와이엠티 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 우발채무 등에 관한 사항 공시대상기간 중 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 사항은 없으며, 우발부채 등에 관한 내용은 [ XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발부채 등에 관한 사항]을 참고하시기 바랍니다.

(2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 감사보고서 상 강조사항 및 핵심감사사항

구분	강조사항	핵심감사사항	선정이유

제26기3분기	-	-	-

제25기	해당사항없음	현금창출단위손상검사	마스크 사업의 시장상황과 시장이자율 상승 등 회사에 불리한 영향을 미치는 외부환경의 변화를 고려

제24기	해당사항없음	유형자산의 실재성	유형자산 장부금액은 총자산 대비 약 44.0%를 차지하고 있어회사의 전체 자산장부금액 대비 유의한 부분

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정율

제26기 3분기	매출채권	28,103,344	2,348,959	8.4%

미수금	2,468,182	684,777	27.7%

대여금	1,555,465	873,514	56.2%

미수수익	1,133,630	26,474	2.3%

보증금	753,928	-	-

선급금	3,281,593	11,181	0.3%

합계	37,296,142	3,944,905	10.6%

제25기	매출채권	25,941,033	2,335,980	9.0%

미수금	3,790,657	839,127	22.1%

대여금	2,003,759	873,514	43.6%

미수수익	644,328	26,474	4.1%

보증금	651,070	-	-

선급금	1,246,646	11,181	0.9%

합계	34,277,493	4,086,276	11.9%

제24기	매출채권	24,683,753	2,476,881	10.0%

미수금	2,496,898	870,502	34.9%

대여금	1,735,281	873,514	50.3%

미수수익	47,538	23,027	48.4%

보증금	1,809,184	-	-

선급금	1,024,802	11,181	1.1%

합계	31,797,456	4,255,105	13.4%

※ 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감후 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구 분	제26기 3분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,086,276	4,255,105	4,262,958

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(25,374)	(278,308)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(25,374)	(278,308)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(141,371)	(143,455)	270,455

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,944,905	4,086,276	4,255,105

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 등에 대하여 결산일에 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 집합평가로 인식하고 있으며, 특정 채무자에 대해서는 개별채권별로 손상징후를 파악하여 충당금을 설정 합니다.2) 집합평가① IFRS 9 도입으로 당사는 충당금 설정률표를 활용한 전체기간 기대신용손실(ECL) 모형을 사용② 과거 2개년 매출채권잔액을 구간별 회수율을 근거로 하여 평균 전이율을 산정③ 과거 2개년 평균 전이율을 기준으로 손실율 산정하여 대손충당금 설정3) 개별채권별로 손상징후의 파악① 당사가 보유한 채권총액이 타당한 사유없이 24개월 이상 연체(발생일로부터 2년)된 경우② 당사 보유 채권과 관련하여 소송이나 경매가 진행중인 경우③ 최근 결산일 현재 완전 자본잠식 등의 사유로 인해 재산능력이 현저히 떨어진다고 판단되는 거래처에 대한 채권④ 거래처의 파산, 부도, 폐업, 해산, 강제집행 등의 사유가 발생하여 채권의 회수가 불가능하다고 판단되는 채권 ⑤ 상기 ①~④의 손상징후가 파악되는 경우, 개별분석에 의한 대손충당금을 100% 설정4) 단, 당사가 거래처 채권에 대한 채권보전을 위하여 거래처가 소유한 부동산, 동산, 수익증권 등에 1순위 저당권, 우선수익권을 설정한 경우, 집합평가에서 제외하고 담보설정범위 초과하는 채권에 대하여는 개별평가 대상으로 설정

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	25,639,029	199,114	2,265,201	28,103,344

구성비율	91.2%	0.7%	8.1%	100%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황 (연결기준)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제26기 3분기	제25기	제24기

화학약품	상품	1,382,150	1,289,033	1,707,624

제품	7,423,765	7,567,521	8,868,201

원재료	3,027,776	3,255,247	4,690,660

미착품	3,630	634,631	1,079,252

합 계	11,837,321	12,746,432	16,345,737

기판가공	제품	12,858	129	26,340

원재료	180,128	168,793	370,983

합 계	192,986	168,922	397,323

설비제조	원재료	801,512	750,000	1,044,980

재공품	688,660	-	242,540

합 계	1,490,172	750,000	1,287,520

소재제조	상품	82,306	248,993	-

제품	301,686	451,894	679,278

원재료	-	-	35,971

재공품	-	-	174,295

부재료	-	-	2,272

합 계	383,992	700,887	891,816

합계	상품	1,464,457	1,538,026	1,707,624

제품	7,738,309	8,019,544	9,573,819

원재료	4,009,416	4,174,040	6,142,594

재공품	688,660	-	416,835

부재료	-	-	2,272

미착품	3,630	634,631	1,079,252

합 계	13,904,472	14,366,241	18,922,396

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	4.04	5.75	7.63

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.12	7.65	6.88

(2) 재고자산 실사내용

① 실사일자 - 내부정책에 따라 매월 재고실사 실시 - 사업연도 말일에는 외부감사인의 입회하에 재고조사 실시 ② 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 - 외부감사인은 매사업연도 말일 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.③ 실사현황 당사는 전기말 재무제표를 작성함에 있어 2023년 12월 31일 외부감사인 입회하에 재고조사를 실시하였으며, 당기말 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산 수량과 일치하는 것으로 확인되었습니다.

(3) 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 공시서류 작성 기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	1,819,455	(354,998)	1,464,457

제품	7,970,761	(232,452)	7,738,309

원재료	4,409,638	(400,222)	4,009,416

재공품	820,957	(132,297)	688,660

미착품	3,630	-	3,630

합 계	15,024,441	(1,119,969)	13,904,472

한편, 공시서류 작성기준일 현재 담보로 제공되어 있는 당사의 재고자산은 없습니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 측정

당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

공시대상기간 중 금융상품의 공정가치 측정치는 [III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 30. 금융상품]에 상세하게 기재되어 있으므로 해당 부분을 참조해 주시기 바랍니다.