넷마블 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제11(당) 기 3분기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제11(당 ) 기 누적3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제10(전) 기 3분기 2020년 07월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제10(전) 기 누적3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
넷마블 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 넷마블 주식회사(이하 "지배기업")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011년 11월 17일 씨제이이앤엠 주식회사 로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블㈜를 흡수합병하였 습니다. 또한, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였으며 2018년 3월 회사명을 넷마블게임즈 주식회사에서 넷마블 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로에 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 자본금은 각 각 8,595백만원 및 8,585백만원이며 , 주 주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

방준혁	20,729,472	24.12	20,729,472	24.15

(주) 씨제이이엔엠	18,720,000	21.78	18,720,000	21.81

HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.	15,057,800	17.52	15,057,800	17.54

(주)엔씨소프트	5,842,800	6.80	5,842,800	6.81

자기주식	4,018,931	4.68	4,018,931	4.68

기타	21,584,499	25.10	21,476,300	25.01

합 계	85,953,502	100.00	85,845,303	100.00

2021년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: %)

투자기업명	종속기업명	소재지	업종	결산월	지분율

당분기말	전기말

넷마블㈜	아이지에스㈜	한국	게임운영업	12월	100.00	100.00

넷마블앤파크㈜	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	75.80	75.80

넷마블몬스터㈜(*1)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	75.80	76.09

Netmarble Japan Inc.	일본	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble US, Inc.	미국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	태국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	99.00	99.00

넷마블네오㈜(*1)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	78.56	79.65

Netmarble Joybomb Inc.	대만	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	70.90	70.90

Netmarble Hongkong Limited	홍콩	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.	터키	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

JOYGAME Interactive Services Ltd.	터키	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	95.00	95.00

㈜미디어웹	한국	PC방 유통업	12월	68.84	68.84

넷마블넥서스㈜(*1)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	99.93	100.00

넷마블엔투㈜	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	88.00	88.00

잼팟㈜(구, 천백십일㈜)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	57.00	57.00

PT. Netmarble Indonesia	인도네시아	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	29.41	29.41

Netmarble EMEA FZ LLC	UAE	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Jam City, Inc.(*1) (*8)	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	50.35	58.82

엔탑자산관리㈜(구.지스퀘어자산관리㈜)	한국	자산관리 및 운용업	12월	100.00	100.00

지스퀘어피에프브이㈜	한국	부동산개발업	3,6,9,12월	93.02	93.02

구로발게임즈㈜(구.이츠게임즈 ㈜ )	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	99.36	99.36

엠엔비㈜(구.엠엔비프로덕션㈜)(*5)	한국	광고, 마케팅 대행업	12월	100.00	100.00

Kabam, Inc.	미국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.	싱가포르	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

넷마블에프앤씨㈜(구.넷마블펀㈜) (*1)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	84.51	84.69

지타운피에프브이㈜	한국	부동산개발업	12월	27.03	27.03

㈜에브리플레이 (*7)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	90.68	87.96

조인핸즈네트워크㈜(*2)(*6)	한국	인력공급업	12월	9.09	-

엔트리㈜(*4)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	70.00	-

넷마블넥서스㈜	지타운피에프브이㈜	한국	부동산개발업	12월	20.27	20.27

조인핸즈네트워크㈜ (*6)	한국	인력공급업	12월	13.64	-

넷마블에프앤씨㈜(구.넷마블펀㈜)	㈜디엠케이팩토리(*3)	한국	소프트웨어 자문 개발 및 공급업	12월	-	100.00

조인핸즈네트워크㈜ (*6)	한국	인력공급업	12월	27.27	-

메타버스엔터테인먼트㈜ (*2)(*8)	한국	소프트웨어 자문 개발 및 공급업	12월	86.96	-

App Scrolls, Inc.(*4)	미국	게임운영업	12월	100.00	-

(단위: %)

투자기업명	종속기업명	소재지	업종	결산월	지분율

당분기말	전기말

넷마블엔투㈜	지타운피에프브이㈜	한국	부동산개발업	12월	27.03	27.03

㈜키링	한국	애니메이션 컨텐츠제작 및 유통업	12월	79.68	79.68

조인핸즈네트워크㈜ (*6)	한국	인력공급업	12월	18.18	-

넷마블몬스터㈜	조인핸즈네트워크㈜ (*6)	한국	인력공급업	12월	13.64	-

넷마블네오㈜	조인핸즈네트워크㈜ (*6)	한국	인력공급업	12월	18.18	-

엔탑자산관리㈜ (구, 지스퀘어자산관리㈜)	지타운피에프브이㈜	한국	부동산개발업	12월	25.67	25.67

Netmarble HongkongLimited.	Netmarble (Beijing) Limited	중국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

잼팟㈜(구,천백십일)	ZEMPOT MALAYSIA SDN. BHD(*4)	말레이시아	데이터분석 및 컨설팅업	12월	100.00	-

㈜에브리플레이	㈜티엘엑스패스 (*4)	한국	소프트웨어개발제조유통 및 유지보수업	12월	100.00	-

㈜미디어웹	PT. Netmarble Indonesia	인도네시아	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	70.59	70.59

㈜에브리플레이 (*8)	한국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	7.45	9.63

아이지에스㈜	IG S Philippines Inc.	필리핀	게임운영업	12월	100.00	100.00

IGS China	중국	게임운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	태국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	1.00	1.00

JOYGAME Interactive Services Ltd.	터키	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	5.00	5.00

Netmarble Joybomb Inc.	Joybomb Hong Kong Ltd.	홍콩	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Netmarble US, Inc.	Kung Fu Factory (*4)	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	64.86	-

Jam City, Inc.	TinyCo, Inc.	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

JCSA, S.A.S	콜롬비아	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Jam City US Subco, Inc.	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

JCTO Studios, ULC	캐나다	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

JCBE GmbH	독일	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

JCBA, S.A.U.	아르헨티나	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Jam City Germany GmbH	독일	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

JCMV S.A.	우루과이	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Legend Acquireco Holdings ULC(*2)	캐나다	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	-

Legend Holdco, LLC (*2)	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	-

New Jam City, LLC (*2) (*9)	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	-	-

Volcano Sub, LLC (*2) (*9)	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	-	-

FremantleMedia Canada, Inc.(*4)	캐나다	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	-

Ludia, Inc.(*4)	캐나다	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	-

Umi Mobile Inc.(*4)	캐나다	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	-

Kabam, Inc.	Kabam Games, Inc.	캐나다	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Kabam Games UK Ltd.	영국	게임퍼블리싱 및 운영업	12월	100.00	100.00

Kabam Acadia Inc.	캐나다	게임운영업	12월	100.00	100.00

Kabam Montreal, Inc.	캐나다	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	100.00	100.00

Katorio Software Inc.	캐나다	게임소프트웨어개발업	12월	100.00	100.00

Jam City, Inc.(*1)(*7)	미국	게임소프트웨어개발 및 공급업	12월	13.51	-

(*1) 당분기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다.
(*2) 당 분기 중 지분 100%를 출자하여 신규설립하여 연결범위에 포함되었습니다.
(*3) 당분기 중 넷마블에프앤씨㈜(구.넷마블펀㈜) 와 합병하였습니다.
(*4) 당분기 중 신규취득으로 연결범위에 포함되었습니다.
(*5) 당분기 중 엠엔비프로덕션㈜는 엠엔비㈜ 로 사명을 변경하였습니다.
(*6) 당분기 중 지배기업은 종속 기업 넷마블넥서스㈜, 넷마블에프앤씨㈜(구.넷마블펀㈜), 넷마블엔투㈜,넷마블몬스터㈜, 넷마블네오㈜에 조인핸즈네트워크㈜ 지분을 매각하였습니다.
(*7) 당분기 중 유상증자에 참여하였습니다.
(*8) 당분기 중 유상증자가 있었으나 참여하지 않아 지분율이 감소하였습니다.
(*9) 당분기 중 청산으로 인해 연결범위에서 제외되었습니다.

