세화피앤씨 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제2기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제1기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 (주)세화피앤씨

1. 일반사항주식회사 세화피앤씨(이하 "회사")는 1976년 서광제약주식회사로 설립되어 세화제약주식회사를 거쳐 2000년에 주식회사 세화피앤씨로 상호를 변경하였습니다. 회사는 염모제 및 모발 관련 화장품을 주로 생산, 판매하고 있으며 본사 및 공장은 충청북도 진천군에 위치하고 서울에 사무소를 두고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 주식회사 아이비케이에스지엠비기업인수목적(주)과 2017년 4월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 7일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 주식회사 아이비케이에스지엠비기업인수목적(합병회사)이 코넥스 상장법인 주식회사 세화피앤씨(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 세화피앤씨입니다.

보고기간종료일 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

이훈구	5,105,183	26.81

이철구	995,647	5.23

KYUNG YOUN SIDNEY TAI	888,288	4.66

김봉식	681,966	3.58

이경호	638,134	3.35

기타	10,733,977	56.37

합계	19,043,195	100

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

회사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며 ,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 두가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 회사는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(가) 분류 및 측정

회사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 지분증권은 단기매매목적으로 보유하고 있는 것이 아니며 공정가치 변동분을 기타포괄손익으로 반영하는옵션을 적용할 것이므로 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 당사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과,기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(나) 손상

기업회계기준서 제1109호는 회사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 회사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것이며, 이로 인한 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다. 새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전 소급법 또는 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정소급법의 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 2017년 12월 31일 기준 평가결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 회사가 고려하고 있는 사항은 아래와 같습니다.

(가) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.회사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 분석하였습니다. 다만, 평가결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.(나) 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하여 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였습니다. 다만, 평가결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스 이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스 기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 2014 - 2016 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 - 선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물 및 구축물	20년 ~ 40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	10년

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.반품충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 최선의 추정치로 추정하고 있습니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대료수익회사는 보유 투자부동산을 타인에게 임대하여 임대용역을 제공하고 있으며, 용역 제공이 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2.15 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 전환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 충당부채

회사는 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금 및 현금성자산 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,776	1,818

보통예금 등	5,222,326	1,948,697

합계	5,224,103	1,950,515

5. 사용제한금융상품보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	5,224,103

단기금융상품	120,000

매출채권	4,644,593

장기금융상품	76,645

기타금융자산(*)	145,652

금융자산 합계	10,210,993

(*) 미수금, 미수수익, 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,183,229

차입금	-

전환사채	1,547,555

기타금융부채(*)	1,282,225

금융부채 합계	4,013,009

(*) 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.회사는 상기금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 대용치로 추정하고 있습니다.2) 전기말 (단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	1,950,515

단기금융상품	269,581

매출채권	5,214,595

장기금융상품	51,532

기타금융자산(*)	83,198

금융자산 합계	7,569,421

(*) 미수금, 미수수익, 대여금 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,960,095

차입금	7,589,000

기타금융부채(*)	1,227,891

금융부채 합계	10,776,986

(*) 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.회사는 상기금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 대용치로 추정하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금 및 현금성자산

외화환산이익	16,339	-

대여금 및 수취채권

대손상각비	(78,338)	120,571

외화환산이익	7,714	82,504

외화환산손실	-	-

외환차익	26,645	128,639

외환차손	114,754	76,644

이자수익	172,184	57,847

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	178,988	177,966

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역.

(1) 당기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	1,116,402	1,116,402

(2) 전기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	1,110,313	1,110,313

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에는 현금흐름의 할인기법 등의 기법이 사용되었습니다.

보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액이공정가치의 합리적인 근사치로 별도의 공정가치는 공시하지 아니합니다.회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

공시되는 공정가치

투자부동산	1,116,402	3	공정가치기법

(2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

공시되는 공정가치

투자부동산	1,110,313	3	공정가치기법

7. 매출채권 및 미수금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반채권	4,711,157	46,607	5,400,569	19,368

특수관계자채권	-	-	-	-

차감:대손충당금	(66,564)	-	(185,974)	-

소계	4,644,593	46,607	5,214,595	19,368

차감:장기채권	-	-	-	-

유동항목	4,644,593	46,607	5,214,595	19,368

(2) 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	4,603,283	46,607	5,311,132	19,368

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	-	9,062	-

손상채권	41,310	-	80,375	-

합 계	4,644,593	46,607	5,400,569	19,368

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 2017년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 41백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	185,974	112,654

