네오셈 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 5 기 2020년 12월 31일 현재
제 4 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 네오셈

1. 일반사항

주식회사 네오셈(이하 "회사")는 2002년 4월에 설립되어 반도체 테스트 장비 부품의 제조업과 반도체 테스트장비의 유지보수업을 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 12-26에 본사를 두고 있습니다. (주)네오셈은 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와 2017년 8월 29일 합병 계약을 체결하고 2019년 1월 19일을 합병기일 로 하여 법률상 합병법인인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)네오셈 를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2019년 1월 24일 회사명을 (주)네오셈으로 변경하고 2019년 1월 31일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,757,559천원 이 며 주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)

염 동 현	18,269,419	48.62%

배 윤 영	4,704,571	12.52%

자기주식	1,327,666	3.53%

기타	13,273,932	35.33%

합계	37,575,588	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

⑦ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익’ 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금 "으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 기타수익으로 표시됩니다.

2.8 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

상표권	5년

2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 복합금융상품 회사가 발행 하였던 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

( 1) 수행의무의 식별회사는 반도체 테스트 장비와 부품을 제조ㆍ판매하고 있으며, 장비의 납품과 관련한 설치용역을 제공하고 있습니다. 장비의 판매 및 설치용역을 결합하여 함께 제공하더라도 별도로 식별이 가 능하고, 유의적으로 상호의존성이 높지 않은 경우에 수행의무를 구분하고 있 습 니다.반도체 테스트 장비와 부품의 제조ㆍ판매의무는 물리적 점유가 이전되어 자산 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전되고 그에 따른 지급청구권이 발생하는 인도시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익으로 인식하며, 장비의 납품과 관련한 설치용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 변동대가 및 거래가격의 배분 계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며, 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.17 리스

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

2.18 종 속기업투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으 며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 공정가치를간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 재무제 표는 2021년 2월 10일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. ( 주석 19 참조 )

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산:

현금및현금성자산	USD	18,658,800	20,300,775	7,194,650	8,329,965

단기금융자산	USD	800,000	870,400	800,000	926,240

매출채권	USD	4,941,190	5,376,014	7,449,907	8,625,502

금융부채:

매입채무	USD	386,596	420,617	319,312	369,700

미지급금	USD	907,607	987,476	432,685	500,963

당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

USD	상승시	1,960,850	1,960,850	1,326,862	1,326,862

하락시	(1,960,850)	(1,960,850)	(1,326,862)	(1,326,862)

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

10bp 상승시	8,851	8,851	(1,482)	(1,482)

10bp 하락시	(8,851)	(8,851)	1,482	1,482

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 전사 수준에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 재화 및 용역의 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

(4) 대손상각비

당기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 271,536원(전기: -천원)입니다 .

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	2,939,077	2,939,077	2,939,077	-	-	-

금융기관 차입금	13,023,740	13,453,511	7,592,264	926,117	2,701,493	2,233,637

기타금융부채	2,118,713	2,118,713	1,818,291	140,000	160,422	-

금융보증계약	-	209,908	209,908	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	2,835,730	2,835,730	2,835,730	-	-	-

금융기관 차입금	18,870,860	19,799,095	7,793,882	6,043,264	2,809,690	3,152,259

기타금융부채	1,271,500	1,271,500	1,036,035	100,000	135,465	-

금융보증계약	-	1,844,294	1,844,294	-	-	-

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	13,023,740	18,870,860

차감: 현금및현금성자산, 단기금융상품	27,245,398	23,897,299

순부채(A)	(14,221,658)	(5,026,439)

자본총계(B)	40,538,152	37,019,001

총자본(C=A+B)	26,316,494	31,992,562

자본조달비율(D=A÷C)(*)	-	-

(*)부의 비율이라 표시하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

당 기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	26,371,398	26,371,398	22,971,059	22,971,059

단기금융자산	874,000	874,000	926,240	926,240

매출채권	7,199,407	7,199,407	10,282,337	10,282,337

기타유동금융자산	27,424	27,424	61,875	61,875

기타비유동금융자산	15,750	15,750	117,400	117,400

소계	34,487,979	34,487,979	34,358,911	34,358,911

금융부채:

