와이엠티 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 우 발채무 등에 관한 사항 공시대상기간 중 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 사항은 없으며, 우발부채 등에 관한 내용은 [ XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발부채 등 에 관한 사항]을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정율

제23기 3분기	매출채권	31,510,800	2,395,998	7.6%

미수금	1,070,411	-	-

대여금	2,510,643	896,040	35.7%

미수수익	433,915	15,347	3.5%

보증금	1,243,591	-	-

선급금	1,939,866	11,181	0.6%

합계	38,709,226	3,318,566	8.6%

제22기	매출채권	28,892,473	2,293,649	7.9%

미수금	945,799	-	-

대여금	2,472,239	896,040	36.2%

미수수익	239,855	14,058	5.9%

보증금	917,055	-	-

선급금	227,776	11,181	4.9%

합계	33,695,197	3,214,928	9.5%

제21기	매출채권	29,030,355	2,556,067	8.8%

미수금	861,831	208	0.0%

대여금	2,488,471	858,566	34.5%

미수수익	14,287	11,984	83.9%

보증금	973,762	-	-

선급금	176,015	11,181	6.4%

합계	33,544,721	3,438,006	10.2%

※ 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감후 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,214,928	3,438,006	4,598,680

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(126,910)	(261,535)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(154,342)	(261,535)

② 상각채권회수액	-	(27,432)	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	103,638	(96,168)	(899,139)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,318,566	3,214,928	3,438,006

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	28,231,134	442,585	2,837,081	31,510,800

구성비율	89.6%	1.4%	9.0%	100%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황 (연결기준)

(단위 : 천원)

계정과목	제23기 3분기	제22기	제21기

원재료	4,591,306	3,515,416	2,472,166

제품	5,611,921	8,861,724	8,005,866

상품	6,888,984	1,828,293	1,376,653

재공품	1,084,233	587,762	1,043,621

미착품	403,610	435,627	801,838

합 계	18,580,054	15,228,822	13,700,144

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	8.33	7.67	8.36

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.49	7.85	8.94

(2) 재고자산 실사내용

① 실사일자 - 내부정책에 따라 매월 재고실사 실시 - 사업연도 말일에는 외부감사인의 입회하에 재고조사 실시 ② 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 - 외부감사인은 매사업연도 말일 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.③ 실사현황 당사는 전기말 재무제표를 작성함에 있어 2020년 12월 31일 외부감사인 입회하에 재고조사를 실시하였으며, 당기말 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산 수량과 일치하는 것으로 확인되었습니다.

(3) 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 공시서류 작성 기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	7,104,941	(215,957)	6,888,984

제품	5,958,225	(346,304)	5,611,921

원재료	4,671,637	(80,331)	4,591,306

재공품	1,084,233	-	1,084,233

미착품	403,610	-	403,610

합 계	19,222,646	(642,592)	18,580,054

한편, 공시서류 작성기준일 현재 담보로 제공되어 있는 당사의 재고자산은 없습니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 측정

당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

(2) 범주별 금융상품 및 수준별 공정가치 측정치

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	56,543,001	-	56,543,001	-	-	-

매출채권	29,114,801	1	29,114,802	-	-	-

단기금융자산	3,260,925	-	3,260,925	-	-	-

기타금융자산	2,435,216	2,149,090	4,584,306	-	-	-

리스채권	15,465	-	15,465	-	-	-

소 계	91,369,408	2,149,091	93,518,499	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장단기금융자산(저축성보험)	937,369	6,952,230	7,889,599	-	7,889,599	-

상환전환우선주	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

유가증권	1,408,221	-	1,408,221	-	-	1,408,221

파생금융상품자산(조기상환권)	-	-	-	-	-	-

소 계	2,345,590	7,952,230	10,297,820	-	7,889,599	2,408,221

금융자산 계	93,714,998	10,101,321	103,816,319	-	7,889,599	2,408,221

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	3,787,183	-	3,787,183	-	-	-

기타금융부채	6,208,105	277,332	6,485,437	-	-	-

리스부채	673,249	825,111	1,498,360	-	-	-

차입금	37,980,000	16,540,000	54,520,000	-	-	-

전환사채	-	9,191,926	9,191,926	-	-	-

소 계	48,648,537	26,834,369	75,482,906	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생금융상품부채(조기상환권)	-	2,426,200	2,426,200	-	-	2,426,200

통화옵션부채	283,387	-	283,387	-	283,387	-

소 계	283,387	2,426,200	2,709,587	-	283,387	2,426,200

금융부채 계	48,931,924	29,260,569	78,192,493	-	283,387	2,426,200

② 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	55,642,652	-	55,642,652	-	-	-

매출채권	26,598,824	1	26,598,825	-	-	-

단기금융자산	3,161,736	-	3,161,736	-	-	-

기타금융자산	2,061,559	1,770,772	3,832,331	-	-	-

리스채권	83,613	-	83,613	-	-	-

소 계	87,548,384	1,770,773	89,319,157	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장기금융자산(저축성보험)	906,361	6,215,314	7,121,675	-	7,121,675	-

상환우선주	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

파생금융상품자산(조기상환권)	379,412	-	379,412	-	-	379,412

소 계	1,285,773	7,215,314	8,501,087	-	7,121,675	1,379,412

금융자산 계	88,834,157	8,986,087	97,820,244	-	7,121,675	1,379,412

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	3,419,788	-	3,419,788	-	-	-

기타금융부채	5,668,153	305,332	5,973,485	-	-	-

리스부채	577,971	691,698	1,269,669	-	-	-

차입금	29,780,000	19,850,000	49,630,000	-	-	-

전환사채	3,988,551	8,226,155	12,214,706	-	-	-

소 계	43,434,463	29,073,185	72,507,648	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생금융상품부채(조기상환권)	-	551,600	551,600	-	-	551,600

금융부채 계	43,434,463	29,624,785	73,059,248	-	-	551,600

③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산서열체계 수준2로 분류되는 저축성보험의 공정가치는 금융기관에서 수령한 해지환급금 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 해지환급금평가의 주요 투입변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

④ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품금융자산(조기상환권)	이항모형	주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가 (감소)됩니다. ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생상품금융부채(전환권)	이항모형	주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가 (감소)됩니다. ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생상품금융부채(조기상환권)	할인된 현금흐름	-