넷마블 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항최근 3사업연도 중 주요한 합병 등의 발생으로 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	주요재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 등 제출일자

2017. 2. 23	Kabam, Inc.	2017년 2월 Kabam, Inc.의 지분 100%를 인수완료함에 따라 2017년 2월부터 Kabam, Inc.는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음.	-

2018. 2. 23	Brainz, S.A.S	2018년 2월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Brainz S.A.S.의 자산을 인수하는 자산양수도 계약을 체결하였음	-

2018.04.04	㈜빅히트 엔터테인먼트	2018년 4월 ㈜빅히트 엔터테인먼트 지분 25.71% 취득하였음	-

2018.11.07	Disney Online, Inc.	2018년 11월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Disney Online, Inc.의 일부 IP자산을 취득하는 자산양수도 계약을 체결하였음	-

2018.11.19	JCTO Studios, ULC	2018년 11월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Uken Studios, Inc. 지분 100%를인수(인수 후 JCTO Studios, ULC로 사명변경)함에 따라 JCTO Studios, ULC는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.03.21	Kabam Montreal, Inc	2019년 3월 종속회사인 Kabam, Inc.는 Riposte Games Co. Inc. 지분 100%를 인수(인수 후 Kabam Montreal, Inc로 사명변경) 함에 따라 Kabam Montreal, Inc는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.03.22	Jam City Germany GmbH	2019년 3월 종속회사인 Jam City, Inc.는 231 Play GmbH 지분 100%를 인수(인수 후 Jam City Germany GmbH로 사명변경)함에 따라 Jam City Germany GmbH는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제9기 1분기(2019년 1분기)	매출채권	221,305,160	1,117,489	0.5%

기타금융자산	57,302,503	3,173,211	5.5%

합계	278,607,663	4,290,700	1.5%

제8기(2018년)	매출채권	183,327,363	1,070,207	0.6%

기타금융자산	32,605,904	3,137,637	9.6%

합계	215,933,267	4,207,844	2.0%

제7기(2017년)	매출채권	292,306,556	937,430	0.3%

기타금융자산	26,957,803	2,855,219	10.6%

합계	319,264,359	3,792,649	1.2%

2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구분	제9기 1분기(2019년 1분기)	제8기(2018년)	제7기(2017년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,207,844	3,792,649	1,144,588

2. 순대손처리액(①-②±③)	6,128	(723,239)	646,351

① 대손처리액(상각채권액)	-	(629,074)	(1,720)

② 상각채권회수액	-	110,399	-

③ 기타증감액	6,128	16,234	648,071

3. 대손상각비 계상(환입)액	76,728	1,138,434	2,001,710

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,290,700	4,207,844	3,792,649

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

가) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정

나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

- 대손경험률: 과거 1개년 평균채권잔액에 대한 회수율을 근거로 대손 경험률을 산정
- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불가능할 경우 회수가능성, 채무자의 신용정보 및 미래전망을 고려하여 채권잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 예상액 설정

다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우
- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우
- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우
- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 2018년말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	214,849,041	4,438,301	343,715	729,284	220,360,341

특수관계자	580,629	364,107	41	42	944,819

계	215,429,670	4,802,408	343,756	729,326	221,305,160

구성비율	97.35%	2.17%	0.16%	0.33%	100.00%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황당사는 모바일게임 제작 및 퍼블리싱을 주업으로 하고 있으므로, 재고자산 금액 비중이 낮습니다. 연결재무제표상의 재고자산은 당사 캐릭터를 활용한 상품 및 피시방 관리프로그램 개발 및 유통 사업을 영위하는 종속회사인 마켓프레스와 미디어웹의 재고자산을 포함합니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제9기 1분기(2019년 1분기)	제8기(2018년)	제7기(2017년)	비고

