네오셈 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제4(당)기 3분기말 2019년 09월 30일 현재
제3(전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 네오셈

1. 일반사항

주식회사 네오셈(이하 "회사")는 2002년 4월에 설립되어 반도체 테스트 장비 부품의 제조업과 반도체 테스트장비의 유지보수업을 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 12-26에 본사를 두고 있습니다. (주)네오셈은 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와 2017년 8월 29일 합병 계약을 체결하고 2019년 1월 19일을 합병기일 로 하여 법률상 합병법인인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)네오셈 을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2019년 1월 24일 회사명을 (주)네오셈으로 변경하고 2019년 1월 31일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.2019년 9월 30일 현재 회사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,683,918천원이며 주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	소유주식수	지분율(%)

염 동 현	18,269,419	49.59

배 윤 영	4,704,571	12.77

자기주식	756,300	2.05

기타	13,108,893	35.59

합계	36,839,183	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요 약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	17,601,956	17,601,956	16,304,354	16,304,354

단기금융자산	5,964,290	5,964,290	894,480	894,480

매출채권	9,249,520	9,249,520	5,234,790	5,234,790

기타유동금융자산	111,208	111,208	86,687	86,687

기타비유동금융자산	117,400	117,400	172,250	172,250

소계	33,044,374	33,044,374	22,692,561	22,692,561

금융부채:

매입채무	2,175,380	2,175,380	3,123,510	3,123,510

차입금	21,082,640	21,082,640	18,430,420	18,430,420

기타유동금융부채	1,576,415	1,576,415	550,246	550,246

기타비유동금융부채	227,436	227,436	197,243	197,243

소계	25,061,871	25,061,871	22,301,419	22,301,419

5. 사용제한 금융상품

당분기 말 과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품:

정기예금(*)	961,040	894,480

(*) NEOSEM TECHNOLOGY INC에 대한 지급보증을 위하여 신한은행에 담보로 제공되어 있 습니다. (주석 20 참조)

6. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초순장부금액	6,051,303	5,233,931	785,995	152,952	118,007	12,342,188

취득	26,568	28,344	49,980	76,803	-	181,695

처분	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각	-	(153,646)	(139,994)	(40,847)	(33,157)	(367,644)

분 기말순장부금액	6,077,871	5,108,629	695,981	188,907	84,850	12,156,238

취득원가	6,077,871	6,145,799	1,048,618	333,455	375,180	13,980,923

감가상각누계액	-	(1,037,170)	(352,637)	(132,931)	(290,330)	(1,813,068)

정부보조금	-	-	-	(11,617)	-	(11,617)

분 기말순장부금액	6,077,871	5,108,629	695,981	188,907	84,850	12,156,238

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초순장부금액	6,051,303	5,424,254	20,628	58,879	59,008	11,614,072

취득	-	-	864,340	138,969	97,733	1,101,042

감가상각	-	(139,344)	(54,063)	(32,913)	(26,908)	(253,228)

분 기말순장부금액	6,051,303	5,284,910	830,905	164,935	129,833	12,461,886

취득원가	6,051,303	6,117,455	998,638	352,592	375,180	13,895,168

감가상각누계액	-	(832,545)	(167,733)	(172,640)	(245,347)	(1,418,265)

정부보조금	-	-	-	(15,017)	-	(15,017)

분기말순장부금액	6,051,303	5,284,910	830,905	164,935	129,833	12,461,886

(2) 유형자산의 담보제공내역(단위: 천원,USD)

담보제공자산	장부금액(*)	통 화	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	13,076,325	KRW	11,900,000	차입금	9,182,640	기업은행

USD	720,000	지급보증	600,000	신한은행

(*) 투자부동산으로 분류된 장부금액을 포함하였습니다.

7. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초순장부금액	30,930	57,764	-	88,694

외부구입	1,662	-	121,744	123,406

상각	(11,583)	(16,540)	-	(28,123)

분 기말순장부금액	21,009	41,224	121,744	183,977

취득원가	291,279	169,717	121,744	582,740

상각및손상누계액	(270,270)	(128,493)	-	(398,763)

분 기말순장부금액	21,009	41,224	121,744	183,977

(단위: 천원)

전분기	산업재산권	소프트웨어	합계

기초순장부금액	58,093	85,129	143,222

상각	(19,948)	(20,883)	(40,831)

분 기말순장부금액	38,145	64,246	102,391

취득원가	287,928	169,717	457,645

상각 및 손상누계액	(249,783)	(105,471)	(355,254)

분 기말순장부금액	38,145	64,246	102,391

8. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	토지	건물

기초순장부금액	1,022,295	884,210	1,022,295	916,362

외부구입	4,488	4,788	-	-

감가상각	-	(25,956)	-	(23,541)

분 기말순장부금액	1,026,783	863,042	1,022,295	892,821

취득원가	1,026,783	1,038,259	1,022,295	1,033,470

감가상각누계액	-	(175,217)	-	(140,649)

분 기말순장부금액	1,026,783	863,042	1,022,295	892,821

(2) 회사의 차입금 및 지급보증에 대해서 담보로 제공되어 있습니다. (주석6, 10 ,19)

9. 종속기업투자당분기말 과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

NEOSEM HOLDINGS INC.(*)	미국	12월	해외투자법인	100	6,655,884	4,975,884

NEOSEM CHINA CO., LTD	중국	12월	해외서비스법인	100	161,250	161,250

NEOSEM ASIA PTE., LTD.	싱가포르	12월	해외서비스법인	100	16,548	16,548

합계	6,833,682	5,153,682

(*) 당분기중 NEOSEM HOLDINGS INC.에 1,680백만원을 추가 투자하였습니다 .

10. 차입금(1) 당분기 말 과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금(*1)	6,600,000	1,700,000

유동성 장기차입금(*1)	847,120	4,347,120

유동성 사채	2,000,000	2,000,000

유동성 전환사채(*2)	-	3,112,440

소계	9,447,120	11,159,560

비유동:

장기차입금(*1)	11,635,520	7,270,860

합계	21,082,640	18,430,420

(*1) 해당 차입금 중 단기차입금 1,700백만원, 유동성 장기차입금 847 백만원, 장기차입금 6,635백만원에 대해서 일부 유형자산 과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석6, 8)

(*2) 1 ) 전기말 유동성 전환사채는 2019년 1월 31일 액면가액 3,000백만원의 전환권이 행사 되어 보통주 2,764,966주로 전환되었습니다.2) 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 전환사채 790백만원은 2019년 8월 2일 전환권이 행사 되어 보통주 790,000주로 전환되었습니다.

(2) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	2,175,380	2,175,380	2,175,380	-	-	-

금융기관 차입금	19,082,640	20,113,202	7,827,092	6,082,778	1,898,962	4,304,370

사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	1,803,852	1,803,852	1,576,416	100,000	127,436	-

금융보증계약	-	1,913,587	1,913,587	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	3,123,510	3,123,510	3,123,510	-	-	-

금융기관 차입금	13,317,980	14,366,039	6,333,462	1,012,353	2,915,153	4,105,071

사채	2,000,000	2,042,633	2,042,633	-	-	-

전환사채	3,112,440	3,180,000	3,180,000	-	-	-

기타금융부채	747,489	747,489	550,246	100,000	97,243	-

금융보증계약	-	1,565,340	1,565,340	-	-	-

11. 순확정급여부채(1) 당분기 말 과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,743,755	2,741,077

사외적립자산의 공정가치	(2,200,028)	(2,292,534)

재무상태표상 순확정급여부채	543,727	448,543

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	127,205	381,615	216,157	398,979

과거근무원가	-	-	627,540

순이자원가	2,873	8,619	(17,389)	(9,984)

종업원 급여에 포함된 총 비용	130,078	390,234	198,768	817,767

12. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법 인세율은 21.79 %(전분기 : 14.72% )입니다.

