네오셈 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 8 (당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 현재
제 7 (전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 현재
주식회사 네오셈

1. 일반사항

주식회사 네오셈(이하 "회사")는 2002년 4월에 설립되어 반도체 테스트장비 부품의 제조업과 반도체 테스트장비의 유지보수업을 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 12-26에 본사를 두고 있습니다.(주)네오셈은 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와 2018년 8월 29일 합병 계약을 체결하고 2019년 1월 19일을 합병기일로 하여 법률상 합병법인인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)네오셈을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2019년 1월 24일 회사명을 (주)네오셈으로 변경하고 2019년 1월 31일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.

2023년 12월 31일 현재 회사주식의 주당 액면금액은 100원, 납입자본금은 4,344,615천원으로서, 회사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	소유주식수	지분율

염 동 현	18,269,419	42.05

배 윤 영	4,704,571	10.83

자기주식	2,126,402	4.89

기 타	18,345,763	42.23

합 계	43,446,155	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하, 기업회계기준)에 따라 작성됐습니 다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 기타수익으로 표시됩니다.

2.8 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

상표권	5년

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 복합금융상품회사가 발행하였던 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.13 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 또는 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.15 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 반도체 테스트 장비와 부품을 제조ㆍ판매하고 있으며, 장비의 납품과 관련한 설치용역을 제공하고 있습니다. 장비의 판매 및 설치용역을 결합하여 함께 제공하더라도 별도로 식별이 가능하고, 유의적으로 상호의존성이 높지 않은 경우에 수행의무를 구분하고 있습니다.반도체 테스트 장비와 부품의 제조ㆍ판매의무는 물리적 점유가 이전되어 자산 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전되고 그에 따른 지급청구권이 발생하는 인도시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익으로 인식하며, 장비의 납품과 관련한 설치용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 변동대가 및 거래가격의 배분계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며, 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.17 리스

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

2.18 종속기업투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 공정가치를간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소 들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 위험관리 4.1 금융위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험① 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산:

현금및현금성자산	USD	19,590,596	25,260,115	2,099,570	2,660,785

단기금융자산	USD	4,933,691	6,361,501	6,000,000	7,603,800

매출채권	USD	637,624	822,152	235,328	298,231

계약자산	USD	68,000	87,679	-	-

금융부채:

매입채무	USD	1,807,221	2,330,231	33,100	41,948

미지급금	USD	330,256	425,832	98,235	124,494

미지급금	JPY	519,330	4,740	-	-

당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

USD	상승시	2,355,232	2,355,232	810,917	810,917

하락시	(2,355,232)	(2,355,232)	(810,917)	(810,917)

JPY	상승시	(375)	(375)	-	-

하락시	375	375	-	-

② 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세후 이익	자본	세후 이익	자본

10bp 상승시	19,752	19,752	2,763	2,763

10bp 하락시	(19,752)	(19,752)	(2,763)	(2,763)

(2) 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 재화 및 용역의 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

④ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(3) 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과

매입채무	5,047,530	5,047,530	5,047,530	-	-	-

금융기관 차입금	2,902,240	3,028,525	2,040,472	317,603	670,450	-

전환사채	1,500,000	1,500,000	1,500,000	-	-	-

기타금융부채	1,366,640	1,366,640	1,107,702	86,000	172,938	-

리스부채	134,934	145,037	99,438	33,974	11,625	-

금융보증계약	-	248,764	248,764	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과

매입채무	6,922,859	6,922,859	6,922,859	-	-	-

금융기관 차입금	3,185,120	3,288,674	2,022,799	308,710	886,026	71,139

전환사채	18,880,698	19,300,000	19,300,000	-	-	-

파생상품부채	52,335	52,335	52,335	-	-	-

기타금융부채	1,140,354	1,140,354	927,416	40,000	172,938	-

리스부채	187,179	200,468	98,444	76,744	25,280	-

금융보증계약	-	244,500	244,500	-	-	-

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	4,402,240	22,065,818

차감: 현금및현금성자산, 단기금융상품	40,237,171	14,341,714

순부채(A)	(35,834,931)	7,724,104

자본총계(B)	79,237,272	54,987,127

총자본(C=A+B)	43,402,341	62,711,231

자본조달비율(D=A÷C)(*)	-	12.3%

(*) 당기말의 비율은 부의 비율이라 표시하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. . 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 . 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 . 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	27,873,246	27,873,246	6,727,114	6,727,114

