와이엠티 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당)기 2018년 12월 31일 현재
제 19(전)기 2017년 12월 31일 현재
와이엠티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요와이엠티 주식회사(이하 "회사")는 1999년 2월11일에 설립되어 전자공업약품 및 금속표면처리 약품의 제조 및 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 인천광역시에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.회사는 2017년 4월 27일자로 회사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 3,702,600천원 입니다.

당기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율

전성욱	2,560,000	34.57%

전상욱	720,000	9.72%

타이탄(주)	119,263	1.61%

자기주식	116,279	1.57%

우리사주조합	41,632	0.56%

기타	3,848,026	51.97%

합 계	7,405,200	100.00%

2018년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업 현황

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

와이피티 주식회사	대한민국	인쇄회로기판 표면처리도금	12월 31일	84.81%

YMT Shenzhen Co., Ltd	중국	전자공업약품 판매	12월 31일	51.00%

YMT Vina Co., Ltd	베트남	전자공업약품 판매	12월 31일	100.00%

비욘드솔루션(주)	대한민국	설비제조 및 수리	12월 31일	50.32%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

와이피티 주식회사	18,956,395	7,996,954	13,497,641	1,008,385	951,470

YMT Shenzhen Co., Ltd	21,403,746	4,743,045	16,517,148	4,180,504	4,020,312

YMT Vina Co., Ltd	10,627,439	9,437,696	3,887,727	247,724	267,878

비욘드솔루션(주)	2,383,744	523,739	5,160,169	651,531	631,655

② 전기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액(*)	당기순이익(손실)(*)	총포괄손익(*)

와이피티 주식회사	20,629,466	10,621,495	17,850,145	3,881,186	3,791,444

YMT Shenzhen Co., Ltd	18,423,389	5,783,000	14,039,443	3,284,330	2,655,397

YMT Vina Co., Ltd	5,541,715	4,619,851	1,574,476	(175,202)	(295,583)

비욘드솔루션(주)(*)	1,837,533	609,183	963,136	211,520	211,520

(*) 전기 지배력 취득일부터 전기말까지의 재무정보입니다.(4) 당기말 현재의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	와이피티 주식회사	YMT Shenzhen Co., Ltd	비욘드솔루션(주)

누적 비지배지분(*)	1,665,215	8,163,743	774,283

비지배지분에 배분된 당기순이익(*)	153,217	2,048,447	255,654

영업활동현금흐름	2,851,267	3,709,665	1,146,137

투자활동현금흐름	(2,586,456)	(273,280)	(57,963)

재무활동현금흐름	(102,000)	-	(132,000)

현금성자산의 환율변동	5,047	(120,374)	-

현금및현금성자산의 순증가	167,858	3,316,011	956,174

(*) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채② 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 11 : 무형자산- 개발비의 사용가치ㆍ주석 23 : 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 26 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이ㆍ주석 32 : 우발부채 및 약정사항

(5) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다.

3. 주요 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다.전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 회계정책 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익을 최초 적용하였습니다.아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ① 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 없으며, 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 또한, 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과로 미치는 영향은 없습니다.

② 기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34에 서 설명하고 있습니다.③ 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다.2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 제 1039호에 따른 충당금과 비교하여 추가로 계상한 손실충당금은 없습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 회사에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품 ① 비 파생금융자산가. 인 식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

나. 분류 및 후속측정 1) 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정 하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

4) 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다. - 대여금 및 수취채권 - 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산

5) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

다, 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 라. 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

② 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 연결실체의 기타금융부채는 장ㆍ단기차입금 및 전환사채 등으로 구성되어 있습니다.

연결실체는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다.③ 보통주 자본금보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 회사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(8) 자산의 손상 ① 금융자산의 손상 가. 금융상품과 계약자산 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나. 기대신용손실의 측정 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

다. 신용이 손상된 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

마. 제각 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

바. 비파생금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련한 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락 또는 장기간 하락하는 경우를 포함합니다

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	연결실체는 수취채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하였습니다. 모든 중요 수취채권 잔액에 대해 연결실체는 개별적으로 손상평가를 하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 확인되지는 않았지만 발생한 손상에 대한 집합적인 손상검사를 수행하였습니다. 개별적으로 중요하지 않은 수취채권은 유사한 위험 성격을 갖는 수취채권 집단별로 손상평가가 수행되었습니다.

회사는 수취채권 등의 집합적인 손상평가를 수행함에 있어서 연체비율, 연체 채권의 회수 및 실제 발생 손실의 금액에 대한 과거추세, 현재의 경제환경과 신용 조건이 과거의 손상 경험율 보다 높거나 낮은 손실을 발생시킬 가능성에 대한 경영진의 판단을 활용하였습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대한 손상차손은 손상의 증거가 있는 경우 당해 자산의 장부금액과 금융자산에 대한 원래의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되었습니다. 회사는 손상차손을 당기손실로 인식하며, 충당금계정으로 반영하였습니다.

원가를 장부금액으로 하는 지분상품 등의 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되어 당기손익으로 인식되며, 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다.

매도가능금융자산	회사는 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해, 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손실로 재분류하였습니다.

회사는 후속기간에 공정가치로 평가되는 금융자산에 대해 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하였습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품과 관련된 손상차손의 환입은 당기손익으로 인식되나, 매도가능지분상품의 경우 환입액은 기타포괄손익으로 인식되었습니다.

② 그 외 자산의 손상

연결실체는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 회사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.

연결실체는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결실체의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	20년~30년	차량운반구	4년~5년

시설장치	3년~30년	공구기구	5년

기계장치	2년~15년	비품	3년~10년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구개발비

연결실체는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결실체는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)

마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

② 기타의무형자산

기타의무형자산은 연결실체가 생산중인 제품과 관련된 원천기술, 소프트웨어, 토지사용권 등으로 구성됩니다.

③ 후속원가

무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다.

④ 상각

회사는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

기타의무형자산	10년~40년

특허권	10년

개발비(*)	5년

회원권	비한정

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 연결포괄손익계산서의 무형자산상각비로 인식됩니다.

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다

- 수행의무의 식별 및 수익인식 시점연결실체는 전자공업약품 및 금속표면처리 약품 제조 및 판매업무, 인쇄회로기판 표 면처리 도금사업 등을 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다.