매입채무	2,939,077	2,939,077	2,835,730	2,835,730

차입금	13,023,740	13,023,740	18,870,860	18,870,860

기타유동금융부채	1,818,291	1,818,291	1,036,035	1,036,035

기타비유동금융부채	300,422	300,422	235,464	235,464

소계	18,081,530	18,081,530	22,978,089	22,978,089

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	26,371,398	22,971,059

단기금융자산	874,000	926,240

매출채권	7,199,407	10,282,337

기타유동금융자산	27,424	61,875

기타비유동금융자산	15,750	117,400

합계	34,487,979	34,358,911

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채:

매입채무	2,939,077	2,835,730

차입금	13,023,740	18,870,860

기타유동금융부채	1,818,291	1,036,035

기타비유동금융부채	300,422	235,464

합계	18,081,530	22,978,089

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산:

이자수익	262,417	296,582

외화환산손익	(900,809)	(213,082)

외환차손익	(1,424,661)	304,436

배당금수익	1,950	1,950

상각후원가 금융부채:

이자비용	(312,369)	(402,494)

외화환산손익	10,083	2,478

외환차손익	56,195	(21,341)

7. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품:

정기예금(*)	-	926,240

(*) NEOSEM TECHNOLOGY INC에 대한 지급보증

8. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장비 공급계약에 대한 계약자산	258,010	337,200

장비 공급계약에서 발생한 계약부채	363,310	381,710

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

장비공급계약	381,710	57,105

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

미수금	19,396	18,458

미수수익	8,028	43,417

소계	27,424	61,875

비유동:

장기금융자산	13,000	13,000

보증금	2,750	104,400

소계	15,750	117,400

합계	43,174	179,275

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

선급금	251,471	93,990

선급비용	15,001	18,770

부가세대급금	41,793	-

합계	308,265	112,760

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	4,232,949	5,035,898

차감: 평가충당금	(2,746,531)	(2,662,709)

재공품	2,975,032	3,123,554

차감: 평가충당금	(726,994)	(1,248,586)

미착품	115,937	137,547

합계	3,850,393	4,385,704

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 17,470 백 만원 ( 전기: 11,450백만원) 입니다.당기 재고자산 중 일부를 폐기하였고, 폐기된 재고자산은 1,789백만원이며 전액 매출원가에 포함 되었습니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초순장부금액	6,077,871	5,057,415	649,418	176,051	78,408	12,039,163

취득	-	-	-	25,696	54,148	79,844

대체	(346,496)	(282,481)	-	-	-	(628,977)

감가상각	-	(199,021)	(186,001)	(55,276)	(33,405)	(473,703)

기말순장부금액	5,731,375	4,575,913	463,417	146,471	99,151	11,016,327

취득원가	5,731,375	5,795,430	1,048,618	359,151	429,328	13,363,902

감가상각누계액	-	(1,219,517)	(585,201)	(205,313)	(330,177)	(2,340,208)

정부보조금	-	-	-	(7,367)	-	(7,367)

기말순장부금액	5,731,375	4,575,913	463,417	146,471	99,151	11,016,327

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초순장부금액	6,051,303	5,233,931	785,995	152,952	118,007	12,342,188

취득	26,568	28,344	49,980	76,803	-	181,695

처분	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각	-	(204,860)	(186,557)	(53,703)	(39,599)	(484,719)

기말순장부금액	6,077,871	5,057,415	649,418	176,051	78,408	12,039,163

취득원가	6,077,871	6,145,799	1,048,618	333,455	375,180	13,980,923

감가상각누계액	-	(1,088,384)	(399,200)	(146,637)	(296,772)	(1,930,993)

정부보조금	-	-	-	(10,767)	-	(10,767)

기말순장부금액	6,077,871	5,057,415	649,418	176,051	78,408	12,039,163

당기와 전기 중 경상연구개발비에 포함된 감가상각비는 각각 210,095천원 및 207,913천원 입니다.

