넷마블 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항최근 3사업연도 중 주요한 합병 등의 발생으로 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	주요재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 등 제출일자

2018.02.23	Brainz, S.A.S	2018년 2월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Brainz S.A.S.의 자산을 인수하는 자산양수도 계약을 체결하였음	-

2018.04.04	㈜빅히트엔터테인먼트	2018년 4월 ㈜빅히트엔터테인먼트 지분 25.71%(의결권 있는 지분율 기준)를 취득하였음 (계약금액: 약 2,014억 원)	-

2018.11.07	Disney Online, Inc.	2018년 11월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Disney Online, Inc.의 일부 IP자산과 관련 게임개발 인력을 인수하는 사업양수도 계약을 체결하였음	-

2018.11.19	JCTO Studios, ULC	2018년 11월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Uken Studios, Inc. 지분 100%를인수(인수 후 JCTO Studios, ULC로 사명변경) 함에 따라 JCTO Studios, ULC는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.03.08	JCBE GmbH	2019년 3월 종속회사인 Jam City, Inc.는 JCBE GmbH 지분 100%를 인수함에 따라, JCBE GmbH는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.03.21	Kabam Montreal, Inc	2019년 3월 종속회사인 Kabam, Inc.는 Riposte Games Co. Inc. 지분 100%를 인수(인수 후 Kabam Montreal, Inc로 사명변경) 함에 따라 Kabam Montreal, Inc는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.03.22	Jam City Germany GmbH	2019년 3 월 종속회사인 Jam City, Inc.는 231 Pla y G mbH 지분 100%를 인수(인수 후 Jam City Germany GmbH로 사명변경) 000함에 따라 Jam City Germany GmbH는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.04.01	JCBA, S.A.U	2019년 4월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Engenus, S.R.L지분 100%를 취득하고 사명을 JCBA, S.A.U로 변경하였음	-

2019.04.30	이데아게임즈㈜(구,넷마블블루㈜)	2019년 4월 종속회사인 넷마블블루㈜는 이데아게임즈㈜를 흡수합병하고사명을 이데아게임즈㈜로 변경하였음	-

2019.09.20	㈜패션인테크	2019년 9월 ㈜패션인테크 지분 22.91%(의결권 있는 지분율 기준) 취득을 완료하였음 (계약금액: 약 68억 원)	-

2019.10.08	Disney Online, Inc.	2019년 10월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Disney Online, Inc.의 일부 IP자산 등을 인수하는 사업양수도 계약을 체결하였음	-

2019.11.08	㈜에이아이스페라	2019년 11월 ㈜에이아이스페라의 지분 20.69%(의결권 있는 지분율 기준)취득을 완료하였음 (계약금액: 약 30억 원)	-

2019.12.30	코웨이㈜	넷마블㈜는 코웨이㈜ 지분 25.60%(의결권 있는 지분율 기준)를 ㈜웅진씽크빅으로부터 취득하는 계약을 2019년 12월에 체결하고실제 양수도는 2020년 2월 완료하였음	-

2020.03.31	넷마블펀㈜(구,㈜퍼니파우)	2020년 3월 종속회사인 ㈜퍼니파우는 ㈜포플랫을 흡수합병하고 사명을 넷마블펀㈜로 변경하였음	-

2020.04.01	Clappers, Inc.	2020년 4월 종속회사인 Netmarble Japan Inc.는 Clappers, Inc.지분 30.00%(의결권 있는 지분율 기준) 취득을 완료하였음(계약금액: 약 6천7백만원)	-

2020.05.25	㈜키링	2020년 5월 종속회사인 넷마블엔투㈜가 ㈜키링의 지분 75.50%(의결권 있는 지분율 기준)를 취득함에 따라 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2020.05.29	㈜마켓프레스	2020년 5월 넷마블㈜가 ㈜마켓프레스 지분 55.00%를 매각함에 따라 당사의 연결 종속회사에서 제외되었음	-

2020.10.20	Clappers, Inc.	2020년 10월 종속회사인 Netmarble Japan Inc.는 Clappers, Inc.지분 30.00%를 매각하였음	-

2020.10.30	넷마블엔투㈜	2020년 10월 종속회사인 넷마블엔투㈜는 이데아게임즈㈜를 흡수합병하였음	-

2020.10.30	넷마블에프앤씨㈜(구,넷마블펀㈜)	2020년 10월 종속회사인 넷마블펀㈜는 넷마블체리㈜를 흡수합병하고 사명을 넷마블에프앤씨㈜로 변경하였음	-

