펌텍코리아 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

펌텍코리아 주식회사

1. 회사의 개요

펌텍코리아 주식회사(이하 "당사")는 2001년 8월 10일에 설립되었으며, 2019년 7월 4일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 인천광역시 부평구 부평대로입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

이도훈	3,971,509	32.03	대표이사

이도경	2,117,479	17.08

이재신	496,003	4.00	대표이사

박상규	573,262	4.62

이현주	447,865	3.61

자기주식	1,614	0.01

기타	4,792,268	38.65

합 계	12,400,000	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기능통화 및 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

한편, 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(7) 종속기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	30년

기계장치	8 ~ 10년

차량운반구	4 ~ 5년

비품	4 ~ 5년

시설장치	4 ~ 5년

공구와기구	4년

금형	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

(12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(14) 금융부채 1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 당사가 발행한 교환사채로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (16) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여제도와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 수익인식

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시하며, 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 3에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	7,953	13,470

보통예금	13,240,875	15,046,945

합계	13,248,828	15,060,415

7. 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금(*)	50,000,000	50,000,000

(*)특수관계자의 차입금을 위해 5,000,000천원의 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 2,822,600천원 입니다(주석 16참조).

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	MMF	21,700,450	18,297,820

저축성보험	-	605,534

외화RP상품	521,607	-

소 계	22,222,057	18,903,354

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	저축성보험	247,224	175,031

지분상품	549,875	802,190

소 계	797,099	977,221

합 계	23,019,156	19,880,575

9. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 총액	35,540,805	25,363,741

대손충당금	(371,180)	(315,692)

매출채권 순액	35,169,625	25,048,049

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	315,692	372,124

대손상각비(환입)	55,488	(6,969)

제각	-	(49,463)

기말금액	371,180	315,692

(3) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

10. 대여금및기타수취채권 당기말과 전기말 현재 대여금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

대여금	1,355,050	2,485,400	3,840,450	749,268	905,600	1,654,868

미수금	536,061	-	536,061	627,725	-	627,725

미수수익	1,367,409	-	1,367,409	318,403	-	318,403

보증금	96,400	274,554	370,954	185,000	149,559	334,559

합 계	3,354,920	2,759,954	6,114,874	1,880,396	1,055,159	2,935,555

11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	3,910,274	4,052,092

제품평가충당부채	(341,748)	(513,650)

재공품	6,942,350	5,009,382

재공품평가충당부채	(307,367)	(189,710)

저장품	923,303	258,494

원재료	1,060,776	1,272,612

원재료평가충당부채	(84,718)	(102,775)

합 계	12,102,870	9,786,445

(2) 당기 중 매출원가에 반영한 재고자산평가충당부채환입은 54,245천원(전기 재고자산평가손실 62,522천원)입니다.

12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	51,738	-	164,077	-

선급비용	103,838	133,349	105,600	135,029

합 계	155,576	133,349	269,677	135,029

13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	취득(*1)	처분	대체	감가상각비	기말 장부가액

토지	27,982,444	6,800,948	-	-	-	34,783,392

건물	17,065,548	3,567,686	-	-	(759,572)	19,873,662

기계장치	6,753,353	1,051,628	(3)	139,000	(1,223,557)	6,720,421

차량운반구	59,505	158,415	(5,419)	-	(36,520)	175,981

비품	145,357	11,699	-	-	(87,025)	70,031

시설장치	675,832	67,950	-	-	(335,543)	408,239

금형	4,334,242	3,875,095	-	233,888	(1,652,778)	6,790,447

건설중인자산	460,288	8,164,229	(66,500)	(372,888)	-	8,185,129

합 계	57,476,569	23,697,650	(71,922)	-	(4,094,995)	77,007,302

(*1)	전기 미지급금 305,836천원이 지급되었으며, 당기 중 231,708천원이 미지급되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	취득(*1)	처분	대체(*2)	감가상각비	기말 장부가액

토지	27,982,444	-	-	-	-	27,982,444

건물	17,774,179	-	-	-	(708,631)	17,065,548

기계장치	6,777,356	1,037,800	(17,343)	137,700	(1,182,160)	6,753,353

차량운반구	67,752	24,611	(1)	-	(32,857)	59,505

비품	252,476	-	-	-	(107,119)	145,357

시설장치	967,532	67,000	-	-	(358,700)	675,832

금형	3,129,090	2,119,596	-	88,749	(1,003,193)	4,334,242

건설중인자산	1,093,579	460,289	-	(1,093,580)	-	460,288

합 계	58,044,408	3,709,296	(17,344)	(867,131)	(3,392,660)	57,476,569

(*1)	전기말 현재 305,836천원이 미지급되었습니다.