내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 종속회사 및 관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이를 제외한 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속회사및관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니 다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(21) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스 이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스 이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결실체가 리스 제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(22) 주식기준보상연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 20참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하"가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

연결실체는 2018년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1116호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 리스계약을 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 회사의 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정. 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자 '개정 .관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 . 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’

4. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (1) 당기와 전기의 연결실체가 소재한 지역별 매출액과 보고기간종료일 현재 연결실체의지역별 유ㆍ무형자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	유ㆍ무형자산

당기	전기	당기말	전기말

대한민국	67,435,503	65,876,162	55,176,985	48,877,310

중국	16,517,148	14,039,443	1,188,060	1,323,083

베트남	3,887,727	1,574,476	2,375,862	276,274

연결조정	(15,104,509)	(12,297,971)	166,854	(515,403)

합 계	72,735,869	69,192,110	58,907,761	49,961,264

(2) 당기말 현재 연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	보고부문의 성격

화학약품 사업부문	금ㆍ동도금약품, 공정약품의 생산

기판가공 사업부문	금ㆍ동도금기판의 가공처리

설비제조 사업부문	장비의 제조 및 수리

(3) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	화학약품사업부문	기판가공사업부문	설비제조사업부문	소계	연결조정	합계

매출액	69,182,569	13,497,641	5,160,169	87,840,379	(15,104,510)	72,735,869

영업손익	11,785,136	1,367,177	777,175	13,929,488	460,106	14,389,594

당기순손익	7,971,353	1,008,385	651,531	9,631,269	153,943	9,785,212

자산총액	125,136,631	18,956,395	2,383,744	146,476,770	(19,398,808)	127,077,962

부채총액	56,697,156	7,996,954	523,739	65,217,849	(12,550,483)	52,667,366

한편, 당기 중 연결실체 매출의 10%이상 비중을 차지하는 매출처는 2개 회사로 매출의 약 31.3%를 차지하고 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	화학약품사업부문	기판가공사업부문	설비제조사업부문	소계	연결조정	합계

매출액	62,676,800	17,850,145	963,136	81,490,081	(12,297,971)	69,192,110

영업손익	10,243,287	5,886,176	266,038	16,395,501	(316,369)	16,079,132

당기순손익	5,607,809	3,881,186	211,520	9,700,515	(688,565)	9,011,950

자산총액	110,015,950	20,629,466	1,837,533	132,482,949	(18,511,478)	113,971,471

부채총액	47,750,942	10,621,495	609,183	58,981,620	(11,509,210)	47,472,410

한편, 전기 중 연결실체 매출의 10%이상 비중을 차지하는 매출처는 2개 회사로 매출의 약 26.7%를 차지하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	11,750	13,486

보통예금	27,593,560	22,408,992

합 계	27,605,310	22,422,478

(2 ) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융자산	59,405	64,682	정부보조금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어있는 정부보조금입니다.

6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산 :

매출채권	24,374,266	(3,710,387)	20,663,879	27,928,364	(5,123,229)	22,805,135

비유동자산 :

매출채권	365,463	(365,462)	1	365,463	(365,462)	1

합 계	24,739,729	(4,075,849)	20,663,880	28,293,827	(5,488,691)	22,805,136

(2) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	18,646,732	14,448,988

만기경과 후 3개월이내	676,325	4,391,108

만기경과 후 3개월 초과 1년 미만	1,367,128	2,585,346

만기경과 후 1년 초과	4,049,544	6,868,385

합 계	24,739,729	28,293,827

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	5,488,691	4,433,636

연결범위 변동	-	1,403

대손상각비	585,961	1,053,652

채권제각	(1,999,382)	-

환율변동효과	579	-

기말잔액	4,075,849	5,488,691

(4) 연결실체는 전기에 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았고, 양도시에 수령한 금액은 보증은행에 대한 차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없으며, 전기말 제거되지 않은 매출채권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말

은행에 양도된 매출채권의장부금액(차입거래)	KEB하나은행	-	132,000

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	1,009,528	725,852

대손충당금(단기대여금)	(190,000)	(190,000)

유동성장기대여금	861,000	457,200

미수수익	41,001	21,527

대손충당금(미수수익)	(11,984)	-

미수금	1,163,870	420,161

대손충당금(미수금)	(22,281)	(22,281)

유동성장기미수금	489,761	282,665

현재가치할인차금(유동성미수금)	(18,172)	(11,627)

단기보증금	19,456	141,236

주임종단기대여금	476,971	274,205

합 계	3,819,150	2,098,938

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기매출채권	365,463	365,463

대손충당금(장기매출채권)	(365,462)	(365,462)

장기대여금	1,078,366	418,966

대손충당금(장기대여금)	(298,566)	(298,566)

장기미수금	1,067,677	1,195,538

현재가치할인차금(장기미수금)	(149,810)	(183,689)

보증금	732,849	853,031

장기선급비용	136,968	146,981

합 계	2,567,485	2,132,262

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	372,069	-	372,069	310,079	-	310,079

제품	5,196,217	(179,827)	5,016,390	5,964,838	(62,443)	5,902,395

원재료	1,826,152	-	1,826,152	1,610,687	-	1,610,687

재공품	315,056	315,056	415,214	-	415,214

미착품	134,605	-	134,605	58,273	-	58,273

합 계	7,844,099	(179,827)	7,664,272	8,359,091	(62,443)	8,296,648

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	117,384	62,443

9. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말

지분율	장부금액

(주)클로리스	대한민국	음료 등의 제조 및 판매	24.90%	660,000

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	기말

(주)클로리스	-	660,000	(34,799)	625,201

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	당기순손실

(주)클로리스	1,841,191	1,340,535	1,707,004	(16,906)	(139,755)

지분취득일부터 당기말까지의 재무정보입니다.(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)클로리스	500,656	24.90%	124,663	500,538	625,201

(5) 측정기간 내 조정사항연결실체는 2018년 6월 30일 (주)클로리스의 지분 22%를 취득한 이후 측정기간 동안에 취득일에 인식한 식별가능한 자산 및 부채에 대하여 새롭게 정보를 입수하였고 이에 따라 취득일 현재 순자산을 조정하였습니다.또한 최초 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생한해당 순자산 조정의 대가로 (주)클로리스의 지분율이 22%에서 24.9%로 조정되었고 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 지분율을 24.9%로 소급하여 조정하였습니다.측정기간 내 조정사항의 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	조정전	조정후	차 이

