEV 280 389 672 1,108 1,566 1,960 2,376 2,711 3,145 3,449 BEV 481 791 1,322 2,338 3,793 5,285 7,099 9,154 11,297 13,252 e-BUS 136 106 167 195 230 256 282 310 339 383 e-Truck 75 173 174 252 684 1,112 1,580 1,983 2,414 3,088 Total 2,840 3,695 4,560 6,118 8,495 10,798 13,476 16,243 19,220 22,133 ※ 자료 : SNE리서치, IBK투자증권 전기차 출하량으로 살펴본 전기차 시장규모는 연평균 성장률 25.6%대로 2025년에는 2019년 대비 5배 이상 커진 2,017만대에 이를 것으로 예상됩니다. 이 중 BEV 출하량은 2019년 약 230만대에서 2025년에는 1,300만대를 상회하는 수치로, 전체 전기차 시장의 50% 이상을 차지할 것으로 예상됩니다. - 웨어러블 디바이스용 2차전지 시장 전망 반도체, 센서, 플렉서블 디스플레이 등 부품소재 기술의 발전은 신체에 부착함으로써 다양한 형태의 웨어러블 디바이스를 개발할 수 있는 기반 환경을 제공하고 있습니다. 스마트디바이스가 발전하고 무선통신 인프라가 구축되면서 본격적인 웨어러블 소비시장이 형성되었으며, IDC(2017) 발표자료에 따르면 세계 웨어러블 디바이스 제품은 2017년 1억 1,300만대에서 2021년 2억 2,200만대로 연평균 18.4%의 성장을 전망하고 있습니다. 그 중 당사가 주력하고 있는 이어웨어 시장의 성장률은 2017년~2021년 58.5%로 타 웨어러블 디바이스 성장률을 상회하고 있습니다. 시장 현황> (단위: 백만대, %) 구분 출하량 시장점유율 CAGR (%) 2017 2021 2017 2021 베이직 손목 밴드 45 47.7 39.8 21.5 1.5 베이직워치 29.9 78 26.4 35.1 27.1 스마트워치 31.9 71.5 27.9 32.1 22.7 의류 2.4 11.5 2.1 5.2 48.7 이어웨어 1.7 10.6 1.5 4.8 58.5 기타 2.7 3 2.4 1.3 2.9 총계 113.2(p) 222.3(p) 100 100 18.4 무선 이어폰은 스마트폰 기기 단자에 어댑터를 통해 직접 연결하는 기존의 이어폰과 달리 블루투스를 이용하여 연결하는 새로운 형태의 기기이며, 사용을 위해서는 2차전지를 이용하여 충전이 필요한 제품입니다. 특히 무선 이어폰은 신체와 직접 닿는 기기이므로 내재된 2차전지에 대한 고도의 안정성이 요구되고 있습니다. 최근 Shortage 현상이 발생하고 있는 애플 에어팟의 경우, 충전 케이스에 400mAh (31.52Wh, 3.81V), 이어폰 자체에 93mWh 리튬이온 배터리를 탑재하고 있으며, 아이폰의 경우 2,500~3,000mAh 의 배터리를 탑재하고 있다는 점을 감안할시, 작지 않은 배터리 용량에 해당합니다. 에어팟 생산량은 2018년 1,500~1600만대에서 2019년 5,000만대 수준으로 증가할 것으로 예상하고 있습니다. (다) PCB 등 X-ray 검사장비 PCB는 회로 기판이라는 광의의 개념으로 모든 전자기기의 기반이 되는 부품입니다. 따라서 PCB 수요 증가는 전자기기의 확대에 따라 지속적으로 성장하는 시장입니다. 스마트폰을 비롯한 IT기기들의 소형화로 인해 대용량 2차전지를 탑재하기 위한 공간 확보가 요구되고 있습니다. 따라서 IT 관련 업체들은 기판의 크기를 축소시키면서 고성능 부품을 실장할 수 있도록 PCB 기술 개발을 지속하고 있으며, PCB 기판에 실장되는 부품은 지속적으로 소형화될 것으로 예상됩니다. PCB 테스트 공정 단계에서도 소형 부품의 실장 여부 확인 및 고밀도의 기판의 불량 여부를 검사하기 위해서 보다 정밀한 테스트 장비를 요구할 것으로 전망됩니다. 시장규모 및 전망> (단위: USD billion) emb0000153c027a.jpg 자료 : Energias Market Research Energias Market Research에 따르면, 세계 인쇄회로기판(PCB) 시장은 2017년에 631억대로 평가되었으며, 2024년에는 CAGR 3.1%로 769억 달러에 이를 것으로 예상됩니다. 시장의 성장을 이끄는 수요요인은 최종 사용자 산업의 자동화 채택 증가, 무선 장치에 대한 수요 증가, 기기의 소형화 증가, 보다 효율적인 상호연결 솔루션에 대한 급증, 유연한 회로에 대한 수요 증가 등이 있습니다. 스마트 가젯의 프로세서 및 센서 구현으로 인해 PCB의 크기는 대략 74%로 감소했으며, 화재 안전을 보장하기 위해 PCB에서 불꽃 지연 화학물질을 사용하고 자본 투자를 늘리며 시장 성장을 더욱 증대시키고 있습니다. 게다가 PCB 시장의 엄청난 성장은 IT와 가전 분야의 스마트폰과 태블릿에 대한 수요가 증가했기 때문이며, 향후 웨어러블 전자제품의 성장은 PCB 시장의 핵심 기회로 떠오를 것으로 예상됩니다. 구분 정의 PCB 절연기판 위에 전기적 신호를 전달할 수 있는 도체를 형성시킨 전자부품 HDI 정밀한 전자부품이 실장되어 슬림화, 고집적화, 고신뢰성 요구에 부응하도록 제작된 PCB. 주로 서버, 데스크탑, 노트북, 태블릿 등에 사용 SLP 반도체 기판과 닮은 PCB로, 반도체 PCB 생산 기술인 mSAP (Modified Semi Addictive Process)를 기반으로 반도체 패키징 기술을 적용한 차세대 고밀도 다층 기판 PCB는 HDI, SLP로 고집적화, 고밀도화 되며 변천을 거듭하고 있습니다. 특히 SLP 제품은 HDI 대비 회로간 폭을 40마이크로 이상에서 25~35마이크로로 축소된 제품으로 전체 면적의 최소화가 가능합니다. 따라서 주기판인 PCB를 HDI에서 SLP로 전환하면 2차전지 용량을 확대할 수 있고, 스마트폰에 추가 부품을 채택할 수도 있다는 장점으로 향후 SLP가 차세대 기판으로서 성장을 이끌 것으로 예상됩니다. PCB 기판에 실장되는 부품이 지속적으로 소형화되고 PCB 랜드의 밀도가 기하급수적으로 증가함에 따라 SLP의 수요는 지속될 것으로 예상되며, 테스트 공정 또한 소형 부품의 실장 여부 확인 및 고밀도 기판의 불량 여부를 검사하기 위해서 보다 정밀한 테스트 장비를 요구할 것으로 전망됩니다. 2) Fscan 사업부문 (식품이물검사장비) X-ray 검사시장은 기술의 발달과 응용 산업의 발전으로 활용 범위가 넓어지면서, 음식물의 안전성 확보 등으로 수요가 세계적으로 증가되고 있습니다. 식품 사고, 이물질 검출, 먹거리의 신뢰성 등 최근 소득 수준의 향상과 더불어 식품 안전과 건강에 대한 관심이 증가하고 있습니다. 특히 2014년부터 식품안전관리인증(HACCP) 의무 적용 대상 확대로 식품 분야 검사장비 시장의 성장 속도가 더욱 가속화될 전망입니다. 식품 및 제약 이물검사기 시장은 주로 자석검사기, 금속검출기와 같은 물리적 검사나 열영상 카메라 등의 영상감지 기술을 기반으로 이루어졌으나, 현재 비금속물질까지 검출이 가능한 정밀 검사기능이 요구되고 있으며, X-ray 검사기에 대한 수요가 증가하는 추세입니다. 제약 등 검사장비 세계 시장규모 규모 및 전망> (단위: USD million) emb0000153c027b.jpg 자료 : Zion Market Research Analysis, 2019 상기 표는 식품, 제약 및 헬스케어 제품, 오일 및 가스를 대상으로 하는 X-ray 검사장비 시장규모 및 전망을 나타내고 있으며, 2018년 시장규모는 약 277.85백만 달러로 CAGR 7.2%로 2026년에는 482.98백만 달러의 시장규모를 형성할 것으로 예상됩니다. 3) 대체 시장의 존재 여부 및 향후 전망 (가) Xscan 사업부문 당사의 대체 시장으로는 AOI(Automatic Optical Inspection), SPI(Solder Paste Inspection), ICT(In Circuit Test)가 있습니다. AOI(Automatic Optical Inspection)는 비전검사 기술을 의미하며, AXI(Automatic X-ray Inspection)는 X-ray 검사 기술을 의미하고, ICT(In Circuit Test)는 전기적으로 회로의 불량을 찾아내는 기술을 의미합니다. 당사가 속해 있는 전자제품 검사시장의 각 기술에 대한 비교 내용은 다음과 같습니다. 전자제품의 핵심 부품을 생산하는 대부분의 PCB 조립 라인에 비전 검사장비가 설치되어 soldering 공정의 품질을 책임졌습니다. 비전 검사장비를 통해 과납, 소납, 오픈, 브리지 등의 각종 불량을 정확하게 검출할 수 있기 때문에, SMT 공정의 일반적인 칩 부품이나 단자가 외부로 돌출되는 QFP, DIP IC와 같은 전자부품의 경우 안심하고 소비자에게 판매할 수 있었습니다. 2000년대 초반까지는 유통되는 대부분의 전자 제품이 비전 검사장비만으로 전자부품에 대한 신뢰성을 보증했으나, 현재 부품의 경박ㆍ단소화에 따라 반도체 부품 패키징 형태는 발전해 왔습니다. 패키징 형태의 변천> 반도체 부품 패키징 형태의 변천.jpg 반도체 부품 패키징 형태의 변천 휴대폰용 PBA를 중심으로 동 부품의 Soldering 검사, 실드 캔 내부 칩 부품의 검사, 양면 기판의 상, 하부 동시검사 등의 필요성이 높아지며 산업용 X-ray 검사장비의 활용이 활발해졌으며, 최근에는 2차 전지 제조부문과 자동차 전장부문 등 모든 전자 산업의 기반기술화가 진행되고 있습니다. 현재 반도체 플립칩 패키지의 외부(납땜 상태) 결함은 산업용 카메라(광학식 카메라) 기반의 비젼 검사로 일부 가능하나 패키지 내부, 플립칩 범프 내부의 결함인 기공(void) 검사, 다층으로 스택된 구조의 HBM(High Bandwidth Memory)에 많이 사용되는 TSV(Through Silicon Via)결함은 광학식 카메라를 사용한 검사가 불가능합니다. 따라서, 향후 기술이 발전함에 따라 대체 기술 시장이 당사의 X-ray 사업에 미치는 영향은 갈수록 감소할 것으로 예상됩니다. 결함검출능력> 출처 미국 agilent 사.jpg 출처 : 미국 agilent 사 (나) Fscan 사업부문 식품검사기 시장 경쟁 제품은 금속검출기 시장이 제일 크며, 비전검사기, 색체 선별기, 자석검사기 등이 있습니다. 물리적 이물을 검출할 때 사용되는 금속검출기가 식품검사기 시장의 성장을 주도하고 있으며 그 외 비전검사기는 투명한 액상 병류 등 제품과 제약검사에서 수요가 발생하고 있습니다. 또한, 색체검사기는 건조야채와 견과류 등 일정한 색을 가지고 있는 제품에서 수요가 있고, 자석검사기는 액상, 분말 가루 등의 식품과 제약의 관로 등에서 수요가 있습니다. 현재 초음파를 이용한 검사기를 개발하고 있지만 시장에 출시된 검사기 제품은 없는 실정입니다. 또한 초음파 검사기가 실용 제품화될 경우 검사 가능한 분야가 극히 제한되어, X-ray 검사기 시장에 영향은 매우 미미할 것으로 판단됩니다. 다. 경쟁 현황 1) 경쟁 상황 (가) Xscan 반도체 검사장비 사업부문 당사의 주력 제품인 In-line 플립칩 법프 검사 장비와 직접적인 경쟁 업체는 없으나, 반도체 부문에 사용되는 X-ray 검사 장비를 만드는 경쟁업체로는 세계적인 해외 업체인 Nordson Dage(미국), YXLON(독일), 국내업체로는 쎄크가 있습니다. 당사는 S사의 납품 실적을 바탕으로 제품의 기술고도화에 따른 고객사 요청사항을 반영하여 2D+CT/3D 하이브리드 방식을 적용한 장비를 개발하였습니다. 2D+CT/3D 란, 테스트할 반도체를 자동으로 투입하는 인라인(In-Line) 방식으로 2D이미지 검사를 통해 결함 후보군이 추출되면 CT/3D 검사를 적용하여 평면이미지로는 파악하기 어려운 결함을 정밀하게 검사하는 방식입니다. 특히 단위 시간당 검사 속도를 높이기 위해 검사를 2D, CT/3D 2단계로 나누어 진행하므로 전체 검사 속도와 정확성을 높일 수 있는 차별화된 기술입니다. 반면, 대부분 해외업체들은 테스트 할 반도체를 수동으로 투입하고 별도의 작업자가 검사를 수행하는 오프라인(Off-Line) 방식의 제품을 판매하고 있으며, In-line방식의 제품은 생산하고 있지 않습니다. 현재 국내외 반도체 산업 관련 회사의 반도체 패키징 기술 발전에 따라 과거보다 정밀하게 반도체의 결함을 검사할 수 있는 3D In-line 검사 장비의 수요가 발생하고 있습니다. 따라서, 2D, CT/3D Off-line 검사장비를 생산하고 있는 국내외 경쟁사들이 관련 시장에 신규로 참여할 가능성이 크지만 아직 3D In-line 검사 장비를 생산·판매하고 있는 경쟁사는 없는 상황이며, In-line 검사장비 생산을 위해 요구되는 제반 기술(3D 반도체 패키지 내부의 비파괴 검사를 위한 Oblique CT 기술, 검사 대상체인 Strip 및 Wafer 자동 Loading/unloading 기술, 2D X-ray 검사와 3D CT 검사를 조합한(hybrid)검사 기술 등)에 대한 기술 장벽이 존재합니다. (나) Xscan 2차전지 검사장비 사업부문 2차전지는 충전과 방전을 500회 이상 연속적으로 반복 사용이 가능한 반영구적 화학전지로 납축전지, 니켈-카드뮴전지, 니켈수소전지, 리튬 2차전지로 구분됩니다. 당사의 X-ray 검사장비는 현재 스마트폰 2차전지 등 IT기기용, 전기자동차, ESS 등 광범위하게 사용되고 있는 리튬 2차전지를 검사할 수 있는 장비를 생산 및 판매하고 있습니다. 당사 제품의 주요 수요기업 및 수요 예상기업은 2차전지 생산 업체로써, 국내의 경우 LG화학, 삼성SDI, SK이노베이션 등이 있고, 해외의 경우 Giga Factory, CATL, BYD, DaimlerAG, Terra E, North Vot, Panasonic 등 주요 대기업들의 과점 형태의 시장을 형성하고 있으며, 시장이 급성장하는 상황으로 높은 수익성을 창출하고 있습니다. 각 생산업체 별 2차전지 생산 Type은 각형, 원통형, 파우치형으로 구분되며, 당사는 3가지 형태의 리튬 이온 2차전지를 검사할 수 있는 검사장비를 모두 보유하고 있습니다. (다) Xscan_PCB 및 기타 사업부문 당사는 PCB SMT 등 제품 시장의 특성과 성장 과정에 따라 수동판정 X-ray 검사장비, 자동판정 X-ray 검사장비 (Off-Line용 및 In-Line용 모두), CT/3D 탑재 X-ray 검사장비를 보유하고 있습니 다. 국내 경쟁업체로는 쎄크와 테크밸리가 있으며, 해외 경쟁업체로는 유니콤푸(중국), YXLON(독일), SHIMADZU(일본), Nordson Dage(미국) 등이 있습니다. (라) Fscan 사업부문 현재 X-ray 식품ㆍ제약 검사기 생산판매 업체는 전 세계에 약 50여개로 추정되며 주로 독일, 영국, 미국, 캐나다, 일본, 한국, 중국 등 제조산업이 발달된 나라에 비중이 높은 편입니다. 제품이 먼저 출시된 유럽 및 북미, 일본의 시장점유율이 높은 상태이나 최근에는 한국, 중국이 활발하게 해외 수출을 진행하며 경쟁에 가세하고 있습니다. 각 국가 간 제품의 기본 사양은 크게 차이가 없으나 유럽제품은 안전성, 일본제품은 디자인, 한국제품은 실용성, 중국제품은 가격경쟁력에 중점을 두고 시장에서 경쟁하고 있으며 국가 간 진입장벽은 크게 없으나 수입 관세 등에 차이가 있습니다. 규모가 큰 기업의 경우 수요가 많은 국가에는 지사를 설립하여 직접 판매를 하고 그 외 국가에는 대리점을 두어 간접 판매를 진행하고 있으나 유럽의 경우, 유럽 내 국가에 관세 없이 자유롭게 판매 활동이 가능하여 진입장벽이 없이 판매 하고 있습니다. 국내에서는 엑트라, 이시다코리아, 메틀러토레도코리아, 아준물산 등 수입판매 업체들이 활발히 활동 중이며 과거 유럽, 미주제품 수입판매 업체들의 대부분은 판매 활동이 부진한 편입니다. 국내업체로는 솔루레이, 농심엔지니어링 등이 생산 및 판매 활동을 하고 있습니다. 2) 비교우위 사항 ① 시장 선도적인 기술력 보유 당사의 경쟁업체 대비 최대 장점은 시장 선도적인 기술력 보유입니다. 당사는 설립 초기부터 연구개발에 중점을 둔 연구개발 중심 기업으로써, 2005년 2월부터 한국산업기술진흥협회로부터 공식 인정된 기업부설연구소를 운영하고 있으며, 현재 당사의 인력 구성 비율 30% 이상이 연구개발 인력입니다. 당사 기술인력의 평균동업종 근무년수는 9년 이상으로 기술 경험 수준이 우수합니다. 또한, 과거 3개년도 평균 매출액 대비 약 16%를 연구개발에 투자하고 있으며 이는 산업 평균(출처 : 한국은행, 2017년판 기업경영분석 결과, C27. Medical, precision and optical instruments, watches and clocks_중소기업) 연구개발투자비율인 약 4% 대비 높은 수준입니다. 당사는 전방산업의 향후 기술개발 방향 추이를 예상하여 현재 전방산업 영위 업체가 요구하는 사양 수준에 머무르지 않고 추가적인 기술력 확보에 매진하였습니다. 이를 통해 현재 X-ray 검사장비 시장에서 기술력으로는 선도적인 지위를 갖고 있다고 파악되며, 다음과 같은 세계 최초 기술을 보유하고 있습니다. - 반도체 Package 검사공정용 고해상도 X-ray 검사장비 구분 내용 개발 관련 사항 - 개발기간 : 2010년 1월 ~ 2019년 12월 - 개발소요자금 : 5,000백만원 - 권리 구분 : 특허권(17건) 주요 기술 내용 본 기술은 반도체 IC의 Package 내의 Flip-chip bump 납땜 상태 혹은 TSV(Through-Silicon Via), FO-WLP(Fan Out Wafer Level Packgae), FO-PLP(Fan Out Panel Level Package), SOP(Solder On Package)의 내부 불량을 X-ray 영상을 촬영하여 검사하는 기술 제품의 특성 - 세계최초 In-line 방식, 작업자 의존 없는 자동 판정 방식의 검사기 - S사 온양사업장 적용 검증 핵심기술 및 기술개발내용 - 3D 반도체 패키지 내부의 비파괴 검사를 위한 Oblique CT(Computed Tomography)기술 - 검사 대상체인 Strip 및 Wafer 자동 Loading/Unloading 기술 - X-ray 영상 기반의 반도체 결함 검출 소프트웨어 기술 - 2D X-ray 검사와 3D CT 검사를 조합한(hybrid) 검사 기술 경쟁기술과의 차별성 - 특허기술을(특허 등록 번호 제10-1654825)적용하여 당사는 미세(5um)부품 검사가 가능하나 일본의 OMRON, 독일의 Matrix는 300um급 검사만 가능 - CT 영상의 분해능은 당사는 1um이고 경쟁사는 10um 수준. 이는 지름 30um이하의 micro bump의 soldering 상태를 검사하는 핵심 기술 중 하나임. - 또한 검사 속도에 있어서 당사는 CT를 5초 이내에 촬영가능하나 경쟁사는 50초 이상임. 이는 특허 등록된 특별히 고안한 CT촬영 광학계에 기인(특허 등록 번호 제10-0943002) 기타 사항 - 본 기술은 세계 최초 개발이며 상품화된 유일한 제품임. - Computed Tomography에서 1um 해상력을 가지고 미세(10um) 부품 검사가 가능, 일본의 OMRON 및 독일의 Matrix는 300um급 검사만 가능하고 이들의 해상력은 10um 수준. - 전 세계에서 반도체 패키지의 내부 검사를 위한 연구는 계속 진행 중 - Battery 검사 공정용 X-ray 검사 장비 기술 구분 내용 개발 관련 사항 - 개발기간 : 2009년 6월 ~ 2018년 12월 - 개발소요자금 : 3,000백만원 - 권리 구분 : 특허권(13건) 주요 기술 내용 본 기술은 Battery 생산에서 발생하는 내부 결함을 X-ray 영상을 촬영하여 검사하는 기술로서, In-line 및 Off-line 검사방식으로 구분되며, Battery의 형상에 따라 각형, 원통형에 대하여 검사가 가능한 30여종의 제품과 13개의 특허가 있음 제품의 특성 - 양산성을 고려한 고속 정밀 검사 기술을 주요 특징으로 함 핵심기술 및 기술개발내용 - 배터리를 자동 이송하기 위한 물류 자동화 기술 - 배터리 검사에 최적화된 X-ray 광원과 피측정물을 배치하는 광학계 설계기술 - X-ray 영상 기반의 배터리 결함 검출 소프트웨어 기술 경쟁기술과의 차별성 - 세계 최고속(450ppm)이며, 이송 중 측정이 가능하고 가장 경제적인 방법을 특허로 등록 - 경쟁사에 비하여 원천 특허를 보유하여 다음과 같은 기술 우위에 있음 1) 원통형의 경우 당사는 450ppm으로 경쟁사 300ppm에 비하여 고속 2) 당사는 검사영역을 좌우 100% 검사를 구현하였으나 경쟁사의 경우 촬영 방식의 제한으로 50%만 검사 가능함. 3) 각형의 경우 4개의 배터리를 동시 촬영, 동시 검사하는 기술로 180ppm의 세계 최고 속도 검사가 가능함(경쟁사의 경우 120ppm 이하) 기타 사항 - Apple의 무선 에어팟에 초소형배터리를 독점 공급 중인 L사에 배터리 검사장비를 독점으로 납품하고 있음. - BMS SMT Board의 Solder 충진 상태 X-ray 검사기 구분 내용 개발 관련 사항 - 개발기간 : 2018년 6월 ~ 2018년 12월 (L사를 통한 포르쉐 과제) - 개발소요자금 : 250백만원 - 권리 구분 : 국내 특허 출원 중 주요 기술 내용 - SMT Board Hole 내부 납 충진 자동판정검사 - 본 기술은 BMS용 SMT Board의 Hole 내부의 Solder 충진율 및 Void를 자동으로 검사 판정하는 장비로써, 2PPM AXI 장비임. 제품의 특성 - BMS는 전기자동차 배터리 셀 간을 정밀하게 균형을 잡아주며, 모든 셀이 완전 충전상태가 될 수 있도록 해주고, 또한 배터리 팩에 저장된 전기 에너지를 완벽하게 활용할 수 있도록 해서 주행거리를 연장시켜 줌. 핵심기술 및 기술개발내용 - 양산성을 고려한 In-line AXI로 현재는 26개 Hole 내부를 검사하는 것을 주요 특징으로 함 - 배터리 적재 rack을 자동 이송하기 위한 물류 자동화 기술 - 배터리 검사에 최적화된 X-ray 광원과 피측정물을 배치하는 광학계 설계기술 - X-ray 영상 기반의 SMT Hole 내부 결함 검출 소프트웨어 기술 경쟁기술과의 차별성 - 경쟁사 없음 - BMS 기판이 배터리 조립용 케이스에 조립되고 납땜이 되는데, 납땜 이후에 엑스레이 검사를 함으로써 완제품상태의 불량률을 줄일 수 있음 - 검사 대상에 대한 다양한 각도의 검사 이미지를 획득하여 검사 대상의 정밀한 검사가 가능함 - 간섭 구조가 있는 부분에 대한 검사 과정에서 임의의 각도로 검사 대상을 회전시켜 검사에 적합한 이미지를 획득 기타 사항 - 2018년 7월부터 신규 개발 진행하여 10월에 폴란드 L사에서 PO를 받고 12월 초에 납품 → 2019년 4월 2호기 수주 받아 6월말에 FOB로 납품 진행 중 → 2019년 4Q에 추가 1대 진행 예정 - T사(자동차 전장 Global 기업)향 L사에서 영업 진행 중 → 2019년 2월부터 사양 관련 사전 검사 여부 미팅 → 하반기 2개 라인에 2대 예정 국내외 자동차 관련 4개사에 마케팅 중 ② 산업용 X-ray 검사장비 전문기업 당사는 산업용 X-ray 검사장비 전문기업이며, 사업부는 크게 식품ㆍ제약 등 X-ray 검사장비를 담당하는 Fscan 사업부와 이외 산업용 X-ray 검사장비를 담당하는 Xscan 사업부로 나뉘며, Xscan 사업부는 반도체, 2차전지, PCB 등으로 세분화됩니다. 당사는 모든 산업분야에서 제조되는 제품의 안전성과 성능에 대한 품질에 대한 신뢰성 향상을 위해 산업용 X-ray 검사장비를 연구개발, 제조, 판매하고 있습니다. 또한, 2018년 7월 설립한 자비스옵틱스(자회사)를 통해 연구용ㆍ의료용 광학장비 시장에 진입하고자 합니다. 당사는 현재 전방산업에서 필요로 하는 산업용 X-ray 검사장비 제품을 100% 자체 기술로 생산이 가능하며, 당사는 국내 경쟁사인 이노메트리(2차전지), 쎄크(식품 이외 나머지), 테크밸리(식품 이외 나머지) 대비 사업 포트폴리오 측면에서 안정적인 형태를 구축하고 있습니다. 향후 자비스옵틱스를 통해 연구용ㆍ의료용 광학장비 생산을 통해 사업영역을 늘려 보다 다양한 사업 포트폴리오를 구축하여 사업의 안정성을 더 높이고자 합니다. 당사의 Xscan 사업부와 Fscan 사업부의 검사대상 품목은 다음과 같습니다. xscan 검사대상 품목.jpg xscan 검사대상 품목 fscan 검사대상 품목.jpg fscan 검사대상 품목 2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원) 품 목 주요상표 2019년도매출액(비율) 2018년도매출액(비율) 제 품 설 명 Xscan_반도체 Xscan-H160-OCT 외 1,155,215 7.83% 165,000 1.60% 반도체 검사장비 Xscan_2차전지 Xscan-9060L2 외 5,106,028 34.60% 1,394,632 13.49% 원통형, 각형, Pouch Polymer형 검사장비 Xscan_PCB 등 Xscan-H130-OCT 외 3,406,490 23.08% 4,233,217 40.95% PCB 검사장비 Fscan Fscan-4280D 외 5,088,576 34.48% 4,544,719 43.96% 식품 이물 검사장비 제품매출 합계 14,756,309 100.00% 10,337,569 100.00% - 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 주요 제품 등의 가격은 제품 품목별, 사양별로 가격이 상이하여 일률적인 가격 산출이 불가합니다. 자세한 제품별 가격추이는 피합병법인인 (주)자비스의 대외비 정보로써 별도 기재는 하지 않았습니다. 다. 주요 제품 등 관련 각종 산업표준 번호 인증/허가명 인증/허가 내용 발행일자 발행기관 1 방사선발생장치 판매 허가 방사선발생장치 판매 허가 2003.01.11 과학기술부 2 ISO 9001 KS A 9001 ISO 9001 품질경영인증 2003.09.26 BQR 3 방사선기기 설계 승인 방사선기기 설계 승인 2003.12.19 과학기술부 4 방사선발생장치생산 허가 방사선발생장치 생산 허가 2005.02.23 과학기술부 5 CE 인증 X-ray Inspection System - Fscan 2005.04.21 TUV NORD 6 CE 인증 X-ray Inspection System - Xscan 2006.03.24 TUV NORD 7 ISO 9001 ISO 9001 품질경영인증 2006.10.18 TQCSI 8 IP66 인증 X-ray Inspection System - IEC 60529 Standard 2007.12.31 KIMM 9 UL 인증 X-ray Inspection System 2011.12.06 Underwriters aboratories Inc. 10 FCC, FDA X-ray Inspection System 2012.07.23 EMC compliance Ltd. 11 Inno-Biz 인증 기술혁신형 중소기업 인증 2012.04.20 중소기업청 12 ATC 인증 우수기술연구센터 지정 2017.07.19 산업통상자원부 3. 매입에 관한 사항 가. 매입 현황 (단위 : 원) 매입유형 품 목 구 분 2019연도(제4기) 2018연도(제 3기) 2017연도(제 2기) 원재료 튜브디텍터외 국 내 7,661,288,605 5,961,393,062 5,905,365,912 수 입 2,432,370,163 1,680,307,445 1,747,594,756 소 계 10,093,658,768 7,641,700,507 7,652,960,668 부재료 판금외 국 내 811,373,221 605,737,689 721,774,541 수 입 - - - 소 계 811,373,221 605,737,689 721,774,541 외주가공비 전장작업외 국 내 467,678,834 246,059,000 729,003,840 수 입 - - - 소 계 467,678,834 246,059,000 729,003,840 총 합 계 국 내 8,940,340,660 6,813,189,751 7,356,144,293 수 입 2,432,370,163 1,680,307,445 1,747,594,756 합 계 11,372,710,823 8,493,497,196 9,103,739,049 주) 외화금액은 각 사업년도말 기준환율을 적용하였습니다. 나. 원재료의 제품별 비중 (단위 : %) 사업년도 주요 제품명 원재료명 원재료 비중 2019연도(제4기) 2차전지 주요 원재료 54.2 기타 45.8 반도체 주요 원재료 59.0 기타 41.0 PCB 등 주요 원재료 53.8 기타 46.2 식품 주요 원재료 56.1 기타 43.9 2018연도 (제3기) 2차전지 주요 원재료 54.2 기타 45.8 반도체 주요 원재료 59.0 기타 41.0 PCB 등 주요 원재료 53.8 기타 46.2 식품 주요 원재료 54.3 기타 45.7 2017연도 (제2기) 2차전지 주요 원재료 49.6 기타 50.4 반도체 주요 원재료 59.0 기타 41.0 PCB 등 주요 원재료 55.9 기타 44.1 식품 주요 원재료 54.8 기타 45.2 다. 