펌텍코리아 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 2019년 이후 공시대상기간 중에 재무제표를 재작성한 내용이 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 아래사항을 제외하고 2019년 이후 공시대상기간 중에 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 한 사항이 없습니다.

구분	자산양수	비고

회사	미라텍(주)	부국티엔씨(주) 종속회사

대상회사	태영테크

목적	생산량 증대 및 매출구조 다변화

시기	2021년 01월 11일	2021년 01월 25일	잔금일 기준

주요 내용	기계장치 등 취득(4억 7천만원)	영업권 양수(5억 3천만원)

재무제표에 미치는 영향	유형자산 증가	무형자산 증가

공시	해당 없음.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항[우발부채와 약정사항]

20. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 기타의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

은행	종류	한도액	실행액

(주)신한은행	외화지급보증	CNY 500,000	CNY 150,000

운전자금대출	1,500,000	-

지식재산권(IP)담보대출(*)	500,000	500,000

중소기업은행	운전자금대출	8,000,000	7,062,638

시설자금대출	17,420,000	7,896,200

구매카드대출	11,000,000	2,980,534

(주)국민은행	운전자금대출	1,800,000	1,800,000

기술창조기업 우대대출	4,950,000	4,950,000

시설자금대출	417,000	396,150

(주)하나은행	시설자금대출	718,000	537,400

매출채권담보대출	1,510,000	-

우리은행	B2B	10,000	-

한국산업은행	운전자금대출	1,000,000	54,785

합 계	48,825,000CNY 500,000	26,177,707CNY 150,000

(*) 신한은행 차입금과 관련하여 회사가 보유하고 있는 산업재산권(지적재산권)이 담보(담보설정액 960백만원)로 제공되어 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 350,336천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 없습니다.

(4) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 제소되어 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기반기	매출채권	33,691,822,340	433,187,115	1.29%

단기대여금	277,903,000	-

미수금	508,801,927	-

미수수익	163,163,150	-

선급금	1,411,594,434	-

선급비용	154,242,365	-

장기대여금	3,700,187,000	-

합계	39,907,714,216	433,187,115	1.09%

제20기	매출채권	27,731,899,559	434,823,278	1.57%

단기대여금	355,321,000	-	-

미수금	203,979,940	-	-

미수수익	109,112,217	-	-

선급금	13,442,712,408	-	-

선급비용	79,777,941	-	-

장기대여금	3,974,628,000	-	-

합계	45,897,431,065	434,823,278	0.95%

제19기	매출채권	29,469,286,915	384,351,321	1.30%

단기대여금	579,683,340	-	0.00%

미수금	649,095,629	-	0.00%

미수수익	64,366,900	-	0.00%

선급금	1,561,969,877	-	0.00%

선급비용	46,171,199	-	0.00%

장기대여금	4,156,237,500	-	0.00%

합계	36,526,811,360	384,351,321	1.05%

* 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황

[2021.01.01 ~ 2021.06.30] (단위 : 원)

구 분	제21기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	434,823,278	384,351,321	372,298,633

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(38,140,815)	26,317,170

① 대손처리액(상각채권액)	-	(38,140,815)	26,317,170

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(29,462,834)	88,612,772	(14,264,482)

4. 연결범위 변동	27,826,671

5. 기말 대손충당금 잔액합계	433,187,115	434,823,278	384,351,321

* 연결재무제표 기준입니다. (3) 대손충당금 설정현황

연결실체는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 산출하였습니다.당 반기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21기 반기말	제20기말

총 장부금액	기대손실률	손실충당금	총 장부금액	기대손실률	손실충당금

정상	33,119,917	0.38%	(124,788)	26,844,920	0.30%	(79,461)

30일~60일	252,152	8.56%	(21,583)	407,677	5.59%	(22,769)

60일~90일	17,399	8.83%	(1,536)	54,411	6.27%	(3,412)

90일~120일	6,003	18.21%	(1,093)	163,395	41.46%	(67,751)

120일~150일	24,327	50.00%	(12,163)	228	71.05%	(162)

150일~180일 초과	272,024	100.00%	(272,024)	261,268	100.00%	(261,268)

기타	-	-	-	-	-	-

합 계	33,691,822	1.29%	(433,187)	27,731,900	1.57%	(434,823)

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원 )

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	33,395,470	204,043	3,378	88,931	33,691,822

계	33,395,470	204,043	3,378	88,931	33,691,822

구성비율	99.12%	0.61%	0.01%	0.26%	100%

* 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제21기 반기	제20기	제19기	비고

화장품 용기 외	제품	2,561,692,705	2,504,784,919	3,610,980,032

재공품	3,987,459,592	3,055,588,872	2,625,192,605

원재료	788,900,763	527,958,883	438,417,515

소 계	7,338,053,060	6,088,332,674	6,674,590,152

건강기능식품 외	상품	22,281,399	-	-

제품	1,566,165,398	-	-

원재료	108,696,006	-	-

소 계	1,697,142,803	-	-

합 계	상품	22,281,399	-	-

제품	4,127,858,103	2,504,784,919	3,610,980,032

재공품	3,987,459,592	3,055,588,872	2,625,192,605

원재료	897,596,769	527,958,883	438,417,515

합 계	9,035,195,863	6,088,332,674	6,674,590,152

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.07%	2.13%	2.27%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	22.6회	24.3회	19.3회

* 연결재무제표 기준입니다. (2) 재고자산의 실사내용

구분	제21기2분기	제20기	제19기

실사일자	2021.06.30	2021.01.02.	2019.12.28.

