펌텍코리아 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제20(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제19(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
펌텍코리아 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

펌텍코리아 주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 8월 10일에 설립되었으며, 2019년 7월 4일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 인천광역시 부평구 부평대로입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비고

이도훈	3,971,509	32.03%	대표이사

이도경	2,117,479	17.08%

이재신	496,003	4.00%	대표이사

박상규	573,262	4.62%

이현주	447,865	3.61%

케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사	1,317,250	10.62%

자기주식	290,902	2.35%

기타	3,185,730	25.69%

합 계	12,400,000	100.00%

(2) 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

당기말	전기말

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	중국	도매 및 상품중개업	12월	100.00%	100.00%

피티프라스(주)	한국	플라스틱 사출임가공	12월	100.00%	100.00%

부국티엔씨(주)(*1)	한국	플라스틱 용기 제조 및 판매업	12월	40.70%	40.00%

미라텍(주)(*2)	한국	플라스틱 사출임가공	12월	91.67%	91.67%

(*1) 전기 중 지분을 추가로 취득하여 관계기업에서 종속기업으 로 편입되었습니다. 부국티엔씨(주)에 대한 지분율은 40.70%로 과반수 미만이나, 지배기업의 대표이사 등의 지분율이 20%를 초과하고 관계기업의 이사회 구성원 중 과반수가 회사의 등기임원으로 구성되어 있는 점을 고려, 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 부국티엔씨(주)의 종속기업으로 부국티엔씨(주)가 전기에 종속기업으로 편입됨에 따라 미라텍(주)도 종속기업으로 분류하였습니다. 한편 지분율은 부국티엔씨(주)의 미라텍(주)에 대한 지분율입니다.

(3) 주요 종속기업의 재무정보 요약당기말 현재 중요한 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	312,568	159,113	153,455	925,454	(39,143)	(30,153)

피티프라스(주)	10,565,334	4,418,745	6,146,589	9,937,557	636,310	852,273

부국티엔씨(주)(*)	101,827,520	24,765,000	77,062,520	53,701,063	8,245,301	8,297,598

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

(3) 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계' (2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된'개념체계' (2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계' (2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제 2122호 및 제2032호입니다.(4) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례 13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 및 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

(3) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용' 으로 표시합니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금 융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상 품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8 , 손상에 대한 회계정책은 주석 35 참조).

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	30년

기계장치	8 ~ 10년

차량운반구	4 ~ 5년

비품	4 ~ 5년

시설장치	4 ~ 5년

공구와기구	4년

금형	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효 이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 연결실체가 발행한 교환사채로부터분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무’및 '차입금' 등으로 표시됩니다. (2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조 건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법 인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리 는 ' 유형자산'의 회계정책(주석 4.(4) 참고 )에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 32 참조) .

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경 험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 32 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 21 참조).

(5) 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 영업부문연결실체는 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가 시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 연결실체는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	154,283,389	123,972,826

해외	42,513,384	51,399,083

합 계	196,796,773	175,371,909

(2) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

AAA	17,019,467	25,454,312

BBB	24,463,116	24,436,231

CCC	21,469,261	23,390,407

(3) 당기말 현재 연결실체의 비유동자산 중 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.의 비품을 제외하고는 모두 국내에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	11,262	9,256

보통예금	12,912,891	14,606,588

외화예금	371,246	44,049

합계	13,295,399	14,659,893

6. 단기금융기관예치금당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융기관예치금(*)	정기예금	69,040,000	92,084,219

(*) 단기금융기관예치금 중 5,000,000천원은 차입금 담 보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	MMF	25,800,750	25,992,102

저축성보험	112,883	-

소 계	25,913,633	25,992,102

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	저축성보험	1,852,441	1,837,368

합 계	27,766,074	27,829,470

8. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 총액	27,731,899	29,469,288

대손충당금	(434,823)	(384,352)

매출채권 순액	27,297,076	29,084,936

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	384,351	372,299

대손상각비	88,613	(14,265)

제각	(38,141)	(24,747)

연결범위 변동	-	51,064

기말금액	434,823	384,351

(3) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주 석 35 에서 설명하고 있습니다.

9. 대여금및기타수취채권당기말과 전기말 현재 대여금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

대여금	355,321	3,974,628	4,329,949	579,683	4,156,238	4,735,921

미수금	203,980	-	203,980	649,096	-	649,096

미수수익	109,112	-	109,112	64,367	-	64,367

보증금	343,000	174,390	517,390	261,082	268,789	529,871

합 계	1,011,413	4,149,018	5,160,431	1,554,228	4,425,027	5,979,255

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	3,280,741	4,736,047

제품평가충당금	(775,956)	(1,125,068)

재공품	3,475,230	2,945,384

재공품평가충당금	(419,641)	(320,190)

원재료	530,560	444,502

원재료평가충당금	(2,601)	(6,085)

합계	6,088,333	6,674,590

당기 중 매출원가에 반영한 재고자산평가손실환입은 253,145천 원 ( 전기 재고자산평가손실: 241,345천원 )입니다. 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	13,442,712	-	1,561,970	-

선급비용	79,777	-	46,171	-

장기선급비용	-	-	-	9,564

합계	13,522,490	-	1,608,141	9,564

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득(*1)	처분	대체	감가상각비	기타(*2)	기말장부가액

토지	53,068,172	-	(4,102,827)	-	-	-	48,965,345

건물	23,740,488	775,609	(3,362,986)	20,212,168	(931,956)	-	40,433,323

구축물	897,774	374,475	(573,843)	1,310,307	(41,969)	-	1,966,744

기계장치	22,043,771	3,659,622	(878,445)	641,085	(3,182,301)	-	22,283,732

차량운반구	222,197	47,017	(27,509)	-	(80,218)	-	161,487

비품	412,498	285,170	-	-	(166,838)	24	530,854

시설장치	1,858,866	571,514	-	863,700	(607,924)	-	2,686,156

공구와기구	2,171	9,000	-	-	(1,200)	-	9,971

금형	301,666	1,706,854	-	-	(361,952)	-	1,646,568

건설중인자산	11,375,418	13,362,735	-	(23,027,260)	-	-	1,710,894

합 계	113,923,021	20,791,996	(8,945,610)	-	(5,374,358)	24	120,395,074

(*1) 당기 중 140,497천원이 미지급 되었습니다.
(*2) 기타는 순외환차이를 포함하고 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	기타(*)	기말장부가액

토지	27,930,744	-	-	51,700	-	25,085,728	53,068,172

건물	11,667,528	198,208	-	7,811,110	(542,451)	4,606,093	23,740,488

구축물	-	-	-	-	(11,864)	909,638	897,774

기계장치	12,170,957	1,397,793	(30,851)	1,085,500	(2,008,870)	9,429,242	22,043,771

차량운반구	212,778	113,324	(40,084)	-	(85,480)	21,659	222,197

비품	313,351	215,246	(8,313)	-	(125,087)	17,301	412,497

시설장치	994,985	307,817	-	830,800	(424,296)	149,560	1,858,865

공구와기구	-	-	-	-	(206)	2,377	2,171

금형	82	34,300	-	(54,946)	322,230	301,667

건설중인자산	1,522,699	12,373,828	-	(9,789,430)	-	7,268,321	11,375,418

합 계	54,813,124	14,640,516	(79,248)	(10,320)	(3,253,200)	47,812,149	113,923,021

(*1) 전기 중 33,000천원이 미지급되었습니다.
(*2) 기타는 연결범위 변동과 순외환차이를 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련차입금	담보내용

중소기업은행	토지 및 건물	19,923,384	12,000,000	10,743,936	차입담보

중소기업은행	1,200,000	1,074,750	차입담보

(주)국민은행	3,600,000	1,000,000	차입담보

(주)국민은행	기계장치	299,719	500,400	417,000	차입담보

중소기업은행	단기금융기관예치금	5,000,000	6,600,000	5,570,386	차입담보

(주)국민은행	토지, 건물	4,842,237	3,600,000	4,950,000	차입담보

합 계	30,065,340	27,500,400	23,756,072

(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험가입자산	보험가입금액

DB손해보험(주)	건물, 기계장치	43,859,174

삼성화재해상보험(주)	건물, 기계장치	21,410,770

한편, 상기 보험자산 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.

(5) 당기 중 연 결실체는 새로운 공장의 건설을 완료하였으며 건설완료 시점까지 발생한 원가는 22,506,175천원입니다. 동 원가에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 1,725,083천원이 포함되어 있으며 자본화 이자율은 1.54% 입니다.

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상	기말잔액

산업재산권	553,110	153,995	-	(132,295)	-	574,810

소프트웨어	313,027	965,071	-	(225,690)	(43,500)	1,008,908

회원권	542,290	-	-	-	-	542,290

합 계	1,408,427	1,119,066	-	(357,985)	(43,500)	2,126,008

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상	연결범위변동	기말잔액

산업재산권	396,330	276,574	-	(119,794)	-	-	553,110

소프트웨어	177,179	215,012	-	(87,609)	-	8,445	313,027

회원권	342,542	-	-	-	-	199,748	542,290

영업권	408,000	-	-	-	(408,000)	-	-

합 계	1,324,051	491,586	-	(207,403)	(408,000)	208,193	1,408,427

(3) 경상개발연구비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 각 각 1,524,144천원과 1,260,764 천원 이며 , 연구인력개발비로 계상되어 있습니다.

14. 관계기업투자

(1) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	21,057,212

당기손익에 대한 지분	-	(358,458)

관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소	-	83,784

종속기업으로 편입(*)	-	(20,782,538)

(*) 전기 중 부국티엔씨(주)에 대한 지분을 추가로 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액, 관계기업투자이익 및 기타포괄손익에 대한 연결실체의 지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기순손익에 대한 지분	-	(358,458)

이익잉여금에 대한 지분	-	18,433

15. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당기말	전기말

기타특수관계자	개인주주	개인주주

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	당기	전기(*)

종속기업	부국티엔씨(주)	매출	-	7,566

매입 등	-	1,157,915

(*) 종속기업 편입이전의 거래금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는자	보증내용	금액	관련차입한도	관련차입잔액	지급보증처

대표이사	차입지급보증	1,200,000	1,000,000	85,962	한국산업은행

1,800,000	1,500,000	-	(주)신한은행

896,400	1,747,000	1,375,400	중소기업은행

CNY 600,000	CNY 500,000	25,044	(주)신한은행

소 계	3,896,400CNY 600,000	4,247,000CNY 500,000	1,486,406

구매카드지급보증	7,200,000	6,000,000	-	중소기업은행

합 계	11,096,400CNY 600,000	10,247,000CNY 500,000	1,486,406

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,883,008	1,264,788

퇴직급여	167,820	168,770

합계	2,050,828	1,433,558

16. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,856,579	-	4,259,403	-

미지급비용	1,738,667	-	2,279,876	-

임대보증금	75,000	213,000	60,443	108,362

합계	6,670,247	213,000	6,599,722	108,362

17. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	약정이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	2.08	85,962	127,846

(주)신한은행	운영자금대출	2.02	-	2,500,000

(주)신한은행	운영자금대출	2.33	-	756,371

(주)국민은행	일반자금대출	1.58	1,000,000	2,000,000

중소기업은행	일반자금대출	1.36~1.93	3,743,936	480,421

(주)신한은행	일반자금대출	4.79	25,044	24,906

중소기업은행	중소기업운전자금대출	1.26	570,386	773,512

중소기업은행	중소기업운전자금대출	1.27	5,000,000	5,000,000

(주)국민은행	기계기술창조우대자금대출	1.58	3,000,000	3,000,000

(주)국민은행	기계기술창조우대자금대출	2.22	1,950,000	1,950,000

합 계	15,375,328	16,613,056

18. 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	약정이자율(%)	만기일자	당기말	전기말

중소기업은행	시설자금 대출	1.50	2024-09-15	1,074,750	1,361,350

중소기업은행	시설자금 대출	1.50	2025-03-15	75,650	89,000

중소기업은행	시설자금 대출	1.50	2027-06-15	225,000	225,000

중소기업은행	시설자금 대출	1.75	2028-03-15	277,000	-

(주)하나은행	시설자금 대출	1.50	2024-12-15	296,000	370,000

(주)하나은행	시설자금 대출	1.50	2025-06-15	313,200	348,000

중소기업은행	시설자금대출	1.36	2021-12-15	2,000,000	4,000,000

중소기업은행	시설자금대출	1.38	2021-10-24	5,000,000	5,000,000

(주)국민은행	정책자금대출	1.35	2020-09-19	-	1,000,000

(주)국민은행	정책자금대출	1.50	2026-03-15	417,000	417,000

(A) 합 계	9,678,600	12,810,350

(B) 유동성장기차입금	(7,510,550)	(3,408,750)

(A)-(B) 장기차입금	2,168,050	9,401,600

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

연 도	2021년	2022년	2023년 이후	합계

금액	7,510,550	553,900	1,614,150	9,678,600

19. 교환사채전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	사채권자	액면이자율	보장이자율	발행금액

무기명식 무보증 사모 교환사채	2016.08.25.	2021.02.14.	케이티씨엔피그로쓰챔프2011의 2호 사모투자전문회사	2%	4%	18,900,000

차감 : 1년 이내 만기도래분	18,900,000

차감 : 교환권 조정	(149,545)

차가감계	18,750,455

(*) 당기 중 교환대상 잔여주식 922,075주가 전량 행사되었습니다.

