넷마블 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요넷마블 주식회사(이하 "당사")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011년 11월 17일 씨제이이앤엠 주식회사로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블㈜를 흡수합병하였습니다. 또한, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였으며 2018년 3월 회사명을 넷마블게임즈 주식회사에서 넷마블 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로 300에 있습니다. 당3분기말 및 전기말 현재 자본금 은 각각 8,526백 만원 및 8,503백만원이며, 주주 구성은다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당3분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

방준혁	20,729,472	24.31	20,729,472	24.38

씨제이이앤엠(주)	18,720,000	21.96	18,720,000	22.02

HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.	15,057,800	17.66	15,057,800	17.71

(주)엔씨소프트	5,842,800	6.85	5,842,800	6.87

자기주식	25,800	0.03	25,800	0.03

기타	24,880,324	29.19	24,650,513	28.99

합 계	85,256,196	100.00	85,026,385	100.00

주석 - 계속2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준당사의 분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 분기재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

주석 - 계속(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 계약부채 - 사용자의 기대사용기간에 대한 가정- 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 17: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 22: 주식기준보상 - 주식선택권 공정가치에 대한 가정 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

주석 - 계속자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 22: 주식기준보상- 주석 29: 금융위험관리

주석 - 계속 3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일 자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

주석 - 계속 1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

주석 - 계속

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 5)에 표로 정리되어 있습니다. 채 무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 매도가능금융자산평가이익 366,945,569 천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 367,076,719 천원과 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품에서 발생한 평가손실 131,150 천원의 두 부분으로 분리되었으며, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품에서 발생한 누적평가손실 131,150천원 은 기초 이익잉여금으로 조정하였습니다. 또한 기 타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에 대해 과거 인식한 손상차손 110,000천 원 은 기초 이익잉여금에서 조정하여 기타 포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

주석 - 계속2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 신용위험의 유의적 증가 여부의 판단은 연체 정보와 외부 신용평가기관의 신용등급 정보를 이용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 이 에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

주석 - 계속 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고있으며, 당분기말 손실충당금 인식에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니 다 (주석 7, 8, 29 참고).

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 - 계속 주석 5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세 가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

주석 - 계속당사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다.또한 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 당사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기업회계기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 위험관리활동에 대해서는 주석 29에서 기술하고 있습니다.

주석 - 계속5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제1109호

시장성있는 지분증권(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	883,286,875	-	883,286,875

시장성없는 지분증권(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	32,000,000	-	32,000,000

출자금(*2)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,049,746	-	3,049,746

채무증권(*3)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,446,398	-	1,446,398

단기금융상품	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	260,714,000	-	260,714,000

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	37,056,597	-	37,056,597

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	450,000	-	450,000

장기금융상품	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	10,000,000	-	10,000,000

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,000,000	-	10,000,000

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	302,190,012	-	302,190,012

파생상품자산(*3)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,837,000	-	1,837,000

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	191,655,756	-	191,655,756

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	42,165,283	-	42,165,283

(*1) 전기말 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권과 시장성없는 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
(*2) 전기말 매도가능금융자산(출자금) 항목으로 분류하였으나, 기준서 제1109호 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*3) 전기말 매도가능금융자산(채무증권)과 파생상품자산(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하였으나, 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

주석 - 계속- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 1) 수행의무 식별당사는 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있으며, 무료게임서비스 제공, 시스템 유지, 업데이트 의무 등의 수행의무를 인식하고 있습니다.당사는 관련 계약을 분석한 결과 무료게임서비스 제공, 시스템 유지, 업데이트 의무는 유료 게임아이템과 구분되는 별도의 수행의무가 아닌 단일의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 것으로 파악하였습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 합니다.당사는 계약 조건을 분석한 결과 지적재산권 제공의 경우 당사는 지적재산을 제공하는 기간 동안 사용자가 언제든지 이용할 수 있도록 서비스를 제공할 준비된 상태를 유지하는 수행의무를 명확히 함에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속3) 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.당사는 본 조항의 적용을 위해 관련 금액을 환불부채와 환불자산으로 구분표시해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

주석 - 계속

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

주석 - 계속당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표) (단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

자산

유동자산	2,135,945,647	-	2,135,945,647

기타의유동금융자산	260,714,000	(260,714,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	260,714,000	260,714,000

비유동자산	2,675,116,327	-	2,675,116,327

매도가능금융자산	919,783,019	(919,783,019)	-

기타의비유동금융자산	11,837,000	(11,837,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,333,144	16,333,144

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	915,286,875	915,286,875

자산 총계	4,811,061,974	-	4,811,061,974

부채

유동부채	313,717,620	-	313,717,620

비유동부채	112,349,484	-	112,349,484

부채 총계	426,067,104	-	426,067,104

자본

자본금	8,502,639	-	8,502,639

자본잉여금	2,992,070,299	-	2,992,070,299

이익잉여금	157,648,001	(21,150)	157,626,851

기타자본항목	1,226,773,931	21,150	1,226,795,081

자본총계	4,384,994,870	-	4,384,994,870

주석 - 계속한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타자본항목	이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)	1,226,773,931	157,648,001

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과	21,150	(21,150)

2018년 1월 1일(최초적용일)	1,226,795,081	157,626,851

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

주석 - 계속 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도 록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2018년 9월 30일 현재 당사 는 6,655백 만원의 운용리스 계약 을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계 약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

주석 - 계속 4. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	1,226,774,972	1,226,774,972	1,510,627,782	1,510,627,782

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산(*1)	-	-	1,837,000	1,837,000

단기금융상품	265,635,000	265,635,000	260,714,000	260,714,000

장기금융상품	-	-	10,000,000	10,000,000

출자금(*2)	4,102,639	4,102,639	3,049,746	3,049,746

채무증권(*1)	3,311,028	3,311,028	1,446,398	1,446,398

소 계	273,048,667	273,048,667	277,047,144	277,047,144

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	시장성있는 지분증권(*3)	872,907,748	872,907,748	883,286,875	883,286,875

시장성없는 지분증권(*3)	102,000,141	102,000,141	32,000,000	32,000,000

소 계	974,907,889	974,907,889	915,286,875	915,286,875

상각후원가측정 금융자산	채무증권	-	-	450,000	450,000

단기금융상품	30,178,570	30,178,570	37,056,597	37,056,597

장기금융상품	-	-	10,000,000	10,000,000

매출채권	138,711,219	138,711,219	196,635,221	196,635,221

대여금	24,922,629	24,922,629	85,655,866	85,655,866

미수금	5,018,078	5,018,078	8,177,959	8,177,959

미수수익	3,686,100	3,686,100	5,265,699	5,265,699

보증금	6,873,716	6,873,716	6,455,267	6,455,267

소 계	209,390,312	209,390,312	349,696,609	349,696,609

금융자산 합계	2,684,121,840	2,684,121,840	3,052,658,410	3,052,658,410

(*1) 주석3에서 설명하는 바와 같이, 전기말 매도가능금융자산(채무증권)과 파생상품자산(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하였으나, 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 주석3에서 설명하는 바와 같이, 전기말 매도가능금융자산(출자금) 항목으로 분류하였으나, 기준서 제1109호 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*3) 주석3에서 설명하는 바와 같이, 전기말 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권과 시장성없는 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

