샘씨엔에스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 7 기 2022년 12월 31일 현재
제 6 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 샘씨엔에스

1. 일반사항주식회사 샘씨엔에스(이하 "당사")는 전기전자부속품, 반도체제조장비 부속품 제조, 판매업을 영위할 목적으로 2016년 6월 10일 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장(지점)은 경기도 수원시 영통구 매영로 150에 소재하고 있습니다. 당사는 2021년 5월 20일 코스닥시장 상장을 완료하였으며, 10,153,846주의 신주를 발행하였습니다. 당사의 당기말 현재 수권주식수는 200백만주이고 설립시 자본금은 10백만원이었으며, 4차의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 25,077백만원입니다. 당사의 주요 주주현황

주주명	당기말	전기말

보통주식수(주)	지분율(%)	보통주식수(주)	지분율(%)

와이아이케이㈜	22,278,290	44.4	22,278,290	44.4

㈜엑시콘	12,061,710	24.1	12,061,710	24.1

기타(*)	15,813,846	31.5	15,813,846	31.5

합 계	50,153,846	100.0	50,153,846	100.0

(*)보고서 기준일 현재 당사는 자기주식 1,389,449주를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 제ㆍ개정된 기준서의 적용(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 6일 이사회 승인을 거친 후, 2023년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(4) 중요한 판단과 추정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 비금융자산의 손상당사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니 다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 금융자산금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하고 있습니다.

1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 같이 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산·상기 이외의 모든 금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 각 금융자산의측정방법과 회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.ㄱ. 상각후원가 측정 금융자산상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

ㄷ. 당기손익-공정가치 측정 금융자산공정가치로 측정합니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채 및 자본1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고,이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매 항목이거나 최초 인식시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우에 적용됩니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 5) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에실지재고조사를 실시하여그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익의 유입 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

기계장치	3, 5년

공구와기구	2, 4년

비품	2, 4년

시설장치	4년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(6) 리스부채 및 사용권자산리스이용자로서 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 당사는 사무실, 공장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만연장선택권이 있을 수 있습니다.사용권자산은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

리스부채는 리스 개시일에, 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용하며, 소액자산으로 간주되는 자산의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니 다.

(7) 무형자산1) 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 또한 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

구 분	내용연수

고객관계	10년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

영업권	비한정

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년 이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산손상종업원급여에서 발생하는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대하여는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하며, 개별 자산별로 추정하되, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부가액을 회수가능액으로 하며 미달액은 손상차손으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식 과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(12) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 수익인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화거래당사는 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산ㆍ기록하고 있는 바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래 당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간말 현재의 기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기 지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 당사는 자산·부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 대하여 이연법인세를 인식합니다. 이연법인세부채는 한국채택국제회계기준 제1012호의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세를 포괄손익계산서의 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 법인세환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 당기말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

(17) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 위험관리 원칙당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융시장의 불확실성과 재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.당사의 위험관리는 경영진에 의해 승인을 받은 정책에 따라 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 금융상품과 관련한 위험 관리의 목표는 손익과 재무상태, 현금흐름에 대한 변동성을 줄이는 것입니다.

(2) 시장위험시장위험이란 이자율, 환율 등의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미하며, 당사의 시장위험은 외환위험과 이자율변동위험이 주요 위험입니다.

1) 외환위험 당기와 전기 중 환율 10% 변동 시 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

미국 달러/원	상승시	65,234	18,963	50,883	14,374

하락시	(65,234)	(18,963)	(50,883)	(14,374)

일본 엔화/원	상승시	(10,358)	(2,991)	(8,079)	(2,267)

하락시	10,358	2,991	8,079	2,267

2) 이자율위험당기와 전기 중 이자율 0.5% 변동시 세전 이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

이자비용	상승시	(110,000)	-	(85,800)	-

하락시	110,000	-	85,800	-

당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금에서 발생하고 있으며, 전기말 변동금리부 차입금은 없습니다.

(3) 신용위험신용위험은 고객 또는 거래상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 신용도를 검토하고 있으며, 기존거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한 금융거래시 신용도가 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출 정도를 반영하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가금융자산(현금 제외), 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 같습니다.

