네오셈 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 4 기 2019년 12월 31일 현재
제 3 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 네오셈

1. 일반사항

주식회사 네오셈(이하 "회사")는 2002년 4월에 설립되어 반도체 테스트 장비 부품의 제조업과 반도체 테스트장비의 유지보수업을 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 12-26에 본사를 두고 있습니다. (주)네오셈은 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와 2018년 8월 29일 합병 계약을 체결하고 2019년 1월 19일을 합병기일 로 하여 법률상 합병법인인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)네오셈 를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2019년 1월 24일 회사명을 (주)네오셈으로 변경하고 2019년 1월 31일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,754백만원이며 주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)

염 동 현	18,269,419	48.67%

배 윤 영	4,704,571	12.53%

자기주식	756,300	2.01%

기타	13,806,098	36.79%

합계	37,536,388	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익’ 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금 "으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 기타수익으로 표시됩니다.

2.8 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

( 1) 수행의무의 식별회사는 반도체 테스트 장비와 부품을 제조ㆍ판매하고 있으며, 장비의 납품과 관련한 설치용역을 제공하고 있습니다. 장비의 판매 및 설치용역을 결합하여 함께 제공하더라도 별도로 식별이 가 능하고, 유의적으로 상호의존성이 높지 않은 경우에 수행의무를 구분하고 있 습 니다.반도체 테스트 장비와 부품의 제조ㆍ판매의무는 물리적 점유가 이전되어 자산 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전되고 그에 따른 지급청구권이 발생하는 인도시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익으로 인식하며, 장비의 납품과 관련한 설치용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 변동대가 및 거래가격의 배분 계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며, 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.17 리스

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

2.18 종 속기업투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으 며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 공정가치를간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. ( 주석 19 참조 )

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산:

현금및현금성자산	USD	7,194,650	8,329,965	4,145,358	4,634,925

단기금융자산	USD	800,000	926,240	800,000	894,480

매출채권	USD	7,449,907	8,625,502	3,183,399	3,559,358

금융부채:

매입채무	USD	319,312	369,700	260,266	291,004

미지급금	USD	432,685	500,963	17,250	19,287

당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

USD	상승시	1,326,862	1,326,862	684,721	684,721

하락시	(1,326,862)	(1,326,862)	(684,721)	(684,721)

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

10bp 상승시	(1,482)	(1,482)	(3,131)	(3,131)

10bp 하락시	1,482	1,482	3,131	3,131

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 전사 수준에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 재화 및 용역 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말 현재 추가로 손실충당금으로 인식될 기대신용손실은 산출되지 아니하였습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	2,835,730	2,835,730	2,835,730	-	-	-

금융기관 차입금	18,870,860	19,799,095	7,793,882	6,043,264	1,890,258	4,071,691

기타금융부채	1,271,500	1,271,500	1,036,035	100,000	135,465	-

금융보증계약	-	1,844,294	1,844,294	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	3,123,510	3,123,510	3,123,510	-	-	-

금융기관 차입금	13,317,980	14,366,039	6,333,462	1,012,353	2,915,153	4,105,071

사채	2,000,000	2,042,633	2,042,633	-	-	-

전환사채	3,112,440	3,180,000	3,180,000	-	-	-

기타금융부채	747,489	747,489	550,246	100,000	97,243	-

금융보증계약	-	1,565,340	1,565,340	-	-	-

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	18,870,860	18,430,420

차감: 현금및현금성자산, 단기금융상품	23,897,299	17,198,834

순부채(A)	(5,026,439)	1,231,586

자본총계(B)	37,019,001	26,004,292

총자본(C=A+B)	31,992,562	27,235,878

자본조달비율(D=A÷C)	(15.7%)	4.5%

5. 금융상품 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	22,971,059	22,971,059	16,304,354	16,304,354

