펌텍코리아 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 - 별도

펌텍코리아 주식회사는 2001년 8월 10일에 설립되었으며, 2019년 7월 4일에 당사의주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 인천광역시 부평구부평대로329번길 46 입니다.
당분기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 - 별도

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며 제1027호에 따른 '별도재무제표'입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.
중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정
의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.
제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

## 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 - 별도

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

## 4. 현금및현금성자산 - 별도

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금시재액 5,319 8,104 보통예금 13,775,873 14,827,921 외화예금 4,884,022 6,781,989 합 계 18,665,214 21,618,014

## 5. 단기금융상품 - 별도

당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융상품 중금채(*) 53,000,000 50,000,000 (*) 정기예금 중 25,000,000천원은 당사의 차입금 및 특수관계자의 차입금을 위해 담보로 제공하고 있습니다. 당사의 차입금을 위한 담보설정액은 21,340,000천원, 특수관계자의 채무를 위한 담보설정액은 2,822,600천원 입니다.(주석11,14참조)

## 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 - 별도

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 MMF 22,313,414 28,795,218 외화RP 1,469,151 2,099,494 소 계 23,782,565 30,894,712 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성보험 411,938 393,388 합 계 24,194,503 31,288,100

## 7. 매출채권 - 별도

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

## 8. 대여금및기타수취채권 - 별도

당분기말과 전기말 현재 대여금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 대여금 2,932,850 3,109,700 6,042,550 2,853,350 3,188,950 6,042,300 미수금 563,706 - 563,706 1,111,666 - 1,111,666 미수수익 1,014,097 - 1,014,097 659,017 - 659,017 보증금 215,400 121,893 337,293 215,400 120,093 335,493 합 계 4,726,053 3,231,593 7,957,646 4,839,433 3,309,043 8,148,476

## 9. 재고자산 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 중 매출원가에 반영한 재고자산평가손실 129,473천원(전분기 재고자산평가손실 : 438,105천원)입니다.

## 10. 기타자산 - 별도

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 638,195 - 270,834 - 선급비용 96,313 18,821 140,241 25,820 합 계 734,508 18,821 411,075 25,820

## 11. 유형자산 - 별도

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전기
(2) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
한편, 상기 보험자산 이외에 승강기배상책임보험과 재산종합보험, 자동차보험에 가입되어 있습니다.

## 12. 무형자산 - 별도

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전기
(2) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,354,076원과 878,012천원 입니다.

## 13. 종속기업투자 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말
② 전기말

## 14. 특수관계자 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전기 특수관계자 대여금의 증감내역 다음과 같습니다.① 당분기
② 전기
(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(7) 당분기말 현재 특수관계자의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(8) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

## 15. 기타지급채무 - 별도

당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 4,482,745 - 4,421,328 - 미지급비용 3,223,894 - 3,230,716 - 임대보증금 167,275 1,038,600 661,875 140,000 미지급배당금 5,579,274 - - - 합 계 13,453,188 1,038,600 8,313,919 140,000

## 16. 차입금 - 별도

(1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 장기차입금
① 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
② 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

## 17. 기타유동부채 - 별도

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 699,717 528,430 예수금 173,868 136,303 합 계 873,585 664,733

## 18. 순확정급여부채 - 별도

(1) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
② 전기
(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요보험수리적가정은(가중평균) 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금상품으로 구성되어 있습니다.

## 19. 우발부채와 약정사항 - 별도

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 기타의 약정사항은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 683,296천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은없습니다.
(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 제소되어 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

## 20. 자본금 및 자본잉여금 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

## 21. 자기주식 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하는 자기주식 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

## 22. 기타자본구성요소 - 별도

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본조정 (317,939) (317,939)

## 23. 이익잉여금 - 별도

당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 209,058,022 185,222,074 분기순이익 6,587,515 28,888,562 배당금 (5,579,273) (5,207,322) 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후) (47,551) 154,708 기말금액 210,018,713 209,058,022

## 24. 주당이익 - 별도

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기
(2) 희석주당이익당사는 희석화증권이 존재하지 아니하므로 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

## 25. 수익 - 별도

(1) 수익의 원천
(2) 수익의 구분
당사는 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

## 26. 비용의 성격별 분류 - 별도

당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산 변동 (1,373,125) 693,114 원재료등 매입액 40,976,034 38,784,822 급여 8,128,621 7,567,926 퇴직급여 596,502 639,124 복리후생비 829,891 789,878 여비교통비 29,981 28,230 감가상각비 1,837,729 1,499,139 무형자산상각비 82,657 117,189 외주용역비 2,052,172 2,057,809 광고선전비 43,019 25,676 대손상각비(환입) 159,908 (11,837) 지급수수료 635,166 640,486 경상연구개발비 1,354,076 878,012 수선비 242,651 24,217 소모품비 407,109 459,927 금형비 1,644,409 1,910,686 운반비 382,168 350,621 기타비용 1,417,354 2,547,399 합 계(*) 59,446,322 59,002,418 (*)포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

## 27. 판매비와관리비 - 별도

당분기 및 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,260,245 1,075,352 퇴직급여 114,060 103,539 복리후생비 197,366 200,360 여비교통비 24,352 21,376 접대비 80,676 77,532 세금과공과금 118,935 109,350 대손상각비(환입) 159,908 (11,837) 감가상각비 335,602 164,770 임차료 15,753 8,154 보험료 44,440 39,910 차량유지비 37,288 31,543 운반비 382,168 350,621 소모품비 60,863 56,588 지급수수료 569,339 536,986 광고선전비 43,019 25,676 비품비 62,592 16,374 수출제비용 185,587 131,273 무형자산상각비 82,657 117,189 경상연구개발비 1,354,076 878,012 견본비 369,918 376,117 기타 308,955 292,858 합 계 5,807,799 4,601,743

## 28. 기타수익 및 기타비용 - 별도

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익: 외환차익 442,124 283,473 외화환산손익 463,127 420,049 유형자산처분이익 - 106 잡이익 24,298 15,718 합계 929,549 719,346 기타비용: 외환차손 8,524 140,185 외화환산손실 21,159 42,151 유형자산처분손실 8,393 1 무형자산손상차손 57,465 - 기타의대손상각비 500,000 - 잡손실 1,084,520 52,830 합 계 1,680,061 235,167

## 29. 금융상품의 범주별 분류 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말
(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.
② 전기말
(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.
(2) 공정가치의 측정당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.―유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
―상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ―상각후원가로 측정되는 금융부채
상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
당사는 당분기말 및 전기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하는 매출채권및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정에 대하여 다음의 가치평가법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기
② 전기

## 30. 금융수익과 금융비용 - 별도

당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 675,803 580,209 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 79,045 95,391 합 계 754,848 675,600 금융비용: 이자비용 176,003 24,464 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 62,218 40,127 합 계 238,221 64,591

## 31. 법인세비용 - 별도

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 당사의 계속영업에 대한 평균유효법인세율은 23.20%(전분기 22.00%)입니다.

## 32. 금융위험관리 - 별도

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

## 33. 현금흐름표 - 별도

(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기
(*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
② 전분기
(*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

## 34. 리스 - 별도

당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(4) 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 175,230천원(전분기 206,902천원)입니다.
(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.