루트락 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제8기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제7기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 루트락

1. 회사의 개요 주식회사 루트락(이하 '당사')는 2014년 5월 15일에 설립되어 의료용품 도매 및 상품중개업을 영위하고 있으며, 2020년 12월 24일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 금천구 두산로 70에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 당사가 발행 할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당기말 납입자본금은 3,886 백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)엘앤케이바이오메드	2,952,381	37.98

박종진	515,000	6.63

기타주주	4,305,162	55.39

합 계	7,772,543	100.0

2. 중 요 한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 당사 는 2021 년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음 의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화) - 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화) - 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화) (2) 측정기준당사는 재무제표의 주요 항목을 역사적원 가를 기준으로 작성하였습니다.

(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 우발부채와 약정사항

(4) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재, 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권의 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품

① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시 장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다. 단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(8) 유형자산당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 자산별 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계 정 과 목	상각방법	추정내용연수

건물	정액법	40년

기계장치	정액법	5년

공구와기구	정액법	5년

비품	정액법	5년

(9)무형자산당사는 무형자산을 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

계정과목	상각방법	추정내용연수

소프트웨어	정액법	5년

상표권	정액법	5년

(10) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(11) 수익당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(12) 자산손상

금융자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다.만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 퇴직급여당 사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로자퇴직급여보장법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직연금에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채 에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (14) 연차수당

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계 기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을제공받는 날을 기준으로 측정합니다. 한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 주식이나 다른 지분상품의 가치에 기초하여 현금이나 기타자산으로 결제하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 이연법인세당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. (17) 전환사채

전환사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다. 전환권대가는 당해 전환사채의 발행가액에서 전환권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다. 전환권조정은 당해 전환사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

3. 금융상품 당기 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같으며, 전액 사용이 제한되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당 기	전 기

단기금융상품	수익증권 등	80,000	24,812

4. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*2)	기말

토지	-	-	-	-	1,086,178	1,086,178

건물	-	-	-	(4,293)	1,030,344	1,026,051

기계장치	15,756	-	-	(24,866)	922,871	913,761

공구와기구(*1)	84,107	568,301	(55,118)	(91,000)	50,370	556,659

비품	12,413	7,797	(3,675)	(5,591)	39,989	50,934

건설중인자산	-	3,391,756	-	-	(3,171,752)	220,004

합계	112,276	3,967,854	(58,793)	(125,751)	(42,000)	3,853,586

(*1) 시설장치 장부금액이 포함되어 있습니다. (*2) 건설중인자산 중 42백만원은 무형자산으로 대체되었습니다. 나. 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말

기계장치	25,241	-	(9,485)	15,756

공구와기구	63,189	44,886	(23,968)	84,107

비품	15,278	2,978	(5,843)	12,413

합계	103,708	47,864	(39,296)	112,276

(2) 당기말 현재 토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	지번	면적(㎡)	장부금액	공시지가

충남 천안시 서북구 성환읍 송덕리	195-8,195-15	3,306	1,086,178	602,219

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	근저당설정액	관련차입금

토지: 1,086백만원건물: 1,026백만원	기업은행	900,000	750,000

(4) 당기말 현재 보험가입자산이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험가입자산	장부금액	부보액	보험회사

화재보험	건물	1,026,051	517,000	메리츠화재해상보험(주)

상기 유형자산에 대해 화재보험은 보험목적물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시 기업은행에 457백만원을 한도로 보험금을 우선 지급하는 질권이 설정되어 있습니다.

5 . 무형자산 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	대체(*)	기말

상표권	-	10,193	(1,359)	-	8,834

소프트웨어	5,635	23,900	(5,403)	42,000	66,132

합계	5,635	34,093	(6,762)	42,000	74,966

(*) 유형자산의 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. (2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말

소프트웨어	-	6,900	(1,265)	5,635

6. 금융부채 (1) 유동성 위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 부채 상환을 포함하여 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년이하	1년초과

매입채무	2,840,698	2,840,698	-

미지급금	2,644,395	2,644,395	-

단기차입금	200,000	200,000	-

전환사채(*)	3,860,343	-	6,050,018

장기차입금	550,000	-	550,000

계	10,095,436	5,685,093	4,410,343

(*) 전환사채는 현재가치로 할인된 금액입니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

7. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운전자금	5.48	200,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운전자금	1.70	-	16,650

기업은행	시설자금	3.12	550,000	-

소계	550,000	16,650

유동성대체	-	(16,650)

차감계	550,000	-

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액

2022년	-

2023년	-

2024년	550,000

합 계	550,000

(4) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	만기이자율	금액

제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.3.22	2026.3.22	2.0%	4.0%	5,450,000

전환권조정	(2,189,675)

상환할증금	600,018

장부금액	3,860,343

상기 전환사채 발행으로 발생한 기타자본잉여금(전환권대가)는 1,877,446천원입니다. (5) 당기말 현재 기업은행 차입금 750백만원과 관련하여 대표이사의 연대보증 및 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석4참조).

8. 퇴직급여충당부채 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	239,133	220,621

전입액(주1)	126,661	118,115

지급액	(71,964)	(99,603)

기말금액	293,830	239,133

(주1) 퇴직급여충당부채 전입액 중 당기 15,568천원 (전기 8,711천원)은 경상연구개발비로 대체 되었습니다.

