넷마블 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제9(당)기 2분기 2019년 04월 01일부터 2019년 06월 30일까지
제9(당)기 반기 2019년 01월 01일부터 2019년 06월 30일까지
제8(전)기 2분기 2018년 04월 01일부터 2018년 06월 30일까지
제8(전)기 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
넷마블 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 넷마블 주식회사(이하 "지배기업")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011년 11월 17일 씨제이이엔엠 주식회사로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블㈜를 흡수합병하였습니다. 또한, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였으며 2018년 3월 회사명을 넷마블게임즈 주식회사에서 넷마블 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로 300에 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 자본금 은 각각 8,569백만 원 및 8,527백만원이며 , 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	당반기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

방준혁	20,729,472	24.19	20,729,472	24.31

씨제이이엔엠(주)	18,720,000	21.85	18,720,000	21.95

HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.	15,057,800	17.57	15,057,800	17.66

(주)엔씨소프트	5,842,800	6.82	5,842,800	6.85

자기주식	1,882,178	2.20	1,430,782	1.68

기타	23,461,226	27.37	23,485,011	27.55

합 계	85,693,476	100.00	85,265,865	100.00

주석 - 계속2019년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: %)

투자기업명	종속기업명	소재지	업 종	결산월	지분율

당반기말	전기말

넷마블㈜	아이지에스㈜	한국	소프트웨어 개발 및 유지보수업	12월	100.00	100.00

넷마블앤파크㈜	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	76.04	76.04

넷마블몬스터㈜	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	76.17	76.17

Netmarble Japan Inc.	일본	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble US, Inc.	미국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	태국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	99.00	99.00

넷마블네오㈜ (*1)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	80.50	80.58

Netmarble Joybomb Inc.	대만	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	70.90	70.90

Netmarble Hongkong Limited	홍콩	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.	터키	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

JOYGAME Interactive Services Ltd.	터키	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	95.00	95.00

㈜미디어웹	한국	PC방 유통	12월	68.84	68.84

넷마블넥서스㈜	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

넷마블엔투㈜ (*1)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	99.90	99.91

이데아게임즈㈜ (구, 넷마블블루㈜) (*8)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	61.21	96.16

천백십일㈜	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	57.00	57.00

PT. Netmarble Indonesia	인도네시아	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	29.41	29.41

㈜마켓프레스	한국	의류사업	12월	55.00	55.00

Netmarble EMEA FZ LLC	UAE	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Jam City, Inc.(*1)	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	59.07	59.14

엔탑자산관리㈜(구, 지스퀘어자산관리㈜)	한국	자산관리 및 운용	12월	100.00	100.00

㈜체리벅스(*2)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	80.80	76.15

지스퀘어피에프브이㈜	한국	부동산개발업	12월	93.02	93.02

이츠게임즈㈜(*3)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	99.36	59.31

엠엔비프로덕션㈜	한국	광고, 마케팅 대행업	12월	100.00	100.00

Kabam, Inc.	미국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.	싱가포르	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

㈜퍼니파우	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	88.25	88.25

이데아게임즈㈜(*7)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	-	60.22

지타운피에프브이㈜(*4)	한국	부동산개발업	12월	27.03	-

㈜포플랫	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	74.46	74.46

주석 - 계속(단위: %)

투자기업명	종속기업명	소재지	업 종	결산월	지분율

당반기말	전기말

넷마블넥서스㈜	지타운피에프브이㈜(*4)	한국	부동산개발업	12월	20.27	-

넷마블엔투㈜	지타운피에프브이㈜(*4)	한국	부동산개발업	12월	27.03	-

엔탑자산관리㈜(구, 지스퀘어자산관리㈜)	지타운피에프브이㈜(*4)	한국	부동산개발업	12월	25.67	-

Netmarble Hongkong
Limited.	Netmarble (Beijing) Limited	중국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

㈜미디어웹	PT. Netmarble Indonesia	인도네시아	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	70.59	70.59

㈜에브리플레이 (*9)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	88.67	86.21

아이지에스㈜	IG S Philippines Inc.	필리핀	게임운영업	12월	100.00	100.00

IGS China	중국	게임운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	태국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	1.00	1.00

JOYGAME Interactive Services Ltd.	터키	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	5.00	5.00

EURIGS s.r.o.	체코	게임운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble Joybomb Inc.	Joybomb Hong Kong Ltd.	홍콩	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Jam City, Inc.	TinyCo, Inc.	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

JCSA,S.A.S	콜롬비아	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Jam City, US Subco, Inc.	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

JCTO Stuidos, ULC	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

JCBE GmbH (*5)	독일	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	-

JCBA. S.A.U. (*5)	아르헨티나	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	-

Jam City Germany, GmbH(*5)	독일	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	-

Kabam, Inc.	Kabam Games, Inc.	캐나다	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Kabam Games UK Ltd.	영국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Kabam Acadia Inc.(*6)	캐나다	게임운영업	12월	100.00	-

Kabam Montreal, Inc(*5)	캐나다	게임소프트웨어개발 및 운영업	12월	100.00	-

(*1) 당반기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다.
(*2) 당반기 중 전환사채의 전환권 행사로 인하여 지분율이 증가하였습니다.
(*3) 당반기 중 134,700주를 추가취득하여 지분율이 증가하였습니다.
(*4) 당반기 중 지분 99.98%를 출자하여 신규설립하였습니다.
(*5) 당반기 중 신규취득으로 연결범위에 포함되었습니다.
(*6) 당반기 중 지분 100%를 출자하여 신규설립하였습니다.
(*7) 당반기 중 이데아게임즈㈜ (구, 넷마블블루㈜)와 합병하였습니다.
(*8) 당반기 중 합병 후 넷마블블루㈜에서 이데아게임즈㈜ 로 사명 변경하였습니다.
(*9) 당반기 중 1,125,000주를 추가취득하여 지분율이 증가하였습니다.

주석 - 계속

(3) 종속기업 변동 내역당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

지타운피에프브이㈜	신규 설립으로 인한 연결범위 포함

Kabam Acadia Inc.	신규 설립으로 인한 연결범위 포함

Kabam Montreal, Inc	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

JCBE GmbH	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

Jam City Germany GmbH	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

JCBA, S.A.U.	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

당반기에 연결범위에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

이데아게임즈㈜	이데아게임즈㈜ (구, 넷마블블루㈜)와 합병 후 소멸

주석 - 계속(4) 종속기업의 요약 재무정보당반기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	반기순이익(손실)

아이지에스㈜	29,604,951	8,456,715	21,148,236	20,040,520	99,285

넷마블앤파크㈜	4,761,500	9,648,853	(4,887,353)	4,728,957	(3,752,300)

넷마블몬스터㈜	113,302,300	7,384,167	105,918,133	20,007,966	1,051,891

Netmarble Japan Inc.	25,109,513	4,858,809	20,250,704	6,492,525	346,275

Netmarble US, Inc.	7,911,794	4,004,040	3,907,754	5,253,414	59,752

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	6,306,556	695,850	5,610,706	1,059,306	(2,777)

넷마블네오㈜	351,509,694	19,690,696	331,818,998	48,158,780	24,379,225

Netmarble Joybomb Inc.(*1)	29,100,429	8,501,829	20,598,600	17,159,757	560,315

Netmarble Hongkong Limited	12,339,917	1,165,646	11,174,271	-	(3,441)

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.	2,893,604	879,678	2,013,926	1,641,310	190,397

JOYGAME Interactive Services Ltd.	5,622,030	1,487,191	4,134,839	2,249,140	(464,618)

Netmarble (Beijing) Limited	3,571,960	266,896	3,305,064	299,787	148,079

㈜미디어웹	17,067,773	3,169,154	13,898,619	6,502,409	387,205

PT. Netmarble Indonesia	2,160,488	361,437	1,799,051	836,919	65,886

IG S Philippines Inc.	662,710	81,123	581,587	766,368	(54,463)

넷마블넥서스㈜	101,580,049	4,391,446	97,188,603	10,014,198	(4,290,152)

넷마블엔투㈜	148,647,260	5,782,378	142,864,882	13,612,063	449,771

이데아게임즈㈜ (구, 넷마블블루㈜)	3,077,999	16,502,324	(13,424,325)	711,214	(3,799,569)

천백십일㈜	30,834,280	5,697,954	25,136,326	24,771,217	6,725,952

㈜마켓프레스	1,426,665	3,173,269	(1,746,604)	2,587,504	(179,120)

Netmarble EMEA FZ LLC	3,277,899	5,588,793	(2,310,894)	759,088	89,092

Jam City, Inc (*2)	456,170,560	315,174,023	140,996,537	221,111,086	(16,933,207)

