넷마블 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요넷마블게임즈 주식회사(이하 "지배기업")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011년 11월 13일 씨제이이앤엠 주식회사로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 8월 회사명을 씨제이게임즈 주식회사에서 넷마블게임즈 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블(주)를 흡수합병하였으며, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 서 울시 구로구 디지털로 300에 위치하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 자본금은 각각 8,502백만원, 6,778백만원이며, 주주 구성은다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

방준혁	20,729,472	24.38	20,729,472	30.59

씨제이이앤엠(주)	18,720,000	22.02	18,720,000	27.62

HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.	15,057,800	17.71	15,057,800	22.22

(주)엔씨소프트	5,842,800	6.87	5,842,800	8.62

자기주식	25,800	0.03	25,800	0.04

기타	24,642,540	28.99	7,400,516	10.91

합 계	85,018,412	100	67,776,388	100

2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위:%)

투자기업명	종속기업명	소재지	업 종	결산월	지분율

당분기말	전기말

넷마블게임즈(주)	아이지에스(주)	한국	소프트웨어개발 및 유지보수업	12월	100.00	100.00

넷마블앤파크(주)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	76.04	76.04

넷마블몬스터(주)(*1)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	76.18	67.03

Netmarble Japan Inc.	일본	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble US, Inc.	미국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.(*2)	태국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	99.00	93.97

넷마블네오(주)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	80.42	80.42

Netmarble Joybomb Inc.(*3)	대만	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	62.67	63.00

Netmarble Hongkong Limited	홍콩	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.	터키	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

JOYGAME Interactive Services Ltd.	터키	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	95.00	95.00

(주)미디어웹	한국	PC방 유통	12월	68.84	68.84

넷마블넥서스(주)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

넷마블엔투(주)(*3)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	99.98	100.00

넷마블블루(주)(*4)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	95.08	91.02

(주)하마킹소프트	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	88.37	88.37

(주)퍼니지	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	60.00	60.00

천백십일(주)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	57.00	57.00

PT. Netmarble Indonesia	인도네시아	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	29.41	29.41

(주)마켓프레스	한국	의류사업	12월	55.00	55.00

Netmarble EMEA FZ LLC	UAE	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Jam City, Inc.(*3)	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	59.56	59.82

(주)에이엘소프트(*5)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	-	55.97

지스퀘어자산관리(주)	한국	자산관리 및 운용	12월	100.00	100.00

(주)크레노바	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	53.00	53.00

(주)체리벅스	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	49.65	49.65

지스퀘어피에프브이(주)	한국	부동산개발업	12월	93.02	93.02

이츠게임즈(주)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	59.31	59.31

엠엔비프로덕션(주)	한국	광고, 마케팅 대행업	12월	100.00	100.00

Kabam, Inc.(*6)	미국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	-

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. (*7)	싱가포르	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	-

Netmarble HongkongLimited.	Netmarble (Beijing) Limited	중국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

(주)미디어웹	PT. Netmarble Indonesia	인도네시아	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	70.59	70.59

아이지에스(주)	IG S Philippines Inc.	필리핀	게임소프트웨어개발 및 유지보수업	12월	100.00	100.00

IGS China	중국	게임소프트웨어개발 및 유지보수업	12월	100.00	100.00

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	태국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	1.00	1.00

JOYGAME Interactive Services Ltd.	터키	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	5.00	-

Netmarble Joybomb Inc.	Joybomb Hong Kong Ltd.	홍콩	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Jam City, Inc.	TinyCo, Inc.	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Kabam, Inc.	Kabam Games, Inc.(*6)	캐나다	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	-

Kabam Games UK Ltd.(*6)	영국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	-

Kabam MCoC FIPCo, Inc.(*6)	케이만	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	-

Kabam TF FIPCo, Inc.(*6)	케이만	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	-

Kabam TF USIPCo, Inc.(*6)	케이만	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	-

(*1) 당분기 중 넷마블몬스터(주)의 주식 2,014,373주를 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*2) 당분기 중 Netmarble (Thailand) Co., Ltd.의 주식 35,999주를 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다. (*3) 당분기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다. (*4) 당분기 중 넷마블블루(주)가 실시한 유상증자에 참여하여 지분율이 4.06% 증가하였습니다. (*5) 당분기 중 (주)에이엘소프트가 폐업함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다. (*6) 당분기 중 Kabam, Inc.의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (*7) 당분기 중 DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.의 지분 100%를 출자하여 신규 설립하였습니다. (3) 종속기업 변동 내역당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

Kabam, Inc.	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

Kabam Games, Inc.	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

Kabam Games UK Ltd.	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

Kabam MCoC FIPCo, Inc.	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

Kabam TF FIPCo, Inc.	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

Kabam TF USIPCo, Inc.	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.	신규 설립으로 인한 연결범위 포함

당분기 중 연결범위에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

(주)에이엘소프트	회사 청산에 따른 연결범위 제외

(4) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)

아이지에스(주)	21,047,130	4,630,099	16,417,031	21,327,652	2,884,345

넷마블앤파크(주)	10,910,626	8,910,157	2,000,469	8,848,442	(5,695,767)

넷마블몬스터(주)	102,981,722	5,547,956	97,433,766	26,662,255	2,884,807

Netmarble Japan Inc.	5,374,779	1,533,364	3,841,415	5,396,755	705,355

Netmarble US, Inc.	1,919,556	95,311	1,824,245	4,526,386	240,521

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	5,266,745	461,124	4,805,621	2,648,328	639,577

넷마블네오(주)	254,561,703	62,112,141	192,449,562	242,067,768	158,243,963

Netmarble Joybomb Inc.(*1)	24,568,706	5,860,515	18,708,191	22,438,089	5,638,715

Netmarble Hongkong Limited	5,529,404	4,603	5,524,801	-	(2,810)

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.	2,984,607	2,512,375	472,232	3,577,326	131,039

JOYGAME Interactive Services Ltd.	7,646,529	2,072,344	5,574,185	13,599,986	2,869,945

Netmarble (Beijing) Limited	2,046,629	54,708	1,991,921	-	(1,391,984)

(주)미디어웹	15,368,467	3,199,978	12,168,489	10,076,279	1,332,103

PT. Netmarble Indonesia	1,451,008	232,448	1,218,560	995,712	207,432

IG S Philippines Inc.	540,920	53,905	487,015	718,282	104,938

넷마블넥서스(주)	100,639,568	4,388,268	96,251,300	39,169,469	16,376,615

넷마블엔투(주)	139,756,313	7,131,780	132,624,533	37,444,456	13,041,253

넷마블블루(주)	1,840,251	3,570,957	(1,730,706)	12,650	(4,550,517)

