와이엠티 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

와이엠티 주식회사(이하 "당사")는 1999년 2월 11일에 설립되어 전자공업약품 및 금속표면처리 약품의 제조 및 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 인천광역시 및 경기도에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.당사는 2017년 4월 27일자로 당사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 8,812,005천원입니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 자본위험 관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.
한편, 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산(부채)ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.- 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10 : 무형자산 - 개발비 및 기타의무형자산의 사용가치ㆍ주석 24 : 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 27 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이ㆍ주석 34 : 우발부채 및 약정사항
(4) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.
(5) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 16일 이사회에서 결의되었으며, 2026년 3월 31일 주주총회에서 승인될 예정입니다.
2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.4 회계정책의 변경 (1) 유형자산 회계정책 변경당사는 2024년 9월 30일을 기준일로 하여 유형자산 토지의 분류에 대한 최초 인식 후 측정에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 과거에 모든 유형자산을 기업회계기준서 제1016호 문단 30에 규정된 원가모형을 적용하여 측정하였으며 이에 따라 유형자산으로 분류된 자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 계상하였습니다.
전기에 당사는 유형자산 중 토지의 후속측정을 기업회계기준서 제1016호 문단 31에따른 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 재평가모형이 유형자산 중토지의 재무상태를 효과적으로 나타낸다고 판단하고 있으며, 해당 자산이 소재한 지역의 부동산 시장에서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있다고 보고 있습니다.전기에 유형자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하면서 유형자산의 장부금액은 재평가일의 공정가치로 인식하였으며, 전기재무제표는 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 문단 17에 따라 소급반영하지 않았습니다.

## 3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 금융상품 ① 비파생금융자산
가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
나. 분류 및 후속측정 1) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만아니라 이윤으로구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
3) 금융자산: 후속측정과 손익
다. 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
라. 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
② 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 당사의 기타금융부채는 장ㆍ단기차입금 및 일반사채 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
③ 보통주 자본금보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 당사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.④ 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.
가. 위험회피회계당사는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 (공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식됩니다.
2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다.
나. 내재파생상품
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.다. 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 자산의 손상 ① 금융자산의 손상
가. 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
다. 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
마. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
② 그 외 자산의 손상
당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
당사는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.
당사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 투자부동산
당사는 임대수익의 획득 또는 자본이득을 목적으로 보유하는 토지 또는 건물을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 시점에 취득원가로 측정하며, 취득과 직접 관련되는 거래원가를 포함하여 인식합니다.
당사는 투자부동산의 후속측정에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 취득원가에서감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각하지 아니하며, 건물은 추정내용연수 동안 정액법에 따라 감가상각하고 있습니다. 보고기간 말마다 자산의 손상 징후를 검토하고 있으며, 자산의 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 경우 그 초과금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관의 평가금액 또는 유사한 시장거래사례 등을 참고하여 추정하고 있습니다.
(7) 무형자산당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
① 연구개발비
당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)
마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
무형자산으로 인식되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가도 포함됩니다.
② 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 당사가 생산 중인 제품과 관련된 원천기술, 소프트웨어 등으로 구성됩니다.③ 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다.
④ 상각
당사는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
당사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.
(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 포괄손익계산서의 무형자산상각비로 인식됩니다.
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 사용권자산과 리스부채당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화환산당사는 재무제표를 작성함에 있어 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다
- 수행의무의 식별 및 수익인식 시점당사는 전자공업약품 및 금속표면처리 약품 제조 및 판매업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.
(15) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.
금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.
(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 각 부채요소별 공정가치로 인식됩니다. 사채요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며 매도청구권, 전환권 및 조기상환권은 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.한편, 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품으로 구분됩니다.
(19) 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
- 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.(주석 21 참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하"가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
(20) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.(21) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 중국법인 등 4개의 종속기업에 투자하고 있습니다. 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

## 4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	9,168

예금잔액	17,140,148

현금및현금성자산 합계	17,149,316

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	4,983

예금잔액	18,827,257

현금및현금성자산 합계	18,832,240

## 5. 사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

사용이 제한된 금융자산	현금및현금성자산	0

기타금융자산	0

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

사용이 제한된 금융자산	현금및현금성자산	0

기타금융자산	3,549,665	전기말 현재 국책연구과제 관련 정부보조금 104,846천원, 하나은행의 남동세무서에 대한 계약이행지급보증 관련 담보로 제공된 예적금 1,980,000천원과 자사주매입 관련 예치금 1,464,819천원입니다.

## 6. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 YMT Specialty Chemical Co.,Ltd의 보통주식 100%를 출자하여 설립하였습니다.(*2) 당기 중 켄스코㈜의 보통주식 40%를 신규 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식과 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전기 중 당사의 주요경영진이 보유한 와이피티(주) 지분 7.35%를 매수하였습니다.

## 7. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	32,900,976	(1,768,473)	31,132,503

기타 유동채권	3,454,282	(3,060,911)	393,371

단기대여금, 순액	2,030,000	(2,030,000)	0

유동성장기대여금	199,392	(154,948)	44,444

종업원단기대여금	72,500	0	72,500

단기미수수익, 순액	188,810	(188,810)	0

단기미수금, 순액	863,580	(687,153)	176,427

유동성장기미수금	100,000	0	100,000

단기보증금, 순액	0	0	0

매출채권 및 기타유동채권 합계	36,355,258	(4,829,384)	31,525,874

매출채권 및 기타비유동채권

매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	0	0	0

기타 비유동채권	1,360,625	(469,610)	891,015

장기대여금	666,700	0	666,700

장기미수금	600,000	(469,610)	130,390

장기보증금	93,925	0	93,925

매출채권 및 기타비유동채권 합계	1,360,625	(469,610)	891,014

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	30,646,139	(2,943,766)	27,702,373

기타 유동채권	7,454,874	(3,239,756)	4,215,118

단기대여금, 순액	3,030,000	(2,030,000)	1,000,000

유동성장기대여금	2,867,614	(154,948)	2,712,666

종업원단기대여금	117,733	0	117,733

단기미수수익, 순액	356,764	(188,810)	167,954

단기미수금, 순액	979,763	(865,998)	113,765

유동성장기미수금	100,000	0	100,000

단기보증금, 순액	3,000	0	3,000

매출채권 및 기타유동채권 합계	38,101,013	(6,183,522)	31,917,491

매출채권 및 기타비유동채권

매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	0	0	0

기타 비유동채권	1,799,695	(758,945)	1,040,750

장기대여금	1,006,617	(250,000)	756,617

장기미수금	700,000	(508,945)	191,055

장기보증금	93,078	0	93,078

매출채권 및 기타비유동채권 합계	1,799,695	(758,945)	1,040,750

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태

현재	3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권 및 기타채권	8,896,109	0	4,177,526	0	31,373	0	0	0	6,104	(6,104)	10,084	(10,084)	5,369	(5,369)	1,173,406	(1,173,405)

