네오셈 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

[네오셈_피합병법인]

제 16 기 2018년 12월 31일 현재
제 15 기 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)
전환일 2017년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 네오셈과 그 종속기업들

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요주식회사 네오셈(이하 "지배회사")과 종속기업들(이하 지배회사와 종속기업들을 일괄하여 '연결회사')은 2002년 4월에 설립되어 반도체 테스트 장비 부품의 제조업과 반도체 테스트장비의 유지보수업을 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 12-26에 본사를 두고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 지배회사의 납입자본금은 881백만원이며 주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수(*)	지분율(%)

염 동 현	1,165,000	66.12

배 윤 영	300,000	17.02

박 정 란	60,000	3.41

이 광 훈	20,000	1.14

밸류미트인베스트먼트	100,000	5.67

ANAYAMA FAMILY 2016 TRUST	117,000	6.64

합계	1,762,000	100.00

(*) 지배회사는 당기 중 보통주의 액면가액을 10분의 1로 조정하는 주식분할을 실시하였습니다. 소유주식수에는 이러한 주식분할 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말	전기초

NEOSEM HOLDINGS INC.	미국	해외투자법인	12월	100	100	100

NEOSEM TECHNOLOGY INC.(*1)	미국	반도체 테스트 장비 판매	12월	100	100	100

NEOSEM CHINA CO., LTD.	중국	반도체 테스트 장비 서비스	12월	100	100	100

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	싱가포르	반도체 테스트 장비 서비스	12월	100	100	100

(*1) 종속기업인 NEOSEM HOLDINGS INC.를 통해서 지분을 보유하고 있습니다.(3) 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다.① 요약 재무상태- 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본

NEOSEM HOLDINGS INC.	11,022,158	-	11,022,158

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	13,757,595	4,250,534	9,507,061

NEOSEM CHINA CO., LTD.	88,469	22,926	65,543

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	38,440	6,692	31,748

- 전기말(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본

NEOSEM HOLDINGS INC.	10,561,791	-	10,561,791

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	14,994,595	6,133,536	8,861,059

NEOSEM CHINA CO., LTD.	79,979	18,412	61,567

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	18,724	6,628	12,096

- 전기초(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본

NEOSEM HOLDINGS INC.	11,913,313	-	11,913,313

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	18,189,580	8,361,445	9,828,135

NEOSEM CHINA CO., LTD.	78,467	16,863	61,604

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	13,055	1,419	11,636

② 요약포괄손익- 당기(단위: 천원)

종속기업명	매출액	당기순손익	총포괄손익

NEOSEM HOLDINGS INC.	-	1	460,367

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	9,480,896	255,632	193,954

NEOSEM CHINA CO., LTD.	294,027	4,407	3,961

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	281,306	19,317	19,637

- 전기(단위: 천원)

종속기업명	매출액	당기순손익	총포괄손익

NEOSEM HOLDINGS INC.	-	1	(1,351,522)

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	12,117,173	156,096	369,234

NEOSEM CHINA CO., LTD.	274,277	3,459	36

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	266,965	955	474

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사에 대한 비지배지분은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

- 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계 기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 연결회사는 기준서 1109호의 적용범위에 포함되는 항목에 대해서 기준서 1107호 및 1109호에 따르지 않는 비교정보를 표시하기로 선택했으며, 대신 과거회계기준의 요구사항을 적용하였습니다.

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금 "으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 기타수익으로 표시됩니다.

2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 지배회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 .

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었습니다. 해당 경과규정은 기준서 제1101호의 면제규정에서 적용을 허용하는 규정에 한정되었습니다.

연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

( 1) 수행의무의 식별연결회사는 반도체 테스트 장비와 부품을 제조ㆍ판매하고 있으며, 장비의 납품과 관련한 설치용역을 제공하고 있습니다. 장비의 판매 및 설치용역을 결합하여 함께 제공하더라도 별도로 식별이 가 능하고, 유의적으로 상호의존성이 높지 않은 경우에 수행의무를 구분하고 있 습 니다.반도체 테스트 장비와 부품의 제조ㆍ판매의무는 물리적 점유가 이전되어 자산 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전되고 그에 따른 지급청구권이 발생하는 인도시점에 통제가 이전되다고 보아 수익으로 인식하며, 장비의 납품과 관련한 설치용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 변동대가 및 거래가격의 배분 연결회사와 고객 간에 체결된 계약들은 변동대가가 발생하지 않으며, 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며, 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권 을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2019년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 18 참조).(4) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 13 참조)

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	통화	당기말	전기말	전기초

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산:

현금및현금성자산	USD	5,147,414	5,755,323	3,615,261	3,873,390	2,898,970	3,492,219

단기금융자산	USD	800,000	894,480	899,000	963,189	-	-

매출채권	USD	1,023,884	1,144,805	2,179,855	2,335,496	10,432,029	12,607,107

기타금융자산	USD	39,863	44,571	39,863	42,709	79,863	96,514

금융부채:

매입채무	USD	427,852	478,381	745,028	798,223	9,161,268	11,071,392

단기차입금	USD	-	-	1,200,000	1,285,680	1,468,000	1,774,078

기타금융부채	USD	269,860	301,730	326,055	349,335	521,369	630,074

당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

USD	상승시	550,607	550,607	372,961	372,961

하락시	(550,607)	(550,607)	(372,961)	(372,961)

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

10bp 상승시	(2,257)	(2,257)	(4,807)	(4,807)

10bp 하락시	2,257	2,257	4,807	4,807

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 전사 수준에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 재화 및 용역 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 당기초 현재 추가로 손실충당금으로 인식될 기대신용손실은 산출되지 아니하였습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	3,310,887	3,310,887	3,310,887	-	-	-

금융기관 차입금	13,317,980	14,366,039	6,333,462	1,012,353	2,915,153	4,105,071

사채	2,000,000	2,042,633	2,042,633	-	-	-

전환사채	3,112,440	3,180,000	3,180,000	-	-	-

기타금융부채	1,055,649	1,055,649	858,406	100,000	97,243	-

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	3,773,047	3,773,047	3,773,047	-	-	-

금융기관 차입금	17,126,606	18,370,019	5,619,012	4,694,015	3,044,615	5,012,377

사채	2,000,000	2,090,194	51,600	2,038,594	-	-

전환사채	3,041,869	3,180,000	-	3,180,000	-	-

기타금융부채	1,208,738	1,208,738	1,041,792	166,946	-	-

(단위: 천원)

전기초	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	4,755,820	4,755,820	4,755,820	-	-	-

금융기관 차입금	19,675,503	21,122,215	7,448,730	2,513,636	5,223,327	5,936,522

전환사채	2,972,898	3,180,000	-	-	3,180,000	-

기타금융부채	1,224,800	1,224,800	961,285	188,002	75,513	-

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

총차입금	18,430,420	22,168,475	22,648,401

차감: 현금및현금성자산, 단기금융상품	18,433,903	12,247,078	9,215,571

순부채(A)	(3,483)	9,921,397	13,432,830

자본총계(B)	26,068,151	20,405,704	14,313,215

총자본(C=A+B)	26,064,668	30,327,102	27,746,044

자본조달비율(D=A÷C)	-	32.7%	48.4%

5. 금융상품 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	17,539,423	17,539,423	11,283,889	11,283,889	9,215,571	9,215,571

단기금융자산	894,480	894,480	963,189	963,189	-	-

매출채권	2,820,237	2,820,237	6,360,886	6,360,886	3,200,049	3,200,049

기타유동금융자산	87,973	87,973	46,505	46,505	68,311	68,311

기타비유동금융자산	216,821	216,821	241,159	241,159	1,575,689	1,575,689

소계	21,558,934	21,558,934	18,895,628	18,895,628	14,059,620	14,059,620

금융부채:

매입채무	3,310,887	3,310,887	3,773,047	3,773,047	4,755,820	4,755,820

차입금	18,430,420	18,430,420	22,168,475	22,168,475	22,648,401	22,648,401

기타유동금융부채	858,406	858,406	1,041,792	1,041,792	961,285	961,285

기타비유동금융부채	197,243	197,243	166,946	166,946	263,515	263,515

소계	22,796,956	22,796,956	27,150,260	27,150,260	28,629,021	28,629,021

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	17,539,423	11,283,889	9,215,571

단기금융자산	894,480	963,189	-

매출채권	2,820,237	6,360,886	3,200,049

기타유동금융자산	87,973	46,505	68,311

기타비유동금융자산	216,821	241,159	1,575,689

합계	21,558,934	18,895,628	14,059,620

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

상각후원가 금융부채:

매입채무	3,310,887	3,773,047	4,755,820

차입금	18,430,420	22,168,475	22,648,401

기타유동금융부채	858,406	1,041,792	961,285

기타비유동금융부채	197,243	166,946	263,515

합계	22,796,956	27,150,260	28,629,021

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산:

이자수익	135,787	64,738

외화환산손익	301,271	(1,134,568)

외환차손익	17,456	(57,205)

배당금수익	1,300	1,300

상각후원가 금융부채:

이자비용	(482,835)	(550,623)

외화환산손익	(11,062)	303,847

외환차손익	7,192	11,389

7. 사용제한 금융상품

당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

단기금융자산:

정기예금(*)	894,480	963,189	-

장기금융자산:

정기예금(*)	-	-	1,000,000

(*) Shinhan Bank America의 차입금에 대한 지급보증을 위하여 신한은행에서 발행한 Stand-by L/C를 제공하고 있습니다. Stand-by L/C의 발행과 관련하여 상기 자산을 담보로서 제공하고 있습니다(주석 17, 30 참조).