(2) 유형자산의 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	12,776,989	11,900,000	차입금	8,123,740	기업은행

(*) 투자부동산으로 분류된 장부금액을 포함하였습니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	산업재산권	소프트웨어	상표권	회원권	합계

기초순장부금액	20,241	35,749	-	121,744	177,734

외부구입	-	-	12,910	-	12,910

상각	(2,936)	(19,999)	(1,391)	-	(24,326)

기말순장부금액	17,305	15,750	11,519	121,744	166,318

취득원가	291,279	169,717	12,910	121,744	595,650

상각및손상누계액	(273,974)	(153,967)	(1,391)	-	(429,332)

기말순장부금액	17,305	15,750	11,519	121,744	166,318

(단위: 천원)

전기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초순장부금액	30,930	57,764	-	88,694

외부구입	1,662	-	121,744	123,406

상각	(12,351)	(22,015)	-	(34,366)

기말순장부금액	20,241	35,749	121,744	177,734

취득원가	291,279	169,717	121,744	582,740

상각및손상누계액	(271,038)	(133,968)	-	(405,006)

기말순장부금액	20,241	35,749	121,744	177,734

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초순장부금액	1,026,783	854,389	1,022,295	884,209

취득	-	-	4,488	4,789

대체	346,496	282,481	-	-

감가상각	-	(40,448)	-	(34,609)

기말순장부금액	1,373,279	1,096,422	1,026,783	854,389

취득원가	1,373,279	1,388,627	1,026,783	1,038,258

감가상각누계액	-	(292,205)	-	(183,869)

기말순장부금액	1,373,279	1,096,422	1,026,783	854,389

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 170 백만원(전기: 150 백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 40 백만 원(전기: 35 백만원)입니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,056 백만원(전기: 2,056백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다 (4) 회사의 차입금 및 지급보증에 대해서 담보로 제공되어 있습니다. (주석12,18,31)

15. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

NEOSEM HOLDINGS INC.	미국	12월	해외투자법인	100%	6,655,884	6,655,884

NEOSEM CHINA CO., LTD	중국	12월	해외서비스법인	100%	161,250	161,250

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	싱가포르	12월	해외서비스법인	100%	16,548	16,548

합계	6,833,682	6,833,682

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

미지급금	1,611,723	862,994

미지급비용	206,568	173,041

소계	1,818,291	1,036,035

비유동:

임대보증금	140,000	100,000

장기미지급비용	160,422	135,464

소계	300,422	235,464

합계	2,118,713	1,271,499

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

예수금	73,291	50,730

계약부채	363,310	381,710

부가세예수금	-	77,434

합계	436,601	509,874

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

단기차입금	6,600,000	6,600,000

유동성 장기차입금	847,120	847,120

소계	7,447,120	7,447,120

비유동:

장기차입금	5,576,620	11,423,740

합계	13,023,740	18,870,860

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금(*)	기업은행	2021-03-21	1.81%	1,700,000	1,700,000

일반자금	기업은행	2021-09-04	1.60%	3,000,000	3,000,000

일반자금	신한은행	2021-09-09	1.07%	1,900,000	1,900,000

합계	6,600,000	6,600,000

(*) 해당 차입금에 대해서 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석12, 14, 31).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

중소시설자금(*)	기업은행	2028-01-25	1.99%	2,050,880	2,333,760

중소시설자금(*)	기업은행	2028-08-07	1.28%	4,372,860	4,937,100

일반자금	한국산업은행	-	-	-	5,000,000

소계	6,423,740	12,270,860

차감: 유동성장기차입금	(847,120)	(847,120)

합계	5,576,620	11,423,740

(*) 해당 차입금에 대해서 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석12, 14, 31).

19. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,370,882	2,784,632

사외적립자산의 공정가치	(2,820,297)	(2,189,013)

재무상태표상 순확정급여부채	550,585	595,619

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,784,632	2,741,077

당기근무원가	457,680	508,820

과거근무원가	-	-

이자원가	60,491	69,813

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	18,515	64,797

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	242,931	(129,411)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(193,367)	(470,464)

기말잔액	3,370,882	2,784,632

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,189,013	2,292,534

이자수익	47,552	58,320

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(26,268)	(25,787)

기여금:

- 사용자	610,000	100,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	(236,054)

기말잔액	2,820,297	2,189,013

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예적금	2,820,297	2,189,013

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	2.14	2.23

미래임금상승률	3.59	3.51

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%P	5.7% 감소	6.4% 증가

미래임금상승률	1.0%P	6.4% 증가	5.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기 는 6.14 년 입니다.

(8) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액	152,913	2,257,757	444,142	1,015,822	3,870,634

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

(9) 2 021년 12월 31일로 종료하는 회계연 도의 예상기여금 은 120 백만원입니다.

