펌텍코리아 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제19(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제18(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
펌텍코리아 주식회사

1. 회사의 개요

펌텍코리아 주식회사(이하 "당사")는 2001년 8월 10일에 설립되었으며, 2019년 7월 4일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 인천광역시 부평구 부평대로입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비고

이도훈	3,971,509	32.03%	대표이사

이도경	2,117,479	17.08%

이재신	496,003	4.00%	대표이사

박상규	592,762	4.78%

이현주	447,865	3.61%

부국티엔씨(주)	922,075	7.44%

우리사주조합	82,583	0.67%

자기주식	266,382	2.15%

기타	3,503,342	28.25%

합 계	12,400,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기 업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 39 에 서 보여 주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부 채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기 준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정 된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계 기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용' 으로 표시합니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금 융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상 품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8 , 손상에 대한 회계정책은 주석 34 참조)

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

금형	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법 을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 등으로 표시됩니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조 건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함 )의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법 인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.18 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 39에 서 제공합니다.

당사는 다양한 건물, 자동차, IT설비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소 와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

당사가 사용하고 있는 건물 및 차량운반구등의 리스 중 변동리스료 조건이 포함되어 있는 리스는 없습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 재무제표 승인 당사의 재무제표는 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 31 참조) .

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경 험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 34 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 20 참조).

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	4,030	3,772

보통예금	5,726,911	6,948,362

합계	5,730,941	6,952,134

6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융기관예치금	정기예금	65,000,000	7,000,000

7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	MMF	25,315,926	10,298,796

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	저축성보험	391,220	201,810

합 계	25,707,146	10,500,606

8. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 총액	21,510,224	20,311,132

대손충당금	(320,653)	(372,299)

매출채권 순액	21,189,571	19,938,833

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	372,299	194,004

대손상각비(환입)	(26,899)	181,901

제각	(24,747)	(3,606)

기말금액	320,653	372,299

(3) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주 석 34 에서 설명하고 있습니다.

9. 대여금및기타수취채권당기말과 전기말 현재 대여금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

대여금	557,700	795,400	1,353,100	1,109,660	1,118,000	2,227,660

미수금	544,774	-	544,774	559,778	-	559,778

미수수익	62,102	-	62,102	9,929	-	9,929

보증금	192,532	211,069	403,601	182,118	117,922	300,040

합 계	1,357,108	1,006,469	2,363,577	1,861,485	1,235,922	3,097,407

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	3,385,282	5,008,663

제품평가충당금	(1,009,840)	(868,051)

재공품	2,636,200	2,758,196

재공품평가충당금	(316,904)	(341,947)

저장품	206,506	94,343

원재료	148,037	156,856

합계	5,049,281	6,808,060

(2) 당기 중 매출원가에 반영한 재고자산평가손실은 116,746 천원 ( 전기 재고자산평가손실: 451,192천원 )입니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,073,706	-	425,525	-

선급비용	24,402	-	15,396	-

장기선급비용	-	9,564	-	1,641

합계	1,098,108	9,564	440,921	1,641

12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득(*)	처분	대체	감가상각비	기말장부가액

토지	27,930,744	-	-	51,700	-	27,982,444

건물	11,667,527	198,208	-	7,811,110	(485,405)	19,191,441

기계장치	6,047,276	72,350	(19,741)	1,085,500	(929,494)	6,255,890

차량운반구	160,655	108,374	(40,084)	-	(70,944)	158,001

비품	289,416	213,686	-	-	(118,159)	384,943

시설장치	732,664	307,817	-	830,800	(349,469)	1,521,812

금형	82	-	-	-	-	82

건설중인자산	1,512,379	8,544,031	-	(9,779,110)	-	277,300

합계	48,340,743	9,444,466	(59,825)	-	(1,953,471)	55,771,913

(*) 당기 중 33,000천원이 미지급되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	대체	사업양도(*)	감가상각비	기말장부가액

토지	17,503,061	10,427,683	-	-	-	-	27,930,744

건물	12,109,180	-	-	-	-	(441,652)	11,667,528

기계장치	9,264,752	746,950	(9,981)	1,938,800	(4,841,756)	(1,051,490)	6,047,275

차량운반구	253,673	-	(1,838)	-	(13,325)	(77,855)	160,655

비품	242,994	133,796	-	-	-	(87,374)	289,416

시설장치	1,099,453	260,800	-	-	(285,603)	(341,986)	732,664

금형	82	-	-	-	-	-	82

건설중인자산	423,900	3,027,279	-	(1,938,800)	-	-	1,512,379

합계	40,897,095	14,596,508	(11,819)	-	(5,140,684)	(2,000,357)	48,340,743

(*) 전기 중 종속기업인 피티플라스(주)에 사출제조라인을 양도하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련차입금	담보내용

중소기업은행	토지 및 건물(*)	20,237,020	12,000,000	9,000,000	차입담보

(주)국민은행	3,600,000	3,000,000	차입담보

(주)신한은행	1,800,000	756,371	차입담보

(주)신한은행	토지 및 건물	8,491,915	4,800,000	2,500,000	차입담보

합 계	28,728,935	22,200,000	15,256,371

(*) 특수관계자의 차입금을 위해 해당 자산을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 1,200,000천원입니다(주석15 참조).

