넷마블 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항최근 3사업연도 중 주요한 합병 등의 발생으로 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	주요재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 등 제출일자

2018.02.23	Brainz, S.A.S	2018년 2월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Brainz S.A.S.의 자산을 인수하는 자산양수도 계약을 체결하였음	-

2018.04.04	㈜빅히트 엔터테인먼트	2018년 4월 ㈜빅히트 엔터테인먼트 지분 25.71%(의결권 있는 지분율 기준)를 취득하였음 (계약금액: 약 2,014억원)	-

2018.11.07	Disney Online, Inc.	2018년 11월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Disney Online, Inc.의 일부 IP자산과 관련 게임개발 인력을 인수하는 사업양수도 계약을 체결하였음	-

2018.11.19	JCTO Studios, ULC	2018년 11월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Uken Studios, Inc. 지분 100%를인수(인수 후 JCTO Studios, ULC로 사명변경)함에 따라 JCTO Studios, ULC는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.03.08	JCBE GmbH	2019년 3월 종속회사인 Jam City, Inc.는 JCBE GmbH 지분 100%를 인수함께 따라, JCBE GmbH는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.03.21	Kabam Montreal, Inc	2019년 3월 종속회사인 Kabam, Inc.는 Riposte Games Co. Inc. 지분 100%를 인수(인수 후 Kabam Montreal, Inc로 사명변경) 함에 따라 Kabam Montreal, Inc는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.03.22	Jam City Germany GmbH	2019년 3 월 종속회사인 Jam City, Inc.는 231 Pla y G mbH 지분 100%를 인수(인수 후 Jam City Germany GmbH로 사명변경)함에 따라 Jam City Germany GmbH는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.04.01	JCBA, S.A.U	2019년 4월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Engenus, S.R.L지분 100%를 취득하고 사명을 JCBA, S.A.U로 변경하였음	-

2019.04.30	이데아게임즈㈜(구,넷마블블루㈜)	2019년 4월 종속회사인 넷마블블루㈜는 이데아게임즈㈜를 흡수합병하고사명을 이데아게임즈㈜로 변경하였음	-

2019.09.20	㈜패션인테크	2019년 9월 ㈜패션인테크 지분 22.91%(의결권 있는 지분율 기준) 취득을 완료하였음 (계약금액 약 68억원)	-

2019.10.08	Disney Online, Inc.	2019년 10월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Disney Online, Inc.의 일부 IP자산 등을 인수하는 사업양수도 계약을 체결하였음	-

2019.11.08	㈜에이아이스페라	2019년 11월 ㈜에이아이스페라의 지분 20.69%(의결권 있는 지분율 기준)취득을 완료하였음 (계약금액 약 30억)	-

2019.12.30	코웨이㈜(구,웅진코웨이㈜)	넷마블㈜는 코웨이㈜(구,웅진코웨이㈜) 지분 25.60%(의결권 있는 지분율 기준)를 ㈜웅진씽크빅으로부터 취득하는 계약을 2019년 12월에 체결하고실제 양수도는 2020년 2월 완료하였음	-

2020.03.31	넷마블펀㈜(구,㈜퍼니파우)	2020년 3월 종속회사인 ㈜퍼니파우는 ㈜포플랫을 흡수합병하고 사명을 넷마블펀㈜로 변경하였음	-

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제10기 1분기(2020년 1분기)	매출채권	216,421,651	696,816	0.3%

기타금융자산	89,712,977	2,608,292	2.9%

합계	306,134,628	3,305,108	1.1%

제9기(2019년)	매출채권	147,741,105	666,499	0.5%

기타금융자산	204,522,147	2,625,988	1.3%

합계	352,263,252	3,292,487	0.9%

제8기(2018년)	매출채권	183,327,363	1,070,207	0.6%

기타금융자산	32,605,904	3,137,637	9.6%

합계	215,933,267	4,207,844	2.0%

2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구분	제10기 1분기(2020년 1분기)	제9기(2019년)	제8기(2018년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,292,487	4,207,844	3,792,649

