넷마블 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제10(당)기 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
제9(전)기 1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
넷마블 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 넷마블 주식회사(이하 "지배기업")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011년 11월 17일 씨제이이앤엠 주식회사 로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블㈜를 흡수합병하였습니다. 또한, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였으며 2018년 3월 회사명을 넷마블게임즈 주식회사에서 넷마블 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로 300에 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 자본금은 각 각 8,579백만원 및 8,574백만원이며 , 주 주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

방준혁	20,729,472	24.16	20,729,472	24.18

씨제이이엔엠(주)	18,720,000	21.82	18,720,000	21.83

HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.	15,057,800	17.55	15,057,800	17.56

(주)엔씨소프트	5,842,800	6.81	5,842,800	6.81

자기주식	4,018,931	4.69	4,018,931	4.69

기타	21,420,281	24.97	21,375,561	24.93

합 계	85,789,284	100.00	85,744,564	100.00

2020년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: %)

투자기업명	종속기업명	소재지	업종	결산월	지분율

당분기말	전기말

넷마블㈜	아이지에스㈜	한국	게임운영업	12월	100.00	100.00

넷마블앤파크㈜	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	76.04	76.04

넷마블몬스터㈜	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	76.17	76.17

Netmarble Japan Inc.	일본	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble US, Inc.	미국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	태국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	99.00	99.00

넷마블네오㈜(*1)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	80.44	80.45

Netmarble Joybomb Inc.	대만	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	70.90	70.90

Netmarble Hongkong Limited	홍콩	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.	터키	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

JOYGAME Interactive Services Ltd.	터키	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	95.00	95.00

㈜미디어웹	한국	PC방 유통	12월	68.84	68.84

넷마블넥서스㈜	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

넷마블엔투㈜	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	99.76	99.76

이데아게임즈㈜(구,넷마블블루㈜)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	61.21	61.21

잼팟㈜(구, 천백십일㈜) (*2)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	57.00	57.00

PT. Netmarble Indonesia	인도네시아	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	29.41	29.41

㈜마켓프레스	한국	의류사업	12월	55.00	55.00

Netmarble EMEA FZ LLC	UAE	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Jam City, Inc.(*1)	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	58.97	59.04

엔탑자산관리㈜(구,지스퀘어자산관리㈜)	한국	자산관리 및 운용	12월	100.00	100.00

넷마블체리㈜(구. ㈜ 체리벅스) (*3)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	80.80	80.80

지스퀘어피에프브이㈜	한국	부동산개발업	12월	93.02	93.02

구로발게임즈㈜(구.이츠게임즈 ㈜ ) (*4)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	99.36	99.36

엠엔비프로덕션㈜	한국	광고, 마케팅 대행업	12월	100.00	100.00

Kabam, Inc.	미국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.	싱가포르	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

넷마블펀㈜(구.㈜퍼니파우) (*5)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	86.87	88.25

지타운피에프브이㈜	한국	부동산개발업	12월	27.03	27.03

㈜포플랫 (*6)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	-	74.46

㈜에브리플레이 (*7)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	83.61	72.70

넷마블넥서스㈜	지타운피에프브이㈜	한국	부동산개발업	12월	20.27	20.27

넷마블엔투㈜	지타운피에프브이㈜	한국	부동산개발업	12월	27.03	27.03

엔탑자산관리㈜ (구, 지스퀘어자산관리㈜)	지타운피에프브이㈜	한국	부동산개발업	12월	25.68	25.68

Netmarble HongkongLimited.	Netmarble (Beijing) Limited	중국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

㈜미디어웹	PT. Netmarble Indonesia	인도네시아	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	70.59	70.59

㈜에브리플레이 (*8)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	13.78	24.21

(단위: %)

투자기업명	종속기업명	소재지	업종	결산월	지분율

당기말	전기말

아이지에스㈜	IG S Philippines Inc.	필리핀	게임운영업	12월	100.00	100.00

IGS China	중국	게임운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	태국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	1.00	1.00

JOYGAME Interactive Services Ltd.	터키	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	5.00	5.00

EURIGS s.r.o	체코	게임운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble Joybomb Inc.	Joybomb Hong Kong Ltd.	홍콩	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Jam City, Inc.	TinyCo, Inc.	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

JCSA,S.A.S	콜롬비아	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Jam City US Subco, Inc.	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

JCTO Studios, ULC	캐나다	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

JCBE GmbH	독일	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

JCBA. S.A.U.	아르헨티나	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Jam City Germany, GmbH	독일	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Kabam, Inc.	Kabam Games, Inc.	캐나다	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Kabam Games UK Ltd.	영국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Kabam Acadia Inc.	캐나다	게임운영업	12월	100.00	100.00

Kabam Montreal, Inc.	캐나다	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Katorio Software Inc. (*9)	캐나다	게임소프트웨어개발	12월	100.00	-

(*1) 당분기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다.
(*2) 당분기 중 천백십일 ㈜ 는 잼팟㈜ 로 사명을 변경하였습니다.
(*3) 당분기 중 ㈜ 체리벅스는 넷마블체리 ㈜ 로 사명을 변경하였습니다.
(*4) 당분기 중 이츠게임즈 ㈜ 는 구로발게임즈 ㈜ 로 사명을 변경하였습니다.
(*5) 당분기 중 포플렛과 합병 후 ㈜퍼니파우에서 넷마블펀㈜로 사명을 변경하였습니다.
(*6) 당분기 중 넷마블펀㈜(구.㈜퍼니파우)과 합병하였습니다.
(*7) 당분기 중 유상증자에 참여하였습니다.
(*8) 당분기 중 유상증자가 있었으나 참여하지 않아 지분율이 감소하였습니다.
(*9) 당분기 중 지분 100%를 출자하여 신규설립하였습니다.

(3) 종속기업 변동 내역

당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

Katorio Software Inc.	신규 설립으로 인한 연결범위 포함

당분기 중 연결범위에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

㈜포플랫	넷마블펀㈜(구.㈜퍼니파우)와 합병 후 소멸

(4) 종속기업의 요약 재무정보당분기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)

아이지에스㈜	23,833,590	4,242,948	19,590,642	7,215,490	494,528

넷마블앤파크㈜	3,201,514	14,943,064	(11,741,550)	1,637,148	(2,326,566)

넷마블몬스터㈜	109,012,335	8,925,619	100,086,716	6,082,079	(2,877,612)

Netmarble Japan Inc.	19,235,413	8,324,871	10,910,542	3,840,721	655,922

Netmarble US, Inc.	9,586,795	5,616,543	3,970,252	3,209,922	(106,315)

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	6,812,071	991,577	5,820,494	524,708	203,646

넷마블네오㈜	394,069,129	21,380,890	372,688,239	30,459,101	15,335,664

Netmarble Joybomb Inc.(*1)	31,204,991	9,178,800	22,026,191	7,759,909	897,483

Netmarble Hongkong Limited	16,711,693	1,076,853	15,634,840	2,027	(1,289)

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.	2,369,085	428,126	1,940,959	633,027	71,999

JOYGAME Interactive Services Ltd.	3,928,717	1,101,903	2,826,814	1,094,005	(66,587)

Netmarble (Beijing) Limited	2,330,232	27,727	2,302,505	-	(43,737)

㈜미디어웹	17,206,757	3,937,414	13,269,343	2,980,713	213,827

PT. Netmarble Indonesia	2,353,063	389,179	1,963,884	519,119	307,336

IG S Philippines Inc.	576,334	66,394	509,940	150,167	(56,276)

넷마블넥서스㈜	92,442,629	4,305,248	88,137,381	4,325,318	(2,630,896)

넷마블엔투㈜	148,416,357	6,252,699	142,163,658	5,497,441	(1,369,514)

이데아게임즈㈜(구, 넷마블블루㈜)	9,608,977	26,991,371	(17,382,394)	5,854,775	1,433,236

잼팟㈜(구, 천백십일㈜)	42,227,724	8,510,300	33,717,424	16,764,340	3,940,936

㈜마켓프레스	1,199,319	3,217,447	(2,018,128)	1,424,793	(367,382)

Netmarble EMEA FZ LLC	2,450,908	4,607,961	(2,157,053)	264,100	145,266

Jam City, Inc.(*2)	461,621,613	309,286,616	152,334,997	122,892,994	(6,247,420)

