샘씨엔에스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2021년 12월 31일 현재
전기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 샘씨엔에스

1. 일반사항주식회사 샘씨엔에스(이하 "당사")는 전기전자부속품, 반도체제조장비 부속품 제조, 판매업을 영위할 목적으로 2016년 06월 10일 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장(지점)은 경기도 수원시 영통구 매영로 150에 소재하고 있습니다. 당사는 2021년 05월 20일 코스닥시장 상장을 완료하였으며, 10,153,846주의 신주를 발행하였습니다. 당사의 당기말 현재 수권주식수는 200백만주이고 설립시 자본금은 10백만원이었으며, 4차의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 25,076백만원입니다. 당사의 주요 주주현황

주주명	당기말	전기말

보통주식수(주)	지분율(%)	보통주식수(주)	지분율(%)

와이아이케이㈜	22,278,290	44.4	22,278,290	55.7

㈜엑시콘	12,061,710	24.1	14,061,710	35.2

기타	15,813,846	31.5	3,660,000	9.1

합 계	50,153,846	100.0	40,000,000	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 당사의 재무제표는 2022년 01월 24일 이사회 승인을 거친 후, 2022년 03월 30 일자 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약 및 제1116호 '리스’개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. ㆍ계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.ㆍ이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.ㆍ대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.(3) 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1003호 '사업결합' 개정 -개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보 고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중 요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(4) 중요한 판단과 추정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출 단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 금융자산금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하고 있습니다.

1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 같이 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

·상기 이외의 모든 금융자산공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 각 금융자산의측정방법과 회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.ㄱ. 상각후원가 측정 금융자산상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

ㄷ. 당기손익-공정가치 측정 금융자산공정가치로 측정합니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채 및 자본 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고,이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매 항목이거나 최초 인식시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우에 적용됩니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 5) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익의 유입 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

기계장치	3, 5년

공구와기구	2, 4년

비품	2, 4년

시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(6) 리스부채 및 사용권자산리스이용자로서 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 당사는 사무실, 공장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만연장선택권이 있을 수 있습니다.사용권자산은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

리스부채는 리 스 개시일에, 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용하며, 소액자산으로 간주되는 자산의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니 다.

(7) 무형자산1) 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 또한 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

구 분	내용연수

고객관계	10년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

영업권	비한정

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년 이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산손상 종업원급여에서 발생하는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대하여는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하며, 개별 자산별로 추정하되, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부가액을 회수가능액으로 하며 미달액은 손상차손으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여 당사는 확 정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위 적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(12) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 수익인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화거래당사는 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산 ·기록하고 있는 바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래 당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간말 현재의 기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 당사는 자산·부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 대하여 이연법인세를 인식합니다. 이연법인세부채는 한국채택국제회계기준 제1012호의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세를 포괄손익계산서의 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 법인세환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 당기말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

(17) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업 의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4 . 재무위험관리 (1) 위험관리 원칙당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융시장의 불확실성과 재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.당사의 각 팀은 경영진에 의해 승인을 받은 위험관리 원칙과 절차를 운용하고 있습니다. 재무팀은 환율, 이자율, 유동성, 자금조달을 관리합니다. 신용위험과 거래처는 기획지원팀에서 관리합니다. 금융상품과 관련한 위험 관리의 목표는 손익과 재무상태, 현금흐름에 대한 변동성을 줄이는 것입니다.

(2) 시장위험 시장위험이란 이자율, 환율 등의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미하며, 당사의 시장위험은 외환위험과 이자율변동위험이 주요 위험입니다.

1) 외환위험 환율 10% 변동 시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	18,963	8,769	14,374	6,647

하락시	(18,963)	(8,769)	(14,374)	(6,647)

일본 엔화/원	상승시	(2,991)	15,555	(2,267)	11,790

하락시	2,991	(15,555)	2,267	(11,790)

2) 이자율위험이자율 0.5% 변동 시 세후 이익과 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자비용	상승시	-	89,973	-	68,199

하락시	-	(89,973)	-	(68,199)

당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금에서 발생하고 있으며, 당기말 현재 변동금리부 차입금은 없습니다.

(3) 신용위험신용위험은 고객 또는 거래상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 신용도를 검토하고 있으며, 기존거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한 금융거래시 신용도가 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출 정도를 반영하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가금융자산(현금 제외), 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 같습니다.

