세화피앤씨 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 세화피앤씨

1. 회사의 개요

주식회사 세화피앤씨(이하 "회사")는 1976년 서광제약 주식회사로 설립되어 세화제약 주식회사를 거쳐 2000년에 주식회사 세화피앤씨로 상호를 변경하였습니다. 회사는 염모제 및 모발 관련 화장품을 주로 생산, 판매하고 있으며 본사 및 공장은 충청북도 진천군에 위치하고 서울에 사무소를 두고 있습니다.

회사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스지엠비기업인수목적 주식회사와 2017년 4월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 7일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 아이비케이에스지엠비기업인수목적 주식회사(합병회사)가 코넥스 상장법인 주식회사 세화피앤씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 세화피앤씨입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이훈구	10,244,366	24.7%

이철구	791,294	1.9%

그 외 특수관계인	2,041,166	4.9%

기타	28,409,564	68.5%

합 계	41,486,390	100.0%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망 정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 회계정책의 변경1) 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서회사는 아래 사항을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 동 개정으로 인하여 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 과 제1107호 '금융상품 공시'(개정) : 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정) : 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자' 에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품' 의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량' 을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제1007호 '현금흐름표'(개정) : 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.④ 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : '원가법' 용어를 '원가'로 변경

(2) 외화환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 영업부문

회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 염모제 및 헤어케어 제품 제조 1개의 보고부문으로 운영되고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우, 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

건물 및 구축물	20년 ~ 40년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구 및 비품	5년	정액법

사용권자산	리스기간	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

상표권	5년

특허권	10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 창고, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에 동기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무 이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 회사는 염모제 및 헤어케어 제품 제조업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객1	6,125,016	9,321,954

고객2	3,767,247	-

(3) 당기와 전기 중 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대한민국	26,665,320	35,118,854

아시아(대한민국 제외)	9,799,937	7,112,239

유럽	426,962	821,324

북아메리카	752,892	642,876

남아메리카	-	173,082

합 계	37,645,111	43,868,375

회사의 영업관련 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	193

보통예금	2,248,786	1,860,006

합 계	2,248,786	1,860,199

6. 단기금융자산

보고기간 종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당기말	전기말

단기금융자산	정기예금	18,000,000	22,000,000

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	109,710	(16,458)	93,252	221,505	(4,125)	217,380

제품	4,007,463	(316,727)	3,690,736	3,413,766	(289,814)	3,123,952

원재료	2,642,761	(494,644)	2,148,117	2,495,377	(505,082)	1,990,295

재공품	689,084	(65,042)	624,042	815,101	(11,505)	803,596

합 계	7,449,018	(892,871)	6,556,147	6,945,749	(810,526)	6,135,223

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실 251,893천원 (전기: 620,226천원)과 재고자산폐기손실 274,731천원 (전기: 199,810천원)을 인식였습니다.

8. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 총장부금액	4,495,289	4,522,577

손실충당금	(115,764)	(110,001)

현재가치할인차금	-	(5,880)

매출채권 순장부금액	4,379,525	4,406,696

(2) 보고기간 종료일 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이손상된 경우	합 계

매출채권	2,685	10,020	103,059	115,764

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이손상된 경우	합 계

매출채권	3,524	17,490	88,988	110,002

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	110,001	39,033

설정	32,721	73,690

제각	(26,958)	(2,722)

기말금액	115,764	110,001

(4) 매출채권과 손실충당금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기대손실률	손실충당금	매출채권	기대손실률	손실충당금

6개월 미만	3,818,783	0.12%	4,487	4,168,733	0.28%	11,800

6개월 이상 ~ 1년 미만	571,389	1.35%	7,740	114,889	6.09%	6,994

1년 이상 ~ 1년 6개월 미만	2,058	23.23%	478	2,967	74.82%	2,220

1년 6개월 이상 ~ 2년 미만	62,981	100.00%	62,981	88,988	100.00%	88,987

개별분석	40,078	100.00%	40,078	147,000	0.00%	-

합 계	4,495,289	2.58%	115,764	4,522,577	2.43%	110,001

9. 반품제품회수권 및 환불부채(1) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 반품제품회수권과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품제품회수권	58,777	39,223