2020.11.10	㈜디엠케이팩토리	2020년 11월 종속회사인 넷마블에프앤씨㈜(구,넷마블펀㈜)가 ㈜디엠케이팩토리의 지분 100.00%(의결권 있는 지분율 기준)를 취득함에 따라 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제10기(2020년)	매출채권	182,291,961	472,455	0.3%

기타금융자산	48,494,952	1,912,650	3.9%

합 계	230,786,913	2,385,105	1.0%

제9기(2019년)	매출채권	147,741,105	666,499	0.5%

기타금융자산	204,522,147	2,625,988	1.3%

합계	352,263,252	3,292,487	0.9%

제8기(2018년)	매출채권	183,327,363	1,070,207	0.6%

기타금융자산	32,605,904	3,137,637	9.6%

합계	215,933,267	4,207,844	2.0%

2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구분	제10기(2020년)	제9기(2019년)	제8기(2018년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,292,487	4,207,844	3,792,649

2. 순대손처리액(①-②±③)	(804,637)	(1,131,365)	(723,239)

① 대손처리액(상각채권액)	(893,675)	(1,144,092)	(629,074)

② 상각채권회수액	-	-	110,399

③ 기타증감액	89,038	12,727	16,234

3. 대손상각비 계상(환입)액	(102,745)	216,008	1,138,434

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,385,105	3,292,487	4,207,844

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

가) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정

나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거 1개년 평균채권잔액에 대한 회수율을 근거로 대손 경험률을 산정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불가능할 경우 회수가능성, 채무자의 신용정보 및 미래전망을 고려하여 채권잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 예상액 설정

다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 보고서 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	181,130,236	16,096	177,734	281,846	181,605,912

특수관계자	683,787	-	2,262	-	686,049

계	181,814,023	16,096	179,996	281,846	182,291,961

구성비율	99.74%	0.01%	0.10%	0.15%	100.00%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황당사는 모바일게임 제작 및 퍼블리싱을 주업으로 하고 있으므로, 재고자산 금액 비중이 낮습니다. 연결재무제표상의 재고자산은 캐릭터 관련 상품 제작에 따른 넷마블의 재고자산과 PC방 관리프로그램 개발 및 유통 사업을 영위하는 종속회사인 미디어웹의 재고자산 입니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제10기(2020년)	제9기(2019년)	제8기(2018년)	비고

게임	원재료	-	432,999	141,788	-

상품	2,754,724	3,009,061	1,422,598	-

제품	1,869,105	1,682,943	1,739,631	-

합계	4,623,829	5,125,003	3,304,017	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.06%	0.09%	0.06%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.5회	1회	2회	-

2) 재고자산의 실사내용당사의 연결실체는 업종 특성상 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략하고, 보유중인 재고자산의 합계를 별도의 재고실사 없이 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다.3) 장기체화재고 등의 내역보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.4) 기타 재고자산의 담보제공 여부보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치 평가내역 1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	41,465,370	41,465,370	24,218,841	24,218,841

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	2,336,775,750	2,336,775,750	1,197,005,301	1,197,005,301

소 계	2,378,241,120	2,378,241,120	1,221,224,142	1,221,224,142

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,257,495,850	1,257,495,850	1,574,831,710	1,574,831,710

채무증권	31,000,000	31,000,000	62,960,163	62,960,163

단기금융상품	217,533,580	217,533,580	509,860,949	509,860,949

장기금융상품	2,158,451	2,158,451	2,208,662	2,208,662

매출채권	181,819,506	181,819,506	147,074,606	147,074,606

기타금융자산	46,582,302	46,582,302	201,896,159	201,896,159

리스채권	27,935	27,935	718,314	718,314

소 계	1,736,617,624	1,736,617,624	2,499,550,563	2,499,550,563

합 계	4,114,858,744	4,114,858,744	3,720,774,705	3,720,774,705

공정가치로 인식된 금융부채

조건부대가	38,775,232	38,775,232	68,019,592	68,019,592

기타금융부채	298,422	298,422	16,599,773	16,599,773

소 계	39,073,654	39,073,654	84,619,365	84,619,365

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	70,529,443	70,529,443	52,704,905	52,704,905

