네오셈 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제6(당)기 2021년 12월 31일 현재
제5(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 네오셈과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요주식회사 네오셈(이하 "지배회사")은 2002년 4월에 설립되어 반도체 테스트 장비 부품의 제조업과 반도체 테스트장비의 유지보수업을 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 12-26에 본사를 두고 있습니다.(주)네오셈은 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와 2018년 8월 29일 합병 계약을 체결하고 2019년 1월 19일을 합병기일로 하여 법률상 합병법인인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)네오셈을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2019년 1월 24일 회사명을 (주)네오셈으로 변경하고 2019년 1월 31일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.

2021년 12월 31일 현재 회사주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,767,750천원이며, 회사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	소유주식수	지분율(%)

염 동 현	18,269,419	48.49

배 윤 영	4,704,571	12.49

자기주식	1,327,666	3.52

기타	13,375,845	35.50

합계	37,677,501	100.00

(2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

NEOSEM HOLDINGS INC.	미국	해외투자법인	12월	100	100

NEOSEM TECHNOLOGY INC.(*)	미국	반도체 테스트 장비 판매	12월	100	100

NEOSEM CHINA CO., LTD.	중국	반도체 테스트 장비 서비스	12월	100	100

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	싱가포르	반도체 테스트 장비 서비스	12월	100	100

NEOSEM (M) SDN.BHD.	말레이시아	반도체 테스트 장비 서비스	12월	100	-

(*) 종속기업인 NEOSEM HOLDINGS INC.를 통해서 지분을 보유하고 있습니다.(3) 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 요약 재무상태- 당기말(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본

NEOSEM HOLDINGS INC.	13,464,825	-	13,464,825

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	32,759,906	20,795,724	11,964,182

NEOSEM CHINA CO., LTD.	136,741	27,805	108,936

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	83,963	10,190	73,773

NEOSEM (M) SDN.BHD.	67,622	19,881	47,741

- 전기말(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본

NEOSEM HOLDINGS INC.	12,357,424	-	12,357,424

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	16,833,151	7,686,829	9,146,322

NEOSEM CHINA CO., LTD.	103,737	9,724	94,013

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	69,058	9,306	59,752

② 요약포괄손익- 당기(단위: 천원)

종속기업명	매출액	당기순손익	총포괄손익

NEOSEM HOLDINGS INC.	-	2	1,107,400

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	11,837,826	1,928,980	1,711,667

NEOSEM CHINA CO., LTD.	239,794	3,863	14,922

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	315,044	9,736	14,021

NEOSEM (M) SDN.BHD.	43,437	(10,680)	(11,609)

- 전기(단위: 천원)

종속기업명	매출액	당기순손익	총포괄손익

NEOSEM HOLDINGS INC.	-	1	(792,782)

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	12,825,042	2,622,930	2,493,428

NEOSEM CHINA CO., LTD.	176,990	8,587	9,015

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	260,809	12,129	9,537

(4) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

기업명	사 유

NEOSEM (M) SDN.BHD.	신규 투자

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사에 대한 비지배지분은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제·할인·유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 기타수익으로 표시됩니다.

2.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

상표권	5년

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품연결회사가 발행하였던 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.16 종업원급여(1) 퇴직급여지배회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

(1) 수행의무의 식별연결회사는 반도체 테스트 장비와 부품을 제조ㆍ판매하고 있으며, 장비의 납품과 관련한 설치용역을 제공하고 있습니다. 장비의 판매 및 설치용역을 결합하여 함께 제공하더라도 별도로 식별이 가능하고, 유의적으로 상호의존성이 높지 않은 경우에 수행의무를 구분하고 있습니다.반도체 테스트 장비와 부품의 제조ㆍ판매의무는 물리적 점유가 이전되어 자산 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전되고 그에 따른 지급청구권이 발생하는 인도시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익으로 인식하며, 장비의 납품과 관련한 설치용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 변동대가 및 거래가격의 배분계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며, 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.18 리스연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

2.19 재무제표 승인지배회사의 연결재무제표는 2022년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).