2. 순대손처리액(①-②±③)	9,575	(1,131,365)	(723,239)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,144,092)	(629,074)

② 상각채권회수액	-	-	110,399

③ 기타증감액	9,575	12,727	16,234

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,046	216,008	1,138,434

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,305,108	3,292,487	4,207,844

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

가) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정

나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

- 대손경험률: 과거 1개년 평균채권잔액에 대한 회수율을 근거로 대손 경험률을 산정
- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불가능할 경우 회수가능성, 채무자의 신용정보 및 미래전망을 고려하여 채권잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 예상액 설정

다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우
- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우
- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우
- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 보고서 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	214,831,243	425,743	330,672	138,682	215,726,340

특수관계자	687,239	-	7,989	83	695,311

계	215,518,482	425,743	338,661	138,765	216,421,651

구성비율	99.58%	0.20%	0.16%	0.06%	100.00%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황당사는 모바일게임 제작 및 퍼블리싱을 주업으로 하고 있으므로, 재고자산 금액 비중이 낮습니다. 연결재무제표상의 재고자산은 당사 캐릭터를 활용한 상품 및 피시방 관리프로그램 개발 및 유통 사업을 영위하는 종속회사인 마켓프레스와 미디어웹의 재고자산을 포함합니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제10기 1분기(2020년 1분기)	제9기(2019년)	제8기(2018년)	비고

게임	원재료	322,682	432,999	141,788	-

상품	3,045,142	3,009,061	1,422,598	-

제품	1,821,450	1,682,943	1,739,631	-

합계	5,189,274	5,125,003	3,304,017	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.08%	0.09%	0.06%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1회	1회	2회	-

2) 재고자산의 실사내용당사의 연결실체는 업종 특성상 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략하고, 보유중인 재고자산의 합계를 별도의 재고실사 없이 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다.3) 장기체화재고 등의 내역보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.4) 기타 재고자산의 담보제공 여부보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니

라. 공정가치 평가내역 1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법

가) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	535,556,147	535,556,147	1,574,831,710	1,574,831,710

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	5,914,097	5,914,097	5,413,847	5,413,847

단기금융상품	394,783	394,783	398,920	398,920

장기금융상품	6,322,989	6,322,989	6,289,582	6,289,582

출자금	14,701,164	14,701,164	12,116,492	12,116,492

소 계	27,333,033	27,333,033	24,218,841	24,218,841

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	1,284,304,817	1,284,304,817	1,076,548,185	1,076,548,185

시장성없는 지분증권	120,392,574	120,392,574	120,457,116	120,457,116

소 계	1,404,697,391	1,404,697,391	1,197,005,301	1,197,005,301

상각후원가측정금융자산	채무증권	15,000,000	15,000,000	62,960,163	62,960,163

단기금융상품	525,283,722	525,283,722	509,860,949	509,860,949

장기금융상품	2,182,432	2,182,432	2,208,662	2,208,662

매출채권	215,724,835	215,724,835	147,074,606	147,074,606

대여금	1,940,266	1,940,266	2,167,367	2,167,367

미수금	67,140,151	67,140,151	8,947,908	8,947,908

미수수익	4,356,708	4,356,708	3,330,709	3,330,709

보증금	13,667,560	13,667,560	187,450,175	187,450,175

금융리스채권	442,381	442,381	718,314	718,314

소 계	845,738,055	845,738,055	924,718,853	924,718,853

금융자산 합계	2,813,324,626	2,813,324,626	3,720,774,705	3,720,774,705

나) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	76,852,426	76,852,426	52,704,905	52,704,905

