펌텍코리아 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 21(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
펌텍코리아 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 펌텍코리아 주식회사 (이하 "지배기업")는 2001년 8월 10일에 설립되었으며, 2019년 7월 4일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 플라스틱용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 인천광역시 부평구 부평대로입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

이도훈	3,971,509	32.03	대표이사

이도경	2,117,479	17.08

이재신	496,003	4.00	대표이사

박상규	573,262	4.62

이현주	447,865	3.61

케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사	1,317,250	10.62

자기주식	287,382	2.32

기타	3,189,250	25.72

합 계	12,400,000	100.00

(2) 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	주요영업활동	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

Pum-Tech Shanghai Co., Ltd	중국	도매 및 상품중개업	12월	100.00	100.00

피티프라스㈜	한국	플라스틱 사출임가공	12월	100.00	100.00

부국티엔씨㈜(*1)	한국	플라스틱용기 제조 및 판매업	12월	47.00	47.00

미라텍㈜(*2)	한국	플라스틱 사출 임가공	12월	76.78	76.78

㈜잘론네츄럴(*3)	한국	식품 및 건강기능식품 도소매.제조업	12월	60.00	60.00

㈜윈드랩(*4)	한국	식품 및 건강기능식품 도소매업	12월	100.00	100.00

(*1) 지배기업의 지분율은 과반수 미만이나 지배기업의 대표이사 등의 지분율이 20%를 초과하고 종속기업의 이사회 구성원 중 과반수가지배기업의 등기임원으로 구성되어 있는 점을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 미라텍㈜는 부국티엔씨㈜의 종속기업으로, 상기 지분율은 부국티엔씨㈜의 미라텍㈜에 대한 지분율입니다.
(*3) 지배기업은 전기 중 ㈜잘론네츄럴의 지분 60%를 취득하였습니다.
(*4) ㈜윈드랩은 ㈜잘론네츄럴의 종속기업으로, 상기 지분율은 ㈜잘론네츄럴의 ㈜윈드랩에 대한 지분율입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	328,030	308,636	19,394	170,970	(92,376)	(90,356)

피티프라스㈜	11,660,403	5,215,739	6,444,664	10,402,504	(200,365)	(128,631)

부국티엔씨㈜(*)	108,136,176	20,724,413	87,411,763	52,661,191	2,442,710	3,169,928

㈜잘론네츄럴(*)	7,245,730	4,920,463	2,325,267	12,443,143	(987,191)	(987,191)

(*) 연결기준 요약 재무정보입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	293,147	183,398	109,749	449,684	(51,038)	(43,705)

피티프라스㈜	12,635,517	5,403,745	7,231,772	8,421,603	(174,234)	85,181

부국티엔씨㈜(*)	104,571,456	20,509,294	84,062,162	51,359,367	3,376,668	3,946,443

㈜잘론네츄럴(*)	8,551,895	5,239,438	3,312,457	12,969,459	515,496	515,496

(*) 연결기준 요약 재무정보이며, 전기 중 종속기업으로 편입됨에 따라 손익항목은 지배력 획득일 이후의 경영성과만 포함되어 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(3) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류 수정으로 보지 않음

·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인 세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(4) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력,이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

­보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

­연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

­계약상 약정에서 발생하는 권리

­과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(5) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

­이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

­연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

­기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(7) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 및 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

3) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(8) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(10) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(11) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(12) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	30년

기계장치	8 ~ 10년

차량운반구	4 ~ 5년

비품	4 ~ 5년

시설장치	4 ~ 5년

공구와기구	4년

금형	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(13) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(15) 무형자산영업권은 주석 2 (5)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

(16) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(17) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(18) 금융부채 1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 연결실체가 발행한 교환사채로부터분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무’및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(20) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여제도와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(21) 수익인식

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(22) 리스

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시하며, 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(23) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결실체는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 연결실체의 재무실적이나재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문연결실체는 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가 시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 연결실체는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	179,037,578	176,078,162

해 외	57,605,426	45,951,022

합 계	236,643,004	222,029,184

(2) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

AAA	27,098,200	22,580,533

BBB	22,029,277	23,850,761

CCC	20,633,960	27,535,468

(3) 당기말 현재 연결실체의 비유동자산 중 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.의 비품을 제외하고는 모두 국내에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	15,626	8,405

보통예금	20,366,907	17,432,275

외화예금	5,565,294	85,697

합 계	25,947,827	17,526,377

6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금(*)	63,137,977	50,302,227

(*) 정기예금 중 10,000,000천원은 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	MMF	19,005,870	27,413,336

저축성보험	605,534	-

소 계	19,611,404	27,413,336

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	저축성보험	581,400	1,186,493

지분상품	802,190	1,000,062

장기성예금	147,130	310,862

소 계	1,530,720	2,497,417

합 계	21,142,124	29,910,753

8. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 총액	32,813,794	32,013,197

대손충당금	(463,200)	(486,073)

매출채권 순액	32,350,594	31,527,124

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	486,073	434,823

대손상각비	26,590	27,516

제각	(49,463)	(4,093)

연결범위 변동	-	27,827

기말금액	463,200	486,073

(3) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

9. 대여금및기타수취채권당기말과 전기말 현재 대여금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

대여금	1,626,477	1,620,289	3,246,766	1,245,562	2,681,021	3,926,583

미수금	678,925	-	678,925	760,521	-	760,521

미수수익	408,485	-	408,485	81,227	-	81,227

보증금	330,840	314,127	644,967	5,000	532,691	537,691

합 계	3,044,727	1,934,416	4,979,143	2,092,310	3,213,712	5,306,022

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	725,736	738,953

제품	6,883,303	6,345,090

제품평가충당부채	(513,650)	(517,710)