전기 (단위 : 천원)

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태

현재	3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권 및 기타채권	9,176,863	0	4,093,889	0	52,271	0	19,568	0	30,218	(30,218)	35,631	(35,631)	17,076	(17,076)	1,816,349	(1,816,352)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

매출채권 및 기타채권 합계	4,208,899	1,194,963	32,900,975	0	(1,194,962)	(1,768,473)

전기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

매출채권 및 기타채권 합계	4,165,728	1,899,274	30,646,138	0	(1,899,277)	(2,943,767)

특수관계자 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

특수관계자 채권	18,601,004	(573,511)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

특수관계자 채권	15,404,273	(1,044,490)

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(2,943,767)	(3,998,700)

기대신용손실전입, 금융자산	0	0

기대신용손실환입, 금융자산	583,779	55,264

제각을 통한 감소, 금융자산	591,515	412,915

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0

기말금융자산	(1,768,473)	(3,530,521)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,405,410)	(4,181,387)

기대신용손실전입, 금융자산	(185,212)	0

기대신용손실환입, 금융자산	238,214	182,687

제각을 통한 감소, 금융자산	408,641	0

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0

기말금융자산	(2,943,767)	(3,998,700)

## 8. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	1,314,937	(213,607)	1,101,330

유동제품	3,857,706	(315,274)	3,542,432

유동원재료	3,189,900	(350,107)	2,839,793

유동 운송중 재고자산	0	0	0

총유동재고자산	8,362,543	(878,988)	7,483,555

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	358,291	(346,607)	11,684

유동제품	1,772,377	(35,460)	1,736,917

유동원재료	2,536,311	(428,012)	2,108,299

유동 운송중 재고자산	74,515	0	74,515

총유동재고자산	4,741,494	(810,079)	3,931,415

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	201,909

재고자산 평가손실환입

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	(108,330)

## 9. 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

토지	90,684,841	0	0	90,684,841

건물	79,965,235	(4,707,452)	0	75,257,783

시설물	5,073,265	(2,519,794)	0	2,553,471

기계장치	27,331,113	(17,289,227)	(341,525)	9,700,361

차량운반구	482,834	(336,854)	0	145,980

공구와기구

사무용비품	3,097,320	(1,270,257)	0	1,827,063

금형

건설중인자산	1,272,612	0	0	1,272,611

유형자산 합계	207,907,220	(26,123,584)	(341,525)	181,442,111

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

토지	100,171,182	0	0	100,171,182

건물	9,719,991	(3,198,695)	0	6,521,296

시설물	3,773,183	(2,067,539)	0	1,705,644

기계장치	26,496,426	(14,611,868)	(563,334)	11,321,224

차량운반구	470,565	(293,751)	0	176,814

공구와기구

사무용비품	1,180,466	(1,067,761)	0	112,705

금형

건설중인자산	51,261,219	0	0	51,261,219

유형자산 합계	193,073,032	(21,239,614)	(563,334)	171,270,083

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	처분, 유형자산	사용 중지, 유형자산	감가상각비, 유형자산	재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산	순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	대체에 따른 증가(감소), 유형자산	기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	100,171,182	0	0	0	0	0	0	0	(9,486,341)	0	90,684,841

건물	6,521,296	0	0	0	(1,123,478)	0	0	0	69,859,965	0	75,257,783

시설물	1,705,644	15,500	0	(2)	(496,770)	0	0	0	1,329,099	0	2,553,471

기계장치	11,321,224	1,699,301	(46,989)	(58,285)	(3,621,662)	0	0	73	406,699	0	9,700,361

차량운반구	176,814	4,800	0	0	(39,491)	0	0	3,857	0	0	145,980

공구와기구

사무용비품	112,706	28,500	0	(1)	(202,722)	0	0	0	1,888,580	0	1,827,063

건설중인자산	51,261,219	24,573,833	0	0	0	0	0	0	(74,562,441)	0	1,272,611

유형자산 합계	171,270,083	26,321,934	(46,989)	(58,288)	(5,484,123)	0	0	3,930	(10,564,439)	0	181,442,111

전기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	처분, 유형자산	사용 중지, 유형자산	감가상각비, 유형자산	재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산	순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	대체에 따른 증가(감소), 유형자산	기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	49,065,777	0	0	0	0	55,997,212	(324,000)	0	(4,567,807)	0	100,171,182

건물	8,444,512	0	0	0	(514,247)	0	(937,933)	0	(471,036)	0	6,521,296

시설물	2,240,696	47,555	0	0	(523,752)	0	(58,855)	0	0	0	1,705,644

기계장치	17,475,328	1,053,500	(1,452,710)	(154,149)	(4,556,884)	0	(944,345)	256	(143,501)	43,729	11,321,224

차량운반구	53,361	144,968	(4,845)	0	(24,257)	0	0	7,587	0	0	176,814

공구와기구

사무용비품	154,314	12,400	0	(3)	(74,005)	0	0	0	20,000	0	112,706

건설중인자산	14,768,150	37,092,925	0	0	0	0	(326,500)	0	(273,356)	0	51,261,219

유형자산 합계	92,202,137	38,351,348	(1,457,555)	(154,152)	(5,693,145)	55,997,212	(2,591,633)	7,843	(5,435,700)	43,729	171,270,083

자본화된 차입원가와 자본화 이자율에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	1,973,924

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0893

전기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	1,535,777

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0616

유형자산 재평가에 대한 기술
당사는 당기부터 토지의 후속측정방법을 재평가모형으로 적용하였으며, 재평가금액은 재평가일인 2024년 9월 30일의 공정가치입니다.상기방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시하고 있습니다.

유형자산 재평가에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지

재평가잉여금의 주주배당제한에 대한 기술, 유형자산	자산재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.

재평가기준일, 유형자산	2024-09-30

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	독립적이고, 공인된 전문평가법인인 대일감정원의 재평가결과를근거로 하였습니다.

유형자산, 재평가된 자산	90,684,841

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	40,629,357

전기 (단위 : 천원)

토지

재평가잉여금의 주주배당제한에 대한 기술, 유형자산	자산재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.

