세화피앤씨 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 5 기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 4 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
(검토받지 않은 재무제표)
주식회사 세화피앤씨

1. 회사의 개요

주식회사 세화피앤씨(이하 "회사")는 1976년 서광제약주식회사로 설립되어 세화제약주식회사를 거쳐 2000년에 주식회사 세화피앤씨로 상호를 변경하였습니다. 회사는 염모제 및 모발 관련 화장품을 주로 생산, 판매하고 있으며 본사 및 공장은 충청북도 진천군에 위치하고 서울에 사무소를 두고 있습니다.

회사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스지엠비기업인수목적주식회사와 2017년 4월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 7일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 아이비케이에스지엠비기업인수목적주식회사(합병회사)가 코넥스 상장법인 주식회사 세화피앤씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 세화피앤씨입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이훈구	5,122,183	24.7

이철구	995,647	4.8

그 외 특수관계인	382,896	1.8

자기주식	620,544	3.0

기타	13,621,925	65.7

합 계	20,743,195	100.0

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경회사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

리스를 이용하는 경우, 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스를 제공하는 경우, 회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또 한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 최초적용일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 76,464천원과 76,464천원 증가하였습니다. 사용권자산은 재무상태표의 유형자산에, 리스부채는 리스부채와 유동리스부채로 표시하고 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.

4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. 5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

6) 연차개선 2015 - 2017

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(2) 외화환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 영업부문

회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 염모제 및 헤어케어 제품 제조 1개의 보고부문으로 운영되고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

건물 및 구축물	20년 ~ 40년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공기구비품	5년	정액법

사용권자산	리스계약 기간	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

상표권	10년

특허권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 및 임대료수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 영업부문(1) 회사는 염모제 및 헤어케어 제품 제조업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당1분기말과 전기 중 고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전 기

고객1	3,154,086	6,473,180

고객2	1,288,594	3,335,365

합 계	4,442,680	9,808,545

(3) 당1분기말과 전기 중 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전 기

대한민국	8,761,962	22,265,729

방글라데시	-	2,060,150

중동	262,391	1,696,329

미국	224,750	1,058,510

일본	506,222	-

중국	-	482,915

유럽	-	202,223

기타	556,888	1,466,097

합 계	10,312,212	29,231,953

5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

현금	2,495	498

보통예금	6,026,669	3,168,719

합 계	6,029,164	3,169,217

6. 단기금융자산

보고기간 종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당1분기말	전기말

단기금융자산	정기적금	40,000	220,000

합 계	40,000	220,000

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	278,910	(26,615)	252,296	271,065	(26,615)	244,450

제품	3,719,081	(662,208)	3,056,873	3,594,431	(662,208)	2,932,223

원재료	2,233,972	(316,490)	1,917,482	2,017,884	(316,490)	1,701,394

재공품	995,004	(20,915)	974,089	556,939	(20,915)	536,024

합 계	7,226,967	(1,026,228)	6,200,739	6,440,319	(1,026,228)	5,414,091

8. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

매출채권	7,844,631	7,169,718

손실충당금	(424,235)	(424,235)

합 계	7,420,396	6,745,483

(2) 당1분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우	합 계

매출채권	18,242	65,983	340,010	424,235

(3) 당1분기말과 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전 기

기초금액	424,235	104,998

회계정책의 변경	-	-

설정(환입)	-	330,535

제각	-	(11,298)

기말금액	424,235	424,235

9. 반품제품회수권 및 환불부채 (1) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 반품제품회수권과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

반품제품회수권	93,290	93,290

환불부채	(164,247)	(164,247)

합 계	(70,957)	(70,957)

(2) 전기말 반품제품회수권과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

반품제품회수권	환불부채 (*)

기초	102,735	180,948

전입액	57,179	100,645

사용액	(66,624)	(117,346)

기말	93,290	164,247

(*) 반품제품회수권의 사용액은 전액 보고기간 중 비용, 환불부채의 감소액은 수익으로 인식되었습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없습니다.