13. 자본금

(1) 당분기말 종료일 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

수권주식수	발행주식수	1주당금액	납입자본금

100,000,000	36,839,183	100	3,683,918,300

(2) 발행 주식수 변동내역(단위: 주)

구 분	당분기	전분기(*1)

기초 발행 주식수	27,631,514	27,631,514

합병으로 인한 변동	5,510,000	-

전환사채의 보통주 전환(*2)	3,554,966	-

주식선택권 행사	142,703	-

분 기말 발행 주식수	36,839,183	27,631,514

(*1) 전분기의 주식수 및 자본구조는 합병법인인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와의 합병시 적용된 합병비율을 적용하여 소급조정되었습니다. (*2) 1) 회사가 발행하였던 제3회 무보증 사모 전환사채는 2019년 1월 31일 보통주로 모두 전환되었습니다. 2) 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 제1회 무보증 사모 전환사채는 2019년 8월 2일 보통주로 모두 전환되었습니다.

14. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	제1차	제2차

권리부여일	2011.11.11	2017.10.30

최초부여인원(명)	18	3

최초부여주식수(주)	17,000	1,000

잔존부여인원(명)	4	3

잔존부여주식수(주) (*)	712,740	156,817

행사기간	2014.11.11 ~ 2019.11.11	2020.10.30 ~ 2023.10.30

행사방법	신주교부형	신주교부형

행사조건	부여일로부터 3년 또는 4년 근속	부여일로부터 3년 또는 4년 근속

행사가격(원) (*)	249	1,084

(*) 2019년 1월 19일 을 합병기일로 하는 (주)네오셈(피합병법인)과 대신밸런스제3호 기업인수목적(주)(합병법인) 간 합병시 적용된 합병비율 15.6819048를 반영하여 부여 주식수와 행사가격이 조정되었습니다. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다 .

구분	주식매수선택권 수량(주)(*1)	가중평균행사가격(원)(*1)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	1,012,260	101,227	378	3,781

액면분할	-	911,033	-	(3,403)

행사 (*2)	(142,703)	-	249	-

기말 잔여주	869,557	1,012,260	400	378

(*1) 합병 후 조정된 수량과 행사가격 기준입니다. (*2) 2019년 5월 31일 제1차 주식매수선택권 중 142,703주가 행사 되었습니다. 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.83 년 이며, 가중평균행사가격은 400 원 입니다.

(3) 당분기 중 우리사주조합에 대하여 자기주식을 주당 1,300원에 매도하면서 인식한 주식기준보상과 관련한 비용은 89백만원입니다.

15. 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	5,766,482	12,584,376	6,732,238	34,411,693

용역의 제공	174,382	497,052	132,343	377,983

합계	5,940,864	13,081,428	6,864,581	34,789,676

(3) 주요 고객 정보(단위: 천원)

구분(*)	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매수입 등

주요고객 1	2,675,663	5,456,913	296,385	6,852,977

주요고객 2	1,374,074	1,374,074	-	1,201,109

(*) 당분기 매출액 기준 10%이상을 차지하는 고객들에 대한 매출액입니다.

16. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	495,167	1,479,943	539,337	1,342,154

퇴직급여	59,361	178,083	153,054	857,528

복리후생비	75,505	260,336	58,659	200,320

여비교통비	69,664	192,785	50,987	173,403

감가상각비	36,105	111,678	70,881	132,801

투자부동산감가상각비	8,652	25,956	8,613	23,541

무형자산상각비	6,320	28,123	14,201	42,519

세금과공과	8,641	53,805	25,338	40,031

경상연구개발비	1,276,698	4,401,551	1,233,800	4,352,509

운반비	48,203	155,709	54,830	267,567

지급수수료	1,457,129	3,123,099	719,356	2,534,468

기타	99,716	430,657	106,763	362,558

합계	3,641,161	10,441,725	3,035,819	10,329,399

17. 주당순이익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	496,433	(1,770,167)	782,024	5,652,624