단기금융자산	926,240	926,240	894,480	894,480

매출채권	10,282,337	10,282,337	5,234,790	5,234,790

기타유동금융자산	61,875	61,875	86,687	86,687

기타비유동금융자산	117,400	117,400	172,250	172,250

소계	34,358,911	34,358,911	22,692,561	22,692,561

금융부채:

매입채무	2,835,730	2,835,730	3,123,510	3,123,510

차입금	18,870,860	18,870,860	18,430,420	18,430,420

기타유동금융부채	1,036,035	1,036,035	550,246	550,246

기타비유동금융부채	235,464	235,464	197,243	197,243

소계	22,978,089	22,978,089	22,301,419	22,301,419

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	22,971,059	16,304,354

단기금융자산	926,240	894,480

매출채권	10,282,337	5,234,790

기타유동금융자산	61,875	86,687

기타비유동금융자산	117,400	172,250

합계	34,358,911	22,692,561

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채:

매입채무	2,835,730	3,123,510

차입금	18,870,860	18,430,420

기타유동금융부채	1,036,035	550,246

기타비유동금융부채	235,464	197,243

합계	22,978,089	22,301,419

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산:

이자수익	296,582	135,625

외화환산손익	(213,082)	301,271

외환차손익	304,436	17,457

배당금수익	1,950	1,300

상각후원가 금융부채:

이자비용	(402,494)	(476,371)

외화환산손익	2,478	(11,062)

외환차손익	(21,341)	7,188

7. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품:

정기예금(*)	926,240	894,480

(*) NEOSEM TECHNOLOGY INC에 대한 지급보증을 위하여 신한은행에 담보로 제공되어 있 습니다. (주석 32 (6) 참조)

8. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장비 공급계약에 대한 계약자산	337,200	263,568

장비 공급계약에서 발생한 계약부채	381,710	57,105

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

장비공급계약	57,105	18,900

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

미수금	18,458	57,048

미수수익	43,417	29,639

소계	61,875	86,687

비유동:

장기금융자산	13,000	13,000

장기대여금	-	38,300

보증금	104,400	120,950

소계	117,400	172,250

합계	179,275	258,937

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

선급금	93,990	164,295

선급비용	18,770	22,428

합계	112,760	186,723

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	5,035,898	5,632,810

차감: 평가충당금	(2,662,709)	(686,099)

재공품	3,123,554	2,609,751

차감: 평가충당금	(1,248,586)	-

미착품	137,547	-

합계	4,385,704	7,556,462

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 11,450 백 만원( 전기: 20,955백만원) 입니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초순장부금액	6,051,303	5,233,931	785,995	152,952	118,007	12,342,188

취득	26,568	28,344	49,980	76,803	-	181,695

처분	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각	-	(204,860)	(186,557)	(53,703)	(39,599)	(484,719)

기말순장부금액	6,077,871	5,057,415	649,418	176,051	78,408	12,039,163

취득원가	6,077,871	6,145,799	1,048,618	333,455	375,180	13,980,923

감가상각누계액	-	(1,088,384)	(399,200)	(146,637)	(296,772)	(1,930,993)

정부보조금	-	-	-	(10,767)	-	(10,767)

기말순장부금액	6,077,871	5,057,415	649,418	176,051	78,408	12,039,163

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초순장부금액	6,051,303	5,424,254	20,628	58,879	59,008	11,614,072

취득	-	-	864,340	138,969	97,733	1,101,042

감가상각	-	(190,323)	(98,973)	(44,896)	(38,734)	(372,926)

기말순장부금액	6,051,303	5,233,931	785,995	152,952	118,007	12,342,188

취득원가	6,051,303	6,117,455	998,638	352,592	375,180	13,895,168

감가상각누계액	-	(883,524)	(212,643)	(185,473)	(257,173)	(1,538,813)

정부보조금	-	-	-	(14,167)	-	(14,167)

기말순장부금액	6,051,303	5,233,931	785,995	152,952	118,007	12,342,188

(2) 유형자산의 담보제공내역(단위: 천원,USD)

담보제공자산	장부금액(*1)	통 화	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	13,016,458	KRW	11,900,000	차입금	8,970,860	기업은행