총 이전대가	660,000	660,000	-

취득대상회사의 순자산 공정가치(*1)	1,046,839	640,410	(406,429)

지분율(*2)	22.00%	24.90%	2.90%

취득지분의 순자산 공정가치((*1)x(*2))	230,305	159,462	(70,843)

투자차액	429,695	500,538	70,843

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	28,738,161	-	-	28,738,161

건물	9,641,079	(2,025,322)	-	7,615,757

시설장치	3,091,658	(1,191,008)	-	1,900,650

기계장치	24,556,155	(8,440,917)	(214,351)	15,900,887

차량운반구	713,317	(359,408)	-	353,909

공구와기구	1,000	(999)	-	1

비품	1,267,788	(776,498)	-	491,290

건설중인자산	1,081,027	-	(33,626)	1,047,401

합 계	69,090,185	(12,794,152)	(247,977)	56,048,056

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	23,191,127	-	-	23,191,127

건물	6,648,764	(1,353,617)	-	5,295,147

시설장치	2,932,988	(916,624)	-	2,016,364

기계장치	19,591,287	(5,977,735)	(235,777)	13,377,775

차량운반구	518,346	(271,523)	-	246,823

공구와기구	1,000	(999)	-	1

비품	1,006,316	(622,372)	-	383,944

건설중인자산	2,022,094	-	-	2,022,094

합 계	55,911,922	(9,142,870)	(235,777)	46,533,275

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타(*)	기 말

토지	23,191,127	5,547,034	-	-	-	28,738,161

건물	5,295,147	1,253,187	-	(315,654)	1,383,077	7,615,757

시설장치	2,016,364	176,700	-	(297,167)	4,753	1,900,650

기계장치	13,377,775	2,418,089	(52,567)	(2,438,883)	2,596,473	15,900,887

차량운반구	246,823	212,751	(1)	(107,157)	1,493	353,909

공구과기구	1	-	-	-	-	1

비품	383,944	260,685	-	(154,368)	1,029	491,290

건설중인자산	2,022,094	1,544,968	-	-	(2,519,661)	1,047,401

합 계	46,533,275	11,413,414	(52,568)	(3,313,229)	1,467,164	56,048,056

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액 및 투자부동산에서 건물로 대체금액 및 해외지점, 종속회사의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	처 분	감가상각	기타(*)	기 말

토지	14,572,920	-	6,568,596	-	-	2,049,611	23,191,127

건물	4,707,268	-	182,954	-	(230,534)	635,459	5,295,147

시설장치	1,166,350	-	807,641	(11,483)	(201,043)	254,899	2,016,364

기계장치	9,545,065	-	1,348,377	(439,241)	(1,590,195)	4,513,769	13,377,775

차량운반구	262,671	-	70,485	(1)	(77,646)	(8,686)	246,823

공구과기구	1	-	-	-	-	-	1

비품	325,143	2,779	129,293	(93)	(146,480)	73,303	383,944

건설중인자산	1,166,400	-	8,690,927	-	-	(7,835,233)	2,022,094

합 계	31,745,818	2,779	17,798,273	(450,818)	(2,245,898)	(316,878)	46,533,275

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액과 해외지점, 종속회사의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

특허권	168,856	(57,070)	-	-	111,786

개발비	7,116,841	(4,952,126)	(1,559,829)	(604,886)	-

기타의무형자산	3,385,823	(811,904)	-	-	2,573,919

회원권	174,000	-	-	-	174,000

합 계	10,845,520	(5,821,100)	(1,559,829)	(604,886)	2,859,705

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

특허권	161,350	(41,335)	-	-	120,015

개발비	7,116,841	(4,587,904)	(68,389)	(794,992)	1,665,556

기타의무형자산	2,213,340	(570,922)	-	-	1,642,418

합 계	9,491,531	(5,200,161)	(68,389)	(794,992)	3,427,989

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	기타(*)	기말

특허권	120,015	7,507	(15,736)	-	-	111,786

개발비	1,665,556	(1,250)	(172,866)	(1,491,440)	-	-

기타의무형자산	1,642,418	1,163,412	(240,878)	-	8,967	2,573,919

회원권	-	174,000	-	-	-	174,000

합 계	3,427,989	1,343,669	(429,480)	(1,491,440)	8,967	2,859,705

(*) 해외 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	기타(*)	기말

특허권	67,161	64,291	(11,436)	-	-	120,015

개발비	1,570,937	340,612	(213,936)	(32,057)	-	1,665,556

기타의무형자산	1,642,223	-	(199,732)	-	199,927	1,642,418

합 계	3,280,321	404,903	(425,104)	(32,057)	199,927	3,427,989

(*) 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체액 및 해외 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어있습니다.

(3) 당기말 현재 무형자산의 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손 금액	평가방법

당기손상	누계액

개발비	광선택 촉매 활성 초미세 전자회로 제조 기술(*1)	-	1,079,305	1,079,305	사용가치

초박형 무전해 구리 필름 제조기술 등(*2)	-	412,135	480,524	사용가치

합 계	-	1,491,440	1,559,829

(*1) 광선택 촉매 활성 초미세 전자회로 제조 기술 : 연결실체는 당기 중 관련 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등의 사유로 경제적 효익의 유입가능성이 낮아졌다고 판단하였습니다. 따라서 관련 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 초박형 무전해 구리 필름 제조기술 등 : 연결실체는 당기 중 관련 개발프로젝트의 경쟁환경의 변화 따른 경제적 효익의 유입가능성이 낮아졌다고 판단하였고 따라서 관련 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	1,205,959	689,339

12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	감가상각	대 체(*)	기 말

건물	1,496,673	(4,897)	(1,386,042)	105,734

(*) 투자부동산의 사용목적변경으로 인하여 취득가액 1,743,300천원 , 감가상각누계액 357,258천원이 각각 유형자산의 취득가액과 감가상각누계액으로 대체되었습니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

건물	1,547,128	(50,455)	1,496,673

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 각각 임대수익 16,560천원 및 18,532천원이 발생하였습니다.(3) 당기말 현재 투자부동산은 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적인 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

13. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	차입금종류	담보권자	장부금액	차입금액	담보설정금액

토지	시설자금대출 등	기업은행	21,152,923	24,886,880	32,450,000

건물	5,566,581

기계장치	1,038,724

시설장치	387,053

투자부동산	105,734

합 계	28,251,015	24,886,880	32,450,000

한편, 지배기업 소유 토지 일부가 기업은행에 2047년 7월 17일까지 지상권이 설정되어 있습니다.14. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권(*1)	-	-

지분증권(*2)	-	-

장기금융자산(저축성보험)	-	1,883,084

합 계	-	1,883,084

(*1) 해당 수익증권은 전기말에 매도가능금융자산으로 분류되었으며 주석 34에서 설명하고 있습니다. 한편, 회사는 수익증권을 당기 중 모두 처분하였습니다.(*2) 해당 지분증권은 전기말에 매도가능금융자산으로 분류되었으며 주석 34에서 설명하고 있습니다. 한편, 회사는 지분증권에 대한 당기 평가손실 인식으로 인해 당기말 장부금액이 존재하지 않습니다.

15. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	186,551	475,665

선급비용	219,383	181,951

부가세대급금	-	352,618

합 계	405,934	1,010,234

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

미지급금	1,278,622	2,520,611

미지급비용	1,941,667	1,461,415

소 계	3,220,289	3,982,026

비유동부채 :

임대보증금	56,800	38,800

합 계	3,277,089	4,020,826

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

예수금	157,956	125,626

선수금	152,411	35,256

부가세예수금	8,068	-

소 계	318,435	160,882

비유동부채 :

정부보조금예수금	77,780	78,000

합 계	396,215	238,882

18. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	만 기	당기말	전기말

단기차입금:

무역금융대출	KEB하나은행	3.52%	2019.06.29	500,000	500,000

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)	KEB하나은행	3.60%	2018.01.31	-	132,000

시설자금대출	기업은행	2.93%	2019.03.23	330,000	330,000

운영자금대출	기업은행	3.34%	2019.05.17	1,500,000	2,000,000

일반자금대출	신한은행	2.67%	2019.07.03	1,000,000	1,000,000

산업운영자금대출	산업은행	2.07%	2019.10.12	2,000,000	2,000,000

무역어음대출	씨티은행	2.69%	2019.01.09	3,000,000	3,000,000

소 계	8,330,000	8,962,000

장기차입금:

시설자금대출	기업은행	2.14%~3.02%	2019.03.15~2025.08.15	21,657,380	3,178,500

운영자금대출	기업은행	2.74%	2020.03.15	3,000,000	22,525,320

소 계	24,657,380	25,703,820

유동성대체	(9,320,940)	(5,546,440)

차 감 계	15,336,440	20,157,380

(2) 전환사채① 연결실체가 당기말 현재 발행하고 있는 전환사채의 발행일 및 당기말 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제3회 사모 전환사채

발행일	당기말

발행금액	7,000,000	7,000,000

전환권조정	(131,698)	(107,860)

합 계	6,868,302	6,892,140

② 전환사채의 주요 내용

구분	내용

사채의 명칭	제3회 사모 전환사채

발행회사	와이엠티 주식회사

사채권자	미래에셋대우 주식회사

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	7,000,000,000원

발행가액	사채 권면금액의 100%(할인율 0.00%)

발행일	2018-06-14

만기일	2021-06-14

표면이자율	연 0.00%

보장이자율	연 0.00%

전환비율	사채 권면금액의 100%

전환가액(*1)	41,500원

전환청구기간	발행일로부터 2년 후(2020년 6월 14일)부터 만기 1개월이전(2021년 5월 14일)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

발행회사의 조기상환청구권	- 발행일로부터 2년 후부터 사채만기일 전까지의 기간동안 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 발행가액 전부(회사의 매도청구권이 행사되었거나 전환권이 행사된 경우에는 행사된 부분을 제외한 금액)

발행회사의 매도청구권(*2)	- 발행일로부터 2년 후부터 사채만기일 전까지의 기간동안 매 3개월에 해당하는 날을 기준일로 하여 각 매매기준일 직전 40일까지 인수금액의 50% 한도(최대금액 35억) 내에서 사채 권면금액 합계액에 2.00%를 적용한 가격으로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 본사채의 일부를 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있음.

(*1) 최초 전환가액으로 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.- 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우- 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가격의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(*2) 연결실체는 전환사채의 발행조건을 고려할 때 발행회사의 조기상환청구권이 매도청구권에 우선한다고 판단하여 발행회사의 매도청구권 관련 공정가치가 없다고 판단하였습니다.

한편, 연결실체는 전환사채의 발행조건을 고려할 때 사채권자의 전환권이 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션이라고 보아 자본(전환권대가)으로 분류하였습니다.③ 파생금융상품자산상기 전환사채에 부여된 발행회사의 조기상환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 회사는 당기말 현재 조기상환청구권의가치에 해당하는 금액으로 259천원의 파생금융상품자산으로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.한편, 발행일 및 당기말 파생금융상품자산의 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	당기말

조기상환청구권	579,236	259

19. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수(*1)	50,000,000주	20,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수(*2)	7,405,200주	3,702,600주

보통주자본금	3,702,600	1,851,300

(*1) 2018년 3월 30일 정기주주총회 제3호 의안 "정관 일부 변경의 건"이 승인됨에 따라 회사의 수권주식수가 2천만주에서 5천만주로 변경되었습니다.(*2) 회사는 2017년 12월 11일 이사회에서 "준비금 자본전입 및 무상증자에 관한 건"을 의결하였으며, 신주배정기준일인 2018년 1월 1일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 보통주 1주당 1주의 비율로 신주를 배정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초 발행 보통주	3,702,600	1,851,300	3,085,700	1,542,850

유상증자	-	-	516,900	258,450

전환사채의 전환	-	-	100,000	50,000

무상증자	3,702,600	1,851,300	-	-

기말 발행 보통주	7,405,200	3,702,600	3,702,600	1,851,300

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	19,367,393	21,239,963

자기주식처분이익	2,025,682	2,025,682

전환권대가	554,528	-

기타자본잉여금	-	5,327

합 계	21,947,603	23,270,972

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,956,237)	-

주식선택권	14,115	8,822

주식할인발행차금	-	(10,087)