㈜체리벅스	30,118,550	5,958,616	24,159,934	29,686,059	26,401,379

엔탑자산관리㈜ (구, 지스퀘어자산관리㈜)	9,656,102	9,002,022	654,080	1,087,046	205,131

이츠게임즈㈜	6,013,502	758,904	5,254,598	98,194	(3,166,930)

지스퀘어피에프브이㈜	68,997,997	60,028,051	8,969,946	37,660,562	2,458,479

지타운피에프브이㈜ (*3)	7,437,458	2,137,419	5,300,039	-	(619,961)

엠엔비프로덕션㈜	2,027,032	570,104	1,456,928	2,096,946	633,814

IGS China	1,235,423	52,717	1,182,706	1,447,620	145,538

Kabam, Inc.(*4)	266,826,483	91,586,247	175,240,236	156,583,232	20,073,214

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.	4,578,461	2,347	4,576,114	-	(61,983)

주석 - 계속(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	반기순이익(손실)

㈜퍼니파우	10,777,489	15,091,115	(4,313,626)	9,450,801	4,398,217

㈜포플랫	3,796,801	3,460,771	336,030	4,106,702	674,220

㈜에브리플레이	1,549,732	1,798,195	(248,463)	247,447	(1,096,161)

EURIGS s.r.o.	1,027,775	837,049	190,726	562,398	(135,969)

(*1) Netmarble Joybomb Inc.의 재무정보는 종속기업인 Joybomb Hong Kong Ltd.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(*2) Jam City, Inc.의 재무정보는 종속기업인 TinyCo, Inc., JCSA,S.A.S 등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(*3) 위 기업의 요약재무정보는 지배력 획득 이후 시점부터의 재무정보입니다.
(*4) Kabam, Inc.의 재무정보는 종속기업인 Kabam Games, Inc., Kabam Games UK Ltd.등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(5) 주요 종속기업의 취득1) 당반기

① 일반사항연결실체는 2019년 1월 15일 신사옥 개발 목적으로 지타운피에프브이주식회사(G-TOWN PFV.Co., Ltd.)를 지분 99.98%출자하여 설립하였습니다. 연결실체의 자회사 Jam City, Inc.는 모바일게임 개발 역량을 강화하기 위하여 2019년 3월 22일 독일 소재 231 Play GmbH의 지분 100%를 취득하였고 인수 이후 회사명을 Jam City Germany, GmbH로 변경하였습니다. 또한, Disney Online, Inc.의 일부 IP자산을 취득하는자산양수도 계약을 체결했습니다. 연결실체의 자회사 kabam, Inc.는 2019년 3월 5일지분 100% 신규출자하여 자회사 Kabam Acadia Inc.를 설립하였습니다. 또한 모바일게임 개발 역량을 강화하기 위하여 2019년 3월 21일 Riposte Games Co. Inc의 지분 100%를 취득하였고 인수 이후 회사명을 Kabam Montreal, Inc로 변경하였습니다.

주석 - 계속② 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Kabam Montreal, Inc.	Jam City Germany, GmbH	Disney Online, Inc.의 IP

현금및현금성자산	1,884,192	26,397,573	72,819,200

조건부대가	-	21,060,678	-

③ 식별가능한 자산과 부채취득 일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Kabam Montreal, Inc.	Jam City Germany, GmbH	Disney Online, Inc.의 IP

현금및현금성자산	41,595	681,547	-

매출채권	1,221,875	1,358,285	-

유형자산	1,964	-	-

무형자산	-	20,569,148	62,360,542

기타의유동금융부채	(621,626)	(1,005,183)	-

이연법인세부채	(112,743)	(6,134,749)	-

식별가능한순자산	531,065	15,469,048	62,360,542

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법

무형자산	기술력: 다기간초과이익접근법고객관계: 소득접근법

주석 - 계속④ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Kabam Montreal, Inc.	Jam City Germany, GmbH	Disney Online, Inc.의 IP

총 이전대가	1,884,192	47,458,251	72,819,200

비지배지분	-	-	-

순자산 공정가치	(531,065)	(15,469,048)	(62,360,542)

영업권	1,353,127	31,989,203	10,458,658

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 모바일게임사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.

1) 전기

① 일반사항연결실체는 모바일게임개발역량을 강화하기 위해 2018년 1월 1일 보유하고 있던 ㈜퍼니파우, ㈜포플랫, 이데아게임즈㈜, ㈜에브리플레이 전환우선주의 전환권을 모두 행사하여 보통주로 전환하였으며, 이로 인해 ㈜퍼니파우의 지분 88.25%, ㈜포플랫 지분 74.46% 이데아게임즈㈜ 지분 60.22%, ㈜에브리플레이 지분 59.35%를 보유하게 되었습니다. 또한, 넷마블 자회사 Jam City,Inc.에서 2018년 11년 19일 UkenStudios,Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다. 인수 이후 회사명을 JCTO Studios, ULC 로 변경하였습니다.

주석 - 계속② 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)퍼니파우	(주)포플랫	이데아게임즈(주)	(주)에브리플레이	JCTO Studios, ULC

전환우선주	11,498,373	7,375,718	3,978,870	1,600,000	-

현금및현금성자산	-	-	-	-	69,854,510

③ 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)퍼니파우	(주)포플랫	이데아게임즈(주)	(주)에브리플레이	JCTO Studios, ULC

현금및현금성자산	568,450	468,867	769,360	5,302	2,920,055

매출채권	9,748	47,965	1,030,568	-	13,632,033

기타의유동금융자산	1,535,097	-	57,647	738	-

기타의유동자산	44,948	2,798	42,991	42,250	-

유형자산	193,120	66,222	4,464	41,797	83,858

무형자산	12,423,699	12,293,288	16,520	-	29,408,266

기타의비유동금융자산	-	-	222,799	-	-

기타의비유동자산	-	140,804	2,908	41,250	-

기타의유동금융부채	(1,258,545)	(2,619,570)	(484,920)	(169,649)	(7,651,064)

기타의유동부채	(734,354)	(763,611)	(804,279)	(108,100)	-

기타의비유동금융부채	(388,368)	(205,845)	-	-	-

기타의비유동부채	-	(393,933)	(592,332)	(37,905)	-

이연법인세부채	(2,728,000)	(2,684,000)	-	-	(8,123,805)

식별가능한순자산	9,665,795	6,352,985	265,726	(184,317)	30,269,343

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법

무형자산	기술력: 다기간초과이익접근법고객관계: 원가접근법

주석 - 계속④ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)퍼니파우	(주)포플랫	이데아게임즈(주)	(주)에브리플레이	JCTO Studios, ULC

총 이전대가	11,498,373	7,375,718	3,978,870	1,600,000	69,854,510

비지배지분	1,135,523	1,830,902	105,700	(82,809)	-

순자산 공정가치	(9,665,795)	(6,352,985)	(265,726)	184,317	(30,269,343)

영업권	2,968,101	2,853,635	3,818,844	1,701,508	39,585,167

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 모바일게임사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일 자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

주석 - 계속

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

주석 - 계속변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

주석 - 계속② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

주석 - 계속

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(연결재무상태표) (단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

자산

l. 유동자산	2,590,626,109	1,094,525	2,591,720,634

재무적 영향이 없는 유동자산	2,515,390,180	-	2,515,390,180

유동성금융리스채권	-	1,529,042	1,529,042

기타유동자산	75,235,929	(434,517)	74,801,412

ll. 비유동자산	2,842,420,484	51,188,619	2,893,609,103

재무적 영향이 없는 비유동자산	2,637,206,452	-	2,637,206,452

사용권자산	-	52,789,421	52,789,421

유형자산	174,295,182	(1,130,444)	173,164,738

기타비유동자산	30,918,850	(470,358)	30,448,492

자산 총계	5,433,046,593	52,283,144	5,485,329,737

부채

l. 유동부채	587,005,423	12,941,792	599,947,215

재무적 영향이 없는 유동부채	247,052,284	-	247,052,284

유동성리스부채	-	14,131,361	14,131,361

기타의유동금융부채	339,953,139	(1,189,569)	338,763,570

ll. 비유동부채	294,505,479	39,341,352	333,846,831

재무적 영향이 없는 비유동부채	257,318,463	-	257,318,463

리스부채	-	40,340,731	40,340,731

기타의비유동금융부채	37,187,016	(999,379)	36,187,637

부채 총계	881,510,902	52,283,144	933,794,046

자본

지배주주지분	4,374,422,594	-	4,374,422,594

l. 자본금	8,526,587	-	8,526,587

ll. 자본잉여금	2,999,421,390	-	2,999,421,390

lll. 이익잉여금	760,998,351	-	760,998,351

Ⅳ. 기타자본항목	605,476,266	-	605,476,266

II. 비지배주주지분	177,113,097	-	177,113,097

자본 총계	4,551,535,691	-	4,551,535,691

부채 및 자본총계	5,433,046,593	52,283,144	5,485,329,737

주석 - 계속

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

주석 - 계속리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

주석 - 계속사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

주석 - 계속② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

주석 - 계속

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 이에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

주석 - 계속(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손상 검사

영업권의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임 퍼블리싱 사업의 성격으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.

2) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

주석 - 계속

3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있으며, 세부사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가

주석 36에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

주석 - 계속 4. 영업부문

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 연결실체의 영업수익은 게임 소프트웨어의 개발 및 퍼블리싱을 통하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 보고부문에 대한 당반기와 전반기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 성격별 영업수익 현황 당반기와 전반기의 연결실체 보고부문에 대한 영업수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품/제품수익	2,352,875	3,889,192	2,313,559	4,019,778

용역수익	16,209,899	28,860,735	9,216,167	18,663,668

게임수익	501,984,511	960,840,645	485,822,379	978,773,426

기타수익	5,645,422	10,244,059	3,501,151	6,752,447

합 계	526,192,707	1,003,834,631	500,853,256	1,008,209,319

(2) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 인터넷 및 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다.

(3) 지역별 정보 연결실체는 국내 및 미국, 터키 등 해외에 법인을 설립하여 영업 중에 있으며, 아래의영업수익 금액은 각 법인의 소재국에 따라 국가별로 집계되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	320,902,549	607,621,545	310,559,010	631,599,593

북 미	197,025,116	377,130,546	182,700,475	361,744,418

터 키	765,778	1,744,533	2,289,357	4,450,063

대 만	6,914,427	16,156,650	3,292,809	7,102,422

그 외	584,837	1,181,357	2,011,605	3,312,823

합 계	526,192,707	1,003,834,631	500,853,256	1,008,209,319

주석 - 계속 5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,720,071,134	1,720,071,134	1,548,658,558	1,548,658,558

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	4,182,062	4,182,062	4,182,062	4,182,062

단기금융상품	227,619,732	227,619,732	258,826,460	258,826,460

장기금융상품	6,220,901	6,220,901	6,151,842	6,151,842

출자금	5,062,300	5,062,300	4,861,862	4,861,862

소 계	243,084,995	243,084,995	274,022,226	274,022,226

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	955,401,281	955,401,281	923,834,420	923,834,420

시장성없는 지분증권	101,209,468	101,209,468	103,464,570	103,464,570

소 계	1,056,610,749	1,056,610,749	1,027,298,990	1,027,298,990

상각후원가측정금융자산	채무증권	107,400,000	107,400,000	172,400,000	172,400,000

단기금융상품	309,954,058	309,954,058	327,040,987	327,040,987

장기금융상품	1,734,541	1,734,541	1,379,677	1,379,677

매출채권	260,706,402	260,706,402	182,257,156	182,257,156

대여금	2,224,086	2,224,086	1,987,490	1,987,490

미수금	11,248,695	11,248,695	7,458,997	7,458,997

미수수익	7,844,661	7,844,661	7,163,413	7,163,413

보증금	13,185,542	13,185,542	12,858,367	12,858,367

금융리스채권	1,211,451	1,211,451	-	-

소 계	715,509,436	715,509,436	712,546,087	712,546,087

금융자산 합계	3,735,276,314	3,735,276,314	3,562,525,861	3,562,525,861

주석 - 계속

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	119,120,763	119,120,763	81,335,648	81,335,648

장단기차입금	174,314,912	174,314,912	93,571,113	93,571,113

미지급금	53,883,266	53,883,266	48,864,012	48,864,012

미지급비용	32,738,161	32,738,161	36,185,794	36,185,794

임대보증금	40,438	40,438	40,437	40,437

기타금융부채	232,118,818	232,118,818	263,849,194	263,849,194

리스부채	53,273,672	53,273,672	-	-

소 계	665,490,030	665,490,030	523,846,198	523,846,198

당기손익-공정가치측정금융부채	조건부대가	68,221,123	68,221,123	28,200,718	28,200,718

금융부채 합계	733,711,153	733,711,153	552,046,916	552,046,916

6. 현금 및 현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	39,311	10,306

요구불예금	1,720,031,823	1,548,648,252

합 계	1,720,071,134	1,548,658,558

주석 - 계속 7. 사용이 제한된 금융자산 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD,천IDR,천THB)

구 분	통 화	당반기말	전기말	사용제한 목적

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	6,860	7,935,938	6,860	7,670,446	에스크로

USD	1,397	1,616,022	1,397	1,561,959	리스 계약을 위한 담보

IDR	100,000	8,180	100,000	7,680	법인카드질권설정

THB	400	15,024	400	13,740	법인카드질권설정

단기금융상품	KRW	-	650,000	-	650,000	질권설정

KRW	-	1,152,251	-	-	공사대금 인출을 위한 사용제한

USD	17,734	20,514,416	17,731	19,824,686	에스크로(*)

장기금융상품	KRW	-	130,000	-	130,000	지급보증담보

KRW	-	400,000	-	-	질권설정

기타비유동금융자산	USD	1,154	1,334,541	1,118	1,249,677	임차보증금 성격의 사용제한예금

합 계	33,756,372	31,108,188

(*) 동 금액을 동일하게 유동금융부채 및 비유동금융부채로 인식하고 있습니다.(주석 19 참조)

주석 - 계속 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

MMF	394,783	3,497,693

기타변동금리상품	126,336,887	156,267,955

환매조건부채권	84,776,548	93,640,573

특정금전신탁	22,332,415	11,572,081

출자금	5,062,300	4,861,862

파생상품자산	4,182,062	4,182,062

합 계	243,084,995	274,022,226

주석 - 계속 9. 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	261,873,064	183,327,363

손실충당금	(1,166,662)	(1,070,207)

합 계	260,706,402	182,257,156

(2) 당반기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

채무불이행률	-	3%	100%	-

총장부금액	256,423,930	4,395,245	1,053,889	261,873,064

전체기간 기대신용손실	-	(112,773)	(1,053,889)	(1,166,662)

순장부금액	256,423,930	4,282,472	-	260,706,402

주석 - 계속

(3) 당반기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	75,291	-	994,916	1,070,207

손상차손으로 인식된 금액	37,482	-	54,097	91,579

제각	-	-	-	-

회수	-	-	(2,286)	(2,286)

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	7,162	7,162

반기말금액(*)	112,773	-	1,053,889	1,166,662

(*) 당반기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액 - 재작성	-	-	937,430	937,430

제1039호에 따른 충당금	-	-	937,430	937,430

제1109호 적용에 따른 조정	-	-	-	-

손상차손으로 인식된 금액	75,291	-	48,076	123,367

사업결합으로 인한 증가	-	-	256	256

환율변동효과	-	-	9,154	9,154

기말금액(*)	75,291	-	994,916	1,070,207

(*) 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

주석 - 계속 10 . 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	8,642,722	2,605,974	4,889,511	2,569,485

미수수익	7,844,661	-	7,163,413	-

대여금	1,342,252	881,834	1,099,278	888,212

기타보증금	69,265	1,029,291	67,083	1,024,984

임차보증금	22,000	12,764,005	22,000	12,583,734

(현재가치할인차금)	-	(699,019)	-	(839,433)

합 계	17,920,900	16,582,085	13,241,285	16,226,982

(2) 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

총장부금액	20,995,509	16,652,783	16,313,038	16,292,866

손실충당금:

- 미수금	(2,308,551)	-	(2,305,696)	-

- 미수수익	(61,497)	-	(61,496)	-

- 대여금	(704,561)	(70,698)	(704,561)	(65,884)

손실충당금 합계	(3,074,609)	(70,698)	(3,071,753)	(65,884)

순장부금액	17,920,900	16,582,085	13,241,285	16,226,982

주석 - 계속(3) 당반기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	68,305	-	3,069,332	3,137,637

손상차손으로 인식된 금액	-	-	7,447	7,447

제각	-	-	-	-

회수	(4,593)	-	-	(4,593)

환율변동효과	-	-	4,816	4,816

반기말금액(*)	63,712	-	3,081,595	3,145,307

(*) 당반기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액 - 재작성	-	-	2,855,219	2,855,219

제1039호에 따른 충당금	-	-	2,855,219	2,855,219

제1109호 적용에 따른 조정	-	-	-	-

손상차손으로 인식된 금액	68,305	-	953,586	1,021,891

제각	-	-	(629,074)	(629,074)

회수	-	-	(110,399)	(110,399)

기말금액(*)	68,305	-	3,069,332	3,137,637

(*) 전기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

주석 - 계속

1 1. 금융리스채권(1) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	1,132,379	79,071	-	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

순 액	1,132,379	79,071	-	-

당반기 중 금융리스채권은 사무실에 대한 전대리스로 인해 증가하였습니다.당사의 리스계약 중 일부는 외화로 체결되어 있습니다. 따라서, 당사는 리스약정으로인한 환위험에 노출되어 있습니다.(주석 36 참고)

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	1,162,618	-

1년 초과 2년 이내	79,720	-

리스료 계	1,242,338	-

차감: 미실현이자수익	(30,888)	-

최소리스료의 현재가치	1,211,450	-

리스채권에 대한 손실충당금	-	-

리스 순투자 계	1,211,450	-

주석 - 계속(3) 당반기 중 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

금융리스의 매출손익	-

금융리스 순투자 금융수익	35,546

당사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니합니다. 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 5.02%입니다 . 당반기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.당반기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

주석 - 계속 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	-	955,401,281	-	923,834,420

출자금	-	101,209,468	-	103,464,570

합 계	-	1,056,610,749	-	1,027,298,990

금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 36에서 설명하고 있습니다.