(5) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 14 참조)

(6) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산:

현금및현금성자산	USD	5,575,608	6,609,883	18,658,800	20,300,775

단기금융자산	USD	-	-	800,000	870,400

매출채권	USD	433,000	513,322	471,548	513,044

금융부채:

매입채무	USD	9,796	11,614	192,689	209,645

미지급금	USD	51,372	60,902	39,452	42,924

당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

USD	상승시	549,954	549,954	1,671,669	1,671,669

하락시	(549,954)	(549,954)	(1,671,669)	(1,671,669)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

10bp 상승시	11,810	11,810	10,436	10,436

10bp 하락시	(11,810)	(11,810)	(10,436)	(10,436)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 전사 수준에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 재화 및 용역의 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

(4) 대손상각비

당기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손충당금환입은 246,563천원(전기: 대손상각비 266,866천원)입니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	2,890,679	2,890,679	2,890,679	-	-	-

금융기관 차입금	8,276,620	8,594,190	3,650,038	915,437	2,668,030	1,360,685

전환사채	20,779,871	22,000,000	-	22,000,000	-	-

기타금융부채	1,544,988	1,544,988	1,232,050	140,000	172,938	-

리스부채	1,284,789	1,358,710	452,420	369,526	436,050	100,714

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	2,836,466	2,836,466	2,836,466	-	-	-

금융기관 차입금	13,023,740	13,453,511	7,592,264	926,117	2,701,493	2,233,637

기타금융부채	1,533,725	1,533,725	1,233,303	140,000	160,422	-

리스부채	737,198	764,924	234,689	217,090	313,145	-

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	29,056,491	13,023,740

차감: 현금및현금성자산, 단기금융상품	36,659,156	29,460,827

순부채(A)	(7,602,665)	(16,437,087)

자본총계(B)	50,924,429	43,229,795

총자본(C=A+B)	43,321,764	26,792,708

자본조달비율(D=A÷C)(*)	-	-

(*)부의 비율이라 표시하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. . 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 . 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 . 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	23,692,681	23,692,681	28,586,827	28,586,827

단기금융자산	12,966,475	12,966,475	874,000	874,000

매출채권	16,125,531	16,125,531	5,741,326	5,741,326

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,467,156	2,467,156	-	-

기타유동금융자산	86,323	86,323	29,761	29,761

기타비유동금융자산	219,575	219,575	97,554	97,554

소계	55,557,741	55,557,741	35,329,468	35,329,468

금융부채:

매입채무	2,890,679	2,890,679	2,836,466	2,836,466

차입금	29,056,491	29,056,491	13,023,740	13,023,740

기타유동금융부채	1,232,050	1,232,050	1,233,303	1,233,303

기타비유동금융부채	312,938	312,938	300,422	300,422

소계	33,492,158	33,492,158	17,393,931	17,393,931

(2) 공정가치 서열체계(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,467,156	2,467,156

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 인식합니다.(가) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

금융자산	당기	전기

기초	-	-

매입	2,000,000	-

매도	-	-

평가(당기손익)	467,156	-

기타	-	-

기말	2,467,156	-

(나) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

신주인수권부사채	2,467,156	3	이항옵션모델(T-F모형)	신용위험이 반영된 할인율	14.35%

기초자산 주가변동성	48.70%

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	23,692,681	28,586,827

단기금융자산	12,966,475	874,000

매출채권	16,125,531	5,741,326

기타유동금융자산	86,323	29,761

기타비유동금융자산	219,575	97,554

소계	53,090,585	35,329,468

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,467,156	-

합계	55,557,741	35,329,468

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채:

매입채무	2,890,679	2,836,466

차입금	29,056,491	13,023,740

기타유동금융부채	1,232,050	1,233,303

기타비유동금융부채	312,938	300,422

합계	33,492,158	17,393,931

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산:

이자수익	396,596	262,711

외화환산손익	99,833	(900,810)

외환차손익	1,359,420	(1,424,661)

배당금수익	2,600	1,950

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가이익	467,156	-

상각후원가 금융부채:

이자비용	(985,424)	(343,709)

외화환산손익	(376)	10,083

외환차손익	1,364	56,195

7. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*2)

단기금융상품(*1)	59,275	54,400

(*1) 신용카드 보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 전기말 사용제한 예금은 현금 및 현금성 자산에 포함되어 있습니다.

