샘씨엔에스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 8 기 2023년 12월 31일 현재
제 7 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 샘씨엔에스

1. 일반사항주식회사 샘씨엔에스(이하 "당사")는 전기전자부속품, 반도체제조장비 부속품 제조, 판매업을 영위할 목적으로 2016년 6월 10일 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장(지점)은 경기도 수원시 영통구 매영로 150에 소재하고 있습니다. 당사는 2021년 5월 20일 코스닥시장 상장을 완료하였으며, 10,153,846주의 신주를 발행하였습니다. 당사의 당기말 현재 수권주식수는 200백만주이고 설립시 자본금은 10백만원이었으며, 4차의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 25,077백만원입니다. 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

보통주식수(주)	지분율(%)	보통주식수(주)	지분율(%)

와이아이케이㈜	22,278,290	44.4	22,278,290	44.4

㈜엑시콘	12,061,710	24.1	12,061,710	24.1

기타(*)	15,813,846	31.5	15,813,846	31.5

합 계	50,153,846	100.0	50,153,846	100.0

(*) 보고서 기준일 현재 당사는 자기주식 1,398,449주를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 제ㆍ개정된 기준서의 적용(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 14일 이사회 승인을 거친 후, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

제정, 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제, 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제, 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 않았습니다.

- K-IFRS 1001 ' 재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항- K-IFRS 1116 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS 1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정 (Supplier finance arrangements)의 공시

- K-IFRS 1021 '환율변동효과' - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정

다음의 제, 개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다- K-IFRS 1008 회계추정치에 대한 정의 명확화- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- K-IFRS 1012 '법인세' - 필라 2 법인세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제, 기업의 익스포저 정보와 당기법인세비용을 추가 공시- K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- K-IFRS 1117 보험계약

(3) 중요한 판단과 추정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 비금융자산의 손상당사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출 단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 회계정책의 변경중요한 회계정책 정보회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공사되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인회계정책) 정보를 업데이트 하였습니다. 4. 중요한 회계정책

(1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 금융자산금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하고 있습니다.

1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 같이 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산·상기 이외의 모든 금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 각 금융자산의 측정방법과 회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.ㄱ. 상각후원가 측정 금융자산상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채 및 자본1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(4) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에실지재고조사를 실시하여그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	3, 5년

공구와기구	2, 4년

비품	2, 4년

시설장치	4년

차량운반구	5년

(6) 리스부채 및 사용권자산리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.당사는 사무실, 공장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스부채는 리스 개시일에, 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용하며, 소액자산으로 간주되는 자산의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(7) 무형자산개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 또한 비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

구 분	내용연수

고객관계	10년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

영업권	비한정

(8) 퇴직급여당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.

(9) 충당부채 및 우발부채판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(10) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 수익인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

(12) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

5. 재무위험관리(1) 위험관리 원칙당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융시장의 불확실성과 재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.당사의 위험관리는 경영진에 의해 승인을 받은 정책에 따라 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 금융상품과 관련한 위험 관리의 목표는 손익과 재무상태, 현금흐름에 대한 변동성을 줄이는 것입니다.

(2) 시장위험시장위험이란 이자율, 환율 등의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미하며, 당사의 시장위험은 외환위험과 이자율변동위험이 주요 위험입니다.

1) 외환위험 당기와 전기 중 환율 10% 변동 시 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

미국 달러/원	상승시	43,938	65,234	34,755	50,883

하락시	(43,938)	(65,234)	(34,755)	(50,883)

일본 엔화/원	상승시	(3,724)	(10,358)	(2,946)	(8,079)

하락시	3,724	10,358	2,946	8,079

2) 이자율위험당기와 전기 중 이자율 0.5% 변동시 세전 이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

이자비용	상승시	(135,000)	(110,000)	(106,785)	(85,800)

하락시	135,000	110,000	106,785	85,800

당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

(3) 신용위험신용위험은 고객 또는 거래상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 신용도를 검토하고 있으며, 기존거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한 금융거래시 신용도가 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출 정도를 반영하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가금융자산(현금 제외), 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 같습니다.

