자비스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제8기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제7기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 자비스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 자비스(이하 "회사")와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

회사는 X-ray Automatic Vision System의 약자로서, 2002년 4월에 X-ray와 Machine Vision, 공장자동화(FA)장비용 Software의 제조, 판매 등을 목적으로 설립되어 관련 제품을 개발 및 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사 및 제조공장을 설치운영하고 있습니다.회사는 2015년 11월 17일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 11월 1일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2019년 11월 15일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김형철	8,809,806	28.65

Ricoh Company, Ltd.-FDI	1,701,500	5.53

자기주식	42,100	0.14

기타	20,200,864	65.68

합계	30,754,270	100.00

* 당분기 유상증자 6,500,000주 및 제6회 신주인수권부사채 행사 된 2,072,053주가 포함되어 있습니다.

1.2 종속기업 및 관계기업의 개요

1.2.1 종속기업 및 관계기업의 세부내역

구분	기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

종속기업	㈜자비스옵틱스	X_RAY 장비의 연구개발 머신비젼 검사장비 연구개발	한국	65.00	65.00	12월

연태정격검사기술유한공사	X_RAY 장비 판매	중국	50.00	50.00	12월

XAVIS Tech(VIETNAM)	X_RAY 장비의 연구개발	베트남	74.67	74.67	12월

XAVIS USA INC	X_RAY 장비 판매	미국	100.00	-	12월

(주1) 리코텍비젼 주식회사는 전기 중 청산 완료 되었습니다.1.2.2 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보

(당분기말) (단위:원)

기업명	자산	부채	순자본	분기순이익(손실)

[종속기업]

㈜자비스옵틱스	340,477,010	153,827,720	186,649,290	(138,069,345)

연태정격검사기술유한공사	76,120,606	4,417,589	71,703,017	(33,212)

XAVIS Tech(VIETNAM)	323,419,821	129,717,804	193,702,017	157,425,856

XAVIS USA INC	199,638,250	-	199,638,250	(2,012,895)

(재무상태표는 전기말, 손익계산서는 전분기) (단위:원)

기업명	자산	부채	순자본	분기순손실

[종속기업]

㈜자비스옵틱스	461,652,335	136,933,700	324,718,635	(84,967,657)

연태정격검사기술유한공사	74,984,779	4,350,360	70,634,419	(28,411)

XAVIS Tech(VIETNAM)	90,347,203	55,271,718	35,075,485	(213,930,784)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류부채는 보고기간말 현재 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리 보유 여부에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 그리고 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연길할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동/비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려해야합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.4.1 영업수익에 대한 정보

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	3,540,470,936	11,079,569,782	1,947,972,762	10,613,710,577

용역매출	1,109,948,992	2,682,149,756	727,122,781	2,166,559,392

임대매출	55,800,000	136,236,980	48,042,000	141,292,000

합계	4,706,219,928	13,897,956,518	2,723,137,543	12,921,561,969

4.2 지역별 정보(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	2,344,689,500	6,729,137,116	1,829,211,100	10,244,307,864

해외매출	2,361,530,428	7,168,819,402	893,926,443	2,677,254,105

합계	4,706,219,928	13,897,956,518	2,723,137,543	12,921,561,969

4.3 주요 고객에 대한 의존도당분기와 전분기의 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A사	-	-	5,160,000,000	40.01%

C사	1,663,369,264	11.97%	-	-

5. 현금및현금성자산5.1 현금및현금성자산의 내역

(단위:원)

구분	내역	당분기말	전기말

보유현금	-	498,492	9,038,685

요구불예금	은행 보통예금, MMDA 등	7,016,124,988	3,204,684,706

정부보조금	-	(12,498,000)	(53,324,865)

합계	7,004,125,480	3,160,398,526

5.2 사용이 제한된 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 정부보조금 이외의 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은없습니다.

6. 기타금융자산6.1 기타금융자산의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기임차보증금	180,400,000	185,400,000

단기현재가치할인차금	(761,499)	(2,932,698)

단기대여금	20,000,000	36,000,000

소계	199,638,501	218,467,302

비유동

장기대여금	143,000,000	150,000,000

보증금	309,977,120	50,777,120

보증금 현재가치할인차금	(86,648,848)	(2,510,532)

소계	366,328,272	198,266,588

합계	565,966,773	416,733,890

6.2 사용이 제한된 기타금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권7.1 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동

매출채권	4,009,557,960	4,877,818,975

대손충당금	(751,106,110)	(889,238,152)

미수금	693,779,273	401,201,932

미수수익	35,582,971	2,802,849

합계	3,987,814,094	4,392,585,604

7.2 매출채권의 대손충당금의 변동 내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초금액	889,238,152	576,168,119

손상차손(환입)	(138,132,042)	46,055,772

분기말금액	751,106,110	622,223,891

당분기말 및 전기말 매출채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

7.3 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금)의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

3개월 미만	2,784,117,654	95,746,813	3,771,599,379	246,387,366

3개월 초과~6개월 미만	391,535,018	63,370,257	703,273,305	254,520,334

6개월 초과~9개월 미만	392,601,141	150,684,893	43,116,422	29,182,734

9개월 초과~12개월 미만	79,808,773	79,808,773	43,293,534	42,611,383

12개월 초과	361,495,374	361,495,374	316,536,335	316,536,335

합계	4,009,557,960	751,106,110	4,877,818,975	889,238,152

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산8.1 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위:원)