(주)하마킹소프트	55,092	323,270	(268,178)	63,891	48,486

(주)퍼니지	88,386	1,052,730	(964,344)	194,626	(9,088)

천백십일(주)	5,857,839	4,722,311	1,135,528	5,633,867	(228,101)

(주)마켓프레스	1,246,007	2,361,247	(1,115,240)	2,565,714	(553,924)

Netmarble EMEA FZ LLC	3,697,652	4,772,171	(1,074,519)	4,492,156	(628,814)

Jam City, Inc(*2)	201,214,326	102,642,760	98,571,566	304,976,225	11,431,584

(주)크레노바	230,754	(11,956)	242,710	135,548	(482,688)

(주)체리벅스	716,004	3,342,783	(2,626,779)	-	(3,229,187)

지스퀘어자산관리(주)	5,350,002	4,680,719	669,283	986,765	300,510

이츠게임즈(주)	17,213,752	1,683,387	15,530,365	23,687,934	5,433,986

지스퀘어피에프브이(주)	83,823,835	77,329,387	6,494,448	-	(1,082,237)

엠엔비프로덕션(주)	263,574	22,122	241,452	324,164	238,481

IGS China	692,015	49,342	642,673	1,198,567	230,043

Kabam, Inc.(*3,4).	145,985,912	46,036,653	99,949,259	169,680,436	29,781,998

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.(*4)	1	-	1	-	-

(*1) Netmarble Joybomb Inc.의 재무정보는 종속기업인 Joybomb Hong Kong Ltd.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.(*2) Jam City, Inc.의 재무정보는 종속기업인 TinyCo, Inc.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(*3) Kabam, Inc.의 재무정보는 Kabam Games, Inc.외 4개의 종속기업들을 포함한 연결재무제표으로 작성하였습니다. (*4) 위 기업들의 요약 재무정보는 지배력 획득 이후 시점부터의 재무정보입니다.

2) 전기

(단위:천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)

아이지에스(주)	16,924,551	3,391,864	13,532,687	20,325,325	3,592,539

넷마블앤파크(주)	14,819,901	7,123,664	7,696,237	18,420,245	1,285,537

넷마블몬스터(주)	100,017,506	5,485,908	94,531,598	42,612,472	13,642,234

Netmarble Japan Inc.	5,591,233	2,406,654	3,184,579	5,095,262	797,076

Netmarble US, Inc.	1,813,047	145,672	1,667,375	4,743,115	157,716

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	4,702,029	638,076	4,063,953	3,858,749	1,430,261

넷마블네오(주)	60,339,860	27,693,105	32,646,755	51,694,462	31,176,248

Netmarble Joybomb Inc.(*2)	17,006,387	4,316,446	12,689,941	13,008,012	737,732

Netmarble Hongkong Limited	4,898,986	4,886	4,894,100	-	(296)

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.	3,431,722	3,070,727	360,995	5,210,422	632,296

JOYGAME Interactive Services Ltd.	4,461,359	1,630,358	2,831,001	12,091,792	345,368

Netmarble (Beijing) Limited	2,637,621	131,938	2,505,683	1,322,361	91,735

(주)미디어웹	13,735,378	2,898,992	10,836,386	12,588,191	1,993,369

PT. Netmarble Indonesia	1,303,695	231,405	1,072,290	1,436,261	353,148

IG S Philippines Inc.	452,097	38,129	413,968	604,146	29,247

넷마블넥서스(주)	98,716,872	18,803,960	79,912,912	83,931,236	47,311,713

넷마블엔투(주)	131,946,182	12,532,785	119,413,397	80,810,774	42,866,039

넷마블블루(주)	2,947,400	4,931,829	(1,984,429)	8,108,648	(2,911,439)

(주)하마킹소프트	70,504	387,168	(316,664)	47,336	(668,320)

(주)퍼니지	195,823	1,151,079	(955,256)	326,943	(1,368,828)

천백십일(주)	1,785,792	422,163	1,363,629	4,443,285	230,577

(주)마켓프레스	1,549,281	2,110,597	(561,316)	1,241,444	(1,327,729)

Netmarble EMEA FZ LLC	3,949,067	4,426,915	(477,848)	6,443,001	(819,207)

Jam City, Inc(*3)	207,184,497	116,142,781	91,041,716	373,659,009	19,099,751

(주)에이엘소프트	11,359	5,040	6,319	76,541	171,823

(주)크레노바(*1)	800,185	74,786	725,399	104,256	(2,376,420)

(주)체리벅스(*1)	152,930	1,851,722	(1,698,792)	130,422	(2,635,247)

지스퀘어자산관리(주)(*1)	1,374,782	1,006,009	368,773	733,131	68,773

이츠게임즈(주)(*1)	20,832,097	9,740,680	11,091,417	20,606,695	6,256,010

지스퀘어피에프브이(주)(*1)	79,229,963	71,653,278	7,576,685	-	(973,315)

엠엔비프로덕션(주)(*1)	2,970	-	2,970	-	(30)

IGS China(*1)	427,957	19,746	408,211	-	(62,302)

(*1) 위 기업들의 요약 재무정보는 지배력 획득 이후 시점부터의 재무정보입니다.

(*2) Netmarble Joybomb Inc.의 재무정보는 종속기업인 Joybomb Hong Kong Ltd.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.(*3) Jam City, Inc.의 재무정보는 종속기업인 TinyCo, Inc.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(5) 주요 종속기업의 취득1) 당분기

① 일반사항연결실체는 북미시장 진출 및 시너지 확대를 위하여 2017년 2월 23일 Kabam, Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다.Kabam, Inc.는 5개 자회사를 포함하여 취득일 이후 169,680백만원의 수익과 29,782백만원의 분기순이익을 인식하였습니다. 경영진은 주요 종속기업의 취득이 연차보고기간의 개시일인 2017년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 연결실체의 수익은 1,822,051백만원, 분기순이익은 316,956백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2017년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.

② 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Kabam, Inc.

현금	846,073,706

③ 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	Kabam, Inc.

현금및현금성자산	7,250,044

매출채권	23,897,792

기타의유동금융자산	187,211

기타의유동자산	12,340,748

유형자산	4,506,226

무형자산	159,743,106

기타의비유동금융자산	1,879,760

이연법인세자산	55,897,438

기타의유동금융부채	(31,859,320)

기타의유동부채	(31,439)

미지급법인세	(4,303,383)

기타의비유동금융부채	(104,014)

기타의비유동부채	(34,009)

이연법인세부채	(60,695,880)

식별가능한순자산	168,674,280

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법

무형자산	기술력: 다기간초과이익접근법고객관계: 원가접근법

④ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	Kabam, Inc.

총 이전대가	846,073,706

순자산 공정가치	(168,674,280)

영업권	677,399,426

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 모바일게임사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.