(4) 유동성위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 당사는 영업현금과 채무상환현금의 부족이 발생하지 않도록 자금 수요에 대한 주기적인 점검을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	472,903	-	-	-	-	472,903

기타유동금융부채	9,018,411	-	-	-	-	9,018,411

장기차입금	301,152	2,589,152	8,769,685	8,164,941	12,808,970	32,633,900

기타비유동금융부채	-	-	-	-	1,415,055	1,415,055

리스부채	170,751	231,967	112,751	21,004	-	536,473

전환사채(*)	-	55,000,000	-	-	-	55,000,000

합 계	9,963,217	57,821,119	8,882,436	8,185,945	14,224,025	99,076,742

(*) 부채 지급이 청구될 수 있는 가장 이른 기간인 조기상환권 행사기간을 고려하여 산정하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	626,067	-	-	-	-	626,067

기타유동금융부채	13,807,100	-	-	-	-	13,807,100

장기차입금	208,307	643,437	9,105,351	6,480,110	10,315,241	26,752,446

기타비유동금융부채	-	-	-	-	820,721	820,721

리스부채	167,993	455,590	147,575	-	-	771,158

전환사채(*)	-	-	55,000,000	-	-	55,000,000

합 계	14,809,467	1,099,027	64,252,926	6,480,110	11,135,962	97,777,492

(*) 부채 지급이 청구될 수 있는 가장 이른 기간인 조기상환권 행사기간을 고려하여 산정하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(5) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

부채비율

(단위: 천원)

비 율	당기말	전기말

부채총계(A)	89,701,559	88,307,674

자본총계(B)	102,064,298	111,957,607

부채비율(A/B)	87.89%	78.88%

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

기타포괄손익공정가치측정금융자산	4,692,000	-	-	4,692,000

전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

기타포괄손익공정가치측정금융자산	15,387,000	-	-	15,387,000

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	15,341,430	-	17,110,124	-

매출채권	3,728,861	-	3,646,637	-

지분증권	-	4,692,000	-	15,387,000

기타유동금융자산	22,890,720	-	87,659,011	-

기타비유동금융자산	1,534,941	-	1,439,773	-

합 계	43,495,952	4,692,000	109,855,545	15,387,000

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타(*)	상각후원가측정금융부채	기타(*)

매입채무	472,903	-	626,067	-

유동리스부채	-	389,706	-	605,791

기타유동금융부채	9,018,411	-	13,807,100	-

비유동리스부채	-	127,420	-	142,383

전환사채	49,700,749	-	48,008,518	-

장기차입금	27,000,000	-	22,000,000	-

기타비유동금융부채	1,415,055	-	820,721	-

합 계	87,607,118	517,126	85,262,406	748,174

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타

이자수익/비용	2,756,137	(877,483)	-	2,216,567	(1,006,974)	-

외화환산이익	1,151	45	-	-	1,084	-

외화환산손실	-	(1,722)	-	(13,403)	(263)	-

외환차익	62	41,976	-	385	68,490	-

외환차손	(479)	(25,330)	-	(7,281)	(9,725)	-

지분증권거래이익	-	-	51,226	-	-	1,309,936

기타포괄손실	-	-	(8,459,745)	-	-	(8,750,833)

합 계	2,756,871	(862,514)	(8,408,519)	2,196,268	(947,388)	(7,440,897)

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	3,341,430	15,910,124

채권	-	1,200,000

정기예금	12,000,000	-

합 계	15,341,430	17,110,124

9. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,728,861	3,646,637

당기말과 전기말 현재 연체되었거나, 손상된 매출채권은 없습니다.

10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,940,516	-	1,797,705	-

미수수익	204,705	-	397,906	-

단기금융상품	19,500,000	-	85,405,900	-

보증금	245,500	1,534,941	57,500	1,439,773

합 계	22,890,721	1,534,941	87,659,011	1,439,773

상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비고

단기금융상품	중소기업은행	3,500,000	18,005,900	기타의 지급제한- 외부질권

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,387,000	-

취득 (주1)	-	26,450,000

평가	(10,695,000)	(11,063,000)

기말금액	4,692,000	15,387,000

(주1) 당기말 현재 ㈜에이스테크놀로지의 유상증자로 인해 지분율은 3.08%로 감소하였습니다. 당사는 전기 중 ㈜에이스테크놀로지(코스닥상장)의 지분 4.74%를 25,140백만원에 취득하였습니다. 해당 거래일의 종가로 산정한 공정가치 26,450백만원과의 차이금액인 1,310백만원은 전기손익으로 인식하였습니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	5,808	-	5,808	-	-	-

재공품	2,715,302	(1,520,886)	1,194,416	1,528,962	(233,812)	1,295,150

원재료	770,601	-	770,601	1,068,858	-	1,068,858

저장품	278,923	-	278,923	372,801	-	372,801

합 계	3,770,634	(1,520,886)	2,249,748	2,970,621	(233,812)	2,736,809

당기 중 인식한 재고자산평가손실액은 1,287백만원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 585백만원입니다. 해당 금액은 전액 매출원가에 포함되었습니다.비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,097백만원(전기 : 6,719백만원)입니다.

13. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	69,959	9,356

부가세대급금	183,843	3,888

예치금	30,888	203,277

정부보조금	-	(38,250)

합 계	284,690	178,271

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	27,122,916	-	27,122,916

건물	42,959,995	(537,000)	42,422,995

건물-정부보조금	(253,937)	3,174	(250,763)

기계장치	26,100,077	(16,045,922)	10,054,155

기계장치-정부보조금	(3,740,092)	761,873	(2,978,219)

공구와기구	380,475	(359,892)	20,583

집기비품	646,784	(508,463)	138,321

시설장치	587,891	(492,290)	95,601

차량운반구	299,672	(123,672)	176,000

건설중인자산	39,442,458	-	39,442,458

건설중인자산-정부보조금	(2,434,177)	-	(2,434,177)

합 계	131,112,062	(17,302,192)	113,809,870

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	26,764,144	-	26,764,144

기계장치	18,325,667	(14,060,526)	4,265,141

기계장치-정부보조금	(1,475,321)	230,935	(1,244,386)

공구와기구	366,475	(354,100)	12,375

집기비품	620,226	(477,643)	142,583

시설장치	542,088	(467,638)	74,450

차량운반구	88,806	(72,525)	16,281

건설중인자산	19,834,031	-	19,834,031

건설중인자산-정부보조금	(2,080,386)	-	(2,080,386)

합 계	62,985,730	(15,201,497)	47,784,233

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취득 및 자본화	감가상각비	기 타(*)	기 말

토지	26,764,144	358,772	-	-	27,122,916

건물	-	-	(537,000)	42,959,995	42,422,995

건물-정부보조금	-	-	3,174	(253,937)	(250,763)

기계장치	4,265,141	1,199,425	(1,985,396)	6,574,985	10,054,155

기계장치-정부보조금	(1,244,386)	-	530,938	(2,264,771)	(2,978,219)

공구와기구	12,375	14,000	(5,792)	-	20,583

집기비품	142,583	57,250	(61,513)	-	138,320

시설장치	74,450	-	(24,652)	45,804	95,601

차량운반구	16,281	5,000	(51,147)	205,866	176,000

건설중인자산	19,834,031	69,395,076	-	(49,786,649)	39,442,458

건설중인자산-정부보조금	(2,080,386)	(2,907,850)	-	2,554,059	(2,434,177)

합 계	47,784,233	68,121,674	(2,131,388)	35,351	113,809,870

(*) 건설중인 자산은 건물, 기계장치, 시설장치 및 차량운반구로 대체되었습니다.② 전 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취득 및 자본화	감가상각비	기 타(*)	기 말

토지	20,107,763	655,514	-	6,000,867	26,764,144

기계장치	2,770,556	-	(1,465,660)	2,960,245	4,265,141

기계장치-정부보조금	-	-	230,935	(1,475,321)	(1,244,386)

공구와기구	17,875	-	(5,500)	-	12,375

집기비품	93,578	103,810	(54,805)	-	142,583

시설장치	31,099	64,400	(21,049)	-	74,450

차량운반구	34,042	-	(17,761)	-	16,281

건설중인자산	2,873,168	26,393,654	-	(9,432,791)	19,834,031

건설중인자산-정부보조금	(1,380,341)	(2,181,717)	-	1,481,672	(2,080,386)

합 계	24,547,740	25,035,661	(1,333,840)	(465,328)	47,784,233

(*) 건설중인 자산은 토지와 기계장치 외 비용 등으로 대체되었습니다.

