넷마블 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 최근 3사업연도 중 주요한 합병 등의 발생으로 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	주요재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 등 제출일자

2022.01.10	메타버스월드㈜ (구,㈜아이텀게임즈)	2022년 1월 종속회사인 넷마블에프앤씨㈜가 ㈜아이텀게임즈 지분 90%를 취득함에 따라 ㈜아이텀게임즈는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2022.02.10	보노테크놀로지스㈜	2022년 2월 종속회사인 넷마블에프앤씨㈜가 보노테크놀로지스㈜ 지분 67%를 취득함에 따라 보노테크놀로지스㈜는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음.	-

2022.04.01	Kabam LA, Inc.(구,Netmarble US, Inc.)	2022년 4월 넷마블㈜는 경영효율화를 위하여 Netmarble US, Inc.의 지분 100%를 Kabam, Inc에 매각하였음	-

2022.04.05	메타버스월드㈜(구,㈜아이텀게임즈)	2022년 4월 메타버스월드㈜는 경영효율화를 위하여 보노테크놀로지스㈜를 흡수합병하였음	-

2022.04.11	밀리언볼트㈜	2022년 4월 넷마블㈜는 사업적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의 일환으로 밀리언볼트㈜ 지분 16.91% 를 취득하였음	-

2022.04.20	메타버스월드㈜(구,㈜아이텀게임즈)	2022년 4월 종속회사인 넷마블에프앤씨㈜는 경영효율화를 위하여 메타버스월드㈜에 일부 무형자산 등을 양도하는 사업양수도 계약을 체결하였음	-

2022.04.25	넷마블에프앤씨㈜	2022년 4월 넷마블에프앤씨㈜는 사업적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의 일환으로 픽셀크루즈㈜가 보유하고 있는 일부 무형자산 등을 양수하는 자산양수도 계약을 체결하였음	-

2022.05.10	Spinup Games Pte. Ltd.	2022년 5월 Leonardo Interactive Holdings Limited는 경영효율화를 위하여 SpinX Games Limited에 Spinup Games Pte Ltd.의 지분 100%를 매각하였음	-

2022.07.01	넷마블엔투㈜	2022년 7월 넷마블엔투㈜는 경영효율화를 위하여 넷마블앤파크㈜를 흡수합병하였음	-

2022.08.19	메타버스게임즈㈜(구,㈜플로피게임즈)	2022년 8월 넷마블에프앤씨㈜가 메타버스게임즈㈜(구,㈜플로피게임즈)의 지분 100%를 취득함에 따라 메타버스게임즈㈜(구,㈜플로피게임즈)는 당사의 연결종속회사로 편입되었음	-

2022.09.01	구로발게임즈㈜	2022년 9월 넷마블㈜는 경영효율화를 위하여 구로발게임즈㈜의 지분 99.36%를 Kabam, Inc에 매각하였음	-

2022.09.19	넷마블㈜	2022년 9월 넷마블㈜는 엔탑자산관리㈜로부터 전체 면적 1,335.9㎡의 대지지분을 매수하는 매매계약을 체결하였음 (계약금액: 140억 원)	2022.09.15(특수관계인으로부터부동산매수)

2022.11.28	Spin Interactive Co., Ltd	2022년 11월 SpinX Games Limited가 Spin Interactive Co., Ltd의 지분 100%를 취득함에 따라 Spin Interactive Co., Ltd는 당사의 연결종속회사로 편입되었음	-

2022.12.13	㈜에이스팩토리	2022년 12월 넷마블에프앤씨㈜가 ㈜에이스팩토리의 지분 51%를 취득함에 따라 ㈜에이스팩토리는 당사의 연결종속회사로 편입되었음	-

2023.01.13	JCSA, S.A.S.	2023년 1월 Jam City, Inc.는 경영효율화를 위하여 JCSA, S.A.S. 지분 100%를 포함한 자산양도계약을 체결하였음 (계약금액: $19M)	-

2023.03.21	넷마블에프앤씨㈜	2023년 3월 넷마블에프앤씨㈜는 모바일 게임 개발 역량을 강화하기 위하여 메타버스게임즈㈜(구,㈜플로피게임즈)를 흡수합병하였음	-

2023.05.25	메타버스엔터테인먼트㈜	2023년 5월 메타버스엔터테인먼트㈜는 경영효율화를 위하여 넷마블에프앤씨㈜가 보유하고 있는 전체 면적 1,739.9㎡의 대지지분 및 2,504.23㎡의 건물에 대한 부동산매매계약을 체결하였음 (계약금액 209억 원)	-

2023.06.15	넷마블에프앤씨㈜	2023년 6월 종속회사인 넷마블에프앤씨㈜는 메타버스월드㈜(구,㈜아이텀게임즈)가 보유하고 있는 무형자산 등을 양수하는 사업양수도 계약을 체결하였음	-