(*2)	전기 중 건설중인자산 867,131천원이 건설중인자산(무형자산)으로 계정대체 되었습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련차입금	담보내용

IBK기업은행	토지 및 건물(*)	18,976,201	12,000,000	5,352,555	차입담보

(*)	특수관계자의 차입금을 위해 해당 자산을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 1,200,000천원입니다(주석 16 참조).

(3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험가입자산	보험가입금액

현대해상화재보험	건물,기계장치	62,217,953

한편, 상기 보험자산 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	대체	기말잔액

산업재산권	656,489	1,863	-	(148,089)	96,629	606,892

소프트웨어	1,018,272	25,140	-	(378,003)	-	665,409

회원권	342,542	-	-	-	-	342,542

건설중인자산(무형자산)	862,225	101,305	-	-	(96,629)	866,901

합 계	2,879,528	128,308	-	(526,092)	-	2,481,744

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말잔액

산업재산권	664,108	52,350	(825)	(149,963)	90,819	656,489

소프트웨어	1,359,295	40,700	-	(381,723)	-	1,018,272

회원권	342,542	-	-	-	-	342,542

건설중인자산(무형자산)	-	91,111	(5,198)	-	776,312	862,225

합 계	2,365,945	184,161	(6,023)	(531,686)	867,131	2,879,528

(*)	전기 중 건설중인자산 867,131천원이 건설중인자산(무형자산)으로 계정대체 되었습니다.

(2) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,417,706천원과 1,745,386천원입니다.

15. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	지분율	당기말	전기말

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.(*)	중국	-	-	342,673

피티프라스㈜	한국	100.00%	6,294,318	6,294,318

부국티엔씨㈜	한국	47.00%	30,607,200	30,607,200

㈜잘론네츄럴	한국	60.00%	8,038,478	10,441,218

합 계	44,939,996	47,685,409

(*)	당기 중 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.는 청산이 완료되어 연결범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	47,685,409	50,224,686

취 득(*1)	600,000	-

종속기업투자주식손상차손(*2)	(3,002,740)	(2,539,277)

종속기업투자주식처분손실(*3)	(342,673)	-

기 말	44,939,996	47,685,409

(*1)	당기 중 종속기업인 (주)잘론네츄럴의 유상증자에 참여하여 장부금액이 변동하였습니다.

(*2)	당기 중 종속기업인 (주)잘론네츄럴의 향후 수익성 악화가 예상되어 회수가능액과 장부금액의 차이에 대한 손상차손을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

(*3)	당기 중 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.의 청산으로 종속기업투자주식처분손실 342,673천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

피티프라스㈜	12,389,235	5,140,272	7,248,963	14,091,300	914,354	804,299

부국티엔씨㈜(*)	114,798,985	21,898,039	92,900,946	64,740,633	5,944,546	5,489,183

㈜잘론네츄럴(*)	4,628,763	3,839,590	789,173	12,438,440	(2,536,093)	(2,536,093)

(*)	연결기준 요약 재무정보입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	328,030	308,636	19,394	170,970	(92,376)	(90,356)

피티프라스㈜	11,660,403	5,215,739	6,444,664	10,402,504	(200,365)	(128,631)

부국티엔씨㈜(*)	108,136,176	20,724,413	87,411,763	52,661,191	2,442,710	3,169,928

㈜잘론네츄럴(*)	7,245,730	4,920,464	2,325,266	12,443,143	(987,191)	(987,191)

(*)	연결기준 요약 재무정보입니다.

16. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당기말	전기말

종속기업	피티프라스㈜, 부국티엔씨㈜, 미라텍㈜, ㈜잘론네츄럴, ㈜윈드랩	Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd. (*) 피티프라스㈜, 부국티엔씨㈜, 미라텍㈜, ㈜잘론네츄럴, ㈜윈드랩

기타특수관계자	개인주주	개인주주

(*)	당기 중 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.는 청산이 완료되어 연결범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	당기	전기

종속기업	Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.(*)	매출	-	261,210

매입	47,917	21,680

피티프라스㈜	매출	414,000	414,000

매입 등	14,091,299	10,402,504

부국티엔씨㈜	매출	1,567,388	207,215

매입	2,245,219	1,279,505

(주)윈드랩	매입	-	554

㈜잘론네츄럴	매출	10,510	10,087

매입	-	975

지분출자	600,000	-

미라텍(주)	매출	1,436,300	67,500

기타	개인주주	단기대여금	-	370,000

(*) Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.의 매입은 청산이 완료되기 전 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

종속기업	Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	매출채권	-	102,622

대손충당금(*)	-	(7,637)

피티프라스㈜	미수금	90,162	83,556

매입채무	3,109,727	2,606,918

임대보증금	345,000	345,000

부국티엔씨㈜	매출채권	254,683	220,000

대손충당금(*)	(383)	(530)

매입채무	275,968	315,445

㈜잘론네츄럴	매출채권	-	8,597

대손충당금(*)	-	(21)

미라텍(주)	매출채권	49,500	74,250

대손충당금(*)	(67)	(328)

기타	개인주주	단기대여금	370,000	370,000

(*) 상기 매출채권에 대하여 당기말 450천원의 대손충당금을 인식하였으며, 대손상각비환입 8,516천원은 대손상각비로 반영하였습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	기초	증가	감소	기말

개인주주	단기대여금	370,000	-	-	370,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	기초	증가	감소	기말

개인주주	단기대여금	-	370,000	-	370,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는자	보증내용	금 액	관련차입한도	관련차입잔액	지급보증처

대표이사	구매카드지급보증	7,200,000	6,000,000	-	IBK기업은행

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받는자	내용	보증액	지급보증처

종속기업	피티프라스㈜	당연(필수)보증	500,400	KB국민은행

연대보증	861,600	하나은행

연대보증	1,873,200	IBK기업은행

합 계	3,235,200

(7) 당기말 현재 특수관계자의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공받는자	담보제공자산	장부가액	담보 설정액	제공처

종속기업	피티프라스(주)	토지 및 건물(*)	18,976,201	1,200,000	IBK기업은행

종속기업	㈜잘론네츄럴	정기예금	5,000,000	2,822,600	IBK기업은행

(*)	당사의 차입금 및 특수관계자의 차입금 각각을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,076,453	1,000,462

퇴직급여	103,647	105,896

합계	1,180,100	1,106,358

17. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,499,295	-	2,452,463	-

미지급비용	2,854,441	-	2,234,395	-

임대보증금	404,000	358,000	271,000	355,000

합 계	6,757,736	358,000	4,957,858	355,000

18. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	대출종류	이자율(%)	당기말	전기말

IBK기업은행	일반자금대출	4.40~5.09	5,352,555	5,149,056

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	846,411	341,272

예수금	91,857	86,286

합 계	938,268	427,558

20. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여 (자산)부채

기초잔액	9,591,671	(8,850,055)	741,616

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,844,626	-	1,844,626

이자원가(수익)	467,227	(497,120)	(29,893)

소 계	2,311,853	(497,120)	1,814,733

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손익	1,306,483	-	1,306,483

- 인구통계적 가정	-	-	-

- 재무적 가정	393,279	-	393,279

- 경험조정	913,204	-	913,204

사외적립자산 수익	-	141,297	141,297

소 계	1,306,483	141,297	1,447,780

기타:

납부한 기여금	-	(2,300,000)	(2,300,000)

급여 지급	(1,570,571)	1,178,212	(392,359)

소 계	(1,570,571)	(1,121,788)	(2,692,359)

기말잔액	11,639,436	(10,327,666)	1,311,770

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여 (자산)부채

기초잔액	10,437,377	(8,198,268)	2,239,109

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,105,436	-	2,105,436

이자원가(수익)	309,950	(269,891)	40,059

소 계	2,415,386	(269,891)	2,145,495

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손익	(2,275,184)	-	(2,275,184)

- 인구통계적 가정	-	-	-

- 재무적 가정	(1,955,587)	-	(1,955,587)

- 경험조정	(319,597)	-	(319,597)

사외적립자산 수익	-	152,275	152,275

소 계	(2,275,184)	152,275	(2,122,909)

기타:

납부한 기여금	-	(1,750,000)	(1,750,000)

급여 지급	(985,908)	1,215,829	229,921

소 계	(985,908)	(534,171)	(1,520,079)

