자비스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

당기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
전기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 자비스

1. 회사의 개요

주식회사 자비스(이하 "회사")는 X-ray Automatic Vision System의 약자로서, 2002년 4월에 X-ray와 Machine Vision, 공장자동화(FA)장비용 Software의 제조, 판매 등을 목적으로 설립되어 관련 제품을 개발 및 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사 및 제조공장을 설치운영하고 있습니다.회사는 2015년 11월 17일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 11월 1일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2019년 11월 15일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재로 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김형철	8,519,506	27.70

기타	22,234,764	72.30

합계	30,754,270	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이 내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 별도재무제표에 포함되는 항목을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현름흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료는 총평균법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용년수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	4년	정액법

시설장치	4년	정액법

시험연구용자산	3년 ~ 10년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

개발비	5년	정액법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.15 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 최소 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식(1) 수익인식모형회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 판매한 제품에 대한 유상 유지보수 업무를 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 리스

회사는 다양한 사무실, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 02월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문 정보회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

4.1 영업수익에 대한 정보(단위:원)

구분	당기	전기

제품매출	20,087,253,695	33,177,143,658

용역매출	6,458,270,278	4,331,675,183

상품매출	799,070,689	-

임대매출	98,634,220	217,469,086

합계	27,443,228,882	37,726,287,927

4.2 지역별 정보(단위:원)

구분	당기	전기

국내매출	14,022,031,521	15,184,725,859

해외매출	13,421,197,361	22,541,562,068

합계	27,443,228,882	37,726,287,927

4.3 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A사	2,073,803,781	7.56%	10,055,586,472	26.65%

5. 현금및현금성자산5.1 현금및현금성자산의 내역

(단위:원)

구분	내역	당기말	전기말

보유현금	-	-	4,200,000

요구불예금	은행 보통예금, MMDA 등	4,375,086,654	9,319,449,071

합계	4,375,086,654	9,323,649,071

5.2 사용이 제한된 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 정부보조금 이외의 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은없습니다.

6. 기타금융자산6.1 기타금융자산의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

단기대여금	14,000,000	377,808,540

단기임차보증금	210,000,000	50,000,000

단기현재가치할인차금	(10,991,772)	(567,216)

소계	213,008,228	427,241,324

비유동

장기대여금	340,808,540	40,000,000

장기대여금대손충당금	(310,808,540)	-

보증금	474,283,350	390,393,350

보증금 현재가치할인차금	(59,088,448)	(85,699,804)

소계	445,194,902	344,693,546

합계	658,203,130	771,934,870

6.2 기타비유동금융자산 대손충당금 변동 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

손상차손	310,808,540	-

기말금액	310,808,540	-

6.3 사용이 제한된 기타금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권7.1 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

매출채권	6,856,564,962	7,570,388,785

매출채권 대손충당금	(988,320,885)	(739,155,219)

미수금	295,738,638	296,176,582

미수수익	-	32,382,736

소계	6,163,982,715	7,159,792,884

비유동

매출채권(주1)	1,434,709,213	382,791,616

매출채권 대손충당금	(16,528,578)	(1,267,111)

장기미수수익	42,140,480	-

장기미수수익대손충당금	(42,140,480)	-

소계	1,418,180,635	381,524,505

합계	7,582,163,350	7,541,317,389

(주1) 계약상 회수기일이 보고기간 종료일로부터 1년 이후 도래하는 미연체 채권입니다.

7.2 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

매출채권	미수수익	매출채권	미수수익

기초금액	740,422,330	-	1,063,916,108	-

손상차손(환입)	264,427,133	42,140,480	(323,493,778)	-

기말금액	1,004,849,463	42,140,480	740,422,330	-

매출채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 전체기간 기대 신용손실로 측정하였습니다.

7.3 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금)의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

3개월 미만	6,757,693,803	93,772,657	6,405,659,219	41,323,998

3개월 초과 6개월 미만	451,956,300	87,982,931	895,903,465	157,763,082

6개월 초과 9개월 미만	428,889,487	175,359,424	44,279,187	20,033,844

9개월 초과 12개월 미만	29,251,408	24,251,274	2,838,062	2,190,038

12개월 초과	623,483,177	623,483,177	604,500,468	519,111,368

합계	8,291,274,175	1,004,849,463	7,953,180,401	740,422,330

8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위:원)

구 분	내용	당기말	전기말

비유동

한국가속기부품사업협동조합	출자금	1,000,000	1,000,000

㈜레디큐어	비상장주식	1,410,000	1,410,000

㈜스누아이랩	비상장주식	1,122,078,000	-

AIA생명(주1)	변액보험	31,000,000	19,000,000

합계	1,155,488,000	21,410,000

(주1) 변액보험상품으로 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.8.2 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초	21,410,000	9,410,000

취득	1,134,078,000	12,000,000

기말	1,155,488,000	21,410,000

9. 재고자산9.1 재고자산의 내역(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

제품(주1)	2,269,480,280	(1,122,654,620)	1,146,825,660

재공품	5,890,578,237	(939,122,553)	4,951,455,684

원재료	5,892,842,305	(674,675,632)	5,218,166,673

상품	7,500,000	-	7,500,000

합계	14,060,400,822	(2,736,452,805)	11,323,948,017

(주1) 당기 중 재고자산 폐기로 인하여 재고자산 충당금 138,493천원 감소되었습니다.

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

제품	2,614,749,439	(1,448,076,249)	1,166,673,190

재공품	2,819,955,948	(126,115,182)	2,693,840,766

원재료	4,995,949,735	(392,707,792)	4,603,241,943

미착품	85,351,229	-	85,351,229

합계	10,516,006,351	(1,966,899,223)	8,549,107,128

9.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실	1,094,975,211	178,259,489

재고자산평가환입	(186,928,226)	(131,155,176)

합계	908,046,985	47,104,313

10. 종속기업투자 주식10.1 종속기업투자주식의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자주식	163,124,985	191,622,467

10.2 종속기업투자주식의 현황과 변동내역① 종속기업투자주식 현황

(단위:원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당기말 장부가액	전기말 장부가액

[종속기업]

㈜자비스옵틱스	한국	X_RAY 장비의 연구개발 머신비젼 검사장비 연구개발	65.00	-	-

연태정격검사기술유한공사	중국	X_RAY 장비 판매	50.00	39,715,033	32,916,945

XAVIS Tech(VIETNAM)	베트남	X_RAY 장비의 연구개발	74.67	-	-

XAVIS USA INC	미국	X_RAY 장비 판매	100.00	123,409,952	158,705,522

합계	163,124,985	191,622,467

② 종속기업투자주식의 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	191,622,467	329,397,940

손상차손인식	(28,497,482)	(137,775,473)

기말금액	163,124,985	191,622,467

③ 종속기업의 요약재무정보(당기말) (단위 : 원)

기업명	자산	부채	순자본	당기순손실

㈜자비스옵틱스	43,824,602	410,421,234	(366,596,632)	(254,470,143)

