네오셈 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 - 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 당사는 회사의 사업의 확장, 대외 신인도 및 이미지 제고 등 경쟁력 강화로 기업가치 극대화를 실현하고자 대신밸런스제3호기업인수목적㈜ 와 2018년 8월 29일 합병 계약을 체결하였으며, 2019년 1월 24일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다.

(1) 합병 개요 (주)네오셈과 대신밸런스제3호기업인수목적(주)는 2018년 8월 29일 이사회 결의 및 2018년 12월 17일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 1월 19일자로 합병하였습니다. 합병은 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 (주)네오셈을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 존속하고 (주)네오셈은 소멸하게 되나, 실질적으로는 (주)네오셈이 대신밸런스제3호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와 1:15.6819048의 비 율((주)네오셈 주주에게 대신밸런스제3호기업인수목적(주) 보통주 27,631,514주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 지배회사의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병 회계처리 방법 본 합병은 역취득과 유사하지만, 대신밸런스제3호기업인수목적(주)는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 (주)네오셈이 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 재무제표는 (주)네오셈이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 (주)네오셈의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스 제3호 기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급 조정되었습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다. 기업인수목적회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이므로, 지배회사는 합병 주주총회 승인일인 2018년 12월 17일을 기준으로 주식 기준보상 부여일로 하여 합병을 산정하였습니다.

(3) 합병일정

내 역	일 자

이사회결의일	2018년 8월 29일

합병승인을 위한 주주총회일	2018년 12월 17일

합병기일	2019년 1월 19일

합병등기일	2019년 1월 24일

신주상장일	2019년 1월 31일

(4) 합병상장손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	10,267,490

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	-600,160

식별가능 순자산의 공정가치(A)	9,667,330

발행주식(보통주자본금)	-551,000

발행주식(주식발행초과금)	-9,008,850

보상원가(B)	-9,559,850

직접비용(C)(*2)	-40,879

합병상장이익(A+B+C)	66,601

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,001,361

단기금융상품	10,000,000

기타자산	187,126

기타금융부채(유동)	-157,357

전환사채	-790,000

전환사채(전환권대가)	-452,907

이연법인세부채	-120,893

인수한 순자산의 공정가치	9,667,330

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2021년 제6기 3분기	매출채권	5,273,968	-	0.0%

2020년 제5기	매출채권	5,987,375	246,049	4.1%

2019년 제4기	매출채권	8,277,509	-	0.0%

2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	2021년 제6기 3분기	2020년 제5기	2019년 제4기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	246,049	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-246,049	246,049	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	246,049	-

② 상각채권회수액	246,049	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	246,049	-

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 - 회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 2개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (1) 대손처리 기준 다음과 같은 상태에 있는 매출채권에 대하여는 개별분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우

4) 당해 기말 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	5,273,968	-	-	-	5,273,968

특수관계자	-	-	-	-	-

계	5,273,968	-	-	-	5,273,968

구성비율	100.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100%

* 상기의 매출채권 현황은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

다. 재고자산 현황 1) 재고내역 - 최근 3사업년도의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	2021년 제6기 3분기	2020년 제5기	2019년 제4기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	-	-	-	-	-	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재공품	4,615,989	-802,745	3,813,243	2,975,032	-726,994	2,248,038	3,123,554	-1,248,586	1,874,968

원재료	8,813,255	-2,747,829	6,065,427	4,900,431	-2,746,531	2,153,899	5,527,156	-2,662,709	2,864,448

미착품	22,584	-	22,584	115,937	-	115,937	137,547	-	137,547

합 계	13,451,828	-3,550,574	9,901,254	7,991,400	-3,473,526	4,517,875	8,788,257	-3,911,295	4,876,962

2) 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2021년 제6기 3분기	2020년 5기	2019년 4기	비고

테스터	상 품	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-

재공품	3,813,243	2,248,038	1,874,968	-

원재료	6,053,835	2,038,404	2,675,253	-

미착품	22,584	-	-	-

소계	9,889,662	4,286,442	4,550,221	-

QIII SYSTEM 외	상 품	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	11,592	115,495	189,195	-

미착품	-	115,937	137,547	-

소계	11,592	231,433	326,741	-

합 계	상 품	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-

재공품	3,813,243	2,248,038	1,874,968	-

원재료	6,065,427	2,153,899	2,864,448	-

미착품	22,584	115,937	137,547	-

소계	9,901,254	4,517,875	4,876,962	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.50%	7.06%	7.60%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.46	4.38	2.20	-

3) 재고자산의 실사내역 등

(1) 실시일자: 2021년 9월 30일 (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 2021년 3분기 재고실사시 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 재고실사는 외부감사인의 입회 없이 당사 관리부서의 주관하에 실시하였습니다. (3) 장기 체화재고 등의 현황 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

원재료	8,813,255	8,813,255	-2,747,829	6,065,427	-

재공품	4,615,989	4,615,989	-802,745	3,813,243	-

미착품	22,584	22,584	-	22,584	-

합 계	13,451,828	13,451,828	-3,550,574	9,901,254	-

* 상기 현황은 연결기준으로 작성되었습니다.

라. 공정가치평가 내역1) 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금 "으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융 부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

3) 금융상품 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:	-	-	-	-

현금및현금성자산	6,933,467	6,933,467	28,586,827	28,586,827

단기금융자산	33,365,545	33,365,545	874,000	874,000

매출채권	5,273,968	5,273,968	5,741,326	5,741,326

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,899,020	1,899,020	-	-

기타유동금융자산	121,001	121,001	29,761	29,761

기타비유동금융자산	190,734	190,734	97,554	97,554

소계	47,783,735	47,783,735	35,329,468	35,329,468

금융부채:	-	-	-	-

매입채무	4,847,369	4,847,369	2,836,466	2,836,466

차입금	32,850,621	32,850,621	13,023,740	13,023,740

기타유동금융부채	1,043,368	1,043,368	1,233,303	1,233,303

기타비유동금융부채	314,037	314,037	300,422	300,422

소계	39,055,395	39,055,395	17,393,931	17,393,931

(2) 범주별 금융상품(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	6,933,467	28,586,827

단기금융자산	33,365,545	874,000

매출채권	5,273,968	5,741,326

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,899,020	-

기타유동금융자산	121,001	29,761

기타비유동금융자산	190,734	97,554

합계	47,783,735	35,329,468

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채:

매입채무	4,847,369	2,836,466

차입금	32,850,621	13,023,740

기타유동금융부채	1,043,368	1,233,303

기타비유동금융부채	314,037	300,422

합계	39,055,395	17,393,931

(3) 공정가치 서열체계 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ'수준 1': 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ'수준 2': 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ'수준 3': 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,899,020	1,899,020

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

'수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역 (단위 : 천원)

금융자산	당분기	전분기

기초	-	-

매입	2,000,000	-

매도	-	-

평가(당기손익)	-100,980	-

기타	-	-

반기말	1,899,020	-

(4) 유형자산 재평가내역 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

해당 사항 없습니다.