기말잔액	9,591,671	(8,850,055)	741,616

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.59%	5.57%

미래 급여인상률	관리직	4.38%	4.60%

생산직	6.07%	6.60%

(3) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(626,286)	700,998	(524,957)	587,808

미래 급여인상률 (1% 변동)	691,584	(629,764)	583,886	(531,051)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.3년 및 6.6년입니다. (6) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	325,072	373,033

매출원가	1,489,661	1,772,462

합 계	1,814,733	2,145,495

21. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 기타의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은 행	종 류	한도액	실행액

하나은행	매출채권담보대출	540,000	-

IBK기업은행	운전자금대출	1,000,000	352,555

시설자금대출	5,000,000	5,000,000

구매카드대출	6,000,000	-

합 계	12,540,000	5,352,555

(2) 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 34,350천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 제소되어 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	6,200,000	6,200,000

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식의 수	12,400,000주	12,400,000주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	420,244	420,244

기타자본잉여금	52,891,370	51,486,240

합 계	53,311,614	51,906,484

(3) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	51,486,240	51,486,240

자기주식처분	1,405,130	-

기말	52,891,370	51,486,240

23. 자기주식 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식 취득액	(27,196)	(5,037,836)

자기주식수	1,614주	287,382주

지분율	0.01%	2.3%

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	287,382	5,037,836	287,382	5,037,836

처분	(285,768)	(5,010,640)	-	-

기말	1,614	27,196	287,382	5,037,836

24. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본조정	(317,939)	(317,939)

25. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	146,065,386	129,780,331

당기순이익	23,748,891	18,894,078

배당금	(4,360,542)	(4,239,416)

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(1,113,344)	1,630,393

기말금액	164,340,391	146,065,386

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2024년 3월 27일	처분확정일 : 2023월 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	162,635,269,817	144,796,319,240

- 전기이월미처분이익잉여금	139,999,722,512	124,271,847,666

- 당기순이익	23,748,890,806	18,894,077,848

- 확정급여제도의 재측정요소	(1,113,343,501)	1,630,393,726

소 계	162,635,269,817	144,796,319,240

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	(5,182,525,348)	(4,796,596,728)

- 이익준비금	471,138,668	436,054,248

- 배당금 (주당배당금(률): 당기 380원(1.5%), 전기 360원(2.2%))	4,711,386,680	4,360,542,480

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	157,452,744,469	139,999,722,512

26. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(원)	23,748,890,806	18,894,077,848

가중평균유통보통주식수(주)(*)	12,237,886	12,112,618

주당순이익(원/주)	1,941	1,560

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 일, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

기초 발행주식수	전기이월	12,400,000	365	4,526,000,000

자기주식	전기이월	(287,382)	365	(104,894,430)

처분	2023-07-25	285,768	160	45,722,880

소 계	12,398,386	4,466,828,450

가중평균유통보통주식수	12,237,886

② 전기

(단위: 일, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

기초 발행주식수	전기이월	12,400,000	365	4,526,000,000

자기주식	전기이월	(287,382)	365	(104,894,430)

소 계	12,112,618	365	4,421,105,570

가중평균유통보통주식수	12,112,618

(2) 희석주당순이익 당사는 희석화증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 수익 (1) 수익의 원천

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	211,899,372	172,748,887

기타수익	902,877	888,150

합 계	212,802,249	173,637,037

(2) 수익의 구분

당사는 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	211,899,372	172,748,887

기간에 걸쳐 인식하는 수익

임대수익	902,877	888,150

합계	212,802,249	173,637,037

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어있는 수취채권	35,169,625	25,048,049

계약자산	-	-

계약부채	-	-

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	기업회계기준서 제1115호 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

프라스틱 용기	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

금형	고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다. 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약상의 제약이 존재하는 점을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는시점으로 판단하였습니다.	고객으로부터 신제품에 대한 금형제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에인도 하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하였습니다.