원재료 가격변동추이 (단위 : 원) 품목 구분 2019연도(제4기) 2018연도(제3기) 2017연도(제2기) 튜브 국 내 26,774,885 25,347,489 24,484,967 수 입 23,431,879 18,790,890 19,421,026 디텍터 국 내 13,020,375 10,632,337 10,692,414 수 입 9,923,342 13,891,582 8,951,844 제어기 국 내 1,682,140 1,673,871 2,016,761 수 입 - 118,673 - 기타 국 내 199,109 160,137 137,877 수 입 81,989 364,601 63,977 4. 생산 및 생산설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적 (단위 : EA, 원) 제품품목명 구 분 2019연도(제4기) 2018연도(제3기) 2017연도(제2기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 Xscan / Fscan 생산능력 150 - 150 - 150 - 생산실적 205 10,299,370,451 191 8,745,082,859 176 10,076,219,841 가 동 율 137% 127% 117% 기말재고 51 3,058,780,160 40 2,945,736,783 42 1,699,086,381 주1) 당사는 Xscan사업부(반도체/2차전지/PCB 등)와 Fscan(식품) 사업부 제품을 동일한 생산 시설에서 생산하고 있습니다. 주2) 당사의 생산 능력은 Xscan 사업부의 비중을 70% Fscan 사업부의 비중을 30%로 가정하여 산출하였습니다. 주3) 당사는 수주 후 생산 하는 방식으로 수주 제품에 따라 공정 시간의 변동성이 크게 나타납니다. 나. 생산능력 산출근거 ① 산출기준 Fscan 부문 생산 소요일수, 일근무시간(8시간), 인원, 생산가동 개월수 기준 적용 Fscan-4280D / Fscan-3280L 등 주요 매출제품에 대한 기준 Capa임. Xscan 부문 생산 소요일수, 일근무시간(8시간), 인원, 생산가동 개월수 기준 적용 Xscan A 시리즈, Xscan-H160, Xscan-H130, Xscan 7800시리즈 등 주요 매출제품에 대한 기준 Capa임. ② 산출방법 Fscan 부문 제품 공수 * 인원 * 개월수 주요생산품목, 인력 등에 따라 Capa가 달라질 수 있음. Xscan 부문 제품 공수 * 인원 * 개월수 주요생산품목, 인력 등에 따라 Capa가 달라질 수 있음. (나) 평균가동시간 (단위 : 일, 시간) 구 분 일가동시간 가동일수 평균가동시간(연간) 1인 8 22 2,112 6.5인 52 22 13,728 ※ 2019년 실제 가동 시간 : 17,507시간으로 가동률 128% 다. 생산설비에 관한 사항 (1) 현황 (단위 : 원) 자산별 소재지 기초 가액 당기증감 당기 상각 기말 가액 비고 증가 감소 토지 본사 215,860,000 1,557,472 - - 217,417,472 - 건물 본사 1,238,138,622 11,878,215 - 41,224,732 1,208,792,105 - 기계장치 본사 560,671,738 - - 87,220,248 473,451,490 - 시설장치 본사 21,397,166 12,930,000 - 10,649,494 23,677,672 - 차량운반구 본사 62,824,103 92,650,880 953,230 51,980,982 102,540,771 - 시험연구용자산 본사 170,526,388 247,571,973 - 81,346,796 336,751,565 - 비품 본사 58,793,457 64,993,968 - 35,402,857 88,384,568 - 사용권자산 본사 - 432,594,220 7,423,771 165,677,649 259,492,800 합 계 2,328,211,474 864,176,728 8,377,001 473,502,758 2,710,508,443 - (2) 최근 3년간 변동사항 (단위 : 원) 설비자산명 취득(처분) 가액 취득일 처분일 취득(처분) 사유 용도 취득(처분)처 Fscan-3000V 27,689,918 08.11.31 18.10.31 폐기 - - [10-418R](Xscan-H160DCT)TX과제물사용장비 173,299,597 16.01.31 - 정부과제 - - [06-029R]Fscan-3000(테스트장비) 23,981,697 16.01.31 18.10.31 대체 - 계정재분류 (연구시설장치) Xscan-6130CT(테스트장비) 79,394,847 16.01.31 18.10.31 대체 - 계정재분류 (연구시설장치) [09-228R]Xscan-STAR1차(테스트장비) 108,365,194 16.01.31 17.12.31 손상 - - [09-300R]Xscan-STAR1차(테스트장비) 83,323,219 16.01.31 17.12.31 손상 - - [13-795R]Xscan-9850(MP2차)(테스트장비) 214,756,810 16.01.31 18.10.31 대체 - 계정재분류 (연구시설장치) [11-553R]Xscan-H100-OCT(테스트장비) 142,170,681 16.01.31 18.10.31 대체 - 계정재분류 (연구시설장치) [13-718R]Xscan-N1(나노검사기술개발) (테스트장비) 47,496,470 16.01.31 18.10.31 대체 - 계정재분류 (연구시설장치) [12-611M]Xscan-9120(테스트장비) 224,632,803 16.01.31 18.10.31 대체 - 계정재분류 (연구시설장치) 604호 차폐룸 설치 107,142,689 16.07.31 - 생산 - - [16-1349M]Xscan-A130H_AXI_Xmaster -pro 개발 테스트장비 60,343,924 17.11.31 - 개발 - - [자본적지출]13-824R(Xscan-9803) _다이캐스팅 3D인라인 개발용 29,281,029 18.12.31 - 개발 - - 3D TUBE 외 (차폐룸) 247571973 19.12.31 - 대체 - 계정재분류 (연구시설장치) (3) 설비의 신설ㆍ매입계획 당사는 인력의 증가 및 신규사업 추진 등을 위해 2020년 02월 17일 이사회 결의를 통해 경기도 화성시 소재의 신사업장을 84억원에 취득하기로 결정하였습니다. 라. 제품별 생산공정도 당사의 X-ray 장비인 Xscan 검사장비와 Fscan 검사장비의 차이점은 검사 알고리즘 및 세부 부품이며 전체적인 생산공정은 동일합니다. emb00001094bd6f.jpg 제품별 생산 공정도 ORDER 접수 수주 및 Cancel분 파트별 통보, 일정 수립 MO/NO 및 세부내역 표기 등 : 제작 일정 회의 장비제작 USER 사양서 미 도면 배포(추가분 포함) 제작 설명회 개최 공정검사 배포된 공정, 출하검사 성적서 기준 1차 : 설계담당자 2차 : 품질보증파트 USER 중간검수 USER 대응 창구 : 개발 OR 영업 입회검사 참석자 : 개발, 제작 품질보증 출하검사 실시 검사 일정 통보 - 최소 출고일 3일전 -> Long Run - Test 시간 확보 -> 100hour 안전 라벨, 명판 부착 출고승인 출하 검사성적서 결재 완료 후 승인 결재 : 담당 -> 파트장 -> 팀장 포장 및 출하 출고 승인 후 포장 및 출고 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 원) 매출유형 부 문 2019연도 (제4기) 2018연도 (제3기) 2017연도 (제2기) 제품 Xscan 수 출 6,739,831,073 2,531,326,765 4,181,712,440 내 수 3,118,276,458 3,261,522,747 3,988,105,055 소 계 9,858,107,531 5,792,849,512 8,169,817,495 Fscan 수 출 1,138,370,783 1,129,796,470 691,045,314 내 수 3,984,705,000 3,414,922,727 3,934,350,000 소 계 5,123,075,783 4,544,719,197 4,625,395,314 기타 (유지보수 등) 유지보수 등 수 출 370,973,528 280,230,368 562,410,193 내 수 1,707,822,123 2,045,999,500 2,239,429,017 소 계 2,078,795,651 2,326,229,868 2,801,839,210 합 계 수 출 8,249,175,384 3,941,353,603 5,435,167,947 내 수 8,810,803,581 8,722,444,974 10,161,884,072 합 계 17,059,978,965 12,663,798,577 15,597,052,019 ※ 제4기 및 제3기, 제2기 매출액은 종전 기준서인 K-IFRS 제1115호에 따라 작성되었습니다. 6. 판매에 관한 사항 가. 판매조직 전체 판매조직도.jpg 전체 판매조직도 나. 판매경로 (단위 : 원) 매출유형 품 목 구 분 판매경로 2019연도 매출액 비중 제품 Xscan Fscan 수 출 영업팀 → 고객사 5,528,593,124 32.4% 영업팀 → 대리점 → 고객사 2,349,608,732 13.8% 국 내 영업팀 → 고객사 5,964,458,711 35.0% 영업팀 → 대리점 → 고객사 1,138,522,747 6.7% 소계 - 14,981,183,314 87.8% 기타 A/S 용역 등 수 출 CS팀 → 고객사 2,078,795,651 12.2% 소계 - 2,078,795,651 12.2% 합계 17,059,978,965 100.0% 다. 판매전략 (1) Xscan 사업부문 1) 중저가 X-ray 검사장비 당사는 고객사 요구에 부합할 수 있는 중저가의 표준형 검사장비를 Line별로 구축하였습니다. 특히, 최근 4년간 국내 판매 1위인 Off-Line 2D, Tilt-View, CT3D 기능 성능을 보유한 Xscan-A Series, Xscan-H Series, Xscan-C Series 등은 기구물 단일화를 통한 가격 경쟁력이 확보되어 고객들이 제1순위로 구매하는 표준 검사장비로 자리매김하고자 합니다. 또한, 본 Series 검사장비에 소프트웨어 업그레이드 및 일부 부품 교체를 통해 자동판정검사 기능을 구축할 수 있도록 하여 기존 고객들의 필요에 의해 추가적인 매출이 발생할 수 있습니다. 2) 국내외 전방산업 영위 기업과 협업을 통한 판매전략 당사는 국내외 전방산업 영위 기업과 협업을 통해 전방산업 영위 기업의 고객사가 부여한 프로젝트를 수행하고 이를 통해 전방산업 영위 업체에 제품을 납품하는 판매전략도 취하고 있습니다. 현재 관련 판매전략의 실제 사례로 L사와 공동 협업을 통해 포르쉐로부터 부여받은 프로젝트를 수행하여 그 과정에서 당사가 개발한 X-ray 검사장비에 대한 포르쉐의 승인을 받아 L사에 BMS(Battery Management System)의 SMT Board 내부 hole에 대한 solder 충진율 및 Voids 자동판정검사 X-ray 검사장비를 판매하였습니다. 당사는 국내외 전방산업 영위 기업과 활발한 협업을 통해 당사의 제품을 연구개발하여 판매하고 있습니다. 3) 전방산업 유수기업에 대한 납품실적을 통한 X-ray 검사장비 판매 전략 당사의 경우 무선이어폰에 사용되는 초소형 원형배터리 관련 In-Line X-ray 검사장비는 당사가 단독으로 L사 등에 공급 중입니다. 이는 애플에서 직접 기술 검증하여 L사에 단독으로 공급 중이며, 전 세계 특허 출원을 진행하고 있습니다. 또한, 반도체 관련 In-Line X-ray 검사장비를 S사 온양공장에 3대 납품한 실적을 갖고 있으며, 실제 국내 유수기업에 대한 납품실적을 통해 국내외 거래처에 대한 영업을 진행하고 있습니다. (2) Fscan(식품이물검사기) 1) 국내외 판매 전략 가) 국내 판매 전략 국내 이물검사기는 유럽, 미주, 일본 등 수입 장비가 초기 시장을 점유하며 식품 대기업 위주로 판매가 이루어 졌으나, 현재는 정부의 식품안전강화 추진 등으로 (HACCP 인증, ISO 22000 인증, GMP 등) 인증 받고자 하는 기업이 늘어나면서 대기업뿐만 아니라 중소형 식품회사와 대기업에 OEM 납품하는 작은 회사 등에서도 검사기를 적극 도입하고 있습니다. 당사는 각종 홍보(인터넷, 전시회 등) 매체와 기존 외산장비를 사용해 본 실수요처 직접 접촉을 통해 당사 장비의 우수성을 적극적으로 영업하고 있으며, 식품 공정상 전후 생산 장비 전문 업체 및 컨설팅업체와의 협력 관계를 확대하여 나가고 있습니다. 장비 특성상 사후관리의 중요하므로 장비 사용업체의 고객 만족도 향상을 위해 무상 점검(B/S) 등을 실시하며 관리하고 있습니다. 나) 해외 판매 전략 지속적인 연구개발을 통해 검사기의 고정밀 검출력을 실현하여, 세계 최고수준의 검출력을 유지 및 개선하여 나아가고 있으며, 이를 바탕으로 해외 대리점 및 에이젼트 확대추진 하고 있습니다. 해외 유명 전시회 참가 및 참관을 통해 홍보활동에 주력하고 있으며, 유관 포장기계업체의 대리점들을 대상으로 당사 대리점화를 추진하고 있습니다. 현재 유럽, 아시아, 오세아니아, 미국 위주로 되어 있는 유통망을 유럽, 아시아, 북미, 오세아니아, 중동, 중남미 등까지 확대하여 현재 10여 개국에 42개의 대리점을 확보하고 있으며, 향후 3년간 대리점 수를 30개 추가로 설치할 계획입니다. 또한, 국내에서 특화된 검사 항목 등을 해외 대리점 영업에도 지원함으로서, 경쟁사 대비 우수한 장비라는 인식을 키워주고 대리점의 경쟁력 강화에 주력 하고 있습니다. 2) 제품의 이원화 및 제품 적용범위 확대 전략 가) 제품의 이원화 식품업체의 제품 특성상 저가의 금속검출기만으로는 검출이 어려운 이물이 존재하기 때문에 X-ray 이물검사기의 필요성은 높아지고 있습니다. 다만 기존 검사기 대비 X-ray 이물검사기의 가격이 높아 중소 및 영세기업 등 고객은 장비 도입이 어려운 실정입니다. 따라서 당사는 X-ray 이물검사기 도입을 적극적으로 유도하기 위하여 기존 경쟁사보다 먼저 저가형 장비를 구축하여 일반검사기와 저가형 검사기로 이원화하여 고객사 선택의 폭을 넓혔습니다. 저가형 검사기는 식품업체에서 생산하는 작은 소포장 제품용으로 활용할 수 있도록 구조를 단순화한 장비로 저렴한 가격으로 공급이 가능하고 현재 적극적인 홍보와 함께 수요 고객층을 확장하고 있습니다. 나) 제품 적용범위 확대 당사는 X-ray 특성을 활용한 연구개발을 통해 식품/제약 업체의 검사물별 검사할 수 있는 범위를 확대시키고 있습니다. 기존의 이물검사 이외의 내용물(제빵, 제과 등) 누락/부족 여부 검사, 포장 상태에서 개수(제약 등) 부족 검사, 바-타입 제품(아이스바, 어묵바, 소세지 등)의 형상 불량 검사 등과 같은 항목을 추가로 검사하여 제품의 적용 범위를 넓히고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 7. 수주상황 (단위 : 원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 FSCAN 2019.01~2019.12 2019.01~2019.12 128 5,685,244,492 111 4,793,207,102 17 892,037,390 XSCAN 2019.01~2019.12 2019.01~2019.12 78 9,325,631,949 74 8,151,483,149 4 1,174,148,800 합 계 149 14,981,183,314 185 12,944,690,251 21 2,066,186,190 8. 시장위험과 위험관리본 사업보고서 "III. 재무에 관한 사항 → 3. 연결재무제표 주석 → 36. 위험관리 " 기재 내용을 참조하시기 바랍니다. 9. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황본 사업보고서 "III. 재무에 관한 사항 → 3. 연결재무제표 주석 → 16.9 전환상환우선주부채의 회계처리 및 17. 파생상품부채 " 기재 내용을 참조하시기 바랍니다. 10. 경영상의 주요계약 등 (단위 : 원) 계약 상대방 계약 체결시기 계약 기간 계약의 목적 및 내용 계약금액 계약상의 주요내용 SBE 2017-01-31 2017.01.31 ~2020.01.31 외주용역 (구매계약) - - 한국산업기술평가 관리원 2017.04.28 2017.04.01. ~2019.12.31. 산업기술 혁신사업 정부과제 협약 (ATC과제) 2,033,500,000 ML-FOWLP 및 3D TSV 반도체패키지 검사 공정용 200nm급고해상도 X-ray 검사시스템기술 개발 ㈜에이텔시스텍 2017-05-15 2019.05.15~ 2021.05.14 사무실 임차 30,000,000 금강하이테크밸리 910호, 911호 남윤택 2017-06-21 2019.06.28~ 2021.06.27 사무실 임차 5,000,000 창원 사무실 중소기업기술정보 진흥원 2018.05.01 2018.05.01. ~2020.04.30 중소기업 기술개발 사업 협약 (SP과제) 819,640,000 Hybrid X-Ray 검사방식을 이용한 SOP 검사시스템 개발 과학기술일자리 진흥원 2018.07.01 2018.07.01. ~2022.12.31 산학연공동연구법인지원사업 (TM과제) 1,800,000,000 나노구조 분석용 와이드뷰 3차원 엑스레이 비전 장비 개발 이현근 2018-07-09 2018.08.01~ 2020.07.31 공장 임차 20,000,000 금강하이테크밸리 109호 이경수 2018-10-08 2018.11.01~ 2020.10.31 외부창고 임차 40,000,000 상대원동 외부창고 RICOH Co., Ltd. 2019.04.17 - 합작투자 계약 JPY 73,500,000 2019.04.26 일본 내 합작법인RICOH Tech Vision Inc. 설립 RICOH Tech Vision Inc. 2019.07.12 - INTELLECTUALPROPERTY LICENCEAGREEMENT - 일본 내 합작법인인 RICOH Tech Vision Inc.와 Licence 계약 체결 11. 연구개발활동 가. 연구개발 조직 (1) 연구개발 조직 개요 조직형태 연구개발조직 인원구성 - 총인원 : 26명 - 기술책임자(CTO) : 이재동 이사 - 연구개발 전담요원 : 김영남부소장 外 25명 조직도 연구개발조직.jpg 연구개발조직 나. 기술경쟁력 (1) 연구개발 실적 1) 연구개발비용 (단위 : 원) 구 분 2019연도 (제4기) 2018연도 (제3기) 2017연도 (제2기) 자산처리 원재료비 596,278,973 1,086,054,010 693,071,000 인건비 669,996,596 596,943,087 898,604,892 위탁용역비 - - - 기타 경비 600,721,362 136,696,676 211,015,000 소 계 1,866,996,931 1,819,693,773 1,802,690,892 비용처리 판관비 690,778,457 828,171,686 700,757,546 합 계(*) (매출액 대비 비율) 2,557,775,388(14.99%) 2,647,865,459(20.91%) 2,503,448,438(16.05%) 정부보조금 629,747,041 1,086,648,467 613,745,904 2) 정부과제 개발 (최근 3년) 연구과제명 주관부서 연구기간 비고 SMT 부품의 In-line X-ray납땜상태 검사기 개발 한국산업단지공단 15.06~16.06 - 이중에너지 엑스선 흡수계측법을 이용한 관로형인라인 육류 지방 분석장치 개발 전북테크노파크 15.08~18.07 - 나노해상(40nm) 엑스선현미경 시제품 개발 산업통상자원부 15.11~18.10 - ML-FOWLP 및 3D TSV 반도체 패키지 검사 공정용200nm급 고해상도X-ray 검사 시스템 개발 산업통상자원부 17.04 ~19.12 - Hybrid X-ray 검사방식을이용한 SOP 검사 시스템개발 중소벤처기업부 18.05 ~20.04 - 3) 지적재산권 현황 반도체 Package 검사 공정용 고해상도 X-ray 검사 장비 기술 특허 목록 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 1 특허권 엑스레이검사장치 당사 2009.07.22 2010.02.10 반도체검사장비 2 특허권 리드프레임의 엑스레이검사장치 당사 2011.02.23 2011.08.25 3 특허권 엑스레이 검사기의 구별 시편을 이용한 X선 3차원 복원 방법 당사 2013.07.12 2014.11.17 4 특허권 피복형 평면 케이블을 구비한 엑스레이 회전검사판 당사 2013.05.13 2014.12.04 5 특허권 엑스레이 튜브 및 디텍터 동기화 구조의 엑스레이 검사 장치 당사 2014.04.14 2016.08.31 6 특허권 회전 및 평면 이동 구조의 엑스레이 장치 당사 2017.01.09 2017.07.20 7 특허권 간섭 회피 양극 로드를 가진 엑스레이 튜브 및 이를 가진 검사 장치 당사 2015.07.22 2017.02.09 8 특허권 초점 조절 콜리메이터 구조의 엑스레이 검사 튜브 당사 2016.08.09 2017.12.04 9 특허권 고밀도 집적 회로 기판의 검사 장치 및 그에 의한 검사 방법 당사 2016.03.25 2018.05.23 10 특허권 나노 해상도의 엑스레이 검사 장치 및 그의 오차 보상 방법 당사 2017.10.26 2019.07.11 11 특허권 PCT출원) 나노 해상도의 엑스레이 검사 장치 및 그의 오차 보상 방법 (유럽TX2차과제) 당사 2017.10.26 심사중 12 특허권 검사대상의 보호를 위한 표적 제한 구조의 엑스레이 튜브 장치(ATC과제) 당사 2017.11.28 심사중 2차전지 검사 공정용 X-ray 검사 장비 기술 특허 목록 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 1 특허권 배터리 엑스레이검사장치 당사 2009.11.13 2010.08.19 2차전지검사장비 2 특허권 엑스레이 검사장치 당사 2010.12.07 2013.01.16 3 특허권 배터리 자동연속검사장치 당사 2013.02.28 2013.06.03 4 특허권 배터리 자동 연속 검사 장치 당사 2015.09.16 2016.11.01 5 특허권 배터리 검사용 엑스레이 검사 장치 및 그에 의한 배터리 검사 방법 당사 2015.08.03 2017.02.09 6 특허권 검사 대상 회전 구조의 엑스레이 검사 장치용 검사 디바이스 당사 2017.07.18 심사중 7 특허권 다수 개의 검사 대상 정렬 구조의 엑스레이 검사 장치용 검사 디바이스 당사 2017.07.18 심사중 8 특허권 내부 결함 및 접합 부위의 검사가 가능한 엑스레이 검사 장치 당사 2017.07.31 심사중 9 특허권 가변 클램프 구조의 그립 장치 당사 2017.11.10 2019.07.11 그 외 특허 목록 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 1 특허권 판상패드용 엑스레이검사장치 당사 2009.11.19 2010.04.30 Fscan/ PCB 장비 2 특허권 벨트컨베이어용 구동로울러 착탈장치 당사 2010.04.12 2012.11.07 3 특허권 엑스레이 검사장치에서의 영상 및 검사 파라미터 자동 조정방법 당사 2010.05.13 2012.11.07 4 특허권 연속공정이 가능한 엑스레이검사장치 당사 2010.05.24 2012.02.02 5 특허권 고속 칩 씨티 검사 장치 당사 2010.05.26 2010.07.28 6 특허권 복합기능을 갖는 인라인 피씨비 엑스레이검사장치. 당사 2010.06.10 2010.09.14 7 특허권 엑스레이 검사장치 당사 2010.10.11 2012.11.09 8 특허권 차폐수단을 구비하고, 엑스레이 조사위치를 변경할 수 있는 엑스레이 검사장치 당사 2010.12.14 2012.12.17 9 특허권 컨베이어를 이용한 플렉시블 피씨비 엑스레이 검사방법 당사 2012.10.23 2014.02.06 10 특허권 컨베이어를 이용한 모바일 기기 엑스레이검사 방법 당사 2013.04.10 2013.10.17 11 특허권 전자담배를 위한 전원 연결 어댑터 당사 2013.07.05 2016.04.07 12 특허권 다중 영상 결합을 통한 이물 신호 화상 처리 개선 방법 당사 2013.07.12 2014.09.22 13 특허권 엑스레이 튜브 및 디텍터 동기화 구조의 엑스레이 검사 장치 당사 2014.04.14 2016.08.31 14 특허권 그립 구조의 엑스레이 검사 장치 당사 2014.09.05 2016.10.20 15 특허권 엘이디 패키지의 엑스레이 검사 장치 당사 2014.09.15 2016.09.09 16 특허권 엑스레이검사 트레이 모듈 및 이에 의한 경사 방향 검사가 가능한 엑스레이 검사 장치 당사 2014.12.01 2016.08.31 17 특허권 엑스레이 검사를 위한 이동 스테이지 및 이를 가진 엑스레이 검사 장치 당사 2014.12.05 2016.08.31 18 특허권 조립 및 구조 특성이 향상된 엑스레이 장치 당사 2015.11.20 2017.06.21 19 특허권 관로 이송 구조의 식음료의 이물질 탐지 장치 당사 2016.04.26 2017.09.01 20 특허권 비전 위치 확인 구조의 엑스레이 검사 장치 및 그에 의한 기판의 검사방법 당사 2016.05.13 2017.05.15 21 특허권 검사 효율이 향상된 엑스레이 검사 장치 및 엑스레이 검사 방법 당사 2015.12.23 심사중 22 특허권 교체 방식 모듈 구조의 엑스레이 검사 장치 당사 2016.01.29 2019.07.11 23 특허권 다수 개 부품의 동시 검사를 위한 엑스레이 검사 장치 및 그 방법 당사 2016.02.22 2019.07.11 24 특허권 연속 검사 공정을 위한 엑스레이 검사 장치 당사 2016.03.21 2019.07.11 25 특허권 차폐 기능이 향상된 엑스레이 튜브 모듈 및 그에 의한 엑스레이 검사방법 당사 2016.04.25 심사중 26 특허권 영역 지정에 따른 지능형 판정 기준의 자동 설정 방법 및 그에 의한 스마트 학습방식의 엑스레이 검사 방법 당사 2016.05.23 2019.07.11 27 특허권 스테이지 배출 구조의 엑스레이 검사 장치 당사 2016.05.26 심사중 28 특허권 이송제어 구조 방식의 자동 검사를 위한 엑스레이 검사 장치 당사 2016.08.25 심사중 29 특허권 소형제품의 연속 검사를 위한 엑스레이 검사 장치 당사 2016.08.30 심사중 30 특허권 전자기판의 엑스레이 검사 방법 당사 2017.01.20 심사중 31 특허권 버퍼영역을 가진 엑스레이 검사 장치 및 그에 의한 검사 방법 당사 2017.01.25 심사중 32 특허권 선형축 이동 구조의 엑스레이 검사 장치 당사 2017.03.30 심사중 33 특허권 다중 연속 엑스레이 검사 방법 및 이를 위한 장치 당사 2017.06.12 심사중 34 특허권 이송 유도 구조의 엑스레이 장치 당사 2017.11.01 2019.07.11 35 특허권 다중 검사 및 다중 배출 경로 구조의 엑스레이 검사 장치 당사 2017.11.29 심사중 36 특허권 관로 이송 구조의 엑스레이 검사 장치 당사 2018.05.23 심사중 37 특허권 이송 유도 수단 연결 구조의 엑스레이 검사 장치 당사 2018.07.02 심사중 38 특허권 다수 개의 전자 부품의 탐지를 위한 엑스레이 장치 및 그에 의한 전자 부품의 탐지 방법 당사 2018.09.27 심사중 39 특허권 유도 특성 개선 구조의 투과 엑스선 현미경 장치 당사 2018.10.30 심사중 40 특허권 고밀도 검사 대상에 대한 검사 영역의 선택 방법 및 이를 위한 검사 장치 당사 2018.11.07 심사중 41 특허권 간섭 회피 검사를 위한 엑스레이 검사 장치 당사 2018.12.05 심사중 42 특허권 엑스레이 탐지 방식의 부품 카운터 및 그에 의한 부품 카운팅 방법 당사 2019.01.07 심사중 해외 특허 목록 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 1 특허권 X-ray INSPECTION APPARATUS FOR CONTINUOUSLY TRANSFERRED PRODUCTS AND X-ray INSPECTION METHOD USING SAME 당사 2014.04.10 심사중 엑스레이 검사장비 2 특허권 EJECTABLE-STAGE X-ray EXAMINATION APPARATUS 당사 2014.12.05 심사중 3 특허권 X-ray INSPECTION TRAY MODULE, AND X-ray INSPECTION APPARATUS CAPABLE OF INCLINED DIRECTION INSPECTION BY USING SAME 당사 2015.09.16 심사중 4 특허권 X-ray INSPECTION DEVICE FOR BATTERY INSPECTION AND BATTERYINSPECTION METHOD THEREBY 당사 2015.11.11 심사중 5 특허권 An Apparatus for Inspecting a Large Scale Integrated Circuit Board anda Method By the same 당사 2016.06.08 2017.08.01 6 특허권 AN X-ray DETECTING TYPE OF A COMPONENT COUNTER AND A METHOD FOR COUNTING COMPONENTS USING THE SAME 당사 2019.01.25 심사중 7 특허권 X-ray Apparatus for Detecting a Flaw of Small Sized Article Continuously 당사 2014.07.03 심사중 8 특허권 X-ray DETECTING TYPE OF A COMPONENT COUNTER AND A METHOD FOR COUNTING COMPONENTS USING THE SAME 당사 2019.01.22 심사중 9 특허권 AN X-ray DETECTING TYPE OF A COMPONENT COUNTER AND A METHOD FOR COUNTING COMPONENTS USING THE SAME 당사 2019.01.17 심사중 10 특허권 X-ray INSPECTION DEVICE 당사 2010.07.22 2013.03.15 11 특허권 X-ray inspection apparatus 당사 2009.08.19 2013.03.27 12 특허권 A METHOD FOR INVESTIGATING A PEARL FROM OYSTER USING X-ray IMAGE 당사 2015.06.08 심사중 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 가. 