단기금융자산	12,363,926	12,363,926	7,614,600	7,614,600

매출채권	1,255,333	1,255,333	1,303,774	1,303,774

계약자산	263,679	263,679	1,196,312	1,196,312

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,154,012	2,154,012

파생상품자산	-	-	171,022	171,022

기타유동금융자산	60,864	60,864	77,152	77,152

기타비유동금융자산	156,339	156,339	174,139	174,139

소계	41,973,387	41,973,387	19,418,125	19,418,125

금융부채:

매입채무	5,047,530	5,047,530	6,922,859	6,922,859

차입금	4,402,240	4,402,240	22,065,818	22,065,818

파생상품부채	-	-	52,335	52,335

리스부채	134,934	134,934	187,179	187,179

기타유동금융부채	1,107,702	1,107,702	927,416	927,416

기타비유동금융부채	258,938	258,938	212,938	212,938

소계	10,951,344	10,951,344	30,368,545	30,368,545

(2) 공정가치 서열체계(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

파생상품자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

파생상품자산	-	-	171,022	171,022

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,154,012	2,154,012

합계	-	-	2,325,034	2,325,034

금융부채:

파생상품부채	-	-	52,335	52,335

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 인식합니다.(가) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	2,154,012	171,022	52,335	2,467,156	-	-

매입	-	-	-	-	-	-

평가(당기손익)	(103,679)	-	-	(591,952)	(33,006)	(226,473)

매도	(2,050,333)	-	-	-	-	-

기타(*)	-	(171,022)	(52,335)	278,808	204,028	278,808

기말	-	-	-	2,154,012	171,022	52,335

(*) 회사가 발행한 전환사채에서 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션과 회사가 보유하고 있는 신주인수권부사채에 포함된 콜옵션을 분리하여 회계처리함에 따라 발생한 금액입니다(주석18).

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	27,873,246	6,727,114

단기금융자산	12,363,926	7,614,600

매출채권	1,255,333	1,303,774

계약자산	263,679	1,196,312

기타유동금융자산	60,864	77,152

기타비유동금융자산	156,339	174,139

소계	41,973,387	17,093,091

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,154,012

파생상품자산	-	171,022

합계	41,973,387	19,418,125

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채:

매입채무	5,047,530	6,922,859

차입금	4,402,240	22,065,818

기타유동금융부채	1,107,702	927,416

기타비유동금융부채	258,938	212,938

소계	10,816,410	30,129,031

파생상품부채	-	52,335

리스부채	134,934	187,179

합계	10,951,344	30,368,545

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산:

이자수익	1,481,980	755,407

외화환산손익	(259,019)	(664,802)

외환차손익	81,314	4,780,493

배당금수익	3,900	3,250

당기손익-공정가치측정 금융자산

사채상환이익	27,926	-

평가손익	(103,679)	(591,952)

처분손익	(50,333)	-

파생상품자산

평가손익	-	(33,006)

처분손익	(171,022)	-

상각후원가 금융부채:

이자비용	(539,171)	(2,284,537)

외화환산손익	30,601	15,102

외환차손익	603,581	661,192

파생상품부채

평가손익	-	226,473

처분손익	52,335	-

7. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장비 공급계약에 대한 계약자산	263,679	1,196,312

장비 공급계약에서 발생한 계약부채	309,401	6,314,320

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

장비공급계약	6,314,320	488,588

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

단기대여금	-	3,600

미수수익	40,138	68,969

미수금	20,727	4,583

파생상품자산	-	171,022

소계	60,864	248,174

비유동:

장기금융자산	13,000	13,000

장기대여금	-	15,800

보증금	143,339	145,339

소계	156,339	174,139

합계	217,204	422,313

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

선급금	617,656	186,178

선급비용	15,017	14,367

부가세대급금	708,283	844,719

합계	1,340,956	1,045,264

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	13,572,309	38,859,896

차감: 평가충당금	(3,190,468)	(3,192,357)

재공품	7,082,353	12,077,902

차감: 평가충당금	(1,049,382)	(842,275)

합계	16,414,812	46,903,166

당기에 재고자산평가손실 205백만원이 발생하였으며, 전기에는 530백만원의 재고자산평가손실이 발생하였습니다.