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험가입자산	보험가입금액

롯데손해보험(주)	건물, 기계장치	26,523,134

한편, 상기 보험자산 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 107,253천원(전기: 7,718천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은2.33%(전기: 2.60%) 입니다.

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기말잔액

산업재산권	396,330	276,574	-	(119,794)	553,110

소프트웨어	177,179	213,124	-	(86,602)	303,700

회원권	342,542	-	-	-	342,542

합 계	916,051	489,698	-	(206,396)	1,199,352

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	사업양도(*)	상각	기말잔액

산업재산권	360,592	136,732	-	(100,994)	396,330

소프트웨어	216,123	35,780	-	(74,724)	177,179

회원권	342,542	-	-	-	342,542

영업권	408,000	-	(408,000)	-	-

합 계	1,327,257	172,512	(408,000)	(175,718)	916,051

(*) 전기 중 종속기업인 피티프라스(주)에 사출제조라인을 양도하였습니다.

(3) 경상개발연구비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 각각 1,214,387 천원과 2,145,711천원 이며, 연구인력개발비로 계상되어 있습니다.

14. 종속기업및관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	지분율	당기말	전기말

종속기업투자:

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	중국	100.00%	342,673	342,673

피티프라스(주)	한국	100.00%	5,294,316	5,400,000

부국티엔씨(주)(*)	한국	40.00%	24,128,000	-

소 계	29,764,989	5,742,673

관계기업투자:

부국티엔씨(주)(*)	한국	-	-	21,057,212

합 계	29,764,989	26,799,885

(*) 당기 중 지분을 추가로 취득하여 관계기업에서 종속기업으 로 편입되었습니다. 부국티엔씨(주)에 대한 지분율은 40.00%로 과반수 미만이나, 당사의 대표이사 등의 지분율이 20%를 초과하고 관계기업의 이사회 구성원 중 과반수가 당사의 등기임원으로 구성되어 있는 점을 고려, 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	26,799,885	21,358,585

당기손익에 대한 지분	(358,458)	76,215

관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소	83,784	(145,715)

처분	(20,782,538)	-

취득	24,728,000	5,510,800

관계기업의 기타포괄손익변동(*1)	-	751,259

관계기업의 이익잉여금변동(*1)	-	(751,259)

종속기업투자주식 손상차손(*2)	(705,684)	-

기말금액	29,764,988	26,799,885

(*1) 관계기업이 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따른 변동입니다.(*2) 손상차손은 종속기업 피티프라스(주)와 관련하여 인식한 것으로 향후 수익성 악화가 예상되어 회수가능액과 장부금액의 차이을 당기에 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	1,230,211	1,046,603	183,608	2,110,951	9,487	310

피티프라스(주)	10,088,663	4,794,347	5,294,316	9,397,498	(1,456,124)	(1,361,157)

부국티엔씨(주)(*)	119,234,466	48,984,544	70,339,626	13,289,724	4,047,279	4,845,249

(*) 당기 중 종속기업으로 편입됨에 따라 손익항목은 지배력 획득일 이후의 경영성과만 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	1,281,249	1,110,427	170,822	1,302,785	5,553	5,412

피티프라스(주)	9,977,951	3,922,478	6,055,473	4,646,253	274,846	249,979

부국티엔씨(주)	130,190,074	72,434,579	57,755,495	46,918,343	1,529,788	1,076,116

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액, 관계기업투자이익 및 기타포괄손익에 대한 당사의 지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자 장부금액	-	21,057,212

당기순손익에 대한 지분	(358,458)	76,215

이익잉여금에 대한 지분	18,433	(896,973)

기타포괄손익에 대한 지분	-	(751,259)

15. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당기말	전기말

종속기업	Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.피티프라스(주)부국티엔씨(주), 미라텍(주)	Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.피티프라스(주)

관계기업	-	부국티엔씨(주)

기타특수관계자	개인주주	개인주주, 미라텍(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당기	전기

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	매출	1,618,751	1,465,820

매입 등	-	9,308

피티프라스(주)	자산양도(*)	-	5,595,523

부채양도(*)	-	3,167,904

매출 등	846,551	192,000

유형자산의 매각	-	6,000

매입 등	9,397,498	4,646,253

부국티엔씨(주)	매출	16,566	10,855

매입 등	1,417,745	1,801,527

(*) 전기 중 사출제조라인의 사업양도에 따른 거래로, 관련 사항은 주석 38에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	매출채권	814,607	1,044,057

피티프라스(주)	미수금	81,861	88,895

매입채무	1,455,885	1,973,587

임대보증금	345,000	320,000

부국티엔씨(주)	매출채권	9,900	3,410

매입채무	138,001	261,615

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	당기	전기

피티프라스(주)(*1)	현금출자	600,000	5,400,000

부국티엔씨(주)(*2)	지분취득	5,104,000	-

기타개인(*2)	지분취득	1,160,000	-

(*1) 당사는 전기 중 사출제조라인을 피티프라스(주)로 양도하였으며, 양도대가 2,020,000천원을 수령하였 습니다 (주석 37 참조).(*2) 당사는 2019년 10월 1일 관계기업인 부국티엔씨(주)의 지분을 추가 취득시 현금6,264,000천원을 부국티엔씨(주)와 기타개인에게 지급하였습니다(주석 36 참조).