USD	720,000	지급보증	600,000	신한은행

(*1) 투자부동산으로 분류된 장부금액을 포함하였습니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초순장부금액	30,930	57,764	-	88,694

외부구입	1,662	-	121,744	123,406

상각	(12,351)	(22,015)	-	(34,366)

기말순장부금액	20,241	35,749	121,744	177,734

취득원가	291,279	169,717	121,744	582,740

상각및손상누계액	(271,038)	(133,968)	-	(405,006)

기말순장부금액	20,241	35,749	121,744	177,734

(단위: 천원)

전기	산업재산권	소프트웨어	합계

기초순장부금액	58,093	85,129	143,222

외부구입	1,689	-	1,689

상각	(28,852)	(27,365)	(56,217)

기말순장부금액	30,930	57,764	88,694

취득원가	289,616	169,717	459,333

상각 및 손상누계액	(258,686)	(111,953)	(370,639)

기말순장부금액	30,930	57,764	88,694

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초순장부금액	1,022,295	884,209	1,022,295	916,362

취득	4,488	4,788	-	-

감가상각	-	(34,608)	-	(32,153)

기말순장부금액	1,026,783	854,389	1,022,295	884,209

취득원가	1,026,783	1,038,258	1,022,295	1,033,470

감가상각누계액	-	(183,869)	-	(149,261)

기말순장부금액	1,026,783	854,389	1,022,295	884,209

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 150 백만원(전기: 150 백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 35 백만원(전기: 32 백만원)입니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,056 백만원(전기: 2,056백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다(4) 회사의 차입금 및 지급보증에 대해서 담보로 제공되어 있습니다. (주석12,18,31)

15. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

NEOSEM HOLDINGS INC.	미국	12월	해외투자법인	100	6,655,884	4,975,884

NEOSEM CHINA CO., LTD	중국	12월	해외서비스법인	100	161,250	161,250

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	싱가포르	12월	해외서비스법인	100	16,548	16,548

합계	6,833,682	5,153,682

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

미지급금	862,994	366,454

미지급비용	173,042	183,793

소계	1,036,036	550,247

비유동:

임대보증금	100,000	100,000

장기미지급비용	135,464	97,243

소계	235,464	197,243

합계	1,271,500	747,490

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

예수금	50,730	57,451

계약부채	381,710	57,105

부가세예수금	77,434	323,173

합계	509,874	437,729

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

단기차입금	6,600,000	1,700,000

유동성 장기차입금	847,120	4,347,120

유동성 사채	-	2,000,000

유동성 전환사채	-	3,112,440

소계	7,447,120	11,159,560

비유동:

장기차입금	11,423,740	7,270,860

합계	18,870,860	18,430,420

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금	신한은행	2020.09.09	1.890	1,900,000	-

일반자금 (*)	기업은행	2020.03.21	2.339	1,700,000	1,700,000

알반자금	기업은행	2020.09.04	1.550	3,000,000	-

합계	6,600,000	1,700,000

(*) 해당 차입금에 대해서 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석12, 14).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

중소시설자금(*)	기업은행	2028.01.25	2.42	2,333,760	2,616,640

중소시설자금(*)	기업은행	2028.08.07	1.85	4,937,100	5,501,340

일반자금	기업은행	-	-	-	2,000,000

일반자금	한국산업은행	2021.07.08	2.79	5,000,000	-

정책금융	신한은행	-	-	-	1,500,000

소계	12,270,860	11,617,980

차감: 유동성장기차입금	(847,120)	(4,347,120)

합계	11,423,740	7,270,860

(*) 해당 차입금에 대해서 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석12, 14). (4) 당기말과 전기말 현재 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회차	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

무보증 사모사채	2회	2019.10.30	-	-	2,000,000

무보증 사모전환사채(*1,2)	3회	2019.12.08	-	-	3,112,440

소계	-	5,112,440

차감: 유동성사채	-	(2,000,000)