2023.11.07	㈜하이브	2023년 11월 넷마블㈜는 지분매각을 통한 유동성 확보를 위하여 ㈜하이브 주식 2,500,000주를 처분하였음 (처분금액: 5,235억 원)	2023.11.06(타법인주식및출자증권처분결정)

2023.12.01	메타버스랩스㈜(구,메타버스월드㈜)	2023년 12월 메타버스월드㈜는 경영효율화를 위하여 일부 사업을 분할하여 메타버스월드㈜, 어쎔블게임즈㈜를 설립하고 사명을 메타버스랩스㈜로 변경하였음	-

2023.12.18	메타버스엔터테인먼트㈜	2023년 12월 메타버스엔터테인먼트㈜는 경영효율화를 위하여 ㈜에이스팩토리를 흡수합병하였음	-

2024.05.09	㈜하이브	2024년 5월 넷마블㈜는 지분매각을 통한 유동성 확보를 위하여 ㈜하이브 주식 1,100,000주를 처분과 동시에 양수인과 매각주식을 기초자산으로 하는 주가수익스왑(Price Return Swap)계약을 체결함 (처분금액: 2,199억원)	2024.05.09(타법인주식및출자증권처분결정)

2024.08.01	힐러비리엔케이㈜(구,힐러비㈜)	2024년 8월 경영효율화 및 사업 경쟁력 강화를 위하여 리엔케이비앤에이치㈜에 흡수합병 후 소멸함	-

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제14기 3분기(2024년 3분기)	매출채권	242,192,362	1,636,753	0.7%

기타금융자산	45,950,824	22,150,189	48.2%

합 계	288,143,186	23,786,942	8.3%

제13기(2023년)	매출채권	255,978,247	1,387,015	0.5%

기타금융자산	52,740,164	20,064,450	38.0%

합 계	308,718,411	21,451,465	6.9%

제12기(2022년)	매출채권	191,027,194	1,388,647	0.7%

기타금융자산	60,693,792	1,156,507	1.9%

합 계	251,720,986	2,545,154	1.0%

2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구분	제14기 3분기(2024년 3분기)	제13기(2023년)	제12기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	21,451,465	2,545,154	3,821,362

2. 순대손처리액(①-②±③)	(80,938)	(50,734)	(2,089,044)

① 대손처리액(상각채권액)	(80,938)	(50,742)	(2,105,356)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	8	16,312

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,416,415	18,957,045	812,836

4. 기말 대손충당금 잔액합계	23,786,942	21,451,465	2,545,154

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

가) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정

나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거 1개년 평균채권잔액에 대한 회수율을 근거로 대손 경험률을 산정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불가능할 경우 회수가능성, 채무자의 신용정보 및 미래전망을 고려하여 채권잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 예상액 설정

다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 공시서류작성기준일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	239,175,820	13,712	455,439	2,050,555	241,695,526

특수관계자	496,787	49	0	0	496,836

계	239,672,607	13,761	455,439	2,050,555	242,192,362

구성비율	98.96%	0.00%	0.19%	0.85%	100.00%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황당사는 모바일게임 제작 및 퍼블리싱을 주업으로 하고 있으므로, 재고자산 금액 비중이 낮습니다. 연결재무제표상의 재고자산은 캐릭터 관련 상품 제작에 따른 넷마블의 재고자산과 PC방 관리프로그램 개발 및 유통 사업을 영위하는 종속회사인 ㈜미디어웹의 재고자산 입니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제14기 3분기(2024년 3분기)	제13기(2023년)	제12기(2022년)	비고

게임	원재료	12,651	13,684	15,343	-

상품	2,037,248	2,577,267	2,512,946	-

제품	83,676	130,632	307,485	-

합계	2,133,575	2,721,583	2,835,774	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.03%	0.03%	0.03%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.0회	0.8회	0.5회	-

2) 재고자산의 실사내용당사의 연결실체는 업종 특성상 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략하고, 보유중인 재고자산의 합계를 별도의 재고실사 없이 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다.3) 장기체화재고 등의 내역당사가 보유하고 있는 재고자산 중 장기체화재고로 분류되어 있는 내역은 안면인식기 및 스탠드, 신용카드 단말기, 자동문출입통제기 등이 있습니다.4) 기타 재고자산의 담보제공 여부공시서류제출일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치 평가내역

1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	529,231,094	529,231,094	430,338,258	430,338,258

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	20,139,522	20,139,522	33,375,457	33,375,457

단기금융상품	14,071,536	14,071,536	13,883,753	13,883,753

출자금	54,915,462	54,915,462	50,603,045	50,603,045

소 계	89,126,520	89,126,520	97,862,255	97,862,255

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	376,989,715	376,989,715	476,008,135	476,008,135