(3) 종속기업 변동 내역

당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

조인핸즈네트워크㈜	신규 설립으로 인한 연결범위 포함

Kung Fu Factory	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

엔트리㈜	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

㈜티엘엑스패스	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

ZEMPOT MALAYSIA SDN. BHD.	신규 취득 으로 인한 연결범위 포함

Legend Acquireco Holdings ULC	신규 설립으로 인한 연결범위 포함

Legend Holdco, LLC	신규 설립으로 인한 연결범위 포함

New Jam City, LLC	신규 설립으로 인한 연결범위 포함

Volcano Sub, LLC	신규 설립으로 인한 연결범위 포함

메타버스엔터테인먼트㈜	신규 설립 으로 인한 연결범위 포함

App Scrolls, Inc.	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

FremantleMedia Canada, Inc.	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

Ludia, Inc.	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

Umi Mobile Inc.	신규 취득으로 인한 연결범위 포함

당분기 중 연결범위에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

㈜디엠케이팩토리	넷마블에프앤씨㈜(구.넷마블펀㈜)와 합병 후 소멸

New Jam City, LLC	청산으로 인한 연결범위 제외

Volcano Sub, LLC	청산으로 인한 연결범위 제외

(4) 종속기업의 요약 재무정보당분기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)

아이지에스㈜	31,648,453	7,170,371	24,478,082	28,505,571	3,380,323

넷마블앤파크㈜	12,685,291	18,395,915	(5,710,624)	14,658,163	3,302,387

넷마블몬스터㈜	96,015,877	14,913,212	81,102,665	22,189,329	(7,396,572)

Netmarble Japan Inc.	14,006,068	5,871,237	8,134,831	6,957,977	(449,987)

Netmarble US, Inc.(*4)	27,803,818	20,924,980	6,878,838	9,104,086	(13,094,068)

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.	6,080,294	370,706	5,709,588	1,208,881	493,720

넷마블네오㈜	148,408,724	54,599,215	93,809,509	94,985,841	41,405,296

Netmarble Joybomb Inc.(*1)	40,011,461	11,649,866	28,361,595	36,630,214	5,915,976

Netmarble Hongkong Limited	15,391,689	5,761	15,385,928	798,996	316,792

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.	2,030,968	580,109	1,450,859	1,230,056	6,184

JOYGAME Interactive Services Ltd.	1,943,489	1,269,307	674,182	1,370,767	(972,442)

Netmarble (Beijing) Limited	2,851,257	1,861	2,849,396	-	(246,312)

㈜미디어웹	14,946,022	3,968,417	10,977,605	7,461,797	(484,591)

PT. Netmarble Indonesia	1,332,012	-	1,332,012	558,677	(89,091)

IG S Philippines Inc.	497,357	33,009	464,348	467,197	27,651

넷마블넥서스㈜	63,691,005	17,065,728	46,625,277	41,015,148	9,229,335

넷마블엔투㈜	128,026,304	23,190,828	104,835,476	32,171,616	(10,950,766)

잼팟㈜(구, 천백십일㈜)(*6)	14,195,099	4,903,693	9,291,406	26,393,972	(3,749,235)

Netmarble EMEA FZ LLC	1,657,638	2,212,229	(554,591)	1,122,939	873,726

Jam City, Inc.(*2)	712,827,942	417,374,889	295,453,053	421,054,896	18,136,885

엔탑자산관리㈜(구, 지스퀘어자산관리㈜)	25,348,389	24,829,496	518,893	3,540,052	(820,503)

구로발게임즈㈜(구.이츠게임즈 ㈜ )	5,183,017	17,480,792	(12,297,775)	23,911	(7,615,106)

지스퀘어피에프브이㈜	10,890,396	478,016	10,412,380	23,023,613	1,350,985

지타운피에프브이㈜	76,770,099	74,297,133	2,472,966	-	(943,121)

엠엔비㈜(구.엠엔비프로덕션㈜)	4,116,628	2,681,052	1,435,576	5,746,044	(1,113,079)

IGS China	2,553,631	462,462	2,091,169	3,007,207	351,322

Kabam, Inc.(*3)	380,605,657	97,301,443	283,304,214	250,434,240	24,703,173

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.	8,184,044	701	8,183,343	-	(9,324)

넷마블에프앤씨㈜(구.넷마블펀㈜) (*7)	131,006,880	35,727,992	95,278,888	76,030,993	16,717,605

㈜에브리플레이(*5)	11,357,966	3,389,498	7,968,468	1,199,065	(4,365,047)

㈜키링	1,742,348	4,815,771	(3,073,423)	1,434,266	(1,262,551)

조인핸즈네트워크㈜	2,915,435	2,931,073	(15,638)	798,707	(215,637)

엔트리㈜	1,213,284	540,998	672,286	-	(766,992)

(*1) Netmarble Joybomb Inc.의 재무정보는 종속기업인 Joybomb Hong Kong Ltd.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(*2) Jam City, Inc.의 재무정보는 종속기업인 TinyCo, Inc., JCSA,S.A.S 등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(*3) Kabam, Inc.의 재무정보는 종속기업인 Kabam Games, Inc., Kabam Games UK Ltd. 등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(*4) Netmarble US, Inc.의 재무정보는 종속기업인 Kung Fu Factory 를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(*5) ㈜에브리플레이의 재무정보는 ㈜ 티엘엑스패스를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(*6) 잼팟㈜(구, 천백십일㈜)의 재무정보는 ZEMPOT MALAYSIA SDN. BHD.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(*7) 넷마블에프앤씨㈜(구.넷마블펀㈜)의 재무정보는 메타버스엔터테인먼트㈜ 등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(5) 주요 종속기업의 취득1) 당분기

① 일반사항 연결 실체의 자회사 Netmarble US, Inc.는 사업적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의일환으로 2021년 2월 9일 Kung Fu Factory의 지분 64.86% 를 취득하였습니다. 연결실체의 자회사 ㈜에브리플레이 는 사업적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의 일환으로 2021년 5월 28일 ㈜티엘엑스패스의 지분 100%를 취득하였습니다. 연결실체의 지배기업은 사업적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의 일환으로 2021년 5월 14일 엔트리㈜의 지분 70%를 취득하였습니다. 연결실체의 자회사 넷마블에프앤씨㈜(구.넷마블펀㈜)는 사업적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의 일환으로 2021년 8월 19일 App Scrolls, Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다. 연결실체의 자회사 Jam City, Inc.는 사업적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의 일환으로 FremantleMedia Canada, Inc. (Ludia, Inc.) 의 지분 100%를 취득하였습니다.

② 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Kung Fu Factory	㈜티엘엑스패스	엔트리㈜	App Scrolls, Inc.	FremantleMedia Canada, Inc. (Ludia, Inc.)

현금및현금성자산	13,301,997	3,077,587	1,400,000	795,235	201,725,802

주식	-	-	-	774,480	-

합계	13,301,997	3,077,587	1,400,000	1,569,715	201,725,802

③ 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Kung Fu Factory	티엘엑스패스	엔트리㈜	App Scrolls, Inc.	FremantleMedia Canada, Inc. (Ludia, Inc.)

현금및현금성자산	9,529,469	1,453,621	1,487,303	116,514	3,028,741

수취채권	2,961,536	12,716	10,584	58,300	8,924,015

유무형자산	5,096,465	2,984,822	439,970	23,366	87,132,138

기타자산	201,024	1,811	12,362	24,691	27,669,425

지급채무	(2,440,038)	(1,069,051)	(17,128)	(1,828)	-

순확정급여자산(부채)	-	5,738	(24,757)	-	-

기타부채	(1,448,213)	(877)	(23,653)	(9,032)	(3,746,859)

기타금융부채	(3,697,615)	(361,968)	(445,403)	(33,627)	(16,221,903)

이연법인세부채	-	(655,051)	-	-	(31,111,685)

식별가능한순자산	10,202,628	2,371,761	1,439,278	178,384	75,673,872

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법

무형자산	기술력 : 다기간초과이익접근법, 원가접근법상표권: 로열티회피법

④ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Kung Fu Factory	티엘엑스패스	엔트리㈜	App Scrolls, Inc.	FremantleMedia Canada, Inc. (Ludia, Inc.)

총 이전대가	13,301,997	3,077,587	1,400,000	1,569,715	201,725,802

비지배지분	3,570,920	-	431,783	-	-

순자산 공정가치	(10,202,628)	(2,371,761)	(1,439,278)	(178,384)	(75,673,872)

영업권	6,670,289	705,826	392,505	1,391,331	126,051,930

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 모바일게임사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.

2) 전기

① 일반사항 연결 실체의 자회사 Kabam, Inc. 는 2020년 1월 31일 지분 100% 신규출자하여 자회사 Katorio Software Inc.를 설립하였습니다. 연결실체의 자회사 넷마블엔투㈜는 사 업 적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의 일환으로 2020년 5월 22일 ㈜키링의 지분 79.68%를 취 득하였습니다. 또한 연결실체의 자회사 넷마블에프앤씨㈜(구.넷마블펀㈜) 는 사업적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의 일환으로 2020년 11월 10일 ㈜ 디엠케이팩토리 의 지분 100%를 취득하였습니다.

② 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜키링	㈜ 디엠케이팩토리

현금및현금성자산	5,250,020	19,988,459

③ 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜키링	㈜ 디엠케이팩토리

현금및현금성자산	642,958	1,331,352

수취채권	122,198	30,582

유무형자산	302,734	11,924,251

기타자산	352,008	752,438

지급채무	(167,959)	(35,299)

퇴직급여충당부채	(283,398)	-

기타부채	(41,034)	(1,068,625)

기타금융부채	(1,567,008)	-

이연법인세부채	(36,396)	(1,635,670)

식별가능한순자산	(675,897)	11,299,029

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법

무형자산	고객관계 /기술력 : 다기간초과이익접근법상표권: 로열티회피법

④ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜키링	㈜ 디엠케이팩토리

총 이전대가	5,250,020	19,988,459

비지배지분	(137,315)	-

순자산 공정가치	675,897	(11,299,029)

영업권	5,788,602	8,689,430

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 모바일게임사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일 자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계 기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금 액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

(1) 손상 검사

영업권의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임 퍼블리싱 사업의 성격으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.

