와이엠티 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 23(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 22(전)기 2020년 12월 31일 현재
와이엠티 주식회사

1. 일반사항와이엠티 주식회사(이하 "당사")는 1999년 2월 11일에 설립되어 전자공업약품 및 금속표면처리 약품의 제조 및 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 인천광역시에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.당사는 2017년 4월 27일자로 당사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 7,477,489천원 입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

전성욱	5,120,000	34.24%	5,120,000	34.24%

전상욱	867,876	5.80%	887,876	5.94%

타이탄(주)	258,526	1.73%	238,526	1.59%

현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제2호	212,562	1.42%	212,562	1.42%

전찬우	144,000	0.96%	144,000	0.96%

백성규	21,692	0.15%	21,692	0.15%

우리사주조합	200	0.00%	10,200	0.07%

기타소액주주	8,330,122	55.70%	8,320,122	55.63%

합 계	14,954,978	100.00%	14,954,978	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.- 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10 : 무형자산 - 개발비 및 기타의무형자산의 사용가치ㆍ주석 22 : 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 25 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이ㆍ주석 32 : 우발부채 및 약정사항경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(4) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.

(5) 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2022년 3월 31일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 당 사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.한편, 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품 ① 비 파생금융자산

가. 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

나. 분류 및 후속측정 1) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

다. 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

라. 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

② 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 당사의 기타금융부채는 장ㆍ단기차입금 및 일반사채 등으로 구성되어 있습니다.

당사는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

③ 보통주 자본금 보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 당사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. ④ 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.

가. 위험회피회계 당사는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 (공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식됩니다.

2) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

나. 내재파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 다. 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 자산의 손상 ① 금융자산의 손상

가. 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나. 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

다. 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

마. 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

② 그 외 자산의 손상

당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

당사는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.

당사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.

(5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	17년, 30년	차량운반구	5년

시설장치	3년~30년	비품	5년~10년

기계장치	2년~15년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산 당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

① 연구개발비

당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)

마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

무형자산으로 인식되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가도 포함됩니다.

② 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 당사가 생산 중인 제품과 관련된 원천기술, 소프트웨어 등으로 구성됩니다.③ 후속원가

무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다.

④ 상각

당사는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

기타의무형자산	2년 ~ 10년

특허권	10년

개발비(*)	5년

회원권	비한정 내용연수

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 포괄손익계산서의 무형자산상각비로 인식됩니다.

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 사용권자산과 리스부채당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채 충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화환산 당 사는 재무제표를 작성함에 있어 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다

- 수행의무의 식별 및 수익인식 시점당사는 전자공업약품 및 금속표면처리 약품 제조 및 판매업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

(14) 금융수익과 금융비용 금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 각 부채요소별 공정가치로 인식됩니다. 사채요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며, 전환권 및 조기상환권은 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.한편, 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품으로 구분됩니다.

(18) 주식기준보상 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

- 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.(주석 19 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하"가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

(19) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다. (20) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 중국법인 등 4개의 종속기업에 투자하고 있습니다. 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정.공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 해당 기준서는 당사에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- K-IFRS 1037 '손실부담계약' . 계약이행원가- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	8,502	6,858

보통예금	26,281,869	17,530,457

합 계	26,290,371	17,537,315

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융자산	192,425	147,606

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금입니다.

5. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자주식

와이피티 주식회사	대한민국	생산 및 판매	92.65%	2,320,981	92.65%	2,320,981

YMT Shenzhen Co., Ltd	중국	판매	51.00%	1,654,458	51.00%	1,654,458

YMT Vina Co., Ltd	베트남	판매	100.00%	1,412,400	100.00%	1,412,400

비욘드솔루션(주)	대한민국	제조 및 판매	50.32%	461,250	50.32%	461,250

키미랩(주)(*)	대한민국	제조 및 판매	80.40%	2,412,000	-	-

에스피머티리얼즈(주)(*)	대한민국	도매	67.00%	670,000	-	-

합 계	8,931,089	5,849,089

(*) 신규 종속회사인 키미랩(주)와 에스피머티리얼즈(주)는 당기 중 설립되어 종속회사로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	5,849,089	5,849,089

취득(*)	3,082,000	-

기말	8,931,089	5,849,089

(*) 당사는 키미랩㈜ 설립시 보통주식 2,412,000주, 에스피머티리얼즈㈜ 설립 및 유상증자시 보통주식 6,700,000주를 취득하여, 종속회사로 편입하였습니다.

6. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산 :

매출채권	37,363,462	(2,200,810)	35,162,652	41,012,689	(2,893,286)	38,119,403

비유동자산 :

매출채권	6,549,908	(1,278,786)	5,271,122	365,463	(365,462)	1

합 계	43,913,370	(3,479,596)	40,433,774	41,378,152	(3,258,748)	38,119,404

(2) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

특수관계자 채권	29,191,897	(1,334,916)	25,655,399	(1,193,640)

연체되지 않은 채권	6,679,334	-	8,090,057	-

연체되었으나 손상되지 않은 매출채권:

만기경과 후 3개월 이내	4,856,361	-	4,746,549	-

만기경과 후 3개월 초과 1년 미만	547,208	-	630,180	-

만기경과 후 1년 초과	493,890	-	190,859	-

소 계	5,897,459	-	5,567,588	-

손상채권:

연체되지 않은 채권	32,397	(32,397)	10,266	(10,266)

만기경과 후 3개월 이내	23,889	(23,889)	57,705	(57,705)

만기경과 후 3개월 초과 1년 미만	37,681	(37,681)	63,268	(63,268)

만기경과 후 1년 초과	2,050,714	(2,050,714)	1,933,869	(1,933,869)

소 계	2,144,681	(2,144,681)	2,065,108	(2,065,108)

합 계	43,913,371	(3,479,597)	41,378,152	(3,258,748)

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	3,258,748	2,859,752

제각채권의 회수	-	27,433

설정	220,848	371,563

기말잔액	3,479,596	3,258,748

(4) 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다.

7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	978,019	570,819

대손충당금(단기대여금)	(290,000)	(290,000)

미수수익	72,315	33,626

대손충당금(미수수익)	(19,579)	(14,057)

미수금	1,341,459	723,498

대손충당금(미수금)	(397,371)	-

유동성장기대여금	470,948	377,324

대손충당금(유동성장기대여금)	(398,948)	(117,474)

주임종단기대여금	86,233	38,100

합 계	1,843,076	1,321,836

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	5,500,544	5,169,090

대손충당금(장기대여금)	(442,000)	(250,000)

장기외상매출금	6,549,908	365,463

대손충당금(장기매출채권)	(1,278,786)	(365,462)

보증금	1,390,262	164,039

합 계	11,719,928	5,083,130

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,036,993	997,445

설정	876,366	39,548

기말	1,913,359	1,036,993

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	703,237	(159,453)	543,784	1,211,800	(28,000)	1,183,800

제품	3,937,550	(438,212)	3,499,338	3,622,715	(349,425)	3,273,290

원재료	3,481,144	(190,740)	3,290,404	2,703,625	(62,561)	2,641,064

합 계	8,121,931	(788,405)	7,333,526	7,538,140	(439,986)	7,098,154

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	348,419	185,552

9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	35,480,084	-	-	35,480,084

건물	11,646,173	(2,159,542)	-	9,486,631

시설장치	2,597,822	(790,427)	-	1,807,395

기계장치	21,021,870	(10,498,716)	(109,153)	10,414,001

차량운반구	522,418	(423,252)	-	99,166

비품	1,027,945	(657,896)	-	370,049

건설중인자산	4,266,065	-	-	4,266,065

합 계	76,562,377	(14,529,833)	(109,153)	61,923,392

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	35,309,682	-	-	35,309,682

건물	10,503,514	(1,652,766)	-	8,850,748

시설장치	1,769,719	(506,188)	-	1,263,531

기계장치	18,532,971	(8,415,670)	(132,467)	9,984,834

차량운반구	464,115	(363,915)	-	100,200

비품	851,180	(449,536)	-	401,644

건설중인자산	921,913	-	-	921,913

합 계	68,353,094	(11,388,075)	(132,467)	56,832,552

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	취 득	처 분	폐 기	감가상각	비현금거래(*1)	기타(*2)	당기말