넷마블체리㈜(구. ㈜ 체리벅스)	38,344,108	7,276,741	31,067,367	9,665,508	5,307,522

엔탑자산관리㈜(구, 지스퀘어자산관리㈜)	12,796,536	11,466,317	1,330,219	581,673	277,345

구로발게임즈㈜(구.이츠게임즈 ㈜ )	1,532,982	759,465	773,517	4,727	(1,770,443)

지스퀘어피에프브이㈜	160,480,995	141,238,397	19,242,598	60,714,480	4,827,901

지타운피에프브이㈜	7,895,998	3,552,218	4,343,780	-	(335,244)

엠엔비프로덕션㈜	2,148,918	667,041	1,481,877	648,417	(298,611)

IGS China	1,740,720	348,995	1,391,725	768,550	207,564

Kabam, Inc.(*3)	320,899,232	103,493,242	217,405,990	90,175,558	5,883,853

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.	8,487,398	3,970	8,483,428	-	(2,145)

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)

넷마블펀㈜(구.㈜퍼니파우)	37,854,799	11,952,752	25,902,047	18,385,184	10,677,083

㈜에브리플레이	6,934,043	999,119	5,934,924	7,643	(1,113,840)

EURIGS s.r.o	87,445	375,200	(287,755)	-	(28,465)

(*1) Netmarble Joybomb Inc.의 재무정보는 종속기업인 Joybomb Hong Kong Ltd.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(*2) Jam City, Inc.의 재무정보는 종속기업인 TinyCo, Inc., JCSA,S.A.S 등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(*3) Kabam, Inc.의 재무정보는 종속기업인 Kabam Games, Inc., Kabam Games UK Ltd. 등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(5) 주요 종속기업의 취득1) 당분기

① 일반사항연결 실체의 자회사 Kabam, Inc. 는 2020년 1월 31일 지분 100% 신규출자하여 자회사 Katorio Software Inc.를 설립하였습니다.

2) 전기

① 일반사항연결실체는 2019년 1월 15일 신사옥 개발 목적으로 지타운피에프브이주식회사(G-TOWN PFV.Co., Ltd.)를 지분 99.98%출자하여 설립하였습니다. 연결실체의 자회사 Jam City, Inc.는 모바일게임 개발 역량을 강화하기 위하여 2019년 3월 22일 독일 소재 231 Pla y GmbH의 지분 100%를 취득하였고 인수 이후 회사명을 Jam City Germany, GmbH로 변경하였습니다. 또한, Disney Online, Inc.의 Emoji Blitz IP자산 및 관련게임 개발인력을 취득하는 사업양수도 계약과 Frozen Free Fall IP 자산 등 을 취득하는 사업 양수도 계약을 체결했습니다. 연결실체의 자회사 Kabam, Inc.는 2019년 3월 5일지분 100% 신규출자하여 자회사 Kabam Ac adia Inc.를 설립하였습니다. 또한 모바일게임 개발 역량을 강화하기 위하여 2019년 3월 21일 Riposte Games Co. Inc.의 지분 100%를 취득 하였고 인수 이후 회사명을 Kabam Montreal, Inc.로 변경하였습니다.

② 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Kabam Montreal, Inc.	Jam City Germany, GmbH	Emoji Blitz	Frozen Free Fall

현금및현금성자산	1,884,192	27,007,744	72,819,200	11,578,000

조건부대가	-	21,060,678	-	-

전기 말 사업양수도 계약의 미지급 이전대가가 5,789백만원 있었으며 해당 금액은 2020년 중 지급 되 었습니다. ③ 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Kabam Montreal, Inc.	Jam City Germany, GmbH	Emoji Blitz	Frozen Free Fall

현금및현금성자산	41,595	870,829	-	-

매출채권	1,221,875	2,797,187	-	-

유형자산	1,964	-	-	-

무형자산	-	20,720,476	61,997,584	12,068,907

기타의유동금융부채	(621,626)	(1,159,630)	-	-

기타의유동부채	-	-	-	(517,537)

이연법인세부채	(112,743)	(6,179,882)	-	-

식별가능한순자산	531,065	17,048,980	61,997,584	11,551,370

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법

무형자산	기술력: 다기간초과이익접근법고객관계: 소득접근법

④ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Kabam Montreal, Inc.	Jam City Germany, GmbH	Emoji Blitz	Frozen Free Fall

총 이전대가	1,884,192	48,068,422	72,819,200	11,578,000

비지배지분	-	-	-	-

순자산 공정가치	(531,065)	(17,048,980)	(61,997,584)	(11,551,370)

영업권	1,353,127	31,019,442	10,821,616	26,630

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 모바일게임사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일 자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 이에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손상 검사

영업권의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임 퍼블리싱 사업의 성격으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.

2) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있으며, 세부사항은 주석 24 에서 기술하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가

주석 37 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용 하였습니다. 주석 37 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 영업부문

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 연결실체의 영업수익은 게임 소프트웨어의 개발 및 퍼블리싱을 통하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 보고부문에 대한 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 성격별 영업수익 현황당분기와 전분기의 연결실체 보고부문에 대한 영업수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품/제품수익	1,828,927	1,536,317

용역수익	17,352,941	12,650,836

게임수익	502,557,231	458,856,134

기타수익	11,192,892	4,598,637

합 계	532,931,991	477,641,924

(2) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 인터넷 및 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다.

(3) 지역별 정보 연결실체는 국내 및 미국, 터키 등 해외에 법인을 설립하여 영업 중에 있으며, 아래의영업수익 금액은 각 법인의 소재국에 따라 국가별로 집계되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	311,648,151	286,718,996

북 미	213,107,491	180,105,430

터 키	914,311	978,755

대 만	6,954,901	9,242,223

그 외	307,137	596,520

합 계	532,931,991	477,641,924

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	535,556,147	535,556,147	1,574,831,710	1,574,831,710

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	5,914,097	5,914,097	5,413,847	5,413,847

단기금융상품	394,783	394,783	398,920	398,920

장기금융상품	6,322,989	6,322,989	6,289,582	6,289,582

출자금	14,701,164	14,701,164	12,116,492	12,116,492

소 계	27,333,033	27,333,033	24,218,841	24,218,841

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	1,284,304,817	1,284,304,817	1,076,548,185	1,076,548,185

시장성없는 지분증권	120,392,574	120,392,574	120,457,116	120,457,116

소 계	1,404,697,391	1,404,697,391	1,197,005,301	1,197,005,301

상각후원가측정금융자산	채무증권	15,000,000	15,000,000	62,960,163	62,960,163

단기금융상품	525,283,722	525,283,722	509,860,949	509,860,949

장기금융상품	2,182,432	2,182,432	2,208,662	2,208,662

매출채권	215,724,835	215,724,835	147,074,606	147,074,606

대여금	1,940,266	1,940,266	2,167,367	2,167,367

미수금	67,140,151	67,140,151	8,947,908	8,947,908

미수수익	4,356,708	4,356,708	3,330,709	3,330,709

보증금	13,667,560	13,667,560	187,450,175	187,450,175

금융리스채권	442,381	442,381	718,314	718,314

소 계	845,738,055	845,738,055	924,718,853	924,718,853

금융자산 합계	2,813,324,626	2,813,324,626	3,720,774,705	3,720,774,705

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	76,852,426	76,852,426	52,704,905	52,704,905

장단기차입금	825,216,811	825,216,811	217,217,686	217,217,686

미지급금	67,472,536	67,472,536	56,278,470	56,278,470

미지급비용	37,000,421	37,000,421	34,788,176	34,788,176

임대보증금	40,438	40,438	40,437	40,437

기타금융부채	264,372,709	264,372,709	255,355,546	255,355,546

금융리스부채	53,339,210	53,339,210	49,476,433	49,476,433

소 계	1,324,294,551	1,324,294,551	665,861,653	665,861,653

당기손익-공정가치측정금융부채	조건부대가	49,869,854	49,869,854	68,019,592	68,019,592

기타금융부채	-	-	16,599,773	16,599,773

소 계	49,869,854	49,869,854	84,619,365	84,619,365

금융부채 합계	1,374,164,405	1,374,164,405	750,481,018	750,481,018

6. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	54,164	10,928

요구불예금	535,501,983	1,574,820,782

합 계	535,556,147	1,574,831,710

7. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD,천IDR,천THB)

구 분	통 화	당분기말	전기말	사용제한 목적

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	2,400	2,933,678	6,400	7,409,388	에스크로