입회 외부인	-	우리회계법인	우리회계법인

* 재무상태표일과 재고실사일 사이에 차이가 발생하는 경우 재고실사일 현재 재고자산과 재무상태표 이후 재고자산수불을 확인하여 재고자산을 확정합니다. (3) 장기체화재고 현황

(2021.06.30 현재) (단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가충당금	당(분/반)기말잔액

상품	-	-	-	-

제품	455,137	455,137	455,137

재공품	317,843	317,843	317,843	-

원재료	2,601	2,601	2,601	-

합계	775,581	775,581	775,581	-

* 연결재무제표 기준입니다. 라. 수주계약 현황 당사는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 수주계약에 해당하지 아니합니다.

마. 공정가치평가 내역[금융상품의 범주별 분류]

30. 금융상품의 범주별 분류(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	21,368,950	-	-	21,368,950

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	2,103,329	-	-	2,103,329

소 계	23,472,279	-	-	23,472,279

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	17,331,695	-	17,331,695

단기금융기관예치금	-	51,600,722	-	51,600,722

매출채권	-	33,258,635	-	33,258,635

단기대여금	-	277,903	-	277,903

미수금	-	508,802	-	508,802

미수수익	-	163,163	-	163,163

장기대여금	-	3,700,187	-	3,700,187

보증금	-	370,491	-	370,491

소 계	-	107,211,598	-	107,211,598

금융자산 합계	23,472,279	107,211,598	-	130,683,877

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	22,240,900	22,240,900

미지급금	-	-	4,786,035	4,786,035

미지급비용	-	-	3,278,789	3,278,789

단기차입금	-	-	13,093,650	13,093,650

유동성장기부채	-	-	6,531,400	6,531,400

장기차입금	-	-	4,598,350	4,598,350

임대보증금	-	-	288,000	288,000

리스부채	-	-	1,841,388	1,841,388

금융부채 합 계	-	-	56,658,512	56,658,512

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	25,913,633	-	-	25,913,633

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,852,441	-	-	1,852,441

소 계	27,766,074	-	-	27,766,074

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	13,284,137	-	13,284,137

단기금융기관예치금	-	69,040,000	-	69,040,000

매출채권	-	27,297,076	-	27,297,076

단기대여금	-	355,321	-	355,321

미수금	-	203,980	-	203,980

미수수익	-	109,112	-	109,112

장기대여금	-	3,974,628	-	3,974,628

보증금	-	517,390	-	517,390

소 계	-	114,781,644	-	114,781,644

금융자산 합계	27,766,074	114,781,644	-	142,547,718

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	18,337,328	18,337,328

미지급금	-	-	4,856,579	4,856,579

미지급비용	-	-	1,738,667	1,738,667

단기차입금	-	-	15,375,328	15,375,328

유동성장기부채	-	-	7,510,550	7,510,550

장기차입금	-	-	2,168,050	2,168,050

임대보증금	-	-	288,000	288,000

리스부채	-	-	939,458	939,458

금융부채 합계	-	-	51,213,960	51,213,960

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치의 측정연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.―유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결실체는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.―상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	23,472,279	23,472,279	27,766,074	27,766,074

상각후원가로 측정된 금융자산:

- 현금및현금성자산(*)	17,331,695	17,331,695	13,284,137	13,284,137

- 금융기관예치금	51,600,722	51,600,722	69,040,000	69,040,000

- 매출채권	33,258,635	33,258,635	27,297,076	27,297,076

- 대여금및기타수취채권	5,020,546	5,020,546	5,160,431	5,160,431

소 계	107,211,598	107,211,598	114,781,644	114,781,644

금융자산 합계	130,683,877	130,683,877	142,547,718	142,547,718

상각후원가로 측정된 금융부채:

- 단기차입금	13,093,650	13,093,650	15,375,328	15,375,328

- 장기차입금	11,129,750	11,129,750	9,678,600	9,678,600

- 매입채무	22,240,900	22,240,900	18,337,328	18,337,328

- 기타지급채무	8,352,824	8,352,824	6,883,246	6,883,246

- 리스부채	1,841,388	1,841,388	939,458	939,458

금융부채 합계	56,658,512	56,658,512	51,213,960	51,213,960

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.2) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	23,472,279	-	23,472,279	-	27,766,074	-	27,766,074

금융부채:

- 당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하는 매출채권및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.