브이원텍 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 브이원텍(이하 "당사")은 2006년 5월 30일에 설립되어 소프트웨어의 개발, 제조, 유통, 자문 및 유지보수업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 수정구 금토로 61에 위치하고 있으며, 2017년 7월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 당분기말 현재 납입자본금은 7,971,443천원이며, 주요 주주의 지분율은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김선중(대표이사)	3,855,000	24.18

정희선	2,248,818	14.11

이윤기	1,372,454	8.61

자기주식	680,241	4.27

기타	7,786,373	48.84

합 계	15,942,886	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 중요한 회계정책

하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.

한편, 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 2024연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

(1) 측정기준

당사의 요약분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 요약분기재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 요약분기재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후 관련 위험과 기회를 포함한 미래에대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 담보제공 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	7,684,478	11,313,986

한편, 보고기간말 현재 담보제공 등 사용제한 예금은 없습니다.

5. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,667,327	7,629,249	6,006,069	7,227,513

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	2,504,246	-	2,026,129

상각후원가측정 금융자산	-	-	-	908,151

합 계	1,667,327	10,133,495	6,006,069	10,161,793

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,026,129	1,564,231

취득	-	-

처분	-	-

평가손익(*)	478,117	395,731

기말금액	2,504,246	1,959,962

,(*) 법인세효과를 반영하여 당분기와 전분기에 각각 378,191천원과 313,023천원을 기타포괄손익에 반영하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식(*)

(주)크림파트너스	1,556,700	847,400

상장주식(*)

(주)제테마	947,546	1,178,729

합 계	2,504,246	2,026,129

(*) 당사는 상기 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였으며, 해당 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권

매출채권	6,505,733	13,604,809

대손충당금	(148,392)	(1,129,940)

소 계	6,357,341	12,474,869

기타채권

미수금	422,295	295,405

미수수익	-	5,226

소 계	422,295	300,631

합 계	6,779,636	12,775,500

비유동 :

매출채권

매출채권	7,173,052	3,735,049

대손충당금	(3,374,613)	(1,299,558)

소 계	3,798,439	2,435,491

기타채권

임차보증금	379,247	487,551

현재가치할인차금	(42,042)	(53,922)

기타보증금	350,956	150,956

현재가치할인차금	(73,484)	(37,268)

소 계	614,677	547,317

합 계	4,413,116	2,982,808

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,429,498	1,277,033

설정액	1,093,507	799,279

기말금액	3,523,005	2,076,312

(3) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	9,704,824	1,036,972	13,606,730	847,948

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,277,040	-	1,303,629	-

손상채권	2,696,921	-	2,429,499	-

소 계	13,678,785	1,036,972	17,339,858	847,948

대손충당금	(3,523,005)	-	(2,429,498)

합 계	10,155,780	1,036,972	14,910,360	847,948

(4) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	손상되지않은 채권	손상된 채권

만기일 미도래	10,857,322	253,233	14,454,678	307,293

6개월내	310,924	85,877	186,011	66,167

12개월내	966,116	486,974	1,117,618	824,473

12개월 초과	2,696,921	2,696,921	-	1,231,565

합 계	14,831,283	3,523,005	15,758,307	2,429,498

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	366,867	661,332

원재료평가충당금	(94,264)	-

재공품	25,837,176	17,075,146

재공품평가충당금	(1,035,177)	(804,731)

합 계	25,074,602	16,931,747

한편, 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 324,710천원이며 전분기는 인식한 평가손실은 없습니다.

8. 기타자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,221,794	-	34,290	-

선급비용	287,919	252,778	42,440	-

부가세대급금	-	-	-	-

합 계	3,509,713	252,778	76,730	-

9. 종속 및 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속 및 관계기업투자주식에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	구분	소재국	주요 영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

TMS Europe B.V.	종속기업	네덜란드	보안 서비스업	12월	100.00	-	100.00	-

(주)시스콘로보틱스(*)	종속기업	대한민국	자동화설비 제조업	12월	42.95	28,379,921	43.00	28,379,921

(주)테라랩스	종속기업	대한민국	산업용카메라 제조업	12월	79.05	415,000	79.05	415,000

소 계	28,794,921	28,794,921

스마틀리(주)	관계기업	대한민국	전자부품 제조업	12월	21.79	-	21.79	-

소 계	-	-

합 계	28,794,921	28,794,921

(*) (주)시스콘로보틱스의 전환사채 및 전환상환우선주 등의 전환 및 주식매입선택권 행사로 (주)시스콘로보틱스에 대한 당사의 보통주에 대한 지분율이 당분기말 현재42.95%로 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, (주)시스콘로보틱스의 주주로부터 의결권을 위임받아 당분기말 현재 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	대체	기말