와이엠티 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당)기 2017년 12월 31일 현재
제 18(전)기 2016년 12월 31일 현재
와이엠티 주식회사 와 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요와이엠티 주식회사(이하 "회사")는 1999년 2월11일에 설립되어 전자공업약품 및 금속표면처리 약품의 제조 및 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 인천광역시에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.회사는 2017년 4월 27일자로 회사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 1,851,300천원입니다.

당기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	지 분 율

전성욱	34.57%

전상욱	9.72%

기타	55.71%

합 계	100.00%

2017년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업 현황

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

와이피티 주식회사	대한민국	인쇄회로기판 표면처리도금	12월 31일	84.81%

YMT Shenzhen Co., Ltd	중국	전자공업약품 판매	12월 31일	51.00%

YMT Vina Co., Ltd	베트남	전자공업약품 판매	12월 31일	100.00%

비욘드솔루션(주) (*)	대한민국	설비제조 및 수리	12월 31일	50.32%

(*) 당기 중 투자주식취득에 따라 회사의 지분율이 19%에서 50.32%로 증가하여 비욘드솔루션(주)에 대한 회사 보유 지분을 매도가능금융자산에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

와이피티 주식회사	20,629,466	10,621,495	17,850,145	3,881,186

YMT Shenzhen Co., Ltd	18,423,389	5,783,000	14,039,443	3,284,330

YMT Vina Co., Ltd	5,541,715	4,619,851	1,574,476	(175,202)

비욘드솔루션(주)	1,837,533	609,183	963,136	211,520

② 전기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

와이피티 주식회사	15,953,748	9,737,221	16,294,067	2,098,824

YMT Shenzhen Co., Ltd	13,866,822	3,881,830	13,273,055	1,975,653

YMT Vina Co., Ltd	1,887,069	669,622	481,235	(165,237)

(4) 당기말 현재의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	와이피티 주식회사	YMT Shenzhen Co., Ltd	비욘드솔루션(주)

누적 비지배지분(*)	1,520,646	6,193,791	528,504

비지배지분에 배분된 당기순손익(*)	589,721	1,609,322	23,388

영업활동현금흐름	5,100,015	5,350,964	(402,225)

투자활동현금흐름	(4,072,576)	(288,792)	(19,934)

재무활동현금흐름	(1,102,000)	-	132,000

현금성자산의 환율변동	(66,322)	(313,392)	-

현금및현금성자산의 순증가	(140,883)	4,748,780	(290,159)

(*) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

① 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

② 공정가치로 측정되는 파생상품③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 22 : 순확정급여부채 ㆍ주석 25 : 법인세비용

(5) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

(6) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 회계정책 변경의 효과가 회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정)개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(6)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 회사에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(2) 사업결합

① 사업결합이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(3) 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품의 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능 금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식 금융자산

단기매매 금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

만기보유 금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능 금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.

당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타 금융부채

당기손익인식 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(8) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 위험회피회계

연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채의 발생가능성이 매우높은 예상거래의 환율변동위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 공정가치 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치 위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금흐름 위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름 위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익인식 금융자산을 제외한 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능 금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능 금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결실체의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	30년	차량운반구	5년

시설장치	3년~30년	공구기구	5년

기계장치	4년~15년	비품	3년~10년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

특허권	10년

기타의 무형자산	5년~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

연결실체는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(15) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 당사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 변환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동 될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(20) 수익

연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여발생했거나 발생할 원가 및 반품 가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 종속회사 및 관계회사를 제외한 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 종속회사및관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이를 제외한 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속회사및관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니 다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 51,390,193천원을 보유하고 있습니다.- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시됨으로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 2017년 12월 31일기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성되고 필요 시 전산 등 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 운영하고 있습니다. 이러한 과정을 통해 연결실체의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 일부 회계처리시스템을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

수행의무의 식별연결실체는Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.

연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.연결실체는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적영향을 분석할 예정입니다. 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 영업부문연결실체는 당기말 현재 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 연결회사가 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 당기와 전기의 연결실체가 소재한 지역별 매출액과 보고기간종료일 현재 연결실체의지역별 유ㆍ무형자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액	유ㆍ무형자산

당기	전기	당기말	전기말

대한민국	65,876,162	46,787,617	48,877,310	33,484,645

중국	14,039,443	13,273,055	1,323,083	1,513,150

베트남	1,574,476	481,235	276,273	28,344

연결조정	(12,297,971)	(10,602,347)	(515,402)	-

합 계	69,192,110	49,939,560	49,961,264	35,026,139

한편, 당기 중 연결실체 매출의 10%이상 비중을 차지하는 매출처는 2개 회사로 매출의 약 26.7%를 차지하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	13,486	20,713

보통예금	22,408,992	10,826,965

합 계	22,422,478	10,847,678

(2 ) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	64,682	432,860	정부보조금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어있는 정부보조금입니다.