USD	1,397	1,707,943	1,397	1,617,419	리스 계약을 위한 담보

IDR	100,000	7,480	100,000	8,310	법인카드질권설정

THB	400	14,976	400	15,464	법인카드질권설정

단기금융상품	KRW	-	640,814	-	860,698	공사대금 인출을 위한 사용제한

KRW	-	8,000,000	-	-	스톡옵션 예금 담보

USD	-	-	17,737	20,536,293	에스크로

장기금융상품	KRW	-	850,000	-	850,000	기업은행 질권설정

USD	1,090	1,332,432	1,173	1,358,662	임차보증금 성격의 사용제한 예금

합 계	15,487,323	32,656,234

8. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

MMF	394,783	398,920

기타변동금리상품	6,322,989	6,289,582

출자금	14,701,164	12,116,492

채무증권	5,914,097	5,413,847

합 계	27,333,033	24,218,841

9. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	216,421,651	147,741,105

손실충당금	(696,816)	(666,499)

합 계	215,724,835	147,074,606

(2) 당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

채무불이행률	0.00%	2.59%	100.00%

총장부금액	212,444,985	3,367,101	609,565	216,421,651

전체기간 기대신용손실	-	(87,251)	(609,565)	(696,816)

순장부금액	212,444,985	3,279,850	-	215,724,835

(전기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

채무불이행률	-	4.07%	100.00%

총장부금액	144,830,035	2,339,902	571,168	147,741,105

전체기간 기대신용손실	-	(95,331)	(571,168)	(666,499)

순장부금액	144,830,035	2,244,571	-	147,074,606

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	95,331	-	571,168	666,499

손상차손으로 인식된 금액	-	-	46,009	46,009

손상차손 환입으로 인식된 금액	(27,429)	-	-	(27,429)

사업결합으로 인한 변동	-	-	(256)	(256)

환율변동효과	-	-	11,993	11,993

분기말금액(*)	67,902	-	628,914	696,816

(*) 당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	75,291	-	994,916	1,070,207

손상차손으로 인식된 금액	20,040	-	224,000	244,040

제각	-	-	(655,095)	(655,095)

환율변동효과	-	-	7,347	7,347

당기말금액(*)	95,331	-	571,168	666,499

(*) 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	322,682	432,999

상품	3,045,141	3,009,061

제품	1,821,451	1,682,943

합 계	5,189,274	5,125,003

11. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	64,550,974	2,589,177	6,495,962	2,451,946

미수수익	4,335,656	21,052	3,316,532	14,177

대여금	268,756	1,671,510	1,295,162	872,205

기타보증금	270,300	1,024,148	175,619,165	885,915

임차보증금	130,320	12,719,382	500,592	10,965,180

(현재가치할인차금)	-	(476,590)	(2,975)	(517,702)

합 계	69,556,006	17,548,679	187,224,438	14,671,721

(2) 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

총장부금액	72,095,197	17,617,780	189,779,163	14,742,984

손실충당금:

- 미수금	(1,796,315)	-	(1,811,849)	-

- 미수수익	(38,315)	-	(38,315)	-

- 대여금	(704,561)	(69,101)	(704,561)	(71,263)

손실충당금 합계	(2,539,191)	(69,101)	(2,554,725)	(71,263)

순장부금액	69,556,006	17,548,679	187,224,438	14,671,721

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	24,675	-	2,601,313	2,625,988

손상차손으로 인식된 금액	(15,534)	-	-	(15,534)

제각	-	-	-	-

회수	-	-	-	-

환율변동효과	-	(2,162)	(2,162)

분기말금액(*)	9,141	-	2,599,151	2,608,292

(*) 당분기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	68,305	-	3,069,332	3,137,637

손상차손으로 인식된 금액	-	-	15,598	15,598

제각	-	-	(488,997)	(488,997)

회수	(43,630)	-	-	(43,630)

환율변동효과	-	-	5,380	5,380

당기말금액(*)	24,675	-	2,601,313	2,625,988

(*) 당기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

12. 금융리스채권(1) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	428,870	13,511	694,764	23,550

차감: 손실충당금	-	-	-	-

순 액	428,870	13,511	694,764	23,550

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	432,976	698,235

1년 초과 2년 이내	13,600	30,400

리스료 계	446,576	728,635

차감: 미실현이자수익	(4,195)	(10,321)

최소리스료의 현재가치	442,381	718,314

리스채권에 대한 손실충당금	-	-

리스 순투자 계	442,381	718,314

(3) 당분기 및 전분기 중 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융리스의 매출손익	-	-

금융리스 순투자 금융수익	6,453	18,841

당사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니합니다. 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 4.78%입니다.

당분기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.당분기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	-	1,284,304,817	-	1,076,548,185

출자금	-	120,392,574	-	120,457,116

합 계	-	1,404,697,391	-	1,197,005,301

금융자산의 공정 가치에 대해서는 주석 37 에서 설명하고 있습니다. 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자 산에서 발생한 손상차손은 없습니다.

14. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	기업활동의 성격	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)(*1)	한국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	20.80%	-	20.80%	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	한국	투자조합	29.06%	2,237,071	29.06%	2,261,920

(주)로켓펀치(*2)	한국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	13.03%	-	13.03%	-

(주)빅디퍼	한국	빅데이터 컨설팅	26.67%	113,637	26.67%	101,518

㈜빅 히트엔터테인먼트(*3)	한국	음악제작 및 연예인메니지먼트 대행업	26.70%	226,194,597	26.70%	220,780,135

㈜패션인테크(*4)	한국	소프트웨어 개발	21.28%	6,221,123	21.28%	6,560,222

㈜에이아이스페라	한국	빅데이터 분석	20.69%	2,942,941	20.69%	2,991,559

코웨이(주)(구.웅진코웨이(주))(*5)	한국	정수기, 가정용 기기 제조·판매 사업	25.53%	1,753,683,793	-	-

합 계	1,991,393,162	232,695,354

(*1) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 당분기말 현재 미인식 지분법손실 누적액은 225,801천원입니다. 보통주 기준 유효지분율이며 우선주 포함 명목지분율은 19.51%입니다.
(*2) 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 투자금액의 회수가능성이 의문시되어 2016년에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 보통주 기준 유효지분율이며, 우선주 포함 명목지분율은 25.04%입니다.
(*4) 보통주 기준 유효지분율이며, 우선주 포함 명목지분율은 22.91%입니다.
(*5) 당분기 중 코웨이(주)(구.웅진코웨이(주))의 보통주 18,511,446주를 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 한편 2020년 3월 31일 현재 해당 사업결합과 관련한 기업인수가격배분(Purchase Price Allocation)절차가 완료되지 않아, 사업결합에 대한 첫 회계처리를 완료하지 못하였습니다.

(2) 당분기말 현재 관계기업 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다. 전기말 관계기업 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	당분기말

코웨이㈜ (구.웅진코웨이(주))	1,069,961,579

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업 소유주지분	비지배지분	수익	영업손익

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	2,109,996	3,362,523	222,440	6,922,566	(1,672,487)	-	12,060	(567,762)

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	278,628	7,500,645	80,336	-	7,698,937	-	451	(85,448)

(주)빅디퍼	28,373	324,787	273,694	-	79,466	-	340,325	36,442

(주)빅히트엔터테인먼트	329,292,891	88,842,253	198,569,928	16,539,636	202,289,665	735,915	155,796,525	23,238,991

(주)패션인테크	2,393,516	676,324	4,044,654	250,000	(827,498)	(397,316)	-	(2,374,986)

㈜에이아이스페라	4,289,366	298,715	62,749	-	4,525,332	-	183,631	(294,549)

코웨이(주) (구.웅진코웨이(주))	854,175,824	2,110,291,346	1,568,848,098	203,197,164	1,193,603,224	(1,181,316)	768,937,144	138,863,265

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업 소유주지분	비지배지분	수익	영업손익

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	870,100	4,237,245	623,901	7,798,399	(3,314,955)	-	191,693	(4,014,801)

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	554,321	7,411,755	181,621	-	7,784,455	-	32,151	(335,308)

(주)빅디퍼	16,834	353,577	336,388	-	34,023	-	598,399	(562,522)

(주)빅히트엔터테인먼트	306,795,452	69,182,927	192,986,500	11,794,640	171,521,324	(324,085)	584,761,252	98,201,678

(주)패션인테크	3,750,979	705,827	3,746,275	256,861	652,722	(199,052)	-	(4,056,235)