(4) 유동성위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 당사는 영업현금과 채무상환현금의 부족이 발생하지 않도록 자금 수요에 대한 주기적인 점검을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	626,067	-	-	-	-	626,067

기타유동금융부채	13,807,100	-	-	-	-	13,807,100

장기차입금	208,307	643,437	9,105,351	6,480,110	10,315,241	26,752,446

기타비유동금융부채	-	-	-	-	820,721	820,721

리스부채	167,993	455,590	147,575	-	-	771,158

전환사채(*)	-	-	55,000,000	-	-	55,000,000

합 계	14,809,467	1,099,027	64,252,926	6,480,110	11,135,962	97,777,492

(*) 부채 지급이 청구될 수 있는 가장 이른기간인 조기상환권 행사기간을 고려하여 산정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	499,771	-	-	-	-	499,771

기타유동금융부채	1,465,359	-	-	-	-	1,465,359

기타비유동금융부채	-	-	-	-	507,397	507,397

리스부채	160,491	470,605	606,810	13,065	-	1,250,971

전환사채	-	-	-	55,000,000	-	55,000,000

합 계	2,125,621	470,605	606,810	55,013,065	507,397	58,723,498

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(5) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

부채비율과 순차입금비율

(단위: 천원)

비 율	당기말	전기말

부채총계(A)	88,307,674	53,678,100

자본총계(B)	111,957,607	107,089,546

부채비율(A/B)	78.88%	50.12%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

기타포괄손익공정가치측정금융자산	15,387,000	-	-	15,387,000

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	17,110,124	-	10,166,332	-

매출채권	3,646,637	-	3,745,422	-

지분증권	-	15,387,000	-	-

기타유동금융자산	87,659,011	-	95,776,007	-

기타비유동금융자산	1,439,773	-	1,392,664	-

합 계	109,855,545	15,387,000	111,080,425	-

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타(*)	상각후원가측정금융부채	기타(*)

매입채무	626,067	-	499,771	-

유동리스부채	-	605,791	-	589,779

기타유동금융부채	13,807,100	-	1,465,359	-

비유동리스부채	-	142,383	-	595,383

전환사채	48,008,518	-	46,369,427	-

장기차입금	22,000,000	-	-	-

기타비유동금융부채	820,721	-	507,397	-

합 계	85,262,406	748,174	48,841,954	1,185,162

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타

이자수익/비용	2,216,567	1,006,974	-	308,653	326,543	31,129

외화환산이익	-	1,084	-	9,104	108	-

외화환산손실	13,403	263	-	3,023	-	-

외환차익	385	68,490	-	865	15,036	-

외환차손	7,281	9,725	-	1,216	26,573	-

지분증권거래이익	-	-	1,309,936	-	-	-

기타포괄손실	-	-	8,750,833	-	-	-

합 계	2,237,636	1,086,536	10,060,769	322,861	368,260	31,129

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	15,910,124	5,166,332

채권	1,200,000	5,000,000

합 계	17,110,124	10,166,332

8. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매출금	3,646,637	3,745,422

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,797,705	-	138,391	-

미수수익	397,906	-	89,280	-

단기금융상품	85,405,900	-	95,500,000	-

보증금	57,500	1,439,773	48,336	1,392,664

합 계	87,659,011	1,439,773	95,776,007	1,392,664

상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비고

단기금융상품	중소기업은행	18,005,900	-	기타의 지급제한- 외부질권

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초금액	-

취득(*)	26,450,000

평가	(11,063,000)

기말금액	15,387,000

(*) 당사는 당기 중 ㈜에이스테크놀로지(코스닥상장)의 지분 4.74%를 25,140백만원에 취득하였습니다. 해당 거래일의 종가로 산정한 공정가치 26,450백만원과의 차이금액인 1,310백만원은 당기손익으로 인식하였습니다. 기말 현재 ㈜에이스테크놀로지의 전환사채 전환으로 인해 지분율은 4.63%로 감소하였습니다.