요약 연결재무정보 (기준일 : 2019년 12월 31일) (단위 : 원) 과 목 제4기 제3기 제2기 유동자산 19,138,639,214 10,600,237,001 8,535,409,146 비유동자산 9,937,960,086 6,622,087,883 6,212,943,988 자산총계 29,076,599,300 17,222,324,884 14,748,353,134 유동부채 8,844,033,267 8,484,030,732 8,057,265,037 비유동부채 4,939,761,433 7,166,106,272 4,472,065,216 부채총계 13,783,794,700 15,650,137,004 12,529,330,253 자본금 1,865,625,400 1,571,125,000 1,571,125,000 자본잉여금 20,589,812,460 - - 기타자본항목 (77,361,941) 2,063,159 - 1,552,750 이익잉여금 (7,351,893,368) (1,000,279) 647,897,881 자본총계 15,292,804,600 1,572,187,880 2,219,022,881 자본과부채총계 29,076,599,300 17,222,324,884 14,748,353,134 매출액 17,059,978,965 12,663,798,577 15,597,052,019 영업이익 (578,255,217) (524,858,043) 193,804,104 당기순이익 (7,321,879,221) (585,274,238) (1,727,314,893) 총포괄손익 (7,421,971,815) (648,898,160) (1,683,687,704) 주당순이익 (575) (186) (550) 나. 요약재무정보 (기준일 : 2019년 12월 31일) (단위 : 원) 과 목 제4기 제3기 제2기 유동자산 19,100,090,958 10,607,754,201 8,533,970,321 비유동자산 9,557,170,734 6,615,149,496 6,214,382,813 자산총계 28,657,261,692 17,222,903,697 14,748,353,134 유동부채 8,642,394,582 8,483,110,732 8,057,265,037 비유동부채 4,939,761,433 7,166,106,272 4,472,065,216 부채총계 13,582,156,015 15,649,217,004 12,529,330,253 자본금 1,865,625,400 1,571,125,000 1,571,125,000 자본잉여금 20,151,483,855 - - 기타자본항목 (77,361,941) 2,063,159 - 이익잉여금 (6,864,641,637) 498,534 647,897,881 자본총계 15,075,105,677 1,573,686,693 2,219,022,881 자본과부채총계 28,657,261,692 17,222,903,697 14,748,353,134 매출액 17,055,478,965 12,663,798,577 15,597,052,019 영업이익 (460,453,880) (523,319,993) 193,804,104 당기순이익 (6,763,494,827) (583,775,425) (1,727,314,893) 총포괄손익 (6,865,140,171) (647,399,347) (1,683,687,704) 주당순이익 (531) (186) (550) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 자비스(01174038)_제4기사업보고서_20200317.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 4 기 2019.12.31 현재 제 3 기 2018.12.31 현재 제 2 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 19,138,639,214 10,600,237,001 8,535,409,146 현금및현금성자산 10,010,029,265 1,824,143,712 802,961,628 매출채권 및 기타유동채권 2,358,017,899 2,973,055,674 3,012,149,370 기타유동금융자산 0 10,000,000 27,600,000 기타유동자산 387,518,487 204,437,608 171,000,495 재고자산 6,348,910,803 5,588,600,007 4,521,697,653 당기법인세자산 34,162,760 0 0 비유동자산 9,937,960,086 6,622,087,883 6,212,943,988 관계기업에 대한 투자자산 379,653,086 0 0 유형자산 2,710,508,443 2,328,211,474 2,631,801,487 무형자산 3,674,200,790 2,319,305,116 1,917,391,614 기타비유동금융자산 482,399,172 571,491,209 532,374,400 기타비유동자산 1,707,233 6,389,363 267,089 이연법인세자산 2,689,491,362 1,396,690,721 1,131,109,398 자산총계 29,076,599,300 17,222,324,884 14,748,353,134 부채 유동부채 8,844,033,267 8,484,030,732 8,057,265,037 매입채무 및 기타유동채무 3,245,404,539 1,895,357,482 1,618,901,580 차입금 2,652,604,000 3,996,721,573 5,105,981,297 유동파생상품부채 1,308,872,742 1,020,715,684 1,154,674,315 기타유동부채 1,589,400,256 1,541,704,429 139,946,963 충당부채 47,751,730 29,531,564 36,557,931 당기법인세부채 0 0 1,202,951 비유동부채 4,939,761,433 7,166,106,272 4,472,065,216 차입금 4,383,148,273 6,141,051,294 3,393,871,652 확정퇴직급여부채 413,255,956 986,543,566 1,056,802,442 기타비유동금융부채 143,357,204 38,511,412 21,391,122 부채총계 13,783,794,700 15,650,137,004 12,529,330,253 자본 지배기업 15,027,735,301 1,572,187,880 2,219,022,881 자본금 1,865,625,400 1,571,125,000 1,571,125,000 자본잉여금 20,589,812,460 0 0 기타자본구성요소 (77,361,941) 2,063,159 0 기타포괄손익누계액 1,552,750 0 0 이익잉여금(결손금) (7,351,893,368) (1,000,279) 647,897,881 비지배지분 265,069,299 0 0 자본총계 15,292,804,600 1,572,187,880 2,219,022,881 자본과부채총계 29,076,599,300 17,222,324,884 14,748,353,134 연결 포괄손익계산서 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 17,059,978,965 12,663,798,577 15,597,052,019 매출원가 12,318,062,908 8,216,881,815 10,438,295,457 매출총이익 4,741,916,057 4,446,916,762 5,158,756,562 판매비와관리비 5,320,171,274 4,971,774,805 4,964,952,458 영업이익(손실) (578,255,217) (524,858,043) 193,804,104 금융수익 285,282,115 238,203,531 148,343,389 금융원가 3,735,944,445 565,698,072 966,300,823 기타이익 43,691,580 24,403,531 10,687,460 기타손실 743,320,741 4,961,299 1,480,877,212 합병비용 3,802,813,954 법인세비용차감전순이익(손실) (8,531,360,662) (832,910,352) (2,094,343,082) 법인세비용 (1,209,481,441) (247,636,114) (367,028,189) 당기순이익(손실) (7,321,879,221) (585,274,238) (1,727,314,893) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,552,750 0 0 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 1,552,750 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (101,645,344) (63,623,922) 43,627,189 확정급여제도의 재측정손익 (101,645,344) (63,623,922) 43,627,189 총포괄손익 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (7,241,636,756) (585,274,238) (1,727,314,893) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (80,242,465) 0 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (7,342,505,725) (648,898,160) (1,683,687,704) 총 포괄손익, 비지배지분 (79,466,090) 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (575) (55) (550) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (575) (55) (550) 연결 자본변동표 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,571,125,000 2,331,585,585 3,902,710,585 3,902,710,585 연결대상범위의 변동 당기순이익(손실) (1,727,314,893) (1,727,314,893) (1,727,314,893) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 보헙수리적손익 43,627,189 43,627,189 유상증자 상환전환우선주전환 전환사채전환 합병으로인한 자본변동 합병으로인한전환권대가 주식기준보상거래 2017.12.31 (기말자본) 1,571,125,000 647,897,881 2,219,022,881 2,219,022,881 2018.01.01 (기초자본) 1,571,125,000 647,897,881 2,219,022,881 2,219,022,881 연결대상범위의 변동 당기순이익(손실) (585,274,238) (585,274,238) (585,274,238) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 보헙수리적손익 (63,623,922) (63,623,922) (63,623,922) 유상증자 상환전환우선주전환 전환사채전환 합병으로인한 자본변동 합병으로인한전환권대가 주식기준보상거래 2,063,159 2018.12.31 (기말자본) 1,571,125,000 2,063,159 (1,000,279) 1,572,187,880 1,572,187,880 2019.01.01 (기초자본) 1,571,125,000 2,063,159 (1,000,279) 1,572,187,880 1,572,187,880 연결대상범위의 변동 438,328,605 (7,610,989) 430,717,616 345,311,764 776,029,380 당기순이익(손실) (7,241,636,756) (7,241,636,756) (80,242,465) (7,321,879,221) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 1,552,750 1,552,750 1,552,750 보헙수리적손익 (101,645,344) (101,645,344) (101,645,344) 유상증자 208,333,000 3,122,699,010 3,331,032,010 3,331,032,010 상환전환우선주전환 262,500,000 4,376,060,668 4,638,560,668 4,638,560,668 전환사채전환 25,868,800 420,549,026 446,417,826 446,417,826 합병으로인한 자본변동 (202,201,400) 10,846,997,390 10,644,795,990 10,644,795,990 합병으로인한전환권대가 1,385,177,761 (83,360,378) 1,301,817,383 1,301,817,383 주식기준보상거래 3,935,278 3,935,278 3,935,278 2019.12.31 (기말자본) 1,865,625,400 20,589,812,460 (77,361,941) 1,552,750 (7,351,893,368) 15,027,735,301 265,069,299 15,292,804,600 연결 현금흐름표 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 178,775,853 394,374,521 337,882,932 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 338,877,244 575,104,983 530,912,968 이자수취(영업) 60,427,114 2,428,926 1,219,054 이자지급(영업) (186,365,745) (181,956,437) (175,234,200) 법인세납부(환급) (34,162,760) (1,202,951) (19,014,890) 투자활동현금흐름 5,679,916,483 (788,348,788) (1,295,595,265) 정부보조금의 수취 920,778,634 1,086,648,467 613,745,904 대여금의 감소 10,000,000 2,495,000 단기금융상품의 처분 8,000,000,000 27,600,000 장기금융상품의 처분 67,000,000 유형자산의 처분 11,590,910 754,545 7,230,000 장기대여금의 처분 20,378,354 임차보증금의 감소 67,742,700 30,000,000 기타보증금의 감소 70,000 7,100,000 69,635,745 지분법적용 투자지분의 취득 (752,537,100) 장기금융상품의 취득 (11,940,000) (12,000,000) 대여금의 증가 (10,000,000) 유형자산의 취득 (184,010,535) (25,278,027) (108,207,710) 사용권자산의 증가 (197,578,259) 무형자산의 취득 (2,203,009,867) (1,819,698,773) (1,851,377,558) 임차보증금의 증가 (60,000,000) (70,000,000) (35,000,000) 기타보증금의 증가 (130,000) (6,030,000) 재무활동현금흐름 2,369,362,076 1,415,156,351 753,685,874 유상증자 3,333,328,000 합병으로인한 현금유입 1,380,151,649 단기차입금의 증가 838,382,427 1,485,382,343 4,725,554,562 장기차입금의 증가 1,000,000,000 전환사채의 증가 3,320,000,000 단기차입금의 상환 (3,082,500,000) (1,201,160,770) (4,259,368,688) 장기차입금의 상환 (100,000,000) (200,000,000) (712,500,000) 전환사채의 감소 (1,200,000,000) 상환우선주 상환 (789,065,222) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (42,168,859) 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,185,885,553 1,021,182,084 (204,026,459) 기초현금및현금성자산 1,824,143,712 802,961,628 1,006,988,087 기말현금및현금성자산 10,010,029,265 1,824,143,712 802,961,628 3. 연결재무제표 주석 제 4 기 2019년 12월 31일 현재 제 3 기 2018년 12월 31일 현재 회사명 : (주)자비스와 그 종속기업 1. 회사의 개요 주식회사 자비스(이하"회사")와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 회사는 X-ray Automatic 00Vision System의 약자로서, 2002년 4월에 X-ray와 Machine Vision, 공장자동화(FA)장비용 Software의 제조, 판매 등을 목적으로 설립되어관련 제품을 개발 및 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사 및 제조공장을 설치운영하고 있습니다. 회사는 2015년 11월 17일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 11월 1일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2019년 11월 15일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다 당기말 현재로 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김형철 8,470,778 45.40% Ricoh co.,Ltd 1,701,500 9.12% 신용보증기금(*1) 735,675 3.94% 이브이오파트너스(유)(*1) 510,450 2.74% 코리아오메가투자금융(주)(*1) 510,450 2.74% 밸류아시아캐피탈(주) 460,000 2.47% 기타 6,267,401 33.59% 합계 18,656,254 100.00% ( *1) 회사는 2019. 10. 31 합병을 통해 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다. 1.2 종속기업 및 관계기업의 개요 1.2.1 종속기업 및 관계기업의 세부내역 기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 당기 전기 XAVIS (HK) LIMITED. X_RAY 장비 판매 홍콩 100.00 100.00 12월 (주)자비스옵틱스 X_RAY 장비의 연구개발 머신비젼 검사장비 연구개발 한국 65.00 100.00 12월 연태정격검사기술유한공사 X_RAY 장비 판매 중국 50.00 - 12월 리코텍비젼 주식회사 X_RAY 장비 판매 일본 49.00 - 3월 1.2.2 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보- 당기말 (단위: 원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순이익 [종속기업] XAVIS (HK) LIMITED. 1,321,834 3,484,665 (2,162,831) - (3,591,177) (주)자비스옵틱스 1,068,845,154 317,406,507 751,438,647 4,500,000 (71,414,240) 연태정격검사기술유한공사 7,723,478 3,591,932 4,131,546 - (110,421,905) [관계기업] 리코텍비젼 주식회사 1,153,082,098 275,017,394 878,064,704 - (721,381,894) - 전기말 (단위: 원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순이익 XAVIS (HK) LIMITED. 1,438,825 - 1,438,825 - - (주)자비스옵틱스 84,324,985 45,823,798 40,000,000 - (1,498,813) 2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간(반기보고기간 포함)부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 01월 01일 입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 2.4에서 설명하고 있습니다.2.2 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 열거하고 있는 연결 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.3 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고되고 있습니다.2.4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음의 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.- 법인세비용: 이연법인세 자산의 인식, 세무상 결손금의 사용- 범주별 금융상품: 공정가치 측정- 충당부채: 판매보증비예상 발생금액- 순확정급여부채: 주요 보험수리적 가정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.3.1 회계정책의 변경 연결회사는 2019년 1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정되어 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, ‘기준서’)를 신규로 적용하였습니다.연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. (1) 회계정책의 변경-기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였습니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 연결재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. 해당 해석서의 제정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 연결재무제표연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.3.3 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 3.4 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래 기간의 평균환로 환산( 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산 )하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 3.5 영업부문연결회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3.6 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.3.7 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법(원재료는 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.3.8 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타 손익에 인식하고 있습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.9 파생금융상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.3.10 유형자산유형자산은 최초 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 구분 추정내용년수 건물 40년 비품 4년 기계장치 10년 시설장치 4년 차량운반구 4년 시험연구용자산 3년 ~ 10년 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.3.11 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 개발비 5년 산업재산권 5년 특허권 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 정당한 지를 매 보고기간에 계속하여 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.3.11.1 내부적으로 창출한 무형자산연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 3.11.2 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.3.11.3 기타의무형자산기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.3.12 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3.13 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.14 종업원급여3.14.1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3.14.2 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.3.16 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.3.17 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 판매한 제품에 대한 유상 유지보수 업무를 제공하는 것으로서 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.3.19 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.20.1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3.20.2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.3.21 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3.22 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 3.23 연차개선 2015-2017 ① 제1103호 ‘사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당 ② 제1111호 ‘공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음 ③ 제1012호 ‘법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식 ④ 제1023호 ‘차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함 4. 