재공품	5,607,505	4,973,565

재공품평가충당부채	(189,710)	(305,467)

저장품	258,494	202,814

원재료	2,368,772	1,052,765

원재료평가충당부채	(124,550)	(27,038)

합 계	15,015,900	12,462,972

당기 중 매출원가에 반영한 재고자산평가손실환입은 22,306천원(전기 재고자산평가손실환입: 347,982천원)입니다.11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	668,956	-	496,874	-

선급비용	823,305	135,029	1,185,058	-

합 계	1,492,261	135,029	1,681,932	-

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득(*1)	처분	대체(*2*3)	감가상각비	기타(*4)	기말장부가액

토지	60,114,647	-	-	(13,417,487)	-	-	46,697,160

건물	39,175,087	62,590	-	-	(1,294,232)	-	37,943,445

구축물	2,084,981	-	-	-	(65,635)	-	2,019,346

기계장치	27,273,365	2,752,505	(139,349)	731,672	(4,503,434)	-	26,114,759

차량운반구	159,493	66,808	(8,986)	-	(70,042)	-	147,273

비품	428,016	33,953	-	700	(170,383)	8	292,294

시설장치	3,039,948	478,080	(4,188)	23,050	(1,027,575)	-	2,509,315

공구와기구	6,896	37,273	-	-	(5,370)	-	38,799

금형	3,626,126	2,444,105	-	88,749	(1,188,747)	-	4,970,233

건설중인자산	1,293,156	2,387,560	-	(1,711,302)	-	-	1,969,414

합 계	137,201,715	8,262,874	(152,523)	(14,284,618)	(8,325,418)	8	122,702,038

(*1) 전기 미지급금 298,195천원이 당기 중 지급되었으며, 당기 중 305,836천원이 미지급되었습니다.
(*2) 건설중인자산에서 867,131천원이 건설중인자산(무형자산)으로 대체 되었습니다.
(*3) 토지에서 13,417,487천원이 투자부동산 토지로 대체되었습니다.
(*4) 기타는 순외환차이를 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득(*1)	처분	대체	감가상각비	연결범위변동	기타(*2)	기말장부가액

토지	48,965,345	13,183,487	(2,944,680)	234,000	-	676,495	-	60,114,647

건물	40,433,323	56,606	(386,748)	1,020,000	(1,271,599)	(676,495)	-	39,175,087

구축물	1,966,744	90,723	(61,780)	154,000	(64,706)	-	-	2,084,981

기계장치	22,283,732	8,558,552	(236,007)	362,500	(3,695,412)	-	-	27,273,365

차량운반구	161,487	53,830	(35,437)	-	(76,415)	56,028	-	159,493

비품	530,854	79,317	-	-	(192,343)	10,090	98	428,016

시설장치	2,686,156	1,089,351	(20,799)	234,300	(950,707)	1,647	-	3,039,948

공구와기구	9,971	-	-	-	(3,075)	-	-	6,896

금형	1,646,568	2,705,893	-	-	(726,335)	-	-	3,626,126

건설중인자산	1,710,894	1,587,062	-	(2,004,800)	-	-	-	1,293,156

합 계	120,395,074	27,404,821	(3,685,451)	-	(6,980,592)	67,765	98	137,201,715

(*1) 전기말 현재 298,195천원이 미지급되었습니다.
(*2) 기타는 연결범위 변동과 순외환차이를 포함하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련차입금	담보내용

기업은행	토지 및 건물	19,296,110	12,000,000	5,149,056	차입담보

1,200,000	501,550	차입담보

기업은행	기계장치	3,276,043	4,445,400	2,948,100	차입담보

국민은행	기계장치	239,775	500,400	40,050	차입담보

기업은행	정기예금	10,000,000	6,600,000	5,207,868	차입담보

국민은행	토지 및 건물	5,195,505	3,600,000	4,500,000	차입담보

합 계	38,007,433	28,345,800	18,346,624

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내역	제공처	보증금액	관련채무

기술보증기금	지급보증	국민은행	1,000,000	장기차입부채

기업은행	239,400	단기차입부채

합 계	1,239,400

(5) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험가입자산	보험가입금액

DB손해보험	건물, 기계장치	51,205,271

삼성화재해상보험	건물, 기계장치	43,224,569

한편, 연결실체는 상기 보험자산 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

취득금액	-	-

유형자산에서 재분류(*)	13,417,487	-

공정가치의 변동	-	-

기말금액	13,417,487	-

(*) 유형자산으로 분류되었던 토지를 보유목적에 따라 투자부동산으로 재분류 하였습니다.

(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 없습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	장부가액	공정가치(*)

토지	13,417,487	13,417,487

(*) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다. 상기 토지는 전기 중 취득하여 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	대체(*2)(*3)	손상(*4)	기말잔액

산업재산권(*1)	788,938	74,287	(825)	(193,610)	90,819	-	759,609

영업권	10,100,580	-	-	(106,000)	-	(1,983,282)	8,011,298

소프트웨어	1,376,880	272,926	-	(425,029)	10,648	-	1,235,425

회원권	542,290	-	-	-	-	-	542,290

개발비	198,965	-	-	(53,687)	(576)	-	144,702

기타의무형자산	21,202	69,822	-	(15,043)	-	-	75,981

고객관계	3,422,908	-	-	-	-	-	3,422,908

건설중인자산	315,000	91,111	(5,198)	-	776,311	-	1,177,224

합 계	16,766,763	508,146	(6,023)	(793,369)	877,202	(1,983,282)	15,369,437

(*1) 신한은행 차입금과 관련하여 회사가 보유하고 있는 산업재산권(지적재산권)이 담보(설정금액: 960,000천원)로 제공되어 있습니다(주석18 참조)..
(*2) 당기 중 건설중인자산 867,131천원이 건설중인자산(무형자산)으로 계정대체되었습니다.
(*3) 당기 중 건설중인자산 10,072천원이 선급금에서 계정대체 되었습니다.
(*4) 당기 중 전기 사업결합과 관련하여 인식한 영업권 10,206,580천원에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 1,983,282천원의 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	대체	연결범위변동	기말잔액

