자비스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 자비스

1. 회사의 개요

주식회사 자비스(이하 "회사")는 X-ray Automatic Vision System의 약자로서, 2002년 4월에 X-ray와 Machine Vision, 공장자동화(FA)장비용 Software의 제조, 판매 등을 목적으로 설립되어 관련 제품을 개발 및 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사 및 제조공장을 설치운영하고 있습니다.회사는 2015년 11월 17일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 11월 1일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2019년 11월 15일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김형철	8,809,806	28.65

기타	21,944,464	71.35

합계	30,754,270	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.1.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제100호 '재무제표의 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 동 기준서 개정에 따라 주석 20에 관련 정보를 공시하였습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산회사는 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.4 영업부문회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법(원재료는 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.7 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 회사가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 행사될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권의 공정가치로 결정합니다.

3) 금융자산의 손상회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 파생금융상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.10 유형자산유형자산은 최초 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정 내용년수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	4년	정액법

시설장치	4년	정액법

시험연구용자산	3년 ~ 10년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.11 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용년수	감가상각방법

개발비	5년	정액법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 정당한지를 계속하여 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.11.1 내부적으로 창출한 무형자산연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2.11.2 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2.11.3 기타의무형자산기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.14 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.16 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.17 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 판매한 제품에 대한 유상 유지보수 업무를 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2.19 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.20.1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2.20.2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무 기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.2.21 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음의 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.- 법인세비용: 이연법인세 자산의 인식, 세무상 결손금의 사용- 범주별 금융상품: 공정가치 측정- 충당부채: 판매보증비예상 발생금액

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 영업부문 정보회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

4.1 영업수익에 대한 정보(단위:원)

구분	당기	전기

제품매출	24,430,758,872	19,089,254,542

용역매출	4,077,233,162	3,006,519,992

임대매출	192,036,980	183,892,000

합계	28,700,029,014	22,279,666,534

4.2 지역별 정보(단위:원)

구분	당기	전기

국내매출	9,605,965,616	16,209,242,818

해외매출	19,094,063,398	6,070,423,716

합계	28,700,029,014	22,279,666,534

4.3 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A사	-	-	5,795,000,000	26.01%

B사	-	-	2,670,000,000	11.98%

C사	9,192,348,602	32.03%	-	-

5. 현금및현금성자산5.1 현금및현금성자산의 내역

(단위:원)

구분	내역	당기말	전기말

보유현금	-	18,732,782	8,338,025

요구불예금	은행 보통예금, MMDA 등	3,759,951,640	3,082,559,919

정부보조금	-	-	(50,175,832)

합계	3,778,684,422	3,040,722,112

5.2 사용이 제한된 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 정부보조금 이외의 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은없습니다.

6. 기타금융자산6.1 기타금융자산의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

단기대여금	113,000,000	86,000,000

보증금	40,000,000	185,400,000

현재가치할인차금	(540,653)	(2,932,698)

소계	152,459,347	268,467,302

비유동

장기대여금	107,808,540	150,000,000

보증금	265,409,350	49,877,120

현재가치할인차금	(78,460,494)	(2,510,532)

소계	294,757,396	197,366,588

합계	447,216,743	465,833,890

6.2 사용이 제한된 기타금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권7.1 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

매출채권	9,671,452,865	4,874,821,475

대손충당금	(1,050,127,444)	(889,238,152)

미수금	745,056,380	285,482,047

미수수익	22,719,813	20,759,330

소계	9,389,101,614	4,291,824,700

비유동

매출채권(*)	895,367,818	-

대손충당금	(13,788,664)	-

소계	881,579,154	-

합계	10,270,680,768	4,291,824,700

(*) 계약상 회수기일이 당기말로부터 1년 이후 도래하는 미연체 채권입니다.7.2 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	889,238,152	576,168,119

손상차손	174,677,956	313,070,033

기말	1,063,916,108	889,238,152

당기말 및 전기말 매출채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

7.3 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금)의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

3개월 미만	9,194,560,597	209,324,406	3,768,601,879	246,387,366

3개월 초과 6개월 미만	352,257,105	70,613,221	703,273,305	254,520,334

6개월 초과 9개월 미만	358,726,933	143,695,789	43,116,422	29,182,734

9개월 초과 12개월 미만	281,953,143	260,959,787	43,293,534	42,611,383

12개월 초과	379,322,905	379,322,905	316,536,335	316,536,335

합계	10,566,820,683	1,063,916,108	4,874,821,475	889,238,152

8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역

(단위:원)

구분	내용	당기말	전기말

비유동

한국가속기부품사업협동조합	출자금	1,000,000	1,000,000

㈜레디큐어	비상장주식	1,410,000	1,660,000

AIA생명(*)	변액보험	7,000,000	-

합계	9,410,000	2,660,000

(*) 변액보험상품으로 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.8.2 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	2,660,000	-

취득	2,007,000,000	2,660,000

처분	(2,000,250,000)	-

기말	9,410,000	2,660,000

9. 재고자산9.1 재고자산의 내역(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

제품	4,563,217,818	(1,579,231,425)	2,983,986,393

재공품	9,008,021,183	(75,423,984)	8,932,597,199

원재료	5,821,679,981	(265,139,501)	5,556,540,480

미착품	141,057,013	-	141,057,013

합계	19,533,975,995	(1,919,794,910)	17,614,181,085

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

제품	3,212,900,441	(1,294,381,252)	1,918,519,189

재공품	2,807,832,168	(459,340,588)	2,348,491,580

원재료	3,355,583,892	(239,563,379)	3,116,020,513

미착품	126,066,960	-	126,066,960

합계	9,502,383,461	(1,993,285,219)	7,509,098,242

9.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실	310,426,295	430,105,599

재고자산평가환입	(383,916,604)	(414,299,891)

합계	(73,490,309)	15,805,708

10. 종속기업 및 관계기업투자 주식10.1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자주식	329,397,940	156,607,810

10.2 종속기업 및 관계기업 투자주식의 현황과 변동내역① 종속기업 및 관계기업 투자주식 현황

(단위:원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당기말 장부가액	전기말 장부가액

[종속기업]

㈜자비스옵틱스	한국	X_RAY 장비의 연구개발 머신비젼 검사장비 연구개발	65.00	80,420,130	97,500,000

연태정격검사기술유한공사	중국	X_RAY 장비 판매	50.00	32,916,945	32,916,945

XAVIS Tech(VIETNAM)	베트남	X_RAY 장비의 연구개발	74.67	26,190,865	26,190,865

XAVIS USA INC	미국	X_RAY 장비 판매	100.00	189,870,000	-

합계	329,397,940	156,607,810

② 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	156,607,810	150,498,826

취득 및 대체	189,870,000	226,420,378

처분	-	(18,388,250)

손상차손인식	(17,079,870)	(201,923,144)

기말금액	329,397,940	156,607,810

③ 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보

(단위:원)

기업명	자산	부채	순자본	당기순이익(손실)

(당기말)

㈜자비스옵틱스	280,285,260	156,561,983	123,723,277	(200,995,358)