주석 - 계속 13. 관계기업투자주식 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	기업활동의 성격	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)(*1)	한국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	20.80%	-	20.80%	1,041,633

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	한국	투자조합	29.06%	2,314,910	29.06%	2,357,624

(주)로켓펀치(*2)	한국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	13.03%	-	13.03%	-

(주)빅디퍼	한국	빅데이터 컨설팅	26.67%	173,725	26.67%	243,508

(주)니오스트림인터랙티브(*3)	한국	소프트웨어 자문, 개발 및 공급	28.47%	-	29.41%	132,393

㈜빅 히트엔터테인먼트(*4)	한국	음악제작 및 연예인메니지먼트 대행업	28.66%	209,278,333	28.84%	208,573,884

합 계	211,766,968	212,349,042

(*1) 당반기말 현재 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 당반기말 현재 미인식 지분법손실 누적액은 197,352천원입니다. 보통주 기준 유효지분율이며 우선주 포함 명목지분율은 19.56%입니다.
(*2) 투자금액의 회수가능성이 의문시되어 2016년에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 당반기말 현재 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 당반기말 현재 미인식 지분법손실 누적액은 320,052천원입니다. 당반기 중 우선주 발행에 따른 무상증자로 지분율이 변동하였습니다.
(*4) 보통주 기준 유효지분율이며 우선주 포함 명목지분율은 25.08%입니다. 당반기 중 주식선택권행사로 지분율이 감소하였습니다.

주석 - 계속(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	1,435,330	4,628,716	863,727	6,736,044	104,123	(1,490,982)

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	3,225,211	4,909,755	168,145	-	24,316	(152,942)

(주)빅디퍼	37,210	411,157	143,565	-	284,003	(273,729)

(주)니오스트림인터랙티브	5,063,059	352,212	195,150	11,184,656	-	(1,236,916)

(주)빅히트엔터테인먼트(*)	212,298,127	31,309,930	108,818,337	80,797,939	198,844,568	39,344,029

(*) 해당 관계기업이 발행하여 자본으로 계상하고 있는 전환상환우선주 7,382백만원을 한국채택국제회계기준에 따라 공정가치로 측정하여 전환권 75,502백만원이 추가적으로 부채로 분류 되었으며, 해당 전환상환우선주는 전환권 행사 시 보통주 자본으로 대체됩니다.

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	3,009,392	5,835,860	1,089,465	3,054,167	2,747,645	(270,322)

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	3,288,132	4,909,754	84,064	-	81,891	(346,895)

(주)빅디퍼	253,811	468,737	156,059	-	440,606	(549,102)

(주)니오스트림인터랙티브	3,378,781	329,666	146,517	7,988,156	-	(2,130,722)

(주)빅히트엔터테인먼트(*)	161,919,498	28,739,301	86,338,466	78,448,363	258,684,111	75,075,340

(*) 해당 관계기업이 발행하여 자본으로 계상하고 있는 전환상환우선주 7,382백만원을 한국채택국제회계기준에 따라 공정가치로 측정하여 전환권 75,065백만원이 추가적으로 부채로 분류 되었으며, 해당 전환상환우선주는 전환권 행사 시 보통주 자본으로 대체됩니다.

주석 - 계속(4) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

관계기업명	순자산가액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	(1,535,725)	20.80%	(319,465)	122,113	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	7,966,821	29.06%	2,314,909	-	2,314,910

(주)빅디퍼	304,802	26.67%	81,280	92,445	173,725

(주)니오스트림인터랙티브	(5,964,535)	28.47%	(1,698,384)	1,434,224	-

(주)빅히트엔터테인먼트(*)	53,991,781	28.66%	15,473,350	193,804,983	209,278,333

(*) 해당 관계기업이 보유하고 있는 전환상환우선주 및 전속계약권에 대한 회계기준 차이조정 항목이 반영되어 있습니다. 특히, 해당관계기업이 발행하여 자본으로 계상하고 있는 전환상환우선주 7,382백만원을 한국채택국제회계기준에 따라 공정가치로 측정하여 전환권 75,502백만원이 추가적으로 부채로 분류 되었으며, 해당 전환상환우선주는 전환권 행사 시 보통주 자본으로 대체됩니다.

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	순자산가액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	4,701,620	20.80%	919,524	122,109	1,041,633

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	8,113,822	29.06%	2,357,624	-	2,357,624

(주)빅디퍼	566,489	26.67%	151,064	92,444	243,508

(주)니오스트림인터랙티브	(4,426,226)	29.41%	(1,301,831)	1,434,224	132,393

(주)빅히트엔터테인먼트(*)	25,871,970	28.84%	7,462,538	201,111,346	208,573,884

(*) 해당 관계기업이 보유하고 있는 전환상환우선주 및 전속계약권에 대한 회계기준 차이조정 항목이 반영되어 있습니다. 특히, 해당관계기업이 발행하여 자본으로 계상하고 있는 전환상환우선주 7,382백만원을 한국채택국제회계기준에 따라 공정가치로 측정하여 전환권 75,065백만원이 추가적으로 부채로 분류 되었으며, 해당 전환상환우선주는 전환권 행사 시 보통주 자본으로 대체됩니다.

주석 - 계속(5) 당반기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	대 체	기타증감(*)	지분법손익	장부금액

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	1,041,633	-	-	(441,898)	(599,735)	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	2,357,624	-	-	-	(42,714)	2,314,910

(주)빅디퍼	243,508	-	-	-	(69,783)	173,725

(주)니오스트림인터랙티브	132,393	-	-	2,970	(135,363)	-

(주)빅히트엔터테인먼트	208,573,884	-	-	(2,233,396)	2,937,845	209,278,333

합 계	212,349,042	-	-	(2,672,324)	2,090,250	211,766,968

(*) 지분법 자본 변동으로 발생한 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	대체(*1)	기타증감(*2)	지분법손익	장부금액

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	1,064,433	-	-	425,292	(448,092)	1,041,633

(주)포플랫(*1)	2,697,395	-	(2,697,395)	-	-	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	5,571,246	-	-	-	(3,213,622)	2,357,624

(주)퍼니파우(*1)	8,503,287	-	(8,503,287)	-	-	-

(주)이데아게임즈(*1)	3,350,784	-	(3,350,784)	-	-	-

(주)에브리플레이(*1)	1,260,424	-	(1,260,424)	-	-	-

(주)빅디퍼	387,858	-	-	-	(144,350)	243,508

(주)니오스트림인터랙티브	-	817,928	-	20,881	(706,416)	132,393

(주)빅히트엔터테인먼트	-	201,430,761	-	2,544,416	4,598,707	208,573,884

합 계	22,835,427	202,248,689	(15,811,890)	2,990,589	86,227	212,349,042

(*1) 당기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입됨에 따라 대체된 금액 등으로분류한 금액입니다.
(*2) 지분법 자본 변동으로 발생한 금액입니다.

주석 - 계속 14. 유형자산 당반기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초순장부금액	174,295,182	145,388,508

취득금액	12,550,531	44,954,782

사업결합으로 인한 증가	1,996	421,580

처분금액	(208,080)	(410,969)

감가상각비	(8,840,892)	(15,496,571)

기타증감(*)	25,912,746	(562,148)

기말순장부금액	203,711,483	174,295,182

(*) 기타증감은 타계정대체 및 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

주석 - 계속 1 5. 리스 당사는 사무실과 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 약 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당반기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	사무실	차량	합 계

취득금액	58,988,447	587,678	59,576,125

감가상각누계액	(9,346,397)	(135,342)	(9,481,739)

장부금액	49,642,050	452,336	50,094,386

(2) 당반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	8,804,832

리스부채 이자비용	1,067,489

단기리스 관련 비용	2,521,655

소액자산리스 관련 비용	171,469

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	35,546

당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액 은 5,889,201천 원 입니다.