시장성없는 지분증권	51,692,519	51,692,519	50,693,085	50,693,085

소 계	428,682,234	428,682,234	526,701,220	526,701,220

상각후원가측정금융자산	단기금융상품	105,004,722	105,004,722	63,647,403	63,647,403

장기금융상품	966,103	966,103	1,152,859	1,152,859

매출채권	240,555,609	240,555,609	254,591,232	254,591,232

대여금	6,141,588	6,141,588	5,632,675	5,632,675

미수금	9,276,476	9,276,476	14,405,075	14,405,075

미수수익	880,435	880,435	2,538,538	2,538,538

보증금	7,502,136	7,502,136	10,099,427	10,099,427

금융리스채권	2,413,029	2,413,029	-	-

소 계	372,740,098	372,740,098	352,067,209	352,067,209

금융자산 합계	1,419,779,946	1,419,779,946	1,406,968,942	1,406,968,942

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	25,610,292	25,610,292	32,214,651	32,214,651

장단기차입금	1,166,210,592	1,166,210,592	1,755,084,282	1,755,084,282

사채	399,023,244	405,777,642	-	-

미지급금	81,830,613	81,830,613	90,264,674	90,264,674

미지급비용	35,423,142	35,423,142	40,142,931	40,142,931

임대보증금	9,686,492	9,686,492	9,230,028	9,230,028

기타금융부채	6,619,173	6,619,173	6,552,609	6,552,609

리스부채	78,427,986	78,427,986	85,932,529	85,932,529

소 계	1,802,831,534	1,809,585,932	2,019,421,704	2,019,421,704

당기손익-공정가치측정금융부채	조건부대가 (주1)	238,457,483	238,457,483	213,788,188	213,788,188

기타금융부채 (주2)	74,024,036	74,024,036	40,556,796	40,556,796

소 계	312,481,519	312,481,519	254,344,984	254,344,984

금융부채 합계	2,051,398,830	2,055,802,130	2,273,766,688	2,273,766,688

주1) SpinX Games Limited 관련 금액 입니다.
주2) ㈜하이브 주가수익스왑 평가 관련 금액이 29,827백만원 포함되어있습니다.

2) 금융상품의 범주별 분류

당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	529,231,094	-	-	529,231,094

단기금융상품	105,004,722	-	14,071,536	119,076,258

장기금융상품	966,103	-	-	966,103

출자금	-	-	54,915,462	54,915,462

채무증권	-	-	20,139,522	20,139,522

시장성있는 지분증권	-	376,989,715	-	376,989,715

시장성없는 지분증권	-	51,692,519	-	51,692,519

매출채권	240,555,609	-	-	240,555,609

기타금융자산	23,800,635	-	-	23,800,635

금융리스채권	2,413,029	-	-	2,413,029

합 계	901,971,192	428,682,234	89,126,520	1,419,779,946

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	430,338,258	-	-	430,338,258

단기금융상품	63,647,403	-	13,883,753	77,531,156

장기금융상품	1,152,859	-	-	1,152,859

출자금	-	-	50,603,045	50,603,045

채무증권	-	-	33,375,457	33,375,457

시장성있는지분증권	-	476,008,135	-	476,008,135

시장성없는지분증권	-	50,693,085	-	50,693,085

매출채권	254,591,232	-	-	254,591,232

기타금융자산	32,675,715	-	-	32,675,715

합 계	782,405,467	526,701,220	97,862,255	1,406,968,942

당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채

매입채무	25,610,292	-	32,214,651	-

장단기차입금	1,166,210,592	-	1,755,084,282	-

사채	399,023,244	-	-	-

미지급금	81,830,613	-	90,264,674	-

기타금융부채	51,728,807	74,024,036	55,925,568	40,556,796

리스부채	78,427,986	-	85,932,529	-

조건부대가	-	238,457,483	-	213,788,188

합 계	1,802,831,534	312,481,519	2,019,421,704	254,344,984

3) 공정가치 서열체계공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	376,989,715	-	-	376,989,715

시장성없는 지분증권	-	-	51,692,519	51,692,519

소 계	376,989,715	-	51,692,519	428,682,234

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	-	20,139,522	20,139,522

출자금	-	-	54,915,462	54,915,462

단기금융상품	-	14,071,536	-	14,071,536

소 계	-	14,071,536	75,054,984	89,126,520

합 계	376,989,715	14,071,536	126,747,503	517,808,754

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

조건부대가	-	-	238,457,483	238,457,483

기타금융부채	-	29,826,699	44,197,337	74,024,036

합 계	-	29,826,699	282,654,820	312,481,519

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	476,008,135	-	-	476,008,135

시장성없는 지분증권	-	-	50,693,085	50,693,085

소 계	476,008,135	-	50,693,085	526,701,220

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	6,186,674	27,188,783	33,375,457

출자금	-	-	50,603,045	50,603,045

단기금융상품	-	13,883,753	-	13,883,753

소 계	-	20,070,427	77,791,828	97,862,255

합 계	476,008,135	20,070,427	128,484,913	624,563,475

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

조건부대가	-	-	213,788,188	213,788,188

기타금융부채	-	-	40,556,796	40,556,796

합 계	-	-	254,344,984	254,344,984