연태정격검사기술유한공사	74,620,152	4,335,361	70,284,791	(118,218)

XAVIS Tech(VIETNAM)	193,293,657	131,046,124	62,247,533	28,325,662

XAVIS USA INC	174,489,628	225,645	174,263,983	(19,587,026)

(전기말)

㈜자비스옵틱스	461,652,335	136,933,700	324,718,635	(121,762,520)

연태정격검사기술유한공사	74,984,779	4,350,360	70,634,419	(510,106)

XAVIS Tech(VIETNAM)	90,347,203	55,271,718	35,075,485	(228,832,748)

11. 유형자산11.1 유형자산의 구성내역

(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	4,378,201,040	-	-	4,378,201,040

건물(*)	4,001,789,961	(643,181,660)	-	3,358,608,301

기계장치	869,965,016	(730,663,421)	-	139,301,595

차량운반구	668,610,945	(340,527,909)	-	328,083,036

비품	777,532,686	(432,272,595)	-	345,260,091

시설장치	374,505,091	(252,438,206)	(60,208,338)	61,858,547

시험연구용자산	1,452,998,212	(1,283,217,023)	-	169,781,189

사용권자산	311,036,303	(67,222,975)	-	243,813,328

건설중인자산	9,684,000	-	-	9,684,000

합계	12,844,323,254	(3,749,523,789)	(60,208,338)	9,034,591,127

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	4,424,087,445	-	-	4,424,087,445

건물(*)	4,508,504,898	(754,477,261)	-	3,754,027,637

기계장치	869,965,016	(646,005,589)	-	223,959,427

차량운반구	518,730,762	(297,413,259)	-	221,317,503

비품	564,952,863	(285,483,394)	-	279,469,469

시설장치	357,835,091	(193,643,689)	(81,458,334)	82,733,068

시험연구용자산	1,476,979,909	(1,192,135,628)	-	284,844,281

사용권자산	520,940,885	(289,513,982)	-	231,426,903

건설중인자산	124,000,000	-	-	124,000,000

합계	13,365,996,869	(3,658,672,802)	(81,458,334)	9,625,865,733

(*) 상기 토지와 건물 중 일부는 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

11.2 유형자산 장부금액의 변동내역(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	대체(*)	감가상각비	기말

토지	4,424,087,445	-	-	(45,886,405)	-	4,378,201,040

건물	3,754,027,637	-	-	(265,299,846)	(130,119,490)	3,358,608,301

기계장치	223,959,427	-	-	-	(84,657,832)	139,301,595

차량운반구	221,317,503	196,690,503	(7,269,635)	-	(82,655,335)	328,083,036

비품	279,469,469	212,579,823	-	-	(146,789,201)	345,260,091

시설장치	164,191,402	16,670,000	-	-	(58,794,517)	122,066,885

정부보조금	(81,458,334)	-	-	-	21,249,996	(60,208,338)

시험연구용자산	284,844,281	-	-	-	(115,063,092)	169,781,189

사용권자산	231,426,903	241,893,907	(36,679,983)	-	(192,827,499)	243,813,328

건설중인자산	124,000,000	130,632,160	-	(244,948,160)	-	9,684,000

합계	9,625,865,733	798,466,393	(43,949,618)	(556,134,411)	(789,656,970)	9,034,591,127

(*) 당기 중 토지와 건물 일부는 투자사용 목적으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	대체(*)	감가상각비	기말

토지	3,830,172,499	-	-	593,914,946	-	4,424,087,445

건물	3,517,178,204	-	-	355,798,453	(118,949,020)	3,754,027,637

기계장치	357,218,150	-	(39,286,051)	-	(93,972,672)	223,959,427

정부보조금	(25,136,719)	-	20,532,899	-	4,603,820	-

차량운반구	185,158,713	102,945,780	-	-	(66,786,990)	221,317,503

비품	304,924,119	91,009,256	-	-	(116,463,906)	279,469,469

시설장치	104,506,412	96,000,000	-	-	(36,315,010)	164,191,402

정부보조금	-	(85,000,000)	-	-	3,541,666	(81,458,334)

시험연구용자산	482,414,711	-	-	-	(197,570,430)	284,844,281

사용권자산	144,015,430	243,366,500	(10,872,132)	-	(145,082,895)	231,426,903

건설중인자산	-	286,852,742	-	(162,852,742)	-	124,000,000

합계	8,900,451,519	735,174,278	(29,625,284)	786,860,657	(766,995,437)	9,625,865,733

(*) 전기 중 토지와 건물 일부는 자가사용 목적으로 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

11.3 유형자산 감가상각비 현황(단위:원)

구분	당기	전기

제조원가	132,328,311	93,615,709

판매비와관리비	312,130,879	565,616,538

경상연구개발비	345,197,780	107,763,190

합계	789,656,970	766,995,437

12. 사용권자산 및 리스부채12.1 사용권자산의 내역

(단위:원)

사용권자산 구성내역	당기말	전기말

부동산	243,813,328	227,336,780

기타	-	4,090,123

합계	243,813,328	231,426,903

사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다.

12.2 리스부채의 내역(단위:원)

리스부채	당기말	전기말

유동	49,717,483	150,939,598

비유동	116,024,969	70,862,706

합계	165,742,452	221,802,304

당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 241,894천원 및 243,366천원입니다.

12.3 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	192,827,499	136,902,687

기타	-	8,180,208

합계	192,827,499	145,082,895

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,212,455	1,858,204

복구충당부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	318,302

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	11,845,944	6,164,181

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 197,716천원 및 143,020천원입니다.

13. 투자부동산13.1 투자부동산의 구성내역

(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	1,455,479,301	-	1,455,479,301

건물(*)	1,729,074,688	(381,793,188)	1,347,281,500

합계	3,184,553,989	(381,793,188)	2,802,760,801

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	1,358,972,977	-	1,358,972,977

건물(*)	1,028,031,510	(101,926,581)	926,104,929

합계	2,387,004,487	(101,926,581)	2,285,077,906

(*) 상기 토지와 건물은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

13.2 투자부동산 장부금액의 변동내역

(당기) (단위:원)

구분	기초	대체(*)	감가상각비	기말

토지	1,358,972,977	96,506,324	-	1,455,479,301

건물	926,104,929	459,628,087	(38,451,516)	1,347,281,500

합계	2,285,077,906	556,134,411	(38,451,516)	2,802,760,801

(*) 당기 중 토지와 건물 일부가 투자사용 목적으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	대체(*)	감가상각비	기말

토지	1,904,032,100	(545,059,123)	-	1,358,972,977

건물	1,198,956,669	(241,801,534)	(31,050,206)	926,104,929

합계	3,102,988,769	(786,860,657)	(31,050,206)	2,285,077,906

(*) 전기 중 토지와 건물 일부가 자가사용 목적으로 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

13.3 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

임대수익	192,036,980	183,892,000

운영비용	(38,451,516)	(31,050,206)