6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산 :

매출채권	27,928,364	(5,123,229)	22,805,135	22,109,098	(4,068,174)	18,040,924

비유동자산 :

매출채권	365,463	(365,462)	1	365,463	(365,462)	1

합 계	28,293,827	(5,488,691)	22,805,136	22,474,561	(4,433,636)	18,040,925

(2) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,448,988	13,608,462

만기경과 후 3개월이내	4,391,108	495,710

만기경과 후 3개월 초과 1년 미만	2,585,346	3,241,011

만기경과 후 1년 초과	6,868,385	5,129,378

소 계	28,293,827	22,474,561

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	4,433,636	4,343,042

연결범위 변동	1,403	-

대손상각비	1,053,652	90,594

기말잔액	5,488,691	4,433,636

(4) 연결실체는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았고, 양도시에 수령한 금액은 보증은행에 대한 차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	금액

은행에 양도된 매출채권의장부금액(차입거래)	KEB하나은행	132,000

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	725,852	1,764,924

대손충당금_단기대여금	(190,000)	(190,000)

유동성장기대여금	457,200	-

미수수익	21,528	11,699

미수금	702,826	210,500

현재가치할인차금_미수금	(11,627)	-

대손충당금_미수금	(22,281)	(43,073)

단기보증금	141,236	4,122

주임종단기대여금	274,204	82,290

합 계	2,098,938	1,840,462

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기외상매출금	365,463	365,463

대손충당금_장기외상매출금	(365,462)	(365,462)

장기대여금	418,966	948,566

대손충당금_장기대여금	(298,566)	(298,566)

장기미수금	1,195,538	1,429,359

현재가치할인차금_장기미수금	(183,689)	(263,727)

장기보증금	853,031	297,495

장기선급비용	146,981	-

합 계	2,132,262	2,113,128

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	310,079	-	310,079	8,726	-	8,726

제품	5,964,838	(62,443)	5,902,395	4,510,500	-	4,510,500

원재료	1,610,687	-	1,610,687	2,092,346	-	2,092,346

재공품	415,214	-	415,214	-	-	-

미착품	58,273	-	58,273	-	-	-

합 계	8,359,091	(62,443)	8,296,648	6,611,572	-	6,611,572

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	62,443	-

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	23,191,128	-	-	23,191,128

건물	6,648,764	(1,353,617)	-	5,295,147

시설장치	2,932,988	(916,624)	-	2,016,364

기계장치	19,591,287	(5,977,735)	(235,778)	13,377,774

차량운반구	518,346	(271,523)	-	246,823

공구와기구	1,000	(999)	-	1

비품	1,006,316	(622,372)	-	383,944

건설중인자산	2,022,094	-	-	2,022,094

합 계	55,911,923	(9,142,870)	(235,778)	46,533,275

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	14,572,920	-	-	14,572,920

건물	5,833,862	(1,126,594)	-	4,707,268

시설장치	1,887,637	(721,287)	-	1,166,350

기계장치	15,016,117	(5,181,636)	(289,416)	9,545,065

차량운반구	480,364	(217,693)	-	262,671

공구와기구	1,000	(999)	-	1

비품	803,267	(478,124)	-	325,143

건설중인자산	1,166,400	-	-	1,166,400

합 계	39,761,567	(7,726,333)	(289,416)	31,745,818

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	처 분	감가상각	기타(*)	기 말

토지	14,572,920	-	6,568,596	-	-	2,049,612	23,191,128

건물	4,707,268	-	182,954	-	(230,534)	635,459	5,295,147

시설장치	1,166,350	-	807,641	(11,483)	(201,043)	254,899	2,016,364

기계장치	9,545,065	-	1,348,377	(439,241)	(1,590,195)	4,513,768	13,377,774

차량운반구	262,671	-	70,485	(1)	(77,646)	(8,686)	246,823

공구과기구	1	-	-	-	-	-	1

비품	325,143	2,779	129,293	(93)	(146,480)	73,303	383,944

건설중인자산	1,166,400	-	8,690,927	-	-	(7,835,233)	2,022,094

합 계	31,745,818	2,779	17,798,273	(450,818)	(2,245,898)	(316,878)	46,533,275

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액과 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타(*)	기 말

