와이엠티 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당)기 2022년 12월 31일 현재
제 23(전)기 2021년 12월 31일 현재
와이엠티 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 와이엠티 주식회사(이하 "당사")는 1999년 2월 11일에 설립되어 전자공업약품 및 금속표면처리 약품의 제조 및 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 인천광역시 및 경기도에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.지배기업은 2017년 4월 27일자로 회사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 8,157,232천원입니다.당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

전성욱	5,120,000	31.38%	5,120,000	34.24%

전상욱	867,876	5.32%	867,876	5.80%

백성규	22,571	0.14%	21,692	0.15%

정보묵	7,000	0.04%	-	0.00%

김균록	5,310	0.03%	-	0.00%

이홍기	110	0.00%	-	0.00%

전찬우	144,000	0.88%	144,000	0.96%

타이탄(주)	938,269	5.75%	258,526	1.73%

우리사주조합	200	0.00%	200	0.00%

현대투자파트너스 메자닌신기술사업투자조합 제2호	212,562	1.30%	212,562	1.42%

기타소액주주	8,996,566	55.16%	8,330,122	55.70%

합 계	16,314,464	100.00%	14,954,978	100.00%

2022년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업 현황

기업명	소재지	주요영업활동	결산일	당기말 지분율	전기말 지분율

와이피티 주식회사	대한민국	인쇄회로기판 표면처리도금	12월 31일	92.65%	92.65%

YMT Shenzhen Co., Ltd	중국	전자공업약품 판매	12월 31일	51.00%	51.00%

Pinhong Technology (Zhuhai) Co.,Ltd	중국	전자공업약품 생산및판매	12월 31일	100.00%(*1)	100.00%

YMT Vina Co., Ltd	베트남	전자공업약품 판매	12월 31일	100.00%	100.00%

비욘드솔루션(주)	대한민국	설비제조 및 수리	12월 31일	50.32%	50.32%

키미랩(주)(*2)	대한민국	직물제품제조 및 판매	12월 31일	80.40%	80.40%

에스피머티리얼즈(주)(*2)	대한민국	화학제품 도매업	12월 31일	67.00%	67.00%

(*1) YMT Shenzhen Co., Ltd이 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 전기중 신규 출자하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

와이피티 주식회사	24,313,985	2,045,323	14,963,659	2,773,503	2,901,273

YMT Shenzhen Co., Ltd(*)	55,481,624	7,213,715	25,775,420	6,524,303	5,064,011

YMT Vina Co., Ltd	33,031,709	22,712,499	33,486,689	1,844,057	2,028,128

비욘드솔루션(주)	3,893,886	1,200,242	5,812,223	13,082	29,791

키미랩(주)	1,871,941	3,567,591	4,208,209	(3,365,752)	(3,365,752)

에스피머티리얼즈(주)	1,427,688	858,997	1,683,382	(300,121)	(300,143)

(*) YMT Shenzhen Co., Ltd가 100% 지분을 보유한 손자회사인 Pinhong Technology (Zhuhai) Co.,Ltd를 포함한 재무정보입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

와이피티 주식회사	22,212,526	2,904,884	16,119,301	2,431,700	2,448,198

YMT Shenzhen Co., Ltd(*)	56,589,202	9,657,303	31,435,477	9,001,620	13,333,460

YMT Vina Co., Ltd	38,700,325	30,409,244	32,838,199	3,513,576	4,128,213

비욘드솔루션(주)	4,700,579	2,041,636	4,692,609	48,097	76,926

키미랩(주)	2,753,188	1,084,712	70,506	(1,311,593)	(1,311,593)

에스피머티리얼즈(주)	1,202,534	333,701	320,479	(115,226)	(115,226)

(*) YMT Shenzhen Co., Ltd가 100% 지분을 보유한 손자회사인 Pinhong Technology (Zhuhai) Co.,Ltd를 포함한 재무정보입니다.(4) 당기말 현재의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	와이피티 주식회사	YMT Shenzhen Co., Ltd	비욘드솔루션(주)	키미랩(주)	에스피머티리얼즈(주)

누적 비지배지분(*)	1,627,605	23,651,276	1,143,052	(328,760)	192,928

비지배지분에 배분된 당기순손익(*)	203,852	3,196,908	7,203	(659,687)	(99,040)

영업활동현금흐름	4,429,893	4,338,817	(325,201)	(1,489,192)	(358,740)

투자활동현금흐름	(5,123,179)	(4,249,643)	(81,938)	(2,087)	(44,441)

재무활동현금흐름	(44,373)	(245,266)	(10,372)	1,443,481	(59,012)

현금성자산의 환율변동	(85,567)	(710,694)	358	-	(433)

현금및현금성자산의 순증가(감소)	(823,226)	(866,786)	(417,153)	(47,798)	(462,626)

(*) 연결조정 후 금액입니다.

2. 중요한 회계정책연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산(부채) ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

- 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10 : 무형자산 - 개발비 및 기타의무형자산의 사용가치ㆍ주석 24 : 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 27 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이ㆍ주석 34 : 우발부채 및 약정사항

경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 연결회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 연결회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(4) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

(5) 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 31일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.한편, 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 종속기업 및 관계기업과의 거래에서발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 일반적으로 연결회사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품 ① 비파생금융자산가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

나. 분류 및 후속측정 1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 3) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익 은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

다. 제거

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

라. 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

② 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 연결회사의 기타금융부채는 장ㆍ단기차입금 및 일반사채 등으로 구성되어 있습니다.연결회사는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

③ 보통주 자본금보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 연결회사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. ④ 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.

가. 위험회피회계연결회사는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식됩니다.

2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

나. 내재파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 다. 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(7) 자산의 손상 ① 금융자산의 손상가. 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

다. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

마. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

② 그 외 자산의 손상

연결회사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

연결회사는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결회사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.

연결회사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결회사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	17년~30년	차량운반구	4년~5년

시설장치	3년~30년	공구기구	5년

기계장치	2년~15년	비품	3년~10년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구개발비

연결회사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결회사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)

마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

무형자산으로 인식되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가도 포함됩니다.

② 기타의무형자산

기타의무형자산은 연결회사가 생산중인 제품과 관련된 원천기술, 소프트웨어 등으로구성됩니다.

③ 후속원가

무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다.

④ 상각

연결회사는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결회사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

기타의무형자산	2년 ~ 10년

특허권	10년

개발비(*)	5년

회원권	비한정 내용연수

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 연결포괄손익계산서의 무형자산상각비로 인식됩니다.

연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 정부보조금정부보조금은연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 그 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 각 부채요소별 공정가치로 인식됩니다. 사채요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며 매도청구권, 전환권 및 조기상환권은 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.한편, 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품으로 구분됩니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.연결회사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다

- 수행의무의 식별 및 수익인식 시점연결회사는 전자공업약품 및 금속표면처리 약품 제조 및 판매업무, 인쇄회로기판 표면처리 도금사업 등을 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다.

내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

(17) 금융수익과 비용 금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 종속회사 및 관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이를 제외한 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속회사및관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니 다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(20) 사용권자산과 리스부채연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

(21) 주식기준보상연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

- 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 21참조).주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하"가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. (22) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당기와 전기의 연결회사가 소재한 지역별 매출액과 보고기간종료일 현재 연결회사의 지역별 유ㆍ무형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액	유ㆍ무형자산

당기	전기	당기말	전기말

대한민국	101,762,205	100,734,440	86,666,368	74,753,558

중국	25,775,420	31,435,477	11,940,507	12,128,952

베트남	33,486,689	32,838,199	12,635,800	10,694,462

연결조정	(30,457,136)	(39,440,833)	740,235	(448,071)

합 계	130,567,178	125,567,283	111,982,910	97,128,901

(2) 당기말 현재 연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	보고부문의 성격

화학약품 사업부문	금ㆍ동도금약품, 공정약품의 생산

기판가공 사업부문	금ㆍ동도금기판의 가공처리

설비제조 사업부문	장비의 제조 및 수리

소재제조 사업부문	직물제품의 생산

(3) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	화학약품사업부문	기판가공사업부문	설비제조사업부문	소재제조사업부문	소계	연결조정	합계

매출액	136,040,223	14,963,659	5,812,223	4,208,209	161,024,314	(30,457,136)	130,567,178

영업손익	2,914,754	2,681,587	7,015	(3,279,959)	2,323,397	1,011,614	3,335,011

당기순손익	3,860,215	2,773,503	13,082	(3,365,752)	2,245,716	(684,000)	1,561,716

자산총액	256,470,737	24,313,985	3,893,886	1,871,941	286,550,549	(38,638,089)	247,912,460

부채총액	118,149,355	2,045,323	1,200,242	3,567,591	124,962,511	(28,415,744)	96,546,767

한편, 당기 중 연결회사 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 1개 회사로 매출의 약 10%를 차지하고 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	화학약품사업부문	기판가공사업부문	설비제조사업부문	소재제조사업부문	소계	연결조정	합계

매출액	144,125,700	16,119,301	4,692,609	70,506	165,008,116	(39,440,833)	125,567,283

영업손익	14,517,928	3,350,495	54,660	(1,525,462)	16,397,621	829,751	17,227,372

당기순손익	12,792,044	2,431,700	48,097	(1,311,593)	13,960,248	79,119	14,039,367

자산총액	263,454,535	22,212,526	4,700,579	2,753,188	293,120,828	(46,864,813)	246,256,015

부채총액	136,357,467	2,904,884	2,041,636	1,084,712	142,388,699	(35,491,472)	106,897,227

한편, 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 1개 회사로 매출의 약 10.5%를 차지하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	21,377	24,744

보통예금	53,115,175	70,164,322

합 계	53,136,552	70,189,066

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융자산(*1)	495,909	3,501,542

기타비유동금융자산(*2)	90,953	93,368

합 계	586,862	3,594,910

(*1) 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금입니다.(*2) 연결회사의 보증금 중 일부가 사용권자산(토지사용권)과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(주석7 참조).

6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산 :

매출채권	24,318,290	(2,111,419)	22,206,871	28,193,064	(2,099,851)	26,093,213

비유동자산 :

매출채권	365,463	(365,462)	1	365,463	(365,462)	1

합 계	24,683,753	(2,476,881)	22,206,872	28,558,527	(2,465,313)	26,093,214

(2) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	14,165,695	-	13,365,066	-

연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 :

만기경과 후 3개월 이내	7,865,884	-	11,188,671	-

만기경과 후 3개월 초과 1년 미만	151,897	-	1,037,219	-

만기경과 후 1년 초과	23,395	-	493,891	-

소 계	8,041,176	-	12,719,781	-

손상채권 :

연체되지 않은 채권	40,888	(40,888)	32,398	(32,398)

만기경과 후 3개월 이내	39,122	(39,122)	47,315	(47,315)

만기경과 후 3개월 초과 1년 미만	148,619	(148,619)	37,735	(37,735)

만기경과 후 1년 초과	2,248,253	(2,248,252)	2,356,232	(2,347,865)

소 계	2,476,882	(2,476,881)	2,473,680	(2,465,313)

합 계	24,683,753	(2,476,881)	28,558,527	(2,465,313)

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	2,465,313	2,293,649

설정	541,151	166,102

채권제각	(278,308)	-

환입(*)	(252,300)	(16,877)

환율변동효과	1,025	22,439

기말잔액	2,476,881	2,465,313

(*) 대손충당금을 설정한 채권 중 회수된 금액입니다.(4) 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다.

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	525,219	668,019

대손충당금(단기대여금)	(420,000)	(480,000)

유동성장기대여금	154,948	470,948

대손충당금(유동성장기대여금)	(154,948)	(398,948)

미수수익	47,538	507,382

대손충당금(미수수익)	(23,027)	(19,579)

미수금	868,554	1,180,812

대손충당금(미수금)	(303,448)	(397,371)

단기보증금	1,125,099	98,558

주임종단기대여금	472,519	279,915

합 계	2,292,454	1,909,736

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기매출채권	365,463	365,463

대손충당금(장기매출채권)	(365,462)	(365,462)

장기대여금	582,595	1,011,997

대손충당금(장기대여금)	(298,566)	(490,566)

장기미수금	1,628,345	-

대손충당금(장기미수금)	(567,054)	-

보증금(*)	684,085	2,145,276

장기선급비용	336,390	240,476

합 계	2,365,796	2,907,184

(*) 연결회사의 보증금 중 90,952천원(전기말: 93,368천원)은 사용권자산(토지사용권)과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,786,464	910,098

설정	(19,421)	876,366

기말	1,767,043	1,786,464

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,080,231	(372,607)	1,707,624	1,644,314	(159,453)	1,484,861

제품	9,944,820	(371,000)	9,573,820	11,925,577	(438,212)	11,487,365

원재료	6,258,361	(115,767)	6,142,594	4,228,894	(190,740)	4,038,154

부재료	2,272	-	2,272	35,117	-	35,117

재공품	416,835	-	416,835	1,653,591	-	1,653,591

미착품	1,079,252	-	1,079,252	354,902	-	354,902

합 계	19,781,771	(859,374)	18,922,397	19,842,395	(788,405)	19,053,990

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	70,969	348,419

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	52,476,526	-	-	52,476,526

건물	17,912,534	(4,448,279)	-	13,464,255

시설장치	9,236,683	(3,367,889)	(367,081)	5,501,713

기계장치	43,794,204	(20,455,012)	(824,600)	22,514,592

차량운반구	1,249,707	(905,273)	-	344,434

공구와기구	1,000	(999)	-	1

비품	1,923,135	(1,300,317)	-	622,818

금형	20,000	(4,333)	-	15,667

건설중인자산	15,413,362	-	-	15,413,362

합 계	142,027,151	(30,482,102)	(1,191,681)	110,353,368

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	38,931,197	-	-	38,931,197

건물	18,106,327	(3,671,642)	-	14,434,685

시설장치	8,057,763	(2,556,733)	(240,209)	5,260,821

기계장치	35,175,154	(16,705,325)	(120,047)	18,349,782

차량운반구	1,086,122	(793,789)	-	292,333

공구와기구	1,000	(999)	-	1

비품	1,745,758	(977,102)	-	768,656

금형	20,000	(333)	-	19,667

건설중인자산	17,472,440	-	-	17,472,440

합 계	120,595,761	(24,705,923)	(360,256)	95,529,582

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	폐 기	감가상각	기타(*1)	기 말

토지(*2)	38,931,197	1,027,269	(12,070)	-	-	12,530,130	52,476,526

건물	14,434,685	-	-	-	(763,052)	(207,378)	13,464,255

시설장치	5,260,821	340,883	(191,149)	-	(859,641)	950,799	5,501,713

기계장치	18,349,782	4,446,927	(72,790)	(73,871)	(4,644,655)	4,509,199	22,514,592

차량운반구	292,333	132,491	(1)	-	(137,677)	57,288	344,434

공구과기구	1	-	-	-	-	-	1

비품	768,656	150,780	-	-	(325,562)	28,944	622,818

금형	19,667	-	-	-	(4,000)	-	15,667

건설중인자산	17,472,440	16,950,044	(841,349)	-	-	(18,167,773)	15,413,362

합 계	95,529,582	23,048,394	(1,117,359)	(73,871)	(6,734,587)	(298,791)	110,353,368

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 토지 취득가액 중 279,226천원은 송도 R 건립을 위한 차입원가자본화 금액이며, 해당 차입금의 연 이자율은 1.79%~2.58%입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	폐 기	감가상각	기 타(*)	기 말