재평가기준일, 유형자산	2024-09-30

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	독립적이고, 공인된 전문평가법인인 대일감정원의 재평가결과를근거로 하였습니다.

유형자산, 재평가된 자산	112,455,954

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	52,516,890

재평가잉여금의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 유형자산, 재평가잉여금	재평가로 인한 증가, 재평가잉여금	처분, 재평가잉여금	기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	기말 유형자산, 재평가잉여금

유형자산	토지	44,293,794	0	0	(615,969)	43,677,825

전기 (단위 : 천원)

기초 유형자산, 재평가잉여금	재평가로 인한 증가, 재평가잉여금	처분, 재평가잉여금	기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	기말 유형자산, 재평가잉여금

유형자산	토지	0	55,997,212	0	(11,703,418)	44,293,794

## 10. 무형자산

영업권 이외 무형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

개발비	7,116,841	(5,557,012)	(1,559,829)	0	0

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	564,176	(271,729)	0	0	292,447

기타무형자산	2,802,654	(1,941,140)	(750,000)	0	111,515

회원권	836,480	0	0	0	836,480

영업권 이외의 무형자산 합계	11,320,151	(7,769,881)	(2,309,829)	0	1,240,441

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

개발비	7,116,841	(5,557,012)	(1,559,829)	0	0

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	484,280	(226,964)	0	0	257,316

기타무형자산	2,802,655	(1,885,030)	(750,000)	0	167,625

회원권	836,480	0	0	0	836,480

영업권 이외의 무형자산 합계	11,240,256	(7,669,006)	(2,309,829)	0	1,261,420

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 영업권 이외의 무형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	처분, 영업권 이외의 무형자산	당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	기말 영업권 이외의 무형자신	무형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목에 대한 기술	대체에 따른 증가(감소)에 대한 기술, 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	257,316	0	0	0	(44,764)	79,896	292,447	대체 잔액은 건설중인자산의 특허권 대체 (+)79,896천원으로 구성되어있습니다.

기타무형자산	167,625	0	0	0	(56,110)	0	111,515

회원권	836,480	0	0	0	0	0	836,480

영업권 이외의 무형자산 합계	1,261,420	0	0	0	(100,874)	79,896	1,240,441	무형자산상각비는 손익계산서 상 판매관리비에 포함되어있습니다.	대체 잔액은 건설중인자산의 특허권 대체 (+)79,896천원으로 구성되어있습니다.

전기 (단위 : 천원)

기초 영업권 이외의 무형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	처분, 영업권 이외의 무형자산	당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	기말 영업권 이외의 무형자신	무형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목에 대한 기술	대체에 따른 증가(감소)에 대한 기술, 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	232,793	0	(15,602)	0	(40,075)	80,200	257,316	대체 잔액은 건설중인자산의 특허권 대체 (+)80,200천원으로 구성되어 있습니다.

기타무형자산	249,052	0	0	0	(81,427)	0	167,625

회원권	836,480	0	0	0	0	0	836,480

영업권 이외의 무형자산 합계	1,318,324	0	(15,602)	0	(121,502)	80,200	1,261,420	무형자산상각비는 손익계산서 상 판매관리비에 포함되어있습니다.	대체 잔액은 건설중인자산의 특허권 대체 (+)80,200천원으로 구성되어 있습니다.

연구와 개발 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	6,364,174

전기 (단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	4,775,163

## 11. 리스

사용권자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지와 건물	차량운반구	사무용비품

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	366,931	(176,125)	190,806	990,960	(585,122)	405,838	34,444	(3,599)	30,845

전기 (단위 : 천원)

자산

토지와 건물	차량운반구	사무용비품

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	336,666	(78,948)	257,718	1,082,173	(531,892)	550,281	0

사용권자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산 합계	1,392,335	(764,846)	627,489

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산 합계	1,418,839	(610,840)	807,999

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	사용권자산의 추가	계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	사용권자산감가상각비	기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	기말 사용권자산

자산	토지와 건물	257,718	98,099	(15,418)	(150,574)	983	190,806

차량운반구	550,281	191,737	(28,281)	(307,899)	0	405,838

사무용비품	0	34,443	0	(3,599)	0	30,845

자산 합계	807,999	324,279	(43,699)	(462,072)	983	627,489

전기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	사용권자산의 추가	계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	사용권자산감가상각비	기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	기말 사용권자산

자산	토지와 건물	188,826	236,741	(2,618)	(170,168)	4,936	257,718

차량운반구	754,069	172,434	(35,460)	(340,761)	0	550,281

사무용비품	1,654	0	0	(1,654)	0	0

자산 합계	944,549	409,175	(38,078)	(512,583)	4,936	807,999

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 리스부채	리스부채의 추가	리스부채의 상환	계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	리스부채에 대한 이자비용	기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	기말 리스부채

차입금명칭	리스 부채	836,009	324,279	(437,613)	(113,010)	41,488	4,645	655,798

전기 (단위 : 천원)

기초 리스부채	리스부채의 추가	리스부채의 상환	계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	리스부채에 대한 이자비용	기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	기말 리스부채

차입금명칭	리스 부채	963,851	409,175	(492,948)	(88,359)	38,866	5,424	836,009

리스의 양적정보에 대한 공시, 리스이용자
당기 (단위 : 천원)

감가상각비, 사용권자산	리스부채에 대한 이자비용	인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용

자산	토지와 건물	150,574

차량운반구	307,899

사무용비품	3,599

자산 합계	462,072	41,488	110,151

전기 (단위 : 천원)

감가상각비, 사용권자산	리스부채에 대한 이자비용	인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용

자산	토지와 건물	170,168

차량운반구	340,761

사무용비품	1,654

자산 합계	512,583	38,866	71,807

## 12. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 투자부동산	감가상각비, 투자부동산	투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	기말 투자 부동산

자산	토지	4,567,807	0	9,486,341	0	14,054,148

건물	668,072	(135,169)	765,676	0	1,298,579

자산 합계	5,235,879	(135,169)	10,252,017	0	15,352,727

전기 (단위 : 천원)

기초 투자부동산	감가상각비, 투자부동산	투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	기말 투자 부동산

자산	토지	0	0	4,567,807	0	4,567,807

건물	0	0	668,072	0	668,072

자산 합계	0	0	5,235,879	0	5,235,879

투자부동산에서 발생한 임대수익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	523,329

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	101,046

투자부동산의 공정가치가 존재할 가능성이 매우 높은 추정치의 범위, 취득원가
당기말 현재 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

## 13. 담보제공자산

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

담보로 제공된 유형자산	담보로 제공된 투자부동산	담보부 금융기관 차입금(사채 제외)	담보 설정 금액	소유권이 제한된 유형자산의 내용	부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건

담보제공처	IBK기업은행	자산	유형자산	토지	86,852,523	한편, 당사는 소유 토지 중 일부에 대해 기업은행에 2047년 7월 17일까지, 씨티은행에 2051년 9월 29일까지 지상권을 제공하고 있습니다.