연태정격검사기술유한공사	86,011,516	6,581,451	79,430,065	(75,164)

XAVIS Tech(VIETNAM)	511,228,345	844,246,725	(333,018,380)	(239,864,314)

XAVIS USA INC	125,344,958	1,935,006	123,409,952	(31,227,655)

(전기말) (단위 : 원)

기업명	자산	부채	순자본	전기순손실

㈜자비스옵틱스	193,163,623	305,290,112	(112,126,489)	(235,849,766)

연태정격검사기술유한공사	82,971,144	4,818,422	78,152,722	(68,000)

XAVIS Tech(VIETNAM)	368,072,364	466,978,804	(98,906,440)	(156,901,361)

XAVIS USA INC	159,365,552	660,030	158,705,522	(37,084,271)

11. 유형자산11.1 유형자산의 구성내역

(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(주1)	4,329,345,217	-	-	4,329,345,217

건물(주1)	4,147,287,799	(846,857,465)	-	3,300,430,334

기계장치	857,162,885	(717,395,673)	-	139,767,212

차량운반구	706,709,335	(510,530,501)	-	196,178,834

비품	1,020,917,069	(664,783,319)	-	356,133,750

시설장치	418,883,273	(356,992,890)	(17,708,346)	44,182,037

시험연구용자산	1,049,790,590	(807,132,987)	-	242,657,603

사용권자산	568,226,791	(219,866,204)	-	348,360,587

합계	13,098,322,959	(4,123,559,039)	(17,708,346)	8,957,055,574

(주1) 상기 토지와 건물 중 일부는 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(주1)	4,329,345,217	-	-	4,329,345,217

건물(주1)	3,887,793,042	(732,886,190)	-	3,154,906,852

기계장치	894,965,016	(801,941,278)	-	93,023,738

차량운반구	682,573,265	(410,601,920)	-	271,971,345

비품	810,116,642	(489,296,958)	-	320,819,684

시설장치	381,505,091	(309,535,937)	(38,958,342)	33,010,812

시험연구용자산	1,821,546,008	(1,435,099,914)	-	386,446,094

사용권자산	469,150,353	(147,730,448)	-	321,419,905

건설중인자산	147,994,861	-	-	147,994,861

합계	13,424,989,495	(4,327,092,645)	(38,958,342)	9,058,938,508

(주1) 상기 토지와 건물 중 일부는 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

11.2 유형자산 장부금액의 변동내역(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체	감가상각비	기말

토지	4,329,345,217	-	-	-	-	4,329,345,217

건물	3,154,906,852	25,117,526	-	234,377,231	(113,971,275)	3,300,430,334

기계장치	93,023,738	-	(888,949)	95,000,000	(47,367,577)	139,767,212

차량운반구	271,971,345	24,136,070	-	-	(99,928,581)	196,178,834

비품	320,819,684	210,800,427	-	-	(175,486,361)	356,133,750

시설장치	71,969,154	37,378,182	-	-	(47,456,953)	61,890,383

정부보조금	(38,958,342)	-	-	-	21,249,996	(17,708,346)

시험연구용자산	386,446,094	154,900,000	(273,378,183)	115,589,371	(140,899,679)	242,657,603

사용권자산	321,419,905	167,869,618	-	-	(140,928,936)	348,360,587

건설중인자산(주1)	147,994,861	329,377,231	(32,405,490)	(444,966,602)	-	-

합계	9,058,938,508	949,579,054	(306,672,622)	-	(744,789,366)	8,957,055,574

(주1) 건설중인자산 중 일부는 당기 비용처리 되었습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체(주1)	감가상각비	기말

토지	4,378,201,040	-	-	(48,855,823)	-	4,329,345,217

건물	3,358,608,301	-	-	(92,622,693)	(111,078,756)	3,154,906,852

기계장치	139,301,595	25,000,000	-	-	(71,277,857)	93,023,738

차량운반구	328,083,036	69,170,710	(11,435,030)	-	(113,847,371)	271,971,345

비품	345,260,091	144,719,203	(56,000)	9,684,000	(178,787,610)	320,819,684

시설장치	122,066,885	7,000,000	-	-	(57,097,731)	71,969,154

정부보조금	(60,208,338)	-	-	-	21,249,996	(38,958,342)

시험연구용자산	169,781,189	-	-	368,547,796	(151,882,891)	386,446,094

사용권자산	243,813,328	201,936,998	(26,033,683)	-	(98,296,738)	321,419,905

건설중인자산(주2)	9,684,000	147,994,861	-	(9,684,000)	-	147,994,861

합계	9,034,591,127	595,821,772	(37,524,713)	227,069,280	(761,018,958)	9,058,938,508

(주1) 전기 중 토지와 건물 일부는 투자사용 목적으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(주2) 건설중인자산의 취득 중 일부는 데모용 장비 생산 중인 부분으로 재공품에서 대체되었습니다.

11.3 유형자산 감가상각비 현황(단위:원)

구분	당기	전기

제조원가	194,443,642	220,004,728

판매비와관리비	185,351,943	181,539,164

경상연구개발비	364,993,781	359,475,066

합계	744,789,366	761,018,958

12. 사용권자산 및 리스부채12.1 사용권자산의 내역

(단위:원)

사용권자산 구성내역	당기말	전기말

부동산	348,360,587	321,419,905

사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 167,869천원 및 201,937천원입니다.

12.2 리스부채의 내역(단위:원)

리스부채	당기말	전기말

유동	150,536,176	68,558,085

비유동	134,368,797	174,211,129

합계	284,904,973	242,769,214

12.3 리스부채의 변동내역(단위:원)

리스부채	당기	전기

기초잔액	242,769,214	165,742,452

증가	142,976,611	181,685,545

이자비용	9,881,788	8,611,550

계약종료	(320,000)	(24,018,440)

지급	(110,402,640)	(89,251,893)

기말금액	284,904,973	242,769,214

12.4 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	140,928,936	98,296,738

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,881,788	8,611,550

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	49,536,815	17,516,478

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 159,939천원 및 106,768천원입니다.