토지	38,047,495	871,632	-	-	-	12,070	38,931,197

건물	13,240,680	1,364,299	-	-	(730,422)	560,128	14,434,685

시설장치	4,506,506	758,313	-	-	(716,183)	712,185	5,260,821

기계장치	17,943,410	3,750,044	(32,666)	(12,932)	(3,816,078)	518,004	18,349,782

차량운반구	338,685	81,111	(5,835)	-	(146,231)	24,603	292,333

공구과기구	1	-	-	-	-	-	1

비품	671,163	202,027	-	-	(287,479)	182,945	768,656

금형	-	20,000	-	-	(333)	-	19,667

건설중인자산	2,198,194	16,152,250	-	-	-	(878,004)	17,472,440

합 계	76,946,134	23,199,676	(38,501)	(12,932)	(5,696,726)	1,131,931	95,529,582

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

특허권	346,982	(145,664)	-	-	201,318

개발비	7,116,841	(5,511,632)	(1,559,829)	(45,380)	-

기타의무형자산	2,871,585	(1,783,528)	(750,000)	(9,607)	328,450

상표권	8,519	(2,008)	-	-	6,511

회원권	1,093,265	-	-	-	1,093,265

합 계	11,437,192	(7,442,832)	(2,309,829)	(54,987)	1,629,544

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

특허권	282,656	(117,098)	-	-	165,558

개발비	7,116,841	(5,318,147)	(1,559,829)	(238,865)	-

기타의무형자산	2,796,380	(1,694,886)	(750,000)	(19,214)	332,280

상표권	8,519	(304)	-	-	8,215

회원권	1,093,265	-	-	-	1,093,265

합 계	11,297,661	(7,130,435)	(2,309,829)	(258,079)	1,599,318

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*)	기 말

특허권	165,558	40,685	(29,619)	24,694	201,318

기타의무형자산	332,280	75,206	(79,036)	-	328,450

상표권	8,215	-	(1,704)	-	6,511

회원권	1,093,265	-	-	-	1,093,265

합 계	1,599,318	115,891	(110,359)	24,694	1,629,544

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*)	기 말

특허권	142,787	27,066	(23,535)	19,240	165,558

기타의무형자산	659,114	836	(327,670)	-	332,280

상표권	-	8,519	(304)	-	8,215

회원권	876,766	216,499	-	-	1,093,265

합 계	1,678,667	252,920	(351,509)	19,240	1,599,318

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	4,636,963	4,201,740

11. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

토지및건물	3,402,107	(922,317)	2,479,790

차량운반구	1,793,168	(923,103)	870,065

비품	8,455	(4,595)	3,860

합 계	5,203,730	(1,850,015)	3,353,715

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

토지및건물	3,154,465	(562,970)	2,591,495

차량운반구	1,754,027	(929,793)	824,234

비품	34,341	(21,979)	12,362

합 계	4,942,833	(1,514,742)	3,428,091

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기타(*)	기 말

토지및건물	2,591,495	468,047	-	(570,825)	(8,927)	2,479,790

차량운반구	824,234	548,182	(69,860)	(470,516)	38,025	870,065

비품	12,362	-	-	(8,502)	-	3,860

합 계	3,428,091	1,016,229	(69,860)	(1,049,843)	29,098	3,353,715

(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기타(*)	기 말

토지및건물	2,138,471	496,564	(8,836)	(306,847)	272,143	2,591,495

차량운반구	982,288	400,759	(50,894)	(482,480)	(25,439)	824,234

비품	22,963	-	-	(10,601)	-	12,362

합 계	3,143,722	897,323	(59,730)	(799,928)	246,704	3,428,091

(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	리스부채의 상환	감 소	상 각	기타(*)	기 말

리스부채	1,405,961	1,016,229	(1,014,995)	(85,064)	42,487	9,506	1,374,124

(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	리스부채의 상환	감 소	상 각	기타(*)	기 말

리스부채	1,269,669	897,323	(753,865)	(96,582)	48,256	41,160	1,405,961

(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비 :

토지 및 건물	570,825	306,847

차량운반구	470,516	482,480

비품	8,502	10,601

합 계	1,049,843	799,928

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	42,487	48,256

소액 및 단기리스관련 비용	401,062	383,180

12. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

복구충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	합계	복구충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	합계

기초잔액	139,016	347,358	486,374	120,205	200,558	320,763

증가	-	242,500	242,500	-	146,800	146,800

대체	-	(29,833)	(29,833)	-	-	-

이자비용	6,690	-	6,690	5,794	-	5,794

환율변동효과	4,098	-	4,098	13,017	-	13,017

기말잔액	149,804	560,025	709,829	139,016	347,358	486,374

(*1) 연결회사는 토지사용계약과 관련된 사용권자산과 관련 하여 해당 토지의 반환시 복구에 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 인식하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중에 개시한 정부과제 관련하여 해당과제 성공 판정시 지급의무가 있는 기술사용료 및 소송사건 패소에 따른 연결회사의 소취하를 이유로 청구되지않은 비용을 제외한 소송비용 부담액을 충당부채로 인식하였습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	감가상각	대체(*1)	기타(*2)	기 말

건물	110,965	(13,341)	270,995	(5,030)	363,589

(*1) 유형자산 사용목적의 변경에 따라 투자부동산으로 대체하였습니다.(*2) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	감가상각	대체	기타(*)	기 말

건물	107,896	(4,497)	-	7,566	110,965

(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 각각 임대수익 57,938천원 및 27,257천원이 발생하였습니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산은 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적인 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

14. 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	차입금종류	담보권자	장부금액	차입금액	담보설정금액

토지	시설자금대출 등	기업은행	35,960,144	43,170,000	62,870,000

건물	9,592,418

기계장치	348,726

시설장치	87,840

토지	무역어음대출 등	씨티은행	2,038,112	-	18,000,000

합 계	48,027,240	43,170,000	80,870,000

한편, 연결회사 소유 토지 일부가 기업은행에 2047년 7월 17일까지, 한국씨티은행에 2051년 9월 29일까지 지상권이 설정되어 있습니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융자산(저축성보험)	-	10,932,098	670,860	1,524,255

장단기금융자산(유가증권)	3,067,892	-	3,309,117	-

상환전환우선주	-	495,939	-	1,034,945

파생금융상품자산(매도청구권)	2,943,060	-	-	-

합 계	6,010,952	11,428,037	3,979,977	2,559,200

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생금융상품부채(통화옵션)	-	-	176,930	-

파생금융상품부채(신주인수권대가)	7,698,720	-	-	-

파생금융상품부채(조기상환청구권)	5,936,320	-	3,137,400	-

합 계	13,635,040	-	3,314,330	-

(3) 연결회사는 전기 중 환율변동 위험을 회피하기 위해 한국씨티은행과 통화옵션 계약을체결하였으며, 동 통화옵션계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 관련 부채를 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다.당기말 현재 연결회사의 통화옵션계약은 모두 종료되었습니다.

(4) 당기 중 통화옵션계약 관련 평가손익과 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

통화옵션	-	-	28,986	(769,036)

16. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,013,620	3,581,616

선급비용	590,058	347,771

부가세대급금	845,244	2,528,135

당기법인세자산	372,124	29,942

합 계	2,821,046	6,487,464

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

미지급금	3,367,678	6,235,713

미지급비용	3,484,691	2,889,908

미지급배당금	544,320	-

임대보증금	300,000	-

소 계	7,696,689	9,125,621

비유동부채 :

임대보증금	137,169	577,332

합 계	7,833,858	9,702,953

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

예수금	251,491	316,619

선수금	13,441	8,373

부가세예수금	128,834	-

계약부채	972,640	1,094,000

소 계	1,366,406	1,418,992

비유동부채:

장기종업원급여채무	157,724	-

합 계	1,524,130	1,418,992

19. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	만 기	당기말	전기말

단기차입금 :

운영자금	기업은행	-	2022-01-15	-	3,000,000

운영자금	기업은행	-	2022-05-15	-	1,000,000

운영자금	신한은행	-	2022-07-03	-	1,000,000

무역어음	하나은행	-	2022-07-12	-	3,000,000

운영자금	산업은행	-	2022-10-14	-	2,000,000

운영자금	국민은행	-	2022-10-29	-	2,000,000

무역어음	씨티은행	-	2022-10-31	-	5,000,000

무역어음	씨티은행	-	2022-10-31	-	10,000,000

운영자금	기업은행	5.35%	2022-11-30	2,000,000	2,000,000

운영자금	우리은행	3.34%	2022-12-29	2,000,000	2,000,000

운영자금	기업은행	2.26%	2023-03-15	1,500,000	-

운영자금	기업은행	2.19%	2023-03-16	1,000,000	1,000,000

운영자금	기업은행	2.81%	2023-03-16	1,800,000	2,800,000

시설자금	기업은행	3.81%	2023-03-31	4,500,000	4,500,000

운영자금	기업은행	3.80%	2023-04-11	3,000,000	3,000,000

운영자금	기업은행	4.61%	2023-04-20	1,000,000	1,000,000

운영자금	신한은행	4.70%	2023-07-04	1,000,000	-

운영자금	기업은행	5.35%	2023-07-28	1,000,000	-

운영자금	기업은행	5.29%	2023-08-11	2,000,000	2,000,000

시설자금	기업은행	4.71%	2023-08-31	1,100,000	-

운영자금	산업은행	4.10%	2023-10-14	2,000,000	-

운영자금	국민은행	4.19%	2023-10-31	2,000,000	-

운영자금	기업은행	4.12%	2023-07-26	200,000	-

합 계	26,100,000	45,300,000

장기차입금 :

운영자금	기업은행	-	2022-03-15	-	500,000

운영자금	기업은행	-	2022-04-15	-	2,000,000

시설자금	기업은행	2.52%	2022-08-31	-	1,100,000

운전자금	기업은행	3.40% ~ 5.62%	2023-09-15~2024-05-15	21,300,000	15,300,000

시설자금	기업은행	4.86%	2025-08-15	2,970,000	4,050,000

소 계	24,270,000	22,950,000

차감 : 1년이내 만기 도래분	(16,380,000)	(4,680,000)

소 계	7,890,000	18,270,000

유동성장기차입금 :	16,380,000	4,680,000

(2) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사채액면금액(*)	-	14,000,000

사채상환할증금	-	714,141

전환권조정	-	(5,198,964)

차감 : 1년이내 만기 도래분	-	(9,515,177)

소 계	-	-

유동성전환사채:	-	9,515,177

합 계	-	9,515,177

(*) 제3회 전환사채는 전기 이전에 사채권자의 전환권 일부 행사에 의해 30억원이 보통주식으로 전환되었으며, 전기 중 잔여 40억원이 상환되었습니다. 한편, 제4회 전환사채는 당기 중 전액 전환청구되었습니다.

② 전환사채의 주요 내용

구분	제 4회 전환사채

사채의 명칭	제 4회 사모 전환사채

사채권자	현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제 2호

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	14,000,000,000원

발행가액	사채 권면금액의 100%(할인율 0.00%)

발행일	2019-12-24

만기일	2024-12-24

표면이자율	연 0.00%

보장이자율	연 1.00%

전환비율	사채 권면금액의 100%

전환가액	20,595원(주1,2,3)

전환청구기간	발행일로부터 1년 후(2020년 12월 24일)부터 만기 7일 이전(2024년 12월 17일)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

사채권자의 조기상환청구권(주4)	발행일인 2019년 12월 24일로부터 3년이 되는날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채발행금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.

(주1) 전기 이전의 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)으로 조정된 금액이며, 조정 근거는 아래와 같습니다.- 사채발행일부터 매1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한금액 중 높은금액이 해당 조정일직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은가액을 새로운 전환가액으로 한다.- 조정된 전환가액은 최초전환가액(신주할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한경우는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상이어야한다. 조정후 액면가액 미만일 경우에는 액면가액으로 한다.(주2) 상기 전환가액은 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.- 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우- 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가격의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(주3) 전기 이전의 무상증자에 따라 상기 전환가액은 아래와 같이 조정되었습니다.

구 분	제 4회 전환사채

전환가액	10,298원

(주4) 조기상환청구기간, 조기상환지급일 및 조기상환율은 아래와 같습니다.

구분	조기상환 청구기간	조기상환지급일	조기상환율

시작일	종료일

1차조기상환청구	2022-10-25	2022-11-24	2022-12-24	103.0301%

2차조기상환청구	2023-01-23	2023-02-22	2023-03-24	103.2841%

3차조기상환청구	2023-04-25	2023-05-25	2023-06-24	103.5438%

4차조기상환청구	2023-07-26	2023-08-25	2023-09-24	103.8035%

5차조기상환청구	2023-10-25	2023-11-24	2023-12-24	104.0604%

6차조기상환청구	2024-01-24	2024-02-23	2024-03-24	104.3190%

7차조기상환청구	2024-04-25	2024-05-27	2024-06-24	104.5806%

8차조기상환청구	2024-07-26	2024-08-26	2024-09-24	104.8422%

③ 파생금융상품부채제4회 전환사채에 부여된 사채권자의 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결회사는 해당 조기상환청구권에 대하여 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 파생금융상품부채 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

조기상환권	-	3,137,400

(3) 신주인수권부사채① 당기말 현재 발행한 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

사채액면금액	20,000,000

신주인수권조정	(11,006,737)

차감 : 1년이내 만기 도래분	(8,993,263)

소 계	-

유동성신주인수권부사채:	8,993,263

합 계	8,993,263

② 신주인수권부사채의 주요 내용

구분	제5회 신주인수권부사채

사채의 명칭	제5회 사모 신주인수권부사채

사채권자	교보-SP 첨단소재 신기술사업투자조합 외 7인

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면가액	20,000,000,000원

발행가액	사채 권면금액의 100%(할인율 0.00%)

발행일	2022-12-21

만기일	2027-12-21

표면이자율	연 0.00%

보장이자율	연 0.00%

신주인수권 행사비율	사채 권면금액의 100%

신주인수권 행사가액	16,122원(주1,2)

신주인수권 행사기간	발행일로부터 1년 후(2023년 12월 21일)부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날 이전(2027년 11월 21일)

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

사채권자의 조기상환청구권(주3)	발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에대하여 만기 전 조기상환을 청구가능

발행회사의 매도청구권(주4)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구가능

(주1) 상기 행사가액은 재조정(Refixing)될 수 있으며, 조정 근거는 아래와 같습니다.- 사채 발행일로부터 매 8개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고 각 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 금액 중 높은 금액이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 행사가액으로 하며, 높은 경우 그 높은 가액을 새로운 행사가액으로 상향조정한다. 단, 행사가액을 상향조정하는 경우 조정 후 행사가액은 발행 당시 행사가액 이내로 한다.- 조정된 행사가액은 최초 행사가액(신주할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상 이어야 한다. 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 한다.(주2) 상기 행사가액은 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.- 행사청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우- 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가격의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(주3) 조기상환청구기간,조기상환지급일 및 조기상환율은 아래와 같습니다.

구분	조기상환 청구기간	조기상환지급일	조기상환율

시작일	종료일

1차조기상환청구	2024-10-22	2024-11-21	2024-12-21	100.0000%

2차조기상환청구	2025-01-20	2025-02-19	2025-03-21	100.0000%

3차조기상환청구	2025-04-22	2025-05-22	2025-06-21	100.0000%

4차조기상환청구	2025-07-23	2025-08-22	2025-09-21	100.0000%

5차조기상환청구	2025-10-22	2025-11-21	2025-12-21	100.0000%

6차조기상환청구	2026-01-20	2026-02-19	2026-03-21	100.0000%

7차조기상환청구	2026-04-22	2026-05-22	2026-06-21	100.0000%

8차조기상환청구	2026-07-23	2026-08-22	2026-09-21	100.0000%

9차조기상환청구	2026-10-22	2026-11-21	2026-12-21	100.0000%

10차조기상환청구	2027-01-20	2027-02-19	2027-03-21	100.0000%

(주4) 매도청구권은 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 38%를 초과하여 행사할 수 없으며, 매도청구권의 행사기간, 매도청구권행사에 의한 매매대금 지급기일 및 매도청구권 매매대금은 아래와 같습니다.

구분	매도청구권 행사기간	매도청구권행사에 의한매매대금 지급기일	매도청구권 매매대금

시작일	종료일

1차	2023-09-22	2023-10-21	2023-12-21	전자등록금액의 101.0037%

2차	2023-12-22	2024-01-20	2024-03-21	전자등록금액의 101.2562%

3차	2024-03-23	2024-04-21	2024-06-21	전자등록금액의 101.5094%

4차	2024-06-23	2024-07-22	2024-09-21	전자등록금액의 101.7631%

5차	2024-09-22	2024-10-21	2024-12-21	전자등록금액의 102.0175%

③ 파생금융상품부채제5회 신주인수권부사채에 부여된 사채권자의 신주인수권 및 조기상환청구권은 그 경제적특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 회사는 당기말 현재 신주인수권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

당기말 현재 파생상품금융부채 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	당기말

조기상환청구권	5,936,320

신주인수권대가	7,698,720

합 계	13,635,040

④ 파생금융상품자산제5회 신주인수권부사채에 부여된 발행회사의 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결회사는 해당 매도청구권에 대하여 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

당기말 현재 파생금융상품자산의 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	당기말

매도청구권	2,943,060

합 계	2,943,060

20. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	16,314,464주	14,954,978주

보통주자본금	8,157,232,000원	7,477,489,000원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	14,954,978	7,477,489	14,954,978	7,477,489

전환사채의 전환	1,359,486	679,743	-	-

기말	16,314,464	8,157,232	14,954,978	7,477,489

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	33,054,560	17,925,924

자기주식처분이익	2,729,233	2,729,233

전환권대가	316,873	4,374,345

기타자본잉여금	(87,998)	(87,998)

합 계	36,012,668	24,941,504

(*) 당기 중 제4회 전환사채 전환에 따른 주식발행초과금의 자본금 전입액은 11,071,165천원이며, 전환권대가의 주식발행초과금 대체액은 4,057,471천원입니다. 상기 금액은 법인세효과가 반영된 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(389,401)	(389,401)

주식매입선택권	2,659,978	1,088,228

주식할인발행차금	(36,186)	(36,186)

합 계	2,234,391	662,641

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	2,357,105	3,229,478

(6) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	112,162	-

기업합리화적립금	8,308	8,308

미처분이익잉여금	76,197,724	76,877,923

합 계	76,318,194	76,886,231

21. 주식기준보상제도(1) 연결회사의 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권(4차)	우리사주매수선택권(2차)	주식매수선택권(3차)	우리사주매수선택권(1차)	주식매수선택권(2차)

부여자	당사	당사	당사	당사	당사

부여대상	연결회사의 임직원	계열회사의 직원	연결회사의 임직원	연결회사 및 계열회사의 직원	연결회사의 임원

부여일	2021-12-24	2021-12-24	2021-06-01	2021-06-01	2021-03-31

부여수량	45,608주(*1)	4,000주	348,872주(*2)	35,894주	87,000주

가득조건	부여일로부터 3년 근무 조건	부여일로부터 2년 근무 조건	부여일로부터 3년 근무 조건	부여일로부터 2년 근무 조건	부여일로부터 2년 근무 조건

행사가능시기	2024.12.24 ~ 2029.12.23	2023.12.24 ~ 2023.12.30	2024.06.01 ~ 2029.05.31	2023.06.01 ~ 2023.06.07	2023.03.31 ~ 2026.03.30

행사가격	21,013원	20,301원	22,019원	20,997원	19,959원

1주당 부여일의 공정가치	일반형: 7,850원 강화형: 5,879.13원	4,207원	일반형: 12,977.53원강화형: 9,922.52원	7,095.89원	10,676.14원

(*1) 전기 중 연결회사 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여하였으며. 전체 수량 중 22,811주는 일반형, 22,797주는 강화형으로 부여되었습니다. 강화형 주식매수선택권의 행사조건은 행사가능시기 중 3개월 단위로 설정된 행사신청기간 개시일로부터 직전 3개월 간의 연결회사 평균시가총액이 5천억원 이상 달성되었을 때입니다.(*2) 전기 중 연결회사 및 해외 계열회사의 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여하였으며. 전체 수량 중 174,472주는 일반형, 174,400주는 강화형으로 부여되었습니다. 강화형 주식매수선택권의 행사조건은 행사가능시기 중 3개월 단위로 설정된 행사신청기간 개시일로부터 직전 3개월 간의 연결회사 평균시가총액이 5천억원 이상 달성되었을 때입니다.