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	720,049	-	522,264	-

예수금	577,648	-	526,242	-

장기선수수익	-	-	-	4,191

합계	1,297,697	-	1,048,506	4,191

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	38,772,900	28,026,976

퇴직급여	4,281,842	3,389,636

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

기초잔액	13,891,027	(10,310,508)	3,580,520

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	4,175,507	-	4,175,507

이자원가(수익)	241,594	(238,751)	2,843

소 계	4,417,102	(238,751)	4,178,351

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손익	(851,452)	-	(851,452)

- 인구통계적 가정	327,566	-	327,566

- 재무적 가정	(926,479)	-	(926,479)

- 경험조정	(252,539)	-	(252,539)

사외적립자산 수익	-	107,869	107,869

소 계	(851,452)	107,869	(743,583)

기타:

납부한 기여금	-	(2,957,163)	(2,957,163)

급여 지급	(1,783,088)	1,479,397	(303,691)

소 계	(1,783,088)	(1,477,766)	(3,260,854)

기말잔액	15,673,589	(11,919,156)	3,754,432

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

기초잔액	7,548,542	(5,117,484)	2,431,058

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	3,358,518	-	3,358,518

이자원가(수익)	253,325	(222,206)	31,118

소 계	3,611,842	(222,206)	3,389,636

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손익	(1,353,800)	-	(1,353,800)

- 인구통계적 가정	217,940	-	217,940

- 재무적 가정	38,573	-	38,573

- 경험조정	(1,610,314)	-	(1,610,314)

사외적립자산 수익	-	(33,905)	(33,905)

소 계	(1,353,800)	(33,905)	(1,387,705)

기타:

납부한 기여금	-	(2,200,451)	(2,200,451)

급여 지급	(504,263)	449,537	(54,726)

연결범위 변동	4,588,706	(3,185,998)	1,402,708

소 계	4,084,443	(4,936,912)	(852,469)

기말잔액	13,891,027	(10,310,508)	3,580,520

(3) 확정급여채무 ① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.37% ~ 2.73%	2.10% ~ 2.69%

미래 급여인상률	관리직	5.13% ~ 5.88%	6.00% ~ 7.40%

생산직	5.30% ~ 7.94%	6.00% ~ 8.22%

② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	279,755	(315,370)	(948,406)	1,094,275

미래 급여인상률 (1% 변동)	(293,340)	266,936	1,034,859	(919,082)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금상품으로 구성되어 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.6 ~ 9.7년 및 6.7 ~ 9.3년입니다.

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 기타의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

은행	종류	한도액	실행액

(주)신한은행	외화지급보증	CNY 500,000	CNY 150,000

운전자금대출	1,500,000	-

중소기업은행	운전자금대출	10,000,000	9,314,322

시설자금대출	17,024,000	8,652,400

구매카드대출	11,000,000	2,980,534

(주)국민은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

기술창조기업 우대대출	4,950,000	4,950,000

시설자금대출	417,000	417,000

(주)하나은행	시설자금 대출	718,000	609,200

매출채권담보대출	1,510,000	-

우리은행	B2B	10,000	-

한국산업은행	운전자금대출	1,000,000	85,962

합 계	49,129,000CNY 500,000	28,009,418CNY 150,000

(2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 137,506천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 제소되어 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다

(5) 당기말 현재 소재불명 어음이 2매가 있으며, 연결실체가 기업은행으로부터 1990년 1월에 수령한 어음 1매와 2009년 7월 1일에 수령한 당좌수표에 대하여 현재 사용여부나 사용내역이 확인되지 않고 있습니다. 이러한 불분명 어음이 향후 연결실체에 중요한 영향을 미칠지는 예측할 수 없습니다.

23. 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금(*)	6,200,000	6,200,000

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식의 수(*)	12,400,000주	12,400,000주

1주당 금액	500원	500원

(*) 전기 중 유상증자를 통해 보통주 32,710주가 추가로 발행되었고, 이후 무상증자를 실시하여 보통주 10,517,290주가 추가로 발행되었습니다.

24. 자기주식당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(5,093,114)	(19,540,045)

자기주식 수(*)	290,902	1,188,457

지분율	2.35%	9.58%

(*) 당기 중 자기주식 24,520주(취득원가 444,580천원)를 취득하였습니다. 또한, 당기 중 교환사채의 교환행사로 자기주식 922,075주(취득원가 14,891,511천원)이 발행되었습니다.

25. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본요소에 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산차이	(11,979)	(20,968)

26. 이익잉여금(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	105,814,036	83,598,412

지배기업 소유주지분 당기순이익	19,560,578	20,460,995

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	579,995	1,103,303

관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소	-	65,351

배당금	(3,699,809)	-

지분법이익잉여금변동	-	585,975

기말금액	122,254,800	105,814,036

(2) 당 회계연도에 대한 총배당금은 4,447,162천원 이며 2021년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

27. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

지배주주 당기순이익(원)	19,560,578,314	20,460,995,169

가중평균유통보통주식수(주)(*)	11,993,499	11,940,096

주당순이익(원/주)	1,631	1,714

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 일, 주)

구 분	일자	주식수	일수	적수

기초 발행주식수	전기이월	12,400,000	366	4,538,400,000

자기주식	전기이월	(1,188,457)	366	(434,975,262)

자기주식취득	2020-01-01	(10,000)	365	(3,650,000)

자기주식취득	2020-01-02	(11,000)	364	(4,004,000)

교환사채의 교환권 행사	2020-02-17	922,041	319	294,131,079

자기주식 처분	2020-02-19	34	317	10,778

자기주식 취득	2020-09-28	(200)	95	(19,000)

자기주식 취득	2020-09-29	(160)	94	(15,040)

자기주식 취득	2020-10-05	(120)	88	(10,560)

자기주식 취득	2020-10-06	(20)	87	(1,740)

자기주식 취득	2020-10-07	(220)	86	(18,920)

자기주식 취득	2020-10-12	(2,800)	81	(226,800)

합 계	12,109,098	366	4,389,620,535

가중평균유통보통주식수	11,993,499

(전기)

(단위: 일, 주)

구 분	일자	주식수	일수	적수

기초 발행주식수	전기이월	1,850,000	365	675,250,000

자기주식	전기이월	(370,000)	365	(135,050,000)

유상증자	2019-03-22	12,901	285	3,676,785

자기주식 처분	2019-06-28	370,000	187	69,190,000

유상증자	2019-06-29	19,809	186	3,684,474

무상증자(*)	2019-07-31	10,517,290	365	3,838,810,850

자기주식 취득	2019-08-22	(1,614)	132	(213,048)

자기주식 취득	2019-10-01	(922,075)	92	(84,830,900)

자기주식 취득	2019-10-08	(5,500)	85	(467,500)

자기주식 취득	2019-10-10	(5,500)	83	(456,500)

자기주식 취득	2019-10-11	(5,500)	82	(451,000)

자기주식 취득	2019-10-14	(5,500)	79	(434,500)

자기주식 취득	2019-10-15	(5,500)	78	(429,000)

자기주식 취득	2019-10-16	(8,000)	77	(616,000)

자기주식 취득	2019-10-17	(5,500)	76	(418,000)

자기주식 취득	2019-10-21	(3,792)	72	(273,024)

자기주식 취득	2019-10-22	(10,000)	71	(710,000)

자기주식 취득	2019-10-23	(10,000)	70	(700,000)

자기주식 취득	2019-10-24	(10,000)	69	(690,000)

자기주식 취득	2019-10-25	(6,000)	68	(408,000)

자기주식 취득	2019-10-28	(6,000)	65	(390,000)

자기주식 취득	2019-10-29	(6,000)	64	(384,000)

자기주식 취득	2019-10-30	(6,000)	63	(378,000)

자기주식 취득	2019-10-31	(3,000)	62	(186,000)

자기주식 취득	2019-11-01	(8,000)	61	(488,000)

자기주식 취득	2019-11-04	(5,000)	58	(290,000)

자기주식 취득	2019-11-06	(1,000)	56	(56,000)

자기주식 취득	2019-11-07	(7,000)	55	(385,000)

자기주식 취득	2019-11-08	(10,000)	54	(540,000)

자기주식 취득	2019-11-11	(5,000)	51	(255,000)

자기주식 취득	2019-11-15	(2,553)	47	(119,991)

자기주식 취득	2019-11-18	(5,000)	44	(220,000)

자기주식 취득	2019-11-19	(2,500)	43	(107,500)

자기주식 취득	2019-11-20	(10,000)	42	(420,000)

자기주식 취득	2019-11-21	(2,500)	41	(102,500)

자기주식 취득	2019-11-28	(4,500)	34	(153,000)

자기주식 취득	2019-12-03	(5,000)	29	(145,000)

자기주식 취득	2019-12-04	(5,274)	28	(147,672)

자기주식 취득	2019-12-05	(10,000)	27	(270,000)

자기주식 취득	2019-12-06	(10,000)	26	(260,000)

자기주식 취득	2019-12-10	(7,169)	22	(157,718)

자기주식 취득	2019-12-11	(3,745)	21	(78,645)

자기주식 취득	2019-12-12	(4,587)	20	(91,740)

자기주식 취득	2019-12-13	(10,000)	19	(190,000)

자기주식 취득	2019-12-16	(10,000)	16	(160,000)

자기주식 취득	2019-12-17	(8,750)	15	(131,250)

자기주식 취득	2019-12-18	(6,276)	14	(87,864)

자기주식 취득	2019-12-24	(10,000)	8	(80,000)

자기주식 취득	2019-12-26	(9,122)	6	(54,732)

합 계	12,133,618	365	4,358,135,025

가중평균유통보통주식수	11,940,096

(*) 전기 중 발생한 무상증자 효과는 기초부터 발생하는 것으로 계산하였습니다.

