와이엠티 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 기말 2017년 12월 31일 현재
제 18(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
와이엠티 주식회사

1. 회사의 개요

와이엠티 주식회사(이하 "회사")는 1999년 2월11일에 설립되어 전자공업약품 및 금속표면처리 약품의 제조 및 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 인천광역시에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.회사는 2017년 4월 27일자로 회사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 1,851,300천원입니다. 당기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	지 분 율

전성욱	34.57%

전상욱	9.72%

기타	55.71%

합 계	100.00%

2. 재무제표의 작성기준회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표는 2018 년 3월 30 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.① 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산② 공정가치로 측정되는 파생상품③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화이자 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

① 주석 21: 순확정급여부채② 주석 24: 법인세비용

(4) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.(5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 회계정책 변경의 효과가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정)개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

3. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산회사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식 시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	30년	차량운반구	5년

시설장치	3년~30년	공구기구	5년

기계장치	4년~15년	비품	3년~10년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있으며, 무형자산을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않는 경우에는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	5년

특허권	10년

기타의 무형자산	5년~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부 프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래 현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각 대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료 시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 변환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동 될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품은 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. (16) 외화거래회사는 재무제표를 작성함에 있어 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제 시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품 가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(23) 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 회사는기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 38,378,134천원을 보유하고 있습니다.- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시됨으로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성되고 필요 시 전산 등 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 운영하고 있습니다. 이러한 과정을 통해 회사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 일부 회계처리시스템을 변경하였습니다.

기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

수행의무의 식별회사는Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.

회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)관련 계약을 분석한 결과, 통제가이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적영향을 분석할 예정입니다. 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,309	724

요구불예금	9,012,201	4,459,885

합 계	9,013,510	4,460,609

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융자산	64,682	432,860

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어있는 정부보조금입니다.5. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

와이피티 주식회사	대한민국	생산 및 판매	84.81%	1,050,000	84.81%	1,050,000

YMT Shenzhen Co., Ltd	중국	판매	51.00%	1,654,458	51.00%	1,654,458

YMT Vina Co., Ltd	베트남	판매	100.00%	1,412,400	100.00%	1,412,400

비욘드솔루션㈜ (*)	대한민국	생산 및 판매	50.32%	461,250	-	-

합 계	4,578,108	4,116,858

(*) 당기 중 투자주식취득에 따라 회사의 보유지분율이 19%에서 50.32%로 증가하여 비욘드솔루션(주)에 대한 회사 보유 지분을 매도가능금융자산에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.

6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산 :

매출채권	25,673,300	(4,105,123)	21,568,177	15,260,994	(3,049,897)	12,211,097

비유동자산 :

매출채권	365,463	(365,462)	1	365,463	(365,462)	1

합 계	26,038,763	(4,470,585)	21,568,178	15,626,457	(3,415,359)	12,211,098

(2) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	13,397,165	7,923,684

만기경과 후 3개월이내	4,205,589	183,800

만기경과 후 3개월 초과 1년 미만	2,585,325	2,920,088

만기경과 후 1년 초과	5,850,684	4,598,885

소 계	26,038,763	15,626,457

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	3,415,359	3,864,650

대손상각비(환입)	1,055,226	(449,291)

기말잔액	4,470,585	3,415,359

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	2,678,651	909,319

미수수익	24,863	11,541

미수금	1,801,088	33,623

현재가치할인차금_미수금	(11,627)	-

유동성장기대여금	457,200	-

주임종단기대여금	14,700	69,600

합 계	4,964,875	1,024,083

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	370,400	900,000

대손충당금_장기대여금	(250,000)	(250,000)

장기외상매출금	365,463	365,463

대손충당금_장기외상매출금	(365,462)	(365,462)

장기미수금	1,195,538	1,429,359

현재가치할인차금_장기미수금	(183,689)	(263,727)

보증금	385,932	386,466

합 계	1,518,182	2,202,099

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	223,846	-	223,846	8,727	-	8,727