주석 - 계속

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	매입채무	109,163,258	109,163,258	157,010,676	157,010,676

미지급금	25,854,763	25,854,763	33,625,909	33,625,909

미지급비용	3,409,728	3,409,728	1,019,171	1,019,171

예수보증금	4,471,983	4,471,983	5,108,686	5,108,686

약정금융부채	19,728,570	19,728,570	37,056,597	37,056,597

금융부채 합계	162,628,302	162,628,302	233,821,039	233,821,039

5. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	14,070	-

요구불예금	1,226,760,902	1,417,771,782

수익증권	-	92,856,000

합 계	1,226,774,972	1,510,627,782

주석 - 계속6. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

구 분	통 화	당분기말	전기말	사용제한 목적

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

단기금융상품(*)	USD	17,730	19,728,570	34,587	37,056,597	에스크로

단기금융상품	KRW	-	450,000	-	450,000	질권설정

합 계	20,178,570	37,506,597

(*) 동 금액과 동일한 금액을 유동금융부채로 인식하고 있습니다.(주석 14 참조)

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	139,575,372	197,356,687

손실충당금	(864,153)	(721,466)

합 계	138,711,219	196,635,221

(2) 당분기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합계

채무불이행률	-	-	100%	-

총장부금액	135,759,524	2,951,695	864,153	139,575,372

전체기간 기대신용손실	-	-	(864,153)	(864,153)

순장부금액	135,759,524	2,951,695	-	138,711,219

기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1109호 적용에 따른 추가적인 손실충당금 반영액은 없습니다.

주석 - 계속(3) 당분기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액 - 재작성	-	-	721,466	721,466

제1039호에 따른 충당금	-	-	721,466	721,466

제1109호 적용에 따른 조정	-	-	-	-

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-	-

손실충당금의 재측정	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

회수	-	-	-	-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	-	-	142,687	142,687

환율변동효과	-	-	-	-

분기말금액	-	-	864,153	864,153

(*) 당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	매출채권

기초잔액	717,454

손상차손으로 인식된 금액	4,012

기말잔액	721,466

(*) 당분기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

주석 - 계속8. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품(*)	30,178,570	-	297,770,597	20,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	265,635,000	7,413,667	-	-

파생상품자산	-	-	-	1,837,000

미수금	3,717,854	1,300,225	6,025,900	2,152,058

미수수익	3,686,100	-	5,265,699	-

대여금	19,150,000	5,772,629	81,150,000	4,505,866

기타보증금	1,200	48,153	1,200	28,794

임차보증금	-	7,468,753	65,000	7,158,753

(현재가치할인차금)	-	(644,391)	-	(798,479)

합 계	322,368,724	21,359,036	390,278,396	34,883,992

(*) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 유동금융상품이 각 각 19,729 백만원 및 37,057백만 원 포함되어 있습니다. 동 금액을 동일하게 유동금융부채로 인식하고 있습니다.(주석 14 참조)

주석 - 계속 (2) 기타금융자산은 손실충당금(대손충당금)이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

총장부금액	326,143,691	21,359,036	400,114,383	34,883,992

손실충당금:

- 미수금	(3,353,471)	-	(4,482,179)	-

- 미수수익	(61,496)	-	(275,508)	-

- 대여금	(360,000)	-	(5,078,300)	-

손실충당금 합계	(3,774,967)	-	(9,835,987)	-

순장부금액	322,368,724	21,359,036	390,278,396	34,883,992

주석 - 계속(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액 - 재작성	-	-	9,835,987	9,835,987

제1039호에 따른 충당금	-	-	9,835,987	9,835,987

제1109호 적용에 따른 조정	-	-	-	-

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-	-

손실충당금의 재측정	-	-	-	-

제각	-	-	(1,508,094)	(1,508,094)

회수	-	-	-	-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	-	-	(4,552,926)	(4,552,926)

환율변동효과	-	-	-	-

분기말금액	-	-	3,774,967	3,774,967

(*) 당분기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기타금융자산

기초잔액	755,137

손상차손으로 인식된 금액	9,080,850

기말잔액	9,835,987

(*) 당분기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

주석 - 계속 9. 종속기업 및 관계기업투자주식 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.(1) 종속기업투자주식

( 단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	태 국	게임퍼블리싱 및 운영업	99.00%	3,274,314	99.00%	3,274,314

Netmarble Japan Inc.	일 본	게임퍼블리싱 및 운영업	100.00%	5,257,913	100.00%	5,257,913

Netmarble US, Inc.	미 국	게임퍼블리싱 및 운영업	100.00%	-	100.00%	-

Netmarble Joybomb Inc.(*1)	대 만	게임퍼블리싱 및 운영업	70.90%	5,851,997	62.67%	3,044,504

Netmarble Hongkong Limited(*2)	홍 콩	게임퍼블리싱 및 운영업	100.00%	8,432,363	100.00%	5,235,525

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.(*3)	터 키	게임퍼블리싱 및 운영업	100.00%	12,081,031	100.00%	12,081,031

Netmarble EMEA FZ LLC(*3)	U A E	게임소프트웨어개발 및 공급업	100.00%	1,113,998	100.00%	1,113,998

JOYGAME Interactive Services Ltd.(*3)	터 키	게임퍼블리싱 및 운영업	95.00%	1,762,697	95.00%	1,762,697

Jam City, Inc(*4)	미 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	59.32%	149,747,000	59.56%	149,747,000

넷마블앤파크㈜(*3)	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	76.04%	4,711,648	76.04%	4,711,648

넷마블몬스터㈜(*5)	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	76.18%	25,633,668	76.18%	25,633,668

넷마블네오㈜(*6)	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	80.58%	10,378,922	80.42%	8,978,922

넷마블넥서스㈜	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	100.00%	121,757,541	100.00%	121,757,541

넷마블엔투㈜(*4)	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	99.93%	219,418,894	99.98%	219,418,894

넷마블블루㈜(*7)	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	96.16%	9,111,414	95.08%	6,711,414

아이지에스㈜	한 국	소프트웨어개발 및 유지보수업	100.00%	1,813,289	100.00%	1,813,289

이츠게임즈㈜	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	59.31%	25,155,509	59.31%	25,155,509

엠엔비프로덕션㈜	한 국	광고,마케팅 대행업	100.00%	3,000	100.00%	3,000

천백십일㈜	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	57.00%	456,000	57.00%	456,000

지스퀘어자산관리㈜	한 국	자산관리 및 운용	100.00%	300,000	100.00%	300,000

지스퀘어피에프브이㈜	한 국	부동산개발업	93.02%	7,953,000	93.02%	7,953,000

㈜미디어웹	한 국	PC방 유통	68.84%	9,771,483	68.84%	9,771,483

㈜퍼니지(*8)	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	-	-	60.00%	-

㈜마켓프레스	한 국	의류사업	55.00%	-	55.00%	-

㈜크레노바(*9)	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	-	-	53.00%	-

㈜체리벅스(*10)	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	76.15%	5,662,000	54.69%	5,662,000

