넷마블 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항최근 3사업연도 중 주요한 합병 등의 발생으로 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	주요재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 등 제출일자

2020.03.31	넷마블펀㈜	2020년 3월 종속회사인 ㈜퍼니파우는 ㈜포플랫을 흡수합병하고 사명을 넷마블펀㈜로 변경하였음	-

2020.04.01	Clappers, Inc.	2020년 4월 종속회사인 Netmarble Japan Inc.는 Clappers, Inc.지분 30.00% 취득을 완료하였음(계약금액: 약 6천7백만원)	-

2020.05.25	㈜키링	2020년 5월 종속회사인 넷마블엔투㈜가 ㈜키링의 지분 75.50%(의결권 있는 지분율 기준)를 취득함에 따라 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2020.05.29	㈜마플코퍼레이션	2020년 5월 넷마블㈜가 ㈜마플코퍼레이션 지분 55.00%를 매각함에 따라 당사의 연결 종속회사에서 제외되었음	-

2020.10.20	Clappers, Inc.	2020년 10월 종속회사인 Netmarble Japan Inc.는 Clappers, Inc.지분 30.00%를 매각하였음	-

2020.10.30	넷마블엔투㈜	2020년 10월 종속회사인 넷마블엔투㈜는 이데아게임즈㈜를 흡수합병하였음	-

2020.10.30	넷마블에프앤씨㈜	2020년 10월 종속회사인 넷마블펀㈜는 넷마블체리㈜를 흡수합병하고 사명을 넷마블에프앤씨㈜로 변경하였음	-

2020.11.10	㈜디엠케이팩토리	2020년 11월 종속회사인 넷마블에프앤씨㈜가 ㈜디엠케이팩토리의 지분 100.00%를 취득함에 따라 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2020.11.20	JCMV S.A.	2020년 11월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Belvur S.A.의 지분 100%를 인수(인수 후 JCMV S.A.로 사명변경)함에 따라 JCMV S.A.는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2021.01.29	넷마블에프앤씨㈜	2021년 1월 종속회사인 넷마블에프앤씨㈜는 ㈜디엠케이팩토리를 흡수합병 하였음	-

2021.02.09	Kung Fu Factory	2021년 2월 종속회사인 Netmarble US, Inc.는 Kung Fu Factory의 지분 64.86%를 인수함에 따라 Kung Fu Factory는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2021.04.13	ZEMPOT MALAYSIA SDN.BHD	2021년 4월 종속회사인 잼팟㈜가 ZEMPOT MALAYSIA SDN.BHD의 지분 100%를 인수함에 따라 ZEMPOT MALAYSIA SDN.BHD는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2021.05.14	엔트리㈜	2021년 5월 넷마블㈜는 엔트리㈜ 지분 70.00%를 취득함에 따라 엔트리㈜는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2021.05.28	㈜티엘엑스패스	2021년 5월 종속회사인 ㈜에브리플레이가 ㈜티엘엑스패스의 지분 100%를 취득함에 따라 ㈜티엘엑스패스는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2021.08.13	㈜카카오게임즈	2021년 8월 넷마블㈜는 지분매각을 통한 유동성 확보를 위하여 ㈜카카오게임즈 주식 3,218,320주를 처분하였음 (처분금액: 약 2,371억 원)	2021.08.12(타법인주식및출자증권처분결정)

2021.08.19	App Scrolls, Inc.	2021년 8월 종속회사인 넷마블에프앤씨㈜가 App Scrolls, Inc. 지분 100%를 취득함에 따라 App Scrolls, Inc.는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2021.08.25	㈜카카오뱅크	2021년 8월 넷마블㈜는 지분매각을 통한 유동성 확보를 위하여 ㈜카카오뱅크 주식 7,619,591주를 처분하였음 (처분금액: 약 5,633억 원)	2021.08.10, 2021.08.25(타법인주식및출자증권처분결정)

2021.09.07	FremantleMedia Canada, Inc.	2021년 9월 종속회사인 Jam City, Inc.가 FremantleMedia Canada, Inc. 의 지분 100%를 취득함에 따라 FremantleMedia Canada, Inc.는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2021.10.01	PT. NETMARBLE INDONESIA	2021년 10월 넷마블㈜ 및 ㈜미디어웹이 PT. NETMARBLE INDONESIA지분 각 29.41%, 70.59%를 매각함에 따라 당사의 연결 종속회사에서 제외되었음.	-

2021.10.13	Leonardo Interactive Holdings Limited	2021년 8월 넷마블㈜는 Leonardo Interactive Holdings Limited 지분 100%를 취득하는 계약을 체결하고, 실제 양수도는 2021년 10월에 완료하였음	2021.08.02 (주요사항보고서)