(2) 희석주당순이익연결실체는 희석화증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 수익(1) 수익의 원천

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	196,796,773	175,371,909

임대료수익	382,050	306,600

합 계	197,178,823	175,678,509

(2) 수익의 구분

연결실체는 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	196,796,773	175,371,909

기간에 걸쳐 이행	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익 소계	196,796,773	175,371,909

기타 수익	382,050	306,600

합 계	197,178,823	175,678,509

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어있는 수취채권	27,297,076	29,084,936

계약자산	-	-

계약부채	-	-

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	기업회계기준서 제1115호 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

프라스틱 용기	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

금형	고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다. 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약상의 제약이 존재하는 점을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는 시점으로 판단하였습니다.	고객으로부터 신제품에 대한 금형제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에 인도 하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	586,257	1,610,905

원재료등 매입액	79,961,785	83,175,616

급여	38,772,900	28,026,979

퇴직급여	4,281,842	3,389,636

복리후생비	3,360,205	2,746,905

여비교통비	116,688	158,584

감가상각비	6,063,447	3,798,638

무형자산상각비	357,985	207,403

외주용역비	1,218,092	3,268,432

외주가공비	3,054,735	1,526,820

광고선전비	77,939	87,257

대손상각비(환입)	88,613	(14,265)

지급수수료	1,898,125	1,232,783

연구인력개발비	1,524,144	1,260,764

수선비	748,526	363,408

소모품비	3,714,914	2,192,341

금형비	4,055,953	4,873,506

운반비	1,816,931	1,137,121

포장비	1,778,760	1,943,894

기타비용	15,924,700	7,524,804

합 계(*)	169,402,541	148,511,531

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,964,640	3,686,810

퇴직급여	975,987	456,133

복리후생비	479,324	404,668

여비교통비	60,228	128,318

접대비	166,961	131,837

세금과공과금	691,887	579,682

감가상각비	1,245,632	833,742

임차료	137,107	43,112

보험료	174,634	130,708

차량유지비	140,044	178,817

운반비	741,621	909,588

소모품비	197,307	130,032

지급수수료	1,047,304	1,025,414

광고선전비	77,939	85,577

대손상각비(환입)	88,613	(14,265)

비품비	52,024	100,428

수출제비용	387,123	466,915

무형자산상각비	357,985	207,403

연구인력개발비	1,207,557	1,214,387

견본비	162,449	117,493

기타	180,209	187,054

합 계	14,536,575	11,003,853

31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

임대료	382,050	306,600

외환차익	232,274	470,853

외화환산손익	3,547	725

유형자산처분이익	963,767	2,162

사용권자산처분이익	-	1,458

분쇄품수익	72,706	119,591

염가매수차익	-	2,033,869

잡이익	451,522	251,940

합 계	2,105,866	3,187,198

기타비용:

외환차손	390,286	181,982

외화환산손실	113,640	50,249

유형자산처분손실	1,641,005	7,416

무형자산손상차손	43,500	408,000

지분법적용투자 처분손실	-	2,758,229

기타의대손상각비	59,800	-

기부금	5,100	5,761

잡손실	1,622,803	945,012

합 계	3,876,133	4,356,649

32. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	25,913,633	-	-	-	25,913,633

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,852,441	-	-	-	1,852,441

소 계	27,766,074	-	-	-	27,766,074

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	-	13,284,137	-	13,284,137

단기금융기관예치금	-	-	69,040,000	-	69,040,000

매출채권	-	-	27,297,076	-	27,297,076

단기대여금	-	-	355,321	-	355,321

미수금	-	-	203,980	-	203,980

미수수익	-	-	109,112	-	109,112

장기대여금	-	-	3,974,628	-	3,974,628

보증금	-	-	517,390	-	517,390

소 계	-	-	114,781,644	-	114,781,644

금융자산 합계	27,766,074	-	114,781,644	-	142,547,718

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	18,337,328	18,337,328

미지급금	-	-	-	4,856,579	4,856,579

미지급비용	-	-	-	1,738,667	1,738,667

단기차입금	-	-	-	15,375,328	15,375,328

유동성장기부채	-	-	-	7,510,550	7,510,550

장기차입금	-	-	-	2,168,050	2,168,050

임대보증금	-	-	-	288,000	288,000

리스부채	-	-	-	939,458	939,458

금융부채 합계	-	-	-	51,213,960	51,213,960

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	25,992,102	-	-	-	25,992,102

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,837,368	-	-	-	1,837,368

소 계	27,829,470	-	-	-	27,829,470

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	-	14,650,637	-	14,650,637

단기금융기관예치금	-	-	92,084,219	-	92,084,219

매출채권	-	-	29,084,936	-	29,084,936

단기대여금	-	-	579,683	-	579,683

미수금	-	-	649,096	-	649,096

미수수익	-	-	64,367	-	64,367

장기대여금	-	-	4,156,238	-	4,156,238

보증금	-	-	529,871	-	529,871

소 계	-	-	141,799,047	-	141,799,047

금융자산 합계	27,829,470	-	141,799,047	-	169,628,517

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채(교환권대가)	-	30,428	-	-	30,428

소 계	-	30,428	-	-	30,428

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	19,306,480	19,306,480

미지급금	-	-	-	4,259,403	4,259,403

미지급비용	-	-	-	2,279,876	2,279,876

단기차입금	-	-	-	16,613,056	16,613,056

유동성장기부채	-	-	-	3,408,750	3,408,750

교환사채	-	-	-	18,750,455	18,750,455

장기차입금	-	-	-	9,401,600	9,401,600

임대보증금	-	-	-	168,805	168,805

리스부채	-	-	-	922,583	922,583

소 계	-	-	-	75,111,008	75,111,008

금융부채 합계	-	30,428	-	75,111,008	75,141,436

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	626,235	-	990,567	-	1,616,802

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	22,001	-	-	-	22,001

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	6,881	-	-	-	6,881

외화환산이익	-	-	3,547	-	3,547

합계	655,117	-	994,114	-	1,649,231

이자비용	-	-	-	463,433	463,433

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	71,516	-	-	-	71,516

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	78,868	-	-	-	78,868

대손상각비(환입)	-	-	88,613	-	88,613

외화환산손실	-	-	113,597	43	113,640

합계	150,384	-	202,210	463,476	816,070

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	166,376	-	1,117,587	-	1,283,963

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	73,903	-	-	-	73,903

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,875	-	-	-	1,875

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	315,350	-	-	315,350

당기손익-공정가치측정금융부채조건변경이익	-	421,280	-	-	421,280

외화환산이익	-	-	540	183	723

합계	242,154	736,630	1,118,127	183	2,097,094

이자비용	-	-	-	870,177	870,177

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	16,498	-	-	-	16,498

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,906	-	-	-	4,906

대손상각비(환입)	-	-	(14,264)	-	(14,264)

매출채권처분손실	-	-	441	-	441

외화환산손실	-	-	50,028	155	50,183

합계	21,404	-	36,205	870,332	927,941

(3) 공정가치의 측정연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.―유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결실체는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ―상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	27,766,074	27,766,074	27,829,470	27,829,470

상각후원가로 측정된 금융자산:

- 현금및현금성자산(*)	13,284,137	13,284,137	14,650,637	14,650,637

- 금융기관예치금	69,040,000	69,040,000	92,084,219	92,084,219

- 매출채권	27,297,076	27,297,076	29,084,936	29,084,936

- 대여금및기타수취채권	5,160,431	5,160,431	5,979,255	5,979,255

소 계	114,781,644	114,781,644	141,799,047	141,799,047

금융자산 합계	142,547,718	142,547,718	169,628,517	169,628,517

공정가치로 측정된 금융부채:

- 당기손익-공정가치측정금융부채(교환권대가)	-	-	30,428	30,428

상각후원가로 측정된 금융부채:

- 단기차입금	15,375,328	15,375,328	16,613,056	16,613,056

- 교환사채	-	-	18,750,455	18,750,455

- 장기차입금	9,678,600	9,678,600	12,810,350	12,810,350

- 매입채무	18,337,328	18,337,328	19,306,480	19,306,480

- 기타지급채무	6,883,246	6,883,246	6,708,084	6,708,084

- 리스부채	939,458	939,458	922,583	922,583

소 계	51,213,960	51,213,960	75,141,436	75,141,436

금융부채 합계	51,213,960	51,213,960	75,171,864	75,171,864

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 2) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	27,766,074	-	27,766,074	-	27,829,470	-	27,829,470

금융부채:

- 당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-	30,428	30,428

33. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,616,802	1,283,963

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	22,001	73,903

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	6,881	1,875

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	315,350

당기손익-공정가치측정금융부채조건변경이익	-	421,280

교환사채상환이익	952,252	-

합 계	2,597,936	2,096,371

금융비용:

이자비용	463,433	870,177

매출채권처분손실	-	441

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	78,867	4,906

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	71,516	16,498

합 계	613,817	892,022

34. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

- 당기법인세	9,272,801	20,341,328

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(908,965)	175,818

- 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	1,075,318	(14,984,638)

소 계	9,439,154	5,532,508

이연법인세비용(수익):

- 일시적차이의 발생과 소멸	(5,301,651)	(502,717)

- 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(1,021,516)	(1,386,169)

소 계	(6,323,167)	(1,888,886)

법인세비용:	3,115,987	3,643,623

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전	세금효과	세후	세전	세금효과	세후

- 자기주식처분이익	4,102,239	1,075,318	3,026,921	70,215,984	(14,984,638)	53,127,354

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 인식항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전	세금효과	세후	세전	세금효과	세후

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

- 순확정급여부채의 재측정요소	743,583	(163,588)	579,995	1,387,705	(284,402)	1,103,303

- 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	83,784	(18,433)	65,352

- 토지재평가	3,041,746	(857,928)	2,183,818	4,924,244	(1,083,334)	3,840,910

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	27,608,084	26,536,816

적용세율에 따른 세부담액	6,073,778	5,838,100

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	(30,762)	309,641

세액공제로 인한 법인세효과	(2,003,827)	(1,916,430)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(908,965)	175,818

일시적차이에 대한 이연법인세자산/부채 미인식	-	(2,554,904)

단계적세율의 적용으로 인한 효과 등	(14,237)	1,791,398

법인세비용	3,115,987	3,643,623

유효세율	11.29%	13.73%

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

미수수익	(16,443)	(9,845)	-	(26,288)

외상매출금	(2,810)	21,289	-	18,479

관계기업투자이익	-	-	-	-

확정급여채무	(309,335)	(163,873)	(172,589)	(645,797)

사외적립자산	1,403,547	427,552	9,000	1,840,099

업무용승용차	9,629	3,008	-	12,637

감가상각비	154,355	148,389	-	302,744

재고자산	329,061	(28,893)	-	300,168

미지급비용	194,626	(8,452)	-	186,174

대손상각비	17,421	(17,112)	-	309

토지평가증	(1,083,334)	225,406	-	(857,928)

교환권대가	190,427	(190,427)	-	-

교환권조정	(32,900)	(32,900)	-	(65,800)

교환권평가손익	(1,226,738)	1,296,115	-	69,377

매도가능금융자산	(4,233,948)	4,233,948	-	-

기타	(371,995)	(544,151)	-	(916,146)

합 계	(4,978,437)	5,360,054	(163,589)	218,028

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위 변동	기말

미수수익	(2,184)	(12,620)	-	(1,640)	(16,443)

외상매출금	15,155	(17,965)	-	-	(2,810)

관계기업투자이익	(3,257,543)	3,257,543	-	-	-

확정급여채무	(1,125,889)	(7,179)	(297,333)	1,121,067	(309,335)

사외적립자산	1,660,743	430,219	12,931	(700,345)	1,403,547

업무용승용차	7,373	2,256	-	-	9,629

감가상각비	11,948	142,407	-	-	154,355

재고자산	303,387	25,674	-	-	329,061

미지급비용	168,658	25,968	-	-	194,626

대손상각비	30,154	(12,733)	-	-	17,421

토지평가증	-	(1,083,334)	-	-	(1,083,334)

교환권대가	-	(190,426)	-	380,853	190,427

교환권조정	-	136,420	-	(169,320)	(32,900)

교환권평가손익	-	-	-	(1,226,738)	(1,226,738)

매도가능금융자산	-	-	-	(4,233,948)	(4,233,948)

기타	10,688	(1,909,109)	-	1,526,427	(371,994)

합 계	(2,177,510)	787,119	(284,402)	(3,303,644)	(4,978,437)

(6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이연법인세자산	2,729,987

이연법인세부채	(2,511,959)

당기법인세부채	(6,123,094)

당기법인세자산	-

연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

관계기업투자이익	-	(2,554,904)	전기 중 종속기업으로 전환, 처분하지 않을 예정

35. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리체계연결실체의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	13,284,137	14,650,637

단기금융기관예치금	69,040,000	92,084,219

매출채권	27,297,076	29,084,936

단기대여금및기타수취채권	5,160,431	1,554,228

소 계	114,781,644	137,374,020

비유동자산:

장기대여금및기타수취채권	4,156,238	4,425,027

합 계	118,937,882	141,799,047

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	20,551,108	25,448,011

해외	7,180,791	4,021,276

합 계	27,731,900	29,469,287

연결실체는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 산출하였습니다.당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총 장부금액	기대손실률	손실충당금	총 장부금액	기대손실률	손실충당금

정상	26,844,920	0.30%	(79,461)	28,850,662	0.34%	(99,183)

30일~60일	407,677	5.59%	(22,769)	358,435	13.31%	(47,697)