환불부채	(119,350)	(91,739)

합 계	(60,573)	(52,516)

(2) 당기와 전기 중 반품제품회수권과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반품제품회수권	환불부채	반품제품회수권	환불부채

기초금액	39,223	91,739	63,273	138,851

전입액	58,777	119,350	39,223	91,739

사용액	(39,223)	(91,739)	(63,273)	(138,851)

기말금액	58,777	119,350	39,223	91,739

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

MMF	4,769,475	4,819,742	1,667,417	1,851,922

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,851,922	5,050,777

취득	17,503,999	16,432,670

처분	(14,586,445)	(19,816,030)

평가	50,266	184,505

기말금액	4,819,742	1,851,922

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,029,116	-	-	2,029,116	2,029,116	-	-	2,029,116

건물	13,584,834	(9,504,427)	-	4,080,407	13,584,834	(8,909,174)	-	4,675,660

구축물	657,364	(657,318)	-	46	657,364	(657,061)	-	303

기계장치	5,077,393	(4,209,674)	(32,414)	835,305	4,977,979	(4,028,836)	(39,120)	910,023

차량운반구	96,172	(54,925)	-	41,247	96,172	(40,783)	-	55,389

공구와기구	74,100	(74,093)	-	7	74,100	(74,093)	-	7

비품	878,750	(759,309)	-	119,441	802,910	(735,334)	-	67,576

건설중인자산	-	-	-	-	64,350	-	-	64,350

합 계	22,397,729	(15,259,746)	(32,414)	7,105,569	22,286,825	(14,445,281)	(39,120)	7,802,424

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기 말

토지	2,029,116	-	-	-	-	2,029,116

건물	4,675,660	-	-	-	(595,253)	4,080,407

구축물	303	-	-	-	(257)	46

기계장치	910,023	175,064	(11)	64,350	(314,121)	835,305

차량운반구	55,389	-	-	-	(14,142)	41,247

공구와기구	7	-	-	-	-	7

비품	67,576	31,756	(7)	66,400	(46,284)	119,441

건설중인자산	64,350	66,400	-	(130,750)	-	-

합 계	7,802,424	273,220	(18)	-	(970,057)	7,105,569

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기 말

토지	2,029,116	-	-	-	-	2,029,116

건물	5,289,993	-	-	-	(614,333)	4,675,660

구축물	8,260	-	-	-	(7,957)	303

기계장치	1,208,911	27,100	(1)	-	(325,987)	910,023

차량운반구	73,349	-	-	-	(17,960)	55,389

공구와기구	7	-	-	-	-	7

비품	93,851	18,801	(6)	-	(45,070)	67,576

건설중인자산	-	64,350	-	-	-	64,350

합 계	8,703,487	110,251	(7)	-	(1,011,307)	7,802,424

(3) 당기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사명	부보자산	부보금액

공장화재보험	KB손해보험	건물, 기계장치 등	13,740,610

한편, 회사는 상기 보험이외에 가스배상책임보험(부보금액 1,280백만원), 승강기배상책임보험(부보금액 450백만원) 및 보유차량에 대한 종합보험에 가입하고 있으며 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다. 또한, AIG손해보험과 중소기업중앙회로부터 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	352,754	(286,668)	66,086	312,545	(253,341)	59,204