건물	75,257,783

기계장치

시설물

투자부동산	15,352,727

자산 합계	91,000,000	116,230,000	9,126,000	당기말 현재 당사의 유형자산에 대하여 현대해상화재보험㈜에 재산종합보험(부보금액 72,371백만원)을 가입하고 있습니다. 동 부보금액에 대하여 기업은행에 차입금과 관련하여 9,126백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

한국씨티은행	자산	유형자산	토지	3,761,197

건물

기계장치

시설물

투자부동산

자산 합계	0	18,000,000

담보제공처 합계	165,871,503	15,352,727	91,000,000	134,230,000

## 14. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채

당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유동 당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	기타금융자산	연금저축보험

당기손익-공정가치측정유가증권	0	0

상환전환우선주	0	962,367

파생상품자산	매도청구권	3,021,593	0

금융자산, 분류 합계	3,021,593	962,367

전기 (단위 : 천원)

유동 당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	기타금융자산	연금저축보험

당기손익-공정가치측정유가증권	5,014,828	0

상환전환우선주	0	1,037,724

파생상품자산	매도청구권	1,774,839	0

금융자산, 분류 합계	6,789,667	1,037,724

당기손익-공정가치측정금융부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유동 당기손익인식금융부채	비유동 당기손익인식금융부채

금융부채, 분류	파생상품 금융부채	전환권대가	6,041,522	0

신주인수권대가	1,181,096	0

상환청구권	6,125,579	0

금융부채, 분류 합계	13,348,197	0

전기 (단위 : 천원)

유동 당기손익인식금융부채	비유동 당기손익인식금융부채

금융부채, 분류	파생상품 금융부채	전환권대가	6,976,417	0

신주인수권대가	708,615	0

상환청구권	5,583,542	8,391,968

금융부채, 분류 합계	13,268,575	8,391,968

## 15. 기타유동자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	38,831

유동선급비용	134,290

부가가치세대급금	891,132

기타유동자산 합계	1,064,253

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	1,047,992

유동선급비용	122,693

부가가치세대급금	1,423,749

기타유동자산 합계	2,594,434

## 16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	6,772,893

기타유동채무	3,302,433

기타유동채무	단기미지급금	1,559,440

유동으로 분류되는 미지급비용	1,713,993

단기임대보증금	29,000

매입채무 및 기타유동채무 합계	10,075,326

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	비유동매입채무	0

기타비유동채무	384,579

기타비유동채무	장기임대보증금	384,579

매입채무 및 기타비유동채무 합계	384,579

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	4,146,083

기타유동채무	7,854,702

기타유동채무	단기미지급금	5,635,930

유동으로 분류되는 미지급비용	2,218,772

단기임대보증금	0

매입채무 및 기타유동채무 합계	12,000,785

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	비유동매입채무	0

기타비유동채무	251,255

기타비유동채무	장기임대보증금	251,255

매입채무 및 기타비유동채무 합계	251,255

## 17. 기타부채 및 충당부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	단기예수금	125,173

유동선수금	565,000

유동계약부채	776,000

기타유동부채 합계	1,466,173

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	비유동종업원급여충당부채	142,199

기타비유동부채 합계	142,199

기타부채 합계	1,608,372

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	단기예수금	167,629

유동선수금	575,448

유동계약부채	1,137,900

기타유동부채 합계	1,880,977

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	비유동종업원급여충당부채	202,268

기타비유동부채 합계	202,268

기타부채 합계	2,083,245

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

그 밖의 기타충당부채

기초 기타충당부채	375,431

환입된 충당부채, 기타충당부채	(168,664)

기말 기타충당부채	206,767

충당부채의 성격에 대한 기술	당기 중 개시한 정부과제 관련하여 해당과제 성공 판정시 당사의 지급의무가 있는 기술사용료를 충당부채로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

그 밖의 기타충당부채

기초 기타충당부채	686,403

환입된 충당부채, 기타충당부채	(310,972)

기말 기타충당부채	375,431

충당부채의 성격에 대한 기술	당기 중 개시한 정부과제 관련하여 해당과제 성공 판정시 당사의 지급의무가 있는 기술사용료를 충당부채로 인식하였습니다.

## 18. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입처 명칭	차입금, 이자율	차입금, 만기	명목금액	유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분

금융부채, 분류	단기차입금	차입금명칭	운전자금	범위	상위범위	0.0478	2026-12-02	26,100,000

하위범위	0.0324	2025-01-15	26,100,000

범위 합계	기업은행	26,100,000

시설자금	범위	상위범위

하위범위

범위 합계

특수관계자차입금	범위	상위범위	0.0460	2026-09-06	2,500,000

하위범위	0.0460	2026-09-06	2,500,000

범위 합계	와이피티 주식회사	2,500,000

차입금명칭 합계	28,600,000

장기 차입금	차입금명칭	운전자금	범위	상위범위	0.0529	2032-11-29	35,900,000

하위범위	0.0321	2026-09-15	35,900,000

범위 합계	기업은행	35,900,000

시설자금	범위	상위범위	0.0344	2026-07-25	29,000,000

하위범위	0.0322	2025-08-15	29,000,000

범위 합계	기업은행	29,000,000

특수관계자차입금	범위	상위범위

하위범위

범위 합계

차입금명칭 합계	(31,100,000)	33,800,000

전기 (단위 : 천원)

차입처 명칭	차입금, 이자율	차입금, 만기	명목금액	유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분

금융부채, 분류	단기차입금	차입금명칭	운전자금	범위	상위범위	24,300,000

하위범위	24,300,000

범위 합계	기업은행	24,300,000

시설자금	범위	상위범위

하위범위

범위 합계

특수관계자차입금	범위	상위범위	2,500,000

하위범위	2,500,000

범위 합계	와이피티 주식회사	2,500,000

차입금명칭 합계	26,800,000

장기 차입금	차입금명칭	운전자금	범위	상위범위	22,958,911

하위범위	22,958,911

범위 합계	기업은행	22,958,911

시설자금	범위	상위범위	29,810,000

하위범위	29,810,000

범위 합계	기업은행	29,810,000

특수관계자차입금	범위	상위범위

하위범위

범위 합계

차입금명칭 합계	(810,000)	51,958,911

## 19. 사채

신주인수권부사채 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

신주인수권부사채, 총액	7,000,000

신주인수권부사채할인발행차금	(1,900,851)