차감: 유동성전환사채(*1,2)	-	(3,112,440)

합계	-	-

(*1) 전기말 유동성 전환사채는 2019년 1월 31일 액면가액 3,000백만원의 전환권이 행사 되어 보통주 2,764,966주로 전환되었습니다.(*2) 2019년 1월 24일을 합병기일로 하는 합병을 통해 승계한 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 전환사채 790백만원은 2019년 8월 2일 전환권이 행사되어 보통주 790,000주로 전환되었습니다.19. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,784,632	2,741,077

사외적립자산의 공정가치	(2,189,013)	(2,292,534)

재무상태표상 순확정급여부채	595,619	448,543

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,741,077	1,673,938

당기근무원가	508,820	394,996

과거근무원가	-	627,540

이자원가	69,813	60,217

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	5,788

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	64,797	133,211

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(129,411)	49,786

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(470,464)	(204,399)

기말잔액	2,784,632	2,741,077

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,292,534	1,168,480

이자수익	58,320	35,124

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(25,787)	(21,070)

기여금:

- 사용자	100,000	1,110,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(236,054)	-

기말잔액	2,189,013	2,292,534

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예적금	2,189,013	2,292,534

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	2.23	2.60

미래임금상승률	3.51	3.50

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	6.1% 감소	6.9% 증가

미래임금상승률	1.0%	6.9% 증가	6.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.61 년 입니다

(8) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액	142,329	2,012,507	1,202,211	5,556,472	8,913,519

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

(9) 2 020년 12월 31일로 종료하는 회계연 도의 예상기여금 은 120 백만원입니다.

20. 법인세비용(1) 법인세 비용 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	7,539	1,096,849

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,271,791)	(334,597)

자본에 직접 반영된 법인세비용	132,731	46,168

법인세비용	(1,131,521)	808,420

(2) 유효법인세율 조정내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(2,872,501)	6,199,903

법인세율로 계산된 법인세비용	(631,950)	1,341,979

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(7,326)	-

세무상 차감되지 않는 비용	26,220	32,736

세액공제 발생액	(517,790)	(566,474)

기타	(675)	179

법인세비용	(1,131,521)	808,420

평균유효세율	(*)	13.04%

(*) 부의 수치이므로 평균유효세율을 산정하지 아니함.(3) 자본에 직접 반영된 법인세 비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(8,542)	46,168

전환사채의 전환	106,416	-

자기주식처분손익	34,857	-

합계	132,731	46,168

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

상환할증금	180,000	(180,000)	-	-

미수수익	(29,639)	(13,777)	(43,416)	(9,551)

퇴직급여충당부채	2,741,077	43,555	2,784,632	612,619

퇴직연금운용자산	(2,292,534)	103,521	(2,189,013)	(481,583)

감가상각비	(50,286)	53,619	3,333	734

연월차수당	157,745	(5,602)	152,143	33,471

자산재평가	(2,225,016)	-	(2,225,016)	(489,504)

현재가치할인차금	(67,560)	67,560	-	-

계약자산	(263,568)	(73,632)	(337,200)	(74,184)

재고자산평가충당금	686,099	3,225,196	3,911,295	860,485

이월세액공제	-	-	-	442,401

합계	(1,163,682)	1,971,854	808,172	894,888

(단위: 천원)

전 기	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

상환할증금	180,000	-	180,000	39,600

연구인력개발준비금	(220,230)	220,230	-	-

미수수익	-	(29,639)	(29,639)	(6,521)

퇴직급여충당부채	1,678,364	1,062,713	2,741,077	603,037

퇴직연금운용자산	(1,177,738)	(1,114,796)	(2,292,534)	(504,357)

감가상각비	(100,657)	50,371	(50,286)	(11,063)

연월차수당	147,211	10,534	157,745	34,704

자산재평가	(2,225,016)	-	(2,225,016)	(489,504)

현재가치할인차금	(138,131)	70,571	(67,560)	(14,863)

계약자산	(800,275)	536,707	(263,568)	(57,985)