11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초순장부금액	6,758,158	4,940,115	95,330	34,694	180,927	5,421,328	17,430,552

취득	-	-	109,973	-	181,040	5,231,618	5,522,631

대체	8,098,026	(269,892)	-	-	-	(8,467,243)	(639,109)

감가상각	-	(215,346)	(107,104)	(25,069)	(70,843)	-	(418,362)

기말순장부금액	14,856,184	4,454,877	98,199	9,625	291,124	2,185,703	21,895,712

취득원가	14,856,184	6,460,345	1,158,591	299,807	788,205	2,185,703	25,748,835

감가상각누계액	-	(2,005,468)	(1,060,392)	(290,182)	(497,081)	-	(3,853,123)

기말순장부금액	14,856,184	4,454,877	98,199	9,625	291,124	2,185,703	21,895,712

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초순장부금액	5,731,375	4,382,732	278,665	89,909	124,946	2,375,413	12,983,040

취득	-	-	-	-	109,603	3,045,915	3,155,518

처분	-	-	-	(1)	-	-	(1)

대체	1,026,783	770,752	-	-	-	-	1,797,535

감가상각	-	(213,369)	(183,335)	(55,214)	(53,622)	-	(505,540)

기말순장부금액	6,758,158	4,940,115	95,330	34,694	180,927	5,421,328	17,430,552

취득원가	6,758,158	6,833,689	1,048,618	299,807	607,165	5,421,328	20,968,765

감가상각누계액	-	(1,893,574)	(953,288)	(264,547)	(426,238)	-	(3,537,647)

정부보조금	-	-	-	(566)	-	-	(566)

기말순장부금액	6,758,158	4,940,115	95,330	34,694	180,927	5,421,328	17,430,552

(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비에 포함된 감가상각비는 각각 145,439천원 및 214,766천원 입니다.

(3) 유형자산의 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	12,058,584	11,900,000	차입금	2,902,240	기업은행

(*) 투자부동산으로 분류된 장부금액을 포함하였습니다.

12. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

부동산	47,792	88,737

차량운반구	74,578	85,231

합계	122,370	173,968

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	173,968	162,995

사용권자산 추가	109,890	127,144

감가상각비	(161,488)	(116,171)

기말잔액	122,370	173,968

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채:

유동	96,602	95,948

비유동	38,331	91,231

합계	134,933	187,179

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	187,178	165,670

증가	109,891	127,144

부채상환	(162,135)	(105,636)

기말잔액	134,933	187,178

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	123,207	89,359

차량운반구	38,282	26,812

합계	161,489	116,171

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	12,056	7,628

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,760	13,890

소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	4,688	4,536

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	산업재산권	소프트웨어	상표권	회원권	합계

기초순장부금액	27,092	99,387	15,389	121,744	263,612

취득	3,225	167,288	-	16,500	187,014

상각	(4,528)	(41,837)	(5,066)	-	(51,431)

기말순장부금액	25,789	224,838	10,323	138,244	399,194

취득원가	311,481	443,666	25,329	138,244	918,720

상각및손상누계액	(285,692)	(218,828)	(15,006)	-	(519,526)

기말순장부금액	25,789	224,838	10,323	138,244	399,195

(단위: 천원)

전기	산업재산권	소프트웨어	상표권	회원권	합계

기초순장부금액	21,547	105,098	20,454	121,744	268,843

취득	9,696	-	-	-	9,696

상각	(4,151)	(5,711)	(5,065)	-	(14,927)

기말순장부금액	27,092	99,387	15,389	121,744	263,612

취득원가	308,256	276,377	25,329	121,744	731,706

상각및손상누계액	(281,164)	(176,990)	(9,940)	-	(468,094)

기말순장부금액	27,092	99,387	15,389	121,744	263,612

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초순장부금액	346,496	253,283	1,373,279	1,050,134

대체	369,217	269,892	(1,026,783)	(770,752)

감가상각	-	(24,123)	-	(26,099)

기말순장부금액	715,713	499,052	346,496	253,283

취득원가	715,713	723,712	346,496	350,369

감가상각누계액	-	(224,660)	-	(97,086)