(4) 유동성위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 당사는 영업현금과 채무상환현금의 부족이 발생하지 않도록 자금 수요에 대한 주기적인 점검을 실시하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무	499,771	-	-	-	-	499,771

기타유동금융부채	1,465,359	-	-	-	-	1,465,359

기타비유동금융부채	-	-	-	-	507,397	507,397

리스부채	160,491	470,605	606,810	13,065	-	1,250,971

전환사채	-	-	-	55,000,000	-	55,000,000

합 계	2,125,621	470,605	606,810	55,013,065	507,397	58,723,498

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무	689,397	-	-	-	-	689,397

단기차입금	-	15,105,275	-	-	-	15,105,275

기타유동금융부채	669,412	-	-	-	-	669,412

장기차입금	74,123	412,252	1,144,630	891,558	192,378	2,714,941

기타비유동금융부채	-	-	-	-	125,367	125,367

리스부채	161,493	472,041	574,941	25,069	3,296	1,236,840

합 계	1,594,425	15,989,568	1,719,571	916,627	321,041	20,541,232

(5) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

부채비율과 순차입금비율(단위: 천원)

비 율	당기말	전기말

부채총계(A)	53,678,100	22,250,131

자본총계(B)	107,089,546	24,466,625

부채비율(A/B)	50.12%	90.94%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공 정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 장부금액 1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	10,166,332	9,923,488

매출채권	3,745,422	3,247,620

기타유동금융자산	95,776,007	57,700

기타비유동금융자산	1,392,664	271,413

합 계	111,080,425	13,500,221

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	기타(*)	상각후원가측정 금융부채	기타(*)

매입채무	499,771	-	689,397	-

유동리스부채	-	589,779	-	622,960

단기차입금	-	-	15,000,000	-

기타유동금융부채	1,465,359	-	669,412	-

유동성장기차입금	-	-	481,470	-

비유동리스부채	-	595,383	-	571,085

전환사채	46,369,427	-	-	-

장기차입금	-	-	2,149,670	-

기타비유동금융부채	507,397	-	125,367	-

합 계	48,841,954	1,185,162	19,115,316	1,194,045

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어있습니다. (2) 금융상품의 범주별 손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타

이자수익/비용	308,653	326,543	31,129	13,660	490,241	47

외화환산이익	9,104	108	-	-	2,147	-

외화환산손실	3,023	-	-	22,275	-	-

외환차익	865	15,036	-	11,012	16,386	-

외환차손	1,216	26,573	-	2,767	19,238	-

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	5,166,332	9,923,488

채권	5,000,000	-

합 계	10,166,332	9,923,488

8. 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매출금	3,745,422	3,247,620

대손충당금	-	-

합 계	3,745,422	3,247,620

9. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	138,391	-	27,385	-

미수수익	89,280	-	-	-

단기금융상품	95,500,000	-	-	-

보증금	48,336	1,392,664	30,315	271,413

합 계	95,776,007	1,392,664	57,700	271,413

상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

10. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	32,851	(22,013)	10,838	390,079	(205,238)	184,841

재공품	2,398,017	(796,450)	1,601,567	5,037,514	(2,354,224)	2,683,290

원재료	943,354	-	943,354	617,807	-	617,807

저장품	463,060	-	463,060	298,303	-	298,303

합 계	3,837,282	(818,463)	3,018,819	6,343,703	(2,559,462)	3,784,241

당기와 전기 중 인식한 재고자산 평가손실액은 각각 1,666 백만원과 1,233백만원이며 전액 매출원가에포함되었습니다. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 6,399백만원(전기 : 5,772백만원)입니다.

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	152	20,016

선급비용	13,481	37,870

부가세대급금	73,705	-

예치금	124,933	167,975

국고보조금	(50,942)	(130,901)

합 계	161,329	94,960

12 . 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	20,107,763	-	20,107,763	1,797,936	-	1,797,936

기계장치	15,365,422	(12,594,866)	2,770,556	14,465,790	(10,963,176)	3,502,614

공구와기구	366,475	(348,600)	17,875	344,475	(344,475)	-

집기비품	516,416	(422,838)	93,578	453,006	(376,455)	76,551

시설장치	477,687	(446,588)	31,099	449,950	(415,353)	34,597

차량운반구	88,806	(54,764)	34,042	88,806	(37,003)	51,803

건설중인자산(*)	1,492,827	-	1,492,827	306,891	-	306,891

합 계	38,415,396	(13,867,656)	24,547,740	17,906,854	(12,136,462)	5,770,392

(*) 국고보조금이 차감된 금액입니다.