8. 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장비 공급계약에 대한 계약자산	458,270	258,010

장비 공급계약에서 발생한 계약부채	1,179,288	571,849

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

장비공급계약	567,049	623,290

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

미수금	40,389	21,733

미수수익	45,934	8,028

소계	86,323	29,761

비유동:

장기금융자산	13,000	13,000

보증금	206,575	84,554

소계	219,575	97,554

합계	305,898	127,315

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

선급금	87,012	251,471

선급비용	80,791	151,341

부가세대급금	353,935	41,793

합계	521,738	444,605

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	4,886,851	4,900,431

차감: 평가충당금	(2,703,123)	(2,746,531)

재공품	4,165,396	2,975,032

차감: 평가충당금	(801,857)	(726,994)

미착품	-	115,937

합계	5,547,267	4,517,875

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 13,839백만원(전기: 17,688 백만원) 입니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초순장부금액	5,731,375	4,575,913	463,417	146,471	412,819	-	11,329,995

취득	-	-	-	-	194,128	2,375,413	2,569,541

처분	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각	-	(193,181)	(184,752)	(56,561)	(145,905)	-	(580,399)

외화환산차이	-	-	-	-	28,326	-	28,326

기말순장부금액	5,731,375	4,382,732	278,665	89,909	489,368	2,375,413	13,347,462

취득원가	5,731,375	5,795,430	1,048,618	335,120	1,587,640	2,375,413	16,873,596

감가상각누계액	-	(1,412,698)	(769,953)	(241,244)	(1,098,272)	-	(3,522,167)

정부보조금	-	-	-	(3,967)	-	-	(3,967)

기말순장부금액	5,731,375	4,382,732	278,665	89,909	489,368	2,375,413	13,347,462

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초순장부금액	6,077,871	5,057,414	649,418	176,052	386,941	-	12,347,696

취득	-	-	-	25,696	170,110	-	195,806

대체	(346,496)	(282,481)	-	-	-	-	(628,977)

감가상각	-	(199,020)	(186,001)	(55,277)	(123,634)	-	(563,932)

외화환산차이	-	-	-	-	(20,598)	-	(20,598)

기말순장부금액	5,731,375	4,575,913	463,417	146,471	412,819	-	11,329,995

취득원가	5,731,375	5,795,430	1,048,618	359,151	1,310,552	-	14,245,126

감가상각누계액	-	(1,219,517)	(585,201)	(205,313)	(897,733)	-	(2,907,764)

정부보조금	-	-	-	(7,367)	-	-	(7,367)

기말순장부금액	5,731,375	4,575,913	463,417	146,471	412,819	-	11,329,995

(2) 유형자산의 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	12,537,520	11,900,000	차입금	7,276,620	기업은행

(*) 투자부동산으로 분류된 장부금액을 포함하였습니다.

13. 리 스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

부동산	1,077,813	567,144

차량운반구	66,696	-

비품	106,169	115,153

합계	1,250,678	682,297

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	682,297	1,271,444

사용권자산 추가	863,925	60,954

감가상각비	(368,382)	(508,470)

사용권자산 제거	-	(108,339)

환율차이	72,838	(33,292)

기말잔액	1,250,678	682,297

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채:

유동	442,304	232,017

비유동	842,485	505,181

합계	1,284,789	737,198

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	737,198	1,410,826

증가	863,925	60,954

부채상환	(393,053)	(585,744)

대체 및 기타	-	(113,580)

환율차이	76,719	(35,258)

기말잔액	1,284,789	737,198

(5) 연결손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	344,502	462,317

차량운반구	5,245	-

비품	18,635	46,153

합계	368,382	508,470

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	28,480	30,994

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	14,104	4,862

소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	5,677	8,062

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	영업권	산업재산권	소프트웨어	상표권	회원권	합계

기초순장부금액	6,459,793	1,866,905	15,750	11,519	121,744	8,475,711

취득	-	7,280	106,660	12,418	-	126,358

상각	-	(35,464)	(17,312)	(3,483)	-	(56,259)

