네오셈 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제4(당)기 1분기말 2019년 03월 31일 현재
제3(전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 네오셈

1. 일반사항

주식회사 네오셈(이하 "회사")는 2002년 4월에 설립되어 반도체 테스트 장비 부품의 제조업과 반도체 테스트장비의 유지보수업을 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 12-26에 본사를 두고 있습니다. 당사는 대신밸런스제3호기업인수목적㈜ 와 2017년 8월 29일 합병 계약을 체결하였으며, 2019년 1월 24일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다.법률적으로 대신밸런스제3호기업인수목적㈜(합병회사) 가 비상장법인인 ㈜네오셈(피합병회사)를 흡수합병하여, 합병 이후 2019년 1월 24일 회사명을 주식회사 네오셈으로 변경하였으며, 2019년 1월 31일 코스닥시장에 상장하였습니다.2019년 3월 31일 현재 회사주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,590,648천원입니다. 회사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	소유주식수	지분율(%)

염 동 현	18,269,419	50.88

배 윤 영	4,704,571	13.10

자기주식	1,097,772	3.06

기타	11,834,718	32.96

합계	35,906,480	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사의 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말, 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산:

현금및현금성자산	USD	2,879,433	3,276,219	4,145,358	4,634,925

단기금융자산	USD	800,000	910,240	800,000	894,480

매출채권	USD	4,255,334	4,841,719	3,183,399	3,559,358

장기대여금	USD	-	-	-	-

금융부채:

매입채무	USD	270,149	307,376	260,266	291,004

미지급금	USD	396,275	450,882	17,250	19,287

당분기와 전분기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

USD	상승시	645,054	645,054	503,769	503,769

하락시	(645,054)	(645,054)	(503,769)	(503,769)

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

10bp 상승시	(5,182)	(5,182)	(8,897)	(8,897)

10bp 하락시	5,182	5,182	8,897	8,897

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	1,412,762	1,412,762	1,412,762	-	-	-

금융기관 차입금	11,106,200	12,071,444	4,294,082	1,007,290	2,899,962	3,870,110

사채	2,000,000	2,028,277	2,028,277	-	-	-

전환사채	790,000	790,000	790,000	-	-	-

기타금융부채	1,211,770	1,211,770	1,012,596	100,000	99,174	-

금융보증계약	-	1,592,920	1,592,920	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	3,123,510	3,123,510	3,123,510	-	-	-

금융기관 차입금	13,317,980	14,366,039	6,333,462	1,012,353	2,915,153	4,105,071

사채	2,000,000	2,042,633	2,042,633	-	-	-

전환사채	3,112,440	3,180,000	3,180,000	-	-	-

기타금융부채	747,489	747,489	550,246	100,000	97,243	-

금융보증계약	-	1,565,340	1,565,340	-	-	-

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	13,896,200	18,430,420

차감: 현금및현금성자산, 단기금융상품	18,372,823	17,198,834

순부채(A)	(4,476,623)	1,231,586

자본총계(B)	35,986,541	26,004,292

총자본(C=A+B)	31,509,918	27,235,878

자본조달비율(D=A÷C)	-14.2%	4.5%

5. 금융상품 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	17,462,583	17,462,583	16,304,354	16,304,354

단기금융자산	910,240	910,240	894,480	894,480

매출채권	5,507,853	5,507,853	5,234,790	5,234,790

기타유동금융자산	116,514	116,514	86,687	86,687

기타비유동금융자산	171,950	171,950	172,250	172,250

소계	24,169,140	24,169,140	22,692,561	22,692,561

금융부채:

매입채무	1,412,762	1,412,762	3,123,510	3,123,510

차입금	13,896,200	13,896,200	18,430,420	18,430,420

기타유동금융부채	1,012,596	1,012,596	550,246	550,246

기타비유동금융부채	199,174	199,174	197,243	197,243

소계	16,520,732	16,520,732	22,301,419	22,301,419

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	17,462,583	16,304,354

단기금융자산	910,240	894,480

매출채권	5,507,853	5,234,790

기타유동금융자산	116,514	86,687

기타비유동금융자산	171,950	172,250

합계	24,169,140	22,692,561

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채:

매입채무	1,412,762	3,123,510

차입금	13,896,200	18,430,420

기타유동금융부채	1,012,596	550,246

기타비유동금융부채	199,174	197,243

합계	16,520,732	22,301,419

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산:

이자수익	68,589	37,812

외화환산손익	129,422	(24,217)

외환차손익	4,421	(5,292)

배당금수익	-	-

상각후원가 금융부채:

이자비용	(96,966)	(111,114)

외화환산손익	(4,575)	7,203

외환차손익	(2,386)	713

7. 사용제한 금융상품

당분기말, 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품:

정기예금(*)	910,240	894,480

(*) NEOSEM TECHNOLOGY INC에 대한 지급보증을 위하여 신한은행에 담보로 제공되어 있 습니다. (주석 32 (5) 참조)

8. 계약자산과 계약부채 회사는 IFRS 전환일 시점부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장비 공급계약에 대한 계약자산	53,360	263,568

장비 공급계약에서 발생한 계약부채	22,150	57,105

9. 기타금융자산당분기말, 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

미수금	68,820	57,048

미수수익	47,694	29,639

소계	116,514	86,687

비유동:

장기금융자산	13,000	13,000

장기대여금	38,000	38,300

보증금	120,950	120,950

소계	171,950	172,250

합계	288,464	258,937

10. 기타자산당분기말, 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

선급금	58,770	164,295

선급비용	18,932	22,428

부가세대급금	131,980	-

합계	209,682	186,723

11. 재고자산당분기말, 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	5,559,955	5,632,810

차감: 평가충당금	(686,099)	(686,099)

재공품	3,507,581	2,609,751

합계	8,381,437	7,556,462

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 778 백 만원( 전분기: 2,027 백만원) 입니다.

12. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초순장부금액	6,051,303	5,233,931	785,995	152,953	118,007	12,342,189

취득	26,568	28,344	49,980	37,677	-	142,569

감가상각	-	(51,216)	(45,742)	(13,276)	(11,826)	(122,060)

기말순장부금액	6,077,871	5,211,059	790,233	177,354	106,181	12,362,698

취득원가	6,077,871	6,145,799	1,048,618	390,269	375,180	14,037,737

감가상각누계액	-	(934,740)	(258,385)	(199,598)	(268,999)	(1,661,722)

정부보조금	-	-	-	(13,317)	-	(13,317)

기말순장부금액	6,077,871	5,211,059	790,233	177,354	106,181	12,362,698

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초순장부금액	6,051,303	5,424,254	20,628	58,879	59,008	11,614,072

취득	-	-	33,340	138,969	14,480	186,789

감가상각	-	(44,183)	(3,823)	(8,948)	(8,073)	(65,027)

기말순장부금액	6,051,303	5,380,071	50,145	188,900	65,415	11,735,834

취득원가	6,051,303	6,117,455	167,638	352,592	291,927	12,980,915

감가상각누계액	-	(737,384)	(117,493)	(146,975)	(226,512)	(1,228,364)

정부보조금	-	-	-	(16,717)	-	(16,717)

기말순장부금액	6,051,303	5,380,071	50,145	188,900	65,415	11,735,834

(2) 유형자산의 담보제공내역(단위: 천원,USD)

담보제공자산	장부금액(*1)	통 화	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	13,196,059	KRW	11,900,000	차입금	9,606,200	기업은행

USD	720,000	지급보증	600,000	신한은행

(*1) 투자부동산으로 분류된 장부금액을 포함하였습니다.

13. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	산업재산권	소프트웨어	합계

기초순장부금액	30,930	57,764	88,694

외부구입	-	-	-

상각	(7,132)	(5,525)	(12,657)

기말순장부금액	23,798	52,239	76,037

취득원가	289,616	169,717	459,333

상각및손상누계액	(265,818)	(117,478)	(383,296)

기말순장부금액	23,798	52,239	76,037

(단위: 천원)

전분기	산업재산권	소프트웨어	합계

기초순장부금액	58,093	85,129	143,222

외부구입

상각	(7,198)	(6,961)	(14,159)

기말순장부금액	50,895	78,168	129,063

취득원가	287,928	169,717	457,645

상각 및 손상누계액	(237,033)	(91,549)	(328,582)

기말순장부금액	50,895	78,168	129,063

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	토지	건물

기초순장부금액	1,022,295	884,210	1,022,295	916,362

외부구입	4,488	4,788	-	-

감가상각	-	(8,652)	-	(7,464)