60일~90일	54,411	6.27%	(3,412)	11,825	11.80%	(1,395)

90일~120일	163,395	41.46%	(67,751)	17,626	44.21%	(7,793)

120일~150일	228	71.05%	(162)	5,458	54.98%	(3,001)

150일~180일 초과	261,268	100.00%	(261,268)	225,281	100.00%	(225,282)

합 계	27,731,900	1.57%	(434,823)	29,469,287	1.30%	(384,351)

(3) 유동성 위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 당좌차월 약정을 체결하고있으며 , 중소기업은행 등과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다.한편, 연결실체는 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

매입채무	18,337,328	18,337,328	18,337,328	-	-

기타유동지급채무	6,670,247	6,670,247	6,670,247	-	-

단기차입금	15,375,328	15,746,546	1,018,112	14,728,434	-

장기차입금	9,678,600	9,779,738	640,728	6,970,960	2,168,050

리스부채	939,458	961,873	142,009	426,025	393,839

기타비유동지급채무	213,000	213,000	-	-	213,000

합 계	51,213,961	51,708,732	26,808,424	22,125,419	2,774,889

② 전기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

매입채무	19,306,480	19,306,480	19,306,480	-	-

기타유동지급채무	6,599,722	6,599,722	6,599,722	-	-

단기차입금	16,613,056	16,842,680	1,243,189	15,599,491	-

장기차입금	12,810,350	13,055,570	603,461	2,885,066	9,567,042

교환사채	18,750,455	18,960,167	18,960,167	-	-

리스부채	922,583	979,119	136,611	383,296	459,212

기타비유동지급채무	168,805	168,805	-	-	168,805

합 계	75,171,450	75,912,542	46,849,630	18,867,853	10,195,059

(4) 시장위험① 환위험ⅰ) 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	HKD	CNY	EUR	SGD	CHF	USD	JPY	HKD	CNY	CHF	EUR

현금및현금성자산	198,192	-	820	174,049	830	78	-	866	-	868	462	-	804

매출채권	5,835,973	918,063	820	133,246	250,975	78	-	2,479,981	857,727	-	1,497,073	-	-

소 계	6,034,165	918,063	1,640	307,295	251,805	156	-	2,480,847	857,727	868	1,497,535	-	804

매입채무	-	-	-	105,884	-	-	-	23,830	-	-	-	-	-

미지급금	-	-	-	-	-	-	21,301	89	-	-	-	3,878	-

소 계	-	-	-	105,884	-	-	21,301	23,919	-	-	-	3,878	-

순노출	6,034,165	918,063	1,640	201,411	251,805	156	(21,301)	2,456,928	857,727	868	1,497,535	(3,878)	804

ⅱ) 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	603,417	(603,417)	245,693	(245,693)

JPY	91,806	(91,806)	85,773	(85,773)

HKD	164	(164)	87	(87)

CNY	20,141	(20,141)	149,753	(149,753)

EUR	25,181	(25,181)	80	(80)

SDG	16	(16)	-	-

CHF	(2,130)	2,130	(388)	388

합 계	738,595	(738,595)	480,999	(480,999)

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	15,375,328	16,588,150

장기차입금	10,131,750	10,000,000

교환사채	-	18,750,455

합 계	25,507,078	45,338,605

당기 및 전기 중 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

자본 증가(감소)	(255,071)	255,071	(453,386)	453,386

순이익 증가(감소)	(255,071)	255,071	(453,386)	453,386

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채:

- 단기차입금	15,375,328	16,613,056

- 장기차입금	9,678,000	12,810,350

- 교환사채	-	18,750,455

소계	25,053,328	48,173,861

차감:

- 현금및현금성자산	13,295,399	14,659,893

- 단기금융상품	69,040,000	25,992,102

- 당기손익-공정가치측정금융자산	27,766,074	27,829,470

소계	110,101,473	68,481,465

순부채(자산)	(85,048,145)	(20,307,604)

자 본	223,435,365	186,178,795

36. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업에서 창출된 현금흐름	25,536,429	29,978,136

가. 당기순이익	24,492,097	22,893,194

나. 조정	13,767,859	11,772,624

법인세비용	3,115,987	3,643,623

이자비용	463,433	870,177

이자수익	(1,616,802)	(1,283,963)

감가상각비	6,063,248	3,798,638

무형자산상각비	357,985	207,403

유형자산처분손실	1,641,005	7,416

유형자산처분이익	(963,767)	(2,162)

사용권자산처분이익	-	(1,458)

퇴직급여	4,281,842	3,389,636

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	71,516	16,498

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(22,001)	(73,903)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	78,868	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(6,881)	(1,875)

대손상각비(환입)	88,613	(14,264)

관계기업투자손실	-	358,458

관계기업투자 처분손실	-	2,758,229

교환권대가평가이익	-	(315,350)

영업권손상차손	-	408,000

염가매수차익	-	(2,033,869)

외화환산이익	(3,547)	(725)

외화환산손실	113,640	50,249

기타의대손상각비	59,800	-

무형자산손상차손	43,500	-

외환차이	1,420	(8,134)

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(12,723,527)	(4,687,682)

매출채권의 감소(증가)	1,591,071	(2,953,412)

미수금의 감소(증가)	445,116	(71,933)

선급금의 증가	(11,940,543)	(838,132)

선급비용의 증가	(33,607)	(70)

재고자산의 감소	586,257	1,610,905

매입채무의 감소	(275,018)	(1,405,548)

미지급금의 증가	456,679	347,115

미지급비용의 증가(감소)	(438,327)	899,749

선수금의 증가(감소)	197,785	(28,339)

예수금의 증가	51,406	7,160

퇴직금의 지급	(3,364,346)	(2,255,177)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동	비현금변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	취득	처분	기타변동(*)

차입금 및 교환사채	48,173,861	(4,369,616)	-	(18,750,455)	138	25,053,928

임대보증금	168,805	115,000	-	-	4,195	288,000

리스부채	922,583	(702,744)	729,848	(38,491)	28,262	939,458

재무활동으로부터의 총부채	49,265,249	(4,957,360)	729,848	(18,788,946)	32,595	26,281,386

(*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동	비현금변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	기업회계기준서 제1116호 영향	취득	처분	기타변동(*)

차입금 및 교환사채	21,276,892	1,448,800	-	-	-	25,448,169	48,173,861

임대보증금	133,611	-	-	-	-	35,194	168,805

리스부채	-	(557,005)	828,580	217,017	(19,516)	453,507	922,583

재무활동으로부터의 총부채	21,410,503	891,795	828,580	217,017	(19,516)	25,936,870	49,265,249

(*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	23,027,259	9,789,430

장기대여금의 유동성 대체	(900)	437,700

장기차입금의 유동성 대체	7,510,550	3,742,083

유형자산 취득 미지급금	140,497	33,000

교환사채의 교환권 행사로 인한 자기주식 처분	17,804,878	-

37. 리스연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하고 있으며 평균리스기간은 4년입니다. 연결실체는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

취득금액	994,599	1,131,301	2,125,900	693,961	890,518	1,584,47

감가상각누계액	(637,641)	(572,624)	(1,210,265)	(392,997)	(278,315)	(671,312)

장부가액	356,958	558,677	915,635	300,964	612,204	913,167

(2) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	552,928	483,069

비유동부채	386,531	439,514

합 계	939,459	922,583

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	688,890	545,438

리스부채 이자비용	29,597	21,120

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	39,488	18,650

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-	-

(4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 742,232천원(전기: 575,655천원) 입니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	568,034	552,928	519,909	483,069

1년 초과 5년 이내	393,839	386,531	467,012	439,514

합 계	961,873	939,459	986,921	922,583

(*) 당기부터 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스에 대하여 사용권 자산을 인식하였습니다(주석 40 참조).(6) 운용리스-리스제공자연결실체는 안정적인 공급체인을 구축하고 원활한 재화생산을 위해 제조공정에 밀정한 영향을 미치는 임가공업체에 대하여 유형자산 중 일부를 임대하고 있습니다.① 미래 최소리스료당기 및 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	502,980	216,000

1년 초과 2년 이내	373,680	118,567

합 계	876,660	334,567

② 당기와 전기에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익(*)	382,050	306,600

(*) 상기 임대수익은 포괄손익계산서상 기타수익으로 계상되어 있습니다.

38. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	취득일	지분율	이전대가

부국티엔씨(주)	플라스틱 용기 제조 및 판매업	2019-10-01	40.00%	24,128,000

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금	6,264,000

기 보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	17,864,000

합계	24,128,000

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여, 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