토지	14,572,920	-	-	-	-	14,572,920

건물	4,959,122	-	-	198,971	(450,825)	4,707,268

시설장치	1,384,047	11,769	-	172,740	(402,206)	1,166,350

기계장치	8,532,431	2,449,948	24,920	1,419,009	(2,881,243)	9,545,065

차량운반구	119,162	208,419	1	60,847	(125,758)	262,671

공구과기구	1	-	-	-	-	1

비품	416,274	60,394	-	147,698	(299,223)	325,143

건설중인자산	-	1,166,400	-	-	-	1,166,400

합 계	29,983,957	3,896,930	24,921	1,999,265	(4,159,255)	31,745,818

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액과 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

특허권	161,350	(41,335)	-	-	120,015

개발비	7,116,841	(4,587,904)	(68,389)	(794,992)	1,665,556

기타무형자산	2,213,340	(570,922)	-	-	1,642,418

합 계	9,491,531	(5,200,161)	(68,389)	(794,992)	3,427,989

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

특허권	97,059	(29,898)	-	-	67,161

개발비	6,584,527	(4,237,949)	(36,332)	(739,309)	1,570,937

기타무형자산	2,010,940	(368,717)	-	-	1,642,223

합 계	8,692,526	(4,636,564)	(36,332)	(739,309)	3,280,321

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	기타(*)	기말

특허권	67,161	64,291	(11,436)	-	-	120,015

개발비	1,570,937	340,612	(213,936)	(32,057)	-	1,665,556

기타무형자산	1,642,223	-	(199,732)	-	199,927	1,642,418

합 계	3,280,321	404,903	(425,104)	(32,057)	199,927	3,427,989

(*) 건설중인자산에서 기타무형자산으로 대체액 및 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	기타	기말

특허권	49,283	26,335	(8,457)	-	67,161

개발비	833,151	787,813	(215,060)	165,033	1,570,937

기타무형자산	1,758,683	-	(193,400)	76,940	1,642,223

합 계	2,641,117	814,148	(416,917)	241,973	3,280,321

한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구 개발비는 각각 2,269,900천 원 및 1,974,727천원입니다.

11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

건물	1,547,128	(50,455)	1,496,673

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

건물	1,598,532	(51,404)	1,547,128

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 각각 임대수익 18,532천원 및 37,360천원이 발생하였습니다.(3) 당기말 현재 투자부동산은 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적인 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.12. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	23,191,128	32,450,000	시설자금대출 등	25,815,320	중소기업은행

건물	4,433,739

기계장치	1,135,168

투자부동산	1,496,673

합 계	30,256,708	32,450,000	25,815,320

13. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

수익증권 :

펀드 등	21,749	-	22,598	21,749	-	22,585

시장성 없는 지분증권 :

비욘드솔루션(주)(*1)	-	-	-	76,000	-	76,000

에이아이디(*2)	606,388	(606,387)	1	606,388	(606,387)	1

합 계	628,137	(606,387)	22,599	704,137	(606,387)	98,586

(*1) 당기 중 투자주식취득에 따라 회사의 보유지분율이 19%에서 50.32%로 증가하여 비욘드솔루션(주)에 대한 회사 보유 지분을 매도가능금융자산에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*2) 회사는 전기에 해당 매도가능금융자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

14. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	475,665	447,375

선급비용	181,951	78,007

부가세대급금	352,618	88,891

선납세금	-	142

합 계	1,010,234	614,415

15. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

미지급금	2,520,611	1,989,471

미지급비용	1,461,415	1,241,660

소 계	3,982,026	3,231,131

비유동부채 :

임대보증금	38,800	42,200

합 계	4,020,826	3,273,331

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채 :

예수금	125,626	96,340

부가세예수금	35,256	25,156

선수금	-	331,238

소 계	160,882	452,734

기타비유동부채 :

국고보조금예수금	78,000	151,500

합 계	238,882	604,234

17. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	만 기	당기말	전기말

단기차입금:

무역금융대출	KEB하나은행	3.25%	2018.06.29	500,000	500,000

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)	KEB하나은행	3.60%	2018.01.31	132,000	-

운영자금대출	중소기업은행	2.99%~3.12%	2018.05.18	2,000,000	8,520,320

시설자금대출	중소기업은행	2.89%	2018.03.23	330,000	330,000

일반자금대출	우리은행	4.08%	2017.11.17	-	980,000

운영자금대출	한국산업은행	1.70%	2018.10.12	2,000,000	-

일반자금대출	신한은행	2.24%	2018.07.03	1,000,000	900,000

무역금융대출	한국씨티은행	2.36%	2018.01.12	3,000,000	-

소 계	8,962,000	11,230,320

장기차입금:

운영자금대출 등	중소기업은행	1.87%~2.46%	2019.09.20~2020.03.15	3,178,500	3,580,500

시설자금대출	중소기업은행	1.95%~2.86%	2019.03.15~2020.11.14	22,525,320	10,667,360

소 계	25,703,820	14,247,860

유동성대체	(5,546,440)	(2,777,380)

차 감 계	20,157,380	11,470,480

(2) 전환사채연결실체가 전기 이전 발행한 전환사채가 당기 중 모두 보통주로 전환되어 100,000주의 신주가 발행되었습니다. 이에 따라 보통주자본금과 주식발행초과금이 각각 50,000천원 및 3,288,425천원 증가하였습니다.

18. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	3,702,600주	3,085,700주

보통주자본금	1,851,300	1,542,850

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,239,963	7,781,041

자기주식처분이익	2,025,682	1,407,008

기타자본잉여금	5,327	5,327

합 계	23,270,972	9,193,376

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	-	(521,996)

주식선택권	8,822	1,764

주식할인발행차금	(10,087)	(10,087)

합 계	(1,265)	(530,319)

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	668	652

해외사업환산손익	(324,095)	387,702

합 계	(323,427)	388,354

(5) 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금	8,308	8,308

미처분이익잉여금	33,450,233	26,776,097

합 계	33,458,541	26,784,405

(6) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 :2018년 3월 30일	처분일 :2017년 3월 20일

Ⅰ.미처분이익잉여금	23,418,376	20,958,972

전기이월미처분이익잉여금	20,958,972	17,293,677

당기순이익	2,498,682	3,626,477

확정급여제도의 재측정요소	(39,278)	38,818

Ⅱ.처분전이익잉여금	23,418,376	20,958,972

Ⅲ.이익잉여금 처분액	-	-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(Ⅱ-Ⅲ)	23,418,376	20,958,972

상기 이익잉여금처분계산서는 회사의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

19. 주식기준보상제도

(1) 연결실체가 임원을 대상으로 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주가차액보상권부여	임원	2016.10.04	18,073주	4년	주식결제형	2년근무

(2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	18,073	16,599	-	-

부여	-	-	18,073	16,599

기말	18,073	16,599	18,073	16,599

(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

평가기준일	2016.10.04

주가	12,045원

행사가격	16,599원

무위험수익률	1.36%

적용할인율	13.93%

적용변동성	20.62%

적용신용등급	BB-

(4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기이전 보상원가	1,764	-

당기인식 보상원가	7,058	1,764

향후인식할 보상원가	5,293	12,351

합 계	14,115	14,115

20. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	6,789,520,344	6,455,799,945

가중평균유통보통주식수(*)	3,486,772주	2,334,187주

기본주당이익	1,947	2,766

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	3,085,700	2,285,700

가중평균자기주식수	(19,389)	(78,015)

전환상환우선주의 전환	-	126,502

유상증자	356,873	-

전환사채의 전환	63,588	-

가중평균유통보통주식수	3,486,772	2,334,187

(2) 희석주당이익당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	6,789,520,344	6,455,799,945

가산 :

전환상환주 이자비용	-	7,613,307

전환사채 이자비용	-	10,823,849

주식선택권 보상비용	5,504,850	-

보통주 희석당기순이익	6,795,025,194	6,474,237,101

희석가중평균유통보통주식수	3,498,172주	3,107,685주

희석주당이익	1,942	2,082

(*) 희석가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	3,486,771	2,334,187

전환사채의 전환 가정	-	100,000

전환우선주의 전환 가정	-	673,498

주식선택권의 행사 가정	11,401	-

희석가중평균유통보통주식수	3,498,172	3,107,685

21. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,685,077)	109,536

상품매출원가	2,381,181	739,853

원재료 등의 사용액	26,583,673	14,615,252

급여	8,730,419	7,216,513

퇴직급여	941,469	1,715,970

복리후생비	1,276,302	413,594

감가상각비	2,296,353	1,999,265

무형자산상각비	425,104	416,917

경상연구개발비	2,269,900	1,974,727

기타비용	9,893,654	9,658,171

합 계(*)	53,112,978	38,859,798

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,325,022	3,626,161

사외적립자산의 공정가치	(1,335,905)	(722,649)

합 계	2,989,117	2,903,512

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

기초	3,626,161	2,297,893

연결범위변동	14,727	-

당기근무원가	836,909	716,435

이자원가	104,872	65,144

퇴직급여지급	(431,760)	(341,304)