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	-	-	-	32,851	(22,013)	10,838

재공품	1,528,962	(233,812)	1,295,150	2,398,017	(796,450)	1,601,567

원재료	1,068,858	-	1,068,858	943,354	-	943,354

저장품	372,801	-	372,801	463,060	-	463,060

합 계	2,970,621	(233,812)	2,736,809	3,837,282	(818,463)	3,018,819

당기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 585백만원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실액은 1,666백만원입니다. 해당 금액은 전액 매출원가에 포함되었습니다.비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 6,719백만원(전기 : 6,399백만원)입니다.

12. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	-	152

선급비용	9,356	13,481

부가세대급금	3,888	73,705

예치금	203,277	124,933

정부보조금	(38,250)	(50,942)

합 계	178,271	161,329

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	26,764,144	-	26,764,144

기계장치	18,325,667	(14,060,526)	4,265,141

기계장치-정부보조금	(1,475,321)	230,935	(1,244,386)

공구와기구	366,475	(354,100)	12,375

집기비품	620,226	(477,643)	142,583

시설장치	542,087	(467,638)	74,449

차량운반구	88,806	(72,525)	16,281

건설중인자산	19,834,031	-	19,834,031

건설중인자산-정부보조금	(2,080,386)	-	(2,080,386)

합 계	62,985,729	(15,201,497)	47,784,232

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	20,107,763	-	20,107,763

기계장치(*)	15,365,422	(12,594,866)	2,770,556

공구와기구	366,475	(348,600)	17,875

집기비품	516,416	(422,838)	93,578

시설장치	477,687	(446,588)	31,099

차량운반구	88,806	(54,764)	34,042

건설중인자산(*)	1,492,827	-	1,492,827

합 계	38,415,396	(13,867,656)	24,547,740

(*) 전기는 정부보조금이 차감된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	감가상각비	기 타(*)	기 말

토지	20,107,763	655,514	-	6,000,867	26,764,144

기계장치	2,770,556	-	(1,465,660)	2,960,245	4,265,141

기계장치-정부보조금	-	-	230,935	(1,475,321)	(1,244,386)

공구와기구	17,875	-	(5,500)	-	12,375

집기비품	93,578	103,810	(54,805)	-	142,583

시설장치	31,099	64,400	(21,049)	-	74,450

차량운반구	34,042	-	(17,761)	-	16,281

건설중인자산	2,873,168	26,393,654	-	(9,432,791)	19,834,031

건설중인자산-정부보조금	(1,380,341)	(2,181,717)	-	1,481,672	(2,080,386)

합 계	24,547,740	25,035,661	(1,333,840)	(465,328)	47,784,233

(*) 건설중인 자산은 토지와 기계장치 외 비용 등으로 대체되었습니다.② 전 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	감가상각비	기 타(*)	기 말

토지	1,797,936	100,900	-	18,208,927	20,107,763

기계장치	3,502,614	-	(1,631,690)	899,632	2,770,556

공구와기구	-	22,000	(4,125)	-	17,875

집기비품	76,551	63,410	(46,383)	-	93,578

시설장치	34,597	27,737	(31,235)	-	31,099

차량운반구	51,803	-	(17,761)	-	34,042

건설중인자산	306,891	20,392,420	-	(19,206,484)	1,492,827

합 계	5,770,392	20,606,467	(1,731,194)	(97,925)	24,547,740

(*) 건설중인 자산은 토지와 기계장치 외 비용 등으로 대체되었습니다.

(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,055,895천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.66%입니다. (4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지는 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	15,717,627	66,000,000	장기차입금	22,000,000	한국산업은행

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다① 당 기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	기계장치	차량운반구	합 계

기초	1,055,217	80,299	89,185	1,224,701	1,185,162

증가	142,510	-	68,879	211,389	211,388

감가상각	(545,823)	(64,239)	(42,360)	(652,422)	-

계약해지	(30,220)	-	-	(30,220)	(30,618)

이자비용	-	-	-	-	32,823

감소	-	-	-	-	(650,581)

기말	621,684	16,060	115,704	753,448	748,174

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	기계장치	차량운반구	합 계

기초	1,013,672	70,992	88,696	1,173,360	1,194,044

증가	545,848	128,478	78,798	753,124	683,647

감가상각	(504,304)	(65,927)	(43,864)	(614,095)	-

계약해지	-	(53,244)	(34,444)	(87,688)	(89,241)