8. 계약자산과 계약부채 연결회사는 IFRS 전환일 시점부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

장비 공급계약에 대한 계약자산	263,568	800,275	190,900

장비 공급계약에서 발생한 계약부채	139,458	18,900	-

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

장비공급계약	18,900	-

9. 기타금융자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동:

미수금	58,334	46,505	54,116

미수수익	29,639	-	14,195

소계	87,973	46,505	68,311

비유동:

장기금융자산	13,000	13,000	1,298,000

장기대여금	38,300	39,500	88,340

보증금	165,521	188,659	189,349

소계	216,821	241,159	1,575,689

합계	304,794	287,664	1,644,000

10. 기타자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동:

선급금	173,318	21,923	445,068

선급비용	184,456	107,323	208,036

부가세대급금	-	-	64,957

합계	357,774	129,246	718,061

11. 재고자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

원재료	5,914,832	5,623,334	5,494,336

재고자산평가충당금	(686,099)	-	-

재공품	2,609,751	4,539,310	2,356,816

미착품	-	66,839	-

합계	7,838,484	10,229,483	7,851,152

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 21,354 백 만원( 전기: 17,356 백만원) 입니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초순장부금액	6,051,303	5,424,254	20,628	58,879	194,036	11,749,100

취득	-	-	864,340	138,969	117,805	1,121,114

감가상각	-	(190,323)	(98,973)	(44,896)	(125,731)	(459,923)

외화환산차이	-	-	-	-	4,734	4,734

기말순장부금액	6,051,303	5,233,931	785,995	152,952	190,844	12,415,025

취득원가	6,051,303	6,117,455	998,638	352,592	1,494,762	15,014,750

감가상각누계액	-	(883,524)	(212,643)	(185,473)	(1,303,918)	(2,585,558)

정부보조금	-	-	-	(14,167)	-	(14,167)

기말순장부금액	6,051,303	5,233,931	785,995	152,952	190,844	12,415,025

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초순장부금액	6,051,303	5,632,247	31,551	49,823	436,479	12,201,403

취득	-	-	9,439	41,469	14,370	65,278

감가상각	-	(207,993)	(20,362)	(32,413)	(226,494)	(487,262)

외화환산차이	-	-	-	-	(30,319)	(30,319)

기말순장부금액	6,051,303	5,424,254	20,628	58,879	194,036	11,749,100

취득원가	6,051,303	6,117,455	134,297	196,622	1,330,998	13,830,675

감가상각누계액	-	(693,201)	(113,669)	(137,743)	(1,136,962)	(2,081,575)

기말순장부금액	6,051,303	5,424,254	20,628	58,879	194,036	11,749,100

(2) 유형자산의 담보제공내역(단위: 천원,USD)

담보제공자산	장부금액(*1)	통 화	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	13,191,738	KRW	11,900,000	차입금	9,817,980	기업은행

USD	720,000	지급보증(*2)	600,000	신한은행

(*1) 투자부동산으로 분류된 장부금액을 포함하였습니다.(*2) Shinhan Bank America의 차입금에 대한 지급보증을 위하여 신한은행에서 발행한 Stand-by L/C를 제공하고 있습니다. Stand-by L/C의 발행과 관련하여 상기 자산을 담보로서 제공하고 있습니다(주석17, 30 참조).13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	영업권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초순장부금액	6,361,234	58,093	85,129	6,504,456

외부구입	-	1,689	-	1,689

상각	-	(28,852)	(27,365)	(56,217)

외화환산차이	277,272	-	-	277,272

기말순장부금액	6,638,506	30,930	57,764	6,727,200

취득원가	11,206,855	289,616	3,042,299	14,538,770

상각및손상누계액	(4,568,349)	(258,686)	(2,984,535)	(7,811,570)

기말순장부금액	6,638,506	30,930	57,764	6,727,200

(단위: 천원)

전기	영업권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초순장부금액	7,175,239	69,998	70,164	7,315,401