13. 투자부동산13.1 투자부동산의 구성내역

(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	1,504,335,124	-	1,504,335,124

건물(주1)	1,843,071,607	(518,119,854)	1,324,951,753

합계	3,347,406,731	(518,119,854)	2,829,286,877

(주1) 상기 토지와 건물은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	1,504,335,124	-	1,504,335,124

건물(주1)	1,843,071,607	(460,643,646)	1,382,427,961

합계	3,347,406,731	(460,643,646)	2,886,763,085

(주1) 상기 토지와 건물은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

13.2 투자부동산 장부금액의 변동내역

(당기) (단위:원)

구분	기초	감가상각비	기말

토지	1,504,335,124	-	1,504,335,124

건물	1,382,427,961	(57,476,208)	1,324,951,753

합계	2,886,763,085	(57,476,208)	2,829,286,877

(전기) (단위:원)

구분	기초	대체(주1)	감가상각비	기말

토지	1,455,479,301	48,855,823	-	1,504,335,124

건물	1,347,281,500	92,622,693	(57,476,232)	1,382,427,961

합계	2,802,760,801	141,478,516	(57,476,232)	2,886,763,085

(주1) 전기 중 토지와 건물 일부가 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

13.3 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

임대수익	98,634,220	217,469,086

운영비용	(57,476,208)	(57,476,232)

합계	41,158,012	159,992,854

13.4 투자부동산의 공정가치

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,700,952천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 2023년 03월 03일을 평가기준일로 하여 ㈜가온감정평가법인에서 실시하였습니다. 평가의 방법으로 토지는 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률 제3조 제1항, 감정평가에 관한 규칙 제12조 및 제14조에 따라 공시지가기준법에 의한 시산가액을 대상 토지의 감정평가액으로 결정하였으며, 건물은 감정평가에 관한 규칙 제12조 제1항 및 제15조에 따라 원가법에 의한 시산가액을 대상건물의 감정평가액으로 평가하였습니다.한편, 회사는 최근 평가기준일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

14. 무형자산14.1 무형자산의 구성내역

(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기타증감(주1)	정부보조금	장부금액

개발비	10,989,174,790	(4,515,716,306)	(6,305,509,606)	(167,948,878)	-	-

산업재산권	248,067,865	(238,308,900)	-	-	-	9,758,965

소프트웨어	1,445,056,452	(930,004,849)	-	-	(15,000,000)	500,051,603

회원권	57,098,729	-	-	-	-	57,098,729

합계	12,739,397,836	(5,684,030,055)	(6,305,509,606)	(167,948,878)	(15,000,000)	566,909,297

(주1) 기타증감은 재고자산으로 대체된 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기타증감(주1)	정부보조금	장부금액

개발비	10,989,174,790	(4,515,716,306)	(6,305,509,606)	(167,948,878)	-	-

산업재산권	246,289,765	(223,853,731)	-	-	-	22,436,034

소프트웨어	914,250,452	(714,559,332)	-	-	(86,365,550)	113,325,570

건설중인자산	438,000,000	-	-	-	-	438,000,000

합계	12,587,715,007	(5,454,129,369)	(6,305,509,606)	(167,948,878)	(86,365,550)	573,761,604

(주1) 기타증감은 재고자산으로 대체된 금액입니다.

14.2 무형자산 장부금액의 변동내역(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	상각	대체	기말

산업재산권	22,436,034	1,778,100	(14,455,169)	-	9,758,965

소프트웨어	199,691,120	92,806,000	(215,445,517)	438,000,000	515,051,603

정부보조금	(86,365,550)	-	71,365,550	-	(15,000,000)

회원권(주1)	-	57,098,729	-	-	57,098,729

건설중인자산	438,000,000	-	-	(438,000,000)	-

합계	573,761,604	151,682,829	(158,535,136)	-	566,909,297

(주1) 당기 중 직원 복리후생 목적으로 회원권을 취득하였습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	37,822,834	-	(15,386,800)	22,436,034

소프트웨어	272,935,776	59,010,000	(132,254,656)	199,691,120

정부보조금	(165,849,350)	-	79,483,800	(86,365,550)

건설중인자산	-	438,000,000	-	438,000,000

합계	144,909,260	497,010,000	(68,157,656)	573,761,604

14.3 경상연구개발비(단위:원)

구분	당기	전기

경상연구개발비(제조경비포함)	11,115,067,692	4,879,784,595

유형자산상각비	364,993,781	359,475,066

무형자산상각비	59,858,635	-

합계	11,539,920,108	5,239,259,661

14.4 개발비자산화 기준신규제품개발 프로젝트는 검사장비를 구성하는 주요 부품 및 그 검사방법에 대한 기술을 기반으로 다양한 분야 비파괴검사장비를 개발하기 위하여 제품개발 계획, 성능개선 시험, 제품성능 인정서 취득, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 해당 프로젝트가 확정된 이후 정부기관 또는 관련 전문기관으로부터 개발제품의 성능에 관한 인정서 취득 및 제품 판매시작 단계까지 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

15. 정부보조금15.1 정부보조금의 잔액 현황

(단위:원)

과제명	제공처	개별자산	당기말	전기말

중소기업 정보화 지원사업	중소기업청	소프트웨어(무형자산)	-	11,365,550

반도체 칩 결함 검출 AI 솔루션	정보통신산업진흥원	소프트웨어(무형자산)	15,000,000	75,000,000

폭팔물 탐지/제거로봇용 엑스레이 모듈	국방기술진흥연구원	차폐룸(유형자산)	17,708,346	38,958,342

합계	32,708,346	125,323,892

15.2 정부보조금의 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	125,323,892	226,057,688

무형자산상각비와 상계	(71,365,550)	(79,483,800)

유형자산상각비와 상계	(21,249,996)	(21,249,996)

합계	32,708,346	125,323,892

16. 기타자산(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

선급금	65,594,430	85,477,758

선급비용	377,730,873	301,574,210

소계	443,325,303	387,051,968

비유동

장기선급비용	583,510	583,510

합계	443,908,813	387,635,478

17. 담보제공자산 등17.1 담보제공자산

(당기말) (단위:원)

구분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산 및투자부동산	토지 및 건물	8,365,543,916	8,400,000,000	단기차입금	1,000,000,000	㈜KB국민은행

통장한도거래대출	-

$5,933,024.00	외화지급보증(주1)	-

(주1) 회사는 특정 거래처의 매출에 대한 보증과 관련하여 AP-Bond와 P-Bond를 발행하고 있습니다. AP-Bond는 최종 제품의 선적일로부터 1개월간 유효하며, P-Bond는 거래처의 제품 양산시점으로 15개월간 유효합니다(주석38.2 참조).

(전기말) (단위:원)

구분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산 및투자부동산	토지 및 건물	9,671,623,642	8,400,000,000	유동성 장기차입금	3,000,000,000	㈜KB국민은행

통장한도거래대출	-

$5,933,024.00	외화지급보증(주1)	-

(주1) 회사는 특정 거래처의 매출에 대한 보증과 관련하여 AP-Bond와 P-Bond를 발행하고 있습니다. AP-Bond는 최종 제품의 선적일로부터 1개월간 유효하며, P-Bond는 거래처의 제품 양산시점으로 15개월간 유효합니다(주석38.2 참조).

18. 보험가입자산차량운반구에 대하여는 한화손해보험회사의 자동차손해배상책임보험과 종합보험에가입되어 있으며, 회사는 재산종합보험으로 부보금액 35,801,589천원의 KB손해보험에 가입되어 있습니다.