2) 전기① 일반사항연결실체는 모바일게임개발역량을 강화하기 위하여 2016년 7월 7일 TinyCo, Inc.의지분 100% 및 2016년 9월 22일 이츠게임즈(주)의 지분 55.1%를 취득하였습니다.② 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	TinyCo, Inc.	이츠게임즈(주)

현금	40,803,000	20,000,000

조건부대가(*)	30,310,800	-

합 계	71,113,800	20,000,000

(*) 연결실체는 피취득자 TinyCo, Inc.의 기존 주주들에게 TinyCo, Inc.의 향후 5개년동안 각 회계연도별로 총수익의 일정기준을 충족하는 경우 기존주주에게 추가적으로 현금을 지급해야 하는 조건부대가를 부담하고 있습니다. 연결실체가 상기 약정에 따라 미래에 지불할 가능성이 있는 할인 전 최대금액은 USD 61.5백만입니다. 연결실체는 추가 지급액에 대해 취득일 현재 공정가치인 USD 26백만을 조건부대가로 인식하였습니다. 연결실체는 당분기 중 USD 3.1백만을 지급하였으며, 당분기말 현재 조건부대가의 공정가치는 USD 22.1백만입니다.

③ 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	TinyCo, Inc.	이츠게임즈(주)

현금및현금성자산	11,597,848	144,167

매출채권	5,567,814	7,612,581

기타의유동금융자산	-	67,000

기타의유동자산	11,132,366	431,013

유형자산	126,435	12,130

무형자산	39,520,620	6,000,886

기타의비유동금융자산	-	20,000

단기차입금	-	(20,000)

기타의유동금융부채	(16,066,792)	(4,164,007)

기타의유동부채	(8,034,568)	(458,397)

이연법인세부채	(7,157,215)	(1,320,000)

식별가능한순자산	36,686,508	8,325,373

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법

무형자산	기술력: 다기간초과이익접근법고객관계: 원가접근법상표권: 로열티접근법

④ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	TinyCo, Inc.	이츠게임즈(주)

총 이전대가	71,113,800	20,000,000

비지배지분(*)	-	3,738,092

순자산 공정가치	(36,686,508)	(8,325,373)

영업권	34,427,292	15,412,719

(*) 피취득자의 식별가능한순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다. 영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 모바일게임사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 25: 주식기준보상 - 주석 31: 금 융위험관리

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.

(1) 당분기부터 적용된 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.① 비용의 성격별 분류연결실체는 당분기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전분기 연결재무제표의 연결포괄손익계산서를 성격별로 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에보고된 순자산금액이나 전기의 순이익에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'동 기준서는 연결현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 연결실체는 동 기준서의 공시요구사항을 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에 공시할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다.

이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준 및 신용손실모형의 개정이 있었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 기준서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 당기 중 완료할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 기준서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 당기 중 완료할 예정입니다.

4. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 연결실체의 영업수익은 게임 소프트웨어의 개발 및 퍼블리싱을 통하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 보고부문에 대한 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 성격별 영업수익 현황당분기와 전분기의 연결실체 보고부문에 대한 영업수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품수익	2,234,277	5,661,169	906,958	2,142,746

용역수익	17,138,136	20,465,252	2,721,047	3,015,800

게임수익	559,206,285	1,773,934,998	352,706,195	1,017,164,049

기타수익	3,107,148	8,918,800	2,689,806	14,736,066

합 계	581,685,846	1,808,980,219	359,024,006	1,037,058,661

(2) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 인터넷 및 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다. (3) 지역별 정보 연결실체는 국내 및 미국, 터키 등 해외에 법인을 설립하여 영업 중에 있으며, 아래의영업수익 금액은 각 법인의 소재국에 따라 국가별로 집계되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

국 내	391,228,064	1,303,063,165	235,950,893	737,313,588

미 국	180,112,659	474,732,644	107,488,617	271,499,585

터 키	4,362,540	12,114,723	4,341,664	10,370,367

대 만	4,321,213	14,032,826	4,713,217	7,127,752

그 외	1,661,370	5,036,861	6,529,615	10,747,369

합 계	581,685,846	1,808,980,219	359,024,006	1,037,058,661

5. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	54,385	8,655

요구불예금	1,838,256,263	272,588,207

수익증권	45,868,000	60,912

합 계	1,884,178,648	272,657,774

6. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천IDR,천THB)

구 분	통 화	당분기말	전기말	사용제한 목적

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	204	233,784	8,404	10,156,426	에스크로

IDR	100,000	8,480	100,000	8,980	법인카드질권설정

THB	400	13,736	-	-	법인카드질권설정

단기금융상품	KRW	-	200,000	-	200,000	질권설정

USD	38,000	43,574,600	-	-	에스크로

만기보유금융자산	KRW	-	450,000	-	450,000	질권설정

기타비유동금융자산	USD	1,334	1,529,468	-	-	임차보증금 성격의 사용제한예금

합 계	46,010,068	10,815,406

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제3자 채권	264,417,093	242,724,464

특수관계자에 대한 채권	944,207	2,223,921

소 계	265,361,300	244,948,385

대손충당금	(741,989)	(738,698)

합 계	264,619,311	244,209,687

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	738,698	669,766

대손상각비	6,011	68,932

제각	(2,720)	-

기말금액	741,989	738,698

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	144,607	-	144,607	112,902	-	112,902

상품	1,034,926	-	1,034,926	549,079	-	549,079

제품	948,293	-	948,293	1,223,534	-	1,223,534

합 계	2,127,826	-	2,127,826	1,885,515	-	1,885,515

9. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	8,498,381	-	2,792,248	-

미수수익	2,975,240	-	1,281,229	-

대여금	3,757,094	1,412,152	2,272,752	62,147

보증금	91,217	9,091,134	81,486	8,544,065

금융상품	440,423,214	21,529,474	69,715,462	-

당기손익인식금융자산	5,985,697	-	46,067,161	-

합 계	461,730,843	32,032,760	122,210,338	8,606,212

(2) 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

총장부금액	464,585,960	32,032,760	122,616,228	8,606,212

대손충당금:

- 미수금	(2,355,321)	-	(344,394)	-

- 미수수익	(61,496)	-	(61,496)	-

- 대여금	(438,300)	-	-	-

대손충당금 합계	(2,855,117)	-	(405,890)	-

순장부금액	461,730,843	32,032,760	122,210,338	8,606,212

(3) 당분기와 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	405,890	739,803

대손상각	2,449,227	27,328

제각	-	(361,241)

기말금액	2,855,117	405,890

(4) 당분기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유효이자율(%)	명목가치	장부금액	현재가치할인차금

보증금	당분기말	1.56~3.09	9,885,822	8,895,406	990,416

전기말	1.95~3.09	8,946,051	8,399,535	546,516

10. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산(1) 만기보유금융자산당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	취득원가	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