Kabam, Inc	미 국	게임퍼블리싱 및 운영업	100.00%	845,811,936	100.00%	845,811,936

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD	싱가포르	게임퍼블리싱 및 운영업	100.00%	2,249,400	100.00%	2,249,400

㈜포플랫(*11)	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	74.46%	9,399,694	-	-

㈜퍼니파우(*12)	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	88.25%	9,278,896	-	-

이데아게임즈㈜(*12)	한 국	게임소프트웨어개발 및 공급업	60.22%	4,080,541	-	-

합 계	1,500,468,148	1,467,904,686

주석 - 계속

(*1) 당분기 중 Netmarble Joybomb Inc.의 주식 1,000,000주를 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.
(*2) 당분기와 전기 중 유상증자에 참여하였습니다.
(*3) 전기 중 종속기업투자주식이 손상 징후가 나타나고, 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*4) 당분기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다.
(*5) 전기 중 넷마블몬스터㈜의 주식 2,014,373주를 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.
(*6) 당분기 중 넷마블네오㈜의 주식 20,000주를 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.
(*7) 당분기 중 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다.
(*8) 당분기 중 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.
(*9) 당분기 중 청산으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.
(*10) 당분기 중 전환우선주 행사로 인하여 지분율이 증가하였습니다.
(*11) 당분기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 추가로 유상증자에 참여하였습니다.
(*12) 당분기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

주석 - 계속(2) 관계기업투자주식( 단위: 천원)

관계기업명	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

PT. Netmarble Indonesia	29.41%	386,069	29.41%	386,069

㈜원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)(*1)	19.56%	3,487,009	20.80%	3,487,009

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤 6호 벤처투자조합)	29.06%	5,900,000	29.06%	5,900,000

㈜포플랫(*2)	-	-	48.39%	7,209,308

㈜빅디퍼	26.67%	400,000	26.67%	400,000

㈜퍼니파우(*2)	-	-	14.95%	9,278,896

이데아게임즈㈜(*2)	-	-	13.33%	4,080,541

㈜로켓펀치(*3)	13.03%	-	13.03%	-

㈜니오스트림인터랙티브(*4)	29.41%	4,999,990	-	-

㈜빅히트엔터테인먼트(*5)	25.71%	201,430,761	-	-

합 계	216,603,829	30,741,823

(*1) 지분의 20%미만을 보유하고 있으나, 이사회에 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리 등에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.
(*2) 당분기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 분류 변경하였습니다.
(*3) 전기 중 당사가 보유하고 있는 전환우선주에 대하여 유의적인 영향력이 있다고 판단되어, 매도가능증권에서 관계기업투자주식으로 계정대체 하였습니다.
(*4) 당분기 중 ㈜니오스트림인터랙티브의 전환상환우선주 11,300주를 취득하였으며, 보통주와 동일하게 의결권을 행사할 수 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*5) 당분기 중 ㈜빅히트엔터테인먼트의 보통주 445,882주를 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

주석 - 계속10. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초순장부금액	27,135,093	20,266,813

취득금액	83,278,607	13,763,467

감가상각비	(6,532,308)	(6,880,542)

처분	(3,234)	(14,645)

기말순장부금액	103,878,158	27,135,093

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초순장부금액	14,445,709	14,714,363

감가상각비	(201,491)	(268,654)

기말순장부금액	14,244,218	14,445,709

(2) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	796,363	821,623

주석 - 계속12. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초순장부금액	168,534,128	172,502,372

취득금액	3,546,526	514,619

기타증감(*)	5,186,521	13,599,102

무형자산상각비	(9,877,199)	(13,184,515)

손상차손	(1,019,021)	(4,897,450)

기말순장부금액	166,370,955	168,534,128

(*) 선급금 등에서 계정대체 되었습니다.

13. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	24,349,985	27,106,566	27,534,131	22,489,014

손실충당금	(8,127,312)	(15,071,141)	(8,127,312)	(12,125,279)

선급비용	3,037,717	520,644	15,588,259	874,142

계약자산(*)	7,423,695	-	-	-

부가가치세대급금	1,270,758	-	2,396,410	-

합 계	27,954,843	12,556,069	37,391,488	11,237,877

(*) 당분기말 계약자산은 고객과의 거래로 선지급한 금액에 따라 인식하였으며, 전기말 금액은 선급비용에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속14. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	25,854,763	-	33,625,909	-

미지급비용	3,409,728	-	1,019,171	-

약정금융부채	19,728,570	-	37,056,597	-

임대보증금	20,438	4,659,181	-	5,276,917

(현재가치할인차금)	-	(207,636)	-	(168,232)

합 계	49,013,499	4,451,545	71,701,677	5,108,685

15. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	6,163,996	-	30,449,903	-

선수금	374,575	-	7,243,646	-

선수수익	99,715	107,921	20,789,016	474,837

계약부채(*)	16,308,302	91,608	-	-

기타종업원부채	4,682,870	1,106,242	7,958,109	220,436

합 계	27,629,458	1,305,771	66,440,674	695,273

(*) 당분기말 계약부채는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식하였으며, 전기말 금액은 선수금 및선수수익에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속16. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	38,434,528	36,283,884

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,034,431	2,638,610

퇴직위로금	168,789	45,740

주식결제형 주식기준보상	1,269,921	2,861,135

합 계	42,907,669	41,829,369

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,422,156	15,097,683

사외적립자산의 공정가치	(10,640,428)	(12,478,374)

합 계	5,781,728	2,619,309

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타종업원급여에 대한 부채	1,712,014	1,897,318

성과상여금에 대한 부채	2,970,855	5,750,154

복지포인트에 대한 부채	-	310,637

기타장기종업원급여에 대한 부채	1,106,242	220,436

합 계	5,789,111	8,178,545

주석 - 계속(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	15,097,683	11,806,558

퇴직급여 지급액	(2,010,129)	(552,211)

관계사전출	766	(314,615)

당기근무원가와 이자비용	3,333,836	3,683,170

재측정손익	-	474,781

기말금액	16,422,156	15,097,683

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	10,640,428	12,478,374

(6) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	12,478,374	8,797,331

기여금불입액	-	4,400,000

기대수익	299,406	194,907

지급액	(2,157,064)	(524,981)

관계사전출	19,712	(301,668)

재측정손익	-	(87,215)

기말금액	10,640,428	12,478,374

주석 - 계속

17. 우발부채와 약정사항 (1) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 당사를 피고로 하는 3건 의 소송사건(소송가액 3,938백만원) 및 당사를 원고로 하는 1건의 소송사건(소송가액 300백만원)이 진행 중에 있으나 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천JPY,천USD)

보증을 제공받는 회사명	차입처	통 화	보증금액	내 용

넷마블앤파크(주)	우리은행	KRW	3,600,000	차입금에 대한 지급보증

Netmarble Japan Inc.	미쓰이스미토모은행	JPY	400,000

Netmarble US Inc.	USD	1,000	임차료 지급보증

(3) 당분기말 현재 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

담보를 제공받는 회사명	제공처	담보설정액	담보제공자산	내 용

지스퀘어피에프브이(주)	IBK기업은행	540,000	채무증권	질권설정

(4) 당분기말 현재 주요 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한도액

국민은행	기업일반운전자금대출	27,000,000

KDB산업은행	기업일반운전자금대출	30,000,000

주석 - 계속 (5) 당 사는 게임 사업의 시너지 효과 창출을 위하여 (주)엔씨소프트와 사업 및 전략적제휴 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2018년 2월 중 종료되었으나, 리니지2 레볼루션 라이선스는 최초 상용화가 이루어진 시점으로부터 4년간 사용가능합니다. 또한, 리니지2레볼루션 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 지급수수료로 지급하고있습니다.