외화환산차이	578,888	164,586	-	-	-	743,474

기말순장부금액	7,038,681	2,003,307	105,098	20,454	121,744	9,289,284

취득원가	11,882,413	2,280,319	276,377	25,328	121,744	14,586,181

상각및손상누계액	(4,843,732)	(277,012)	(171,279)	(4,874)	-	(5,296,897)

기말순장부금액	7,038,681	2,003,307	105,098	20,454	121,744	9,289,284

(단위: 천원)

전기	영업권	산업재산권	소프트웨어	상표권	회원권	합계

기초순장부금액	6,874,217	1,988,501	35,749	-	121,744	9,020,211

취득	-	-	-	12,910	-	12,910

상각	-	(2,936)	(19,999)	(1,391)	-	(24,326)

외화환산차이	(414,424)	(118,660)	-	-	-	(533,084)

기말순장부금액	6,459,793	1,866,905	15,750	11,519	121,744	8,475,711

취득원가	10,905,159	2,140,879	169,717	12,910	121,744	13,350,409

상각및손상누계액	(4,445,366)	(273,974)	(153,967)	(1,391)	-	(4,874,698)

기말순장부금액	6,459,793	1,866,905	15,750	11,519	121,744	8,475,711

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 영업권은 2015년 사업결합시 발생한 영업권입니다.영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위집단으로 배부되었습니다. 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은경영진이 승인한 향후 5개년의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정이 사용되었습니다.당기말 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구분	가정 내역

자본비용(WACC)	15.79%

영구성장률(*1)	1.00%

매출액성장률(*2)	9.0%

(*1) 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 GDP성장률에서 회사의 위험을 고려하여 산정하였습니다..(*2) 매출액 성장율은 수주실적 및 산업보고서 상 업종의 성장률을 고려하여 산정되었습니다. (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초순장부금액	1,373,279	1,096,422	1,026,783	854,389

대체	-	-	346,496	282,481

감가상각	-	(46,288)	-	(40,448)

기말순장부금액	1,373,279	1,050,134	1,373,279	1,096,422

취득원가	1,373,279	1,388,627	1,373,279	1,388,627

감가상각누계액	-	(338,493)	-	(292,205)

기말순장부금액	1,373,279	1,050,134	1,373,279	1,096,422

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 198백만원(전기: 170백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 46백만원(전기: 40백만원)입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.(4) 연결회사의 차입금에 대해서 담보로 제공되어 있습니다. (주석12,18,31)

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

미지급금	783,941	671,624

미지급비용	448,109	561,679

소계	1,232,050	1,233,303

비유동:

임대보증금	140,000	140,000

장기미지급비용	172,938	160,422

소계	312,938	300,422

합계	1,544,988	1,533,725

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

예수금	83,441	73,674

계약부채	1,179,288	571,849

부가세예수금	5	121,451

합계	1,262,734	766,974

18 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

단기차입금	2,700,000	6,600,000

유동성 장기차입금	847,120	847,120

소계	3,547,120	7,447,120

비유동:

장기차입금	4,729,500	5,576,620

전환사채	20,779,871	-

소계	25,509,371	5,576,620

합계	29,056,491	13,023,740

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금(*)	기업은행	2022-03-21	2.02	1,700,000	1,700,000

일반자금	신한은행	2022-09-09	2.03	1,000,000	1,900,000

일반자금	기업은행	-	-	-	3,000,000

합계	2,700,000	6,600,000

(*) 해당 차입금에 대해서 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석12, 15, 31).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

중소시설자금(*)	기업은행	2028-01-25	1.37	1,768,000	2,050,880

중소시설자금(*)	기업은행	2028-08-07	1.63	3,808,620	4,372,860

소계	5,576,620	6,423,740

차감: 유동성장기차입금	(847,120)	(847,120)

합계	4,729,500	5,576,620

(*) 해당 차입금에 대해서 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석12, 15, 31).