(2) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있으며, 세부사항은 주석 25 에서 기술하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치 평가

주석 38 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용 하였습니다. 주석 38 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 영업부문

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 연결실체의 영업수익은 게임 소프트웨어의 개발 및 퍼블리싱을 통하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 보고부문에 대한 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 성격별 영업수익 현황 당분기와 전분기의 연결실체 보고부문에 대한 영업수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품/제품수익	469,241	1,383,155	683,049	4,035,405

용역수익	21,798,687	64,105,618	21,783,916	59,734,390

게임수익	565,097,773	1,650,430,806	604,313,134	1,756,237,432

기타수익	19,709,448	38,710,712	15,503,546	40,914,980

합 계	607,075,149	1,754,630,291	642,283,645	1,860,922,207

(2) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 인터넷 및 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다.

(3) 지역별 정보 연결실체는 국내 및 미국, 터키 등 해외에 법인을 설립하여 영업 중에 있으며, 아래의영업수익 금액은 각 법인의 소재국에 따라 국가별로 집계되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	372,025,533	1,043,247,664	368,499,529	1,099,452,718

북 미	224,694,799	674,760,909	267,373,050	738,690,724

터 키	493,308	1,305,236	531,272	2,497,783

대 만	9,359,322	33,267,846	4,645,160	16,750,008

그 외	502,187	2,048,636	1,234,634	3,530,974

합 계	607,075,149	1,754,630,291	642,283,645	1,860,922,207

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,140,376,518	1,140,376,518	1,257,495,850	1,257,495,850

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	12,695,085	12,695,085	17,220,214	17,220,214

단기금융상품	-	-	401,006	401,006

장기금융상품	3,183,730	3,183,730	3,140,696	3,140,696

출자금	24,828,966	24,828,966	20,703,454	20,703,454

소 계	40,707,781	40,707,781	41,465,370	41,465,370

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	1,713,213,115	1,713,213,115	1,977,329,710	1,977,329,710

시장성없는 지분증권	1,443,268	1,443,268	359,446,040	359,446,040

소 계	1,714,656,383	1,714,656,383	2,336,775,750	2,336,775,750

상각후원가측정금융자산	채무증권	4,000,000	4,000,000	31,000,000	31,000,000

단기금융상품	218,718,748	218,718,748	217,533,580	217,533,580

장기금융상품	1,813,698	1,813,698	2,158,451	2,158,451

매출채권	208,605,620	208,605,620	181,819,506	181,819,506

대여금	4,874,005	4,874,005	3,528,410	3,528,410

미수금	12,190,293	12,190,293	28,210,115	28,210,115

미수수익	1,522,515	1,522,515	1,179,692	1,179,692

보증금	6,647,971	6,647,971	13,664,085	13,664,085

리스채권	37,826	37,826	27,935	27,935

소 계	458,410,676	458,410,676	479,121,774	479,121,774

금융자산 합계	3,354,151,358	3,354,151,358	4,114,858,744	4,114,858,744

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	83,043,323	83,043,323	70,529,443	70,529,443

장단기차입금	599,327,623	599,327,623	969,380,891	969,380,891

사채	159,618,486	159,618,486	159,481,308	159,481,308

미지급금	57,713,942	57,713,942	53,155,863	53,155,863

미지급비용	40,440,045	40,440,045	42,673,575	42,673,575

임대보증금	8,163,327	8,163,327	62,687	62,687

기타금융부채	333,032,883	333,032,883	385,953,806	385,953,806

리스부채	45,638,288	45,638,288	41,407,063	41,407,063

소 계	1,326,977,917	1,326,977,917	1,722,644,636	1,722,644,636

당기손익-공정가치측정금융부채	조건부대가	-	-	38,775,232	38,775,232

기타금융부채	298,422	298,422	298,422	298,422

소 계	298,422	298,422	39,073,654	39,073,654

금융부채 합계	1,327,276,339	1,327,276,339	1,761,718,290	1,761,718,290

6. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	210,068	36,356

요구불예금	1,140,166,450	1,257,459,494

합 계	1,140,376,518	1,257,495,850

7. 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD,천IDR,천THB)

구 분	통 화	당분기말	전기말	사용제한 목적

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산(*)	KRW	-	-	-	70,800,000	질권설정

KRW	-	1,452,948	-	-	회생절차 진행에 따른 사용제한

USD	2,400	2,843,216	2,400	2,610,700	에스크로

USD	191	226,811	1,202	1,308,098	리스계약을 위한 담보

IDR	100,000	8,290	100,000	7,740	법인카드 질권설정

THB	400	13,964	400	14,536	법인카드 질권설정

단기금융상품	KRW	-	850,000	-	4,000,000	질권설정

KRW	-	14,323,536	-	13,884,368	공사대금 인출을 위한 사용제한

장기금융상품	KRW	-	386,449	-	850,000	질권설정

USD	1,205	1,427,249	1,203	1,308,451	임차보증금 성격의 사용제한 예금

합 계	21,532,463	94,783,893

(*) 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기금융상품이 포함되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

MMF	-	401,006

기타변동금리상품	3,183,730	3,140,696

출자금	24,828,966	20,703,454

채무증권	12,695,085	17,220,214

합 계	40,707,781	41,465,370

9. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	209,157,801	182,291,961

손실충당금	(552,181)	(472,455)

합 계	208,605,620	181,819,506

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

채무불이행률	-	2.20%	100.00%

총장부금액	206,363,640	2,292,494	501,667	209,157,801

전체기간 기대신용손실	-	(50,514)	(501,667)	(552,181)

순장부금액	206,363,640	2,241,980	-	208,605,620

(전기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

채무불이행률	-	0.33%	100.00%

총장부금액	177,215,990	4,618,631	457,340	182,291,961

전체기간 기대신용손실	-	(15,115)	(457,340)	(472,455)

순장부금액	177,215,990	4,603,516	-	181,819,506

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	15,115	-	457,340	472,455

손상차손으로 인식된 금액	35,752	-	47,918	83,670

제각	(353)	-	(27,545)	(27,898)

회수	-	-	(5,687)	(5,687)

사업결합으로 인한 변동	-	-	29,641	29,641

분기말금액(*)	50,514	-	501,667	552,181

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	95,331	-	571,168	666,499

손상차손으로 인식된 금액	11,183	-	94,036	105,219

손상차손환입으로 인식된 금액	(60,314)	-	(195)	(60,509)

제각	(31,085)	-	(67,635)	(98,720)

회수	-	-	(218,382)	(218,382)

사업결합으로 인한 증가	-	-	74,247	74,247

환율변동효과	-	-	4,101	4,101

전기말금액(*)	15,115	-	457,340	472,455

(*) 당분기말과 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	5,504	-	5,504	-	-	-

상품	2,859,424	-	2,859,424	2,754,724	-	2,754,724

제품	1,622,464	(13,468)	1,608,996	1,882,573	(13,468)	1,869,105

합 계	4,487,392	(13,468)	4,473,924	4,637,297	(13,468)	4,623,829

전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 13백만원 이 포함되어 있습니다.

11 . 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	12,190,293	-	27,788,198	421,917

미수수익	1,390,806	131,709	1,112,923	66,769

대여금	722,746	4,151,259	1,866,334	1,662,076

기타보증금	5,206	753,844	300	842,218

임차보증금	87,352	6,022,275	7,574,842	5,479,612

(현재가치할인차금)	-	(220,706)	(140,913)	(91,974)

합 계	14,396,403	10,838,381	38,201,684	8,380,618

(2) 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

총장부금액	16,720,965	11,147,569	40,045,881	8,449,071

손실충당금:

- 미수금	(2,311,062)	-	(1,830,697)	-

- 미수수익	-	-	-	-

- 대여금	(13,500)	(309,188)	(13,500)	(68,453)

손실충당금 합계	(2,324,562)	(309,188)	(1,844,197)	(68,453)

순장부금액	14,396,403	10,838,381	38,201,684	8,380,618

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	10	-	1,912,640	1,912,650

손상차손으로 인식된 금액	(10)	-	706,463	706,453

환율변동효과	-	-	14,647	14,647

당분기말금액(*)	-	-	2,633,750	2,633,750

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상된 채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	24,675	-	2,601,313	2,625,988

손상차손으로 인식된 금액	(19,972)	-	90,899	70,927

제각	(4,693)	-	(790,262)	(794,955)

사업결합으로 인한 증가	-	-	13,500	13,500

환율변동효과	-	-	(2,810)	(2,810)

전기말금액(*)	10	-	1,912,640	1,912,650

(*) 당분기말과 전기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

1 2. 리스채권(1) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스채권	21,408	16,418	27,935	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

순 액	21,408	16,418	27,935	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	21,000	28,203

1년 초과 5년 이내	17,500	-

리스료 계	38,500	28,203

차감: 미실현이자수익	(674)	(268)

최소리스료의 현재가치	37,826	27,935

리스채권에 대한 손실충당금	-	-

리스 순투자 계	37,826	27,935

(3) 당분기 및 전분기 중 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스 순투자 금융수익	374	10,078

당사의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니합니다. 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 1.85% 입니다 . 당분기말 현재 리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.당분기 중 리스채권 에 대한 손실충당금 을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시장성있는 지분증권	-	1,713,213,115	-	1,977,329,710

시장성없는 지분증권	-	1,443,268	-	359,446,040

합 계	-	1,714,656,383	-	2,336,775,750

금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 38에서 설명하고 있습니다.

14. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	기업활동의 성격	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)(*1)	한국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	20.80%	-	20.80%	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	한국	투자조합	29.06%	2,067,049	29.06%	2,163,127

㈜로켓펀치(*2)	한국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	13.03%	-	13.03%	-

㈜빅디퍼	한국	빅데이터 컨설팅	22.86%	34,339	22.86%	87,599

㈜하이브(구.빅히트엔터테인먼트)(*3)	한국	음악제작 및 연예인메니지먼트 대행업	19.28%	497,877,808	19.90%	359,519,131

㈜패션인테크(*4)	한국	소프트웨어 개발	20.14%	6,908,737	20.14%	6,200,406

㈜에이아이스페라	한국	빅데이터 분석	20.69%	2,629,949	20.69%	2,837,374

코웨이㈜(구.웅진코웨이㈜)	한국	정수기, 가정용 기기 제조·판매 사업	25.51%	1,823,712,161	25.51%	1,775,657,423

스마트 코나 투자조합 (*5)	한국	투자조합	31.98%	5,311,019	31.98%	1,835,000

지타워컨벤션㈜ (*6)	한국	예식장업	30.00%	68,140	-	-

넷마블힐러비㈜ (*7)	한국	화장품 제조·매매업	41.00%	3,551,673	-	-

합 계	2,342,160,875	2,148,300,060

(*1) 보통주 기준 유효지분율이며 우선주 포함 명목지분율은 19.51%입니다.
(*2) 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
투자금액의 회수가능성이 의문시되어 2016년에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당 분 기 중 ㈜하이브로 사명을 변경하였습니다. 당분기 중 유상증자 및 주식선택권 행사에 따라 지분율이 감소하였습니다.
(*4) 보통주 기준 유효지분율이며,우선주 포함 명목지분율은 21.76%입니다.
(*5) 당분기 중 유상증자에 참여하여 3,666백만원을 추가 출자하였습니다.
(*6) 당분기 중 지타워컨벤션㈜의 보통주 39,070주를 취득, 30.00%의 지분율을 획득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*7) 당분기 중 넷마블 힐러비㈜의 보통주 4,100,000주 를 취득, 41.00%의 지분율을 획득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	당분기말	전기말

코웨이㈜(구.웅진코웨이㈜)	1,373,549,293	1,345,782,124

㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트)	2,247,947,681	1,134,011,040

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업 소유주지분	비지배지분	수익	영업손익

㈜원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	1,327,437	5,516,808	321,112	10,068,254	(3,545,121)	-	307,757	(376,917)

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	537,848	6,632,113	56,158	-	7,113,803	-	2,770,582	2,568,279

㈜빅디퍼	8,857	169,330	432,396	-	(254,209)	-	801,363	(282,803)

㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트)	1,386,302,998	2,117,975,092	575,210,217	857,399,090	1,999,907,564	71,761,219	797,975,368	116,357,702

㈜패션인테크	4,475,709	1,605,982	2,800,933	294,735	4,266,044	(1,280,021)	2,282,494	(3,270,221)

㈜에이아이스페라	2,840,626	258,017	86,121	-	3,012,522	-	747,908	(1,465,842)

코웨이㈜(구.웅진코웨이㈜)	1,112,374,859	2,462,738,090	1,263,219,239	622,723,069	1,690,595,928	(1,425,287)	2,718,377,295	500,979,505

스마트 코나 투자조합	6,547,963	10,006,458	-	-	16,554,421	-	6,078	(594,121)

지타워컨벤션㈜	172,097	2,281,733	1,386,695	840,000	227,135	-	97,747	(1,075,132)

넷마블힐러비㈜	5,941,369	3,912,471	1,144,104	47,120	8,662,616	-	73,054	(1,349,055)

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업 소유주지분	비지배지분	수익	영업손익

㈜원이멀스(구,㈜와이제이엠브이알)	1,888,915	4,058,131	158,969	9,906,493	(4,118,416)	-	129,523	(1,931,945)

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	106,683	7,500,645	162,872	-	7,444,456	-	1,174	(339,929)

㈜빅디퍼	36,888	247,799	305,887	-	(21,200)	-	941,632	(335,893)

㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트)	1,384,632,711	534,146,983	291,940,931	428,965,758	1,193,726,624	4,146,381	796,283,397	142,414,498

㈜패션인테크	3,166,026	909,080	3,483,439	294,735	825,115	(528,183)	130,565	(4,623,406)

㈜에이아이스페라	3,882,467	269,513	136,892	-	4,015,088	-	1,011,463	814,384

코웨이㈜ (구.웅진코웨이㈜)	896,854,450	2,132,168,622	1,417,278,130	121,736,051	1,491,301,664	(1,292,773)	3,237,411,475	606,438,717

스마트 코나 투자조합	5,200,032	500,010	2,200	-	5,697,842	-	520	(42,158)

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	순자산가액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

㈜원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)	(3,545,121)	20.80%	(737,463)	122,113	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	7,113,803	29.06%	2,067,049	-	2,067,049

㈜빅디퍼	(254,209)	22.86%	(58,105)	92,444	34,339

㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트)	1,999,907,564	19.28%	385,675,155	112,202,653	497,877,808

㈜패션인테크(*1)	4,266,044	21.76%	928,099	5,980,638	6,908,737

㈜에이아이스페라	3,012,522	20.69%	623,275	2,006,674	2,629,949

코웨이㈜(구.웅진코웨이㈜)	1,690,595,928	25.51%	431,329,413	1,392,382,748	1,823,712,161

스마트 코나 투자조합	16,554,421	31.98%	5,293,565	17,454	5,311,019

지타워컨벤션㈜	227,135	30.00%	68,140	-	68,140

넷마블힐러비㈜	8,662,616	41.00%	3,551,673	-	3,551,673

(*1) 전기 이전 취득한 전환우선주가 보통주와 동일하게 의결권을 가지고 있어 지분법 산정에는 전환우선주 포함 지분율을 사용하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	순자산가액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

㈜원이멀스(구,㈜와이제이엠브이알)	(4,118,416)	20.80%	(856,721)	122,113	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	7,444,456	29.06%	2,163,127	-	2,163,127

㈜빅디퍼	(21,200)	22.86%	(4,846)	92,445	87,599

㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트)	1,193,726,624	19.90%	237,499,349	122,019,782	359,519,131

㈜패션인 테크 (*1)	825,115	21.76%	179,507	6,020,899	6,200,406

㈜에이아이스페라	4,015,088	20.69%	830,701	2,006,673	2,837,374

코웨이㈜ (구.웅진코웨이㈜)	1,491,301,664	25.51%	350,552,258	1,425,105,165	1,775,657,423

스마트 코나 투자조합(*2)	5,697,842	31.98%	1,821,600	-	1,835,000

(*1) 전기 이전 취득한 전환우선주가 보통주와 동일하게 의결권을 가지고 있어 지분법 산정에는 전환우선주 포함 지분율을 사용하였습니다.
(*2) 취득시점 이후 지분변동액이 중요하지 않아 전기말 취득을 간주하였으며, 순자산지분액은 전기말 현재의 재무정보입니다.

(5) 당분기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	처분	취득	기타증감(*1)	지분법손익	장부금액

㈜원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알) (*2)	-	-	-	-	-	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	2,163,127	(847,008)	-	-	750,930	2,067,049

㈜빅디퍼	87,599	-	-	-	(53,260)	34,339

㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트) (*3)	359,519,131	-	88,648,800	18,526,140	31,183,737	497,877,808

㈜패션인테크	6,200,406	-	-	-	708,331	6,908,737

㈜에이아이스페라	2,837,374	-	-	6,241	(213,666)	2,629,949

코웨이㈜(구.웅진코웨이㈜)	1,775,657,423	-	-	(15,714,431)	63,769,169	1,823,712,161

스마트 코나 투자조합	1,835,000	-	3,666,000	-	(189,981)	5,311,019

지타워컨벤션㈜	-	-	390,700	-	(322,560)	68,140

넷마블힐러비㈜	-	-	4,100,000	-	(548,327)	3,551,673

합 계	2,148,300,060	(847,008)	96,805,500	2,817,950	95,084,373	2,342,160,875

(*1) 지분법 자본 변동 및 배당으로 발생한 금액입니다.
(*2) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며,당분기말 현재 미인식 지분법손실 누적액은 615,350천원 입니다.
(*3) 당분기말 지분법손익에는 ㈜ 하이브(구, ㈜빅히트엔터테인먼트) 의 유상증자 및 주식선택권 행사로 인한 지분율 하락에 따른 처분이익이 포함되어있습니다.

