넷마블 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항최근 3사업연도 중 주요한 합병 등의 발생으로 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	주요재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 등 제출일자

2019.03.08	JCBE GmbH	2019년 3월 종속회사인 Jam City, Inc.는 JCBE GmbH 지분 100%를 인수함에 따라, JCBE GmbH는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.03.21	Kabam Montreal, Inc	2019년 3월 종속회사인 Kabam, Inc.는 Riposte Games Co. Inc. 지분 100%를 인수(인수 후 Kabam Montreal, Inc로 사명변경) 함에 따라 Kabam Montreal, Inc는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.03.22	Jam City Germany GmbH	2019년 3 월 종속회사인 Jam City, Inc.는 231 Pla y G mbH 지분 100%를 인수(인수 후 Jam City Germany GmbH로 사명변경) 000함에 따라 Jam City Germany GmbH는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2019.04.01	JCBA, S.A.U	2019년 4월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Engenus, S.R.L지분 100%를 취득하고 사명을 JCBA, S.A.U로 변경하였음	-

2019.04.30	이데아게임즈㈜(구,넷마블블루㈜)	2019년 4월 종속회사인 넷마블블루㈜는 이데아게임즈㈜를 흡수합병하고사명을 이데아게임즈㈜로 변경하였음	-

2019.09.20	㈜패션인테크	2019년 9월 ㈜패션인테크 지분 22.91%(의결권 있는 지분율 기준) 취득을 완료하였음 (계약금액: 약 68억 원)	-

2019.10.08	Disney Online, Inc.	2019년 10월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Disney Online, Inc.의 일부 IP자산 등을 인수하는 사업양수도 계약을 체결하였음	-

2019.11.08	㈜에이아이스페라	2019년 11월 ㈜에이아이스페라의 지분 20.69% 취득을 완료하였음 (계약금액: 약 30억 원)	-

2019.12.30	코웨이㈜	넷마블㈜는 코웨이㈜ 지분 25.60%(의결권 있는 지분율 기준)를 ㈜웅진씽크빅으로부터 취득하는 계약을 2019년 12월에 체결하고 실제 양수도는 2020년 2월 완료하였음	-

2020.03.31	넷마블펀㈜(구,㈜퍼니파우)	2020년 3월 종속회사인 ㈜퍼니파우는 ㈜포플랫을 흡수합병하고 사명을 넷마블펀㈜로 변경하였음	-

2020.04.01	Clappers, Inc.	2020년 4월 종속회사인 Netmarble Japan Inc.는 Clappers, Inc.지분 30.00% 취득을 완료하였음(계약금액: 약 6천7백만원)	-

2020.05.25	㈜키링	2020년 5월 종속회사인 넷마블엔투㈜가 ㈜키링의 지분 75.50%(의결권 있는 지분율 기준)를 취득함에 따라 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2020.05.29	㈜마플코퍼레이션(구,㈜마켓프레스)	2020년 5월 넷마블㈜가 ㈜마플코퍼레이션(구,㈜마켓프레스) 지분 55.00%를 매각함에 따라 당사의 연결 종속회사에서 제외되었음	-

2020.10.20	Clappers, Inc.	2020년 10월 종속회사인 Netmarble Japan Inc.는 Clappers, Inc.지분 30.00%를 매각하였음	-

2020.10.30	넷마블엔투㈜	2020년 10월 종속회사인 넷마블엔투㈜는 이데아게임즈㈜를 흡수합병하였음	-

2020.10.30	넷마블에프앤씨㈜(구,넷마블펀㈜)	2020년 10월 종속회사인 넷마블펀㈜는 넷마블체리㈜를 흡수합병하고 사명을 넷마블에프앤씨㈜로 변경하였음	-

2020.11.10	㈜디엠케이팩토리	2020년 11월 종속회사인 넷마블에프앤씨㈜(구,넷마블펀㈜)가 ㈜디엠케이팩토리의 지분 100.00%를 취득함에 따라 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2020.11.20	JCMV S.A.	2020년 11월 종속회사인 Jam City, Inc.는 Belvur S.A.의 지분 100%를 인수 (인수 후 JCMV S.A. 로 사명변경)함에 따라 JCMV S.A.는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2021.01.29	넷마블에프앤씨㈜(구,넷마블펀㈜)	2021년 1월 종속회사인 넷마블에프앤씨㈜는 ㈜디엠케이팩토리를 흡수합병 하였음	-

