펌텍코리아 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 3분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 9월 30일까지
제 21(전) 기 3분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일까지
펌텍코리아 주식회사

1. 회사의 개요

펌텍코리아 주식회사는 2001년 8월 10일에 설립되었으며, 2019년 7월 4일에 당사의주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 인천광역시 부평구부평대로입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비고

이도훈	3,971,509	32.03%	대표이사

이도경	2,117,479	17.08%

이재신	496,003	4.00%	대표이사

박상규	573,262	4.62%

이현주	447,865	3.61%

케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사	1,317,250	10.62%

자기주식	287,382	2.32%

기타	3,189,250	25.72%

합 계	12,400,000	100%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며 제1027호에 따른'별도재무제표'입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 '개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기위한 증분원가(예: 직접노무원가,직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 '리스’, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단’(개정) ㆍ 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) ㆍ회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년1월1일이후최초로시작되는회계연도부터적용되며조기적용이허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 당사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	8,876	6,657

보통예금	8,074,519	5,963,035

합계	8,083,395	5,969,692

5. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융기관예치금	정기예금	50,000,000	40,000,000

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	MMF상품	16,774,472	25,608,738

저축성보험	572,319	-

소 계	17,346,791	25,608,738

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	저축성보험	157,247	595,568

지분상품(*)	1,000,062	1,000,062

소 계	1,157,309	1,595,630

합 계	18,504,100	27,204,368

(*)당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품)으로 인해 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총액	27,146,404	24,927,431

대손충당금	(448,553)	(372,124)

매출채권 순액	26,697,851	24,555,307

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	372,124	348,097

대손상각비	76,429	24,027

제각	-	-

기말금액	448,553	372,124

8. 대여금및기타수취채권당분기말과 전기말 현재 대여금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

대여금	665,184	905,450	1,570,634	339,116	1,795,168	2,134,284

미수금	790,400	-	790,400	583,983	-	583,983

미수수익	511,045	-	511,045	80,506	-	80,506

보증금	185,000	149,559	334,559	-	247,243	247,243

합 계	2,151,629	1,055,009	3,206,638	1,003,605	2,042,411	3,046,016

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	3,970,562	3,759,457

제품평가충당금	(435,911)	(517,710)

재공품	4,428,471	3,938,792

재공품평가충당금	(223,117)	(248,172)

저장품	261,859	202,814

원재료	1,585,760	305,103

원재료평가충당금	(63,190)	-

합계	9,524,434	7,440,284

(2) 당분기 중 매출원가에 반영한 재고자산평가손실 환입은 106,854천원(전분기 재고자산평가손실 환입: 326,953천원)입니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	241,771	-	99,372	-

선급비용	131,114	-	61,920	-

장기선급금	-	824,772	-	-

합계	372,885	824,772	161,292	-

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득(*1)	처분	대체(*2)	감가상각비	기말장부가액

토지	27,982,444	-	-	-	-	27,982,444

건물	17,774,179	-	-	-	(531,473)	17,242,706

기계장치	6,777,356	715,000	(17,342)	137,700	(884,376)	6,728,338

차량운반구	67,752	-	-	-	(24,793)	42,959

비품	252,476	-	-	-	(81,772)	170,704

시설장치	967,532	67,000	-	-	(269,103)	765,429

금형	3,129,090	1,738,612	-	-	(710,929)	4,156,773

건설중인자산	1,093,579	395,280	-	(957,607)	-	531,252

합계	58,044,408	2,915,892	(17,342)	(819,907)	(2,502,446)	57,620,605

(*1) 전기 미지급금 298,195천원이 당분기 중 지급 되었으며, 당분기 중 268,486천원이 미지급 되었습니다.
(*2) 당분기 중 건설중인자산 819,907천원이 장기선급급으로 계정대체 되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부가액

토지	27,982,444	-	-	-	-	27,982,444

건물	18,482,810	-	-	-	(708,631)	17,774,179

기계장치	6,493,852	1,263,050	-	110,500	(1,090,046)	6,777,356

차량운반구	108,745	-	-	-	(40,993)	67,752

비품	386,139	1,000	-	-	(134,663)	252,476

시설장치	1,206,076	60,421	-	111,600	(410,565)	967,532

금형	1,275,800	2,392,194	-	-	(538,904)	3,129,090

건설중인자산	1,192,748	122,931	-	(222,100)	-	1,093,579

합 계	57,128,614	3,839,596	-	-	(2,923,802)	58,044,408

(*) 전기 중 298,195천원이 미지급되었습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련차입금	담보내용

중소기업은행	토지 및 건물(*)	19,374,520	12,000,000	5,137,375	차입담보

(*) 특수관계자의 차입금을 위해 해당 자산을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 1,200,000천원입니다(주석14).