주석 - 계속 16. 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초순장부금액	1,319,483,676	1,236,814,421

취득금액	9,133,105	44,469,657

사업결합으로 인한 증가	104,012,874	105,115,884

처분금액	-	(326,416)

무형자산상각비	(37,852,853)	(64,527,320)

손상차손	(1,268,502)	(32,124,577)

기타증감(*)	33,286,868	30,062,027

기말순장부금액	1,426,795,168	1,319,483,676

(*) 기타증감은 선급금에서 무형자산으로 대체 및 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 당반기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초순장부금액	1,059,522,958	988,816,417

사업결합으로 인한 증가	43,800,988	51,445,180

손상차손	-	(9,082,689)

기타증감(*)	31,682,660	28,344,050

기말순장부금액	1,135,006,606	1,059,522,958

(*) 기타증감은 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

주석 - 계속 17. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	20,519,507	30,063,718	28,099,043	8,653,354

손실충당금	(4,262,435)	(5,324,629)	(3,062,435)	(5,372,673)

선급비용	46,622,123	4,696,216	46,068,787	7,779,468

부가가치세대급금	1,782,878	-	4,130,534	-

기타	-	8,528,328	-	19,858,701

합 계	64,662,073	37,963,633	75,235,929	30,918,850

18. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행	일반대출	3.25	3,000,000	3,000,000

중소기업은행	일반대출	3.92	2,100,000	-

미쓰이스미토모은행	일반대출	1.11	3,220,050	3,039,540

JP Morgan Chase	일반대출	4.84	5,507,143	2,254,163

합 계	13,827,193	8,293,703

주석 - 계속 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

중소기업은행	PF 대출	3.48	13,466,950	9,523,590

㈜우리은행	PF 대출	3.48	13,130,620	9,285,750

한국산업은행	PF 대출	3.48	12,810,370	9,059,260

㈜국민은행	PF 대출	3.48	9,607,790	6,794,460

신용협동조합중앙회	PF 대출	3.48	5,284,270	3,736,940

JP Morgan Chase	일반대출	4.84	106,187,719	46,877,410

합 계	160,487,719	85,277,410

19. 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	39,421,858	14,461,408	34,103,031	14,760,981

미지급비용	32,736,874	1,287	36,109,262	76,532

조건부대가	49,736,616	18,484,507	8,050,320	20,150,398

보증및약정부채 등(*)	227,973,512	4,185,744	261,690,526	2,199,105

합 계	349,868,860	37,132,946	339,953,139	37,187,016

(*) 보증및약정부채의 대부분은 종속기업인 Jam City, Inc.의 지분 취득 시 약정한 주요주주들의 보유지분 매각권리에 따라 발생하였습니다.

주석 - 계속

20. 리스부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	19,089,672	-

1년 초과 5년 이내	34,223,106	-

5년 초과	5,958,339	-

소 계	59,271,117	-

차감: 현재가치 조정금액	(5,997,445)	-

리스부채의 현재가치	53,273,672	-

( 2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	17,105,271	-

비유동부채	36,168,401	-

합 계	53,273,672	-

주석 - 계속

21. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	6,494,797	-	2,575,433	-

예수금	6,032,120	-	6,206,417	-

부가가치세예수금	10,495,996	-	7,999,312	-

선수수익	2,982,337	92,293	2,527,898	50,626

계약부채(*)	83,860,980	13,854	67,237,115	106,384

분양선수금	-	-	3,461,125	995,376

기타종업원부채	37,546,720	4,114,392	42,530,984	3,641,211

합 계	147,412,950	4,220,539	132,538,284	4,793,597

(*) 당반기말 및 전기말 계약부채는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식하였습니다.

22. 충당부채당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타충당부채	1,571,241	-	837,545	-

복구충당부채	33,402	1,728,385	-	1,728,385

합 계	1,604,642	1,728,385	837,545	1,728,385

주석 - 계속 23. 종업원급여 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	190,075,526	162,175,606

확정기여제도에 대한 납부	2,553,333	2,588,287

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	7,842,442	6,716,487

퇴직위로금	62,520	162,255

주식결제형 주식기준보상	5,242,518	2,664,611

합 계	205,776,339	174,307,246

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	49,445,190	45,396,698

사외적립자산의 공정가치	(32,018,591)	(34,557,141)

합 계	17,426,599	10,839,557

주석 - 계속(3) 당반기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타종업원급여에 대한 부채	37,546,720	42,530,984

기타장기종업원급여에 대한 부채	4,114,392	3,641,211

합 계	41,661,112	46,172,195

(4) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	45,396,698	32,856,938

퇴직급여 지급액	(4,060,418)	(6,674,869)

사업결합으로 인한 증감	-	1,554,255

관계사전출입	(104,954)	91,767

당기근무원가와 이자비용	8,226,011	16,508,831

재측정손익	-	1,039,664

순외환차이	(12,147)	20,112

기여금의 납부	-	-

기말금액	49,445,190	45,396,698

주석 - 계속(5) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	32,018,591	34,557,141

(6) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	(34,557,141)	(27,655,292)

기여금불입액	(572,908)	(12,371,770)

기대수익	(383,569)	(838,154)

지급액	3,414,695	6,202,459

관계사전출입	80,332	(44,673)

재측정손익	-	464,338

사업결합으로 인한 증감	-	(314,049)

기말금액	(32,018,591)	(34,557,141)

24. 우발부채와 약정사항

( 1) 계류중인 소송사건 당반기말 현재 연결실체를 피고로 하는 3건의 손해배상청구소송(소송가액 4,090백만원)과 연결실체를 원고로 하는 3건의 손해배상청구소송(소송가액 355백만원)이 진행 중에 있으나, 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

주석 - 계속

(2) 당반기말 현재 연결실체가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	통 화	담보제공자산	담보설정액	내 용

IBK기업은행	KRW	450,000	540,000	채무증권

㈜생보부동산신탁	KRW	400,000	400,000	채무증권

KEB하나은행	KRW	130,000	143,000	채무증권

IBK기업은행 외	KRW	124,573,362	440,830,000	토지 및 건물(*)

IBK기업은행	KRW	7,632,859	12,000,000	토지 및 건물(*)

(*) 상기 토지 및 건물과 관련한 신탁사의 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천JPY,천USD)

회사명	금융기관명	한도액	실행액	약정내용

넷마블주식회사	국민은행	27,000,000	-	기업일반운전자금대출

KDB산업은행	30,000,000	-	기업일반운전자금대출

이츠게임즈	신한은행	4,000,000	-	기업일반운전자금대출

Netmarble Japan Inc.	미츠이스미토미은행	JPY 400,000	JPY 300,000	운영자금대출

Jam City, Inc	JP Morgan Chase	USD 100,000.00	USD 100,000.00	Term Loan

USD 45,000.00	-	Revolver

엔탑자산관리㈜	중소기업은행	2,100,000	2,100,000	시설대출

지스퀘어 피에프브이㈜	중소기업은행	84,100,000	13,466,950	시설대출

㈜우리은행	82,000,000	13,130,620

한국산업은행	80,000,000	12,810,370

㈜국민은행	60,000,000	9,607,790

신용협동조합중앙회	33,000,000	5,284,270

주석 - 계속

(4) 당반기말 현재 연결실체가 제공하거나 제공받는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증을 제공하는 회사	보증을 제공받는 회사	구분	보증금액	보증내용