(2) 당기와 전기의 주식선택권의 수량 변동내용은 다음과 같습니다.① 주식매수선택권

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	433,196	-

부여	-	481,480

취소	(42,020)	(48,284)

기말	391,176	433,196

② 우리사주매수선택권

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	36,491	-

부여	-	39,894

취소	(10,852)	(3,403)

기말	25,639	36,491

(3) 당기말 현재 주식선택권의 평가관련 내용은 아래와 같습니다.

구분	주식매수선택권(4차)	우리사주매수선택권(2차)	주식매수선택권(3차)	우리사주매수선택권(1차)	주식매수선택권(2차)

일반형	강화형	일반형	강화형

평가기준일	2021-12-24	2021-12-24	2021-12-24	2021-06-01	2021-06-01	2021-06-01	2021-03-31

평가방법	이항모형	LSMC	이항모형	이항모형	LSMC	이항모형	이항모형

부여일의 공정가치	7,850	5,879.13	4,207	12,977.53	9,922.52	7,095.89	10,676.14

행사가격	21,013	21,013	20,301	22,019	22,019	20,997	19,959

부여수량	22,811	22,797	4,000	174,472	174,400	35,894	87,000

무위험수익률	2.2%	2.2%	1.7%	2.1%	2.1%	1.1%	1.6%

적용변동성	25.06%	25.10%	25.06%	52.77%	52.77%	52.77%	59.67%

(4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기이전 보상원가	1,455,340	367,112

당기인식 보상원가	1,571,750	1,088,228

향후인식할 보상원가	1,769,155	3,842,904

합 계	4,796,245	5,298,244

22. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	(52,189,198)	9,697,267,775

가중평균유통보통주식수(*)	15,530,701주	14,954,978주

기본주당이익	(3)	648

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	14,954,978	14,954,978

전환사채의 전환	575,723	-

가중평균유통보통주식수	15,530,701	14,954,978

(2) 희석주당이익당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	(52,189,198)	9,697,267,775

가산:

보통주 희석당기순이익	(52,189,198)	9,697,267,775

희석가중평균유통보통주식수(*)	15,530,701주	14,954,978주

희석주당이익	(3)	648

(*) 희석가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	15,530,701	14,954,978

희석가중평균유통보통주식수	15,530,701	14,954,978

전기의 제4회차 전환사채의 전환가정, 당기의 제5회차 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가정, 당기 및 전기의 주식매수선택권의 행사가정은 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 제외하였습니다.

23. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	2,425,953	(3,610,747)

상품매출원가	17,390,353	9,118,617

원재료 등의 사용액	50,962,688	56,738,387

급여	17,809,683	15,607,731

퇴직급여	1,482,432	1,208,608

복리후생비	1,878,659	1,542,275

감가상각비	6,747,928	5,701,223

감가상각비(사용권자산)	1,049,843	799,928

무형자산상각비	110,359	351,509

경상연구개발비	4,636,963	4,201,740

대손상각비	288,851	149,225

기타비용	22,448,455	16,531,415

합 계(*)	127,232,167	108,339,911

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,219,854	8,500,004

사외적립자산의 공정가치	(2,476,230)	(2,348,328)

합 계	5,743,624	6,151,676

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

기초	8,500,003	7,751,617

당기근무원가	1,285,245	1,050,304

이자원가	256,194	224,162

퇴직급여지급	(1,005,622)	(820,110)

재측정요소(인구통계적 가정)	-	(8,543)

재측정요소(경험조정)	187,954	308,551

재측정요소(재무적가정)	(1,003,920)	(5,977)

기말	8,219,854	8,500,004

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

기초	2,348,327	2,391,693

납부한 기여금	207,030	106,054

이자수익	59,006	65,858

퇴직금의 지급	(110,703)	(162,379)

재측정요소	(27,430)	(52,898)

기말	2,476,230	2,348,328

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,476,230	2,348,328

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,285,244	1,050,304

순이자원가	197,188	158,304

합 계	1,482,432	1,208,608

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.32%~5.84%	2.95% ~ 3.27%

미래 급여인상률	3.63%~4.5%	3.7% ~ 4.5%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0,AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 4.532년 ~ 9.1472년입니다.(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%증가	1%감소

할인율	(322,894)	396,019

미래 급여인상률	399,427	(331,778)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	9,965,841	8,167,079

상여금	455,153	558,536

퇴직급여	742,678	693,347

기타장기종업원급여	59,789	-

복리후생비	905,844	752,825

여비교통비	353,684	278,563

접대비	718,460	557,427

세금과공과금	847,033	815,407

감가상각비	1,301,230	638,639

사용권자산상각비	856,199	634,589

보험료	268,283	221,614

차량유지비	391,635	290,881

운반비	1,229,489	912,747

소모품비	310,240	476,894

지급수수료	1,957,779	1,479,953

광고선전비	4,668,871	1,178,459

대손상각비(환입)	288,850	149,226

무형자산상각비	66,959	58,109

기타충당부채전입	242,500	146,800

기타	2,107,188	1,300,303

합 계	27,737,705	19,311,398

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	16,228	10,134

리스해지이익	15,204	36,851

잡이익	709,692	1,205,560

합 계	741,124	1,252,545

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	97,643	223,751

유형자산폐기손실	73,871	12,932

유형자산손상차손	150,142	-

재고자산감모손실	5,044	-

리스채권손상차손	-	13,313

기타의대손상각비	(19,422)	876,366

잡손실	502,527	410,163

기부금	-	100,000

합 계	809,805	1,636,525

27. 법인세비용당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	2,561,343	2,988,817

과거기간 당기법인세에 대한 조정사항	(712,081)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(489,200)	(818,616)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(555,414)	76,324

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	19,605	103,494

법인세비용	824,253	2,350,019

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세:

확정급여부채의 재측정요소	(165,078)	76,324

전환권대가	(390,336)	-

합 계	(555,414)	76,324

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,421,300	16,389,386

적용세율에 따른 세부담액	751,279	3,075,779

세무상 공제되지 않는 비용	176,024	108,201

세액공제	(66,408)	(1,814,749)

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	19,604	103,494

이월세액공제의 변동액	(501,200)	36,531

기타	444,954	840,763

법인세비용	824,253	2,350,019

평균유효세율	24.09%	14.34%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(9,066)	(17,348)	-	(26,414)	-	(26,414)

전환사채	(296,433)	296,433	-	-	-	-

퇴직급여충당부채	1,854,895	(32,048)	(99,494)	1,723,353	1,723,353	-

퇴직보험예치금	(516,632)	(4,361)	985	(520,008)	-	(520,008)

매도가능증권	144,405	(6,564)	-	137,841	137,841	-

외상매출금	16,940	(770)	-	16,170	16,170	-

대손충당금(매출채권)	1,115,891	124,483	-	1,240,374	1,240,374	-

국고보조금	327,994	181,348	-	509,342	509,342	-

미지급금	74,079	6,318	-	80,397	80,397	-

업무용승용차상각	17,788	(2,028)	-	15,760	15,760	-

장기성예금	25,062	11,568	-	36,630	36,630	-

개발비손상	96,956	(50,918)	-	46,038	46,038	-

토지	48,731	(2,215)	-	46,516	46,516	-

기타무형자산	33,000	(33,000)	-	-	-	-

금융보증부채	-	1,311	-	1,311	1,311	-

재고자산평가	173,449	7,019	-	180,468	180,468	-

감가상각비	338,336	165,219	-	503,555	503,555	-

사용권자산	(248,316)	4,645	-	(243,671)	-	(243,671)

리스부채	250,450	(3,032)	-	247,418	247,418	-

리스채권	18,553	(3,258)	-	15,295	15,295	-

출자전환주식	81,148	(3,688)	-	77,460	77,460	-

외화환산이익	(379)	(131)	-	(510)	-	(510)

외화환산손실	310	(219)	-	91	91	-

회원권	1,129	(51)	-	1,078	1,078	-

유가증권	44,395	64,460	-	108,855	108,855	-

기타충당부채	8,910	(6,670)	-	2,240	2,240	-

주식매입선택권	253,666	332,457	-	586,123	586,123	-

기타장기채무	-	33,122	-	33,122	33,122	-

조기상환청구권(부채)	-	1,246,627	-	1,246,627	1,246,627	-

신주인수권대가(부채)	-	1,616,731	-	1,616,731	1,616,731	-

상환우선주	-	105,853	-	105,853	105,853	-

신주인수권조정	-	(2,311,415)	-	(2,311,415)	-	(2,311,415)

매도청구권	-	(618,043)	-	(618,043)	-	(618,043)

이월결손금	-	153,715	-	153,715	153,715	-

이월세액공제	127,329	501,185	-	628,514	628,514	-

기타	(14,255)	(13,273)	-	(27,528)	-	(27,528)

소 계	3,968,335	1,743,462	(98,509)	5,613,288	9,360,877	(3,747,589)

미인식한 이연법인세효과	(355,962)	(741,203)	-	(1,097,165)	(1,097,165)	-

상계효과	(3,747,589)	3,747,589

순이연법인세자산	3,612,373	1,002,259	4,516,123

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	전기손익에 반영	기타포괄손익에반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(5,996)	(3,070)	-	(9,066)	-	(9,066)

전환사채	(1,234,883)	938,450	-	(296,433)	-	(296,433)

퇴직급여충당부채	1,705,354	84,854	64,687	1,854,895	1,854,895	-

퇴직보험예치금	(525,540)	(2,729)	11,637	(516,632)	-	(516,632)

매도가능증권	144,405	-	-	144,405	144,405	-

외상매출금	16,940	-	-	16,940	16,940	-

대손충당금(매출채권)	841,446	274,445	-	1,115,891	1,115,891	-

현재가치(미수금)	-	-	-	-	-	-

국고보조금	322,936	5,058	-	327,994	327,994	-

미지급금	25,859	48,220	-	74,079	74,079	-

미지급비용	74,839	(74,839)	-	-	-	-

업무용승용차상각	17,326	462	-	17,788	17,788	-

장기성예금	20,016	5,046	-	25,062	25,062	-

개발비손상	169,409	(72,453)	-	96,956	96,956	-

토지	48,731	-	-	48,731	48,731	-

기타무형자산	99,000	(66,000)	-	33,000	33,000	-

금융보증부채	-	-	-	-	-	-

재고자산평가	96,796	76,653	-	173,449	173,449	-

감가상각비	206,521	131,815	-	338,336	338,336	-

사용권자산	(273,745)	25,429	-	(248,316)	-	(248,316)

리스부채	276,320	(25,870)	-	250,450	250,450	-

리스채권	21,939	(3,386)	-	18,553	18,553	-

출자전환주식	81,148	-	-	81,148	81,148	-

주식발행초과금	-	-	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-	-	-

외화환산이익	(67)	(312)	-	(379)	-	(379)

외화환산손실	942	(632)	-	310	310	-

자기주식처분이익	-	-	-	-	-	-

회원권	1,129	-	-	1,129	1,129	-

유가증권	-	44,395	-	44,395	44,395	-

기타충당부채	-	8,910	-	8,910	8,910	-

주식매입선택권	-	253,666	-	253,666	253,666	-

이월세액공제	163,860	(36,531)	-	127,329	127,329	-

기타	(1,433,018)	1,418,763	-	(14,255)	-	(14,255)

소 계	861,667	3,030,344	76,324	3,968,335	5,053,416	(1,085,081)

미인식한 이연법인세효과	(355,962)

상계효과	(1,085,081)	1,085,081

순이연법인세자산	861,667	3,612,373

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

출자전환주식	103,703	103,703

퇴직급여충당부채	252,969	258,293

감가상각	1,653,492	1,034,507

토지	221,506	221,506

일시적차이 소계	2,231,670	1,618,009

이월세액공제	628,514	-

미인식한 이연법인세자산	1,097,165	355,962

(*1) 회사는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득의 발생가능성을 고려하여 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 매우 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 순금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,193,425	811,097

이자수익(리스채권)	-	1,935

외환차익	3,674,139	2,260,001

외화환산이익	1,016,381	2,260,051

당기손익인식금융자산평가이익	28,314	60,927

당기손익인식금융자산처분이익	15,930	9,687

통화옵션거래이익	28,986	15,600

배당금수익	128,924	26,468

파생상품평가이익	1,796,170	-

금융수익 계	7,882,269	5,445,766

이자비용	2,558,308	2,211,303

이자비용(리스부채)	42,487	48,256

복구충당부채전입액	6,689	5,794

외환차손	1,029,610	226,520

외화환산손실	2,308,496	18,818

당기손익인식금융자산평가손실	798,902	224,657

당기손익인식금융자산처분손실	149,448	-

통화옵션평가손실	-	176,930

통화옵션거래손실	769,036	21,870

사채상환손실	-	379,825

파생상품평가손실	64,323	2,585,800

금융비용 계	7,727,299	5,899,773

당기손익에 인식된 순금융손익	154,970	(454,007)

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ.당기순이익	2,597,047	14,039,367

Ⅱ.조정

주식보상비용	1,571,750	1,088,228

퇴직급여	1,482,432	1,208,608

기타장기종업원급여	157,724	-

감가상각비	6,747,928	5,701,223

사용권자산상각비	1,049,843	799,928

대손상각비(환입)	288,851	149,225

무형자산상각비	110,359	351,509

이자비용	2,558,308	2,211,303

이자비용(리스부채)	42,487	48,256

복구충당부채전입액	6,689	5,794

기타충당부채전입액	242,500	146,800

외화환산손실	2,308,496	18,818

외환차손	1	-

파생상품평가손실	64,323	2,585,800

사채상환손실	-	379,825

기타의대손상각비	(19,422)	876,366

유형자산처분손실	97,643	223,751

유형자산폐기손실	73,871	12,932

유형자산손상차손	150,142	-

리스채권손상차손	-	13,313

재고자산평가손실	70,969	348,420

재고자산폐기손실	173,079	196,055

당기손익인식금융자산평가손실	798,902	224,657

당기손익인식금융자산처분손실	149,448	-

통화옵션평가손실	-	176,930

통화옵션거래손실	769,036	21,870

재고자산감모손실	5,044	-

법인세비용	824,253	2,350,019

잡손실	2,782	-

배당금수익	(128,924)	(26,468)

이자수익	(1,193,425)	(811,097)

이자수익(리스채권)	-	(1,935)

외화환산이익	(1,016,381)	(2,260,051)

유형자산처분이익	(16,228)	(10,134)

외환차익	(93)	-

리스해지이익	(15,204)	(36,851)

잡이익	(341,330)	(480,000)

파생상품평가이익	(1,796,170)	-

통화옵션거래이익	(28,986)	(15,600)

당기손익인식금융자산평가이익	(28,314)	(60,927)

당기손익인식금융자산처분이익	(15,930)	(9,687)

소 계	15,146,453	15,426,880

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	20,829,802	(5,066,234)

재고자산의 감소(증가)	(5,823)	(2,921,718)