비유동성신주인수권부사채	0

유동성신주인수권부사채	5,099,149

신주인수권부사채	5,099,149

전기 (단위 : 천원)

공시금액

신주인수권부사채, 총액	13,500,000

신주인수권부사채할인발행차금	(5,126,677)

비유동성신주인수권부사채	0

유동성신주인수권부사채	8,373,323

신주인수권부사채	8,373,323

신주인수권부 사채의 주요 내용에 대한 공시
(단위 : 원)

제5회 신주인수권부사채

사채권자의 명칭	교보-SP 첨단소재 신기술사업투자조합 외 7인

사채의 종류에 대한 기술	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

명목금액	20,000,000,000

발행가액 조건에 대한 기술	사채 권면금액의 100%(할인율 0.00%)

발행일, 신주인수권부사채	2022-12-21

차입금, 만기	2027-12-21

표면이자율, 신주인수권부사채	0.0000

보장이자율, 신주인수권부사채	0.0000

행사비율에 대한 기술, 신주인수권부사채	사채 권면금액의 100%

행사가액에 대한 기술, 신주인수권부사채	최초 16,122원 / 현재 11,286원 상기 행사가액은 재조정(Refixing)될 수 있으며, 조정 근거는 아래와 같습니다.① 사채 발행일로부터 매 8개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고 각 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 금액 중 높은 금액이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 행사가액으로 하며, 높은 경우 그 높은 가액을 새로운 행사가액으로 상향조정한다. 단, 행사가액을 상향조정하는 경우 조정 후 행사가액은 발행 당시 행사가액 이내로 한다.② 조정된 행사가액은 최초 행사가액(신주할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상 이어야 한다. 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 한다.상기 행사가액은 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.① 행사청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우③ 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가격의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

행사기간에 대한 기술, 신주인수권부사채	발행일로부터 1년 후(2023년 12월 21일)부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날 이전(2027년 11월 21일)

발행할 주식의 종류에 대한 기술, 신주인수권부사채	기명식 보통주

조기상환청구권에 대한 기술, 신주인수권부사채	발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에대하여 만기 전 조기상환을 청구가능조기상환청구기간, 조기상환지급일 및 조기상환율은 아래와 같습니다.1차조기상환청구 시작일: 2024-10-22 종료일: 2024-11-21 조기상환지급일: 2024-12-21 조기상환율: 100%2차조기상환청구 시작일: 2025-01-20 종료일: 2025-02-19 조기상환지급일: 2025-03-21 조기상환율: 100%3차조기상환청구 시작일: 2025-04-22 종료일: 2025-05-22 조기상환지급일: 2025-06-21 조기상환율: 100%4차조기상환청구 시작일: 2025-07-23 종료일: 2025-08-22 조기상환지급일: 2025-09-21 조기상환율: 100%5차조기상환청구 시작일: 2025-10-22 종료일: 2025-11-21 조기상환지급일: 2025-12-21 조기상환율: 100%6차조기상환청구 시작일: 2026-01-20 종료일: 2026-02-19 조기상환지급일: 2026-03-21 조기상환율: 100%7차조기상환청구 시작일: 2026-04-22 종료일: 2026-05-22 조기상환지급일: 2026-06-21 조기상환율: 100%8차조기상환청구 시작일: 2026-07-23 종료일: 2026-08-22 조기상환지급일: 2026-09-21 조기상환율: 100%9차조기상환청구 시작일: 2026-10-22 종료일: 2026-11-21 조기상환지급일: 2026-12-21 조기상환율: 100%10차조기상환청구 시작일: 2027-01-20 종료일: 2027-02-19 조기상환지급일: 2027-03-21 조기상환율: 100%

매도청구권에 대한 기술, 신주인수권부사채	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구가능매도청구권은 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 38%를 초과하여 행사할 수 없으며, 매도청구권의 행사기간, 매도청구권행사에 의한 매매대금 지급기일 및 매도청구권 매매대금은 아래와 같습니다.1차 시작일: 2023-09-22 종료일: 2023-10-21 매매대금 지급기일: 2023-12-21 매매대금: 전자등록금액의 101.0037%2차 시작일: 2023-12-22 종료일: 2024-01-20 매매대금 지급기일: 2024-03-21 매매대금: 전자등록금액의 101.2562%3차 시작일: 2024-03-23 종료일: 2024-04-21 매매대금 지급기일: 2024-06-21 매매대금: 전자등록금액의 101.5094%4차 시작일: 2024-06-23 종료일: 2024-07-22 매매대금 지급기일: 2024-09-21 매매대금: 전자등록금액의 101.7631%

파생상품 금융부채에 대한 공시, 신주인수권부사채
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

신주인수권부사채

금융상품	금융상품 합계

파생상품

상환청구권	신주인수권부대가

파생상품 금융부채	1,401,547	1,181,096	2,582,643

파생금융 금융부채에 대한 기술, 신주인수권부사채	제5회 신주인수권부사채에 부여된 사채권자의 신주인수권 및 조기상환청구권은 그 경제적특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 회사는 당기말 현재 신주인수권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

신주인수권부사채

금융상품	금융상품 합계

파생상품

상환청구권	신주인수권부대가

파생상품 금융부채	5,583,542	708,615	6,292,157

파생금융 금융부채에 대한 기술, 신주인수권부사채	제5회 신주인수권부사채에 부여된 사채권자의 신주인수권 및 조기상환청구권은 그 경제적특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 회사는 당기말 현재 신주인수권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

전환사채 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

전환사채	13,450,000

전환사채전환권조정	(6,384,672)

비유동성전환사채	0

유동성전환사채	7,065,328

전환사채	7,065,328

전기 (단위 : 천원)

공시금액

전환사채	22,000,000

전환사채전환권조정	(12,278,637)

비유동성전환사채	0

유동성전환사채	9,721,363

전환사채	9,721,363

전환사채의 주요 내용에 대한 공시
(단위 : 원)