식별가능한 자산의 공정가치	112,391,725

유동자산	45,598,959

- 현금및현금성자산	37,446,905

- 기타유동자산	8,152,054

비유동자산	66,792,767

- 유형자산	47,812,328

- 기타비유동자산	18,980,438

식별가능한 부채의 공정가치	46,842,767

- 차입금	28,070,593

- 기타부채	18,772,174

식별가능한 순자산 공정가치 합계	65,548,959

(4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	24,128,000

가산 : 비지배지분	39,387,090

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	65,548,959

염가매수차익	2,033,869

39. 비지배지분에 대한 정보 (1) 누적비지배지분의 변동

당기와 전기에 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분의 처분 비지배지분에 배분된 당기순손익 기말 누적 비지배지분 부국티엔씨(주) 60.70% 41,819,288 (891,000) 4,931,519 45,859,807 (단위: 천원) 구 분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분의 취득 비지배지분에 배분된 당기순손익 기말 누적 비지배지분 부국티엔씨(주) 60.00% - 39,387,090 2,432,198 41,819,288 (2) 종속기업의 요약 재무정보 전기 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 요약 재무상태표 (단위: 천원) 구분 부국티엔씨(주) 유동자산 45,379,635 비유동자산 73,854,831 유동부채 41,949,969 비유동부채 7,034,575 자본 70,249,922 (2) 요약 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 부국티엔씨(주) 매출(*) 13,289,724 당기순손익(*) 4,047,279 기타포괄손익(*) 797,971 총포괄손익(*) 4,845,249 (*) 종속기업으로 편입된 이후의 금액 입니다.40. 보고기간종료일 후 발생한 사건 동 연결재무제표는 2021년 2월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2020.12.31 현재 제 19 기 2019.12.31 현재 제 18 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 115,409,074,419 124,740,936,259 53,300,228,921 현금및현금성자산 3,674,695,479 5,730,941,384 6,952,134,000 당기손익-공정가치측정금융자산 23,878,716,084 25,315,925,895 10,298,795,525 단기금융상품 50,000,000,000 65,000,000,000 7,000,000,000 매출채권 20,207,743,902 21,189,571,317 19,938,833,189 기타유동자산 11,703,100,629 1,098,108,176 440,921,175 재고자산 4,979,791,074 5,049,281,225 6,808,060,071 단기대여금및기타수취채권 965,027,251 1,357,108,262 1,861,484,961 비유동자산 92,143,992,591 89,964,648,018 77,496,051,712 당기손익-공정가치측정금융자산 476,570,697 391,219,693 201,809,602 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 29,764,989,140 29,764,989,140 26,799,885,302 유형자산 57,128,614,217 55,771,912,591 48,340,743,012 사용권자산 528,422,814 594,724,155 0 무형자산 1,911,637,020 1,199,352,456 916,050,551 기타비유동자산 9,563,779 1,641,006 장기대여금및기타수취채권 1,039,937,000 1,006,468,503 1,235,922,239 이연법인세자산 1,293,821,703 1,226,417,701 자산총계 207,553,067,010 214,705,584,277 130,796,280,633 부채 유동부채 34,316,576,335 47,493,294,151 34,889,574,980 매입채무 15,509,027,792 14,951,247,827 18,647,730,788 기타유동지급채무 4,151,206,419 4,354,011,038 3,465,497,289 기타유동부채 406,671,125 490,915,057 691,606,455 단기차입금 4,829,897,965 5,864,638,110 5,197,478,187 유동성장기차입금 7,000,000,000 3,000,000,000 4,166,666,700 유동리스부채 286,098,120 328,671,164 0 당기법인세부채 2,133,674,914 18,503,810,955 2,720,595,561 비유동부채 3,298,891,926 10,146,728,388 14,168,944,624 기타비유동지급채무 398,000,000 220,396,465 368,478,738 기타비유동부채 13,026,902 14,458,810 리스부채 256,868,867 275,755,276 장기차입금 7,000,000,000 9,231,333,300 순확정급여부채 2,644,023,059 2,637,549,745 2,314,284,886 이연법인세부채 2,240,388,890 부채총계 37,615,468,261 57,640,022,539 49,058,519,604 자본 자본금 6,200,000,000 6,200,000,000 925,000,000 주식발행초과금 420,244,373 420,244,373 69,168,000 기타자본잉여금 51,486,240,000 51,486,240,000 자기주식 (5,037,835,512) (4,648,534,172) (3,237,500,000) 기타자본구성요소 (317,938,817) (317,938,817) 428,345,887 이익잉여금 117,186,888,705 103,925,550,354 83,552,747,142 자본총계 169,937,598,749 157,065,561,738 81,737,761,029 자본과부채총계 207,553,067,010 214,705,584,277 130,796,280,633 포괄손익계산서 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 19 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 매출액 143,748,052,014 161,858,813,874 151,233,122,219 매출원가 114,083,449,239 126,584,158,684 116,914,140,931 매출총이익 29,664,602,775 35,274,655,190 34,318,981,288 판매비와관리비 10,045,016,105 9,798,373,239 10,092,711,802 판매비와관리비 9,979,431,346 9,825,272,154 9,910,810,583 대손상각비(대손충당금환입) 65,584,759 (26,898,915) 181,901,219 영업이익 19,619,586,670 25,476,281,951 24,226,269,486 기타수익 1,195,428,736 1,194,789,206 937,275,496 기타비용 2,097,380,622 4,614,898,910 170,238,898 금융수익 1,147,982,467 1,172,307,179 415,703,578 금융원가 373,101,276 387,575,654 554,528,790 관계기업투자이익(손실) (358,457,820) 76,214,852 법인세비용차감전순이익 19,492,515,975 22,482,445,952 24,930,695,724 법인세비용 2,538,817,479 2,971,334,969 4,391,139,498 당기순이익(손실) 16,953,698,496 19,511,110,983 20,539,556,226 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 311,733,795 275,717,113 (415,792,307) 순확정급여부채의 재측정요소 311,733,795 210,365,387 (302,136,284) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 65,351,726 (113,656,023) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 관계기업의 이익잉여금에 대한 지분 (585,975,120) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 585,975,120 법인세비용차감후 기타포괄손익 311,733,795 275,717,113 (415,792,307) 총포괄손익 17,265,432,291 19,786,828,096 20,123,763,919 주당이익 기본및희석주당이익 (단위 : 원) 1,400 1,603 1,712 자본변동표 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 19 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 925,000,000 69,168,000 (3,237,500,000) 160,309,584 64,014,958,343 61,931,935,927 회계정책변경에 따른 증가(감소) 585,975,120 (585,975,120) 총포괄손익 당기순이익 20,539,556,226 20,539,556,226 순확정급여부채의 재측정요소 (302,136,284) (302,136,284) 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 (113,656,023) (113,656,023) 지분법자본변동 기타자본조정 (317,938,817) (317,938,817) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 무상증자 배당 자기주식 처분 자기주식 취득 기타포괄손익 보험수리적손익 관계기업의 보험수리적 손익 2018.12.31 (기말자본) 925,000,000 69,168,000 (3,237,500,000) 428,345,887 83,552,747,142 81,737,761,029 2019.01.01 (기초자본) 925,000,000 69,168,000 (3,237,500,000) 428,345,887 83,552,747,142 81,737,761,029 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 당기순이익 19,511,110,983 19,511,110,983 순확정급여부채의 재측정요소 210,365,387 210,365,387 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 65,351,726 65,351,726 지분법자본변동 (746,284,704) 585,975,116 (160,309,588) 기타자본조정 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 16,355,000 5,609,721,373 5,626,076,373 무상증자 5,258,645,000 (5,258,645,000) 배당 자기주식 처분 51,486,240,000 3,237,500,000 54,723,740,000 자기주식 취득 (4,648,534,172) (4,648,534,172) 기타포괄손익 보험수리적손익 관계기업의 보험수리적 손익 2019.12.31 (기말자본) 6,200,000,000 420,244,373 51,486,240,000 (4,648,534,172) (317,938,817) 103,925,550,354 157,065,561,738 2020.01.01 (기초자본) 6,200,000,000 420,244,373 51,486,240,000 (4,648,534,172) (317,938,817) 103,925,550,354 157,065,561,738 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 당기순이익 16,953,698,496 16,953,698,496 순확정급여부채의 재측정요소 311,733,795 311,733,795 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 지분법자본변동 기타자본조정 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 무상증자 배당 (4,004,093,940) (4,004,093,940) 자기주식 처분 자기주식 취득 (389,301,340) (389,301,340) 기타포괄손익 보험수리적손익 관계기업의 보험수리적 손익 2020.12.31 (기말자본) 6,200,000,000 420,244,373 51,486,240,000 (5,037,835,512) (317,938,817) 117,186,888,705 169,937,598,749 현금흐름표 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 19 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (4,155,856,329) 21,956,311,859 19,362,128,067 영업에서 창출된 현금 14,117,552,784 26,534,567,797 25,731,864,735 이자수취 1,088,826,654 1,030,320,528 383,786,824 이자지급 (297,953,328) (354,123,935) (483,303,660) 법인세납부 (19,064,282,439) (5,254,452,531) (6,270,219,832) 투자활동현금흐름 10,810,031,920 (90,294,387,486) (19,083,862,385) 단기금융예치금의 취득 (153,000,000,000) (164,000,000,000) (13,000,000,000) 단기금융예치금의 처분 168,000,000,000 106,000,000,000 11,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (83,122,794,693) (80,177,481,112) (180,430,649) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 84,420,044,994 65,022,618,769 2,514,612,396 대여금의 증가 (706,319,000) (697,970,000) (1,333,689,852) 대여금의 감소 82,505,167 375,530,000 192,329,852 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (6,864,000,000) (5,510,800,000) 유형자산의 취득 (3,788,210,297) (9,411,466,001) (14,578,688,085) 유형자산의 처분 19,090,910 60,994,909 9,316,364 무형자산의 취득 (1,109,285,161) (489,697,909) (172,512,411) 임차보증금의 증가 (45,000,000) (163,000,000) (100,000,000) 임차보증금의 감소 60,000,000 12,000,000 56,000,000 기타보증금의 증가 (59,820,000) 0 기타보증금의 감소 97,903,858 0 영업권의 처분 2,020,000,000 재무활동현금흐름 (8,710,370,295) 67,116,949,224 1,161,998,111 단기차입금의 상환 (7,441,906,757) (4,810,526,615) (4,896,143,716) 단기차입금의 증가 6,407,166,612 5,477,686,538 4,423,141,827 장기차입금의 상환 (3,000,000,000) (7,500,000,000) (1,000,000,000) 장기차입금의 증가 0 4,102,000,000 2,315,000,000 리스부채의 상환 (402,234,870) (412,252,900) 임대보증금의 감소 (125,000,000) (115,000,000) (63,000,000) 임대보증금의 증가 245,000,000 152,000,000 383,000,000 유상증자 0 5,626,076,373 자기주식의 처분 0 69,245,500,000 자기주식의 취득 (389,301,340) (4,648,534,172) 배당금지급 (4,004,093,940) 0 현금및현금성자산의순증감 (2,056,194,704) (1,221,126,403) 1,440,263,793 기초현금및현금성자산 5,730,941,384 6,952,134,000 17,868,362,001 회계정책의 변경효과 (12,356,544,592) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 (51,201) (66,213) 52,798 기말현금및현금성자산 3,674,695,479 5,730,941,384 6,952,134,000 이익잉여금 처분계산서(안) 제20(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 (처분예정일 : 2021년 03월 23일) 제19(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 (처분예정일 : 2020년 03월 27일) 펌텍코리아 주식회사 (단위 : 원) 구 분 제20(당) 기말 제19(전) 기말 Ⅰ.미처분이익잉여금 116,786,479,311 103,901,725,009 - 전기이월미처분이익잉여금 99,521,047,020 83,552,747,142 - 회계정책변경효과 등 - - - 당기순이익 16,953,698,496 19,511,110,983 - 순확정급여부채의 재측정요소 311,733,795 210,365,387 - 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 - 65,351,726 - 지분법이익잉여금변동 - 585,975,116 합계 116,786,479,311 103,925,550,354 이익잉여금 처분액 4,891,878,134 4,404,503,334 - 이익준비금 444,716,194 400,409,394 - 배당금 (현금배당주당배당금(률): (보통주 : 당기 430원 (2.7%) 전기 330원 (1.8%) ) 4,447,161,940 4,004,093,940 Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금 111,894,601,177 99,521,047,020 5. 재무제표 주석 제20(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제19(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 펌텍코리아 주식회사 1. 회사의 개요 펌텍코리아 주식회사(이하 "당사")는 2001년 8월 10일에 설립되었으며, 2019년 7월 4일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 인천광역시 부평구 부평대로입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 비고 이도훈 3,971,509 32.03% 대표이사 이도경 2,117,479 17.08% 이재신 496,003 4.00% 대표이사 박상규 573,262 4.62% 이현주 447,865 3.61% 케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사 1,317,250 10.62% 자기주식 287,382 2.32% 기타 3,189,250 25.72% 합 계 12,400,000 100% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. (3) 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계' (2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된'개념체계' (2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계' (2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제 2122호 및 제2032호입니다.(4) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례 13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용' 으로 표시합니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금 융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상 품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8 , 손상에 대한 회계정책은 주석 34 참조) 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 30년 기계장치 10년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 금형 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5 ~ 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법 을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조 건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함 )의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법 인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.18 리스 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리 는 ' 유형자산'의 회계정책(주석 4.