(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,779,550천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.14%입니다. (4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지는 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	15,893,874	66,000,000	장기차입금	27,000,000	KDB산업은행

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다① 당 기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	기계장치	차량운반구	합 계

기초	621,684	16,060	115,704	753,448	748,174

증가	420,867	-	175,778	596,645	472,922

감가상각	(608,651)	(16,060)	(72,139)	(696,850)	-

계약해지	-	-	(52,361)	(52,361)	(53,813)

이자비용	-	-	-	-	32,093

감소	-	-	-	-	(682,250)

기말	433,900	-	166,982	600,882	517,126

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	기계장치	차량운반구	합 계

기초	1,055,217	80,299	89,185	1,224,701	1,185,162

증가	142,510	-	68,879	211,389	211,388

감가상각	(545,823)	(64,239)	(42,360)	(652,422)	-

계약해지	(30,220)	-	-	(30,220)	(30,618)

이자비용	-	-	-	-	32,823

감소	-	-	-	-	(650,581)

기말	621,684	16,060	115,704	753,448	748,174

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산에 대한 감가상각비	696,850	652,422

리스부채에 대한 이자비용	32,093	32,823

단기리스료(*)	167,518	91,169

소액리스료(*)	105,247	8,497

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 955백만원(전기: 750백만원) 입니다.

16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

고객관계	10,534,812	(3,211,027)	(6,933,064)	390,721

산업재산권	888,495	(878,741)	-	9,754

소프트웨어	1,987,965	(1,610,511)	-	377,454

소프트웨어-정부보조금	(244,176)	172,073	-	(72,103)

영업권	19,784,913	-	-	19,784,913

건설중인자산	113,780	-	-	113,780

합 계	33,065,789	(5,528,206)	(6,933,064)	20,604,519

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

고객관계	10,534,812	(3,054,739)	(6,933,064)	547,009

산업재산권	888,495	(871,086)	-	17,409

소프트웨어	1,802,815	(1,444,205)	-	358,610

소프트웨어-정부보조금	(198,035)	132,529	-	(65,506)

영업권	19,784,913	-	-	19,784,913

건설중인자산	202,469	-	-	202,469

합 계	33,015,469	(5,237,501)	(6,933,064)	20,844,904

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

고객관계	547,010	-	(156,288)	-	390,722

산업재산권	17,409	-	(7,656)	-	9,753

소프트웨어	358,610	27,280	(166,306)	157,870	377,454

소프트웨어-정부보조금	(65,506)	(10,790)	39,544	(35,351)	(72,103)

영업권	19,784,913	-	-	-	19,784,913

건설중인자산	202,469	69,181	-	(157,870)	113,780

합 계	20,844,905	85,671	(290,706)	(35,351)	20,604,519

② 전 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

고객관계	703,299	-	(156,289)	-	547,010

산업재산권	25,936	-	(8,527)	-	17,409

소프트웨어	325,598	-	(137,788)	170,800	358,610

소프트웨어-정부보조금	(105,113)	-	39,607	-	(65,506)

영업권	19,784,913	-	-	-	19,784,913

건설중인자산	-	200,331	-	2,138	202,469

합 계	20,734,633	200,331	(262,997)	172,938	20,844,905

(3) 영업권 손상평가당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

당기와 전기의 영업권 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	당 기	전 기

영업이익률	-8.97%~17.85%	6.7%~21.80%

매출성장률	8.81%~11.96%	-26.9%~26.5%

할인율	12.06%	14.80%

영구성장률	0%	0%

당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있습니다.

17. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	상환방법	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	KDB산업은행	2032-06-23	2년 거치 원금균등분할상환	4.50	22,000,000	22,000,000

장기차입금	KDB산업은행	2032-06-23	2년 거치 원금균등분할상환	4.69	5,000,000	-

합계	27,000,000	22,000,000

18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면가액	55,000,000	55,000,000

차감 : 전환권조정	5,299,251	6,991,482

합 계	49,700,749	48,008,518

당기말 현재 전환사채는 부채지급이 청구될 수 있는 가장 이른 기간인 조기상환권 행사기간을 고려하여 유동부채로 대체하였습니다.

(2) 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

명칭	주식회사 샘씨엔에스 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

종류	국내 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 11월 30일

만기일	2026년 11월 30일

액면가액	55,000,000,000원

표시이자율	0%

만기이자율	0%

상환할증율	-

전환기간	2022년 11월 30일 ~ 2026년 10월 30일

최초 전환가격	6,429 원

조정후 전환가격	5,465 원

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	0주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	0주

최초 미전환된 잔여주식수	8,554,985주

조정후 미전환된 잔여주식수	10,064,043주

전환주식	보통주식

전환가격 조정	보고시점 현재 적용되는 전환가격이며, 전환가격의 경우 매 3개월이 경과한날의 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정됩니다.

