네오셈 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 (당) 분기말 2025년 3월 31일 현재
제 9 (전) 분기말 2024년 3월 31일 현재
주식회사 네오셈

1. 일반사항

주식회사 네오셈(이하 "회사")는 2002년 4월에 설립되어 반도체 테스트장비 부품의 제조업과 반도체 테스트장비의 유지보수업을 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 12-26에 본사를 두고 있습니다. (주)네오셈은 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와 2018년 8월 29일 합병 계약을 체결하고 2019년 1월 19일을 합병기일로 하여 법률상 합병법인인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)네오셈을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2019년 1월 24일 회사명을 (주)네오셈으로 변경하고 2019년 1월 31일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.

2025년 3월 31일 현재 회사주식의 액면금액은 100원, 납입자본금은 4,386,916천원으로서, 회사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	소유주식수	지분율

염 동 현	18,269,419	41.65

배 윤 영	4,704,571	10.72

자기주식	1,370,102	3.12

기타	19,525,072	44.51

합계	43,869,164	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리 4.1 금융위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험① 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산:

현금및현금성자산	USD	13,968,830	20,485,289	6,314,482	9,282,289

단기금융자산	USD	8,200,000	12,025,300	8,100,000	11,907,000

매출채권	USD	7,306,530	10,715,026	9,450,153	13,891,724

금융부채:

매입채무	USD	1,474,128	2,161,809	3,385,645	4,976,898

미지급금	USD	5,362,465	7,864,054	4,055,900	5,962,172

당분기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

USD	상승 시	2,626,100	2,626,100	1,909,628	1,909,628

하락 시	(2,626,100)	(2,626,100)	(1,909,628)	(1,909,628)

② 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

10bp 상승시	40,175	40,175	38,754	38,754

10bp 하락시	(40,175)	(40,175)	(38,754)	(38,754)

(2) 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 재화 및 용역의 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2025년 3월 31일 및 2024년 3월 31일 기준으로부터 각 24개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

④ 대손상각비

당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(3) 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	6,817,061	6,817,061	6,817,061	-	-	-

금융기관 차입금	1,700,000	1,744,470	1,744,470	-	-	-

기타금융부채	11,509,303	11,509,303	11,423,303	86,000	-	-

리스부채	831,462	858,165	440,813	416,594	758	-

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	11,353,437	11,353,437	11,353,437	-	-	-

금융기관 차입금	2,619,360	2,695,150	2,026,132	304,569	364,449	-

기타금융부채	7,021,744	7,021,744	6,935,744	86,000	-	-

리스부채	940,091	973,999	450,374	421,694	101,931	-

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	1,700,000	2,619,360

차감: 현금및현금성자산, 단기금융상품	64,534,224	63,537,968

순부채(A)	(62,834,224)	(60,918,608)

자본총계(B)	104,546,501	105,402,516

총자본(C=A+B)	41,712,277	44,483,908

자본조달비율(D=A÷C)(*)	-	-

(*) 부의 비율이라 표시하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. . 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 . 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 . 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	21,014,846	21,014,846	51,612,968	51,612,968

단기금융자산	43,519,378	43,519,378	11,925,000	11,925,000

매출채권	11,181,959	11,181,959	16,580,482	16,580,482

계약자산	733,800	733,800	854,850	854,850

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,499,590	1,499,590	1,055,203	1,055,203

기타유동금융자산	498,200	498,200	470,296	470,296

기타비유동금융자산	401,964	401,964	403,839	403,839

소계	78,849,737	78,849,737	82,902,638	82,902,638

금융부채:

매입채무	6,817,061	6,817,061	11,353,437	11,353,437

차입금	1,700,000	1,700,000	2,619,360	2,619,360

리스부채	831,462	831,462	940,091	940,091

기타유동금융부채	11,423,303	11,423,303	6,935,744	6,935,744

기타비유동금융부채	86,000	86,000	86,000	86,000

소계	20,857,826	20,857,826	21,934,632	21,934,632

(2) 공정가치 서열체계(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	994,580	505,010	1,499,590