영업부문 정보연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.4.1 영업수익에 대한 정보 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출 14,981,183,314 10,337,568,709 용역매출 2,078,795,651 2,326,229,868 합계 17,059,978,965 12,663,798,577 4.2 지역별 정보 (단위: 원) 구분 당기 전기 국내매출 8,693,434,741 8,644,707,227 해외매출 8,366,544,224 4,019,091,350 합계 17,059,978,965 12,663,798,577 4.3 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기의 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 LG 화학(남경) 2,877,664,679 16.87% - - 5. 현금및현금성자산5.1 현금및현금성자산의 내역 (단위: 원) 구분 내역 당기말 전기말 보유현금 - 2,229,320 5,730,010 요구불예금 은행 보통예금, MMF 등 10,102,828,116 1,818,413,702 정부보조금 - (95,028,171) - 합계 10,010,029,265 1,824,143,712 5.2 사용이 제한된 현금및현금성자산당기와 전기말 현재 정부보조금 이외에 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.6. 기타금융자산6.1 기타금융자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 - - 단기대여금 - 10,000,000 합계 - 10,000,000 비유동 장기대여금 - - 장기금융상품 - 67,000,000 보증금 482,399,172 504,491,209 합계 482,399,172 571,491,209 6.2 사용이 제한된 기타금융자산당기과 전기 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 없습니다.7. 매출채권 및 기타채권7.1 매출채권 및 기타채권의 내역 ( 단위: 원 ) 구분 당기말 전기말 유동 매출채권 3,256,681,120 3,784,682,029 대손충당금 (1,118,117,345) (825,141,211) 미수금 219,454,124 13,514,856 합계 2,358,017,899 2,973,055,674 7.2 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 825,141,211 - 756,882,551 - 손상차손인식 292,976,134 - 147,045,281 - 상계 및 회수 - - - - 채권제각 - - (78,786,621) - 기말금액 1,118,117,345 - 825,141,211 - (*) 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 7.3 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금)의 내역 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 3개월 이하 1,922,438,198 118,657,295 2,386,347,266 104,919,886 3개월 ~ 6개월 300,826,950 52,828,059 259,510,580 27,820,154 6개월 ~ 9개월 211,612,458 124,828,477 342,737,475 165,458,064 9개월 ~ 12개월 27,246,569 27,246,569 59,800,206 26,812,144 12개월 ~ 15개월 161,118,604 161,118,604 178,185,103 74,612,691 15개월 ~ 18개월 12,481,500 12,481,500 213,461,331 111,853,786 18개월 ~ 21개월 165,356,900 165,356,900 - - 21개월 ~ 24개월 159,661,570 159,661,570 144,557,555 113,581,973 24개월 초과 295,938,371 295,938,371 200,082,513 200,082,513 합계 3,256,681,120 1,118,117,345 3,784,682,029 825,141,211 7.4 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역(주석35침조) 8. 재고자산8.1 재고자산의 내역- 당기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부가액 제품 3,058,780,160 (392,540,440) 2,666,239,720 재공품 2,186,867,078 - 2,186,867,078 원재료 1,831,202,614 (335,398,609) 1,495,804,005 합계 7,076,849,852 (727,939,049) 6,348,910,803 - 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부가액 제품 3,302,458,427 (356,721,644) 2,945,736,783 재공품 1,058,292,312 - 1,058,292,312 원재료 1,584,570,912 - 1,584,570,912 합계 5,945,321,651 (356,721,644) 5,588,600,007 8.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매출원가 - 재고자산평가손실 436,918,271 175,784,623 재고자산평가환입 65,700,866 108,535,361 기타비용 - - 재고자산폐기손실 - - 9. 관계기업투자 주식9.1 관계기업투자주식의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 관계기업투자주식 379,653,086 - 합계 379,653,086 - 9.2 관계기업투자주식 의 현황과 변동내역① 관계기업투자주식 현황 (단위: 원) 구분 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 당기말 전기말 [관계기업] 리코텍비젼 주식회사 일본 X_RAY 장비 판매 49.00 379,653,086 - ② 관계기업 투자주식의 변동내역 ( 단위: 원 ) 구분 당기말 전기말 기초금액 - - 취득 및 대체 752,537,100 - 처분 - - 지분법손실 (372,884,014) - 기말금액 379,653,086 - ③ 관계기업의 요약재무정보 (단위: 원) 기업명 자산 부채 순자본 매출액 당기손익 당기 리코텍비젼 주식회사 1,153,082,098 275,017,394 878,064,704 - (721,381,894) 전기 - - - - - - 10 . 유형자산10.1 유형자산의 구성내역 - 당기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 217,417,472 - - - 217,417,472 건물 1,658,158,059 (449,365,954) - - 1,208,792,105 기계장치 940,307,705 (430,670,331) - (36,185,884) 473,451,490 차량운반구 312,825,871 (210,285,100) - - 102,540,771 비품 598,649,670 (510,265,102) - - 88,384,568 시설장치 145,494,000 (121,816,328) - - 23,677,672 시험연구용자산 981,055,281 (644,303,716) - - 336,751,565 사용권자산 432,594,220 (173,101,420) - - 259,492,800 합계 5,286,502,278 (2,539,807,951) - (36,185,884) 2,710,508,443 - 전기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 215,860,000 - - - 215,860,000 건물 1,646,279,844 (408,141,222) - - 1,238,138,622 기계장치 940,307,705 (337,925,403) - (41,710,564) 560,671,738 차량운반구 293,757,573 (230,933,470) - - 62,824,103 비품 533,655,702 (474,862,245) - - 58,793,457 시설장치 132,564,000 (111,166,834) - - 21,397,166 시험연구용자산 733,483,308 (562,956,920) - - 170,526,388 사용권자산 - - - - - 합계 4,495,908,132 (2,125,986,094) - (41,710,564) 2,328,211,474 10.2 유형자산 장부금액의 변동내역 - 당기말 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 및 손상 대체(*1) 감가상각비 기말 토지 215,860,000 1,557,472 - - - 217,417,472 건물 1,238,138,622 11,878,215 - - (41,224,732) 1,208,792,105 기계장치 602,382,302 - - - (92,744,928) 509,637,374 정부보조금 (41,710,564) - - - 5,524,680 (36,185,884) 차량운반구 62,824,103 92,650,880 (953,230) - (51,980,982) 102,540,771 비품 58,793,457 64,993,968 - (35,402,857) 88,384,568 시설장치 21,397,166 12,930,000 - - (10,649,494) 23,677,672 시험연구용자산 170,526,388 - - 247,571,973 (81,346,796) 336,751,565 사용권자산 - 432,594,220 - (7,423,771) (165,677,649) 259,492,800 합계 2,328,211,474 616,604,755 (953,230) 240,148,202 (473,502,758) 2,710,508,443 (*1) 재고자산에서 시험연구용자산으로 대체된 금액은 247,572천원이며, 사용권자산의 감가상각비에서 경상연구개발비로 대체된 금액은 7,424천원임. - 전기말 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 및 손상 대체(*1) 감가상각비 기말 토지 215,860,000 - - - - 215,860,000 건물 1,279,295,622 - - - (41,157,000) 1,238,138,622 기계장치 984,299,693 - - (294,050,979) (87,866,412) 602,382,302 정부보조금 (47,235,148) - - - 5,524,584 (41,710,564) 차량운반구 106,315,661 (2,000) - (43,489,558) 62,824,103 비품 62,905,493 25,278,027 (254,790) - (29,135,273) 58,793,457 시설장치 30,359,166 - - - (8,962,000) 21,397,166 시험연구용자산 1,000 - - 323,332,008 (152,806,620) 170,526,388 사용권자산 - - - - - - 합계 2,631,801,487 25,278,027 (256,790) 29,281,029 (357,892,279) 2,328,211,474 (*1) 재고자산에서 기계장치로 대체된 금액은 29,281천원이며, 기계장치에서 시험용연구자산으로 대체된 금액은 323,332천원에 해당합니다. 10.3 유형자산 감가상각비 현황 (단위: 원) 구분 당기 전기 제조원가 111,954,152 12,716,208 판매비와관리비 361,548,606 345,176,071 합계 473,502,758 357,892,279 10.4 유형자산의 금융기관 차입금 등에 대한 담보제공내역- 당기말 ( 단위: 원 ) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물 1,426,209,577 1,800,000,000 단기차입금 1,500,000,000 (주)KB국민은행 600,000,000 합계 1,426,209,577 2,400,000,000 1,500,000,000 - 전기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물 1,453,998,622 1,800,000,000 단기차입금 1,500,000,000 (주)KB국민은행 600,000,000 합계 1,453,998,622 2,400,000,000 1,500,000,000 10.5 보유토지의 공시지가 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 217,417,472 345,099,690 215,860,000 320,782,124 합계 217,417,472 345,099,690 215,860,000 320,782,124 11. 무형자산11.1 무형자산의 구성내역- 당기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기타증감(*1) 정부보조금 장부금액 개발비 10,848,500,237 (3,091,424,675) (1,789,582,201) (167,948,878) (2,914,446,106) 2,885,098,377 산업재산권 169,355,965 (131,197,876) - - - 38,158,089 특허권 715,000,000 - - - - 715,000,000 소프트웨어 216,985,625 (172,268,171) - - (8,773,130) 35,944,324 합계 11,949,841,827 (3,394,890,722) (1,789,582,201) (167,948,878) (2,923,219,236) 3,674,200,790 (*1) 기타증감은 재고자산으로 대체된 금액임.- 전기말 ( 단위: 원 ) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기타증감 정부보조금 장부금액 개발비 8,563,872,715 (2,335,450,447) (1,434,300,412) (167,948,878) (2,384,803,982) 2,241,368,996 산업재산권 162,955,965 (111,406,260) - - - 51,549,705 소프트웨어 196,031,989 (154,679,640) - - (14,965,934) 26,386,415 합계 8,922,860,669 (2,601,536,347) (1,434,300,412) (167,948,878) (2,399,769,916) 2,319,305,116 11.2 무형자산 장부금액의 변동내역 - 당기말 (단위: 원) 구분 기초 취득 상각 기타증감 처분 및 손상 기말 개발비 4,626,172,978 2,284,627,522 (755,974,228) - (355,281,789) 5,799,544,483 정부보조금 (2,384,803,982) (895,157,925) 365,515,801 - - (2,914,446,106) 산업재산권 51,549,705 6,400,000 (19,791,616) - - 38,158,089 특허권 - 715,000,000 - - - 715,000,000 소프트웨어 41,352,349 20,953,636 (17,588,531) - - 44,717,454 정부보조금 (14,965,934) - 6,192,804 - - (8,773,130) 합계 2,319,305,116 2,131,823,233 (421,645,770) - (355,281,789) 3,674,200,790 - 전기말 ( 단위: 원 ) 구분 기초 취득 상각 기타증감 처분 및 손상 기말 개발비 3,309,725,325 1,813,050,384 (496,602,731) - - 4,626,172,978 정부보조금 (1,494,318,613) (1,086,648,467) 196,163,098 - - (2,384,803,982) 산업재산권 71,606,226 - (20,056,521) - - 51,549,705 소프트웨어 51,537,410 6,648,389 (16,833,450) - - 41,352,349 정부보조금 (21,158,734) - 6,192,800 - - (14,965,934) 합계 1,917,391,614 956,414,674 (331,136,804) - - 2,319,305,116 11.3 개발비에 대한 주요 사항 (단위: 원) 개별자산(*1) 목표시장 금액 잔여상각기간 개발단계 13-718R 반도체 285,516,034 3.0년 개발완료 및 매출발생 13-795R 포장산업 32,175,895 1.0년 개발완료 및 매출발생 15-1063R 식품이물검사 288,687,191 4.0년 개발완료 및 매출발생 15-1214R 나노해상(40nm) 현미경 165,693,579 - 개발단계 RXD18-032 반도체 1,171,171,916 - 개발단계 18-1711R 반도체 545,025,700 - 개발단계 19-2010R AXI 반도체 110,060,040 - 개발단계 RXD19-033 광학영상구현 286,768,022 - 개발단계 합계 2,885,098,377 (*1) 프로젝트별 개발비는 전액 내부개발로 인하여 발생하였습니다. 11.4 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 경상연구개발비(제조경비 포함) 1,423,683,046 828,171,686 무형자산상각비 755,974,228 496,602,731 정부보조금 (365,515,801) (196,163,098) 합계 1,814,141,473 1,128,611,319 11.5 개발비자산화 기준신규제품개발 프로젝트는 검사장비를 구성하는 주요 부품 및 그 검사방법에 대한 기술을 기반으로 다양한 분야 비파괴검사장비를 개발하기 위하여 제품개발 계획, 성능개선 시험, 제품성능 인정서 취득, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 해당 프로젝트가 확정된 이후 정부기관 또는 관련 전문기관으로부터 개발제품의 성능에 관한 인정서 취득 및 제품 판매시작 단계까지 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.12. 정부보조금12.1 정부보조금의 잔액 현황 (단위: 원) 과제명 제공처 개별자산 당기 전기 XSCAN 개발과제 한국산업기술진흥원 13-718R 62,932,714 198,506,798 FSCAN 개발과제 경기과학기술진흥원 13-795R 39,076,608 58,614,908 FSCAN 개발과제 산업통산자원부 15-1063R 680,122,988 891,863,301 XSCAN 개발과제 한국산업기술진흥원 15-1214R 241,598,975 234,098,974 XSCAN 개발과제 산업통산자원부 RXD18-032 1,234,962,726 830,996,715 XSCAN 개발과제 중소기업벤쳐부 18-1711R 240,341,211 22,060,181 광학영상구현 과학기술일자리진흥원 RXD19-033 510,439,055 150,000,000 FSCAN 개발과제 한국산업기술진흥원 차폐룸(유형자산) 36,185,884 40,373,669 중소기업 정보화 지원사업 중소기업청 소프트웨어(무형자산) 8,773,130 14,965,934 합계 3,054,433,291 2,441,480,480 12.2 정부보조금의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 2,441,480,480 1,562,712,495 정부보조금 수령액 1,015,627,432 1,086,648,467 무형자산상각비와 상계 (371,708,605) (202,355,898) 유형자산상각비와 상계 (5,524,584) (5,524,584) 판매관리비와 상계 (25,441,432) - 합계 3,054,433,291 2,441,480,480 13. 기타자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 371,950,999 114,179,326 선급비용 15,567,488 90,258,282 합계 387,518,487 204,437,608 비유동 장기선급비용 1,707,233 6,389,363 합계 1,707,233 6,389,363 14. 담보제공자산 등14.1 담보제공자산 - 당기말 ( 단위: 원 ) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물 1,433,420,122 1,800,000,000 단기차입금 1,500,000,000 (주)KB국민은행 600,000,000 합계 1,433,420,122 2,400,000,000 1,500,000,000 - 전기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물 1,453,998,622 1,800,000,000 단기차입금 1,500,000,000 (주)KB국민은행 600,000,000 합계 1,453,998,622 2,400,000,000 1,500,000,000 14.2 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 - 당기말 당기말 현재 서울보증보험에서 이행계약과 관련하여 1,258백만원을 지급보증을 받고 있습니다. - 전기말 (단위: 원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 물건 또는 내용 금액 종류 금액 담보권자 신용보증기금 지급보증 1,874,250,000 단기차입금 2,082,500,000 (주)KB국민은행 한국무역보험공사 지급보증 270,000,000 단기차입금 300,000,000 (주)KEB하나은행 합계 2,144,250,000 2,382,500,000 15. 보험가입자산차량운반구에 대하여는 한화손해 보험회사에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.16. 매입채무 및 기타채무 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 1,866,440,231 1,104,104,712 미지급금 1,376,545,541 562,725,743 미지급비용 2,418,767 228,527,027 합계 3,245,404,539 1,895,357,482 17. 차입금17.1 차입금 등의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 차입금 1,652,604,000 3,896,721,573 유동성장기차입금 1,000,000,000 100,000,000 소계 2,652,604,000 3,996,721,573 비유동 장기차입금 - 1,000,000,000 전환사채 4,383,148,273 3,248,489,070 전환상환우선주부채 - 1,892,562,224 소계 4,383,148,273 6,141,051,294 합계 7,035,752,273 10,137,772,867 17.2 단기차입금의 내역 (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 외화단기차입금 (주)KEB하나은행 3.45 152,604,000 300,000,000 원화단기차입금 (주)KB국민은행 3.47 1,500,000,000 3,582,500,000 원화단기차입금 3.81 - 14,221,573 합 계 1,500,000,000 3,896,721,573 주) 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로 부터 3,006백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.17.3 장기차입금의 내역 (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 원화장기차입금 (주)KB국민은행 3.23 2019-06-15 - 100,000,000 원화장기차입금 (주)KB국민은행 2.94 2020-03-15 1,000,000,000 1,000,000,000 소 계 1,000,000,000 1,100,000,000 유동성대체 (1,000,000,000) (100,000,000) 차감후잔액 - 1,000,000,000 주) 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로 부터 3,006백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.17.4 연결회사가 발행한 전환사채의 내역 (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장이자율(%) 당기말 전기말 제3회 원화사모전환사채 2018-08-23 2021-08-22 - 3.50 - 320,000,000 제4회 원화사모전환사채 2018-09-06 2021-07-06 - 5.70 2,000,000,000 2,000,000,000 제5회 원화사모전환사채 2018-09-06 2021-07-06 - 3.50 1,000,000,000 1,000,000,000 스펙원화사모전환사채 2016-09-27 2021-09-27 - - 1,300,000,000 - 합계 4,300,000,000 3,320,000,000 가산 : 상환할증금 470,582,261 505,371,981 차감 : 전환권조정 (387,225,861) (576,882,911) 차감 : 사채상환차금 (208,127) - 차가감계 4,383,148,273 3,248,489,070 (-)유동성전환사채 - - 전환사채 4,383,148,273 3,248,489,070 (*) 제3회 원화사모전환사채는 당기 중 모두 보통주로 전환되어 당기말 현재 장부가액은 없습니다.17.5 전환사채의 발행조건 (단위 : 원) 구분 제3회 (*1) 제4회 (*1) 제5회 (*1) 스펙5호 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 액면가의 110.872% 액면가의 117.0042% 액면가의 110.2362% 액면가의 100% 사채의 풋옵션 조기상환청구권 없음. 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 상환일 전일 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 상환일 1개월 전일 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 상환일 1개월 전일 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 상환일 1개월 전일 전환권조정 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 지분증권 발행 시, 주식배당, 주식분할 또는 주식병합 등 발생 시에는 이에 비례하여 전환가액 조정. - 전환가격 1,237 1,440 1,240 1,000 전환가능수량 258,688 1,388,888 806,451 1,300,000 전환사채와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 160,297천원(전기: 105,064천원)입니다. (*1) 2019년 10월 31일 합병을 통해 전환가격과 전환가능수량이 조정되었습니다. 