구분	내용	당분기말	전기말

유동

당기손익공정가치금융자산	MMF	2,019,652,712	-

비유동

한국가속기부품사업협동조합	출자금	1,000,000	1,000,000

㈜레디큐어	비상장주식	1,410,000	1,660,000

AIA생명(주1)	변액보험	4,000,000	-

소계	6,410,000	2,660,000

합계	2,026,062,712	2,660,000

(주1) 변액보험상품으로 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 8.2 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,660,000	-

취득	2,023,652,712	2,660,000

처분	(250,000)	-

분기말	2,026,062,712	2,660,000

9. 재고자산9.1 재고자산의 내역(당분기말) (단위:원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

제품	5,124,228,984	(1,419,095,392)	3,705,133,592

재공품	8,792,637,413	(411,846,492)	8,380,790,921

원재료	7,240,616,892	(253,098,005)	6,987,518,887

합계	21,157,483,289	(2,084,039,889)	19,073,443,400

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

제품	3,212,900,441	(1,294,381,252)	1,918,519,189

재공품	2,807,832,168	(459,340,588)	2,348,491,580

원재료	3,355,583,892	(239,563,379)	3,116,020,513

미착품	126,066,960	-	126,066,960

합계	9,502,383,461	(1,993,285,219)	7,509,098,242

9.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

재고자산평가손실	-	308,375,368	-	337,406,426

재고자산평가환입	(64,278,734)	(217,620,698)	(81,645,718)	(85,962,067)

합계	(64,278,734)	90,754,670	(81,645,718)	251,444,359

10. 관계기업투자 주식

10.1 관계기업투자주식의 현황과 변동내역① 관계기업투자주식 현황

(단위:원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

[관계기업]

리코텍비젼 주식회사(주1)	일본	X_RAY 장비 판매	-	-	-

(주1) 리코텍비젼 주식회사는 전기 중 청산 하였습니다. ② 관계기업 투자주식의 변동내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	-	4,062,772

지분법자본변동	-	(764,888)

지분법이익(손실)	-	15,090,366

관계기업처분	-	(18,388,250)

분기말	-	-

11. 유형자산11.1 유형자산 장부금액의 변동내역

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	대체(*1)	기타증감(*2)	감가상각비	분기말

토지	4,424,087,445	-	(45,886,405)	-	-	4,378,201,040

건물	3,762,252,175	-	(265,299,846)	200,129	(106,647,618)	3,390,504,840

기계장치	223,959,427	-	-	-	(63,639,793)	160,319,634

차량운반구	221,317,503	162,767,401	-	-	(58,041,600)	326,043,304

비품	281,015,164	166,606,538	-	35,265	(108,466,464)	339,190,503

시설장치	164,191,402	16,670,000	-	-	(44,481,820)	136,379,582

정부보조금	(81,458,334)	-	-	-	15,937,497	(65,520,837)

시험연구용자산	284,844,281	-	-	-	(86,297,319)	198,546,962

사용권자산	250,170,868	336,761,564	-	451,060	(165,704,425)	421,679,067

건설중인자산	124,000,000	120,948,160	(244,948,160)	-	-	-

합계	9,654,379,931	803,753,663	(556,134,411)	686,454	(617,341,542)	9,285,344,095

(*1) 당분기 중 토지와 건물 일부는 임대사용 목적으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 기타증감은 환율 변동에 의하여 발생되었습니다.

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	대체	처분 및 손상	기타증감(*1)	감가상각비	분기말

토지	3,830,172,499	-	48,855,823	-	-	-	3,879,028,322

건물	3,535,085,345	-	113,996,919	-	2,026,591	(95,463,740)	3,555,645,115

기계장치	357,218,150	-	-	-	-	(71,819,359)	285,398,791

정부보조금	(25,136,719)	-	-	-	-	4,143,438	(20,993,281)

차량운반구	185,158,713	102,945,780	-	-	-	(49,115,886)	238,988,607

비품	317,042,565	65,335,646	-	-	817,898	(95,944,905)	287,251,204

시설장치	104,506,412	-	-	-	-	(24,236,289)	80,270,123

시험연구용자산	482,414,711	-	-	-	-	(148,173,730)	334,240,981

사용권자산	188,028,552	49,216,341	-	(10,872,132)	4,877,595	(124,869,549)	106,380,807

건설중인자산	-	162,852,742	(162,852,742)	0

합계	8,974,490,228	380,350,509	-	(10,872,132)	7,722,084	(605,480,020)	8,746,210,669

(*1) 기타증감은 환율 변동에 의하여 발생되었습니다. 상기 토지와 건물은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채12.1 사용권자산의 내역

(단위:원)

사용권자산 구성내역	당분기말	전기말

부동산	421,679,067	227,336,780

기타	-	22,834,088

합계	421,679,067	250,170,868

사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다.12.2 리스부채의 내역

(단위:원)

리스부채	당분기말	전기말

유동	88,854,321	165,440,149

비유동	235,233,005	70,862,706

합계	324,087,326	236,302,855

당분기와 전분기 중 증가된 사용권자산은 각각 336,761천원 및 49,216천원입니다.

12.3 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	161,614,302	98,378,552

기타	4,090,123	26,490,997

합계	165,704,425	124,869,549

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,863,820	3,999,218

복구충당부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	248,490

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,408,769	4,571,584

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 245,028천원 및 125,857천원입니다.