재측정요소(경험조정)	172,543	-

재측정요소(재무적가정)	(21,484)	(140,489)

기타사항에 의한 효과	-	89,365

과거근무원가	23,054	940,310

기타	-	(1,193)

기말	4,325,022	3,626,161

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

기초	722,649	615,667

납부한기여금	633,411	112,303

이자수익	23,366	19,527

퇴직급여지급	(29,171)	(12,228)

재측정요소	(14,350)	(12,620)

기말	1,335,905	722,649

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,335,905	722,649

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	836,909	716,435

순이자원가	81,506	45,617

과거근무원가(*)	23,054	940,310

기타	-	13,608

합 계	941,469	1,715,970

(*) 과거근무원가 증가는 임원퇴직금지급규정 개정으로 증가된 퇴직금을 당기 확정급여부채 증가로 반영한 금액입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.22%~3.32%	2.13%~2.98%

미래 급여인상률	4.70%~4.93%	3.92%~4.50%

회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.49~9.16년입니다.

(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1%증가	1%감소

할인율	(179,729)	209,113

미래 급여인상률	213,016	(185,940)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,458,259	3,732,411

상여금	361,247	213,160

잡급	524	720

퇴직급여	455,463	1,066,312

복리후생비	580,664	477,080

여비교통비	499,577	465,834

접대비	477,465	340,328

통신비	86,363	87,989

수도광열비	19,371	15,253

전력비	2,555	2,525

세금과공과금	395,566	294,383

감가상각비	496,572	467,523

지급임차료	196,293	158,450

수선비	58,522	51,466

보험료	148,987	143,356

차량유지비	239,122	206,474

운반비	732,418	478,638

교육훈련비	10,800	3,661

도서인쇄비	2,631	9,435

사무용품비	17,102	26,381

소모품비	118,450	62,343

지급수수료	744,380	559,406

광고선전비	222,797	140,357

대손상각비	1,053,652	90,594

무형고정자산상각	17,768	416,917

견본비	48,053	10,620

보관료	67,190	6,617

수출제비용	36	-

잡비	70,537	47,661

합 계	11,582,364	9,575,894

24. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	294,600	256,740

유형자산처분이익	165,052	30,030

염가매수차익	50,465	-

기타대손충당금환입	20,792	-

잡이익	907,886	305,074

합 계	1,438,795	591,844

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	20,037	4,000

유형자산처분손실	34,855	14,588

무형자산처분손실	-	36,332

무형자산손상차손	32,057	-

잡손실	1,211,991	311,892

합 계	1,298,940	366,812

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	3,020,303	2,448,797

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	163,691	200,223

자본에 직접 반영된 법인세비용	(138,105)	(97,505)

법인세비용	3,045,889	2,551,515

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소	36,390	(8,734)

매도가능금융자산평가손익	3	66

당기법인세 :

자기주식처분이익	(174,498)	(88,837)

합 계	(138,105)	(97,505)

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	12,057,839	10,294,288

적용세율에 따른 세부담액	2,816,021	2,242,743

세무상 공제되지 않는 비용	754,757	601,443

세액공제	(904,974)	(743,654)

기타	380,085	450,983

법인세비용	3,045,889	2,551,515

평균유효세율	25.26%	24.79%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금(매출채권)	1,044,897	208,084	-	1,252,981	1,252,981	-

현재가치(미수금)	58,020	(15,050)	-	42,970	42,970	-

외상매출금	1,088	16,940	-	18,028	18,028	-

재고자산평가	-	13,737	-	13,737	13,737	-

국고보조금	354,879	(83,395)	-	271,484	271,484	-

퇴직급여충당부채	797,755	120,516	33,233	951,504	951,504	-

퇴직연금	(158,983)	(138,073)	3,157	(293,899)	-	(293,899)

매도가능유가증권	10,878	(6)	3	10,875	10,875	-

미지급금	38	-	-	38	38	-

연월차수당	35,078	8,193	-	43,271	43,271	-

금융보증부채	-	7,278	-	7,278	7,278	-

감가상각비	(41,562)	35,104	-	(6,458)	-	(6,458)

전환사채	(42,312)	42,312	-	-	-	-

파생상품부채	50,631	(50,631)	-	-	-	-

미수수익	(2,539)	(2,197)	-	(4,736)	-	(4,736)

매도가능증권	133,405	-	-	133,405	133,405	-

업무용승용차상각	2,768	3,566	-	6,334	6,334	-

장기성예금	11,414	6,551	-	17,965	17,965	-

개발비(무형자산)	19,395	(19,395)	-	-	-	-

기타	(294,702)	(353,617)	-	(648,319)	-	(648,319)