미수금의 감소(증가)	621,805	(638,494)

선급금의 감소(증가)	2,571,356	(3,342,813)

선급비용의 감소(증가)	(329,118)	(186,636)

부가세대급금의 감소(증가)	2,082,836	(825,795)

매입채무의 증가(감소)	(21,305,993)	5,951,341

미지급금의 증가(감소)	468,908	2,692,800

선수금의 증가(감소)	4,830	7,942

계약부채의 증가(감소)	(121,360)	701,218

통화옵션의 감소(증가)	(916,980)	(6,270)

미지급비용의 증가(감소)	735,623	99,684

예수금의 증가(감소)	(67,548)	30,920

부가세예수금의 증가(감소)	(248,890)	19,337

단기금융상품의 감소(증가)	(230,575)	(47,074)

기타충당부채의 증가(감소)	(29,833)	-

퇴직금의 지급	(1,005,622)	(820,110)

사외적립자산의 감소(증가)	(96,327)	56,325

소 계	2,957,091	(4,295,577)

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	20,700,591	25,170,670

(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산의 계정재분류	270,995	-

장기차입금의 유동성대체	16,380,000	5,080,000

건설중인자산의 본계정대체	13,970,618	71,310

종속기업투자주식의 취득 미지급금관련 미수금계정 상계	200,000	-

유형자산처분관련 미수금의 감소	55,160	326,000

유형자산취득관련 미지급금의 증감	684,254	338,644

기계장치 국고보조금 대체	-	5,124

전환사채의 유동성대체	-	9,515,177

조기상환권의 유동성대체	-	3,137,400

당기 리스부채와 사용권자산의 증가	1,016,229	897,323

당기 사용권자산의 처분 및 리스부채의 감소	69,860	59,730

보험수리적손익과 퇴직보험예치금의 증가	-	374,007

상품의 기계장치 대체	42,500	136,000

미착품의 기계장치 대체	-	29,127

매출채권의 제각처리	278,308	-

전환사채의 전환	21,374,300	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 차입 및 발행 상각 상환 전환 비현금거래 공정가치평가 기타(*) 당기말 전환사채_유동 14,000,000 - - (13) (13,999,987) - - - - 전환권조정_유동 (5,198,964) - 863,107 - 4,335,857 - - - - 사채상환할증금_유동 714,141 - - - (714,141) - - - - 조기상환권(부채)_유동 3,137,400 - - - (1,762,973) - (1,374,427) - - 신주인수권부사채_유동 - 20,000,000 - - - - - - 20,000,000 신주인수권조정_유동 - (11,049,400) 42,663 - - - - - (11,006,737) 조기상환청구권_유동 - 5,809,260 - - - - 127,060 - 5,936,320 신주인수권대가_유동 - 8,470,840 - - - - (772,120) - 7,698,720 매도청구권_유동 - (3,230,700) - - - - 287,640 - (2,943,060) 단기차입금 45,300,000 10,300,000 - (28,000,000) - - - (1,500,000) 26,100,000 유동성장기차입금 4,680,000 - - (6,180,000) - - - 17,880,000 16,380,000 장기차입금 18,270,000 6,000,000 - - - - - (16,380,000) 7,890,000 리스부채 1,405,961 - 42,487 (1,014,996) - 931,165 - 9,507 1,374,124 임대보증금 577,332 - - (140,163) - - - - 437,169 합 계 82,885,870 36,300,000 948,257 (35,335,172) (12,141,244) 931,165 (1,731,847) 9,507 71,866,536 (*) 유동성대체 및 해외법인의 환율변동효과가 반영되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 전기초 차입 및 발행 상각 상환 비현금거래 공정가치평가 기타(*) 전기말 전환사채_유동 4,000,000 - - (4,000,000) - - 14,000,000 14,000,000 전환권조정_유동 (11,449) - 11,036 413 - - (5,198,964) (5,198,964) 사채상환할증금_유동 - - - - - - 714,141 714,141 조기상환권(부채)_유동 - - - - - - 3,137,400 3,137,400 조기상환권(자산)_유동 (379,412) - - 379,412 - - - - 전환사채 14,000,000 - - - - - (14,000,000) - 전환권조정 (6,487,986) - 1,289,022 - - - 5,198,964 - 사채상환할증금 714,141 - - - - - (714,141) - 조기상환권(부채) 551,600 - - - - 2,585,800 (3,137,400) - 단기차입금 24,300,000 30,200,000 - (9,200,000) - - - 45,300,000 유동성장기차입금 5,480,000 - - (5,880,000) - - 5,080,000 4,680,000 장기차입금 19,850,000 2,000,000 - - - - (3,580,000) 18,270,000 리스부채 1,269,669 - 48,256 (753,864) 800,741 - 41,159 1,405,961 임대보증금 305,332 326,500 - (54,500) - - - 577,332 합 계 63,591,895 32,526,500 1,348,314 (19,508,539) 800,741 2,585,800 1,541,159 82,885,870 (*) 유동성대체 및 해외법인의 환율변동효과가 반영되어 있습니다. 30. 자본관리연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.한편, 연결회사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 96,546,767 106,897,228 차감 : 현금및현금성자산 (53,136,552) (70,189,066) 조정부채 43,410,215 36,708,162 자본총계 151,365,693 139,358,787 조정부채비율 28.68% 26.34% 31. 위험관리 연결회사가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 연결회사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결회사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다. ② 이자율위험연결회사의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고, 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다. 32. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 유 동 비유동 합 계 수준1 수준2 수준3 상각후원가 측정 금융자산: 현금및현금성자산 53,136,552 - 53,136,552 - - - 매출채권 22,206,871 1 22,206,872 - - - 단기금융자산 8,512,019 - 8,512,019 - - - 기타금융자산 2,292,454 2,365,796 4,658,250 - - - 소 계 86,147,896 2,365,797 88,513,693 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 장기금융자산(저축성보험) - 10,932,098 10,932,098 - 10,932,098 - 상환전환우선주 - 495,939 495,939 - - 495,939 유가증권 3,067,892 - 3,067,892 3,067,892 - - 파생상품금융자산(매도청구권) 2,943,060 - 2,943,060 - - 2,943,060 소 계 6,010,952 11,428,037 17,438,989 3,067,892 10,932,098 3,438,999 금융자산 계 92,158,848 13,793,834 105,952,682 3,067,892 10,932,098 3,438,999 상각후원가 측정 금융부채 : 매입채무 3,378,930 - 3,378,930 - - - 기타금융부채 7,696,689 137,168 7,833,857 - - - 리스부채 762,167 611,957 1,374,124 - - - 차입금 42,480,000 7,890,000 50,370,000 - - - 신주인수권부사채 8,993,263 - 8,993,263 - - - 소 계 63,311,049 8,639,125 71,950,174 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생금융상품부채(조기상환권) 5,936,321 - 5,936,321 - - 5,936,320 파생상품금융부채(신주인수권대가) 7,698,720 - 7,698,720 - - 7,698,720 소 계 13,635,041 - 13,635,041 - - 13,635,040 금융부채 계 76,946,090 8,639,125 85,585,215 - - 13,635,040 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 유 동 비유동 합 계 수준1 수준2 수준3 상각후원가 측정 금융자산: 현금및현금성자산 70,189,066 - 70,189,066 - - - 매출채권 26,093,213 1 26,093,214 - - - 단기금융자산 8,795,855 - 8,795,855 - - - 기타금융자산 1,909,736 2,907,183 4,816,919 - - - 소 계 106,987,870 2,907,184 109,895,054 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 장기금융자산(저축성보험) 670,860 1,524,255 2,195,115 - 2,195,115 - 상환전환우선주 - 1,034,945 1,034,945 - - 1,034,945 유가증권 3,309,117 - 3,309,117 3,309,117 - - 소 계 3,979,977 2,559,200 6,539,177 3,309,117 2,195,115 1,034,945 금융자산 계 110,967,847 5,466,384 116,434,231 3,309,117 2,195,115 1,034,945 상각후원가 측정 금융부채 : 매입채무 3,694,007 - 3,694,007 - - - 기타금융부채 9,125,622 577,333 9,702,955 - - - 리스부채 658,348 747,612 1,405,960 - - - 차입금 49,980,000 18,270,000 68,250,000 - - - 전환사채 9,515,177 - 9,515,177 - - - 소 계 72,973,154 19,594,945 92,568,099 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생금융상품부채(조기상환권) 3,137,400 - 3,137,400 - - 3,137,400 통화옵션부채 176,930 - 176,930 - 176,930 - 소 계 3,314,330 - 3,314,330 - 176,930 3,137,400 금융부채 계 76,287,484 19,594,945 95,882,429 - 176,930 3,137,400 ③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 주요투입변수 장기금융자산(저축성보험) 해지환급금 평가결과 운용자산의 이자율 등 통화옵션부채 몬테카를로 시뮬레이션 환율 및 금리, 시장조건 등 ④ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 상환전환우선주 현금흐름할인법 이항모형 예상현금흐름 위험조정할인율: 17.53% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 파생상품금융자산(매도청구권) 이항모형 - - 파생상품금융부채(신주인수권대가) 이항모형 - - 파생상품금융부채(조기상환청구권) 이항모형 - (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 상각후원가 측정 금융자산 5,640,044 1,777,678 5,127,667 189,006 당기손익-공정가치측정금융자산 350,174 1,089,248 97,082 224,657 상각후원가 측정 금융부채 1,863,065 4,091,337 205,417 5,287,310 당기손익-공정가치측정금융부채 28,986 769,036 15,600 198,800 합 계 7,882,269 7,727,299 5,445,766 5,899,773 (3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 53,115,175 70,164,321 매출채권 22,206,872 26,093,214 금융자산 8,512,019 8,795,855 기타금융자산 4,658,250 4,816,921 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) 14,495,929 6,539,177 합 계 102,988,245 116,409,488 (*1) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다.(*2) 매도청구권(파생금융상품자산)은 제외하였습니다. (4) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 매입채무 3,378,929 3,378,929 3,378,929 - - - 기타금융부채 7,833,858 7,848,957 7,711,789 - 137,168 - 리스부채 1,374,124 1,299,519 374,175 283,963 531,709 109,672 차입금 50,370,000 53,551,438 16,290,489 29,244,326 8,016,623 - 신주인수권부사채 8,993,263 20,000,000 - 20,000,000 - - 합 계 71,950,174 86,078,843 27,755,382 49,528,289 8,685,500 109,672 ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 매입채무 3,694,006 3,694,006 3,694,006 - - - 기타금융부채(*1) 9,702,953 9,718,052 9,140,720 - 577,332 - 리스부채 1,405,961 1,325,896 355,473 377,014 483,487 109,922 차입금 68,250,000 69,612,217 19,946,807 31,035,503 18,629,907 - 전환사채(*2) 9,515,177 14,424,214 - 14,424,214 - - 합 계 92,568,097 98,774,385 33,137,006 45,836,731 19,690,726 109,922 (*1) 연결회사의 기타금융부채에는 금융보증부채가 포함되어있으며 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.(*2) 전환사채의 경우, 상환을 요구할 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD CNY USD CNY 보통예금 15,298,287 1 8,582,610 76,367 매출채권 20,916,270 - 30,232,872 1,229,183 유가증권 3,076,663 - 3,324,811 장기대여금 5,069,200 - 4,742,000 - 미수수익 18,814 - 52,232 - 미지급금 - - (11,813) - 순노출액 44,379,234 1 46,922,712 1,305,550 ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 외화금융자산 4,437,924 (4,437,924) 4,824,007 (4,824,007) 외화금융부채 - - (1,181) 1,181 순효과 4,437,924 (4,437,924) 4,822,826 (4,822,826) (6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 9,193,435 9,652,333 금융부채 6,500,000 13,100,000 순장부금액 2,693,435 (3,447,667) 변동이자율 : 금융자산 53,295,526 70,369,208 금융부채 43,870,000 55,150,000 순장부금액 9,425,526 15,219,208 ② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 손 익 자 본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 당기말 94,255 (94,255) 94,255 (94,255) 전기말 152,192 (152,192) 152,192 (152,192) 33. 수익 (1) 당기와 전기 연결회사의 수익 원천은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 한시점에 이행하는 수행의무 제품매출 111,496,616 114,352,749 상품매출 18,010,824 9,407,798 기타매출 721,753 1,378,140 소 계 130,229,193 125,138,687 임대료수입 337,985 428,596 합 계 130,567,178 125,567,283 (2) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 22,206,872 26,093,214 계약부채 972,640 1,094,000 예상 용역제공(1년이내) 972,640 1,094,000 예상 용역제공(1년이후) - - (3) 당기말과 전기말에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 1,094,000 392,783 당기에 인식한 계약부채 1,536,790 1,947,133 당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 (1,658,150) (1,239,133) 계약해지에 따른 부채반환 - (6,783) 기말잔액 972,640 1,094,000 34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 피보증인 보증내용 금액 신용보증기금 상거래처 이행보증 1,809,000 서울보증보험 이행보증 1,033,857 종속기업의 주요경영진 계약이행 연대보증 301,940 지배기업의 대표이사 기업은행 차입금지급보증 1,920,000 국민은행 2,200,000 우리은행 2,400,000 신한은행 1,200,000 산업은행 2,400,000 하나은행 3,600,000 씨티은행 15,257,264 합 계 32,122,061 (2) 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 대출종류 약정한도액 실행액 하나은행 매출채권담보대출 300,000 - 무역금융대출 등 3,600,000 - 기업은행 시설자금대출 등 46,800,000 43,370,000 신한은행 운영자금대출 1,000,000 1,000,000 매출채권담보대출 500,000 - 산업은행 운영자금대출 2,000,000 2,000,000 국민은행 일반자금대출 2,000,000 2,000,000 우리은행 일반자금대출 2,000,000 2,000,000 씨티은행 무역어음대출 15,000,000 - 합 계 73,200,000 50,370,000 (3) 당기말 현재 연결회사의 정부기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.YMT Shenzhen Co., Ltd는 손자회사인 Pinhong Technology (Zhuhai) Co.,Ltd에 RMB 55,000,000의 추가투자를 중국정부기관과 약정하였으며, 만기일은 2036년 12월 31일입니다.(4) 당기말 현재 연결회사의 토지 중 송도 R 건립예정 토지(장부가액 : 13,557,399천원)의 경우, 시설 건립계획 이행을 위한 담보 목적으로 인천광역시 명의의 환매특약 부기등기가 설정되어 있습니다. 35. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사와 거래 및 채권채무가 존재하는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 기타특수관계자 (주)클로리스 타이탄(주) 플라이테크 United Leader Ltd 지배기업의 대표이사 지배기업의 주요경영진 종속기업의 주요경영진 관계기업의 주요경영진 우리사주조합원 현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제2호 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타수익 매입 기타비용 유형자산의매각 기타특수관계자 (주)클로리스 - 26,652 - - - 타이탄(주) 14,700 - 1,650,324 - - 지배기업의 주요경영진 - 2,275 - 45,441 843,891 현대투자파트너스 메자닌신기술사업투자조합 제2호 - - - 863,107 - 합 계 14,700 28,927 1,650,324 908,548 843,891 ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타수익 매입 기타비용 기타특수관계자 (주)클로리스 - 39,987 - - 타이탄(주) 14,700 - 1,754,925 2,410 플라이테크 - - 891,700 13,200 현대투자파트너스 메자닌신기술사업투자조합 제2호 - - - 1,289,022 합 계 14,700 39,987 2,646,625 1,304,632 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 미지급배당금 기타특수관계자 타이탄(주)(*1)(*2) 1,094,000 - 126,715 9,000 - 종속기업의 주요경영진 - 35,219 - - 274,008 지배기업의 주요경영진 - 148,100 - - - 합 계 1,094,000 183,319 126,715 9,000 274,008 (*1) 연결회사는 당기 중 타이탄(주)와의 추심을 위한 채권양도 계약을 통해 기타특수관계자인 (주)클로리스에 대한 대여금 채권을 양도하였습니다.(*2) 연결회사는 (주)클로리스에 대한 대여금 및 타이탄(주)의 기타채권과 관련하여 타이탄(주) 소유의 와이엠티(주) 및 YMT Shenzhen Co., Ltd.지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 전환사채 기타특수관계자 (주)클로리스(*1,*2) - 700,000 - - - 타이탄(주)(*2) 594,000 - 135,158 9,000 - 종속기업의 주요경영진 6,422 58,019 - - - 현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제2호 - - - - 14,000,000 합 계 600,422 758,019 135,158 9,000 14,000,000 (*1) 연결회사는 기타특수관계자인 (주)클로리스에 대한 대여금과 관련하여 (주)클로리스의 주요경영진으로부터 주요경영진 소유의 (주)클로리스 지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.(*2) 연결회사는 (주)클로리스에 대한 대여금 및 타이탄(주)의 기타채권과 관련하여 타이탄(주) 소유의 와이엠티(주) 및 YMT Shenzhen Co., Ltd.지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다. 