이자비용	-	-	-	-	31,129

감소	-	-	-	-	(634,417)

기말	1,055,216	80,299	89,186	1,224,701	1,185,162

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산에 대한 감가상각비	652,422	614,095

리스부채에 대한 이자비용	32,823	31,129

단기리스료(*)	91,169	41,450

소액리스료(*)	8,497	5,235

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 750백만원(전기: 688 백만원) 입니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

고객관계	10,534,812	(3,054,739)	(6,933,064)	547,009

산업재산권	888,495	(871,086)	-	17,409

소프트웨어	1,802,815	(1,444,205)	-	358,610

소프트웨어-정부보조금	(198,035)	132,529	-	(65,506)

영업권	19,784,913	-	-	19,784,913

건설중인자산	202,469	-	-	202,469

합 계	33,015,469	(5,237,501)	(6,933,064)	20,844,904

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

고객관계	10,534,812	(2,898,450)	(6,933,063)	703,299

산업재산권	888,495	(862,558)	-	25,937

소프트웨어(*)	1,433,980	(1,213,495)	-	220,485

영업권	19,784,913	-	-	19,784,913

합 계	32,642,200	(4,974,503)	(6,933,063)	20,734,634

(*) 정부보조금이 차감된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

고객관계	703,299	-	(156,289)	-	547,010

산업재산권	25,936	-	(8,527)	-	17,409

소프트웨어	325,598	-	(137,788)	170,800	358,610

소프트웨어-정부보조금	(105,113)	-	39,607	-	(65,506)

영업권	19,784,913	-	-	-	19,784,913

건설중인자산	-	200,331	-	2,138	202,469

합 계	20,734,633	200,331	(262,997)	172,938	20,844,905

② 전 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	상 각	기 말

고객관계	859,587	(156,289)	703,298

산업재산권	119,289	(93,352)	25,937

소프트웨어(*)	430,125	(209,640)	220,485

영업권	19,784,913	-	19,784,913

합 계	21,193,914	(459,281)	20,734,633

(*) 정부보조금이 차감된 금액입니다.

(4) 영업권 손상평가당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

당기와 전기의 영업권 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	당 기	전 기

영업이익률	6.7%~21.80%	26.32%~30.16%

매출성장률	-26.9%~26.5%	5.04%~13.57%

할인율	14.80%	15.50%

영구성장률	0%	0%

당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있습니다.

16. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	상환방법	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	산업은행	2032-06-23	2년 거치 원금균등분할상환	3.84	22,000,000	-

17. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면가액	55,000,000	55,000,000

차감 : 전환권조정	6,991,482	8,630,573

합 계	48,008,518	46,369,427

(2) 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

명칭	주식회사 샘씨엔에스 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

종류	국내 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 11월 30일

만기일	2026년 11월 30일

액면가액	55,000,000,000원

표시이자율	0%

만기이자율	0%

상환할증율	-

전환기간	2022년 11월 30일 ~ 2026년 10월 30일

최초 전환가격	6,429 원

조정후 전환가격	5,465 원

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	0주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	0주

최초 미전환된 잔여주식수	8,554,985주

조정후 미전환된 잔여주식수	10,064,043주

전환주식	보통주식

전환가격 조정	보고시점 현재 적용되는 전환가격이며, 전환가격의 경우 매 3개월이 경과한날의 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정됩니다.

옵션에 관한 사항	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2024년 5월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록 금액에 조기상환수익률 연0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권 대가에 대하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	13,450,357	820,721	1,459,792	507,397

미지급비용	356,743	-	5,566	-

합 계	13,807,100	820,721	1,465,358	507,397

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	132,920	49,032

예수금	256,352	280,002

부가가치세예수금	-	241,125

연차부채	240,379	258,892

품질보증충당부채	123,244	345,741

합 계	752,895	1,174,792

20. 종업원급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,202,466	3,096,689

사외적립자산의 공정가치	(3,774,630)	(2,669,068)

순확정급여부채(자산)	(572,164)	427,621

기타장기종업원급여부채	57,064	-

종업원급여부채(자산) 합계	(515,100)	427,621

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,096,689	2,357,633

당기근무원가	1,123,809	936,090

이자원가	102,675	73,996

관계회사순전출입액	-	(19,597)

