세화피앤씨 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 세화피앤씨(이하 "당사")는 1976년 서광제약주식회사로 설립되어 세화제약주식회사를 거쳐 2000년에 주식회사 세화피앤씨로 상호를 변경하였습니다. 당사는 염모제 및 모발 관련 화장품을 주로 생산, 판매하고 있으며 본사 및 공장은 충청북도 진천군에 위치하고 서울에 사무소를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 500,000,000주와 19,043,195주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 주식회사 아이비케이에스지엠비기업인수목적(주)과 2017년 4월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 7일 을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 주식회사 아이비케이에스지엠비기업인수목적(합병회사)이 코 넥스 공개법인 주식회사 세화피앤 씨(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 세화피앤씨입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1001호의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 중 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유 의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물 및 구축물	20년 ~ 40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	10년

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

반품충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 최선의 추정치로 추정하고 있습니다. 2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연 금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대료수익회사는 보유 투자부동산을 타인에게 임대하여 임대용역을 제공하고 있으며, 용역 제공이 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 충당부채

회사는 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금 및 현금성자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	661	1,818

보통예금 등	1,497,912	1,948,697

합계	1,498,573	1,950,515

5. 사용제한금융상품해당사항이 없습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	1,498,573

단기금융상품	10,200,000

매출채권	4,829,880

장기금융상품	68,207

기타금융자산(*)	190,250

금융자산 합계	16,786,910

(*) 미수금, 미수수익, 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,540,253

차입금	5,400,000

기타금융부채(*)	765,144

금융부채 합계	7,705,397

(*) 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 상기금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 대용치로 추정하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	1,950,515

단기금융상품	269,581

매출채권	5,214,595

장기금융상품	51,532

기타금융자산(*)	83,198

금융자산 합계	7,569,421

(*) 미수금, 미수수익, 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,960,095

차입금	7,589,000

기타금융부채(*)	1,227,891

금융부채 합계	10,776,986

(*) 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 상기금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 대용치로 추정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기

현금 및 현금성자산

외화환산이익	-	-

대여금 및 수취채권	-	-

대손상각비	-	120,571

외화환산이익	-	82,504

외화환산손실	-	-

외환차익	3,342	128,639

외환차손	1,003	76,644

이자수익	85,315	29,995

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-

이자비용	21,253	177,966

외화환산손실	-	-

외환차익	-	-

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	1,116,168	1,116,168

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에는 현금흐름의 할인기법 등의 기법이 사용되었습니다.

보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액이공정가치의 합리적인 근사치로 별도의 공정가치는 공시하지 아니합니다.회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

공시되는 공정가치

투자부동산	1,116,168	3	공정가치기법

7. 매출채권 및 미수금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반채권	5,016,092	88,366	5,400,569	19,368

특수관계자채권	-	-	-	-

차감:대손충당금	(186,212)	-	(185,974)	-

소계	4,829,880	88,366	5,214,595	19,368

차감:장기채권	-	-	-	-

유동항목	4,829,880	88,366	5,214,595	19,368

(2) 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	5,016,092	88,366	5,311,132	19,368

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	9,062	-	9,062	-

손상채권(*2)	80,375	-	80,375	-

합 계	4,926,655	88,366	5,400,569	19,368

(*1) 연 체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(*2) 2016년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 80 백만원 입니다.

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	185,974	-	112,654	-

대손상각비	-	-	120,571	-

채권제각	(238)	-	(47,251)	-

기말	186.212	-	185,974	-

보고 기간종료일 현재 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다.회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

8 . 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

상품	776,048	(15,052)	760,996	536,123	(15,052)	521,071

제품	2,139,527	(108,529)	2,030,998	1,610,303	(108,529)	1,501,774

원재료	1,586,239	(171,294)	1,414,945	1,612,141	(171,294)	1,440,847

재공품	631,506	(9,232)	622,274	705,308	(9,232)	696,076

재고자산 합계	5,133,320	(304,107)	4,829,213	4,463,875	(304,107)	4,159,768

9. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	459,116	-	459,116

건 물	657,052	(24,548)	632,504

합 계	1,110,313	(24,548)	1,091,620

당기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 공정가치는 1,116백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	기중취득금액	기중상각비	기말장부금액

토 지	456,166	2,950	-	459116

건 물	641,882	2,904	(12,282)	632,504

합 계	1,098,048	5,854	(12,282)	1,091,620

(3) 투자부동산 관련 손익(단위: 천원)

구분	당 기	전기

임대료 수익	32,400	7,200

영업비용	(12,265)	(16,014)

(4) 회사는 보유중인 투자부동산에 대하여 임대인과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전기

1년이내	43,200	-

1년초과 5년이내	172,800	-

합 계	216,000	-

10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	1,568,831	-	1,568,831	1,557,264	-	1,557,264