기말순장부금액	715,713	499,052	346,496	253,283

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 94백만원(전기: 111백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 24백만원(전기: 26백만원)입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.(4) 회사의 차입금 및 지급보증에 대해서 담보로 제공되어 있습니다. (주석11,18,31)

15. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

NEOSEM HOLDINGS INC.	미국	12월	해외투자법인	100	6,655,884	100	6,655,884

NEOSEM CHINA CO., LTD	중국	12월	반도체 테스트 장비 서비스	100	161,250	100	161,250

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	싱가포르	12월	반도체 테스트 장비 서비스	100	16,548	100	16,548

NEOSEM (M) SDN.BHD.	말레이시아	12월	반도체 테스트 장비 서비스	100	59,350	100	59,350

합계	6,893,032	6,893,032

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

미지급금	968,872	807,430

미지급비용	138,830	119,985

파생상품부채	-	52,335

소계	1,107,702	979,750

비유동:

임대보증금	86,000	40,000

장기미지급비용	172,938	172,938

소계	258,938	212,938

합계	1,366,640	1,192,688

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

예수금	104,983	97,074

계약부채	309,401	6,314,320

합계	414,384	6,411,394

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

단기차입금	1,700,000	1,700,000

유동성 장기차입금	282,880	282,880

유동성 전환사채	1,500,000	18,880,698

소계	3,482,880	20,863,578

비유동:

장기차입금	919,360	1,202,240

소계	919,360	1,202,240

합계	4,402,240	22,065,818

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금(*)	기업은행	2024-03-21	2.83	1,700,000	1,700,000

합계	1,700,000	1,700,000

(*) 해당 차입금에 대해서 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석11, 14, 31).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

중소시설자금(*)	기업은행	2028-01-25	4.27	1,202,240	1,485,120

소계	1,202,240	1,485,120

차감: 유동성장기차입금	(282,880)	(282,880)

합계	919,360	1,202,240

(*) 해당 차입금에 대해서 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석11, 14, 31).

(4) 당기말과 전기말 현재 유동성 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회차	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

무보증 사모전환사채	4회	2026.03.11	0.0	1,500,000	19,300,000

전환권조정	-	(419,302)

합계	1,500,000	18,880,698

① 제4회 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제4회 무보증 사모전환사채

발행일	2021년 03월 11일

액면가액	22,000,000

발행가액	22,000,000

표면이자율	연 0.0%

만기이자율	연 0.0%

만기일	2026년 03월 11일

전환청구기간	2022년 03월 11일부터 2026년 02월 11일

전환가격	3,546원

주요 약정사항	(1) 전환가격조정가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정. 단, 본 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외나. 합병 및 기업분할, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정라. 위 가목 내지 다목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 마. 본 목에 의한 조정 후 전환가격 중 호가 단위 미만은 절상한다. * 시가하락으로 인한 전환가 조정은 없음(2) 조기상환청구권본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 03월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(3) 매도청구권발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지매 3개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일") 에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (*) 해당 매도청구권리는 2023.2.11일에 권리가 소멸하여 관련 파생상품자산의 당기말 금액은 0입니다.

회사는 전환가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권에 대한 내재파생상품은 주계약과 분리하지 않고 계상하였습니다.

② 당기 중 전환청구권 행사가 되었으며, 행사로 인한 발행주식 수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

일자	사채의 명칭	청구금액	전환가액	발행한주식수

회차	종류

2023-07-11	4	무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	500,000,000	3,546	141,003

2023-07-14	4	무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2,300,000,000	3,546	648,616

2023-07-17	4	무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	6,000,000,000	3,546	1,692,044

2023-07-18	4	무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	1,000,000,000	3,546	282,007

2023-07-27	4	무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	1,000,000,000	3,546	282,007

2023-12-12	4	무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	3,000,000,000	3,546	846,023

2023-12-14	4	무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	3,900,000,000	3,546	1,099,829

해당 행사로 인해 자본금 499,153천원 및 주식발행초과금 20,422,488천원이 증가하였습니다.