산업재산권	574,810	225,062	(173,452)	-	162,518	788,938

영업권	-	10,206,580	(106,000)	-	-	10,100,580

소프트웨어	1,008,908	675,113	(317,660)	7,873	2,646	1,376,880

회원권	542,290	-	-	-	-	542,290

개발비	-	59,269	(47,421)	(59,429)	246,546	198,965

기타의무형자산	-	12,141	(5,001)	-	14,062	21,202

고객관계	-	3,422,908	-	-	-	3,422,908

건설중인자산	-	315,000	-	-	-	315,000

합 계	2,126,008	14,916,073	(649,534)	(51,556)	425,772	16,766,763

(2) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,199,687천원 및 1,804,943천원입니다.

15. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당기말	전기말

기타특수관계자	개인주주	개인주주

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래 내역	당 기	전 기

개인주주	자금 대여	359,621	453,868

개인주주	주식 취득(*)	-	4,877,200

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

기타특수관계자	개인주주	단기대여금	813,489	453,868

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	기초	증가	감소	연결범위변동	기말

당기	개인주주	단기대여금	453,868	370,000	-	-	813,489

전기	개인주주	단기대여금	-	-	-	453,868	453,868

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

제공하는자	보증내용	금 액	관련차입한도	관련차입잔액	지급보증처

대표이사	차입지급보증	1,800,000	1,500,000	-	신한은행

2,052,000	3,143,000	1,140,100	기업은행

CNY 600,000	CNY 500,000	CNY 150,000	신한은행

구매카드지급보증	7,200,000	6,000,000	-	기업은행

합 계	11,052,000	10,643,000	1,140,100

CNY 600,000	CNY 500,000	CNY 150,000

(6) 당기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

구분	제공받는자	내용	보증액	지급보증처

종속기업	Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	외화지급보증	CNY 500,000	신한은행

피티프라스㈜	당연(필수)보증	500,400	국민은행

연대보증	861,600	하나은행

연대보증	1,873,200	기업은행

합 계	3,235,200

CNY 500,000

(7) 당기말 현재 종속기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 지배기업의 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공받는자	담보제공자산	장부가액	담보 설정액	제공처

종속기업	피티프라스㈜	토지 및 건물(*)	19,296,110	1,200,000	기업은행

(*) 연결실체의 채무를 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,165,420	1,972,660

퇴직급여	257,623	160,917

합 계	2,423,043	2,133,577

16. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	5,294,951	-	4,406,083	-

미지급비용	3,679,272	-	3,633,210	-

임대보증금	131,000	170,000	212,000	99,000

예수보증금	20,000	-	30,000	-

합 계	9,125,223	170,000	8,281,293	99,000

17. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	운영자금대출	-	-	49,583

신한은행	운영자금대출	-	-	997,956

기업은행	일반자금대출	4.49~6.35	5,149,056	6,124,008

신한은행	일반자금대출	3.74	27,216	-

기업은행	중소기업운전자금대출	5.05	207,868	398,511

기업은행	중소기업운전자금대출	4.76	5,000,000	5,000,000

신한은행	기계기술창조우대자금대출	4.47	3,000,000	3,000,000

신한은행	기계기술창조우대자금대출	3.94	1,500,000	1,500,000

신한은행	일반자금대출	2.66	500,000	500,000

신한은행	일반자금대출	2.66	500,000	500,000

개인	운영자금대출	4.60	563,951	418,076

합 계	16,448,091	18,488,134

18. 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	이자율(%)	만기일자	당기말	전기말

기업은행	시설자금 대출	2.25	2024-09-15	501,550	788,150

기업은행	시설자금 대출	2.25	2025-03-15	40,050	57,850

기업은행	시설자금 대출	2.50	2027-06-15	202,500	225,000

기업은행	시설자금 대출	2.50	2028-03-15	277,000	277,000

기업은행	시설자금 대출	2.50	2029-03-15	396,000	396,000

하나은행	시설자금 대출	2.25	2024-12-15	148,000	222,000

하나은행	시설자금 대출	2.25	2025-06-15	174,000	243,600

기업은행	시설자금 대출	2.50	2029-12-15	997,000	997,000

기업은행	시설자금 대출	2.50	2029-12-15	129,000	129,000

기업은행	시설자금대출	2.50	2030-06-15	158,000	-

국민은행	운영자금대출	5.24	2023-06-30	1,000,000	1,000,000

국민은행	운영자금대출	5.37	2024-03-15	800,000	800,000

기업은행	중소기업자금대출	4.71	2022-10-29	266,000	400,000

신한은행(*)	지식재산권(IP)담보대출	6.58	2023-10-30	500,000	500,000

국민은행	정책자금대출	2.25	2026-03-15	271,050	354,450

소 계	5,860,150	6,390,050

유동성대체	(2,117,950)	(953,900)

합 계	3,742,200	5,436,150

(*) 신한은행 차입금과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 지식재산권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

구 분	2023년	2024년	2025년 이후	합 계

장기차입금	2,117,950	1,681,100	2,061,100	5,860,150

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	719,476	428,395

예수금	623,095	647,410

마일리지충당부채	240,970	229,390

합 계	1,583,541	1,305,195

20. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

기초잔액	15,226,816	(12,188,978)	3,037,838

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	3,574,987	-	3,574,987

이자원가(수익)	437,832	(402,048)	35,784

소 계	4,012,819	(402,048)	3,610,771

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손익	(3,597,640)	-	(3,597,640)