17.6 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역 (단위: 원) 구분 발행일 만기일 액면배당율(%) 보장이자율(%) 당기말 전기말 상환전환우선주 15-1차 2015-01-19 2025-01-18 8.00 4.27 - 900,000,000 상환전환우선주 15-2차 2015-08-19 2025-08-18 1.00 4.00 - 600,000,000 상환전환우선주 15-3차 2015-09-24 2025-09-23 1.00 4.00 - 600,000,000 합 계 - 2,100,000,000 가산 : 상환할증금 - 1,043,506,348 차감 : 전환권 및 조기상환권 조정 - (1,250,944,124) 차 가 감 계 - 1,892,562,224 (-)유동성전환상환우선주부채 - - 전 환 사 채 - 1,892,562,224 (*) 상환전환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되어 당기말 현재 장부가액은 없습니다.17.7 전환상환우선주부채의 발행조건 (단위: 주, 원) 구분 상환전환우선주 15-1차 인수자 신용보증기금 주식수 250,000 주당발행가액 4,000 발행가액 1,000,000,000 배당 누적적, 참가적 우선주 배당률 연간 액면가의 8% 전환청구기간 발행일로부터 10년이 경과한 날까지의 기간으로하며, 만기일 보통주 자동 전환 상환청구기간 발행일 이후 3년이 되는 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 발행주식종류 기명식 의결권 있는 전환상환우선주 의결권 1주 1의결권 원칙 적용 최초전환가액 4,000 전환비율 우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 전환 전환가액조정 최초전환가액에 연복리 4.27%의 이자를 가산한 가액을 하회하는 발행가액으로 공모가격 결정시, 최초 발행가액을 하회하는 가액으로 유상증자 또는 지분증권 발행 시, 주식배당, 주식분할 또는 주식병합 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정 상환가액 연복리 4.27%의 이자율로 계산한 금액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액 상환전환 우선주 15-1차 발행 계약에 따라 발행가액 1,000 백만원 중 100백만원( 2018. 2. 19)을 신용보증기금에 상환하였습니다. 구분 상환전환우선주 15-2차 인수자 코리아오메가투자금융㈜, 티에스 2011-4 특허기술사업화 투자조합 주식수 300,000 주당발행가액 4,000 발행가액 1,200,000,000 배당 누적적, 참가적 우선주 배당률 연간 액면가의 1% 전환청구기간 발행일로부터 10년이 경과한 날까지의 기간으로하며, 만기일 보통주 자동 전환 상환청구기간 발행일 이후 3년이 되는 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 발행주식종류 기명식 의결권 있는 전환상환우선주 의결권 1주 1의결권 원칙 적용 최초전환가액 4,000 전환비율 우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 전환 전환가액조정 최초 발행가액을 하회하는 가액으로 유상증자 또는 지분증권 발행 시, 주식배당, 주식분할 또는 주식병합 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정 상환가액 연복리 4.00%의 이자율로 계산한 금액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액 구분 상환전환우선주 15-3차 인수자 이브이오파트너스(유) (*1) 주식수 150,000 주당발행가액 4,000 발행가액 600,000,000 배당 누적적, 참가적 우선주 배당률 연간 액면가의 1% 전환청구기간 발행일로부터 10년이 경과한 날까지의 기간으로하며, 만기일 보통주 자동 전환 상환청구기간 발행일 이후 3년이 되는 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 발행주식종류 기명식 의결권 있는 전환상환우선주 의결권 1주 1의결권 원칙 적용 최초전환가액 4,000 전환비율 우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 전환 전환가액조정 최초 발행가액을 하회하는 가액으로 유상증자 또는 지분증권 발행 시, 주식배당, 주식분할 또는 주식병합 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정 상환가액 연복리 4.00%의 이자율로 계산한 금액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액 (*1) 제3차 상환전환우선주는 2019. 03. 28 양수도 계약을 통해 엠벤처투자(주)에서 이브이오파트너스(유)로 보유자가 변경되었습니다. 전환상환우선주와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 127,789천원(전기: 177,508천원) 입니다.17.9 전환상환우선주부채의 회계처리회사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 전환권 등은 공정가치로 측정되었으나, 당기말 현재 장부가액은 없습니다. 18. 파생상품부채18.1 발행시 전환권대가 및 조기상환권의 분리 (단위 : 원) 구분 차입부채 파생상품부채 합계 제3회 원화사모전환사채 297,891,599 22,108,401 320,000,000 제4회 원화사모전환사채 1,942,259,790 57,740,210 2,000,000,000 제5회 원화사모전환사채 940,253,571 59,746,429 1,000,000,000 상환전환우선주 15-1차 806,147,955 193,852,045 1,000,000,000 상환전환우선주 15-2차 719,522,669 480,477,331 1,200,000,000 상환전환우선주 15-3차 350,165,902 249,834,098 600,000,000 18.2 파생상품부채의 내역 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채의 내재파생생품(*1) 1,308,872,742 150,589,112 상환전환우선주의 내재파생상품(*2) - 870,126,572 합 계 1,308,872,742 1,020,715,684 (*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.(*2) 전환상환우선주부채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하였으며, 당기 중 보통주로 전환되어 당기말 내재파생상품으로 인식하는 금액은 없습니다.18.3 파생상품부채의 변동 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 금액 1,020,715,684 1,154,674,315 발행 금액 - 139,595,040 평가 금액 3,040,866,477 21,925,274 전환/상환 금액 (2,752,709,419) (295,478,945) 기말 금액 1,308,872,742 1,020,715,684 기중에 인식된 총 손익 (3,040,866,477) 63,305,219 19. 기타금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 리스부채 163,261,300 - 합계 163,261,300 - 비유동 리스부채 71,754,661 - 예수보증금 71,602,543 38,511,412 합계 143,357,204 38,511,412 20. 충당부채20.1 충당부채의 내역 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 판매보증충당부채 47,751,730 29,531,564 합계 47,751,730 29,531,564 20.2 판매보증충당부채의 변동내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 29,531,564 36,557,931 사용액 (64,574,930) (74,849,115) 전입액 82,795,096 67,822,748 기말 47,751,730 29,531,564 21. 기타부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채 예수금 40,522,624 19,584,256 리스부채 163,261,300 - 선수금 (주1) 1,385,616,332 1,522,120,173 합계 1,589,400,256 1,541,704,429 22. 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.22.1 순확정급여부채(자산)의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,669,971,667 1,266,571,345 사외적립자산의 공정가치 (1,256,715,711) (280,027,779) 순확정급여부채(자산) 413,255,956 986,543,566 22.2 확정급여채무의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,266,571,345 1,088,962,324 당기근무원가 284,657,364 258,945,468 이자비용 25,334,916 25,960,932 환율차이 - - 퇴직금지급액 (37,710,620) (188,787,790) 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 54,029,991 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 34,891,788 47,667,117 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 42,196,883 33,823,294 기말 1,669,971,667 1,266,571,345 22.3 사외적립자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 280,027,779 32,159,882 기대수익 6,253,740 868,044 당기기여금불입액 982,000,000 300,000,000 지급액 (12,369,926) (52,921,427) 재측정요소 804,118 (78,720) 기말 1,256,715,711 280,027,779 22.4 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 정기예금 1,256,715,711 280,027,779 합계 1,256,715,711 280,027,779 22.5 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비(*1) 제조원가 판매비와관리비(*1) 당기근무원가 63,229,082 221,428,282 32,217,576 226,727,892 순이자 4,238,377 14,842,799 4,518,292 20,574,596 합계 67,467,458 236,271,082 36,735,868 247,302,488 (*1) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다. 22.6 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (130,314,544) (81,569,131) 법인세효과 28,669,200 17,945,209 법인세차감후 재측정요소 (101,645,344) (63,623,922) 22.7 주요 보험수리적가정 (단위: % ) 구분 당기 전기 할인율 2.084% 2.871% 미래임금인상률 4.710% 4.740% 22.8 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위 : 원) 구분 확정급여채무 금액 가정의 변동 증가 감소 할인율 1% 증감 1,522,718,550 1,845,457,555 임금상승율 1% 증감 1,839,001,349 1,524,770,090 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 23. 주식기준보상23.1 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정 ( 단위: 주, 원 ) 구분 18-1차 18-2차 부여일 2018-03-29 2018-07-13 부여수량 13,610 34,030 잔여수량 13,610 34,030 부여방법 신주발행 신주발행 만기 2024-12-31 2025-01-12 행사가격 1,462 1,367 가득조건 부여일 이후 2년 6개월 이상 재임 또는 재직 부여일 이후 2년 6개월 이상 재임 또는 재직 (주1) 2019년 10월 31일 합병을 통해 부여수량, 행사가격이 조정되었습니다.23.2 미행사 주식선택권의 변동내역 - 당기말 (단위: 주, 원) 구분 18-1차 18-2차 기초수량 - - 부여수량 13,610 34,030 취소 또는 소멸수량 - - 기말수량 13,610 34,060 기말 현재 행사가능수량 13,610 34,060 행사가격 1,462 1,367 (주1) 2019년 10월 31일 합병을 통해 부여수량, 행사가격이 조정되었습니다.23.3 공정가치 측정연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 18-1차 18-2차 부여일 현재 공정가치 471 797 부여일 현재 주가 2,389 2,815 기대주가변동성(*1) 36.02% 36.01% 기대존속기간 4년 4년 배당수익률 0.00% 0.00% 무위험이자율 2.54% 2.48% (*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사회사들의 180일 영업일을 기준 주가변동성의 평균으로 산출되었습니다.23.4 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 각각 3,935천원 및 2,063천원입니다.24. 자본금과 자본잉여금24.1 자본금의 내역 ( 단위: 주, 원 ) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 500,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 100 500 발행보통주식수 18,656,254 3,142,250 자본금 1,865,625,400 1,571,125,000 24.2 자본잉여금의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,503,328,931 - 기타자본잉여금 4,086,483,529 - 합계 20,589,812,460 - 24.3 보통주 유통주식수의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 10,693,076 10,693,076 유상증자 1,417,914 - 합병신주 6,286,576 - 전환청구 258,688 - 기말 18,656,254 10,693,076 (*) 당기초 및 전기 주식수는 2019년 10월 31일 발생한 합병시 합병비율 3.403가 적용되어 조정되었습니다.25. 기타자본항목25.1 기타자본항목의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자 기 주 식 (83,360,378) - 주식선택권 5,998,437 2,063,159 합계 (77,361,941) 2,063,159 26. 이익잉여금 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (7,351,893,368) (1,000,279) 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다 ( 단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출 14,981,183,314 10,337,568,709 용역매출 2,078,795,651 2,326,229,868 합계 17,059,978,965 12,663,798,577 28. 매출원가 및 판매비와관리비28.1 매출원가의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전반기 제품매출원가 10,873,074,132 7,435,690,277 용역매출원가 1,444,988,776 781,191,538 합계 12,318,062,908 8,216,881,815 28.2 판매비와관리비의 구성 내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,441,877,750 1,416,429,375 퇴직급여 99,093,083 115,215,919 주식보상비용 3,935,278 2,063,159 복리후생비 235,930,543 210,524,847 여비교통비 162,898,330 264,522,714 운반비 95,771,295 94,725,085 지급수수료 628,833,639 233,654,400 감가상각비 361,548,606 345,176,071 지급임차료 8,026,343 95,580,697 차량유지비 54,755,940 89,172,175 무형자산상각비 31,187,343 30,697,171 세금과공과 26,361,956 26,215,344 접대비 123,762,589 62,601,142 광고선전비 112,907,570 164,692,775 대손상각비 292,976,134 147,045,281 경상연구개발비 690,778,457 828,171,686 수출제비용 179,869,904 136,168,678 판매수수료 475,276,472 429,124,117 판매보증비 82,795,096 67,822,748 기타관리비 211,584,946 212,171,421 합계 5,320,171,274 4,971,774,805 29. 비용의 성격별 분류 (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (282,169,161) (1,518,419,405) 원재료/부재료의 사용액 9,515,547,932 8,258,349,682 종업원급여 2,512,326,562 1,996,325,103 감가상각비 473,502,758 357,892,279 무형자산상각비 421,645,770 331,136,804 외주가공비 467,678,834 246,059,000 지급수수료 648,671,704 234,476,400 경상연구개발비 1,423,683,046 828,171,686 기타 비용 2,457,346,737 2,454,665,071 매출원가와 판매관리비의 합계 17,638,234,182 13,188,656,620 30. 금융수익 및 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 58,249,031 12,040,144 외환차익 127,362,428 67,229,080 외화환산이익 73,751,417 58,889,677 파생상품거래이익 - 85,230,493 파생상품평가이익 25,919,239 14,814,137 소계 285,282,115 238,203,531 금융비용: 이자비용 535,607,715 465,263,291 파생상품평가손실 3,066,785,716 36,739,411 외환차손 48,552,004 52,284,094 외화환산손실 84,999,010 11,411,276 소계 3,735,944,445 565,698,072 순금융수익(비용) (3,450,662,330) (327,494,541) 31. 기타수익 및 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 10,637,680 498,755 잡이익 33,053,900 23,904,776 소계 43,691,580 24,403,531 기타비용: 기부금 1,050,000 351,000 무형자산손상차손 355,281,789 - 유형자산손상차손 - 1,000 지분법손실 372,884,014 - 잡손실 14,104,938 4,609,299 소계 743,320,741 4,961,299 순기타수익(비용) (699,629,161) 19,442,232 32. 이연법인세 및 법인세비용32.1 이연법인세자산과 부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 2,540,677,990 1,079,244,618 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 427,079,490 317,446,103 합계 2,967,757,480 1,396,690,721 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (278,266,118) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 합계 (278,266,118) - 이연법인세자산(부채) 순액 2,689,491,362 1,396,690,721 32.2 이연법인세의 총 변동액 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 1,396,690,721 1,131,109,398 손익계산서에 반영된 이연법인세(*) 1,264,131,441 247,636,114 기타포괄손익에 반영된 법인세 28,669,200 17,945,209 기말금액 2,689,491,362 1,396,690,721 (*) 연결포괄손익계산서에 반영된 법인세비용은 종속회사인 (주)자비스옵틱스의 당기법인세(54,650,000원)가 반영된 금액임. 32.3 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 - 당기 ( 단위 : 원 ) 구 분 기초금액 손익계산서 포괄손익 기말금액 일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채) 무형자산손상차손 257,805,340 6,886,572 264,691,912 사채상환할증금 111,181,836 (7,442,741) 103,739,095 전환권조정 (126,914,241) 30,155,219 (96,759,022) 파생상품부채 33,129,605 253,380,068 286,509,673 퇴직연금운영자산 (61,606,112) (109,675,965) (171,282,077) 세금과공과 813,940 - 813,940 국고보조금 504,125,706 102,359,052 606,484,758 대손충당금 249,217,549 (11,348,701) 237,868,848 연차충당부채 27,056,204 (27,056,204) - 퇴직급여충당부채 300,255,875 38,468,692 28,669,200 367,393,767 판매보증충당부채 8,042,745 2,462,636 10,505,381 차량운반구 2,069,892 (1,815,168) 254,724 기계장치 91,512,382 (2,305,455) 89,206,927 합병비용 - 836,619,070 836,619,070 유형자산 - 22,610,767 22,610,767 제품평가손실충당금 - 64,024,571 64,024,571 보증금 - 6,408,782 6,408,782 원재료평가손실충당금 - 60,400,246 60,400,246 소계 1,396,690,721 1,264,131,441 28,669,200 2,689,491,362 이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채)순액 1,396,690,721 1,264,131,441 28,669,200 2,689,491,362 - 전기 ( 단위 : 원 ) 구 분 기초금액 손익계산서 포괄손익 기말금액 일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채) 무형자산손상차손 257,805,340 - - 257,805,340 사채상환할증금 28,701,519 82,480,317 - 111,181,836 전환권조정 (8,135,634) (118,778,607) - (126,914,241) 파생상품부채 542,819 32,586,786 - 33,129,605 퇴직연금운영자산 (7,075,174) (54,530,938) - (61,606,112) 세금과공과 813,940 - - 813,940 국고보조금 343,796,749 160,328,957 - 504,125,706 대손충당금 158,712,011 90,505,538 - 249,217,549 연차충당부채 27,056,204 - - 27,056,204 퇴직급여충당부채 227,266,605 55,044,061 17,945,209 300,255,875 판매보증충당부채 8,042,745 - - 8,042,745 차량운반구 2,069,892 - - 2,069,892 기계장치 91,512,382 - - 91,512,382 소계 1,131,109,398 247,636,114 17,945,209 1,396,690,721 이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채)순액 1,131,109,398 247,636,114 17,945,209 1,396,690,721 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기과 전기 현재 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.32.4 법인세비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 54,650,000 - 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,292,800,641) (265,581,323) 확정급여의 재측정요소 28,669,200 17,945,209 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세비용 (1,209,481,441) (247,636,114) 32.5 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (8,531,360,662) (832,910,352) 적용세율에 따른 법인세 (1,898,899,346) (205,240,277) 조정사항 689,417,905 (42,395,837) 세무상 과세되지 않는 수익 (138,263,860) (21,467,000) 세무상 차감되지 않는 비용 17,258,191 74,408,584 이연법인세인식제외 일시적차이 세효과 1,124,335,217 - 세액공제 - (125,570,790) 기타(세율차이 등) (313,911,643) 30,233,369 법인세비용 (1,209,481,441) (247,636,114) 주) 연결회사는 당기 및 전기에 법인세 수익을 인식하여, 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.32.6 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 만기 연구및인력개발비 세액공제 2015년 발생분 216,901,156 2020년 2016년 발생분 161,211,520 2021년 2017년 발생분 231,482,220 2022년 2018년 발생분 125,570,790 2023년 2019년 발생분 - 2024년 합계 735,165,686 33. 주당손익33.1 기본주당손익 계산내역 (단위: 주 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (7,321,879,221) (585,274,238) 배당가능이익 중 우선주해당분(*1) - (10,500,000) 보통주 당기순이익(손실) (7,321,879,221) (595,774,238) 가중평균유통보통주식수(*2) 12,740,398 10,693,076 기본주당기순이익(손실) (575) (55) (*1) 배당가능이익(손실) 중 우선주해당분의 산정내역은 다음과 같습니다 (단위: 주 원) 구분 당기 전기 배당가능이익(손실) (7,321,879,221) (585,274,238) 보통주 주식수 18,656,254 3,142,250 우선주 주식수 - 525,000 우선주로 배분> 보통주 배분액 (7,321,879,221) (595,774,238) 우선주 배분액 - 10,500,000 (*2) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주 ) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 10,693,076 365 3,902,972,740 유상증자 1,417,914 250 354,478,500 합병신주 및 전환청구(우선주우선주) 6,286,576 61 383,481,136 전환청구(전환사채) 258,688 36 9,312,768 합계 18,656,254 4,650,245,144 가중평균유통주식수 12,740,398 (*) 당기초 및 전기 주식수는 2019년 10월 31일 발생한 합병시 합병비율 3.403가 적용되어 조정되었습니다. 