(4) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험가입자산	보험가입금액

DB손해보험(주)	건물,기계장치	42,634,622

한편, 상기 보험자산 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	대체	기말잔액

산업재산권	664,108	95,124	(825)	(111,954)	27,745	674,198

소프트웨어	1,359,295	25,700	-	(287,351)	1,097,644

회원권	342,542	-	-	-	342,542

합 계	2,365,945	120,824	-	(399,305)	2,114,384

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기말잔액

산업재산권	574,810	216,350	-	(127,052)	664,108

소프트웨어	994,285	675,113	-	(310,103)	1,359,295

회원권	342,542	-	-	-	342,542

합 계	1,911,637	891,463	-	(437,155)	2,365,945

(3) 경상개발연구비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 각각 1,183,844원과 1,034,817천원이며, 연구인력개발비로 계상되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	지분율	당분기말	전기말

종속기업투자:

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	중국	100.00%	342,673	342,673

피티프라스(주)	한국	100.00%	6,294,318	6,294,318

부국티엔씨(주)	한국	47.00%	30,607,200	30,607,200

(주)잘론네츄럴	한국	60.00%	12,980,495	12,980,495

합 계	50,224,686	50,224,686

(2) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	50,224,686	29,764,989

취득	-	20,459,697

기말금액	50,224,686	50,224,686

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	264,397	215,860	48,537	239,149	(66,421)	(61,212)

피티프라스(주)	12,264,037	5,405,960	6,858,077	8,531,692	(451,272)	(373,696)

부국티엔씨㈜(*)	108,559,099	21,197,351	87,361,748	40,364,713	2,516,448	3,299,586

㈜잘론네츄럴(*)	6,902,286	4,448,210	2,454,076	9,140,233	(858,381)	(858,381)

(*) 연결기준 요약 재무정보입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	293,147	183,398	109,749	449,684	(51,038)	(43,705)

피티프라스㈜	12,635,517	5,403,745	7,231,772	8,421,603	(174,234)	85,181

부국티엔씨㈜(*)	104,571,456	20,509,294	84,062,162	51,359,367	3,376,668	3,946,443

㈜잘론네츄럴(*)	8,551,895	5,239,438	3,312,457	12,969,459	515,496	515,496

(*) 연결기준 요약 재무정보입니다.

14. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당분기말	전기말

종속기업	Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.피티프라스(주)부국티엔씨(주), 미라텍(주)(*1),(주)잘론네츄럴,(주)윈드랩(*2)	Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.피티프라스(주)부국티엔씨(주), 미라텍(주),(주)잘론네츄럴,(주)윈드랩

기타특수관계자	개인주주	개인주주

(*1) 부국티엔씨(주)의 종속기업입니다.
(*2) (주)잘론네츄럴의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

종속기업	Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	매출	211,395	304,903

매입 등	21,680	-

피티프라스(주)	매출 등	310,500	310,500

매입 등	8,531,692	6,202,805

부국티엔씨(주)	매출	6,360	5,350

매입등	862,234	1,250,243

(주)윈드랩	매입등	555	-

(주)잘론네츄럴	매출	2,273	-

매입등	975	-

기타	개인주주	주식취득	-	4,877,200

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

종속기업	Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	매출채권(*)	78,822	85,186

대손충당금(*)	(915)	(348)

피티프라스㈜	미수금	72,111	78,305

매입채무	2,566,461	1,642,646

임대보증금	345,000	345,000

부국티엔씨㈜	매출채권	-	228,932

매입채무	294,875	-

㈜잘론네츄럴	매출채권	-	19,728

대손충당금	-	(58)

(*) 상기 매출채권에 대하여 당분기말 915천원의 대손충당금을 인식하였으며, 대손상각비환입 406천원은 대손상각비로 반영하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	당분기	전기

기타개인(*1)	지분취득	-	12,000,000

부국티엔씨㈜(*2)	지분취득	-	1,602,000

기타개인(*2)	지분취득	-	4,877,200

피티프라스㈜(*3)	현금출자	-	1,000,002

(주)잘론네츄럴(*4)	현금출자	-	600,495

(*1) 당사는 2021년 1월 5일 (주)잘론네츄럴의 지분 60%를 취득하고, 현금 12,000,000천원을 기타개 인에게 지급하였습니다.(주석 37참조)

(*2) 당사는 2021년 5월 4일 관계기업인 부국티엔씨(주)의 지분을 추가 취득시 현금 6,479,200천원을 부국티엔씨(주)와 기타개인에게 지급하였습니다.