대손상각비	(78,337)	120,571

환입	238	-

채권제각	(41,310)	(47,251)

기말	66,565	185,974

보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다.회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

상품	450,361	(31,995)	418,366	536,123	(15,052)	521,071

제품	2,072,639	(43,438)	2,029,201	1,610,303	(108,529)	1,501,774

원재료	1,517,734	(81,709)	1,436,025	1,612,141	(171,294)	1,440,847

재공품	664,525	(31,695)	632,831	705,308	(9,232)	696,076

재고자산 합계	4,606,363	(188,837)	4,516,423	4,463,875	(304,107)	4,159,768

당기말 현재 회사는 보유중인 재고자산에 대하여 재산종합보험을 가입하고 있으며, 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가 는 10,098백만 원 (전기: 9,254백만원) 입니다.9. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	459,116	-	459,116

건 물	657,285	(28,697)	628,587

합 계	1,116,401	(28,697)	1,087,704

당기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 공정가치는 1,116백만원입니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	456,166	-	456,166

건 물	654,147	(12,265)	641,882

합 계	1,110,313	(12,265)	1,098,048

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	기중취득금액	기중상각비	기말장부금액

토 지	456,166	2,950	-	459,116

건 물	641,882	3,138	(16,432)	628,588

합 계	1,098,048	6,088	(16,432)	1,087,704

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	기중취득금액	기중상각비	기말장부금액

토 지	-	456,166	-	456,116

건 물	-	654,147	(12,265)	641,882

합 계	-	1,110,313	(12,265)	1,098,048

(3) 투자부동산 관련 손익 (단위: 천원)

구분	당 기	전기

임대료 수익	43,200	7,200

영업비용	(16,432)	(16,014)

(4) 회사는 보유중인 투자부동산에 대하여 임차인과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전기

1년이내	43,200	43,200

1년초과 5년이내	129,600	172,800

합 계	172,800	216,000

10. 유형자산 ( 1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	1,569,031	-	1,569,031	1,557,264	-	1,557,264

건물 및 구축물	13,584,912	(5,042,379)	8,542,533	13,563,765	(4,411,610)	9,152,155

기 계 장 치	2,972,788	(2,181,120)	791,668	3,229,794	(2,386,254)	843,540

차량운반구	24,962	(24,960)	2	24,962	(24,960)	2

공기구비품	645,455	(389,009)	256,445	1,097,161	(752,254)	344,907

합 계	18,797,148	(7,637,468)	11,159,679	19,472,946	(7,575,078)	11,897,868

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	기중취득금액	기중처분금액	기중상각비	대체	기말장부금액

토 지	1,557,264	11,766	-	-	-	1,569,030

건물 및 구축물	9,152,155	21,148	-	(630,769)	-	8,542,534

기 계 장 치	843,540	137,960	(19)	(189,814)	-	791,667

차량운반구	2	9,184	(9,184)	-	-	2

공기구비품	344,907	32,221	(82)	(120,600)	-	256,446

합 계	11,897,868	212,279	(9,285)	(941,183)	-	11,159,679

2) 전기 (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	기중취득금액	기중처분금액	기중상각비	대체	기말장부금액

토 지	211,527	1,345,737	-	-	-	1,557,264

건물 및 구축물	7,839,852	1,930,185	-	(617,882)	-	9,152,155

기 계 장 치	754,541	253,700	-	(164,701)	-	843,540

차량운반구	11,431	-	(8,920)	(2,509)	-	2

공기구비품	231,189	222,527	(525)	(108,284)	-	344,907

합 계	9,048,540	3,752,149	(9,445)	(893,376)	-	11,897,868

당기말 현재 회사는 건물 및 비품 등에 대하여 재산종합보험을 가입하고 있습니다.(3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치에 대한 담보제공내역은 없으며, 전기는 단기차입금과 관련하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다.1) 전기 (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정	관련금액	담보권자

토지	211,527	7,310,000	차입금	6,089,000	기업은행

건물	7,030,543

11. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)

구분	기초장부금액	기중취득액	기중상각비	손상	기말장부금액

특허권 및 상표권	22,408	9,641	(9,366)	(123)	22,560

소프트웨어	250,886	1,900	(84,649)	(1)	168,136

(정부보조금)	(82,108)	-	21,107	-	(61,001)

회원권	151,662	1,220	-	-	152,882

합계	342,848	12,761	(72,908)	(124)	282,577

2) 전기 (단위: 천원)