제6회 전환사채

사채권자의 명칭	한국투자증권 주식회사 외 7인

사채의 종류에 대한 기술	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

명목금액	22,000,000,000

발행가액 조건에 대한 기술	사채 권면금액의 100%(할인율 0.00%)

발행일, 전환사채	2024-09-27

차입금, 만기	2029-09-27

표면이자율, 전환사채	0.0000

보장이자율, 전환사채	0.0000

전환비율에 대한 기술, 전환사채	사채 권면금액의 100%

전환가액에 대한 기술, 전환사채	9,867원최초 전환가액으로 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.① 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우② 합병, 감자, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한경우③ 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가격의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

전환기간에 대한 기술, 전환사채	발행일로부터 1년 후(2025년 9월 27일)부터 만기 1개월 이전(2029년 8월 27일)

전행할 주식의 종류에 대한 기술, 전환사채	기명식 보통주

조기상환청구권에 대한 기술, 전환사채	발행일로부터 24개월이 되는날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채발행금액의 일부 또는 전부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.조기상환청구기간,조기상환지급기일 및 조기상환율은 아래와 같습니다.1차조기상환청구 조기상환 청구기간 시작일: 2026-07-29 조기상환 청구기간 종료일: 2026-08-28 조기상환지급기일: 2026-09-27 조기상환율: 100%2차조기상환청구 조기상환 청구기간 시작일: 2026-10-28 조기상환 청구기간 종료일: 2026-11-27 조기상환지급기일: 2026-12-27 조기상환율: 100%3차조기상환청구 조기상환 청구기간 시작일: 2027-01-26 조기상환 청구기간 종료일: 2027-02-25 조기상환지급기일: 2027-03-27 조기상환율: 100%4차조기상환청구 조기상환 청구기간 시작일: 2027-04-28 조기상환 청구기간 종료일: 2027-05-28 조기상환지급기일: 2027-06-27 조기상환율: 100%5차조기상환청구 조기상환 청구기간 시작일: 2027-07-29 조기상환 청구기간 종료일: 2027-08-28 조기상환지급기일: 2027-09-27 조기상환율: 100%6차조기상환청구 조기상환 청구기간 시작일: 2027-10-28 조기상환 청구기간 종료일: 2027-11-27 조기상환지급기일: 2027-12-27 조기상환율: 100%7차조기상환청구 조기상환 청구기간 시작일: 2028-01-27 조기상환 청구기간 종료일: 2028-02-26 조기상환지급기일: 2028-03-27 조기상환율: 100%8차조기상환청구 조기상환 청구기간 시작일: 2028-04-28 조기상환 청구기간 종료일: 2028-05-28 조기상환지급기일: 2028-06-27 조기상환율: 100%9차조기상환청구 조기상환 청구기간 시작일: 2028-07-29 조기상환 청구기간 종료일: 2028-08-28 조기상환지급기일: 2028-09-27 조기상환율: 100%10차조기상환청구 조기상환 청구기간 시작일: 2028-10-28 조기상환 청구기간 종료일: 2028-11-27 조기상환지급기일: 2028-12-27 조기상환율: 100%11차조기상환청구 조기상환 청구기간 시작일: 2029-01-26 조기상환 청구기간 종료일: 2029-02-25 조기상환지급기일: 2029-03-27 조기상환율: 100%12차조기상환청구 조기상환 청구기간 시작일: 2029-04-28 조기상환 청구기간 종료일: 2029-05-28 조기상환지급기일: 2029-06-27 조기상환율: 100%

매도청구권에 대한 기술, 전환사채	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월이 해당하는 날에 사채발행금액의 일부 또는 전부에 대하여 매도를 청구할 수 있다.매도청구권은 각 사채권자가 인수한 사채발행가액의 35%를 초과하여 행사할 수 없으며, 매도청구권의 행사기간, 지급기일 및 상환율은 아래와 같습니다.1차매도청구 매도청구권 행사기간 시작일: 2025-06-29 매도청구권 행시기간 종료일: 2025-07-28 매도청구지급기일: 2025-09-27 매도청구권 상환율: 100%2차매도청구 매도청구권 행사기간 시작일: 2025-09-28 매도청구권 행시기간 종료일: 2025-10-27 매도청구지급기일: 2025-12-27 매도청구권 상환율: 100%3차매도청구 매도청구권 행사기간 시작일: 2025-12-27 매도청구권 행시기간 종료일: 2026-01-25 매도청구지급기일: 2026-03-27 매도청구권 상환율: 100%4차매도청구 매도청구권 행사기간 시작일: 2026-03-29 매도청구권 행시기간 종료일: 2026-04-27 매도청구지급기일: 2026-06-27 매도청구권 상환율: 100%5차매도청구 매도청구권 행사기간 시작일: 2026-06-29 매도청구권 행시기간 종료일: 2026-07-28 매도청구지급기일: 2026-09-27 매도청구권 상환율: 100%

파생상품 금융부채에 대한 공시, 전환사채
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

전환사채

금융상품	금융상품 합계

파생상품

상환청구권	전환권

파생상품 금융부채	4,724,032	6,041,522	10,765,554

파생상품 금융부채에 대한 기술, 전환사채	제6회 전환사채에 부여된 사채권자의 조기상환청구권은 그 경제적특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 회사는 당기말 현재 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

전환사채

금융상품	금융상품 합계

파생상품

상환청구권	전환권

파생상품 금융부채	8,391,968	6,976,417	15,368,385

파생상품 금융부채에 대한 기술, 전환사채	제6회 전환사채에 부여된 사채권자의 조기상환청구권은 그 경제적특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 회사는 당기말 현재 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

파생상품 금융자산에 대한 공시, 전환사채
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

전환사채

금융상품

파생상품

매도청구권

기초 파생상품 금융자산	1,774,840

증가(감소), 파생상품금융자산	0

공정가치평가, 파생상품금융자산	1,246,753

기말 파생상품 금융자산	3,021,593

파생상품 금융자산에 대한 기술, 전환사채	제6회 전환사채에 부여된 발행회사의 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자 지정 가능 콜옵션을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품자산으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 해당 매도청구권에 대하여 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

전환사채

금융상품

파생상품

매도청구권

기초 파생상품 금융자산	0

증가(감소), 파생상품금융자산	1,544,369

공정가치평가, 파생상품금융자산	230,471

기말 파생상품 금융자산	1,774,840

파생상품 금융자산에 대한 기술, 전환사채	제6회 전환사채에 부여된 발행회사의 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자 지정 가능 콜옵션을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품자산으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 해당 매도청구권에 대하여 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

## 20. 자본

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	50,000,000

주당 액면가액	500.0

총 발행주식수	17,624,010

자본금	8,812,005,000

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	50,000,000

주당 액면가액	500.0

총 발행주식수	16,314,464

자본금	8,157,232,000

발행주식 수 및 자본금의 변동 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본금

발행주식수

발행주식수	기초 발행주식수	16,314,464

발행주식수, 전환사채의 행사	866,520

발행주식수, 신주인수권부사채의 행사	443,026

기말 발행주식수	17,624,010

자본금

자본금	기초 자본금	8,157,232

전환가능상품의 전환으로 인한 증가(감소), 자본	433,260

신주인수권 행사로 인한 증가(감소), 자본	221,513

자본금	8,812,005

자기주식 거래에 대한 기술	전기 및 당기 중 각각 자기주식을 138,759주, 240,095주 취득하였습니다.