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는자	보증내용	금액	관련차입한도	관련차입잔액	지급보증처

대표이사	차입지급보증	1,200,000	1,000,000	127,846	한국산업은행

1,800,000	1,500,000	756,371	㈜신한은행

CNY 600,000	CNY 500,000	-	㈜신한은행(*)

소 계	3,000,000CNY 600,000	2,500,000CNY 500,000	884,217

구매카드지급보증	7,200,000	6,000,000	-	중소기업은행

구매카드지급보증	3,600,000	3,000,000	-	㈜신한은행

소 계	10,800,000	9,000,000	-

합 계	13,800,000CNY 600,000	11,500,000CNY 500,000	884,217

(*) 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증에 대하여 대표이사가 지급보증한 사항입니다.(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: CNY, 천원)

제공받는자	내용	보증액	지급보증처

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	외화지급보증	CNY 500,000	(주)신한은행

피티프라스(주)	당연(필수)보증	458,700	㈜국민은행

피티프라스(주)	연대보증	861,600	㈜하나은행

피티프라스(주)	연대보증	270,000	중소기업은행

(7) 당기말 현재 특수관계자의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공받는자	담보제공자산	장부가액	담보 설정액	제공처

종속기업	피티프라스(주)	토지 및 건물(*)	20,237,020	1,200,000	중소기업은행

(*) 당사의 채무 및 특수관계자의 채무 각각을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	999,200	996,576

퇴직급여	160,868	68,112

합계	1,160,068	1,064,688

16. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,905,605	-	2,444,234	-

미지급비용	1,188,872	-	948,263	-

임대보증금	259,534	220,396	73,000	368,479

합계	4,354,011	220,396	3,465,497	368,479

17. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	대출종류	약정이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	2.69	127,846	3,000,000

(주)신한은행	운영자금대출	2.89	756,371	1,165,053

(주)신한은행	운영자금대출	2.06	2,500,000	-

(주)하나은행	일반자금대출	-	-	420,563

(주)국민은행	일반자금대출	1.65	2,000,000	-

중소기업은행	일반자금대출	3.14	480,421	611,862

합 계	5,864,638	5,197,478

18. 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	대출종류	약정이자율(%)	만기	당기말	전기말

중소기업은행	시설자금대출	2.22	2021-12-15	4,000,000	5,500,000

중소기업은행	시설자금대출	2.28	2021-10-24	5,000,000	898,000

(주)신한은행	일반자금대출	-	-	-	4,000,000

(주)국민은행	정책자금대출	1.35	2020-09-19	1,000,000	1,000,000

(주)국민은행	정책자금대출	-	-	-	2,000,000

(A) 합 계	10,000,000	13,398,000

(B) 유동성장기차입금	(3,000,000)	(4,166,667)

(A)-(B) 장기차입금	7,000,000	9,231,333

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

연 도	금 액

2020년	3,000,000

2021년	7,000,000

합 계	10,000,000

19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	367,494	-	468,650	-

예수금	123,421	-	222,956	-

장기선수수익	-	13,027	-	14,459

합계	490,915	13,027	691,606	14,459

20. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	19,887,252	18,927,458

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,417,009	2,028,430

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

기초잔액	7,168,799	(4,854,514)	2,314,285

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,407,802	-	2,407,802

이자원가(수익)	144,934	(135,727)	9,207

소 계	2,552,736	(135,727)	2,417,009

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	(317,456)	-	(317,456)

인구통계적 가정	944	-	944

재무적 가정	12,716	-	12,716

경험조정	(331,117)	-	(331,117)

- 사외적립자산 수익	-	47,757	47,757

소 계	(317,456)	47,757	(269,699)

기타:

납부한 기여금	-	(1,700,000)	(1,700,000)

급여 지급	(315,243)	191,198	(124,045)

소 계	(315,243)	(1,508,802)	(1,824,045)

기말잔액	9,088,835	(6,451,286)	2,637,550

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

기초잔액	5,617,785	(4,201,553)	1,416,232

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,035,662	-	2,035,662

이자원가(수익)	136,186	(143,418)	(7,232)

소 계	2,171,848	(143,418)	2,028,430

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	298,356	-	298,356

인구통계적 가정	-	-	-

재무적 가정	357,442	-	357,442

경험조정	(59,086)	-	(59,086)

- 사외적립자산 수익	-	89,002	89,002

소 계	298,356	89,002	387,358

기타:

납부한 기여금	-	(1,404,472)	(1,404,472)

급여 지급	(705,481)	633,824	(71,657)

영업양도	(213,709)	172,103	(41,606)

소 계	(919,190)	(598,545)	(1,517,735)

기말잔액	7,168,799	(4,854,514)	2,314,285

(3) 확정급여채무 ① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.10%	2.51%

미래 급여인상률	관리직	6.32%	7.37%

생산직	8.22%	7.93%

② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	550,711	(624,431)	442,979	(503,263)

미래 급여인상률 (1% 변동)	(587,823)	531,159	(473,792)	427,349

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금상품으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.7년 및 6.9년입니다.

21. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 기타의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

은행	종류	한도액	실행액

(주)하나은행	외상매출채권담보대출	540,000	-

(주)신한은행	외화지급보증	CNY 500,000	CNY 500,000

운전자금대출	4,000,000	3,256,371

구매카드대출	3,000,000	-

중소기업은행	운전자금대출	1,000,000	480,421

시설자금대출	15,000,000	9,000,000

구매카드대출	6,000,000	-

(주)국민은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	운전자금대출	1,000,000	127,846

합 계	33,540,000CNY 500,000	15,864,638CNY 500,000

(2) 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 222,190천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 제소되어 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

22. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금(*)	6,200,000	925,000

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식의 수(*)	12,400,000주	1,850,000주

1주당 금액	500원	500원

(*) 당기 중 유상증자를 통해 보통주 32,710주가 추가로 발행되었고, 이후 무상증자를 실시하여 보통주 10,517,290주가 추가로 발행되었습니다.

23. 자기주식 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,648,534)	(3,237,500)

자기주식 수	266,382주	370,000주

지분율	2.1%	20.00%

당사는 2019년 6월 중 자기주식 총 370,000주(취득원가 3,237,500천원)를 70,300,000천원에 처분하였습니다. 이에 따라 법인세 효과를 차감한 자기주식처분이익 51,486,240천원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

24. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본조정	(317,939)	(317,939)

지분법자본변동	-	746,285

합 계	(317,939)	428,346

25. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	83,552,747	64,014,958

관계기업의 회계정책 변경효과	-	(585,975)

당기순이익	19,511,111	20,539,556

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	210,365	(302,136)

관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소	65,352	(113,656)

지분법이익잉여금변동	585,975	-

기말금액	103,925,550	83,552,747

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

처분예정일 : 2020년 3월 27일	처분확정일 : 2019월 3월 29일

Ⅰ.미처분이익잉여금	103,901,725,009	83,552,747,142

- 전기이월미처분이익잉여금	83,552,747,142	64,014,958,343

- 회계정책변경효과 등	-	(585,975,120)

- 당기순이익	19,511,110,983	20,539,556,226

- 순확정급여부채의 재측정요소	210,365,387	(302,136,284)

- 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소	65,351,726	(113,656,023)

- 지분법이익잉여금변동	585,975,116	-

합계	103,925,550,354	83,552,747,142

이익잉여금 처분액	4,404,503,334	-

- 이익준비금	400,409,394	-

- 배당금 (현금배당주당배당금(률): (보통주 : 당기 330원 (1.8%)	4,004,093,940	-

Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금	99,521,047,020	83,552,747,142

26. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기(*2)

당기순이익(원)	19,511,110,983	20,539,556,226

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	12,172,509	11,997,290

주당순이익(원/주)	1,603	1,712

(*1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.(*2) 당기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 수정되었습니다

(2) 희석주당순이익당사는 희석화증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 수익(1) 수익의 원천

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	161,858,814	151,233,122

임대료수익	679,184	483,600

합 계	162,537,998	151,716,722

(2) 수익의 구분

당사는 주석 1에서 공시하고 있는 바와 같이, 당사는 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	161,858,814	151,202,672

기간에 걸쳐 이행	-	30,450

고객과의 계약에서 생기는 수익	161,858,814	151,233,122

기타 수익	679,184	483,600

합 계	162,537,998	151,716,722

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어있는 수취채권	21,189,571	19,938,833

계약자산	-	-

계약부채	-	-

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	기업회계기준서 제1115호 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

프라스틱 용기	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

금형	고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다. 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약상의 제약이 존재하는 점을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는 시점으로 판단하였습니다.	고객으로부터 신제품에 대한 금형제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에 인도 하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	1,758,779	(1,661,064)