토지	35,309,682	158,332	-	-	-	12,070	-	35,480,084

건물	8,850,748	1,142,659	-	-	(506,776)	-	-	9,486,631

시설장치	1,263,531	828,103	-	-	(284,239)	-	-	1,807,395

기계장치	9,984,834	3,518,216	(804,653)	(12,932)	(2,476,591)	205,127	-	10,414,001

차량운반구	100,200	45,326	-	-	(50,979)	-	4,619	99,166

비품	401,644	170,417	-	-	(202,012)	-	-	370,049

건설중인자산	921,913	3,415,462	-	-	-	(71,310)	-	4,266,065

합 계	56,832,552	9,278,515	(804,653)	(12,932)	(3,520,597)	145,887	4,619	61,923,392

(*1) 비현금거래는 미착품의 기계장치 대체 (+)29,127천원, 상품의 기계장치 대체 (+)136,000천원 및 건설중인자산의 특허권 대체 (-)19,240천원으로 구성되어있습니다. (*2) 기타잔액은 해외지점의 유형자산에 대한 환율변동효과입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	취 득	처 분	폐 기	감가상각	비현금거래(*1)	기타(*2)	전기말

토지	26,000,348	9,309,334	-	-	-	-	-	35,309,682

건물	4,649,280	4,450,297	-	-	(248,829)	-	-	8,850,748

시설장치	470,567	951,600	-	(1)	(158,635)	-	-	1,263,531

기계장치	8,641,424	3,236,078	(171,556)	(7,300)	(2,023,081)	308,845	424	9,984,834

차량운반구	107,462	54,476	-	-	(62,169)	-	431	100,200

비품	472,787	106,865	-	(39)	(178,258)	-	289	401,644

건설중인자산	207,392	869,151	-	-	-	(154,630)	-	921,913

합 계	40,549,260	18,977,801	(171,556)	(7,340)	(2,670,972)	154,215	1,144	56,832,552

(*1) 비현금거래는 상품의 기계장치 대체 (+)169,020천원, 건설중인자산의 기계장치 대체 139,825천원 및 특허권 대체 (-)14,805천원으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타잔액은 해외지점의 유형자산에 대한 환율변동효과입니다.

10. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

개발비	7,116,841	(5,318,147)	(1,559,829)	(238,865)	-

특허권	277,916	(116,044)	-	-	161,872

기타의무형자산	2,719,869	(1,649,467)	(750,000)	-	320,402

회원권	836,480	-	-	-	836,480

합 계	10,951,106	(7,083,658)	(2,309,829)	(238,865)	1,318,754

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

개발비	7,116,841	(5,277,805)	(1,559,829)	(279,207)	-

특허권	231,610	(92,983)	-	-	138,627

기타의무형자산	2,719,869	(1,327,339)	(750,000)	-	642,530

회원권	619,981	-	-	-	619,981

합 계	10,688,301	(6,698,127)	(2,309,829)	(279,207)	1,401,138

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	취 득	상 각	대 체(*)	당기말

특허권	138,627	27,066	(23,061)	19,240	161,872

기타의무형자산	642,530	-	(322,128)	-	320,402

회원권	619,981	216,499	-	-	836,480

합 계	1,401,138	243,565	(345,189)	19,240	1,318,754

(*) 대체 잔액은 건설중인자산의 특허권 대체 (+)19,240천원으로 구성되어있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	취 득	상 각	대 체(*)	전기말

특허권	123,214	20,149	(19,541)	14,805	138,627

기타의무형자산	964,658	-	(322,128)	-	642,530

회원권	398,734	221,247	-	-	619,981

합 계	1,486,606	241,396	(341,669)	14,805	1,401,138

(*) 대체 잔액은 건설중인자산 특허권 대체 (+)14,805천원으로 구성되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	4,187,842	3,174,864

11. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각 누계액	순장부가액

토지및건물	302,240	(101,521)	200,719

차량운반구	1,343,369	(697,628)	645,741

비품	34,341	(21,979)	12,362

합 계	1,679,950	(821,128)	858,822

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각 누계액	순장부가액

토지및건물	743,254	(428,801)	314,453

차량운반구	1,258,642	(500,865)	757,777

비품	34,341	(11,379)	22,962

합 계	2,036,237	(941,045)	1,095,192

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	감가상각	기타(*)	당기말

토지및건물	314,453	192,916	(117,501)	(201,074)	11,925	200,719

차량운반구	757,777	288,192	(33,890)	(368,123)	1,785	645,741

비품	22,962	-	-	(10,600)	-	12,362

합 계	1,095,192	481,108	(151,391)	(579,797)	13,710	858,822

(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	증 가	감 소	감가상각	기타(*)	전기말

토지및건물	434,100	94,636	-	(214,566)	283	314,453

차량운반구	625,287	486,493	(58,419)	(295,706)	122	757,777

비품	-	41,897	(4,966)	(13,969)	-	22,962

합 계	1,059,387	623,026	(63,385)	(524,241)	405	1,095,192

(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	증 가	상 환	감 소	상 각	기타(*)	당기말

리스부채	1,115,363	481,108	(594,453)	(192,278)	50,562	11,132	871,434

(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	증 가	상 환	감 소	상 각	기타(*)	전기말

리스부채	1,075,364	623,026	(548,830)	(73,501)	35,405	3,899	1,115,363

(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 아래와 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	리스채권의 회수	이자수익	손상차손	당기말

리스채권	83,613	(72,235)	1,935	(13,313)	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	리스채권의 회수	이자수익	전기말

리스채권	170,902	(93,325)	6,036	83,613

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비 :

토지 및 건물	201,074	222,828

차량운반구	368,123	287,444

비품	10,601	13,969

합 계	579,798	524,241

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	50,562	35,405

소액 및 단기리스관련 비용	71,956	205,170

12. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	차입금종류	담보권자	장부금액	차입금액	담보설정금액

토지	시설자금대출 등	기업은행	33,222,239	43,250,000	55,270,000

건물	8,386,822

토지	무역어음대출 등	씨티은행	2,038,204	15,000,000	18,000,000

합 계	43,647,265	58,250,000	73,270,000

한편, 당사는 소유 토지 중 일부에 대해 기업은행에 2047년 7월 17일까지, 씨티은행에 2051년 9월 29일까지 지상권을 제공하고 있습니다.

13. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융자산(저축성보험)	-	1,389,476	254,055	1,126,921

장단기금융자산(유가증권)	3,309,117	-	-	-

파생금융상품자산(조기상환권)(*1)	-	-	379,412	-

상환전환우선주(*2)	-	1,034,945	-	1,000,000

합 계	3,309,117	2,424,421	633,467	2,126,921

(*1) 당기 중 제3회 전환사채가 전액 상환되었습니다.(*2) 전기 중 베스트그래핀(주) 상환전환우선주 206,411주를 취득하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생금융상품부채(조기상환권)	3,137,400	-	-	551,600

(3) 당사는 당기 중 환율변동 위험을 회피하기 위해 한국씨티은행과 통화옵션 계약을체결하였으며, 동 통화옵션계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였습니다.