제품	2,407,605	(62,443)	2,345,162	1,452,679	-	1,452,679

원재료	1,287,835	-	1,287,835	1,868,427	-	1,868,427

합 계	3,919,286	(62,443)	3,856,843	3,329,833	-	3,329,833

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	62,443	-

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	20,453,315	-	-	20,453,315

건물	4,800,030	(1,013,623)	-	3,786,407

시설장치	799,889	(323,186)	-	476,703

기계장치	12,015,231	(4,267,489)	(235,778)	7,511,964

차량운반구	355,677	(212,644)	-	143,033

비품	797,671	(455,133)	-	342,538

건설중인자산	448,400	-	-	448,400

합 계	39,670,213	(6,272,075)	(235,778)	33,162,360

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	11,835,107	-	-	11,835,107

건물	4,117,865	(865,884)	-	3,251,981

시설장치	591,146	(247,680)	-	343,466

기계장치	9,765,732	(3,438,035)	(289,416)	6,038,281

차량운반구	380,774	(188,621)	-	192,153

비품	599,037	(333,231)	-	265,806

건설중인자산	1,166,400	-	-	1,166,400

합 계	28,456,061	(5,073,451)	(289,416)	23,093,194

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	취 득	처 분	감가상각	기타(*)	당기말

토지	11,835,107	6,568,596	-	-	2,049,612	20,453,315

건물	3,251,981	5,165	-	(147,739)	677,000	3,786,407

시설장치	343,466	86,064	-	(75,506)	122,679	476,703

기계장치	6,038,280	2,177,663	(4,102,916)	(1,012,751)	4,411,688	7,511,964

차량운반구	192,154	-	(1)	(45,783)	(3,337)	143,033

비품	265,806	123,580	-	(121,901)	75,053	342,538

건설중인자산	1,166,400	6,837,434	-	-	(7,555,434)	448,400

합 계	23,093,194	15,798,502	(4,102,917)	(1,403,680)	(222,739)	33,162,360

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액과 해외지점의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	취 득	처 분	감가상각	기타	전기말

토지	11,835,107	-	-	-	-	11,835,107

건물	3,391,988	-	-	(121,917)	(18,090)	3,251,981

시설장치	401,742	11,770	(70,046)	-	343,466

기계장치	4,632,990	2,233,104	(3,833)	(823,981)	-	6,038,280

차량운반구	22,155	208,419	(1)	(38,419)	-	192,154

비품	326,299	55,844	-	(116,337)	-	265,806

건설중인자산	-	1,166,400	-	-	1,166,400

합 계	20,610,281	3,675,537	(3,834)	(1,170,700)	(18,090)	23,093,194

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

개발비	7,116,841	(4,587,904)	(68,389)	(794,992)	1,665,556

특허권	161,349	(41,334)	-	-	120,015

기타무형자산	2,147,880	(566,234)	-	-	1,581,646

합 계	9,426,070	(5,195,472)	(68,389)	(794,992)	3,367,217

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

개발비	6,584,527	(4,237,949)	(36,332)	(739,309)	1,570,937

특허권	97,059	(29,898)	-	-	67,161

기타무형자산	1,934,000	(368,717)	-	-	1,565,283

합 계	8,615,586	(4,636,564)	(36,332)	(739,309)	3,203,381

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	손상	상각	기타(*)	기말

개발비	1,570,937	340,612	(32,057)	(213,936)	-	1,665,556

특허권	67,160	64,291	-	(11,436)	-	120,015

기타무형자산	1,565,283	-	-	(197,517)	213,880	1,581,646

합 계	3,203,380	404,903	(32,057)	(422,889)	213,880	3,367,217

(*) 건설중인자산에서 기타무형자산으로 대체액 213,880천원으로 구성되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	기타	기말

개발비	833,151	787,813	(215,060)	165,033	1,570,937

특허권	49,283	26,335	(8,457)	-	67,161

기타무형자산	1,758,683	-	(193,400)	-	1,565,283

합 계	2,641,117	814,148	(416,917)	165,033	3,203,381

한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 2,269,900천원 및 1,974,727천원입니다.