2021.02.09	Kung Fu Factory	2021년 2월 종속회사인 Netmarble US, Inc.는 Kung Fu Factory의 지분 64.86%를 인수함에 따라 Kung Fu Factory는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2021.05.13	넷마블힐러비㈜	-

2021.05.14	엔트리㈜	2021년 5월 넷마블㈜는 엔트리㈜ 지분 70.00%를 취득함에 따라 엔트리㈜는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

2021.05.28	㈜티엘엑스패스	2021년 5월 종속회사인 ㈜에브리플레이가 ㈜티엘엑스패스의 지분 100%를 취득함에 따라 ㈜티엘엑스패스는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음	-

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제11기 반기(2021년 반기)	매출채권	212,417,358	526,377	0.3%

기타금융자산	33,767,918	2,146,941	6.4%

합 계	246,185,276	2,673,318	1.1%

제10기(2020년)	매출채권	182,291,961	472,455	0.3%

기타금융자산	48,494,952	1,912,650	3.9%

합 계	230,786,913	2,385,105	1.0%

제9기(2019년)	매출채권	147,741,105	666,499	0.5%

기타금융자산	204,522,147	2,625,988	1.3%

합계	352,263,252	3,292,487	0.9%

2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구분	제11기 반기(2021년 반기)	제10기(2020년)	제9기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,385,105	3,292,487	4,207,844

2. 순대손처리액(①-②±③)	20,137	(804,637)	(1,131,365)

① 대손처리액(상각채권액)	(19,743)	(893,675)	(1,144,092)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	39,880	89,038	12,727

3. 대손상각비 계상(환입)액	268,076	(102,745)	216,008

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,673,318	2,385,105	3,292,487

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

가) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정

나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거 1개년 평균채권잔액에 대한 회수율을 근거로 대손 경험률을 산정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불가능할 경우 회수가능성, 채무자의 신용정보 및 미래전망을 고려하여 채권잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 예상액 설정

다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 보고서 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	209,475,007	1,248,356	266,529	229,497	211,219,389

특수관계자	1,195,620	-	2,349	-	1,197,969

계	210,670,627	1,248,356	268,878	229,497	212,417,358

구성비율	99.18%	0.59%	0.13%	0.10%	100.00%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황당사는 모바일게임 제작 및 퍼블리싱을 주업으로 하고 있으므로, 재고자산 금액 비중이 낮습니다. 연결재무제표상의 재고자산은 캐릭터 관련 상품 제작에 따른 넷마블의 재고자산과 PC방 관리프로그램 개발 및 유통 사업을 영위하는 종속회사인 미디어웹의 재고자산 입니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제11기 반기(2021년 반기)	제10기(2020년)	제9기(2019년)	비고

게임	원재료	10,780	-	432,999	-

상품	2,725,023	2,754,724	3,009,061	-

제품	1,699,560	1,869,105	1,682,943	-

합계	4,435,363	4,623,829	5,125,003	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.06%	0.06%	0.09%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.2회	0.5회	1회	-

2) 재고자산의 실사내용당사의 연결실체는 업종 특성상 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략하고, 보유중인 재고자산의 합계를 별도의 재고실사 없이 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다.3) 장기체화재고 등의 내역보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.4) 기타 재고자산의 담보제공 여부보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치 평가내역 1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	42,636,045	42,636,045	41,465,370	41,465,370

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	2,398,798,864	2,398,798,864	2,336,775,750	2,336,775,750

소 계	2,441,434,909	2,441,434,909	2,378,241,120	2,378,241,120

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	792,680,607	792,680,607	1,257,495,850	1,257,495,850