13. 투자부동산

13.1 투자부동산 장부금액의 변동내역

(당분기) (단위:원)

구분	기초	대체	감가상각비	분기말

토지	1,358,972,977	96,506,324	-	1,455,479,301

건물	926,104,929	459,628,087	(27,644,829)	1,358,088,187

합계	2,285,077,906	556,134,411	(27,644,829)	2,813,567,488

(전분기) (단위:원)

구분	기초	감가상각비	분기말

토지	1,904,032,100	-	1,904,032,100

건물	1,198,956,669	(23,100,390)	1,175,856,279

합계	3,102,988,769	(23,100,390)	3,079,888,379

상기 토지와 건물은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

14. 무형자산14.1 무형자산 장부금액의 변동내역

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	상각	분기말

개발비	1,916,805,259	212,715,890	-	2,129,521,149

정부보조금	(1,858,760,038)	(159,552,367)	-	(2,018,312,405)

산업재산권	314,285,271	11,640,700	(121,030,102)	204,895,869

소프트웨어	355,171,447	40,581,827	(95,107,074)	300,646,200

정부보조금	(245,333,150)	-	59,612,850	(185,720,300)

합계	482,168,789	105,386,050	(156,524,326)	431,030,513

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	상각	분기말

개발비	1,292,594,361	359,455,218	-	1,652,049,579

정부보조금	(1,229,311,749)	(371,452,785)	-	(1,600,764,534)

산업재산권	470,374,004	4,052,700	(120,953,179)	353,473,525

소프트웨어	479,408,027	-	(93,235,330)	386,172,697

정부보조금	(324,816,950)	-	59,612,850	(265,204,100)

합계	688,247,693	(7,944,867)	(154,575,659)	525,727,167

14.2 개발비자산화 기준신규제품개발 프로젝트는 검사장비를 구성하는 주요 부품 및 그 검사방법에 대한 기술을 기반으로 다양한 분야 비파괴검사장비를 개발하기 위하여 제품개발 계획, 성능개선 시험, 제품성능 인정서 취득, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 해당 프로젝트가 확정된 이후 정부기관 또는 관련 전문기관으로부터 개발제품의 성능에 관한 인정서 취득 및 제품 판매시작 단계까지 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

15. 정부보조금15.1 정부보조금의 잔액 현황

(단위:원)

과제명	제공처	개별자산	당분기말	전기말

중소기업 정보화 지원사업	중소기업청	소프트웨어	35,720,300	50,333,150

반도체 칩 결함 검출 AI 솔루션	정보통신산업진흥원	소프트웨어(무형자산)	150,000,000	195,000,000

연구지원	산업통산자원부	-	12,498,000	53,324,865

폭팔물 탐지/제거로봇용 엑스레이 모듈	국방기술진흥연구소	차폐룸(유형자산)	65,520,837	81,458,334

광학영상구현	과학기술일자리진흥원	RXD19-033	1,472,095,045	1,448,644,507

자비스옵틱스	경상북도과제	-	91,837,255	91,837,255

자비스옵틱스	인공지능거점센터	-	6,179,556	6,179,556

자비스옵틱스	포항강소특구 테크노파트너십	-	89,271,294	89,271,294

자비스옵틱스	기술이전사업화	-	358,929,255	222,827,426

합계	2,282,051,542	2,238,876,387

15.2 정부보조금의 변동내역(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,238,876,387	1,628,491,715

정부보조금 수령액	159,552,367	384,134,617

무형자산상각비와 상계	(59,612,850)	(59,612,850)

유형자산상각비와 상계	(15,937,497)	(4,143,438)

판매관리비와 상계	(40,826,865)	(2,232,149)

합계	2,282,051,542	1,946,637,895

16. 기타자산(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	1,704,084,579	285,499,846

선급비용	104,076,639	95,215,036

소계	1,808,161,218	380,714,882

비유동

장기선급비용	583,510	1,507,576

합계	1,808,744,728	382,222,458

17. 담보제공자산 등17.1 담보제공자산

(당분기말) (단위:원, $)

구분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산 및투자부동산	토지 및 건물	9,832,384,312	8,400,000,000	장기차입금	7,000,000,000	㈜KB국민은행

$5,933,024.00	외화지급보증	-

(전기말) (단위:원)

구분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산 및투자부동산	토지 및 건물	8,019,409,665	8,400,000,000	유동성장기차입금	7,000,000,000	㈜KB국민은행

17.2 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증

(단위:원)

구분	제공자	당분기말	전기말

이행보증	서울보증보험	1,059,756,380	964,764,694

신용보증	신용보증기금	2,070,000,000	-

18. 보험가입자산차량운반구에 대하여는 한화손해보험회사의 자동차손해배상책임보험과 종합보험에가입되어 있으며, 연결회사는 재산종합보험으로 부보금액 20,164,249천원의 흥국화재해상보험에 가입되어 있습니다.