㈜미디어웹	㈜엘지유플러스	지급보증 1	20,000	엘지유플러스 ecredit 서비스 표준계약에 따른 손해배상 지급보증

㈜스마트로	지급보증 2	10,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

㈜카카오페이	지급보증 3	50,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

효성에프엠에스㈜	지급보증 4	30,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

효성에프엠에스㈜	지급보증 5	10,000	CMS 이용계약에 따른 손해배상금 지급보증

효성에프엠에스㈜	설계용역 계약보증	800,000	CMS 이용계약에 따른 손해배상금 지급보증

㈜희림종합건축사사무소	엔탑자산관리㈜	설계용역 계약보증	46,860	구로동 844 일원 개발사업 설계용역

엔탑자산관리㈜	손해배상공제(실시설계)	426,000	구로동 844 일원 개발사업 설계용역

지타운피에프브이㈜	설계용역 계약보증	498,850	과천 지타운 신축공사 설계용역

지스퀘어피에프브이㈜	감리계약 계약보증	421,520	G-Square 개발사업 감리용역

지스퀘어피에프브이㈜	설계용역 계약보증	458,810	G-Square 개발사업 설계용역

지스퀘어피에프브이㈜	손해배상공제(실시설계)	3,730,000	G-Square 개발사업 설계용역

지스퀘어피에프브이㈜	손해배상공제(시공감리)	3,832,000	G-Square 개발사업 감리용역

지스퀘어피에프브이㈜	서울특별시 구로구	인,허가 보증보험증권 1	133,698	개발행위 허가, 도시계획 시설 사업의 시행인가

서울특별시 구로구	인,허가 보증보험증권 2	1,166,810	건축공사 안전관리예치금 보증

롯데건설㈜	지스퀘어피에프브이㈜	계약이행보증	17,911,894	건설공사계약에 따른 계약이행보증

지스퀘어피에프브이㈜	선급금보증	8,654,030	선급금보증

㈜케이엠조형연구소	지스퀘어피에프브이㈜	미술장식품설치 계약이행보증	116,800	건설공사계약에 따른 계약이행보증

㈜국민에코	엔탑자산관리㈜	철거공사 계약보증	48,070	구로동 844 일원 개발사업 철거공사계약

엔탑자산관리㈜	철거공사 선급금	96,140	구로동 844 일원 개발사업 철거공사계약

두산건설㈜	지스퀘어피에프브이㈜	계약이행보증	7,418,235	건설공사계약에 따른 계약이행보증

지스퀘어피에프브이㈜	계약이행보증	258,291	건설공사계약에 따른 계약이행보증

지스퀘어피에프브이㈜	선급금보증	3,708,870	선급금보증

㈜에브리플레이	㈜엘지유플러스	지급보증 1	3,000	엘지유플러스 ecredit 서비스 표준계약에 따른 손해배상 지급보증

㈜케이지이니시스	지급보증 2	150,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

㈜스마트로	지급보증 3	500,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

㈜이마트	지급보증 4	5,000	쿠폰 프로모션 계약에 따른 제7조 대금 지급 보증

(5) 약정사항 1) 연결실체는 라인 등에게 모두의 마블 등 게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하고, 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체는 경쟁력 있는 게임의 안정적인 확보를 위하여 주요 엔터테인먼트사와 게임의 독점적인 확보 및 수익배분을 위한 지적재산권 계약을 체결하고 있습니다.

주석 - 계속3) 연결실체는 게임 사업의 시너지 효과 창출을 위하여 (주)엔씨소프트와 사업 및 전략적제휴 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2018년 2월 중 종료되었으나, 리니지2 레볼루션 및 블레이드앤소울 라이선스는 최초 상용화가 이루어진 시점으로부터 4년간 사용가능합니다.또한, 리니지2레볼루션과 블레이드앤소울 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 지급수수료로 지급하고있습니다.

4) 연결실체는 Jam City, Inc의 지분 취득시 Jam City, Inc의 비지배 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 비지배 주주는 연결실체에 대하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있으며, 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할 권리(Put option)를 가지고 있는 바, Put option의 행사요건은 다음과 같습니다. a) 적격상장의 요건을 충족하였으나, 연결실체가 Jam City, Inc의 IPO에 동의하지 않은 경우 b) Jam City가 적격 상장 요건을 충족하여, 등록신청서를 제출하였으나 등록신청서 제출 후 1년 이내 IPO 실패 시 연결실체는 주요 주주의 매각할 권리(put option)에 대하여 Jam City, Inc 의 영업 및재무의 상황 변화, 새로운 정보 획득의 효과를 반영하여 부채 인식하였습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 기타금융부채는 각 각 207,249 백만원 과 241,692 백만 원입니다.

5) 연결실체는 ㈜포플랫, ㈜퍼니파우, ㈜로켓펀치, (주)에브리플레이의 전환우선주 취득시 전환우선주 발행사의 주요 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 주요 주주는 연결실체에 대하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있으며, 연결실체는 주요 주주에게 매수청구권을 가지고 있습니다. 한편, ㈜포플랫의 경우 주요 주주가 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할 권리(Put option)를 가집니다.

주석 - 계속 25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	85,693,476	85,265,865

보통주자본금	8,569,347,600	8,526,586,500

(2) 당반기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전기

발행 주식수	자기주식	유통 주식수	발행 주식수	자기주식	유통 주식수

기초 발행주식수	85,265,865	(1,430,782)	83,835,083	85,026,385	(25,800)	85,000,585

주식선택권의 행사	427,611	-	427,611	239,480	-	239,480

자기주식의 취득	-	(451,396)	(451,396)	-	(1,404,982)	(1,404,982)

기말 발행주식수	85,693,476	(1,882,178)	83,811,298	85,265,865	(1,430,782)	83,835,083

(3) 자본잉여금당반기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	2,999,421,390	2,992,070,299

주식선택권행사	27,846,232	7,351,091

기말	3,027,267,622	2,999,421,390

주석 - 계속 26. 이익잉여금 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	760,998,351	602,922,539

회계정책 변경효과	-	630,322

연차배당	-	(30,600,211)

당기순이익	80,363,969	214,932,108

확정급여부채의 재측정요소	-	(1,360,701)

- 차감 : 비지배지분	(2,452,224)	(25,525,706)

기말금액	838,910,096	760,998,351

27. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(209,196,975)	(160,134,248)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	418,102,098	396,849,758

해외사업장환산외환차이	12,073,381	(27,274,335)

주식선택권	1,131,369	2,613,009

지분법자본변동	529,879	3,254,890

기타자본잉여금	850,000,000	850,000,000

연결실체와의 자본거래 등	(422,437,410)	(459,832,808)

합 계	650,202,342	605,476,266

주석 - 계속 28. 주당이익 (1) 당반기와 전반기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업순이익	38,547,942	77,911,745	57,889,053	131,760,623

가중평균유통보통주식수(*)	85,373,766	83,542,354	85,142,083	85,059,205

기본주당이익(원)	452	933	680	1,549

(*)가중평균유통보통주식수 (단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	85,266,590	85,265,865	85,053,590	85,026,385

자기주식효과	-	(1,831,294)	(25,800)	(25,800)

유상증자 및 주식교환	107,176	107,783	114,293	58,620

가중평균유통보통주식수	85,373,766	83,542,354	85,142,083	85,059,205

(2) 당반기와 전반기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석 지배기업순이익	38,545,395	77,892,793	57,988,781	131,873,071

가중평균유통보통주식수(희석)(*)	85,720,601	83,993,361	85,380,449	85,297,786

희석주당이익(원)	450	927	679	1,546

주석 - 계속

(*)가중평균유통보통주식수(희석) (단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	85,373,766	83,542,354	85,142,083	85,059,205

주식선택권의 효과	346,835	451,007	238,366	238,581

가중평균유통보통주식수(희석)	85,720,601	83,993,361	85,380,449	85,297,786

29. 주식기준보상 (1) 당반기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2 차	3차	4차	5차

부여일	2015년 3월 27일	2015년 10월 15일	2016년 3월 31일	2016년 5월 13일	2018년 4월 30일

최초부여수량(주)	674,769	22,099	750,611	3,691	7,111

행사가격(원)	25,188	25,188	66,326	66,326	139,786

부여방법	회사선택형

가득조건	약정용역기간 2년 또는 3년	약정용역기간 3년	약정용역기간2년 또는 3년

권리행사가능기간	가득조건 충족 후 2년 또는 3년이내	가득조건 충족 후 2년이내	가득조건 충족 후2년 또는 3년이내

연결실체는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 넷 마블앤파크(주 ), Netmarble Joybomb Inc., 이데아게임즈(주)(구,넷마블블루(주)), 넷마블몬스터(주 ) , 넷마블엔투(주), 넷마블넥서스(주), Jam City, Inc., 넷마블네오㈜ , (주)포플랫 주식에 대한 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있으며 , 당반기 중 해당 주식선택권으로 인하여 발생한 비용은 5,201,205천원 입니다 .

(2) 지배기업은 부여일 현재 추정 공정가치를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

부여일 공정가치	4,167원	6,675원	3,339원	2,585원	64,969원

기대존속기간	3.5년 또는 4년	3.5년 또는 4년	4년	4년	3.5년 또는 4년

기대변동성	33.24%	33.26%	31.40%	28.46%	45.03%

무위험이자율	1.85%	1.77%	1.55%	1.53%	2.49%

주석 - 계속(3) 당반기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전 기

기초	703,663	1,015,954

부여	-	7,111

퇴사/소멸	(6,518)	(79,922)

행사	(427,611)	(239,480)

기말	269,534	703,663

기말 현재 행사가능	262,423	91,769

(4) 당반기와 전반기 중 주식선택권 부여로 인하여 비용으로 인식한 보상원가는 각각 5,242,518천 원 및 2,664,611천원 입니다 .