(6) 당사는 모두의마블, 레이븐, 세븐나이츠, 이데아, 몬스터길들이기 등의 모바일게임에 대하여 넷마블엔투(주), 넷마블몬스터(주), 넷마블넥서스(주), 넷마블앤파크(주) 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.(7) 당사는 라인 등에게 모두의 마블 등 게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하고, 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티 수익으로 인식하고 있습니다.(8) 당사는 Jam City, Inc의 지분 취득시 Jam City, Inc의 비지배 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 비지배 주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tagalong right)을 가지고 있으며, 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할권리(Put option)를 가집니다. (9) 당사는 ㈜포플랫, ㈜퍼니파우, ㈜로켓펀치, (주)에브리플레이의 전환우선주 취득시 전환우선주 발행사의 주요 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 주요 주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있으며, 당사는 주요 주주에게매수청구권을 가지고 있습니다. 한편, ㈜포플랫의 경우 주요 주주가 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할 권리(Put option)를 가집니다.

주석 - 계속18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	85,256,196	85,026,385

보통주자본금	8,525,619,600	8,502,638,500

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전 기

발행 주식수	자기주식	유통 주식수	발행 주식수	자기주식	유통 주식수

기초 발행주식수	85,026,385	(25,800)	85,000,585	67,776,388	(25,800)	67,750,588

유상증자(*)	-	-	-	16,953,612	-	16,953,612

주식선택권의 행사	229,811	-	229,811	296,385	-	296,385

기말 발행주식수	85,256,196	(25,800)	85,230,396	85,026,385	(25,800)	85,000,585

(*) 2017년 5월 12일 유가증권시장 상장에 따른 신주발행으로 증가하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,992,070,299	350,287,813

유상증자(*)	-	2,632,900,305

주식선택권행사	7,036,149	8,882,181

기말	2,999,106,448	2,992,070,299

(*) 전기 중 유가증권시장 상장에 따른 신주발행으로 증가하였습니다.

주석 - 계속 19. 이익잉여금당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	157,648,001	72,687,164

회계정책 변경효과	(21,150)	-

분기순이익	74,306,612	85,386,831

배당의 지급	(30,600,211)	-

확정급여부채의 재측정요소	-	(425,994)

기말금액	201,333,252	157,648,001

20. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(204,690)	(204,690)

기타자본조정	5,929,687	5,929,687

기타자본잉여금	850,000,000	850,000,000

주식선택권	4,162,374	4,103,365

매도가능금융자산평가손익	-	366,945,569

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*)	359,099,341	-

합 계	1,218,986,712	1,226,773,931

(*) 회계정책 변경효과로 인 한 21,150천원이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속21. 주당이익(1) 당분 기 와 전분 기 기 본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	10,399,596	74,306,612	25,356,292	114,548,948

가중평균유통보통주식수(*)	85,197,397	85,105,776	84,989,476	77,494,500

기본주당이익(원)	122	873	298	1,478

(*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	85,193,779	85,026,385	85,010,104	67,750,588

자기주식효과	(25,800)	(25,800)	(25,800)	(25,800)

유상증자 및 주식교환	29,418	105,191	5,172	9,769,712

가중평균유통보통주식수	85,197,397	85,105,776	84,989,476	77,494,500

(2) 당분 기 와 전분기 희 석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석분기순이익	10,399,596	74,431,780	25,356,292	114,548,948

가중평균유통보통주식수(희석)(*)	85,197,397	85,306,947	85,643,831	78,148,855

희석주당이익(원)	122	873	296	1,466

(*)가중평균유통보통주식수(희석) (단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	85,197,397	85,105,776	84,989,476	77,494,500

주식선택권의 효과	-	201,171	654,355	654,355

가중평균유통보통주식수(희석)	85,197,397	85,306,947	85,643,831	78,148,855

주석 - 계속

22. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

부여일	2015-03-27	2015-10-15	2016-03-31	2016-05-13	2018-04-30

최초부여수량(주)	674,769	22,099	750,611	3,691	7,111

행사가격(원)	25,188	25,188	66,326	66,326	139,786

부여방법	회사선택형

가득조건	약정용역기간 2년 또는 3년	약정용역기간 3년	약정용역기간2년 또는 3년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 2년 또는 3년이내	가득조건 충족후 2년이내	가득조건 충족후2년 또는 3년이내

(2) 당사는 부여일 현재 추정 공정가치를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

부여일 공정가치	4,802원 또는 5,292원	7,716원 또는 8,295원	6,406원	6,411원	47,907원 또는 51,124원

기대존속기간	3.5년 또는 4년	3.5년 또는 4년	4년	4년	3.5년 또는 4년

기대변동성	45.23%	47.96%	47.85%	47.60%	41.86%

무위험이자율	2.16%	1.69%	1.53%	1.74%	2.20%

(3) 당분기 및 전기 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초	1,015,954	1,344,437

부여	7,111	-

퇴사/소멸	(76,461)	(32,098)

행사	(229,811)	(296,385)

기말	716,793	1,015,954

기말 현재 행사가능	92,675	19,733

(4) 당분기와 전분기 중 주 식선택권 부여로 인하여 비용으로 인식한 보상원가는 각각 1,269,921천원 및 2,861,135천원입 니다.

주석 - 계속 23. 영업수익 당분기와 전분기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

기타수익	129,937	371,472	160,925	410,858

기간에 걸쳐 인식하는 수익

게임수익	296,287,264	897,633,560	385,627,531	1,272,208,964

합 계	296,417,200	898,005,031	385,788,455	1,272,619,822

주석 - 계속24. 영업비용

당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	13,085,056	38,434,528	12,918,320	36,283,884