중소기업금융채권	IBK기업은행	66,450,000	66,000,000	450,000	12,000,000	450,000

정기예금	IBK기업은행	27,000,000	27,000,000	-	17,000,000	-

KEB하나은행	20,000,000	20,000,000	-	-	-

한국산업은행	20,000,000	20,000,000	-	-	-

합 계	133,450,000	133,000,000	450,000	29,000,000	450,000

(2) 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액

상장지분증권	399,278,069	915,771,513	915,771,513	399,288,187	500,332,725	500,332,725

비상장지분증권	54,569,285	57,715,324	57,715,324	31,175,080	25,599,000	25,599,000

출자금	3,254,925	3,254,925	3,254,925	2,373,100	2,373,100	2,373,100

채무증권	750,000	-	-	750,000	-	-

합 계	457,852,279	976,741,762	976,741,762	433,586,367	528,304,825	528,304,825

11. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	기업활동의 성격	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)원이멀스 (구, (주)와이제이엠브이알)	한국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	20.80%	737,200	20.80%	1,899,122

(주)포플랫	한국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	31.89%	-	31.89%	-

캡스톤6호벤처조합	한국	투자조합	29.06%	5,606,618	29.06%	4,537,245

합 계	6,343,818	6,436,367

(*) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

관계기업명	유동자산	비유동 자산	유동부채	비유동 부채	수 익	영업손익

(주)원이멀스 (구, (주)와이제이엠브이알)	1,533,811	7,148,673	3,789,728	1,934,932	2,791,287	(1,005,811)

(주)포플랫	1,417,313	718,569	2,982,885	6,788,362	-	(2,961,628)

캡스톤6호벤처조합	4,974,141	14,449,522	128,345	-	22,389	(380,725)

2) 전기말

(단위:천원)

관계기업명	유동자산	비유동 자산	유동부채	비유동 부채	수 익	영업손익

(주)원이멀스 (구, (주)와이제이엠브이알)	5,217,282	13,444,028	7,484,941	2,632,976	2,605,131	(9,704,751)

(주)포플랫	218,158	883,546	1,335,189	4,377,251	73,792	(3,470,406)

캡스톤6호벤처조합	3,794,410	11,949,739	129,106	-	34,839	(491,101)

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

관계기업명	순자산가액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

(주)원이멀스 (구, (주)와이제이엠브이알)	2,957,824	20.80%	615,292	121,908	737,200

(주)포플랫	(7,635,365)	31.89%	(2,434,902)	1,144,071	-

캡스톤6호벤처조합	19,295,318	29.06%	5,606,621	(3)	5,606,618

2) 전기말

(단위:천원)

관계기업명	순자산가액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

(주)원이멀스 (구, (주)와이제이엠브이알)	8,543,393	20.80%	1,777,214	121,908	1,899,122

(주)포플랫	(4,610,736)	31.89%	(1,470,355)	1,144,071	-

캡스톤6호벤처조합	15,615,043	29.06%	4,537,248	(3)	4,537,245

(4) 당분기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

관계기업명	기 초	처 분	취 득	기타증감	지분법손익	장부금액

(주)원이멀스 (구, (주)와이제이엠브이알)	1,899,122	-	-	(687,603)	(474,319)	737,200

캡스톤6호벤처조합	4,537,245	-	1,180,000	-	(110,627)	5,606,618

합 계	6,436,367	-	1,180,000	(687,603)	(584,946)	6,343,818

2) 전기

(단위:천원)

관계기업명	기 초	처 분	취 득	기타증감	지분법손익	장부금액

(주)원이멀스 (구, (주)와이제이엠브이알)	4,098,173	(1,118,412)	-	1,013,456	(2,094,095)	1,899,122

(주)크레노바	2,431,580	(2,307,489)	-	-	(124,091)	-

(주)체리벅스	1,081,669	(1,081,669)	-	-	-	-

(주)포플랫	1,089,724	-	-	-	(1,089,724)	-

캡스톤6호벤처조합	2,319,944	-	2,360,000	-	(142,699)	4,537,245

합 계	11,021,090	(4,507,570)	2,360,000	1,013,456	(3,450,609)	6,436,367

(5) 당분기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분법 손실금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당분기말	전기말

(주)포플랫	1,290,831	326,284

12. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초순장부금액	122,909,385	25,710,516

취득금액	21,150,181	90,915,708

사업결합으로 인한 증가	4,506,226	268,951

처분금액	(383,515)	(931,785)

감가상각비	(8,323,657)	(8,038,109)

손상차손	-	(41,333)

기타증감(*)	(148,351)	15,025,437

기말순장부금액	139,710,269	122,909,385

(*) 기타증감은 타계정대체 및 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초순장부금액	540,046,656	447,565,405

취득금액	1,523,009	6,840,580

사업결합으로 인한 증가	837,142,532	109,304,112

무형자산상각비	(39,105,811)	(22,416,994)

처분금액	(730,915)	(17,700)

손상차손	(4,898,656)	(19,956,005)

기타증감(*)	2,375,669	18,727,258

기말순장부금액	1,336,352,484	540,046,656

(*) 기타증감은 선급금에서 무형자산으로 대체 및 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초순장부금액	389,412,597	327,532,935

사업결합으로 인한 증가	677,399,426	63,740,071

처분금액	(436,367)	(7,621,025)

손상차손	(812,649)	-

기타증감(*)	(5,999,796)	5,760,616

기말순장부금액	1,059,563,211	389,412,597

(*) 기타증감은 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

14. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	25,773,568	20,512,260	20,143,294	18,894,927

대손충당금	(9,143,799)	(6,943,464)	(3,867,274)	(6,045,341)

선급비용	49,291,852	1,077,757	34,711,970	4,127,468

부가가치세대급금	555,707	-	143,188	-

미수법인세환급액	2,388,228	-	379,544	-

합 계	68,865,556	14,646,553	51,510,722	16,977,054

15. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	일반대출	2.98	3,000,000	3,000,000

일반대출	KORIBOR + 2.54	-	26,130

국민은행	일반대출	1.2	-	2,073,620

일반대출	2.48	-	8,000,000

일반대출	2.94	-	41,100,000

씨티은행	일반대출	Libor+1.0	-	17,885,800

신한은행	종합통장대출	당행은행고시금리+5.44	-	215,873

일반대출	7.10	-	2,000,000

신한캐피탈	일반대출	5.60	-	1,000,000

KDB산업은행	일반대출	당행은행고시금리+0.92	-	30,000,000

미쓰이스미토모은행	일반대출	1.07	1,020,420	-

합 계	4,020,420	105,301,423

16. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	40,535,090	2,021,470	43,035,016	-

미지급비용	66,657,280	513,340	43,454,113	708,983

조건부대가	4,128,120	21,233,444	3,776,563	27,903,057

보증및약정부채 등(*)	39,920,577	213,207,175	-	172,349,270

합 계	151,241,067	236,975,429	90,265,692	200,961,310

(*) 보증및약정부채의 대부분은 종속기업인 Jam City, Inc.의 지분 취득 시 약정한 주요주주들의 보유지분 매각권리에 따라 발생하였습니다.