당기말 현재 통화옵션계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래유형	약정환율	통화	계약금액	계약잔액	장부금액

통화옵션	USD 매도 계약	1,153.00	USD	$3,600,000	$2,100,000	64,113

통화옵션	USD 매도 계약	1,167.00	USD	$3,600,000	$2,100,000	38,178

통화옵션	USD 매도 계약	1,172.00	USD	$3,600,000	$2,100,000	33,770

통화옵션	USD 매도 계약	1,184.00	USD	$3,600,000	$2,400,000	23,914

통화옵션	USD 매도 계약	1,203.00	USD	$3,600,000	$3,300,000	16,955

합 계	$18,000,000	$12,000,000	176,930

(4) 당기 중 통화옵션계약 관련 평가손익과 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

통화옵션	-	(176,930)	15,600	(21,870)

14. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,577,191	73,025

선급비용	212,205	116,543

부가세대급금	634,644	1,072,030

당기법인세자산	29,720	671,935

합 계	2,453,760	1,933,533

15. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

미지급금	2,614,945	2,137,956

미지급비용	1,197,137	1,280,217

소 계	3,812,082	3,418,173

비유동부채 :

임대보증금	582,532	297,532

합 계	4,394,614	3,715,705

16. 기타부채 및 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

예수금	189,917	172,018

계약부채	-	6,782

합 계	189,917	178,800

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(*1)	전기(*2)

기초잔액	200,558	-

대체	-	73,000

전입액	146,800	127,558

기말잔액	347,358	200,558

(*1) 당기 중에 개시한 정부과제 관련하여 해당과제 성공 판정시 당사의 지급의무가 있는 기술사용료 및 소송사건 패소에 따른 당사의 소송비용 부담예상액을 충당부채로 인식하였습니다.

(*2) 전기 중에 개시한 정부과제 관련하여 해당과제 성공 판정시 당사의 지급의무가 있는 기술사용료를 충당부채로 인식하였습니다.

17. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	만 기	당기말	전기말

단기차입금 :

무역금융	하나은행	-	2021-07-10	-	3,000,000

운영자금	산업은행	-	2021-10-14	-	2,000,000

운영자금	기업은행	1.49%	2022-01-15	3,000,000	2,000,000

운영자금	기업은행	1.12%	2022-03-16	1,000,000	1,000,000

운영자금	기업은행	1.71%	2022-03-16	2,800,000	2,800,000

시설자금	기업은행	2.02%	2022-03-31	4,500,000	4,500,000

운영자금	기업은행	1.58%	2022-04-09	3,000,000	-

운영자금	기업은행	1.67%	2022-04-20	1,000,000	-

운영자금	기업은행	2.27%	2022-05-15	1,000,000	-

운영자금	신한은행	2.23%	2022-07-03	1,000,000	1,000,000

무역어음	하나은행	2.13%	2022-07-12	3,000,000	-

운영자금	기업은행	1.94%	2022-08-11	2,000,000	-

운영자금	산업은행	1.94%	2022-10-14	2,000,000	-

운영자금	국민은행	2.37%	2022-10-29	2,000,000	-

무역어음	씨티은행	2.05%	2022-10-31	5,000,000	5,000,000

무역어음	씨티은행	2.06%	2022-10-31	10,000,000	-

운영자금	기업은행	2.53%	2022-11-30	2,000,000	2,000,000

운영자금	우리은행	2.18%	2022-12-29	2,000,000	-

소 계	45,300,000	23,300,000

장기차입금 :

시설자금	기업은행	1.92%	2022-08-31	1,100,000	1,100,000

시설자금	기업은행	2.05%	2025-08-15	4,050,000	5,130,000

운전자금	기업은행	1.87%~2.38%	2022-03-15~2023-12-15	17,800,000	15,800,000

운전자금	와이피티 주식회사	-	-	1,500,000	1,500,000

차감 : 1년이내 만기 도래분	(6,180,000)	(2,180,000)

소 계	18,270,000	21,350,000

유동성창기차 입금:	6,180,000	2,180,000

(2) 전환사채① 당사가 당기말과 전기말 현재 발행하고 있는 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사채액면금액(*)	14,000,000	18,000,000

사채상환할증금	714,141	714,141

전환권조정	(5,198,964)	(6,499,435)

차감 : 1년이내 만기 도래분	(9,515,177)	(3,988,551)

소 계	-	8,226,155

유동성전환사채:	9,515,177	3,988,551

합 계	9,515,177	12,214,706

(*) 제3회 전환사채는 전기 중 사채권자의 전환권 일부 행사에 의해 30억원이 보통주식으로 전환되었으며, 당기 중 잔여 40억원이 상환되었습니다.② 전환사채의 주요 내용

구분	제 4회 전환사채

사채의 명칭	제 4회 사모 전환사채

사채권자	현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제 2호

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	14,000,000,000원

발행가액	사채 권면금액의 100%(할인율 0.00%)

발행일	2019-12-24

만기일	2024-12-24

표면이자율	연 0.00%

보장이자율	연 1.00%

전환비율	사채 권면금액의 100%

전환가액	20,595원(주1,2,3)

전환청구기간	발행일로부터 1년 후(2020년 12월 24일)부터 만기 7일 이전(2024년 12월 17일)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

사채권자의 조기상환청구권(주4)	발행일인 2019년 12월 24일로부터 3년이 되는날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채발행금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.

(주1) 전기 중 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)으로 조정된 금액이며, 조정 근거는 아래와 같습니다.-사채발행일부터 매1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한금액 중 높은금액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은가액을 새로운 전환가액으로 한다.

- 조정된 전환가액은 최초전환가액(신주할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한경우는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 조정후 액면가액 미만일 경우에는 액면가액으로 한다.(주2) 상기 전환가액은 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.① 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우③ 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가격의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(주3) 전기 중 무상증자에 따라 상기 전환가액은 아래와 같이 조정되었습니다.

구 분	제 4회 전환사채

전환가액	10,298원

(주4) 조기상환청구기간, 조기상환지급일 및 조기상환율은 아래와 같습니다.

구분	조기상환 청구기간	조기상환지급일	조기상환율

시작일	종료일

1차조기상환청구	2022-10-25	2022-11-24	2022-12-24	103.0301%

2차조기상환청구	2023-01-23	2023-02-22	2023-03-24	103.2841%

3차조기상환청구	2023-04-25	2023-05-25	2023-06-24	103.5438%

4차조기상환청구	2023-07-26	2023-08-25	2023-09-24	103.8035%

5차조기상환청구	2023-10-25	2023-11-24	2023-12-24	104.0604%

6차조기상환청구	2024-01-24	2024-02-23	2024-03-24	104.3190%

7차조기상환청구	2024-04-25	2024-05-27	2024-06-24	104.5806%

8차조기상환청구	2024-07-26	2024-08-26	2024-09-24	104.8422%

③ 당기 중 전환사채 관련 계정의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	상 환	공정가치평가	전환권조정상각액	대 체	당기말

전환사채_유동	4,000,000	(4,000,000)	-	-	14,000,000	14,000,000

전환권조정_유동	(11,449)	413	-	11,036	(5,198,964)	(5,198,964)