합계	-	994,580	505,010	1,499,590

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	550,193	505,010	1,055,203

합계	-	550,193	505,010	1,055,203

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 인식합니다.(가) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	505,010	-	-	-	-	-

평가(당기손익)	-	-	-	-	-	-

매도	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-

분기말	505,010	-	-	-	-	-

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산	21,014,846	51,612,968

단기금융자산	43,519,378	11,925,000

매출채권	11,181,959	16,580,482

계약자산	733,800	854,850

기타유동금융자산	498,200	470,296

기타비유동금융자산	401,964	403,839

소계	77,350,147	81,847,435

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,499,590	1,055,203

합계	78,849,737	82,902,638

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채:

매입채무	6,817,061	11,353,437

차입금	1,700,000	2,619,360

기타유동금융부채	11,423,303	6,935,744

기타비유동금융부채	86,000	86,000

소계	20,026,364	20,994,541

리스부채	831,462	940,091

합계	20,857,826	21,934,632

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	503,854	526,648

외화환산손익	304,536	456,512

외환차손익	(254,182)	440,723

당기손익-공정가치측정 금융자산:

평가이익	12,043	-

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(22,595)	(26,069)

외화환산손익	(20,760)	(99,718)

외환차손익	6,904	94,031

7. 계약자산과 계약부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장비 공급계약에 대한 계약자산	733,800	854,850

장비 공급계약에서 발생한 계약부채	92,600	164,647

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

장비공급계약	145,380	309,401

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	11,292,378	8,902,951

차감: 평가충당금	(4,586,998)	(4,176,998)

재공품	8,650,521	10,486,906

차감: 평가충당금	(1,630,823)	(1,630,823)

합계	13,725,078	13,582,036

9. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초순장부금액	14,856,184	4,239,533	967,663	40,529	516,277	4,879,629	25,499,815

취득	-	-	40,800	-	20,200	59,235	120,235

감가상각	-	(53,836)	(57,308)	(3,314)	(36,819)	-	(151,277)

분기말순장부금액	14,856,184	4,185,697	951,155	37,215	499,658	4,938,864	25,468,773

취득원가	14,856,184	6,460,345	2,221,971	305,003	1,161,344	4,938,864	29,943,711

감가상각누계액	-	(2,274,648)	(1,270,816)	(267,788)	(661,686)	-	(4,474,938)

분기말순장부금액	14,856,184	4,185,697	951,155	37,215	499,658	4,938,864	25,468,773

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초순장부금액	14,856,184	4,454,877	98,199	9,625	291,124	2,185,703	21,895,712

취득	-	-	-	-	-	59,235	59,235

처분	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각	-	(53,836)	(7,164)	(3,830)	(20,651)	-	(85,481)

분기말순장부금액	14,856,184	4,401,041	91,035	5,794	270,473	2,244,938	21,869,465

취득원가	14,856,184	6,460,345	1,158,590	264,409	788,205	2,244,938	25,772,671

감가상각누계액	-	(2,059,304)	(1,067,555)	(258,615)	(517,732)	-	(3,903,206)

분기말순장부금액	14,856,184	4,401,041	91,035	5,794	270,473	2,244,938	21,869,465

(2) 유형자산의 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	11,759,248	11,900,000	차입금	1,700,000	기업은행

(*) 투자부동산으로 분류된 장부금액을 포함하였습니다.

10. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	810,232	916,746

차량운반구	24,568	34,570

합계	834,800	951,316

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	951,316	122,370

사용권자산 추가	-	1,259,043

감가상각비	(116,516)	(430,098)

기말잔액	834,800	951,315

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	433,517	442,643

비유동	397,945	497,448

합계	831,462	940,091

(4) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	940,091	134,934

증가	-	1,174,272

부채상환	(108,629)	(369,115)

기말잔액	831,462	940,091

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	106,514	106,514	55,491	55,491

차량운반구	10,002	10,002	10,002	10,002

합계	116,516	116,516	65,493	65,493

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	7,206	7,206	2,192	2,192

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	-	-	-	-

소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	871	871	929	929

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	산업재산권	소프트웨어	상표권	회원권	합계

기초순장부금액	29,858	199,777	5,257	208,714	443,606

취득	-	98,300	-	-	98,300

상각	(1,433)	(18,254)	(1,266)	-	(20,953)