2021.11.01	JCMO, Studios ULC	2021년 11월 종속회사인 Legend Acquireco Holdings ULC는 Ludia, Inc.,Umi Mobile Inc., FremantleMedia Canada, Inc.를 합병하고 사명을 JCMO, Studios ULC로 변경하였음	-

2021.12.03	넷마블에프앤씨㈜	2021년 12월 종속회사 넷마블에프앤씨㈜는 ㈜나인엠인터랙티브 지분 100%를 취득하고 흡수합병하였음	-

2021.12.09	㈜카카오뱅크	2021년 12월 넷마블㈜는 지분매각을 통한 유동성 확보를 위하여 ㈜카카오뱅크 주식 7,619,592주를 처분하였음 (처분금액: 약 4,816억 원)	2021.12.08(타법인주식및출자증권처분결정)

2021.12.31	㈜에브리플레이	2021년 12월 종속회사인 ㈜에브리플레이는 ㈜티엘엑스패스를 흡수합병하였음	-

2022.01.10	㈜아이텀게임즈(현,메타버스월드㈜)	2022년 1월 종속회사인 넷마블에프앤씨㈜가 ㈜아이텀게임즈(현,메타버스월드㈜) 지분 90%를 취득함에 따라 ㈜아이텀게임즈(현,메타버스월드㈜)는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2022.02.10	보노테크놀로지스㈜	2022년 2월 종속회사인 넷마블에프앤씨㈜가 보노테크놀로지스㈜ 지분 67%를 취득함에 따라 보노테크놀로지스㈜는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음.	-

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제12기 1분기(2022년 1분기)	매출채권	195,482,870	856,909	0.4%

기타금융자산	72,317,087	3,133,920	4.3%

합 계	267,799,957	3,990,829	1.5%

제11기(2021년)	매출채권	202,250,221	698,967	0.3%

기타금융자산	47,403,269	3,122,395	6.6%

합 계	249,653,490	3,821,362	1.5%

제10기(2020년)	매출채권	182,291,961	472,455	0.3%

기타금융자산	48,494,952	1,912,650	3.9%

합 계	230,786,913	2,385,105	1.0%

2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구분	제12기 1분기(2022년 1분기)	제11기(2021년)	제10기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,821,362	2,385,105	3,292,487

2. 순대손처리액(①-②±③)	9,414	(175,142)	(804,637)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(219,100)	(893,675)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	9,414	43,958	89,038

3. 대손상각비 계상(환입)액	160,053	1,611,399	(102,745)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,990,829	3,821,362	2,385,105

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

가) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정

나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거 1개년 평균채권잔액에 대한 회수율을 근거로 대손 경험률을 산정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불가능할 경우 회수가능성, 채무자의 신용정보 및 미래전망을 고려하여 채권잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 예상액 설정

다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 공시서류작성기준일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	193,349,263	273,401	456,205	384,157	194,463,026

특수관계자	1,013,506	6,338	-	-	1,019,844

계	194,362,769	279,739	456,205	384,157	195,482,870

구성비율	99.43%	0.14%	0.23%	0.20%	100.00%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황당사는 모바일게임 제작 및 퍼블리싱을 주업으로 하고 있으므로, 재고자산 금액 비중이 낮습니다. 연결재무제표상의 재고자산은 캐릭터 관련 상품 제작에 따른 넷마블의 재고자산과 PC방 관리프로그램 개발 및 유통 사업을 영위하는 종속회사인 미디어웹의 재고자산 입니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제12기 1분기(2022년 1분기)	제11기(2021년)	제10기(2020년)	비고

게임	원재료	11,377	10,069	-	-

상품	2,891,851	2,923,649	2,754,724	-

제품	479,833	1,030,093	1,869,105	-

합계	3,383,061	3,963,811	4,623,829	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.03%	0.04%	0.06%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.3회	0.5회	0.5회	-

2) 재고자산의 실사내용당사의 연결실체는 업종 특성상 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략하고, 보유중인 재고자산의 합계를 별도의 재고실사 없이 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다.3) 장기체화재고 등의 내역보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.4) 기타 재고자산의 담보제공 여부보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치 평가내역 1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,134,231,987	1,134,231,987	1,353,724,443	1,353,724,443

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	119,900,508	119,900,508	112,521,532	112,521,532

단기금융상품	3,006	3,006	-	-

장기금융상품	3,232,267	3,232,267	3,198,471	3,198,471

출자금	44,163,198	44,163,198	43,513,900	43,513,900

소 계	167,298,979	167,298,979	159,233,903	159,233,903

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	936,318,497	936,318,497	1,286,438,769	1,286,438,769