19. 매입채무 및 기타채무(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	1,953,074,137	875,218,034

미지급금	1,194,362,486	1,435,868,827

미지급비용	1,848,601,080	1,378,062,365

소계	4,996,037,703	3,689,149,226

비유동

장기미지급금	133,550,287	106,894,353

장기미지급비용	194,819,458	391,122,729

소계	328,369,745	498,017,082

합계	5,324,407,448	4,187,166,308

20. 차입금20.1 차입금 등의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

단기차입금	1,000,000,000	-

유동성장기차입금	10,416,666	3,000,000,000

소계	1,010,416,666	3,000,000,000

비유동

장기차입금	489,583,334	-

합계	1,500,000,000	3,000,000,000

20.2 단기차입금의 내역(단위:원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

원화단기차입금	㈜KB국민은행	3.69	2026-02-28	1,000,000,000	-

20.3 장기차입금의 내역(단위:원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

원화장기차입금	㈜KB국민은행	4.48	2025-02-28	-	3,000,000,000

원화장기차입금	㈜KB국민은행	1.84	2030-12-10	500,000,000	-

유동성 대체	(10,416,666)	(3,000,000,000)

차감 후 잔액	489,583,334	-

20.4 장기차입금의 연도별 상환계획(단위:원)

구분	금액

1년 이내	10,416,666

1년 ~ 2년	125,000,000

2년 ~ 3년	125,000,000

3년 ~ 4년	125,000,000

4년 이후	114,583,334

합계	500,000,000

21. 파생상품21.1 파생상품의 내역

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채(주1)	44,904,542	6,081,034

(주1) 파생상품은 통화선도 계약으로 구성되어 있습니다.

21.2 파생상품의 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초 금액	-	6,081,034	152,251,066	-

평가 금액	-	44,904,542	-	6,081,034

행사/상환 금액	-	(6,081,034)	(152,251,066)	-

기말 금액	-	44,904,542	-	6,081,034

21.3 파생상품과 관련하여 인식한 거래손익 및 평가손익

(단위:원)

구분	당기	전기

통화선도거래

통화선도거래손익	22,773,297	(665,938,362)

통화선도평가손익	(44,904,542)	(6,081,034)

22. 기타금융부채(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

임대보증금	-	140,000,000

예수보증금	75,231,808	17,640,000

소계	75,231,808	157,640,000

비유동

임대보증금	35,000,000	-

예수보증금	43,047,000	-

소계	78,047,000	-

합계	153,278,808	157,640,000

23. 충당부채23.1 충당부채의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

판매보증충당부채	304,679,376	111,540,929

비유동

판매보증충당부채	95,600,125	85,458,240

합계	400,279,501	196,999,169

23.2 판매보증충당부채의 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초	196,999,169	159,890,688

사용액(감소액)	(436,629,871)	(34,960,785)

전입액	639,910,203	72,069,266

기말	400,279,501	196,999,169

24. 기타부채(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

예수금	179,863,594	153,243,583

선수금	5,118,850,197	2,384,173,170

합계	5,298,713,791	2,537,416,753

25. 퇴직급여제도

회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 735,056천원 및 609,361천원입니다.

26. 주식기준보상26.1 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정

(단위:주, 원)

구분	20-1차	21-1차	22-1차	23-1차	24-1차	24-2차	25-1차

부여일	2020-03-27	2021-03-30	2022-03-29	2023-03-29	2024-03-28	2024-03-28	2025-06-25

부여수량	15,000	235,000	111,000	95,000	90,000	50,000	141,000

잔여수량	10,000	125,000	66,000	75,000	90,000	50,000	136,000

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행,자기주식교부 차액보상(주1)	신주발행,자기주식교부 차액보상(주1)	신주발행,자기주식교부 차액보상(주1)

행사가능기간	2022년 9월 27일 ~ 2026년 3월 26일	2024년 3월 30일 ~ 2027년 3월 29일	2025년 3월 29일 ~ 2028년 3월 29일	2026년 3월 29일 ~ 2029년 3월 29일	2027년 3월 29일 ~ 2030년 3월 29일	2027년 3월 29일 ~ 2029년 3월 29일	2028년 6월 26일~2031년 6월 25일

행사가격	1,767	2,366	1,963	2,654	2,456	2,456	1,554

가득조건	부여일 이후 2년 6개월 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직

(주1) 회사가 결제 방식을 선택할 수 있는 주식기준보상약정입니다.

26.2 미행사 주식선택권의 변동내역(당기) (단위:주)

구분	20-1차	21-1차	22-1차	23-1차	24-1차	24-2차	25-1차

기초수량	10,000	125,000	66,000	75,000	90,000	50,000	-

부여수량	-	-	-	-	-	-	141,000

취소 또는 소멸수량	-	-	-	-	-	-	(5,000)

행사수량	-	-	-	-	-	-	-

기말수량	10,000	125,000	66,000	75,000	90,000	50,000	136,000

기말 현재 행사가능수량	10,000	125,000	66,000	-	-	-	-

(전기) (단위:주)

구분	20-1차	21-1차	22-1차	23-1차	24-1차	24-2차

기초수량	10,000	165,000	86,000	95,000	-	-

부여수량	-	-	-	-	90,000	50,000

취소 또는 소멸수량	-	(40,000)	(20,000)	(20,000)	-	-

행사수량	-	-	-	-	-	-

기말수량	10,000	125,000	66,000	75,000	90,000	50,000

기말 현재 행사가능수량	10,000	125,000	-	-	-	-

26.3 공정가치 측정회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	20-1차	21-1차	22-1차	23-1차	24-1차	24-2차	25-1차

부여일 현재 공정가치	376.00	1,219.39	677.51	1,083.90	1,017.60	972.73	539.99

부여일 현재 주가	1,230	2,085	1,960	2,750	2,456	2,456	1,500

기대주가변동성(주1)	41.50%	67.20%	29.00%	32.70%	40.69%	43.60%	33.20%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.35%	1.72%	3.06%	3.29%	3.39%	3.29%	2.70%

(주1) 주가변동성은 20-1차는 상장되어 있는 유사회사들의 180일 영업일을 기준 주가변동성의 평균으로 산출되었으며, 21-1차 이후는 상장 종가 1년 영업일 기준 변동성의 평균으로 산출되었습니다.26.4 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 각각 86,223천원 및 38,015천원입니다.

27. 자본금과 자본잉여금27.1 자본금의 내역

(단위:주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행보통주식수	30,754,270	30,754,270

자본금	3,075,427,000	3,075,427,000

27.2 자본잉여금의 구성내역(단위:원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,706,219,633	46,391,319,084

27.3 자본잉여금의 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초	46,391,319,084	46,391,319,084

결손보전	(20,685,099,451)	-

기말	25,706,219,633	46,391,319,084

28. 기타자본항목28.1 기타자본항목의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(83,360,378)	(83,360,378)

주식선택권	373,000,140	286,777,057

합계	289,639,762	203,416,679

28.2 주식선택권 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초	286,777,057	248,761,724

주식보상비용	86,223,083	38,015,333

기말	373,000,140	286,777,057

29. 결손금29.1 결손금의 내역(단위:원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(4,016,747,991)	(20,685,099,451)

29.2 결손금처리계산서(단위:원)

구분	당기	전기

(처리예정일 : 2026년 03월 26일)	(처리확정일 : 2025년 03월 26일)

Ⅰ. 미처리결손금	(4,016,747,991)	(20,685,099,451)

1. 전기이월미처리결손금	-	(22,178,774,490)

2. 당기순이익(손실)	(4,016,747,991)	1,493,675,039

Ⅱ. 결손금처리액	-	20,685,099,451

1. 자본잉여금 결손금 보전(주1)	-	20,685,099,451

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(4,016,747,991)	-

(주1) 회사는 2025년 3월 11일 이사회를 통하여 자본잉여금의 이익잉여금 전입을 통한 결손금 보전을 의결하였으며, 2025년 3월 26일 개최된 2024년 정기주주총회에서확정되었습니다.

