세화피앤씨 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제9(당)기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제8(전)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
주식회사 세화피앤씨

1. 회사의 개요주식회사 세화피앤씨(이하 "회사")는 1976년 서광제약주식회사로 설립되어 세화제약주식회사를 거쳐 2000년에 주식회사 세화피앤씨로 상호를 변경하였습니다. 회사는 염모제 및 모발 관련 화장품을 주로 생산, 판매하고 있으며 본사 및 공장은 충청북도 진천군에 위치하고 서울에 사무소를 두고 있습니다.

회사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스지엠비기업인수목적주식회사와 2017년 4월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 7일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 아이비케이에스지엠비기업인수목적주식회사(합병회사)가 코넥스 상장법인 주식회사 세화피앤씨(피합병회사)를 흡수합병하였으 며, 합병 후 사명은 주식회사 세화피앤씨입니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이훈구	10,244,366	24.69

이철구	1,211,294	2.92

그 외 특수관계인	1,685,366	4.07

기타	28,345,364	68.32

합 계	41,486,390	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2) 회사가 적용하지 않는 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉, 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 영업부문

(1) 회사는 염모제 및 헤어케어 제품 제조업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	7,053,784	7,060,399

고객2	4,724,209	1,017,430

고객3	4,426,994	4,276,284

(3) 당분기와 전분기 중 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	27,089,209	22,665,560

아시아(대한민국 제외)	5,371,390	7,385,699

유럽	629,373	364,067

북아메리카	527,312	476,179

남아메리카	72,044	215,804

합 계	33,689,328	31,107,309

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당분기말과 전분기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,137,225	1,137,225	1,874,791	1,874,791

단기금융자산	22,000,000	22,000,000	15,000,000	15,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	2,234,468	2,234,468	5,050,777	5,050,777

매출채권	4,151,828	4,151,828	5,520,804	5,520,804

장기매출채권	11,702	11,702	113,178	113,178

기타금융자산	514,763	514,763	196,253	196,253

합 계	30,049,985	30,049,985	27,755,803	27,755,803

금융부채

매입채무	1,751,402	1,751,402	1,832,636	1,832,636

기타금융부채 (*)	853,847	853,847	829,941	829,941

합 계	2,605,249	2,605,249	2,662,577	2,662,577

(*) 미지급비용 중 종업원급여부채를 제외한 금액이며, 당분기말과 전기말의 종업원급여부채는 각각 690,708천원과 785,860천원입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

당분기말과 전기말 현재 상기 분류에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,234,468	-	2,234,468

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,050,777	-	5,050,777

(3) 가치평가기법과 투입변수당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	서열체계	가치평가방법	투입변수

당분기말	전기말

MMF	2,234,468	5,050,777	수준2	운용사 고시기준가	-

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	1,137,225	1,874,791	-

단기금융자산	22,000,000	15,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,234,468	-	5,050,777

매출채권	4,151,828	5,520,804	-

장기매출채권	11,702	113,178	-

기타유동금융자산	418,661	100,351	-

기타비유동금융자산	96,102	95,902	-

합 계	27,815,517	2,234,468	22,705,026	5,050,777

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	1,751,402	1,832,636

기타유동금융부채(*)	779,272	768,666

기타비유동금융부채(*)	74,575	61,275

합 계	2,605,249	2,662,577

(*) 미지급비용 중 종업원급여부채를 제외한 금액이며, 당분기말과 전기말의 종업원급여부채는 각각 690,708천원과 785,860천원입니다.

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 금융부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

금융수익

이자수익	507,104	538,634	1,683	1,270	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	164,403	90,491	-	-

외환차익	74,672	60,351	-	-	-	-

외화환산이익	-	-	-	-	-	-

합 계	581,776	598,985	166,086	91,760	-	-

금융비용

외환차손	40,398	42,636	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-	-	-

합 계	40,398	42,636	-	-	-

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권 총장부금액	4,246,158	5,567,115

손실충당금	(87,052)	(39,033)

현재가치할인차금	(7,278)	(7,278)

매출채권 순장부금액	4,151,828	5,520,804

비유동자산

매출채권 총장부금액	12,894	128,940

현재가치할인차금	(1,192)	(15,762)