기말순장부금액	28,425	279,823	3,991	208,714	520,953

취득원가	321,093	567,566	25,329	208,714	1,122,702

상각및손상누계액	(292,668)	(287,743)	(21,338)	-	(601,749)

기말순장부금액	28,425	279,823	3,991	208,714	520,953

(단위: 천원)

전분기	산업재산권	소프트웨어	상표권	회원권	합계

기초순장부금액	25,789	224,838	10,323	138,244	399,194

취득	3,167	1,900	-	-	5,067

상각	(1,245)	(10,995)	(1,267)	-	(13,507)

기말순장부금액	27,711	215,743	9,056	138,244	390,754

취득원가	314,648	445,566	25,329	138,244	923,787

상각및손상누계액	(286,937)	(229,823)	(16,273)	-	(533,033)

기말순장부금액	27,711	215,743	9,056	138,244	390,754

12. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	토지	건물

기초순장부금액	715,713	474,928	715,713	499,052

감가상각	-	(6,031)	-	(6,031)

기말순장부금액	715,713	468,897	715,713	493,021

취득원가	715,713	723,712	715,713	723,712

감가상각누계액	-	(254,815)	-	(230,691)

기말순장부금액	715,713	468,897	715,713	493,021

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 은 27백만원(전분기: 26백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 6백만원(전분기: 6백만원)입니다.(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 회사의 차입금 및 지급보증에 대해서 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,14,27).

13. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

NEOSEM HOLDINGS INC.	미국	12월	해외투자법인	100	6,655,884	100	6,655,884

NEOSEM CHINA CO., LTD	중국	12월	반도체 테스트 장비 서비스	100	161,250	100	161,250

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	싱가포르	12월	반도체 테스트 장비 서비스	100	16,548	100	16,548

NEOSEM (M) SDN.BHD.	말레이시아	12월	반도체 테스트 장비 서비스	100	59,350	100	59,350

합계	6,893,032	6,893,032

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	1,700,000	1,700,000

유동성 장기차입금	-	282,880

소계	1,700,000	1,982,880

비유동:

장기차입금	-	636,480

소계	-	636,480

합계	1,700,000	2,619,360

(2) 차입금 중 단기차입금 1,700백만원에 대해서 일부 유형자 산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,12,27).

15. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	1,456,929	59,922	(458,098)	1,058,753

복구충당부채	86,864	709	-	87,573

합계	1,543,793	60,631	(458,098)	1,146,326

전기	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	-	1,456,929	-	1,456,929

복구충당부채	-	86,864	-	86,864

합계	-	1,543,793	-	1,543,793

16. 순확정급여부채(자산)(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,206,258	5,095,657

사외적립자산의 공정가치	(5,046,404)	(5,085,021)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	159,854	10,636

(2) 당 분 기와 전 분 기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	187,639	187,639	164,474	164,474

순이자원가	98	98	(1,399)	(1,399)

종업원 급여에 포함된 총 비용	187,737	187,737	163,075	163,075

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하 였습니다. 2025년 12월31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 13.9%(전분기 10.5%)입니다.

18. 자본금

(1) 당분기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

수권주식수	발행주식수	1주당금액	납입자본금

100,000,000	43,869,164	100	4,386,916

(2) 발행 주식수 변동내역(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행 주식수	43,869,164	43,446,155

전환사채의 보통주 전환	-	380,708

분기말 발행 주식수	43,869,164	43,826,863

(3) 자본잉여금 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	38,464,905	38,464,905

자기주식처분이익	5,615,018	5,615,018

기타자본잉여금	311,302	311,302

합 계	44,391,225	44,391,225

19. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(3,509,954)	(3,509,954)

합 계	(3,509,954)	(3,509,954)

(*) 회사는 투자자보호 및 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하여 기타자본 항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수는 1,370,102주(전기말: 1,370,102주)입니다. 20. 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	13,982,925	13,982,925	27,591,942	27,591,942

용역의 제공	128,414	128,414	151,715	151,715

합계	14,111,339	14,111,339	27,743,657	27,743,657

(3) 외부고객으로부터의 수익(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*)