장단기차입금	969,380,891	969,380,891	217,217,686	217,217,686

사채	159,481,308	159,481,308	-	-

기타금융부채	481,845,931	481,845,931	346,462,629	346,462,629

리스부채	41,407,063	41,407,063	49,476,433	49,476,433

소 계	1,722,644,636	1,722,644,636	665,861,653	665,861,653

합 계	1,761,718,290	1,761,718,290	750,481,018	750,481,018

2) 금융상품의 범주별 분류 당기말 및 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,257,495,850	-	-	1,257,495,850

단기금융상품	217,533,580	-	401,006	217,934,586

장기금융상품	2,158,451	-	3,140,696	5,299,147

출자금	-	-	20,703,454	20,703,454

채무증권	31,000,000	-	17,220,214	48,220,214

시장성있는 지분증권	-	1,977,329,710	-	1,977,329,710

시장성없는 지분증권	-	359,446,040	-	359,446,040

매출채권	181,819,506	-	-	181,819,506

기타금융자산	46,582,302	-	-	46,582,302

리스채권	27,935	-	-	27,935

합 계	1,736,617,624	2,336,775,750	41,465,370	4,114,858,744

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,574,831,710	-	-	1,574,831,710

단기금융상품	509,860,949	-	398,920	510,259,869

장기금융상품	2,208,662	-	6,289,582	8,498,244

출자금	-	-	12,116,492	12,116,492

채무증권	62,960,163	-	5,413,847	68,374,010

시장성있는 지분증권	-	1,076,548,185	-	1,076,548,185

시장성없는 지분증권	-	120,457,116	-	120,457,116

매출채권	147,074,606	-	-	147,074,606

기타금융자산	201,896,159	-	-	201,896,159

리스채권	718,314	-	-	718,314

합 계	2,499,550,563	1,197,005,301	24,218,841	3,720,774,705

당기말 및 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채

매입채무	70,529,443	-	52,704,905	-

장단기차입금	969,380,891	-	217,217,686	-

사채	159,481,308	-	-	-

미지급금	53,155,863	-	56,278,470	-

기타금융부채	428,690,068	298,422	290,184,159	16,599,773

리스부채	41,407,063	-	49,476,433	-

조건부대가	-	38,775,232	-	68,019,592

합 계	1,722,644,636	39,073,654	665,861,653	84,619,365

3) 공정가치 서열체계공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	1,977,329,710	-	-	1,977,329,710

시장성없는 지분증권	-	-	359,446,040	359,446,040

소 계	1,977,329,710	-	359,446,040	2,336,775,750

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	17,220,214	-	17,220,214

출자금	-	-	20,703,454	20,703,454

기타금융자산	-	-	3,541,702	3,541,702

소 계	-	17,220,214	24,245,156	41,465,370

합 계	1,977,329,710	17,220,214	383,691,196	2,378,241,120

금융부채

조건부대가	-	-	38,775,232	38,775,232

기타금융부채	-	-	298,422	298,422

합 계	-	-	39,073,654	39,073,654

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	1,076,548,185	-	-	1,076,548,185

시장성없는 지분증권	-	-	120,457,116	120,457,116

소 계	1,076,548,185	-	120,457,116	1,197,005,301

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	5,413,847	-	5,413,847

출자금	-	-	12,116,492	12,116,492

기타금융자산	-	-	6,688,502	6,688,502

소 계	-	5,413,847	18,804,994	24,218,841

합 계	1,076,548,185	5,413,847	139,262,110	1,221,224,142

금융부채

조건부대가	-	-	68,019,592	68,019,592

기타금융부채	-	-	16,599,773	16,599,773

합 계	-	-	84,619,365	84,619,365

마. 채무증권 발행실적 등1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

넷마블㈜	회사채	공모	2020.10.16	160,000	1.414	AA-(한국기업평가, NICE신용평가)	2023.10.16	미상환	NH투자증권, KB증권

합 계	-	-	-	160,000	-	-	-	-	-

2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제1회 무보증 공모사채	2020.10.16	2023.10.16	160,000	2020.10.12	한국예탁결제원

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율(연결재무제표 기준) 300% 이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이 최근 보고서 자기자본의 300% 미만 등(연결재무제표 기준)

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계의 70% 이하

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	보고기한 미도래

주) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일입니다.

3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	160,000	-	-	-	-	160,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	160,000	-	-	-	-	160,000

6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-