펌텍코리아 분기보고서 (2021.03)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

가. 별도 재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제21기(당기)	우리회계법인	-	-	-

제20기(전기)	우리회계법인	적정	주1)	주1)

제19기(전전기)	우리회계법인	적정	주1)	주1)

주1) 별도 감사보고서 특기 사항

사업연도	특기 사항

제21기(당기)	[강조사항 등] "해 당 없음." [핵심감사사항]

제20기(전기)	[강조사항 등] "해 당 없음." [핵심감사사항]
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
매출과 관련된 수익의 기간귀속회사의 매출은 재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점에 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 따라서 판단의 오류나고의에 의한 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 매출과 관련된 수익의 기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

제19기(전전기)	[강조사항 등]" 해당 없음." [핵심감사사항]
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 사업결합 회계처리
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 37에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2019년 10월 1일 관계회사인 부국티엔씨 주식회사를 이전대가 241억원(기존 보유 주식의 공정가치 포함)에 취득하였고, 한국채택국제회계기준 1103호 사업결합에 따라 회계처리 하였습니다. 매수가격은 인수한 자산 및 부채에 배분되었으며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 회사는 인수한 주요 자산 및 부채의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 우리는 취득한 금액의 규모와 매수가격 배분과 관련하여 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ사업 양수 계약서를 열람하여 주요 약정을 확인
ㆍ경영진이 자산ㆍ부채의 공정가치 평가에 활용한 전문가의 객관성 및 적격성 검토
ㆍ회사가 제시한 공정가치평가에 대하여 다음의 절차를 수행
- 회사가 취득한 식별가능한 무형자산, 기타 자산/부채의 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가
- 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것과 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가
- 공정가치 계산의 정확성 확인
ㆍ사업결합과 관련하여 재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가

나. 연결 재무제표

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제21기(당기)	우리회계법인	-	-	-

제20기(전기)	우리회계법인	적정	주1)	주1)

제19기(전전기)	우리회계법인	적정	주1)	주1)

주1) 연결 감사보고서 특기사항

사업연도	특기 사항

제21기(당기)	[강조사항 등] " 해당 없음." [핵심감사사항]

제20기(전기)	[강조사항 등] " 해당 없음." [핵심감사사항]
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
매출과 관련된 수익의 기간귀속연결실체의 매출은 재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점에 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결실체의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 의한 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 매출과 관련된 수익의 기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

제19기(전전기)	[강조사항 등]" 해당 없음." [핵심감사사항]
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 사업결합 회계처리
핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 지배기업은 2019년 10월 1일 관계기업인 부국티엔씨 주식회사를 이전대가 241억원(기존 보유 주식의 공정가치 포함)에 취득하였고, 한국채택국제회계기준 1103호 사업결합에 따라 회계처리 하였습니다. 매수가격은 인수한 자산 및 부채에 배분되었으며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 재배기업은 인수한 주요 자산 및 부채의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 우리는 취득한 금액의 규모와 매수가격 배분과 관련하여 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ사업 양수 계약서를 열람하여 주요 약정을 확인
ㆍ경영진이 자산ㆍ부채의 공정가치 평가에 활용한 전문가의 객관성 및 적격성 검토
ㆍ연결실체가 제시한 공정가치평가에 대하여 다음의 절차를 수행
- 연결실체가 취득한 식별가능한 무형자산, 기타 자산/부채의 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가
- 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것과 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가
- 공정가치 계산의 정확성 확인
ㆍ사업결합과 관련하여 연결재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제21기(당기)	우리회계법인	반기 재무제표 검토별도 및 연결재무제표에 대한 감사	110	1,540	-	-

제20기(전기)	우리회계법인	반기 재무제표 검토별도 및 연결재무제표에 대한 감사	110	1,500	110	1,538

제19기(전전기)	우리회계법인	분, 반기 재무제표 검토별도 및 연결재무제표에 대한 감사	52	1,540	52	1,540

주) 상기 보수에는 실비변상적 비용은 제외합니다. 또한 당기의 실제보수수행내역과 감사계약보수내역과의 차이는 계약에 의거 지급시기 미도래로 인한 차이입니다.

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제21기(당기)	-	-	-	-	-

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제20기(전기)	-	-	-	-	-

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제19기(전전기)	2019.05.16	재무확인서	2019.05.16~2019.05.24	17	우리회계법인

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 11월 02일	회사측: 재무담당이사 외 3인, 감사감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인	대면회의	핵심감사사항 선정계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의독립성 등

2	2020년 12월 03일	회사측: 재무담당이사 외 3인 감사감사인측: 업무수행이사 담당공인회계사 외 3인	대면회의	핵심감사사항 선정결과, 감사 절차 계획 등

3	2021년 01월 28일	회사측: 재무담당이사 외 3인, 감사감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인	대면회의	핵심감사사항에 대한 회계감사진행상황, 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

5. 조정협의회 주요 협의내용"해당사항 없습니다."

6. 종속회사의 감사당사의 종속회사 중 공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사가 없었습니다.

사업연도	종속회사명	감사인	감사의견

제21기	피티프라스(주)	우리회계법인	-

Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	-

부국티엔씨(주)	안세회계법인	-

(주)잘론네츄럴	우리회계법인	-

제20기	피티프라스(주)	우리회계법인	적정

Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	적정

부국티엔씨(주)	미래회계법인	적정

제19기	피티프라스(주)	우리회계법인	적정

Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	적정

부국티엔씨(주)	미래회계법인	적정

제18기	Pum-tech Shanghi	상해천작회계사무소	적정

7. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제당사는 2017년 12월 28일 내부회계관리규정을 제정하여 2018년 1월 1일부터 시행하고 있으며, 제20기(2020년도)의 정기주주총회에서 내부회계관리제도 운영실태를 보고할 예정입니다. 나. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리자가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제20기	2021.01.21 2021.03. 23(주)	2020년도 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가한 결과, 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였음.

제19기	2020.02.112020.03.27	2019년도 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가한 결과, 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였음.

(2) 회사의 감사가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제20기	2021.01.21	2020년도 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가한 결과, 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였음.

제19기	2020.02.11	2019년도 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가한 결과, 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였음.

다. 내부통제구조의 평가감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등은 아래와 같습니다.

사업연도	종합의견	의견내용	개선계획 또는 결과	비고

제20기	특이사항 없음	경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음.

제19기	특이사항 없음	경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음.