③ 행사 후 당기말 현재 남은 전환사채 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

회차	발행당시 사채의 권면(전자등록)총액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액	전환가능 주식수

4	22,000,000,000	1,500,000,000	3,546	423,011

19. 순확정급여부채(자산)

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,559,311	3,990,204

사외적립자산의 공정가치	(4,690,206)	(4,377,432)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(130,895)	(387,228)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	3,990,204	3,302,545

당기근무원가	605,324	536,072

과거근무원가	-	-

이자원가	203,076	88,258

재측정요소:

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,564)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	300,872	(499,538)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(104,168)	1,028,001

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(434,433)	(465,134)

기말잔액	4,559,311	3,990,204

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	4,377,432	3,266,481

이자수익	223,338	87,294

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(83,027)	(45,114)

기여금:

- 사용자	570,000	1,293,938

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(397,537)	(225,167)

기말잔액	4,690,206	4,377,432

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예적금	4,690,206	4,377,432

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.27	5.23

미래임금상승률	4.18	3.58

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정 의 감소

할인율	1.0%P	4.7% 감소	5.2% 증가

미래임금상승률	1.0%P	5.3% 증가	4.8% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.13년입니다.

(8) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액	219,141	3,516,107	742,250	1,319,150	5,796,648

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

20. 법인세비용(1) 법인세 비용 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	1,318,812	1,858,719

오류수정	-	268,953

과거기간 법인세 환급세액	(5,629)	(219,832)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(427,169)	(195,696)

자본에 직접 반영된 법인세비용	57,274	(355,708)

법인세비용	943,288	1,356,436

(2) 유효법인세율 조정내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	9,023,107	10,351,730

법인세율로 계산된 법인세비용	1,863,829	2,253,380

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(5,836)	(354,388)

세무상 차감되지 않는 비용	453	677,428

세액공제 발생액	(930,336)	(813,366)

추납세액(환급세액)	(5,629)	(219,832)

전환사채전환	-	(495,519)

오류수정(주석33)	-	268,953

기타	20,807	39,780

법인세비용	943,288	1,356,436

평균유효세율	10.45%	13.10%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채(자산)의 재측정요소	57,274	139,811

전환권대가	-	(495,519)

합계	57,274	(355,708)

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(68,969)	28,831	(40,138)	(8,389)

퇴직급여충당부채	3,990,204	569,107	4,559,311	952,896

퇴직연금운용자산	(3,990,204)	(569,107)	(4,559,311)	(952,896)

감가상각비	106,500	(4,307)	102,193	21,358

연월차수당	117,461	19,069	136,530	28,535

자산재평가	(2,225,016)	-	(2,225,016)	(465,029)

계약자산	(1,196,312)	1,020,312	(176,000)	(36,784)

재고자산평가충당금	4,034,632	205,218	4,239,850	886,129

리스	13,210	(647)	12,563	2,626

전환권조정	(419,302)	419,302	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품	(154,012)	154,012	-	-

파생상품	(118,687)	118,687	-	-

이월세액공제	-	-	-	107,621

합계	89,505	1,960,477	2,049,982	536,067

(단위: 천원)

전 기	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(45,933)	(23,036)	(68,969)	(14,484)

퇴직급여충당부채	3,302,545	687,659	3,990,204	837,943

퇴직연금운용자산	(3,266,481)	(723,723)	(3,990,204)	(837,943)

감가상각비	83,827	22,673	106,500	22,365

연월차수당	90,409	27,052	117,461	24,667

자산재평가	(2,225,016)	-	(2,225,016)	(467,253)

계약자산	(458,270)	(738,042)	(1,196,312)	(251,226)

재고자산평가충당금	3,504,980	529,652	4,034,632	847,273

리스	2,675	10,535	13,210	2,774

전환권조정	(1,220,129)	800,827	(419,302)	(88,053)

당기손익-공정가치측정금융상품	(467,156)	313,144	(154,012)	(32,343)

파생상품	-	(118,687)	(118,687)	(24,924)

이월세액공제	-	-	-	90,102

합계	(698,549)	788,054	89,505	108,898

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,084,502	953,185

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	914,664	871,940

소계	1,999,166	1,825,125

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,417,926)	(1,425,593)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(45,173)	(290,634)

소계	(1,463,099)	(1,716,227)

이연법인세자산(부채) 순액	536,067	108,898

(6) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자 간주원가	6,329,259	6,329,259	처분가능성희박