퇴직급여	1,016,620	3,203,219	918,451	2,684,350

복리후생비	2,508,962	8,681,631	2,494,926	5,787,448

여비교통비	363,994	1,014,907	487,375	1,283,764

통신비	288,755	877,605	189,304	354,957

교육훈련비	231,816	792,452	182,752	363,635

소모품비	151,115	309,807	84,570	222,458

도서인쇄비	4,933	33,627	56,742	72,418

세금과공과	2,410,392	3,277,443	298,541	908,101

수도광열비	93,322	202,266	92,322	203,958

감가상각비	2,404,327	6,733,798	1,880,513	5,118,500

임차료	2,036,335	6,125,523	962,305	2,897,332

수선비	1,795	3,440	1,780	39,456

보험료	51,122	178,832	55,867	124,181

대외업무활동비	183,901	487,125	182,983	492,174

지급수수료	213,677,770	650,567,697	273,929,352	920,462,570

운반비	5,938	21,778	7,437	32,955

대손상각비	180,099	180,099	-	-

무형자산상각비	3,444,664	9,877,199	3,787,476	9,708,091

회의비	164,177	495,979	160,114	473,310

차량유지비	9,400	42,777	10,281	32,429

광고선전비	42,582,235	114,005,842	54,380,908	123,432,985

조사연구비	865	7,407	16,590	34,169

행사비	10,086	27,098	126,805	452,770

주식보상비용	380,035	1,269,921	484,687	2,861,135

기타	107,250	342,871	122,582	370,235

합 계	285,394,964	847,194,871	353,832,983	1,114,697,265

주석 - 계속

25. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기 와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	7,145,722	21,190,603	6,575,270	12,128,336

외환차익	3,664,958	6,059,410	2,489,253	5,952,547

외화환산이익	(1,770,293)	18,249,462	1,382,117	3,045,593

배당금수익	-	14,196,000	-	7,449,000

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	4,299	72,724	1,544	1,544

합 계	9,044,686	59,768,199	10,448,184	28,577,020

금융비용

이자비용	24,932	73,604	24,501	14,066,560

외환차손	2,172,000	5,294,858	2,498,103	7,855,432

외화환산손실	3,178,209	5,731,917	243,709	1,318,996

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 (*)	10,696	29,315	1,981,743	1,983,229

합 계	5,385,837	11,129,694	4,748,056	25,224,217

(*) 비교표시된 전분기의 경우 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산처분손실 해당액입니다.

주석 - 계속(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산(*1)	5,847,950	17,224,218	5,320,058	9,738,750

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	13,694	38,953

기타

당기손익-공정가치측정금융자산(*3)	1,297,772	3,966,385	1,241,518	2,350,634

합 계	7,145,722	21,190,603	6,575,270	12,128,337

(*1) 비교표시된 전분기의 경우 대여금 및 수취채권 이자수익 해당액입니다.
(*2) 비교표시된 전분기의 경우 매도가능금융자산 이자수익 해당액입니다.
(*3) 비교표시된 전분기의 경우 당기손익인식금융자산 이자수익 해당액입니다.

주석 - 계속 26. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	61,640	182,686	56,242	132,801

기타의대손충당금환입	44,782	5,150,419	-	-

수수료수익	(8,252)	2,115	-	-

잡이익	78,998	83,882	206,834	425,396

종속기업투자주식처분이익	74,667	74,666	-	-

합 계	251,835	5,493,768	263,076	558,197

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	3,461,161	2,383,234	6,094,883

무형자산손상차손	635,687	1,019,021	811,111	3,762,287

유형자산처분손실	-	571	9,558	9,857

기부금	90,371	830,385	2,211,594	2,845,323

잡손실	104,298	124,364	24,002	115,697

합 계	830,356	5,435,502	5,439,499	12,828,047

주석 - 계속

27. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

법인세비용	25,200,320	34,456,562

이자비용	73,604	14,066,560

대손상각비	180,098	-

감가상각비	6,532,308	4,917,010

투자부동산상각비	201,491	201,491

무형자산상각비	9,877,199	9,708,091

퇴직급여	3,034,431	2,616,197

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	29,315	7,969

유형자산처분손실	571	9,857

매도가능금융자산처분손실	-	1,975,260

기타의대손상각비	3,461,161	6,094,883

무형자산손상차손	1,019,021	3,762,287

지급임차료	171,346	215,462

외화환산손실	5,731,917	1,318,996

주식보상비용	1,269,921	2,861,135

이자수익	(21,190,603)	(12,128,336)

배당금수익	(14,196,000)	(7,449,000)

임대료수입	(73,604)	(132,801)

기타의대손충당금환입	(5,150,419)	-

외화환산이익	(18,249,462)	(3,045,593)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(72,724)	(1,544)

합 계	(2,150,109)	59,454,486

주석 - 계속

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의 감소	57,550,043	19,592,591

재고자산의 증가	(276,248)	(466,245)

기타유동금융자산의 감소(증가)	3,539,522	(3,995,033)

기타유동자산의 감소(증가)	4,259,656	(16,664,351)

기타비유동자산의 증가	(7,355,522)	(1,212,986)

매입채무의 감소	(43,131,501)	(10,118,233)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(3,497,219)	25,931,400

기타유동부채의 증가(감소)	(36,305,400)	10,301,447

기타의비유동부채의 증가(감소)	684,102	(227,965)

확정급여부채의 변동	127,989	20,521

합 계	(24,404,578)	23,161,146

주석 - 계속

28. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,226,774,972	-	-	1,226,774,972

매출채권	138,711,219	-	-	138,711,219

시장성있는지분증권	-	872,907,748	-	872,907,748

시장성없는지분증권	-	102,000,141	-	102,000,141

출자금	-	-	4,102,639	4,102,639

채무증권	-	-	3,311,028	3,311,028

기타금융자산	70,679,093	-	265,635,000	336,314,093

합 계	1,436,165,284	974,907,889	273,048,667	2,684,121,840

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생상품자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,510,627,782	-	-	-	1,510,627,782

매출채권	196,635,221	-	-	-	196,635,221

매도가능금융자산	-	919,783,019	-	-	919,783,019

만기보유금융자산	-	-	-	450,000	450,000

기타유동금융자산	390,278,396	-	-	-	390,278,396

기타비유동금융자산	33,046,992	-	1,837,000	-	34,883,992

합 계	2,130,588,391	919,783,019	1,837,000	450,000	3,052,658,410

(2) 당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	109,163,258	157,010,676

기타유동금융부채	49,013,499	71,701,677

기타비유동금융부채	4,451,545	5,108,686

합 계	162,628,302	233,821,039

주석 - 계속

29. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고 받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

주석 - 계속

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,226,760,902	1,510,627,782

매출채권	138,711,219	196,635,221

채무증권	3,311,028	1,896,398

상각후원가측정금융자산	70,679,093	-

기타금융자산	-	425,162,388

당기손익-공정가치측정금융자산	265,635,000	-

합 계	1,705,097,242	2,134,321,789

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

한편, 당사는 종속기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다. (주석 17번 참조)

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증계약	7,524,680	5,498,000

주석 - 계속

(3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무	109,163,258	109,163,258	109,163,258	-

기타금융부채	53,465,044	53,672,680	49,013,499	4,659,181

금융보증계약(*)	7,524,680	7,524,680	7,524,680	-

합 계	170,152,982	170,360,618	165,701,437	4,659,181

(*) 당사로부터 금융지급보증을 제공받은 종속기업의 차입금액으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무	157,010,676	157,010,676	157,010,676	-

기타금융부채	76,810,363	76,978,594	71,701,677	5,276,917

금융보증계약(*)	5,498,000	5,498,000	5,498,000	-

합 계	239,319,039	239,487,270	234,210,353	5,276,917

(*) 당사로부터 금융지급보증을 제공받은 종속기업의 차입금액으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