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	10,775,402	62,227	8,432,441	-

예수금	21,721,394	-	13,697,672	-

부가가치세예수금	11,277,918	-	6,869,661	-

선수수익	71,371,636	397,137	45,757,189	912,646

합 계	115,146,350	459,364	74,756,963	912,646

18. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

마일리지충당부채	5,975	-	5,975	-

기타	-	-	-	20,110

합 계	5,975	-	5,975	20,110

19. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	224,583,674	141,036,369

확정기여제도에 대한 납부	2,832,516	2,204,000

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	6,907,783	6,225,543

퇴직위로금	138,784	195,927

주식결제형 주식기준보상	5,125,612	3,149,583

합 계	239,588,369	152,811,422

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	28,565,889	24,442,696

사외적립자산의 공정가치	(17,382,241)	(17,821,188)

종업원급여 부채	11,183,648	6,621,508

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	3,641,758	3,817,774

성과상여금에 대한 부채	2,688,000	8,852,047

기타장기종업원급여에 대한 부채	400,002	321,571

합 계	6,729,760	12,991,392

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	24,442,696	21,414,014

퇴직급여 지급액	(3,154,742)	(6,930,826)

사업결합으로 인한 증감	-	298,151

관계사전출입	130,641	(304,254)

당기근무원가와 이자비용	7,152,490	8,392,842

재측정손익	-	1,570,158

순외환차이	(5,196)	2,611

기말금액	28,565,889	24,442,696

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	17,382,241	17,821,188

(6) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(17,821,188)	(13,150,314)

기여금불입액	(1,762,005)	(7,055,657)

기대수익	(244,707)	(242,809)

지급액	2,423,889	2,293,415

관계사전출입	21,770	265,933

재측정손익	-	68,244

기말금액	(17,382,241)	(17,821,188)

20. 우발부채와 약정사항(1) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결실체를 피고로 하는 9건의 소송사건(소송가액 4,912백만원 )이 진행 중에 있으나 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 지급보증당분기말 현재 연결실체는 단기차입금과 관련하여 지급보증을 제공받는 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천JPY,천USD)

회사명	금융기관명	한도액	실행액	약정내용

넷마블게임즈(주)	국민은행	27,000,000	-	기업일반운전자금대출

KDB산업은행	30,000,000	-	기업일반운전자금대출

Netmarble Japan, Inc.	미쓰이스미토모은행	JPY 200,000	JPY 100,000	-

넷마블앤파크(주)	우리은행	3,000,000	3,000,000	운영자금대출

(주)체리벅스	우리은행	300,000	-	종합통장대출

Jam City, Inc..	Silicon Valley Bank	USD 25,000	-	기업일반운전자금대출

(4) 약정사항 1) 연결실체는 중국의 Hangzhou NetEase Leihuo Technology Co., Ltd.에게 국가 내에서 레이븐 모바일 게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하고, 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티 수익으로 인식하고 있습니다.2) 연결실체는 경쟁력 있는 게임의 안정적인 확보를 위하여 주요 엔터테인먼트사와 게임의 독점적인 확보 및 수익배분을 위한 지적재산권 계약을 체결하고 있습니다.

3) 연결실체는 게임 사업의 시너지 효과 창출을 위하여 (주)엔씨소프트와 사업 및 전략적 제휴 계약을 체결하였습니다. 동 계약과 관련하여 지급한 initial royalty를 무형자산으로 인식하고 계약기간 동안 정액상각하고 있습니다. 또한, 리니지2 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 지급수수료로 지급하고 있습니다.

4) 연결실체는 Jam City, Inc.의 지분 취득시 Jam City, Inc.의 주요 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 주요 주주들은 연결 실체에 대하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있으며, 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할 권리(Put option)를 가집니다. 연결실체는 매각할 권리(Put option)에 대하여 Jam City, Inc.의 영업 및 재무의 상황 변화, 새로운 정보 획득의 효과를 반영하여 부채 인식하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 재무제표에 인식한 기타금융부채는 각각 210,725백만원과 166,337백만원입 니다.

5) 연결실체는 당분기 중 Kabam, Inc.의 지분 취득시, 2017년도 실적이 일정 조건을 달성하는 경우 연결실체가 기존 주주와 종업원에게 추가로 일정금액을 지불하기로 하였으며, 추가 지불할 가능성이 있는 금액은 최대 USD 100백만입니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	85,018,412	67,776,388

보통주자본금	8,501,841,200	6,777,638,800

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전 기

발행 주식수	자기주식	유통 주식수	발행 주식수	자기주식	유통 주식수

기초 발행주식수	67,776,388	(25,800)	67,750,588	14,905,150	(25,800)	14,879,350

유상증자 및 주식교환(*1,2)	16,953,612	-	16,953,612	2,058,297	-	2,058,297

무상증자(*3)	-	-	-	50,812,941	-	50,812,941

주식선택권 행사	288,412	-	288,412	-	-	-

기말 발행주식수	85,018,412	(25,800)	84,992,612	67,776,388	(25,800)	67,750,588

(*1) 전기 중 지배기업의 종속기업인 넷마블엔투(주)와 넷마블넥서스(주)의 비지배주주가 보유한 주식을 지배기업의 주식과 교환하였습니다. (*2) 당분기 중 유가증권시장 상장에 따른 신주발행으로 증가하였습니다. (*3) 전기 중 보통주식 50,812,941주의 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 자본잉여금당분기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	350,287,813	929,388,921

자본잉여금 대체(*1)	-	(850,000,000)

유상증자 및 주식교환(*2,3)	2,632,900,305	275,980,186

무상증자(*4)	-	(5,081,294)

주식선택권 행사	8,620,635	-

기말금액	2,991,808,753	350,287,813

(*1) 전기 중 자본금의 1.5배를 초과한 금액의 범위에서 자본준비금을 감액하였습니다. 동 금액은 배당 등의 용도로 사용 될 수 있습니다.

(*2) 전기 중 지배기업의 종속기업인 넷마블엔투(주)와 넷마블넥서스(주)의 비지배주주가 보유한 주식을 지배기업의 주식과 교환하였습니다. (*3) 당분기 중 유가증권시장 상장에 따른 신주발행으로 증가하였습니다. (*4) 전기 중 자본준비금 5,081,294천원을 자본금으로 전입하였습니다.