소프트웨어	479,123	(435,557)	43,566	429,123	(427,490)	1,633

회원권	358,109	-	358,109	358,109	-	358,109

합 계	1,189,986	(722,225)	467,761	1,099,777	(680,831)	418,946

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*1)	상 각	기 말

산업재산권	59,204	40,209	-	-	(33,327)	66,086

소프트웨어	1,633	-	-	50,000	(8,067)	43,566

회원권	358,109	-	-	-	-	358,109

합 계	418,946	40,209	-	50,000	(41,394)	467,761

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기 말

산업재산권	53,449	36,145	-	-	(30,390)	59,204

소프트웨어	3,033	-	-	-	(1,400)	1,633

회원권	358,108	-	-	-	-	358,108

합 계	414,590	36,145	-	-	(31,790)	418,945

13. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	83,359	-	11,274	-

미수수익	114,238	-	164,218	-

임차보증금	45,000	-	-	90,000

기타보증금	-	6,102	-	6,102

합 계	242,597	6,102	175,492	96,102

14. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	148,250	122,967

선급비용	34,244	31,438

합 계	182,494	154,405

15. 리스

회사는 단기리스 및 소액자산 리스 외에 보유하고 있는 리스자산은 없습니다.

당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 235,518천원과 223,743천원이며, 전액 비용으로 처리하였습니다.

16. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금(*1)	661,222	71,830	756,730	71,830

미지급비용(*1)	5,595	-	4,214	-

예수보증금	-	11,683	-	16,745

합 계	666,817	83,513	760,944	88,575

(*1) 회사는 당기부터 미지급급여 등을 종업원급여부채로 표시함에 따라, 전기 재무제표의 해당 항목을 당기 표시방법과 일치하도록 재분류하였습니다.

17. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	85,363	-	76,987	-

부가세예수금	113,972	-	106,114	-

선수금	455,069	-	332,552	-

마일리지충당부채	-	-	206	-

종업원급여부채(*1)	924,488	64,945	833,334	53,088

합 계	1,578,892	64,945	1,349,193	53,088

(*1) 회사는 당기부터 미지급급여 등을 종업원급여부채로 표시함에 따라, 전기 재무제표의 해당 항목을 당기 표시방법과 일치하도록 재분류하였습니다.

18. 순확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,154,745	6,457,776

사외적립자산의 공정가치(*1)	(7,369,076)	(6,626,661)

합 계	(214,331)	(168,885)

(*1) 당기말과 전기말 현재 국민연금전환금 5,831천원이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,457,776	5,259,413

당기근무원가와 이자원가	789,271	654,780

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(4,112)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(147,934)	416,559

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	91,115	250,951

급여지급액	(35,483)	(119,815)

기말금액	7,154,745	6,457,776

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,626,661	5,949,005

기대수익	241,301	253,392

재측정요소	(63,403)	(55,921)

기여금 납부액	600,000	600,000

급여지급액	(35,483)	(119,815)

기말금액	7,369,076	6,626,661

(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	632,692	505,685

순이자원가	(84,722)	(104,297)

합 계	547,970	401,388

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	267	310

정기예금	7,368,809	6,626,351

합 계	7,369,076	6,626,661

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	(6,584)	(719,319)

법인세효과	1,448	150,338

법인세차감후 재측정요소	(5,136)	(568,981)

(7) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.03%	3.67%

미래임금인상률	4.76%	4.76%

(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	(368,119)	422,044

미래임금인상률	1.0%	427,099	(378,644)

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.58년입니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	2,741,109	347,699	1,064,191	5,221,706	9,374,705

19. 기타장기종업원급여회사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제1019호 종업원 급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. (1) 기타장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	53,089	54,209

당기근무원가	6,439	6,159

이자원가	1,696	1,964

재측정요소	10,521	(9,243)

급여지급액	(6,800)	-

기말금액	64,945	53,089

(2) 포괄손익계산서에 인식한 기타 장기종업원급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	6,440	6,159

이자비용	1,696	1,964

재측정요소	10,521	(9,243)

합 계	18,657	(1,120)

(3) 당기 및 전기에 기타 장기종업원급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.84%	3.52%

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	41,486,390	41,486,390

자본금	4,148,639,000	4,148,639,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,247,847	12,247,847

기타자본잉여금	1,502,574	1,502,574

자기주식처분이익	649,713	649,713

합 계	14,400,134	14,400,134

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.