( 2) 당1 분기말과 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기

기초	102,365

회계정책의 변경	-

취득	18,000

처분	(122,399)

평가이익	2,034

기말	-

11. 유형자산(1) 당1분기말과 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 1분기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,028,147	13,584,834	657,364	3,883,368	36,743	74,100	614,493	76,464	20,955,513

회계정책의 변경(*)	-

취득금액	6,200	6,200	33,783	46,183

처분금액	-

기말금액	2,028,147	13,584,834	657,364	3,889,568	36,743	74,100	620,693	33,783	76,464	21,001,696

감가상각누계액:

기초금액	(5,837,508)	(527,971)	(2,731,123)	(12,551)	(67,026)	(503,016)	(36,339)	(9,715,534)

감가상각비	(153,583)	(8,217)	(65,276)	(1,273)	(992)	(14,812)	(9,085)	(253,238)

처분금액	-

기말금액	(5,991,091)	(536,188)	(2,796,399)	(13,824)	(68,018)	(517,828)	(45,424)	(9,968,772)

장부금액:

기초금액	2,028,147	7,747,326	129,393	1,152,245	24,192	7,074	111,477	-	40,125	11,239,979

기말금액	2,028,147	7,593,743	121,176	1,093,169	22,919	6,082	102,865	33,783	31,040	11,032,924

(*) 기준서 제1116호의 최초적용에 따른 효과입니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,028,147	13,584,834	657,364	3,789,188	24,962	74,100	593,345	-	20,751,940

회계정책의 변경(*)	-	-	-	-	-	-	-	76,464	76,464

취득금액	-	-	-	94,180	25,464	-	21,148	-	140,792

처분금액	-	-	-	-	(13,683)	-	-	-	(13,683)

기말금액	2,028,147	13,584,834	657,364	3,883,368	36,743	74,100	614,493	76,464	20,955,513

감가상각누계액:

기초금액	-	(5,223,175)	(495,102)	(2,446,667)	(24,960)	(59,642)	(436,652)	-	(8,686,198)

감가상각비	-	(614,333)	(32,869)	(284,456)	(1,273)	(7,384)	(66,364)	(36,339)	(1,043,018)

처분금액	-	-	-	-	13,682	-	-	-	13,682

기말금액	-	(5,837,508)	(527,971)	(2,731,123)	(12,551)	(67,026)	(503,016)	(36,339)	(9,715,534)

장부금액:

기초금액	2,028,147	8,361,659	162,262	1,342,521	2	14,458	156,693	-	-	12,065,742

기말금액	2,028,147	7,747,326	129,393	1,152,245	24,192	7,074	111,477	-	40,125	11,239,979

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사명	부보자산	부보금액

공장화재보험	한화손해보험	건물, 기계장치 등	11,140,610

한편, 회사는 상기 보험 이외에 가스배상책임보험(부보금액 380백만원)과 보유차량에 대한 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산당1분기말과 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당1분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

산업재산권	67,583	3,339	(4,593)	66,329

소프트웨어	33,007	(4,755)	28,252

회원권	358,108	358,108

합 계	458,698	3,339	-	(9,348)	452,689

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

산업재산권	48,714	37,122	-	(18,253)	67,583

소프트웨어	64,085	-	-	(31,078)	33,007

회원권	358,108	-	-	-	358,108

합 계	470,907	37,122	-	(49,331)	458,698

13. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	85,748	18,796	-

미수수익	68	2,310	-

임차보증금	100,000	-	100,000

기타보증금	23,383	-	23,383

합 계	85,816	123,383	21,106	123,383

14. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

선급금	981,310	974,390

선급비용	20,014	27,358

합 계	1,001,324	1,001,748

15. 리스

(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당1분기말	전기말

자산

사용권자산	차량운반구	31,041	40,125

합 계	31,041	40,125

부채

유동리스부채	유동리스부채	28,828	33,727

리스부채	리스부채	2,993	7,178

합 계	31,821	40,905

(2) 당1분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	9,085

리스부채에 대한 이자비용	334

단기리스료 및 소액자산리스료	27,000

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

합 계	36,569

(3) 당1분기말과 당기초 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	당기초

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

3개월 이하	9,418	9,364	9,418	9,364

3개월 초과 ~ 6개월 이하	9,418	9,283	9,418	9,283

6개월 초과 ~ 1년 이하	10,464	10,182	15,487	15,080

1년 초과	3,118	2,993	7,513	7,178

합 계	32,418	31,821	41,836	40,905

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일시점의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 3.34% ~ 3.65%입니다.

16. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	521,054	82,204	386,099	88,003

리스부채	28,828	2,993	33,727	7,178

미지급비용	675,390	1,016,902	-

예수보증금	13,745	-	13,745

합 계	1,225,272	98,941	1,436,728	108,926

17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

예수금	32,489	40,894

부가세예수금	97,946	81,347

선수금	117,898	110,101

합 계	248,334	232,342

18. 순확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	3,587,623	3,525,541

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,992,368)	(3,022,739)

합 계	595,255	502,802

(*) 당1분기말과 전기말 현재 국민연금전환금 5,831천원이 포함된 금액입니다.

(2) 당1분기말과 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전 기

기초금액	3,525,541	3,053,035

당1분기말근무원가와 이자원가	96,373	438,221

재측정요소	-	234,000

급여지급액	(34,291)	(199,715)

기말금액	3,587,623	3,525,541

(3) 당1분기말과 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전 기

기초금액	3,022,739	2,432,253

기대수익	55,322

재측정요소	(21,146)

기여금 납부액	-	750,000

급여지급액	(30,372)	(193,690)

기말금액	2,992,367	3,022,739

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

정기예금	2,992,367	3,022,739

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당1분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	20,743,195	20,743,195

자본금	2,074,319,500	2,074,319,500

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

주식발행초과금	14,339,578	14,339,578

기타자본잉여금	1,502,573	1,502,573

합 계	15,842,151	15,842,151

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

2019.01.01(전기초)	20,743,195	2,074,320	14,339,578

2019.12.31(전기말)	20,743,195	2,074,320	14,339,578

2020.01.01(당1분기초)	20,743,195	2,074,320	14,339,578

2020.03.31(당1분기말)	20,743,195	2,074,320	14,339,578

20. 기타자본항목(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

자기주식	(1,573,660)	(1,573,660)

(2) 당1분기말과 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	금액

2019.01.01(전기초)	620,544	1,573,660

취득	-	-

2019.12.31(전기말)	620,544	1,573,660

2020.01.01(당1분기초)	620,544	1,573,660

취득	-	-

2020.03.31(당1분기말)	620,544	1,573,660

21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

법정적립금(*)	294,000	274,000

임의적립금	777,294	777,294

미처분이익잉여금	11,060,167	8,660,888

합 계	12,131,462	9,712,182

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 법정적립금은 전액 이익준비금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기

기초금액	9,712,182	9,517,109

회계정책의 변경	-

당1분기말순이익	2,620,506	595,314

배당금	(201,227)	(201,227)

확정급여제도의 재측정요소	(199,014)