11. 담보제공자산당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	20,453,315	24,850,000	시설자금대출 등	19,515,320	중소기업은행

건물	3,786,407

합계	24,239,722	24,850,000	19,515,320

12. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

수익증권 :

펀드 등	21,749	-	22,598	21,749	-	22,585

시장성 없는 지분증권 :

비욘드솔루션㈜ (*1)	-	-	-	76,000	-	76,000

에이아이디(주)(*2)	606,388	(606,387)	1	606,388	(606,387)	1

소 계	606,388	(606,387)	1	682,388	(606,387)	76,001

합 계	628,137	(606,387)	22,599	704,137	(606,387)	98,586

(*1) 당기 중 투자주식취득에 따라 회사의 보유지분율이 19%에서 50.32%로 증가하여 비욘드솔루션㈜에 대한 회사 보유 지분을 매도가능금융자산에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*2) 회사는 전기에 해당 매도가능금융자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

13. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	350,752	260,653

선급비용	153,526	58,174

부가세대급금	50,437	43,953

합 계	554,715	362,780

14. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

미지급금	1,684,286	1,518,234

금융보증부채	33,082	-

미지급비용	879,019	728,697

소 계	2,596,387	2,246,931

비유동부채 :

임대보증금	11,000	11,000

합 계	2,607,387	2,257,931

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채 :

예수금	85,585	73,406

선수금	2,850	-

소 계	88,435	73,406

기타비유동부채 :

국고보조금예수금	78,000	151,500

합 계	166,435	224,906

16. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	만 기	당기말	전기말

단기차입금:

무역금융대출	KEB하나은행	3.25%	2018.06.29	500,000	500,000

시설자금대출	중소기업은행	2.89%	2018.03.23	330,000	330,000

운영자금대출	중소기업은행	2.99%~3.12%	2018.05.18	2,000,000	4,520,320

일반자금대출	신한은행	2.24%	2018.07.03	1,000,000	900,000

산업운영자금대출	한국산업은행	1.70%	2018.10.12	2,000,000	-

무역어음대출	우리은행	-	-	-	980,000

무역어음대출	씨티은행	2.36%	2018.01.12	3,000,000	-

소 계	8,830,000	7,230,320

장기차입금:

시설자금대출 등	중소기업은행	1.95%~3.58%	2019.03.15~2020.11.14	19,225,320	10,667,360

소 계	19,225,320	10,667,360

유동성대체	(5,444,440)	(2,675,380)

차 감 계	13,780,880	7,991,980

(2) 전환사채당기 중 전기 이전 회사가 발행한 전환사채가 모두 보통주로 전환되어 100,000주의 신주가 발행되었습니다. 이에 따라 보통주자본금과 주식발행초과금이 각각 50,000천원 및 3,288,425천원 증가하였습니다.

17. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	3,702,600주	3,085,700주

보통주자본금	1,851,300	1,542,850

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,239,963	7,781,041

자기주식처분이익	2,025,682	1,407,008

합 계	23,265,645	9,188,049

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	-	(521,996)

주식선택권	8,822	1,764

합 계	8,822	(520,232)

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	668	652

해외사업환산손익	149,636	420,296

합 계	150,304	420,948

(5) 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금	8,308	8,308

미처분이익잉여금	23,418,375	20,958,972

합 계	23,426,683	20,967,280

(6) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 :2018년 3월 30일	처분일 :2017년 3월 20일

Ⅰ.미처분이익잉여금	23,418,376	20,958,972

전기이월미처분이익잉여금	20,958,972	17,293,677

당기순이익	2,498,682	3,626,477

확정급여제도의 재측정요소	(39,278)	38,818

Ⅱ.처분전이익잉여금	23,418,376	20,958,972

Ⅲ.이익잉여금 처분액	-	-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(Ⅱ-Ⅲ)	23,418,376	20,958,972

18. 주식기준보상제도

(1) 회사가 임원을 대상으로 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주가차액보상권부여	임원	2016.10.04	18,073주	4년	주식결제형	2년근무

(2) 당기와 전기의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	18,073	16,599	-	-