합 계	(1,942,122)	(1,265)

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	668

해외사업환산손익	(245,156)	(324,095)

합 계	(245,156)	(323,427)

(6) 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금	8,308	8,308

미처분이익잉여금	40,336,120	33,450,233

합 계	40,344,428	33,458,541

(7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 :2019년 3월 29일	처분일 :2018년 3월 30일

Ⅰ.미처분이익잉여금	26,577,763	23,418,376

전기이월미처분이익잉여금	23,418,375	20,958,972

회계정책변경효과	668	-

당기순이익	3,543,125	2,498,682

확정급여제도의 재측정요소	(384,405)	(39,279)

Ⅱ.처분전이익잉여금	26,577,763	23,418,376

Ⅲ.이익잉여금 처분액	-	-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(Ⅱ-Ⅲ)	26,577,763	23,418,375

상기 이익잉여금처분계산서는 회사의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

20. 주식기준보상제도

(1) 연결실체가 임원을 대상으로 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주가차액보상권부여	임원	2016.10.04	18,073주(*)	4년	주식결제형	2년근무

(*) 당기 중 실시한 무상증자로 인한 변경이 반영되지 않은 주식선택권 부여일 시점의 금액입니다.(2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	18,073	16,600	18,073	16,600

무상증자로 인한 행사가격 및 수량조정 (*1,*2)	18,073	(8,300)	-	-

기말	36,146	8,300	18,073	16,600

(*1) 조정후 수량 = 조정 전 행사 수량 × 조정 전 행사 가격 / 조정 후 행사 가격(*2) 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격 × 무상증자 직전 발행주식수 / (무상증자 직전 발행주식수 + 무상증자 발행주식수)(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

평가기준일	2016.10.04

주가(*)	12,045

행사가격(*)	16,600

무위험수익률	1.36%

적용할인율	13.93%

적용변동성	20.62%

적용신용등급	BB-

(*) 당기 중 실시한 무상증자로 인한 변경이 반영되지 않은 주식선택권 부여일 시점의 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기이전 보상원가	8,822	1,764

당기인식 보상원가	5,293	7,058

향후인식할 보상원가	-	5,293

합 계	14,115	14,115

21. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	7,327,893,572	6,789,520,344

가중평균유통보통주식수(*)	7,383,166주	6,992,932주

기본주당이익	992	971

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	7,405,200	6,171,400

가중평균자기주식수	(22,034)	(19,389)

유상증자	-	713,746

전환사채의 전환	-	127,175

가중평균유통보통주식수	7,383,166	6,992,932

한편, 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시한 무상증자 효과를 반영하여 재산정하였습니다.

(2) 희석주당이익당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	7,327,893,572	6,789,520,344

가산 :

주식보상비용	4,128,646	-

전환권조정상각액	18,593,537	-

보통주 희석당기순이익	7,350,615,755	6,789,520,344

희석가중평균유통보통주식수(*)	7,501,603주	6,992,932주

희석주당이익	979	971

(*) 희석가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	7,383,166	6,992,932

전환사채의 전환가정	92,887	-

주식선택권	25,550	-

희석가중평균유통보통주식수	7,501,603	6,992,932

한편, 전기 희석주당이익 계산시 주식선택권의 반희석 효과로 인하여 연결실체의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

22. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	210,730	(1,685,077)

상품매출원가	2,969,636	2,381,181

원재료 등의 사용액	25,527,616	26,583,673

급여	13,124,318	10,627,616

퇴직급여	1,132,037	941,469

복리후생비	1,309,574	1,276,302

감가상각비	3,318,125	2,296,354

무형자산상각비	429,480	425,104

경상연구개발비	1,205,959	689,339

기타비용	9,118,801	9,577,017

합 계(*)	58,346,276	53,112,978

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,861,838	4,325,022

사외적립자산의 공정가치	(1,533,155)	(1,335,905)

합 계	4,328,683	2,989,117

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

기초	4,325,022	3,626,161

연결범위변동	-	14,727

당기근무원가	1,037,573	836,909

이자원가	138,932	104,872

퇴직급여지급	(200,020)	(431,760)

재측정요소(경험조정)	473,048	172,543

재측정요소(재무적가정)	87,283	(21,484)

과거근무원가(*)	-	23,054

기말	5,861,838	4,325,022

(*) 과거근무원가 증가는 임원퇴직금지급규정 개정으로 증가된 퇴직금을 당기 확정급여부채 증가로 반영한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

기초	1,335,905	722,649

납부한기여금	197,122	633,411

이자수익	44,468	23,366

퇴직급여지급	(13,394)	(29,171)

재측정요소	(30,946)	(14,350)

기말	1,533,155	1,335,905

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,533,155	1,335,905

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,037,573	836,909

순이자원가	94,464	81,506

과거근무원가(*)	-	23,054

합 계	1,132,037	941,469

(*) 과거근무원가 증가는 임원퇴직금지급규정 개정으로 증가된 퇴직금을 당기 확정급여부채 증가로 반영한 금액입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.52% ~ 2.80%	3.22% ~ 3.32%

미래 급여인상률	2.00% ~ 4.47%	4.70% ~ 4.93%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA,AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한할인율과 동일하게 적용하였으며, 확정급여채무의 가중평균 듀레이 션은 8.21~9.18년입니다.