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주 ) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 10,693,076 365 3,902,972,740 합계 10,693,076 3,902,972,740 가중평균유통주식수 10,693,076 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 상환전환우선주와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 및 전기에 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.34. 특수관계자와의 거래34.1 특수관계자 현황당기와 전기 현재 연결회사의 지배주주는 김형철 대표이사이며, 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 당기 전기 관계기업 리코텍비젼 주식회사 - 기타의특수관계자 임직원 임직원 34.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역 - 당기 ( 단위: 원 ) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타수익 매입 기타비용 지분취득 관계기업 리코텍비젼 주식회사 156,559,950 - - - 752,537,100 기타의특수관계자 임직원 - - - - - 합계 156,559,950 - - - 752,537,100 - 전기 ( 단위: 원 ) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타수익 매입 기타비용 지분취득 기타의특수관계자 임직원 - - - - - 합계 - - - - - 34.3 특수관계자와의 자금거래내역 - 당기 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 기초 차입 상환 기말 경영진 대표이사 - - - - 경영진 이사 - - - - (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 기초 대여 회수 대손 기말 기타의특수관계자 임직원 10,000,000 - 10,000,000 - - - 전기 (단위 : 원) 특수관계 구분 특수관계자 기초 차입 상환 기말 경영진 대표이사 - - - - 경영진 이사 - - - - (단위 : 원) 특수관계 구분 특수관계자 기초 대여 회수 대손 기말 기타의특수관계자 임직원 2,495,000 10,000,000 2,495,000 - 10,000,000 34.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 - 당기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 미수금 단기대여금 매입채무 장기차입금 관계기업 리코텍비젼 주식회사 - - - - - 기타의특수관계자 임직원 - - - - - 합계 - - - - - - 전기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 선급금 단기대여금 매입채무 장기차입금 기타의특수관계자 임직원 - 10,000,000 - - 합계 - 10,000,000 - - 34.5 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역- 당기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 지급보증액 지급보증처 해당사항 없음 - 전기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 지급보증액 지급보증처 해당사항 없음 34.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역- 당기 (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 특수관계자구분 제공자 물건 또는 내용 금액 종류 금액 담보권자 기타의특수관계자 대표이사 특정근담보 36,000,000 단기차입금 - (주)KEB하나은행 2,970,000,000 장단기차입금 2,500,000,000 (주)KB국민은행 - 전기 (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 특수관계자구분 제공자 물건 또는 내용 금액 종류 금액 담보권자 기타의특수관계자 대표이사 특정근담보 276,000,000 단기차입금 600,000,000 (주)KEB하나은행 3,303,575,000 장단기차입금 2,582,500,000 (주)KB국민은행 34.7 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 217,765,642 200,766,925 퇴직급여 7,157,575 16,211,094 합계 224,923,217 216,978,019 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.35. 우발부채와 주요약정사항35.1 매출채권의 양도 및 할인 연결회사는 USD 135,000.00( 156,604천원 )의 수술환어음을 KEB하나은행에 할인하였습니다. 35.2 금융기관과 체결한 주요 약정사항 (단위: 원) 금융기관 약정내용 약정금액 실행금액 (주)KEB하나은행 무역어음 750,010,000 - (주)KB국민은행 벤처기업자금 1,500,000,000 1,500,000,000 구매자금 500,000,000 - 운전자금대출 500,000,000 - 무역금융 700,000,000 - 운전자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 35.3 계류중인 소송사건 - 연결회사가 원고로 계류 중인 사건 (단위: 원) 계류법원 원고(채권자) 피고(채무자) 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 ㈜자비스 이노메트리 특허침해 소송(*1) 1,000,000,000 1심 진행중 (*1) 연결회사가 제기한 특허 침해 손해배상 청구는 1심이 진행 중에 있으며, 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 이와 관련하여 피고 측에서는 특허 심판원에 특허무효심판 청구를 (2018. 12. 09 )를 진행 중에 있습니다 . - 연결회사가 피고로 계류 중인 사건 (단위: 원) 계류법원 원고(채권자) 피고(채무자) 사건내용 소송가액 진행상황 수원지방법원 더 맥스웍스 아이엔씨 ㈜자비스 외 2 저작권 침해 손해배상 청구(*2) 100,000,000 1심 진행중 (*2) 연결회사의 피소 사건은 진행 중에 있으며, 최종 결과로 초래될 수있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 36. 현금흐름표36.1 영업으로부터 창출된 현금 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익: (7,321,879,221) (585,274,238) 2. 조정: 퇴직급여 303,738,540 284,038,356 대손상각비 292,976,134 147,045,281 주식보상비용 3,935,278 2,063,159 감가상각비 473,502,758 357,892,279 무형자산상각비 421,645,770 331,136,804 외화환산손실 84,999,010 9,595,326 판매보증비 82,795,096 67,822,748 무형자산손상차손 355,281,789 - 이자비용 535,607,715 465,263,291 파생상품평가손실 3,066,785,716 36,739,411 합병상장비용 3,802,813,954 - 지분법손실 372,884,014 - 잡손실 - 1,000 유형자산처분이익 (10,637,680) (498,755) 외화환산이익 (73,751,417) (52,787,890) 이자수익 (58,249,031) (12,040,144) 파생상품평가이익 (25,919,239) (14,814,137) 파생상품거래이익 - (85,230,493) 법인세비용(수익) (1,209,481,441) (247,636,114) 잡이익 - (60,000) 소계 8,418,926,966 1,288,530,122 3. 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 553,645,268 (271,330,621) 미수금의 감소(증가) (53,693,190) 209,085,144 선급금의 증가 (257,771,673) (9,343,562) 선급비용의 감소(증가) 85,568,203 (11,286,416) 재고자산의 증가 (1,007,882,769) (1,096,183,383) 매입채무의 증가 745,972,478 254,491,471 미지급금의 증가(감소) 534,337,161 (202,950,084) 미지급비용의 증가(감소) (201,843,462) 92,893,249 선수금의 증가(감소) (136,503,841) 1,400,406,487 예수금의 증가 20,798,028 1,350,979 판매보증충당부채의 감소 (64,574,930) (74,849,115) 퇴직연금운영자산의 감소 (982,000,000) (300,000,000) 에수보증금의 증가 31,118,920 15,431,313 퇴직금의 지급 (25,340,694) (135,866,363) 소계 (758,170,501) (128,150,901) 합계 338,877,244 575,104,983 36.2 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각 - 78,786,621 보험수리적손익 계정대체 101,645,344 81,569,131 장기차입금 유동성 대체 1,000,000,000 100,000,000 재고자산의 기계장치 대체 247,571,973 29,281,029 임차보증금 현재가치평가 19,091,467 9,318,191 기계장치 손상 및 제각 - 27,689,918 기계장치에서 연구시설장치로 대체 - 1,141,534,608 차량운반구 폐기 - 11,500,000 전환사채의 전환청구 227,731,798 - 상환전환우선주의 전환청구 2,357,803,926 - 특허권 현금출자 715,000,000 - 36.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역- 당기 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기타변동(*2) 기말 취득(*1) 환율변동 공정가치변동 단기차입금 3,896,721,573 (2,396,721,573) 152,604,000 - - - 1,652,604,000 유동성장기차입금 100,000,000 (100,000,000) 1,000,000,000 - - - 1,000,000,000 장기차입금 1,000,000,000 - (1,000,000,000) - - - - 전환사채(비유동성) 3,248,489,070 - 1,242,401,951 - - (107,742,748) 4,383,148,273 상환전환우선주 1,892,562,224 - - - - (1,892,562,224) - 파생상품부채 1,020,715,684 - - - 288,157,058 - 1,308,872,742 합계 11,158,488,551 (2,496,721,573) 1,395,005,951 - 288,157,058 (2,000,304,972) 8,344,625,015 (*1) 유동성대체 및 합병으로 인한 증가 금액 입니다.(*2) 이자비용 등의 발생 금액이 포함되어 있습니다.- 전기 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기타변동(*1) 기말 취득 환율변동 공정가치변동 단기차입금 3,612,500,000 284,221,573 - - - - 3,896,721,573 유동성장기차입금 200,000,000 (200,000,000) 100,000,000 - - - 100,000,000 장기차입금 1,100,000,000 - (100,000,000) - - - 1,000,000,000 전환사채(유동성) 1,293,481,297 (1,330,461,450) - - - 36,980,153 - 전환사채(비유동성) - 3,320,000,000 - - (139,595,040) 68,084,110 3,248,489,070 상환전환우선주 2,293,871,652 (789,065,222) - - 202,248,001 185,507,793 1,892,562,224 파생상품부채 1,154,674,315 - 139,595,040 - 21,925,274 (295,478,945) 1,020,715,684 합계 9,654,527,264 1,284,694,901 139,595,040 - 84,578,235 (4,906,889) 11,158,488,551 (*1) 이자비용 등의 발생 금액이 포함되어 있습니다37. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 37.1 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 USD EUR GBP CNY 기타 USD EUR GBP CNY 기타 현금및현금성자산 1,075,491,662 113,512,177 - 73,343,116 1,321,834 814,491,830 12,810,685 - 1,354,093 4,144,753 매출채권및기타채권 4,255,775,590 331,782,043 - - - 2,252,041,045 19,545,564 - - - 외화자산계 5,331,267,252 445,294,220 - 73,343,116 1,321,834 3,066,532,875 32,356,249 - 1,354,093 4,144,753 매입채무및기타채무 1,023,316,598 311,957,313 3,560,235 3,591,932 - 64,884,383 92,394,061 3,329,628 - 6,899,564 예수보증금 58,403,623 - - - - 38,511,412 - - - - 외화부채계 1,081,720,221 311,957,313 3,560,235 3,591,932 - 103,395,795 92,394,061 3,329,628 - 6,899,564 회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 73,751천원(전기: 58,890천원)과 외화환산손실 84,999천원(전기: 11,411천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 연결회사의 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 미국달러/원 5% 상승시 (98,660,493) 148,156,854 5% 하락시 98,660,493 (148,156,854) 유로화/원 5% 상승시 (1,647,054) (3,001,891) 5% 하락시 1,647,054 3,001,891 중국위안/원 5% 상승시 (3,335,073) 67,705 5% 하락시 3,335,073 (67,705) 영국파운드/원 5% 상승시 (178,012) (166,481) 5% 하락시 178,012 166,481 기타외화/원 5% 상승시 - (209,682) 5% 하락시 - 209,682 37.2 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 매입채무및기타채무 3,245,404,539 3,245,404,539 3,245,404,539 - - - 단기차입금 1,652,604,000 - - - - - 장기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - - 전환사채 4,383,148,273 4,770,582,261 - - 4,770,582,261 - 기타비유동금융부채 143,357,204 143,357,204 - - 143,357,204 - 합계 10,424,514,016 9,159,344,004 3,245,404,539 1,000,000,000 4,913,939,465 - - 전기말 (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 매입채무및기타채무 1,895,357,482 1,895,357,482 1,895,357,482 - - - 단기차입금 3,896,721,573 - - - - - 장기차입금 1,100,000,000 1,100,000,000 - 100,000,000 1,000,000,000 - 전환사채(*1) 3,248,489,070 3,825,371,981 - 3,825,371,981 - - 전환상환우선주부채(*1) 1,892,562,224 3,143,506,348 3,143,506,348 - - - 기타비유동금융부채 38,511,412 38,511,412 - - - 38,511,412 합계 12,071,641,761 10,002,747,223 5,038,863,830 3,925,371,981 1,000,000,000 38,511,412 (*1) 전환상환우선주부채의 경우 계약상 조기상환청구권이 행사가능일을 단순만기로 보아 현금흐름총액을 공시하였습니다.37.3 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.37.4 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 25,000천원(전기: 49,967천원 ) 감소합니다. 37.5 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 10,010,029,265 1,824,143,712 매출채권및기타채권 2,358,017,899 2,973,055,674 기타유동금융자산 - 10,000,000 기타비유동금융자산 482,399,172 571,491,209 당기손익-공정가치금융자산 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 합계 12,850,446,336 5,378,690,595 연결회사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.37.6 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채 13,783,794,700 15,650,137,004 자본 15,292,804,600 1,572,187,880 부채비율 90.13% 995.44% 현금및현금성자산 10,010,029,265 1,824,143,712 기타금융상품(유동) - - 기타금융상품(비유동) - 67,000,000 차입금 7,035,752,273 10,137,772,867 순차입금 (2,974,276,992) 8,246,629,155 순차입금비율 - 524.53% 38. 범주별 금융상품 및 공정가치38.1 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치 - 당기말 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가(*1) 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 소계 - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 10,010,029,265 매출채권및기타채권 - - 2,358,017,899 기타유동금융자산 - - - 기타비유동금융자산 - - 482,399,172 소계 - - 12,850,446,336 금융자산합계 - - 12,850,446,336 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 1,308,872,742 - - 소계 1,308,872,742 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 3,245,404,539 차입금 - - 7,035,752,273 기타비유동금융부채 - - 143,357,204 소계 - - 10,424,514,016 금융부채합계 1,308,872,742 - 10,424,514,016 (*1) 연결회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.- 전기말 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가(*1) 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 소계 - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 1,824,143,712 매출채권및기타채권 - - 2,973,055,674 기타유동금융자산 - - - 기타비유동금융자산 - - 504,491,209 소계 - - 5,301,690,595 금융자산합계 - - 5,301,690,595 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 1,020,715,684 - - 소계 1,020,715,684 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 1,895,357,482 차입금 - - 10,137,772,867 기타비유동금융부채 - - 38,511,412 소계 - - 12,071,641,761 금융부채합계 1,020,715,684 - 12,071,641,761 (*1) 연결회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 38.2 금융상품의 범주별 손익현황 ( 단위: 원) 구분 당기 전기 공정가치로 측정되는 금융자산: 이자수익 - - 외화관련손익 - - 대손상각비 - - 공정가치로측정되지않는금융자산: 이자수익 60,229,474 12,040,144 외화관련손익 44,255,267 40,987,517 대손상각비 292,976,134 147,045,281 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품평가손익 (3,040,866,477) (21,925,274) 파생상품거래손익 - 85,230,493 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 이자비용 535,607,715 465,263,291 외화관련손익 (18,116,638) (2,614,357) 38.3 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 금융부채 파생상품부채 - - 1,308,872,742 1,308,872,742 - 전기 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 금융부채 파생상품부채 - - 1,020,715,684 1,020,715,684 당기말, 전기 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 Level 3 투입변수 당기(*1) 전기 파생상품부채 전환권및조기상환권 1,308,872,742 1,020,715,684 3 이항옵션모형 주가변동성, 할인율, 기초자산가격 파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 금액 1,020,715,684 1,154,674,315 증가 금액 - 139,595,040 평가 금액 3,040,866,477 21,925,274 전환/상환 금액 (2,752,709,419) (295,478,945) 기말 금액 1,308,872,742 1,020,715,684 기중에 인식된 총 손익 (3,040,866,477) 63,305,219 38.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 39. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1116호 '리스' 의 적용 회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1116호를 적 용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무 제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 284,923 천원, 257,273 천원이 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 - 2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역 - 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 284,922,752 - 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 (27,649,327) (조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용 - 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 257,273,425 (2) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 284,922,752 - 증가 147,671,468 감가상각비 (173,101,420) 기말 259,492,800 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 유동 3.45 163,261,300 - 비유동 3.45 71,754,661 - 합 계 235,015,961 - 당기 중 금융원가에 포함된 리스부채에 대한 이자비용은 7,261천원(전기: -천원)이며, 리스부채와 관련한 연이자율은 최초적용일인 2019년 1월 1일의 증분차입이자율입니다. 한편, 당기 중 리스의 총현금유출액은 173,580천원(전기: -천원)입니다. 40. 합 병 40-1. 합병 개요 회사는 2019년 5월 7일 이사회 결의 및 2019년 9월 27일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 11월 1일을 합병기일로 하여 아이비케이에스제5호기업인수목적 (주)와 3.403:1의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사가 존속하고 주식회사 자비스는 소멸하게 되나, 회계상으로는 회사가 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 것입니다.40-2. 합병회계처리방법회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제5호기업인수목적(주)의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 회사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.한편, 회사의 재무제표는 주식회사 자비스가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 주식회사 자비스의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 40-3. 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 금 액 식별가능 순자산의 공정가치(A) 6,839,686,046 인수한 순자산의 장부금액 8,213,321,681 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (1,373,635,635) 보상원가(B) 10,642,500,000 발행주식(보통주자본금) 628,657,500 발행주식(주식발행초과금) 10,013,842,613 합병상장비용(A+B) 3,802,813,954 (주1) 전환사채 등의 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 1,380,151,649 단기금융상품 8,000,000,000 기타유동채권 154,491,769 당기법인세자산 57,501,300 전환사채 (1,234,483,266) 전환사채(전환권대가) (79,065,411) 기타유동부채 (150,668,340) 자기주식 85,393,980 인수한 순자산의 장부금액 8,213,321,681 공정가치 조정: 전환사채 (7,918,685) 전환사채(전환권대가) (1,306,112,350) 기타조정(주1) (59,604,600) 공정가치 조정 계 (1,373,635,635) 식별가능 순자산의 공정가치 6,839,686,046 (주1) 이연법인세자산 및 자기주식의 공정가치 평가에 따른 조정입니다.