합계	153,585,464	152,841,794

13.4 투자부동산의 공정가치

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,700,952천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 2023년 03월 03일 평가기준일로 하여 ㈜가온감정평가법인에서 실시하였습니다. 평가의 방법으로 토지는 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률 제3조 제1항, 감정평가에 관한 규칙 제12조 및 제14조에 따라 공시지가기준법에 의한 시산가액을 대상토지의 감정평가액으로 결정하였으며, 건물은 감정평가에 관한 규칙 제12조 제1항 및 제15조에 따라 원가법에 의한 시산가액을 대상건물의 감정평가액으로 평가하였습니다.한편, 회사는 최근 평가기준일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.14. 무형자산14.1 무형자산의 구성내역

(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기타증감(*)	정부보조금	장부금액

개발비	10,989,174,790	(4,515,716,306)	(6,305,509,606)	(167,948,878)	-	-

산업재산권	246,289,765	(208,466,931)	-	-	-	37,822,834

소프트웨어	855,240,452	(582,304,676)	-	-	(165,849,350)	107,086,426

합계	12,090,705,007	(5,306,487,913)	(6,305,509,606)	(167,948,878)	(165,849,350)	144,909,260

(*) 기타증감은 재고자산으로 대체된 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기타증감(*)	정부보조금	장부금액

개발비	10,989,174,790	(4,515,716,306)	(6,305,509,606)	(167,948,878)	-	-

산업재산권	230,787,165	(190,585,228)	-	-	-	40,201,937

소프트웨어	809,408,625	(454,237,178)	-	-	(245,333,150)	109,838,297

합계	12,029,370,580	(5,160,538,712)	(6,305,509,606)	(167,948,878)	(245,333,150)	150,040,234

(*) 기타증감은 재고자산으로 대체된 금액입니다.

14.2 무형자산 장부금액의 변동내역(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	40,201,937	15,502,600	(17,881,703)	37,822,834

소프트웨어	355,171,447	45,831,827	(128,067,498)	272,935,776

정부보조금	(245,333,150)	-	79,483,800	(165,849,350)

합계	150,040,234	61,334,427	(66,465,401)	144,909,260

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	53,290,670	4,052,700	(17,141,433)	40,201,937

소프트웨어	479,408,027	-	(124,236,580)	355,171,447

정부보조금	(324,816,950)	-	79,483,800	(245,333,150)

합계	207,881,747	4,052,700	(61,894,213)	150,040,234

14.3 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

경상연구개발비(제조경비포함)	4,815,094,891	3,115,001,471

유형자산상각비	345,197,780	107,763,190

합계	5,160,292,671	3,222,764,661

14.5 개발비자산화 기준신규제품개발 프로젝트는 검사장비를 구성하는 주요 부품 및 그 검사방법에 대한 기술을 기반으로 다양한 분야 비파괴검사장비를 개발하기 위하여 제품개발 계획, 성능개선 시험, 제품성능 인정서 취득, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 해당 프로젝트가 확정된 이후 정부기관 또는 관련 전문기관으로부터 개발제품의 성능에 관한 인정서 취득 및 제품 판매시작 단계까지 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

15. 정부보조금15.1 정부보조금의 잔액 현황

(단위:원)

과제명	제공처	개별자산	당기말	전기말

연구지원	산업통상자원부	-	-	50,175,832

중소기업 정보화 지원사업	중소기업청	소프트웨어(무형자산)	30,849,350	50,333,150

반도체 칩 결함 검출 AI 솔루션	정보통신산업진흥원	소프트웨어(무형자산)	135,000,000	195,000,000

폭팔물 탐지/제거로봇용 엑스레이 모듈	국방기술진흥연구원	차폐룸(유형자산)	60,208,338	81,458,334

합계	226,057,688	376,967,316

15.2 정부보조금의 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	376,967,316	395,779,669

정부보조금 수령액	-	89,349,832

무형자산상각비와 상계	(79,483,800)	(79,483,800)

유형자산감가상각비와 상계	(21,249,996)	(8,145,486)

판매관리비와 상계	(50,175,832)	-

유형자산 처분	-	(20,532,899)

합계	226,057,688	376,967,316

16. 기타자산(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

선급금	701,728,951	285,330,691

선급비용	454,261,952	74,870,773

소계	1,155,990,903	360,201,464

비유동

장기선급비용	583,510	410,590

합계	1,156,574,413	360,612,054

17. 담보제공자산 등17.1 담보제공자산

(당기말) (단위:원)

구분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	종류	금액	담보권자

유형자산 및투자부동산	토지 및 건물	9,800,232,178	8,400,000,000	장기차입금	7,000,000,000	㈜KB국민은행

$5,933,024.00	외화지급보증(*)	-

(*) 회사는 특정 거래처의 매출에 대한 보증과 관련하여 AP-Bond와 P-Bond를 발행하고 있습니다. 해당 AP-Bond는 최종 제품의 선적일로부터 1개월간 유효하며, P-Bond는 거래처의 제품 양산시점으로부터 15개월간 유효합니다(주석17.2 참조).

(전기말) (단위:원)

구분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	종류	금액	담보권자

유형자산 및투자부동산	토지 및 건물	8,019,409,665	8,400,000,000	유동성장기차입금	7,000,000,000	㈜KB국민은행

17.2 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증

(단위:원, $)

구분	제공자	당기말	전기말

이행보증	서울보증보험	1,044,216,210	964,764,694

신용보증	신용보증기금	2,070,000,000	-

이행보증 등	㈜KB국민은행	$4,944,186.00	-

18. 보험가입자산차량운반구에 대하여는 한화손해보험회사의 자동차손해배상책임보험과 종합보험에가입되어 있으며, 회사는 재산종합보험으로 부보금액 21,048,212천원의 KB손해보험에 가입되어 있습니다.

19. 매입채무 및 기타채무(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	3,322,799,645	1,768,499,218

미지급금	760,330,063	1,224,359,882

미지급비용	1,509,567,550	639,469,497

소계	5,592,697,258	3,632,328,597

비유동

장기미지급금	95,706,739	68,321,486

장기미지급비용	99,931,844	-

소계	195,638,583	68,321,486

합계	5,788,335,841	3,700,650,083

20. 차입금20.1 차입금 등의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

유동성장기차입금	-	7,000,000,000

유동성신주인수권부사채	-	2,879,921,704

소계	-	9,879,921,704

비유동

장기차입금	7,000,000,000	-

합계	7,000,000,000	9,879,921,704

20.2 장기차입금의 내역(단위:원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

원화장기차입금	㈜KB국민은행	4.48	2025-02-28	7,000,000,000	7,000,000,000

유동성 대체	-	(7,000,000,000)

차감 후 잔액	7,000,000,000	-

20.3 장기차입금의 연도별 상환계획(단위:원)

구분	금액

2년 이내	7,000,000,000

20.4 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역

(단위:원)

구분	발행일	만기일	액면이자율(%)	보장이자율(%)	당기말	전기말

제6회 신주인수권부사채	2021-06-28	2026-06-28	-	-	-	6,000,000,000

차감 : 신주인수권부 조정	-	(3,120,078,296)

