넷마블 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 최근 3사업연도 중의 주요한 합병 등이 발생하여 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	주요 제무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 등 제출 일자

2015년 7월 23일	Jam City, Inc.	당사의 2015년 재무제표에는 Jam City, Inc.가 연결 종속회사로 편입된 이후 기간 동안의 실적 (약 5개월) 이 포함되어 있으며, 2016년부터는 Jam City, Inc.의 연간실적이 포함되어 있음	-

2016년 7월 7일	TinyCo, Inc.	당사의 2016년 재무제표에는 TinyCo, Inc.가 연결 종속회사로 편입된 이후 기간 동안의 실적 (약 6개월) 이 포함되어 있으며, 2017년부터는TinyCo, Inc.의 연간실적이 포함되어 있음	-

2017년 2월 23일	Kabam, Inc.	2017년 2월 Kabam, Inc.의 지분 100%를 인수완료함에 따라 2017년 2월부터 Kabam, Inc.는 당사의 연결 종속회사로 편입되었음.	-

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

2017년 3분기(제7기 3분기)	매출채권	265,361,301	741,989	0.28%

기타금융자산	496,618,720	2,855,117	0.57%

합 계	761,980,021	3,597,107	0.47%

2016년(제6기)	매출채권	244,948,385	738,698	0.30%

기타금융자산	131,222,440	405,890	0.31%

합 계	376,170,825	1,144,588	0.30%

2015년(제5기)	매출채권	125,020,247	669,766	0.54%

기타금융자산	115,461,284	739,803	0.64%

합 계	240,481,531	1,409,569	0.59%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기(제7기 3분기)	2016년(제6기)	2015년(제5기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,144,588	1,409,569	2,230,385

2. 순대손처리액(①-②±③)	2,453,799	-264,981	-722,094

① 대손처리액(상각채권액)	2,455,519	96,260	2,183

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-1,720	-361,241	-724,277

3. 대손상각비 계상(환입)액	-1,280	-98,722

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,597,107	1,144,588	1,409,569

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.(4) 2017년 3분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	263,392,822	214,043	66,767	1,472	263,675,104

특수관계자	944,207	0	0	0	944,207

계	264,337,029	214,043	66,767	1,472	264,619,311

구성비율	99.89%	0.08%	0.03%	0.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황당사는 모바일게임 제작 및 퍼블리싱을 주업으로 하고 있으므로, 재고자산 금액 비중이 낮습니다. 연결재무제표상의 재고자산은 당사 캐릭터를 활용한 상품 및 피시방 관리프로그램 개발 및 유통 사업을 영위하는 종속회사인 마켓프레스와 미디어웹의 재고자산을 포함합니다.

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	2017년 3분기(제7기 3분기)	2016년(제6기)	2015년(제5기)	비고

게임	원재료	144,607	112,902	35,900	-

상품	1,034,926	549,079	4,662	-

제품	948,293	1,223,534	256,084	-

합 계	2,127,826	1,885,515	296,646	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.04%	0.09％	0.02％	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2회	2회	10회	-

(2) 재 고자산의 실사내용당사의 연결실체는 업종 특성상, 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략 하고 보유중인 재고자산의 합계를 별도의 재고실사 없이 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 연 결실체의 공시대상 기간동안 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(2017.09.30 기준, 단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산(*)	976,741,762	976,741,762

당기손익인식금융자산	5,985,697	5,985,697

소 계	982,727,459	982,727,459

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,884,178,648	1,884,178,648

매출채권	264,619,311	264,619,311

만기보유증권	133,450,000	133,450,000

기타금융자산	487,777,906	487,777,906

소 계	2,770,025,865	2,770,025,865

합 계	3,752,753,324	3,752,753,324

공정가치로 인식된 금융부채

조건부대가	25,361,564	25,361,564

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	102,186,700	102,186,700

단기차입금	4,020,420	4,020,420

기타금융부채	362,854,932	362,854,932

소 계	469,062,052	469,062,052

합 계	494,423,616	494,423,616

(2016.12.31 기준, 단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산(*)	528,304,825	528,304,825

당기손익인식금융자산	46,067,161	46,067,161

소 계	574,371,986	574,371,986

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	272,657,774	272,657,774

매출채권	244,209,687	244,209,687

만기보유증권	29,450,000	29,450,000

기타금융자산	84,749,389	84,749,389

소 계	631,066,850	631,066,850

합 계	1,205,438,836	1,205,438,836

공정가치로 인식된 금융부채

조건부대가	31,679,620	31,679,620

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	108,625,372	108,625,372

단기차입금	105,301,423	105,301,423

기타금융부채	259,547,382	259,547,382

소 계	473,474,177	473,474,177

합 계	505,153,797	505,153,797

(2015.12.31 기준, 단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산(*)	424,612,708	424,612,708

당기손익인식금융자산	42,915,169	42,915,169

소 계	467,527,877	467,527,877

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	215,908,608	215,908,608

매출채권	124,350,481	124,350,481

만기보유증권	15,000,000	15,000,000

기타금융자산	71,806,312	71,806,312

소 계	427,065,401	427,065,401

합 계	894,593,278	894,593,278

공정가치로 인식된 금융부채

조건부대가	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	29,273,842	29,273,842

단기차입금	1,953,692	1,953,692

기타금융부채	133,978,611	133,978,611

소 계	165,206,145	165,206,145

합 계	165,206,145	165,206,145

(*) 상기 매도가능금융자산 중 일부는 비상장주식 등으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다. - 공정가치 서열체계공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수(수준 3) 당사의 공시대상기간 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017년 9월 30일) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

매도가능금융자산	915,771,513	-	24,115,324

당기손익인식금융자산	-	5,985,697	-

금융부채

조건부대가	-	-	25,361,564

(기준일 : 2016년 12월 31일) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

매도가능금융자산	500,332,725	-	11,999,000

당기손익인식금융자산	-	46,067,161	-

금융부채

조건부대가	-	-	31,679,620

(기준일 : 2015년 12월 31일) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

매도가능금융자산	415,365,669	-	-

당기손익인식금융자산	-	42,915,169	-

(2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법당사는 공시대상기간중 유형자산의 재평가를 시행하지 않았습니다.

마. 채무증권 발행실적 및 미상환 잔액 (1) 채무증권 발행실적[연결/별도 기준]

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 채무증권 미상환 잔액[연결기준]

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

[별도기준]

기업어음 미상환잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-