부여	-	-	18,073	16,599

기말	18,073	16,599	18,073	16,599

(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

평가기준일	2016.10.04

주가	12,045

행사가격	16,599

무위험수익률	1.36%

적용할인율	13.93%

적용변동성	20.62%

적용신용등급	BB-

(4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기이전 보상원가	1,764	-

당기인식 보상원가	7,058	1,764

향후인식할 보상원가	5,293	12,351

합 계	14,115	14,115

19. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	2,498,681,554	3,626,477,154

가중평균유통보통주식수(*)	3,486,772주	2,334,189주

기본주당이익	717	1,554

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	3,085,700	2,285,700

가중평균자기주식수	(19,389)	(78,013)

유상증자	356,873	-

전환상환우선주의 전환	-	126,502

전환사채의 전환	63,588	-

가중평균유통보통주식수	3,486,772	2,334,189

(2) 희석주당이익당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	2,498,681,554	3,626,477,154

전환상환주 이자비용	-	7,613,307

전환사채 이자비용	-	10,823,849

보통주 희석당기순이익	2,498,681,554	3,644,914,310

희석가중평균유통보통주식수	3,486,772주	3,109,872주

희석주당이익	717	1,172

(*) 희석가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	3,486,772	2,334,189

전환사채의 전환가정	-	100,000

전환우선주의 전환가정	-	675,683

희석가중평균유통보통주식수	3,486,772	3,109,872

한편, 당기 희석주당이익 계산시 주식선택권의 반희석 효과로 인하여 회사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

20. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(892,484)	(184,174)

상품매출원가	2,419,055	801,627

원재료 등의 사용액	20,353,956	10,285,865

급여	5,187,331	4,364,961

퇴직급여	717,825	1,549,213

복리후생비	815,869	677,759

감가상각비	1,403,680	1,170,699

무형자산상각비	422,889	416,917

경상연구개발비	2,269,900	1,974,727

기타비용	8,160,568	4,801,180

합 계(*)	40,858,589	25,858,774

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,560,606	3,173,069

사외적립자산의 공정가치	(889,306)	(682,738)

합 계	2,671,300	2,490,331

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,173,069	1,948,804

당기근무원가	623,540	557,731

이자원가	92,594	55,693

퇴직급여 지급	(387,213)	(268,188)

재측정요소(경험조정)	57,047	-

재측정요소(재무적 가정)	(21,484)	(154,467)

재측정요소(기타)	-	93,186

과거근무원가(*)	23,053	940,310

기말	3,560,606	3,173,069

(*) 과거근무원가 증가는 임원퇴직금지급규정 개정으로 증가된 퇴직금을 당기 확정급여부채 증가로 반영한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	682,738	571,124

납부한 기여금	200,000	105,000

이자수익	21,362	18,129

재측정요소	(14,794)	(11,515)

기말	889,306	682,738

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	889,306	682,738

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	623,540	557,731

순이자원가	71,232	37,564

과거근무원가	23,053	940,310

합 계	717,825	1,535,605

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.32%	2.98%

미래 급여인상률	4.70%	4.50%

회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.16년입니다.

(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1%증가	1%감소

할인율	(138,010)	161,273

미래 급여인상률	165,494	(143,707)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,988,697	2,419,177

상여금	236,670	205,600

잡급	374	720

퇴직급여	399,373	1,027,108

복리후생비	455,851	354,916

여비교통비	345,375	325,609

접대비	305,397	196,223

통신비	72,352	73,571

수도광열비	8,832	8,436

전력비	2,555	2,525

세금과공과금	205,520	160,633

감가상각비	144,643	141,361

지급임차료	307,279	283,051

수선비	49,222	11,255

보험료	63,044	71,970

차량유지비	180,443	148,598

운반비	509,998	259,700

교육훈련비	9,166	750

도서인쇄비	1,156	2,345

사무용품비	11,493	13,707

소모품비	88,893	47,236

지급수수료	447,613	299,579

광고선전비	172,289	101,542

대손상각비	1,055,226	(449,291)