원재료등 매입액	90,071,265	83,200,241

급여	19,887,252	18,927,458

퇴직급여	2,417,009	2,028,430

복리후생비	2,006,683	2,000,863

여비교통비	135,367	128,734

감가상각비	2,358,193	2,000,357

무형자산상각비	206,396	175,718

외주용역비	2,355,422	4,634,174

광고선전비	80,949	167,543

대손상각비(환입)	(26,899)	181,901

지급수수료	1,063,520	916,534

연구개발비	1,214,387	2,145,711

수선비	209,403	220,580

소모품비	1,197,269	1,161,580

금형비	4,873,506	4,621,306

운반비	829,540	743,603

기타비용	5,744,491	5,507,527

합계(*)	136,382,532	127,101,196

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,965,016	2,891,028

퇴직급여	434,903	299,880

복리후생비	374,954	298,682

여비교통비	121,257	113,398

접대비	116,686	86,734

세금과공과금	428,228	347,035

대손상각비(환입)	(26,899)	181,901

감가상각비	855,694	507,213

임차료	36,181	182,653

보험료	116,864	199,273

차량유지비	165,149	153,418

운반비	829,540	743,603

소모품비	127,623	122,201

지급수수료	933,875	806,366

광고선전비	80,949	167,543

비품비	90,736	78,635

수출제비용	450,198	367,862

무형자산상각비	206,396	175,718

연구인력개발비	1,214,387	2,145,711

견본비	117,493	102,022

기타	159,143	121,836

합 계	9,798,373	10,092,712

30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

임대료	679,184	483,600

외환차익	464,776	208,255

외화환산손익	723	9,723

유형자산처분이익	2,162	9,748

사용권자산처분이익	1,458	-

분쇄품수익	-	78,784

정부보조금수익	-	41,994

잡이익	46,486	105,171

합 계	1,194,789	937,275

기타비용:

외환차손	174,710	97,478

외화환산손실	48,992	30,367

유형자산처분손실	993	12,250

지분법적용투자 처분손실	2,758,229	-

종속기업투자 손상차손	705,684	-

기부금	5,800	8,050

잡손실	920,491	22,094

합 계	4,614,899	170,239

31. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	25,315,926	-	-	25,315,926

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	391,220	-	-	391,220

소 계	25,707,146	-	-	25,707,146

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	5,726,911	-	5,726,911

단기금융기관예치금	-	65,000,000	-	65,000,000

매출채권	-	21,189,571	-	21,189,571

단기대여금	-	557,700	-	557,700

미수금	-	544,775	-	544,775

미수수익	-	62,102	-	62,102

장기대여금	-	795,400	-	795,400

보증금	-	403,601	-	403,601

소 계	-	94,280,060	-	94,280,060

금융자산 합계	25,707,146	94,280,060	-	119,987,206

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	14,951,248	14,951,248

미지급금	-	-	2,905,605	2,905,605

미지급비용	-	-	1,188,872	1,188,872

단기차입금	-	-	5,864,638	5,864,638

장기차입금	-	-	10,000,000	10,000,000

임대보증금	-	-	479,931	479,931

리스부채	-	-	604,426	604,426

금융부채 합계	-	-	35,994,720	35,994,720

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	10,298,796	-	-	10,298,796

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	201,810	-	-	201,810

소 계	10,500,606	-	-	10,500,606

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	6,948,362	-	6,948,362

단기금융기관예치금	-	7,000,000	-	7,000,000

매출채권	-	19,938,833	-	19,938,833

단기대여금	-	1,109,660	-	1,109,660

미수금	-	559,778	-	559,778

미수수익	-	9,929	-	9,929

장기대여금	-	1,118,000	-	1,118,000

보증금	-	300,040	-	300,040

소 계	-	36,984,602	-	36,984,602

금융자산 합계	10,500,606	36,984,602	-	47,485,208

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	18,647,731	18,647,731

미지급금	-	-	2,444,235	2,444,235

미지급비용	-	-	948,263	948,263

단기차입금	-	-	5,197,478	5,197,478

장기차입금	-	-	13,398,000	13,398,000

임대보증금	-	-	441,479	441,479

금융부채 합계	-	-	41,077,186	41,077,186

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	166,376	930,329	-	1,096,705

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	73,727	-	-	73,727

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,875	-	-	1,875

외화환산이익	-	540	183	723

합계	241,978	930,869	183	1,173,030

이자비용	-	-	358,746	358,746

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	23,924	-	-	23,924

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,906	-	-	4,906

대손상각비	-	(26,899)	-	(26,899)

외화환산손실	-	48,992	-	48,992

합계	28,830	22,093	358,746	409,669

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	40,371	343,374	-	383,745

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	19,027	-	-	19,027

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	12,932	-	-	12,932

외화환산이익	-	9,500	223	9,723

합계	72,330	352,874	223	425,427

이자비용	-	-	486,933	486,933

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	67,596	-	-	67,596

대손상각비	-	181,901	-	181,901

외화환산손실	-	-	30,367	30,367

합계	67,596	181,901	517,300	766,797

(3) 공정가치의 측정당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.―유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ―상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	25,707,146	25,707,146	10,500,606	10,500,606

상각후원가로 측정된 금융자산:

- 현금및현금성자산(*)	5,726,911	5,726,911	6,948,362	6,948,362

- 금융기관예치금	65,000,000	65,000,000	7,000,000	7,000,000

- 매출채권	21,189,571	21,189,571	19,938,833	19,938,833

- 대여금및기타수취채권	2,363,578	2,363,578	3,097,407	3,097,407

합 계	94,280,060	94,280,060	36,984,602	36,984,602

상각후원가로 측정된 금융부채:

- 단기차입금	5,864,638	5,864,638	5,197,478	5,197,478

- 장기차입금	10,000,000	10,000,000	13,398,000	13,398,000

- 매입채무	14,951,248	14,951,248	18,647,731	18,647,731

- 기타지급채무	4,574,408	4,574,408	3,833,976	3,833,976

- 리스부채	604,426	604,426	-	-

합 계	35,994,720	35,994,720	41,077,185	41,077,185

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	25,707,146	-	25,707,146	-	10,500,606	-	10,500,606

당사는 당기말 및 전기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

32. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,096,705	383,745

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	73,727	19,027

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,875	12,932

합 계	1,172,307	415,704

금융비용:

이자비용	358,746	486,933

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	23,924	67,596

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,906	-

합 계	387,576	554,529

33 . 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

- 당기법인세	20,861,850	5,067,135

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	175,818	-

- 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(14,521,760)	89,680

소 계	6,515,908	5,156,815

이연법인세비용(수익):

- 일시적차이의 발생과 소멸	(3,466,807)	(882,956)

- 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(77,766)	117,280

소 계	(3,544,573)	(765,676)

법인세비용:	2,971,335	4,391,139

(2) 당기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전	세금효과	세후	세전	세금효과	세후

- 기타자본조정	-	-	-	(407,619)	89,680	(317,939)

- 자기주식처분이익	66,008,000	(14,521,760)	51,486,240	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 인식항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전	세금효과	세후	세전	세금효과	세후

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

- 순확정급여부채의 재측정요소	269,699	(59,334)	210,365	(387,358)	85,222	(302,136)

- 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	83,784	(18,433)	65,352	(145,714)	32,058	(113,656)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

- 관계기업의 기타포괄손익변동	-	-	-	751,259	(165,284)	585,975

- 관계기업의 이익잉여금변동	-	-	-	(751,259)	165,284	(585,975)

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	22,482,446	24,930,696

적용세율에 따른 세부담액	4,946,138	5,484,975

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	41,308	15,116

세액공제로 인한 법인세효과	(1,564,188)	(985,258)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	175,818	-

일시적차이에 대한 이연법인세자산/부채 미인식	(2,399,653)	-

기타자본조정	-	89,680

단계적세율의 적용으로 인한 효과 등	1,771,912	(213,374)

법인세비용	2,971,335	4,391,139

유효세율	13.20%	17.61%

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

미수수익	(2,184)	(11,478)	-	(13,662)

외상매출금	15,155	(17,965)	-	(2,810)

관계기업투자이익	(3,257,543)	3,257,543	-	-

확정급여채무	(1,068,036)	(281,407)	(69,840)	(1,419,283)

사외적립자산	1,577,200	411,838	10,506	1,999,544

업무용승용차	7,373	2,256	-	9,629

감가상각비	11,948	142,406	-	154,354

재고자산	266,210	25,674	-	291,884

미지급비용	168,658	25,968	-	194,626

대손상각비	30,154	(12,733)	-	17,421

기타	10,676	(15,961)	-	(5,285)

합 계	(2,240,389)	3,526,141	(59,334)	1,226,418

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

미수수익	(2,742)	558	-	(2,184)

외상매출금	16,670	(1,515)	-	15,155

관계기업투자이익	(3,599,971)	310,370	32,058	(3,257,543)

확정급여채무	(1,016,776)	(116,901)	65,641	(1,068,036)

사외적립자산	1,359,504	198,115	19,581	1,577,200

업무용승용차	4,985	2,388	-	7,373

감가상각비	(218,834)	230,782	-	11,948

재고자산	183,631	82,579	-	266,210

미지급비용	150,188	18,470	-	168,658

대손상각비	-	30,154	-	30,154

기타	-	10,676	-	10,676

합 계	(3,123,345)	765,676	117,280	(2,240,389)

(6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이연법인세자산	2,996,025

이연법인세부채	(1,769,607)

당기법인세부채	(20,861,850)

당기법인세자산	2,358,039

당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자 손상차손	155,250	-	처분하지 않을 예정

관계기업투자이익	(2,554,904)	-	당기 중 종속기업으로 전환, 처분하지 않을 예정

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	5,726,911	6,948,362

단기금융상품	65,000,000	7,000,000

매출채권	21,189,571	20,311,132

단기대여금및기타수취채권	1,357,108	1,861,485

소 계	118,589,516	46,419,775

비유동자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	391,220	201,810

합 계	94,280,059	37,356,901

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	17,418,700	14,063,706

해외	4,091,524	6,247,426

합 계	21,510,224	20,311,132

당사는 매출채권에 대하 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 산출하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(연체 일수)	당기말	전기말

총 장부금액	기대손실률	손실충당금	총 장부금액	기대손실률	손실충당금

정상	21,012,427	0.45%	(93,998)	19,851,779	0.37%	(74,179)

