자비스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제4(당)기 1분기 : 2019년 03월 31일 현재
제3(전)기 : 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항

아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 발행한 주권을 증권시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2016년 9월 20일에 설립되었으며, 2016년 12월 2일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 여의도동입니다.회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.

2019년 03월 31일 현재 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

밸류아시아캐피탈 주식회사	460,000	10.22%

수성에셋투자자문 주식회사	20,000	0.44%

아이비케이투자증권 주식회사	20,000	0.44%

기타	4,000,000	88.90%

합 계	4,500,000	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 발생하지 않았습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.6 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.7 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 11 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험 관리요소회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험 : 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(2) 신용위험

회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,772,819,073	1,788,470,643

단기예금	8,000,000,000	8,000,000,000

미수수익	56,344,110	15,116,712

(3) 유동성 위험

회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 초과

미지급금	4,150,000	-	-

전환사채	-	-	1,300,000,000

2) 전기말(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 초과

미지급금	2,660,000	-	-

전환사채	-	-	1,300,000,000

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

총차입금 (A)	1,282,867,257	1,274,253,031

차감: 현금및현금성자산 (B)	1,772,819,073	1,788,470,643

순부채 (C = A-B)	(489,951,816)	(514,217,612)

자본총계 (D)	8,540,612,597	8,528,695,272

총자본 (E = C+D)	8,050,660,781	8,014,477,660

자본조달비율 (C/E)(*)	-	-

(*) 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

5. 공정가치

회사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품이 존재하지 아니합니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

대여금 및 수취채권	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,772,819,073	1,788,470,643

단기금융상품	8,000,000,000	8,000,000,000

미수수익	56,344,110	15,116,712

합 계	9,829,163,183	9,803,587,355

(단위: 원)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당분기말	전기말

미지급금	4,150,000	2,660,000

전환사채	1,282,867,257	1,274,253,031

합 계	1,287,017,257	1,276,913,031

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	41,227,398	37,282,192

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	8,614,226	8,382,733

7. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	당분기말	전기말

보통예금	국민은행	1,556,265,327

보통예금	국민은행(주석9)	232,205,316

합 계	1,772,819,073	1,788,470,643

8. 단기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	만기일	당분기말	전기말

공모자금 신탁(*)(주석9)	국민은행	2019-11-28	8,000,000,000	8,000,000,000

(*) 신탁상품으로 상품 자체의 만기는 2019년 11월 28일이나 언제든 해지가 가능하여 단기금융상품으로 분류하였습니다.

9. 사용제한금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용제한금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	232,205,316	232,205,316

단기금융상품	8,000,000,000	8,000,000,000

합 계	8,232,205,316	8,232,205,316

- 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 합니다. 당분기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하여 6개월물 정기예금으로 운영하고 있습니다. 상기 단기예금은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로,타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

10. 전환사채(1) 전환사채의 장부금액

(단위: 원)

명 칭	구분	당분기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	1,300,000,000	1,300,000,000

전환권조정	(17,023,707)	(25,583,111)

사채할인발행차금	(109,036)	(163,858)

합 계	1,278,049,773	1,274,253,031

(2) 전환사채의 내역

구분	내용

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,300,000,000원

발행일	2016년 9월 27일	만기일	2019년 9월 27일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

- 동 전환사채의 전환권 79,065,411원은 자본으로 분류되었습니다.

11. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구분	당분기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	-	12,681,136

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	7,186,959	(7,167,393)

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(3,825,662)	-

총 법인세효과	3,361,297	5,513,743

자본에 직접 반영된 이연법인세	_	-

법인세비용	3,361,297	5,513,743

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익	15,278,622	82,704,008

적용법인세율로 계산된 법인세비용	3,361,297	18,194,879

조정항목	0	(12,681,136)

법인세비용	3,361,297	5,513,743

(3) 당기 및 전기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

전환권대가	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(16,140,921)	(8,953,962)

이연법인세자산(부채) 순액	(16,140,921)	(8,953,962)

(5) 당기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기초	손익계산서	자본	당분기말

이연법인세부채	전환권대가	(22,300,501)	0	0	(22,300,501)

전환권조정	16,672,216	1,883,069	0	18,555,285

미수수익	(3,325,677)	(9,070,028)	0	(12,395,705)