주석 - 계속(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험 관리당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	522,243,414	42,586,744	262,043,344	65,494,069

CNY	3,207	-	60,734	-

JPY	69,641,372	249,102,145	31,272,514	70,328,292

기타	150,893	11,909	69,366	132,936

합 계	592,038,886	291,700,798	293,445,958	135,955,297

2) 이자율 관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

주석 - 계속

당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	792,923,629	887,610,166

변동이자율:

금융자산	754,866,121	1,031,938,406

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

변동이자율 금융자산	3,774,331	(3,774,331)	5,159,692	(5,159,692)

주석 - 계속

3) 기타 시장가격 위험관리당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 당사는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치평가)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세후 기타포괄손익	33,083,204	(33,083,204)	33,476,573	(33,476,573)

(5) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	300,098,773	426,067,104

현금및현금성자산	1,226,774,972	1,510,627,782

자본총계	4,427,952,031	4,384,994,870

조정부채비율(*)	-	-

(*) 당분기말 및 전기말 모두 부채총계 보다 현금및현금성자산이 많으므로 조정부채비율을 계상하지않았습니다.

주석 - 계속

(6) 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산(*1)	-	-	919,783,019	919,783,019

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	974,907,889	974,907,889	-	-

파생상품자산(*2)	-	-	1,837,000	1,837,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	273,048,667	273,048,667	-	-

소 계	1,247,956,556	1,247,956,556	921,620,019	921,620,019

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,226,774,972	1,226,774,972	1,510,627,782	1,510,627,782

매출채권	138,711,219	138,711,219	196,635,221	196,635,221

채무증권	-	-	450,000	450,000

기타금융자산	70,679,093	70,679,093	423,325,388	423,325,388

소 계	1,436,165,284	1,436,165,284	2,131,038,391	2,131,038,391

합 계	2,684,121,840	2,684,121,840	3,052,658,410	3,052,658,410

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	109,163,258	109,163,258	157,010,676	157,010,676

기타금융부채	53,465,044	53,465,044	76,810,363	76,810,363

합 계	162,628,302	162,628,302	233,821,039	233,821,039

(*1) 상기 매도가능금융자산 중 일부는 비상장주식 등으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다.
(*2) 상기 당기손익-공정가치측정금융자산 중 복합금융상품(전환사채)의 공정가치는 이항옵션가격결정모형을 이용하여 산정하고 있으며, 주요 변수인 할인율은 국공채수익률을 이용하고 있습니다.

주석 - 계속

2) 공정가치 서열체계공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	872,907,748	-	-	872,907,748

시장성없는 지분증권	-	-	102,000,141	102,000,141

소 계	872,907,748	-	102,000,141	974,907,889

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	-	-	4,102,638	4,102,638

채무증권	-	-	3,311,028	3,311,028

기타금융자산	-	-	265,635,000	265,635,000

소 계	-	-	273,048,667	273,048,667

합 계	872,907,748	-	375,048,808	1,247,956,556

(전기말) (단위: 천원)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	883,286,875	-	36,496,144	919,783,019

파생상품자산	-	-	1,837,000	1,837,000

합 계	883,286,875	-	38,333,144	921,620,019

주석 - 계속30. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의평균유효세율 은 25.33%(전분기 : 23.12% )입 니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이앤엠(주), HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.

종속기업(*1)	Netmarble Japan Inc., 아이지에스(주), IG S Philippines Inc, 넷마블앤파크(주), 넷마블몬스터(주), 넷마블네오(주), Netmarble (Thailand) Co., Ltd, Netmarble US, Inc., Netmarble Joybomb Inc., Joybomb Hong Kong Ltd., Netmarble Hongkong Limited,Netmarble(Beijing)Limited, Netmarble Turkey Sanayive Ticaret A.S., JOYGAME Interactive Services Ltd., 넷마블넥서스(주), (주)미디어웹, 넷마블엔투(주), 넷마블블루(주), 천백십일(주), Jam City, Inc,(주)마켓프레스, Netmarble EMEA FZ LLC, 지스퀘어자산관리(주), (주)체리벅스, IGS China, IGS Czech, 지스퀘어피에프브이(주), 이츠게임즈(주), TinyCo, Inc., 엠엔비프로덕션(주), Kabam Inc, Kabam Games, Inc, Kabam Games UK Ltd, Kabam MCoC FIPCo, Inc, Kabam TF FIPCo, Inc, Kabam TF USIPCo, Inc, DIGIPARKSINGAPORE PTE. LTD. ㈜에브리플레이,(주)포플랫, (주)퍼니파우, 이데아게임즈(주), Alchemy Gaming s.r.o., JCSA, S.A.S

관계기업	PT. NETMARBLE INDONESIA,(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알),넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤 6호 벤처투자조합), (주)빅디퍼,(주)니오스트림인터랙티브, (주)로켓펀치, (주)빅히트 엔터테인먼트

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업, 씨제이이앤엠(주)의 종속기업

대규모기업집단계열회사 등(*2)	(주)영푸드, 화이버텍㈜, 인디스앤㈜, 인디스에어㈜, 재단법인 넷마블문화재단 등

(*1) (주)퍼니지, (주)크레노바는 당분기 중 매각 및 청산되어 특수관계자 현황에서 제외되었습니다.
(*2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

주석 - 계속

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	영업수익 등	영업비용 등

게임수익	기타수익	이자수익	지급수수료	광고선전비	기타

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이앤엠 주식회사	-	-	-	-	65,000	-

Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.	767,043	13,232	-	585,608	-	-

종속기업	넷마블네오㈜	-	957,311	-	115,033,779	-	-

아이지에스(주)	-	27,512	-	21,914,998	1,165	-

넷마블몬스터(주)	2,337	501,263	-	32,406,093	-	-

넷마블넥서스(주)	-	663,004	-	23,028,805	-	-

넷마블앤파크(주)	-	209,686	-	4,975,965	-	-

넷마블엔투(주)	-	670,167	-	28,540,064	-	-

(주)미디어웹	-	-	-	1,074	17,800	-

JOYGAME Interactive Services Ltd.	141,221	8,664	-	54,011	-	-

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S	-	1,734	-	531,376	-	-

Netmarble US, Inc.	-	9,074	-	7,070,055	-	-

넷마블블루㈜	-	1,175,326	95,182	1,985,671	-	-

Netmarble (Thailand) Company Ltd.	82,527	9,158	-	1,727,759	-	-

Netmarble Japan Inc.	-	49,352	-	8,513,422	23,370	-

Netmarble Joybomb Inc.	19,053	43,758	-	2,680,360	-	-

Netmarble EMEA FZ LLC	1,066,252	-	-	930	-	-

(주)퍼니지	-	44,794	-	4,706	-	-

(주)마켓프레스	-	1,917,096	71,634	5,131	168	-

Jam City, Inc	5,216	40	-	336	-	-

Joybomb HongKong Limited	91,704	1,284	-	5,494	-	-

이츠게임즈(주)	336,169	192,679	-	3,597	-	-

엠엔비프로덕션(주)	-	-	-	17,000	606,105	-

천백십일(주)	17,931,598	-	48,166	13,889	-	-

(주)크레노바	1,059	74,655	-	-	-	-

(주)체리벅스	-	193,265	214,649	-	-	-

지스퀘어자산관리(주)	-	-	160,106	-	-	-

지스퀘어피에프브이(주)	-	-	294,828	-	-	-

(주)퍼니파우	-	183,129	83,695	21,033	-	-

(주)포플랫	-	1,724,963	63,140	4,227,216	-	-

이데아게임즈(주)	-	119,961	11,910	4,352,649	-	-

Netmarble (Beijing) Limited	-	20,326	-	98	-	-

Kabam Games, Inc.	-	8,463	-	1,540,959	-	-

Netmarble Hongkong Limited	-	-	-	8,467	-	-

관계기업	(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)	-	-	-	1,768,145	-	-

PT. NETMARBLE INDONESIA	-	5,393	-	1,284,214	-	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	-	-	-	93,882	1,481,343	-