구분	기초장부금액	기중취득액	기중상각비	손상	기말장부금액

특허권 및 상표권	31,117	847	(9,556)	-	22,408

소프트웨어	170,552	142,199	(61,866)	-	250,886

(정부보조금)	(45,221)	(49,009)	12,122	-	(82,108)

회원권	176,118	-	-	(24,456)	151,662

합계	332,566	94,037	(59,300)	(24,456)	342,848

12. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금은 없으며, 전기의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 전기 (단위 : 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율	금액

기업은행	시설자금	2017-07-08	2.48%	1,589,000

기업은행	운전자금	2017-03-30 ~2017-12-12	1.78%~2.79%	5,000,000

국민은행	운전자금	2017-11-03	2.79%	1,000,000

합계	7,589,000

13. 전환사채

(1) 전환사채의 장부금액 (단위: 원)

명 칭	구분	당기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	1,700,000,000	-

전환권조정	(152,444,768)	-

사채할인발행차금	-	-

합 계	1,547,555,232	-

(2) 전환사채의 내역

구분	내용

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,700,000,000원

발행일	2016년 08월 23일	만기일	2021년 08월 23일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

상기 전환사채는 아이비케이에스지엠비기업인수목적 주식회사가 설립시 발행한 것으로 2017년 9월7일 합병을 통하여 인수하였습니다.

14. 충당부채회사의 당기 및 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

반품충당부채(*)	90,458	100,892	(90,458)	100,892

(2) 전기 (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

반품충당부채(*)	42,958	90,458	(42,958)	90,458

(*) 고객이 만족하지 않는 경우 반품요청으로 인한 판매대금 반환과 관련하여 과거 경험과 기타 관련 요인에 기초하여 미래의 반환금액을 신뢰성 있게 추정하여 해당 추정반환금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

15. 기타금융자산 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

단기대여금	-	30,000

미수수익	813	1,307

미수금	46,607	19,368

소계	47,420	50,675

기타비유동금융자산

장기대여금	-	-

임차보증금	75,000	5,000

기타보증금	23,233	27,523

소계	98,233	32,523

기타유동금융부채

미지급금	609,516	480,379

미지급비용	558,965	675,767

소계	1,168,481	1,156,146

기타비유동금융부채

임대보증금	30,000	30,000

예수보증금	83,745	41,745

소계	113,745	71,745

16. 기타자산 및 기타부채 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	366,228	74,835

선급비용	27,071	23,953

소계	393,299	98,788

기타유동부채

예수금	30,572	48,762

부가세예수금	62,647	35,139

선수금	166,580	93,183

소계	259,799	177,084

17. 법인세비용(1) 법인세비용 주요 구성내역 (단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	45,063	49,595

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(99,032)	30,139

자본에 직접 반영된 이연법인세(*)	17,821	8,767

법인세비용	(36,148)	88,501

(*) 당기 및 전기 자본에 직접 가감된 법인세 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

변동액	법인세효과	변동액	법인세효과

순확정급여부채의 재측정요소	(81,004)	17,821	(39,850)	8,767

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(2,740,138)	1,780,288

적용세율에 따른 법인세비용	(602,830)	391,663

조정사항	566,682	(303,162)

비공제수익및비용	927,892	19,362

전기법인세의 조정사항	-	(24,812)

세액감면,공제 등	(361,210)	(297,712)

법인세비용	(36,148)	88,501

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	4.97%

(3) 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역1) 당기 (단위 : 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

차이>

대손충당금한도초과	118,563	(105,598)	12,965	26,084	(23,232)	2,852

대손상각비	10,500	-	10,500	2,310	-	2,310

매출채권	202,364	(1,821)	200,543	44,520	(401)	44,119

상표권	24,917	-	24,917	5,482	-	5,482

감가상각비	86,887	66,846	153,733	19,115	14,706	33,821

반품충당부채	90,458	10,434	100,892	19,901	2,295	22,196

퇴직급여충당부채	1,893,346	290,861	2,184,207	416,536	63,990	480,526

재고평가손실충당금	304,107	(115,270)	188,837	66,904	(25,360)	41,544

정부보조금	82,108	(21,107)	61,001	18,064	(4,644)	13,420

기타	842,613	9,401	852,014	185,375	2,069	187,444

기부금	-	38	38	-	8	8

소 계	3,655,863	133,784	3,789,647	804,291	29,431	833,722