무형자산상각비	15,553	416,917

견본비	48,053	10,620

잡비	45,089	39,826

합 계	8,170,156	6,173,684

23. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	169,128	28,030

수입임대료	294,600	256,740

잡이익	827,562	287,951

합 계	1,291,290	572,721

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	23,371	-

무형자산손상차손	32,057	36,332

기부금	20,037	4,000

잡손실	141,292	136,402

합 계	216,757	176,734

24. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,021,332	953,728

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(187,844)	(48,720)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(163,416)	(99,720)

법인세비용	670,072	805,288

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소	11,079	(10,949)

매도가능금융자산평가손익	3	66

당기법인세 :

자기주식처분이익	(174,498)	(88,837)

합 계	(163,416)	(99,720)

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,168,753	4,431,766

적용세율에 따른 세부담액	697,126	908,988

세무상 공제되지 않는 비용	747,925	595,985

세액공제	(732,646)	(687,997)

기타	(42,333)	(11,688)

법인세비용	670,072	805,288

평균유효세율	21.15%	18.17%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(2,539)	(2,197)	-	(4,736)	-	(4,736)

전환권조정(전환사채)	(59,886)	59,886	-	-	-	-

퇴직보험예치금	(150,202)	(48,700)	3,255	(195,647)	-	(195,647)

매도가능증권	(122)	(6)	3	(125)	-	(125)

외상매출금	1,088	-	-	1,088	1,088	-

대손충당금(매출채권)	770,020	210,673	-	980,693	980,693	-

대손충당금(미수금)	58,020	(15,050)	-	42,970	42,970	-

매도가능유가증권	11,000	-	-	11,000	11,000	-

국고보조금	354,879	(83,395)	-	271,484	271,484	-

미지급금	37	-	-	37	37	-

미지급비용	35,078	8,193	-	43,271	43,271	-

상환할증금(전환사채)	17,574	(17,574)	-	-	-	-

파생상품부채	50,632	(50,632)	-	-	-	-

퇴직급여충당부채	698,075	77,435	7,824	783,334	783,334	-

매도가능증권(에이아이디)	133,405	-	-	133,405	133,405	-

업무용승용차상각	2,768	3,566	-	6,334	6,334	-

장기성예금	11,414	1,461	-	12,875	12,875	-

개발비(무형자산)	19,395	(19,395)	-	-	-	-

금융보증부채	-	7,278	-	7,278	7,278	-

재고자산평가	-	13,737	-	13,737	13,737	-

감가상각비	14,988	31,482	-	46,470	46,470	-

소 계	1,965,624	176,762	11,082	2,153,468	2,353,976	(200,508)

상계효과	(200,508)	200,508

순이연법인세자산	2,153,468	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(1,413)	(1,126)	-	(2,539)	-	(2,539)

감가상각비	(27,270)	27,270	-	-	-	-

전환권조정(전환사채)	(88,486)	28,600	-	(59,886)	-	(59,886)

전환권조정(전환우선주)	(748,411)	748,411	-	-	-	-

전환권대가(전환우선주)	(653,496)	653,496	-	-	-	-

퇴직보험예치금	(125,647)	(24,555)	-	(150,202)	-	(150,202)

매도가능증권	(188)	-	66	(122)	-	(122)