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	1,322,609	1,322,609	3,790,535	3,790,535

미국	9,408,454	9,408,454	23,953,122	23,953,122

태국	3,225,794	3,225,794	-	-

대만	154,482	154,482	-	-

합계	14,111,339	14,111,339	27,743,657	27,743,657

(*) 수익은 고객의 본점소재지에 기초한 국가에 귀속됨.(4) 주요 고객 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매수입 등

주요고객1(*)	9,376,178	9,376,178	23,772,740	23,772,740

주요고객2(*)	3,225,794	3,225,794	-	-

(*) 당분기 매출액 기준 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액입니다.

21. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	709,912	709,912	577,830	577,830

퇴직급여	88,922	88,922	72,247	72,247

복리후생비	149,903	149,903	145,956	145,956

여비교통비	46,419	46,419	26,985	26,985

감가상각비	17,632	17,632	16,262	16,262

투자부동산감가상각비	6,031	6,031	6,031	6,031

무형자산상각비	20,953	20,953	13,508	13,508

사용권자산감가상각비	14,783	14,783	20,227	20,227

세금과공과	9,934	9,934	6,703	6,703

경상연구개발비	1,388,153	1,388,153	1,285,875	1,285,875

운반비	54,271	54,271	72,301	72,301

지급수수료	2,538,633	2,538,633	2,167,811	2,167,811

판매보증비	(50,676)	(50,676)	-	-

기타	173,780	173,780	108,728	108,728

합계	5,168,650	5,168,650	4,520,464	4,520,464

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	2,067,386	2,067,386	3,053,356	3,053,356

원재료의 사용	4,117,911	4,117,911	16,562,125	16,562,125

상품의 매입	67,647	67,647	569,299	569,299

급여	997,517	997,517	799,969	799,969

퇴직급여	113,321	113,321	90,914	90,914

복리후생비	186,866	186,866	167,961	167,961

여비교통비	50,350	50,350	28,643	28,643

감가상각비	92,563	92,563	69,776	69,776

투자부동산감가상각비	6,031	6,031	6,031	6,031

무형자산상각비	20,953	20,953	13,508	13,508

사용권자산감가상각비	116,516	116,516	65,493	65,493

세금과공과	9,957	9,957	6,703	6,703

경상연구개발비	1,388,153	1,388,153	1,285,875	1,285,875

운반비	58,051	58,051	75,031	75,031

지급수수료	2,599,980	2,599,980	2,227,667	2,227,667

외주가공비	472,002	472,002	90,022	90,022

판매보증비	(50,676)	(50,676)	-	-

기타	382,226	382,226	249,020	249,020

합계	12,696,754	12,696,754	25,361,393	25,361,393

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

정부보조금	11,662	11,662	10,106	10,106

잡이익	22,498	22,498	1,179	1,179

합계	34,160	34,160	11,285	11,285

기타비용:

기부금	3,000	3,000	3,000	3,000

유형자산처분손실	-	-	1	1

잡손실	-	-	3	3

합계	3,000	3,000	3,004	3,004

24. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	503,854	503,854	526,648	526,648

외환차익	16,119	16,119	576,239	576,239

외화환산이익	335,714	335,714	456,512	456,512

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	12,043	12,043	-	-

합계	867,730	867,730	1,559,399	1,559,399

금융비용:

이자비용	22,595	22,595	26,069	26,069

외환차손	263,397	263,397	41,485	41,485

외화환산손실	51,938	51,938	99,718	99,718

합계	337,930	337,930	167,272	167,272

25. 주당순이익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,699,363	1,699,363	3,387,383	3,387,383

가중평균유통보통주식수	42,499,062	42,499,062	42,238,466	42,238,466

기본주당이익(원)	40	40	80	80

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,699,363	1,699,363	3,387,383	3,387,383

보통주희석당기순이익	1,699,363	1,699,363	3,387,383	3,387,383

가중평균유통보통주식수	42,499,062	42,499,062	42,238,466	42,238,466

전환사채 전환가정	-	-	107,843	107,843

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	42,499,062	42,499,062	42,346,309	42,346,309