또한, 전기중 타이탄(주)는 연결회사의 (주)클로리스에 대한 대여금 720,000천원에 대해서 연결회사와 병존적 채무인수 계약을 체결하였습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다. ① 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위 : 천원) 특수관계구분 피보증인 보증내역 금융기관 보증금액 기타특수관계자 대표이사 차입금보증 기업은행 1,920,000 신한은행 1,200,000 산업은행 2,400,000 KEB하나은행 3,600,000 씨티은행 15,257,264 국민은행 2,200,000 우리은행 2,400,000 종속기업의 주요경영진 계약이행 연대보증 상거래처 301,940 합 계 29,279,204 ② 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역연결회사는 당기말 현재 타이탄(주)에 대한 기타채권(미수금) 1,094,000천원과 관련하여 타이탄(주)가 보유한 와이엠티(주) 보통주 70,000주 및 YMT Shenzhen Co., Ltd 지분 2%를 담보로 제공받고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기① 자금대여거래 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 이자수익 기초 대여 회수 기말 기타특수관계자 (주)클로리스 700,000 - (700,000) - 26,652 지배기업의 주요경영진 - 220,000 (71,900) 148,100 2,275 종속기업의 주요경영진 58,019 - (22,800) 35,219 - 합 계 758,019 220,000 (794,700) 183,319 28,927 ② 자금차입거래 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금차입거래 이자비용 기초 전환 기말 기타특수관계자 현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조 제2호 14,000,000 (14,000,000) - 863,107 2) 전기① 자금대여거래 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 이자수익 기초 회수 기말 기타특수관계자 (주)클로리스 720,000 (20,000) 700,000 39,987 종속기업의 주요경영진 80,819 (22,800) 58,019 - 합 계 800,819 (42,800) 758,019 39,987 ② 자금차입거래 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금차입거래 이자비용 기초 차입 상환 기말 기타특수관계자 현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조 제2호 14,000,000 - - 14,000,000 1,289,022 (6) 당기 및 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여(*) 2,870,333 2,247,354 장기급여 4,468 - 주식기준보상(*) 465,683 221,803 퇴직급여 342,833 220,472 합계 3,683,317 2,689,629 (*) 상기 외 기타특수관계자에 대한 주식기준보상비용은 당기 88,142천원, 전기 67,432천원 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2022.12.31 현재 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 65,124,117,792 76,584,928,141 66,874,926,590 현금및현금성자산 17,213,465,202 26,290,371,254 17,537,315,307 단기금융자산 495,909,177 192,424,760 147,605,700 매출채권 27,781,863,154 35,162,652,515 38,119,403,009 리스채권 0 0 83,612,864 기타금융자산 3,152,343,643 1,843,076,406 1,321,835,882 기타유동자산 1,501,750,281 2,453,759,760 1,933,532,569 재고자산 7,727,834,301 7,333,526,380 7,098,154,335 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 6,010,952,034 3,309,117,066 633,466,924 매각예정비유동자산 1,240,000,000 0 0 비유동자산 101,405,598,569 90,377,545,366 74,397,427,430 당기손익-공정가치측정금융자산 2,154,063,778 2,424,421,165 2,126,921,200 기타비유동금융자산 9,620,487,700 11,719,928,085 5,083,129,844 종속기업투자주식 8,931,088,875 8,931,088,875 5,849,088,875 유형자산 74,310,714,118 61,923,392,168 56,832,552,418 무형자산 1,356,851,975 1,318,753,980 1,401,137,745 사용권자산 927,043,590 858,821,996 1,095,192,214 이연법인세자산 4,105,348,533 3,201,139,097 2,009,405,134 자산총계 166,529,716,361 166,962,473,507 141,272,354,020 부채 유동부채 72,939,000,154 70,976,350,019 36,104,496,259 매입채무 1,693,444,021 2,080,820,958 2,325,318,326 기타금융부채 3,167,315,129 3,812,081,968 3,418,173,178 기타유동부채 1,160,042,581 189,917,250 178,800,198 충당부채 10,666,667 40,500,000 0 리스부채 499,228,989 433,108,407 512,291,873 미지급법인세 0 110,414,227 201,361,786 단기차입금 27,400,000,000 45,300,000,000 23,300,000,000 유동성장기차입금 16,380,000,000 6,180,000,000 2,180,000,000 유동성전환사채 0 9,515,176,918 3,988,550,898 유동성신주인수권부사채 8,993,262,767 0 0 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 13,635,040,000 3,137,400,000 0 통화옵션부채 0 176,930,291 0 비유동부채 14,425,144,621 24,980,869,574 35,953,402,755 기타비유동금융부채 150,168,090 582,532,090 297,532,090 장기리스부채 440,898,656 438,326,037 603,070,919 기타비유동부채 122,516,491 0 0 장기충당부채 549,358,200 306,858,200 200,558,200 순확정급여부채 5,272,203,184 5,383,153,247 4,724,486,420 장기차입금 7,890,000,000 18,270,000,000 21,350,000,000 전환사채 0 0 8,226,155,126 당기손익-공정가치측정금융부채 0 0 551,600,000 부채총계 87,364,144,775 95,957,219,593 72,057,899,014 자본 자본금 8,157,232,000 7,477,489,000 7,477,489,000 자본잉여금 36,162,295,720 25,091,131,123 25,091,131,123 기타자본 2,270,577,160 698,826,915 (389,401,199) 기타포괄손익누계액 833,327,807 1,145,022,900 518,594,206 이익잉여금 31,742,138,899 36,592,783,976 36,516,641,876 자본총계 79,165,571,586 71,005,253,914 69,214,455,006 자본과부채총계 166,529,716,361 166,962,473,507 141,272,354,020 포괄손익계산서 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출 75,094,731,776 79,531,544,950 70,201,875,459 매출원가 69,000,064,875 67,257,178,422 55,334,899,130 매출총이익 6,094,666,901 12,274,366,528 14,866,976,329 판매비와관리비 13,415,442,388 11,072,032,123 10,003,287,817 영업이익 (7,320,775,487) 1,202,334,405 4,863,688,512 금융수익 6,863,284,378 4,399,916,127 3,550,722,311 금융비용 6,160,000,771 5,840,238,042 6,050,839,186 기타수익 2,273,640,914 897,270,619 194,908,489 기타비용 1,263,819,283 1,079,117,529 82,262,870 법인세비용차감전순이익(손실) (5,607,670,249) (419,834,420) 2,476,217,256 법인세비용(수익) (1,399,646,784) (811,907,757) (3,982,723) 당기순이익(손실) (4,208,023,465) 392,073,337 2,480,199,979 기타포괄손익 167,306,645 310,497,457 327,264,238 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 479,001,738 (315,931,237) 258,369,358 확정급여제도의 재측정요소 479,001,738 (315,931,237) 258,369,358 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (311,695,093) 626,428,694 68,894,880 해외사업환산손익 (311,695,093) 626,428,694 68,894,880 당기총포괄이익 (4,040,716,820) 702,570,794 2,807,464,217 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (271) 26 167 희석주당이익 (단위 : 원) (271) 26 166 자본변동표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,702,600,000 22,009,232,532 (1,421,070,438) 449,699,326 33,778,072,539 58,518,533,959 총포괄이익 당기순이익 0 0 0 0 2,480,199,979 2,480,199,979 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 258,369,358 258,369,358 해외사업환산손익 0 0 0 68,894,880 0 68,894,880 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 무상증자 3,702,600,000 (3,702,600,000) 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (413,812,090) 0 0 (413,812,090) 자기주식의 처분 0 703,551,502 1,355,481,221 0 0 2,059,032,723 전환사채의 전환 72,289,000 2,261,131,089 0 0 0 2,333,420,089 전환권대가의 자본 재분류 0 3,819,816,000 0 0 0 3,819,816,000 주식매입선택권 0 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사(당사의 임원) 0 0 90,000,108 0 0 90,000,108 현금배당 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 7,477,489,000 25,091,131,123 (389,401,199) 518,594,206 36,516,641,876 69,214,455,006 2021.01.01 (기초자본) 7,477,489,000 25,091,131,123 (389,401,199) 518,594,206 36,516,641,876 69,214,455,006 총포괄이익 당기순이익 0 0 0 0 392,073,337 392,073,337 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (315,931,237) (315,931,237) 해외사업환산손익 0 0 0 626,428,694 0 626,428,694 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 무상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 자기주식의 처분 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 전환권대가의 자본 재분류 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 1,088,228,114 0 0 1,088,228,114 주식선택권의 행사(당사의 임원) 0 0 0 0 0 0 현금배당 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 7,477,489,000 25,091,131,123 698,826,915 1,145,022,900 36,592,783,976 71,005,253,914 2022.01.01 (기초자본) 7,477,489,000 25,091,131,123 698,826,915 1,145,022,900 36,592,783,976 71,005,253,914 총포괄이익 당기순이익 0 0 0 0 (4,208,023,465) (4,208,023,465) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 479,001,738 479,001,738 해외사업환산손익 0 0 0 (311,695,093) 0 (311,695,093) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 무상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 자기주식의 처분 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 679,743,000 11,071,164,597 0 0 0 11,750,907,597 전환권대가의 자본 재분류 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 1,571,750,245 0 0 1,571,750,245 주식선택권의 행사(당사의 임원) 0 0 0 0 0 0 현금배당 0 0 0 0 (1,121,623,350) (1,121,623,350) 2022.12.31 (기말자본) 8,157,232,000 36,162,295,720 2,270,577,160 833,327,807 31,742,138,899 79,165,571,586 현금흐름표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동으로 인한 현금흐름 9,656,243,501 5,857,464,199 (3,732,922,997) 영업활동에서 창출된 현금흐름 12,025,927,238 6,139,654,932 (1,716,669,222) 이자의 수취 380,424,877 258,260,085 325,234,557 배당금의 수취 128,924,491 26,468,250 0 이자의 지급 (1,642,921,203) (827,469,233) (500,762,601) 배당금의 지급 (1,121,623,350) 0 0 법인세의 납부(환급) (114,488,552) 260,550,165 (1,840,725,731) 투자활동으로 인한 현금흐름 (19,318,883,652) (16,548,407,585) (20,103,926,404) 투자활동으로 인한 현금유입 3,883,754,591 1,536,551,096 1,053,985,210 단기금융상품의 감소 0 269,939,719 0 장기금융상품의 감소 0 0 268,800,912 관계기업투자주식의 처분 200,000,000 0 66,000,000 대여금의 감소 999,600,010 275,588,886 289,633,330 유형자산의 처분 1,069,520,118 873,000,000 174,338,586 리스채권의 회수 0 72,234,891 93,325,332 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 1,604,905,508 0 0 임차보증금의 감소 9,728,955 45,787,600 161,887,050 투자활동으로 인한 현금유출 (23,202,638,243) (18,084,958,681) (21,157,911,614) 장기금융상품의 증가 0 0 (294,000,000) 대여금의 증가 (1,564,700,000) (766,000,000) (350,921,600) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,114,684,938) (3,765,237,014) (1,000,000,204) 종속기업투자주식의 취득 0 (3,082,000,000) 0 유형자산의 취득 (18,037,837,715) (8,956,145,692) (19,018,302,466) 무형자산의 취득 (115,889,831) (243,565,183) (350,487,744) 임차보증금의 증가 (129,525,759) (1,272,010,792) (144,199,600) 매각예정비유동자산의 취득 (1,240,000,000) 0 0 재무활동으로 인한 현금흐름 1,193,252,598 18,610,546,734 18,726,776,930 재무활동으로 인한 현금유입 36,100,000,000 32,426,500,000 32,202,285,497 단기차입금의 차입 10,100,000,000 30,100,000,000 16,300,000,000 장기차입금의 차입 6,000,000,000 2,000,000,000 13,300,000,000 자기주식의 처분 0 0 2,167,333,000 주식선택권의 행사 0 0 90,000,108 신주인수권부사채의 발행 20,000,000,000 0 0 임대보증금의 증가 0 326,500,000 344,952,389 재무활동으로 인한 현금유출 (34,906,747,402) (13,815,953,266) (13,475,508,567) 단기차입금의 상환 (28,000,000,000) (8,100,000,000) (1,830,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (6,180,000,000) (1,080,000,000) (10,606,440,000) 전환사채의 상환 (13,172) (4,000,000,000) (6,500) 리스부채의 감소 (594,370,230) (594,453,266) (548,829,678) 임대보증금의 감소 (132,364,000) (41,500,000) (76,420,299) 자기주식의 취득 0 0 (413,812,090) 현금및현금성자산의 증가 (8,469,387,553) 7,919,603,348 (5,110,072,471) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (607,518,499) 833,452,599 (1,220,310,538) 기초의 현금및현금성자산 26,290,371,254 17,537,315,307 23,867,698,316 기말의 현금및현금성자산 17,213,465,202 26,290,371,254 17,537,315,307 5. 재무제표 주석 제 24(당)기 2022년 12월 31일 현재 제 23(전)기 2021년 12월 31일 현재 와이엠티 주식회사 1. 일반사항와이엠티 주식회사(이하 "당사")는 1999년 2월 11일에 설립되어 전자공업약품 및 금속표면처리 약품의 제조 및 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 인천광역시 및 경기도에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.당사는 2017년 4월 27일자로 당사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 8,157,232원입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 전성욱 5,120,000 31.38% 5,120,000 34.24% 전상욱 867,876 5.32% 867,876 5.80% 백성규 22,571 0.14% 21,692 0.15% 정보묵 7,000 0.04% - 0.00% 김균록 5,310 0.03% - 0.00% 이홍기 110 0.00% - 0.00% 전찬우 144,000 0.88% 144,000 0.96% 타이탄(주) 938,269 5.75% 258,526 1.73% 우리사주조합 200 0.00% 200 0.00% 현대투자파트너스 메자닌신기술사업투자조합 제2호 212,562 1.30% 212,562 1.42% 기타소액주주 8,996,566 55.14% 8,330,122 55.70% 합 계 16,314,464 100.00% 14,954,978 100.00% 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.- 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10 : 무형자산 - 개발비 및 기타의무형자산의 사용가치ㆍ주석 22 : 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 25 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이ㆍ주석 32 : 우발부채 및 약정사항경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. (4) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다. (5) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 31일 주주총회에서 승인될 예정입니다. 2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.한편, 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 금융상품 ① 비파생금융자산 가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. 나. 분류 및 후속측정 1) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 3) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 다. 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 라. 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. ② 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 당사의 기타금융부채는 장ㆍ단기차입금 및 일반사채 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. ③ 보통주 자본금보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 당사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.④ 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다. 가. 위험회피회계당사는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 (공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식됩니다. 2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 나. 내재파생상품 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.다. 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 자산의 손상 ① 금융자산의 손상 가. 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 다. 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 마. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ② 그 외 자산의 손상 당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 당사는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건물 17년, 30년 차량운반구 5년 시설장치 3년~30년 비품 5년~10년 기계장치 2년~15년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 연구개발비 당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.) 마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 무형자산으로 인식되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가도 포함됩니다. ② 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 당사가 생산 중인 제품과 관련된 원천기술, 소프트웨어 등으로 구성됩니다.③ 후속원가 무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. ④ 상각 당사는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 기타의무형자산 2년 ~ 10년 특허권 10년 개발비(*) 5년 회원권 비한정 내용연수 (*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 포괄손익계산서의 무형자산상각비로 인식됩니다. 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 사용권자산과 리스부채당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. - 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. (9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 외화환산당사는 재무제표를 작성함에 있어 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (13) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다 - 수행의무의 식별 및 수익인식 시점당사는 전자공업약품 및 금속표면처리 약품 제조 및 판매업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. (14) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다. 