가중평균유통보통주식수(*)	35,808,100	34,492,053	27,631,514	27,631,514

기본주당이익(원)	14	(51)	28	205

(*) 당분기 합병시 적용된 합병비율을 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	496,433	(1,770,167)	782,024	5,652,624

전환사채에 대한 이자비용(*)	-	-	13,894	41,151

보통주희석당기순이익	496,433	(1,770,167)	795,918	5,693,775

가중평균유통보통주식수	35,808,100	34,492,053	27,631,514	27,631,514

전환사채 전환가정(*)	-	-	2,764,966	2,764,966

주식선택권(*)	-	-	816,945	816,945

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	35,808,100	34,492,053	31,213,425	31,213,425

희석주당이익(원)	14	(51)	25	182

(*)당분기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 않았습니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손익	(1,770,167)	5,652,624

조정:

법인세비용(수익)	(493,184)	975,687

퇴직급여	390,235	1,016,535

재고자산평가손실	149,385	339,154

감가상각비	367,643	253,229

투자부동산감가상각비	25,956	23,541

무형자산상각비	28,123	42,519

주식보상비용	199,661	111,285

이자비용	294,825	341,641

외화환산손실	12,420	6,172

유형자산처분이익	(9,090)	-

합병이익	(66,601)	-

이자수익	(227,441)	(89,585)

배당금수익	(1,950)	(1,300)

외화환산이익	(403,810)	(278,789)

운전자본의 변동:

매출채권	(3,859,153)	2,478,135

계약자산	248,668	(544,697)

기타유동금융자산	140,524	(4,984)

기타유동자산	(189,188)	(280,553)

재고자산	(543,522)	396,612

매입채무	(950,316)	(1,571,300)

기타유동금융부채	873,474	(23,953)

기타비유동금융부채	30,194	82,441

기타유동부채	23,461	(290,481)

순확정급여부채	(320,468)	(269,044)

영업으로부터 창출된 현금	(6,050,321)	8,364,889

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금 유동성 대체	635,340	635,340

합병으로 인한 자산인수	11,188,487	-

합병으로 인한 부채인수	1,068,250	-

전환사채의 보통주 전환	3,970,000	-

19. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	통화	한도액	사용액

신한은행	(기운)일반자금대출	KRW	1,900,000	1,900,000

기업은행	중소기업시설자금	KRW	2,828,868	2,404,480

중소기업시설자금	KRW	5,643,000	5,078,160

중소기업자금대출	KRW	1,700,000	1,700,000

중소기업자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

무역어음한도대출	KRW	2,000,000	-

산업은행	산업운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

하나은행	전자외상매출채권담보대출	KRW	2,300,000	-

합계	24,371,868	19,082,640

(2) 당분기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	제공자	통화	보증금액	보증내용

삼성전기(주) 등	서울보증보험	KRW	68,193	이행지급보증 등

(3) 당분기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보권자	담보제공자산	통화	채권최고액	비고

기업은행	토지, 건물	KRW	11,900,000	차입금 담보

신한은행	토지, 건물	USD	720,000	지급보증 담보

단기금융자산	USD	880,000

(4) 당분기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	회사명	통화	지급보증액	지급보증처	보증기간

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	USD	1,400,000	신한은행(*1)	2019.01.04~2020.01.04

USD	192,930	신한은행(*2)	2019.06.07~2020.06.06

(*1) 지급보증액 USD 1,400,000 을 위하 여 토지, 건물 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 5, 6, 10 ) (*2) 지급보증액 USD 192,930는 신용으로 제공되었습니다.(5) 회사는 종속회사인 NEOSEM TECHNOLOGY INC와 판매 수수료 계약이 체결되어 있고, 동 계약에 의하여 수출 매출의 25%를 판매수수료로 지급해야 합니다. 당분기에 발생한 판매수수료는 2,248백만원입니다.

20. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사 염동현입니다. (2) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	NEOSEM HOLDINGS INC.NEOSEM CHINA CO.,LTDNEOSEM ASIA PTE.,LTDNEOSEM TECHNOLOGY INC. (*)

(*) 종속기업인 NEOSEM HOLDINGS INC.를 통해서 지분을 보유하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	원재료매입	기타비용

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	35,590	4,059,544

NEOSEM CHINA CO.,LTD	-	262,191

NEOSEM ASIA PTE.,LTD	-	222,517

합계	35,590	4,544,252

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	원재료매입	기타비용

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	2,525,215	3,576,288

NEOSEM CHINA CO.,LTD	-	197,287

NEOSEM ASIA PTE.,LTD	-	153,631

합계	2,525,215	3,927,206

(4) 당분기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	8,566,147	-	1,304	1,016,227

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	3,447,183	-	434	19,287

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자

당분기	전분기

종속기업	NEOSEM HOLDINGS INC.	1,680,000	-

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	통화	지급보증액	지급보증처	보증기간

종속기업	NEOSEM TECHNOLOGY INC.	USD	1,400,000	신한은행(*1)	2019.01.04~2020.01.04

USD	192,930	신한은행(*2)	2019.06.07~2020.06.06

(*1) 지급보증액 USD 1,400,000 을 위하 여 토지, 건물 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 5, 6, 10 ) (*2) 지급보증액 USD 192,930는 신용으로 제공되었습니다. (7) 당분기말 현재 회사는 차입금을 포함한 모든 금융거래약정에 대하여 대표이사로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 주요 경영진과의 거래

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	93,533	277,181	88,533	264,184

퇴직급여	17,968	53,904	26,810	658,459

합계	111,501	331,085	115,343	922,643

21. 합병(1) 합병 개요 (주)네오셈과 대신밸런스제3호기업인수목적(주)는 2018년 8월 29일 이사회 결의 및 2018년 12월 17일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 1월 19일자로 합병하였습니다. 합병은 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 (주)네오셈을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 존속하고 (주)네오셈은 소멸하게 되나, 실질적으로는 (주)네오셈이 대신밸런스제3호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와 1:15.6819048의 비율((주)네오셈 주주에게 대신밸런스제3호기업인수목적(주) 보통주 27,631,514주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 대신밸런스제3호기업인수목적(주)는 기업의 인수를목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 (주)네오셈이 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 (주)네오셈이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 (주)네오셈의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급 조정되었습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.기업인수목적회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이므로, 회사는 합병 주주총회 승인일인 2018년 12월 17일을 기준으로 주식 기준보상 부여일로 하여 합병을 산정하였습니다.

(3) 합병일정

내 역	일 자

이사회결의일	2018년 8월 29일

합병승인을 위한 주주총회일	2018년 12월 17일

합병기일	2019년 1월 19일

합병등기일	2019년 1월 24일

신주상장일	2019년 1월 31일

(4) 합병상장손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	10,267,490

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(600,160)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	9,667,330

발행주식(보통주자본금)	(551,000)

발행주식(주식발행초과금)	(9,008,850)

보상원가(B)	(9,559,850)

직접비용(C)(*2)	(40,879)

합병상장이익(A+B+C)	66,601

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,001,361

단기금융상품	10,000,000

기타자산	187,127

기타금융부채(유동)	(157,357)

전환사채	(790,000)

전환사채(전환권대가)	(452,907)

이연법인세부채	(120,893)

인수한 순자산의 공정가치	9,667,331

(6) 본 사업결합과 관련하여 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다. 전기의 자본구조 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	조정 전	조정 후

전기초

-자본금	881,000	2,763,151

-주식발행초과금 (주식할인발행차금)	869,293	(1,012,858)

전기초 합계	1,750,293	1,750,293

전기말

-자본금	881,000	2,763,151

-주식발행초과금 (주식할인발행차금)	869,293	(1,012,858)

전기말 합계	1,750,293	1,750,293