- 인구통계적 가정	-	-	-

- 재무적 가정	(2,675,426)	-	(2,675,426)

- 경험조정	(922,214)	-	(922,214)

사외적립자산 수익	-	235,965	235,965

소 계	(3,597,640)	235,965	(3,361,675)

기타:

납부한 기여금	-	(2,472,547)	(2,472,547)

급여 지급	(1,962,856)	2,101,166	138,310

초과 적립액	-	4,517	4,517

소 계	(1,962,856)	(366,864)	(2,329,720)

기말잔액	13,679,139	(12,721,925)	957,214

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

기초잔액	15,673,588	(11,919,156)	3,754,432

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	3,831,134	-	3,831,134

이자원가(수익)	320,837	(310,338)	10,499

소 계	4,151,971	(310,338)	3,841,632

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손익	(2,321,371)	-	(2,321,371)

- 인구통계적 가정	-	-	-

- 재무적 가정	(1,388,954)	-	(1,388,954)

- 경험조정	(932,417)	-	(932,417)

사외적립자산 수익	-	213,790	213,790

소 계	(2,321,371)	213,790	(2,107,581)

기타:

납부한 기여금	-	(2,272,180)	(2,272,180)

관계사 전입	15,440	-	15,440

급여 지급	(2,292,812)	1,968,045	(324,767)

초과 적립액	-	130,862	130,862

소 계	(2,277,372)	(173,273)	(2,450,645)

기말잔액	15,226,815	(12,188,978)	3,037,838

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.37%~5.67%	2.87%~3.33%

미래 급여인상률	관리직	4.50%~5.00%	3.30%~5.30%

생산직	5.00%~6.60%	4.60%~7.14%

(3) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(789,371)	888,151	(1,019,342)	1,073,650

미래 급여인상률 (1% 변동)	880,485	(797,253)	1,034,757	(1,006,243)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금상품으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.6~7.8년 및 7.7~9.0년입니다.

(6) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

판매비와관리비	920,877	1,123,881

매출원가	2,707,274	2,717,751

합 계	3,628,151	3,841,632

21. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 기타의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

은 행	종 류	한도액	실행액

신한은행	외화지급보증(*1)	CNY 500,000	CNY 150,000

운전자금대출	2,500,000	1,000,000

지식재산권(IP)담보대출(*2)	500,000	500,000

기업은행	운전자금대출	9,000,000	5,813,567

시설자금대출	8,704,000	7,701,100

구매카드대출	11,000,000	3,180,953

국민은행	운전자금대출	1,800,000	1,800,000

기술창조기업 우대대출	4,500,000	4,500,000

시설자금대출	417,000	271,050

하나은행	시설자금대출	718,000	322,000

매출채권담보대출	540,000	-

합 계	39,679,000	25,088,670

CNY 500,000	CNY 150,000

(*1) 지배기업이 연결실체내의 종속회사인 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.에 대하여 약정한 지급보증이며, 실행액은 종속회사의 실행액입니다.
(*2) 연결실체가 보유하고 있는 산업재산권(지적재산권)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

(2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 363,752천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 없습니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 제소되어 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	6,200,000	6,200,000

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식의 수	12,400,000주	12,400,000주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	420,244	420,244

기타자본잉여금	54,540,534	54,540,534

합 계	54,960,778	54,960,778

23. 자기주식(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식 취득액	(5,047,031)	(5,037,836)

자기주식수	287,982	287,382

지분율	2.32%	2.32%

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	287,382	5,037,836	290,902	5,093,114

취득	600	9,195	-	-

처분	-	-	(3,520)	(55,278)

기말	287,982	5,047,031	287,382	5,037,836

24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산차이	(2,626)	(4,647)

기타자본조정	(30,976)	(30,976)

합 계	(33,602)	(35,623)

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

해외사업환산손익	2,021	7,332

25. 이익잉여금당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	137,321,078	122,254,800

지배기업 소유주지분 당기순이익	19,134,551	17,732,846

확정급여제도부채의 재측정요소(법인세 차감후)	2,128,366	1,341,932

배당금	(4,239,416)	(4,446,000)

종속회사전기이익잉여금변동	-	437,500

기말금액	154,344,579	137,321,078

26. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분에 대한 당기순이익(원)	19,134,551,360	17,732,845,615

가중평균유통보통주식수(주)(*)	12,112,036	12,111,056

주당순이익(원/주)	1,580	1,464

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 일, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

기초 발행주식수	전기이월	12,400,000	365	4,526,000,000

자기주식	전기이월	(287,382)	365	(104,894,430)

자기주식 취득	2022-01-12	(600)	354	(212,400)

합 계	12,112,018	365	4,420,893,170

가중평균유통보통주식수	12,112,036

② 전기

(단위: 일, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

기초 발행주식수	전기이월	12,400,000	365	4,526,000,000

자기주식	전기이월	(290,902)	365	(106,179,230)

자기주식 처분	2021-05-27	800	219	175,200

자기주식 처분	2021-05-31	200	215	43,000

자기주식 처분	2021-06-17	23	198	4,554

자기주식 처분	2021-06-18	2,497	197	491,909

합 계	12,112,618	365	4,420,535,433

가중평균유통보통주식수	12,111,056

(2) 희석주당순이익연결실체는 희석화증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 수익(1) 수익의 원천

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	236,004,793	221,691,831

기타수익	638,211	337,353

합 계	236,643,004	222,029,184

(2) 수익의 구분

연결실체는 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	236,004,793	221,691,831