옵션에 관한 사항	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2024년 5월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록 금액에 조기상환수익률 연0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권 대가에 대하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	8,811,468	1,415,055	13,450,357	820,721

미지급비용	206,943	-	356,743	-

합 계	9,018,411	1,415,055	13,807,100	820,721

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	466,671	132,920

예수금	85,294	256,352

연차부채	275,124	240,379

품질보증충당부채	63,804	123,244

합 계	890,893	752,895

21. 종업원급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,531,186	3,202,466

사외적립자산의 공정가치	(4,371,628)	(3,774,630)

순확정급여자산	(840,442)	(572,164)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,202,466	3,096,689

당기근무원가	970,070	1,123,809

이자원가	154,639	102,675

관계회사순전출입액	-	-

재측정요소	137,727	(502,750)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(225)	171,476

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	143,979	(625,214)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(6,027)	(49,012)

퇴직급여지급액	(933,716)	(617,957)

기말금액	3,531,186	3,202,466

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,774,630	2,669,068

이자수익	172,978	87,585

부담금 납입액	1,338,314	1,642,289

퇴직급여 지급액	(896,267)	(570,324)

관계회사 전입액	-	-

재측정요소	(18,027)	(53,988)

기말 사외적립자산의 공정가치	4,371,628	3,774,630

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도에 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	970,070	1,123,809

이자원가	154,639	102,675

사외적립자산의 이자수익	(172,978)	(87,585)

합 계	951,731	1,138,899

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

저축성예금	4,371,628	3,774,630

(6) 당기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	4.55%	5.53%

미래임금상승율	4.36%	4.35%

(*) 할인율은 무보증공모채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	62,684	57,064

(8) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험수리적가정	1% 증가	1% 감소

당 기	전 기	당 기	전 기

할인율	(148,812)	(132,623)	163,867	145,658

미래 임금인상률	166,861	149,784	(154,092)	(138,567)

민감도분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고있습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.6187년(전기: 4.575년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년~10년 미만	10년 초과	합 계

당기말	860,002	788,972	2,526,791	3,221,948	4,787,629	12,185,342

전기말	781,818	713,755	2,307,438	3,122,634	4,582,253	11,507,898

22. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	497,201	2,618,031

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,165,845)	(3,294,539)

이월세액공제	(811,939)	643,255

총이연법인세	(2,977,784)	(2,651,284)

자본에 직접 반영된 법인세비용	2,267,808	2,187,140

과거기간의 법인세에 대한 당기조정액	589,043	-

법인세비용	376,268	2,153,887

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순손익	(934,096)	17,291,550

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(173,226)	3,782,141

법인세 효과:

공제되지 않은 비용의 세효과	28,934	36,076

과세되지 않은 수익의 세효과	(1)	-

공제감면세액의 세효과	(1,231,264)	(1,677,271)

과거기간의 법인세에 대한 당기조정액	589,043	-

미인식 이연법인세	1,141,416	-

기타	21,366	12,941

법인세비용	376,268	2,153,887

당사는 당기순손실이 발생하여 가중평균세율을 산출하지 않았습니다. 전기 가중평균세율은 12.46%입니다.

(3) 당기와 전기의 기타포괄손익 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(155,754)	32,553	(123,201)	448,761	(93,791)	354,970

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(10,695,000)	2,235,255	(8,459,745)	(11,063,000)	2,312,167	(8,750,833)

(4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

자기주식처분이익	-	-	-	141,980	(31,236)	110,744

(5) 당기와 전기의 상계하기 이전 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

미확정부채	394,482	(394,482)	-	-

감가상각누계액	1,089	(1,089)	-	-

확정급여채무	167,329	(14,007)	28,785	182,107

리스부채	52,124	(52,124)	-	-

사외적립자산	(189,112)	(1,660)	3,768	(187,004)

사용권자산	(64,415)	64,415	-	-

전환권조정	(365,305)	365,305	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,038,390	(44,710)	2,235,255	4,228,935

기타	90,928	(23,611)	-	67,317

세액공제	84,461	811,939	-	896,400

합 계	2,209,971	709,976	2,267,808	5,187,755

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

미확정부채	253,788	140,694	-	394,482

감가상각누계액	37,207	(36,118)	-	1,089

확정급여채무	681,272	(408,869)	(105,074)	167,329

리스부채	260,736	(208,612)	-	52,124

사외적립자산	(587,195)	386,800	11,283	(189,112)

