펌텍코리아 분기보고서 (2019.09)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

가. 별도 재무제표

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제19기(당기)	우리회계법인	-	주1)

제18기(전기)	삼정회계법인(지정)	적정	주1)

제17기(전전기)	삼정회계법인(지정)	한정	주1)

* 제17기 감사인 변경 사유: 기업공개를 위한 지정감사 신청* 제19기 감사인 변경 사유 : 지정감사 종결주1) 별도 감사보고서 특기사항

사업연도	특기 사항

제19기(당기)	검토 또는 감사 받지 않은 재무제표입니다.

제18기(전기)	회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 우리가 감사하였으며, 2018년 3월 28일자 감사보고서에는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서에 보고되는 연간 손익과 현금흐름표에 보고된 영업활동순현금흐름에 수정을 요하는 사항이 있는지 여부를 결정할 수 없어 한정의견이 표명되었습니다.

제17기(전전기)	펌텍코리아 주식회사의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 동 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 및 기초재고자산과 관계기업투자지분의 조정금액이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항들이 반영된 것입니다.
우리는 기초재고자산과 관계기업투자지분에 대하여2016 회계연도의 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 주석33에서 기술하는 기초재고자산 및 관계기업투자에 관한 조정사항에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

나. 연결 재무제표

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제19기(당기)	우리회계법인	-	주1)

제18기(전기)	삼정회계법인(지정)	적정	주1)

제17기(전전기)	삼정회계법인(지정)	한정	주1)

* 제17기 감사인 변경 사유: 기업공개를 위한 지정감사 신청* 제19기 감사인 변경 사유 : 지정감사 종결주1) 연결 감사보고서 특기사항

사업연도	특기 사항

제19기(당기)	검토 또는 감사 받지 않은 재무제표입니다.

제18기(전기)	연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 우리가 감사하였으며, 2018년 3월 28일자 감사보고서에는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서에 보고되는 연간 손익과 연결현금흐름표에 보고된 영업활동순현금흐름에 수정을 요하는 사항이 있는지 여부를 결정할 수 없어 한정의견이 표명되었습니다.

제17기(전전기)	펌텍코리아 주식회사의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 동 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 및 기초재고자산과 관계기업투자지분의 조정금액이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항들이 반영된 것입니다.
우리는 기초재고자산과 관계기업투자지분에 대하여 2016 회계연도의 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 주석 33에서 기술하는 기초재고자산 및 관계기업투자에 관한 조정사항에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제19기(당기)	우리회계법인	분, 반기 재무제표 검토별도 및 연결재무제표에 대한 감사	52	(예정)

제18기(전기)	삼정회계법인	별도 및 연결재무제표에 대한 감사	127	2,041

제17기(전전기)	삼정회계법인	별도 및 연결재무제표에 대한 감사	88.5	1,288

주) 상기 보수에는 실비변상적 비용은 제외함.

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제19기(당기)	2019.05.16	재무확인서	2019.05.16~2019.05.24	17	우리회계법인

제18기(전기)	2018.09.17	세무조정	2018.09.17~2019.03.31	15	삼정회계법인

제17기(전전기)	2018.01.02	세무조정	2018.01.02~2018.03.31	15	삼정회계법인

2017.12.22	사업 양수도 용역	2017.12.22~2017.12.31	20	미래회계법인

2017.07.01	주식가치평가 용역	2017.07.01~2017.07.05	5	미래회계법인

2017.10.25	K-IFRS/내부회계 구축용역	2017.10.25~2017.12.31	70	미래회계법인

2017.01.02	경정청구 외	2017.01.02~경정청구 환급일	50	미래회계법인

4. 종속회사의 감사당사의 종속회사 중 공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사가 없었습니다.

사업연도	종속회사명	감사인	감사의견

제19기 3분기	피티프라스(주)	우리회계법인	"해당없음."

Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	"해당없음."

제18기	Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	적정

제17기	Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	적정

제16기	Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	적정

5. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제당사는 2017년 12월 28일 내부회계관리규정을 제정하여 2018년 1월 1일부터 시행하고 있으며, 제18기(2018년도)의 정기주주총회에서 내부회계관리제도 운영실태를 보고하였습니다. 나. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리자가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제18기	2019.02.13	내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.

(2) 회사의 감사가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제18기	2019.02.13	내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.

다. 내부통제구조의 평가감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등은 아래와 같습니다.

사업연도	종합의견	의견내용	개선계획 또는 결과	비고

제18기	특이사항 없음	경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.