22. 이익잉여금당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	293,898,590	121,177,447

당기순이익	308,468,626	209,247,420

확정급여부채의 재측정요소	-	(1,205,463)

- 차감 : 비지배지분	(33,935,980)	(35,320,814)

기말금액	568,431,236	293,898,590

23. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(204,690)	(204,690)

매도가능금융자산평가손익	394,322,941	77,692,397

해외사업환산이익	298,213	6,389,638

주식선택권	7,001,929	2,212,703

지분법자본변동	62,200	749,803

기타자본잉여금(*)	850,000,000	850,000,000

연결실체와의 자본거래 등	(425,479,203)	(371,497,494)

합 계	826,001,390	565,342,357

(*) 전기 중 자본금의 1.5배를 초과하는 금액의 범위에서 자본준비금을 감액하였습니다. 동 금액은 배당 등의 용도로 사용 될 수 있습니다.

24. 주당이익(1) 당분기와 전분기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순손익	74,317,902	274,532,646	39,929,266	102,008,607

가중평균유통보통주식수(*)	84,989,476	77,494,500	67,750,588	62,708,260

기본주당손익(원)	874	3,543	589	1,627

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 발행보통주식수	85,010,104	67,750,588	59,552,591	59,552,591

자기주식효과	(25,800)	(25,800)	(25,800)	(25,800)

유상증자	5,172	9,769,712	8,223,797	3,181,469

가중평균유통보통주식수	84,989,476	77,494,500	67,750,588	62,708,260

(2) 당분기와 전분기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

희석분기순손익	74,317,902	274,532,646	39,929,266	102,008,607

가중평균유통보통주식수(희석)(*)	85,643,831	78,148,854	68,015,075	62,972,747

희석주당손익(원)	868	3,513	587	1,620

(*) 가중평균유통보통주식수(희석)

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	84,989,476	77,494,500	67,750,588	62,708,260

주식선택권의 효과	654,355	654,355	264,487	264,487

가중평균유통보통주식수(희석)	85,643,831	78,148,855	68,015,075	62,972,747

25. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2 차	3차	4차

부여일	2015년 3월 27일	2015년 10월 15일	2016년 3월 31일	2016년 5월 13일

최초부여수량(주)(*)	674,769	22,099	750,611	3,691

행사가격(원)(*)	25,188	25,188	66,326	66,326

부여방법	회사선택형

가득조건	약정용역기간 2년 또는 3년	약정용역기간 3년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 2년 또는 3년이내	가득조건 충족후 2년이내

(*) 전기 중 무상증자를 실시하였으며, 동 무상증자의 효과를 고려하여 주식선택권의행사가능수량 및 행사가격을 조정하였습니다.연결실체는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 넷마블앤파크(주), Netmarble Joybomb Inc., 넷마블블루(주), 넷마블몬스터(주), 넷마블엔투(주), 넷마블넥서스(주), Jam City, Inc., 넷마블네오(주) 주식에 대한 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있으며, 당분기 중 해당 주식선택권으로 인하여 발생한 비용은 2,264,477천원입니다.

(2) 연결실체는 부여일 현재 추정 공정가치를 블랙-숄즈모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2 차	3차	4차

부여일 공정가치(*)	4,802원 또는 5,292원	7,716원 또는 8,295원	6,406원	6,411원

기대존속기간	3.5년 또는 4년	3.5년 또는 4년	4년	4년

기대변동성	45.23%	47.96%	47.85%	47.60%

무위험이자율	2.16%	1.69%	1.53%	1.74%

(*) 전기 중 무상증자를 실시하였으며, 동 무상증자의 효과를 고려하여 주식선택권의부여일의 공정가치를 조정하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전 기(*)

기초	1,344,437	666,325

부여	-	754,302

퇴사/소멸	(25,380)	(76,190)

행사	(288,412)	-

기말	1,030,645	1,344,437

기말 현재 행사가능	18,487	-

(*)전기 중 무상증자를 실시하였으며, 동 무상증자의 효과를 고려하여 주식선택권의 행사가능수량을 조정하였습니다 .(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권 부여로 인하여 비용으로 인식한 보상원가는 각각5,125,612천원, 3,149,583천원입니다.

26. 영업비용

당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	62,203,395	177,846,249	45,980,020	128,037,447

상여	13,074,605	46,737,425	4,737,496	12,998,922

퇴직급여	3,187,675	9,879,083	2,924,456	8,625,470

복리후생비	12,444,444	29,573,194	6,963,453	20,427,404

주식보상비용	1,390,723	5,125,612	897,899	3,149,583

회의비	851,708	2,330,508	740,785	1,644,816

행사비	130,776	570,596	328,463	453,365

여비교통비	1,436,860	3,918,870	1,044,958	2,840,945

통신비	422,953	1,042,228	236,026	624,764

세금과공과	1,448,708	3,637,149	648,088	2,405,698

도서인쇄비	65,637	1,009,851	43,177	78,624

수도광열비	251,305	547,625	238,681	612,204

조사연구비	16,590	34,169	15,576	151,022

수선비	18,355	81,355	1,882	19,036

임차료	4,268,054	11,969,521	3,108,592	9,268,895

건물관리비	963,638	2,665,463	1,006,345	2,839,585

대외업무활동비	329,984	943,723	335,513	905,478

소모품비	9,847	2,021,339	399,762	1,108,533

감가상각비(*)	2,991,915	8,323,657	2,068,829	5,998,994

무형자산상각비	14,683,447	39,105,811	6,003,923	15,894,943

보험료	483,821	1,341,464	277,190	759,805

지급수수료	246,376,654	776,701,554	151,681,270	441,849,612

시설사용료	40,720	125,716	77,511	234,696

판매수수료	121	1,540	1,222	4,099

교육훈련비	236,761	478,209	141,646	654,831

운반비	94,938	217,837	65,565	158,701

광고선전비	100,969,838	261,818,378	63,729,944	196,900,246

차량유지비	22,421	70,876	24,378	73,371

판매촉진비	3,743	11,613	9,178	99,756

대손상각비	3,492	6,011	67,897	64,809

기타	1,434,984	3,817,804	629,764	1,509,724

합 계	469,858,112	1,391,954,430	294,429,489	860,395,378

(*) 전분기 중 발생한 투자부동산 상각비를 포함한 금액입니다.

27. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	7,587,158	13,604,715	1,128,293	3,159,856

외환차익	2,905,944	7,519,453	2,259,239	6,215,163

외화환산이익	2,534,641	4,981,756	161,837	616,963

당기손익인식금융자산처분이익	1,828	38,782	-	24,839

당기손익인식금융자산평가이익	27,167	81,536	23,054	179,494

배당금수익	-	7,449,000	-	5,356,650

기타금융부채평가이익	(659,303)	1,107,157	-	-

합 계	12,397,435	34,782,399	3,572,423	15,552,965

금융비용:

이자비용	38,946	13,487,530	1,598,285	2,235,807

외환차손	2,967,740	9,249,196	2,225,728	5,710,924

외화환산손실	1,171,897	3,443,021	1,797,167	2,636,332

당기손익인식금융자산처분손실	6,483	48,969	-	16,000

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	131,225	131,225

매도가능증권처분손실	1,975,260	1,975,260	-	-

합 계	6,160,326	28,203,976	5,752,405	10,730,288

28. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	1,301	6,128	(724)	2,318

투자부동산처분이익	-	-	37,317	99,989

기타의대손충당금환입	-	1,280	-	724,678

무형자산처분이익	(2,595)	937,200	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	-	193,163	6,555,894

임대료수익	7,962	17,647	(5,464)	6,527

잡이익	460,725	975,266	349,854	1,434,064

합 계	467,393	1,937,521	574,146	8,823,470

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타의대손상각비	7,539,917	11,254,631	169,050	169,050

유형자산처분손실	351,217	357,854	50,144	299,385

투자부동산처분손실	-	-	1,740	15,043

무형자산처분손실	4,580	111,092	-	-

무형자산손상차손	2,025,402	4,898,656	1,631,477	7,161,019

종속기업투자주식손상차손	-	3,538	-	-

기부금	2,246,847	2,905,311	102,214	642,436

잡손실	209,259	559,208	867,807	1,202,504

합 계	12,377,222	20,090,290	2,822,432	9,489,437

29. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

법인세비용	96,397,872	49,436,269

이자비용	13,487,530	2,235,807

지급임차료	247,832	148,296

외화환산손실	3,443,021	2,636,332

감가상각비	8,323,657	5,723,376

투자부동산상각비	-	275,618

무형자산상각비	39,105,811	15,894,943

주식보상비용	5,125,612	3,149,583

퇴직급여	6,907,783	8,429,543

대손상각비	6,011	64,809

기타의대손상각비	11,254,631	169,050

유형자산처분손실	357,854	299,385

투자부동산처분손실	-	15,043

무형자산처분손실	111,092	-

무형자산손상차손	4,898,656	7,161,019

지분법손실	584,946	3,012,893

종속기업투자주식손상차손	3,538	-

매도가능금융자산처분손실	1,975,260	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	131,225

당기손익인식금융자산처분손실	48,969	16,000

이자수익	(13,604,715)	(3,159,856)

외화환산이익	(4,981,756)	(616,963)

기타의대손충당금환입	(1,280)	(724,678)

배당금수익	(7,449,000)	(5,356,650)

임대료수익	(17,647)	(6,527)

관계기업투자주식처분이익	-	(6,555,894)

유형자산처분이익	(6,128)	(2,318)

투자부동산처분이익	-	(99,989)

무형자산처분이익	(937,200)	-

기타금융부채평가이익	(1,107,157)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(81,536)	(179,494)

당기손익인식금융자산처분이익	(38,782)	(24,839)

잡이익	-	(77,452)

합 계	164,054,874	81,994,531

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	19,130,068	(1,027,169)

재고자산의 감소(증가)	(242,290)	(561,834)

기타의유동금융자산의 감소(증가)	(11,007,452)	(1,261,667)

기타의유동자산의 감소(증가)	(22,942,376)	(5,392,400)

기타의비유동자산의 감소(증가)	(1,177,279)	(7,944,761)

매입채무의 증가(감소)	(9,203,793)	-

기타의유동부채의 증가(감소)	(19,124)	-

기타의유동금융부채의 증가(감소)	25,460,383	3,781,467

유동성충당부채의 증가(감소)	20,272,347	(20,975,064)

기타의비유동부채의 증가(감소)	70,644	(1,554,701)

기타의비유동금융부채의 증가(감소)	1,797,020	46,564

확정급여부채의 변동	(2,345,643)	(4,981,989)

합 계	19,792,505	(39,871,554)

30. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,884,178,648	-	-	-	1,884,178,648

매출채권	264,619,311	-	-	-	264,619,311

매도가능금융자산	-	976,741,762	-	-	976,741,762

만기보유금융자산	-	-	-	133,450,000	133,450,000

기타금융자산	487,777,906	-	5,985,697	-	493,763,603

합 계	2,636,575,865	976,741,762	5,985,697	133,450,000	3,752,753,324

2)전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	272,657,774	-	-	-	272,657,774

매출채권	244,209,687	-	-	-	244,209,687

매도가능금융자산	-	528,304,825	-	-	528,304,825

만기보유금융자산	-	-	-	29,450,000	29,450,000

기타금융자산	84,749,389	-	46,067,161	-	130,816,550

합 계	601,616,850	528,304,825	46,067,161	29,450,000	1,205,438,836

(2) 당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채

매입채무	102,186,700	-	108,625,372	-

미지급금	42,556,560	-	43,035,016	-

단기차입금	4,020,420	-	105,301,423	-

조건부대가	-	25,361,564	-	31,679,620

기타금융부채	320,298,372	-	216,512,366	-

합 계	469,062,052	25,361,564	473,474,177	31,679,620

31. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,884,124,263	272,649,119

매출채권	264,619,311	244,209,687

만기보유금융자산	133,450,000	29,450,000

당기손익인식금융자산	5,985,697	46,067,161

기타금융자산	487,777,906	84,749,389

합 계	2,775,957,177	677,125,356

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외하고 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	289,218,776	-	313,677,264	-

6개월 미만	348,892,468	1,378,194	15,375,262	222,909

6개월 ~ 1년	112,145,105	491,295	206,187	1,980

1년 초과	6,728,390	1,727,617	1,391,468	919,699

합 계	756,984,739	3,597,106	330,650,181	1,144,588

3) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,144,588	1,409,568

대손상각비	2,455,238	96,261

제각	(2,720)	(361,241)

기말금액	3,597,106	1,144,588

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

단기차입금	4,020,420	4,059,485	4,059,485	-

매입채무	102,186,700	102,186,700	102,186,700	-

기타금융부채	388,216,496	388,267,919	151,241,067	237,026,852

합 계	494,423,616	494,514,104	257,487,252	237,026,852

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

단기차입금	105,301,423	106,472,398	106,472,398	-

매입채무	108,625,372	108,625,372	108,625,372	-

기타금융부채	291,227,002	291,243,405	90,265,692	200,977,713

합 계	505,153,797	506,341,175	305,363,462	200,977,713

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 관리

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, TWD, CNY, JPY 등입니다.