외상매출금	1,088	-	-	1,088	1,088	-

대손충당금(매출채권)	868,087	(98,067)	-	770,020	770,020	-

대손충당금(미수금)	68,327	(10,307)	-	58,020	58,020	-

매도가능유가증권	11,000	-	-	11,000	11,000	-

국고보조금	382,434	(27,555)	-	354,879	354,879	-

미지급금	42	(5)	-	37	37	-

미지급비용	28,879	6,199	-	35,078	35,078	-

미지급비용(전환우선주)	35,878	(35,878)	-	-	-	-

상환할증금(전환사채)	17,574	-	-	17,574	17,574	-

상환할증금(전환우선주)	653,130	(653,130)	-	-	-	-

상환할증금(전환우선주비유동)	489,848	(489,848)	-	-	-	-

전환권(전환우선주비유동)	202,026	(202,026)	-	-	-	-

파생상품부채	396,203	(345,571)	-	50,632	50,632	-

퇴직급여충당부채	407,300	301,724	(10,949)	698,075	698,075	-

매도가능증권(에이아이디)	-	133,405	-	133,405	133,405	-

업무용승용차상각	-	2,768	-	2,768	2,768	-

장기성예금	-	11,414	-	11,414	11,414	-

개발비(무형자산)	-	19,395	-	19,395	19,395	-

감가상각비	-	14,988	-	14,988	14,988	-

소 계	1,916,905	59,602	(10,883)	1,965,624	2,178,373	(212,749)

상계효과	(212,749)	212,749

순이연법인세자산	1,965,624	-

25. 순금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	100,112	72,445

외환차익	95,976	373,371

외화환산이익	31,146	266,328

파생상품평가이익	-	827,078

금융수익 계	227,234	1,539,222

이자비용	643,147	1,246,673

외환차손	518,519	267,702

외화환산손실	900,258	17,457

매도가능금융자산손상차손	-	606,387

금융보증비용	33,082	-

파생상품평가손실	2,242,299	-

금융비용 계	4,337,305	2,138,219

26. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ.당기순이익	2,498,682	3,626,477

Ⅱ.조정

외화환산손실	900,258	-

대손상각비	1,055,226	(449,291)

잡손실	6,639	-

감가상각비	1,403,680	1,170,699

경상연구개발비	-	18,091

매도가능금융자산손상차손	-	606,387

재고자산평가손실	62,443	-

금융보증비용	33,082	-

유형자산처분손실	23,371	-

무형자산상각비	422,889	416,917

무형자산손상차손	32,057	36,332

법인세비용	670,072	805,289

이자비용	643,147	1,246,673

파생상품평가손실	2,242,299	-

주식보상비용	7,058	1,764

퇴직급여	717,825	1,549,213

외화환산이익	(31,146)	(248,871)

이자수익	(100,112)	(72,445)

파생상품평가이익	-	(827,078)

유형자산처분이익	(169,128)	(28,030)

소 계	7,919,660	4,225,650

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(11,087,130)	165,669

재고자산의 감소(증가)	(589,453)	(184,174)

미수금의 감소(증가)	(225,350)	190,125

선급금의 감소(증가)	(90,099)	849,083

선급비용의 감소(증가)	(95,352)	(15,516)

부가세대급금의 감소(증가)	(6,484)	(43,953)

매입채무의 증가(감소)	1,756,273	381,308

미지급금의 증가(감소)	(283,499)	314,888

선수금의 증가(감소)	2,850	(43)

미지급비용의 증가(감소)	135,872	-

예수금의 증가(감소)	(61,322)	7,482

부가세예수금의 증가(감소)	-	(30,662)

이연법인세자산의 감소(증가)	-	(73,277)

퇴직금의 지급	(387,213)	(268,188)

사외적립자산의 감소(증가)	(200,000)	(105,000)

소 계	(11,130,907)	1,187,742

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(712,565)	9,039,869

(2) 당기의 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

장기차입금의 유동성대체	5,444,440

전환사채의 전환	3,338,425

건설중인자산의 본계정대체	7,555,434

유형자산처분관련 미수금의증가	1,470,450

유형자산취득관련 미지급금의증가	453,230

매도가능금융자산의 종속기업투자주식 대체	76,000

합 계	18,337,979

27. 자본관리

회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 회사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 회사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	37,348,091	25,353,144

차감 : 현금및현금성자산	(9,013,510)	(4,460,610)

조정부채	28,334,581	20,892,534

자본총계	48,702,755	31,598,896

조정부채비율	58.18%	66.12%

28. 위험관리

회사가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 회사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험회사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험회사의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

29. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	9,013,510	-	9,013,510	-	-	-

매출채권	21,568,177	1	21,568,178	-	-	-

단기금융자산	464,682	-	464,682	-	-	-

장기금융자산	-	826,109	826,109	-	-	-

기타금융자산	4,964,875	1,518,181	6,483,056	-	-	-

소 계	36,011,244	2,344,291	38,355,535	-	-	-

매도가능금융자산 :