사채상환할증금_유동	-	-	-	-	714,141	714,141

조기상환권(부채)_유동	-	-	-	-	3,137,400	3,137,400

조기상환권(자산)_유동	(379,412)	379,412	-	-	-	-

전환사채	14,000,000	-	-	-	(14,000,000)	-

전환권조정	(6,487,986)	-	-	1,289,022	5,198,964	-

사채상환할증금	714,141	-	-	-	(714,141)	-

조기상환권(부채)	551,600	-	2,585,800	-	(3,137,400)	-

합 계	12,386,894	(3,620,175)	2,585,800	1,300,058	-	12,652,577

④ 파생금융상품부채제 4회 전환사채에 부여된 사채권자의 전환권 및 조기상환권은 그 경제적특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 전환권 및 조기상환권의 가치에 해당하는 금액으로 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 파생상품금융부채의 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

조기상환권	3,137,400	551,600

18. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	14,954,978주	14,954,978주

보통주자본금	7,477,489,000원	7,477,489,000원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기	전기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초 발행 보통주	14,954,978	7,477,489	7,405,200	3,702,600

무상증자	-	-	7,405,200	3,702,600

전환사채의 전환	-	-	144,578	72,289

기말 발행 보통주	14,954,978	7,477,489	14,954,978	7,477,489

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	17,925,924	17,925,924

자기주식처분이익	2,729,233	2,729,233

전환권대가	4,374,345	4,374,345

기타자본잉여금	61,629	61,629

합 계	25,091,131	25,091,131

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(389,401)	(389,401)

주식매입선택권	1,088,228	-

합 계	698,827	(389,401)

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	1,145,023	518,594

(6) 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금	8,308	8,308

미처분이익잉여금	36,584,476	36,508,333

합 계	36,592,784	36,516,642

(7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 :	처분일 :

2022년 03월 31일	2021년 03월 31일

Ⅰ.미처분이익잉여금	36,584,476	36,508,333

전기이월미처분이익잉여금	36,508,333	33,769,764

회계정책변경효과	-	-

당기순이익	392,073	2,480,200

확정급여제도의 재측정요소	(315,931)	258,369

Ⅱ.처분전이익잉여금	36,584,476	36,508,333

Ⅲ.이익잉여금 처분액	1,233,786	-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(Ⅱ-Ⅲ)	35,350,690	36,508,333

19. 주식기준보상제도

(1) 당사의 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권(4차)	우리사주매수선택권(2차)	주식매수선택권(3차)	우리사주매수선택권(1차)	주식매수선택권(2차)	주식매수선택권(1차)

부여자	당사	당사	당사	당사	당사	당사

부여대상	당사 및 관계회사의 임직원	계열회사의 임직원	당사 및 관계회사의 임직원	계열회사의 임직원	당사의 임원	당사의 임원

부여일	2021-12-24	2021-12-24	2021-06-01	2021-06-01	2021-03-31	2016-10-04

부여수량	45,608주(*1)	4,000주	348,872주(*2)	35,894주	87,000주	72,304주(*3)

가득조건	부여일로부터 3년 근무 조건	부여일로부터 2년 근무 조건	부여일로부터 3년 근무 조건	부여일로부터 2년 근무 조건	부여일로부터 2년 근무 조건	부여일로부터 2년 근무 조건

행사가능시기	2024.12.24 ~ 2029.12.23	2023.12.24 ~ 2023.12.30	2024.06.01 ~ 2029.05.31	2023.06.01 ~ 2023.06.07	2023.03.31 ~ 2026.03.30	2018.10.04 ~ 2022.10.03

행사가격	21,013원	20,301원	22,019원	20,997원	19,959원	4,149원(*4)

1주당 부여일의공정가치	일반형: 7,850원강화형: 5,879.13원	4,207원	일반형: 12,977.53원강화형: 9,922.52원	7,095.89원	10,676.14원	195원(*4)

(*1) 당기 중 당사 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여하였으며. 전체 수량 중 22,811주는 일반형, 22,797주는 강화형으로 부여되었습니다. 강화형 주식매수선택권의 행사조건은 행사가능시기 중 3개월 단위로 설정된 행사신청기간 개시일로부터 직전 3개월 간의 당사 평균시가총액이 5천억원 이상 달성되었을 때입니다.(*2) 당기 중 당사 및 해외 종속회사의 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여하였으며, 전체 수량 중 174,472주는 일반형, 174,400주는 강화형으로 부여되었습니다. 강화형 주식매수선택권의 행사조건은 행사가능시기 중 3개월 단위로 설정된 행사신청기간 개시일로부터 직전 3개월 간의 당사 평균시가총액이 5천억원 이상 달성되었을 때입니다.(*3) 2016.10.04. 당사의 임원에게 부여된 주식선택권은 전기 이전 및 전기에 전량 행사되었습니다.(*4) 전기 이전 및 전기 중 실시한 무상증자로 인한 변경이 반영된 내용입니다.

(2) 당기(*1)와 전기의 주식선택권의 수량 변동내용은 다음과 같습니다.① 주식매수선택권

(단위 : 주)

구 분	당기(*1)	전기

기 초	-	10,843

부 여	481,480	-

무상증자로 인한행사가격 및 수량 조정(*1,*2)	-	10,849

행 사	-	(21,692)

취 소	(48,284)	-

기 말	433,196	-

(*1) 조정 후 수량 = 조정 전 행사 수량 × 조정 전 행사 가격 / 조정 후 행사 가격(*2) 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격 × 무상증자 직전 발행주식수 / (무상증자 직전 발행주식수 + 무상증자 발행주식수)

② 우리사주매수선택권

(단위 : 주)

구 분	당기

기 초	-

부 여	39,894

취 소	(3,403)

기 말	36,491

(3) 당기말 현재 주식선택권의 평가관련 내용은 아래와 같습니다.

구분	주식매수선택권(4차)	우리사주매수선택권(2차)	주식매수선택권(3차)	우리사주매수선택권(1차)	주식매수선택권(2차)	주식매수선택권(1차)

일반형	강화형	일반형	강화형

평가기준일	2021-12-24	2021-12-24	2021-12-24	2021-06-01	2021-06-01	2021-06-01	2021-03-31	2016-10-04

평가방법	이항모형	LSMC	이항모형	이항모형	LSMC	이항모형	이항모형	이항모형

부여일의 공정가치	7,850	5,879.13	4,207	12,977.53	9,922.52	7,095.89	10,676.14	195

행사가격	21,013	21,013	20,301	22,019	22,019	20,997	19,959	4,149

부여수량	22,811	22,797	4,000	174,472	174,400	35,894	87,000	72,304

무위험수익률	2.2%	2.2%	1.7%	2.1%	2.1%	1.1%	1.6%	1.4%

적용변동성	25.06%	25.10%	25.06%	52.77%	52.77%	52.77%	59.67%	20.62%

(4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기이전 보상원가	367,112	367,112

당기인식 보상원가	1,088,228	-

향후인식할 보상원가	3,842,904

합 계	5,298,244	367,112

20. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	392,073,337	2,480,199,979

가중평균유통보통주식수(*)	14,954,978주	14,830,393주

기본주당이익	26	167

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수과 기본주당이익은 전기 중 발생한 무상증자 효과를 소급적용하여 재산정하였습니다.(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	14,954,978	14,810,400

가중평균자기주식수	-	(38,865)

전환사채의 전환	-	58,858

가중평균유통보통주식수(*)	14,954,978	14,830,393

(2) 희석주당이익당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	392,073,337	2,480,199,979

가산:

전환권조정상각액	-	28,749,580

보통주 희석당기순이익	392,073,337	2,508,949,559

희석가중평균유통보통주식수(*)	14,954,978주	15,112,438주

희석주당이익	26	166

(*) 당기와 전기 희석가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수(*)	14,954,978	14,830,393

전환사채의 전환가정	-	282,045

희석가중평균유통보통주식수	14,954,978	15,112,438

(*) 전기의 희석가중평균유통보통주식수는 전기 중 발생한 무상증자 효과를 소급적용하여 재산정하였습니다. 한편, 당기의 전환사채 전환가정, 당기의 주식매수선택권의 행사가정은 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 제외하였습니다.

21. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(226,048)	(857,915)

상품매출원가	5,802,391	3,245,062

원재료 등의 사용액	44,540,473	38,602,863

급여	8,721,293	7,598,755

퇴직급여	843,188	971,670

복리후생비	974,297	802,447

감가상각비	3,520,597	2,670,972

감가상각비(사용권자산)	579,798	524,241

무형자산상각비	345,189	341,669

경상연구개발비	4,187,842	3,174,864

대손상각비(환입)	220,849	371,563

기타비용	8,819,342	7,891,996

합 계(*)	78,329,211	65,338,187

(*) 당기포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,814,203	6,098,071

사외적립자산의 공정가치	(1,431,050)	(1,373,585)

합 계	5,383,153	4,724,486

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,098,072	5,840,266

당기근무원가	699,790	835,771

이자원가	181,896	170,316

퇴직급여 지급	(539,561)	(394,822)

재측정요소(인구통계적 가정)	(8,543)	-

재측정요소(경험조정)	330,414	46,045

재측정요소(재무적 가정)	52,135	(399,504)

기말	6,814,203	6,098,072

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,373,585	1,161,385

납부한 기여금	50,000	200,000

이자수익	38,498	34,416

재측정요소	(31,033)	(22,216)

기말	1,431,050	1,373,585

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,431,050	1,373,585

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	699,790	835,771

순이자원가	143,398	135,899

합 계	843,188	971,670

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.27%	3.04%

미래 급여인상률	4.00%	3.60%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.252년 입니다.

(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1%증가	1%감소

할인율	(324,571)	371,330

미래 급여인상률	365,139	(325,616)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,201,033	4,179,547

상여금	421,871	764,427

퇴직급여	615,999	665,451

복리후생비	485,365	420,221

여비교통비	152,257	162,359

접대비	314,920	231,076

통신비	69,600	71,077

세금과공과금	511,690	451,055

감가상각비	153,315	124,798

감가상각비(사용권자산)	368,298	299,413

보험료	99,291	92,731

차량유지비	211,445	155,804

운반비	426,703	615,102

소모품비	226,826	122,269

지급수수료	976,732	859,166

광고선전비	194,221	66,884

대손상각비(환입)	220,849	371,563

무형자산상각비	51,789	48,269

기타충당부채전입	146,800	127,558

기타	223,028	174,517

합 계	11,072,032	10,003,287

24. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	68,347	2,782

리스해지이익	40,887	10,117

잡이익	788,037	182,009

합 계	897,271	194,908

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산폐기손실	12,932	7,340

리스채권손상차손	13,313	-

기타의대손상각비	876,366	39,548

기부금	100,000	3,000

잡손실	76,507	32,375

합 계	1,079,118	82,263

25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	290,717	212,249

일시적차이로 인한 이연법인세비용	(1,191,733)	854,319

자본에 직접 반영된 법인세비용	89,109	(1,070,550)

법인세비용	(811,907)	(3,982)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소	(89,109)	(72,874)

전환권대가	-	(889,376)

당기법인세 :

자기주식처분손실	-	(108,300)

합 계	(89,109)	(1,070,550)

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(419,834)	2,476,217

적용세율에 따른 세부담액	(92,364)	544,768

세무상 공제되지 않는 비용	81,668	48,945

세액공제	(1,337,685)	(678,942)

이월세액공제의 변동액	36,531	(49,234)

기타	499,943	130,480

법인세비용	(811,907)	(3,983)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(3,844)	(574)	-	(4,418)	-	(4,418)

전환사채	(1,234,883)	938,450	-	(296,433)	-	(296,433)

퇴직보험예치금	(302,189)	(19,470)	6,827	(314,832)	-	(314,832)

대손충당금(매출채권)	801,435	230,580	-	1,032,015	1,032,015	-

매도가능유가증권	11,000	-	-	11,000	11,000	-

유가증권	-	44,395	-	44,395	44,395	-

국고보조금	294,976	(127,148)	-	167,828	167,828	-

미지급금	48,103	4,980	-	53,083	53,083	-

퇴직급여충당부채	1,341,576	3,337	82,281	1,427,194	1,427,194	-

미확정비용(성과급)	32,601	(32,601)	-	-	-	-

매도가능증권(에이아이디)	133,405	-	-	133,405	133,405	-

업무용승용차상각	17,326	461	-	17,787	17,787	-

장기성예금	15,185	3,053	-	18,238	18,238	-

기타충당부채	-	8,910	-	8,910	8,910	-

재고자산평가	96,797	76,652	-	173,449	173,449	-

감가상각비	227,726	(16,234)	-	211,492	211,492	-

출자전환주식	22,815	(22,815)	-	-	-	-

주식매입선택권	-	239,410	-	239,410	239,410	-

개발비	169,410	(72,453)	-	96,957	96,957	-

토지	48,731	(48,731)	-	-	-	-

기타무형자산	99,000	(66,000)	-	33,000	33,000	-

리스채권	21,939	(3,385)	-	18,554	18,554	-

사용권자산	(240,942)	52,001	-	(188,941)	-	(188,941)

리스부채	245,380	(53,664)	-	191,716	191,716	-

이월세액공제	163,860	(36,531)	-	127,329	127,329	-

소 계	2,009,407	1,102,623	89,108	3,201,138	4,005,762	(804,624)

상계효과	(804,624)	804,624

순이연법인세자산	3,201,139	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	자본항목에	당기말

반영	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(2,791)	(1,053)	-	(3,844)	-	(3,844)

전환사채	(45,727)	(111,772)	(1,077,384)	(1,234,883)	-	(1,234,883)

퇴직보험예치금	(255,505)	(51,572)	4,888	(302,189)	-	(302,189)

대손충당금(매출채권)	717,148	84,287	-	801,435	801,435	-

매도가능유가증권	11,000	-	-	11,000	11,000	-

국고보조금	147,604	147,372	-	294,976	294,976	-

미지급금	40,365	7,738	-	48,103	48,103	-

퇴직급여충당부채	1,284,859	134,478	(77,761)	1,341,576	1,341,576	-

미확정비용(성과급)	-	32,601	-	32,601	32,601	-

매도가능증권(에이아이디)	133,405	-	-	133,405	133,405	-

업무용승용차상각	13,696	3,630	-	17,326	17,326	-

장기성예금	11,584	3,601	-	15,185	15,185	-

재고자산평가	55,975	40,821	-	96,796	96,796	-

감가상각비	140,955	86,771	-	227,726	227,726	-

출자전환주식	22,815	-	-	22,815	22,815	-

주식발행초과금	-	(188,008)	188,008	-	-	-

개발비	248,895	(79,486)	-	169,409	169,409	-

토지	48,731	-	-	48,731	48,731	-

기타무형자산	165,000	(66,000)	-	99,000	99,000	-

리스채권	7,575	14,364	-	21,939	21,939	-

사용권자산	(233,065)	(7,877)	-	(240,942)	-	(240,942)

리스부채	236,580	8,800	-	245,380	245,380	-

자기주식처분이익	-	108,300	(108,300)	-	-	-

이월세액공제	114,625	49,235	-	163,860	163,860	-

소 계	2,863,724	216,230	(1,070,549)	2,009,405	3,791,263	(1,781,858)

상계효과	(1,781,858)	1,781,858

순이연법인세자산	2,009,405	-

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 288,668천원 입니다.(7) 당기말 현재 차감할 일시적차이와 관련하여 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이 금액은 1,618,009천원 입니다.

