네오셈 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 - 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2025년 제10기 3분기	매출채권	5,838,954	-	-

2024년 제9기	매출채권	18,399,755	-	-

2023년 제8기	매출채권	9,558,063	-	-

2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	2025년 제10기3분기	2024년 제9기	2023년 제8기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 - 회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 2개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (1) 대손처리 기준 다음과 같은 상태에 있는 매출채권에 대하여는 개별분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우

4) 당해 3분기말 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	5,781,633	-	57,321	-	5,838,954

특수관계자	-	-	-	-	-

계	5,781,633	-	57,321	-	5,838,954

구성비율	99.02%	0.00%	0.98%	0.00%	100%

* 상기의 매출채권 현황은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

다. 재고자산 현황 1) 재고내역 - 최근 3사업년도의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	2025년 제10기 3분기	2024년 제9기	2023년 제8기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	-	-	-	-	-	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재공품	8,875,657	-1,955,809	6,919,849	10,486,906	-1,630,823	8,856,082	7,082,353	-1,049,382	6,032,971

원재료	11,992,273	-5,430,241	6,562,033	8,947,663	-4,176,998	4,770,665	14,437,116	-3,190,468	11,246,648

미착품	-	-	-	-	-	-	13,583	-	13,583

합 계	20,867,931	-7,386,050	13,481,881	19,434,569	-5,807,821	13,626,748	21,533,052	-4,239,850	17,293,201

2) 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2025년 제10기3분기	2024년 제9기	2023년 제8기	비고

테스터	상 품	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-

재공품	6,919,849	8,856,082	6,032,971	-

원재료	6,557,826	4,759,073	11,235,056	-

미착품	-	-	13,583	-

소계	13,477,675	13,615,156	17,281,610	-

QIII SYSTEM 외	상 품	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	4,207	11,592	11,592	-

미착품	-	-	-	-

소계	4,207	11,592	11,592	-

합 계	상 품	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-

재공품	6,919,849	8,856,082	6,032,971	-

원재료	6,562,033	4,770,665	11,246,648	-

미착품	-	-	13,583	-

소계	13,481,881	13,626,748	17,293,201	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.75%	9.60%	16.25%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.03	4.26	2.16	-

3) 재고자산의 실사내역 등

(1) 실시일자: 2025년 9월 30일 (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 2025년 3분기 재고실사시 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시 하였으며, 재고실사는 외부감사인의 입회 없이 당사 관리부서의 주관하에 실시하 였습니다. (3) 장기 체화재고 등의 현황 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

원재료	11,992,273	11,992,273	-5,430,241	6,562,033	-

재공품	8,875,657	8,875,657	-1,955,809	6,919,849	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	20,867,931	20,867,931	-7,386,050	13,481,881	-

* 상기 현황은 연결기준으로 작성되었습니다.

라. 공정가치평가 내역1) 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융 부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.3) 복합금융상품 연결회사가 발행하였던 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

4) 금융상품의 공정가치

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	13,955,967	13,955,967	52,357,928	52,357,928

단기금융자산	31,853,145	31,853,145	11,925,000	11,925,000

매출채권	5,838,954	5,838,954	18,399,755	18,399,755

계약자산	79,000	79,000	854,850	854,850

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,399,603	2,399,603	1,055,203	1,055,203

기타유동금융자산	161,382	161,382	473,677	473,677

기타비유동금융자산	535,166	535,166	482,603	482,603

합계	54,823,217	54,823,217	85,549,016	85,549,016

금융부채:

매입채무	2,658,596	2,658,596	10,290,488	10,290,488

차입금	1,700,000	1,700,000	2,619,360	2,619,360

리스부채	1,968,303	1,968,303	2,517,650	2,517,650

기타유동금융부채	1,833,354	1,833,354	2,116,466	2,116,466

기타비유동금융부채	135,000	135,000	86,000	86,000

합계	8,295,253	8,295,253	17,629,964	17,629,964

(2) 공정가치 서열체계 (단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,894,593	505,010	2,399,603

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	550,193	505,010	1,055,203

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 인식합니다. (가) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	505,010	-	-	-	-	-

매입	-	-	-	500,000	-	-

매도	-	-	-	-	-	-

평가(당기손익)	-	-	-	5,010	-	-

기타	-	-	-	-	-	-

기말	505,010	-	-	505,010	-	-

(나) 가치평가기법 및 투입변수 해당 사항 없습니다.

5) 범주별 금융상품(1) 범주별 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	13,955,967	52,357,928

단기금융자산	31,853,145	11,925,000

매출채권	5,838,954	18,399,755

계약자산	79,000	854,850

기타유동금융자산	161,382	473,677

기타비유동금융자산	535,166	482,603

소계	52,423,614	84,493,813

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,399,603	1,055,203

합계	54,823,217	85,549,016

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채:

매입채무	2,658,596	10,290,488

차입금	1,700,000	2,619,360

기타유동금융부채	1,833,354	2,116,466

기타비유동금융부채	135,000	86,000

소계	6,326,950	15,112,314

리스부채	1,968,303	2,517,650

합계	8,295,253	17,629,964

(2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	1,474,094	2,311,534

외화환산손익	(947,363)	1,884,961

외환차손익	(664,971)	2,606,966

배당금수익	3,900	3,900

당기손익-공정가치측정 금융자산:

평가손익	47,370	(21,255)

처분손익	-	-

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(112,392)	(166,073)

외화환산손익	85,687	(630,281)

외환차손익	122,379	103,252

6) 유형자산 재평가내역 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.