재고자산평가충당금	-	686,099	686,099	150,942

기타	(28,107)	28,107	-	-

합계	(2,684,579)	1,520,897	(1,163,682)	(256,010)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	613,352	642,637

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,336,358	185,646

소계	1,949,710	828,283

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(971,086)	(1,019,787)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(83,736)	(64,506)

소계	(1,054,822)	(1,084,293)

이연법인세자산(부채) 순액	894,888	(256,010)

(6) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자 간주원가	6,329,259	6,329,259	처분가능성희박

21. 자본금 (1) 당기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

수권주식수	발행주식수	1주당금액(원)	납입자본금

1,000,000,000	37,536,388	100	3,753,639

(2) 발행 주식수 변동내역(단위: 주)

구분	당기	전기(*1)

기초 발행 주식수	27,631,514	27,631,514

합병으로 인한 변동	5,510,000	-

전환사채의 보통주 전환(*2)	3,554,966	-

주식선택권 행사	839,908	-

기말발행 주식수	37,536,388	27,631,514

(*1) 전기의 주식수 및 자본구조는 합병법인인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와의 합병시 적용된 합병비율을 적용하여 소급조정되었습니다.(*2) 전환사채의 전환- 회사가 발행하였던 제3회 무보증 사모 전환사채는 2019년 1월 31일 보통주로 모두 전환되었습니다.- 합병을 통해 승계한 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 제1회 무보증 사모 전환사채는 2019년 8월 2일 보통주로 모두 전환되었습니다.

22. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	제1차	제2차

권리부여일	2011.11.11	2017.10.30

최초부여인원(명)	18	3

최초부여주식수(주)	17,000	1,000

잔존부여인원(명)	7	3

잔존부여주식수(주)(*)	-	156,817

행사기간	2014.11.11 ~ 2019.11.11	2020.10.30 ~ 2023.10.30

행사방법	신주교부형	신주교부형

행사조건	부여일로부터 3년 또는 4년 근속	부여일로부터 3년 또는 4년 근속

행사가격(원)(*)	249	1,084

(*) 2019년 1월 19일을 합병기일로 하는 (주)네오셈(피합병법인)과 대신밸런스제3호 기업인수목적(주)(합병법인) 간 합병시 적용된 합병비율 15.6819048를 반영하여 부여 주식수와 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(주)(*)	가중평균행사가격(원)(*)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	1,012,260	101,227	378	3,781

액면분할	-	911,033	-	(3,403)

행사	(839,908)	-	249	-

소멸	(15,535)	-	13	-

기말 잔여주	156,817	1,012,260	1,084	378

(*) 합병 후 조정된 수량과 행사가격 기준입니다.당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.83 년이며,가중평균행사가격은 1,084 원입니다.

(3) 전기 중 부여한 가득 전 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	제2차

부여일의 공정가치(원)(*)	501,524

부여일의 주가(원)(*)	651,076

주가변동성(%)	16.31

무위험수익률(%)	2.46

(*) 합병 효과 조정 전 수치입니다.(4) 당기 중 우리사주조합에 대하여 자기주식을 주당 1,300원에 매도하면서 인식한 주식기준보상과 관련한 비용은 89백만원입니다. 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	60,800	60,800

임의적립금(*2)	-	220,230

미처분이익잉여금	21,430,678	22,921,143

합계	21,491,478	23,202,173

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

처분예정일:2020년 3월 27 일	처분확정일: 2019년 3월29일

I. 미처분이익잉여금	21,430,678	22,921,144

전기이월미처분이익잉여금	23,141,373	17,693,348

순확정급여부채의 재측정요소	30,285	(163,687)

당기순손익	(1,740,980)	5,391,483

II. 임의적립금등의 이입액	-	220,230

연구및인력개발준비금	-	220,230

III. 이익잉여금 처분액	404,581	-

이익준비금	36,780	-

배당금 주당배당금(액면배당률) 당기 - 보통주 : 10원(10%) 전기 - 보통주 : -	367,801	-

IV. 차기이월미처분이익잉여금	21,026,097	23,141,373

(3) 당기 중 지급된 배당금은 없으며, 전기 중 지급된 배당금은 200백만원 입니다.