30. 영업수익 당반기와 전반기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

상품/제품매출	2,352,875	3,889,192	2,313,559	4,019,778

기간에 걸쳐 인식하는 수익

게임매출	501,984,511	960,840,645	485,822,379	978,773,426

용역매출	16,209,899	28,860,735	9,216,167	18,663,668

기타매출	5,645,422	10,244,059	3,501,151	6,752,447

소 계	523,839,832	999,945,439	498,539,697	1,004,189,541

합 계	526,192,707	1,003,834,631	500,853,256	1,008,209,319

주석 - 계속 31. 영업비용

당반기와 전반기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	85,633,131	163,960,071	73,749,686	142,397,668

상여	12,848,174	26,115,455	9,050,392	19,777,938

퇴직급여	5,717,544	10,458,295	4,775,970	9,467,029

복리후생비	12,612,498	27,654,623	12,584,003	26,292,614

주식보상비용	2,678,467	5,242,518	1,568,946	2,664,611

회의비	986,875	1,864,031	797,502	1,586,071

행사비	11,200	20,389	2,429	17,067

여비교통비	1,387,091	2,882,969	1,475,366	2,974,578

통신비	410,201	783,380	581,111	1,143,401

세금과공과	1,101,052	3,315,443	1,806,528	4,271,661

도서인쇄비	21,204	37,509	26,425	66,039

수도광열비	189,030	376,727	193,253	402,995

조사연구비	19,985	23,952	64,290	6,542

수선비	12,718	29,122	5,558	21,808

임차료	962,701	2,195,936	4,846,269	9,462,722

건물관리비	1,426,337	2,828,625	1,296,159	2,306,425

대외업무활동비	366,054	744,946	330,214	643,703

소모품비	818,035	1,572,822	665,397	1,299,420

감가상각비	9,061,922	17,645,724	3,692,711	7,265,315

무형자산상각비	20,036,690	37,852,853	15,651,260	28,888,947

보험료	391,642	1,019,429	637,227	1,465,933

지급수수료	248,569,004	476,789,535	224,465,098	452,465,544

시설사용료	34,494	40,801	-	-

교육훈련비	254,821	560,644	318,791	786,535

운반비	93,667	174,332	102,620	167,301

광고선전비	83,588,627	146,396,257	78,573,717	153,244,959

차량유지비	71,019	132,303	34,687	66,379

판매촉진비	36,273	51,205	8,980	160,975

대손상각비	45,657	89,293	25,842	40,444

기타	3,584,853	5,819,314	1,279,325	2,440,454

합 계	492,970,966	936,678,503	438,609,756	871,795,078

주석 - 계속 32. 금융 수익과 금융비용 당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	11,993,537	23,453,837	9,788,770	19,141,803

외환차익	4,886,203	7,472,682	2,824,074	4,520,777

외화환산이익	20,669,355	31,808,994	20,609,538	21,586,959

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	7,566	15,091	35,940	68,425

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(675,124)	387,241	10,117	65,671

배당금수익	-	11,797,500	-	14,196,000

기타금융부채평가이익	-	-	1,452,237	5,712,365

기타금융수익	18,484	20,279	10,420	10,507

합 계	36,900,021	74,955,624	34,731,096	65,302,507

금융비용:

이자비용	2,346,105	4,237,623	52,164	98,093

외환차손	2,670,121	6,151,830	2,119,529	4,341,546

외화환산손실	11,046,697	11,815,640	564,274	3,624,493

기타금융부채평가손실	11,716,506	17,463,979	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	19,139	39,377	13,261	18,620

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(30,952)	42,004	-	-

상각후원가측정금융자산처분손실	-	208	303	303

합 계	27,767,616	39,750,661	2,749,531	8,083,055

(2) 당반기 및 전반기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산	10,524,217	20,351,767	7,391,259	14,989,015

기타

당기손익-공정가치측정금융자산	1,469,320	3,102,070	2,397,511	4,152,788

합 계	11,993,537	23,453,837	9,788,770	19,141,803

주석 - 계속 33. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당반기와 전반기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	(117,294)	952	982	1,746

기타의대손충당금환입	8,808	15,620	339,294	625,698

유형자산처분이익	6,303	7,601	2,615	3,250

잡이익	719,719	1,194,216	271,559	484,975

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	8,742,743

정부보조금	14	6,764	-	-

사용권자산제거이익	2,316	2,316	-	-

합 계	619,866	1,227,46 9	614,450	9,858,412

( 2) 당반기와 전반기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	(25,645)	7,447	3,162,206	3,461,549

유형자산처분손실	1,400	1,566	(1,203)	76,326

무형자산손상차손	1,268,502	1,268,502	2,817,877	5,776,457

기부금	163,663	464,980	648,867	842,890

잡손실	4,896,326	5,733,496	376,353	483,876

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	101,671

사용권자산제거손실	9,700	187,183	-	-

합 계	6,313,946	7,663,174	7,004,100	10,742,769

주석 - 계속 34. 현금흐름표 (1) 당반기 및 전반기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

법인세비용	17,651,668	47,464,784

이자비용	4,237,623	98,093

외화환산손실	11,815,640	3,624,493

감가상각비	17,645,724	7,265,315

무형자산상각비	37,852,853	28,888,947

주식보상비용	5,242,518	2,664,611

퇴직급여	7,842,442	6,716,487

대손상각비	89,293	40,444

잡손실	3,932,742	-

기타대손상각비	7,447	3,461,549

유형자산처분손실	1,566	76,326

상각후원가측정금융자산처분손실	208	303

무형자산손상차손	1,268,502	5,776,457

지분법손실	-	470,408

사용권자산 제거손실	187,183	-

관계기업투자주식처분손실	-	101,671

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	39,377	18,620

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	42,004	-

기타금융부채평가손실	17,463,979	-

이자수익	(23,453,837)	(19,141,803)

외화환산이익	(31,808,994)	(21,586,959)

기타의대손충당금환입	(15,620)	(625,698)

배당금수익	(11,797,500)	(14,196,000)

임대료수입	(952)	(1,746)

관계기업투자주식처분이익	-	(8,742,743)

유형자산처분이익	(7,601)	(3,250)

지분법이익	(2,090,250)	(379,517)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(15,091)	(68,425)

기타금융부채평가이익	-	(5,712,365)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(387,241)	(65,671)

사용권자산제거이익	(2,316)	-

합 계	55,741,367	36,144,331

주석 - 계속

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(63,852,363)	43,873,969

재고자산의 증가	(449,536)	(875,511)

기타의유동금융자산의 감소(증가)	8,112,118	(110,607)

기타의비유동금융자산의 증가	(63,020)	-

기타의유동자산의 감소(증가)	11,217,621	(22,530,866)

기타의비유동자산의 감소	5,049,744	4,944,491

매입채무의 증가(감소)	38,779,610	(26,325,328)

기타의유동부채의 감소	(31,385,835)	(6,257,120)

기타의유동금융부채의 감소	(7,416,599)	(13,817,856)

유동성충당부채의 증가	734,991	-

기타의비유동부채의 증가	1,819,646	778,082

기타의비유동금융부채의 증가	729,414	3,854,252

확정급여부채의 변동	(1,323,584)	20,540

합 계	(38,047,793)	(16,445,954)

주석 - 계속 35. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당반기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,720,071,134	-	-	1,720,071,134

파생상품자산	-	-	4,182,062	4,182,062

단기금융상품	309,954,058	-	227,619,732	537,573,790

장기금융상품	1,734,541	-	6,220,901	7,955,442

출자금	-	-	5,062,300	5,062,300

채무증권	107,400,000	-	-	107,400,000

시장성있는지분증권	-	955,401,281	-	955,401,281

시장성없는지분증권	-	101,209,468	-	101,209,468

매출채권	260,706,402	-	-	260,706,402

기타금융자산	34,502,984	-	-	34,502,984

금융리스채권	1,211,451	-	-	1,211,451

합 계	2,435,580,570	1,056,610,749	243,084,995	3,735,276,314

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,548,658,558	-	-	1,548,658,558

매출채권	182,257,156	-	-	182,257,156

시장성있는지분증권	-	923,834,420	-	923,834,420

시장성없는지분증권	-	103,464,570	-	103,464,570

출자금	-	-	4,861,862	4,861,862

채무증권	172,400,000	-	-	172,400,000

기타금융자산	357,888,931	-	269,160,364	627,049,295

합 계	2,261,204,645	1,027,298,990	274,022,226	3,562,525,861

(2) 당반기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채

매입채무	119,120,763	-	81,335,648	-

장단기차입금	174,314,912	-	93,571,113	-

미지급금	53,883,266	-	48,864,012	-

기타금융부채	264,897,417	-	300,075,425	-

금융리스부채	53,273,672	-	-	-

조건부대가	-	68,221,123	-	28,200,718

합 계	665,490,030	68,221,123	523,846,198	28,200,718

주석 - 계속 36. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

주석 - 계속연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,720,031,823	1,548,648,252

파생상품자산	4,182,062	4,182,062

단기금융상품	309,954,058	327,040,987

장기금융상품	1,734,541	1,379,677

채무증권	107,400,000	172,400,000

당기손익-공정가치측정금융자산	238,902,933	269,840,164

매출채권	260,706,402	182,257,156

기타금융자산	34,502,984	29,468,267

금융리스채권	1,211,451	-

합 계	2,678,626,254	2,535,216,565

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

주석 - 계속 (3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무	119,120,763	119,120,763	119,120,763	-

장단기차입금	174,314,912	200,816,181	21,243,733	179,572,448

기타금융부채	387,001,806	387,001,806	349,868,860	37,132,946

금융리스부채	53,273,672	59,271,117	19,089,672	40,181,445

합 계	733,711,153	766,209,867	509,323,028	256,886,839

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

장단기차입금	93,571,113	107,913,599	9,774,459	98,139,140

매입채무	81,335,648	81,335,648	81,335,648	-

기타금융부채	377,140,155	377,140,155	339,953,139	37,187,016

합 계	552,046,916	566,389,402	431,063,246	135,326,156

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

주석 - 계속(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 관리

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, TWD, CNY, JPY 등입니다.