기말순장부금액	1,026,783	880,346	1,022,295	908,898

취득원가	1,026,783	1,038,259	1,022,295	1,033,470

감가상각누계액	-	(157,913)	-	(124,572)

기말순장부금액	1,026,783	880,346	1,022,295	908,898

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 38 백만원(전분기: 38 백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 9 백만원(전분기: 7 백만원)입니다. (3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (4) 회사의 차입금 및 지급보증에 대해서 담보로 제공되어 있습니다. (주석12,18,31)

15. 종속기업투자당분기말, 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

NEOSEM HOLDINGS INC.(*1)	미국	12월	해외투자법인	100	6,655,884	4,975,884

NEOSEM CHINA CO., LTD	중국	12월	해외서비스법인	100	161,250	161,250

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	싱가포르	12월	해외서비스법인	100	16,548	16,548

합계	6,833,682	5,153,682

(*1) 당분기중 NEOSEM HOLDINGS INC. 주식 1,680,000천원을 증자하였습니다 .

16. 기타금융부채당분기말, 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

미지급금	841,883	366,454

미지급비용	170,713	183,793

소계	1,012,596	550,247

비유동:

임대보증금	100,000	100,000

장기미지급비용	99,174	97,243

소계	199,174	197,243

합계	1,211,770	747,490

17. 기타부채

당분기말, 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

예수금	61,716	57,451

계약부채	22,150	57,105

부가세예수금	-	323,173

합계	83,866	437,729

18. 차입금(1) 당분기말, 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	1,700,000	1,700,000

유동성 장기차입금	2,347,120	4,347,120

유동성 사채	2,000,000	2,000,000

유동성 전환사채	790,000	3,112,440

소계	6,837,120	11,159,560

비유동:

장기차입금	7,059,080	7,270,860

사채	-	-

전환사채	-	-

소계	7,059,080	7,270,860

합계	13,896,200	18,430,420

(2) 당분기말, 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금(*)	기업은행	2020.03.21	2.689	1,700,000	1,700,000

합계	1,700,000	1,700,000

(*) 해당 차입금에 대해서 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석12, 14).

(3) 당분기말, 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

중소시설자금(*)	기업은행	2028.01.25	2.420	2,545,920	2,616,640

중소시설자금(*)	기업은행	2028.08.07	2.337	5,360,280	5,501,340

일반자금	기업은행	-	-	-	2,000,000

정책금융	신한은행	2019.09.15	3.27	1,500,000	1,500,000

소계	9,406,200	11,617,980

차감: 유동성장기차입금	(2,347,120)	(4,347,120)

합계	7,059,080	7,270,860

(*) 해당 차입금에 대해서 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석12, 14).

(4) 당분기말, 전기말 현재 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회차	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

무보증 사모사채(*1)	2회	2019.10.30	CD(91일) + 0.92	2,000,000	2,000,000

무보증 사모전환사채(*2)	1회	2021.09.08	0.0	790,000	-

무보증 사모전환사채(*3)	3회	2019.12.08	2.0	-	3,112,440

소계	2,790,000	5,112,440

차감: 유동성사채	(2,000,000)	(2,000,000)

차감: 유동성전환사채	(790,000)	(3,112,440)

합계	-	-

(*2) 1회차 전환사채는 대신밸런스제3호 기업인수목적 주식회사의 전환사채 입니다.(*3) 3회차 전환사채 보통주 전환 - 2019년 1월 31일 액면가액 3,000백만원 전환권 행사로 보통주 2,764,966주 발행

(*1) 주요 발행 조건(단위: 천원)

구분	무보증 사모사채(2회)

발행일	2017년 10월 30일

액면가액	2,000,000

발행가액	2,000,000

액면이자율	91일물 CD수익률 + 0.92%

만기일	2019년 10월 30일

주요 약정사항	(1) 조기상환청구권사채권자는 회사의 신용등급이 BB- 이하로 하락하는 경우 조기상환청구 가능

(*2) 주요 발행조건(단위: 천원)

구분	무보증 사모전환사채(1회)