(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1%증가	1%감소

할인율	(237,913)	277,327

미래 급여인상률	280,651	(244,741)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,525,951	4,458,259

상여금	550,045	361,247

잡급	-	524

퇴직급여	603,136	455,463

복리후생비	558,382	580,664

여비교통비	553,250	499,577

접대비	674,455	477,465

통신비	88,554	86,363

수도광열비	21,150	19,371

전력비	679	2,555

세금과공과금	482,533	395,566

감가상각비	522,598	496,572

지급임차료	677,262	196,293

수선비	10,635	58,522

보험료	164,744	148,987

차량유지비	280,141	239,122

경상연구개발비	26,400	-

운반비	639,291	732,418

교육훈련비	7,075	10,800

도서인쇄비	3,723	2,631

사무용품비	26,912	17,102

소모품비	95,283	118,450

지급수수료	1,059,811	744,380

광고선전비	148,512	222,797

대손상각비	585,961	1,053,652

무형자산상각비	63,214	17,768

견본비	33,728	48,053

보관료	106,431	67,190

수출제비용	-	36

잡비	46,646	70,537

합 계	13,556,502	11,582,364

25. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	317	165,052

수입임대료	294,245	294,600

염가매수차익	-	50,465

기타대손상각비환입	-	20,792

잡이익	596,166	884,214

합 계	890,728	1,415,123

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	34,567	34,855

무형자산손상차손	1,491,440	32,057

기타의대손상각비	11,984	-

잡손실	848,351	1,182,213

기부금	409	20,037

합 계	2,386,751	1,269,162

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	2,301,765	3,020,303

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(92,390)	163,691

자본에 직접 반영된 법인세비용	(26,325)	(138,105)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(106,662)	-

법인세비용	2,076,388	3,045,889

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소	130,081	36,390

전환권대가	(156,406)	-

매도가능금융자산평가손익	-	3

당기법인세 :

자기주식처분이익	-	(174,498)

합 계	(26,325)	(138,105)

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	11,861,599	12,057,839

적용세율에 따른 세부담액	2,795,952	2,816,021

세무상 공제되지 않는 비용	351,798	754,757

세액공제	(974,239)	(904,974)

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(106,663)	-

기타	9,540	380,086

법인세비용	2,076,388	3,045,890

평균유효세율	17.51%	25.26%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(4,736)	1,391	-	(3,345)	-	(3,345)

전환사채	-	132,620	(156,406)	(23,786)	-	(23,786)

퇴직급여충당부채	951,504	214,827	123,273	1,289,604	1,289,604	-

퇴직보험예치금	(293,899)	(50,203)	6,808	(337,294)	-	(337,294)

매도가능증권	144,280	125	-	144,405	144,405	-

외상매출금	18,028	(1,088)	-	16,940	16,940	-

대손충당금(매출채권)	1,252,980	(454,001)	-	798,979	798,979	-

현재가치(미수금)	42,970	(6,014)	-	36,956	36,956	-

국고보조금	271,484	(64,491)	-	206,993	206,993	-

미지급금	38	14,987	-	15,025	15,025	-

미지급비용	43,271	(400)	-	42,871	42,871	-

업무용승용차상각	6,334	3,690	-	10,024	10,024	-

장기성예금	17,965	(3,942)	-	14,023	14,023	-

개발비(무형자산)	-	328,447	-	328,447	328,447	-

금융보증부채	7,278	(5,806)	-	1,472	1,472	-

재고자산평가	13,737	25,610	-	39,347	39,347	-

감가상각비	(6,458)	47,132	-	40,674	40,674	-

출자전환주식	-	81,148	-	81,148	81,148	-

외화환산이익	-	(1)	-	(1)	-	(1)

기타	(648,318)	(145,316)	-	(793,634)	-	(793,636)

소 계	1,816,458	118,715	(26,325)	1,908,848	3,066,910	(1,158,062)

상계효과	(1,158,062)	1,158,062

순이연법인세자산	1,908,848	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금(매출채권)	1,044,897	208,084	-	1,252,981	1,252,981	-

현재가치(미수금)	58,020	(15,050)	-	42,970	42,970	-

외상매출금	1,088	16,940	-	18,028	18,028	-

재고자산평가	-	13,737	-	13,737	13,737	-

정부보조금	354,879	(83,395)	-	271,484	271,484	-

퇴직급여충당부채	797,755	120,516	33,233	951,504	951,504	-

퇴직연금	(158,983)	(138,073)	3,157	(293,899)	-	(293,899)

매도가능유가증권	10,878	(6)	3	10,875	10,875	-

미지급금	38	-	-	38	38	-

연월차수당	35,078	8,193	-	43,271	43,271	-

금융보증부채	-	7,278	-	7,278	7,278	-

감가상각비	(41,562)	35,104	-	(6,458)	-	(6,458)

전환사채	(42,312)	42,312	-	-	-	-

파생상품부채	50,631	(50,631)	-	-	-	-

미수수익	(2,539)	(2,197)	-	(4,736)	-	(4,736)

매도가능증권	133,405	-	-	133,405	133,405	-

업무용승용차상각	2,768	3,566	-	6,334	6,334	-

장기성예금	11,414	6,551	-	17,965	17,965	-

개발비(무형자산)	19,395	(19,395)	-	-	-	-

기타	(294,702)	(353,617)	-	(648,319)	-	(648,319)

소 계	1,980,148	(200,083)	36,393	1,816,458	2,769,870	(953,412)

상계효과	(953,412)	953,412

순이연법인세자산	1,816,458	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 7,780,756천원 및 3,797,118천원입니다.

27. 순금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	224,406	126,983

외환차익	508,049	133,301

외화환산이익	592,873	31,146

당기손익인식금융자산평가이익	24,484	23,672

매도금융자산처분이익	-	1,007

금융수익 계	1,349,812	316,109

이자비용	959,297	845,889

외환차손	518,278	383,083

외화환산손실	35,496	982,314

당기손익인식금융자산평가손실	6,581	29,778

매출채권처분손실	248,355	-

파생상품평가손실	578,977	2,242,299

금융비용 계	2,346,984	4,483,363

당기손익에 인식된 순금융손익	(997,172)	(4,167,254)

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ.당기순이익	9,785,212	9,011,950

Ⅱ.조정

퇴직급여	1,132,037	941,469

주식보상비용	5,293	7,058

감가상각비	3,318,125	2,296,353

무형자산상각비	429,480	425,104

대손상각비	585,961	1,053,652

기타의대손상각비	11,984	-

당기손익인식금융자산평가손실	6,581	29,779

이자비용	959,297	845,889

외화환산손실	35,496	982,314

유형자산처분손실	34,567	34,855

무형자산손상차손	1,491,440	32,057

파생상품평가손실	578,977	2,242,299

매출채권처분손실	248,355	-

재고자산평가손실	117,384	62,443

지분법손실	34,799	-

법인세비용	2,076,388	3,045,889

이자수익	(224,406)	(126,983)

외화환산이익	(592,874)	(31,146)

유형자산처분이익	(317)	(165,052)

매도가능금융자산처분이익	-	(1,007)

기타대손상각비환입	-	(20,792)