기말금액	12,131,462	9,712,182

22. 매출과 매출원가(1) 당1분기말과 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기

제품매출	9,927,639	29,117,042

상품매출	384,572	114,910

합 계	10,312,212	29,231,952

(2) 당1분기말과 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기

제품매출원가	3,942,092	17,522,648

상품매출원가	330,935	111,985

합 계	4,273,027	17,634,633

23. 비용의 성격별 분류당1분기말과 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기

재고자산의 변동	(570,560)	1,753,948

원재료의 사용액	2,724,851	8,016,991

상품의 매입액	354,736	761,819

급여	1,402,465	5,399,340

퇴직급여	78,084	317,919

복리후생비	133,468	478,762

감가상각비	253,238	1,043,018

무형자산상각비	9,347	49,331

경상개발비	250,704	943,704

판매수수료	1,137,742	2,977,779

운반비	458,579	960,432

기타비용	1,515,377	6,016,824

합 계	7,748,033	28,719,867

24. 판매비와관리비당1분기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전 기

급여	756,065	3,017,902

퇴직급여	56,857	226,755

복리후생비	53,800	187,620

여비교통비	17,829	71,171

접대비	18,503	66,654

통신비	1,714	6,835

세금과공과금	22,649	104,429

감가상각비	29,963	120,113

수선비	1,264	7,757

보험료	4,831	26,795

차량유지비	3,785	20,458

제품개발비	50,460	25,855

운반비	455,918	950,351

교육훈련비	-	7,551

도서인쇄비	60	363

소모품비	3,535	22,848

지급수수료	105,862	285,349

광고선전비	391,461	1,274,201

판매촉진비	309,210	1,108,673

대손상각비	-	311,815

건물관리비	8,326	34,866

판매수수료	1,137,742	2,977,780

무형자산상각비	9,347	49,331

해외시장개척비	35,826	161,988

창고임대료	-	17,774

합 계	3,475,005	11,085,234

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당1분기말과 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기

이자수익	3,225	37,573

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,034

외환차익	60,297	139,025

외화환산이익	-	228

합 계	63,522	178,860

(2) 당1분기말과 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기

이자비용	334	43,623

외환차손	6,741	43,186

외화환산손실	-	30,238

합 계	7,075	117,047

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당1분기말과 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기

유형자산처분이익	-	399

잡이익	13,065	87,694

합 계	13,065	88,093

(2) 당1분기말과 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

잡손실	13,185	58,527

합 계	13,185	58,527

27. 주당손익

(1) 기본주당순손익회사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 주당순손익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전 기

보통주당1분기말순이익	2,620,506,151	595,313,461

÷ 가중평균유통보통주식수(*)	20,122,651	20,122,651

기본주당순이익	130	30

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 산정하였습니다.(2) 희석주당순손익회사의 희석주당순손익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 희석주당순손익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전 기

보통주희석당기순이익	2,620,506,151	595,313,461

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(*)	20,122,651	20,122,651

희석주당순이익(*)	130	30

(*) 희석주당순손익은 보통주와 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한것이며, 이때 전환사채는 기초에 전환된 것으로 가정하였습니다.

28. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내용	약정한도액	실행액

KEB하나은행	전자매출채권담보	2,000,000	575,023

(2) 회사는 보고기간 종료일 현재 홈쇼핑 판매에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 195백만원(전기말: 195백만원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 계류중인 소송사건과 관련하여 100백만원의 공탁보증을 제공받고 있습니다.

3) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련부채	관련금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	7,310,000	단기차입금	-	기업은행

(4) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.(5) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.(6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

의정부지방법원 고양지원	(주)세화피앤씨	(주)코나인터내셔날	물품대금지급 명령신청	680,019	공시송달진행중

30 . 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당기말	전기말

기타 특수관계자	대표이사	대표이사

(2) 보고기간 종료일 현재 회사는 전자매출채권담보대출에 대하여 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전분기

단기급여	156,232	152,052

기타장기종업원급여	-	5,553

퇴직급여	14,073	12,448

합 계	170,305	170,053

31. 현금흐름표(1) 당1분기말과 전기의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전 기

1. 당기순이익	2,620,506	595,313

2. 비현금 조정	356,067	2,637,176

대손상각비	-	311,814

재고자산평가손실	-	808,335

재고자산폐기손실	-	-

감가상각비	253,238	1,043,018

기타자산평가손실	-	-

유형자산폐기손실	-	-

무형자산상각비	9,347	49,331

무형자산처분손실	-	-

외화환산손실	-	30,238

퇴직급여	96,373	382,899

기타자산처분이익	-	-

유형자산처분이익	-	(399)

외화환산이익	-	(228)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(2,034)

이자수익	(3,225)	(37,573)

이자비용	334	43,623

법인세비용(수익)	-	8,152

3. 운전자본의 변동	(230,554)	(699,183)

매출채권의 감소(증가)	(674,913)	(1,054,133)

미수금의 감소(증가)	(66,953)	12,462

선급금의 감소(증가)	(6,920)	(630,451)

선급비용의 감소(증가)	7,344	(1,552)

재고자산의 감소(증가)	(786,648)	1,868,503

반품제품회수권의 감소(증가)	-	9,446

매입채무의 증가(감소)	1,497,820	(401,509)