수익증권	-	22,598	22,598	-	22,598	-

시장성 없는 지분증권	-	1	1	-	-	-

소 계	-	22,599	22,599	-	22,598	-

금융자산 계	36,011,244	2,366,890	38,378,134	-	22,598	-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	2,973,592	-	2,973,592	-	-	-

기타금융부채	2,596,387	11,000	2,607,387	-	-	-

차입금	14,274,440	13,780,880	28,055,320	-	-	-

금융부채 계	19,844,419	13,791,880	33,636,299	-	-	-

② 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	4,460,610	-	4,460,610	-	-	-

매출채권	12,211,097	1	12,211,098	-	-	-

단기금융자산	362,000	-	362,000	-	-	-

장기금융자산	-	521,895	521,895	-	-	-

기타금융자산	1,024,083	2,202,098	3,226,181	-	-	-

소 계	18,057,790	2,723,994	20,781,784	-	-	-

매도가능금융자산 :

수익증권	-	22,585	22,585	-	22,585	-

시장성 없는 지분증권	-	76,001	76,001	-	-	-

소 계	-	98,586	98,586	-	22,585	-

금융자산 계	18,057,790	2,822,580	20,880,370	-	22,585	-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	1,217,319	-	1,217,319	-	-	-

기타금융부채	2,246,931	11,000	2,257,931	-	-	-

차입금	9,905,700	7,991,980	17,897,680	-	-	-

전환사채	-	807,674	807,674	-	-	-

소 계	13,369,950	8,810,654	22,180,604	-	-	-

파생상품금융부채	-	230,143	230,143	-	-	230,143

금융부채 계	13,369,950	9,040,797	22,410,747	-	-	230,143

③ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품금융부채	옵션모델	보통주가치, 이자율, 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가 (감소)됩니다.ㆍ보통주가치가 높아지는(낮아지는) 경우ㆍ이자율이 낮아지는(높아지는) 경우ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

④ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능지분증권	1	76,001

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

대여금및수취채권	219,815	1,412,632	712,144	-

매도가능금융자산	-	-	-	606,387

상각후원가측정금융부채	7,419	682,375	-	1,531,832

파생상품금융부채	-	2,242,299	827,078	-

합 계	227,234	4,337,306	1,539,222	2,138,219

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	9,012,201	4,459,885

단기금융자산	464,682	362,000

매출채권	21,568,178	12,211,098

기타금융자산	6,483,056	3,226,181

장기금융자산	826,109	521,895

매도가능금융자산(*2)	22,598	22,585

합 계	38,376,824	20,803,644

(*1) 회사의 보유현금은 제외하였습니다. (*2) 회사의 지분증권은 제외하였습니다.회사는 당기말 현재 특수관계자를 위하여 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 신용위험에 대한 최대 노출정도는 3,000,000천원 입니다.

(4) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	2,973,592	2,973,592	2,973,592	-	-	-

기타금융부채	2,607,387	5,607,387	5,596,387	-	11,000	-

차입금	28,055,320	30,040,576	7,487,408	7,487,408	12,025,699	3,040,061

합 계	33,636,299	38,621,555	16,057,387	7,487,408	12,036,699	3,040,061

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	1,217,319	1,217,319	1,217,319	-	-	-

기타금융부채	2,257,931	2,257,931	728,697	1,518,234	11,000	-

차입금	17,897,680	17,897,680	7,230,320	2,675,380	7,991,980	-

전환사채	807,674	807,674	-	-	807,674	-

합 계	22,180,604	22,180,604	9,176,336	4,193,614	8,810,654	-

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

보통예금	699,208	469,633

매출채권	8,562,189	6,362,697

미수금	1,464,086	1,693,087

단기대여금	2,142,800	-

미수수익	3,335	-

미지급금	(28,744)	(32,422)

순노출액	12,842,874	8,492,995

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

외화금융자산	1,287,162	(1,287,162)	852,542	(852,542)