당기손익인식금융자산평가이익	(24,484)	(23,672)

염가매수차익	-	(50,465)

소 계	10,224,083	11,580,044

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,398,834	(16,056,948)

재고자산의 감소(증가)	461,363	(2,372,878)

미수금의 감소(증가)	1,814,571	(3,004,546)

선급금의 감소(증가)	289,006	(542,586)

선급비용의 감소(증가)	(24,020)	(251,010)

부가세대급금의 감소(증가)	(25,152)	(286,480)

매입채무의 증가(감소)	561,785	10,849,315

미지급금의 증가(감소)	(3,589,596)	2,667,473

선수금의 증가(감소)	117,933	611,386

미지급비용의 증가(감소)	305,181	215,832

예수금의 증가(감소)	32,302	(48,714)

부가세예수금의 증가(감소)	394,965	(317,208)

정부보조금예수금의 증가(감소)	(220)	-

퇴직금의 지급	(200,020)	(431,760)

사외적립자산의 감소(증가)	(183,728)	(604,240)

소 계	1,353,204	(9,572,364)

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	21,362,499	11,019,630

(2) 당기의 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

장기차입금의 유동성대체	4,820,940

건설중인자산 본계정대체	2,527,686

매출채권의 제각처리	1,999,382

유형자산취득관련 미지급금의 감소	615,026

유형자산처분관련 미수금의 감소	81,280

투자부동산의 계정재분류	1,386,042

무상증자로 인한 자본잉여금에서 자본금으로 대체	1,872,570

합 계	13,302,926

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	차입 및 발행	상환	대체	기 말

전환사채	-	7,000,000	-	-	7,000,000

단기차입금	8,962,000	-	(632,000)	-	8,330,000

유동성장기차입금	5,546,440	-	(1,046,440)	4,820,940	9,320,940

장기차입금	20,157,380	-	-	(4,820,940)	15,336,440

합 계	34,665,820	7,000,000	(1,678,440)	-	39,987,380

29. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	52,667,366	47,472,410

차감 : 현금및현금성자산	(27,605,310)	(22,422,478)

조정부채	25,062,056	25,049,932

자본총계	74,410,596	66,499,061

조정부채비율	33.68%	37.67%

30. 위험관리

연결실체가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 회사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험연결실체의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고, 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

31. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	27,605,310	-	27,605,310	-	-	-

매출채권	20,663,879	1	20,663,880	-	-	-

금융자산	921,045	-	921,045	-	-	-

기타금융자산	3,819,150	2,567,483	6,386,633	-	-	-

소 계	53,009,384	2,567,484	55,576,868	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장기금융자산(저축성보험)	-	1,883,084	1,883,084	-	1,883,084	-

파생금융상품자산(조기상환권)	-	259	259	-	-	259

소 계	-	1,883,343	1,883,343	-	1,883,084	259

금융자산 계	53,009,384	4,450,827	57,460,211	-	1,883,084	259

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	3,783,394	-	3,783,394	-	-	-

기타금융부채	3,220,289	56,800	3,277,089	-	-	-

차입금	17,650,940	15,336,440	32,987,380	-	-	-

전환사채	-	6,892,140	6,892,140	-	-	-

금융부채 계	24,654,623	22,285,380	46,940,003	-	-	-

② 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	22,422,478	-	22,422,478	-	-	-

매출채권	22,805,135	1	22,805,136	-	-	-

금융자산	464,682	-	464,682	-	-	-

기타금융자산	2,098,938	2,132,260	4,231,199	-	-	-

소 계	47,791,233	2,132,261	49,923,495	-	-	-

당기손익 공정가치 측정 금융자산 :

저축성보험	-	1,444,099	1,444,099	-	1,444,099	-

매도가능금융자산 :

수익증권	-	22,598	22,598	-	22,598	-

지분증권	-	1	1	-	-	1

소 계	-	22,599	22,599	-	22,598	1

금융자산 계	47,791,233	3,598,959	51,390,193	-	1,466,697	1

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	3,762,571	-	3,762,571	-	-	-

금융부채	3,982,026	38,800	4,020,826	-	-	-

차입금	14,508,440	20,157,380	34,665,820	-	-	-

금융부채 계	22,253,037	20,196,180	42,449,217	-	-	-

③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산서열체계 수준2로 분류되는 저축성보험의 공정가치는 금융기관에서 수령한 해지환급금 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 해지환급금평가의 주요 투입변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

④ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

조기상환권	이항모형	보통주가치, 이자율, 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가 (감소)됩니다.ㆍ보통주가치가 높아지는(낮아지는) 경우ㆍ이자율이 낮아지는(높아지는) 경우ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가 측정 금융자산	1,314,092	629,164	276,168	1,359,253

당기손익공정가치측정금융자산	24,484	6,581	24,678	29,778

상각후원가 측정 금융부채	11,236	1,132,262	15,263	852,033

파생상품금융부채	-	-	-	2,242,299

파생상품금융자산	-	578,977	-	-

합 계	1,349,812	2,346,984	316,109	4,483,363

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	27,593,561	22,408,992

매출채권	20,663,880	22,805,136

금융자산	2,804,129	1,908,781

기타금융자산	6,386,633	4,231,198

매도가능금융자산(*2)	-	22,598

파생금융상품자산	259	-

합 계	57,448,462	51,376,705

(*1) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다. (*2) 연결실체의 지분증권은 제외하였습니다.한편, 연결실체는 당기말 현재 특수관계자를 위하여 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 신용위험에 대한 최대 노출정도는 312,175천원 입니다.