대규모집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	-	12,904	-	-	-	320,528

합 계	20,444,179	8,838,193	1,043,310	262,396,786	2,194,951	320,528

주석 - 계속(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	영업수익 등	영업비용 등

게임수익	기타수익	이자수익	지급수수료	광고선전비

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이앤엠 주식회사	926	404	-	357	466,492

Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.	1,073,614	-	-	1,223,336	-

종속기업	넷마블네오㈜	-	10,758	667,062	241,353,617	-

아이지에스(주)	-	551,231	-	17,036,817	-

넷마블몬스터(주)	-	314,490	-	25,349,288	-

넷마블넥서스(주)	-	15,485	-	39,090,968	-

넷마블앤파크(주)	-	4,016	-	6,982,290	-

넷마블엔투(주)	-	200,514	-	37,275,779	-

(주)미디어웹	-	-	-	1,346	669,715

JOYGAME Interactive Services Ltd.	244,440	19,936	-	28	-

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S	-	-	-	101,741	-

Netmarble US, Inc.	-	-	-	4,498,412	-

넷마블블루㈜	-	4,261	46,524	28,954	-

Netmarble (Thailand) Company Ltd.	136,445	-	-	1,816,076	-

Netmarble Japan Inc.	-	-	-	5,214,241	-

Netmarble Joybomb Inc.	34,016	3,973	-	8,373,518	-

Netmarble EMEA FZ LLC	1,748,992	-	-	172	-

(주)퍼니지	-	-	34,304	66,848	-

(주)마켓프레스	-	-	56,308	-	9,993

Jam City, Inc	57,225	-	-	46	-

Joybomb HongKong Limited	533,450	-	-	-	-

Netmarble (Beijing) Limited	-	-	-	125	-

이츠게임즈(주)	4,764,016	3,749	-	222,344	-

엠엔비프로덕션(주)	-	-	-	-	220,000

천백십일(주)	5,323,235	1,200	20,615	2,007,420	-

(주)크레노바	3,036	20,150	-	522	-

(주)체리벅스	-	-	118,313	-	-

지스퀘어자산관리(주)	-	-	65,194	-	-

지스퀘어피에프브이(주)	-	-	2,467,037	-	-

관계기업	(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)	-	-	-	41,631	-

PT. NETMARBLE INDONESIA	-	-	-	1,069,869	-

(주)포플랫	-	1,609	72,409	1,609	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	-	-	-	217,012	2,074,932

합 계	13,919,395	1,151,776	3,547,766	391,974,366	3,441,132

주석 - 계속

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이앤엠 주식회사	-	-	-	-	-	-	-	-

Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.(*1)	355,133	-	-	-	65,126	-	-	2,086,160

종속기업	넷마블네오(주)(*2)	103,564	-	198,087	1,700,800	23,959,118	3,599	1,145,554	53,845

아이지에스(주)	490	-	1,226	11	21,759	2,954,409	-	-

넷마블몬스터(주)	-	-	77,066	35,186	8,736,194	3,164	537,026	49,109

넷마블넥서스(주)	79,964	-	112,456	-	4,788,122	-	979,760	364,160

넷마블앤파크(주)(*3)	25,088	-	40,367	246,198	1,185,580	5,115	215,621	12,450

넷마블엔투(주)	73,797	-	94,863	156,449	7,896,370	2,925	893,029	70,687

(주)미디어웹	794	-	199	-	-	-	-	-

JOYGAME Interactive Services Ltd.	86,806	-	-	-	-	-	-	-

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S	-	-	234	-	-	277,193	-	-

Netmarble US, Inc.	-	-	-	-	-	926,281	-	-

넷마블블루(주)(*4)	22,809	3,250,000	39,913	99,586	243,869	-	281,035	11,705

Netmarble (Thailand) Company Ltd.	17,400	-	-	-	88,333	87,454	-	-

Netmarble Japan Inc.	-	-	57,686	-	348	1,043,774	-	-

Netmarble Joybomb Inc.	1,314	-	-	-	581,593	615,005	-	-

Netmarble EMEA FZ LLC	1,913,745	-	-	-	-	-	-	-

(주)마켓프레스	-	2,300,000	120	44,639	-	-	-	-

Jam City, Inc	1,240	-	-	-	-	-	-	-

이츠게임즈(주)	82,608	-	28,841	-	-	-	279,709	13,031

엠엔비프로덕션(주)	-	-	230	-	-	93,199	-	-

천백십일(주)	2,004,233	-	2,611,185	-	-	3,916,190	-	-

(주)체리벅스(*5)	26,716	5,100,000	33,041	2,545,852	-	-	-	-

지스퀘어자산관리(주)	-	5,769,913	35	282,579	-	-	-	-

(주)퍼니파우	24,419	4,900,000	256,711	1,167,059	3,019	-	-	-

(주)포플랫	18,958	1,500,000	34,005	32,893	2,298,077	577	-	-

이데아게임즈(주)	13,940	1,500,000	10,131	511,910	929,790	-	119,811	6,921

Kabam Games, Inc.	-	-	67,472	-	-	333,281	-	-

관계기업	PT. NETMARBLE INDONESIA	-	-	-	-	16,150	139,067	-	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	107,492	-	11,495	-	-	118,664	-	-

대규모기업집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	1,592	-	1,983	-	-	1,960	20,438	-

합 계	4,962,102	24,319,913	3,677,346	6,823,162	50,813,448	10,521,857	4,471,983	2,668,068

주석 - 계속

(*1) Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.
(*2) 넷마블네오㈜의 기타채권 잔액은 대손설정된 2,847,000천원을 제외한 금액입니다.
(*3) 넷마블앤파크㈜의 기타채권 잔액은 대손설정된 1,125,000천원을 제외한 금액입니다.
(*4) 넷마블블루㈜의 미수금, 기타채권 잔액은 대손설정된 1,092,816천원, 27,412천원을 제외한 금액입니다.
(*5) ㈜체리벅스의 기타채권 잔액은 대손설정된 36,973천원을 제외한 금액입니다.