기간에 걸쳐 인식하는 수익

임대수익	638,211	337,353

합계	236,643,004	222,029,184

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어있는 수취채권	32,350,594	31,527,124

계약자산	-	-

계약부채	-	-

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	기업회계기준서 제1115호 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

프라스틱 용기	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

금형	고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다. 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약상의 제약이 존재하는 점을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는 시점으로 판단하였습니다.	고객으로부터 신제품에 대한 금형제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에 인도 하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산 변동	(1,236,921)	(5,852,434)

원재료등 매입액	105,311,413	98,946,008

급여	43,349,993	42,208,018

퇴직급여	4,076,195	4,163,369

복리후생비	3,977,793	3,572,579

여비교통비	276,821	117,170

감가상각비	9,243,185	7,773,155

무형자산상각비	793,369	649,534

외주용역비	3,102,244	1,577,862

외주가공비	7,667,910	8,473,579

광고선전비	1,557,946	1,176,989

대손상각비	26,590	27,516

지급수수료	4,422,251	4,266,239

경상연구개발비	1,199,687	1,804,943

수선비	621,196	521,657

소모품비	5,067,149	4,150,369

금형비	5,634,145	3,254,440

운반비	2,466,763	2,526,361

포장비	2,140,772	2,570,728

기타비용	10,464,069	14,000,576

합 계(*)	210,162,570	195,928,658

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,661,086	7,873,653

퇴직급여	920,877	1,123,881

복리후생비	578,894	592,790

여비교통비	239,750	67,499

접대비	252,996	195,550

세금과공과금	612,782	709,044

감가상각비	1,271,375	1,366,891

임차료	156,242	70,302

보험료	228,283	163,300

차량유지비	211,758	186,809

운반비	1,406,033	1,496,897

소모품비	226,584	245,158

지급수수료	3,692,727	3,493,875

광고선전비	1,557,946	1,176,989

대손상각비	26,590	27,516

비품비	40,192	45,833

수출제비용	638,756	471,931

무형자산상각비	687,369	543,534

경상연구개발비	1,199,687	1,804,943

견본비	511,847	1,087,922

기타	239,278	384,565

합 계	22,361,052	23,128,882

30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

임대료	72,900	306,480

외환차익	965,449	610,420

외화환산손익	6,819	16,443

유형자산처분이익	6,027	444,492

사용권자산처분이익	19,929	-

분쇄품수익	103,619	80,934

대손충당금환입	-	13,700

잡이익	176,468	333,567

기타수익 계	1,351,211	1,806,036

기타비용:

외환차손	543,929	108,572

외화환산손실	635,971	10,812

유형자산처분손실	45,459	84,234

무형자산처분손실	96	-

기타의대손상각비	153,000	642,700

기부금	13,162	7,960

무형자산손상차손	1,983,282	-

잡손실	349,931	411,181

기타비용 계	3,724,830	1,265,459

31. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	19,611,404	-	-	19,611,404

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,530,720	-	-	1,530,720

소 계	21,142,124	-	-	21,142,124

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	25,932,201	-	25,932,201

단기금융기관예치금	-	63,137,977	-	63,137,977

매출채권	-	32,350,594	-	32,350,594

단기대여금	-	1,626,477	-	1,626,477

미수금	-	678,925	-	678,925

미수수익	-	408,485	-	408,485

장기대여금	-	1,620,289	-	1,620,289

장기금융상품	-	235,379	-	235,379

보증금	-	644,967	-	644,967

소 계	-	126,635,294	-	126,635,294

금융자산 합계	21,142,124	126,635,294	-	147,777,418

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	20,813,785	20,813,785

미지급금	-	-	5,294,951	5,294,951

미지급비용	-	-	3,679,272	3,679,272

단기차입금	-	-	16,448,091	16,448,091

유동성장기부채	-	-	2,117,950	2,117,950

장기차입금	-	-	3,742,200	3,742,200

임대보증금	-	-	301,000	301,000

리스부채	-	-	1,377,128	1,377,128

금융부채 합계	-	-	53,774,377	53,774,377

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	27,413,336	-	-	27,413,336

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	2,497,417	-	-	2,497,417

소 계	29,910,753	-	-	29,910,753

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	17,517,972	-	17,517,972

단기금융기관예치금	-	50,302,227	-	50,302,227

매출채권	-	31,527,124	-	31,527,124

단기대여금	-	1,245,562	-	1,245,562

미수금	-	760,521	-	760,521

미수수익	-	81,227	-	81,227

장기대여금	-	2,681,021	-	2,681,021

보증금	-	537,691	-	537,691

소 계	-	104,653,345	-	104,653,345

금융자산 합계	29,910,753	104,653,345	-	134,564,098

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	21,916,593	21,916,593

미지급금	-	-	4,406,083	4,406,083

미지급비용	-	-	3,633,210	3,633,210

단기차입금	-	-	18,488,135	18,488,135

유동성장기부채	-	-	953,900	953,900

장기차입금	-	-	5,436,150	5,436,150

임대보증금	-	-	311,000	311,000

리스부채	-	-	2,140,357	2,140,357

금융부채 합계	-	-	57,285,428	57,285,428

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	351,787	1,640,744	-	1,992,531

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	116,605	-	-	116,605

외화환산이익	-	6,819	-	6,819

합계	468,392	1,647,563	-	2,115,955

이자비용	-	-	(671,342)	(671,342)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(417,487)	-	-	(417,487)

대손상각비	-	(26,590)	-	(26,590)

외화환산손실	-	(635,971)	-	(635,971)

합계	(417,487)	(662,561)	(671,342)	(1,751,390)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	250,154	1,220,713	-	1,470,867