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회차	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

무보증 사모전환사채(*)	4회	2026.03.11	0.0	22,000,000	-

전환권조정	(1,220,129)	-

합계	20,779,871	-

(*) 주요 발행조건(단위: 천원)

구분	제4회 무보증 사모전환사채

발행일	2021년 03월 11일

액면가액	22,000,000

발행가액	22,000,000

표면이자율	연 0.0%

만기이자율	연 0.0%

만기일	2026년 03월 11일

전환청구기간	2022년 03월 11일부터 2026년 02월 11일

전환가격	3,546

주요 약정사항	(1) 전환가격조정가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정. 단, 본 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외나. 합병 및 기업분할, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정라. 위 가목 내지 다목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 마. 본 목에 의한 조정 후 전환가격 중 호가 단위 미만은 절상한다. * 시가하락으로 인한 전환가 조정은 없음(2) 조기상환청구권본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 03월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는계산하지 아니한다.(3) 매도청구권발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일") 에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

연결회사는 전환가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권에 대한 내재파생상품은 주계약과 분리하지 않고 계상하였습니다.

19. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,302,545	3,370,882

사외적립자산의 공정가치	(3,266,481)	(2,820,297)

재무상태표상 순확정급여부채	36,064	550,585

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	3,370,882	2,784,632

당기근무원가	512,289	457,680

과거근무원가	-	-

이자원가	70,223	60,491

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(110,051)	18,515

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(127,304)	242,931

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(413,494)	(193,367)

기말잔액	3,302,545	3,370,882

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,820,297	2,189,013

이자수익	58,753	47,552

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(42,569)	(26,268)

기여금:

- 사용자	430,000	610,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	-

기말잔액	3,266,481	2,820,297

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예적금	3,266,481	2,820,297

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	2.75	2.14

미래임금상승률	3.49	3.59

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%P	5.0% 감소	5.6% 증가

미래임금상승률	1.0%P	5.6% 증가	5.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.41년입니다.

(8) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액	160,028	2,392,477	432,577	882,956	3,868,038

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

(9) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 120백만원입니다.

20. 법인세비용(1) 법인세 비용 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	497,738	363,516

과거기간 당기법인세 추납세액	234,882	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	420,039	1,457,734

자본에 직접 반영된 법인세비용	(483,948)	63,297

법인세비용	668,711	1,884,547

(2) 유효법인세율 조정내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,312,914	9,960,125

법인세율로 계산된 법인세비용	1,527,794	2,457,606

법인세 효과:	-

세무상 과세되지 않는 수익	(241,187)	(97,811)

세무상 차감되지 않는 비용	10,498	29,358

세액공제 발생액	(634,701)	(557,196)

과거기간 당기법인세 추납세액	234,882	-

기타	(228,575)	52,590

법인세비용	668,711	1,884,547

평균유효세율	10.59%	18.92%

(*) 부의 수치이므로 평균유효세율을 산정하지 아니함.(3) 자본에 직접 반영된 법인세 비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(42,853)	63,297

전환권대가	(441,095)	-

합계	(483,948)	63,297

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(8,028)	(37,906)	(45,934)	(10,105)

퇴직급여충당부채	3,370,881	(68,337)	3,302,544	726,560

퇴직연금운용자산	(2,820,297)	(446,184)	(3,266,481)	(718,626)

감가상각비	105,634	28,529	134,163	33,545

연월차수당	197,610	(107,201)	90,409	19,890

자산재평가	(2,225,016)	-	(2,225,016)	(489,504)

계약자산	(258,010)	(200,260)	(458,270)	(100,819)

이월결손금	150,192	(150,192)	-	282,047

영업권	(3,831,333)	(452,535)	(4,283,868)	(1,285,159)

리스	82,970	(24,889)	58,081	17,209

대손충당금	196,826	(196,826)	-	-

재고자산평가충당금	3,473,526	31,454	3,504,980	771,096

미실현손익	(271,536)	271,536	-	-

전환권조정	-	(1,220,129)	(1,220,129)	(268,428)