㈜에이아이스페라	4,657,477	247,346	144,502	-	4,760,321	-	735,882	(993,125)

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	순자산가액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	(1,672,487)	20.80%	(347,914)	122,113	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	7,698,937	29.06%	2,237,071	-	2,237,071

(주)빅디퍼	79,466	26.67%	21,192	92,445	113,637

(주)빅히트엔터테인먼트	202,289,665	26.70%	54,018,069	172,176,528	226,194,597

(주)패션인 테크 (*1)	(827,498)	22.91%	(189,569)	6,410,692	6,221,123

(주)에이아이스페라	4,525,332	20.69%	936,268	2,006,673	2,942,941

코웨이(주) (구.웅진코웨이(주))	1,193,603,224	25.53%	304,741,347	1,448,942,446	1,753,683,793

(*1) 전기 중 취득한 전환우선주가 보통주와 동일하게 의결권을 가지고 있어 지분법 산정에는 전환우선주 포함 지분율을 사용하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	순자산가액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	(3,314,955)	20.80%	(689,584)	122,113	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	7,784,455	29.06%	2,261,920	-	2,261,920

(주)빅디퍼	34,023	26.67%	9,073	92,445	101,518

(주)빅히트엔터테인먼트	171,521,324	26.70%	45,801,899	174,978,236	220,780,135

(주)패션인 테크 (*1)	652,722	22.91%	149,530	6,410,692	6,560,222

(주)에이아이스페라	4,760,321	20.69%	984,886	2,006,673	2,991,559

(*1) 전기 중 취득한 전환우선주가 보통주와 동일하게 의결권을 가지고 있어 지분법 산정에는 전환우선주 포함 지분율을 사용하였습니다.

(5) 당분기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	기타증감(*)	지분법손익	장부금액

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	-	-	-	-	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	2,261,920	-	-	(24,849)	2,237,071

(주)빅디퍼	101,518	-	-	12,119	113,637

(주)빅히트엔터테인먼트	220,780,135	-	2,692,874	2,721,588	226,194,597

(주)패션인테크	6,560,222	-	1,145	(340,244)	6,221,123

(주)에이아이스페라	2,991,559	-	-	(48,618)	2,942,941

코웨이(주) (구.웅진코웨이(주))	-	1,740,075,924	(2,005,295)	15,613,164	1,753,683,793

합 계	232,695,354	1,740,075,924	688,724	17,933,160	1,991,393,162

(*) 지분법 자본 변동으로 발생한 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	기타증감(*1)	지분법손익	장부금액

(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	1,041,633	-	(441,898)	(599,735)	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	2,357,624	-	-	(95,704)	2,261,920

(주)빅디퍼	243,508	-	-	(141,990)	101,518

(주)니오스트림인터랙티브(*2)	132,393	-	2,970	(135,363)	-

(주)빅히트엔터테인먼트	208,573,884	-	(1,897,435)	14,103,686	220,780,135

(주)패션인테크	-	6,793,774	-	(233,552)	6,560,222

(주)에이아이스페라	-	2,999,963	-	(8,404)	2,991,559

합 계	212,349,042	9,793,737	(2,336,363)	12,888,938	232,695,354

(*1) 지분법 자본 변동으로 발생한 금액입니다.
(*2) 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

15. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초순장부금액	235,631,612	174,295,182

취득금액	44,007,669	79,700,582

사업결합으로 인한 증가	-	632,613

처분금액	(108,709)	(559,615)

감가상각비	(4,512,554)	(17,328,334)

기타증감(*)	(57,719)	(1,108,816)

기말순장부금액	274,960,299	235,631,612

(*) 복구충당부채 인식, 외화환산조정 및 자산 대체 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

16. 리스 당사는 사무실과 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 약 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) ( 단위: 천원)

구 분	사무실	차량	합 계

취득금액	71,721,252	751,560	72,472,8 12

감가상각누계액	(21,923,289)	(335,346)	(22,258,635)

장부금액	49,797,963	416,214	50,214,177

(전기말) ( 단위: 천원)

구 분	사무실	차량	합 계

취득금액	65,241,550	743,356	65,984,906

감가상각누계액	(18,590,528)	(260,046)	(18,850,574)

장부금액	46,651,022	483,310	47,134,332

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	4,913,872	4,136,272

리스부채 이자비용	580,691	610,189

단기리스 관련 비용	109,335	515,609

소액자산리스 관련 비용	96,915	1,263,387

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	6,453	18,841

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,210,562천원 및 2,973,028천 원 입니다.

17. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초순장부금액	1,383,801,464	1,319,483,676

취득금액	2,753,562	32,385,544

사업결합으로 인한 증가	-	138,007,782

처분금액	(4,000,000)	(291,360)

무형자산상각비	(18,579,235)	(82,141,762)

손상차손	(1,499)	(26,310,015)

기타증감(*)	62,628,267	2,667,599

기말순장부금액	1,426,602,559	1,383,801,464

(*) 기타증감은 선급금에서 무형자산으로 대체 및 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초순장부금액	1,117,933,163	1,059,522,958

사업결합으로 인한 증가	-	43,220,815

손상차손	-	(16,045,672)

기타증감(*)	53,166,060	31,235,062

기말순장부금액	1,171,099,223	1,117,933,163

(*) 기타증감은 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

18. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	18,779,285	34,791,888	17,099,477	34,747,787

손실충당금	(3,407,397)	(4,803,909)	(3,407,397)	(4,806,372)

선급비용	55,648,783	1,598,495	47,953,953	811,614

부가가치세대급금	8,116,140	-	4,939,278	-

기타	27,534	17,997,658	24,018	15,329,571

합 계	79,164,345	49,584,132	66,609,329	46,082,600

19. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	일반대출	2.98	2,840,000	2,990,000

IBK기업은행	일반대출	3.57	2,100,000	2,100,000

IBK기업은행	일반대출	3.54	2,300,000	2,300,000

미쓰이스미토모은행	일반대출	1.11	3,392,490	3,190,410

JP Morgan Chase	일반대출	4.84	5,831,870	5,519,148

KEB하나은행	인수금융	3.05	550,000,000	-

국민은행	일반대출	2.72	22,600,000	-

IBK기업은행	PF대출	3.12	31,819,650	-

우리은행	PF대출	3.12	31,025,050	-

KDB산업은행	PF대출	3.12	30,268,350	-

국민은행	PF대출	3.12	22,701,270	-

신용협동조합중앙회	PF대출	3.12	12,485,680	-

합 계	717,364,360	16,099,558

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

IBK기업은행	PF대출	3.12	-	24,205,760

우리은행	PF대출	3.12	-	23,601,280

KDB산업은행	PF대출	3.12	-	23,025,650

국민은행	PF대출	3.12	-	17,269,240

신용협동조합중앙회	PF대출	3.12	-	9,498,070

JP Morgan Chase	일반대출	4.84	107,852,451	103,518,128

합계	107,852,451	201,118,128

20. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	56,807,077	10,665,459	47,317,918	8,960,552

미지급비용	36,950,496	49,925	34,777,583	10,593

조건부대가	33,907,588	15,962,266	37,817,221	30,202,371

보증및약정부채 등(*)	261,863,148	2,549,999	269,445,756	2,550,000

합 계	389,528,309	29,227,649	389,358,478	41,723,516

(*) 보증및약정부채의 대부분은 종속기업인 Jam City, Inc.의 지분 취득 시 약정한 주요주주들의 보유지분 매각권리에 따라 발생하였습니다.

21. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	18,371,821	17,438,765

1년 초과 5년 이내	35,357,402	34,340,287

5년 초과	5,319,787	3,495,686

소 계	59,049,010	55,274,738

차감: 현재가치 조정금액	(5,709,800)	(5,798,305)

리스부채의 현재가치	53,339,210	49,476,433

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	16,427,656	15,511,382

비유동부채	36,911,554	33,965,051

합 계	53,339,210	49,476,433

22. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	9,301,927	2,086,160	9,302,785	6,086,160

예수금	7,684,419	-	5,712,127	-

부가가치세예수금	8,081,825	-	8,526,411	-

선수수익	97,346,578	344,47 6	83,708,583	342,293

분양선수금	8,506,201	-	8,506,201	-

기타종업원부채	28,664,672	5,163,952	48,592,815	4,910,996

합 계	159,585,622	7,594,58 8	164,348,922	11,339,449

23. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타충당부채	6,656,953	65,532	5,478,063	65,047

복구충당부채	13,102	1,718,585	29,899	1,718,585

합 계	6,670,055	1,784,117	5,507,962	1,783,632

24. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	101,554,096	91,594,221

확정기여제도에 대한 납부	1,020,854	975,010

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	4,080,735	3,718,467

퇴직위로금	51,213	47,274

주식결제형 주식기준보상	1,748,634	2,564,051

합 계	108,455,532	98,899,023

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	57,742,385	55,565,506

사외적립자산의 공정가치	(40,926,041)	(42,448,449)

합 계	16,816,344	13,117,057

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급급여에 대한 부채	3,476,383	2,082,753

유급휴가에 대한 부채	9,070,410	9,941,764

성과상여금에 대한 부채	16,080,094	36,554,670

복지포인트에 대한 부채	37,785	13,629

기타장기종업원급여에 대한 부채	5,163,952	4,910,996

합 계	33,828,624	53,503,812

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	55,565,506	45,396,698

퇴직급여 지급액	(2,054,460)	(9,924,084)

사업결합으로 인한 증감	-	-

관계사전출입	(208,614)	(68,103)

당기근무원가와 이자비용	4,288,653	16,945,273

재측정손익	-	2,865,453

순외환차이	151,300	350,269

기말금액	57,742,385	55,565,506

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	40,926,041	42,448,449

(6) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(42,448,449)	(34,557,141)

기여금불입액	(245,404)	(15,326,213)

기대수익	(207,918)	(514,638)

지급액	1,750,313	7,952,699

관계사전출입	225,417	(3,156)

기말금액	(40,926,041)	(42,448,449)

25. 우발부채와 약정사항

(1) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 연결실체를 피고로 하는 3건의 손해배상청구소송(소송가액 7,593백만원)이 있으나, 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	통 화	담보제공자산	담보설정액	내 용

(주)생보부동산신탁	KRW	400,000	400,000	채무증권

IBK기업은행	KRW	9,855,268	12,000,000	토지 및 건물 (*)

KEB하나은행	KRW	8,000,000	8,000,000	채무증권

IBK기업은행 외	KRW	202,537,927	440,830,000	토지 및 건물(*)

IBK기업은행	KRW	450,000	540,000	채무증권

(*) 상기 토지 및 건물과 관련한 신탁사의 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY, 천USD)

회사명	거래상대방	한도액	실행액	비고

넷마블주식회사	국민은행	30,000,000	22,600,000	기업일반운영자금대출

KDB산업은행	30,000,000	-	기업일반운영자금대출

KEB하나은행	550,000,000	550,000,000	신용대출

구로발게임즈 (구, 이츠게임즈)	신한은행	3,000,000	-	기업일반운전자금대출

Netmarble Japan Inc.	미츠이스미토미은행	JPY 400,000	JPY 300,000	운영자금대출

Jam City, Inc	JP Morgan Chase	USD 100,000.00	USD 93,750.00	Term Loan

USD 45,000.00	USD 0.00	Revolver

엔탑자산관리(주)	IBK기업은행	4,400,000	4,400,000	시설대출

300,000	-	마이너스 통장

지스퀘어 피에프브이(주)	IBK기업은행	80,330,250	31,819,650	시설대출

우리은행	78,324,390	31,025,050

KDB산업은행	76,414,040	30,268,350

국민은행	57,310,530	22,701,270

신용협동조합중앙회	31,520,790	12,485,680

(4) 당분기말 현재 연결실체가 제공하거나 제공받는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증을 제공하는 회사	보증을 제공받는 회사	구분	보증금액	보증내용

㈜미디어웹	(주)스마트로	이행(지급)보증보험 1	40,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

(주)스마트로	이행(지급)보증보험 2	30,000	대리점 계약에 따른 손해배상금 지급 보증

(주)엘지유플러스	이행(지급)보증보험 3	20,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

(주)카카오페이	이행(지급)보증보험 4	500,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

(주)케이지모빌리언스	이행(지급)보증보험 5	400,000	선불PIN 판매 대행 계약에 따른 판매대금 지급 보증

(주)케이지모빌리언스	이행(지급)보증보험 6	200,000	퍼니카드 유통 판매 대행 계약에 따른 정산금액 지급 보증

효성에프엠에스(주)	이행(지급)보증보험 7	800,000	CMS 이용계약에 따른 손해배상금 지급보증

효성에프엠에스(주)	이행(지급)보증보험 8	20,000	CMS 이용계약에 따른 손해배상금 지급보증

효성에프엠에스(주)	이행(지급)보증보험 9	10,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

효성에프엠에스(주)	이행(지급)보증보험 10	10,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

효성에프엠에스(주)	이행(지급)보증보험 11	5,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

정보보증보험	정보보호보증보험	200,000	정보통신망법 위반에 따른 손해배상채무 보증

㈜희림종합건축사사무소	지타운피에프브이(주)	설계용역 계약보증	498,850	과천지타운 신축공사 설계용역

엔탑자산관리(주)	설계용역 계약보증	46,860	구로동 844 일원 개발사업 설계용역

엔탑자산관리(주)	손해배상공제(실시설계)	426,000	구로동 844 일원 개발사업 설계용역

지스퀘어피에프브이(주)	감리계약 계약보증	421,520	G-Square개발사업 감리용역

지스퀘어피에프브이(주)	설계용역 계약보증	458,810	G-Square개발사업 설계용역

지스퀘어피에프브이(주)	손해배상 공제(시공감리)	4,171,000	G-Square개발사업 설계용역(실시설계)

지스퀘어피에프브이(주)	손해배상 공제(실시설계)	3,832,000	G-Square개발사업 감리용역(시공감리)

지스퀘어피에프브이㈜	서울특별시 구로구	인,허가 보증보험증권 1	133,698	개발행위 허가, 도시계획 시설 사업의 시행인가

서울특별시 구로구	인,허가 보증보험증권 2	1,166,810	건축공사 안전관리예치금 보증

롯데건설㈜	지스퀘어피에프브이(주)	계약이행보증	18,235,025	건설공사계약에 따른 계약이행보증

지스퀘어피에프브이(주)	선급금보증	8,654,030	선급금보증

㈜케이엠조형연구소	지스퀘어피에프브이㈜	미술장식품설치 계약이행보증	116,800	건설공사계약에 따른 계약이행보증

두산건설㈜	지스퀘어피에프브이(주)	계약이행보증	7,418,235	건설공사계약에 따른 계약이행보증

지스퀘어피에프브이(주)	계약이행보증	258,291	건설공사계약에 따른 계약이행보증

지스퀘어피에프브이(주)	계약이행보증	138,485	건설공사계약에 따른 계약이행보증

지스퀘어피에프브이(주)	선급금보증	3,708,870	선급금보증

㈜에브리플레이	(주)스마트로	이행(지급)보증보험 1	500,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

(주)이마트	이행(지급)보증보험 2	5,000	쿠폰 프로모션 계약에 따른 대금 지급 보증

(주)엘지유플러스	이행(지급)보증보험 3	10,000	엘지유플러스 ecredit 서비스 표준계약

(주)카카오페이	이행(지급)보증보험 4	300,000	카카오페이 이용계약

정보보증보험	정보보호보증보험	100,000	정보통신망법 위반에 따른 손해배상채무 보증

㈜국보디자인	지스퀘어피에프브이(주)	계약이행보증	9,350	로비 인테리어 설계용역

지스퀘어피에프브이(주)	계약이행보증	12,760	컨벤션 인테리어 설계용역

㈜프레임웍스	지스퀘어피에프브이(주)	계약이행보증	29,150	상환경 디자인 설계용역

(주)인포트	지스퀘어피에프브이(주)	계약이행보증	9,460	스포츠센터 자문용역

서울보증보험	넷마블(주)	이행지급 및 공탁	895,943	영업관련 계약에 따른 계약이행보증 및 공탁

(5) 약정사항

1) 연결실체는 라인 등에게 모두의 마블 등 게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하고, 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체는 경쟁력 있는 게임의 안정적인 확보를 위하여 주요 엔터테인먼트사와 게임의 독점적인 확보 및 수익배분을 위한 지적재산권 계약을 체결하고 있습니다.

3) 연결실체는 게임 사업의 시너지 효과 창출을 위하여 (주)엔씨소프트와 사업 및 전략적제휴 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2018년 2월 중 종료되었으나, 리니지2 레볼루션 라이선스는 최초 상용화가 이루어진 시점으로부터 4년간 사용 가능합니다.또한, 리니지2레볼루션 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 지급수수료로 지급하고있습니다.