소 계	1,980,148	(200,083)	36,393	1,816,458	2,769,870	(953,412)

상계효과	(953,412)	953,412

순이연법인세자산	1,816,458	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금(매출채권)	1,026,789	18,108	-	1,044,897	1,044,897	-

현재가치(미수금)	68,327	(10,307)	-	58,020	58,020	-

외상매출금	1,088	-	-	1,088	1,088	-

국고보조금	382,434	(27,555)	-	354,879	354,879	-

퇴직급여충당부채	480,260	326,229	(8,734)	797,755	797,755	-

퇴직연금	(135,447)	(23,536)	-	(158,983)	-	(158,983)

매도가능유가증권	10,812	-	66	10,878	10,878	-

미지급금	42	(4)	-	38	38	-

연월차수당	28,879	6,199	-	35,078	35,078	-

감가상각비	(99,113)	57,551	-	(41,562)	-	(41,562)

전환우선주	(21,026)	21,026	-	-	-	-

전환사채	(70,912)	28,600	-	(42,312)	-	(42,312)

파생상품부채	396,203	(345,572)	-	50,631	50,631	-

미수수익	(1,413)	(1,126)	-	(2,539)	-	(2,539)

매도가능증권	-	133,405	-	133,405	133,405	-

업무용승용차상각	-	2,768	-	2,768	2,768	-

장기성예금	-	11,414	-	11,414	11,414	-

개발비(무형자산)	-	19,395	-	19,395	19,395	-

기타	57,266	(351,968)	-	(294,702)	-	(294,702)

세무상이월결손금	524	(524)	-	-	-	-

세무상이월세액공제	55,658	(55,658)	-	-	-	-

소 계	2,180,371	(191,555)	(8,668)	1,980,148	2,520,246	(540,098)

상계효과	(540,098)	540,098

순이연법인세자산	1,980,148	-

(5) 미인식이연법인세부채당기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이 총액은 3,797,118천원입니다.

26. 순금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	126,983	85,128

외환차익	133,301	377,966

파생상품평가이익	-	827,078

매도가능금융자산처분이익	1,007	-

외화환산이익	31,146	268,194

금융수익 계	292,437	1,558,366

이자비용	845,889	1,501,295

외환차손	383,083	432,177

외화환산손실	982,314	29,014

매도가능금융자산손상차손	-	606,387

파생상품평가손실	2,242,299	-

금융비용 계	4,453,585	2,568,873

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ.당기순이익	9,011,950	7,742,773

Ⅱ.조정

퇴직급여	941,469	1,715,970

급여	7,058	1,764

감가상각비	2,296,353	1,999,265

무형자산상각비	425,104	416,917

대손상각비	1,053,652	90,594

경상연구개발비	-	18,091

잡손실	29,779	-

이자비용	845,889	1,501,296

외화환산손실	982,314	(249,842)

유형자산처분손실	34,855	14,588

무형자산손상차손	32,057	36,332

파생상품평가손실	2,242,299	-

매도가능증권손상차손	-	606,387

재고자산평가손실	62,443	-

법인세비용	3,045,889	2,551,515

이자수익	(126,983)	(75,349)

외화환산이익	(31,146)	-

유형자산처분이익	(165,052)	(30,030)

매도가능금융자산처분이익	(1,007)	-

기타대손충당금환입	(20,792)	-

파생상품평가이익	-	(827,078)

잡이익	(23,672)	-

염가매수차익	(50,465)	-

소 계	11,580,044	7,770,420

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(16,056,948)	9,159,512

재고자산의 감소(증가)	(2,372,878)	(10,830,619)

미수금의 감소(증가)	(3,004,546)	609,031

선급금의 감소(증가)	(542,586)	834,247

선급비용의 감소(증가)	(251,010)	(13,267)

이연법인세자산의 감소(증가)	-	(73,277)

부가세대급금의 감소(증가)	(286,480)	(43,953)

매입채무의 증가(감소)	10,849,315	89,763

미지급금의 증가(감소)	2,667,473	(1,532,665)

선수금의 증가(감소)	611,386	4,465

미지급비용의 증가(감소)	215,832	67,974

예수금의 증가(감소)	(48,714)	13,864

부가세예수금의 증가(감소)	(317,208)	141,585

퇴직금의 지급	(431,760)	(341,304)

사외적립자산의 감소(증가)	(604,240)	(100,076)