장단기차입금	825,216,811	825,216,811	217,217,686	217,217,686

미지급금	67,472,536	67,472,536	56,278,470	56,278,470

미지급비용	37,000,421	37,000,421	34,788,176	34,788,176

임대보증금	40,438	40,438	40,437	40,437

기타금융부채	264,372,709	264,372,709	255,355,546	255,355,546

금융리스부채	53,339,210	53,339,210	49,476,433	49,476,433

소 계	1,324,294,551	1,324,294,551	665,861,653	665,861,653

당기손익-공정가치측정금융부채	조건부대가	49,869,854	49,869,854	68,019,592	68,019,592

기타금융부채	-	-	16,599,773	16,599,773

소 계	49,869,854	49,869,854	84,619,365	84,619,365

금융부채 합계	1,374,164,405	1,374,164,405	750,481,018	750,481,018

2) 금융상품의 범주별 분류 가) 당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	535,556,147	-	-	535,556,147

단기금융상품	525,283,722	-	394,783	525,678,505

장기금융상품	2,182,432	-	6,322,989	8,505,421

출자금	-	-	14,701,164	14,701,164

채무증권	15,000,000	-	5,914,097	20,914,097

시장성있는지분증권	-	1,284,304,817	-	1,284,304,817

시장성없는지분증권	-	120,392,574	-	120,392,574

매출채권	215,724,835	-	-	215,724,835

기타금융자산	87,104,685	-	-	87,104,685

금융리스채권	442,381	-	-	442,381

합 계	1,381,294,202	1,404,697,391	27,333,033	2,813,324,626

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,574,831,710	-	-	1,574,831,710

단기금융상품	509,860,949	-	398,920	510,259,869

장기금융상품	2,208,662	-	6,289,582	8,498,244

출자금	-	-	12,116,492	12,116,492

채무증권	62,960,163	-	5,413,847	68,374,010

시장성있는지분증권	-	1,076,548,185	-	1,076,548,185

시장성없는지분증권	-	120,457,116	-	120,457,116

매출채권	147,074,606	-	-	147,074,606

기타금융자산	201,896,159	-	-	201,896,159

금융리스채권	718,314	-	-	718,314

합 계	2,499,550,563	1,197,005,301	24,218,841	3,720,774,705

나) 당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채

매입채무	76,852,426	-	52,704,905	-

장단기차입금	825,216,811	-	217,217,686	-

미지급금	67,472,536	-	56,278,470	-

기타금융부채	301,413,568	-	290,184,159	16,599,773

금융리스부채	53,339,210	-	49,476,433	-

조건부대가	-	49,869,854	-	68,019,592

합 계	1,324,294,551	49,869,854	665,861,653	84,619,365

3) 공정가치 서열체계공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	1,284,304,817	-	-	1,284,304,817

시장성없는 지분증권	-	-	120,392,574	120,392,574

소 계	1,284,304,817	-	120,392,574	1,404,697,391

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	5,914,097	-	5,914,097

출자금	-	-	14,701,164	14,701,164

기타금융자산	-	-	6,717,772	6,717,772

소 계	-	5,914,097	21,418,936	27,333,033

합 계	1,284,304,817	5,914,097	141,811,510	1,432,030,424

금융부채

조건부대가	-	-	49,869,854	49,869,854

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	1,076,548,185	-	-	1,076,548,185

시장성없는 지분증권	-	-	120,457,116	120,457,116

소 계	1,076,548,185	-	120,457,116	1,197,005,301

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	5,413,847	-	5,413,847

출자금	-	-	12,116,492	12,116,492

기타금융자산	-	-	6,688,502	6,688,502

소 계	-	5,413,847	18,804,994	24,218,841

합 계	1,076,548,185	5,413,847	139,262,110	1,221,224,142

금융부채

조건부대가	-	-	68,019,592	68,019,592

기타금융부채	-	-	16,599,773	16,599,773

합 계	-	-	84,619,365	84,619,365

마. 채무증권 발행실적 등

1) 채무증권 발행실적당사는 공시대상기간 중 채무증권 발행실적이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-