4) 연 결실체는 Jam City, Inc의 지분 취득시 Jam City, Inc의 비지배 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 비지배 주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tagalong right)을 가지고 있으며, 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할권리(Put option)를 가지 고 있 는 바, Put option의 행사요건은 다음과 같습니다.

a) Jam City가 Securities Act of 1933에 따라 Qualified IPO 요건인 기업가치 USD 350M이상일 경우, Jam City의 기존주주가 상장 요청 시 당사는 상장 절차를 진행해야 함.만약, 당사가 동의하지 않을 경우, Jam City의 기존주주는 당사에게 Put Option을 행사할 수 있으며, 이 때의 행사가격은 다음과 같음.
Average [총매출액*멀티플 + EBITDA*멀티플] / [총 발생주식수(희석주 포함)]
b) 적격상장 요건 충족 후 IPO를 신청하더라도 1년 이내 IPO 실패 시, Jam City의 대주주는 당사에 Put Option을 행사할 수 있음. 단, 이때의 행사가격은 아래와 같이 결정됨.
Average [총매출액*멀티플 + EBITDA*멀티플] / [총 발생주식수(희석주 포함)]*70%

연결실체는 주요 주주의 매각할 권리(put option)에 대하여 Jam City, Inc 의 영업 및재무의 상황 변화, 새로운 정보 획득의 효과를 반영하여 부채를 인식하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 기타금융부채는 각각 261,717백만원과 252,669백만원 입니다. 5) 연결실체는 넷마블펀(주)(구, (주)퍼니파우), (주)로켓펀치, (주)에브리플레이의 전환우선주 취득시 전환우선주 발행사의 주요 주주들과 주주간계약을 체결하였으며, 주요주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권을 가지고 있습니다. 한편, (주)포플랫의 경우 주요 주주가 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 당사에 매각할 권리(Put option)를 가집니다. 당분기에 (주)포플랫은 넷마블펀(주)(구,(주)퍼니파우)에 흡수합병되어 소멸하였지만 상기의 권리는 포괄적 승계를 통해 유효합니다. 연결실체는 ㈜패션인테크 지분 취득시 주요 주주들과 주주간계약을 체결하여 우선매수권 및 동반매각권을 가지고 있습니다. 6) 연결실체의 자회사 Jam City, Inc.는 TinyCo, Inc., JCSA, S.A.S, JCTO Studios, ULC, Jam City Germany, GmbH를 인수하면서 인수 이후 실적에 연동하는 조건부대가 계약을 체결하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 조건부대가 금액은 각각 49,870백만원과 68,020백만원입니다. 7) 연결실체는 종속기업인 Kabam,Inc 취득 당시 인수대가의 일부를 Indemnification상황을 가정하여 에스크로 계좌에 입금하고 동액을 약정금융부채 ( 주석20 참조 ) 로 반영하였습니다. 인수 이후 Kabam, Inc에서 우발손실 등 발생액 만큼 약정금융부채는 지급되지 않으며, 우발손실이 발생되지 않을 경우 에스크로 계좌에 있는 인수대가가 지급됩니다. 한편, 전기말 계상중이던 약정금융부채 16,599백만원은 당분기 중 Kabam, Inc 의 기존주주에게 지급 완료되었습니 다.

26. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	85,789,284	85,744,564

보통주자본금	8,578,928,400	8,574,456,400

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

발행 주식수	자기주식	유통 주식수	발행 주식수	자기주식	유통 주식수

기초 발행주식수	85,744,564	(4,018,931)	81,725,633	85,265,865	(1,430,782)	83,835,083

주식선택권의 행사	44,720	-	44,720	478,699	-	478,699

자기주식의 취득	-	-	-	-	(2,588,149)	(2,588,149)

기말 발행주식수	85,789,284	(4,018,931)	81,770,353	85,744,564	(4,018,931)	81,725,633

(3) 자본잉여금당분기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,030,557,021	2,999,421,390

주식선택권행사	1,727,433	31,135,631

주식선택권소멸이익	332,148	-

기말	3,032,616,602	3,030,557,021

27. 이익잉여금 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	914,496,223	760,998,351

당기순이익	57,462,878	169,769,227

확정급여부채의 재측정요소	-	(2,761,272)

- 차감 : 비지배지분	(3,597,355)	(13,510,083)

기말금액	968,361,746	914,496,223

28. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(405,419,442)	(405,419,442)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	665,610,270	508,113,513

해외사업장환산외환차이	79,687,105	13,186,963

주식선택권	563,671	781,813

지분법자본변동	1,381,177	808,929

기타자본잉여금	850,000,000	850,000,000

연결실체와의 자본거래 등	(477,973,098)	(469,298,304)

합 계	713,849,683	498,173,472

29. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

지배기업순이익	53,865,524	39,363,804

가중평균유통보통주식수(*)	81,741,763	83,486,508

기본주당이익(원)	659	471

기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

(*)가중평균유통보통주식수 (단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	85,744,564	85,265,865

자기주식효과	(4,018,931)	(1,779,845)

유상증자 및 주식교환	16,130	488

가중평균유통보통주식수	81,741,763	83,486,508

(2) 당분기와 전분기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

희석지배기업순이익	53,865,524	39,345,631

가중평균유통보통주식수(희석)(*)	81,817,230	83,808,182

희석주당이익(원)	658	469

희석주당이익을 계산하기 위한 희석지배기업순이익 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지배기업순이익	53,865,524	39,363,804

주식선택권의 효과	-	(18,173)

희석지배기업순이익	53,865,524	39,345,631

(*)가중평균유통보통주식수(희석) (단위: 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	81,741,763	83,486,508

주식선택권의 효과	75,467	321,674

가중평균유통보통주식수(희석)	81,817,230	83,808,182

30. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2 차	3차	4차

부여일	2015년 3월 27일	2015년 10월 15일	2016년 3월 31일	2016년 5월 13일

최초부여수량(주)	674,769	22,099	750,611	3,691

행사가격(원)	25,188	25,188	66,326	66,326

부여방법	회사선택형

가득조건	약정용역기간 2년 또는 3년	약정용역기간 3년

권리행사가능기간	가득조건 충족 후 2년 또는 3년이내	가득조건 충족 후 2년이내

지배기업은 종업원주식선택권제도와 관련하여 당분기에 주식기준보상비용으로 인식한 금액은 없으며, 전분기에 9,858천원을 주식기준보상비용으로 인식하였습니다. 상기 주식선택권 외에 종속기업 넷마블앤파크(주), Netmarble Joybomb Inc., 넷마블몬스터(주), 넷마블엔투(주), 넷마블넥서스(주), Jam City, Inc., 넷마블네오㈜, 넷마블펀(주)(구.퍼니파우(주)), 넷마블체리(주)(구.(주)체리벅스)는 주식에 대한 주식 결제형 주식선택권을 부여하고 있으며, 당분기 중 해당 주식선택권으로 인하여 발생한 비용은 1,748,634천원입니다 .

(2) 지배기업은 부여일 현재 추정 공정가치를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일 공정가치	4,167원	6,675원	3,339원	2,585원

기대존속기간	3.5년 또는 4년	3.5년 또는 4년	4년	4년

기대변동성	33.24%	33.26%	31.40%	28.46%

무위험이자율	1.85%	1.77%	1.55%	1.53%

(3) 당분기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초	211,335	703,663

퇴사/소멸	(2,397)	(13,629)

행사	(44,720)	(478,699)

기말	164,218	211,335

기말 현재 행사가능	164,218	211,335

31. 영업수익 당분기와 전분기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품/제품매출	1,828,927	1,536,317

기간에 걸쳐 인식하는 수익

게임매출	502,557,231	458,856,134

용역매출	17,352,941	12,650,836

기타매출	11,192,892	4,598,637

소 계	531,103,064	476,105,607

합 계	532,931,991	477,641,924

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전기

선수금	9,800,834	6,444,223

선수수익	93,265,013	80,346,007

분양선수금	8,506,201	8,506,201

합 계	111,572,048	95,296,431

계약부채는 연결실체의 게임매출 및 지적재산권 사용, 판권 계약 등에 따라 고객으로부터 선수취한 잔액이며, 게임 운영 종료 또는 계약의 종료일까지 연결실체가 서비스를 제공해야 하는 의무가 발생하는 경우 계약부채로 인식합니다.