환불부채의 증가(감소)	-	(16,701)

미지급금의 증가(감소)	134,955	(96,877)

미지급비용의 증가(감소)	(341,511)	378,456

예수금의 증가(감소)	(8,405)	4,862

예수보증금의 증가(감소)	-	-

부가세예수금의 증가(감소)	16,599	17,839

선수금의 증가(감소)	7,797	(52,706)

장기미지급금의 증가(감소)	(5,800)	19,204

퇴직금의 지급	(34,291)	(199,716)

사외적립자산의 증감	30,372	(556,310)

합 계	2,746,019	2,533,306

32. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	6,029,164	3,169,217

단기금융자산	40,000	220,000

매출채권	7,420,396	6,745,483

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-

기타유동금융자산	85,816	21,106

기타비유동금융자산	123,383	123,383

합 계	13,698,759	10,279,189

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,444,207	946,387

기타유동금융부채	1,225,272	1,436,728

기타비유동금융부채	98,941	108,926

합 계	3,768,420	2,492,041

( 3) 당1분기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당1분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	3,225

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-

외환차익	60,297

외화환산이익	-

수익합계	63,522	-	-

대손상각비	-

이자비용	-	334

외환차손	6,741

외화환산손실	-

손실합계	6,741	-	334

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	37,573	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,034	-

외환차익	139,025	-	-

외화환산이익	228	-	-

수익합계	176,826	2,034	-

대손상각비	311,815	-	-

이자비용	-	-	43,623

외환차손	43,185	-	-

외화환산손실	30,238	-	-

손실합계	385,238	-	43,623

33. 위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	당1분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	46,068	130,548

매출채권	USD	2,497,250	3,005,398

기타금융자산	USD	10,622	18,698

합 계	2,553,940	3,154,644

회사는 전기말 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 228천원(전기:84,464천원)과 외화환산손실 30,238천원(전기: 2,688천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 315,464천원 만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 243,431천원 만큼 증가(감소) 합니다. (*) 당1분기 말에는 외화 환산을 인식하지 않았습니다.

(2) 유동성위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년 초과5년 미만	합 계

매입채무	2,444,207	2,444,207	-	2,444,207

기타유동금융부채	1,225,272	1,225,272	-	1,225,272

기타비유동금융부채	98,941	-	98,941	98,941

합 계	3,768,420	3,669,479	98,941	3,768,420

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

금융자산	6,066,669	3,388,719

금융부채	-	-

2) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전이익에 대한 영향

당기말	전기말

상승시	30,333	16,944

하락시	(30,333)	(16,944)

(4) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

현금및현금성자산	6,026,669	3,168,719

단기금융자산	40,000	220,000

매출채권	7,420,396	6,745,483

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-

기타유동금융자산	85,816	21,106

기타비유동금융자산	123,383	123,383

합 계	13,696,264	10,278,691

(5) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금(리스부채 포함) 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

총차입금(A)	31,821	40,905

차감: 현금및현금성자산(B)	6,029,164	3,169,217

순차입금(C=A-B)	(5,997,343)	(3,128,312)

자본총계(D)	28,474,272	26,054,993

총자본(E= C+D)	22,476,929	22,926,681

순부채비율(C / E)(*)	-	-

(*) 순부채가 음수임에 따라 표시하지 아니하였습니다.

36. 공정가치(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,029,164	6,029,164	3,169,217	3,169,217

단기금융자산	40,000	40,000	220,000	220,000

매출채권	7,420,396	7,420,396	6,745,483	6,745,483

당1분기말손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

기타금융자산	209,199	209,199	144,489	144,489

합계	13,698,759	13,698,759	10,279,189	10,279,189

금융부채

매입채무	2,444,207	2,444,207	946,387	946,387

단기차입금	-	-	-	-

기타금융부채	1,324,214	1,324,214	1,545,654	1,545,654

합 계	3,768,420	3,768,420	2,492,041	2,492,041

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(*) 당기말 및 전기말 상기 분류에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 존재하지 아니합니다.