(*3) 당사는 2021년 11월 5일 피티프라스㈜의 유상증자로 1,000,002천원을 지급 하였습니다.

(*4) 당사는 2021년 11월 5일 ㈜잘론네츄럴의 유상증자로 600,495천원을 지급 하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는자	보증내용	금액	관련차입한도	관련차입잔액	지급보증처

대표이사	차입지급보증	1,800,000	1,500,000	-	㈜신한은행

CNY600,000	CNY500,000	29,949	㈜신한은행

구매카드지급보증	7,200,000	6,000,000	-	중소기업은행

합계	9,000,000	7,500,000	-

CNY600,000	CNY500,000	29,949

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: CNY, 천원)

제공받는자	내용	보증액	지급보증처

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.	외화지급보증	CNY500,000	㈜신한은행

피티프라스(주)	당연(필수)보증	500,400	㈜국민은행

피티프라스(주)	연대보증	861,600	㈜하나은행

피티프라스(주)	연대보증	1,873,200	중소기업은행

합계	3,235,200

CNY500,000

(7) 당분기말 현재 특수관계자의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공받는자	담보제공자산	장부가액	담보 설정액	제공처

종속기업	피티프라스(주)	토지 및 건물(*)	19,374,520	1,200,000	중소기업은행

(*) 당사의 채무 및 특수관계자의 채무 각각을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).

(8) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	738,002	768,355

퇴직급여	79,422	93,348

합계	817,424	861,703

15. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,567,879	-	2,653,226	-

미지급비용	1,713,438	-	2,266,446	-

임대보증금	149,000	477,000	417,000	209,000

합 계	4,430,317	477,000	5,336,672	209,000

16. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	대출종류	약정이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	-	-	49,583

(주)신한은행	일반자금대출	-	-	997,956

중소기업은행	일반자금대출	3.44~4.85%	5,137,375	6,124,008

합 계	5,137,375	7,171,547

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	397,176	357,402

예수금	83,773	87,133

합 계	480,949	444,535

18. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	16,717,610	16,736,156

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,609,121	1,711,328

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여7(자산)부채

기초잔액	10,437,377	(8,198,268)	2,239,109

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,579,077	-	1,579,077

이자원가(수익)	232,462	(202,418)	30,044

소 계	1,811,539	(202,418)	1,609,121

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	(885,987)	-	(885,987)

재무적 가정	(805,713)	-	(805,713)

경험조정	(80,274)	-	(80,274)

- 사외적립자산 수익	-	102,600	102,600

소 계	(885,987)	102,600	(783,387)

기타:

납부한 기여금	-	(850,000)	(850,000)

급여 지급	(698,771)	931,040	232,269

소 계	(698,771)	81,040	(617,731)

기말잔액	10,664,158	(8,217,046)	2,447,112

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

기초잔액	10,403,977	(7,759,954)	2,644,023

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,284,077	-	2,284,077

이자원가(수익)	204,936	(193,786)	11,150

소 계	2,489,013	(193,786)	2,295,227

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손익	(1,181,316)	-	(1,181,316)

- 재무적 가정	(1,074,284)	-	(1,074,284)

- 경험조정	(107,032)	-	(107,032)

사외적립자산 수익	-	136,800	136,800

소 계	(1,181,316)	136,800	(1,044,516)

기타:

납부한 기여금	-	(1,400,000)	(1,400,000)

관계사전입	15,440	(15,440)	-

급여 지급	(1,289,737)	1,034,112	(255,625)

소 계	(1,274,297)	(381,328)	(1,655,625)

기말잔액	10,437,377	(8,198,268)	2,239,109

(3) 당분기말과 전기말 현재 평가에 사용된 주요보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	3.21%	3.21%

미래 급여인상률	관리직	5.30%	5.30%

생산직	7.14%	7.14%

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금상품으로 구성되어 있습니다.

19. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 기타의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

은행	종류	한도액	실행액

(주)하나은행	외상매출채권담보대출	540,000	-

(주)신한은행	외화지급보증(*)	CNY500,000	CNY150,000

운전자금대출	1,500,000	-

중소기업은행	운전자금대출	1,500,000	137,375

시설자금대출	5,000,000	5,000,000

구매카드대출	6,000,000	-

합계	14,540,000	5,137,375

CNY500,000	CNY150,000

(*) 당사의 종속회사인 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.에 대한 지급보증이며 실행액은 종속회사의 실행액입니다(2) 당분기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 144,809천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은없습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 제소되어 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

20. 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	6,200,000	6,200,000

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식의 수	12,400,000주	12,400,000주

1주당 금액	500원	500원

21. 자기주식당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하는 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(5,037,836)	(5,037,836)

자기주식 수	287,382주	287,382주

지분율	2.3%	2.3%

22. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본조정	(317,939)	(317,939)

23. 이익잉여금

당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	129,780,331	117,186,889

분기순이익	17,494,582	16,225,882

배당금	(4,239,416)	(4,447,162)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	611,042	814,722

기말금액	143,646,539	129,780,331

24. 주당이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	6,381,864,691원	17,494,582,084원	4,701,340,472원	13,846,302,103원

가중평균유통보통주식수	12,112,618주	12,112,618주	12,112,618주	12,112,618주

주당순이익	527원/주	1,444원/주	388원/주	1,143원/주

(*1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 보통주식수입니다.2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	12,400,000	273	2,244,400,000	12,400,000

자기주식기초	2022-01-01	(287,382)	273	(52,016,142)	(287,382)

합 계	12,112,618	2,192,383,858	12,112,618

② 전분기

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021-01-01	12,400,000	273	2,244,400,000	12,400,000

자기주식기초	2021-01-01	(287,382)	273	(52,016,142)	(287,382)

합 계	12,112,618	2,192,383,858	12,112,618

(2) 희석주당순이익당사는 희석화증권이 존재하지 아니하므로 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 수익(1) 수익의 원천

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	131,025,851	119,405,711

기타수익	670,518	-

합 계	131,696,369	119,405,711

(2) 수익의 구분

당사는 주석 1에서 공시하고 있는 바와 같이, 당사는 플라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	131,025,851	119,405,711

고객과의 계약에서 생기는 수익	131,025,851	119,405,711

기타 수익	670,518	659,820

합 계	131,696,369	120,065,531

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어있는 수취채권	26,697,851	24,555,307

계약자산	-	-

계약부채	-	-

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	660,589	(866,682)	1,350,303	773,884

원재료 등 매입액	23,038,774	75,178,836	22,126,601	68,881,598

급여	5,299,913	16,717,610	5,558,500	16,736,156

퇴직급여	536,374	1,609,121	570,442	1,711,328

복리후생비	525,227	1,559,534	483,688	1,430,889

여비교통비	15,452	45,501	54,729	86,539

감가상각비	986,315	2,843,396	863,001	2,462,171

무형자산상각비	133,832	399,305	113,671	312,441

외주용역비	479,409	1,441,647	53,068	59,700

광고선전비	63,372	153,444	26,998	64,984

대손상각비	12,135	76,429	39,415	33,691

지급수수료	274,045	996,489	291,027	975,565

연구인력개발비	427,535	1,183,844	373,052	1,034,817

수선비	143,090	170,591	20,110	102,449

소모품비	319,999	1,038,604	238,997	783,877

금형비	1,363,496	4,256,482	1,276,527	3,825,518

운반비	207,237	657,525	207,040	631,798

기타비용	1,725,605	4,436,760	219,258	3,524,877

합 계(*)	36,212,399	111,898,436	33,866,427	103,432,282

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	853,135	2,624,983	853,263	2,617,439