매출채권 순장부금액	11,702	113,178

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	39,033	39,285

설정(환입)	48,019	125,819

회수(제각)	-	(126,071)

기말금액	87,052	39,033

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가치	취득금액	장부금액	공정가치

MMF	2,033,557	2,234,468	2,234,468	4,908,709	5,050,777	5,050,777

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	5,050,777	2,530,819

취득	13,532,670	9,136,590

처분	(16,513,382)	(6,758,700)

평가이익	164,403	142,068

기말금액	2,234,468	5,050,777

8. 반품제품회수권 및 환불부채(1) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 반품제품회수권과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품제품회수권	35,866	63,273

환불부채	(87,727)	(138,851)

합 계	(51,861)	(75,578)

(2) 당분기와 전기 중 반품제품회수권과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

반품제품회수권	환불부채	반품제품회수권	환불부채

기초	63,273	138,851	43,524	95,498

전입액	35,866	87,727	63,273	138,851

사용액	(63,273)	(138,851)	(43,524)	(95,498)

기말	35,866	87,727	63,273	138,851

9. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 순장부금액	8,703,486	9,550,856

취득금액	104,278	182,892

처분금액	(5)	(7,776)

감가상각비	(757,636)	(1,022,486)

기말 순장부금액	8,050,124	8,703,486

10. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 순장부금액	414,591	429,181

취득금액	25,441	19,393

처분금액	-	-

감가상각비	(23,785)	(33,983)

기말 순장부금액	416,247	414,591

11. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	31,633	-	3,658	-

미수수익	387,027	-	96,693	-

임차보증금	-	90,000	-	90,000

기타보증금	-	6,102	-	5,902

합 계	418,661	96,102	100,351	95,902

12. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	695,795	91,839	689,452	98,739

미지급비용	740,176	-	810,866	-

예수보증금	-	16,745	-	16,745

합 계	1,435,971	108,584	1,500,318	115,484

13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	78,612	69,160

부가세예수금	245,570	176,697

선수금	326,905	139,106

마일리지충당부채	216	265

합 계	651,303	385,228

14. 순확정급여부채(자산)(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,654,529	5,259,413

사외적립자산의 공정가치(*)	(6,314,320)	(5,949,005)

합 계	(659,791)	(689,592)

(*) 당분기말과 전기말 현재 국민연금전환금 5,831천원이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	372,282	368,702

순이자원가	(78,222)	(85,810)

합 계	294,059	282,892

15. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	41,486,390	41,486,390

자본금	4,148,639,000	4,148,639,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	12,247,847	12,247,847

기타자본잉여금	1,502,574	1,502,574

자기주식처분이익	649,713	649,713

합 계	14,400,134	14,400,134

(3) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.

16. 매출과 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	11,889,829	33,668,784	10,162,999	31,035,731

상품매출	1,092	20,544	37,067	71,578

합 계	11,890,921	33,689,328	10,200,066	31,107,309

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	4,644,887	13,541,440	4,666,457	13,914,137

상품매출원가	7,938	29,855	8,510	53,139

합 계	4,652,825	13,571,295	4,674,968	13,967,276

17. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(103,456)	(1,322,606)	448,945	(75,224)

원재료의 사용액	2,922,279	8,961,245	2,607,055	8,916,765

상품의 매입액	48,835	478,371	24,663	26,838

급여	1,865,784	5,827,922	1,755,006	5,357,705

퇴직급여	91,212	273,635	108,866	297,460

복리후생비	165,075	510,518	168,770	528,659

감가상각비	253,241	757,636	256,391	765,145

무형자산상각비	7,090	23,785	8,277	24,523

경상개발비	182,740	563,029	174,351	537,552

판매수수료	1,139,604	3,670,483	930,726	3,086,637

운반비	698,806	1,942,164	599,679	1,808,817

기타비용	3,033,562	8,736,753	2,872,614	8,078,748

합 계	10,304,772	30,422,936	9,955,341	29,353,626

18. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	995,348	3,128,360	933,247	2,791,298