건물 및 구축물	13,583,058	(4,884,254)	8,698,804	13,563,765	(4,411,610)	9,152,155

기 계 장 치	2,952,488	(2,132,404)	820,084	3,229,794	(2,386,254)	843,540

차량운반구	24,962	(24,960)	2	24,962	(24,960)	2

공기구비품	645,454	(358,417)	287,037	1,097,161	(752,254)	344,907

합 계	18,774,793	(7,400,035)	11,374,758	19,472,946	(7,575,078)	11,897,868

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	기중취득금액	기중처분금액	기중상각비	대체	기말장부금액

토 지	1,557,264	1,1567	-	-	-	1,568,831

건물 및 구축물	9,152,155	22,198	-	(617,882)	-	8,698,804

기 계 장 치	843,540	253,700	-	(164,701)	-	820,084

차량운반구	2	-	(8,920)	(2,509)	-	2

공기구비품	344,907	222,527	(525)	(108,284)	-	287,037

합 계	11,897,868	509,992	(9,445)	(893,376)	-	11,374,758

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	기중취득금액	기중처분금액	기중상각비	대체	기말장부금액

토 지	211,527	1,345,737	-	-	-	1,557,264

건물 및 구축물	7,839,852	1,930,185	-	(617,882)	-	9,152,155

기 계 장 치	754,541	253,700	-	(164,701)	-	843,540

차량운반구	11,431	-	(8,920)	(2,509)	-	2

공기구비품	231,189	222,527	(525)	(108,284)	-	344,907

합 계	9,048,540	3,752,149	(9,445)	(893,376)	-	11,897,868

당기말 현재 회사는 건물 및 비품 등에 대하여 재산종합보험을 가입하고 있습니다. (3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 기업은행의 단기차입금과 관련하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	211,527	7,310,000	차입금	4,400,000	기업은행

건물	7,030,543

2) 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	211,527	7,310,000	차입금	6,089,000	기업은행

건물	7,030,543

11. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	기중취득액	기중상각비	손상	기말장부금액

특허권 및 상표권	22,408	9,358	(6,801)	(123)	24,842

소프트웨어	250,886	1,900	(63,465)	-	189,321

(정부보조금)	(82,108)	-	14,482	-	(67,626)

회원권	151,662	1,220	-	-	152,882

합계	342,848	12,478	(55,784)	(123)	299,419

- 전기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	기중취득액	기중상각비	손상	기말장부금액

특허권 및 상표권	31,117	847	(9,556)	-	22,408

소프트웨어	170,552	142,199	(61,866)	-	250,886

(정부보조금)	(45,221)	(49,009)	12,122	-	(82,108)

회원권	176,118	-	-	(24,456)	151,662

합계	332,566	94,037	(59,300)	(24,456)	342,848

12. 차입금 보고기간 종료일 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차입종류	만기일	이자율	당분기말	전기말

기업은행(*)	운전자금	2017-11-3 ~ 2018-4-7	2.16% ~ 2.82%	4,400,000	5,000,000

국민은행	2017-11-03	2.79%	1,000,000	1,000,000

합계	5,400,000	7,589,000

(*) 보고기간종료일 현재 당사는 단기차입금 4,400,000원과 관련하여 토지와 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

13. 충당부채회사의 당기 및 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

반품충당부채	90,458	-	-	90,458

(2) 전기(단위:천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

반품충당부채(*)	42,958	90,458	(42,958)	90,458

(*) 고객이 만족하지 않는 경우 반품요청으로 인한 판매대금 반환과 관련하여 과거 경험과 기타 관련 요인에 기초하여 미래의 반환금액을 신뢰성 있게 추정하여 해당 추정반환금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

4. 기타금융자산 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

단기대여금	-	30,000

미수수익	101,884	1,307

미수금	88,366	19,368

소계	190,250	50,675

기타비유동금융자산

장기대여금	-	-

임차보증금	75,000	5,000

기타보증금	27,523	27,523

소계	98,233	32,523

기타유동금융부채

미지급금	473,497	480,379

미지급비용	291,647	675,767

소계	765,144	1,156,146

기타비유동금융부채

임대보증금	30,000	30,000

예수보증금	23,744	41,745

전환사채	1,700,000	-

전환권조정	-172,413	-

소계	1,581,331	71,745

15. 기타자산 및 기타부채 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	123,860	74,835

선급비용	7,820	23,953

소계	131,681	98,788

기타유동부채

예수금	23,310	48,762

부가세예수금	60,646	35,139

선수금	26,188	93,183

소계	110,144	177,084

16. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 추정되는 당해연도 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 계산됩니다. 다만, 법인세법상 인정되지 않은 비용 및 이연법인세자산 인식 여부에 따라 영향을 받습니다.