21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	794,000	694,000

임의적립금	777,294	777,294

미처분이익잉여금	20,276,946	21,281,654

합 계	21,848,240	22,752,948

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 법정적립금은 전액 이익준비금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	22,752,949	20,717,632

당기순이익	1,174,747	3,309,567

배당금	(2,074,320)	(705,269)

확정급여제도의 재측정요소	(5,136)	(568,981)

기말금액	21,848,240	22,752,949

(3) 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

과목	당 기	당 기

( 처분예정일 : 2026년 3월 27일 )	( 처분확정일 : 2025년 3월 28일 )

I. 미처분이익잉여금	20,276,945,676	21,281,653,706

전기이월이익잉여금	19,107,334,206	18,541,068,604

순확정급여부채의 재측정요소	(5,135,500)	(568,981,417)

당기순이익	1,174,746,970	3,309,566,519

II. 이익잉여금처분액	914,863,900	2,174,319,500

이익준비금	500,000,000	100,000,000

배당금 현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 10원(10%), 전기 50원(50%)	414,863,900	2,074,319,500

III. 차기이월미처분이익잉여금	19,362,081,776	19,107,334,206

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출(*1)	37,617,732	43,847,047

상품매출	27,378	21,328

합 계	37,645,110	43,868,375

(*1) 회사는 당기 중 고객에게 지급할 대가로 판단된 금액을 수익에서 차감하여 반영하였습니다. 이와 관련하여 당기 수익에서 차감된 금액은 3,573,561천원입니다.

(2) 회사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하며, 당기와 전기 중 모든 수익은 한시점에 인식되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약과 관련된 부채인 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	332,552	139,105

증가	1,957,779	2,141,601

수익인식	(1,835,262)	(1,948,154)

기말금액	455,069	332,552

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(355,884)	(1,262,078)

원재료의 사용액	11,406,310	11,693,177

상품의 매입액	-	575,526

급여	8,937,816	8,473,897

퇴직급여	547,970	401,388

복리후생비	756,374	657,600

감가상각비	970,056	1,011,307

무형자산상각비	41,393	31,790

판매수수료	3,417,244	4,556,923

운반비	1,724,810	2,475,085

기타비용	9,572,221	12,512,899

합 계	37,018,310	41,127,514

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,600,218	4,169,947

퇴직급여	337,334	245,698

복리후생비	380,893	321,424

여비교통비	49,960	49,829

접대비	51,509	51,889

통신비	5,966	5,377

세금과공과금	179,676	168,438

감가상각비	94,478	93,013

수선비	6,817	16,773

보험료	42,418	37,269

차량유지비	13,898	14,048

제품개발비	253,874	289,719

운반비	1,709,369	2,460,201

교육훈련비	5,855	7,330

도서인쇄비	343	859

소모품비	60,796	58,435

지급수수료	374,266	293,482

광고선전비	5,830,894	6,474,573

판매촉진비	140,952	1,986,796

대손상각비	32,721	73,690

건물관리비	47,356	44,977

판매수수료	3,417,244	4,556,923

무형자산상각비	41,393	31,790

경상개발비	741,079	785,848

해외시장개척비	38,028	107,615

창고임대료	28,000	27,400

합 계	18,485,337	22,373,343

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	643,510	709,886

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	50,266	184,505

외환차익	26,349	102,784

외화환산이익	20	166,509

합 계	720,145	1,163,684

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	117,852	48,074

외화환산손실	25,464	723

합 계	143,316	48,797

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	730	121

잡이익	26,885	27,090

합 계	27,615	27,211

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	11,133	3,553

유형자산폐기손실	18	6

잡손실	890	1,794

합 계	12,041	5,353

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	31,543	528,280

법인세추납(환급)액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	11,465	(110,578)

자본에 직접 반영된 법인세	1,448	150,338

법인세비용	44,456	568,040

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채 재측정요소	1,448	150,338

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,219,203	3,877,607

적용세율에 따른 법인세비용	232,813	788,420

조정사항 :	(188,358)	(220,380)

비공제수익및비용	40,244	51,663

세액감면, 공제 등	(208,623)	(272,043)

세율변동효과	(20,051)	-

기타	72	-

법인세비용	44,455	568,040

유효세율	3.6%	14.6%

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

차감할 일시적 차이 :