20. 법인세비용(1) 법인세 비용 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	361,641	7,539

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	412,807	(1,271,791)

자본에 직접 반영된 법인세비용	63,297	132,731

법인세비용	837,745	(1,131,521)

(2) 유효법인세율 조정내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,057,879	(2,872,501)

법인세율로 계산된 법인세비용	1,308,733	(631,950)

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	-	(7,326)

세무상 차감되지 않는 비용	29,358	26,220

세액공제 발생액	(557,196)	(517,790)

기타	56,850	(675)

법인세비용	837,745	(1,131,521)

평균유효세율	13.83%	(*)

(*) 부의 수치이므로 평균유효세율을 산정하지 아니함.(3) 자본에 직접 반영된 법인세 비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	63,297	(8,542)

전환사채의 전환	-	106,416

자기주식처분손익	-	34,857

합계	63,297	132,731

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(43,416)	35,388	(8,028)	(1,766)

퇴직급여충당부채	2,784,632	586,250	3,370,882	741,594

퇴직연금운용자산	(2,189,013)	(631,284)	(2,820,297)	(620,465)

감가상각비	3,333	39,104	42,437	9,337

연월차수당	152,143	45,467	197,610	43,474

자산재평가	(2,225,016)	-	(2,225,016)	(489,504)

계약자산	(337,200)	79,190	(258,010)	(56,762)

재고자산평가충당금	3,911,295	(437,769)	3,473,526	764,175

대손충당금	-	196,826	196,826	43,302

이월 세액공제	-	-	-	48,696

합계	2,056,758	(86,828)	1,969,930	482,081

(단위: 천원)

전 기	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

상환할증금	180,000	(180,000)	-	-

미수수익	(29,639)	(13,778)	(43,416)	(9,551)

퇴직급여충당부채	2,741,077	43,555	2,784,632	612,619

퇴직연금운용자산	(2,292,534)	103,521	(2,189,013)	(481,583)

감가상각비	(50,286)	53,619	3,333	734

연월차수당	157,745	(5,602)	152,143	33,471

자산재평가	(2,225,016)	-	(2,225,016)	(489,504)

현재가치할인차금	(67,560)	67,560	-	-

계약자산	(263,568)	(73,632)	(337,200)	(74,184)

재고자산평가충당금	686,099	3,225,196	3,911,295	860,485

이월세액공제	-	-	-	442,401

합계	(1,163,682)	3,220,440	2,056,758	894,888

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	799,627	613,352

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	850,951	1,336,358

소계	1,650,578	1,949,710

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,109,969)	(971,086)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(58,528)	(83,736)

소계	(1,168,497)	(1,054,822)

이연법인세자산(부채) 순액	482,081	894,888

(6) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자 간주원가	6,329,259	6,329,259	처분가능성희박

21. 자본금 (1) 당기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

수권주식수	발행주식수	1주당금액(원)	납입자본금

100,000,000	37,575,588	100	3,757,559

(2) 발행 주식수 변동내역(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행 주식수	37,536,388	27,631,514

합병으로 인한 변동	-	5,510,000

전환사채의 보통주 전환 (*)	-	3,554,966

주식선택권 행사	39,200	839,908

기말발행 주식수	37,575,588	37,536,388

(*) 전환사채의 전환- 회사가 발행하였던 제3회 무보증 사모 전환사채는 2019년 1월 31일 보통주로 모두 전환되었습니다.- 합병을 통해 승계한 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 제1회 무보증 사모 전환사채는 2019년 8월 2일 보통주로 모두 전환되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,926,935	12,763,723

기타자본잉여금	320,972	320,972

합계	13,247,907	13,084,695

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,814,075)	(1,530,751)

자기주식처분손실	(102,136)	(102,136)

주식매입선택권	329,504	322,076

합계	(2,586,707)	(1,310,811)

(*) 회사는 투자자보호 및 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하여 기타자본 항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수는 1,327,666(전기말: 756,300주)입니다.

22. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	제2차

권리부여일	2017.10.30

최초부여인원(명)	3

최초부여주식수(주)	1,000

잔존부여인원(명)	3

잔존부여주식수(주)(*)	117,617

행사기간	2020.10.30 ~ 2023.10.30

행사방법	신주교부형

행사조건	부여일로부터 3년 또는 4년 근속

행사가격(원)(*)	1,084

(*) 2019년 1월 19일을 합병기일로 하는 (주)네오셈(피합병법인)과 대신밸런스제3호 기업인수목적(주)(합병법인) 간 합병시 적용된 합병비율 15.6819048를 반영하여 부여 주식수와 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(주)(*)	가중평균행사가격(원)(*)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	156,817	1,012,260	1,084	378

행사	(39,200)	(839,908)	1,085	249

소멸	-	(15,535)	-	13

기말 잔여주	117,617	156,817	1,084	1,084

(*) 합병 후 조정된 수량과 행사가격 기준입니다.당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.83 년이며, 가중평균행사가격은 1,084 원입니다.