연결실체는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

① 당반기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	TWD	CNY	JPY	기 타

현금및현금성자산	764,496,689	21,030,020	2,630,285	3,071,475	11,582,142

매출채권및기타채권	264,670,818	4,369,438	1,582,062	2,465,083	1,189,352

단기차입금	(4,350,343)	-	-	(3,220,050)	-

매입채무및기타채무	(576,293,241)	(5,960,064)	(299,391)	(4,299,145)	(3,748,138)

재무상태표 상 순액	448,523,923	19,439,394	3,912,956	(1,982,637)	9,023,356

② 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	TWD	CNY	JPY	기 타

현금및현금성자산	695,699,265	18,910,096	659,052	1,724,908	20,970,535

매출채권및기타채권	173,562,020	3,171,088	2,584,695	2,398,724	4,648,646

단기차입금	(2,254,163)	-	-	(3,039,540)	(4,881)

매입채무및기타채무	(445,373,974)	(3,426,730)	(467,485)	(2,131,454)	(3,947,366)

재무상태표 상 순액	421,633,148	18,654,454	2,776,262	(1,047,362)	21,666,934

주석 - 계속당반기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	44,852,392	(44,852,392)	42,163,315	(42,163,315)

TWD	1,943,939	(1,943,939)	1,865,445	(1,865,445)

CNY	391,296	(391,296)	277,626	(277,626)

JPY	(198,264)	198,264	(104,736)	104,736

기 타	902,336	(902,336)	2,166,693	(2,166,693)

합 계	47,891,699	(47,891,699)	46,368,343	(46,368,343)

2) 이자율 관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

주석 - 계속당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율:

금융자산	1,484,163,326	1,409,327,411

금융부채	(126,281,502)	(6,289,500)

변동이자율:

금융자산	689,411,999	705,445,453

금융부채	(74,814,416)	(107,356,260)

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

변동이자율 금융자산	3,447,060	(3,447,060)	3,527,227	(3,527,227)

변동이자율 금융부채	(374,072)	374,072	(536,781)	536,781

주석 - 계속3) 기타 시장가격 위험관리

연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 연결실체는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산 공정가치평가)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세후 기타포괄손익	36,209,709	(36,209,709)	35,013,325	(35,013,325)

(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로검토하고 있습니다.

연결실체의 당반기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	1,087,751,191	881,510,902

현금및현금성자산	1,720,071,134	1,548,658,558

자본총계	4,706,177,735	4,551,535,691

조정부채비율	-	-

당반기말 및 전기말은 부채총계 보다 현금및현금성자산이 많으므로 조정부채비율을 계상하지 않았습니다.

주석 - 계속(6) 공정가치1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

파생상품자산	4,182,062	4,182,062	4,182,062	4,182,062

당기손익-공정가치측정금융자산	238,902,933	238,902,933	269,840,164	269,840,164

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,056,610,749	1,056,610,749	1,027,298,990	1,027,298,990

소 계	1,299,695,744	1,299,695,744	1,301,321,216	1,301,321,216

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,720,071,134	1,720,071,134	1,548,658,558	1,548,658,558

채무증권	107,400,000	107,400,000	172,400,000	172,400,000

단기금융상품	309,954,058	309,954,058	327,040,987	327,040,987

장기금융상품	1,734,541	1,734,541	1,379,677	1,379,677

매출채권	260,706,402	260,706,402	182,257,156	182,257,156

기타금융자산	34,502,984	34,502,984	29,468,267	29,468,267

금융리스채권	1,211,451	1,211,451	-	-

소 계	2,435,580,570	2,435,580,570	2,261,204,645	2,261,204,645

합 계	3,735,276,314	3,735,276,314	3,562,525,861	3,562,525,861

공정가치로 인식된 금융부채

조건부대가	68,221,123	68,221,123	28,200,718	28,200,718

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	119,120,763	119,120,763	81,335,648	81,335,648

장단기차입금	174,314,912	174,314,912	93,571,113	93,571,113

기타금융부채	318,780,683	318,780,683	348,939,437	348,939,437

금융리스부채	53,273,672	53,273,672	-	-

소 계	665,490,030	665,490,030	523,846,198	523,846,198

합 계	733,711,153	733,711,153	552,046,916	552,046,916

주석 - 계속2) 공정가치 서열체계공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	955,401,281	-	-	955,401,281

시장성없는 지분증권	-	-	101,209,468	101,209,468

소 계	955,401,281	-	101,209,468	1,056,610,749

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	4,182,062	-	4,182,062

출자금	-	-	5,062,300	5,062,300

기타금융자산	-	-	233,840,633	233,840,633

소 계	-	4,182,062	238,902,933	243,084,995

합 계	955,401,281	4,182,062	340,112,401	1,299,695,744

금융부채

조건부대가	-	-	68,221,123	68,221,123

주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	923,834,420	-	-	923,834,420

시장성없는 지분증권	-	-	103,464,570	103,464,570

소 계	923,834,420	-	103,464,570	1,027,298,990

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	4,182,062	-	4,182,062

출자금	-	-	4,861,862	4,861,862

기타금융자산	-	-	264,978,302	264,978,302

소 계	-	4,182,062	269,840,164	274,022,226

합 계	923,834,420	4,182,062	373,304,734	1,301,321,216

금융부채

조건부대가	-	-	28,200,718	28,200,718

3 7. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세 비용의평균유효세율은 18.01%(전반기: 24.64%) 입니 다.

주석 - 계속 38. 특수관계자

( 1) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

유의적인 영향력을행사하는 기업	씨제이이엔엠(주), HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.,
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.

관계기업	(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알), 넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤 6호 벤처투자조합), (주)빅디퍼, (주)로켓펀치, (주)니오스트림인터랙티브, (주)빅히트 엔터테인먼트

기타특수관계자기업	CJ(주) 및 그 종속기업, 씨제이이엔엠(주)의 종속기업

대규모기업집단계열회사 등(*)	화이버텍(주), 인디스앤(주), 인디스에어(주), 재단법인 넷마블문화재단 등

(*) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	영업수익 등	영업비용 등

게임수익	기타수익	이자수익	지급수수료	광고선전비	기타

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이엔엠(주)	-	676,709	-	20,000	200,500	-

Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd.	548,737	33,577	-	21,461	-	260

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	-	228,312	-	65,087	1,361,899	301,671

대규모기업집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	-	7,184	437	-	-	-

합 계	548,737	945,782	437	106,548	1,562,399	301,931

주석 - 계속(전반기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	영업수익 등	영업비용 등

게임수익	기타수익	이자수익	지급수수료	광고선전비	기타

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이앤엠(주)	-	468,324	-	50,000	-	-

Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.	870,257	-	-	420,542	-	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	-	226,180	-	38,684	1,153,753	194,062

대규모집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	-	8,561	-	-	-	320,528

합 계	870,257	703,065	-	509,226	1,153,753	514,590

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이엔엠(주)	121,551	-	-	-	-	78	-	-

Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd(*1)	469,304	-	-	-	7,111	-	-	2,086,160

관계기업	㈜원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	216,750	-	-	-	-	166,797	-	-

대규모기업집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	1,207	-	5,076	5,252	-	2,050	20,438	-

합 계	808,812	-	5,076	5,252	7,111	168,925	20,438	2,086,160

(*1) Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.
(*2) (주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.

주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이엔엠(주)	129,519	-	-	-	463,853	128,448	-	-

Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd(*1)	241,856	-	-	-	12,746	-	-	2,086,160

관계기업	㈜원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	520,287	-	-	-	-	840,142	-	-

대규모기업집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	1,592	-	2,342	-	-	1,990	20,438	-

합 계	893,254	-	2,342	-	476,599	970,580	20,438	2,086,160

(*1) Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.
(*2) (주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.

( 4) 당반기 중 특수관 계자와의 자금거래 내 역은 없으며, 전기 중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	현금출자	투자지분 매수

관계기업	(주)니오스트림인터랙티브	4,999,990	-

(주)빅히트 엔터테인먼트	-	201,430,760

합 계	4,999,990	201,430,760

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	7,714,041	8,425,002

퇴직급여	1,682,802	674,996

주식기준보상	1,000,672	371,049

합 계	10,397,515	9,471,047

연결실체는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.