(4) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	3,783,394	3,783,394	3,783,394	-	-	-

기타금융부채(*1)	3,277,089	3,589,264	3,532,464	-	56,800	-

차입금	32,987,380	35,301,691	12,858,817	5,967,541	14,496,379	1,978,954

전환사채(*2)	6,892,140	7,000,000	-	-	7,000,000	-

합 계	46,940,003	49,674,349	20,174,675	5,967,541	21,553,179	1,978,954

(*1) 연결실체의 기타금융부채에는 금융보증계약의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.(*2) 전환사채의 경우, 상환을 요구할 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	3,762,571	3,762,571	3,762,571	-	-	-

기타금융부채	4,020,826	4,020,826	3,838,387	9,539	172,900	-

차입금	34,665,820	37,074,292	7,758,637	7,626,233	18,649,360	3,040,062

합 계	42,449,217	44,857,689	15,359,595	7,635,772	18,822,260	3,040,062

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

보통예금	2,861,264	699,208

매출채권	11,441,814	8,562,189

미수금	2,416,081	1,464,086

미수수익	16,599	3,335

단기대여금	-	2,142,800

장기대여금	4,472,400	-

미지급금	(142,374)	(28,744)

순노출액	21,065,784	12,842,874

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

외화금융자산	2,120,816	(2,120,816)	1,287,162	(1,287,162)

외화금융부채	(14,238)	14,238	(2,875)	2,875

순효과	2,106,578	(2,106,578)	1,284,287	(1,284,287)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	2,468,344	3,296,436

금융부채	10,730,000	11,362,000

순장부금액	(8,261,656)	(8,065,564)

변동이자율 :

금융자산	27,593,561	22,408,992

금융부채	22,257,380	23,303,820

순장부금액	5,336,181	(894,828)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말	53,362	(53,362)	53,362	(53,362)

전기말	(8,948)	8,948	(8,948)	8,948

32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같으며, 소송 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위 : USD)

원고	피고	소송명	소송가액	비고

와이엠티 주식회사	Synpower	대금지급소송	USD 1,649,442	3심계류중

한편, 대금지급소송사건 관련 매출채권은 당기말 현재 1,852,025천원(USD 1,649,442)이며 전액 대손충당금이 설정되어있습니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인	보증내용	보증금액

기술보증기금	차입금지급보증	1,350,000

신용보증기금	매출채권 지급보증	5,618,000

서울보증보험	하자이행보증 등	165,634

합 계	7,133,634

(3) 당기말 현재 연결실체는 우리사주조합원의 주식취득 자금 대출에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 33 참조)

(4) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도액

KEB하나은행	매출채권담보대출	1,000,000

무역금융대출	500,000

기업은행	시설자금대출 등	30,018,000

신한은행	일반자금대출	1,500,000

산업은행	운영자금대출	2,000,000

씨티은행	무역어음대출	5,000,000

합 계	40,018,000

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 거래 및 채권채무가 존재하는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

관계기업	(주)클로리스

기타특수관계자	타이탄(주)

플라이테크

종속기업의 임원

지배기업의 주요경영진

종속기업의 주요경영진

관계기업의 주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업	(주)클로리스	-	7,875	-	-

기타특수관계자	타이탄(주)	5,646	14,700	1,335,459	4,624

플라이테크	-	-	230,360	22,320

지배기업의 주요경영진	-	17,767	-	-

관계기업의 주요경영진	-	13,315	-	-

합 계	5,646	53,657	1,565,819	26,944

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

기타특수관계자	타이탄(주)	8,433	14,700	1,367,374	22,295

플라이테크	-	-	118,550	13,600

합 계	8,433	14,700	1,485,924	35,895

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)클로리스(*)	-	270,000	-	2,166

기타특수관계자	타이탄(주)	-	1,041	107,098	9,000

플라이테크	-	20,000	-	1,936

지배기업의 주요경영진	-	610,300	-	-

종속기업의 주요경영진	-	1,322,438	-	-

관계기업의 주요경영진(*)	-	450,190	-	-

합 계	-	2,673,969	107,098	13,102

(*) 연결실체는 관계기업인 (주)클로리스 및 (주)클로리스의 주요경영진에 대한 대여금과 관련하여 (주)클로리스의 주요경영진으로부터 주요경영진 소유의 클로리스 지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	타이탄(주)	-	-	-	9,000

플라이테크	-	25,000	-	-

지배기업의 주요경영진	-	118,500	-

종속기업의 주요경영진	-	1,267,204	-	-

합 계	-	1,410,704	-	9,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로투터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	보증내역	피보증인	금융기관	보증금액

기타특수관계자	차입금보증	대표이사	기업은행	3,606,800

신한은행	1,200,000

산업은행	2,400,000

KEB하나은행	600,000

씨티은행	6,000,000

종속기업의 주요경영진	기업은행	480,000

합 계	14,286,800

한편, 연결실체는 관계기업인 (주)클로리스 및 (주)클로리스의 주요경영진에 대한 대여금과 관련하여 (주)클로리스의 주요경영진으로부터 주요경영진 소유의 클로리스 지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.

5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	피보증인	보증내역	금융기관	보증만기	최대보증금액

기타특수관계자	우리사주조합원	우리사주 취득자금 대출 지급보증	한국증권금융	2020-04-18	312,175

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	지분취득

관계기업	(주)클로리스	270,000	-	660,000

기타특수관계자	지배회사의 주요경영진	500,000	8,200	-

관계기업의 주요경영진	450,000	-	-

합 계	1,220,000	8,200	660,000

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수

기타특수관계자	지배회사의 주요경영진	119,000	500

(7) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,543,501	1,265,833

퇴직급여	457,429	342,802

합 계	2,000,930	1,608,635

34. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'① 기준서 제1109호 '금융상품' 적용주석 3에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.② 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.- 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	22,422,478	22,422,478	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	22,805,135	22,805,135	-

단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	464,682	464,682	-

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,098,938	2,098,938	-

소 계	47,791,233	47,791,233	-

비유동금융자산

금융자산(저축성보험)	당기손익인식금융자산	당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산	1,444,099	1,444,099	-

수익증권	매도가능금융자산	당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산	22,598	22,598	-

지분증권	매도가능금융자산	당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산	1	1	-

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,132,262	2,132,262	-

소 계	3,598,960	3,598,960	-

금융자산 합계	51,390,193	51,390,193	-

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

- 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	지배기업 소유주지분	비지배지분	총 계

자 본 금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	소 계

2018.01.01	1,851,300	23,270,972	(1,265)	(323,427)	33,458,541	58,256,121	8,242,940	66,499,061

매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치로측정하는 금융자산 으로 재분류	-	-	-	(668)	668	-	-	-

수정후 기초자본	1,851,300	23,270,972	(1,265)	(324,095)	33,459,209	58,256,121	8,242,940	66,499,061

(2) 금융자산의 손상

연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두 가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 기타채권

매출채권 및 기타채권의 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융상품의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 변동으로 연결실체의 자본에 미친 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 3에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.