(3) 가득 전 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제2차

부여일의 공정가치(원)(*)	501,524

부여일의 주가(원)(*)	651,076

주가변동성(%)	16.31

무위험수익률(%)	2.46

(*) 합병 후 효과 조정 전 수치입니다. 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	97,580	60,800

임의적립금(*2)	-	-

미처분이익잉여금	26,021,813	21,430,678

합계	26,119,393	21,491,478

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며,자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다 .

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

처분예정일: 2021년 3월 26 일	처분확정일: 2020년 3월 27 일

I. 미처분이익잉여금	26,021,813	21,430,678

전기이월미처분이익잉여금	21,026,097	23,141,373

순확정급여부채의 재측정요소	(224,418)	30,285

당기순이익	5,220,134	(1,740,980)

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금 처분액	797,454	404,581

이익준비금	72,496	36,780

배당금 주당배당금(액면배당률) 당기 - 보통주 : 20원(20%) 전기 - 보통주 : 10원(10%)	724,958	367,801

IV. 차기이월미처분이익잉여금	25,224,359	21,026,097

(3) 주당 배당금

회사의 당기 및 전기 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 회사의 당기 및 전기 중 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금배당

당기	전기

1주당 배당금(배당률)	20(20%)	10(10%)

발행주식수	37,575,588	37,536,388

배당금총액(*)	724,958	367,801

(*) 배당금 총액은 전체 발행주식수에서 자기주식을 제외한 유통주식수에 대한 금액입니다.

2) 회사의 당기 및 전기 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.

구 분	산식	당기	전기

배당성향	현금배당액 / 당기순이익	13.89%	-

배당수익률	주당 현금배당액 / 주가(*)	0.60%	0.74%

(*)배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간의 코스닥시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격

24. 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 공급	46,769,802	24,630,107

용역의 제공	537,591	704,647

합계	47,307,393	25,334,754

(3) 외부고객으로부터의 수익(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*)

당기	전기

한국	8,873,980	7,344,077

미국	35,697,421	12,774,555

대만	1,938,563	3,297,112

중국	628,929	1,820,661

기타 국가	168,500	98,349

합계	47,307,393	25,334,754

(*) 수익은 고객의 본점소재지 에 기초한 국가에 귀속됨 .

(3) 주요 고객 정보(단위: 천원)

구분(*)	당기	전기

재화의 판매수입 등

주요고객 1	32,048,213	10,500,346

주요고객 2	5,892,038	3,221,136

(*) 당기 매출액 기준으로 10%이상의 고객입니다.25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,035,470	1,888,989

퇴직급여	244,733	237,444

복리후생비	358,636	348,675

여비교통비	91,164	271,124

감가상각비	131,819	143,337

투자부동산감가상각비	40,448	34,609

무형자산상각비	24,327	34,366

세금과공과	64,368	60,361

경상연구개발비	4,919,505	6,286,831

운반비	230,668	223,038

지급수수료	9,979,637	4,936,859

기타	686,920	541,392

합계	18,807,695	15,007,025

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(645,002)	(590,487)

원재료의 사용	17,382,901	10,805,707

상품의 매입	731,752	1,234,552

급여	2,796,771	2,573,658

퇴직급여	305,326	308,130

복리후생비	414,309	402,927

여비교통비	98,872	283,828

감가상각비	263,609	276,805

투자부동산감가상각비	40,448	34,609

무형자산상각비	24,327	34,366

세금과공과	64,368	60,361

경상연구개발비	4,919,505	6,286,831

운반비	230,813	231,360

지급수수료	10,061,387	4,994,473

외주가공비	1,101,736	616,383

기타	1,416,040	1,132,464

매출원가와 판매비와 관리비 합계	39,207,162	28,685,967

27. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

정부보조금	270,628	428,265

유형자산처분이익	-	9,090

합병이익	-	66,601

잡이익	4,871	12,837

합계	275,499	516,793

기타비용:

기부금	10,000	5,000

잡손실	658	1,610

합계	10,658	6,610

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	262,417	296,582

배당금수익	1,950	1,950

외환차익	856,611	392,292

외화환산이익	10,100	21,024

합계	1,131,078	711,848

금융비용:

이자비용	312,369	402,494

외환차손	2,225,077	109,197

외화환산손실	900,826	231,628

합계	3,438,272	743,319

29. 주당순이익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	5,220,134	(1,740,980)

가중평균유통보통주식수	36,467,459	35,066,853

기본주당이익(원)	143	(50)

(*)가중평균 유통보통주식수의 산정내용

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초보통유통주식수	37,536,388	27,631,514

합병으로 인한 증가	-	5,162,794

자기주식처분(매입)	(1,072,035)	(846,167)

전환사채의 전환	-	2,866,695

주식선택권행사	3,106	252,017

가중평균유통보통주식수	36,467,459	35,066,853

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	5,220,134	(1,740,980)

보통주희석당기순이익	5,220,134	(1,740,980)

가중평균유통보통주식수	36,467,459	35,066,853

주식선택권	64,958	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	36,532,417	35,066,853

희석주당이익(원)	143	(50)

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	5,220,134	(1,740,980)

조정:

법인세비용	837,745	(1,131,521)

퇴직급여	470,618	520,313

대손상각비	271,536	-

재고자산평가손실	(437,769)	3,225,196

감가상각비	473,703	484,719

투자부동산감가상각비	40,448	34,609

무형자산상각비	24,327	34,366

주식보상비용	7,428	237,026

이자비용	312,369	402,494

외화환산손실	900,826	231,628

유형자산처분이익	-	(9,090)

합병이익	-	(66,601)

이자수익	(262,417)	(296,582)

배당금수익	(1,950)	(1,950)

외화환산이익	(10,100)	(21,024)

운전자본의 변동:

매출채권	2,697,221	(5,196,419)

계약자산	79,190	(73,632)

기타유동금융자산	(938)	175,032

기타유동자산	(195,505)	82,157

재고자산	973,080	(54,438)

매입채무	112,527	(285,435)

기타유동금융부채	795,100	333,753

기타비유동금융부채	-	-

기타유동부채	(73,272)	72,105

순확정급여부채	(803,367)	(334,411)

영업으로부터 창출된 현금	11,430,934	(3,378,685)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금 유동성 대체	847,120	847,120

투자부동산 대체	628,977	-

전환사채의 전환	-	3,118,530

합병으로 인한 비현금 변동	-	934,761

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	유동성전환사채	합계

전기초	1,700,000	4,347,120	7,270,860	2,000,000	3,112,440	18,430,420

현금흐름	4,900,000	(4,347,120)	5,000,000	(2,000,000)	-	3,552,880

비현금변동:

대체	-	847,120	(847,120)	-	(3,118,530)	(3,118,530)

현재가치할인차금상각	-	-	-	-	6,090	6,090

전기말	6,600,000	847,120	11,423,740	-	-	18,870,860

당기초	6,600,000	847,120	11,423,740	-	-	18,870,860

현금흐름	-	(847,120)	(5,000,000)	-	-	(5,847,120)

비현금변동:

대체	-	847,120	(847,120)	-	-	-

당기말	6,600,000	847,120	5,576,620	-	-	13,023,740

31. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

신한은행	일반자금대출	1,900,000	1,900,000

기업은행	중소기업시설자금	2,828,868	2,050,880

중소기업시설자금	5,643,000	4,372,860

중소기업자금대출	3,000,000	3,000,000

무역어음한도대출	2,000,000	-

중소기업자금대출	1,700,000	1,700,000

하나은행	전자외상매출채권담보대출	2,300,000	-

합계	19,371,868	13,023,740

(2) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	제공자	보증금액	보증내용

삼성전기(주) 등	서울보증보험	60,995	이행지급보증 등

기업은행	대표이사	10,251,000	차입금 담보

신한은행	대표이사	2,531,889	차입금 담보

(3) 당기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	채권최고액	비고

기업은행	토지, 건물	11,900,000	차입금 담보

(4) 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공받는자	통화	지급보증액	지급보증처	보증기간

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	USD	192,930	신한은행(*)	2020.06.07~2021.06.06