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

제품매출	20,087,253,695	33,177,143,658

용역매출	6,458,270,278	4,331,675,183

상품매출	799,070,689	-

임대매출	98,634,220	217,469,086

합계	27,443,228,882	37,726,287,927

31. 매출원가 및 판매비와관리비31.1 매출원가의 구성내역

(단위:원)

구분	당기	전기

제품매출원가	14,886,458,525	24,552,946,257

용역매출원가	4,374,466,236	3,000,439,918

상품매출원가	713,848,115	-

임대매출원가	57,476,208	57,476,232

합계	20,032,249,084	27,610,862,407

31.2 판매비와관리비의 구성내역(단위:원)

구분	당기	전기

급여	2,282,107,984	1,978,137,948

퇴직급여	174,426,313	156,746,966

주식보상비용	86,223,083	38,015,333

복리후생비	435,127,773	424,433,016

여비교통비	197,218,685	142,044,088

운반비	81,205,202	51,655,043

지급수수료	540,638,113	654,835,256

감가상각비	185,351,943	181,539,164

지급임차료	7,016,595	17,300,478

차량유지비	53,297,202	48,446,928

무형자산상각비	98,036,589	68,157,656

세금과공과	82,496,844	159,490,656

접대비	143,375,537	93,326,998

광고선전비	309,880,593	188,979,251

대손상각비(환입)	264,427,133	(323,493,778)

경상연구개발비	4,585,596,405	3,363,323,368

수출제비용	161,670,584	274,346,282

판매수수료	405,036,793	672,951,379

판매보증비	639,910,203	72,069,266

기타관리비	278,183,425	218,139,477

합계	11,011,226,999	8,480,444,775

32. 비용의 성격별 분류(단위:원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,877,948,319)	8,239,343,711

원재료의 사용 및 상품의 매입	13,167,312,525	13,938,887,051

종업원급여	10,395,165,812	8,521,096,727

복리후생비	1,290,005,980	805,855,955

여비교통비	832,951,046	663,336,300

감가상각비	744,789,366	761,018,958

투자부동산감가상각비	57,476,208	57,476,232

무형자산상각비	158,535,136	68,157,656

외주가공비	361,869,746	308,312,425

지급수수료	2,473,434,390	1,601,975,576

광고선전비	309,880,593	188,979,251

대손상각비(환입)	264,427,133	(323,493,778)

수출제비용	161,670,584	274,346,282

판매수수료	405,036,793	672,951,379

기타 비용	2,298,869,090	313,063,457

매출원가와 판매비와관리비의 합계	31,043,476,083	36,091,307,182

33. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	75,025,506	46,687,047

외환차익	261,998,422	445,375,017

외화환산이익	41,834,791	496,561,569

통화선도거래이익	22,996,829	718,954

소계	401,855,548	989,342,587

금융비용:

이자비용	63,171,704	233,470,722

외환차손	172,532,239	49,852,688

외화환산손실	118,854,265	20,812,525

통화선도거래손실	223,532	666,657,316

통화선도평가손실	44,904,542	6,081,034

소계	399,686,282	976,874,285

순금융수익	2,169,266	12,468,302

34. 기타수익 및 기타비용(단위:원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	6,800,000	726,273

잡이익	65,541,774	22,004,028

소계	72,341,774	22,730,301

기타비용:

기부금	7,605,960	5,180,000

기타의대손상각비	352,949,020	-

유형자산처분손실	16,248,798	4,671,848

종속기업손상차손	28,497,482	137,775,473

잡손실	85,710,570	28,876,988

소계	491,011,830	176,504,309

순기타수익(비용)	(418,670,056)	(153,774,008)

35. 이연법인세 및 법인세비용35.1 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	-

합계	-	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

합계	-	-

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

35.2 이연법인세의 총 변동액(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

손익계산서에 반영된 이연법인세	-	-

기타포괄손익에 반영된 법인세	-	-

기말금액	-	-

35.3 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(당기) (단위:원)

구 분	기초금액	손익계산서	포괄손익	기말금액

일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)

무형자산손상차손	156,570,290	(83,657,373)	-	72,912,917

파생상품부채	1,270,936	8,114,113	-	9,385,049

미수수익	(6,767,992)	(2,039,368)	-	(8,807,360)

세금과공과	773,243	-	-	773,243

국고보조금	26,192,693	(19,356,649)	-	6,836,044

대손충당금	137,525,921	115,750,293	-	253,276,214

대여금충당금	-	73,766,345	73,766,345

연차충당부채	92,423,217	155,327,985	-	247,751,202

미지급비용	157,606,302	(157,606,302)	-	-

장기미지급금	22,340,920	5,571,090	-	27,912,010

판매보증충당부채	41,172,826	42,485,590	-	83,658,416

차량운반구	241,988	-	-	241,988

기계장치	54,413,096	(20,463,995)	-	33,949,101

재공품평가충당금	26,358,073	169,918,541	-	196,276,614

유형자산	(23,430,683)	22,735,068	-	(695,615)

제품평가충당금	302,647,936	(68,013,120)	-	234,634,816

보증금	18,029,807	(3,383,041)	-	14,646,766

원재료평가충당금	82,075,929	58,931,278	-	141,007,207

사용권자산	(67,176,760)	(5,630,603)	-	(72,807,363)

리스부채	50,738,766	8,806,373	-	59,545,139

종속기업손상차손	137,238,445	(22,839,100)	-	114,399,345

소계	1,210,244,953	278,417,125	-	1,488,662,078

이월결손금	2,834,206,671	474,721,474	3,308,928,145

이월세액공제	206,010,790	-	-	206,010,790

소계	3,040,217,461	474,721,474	-	3,514,938,935

이연법인세자산(부채)	4,250,462,414	753,138,599	-	5,003,601,013

미인식 이연법인세자산

차감할일시적차이	1,210,244,953	278,417,125	-	1,488,662,078

이월결손금	2,834,206,671	474,721,474	-	3,308,928,145

이월세액공제	206,010,790	-	-	206,010,790

소계	4,250,462,414	753,138,599	-	5,003,601,013

이연법인세자산(부채)순액	-	-	-	-

(전기) (단위:원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익 등	기말금액

일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)

무형자산손상차손	330,833,530	(174,263,240)	-	156,570,290

파생상품부채	-	1,270,936	-	1,270,936

파생상품자산	(31,820,473)	31,820,473	-	-

미수수익	(4,748,441)	(2,019,551)	-	(6,767,992)