17. 매출과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

제품매출	7,365,617	28,839,874

상품매출	44,630	323,517

기타매출	15,591	73,538

합 계	7,425,838	29,236,929

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

제품매출원가	3,685,539	15,057,214

상품매출원가	22,905	173,478

기타매출원가	4,107	16,014

합 계	3,712,551	15,246,706

18. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

상품의 변동 및 상품매입액	22,905	178,470

제품의 변동 및 원재료매입액	2,52,105	9,075,832

급여	1,103,882	4,289,731

퇴직급여	175,451	299,240

복리후생비	125,020	415,750

감가상각비	236,172	905,641

무형자산상각비	9,129	59,300

경상개발비	228,991	854,518

수수료비용	1,197,631	6,204,232

운반비	194,046	737,703

기타비용	1,623,878	3,887,045

매출원가 및 판관비와관리비의 합계	6,969,210	26,907,462

19. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

급여	618,448	2,351,565

퇴직급여	142,152	174,188

복리후생비	46,779	164,414

여비교통비	5,280	17,794

접대비	13,313	33,501

세금과공과	53,009	95,250

감가상각비	21,194	78,384

지급임차료	-	65,966

수선비	2,047	12,245

보험료	2,816	21,345

차량유지비	9,958	21,026

제품개발비	28,485	106,727

운반비	187,707	737,703

소모품비	2,370	29,532

지급수수료	148,602	345,456

광고선전비	719,564	730,818

판매촉진비	16,778	24,729

대손상각비	-	120,571

건물관리비	10,224	16,666

판매수수료	1,197,631	6,204,232

무형자산상각비	9,129	59,300

해외시장개척비	16,911	173,774

주식보상비용	-	75,237

기타	4,262	332

판매비와관리비 합계	3,256,659	11,660,755

20. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타수익:	25,575	76,401

잡이익	25,575	76,401

기타비용:	524	612,108

기부금	300	300

투자자산손상차손	-	583,246

무형자산손상차손	124	24,456

재고자산폐기손실	-	-

유형자산처분손실	-	1,193

유형자산폐기손실	100	525

잡손실	-	2,388

1. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수 익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

금융수익:	29,234	241,138

이자수익	13,043	29,995

외환차익	8,478	128,639

외화환산이익	7,713	82,504

금융비용:	56,538	254,610

이자비용	42,386	177,966

외환차손	8,758	76,644

외화환산손실	5,394	-

22. 우발채무와 약정사항 (1) 회사가 보고기간 종료일 현재 은행과 체결한 약정 내역

(단위: 천원)

은행	약정한도액	기말실행액	내용

하나은행	2,000,000	391,492	전자매출채권담보대출

국민은행	1,000,000	1,000,000	원화대출

중소기업은행	2,000,000	2,000,000

1,000,000	1,000,000

500,000	500,000

400,000	400,000

500,000	500,000

23. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대손상각비	-	120,571

재고자산평가손실(환입)	-	(18,703)

감가상각비	716,035	905,641

유형자산폐기손실	100	525

유형자산처분손실	-	1,193

무형자산상각비	55,782	59,300

무형자산손상차손	24,456

퇴직급여	293,279	299,240

외화환산이익	(82,504)

주식보상비용	75,237

이자수익	(29,995)

이자비용	140,126	177,966

법인세비용	(289)	88,501

외화환산손실	5,394	-

투자자산손상차손	583,246

합병상장비용	3,621,487

기타	286,765	448,833

조정 계	5,118,679	2,653,507

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 증감	100,394	(1,385,583)

미수금의 증감	(68,998)	76,235

선급금의 증감	(49,025)	17,936

선급비용의 증감	16,132	(295)

재고자산의 증감	(676,713)	(882,052)

매입채무의 증감	(419,841)	1,250,246

미지급금의 증감	(6,881)	182,670

미지급비용의 증감	(375,141)	278,304

예수금의 증감	(25,451)	(2,456)

부가세예수금의 증감	25,506	(39,781)

선수금의 증감	(66,994)	15,513

반품충당부채의 증감	47,500

예수보증금의 증감	(18,000)	(8,000)

순확정급여부채의 증감	(82,499)	(340,000)

미수법인세환급금의 증가	(4,715)	-

단기대여금의 감소	30,000

영업활동으로인한 자산부채의 변동	(1,622,226)	(789,763)

24.1 재무위험관리 : (1) 이자율위험

회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다.회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 회사는 지역 및 글로벌 자금공유 체제를 구축 및 외부차입을 최소화하여 이자율 위험을 관리하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익과 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

- 금융상품이 공정가치평가된 경우 고정이자율로 평가되는 금융상품과 관련한 이자수익(비용)에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

- 기말시점의 적정한 시장이자율로 미래현금흐름을 할인하여 공정가치를 추정하는 금융자산(부채)의 공정가치 변동

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동시 변동금리부 차입금의 1년간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(*)	당기말(*)

1% p 상승시	1% p 하락시	1% p 상승시	1% p 하락시

이자비용	-	-	-	-

(*) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 차입금은 전부 고정금리부 차입금입니다.