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	41,741	4,545	-	46,286

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,510	-	-	1,510

외화환산이익	-	16,443	-	16,443

합계	293,405	1,241,701	-	1,535,106

이자비용	-	-	(530,441)	(530,441)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(143,409)	-	-	(143,409)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(7,577)	-	-	(7,577)

대손상각비	-	(41,215)	-	(41,215)

외화환산손실	-	(10,812)	-	(10,812)

합계	(150,986)	(52,027)	(530,441)	(733,454)

(3) 공정가치의 측정연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.―유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결실체는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ―상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	21,142,124	21,142,124	29,910,753	29,910,753

상각후원가로 측정된 금융자산:

- 현금및현금성자산(*)	25,932,201	25,932,201	17,517,972	17,517,972

- 금융기관예치금	63,137,977	63,137,977	50,302,227	50,302,227

- 매출채권	32,350,594	32,350,594	31,527,124	31,527,124

- 장기금융상품	235,379	235,379	-	-

- 대여금및기타수취채권	4,979,143	4,979,143	5,306,022	5,306,022

소 계	126,635,294	126,635,294	104,653,345	104,653,345

금융자산 계	147,777,418	147,777,418	134,564,098	134,564,098

상각후원가로 측정된 금융부채:

- 단기차입금	16,448,091	16,448,091	18,488,135	18,488,135

- 장기차입금	5,860,150	5,860,150	6,390,050	6,390,050

- 매입채무	20,813,785	20,813,785	21,916,593	21,916,593

- 기타지급채무	9,275,223	9,275,223	8,350,293	8,350,293

- 리스부채	1,377,128	1,377,128	2,140,357	2,140,357

금융부채 계	53,774,377	53,774,377	57,285,428	57,285,428

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

2) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,339,934	802,190	21,142,124	-	28,910,691	1,000,062	29,910,753

연결실체는 당기말 및 전기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	802,190	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

32. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,992,531	1,470,867

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	116,605	46,286

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,510

금융수익 계	2,109,136	1,518,663

금융비용

이자비용	671,342	530,441

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	417,487	143,409

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	7,577

금융비용 계	1,088,829	681,427

33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

- 당기법인세	6,885,236	6,401,303

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(612,192)	2,144,739

소 계	6,273,044	8,546,042

이연법인세비용(수익):

- 일시적차이의 발생과 소멸	(427,577)	(308,070)

- 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(752,656)	(488,312)

소 계	(1,180,233)	(796,382)

법인세비용:	5,092,811	7,749,660

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 인식항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전	세금효과	세후	세전	세금효과	세후

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

- 확정급여제도의 재측정요소	3,361,674	(752,656)	2,609,018	2,107,580	(463,668)	1,643,912

- 토지재평가	-	-	-	3,045,631	859,024	2,186,607

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	25,127,122	27,478,338

적용세율에 따른 세부담액	5,527,967	6,045,234

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	206,966	429,219

세액공제로 인한 법인세효과	(631,085)	(982,649)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(612,193)	1,129,830

일시적차이에 대한 이연법인세자산/부채 미인식	(260,023)	110,115

단계적세율의 적용으로 인한 효과 등	861,179	1,017,911

법인세비용	5,092,811	7,749,660

유효세율	20.27%	28.20%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

미수수익	(20,812)	(74,258)	-	(95,070)

외상매출금	155,167	2,842	-	158,009

확정급여채무	(375,163)	432,790	(766,506)	(708,879)

사외적립자산	1,426,365	(128,913)	13,850	1,311,302

업무용승용차	15,649	2,167	-	17,816

감가상각비	418,332	110,119	-	528,451

재고자산	268,302	12,837	-	281,139

미지급비용	317,446	156,349	-	473,795

대손상각비	21,192	(8,254)	-	12,938

토지평가증	(859,024)	39,047	-	(819,977)

마일리지충당부채	16,603	138	-	16,741

고객관계	(720,191)	-	-	(720,191)

기타	(137,768)	635,369	-	497,601

합 계	526,098	1,180,233	(752,656)	953,675

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기초차이(*)	기말

미수수익	(26,288)	5,476	-	-	(20,812)

외상매출금	18,479	136,688	-	-	155,167

확정급여채무	(645,797)	746,936	(476,302)	-	(375,163)

사외적립자산	1,840,099	(426,370)	12,636	-	1,426,365

업무용승용차	12,637	3,012	-	-	15,649

감가상각비	302,744	115,588	-	-	418,332

재고자산	300,168	(31,866)	-	-	268,302

미지급비용	186,174	131,272	-	-	317,446

대손상각비	309	20,883	-	-	21,192

토지평가증	(857,928)	(1,096)	-	-	(859,024)

교환권조정	(65,800)	65,800	-	-	-

교환권평가손익	69,377	(69,377)	-	-	-

마일리지충당부채	-	16,603	-	-	16,603

고객관계	-	(720,191)	-	-	(720,191)

기타	(916,146)	807,664	-	(29,286)	(137,768)

합 계	218,028	801,022	(463,666)	(29,286)	526,098

(*) 전기 중 종속회사인 부국티엔씨의 기초 이익잉여금이 수정 됨에 따라 연결실체의 전기초 이연법인세자산이 수정되었습니다.