19. 매입채무 및 기타채무(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	3,117,334,602	1,776,808,350

미지급금	1,384,623,525	1,286,474,863

미지급비용	736,015,696	644,506,594

소계	5,237,973,823	3,707,789,807

비유동

장기미지급금	68,321,486	68,321,486

합계	5,306,295,309	3,776,111,293

20. 차입금20.1 차입금 등의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동

유동성장기차입금	-	7,000,000,000

유동성신주인수권부사채	-	2,879,921,704

소계	0	9,879,921,704

비유동

장기차입금	7,000,000,000	-

합계	7,000,000,000	9,879,921,704

20.2 단기차입금의 내역(단위:원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	㈜KB국민은행	-	-	-

20.3 장기차입금의 내역(단위:원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기	당분기말	전기말

원화장기차입금	㈜KB국민은행	4.48	2025-02-28	7,000,000,000	7,000,000,000

유동성대체	-	(7,000,000,000)

차감 후 잔액	7,000,000,000	-

20.4 장기차입금의 연도별 상환계획(단위:원)

구분	금액

2년 이내	7,000,000,000

20.5 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역

(단위:원)

구분	발행일	만기일	액면이자율(%)	보장이자율(%)	당분기말	전기말

제6회 신주인수권부사채	2021-06-28	2026-06-28	-	-	-	6,000,000,000

차감 : 신주인수권부조정	-	(3,120,078,296)

차가감계	-	2,879,921,704

차감 : 유동성신주인수권부사채	-	(2,879,921,704)

신주인수권부사채(비유동)	-	-

20.6 신주인수권부사채의 발행조건(단위:원)

구분	제6회

발행가액	사채액면금액의 100%

발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	액면가의 100%

사채의 풋옵션	2023년 06월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 행사

사채의 콜옵션	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지매 3개월 되는 날 및 23개월이 되는 날 청구

권리행사기간	2022년 06월 28일 ~ 2026년 05월 28일

행사가액(주1,2)	1,982

행사가능 주식수(주1, 2, 3, 4)	-

(주1) 본 사채권을 소유한 자가 신주인수권행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권행사가액이 조정 될 수 있습니다. 사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격의 85% 이상이어야 된다.
(주2) 발행시 행사가액 및 인수권 행사에 따라 발행할 주식수는 각각 2,558원 및 2,345,582주이나 시가하락에 따라 행사가액이 조정되었습니다.
(주3) 당분기 중 신주인수권부사채가 행사 되었으며, 행사된 주식 수는 2,072,053주입니다.
(주4) 당분기 중 신주인수권부사채의 콜옵션을 행사하였습니다.

20.7 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말	최초 인식시점

제6회 신주인수권부사채	-	3,002,701,110	4,606,263,482

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(4,640,001,948)	64,505,369

평가손익	(4,385,720,734)	630,224,792

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(254,281,214)	(565,719,423)

21. 파생상품부채21.1 파생상품부채의 내역

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

신주인수권부사채의 내재파생생품(주1)	-	3,002,701,110

통화선도	263,771,119	-

합계	263,771,119	3,002,701,110

(주1) 신주인수권부사채에 내재되어 있는 신주인수권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.21.2 파생상품부채의 변동내역

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,002,701,110	4,163,000,505

평가	4,649,491,853	(960,785,147)

행사/상환	(7,388,421,844)	-

분기말	263,771,119	3,202,215,358

기중에 인식된 총 이익(손실)	(4,649,491,853)	960,785,147

22. 기타금융부채(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동

임대보증금	130,000,000	115,000,000

예수보증금	11,087,876

소걔	141,087,876	115,000,000

비유동

임대보증금	40,000,000	-

예수보증금	48,365,732	60,025,665

소계	88,365,732	60,025,665

합계	229,453,608	175,025,665

23. 충당부채23.1 충당부채의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동

판매보증충당부채	16,889,743	146,155,706

복구충당부채	17,574,000	17,574,000

합계	34,463,743	163,729,706

23.2 판매보증충당부채의 변동내역(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	146,155,706	80,290,066

사용액(감소액)	(31,265,470)	(136,732,312)

전입액	(98,000,493)	147,023,883

분기말	16,889,743	90,581,637

23.3 복구충당부채의 변동내역(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	17,574,000	17,255,698

사용액(감소액)	-	-

전입액	-	248,490

분기말	17,574,000	17,504,188

24. 기타부채(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동

예수금	170,306,545	155,815,800

선수금	6,869,011,364	844,431,584

합계	7,039,317,909	1,000,247,384

25. 퇴직급여제도

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있다가 2020년 2월 29일을 기준으로 전임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도로 전환하였습니다.

사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 393,294천원입니다.

26. 주식기준보상26.1 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정

(단위:주, 원)

구분	20-1차	21-1차	22-1차	23-1차

부여일	2020-03-27	2021-03-30	2022-03-29	2023-03-29

부여수량	15,000	235,000	111,000	95,000

잔여수량	10,000	165,000	86,000	95,000

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

만기	2026-03-26	2027-03-29	2028-03-29	2029-03-29

행사가격	1,767	2,366	1,963	2,654

가득조건	부여일 이후 2년 6개월 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상재임 또는 재직

26.2 미행사 주식선택권의 변동내역(당분기) (단위:주)

구분	20-1차	21-1차	22-1차	23-1차

기초수량	10,000	175,000	86,000	-

부여수량	-	-	-	95,000

취소 또는 소멸수량	-	(10,000)	-	-

분기말수량	10,000	165,000	86,000	95,000

기말 현재 행사가능수량	가득완료	가득미완료	가득미완료	가득미완료

(전분기) (단위:주)