24. 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 공급	24,630,107	43,011,442

용역의 제공	704,647	535,043

합계	25,334,754	43,546,485

(3) 외부고객으로부터의 수익(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*1)

당기	전기

한국	7,344,077	28,596,603

미국	12,774,555	12,928,629

대만	3,297,112	1,243,123

중국	1,820,661	193,272

기타 국가	98,349	584,858

합계	25,334,754	43,546,485

(*1) 수익은 고객의 소재지 에 기초한 국가에 귀속됨.

(4) 주요 고객 정보(단위: 천원)

구분(*)	당기	전기

재화의 판매수입 등

주요고객 1	10,500,346	7,019,877

주요고객 2	3,221,136	6,086,057

(*) 당기 매출액 기준으로 10%이상의 고객입니다.

25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,888,989	1,665,494

퇴직급여	237,444	824,141

복리후생비	348,675	305,897

여비교통비	271,124	267,196

감가상각비	143,337	136,143

투자부동산감가상각비	34,609	32,153

무형자산상각비	34,366	56,217

세금과공과	60,361	59,330

경상연구개발비	6,286,831	6,327,118

운반비	223,038	315,342

지급수수료	4,936,859	3,215,117

기타	541,392	496,318

합계	15,007,025	13,700,466

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(590,487)	1,782,109

원재료의 사용	10,805,707	17,972,698

상품의 매입	1,234,552	1,199,764

급여	2,573,658	2,440,342

퇴직급여	308,130	883,703

복리후생비	402,927	366,450

여비교통비	283,828	294,961

감가상각비	276,805	264,841

투자부동산감가상각비	34,609	32,153

무형자산상각비	34,366	56,217

세금과공과	60,361	59,330

경상연구개발비	6,286,831	6,327,118

운반비	231,360	323,934

지급수수료	4,994,473	3,293,787

외주가공비	616,383	1,210,061

기타	1,132,464	1,283,479

매출원가와 판매비와 관리비 합계	28,685,967	37,790,947

27. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

정부보조금	428,265	442,298

유형자산처분이익	9,090	-

합병이익	66,601	-

잡이익	12,836	27,398

합계	516,792	469,696

기타비용:

기부금	5,000	-

잡손실	1,610	739

합계	6,610	739

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	296,582	135,625

배당금수익	1,950	1,300

외환차익	392,292	137,150

외화환산이익	21,024	301,830

합계	711,848	575,905

금융비용:

이자비용	402,494	476,371

외환차손	109,197	112,506

외화환산손실	231,628	11,621

합계	743,319	600,498

29. 주당순이익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당손익(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기(*)

보통주당기순손익	(1,740,980)	5,391,483

가중평균유통보통주식수	35,066,853	27,631,514

기본주당손익(원)	(50)	195

(*) 당기 중 합병시 적용된 합병비율을 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.(2) 희석주당손익회사는 당기순손실이 발생하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주당기순손익	(767,083)	5,391,483

전환사채에 대한 이자비용	-	55,045

보통주희석당기순손익	(767,083)	5,446,528

가중평균유통보통주식수	35,066,853	27,631,514

전환사채 전환가정	-	2,764,966

주식선택권	-	735,101

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	35,066,853	31,131,581

희석주당손익(원)	(50)	175

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	(1,740,980)	5,391,483

조정:

법인세비용	(856,832)	808,420

퇴직급여	520,313	1,047,629

재고자산평가손실	3,225,196	686,099

감가상각비	484,719	372,926

투자부동산감가상각비	34,609	32,153

무형자산상각비	34,366	56,217

주식보상비용	237,026	148,245

이자비용	402,494	476,371

외화환산손실	231,628	11,621

유형자산처분이익	(9,090)	-

합병이익	(66,601)	-

이자수익	(296,582)	(135,625)