외부구입	-	16,184	43,000	59,184

상각	-	(28,089)	(28,035)	(56,124)

외화환산차이	(814,005)	-	-	(814,005)

기말순장부금액	6,361,234	58,093	85,129	6,504,456

취득원가	10,738,775	287,928	2,922,320	13,949,023

상각 및 손상누계액	(4,377,541)	(229,835)	(2,837,191)	(7,444,567)

기말순장부금액	6,361,234	58,093	85,129	6,504,456

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 영업권은 2015년 사업결합시 발생한 영업권입니다.영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위집단으로 배부되었습니다. 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은경영진이 승인한 향후 5개년의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정이 사용되었습니다.당기말 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구분	가정 내역

자본비용(WACC)	15.57%

영구성장률(*1)	1.00%

매출액성장률 (*2)	8.26% ~27.64%

(*1) 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 GDP성장률에서 회사의 위험을 고려하여 산정하였습니다..(*2) 매출액 성장율은 수주실적 및 산업보고서 상 업종의 성장률을 고려하여 산정되었습니다. (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초순장부금액	1,022,295	916,362	1,022,295	951,500

감가상각	-	(32,153)	-	(35,138)

기말순장부금액	1,022,295	884,209	1,022,295	916,362

취득원가	1,022,295	1,033,470	1,022,295	1,033,470

감가상각누계액	-	(149,261)	-	(117,108)

기말순장부금액(*1)	1,022,295	884,209	1,022,295	916,362

(*1) Shinhan Bank America의 차입금에 대한 지급보증을 위하여 신한은행에서 발행한 Stand-by L/C를 제공하고 있습니다. Stand-by L/C의 발행과 관련하여 상기 자산을 담보로서 제공하고 있습니다(주석17, 30 참조). (2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 150 백만원(전기: 150 백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 32 백만원(전기: 35 백만원)입니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,056백만원(전기: 2,056백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. (4) 회사의 차입금 및 지급보증에 대해서 담보로 제공되어 있습니다. (주석12,17,30)

15. 기타금융부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동:

미지급금	358,038	571,530	466,724

미지급비용	500,368	470,262	494,561

소계	858,406	1,041,792	961,285

비유동:

임대보증금	100,000	100,000	100,000

장기미지급비용	97,243	66,946	163,515

소계	197,243	166,946	263,515

합계	1,055,649	1,208,738	1,224,800

16. 기타부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동:

예수금	57,869	53,916	48,247

계약부채	139,458	18,900	-

부가세예수금	326,704	567,468	1,984

합계	524,031	640,284	50,231

17. 차입금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동:

단기차입금	1,700,000	2,985,680	5,534,577

유동성 장기차입금	4,347,120	2,298,036	1,500,000

유동성 사채	2,000,000	-	-

유동성 전환사채	3,112,440	-	-

소계	11,159,560	5,283,716	7,034,577

비유동:

사채	-	2,000,000	-

장기차입금	7,270,860	11,842,890	12,640,926

전환사채	-	3,041,869	2,972,898

소계	7,270,860	16,884,759	15,613,824

합계	18,430,420	22,168,475	22,648,401

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	전기초

일반자금	신한은행	-	-	-	1,700,000	900,000

일반자금(*1)	기업은행	2019.03.21	2.66	1,700,000	-	1,000,000

일반자금(*2)	Shinhan Bank America	-	-	-	1,285,680	1,774,078

운영대출	한국산업은행	-	-	-	-	1,700,000

외상매출금담보대출	하나은행	-	-	-	-	160,499

합계	1,700,000	2,985,680	5,534,577

(*1) 해당 차입금에 대해서 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12, 14 참조).(*2) 해당 차입금에 대하여 신한은행에서 발행한 Stand-by L/C가 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 신 한은행의 Stand-by L/C 발행을 위하여 연결회사의 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석30 참 조).

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	전기초

중소시설자금(*)	기업은행	2028.01.25	2.44	2,616,640	2,828,868	2,828,868

중소시설자금(*)	기업은행	2028.08.07	2.34	5,501,340	5,643,000	5,643,000

중소시설자금(*)	기업은행	-	-	-	1,369,058	1,369,058

일반자금(*)	기업은행	2019.10.15	3.65	2,000,000	2,000,000	2,000,000

중진공(*)	기업은행	-	-	-	300,000	300,000

정책금융	신한은행	2019.09.15	3.21	1,500,000	1,500,000	1,000,000

일반자금	신한은행	-	-	-	500,000	1,000,000

소계	11,617,980	14,140,926	14,140,926

차감: 유동성장기차입금	(4,347,120)	(2,298,036)	(1,500,000)