발행일	2016년 9월 8일

액면가액	790,000

발행가액	790,000

액면이자율	0%

보장수익률(단리)	0%

만기일	2021년 9월 8일

전환청구기간	2016년 10월 8일부터 2021년 9월 7일

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원

주요 약정사항	(1) 전환가격조정저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함

19. 순확정급여부채(1) 당분기말, 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,790,496	2,741,077

사외적립자산의 공정가치	(2,335,623)	(2,292,534)

재무상태표상 순확정급여부채	454,873	448,543

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	2,741,077	1,673,938

당기근무원가	127,205	91,411

과거근무원가	-	-

이자원가	17,453	12,242

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(3,039)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	13,585

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(95,240)	(36,543)

기말잔액	2,790,496	1,751,594

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	2,292,534	1,168,480

이자수익	14,580	8,539

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,491)	(5,373)

기여금:

- 사용자	30,000	30,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	-

당기말잔액	2,335,623	1,201,646

(4) 당분기말, 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예적금	2,335,623	2,292,534

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법 인세율은 13.04 %(전분기 : 14.72% )입니다.

21. 자본금

(1) 당분기말 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

수권주식수	발행주식수	1주당금액	납입자본금

100,000,000	35,906,480	100	3,590,648,000

(2) 당분기 합병 전/후 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	합병전	합병후

대신밸런스제3호 기업인수목적 주식회사	주식회사 네오셈	주식회사 네오셈

발행주식수	5,510,000	1,762,000	33,141,514

액면가액	100	500	100

자본금	551,000,000	881,000,000	3,314,151,400

합병신주발행주식수	-	27,631,514	-

합병비율	1	15.6819048	-

(3) 발행 주식수 변동내역

구 분	당분기	전기(*1)

기초 발행 주식수	27,631,514 주	27,631,514 주

합병으로 인한 변동	5,510,000 주	-

전환사채의 보통주 전환(*2)	2,764,966 주

기말 발행 주식수	35,906,480 주	27,631,514 주

(*1) 전기의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 대신밸런스제3호 기업인수목적 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정되었습니다.(*2) 당사가 발행하였던 제3회 무보증 사모 전환사채는 2019년 1월 31일 보통주로 모두 전환되었습니다. (4) 당분기말, 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

자본잉여금:

주식발행초과금	10,866,492	869,293

자기주식처분이익	21,450	21,450

기타	656,170	234,706

합계	11,544,112	1,125,449

기타자본:

자기주식	(2,221,891)	-

주식선택권	832,223	795,670

합계	(1,389,667)	795,670

22. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	제1차	제2차

권리부여일	2011.11.11	2017.10.30

최초부여인원(명)	18	3

최초부여주식수(주)	17,000	1,000

잔존부여인원(명)	7	3

잔존부여주식수(주)(*)	855,443	156,817

행사기간	2014.11.11 ~ 2019.11.11	2020.10.30 ~ 2023.10.30

행사방법	신주교부형	신주교부형

행사조건	부여일로부터 3년 또는 4년 근속	부여일로부터 3년 또는 4년 근속

행사가격(원)(*)	249	1,084

(*) 2019년 01월 24일(합병등기일)에 구.주식회사 네오셈_피합병법인과 구.대신밸런스제3호 기업인수목적 주식회사_합병법인의 합병으로 인해, 합병비율 15.6819048 에 따라 부여 주식수 및 행사가격은 주식매수선택권 행사시 합병비율로 조정됩니다. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균행사가격(원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	64,550	6,455	5,929	59,294

부여	-	-	-	-

액면분할	947,710	58,095	(5,551)	(53,365)

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	1,012,260	64,550	378	5,929

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.24 년이며,가중평균행사가격은 378 원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 37 백만원 과 37 백만원 이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 이익잉여금 (1) 당분기말, 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	60,800	60,800

임의적립금(*2)	-	220,230

미처분이익잉여금	22,180,648	22,921,143

합계	22,241,448	23,202,173

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

24. 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화의 공급	2,416,855	7,710,446

용역의 제공	147,807	128,482

합계	2,564,662	7,838,928

(3) 주요 고객 정보(단위: 천원)

구분(*)	당분기	전분기

재화의 판매수입 등

주요고객 1	667,483

주요고객 2	560,879

주요고객 3	436,527

주요고객 4	5,072,413

주요고객 5	811,356

(*) 당분기 매출액 기준으로 10%이상의 고객입니다.