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	처분	취득	기타증감(*1)	지분법손익	장부금액

㈜원이멀스(구,㈜와이제이엠브이알) (*2)	-	-	-	-	-	-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)	2,261,920	-	-	-	(98,793)	2,163,127

㈜빅디퍼	101,518	-	-	-	(13,919)	87,599

㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트) (*3)	220,780,135	(1,450,535)	-	25,683	140,163,848	359,519,131

㈜패션인테크	6,560,222	-	-	1,145	(360,961)	6,200,406

㈜에이아이스페라	2,991,559	-	-	-	(154,185)	2,837,374

코웨이㈜(구.웅진코웨이㈜)	-	-	1,727,265,914	(4,079,872)	52,471,381	1,775,657,423

Clappers	-	(100,572)	66,804	(794)	34,562	-

스마트 코나 투자조합	-	-	1,835,000	-	-	1,835,000

합 계	232,695,354	(1,551,107)	1,729,167,718	(4,053,838)	192,041,933	2,148,300,060

(*1) 지분법 자본 변동으로 발생한 금액입니다.
(*2) 전기말 현재 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 전기말 현재 미인식 지분법손실 누적액은 734,608천원입니다.
(*3) 전기 지분법손익에는 ㈜ 하이브(구, ㈜빅히트엔터테인먼트) 의 코스피 상장으로 발생된 불균등 유상증자로 인한 지분율 하락에 따른 처분이익이 포함되어있습니다.

15. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초순장부금액	423,098,617	235,631,612

취득금액	80,527,565	211,702,578

사업결합으로 인한 증가	4,178,749	221,952

처분금액	(1,692,531)	(477,145)

감가상각비	(19,031,724)	(18,220,362)

기타증감(*)	(164,729,108)	(5,760,018)

기말순장부금액	322,351,568	423,098,617

(*) 복구충당부채 인식, 외화환산조정 및 자산 대체 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

16. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초순장부금액	18,893,482	15,595,073

취득	46,471,717	4,922,989

감가상각비	(2,456,502)	-

기타증감(*)	179,142,491	(1,624,580)

기말순장부금액	242,051,188	18,893,482

(*) 당분기 중 유형자산 등에서 계정대체 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	2,989,422	-

감가상각비	2,456,502	-

(3) 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

17. 리스 당사는 사무실과 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 약 3년 입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) ( 단위: 천원)

구 분	사무실	차량	합 계

취득금액	72,343,851	1,017,124	73,360,975

감가상각누계액	(31,273,655)	(446,014)	(31,719,669)

장부금액	41,070,196	571,110	41,641,306

(전기말) ( 단위: 천원)

구 분	사무실	차량	합 계

취득금액	72,920,407	899,850	73,820,257

감가상각누계액	(35,796,840)	(481,898)	(36,278,738)

장부금액	37,123,567	417,952	37,541,519

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	10,784,751	14,666,827

리스부채 이자비용	1,403,897	1,653,128

단기리스 관련 비용	220,569	556,253

소액자산리스 관련 비용	423,757	220,285

리스채권 이자수익	374	10,078

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 12,313,374천 원 및 10,959,648천원 입니다.

18. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초순장부금액	1,291,761,587	1,383,801,464

취득금액	15,060,555	25,891,927

사업결합으로 인한 증가	219,938,357	26,466,998

처분금액	(18,174)	(250,000)

무형자산상각비	(51,341,045)	(72,563,263)

손상차손	(49)	(4,990,631)

기타증감(*)	94,903,718	(66,594,908)

기말순장부금액	1,570,304,949	1,291,761,587

(*) 기타증감은 선급금에서 무형자산으로 대체 및 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초순장부금액	1,075,533,144	1,117,933,163

사업결합으로 인한 증가	135,211,881	14,478,032

기타증감(*)	82,385,690	(56,878,051)

기말순장부금액	1,293,130,715	1,075,533,144

(*) 기타증감은 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

19. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	17,292,257	150,627,760	18,240,369	26,923,042

손실충당금	(2,055,202)	(4,234,081)	(2,055,202)	(4,235,653)

선급비용	60,221,934	1,002,941	57,047,882	794,102

부가가치세대급금	2,472,454	-	11,379,121	-

기타	42,475	36,882,991	33,601	11,557,033

합 계	77,973,918	184,279,611	84,645,771	35,038,524

20. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	18,093,030	-	513,160,780	-

장기차입금	21,620,792	559,613,801	294,303,249	161,916,862

사채	-	159,618,486	-	159,481,308

합계	39,713,822	719,232,287	807,464,029	321,398,170

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

KEB하나은행	인수금융	-	-	-	250,000,000

크레디트스위스은행	인수금융	-	-	-	100,000,000

MIZUHO은행	인수금융	-	-	-	100,000,000

씨티은행	인수금융	-	-	-	50,000,000

우리은행	운영자금	-	-	-	1,198,000

IBK기업은행	일반대출	2.68	2022-07-31	2,100,000	2,100,000

IBK기업은행	일반대출	2.67	2022-07-31	2,300,000	2,300,000

IBK기업은행	일반대출	2.61	2022-06-07	1,400,000	1,400,000

KEB하나은행	일반대출	-	-	-	3,000,000

부국증권	기업어음	1.31	2022-07-08	9,000,000	-

미츠이스미토모은행	운영자금	1.05	2022-06-30	3,174,540	3,162,780

개인	운영자금	8.00	2021-12-31	118,490	-

합 계	18,093,030	513,160,780

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

KDB산업은행	담보대출	1.84	2025-12-28	70,000,000	70,000,000

KDB산업은행	담보대출	1.85	2025-12-28	130,000,000	-

KDB산업은행	담보대출	2.08	2031-02-17	150,000,000	-

IBK기업은행	PF대출	-	-	-	71,724,371

우리은행	PF대출	-	-	-	69,933,340

KDB산업은행	PF대출	-	-	-	68,227,657

KB국민은행	PF대출	-	-	-	51,170,742

신용협동조합중앙회	PF대출	-	-	-	28,143,890

JP Morgan Chase	일반대출	-	-	-	97,020,111

Fortress Credit Corp.	일반대출	8.00	2027-09-06	231,184,860	-

Idaho First Bank	운영자금	1.00	2026-03-01	-	-

SBA Loan	운영자금	3.75	2025-04-15	17,774	-

Bank of America	운영자금	4.64	2024-05-16	31,959	-

소계	581,234,593	456,220,111

유동성 대체	(21,620,792)	(294,303,249)

합계	559,613,801	161,916,862

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

제1회 무보증사채	확정금리 원화사채	1.41	2023-10-16	160,000,000	160,000,000

차감:사채할인발행차금	(381,514)	(518,692)

합계	159,618,486	159,481,308

21. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	47,681,121	10,032,821	43,943,676	9,212,187

미지급비용	40,440,045	-	42,673,575	-

조건부대가	-	-	32,114,496	6,660,736

보증및약정부채 등(*)	324,539,083	16,955,549	382,260,433	4,054,482

합 계	412,660,249	26,988,370	500,992,180	19,927,405

(*) 보증및약정부채의 대부분은 종속기업인 Jam City, Inc.의 지분 취득 시 약정한 주요주주들의 보유지분 매각권리에 따라 발생하였습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업이 발행한 주요 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행회사(주1)

㈜키링

발행시기	2018-05-16

발행가액	1,500,000

우선주식 배당률	액면가 기준 연 50%

상환보장수익률	4.06%

전환청구기간	발행일(주금납입일 익일)로부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주 (Refixing 조항 존재)

상환기간	발행일(주금납입일 익일)로부터 3년이 경과한 다음날로부터 우선주 존속기간 만료일까지

(주1) 당분기말 현재 상기 전환상환우선주와 관련된 전환권은 내재파생상품 분리조건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 별도 계상하였습니다. 주계약은 기타금융부채로 1,289 백만원 , 전환권은 파생상품부채로 298 백만원 이 계상되어 있습니다.

22. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	13,730,777	14,046,206

1년 초과 5년 이내	34,078,229	30,299,993

5년 초과	3,075,822	943,603

소 계	50,884,828	45,289,802

차감: 현재가치 조정금액	(5,246,540)	(3,882,739)

리스부채의 현재가치	45,638,288	41,407,063

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	12,012,997	12,148,799

비유동부채	33,625,291	29,258,264

합 계	45,638,288	41,407,063

23. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	8,084,992	-	10,281,950	2,086,160

예수금	7,469,073	-	9,779,056	-

부가가치세예수금	12,148,758	-	8,535,523	-

선수수익	113,632,124	782,801	101,341,843	312,446

분양선수금	-	-	1,592,450	-

기타종업원부채	55,651,834	8,059,264	62,846,117	6,733,182

합 계	196,986,781	8,842,065	194,376,939	9,131,788

24. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타충당부채	1,371,144	-	2,825,337	-

복구충당부채	1,407,800	422,674	1,591,560	263,585

합 계	2,778,944	422,674	4,416,897	263,585

25. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	127,829,366	372,566,366	115,442,808	327,284,240

확정기여제도에 대한 납부	1,356,916	4,862,052	949,103	3,327,104

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	5,885,756	16,027,759	4,299,868	12,915,071

퇴직위로금	191,106	244,035	128,828	215,318

주식결제형 주식기준보상	2,534,813	6,789,346	638,178	3,299,804

합 계	137,797,957	400,489,558	121,458,785	347,041,537

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	86,098,392	69,141,740

사외적립자산의 공정가치	(58,205,979)	(57,843,366)

합 계	27,892,413	11,298,374

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급급여에 대한 부채	7,435,257	3,029,346

유급휴가에 대한 부채	17,988,213	10,574,545

성과상여금에 대한 부채	30,219,809	49,233,672

복지포인트에 대한 부채	8,555	8,554

기타장기종업원급여에 대한 부채	8,059,264	6,733,182

합 계	63,711,098	69,579,299

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	69,141,740	55,565,506

퇴직금 지급	(7,199,887)	(8,036,827)

사업결합으로 인한 증감	24,757	62,627

관계사전출입	(101,773)	-

당기근무원가와 이자비용	16,929,781	20,118,009

재측정손익	7,309,266	1,809,676

순외환차이	(5,492)	(377,251)

기말금액	86,098,392	69,141,740

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(57,843,366)	(42,448,449)

기여금불입	(6,476,450)	(21,830,809)

기대수익	(902,022)	(743,448)

퇴직금지급	6,634,865	6,942,712

사업결합으로 인한 증감	(5,738)	(24,648)

관계사전출입	160,230	-

재측정손익	226,502	261,276

기말금액	(58,205,979)	(57,843,366)

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	55,972,687	57,843,366

지분상품	2,233,292	-

합 계	58,205,979	57,843,366

26. 우발부채와 약정사항

(1) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 연결실체를 피고로 하 는 4건의 손해배상청구소송 (소송가액 3,757백 만 원) 이 있으나, 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	담보제공자산	담보설정액	내 용

교보자산신탁㈜ (구, 생보부동산신탁㈜)	400,000	400,000	채무증권

IBK기업은행	450,000	540,000	채무증권

IBK기업은행	9,862,541	12,000,000	토지 및 건물(*)

KDB산업은행	419,000,113	600,000,000	토지 및 건물(*)

(*) 상기 토지 및 건물과 관련한 신탁사의 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천JPY,천USD)

회사명	거래상대방	한도액	실행액	비고

넷마블주식회사	KB국민은행	30,000,000	-	기업일반운전자금대출

KDB산업은행	60,000,000	-	산업운영자금대출

KDB산업은행	200,000,000	200,000,000	산업시설자금대출

KDB산업은행	150,000,000	150,000,000	산업시설자금대출

KEB하나은행	20,000,000	-	기업일반운전자금대출

크레디아그리콜은행	50,000,000	-	기업일반운전자금대출

MIZUHO은행	50,000,000	-	기업일반운전자금대출

중국은행	50,000,000	-	기업일반운전자금대출

BNP은행	30,000,000	-	기업일반운전자금대출

JP Morgan은행	20,000,000	-	기업일반운전자금대출

KEB하나은행	USD 790,000	-	기업일반운전자금대출

크레디트스위스은행	USD 225,000	-	기업일반운전자금대출

MIZUHO은행	USD 100,000	-	기업일반운전자금대출

크레디아그리콜은행	USD 100,000	-	기업일반운전자금대출

KB국민은행	USD 80,000	-	기업일반운전자금대출

BNP은행	USD 80,000	-	기업일반운전자금대출

중국은행	USD 25,000	-	기업일반운전자금대출

잼팟㈜	KB국민은행	5,000,000	-	기업일반운전자금대출

넷마블에프앤씨㈜ (구, 넷마블펀㈜)	신한은행	9,000,000	9,000,000	기업어음(CP)

Netmarble Japan Inc.	미츠이스미토미은행	JPY 400,000	JPY 300,000	운용자금대출

Jam City, Inc	Fortress Corp	USD 200,000	USD 199,500	Term Loan

Fortress Corp	USD 50,000	-	Term Loan

엔탑자산관리(주)	IBK기업은행	5,800,000	5,800,000	시설대출

(4) 당분기말 현재 연결실체가 제공하는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증을 제공받는 회사	보증금액	구분

신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 등	효성에프엠에스㈜, (주)카카오페이 등	3,070,000	이행지급보증

정보통신망법 위반에 따른 손해배상채무 보증	정보보증보험	600,000	정보보호보증

건축공사 안전관리 예치금 등	서울특별시 구로구	1,166,810	인허가보증

기타 지급보증	한국 전력공사 외	497,100	이행지급보증

(5) 당분기말 현재 연결실체가 제공받는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	구분	보증금액	보증수익자

㈜희림종합건축사사무소	설계용역 계약보증	577,610	엔탑자산관리㈜, 지타운피에프브이㈜

롯데건설㈜, 두산건설㈜ 등	이행(하자)보증 등	13,473,805	지스퀘어피에프브이㈜

(6) 약정사항

1) 연 결실체는 ㈜엔씨소프트 및 Kodansha Ltd. 등 IP소유자와 IP사용 계약을 체결하였으며, 리니지2레볼루션 및 일곱개의 대죄 등 당사의 주요 게임 매출의 일정 비율에 해당하는 금액 을 지급수수료로 지급하고 있습니다. 2 ) 연 결실체는 Jam City, Inc의 지분 취득시 Jam City, Inc의 비지배 주주들과 주주간 계약을 체결하였습니다. 비지배 주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tagalong right)을가지 고 있으며, 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할권리(Put option)를 가지 고 있 는 바, Put option의 행사요건은 다음과 같습니다.

a) Jam City가 Securities Act of 1933에 따라 Qualified IPO 요건인 기업가치 USD 350M이상일 경우, Jam City의 주요경영진이 상장 요청 시 당사는 상장 절차를 진행해야 함.만약, 당사가 동의하지 않을 경우, Jam City의 기존주주는 당사에게 Put Option을 행사할 수 있으며, 이 때의 행사가격은 다음과 같음.
Average [총매출액*멀티플 + EBITDA*멀티플] / [총 발생주식수(희석주 포함)]
b) 적격상장 요건 충족 후 IPO를 신청하더라도 1년 이내 IPO 실패 시, Jam City의 기존주주 는 당사에 Put Option을 행사할 수 있음. 단, 이때의 행사가격은 아래와 같이 결정됨.
Average [총매출액*멀티플 + EBITDA*멀티플] / [총 발생주식수(희석주 포함)]*70%

연결실체는 기존주주 의 매각할 권리(put option)에 대하여 Jam City, Inc 의 영업 및재무의 상황 변화, 새로운 정보 획득의 효과를 반영하여 부채를 인식하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 기타금융부채는 각각 323,845백 만원 과 382,218백만원 입니다 .

3) 연결실체는 넷마블에프앤씨㈜(구, 넷마블펀㈜), ㈜로켓펀치, ㈜에브리플레이 및 현재는 소멸한 ㈜포플랫 의 전환우선주 취득시 전환우선주 발행사의 주요 주주들과 주주간계약을 체결하였으며, 주요주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권(Put option)을 가지고 있습니다. 한편, 전기에 ㈜포플랫은 넷마블펀㈜ (구,㈜퍼니파우) 에 흡수합병되어 소멸하였지만 상기의 권리는 포괄적 승계를 통해 유효합니다.

연결실체는 ㈜패션인테크 지분 취득시 주요 주주들과 주주간계약을 체결하여 우선매수권 및 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있습니다. 연결실체는 ㈜패션인테크가 설립한 UNMATEREALITY PTE. LTD. 의 지분 취득시주요 주주들과 주주간계약을 체결하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있습니다. 한편 ㈜패션인테크는 UNMATEREALITY PTE. LTD.의 소액주주에 대하여 동반매각청구권(Drag-along right)을 가지고 있습니다. 연결실체는 ㈜룰루랩 전환상환우선주를 취득하였으며 주요 주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권(Put option)을 가지고 있습니다. 4) 연결실체의 자회사 Jam City, Inc.는 TinyCo, Inc., JCSA, S.A.S, JCTO Studios, ULC, Jam City Germany, GmbH를 인수하면서 인수 이후 실적에 연동하는 조건부대가 계약을 체결하였습니다. 당분기말 인식한 조건부대가 잔액은 없으며, 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 조건부대가 금액은 38,775 백만원입니다.