퇴직급여	67,979	203,937	70,283	210,848

복리후생비	77,632	245,864	79,881	254,199

여비교통비	13,787	37,935	12,135	36,918

접대비	14,694	40,190	15,152	45,031

통신비	1,316	4,086	1,365	4,274

세금과공과금	52,437	126,603	45,378	112,931

감가상각비	23,398	69,431	20,512	60,783

수선비	1,413	13,116	1,398	5,634

보험료	9,467	27,955	11,137	34,477

차량유지비	4,031	10,914	3,380	11,862

제품개발비	112,993	204,169	4,688	65,930

운반비	694,136	1,929,706	598,885	1,803,975

교육훈련비	1,957	4,437	1,995	4,379

도서인쇄비	130	694	83	453

소모품비	15,222	42,549	11,159	29,787

지급수수료	63,467	231,474	48,915	244,241

광고선전비	1,650,302	4,479,299	1,548,312	3,979,432

판매촉진비	468,243	1,614,069	726,680	1,959,897

대손상각비	-	48,019	(1,286)	(26,530)

건물관리비	14,271	33,869	14,424	35,170

판매수수료	1,139,604	3,670,483	930,726	3,086,637

무형자산상각비	7,090	23,785	8,277	24,523

경상개발비	182,740	563,029	174,351	537,552

해외시장개척비	32,091	77,067	11,897	49,766

창고임대료	8,200	20,600	7,400	22,880

합 계	5,651,947	16,851,641	5,280,373	15,386,350

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 09월 30일 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.49% 입니다.

20. 주당이익

(1) 기본주당순이익회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,357,182,568	3,174,858,769	1,115,800,696	1,618,377,831

÷ 가중평균유통보통주식수	41,486,390	41,486,390	41,486,390	41,486,390

기본주당순이익	33	77	27	39

(2) 희석주당순이익회사가 보유한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

21. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내용	약정한도액	실행액

KEB하나은행	전자매출채권담보	2,000,000	178,409

(2) 회사는 보고기간 종료일 현재 홈쇼핑 판매에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 239백만원(전기말: 204백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련부채	관련금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	7,310,000	차입금	-	기업은행

(4) 당분기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.(5) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.(6) 당분기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 존재하지 아니합니다.

22. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전기말

기타 특수관계자	주요경영진	주요경영진

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당분기	전분기

주요경영진	매출	4,776	1,203

(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 전자매출채권담보대출에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	207,501	659,909	186,689	576,204

퇴직급여	28,432	85,296	13,408	40,225

합 계	235,933	745,205	200,097	616,429

23. 현금흐름표당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	3,174,859	1,943,371

2. 비현금 조정	1,301,916	993,198

대손상각비	48,019	(26,530)

재고자산폐기손실	33,594	88,625

감가상각비	757,636	765,145

유형자산처분손실	-	208

유형자산폐기손실	5	4

무형자산상각비	23,785	24,523

외화환산손실	-	-

퇴직급여	294,059	282,892

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(164,403)	(90,491)

외화환산이익	-	-

이자수익	(508,787)	(539,904)

법인세비용	818,008	488,726

3. 운전자본의 변동	(652,818)	(1,941,511)

매출채권의 감소(증가)	1,437,002	(995,334)

미수금의 감소(증가)	(27,975)	(18,822)

선급금의 감소(증가)	(95,044)	(198,225)

선급비용의 감소(증가)	2,367	30,078

재고자산의 감소(증가)	(1,759,045)	(538,565)

반품제품회수권의 감소(증가)	27,407	9,705

매입채무의 증가(감소)	(81,234)	179,921

환불부채의 증가(감소)	(51,124)	(19,519)

미지급금의 증가(감소)	6,343	(65,417)

미지급비용의 증가(감소)	(70,690)	(106,846)

예수금의 증가(감소)	9,451	1,252

부가세예수금의 증가(감소)	68,872	(582)

선수금의 증가(감소)	187,799	13,522

장기미지급금의 증가(감소)	(6,900)	(6,600)

마일리지충당부채의 증가(감소)	(48)	(125)

퇴직금의 지급	(88,987)	(76,486)

사외적립자산의 증감	(211,013)	(149,468)

합 계	3,823,957	995,061