구분	20-1차	21-1차	22-1차

기초수량	10,000	220,000	-

부여수량	-	-	111,000

취소 또는 소멸수량	-	(45,000)	(25,000)

분기말수량	10,000	175,000	86,000

기말 현재 행사가능수량	가득미완료	가득미완료	가득미완료

26.3 공정가치 측정연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	20-1차	21-1차	22-1차	23-1차

부여일 현재 공정가치	376.00	1,219.39	677.51	1,083.90

부여일 현재 주가	1,230	2,085	1,960	2,750

기대주가변동성(*1)	41.50%	67.20%	29.00%	32.70%

기대존속기간	4년	3년	3년	3년

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.35%	1.72%	3.06%	3.29%

(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사회사들의 180일 영업일을 기준 주가변동성의 평균으로 산출되었습니다.26.4 당분기와 전분기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 각각 74,919천원 및 50,317천원입니다.

27. 자본금과 자본잉여금27.1 자본금의 내역

(단위:주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행보통주식수	30,754,270	22,182,217

자본금	3,075,427,000	2,218,221,700

27.2 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,218,221,700	2,218,221,700

유상증자	650,000,000	-

신주인수권부사채의 행사	207,205,300	-

분기말	3,075,427,000	2,218,221,700

27.3 자본잉여금의 내역(단위:원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	46,397,629,154	26,002,906,127

기타자본잉여금	429,836,096	429,836,096

합계	46,827,465,250	26,432,742,223

27.4 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	26,432,742,223	26,441,234,732

유상증자	11,890,537,460	-

신주인수권부사채의 행사	8,504,185,567	-

분기말	46,827,465,250	26,441,234,732

27.5 보통주 유통주식수의 변동내역(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초	22,182,217	22,182,217

유상증자	6,500,000	-

신주인수권부사채의 행사	2,072,053	-

분기말	30,754,270	22,182,217

28. 기타자본항목28.1 기타자본항목의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(83,360,378)	(83,360,378)

주식선택권	218,322,604	143,403,952

합계	134,962,226	60,043,574

28.2 주식선택권 변동내역(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	143,403,952	70,267,067

주식보상비용	74,918,652	50,317,021

분기말	218,322,604	120,584,088

29. 결손금결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(23,397,327,133)	(18,765,790,093)

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	3,540,470,936	11,079,569,782	1,947,972,762	10,613,710,577

용역매출	1,109,948,992	2,682,149,756	727,122,781	2,166,559,392

임대매출	55,800,000	136,236,980	48,042,000	141,292,000

합계	4,706,219,928	13,897,956,518	2,723,137,543	12,921,561,969

31. 매출원가 및 판매비와관리비31.1 매출원가의 구성내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	2,174,465,509	7,238,662,508	1,438,348,538	7,471,811,412

용역매출원가	561,550,464	1,516,025,108	405,881,951	1,105,479,844

임대매출원가	10,806,687	27,644,829	7,700,130	23,100,390

합계	2,746,822,660	8,782,332,445	1,851,930,619	8,600,391,646

31.2 판매비와관리비의 구성 내역(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	471,970,686	1,331,689,509	348,984,348	1,053,708,642

퇴직급여	37,988,196	101,206,576	30,750,315	78,725,862

주식보상비용	30,439,120	74,918,652	18,096,840	50,317,021

복리후생비	85,709,211	237,383,668	64,590,933	202,902,275

여비교통비	35,025,751	88,839,358	17,314,591	44,674,638

운반비	14,321,325	37,394,355	10,790,400	27,464,851

지급수수료	187,815,768	523,799,454	162,972,421	534,775,063

감가상각비	82,813,711	225,356,805	148,695,223	438,432,964

지급임차료	6,123,647	9,197,249	1,474,317	4,571,584

차량유지비	14,023,596	37,215,669	9,228,108	24,612,575

무형자산상각비	55,709,022	156,524,326	50,350,745	154,575,659

세금과공과	21,533,782	61,044,042	20,180,001	54,127,569

접대비	29,553,804	70,689,110	41,348,215	65,656,070

광고선전비	22,354,410	151,880,871	37,761,274	145,958,236

대손상각비(환입)	62,260,173	(138,132,042)	(7,157,813)	46,055,772

경상연구개발비	478,946,335	1,169,360,203	677,182,231	1,439,880,433

수출제비용	50,749,472	121,675,745	50,350,582	101,172,828

판매수수료	188,020,068	538,715,223	15,437,446	89,331,346

판매보증비	(123,708,166)	(98,000,493)	(16,281,433)	147,023,883

기타관리비	86,410,823	224,413,643	69,846,740	178,708,420

합계	1,838,060,734	4,925,171,923	1,751,915,484	4,882,675,691

32. 비용의 성격별 분류(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(5,463,138,063)	(8,206,189,202)	(2,013,142,475)	(2,089,325,235)

원재료/부재료의 사용액	6,678,812,630	12,172,660,378	2,952,093,198	8,140,337,437

종업원급여	928,640,508	2,544,946,606	703,415,575	2,044,921,872

감가상각비	222,676,538	644,986,371	216,305,576	628,580,410

무형자산상각비	55,709,022	156,524,326	50,350,745	154,575,659

외주가공비	43,983,000	240,288,000	185,444,000	432,243,000

지급수수료	161,129,063	959,390,433	177,365,789	560,036,818

경상연구개발비	1,277,505,748	3,256,825,081	890,100,904	2,145,060,632

기타 비용	679,564,948	1,938,072,375	441,912,791	1,466,636,744

매출원가와 판매관리비의 합계	4,584,883,394	13,707,504,368	3,603,846,103	13,483,067,337

33. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	85,562,320	133,579,056	4,303,429	31,225,917