매출채권	855,828	(157,370)	698,458	178,868	(25,207)	153,661

상표권	24,917	(24,917)	-	5,208	(5,208)	-

감가상각비	77,647	(29,207)	48,440	16,228	(5,571)	10,657

계약부채	91,739	27,612	119,351	19,173	7,084	26,257

퇴직급여충당부채	6,144,067	696,969	6,841,036	1,284,110	220,918	1,505,028

재고평가손실충당금	810,527	82,344	892,871	169,400	27,032	196,432

재고자산폐기손실	362,300	(116,975)	245,325	75,721	(21,749)	53,972

현재가치할인차금	5,880	(5,880)	-	1,229	(1,229)	-

장기미지급금	72,024	(194)	71,830	15,053	750	15,803

장기종업원급여	53,088	11,857	64,945	11,095	3,193	14,288

기타	343,372	73,864	417,236	71,765	20,027	91,792

소 계	8,841,389	558,103	9,399,492	1,847,850	220,040	2,067,890

가산할일시적차이 :

미수이자	(164,218)	49,980	(114,238)	(34,322)	9,189	(25,133)

당기손익공정가치측정금융자산	(4,388)	(3,613)	(8,001)	(917)	(843)	(1,760)

계약자산	(39,223)	(19,555)	(58,778)	(8,198)	(4,733)	(12,931)

일시상각충당금	(39,120)	6,706	(32,414)	(8,176)	1,045	(7,131)

퇴직보험예치금	(6,620,830)	(742,415)	(7,363,245)	(1,383,753)	(236,161)	(1,619,914)

소 계	(6,867,779)	(708,897)	(7,576,676)	(1,435,366)	(231,503)	(1,666,869)

합 계	1,973,610	(150,794)	1,822,816	412,484	(11,463)	401,021

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

차감할 일시적 차이 :

매출채권	968,458	(112,629)	855,829	202,408	(23,540)	178,868

상표권	24,917	-	24,917	5,208	-	5,208

감가상각비	89,622	(11,974)	77,648	18,731	(2,503)	16,228

계약부채	138,851	(47,112)	91,739	29,020	(9,846)	19,174

퇴직급여충당부채	4,945,705	1,198,362	6,144,067	1,033,652	250,458	1,284,110

재고평가손실충당금	429,793	380,732	810,525	89,827	79,573	169,400

재고자산폐기손실	253,142	109,157	362,299	52,907	22,814	75,721

현재가치할인차금	23,041	(17,161)	5,880	4,816	(3,587)	1,229

장기미지급금	57,830	14,194	72,024	12,086	2,967	15,053

장기종업원급여	40,909	12,179	53,088	8,550	2,545	11,095

기타	915,544	(572,172)	343,372	54,318	17,446	71,764

소 계	7,887,812	953,576	8,841,388	1,511,523	336,327	1,847,850

가산할일시적차이 :

미수이자	(96,693)	(67,525)	(164,218)	(20,209)	(14,113)	(34,322)

당기손익공정가치측정금융자산	(74,598)	70,211	(4,387)	(15,591)	14,674	(917)

계약자산	(63,272)	24,050	(39,222)	(13,224)	5,026	(8,198)

일시상각충당금	-	(39,120)	(39,120)	(8,176)	(8,176)

퇴직보험예치금	(5,553,073)	(1,067,757)	(6,620,830)	(1,160,592)	(223,161)	(1,383,753)

소 계	(5,787,636)	(1,080,141)	(6,867,777)	(1,209,616)	(225,750)	(1,435,366)

합 계	2,100,176	(126,565)	1,973,611	301,907	110,577	412,484

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	506,378	501,089

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,561,511	1,346,761

소 계	2,067,889	1,847,850

이연법인세부채 :

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(39,823)	(43,436)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(1,627,045)	(1,391,930)

소 계	(1,666,868)	(1,435,366)

이연법인세자산(부채) 순액	401,021	412,484

28. 주당이익

(1) 기본주당순손익회사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 주당순손익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	1,174,746,970	3,309,566,519