배당금수익	(1,950)	(1,300)

외화환산이익	(21,024)	(301,830)

운전자본의 변동:

매출채권	(5,196,419)	2,686,150

계약자산	(73,632)	536,707

기타유동금융자산	175,032	(11,836)

기타유동자산	82,157	(152,708)

재고자산	(54,438)	1,646,093

매입채무	(285,435)	(234,690)

기타유동금융부채	333,753	(407,024)

기타비유동금융부채	-	97,243

기타유동부채	72,105	(124,495)

순확정급여부채	(334,411)	(1,314,400)

영업으로부터 창출된 현금	(3,378,685)	11,313,449

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금 유동성 대체	847,120	4,347,120

사채와 전환사채의 유동성 대체	-	5,112,440

전환사채의 전환	3,118,530	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	유동성전환사채	전환사채	합계

전기초	1,700,000	2,298,036	11,842,890	-	2,000,000	-	3,041,869	20,882,795

현금흐름	-	(2,298,036)	(224,910)	-	-	-	-	(2,522,946)

비현금변동:	-

대체	-	4,347,120	(4,347,120)	2,000,000	(2,000,000)	3,112,440	(3,112,440)	-

현재가치할인차금상각	-	-	-	-	-	-	70,571	70,571

전기말	1,700,000	4,347,120	7,270,860	2,000,000	-	3,112,440	-	18,430,420

당기초	1,700,000	4,347,120	7,270,860	2,000,000	-	3,112,440	-	18,430,420

현금흐름	4,900,000	(4,347,120)	5,000,000	(2,000,000)	-	-	-	3,552,880

비현금변동:	-

대체	-	847,120	(847,120)	-	-	(3,118,530)	-	(3,118,530)

현재가치할인차금상각	-	-	-	-	-	6,090	-	6,090

당기말	6,600,000	847,120	11,423,740	-	-	-	-	18,870,860

31. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	통화	한도액	사용액

신한은행	일반자금대출	KRW	1,900,000	1,900,000

기업은행	중소기업시설자금	KRW	2,828,868	2,333,760

중소기업시설자금	KRW	5,643,000	4,937,100

중소기업자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

무역어음한도대출	KRW	2,000,000	-

중소기업자금대출	KRW	1,700,000	1,700,000

산업은행	운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

하나은행	전자외상매출채권담보대출	KRW	2,300,000	-

합계	24,371,868	18,870,860

(2) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	제공자	통화	보증금액	보증내용

삼성전기(주) 등	서울보증보험	KRW	60,133	이행지급보증 등

(3) 당기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보권자	담보제공자산	통화	채권최고액	비고

기업은행	토지, 건물	KRW	11,900,000	차입금 담보

신한은행	토지, 건물	USD	720,000	지급보증 담보(*)

단기금융자산	USD	880,000

(*) NEOSEM TECHNOLOGY INC의 차입약정에 대한 지급보증을 위하여 신한은행에서 발행한 Stand-by L/C를 제공하고 있습니다. Stand-by L/C의 발행과 관련하여상기 자산을 담보로서 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공받는자	통화	지급보증액	지급보증처	보증기간

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	USD	1,400,000	신한은행(*1)	2019.01.04~2021.01.04

USD	192,930	신한은행(*2)	2019.06.07~2020.06.06

(*1) 지급보증액 USD 1,400,000 을 위하 여 토지, 건물 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 7, 12, 18 ) (*2) 지급보증액 USD 192,930는 신용으로 제공되었습니다. 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사 염동현입니다. (2) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	NEOSEM HOLDINGS INC.NEOSEM CHINA CO.,LTDNEOSEM ASIA PTE.,LTDNEOSEM TECHNOLOGY INC. (*1)

기타특수관계자	주주 및 임원

(*1)종속기업인 NEOSEM HOLDINGS INC.를 통해서 지분을 보유하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	원재료매입	기타비용