26. 순금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	296,858	328,984

이자수익(리스채권)	1,935	6,036

외환차익	2,149,152	680,521

외화환산이익	1,853,097	43

배당금수익	26,468	-

당기손익인식금융자산평가이익	47,120	13,736

당기손익인식금융자산처분이익	9,687	-

통화옵션거래이익	15,600	-

파생상품평가이익	-	2,521,402

금융수익 계	4,399,917	3,550,722

이자비용	2,198,126	1,730,126

이자비용(리스부채)	50,562	35,405

외환차손	208,517	845,957

외화환산손실	16,811	3,438,046

당기손익인식금융자산평가손실	201,797	1,305

통화옵션평가손실	176,930	-

통화옵션거래손실	21,870	-

사채상환손실	379,825	-

파생상품평가손실	2,585,800	-

금융비용 계	5,840,238	6,050,839

당기손익에 인식된 순금융손익	(1,440,321)	(2,500,117)

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ.당기순이익	392,073	2,480,200

Ⅱ.조정

주식보상비용	1,088,228	-

퇴직급여	843,188	971,670

감가상각비	3,520,597	2,670,972

사용권자산상각비	579,798	524,241

대손상각비	220,849	371,563

무형자산상각비	345,189	341,669

기타충당부채전입	146,800	127,558

이자수익	(296,858)	(328,984)

이자수익(리스채권)	(1,935)	(6,036)

외화환산이익	(1,853,097)	(43)

배당금수익	(26,468)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(47,120)	(13,736)

당기손익인식금융자산처분이익	(9,687)	-

통화옵션거래이익	(15,600)	-

파생상품평가이익	-	(2,521,402)

이자비용	2,198,126	1,730,126

이자비용(리스부채)	50,562	35,405

외화환산손실	16,811	3,438,046

통화옵션평가손실	176,930	-

통화옵션거래손실	21,870	-

당기손익인식금융자산평가손실	201,797	1,305

사채상환손실	379,825	-

파생상품평가손실	2,585,800	-

유형자산처분이익	(68,347)	(2,782)

리스해지이익	(40,887)	(10,117)

잡이익	(480,000)	-

재고자산폐기손실	196,055	3,924

재고자산평가손실(환입)	348,419	185,552

기타의대손상각비	876,366	39,548

유형자산폐기손실	12,932	7,340

리스채권손상차손	13,313	-

법인세비용	(811,908)	(3,983)

소 계	10,171,548	7,561,836

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,303,245)	(9,712,728)

재고자산의 감소(증가)	(944,973)	(1,499,652)

미수금의 감소(증가)	(617,961)	(49,161)

선급금의 감소(증가)	(1,504,166)	51,066

선급비용의 감소(증가)	(95,661)	(28,738)

부가세대급금의 감소(증가)	437,385	(556,448)

단기금융상품의 감소(증가)	(47,074)	(130,695)

매입채무의 증가(감소)	(244,497)	153,089

미지급금의 증가(감소)	634,619	397,570

선수금의 증가(감소)	-	(3,126)

계약부채의 증가(감소)	(6,783)	(48,059)

통화옵션의 감소(증가)	(6,270)	-

미지급비용의 증가(감소)	(153,678)	205,291

예수금의 증가(감소)	17,900	66,608

국고보조금예수금의 증가(감소)	-	(8,900)

퇴직금의 지급	(539,562)	(394,822)

사외적립자산의 감소(증가)	(50,000)	(200,000)

소 계	(4,423,966)	(11,758,705)

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	6,139,655	(1,716,669)

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 유동성대체	9,515,177	-

매출채권의 유동성대체	5,271,121	-

미착품의 기계장치 대체	29,127	-

상품의 기계장치 대체	136,000	169,020

금융상품의 유동성대체	13,630	254,055

유형자산취득관련 미지급금의 증가(감소)	322,370	(40,502)

건설중인자산의 본계정대체	71,310	154,630

무형자산취득관련 미지급금의 증가(감소)	-	(109,091)

차입금의 유동성대체	5,080,000	1,080,000

관계기업투자처분관련 미수금의 증가	-	(594,000)

전환권대가의 자본 재분류	-	4,897,200

전환사채의 전환	-	2,999,994

무상증자	-	3,702,600

조기상환권의 유동성대체	3,137,400	379,412

리스부채와 사용권자산의 증가(감소)	481,108	623,026

사용권자산의 처분 및 리스부채의 감소	-	63,385

리스계약의 해지	(151,391)	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초	차입 및 발행	상각	상환	신규 리스계약 및 계약해지	공정가치평가	기타(*)	당기말

전환사채_유동	4,000,000	-	-	(4,000,000)	-	-	14,000,000	14,000,000

전환권조정_유동	(11,449)	-	11,036	413	-	-	(5,198,964)	(5,198,964)

사채상환할증금_유동	-	-	-	-	-	-	714,141	714,141

조기상환권(부채)_유동	-	-	-	-	-	-	3,137,400	3,137,400

조기상환권(자산)	(379,412)	-	-	379,412	-	-	-	-

전환사채	14,000,000	-	-	-	-	-	(14,000,000)	-

전환권조정	(6,487,986)	-	1,289,022	-	-	-	5,198,964	-

사채상환할증금	714,141	-	-	-	-	-	(714,141)	-

조기상환권(부채)	551,600	-	-	-	-	2,585,800	(3,137,400)	-

단기차입금	23,300,000	30,100,000	-	(8,100,000)	-	-	-	45,300,000

유동성장기차입금	2,180,000	-	-	(1,080,000)	-	-	5,080,000	6,180,000

장기차입금	21,350,000	2,000,000	-	-	-	-	(5,080,000)	18,270,000

리스부채	1,115,363	-	50,562	(594,453)	288,830	-	11,132	871,434

임대보증금	297,532	326,500	-	(41,500)	-	-	-	582,532

합 계	60,629,789	32,426,500	1,350,620	(13,436,128)	288,830	2,585,800	11,132	83,856,543

(*) 파생상품부채의 자본잉여금 재분류, 유동성대체 및 해외법인의 환율효과가 반영되어 있습니다.

28. 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.한편, 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	95,957,220	72,057,899

차감 : 현금및현금성자산	(26,290,371)	(17,537,315)

조정부채	69,666,849	54,520,584

자본총계	71,005,254	69,214,455

조정부채비율	98.12%	78.77%

29. 위험관리

당사가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 당사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

30. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	26,290,371	-	26,290,371	-	-	-

매출채권	35,162,653	5,271,122	40,433,775	-	-	-

단기금융자산	192,425	-	192,425	-	-	-

기타금융자산	1,843,076	6,448,806	8,291,882	-	-	-

소 계	63,488,525	11,719,928	75,208,453	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기금융자산(저축성보험)	-	1,389,476	1,389,476	-	1,389,476	-

상환전환우선주	-	1,034,945	1,034,945	-	-	1,034,945

유가증권	3,309,117	-	3,309,117	3,309,117	-	-

소 계	3,309,117	2,424,421	5,733,538	3,309,117	1,389,476	1,034,945

금융자산 계	66,797,642	14,144,349	80,941,991	3,309,117	1,389,476	1,034,945

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	2,080,821	-	2,080,821	-	-	-