소계	(8,953,962)	(7,186,959)	0	(16,140,921)

이연법인세자산	결손금	0	3,825,662	0	3,825,662

소계	0	3,825,662	0	3,825,662

합 계	(8,953,962)	(3,361,297)	0	(12,315,259)

12. 자본금과 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,500,000주(전기: 4,500,000주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	4,500,000	450,000,000	7,880,329,500	8,330,329,500

전기말	4,500,000	450,000,000	7,880,329,500	8,330,329,500

당분기말	4,500,000	450,000,000	7,880,329,500	8,330,329,500

13. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	131,217,686	119,300,361

14. 판매비와 관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,500,000	1,500,000

복리후생비	103,580

세금과공과

도서인쇄비	444,000

지급수수료	15,730,970	9,967,390

합 계	17,334,550	11,977,370

15. 금융수익과 금융원가(단위: 원)

구 분	당분기	전분기말

금융수익

이자수익	41,227,398	37,282,192

금융원가

전환사채 이자비용	8,614,226	8,382,733

16. 주당이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당이익

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	11,917,325	17,749,905

가중평균 유통보통주식수	4,500,000	4,500,000

기본주당손익 :

보통주 주당이익	2.6	3.9

(2) 희석주당이익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

가. 희석주당이익 산정내역(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

기간	2019.1.1 ~ 2019.03.31	2018.1.1 ~ 2018.03.31

전환사채 액면가액	1,300,000,000	1,300,000,000

전환가격	1,000	1,000

전환가능주식수	1,300,000	1,300,000

가중치	90일	90일

희석증권주식수 적수	117,000,000	117,000,000

일수	365 일	365 일

희석증권주식수	1,300,000	1,300,000

나. 희석화여부 판단(단위: 원,주)

구분	당기순이익	가중평균유통보통주식수	주당이익	희석화여부

보통주	11,917,325	4,500,000	2.6	희석효과 없음

세후전환사채이자비용	6,719,096	1,300,000	5.2

조정후	18,636,421	5,800,000	3.2

다. 희석주당이익당분기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	11,917,325	11,066,998

조정:

이자수익	(41,227,398)	(34,323,288)

이자비용	8,614,226	8,157,460

법인세비용	3,361,297	3,121,460

소 계	(29,251,875)	(23,044,368)

순운전자본의 변동:

선급금	-

미지급금	1,419,330	5,586,350

예수금	263,650	46,020

소 계	1,682,980	5,632,370

영업으로부터 창출된 현금	(15,651,570)	(6,345,000)

18. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명

기타특수관계자	밸류아시아캐피탈 주식회사

수성에셋투자자문 주식회사

아이비케이투자증권 주식회사

(2) 매출 및 매입 등 거래 당기 및 전기 중 회사가 특수관계자와 거래한 매출 및 매입 등 거래는 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 원)

특수관계구분	회사명	채 무

전환사채(*)

기타특수관계자	밸류아시아캐피탈 주식회사	100,000,000

수성에셋투자자문 주식회사	400,000,000

아이비케이투자증권 주식회사	800,000,000

합 계	1,300,000,000

(*) 할인되지 않은 액면가액입니다.2) 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	채 무

전환사채(*)

기타특수관계자	밸류아시아캐피탈 주식회사	100,000,000

수성에셋투자자문 주식회사	400,000,000

아이비케이투자증권 주식회사	800,000,000

합 계	1,300,000,000

(*) 할인되지 않은 액면가액입니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

급여(*)	1,500,000	1,500,000

(*)주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

19. 당사의 존속기한

당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호 및 정관 제59조에서 정하는 바에 따라 최초로 모집한 주권의 주금납입일로부터 36개월 이내에 다른 법인과의 합병 등기를 완료하지 못하면 해산 사유가 발생하게 됩니다. 또한 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제15의2호에 따라 정관에서 정하는 존립기한의 6개월 전까지 상장예비심사청구서를 제출하지 않거나 합병의 결의 또는 결정에 관한 신고가 없는 경우 관리종목 지정 사유가 발생하며, 관리종목으로 지정된 후 1개월 이내에 지정사유가 해소되지 않으면 상장 폐지 사유가 발생하게 됩니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수 있는 유의적인 불확실성이 존재함을 의미하며, 이와 같은 불확실성으로 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목이 미치는 영향은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.