시장성없는 지분증권	38,458,198	38,458,198	16,688,277	16,688,277

소 계	974,776,695	974,776,695	1,303,127,046	1,303,127,046

상각후원가측정금융자산	채무증권	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

단기금융상품	173,111,644	173,111,644	182,706,566	182,706,566

장기금융상품	1,018,141	1,018,141	1,012,548	1,012,548

매출채권	194,625,960	194,625,960	201,551,254	201,551,254

대여금	8,858,266	8,858,266	4,281,192	4,281,192

미수금	48,709,692	48,709,692	30,470,73 6	30,470,735

미수수익	1,873,302	1,873,302	1,333,806	1,333,806

보증금	9,741,907	9,741,907	8,195,141	8,195,141

리스채권	27,636	27,636	32,743	32,743

소 계	441,966,548	441,966,548	433,583,98 6	433,583,985

금융자산 합계	2,718,274,209	2,718,274,209	3,249,669,37 8	3,249,669,377

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	48,964,323	48,964,323	57,019,473	57,019,473

장단기차입금	2,300,354,75 9	2,300,354,759	2,251,935,073	2,251,935,073

사채	159,710,817	157,378,821	159,664,563	158,457,443

미지급금	147,201,505	147,201,505	113,599,028	113,599,028

미지급비용	56,943,493	56,943,493	40,519,473	40,519,473

임대보증금	8,707,221	8,707,221	8,617,516	8,617,516

기타금융부채	382,392,664	382,392,664	432,055,436	432,055,436

리스부채	57,935,246	57,935,246	56,256,183	56,256,183

소 계	3,162,210,02 8	3,159,878,032	3,119,666,745	3,118,459,625

당기손익-공정가치측정금융부채	조건부대가	510,139,922	510,139,922	488,660,784	488,660,784

기타금융부채	686,436	686,436	686,436	686,436

소 계	510,826,358	510,826,358	489,347,220	489,347,220

금융부채 합계	3,673,036,38 6	3,670,704,390	3,609,013,965	3,607,806,845

2) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,134,231,987	-	-	1,134,231,987

단기금융상품	173,111,644	-	3,006	173,114,650

장기금융상품	1,018,141	-	3,232,267	4,250,408

출자금	-	-	44,163,198	44,163,198

채무증권	4,000,000	-	119,900,508	123,900,508

시장성있는지분증권	-	936,318,497	-	936,318,497

시장성없는지분증권	-	38,458,198	-	38,458,198

매출채권	194,625,960	-	-	194,625,960

기타금융자산	69,183,167	-	-	69,183,167

리스채권	27,636	-	-	27,636

합 계	1,576,198,535	974,776,695	167,298,979	2,718,274,209

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,353,724,443	-	-	1,353,724,443

단기금융상품	182,706,566	-	-	182,706,566

장기금융상품	1,012,548	-	3,198,471	4,211,019

출자금	-	-	43,513,900	43,513,900

채무증권	4,000,000	-	112,521,532	116,521,532

시장성있는 지분증권	-	1,286,438,769	-	1,286,438,769

시장성없는 지분증권	-	16,688,277	-	16,688,277

매출채권	201,551,254	-	-	201,551,254

기타금융자산	44,280,87 5	-	-	44,280,87 5

리스채권	32,743	-	-	32,743

합 계	1,787,308,42 9	1,303,127,046	159,233,903	3,249,669,37 8

당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채

매입채무	48,964,323	-	57,019,473	-

장단기차입금	2,300,354,75 9	-	2,251,935,073	-

사채	159,710,817	-	159,664,563	-

미지급금	147,201,505	-	113,599,028	-

기타금융부채	448,043,378	686,436	481,192,425	686,436

리스부채	57,935,246	-	56,256,183	-

조건부대가	-	510,139,922	-	488,660,784

합 계	3,162,210,02 8	510,826,358	3,119,666,745	489,347,220

3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	936,318,497	-	-	936,318,497

시장성없는 지분증권	-	-	38,458,198	38,458,198

소 계	936,318,497	-	38,458,198	974,776,695

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	119,900,508	-	119,900,508

출자금	-	-	44,163,198	44,163,198

기타금융자산	-	-	3,235,273	3,235,273

소 계	-	119,900,508	47,398,471	167,298,979

합 계	936,318,497	119,900,508	85,856,669	1,142,075,674

금융부채

조건부대가	-	-	510,139,92 2	510,139,92 2

기타금융부채	-	-	686,436	686,436

합 계	-	-	510,826,35 8	510,826,35 8

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	1,286,438,769	-	-	1,286,438,769

시장성없는 지분증권	-	-	16,688,277	16,688,277

소 계	1,286,438,769	-	16,688,277	1,303,127,046

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	112,521,532	-	112,521,532

출자금	-	-	43,513,900	43,513,900

기타금융자산	-	-	3,198,471	3,198,471

소 계	-	112,521,532	46,712,371	159,233,903

합 계	1,286,438,769	112,521,532	63,400,648	1,462,360,949

금융부채

조건부대가	-	-	488,660,784	488,660,784

기타금융부채	-	-	686,436	686,436

합 계	-	-	489,347,220	489,347,220