외환차익	44,707,059	204,481,020	147,020,989	249,330,570

외화환산이익	40,257,505	94,192,185	151,986,926	267,602,108

통화선도거래이익	-	5,331,017	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	960,785,147

소계	170,526,884	437,583,278	303,311,344	1,508,943,742

금융비용:

이자비용	75,324,875	465,072,859	206,736,464	527,625,362

외환차손	25,189,189	80,142,282	2,624,707	6,182,444

외화환산손실	(11,075,302)	13,235,942	55,145,721	73,882,790

통화선도거래손실	-	5,316,659	-	-

통화선도평가손실	263,771,119	263,771,119	-	-

파생상품평가손실	1,917,841,083	4,385,720,734	-	330,560,355

사채상환손실	-	23,620,262	-	-

소계	2,271,050,964	5,236,879,857	264,506,892	938,250,951

순금융수익(비용)	(2,100,524,080)	(4,799,296,579)	38,804,452	570,692,791

34. 기타수익 및 기타비용(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

관계기업처분이익	-	-	-	40,882,683

잡이익	11,149,277	14,939,514	(54,346)	3,774,110

소계	11,149,277	14,939,514	(54,346)	44,656,793

기타비용:

잡손실	2,144,186	46,097,033	71,750	4,429,213

순기타수익(비용)	9,005,091	(31,157,519)	(126,096)	40,227,580

35. 이연법인세 및 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율로 20.9% 입니다. 한편, 당분기 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세 비용은 없습니다.

36. 주당손익36.1 기본주당손익 계산내역

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주귀속 분기순이익(손실)	(1,980,537,973)	(4,631,537,040)	(808,973,669)	148,126,025

지배주주귀속 보통주 분기순이익(손실)	(1,980,537,973)	(4,631,537,040)	(808,973,669)	148,126,025

가중평균유통보통주식수(*1)	30,376,816	26,294,035	22,140,117	22,140,117

기본주당분기순이익(손실)	(65)	(176)	(37)	7

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다

(당분기 누적) (단위:주)

구분	주식수	누적일자	적수

기초 유통보통주식수	22,182,217	273	6,055,745,241

행사청구(신주인수권부사채)	160,919	192	30,896,448

행사청구(신주인수권부사채)	321,836	164	52,781,104

유상증자	6,500,000	143	929,500,000

행사청구(신주인수권부사채)	110,998	128	14,207,744

행사청구(신주인수권부사채)	121,089	103	12,472,167

행사청구(신주인수권부사채)	50,454	95	4,793,130

행사청구(신주인수권부사채)	353,178	76	26,841,528

행사청구(신주인수권부사채)	60,544	75	4,540,800

행사청구(신주인수권부사채)	100,908	74	7,467,192

행사청구(신주인수권부사채)	529,767	69	36,553,923

행사청구(신주인수권부사채)	60,544	54	3,269,376

행사청구(신주인수권부사채)	201,816	53	10,696,248

자기주식	(42,100)	273	(11,493,300)

합계	7,178,271,601

가중평균유통주식수	26,294,035

(당분기 3개월) (단위:주)

구분	주식수	누적일자	적수

기초 유통보통주식수	22,182,217	92	2,040,763,964

행사청구(신주인수권부사채)	160,919	92	14,804,548

행사청구(신주인수권부사채)	321,836	92	29,608,912

유상증자	6,500,000	92	598,000,000

행사청구(신주인수권부사채)	110,998	92	10,211,816

행사청구(신주인수권부사채)	121,089	92	11,140,188

행사청구(신주인수권부사채)	50,454	92	4,641,768

행사청구(신주인수권부사채)	353,178	76	26,841,528

행사청구(신주인수권부사채)	60,544	75	4,540,800

행사청구(신주인수권부사채)	100,908	74	7,467,192

행사청구(신주인수권부사채)	529,767	69	36,553,923

행사청구(신주인수권부사채)	60,544	54	3,269,376

행사청구(신주인수권부사채)	201,816	53	10,696,248

자기주식	(42,100)	92	(3,873,200)

합계	2,794,667,063

가중평균유통주식수	30,376,816

전분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(전분기 누적) (단위:주)

구분	주식수	누적일자	적수

기초 유통보통주식수	22,182,217	273	6,055,745,241

자기주식	(42,100)	273	(11,493,300)

합계	6,044,251,941

가중평균유통주식수	22,140,117

(전분기 3개월) (단위:주)

구분	주식수	누적일자	적수

기초 유통보통주식수	22,182,217	92	2,040,763,964

자기주식	(42,100)	92	(3,873,200)

합계	2,036,890,764

가중평균유통주식수	22,140,117

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 주식선택권이 있습니다. 당분기와 전분기 중 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

37. 특수관계자와의 거래37.1 특수관계자 현황보고기간 종료일 현재 연결회사의 지배주주는 김형철 대표이사이며, 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당분기말	전기말

기타의특수관계자	임직원	임직원

(주1) 리코텍비젼 주식회사는 전기 중 청산 완료 되었습니다. 37.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역