24.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금성자산	1,498,573	1,948,697

단기금융상품	10,200,000	269,581

매출채권	4,829,880	5,214,595

단기대여금	-	30,000

미수수익	101,883	1,307

미수금	88,366	19,368

장기금융상품	68,207	51,532

보증금	98,233	32,523

합 계	16,885,142	7,567,603

24.3 유동성위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	1,540,253	-	-	1,540,253

단기차입금	5,400,000	-	-	5,400,000

미지급금	473,497	-	-	473,497

미지급비용	291,646	-	-	291,646

보증금	-	53,744	-	53,744

합계	7,705,396	53,744	-	7,759,140

- 전기(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	1,960,095	-	-	1,960,095

단기차입금	7,703,413	-	-	7,703,413

미지급금	480,379	-	-	480,379

미지급비용	675,767	-	-	675,767

보증금	-	71,745	-	71,745

합계	10,819,654	71,745	-	10,891,399

24.4 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	10,207,941	11,578,419

자 본	24,993,249	14,259,122

부채비율	40.84%	81.20%

25. 영업부문 정보 (1) 회사는 염모제 및 헤어케어 제품 제조업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 외부고객으로부터의 수익

(단위: 백만원)

국가	당기	전기

대한민국	22,587	22,579

방글라데시	1,109	1,937

중국	844	1,184

기타	2,138	3,536

합 계	26,678	29,236

26. 전환사채(1) 전환사채의 장부금액

(단위 : 원)

명 칭	구분	당분기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	1,700,000,000	-

전환권조정	(172,413,567)	-

사채할인발행차금	-	-

합 계	1,527,586,433	-

(2) 전환사채의 내역

구분	내용

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,700,000,000원

발행일	2016년 08월 23일	만기일	2021년 08월 23일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

상기 전환사채는 아이비케이에스지엠비기업인수목적 주식회사가 설립시 발행한 것으로 2016년 9월7일 합병을 통하여 인수하였습니다.

27. 주식의 발행 및 취득(단위 : 원)

구분	주식수(단위: 주)(*1)	자본금	자본잉여금

조정전	소급조정	조정후

당기초 (*1)	보통주	3,785,000	9,943,195	13,728,195	1,372,819,500	558,210,000

소계	3,785,000	9,943,195	13,728,195	1,372,819,500	558,210,000

합병	보통주	-	-	5,315,000	531,500,000	13,912,218,078

당분기말	보통주	- -	-	19,043,195	1,904,319,500	14,470,428,078

(*1) 당기초의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 아이비케이에스지엠비기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정되었습니다.

28. 합병(1) 합병 개요주식회사 세화피앤씨와 아이비케이에스지엠비기업인수목적 주식회사는 2017년 4월 21일 이사회 결의 및 2017년 8월 1일 주주총회 승인을 통해 2016년 9월 7일자로 합병하였습니다. 합병은 아이비케이에스지엠비기업인수목적 주식회사가 주식회사 세화피앤씨를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 주식회사 세화피앤씨와 아이비케이에스지엠비기업인수목적 주식회사는 3.627 : 1의 비율(주식회사 세화피앤씨 주주에게 아이비케이에스지엠비기업인수목적 주식회사 보통주 13,728,195주 부여)로 합병하였으며, 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리아이비케이에스지엠비기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다. 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스지엠비기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다.당사의 재무제표는 피합병법인 주식회사 세화피앤씨가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 피합병법인 주식회사 세화피앤씨의 재무상태 및 재무성과를표시하고 있습니다.당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 당기손익으로 인식하였습니다.(3) 상장비용의 산정내역

(단위 : 원)

구분	금액

식별가능 순자산 공정가치	7,779,187,678

순자산 장부가액	9,898,101,245

순자산 공정가치 조정(*1)	(2,118,913,567)

발행할 주식의 공정가치	11,400,675,000

자본금	513,500,000

주식발행초과금	10,869,175,000

직접비용(수수료)	-

상장비용	3,621,487,322

(*1) 전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정(4) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역

(단위 : 원)

구분	금액

현금및현금성자산	341,171,431

단기금융상품	11,001,788,028

미수수익	104,890,411

선납법인세	167,780

이연법인세부채	-22,329,972

미지급금	0

전환사채	-1,527,586,433

순자산 장부가액	9,898,101,245