차가감 계	-	2,879,921,704

차감 : 유동성신주인수권부사채	-	(2,879,921,704)

신주인수권부사채(비유동)	-	-

20.5 신주인수권부사채의 발행조건(단위:원, 주)

구분	제6회

발행가액	사채액면금액의 100%

발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	액면가의 100%

사채의 풋옵션	2023년 06월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 행사

사채의 콜옵션	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월 되는 날 및 23개월이 되는 날 청구

권리행사기간	2022년 06월 28일 ~ 2026년 05월 28일

행사가액(주1,2)	1,982

행사가능 주식수(주1,2,3,4)	-

(주1) 본 사채권을 소유한 자가 신주인수권행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권행사가액이 조정 될 수 있습니다. 사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격의 85% 이상이어야 된다.
(주2) 발행시 행사가액 및 인수권 행사에 따라 발행할 주식수는 각각 2,558원 및 2,345,582주이나 시가하락에 따라 행사가액이 조정되었습니다.
(주3) 당기 중 신주인수권부사채가 행사되었으며, 행사된 주식수는 2,072,053주입니다.
(주4) 신주인수권부사채 발행가액의 30%에 대하여 콜옵션이 부여되었으며, 당기 중 전부 행사되었습니다.

20.6 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	최초 인식시점

제6회 신주인수권부사채 파생상품부채	-	3,002,701,110	4,606,263,482

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전손익	(3,721,843,000)	353,732,723

평가손익	(4,385,720,734)	1,160,299,395

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	663,877,734	(806,566,672)

21. 파생상품부채21.1 파생상품부채의 내역

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권부사채의 내재파생상품(*)	-	3,002,701,110

(*) 신주인수권부사채에 내재되어 있는 신주인수권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.

21.2 파생상품부채의 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초	3,002,701,110	4,163,000,505

평가	4,385,720,734	(1,160,299,395)

행사/상환	(7,388,421,844)	-

기말	-	3,002,701,110

기중에 인식된 총 이익(손실)	(4,385,720,734)	1,160,299,395

22. 기타금융부채(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

임대보증금	130,000,000	115,000,000

예수보증금	10,631,103	-

소계	140,631,103	115,000,000

비유동

임대보증금	40,000,000	-

예수보증금	-	60,025,665

소계	40,000,000	60,025,665

합계	180,631,103	175,025,665

23. 충당부채23.1 충당부채의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

판매보증충당부채	99,340,084	146,155,706

복구충당부채	-	17,574,000

소계	99,340,084	163,729,706

비유동

판매보증충당부채	60,550,604	-

합계	159,890,688	163,729,706

23.2 판매보증충당부채의 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초	146,155,706	80,290,066

사용액(감소액)	(37,112,159)	(147,356,034)

전입액	50,847,141	213,221,674

기말	159,890,688	146,155,706

23.3 복구충당부채의 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초	17,574,000	17,255,698

사용액(감소액)	(17,574,000)	-

전입액	-	318,302

기말	-	17,574,000

24. 기타부채(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동

예수금	160,967,204	135,397,904

선수금	4,856,369,107	844,431,584

합계	5,017,336,311	979,829,488

25. 퇴직급여제도

회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있다가 2020년 2월 29일을 기준으로 전임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도로 전환하였습니다.

사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 539,089천원입니다.

26. 주식기준보상26.1 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정

(단위:주, 원)

구분	20-1차	21-1차	22-1차	23-1차

부여일	2020-03-27	2021-03-30	2022-03-29	2023-03-29

부여수량	15,000	235,000	111,000	95,000

잔여수량	10,000	165,000	86,000	95,000

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

만기	2026-03-26	2027-03-29	2028-03-29	2029-03-29

행사가격	1,767	2,366	1,963	2,654

가득조건	부여일 이후 2년 6개월 이상재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상재임 또는 재직	부여일로부터 3년 이상재임 또는 재직

26.2 미행사 주식선택권의 변동내역(당기) (단위:주)

구분	20-1차	21-1차	22-1차	23-1차

기초수량	10,000	175,000	86,000	-

부여수량	-	-	-	95,000

취소 또는 소멸수량	-	(10,000)	-	-

행사수량	-	-	-	-

기말수량	10,000	165,000	86,000	95,000

기말 현재 행사가능수량	10,000	가득미완료	가득미완료	가득미완료

(전기) (단위:주)

구분	20-1차	21-1차	22-1차

기초수량	10,000	220,000	-

부여수량	-	-	111,000

취소 또는 소멸수량	-	(45,000)	(25,000)

행사수량	-	-	-

기말수량	10,000	175,000	86,000

기말 현재 행사가능수량	10,000	가득미완료	가득미완료

26.3 공정가치 측정회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	20-1차	21-1차	22-1차	23-1차

부여일 현재 공정가치	376.00	1,219.39	677.51	1,083.90

부여일 현재 주가	1,230	2,085	1,960	2,750

기대주가변동성(*1)	41.50%	67.20%	29.00%	32.70%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.35%	1.72%	3.06%	3.29%

(*1) 주가변동성은 20-1차는 상장되어 있는 유사회사들의 180일 영업일을 기준 주가변동성의 평균으로 산출되었으며, 21-1차 이후는 상장 종가 1년 영업일 기준 변동성의 평균으로 산출되었습니다.26.4 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 각각 105,358천원 및 73,136천원입니다.

27. 자본금과 자본잉여금27.1 자본금의 내역

(단위:주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행보통주식수	30,754,270	22,182,217

자본금	3,075,427,000	2,218,221,700

27.2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	2,218,221,700	2,218,221,700

유상증자	650,000,000	-

신주인수권부사채의 행사	207,205,300	-

기말	3,075,427,000	2,218,221,700

27.3 자본잉여금의 구성내역(단위:원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	46,391,319,084	26,002,906,127

27.4 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	26,002,906,127	26,002,906,127

유상증자	11,890,537,460	-

신주인수권부사채의 행사	8,497,875,497	-

기말	46,391,319,084	26,002,906,127

27.5 보통주 유통주식수의 변동내역(단위:주)

구분	당기	전기

기초	22,182,217	22,182,217

유상증자	6,500,000	-

신주인수권부사채의 행사	2,072,053	-

기말	30,754,270	22,182,217

28. 기타자본항목28.1 기타자본항목의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(83,360,378)	(83,360,378)

주식선택권	248,761,724	143,403,952

합계	165,401,346	60,043,574

28.2 주식선택권 변동내역(단위:원)

구분	당기	전기

기초	143,403,952	70,267,067

주식보상비용	105,357,772	73,136,885

기말	248,761,724	143,403,952

29. 결손금29.1 결손금의 내역(단위:원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(22,178,774,490)	(18,456,931,490)

29.2 결손금처리계산서(단위:원)

구분	당기	전기

(처리예정일 : 2024년 03월 28일)	(처리확정일 : 2023년 03월 29일)