유통주식수에 대한 증가(감소)	(138,759)

전기 (단위 : 천원)

자본금

발행주식수

발행주식수	기초 발행주식수	16,314,464

발행주식수, 전환사채의 행사	0

발행주식수, 신주인수권부사채의 행사	0

기말 발행주식수	16,314,464

자본금

자본금	기초 자본금	8,157,232

전환가능상품의 전환으로 인한 증가(감소), 자본	0

신주인수권 행사로 인한 증가(감소), 자본	0

자본금	8,157,232

자기주식 거래에 대한 기술	전기 및 당기 중 각각 자기주식을 138,759주, 240,095주 취득하였습니다.

유통주식수에 대한 증가(감소)	(240,095)

자본금 외 자본의 구성요소에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금

주식발행초과금	54,460,296

자기주식처분이익	3,084,692

기타자본잉여금	378,502

자기주식	(3,567,481)

자기주식처분손실	(406,503)

주식선택권	4,351,866

환산 관련 외환차이 적립금	1,913,023

재평가잉여금	43,677,825

이익준비금	112,162

임의적립금	8,308

미처분이익잉여금(미처리결손금)	17,222,403

자본총계	57,923,490	377,882	45,590,848	17,342,873

전기 (단위 : 천원)

자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금

주식발행초과금	33,054,560

자기주식처분이익	2,729,233

기타자본잉여금	378,503

자기주식	(2,543,298)

자기주식처분손실	(389,401)

주식선택권	4,593,776

환산 관련 외환차이 적립금	1,585,900

재평가잉여금	44,293,794

이익준비금	112,162

임의적립금	8,308

미처분이익잉여금(미처리결손금)	22,086,644

자본총계	36,162,296	1,661,077	45,879,694	22,207,115

이익잉여금의 처분내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	17,222,403

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	22,086,644

당기순이익(손실)	(4,955,362)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	91,121

사용가능 이익잉여금	17,222,403

이익잉여금 처분액	0

차기이월 미처분이익잉여금	17,222,403

이익잉여금 처분예정일	2026-03-31

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	22,086,644

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	25,907,915

당기순이익(손실)	(3,772,276)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(48,995)

사용가능 이익잉여금	22,086,644

이익잉여금 처분액	0

차기이월 미처분이익잉여금	22,086,644

이익잉여금 처분예정일	2025-03-29

## 21. 주식기준보상제도

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
(단위 : 원)

주식매수선택권, 5차	주식매수선택권, 3차

주식기준보상 부여자의 명칭	당사	당사

주식기준보상 부여대상의 명칭	당사 임직원	당사 및 관계회사의 임직원

주식기준보상약정의 부여일	2023-03-31	2021-06-01

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	376,819.0	348,872.0

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	부여일로부터2년 근무 조건	부여일로부터3년 근무 조건

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	2025.04.01 ~2030.03.31	2024.06.01 ~2029.05.31

행사가격, 부여한 주식선택권	12,931.00	22,019.00

부여일 공정가치, 일반형	7,198.13	12,977.53

부여일 공정가치, 강화형	6,003.56	9,922.52

주식기준보상약정에 대한 기술	전전기 중 당사 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여하였으며, 전체 수량 중 188,440주는 일반형, 188,379주는 강화형으로 부여되었습니다. 강화형 주식매수선택권의 행사조건은 행사가능시기 중 3개월 단위로 설정된 행사신청기간 개시일로부터 직전 3개월 간의 당사 평균시가총액이 4천억원 이상 달성되었을 때입니다.	과거 당사 임직원을 대상으로 부여하였던 주식매수선택권 3차 중 비자발적 퇴사자 부여수량 1,500주를 제외한 전체 잔여수량이 당사자 간의 합의를 통해 전량 취소되었습니다.

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당기

주식매수선태권	우리사주매수선택권

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	290,135.0	0.0

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	0.0	0.0

주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량	(93,553.0)	0.0

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	(18,898.0)	0.0

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량	0.0	0.0

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	177,684.0	0.0

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	12,978.0	0.0

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격	0.0	0.0

주식기준보상약정 중 몰수된 주식선택권의 가중평균행사가격	12,931.0	0.0

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격	12,931.0	0.0

주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격	0.0	0.0

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	13,008.0	0.0

주식기준보상약정에 대한 기술	당기와 전기 중 취소수량은 모두 퇴직으로 인한 취소수량입니다.당기 중 5회차 주식매수선택권 일반형 18,898주가 행사되었습니다.

전기

주식매수선태권	우리사주매수선택권

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	316,746.0	46,851.0

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	0.0	0.0

주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량	(26,611.0)	(1,679.0)

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	0.0	0.0

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량	0.0	(45,172.0)

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	290,135.0	0.0

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	12,974.0	12,255.0

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격	0.0	0.0

주식기준보상약정 중 몰수된 주식선택권의 가중평균행사가격	12,931.0	12,255.0

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격	0.0	0.0

주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격	0.0	12,255.0

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	12,978.0	0.0

주식기준보상약정에 대한 기술	당기와 전기 중 취소수량은 모두 퇴직으로 인한 취소수량입니다.	당기와 전기 중 취소수량은 모두 퇴직으로 인한 취소수량입니다.전기 중 행사가능시기가 경과하여 잔여 45,172주 전량 만기소멸 하였습니다.