연결실체는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

① 당분기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	USD	TWD	CNY	JPY	기 타

현금및현금성자산	204,628,870	13,748,207	1,173,489	2,142,490	8,924,094

매출채권및기타채권	277,418,408	4,076,843	334,376	-	3,595,140

단기차입금	-	-	-	(1,020,420)	-

매입채무및기타채무	(184,711,744)	(2,817,425)	(23,725)	(592,828)	(4,012,179)

재무상태표 상 순액	297,335,534	15,007,625	1,484,140	529,242	8,507,055

② 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	USD	TWD	CNY	JPY	기 타

현금및현금성자산	74,526,945	8,813,542	1,125,676	2,995,765	5,990,317

매출채권및기타채권	85,470,569	4,026,060	622,347	2,220,178	5,771,740

단기차입금	(17,885,800)	-	-	(2,073,620)	-

매입채무및기타채무	(81,532,778)	(2,499,866)	(125,474)	(280,765)	(7,336,629)

재무상태표 상 순액	60,578,936	10,339,736	1,622,549	2,861,558	4,425,428

당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	29,733,553	(29,733,553)	6,057,894	(6,057,894)

TWD	1,500,763	(1,500,763)	1,033,974	(1,033,974)

CNY	148,414	(148,414)	162,255	(162,255)

JPY	52,924	(52,924)	286,156	(286,156)

기 타	850,706	(850,706)	442,543	(442,543)

합 계	32,286,360	(32,286,360)	7,982,822	(7,982,822)

2) 이자율 관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	775,650,017	131,236,931

금융부채	(4,020,420)	(83,938,286)

변동이자율:

금융자산	1,668,502,007	16,330,591

금융부채	-	(21,363,137)

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

변동이자율 금융자산	8,342,510	(8,342,510)	81,653	(81,653)

변동이자율 금융부채	-	-	(106,816)	106,816

3) 기타 시장가격 위험관리

연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 연결실체는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산 공정가치평가)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세후 기타포괄손익	34,707,740	(34,707,740)	18,962,610	(18,962,610)

(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로검토하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	871,056,852	647,068,962

현금및현금성자산	1,884,178,648	272,657,774

자본총계	4,515,838,619	1,310,354,066

조정부채비율	-	28.57%

당분기말은 부채총계 보다 현금및현금성자산이 많으므로 조정부채비율을 계상하지 않았습니다.

(6) 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산(*)	976,741,762	976,741,762	528,304,825	528,304,825

당기손익인식금융자산	5,985,697	5,985,697	46,067,161	46,067,161

소 계	982,727,459	982,727,459	574,371,986	574,371,986

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,884,178,648	1,884,178,648	272,657,774	272,657,774

매출채권	264,619,311	264,619,311	244,209,687	244,209,687

만기보유증권	133,450,000	133,450,000	29,450,000	29,450,000

기타금융자산	487,777,906	487,777,906	84,749,389	84,749,389

소 계	2,770,025,865	2,770,025,865	631,066,850	631,066,850

합 계	3,752,753,324	3,752,753,324	1,205,438,836	1,205,438,836

공정가치로 인식된 금융부채

조건부대가	25,361,564	25,361,564	31,679,620	31,679,620

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	102,186,700	102,186,700	108,625,372	108,625,372

단기차입금	4,020,420	4,020,420	105,301,423	105,301,423

기타금융부채	362,854,932	362,854,932	259,547,382	259,547,382

소 계	469,062,052	469,062,052	473,474,177	473,474,177

합 계	494,423,616	494,423,616	505,153,797	505,153,797

(*) 상기 매도가능금융자산 중 일부는 비상장주식 등으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치 서열체계공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

매도가능금융자산	915,771,513	-	24,115,324

당기손익인식금융자산	-	5,985,697	-

금융부채

조건부대가	-	-	25,361,564

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

매도가능금융자산	500,332,725	-	11,999,000

당기손익인식금융자산	-	46,067,161	-

금융부채

조건부대가	-	-	31,679,620

32. 법인세 비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 24%(전분기 : 28%)입니다.

33. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

유의적인 영향력을행사하는 기업	씨제이이앤엠(주), HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.,
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.

관계기업	(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알), (주)포플랫, 캡스톤 6호 벤처투자조합

기타특수관계자기업	CJ(주) 및 그 종속기업, 씨제이이앤엠(주)의 종속기업

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

게임매출	기타매출	이자수익	지급수수료	광고선전비	기타

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이앤엠(주)	823,256	1,548	-	13,057	466,492	2,409

Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.	1,846,041	-	-	1,223,336	-	-

관계기업	(주)포플랫	-	1,608	72,409	1,609	-	-

(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)	-	-	-	41,631	-	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	247,921	-	-	373,961	2,074,933	260,838

합 계	2,917,218	3,156	72,409	1,653,594	2,541,425	263,247

2) 전분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

게임매출	기타매출	지급수수료	광고선전비	기타

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이앰엠(주)	9,995	271,257	84,084	1,580,000	-

Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.	2,721,933	-	3,737,903	-	-

관계기업	(주)포플랫	-	2,237	-	-	-

(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)	-	-	29,105	-	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	360,000	9,600	837,665	68	373,304

합 계	3,091,928	283,094	4,688,757	1,580,068	373,304

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이앤엠(주)	84,855	-	-	-	-	233,705	-	-

Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd.	694,903	-	4,348	-	76,620	100,433	-	2,086,160

관계기업	(주)포플랫	-	2,400,000	24,963	382,138	-	-	104,561	-

(주)원이멀스(*)(구, (주)와이제이엠브이알)	-	-	318,750	1,768,224	432	-	-	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	164,449	-	-	-	-	171,552	-	-

합 계	944,207	2,400,000	348,061	2,150,362	77,052	505,690	104,561	2,086,160

(*) (주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.

2) 전기말

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이앤엠(주)	118,519	-	-	-	-	45,546	-	-

Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd.	1,934,906	-	17,675	-	1,568,094	1,443	-	2,088,493

관계기업	(주)포플랫	-	950,000	23,454	309,729	-	-	108,849	-

(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)	-	-	1,377,892	2,763,223	25,032	-	-	-

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	170,496	-	-	-	83	505,623	-	-

합 계	2,223,921	950,000	1,419,021	3,072,952	1,593,209	552,612	108,849	2,088,493

(*) (주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여	현금출자

관계기업	㈜포플랫	1,450,000	2,400,008

캡스톤 6호 벤처투자조합	-	1,180,000

합 계	1,450,000	3,580,008

2) 전분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여	현금출자

관계기업	㈜포플랫	750,000	-

캡스톤 6호 벤처투자조합	-	1,180,000

합 계	750,000	1,180,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	9,335,492	8,413,408

퇴직급여	616,147	824,699

주식기준보상	732,328	726,377

합 계	10,683,967	9,964,484

연결실체는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.