21. 자본금 및 자본잉여금, 기타자본

(1) 당기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

수권주식수	발행주식수	1주당금액	납입자본금

100,000,000	43,446,155	100	4,344,616

(2) 발행 주식수 변동내역(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행 주식수	38,454,626	37,677,501

전환사채의 보통주 전환	4,991,529	761,421

주식선택권 행사	-	15,704

기말 발행 주식수	43,446,155	38,454,626

(3) 자본잉여금 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,736,132	16,313,644

기타자본잉여금	311,302	320,972

합 계	37,047,434	16,634,616

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*)	(5,447,458)	(5,447,458)

전환권대가	274,190	3,523,455

자기주식처분손실	(102,136)	(102,136)

합계	(5,275,404)	(2,026,139)

(*) 회사는 투자자보호 및 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하여 기타자본 항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수는 2,126,402주(전기말 : 2,126,402주)입니다.

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	351,749	224,601

미처분이익잉여금	42,768,877	36,308,587

합계	43,120,626	36,533,188

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

처분예정일:2024년 3월 28일	처분확정일:2023년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	42,768,877	36,308,587

전기이월미처분이익잉여금	34,909,950	28,700,620

순확정급여부채의 재측정요소	(220,892)	(433,767)

오류수정	-	(953,561)

당기순이익	8,079,819	8,995,294

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금 처분액	1,363,552	1,398,636

이익준비금	123,959	127,148

배당금 주당배당금(액면배당률) 당기 - 보통주 : 30원(30%) 전기 - 보통주 : 35원(35%)	1,239,593	1,271,488

IV. 차기이월미처분이익잉여금	41,405,325	34,909,950

(3) 주당 배당금

회사의 당기 및 전기 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 회사의 당기 및 전기 중 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금배당

당기	전기

1주당 배당금(배당률)	30(30%)	35(35%)

발행주식수	43,446,155	38,454,626

배당금총액(*)	1,239,593	1,271,488

(*) 배당금 총액은 전체 발행주식수에서 자기주식을 제외한 유통주식수에 대한 금액입니다.

2) 회사의 당기 및 전기 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.

구 분	산식	당기	전기

배당성향	현금배당액 / 당기순이익	15.34%	14.14%

배당수익률	주당 현금배당액 / 주가(*)	0.42%	1.03%

(*) 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간의 코스닥시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격

23. 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 공급	98,697,794	72,653,928

용역의 제공	516,609	520,583

합계	99,214,403	73,174,511

(3) 외부고객으로부터의 수익(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*)

당기	전기

한국	13,381,035	20,620,145

미국	74,847,435	49,192,208

대만	10,106,139	1,418,409

중국	879,794	1,493,606

기타 국가	-	450,143

합계	99,214,403	73,174,511

(*) 수익은 고객의 본점소재지에 기초한 국가에 귀속됨.

(4) 주요 고객 정보(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매수입 등

주요고객 1	68,447,762	47,847,730

주요고객 2	10,102,202	13,087

당기 매출액 기준으로 10%이상의 고객입니다.

24. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,620,714	2,501,772

퇴직급여	282,937	491,072

복리후생비	556,450	470,511

여비교통비	214,106	176,902

감가상각비	80,080	121,248

투자부동산감가상각비	24,124	26,099

무형자산상각비	51,431	14,928

사용권자산감가상각비	79,180	33,629

세금과공과	94,596	126,361

경상연구개발비	5,813,077	6,065,947

운반비	352,719	486,176

지급수수료	10,508,438	9,628,464

기타	370,779	587,178

합계	21,048,631	20,730,287

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	5,208,212	(7,454,986)

원재료의 사용	61,301,037	47,945,247

상품의 매입	541,918	868,191

급여	3,617,820	3,413,992

퇴직급여	351,903	511,487

복리후생비	650,340	551,090

여비교통비	230,085	232,883

감가상각비	272,923	290,774

투자부동산감가상각비	24,124	26,099

사용권자산감가상각비	161,488	116,171

무형자산상각비	51,431	14,928

세금과공과	94,596	126,361

경상연구개발비	5,813,077	6,065,947

운반비	362,999	486,207

지급수수료	10,702,303	9,788,258

외주가공비	741,181	1,351,847

기타	1,284,966	1,433,921

매출원가와 판매비와 관리비 합계	91,410,403	65,768,417

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

정부보조금	42,734	39,185

유형자산처분이익	-	2,272

잡이익	30,656	52,973

합계	73,390	94,430

기타비용:

기부금	12,000	600

잡손실	696	15,815

합계	12,696	16,415

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,481,980	755,407

배당금수익	3,900	3,250

외환차익	1,660,112	6,719,405

외화환산이익	65,951	70,725

파생상품평가이익	-	279,403

파생상품처분이익	52,335	-

사채상환이익	27,926	-

합계	3,292,204	7,828,190

금융비용:

이자비용	539,171	2,284,537

외환차손	975,217	1,277,720

외화환산손실	294,369	720,425

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	50,333	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	103,679	591,952

파생상품처분손실	171,022	-

파생상품평가손실	-	85,936

합계	2,133,792	4,960,570

28. 주당순이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	8,079,819	8,995,294

가중평균유통보통주식수(*)	37,829,816	36,620,595

기본주당이익(원)	214	246

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내용

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초보통유통주식수	38,454,626	37,677,501

자기주식처분(매입)	(2,126,402)	(1,600,517)

주식선택권행사	-	11,659

전환사채 보통주 전환	1,501,592	531,952

가중평균유통보통주식수	37,829,816	36,620,595

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	8,079,819	8,995,294

전환사채에 대한 이자비용	331,668	-

보통주희석당기순이익	8,411,487	8,995,294

가중평균유통보통주식수	37,829,816	36,620,595

전환사채 전환가정	3,924,167	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	41,753,983	36,620,595

희석주당이익(원)	201	246

전기에는 잠재적보통주의 반희석효과 때문에 희석주당이익의 계산시 이를 고려하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	8,079,819	8,995,294

조정:

법인세비용	943,288	1,356,436

퇴직급여	585,062	537,036

재고자산평가손실	205,218	529,652

감가상각비	418,362	505,540

투자부동산감가상각비	24,123	26,099

무형자산상각비	51,431	14,928

사용권자산감가상각비	161,488	116,171

이자비용	539,171	2,284,537

외화환산손실	294,369	720,425

유형자산처분이익	-	(2,272)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	103,679	591,952

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	50,333	-

파생상품평가이익	-	(279,403)

파생상품평가손실	-	85,935

파생상품처분이익	(52,335)	-

파생상품처분손실	171,022	-

사채상환이익	(27,926)	-

이자수익	(1,481,980)	(755,407)

배당금수익	(3,900)	(3,250)

외화환산이익	(65,951)	(70,725)

운전자본의 변동:

매출채권	22,744	16,215,912

계약자산	933,224	(738,042)

기타유동금융자산	(16,143)	33,199

기타유동자산	(295,691)	(595,092)

재고자산	30,283,136	(42,692,450)

매입채무	(1,848,252)	4,233,005

기타유동금융부채	184,034	(2,269,750)

기타유동부채	(5,997,010)	5,840,922

순확정급여부채	(606,895)	(1,533,905)

영업으로부터 창출된 현금	32,654,420	(6,853,253)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금 유동성 대체	282,880	706,060

리스계약의 신규 체결	109,891	127,144

투자부동산의 유형자산 대체	639,109	1,797,535

전환사채의 전환	29,931,355	3,323,948

건설중인자산 본계정 대체	8,467,243	-

전환사채의 유동성 전환	-	19,719,302

전환사채 콜옵션 조정	-	3,079,038

당기손익-공정가치측정금융자산 콜옵션 조정	-	278,808

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체	-	2,206,347

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성전환사채	전환사채	리스부채	합계

전기초	2,700,000	847,120	4,729,500	-	20,779,871	165,670	29,222,161

현금흐름	(1,000,000)	(1,270,300)	(2,821,200)	-	-	(105,635)	(5,197,135)

비현금변동:

대체	-	706,060	(706,060)	18,880,698	(22,885,922)	127,144	(3,878,080)

현재가치할인차금상각	-	-	-	-	2,106,051	-	2,106,051

전기말	1,700,000	282,880	1,202,240	18,880,698	-	187,179	22,252,997

당기초	1,700,000	282,880	1,202,240	18,880,698	-	187,179	22,252,997

현금흐름	-	(282,880)	-	(100,000)	-	(162,135)	(545,015)

