펌텍코리아 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성최근 3사업연도 중 공시대상기간 중에 재무제표를 재작성한 내용이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 한 사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금

설정률

제25기	매출채권	56,485,123,001	654,879,275	1.16%

단기대여금	2,522,623,397	-	-

미수금	423,824,830	-	-

미수수익	590,893,120	-	-

선급금	396,848,606	-	-

선급비용	645,226,957	-	-

장기선급비용	51,150,155	-	-

장기대여금	3,095,599,812	642,700,000	20.76%

합계	64,211,289,878	1,297,579,275	2.02%

제24기	매출채권	46,393,731,617	438,869,236	0.95%

단기대여금	2,123,153,888	-	-

미수금	1,028,639,472	-	-

미수수익	857,514,735	-	-

선급금	341,879,799	-	-

선급비용	583,161,260	-	-

장기선급비용	78,349,316	-	-

장기대여금	3,593,264,033	642,700,000	17.89%

합계	54,999,694,120	1,081,569,236	1.97%

제23기	매출채권	45,721,782,280	1,287,823,184	2.82%

단기대여금	1,595,731,533	-	-

미수금	484,487,004	-	-

미수수익	1,681,150,697	-	-

선급금	873,748,290	-	-

선급비용	726,653,275	-	-

장기선급비용	133,348,726	-	-

장기대여금	3,677,956,463	642,700,000	17.47%

합계	54,894,858,268	1,930,523,184	3.52%

※ 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황[2025.01.01 ~ 2025.06.30] (단위 : 원)

구 분	제25기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,081,569,236	1,930,523,184	1,105,899,535

2. 순대손처리액(①-②±③)	(40,153,890)	(10,054,906)	(37,660,253)

① 대손처리액(상각채권액)	(41,076,532)	(10,054,906)	(37,660,253)

② 상각채권회수액	922,642	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	256,163,929	(838,899,042)	862,283,902

4. 연결범위 변동	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,297,579,275	1,081,569,236	1,930,523,184

※ 연결재무제표 기준입니다.

(3) 대손충당금 설정현황

연결실체는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 산출하였습니다.당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제25기 반기말	제24기말

총 장부금액	기대손실률	손실충당금	총 장부금액	기대손실률	손실충당금

정상	54,637,223	0.15%	(80,114)	45,800,932	0.13%	(59,227)

30일~60일	530,520	14.45%	(76,682)	35,694	4.78%	(1,707)

60일~90일	515,326	15.65%	(80,648)	176,732	20.23%	(35,747)

90일~120일	536,755	29.34%	(157,503)	37	100.00%	(37)

120일~150일	8,553	37.25%	(3,186)	77,534	50.75%	(39,348)

150일~180일 초과	256,746	100.00%	(256,746)	302,803	100.00%	(302,803)

기타	-	-	-	-	-

합 계	56,485,123	1.16%	(654,879)	46,393,732	0.95%	(438,869)

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

경과기간구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	56,219,824	26,259	124,871	114,169	56,485,123

계	-	-	-	-	-

구성비율	99.53%	0.05%	0.22%	0.20%	100%

※ 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 원)

사업부문	계정과목	제25기 반기	제24기	제23기	비고

화장품 용기 외	제품	6,486,937,502	8,218,396,922	4,185,846,767	-

재공품	11,178,335,836	9,080,866,889	8,149,204,878	-

원재료	1,654,031,777	1,713,319,177	1,562,747,516	-

소계	19,319,305,115	19,012,582,988	13,897,799,161	-

건강기능식품 외	상품	580,006	575,540	37,851,354	-

제품	959,164,728	1,085,910,540	1,525,115,532	-

원재료	298,037,616	308,732,761	405,246,188	-

소계	1,257,782,350	1,395,218,841	1,968,213,074	-

합 계	상품	580,006	575,540	37,851,354	-

제품	7,446,102,230	9,304,307,462	5,710,962,299	-

재공품	11,178,335,836	9,080,866,889	8,149,204,878	-

원재료	1,952,069,393	2,022,051,938	1,967,993,704	-

합계	20,577,087,465	20,407,801,829	15,866,012,235	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	4.61%	5.01%	4.45%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	14.7회	14.4회	14.5회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

※ 연결재무제표 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내용

구분	제25기	제24기	제23기

실사일자	2025.07.01	2025.01.01	2023.12.30

입회 외부인	-	우리회계법인	우리회계법인

* 재무상태표일과 재고실사일 사이에 차이가 발생하는 경우 재고실사일 현재 재고자산과 재무상태표 이후 재고자산수불을 확인하여 재고자산을 확정합니다.