(2) 유형자산 장부금액의 증감내역① 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	감가상각비	기 타(*)	당기말

토지	1,797,936	100,900	-	18,208,927	20,107,763

기계장치	3,502,614	-	(1,631,690)	899,632	2,770,556

공구와기구	-	22,000	(4,125)	-	17,875

집기비품	76,551	63,410	(46,383)	-	93,578

시설장치	34,597	27,737	(31,235)	-	31,099

차량운반구	51,803	-	(17,761)	-	34,042

건설중인자산	306,891	20,392,420	-	(19,206,484)	1,492,827

합 계	5,770,392	20,606,467	(1,731,195)	(97,925)	24,547,740

(*) 건설중인 자산은 토지와 기계장치 외 비용 등으로 대체되었습니다. ② 전기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	감가상각비	기 타(*)	기말

토지	1,797,936	-	-	-	1,797,936

기계장치	4,853,237	23,000	(1,953,297)	579,674	3,502,614

집기비품	116,413	27,170	(67,032)	-	76,551

시설장치	134,179	-	(99,582)	-	34,597

차량운반구	69,564	-	(17,761)	-	51,803

건설중인자산	300,548	648,708	-	(642,365)	306,891

합 계	7,271,877	698,878	(2,137,672)	(62,691)	5,770,392

(*) 건설중인자산은 기계장치 외에 무형자산과 비용으로 대체되었습니다. 13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 증감내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	기계장치	차량운반구	합 계

기초	1,013,672	70,992	88,696	1,173,360	1,194,044

증가	545,848	128,478	78,798	753,124	683,647

감가상각	(504,304)	(65,927)	(43,864)	(614,095)	-

계약해지	-	(53,244)	(34,444)	(87,688)	(89,241)

이자비용	-	-	-	-	31,129

감소	-	-	-	-	(634,417)

기말	1,055,217	80,299	89,185	1,224,701	1,185,162

② 전기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	기계장치	차량운반구	합 계

기초	211,144	102,763	119,343	433,250	443,649

증가	1,296,320	70,992	17,138	1,384,450	1,381,794

감가상각	(493,791)	(102,763)	(47,785)	(644,339)	-

이자비용	-	-	-	-	46,613

감소	-	-	-	-	(678,012)

기말	1,013,673	70,992	88,696	1,173,361	1,194,044

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산에 대한 감가상각비	614,095	644,340

리스부채에 대한 이자비용	31,129	46,613

단기리스료(*)	41,450	30,000

소액리스료(*)	5,235	-

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 688백만원(전기: 709 백만원) 입 니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

고객관계	10,534,812	(2,898,450)	(6,933,063)	703,299	10,534,813	(2,742,162)	(6,933,064)	859,587

산업재산권	888,495	(862,558)	-	25,936	888,495	(769,207)	-	119,288

소프트웨어(*)	1,433,980	(1,213,495)	-	220,485	1,433,980	(1,003,854)	-	430,126

영업권	19,784,913	-	-	19,784,913	19,784,913	-	-	19,784,913

합 계	32,642,200	(4,974,504)	(6,933,063)	20,734,633	32,642,201	(4,515,223)	(6,933,064)	21,193,914

(*) 국고보조금이 차감된 금액입니다.

(2) 무형자산 장부금액의 증감내역① 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

고객관계	859,587	-	(156,289)	-	703,299

산업재산권	119,289	-	(93,352)	-	25,937

소프트웨어(*)	430,125	-	(209,640)	-	220,485

영업권	19,784,913	-	-	-	19,784,913

합 계	21,193,914	-	(459,281)	-	20,734,634

(*) 국고보조금이 차감된 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

고객관계	1,015,876	-	(156,289)	-	859,587

산업재산권	261,077	-	(175,172)	33,383	119,288

소프트웨어	716,920	-	(286,794)	-	430,126

영업권	19,784,913	-	-	-	19,784,913

합 계	21,778,786	-	(618,255)	33,383	21,193,914

(4) 영업권 손상평가당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

영업권의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치

주요 가정치	당기말	전기말

영업이익률	26.32%~30.16%	22.04%~22.99%

매출성장률	5.04%~13.57%	6.4%~19.5%

할인률	15.50%	16.0%

영구성장률	0%	0%

당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있습니다.

15. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	상환방법	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	-	-	-	-	6,000,000

단기차입금	와이아이케이㈜	-	-	-	-	9,000,000

단기차입금 합계	-	15,000,000

장기차입금	기업은행	-	-	-	-	1,231,140

-	-	-	-	1,400,000

장기차입금 합계	-	2,631,140

차감: 유동성	-	481,470

장기차입금	-	2,149,670

16. 전환사채 (1) 전환사채의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면가액	55,000,000	-

차감 : 전환권조정	8,630,573	-

합 계	46,369,427	-

(2) 전환사채의 내역

구분	내용

명칭	주식회사 샘씨엔에스 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

종류	국내 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 11월 30일

만기일	2026년 11월 30일

액면가액	55,000,000,000원

표시이자율	0%

만기이자율	0%

상환할증율	-

전환기간	2022년 11월 30일 ~ 2026년 10월 30일

전환가격	6,429 원

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	0주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	0주

미전환된 잔여주식수	8,554,985주

전환주식	보통주식

전환가격 조정	보고시점 현재 적용되는 전환가격이며, 전환가격의 경우 매 3개월이 경과한날의 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정됩니다.

옵션에 관한 사항	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2024년 5월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록 금액에 조기상환수익률 연0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.

17. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,459,792	-	668,482	-

미지급비용	5,566	-	930	-

장기미지급금	-	507,397	-	125,367

합 계	1,465,358	507,397	669,412	125,367

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	49,032	63

예수금	280,002	63,069

부가가치세예수금	241,125	61,678

연차부채	258,892	62,367

품질보증충당부채	345,741	107,298

합 계	1,174,792	294,475

19. 순확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,096,689	2,357,632

사외적립자산의 공정가치	(2,669,068)	(1,346,392)

퇴직급여부채	427,621	1,011,240

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,357,633	1,576,244

당기근무원가	936,090	778,599

이자원가	73,997	50,731

관계회사순전출입액	(19,597)	12,905

재측정요소	54,195	110,235

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(139,258)	(20,104)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	193,453	130,339

퇴직급여지급액	(305,628)	(171,081)

기말금액	3,096,689	2,357,632

( 3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,346,392	877,531

이자수익	45,461	22,561

부담금 납입액	1,500,000	500,000

퇴직급여 지급액	(175,436)	(67,880)

관계회사 전입액	(8,813)	21,732

재측정요소	(38,536)	(7,552)

기말 사외적립자산의 공정가치	2,669,068	1,346,392

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

저축성예금	2,669,068	1,346,392

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	3.53%	3.02%

미래임금상승율	4.23%	4.18%

(*) 할인율은 무보증공모채수익률(AA0)을 적용하였습니다.(6) 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석

(단위: 천원)

보험수리적가정	1% 증가	1% 감소

당 기	전 기	당 기	전 기

할인율	(270,611)	(218,012)	321,912	260,470

미래 임금인상률	324,046	260,760	(277,048)	(222,162)

민감도분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.841년(전기: 10.384년) 입 니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년~10년 미만	10년 초과	합계

당기말	373,840	435,280	1,562,674	2,575,891	18,386,210	23,333,895

전기말	258,972	333,961	1,037,896	2,069,947	14,590,969	18,291,745

20. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	1,806,785	674,432

이연법인세	-

전기세무조정 차이	-	11,180

일시적차이의 증감	(120,373)	384,915

이월결손금의 증감	-	21,425

이월세액공제	(116,971)	242,477

총이연법인세	(237,344)	659,997

법인세비용(수익)	1,569,440	1,334,429

(2) 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순손익	13,480,132	7,368,993

법인세율로 계산된 법인세비용	2,943,629	1,599,179

법인세 효과:

공제되지 않은 비용의 세효과	12,678	8,428

공제감면세액의 세효과	(1,312,550)	(269,995)

기타	(74,317)	(3,183)

법인세비용	1,569,440	1,334,429

당사의 가중평균세율은 11.64%(전기: 18.11%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(92,732)	20,401	(72,331)	(117,787)	25,913	(91,874)

(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

전환권대가	8,762,270	(1,898,726)	6,863,544	-	-	-

(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	자본차감	당기말

미확정부채	63,068	190,720	-	-	253,788

감가상각누계액	79,096	(41,889)	-	-	37,207

확정급여채무	518,679	150,669	11,923	-	681,272

무형자산손상차손	158,540	(158,540)	-	-	-

리스부채	262,690	(1,954)	-	-	260,736

사외적립자산	(296,206)	(299,467)	8,478	-	(587,195)