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 원)

주식매수선택권, 5차, 일반형	주식매수선택권, 5차, 강화형	주식매수선택권, 3차, 일반형	주식매수선택권, 3차, 강화형

주식기준보상약정의 부여일	2023-03-31	2023-03-31	2021-06-01	2021-06-01

공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권	이항모형	LSMC	이항모형	LSMC

부여일의 주당 공정가치, 주식기준보상약정	7,198.13	6,003.56	12,977.53	9,922.52

행사가격, 부여한 주식선택권	12,931.0	12,931.0	22,019.0	22,019.0

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량	188,440.0	188,379.0	174,472.0	174,400.0

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.0330	0.0330	0.0210	0.0210

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.5290	0.5290	0.5277	0.5277

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시, 재평가일 기준준
(단위 : 원)

주식선택권, 3차, 일반형	주식선택권, 3차, 강화형

주식기준보상약정의 재측정일자	2023-03-31	2023-03-31

공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권	이항모형	LSMC

재평가일의 주당 공정가치, 주식기준보상	5,122.50	3,872.52

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.0340	0.0340

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.5280	0.5280

주식기준보상약정과 관련하여 인식한 주식보상비용의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

누적보상원가, 당기이전인식	4,960,888

제공받은 재화나 용역이 자산의 인식기준을 충족하지 못하는 주식기준보상거래로부터의 비용	65,436

보상원가, 미인식	0

총보상원가	5,026,324

전기 (단위 : 천원)

공시금액

누적보상원가, 당기이전인식	4,320,668

제공받은 재화나 용역이 자산의 인식기준을 충족하지 못하는 주식기준보상거래로부터의 비용	640,220

보상원가, 미인식	76,619

총보상원가	5,037,507

## 22. 주당이익

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

기본주당이익

기본주당이익	지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(4,955,362,309)

가중평균유통보통주식수	16,324,476

기본주당이익(손실)	(304.0)

희석주당순이익

희석주당순이익	희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(4,955,362,309)

조정된 가중평균유통보통주식수	16,324,476

희석주당이익(손실)	(304.0)

전기 (단위 : 원)

보통주

기본주당이익

기본주당이익	지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(3,772,276,230)

가중평균유통보통주식수	16,297,451

기본주당이익(손실)	(231.0)

희석주당순이익

희석주당순이익	희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(3,772,276,230)

조정된 가중평균유통보통주식수	16,297,451

희석주당이익(손실)	(231.0)

가중평균유통보통주식수 조정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

기본주당이익

기본주당이익	기초 발행주식수	16,314,464

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	(338,468)

발행된 보퉁주의 주식수의 증가, 신주인수권부사채의 행사	125,503

발행된 보퉁주의 주식수의 증가, 전환사채의 전환	222,977

가중평균유통보통주식수	16,324,476

희석주당순이익

희석주당순이익	조정된 가중평균유통보통주식수	16,324,476

전기 (단위 : 원)

보통주

기본주당이익

기본주당이익	기초 발행주식수	16,314,464

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	(17,013)

발행된 보퉁주의 주식수의 증가, 신주인수권부사채의 행사	0

발행된 보퉁주의 주식수의 증가, 전환사채의 전환	0

가중평균유통보통주식수	16,297,451

희석주당순이익

희석주당순이익	조정된 가중평균유통보통주식수	16,297,451

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술
당기 및 전기의 제5회차 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가정, 제6회차 전환사채의 행사가정, 주식매수선택권의 행사가정은 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 제외하였습니다.

## 23. 성격별비용

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품과 재공품의 감소(증가)	(2,125,378)

상품매출원가	23,560,570

원재료와 소모품의 사용액	35,100,125

단기 종업원급여비용	8,235,067

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	1,145,282

복리후생비	991,782

감가상각비	5,619,292

감가상각비, 사용권자산	462,072

무형자산상각비	100,874

경상개발비	3,635,964

대손상각비(대손충당금환입)	(583,778)

성격별 기타비용	7,065,620

성격별 비용 합계	83,207,492

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품과 재공품의 감소(증가)	801,828

상품매출원가	21,831,438

원재료와 소모품의 사용액	29,648,776

단기 종업원급여비용	9,253,171

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	1,419,595

복리후생비	1,098,211

감가상각비	5,693,145

감가상각비, 사용권자산	512,583

무형자산상각비	121,503

경상개발비	3,237,732

대손상각비(대손충당금환입)	(53,003)

성격별 기타비용	8,070,810

성격별 비용 합계	81,635,789

## 24. 종업원급여

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

확정급여채무, 현재가치	6,909,526

사외적립자산, 공정가치	(1,780,910)

순확정급여부채	5,128,616

전기 (단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

확정급여채무, 현재가치	7,174,073

사외적립자산, 공정가치	(1,640,471)

순확정급여부채	5,533,602

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	7,174,073	(1,640,471)	5,533,602

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	808,697	0	808,697

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	89,860	0	89,860

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	282,146	(46,423)	235,723

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,328,838)	0	(1,328,838)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(100,000)	(100,000)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	0	5,984	5,984

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	인구통계적 가정의 변동에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	0	0	0

경험조정에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	(24,319)	0	(24,319)

재무적 가정의 변동에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	(98,487)	0	(98,487)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	6,393	0	6,393

기말 순확정급여부채(자산)	6,909,525	(1,780,910)	5,128,615

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	7,214,199	(1,494,420)	5,719,779

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	925,879	0	925,879

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	218,024	0	218,024

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	320,801	(45,109)	275,692

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,567,712)	0	(1,567,712)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(100,000)	(100,000)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	0	(942)	(942)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	인구통계적 가정의 변동에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	0	0	0

경험조정에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	(100,157)	0	(100,157)

재무적 가정의 변동에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	163,039	0	163,039

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	7,174,073	(1,640,471)	5,533,602

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	1,789,910

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	1,640,471

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(270,774)	304,548

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	305,445	(274,980)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법의 한계에 대한 기술	민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.	민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

보험수리적가정에 대한 공시
당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0460	0.0426

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0400	0.0400

확정급여채무의 가중평균만기	4년4개월	4년4개월

기타 주요한 보험수리적 가정에 대한 기술	회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 4.347년입니다.	회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 4.347년입니다.

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0393	0.0472

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0370	0.0476

확정급여채무의 가중평균만기	4년5개월	4년5개월

기타 주요한 보험수리적 가정에 대한 기술	회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 4.476년입니다.	회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 4.476년입니다.

확정기여제도에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

확정기여제도에 대한 기술	당사의 지점은 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 11,022천원입니다.

퇴직급여비용, 확정기여제도	11,022

## 25. 판매비와관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	4,909,428

상여, 판관비	854,680

퇴직급여, 판관비	655,328

기타장기종업원급여, 판관비	(17,612)