금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다. (15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (16) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 각 부채요소별 공정가치로 인식됩니다. 사채요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며 매도청구권, 전환권 및 조기상환권은 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.한편, 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품으로 구분됩니다. (18) 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. - 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.(주석 19 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하"가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. (19) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.(20) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 중국법인 등 4개의 종속기업에 투자하고 있습니다. 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 6,607 8,502 보통예금 17,206,858 26,281,869 합 계 17,213,465 26,290,371 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 495,909 192,425 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금입니다. 5. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업투자주식 와이피티 주식회사 대한민국 생산 및 판매 92.65% 2,320,981 92.65% 2,320,981 YMT Shenzhen Co., Ltd 중국 판매 51.00% 1,654,458 51.00% 1,654,458 YMT Vina Co., Ltd 베트남 판매 100.00% 1,412,400 100.00% 1,412,400 비욘드솔루션(주) 대한민국 제조 및 판매 50.32% 461,250 50.32% 461,250 키미랩(주) 대한민국 제조 및 판매 80.40% 2,412,000 80.40% 2,412,000 에스피머티리얼즈(주) 대한민국 도매 67.00% 670,000 67.00% 670,000 합 계 8,931,089 8,931,089 (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 8,931,089 5,849,089 취득 - 3,082,000 기말 8,931,089 8,931,089 6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동자산 : 매출채권 29,954,653 (2,172,790) 27,781,863 37,363,462 (2,200,810) 35,162,652 비유동자산 : 매출채권 4,484,221 (1,065,449) 3,418,772 6,549,908 (1,278,786) 5,271,122 합 계 34,438,874 (3,238,239) 31,200,635 43,913,370 (3,479,596) 40,433,774 (2) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 특수관계자 채권 20,240,149 (1,074,357) 29,191,897 (1,334,916) 연체되지 않은 채권 8,732,211 - 6,679,334 - 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권: 만기경과 후 3개월 이내 3,239,867 - 4,856,361 - 만기경과 후 3개월 초과 1년 미만 39,370 - 547,208 - 만기경과 후 1년 초과 23,395 - 493,890 - 소 계 3,302,632 - 5,897,459 - 손상채권: 연체되지 않은 채권 15,352 (15,351) 32,397 (32,397) 만기경과 후 3개월 이내 18,572 (18,572) 23,889 (23,889) 만기경과 후 3개월 초과 1년 미만 499 (499) 37,681 (37,681) 만기경과 후 1년 초과 2,129,461 (2,129,461) 2,050,714 (2,050,714) 소 계 2,163,884 (2,163,883) 2,144,681 (2,144,681) 합 계 34,438,876 (3,238,240) 43,913,371 (3,479,597) (3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 3,479,596 3,258,748 설정 10,944 220,848 환입(*) (252,301) - 기말잔액 3,238,239 3,479,596 (*) 대손충당금을 설정한 채권 중 회수된 금액입니다.(4) 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다. 7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 2,135,219 978,019 대손충당금(단기대여금) (1,094,000) (290,000) 미수수익 121,651 72,315 대손충당금(미수수익) (23,027) (19,579) 미수금 1,105,116 1,341,459 대손충당금(미수금) (303,448) (397,371) 유동성장기대여금 154,948 470,948 대손충당금(유동성장기대여금) (154,948) (398,948) 단기보증금 990,000 - 주임종단기대여금 220,833 86,233 합 계 3,152,344 1,843,076 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 5,417,045 5,500,544 대손충당금(장기대여금) (250,000) (442,000) 장기외상매출금 4,484,221 6,549,908 대손충당금(장기매출채권) (1,065,449) (1,278,786) 장기미수금 1,094,000 - 대손충당금(장기미수금) (567,053) - 보증금 507,724 1,390,262 합 계 9,620,488 11,719,928 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,547,898 671,532 설정 844,578 876,366 기말 2,392,476 1,547,898 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 731,028 (372,607) 358,421 703,237 (159,453) 543,784 제품 3,596,893 (371,000) 3,225,893 3,937,550 (438,212) 3,499,338 원재료 4,259,287 (115,767) 4,143,520 3,481,144 (190,740) 3,290,404 합 계 8,587,208 (859,374) 7,727,834 8,121,931 (788,405) 7,333,526 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 70,969 348,419 9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 49,025,412 - - 49,025,412 건물 11,646,173 (2,680,602) - 8,965,571 시설장치 2,856,958 (1,126,430) - 1,730,528 기계장치 25,912,031 (12,985,239) (815,401) 12,111,391 차량운반구 537,233 (445,962) - 91,271 비품 1,127,708 (854,490) - 273,218 건설중인자산 2,113,323 - - 2,113,323 합 계 93,218,838 (18,092,723) (815,401) 74,310,714 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 35,480,084 - - 35,480,084 건물 11,646,173 (2,159,542) - 9,486,631 시설장치 2,597,822 (790,427) - 1,807,395 기계장치 21,021,870 (10,498,715) (109,153) 10,414,002 차량운반구 522,418 (423,252) - 99,166 비품 1,027,945 (657,896) - 370,049 건설중인자산 4,266,065 - - 4,266,065 합 계 76,562,377 (14,529,832) (109,153) 61,923,392 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 취 득 처 분 폐 기 감가상각 비현금거래(*1) 기타(*2) 당기말 토지(*3) 35,480,084 1,027,268 (12,070) - - 12,530,130 - 49,025,412 건물 9,486,631 - - - (521,060) - - 8,965,571 시설장치 1,807,395 259,136 - - (336,003) - - 1,730,528 기계장치 10,414,002 3,735,601 (20,589) (13,604) (3,112,312) 1,108,293 - 12,111,391 차량운반구 99,166 36,516 (1) - (43,300) - (1,110) 91,271 비품 370,049 102,153 - - (198,984) - - 273,218 건설중인자산 4,266,065 12,309,697 (841,821) - - (13,620,618) - 2,113,323 합 계 61,923,392 17,470,371 (874,481) (13,604) (4,211,659) 17,805 (1,110) 74,310,714 (*1) 비현금거래는 상품의 기계장치 대체 (+)42,500천원 및 건설중인자산의 특허권 대체 (-)24,695천원으로 구성되어있습니다. (*2) 기타잔액은 해외지점의 유형자산에 대한 환율변동효과입니다. (*3) 당기 토지 취득가액 중 279,226천원은 송도 R 건립을 위한 차입원가자본화 금액이며, 해당 차입금의 연 이자율은 1.79%~2.58%입니다.② 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 취 득 처 분 폐 기 감가상각 비현금거래(*1) 기타(*2) 전기말 토지 35,309,682 158,332 - - - 12,070 - 35,480,084 건물 8,850,748 1,142,659 - - (506,776) - - 9,486,631 시설장치 1,263,531 828,103 - - (284,239) - - 1,807,395 기계장치 9,984,834 3,518,216 (804,652) (12,932) (2,476,591) 205,127 - 10,414,002 차량운반구 100,200 45,326 - - (50,979) - 4,619 99,166 비품 401,644 170,417 - - (202,012) - - 370,049 건설중인자산 921,913 3,415,462 - - - (71,310) - 4,266,065 합 계 56,832,552 9,278,515 (804,652) (12,932) (3,520,597) 145,887 4,619 61,923,392 (*1) 비현금거래는 미착품의 기계장치 대체 (+)29,127천원, 상품의 기계장치 대체 (+)136,000천원 및 건설중인자산의 특허권 대체 (-)19,240천원으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타잔액은 해외지점의 유형자산에 대한 환율변동효과입니다. 10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 개발비 7,116,841 (5,511,632) (1,559,829) (45,380) - 특허권 343,295 (145,190) - - 198,105 기타의무형자산 2,795,074 (1,722,807) (750,000) - 322,267 회원권 836,480 - - - 836,480 합 계 11,091,690 (7,379,629) (2,309,829) (45,380) 1,356,852 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 개발비 7,116,841 (5,318,147) (1,559,829) (238,865) - 특허권 277,916 (116,044) - - 161,872 기타의무형자산 2,719,869 (1,649,467) (750,000) - 320,402 회원권 836,480 - - - 836,480 합 계 10,951,106 (7,083,658) (2,309,829) (238,865) 1,318,754 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 취 득 상 각 대 체(*) 당기말 특허권 161,872 40,685 (29,146) 24,694 198,105 기타의무형자산 320,402 75,205 (73,340) - 322,267 회원권 836,480 - - - 836,480 합 계 1,318,754 115,890 (102,486) 24,694 1,356,852 (*) 대체 잔액은 건설중인자산의 특허권 대체 (+)24,694천원으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 취 득 상 각 대 체(*) 전기말 특허권 138,627 27,066 (23,061) 19,240 161,872 기타의무형자산 642,530 - (322,128) - 320,402 회원권 619,981 216,499 - - 836,480 합 계 1,401,138 243,565 (345,189) 19,240 1,318,754 (*) 대체 잔액은 건설중인자산의 특허권 대체 (+)19,240천원으로 구성되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비 4,303,999 4,187,842 11. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 토지및건물 536,210 (321,654) 214,556 차량운반구 1,378,967 (670,339) 708,628 비품 8,455 (4,595) 3,860 합 계 1,923,632 (996,588) 927,044 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 토지및건물 302,240 (101,521) 200,719 차량운반구 1,343,369 (697,628) 645,741 비품 34,341 (21,979) 12,362 합 계 1,679,950 (821,128) 858,822 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 증 가 감 소 감가상각 기타(*) 당기말 토지및건물 200,719 242,296 - (227,667) (792) 214,556 차량운반구 645,742 433,267 (27,105) (343,321) 45 708,628 비품 12,362 - - (8,502) - 3,860 합 계 858,823 675,563 (27,105) (579,490) (747) 927,044 (*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.② 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 증 가 감 소 감가상각 기타(*) 전기말 토지및건물 314,453 192,916 (117,501) (201,074) 11,925 200,719 차량운반구 757,777 288,192 (33,890) (368,123) 1,785 645,741 비품 22,962 - - (10,600) - 12,362 합 계 1,095,192 481,108 (151,391) (579,797) 13,710 858,822 (*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 증 가 상 환 감 소 상 각 기타(*) 당기말 리스부채 871,434 675,563 (594,370) (41,907) 23,219 6,189 940,128 (*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.② 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 증 가 상 환 감 소 상 각 기타(*) 전기말 리스부채 1,115,363 481,108 (594,453) (192,278) 50,562 11,132 871,434 (*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다. (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 : 토지 및 건물 227,667 201,074 차량운반구 343,321 368,123 비품 8,502 10,601 합 계 579,490 579,798 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 23,219 50,562 소액 및 단기리스관련 비용 129,462 71,956 12. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 차입금종류 담보권자 장부금액 차입금액 담보설정금액 토지 시설자금대출 등 기업은행 33,222,331 43,170,000 55,270,000 건물 7,922,895 토지 무역어음대출 등 씨티은행 2,038,112 - 18,000,000 합 계 43,183,338 43,170,000 73,270,000 한편, 당사는 소유 토지 중 일부에 대해 기업은행에 2047년 7월 17일까지, 씨티은행에 2051년 9월 29일까지 지상권을 제공하고 있습니다. 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장단기금융자산(저축성보험) - 1,658,124 - 1,389,476 장단기금융자산(유가증권) 3,067,892 - 3,309,117 - 상환전환우선주 - 495,940 - 1,034,945 파생금융상품자산(매도청구권) 2,943,060 - - - 합 계 6,010,952 2,154,064 3,309,117 2,424,421 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생금융상품부채(신주인수권대가) 7,698,720 - - - 파생금융상품부채(조기상환청구권) 5,936,320 - 3,137,400 - 합 계 13,635,040 - 3,137,400 - (3) 당사는 전기 중 환율변동 위험을 회피하기 위해 한국씨티은행과 통화옵션 계약을체결하였으며, 동 통화옵션계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였습니다.당기말 현재 당사의 통화옵션계약은 모두 종료되었습니다. (4) 당기 중 통화옵션계약 관련 평가손익과 거래손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 통화옵션 - - 28,986 (769,036) 14. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 872,346 1,577,191 선급비용 264,308 212,205 부가세대급금 349,073 634,644 당기법인세자산 16,023 29,720 합 계 1,501,750 2,453,760 15. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 : 미지급금 1,488,787 2,614,945 미지급비용 1,378,528 1,197,137 임대보증금 300,000 - 소 계 3,167,315 3,812,082 비유동부채 : 임대보증금 150,168 582,532 합 계 3,317,483 4,394,614 16. 기타부채 및 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 : 예수금 174,416 189,917 선수금 12,987 - 계약부채 972,640 - 소 계 1,160,043 189,917 비유동부채: 장기종업원급여채무 122,516 - 합 계 1,282,559 189,917 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 347,358 200,558 대체(*1) (29,833) - 전입액(*2) 242,500 146,800 기말잔액 560,025 347,358 (*1) 패소사건에 대한 소송비용액이 확정됨에 따라, 소취하를 이유로 청구되지 않은 비용을 제외한 당기 지급액을 충당부채에서 대체하였습니다.(*2) 당기 및 전기 중에 개시한 정부과제 관련하여 해당과제 성공 판정시 당사의 지급의무가 있는 기술사용료를 충당부채로 인식하였습니다. 17. 차입금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 만 기 당기말 전기말 단기차입금 : 운영자금 기업은행 - 2022-01-15 - 3,000,000 운영자금 기업은행 - 2022-05-15 - 1,000,000 운영자금 신한은행 - 2022-07-03 - 1,000,000 무역어음 하나은행 - 2022-07-12 - 3,000,000 운영자금 산업은행 - 2022-10-14 - 2,000,000 운영자금 국민은행 - 2022-10-29 - 2,000,000 무역어음 씨티은행 - 2022-10-31 - 5,000,000 무역어음 씨티은행 - 2022-10-31 - 10,000,000 운영자금 기업은행 5.35% 2022-11-30 2,000,000 2,000,000 운영자금 우리은행 3.34% 2022-12-29 2,000,000 2,000,000 운영자금 기업은행 2.26% 2023-03-15 1,500,000 - 운영자금 기업은행 2.19% 2023-03-16 1,000,000 1,000,000 운영자금 기업은행 2.81% 2023-03-16 1,800,000 2,800,000 시설자금 기업은행 3.81% 2023-03-31 4,500,000 4,500,000 운영자금 기업은행 3.80% 2023-04-11 3,000,000 3,000,000 운영자금 기업은행 4.61% 2023-04-20 1,000,000 1,000,000 운영자금 신한은행 4.70% 2023-07-04 1,000,000 - 운영자금 기업은행 5.35% 2023-07-28 1,000,000 - 운영자금 기업은행 5.29% 2023-08-11 2,000,000 2,000,000 시설자금 기업은행 4.71% 2023-08-31 1,100,000 - 운영자금 산업은행 4.10% 2023-10-14 2,000,000 - 운영자금 국민은행 4.19% 2023-10-31 2,000,000 - 운영자금 와이피티㈜ 0.00% 2023-12-31 1,500,000 - 소 계 27,400,000 45,300,000 장기차입금 : 시설자금 기업은행 - 2022-08-31 - 1,100,000 운영자금 기업은행 - 2022-03-15 - 500,000 운영자금 기업은행 - 2022-04-15 - 2,000,000 운전자금 와이피티㈜ - 2022-12-31 - 1,500,000 운전자금 기업은행 3.40%~5.62% 2023-09-15~2024-05-15 21,300,000 15,300,000 시설자금 기업은행 4.86% 2025-08-15 2,970,000 4,050,000 차감 : 1년이내 만기 도래분 (16,380,000) (6,180,000) 소 계 7,890,000 18,270,000 유동성장기차입금: 16,380,000 6,180,000 (2) 전환사채① 당사가 당기말과 전기말 현재 발행하고 있는 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사채액면금액(*) - 14,000,000 사채상환할증금 - 714,141 전환권조정 - (5,198,964) 차감 : 1년이내 만기 도래분 - (9,515,177) 소 계 - - 유동성전환사채: - 9,515,177 합 계 - 9,515,177 (*) 제3회 전환사채는 전기 이전에 사채권자의 전환권 일부 행사에 의해 30억원이 보통주식으로 전환되었으며, 전기 중 잔여 40억원이 상환되었습니다. 한편, 제4회 전환사채는 당기 중 전액 전환청구되었습니다.② 전환사채의 주요 내용 구분 제 4회 전환사채 사채의 명칭 제 4회 사모 전환사채 사채권자 현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제 2호 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 액면가액 14,000,000,000원 발행가액 사채 권면금액의 100%(할인율 0.00%) 발행일 2019-12-24 만기일 2024-12-24 표면이자율 연 0.00% 보장이자율 연 1.00% 전환비율 사채 권면금액의 100% 전환가액 20,595원(주1,2,3) 전환청구기간 발행일로부터 1년 후(2020년 12월 24일)부터 만기 7일 이전(2024년 12월 17일) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 사채권자의 조기상환청구권(주4) 발행일인 2019년 12월 24일로부터 3년이 되는날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채발행금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. (주1) 전기 이전의 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)으로 조정된 금액이며, 조정 근거는 아래와 같습니다.