(당분기) (단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	금융수익

기타의특수관계자	임직원	6,080,572

(전분기) (단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	금융수익

기타의 특수관계자	임직원	6,766,034

37.3 특수관계자와의 자금거래내역(당분기) (단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	분기말

기타의특수관계자	임직원	186,000,000	-	(23,000,000)	163,000,000

(전분기) (단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	분기말

기타의특수관계자	임직원	194,000,000	200,000,000	(204,000,000)	190,000,000

37.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(당분기말) (단위:원)

특수관계자구분	특수관계자명	미수수익

기타의특수관계자	임직원	3,138,587

(전기말) (단위:원)

특수관계자구분	특수관계자명	미수수익

기타의특수관계자	임직원	2,802,849

37.5 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

37.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역

(당분기말) (단위:원, $)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

기타의특수관계자	대표이사	특정근보증	$1,727,296.00	외화지급보증	-	㈜KB국민은행

37.7 주요 경영진에 대한 보상(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	53,548,403	161,069,709	56,126,199	158,359,931

퇴직급여	4,118,390	12,145,163	4,364,684	12,259,165

합계	57,666,793	173,214,872	60,490,883	170,619,096

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 우발부채와 주요약정사항38.1 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위:원, $)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

㈜KEB하나은행	상생외담대	500,000,000	-

상생e안심팩토링	250,010,000	-

㈜KB국민은행	한도대출	2,300,000,000	-

포괄외화지급보증	$4,944,186.00	-

파생상품(통화선도)(주1)	$8,500,000.00	$8,500,000.00

(주1) 당분기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원, $)

종류	외화구분	계약금액	약정환율	계약일자	만기일자	평가이익(손실)

매도	매입

통화선도	USD	KRW	$ 910,630.00	1,299.50	2023-04-12	2023-12-12	(36,417,312)

USD	KRW	$ 910,630.00	1,298.45	2023-04-12	2024-01-12	(34,480,699)

USD	KRW	$ 1,365,944.00	1,299.50	2023-04-20	2024-02-20	(45,850,708)

USD	KRW	$ 1,365,944.00	1,301.50	2023-04-20	2024-03-20	(39,820,400)

USD	KRW	$ 1,000,000.00	1,318.60	2023-04-27	2023-12-20	(20,231,189)

USD	KRW	$ 1,000,000.00	1,301.10	2023-08-08	2023-12-08	(38,792,106)

USD	KRW	$ 1,000,000.00	1,310.00	2023-08-11	2023-12-11	(29,667,768)

USD	KRW	$ 946,852.00	1,316.70	2023-08-14	2024-01-15	(18,510,937)

합계	$ 8,500,000.00	-	-	-	(263,771,119)

39. 현금흐름표39.1 영업으로부터 창출된 현금 내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실):	(4,640,001,948)	64,505,369

2. 조정:

재고자산평가손실	90,754,670	333,090,077

대손상각비(환입)	(138,132,042)	46,055,772

주식보상비용	74,918,652	50,317,021

유형자산감가상각비	617,341,542	605,480,020

투자부동산감가상각비	27,644,829	23,100,390

무형자산상각비	156,524,326	154,575,659

외화환산손실	13,235,942	73,882,790

판매보증비	(98,000,493)	147,023,883

파생상품평가손실	4,385,720,734	330,560,355

사채상환손실	23,620,262	-

통화선도평가손실	263,771,119	-

지분법손실(이익)	-	(15,090,366)

이자비용	465,072,859	527,625,362

외화환산이익	(94,192,185)	(267,602,108)

이자수익	(133,579,056)	(27,830,685)

파생상품평가이익	-	(960,785,147)

관계기업처분이익	-	(40,882,683)

재고자산평가환입	-	(81,645,718)

잡이익	-	(340,356)

소계	5,654,701,159	897,534,266

3. 순운전자본의 변동:

매출채권의 감소	941,845,130	12,207,931

단기금융리스채권의 감소	-	50,962,032

미수금의 증가	(292,436,248)	(130,241,866)

선급금의 증가	(1,430,225,433)	(264,100,587)

선급비용의 감소(증가)	(8,861,603)	21,969,306

재고자산의 증가	(11,655,099,828)	(3,777,616,332)

장기선급비용의 감소	924,066	345,323

매입채무의 증가	1,338,235,268	714,581,769

미지급금의 증가	95,430,310	341,739,742

장기미지급금의 증가	-	2,566,060

미지급비용의 증가(감소)	91,509,102	(118,654,050)

미지급법인세의 감소	(60,102)	(419,938)

선수금의 증가	6,024,579,780	1,195,503,442

예수금의 증가(감소)	14,490,745	(12,973,287)

판매보증충당부채의 감소	(31,265,470)	(136,732,312)

예수보증금(유동)의 증가(감소)	11,087,876	(14,226,000)

예수보증금(비유동)의 감소	(14,711,060)	-

리스부채의 증가	82,975,552	-

소계	(4,831,581,915)	(2,115,088,767)

합계	(3,816,882,704)	(1,153,049,132)

39.2 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

장기차입금 유동성대체	-	7,000,000,000

유동성장기차입금의 비유동성대체	7,000,000,000	-

유형자산 취득 미지급금의 증가	-	26,052,742

유형자산의 투자부동산 대체	556,134,411	-

건설중인자산 대체	244,948,160	162,852,742

신주인수권부사채 행사	8,716,812,757	-

사용권자산 감소	32,720,851	15,998,696

임차보증금의 유동성대체	15,000,000	185,400,000

39.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(당분기) (단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기타변동(*1)	분기말