합계	7,270,860	11,842,890	12,640,926

(*) 해당 차입금에 대해서는 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12, 14 참조).(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회차	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	전기초

무보증 사모사채(*1)	2회	2019.10.30	CD(91일) + 0.92	2,000,000	2,000,000	-

무보증 사모전환사채(*2)	3회	2019.12.08	2.000	3,112,440	3,041,869	2,972,898

소계	5,112,440	5,041,869	2,972,898

차감: 유동성사채	(2,000,000)	-	-

차감: 유동성전환사채	(3,112,440)	-	-

합계	-	5,041,869	2,972,898

(*1) 주요 발행 조건(단위: 천원)

구분	무보증 사모사채(2회)

발행일	2017년 10월 30일

액면가액	2,000,000

발행가액	2,000,000

액면이자율	91일물 CD수익률 + 0.92%

만기일	2019년 10월 30일

주요 약정사항	(1) 조기상환청구권사채권자는 지배회사의 신용등급이 BB- 이하로 하락하는 경우 조기상환청구 가능.

(*2) 주요 발행조건(단위: 천원)

구분	무보증 사모전환사채(3회)

발행일	2016년 12월 8일

액면가액	3,000,000

발행가액	3,000,000

액면이자율	-

보장수익률(단리)	2%

만기일	2019년 12월 8일

전환청구기간	2017년 12월 8일부터 2019년 11월 8일

전환가격	17

주요 약정사항	(1) 전환가격조정가. 전환청구 전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식관련사채(신주인수권부사채 등 주식 전환가능사채)를 발행하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입을 통해 주식을 발행하는 경우 하향조정.나. 합병 및 기업분할, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등 직전에 행사된 경우.당기 중 주식분할로 인한 효과가 반영되어 전환가격이 170천원에서 17천원으로 조정되었습니다.(2) 조기상환청구권사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 날(2018년 12월 8일) 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 보유 전환사채 전액에 대하여 조기상환청구 가능.

18. 순확정급여부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,741,077	1,673,938	1,373,979

사외적립자산의 공정가치	(2,292,534)	(1,168,480)	(560,101)

재무상태표상 순확정급여부채	448,543	505,458	813,878

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,673,938	1,373,979

당기근무원가	394,996	333,159

과거근무원가	627,540	-

이자원가	60,217	35,737

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	5,788	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	133,211	(36,047)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	49,786	51,905

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(204,399)	(84,795)

기말잔액	2,741,077	1,673,938

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,168,480	560,101

이자수익	35,124	14,545

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(21,070)	(9,258)

기여금:

- 사용자	1,110,000	610,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	(6,908)

당기말잔액	2,292,534	1,168,480

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

예적금	2,292,534	1,168,480	560,101

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말	전기초

할인율	2.60	3.02	2.68

미래임금상승률	3.50	3.24	3.32

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	6.0% 감소	6.8% 증가

미래임금상승률	1%	6.8% 증가	6.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.56 년입니다.

(8) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액	107,894	2,492,848	1,101,658	6,341,652	10,044,052

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 확정급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

(9) 2 019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금 은 120 백만원입니다.

19. 법인세비용(1) 법인세 비용 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	1,097,729	804,685

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(364,300)	392,259

자본에 직접 반영된 법인세비용	46,168	5,525

법인세비용	779,597	1,202,469

(2) 유효법인세율 조정내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,450,437	7,918,217

법인세율로 계산된 법인세비용	1,410,021	1,737,265

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(63,927)	-

세무상 차감되지 않는 비용	32,736	10,146

세액공제 발생액	(566,474)	(545,847)

기타	(32,759)	905

법인세비용	779,597	1,202,469

평균유효세율	12.09%	15.19%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소:	46,168	5,525

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

상환할증금	180,000	-	180,000	39,600

연구인력개발준비금	(220,230)	220,230	-	-

미수수익	-	(29,639)	(29,639)	(6,521)

퇴직급여충당부채	1,678,364	1,062,713	2,741,077	603,037

퇴직연금운용자산	(1,177,738)	(1,114,796)	(2,292,534)	(504,357)

감가상각비	(98,829)	111,444	12,615	7,807

연월차수당	147,211	10,534	157,745	34,704

자산재평가	(2,225,016)	-	(2,225,016)	(489,504)

현재가치할인차금	(138,131)	70,571	(67,560)	(14,863)

계약자산	(800,275)	536,707	(263,568)	(57,985)