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	249,301	167,711	6,840,585

NEOSEM CHINA CO.,LTD	-	-	312,268

NEOSEM ASIA PTE.,LTD	-	-	300,222

합계	249,301	167,711	7,453,075

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	원재료매입	기타비용

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	437,243	2,536,068	5,089,747

NEOSEM CHINA CO.,LTD	-	-	304,050

NEOSEM ASIA PTE.,LTD	-	-	283,590

합계	437,243	2,536,068	5,677,387

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	7,929,164	-	108,585	468,682

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	3,447,183	-	434	19,287

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자	현금배당

당기	전기	당기	전기

종속기업	NEOSEM HOLDINGS INC.	1,680,000	-	-	-

주주 및 임원	대표이사 및 특수관계자	-	-	-	166,288

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	통화	지급보증액	지급보증처	보증기간

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	USD	1,400,000	신한은행(*1)	2019.01.04~2020.01.04

USD	192,930	신한은행(*2)	2019.06.07~2020.06.06

(*1) 지급보증액 USD 1,400,000을 위하여 토지, 건물 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 7, 12, 18)(*2) 지급보증액 USD 192,930는 신용으로 제공되었습니다.(7) 당기말 현재 회사는 차입금을 포함한 모든 금융거래약정에 대하여 대표이사로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다. (8) 회사는 종속회사인 NEOSEM TECHNOLOGY INC와 판매 수수료 계약이 체결되어 있고, 동 계약에 의하여 수출 매출금액의 25%를 판매수수료로 지급하고 있습니다. 동 계약에 의하여 당기에 발생한 판매수수료는 3,805 백만원입니다.

(9) 주요 경영진과의 거래

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	360,461	349,717

퇴직급여	63,569	685,269

합계	424,030	1,034,986

33. 합병

(1) 합병 개요 (주)네오셈과 대신밸런스제3호기업인수목적(주)는 2018년 8월 29일 이사회 결의 및 2018년 12월 17일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 1월 19일자로 합병하였습니다. 합병은 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 (주)네오셈을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 존속하고 (주)네오셈은 소멸하게 되나, 실질적으로는 (주)네오셈이 대신밸런스제3호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와 1:15.6819048의 비 율((주)네오셈 주주에게 대신밸런스제3호기업인수목적(주) 보통주 27,631,514주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 대신밸런스제3호기업인수목적(주)는 기업의 인수를목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 (주)네오셈이 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 (주)네오셈이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 (주)네오셈의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급 조정되었습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.기업인수목적회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이므로, 회사는 합병 주주총회 승인일인 2018년 12월 17일을 기준으로 주식 기준보상 부여일로 하여 합병을 산정하였습니다.

(3) 합병일정

내 역	일 자

이사회결의일	2018년 8월 29일

합병승인을 위한 주주총회일	2018년 12월 17일

합병기일	2019년 1월 19일

합병등기일	2019년 1월 24일

신주상장일	2019년 1월 31일

(4) 합병상장손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	10,267,490

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(600,160)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	9,667,330

발행주식(보통주자본금)	(551,000)

발행주식(주식발행초과금)	(9,008,850)

보상원가(B)	(9,559,850)

직접비용(C)(*2)	(40,879)

합병상장이익(A+B+C)	66,601

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,001,361

단기금융상품	10,000,000

기타자산	187,126

기타금융부채(유동)	(157,357)

전환사채	(790,000)

전환사채(전환권대가)	(452,907)

이연법인세부채	(120,893)

인수한 순자산의 공정가치	9,667,330

(6) 본 사업결합과 관련하여 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다. 전기의 자본구조 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정 전	조정 후

전기초

-자본금	881,000	2,763,151

-주식발행초과금 (주식할인발행차금)	869,293	(1,012,858)

전기초 합계	1,750,293	1,750,293

전기말

-자본금	881,000	2,763,151

-주식발행초과금 (주식할인발행차금)	869,293	(1,012,858)

전기말 합계	1,750,293	1,750,293