재측정요소	(502,750)	54,195

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	171,476	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(625,214)	(139,258)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(49,012)	193,453

퇴직급여지급액	(617,957)	(305,628)

기말금액	3,202,466	3,096,689

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,669,068	1,346,392

이자수익	87,585	45,461

부담금 납입액	1,642,289	1,500,000

퇴직급여 지급액	(570,324)	(175,436)

관계회사 전입액	-	(8,813)

재측정요소	(53,988)	(38,536)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,774,630	2,669,068

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,123,809	936,090

이자원가	102,675	73,997

사외적립자산의 이자수익	(87,585)	(45,461)

합 계	1,138,899	964,626

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

저축성예금	3,774,630	2,669,068

(6) 당기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	5.53%	3.53%

미래임금상승율	4.35%	4.23%

(*) 할인율은 무보증공모채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(7) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험수리적가정	1% 증가	1% 감소

당 기	전 기	당 기	전 기

할인율	(132,623)	(270,611)	145,658	321,912

미래 임금인상률	149,784	324,046	(138,567)	(277,048)

민감도 분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고있습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.575년(전기: 9.841년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년~10년 미만	10년 초과	합 계

당기말	781,818	713,755	2,307,438	3,122,634	4,582,253	11,507,898

전기말	373,840	435,280	1,562,674	2,575,891	18,386,210	23,333,895

21. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	2,618,031	1,806,785

이연법인세

일시적차이의 증감	(3,294,539)	(120,373)

이월세액공제	643,255	(116,971)

총이연법인세	(2,651,284)	(237,344)

자본에 직접 반영된 법인세비용	2,187,140	-

법인세비용	2,153,887	1,569,440

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순손익	17,291,550	13,480,132

법인세율로 계산된 법인세비용	3,782,141	2,943,629

법인세 효과:

공제되지 않은 비용의 세효과	36,076	12,678

공제감면세액의 세효과	(1,677,271)	(1,312,550)

기타	12,941	(74,317)

법인세비용	2,153,887	1,569,440

당사의 가중평균세율은 12.46%(전기:11.64%)입니다.

(3) 당기와 전기의 기타포괄손익 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	448,761	(93,791)	354,970	(92,732)	20,401	(72,331)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(11,063,000)	2,312,167	(8,750,833)	-	-	-

(4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

전환권대가	-	-	-	8,762,270	(1,898,726)	6,863,544

자기주식처분이익	141,980	(31,236)	110,744	-	-	-

(5) 당기와 전기의 상계하기 이전 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	자본차감	기 말

미확정부채	253,788	140,694	-	-	394,482

감가상각누계액	37,207	(36,118)	-	-	1,089

확정급여채무	681,272	(408,869)	(105,074)	-	167,329

리스부채	260,736	(208,612)	-	-	52,124

사외적립자산	(587,195)	386,800	11,283	-	(189,112)

사용권자산	(256,294)	191,879	-	-	(64,415)

전환권조정	(1,898,726)	1,533,421	-	-	(365,305)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(273,777)	2,312,167	-	2,038,390

기타	340,184	(249,256)	-	-	90,928

세액공제	727,716	(643,255)	-	-	84,461

합 계	(441,312)	432,907	2,218,376	-	2,209,971

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	자본차감	기 말

미확정부채	63,068	190,720	-	-	253,788

감가상각누계액	79,096	(41,889)	-	-	37,207

확정급여채무	518,679	150,669	11,923	-	681,271

무형자산손상차손	158,540	(158,540)	-	-	-

리스부채	262,690	(1,954)	-	-	260,736

사외적립자산	(296,206)	(299,467)	8,478	-	(587,195)

사용권자산	(258,139)	1,845	-	-	(256,294)

전환권조정	-	-	-	(1,898,726)	(1,898,726)

기타	61,195	278,989	-	-	340,184

세액공제	610,745	116,971	-	-	727,716

합 계	1,199,668	237,344	20,401	(1,898,726)	(441,313)

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	50,153,846	50,153,846

보통주자본금	25,076,923,000	25,076,923,000

(2) 당기와 전기의 유통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	유통주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주

전기초(2021.01.01)	40,000,000	20,000,000	-	20,000,000

유상증자(*)	10,153,846	5,076,923	58,851,243	63,928,166

전기말(2021.12.31)	50,153,846	25,076,923	58,851,243	83,928,166

당기초(2022.01.01)	50,153,846	25,076,923	58,851,243	83,928,166

당기말(2022.12.31)	50,153,846	25,076,923	58,851,243	83,928,166

(*) 당사는 2021년 5월 20일 코스닥시장 상장을 완료하며 10,153,846주의 신주를 발행하였습니다.

23. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	58,851,243	58,851,243

24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,495,533)	(511,050)

자기주식처분이익	110,744	-

주식할인발행차금	(297,931)	(297,931)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(8,750,833)	-

전환권대가	6,863,544	6,863,544

합 계	(4,570,009)	6,054,563

(*) 당사는 당기 중 주가 안정 및 주주가치제고 목적으로 자기주식 407,349주를 취득하였으며 자기주식 31,000주를 우리사주에 무상출연하였습니다. 25. 미처분이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차기이월미처분이익잉여금	32,599,450	17,106,817

(2) 당기와 전기의 이익잉여금계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 2023년 3월 30일	처분확정일 2022년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	32,599,450	17,106,817

전기이월미처분이익잉여금	17,106,817	5,268,456

확정급여제도의 재측정요소	354,970	(72,331)

당기순이익	15,137,663	11,910,692

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	32,599,450	17,106,817

26. 고객과의 계약 및 영업부문별 정보당사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 구분하고 있으며, '전기전자, 반도체제조장비 부속품 제조 및 판매' 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	49,668,115	46,940,322

기타 원천으로부터의 수익	450,471	631,833

합 계	50,118,586	47,572,155

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외부고객으로부터의 수익	49,668,115	46,940,322

재화 또는 용역의 유형

재화매출	49,668,115	46,940,322

합 계	49,668,115	46,940,322

지리

내수	34,426,101	23,261,480

아시아	15,242,014	23,678,842

합 계	49,668,115	46,940,322

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전	49,668,115	46,940,322

합 계	49,668,115	46,940,322

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,646,637	3,745,422

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	관련 보고 부문

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A 사	14,525,253	29.24	22,721,929	48.41	아시아