주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이앤엠(주)	8	-	-	-	-	8,106	-	-

Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.(*1)	808,192	-	-	-	62,295	-	-	2,086,160

종속기업	넷마블네오(주)(*2)	-	-	1,478,806	2,425,231	41,289,497	3,410	1,047,324	-

아이지에스(주)	43,951	-	64,454	-	24,227	2,605,405	399,557	-

넷마블몬스터(주)	56,671	-	1,541,968	-	6,278,982	13,142	498,698	39,716

넷마블넥서스(주)	-	-	195,053	-	7,219,478	303	941,800	254,142

넷마블앤파크(주)(*3)	-	-	183,744	-	1,846,510	36,300	326,127	-

넷마블엔투(주)	7,402	-	212,935	-	7,776,240	2,056	944,000	43,683

(주)미디어웹	490	-	2,541	-	-	33,000	-	-

JOYGAME Interactive Services Ltd.	134,983	-	-	-	-	-	-	-

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S	-	-	2,058	-	60,813	-	-	-

Netmarble US, Inc.	-	-	-	-	-	587,208	-	-

넷마블블루(주)(*4)	-	1,000,000	217,782	1,104,405	-	-	296,715	43,332

Netmarble (Thailand) Company Ltd.	40,028	-	-	-	71,777	192,961	-	-

Netmarble (Beijing) Limited	7,165	-	241	-	-	-	-	-

Netmarble Japan Inc.	-	-	20,322	-	23,484	619,048	-	-

Netmarble Joybomb Inc.	7,521	-	-	902	1,414,224	203,981	-	-

Netmarble EMEA FZ LLC	873,887	-	-	-	-	-	-	-

(주)퍼니지(*5)	-	-	-	-	5,979	-	-	-

(주)마켓프레스(*6)	66,196	-	7,427	-	-	600	-	-

Jam City, Inc	5,492	-	-	-	-	-	-	-

Joybomb HongKong Limited	134,547	-	-	-	-	-	-	-

이츠게임즈(주)(*7)	196,036	-	65,005	-	12,813	-	295,932	-

엠엔비프로덕션(주)	-	-	1,412	-	-	132,000	-	-

천백십일(주)	621,496	-	3,466,318	-	-	1,091,502	-	-

(주)크레노바	750	-	-	-	-	-	-	-

(주)체리벅스(*8)	-	-	35,871	2,358,834	2	-	-	-

지스퀘어자산관리(주)	-	4,500,000	64	122,474	-	-	-	-

지스퀘어피에프브이(주)	-	78,100,000	-	3,434,751	-	-	-	-

Kabam Games, Inc.	-	-	-	-	-	455,013	-	-

관계기업	(주)원이멀스 (구, (주)와이제이엠브이알) (*10)	-	-	-	1,768,224	2,519	-	-	-

PT. NETMARBLE INDONESIA	-	1,100,000	48,819	535,414	9,748	-	-	-

이데아게임즈(주)	-	-	45,414	500,000	1,030,566	-	222,799	-

(주)포플랫(*9)	-	900,000	33,232	632,553	48,221	-	135,735	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	126,195	-	-	-	20,467	466,139	-	-

합 계	3,131,010	85,600,000	7,623,466	12,882,788	67,197,842	6,450,174	5,108,687	2,467,033

주석 - 계속

(*1) Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.
(*2) 넷마블네오(주)의 기타채권 잔액은 대손설정된 2,946,087천원을 제외한 금액입니다.
(*3) 넷마블앤파크(주)의 미수금 잔액은 대손설정된 1,125,000천원을 제외한 금액입니다.
(*4) 넷마블블루(주)의 미수금, 기타채권 잔액은 대손설정된 2,078,247천원, 27,412천원을 제외한 금액입니다.
(*5) (주)퍼니지의 대여금, 미수금, 기타채권 잔액은 대손설정된 980,000천원, 32,320천원, 49,331천원을 제외한 금액입니다.
(*6) (주)마켓프레스의 대여금, 미수금, 기타채권 잔액은 대손설정된 1,800,000천원, 29,828천원, 87,268천원을 제외한 금액입니다.
(*7) 이츠게임즈(주)의 기타채권 잔액은 대손설정된 1,243,248천원을 제외한 금액입니다.
(*8) (주)체리벅스의 기타채권 잔액은 대손설정된 36,973천원을 제외한 금액입니다.
(*9) (주)포플랫의 대여금, 기타채권 잔액은 대손설정된 1,500,000천원, 77,412천원을 제외한 금액입니다.
(*10) (주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여	대여금회수(*)	현금출자

종속기업	(주)마켓프레스	2,300,000	1,800,000	-

(주)체리벅스	5,100,000	-	-

(주)퍼니파우	3,800,000	-	-

(주)포플랫	1,500,000	2,400,000	2,190,386

넷마블블루㈜	2,250,000	-	2,400,000

(주)이데아게임즈	1,500,000	-	-

지스퀘어자산관리	1,269,913	-	-

지스퀘어피에프브이(주)(*)	-	78,100,000	-

Netmarble Hongkong Limited	-	-	3,196,838

합 계	17,719,913	82,300,000	7,787,224

(*) 지스퀘어피에프브이(주)의 대여금은 당분기 중 유형자산 취득자금으로 사용되어 유형자산으로 대체 회수되었으며 이와 관련한 실제 현금흐름은 발생하지 않았습니다.

주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여	대여금회수	현금출자	출자금회수

종속기업	(주)퍼니지	350,000	50,000	-	-

(주)체리벅스(*)	-	-	2,301,200	-

넷마블네오(주)	-	6,000,000	-	-

넷마블블루(주)	1,000,000	2,200,000	4,800,000	-

지스퀘어피에프브이(주)	7,000,000	-	-	-

지스퀘어자산관리(주)	3,600,000	-	-	-

Netmarble Hongkong Limited	-	-	919,875	-

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.	-	-	1	-

관계기업	캡스톤 6호 벤처투자조합	-	-	1,180,000	-

(주)포플랫(*)	1,450,000	-	2,400,008	-

(주)퍼니파우(*)	1,110,000	-	6,003,360	-

이데아게임즈(주)(*)	-	-	2,500,541	-

카발리게임즈(주)(*)	438,300	-	2,688,000	2,688,000

합 계	14,948,300	8,250,000	22,792,985	2,688,000

(*) 전환우선주 출자금액입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,193,470	2,843,062

퇴직급여	749,249	349,310

주식기준보상	352,025	590,302

합 계	5,294,744	3,782,674

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천JPY,천USD,천원)

제공받는자	담보제공자산	한도액	실행금액	비 고	담보권자

Netmarble Japan Inc.	지급보증	JPY 400,000	JPY 200,000	차입금에 대한 담보	미쓰이스미토모은행

넷마블앤파크(주)	지급보증	3,600,000	3,000,000	차입금에 대한 담보	우리은행

지스퀘어피에프브이(주)	채무증권	540,000	450,000	질권설정	IBK기업은행

Netmarble US Inc.	지급보증	USD 1,000	-	임차료에 대한 지급보증	ONNI 600 WILSHIRE LIMITED PARTNERSHIP

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.