사용권자산	(258,139)	1,845	-	-	(256,294)

전환권조정	-	-	-	(1,898,726)	(1,898,726)

기타	61,195	278,989	-	-	340,184

세액공제	610,745	116,971	-	-	727,716

합 계	1,199,668	237,344	20,401	(1,898,726)	(441,312)

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	전기손익	기타포괄손익	전기말

미확정부채	65,799	(2,731)	-	63,068

감가상각누계액	136,453	(57,357)	-	79,096

확정급여채무	346,774	196,157	(24,252)	518,679

무형자산손상차손	587,688	(429,148)	-	158,540

리스부채	97,603	165,087	-	262,690

사외적립자산	(193,057)	(101,488)	(1,661)	(296,206)

사용권자산	(95,315)	(162,824)	-	(258,139)

기타	53,806	7,389	-	61,195

이월결손금	32,606	(32,606)	-	-

세액공제	853,222	(242,477)	-	610,745

합 계	1,885,579	(659,998)	(25,913)	1,199,668

21. 자본금(1) 자본금의 내역(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	50,153,846	40,000,000

보통주자본금	25,076,923,000	20,000,000,000

(2) 유통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원, 주)

구 분	유통주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주

전기초(2020.01.01)	40,000,000	20,000,000	-	20,000,000

전기말(2020.12.31)	40,000,000	20,000,000	-	20,000,000

당기초(2021.01.01)	40,000,000	20,000,000	-	20,000,000

유상증자(*)	10,153,846	5,076,923	58,851,243	63,928,166

당기말(2021.12.31)	50,153,846	25,076,923	58,851,243	83,928,166

(*) 당사는 2021년 5월 20일 코스닥시장 상장을 완료하며 10,153,846주의 신주를 발행하였습니다.

22. 자본잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	58,851,243	-

23. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	511,050	503,900

주식할인발행차금	297,931	297,931

전환권대가	(6,863,544)	-

합 계	(6,054,563)	801,831

(*) 당기말 현재 자기주식은 1,022,100주 이며,전기 중 우리사주조합으로 14,300 주 유상출연 하였습니다. 당기 중 우리사주조합원으로부터 14,300주를 추가취득 하였습니다. 24. 미처분이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차기이월미처분이익잉여금	17,106,817	5,268,456

(2) 이익잉여금계산서(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

처분예정일 2022년 3월 30일	처분확정일 2021년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	17,106,817	5,268,456

전기이월미처분이익잉여금	5,268,456	(674,234)

확정급여제도의 재측정요소	(72,331)	(91,874)

당기순이익	11,910,692	6,034,564

Ⅱ. 이익잉여금처분액(처리액)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	17,106,817	5,268,456

25 . 고객과의 계약 및 영업부 문별 정보당사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 구분하고 있으며, '전기전자, 반도체제조장비 부속품 제조 및 판매' 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여사업부문을 구분하였습니다.

(1) 수익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	46,940,322	35,745,408

기타 원천으로부터의 수익	631,833	196,779

총 수익	47,572,155	35,942,187

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외부고객으로부터의 수익	46,940,322	35,745,408

재화 또는 용역의 유형

재화매출	46,940,322	35,745,408

합 계	46,940,322	35,745,408

지리

내수	23,261,480	17,852,331

아시아	23,678,842	17,893,077

합 계	46,940,322	35,745,408

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전	46,940,322	35,745,408

합 계	46,940,322	35,745,408

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,745,422	3,247,620

(4) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	관련 보고 부문

매출액	비율	매출액	비율

A 사	22,721,929	48.41%	17,558,533	49.1%	아시아

B 사	10,876,600	23.17%	8,292,300	23.2%	국내

C 사	6,468,200	13.78%	3,695,100	10.3%	국내

26. 비용의 성격별 분류 ① 당기(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(경상개발비 제외)	경상개발비	합 계