게임	원재료	130,430	141,788	144,287	-

상품	1,415,253	1,422,598	1,038,643	-

제품	2,206,008	1,739,631	1,175,029	-

합계	3,751,691	3,304,017	2,357,959	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.07%	0.06%	0.04%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1회	2회	1회	-

2) 재고자산의 실사내용당사의 연결실체는 업종 특성상 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략 하고, 보유중인 재고자산의 합계를 별도의 재고실사 없이 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다.3) 장기체화재고 등의 내역보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.4) 기타 재고자산의 담보제공 여부보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 공정가치 평가내역 1) 금융상품의 구분 및 공정가치

가) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,615,914,770	1,615,914,770	1,548,658,558	1,548,658,558

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	4,182,062	4,182,062	4,182,062	4,182,062

단기금융상품	256,716,211	256,716,211	258,826,460	258,826,460

장기금융상품	6,185,547	6,185,547	6,151,842	6,151,842

출자금	4,861,862	4,861,862	4,861,862	4,861,862

소 계	271,945,682	271,945,682	274,022,226	274,022,226

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	986,711,144	986,711,144	923,834,420	923,834,420

시장성없는 지분증권	101,140,943	101,140,943	103,464,570	103,464,570

소 계	1,087,852,087	1,087,852,087	1,027,298,990	1,027,298,990

상각후원가측정금융자산	채무증권	152,400,000	152,400,000	172,400,000	172,400,000

단기금융상품	307,558,125	307,558,125	327,040,987	327,040,987

장기금융상품	1,823,378	1,823,378	1,379,677	1,379,677

매출채권	220,187,672	220,187,672	182,257,156	182,257,156

대여금	2,218,416	2,218,416	1,987,490	1,987,490

미수금	30,963,043	30,963,043	7,458,997	7,458,997

미수수익	7,765,127	7,765,127	7,163,413	7,163,413

보증금	13,182,705	13,182,705	12,858,367	12,858,367

금융리스채권	1,431,059	1,431,059	-	-

소 계	737,529,525	737,529,525	712,546,087	712,546,087

금융자산 합계	3,713,242,064	3,713,242,064	3,562,525,861	3,562,525,861

나) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	114,913,088	114,913,088	81,335,648	81,335,648

장단기차입금	160,706,458	160,706,458	93,571,113	93,571,113

미지급금	52,584,802	52,584,802	48,864,012	48,864,012

미지급비용	88,963,819	88,963,819	36,185,794	36,185,794

임대보증금	40,437	40,437	40,437	40,437

기타금융부채	263,444,415	263,444,415	263,849,194	263,849,194

금융리스부채	54,333,595	54,333,595	-	-

소 계	734,986,614	734,986,614	523,846,198	523,846,198

당기손익-공정가치측정금융부채	조건부대가	55,571,290	55,571,290	28,200,718	28,200,718

금융부채 합계	790,557,904	790,557,904	552,046,916	552,046,916

2) 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

MMF	389,737	3,497,693

기타변동금리상품	156,335,720	156,267,955

환매조건부채권	84,200,921	93,640,573

특정금전신탁	21,975,380	11,572,081

출자금	4,861,862	4,861,862

파생상품자산	4,182,062	4,182,062

합 계	271,945,682	274,022,226

3) 금융상품의 범주별 분류

가) 당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,615,914,770	-	-	1,615,914,770

파생상품자산	-	-	4,182,062	4,182,062

단기금융상품	307,558,125	-	256,716,211	564,274,336

장기금융상품	1,823,378	-	6,185,547	8,008,925

출자금	-	-	4,861,862	4,861,862

채무증권	152,400,000	-	-	152,400,000

시장성있는지분증권	-	986,711,144	-	986,711,144

시장성없는지분증권	-	101,140,943	-	101,140,943

매출채권	220,187,672	-	-	220,187,672

기타금융자산	54,129,291	-	-	54,129,291

금융리스채권	1,431,059	-	-	1,431,059

합 계	2,353,444,295	1,087,852,087	271,945,682	3,713,242,064

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,548,658,558	-	-	1,548,658,558