- 사채발행일부터 매1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한금액 중 높은금액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은가액을 새로운 전환가액으로 한다.- 조정된 전환가액은 최초전환가액(신주할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한경우는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상이어야한다. 조정후 액면가액 미만일 경우에는 액면가액으로 한다.(주2) 상기 전환가액은 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.- 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 - 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가격의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(주3) 전기 이전의 무상증자에 따라 상기 전환가액은 아래와 같이 조정되었습니다. 구 분 제 4회 전환사채 전환가액 10,298원 (주4) 조기상환청구기간, 조기상환지급일 및 조기상환율은 아래와 같습니다. 구분 조기상환 청구기간 조기상환지급일 조기상환율 시작일 종료일 1차조기상환청구 2022-10-25 2022-11-24 2022-12-24 103.0301% 2차조기상환청구 2023-01-23 2023-02-22 2023-03-24 103.2841% 3차조기상환청구 2023-04-25 2023-05-25 2023-06-24 103.5438% 4차조기상환청구 2023-07-26 2023-08-25 2023-09-24 103.8035% 5차조기상환청구 2023-10-25 2023-11-24 2023-12-24 104.0604% 6차조기상환청구 2024-01-24 2024-02-23 2024-03-24 104.3190% 7차조기상환청구 2024-04-25 2024-05-27 2024-06-24 104.5806% 8차조기상환청구 2024-07-26 2024-08-26 2024-09-24 104.8422% ③ 파생금융상품부채제4회 전환사채에 부여된 사채권자의 전환권 및 조기상환권은 그 경제적특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 전환권 및 조기상환권의 가치에 해당하는 금액으로 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 파생상품금융부채의 세부내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 조기상환권 - 3,137,400 (3) 신주인수권부사채① 회사가 당기말 현재 발행하고 있는 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 사채액면금액 20,000,000 신주인수권조정 (11,006,737) 차감 : 1년이내 만기 도래분 (8,993,263) 소 계 - 유동성신주인수권부사채: 8,993,263 합 계 8,993,263 ② 신주인수권부사채의 주요 내용 구분 제5회 신주인수권부사채 사채의 명칭 제5회 사모 신주인수권부사채 사채권자 교보-SP 첨단소재 신기술사업투자조합 외 7인 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 액면가액 20,000,000,000원 발행가액 사채 권면금액의 100%(할인율 0.00%) 발행일 2022-12-21 만기일 2027-12-21 표면이자율 연 0.00% 보장이자율 연 0.00% 신주인수권 행사비율 사채 권면금액의 100% 신주인수권 행사가액 16,122원(주1,2) 신주인수권 행사기간 발행일로부터 1년 후(2023년 12월 21일)부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날 이전(2027년 11월 21일) 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 사채권자의 조기상환청구권(주3) 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능 발행회사의 매도청구권(주4) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구가능 (주1) 상기 행사가액은 재조정(Refixing)될 수 있으며, 조정 근거는 아래와 같습니다.- 사채 발행일로부터 매 8개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고 각 조정일 \전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 금액 중 높은 금액이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 행사가액으로 하며, 높은 경우 그 높은 가액을 새로운 행사가액으로 상향조정한다. 단, 행사가액을 상향조정하는 경우 조정 후 행사가액은 발행 당시 행사가액 이내로 한다.- 조정된 행사가액은 최초 행사가액(신주할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상 이어야 한다. 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 한다.(주2) 상기 행사가액은 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.- 행사청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우- 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가격의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(주3) 조기상환청구기간,조기상환지급일 및 조기상환율은 아래와 같음. 구분 조기상환 청구기간 조기상환지급일 조기상환율 시작일 종료일 1차조기상환청구 2024-10-22 2024-11-21 2024-12-21 100.0000% 2차조기상환청구 2025-01-20 2025-02-19 2025-03-21 100.0000% 3차조기상환청구 2025-04-22 2025-05-22 2025-06-21 100.0000% 4차조기상환청구 2025-07-23 2025-08-22 2025-09-21 100.0000% 5차조기상환청구 2025-10-22 2025-11-21 2025-12-21 100.0000% 6차조기상환청구 2026-01-20 2026-02-19 2026-03-21 100.0000% 7차조기상환청구 2026-04-22 2026-05-22 2026-06-21 100.0000% 8차조기상환청구 2026-07-23 2026-08-22 2026-09-21 100.0000% 9차조기상환청구 2026-10-22 2026-11-21 2026-12-21 100.0000% 10차조기상환청구 2027-01-20 2027-02-19 2027-03-21 100.0000% (주4) 매도청구권은 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 38%를 초과하여 행사할 수 없으며, 매도청구권의 행사기간, 매도청구권행사에 의한 매매대금 지급기일 및 매도청구권 매매대금은 아래와 같습니다. 구분 매도청구권 행사기간 매도청구권행사에 의한매매대금 지급기일 매도청구권 매매대금 시작일 종료일 1차 2023-09-22 2023-10-21 2023-12-21 전자등록금액의 101.0037% 2차 2023-12-22 2024-01-20 2024-03-21 전자등록금액의 101.2562% 3차 2024-03-23 2024-04-21 2024-06-21 전자등록금액의 101.5094% 4차 2024-06-23 2024-07-22 2024-09-21 전자등록금액의 101.7631% 5차 2024-09-22 2024-10-21 2024-12-21 전자등록금액의 102.0175% ③ 파생금융상품부채제5회 신주인수권부사채에 부여된 사채권자의 신주인수권 및 조기상환청구권은 그 경제적특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 회사는 당기말 현재 신주인수권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.당기말 현재 파생상품금융부채의 세부내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 신주인수권대가 7,698,720 조기상환청구권 5,936,320 합 계 13,635,040 ④ 파생금융상품자산제5회 신주인수권부사채에 부여된 발행회사의 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 해당 매도청구권에 대하여 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.당기말 현재 파생금융상품자산의 세부내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 종류 당기말 매도청구권 2,943,060 18. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 16,314,464주 14,954,978주 보통주자본금 8,157,232,000원 7,477,489,000원 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 발행 보통주 14,954,978 7,477,489 14,954,978 7,477,489 전환사채의 전환 1,359,486 679,743 - - 기말 발행 보통주 16,314,464 8,157,232 14,954,978 7,477,489 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 33,054,560 17,925,924 자기주식처분이익 2,729,233 2,729,233 전환권대가(*) 316,874 4,374,345 기타자본잉여금 61,629 61,629 합 계 36,162,296 25,091,131 (*) 당기 중 제4회 전환사채 전환에 따른 주식발행초과금 대체액은 11,071,165천원이며, 전환권대가의 주식발행초과금 대체액은 4,057,471천원입니다. 상기 금액은 법인세효과가 반영된 금액입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (389,401) (389,401) 주식매입선택권 2,659,978 1,088,228 합 계 2,270,577 698,827 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 833,328 1,145,023 (6) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 112,162 - 기업합리화적립금 8,308 8,308 미처분이익잉여금 31,621,669 36,584,476 합 계 31,742,139 36,592,784 (7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일 : 처분일 : 2023년 03월 31일 2022년 03월 31일 Ⅰ.미처분이익잉여금 31,621,669 36,584,476 전기이월미처분이익잉여금 35,350,690 36,508,334 당기순이익 (4,208,023) 392,073 확정급여제도의 재측정요소 479,002 (315,931) Ⅱ.처분전이익잉여금 31,621,669 36,584,476 Ⅲ.이익잉여금 처분액 - 1,233,786 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(Ⅱ-Ⅲ) 31,621,669 35,350,690 19. 주식기준보상제도 (1) 당사의 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권(4차) 우리사주매수선택권(2차) 주식매수선택권(3차) 우리사주매수선택권(1차) 주식매수선택권(2차) 부여자 당사 당사 당사 당사 당사 부여대상 당사 및 관계회사의 임직원 계열회사의 직원 당사 및 관계회사의 임직원 계열회사의 직원 당사의 임원 부여일 2021-12-24 2021-12-24 2021-06-01 2021-06-01 2021-03-31 부여수량 45,608주(*1) 4,000주 348,872주(*2) 35,894주 87,000주 가득조건 부여일로부터 3년 근무 조건 부여일로부터 2년 근무 조건 부여일로부터 3년 근무 조건 부여일로부터 2년 근무 조건 부여일로부터 2년 근무 조건 행사가능시기 2024.12.24 ~ 2029.12.23 2023.12.24 ~ 2023.12.30 2024.06.01 ~ 2029.05.31 2023.06.01 ~ 2023.06.07 2023.03.31 ~ 2026.03.30 행사가격 21,013원 20,301원 22,019원 20,997원 19,959원 1주당 부여일의공정가치 일반형: 7,850원강화형: 5,879.13원 4,207원 일반형: 12,977.53원강화형: 9,922.52원 7,095.89원 10,676.14원 (*1) 전기 중 당사 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여하였으며, 전체 수량 중 22,811주는 일반형, 22,797주는 강화형으로 부여되었습니다. 강화형 주식매수선택권의 행사조건은 행사가능시기 중 3개월 단위로 설정된 행사신청기간 개시일로부터 직전 3개월 간의 당사 평균시가총액이 5천억원 이상 달성되었을 때입니다.(*2) 전기 중 당사 및 해외 종속회사의 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여하였으며, 전체 수량 중 174,472주는 일반형, 174,400주는 강화형으로 부여되었습니다. 강화형 주식매수선택권의 행사조건은 행사가능시기 중 3개월 단위로 설정된 행사신청기간 개시일로부터 직전 3개월 간의 당사 평균시가총액이 5천억원 이상 달성되었을 때입니다.(2) 당기와 전기의 주식선택권의 수량 변동내용은 다음과 같습니다.① 주식매수선택권 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 433,196 - 부여 - 481,480 취소 (42,020) (48,284) 기말 391,176 433,196 ② 우리사주매수선택권 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 36,491 - 부여 - 39,894 취소 (10,852) (3,403) 기말 25,639 36,491 (3) 당기말 현재 주식선택권의 평가관련 내용은 아래와 같습니다. 구분 주식매수선택권(4차) 우리사주매수선택권(2차) 주식매수선택권(3차) 우리사주매수선택권(1차) 주식매수선택권(2차) 일반형 강화형 일반형 강화형 평가기준일 2021-12-24 2021-12-24 2021-12-24 2021-06-01 2021-06-01 2021-06-01 2021-03-31 평가방법 이항모형 LSMC 이항모형 이항모형 LSMC 이항모형 이항모형 부여일의 공정가치 7,850 5,879.13 4,207 12,977.53 9,922.52 7,095.89 10,676.14 행사가격 21,013 21,013 20,301 22,019 22,019 20,997 19,959 부여수량 22,811 22,797 4,000 174,472 174,400 35,894 87,000 무위험수익률 2.2% 2.2% 1.7% 2.1% 2.1% 1.1% 1.6% 적용변동성 25.06% 25.10% 25.06% 52.77% 52.77% 52.77% 59.67% (4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기이전 보상원가 1,455,340 367,112 당기인식 보상원가 1,571,750 1,088,228 향후 인식할 보상원가 1,769,155 3,842,904 합 계 4,796,245 5,298,244 20. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기 기본주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (4,208,023,465) 392,073,337 가중평균유통보통주식수(*) 15,530,701주 14,954,978주 기본주당이익(손실) (271) 26 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초발행주식수 14,954,978 14,954,978 전환사채의 전환 575,723 - 가중평균유통보통주식수 15,530,701 14,954,978 (2) 희석주당이익(손실)당기와 전기 희석주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (4,208,023,465) 392,073,337 보통주 희석당기순이익(손실) (4,208,023,465) 392,073,337 희석가중평균유통보통주식수(*) 15,530,701주 14,954,978주 희석주당이익(손실) (271) 26 (*) 당기와 전기 희석가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 15,530,701 14,954,978 희석가중평균유통보통주식수 15,530,701 14,954,978 전기의 제4회차 전환사채의 전환가정, 당기의 제5회차 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가정, 당기 및 전기의 주식매수선택권의 행사가정은 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 제외하였습니다. 21. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 273,445 (226,048) 상품매출원가 9,453,796 5,802,391 원재료 등의 사용액 41,241,715 44,540,473 급여 10,059,397 8,721,293 퇴직급여 1,119,879 843,188 복리후생비 1,277,606 974,297 감가상각비 4,211,659 3,520,597 감가상각비(사용권자산) 579,490 579,798 무형자산상각비 102,486 345,189 경상연구개발비 4,303,999 4,187,842 대손상각비(환입) (241,357) 220,849 기타비용 10,033,392 8,819,342 합 계(*) 82,415,507 78,329,211 (*) 당기포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 22. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,721,842 6,814,203 사외적립자산의 공정가치 (1,449,639) (1,431,050) 합 계 5,272,203 5,383,153 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,814,203 6,098,072 당기근무원가 943,850 699,790 이자원가 207,295 181,896 퇴직급여 지급 (624,498) (539,561) 재측정요소(인구통계적 가정) - (8,543) 재측정요소(경험조정) 201,015 330,414 재측정요소(재무적 가정) (820,023) 52,135 기말 6,721,842 6,814,203 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,431,050 1,373,585 납부한 기여금 - 50,000 이자수익 31,266 38,498 재측정요소 (12,677) (31,033) 기말 1,449,639 1,431,050 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 1,449,639 1,431,050 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 943,850 699,790 순이자원가 176,029 143,398 합 계 1,119,879 843,188 (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.70% 3.27% 미래 급여인상률 4.00% 4.00% 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 4.532년입니다. (7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1%증가 1%감소 할인율 (271,606) 306,765 미래 급여인상률 309,287 (278,550) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 23. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,203,900 5,201,033 상여금 208,898 421,871 퇴직급여 633,493 615,999 기타장기종업원급여 56,012 - 복리후생비 620,044 485,365 여비교통비 209,383 152,257 접대비 387,346 314,920 통신비 79,925 69,600 세금과공과금 546,425 511,690 감가상각비 778,099 153,315 감가상각비(사용권자산) 385,845 368,298 보험료 85,873 99,291 차량유지비 263,769 211,445 운반비 439,159 426,703 소모품비 141,321 226,826 지급수수료 1,168,275 976,732 광고선전비 91,217 194,221 대손상각비(환입) (241,357) 220,849 무형자산상각비 59,086 51,789 기타충당부채전입 242,500 146,800 기타 1,056,229 223,028 합 계 13,415,442 11,072,032 24. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 16,228 68,347 리스해지이익 14,802 40,887 배당금수익 1,901,280 - 잡이익 341,331 788,037 합 계 2,273,641 897,271 (2) 기타비용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 45,441 - 유형자산폐기손실 13,604 12,932 리스채권손상차손 - 13,313 기타의대손상각비 844,579 876,366 기부금 - 100,000 잡손실 360,195 76,507 합 계 1,263,819 1,079,118 25. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 312,966 290,717 과거기간 당기법인세에 대한 조정사항 (290,738) - 일시적차이로 인한 이연법인세비용 (904,209) (1,191,733) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (517,666) 89,109 법인세비용 (1,399,647) (811,907) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 : 확정급여제도의 재측정요소 (127,330) 89,109 전환권대가 (390,336) - 합 계 (517,666) 89,109 (3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,607,670) (419,834) 적용세율에 따른 세부담액 (1,233,688) (92,364) 세무상 공제되지 않는 비용 120,570 81,668 세액공제 - (1,337,685) 이월세액공제의 변동액 (501,200) 36,531 기타 214,671 499,943 법인세비용(수익) (1,399,647) (811,907) 평균유효세율 (*) (*) (*) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 당기손익에 반영 기타포괄손익에반영 당기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 미수수익 (4,418) (17,177) - (21,595) - (21,595) 전환사채 (296,433) 296,433 - - - - 퇴직급여충당부채 1,484,019 57,560 (129,992) 1,411,587 1,411,587 - 퇴직보험예치금 (314,831) 7,745 2,662 (304,424) - (304,424) 대손충당금(매출채권) 1,032,016 92,832 - 1,124,848 1,124,848 - 매도가능유가증권 144,405 (6,564) - 137,841 137,841 - 국고보조금 268,524 159,782 - 428,306 428,306 - 미지급금 53,083 15,641 - 68,724 68,724 - 업무용승용차상각 17,788 (2,028) - 15,760 15,760 - 장기성예금 18,239 (4,665) - 13,574 13,574 - 재고자산평가 173,449 7,019 - 180,468 180,468 - 감가상각비 338,387 159,263 - 497,650 497,650 - 출자전환주식 22,815 (1,037) - 21,778 21,778 - 개발비 96,956 (50,918) - 46,038 46,038 - 토지 48,731 (2,215) - 46,516 46,516 - 기타무형자산 33,000 (33,000) - - - - 리스채권 18,553 (3,258) - 15,295 15,295 - 사용권자산 (188,941) (5,738) - (194,679) - (194,679) 리스부채 191,716 5,711 - 197,427 197,427 - 유가증권 44,395 64,459 - 108,854 108,854 - 기타충당부채 8,910 (6,670) - 2,240 2,240 - 주식매입선택권 239,410 319,185 - 558,595 558,595 - 기타장기채무 - 25,728 - 25,728 25,728 - 조기상환청구권(부채) - 1,246,627 - 1,246,627 1,246,627 - 신주인수권대가(부채) - 1,616,731 - 1,616,731 1,616,731 - 상환전환우선주 - 105,853 - 105,853 105,853 - 신주인수권조정 - (2,311,415) - (2,311,415) - (2,311,415) 매도청구권 - (618,043) - (618,043) - (618,043) 종속기업 63,507 (2,887) - 60,620 60,620 - 이월결손금 - 153,715 - 153,715 153,715 - 이월세액공제 127,329 501,185 - 628,514 628,514 - 소 계 3,620,609 1,769,854 (127,330) 5,263,133 8,713,289 (3,450,156) 미인식한 이연법인세효과 (419,469) - - - (1,157,785) - 상계효과 (3,450,156) 3,450,156 순이연법인세자산 3,201,140 4,105,348 - ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 당기손익에 반영 자본항목에반영 전기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 미수수익 (3,844) (574) - (4,418) - (4,418) 전환사채 (1,234,883) 938,450 - (296,433) - (296,433) 퇴직보험예치금 (302,189) (19,469) 6,827 (314,831) - (314,831) 대손충당금(매출채권) 801,435 230,581 - 1,032,016 1,032,016 - 매도가능유가증권 11,000 - - 11,000 11,000 - 유가증권 - 44,395 - 44,395 44,395 - 국고보조금 294,976 (26,452) - 268,524 268,524 - 미지급금 48,103 4,980 - 53,083 53,083 - 퇴직급여충당부채 1,341,576 60,162 82,281 1,484,019 1,484,019 - 미확정비용(성과급) 32,601 (32,601) - - - - 매도가능증권(에이아이디) 133,405 - - 133,405 133,405 - 업무용승용차상각 17,326 462 - 17,788 17,788 - 장기성예금 15,185 3,054 - 18,239 18,239 - 기타충당부채 - 8,910 - 8,910 8,910 - 재고자산평가 96,797 76,652 - 173,449 173,449 - 감가상각비 227,726 110,661 - 338,387 338,387 - 출자전환주식 22,815 - - 22,815 22,815 - 주식매입선택권 - 239,410 - 239,410 239,410 - 개발비 169,410 (72,454) - 96,956 96,956 - 토지 48,731 - - 48,731 48,731 - 기타무형자산 99,000 (66,000) - 33,000 33,000 - 리스채권 21,939 (3,386) - 18,553 18,553 - 사용권자산 (240,942) 52,001 - (188,941) - (188,941) 리스부채 245,380 (53,664) - 191,716 191,716 - 종속기업 63,507 - 63,507 63,507 이월세액공제 163,860 (36,531) - 127,329 127,329 - 소 계 2,072,914 1,458,587 89,108 3,620,609 4,425,232 (804,623) 미인식한 이연법인세효과 (63,507) - - (419,469) 상계효과 (804,623) 804,623 순이연법인세자산 2,009,407 3,620,609 3,201,140 - (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 288,668 288,668 출자전환주식 103,703 103,703 퇴직급여충당부채 252,969 258,293 감가상각 1,653,492 1,034,507 토지 221,506 221,506 일시적차이 소계 2,520,338 1,906,677 이월세액공제 628,514 - 합 계 1,157,785 419,469 (*1) 회사는 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자와 관련된 일시적 차이의 총액 288,668천원 관련하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 그 외에 차기 이후 예상과세소득의 발생가능성을 고려하여 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 매우 높지 않을 경우의 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 26. 순금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 406,991 296,858 이자수익(리스채권) - 1,935 외환차익 3,498,424 2,149,152 외화환산이익 959,545 1,853,097 배당금수익 128,924 26,468 당기손익인식금융자산평가이익 28,314 47,120 당기손익인식금융자산처분이익 15,930 9,687 통화옵션거래이익 28,986 15,600 파생상품평가이익 1,796,170 - 금융수익 계 6,863,284 4,399,917 이자비용 2,554,346 2,198,126 이자비용(리스부채) 23,219 50,562 외환차손 401,289 208,517 외화환산손실 1,407,661 16,811 당기손익인식금융자산평가손실 790,679 201,797 당기손익인식금융자산처분손실 149,448 - 통화옵션평가손실 - 176,930 통화옵션거래손실 769,036 21,870 사채상환손실 - 379,825 파생상품평가손실 64,323 2,585,800 금융비용 계 6,160,001 5,840,238 당기손익에 인식된 순금융손익 703,283 (1,440,321) 27. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 Ⅰ.당기순이익 (4,208,023) 392,073 Ⅱ.조정 주식보상비용 1,571,750 1,088,228 퇴직급여 1,119,879 843,188 기타장기종업원급여 122,516 - 감가상각비 4,211,659 3,520,597 사용권자산상각비 579,490 579,798 대손상각비(환입) (241,357) 220,849 무형자산상각비 102,486 345,189 기타충당부채전입 242,500 146,800 이자수익 (406,991) (296,858) 이자수익(리스채권) - (1,935) 외화환산이익 (959,545) (1,853,097) 배당금수익 (128,924) (26,468) 당기손익인식금융자산평가이익 (28,314) (47,120) 당기손익인식금융자산처분이익 (15,930) (9,687) 통화옵션거래이익 (28,986) (15,600) 파생상품평가이익 (1,796,170) - 이자비용 2,554,346 2,198,126 이자비용(리스부채) 23,219 50,562 외화환산손실 1,407,661 16,811 통화옵션평가손실 - 176,930 통화옵션거래손실 769,036 21,870 당기손익인식금융자산평가손실 790,679 201,797 당기손익인식금융자산처분손실 149,448 - 사채상환손실 - 379,825 파생상품평가손실 64,323 2,585,800 유형자산처분이익 (16,228) (68,347) 리스해지이익 (14,802) (40,887) 배당금수익(유가증권) (1,901,280) - 잡이익 (341,330) (480,000) 재고자산폐기손실 173,079 196,055 재고자산평가손실(환입) 70,969 348,419 기타의대손상각비 844,579 876,366 유형자산처분손실 45,441 - 유형자산폐기손실 13,604 12,932 리스채권손상차손 - 13,313 법인세비용 (1,399,647) (811,908) 외환차익 (93) - 외환차손 1 - 잡손실 2,782 - 소 계 7,579,850 10,171,548 Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 9,133,713 (1,303,245) 재고자산의 감소(증가) (680,856) (944,973) 미수금의 감소(증가) 761,977 (617,961) 선급금의 감소(증가) 704,845 (1,504,166) 선급비용의 감소(증가) (52,103) (95,661) 부가세대급금의 감소(증가) 288,094 437,385 단기금융상품의 감소(증가) (230,575) (47,074) 매입채무의 증가(감소) (387,377) (244,497) 미지급금의 증가(감소) (458,178) 634,619 선수금의 증가(감소) 12,987 - 계약부채의 증가(감소) 972,640 (6,783) 통화옵션의 감소(증가) (916,980) (6,270) 미지급비용의 증가(감소) 175,745 (153,678) 예수금의 증가(감소) (15,501) 17,900 퇴직금의 지급 (624,498) (539,562) 기타충당부채의 증가(감소) (29,833) - 사외적립자산의 감소(증가) - (50,000) 소 계 8,654,100 (4,423,966) Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 12,025,927 6,139,655 (2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 미착품의 기계장치 대체 - 29,127 상품의 기계장치 대체 42,500 136,000 유형자산처분관련 미수금의 감소(증가) 224,252 - 관계기업투자처분관련 미수금의 감소(증가) 200,000 - 금융상품의 유동성대체 - 13,630 유형자산취득관련 미지급금의 증감 667,980 322,370 건설중인자산의 본계정대체 13,620,618 71,310 리스계약의 해지 27,105 151,391 매출채권의 유동성대체 2,065,687 5,271,121 차입금의 유동성대체 16,380,000 5,080,000 리스부채와 사용권자산의 증가(감소) 675,563 481,108 전환사채의 전환 21,374,300 - 전환사채의 유동성대체 - 9,515,177 조기상환권의 유동성대체 - 3,137,400 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 차입 및 발행 상 환 전 환 상 각 신규 리스계약 및 계약해지 공정가치평가 기타(*) 당기말 전환사채_유동 14,000,000 - (13) (13,999,987) - - - - - 전환권조정_유동 (5,198,964) - - 4,335,857 863,107 - - - - 사채상환할증금_유동 714,141 - - (714,141) - - - - - 조기상환권(부채)_유동 3,137,400 - - (1,762,973) - - (1,374,427) - - 신주인수권부사채_유동 - 20,000,000 - - - - - - 20,000,000 신주인수권조정_유동 - (11,049,400) - - 42,663 - - - (11,006,737) 신주인수권대가_유동 - 8,470,840 - - - - (772,120) - 7,698,720 조기상환청구권_유동 - 5,809,260 - - - - 127,060 - 5,936,320 매도청구권(자산)_유동 - (3,230,700) - - - - 287,640 - (2,943,060) 단기차입금 45,300,000 10,100,000 (28,000,000) - - - - - 27,400,000 유동성장기차입금 6,180,000 - (6,180,000) - - - - 16,380,000 16,380,000 장기차입금 18,270,000 6,000,000 - - - - - (16,380,000) 7,890,000 리스부채 871,434 - (594,370) - 23,219 633,656 - 6,189 940,128 임대보증금 582,532 - (132,364) - - - - - 450,168 합 계 83,856,543 36,100,000 (34,906,747) (12,141,244) 928,989 633,656 (1,731,847) 6,189 72,745,539 (*) 파생상품부채의 자본잉여금 재분류, 유동성대체 및 해외법인의 환율효과가 반영되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기초 차입 및 발행 상각 상환 신규 리스계약 및 계약해지 공정가치평가 기타(*) 전기말 전환사채_유동 4,000,000 - - (4,000,000) - - 14,000,000 14,000,000 전환권조정_유동 (11,449) - 11,036 413 - - (5,198,964) (5,198,964) 사채상환할증금_유동 - - - - - - 714,141 714,141 조기상환권(부채)_유동 - - - - - - 3,137,400 3,137,400 조기상환권(자산) (379,412) - - 379,412 - - - - 전환사채 14,000,000 - - - - - (14,000,000) - 전환권조정 (6,487,986) - 1,289,022 - - - 5,198,964 - 사채상환할증금 714,141 - - - - - (714,141) - 조기상환권(부채) 551,600 - - - - 2,585,800 (3,137,400) - 단기차입금 23,300,000 30,100,000 - (8,100,000) - - - 45,300,000 유동성장기차입금 2,180,000 - - (1,080,000) - - 5,080,000 6,180,000 장기차입금 21,350,000 2,000,000 - - - - (5,080,000) 18,270,000 리스부채 1,115,363 - 50,562 (594,453) 288,830 - 11,132 871,434 임대보증금 297,532 326,500 - (41,500) - - - 582,532 합 계 60,629,789 32,426,500 1,350,620 (13,436,128) 288,830 2,585,800 11,132 83,856,543 28. 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 한편, 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 87,364,145 95,957,220 차감 : 현금및현금성자산 (17,213,465) (26,290,371) 조정부채 70,150,680 69,666,849 자본총계 79,165,572 71,005,254 조정부채비율 88.61% 98.12% 29. 위험관리 당사가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 당사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험당사의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다. 30. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 유 동 비유동 합 계 수준1 수준2 수준3 상각후원가 측정 금융자산 : 현금및현금성자산 17,213,465 - 17,213,465 - - - 매출채권 27,781,863 3,418,772 31,200,635 - - - 단기금융자산 495,909 - 495,909 - - - 기타금융자산 3,152,344 6,201,715 9,354,059 - - - 소 계 48,643,581 9,620,487 58,264,068 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 장기금융자산(저축성보험) - 1,658,124 1,658,124 - 1,658,124 - 유가증권 3,067,892 - 3,067,892 3,067,892 - - 상환전환우선주 - 495,940 495,940 - - 495,940 파생금융상품자산(매도청구권) 2,943,060 - 2,943,060 - - 2,943,060 소 계 6,010,952 2,154,064 8,165,016 3,067,892 1,658,124 3,439,000 금융자산 계 54,654,533 11,774,551 66,429,084 3,067,892 1,658,124 3,439,000 상각후원가 측정 금융부채 : 매입채무 1,693,444 - 1,693,444 - - - 기타금융부채 3,167,315 150,168 3,317,483 - - - 리스부채 499,229 440,899 940,128 - - - 차입금 43,780,000 7,890,000 51,670,000 - - - 신주인수권부사채 8,993,263 - 8,993,263 - - - 소 계 58,133,251 8,481,067 66,614,318 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 파생금융상품부채(신주인수권대가) 7,698,720 - 7,698,720 - - 7,698,720 파생금융상품부채(조기상환청구권) 5,936,320 - 5,936,320 - - 5,936,320 소 계 13,635,040 - 13,635,040 - - 13,635,040 금융부채 계 71,768,291 8,481,067 80,249,358 - - 13,635,040 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 유 동 비유동 합 계 수준1 수준2 수준3 상각후원가 측정 금융자산 : 현금및현금성자산 26,290,371 - 26,290,371 - - - 매출채권 35,162,653 5,271,122 40,433,775 - - - 단기금융자산 192,425 - 192,425 - - - 기타금융자산 1,843,076 6,448,806 8,291,882 - - - 소 계 63,488,525 11,719,928 75,208,453 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 장기금융자산(저축성보험) - 1,389,476 1,389,476 - 1,389,476 - 상환전환우선주 - 1,034,945 1,034,945 - - 1,034,945 유가증권 3,309,117 - 3,309,117 3,309,117 - - 소 계 3,309,117 2,424,421 5,733,538 3,309,117 1,389,476 1,034,945 금융자산 계 66,797,642 14,144,349 80,941,991 3,309,117 1,389,476 1,034,945 상각후원가 측정 금융부채 : 매입채무 2,080,821 - 2,080,821 - - - 기타금융부채 3,812,082 582,532 4,394,614 - - - 리스부채 433,108 438,326 871,434 - - - 차입금 51,480,000 18,270,000 69,750,000 - - - 전환사채 9,515,177 - 9,515,177 - - - 소 계 67,321,188 19,290,858 86,612,046 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 통화옵션부채 176,930 - 176,930 - 176,930 - 파생금융상품부채(조기상환권) 3,137,400 - 3,137,400 - - 3,137,400 소 계 3,314,330 - 3,314,330 - 176,930 3,137,400 금융부채 계 70,635,518 19,290,858 89,926,376 - 176,930 3,137,400 ③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 주요투입변수 장기금융자산(저축성보험) 해지환급금 평가결과 운용자산의 이자율 등 통화옵션부채 몬테카를로 시뮬레이션 환율 및 금리, 시장조건 등 ④ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 상환전환우선주 현금흐름할인법이항모형 예상현금흐름위험조정할인율: 17.53% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 파생금융상품자산(매도청구권) 이항모형 - - 파생금융상품부채(신주인수권) 이항모형 - - 파생금융상품부채(조기상환청구권) 이항모형 - - (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 상각후원가 측정 금융자산 4,664,448 1,628,968 4,262,041 179,939 당기손익-공정가치측정금융자산 350,174 1,081,025 83,275 201,797 상각후원가 측정 금융부채 1,819,676 2,680,972 39,000 5,259,702 당기손익-공정가치측정금융부채 28,986 769,036 15,600 198,800 합 계 6,863,284 6,160,001 4,399,916 5,840,238 (3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 17,206,858 26,281,869 단기금융자산 495,909 192,425 매출채권 31,200,635 40,433,775 기타금융자산 9,354,059 8,291,882 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) 5,221,956 5,733,537 합 계 63,479,417 80,933,488 (*1) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.(*2) 매도청구권(파생금융상품자산)은 제외하였습니다.(4) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 매입채무 1,693,444 1,693,444 1,693,444 - - - 기타금융부채 3,317,483 3,317,483 3,167,315 - 150,168 - 리스부채 940,128 979,116 300,487 205,543 473,086 - 차입금 51,670,000 53,345,415 16,285,248 29,043,544 8,016,623 - 신주인수권부사채(*1) 8,993,263 20,000,000 - 20,000,000 - - 합 계 66,614,318 79,335,458 21,446,494 49,249,087 8,639,877 - (*1) 신주인수권부사채의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 매입채무 2,080,821 2,080,821 2,080,821 - - - 기타금융부채 4,394,614 4,394,614 3,812,082 - 582,532 - 리스부채 871,434 893,252 232,893 205,233 455,126 - 차입금 69,750,000 71,112,217 19,946,807 32,535,503 18,629,907 - 전환사채(*1) 9,515,177 14,424,214 - 14,424,214 - - 합 계 86,612,046 92,905,118 26,072,603 47,164,950 19,667,565 - (*1) 전환사채의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD CNY USD CNY 보통예금 15,298,287 1 8,582,610 76,367 매출채권 20,916,270 - 30,232,872 1,229,183 유가증권 3,076,663 - 3,324,811 - 장기대여금 5,069,200 - 4,742,000 - 미수수익 18,814 - 52,232 - 미지급금 - - 11,813 - 순노출액 44,379,234 1 46,922,712 1,305,550 ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 외화금융자산 4,437,924 (4,437,924) 4,824,008 (4,824,008) 외화금융부채 - - (1,181) 1,181 순효과 4,437,924 (4,437,924) 4,822,827 (4,822,827) (6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 6,925,006 6,097,221 금융부채 8,000,000 14,600,000 순장부금액 (1,074,994) (8,502,779) 변동이자율 : 금융자산 17,206,858 26,281,869 금융부채 43,670,000 55,150,000 순장부금액 (26,463,142) (28,868,131) ② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 손 익 자 본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 당기말 (264,631) 264,631 (264,631) 264,631 전기말 (288,681) 288,681 (288,681) 288,681 31. 수익(1) 수익원천 (단위: 천원) 구 분 당기 전기