외화금융부채	(2,874)	2,874	(3,242)	3,242

순효과	1,284,288	(1,284,288)	849,300	(849,300)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	4,561,742	2,512,814

금융부채	7,930,000	-

순장부금액	(3,368,258)	2,512,814

변동이자율 :

금융자산	9,012,201	4,459,885

금융부채	20,125,320	18,705,354

순장부금액	(11,113,119)	(14,245,469)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말	(111,131)	111,131	(111,131)	111,131

전기말	(142,455)	142,455	(142,455)	142,455

30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같으며, 소송 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위 : USD)

원고	피고	소송명	소송가액	비고

와이엠티 주식회사	Synpower	대금지급소송	USD 1,649,441.52	2심계류중

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인	보증내용	금액

기술보증기금	지급보증	1,775,000

서울보증보험주식회사	하자이행보증	36,700

합 계	1,811,700

(3) 당기말 현재 회사는 우리사주조합원의 주식취득 자금 대출에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 31참조)

(4) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도액

KEB하나은행	매출채권담보대출	700,000

무역금융대출	500,000

중소기업은행	시설자금대출 등	24,295,000

신한은행	일반자금대출	1,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	2,000,000

씨티은행	무역어음대출	5,000,000

합 계	33,495,000

31. 특수관계자 (1) 당기말 현재 회사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭	소재지

종속기업	와이피티 주식회사	대한민국

YMT Shenzhen Co., Ltd	중국

YMT Vina Co., Ltd	베트남

비욘드솔루션(주)	대한민국

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	지분취득	기타비용	유형자산 매입	유형자산 매각

종속기업	와이피티 주식회사	2,211,523	2,320	-	-	477,090	1,214,293	3,663,675

YMT Shenzhen Co., Ltd	6,208,025	8,132	-	-	-	-	-

YMT Vina Co., Ltd	2,092,501	3,511	-	-	-	-	-

비욘드솔루션(주)	-	-	-	385,250	5,000	637,000	-

기타	타이탄(주)	8,433	14,700	1,367,374	-	19,010	-	-

합 계	10,520,482	28,663	1,367,374	385,250	501,100	1,851,293	3,663,675

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	와이피티 주식회사	2,741,307	500	410,430	-

YMT Shenzhen Co., Ltd	5,019,842	8,263	-	-

YMT Vina Co., Ltd	375,279	-	-	-

기타	타이탄(주)	11,675	16,497	683,411	5,150

합 계	8,148,103	25,260	1,093,841	5,150

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	와이피티 주식회사	406,743	1,481,260	-	-

YMT Shenzhen Co., Ltd	4,479,543	-	7,610	-

YMT Vina Co., Ltd	2,411,061	2,146,135	-	-

비욘드솔루션(주)	-	-	-	120,700

기타	타이탄(주)	-	-	-	9,000

종속기업의 임원	-	1,267,204	-	-

합 계	7,297,347	4,894,599	7,610	129,700

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	와이피티 주식회사	183,696	134,100	-	-

YMT Shenzhen Co., Ltd	1,791,402	-	-	-

YMT Vina Co., Ltd	641,878	-	-	-

기타	타이탄(주)	-	-	-	9,000

종속기업의 임원	-	1,429,359	-	-

합 계	2,616,976	1,563,459	-	9,000

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	피보증인	보증내역	금융기관	보증금액

종속기업	와이피티 주식회사	차입금연대보증	중소기업은행	1,466,000

기타	우리사주조합원	우리사주 취득자금 대출 지급보증	한국증권금융	1,214,810

합 계	2,680,810

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	피보증인	보증내역	금융기관	보증금액

기타	대표이사	차입금보증	중소기업은행	2,498,712

신한은행	1,200,000

산업은행	2,000,000

KEB하나은행	600,000

씨티은행	7,990,710

합 계	14,289,422

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	자금대여	기말

종속기업	YMT Vina Co., Ltd	-	2,142,800	2,142,800

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	현금출자

종속기업	YMT Vina Co., Ltd	527,400

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	690,546	720,085

퇴직급여	167,256	74,404

합 계	857,802	794,489