기타금융부채	3,812,082	582,532	4,394,614	-	-	-

리스부채	433,108	438,326	871,434	-	-	-

차입금	51,480,000	18,270,000	69,750,000	-	-	-

전환사채	9,515,177	-	9,515,177	-	-	-

소 계	67,321,188	19,290,858	86,612,046	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

통화옵션부채	176,930	-	176,930	-	176,930	-

파생금융상품부채(조기상환권)	3,137,400	-	3,137,400	-	-	3,137,400

소 계	3,314,330	-	3,314,330	-	176,930	3,137,400

금융부채 계	70,635,518	19,290,858	89,926,376	-	176,930	3,137,400

② 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	17,537,315	-	17,537,315	-	-	-

매출채권	38,119,403	1	38,119,404	-	-	-

단기금융자산	147,606	-	147,606	-	-	-

기타금융자산	1,321,836	5,083,129	6,404,965	-	-	-

리스채권	83,613	-	83,613	-	-	-

소 계	57,209,773	5,083,130	62,292,903	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기금융자산(저축성보험)	254,055	1,126,921	1,380,976	-	1,380,976	-

상환전환우선주	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

파생금융상품자산(조기상환권)	379,412	-	379,412	-	-	379,412

소 계	633,467	2,126,921	2,760,388	-	1,380,976	1,379,412

금융자산 계	57,843,240	7,210,051	65,053,291	-	1,380,976	1,379,412

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	2,325,318	-	2,325,318	-	-	-

기타금융부채	3,418,173	297,532	3,715,705	-	-	-

리스부채	512,292	603,071	1,115,363	-	-	-

차입금	25,480,000	21,350,000	46,830,000	-	-	-

전환사채	3,988,551	8,226,155	12,214,706	-	-	-

소 계	35,724,334	30,476,758	66,201,092	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생금융상품부채(조기상환권)	-	551,600	551,600	-	-	551,600

소 계	-	551,600	551,600	-	-	551,600

금융부채 계	35,724,334	31,028,358	66,752,692	-	-	551,600

③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	주요투입변수

장기금융자산(저축성보험)	해지환급금 평가결과	운용자산의 이자율 등

통화옵션부채	몬테카를로 시뮬레이션	환율 및 금리, 시장조건 등

④ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

상환전환우선주	현금흐름할인법 이항모형	예상현금흐름 위험조정할인율: 17.53%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생금융상품부채(조기상환권)	이항모형	-	-

⑤ 민감도 분석상환전환우선주의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 증가	10% 감소

주 가	59,042	(44,798)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가 측정 금융자산	4,262,041	179,939	1,004,860	4,274,445

당기손익-공정가치측정금융자산	83,275	201,797	716,538	1,305

상각후원가 측정 금융부채	39,000	5,259,702	10,724	1,775,089

당기손익-공정가치측정금융부채	15,600	198,800	1,818,600	-

합 계	4,399,916	5,840,238	3,550,722	6,050,839

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	26,281,869	17,530,457

단기금융자산	192,425	147,606

매출채권	40,433,775	38,119,404

기타금융자산	8,291,882	6,404,965

리스채권	-	83,613

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	5,733,537	2,380,976

합 계	80,933,488	64,667,021

(*1) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.(*2) 조기상환권(파생금융상품자산)은 제외하였습니다.(4) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과

매입채무	2,080,821	2,080,821	2,080,821	-	-	-

기타금융부채(*1)	4,394,614	4,394,614	3,812,082	-	582,532	-

리스부채	871,434	893,252	232,893	205,233	455,126	-

차입금	69,750,000	71,112,217	19,946,807	32,535,503	18,629,907	-

전환사채(*2)	9,515,177	14,424,214	-	14,424,214	-	-

합 계	86,612,046	92,905,118	26,072,603	47,164,950	19,667,565	-

(*1) 당사의 계약상현금흐름에는 금융보증계약관련 현금흐름이 포함되어있으며 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.(*2) 전환사채의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과

매입채무	2,325,318	2,325,318	2,325,318	-	-	-

기타금융부채(*1)	3,715,705	3,715,705	3,418,173	-	297,532	-

리스부채	1,115,363	1,133,848	250,834	237,286	645,728	-

차입금	46,830,000	30,372,472	14,830,538	6,054,480	8,670,485	816,969

전환사채(*2)	12,214,706	18,424,214	4,000,000	-	14,424,214	-

합 계	66,201,092	55,971,557	24,824,863	6,291,766	24,037,959	816,969

(*1) 당사의 기타금융부채에는 금융보증부채가 포함되어있으며 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.(*2) 전환사채의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	USD	CNY

보통예금	8,582,610	76,367	11,889,952	116,614

매출채권	30,232,872	1,229,183	25,804,548	1,022,462

유가증권	3,324,811	-	-	-

장기대여금	4,742,000	-	4,352,000	-

미수수익	52,232	-	16,152	-

미지급금	11,813	-	-	-

순노출액	46,922,712	1,305,550	42,062,652	1,139,076

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

외화금융자산	4,824,008	(4,824,008)	4,320,173	(4,320,173)

외화금융부채	(1,181)	1,181	-	-

순효과	4,822,827	(4,822,827)	4,320,173	(4,320,173)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	6,097,221	5,645,465

금융부채	14,600,000	4,600,000

순장부금액	(8,502,779)	1,045,465

변동이자율 :

금융자산	26,281,869	17,530,457

금융부채	55,150,000	42,230,000

순장부금액	(28,868,131)	(24,699,543)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말	(288,681)	288,681	(288,681)	288,681

전기말	(246,995)	246,995	(246,995)	246,995

31. 수익(1) 수익원천

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무

상품매출	5,726,416	3,459,963

제품매출	72,869,686	66,083,739

기타매출	505,073	327,686

소 계	79,101,175	69,871,388

임대료수입	430,370	330,487

합 계	79,531,545	70,201,875

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	40,433,775	38,119,404

계약부채	-	6,783

예상 용역제공(1년이내)	-	6,783

예상 용역제공(1년이후)	-	-

(3) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	6,783	54,842

당기에 인식한 계약부채	17,433	6,783

당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	(17,433)	(54,842)

계약해지에 따른 부채반환	(6,783)	-

기말잔액	-	6,783

32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

원고	피고	소송의 내용	계류법원	원고소송가액	진행상황

와이엠티 주식회사	주식회사비케이인터내셔날	손해배상	인천지방법원	1,020,000천원	(*1)

(*1) 상기 소송사건은 2022.01.13. 대법원에서 심리불속행기각 판결을 받아 패소가 확정되었습니다.(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인	피보증인	보증내용	금액

서울보증보험주식회사	상거래처	이행보증	102,100

공탁보증	5,000

대표이사	신한은행	차입금지급보증	1,200,000

산업은행	2,400,000

하나은행	3,600,000

씨티은행	15,046,284

합 계	22,353,384

(3) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도액	실행액

하나은행	무역어음대출	3,000,000	3,000,000

기업은행	시설자금대출 등	44,600,000	43,250,000

신한은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

산업은행	산업운영자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000

우리은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000

씨티은행	무역어음대출	15,000,000	15,000,000

합 계	69,600,000	68,250,000

(4) 당기말 현재 당사의 건설중인자산 중 매입예정인 토지(건설중인자산 장부가액 : 831,821천원)의 경우, 토지 소유권자의 매매계약에 따른 소유권이전청구권 가등기가 설정되어 있습니다.