당기손익-공정가치측정금융상품	-	(467,156)	(467,156)	(102,774)

이월세액공제	-	-	-	66,882

합계	(1,836,581)	(3,040,096)	(4,876,677)	(1,058,186)

(단위: 천원)

전 기	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(43,417)	35,389	(8,028)	(1,766)

퇴직급여충당부채	2,784,632	586,249	3,370,881	741,594

퇴직연금운용자산	(2,189,013)	(631,284)	(2,820,297)	(620,465)

감가상각비	84,169	21,465	105,634	28,297

연월차수당	152,143	45,467	197,610	43,474

자산재평가	(2,225,016)	-	(2,225,016)	(489,504)

계약자산	(337,200)	79,190	(258,010)	(56,762)

이월결손금	4,005,121	(3,854,929)	150,192	45,057

영업권	(4,814,283)	982,950	(3,831,333)	(1,149,398)

리스	184,951	(101,981)	82,970	24,890

대손충당금	-	196,826	196,826	43,302

재고자산평가충당금	3,911,295	(437,769)	3,473,526	764,176

미실현손익	-	(271,536)	(271,536)	(59,738)

이월세액공제	-	-	-	48,696

합계	1,513,382	(3,349,963)	(1,836,581)	(638,147)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,126,243	839,838

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	790,986	899,648

소계	1,917,229	1,739,486

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,864,491)	(2,259,367)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(110,924)	(118,266)

소계	(2,975,415)	(2,377,633)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,058,186)	(638,147)

(6) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	1,006,314	3,825,382	처분가능성희박

21. 자본금 및 자본잉여금, 기타자본(1) 당기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

수권주식수	발행주식수	1주당금액(원)	납입자본금

100,000,000	37,677,501	100	3,767,750

(2) 발행 주식수 변동내역(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행 주식수	37,575,588	37,536,388

주식선택권 행사	101,913	39,200

기말발행 주식수	37,677,501	37,575,588

(3) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,351,096	12,926,935

기타자본잉여금	320,972	320,972

합계	13,672,068	13,247,907

(4) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,814,075)	(2,814,075)

주식매입선택권	50,223	329,504

전환권대가	1,563,884	-

자기주식처분손실	(102,136)	(102,136)

합계	(1,302,104)	(2,586,707)

(*) 지배회사는 투자자보호 및 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하여 기타자본 항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기말 현재 지배회사가 보유하고 있는 자기주식수는 1,327,666주(전기말: 1,327,666주)입니다.

22. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	제2차 주식기준보상약정

권리부여일	2017.10.30

최초부여인원(명)	3

최초부여주식수(주)	1,000

잔존부여인원(명)	1

잔존부여주식수(주)(*)	15,704

행사기간	2020.10.30 ~ 2023.10.30

행사방법	신주교부형

행사조건	부여일로부터 3년 또는 4년 근속

행사가격(원)(*)	1,084

(*) 2019년 1월 19일을 합병기일로 하는 (주)네오셈(피합병법인)과 대신밸런스제3호 기업인수목적(주)(합병법인) 간 합병시 적용된 합병비율 15.6819048를 반영하여 부여 주식수와 행사가격이 조정되었습니다. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(주)(*)	가중평균행사가격(원)(*)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	117,617	156,817	1,084	1,084

행사	(101,913)	(39,200)	1,085	1,085

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	15,704	117,617	1,084	1,084

(*) 합병 후 조정된 수량과 행사가격 기준입니다.당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.83년이며, 가중평균행사가격은 1,084원입니다.

(3) 가득 전 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	제2차

부여일의 공정가치(원)(*)	501,524

부여일의 주가(원)(*)	651,076

주가변동성(%)	16.31

무위험수익률(%)	2.46

(*) 합병 후 효과 조정 전 수치입니다.

23. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	170,076	97,580

미처분이익잉여금	34,493,486	29,494,803

합계	34,663,562	29,592,383

(*) 지배회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24. 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 공급	34,589,493	46,499,429

용역의 제공	2,586,955	2,139,055

합계	37,176,448	48,638,484

(3) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산 (*2)

당기	전기	당기말	전기말

한국	9,991,126	8,873,980	15,838,292	13,652,347

미국	23,201,898	37,007,044	3,393,995	2,845,076

대만	3,810,788	1,945,303	-	-

중국	127,395	629,388	9,785	-

기타 국가	45,241	182,769	30,085	489

합계	37,176,448	48,638,484	19,272,157	16,497,912

(*1) 수익은 고객의 본점 소재지에 기초한 국가에 귀속됨.
(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산, 영업권을 포함하지 않은 금액임.

(4) 주요 고객 정보(단위: 천원)

구분(*)	당기	전기

재화의 판매수입 등

주요고객 1	21,388,795	32,366,792

(*) 당기 매출액 기준으로 10%이상의 고객입니다.

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	6,928,001	7,395,506

퇴직급여	260,072	244,733

복리후생비	870,744	865,236

여비교통비	206,040	133,706

감가상각비	237,617	222,048

투자부동산감가상각비	46,288	40,448

사용권자산감가상각비	299,597	508,470

무형자산상각비	56,259	24,327

세금과공과	88,181	84,861

경상연구개발비	4,319,701	3,972,248

운반비	333,924	263,680

지급수수료	1,462,725	1,064,135

기타	534,152	1,220,476

합계	15,643,301	16,039,874

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(1,325,587)	(645,002)

원재료의 사용	13,999,782	17,581,518

상품의 매입	1,164,363	731,752

급여	7,727,402	8,156,806

퇴직급여	329,302	305,326

복리후생비	939,751	920,908

여비교통비	257,462	141,413

감가상각비	368,785	353,838

투자부동산감가상각비	46,288	40,448

사용권자산감가상각비	368,382	508,470

무형자산상각비	56,259	24,327

세금과공과	88,181	84,861

경상연구개발비	4,319,701	3,972,248

운반비	333,957	263,825

지급수수료	1,585,369	1,145,886

외주가공비	957,441	1,101,736

기타	1,110,624	1,940,834

매출원가와 판매비와 관리비 합계	32,327,462	36,629,194

27. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

정부보조금	89,508	322,329

유형자산처분이익	4,272	-

잡이익	29,761	6,880

합계	123,541	329,209

기타비용:

기부금	-	10,000

리스해지손실	-	29,475

잡손실	782	658

합계	782	40,133

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	396,596	262,711

배당금수익	2,600	1,950

외환차익	1,409,312	856,611

외화환산이익	111,602	10,100

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	467,156	-

합계	2,387,266	1,131,372

금융비용:

이자비용	985,424	343,709

외환차손	48,528	2,225,077

외화환산손실	12,145	900,827

합계	1,046,097	3,469,613

29. 주당순이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	5,644,203	8,075,578

가중평균유통보통주식수(*)	36,272,851	36,467,459

기본주당이익(원)	156	221

(*)가중평균 유통보통주식수의 산정내용

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초보통유통주식수	37,575,588	37,536,388

자기주식처분(매입)	(1,327,666)	(1,072,035)

주식선택권행사	24,929	3,106

가중평균유통보통주식수	36,272,851	36,467,459

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 순이익	5,644,203	8,075,578

전환사채에 대한 이자비용	612,183	-

지배기업 소유주지분 희석당기순이익	6,256,386	8,075,578

가중평균유통보통주식수	36,272,851	36,467,459

전환사채 전환가정	6,225,204	-

주식선택권	62,780	64,958

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	42,560,835	36,532,417

희석주당이익(원)	147	221

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손익	5,644,203	8,075,578

조정:

법인세비용	668,711	1,884,546

퇴직급여	523,760	470,618

대손상각비	(246,563)	266,866

재고자산평가손실	31,455	(437,769)