소 계	(9,572,364)	(2,014,720)

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	11,019,630	13,498,473

(2) 당기의 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

장기차입금의 유동성대체	5,546,440

전환사채의 전환	3,338,425

건설중인자산 본계정대체	7,835,234

유형자산취득관련 미지급금의 증가	1,030,400

유형자산처분관련 미수금의 감소	118,889

매도가능금융자산의 연결범위변동	76,000

합 계	17,945,388

28. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	47,472,410	36,890,741

차감 : 현금및현금성자산	(22,422,478)	(10,847,678)

조정부채	25,049,932	26,043,063

자본총계	66,499,061	43,215,873

조정부채비율	37.67%	60.26%

29. 위험관리

연결실체가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 회사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험연결실체의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고, 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

30. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	22,422,478	-	22,422,478	-	-	-

매출채권	22,805,135	1	22,805,136	-	-	-

금융자산	464,682	1,444,099	1,908,781	-	-	-

기타금융자산	2,098,938	2,132,261	4,231,199	-	-	-

소 계	47,791,233	3,576,361	51,367,594	-	-	-

매도가능금융자산 :

수익증권 등	-	22,598	22,598	-	22,598	-

시장성 없는 지분증권	-	1	1	-	-	-

소 계	-	22,599	22,599	-	22,598	-

금융자산 계	47,791,233	3,598,960	51,390,193	-	22,598	-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	3,762,571	-	3,762,571	-	-	-

금융부채	3,982,026	38,800	4,020,826	-	-	-

차입금	14,508,440	20,157,380	34,665,820	-	-	-

금융부채 계	22,253,037	20,196,180	42,449,217	-	-	-

② 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	10,847,678	-	10,847,678	-	-	-

매출채권	18,040,924	1	18,040,925	-	-	-

금융자산	362,000	1,024,435	1,386,435	-	-	-

기타금융자산	1,840,462	2,113,127	3,953,589	-	-	-

소 계	31,091,064	3,137,563	34,228,627	-	-	-

매도가능금융자산 :

수익증권 등	-	22,585	22,585	-	22,585	-

시장성 없는 지분증권	-	76,001	76,001	-	-	-

소 계	-	98,586	98,586	-	22,585	-

금융자산 계	31,091,064	3,236,149	34,327,213	-	22,585	-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	2,651,124	-	2,651,124	-	-	-

금융부채	3,231,131	42,200	3,273,331	-	-	-

차입금	14,007,700	11,470,480	25,478,180	-	-	-

전환사채	-	807,674	807,674	-	-	-

소 계	19,889,955	12,320,354	32,210,309	-	-	-

공정가치로 인식된 금융부채 :

파생상품금융부채 :	-	230,143	230,143	-	-	230,143

금융부채 계	19,889,955	12,550,497	32,440,452	-	-	230,143

③ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품금융부채	옵션모델	보통주가치, 이자율, 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가 (감소)됩니다.ㆍ보통주가치가 높아지는(낮아지는) 경우ㆍ이자율이 낮아지는(높아지는) 경우ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

④ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능지분증권	1	76,001

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

대여금및수취채권	276,168	1,359,253	724,827	90,138

매도가능금융자산	1,007	-	-	606,837

상각후원가측정금융부채	15,262	852,033	6,461	1,871,898

파생상품금융부채	-	2,242,299	827,078	-

합 계	292,437	4,453,585	1,558,366	2,568,873

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	22,408,992	10,826,965

매출채권	22,805,136	18,040,925

금융자산	1,908,781	1,386,435

기타금융자산	4,231,198	3,953,588

매도가능금융자산(*)	22,599	22,585

합 계	51,376,706	34,230,498

(*1) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다. (*2) 연결실체의 지분증권은 제외하였습니다.(4) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	3,762,571	3,762,571	3,762,571	-	-	-

기타금융부채	4,020,826	4,020,826	3,838,387	9,539	172,900	-

차입금	34,665,820	37,074,292	7,758,637	7,626,233	18,649,360	3,040,062

합 계	42,449,217	44,857,689	15,359,595	7,635,772	18,822,260	3,040,062

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	2,651,124	2,651,124	2,651,124	-	-	-

기타금융부채	3,231,131	3,231,131	3,231,131	-	-	-

차입금	25,478,180	25,478,180	7,003,850	7,003,850	11,470,480	-

전환사채	807,674	807,674	-	-	-	807,674

합 계	32,168,109	32,168,109	12,886,105	7,003,850	11,470,480	807,674

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

보통예금	699,208	469,633

매출채권	8,562,189	6,362,697

미수금	1,464,086	1,693,087

미수수익	3,335	-

단기대여금	2,142,800	-

미지급금	(28,744)	(32,422)