(*) 지급보증액은 신용으로 제공되었습니다. 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사 염동현입니다. (2) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	NEOSEM HOLDINGS INC.NEOSEM CHINA CO.,LTDNEOSEM ASIA PTE.,LTDNEOSEM TECHNOLOGY INC. (*1)

기타특수관계자	주주 및 임원

(*1)종속기업인 NEOSEM HOLDINGS INC.를 통해서 지분을 보유하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	원재료매입	지급수수료(*)	연구개발비	기타비용

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	326,415	463,075	8,938,538	1,759,659	670

NEOSEM CHINA CO.,LTD	-	-	180,567	-	-

NEOSEM ASIA PTE.,LTD	-	-	262,826	-	-

합계	326,415	463,075	9,381,931	1,759,659	670

(*) 지급수수료 관련 총 거래 규모 는 35,885백만원이며, 해당거래의 수수료입니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	원재료매입	지급수수료(*)	연구개발비	기타비용

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	249,301	167,711	3,804,633	3,033,158	2,794

NEOSEM CHINA CO.,LTD	-	-	312,268	-	-

NEOSEM ASIA PTE.,LTD	-	-	300,222	-	-

합계	249,301	167,711	4,417,123	3,033,158	2,794

(*) 지급수수료 관련 총 거래 규모는 15,219백만원이며, 해당거래의 수수료입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	4,837,483	-	210,971	944,553

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	7,929,164	-	108,585	468,682

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자	현금배당

당기	전기	당기	전기

종속기업	NEOSEM HOLDINGS INC.	-	1,680,000	-	-

주주 및 임원	대표이사 및 특수관계자	-	-	230,383	-

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	통화	지급보증액	지급보증처	보증기간

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	USD	192,930	신한은행(*)	2020.06.07~2021.06.06

(*) 지급보증액 USD 192,930는 신용으로 제공되었습니다. (7) 당기말 현재 회사는 차입금을 포함한 모든 금융약정에 대하여 대표이사로부터 연대지급보증 12,783 백만원을 제공받고 있습니다.

(8) 보고기간 말 현재 회사는 종속회사인 NEOSEM TECHNOLOGY INC.와 판매 수수료 계약이 체결되어 있고, 동 계약에 의하여 수출 매출금액의 25%를 판매수수료로지급하고 있으며 동 계약에 의하여 발생한 판매수수료는 8,938백만원(전기 : 3,805백만원)입니다.

(9) 주요 경영진과의 거래

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	444,145	360,461

퇴직급여	118,631	63,569

합계	562,776	424,030

33. 합병

(1) 합병 개요 (주)네오셈과 대신밸런스제3호기업인수목적(주)는 2018년 8월 29일 이사회 결의 및 2018년 12월 17일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 1월 19일자로 합병하였습니다. 합병은 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 (주)네오셈을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 존속하고 (주)네오셈은 소멸하게 되나, 실질적으로는 (주)네오셈이 대신밸런스제3호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와 1:15.6819048의 비 율((주)네오셈 주주에게 대신밸런스제3호기업인수목적(주) 보통주 27,631,514주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 대신밸런스제3호기업인수목적(주)는 기업의 인수를목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 (주)네오셈이 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 (주)네오셈이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 (주)네오셈의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.기업인수목적회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이므로, 회사는 합병 주주총회 승인일인 2018년 12월 17일을 기준으로 주식 기준보상 부여일로 하여 합병을 산정하였습니다.

(3) 합병일정

내 역	일 자

이사회결의일	2018년 8월 29일

합병승인을 위한 주주총회일	2018년 12월 17일

합병기일	2019년 1월 19일

합병등기일	2019년 1월 24일

신주상장일	2019년 1월 31일

(4) 합병상장손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	10,267,490

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(600,160)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	9,667,330

발행주식(보통주자본금)	(551,000)

발행주식(주식발행초과금)	(9,008,850)

보상원가(B)	(9,559,850)

직접비용(C)(*2)	(40,879)

합병상장이익(A+B+C)	66,601

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,001,361

단기금융상품	10,000,000

기타자산	187,126

기타금융부채(유동)	(157,357)

전환사채	(790,000)

전환사채(전환권대가)	(452,907)

이연법인세부채	(120,893)

인수한 순자산의 공정가치	9,667,330

34. 보고기간 후 사건회사는 2021년 3월 9일자 이사회 결의로 시설자금 등에 사용할 목적으로 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 220억원을 발행하였습니다.