B 사	16,708,089	33.64	10,876,600	23.17	국내

C 사	9,178,830	18.48	6,468,200	13.78	국내, 아시아

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(경상개발비 제외)	경상개발비	합 계

원재료의 매입	6,436,603	-	-	6,436,603

재고자산의 변동	282,009	-	-	282,009

급여	6,156,311	3,275,303	3,406,263	12,837,877

퇴직급여	722,054	260,521	213,388	1,195,963

임차료	103,216	7,788	662	111,666

유형자산상각비	1,193,820	55,185	84,835	1,333,840

사용권자산상각비	483,364	136,022	33,036	652,422

무형자산상각비	-	247,685	15,312	262,997

지급수수료	832,227	616,383	295,532	1,744,142

소모품비	4,137,826	77,476	220,708	4,436,010

기타비용	805,390	1,570,304	3,550,427	5,926,121

합 계	21,152,820	6,246,667	7,820,163	35,219,650

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(경상개발비 제외)	경상개발비	합 계

원재료의 매입	5,143,696	-	-	5,143,696

재고자산의 변동	1,255,728	-	-	1,255,728

급여	5,890,656	2,678,642	2,246,309	10,815,607

퇴직급여	663,206	126,243	175,176	964,625

임차료	42,608	4,495	300	47,403

유형자산상각비	1,665,564	40,168	25,463	1,731,195

사용권자산상각비	501,713	79,247	33,135	614,095

무형자산상각비	58,556	264,326	136,398	459,280

지급수수료	607,792	805,646	180,769	1,594,207

소모품비	4,216,296	92,327	445,358	4,753,981

기타비용	4,457,478	949,467	1,158,312	6,565,257

합 계	24,503,293	5,040,561	4,401,220	33,945,074

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,275,303	2,678,642

퇴직급여	260,521	126,243

복리후생비	484,438	290,268

지급임차료	7,788	4,495

유형자산상각비	55,185	40,168

지급수수료	616,383	805,646

경상개발비	7,820,162	4,401,220

무형자산상각비	247,685	264,326

사용권자산상각비	136,022	79,247

기타비용	1,163,343	751,526

합 계	14,066,830	9,441,781

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	68,875	15,901

외화환산이익	1,084	9,212

잡이익	193,180	15,963

합 계	263,139	41,076

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	17,007	27,789

외화환산손실	13,665	3,023

기부금	20,000	100,000

유형자산처분손실	292,390	-

잡손실	14,390	8,194

합 계	357,452	139,006

30. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,216,567	308,653

지분증권거래이익(*)	1,309,936	-

합 계	3,526,503	308,653

(*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 할인취득하여 발생하였습니다. (주석10 참고)(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,006,754	326,543

리스부채이자	32,823	31,129

합 계	1,039,577	357,672

31. 주당손익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

당기순이익	15,137,663	11,910,692

보통주당기순이익	15,137,663	11,910,692

가중평균유통보통주식수(*)	48,997,328	45,465,128

기본주당이익(원)	309	262

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역① 당 기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

보통주식수(기초)	49,131,746	365	17,933,087,290

자기주식 무상출연	31,000	185	5,735,000

자기주식 취득	(62,389)	166	(10,338,604)

자기주식 취득	(255,949)	138	(35,284,133)

자기주식 취득	(89,011)	103	(9,174,767)

합 계	17,884,024,786

당기 가중평균유통보통주식수 (적수합계 ÷ 365일)	48,997,328

② 전 기

(단위:주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

보통주식수(기초)	38,992,200	365	14,232,153,000

유상증자	10,153,846	233	2,365,846,118

자기주식 취득	(1,000)	276	(276,000)

자기주식 취득	(3,000)	246	(738,000)

자기주식 취득	(10,000)	215	(2,150,000)

자기주식 취득	(300)	211	(63,300)

합 계	16,594,771,818

전기 가중평균유통보통주식수 (적수합계 ÷ 365일)	45,465,128

(2) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전기 중 발행한 전환사채가 있으며, 동 전환사채를 보통주로 전환된 것으로 보았습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	15,137,663	11,910,692

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	690,399	108,259

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(A)	15,828,062	12,018,951

가중평균유통보통주식수(주)	48,997,328	45,465,128

전환사채의 행사가정(주)	10,064,043	750,026

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(주)(B)	59,061,371	46,215,154

희석주당순이익(원)(A/B)	268	260

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

당기순이익	15,137,663	11,910,692

조정항목:

재고자산평가손실(환입)	(584,651)	1,665,732

외화환산손실	13,665	3,023

감가상각비	1,333,840	1,731,195

사용권자산상각비	652,422	614,095

무형자산상각비	262,997	459,281

판매보증비	408,345	238,443

퇴직급여	1,195,963	964,626

이자비용	2,095,472	357,672

유형자산처분손실	292,390	-

복리후생비	157,480	-

법인세비용	2,153,887	1,569,440

이자수익	(2,216,567)	(308,653)

외화환산이익	(1,084)	(9,212)

지분증권거래이익	(1,309,936)	-

기타	(185,134)	80,877

소 계	4,269,089	7,366,519

운전자본 변동:

매출채권	98,784	(497,695)

기타유동금융자산	(1,345,990)	(111,006)

기타유동자산	1,121,673	(66,368)

재고자산	866,660	(900,308)

매입채무	127,116	(189,626)

기타유동금융부채	437,712	804,431

기타유동부채	(824,322)	651,153

퇴직금의 지급	(1,689,923)	(1,640,977)

소 계	(1,208,290)	(1,950,396)

합 계	18,198,462	17,326,815

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인 자산의 본계정 대체	7,485,791	19,117,838

사용권자산 증가	211,388	752,659

전환권대가 인식	-	8,762,270

리스부채 임차료 미지급금	-	(2,850)

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	10,753,110	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	현금흐름	기타(*)	기 말