원재료의 사용	5,143,696	-	-	5,143,696

재고자산의 변동	1,255,728	-	-	1,255,728

급여	5,890,656	2,678,642	2,246,309	10,815,607

퇴직급여	663,206	126,243	175,176	964,625

임차료	42,608	4,495	300	47,403

유형자산상각비	1,665,564	40,168	25,463	1,731,195

사용권자산상각비	501,713	79,247	33,135	614,095

무형자산상각비	58,556	264,326	136,398	459,280

지급수수료	607,792	805,646	180,769	1,594,207

소모품비	4,216,296	92,327	445,358	4,753,981

기타비용	4,457,478	949,467	1,158,312	6,565,257

합 계	24,503,293	5,040,561	4,401,220	33,945,074

② 전기(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(경상개발비 제외)	경상개발비	합 계

원재료의 사용	3,749,327	-	-	3,749,327

재고자산의 변동	2,022,690	-	-	2,022,690

급여	4,758,668	1,446,617	1,644,103	7,849,388

퇴직급여	483,531	156,810	188,989	829,330

임차료	27,540	3,116	300	30,956

유형자산상각비	2,048,157	66,323	23,192	2,137,672

사용권자산상각비	541,535	69,796	33,009	644,340

무형자산상각비	117,113	277,260	223,881	618,254

지급수수료	486,496	432,259	188,758	1,107,513

소모품비	3,833,631	64,825	413,131	4,311,587

기타비용	3,816,100	605,867	412,802	4,834,769

합 계	21,884,788	3,122,873	3,128,165	28,135,826

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,678,642	1,446,617

퇴직급여	126,243	156,810

복리후생비	290,268	243,153

지급임차료	4,495	3,116

감가상각비	40,168	66,323

지급수수료	805,646	432,259

경상개발비	4,401,220	3,128,165

무형자산상각비	264,326	277,260

사용권자산상각비	79,247	69,796

기타비용	751,526	427,539

합 계	9,441,781	6,251,038

28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	15,901	27,398

외화환산이익	9,212	2,147

잡이익	15,963	38,611

합 계	41,076	68,156

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	27,789	22,005

외화환산손실	3,023	22,275

기부금	100,000	-

잡손실	8,194	7,223

합 계	139,006	51,503

29. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	308,653	36,221

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	326,543	443,628

리스부채이자	31,129	46,613

합 계	357,672	490,241

30. 주당순이익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

당기순이익	11,910,692	6,034,564

보통주당기순이익	11,910,692	6,034,564

가중평균유통보통주식수(주1)	45,465,128	38,617,239

기본주당이익(원)	262	156

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수(기초)	38,992,200	365	14,232,153,000

유상증자	10,153,846	233	2,365,846,118

자기주식 취득	(1,000)	276	(276,000)

자기주식 취득	(3,000)	246	(738,000)

자기주식 취득	(10,000)	215	(2,150,000)

자기주식 취득	(300)	211	(63,300)

합 계	16,594,771,818

당기 가중평균유통보통주식수 (적수합계 ÷ 365일)	45,465,128

(2) 희석주당순손익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전기 중 발행한 전환사채가 있으며, 동 전환사채를 보통주로 전환된 것으로 보았습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	11,910,692	6,034,564

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	108,259	-

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	12,018,951	6,034,564

가중평균유통보통주식수	45,465,128	38,617,239

전환사채의 행사가정	750,026	-

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	46,215,154	38,617,239

희석주당순이익	260	156

31. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

당기순이익	11,910,692	6,034,564

조정항목:

재고자산평가손실	1,665,732	1,233,155

외화환산손실	3,023	22,275

유형자산상각비	1,731,195	2,137,672

사용권자산상각비	614,095	644,340

무형자산상각비	459,281	618,255

판매보증비	238,443	78,234

퇴직급여	964,626	829,330

이자비용	357,672	490,241

법인세비용	1,569,440	1,334,429

이자수익	(308,653)	(36,221)

외화환산이익	(9,212)	(2,147)

기타	80,877	(2,657)

소 계	7,366,518	7,346,906

운전자본 변동:

매출채권	(497,694)	(841,067)

기타유동금융자산	(111,005)	52,391

기타유동자산	(66,368)	(7,155)

재고자산	(900,308)	306,367

매입채무	(189,626)	(464,187)

기타유동금융부채	804,431	15,281

기타유동부채	651,153	3,990

퇴직금의 지급	(1,640,977)	(612,029)

소 계	(1,950,395)	(1,546,409)

합 계	17,326,815	11,835,061

(2) 현금의 유출입이 없는 주요 거래

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인 자산의 본계정 대체	19,117,838	613,057