사용권자산	(256,294)	191,879	-	(64,415)

전환권조정	(1,898,726)	1,533,421	-	(365,305)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(273,777)	2,312,167	2,038,390

기타	340,184	(249,256)	-	90,928

세액공제	727,716	(643,255)	-	84,461

합 계	(441,312)	432,907	2,218,376	2,209,971

(6) 당기말 현재 향후 적용될 세액감면의 효과를 고려하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

차감할 일시적차이	11,038,205	2,306,985

가산할 일시적차이	(5,576,885)	(1,165,569)

합 계	5,461,320	1,141,416

23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	50,153,846	50,153,846

보통주자본금	25,076,923,000	25,076,923,000

(2) 당기와 전기의 유통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초(2022.01.31)	50,153,846	25,076,923	58,851,243	83,928,166

전기말(2022.12.31)	50,153,846	25,076,923	58,851,243	83,928,166

당기초(2023.01.31)	50,153,846	25,076,923	58,851,243	83,928,166

당기말(2023.12.31)	50,153,846	25,076,923	58,851,243	83,928,166

24. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	58,851,243	58,851,243

25. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,495,533)	(2,495,533)

자기주식처분이익	110,744	110,744

주식할인발행차금	(297,931)	(297,931)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(17,210,578)	(8,750,833)

전환권대가	6,863,544	6,863,544

합 계	(13,029,754)	(4,570,009)

(*) 당기말 현재 보유 중인 자기주식 수는 1,398,449주입니다.26. 미처분이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차기이월미처분이익잉여금	31,165,885	32,599,450

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일(2024년 03월 29일)	처분확정일(2023년 03월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	31,165,885	32,599,450

전기이월미처분이익잉여금	32,599,450	17,106,817

확정급여제도의 재측정요소	(123,202)	354,970

당기순이익(손실)	(1,310,363)	15,137,663

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	31,165,885	32,599,450

27. 고객과의 계약 및 영업부문별 정보당사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 구분하고 있으며, '전기전자, 반도체제조장비 부속품 제조 및 판매' 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,136,031	49,668,115

기타 원천으로부터의 수익	798,580	450,471

합 계	30,934,611	50,118,586

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외부고객으로부터의 수익	30,136,031	49,668,115

