네오셈 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 - 당분기 실적은 2019년 1월 1일부터 시행되는 기업회계기준서 제1116호 등을 적용한 실적이며, 비교되는 제3기(구 제16기), 제2기(구 제15기) 실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 당사는 회사의 사업의 확장, 대외 신인도 및 이미지 제고 등 경쟁력 강화로 기업가치 극대화를 실현하고자 대신밸런스제3호기업인수목적㈜ 와 2018년 8월 29일 합병 계약을 체결하였으며, 2019년 1월 24일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.나. 대손충당금 설정현황 - 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다. 1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제4기 1분기	매출채권	2,282,615	-	0.00%

제3기(구.16기)	매출채권	2,820,237	-	0.00%

제2기(구.15기)	매출채권	6,360,886	-	0.00%

2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원)

구 분	제4기 1분기	제3기(구.16기)	제2기(구.15기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 - 회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (1) 대손처리 기준

- 다음과 같은 상태에 있는 매출채권에 대하여는 개별분석하여 대손충당금 설정하고 있습니다.

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우

4) 경과 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	구성비율	제4기 1분기	제3기(구.16기)	제2기(구.15기)

연체되지 않은 채권	87.7%	2,001,861	2,311,306	6,127,782

연체되었으나 손상되지 않은 채권	12.3%	280,755	508,931	233,104

3개월 이하	12.3%	280,755	483,974	217,063

3개월 초과 6개월 이하	0.0%	-	24,957	16,041

6개월 초과 12개월 이하	0.0%	-	-	-

12개월 초과	0.0%	-	-	-

소 계	2,282,615	2,820,237	6,360,886

손상채권	0.0%

합 계	100.0%	2,282,615	2,820,237	6,360,886

다. 재고자산 현황 1) 사업부문별 재고자산 현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제4기 1분기	제3기(구.16기)	제2기(구.15기)

테스터	상 품	-	-	-

제 품	-	-	-

재공품	3,584,196	2,609,751	4,539,310

원재료	4,981,464	5,228,733	5,623,334

미착품	-	-	-

소계	8,565,660	7,838,484	10,162,644

QIII SYSTEM 외	상 품	-	-	-

제 품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	110,205	-	-

미착품	-	-	-

소계	110,205	-	-

합 계	상 품	-	-	-

제 품	-	-	-

재공품	3,584,196	2,609,751	4,539,310

원재료	5,091,669	5,228,733	5,623,334

미착품	-	-	-

소계	8,675,865	7,838,484	10,162,644

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	16.05%	15.35%	20.19%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	0.66	2.53	1.91

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

2) 재고자산 실사 내용 (1) 당사는 2019년 1분기 재무제표를 작성함에 있어 2019년 3월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인의 입회 없이 자체 조사로 재고자산 실사를 실시하였습니다. (3) 장기체화제고 등의 현황 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

원재료	5,777,768	5,777,768	(686,099)	5,091,669	-

합 계	5,777,768	5,777,768	(686,099)	5,091,669	-

라. 공정가치평가 내역

1) 금융자산 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 연결회사는 기준서 1109호의 적용범위에 포함되는 항목에 대해서 기준서 1107호 및 1109호에 따르지 않는 비교정보를 표시하기로 선택했으며, 대신 과거회계기준의 요구사항을 적용하였습니다.

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금 "으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융상품 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	18,314,867	18,314,867	17,539,423	17,539,423

단기금융자산	910,240	910,240	894,480	894,480

매출채권	2,282,615	2,282,615	2,820,237	2,820,237

기타유동금융자산	117,847	117,847	87,973	87,973

기타비유동금융자산	253,216	253,216	216,821	216,821

소계	21,878,785	21,878,785	21,558,934	21,558,934

금융부채:

매입채무	1,573,583	1,573,583	3,310,887	3,310,887

차입금	13,896,200	13,896,200	18,430,420	18,430,420

기타유동금융부채	917,262	917,262	858,406	858,406

기타비유동금융부채	199,174	199,174	197,243	197,243

소계	16,586,219	16,586,219	22,796,956	22,796,956

(2) 범주별 금융상품가 ). 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	18,314,867	17,539,423

단기금융자산	910,240	894,480

매출채권	2,282,615	2,820,237

기타유동금융자산	117,847	87,973

기타비유동금융자산	253,216	216,821

합계	21,878,785	21,558,934

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채:

매입채무	1,573,583	3,310,887

차입금	13,896,200	18,430,420

기타유동금융부채	917,262	858,406

기타비유동금융부채	199,174	197,243

합계	16,586,219	22,796,956

나) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산:

이자수익	68,632	37,873

외화환산손익	129,422	7,203

외환차손익	4,421	2,027

배당금수익	-	-

상각후원가 금융부채:

이자비용	(104,138)	(113,178)

외화환산손익	(4,575)	(24,217)

외환차손익	(2,386)	(6,607)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

주식회사 네오셈	회사채	사모	2017년 10월 30일	2,000	CD(91일+0.92%)	-	2019년 10월 30일	미상환	-

합 계	-	-	-	2,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	2,000	-	-	-	-	-	-	2,000

합계	2,000	-	-	-	-	-	-	2,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-