30일~60일	306,892	15.33%	(47,036)	70,172	7.81%	(5,484)

60일~90일	3,958	28.58%	(1,131)	87,016	19.18%	(16,689)

90일~120일	15,811	46.89%	(7,413)	18,400	34.11%	(6,276)

120일~150일	233	73.39%	(171)	1,716	55.84%	(958)

150일~180일	170,904	100.00%	(170,904)	282,049	100.00%	(282,049)

기타	-	-	-	-	-	13,336

합 계	21,510,224	1.49%	(320,653)	20,311,132	1.83%	(372,299)

(3) 유동성 위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 당좌차월 약정을 체결하고 있으며 , 중소기업은행 등과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다.한편, 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

매입채무	14,951,248	14,951,248	14,951,248	-	-

기타유동지급채무	4,354,011	4,354,011	4,354,011	-	-

단기차입금	5,864,638	5,930,812	1,243,189	4,687,623	-

장기차입금	10,000,000	10,080,133	502,771	2,534,850	7,042,511

리스부채	604,426	622,007	91,965	249,355	280,688

기타비유동지급채무	220,396	220,396	-	-	220,396

금융보증계약	1,590,300	1,590,300	-	-	1,590,300

CNY 500,000	CNY 500,000	-	CNY 500,000	-

합 계	37,585,020	37,748,907	21,143,184	7,471,828	9,133,895

CNY 500,000	CNY 500,000	-	CNY 500,000	-

② 전기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

매입채무	18,647,731	18,647,731	18,647,731	-	-

기타유동지급채무	3,465,497	3,465,497	3,465,497	-	-

단기차입금	5,197,478	5,267,751	1,631,832	3,635,919	-

장기차입금	13,398,000	14,671,344	83,766	4,413,830	10,173,748

기타비유동지급채무	368,479	368,479	-	-	368,479

금융보증계약	1,320,300	1,320,300	-	-	1,320,300

CNY 500,000	CNY 500,000	-	CNY 500,000	-

합 계	42,397,485	43,741,102	23,828,826	8,049,749	11,862,527

CNY 500,000	CNY 500,000	-	CNY 500,000	-

(4) 시장위험① 환위험ⅰ) 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	HKD	CNY	EUR	USD	JPY	HKD	CNY

현금및현금성자산	822	-	868	462	804	929	-	939	1

매출채권	2,425,981	850,935	-	814,607	-	4,584,432	575,063	-	1,046,694

소 계	2,426,803	850,935	868	815,070	804	4,585,361	575,063	939	1,046,695

매입채무	23,830	-	-	-	-	23,013	-	-	-

순노출	2,402,973	850,935	868	815,070	804	4,562,348	575,063	939	1,046,695

ⅱ) 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	240,297	(240,297)	456,235	(456,235)

JPY	85,094	(85,094)	57,506	(57,506)

HKD	87	(87)	94	(94)

CNY	81,507	(81,507)	104,670	(104,670)

EUR	80	(80)	-	-

합 계	407,065	(407,065)	618,505	(618,505)

② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	5,864,638	2,197,478

장기차입금	10,000,000	7,500,000

합 계	15,864,638	9,697,478

당기 및 전기 중 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

자본 증가(감소)	(158,646)	158,646	(96,975)	96,975

순이익 증가(감소)	(158,646)	158,646	(96,975)	96,975

(5) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채:

- 단기차입금	5,864,638	5,197,478

- 장기차입금	10,000,000	13,398,000

소계	15,864,638	18,595,478

차감:

- 현금및현금성자산	5,730,941	6,952,134

- 단기금융상품	65,000,000	7,000,000

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	25,707,146	10,500,606

소계	96,438,087	24,452,740

순부채(자산)	(80,573,449)	(5,857,262)

자 본	157,065,562	81,737,761

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업에서 창출된 현금흐름	26,534,568	25,731,865

가. 당기순이익	19,511,111	20,539,556

나. 조정	11,004,410	8,817,856

법인세비용	2,971,335	4,391,139

이자비용	358,746	486,933

이자수익	(1,096,705)	(383,745)

감가상각비	2,358,193	2,000,357

무형자산상각비	206,396	175,718

유형자산처분손실	993	12,250

유형자산처분이익	(2,162)	(9,748)

사용권자산처분이익	(1,458)	-

퇴직급여	2,417,009	2,028,430

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	23,924	67,596

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(73,727)	(19,026)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,875)	(12,932)

대손상각비(환입)	(26,899)	181,901

관계기업투자손실	358,458	-

관계기업처분손실	2,758,229	-

종속기업투자주식 손상차손	705,684	-

관계기업투자이익	-	(76,215)

외화환산이익	(723)	(9,723)

외화환산손실	48,992	30,367

정부보조금수익	-	(41,994)

잡이익	-	(3,452)

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,980,951)	(3,625,547)

매출채권의 증가	(1,272,225)	(869,736)