유동성대체	공정차기평가	행사

유동성장기차입금	7,000,000,000	-	(7,000,000,000)	-	-	-	-

장기차입금	-	-	7,000,000,000	-	-	-	7,000,000,000

신주인수권부사채(유동)	2,879,921,704	(1,811,763,000)	-	-	(1,377,013,052)	308,854,348	-

파생상품부채	3,002,701,110	-	-	4,649,491,853	(7,388,421,844)	-	263,771,119

리스부채(유동)	165,440,149	(237,619,578)	56,793,014	-	-	104,240,736	88,854,321

리스부채(비유동)	70,862,706	-	(56,793,014)	-	-	221,163,313	235,233,005

합계	13,118,925,669	(2,049,382,578)	-	4,649,491,853	(8,765,434,896)	634,258,397	7,587,858,445

(*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생액 등이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기타변동(*1)	분기말

유동성대체	공정가치평가

단기차입금	94,840,000	-	-	-	(94,840,000)	-

유동성장기차입금	-	-	7,000,000,000	-	-	7,000,000,000

장기차입금	7,000,000,000	-	(7,000,000,000)	-	-	-

신주인수권부사채(유동)	2,334,163,343	-	-	-	430,183,688	2,764,347,031

파생상품부채	4,163,000,505	-	-	(960,785,147)	-	3,202,215,358

리스부채(유동)	116,440,856	(75,837,606)	30,756,779	-	4,692,172	76,052,201

리스부채(비유동)	54,743,866	(41,003,029)	(30,756,779)	-	36,644,665	19,628,723

합계	13,763,188,570	(116,840,635)	-	(960,785,147)	376,680,525	13,062,243,313

(*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생액 등이 포함되어 있습니다.40. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통화여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.(2) 금융위험관리1) 금융위험요소연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동2.1) 시장위험2.1.1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.2.1.2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이차 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.2.2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 떄 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.2.3) 유동성 위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

41. 범주별 금융상품 및 공정가치41.1 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치

(당분기말) (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	2,026,062,712	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	7,004,125,480

매출채권및기타채권	-	-	3,987,814,094

기타유동금융자산	-	-	199,638,501

기타비유동금융자산	-	-	366,328,272

소계	-	-	11,557,906,347

금융자산 합계	2,026,062,712	-	11,557,906,347

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	263,771,119	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,306,295,309

차입금	-	-	7,000,000,000

리스부채	-	-	324,087,326

기타금융부채	-	-	229,453,608

소계	-	-	12,859,836,243

금융부채 합계	263,771,119	-	12,859,836,243

(*1) 연결회사의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말) (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	48,602,900	-	-

당기손익-공정가치금융자산	2,660,000	-	-

소계	51,262,900	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,160,398,526

매출채권및기타채권	-	-	4,392,585,604

기타유동금융자산	-	-	218,467,302

기타비유동금융자산	-	-	198,266,588

소계	-	-	7,969,718,020

금융자산 합계	51,262,900	-	7,969,718,020

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,002,701,110	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,776,111,293

차입금	-	-	7,000,000,000

신주인수권부사채	-	-	2,879,921,704

리스부채	-	-	236,302,855

기타금융부채	-	-	175,025,665

소계	-	-	14,067,361,517

금융부채 합계	3,002,701,110	-	14,067,361,517

(*1) 연결회사의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

41.2 금융상품의 범주별 손익현황(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품평가손실	-	-	-	330,560,355

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

이자수익	85,562,320	133,579,056	4,303,429	31,225,917

외화관련손익	187,791,771	210,762,153	268,607,530	469,479,457

대손상각비(환입)	62,260,173	(138,132,042)	(7,157,813)	46,055,772

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도평가손실	263,771,119	263,771,119	-	-

파생상품평가이익(손실)	(1,917,841,083)	(4,385,720,734)	-	960,785,147

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

이자비용	75,324,875	465,072,859	206,736,464	527,625,362

외화관련손익	(972,976)	(5,462,888)	(27,412,642)	(32,654,612)

41.3 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	2,019,652,712	6,410,000	2,026,062,712

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(통화선도)	-	263,771,119	-	263,771,119

(전기말) (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	48,602,900	48,602,900

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,660,000	2,660,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	3,002,701,110	3,002,701,110

보고기간 종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기말	전기말

파생상품자산

매도청구권	-	48,602,900	3	이항옵션모형	주가변동성, 할인율, 기초자산가격

파생상품부채

신주인수권및조기상환권	-	3,002,701,110	3	이항옵션모형	주가변동성, 할인율, 기초자산가격

파생상품자산/부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품자산/부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 당분기와전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(파생상품자산) (단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	48,602,900	476,071,833

평가	-	(330,560,355)

행사	(48,602,900)	-

분기말	-	145,511,478

기중에 인식된 총 손익	-	(330,560,355)

(파생상품부채) (단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	3,002,701,110	4,163,000,505

평가	4,385,720,734	(960,785,147)

행사	(7,388,421,844)	-

분기말	-	3,202,215,358

기중에 인식된 총 손익	(4,385,720,734)	960,785,147

41.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.