(5) 주요 고객에 대한 의존도 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

AAA	31,072,589	20,263,245

BBB	-	25,911,830

CCC	-	17,698,048

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	(2,510,204)	1,481,427

원재료 등 매입액	123,311,186	98,315,207

급여	25,567,138	22,545,132

퇴직급여	1,814,733	2,145,495

복리후생비	2,717,689	2,109,047

여비교통비	74,422	63,047

감가상각비	4,637,499	3,858,740

무형자산상각비	526,092	531,686

외주용역비	4,627,023	1,773,225

광고선전비	223,854	121,282

대손상각비(환입)	55,488	(6,969)

지급수수료	1,655,969	1,168,650

경상연구개발비	2,417,706	1,745,386

수선비	201,016	198,547

소모품비	1,883,507	1,339,631

금형비	6,867,275	5,634,145

운반비	1,244,894	870,961

기타비용	7,450,096	3,578,683

합계(*)	182,765,383	147,473,322

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,267,250	3,825,327

퇴직급여	325,072	373,033

복리후생비	783,008	429,427

여비교통비	57,031	49,309

접대비	172,286	135,686

세금과공과금	397,073	399,071

대손상각비(환입)	55,488	(6,969)

감가상각비	894,941	885,505

임차료	33,424	36,357

보험료	109,445	109,433

차량유지비	125,626	132,383

운반비	1,244,894	870,962

소모품비	178,355	137,836

지급수수료	1,303,948	967,332

광고선전비	223,854	121,282

비품비	75,354	40,192

수출제비용	592,421	629,851

무형자산상각비	526,092	531,686

경상연구개발비	2,417,706	1,745,386

견본비	973,848	1,077,265

기타	477,460	359,620

합 계	15,234,576	12,849,974

30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차익	1,139,713	906,445

외화환산이익	224,718	5,667

유형자산처분이익	26,989	5,090

사용권자산처분이익	-	622

잡이익	25,825	37,653

기타수익 계	1,417,245	955,477

기타비용:

외환차손	425,247	535,052

외화환산손실	322,025	630,890

유형자산처분손실	2	16,343

무형자산처분손실	-	96

종속기업투자주식손상차손	3,002,740	2,539,277

종속기업투자주식처분손실	342,673	-

기부금	5,000	11,000

기타의대손상각비	-	153,000

잡손실	311,002	112,289

기타비용 계	4,408,689	3,997,947

31. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	22,222,057	-	-	22,222,057

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	797,099	-	-	797,099

소 계	23,019,156	-	-	23,019,156

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	13,240,875	-	13,240,875

단기금융상품	-	50,000,000	-	50,000,000

매출채권	-	35,169,625	-	35,169,625

단기대여금	-	1,355,050	-	1,355,050

미수금	-	536,061	-	536,061

미수수익	-	1,367,409	-	1,367,409

장기대여금	-	2,485,400	-	2,485,400

보증금	-	370,954	-	370,954

소 계	-	104,525,374	-	104,525,374

금융자산 합계	23,019,156	104,525,374	-	127,544,530

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	23,204,701	23,204,701

미지급금	-	-	3,499,295	3,499,295

미지급비용	-	-	2,854,441	2,854,441

단기차입금	-	-	5,352,555	5,352,555

임대보증금	-	-	762,000	762,000

리스부채	-	-	760,105	760,105

금융부채 합계	-	-	36,433,097	36,433,097

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	18,903,354	-	-	18,903,354

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	977,221	-	-	977,221

소 계	19,880,575	-	-	19,880,575

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	15,046,945	-	15,046,945

단기금융상품	-	50,000,000	-	50,000,000

매출채권	-	25,048,049	-	25,048,049

단기대여금	-	749,268	-	749,268

미수금	-	627,725	-	627,725

미수수익	-	318,403	-	318,403

장기대여금	-	905,600	-	905,600

보증금	-	334,559	-	334,559

소 계	-	93,030,549	-	93,030,549

금융자산 합계	19,880,575	93,030,549	-	112,911,124

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	18,173,233	18,173,233

미지급금	-	-	2,452,463	2,452,463

미지급비용	-	-	2,234,395	2,234,395

단기차입금	-	-	5,149,056	5,149,056

임대보증금	-	-	626,000	626,000

리스부채	-	-	608,481	608,481

금융부채 합계	-	-	29,243,628	29,243,628

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	775,809	2,542,240	-	3,318,049

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	152,130	-	-	152,130

외화환산이익	-	224,718	-	224,718

합 계	927,939	2,766,958	-	3,694,897

이자비용	-	-	(266,970)	(266,970)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(293,537)	-	-	(293,537)

대손상각비	-	(55,488)	-	(55,488)

외화환산손실	-	(322,025)	-	(322,025)

합 계	(293,537)	(377,513)	(266,970)	(938,020)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	342,869	1,049,996	-	1,392,865