세금과공과	773,243	-	-	773,243

국고보조금	47,246,057	(21,053,364)	-	26,192,693

대손충당금	198,716,643	(61,190,722)	-	137,525,921

연차충당부채	72,369,884	20,053,333	-	92,423,217

미지급비용	135,105,892	22,500,410	-	157,606,302

장기미지급금	20,002,708	2,338,212	-	22,340,920

판매보증충당부채	33,417,154	7,755,672	-	41,172,826

차량운반구	241,988	-	-	241,988

기계장치	74,895,208	(20,482,112)	-	54,413,096

재공품평가충당금	15,763,613	10,594,460	-	26,358,073

유형자산	(21,048,430)	(2,382,253)	-	(23,430,683)

제품평가충당금	330,059,368	(27,411,432)	-	302,647,936

보증금	16,511,240	1,518,567	-	18,029,807

원재료평가충당금	55,414,156	26,661,773	-	82,075,929

사용권자산	(50,956,986)	(16,219,774)	-	(67,176,760)

리스부채	34,640,172	16,098,594	-	50,738,766

종속기업손상차손	108,443,371	28,795,074	-	137,238,445

소계	1,365,859,897	(155,614,944)	-	1,210,244,953

이월결손금	3,004,263,119	(170,056,448)	-	2,834,206,671

이월세액공제	133,760,790	72,250,000	-	206,010,790

소계	3,138,023,909	(97,806,448)	3,040,217,461

이연법인세자산(부채)	4,503,883,806	(253,421,392)	-	4,250,462,414

미인식 이연법인세자산

차감할일시적차이	1,365,859,897	(155,614,944)	-	1,210,244,953

이월결손금	3,004,263,119	(170,056,448)	-	2,834,206,671

이월세액공제	133,760,790	72,250,000	-	206,010,790

소계	4,503,883,806	(253,421,392)	-	4,250,462,414

이연법인세자산(부채)순액	-	-	-	-

35.4 법인세비용(단위:원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

확정급여의 재측정요소	-	-

법인세비용	-	-

35.5 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위:원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,016,747,991)	1,493,675,039

적용세율에 따른 법인세	(839,500,330)	312,178,083

조정사항	839,500,330	(312,178,083)

세무상 과세되지 않는 수익	-	-

세무상 차감되지 않는 비용	47,290,833	12,255,820

이연법인세인식제외 일시적차이 세효과	753,138,599	(325,671,392)

기타(세율차이 등)	39,070,898	1,237,489

법인세비용(수익)	-	-

35.6 회사의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 및 세액공제 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세 미인식 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

미사용 세무상 결손금	15,832,192,082	13,560,797,467

미사용 세무상 세액공제(주)	206,010,790	206,010,790

차감할 일시적차이	7,122,785,059	5,790,645,707

합계	23,160,987,931	19,557,453,964

(주) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

세무상 결손금	세액공제	세무상 결손금	세액공제

5년 이하	-	206,010,790	-	206,010,790

5년 초과 ~ 15년 이하	15,832,192,082	-	13,560,797,467	-

합계	15,832,192,082	206,010,790	13,560,797,467	206,010,790

35.7 회사 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액	만기

연구및인력개발비 새액공제

2018년 발생분	125,570,790	2028년

고용증대 세액공제

2022년 발생분	8,190,000	2027년

2023년 발생분	72,250,000	2028년

소계	80,440,000

헙계	206,010,790

36. 주당손익36.1 기본주당손익 계산내역

(단위:주, 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(4,016,747,991)	1,493,675,039

가중평균유통보통주식수(주1)	30,712,170	30,712,170

기본주당기순이익(손실)	(131)	49

(주1) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위:주)

구분	주식수	누적일자	적수

기초 유통보통주식수	30,754,270	365	11,225,308,550

자기주식	(42,100)	365	(15,366,500)

합계	11,209,942,050

가중평균유통주식수	30,712,170

전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위:주)

구분	주식수	누적일자	적수

기초 유통보통주식수	30,754,270	366	11,256,062,820

자기주식	(42,100)	366	(15,408,600)

합계	11,240,654,220

가중평균유통주식수	30,712,170

36.2 희석주당손익의 계산내역희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기에는 희석효과가 발생하지 않았습니다. 당기 및 전기 회사의 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당기	전기

희석보통주당기순이익(손실)	(4,016,747,991)	1,493,675,039

희석가중평균유통보통주식수(주1)	30,712,170	30,713,741

희석주당기순이익(손실)	(131)	49

(주1) 보통주 희석주당이익을 산출하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	30,712,170	30,712,170

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

- 주식선택권	-	1,571

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	30,712,170	30,713,741

37. 특수관계자와의 거래37.1 특수관계자 현황보고기간 종료일 현재 회사의 지배주주는 김형철 대표이사이며, 회사의 종속기업 등 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당기말	전기말

종속기업	㈜자비스옵틱스	㈜자비스옵틱스

연태정격검사기술유한공사	연태정격검사기술유한공사

XAVIS Tech(VIETNAM)	XAVIS Tech(VIETNAM)

XAVIS USA INC	XAVIS USA INC

기타의특수관계자	임직원	임직원

37.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역

(당기) (단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	금융수익	매입	기타비용(주1)

종속기업	XAVIS Tech(VIETNAM)	755,041,679	7,590,831	98,809,200	-

XAVIS USA INC	-	-	38,952,737	-

㈜자비스옵틱스	-	10,999,671	-	328,264,352

기타의 특수관계자	임직원	-	2,234,585	-	-

합계	755,041,679	20,825,087	137,761,937	328,264,352

(주1) 기타비용은 대여금 및 미수수익에 대한 대손상각비입니다.

(전기) (단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	금융수익	매입

종속기업	XAVIS Tech(VIETNAM)	184,102,560	2,070,554	336,404,932

XAVIS USA INC	-	-	34,931,857

㈜자비스옵틱스	-	6,506,611	-

기타의 특수관계자	임직원	-	3,465,826	-

합계	184,102,560	12,042,991	371,336,789

37.3 특수관계자와의 자금거래내역(당기) (단위:원)

특수관계 구분	특수관계자	기초	대여	회수	대손	소멸(주1)	기말

종속기업	㈜자비스옵틱스	200,000,000	90,000,000	-	(290,000,000)	-	-

XAVIS Tech(VIETNAM)	147,000,000	73,500,000	(220,500,000)	-	-	-

기타의특수관계자	임직원	70,808,540	8,300,000	(14,300,000)	-	(20,808,540)	44,000,000

합계	417,808,540	171,800,000	(234,800,000)	(290,000,000)	(20,808,540)	44,000,000

(주1) 전기 중 임직원 퇴사로 인한 특수관계 소멸로 감소하였습니다.