재화 또는 용역의 유형

재화매출	30,136,031	49,668,115

합 계	30,136,031	49,668,115

지역별 매출

내수	21,264,138	34,426,101

아시아	8,871,893	15,242,014

합 계	30,136,031	49,668,115

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전	30,136,031	49,668,115

합 계	30,136,031	49,668,115

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,728,861	3,646,637

계약부채	142,379	-

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	관련 보고 부문

매출액	비율	매출액	비율

A 사	13,843,490	45.94%	16,708,089	33.64%	국내

B 사	8,669,266	28.77%	14,525,253	29.24%	아시아

C 사	-	-	9,178,830	18.48%	국내, 아시아

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(경상개발비 제외)	경상개발비	합 계

원재료의 매입	4,609,866	-	-	4,609,866

재고자산의 변동	487,061	-	-	487,061

급여	5,632,589	3,085,360	2,841,133	11,559,082

퇴직급여	590,476	288,075	78,799	957,350

임차료	259,610	11,841	-	271,451

감가상각비	1,898,949	97,366	135,073	2,131,388

사용권자산상각비	476,102	181,376	39,372	696,850

무형자산상각비	-	278,180	12,526	290,706

지급수수료	811,842	665,672	252,257	1,729,771

소모품비	3,425,723	81,167	443,047	3,949,937

기타비용	1,056,330	1,020,052	5,087,158	7,163,540

합 계	19,248,548	5,709,089	8,889,365	33,847,002

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(경상개발비 제외)	경상개발비	합 계

원재료의 매입	6,436,603	-	-	6,436,603

재고자산의 변동	282,009	-	-	282,009

급여	6,156,311	3,275,303	3,406,263	12,837,877

퇴직급여	722,054	260,521	213,388	1,195,963

임차료	103,216	7,788	662	111,666

감가상각비	1,193,820	55,185	84,835	1,333,840

사용권자산상각비	483,364	136,022	33,036	652,422

무형자산상각비	-	247,685	15,312	262,997

지급수수료	832,227	616,383	295,532	1,744,142

소모품비	4,137,826	77,476	220,708	4,436,010

기타비용	805,390	1,570,304	3,550,427	5,926,121

합 계	21,152,820	6,246,667	7,820,163	35,219,650

29. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,085,360	3,275,303

퇴직급여	288,075	260,521

복리후생비	507,538	484,438

지급임차료	11,841	7,788

감가상각비	97,366	55,185

지급수수료	665,672	616,383

경상개발비	8,889,365	7,820,162

무형자산상각비	278,180	247,685

사용권자산상각비	181,376	136,022

기타비용	593,681	1,163,343

합 계	14,598,454	14,066,830

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	42,038	68,875

외화환산이익	1,196	1,084

잡이익	68,061	193,180

유형자산처분이익	50	-

합 계	111,345	263,139

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	25,809	17,007

외화환산손실	1,722	13,665

기부금	-	20,000

유형자산처분손실	-	292,390

잡손실	3,305	14,390

합 계	30,836	357,452

31. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,756,137	2,216,567

지분증권거래이익(*)	51,226	1,309,936

합 계	2,807,363	3,526,503

(*) 당기 중 보유 주식의 유상증자에서 발생한 신주인수권 처분과 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 할인취득으로 발생하였습니다. (주석11 참고)(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	877,483	1,006,754

리스부채이자	32,093	32,823

합 계	909,576	1,039,577

32. 주당손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

과 목	당 기	전 기

당기순손익	(1,310,363)	15,137,663

보통주당기순손익	(1,310,363)	15,137,663

가중평균유통보통주식수(*)	48,755,397	48,997,328

기본주당손익(원)	(27)	309

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역① 당 기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

보통주식수(기초)	48,755,397	365	17,795,719,905

합 계	17,795,719,905

당기 가중평균유통보통주식수 (적수합계 ÷ 365일)	48,755,397

② 전 기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

보통주식수(기초)	49,131,746	365	17,933,087,290

자기주식 무상출연	31,000	185	5,735,000

자기주식 취득	(62,389)	166	(10,338,604)

자기주식 취득	(255,949)	138	(35,284,133)

자기주식 취득	(89,011)	103	(9,174,767)

합 계	17,884,024,786

전기 가중평균유통보통주식수 (적수합계 ÷ 365일)	48,997,328

(2) 희석주당순손익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 2021년 중 발행한 전환사채가 있으며, 동 전환사채를 보통주로 전환된 것으로 보았습니다. 한편, 당기에는 반희석효과가 발생 하였으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일하며 전기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

보통주 당기순이익	15,137,663

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	690,399

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(A)	15,828,062

가중평균유통보통주식수(주)	48,997,328

전환사채의 행사가정(주)	10,064,043

희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(주)(B)	59,061,371

희석주당순이익(원)(A/B)	268

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(1,310,363)	15,137,663

조정항목:

재고자산평가손실(환입)	1,287,074	(584,651)

외화환산손실	1,722	13,665

감가상각비	2,131,388	1,333,840

사용권자산상각비	696,850	652,422

무형자산상각비	290,706	262,997

판매보증비(환입)	(59,440)	408,345

퇴직급여	957,350	1,195,963

이자비용	909,576	2,095,472

유형자산처분손실	-	292,390

복리후생비	-	157,480

법인세비용	376,268	2,153,887

이자수익	(2,756,137)	(2,216,567)

외화환산이익	(1,196)	(1,084)

지분증권거래이익	-	(1,309,936)

유형자산처분이익	(50)	-

기타	(1,452)	(185,134)

소 계	3,832,659	4,269,089

운전자본 변동:

매출채권	(82,224)	98,784

기타유동금융자산	(1,142,811)	(1,345,990)

기타유동자산	(106,419)	1,121,673

재고자산	(800,013)	866,660

매입채무	(154,872)	127,116

기타유동금융부채	1,297,135	437,712

기타유동부채	197,469	(824,322)

퇴직금의 지급	(1,375,762)	(1,689,923)

소 계	(2,167,497)	(1,208,290)

합 계	354,799	18,198,462

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인 자산의 본계정 대체	49,944,519	7,485,791

사용권자산 증가	596,645	211,388

전환사채 유동성 대체	48,008,518	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	4,847,355	10,753,110

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	현금흐름	기타(*)	기 말

차입금	22,000,000	5,000,000	-	27,000,000

리스부채	748,174	(682,250)	451,202	517,126

장기미지급금	820,721	594,334	-	1,415,055

전환사채	48,008,518	-	1,692,231	49,700,749

합 계	71,577,413	4,912,084	2,143,433	78,632,930

(*) 당기 중 신규로 인식한 리스부채 증가액과 영업활동으로 분류한 이자비용, 비현금거래 등입니다.② 전 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	현금흐름	기타(*)	기 말