(3) 장기체화재고 현황(2025.06.30 현재) (단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가충당금	당(분/반)기말잔액

상품	-	-	-	-

제품	813,773	813,773	813,773	-

재공품	650,309	650,309	650,309	-

원재료	119,761	119,761	119,761	-

합계	1,583,843	1,583,843	1,583,843	-

※ 연결재무제표 기준입니다.

(4) 재고자산의 담보제공당사는 공시기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 수주계약 현황해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	42,170,243	-	-	42,170,243

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	906,107	-	-	906,107

소 계	43,076,350	-	-	43,076,350

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	45,644,741	-	45,644,741

단기금융상품	-	48,000,101	-	48,000,101

매출채권	-	55,830,244	-	55,830,244

단기대여금	-	2,522,623	-	2,522,623

미수금	-	423,825	-	423,825

미수수익	-	590,893	-	590,893

장기대여금	-	2,452,900	-	2,452,900

장기금융상품	-	190,000	-	190,000

보증금	-	732,363	-	732,363

소 계	-	156,387,690	-	156,387,690

금융자산 합 계	43,076,350	156,387,690	-	199,464,040

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	36,111,663	36,111,663

미지급금	-	-	9,040,671	9,040,671

미지급비용	-	-	4,976,577	4,976,577

단기차입금	-	-	26,554,280	26,554,280

유동성장기차입금	-	-	498,950	498,950

장기차입금	-	-	15,109,350	15,109,350

임대보증금	-	-	361,875	361,875

리스부채	-	-	1,753,565	1,753,565

금융부채 합 계	-	-	94,406,931	94,406,931

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	44,089,300	-	-	44,089,300

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	827,011	-	-	827,011

소 계	44,916,311	-	-	44,916,311

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	32,418,106	-	32,418,106

단기금융상품	-	48,000,101	-	48,000,101

매출채권	-	45,954,862	-	45,954,862

단기대여금	-	2,123,154	-	2,123,154

미수금	-	1,028,639	-	1,028,639

미수수익	-	857,515	-	857,515

장기대여금	-	2,950,564	-	2,950,564

장기금융상품	-	67,752	-	67,752

보증금	-	758,823	-	758,823

소 계	-	134,159,516	-	134,159,516

금융자산 합 계	44,916,311	134,159,516	-	179,075,827

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	31,477,681	31,477,681

미지급금	-	-	9,668,420	9,668,420

미지급비용	-	-	4,517,176	4,517,176

단기차입금	-	-	21,402,328	21,402,328

유동성장기차입금	-	-	543,250	543,250

장기차입금	-	-	7,105,400	7,105,400

임대보증금	-	-	361,875	361,875

리스부채	-	-	1,438,950	1,438,950

금융부채 합 계	-	-	76,515,080	76,515,080

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치의 측정연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.―유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결실체는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ―상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	43,076,350	43,076,350	44,916,311	44,916,311

상각후원가로 측정된 금융자산:

- 현금및현금성자산(*)	45,644,741	45,644,741	32,418,106	32,418,106

- 단기금융상품	48,000,101	48,000,101	48,000,101	48,000,101

- 매출채권	55,830,244	55,830,244	45,954,862	45,954,862

- 장기금융상품	190,000	190,000	67,752	67,752

- 대여금및기타수취채권	6,722,604	6,722,604	7,718,695	7,718,695

소 계	156,387,690	156,387,690	134,159,516	134,159,516

금융자산 계	199,464,040	199,464,040	179,075,827	179,075,827

상각후원가로 측정된 금융부채:

- 단기차입금	26,554,280	26,554,280	21,402,328	21,402,328

- 장기차입금	15,608,300	15,608,300	7,648,650	7,648,650

- 매입채무	36,111,663	36,111,663	31,477,681	31,477,681

- 기타지급채무	14,379,123	14,379,123	14,547,471	14,547,471

- 리스부채	1,753,565	1,753,565	1,438,950	1,438,950

금융부채 계	94,406,931	94,406,931	76,515,080	76,515,080

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

2) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	42,779,758	296,592	43,076,350	-	44,619,719	296,592	44,916,311

연결실체는 당반기말 및 전기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	296,592	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	296,592	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등