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	507,370	418,761

퇴직급여	67,083	38,467

복리후생비	87,876	64,974

여비교통비	43,135	48,106

감가상각비	38,053	29,212

투자부동산감가상각비	8,652	7,464

무형자산상각비	12,656	14,159

세금과공과	8,834	7,460

경상연구개발비	930,699	1,245,539

운반비	56,897	85,638

지급수수료	674,138	562,308

기타	113,364	151,170

합계	2,548,757	2,673,258

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(899,722)	(1,454,356)

원재료의 사용	1,431,928	3,216,003

상품의 매입	246,156	265,520

급여	692,879	635,210

퇴직급여	85,516	52,160

복리후생비	103,062	80,281

여비교통비	44,716	51,614

감가상각비	71,773	59,227

투자부동산감가상각비	8,652	7,464

무형자산상각비	12,656	14,159

세금과공과	8,834	7,460

경상연구개발비	930,699	1,245,539

운반비	58,322	88,138

지급수수료	675,406	582,602

외주가공비	103,748	574,194

기타	279,248	375,911

매출원가와 판매비와 관리비 합계	3,853,873	5,801,126

27. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

정부보조금	20,926	76,874

채무면제이익	-	-

합병이익	66,601	-

잡이익	378	7,840

합계	87,905	84,714

기타비용:

잡손실	639	234

합계	639	234

28. 금융수익과 금융비용당기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	68,589	37,812

외환차익	5,128	2,027

외화환산이익	129,422	7,203

합계	203,139	47,042

금융비용:

이자비용	96,966	111,114

외환차손	3,093	6,606

외화환산손실	4,575	24,217

합계	104,634	141,937

29. 주당순이익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

보통주당기순이익	(1,103,443)	1,728,957

가중평균유통보통주식수(*)	32,759,483	27,631,514

기본주당이익(원)	(34)	63

(*) 당분기 중 실시된 합병시 합병비율 15.6819048이 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다. (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당사의 당분기 잠재적보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(959,562)	1,728,957

조정:

법인세비용	(143,881)	298,432

퇴직급여	130,078	95,114

재고자산평가손실	-	-

감가상각비	122,059	65,027

투자부동산감가상각비	8,652	7,464

무형자산상각비	12,656	14,159

주식보상비용	36,553	36,553

이자비용	96,966	111,114

외화환산손실	4,575	24,217

이자수익	(68,589)	(37,812)

외화환산이익	(129,422)	(7,203)

운전자본의 변동:

매출채권	(216,499)	649,051

계약자산	210,208	(443,520)

기타유동금융자산	(11,772)	(58,662)

기타유동자산	(22,959)	(204,534)

재고자산	(824,976)	(4,397,845)

매입채무	(1,714,879)	1,466,158

기타유동금융부채	477,620	984,365

기타비유동금융부채	1,931	58,309

기타유동부채	(353,862)	(444,013)

순확정급여부채	(125,240)	(66,543)

영업으로부터 창출된 현금	(3,470,343)	(121,212)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금 유동성 대체	211,780	211,780

전환사채의 보통주 전환	3,118530	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	유동성전환사채	전환사채	합계

전기초	1,700,000	2,298,036	11,842,890	-	2,000,000	-	3,041,869	20,882,795

현금흐름	1,700,000	(1,944,148)	(224,910)	-	-	-	-	(469,058)

비현금변동:	-

대체	-	211,780	(211,780)	-	-	-	-	-

현재가치할인차금상각	-	-	-	-	-	-	17,376	17,376

전분기말	3,400,000	565,668	11,406,200	-	2,000,000	-	3,059,245	20,431,113

당기초	1,700,000	4,347,120	7,270,860	2,000,000	-	3,112,440	-	18,430,420

현금흐름	-	(2,211,780)	-	-	-	790,000	-	(1,421,780)

비현금변동:	-

대체	-	211,780	(211,780)	-	-	(3,180,000)	-	(3,180,000)