÷ 가중평균유통보통주식수(*1)	41,486,390	41,486,390

기본주당순이익	28	80

(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순손익당기와 전기 중 회사는 잠재적보통주식이 존재하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 배당금과 배당성향(1) 당기와 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

배당받을 주식수	41,486,390	41,486,390

주당액면금액	100	100

액면배당률	10.0%	50.0%

금액	10	50

(2) 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금총액	414,864	2,074,320

당기순이익	1,174,747	3,309,567

배당성향	35.32%	62.68%

30. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정 내역은 다음과 같습니다.1) 공급자금융약정

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

약정금융기관	하나은행

약정에 대한 설명	매입채무와 관련하여 공급자금융약정을 체결

약정금액	2,000,000	2,000,000

공급자금융약정에 해당하는금융부채의 장부금액	1,083,007	842,731

공급자가 이미 수령한 금액	114,907	220,379

지급기일 :

공급자금융약정에 해당하는 매입채무(*1)	세금계산서 발행일로부터 30~60일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무	세금계산서 발행일로부터 20~31일

(*1) 회사는 공급자금융약정으로 인해 관련 채무의 조건이 실질적으로 변경되지 않았다고 판단하였으며, 이에 따라 관련 금액을 재무상태표 상 매입채무로 표시하고 있습니다.

(2) 회사는 보고기간 종료일 현재 홈쇼핑 판매에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 221백만원(전기말: 199백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련부채	관련금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	7,310,000	단기차입금	-	기업은행

(4) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.

(5) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.

(6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당기말	전기말

기타 특수관계자	주요경영진	주요경영진

(2) 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

기타 특수관계자	주요경영진	매 출	1,797	5,045

(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 하나은행 전자매출채권담보대출과 관련하여 대표이사로부터 2,400백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	908,811	885,070

기타장기종업원급여	4,065	3,454

퇴직급여	182,600	424,260

합 계	1,095,476	1,312,784

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	1,174,747	3,309,567

2. 비현금 조정	1,494,906	1,846,080

대손상각비	32,721	73,690

재고자산평가손실	251,893	620,226

재고자산폐기손실	274,731	199,810

감가상각비	970,056	1,011,307

유형자산폐기손실	18	6

무형자산상각비	41,393	31,790

외화환산손실	25,464	722

퇴직급여	547,970	401,389

외화환산이익	(20)	(166,509)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이 익	(50,266)	(184,505)

이자수익	(643,510)	(709,886)

법인세비용	44,456	568,040

3. 운전자본의 변동	(1,153,076)	(1,409,852)

매출채권의 감소(증가)	(25,115)	1,275,270

미수금의 감소(증가)	(72,085)	(7,605)

선급금의 감소(증가)	(25,283)	(55,207)

선급비용의 감소(증가)	(2,806)	2,835

재고자산의 감소(증가)	(947,547)	(1,898,400)

반품제품회수권의 감소(증가)	(19,555)	24,050

매입채무의 증가(감소)	375,638	(354,453)

환불부채의 증가(감소)	27,612	(47,112)

미지급금의 증가(감소)	(101,810)	67,279

미지급비용의 증가(감소)(*1)	1,381	(8,873)

예수금의 증가(감소)	8,376	7,826

예수보증금의 증가(감소)	(5,062)	-

부가세예수금의 증가(감소)	7,858	(70,583)

선수금의 증가(감소)	122,517	193,447

단기종업원급여부채의 증가(감소)(*1)	91,154	35,555

장기미지급금의 증가(감소)(*1)	-	14,000

장기종업원급여부채 증가(감소)(*1)	11,857	12,179

마일리지충당부채의 증가(감소)	(206)	(59)

퇴직금의 지급	(35,483)	(119,815)

사외적립자산의 증감	(564,517)	(480,186)

합 계	1,516,577	3,745,795

(*1) 회사는 보고기간 중 종업원급여 관련 부채의 분류를 변경함에 따라, 비교표시된 전기 현금흐름표 주석의 자산·부채 변동 내역을 당기 표시방법과 일치하도록 재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 제각	26,958	2,720