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산(*)	25,932,201	17,517,972

단기금융기관예치금	63,137,977	50,302,227

매출채권	32,350,594	31,527,124

단기대여금및기타수취채권	3,044,727	2,092,310

소 계	124,465,499	101,439,633

비유동자산

장기대여금및기타수취채권	1,934,416	3,213,712

합 계	126,399,915	104,653,345

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

① 매출채권 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	24,810,236	25,693,081

해외	8,003,558	6,320,116

합 계	32,813,794	32,013,197

연결실체는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 산출하였습니다.당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총 장부금액	기대손실률	손실충당금	총 장부금액	기대손실률	손실충당금

정상	31,999,296	0.34%	(109,764)	31,512,023	0.43%	(135,295)

30일~60일	453,613	6.33%	(28,735)	112,306	10.36%	(11,636)

60일~90일	36,084	39.02%	(14,080)	30,132	26.89%	(8,103)

90일~120일	14,121	46.04%	(6,501)	21,950	17.20%	(3,776)

120일~150일	13,307	50.70%	(6,747)	8,192	20.48%	(1,678)

150일~180일 초과	297,373	100.00%	(297,373)	328,594	99.08%	(325,585)

합 계	32,813,794	1.41%	(463,200)	32,013,197	1.52%	(486,073)

(3) 유동성 위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행 등과 당좌차월 약정을 체결하고 있으며, 기업은행 등과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다.한편, 연결실체는 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

매입채무	20,813,785	20,813,785	20,813,785	-	-

기타유동지급채무	9,125,223	9,125,223	9,125,223	-	-

단기차입금	16,448,091	16,529,533	24,706	16,504,827	-

장기차입금	5,860,150	6,262,874	163,707	2,033,760	4,065,407

리스부채	1,377,128	1,426,066	219,922	645,373	560,771

기타비유동지급채무	170,000	170,000	-	-	170,000

금융보증계약부채	-	3,235,200	-	3,235,200	-

-	CNY 500,000	-	CNY 500,000	-

합 계	53,794,377	57,562,681	30,347,343	22,419,160	4,796,178

-	CNY 500,000	-	CNY 500,000	-

② 전기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

매입채무	21,916,593	21,916,593	21,916,593	-	-

기타유동지급채무	8,281,293	8,281,293	8,281,293	-	-

단기차입금	18,488,135	18,584,017	1,033,640	17,550,377	-

장기차입금	6,390,050	6,414,503	-	1,378,353	5,036,150

리스부채	2,140,357	2,333,681	279,886	802,153	1,251,642

기타비유동지급채무	99,000	99,000	-	-	99,000

금융보증계약부채	-	3,045,600	-	3,045,600	-

-	CNY 500,000	-	CNY 500,000	-

합 계	57,315,428	60,674,687	31,511,412	22,776,483	6,386,792

-	CNY 500,000	-	CNY 500,000	-

(4) 시장위험① 환위험ⅰ) 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	HKD	CNY	EUR	SGD	GBP	USD	JPY	HKD	CNY	EUR	SGD	CHF

현금및현금성자산	4,551,916	936,502	949	84,582	1,851	90	53	1,931	-	888	86,450	832	83	-

매출채권	11,366,776	2,065,004	949	110,052	44,935	90	-	5,256,706	941,173	888	124,641	55,247	83	-

소 계	15,918,692	3,001,506	1,898	194,634	46,786	180	53	5,258,637	941,173	1,776	211,091	56,079	166	-

매입채무	-	-	-	19,233	-	-	-	-	-	-	71,101	-	-	-

미지급금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,948,120

소 계	-	-	-	19,233	-	-	-	-	-	-	71,101	-	-	1,948,120

순노출	15,918,692	3,001,506	1,898	175,401	46,786	180	53	5,258,637	941,173	1,776	139,990	56,079	166	(1,948,120)

ⅱ) 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,591,869	(1,591,869)	525,864	(525,864)

JPY	300,151	(300,151)	94,117	(94,117)

HKD	190	(190)	178	(178)

CNY	17,540	(17,540)	13,999	(13,999)

EUR	4,679	(4,679)	5,608	(5,608)

SDG	18	(18)	17	(17)

GBP	5	(5)	-	-

CHF	-	-	(194,812)	194,812

합 계	1,914,452	(1,914,452)	444,971	(444,971)

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	16,448,091	18,488,135

장기차입금	2,566,000	2,700,000

합 계	19,014,091	21,188,135

당기 및 전기 중 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

자본 증가(감소)	(190,141)	190,141	(211,881)	211,881

순이익 증가(감소)	(190,141)	190,141	(211,881)	211,881

③ 가격위험연결실체의 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 비시장성지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채:

- 단기차입금	16,448,091	18,488,135

- 장기차입금	5,860,150	6,390,050

소계	22,308,241	24,878,185

차감:

- 현금및현금성자산	25,932,201	17,517,972

- 단기금융상품	63,137,977	50,302,227

- 당기손익-공정가치측정금융자산	21,142,124	29,910,753

소계	110,212,302	97,730,952

순부채(자산)	(87,904,061)	(72,852,767)

자 본	257,757,735	239,360,996

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업에서 창출된 현금흐름	34,723,099	33,579,872

가. 당기순이익	20,034,311	19,728,678

나. 조정	20,528,539	19,130,625

법인세비용	5,092,811	7,749,660

이자비용	671,342	530,441

이자수익	(1,992,531)	(1,470,867)

감가상각비	9,243,185	7,773,155

무형자산상각비	793,369	649,534

유형자산처분손실	45,459	84,234

유형자산처분이익	(6,027)	(444,491)

무형자산처분손실	96	-

사용권자산처분이익	(19,929)	-

퇴직급여	3,628,151	3,841,632

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	417,487	143,409

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(116,605)	(46,286)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	7,577

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(1,510)

대손상각비	26,590	27,516

무형자산손상차손	1,983,282	-

외화환산이익	(6,819)	(16,443)

외화환산손실	635,971	10,812

재고자산평가손실(환입)	(22,306)	(347,982)

잡손실	-	4,000

기타의대손상각비	153,000	642,700

기타의대손상각비환입	-	(13,700)

외환차이	2,013	7,234

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(5,839,751)	(5,279,431)