사용권자산 증가	752,659	1,384,450

전환권대가 인식	8,762,270	-

리스부채 임차료 미지급금	(2,850)	8,900

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 ① 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	현금흐름	기타(*)	기 말

차입금	17,631,140	(17,631,140)	-	-

리스부채	1,194,044	(606,138)	597,256	1,185,162

장기미지급금	125,367	382,030	-	507,397

합 계	18,950,551	(17,855,248)	597,256	1,692,559

(*) 당기 중 신규로 인식한 리스부채 증가액과 영업활동으로 분류한 이자비용, 비현금거래 등입니다.② 전기

(단위: 천원)

과 목	기 초	현금흐름	기타(*)	기 말

차입금	8,920,820	8,710,320	-	17,631,140

리스부채	443,649	(622,499)	1,372,894	1,194,044

장기미지급금	82,000	43,367	-	125,367

합 계	9,446,469	8,131,188	1,372,894	18,950,551

(*) 당기 중 신규로 인식한 리스부채 증가액과 영업활동으로 분류한 이자비용, 비현금거래 등입니다.32. 특수관계자 등

(1) 지배기업(지배자) 및 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 그 외의 특수관계자

구 분	당기말	전기말	비 고

최상위지배자	최명배	최명배

지배기업	(주)샘텍	(주)샘텍	와이아이케이(주)의 지배기업

와이아이케이(주)	와이아이케이(주)

기타	(주)엑시콘	(주)엑시콘	당사에 유의적 영향력이 있는 기업

디에이치케이솔루션(주)	디에이치케이솔루션(주)	최상위 지배자가 지배하는 기업

(주)디디다이아	(주)디디다이아	(주)샘텍의 종속기업

DAS	DAS	(주)샘텍의 종속기업

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매 출	매 입	사용권자산취득	자산취득	기타비용	매 출	매 입	사용권자산취득	기타비용

지배기업	와이아이케이(주)	-	-	-	5,453,979	128,727	-	-	-	126,450

기타	(주)엑시콘	-	-	-	37,717	-	-	70,875	15,618

디에이치케이솔루션(주)	-	936,965	128,478	287,000	374,371	-	812,177	70,992	111,123

(주)디디다이아	-	-	-	-	4,490	-	-	-	-

DAS	-	-	-	-	-	313,984	3,559	-	-

합 계	-	936,965	128,478	5,740,979	545,305	313,984	815,736	141,867	253,191

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

기타채권	매입채무	차입금	기타채무(*)	기타채권	매입채무	차입금	기타채무(*)

지배기업	와이아이케이(주)	-	-	-	-	-	-	9,000,000	-

기타	(주)엑시콘	15,600	-	-	49,608	15,600	-	-	64,968

디에이치케이솔루션(주)	-	-	-	156,372	-	60,341	-	82,663

(주)디디다이아	-	-	-	1,914

합 계	15,600	-	-	207,894	15,600	60,341	9,000,000	147,631

(*) 리스부채 124,761천원(전기말 : 132,620천원) 이 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

리스부채의 증가	리스부채의 상환	차입금의 상환	리스부채의 증가	리스부채의 상환	차입금의 증가

지배기업	와이아이케이(주)	-	-	9,000,000	-	-	9,000,000

기타	(주)엑시콘	-	18,720	-	70,875	18,720	-

디에이치케이솔루션(주)	128,478	118,379	-	70,992	106,800	-

합 계	128,478	137,099	9,000,000	141,867	125,520	9,000,000

(5) 특수관계자와의 주요 약정사항 당사는 디에이치케이솔루션 외 1개 특수관계자와 최장 2024년까지 본사 외 1건의 리스약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 총 리스약정금액은 165,141천원 입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	703,006	234,856

퇴직급여	49,334	23,108

합 계	752,340	257,964

당사의 주요 경영진은 이사회의 구성원과 감사를 포함하고 있습니다.

33. 우발채무와 약정사항(1) 금융거래와 관련된 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

기업은행	시설자금대출	-	-	2,994,540	2,631,140

(2) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물 등	1,305,600	-

34. 코로나19의 영향의 불확실성 코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는코로나19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 불확실성이 존재합니다. 35. 보고기간 후 사건당사는 2022년 02월 09일 전략적 파트너십을 통한 세라믹 사업 공동 협력 및 사업 다각화를 위하여 (주)에이스테크놀로지의 주식 2,300,000주를 25,128 백만원에 취득하였습니다.