희석주당이익(원)	40	40	80	80

26. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손익	1,699,363	3,387,383

조정:

법인세비용	276,181	395,289

퇴직급여	187,737	163,076

재고자산평가손실	410,000	-

감가상각비	151,277	85,481

투자부동산감가상각비	6,031	6,031

사용권자산감가상각비	116,516	65,493

무형자산상각비	20,953	13,508

판매보증비	(398,176)	-

이자비용	22,595	26,069

외화환산손실	51,938	99,718

유형자산처분손실	-	1

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(12,043)	-

이자수익	(503,854)	(526,648)

외화환산이익	(335,714)	(456,512)

복리후생비	205	-

운전자본의 변동:

매출채권	5,537,464	(9,726,448)

계약자산	121,050	176,000

계약부채	(72,047)	-

기타유동금융자산	(42,549)	(54,339)

기타유동자산	147,894	(1,273,894)

재고자산	(553,042)	4,668,209

매입채무	(4,543,317)	38,232

기타유동금융부채	4,474,672	2,356,937

기타유동부채	552	(218,513)

순확정급여부채	(45,389)	1,229

영업으로부터 창출된 현금	6,718,297	(773,698)

(2) 당 분 기와 전 분 기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금 유동성 대체	-	70,720

사용권자산의 인식	-	1,136,024

전환사채의 전환	-	1,596,459

27. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

기업은행	중소기업자금대출	1,700,000	1,700,000

무역어음한도대출	2,000,000	-

하나은행	전자외상매출채권담보대출	2,300,000	-

합계	6,000,000	1,700,000

(2) 당 분 기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	제공자	통화	보증금액	보증내용

한국전력공사 등	서울보증보험	KRW	18,480	지급보증 등

(3) 당분기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	채권최고액	비고

기업은행	토지, 건물(*)	11,900,000	차입금 담보

(*) 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 토지, 건물입니다.

(4) 당분기말 현재 회사가 제3자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	3,863,183	3,863,183

28. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사 염동현입니다.(2) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지

당분기말	전기말

종속기업	NEOSEM HOLDINGS INC.	NEOSEM HOLDINGS INC.	미국

종속기업(*)	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	미국

종속기업	NEOSEM CHINA CO.,LTD	NEOSEM CHINA CO.,LTD	중국

종속기업	NEOSEM ASIA PTE.,LTD	NEOSEM ASIA PTE.,LTD	싱가포르

종속기업	NEOSEM (M) SDN.BHD	NEOSEM (M) SDN.BHD	말레이시아

기타특수관계자	주주 및 임원	주주 및 임원	-

(*)종속기업인 NEOSEM HOLDINGS INC.를 통해서 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	원재료매입	기타비용

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	12,897	504,580	1,904,604

NEOSEM CHINA CO.,LTD	-	-	101,677

NEOSEM ASIA PTE.,LTD	-	-	194,190

NEOSEM (M) SDN.BHD	31,350	-	80,145

합계	44,247	504,580	2,280,616

2) 전 분 기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	원재료매입	기타비용

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	99,135	47,780	1,637,734

NEOSEM CHINA CO.,LTD	-	-	98,311

NEOSEM ASIA PTE.,LTD	-	-	139,275

NEOSEM (M) SDN.BHD	-	-	45,392

합계	99,135	47,780	1,920,712

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	10,587,036	-	1,104,844	7,329,172

NEOSEM (M) SDN.BHD.	67,604	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	13,684,052	-	3,769,262	5,409,848

종속기업	NEOSEM (M) SDN.BHD.	207,673	-	-	-

(5) 보고기간 말 현재 회사는 종속회사인 NEOSEM TECHNOLOGY INC.와 판매수수료 계약이 체결되어 있고, 동 계약에 의하여 수출 매출금액의 5%~25%를 판매수수료로 지급하고 있으며, 동 계약에 의하여 발생한 판매수수료는 1,905백만원(전분기 : 1,638백만원)입니다.

(6) 주요 경영진과의 거래

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	152,775	152,775	151,752	151,752

퇴직급여	33,042	33,042	31,086	31,086

합계	185,817	185,817	182,838	182,838