Ⅰ. 미처리결손금	(22,178,774,490)	(18,456,931,490)

1. 전기이월미처리결손금	(18,456,931,490)	(18,810,664,213)

2. 당기순이익(손실)	(3,721,843,000)	353,732,723

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(22,178,774,490)	(18,456,931,490)

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

제품매출	24,430,758,872	19,089,254,542

용역매출	4,077,233,162	3,006,519,992

임대매출	192,036,980	183,892,000

합계	28,700,029,014	22,279,666,534

31. 매출원가 및 판매비와관리비31.1 매출원가의 구성내역

(단위:원)

구분	당기	전기

제품매출원가	18,083,289,657	13,930,526,735

용역매출원가	2,264,317,638	1,640,427,731

임대매출원가	38,451,516	31,050,206

합계	20,386,058,811	15,602,004,672

31.2 판매비와관리비의 구성내역(단위:원)

구분	당기	전기

급여	1,751,575,961	1,398,476,910

퇴직급여	127,264,156	108,228,347

주식보상비용	105,357,772	73,136,885

복리후생비	318,729,024	247,442,176

여비교통비	124,476,569	67,507,669

운반비	52,004,315	46,998,652

지급수수료	680,876,781	556,147,644

감가상각비	312,130,879	565,616,538

지급임차료	11,629,944	6,164,181

차량유지비	54,455,016	37,906,423

무형자산상각비	66,465,401	61,894,213

세금과공과	69,823,904	62,227,085

접대비	80,470,746	77,649,198

광고선전비	175,922,308	168,165,698

대손상각비	174,677,956	313,070,033

경상연구개발비	1,889,191,144	1,876,511,594

수출제비용	279,458,838	150,661,793

판매수수료	583,694,825	97,831,346

판매보증비	50,847,141	213,221,674

기타관리비	303,431,049	235,180,322

합계	7,212,483,729	6,364,038,381

32. 비용의 성격별 분류(단위:원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(7,683,715,963)	1,281,437,400

원재료/부재료의 사용액	21,560,351,226	10,381,428,595

종업원급여	3,324,262,993	2,639,589,655

감가상각비	789,656,970	766,995,437

투자부동산감가상각비	38,451,516	31,050,206

무형자산상각비	66,465,401	61,894,213

외주가공비	306,898,000	530,499,000

지급수수료	1,249,688,511	588,877,488

경상연구개발비	4,815,094,891	3,115,001,471

광고선전비	175,922,308	168,165,698

대손상각비	174,677,956	313,070,033

수출제비용	279,458,838	150,661,793

판매수수료	583,694,825	97,831,346

기타 비용	1,917,635,068	1,839,540,718

매출원가와 판매비와관리비의 합계	27,598,542,540	21,966,043,053

33. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	161,807,903	55,354,504

외환차익	226,548,964	332,655,573

외화환산이익	9,172,214	57,397,857

통화선도거래이익	23,931,017	-

통화선도평가이익	152,251,066	-

파생상품평가이익	-	1,160,299,395

소계	573,711,164	1,605,707,329

금융비용:

이자비용	569,814,917	672,534,860

외환차손	163,056,039	43,742,384

외화환산손실	234,565,243	201,837,271

통화선도거래손실	38,467,172	-

파생상품평가손실	4,385,720,734	427,468,933

사채상환손실	23,620,262	-

소계	5,415,244,367	1,345,583,448

순금융수익(비용)	(4,841,533,203)	260,123,881

34. 기타수익 및 기타비용(단위:원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	2,593,182	-

잡이익	99,671,008	34,273,264

소계	102,264,190	34,273,264

기타비용:

기부금	-	141,000

유형자산처분손실	6,268,635	6,380,402

종속기업손상차손	17,079,870	200,229,513

관계기업손상차손	-	1,693,631

관계기업처분손실	-	559,265

잡손실	60,711,956	45,284,092

소계	84,060,461	254,287,903

순기타수익(비용)	18,203,729	(220,014,639)

35. 이연법인세 및 법인세비용35.1 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	-

합계	-	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

합계	-	-

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

35.2 이연법인세의 총 변동액(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

손익계산서에 반영된 이연법인세	-	-

기타포괄손익에 반영된 법인세	-	-

기말금액	-	-

35.3 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(당기) (단위:원)

구분	기초금액	손익계산서	포괄손익	기말금액

일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)

무형자산손상차손	348,245,821	(17,412,291)	-	330,833,530

파생상품부채	660,594,244	(660,594,244)	-	-

파생상품자산	(10,692,638)	(21,127,835)	-	(31,820,473)

미수수익	(4,567,053)	(181,388)	-	(4,748,441)

세금과공과	813,940	(40,697)	-	773,243

정부보조금	71,894,126	(24,648,069)	-	47,246,057

대손충당금	184,279,726	14,436,917	-	198,716,643

연차충당부채	46,427,025	25,942,859	-	72,369,884

미지급비용	-	135,105,892	-	135,105,892

장기미지급금	15,030,727	4,971,981	-	20,002,708

판매보증충당부채	32,154,255	1,262,899	-	33,417,154

차량운반구	254,724	(12,736)	-	241,988

기계장치	100,397,178	(25,501,970)	-	74,895,208

재공품평가충당금	101,054,929	(85,291,316)	-	15,763,613

유형자산	(16,568,922)	(4,479,508)	-	(21,048,430)

제품평가충당금	284,763,875	45,295,493	-	330,059,368

보증금	1,197,511	15,313,729	-	16,511,240

원재료평가충당금	52,703,943	2,710,213	-	55,414,156

사용권자산	(50,913,919)	(43,067)	-	(50,956,986)

리스부채	48,796,507	(14,156,335)	-	34,640,172

신주인수권조정	(686,417,225)	686,417,225	-	-

복구충당부채	3,866,280	(3,866,280)	-	-

종속기업손상차손	110,393,346	(1,949,975)	-	108,443,371

이월결손금	3,506,516,884	(502,253,765)	-	3,004,263,119

소계	4,800,225,284	(430,102,268)	-	4,370,123,016

미인식 이연법인세자산

차감할일시적차이	1,293,708,400	72,151,497	-	1,365,859,897

이월결손금	3,506,516,884	(502,253,765)	-	3,004,263,119

소계	4,800,225,284	(430,102,268)	-	4,370,123,016

이연법인세자산(부채)순액	-	-	-	-

(전기) (단위:원)

구분	기초금액	손익계산서	포괄손익	기말금액

일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)

무형자산손상차손	518,004,888	(169,759,067)	-	348,245,821

파생상품부채	915,860,111	(255,265,867)	-	660,594,244

파생상품자산	-	(10,692,638)	-	(10,692,638)

미수수익	(657,885)	(3,909,168)	-	(4,567,053)