매출채권	182,257,156	-	-	182,257,156

시장성있는지분증권	-	923,834,420	-	923,834,420

시장성없는지분증권	-	103,464,570	-	103,464,570

출자금	-	-	4,861,862	4,861,862

채무증권	172,400,000	-	-	172,400,000

기타금융자산	357,888,931	-	269,160,364	627,049,295

합 계	2,261,204,645	1,027,298,990	274,022,226	3,562,525,861

나) 당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채

매입채무	114,913,088	-	81,335,648	-

장단기차입금	160,706,458	-	93,571,113	-

미지급금	52,584,802	-	48,864,012	-

기타금융부채	352,448,671	-	300,075,425	-

금융리스부채	54,333,595	-	-	-

조건부대가	-	55,571,290	-	28,200,718

합 계	734,986,614	55,571,290	523,846,198	28,200,718

4) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법

가) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

파생상품자산	4,182,062	4,182,062	4,182,062	4,182,062

당기손익-공정가치측정 금융자산	267,763,620	267,763,620	269,840,164	269,840,164

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	1,087,852,087	1,087,852,087	1,027,298,990	1,027,298,990

소 계	1,359,797,769	1,359,797,769	1,301,321,216	1,301,321,216

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,615,914,770	1,615,914,770	1,548,658,558	1,548,658,558

채무증권	152,400,000	152,400,000	172,400,000	172,400,000

단기금융상품	307,558,125	307,558,125	327,040,987	327,040,987

장기금융상품	1,823,378	1,823,378	1,379,677	1,379,677

매출채권	220,187,672	220,187,672	182,257,156	182,257,156

기타금융자산	54,129,291	54,129,291	29,468,267	29,468,267

금융리스채권	1,431,059	1,431,059	-	-

소 계	2,353,444,295	2,353,444,295	2,261,204,645	2,261,204,645

합 계	3,713,242,064	3,713,242,064	3,562,525,861	3,562,525,861

공정가치로 인식된 금융부채

조건부대가	55,571,290	55,571,290	28,200,718	28,200,718

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	114,913,088	114,913,088	81,335,648	81,335,648

장단기차입금	160,706,458	160,706,458	93,571,113	93,571,113

기타금융부채	405,033,473	405,033,473	348,939,437	348,939,437

금융리스부채	54,333,595	54,333,595	-	-

소 계	734,986,614	734,986,614	523,846,198	523,846,198

합 계	790,557,904	790,557,904	552,046,916	552,046,916

나) 공정가치 서열체계공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	986,711,144	-	-	986,711,144

시장성없는 지분증권	-	-	101,140,943	101,140,943

소 계	986,711,144	-	101,140,943	1,087,852,087

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	4,182,062	-	4,182,062

출자금	-	-	4,861,862	4,861,862

기타금융자산	-	-	262,901,758	262,901,758

소 계	-	4,182,062	267,763,620	271,945,582

합 계	986,711,144	4,182,062	368,904,563	1,359,797,669

금융부채

조건부대가	-	-	55,571,290	55,571,290

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	923,834,420	-	-	923,834,420

시장성없는 지분증권	-	-	103,464,570	103,464,570

소 계	923,834,420	-	103,464,570	1,027,298,990

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	4,182,062	-	4,182,062

출자금	-	-	4,861,862	4,861,862

기타금융자산	-	-	264,978,302	264,978,302

소 계	-	4,182,062	269,840,164	274,022,226

합 계	923,834,420	4,182,062	373,304,734	1,301,321,216

금융부채

조건부대가	-	-	28,200,718	28,200,718

마. 채무증권 발행실적 등

1) 채무증권 발행실적당사는 공시대상기간중 채무증권 발행실적이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

2) 채무증권 미상환 잔액당사는 보고서 작성기준일 현재 채무증권 미상환 잔액이 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-