33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 거래 및 채권채무가 존재하는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명칭

종속기업	와이피티 주식회사

YMT Shenzhen Co., Ltd

YMT Vina Co., Ltd

비욘드솔루션(주)

Pinhong Technology (Zhuhai) Co.,Ltd(*)

키미랩(주)

에스피머티리얼즈(주)

기타특수관계자	(주)클로리스

타이탄(주)

대표이사

종속기업의 주요경영진

관계기업의 주요경영진

당사의 주요경영진

우리사주조합원

현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제2호

(*) YMT Shenzhen Co., Ltd가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산 매입	유형자산 매각	투자주식 취득

종속기업	와이피티 주식회사	2,715,404	-	-	81,600	30,000	10,000	-

YMT Shenzhen Co., Ltd	15,839,740	-	-	-	-	-	-

YMT Vina Co., Ltd	17,745,541	210,986	-	-	-	-	-

비욘드솔루션(주)	620,000	-	-	133,580	486,000	670,000	-

키미랩(주)	155,505	130,504	-	24,600	-	193,000	2,412,000

에스피머티리얼즈(주)	176,818	10,362	-	-	-	-	670,000

기타특수관계자	(주)클로리스	-	39,987	-	-	-	-	-

타이탄㈜	14,700	-	1,754,925	-	-	-	-

현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조 제2호	-	-	-	1,289,022	-	-	-

합 계	37,267,708	391,839	1,754,925	1,528,802	516,000	873,000	3,082,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산 매입	유형자산 매각	투자주식의 처분(*)	주식매수선택권의행사로 인한 현금유입

종속기업	와이피티 주식회사	2,530,933	3,464	-	169,734	326,000	-	-	-

YMT Shenzhen Co., Ltd	11,947,375	-	-	-	-	-	-	-

YMT Vina Co., Ltd	17,196,033	217,735	-	-	-	161,083	-	-

비욘드솔루션㈜	-	-	184,800	203,700	764,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)클로리스	-	36,607	-	-	-	-	-	-

타이탄(주)	14,700	-	1,674,122	1,315	-	-	660,000	-

당사의 주요경영진	-	3,401	-	-	-	-	-	90,000

현대투자파트너스 메자닌신기술사업투자조 제2호	-	-	-	1,121,906	-	-	-	-

합 계	31,689,041	261,207	1,858,922	1,496,655	1,090,000	161,083	660,000	90,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	차입금	전환사채

종속기업	와이피티 주식회사	290,552	-	-	-	-	1,500,000	-

YMT Shenzhen Co., Ltd	5,375,407	-	-	-	-	-	-

YMT Vina Co., Ltd	22,980,845	52,232	4,742,000	-	-	-	-

비욘드솔루션㈜	211,473	228,527	-	-	-	-	-

키미랩(주)	139,120	181,207	500,000	-	13,000	-	-

에스피머티리얼즈(주)	194,500	11,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)클로리스(*1)(*2)	-	-	700,000	-	-	-	-

타이탄㈜(*2)	-	594,000	-	135,158	9,000	-	-

종속기업의 주요경영진	-	6,422	58,019	-	-	-	-

현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조 제2호	-	-	-	-	-	-	14,000,000

합 계	29,191,897	1,073,388	6,000,019	135,158	22,000	1,500,000	14,000,000

(*1) 당사는 (주)클로리스에 대한 대여금과 관련하여 (주)클로리스의 주요경영진으로부터 주요경영진 소유의 클로리스 지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.(*2) 당사는 ㈜클로리스에 대한 대여금 및 타이탄㈜의 기타채권과 관련하여 타이탄㈜ 소유의 와이엠티㈜ 및 YMT Shenzhen Co., Ltd.지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다. 또한, 전기 중 타이탄㈜는 당사의 ㈜클로리스에 대한 대여금 720,000천원에 대해서 당사와 병존적 채무인수 계약을 체결하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	리스부채	기타채무	차입금	전환사채

종속기업	와이피티 주식회사	163,209	43,684	-	-	194,503	358,600	1,500,000	-

YMT Shenzhen Co., Ltd	7,089,903	-	-	-	-	-	-	-

YMT Vina Co., Ltd	18,402,287	16,152	4,352,000	-	-	-	-	-

비욘드솔루션(주)	-	446	-	-	-	58,300	-	-

기타특수관계자	(주)클로리스(*1)(*2)	-	-	720,000	-	-	-	-	-

타이탄(주)(*2)	-	594,000	-	114,119	-	9,000	-	-

당사의 주요경영진	-	-	-	-	-	-	-	-

종속기업의 주요경영진	-	6,422	80,819	-	-	-	-	-

현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조제2호	-	-	-	-	-	-	-	14,000,000

합 계	25,655,399	660,704	5,152,819	114,119	194,503	425,900	1,500,000	14,000,000

(*1) 당사는 (주)클로리스에 대한 대여금과 관련하여 (주)클로리스의 주요경영진으로부터 주요경영진 소유의 클로리스 지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.(*2) 당사는 ㈜클로리스에 대한 대여금 및 타이탄㈜의 기타채권과 관련하여 타이탄㈜ 소유의 와이엠티㈜ 및 YMT Shenzhen Co., Ltd.지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다. 또한, 전기 중 타이탄㈜는 당사의 ㈜클로리스에 대한 대여금 720,000천원에 대해서 당사와 병존적 채무인수 계약을 체결하였습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	피보증인	보증내역	금융기관	보증금액

기타특수관계자	대표이사	차입금보증	기업은행	-

신한은행	1,200,000

산업은행	2,400,000

하나은행	3,600,000

씨티은행	15,046,284

합 계	22,246,284

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기① 자금대여거래

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	이자수익

당기초	대여	회수	외화환산	당기말

종속기업	YMT Vina Co., Ltd	4,352,000	-	-	390,000	4,742,000	210,986

키미랩(주)	-	500,000	-	-	500,000	504

에스피머티리얼즈(주)	-	100,000	(100,000)	-	-	362

기타특수관계자	(주)클로리스	720,000	-	(20,000)	-	700,000	39,987

당사의 주요경영진	-	-	-	-	-	-

종속기업의 주요경영진	80,819	-	(22,800)	-	58,019	-

합 계	5,152,819	600,000	(142,800)	390,000	6,200,019	251,839

② 자금차입거래

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입거래	이자비용

당기초	차입	상환	당기말

종속기업	와이피티 주식회사	1,500,000	-	-	1,500,000	-

기타특수관계자	현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조 제2호	14,000,000	-	-	14,000,000	1,289,022

합 계	15,500,000	-	-	15,500,000	1,289,022

2) 전기① 자금대여거래

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	이자수익

전기초	대여	회수	외화환산	전기말

종속기업	YMT Vina Co., Ltd	4,631,200	-	-	(279,200)	4,352,000	217,735

기타특수관계자	(주)클로리스	720,000	-	-	-	720,000	36,607

당사의 주요경영진	114,500	100,000	(214,500)	-	-	3,401

종속기업의 주요경영진	103,619	-	(22,800)	-	80,819	-

합 계	5,569,319	100,000	(237,300)	(279,200)	5,152,819	257,743

② 자금차입거래

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입거래	이자비용

전기초	차입	상환	전기말

종속기업	와이피티 주식회사	1,500,000	-	-	1,500,000	-

기타특수관계자	현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조 제2호	14,000,000	-	-	14,000,000	1,121,906

합 계	15,500,000	-	-	15,500,000	1,121,906

(6) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,008,294	1,073,567

퇴직급여	158,281	159,941

주식기준보상	210,677	-

합 계	1,377,252	1,233,508

(*) 상기 외 기타특수관계자에 대한 주식기준보상비용은 78,558천원입니다.