(전기) (단위:원)

특수관계 구분	특수관계자	기초	대여	회수	기말

종속기업	㈜자비스옵틱스	70,000,000	130,000,000	-	200,000,000

XAVIS Tech(VIETNAM)	-	147,000,000	-	147,000,000

기타의특수관계자	임직원	150,808,540	-	(80,000,000)	70,808,540

합계	220,808,540	277,000,000	(80,000,000)	417,808,540

37.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(당기말) (단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수금	미수수익(주1)

종속기업	XAVIS Tech(VIETNAM)	684,710,605	5,502,643	-

㈜자비스옵틱스	-	-	38,264,352

합계	684,710,605	5,502,643	38,264,352

(주1) 미수수익 대손충당금 전액 인식하였습니다.

(전기말) (단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수금	미수수익

종속기업	XAVIS Tech(VIETNAM)	183,590,505	5,815,064	2,199,120

㈜자비스옵틱스	-	-	27,264,681

기타의특수관계자	임직원	-	-	2,918,935

합계	183,590,505	5,815,064	32,382,736

37.5 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

37.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역

(전기말) (단위:원, $)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

기타의특수관계자	대표이사	특정근담보	$1,032,900.00	외화지급보증	-	㈜KB국민은행

37.7 주요 경영진에 대한 보상(단위:원)

구분	당기	전기

단기급여	261,244,817	234,427,093

퇴직급여	17,809,641	16,692,077

합계	279,054,458	251,119,170

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 우발부채와 주요약정사항

38.1 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위:원,$)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

㈜KEB하나은행	상생외담대	500,000,000	-

상생e안심팩토링	250,010,000	-

㈜국민은행	한도대출	4,000,000,000	-

포괄외화지급보증	$3,318,143.60	$3,318,143.60

파생상품(통화선도)(주1)	$7,800,000.00	$2,982,477.00

(주1) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, $)

종류	외화구분	계약금액	약정환율	계약일자	만기일자	평가이익(손실)

매도	매입

통화선도	USD	KRW	$181,373.25	1,414.60	2025-04-04	2026-04-03	(2,749,018)

USD	KRW	$181,373.25	1,414.60	2025-04-04	2026-04-03	(2,749,018)

USD	KRW	$181,373.25	1,414.80	2025-04-04	2026-03-31	(2,748,548)

USD	KRW	$181,373.25	1,414.80	2025-04-04	2026-03-31	(2,748,548)

USD	KRW	$564,246.00	1,414.60	2025-04-04	2026-04-03	(8,552,102)

USD	KRW	$564,246.00	1,414.80	2025-04-04	2026-03-31	(8,550,638)

USD	KRW	$564,246.00	1,417.10	2025-04-04	2026-02-27	(8,403,335)

USD	KRW	$564,246.00	1,417.10	2025-04-04	2026-02-27	(8,403,335)

합계	$2,982,477.00	(44,904,542)

38.2 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증

(단위 : 원, $)

구분	제공자	당기말	전기말

이행보증	서울보증보험	855,829,339	1,383,291,811

신용보증	경기신용보증재단	475,000,000	-

이행보증 등	㈜KB국민은행	$3,318,143.60	$3,122,926.40

연대보증	대표이사	-	$1,032,900.00

39. 현금흐름표39.1 영업으로부터 창출된 현금 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실):	(4,016,747,991)	1,493,675,039

2. 조정:

재고자산평가손실	908,046,985	47,104,313

대손상각비(환입)	264,427,133	(323,493,778)

주식보상비용	86,223,083	38,015,333

유형자산감가상각비	744,789,366	761,018,958

투자부동산감가상각비	57,476,208	57,476,232

무형자산상각비	158,535,136	68,157,656

경상연구개발비	290,423,824	-

기타의대손상각비	352,949,020	-

외화환산손실	118,854,265	20,812,525

판매보증비	639,910,203	72,069,266

유형자산처분손실	16,248,798	4,671,848

이자비용	63,171,704	233,470,722

통화선도거래손실	223,532	666,657,316

종속기업투자주식손상차손	28,497,482	137,775,473

통화선도평가손실	44,904,542	6,081,034

유형자산처분이익	(6,800,000)	(726,273)

외화환산이익	(41,834,791)	(496,561,569)

이자수익	(75,025,506)	(46,687,047)

통화선도거래이익	(22,996,829)	(718,954)

잡이익	(65,541,774)	961,755

소계	3,562,482,381	1,246,084,810

3. 순운전자본의 변동:

매출채권의 감소	1,065,145,798	2,826,136,125

장기매출채권의 감소(증가)	(1,434,709,213)	129,784,586

미수금의 감소	244,223	449,333,313

선급금의 감소	17,505,228	616,251,193

선급비용의 감소(증가)	(76,156,663)	152,687,742

재고자산의 감소(증가)	(3,975,686,052)	8,501,426,987

파생금융자산의 감소	-	152,251,066

매입채무의 증가(감소)	1,120,143,178	(2,452,818,811)

미지급금의 증가(감소)	(264,596,723)	469,730,458

장기미지급금의 증가	26,655,934	11,187,614

미지급비용의 증가(감소)	470,275,517	(105,237,878)

장기미지급비용의 증가(감소)	(196,303,271)	291,190,885

선수금의 증가(감소)	2,753,950,704	(2,472,195,937)

예수금의 증가(감소)	26,620,011	(7,723,621)

판매보증충당부채의 감소	(436,629,871)	(34,960,785)

파생금융부채의 감소	(6,081,034)	-

예수보증금의 증가	99,150,184	5,450,097

소계	(810,472,050)	8,532,493,034

합계	(1,264,737,660)	11,272,252,883

39.2 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

장기차입금 유동성대체	10,416,666	7,000,000,000

유형자산 취득 미지급금의 증가	30,250,000	-

건설중인자산 취득 미지급금의 증가	-	192,810,000

재고자산의 폐기	138,493,403	-

사용권자산 증가액	167,869,618	201,936,998

사용권자산 감소액	-	26,033,683

건설중인자산 본자산 대체	882,966,602	9,684,000

재고자산의 유형자산 대체	292,798,178	516,542,657

유형자산의 투자부동산 대체	-	141,478,516

임대보증금 유동성 대체	25,000,000	40,000,000

장기대여금의 유동성 대체	10,000,000	67,808,540

단기대여금 유동성 대체	310,808,540	-

미수수익 유동성 대체	42,140,480	-

임차보증금 유동성 대체	150,000,000	20,000,000

유형자산의 경상연구개발비 대체	290,423,824	-

39.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(당기) (단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기타변동(주1)	기말

유동성대체

단기차입금	-	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

유동성장기차입금	3,000,000,000	(3,000,000,000)	10,416,666	-	10,416,666

장기차입금	-	500,000,000	(10,416,666)	-	489,583,334

리스부채(유동)	68,558,085	(100,520,852)	128,487,544	54,011,399	150,536,176

리스부채(비유동)	174,211,129	-	(128,487,544)	88,645,212	134,368,797

임대보증금(유동)	140,000,000	(115,000,000)	(25,000,000)	-	-

임대보증금(비유동)	-	10,000,000	25,000,000	-	35,000,000

합계	3,382,769,214	(1,705,520,852)	-	142,656,611	1,819,904,973

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생액 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기타변동(주1)	기말

유동성대체

유동성장기차입금	-	(4,000,000,000)	7,000,000,000	-	3,000,000,000

장기차입금	7,000,000,000	-	(7,000,000,000)	-	-

리스부채(유동)	49,717,483	(80,640,343)	81,678,348	17,802,597	68,558,085

리스부채(비유동)	116,024,969	-	(81,678,348)	139,864,508	174,211,129

임대보증금(유동)	130,000,000	(30,000,000)	40,000,000	-	140,000,000

임대보증금(비유동)	40,000,000	-	(40,000,000)	-	-

합계	7,335,742,452	(4,110,640,343)	-	157,667,105	3,382,769,214

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생액 등이 포함되어 있습니다.

40. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

40.1 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	USD	EUR	VND	CNY	GBP

현금및현금성자산	2,330,614,558	114,560,435	-	-	-

매출채권및기타채권	6,176,427,667	20,646,336	5,502,643	3,685,680	-

외화자산계	8,507,042,225	135,206,771	5,502,643	3,685,680	-

매입채무및기타채무	620,762,535	17,542,647	-	-	13,304,206

예수보증금	118,278,807	-	-	-	-

외화부채계	739,041,342	17,542,647	-	-	13,304,206

(전기말) (단위:원)

구분	USD	EUR	VND	CNY	GBP

현금및현금성자산	2,608,313,022	1,134,837	-	415,381,298	-

기타유동금융자산	147,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	4,462,824,455	20,646,336	5,815,064	-	-

외화자산계	7,218,137,477	21,781,173	5,815,064	415,381,298	-

매입채무및기타채무	327,059,786	57,587,809	-	4,991,496	11,189,860

예수보증금	17,640,000	-	-	-	-

외화부채계	344,699,786	57,587,809	-	4,991,496	11,189,860

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

미국달러/원	5% 상승시	390,803,437	346,697,496

5% 하락시	(390,803,437)	(346,697,496)

유로화/원	5% 상승시	8,411,187	(1,654,699)

5% 하락시	(8,411,187)	1,654,699

중국위안/원	5% 상승시	184,284	20,519,490

5% 하락시	(184,284)	(20,519,490)

베트남동/원	5% 상승시	275,132	290,753

5% 하락시	(275,132)	(290,753)

영국파운드/원	5% 상승시	(665,210)	(559,493)

5% 하락시	665,210	559,493

40.2 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 동 금액은 원금과 이자로 구성되며, 할인하지 않는 현금흐름금액입니다.

(당기말) (단위:원)

구분	장부금액	현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	5,324,407,448	5,324,407,448	4,996,037,703	-	328,369,745

단기차입금	1,000,000,000	1,008,896,438	1,008,896,438	-	-

유동성장기차입금	10,416,666	10,597,830	10,597,830	-	-

장기차입금	489,583,334	516,126,803	9,008,333	132,826,827	374,291,643

리스부채	284,904,973	301,874,860	156,570,640	85,508,820	59,795,400

기타금융부채	153,278,808	153,278,808	75,231,808	78,047,000	-

합계	7,262,591,229	7,315,182,187	6,256,342,752	296,382,647	762,456,788

(전기말) (단위:원)

구분	장부금액	현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	4,187,166,308	4,187,166,308	3,689,149,226	-	498,017,082

장기차입금	3,000,000,000	3,022,400,000	3,022,400,000	-	-

리스부채	242,769,214	266,685,500	91,546,640	72,446,640	102,692,220

기타금융부채	157,640,000	157,640,000	157,640,000	-	-

합계	7,587,575,522	7,633,891,808	6,960,735,866	72,446,640	600,709,302

40.3 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

40.4 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순손실은 15,000천원 감소합니다.

40.5 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	4,375,086,654	9,319,449,071

매출채권및기타채권	7,582,163,350	7,541,317,389

기타유동금융자산	213,008,228	427,241,324

기타비유동금융자산	445,194,902	344,693,546

합계	12,615,453,134	17,632,701,330

(주1) 보유현금은 신용위험에 노출되어있지 않으므로 제외하였습니다.회사는 매출채권과 기타채권, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을인식하지 않았습니다. (주석 7 참조.)

40.6 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.회사의 보고기간 종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

부채	13,006,489,063	10,328,072,478

총자본	25,054,538,404	28,985,063,312

부채비율(=부채÷총자본)	51.91%	35.63%

현금및현금성자산	4,375,086,654	9,323,649,071

차입금 총계	1,500,000,000	3,000,000,000

순차입금	(2,875,086,654)	(6,323,649,071)

순차입금비율(=순차입금÷자본)	-	-

41. 범주별 금융상품 및 공정가치41.1 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치

(당기말) (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가(주1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,155,488,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	4,375,086,654

매출채권및기타채권	-	7,582,163,350

기타유동금융자산	-	213,008,228

기타비유동금융자산	-	445,194,902

소계	-	12,615,453,134

금융자산합계	1,155,488,000	12,615,453,134

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	44,904,542	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	5,324,407,448

기타유동금융부채	-	75,231,808

차입금	-	1,500,000,000

기타비유동금융부채	-	78,047,000

리스부채	-	284,904,973

소계	-	7,262,591,229

금융부채합계	44,904,542	7,262,591,229

(주1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말) (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가(주1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	21,410,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	9,323,649,071

매출채권및기타채권	-	7,541,317,389

기타유동금융자산	-	427,241,324

기타비유동금융자산	-	344,693,546

소계	-	17,636,901,330

금융자산합계	21,410,000	17,636,901,330

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	6,081,034	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	4,187,166,308

기타유동금융부채	-	157,640,000

유동성장기차입금	-	3,000,000,000

리스부채	-	242,769,214

소계	-	7,587,575,522

금융부채합계	6,081,034	7,587,575,522

(주1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

41.2 금융상품의 범주별 손익현황(단위:원)

구분	당기	전기

공정가치로 측정되는 금융자산:

통화선도거래이익	22,996,829	718,954

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

이자수익	75,025,506	46,687,047

외화관련손익	13,097,810	851,742,834

대손상각비(환입)	264,427,133	(323,493,778)

기타대손상각비	352,949,020	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도평가손실	(44,904,542)	(6,081,034)

통화선도거래손실	(223,532)	(666,657,316)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

이자비용	(63,171,704)	(233,470,722)

외화관련손익	(978,477)	19,528,539

41.3 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,155,488,000	1,155,488,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(통화선도)	-	44,904,542	-	44,904,542

(전기말) (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,410,000	21,410,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(통화선도)	-	6,081,034	-	6,081,034

공정가치로 측정되는 금융상품중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산

기초 금액	21,410,000

취득 금액	1,134,078,000

기말 금액	1,155,488,000

기중에 인식된 총 손익	-

(전기) (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산

기초 금액	9,410,000

취득 금액	12,000,000

기말 금액	21,410,000

기중에 인식된 총 손익	-

41.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.