퇴직급여	91,698	281,928	112,804	338,410

복리후생비	109,795	311,297	106,948	312,229

여비교통비	11,772	34,848	51,041	74,450

접대비	51,181	116,400	45,332	94,386

세금과공과금	111,520	313,339	76,139	264,937

대손상각비	12,135	76,429	39,415	33,691

감가상각비	220,149	665,785	247,859	742,010

임차료	12,933	32,236	7,525	34,303

보험료	27,636	81,680	22,588	47,189

차량유지비	32,208	89,199	25,579	85,738

운반비	207,237	657,525	207,040	631,798

소모품비	40,404	95,472	38,235	118,513

지급수수료	211,414	836,198	191,707	720,819

광고선전비	63,372	153,444	26,998	64,984

비품비	20,319	31,150	3,442	35,489

수출제비용	174,683	440,346	126,963	342,737

무형자산상각비	133,832	399,305	113,671	312,441

연구인력개발비	427,535	1,183,844	373,052	1,034,817

견본비	227,332	862,154	254,490	815,075

기타	100,852	187,840	8,583	114,533

합 계	3,141,142	9,475,402	2,932,674	8,835,988

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

임대료	-	-	222,540	659,820

외환차익	399,909	643,158	212,352	421,765

외화환산손익	324,949	439,509	117,767	147,959

사용권자산처분이익	622	622	-	-

잡이익	18,702	20,455	1,198	8,690

합 계	744,182	1,103,744	553,857	1,238,234

기타비용:

외환차손	26,460	107,724	1,185	51,498

외화환산손실	(31,684)	469	(4,487)	6,385

유형자산처분손실	-	16,343	-	-

무형자산처분손실	-	96	-	-

기부금	-	4,000	-	-

잡손실	8,869	68,931	21,552	58,256

합 계	3,645	197,563	18,250	116,139

29. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	17,346,791	-	-	17,346,791

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,157,309	-	-	1,157,309

소 계	18,504,100	-	-	18,504,100

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	8,074,519	-	8,074,519

단기금융기관예치금	-	50,000,000	-	50,000,000

매출채권	-	26,697,851	-	26,697,851

단기대여금	-	665,184	-	665,184

미수금	-	790,400	-	790,400

미수수익	-	511,045	-	511,045

장기대여금	-	905,450	-	905,450

보증금	-	334,559	-	334,559

소 계	-	87,979,008	-	87,979,008

금융자산 합계	18,504,100	87,979,008	-	106,483,108

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	17,077,314	17,077,314

미지급금	-	-	2,567,879	2,567,879

미지급비용	-	-	1,713,438	1,713,438

단기차입금	-	-	5,137,375	5,137,375

임대보증금	-	-	626,000	626,000

리스부채	-	-	708,643	708,643

금융부채 합 계	-	-	27,830,649	27,830,649

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	25,608,738	-	-	25,608,738

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,595,631	-	-	1,595,631

소 계	27,204,369	-	-	27,204,369

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	-	5,963,035	-	5,963,035

단기금융기관예치금	-	40,000,000	-	40,000,000

매출채권	-	24,555,307	-	24,555,307

단기대여금	-	339,116	-	339,116

미수금	-	583,983	-	583,983

미수수익	-	80,506	-	80,506

장기대여금	-	1,795,168	-	1,795,168

보증금	-	247,243	-	247,243

소 계	-	73,564,358	-	73,564,358

금융자산 합계	27,204,369	73,564,358	-	100,768,727

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	17,721,541	17,721,541

미지급금	-	-	2,653,226	2,653,226

미지급비용	-	-	2,266,446	2,266,446

단기차입금	-	-	7,171,547	7,171,547

임대보증금	-	-	626,000	626,000

리스부채	-	-	667,403	667,403

금융부채 합계	-	-	31,106,163	31,106,163

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치의 측정당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.―유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ―상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	18,504,100	18,504,100	27,204,369	27,204,369

상각후원가로 측정된 금융자산:

- 현금및현금성자산(*)	8,074,519	8,074,519	5,963,035	5,963,035

- 금융기관예치금	50,000,000	50,000,000	40,000,000	40,000,000

- 매출채권	26,697,851	26,697,851	24,555,307	24,555,307

- 대여금및기타수취채권	3,206,638	3,206,638	3,046,016	3,046,016

소 계	87,979,008	87,979,008	73,564,358	73,564,358

합 계	106,483,108	106,483,108	100,768,727	100,768,727

상각후원가로 측정된 금융부채:

- 단기차입금	5,137,375	5,137,375	7,171,547	7,171,547

- 매입채무	17,077,314	17,077,314	17,721,541	17,721,541

- 기타지급채무	4,907,317	4,907,317	5,545,672	5,545,672

- 리스부채	708,643	708,643	667,403	667,403

합 계	27,830,649	27,830,649	31,106,163	31,106,163

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,504,038	1,000,062	18,504,100	-	26,204,308	1,000,061	27,204,369

당사는 당분기말 및 전기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하는 매출채권및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

금융상품	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

지분상품	현금흐름할인법	영구성장률, 가중평균자본비용

30. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	366,267	930,822	160,051	517,883

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	43,407	77,297	(623)	9,547

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	1,510

합 계	409,674	1,008,119	159,428	528,940

금융비용:

이자비용	57,162	149,251	33,463	124,162

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	14,316	47,313	10,541	57,665

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	-	-	1,257

합 계	71,478	196,564	44,004	183,084

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 당사의 계속영업에 대한 평균유효법인세율은 18.69%(전분기 14.62%)입니다.

32. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

33. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업에서 창출된 현금흐름	19,261,117	14,044,694

가. 분기순이익	17,494,582	13,846,302

나. 조정	7,714,560	7,640,484

법인세비용	4,021,086	3,595,077

이자비용	149,251	124,162

이자수익	(930,822)	(517,883)

감가상각비	2,843,396	2,462,171

무형자산상각비	399,305	312,441

유형자산처분손실	16,343	-

무형자산처분손실	96	-

사용권자산처분이익	(622)	-

퇴직급여	1,609,121	1,724,784

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	47,313	57,665

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(77,296)	(9,799)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	1,257

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(1,510)

대손상각비(환입)	76,429	33,691

외화환산이익	(439,509)	(147,958)

외화환산손실	469	6,385

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(5,948,025)	(7,442,092)

매출채권의 증가	(1,795,622)	(6,165,979)

미수금의 증가	(206,417)	(155,683)

선급금의 감소(증가)	(142,399)	71,740

선급비용의 증가	(69,194)	(18,021)

재고자산의 증가	(2,084,150)	(886,278)

매입채무의 증가(감소)	(479,226)	817,794

미지급금의 감소	(55,637)	(760,713)

미지급비용의 증가(감소)	(534,063)	647,819

선수금의 증가	39,774	23,927

예수금의 감소	(3,360)	(52,821)

퇴직연금운용자산의 증가	(617,731)	(963,877)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동	비현금변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	취득	처분	기타변동(*)

금융기관 차입금	7,171,547	(2,034,172)	-	-	-	5,137,375

임대보증금	626,000	-	-	-	-	626,000

리스부채	667,403	(359,136)	395,649	(9,288)	14,015	708,643

재무활동으로부터의 총부채	8,464,950	(2,393,308)	395,649	(9,288)	14,015	6,472,018

(*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동	비현금변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	취득	처분	기타변동(*)

금융기관 차입금	11,829,898	(5,296,794)	-	-	-	6,533,104

임대보증금	613,000	13,000	-	-	-	626,000

리스부채	542,967	(317,631)	474,902	-	10,483	710,721

재무활동으로부터의 총부채	12,985,865	(5,601,425)	474,902	-	10,483	7,869,825

(*) 기타변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	137,700	362,597

건설중인자산의 타계정 대체	819,907	-

장기대여금의 유동성 대체	216,718	245,748

선급급의 종속기업투자주식 대체	-	11,380,000

임대보증금의 유동성대체	(268,000)	268,000

유형자산 취득 미지급금	268,486	162,417

단기대여금 매입채무 상계	165,000	376,303

34. 리스당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

취득금액	667,612	644,623	1,312,235	487,126	708,086	1,195,212

감가상각누계액	(391,690)	(226,808)	(618,498)	(193,528)	(353,979)	(547,508)

장부가액	275,922	417,815	693,737	293,598	354,107	647,704

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	340,950	311,039

리스부채 이자비용	14,015	10,483

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	48,826	41,943

(3) 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 407,962천원(전분기 359,574천원)입니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	428,652	407,324	397,800	387,211

1년 초과 5년 이내	310,131	301,318	285,964	280,192

합 계	738,783	708,642	683,764	667,403

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	407,324	387,211

비유동부채	301,318	280,192

합 계	708,642	667,403

35. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	취득일	지분율	이전대가

㈜잘론네츄럴	-	2021-01-05	60.00%	12,380,000

(2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여, 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

식별가능한 자산의 공정가치	8,313,339

유동자산	6,462,475

- 현금및현금성자산	3,898,639

- 기타유동자산	2,563,836

비유동자산	1,850,864

- 유형자산	67,765

- 사용권자산	836,589

- 무형자산	425,772

- 기타비유동자산	520,738

식별가능한 부채의 공정가치	6,510,357

- 차입금	2,300,000

- 기타부채	4,210,357

식별가능한 순자산 공정가치 합계	1,802,982

이전대가	12,380,000

가산 : 비지배지분	2,522,470

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	1,802,982

영업권	9,676,580

무형자산	3,422,908