재고자산평가충당금	-	686,099	686,099	150,942

이월결손금	2,935,488	507,856	3,443,344	1,033,004

영업권	(3,772,877)	(504,735)	(4,277,612)	(1,283,283)

기타	(28,107)	28,107	-	-

합 계	(3,520,140)	1,585,091	(1,935,049)	(487,419)

(단위: 천원)

전 기	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

상환할증금	180,000	-	180,000	39,600

연구인력개발준비금	(440,459)	220,229	(220,230)	(48,451)

미수수익	(14,195)	14,195	-	-

퇴직급여충당부채	1,284,353	394,011	1,678,364	369,240

퇴직연금운용자산	(560,101)	(617,637)	(1,177,738)	(259,102)

감가상각비	(286,193)	187,364	(98,829)	(21,596)

연월차수당	131,083	16,128	147,211	32,386

자산재평가	(2,225,016)	-	(2,225,016)	(489,504)

현재가치할인차금	(207,102)	68,971	(138,131)	(30,389)

계약자산	(190,900)	(609,375)	(800,275)	(176,061)

이월결손금	3,356,054	(420,566)	2,935,488	880,647

영업권	(3,887,871)	114,994	(3,772,877)	(1,131,862)

기타	(18,251)	(9,856)	(28,107)	(6,182)

합 계	(2,878,598)	(641,542)	(3,520,140)	(841,274)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,675,641	1,287,450	1,328,975

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	185,645	32,386	241,107

소계	1,861,286	1,319,836	1,570,082

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,284,199)	(1,978,866)	(1,997,171)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(64,506)	(182,244)	(49,136)

소계	(2,348,705)	(2,161,110)	(2,046,307)

이연법인세자산(부채) 순액	(487,419)	(841,274)	(476,225)

(6) 당기말, 전기말, 전기초 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초	사유

종속기업투자 간주원가	6,329,259	6,329,259	6,329,259	처분가능성희박

20. 자본금지배회사는 당기 중 주식분할을 통해 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하였습니다. 당 액면분할로 인해 발행할 주식의 총수는 기존 1,000,000주에서 10,000,000주로, 발행한 주식수는 기존 보통주 176,200주에서 1,762,000주로 변경되었습니다.

21. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 지배회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	제1차	제2차

권리부여일	2011.11.11	2017.10.30

최초부여인원(명)	18	3

최초부여주식수(주)	17,000	1,000

잔존부여인원(명)	7	3

잔존부여주식수(주)(*)	54,550	10,000

행사기간	2014.11.11 ~ 2019.11.11	2020.10.30 ~ 2023.10.30

행사방법	신주교부형	신주교부형

행사조건	부여일로부터 3년 또는 4년 근속	부여일로부터 3년 또는 4년 근속

행사가격(원)(*)	3,900	17,000

(*) 당기 중 실시된 주식분할로 인한 희석화 효과를 조정한 후 주식수와 행사가격 입니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균행사가격(원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	6,455	7,000	59,294	39,000

부여	-	1,000	-	170,000

액면분할	58,095	-	(53,365)	-

소멸	-	(1,545)	-	(39,000)

당기말 잔여주	64,550	6,455	5,929	59,294

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.48 년이며 가중평균행사가격은 5,929 원입니다.

(3) 전기 중 부여한 가득 전 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제2차

부여일의 공정가치(원)	501,524

부여일의 주가(원)	651,076

주가변동성(%)	16.31

무위험수익률(%)	2.46

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 148 백만원 과 26 백만원 이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 이익잉여금 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

법정 적립금(*1)	60,800	40,800	36,800

임의적립금(*2)	220,230	440,459	660,689

미처분이익잉여금	23,367,210	17,859,828	10,987,440

합계	23,648,240	18,341,087	11,684,929

(*1) 지배회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 지배회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (2) 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배회사의 보통주 배당금 200백만원은 2018년 6월에 지급되었습니다(전기 지급액: 40백만원). 23. 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 공급	42,776,837	38,972,743

용역의 제공	2,167,241	3,479,496

합계	44,944,078	42,452,239

(3) 주요 고객 정보(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매수입 등(*)

주요고객 1	21,440,375	15,153,361

주요고객 2	7,084,745	182,628

주요고객 3	6,086,057	4,510,728

(*) 당기 매출액 기준으로 10%이상의 고객입니다.

24. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,738,850	5,204,123

퇴직급여	824,141	145,172

복리후생비	778,848	581,986

여비교통비	464,695	413,652

감가상각비	223,141	355,419

투자부동산감가상각비	32,153	35,138

무형자산상각비	56,217	56,124

세금과공과	88,761	73,598

경상연구개발비	3,478,215	3,627,174

운반비	315,573	351,040

지급수수료	998,352	896,778

기타	1,534,559	1,523,299

합계	14,533,505	13,263,503

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	1,854,252	(2,269,412)

원재료의 사용	18,300,394	17,034,719

상품의 매입	1,199,764	2,590,327

급여	6,513,699	5,847,532

퇴직급여	883,703	190,702

복리후생비	839,402	625,358

여비교통비	492,460	429,581

감가상각비	351,838	487,262

투자부동산감가상각비	32,153	35,138

무형자산상각비	56,217	56,124

세금과공과	88,761	73,598

경상연구개발비	3,478,215	3,627,174

운반비	324,165	360,230

지급수수료	1,077,021	981,831

외주가공비	1,210,061	1,177,457

기타	2,229,966	2,387,284

매출원가와 판매비와 관리비 합계	38,932,071	33,634,905

26. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

정부보조금	442,298	301,930

채무면제이익	-	138,757

잡이익	27,761	33,632

합계	470,059	474,319

기타비용:

잡손실	739	12,314

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	135,787	64,737

배당금수익	1,300	1,300

외환차익	137,150	13,554

외화환산이익	301,830	303,847

합계	576,067	383,438

금융비용:

이자비용	482,835	550,623

외환차손	112,502	59,369

외화환산손실	11,621	1,134,568

합계	606,958	1,744,560

28. 주당순이익 기본주당이익은 지배기업 소유주지분순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 순이익	5,670,840	6,106,902

가중평균유통보통주식수(*)	1,762,000	1,762,000

기본주당이익(원)	3,218	3,466

(*) 당기 중 실시된 주식분할을 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 지배기업 소유주지분 순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 순이익	5,670,840	6,106,902

전환사채에 대한 이자비용	55,045	53,798

지배기업 소유주지분 희석당기순이익	5,725,885	6,160,700

가중평균유통보통주식수(*)	1,762,000	1,762,000

전환사채 전환가정	176,470	17,647

주식선택권	46,885	51,361

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*)	1,985,355	1,831,008

희석주당이익(원)	2,884	3,365

(*) 당기 중 실시된 주식분할을 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난것처럼 비례적으로 조정하였습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	5,670,840	6,715,748

조정:

법인세비용	779,596	1,202,469

퇴직급여	1,047,629	354,351

대손상각비	-	87,101

재고자산평가손실	686,099	-

감가상각비	459,923	487,262

투자부동산감가상각비	32,153	35,138

무형자산상각비	56,217	56,124

주식보상비용	148,245	25,588

이자비용	482,835	550,623

외화환산손실	11,621	1,134,568

채무면제이익	-	(138,757)

이자수익	(135,787)	(64,738)

배당금수익	(1,300)	(1,300)

외화환산이익	(301,830)	(303,847)

운전자본의 변동:

매출채권	3,801,649	(4,391,491)

계약자산	536,707	(609,375)

기타유동금융자산	(11,836)	7,571

기타유동자산	(223,668)	570,772

재고자산	1,718,583	(2,547,099)

매입채무	(643,670)	(68,823)

기타유동금융부채	(193,643)	258,646

기타비유동금융부채	28,490	(82,347)

기타유동부채	(119,545)	594,352

순확정급여부채	(1,314,399)	(687,887)

영업으로부터 창출된 현금	12,514,909	3,184,649

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기금융자산 유동성 대체	-	1,000,000

장기차입금 유동성 대체	4,347,120	2,298,036

사채와 전환사채의 유동성 대체	5,112,440	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	유동성전환사채	전환사채	합계

전기초	5,534,577	1,500,000	12,640,926	-	-	-	2,972,898	22,648,401

현금흐름	(2,363,564)	(1,500,000)	1,500,000	-	2,000,000	-	-	(363,564)

비현금변동:

대체	-	2,298,036	(2,298,036)	-	-	-	-	-

외화환산차이	(185,333)	-	-	-	-	-	-	(185,333)

현재가치할인차금상각	-	-	-	-	-	-	68,971	68,971

전기말	2,985,680	2,298,036	11,842,890	-	2,000,000	-	3,041,869	22,168,475

당기초	2,985,680	2,298,036	11,842,890	-	2,000,000	-	3,041,869	22,168,475

현금흐름	(1,320,360)	(2,298,036)	(224,910)	-	-	-	-	(3,843,306)

비현금변동:

대체	-	4,347,120	(4,347,120)	2,000,000	(2,000,000)	3,112,440	(3,112,440)	-

외화환산차이	34,680	-	-	-	-	-	-	34,680

현재가치할인차금상각	-	-	-	-	-	-	70,571	70,571

당기말	1,700,000	4,347,120	7,270,860	2,000,000	-	3,112,440	-	18,430,420

30. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	통화	한도액	사용액

신한은행	산업은행 온렌딩대출	KRW	1,000,000	1,000,000

산업은행 온렌딩대출	KRW	500,000	500,000

기업은행	중소기업시설자금	KRW	2,828,868	2,616,640

중소기업시설자금	KRW	5,643,000	5,501,340

원화해외온렌딩 운전자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

무역어음한도대출	KRW	2,000,000	-

삼성전자동반성장협력대출	KRW	1,700,000	1,700,000

하나은행	전자외상매출채권담보대출	KRW	2,300,000	-

Shinhan Bank America	Line of Credit	USD	1,400,000	-

합계	KRW	17,971,868	13,317,980

USD	1,400,000	-

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	제공자	통화	보증금액	보증내용

삼성전기(주) 등	서울보증보험	KRW	57,030	이행지급보증 등

(3) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보권자	담보제공자산	통화	채권최고액	비고

기업은행	토지, 건물	KRW	11,900,000	장기차입금 담보

신한은행	토지, 건물	USD	720,000	지급보증 담보(*)

단기금융자산	USD	880,000

(*) Shinhan Bank America의 차입금에 대한 지급보증을 위하여 신한은행에서 발행한 Stand-by L/C를 제공하고 있습니다. Stand-by L/C의 발행과 관련하여 상기 자산을 담보로서 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 제3자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 최상위 지배자는 대표이사 염동현입니다. (2) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타특수관계자	주주 및 임원

(3) 당기말 현재 연결회사는 차입금을 포함한 모든 금융거래약정에 대하여 대표이사로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 특수관계자에 대한 자금 및 지분거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금의 지급	166,288	33,258

(5) 주요 경영진과의 거래

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	349,717	345,023

퇴직급여	685,269	26,571

합계	1,034,986	371,594

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준채택일은 2018년 1월 1일입니다. 연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.1) 사업결합연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2017년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.2) 주식기준보상거래연결회사는 2002년 11월 7일 혹은 이전에 부여되었거나, 2002년 11월 7일 이후에 부여되었으나 2017년 1월 1일(전환일) 전에 가득된 주식선택권에 대해서는 기업회계기준서 제1102호에 따른 주식기준보상을 적용하지 아니하였습니다.

3) 유형자산 및 투자부동산 간주원가연결회사는 일부 유형자산 및 투자부동산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용했 습 니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과거회계기준에 따른 보고금액	조정금액	전환일의 공정가치

4,848,582	2,225,016	7,073,598

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용연결회사가 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 예외항목으로서 적용한 사항은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 제거한국채택국제회계기준 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 전진적으로 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하였습니다.2) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

33. 보고기간후 사건(1) 합병지배기업과 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 8월 21일 이사회 결의 및 2018년 12월 17일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 1월 19일자로 합병하였습니다. 합병은 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는방법으로 진행되어 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사를흡수합병하는 형식으로 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사와 1:15.6819048의 비 율(지배기업 주주에게 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사 보통주 27,631,514주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.

1) 합병일정

내 역	일 자

이사회결의일	2018년 8월 29일

합병승인을 위한 주주총회일	2018년 12월 17일

합병기일	2019년 1월 19일

합병등기일	2019년 1월 24일

2) 보고기간 후의 비용으로 인식할 합병상장손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	10,267,490

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(600,160)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	9,667,330

발행주식(보통주자본금)	(551,000)

발행주식(주식발행초과금)	(9,008,850)

보상원가(B)	(9,559,850)

직접비용(C)(주2)	(40,879)

합병상장이익(A+B+C)	66,601

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

3) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,001,361

단기금융상품	10,000,000

기타자산	187,127

기타금융부채(유동)	(157,357)

전환사채	(790,000)

전환사채(전환권대가)	(452,907)

이연법인세부채	(120,893)

인수한 순자산의 공정가치	9,667,330

(2) 전환사채 청구 보고기간 종료일 이후인 2019년 1월 31일 전환사채 보유자의 전환청구권이 행사됨에 따라 전환사채의 전부가 보통주로 전환되었습니다. 해당 전환사채 청구의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

청구일자	사채의 명칭	청구금액	전환가액(원)	발행 주식수(주)	상장일

회차	종류

2019-01-31	3	무보증사모전환사채	3,000,000	1,085	2,764,966	2019-02-19