차입금	-	22,000,000	-	22,000,000

리스부채	1,185,162	(650,581)	213,593	748,174

장기미지급금	507,397	-	313,324	820,721

전환사채	46,369,427	-	1,639,091	48,008,518

합 계	48,061,986	21,349,419	2,166,008	71,577,413

(*) 전기 중 신규로 인식한 리스부채 증가액과 영업활동으로 분류한 이자비용, 비현금거래 등입니다.

34. 특수관계자 등

(1) 지배기업(지배자) 및 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 그 외의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비 고

최상위지배자	최명배	최명배

지배기업	(주)샘텍	(주)샘텍	와이아이케이(주)의 지배기업

와이아이케이(주)	와이아이케이(주)

기타	(주)엑시콘	(주)엑시콘	당사에 유의적 영향력이 있는 기업

디에이치케이솔루션(주)	디에이치케이솔루션(주)	최상위 지배자가 지배하는 기업

DAS	DAS	(주)샘텍의 종속기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매 입	자산취득	기타비용

지배기업	(주)샘텍	-	-	47,520

기타	(주)엑시콘	-	-	18,790

디에이치케이솔루션(주)	525,600	989,000	403,840

DAS	-	322,891	-

합 계	525,600	1,311,891	470,150

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매 입	사용권자산취득	자산취득	기타비용

지배기업	와이아이케이(주)	-	-	-	56,476

(주)샘텍	-	-	-	21,120

기타	(주)엑시콘	-	-	5,865,877	56,313

디에이치케이솔루션(주)	726,400	94,481	-	453,092

합 계	726,400	94,481	5,865,877	587,001

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

기타채권	매입채무	기타채무(*)

지배기업	(주)샘텍	11,616	-	-

기타	(주)엑시콘	-	-	-

디에이치케이솔루션(주)	28,517	71,720	61,391

합 계	40,133	71,720	61,391

(*) 리스부채 56,991천원이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

기타채권	매입채무	기타채무(*)

지배기업	와이아이케이(주)	-	-	50,717

기타	(주)엑시콘	-	-	2,750

디에이치케이솔루션(주)	28,517	93,500	152,791

합 계	28,517	93,500	206,258

(*) 리스부채 103,629천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	리스부채의 상환

기타	디에이치케이솔루션(주)	50,720

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	리스부채의 증가	리스부채의 상환

기타	(주)엑시콘	-	14,040

디에이치케이솔루션(주)	94,481	74,555

합 계	94,481	88,595

(5) 특수관계자와의 주요 약정사항 당사는 디에이치케이솔루션과 최장 2025년까지 본사 외 1건의 리스약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 총 리스약정 금액은 234,659천원이며 잔여 리스약정 금액은 59,885천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	667,709	851,121

퇴직급여	63,016	69,101

합 계	730,725	920,222

당사의 주요 경영진은 이사회의 구성원과 감사를 포함하고 있습니다.

35. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 금융거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

KDB산업은행	시설자금대출	55,000,000	27,000,000

(2) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	담보제공자산	담보설정액	비 고

KDB산업은행	오송토지	66,000,000	시설자금 차입금 담보

CJ대한통운(주)	단기금융상품	3,500,000	공장 신축공사에 따른 건설산업 법령에 따른 의무적 제공

(3) 당기말 현재 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	내 역	보증금액

서울보증보험	지급보증	970,141

서울보증보험	인허가	1,193,918

(4) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	부보자산	보험회사	부보금액

재산종합보험	유형자산 및 재고자산	삼성화재해상보험	60,884,842

36. 보고기간후사건당기말 현재 재무제표의 수정을 요하지 않는 보고기간후사건으로서 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전환청구일/ 처분일자	기준일자	사건	금액	발행주식수	원금잔액

2024-02-08	2024-02-27	제1회 전환사채의 전환	15,000,000	2,744,739주	40,000,000

2024-03-08	2024-03-08	자기주식의 처분 (*)	-	24,260주	-

(*) 회사는 2024년 3월 8일 우리사주조합에 24,260주의 주식을 출연하였으며, 무상으로 출연하여 처분가액 및 총액은 없습니다.