세금과공과	813,940	-	-	813,940

정부보조금	76,989,807	(5,095,681)	-	71,894,126

대손충당금	120,112,322	64,167,404	-	184,279,726

연차충당부채	48,149,256	(1,722,231)	-	46,427,025

장기미지급금	16,628,390	(1,597,663)	-	15,030,727

판매보증충당부채	17,663,815	14,490,440	-	32,154,255

차량운반구	254,724	-	-	254,724

기계장치	103,801,867	(3,404,689)	-	100,397,178

재공품평가충당금	106,989,675	(5,934,746)	-	101,054,929

유형자산	3,280,056	(19,848,978)	-	(16,568,922)

제품평가충당금	277,505,796	7,258,079	-	284,763,875

보증금	775,483	422,028	-	1,197,511

원재료평가충당금	50,550,022	2,153,921	-	52,703,943

사용권자산	(31,683,395)	(19,230,524)	-	(50,913,919)

리스부채	28,639,972	20,156,535	-	48,796,507

신주인수권조정	(806,484,065)	120,066,840	-	(686,417,225)

복구충당부채	3,796,254	70,026	-	3,866,280

종속기업손상차손	66,342,853	44,050,493	-	110,393,346

관계기업손상차손	161,140,148	(161,140,148)	-	-

이월결손금	3,222,113,385	284,403,499	-	3,506,516,884

소계	4,900,587,419	(100,362,135)	-	4,800,225,284

미인식 이연법인세자산

차감할일시적차이	1,678,474,034	(384,765,634)	-	1,293,708,400

이월결손금	3,222,113,385	284,403,499	-	3,506,516,884

소계	4,900,587,419	(100,362,135)	-	4,800,225,284

이연법인세자산(부채)순액	-	-	-	-

35.4 법인세비용(단위:원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

확정급여의 재측정요소	-	-

법인세비용	-	-

35.5 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,721,843,000)	353,732,723

적용세율에 따른 법인세	(777,865,187)	77,821,199

조정사항	777,865,187	(77,821,199)

세무상 과세되지 않는 수익	-	-

세무상 차감되지 않는 비용	967,956,191	22,540,935

이연법인세인식제외 일시적차이 세효과	(430,102,268)	(100,362,135)

기타(세율차이 등)	240,011,264	-

법인세비용(수익)	-	-

35.6 회사의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세 미인식 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

미사용 세무상 결손금(*)	14,374,464,686	15,938,713,107

미사용 세무상 세액공제(*)	125,570,790	125,570,790

차감할 일시적차이	6,535,214,824	5,880,492,738

합계	21,035,250,300	21,944,776,635

(*) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

세무상 결손금	세액공제	세무상 결손금	세액공제

5년 이하	-	125,570,790	-	125,570,790

5년 초과 ~ 15년 이하	14,374,464,686	-	15,938,713,107	-

합계	14,374,464,686	125,570,790	15,938,713,107	125,570,790

35.7 회사 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액	만기

연구및인력개발비 세액공제

2018년 발생분	125,570,790	2028년

36. 주당손익36.1 기본주당손익 계산내역

(단위:주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(3,721,843,000)	353,732,723

보통주 당기순이익(손실)	(3,721,843,000)	353,732,723

가중평균유통보통주식수(*1)	27,407,647	22,140,117

기본주당순이익(손실)	(136)	16

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위:주)

구분	주식수	누적일자	적수

기초 유통보통주식수	22,182,217	365	8,096,509,205

행사청구(신주인수권부사채)	160,919	284	45,700,996

행사청구(신주인수권부사채)	321,836	256	82,390,016

유상증자	6,500,000	235	1,527,500,000

행사청구(신주인수권부사채)	110,998	220	24,419,560

행사청구(신주인수권부사채)	121,089	195	23,612,355

행사청구(신주인수권부사채)	50,454	187	9,434,898

행사청구(신주인수권부사채)	353,178	168	59,333,904

행사청구(신주인수권부사채)	60,544	167	10,110,848

행사청구(신주인수권부사채)	100,908	166	16,750,728

행사청구(신주인수권부사채)	529,767	161	85,292,487

행사청구(신주인수권부사채)	60,544	146	8,839,424

행사청구(신주인수권부사채)	201,816	145	29,263,320

자기주식	(42,100)	365	(15,366,500)

합계	10,003,791,241

가중평균유통주식수	27,407,647

전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위:주)

구분	주식수	누적일자	적수

기초 유통보통주식수	22,182,217	365	8,096,509,205

자기주식	(42,100)	365	(15,366,500)

합계	8,081,142,705

가중평균유통주식수	22,140,117

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채 및 주식선택권이 있습니다. 당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.37. 특수관계자와의 거래37.1 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 회사의 지배주주는 김형철 대표이사이며, 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

종속기업	㈜자비스옵틱스	㈜자비스옵틱스

연태정격검사기술유한공사	연태정격검사기술유한공사

XAVIS Tech(VIETNAM)	XAVIS Tech(VIETNAM)

XAVIS USA INC(*)	-

기타의특수관계자	임직원	임직원

(*) XAVIS USA INC는 당기 중 신규취득하였습니다.

37.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역

(당기) (단위:원)

특수관계 구분	특수관계자명	금융수익	매입

종속기업	XAVIS Tech(VIETNAM)	-	401,747,600

종속기업	㈜자비스옵틱스	2,801,589	-

기타의특수관계자	임직원	7,941,743	-

합계	10,743,332	401,747,600

(전기) (단위:원)

특수관계 구분	특수관계자명	금융수익	매입

종속기업	XAVIS Tech(VIETNAM)	2,437,531	276,474,000

종속기업	㈜자비스옵틱스	17,956,481	-

기타의특수관계자	임직원	8,934,082	-

합계	29,328,094	276,474,000

37.3 특수관계자와의 자금거래내역(당기) (단위:원)

특수관계 구분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말

종속기업	㈜자비스옵틱스	50,000,000	20,000,000	-	70,000,000

기타의특수관계자	임직원	186,000,000	-	(35,191,460)	150,808,540

합계	236,000,000	20,000,000	(35,191,460)	220,808,540

(전기) (단위:원)

특수관계 구분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말

종속기업	㈜자비스옵틱스	121,500,000	-	(71,500,000)	50,000,000

종속기업	XAVIS Tech(VIETNAM)	117,364,500	-	(117,364,500)	-

기타의특수관계자	임직원	194,000,000	200,000,000	(208,000,000)	186,000,000

합계	432,864,500	200,000,000	(396,864,500)	236,000,000

37.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(당기말) (단위:원)

특수관계 구분	특수관계자명	미수금	미수수익	선급금

종속기업	XAVIS Tech(VIETNAM)	5,361,549	-	3,394,080

종속기업	㈜자비스옵틱스	-	20,758,070	-

기타의특수관계자	임직원	-	1,961,743	-

합계	5,361,549	22,719,813	3,394,080

(전기말) (단위:원)

특수관계 구분	특수관계자명	미수금	미수수익

종속기업	XAVIS Tech(VIETNAM)	5,411,940	-

종속기업	㈜자비스옵틱스	-	17,956,481

기타의특수관계자	임직원	-	2,802,849

합계	5,411,940	20,759,330

37.5 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

37.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역

(당기말) (단위:원, $)