순노출액	12,842,874	8,492,995

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

외화금융자산	1,287,162	(1,287,162)	852,542	(852,542)

외화금융부채	(2,875)	2,875	(3,242)	3,242

순효과	1,284,287	(1,284,287)	849,300	(849,300)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	3,296,436	3,693,649

금융부채	11,362,000	6,300,000

순장부금액	(8,065,564)	(2,606,351)

변동이자율 :

금융자산	22,408,992	10,826,965

금융부채	23,303,820	19,985,855

순장부금액	(894,828)	(9,158,890)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말	(8,948)	8,948	(8,948)	8,948

전기말	(91,589)	91,589	(91,589)	91,589

(7) 일괄 상계 또는 유사한 약정당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된금융상품 총액	재무상태표에표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

금융부채:

단기차입금	132,000	-	132,000	(132,000)	-	-

31. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같으며, 소송 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위 : USD)

원고	피고	소송명	소송가액	비고

와이엠티 주식회사	Synpower	대금지급소송	USD 1,649,441.52	2심계류중

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인	보증내용	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	1,775,000

신용보증기금	매출채권 담보제공	7,197,000

서울보증보험주식회사	하자이행보증	96,700

합 계	9,068,700

(3) 당기말 현재 연결실체는 우리사주조합원의 주식취득 자금 대출에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 32 참조)

(4) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도액

KEB하나은행	외담대담보대출	1,000,000

무역금융대출 등	500,000

중소기업은행	시설자금대출 등	31,003,000

신한은행	일반자금대출	1,000,000

한국산업은행	운영자금대출	2,000,000

한국씨티은행	무역어음대출	5,000,000

합 계	40,503,000

32. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭	소재지

종속기업	와이피티(주)	대한민국

YMT Shenzhen Co., Ltd	중국

YMT Vina Co., Ltd	베트남

비욘드솔루션(주)	대한민국

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

기타	타이탄(주)	8,433	14,700	1,367,374	22,295

플라이테크(주)	-	-	118,550	13,600

합 계	8,433	14,700	1,485,924	35,895

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

기타	타이탄(주)	11,675	16,497	683,411	5,150

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타	타이탄(주)	-	-	-	9,000

플라이테크(주)	-	25,000	-	-

종속기업의 임원	-	1,267,204	-	-

합 계	-	1,292,204	-	9,000

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타	타이탄(주)	-	-	-	9,000

종속기업의 임원	-	1,429,359	-	-

합 계	-	1,429,359	-	9,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로투터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	피보증인	보증내역	금융기관	보증금액

기타	대표이사	차입금보증	중소기업은행	5,654,312

신한은행	1,200,000

한국산업은행	2,000,000

KEB하나은행	600,000

한국씨티은행	7,990,710

합 계	17,445,022

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	피보증인	보증내역	금융기관	보증금액

기타	우리사주조합원	우리사주 취득자금 대출 지급보증	한국증권금융	1,214,810

(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,265,833	898,860

퇴직급여	342,802	88,712

합 계	1,608,635	987,572

33. 사업결합(1) 연결실체는 2017년 7월 21일에 도금라인설비제작 및 수리 사업을 영위하고 있는비욘드솔루션(주) 지분 31.31%(67,000주)를 385,250천원에 추가취득하여, 지배력을획득하였습니다. 지배력 획득일이 결산일이 아니므로 지배력 획득일에 가장 근접한 결산일인 2017년 7월 31일을 주식 취득일로 간주하였습니다.(2) 비욘드솔루션(주)에 대하여 지급한 이전대가와 취득일의 인수한 자산ㆍ부채의 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가	461,250

현금	385,250

기존보유주식	76,000

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	675,826

매출채권	166,083

기타금융자산	10,000

기타유동자산	96,765

재고자산	99,410

장기금융자산	12,980

기타비유동금융자산	31,300

유형자산	2,779

매입채무	(37,076)

기타금융부채	(11,760)

기타유동부채	(6,499)

미지급법인세	(8,251)

순확정급여부채	(14,727)

식별가능 순자산의 장부금액	1,016,830

지분율	50.32%

지배기업의 소유주지분	511,715

III. 차이(Ⅰ-II)(*)	(50,465)

(*) 취득일에 순자산 장부금액과 이전대가의 차이로 인하여 50,465천원의 염가매수차익이 발생하였습니다. 해당 염가매수차익은 당기손익으로 인식하였습니다.