9. 경상연구개발비의 내용 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	179,617	116,820

퇴직급여	15,568	8,711

위탁용역비 등	961,665	751,563

합계	1,156,850	877,094

10. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주 (1주의 금액: 500원)이 며, 이중 발행한 주식의 총수는 7,772,543주로서 납입자본금은 3,886 백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 납입자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

전기초	4,327,083	2,163,542	1,328,873

유상증자	3,158,928	1,579,464	1,737,411

전기말	7,486,011	3,743,006	3,066,284

유상증자	286,532	143,266	826,730

당기말	7,772,543	3,886,272	3,893,014

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권 대가	1,877,446	-

11. 결손금당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

과 목	당 기	전 기

처리예정일 2022년 3월 31일	처리확정일 2021년 3월 31일

미처리결손금	7,868,250	4,781,412

전기이월미처리결손금	4,781,412	3,648,416

당기순손실	3,086,838	1,132,995

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	7,868,250	4,781,412

12. 법인세비용과 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(3,086,838)	(1,132,995)

적용세율에 따른 법인세	(657,104)	(161,723)

조정사항 :

기타	657,104	161,723

법인세비용	-	-

유효세율	-	-

(3) 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

단위: 천원 )

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말

대손충당금	-	225,965	225,965	49,712

퇴직급여충당부채	239,133	54,697	293,830	64,642

재고자산	11,550	58,687	70,237	15,452

미지급금	20,253	(5,996)	14,257	3,136

합계	270,936	333,353	604,289	132,942

나. 전기단위: 천원 )

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말

퇴직급여충당부채	220,621	18,512	239,133	52,609

재고자산	-	11,550	11,550	2,541

미지급금	-	20,253	20,253	4,456

합계	220,621	50,315	270,936	59,606

당사는 전기 및 당기에 과거 영업기간 동안의 지속적인 영업손실과 보고기간종료일 현재 미래에 과세소득이 발생할 것으로 합리적으로 추론할 근거가 부족하여, 이에 따라 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

13. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 거래하고 있는 금융기관과 맺은 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	대출실행

운영자금	중소기업은행	200,000	200,000

시설자금	중소기업은행	550,000	550,000

합계	750,000	750,000

(2) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 19,399천원의 이행지급보증 등을 받고 있습니다.

14. 특수관계자 거래 (1) 당기말와 전기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	(주)엘앤케이바이오메드

기타특수관계자	임직원	임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	기타수익	매입	기타비용	유형/무형자산취득

최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	-	1,781,086	843,402	198,504

기타특수관계자	임직원	1,829	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용

최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	19,267	1,310,517	85,163

3) 당기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요내용은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매입채무	미지급금

최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	1,513,690	678,394

나. 전기(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매입채무	미지급금

최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	111,419	847,227

(4) 당기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	임차보증금	-	21,720	21,720	-

기타특수관계자	임직원	대여금	30,000	178,517	70,917	137,600

15. 부가가치계산에 필요한 계정(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여(*)	1,428,997	1,278,189

퇴직급여(*)	126,661	118,116

복리후생비	186,092	153,832

지급임차료	147,211	172,679

감가상각비	125,751	39,296

세금과공과	5,168	2,250

합계	2,019,880	1,764,362

(*) 경상연구개발비로 분류된 급여 및 퇴직급여가 포함되어 있습니다. 16. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	-	66,600

건설중인자산의 토지 대체	1,086,178	-

건설중인자산의 건물 대체	1,030,344	-

건설중인자산의 기계장치 대체	922,871	-

건설중인자산의 공구와기구 대체	50,370	-

건설중인자산의 비품 대체	39,989	-

건설중인자산의 소프트웨어대체	42,000	-

17. 주식기준보상 당사는 상법 및 관련 법령, 정관에 의거하여 주주총회 특별 결의를 통해 주식매수선택권을 부여한 바, 당기말 현재 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.(1) 주식기준보상

부 여 일	2020-10-20

행사가능기간	2022-10-20 ~2027-10-19

부 여 수 량	1,490,000주

행 사 가 격	700원

부 여 방 식	신주발행교부방식 , 자기주식교부방식

가 득 조 건	용역제공조건 : 2년

(2) 주식선택권의 내용당사는 주식매수선택권에 대해 이항모형을이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 보상원가 산정을 위한 제반 가정

구 분	변 수

평 가 기 준 일	2020년 10월 20일

평 가 모 형	이항모형

주 가	987원

무위험수익율	1.32%

주 가 변 동 성	36.70%

주당공정가치	435.76원

2) 보상원가 산정의 세부 내역(단위: 천원)

구 분	금 액

총보상원가	649,282

판매비와 관리비	649,282

주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가

전기이전	64,127

당기	325,087

잔여보상원가(주식 및 주식선택권)	260,069

18. 포괄손익계산서 당기와 전기중 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 당기순이익(손실)	(3,086,838)	(1,132,995)

Ⅱ. 기타포괄손익	-	-

Ⅲ. 총포괄이익(손실)	(3,086,838)	(1,132,995)

19. 재무제표의 사실상 확정일 당사의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2022년 3월 31 일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.