(4) 참고 )에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2.19 재무제표 승인 당사의 재무제표는 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 31 참조) . (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경 험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 34 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 20 참조). (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. 4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 5,871 4,030 보통예금 3,668,824 5,726,911 합계 3,674,695 5,730,941 6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융기관예치금 정기예금 50,000,000 65,000,000 7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 MMF 23,759,459 25,315,926 저축성보험 119,257 - 소 계 23,878,716 25,315,926 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성보험 476,571 391,220 합 계 24,355,287 25,707,146 8. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 총액 20,555,840 21,510,224 대손충당금 (348,097) (320,653) 매출채권 순액 20,207,744 21,189,571 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 320,653 372,299 대손상각비(환입) 65,585 (26,899) 제각 (38,141) (24,747) 기말금액 348,097 320,653 (3) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주 석 34 에서 설명하고 있습니다. 9. 대여금및기타수취채권당기말과 전기말 현재 대여금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 대여금 347,921 934,816 1,282,737 557,700 795,400 1,353,100 미수금 230,038 - 230,038 544,774 - 544,774 미수수익 94,068 - 94,068 62,102 - 62,102 보증금 293,000 105,121 398,121 192,532 211,069 403,601 합 계 965,027 1,039,937 2,004,964 1,357,108 1,006,469 2,363,577 10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제품 2,790,161 3,385,282 제품평가충당금 (775,955) (1,009,840) 재공품 2,657,851 2,636,200 재공품평가충당금 (252,460) (316,904) 저장품 318,653 206,506 원재료 241,541 148,037 합계 4,979,791 5,049,281 (2) 당기 중 매출원가에 반영한 재고자산평가충당금환입은 298,329 천원 ( 전기 재고자산평가손실 : 116,746천원 )입니다. 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 11,641,620 - 1,073,706 - 선급비용 61,481 - 24,402 - 장기선급비용 - - - 9,564 합계 11,703,101 - 1,098,108 9,564 12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초장부가액 취득(*) 처분 대체 감가상각비 기말장부가액 토지 27,982,444 - - - - 27,982,444 건물 19,191,441 - - - (708,631) 18,482,810 기계장치 6,255,890 743,700 - 521,085 (1,026,824) 6,493,852 차량운반구 158,001 21,657 (10,444) - (60,469) 108,745 비품 384,943 154,042 - - (152,846) 386,139 시설장치 1,521,812 153,500 - - (469,236) 1,206,076 금형 82 1,419,274 - - (143,556) 1,275,800 건설중인자산 277,300 1,436,533 - (521,085) - 1,192,748 합계 55,771,913 3,928,706 (10,444) - (2,561,562) 57,128,614 (*) 당기 중 140,496천원이 미지급되었습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초장부가액 취득(*) 처분 대체 감가상각비 기말장부가액 토지 27,930,744 - - 51,700 - 27,982,444 건물 11,667,527 198,208 - 7,811,110 (485,405) 19,191,441 기계장치 6,047,276 72,350 (19,741) 1,085,500 (929,494) 6,255,890 차량운반구 160,655 108,374 (40,084) - (70,944) 158,001 비품 289,416 213,686 - - (118,159) 384,943 시설장치 732,664 307,817 - 830,800 (349,469) 1,521,812 금형 82 - - - - 82 건설중인자산 1,512,379 8,544,031 - (9,779,110) - 277,300 합계 48,340,743 9,444,466 (59,825) - (1,953,471) 55,771,913 (*) 전기 중 33,000천원이 미지급되었습니다. (3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부금액 담보설정액 관련차입금 담보내용 중소기업은행 토지 및 건물(*) 19,923,384 12,000,000 10,743,936 차입담보 (주)국민은행 3,600,000 1,000,000 차입담보 합 계 19,923,384 15,600,000 11,743,936 (*) 특수관계자의 차입금을 위해 해당 자산을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 1,200,000천원 입니다(주석15 참조). (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험회사 보험가입자산 보험가입금액 DB손해보험(주) 건물, 기계장치 38,175,984 한편, 상기 보험자산 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다. 13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 손상 상각 기말잔액 산업재산권 553,110 153,995 - (132,295) 574,810 소프트웨어 303,700 955,290 (43,500) (221,205) 994,285 회원권 342,542 - - - 342,542 합 계 1,199,352 1,109,285 (43,500) (353,500) 1,911,637 (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 손상 상각 기말잔액 산업재산권 396,330 276,574 - (119,794) 553,110 소프트웨어 177,179 213,124 - (86,602) 303,700 회원권 342,542 - - - 342,542 합 계 916,051 489,698 - (206,396) 1,199,352 (3) 경상개발연구비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발연구 비는 각각 1,207,557 천원과 1 ,214,38 7천원 이며, 연구인력개발비로 계상되어 있습니다. 14. 종속기업및관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 당기말 전기말 종속기업투자: Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd. 중국 100.00% 342,673 342,673 피티프라스(주) 한국 100.00% 5,294,316 5,294,316 부국티엔씨(주)(*) 한국 40.70% 24,128,000 24,128,000 합 계 29,764,989 29,764,989 (*) 전기 중 지분을 추가로 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 부국티엔씨(주)에 대한 지분율은 40.70%로 과반수 미만이나, 당사의 대표이사 등의 지분율이 20%를 초과하고 관계기업의 이사회 구성원 중 과반수가 당사의 등기임원으로 구성되어 있는 점을 고려, 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 29,764,989 26,799,885 당기손익에 대한 지분 - (358,458) 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 - 83,784 처분 - (20,782,537) 취득 - 24,728,000 종속기업투자주식 손상차손(*) - (705,684) 기말금액 29,764,989 29,764,989 (*) 손상차손은 종속기업 피티프라스(주)와 관련하여 인식한 것으로 향후 수익성 악화가 예상되어 회수가능액과 장부금액의 차이을 전기에 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd. 312,568 159,113 153,455 925,454 (39,143) (30,153) 피티프라스(주) 10,565,334 4,418,745 6,146,589 9,937,557 636,310 852,273 부국티엔씨(주) 101,827,520 24,765,000 77,062,520 53,701,063 8,245,301 8,297,598 ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd. 1,230,211 1,046,603 183,608 2,110,951 9,487 310 피티프라스(주) 10,088,663 4,794,347 5,294,316 9,397,498 (1,456,124) (1,361,157) 부국티엔씨(주)(*) 119,234,466 48,984,544 70,339,626 13,289,724 4,047,279 4,845,249 (*) 전기 중 종속기업으로 편입됨에 따라 손익항목은 지배력 획득일 이후의 경영성과만 포함되어 있습니다(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액, 관계기업투자이익 및 기타포괄손익에 대한 당사의 지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기순손익에 대한 지분 - (358,458) 이익잉여금에 대한 지분 - 18,433 15. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자구분 당기말 전기말 종속기업 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.피티프라스(주)부국티엔씨(주), 미라텍(주) Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.피티프라스(주)부국티엔씨(주), 미라텍(주) 기타특수관계자 개인주주 개인주주 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 당기 전기 종속기업 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd. 매출 499,000 1,618,751 매입 등 6,041 - 피티프라스(주) 매출 등 494,500 846,551 매입 등 9,937,557 9,397,498 부국티엔씨(주) 매출 11,200 16,566 매입 등 1,064,632 1,417,745 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd. 매출채권 105,884 814,607 피티프라스(주) 미수금 83,367 81,861 매입채무 1,841,637 1,455,885 임대보증금 345,000 345,000 부국티엔씨(주) 매출채권 - 9,900 매입채무 431,379 138,001 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 구분 당기 전기 종속기업 피티프라스(주) 현금출자 - 600,000 부국티엔씨(주)(*) 지분취득 - 5,104,000 기타특수관계자 기타개인(*) 지분취득 - 1,160,000 (*) 당사는 전기에 관계기업인 부국티엔씨(주)의 지분을 추가 취득시 현금 6,264,000천원을 부국티엔씨(주)와 기타개인에게 지급하였습니다. (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공하는자 보증내용 금액 관련차입한도 관련차입잔액 지급보증처 대표이사 차입지급보증 1,200,000 1,000,000 85,962 한국산업은행 1,800,000 1,500,000 - ㈜신한은행 CNY 600,000 CNY 500,000 - ㈜신한은행 소 계 3,000,000CNY 600,000 2,500,000CNY 500,000 85,962 구매카드지급보증 7,200,000 6,000,000 - 중소기업은행 합 계 10,200,000CNY 600,000 8,500,000CNY 500,000 85,962 (*) 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증에 대하여 대표이사가 지급보증한 사항입니다.(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: CNY, 천원) 구분 제공받는자 내용 보증액 지급보증처 종속기업 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd. 외화지급보증 CNY 500,000 ㈜신한은행 피티프라스(주) 당연(필수)보증 458,700 ㈜국민은행 연대보증 861,600 ㈜하나은행 연대보증 332,400 중소기업은행 (7) 당기말 현재 특수관계자의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 특수관계자구분 제공받는자 담보제공자산 장부가액 담보 설정액 제공처 종속기업 피티프라스(주) 토지 및 건물(*) 19,923,384 1,200,000 중소기업은행 (*) 당사의 채무 및 특수관계자의 채무 각각을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조). (8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,017,300 999,200 퇴직급여 157,728 160,868 합계 1,175,028 1,160,068 16. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,863,006 - 2,905,605 - 미지급비용 1,073,200 - 1,188,872 - 임대보증금 215,000 398,000 259,534 220,396 합계 4,151,206 398,000 4,354,011 220,396 17. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 대출종류 약정이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금대출 2.08 85,962 127,846 (주)신한은행 운영자금대출 2.33 - 756,371 (주)신한은행 운영자금대출 - - 2,500,000 (주)국민은행 일반자금대출 1.58 1,000,000 2,000,000 중소기업은행 일반자금대출 1.36, 1.93 3,743,936 480,421 합 계 4,829,898 5,864,638 18. 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 대출종류 약정이자율(%) 만기 당기말 전기말 중소기업은행 시설자금대출 2.22 2021-12-15 2,000,000 4,000,000 중소기업은행 시설자금대출 1.44 2021-10-24 5,000,000 5,000,000 (주)국민은행 정책자금대출 - 2020-09-19 - 1,000,000 (A) 합 계 7,000,000 10,000,000 (B) 유동성장기차입금 (7,000,000) (3,000,000) (A)-(B) 장기차입금 - 7,000,000 (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금액 2021년 7,000,000 2022년 이후 - 합 계 7,000,000 19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 272,514 - 367,494 - 예수금 134,157 - 123,421 - 장기선수수익 - - - 13,027 합계 406,671 - 490,915 13,027 20. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 20,612,890 19,887,252 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 2,509,768 2,417,009 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여(자산)부채 기초잔액 9,088,836 (6,451,286) 2,637,550 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 2,513,825 - 2,513,825 이자원가(수익) 147,955 (143,943) 4,012 소 계 2,661,780 (143,943) 2,517,837 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) 보험수리적손익 (454,280) - (454,280) - 인구통계적 가정 327,566 - 327,566 - 재무적 가정 (460,062) - (460,062) - 경험조정 (321,784) - (321,784) 사외적립자산 수익 - 54,621 54,621 소 계 (454,280) 54,621 (399,659) 기타: 납부한 기여금 - (2,000,000) (2,000,000) 급여 지급 (892,359) 780,654 (111,705) 소 계 (892,359) (1,219,346) (2,111,705) 기말잔액 10,403,977 (7,759,954) 2,644,023 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여(자산)부채 기초잔액 7,168,799 (4,854,514) 2,314,285 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 2,407,802 - 2,407,802 이자원가(수익) 144,934 (135,727) 9,207 소 계 2,552,736 (135,727) 2,417,009 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) 보험수리적손익 (317,456) - (317,456) - 인구통계적 가정 944 - 944 - 재무적 가정 12,716 - 12,716 - 경험조정 (331,117) - (331,117) 사외적립자산 수익 - 47,757 47,757 소 계 (317,456) 47,757 (269,699) 기타: 납부한 기여금 - (1,700,000) (1,700,000) 급여 지급 (315,243) 191,198 (124,045) 소 계 (315,243) (1,508,802) (1,824,045) 기말잔액 9,088,835 (6,451,286) 2,637,550 (3) 확정급여채무 ① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정(가중평균)은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.38% 2.10% 미래 급여인상률 관리직 5.88% 6.32% 생산직 7.94% 8.22% ② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율 (1% 변동) 705,306 (813,362) 550,711 (624,431) 미래 급여인상률 (1% 변동) (771,954) 685,544 (587,823) 531,159 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금상품으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.6년 및 6.7년입니다. 21. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 기타의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, CNY) 은행 종류 한도액 실행액 (주)하나은행 외상매출채권담보대출 540,000 - (주)신한은행 외화지급보증(*) CNY 500,000 CNY 150,000 운전자금대출 1,500,000 - 중소기업은행 운전자금대출 4,000,000 3,743,936 시설자금대출 15,000,000 7,000,000 구매카드대출 6,000,000 - (주)국민은행 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 한국산업은행 운전자금대출 1,000,000 85,962 합계 29,040,000CNY 500,000 11,829,898CNY 150,000 (*) 당사의 종속회사인 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.에 대한 지급보증이며 실행액은 종속회사의 실행액입니다(2) 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 57,506천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 당사가 피고로 제소되어 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다. 22. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본금(*) 6,200,000 6,200,000 발행할 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 발행한 주식의 수(*) 12,400,000주 12,400,000주 1주당 금액 500원 500원 23. 자기주식 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,037,836) (4,648,534) 자기주식 수 287,382주 266,382주 지분율 2.3% 2.1% (*) 당사는 2020년 1월 중 자기주식 총 21,000주(취득원가 389,301천원)를 취득하였습니다. 24. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (317,939) (317,939) 25. 이익잉여금 (1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 103,925,550 83,552,747 당기순이익 16,953,698 19,511,111 배당금 (4,004,093) - 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) 311,734 210,365 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 - 65,352 지분법이익잉여금변동 - 585,975 기말금액 117,186,889 103,925,550 (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2021년 3월 23일 처분확정일 : 2020월 3월 27일 Ⅰ.미처분이익잉여금 116,786,479,311 103,925,550,354 - 전기이월미처분이익잉여금 99,521,047,020 83,552,747,142 - 회계정책변경효과 등 - - - 당기순이익 16,953,698,496 19,511,110,983 - 순확정급여부채의 재측정요소 311,733,795 210,365,387 - 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 - 65,351,726 - 지분법이익잉여금변동 - 585,975,116 합계 116,786,479,311 103,925,550,354 이익잉여금 처분액 4,891,878,134 4,404,503,334 - 이익준비금 444,716,194 400,409,394 - 배당금 ( 현금배당주당배당금(률): 보통주 : 당기 367 원 ( 2.3%) 4,447,161,940 4,004,093,940 Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금 111,894,601,177 99,521,047,020 26. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기(*2) 당기순이익(원) 16,953,698,496 19,511,110,983 가중평균유통보통주식수(주)(*) 12,112,705 12,172,509 주당순이익(원/주) 1,400 1,603 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 일, 주) 구 분 일자 주식수 일수 적수 기초 발행주식수 전기이월 12,400,000 366 4,538,400,000 자기주식 전기이월 (266,382) 366 (97,495,812) 자기주식 취득 2020-01-02 (10,000) 365 (3,650,000) 자기주식 취득 2020-01-03 (11,000) 364 (4,004,000) 합 계 12,112,618 366 4,433,250,188 가중평균유통보통주식수 12,112,705 (전기) (단위: 일, 주) 구 분 일자 주식수 일수 적수 기초 발행주식수 전기이월 1,850,000 365 675,250,000 자기주식 전기이월 (370,000) 365 (135,050,000) 유상증자 2019-03-22 12,901 285 3,676,785 자기주식 처분 2019-06-28 370,000 187 69,190,000 유상증자 2019-06-29 19,809 186 3,684,474 무상증자(*) 2019-07-31 10,517,290 365 3,838,810,850 자기주식 취득 2019-08-22 (1,614) 132 (213,048) 자기주식 취득 2019-10-08 (5,500) 85 (467,500) 자기주식 취득 2019-10-10 (5,500) 83 (456,500) 자기주식 취득 2019-10-11 (5,500) 82 (451,000) 자기주식 취득 2019-10-14 (5,500) 79 (434,500) 자기주식 취득 2019-10-15 (5,500) 78 (429,000) 자기주식 취득 2019-10-16 (8,000) 77 (616,000) 자기주식 취득 2019-10-17 (5,500) 76 (418,000) 자기주식 취득 2019-10-21 (3,792) 72 (273,024) 자기주식 취득 2019-10-22 (10,000) 71 (710,000) 자기주식 취득 2019-10-23 (10,000) 70 (700,000) 자기주식 취득 2019-10-24 (10,000) 69 (690,000) 자기주식 취득 2019-10-25 (6,000) 68 (408,000) 자기주식 취득 2019-10-28 (6,000) 65 (390,000) 자기주식 취득 2019-10-29 (6,000) 64 (384,000) 자기주식 취득 2019-10-30 (6,000) 63 (378,000) 자기주식 취득 2019-10-31 (3,000) 62 (186,000) 자기주식 취득 2019-11-01 (8,000) 61 (488,000) 자기주식 취득 2019-11-04 (5,000) 58 (290,000) 자기주식 취득 2019-11-06 (1,000) 56 (56,000) 자기주식 취득 2019-11-07 (7,000) 55 (385,000) 자기주식 취득 2019-11-08 (10,000) 54 (540,000) 자기주식 취득 2019-11-11 (5,000) 51 (255,000) 자기주식 취득 2019-11-15 (2,553) 47 (119,991) 자기주식 취득 2019-11-18 (5,000) 44 (220,000) 자기주식 취득 2019-11-19 (2,500) 43 (107,500) 자기주식 취득 2019-11-20 (10,000) 42 (420,000) 자기주식 취득 2019-11-21 (2,500) 41 (102,500) 자기주식 취득 2019-11-28 (4,500) 34 (153,000) 자기주식 취득 2019-12-03 (5,000) 29 (145,000) 자기주식 취득 2019-12-04 (5,274) 28 (147,672) 자기주식 취득 2019-12-05 (10,000) 27 (270,000) 자기주식 취득 2019-12-06 (10,000) 26 (260,000) 자기주식 취득 2019-12-10 (7,169) 22 (157,718) 자기주식 취득 2019-12-11 (3,745) 21 (78,645) 자기주식 취득 2019-12-12 (4,587) 20 (91,740) 자기주식 취득 2019-12-13 (10,000) 19 (190,000) 자기주식 취득 2019-12-16 (10,000) 16 (160,000) 자기주식 취득 2019-12-17 (8,750) 15 (131,250) 자기주식 취득 2019-12-18 (6,276) 14 (87,864) 자기주식 취득 2019-12-24 (10,000) 8 (80,000) 자기주식 취득 2019-12-26 (9,122) 6 (54,732) 합 계 12,133,618 365 4,442,965,925 가중평균유통보통주식수 12,172,509 (*) 전기 중 발생한 무상증자 효과는 기초부터 발생하는 것으로 계산하였습니다. (2) 희석주당순이익당사는 희석화증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 27. 수익(1) 수익의 원천 (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 143,748,052 161,858,814 임대료수익 826,000 679,184 합 계 144,574,052 162,537,998 (2) 수익의 구분 당사는 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시기: 한 시점에 이행 143,748,052 161,858,814 기간에 걸쳐 이행 - - 고객과의 계약에서 생기는 수익 소계 143,748,052 161,858,814 기타 수익 826,000 679,184 합 계 144,574,052 162,537,998 (3) 계약 잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함되어있는 수취채권 20,207,744 21,189,571 계약자산 - - 계약부채 - - (4) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용) 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) 프라스틱 용기 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. 금형 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다. 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약상의 제약이 존재하는 점을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는시점으로 판단하였습니다. 고객으로부터 신제품에 대한 금형제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에인도 하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하였습니다. (5) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 AAA 22,288,623 23,390,407 BBB 17,171,530 16,452,794 CCC 16,041,906 24,436,231 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산 변동 (69,490) 1,758,779 원재료등 매입액 82,089,812 90,071,265 급여 20,612,890 19,887,252 퇴직급여 2,509,768 2,417,009 복리후생비 1,796,511 2,006,683 여비교통비 72,288 135,367 감가상각비 2,952,342 2,358,193 무형자산상각비 353,501 206,396 외주용역비 30,293 2,355,422 광고선전비 57,272 80,949 대손상각비(환입) 65,584 (26,899) 지급수수료 927,634 1,063,520 연구개발비 1,207,557 1,214,387 수선비 192,997 209,403 소모품비 989,146 1,197,269 금형비 4,055,952 4,873,506 운반비 689,339 829,540 기타비용 5,595,069 5,744,491 합계(*) 124,128,465 136,382,532 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,388,819 2,965,016 퇴직급여 446,907 434,903 복리후생비 374,449 374,954 여비교통비 57,731 121,257 접대비 93,089 116,686 세금과공과금 325,922 428,228 대손상각비(환입) 65,585 (26,899) 감가상각비 1,071,096 855,694 임차료 96,648 36,181 보험료 117,770 116,864 차량유지비 81,575 165,149 운반비 689,338 829,540 소모품비 160,351 127,623 지급수수료 772,890 933,875 광고선전비 57,272 80,949 비품비 46,826 90,736 수출제비용 342,814 450,198 무형자산상각비 353,501 206,396 연구인력개발비 1,207,557 1,214,387 견본비 162,190 117,493 기타 132,686 159,143 합 계 10,045,016 9,798,373 30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 임대료 826,000 679,184 외환차익 206,975 464,776 외화환산이익 3,547 723 유형자산처분이익 8,646 2,162 사용권자산처분이익 - 1,458 잡이익 150,261 46,486 합 계 1,195,429 1,194,789 기타비용: 외환차손 366,545 174,710 외화환산손실 110,481 48,992 유형자산처분손실 - 993 지분법적용투자처분손실 - 2,758,229 종속기업투자손상차손 - 705,684 기부금 5,100 5,800 기타의대손상각비 59,800 - 무형자산손상차손 43,500 - 잡손실 1,511,955 920,491 합 계 2,097,381 4,614,899 31. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 23,878,716 - - 23,878,716 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 476,571 - - 476,571 소 계 24,355,287 - - 24,355,287 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산(*) - 3,668,824 - 3,668,824 단기금융기관예치금 - 50,000,000 - 50,000,000 매출채권 - 20,207,744 - 20,207,744 단기대여금 - 347,921 - 347,921 미수금 - 230,038 - 230,038 미수수익 - 94,069 - 94,069 장기대여금 - 934,816 - 934,816 보증금 - 398,121 - 398,121 소 계 - 75,881,533 - 75,881,533 금융자산 합계 24,355,287 75,881,533 - 100,236,820 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - 15,509,028 15,509,028 미지급금 - - 2,863,006 2,863,006 미지급비용 - - 1,073,200 1,073,200 단기차입금 - - 4,829,898 4,829,898 장기차입금 - - 7,000,000 7,000,000 임대보증금 - - 613,000 613,000 리스부채 - - 542,967 542,967 금융부채 합계 - - 32,431,099 32,431,099 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 25,315,926 - - 25,315,926 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 391,220 - - 391,220 소 계 25,707,146 - - 25,707,146 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산(*) - 5,726,911 - 5,726,911 단기금융기관예치금 - 65,000,000 - 65,000,000 매출채권 - 21,189,571 - 21,189,571 단기대여금 - 557,700 - 557,700 미수금 - 544,775 - 544,775 미수수익 - 62,102 - 62,102 장기대여금 - 795,400 - 795,400 보증금 - 403,601 - 403,601 소 계 - 94,280,060 - 94,280,060 금융자산 합계 25,707,146 94,280,060 - 119,987,206 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - 14,951,248 14,951,248 미지급금 - - 2,905,605 2,905,605 미지급비용 - - 1,188,872 1,188,872 단기차입금 - - 5,864,638 5,864,638 장기차입금 - - 10,000,000 10,000,000 임대보증금 - - 479,931 479,931 리스부채 - - 604,426 604,426 금융부채 합계 - - 35,994,720 35,994,720 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 130,310 990,558 - 1,120,868 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 20,233 - - 20,233 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 6,881 - - 6,881 외화환산이익 - 3,547 - 3,547 합계 157,424 994,105 - 1,151,529 이자비용 - - 291,378 291,378 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,656 - - 10,656 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 71,067 - - 71,067 대손상각비 - 65,585 - 65,585 외화환산손실 - 110,481 - 110,481 합계 81,723 176,066 291,378 549,167 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 166,376 930,329 - 1,096,705 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 73,727 - - 73,727 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 1,875 - - 1,875 외화환산이익 - 540 183 723 합계 241,978 930,869 183 1,173,030 이자비용 - - 358,746 358,746 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 23,924 - - 23,924 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 4,906 - - 4,906 대손상각비 - (26,899) - (26,899) 외화환산손실 - 48,992 - 48,992 합계 28,830 22,093 358,746 409,669 (3) 공정가치의 측정당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.―유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ―상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ―상각후원가로 측정되는 금융부채 상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정된 금융자산: - 당기손익-공정가치측정금융자산 24,355,287 24,355,287 25,707,146 25,707,146 상각후원가로 측정된 금융자산: - 현금및현금성자산(*) 3,668,824 3,668,824 5,726,911 5,726,911 - 금융기관예치금 50,000,000 50,000,000 65,000,000 65,000,000 - 매출채권 20,207,744 20,207,744 21,189,571 21,189,571 - 대여금및기타수취채권 2,004,965 2,004,965 2,363,578 2,363,578 소 계 75,881,533 75,881,533 94,280,060 94,280,060 합 계 100,236,820 100,236,820 119,987,206 119,987,206 상각후원가로 측정된 금융부채: - 단기차입금 4,829,898 4,829,898 5,864,638 5,864,638 - 장기차입금 7,000,000 7,000,000 10,000,000 10,000,000 - 매입채무 15,509,028 15,509,028 14,951,248 14,951,248 - 기타지급채무 4,549,206 4,549,206 4,574,408 4,574,408 - 리스부채 542,967 542,967 604,426 604,426 합 계 32,431,099 32,431,099 35,994,720 35,994,720 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 24,355,287 - 24,355,287 - 25,707,146 - 25,707,146 당사는 당기말 및 전기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 32. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,120,868 1,096,705 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 20,233 73,727 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 6,881 1,875 합 계 1,147,982 1,172,307 금융비용: 이자비용 291,378 358,746 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,656 23,924 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 71,067 4,906 합 계 373,101 387,576 33 . 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: - 당기법인세 3,265,013 20,861,850 - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (570,867) 175,818 - 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) - (14,521,760) 소 계 2,694,146 6,515,908 이연법인세비용(수익): - - 일시적차이의 발생과 소멸 (67,404) (3,466,807) - 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) (87,925) (77,766) 소 계 (155,329) (3,544,573) 법인세비용: 2,538,817 2,971,335 (2) 당기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 세금효과 세후 세전 세금효과 세후 - 자기주식처분이익 - - - 66,008,000 (14,521,760) 51,486,240 (3) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 인식항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 세금효과 세후 세전 세금효과 세후 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: - 순확정급여부채의 재측정요소 399,659 (87,925) 311,734 269,699 (59,334) 210,365 - 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 83,784 (18,433) 65,352 (4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 19,492,516 22,482,446 적용세율에 따른 세부담액 4,288,354 4,946,138 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 - 41,308 세액공제로 인한 법인세효과 (1,422,891) (1,564,188) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (570,867) 175,818 일시적차이에 대한 이연법인세자산/부채 미인식 - (2,399,653) 단계적세율의 적용으로 인한 효과 등 244,221 1,771,912 법인세비용 2,538,817 2,971,335 유효세율 13.02% 13.20% (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 미수수익 (13,662) (7,033) - (20,695) 외상매출금 (2,810) 21,289 - 18,479 확정급여채무 (1,419,283) (199,982) (87,925) (1,707,190) 사외적립자산 1,999,544 287,556 - 2,287,100 업무용승용차 9,629 3,008 - 12,637 감가상각비 154,354 148,389 - 302,743 재고자산 291,884 (65,633) - 226,251 미지급비용 194,626 (30,623) - 164,003 대손상각비 17,421 (17,112) - 309 기타 (5,285) 15,470 - 10,185 합 계 1,226,418 155,329 (87,925) 1,293,822 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 미수수익 (2,184) (11,478) - (13,662) 외상매출금 15,155 (17,965) - (2,810) 관계기업투자이익 (3,257,543) 3,257,543 - - 확정급여채무 (1,068,036) (281,407) (69,840) (1,419,283) 사외적립자산 1,577,200 411,838 10,506 1,999,544 업무용승용차 7,373 2,256 - 9,629 감가상각비 11,948 142,406 - 154,354 재고자산 266,210 25,674 - 291,884 미지급비용 168,658 25,968 - 194,626 대손상각비 30,154 (12,733) - 17,421 기타 10,676 (15,961) - (5,285) 합 계 (2,240,389) 3,526,141 (59,334) 1,226,418 (6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이연법인세자산 3,355,818 이연법인세부채 (2,061,996) 당기법인세부채 (3,265,013) 당기법인세자산 1,131,338 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 손상차손 - 155,250 처분하지 않을 예정 관계기업투자이익 - (2,554,904) 처분하지 않을 예정 34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산(*) 3,668,824 5,726,911 단기금융상품 50,000,000 65,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 23,878,716 25,315,926 매출채권 20,207,744 21,189,571 단기대여금및기타수취채권 965,027 1,357,108 소 계 98,720,311 118,589,516 비유동자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 476,571 391,220 장기대여금및기타수취채권 1,039,937 1,006,469 소계 1,516,508 1,397,689 합 계 100,236,819 119,987,205 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. ① 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 13,534,769 17,418,700 해외 7,021,071 4,091,524 합 계 20,555,840 21,510,224 당사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 산출하였습니다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(연체 일수) 당기말 전기말 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 정상 19,988,100 0.4% (77,780) 21,012,427 0.45% (93,998) 30일~60일 216,395 10.0% (21,682) 306,892 15.33% (47,036) 60일~90일 13,153 24.8% (3,260) 3,958 28.58% (1,131) 90일~120일 160,081 42.1% (67,328) 15,811 46.89% (7,413) 120일~150일 228 71.1% (162) 233 73.39% (171) 150일~180일 177,884 100.0% (177,884) 170,904 100.00% (170,904) 합 계 20,555,841 1.69% (348,096) 21,510,224 1.49% (320,653) (3) 유동성 위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 당좌차월 약정을 체결하고 있으며 , 중소기업은행 등과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다.한편, 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. ① 당기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원, CNY) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월미만 3개월~1년 1년초과 매입채무 15,509,028 15,509,028 15,509,028 - - 기타유동지급채무 4,151,206 4,151,206 4,151,206 - - 단기차입금 4,829,898 4,860,775 1,018,112 3,842,663 - 유동성장기차입금 7,000,000 7,101,138 528,728 6,572,410 - 리스부채 542,967 556,113 105,891 188,808 261,414 기타비유동지급채무 398,000 398,000 - - 398,000 금융보증계약 1,652,700 1,652,700 - - 1,652,700 CNY 500,000 CNY 500,000 - CNY 500,000 - 합 계 34,083,799 34,228,960 21,312,965 10,603,881 2,312,114 CNY 500,000 CNY 500,000 - CNY 500,000 - ② 전기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원, CNY) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월미만 3개월~1년 1년초과 매입채무 14,951,248 14,951,248 14,951,248 - - 기타유동지급채무 4,354,011 4,354,011 4,354,011 - - 단기차입금 5,864,638 5,930,812 1,243,189 4,687,623 - 장기차입금 10,000,000 10,080,133 502,771 2,534,850 7,042,511 리스부채 604,426 622,007 91,965 249,355 280,688 기타비유동지급채무 220,396 220,396 - - 220,396 금융보증계약 1,590,300 1,590,300 - - 1,590,300 CNY 500,000 CNY 500,000 - CNY 500,000 - 합 계 37,585,020 37,748,907 21,143,184 7,471,828 9,133,895 CNY 500,000 CNY 500,000 - CNY 500,000 - (4) 시장위험① 환위험ⅰ) 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY HKD CNY EUR SGD USD JPY HKD CNY EUR 현금및현금성자산 - - 820 509 830 78 822 - 868 462 804 매출채권 5,712,333 908,836 - 105,884 250,145 - 2,425,981 850,935 - 814,607 - 소 계 5,712,333 908,836 820 106,393 250,975 78 2,426,803 850,935 868 815,070 804 매입채무 - - - - - - 23,830 - - - - 순노출 5,712,333 908,836 820 106,393 250,975 78 2,402,973 850,935 868 815,070 804 ⅱ) 민감도분석 당기말과 전기말 현재 원화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 571,233 (571,233) 240,297 (240,297) JPY 90,884 (90,884) 85,094 (85,094) HKD 82 (82) 87 (87) CNY 10,639 (10,639) 81,507 (81,507) EUR 25,098 (25,098) 80 (80) SGD 8 (8) - - 합 계 697,944 (697,944) 407,065 (407,065) ② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 4,829,898 5,864,638 장기차입금 7,000,000 10,000,000 합 계 11,829,898 15,864,638 당기 및 전기 중 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 자본 증가(감소) (118,299) 118,299 (158,646) 158,646 순이익 증가(감소) (118,299) 118,299 (158,646) 158,646 (5) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채: - 단기차입금 4,829,898 5,864,638 - 장기차입금 7,000,000 10,000,000 소계 11,829,898 15,864,638 차감: - 현금및현금성자산 3,674,695 5,730,941 - 단기금융상품 50,000,000 65,000,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 24,355,287 25,707,146 소계 78,029,982 96,438,087 순부채(자산) (66,200,084) (80,573,449) 자 본 172,003,870 157,065,562 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업에서 창출된 현금흐름 14,117,553 26,534,568 가. 당기순이익 16,953,698 19,511,111 나. 조정 7,846,721 11,004,410 법인세비용 2,538,817 2,971,335 이자비용 291,379 358,746 이자수익 (1,120,868) (1,096,705) 감가상각비 2,952,342 2,358,193 무형자산상각비 353,501 206,396 유형자산처분손실 - 993 유형자산처분이익 (8,646) (2,162) 사용권자산처분이익 - (1,458) 퇴직급여 2,509,768 2,417,009 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,656 23,924 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (20,233) (73,727) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 71,067 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (6,881) (1,875) 대손상각비(환입) 65,585 (26,899) 관계기업투자손실 - 358,458 관계기업처분손실 - 2,758,229 종속기업투자주식 손상차손 - 705,684 외화환산이익 (3,547) (723) 외화환산손실 110,481 48,992 기타의대손상각비 59,800 - 무형자산손상차손 43,500 - 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (10,682,865) (3,980,951) 매출채권의 감소(증가) 809,359 (1,272,225) 미수금의 감소 314,737 41,380 선급금의 증가 (10,627,714) (648,181) 선급비용의 증가 (37,078) (9,006) 재고자산의 감소 69,490 1,758,779 매입채무의 증가(감소) 1,251,957 (2,524,300) 미지급금의 증가(감소) (183,096) 428,371 미지급비용의 증가(감소) (92,758) 268,967 선수금의 감소 (107,883) (101,156) 예수금의 증가(감소) 10,736 (99,535) 퇴직연금운용자산의 증가 (2,103,636) (1,824,045) (2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 비현금변동 기말 현금흐름에서 발생한 변동 취득 처분 기타변동(*) 금융기관 차입금 15,864,638 (4,034,740) - - - 11,829,898 임대보증금 479,931 120,000 - - 13,069 613,000 리스부채 604,426 (402,235) 324,480 - 16,296 542,967 재무활동으로부터의 총부채 16,948,995 (4,316,975) 324,480 - 29,365 12,985,865 (*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 비현금변동 기말 현금흐름에서 발생한 변동 기업회계기준서 제1116호 영향 취득 처분 기타변동(*) 금융기관 차입금 18,595,478 (2,730,840) - - - - 15,864,638 임대보증금 441,479 37,000 - - - 1,452 479,931 리스부채 - (412,253) 800,487 217,017 (19,516) 18,691 604,426 재무활동으로부터의 총부채 19,036,957 (3,106,093) 800,487 217,017 (19,516) 20,143 16,948,995 (*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다 (3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 521,085 9,779,110 장기대여금의 유동성 대체 (900) 437,700 장기차입금의 유동성 대체 7,000,000 3,333,333 유형자산 취득 미지급금 140,497 33,000 36. 리스당사는 건물과 차량운반구를 리스하고 있으며 평균리스기간은 4년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 취득금액 543,109 636,666 1,179,775 462,225 487,766 949,991 감가상각누계액 (357,723) (293,629) (651,352) (234,201) (121,066) (355,267) 장부가액 185,386 343,037 528,423 228,023 366,700 594,724 (2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 286,098 328,671 비유동부채 256,869 275,755 합 계 542,967 604,426 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 390,781 404,722 리스부채 이자비용 16,296 18,691 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 16,355 16,355 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 - - 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 - - (4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 418,590천원(전 기: 428,608천원)입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 294,699 286,098 341,320 328,671 1년 초과 5년 이내 261,414 256,869 280,688 275,755 합 계 556,113 542,967 622,008 604,426 (6) 운용리스-리스제공자당사는 안정적인 공급체인을 구축하고 원활한 재화생산을 위해 제조공정에 밀정한 영향을 미치는 임가공업체에 대하여 유형자산 중 일부를 임대하고 있습니다.① 미래 최소리스료당기 및 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 853,060 507,000 1년 초과 2년 이내 446,760 266,500 합 계 1,299,820 773,500 ② 당기와 전기에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익(*) 826,000 679,184 (*) 상기 임대수익은 포괄손익계산서상 기타수익으로 계상되어 있습니다. 37. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요영업활동 취득일 지분율 이전대가 부국티엔씨(주) 플라스틱 용기 제조 및 판매업 2019-10-01 40.00% 24,128,000 (2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금 6,264,000 기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 17,864,000 합계 24,128,000 (3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여, 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 식별가능한 자산의 공정가치 112,391,725 유동자산 45,598,959 - 현금및현금성자산 37,446,905 - 기타유동자산 8,152,054 비유동자산 66,792,767 - 유형자산 47,812,328 - 기타비유동자산 18,980,438 식별가능한 부채의 공정가치 46,842,767 - 차입금 28,070,593 - 기타부채 18,772,174 식별가능한 순자산 공정가치 합계 65,548,959 (4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 24,128,000 가산 : 비지배지분 39,387,090 차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 65,548,959 염가매수차익 2,033,869 38. 보고기간종료일 후 발생한 사건 동 재무제표는 2021년 2월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 23일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다