32. 영업비용

당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	92,312,128	78,326,940

상여	9,241,968	13,267,281

퇴직급여	5,152,803	4,740,751

복리후생비	15,990,605	15,042,125

주식보상비용	1,748,634	2,564,051

회의비	594,070	877,156

행사비	14,185	9,189

여비교통비	727,973	1,495,878

통신비	443,741	373,179

세금과공과	2,006,277	2,214,391

도서인쇄비	18,800	16,305

수도광열비	188,269	187,697

조사연구비	76,296	3,967

수선비	22,061	16,404

임차료	1,153,118	1,233,235

건물관리비	1,606,246	1,402,288

대외업무활동비	275,536	378,892

소모품비	1,113,130	754,787

감가상각비	9,426,426	8,583,802

무형자산상각비	18,579,235	17,816,163

보험료	469,105	627,787

지급수수료	249,321,638	228,220,531

시설사용료	17,830	6,307

교육훈련비	305,446	305,823

운반비	179,427	80,665

광고선전비	94,998,630	62,807,630

차량유지비	71,252	61,284

판매촉진비	15,260	14,932

대손상각비	18,580	43,636

기타	6,402,267	2,234,461

합 계	512,490,936	443,707,537

33. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	5,672,481	11,460,300

외환차익	17,253,256	2,586,479

외화환산이익	2,846,472	11,139,639

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	874	7,525

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	33,408	1,062,365

배당금수익	10,179,000	11,797,500

기타금융수익	27	1,795

합 계	35,985,518	38,055,603

금융비용:

이자비용	7,116,782	1,891,518

외환차손	3,524,93 1	3,481,709

외화환산손실	2,653,754	768,943

기타금융부채평가손실	7,899,052	5,747,472

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	20,238

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	72,956

상각후원가측정금융자산처분손실	-	208

합 계	21,194, 5 19	11,983,044

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산	5,527,748	9,827,550

기타포괄손익측정금융자산	1,037	-

기타

당기손익-공정가치측정금융자산	143,696	1,632,750

합 계	5,672,481	11,460,300

34. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	1,742	118,246

기타의대손충당금환입	-	6,812

유형자산처분이익	390	1,298

잡이익	2,061,348	474,498

정부보조금	179,527	6,750

사용권자산제거이익	20,413	-

합 계	2,263,420	607,604

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	(17,997)	33,092

유형자산처분손실	55,289	166

무형자산손상차손	1,499	-

기부금	1,051,395	301,317

잡손실	8,969	837,170

유형자산폐기손실	36,482	-

사용권자산제거손실	7,258	177,483

기타수수료	185,033	-

합 계	1,327,928	1,349,228

35. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

법인세비용	(3,362,173)	16,282,198

이자비용	7,116,782	1,891,518

지급임차료	2,03 1	-

외화환산손실	2,653,754	768,943

감가상각비	9,426,426	8,583,802

무형자산상각비	18,579,235	17,816,163

주식보상비용	1,748,634	2,564,051

퇴직급여	4,080,735	3,718,467

대손상각비	18,580	43,636

기타대손상각비	(17,997)	33,092

유형자산처분손실	55,2 89	166

유형자산폐기손실	36,482	-

잡손실	8,96 9	-

상각후원가측정금융자산처분손실	-	208

무형자산손상차손	1,499	-

지분법손실	-	653,513

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	72,956

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	20,238

기타금융부채평가손실	7,899,052	5,747,472

이자수익	(5,672,481)	(11,460,300)

외화환산이익	(2,846,472)	(11,139,639)

사용권자산 제거이익	(20,413)	-

사용권자산 제거손실	7,258	177,483

기타의대손충당금환입	-	(6,812)

배당금수익	(10,179,000)	(11,797,500)

임대료수입	(1,742)	(118,246)

유형자산처분이익	(390)	(1,298)

지분법이익	(17,933,160)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(874)	(7,525)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(33,408)	(1,062,365)

합 계	11,566,616	22,780,221

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의 증가	(68,486,569)	(33,060,172)

재고자산의 증가	(132,437)	(447,668)

기타의유동금융자산의 증가	(43,913,450)	(3,237,493)

기타의비유동금융자산의 증가	-	(53,617)

기타의유동자산의 감소(증가)	(8,327,740)	10,268,229

기타의비유동자산의 감소(증가)	795,404	(10,076,399)

매입채무의 증가	21,416,050	34,595,445

기타의유동부채의 감소	(2,213,535)	(21,468,495)

기타의유동금융부채의 감소	(13,522,562)	(9,903,515)

유동성충당부채의 증가	1,169,089	280,878

기타의비유동부채의 증가	1,734,904	76,130

기타의비유동금융부채의 증가	40,451	372,986

확정급여부채의 변동	(532,748)	(532,220)

합 계	(111,973,143)	(33,185,911)

36. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	535,556,147	-	-	535,556,147

단기금융상품	525,283,722	-	394,783	525,678,505

장기금융상품	2,182,432	-	6,322,989	8,505,421

출자금	-	-	14,701,164	14,701,164

채무증권	15,000,000	-	5,914,097	20,914,097

시장성있는지분증권	-	1,284,304,817	-	1,284,304,817

시장성없는지분증권	-	120,392,574	-	120,392,574

매출채권	215,724,835	-	-	215,724,835

기타금융자산	87,104,685	-	-	87,104,685

금융리스채권	442,381	-	-	442,381

합 계	1,381,294,202	1,404,697,391	27,333,033	2,813,324,626

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,574,831,710	-	-	1,574,831,710

단기금융상품	509,860,949	-	398,920	510,259,869

장기금융상품	2,208,662	-	6,289,582	8,498,244

출자금	-	-	12,116,492	12,116,492

채무증권	62,960,163	-	5,413,847	68,374,010

시장성있는지분증권	-	1,076,548,185	-	1,076,548,185

시장성없는지분증권	-	120,457,116	-	120,457,116

매출채권	147,074,606	-	-	147,074,606

기타금융자산	201,896,159	-	-	201,896,159

금융리스채권	718,314	-	-	718,314

합 계	2,499,550,563	1,197,005,301	24,218,841	3,720,774,705

(2) 당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채

매입채무	76,852,426	-	52,704,905	-

장단기차입금	825,216,811	-	217,217,686	-

미지급금	67,472,536	-	56,278,470	-

기타금융부채	301,413,568	-	290,184,159	16,599,773

금융리스부채	53,339,210	-	49,476,433	-

조건부대가	-	49,869,854	-	68,019,592

합 계	1,324,294,551	49,869,854	665,861,653	84,619,365

37. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	535,501,983	1,574,820,782

단기금융상품	525,283,722	509,860,949

장기금융상품	2,182,432	2,208,662

채무증권	15,000,000	62,960,163

당기손익-공정가치측정금융자산	27,333,033	24,218,841

매출채권	215,724,835	147,074,606

기타금융자산	87,104,685	201,896,159

금융리스채권	442,381	718,314

합 계	1,408,573,071	2,523,758,476

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무	76,852,426	76,852,426	76,852,426	-

장단기차입금	825,216,811	864,430,940	742,601,322	121,829,618

기타금융부채	418,755,958	418,755,958	389,528,309	29,227,649

금융리스부채	53,339,210	59,049,010	18,371,821	40,677,189

합 계	1,374,164,405	1,419,088,334	1,227,353,878	191,734,456

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무	52,704,905	52,704,905	52,704,905	-

장단기차입금	217,217,686	240,955,170	24,435,341	216,519,829

기타금융부채	431,081,994	431,081,994	389,358,478	41,723,516

금융리스부채	49,476,433	55,274,738	17,438,765	37,835,973

합 계	750,481,018	780,016,807	483,937,489	296,079,318

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 관리

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, TWD, CNY, JPY 등입니다.