매출채권의 증가	(1,216,369)	(3,270,313)

미수금의 증가	(62,285)	(403,122)

선급금의 감소(증가)	(181,168)	1,954,523

선급비용의 감소(증가)	226,723	(122,580)

재고자산의 증가	(2,527,332)	(4,567,275)

매입채무의 증가(감소)	(870,617)	2,992,332

미지급금의 증가(감소)	881,227	(1,090,162)

미지급비용의 증가	28,641	1,844,844

선수금의 증가(감소)	291,081	(292,240)

예수금의 증가(감소)	(34,262)	49,742

예수보증금의 감소	(10,000)	-

퇴직금의 지급	(2,376,969)	(2,450,647)

마일리충당부채의 증가	11,579	75,467

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동	비현금변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	취득	처분	기타변동(*)

금융기관 차입금	24,878,185	(2,569,944)	-	-	-	22,308,241

임대보증금	311,000	(10,000)	-	-	-	301,000

리스부채	2,140,357	(997,222)	877,475	(727,003)	83,521	1,377,128

재무활동으로부터의 총부채	27,329,542	(3,577,166)	877,475	(727,003)	83,521	23,986,369

(*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동	비현금변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	취득	처분	연결범위변동	기타변동(*)

금융기관 차입금	25,053,928	(3,975,743)	-	-	3,800,000	-	24,878,185

임대보증금	288,000	23,000	262,000	(262,000)	-	-	311,000

리스부채	939,458	(817,142)	1,274,085	(144,547)	844,784	43,719	2,140,357

재무활동으로부터의 총부채	26,281,386	(4,769,885)	1,536,085	(406,547)	4,644,784	43,719	27,329,542

(*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체(*)	921,741	1,911,297

건설중인자산의 타계정 대체	867,131	-

장기대여금의 유동성 대체	386,568	437,548

선급금의 종속기업투자주식 대체	-	11,380,000

장기차입금의 유동성 대체	1,717,950	953,900

유형자산 취득 미지급금	305,836	298,195

개발비의 타계정 대체	576	59,429

단기대여금 매입채무 상계	242,016	431,203

(*) 건설중인자산은 유형자산과 무형자산을 포함한 금액입니다.

36. 리스연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하고 있으며 평균리스기간은 4년입니다. 연결실체는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

취득금액	1,438,166	1,190,766	2,628,932	1,899,892	1,240,740	3,140,632

감가상각누계액	(807,468)	(480,483)	(1,287,951)	(456,957)	(595,330)	(1,052,287)

장부가액	630,698	710,283	1,340,981	1,442,935	645,410	2,088,345

(2) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	838,523	813,580

비유동부채	538,605	1,326,777

합 계	1,377,128	2,140,357

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,223,486	792,563

리스부채 이자비용	83,521	55,897

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	353,898	315,959

(4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,351,120천원(전기: 1,133,101천원) 입니다. (5) 당기 및 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	865,296	838,523	916,091	813,580

1년 초과 5년 이내	560,771	538,606	1,417,590	1,326,777

합 계	1,426,067	1,377,129	2,333,681	2,140,357

(6) 운용리스-리스제공자연결실체는 안정적인 공급체인을 구축하고 원활한 재화생산을 위해 제조공정에 밀정한 영향을 미치는 임가공업체에 대하여 유형자산 중 일부를 임대하고 있습니다.1) 미래 최소리스료당기 및 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	500,928	489,960

1년 초과 2년 이내	332,845	147,900

합 계	833,773	637,860

2) 당기와 전기에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	547,050	544,560

37. 비지배지분(1) 당기와 전기 중 연결실체에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분처분(취득)	비지배지분당기순손익	비지배지분기타포괄손익변동	기말 누적비지배지분

부국티엔씨㈜	53.00%	44,552,946	-	1,294,636	480,652	46,328,234

㈜잘론네츄럴	40.00%	1,324,983	-	(394,876)	930,107

합 계	45,877,929	-	899,760	480,652	47,258,341

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분처분(취득)	비지배지분당기순손익	비지배지분기타포괄손익변동	비지배지분이익잉여금변동	기말 누적비지배지분

부국티엔씨㈜	53.00%	45,859,807	(4,035,914)	1,789,634	301,980	637,439	44,552,946

㈜잘론네츄럴	40.00%	-	1,118,785	206,198	-	-	1,324,983

합 계	45,859,807	(2,615,149)	1,995,832	301,980	637,439	45,877,929

(3) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주 지분이 연결회사에게 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	부국티엔씨㈜	㈜잘론네츄럴	합계

영업활동으로 인한 현금흐름	3,128,095	(261,706)	2,866,389

투자활동으로 인한 현금흐름	(3,228,790)	254,476	(2,974,314)

재무활동으로 인한 현금흐름	(187,576)	(41,059)	(228,635)

현금및현금성자산의 순증감	(288,272)	(48,289)	(336,561)

기초의 현금및현금성자산	5,708,727	257,914	5,966,641

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과	-	138	138

당기말 현금및현금성자산	5,420,455	209,762	5,630,217

② 전기

(단위: 천원)

구 분	부국티엔씨㈜	㈜잘론네츄럴	합계

영업활동으로 인한 현금흐름	3,039,342	(620,761)	2,418,581

투자활동으로 인한 현금흐름	(3,254,918)	(758,999)	(4,013,917)

재무활동으로 인한 현금흐름	932,188	78,060	1,010,248

현금및현금성자산의 순증감	716,613	(1,301,700)	(585,087)

기초의 현금및현금성자산	4,992,114	1,559,456	6,551,570

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과	-	158	158

당기말 현금및현금성자산	5,708,727	257,914	5,966,641