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	105,287	-	-	105,287

외화환산이익	-	5,667	-	5,667

대손충당금환입	-	6,969	-	6,969

합 계	448,156	1,062,632	-	1,510,788

이자비용	-	-	(210,080)	(210,080)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(252,641)	-	-	(252,641)

외화환산손실	-	(630,890)	-	(630,890)

합 계	(252,641)	(630,890)	(210,080)	(1,093,611)

(3) 공정가치의 측정 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ―유동자산ㆍ부채 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―상각후원가로 측정되는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ―상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	23,019,156	23,019,156	19,880,575	19,880,575

상각후원가로 측정된 금융자산:

- 현금및현금성자산(*)	13,240,875	13,240,875	15,046,945	15,046,945

- 단기금융상품	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

- 매출채권	35,169,625	35,169,625	25,048,049	25,048,049

- 대여금및기타수취채권	6,114,874	6,114,874	2,935,555	2,935,555

소 계	104,525,374	104,525,374	93,030,549	93,030,549

금융자산 계	127,544,530	127,544,530	112,911,124	112,911,124

상각후원가로 측정된 금융부채:

- 단기차입금	5,352,555	5,352,555	5,149,056	5,149,056

- 매입채무	23,204,701	23,204,701	18,173,233	18,173,233

- 기타지급채무	6,353,736	6,353,736	5,312,858	5,312,858

- 리스부채	760,105	760,105	608,481	608,481

금융부채 계	35,671,097	35,671,097	29,243,628	29,243,628

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,469,281	549,875	23,019,156	-	19,078,385	802,190	19,880,575

당사는 당기말 및 전기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	549,875	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

32. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	3,318,049	1,392,865

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	152,130	105,287

합 계	3,470,179	1,498,152

금융비용:

이자비용	266,969	210,080

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	293,537	252,641

합 계	560,506	462,721

33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

- 당기법인세	7,109,019	6,126,314

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(772,216)	(348,278)

- 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(422,087)	-

소 계	5,914,716	5,778,036

이연법인세비용(수익):

- 일시적차이의 발생과 소멸	(42,950)	(22,923)

- 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	334,437	(492,515)

소 계	291,487	(515,438)

법인세비용:	6,206,203	5,262,598

(2) 당기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전	세금효과	세후	세전	세금효과	세후

기타자본조정:

- 자기주식처분이익	1,827,217	(422,087)	1,405,130	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 인식항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전	세금효과	세후	세전	세금효과	세후

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

- 확정급여제도의 재측정요소	(1,447,781)	334,437	(1,113,344)	2,122,908	(492,515)	1,630,393

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	29,955,094	24,156,676

적용세율에 따른 세부담액	6,919,627	5,314,469

조정사항:

세액공제	(241,195)	(141,636)

과거기간의 당기법인세	(772,215)	(348,278)

단계적 세율 적용 효과 등	299,986	438,043

법인세비용	6,206,203	5,262,598

유효세율	20.72%	21.79%

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익 반영	기 말

미수수익	(73,870)	(242,001)	-	(315,871)

외상매출금	19,487	(84)	-	19,403

확정급여채무	(2,053,213)	(666,915)	334,437	(2,385,691)

사외적립자산	2,222,146	466,564	-	2,688,710

업무용승용차	17,816	(13,413)	-	4,403

감가상각비	528,450	81,171	-	609,621

재고자산	187,023	(17,507)	-	169,516

미지급비용	185,214	25,935	-	211,149

대손상각비	12,938	(10,598)	-	2,340

기타	43,694	85,360	-	129,054

합 계	1,089,685	(291,488)	334,437	1,132,634

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익 반영	기 말

미수수익	(17,711)	(56,159)	-	(73,870)

외상매출금	18,479	1,008	-	19,487

확정급여채무	(1,803,619)	242,921	(492,515)	(2,053,213)

사외적립자산	2,293,262	(71,116)	-	2,222,146

업무용승용차	15,646	2,170	-	17,816

감가상각비	418,331	110,119	-	528,450

재고자산	168,494	18,529	-	187,023

미지급비용	159,974	25,240	-	185,214

대손상각비	21,192	(8,254)	-	12,938

기타	(207,286)	250,979	-	43,693

합 계	1,066,762	515,437	(492,515)	1,089,684

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식 손상차손	5,542,017	2,539,277	처분하지 않을 예정

34. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다. (1) 위험관리체계 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산(*)	13,240,875	15,046,945