연결실체는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

① 당분기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	TWD	CNY	JPY	기 타

현금및현금성자산	18,160,562	-	-	212,597	4,111,571

매출채권및기타채권	63,027,027	2,273	-	107,389	3,336,593

매입채무및기타채무	(11,633,506)	-	-	(5,747,155)	(15,335,481)

재무상태표 상 순액	69,554,083	2,273	-	(5,427,169)	(7,887,317)

② 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	TWD	CNY	JPY	기 타

현금및현금성자산	770,991,534	78,954	-	195,148	2,627,885

매출채권및기타채권	26,311,495	2,166	-	138,404	1,909,847

매입채무및기타채무	(24,282,337)	-	(241,697)	(6,004,286)	(15,701,280)

재무상태표 상 순액	773,020,692	81,120	(241,697)	(5,670,734)	(11,163,548)

당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	6,955,408	(6,955,408)	77,302,069	(77,302,069)

TWD	227	(227)	8,112	(8,112)

CNY	-	-	(24,170)	24,170

JPY	(542,717)	542,717	(567,073)	567,073

기 타	(788,732)	788,732	(1,116,355)	1,116,355

합 계	5,624,186	(5,624,186)	75,602,583	(75,602,583)

2) 이자율 관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	632,952,183	739,209,128

금융부채	(710,722,209)	(7,473,320)

변동이자율:

금융자산	277,706,947	936,783,674

금융부채	(117,076,811)	(226,427,459)

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

변동이자율 금융자산	1,388,535	(1,388,535)	4,683,918	(4,683,918)

변동이자율 금융부채	(585,384)	585,384	(1,132,137)	1,132,137

3) 기타 시장가격 위험관리

연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 연결실체는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산 공정가치평가)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세후 기타포괄손익	48,675,153	(48,675,153)	40,801,176	(40,801,176)

(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로검토하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	1,830,101,218	1,157,746,996

현금및현금성자산	535,556,147	1,574,831,710

자본총계	4,928,836,685	4,648,340,955

조정부채비율	26.26%	-

전기말은 부채총계 보다 현금및현금성자산이 많으므로 조정부채비율을 계상하지 않았습니다.

(6) 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	27,333,033	27,333,033	24,218,841	24,218,841

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	1,404,697,391	1,404,697,391	1,197,005,301	1,197,005,301

소 계	1,432,030,424	1,432,030,424	1,221,224,142	1,221,224,142

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	535,556,147	535,556,147	1,574,831,710	1,574,831,710

채무증권	15,000,000	15,000,000	62,960,163	62,960,163

단기금융상품	525,283,722	525,283,722	509,860,949	509,860,949

장기금융상품	2,182,432	2,182,432	2,208,662	2,208,662

매출채권	215,724,835	215,724,835	147,074,606	147,074,606

기타금융자산	87,104,685	87,104,685	201,896,159	201,896,159

금융리스채권	442,381	442,381	718,314	718,314

소 계	1,381,294,202	1,381,294,202	2,499,550,563	2,499,550,563

합 계	2,813,324,626	2,813,324,626	3,720,774,705	3,720,774,705

공정가치로 인식된 금융부채

조건부대가	49,869,854	49,869,854	68,019,592	68,019,592

기타금융부채	-	-	16,599,773	16,599,773

소 계	49,869,854	49,869,854	84,619,365	84,619,365

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	76,852,426	76,852,426	52,704,905	52,704,905

장단기차입금	825,216,811	825,216,811	217,217,686	217,217,686

기타금융부채	368,886,104	368,886,104	346,462,629	346,462,629

금융리스부채	53,339,210	53,339,210	49,476,433	49,476,433

소 계	1,324,294,551	1,324,294,551	665,861,653	665,861,653

합 계	1,374,164,405	1,374,164,405	750,481,018	750,481,018

2) 공정가치 서열체계공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	1,284,304,817	-	-	1,284,304,817

시장성없는 지분증권	-	-	120,392,574	120,392,574

소 계	1,284,304,817	-	120,392,574	1,404,697,391

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	5,914,097	-	5,914,097

출자금	-	-	14,701,164	14,701,164

기타금융자산	-	-	6,717,772	6,717,772

소 계	-	5,914,097	21,418,936	27,333,033

합 계	1,284,304,817	5,914,097	141,811,510	1,432,030,424

금융부채

조건부대가	-	-	49,869,854	49,869,854

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	1,076,548,185	-	-	1,076,548,185

시장성없는 지분증권	-	-	120,457,116	120,457,116

소 계	1,076,548,185	-	120,457,116	1,197,005,301

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	5,413,847	-	5,413,847

출자금	-	-	12,116,492	12,116,492

기타금융자산	-	-	6,688,502	6,688,502

소 계	-	5,413,847	18,804,994	24,218,841

합 계	1,076,548,185	5,413,847	139,262,110	1,221,224,142

금융부채

조건부대가	-	-	68,019,592	68,019,592

기타금융부채	-	-	16,599,773	16,599,773

합 계	-	-	84,619,365	84,619,365

(7) 금융자산과 부채의 상계연결실체는 마켓사업자에 대하여 기업회계기준서 제1032호 문단 42의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 매출채권은 매입채무와 상계되 어 순액으로 재무제표에 표시되고 있으며, 당분기말 현재 매출채권과 상계된 매입채무 금액은 87,847 백만원(전기말 57,451백만원) 입니다. 38. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항 15,313백만원이 발생하여 이를 법인세수익으로 인식하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 (-)6.21%(전분기: 27.78%)입니다.

39. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

유의적인 영향력을행사하는 기업	씨제이이엔엠(주), HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.,
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.

관계기업(*1)	(주)원이멀스(구, ㈜와이제이엠브이알), 넷마블-코나청년창업투자조합(구, 캡스톤 6호 벤처투자조합), (주)빅디퍼, ㈜로켓펀치, (주)빅히트엔터테인먼트 및 그 종속기업, (주)패션인테크 및 그 종속기업, ㈜에이아이스페라, 코웨이㈜(구.웅진코웨이㈜) 및 그 종속기업

기타특수관계자기업	CJ(주) 및 그 종속기업, 씨제이이엔엠(주)의 종속기업

대규모기업집단계열회사 등(*2)	화이버텍(주), 인디스앤(주), 인디스에어(주), 재단법인 넷마블문화재단 등

(*1) 코웨이(주)는 당분기 중 특수관계자 현황에 포함되었습니다.
(*2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	영업수익 등	영업비용 등

게임수익	기타수익	이자수익	지급수수료	광고선전비	기타

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이엔엠(주)	-	2,448	-	23,000	-	20

Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd.	-	-	-	(1,295)	-	-

관계기업	코웨이㈜(구.웅진코웨이)	-	-	-	8,702	-	3,452

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	-	12,500	-	23,003	1,357,315	40,210

대규모기업집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	-	917	100	-	-	1,000,000

합 계	-	15,865	100	53,410	1,357,315	1,043,682

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	영업수익 등	영업비용 등

게임수익	기타수익	이자수익	지급수수료	광고선전비	기타

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이엔엠(주)	-	345,204	-	20,000	-	-

Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd.	444,812	146	-	14,350	-	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	-	101,957	-	30,445	822,729	115,271

대규모기업집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	-	645	-	-	-	-

합 계	444,812	447,952	-	64,795	822,729	115,271

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이엔엠(주)	11	-	-	-	-	78	-	12,132

Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd(*1)	-	-	7,108	-	-	-	-	2,086,160

관계기업	코웨이㈜(구.웅진코웨이)	-	-	-	1,761	-	61	-	-

원이멀스㈜ (구, (주)와이제이엠브이알) (*2)	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	182,624	-	-	-	-	1,351,524	-	-

대규모기업집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	284	-	3,506	9,713	-	1,830	20,438	-

합 계	182,919	-	10,614	11,474	-	1,353,493	20,438	2,098,292

(*1) Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.
(*2) (주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이엔엠(주)	83,067	-	-	-	-	78	-	-

Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd(*1)	2,407	-	3,272	-	-	-	-	2,086,160

관계기업	(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알) (*2)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)에이아이스페라	-	-	-	-	-	52,800	-	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	300,436	-	-	-	-	567,892	-	-

대규모기업집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	282	-	5,435	14,140	-	-	20,438	-

합 계	386,192	-	8,707	14,140	-	620,770	20,438	2,086,160

(*1) Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.
(*2) (주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와 지분거래내역은 다음과 같습니다.

( 당분기 ) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	현금출자	투자지분 매수

관계기업	코웨이㈜(구.웅진코웨이㈜)	-	1,740,075,924

(주)원이멀스
(구, (주)와이제이엠브이알)	500,250	-

합 계	500,250	1,740,075,924

(전기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	현금출자	투자지분 매수

관계기업	(주)패션인테크	1,180,000	5,613,774

㈜에이아이스페라	2,999,963	-

합 계	4,179,963	5,613,774

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,588,395	3,749,444

퇴직급여	756,620	1,055,197

주식기준보상	441,016	489,310

합 계	4,786,031	5,293,951

연결실체는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.