채무증권	24,000,000	24,000,000	31,000,000	31,000,000

단기금융상품	173,590,184	173,590,184	217,533,580	217,533,580

장기금융상품	2,226,916	2,226,916	2,158,451	2,158,451

매출채권	211,890,981	211,890,981	181,819,506	181,819,506

기타금융자산	31,620,977	31,620,977	46,582,302	46,582,302

리스채권	3,391	3,391	27,935	27,935

소 계	1,236,013,056	1,236,013,056	1,736,617,624	1,736,617,624

합 계	3,677,447,965	3,677,447,965	4,114,858,744	4,114,858,744

공정가치로 인식된 금융부채

조건부대가	-	-	38,775,232	38,775,232

기타금융부채	298,422	298,422	298,422	298,422

소 계	298,422	298,422	39,073,654	39,073,654

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	72,812,777	72,812,777	70,529,443	70,529,443

장단기차입금	711,577,829	711,577,829	969,380,891	969,380,891

사채	159,572,585	159,572,585	159,481,308	159,481,308

기타금융부채	522,479,615	522,479,615	481,845,931	481,845,931

리스부채	39,382,938	39,382,938	41,407,063	41,407,063

소 계	1,505,825,744	1,505,825,744	1,722,644,636	1,722,644,636

합 계	1,506,124,166	1,506,124,166	1,761,718,290	1,761,718,290

2) 금융상품의 범주별 분류

당반기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	792,680,607	-	-	792,680,607

단기금융상품	173,590,184	-	401,175	173,991,359

장기금융상품	2,226,916	-	3,169,343	5,396,259

출자금	-	-	26,024,391	26,024,391

채무증권	24,000,000	-	13,041,136	37,041,136

시장성있는지분증권	-	1,803,094,330	-	1,803,094,330

시장성없는지분증권	-	595,704,534	-	595,704,534

매출채권	211,890,981	-	-	211,890,981

기타금융자산	31,620,977	-	-	31,620,977

리스채권	3,391	-	-	3,391

합 계	1,236,013,056	2,398,798,864	42,636,045	3,677,447,965

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,257,495,850	-	-	1,257,495,850

단기금융상품	217,533,580	-	401,006	217,934,586

장기금융상품	2,158,451	-	3,140,696	5,299,147

출자금	-	-	20,703,454	20,703,454

채무증권	31,000,000	-	17,220,214	48,220,214

시장성있는 지분증권	-	1,977,329,710	-	1,977,329,710

시장성없는 지분증권	-	359,446,040	-	359,446,040

매출채권	181,819,506	-	-	181,819,506

기타금융자산	46,582,302	-	-	46,582,302

리스채권	27,935	-	-	27,935

합 계	1,736,617,624	2,336,775,750	41,465,370	4,114,858,744

당반기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채

매입채무	72,812,777	-	70,529,443	-

장단기차입금	711,577,829	-	969,380,891	-

사채	159,572,585	-	159,481,308	-

미지급금	59,544,278	-	53,155,863	-

기타금융부채	462,935,337	298,422	428,690,068	298,422

리스부채	39,382,938	-	41,407,063	-

조건부대가	-	-	-	38,775,232

합 계	1,505,825,744	298,422	1,722,644,636	39,073,654

3) 공정가치 서열체계

공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	1,803,094,330	-	-	1,803,094,330

시장성없는 지분증권	-	-	595,704,534	595,704,534

소 계	1,803,094,330	-	595,704,534	2,398,798,864

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	13,041,136	-	13,041,136

출자금	-	-	26,024,391	26,024,391

기타금융자산	-	-	3,570,518	3,570,518

소 계	-	13,041,136	29,594,909	42,636,045

합 계	1,803,094,330	13,041,136	625,299,443	2,441,434,909

금융부채

기타금융부채	-	-	298,422	298,422

합 계	-	-	298,422	298,422

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	1,977,329,710	-	-	1,977,329,710

시장성없는 지분증권	-	-	359,446,040	359,446,040

소 계	1,977,329,710	-	359,446,040	2,336,775,750

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	17,220,214	-	17,220,214

출자금	-	-	20,703,454	20,703,454

기타금융자산	-	-	3,541,702	3,541,702

소 계	-	17,220,214	24,245,156	41,465,370

합 계	1,977,329,710	17,220,214	383,691,196	2,378,241,120

금융부채

조건부대가	-	-	38,775,232	38,775,232

기타금융부채	-	-	298,422	298,422

합 계	-	-	39,073,654	39,073,654