제공받은 내용	관련채무

특수관계 구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배주주	대표이사	특정 근담보	$1,727,296.00	외화지급보증	-	㈜KB국민은행

37.7 특수관계자와의 지분거래내역(당기) (단위:원)

특수관계 구분	특수관계자명	지분거래 종류	납입일	거래내역	금액

종속기업	XAVIS USA INC	신주 취득	2023-07-21	현금	189,870,000

(전기) (단위:원)

특수관계 구분	특수관계자명	지분거래 종류	납입일	거래내역	금액

종속기업	XAVIS Tech(VIETNAM)	유상증자참여	2022-05-19	현금	226,420,378

37.8 주요 경영진에 대한 보상(단위:원)

구분	당기	전기

단기급여	213,610,362	215,173,463

퇴직급여	16,211,049	16,194,183

합계	229,821,411	231,367,646

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 우발부채와 주요약정사항

38.1 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위:원, $)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

㈜KEB하나은행	상생외담대	500,000,000	-

상생e안심팩토링	250,010,000	-

㈜KB국민은행	한도대출	2,300,000,000	-

외화지급보증	$4,944,186.00	$4,944,186.00

파생상품(통화선도)(*)	$8,500,000.00	$8,500,000.00

(*) 당기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원, $)

종류	외화구분	계약금액	약정환율	계약일자	만기일자	평가이익(손실)

매도	매입

통화선도	USD	KRW	$ 910,630.00	1,298.45	2023-04-12	2024-01-12	8,872,498

USD	KRW	$ 1,365,944.00	1,299.50	2023-04-20	2024-02-20	18,468,696

USD	KRW	$ 1,365,944.00	1,301.50	2023-04-20	2024-03-20	24,260,692

USD	KRW	$ 946,852.00	1,316.70	2023-08-14	2024-01-15	26,634,936

USD	KRW	$ 1,000,000.00	1,311.50	2023-12-08	2024-01-19	23,173,326

USD	KRW	$ 1,000,000.00	1,308.50	2023-12-11	2024-02-20	22,474,632

USD	KRW	$ 910,630.00	1,306.10	2023-12-12	2024-03-20	20,331,004

USD	KRW	$ 1,000,000.00	1,291.70	2023-12-20	2024-03-20	8,035,282

합계	$ 8,500,000.00	152,251,066

39. 현금흐름표39.1 영업으로부터 창출된 현금 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실):	(3,721,843,000)	353,732,723

2. 조정:

재고자산평가손실(환입)	(73,490,309)	15,805,708

대손상각비	174,677,956	313,070,033

주식보상비용	105,357,772	73,136,885

유형자산감가상각비	789,656,970	766,995,437

투자부동산감가상각비	38,451,516	31,050,206

무형자산상각비	66,465,401	61,894,213

외화환산손실	234,565,243	201,837,271

판매보증비	50,847,141	213,221,674

유형자산처분손실	6,268,635	6,380,402

이자비용	569,814,917	672,534,860

파생상품평가손실	4,385,720,734	427,468,933

통화선도거래손실	38,467,172	-

종속기업투자주식손상차손	17,079,870	200,229,513

관계기업투자주식손상차손	-	1,693,631

관계기업처분손실	-	559,265

사채상환손실	23,620,262	-

유형자산처분이익	(2,593,182)	-

외화환산이익	(9,172,214)	(57,397,857)

이자수익	(161,807,903)	(55,354,504)

파생상품평가이익	-	(1,160,299,395)

통화선도거래이익	(23,931,017)	-

통화선도평가이익	(152,251,066)	-

잡이익	(40,471,558)	(340,356)

소계	6,037,276,340	1,712,485,919

3. 순운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(4,818,852,178)	(2,169,924,793)

장기매출채권의 증가	(1,080,493,230)	-

단기금융리스채권의 감소	-	51,099,995

미수금의 증가	(449,624,724)	(119,013,344)

선급금의 감소(증가)	(761,459,736)	32,762,800

선급비용의 감소(증가)	(34,502,623)	21,879,331

재고자산의 증가	(10,031,592,534)	(623,605,379)

매입채무의 증가	1,568,517,351	475,037,995

미지급금의 증가	23,317,256	323,075,264

장기미지급금의 증가(감소)	27,385,253	(7,262,107)

미지급비용의 증가	379,744,149	21,124,915

장기미지급비용의 증가	99,931,844	-

선수금의 증가(감소)	4,011,937,523	(1,244,986,578)

예수금의 증가	25,569,300	27,815,960

판매보증충당부채의 감소	(37,112,159)	(147,356,034)

예수보증금의 감소	(49,996,455)	(14,226,000)

복구충당부채의 감소	(4,880,000)	-

소계	(11,132,110,963)	(3,373,577,975)

합계	(8,816,677,623)	(1,307,359,333)

39.2 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위:원)

구분	당기	전기

장기차입금 유동성대체	-	7,000,000,000

사용권자산 증가액	241,893,907	243,366,500

사용권자산 감소액	36,679,983	15,998,696

건설중인자산 대체	244,948,160	162,852,742

신주인수권부사채의 행사	8,716,812,757	-

투자부동산의 유형자산 대체	-	931,407,703

유형자산의 투자부동산 대체	556,134,411	182,359,320

단기임차보증금에서 미수금으로 대체	10,000,000	-

단기대여금 유동성 대체	50,000,000	-

임차보증금 유동성 대체	20,000,000	185,400,000

장기대여금의 유동성 대체	73,000,000	36,000,000

39.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(당기) (단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기타변동(*1)	기말

유동성대체	공정가치변동	행사

유동성장기차입금	7,000,000,000	(7,000,000,000)	-	-	-	-	-

장기차입금	-	7,000,000,000	-	-	-	-	7,000,000,000

신주인수권부사채(유동)	2,879,921,704	(1,811,763,000)	-	-	(1,377,013,052)	308,854,348	-

파생상품부채	3,002,701,110	-	-	4,385,720,734	(7,388,421,844)	-	-

리스부채(유동)	150,939,598	(180,657,530)	52,692,459	-	-	26,742,956	49,717,483

리스부채(비유동)	70,862,706	-	(52,692,459)	-	-	97,854,722	116,024,969

합계	13,104,425,118	(1,992,420,530)	-	4,385,720,734	(8,765,434,896)	433,452,026	7,165,742,452

(*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생액 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기타변동(*1)	기말

유동성대체	공정가치변동

단기차입금	94,840,000	-	-	-	(94,840,000)	-

장기차입금	7,000,000,000	-	(7,000,000,000)	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	7,000,000,000	-	-	7,000,000,000

신주인수권부사채(유동)	2,334,163,343	-	-	-	545,758,361	2,879,921,704

파생상품부채	4,163,000,505	-	-	(1,160,299,395)	-	3,002,701,110

리스부채(유동)	116,440,856	(136,856,290)	51,045,768	-	120,309,264	150,939,598

리스부채(비유동)	13,740,837	-	(51,045,768)	-	108,167,637	70,862,706

합계	13,722,185,541	(136,856,290)	-	(1,160,299,395)	679,395,262	13,104,425,118

(*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생액 등이 포함되어 있습니다.

40. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 40.1 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	USD	EUR	VND	CNY	RUB

현금및현금성자산	928,382,854	249,733,867	-	292,534,828	32,783

매출채권및기타채권	8,405,307,337	21,798,295	5,361,549	297,304,215	-

외화자산계	9,333,690,191	271,532,162	5,361,549	589,839,043	32,783

매입채무및기타채무	151,878,426	125,671,109	-	4,484,832	-

예수보증금	10,631,103	-	-	-	-

외화부채계	162,509,529	125,671,109	-	4,484,832	-

(전기) (단위:원)

구분	USD	EUR	VND	CNY	GBP	RUB

현금및현금성자산	1,740,339,812	218,412,400	-	190,231,352	-	38,025

매출채권및기타채권	1,547,833,507	20,646,336	5,411,940	104,959,048	-	-

외화자산계	3,288,173,319	239,058,736	5,411,940	295,190,400	-	38,025

매입채무및기타채무	375,282,558	455,505,059	-	771,120	8,621,467	-

예수보증금	60,025,665	-	-	-	-	-

외화부채계	435,308,223	455,505,059	-	771,120	8,621,467	-

회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 9,172천원(전기: 57,397천원)과 외화환산손실 234,565천원(전기: 201,837천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

미국달러/원	5% 상승시	458,559,033	142,643,248

5% 하락시	(458,559,033)	(142,643,248)

유로화/원	5% 상승시	7,293,053	(10,822,316)

5% 하락시	(7,293,053)	10,822,316

중국위안/원	5% 상승시	29,267,711	14,720,964

5% 하락시	(29,267,711)	(14,720,964)

베트남동/원	5% 상승시	268,077	270,597

5% 하락시	(268,077)	(270,597)

영국파운드/원	5% 상승시	-	(431,073)

5% 하락시	-	431,073

러시아루블화/원	5% 상승시	1,639	1,901

5% 하락시	(1,639)	(1,901)

40.2 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 동 금액은 원금으로만 구성되며, 할인한금액입니다.

(당기말) (단위:원)

구분	장부금액	1년 미만	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	5,788,335,841	5,592,697,258	-	195,638,583

장기차입금	7,000,000,000	-	7,000,000,000	-

리스부채	165,742,452	49,717,483	21,971,994	94,052,975

기타금융부채	180,631,103	140,631,103	40,000,000	-

합계	13,134,709,396	5,783,045,844	7,061,971,994	289,691,558

(전기말) (단위:원)

구분	장부금액	1년 미만	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	3,700,650,083	3,632,328,597	-	68,321,486

유동성장기차입금	7,000,000,000	7,000,000,000	-	-

신주인수권부사채	2,879,921,704	2,879,921,704	-	-

리스부채	221,802,304	150,939,598	70,862,706	-

기타금융부채	175,025,665	115,000,000	60,025,665	-

합계	13,977,399,756	13,778,189,899	130,888,371	68,321,486

40.3 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

40.4 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 70,000천원 감소합니다.40.5 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,759,951,640	3,032,384,087

매출채권및기타채권	10,270,680,768	4,291,824,700

기타유동금융자산	152,459,347	268,467,302

기타비유동금융자산	294,757,396	197,366,588

합계	14,477,849,151	7,790,042,677

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어있지 않으므로 제외하였습니다.회사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

40.6 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(신주인수권부사채를 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

부채	18,311,936,395	18,123,660,060

총자본	27,453,372,940	9,824,239,911

부채비율(=부채÷총자본)	66.70%	184.48%

현금및현금성자산	3,778,684,422	3,040,722,112

차입금 총계	7,000,000,000	9,879,921,704

순차입금	3,221,315,578	6,839,199,592

순차입금비율(=순차입금÷자본)	11.73%	69.62%

41. 범주별 금융상품 및 공정가치41.1 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치

(당기말) (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	152,251,066	-

당기손익-공정가치금융자산	9,410,000	-

소계	161,661,066	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	3,778,684,422

매출채권및기타채권	-	10,270,680,768

기타유동금융자산	-	152,459,347

기타비유동금융자산	-	294,757,396

소계	-	14,496,581,933

금융자산 합계	161,661,066	14,496,581,933

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	5,788,335,841

기타유동금융부채	-	140,631,103

장기차입금	-	7,000,000,000

기타비유동금융부채	-	40,000,000

리스부채	-	165,742,452

소계	-	13,134,709,396

금융부채 합계	-	13,134,709,396

(*) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말) (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	48,602,900	-

당기손익-공정가치금융자산	2,660,000	-

소계	51,262,900	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	3,040,722,112

매출채권및기타채권	-	4,291,824,700

기타유동금융자산	-	268,467,302

기타비유동금융자산	-	197,366,588

소계	-	7,798,380,702

금융자산 합계	51,262,900	7,798,380,702

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,002,701,110	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	3,700,650,083

기타유동금융부채	-	115,000,000

차입금	-	7,000,000,000

유동성신주인수권부사채	-	2,879,921,704

기타비유동금융부채	-	60,025,665

리스부채	-	221,802,304

소계	-	13,977,399,756

금융부채 합계	3,002,701,110	13,977,399,756

(*) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

41.2 금융상품의 범주별 손익현황(단위:원)

구분	당기	전기

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품평가손익	-	(427,468,933)

통화선도평가이익	152,251,066	-

통화선도거래손익	(14,536,155)	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

이자수익	161,807,903	55,354,504

외화관련손익	(160,722,660)	57,373,328

대손상각비	174,677,956	313,070,033

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품평가손익	(4,385,720,734)	1,160,299,395

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

이자비용	569,814,917	672,534,860

외화관련손익	(1,177,444)	87,100,447

사채상환손실	23,620,262	-

41.3 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산(통화선도)	-	152,251,066	-	152,251,066

당기손익-공정가치금융자산	-	-	9,410,000	9,410,000

(전기말) (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	48,602,900	48,602,900

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,660,000	2,660,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	3,002,701,110	3,002,701,110

보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당기말	전기말

파생상품자산

매도청구권	-	48,602,900	3	이항옵션모형	주가변동성, 할인율, 기초자산가격

파생상품부채

신주인수권및조기상환권	-	3,002,701,110	3	이항옵션모형	주가변동성, 할인율, 기초자산가격

파생상품자산/부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품자산/부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(파생상품자산) (단위:원)

구분	당기	전기

기초	48,602,900	476,071,833

평가	-	(427,468,933)

행사	(48,602,900)	-

기말	-	48,602,900

기중에 인식된 총 손익	-	(427,468,933)

(파생상품부채) (단위:원)

구분	당기	전기

기초	3,002,701,110	4,163,000,505

평가	4,385,720,734	(1,160,299,395)

행사	(7,388,421,844)	-

기말	-	3,002,701,110

기중에 인식된 총 손익	(4,385,720,734)	1,160,299,395

41.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.