차입금	-	22,000,000	-	22,000,000

리스부채	1,185,162	(650,581)	213,593	748,174

장기미지급금	507,397	-	313,324	820,721

전환사채	46,369,427	-	1,639,091	48,008,518

합 계	48,061,986	21,349,419	2,166,008	71,577,413

(*) 당기 중 신규로 인식한 리스부채 증가액과 영업활동으로 분류한 이자비용, 비현금거래 등입니다.② 전 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	현금흐름	기타(*)	기 말

차입금	17,631,140	(17,631,140)	-	-

리스부채	1,194,044	(606,138)	597,256	1,185,162

장기미지급금	125,367	382,030	-	507,397

전환사채	-	54,992,903	(8,623,476)	46,369,427

합 계	18,950,551	37,137,655	(8,026,220)	48,061,986

(*) 전기 중 신규로 인식한 리스부채 증가액과 영업활동으로 분류한 이자비용, 비현금거래 등입니다.

33. 특수관계자 등

(1) 지배기업(지배자) 및 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 그 외의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비 고

최상위지배자	최명배	최명배

지배기업	(주)샘텍	(주)샘텍	와이아이케이(주)의 지배기업

와이아이케이(주)	와이아이케이(주)

기타	(주)엑시콘	(주)엑시콘	당사에 유의적 영향력이 있는 기업

디에이치케이솔루션(주)	디에이치케이솔루션(주)	최상위 지배자가 지배하는 기업

-	(주)디디다이아	(주)샘텍의 종속기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매 입	사용권자산취득	자산취득	기타비용

지배기업	와이아이케이(주)	-	-	-	56,476

(주)샘텍	-	-	-	21,120

기타	(주)엑시콘	-	-	5,865,877	56,313

디에이치케이솔루션(주)	726,400	94,481	-	453,092

합 계	726,400	94,481	5,865,877	587,001

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매 입	사용권자산취득	자산취득	기타비용

지배기업	와이아이케이(주)	-	-	5,453,979	128,727

기타	(주)엑시콘	-	-	-	37,717

디에이치케이솔루션(주)	936,965	128,478	287,000	374,371

(주)디디다이아	-	-	-	4,490

합 계	936,965	128,478	5,740,979	545,305

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

기타채권	매입채무	기타채무(*)

지배기업	와이아이케이(주)	-	-	50,717

기타	(주)엑시콘	-	-	2,750

디에이치케이솔루션(주)	28,517	93,500	152,791

합 계	28,517	93,500	206,258

(*) 리스부채 103,629천원이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

기타채권	기타채무(*)

기타	(주)엑시콘	15,600	49,608

디에이치케이솔루션(주)	-	156,372

(주)디디다이아	-	1,914

합 계	15,600	207,894

(*) 리스부채 124,761천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	리스부채의 증가	리스부채의 상환

기타	(주)엑시콘	-	14,040

디에이치케이솔루션(주)	94,481	74,555

합 계	94,481	88,595

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	리스부채의 증가	리스부채의 상환	차입금의 상환

지배기업	와이아이케이(주)	-	-	9,000,000

기타	(주)엑시콘	-	18,720	-

디에이치케이솔루션(주)	128,478	118,379	-

합 계	128,478	137,099	9,000,000

(5) 특수관계자와의 주요 약정사항 당사는 디에이치케이솔루션과 최장 2025년까지 본사 외 2건의 리스약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 총 리스약정 금액은 234,659천원 이며 잔여 리스약정 금액은 110,604천원 입니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	851,121	703,006

퇴직급여	69,101	49,334

합 계	920,222	752,340

당사의 주요 경영진은 이사회의 구성원과 감사를 포함하고 있습니다.

34. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 금융거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

산업은행	시설자금대출	55,000,000	22,000,000

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	담보제공자산	담보설정액	비 고

산업은행	오송토지	22,000,000	시설자금 차입금 담보

CJ대한통운(주)	단기금융상품	18,005,900	공장 신축공사에 따른 건설산업 법령에 따른 의무적 제공

(3) 당기말 현재 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	내 역	보증금액

서울보증보험	지급보증	970,141

서울보증보험	인허가	844,539

(4) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	부보자산	보험회사	부보금액

재산종합보험	유형자산 및 재고자산	삼성화재해상보험	24,295,841