미수금의 감소(증가)	41,380	(22,867)

선급금의 증가	(648,181)	(179,977)

선급비용의 감소(증가)	(9,006)	8,729

재고자산의 감소(증가)	1,758,779	(1,755,408)

매입채무의 증가(감소)	(2,524,300)	1,607,546

미지급금의 증가	428,371	23,504

미지급비용의 증가(감소)	268,967	(1,097,179)

선수금의 증가(감소)	(101,156)	242,211

예수금의 감소	(99,535)	(106,241)

퇴직금의 지급	(124,045)	(71,657)

퇴직연금운용자산의 증가	(1,700,000)	(1,404,472)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동	비현금변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	기업회계기준서 제1116호 영향	취득	처분	기타변동(*)

금융기관 차입금	18,595,478	(2,730,840)	-	-	-	-	15,864,638

임대보증금	441,479	37,000	-	-	-	1,452	479,931

리스부채	-	(412,253)	800,487	217,017	(19,516)	18,691	604,426

재무활동으로부터의 총부채	19,036,957	(3,106,093)	800,487	217,017	(19,516)	20,143	16,948,995

(*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동	비현금변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	기타변동(*)

금융기관 차입금	20,410,480	841,998	(2,657,000)	18,595,478

임대보증금	136,000	320,000	(14,521)	441,479

재무활동으로부터의 총부채	20,546,480	1,161,998	(2,671,521)	19,036,957

(*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	9,779,110	1,938,800

장기대여금의 유동성 대체	437,700	906,000

장기차입금의 유동성 대체	3,333,333	4,166,667

유형자산 취득 미지급금	33,000	17,820

36. 리스당사는 건물과 차량운반구를 리스하고 있으며 평균리스기간은 4년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

취득금액	462,225	487,766	949,991

감가상각누계액	(234,201)	(121,066)	(355,267)

장부가액	228,023	366,700	594,724

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동부채	328,671

비유동부채	275,755

합 계	604,426

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	404,722

리스부채 이자비용	18,691

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	16,355

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

(4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 428,608천원입니다.

(5) 당기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	341,320	328,671

1년 초과 5년 이내	280,688	275,755

합 계	622,007	604,426

(*) 당기부터 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스에 대하여 사용권 자산을 인식하였습니다(주석 39 참조).(6) 운용리스-리스제공자당사는 안정적인 공급체인을 구축하고 원활한 재화생산을 위해 제조공정에 밀정한 영향을 미치는 임가공업체에 대하여 유형자산 중 일부를 임대하고 있습니다.① 미래 최소리스료당기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	507,000

1년 초과 2년 이내	266,500

합 계	773,500

② 당기와 전기에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익(*)	679,184	483,600

(*) 상기 임대수익은 포괄손익계산서상 기타수익으로 계상되어 있습니다.

37. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	취득일	지분율	이전대가

부국티엔씨(주)	플라스틱 용기 제조 및 판매업	2019-10-01	40.00%	24,128,000

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금	6,264,000

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	17,864,000

합계	24,128,000

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여, 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

식별가능한 자산의 공정가치	112,391,725

유동자산	45,598,959

- 현금및현금성자산	37,446,905

- 기타유동자산	8,152,054

비유동자산	66,792,767

- 유형자산	47,812,328

- 기타비유동자산	18,980,438

식별가능한 부채의 공정가치	46,842,767

- 차입금	28,070,593

- 기타부채	18,772,174

식별가능한 순자산 공정가치 합계	65,548,959

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	24,128,000

가산 : 비지배지분	39,387,090

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	65,548,959

염가매수차익	2,033,869

38. 영업양도당사는 2018년 6월 30일을 기준일로 하여, 당사 사출제조라인의 영업일체를 종속기업인 피티프라스(주)로 양도하였습니다. (1) 영업양도 관련 일반내용전기 중 영업양도를 통해 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

단기대여금및기타수취채권	34,739

기타유동자산	12,100

유형자산	5,140,684

무형자산	408,000

자산 총계	5,595,523

기타유동지급채무	469,297

순확정급여부채	41,607

장기차입금	2,657,000

부채 총계	3,167,904

순자산 금액	2,427,619

(2) 영업양도의 회계처리피티프라스(주)에 양도되는 사출제조라인의 양도시점 거래가액 2,020,000천원과 장부금액 2,427,619천원의 차이를 전기 중 기타자본요소(세후: 317,939천원)으로 인식하였습니다.

39. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였으며, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

(2) 리스이용자당사는 건물, 차량운반구, IT설비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 등 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 리스는 일반적으로 2년간 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 2년간 리스를 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다.전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.·리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). ·리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(3) 리스제공자당사는 사용권자산을 포함한 일부 유형자산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 1월 1일

사용권자산	800,487

리스부채	800,487

이익잉여금	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.8%입니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 약정된 운용리스 금액	827,631

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	800,487

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	800,487

40. 보고기간종료일 후 발생한 사건동 재무제표는 2020년 2월 27일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다