감가상각비	580,399	563,932

투자부동산감가상각비	46,288	40,448

사용권자산감가상각비	368,382	508,470

무형자산상각비	56,259	24,327

주식보상비용	46,651	7,428

이자비용	985,424	343,709

외화환산손실	12,145	900,827

리스해지손실	-	29,475

유형자산처분이익	(4,272)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(467,156)	-

이자수익	(396,596)	(262,711)

배당금수익	(2,600)	(1,950)

외화환산이익	(111,602)	(10,100)

운전자본의 변동:

매출채권	(9,006,550)	1,896,413

계약자산	(200,260)	79,190

기타유동금융자산	(18,386)	46,139

기타유동자산	(67,615)	(231,190)

재고자산	(998,273)	749,826

매입채무	(1,079,811)	259,227

기타유동금융부채	(28,784)	(466,586)

기타유동부채	454,615	(15,563)

순확정급여부채	(843,494)	(803,367)

영업으로부터 창출된 현금	(4,053,670)	13,917,783

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금 유동성 대체	847,120	847,120

리스계약의 신규 체결	863,925	60,954

유형자산의 투자부동산 대체	-	628,977

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

전기초	6,600,000	847,120	11,423,740	-	1,410,826	20,281,686

현금흐름	-	(847,120)	(5,000,000)	-	(585,744)	(6,432,864)

비현금변동:

대체	-	847,120	(847,120)	-	(52,626)	(52,626)

외화환산차이	-	-	-	-	(35,258)	(35,258)

현재가치할인차금상각	-	-	-	-	-	-

전기말	6,600,000	847,120	5,576,620	-	737,198	13,760,938

당기초	6,600,000	847,120	5,576,620	-	737,198	13,760,938

현금흐름	(3,900,000)	(847,120)	-	22,000,000	(393,053)	16,859,827

비현금변동:

대체	-	847,120	(847,120)	(2,004,979)	863,925	(1,141,054)

외화환산차이	-	-	-	-	76,719	76,719

현재가치할인차금상각	-	-	-	784,850	-	784,850

당기말	2,700,000	847,120	4,729,500	20,779,871	1,284,789	30,341,280

31. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	통화	한도액	사용액

신한은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

기업은행	중소기업시설자금	KRW	2,828,868	1,768,000

중소기업시설자금	KRW	5,643,000	3,808,620

무역어음한도대출	KRW	2,000,000	-

중소기업자금대출	KRW	1,700,000	1,700,000

하나은행	전자외상매출채권담보대출	KRW	2,300,000	-

Shinhan Bank America	사무실 임대 보증	USD	192,930	-

합계	KRW	15,471,868	8,276,620

USD	192,930	-

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	제공자	보증금액	보증내용

한국전력공사 등	서울보증보험	123,930	지급보증 등

신한은행	대표이사	1,474,462	차입금 담보

(3) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	채권최고액	비고

기업은행	토지, 건물(*)	11,900,000	차입금 담보

(*)유형자산 및 투자부동산으로 분류된 토지, 건물입니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

지급보증처	통화	지급보증액	보증기간	비고

신한은행	USD	192,930	2021.06.07~2022.06.06	Standby L/C

(5) 당기말 현재 연결회사가 제3자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 2019년 1월 9일 Neosem Technology Inc 와 Verselus LLC 와의 계약에 의하여 Earnout은 Neosem Technology가 Verselus 에서 구입한 IP에 대한 기술을 이용하여 2020년 1월 9일부터 3년간 자동화기술과 관련된 매출에 대해 계약내용에 따라 지급합니다. 지급조건은 3년간 매년 $1,000,000한도로 매출액에 따라 변동될 수 있습니다.

(7) 당기말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산	5,589,716	-

32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 대표이사 염동현입니다.(2) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타특수관계자	주주 및 임원

(3) 당기말 현재 연결회사는 차입금을 포함한 모든 금융약정에 대하여 대표이사로부터 연대지급보증 1,474백만원을 제공받고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자	현금배당

당기	전기	당기	전기

주주 및 임원	대표이사 및 특수관계자	-	-	460,280	230,383

(5) 주요 경영진과의 거래

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	438,606	444,145

퇴직급여	95,580	118,631

합계	534,186	562,776