당사는 합병기준일인 2019년 10월 31일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 당사가 합병기준일 현재 인식한 전환사채 및 전환권대가는 1,242,402천원 및 1,385,178천원입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2019.12.31 현재 제 3 기 2018.12.31 현재 제 2 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 19,100,090,958 10,607,754,201 8,533,970,321 현금및현금성자산 9,933,290,325 1,800,271,970 801,522,803 매출채권 및 기타유동채권 2,352,128,483 3,004,444,616 3,012,149,370 기타유동금융자산 50,000,000 10,000,000 27,600,000 기타유동자산 387,456,457 204,437,608 171,000,495 재고자산 6,348,910,803 5,588,600,007 4,521,697,653 당기법인세자산 28,304,890 비유동자산 9,557,170,734 6,615,149,496 6,214,382,813 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 915,361,525 41,438,825 1,438,825 유형자산 2,709,607,571 2,328,211,474 2,631,801,487 무형자산 2,758,603,871 2,270,927,904 1,917,391,614 기타비유동금융자산 482,399,172 571,491,209 532,374,400 기타비유동자산 1,707,233 6,389,363 267,089 이연법인세자산 2,689,491,362 1,396,690,721 1,131,109,398 자산총계 28,657,261,692 17,222,903,697 14,748,353,134 부채 유동부채 8,642,394,582 8,483,110,732 8,057,265,037 매입채무 및 기타유동채무 3,079,307,129 1,894,437,482 1,618,901,580 차입금 1,553,858,981 1,541,704,429 139,946,963 유동파생상품부채 2,652,604,000 3,996,721,573 5,105,981,297 기타유동부채 47,751,730 29,531,564 36,557,931 충당부채 1,308,872,742 1,020,715,684 1,154,674,315 당기법인세부채 1,202,951 비유동부채 4,939,761,433 7,166,106,272 4,472,065,216 차입금 4,383,148,273 6,141,051,294 3,393,871,652 확정퇴직급여부채 413,255,956 986,543,566 1,056,802,442 기타비유동금융부채 143,357,204 38,511,412 21,391,122 부채총계 13,582,156,015 15,649,217,004 12,529,330,253 자본 자본금 1,865,625,400 1,571,125,000 1,571,125,000 자본잉여금 20,151,483,855 0 기타자본구성요소 (77,361,941) 2,063,159 0 이익잉여금(결손금) (6,864,641,637) 498,534 647,897,881 자본총계 15,075,105,677 1,573,686,693 2,219,022,881 자본과부채총계 28,657,261,692 17,222,903,697 14,748,353,134 포괄손익계산서 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 17,055,478,965 12,663,798,577 15,597,052,019 매출원가 12,318,062,908 8,216,881,815 10,438,295,457 매출총이익 4,737,416,057 4,446,916,762 5,158,756,562 판매비와관리비 5,197,869,937 4,970,236,755 4,964,952,458 영업이익(손실) (460,453,880) (523,319,993) 193,804,104 금융수익 285,034,013 238,164,295 148,343,389 금융원가 3,735,754,696 565,698,072 966,300,823 기타이익 43,691,483 24,403,530 10,687,460 기타손실 357,329,234 4,961,299 1,480,877,212 합병비용 3,802,813,954 법인세비용차감전순이익(손실) (8,027,626,268) (831,411,539) (2,094,343,082) 법인세비용 (1,264,131,441) (247,636,114) (367,028,189) 당기순이익(손실) (6,763,494,827) (583,775,425) (1,727,314,893) 기타포괄손익 (101,645,344) (63,623,922) 43,627,189 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정손익 (101,645,344) (63,623,922) 43,627,189 총포괄손익 (6,865,140,171) (647,399,347) (1,683,687,704) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (531) (55) (550) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (531) (55) (550) 자본변동표 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,571,125,000 2,331,585,585 3,902,710,585 당기순이익(손실) (1,727,314,893) (1,727,314,893) 보헙수리적손익 43,617,189 43,617,189 유상증자 상환전환우선주전환 전환사채전환 합병으로인한 자본변동 합병으로인한전환권대가 주식기준보상거래 2017.12.31 (기말자본) 1,571,125,000 647,897,881 2,219,022,881 2018.01.01 (기초자본) 1,571,125,000 647,897,881 2,219,022,881 당기순이익(손실) (583,775,425) (583,775,425) 보헙수리적손익 (63,623,922) (63,623,922) 유상증자 상환전환우선주전환 전환사채전환 합병으로인한 자본변동 합병으로인한전환권대가 주식기준보상거래 2,063,159 2,063,159 2018.12.31 (기말자본) 1,571,125,000 2,063,159 498,534 1,573,686,693 2019.01.01 (기초자본) 1,571,125,000 2,063,159 498,534 1,573,686,693 당기순이익(손실) (6,763,494,827) (6,763,494,827) 보헙수리적손익 (101,645,344) (101,645,344) 유상증자 208,333,000 3,122,699,010 3,331,032,010 상환전환우선주전환 262,500,000 4,376,060,668 4,638,560,668 전환사채전환 25,868,800 420,549,026 446,417,826 합병으로인한 자본변동 (202,201,400) 10,846,997,390 10,644,795,990 합병으로인한전환권대가 1,385,177,761 (83,360,378) 1,301,817,383 주식기준보상거래 3,935,278 3,935,278 2019.12.31 (기말자본) 1,865,625,400 20,151,483,855 (77,361,941) (6,864,641,637) 15,075,105,677 현금흐름표 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 143,950,618 363,564,392 337,882,932 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 298,391,779 544,334,090 530,912,968 이자수취(영업) 60,229,474 2,389,690 1,219,054 이자지급(영업) (186,365,745) (181,956,437) (175,234,200) 법인세납부(환급) (28,304,890) (1,202,951) (19,014,890) 투자활동현금흐름 5,661,874,520 (779,971,576) (1,297,034,090) 단기금융상품의 처분 8,000,000,000 27,600,000 대여금의 감소 10,000,000 2,495,000 20,378,354 장기금융상품의 처분 67,000,000 차량운반구의 처분 11,590,910 300,000 7,230,000 비품의 처분 0 454,545 임차보증금의 감소 67,742,700 30,000,000 기타보증금의 감소 70,000 7,100,000 69,635,745 정부보조금의 수취 655,188,472 936,648,467 613,745,904 대여금의 증가 (50,000,000) (10,000,000) 장기금융상품의 취득 0 (11,940,000) (12,000,000) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (873,922,700) (40,000,000) (1,438,825) 토지의 취득 (1,557,472) 건물의 취득 (11,878,215) 차량운반구의 취득 (92,650,880) (38,976,528) 비품의 증가 (63,870,038) (25,278,027) (34,231,182) 시설장치의 취득 (12,930,000) (35,000,000) 사용권자산의 증가 (197,578,259) 산업재산권의 증가 (6,400,000) (46,459,466) 소프트웨어의 증가 (20,953,636) (6,648,389) (2,227,200) 개발비의 증가 (1,757,846,362) (1,614,673,172) (1,802,690,892) 임차보증금의 증가 (60,000,000) (70,000,000) (35,000,000) 기타보증금의 증가 (130,000) (6,030,000) 재무활동현금흐름 2,369,362,076 1,415,156,351 753,685,874 유상증자 3,333,328,000 합병으로인한 현금유입 1,380,151,649 단기차입금의 증가 838,382,427 1,485,382,343 4,725,554,562 장기차입금의 증가 1,000,000,000 전환사채의 증가 3,320,000,000 단기차입금의 상환 (3,082,500,000) (1,201,160,770) (4,259,368,688) 장기차입금의 상환 (100,000,000) (200,000,000) (712,500,000) 전환사채의 감소 0 (1,200,000,000) 상환우선주 상환 0 (789,065,222) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (42,168,859) 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,133,018,355 998,749,167 (205,465,284) 기초현금및현금성자산 1,800,271,970 801,522,803 1,006,988,087 기말현금및현금성자산 9,933,290,325 1,800,271,970 801,522,803 5. 재무제표 주석 제 4기 : 2019년 12월 31일 현재 제 3기: 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 자비스 1. 회사의 개요 주식회사 자비스("회사")는 X-ray Automatic Vision System의 약자로서, 2002년 4월에 X-ray와 Machine Vision, 공장자동화(FA)장비용 Software의 제조, 판매 등을 목적으로 설립되어 관련 제품을 개발 및 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사 및 제조공장을 설치운영하고 있습니다. 회사는 2015년 11월 17일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 11월 1일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2019년 11월 15일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재로 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김형철 8,470,778 45.40% Ricoh co.,Ltd 1,701,500 9.12% 신용보증기금(*1) 735,675 3.94% 이브이오파트너스(유)(*1) 510,450 2.74% 코리아오메가투자금융(주)(*1) 510,450 2.74% 밸류아시아캐피탈(주) 460,000 2.47% 기타 6,267,401 33.59% 합계 18,656,254 100.00% ( *1) 회사는 2019. 10. 31 합병을 통해 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다. 2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간(반기보고기간 포함)부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의전환일은 2017년 01월 01일 입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 2.4에서 설명하고 있습니다.2.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.3 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고되고 있습니다.2.4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음의 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.- 법인세비용: 이연법인세 자산의 인식, 세무상 결손금의 사용- 범주별 금융상품: 공정가치 측정- 충당부채: 판매보증비예상 발생금액- 순확정급여부채: 주요 보험수리적 가정 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.3.1 회계정책의 변경회사는 2019년 1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정되어 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, ‘기준서’)를 신규로 적용하였습니다.회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경-기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였습니다. 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. 해당 해석서의 제정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.3 외화환산회사는 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 3.4 영업부문회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.3.6 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법(원재료는 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.3.7 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.3) 금융자산의 손상회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 3.8 파생금융상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.3.9 유형자산유형자산은 최초 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 구분 추정내용년수 건물 40년 비품 4년 기계장치 10년 시설장치 4년 차량운반구 4년 시험연구용자산 3년 ~ 10년 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.3.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 개발비 5년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 정당한 지를 계속하여 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.3.10.1 내부적으로 창출한 무형자산연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 3.10.2 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.3.10.3 기타의무형자산기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.3.11 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3.12 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.13 종업원급여3.13.1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3.13.2 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.3.15 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.3.16 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 판매한 제품에 대한 유상 유지보수 업무를 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.3.18 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.19.1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3.19.2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무 기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.3.20 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3.21 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.3.22 연차개선 2015-2017 ① 제1103호 ‘사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당 ② 제1111호 ‘공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음 ③ 제1012호 ‘법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식 ④ 제1023호 ‘차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함 4. 영업부문 정보회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.4.1 영업수익에 대한 정보 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출 14,981,183,314 10,337,568,709 용역매출 2,074,295,651 2,326,229,868 합계 17,055,478,965 12,663,798,577 4.2 지역별 정보 (단위: 원) 구분 당기 전기 국내매출 8,688,934,741 8,644,707,227 해외매출 8,366,544,224 4,019,091,350 합계 17,055,478,965 12,663,798,577 4.3 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기의 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 LG 화학(남경) 2,877,664,679 16.87% - - 5. 현금및현금성자산5.1 현금및현금성자산의 내역 (단위: 원) 구분 내역 당기말 전기말 보유현금 - 2,192,260 5,730,010 요구불예금 은행 보통예금, MMF 등 9,931,098,065 1,794,541,960 합계 9,933,290,325 1,800,271,970 5.2 사용이 제한된 현금및현금성자산당기와 전말 현재 정부보조금 이외의 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.6. 기타금융자산6.1 기타금융자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 - - 단기대여금 50,000,000 10,000,000 합계 50,000,000 10,000,000 비유동 장기대여금 - - 장기금융상품 - 67,000,000 보증금 482,399,172 504,491,209 합계 482,399,172 571,491,209 6.2 사용이 제한된 기타금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타 금융자산의 내역은 없습니다.7. 매출채권 및 기타채권7.1 매출채권 및 기타채권의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 매출채권 3,256,681,120 3,784,682,029 대손충당금 (1,118,117,345) (825,141,211) 미수금 213,564,708 44,903,798 합계 2,352,128,483 3,004,444,616 7.2 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 825,141,211 - 756,882,551 - 손상차손인식 292,976,134 - 147,045,281 - 상계 및 회수 - - - - 채권제각 - - (78,786,621) - 기말금액 1,118,117,345 - 825,141,211 - (*) 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 전체기간 기대 신용손실로 측정하였습니다. 7.3 매출 채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실 충당금(대손충당금)의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 3개월 이하 1,922,438,198 118,657,295 2,386,347,266 104,919,886 3개월 ~ 6개월 300,826,950 52,828,059 259,510,580 27,820,154 6개월 ~ 9개월 211,612,458 124,828,477 342,737,475 165,458,064 9개월 ~ 12개월 27,246,569 27,246,569 59,800,206 26,812,144 12개월 ~ 15개월 161,118,604 161,118,604 178,185,103 74,612,691 15개월 ~ 18개월 12,481,500 12,481,500 213,461,331 111,853,786 18개월 ~ 21개월 165,356,900 165,356,900 - - 21개월 ~ 24개월 159,661,570 159,661,570 144,557,555 113,581,973 24개월 초과 295,938,371 295,938,371 200,082,513 200,082,513 합계 3,256,681,120 1,118,117,345 3,784,682,029 825,141,211 7.4 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역(주석35참조) 8. 재고자산8.1 재고자산의 내역- 당기말 (단위: 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부가액 제품 3,058,780,160 (392,540,440) 2,666,239,720 재공품 2,186,867,078 - 2,186,867,078 원재료 1,831,202,614 (335,398,609) 1,495,804,005 합계 7,076,849,852 (727,939,049) 6,348,910,803 - 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부가액 제품 3,302,458,427 (356,721,644) 2,945,736,783 재공품 1,058,292,312 - 1,058,292,312 원재료 1,584,570,912 - 1,584,570,912 합계 5,945,321,651 (356,721,644) 5,588,600,007 8.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출원가 재고자산평가손실 436,918,271 175,784,623 재고자산평가환입 65,700,866 108,535,361 기타비용 - - 재고자산폐기손실 - - 9. 종속기업 및 관계기업투자 주식9.1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 종속기업및 관계기업투자주식 915,361,525 41,438,825 합계 915,361,525 41,438,825 9 .2 종 속기업 및 관계기업 투자주식의 현황과 변동내역① 종속기업 및 관계기업 투자주식 현황 (단위: 원) 구분 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 당기말 전기말 [종속기업] XAVIS (HK) LIMTED. 중국 X_RAY 장비 판매 100.00 1,438,825 1,438,825 (주)자비스옵틱스 한국 X_RAY 장비의 연구개발 머신비젼 검사장비 연구개발 65.00 97,500,000 40,000,000 연태정격검사기술유한공사 중국 X_RAY 장비 판매 50.00 63,885,600 - 소 계 162,824,425 41,438,825 [관계기업] 리코텍비젼 주식회사 일본 X_RAY 장비 판매 49.00 752,537,100 - 합 계 915,361,525 41,438,825 ② 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역 ( 단위: 원 ) 구분 당기말 전기말 기초금액 41,438,825 1,438,825 취득 및 대체 873,922,700 40,000,000 처분 - - 손상차손인식 - - 기말금액 915,361,525 41,438,825 ③ 종속기업의 요약재무정보 (단위: 원) 기업명 자산 부채 순자본 당기손익 당기말 XAVIS (HK) LIMTED. 1,321,834 3,484,665 (2,162,831) (3,591,177) (주)자비스옵틱스 1,068,845,154 317,406,507 751,438,647 (71,414,240) 연태정격검사기술유한공사 7,723,478 3,591,932 4,131,546 (110,494,963) 리코텍비젼 주식회사 1,153,082,098 275,017,394 878,064,704 (721,381,894) 전기말 XAVIS (HK) LIMTED. 1,438,825 - 1,438,825 - (주)자비스옵틱스 84,324,985 45,823,798 40,000,000 (1,498,813) 10. 