비현금변동:

대체	-	282,880	(282,880)	(17,700,000)	-	109,891	(17,590,109)

현재가치할인차금상각	-	-	-	419,302	-	-	419,302

당기말	1,700,000	282,880	919,360	1,500,000	-	134,935	4,537,175

30. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

기업은행	중소기업시설자금	2,828,868	1,202,240

무역어음한도대출	2,000,000	-

중소기업자금대출	1,700,000	1,700,000

하나은행	전자외상매출채권담보대출	2,300,000	-

합계	8,828,868	2,902,240

(2) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공받는자	제공자	통화	보증금액	보증내용

한국전력공사 등	서울보증보험	KRW	65,240	지급보증 등

신한은행	대표이사	KRW	298,517	차입금 담보

NEOSEM TECHNOLOGY INC.	신한은행	USD	192,930	Stanby L/C(*)

(*) Shinhan Bank America 를 통해 NEOSEM TECHNOLOGY INC. 에게 지급보증이 이루어지고 있습니다(주석31).

(3) 당기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	채권최고액	비고

기업은행	토지, 건물(*)	11,900,000	차입금 담보

(*) 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 토지, 건물입니다.

(4) 당기말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산	6,438,638	2,816,638

31. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사 염동현입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지

당기말	전기말

종속기업	NEOSEM HOLDINGS INC.	NEOSEM HOLDINGS INC.	미국

종속기업(*)	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	미국

종속기업	NEOSEM CHINA CO.,LTD	NEOSEM CHINA CO.,LTD	중국

종속기업	NEOSEM ASIA PTE.,LTD	NEOSEM ASIA PTE.,LTD	싱가포르

종속기업	NEOSEM (M) SDN.BHD	NEOSEM (M) SDN.BHD	말레이시아

기타특수관계자	주주 및 임원	주주 및 임원	-

(*)종속기업인 NEOSEM HOLDINGS INC.를 통해서 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	원재료매입	지급수수료(*)	연구개발비	기타비용

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	325,766	3,796,148	8,065,234	-	-

NEOSEM CHINA CO.,LTD	-	-	331,836	-	-

NEOSEM ASIA PTE.,LTD	-	-	519,328	-	-

NEOSEM (M) SDN.BHD	-	-	317,418	-	-

합계	325,766	3,796,148	9,233,816	-	-

(*) 지급수수료 관련 총 거래 규모는 85,426백만원이며, 해당거래의 수수료입니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	원재료매입	지급수수료(*)	연구개발비	기타비용

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	364,866	15,483,462	7,870,169	2,013,120	61,280

NEOSEM CHINA CO.,LTD	-	-	325,226	-	-

NEOSEM ASIA PTE.,LTD	-	-	431,273	-	-

NEOSEM (M) SDN.BHD	-	-	238,054	-	-

합계	364,866	15,483,462	8,864,722	2,013,120	61,280

(*) 지급수수료 관련 총 거래 규모는 53,615백만원이며, 해당거래의 수수료입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	48,667	-	1,289,400	7,041

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC	178,527	-	41,948	3,405,230

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자	현금배당

당기	전기	당기	전기

주주 및 임원	대표이사 및 특수관계자	-	-	804,090	345,210

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	통화	지급보증액	지급보증처	보증기간

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	USD	192,930	신한은행(*)	2023.06.07~2024.06.06

(*) 지급보증액 USD 192,930는 신용으로 제공되었습니다.

(7) 당기말 현재 회사는 차입금을 포함한 모든 금융약정에 대하여 대표이사로부터 연대지급보증 298백만원을 제공받고 있습니다.(8) 당기말 현재 회사는 종속회사인 NEOSEM TECHNOLOGY INC.와 판매수수료 계약이 체결되어 있고, 동 계약에 의하여 수출 매출금액의 5%~25%를 판매수수료로지급하고 있으며, 동 계약에 의하여 발생한 판매수수료는 8,065백만원(전기 : 7,870백만원)입니다.

(9) 주요 경영진과의 거래

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	608,758	554,415

퇴직급여	112,666	84,866

합계	721,424	639,281