펌텍코리아 분기보고서 (2023.09)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견가. 별도 재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제23기 3분기(당기)	우리회계법인	-	-	-

제22기(전기)	우리회계법인	적정	주1)	주1)

제21기(전전기)	우리회계법인	적정	주1)	주1)

주1) 별도 감사보고서 특기 사항

사업연도	특기 사항

제23기(당기)	[강조사항 등]" 해당 없음."[핵심감사사항]"해당 없음."

제22기(전기)	[강조사항 등]" 해당 없음."[핵심감사사항]핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다
종속기업투자주식 손상평가(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 15에서 설명하는 바와 같이, 회사가 보유한 종속기업투자주식의 장부금액은 47,685백만원입니다. 회사는 당기 중 종속기업투자주식과 관련하여2,539백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
회사는 매년 종속기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다.투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 해당 기업의 추정매출액, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업투자주식 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
­투자주식의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가­손상징후가 발생한 투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인­이사회에서 승인된 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 각 투자주식을 발행한 기업의 추정 매출액 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가­회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 추정 매출액과 당기 실적치 비교­관측가능한 시장정보와 비교를 통해 영구성장률의 합리성 평가­평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동이 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인­일부 투자주식에 대해 내부의 가치평가 전문가를 활용하여, 관측가능한 정보로 독립적으로 재계산한 할인율과 회사가 적용한 할인율을 비교하고 적정성을 평가

제21기(전전기)	[강조사항 등]" 해당 없음."[핵심감사사항]핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.매출과 관련된 수익의 기간귀속재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 연결실체는 주요 매출인 플라스틱 용기에 대하여 제품이 고객에게 인도되며 통제가 고객에게 이전되는 시점에 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다연결실체의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표이나 COVID-19의 영향으로 전기 매출액의 감소 및 당기 매출 회복 등 매출액의 변동이 발생함에 따라 판단의 오류나 고의에 의한 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 매출과 관련된 수익의기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

나. 연결 재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제23기 3분기(당기)	우리회계법인	-	-	-

제22기(전기)	우리회계법인	적정	주1)	주1)

제21기(전전기)	우리회계법인	적정	주1)	주1)

주1) 연결 감사보고서 특기 사항

사업연도	특기 사항

제23기(당기)	[강조사항 등]" 해당 없음."[핵심감사사항]"해당 없음."

제22기(전기)	[강조사항 등]" 해당 없음."
[핵심감사사항]핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
영업권 손상검토(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석 14에서 설명하는 바와 같이, 연결실체는 과거 사업결합을통하여 영업권 8,011백만원을 인식하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 영업권과 관련하여 1,983백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
연결실체는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 손상검사는 현금창출단위에 대한 사용가치를 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 영업권 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
­경영진의 현금창출단위 손상평가 프로세스와 내부통제 설계에 대한 이해 및 평가
­경영진이 활용한 전문가의 적격성 및 객관성 평가­경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
­미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
­회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 추정 매출액과 당기 실적치 비교
­회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
­현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교 하여 일관성이 있는지 확인­관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
­주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 이익률 등에 대한 민감도 분석결과 평가

제21기(전전기)	[강조사항 등]" 해당 없음."[핵심감사사항]핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.매출과 관련된 수익의 기간귀속재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 연결실체는 주요 매출인 플라스틱 용기에 대하여 제품이 고객에게 인도되며 통제가 고객에게 이전되는 시점에 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다연결실체의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표이나 COVID-19의 영향으로 전기 매출액의 감소 및 당기 매출 회복 등 매출액의 변동이 발생함에 따라 판단의 오류나 고의에 의한 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 매출과 관련된 수익의기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

2. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제23기(당기)	우리회계법인	분, 반기 재무제표 검토별도 및 연결재무제표에 대한 감사	150	1,755	75	1,086

제22기(전기)	우리회계법인	분, 반기 재무제표 검토별도 및 연결재무제표에 대한 감사	140	1,616	140	1,616

제21기(전전기)	우리회계법인	분, 반기 재무제표 검토별도 및 연결재무제표에 대한 감사	110	1,540	110	1,542

주) 상기 보수에는 실비변상적 비용은 제외합니다. 또한 당기의 실제보수수행내역과 감사계약보수내역과의 차이는 계약에 의거 지급시기 미도래로 인한 차이입니다.

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제23기(당기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제22기(전기)	-	-	-	-	-

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제21기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 11월 02일	회사측 : 재무담당이사 외 3인, 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인	대면회의	핵심감사사항 선정계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2	2020년 12월 03일	회사측 : 재무담당이사 외 3인, 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인	대면회의	핵심감사사항 선정결과, 감사 절차 계획 등

3	2021년 01월 28일	회사측 : 재무담당이사 외 3인, 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인	대면회의	핵심감사사항에 대한 회계감사진행상황,감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

4	2021년 11월 02일	회사측 : 재무담당이사 외 3인, 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인	대면회의	핵심감사사항 선정계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

5	2021년 12월 03일	회사측 : 재무담당이사 외 3인, 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인	대면회의	핵심감사사항 선정결과, 감사 절차 계획 등

6	2022년 02월 15일	회사측 : 재무담당이사 외 3인, 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인	대면회의	핵심감사사항에 대한 회계감사진행상황,감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

7	2022년 11월 02일	회사측: 재무담당이사 외 3인, 감사감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인	대면회의	핵심감사사항 선정계획,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의독립성 등

8	2022년 12월 02일	회사측: 재무담당이사 외 3인, 감사감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인	대면회의	핵심감사사항 선정결과, 감사 절차 계획 등

9	2023년 02월 15일	회사측: 재무담당이사 외 3인, 감사감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인	대면회의	핵심감사사항에 대한 회계감사진행상황,감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

5. 종속회사의 감사 당사의 종속회사 중 공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사가 없었습니다.

사업연도	종속회사명	감사인	감사의견

2023년	피티프라스(주)	우리회계법인	-

Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	-

부국티엔씨(주)	신우회계법인	-

(주)잘론네츄럴	우리회계법인	-

2022년	피티프라스(주)	우리회계법인	적정

Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	적정

부국티엔씨(주)	신우회계법인주1)	적정

(주)잘론네츄럴	우리회계법인	적정

2021년	피티프라스(주)	우리회계법인	적정

Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	적정

부국티엔씨(주)	안세회계법인주1)	적정

(주)잘론네츄럴	우리회계법인	적정

2020년	피티프라스(주)	우리회계법인	적정

Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	적정

부국티엔씨(주)	미래회계법인	적정

2019년	피티프라스(주)	우리회계법인	적정

Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	적정

부국티엔씨(주)	미래회계법인	적정

2018년	Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	적정

주1) 부국티엔씨(주)의 회계감사인이 주기적 지정사유로 변경되었습니다.

6. 조정협의회 주요 협의내용 해당사항 없습니다.