당기손익-공정가치측정금융자산	22,222,057	18,903,354

단기금융상품	50,000,000	50,000,000

매출채권	35,169,625	25,048,049

단기대여금및기타수취채권	3,354,920	1,880,396

소 계	123,987,477	110,878,744

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	797,099	977,221

장기대여금및기타수취채권	2,759,954	1,055,159

소 계	3,557,053	2,032,380

합 계	127,544,530	112,911,124

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

① 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	30,019,766	17,367,060

해 외	5,521,038	7,996,681

합 계	35,540,804	25,363,741

당사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 산출하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체 일수	당기말	전기말

총 장부금액	기대손실률	손실충당금	총 장부금액	기대손실률	손실충당금

정상	34,685,166	0.2%	(67,160)	24,867,279	0.4%	(98,202)

30일~60일	575,802	6.4%	(37,005)	273,050	8.0%	(21,842)

60일~90일	5,531	20.0%	(1,105)	26,801	26.2%	(7,030)

90일~120일	12,998	35.4%	(4,602)	13,385	43.1%	(5,765)

120일~150일	-	0.0%	-	1,053	64.6%	(680)

150일~180일	261,307	100.0%	(261,307)	182,173	100.0%	(182,173)

합 계	35,540,804	1.0%	(371,179)	25,363,741	1.2%	(315,692)

(3) 유동성 위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 IBK기업은행 등과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다. 한편, 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

매입채무	23,204,701	23,204,701	23,204,701	-	-

기타유동지급채무	6,757,736	6,757,736	6,757,736	-	-

단기차입금	5,352,555	5,566,422	67,295	5,499,127	-

리스부채	760,105	796,958	147,900	340,920	308,138

기타비유동지급채무	358,000	358,000	-	-	358,000

금융보증계약	-	3,235,200	-	3,235,200	-

합 계	36,433,097	39,919,017	30,177,632	9,075,247	666,138

② 전기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

매입채무	18,173,233	18,173,233	18,173,233	-	-

기타유동지급채무	4,957,858	4,957,858	4,957,858	-	-

단기차입금	5,149,056	5,228,951	25,390	5,203,561	-

리스부채	608,481	630,557	128,465	242,301	259,791

기타비유동지급채무	355,000	355,000	-	-	355,000

금융보증계약	-	3,235,200	-	3,235,200	-

-	CNY 500,000	-	CNY 500,000	-

합 계	29,243,628	32,580,799	23,284,946	8,681,062	614,791

-	CNY 500,000	-	CNY 500,000	-

(4) 시장위험 ① 환위험 ⅰ) 환위험에 대한 노출 ① 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	USD	JPY	HKD	EUR	SGD	GBP	IDR	NTD	THB

현금및현금성자산	578,369	2,973,231	402	1,954	93	57	31	224	388

매출채권	4,040,867	1,364,537	-	82,056	-	-	-	-	-

소 계	4,619,236	4,337,768	402	84,010	93	57	31	224	388

매입채무	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순노출	4,619,236	4,337,768	402	84,010	93	57	31	224	388

② 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	USD	JPY	HKD	CNY	EUR	SGD	GBP

현금및현금성자산	4,551,915	936,502	949	553	1,851	90	53

매출채권	6,723,669	1,128,502	-	102,622	41,887	-	-

소 계	11,275,584	2,065,004	949	103,175	43,738	90	53

매입채무	-	-	-	-	-	-	-

순노출	11,275,584	2,065,004	949	103,175	43,738	90	53

ⅱ) 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	461,924	(461,924)	1,127,558	(1,127,558)

JPY	433,777	(433,777)	206,500	(206,500)

HKD	40	(40)	95	(95)

CNY	-	-	10,318	(10,318)

EUR	8,401	(8,401)	4,374	(4,374)

SGD	9	(9)	9	(9)

GBP	6	(6)	5	(5)

IDR	3	(3)	-	-

NTD	22	(22)	-	-

THB	39	(39)	-	-

합 계	904,221	(904,221)	1,348,859	(1,348,859)

② 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	5,352,555	5,149,056

당기 및 전기 중 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

자본 증가(감소)	(53,526)	53,526	(51,491)	51,491

순이익 증가(감소)	(53,526)	53,526	(51,491)	51,491

③ 가격위험 당사의 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 비시장성지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채:

- 단기차입금	5,352,555	5,149,056

소 계	5,352,555	5,149,056

차감:

- 현금및현금성자산	13,248,828	15,060,415

- 단기금융상품	50,000,000	50,000,000

- 당기손익-공정가치측정금융자산	23,019,156	19,880,575

소 계	86,267,984	84,940,990

순부채(자산)	(80,915,429)	(79,791,934)

자 본	223,506,871	198,838,361

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업에서 창출된 현금흐름	30,307,874	28,282,380

가. 당기순이익	23,748,891	18,894,078

나. 조정	13,749,012	14,146,868

법인세비용	6,206,203	5,262,598

이자비용	266,970	210,080

이자수익	(3,318,049)	(1,392,865)

감가상각비	4,637,499	3,858,740

무형자산상각비	526,092	531,686

유형자산처분손실	2	16,343

유형자산처분이익	(26,989)	(5,090)

무형자산처분손실	-	96

사용권자산처분이익	-	(622)

퇴직급여	1,814,732	2,145,495

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	293,537	252,641

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(152,130)	(105,287)

대손상각비(환입)	55,488	(6,969)

종속기업투자주식손상차손	3,002,740	2,539,277

종속기업투자주식처분손실	342,673	-

외화환산이익	(224,718)	(5,667)

외화환산손실	322,025	630,890

재고자산평가손실(환입)	(54,245)	62,522

기타의대손상각비	-	153,000

잡손실	66,500	-

잡이익	(9,318)	-

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(7,190,029)	(4,758,566)

매출채권의 증가	(10,212,360)	(847,808)

미수금의 감소(증가)	91,664	(196,742)

선급금의 감소(증가)	112,339	(64,706)

선급비용의 감소(증가)	5,759	(178,708)

재고자산의 증가	(2,262,179)	(2,408,684)

매입채무의 증가	5,480,536	693,708

미지급금의 증가(감소)	1,120,961	(208,405)

미지급비용의 증가(감소)	654,901	(10,164)

선수금의 증가(감소)	505,139	(16,131)

예수금의 증가(감소)	5,571	(847)

퇴직연금운용자산의 증가	(2,692,360)	(1,520,079)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	비현금변동	기말

취득	처분	기타변동(*)

금융기관 차입금	5,149,056	203,499	-	-	-	5,352,555

임대보증금	626,000	-	136,000	-	-	762,000

리스부채	608,481	(581,207)	704,482	-	28,349	760,105

재무활동으로부터의 총부채	6,383,537	(377,708)	840,482	-	28,349	6,874,660

(*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	비현금변동	기말

취득	처분	기타변동(*)

금융기관 차입금	7,171,547	(2,022,491)	-	-	-	5,149,056

임대보증금	626,000	-	-	-	-	626,000

리스부채	667,403	(487,322)	418,466	(9,288)	19,222	608,481

재무활동으로부터의 총부채	8,464,950	(2,509,813)	418,466	(9,288)	19,222	6,383,537

(*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	469,516	317,268

건설중인자산의 타계정 대체	-	867,131

장기대여금의 유동성 대체	742,200	386,568

임대보증금의 유동성 대체	3,000	(146,000)

유형자산 취득 미지급금	231,708	305,836

단기대여금 매입채무 상계	449,068	242,016

36. 리스 당사는 건물과 차량운반구를 리스하고 있으며 평균리스기간은 4년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

취득금액	667,233	813,836	1,481,069	667,612	667,440	1,335,052

감가상각누계액	(315,238)	(412,427)	(727,665)	(469,218)	(274,410)	(743,628)

장부가액	351,995	401,409	753,404	198,394	393,030	591,424

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	463,497	355,976

비유동부채	296,608	252,505

합 계	760,105	608,481

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	542,503	466,080

리스부채 이자비용	35,349	19,222

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	58,567	69,173

(4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 639,774천원(전기: 556,495천원)입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	488,820	463,497	370,766	355,976

1년 초과 5년 이내	308,138	296,608	259,791	252,505

합 계	796,958	760,105	630,557	608,481

(6) 운용리스-리스제공자 당사는 안정적인 공급체인을 구축하고 원활한 재화생산을 위해 제조공정에 밀정한 영향을 미치는 임가공업체에 대하여 유형자산 중 일부를 임대하고 있습니다. ① 미래 최소리스료 당기 및 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	673,210	828,928

1년 초과 2년 이내	242,080	383,845

합 계	915,290	1,212,773

② 당기와 전기에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	902,877	888,150