유형자산10.1 유형자산의 구성내역- 당기말 ( 단위: 원 ) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 217,417,472 - - - 217,417,472 건물 1,658,158,059 (449,365,954) - - 1,208,792,105 기계장치 940,307,705 (430,670,331) - (36,185,884) 473,451,490 차량운반구 312,825,871 (210,285,100) - - 102,540,771 비품 597,525,740 (510,042,044) - - 87,483,696 시설장치 145,494,000 (121,816,328) - - 23,677,672 시험연구용자산 981,055,281 (644,303,716) - - 336,751,565 사용권자산 432,594,220 (173,101,420) - - 259,492,800 합계 5,285,378,348 (2,539,584,893) - (36,185,884) 2,709,607,571 - 전기말 ( 단위: 원 ) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 215,860,000 - - - 215,860,000 건물 1,646,279,844 (408,141,222) - - 1,238,138,622 기계장치 940,307,705 (337,925,403) - (41,710,564) 560,671,738 차량운반구 293,757,573 (230,933,470) - - 62,824,103 비품 533,655,702 (474,862,245) - - 58,793,457 시설장치 132,564,000 (111,166,834) - - 21,397,166 시험연구용자산 733,483,308 (562,956,920) - - 170,526,388 합계 4,495,908,132 (2,125,986,094) - (41,710,564) 2,328,211,474 10.2 유형자산 장부금액의 변동내역 - 당기말 ( 단위: 원 ) 구분 기초 취득 처분 및 손상 대체(*1) 감가상각비 기말 토지 215,860,000 1,557,472 - - - 217,417,472 건물 1,238,138,622 11,878,215 - - (41,224,732) 1,208,792,105 기계장치 602,382,302 - - - (92,744,928) 509,637,374 정부보조금 (41,710,564) - - - 5,524,680 (36,185,884) 차량운반구 62,824,103 92,650,880 (953,230) - (51,980,982) 102,540,771 비품 58,793,457 63,870,038 - - (35,179,799) 87,483,696 시설장치 21,397,166 12,930,000 - - (10,649,494) 23,677,672 시험연구용자산 170,526,388 - - 247,571,973 (81,346,796) 336,751,565 사용권자산 - 432,594,220 - (7,423,771) (165,677,649) 259,492,800 합계 2,328,211,474 615,480,825 (953,230) 240,148,202 (473,279,700) 2,709,607,571 (*1) 재고자산에서 시험연구용자산으로 대체된 금액은 247,572천원이며, 사용권자산의 감가상각비에서 경상연구개발비로 대체된 금액은 7,424천원임. - 전기말 ( 단위: 원 ) 구분 기초 취득 처분 및 손상 대체(*1) 감가상각비 기말 토지 215,860,000 - - - 215,860,000 건물 1,279,295,622 - - - (41,157,000) 1,238,138,622 기계장치 984,299,693 - - (294,050,979) (87,866,412) 602,382,302 정부보조금 (47,235,148) - - - 5,524,584 (41,710,564) 차량운반구 106,315,661 - (2,000) - (43,489,558) 62,824,103 비품 62,905,493 25,278,027 (254,790) - (29,135,273) 58,793,457 시설장치 30,359,166 - - - (8,962,000) 21,397,166 시험연구용자산 1,000 - - 323,332,008 (152,806,620) 170,526,388 합계 2,631,801,487 25,278,027 (256,790) 29,281,029 (357,892,279) 2,328,211,474 (*1) 재고자산에서 기계장치로 대체된 금액은 29,281천원이며, 기계장치에서 시험용연구자산으로 대체된 금액은 323,332천원임. 10.3 유형자산 감가상각비 현황 ( 단위: 원 ) 구분 당기 전기 제조원가 111,954,152 12,716,208 판매비와관리비 361,325,548 345,176,071 합계 473,279,700 357,892,279 10.4 유형자산의 금융기관 차입금 등에 대한 담보제공내역 - 당기말 ( 단위: 원 ) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물 1,426,209,577 1,800,000,000 단기차입금 1,500,000,000 (주)KB국민은행 600,000,000 합계 1,426,209,577 2,400,000,000 1,500,000,000 - 전기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물 1,453,998,622 1,800,000,000 단기차입금 1,500,000,000 (주)KB국민은행 600,000,000 합계 1,453,998,622 2,400,000,000 1,500,000,000 10.5 보유토지의 공시지가 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 217,417,472 345,099,690 215,860,000 320,782,124 합계 217,417,472 345,099,690 215,860,000 320,782,124 11. 무형자산11.1 무형자산의 구성내역- 당기말 ( 단위: 원 ) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기타증감(*1) 정부보조금 장부금액 개발비 10,232,492,434 (3,091,424,675) (1,789,582,201) (167,948,878) (2,499,035,222) 2,684,501,458 산업재산권 169,355,965 (131,197,876) - - - 38,158,089 소프트웨어 216,985,625 (172,268,171) - - (8,773,130) 35,944,324 합계 10,618,834,024 (3,394,890,722) (1,789,582,201) (167,948,878) (2,507,808,352) 2,758,603,871 - 전기말 ( 단위: 원 ) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기타증감(*1) 정부보조금 장부금액 개발비 8,365,495,503 (2,335,450,447) (1,434,300,412) (167,948,878) (2,234,803,982) 2,192,991,784 산업재산권 162,955,965 (111,406,260) - - - 51,549,705 소프트웨어 196,031,989 (154,679,640) - - (14,965,934) 26,386,415 합계 8,724,483,457 (2,601,536,347) (1,434,300,412) (167,948,878) (2,249,769,916) 2,270,927,904 (*1) 기타증감액은 재고자산으로 대체된 금액입니다. 11.2 무형자산 장부금액의 변동내역- 당기말 (단위 : 원) 구분 기초 취득 상각 기타증감 처분 및 손상 기말 개발비 4,427,795,766 1,866,996,931 (755,974,228) - (355,281,789) 5,183,536,680 정부보조금 (2,234,803,982) (629,747,041) 365,515,801 - - (2,499,035,222) 산업재산권 51,549,705 6,400,000 (19,791,616) - - 38,158,089 소프트웨어 41,352,349 20,953,636 (17,588,531) - - 44,717,454 정부보조금 (14,965,934) - 6,192,804 - - (8,773,130) 합계 2,270,927,904 1,264,603,526 (421,645,770) - (355,281,789) 2,758,603,871 - 전기말 (단위 : 원) 구분 기초 취득 상각 기타증감 처분 및 손상 기말 개발비 3,309,725,325 1,614,673,172 (496,602,731) - - 4,427,795,766 정부보조금 (1,494,318,613) (936,648,467) 196,163,098 - - (2,234,803,982) 산업재산권 71,606,226 - (20,056,521) - - 51,549,705 소프트웨어 51,537,410 6,648,389 (16,833,450) - - 41,352,349 정부보조금 (21,158,734) - 6,192,800 - - (14,965,934) 합계 1,917,391,614 684,673,094 (331,136,804) - - 2,270,927,904 11.3 개발비에 대한 주요 사항 (단위: 원) 개별자산 목표시장 금액 잔여상각기간 개발단계 13-718R 반도체 285,516,034 3.0년 개발완료 및 매출발생 13-795R 포장산업 32,175,895 1.0년 개발완료 및 매출발생 15-1063R 식품이물검사 288,687,191 4.0년 개발완료 및 매출발생 15-1214R 나노해상(40nm) 현미경 165,693,579 - 개발단계 RXD18-032 반도체 1,171,171,916 - 개발단계 18-1711R 반도체 545,025,700 - 개발단계 19-2010R AXI 반도체 110,060,040 - 개발단계 RXD19-033 광학영상구현 86,171,103 - 개발단계 합계 2,684,501,458 11.4 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. ( 단위: 원 ) 구분 당기 전기 경상연구개발비(제조경비포함) 1,423,683,046 828,171,686 무형자산상각비 755,974,228 496,602,731 정부보조금 (365,515,801) (196,163,098) 합계 1,814,141,473 1,128,611,319 11.5 개발비자산화 기준신규제품개발 프로젝트는 검사장비를 구성하는 주요 부품 및 그 검사방법에 대한 기술을 기반으로 다양한 분야 비파괴검사장비를 개발하기 위하여 제품개발 계획, 성능개선 시험, 제품성능 인정서 취득, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 해당 프로젝트가 확정된 이후 정부기관 또는 관련 전문기관으로부터 개발제품의 성능에 관한 인정서 취득 및 제품 판매시작 단계까지 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 12. 정부보조금 12.1 정부보조금의 잔액 현황 (단위: 원) 과제명 제공처 개별자산 당기말 전기말 XSCAN 개발과제 한국산업기술진흥원 13-718R 62,932,714 198,506,798 FSCAN 개발과제 경기과학기술진흥원 13-795R 39,076,608 58,614,908 FSCAN 개발과제 산업통산자원부 15-1063R 680,122,988 891,863,301 XSCAN 개발과제 한국산업기술진흥원 15-1214R 241,598,975 234,098,974 XSCAN 개발과제 산업통산자원부 RXD18-032 1,234,962,726 830,996,715 XSCAN 개발과제 중소기업벤쳐부 18-1711R 240,341,211 22,060,181 FSCAN 개발과제 한국산업기술진흥원 차폐룸(유형자산) 36,185,884 40,373,669 중소기업 정보화 지원사업 중소기업청 소프트웨어(무형자산) 8,773,130 14,965,934 합 계 2,543,994,236 2,291,480,480 12.2 정부보조금의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초금액 2,291,480,481 1,562,712,496 정부보조금 수령액 655,188,472 936,648,467 무형자산상각비와 상계 (371,708,605) (202,355,898) 유형자산상각비와 상계 (5,524,680) (5,524,584) 판매관리비와 상계 (25,441,432) - 합계 2,543,994,236 2,291,480,481 13. 기타자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 371,888,969 114,179,326 선급비용 15,567,488 90,258,282 합계 387,456,457 204,437,608 비유동 장기선급비용 1,707,233 6,389,363 합계 1,707,233 6,389,363 14. 담보제공자산 등14.1 담보제공자산 - 당기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물 1,426,209,577 1,800,000,000 단기차입금 1,500,000,000 (주)KB국민은행 600,000,000 합계 1,426,209,577 2,400,000,000 1,500,000,000 - - 전기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물 1,453,998,622 1,800,000,000 단기차입금 1,500,000,000 (주)KB국민은행 600,000,000 합계 1,453,998,622 2,400,000,000 1,500,000,000 14.2 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 - 당기말 당기말 현재 서울보증보험에서 이행계약과 관련하여 1,258백만원을 지급보증을 받고 있습니다.- 전기말 (단위: 원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 물건 또는 내용 금액 종류 금액 담보권자 신용보증기금 지급보증 1,874,250,000 단기차입금 2,082,500,000 (주)KB국민은행 한국무역보험공사 지급보증 270,000,000 단기차입금 300,000,000 (주)KEB하나은행 합계 2,144,250,000 2,382,500,000 15. 보험가입자산차량운반구에 대하여는 한화손해 보험회사에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.16. 매입채무 및 기타채무 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 1,866,440,231 1,104,104,712 미지급금 1,210,448,131 561,805,743 미지급비용 2,418,767 228,527,027 합 계 3,079,307,129 1,894,437,482 17. 차입금17.1 차입금 등의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 단기차입금 1,652,604,000 3,896,721,573 유동성장기차입금 1,000,000,000 100,000,000 유동성전환사채 - - 유동성전환상환우선주부채 - - 소계 2,652,604,000 3,996,721,573 비유동 장기차입금 - 1,000,000,000 전환사채 4,383,148,273 3,248,489,070 전환상환우선주부채 - 1,892,562,224 소계 4,383,148,273 6,141,051,294 합계 7,035,752,273 10,137,772,867 17.2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 외화단기차입금 (주)KEB하나은행 3.45 152,604,000 300,000,000 원화단기차입금 (주)KB국민은행 3.47 1,500,000,000 3,582,500,000 원화단기차입금 3.81 - 14,221,573 합 계 1,652,604,000 3,896,721,573 주) 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로 부터 3,006백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.17.3 장기차입금의 내역 ( 단위: 원 ) 구분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 원화장기차입금 (주)KB국민은행 3.23 2019-06-15 - 100,000,000 원화장기차입금 (주)KB국민은행 2.94 2020-03-15 1,000,000,000 1,000,000,000 소 계 1,000,000,000 1,100,000,000 유동성대체 (1,000,000,000) (100,000,000) 차감후잔액 - 1,000,000,000 주) 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로 부터 3,580백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.17.4 장기차입금의 연도별 상환계획 (단위: 원) 구분 금액 1년 이내 1,000,000,000 1년 ~ 2년 - 2년 ~ 3년 - 3년 ~ 4년 - 4년 이후 - 합계 1,000,000,000 17.5 회사가 발행한 전환사채의 내역 ( 단위: 원 ) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장이자율(%) 당기말 전기말 제3회 원화사모전환사채 2018-08-23 2021-08-22 - 3.50 - 320,000,000 제4회 원화사모전환사채 2018-09-06 2021-07-06 - 5.70 2,000,000,000 2,000,000,000 제5회 원화사모전환사채 2018-09-06 2021-07-06 - 3.50 1,000,000,000 1,000,000,000 스펙 원화사모전환사채 2016-09-27 2021-09-27 0% 1,300,000,000 합 계 4,300,000,000 3,320,000,000 가산 : 상환할증금 470,582,261 505,371,981 차감 : 전환권조정 (387,225,861) (576,882,911) 차감 : 사채상환차금 (208,127) - 차 가 감 계 4,383,148,273 3,248,489,070 (-)유동성전환사채 - - 전 환 사 채 4,383,148,273 3,248,489,070 (*) 제3회 원화사모전환사채는 당기 중 모두 보통주로 전환되어 당기말 현재 장부가액은 없습니다.17.6 전환사채의 발행조건 (단위: 원, 주) 구분 제3회 (*1) 제4회 (*1) 제5회 (*1) 스펙5호 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 액면가의 110.872% 액면가의 117.0042% 액면가의 110.2362% 액면가의 100% 사채의 풋옵션 조기상환청구권 없음. 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 상환일 전일 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 상환일 1개월 전일 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 상환일 1개월 전일 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 상환일 1개월 전일 전환가격 1,237 1,440 1,240 1,000 전환권조정 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 지분증권 발행 시, 주식배당, 주식분할 또는 주식병합 등 발생 시에는 이에 비례하여 전환가액 조정 - 전환가능수량 258,688 1,388,888 806,451 1,300,000 전환사채와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 160,297천원(전기: 105,064천원)입니다. (*1) 2019년 10월 31일 합병을 통해 전환가격과 전환가능수량이 조정되었습니다. 17.7 회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역 ( 단위: 원 ) 구분 발행일 만기일 액면배당율(%) 보장이자율(%) 당기 전기 상환전환우선주 15-1차 2015-01-19 2025-01-18 8.00 4.27 - 900,000,000 상환전환우선주 15-2차 2015-08-19 2025-08-18 1.00 4.00 - 600,000,000 상환전환우선주 15-3차 2015-09-24 2025-09-23 1.00 4.00 - 600,000,000 합 계 - 2,100,000,000 가산 : 상환할증금 - 1,043,506,348 차감 : 전환권 및 조기상환권 조정 - (1,250,944,124) 차 가 감 계 - 1,892,562,224 (-)유동성전환상환우선주부채 - - 상환전환우선주 - 1,892,562,224 (*) 상환전환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되어 당기말 현재 장부가액은 없습니다.17.8 전환상환우선주부채의 발행조건 (단위: 주, 원) 구분 상환전환우선주 15-1차 인수자 신용보증기금 주식수 250,000 주당발행가액 4,000 발행가액 1,000,000,000 배당 누적적, 참가적 우선주 배당률 연간 액면가의 8% 전환청구기간 발행일로부터 10년이 경과한 날까지의 기간으로하며, 만기일 보통주 자동 전환 상환청구기간 발행일 이후 3년이 되는 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 발행주식종류 기명식 의결권 있는 전환상환우선주 의결권 1주 1의결권 원칙 적용 최초전환가액 4,000 전환비율 우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 전환 전환가액조정 최초전환가액에 연복리 4.27%의 이자를 가산한 가액을 하회하는 발행가액으로 공모가격 결정시, 최초 발행가액을 하회하는 가액으로 유상증자 또는 지분증권 발행 시, 주식배당, 주식분할 또는 주식병합 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정 상환가액 연복리 4.27%의 이자율로 계산한 금액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액 상환전환 우선주 15-1차 발행 계약에 따라 발행가액 1,000 백만원 중 100백만원( 2018. 2. 19)을 신용보증기금에 상환하였습니다. 구분 상환전환우선주 15-2차 인수자 코리아오메가투자금융㈜, 티에스 2011-4 특허기술사업화 투자조합 주식수 300,000 주당발행가액 4,000 발행가액 1,200,000,000 배당 누적적, 참가적 우선주 배당률 연간 액면가의 1% 전환청구기간 발행일로부터 10년이 경과한 날까지의 기간으로하며, 만기일 보통주 자동 전환 상환청구기간 발행일 이후 3년이 되는 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 발행주식종류 기명식 의결권 있는 전환상환우선주 의결권 1주 1의결권 원칙 적용 최초전환가액 4,000 전환비율 우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 전환 전환가액조정 최초 발행가액을 하회하는 가액으로 유상증자 또는 지분증권 발행 시, 주식배당, 주식분할 또는 주식병합 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정 상환가액 연복리 4.00%의 이자율로 계산한 금액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액 구분 상환전환우선주 15-3차 인수자 MaC Fund, L.P. 주식수 150,000 주당발행가액 4,000 발행가액 600,000,000 배당 누적적, 참가적 우선주 배당률 연간 액면가의 1% 전환청구기간 발행일로부터 10년이 경과한 날까지의 기간으로하며, 만기일 보통주 자동 전환 상환청구기간 발행일 이후 3년이 되는 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 발행주식종류 기명식 의결권 있는 전환상환우선주 의결권 1주 1의결권 원칙 적용 최초전환가액 4,000 전환비율 우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 전환 전환가액조정 최초 발행가액을 하회하는 가액으로 유상증자 또는 지분증권 발행 시, 주식배당, 주식분할 또는 주식병합 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정 상환가액 연복리 4.00%의 이자율로 계산한 금액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액 (*1) 제3차 상환전환우선주는 2019. 03. 28 양수도 계약을 통해 엠벤처투자(주)에서 이브이오파트너스(유)로 보유자가 변경되었습니다. 전환상환우선주와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 127,789천원(전기: 177,508천원) 입니다.17.9 전환상환우선주부채의 회계처리회사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 전환권 등은 공정가치로 측정되었으나, 당기말 현재 장부가액은 없습니다. 18. 파생상품부채18.1 발행시 전환권대가 및 조기상환권의 분리 (단위: 원) 구분 차입부채 파생상품부채 합계 제3회 원화사모전환사채 297,891,599 22,108,401 320,000,000 제4회 원화사모전환사채 1,942,259,790 57,740,210 2,000,000,000 제5회 원화사모전환사채 940,253,571 59,746,429 1,000,000,000 상환전환우선주 15-1차 806,147,955 193,852,045 1,000,000,000 상환전환우선주 15-2차 719,522,669 480,477,331 1,200,000,000 상환전환우선주 15-3차 350,165,902 249,834,098 600,000,000 18.2 파생상품부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채의 내재파생생품(*1) 1,308,872,742 150,589,112 상환전환우선주의 내재파생상품(*2) - 870,126,572 합 계 1,308,872,742 1,020,715,684 (*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.(*2) 전환상환우선주부채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식 하 였으며, 당 기 중 보통주로 전환되어 당기말 내재파생상품으로 인식하는 금액은 없습니다. 18.3 파생상품부채의 변동 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 금액 1,020,715,684 1,154,674,315 발행 금액 - 139,595,040 평가 금액 3,040,866,477 21,925,274 전환/상환 금액 (2,752,709,419) (295,478,945) 기말 금액 1,308,872,742 1,020,715,684 기중에 인식된 총 손익 (3,040,866,477) 63,305,219 19. 기타금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 리스부채 163,261,300 - 합계 163,261,300 - 비유동 리스부채 71,754,661 예수보증금 71,602,543 38,511,412 합계 143,357,204 38,511,412 20. 충당부채20.1 충당부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 판매보증충당부채 47,751,730 29,531,564 합계 47,751,730 29,531,564 20.2 판매보증충당부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 29,531,564 36,557,931 사용액 (64,574,930) (74,849,115) 전입액 82,795,096 67,822,748 기말 47,751,730 29,531,564 21. 기타부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채 예수금 39,397,824 19,584,256 리스부채 163,261,300 - 선수금 (주1) 1,351,199,857 1,522,120,173