현재가치할인차금상각	-	-	-	-	-	6,090	-	6,090

당분기말	1,700,000	2,347,120	7,059,080	2,000,000	-	728,530	-	13,834,730

31. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	통화	한도액	사용액

신한은행	산업은행 온렌딩대출	KRW	1,000,000	1,000,000

산업은행 온렌딩대출	KRW	500,000	500,000

기업은행	중소기업시설자금	KRW	2,828,868	2,545,920

중소기업시설자금	KRW	5,643,000	5,360,280

중소기업자금대출	KRW	1,700,000	1,700,000

무역어음한도대출	KRW	2,000,000	-

하나은행	전자외상매출채권담보대출	KRW	2,300,000	-

합계	15,971,868	11,106,200

(2) 당분기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	제공자	통화	보증금액	보증내용

삼성전기(주) 등	서울보증보험	KRW	50,148	이행지급보증 등

(3) 당분기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보권자	담보제공자산	통화	채권최고액	비고

기업은행	토지, 건물	KRW	11,900,000	차입금 담보

신한은행	토지, 건물	USD	720,000	지급보증 담보(*)

단기금융자산	USD	880,000

(*) NEOSEM TECHNOLOGY INC의 차입금에 대한 지급보증을 위하여 신한은행에서 발행한 Stand-by L/C를 제공하고 있습니다. Stand-by L/C의 발행과 관련하여 상기 자산을 담보로서 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공받는자	통화	지급보증액	지급보증처

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	USD	1,400,000	신한은행

32. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말, 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사 염동현입니다. (2) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	NEOSEM HOLDINGS INC.NEOSEM CHINA CO.,LTDNEOSEM ASIA PTE.,LTDNEOSEM TECHNOLOGY INC. (*1)

기타특수관계자	주주 및 임원

(*1)종속기업인 NEOSEM HOLDINGS INC.를 통해서 지분을 보유하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	원재료매입	기타비용

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	12,073	428,691

NEOSEM CHINA CO.,LTD	-	65,629

NEOSEM ASIA PTE.,LTD	-	75,178

합계	12,073	569,498

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	원재료매입	기타비용

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	916,928	799,552

NEOSEM CHINA CO.,LTD	-	66,302

NEOSEM ASIA PTE.,LTD	-	66,365

합계	916,928	932,219

(4) 당분기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	4,789,841	-	12,623	448,421

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	3,447,183	-	434	19,287

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	통화	지급보증액	지급보증처	보증기간

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	USD	1,400,000	신한은행	2019.01.04~2020.01.04

위 지급보증액 USD 1,400,000 을 위하 여 토지,건물 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 7, 12, 18 ) (6) 당분기말 현재 회사는 차입금을 포함한 모든 금융거래약정에 대하여 대표이사로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진과의 거래

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	98,115	90,118

퇴직급여	17,968	13,957

합계	116,083	104,075

33. 합병회사와 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 8월 21일 이사회 결의 및 2018년 12월 17일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 1월 19일자로 합병하였습니다. 합병은 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사와 1:15.6819048의 비율(회사 주주에게 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사 보통주 27,631,514주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

(1) 합병일정

내 역	일 자

이사회결의일	2018년 8월 29일

합병승인을 위한 주주총회일	2018년 12월 17일

합병기일	2019년 1월 19일

합병등기일	2019년 1월 24일

(2) 보고기간 후의 비용으로 인식한 합병상장손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	10,267,490

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(600,160)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	9,667,330

발행주식(보통주자본금)	(551,000)

발행주식(주식발행초과금)	(9,008,850)

보상원가(B)	(9,559,850)

직접비용(C)(주2)	(40,879)

합병상장이익(A+B+C)	66,601

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(주2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(3) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,001,361

단기금융상품	10,000,000

기타자산	187,127

기타금융부채(유동)	(157,357)

전환사채	(790,000)

전환사채(전환권대가)	(452,907)

이연법인세부채	(120,893)

인수한 순자산의 공정가치	9,667,330

34 . 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류되었던 리스로서 최초 적용일 현재 리스부채가 인식된리스는 없습니다. 또한, 회사가 종전에 '금융리스'로 분류하였던 리스는 없습니다.

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(단, 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정)으로 측정하였습니다. 최조 적용일 현재 인식된 리스부채가 없으므로 사용권자산의 인식도 없습니다. 1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 없습니다.

2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	3,742

소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	684

당분기 중 리스의 총 현금유출은 4백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표상 조정된 항목은 없습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 사무실, 공구, 비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품과 공구로 구성되어 있습니다.