장기매출채권 유동성 대체	-	131,238

건설중인자산의 본자산 대체	180,750	-

33. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	2,248,786	-	1,860,199	-

단기금융자산	18,000,000	-	22,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,819,742	-	1,851,922

매출채권	4,379,525	-	4,406,696	-

기타유동금융자산	242,597	-	175,492	-

기타비유동금융자산	6,102	-	96,102	-

합 계	24,877,010	4,819,742	28,538,489	1,851,922

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	1,853,823	1,478,185

기타유동금융부채	666,817	760,944

기타비유동금융부채	83,513	88,575

합 계	2,604,153	2,327,704

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	643,510	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	50,266

외환차익	26,349	-

외화환산이익	20	-

수익합계	669,879	50,266

대손상각비	32,721	-

외환차손	117,852	-

외화환산손실	25,464	-

손실합계	176,037	-

2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	707,820	2,066

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	184,505

외환차익	102,784	-

외화환산이익	166,509	-

수익합계	977,113	186,571

대손상각비	73,690	-

외환차손	48,074	-

외화환산손실	723	-

손실합계	122,487	-

34. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	5	432,917

매출채권	USD	1,966,555	1,904,518

매출채권	JPY	42,209	-

매출채권	SGD	2,532	-

매출채권	MYR	793	-

매출채권	PHP	334	-

기타금융자산	USD	-	2,940

합 계	2,012,428	2,340,375

회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 20천원(전기: 166,509천원)과 외화환산손실 25,464천원(전기: 723천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 201,243천원 만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 234,038천원 만큼 증가(감소) 합니다.

(2) 유동성위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년 초과5년 미만	합 계

매입채무	1,853,823	1,853,823	-	1,853,823

기타유동금융부채	666,817	666,817	-	666,817

기타비유동금융부채	83,513	-	83,513	83,513

합 계	2,604,153	2,520,640	83,513	2,604,153

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다.

회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리가 적용되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

(4) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,248,786	1,860,006

단기금융자산	18,000,000	22,000,000

매출채권	4,379,525	4,406,696

기타유동금융자산	242,597	175,492

기타비유동금융자산	6,102	96,102

합 계	24,877,010	28,538,296

(5) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금(리스부채 포함) 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	-	-

차감: 현금및현금성자산(B)	2,248,786	1,860,199

순차입금(C=A-B)	(2,248,786)	(1,860,199)

자본총계(D)	40,397,013	41,301,721

총자본(E= C+D)	38,148,227	39,441,522

순부채비율(C / E)(*1)	-	-

(*1) 순부채가 음수임에 따라 표시하지 아니하였습니다.

35. 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,248,786	2,248,786	1,860,199	1,860,199

단기금융자산	18,000,000	18,000,000	22,000,000	22,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,819,742	4,819,742	1,851,922	1,851,922

매출채권	4,379,525	4,379,525	4,406,696	4,406,696

기타금융자산	248,699	248,699	271,594	271,594

합 계	29,696,752	29,696,752	30,390,411	30,390,411

금융부채

매입채무	1,853,823	1,853,823	1,478,185	1,478,185

기타금융부채	750,330	750,330	849,519	849,519

합 계	2,604,153	2,604,153	2,327,704	2,327,704

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,819,742	-	4,819,742

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,851,922	-	1,851,922

.(3) 가치평가기법과 투입변수보고기간 종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	서열체계	가치평가방법	투입변수

당기말	전기말

MMF	4,819,742	1,851,922	수준2	운용사 고시기준가	-

36. 보고기간 후 사건(1) 타법인 주식 및 사모사채, 전환사채 취득회사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 20일 이사회에서 플레이엑스스튜디오 주식회사의 보통주식 및 사채의 취득을 결정하였으며, 2026년 1월 23일 주식과 사모사채 및 전환사채 총 7,000,650천원을 취득하였습니다.해당 거래를 통하여 회사는 플레이엑스스튜디오 주식회사의 지분 65%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

37. 재무제표의 승인재무제표는 2026년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일 개최될 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.