5) 연결실체는 전기 중 발생한 사채의 원리금 지급기간에 다음과 같이 발행회사의 의무와 책임을 가지고 있습니다.

a) 부채비율(연결재무제표 기준) 300%이하 유지
b) 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이 최근 보고서 상 자기자본의 300% 미만 등(연결재무제표 기준)
c) 최근 보고서 상 총자산 (연결재무제표 기준) 의 70%에 해당하는 금액 이상의 자산처분 제한
d) 최대주주 변경 제한

6) 연결실체는 2021년 2월 9일 Kung Fu F actory 주식 중 64.86%를 취득하였고, 잔여주식 35.14%를 4년에 걸쳐 매수하는 잔여지분매매계약을 매도인과 체결하였습니다. 해당 잔여주식에 대해 연결실체는 우선매수권을 보유하고 있습니다.

27. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	85,953,502	85,845,303

보통주자본금	8,595,350,200	8,584,530,300

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

발행 주식수	자기주식	유통 주식수	발행 주식수	자기주식	유통 주식수

기초 발행주식수	85,845,303	(4,018,931)	81,826,372	85,744,564	(4,018,931)	81,725,633

주식선택권의 행사	108,199	-	108,199	100,739	-	100,739

기말 발행주식수	85,953,502	(4,018,931)	81,934,571	85,845,303	(4,018,931)	81,826,372

(3) 자본잉여금당분기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,036,699,036	3,030,557,021

주식선택권행사	7,526,864	5,578,549

주식선택권소멸	207,697	563,466

기말	3,044,433,597	3,036,699,036

28. 이익잉여금 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,226,238,810	914,496,223

당기순이익	145,797,011	338,047,022

확정급여부채의 재측정요소	(6,022,930)	(1,425,151)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익	518,303,693	-

연차배당	(156,977,062)	-

- 차감 : 비지배지분	81,321,725	(24,879,284)

기말금액	1,808,661,247	1,226,238,810

29. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(405,419,442)	(405,419,442)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	957,901,691	1,356,740,998

해외사업장환산외환차이	42,199,664	(60,050,638)

주식선택권	-	369,280

지분법자본변동	18,235,040	(2,557,336)

기타자본조정	850,000,000	850,000,000

연결실체와의 자본거래 등	(573,123,403)	(603,542,610)

합 계	889,793,550	1,135,540,252

30. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업순이익	30,118,171	132,272,920	83,716,235	212,908,462

가중평균유통보통주식수	81,934,571	81,915,176	81,790,839	81,769,548

기본주당이익(원)	368	1,615	1,024	2,604

기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	85,953,502	85,845,303	85,798,092	85,744,564

자기주식효과	(4,018,931)	(4,018,931)	(4,018,931)	(4,018,931)

유상증자 및 주식교환	-	88,804	11,678	43,915

가중평균유통보통주식수	81,934,571	81,915,176	81,790,839	81,769,548

(2) 당분기와 전분기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석 지배기업순이익	30,118,171	132,272,920	83,716,235	212,908,462

가중평균유통보통주식수(희석)	81,934,571	81,934,571	81,880,266	81,861,947

희석주당이익(원)	368	1,614	1,022	2,601

희석주당이익을 계산하기 위한 희석지배기업순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업순이익	30,118,171	132,272,920	83,716,235	212,908,462

주식선택권의 효과	-	-	-	-

희석지배기업순이익	30,118,171	132,272,920	83,716,235	212,908,462

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수(희석)은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	81,934,571	81,915,176	81,790,839	81,769,548

주식선택권의 효과	-	19,395	89,427	92,399

가중평균유통보통주식수(희석)	81,934,571	81,934,571	81,880,266	81,861,947

31. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2 차	3차	4차

부여일	2015년 3월 27일	2015년 10월 15일	2016년 3월 31일	2016년 5월 13일

최초부여수량(주)	674,769	22,099	750,611	3,691

행사가격(원)	25,188	25,188	66,326	66,326

부여방법	회사선택형

가득조건	약정용역기간 2년 또는 3년	약정용역기간 3년

권리행사가능기간	가득조건 충족 후 2년 또는 3년이내	가득조건 충족 후 2년이내

(*) 상기 주식선택권은 분기말 현재 모두 행사되어 약정 종료되었습니다.

지배기업은 종업원주식선택권제도와 관련하여 당분기와 전분기에 주식기준보상비용으로 인식한 금액은 없습니다. 상기 주식선택권 외에 종속기업 Netmarble Joybomb Inc., 넷마블몬스터㈜, 넷마블엔투㈜, 넷마블넥서스㈜, Jam City, Inc., 넷마블네오㈜, 넷마블에프앤씨㈜(구.넷 마블펀㈜), ㈜에브리플레이 는 주식에 대한 주식 결제형 주식선택권을 부여하고 있으며, 당분기와 전분기 중 해당 주식선택권으로 인하여 발생한 비용은 각각 6,789,346 천원 및 3,299,804천원 입니다 .

(2) 지배기업은 부여일 현재 추정 공정가치를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일 공정가치	4,167원	6,675원	3,339원	2,585원

기대존속기간	3.5년 또는 4년	3.5년 또는 4년	4년	4년

기대변동성	33.24%	33.26%	31.40%	28.46%

무위험이자율	1.85%	1.77%	1.55%	1.53%

(*) 5차 주식선택권은 가득기간 미충족으로 인해 취소되었습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초	108,199	211,335

퇴사/소멸	-	(2,397)

행사	(108,199)	(100,739)

기말	-	108,199

기말 현재 행사가능	-	108,199

32. 영업수익 (1) 당분기 와 전분기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

상품/제품매출	469,241	1,383,155	683,049	4,035,405

기간에 걸쳐 인식하는 수익

게임매출	565,097,773	1,650,430,806	604,313,134	1,756,237,432

용역매출	21,798,687	64,105,618	21,783,916	59,734,390

기타매출	19,709,448	38,710,712	15,503,546	40,914,980

소 계	606,605,908	1,753,247,136	641,600,596	1,856,886,802

합 계	607,075,149	1,754,630,291	642,283,645	1,860,922,207

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기

선수금	7,833,674	10,135,418

선수수익	91,899,120	96,456,635

분양선수금	-	1,592,450

합 계	99,732,794	108,184,503

계약부채는 연결실체의 게임매출 및 지적재산권 사용, 판권 계약 등에 따라 고객으로부터 선수취한 잔액이며, 게임 운영 종료 또는 계약의 종료일까지 연결실체가 서비스를 제공해야 하는 의무가 발생하는 경우 계약부채로 인식합니다.

33. 영업비용

당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	116,708,667	333,383,579	97,222,080	286,994,684

상여	11,120,699	39,182,787	18,220,728	40,289,556

퇴직급여	7,433,778	21,133,846	5,377,799	16,457,493

복리후생비	20,086,574	55,431,336	16,278,127	46,425,267

주식보상비용	2,534,813	6,789,346	638,178	3,299,804

회의비	491,637	1,210,565	312,188	1,225,323

행사비	6,513	31,760	2,299	17,522

여비교통비	349,318	927,691	260,112	1,271,840

통신비	483,472	1,443,144	507,049	1,409,890

세금과공과	1,117,673	4,230,511	2,966,634	6,284,667

도서인쇄비	24,708	70,020	15,440	50,101

수도광열비	507,973	1,135,292	264,616	609,337

조사연구비	16,419	66,761	52,182	171,855

수선비	439,036	521,801	9,532	44,707

임차료	2,581,321	6,910,160	1,248,913	3,529,450

건물관리비	637,200	2,497,556	1,658,638	4,813,369

대외업무활동비	219,502	730,734	224,527	723,237

소모품비	855,697	2,744,205	945,113	2,871,513

감가상각비	11,076,694	32,272,977	9,437,570	28,300,114

무형자산상각비	20,799,234	51,341,045	17,615,650	54,487,538

보험료	559,398	1,695,216	528,141	1,441,855

지급수수료	280,353,751	808,869,170	285,458,031	843,945,075

시설사용료	28,783	78,684	30,731	78,547

교육훈련비	203,815	715,335	256,158	733,471

운반비	70,105	437,187	55,147	316,673

광고선전비	100,383,942	278,420,928	85,733,189	305,584,992

차량유지비	39,823	129,619	26,913	153,174

판매촉진비	1,966	12,904	3,606	27,745

대손상각비	33,959	77,983	(5,817)	(199,321)

기타	1,251,612	5,117,386	9,592,168	20,025,015

합 계	580,418,082	1,657,609,528	554,935,642	1,671,384,493

34. 금융 수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,402,442	5,993,983	3,260,151	12,740,941

외환차익	5,000,353	11,881,868	3,720,911	25,014,696

외화환산이익	9,813,185	14,438,246	3,788,664	6,270,630

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,508,211	5,551,181	-	874

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	63,607	118,699	32,379	98,312

배당금수익	-	16,672,500	-	10,179,000

기타금융부채평가이익	80,126	6,817,473	-	-

기타금융수익	34	34	(4)	66

합 계	17,867,958	61,473,984	10,802,101	54,304,519

금융비용:

이자비용	5,833,880	18,277,767	4,688,219	18,095,900

외환차손	6,091,755	12,046,490	3,232,330	11,405,767

외화환산손실	2,953,700	6,586,616	1,002,515	6,590,757

기타금융부채평가손실	-	-	(1,003,989)	7,972,891

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	9,724	15,337

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 수수료	3,634,530	3,634,530	-	-

합 계	18,513,865	40,545,403	7,928,799	44,080,652

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산	1,325,011	4,457,784	2,541,498	11,510,658

기타

당기손익-공정가치측정금융자산	77,431	1,536,199	718,653	1,230,283

합 계	1,402,442	5,993,983	3,260,151	12,740,941

35. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	-	4,714	156	2,054

유형자산처분이익	6,139	52,330	3,646	5,436

무형자산처분이익	-	-	50,000	50,000

잡이익	1,012,981	3,005,774	526,038	3,105,274

관계기업투자주식처분이익	-	-	3,449,465	3,449,465

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	294,925

정부보조금	2,617	8,505	984	196,219

사용권자산제거이익	7,363	237,383	(501)	32,670

채무면제이익	1,675,274	1,675,274	711	711

합 계	2,704,374	4,983,980	4,030,499	7,136,754

( 2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비(환입)	482,048	704,882	3,714	(23,997)

유형자산처분손실	2,286,116	2,426,742	152,378	220,666

무형자산손상차손	-	49	1,606,927	2,714,190

기부금	330,843	788,409	191,617	1,559,586

잡손실	61,487	157,253	35,737	49,012

유형자산폐기손실	4,320	57,957	15,604	52,086

무형자산폐기손실	18,174	18,174	-	-

사용권자산제거손실	2,431	11,705	1,140	8,398

기타수수료	8,051	676,873	12,987	285,045

합 계	3,193,470	4,842,044	2,020,104	4,864,986

36. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

법인세 비용	67,378,643	19,477,423

이자비용	18,277,767	18,095,900

지급임차료	5,969	6,172

외화환산손실	6,586,616	6,590,757

감가상각비	32,272,977	28,300,114

무형자산상각비	51,341,045	54,487,538

주식보상비용	6,789,346	3,299,804

퇴직급여	21,133,846	12,915,071

대손상각비(환입)	77,983	(199,321)

기타대손상각비(환입)	704,882	(23,997)

유형자산처분손실	2,426,742	220,666

유형자산폐기손실	57,957	52,086

무형자산폐기손실	18,174	-

무형자산손상차손	49	2,714,190

잡손실	-	49,008

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	15,337

기타금융부채평가손실	-	7,972,891

사용권자산제거손실	11,705	8,398

이자수익	(5,993,983)	(12,740,941)

외화환산이익	(14,438,246)	(6,270,630)

배당금수익	(16,672,500)	(10,179,000)

임대료수입	-	(2,054)

채무면제이익	(1,675,274)	(711)

관계기업투자주식처분이익	-	(3,449,465)

유형자산처분이익	(52,330)	(5,436)

무형자산처분이익	-	(50,000)

지분법이익	(95,084,373)	(52,641,723)

종속기업처분이익	-	(294,925)

기타금융부채평가이익	(6,817,473)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(5,551,181)	(874)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(118,699)	(98,312)

기타포괄손익- 공정가치측정지분상품처분수수료	3,634,530	-

사용권자산제거이익	(237,383)	(32,670)

합 계	64,076,789	68,215,296

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의 증가	(16,705,131)	(80,009,345)

재고자산의 증가	(276,177)	(257,978)

기타의유동금융자산의 감소(증가)	13,719,868	(8,263,419)

기타의유동자산의 감소(증가)	6,888,996	(8,666,216)

기타의비유동자산의 감소(증가)	(4,251,831)	43,150,113

매입채무의 증가(감소)	(9,893,559)	39,081,991

기타의유동부채의 증가	14,948,623	7,178,567

기타의유동금융부채의 증가(감소)	(5,805,238)	38,736,953

유동성충당부채의 증가(감소)	(85,200)	3,801,247

기타의비유동부채의 증가(감소)	(2,069,933)	1,505,114

기타의비유동금융부채의 증가	29,616	18,353

확정급여부채의 감소	(6,886,980)	(3,283,366)

합 계	(10,386,946)	32,992,014

37. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,140,376,518	-	-	1,140,376,518

단기금융상품	218,718,748	-	-	218,718,748

장기금융상품	1,813,698	-	3,183,730	4,997,428

출자금	-	-	24,828,966	24,828,966

채무증권	4,000,000	-	12,695,085	16,695,085

시장성있는지분증권	-	1,713,213,115	-	1,713,213,115

시장성없는지분증권	-	1,443,268	-	1,443,268

매출채권	208,605,620	-	-	208,605,620

기타금융자산	25,234,784	-	-	25,234,784

리스채권	37,826	-	-	37,826

합 계	1,598,787,194	1,714,656,383	40,707,781	3,354,151,358

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,257,495,850	-	-	1,257,495,850

단기금융상품	217,533,580	-	401,006	217,934,586

장기금융상품	2,158,451	-	3,140,696	5,299,147

출자금	-	-	20,703,454	20,703,454

채무증권	31,000,000	-	17,220,214	48,220,214

시장성있는 지분증권	-	1,977,329,710	-	1,977,329,710

시장성없는 지분증권	-	359,446,040	-	359,446,040

매출채권	181,819,506	-	-	181,819,506

기타금융자산	46,582,302	-	-	46,582,302

리스채권	27,935	-	-	27,935

합 계	1,736,617,624	2,336,775,750	41,465,370	4,114,858,744

(2) 당분기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치로 측정하는금융부채

매입채무	83,043,323	-	70,529,443	-

장단기차입금	599,327,623	-	969,380,891	-

사채	159,618,486	-	159,481,308	-

미지급금	57,713,942	-	53,155,863	-

기타금융부채	381,636,255	298,422	428,690,068	298,422

리스부채	45,638,288	-	41,407,063	-

조건부대가	-	-	-	38,775,232

합 계	1,326,977,917	298,422	1,722,644,636	39,073,654

38. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고 받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,140,166,450	1,257,459,494

단기금융상품	218,718,748	217,533,580

장기금융상품	1,813,698	2,158,451

채무증권	4,000,000	31,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	40,707,781	41,465,370

매출채권	208,605,620	181,819,506

기타금융자산	25,234,784	46,582,302

리스채권	37,826	27,935

합 계	1,639,284,907	1,778,046,638

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무	83,043,323	83,043,323	83,043,323	-

장단기차입금	599,327,623	740,904,369	66,304,645	674,599,724

사채	159,618,486	164,619,067	2,262,400	162,356,667

기타금융부채	439,648,619	439,648,619	412,660,249	26,988,370

리스부채	45,638,288	50,884,828	13,730,777	37,154,051

합 계	1,327,276,339	1,479,100,206	578,001,394	901,098,812

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무	70,529,443	70,529,443	70,529,443	-

장단기차입금	969,380,891	996,483,297	820,800,746	175,682,551

사채	159,481,308	166,322,323	2,262,400	164,059,923

기타금융부채	520,919,585	520,919,585	500,992,180	19,927,405

리스부채	41,407,063	45,289,802	14,046,206	31,243,596

합 계	1,761,718,290	1,799,544,450	1,408,630,975	390,913,475

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 관리

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, TWD, CNY, JPY 등입니다.

연결실체는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

① 당분기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	EUR	CAD	JPY	기 타

현금및현금성자산	478,166,564	1,041,252	6,643,160	165,924	1,214,685

매출채권및기타채권	51,693,814	612,391	3,374,789	12,381	694,511

유동성장기차입금	-	(395,948)	-	-	-

매입채무및기타채무	(11,203,969)	(2,123,331)	(4,889,541)	(9,928,816)	(430,043)

재무상태표 상 순액	518,656,409	(865,636)	5,128,408	(9,750,511)	1,479,153

② 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	EUR	CAD	JPY	기 타

현금및현금성자산	38,480,398	2,559,155	399,277	165,309	82,108

매출채권및기타채권	5,056,023	2,642,403	3,018,114	573,945	25,319

유동성장기차입금	-	(385,665)	-	-	-

매입채무및기타채무	(4,224,652)	(4,562,963)	(15,620,981)	(10,924,331)	(4,262)

재무상태표 상 순액	39,311,769	252,930	(12,203,590)	(10,185,077)	103,165

당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	51,865,641	(51,865,641)	3,931,177	(3,931,177)

EUR	(86,564)	86,564	25,293	(25,293)

CAD	512,841	(512,841)	(1,220,359)	1,220,359

JPY	(975,051)	975,051	(1,018,508)	1,018,508

기 타	147,915	(147,915)	10,317	(10,317)

합 계	51,464,782	(51,464,782)	1,727,920	(1,727,920)

2) 이자율 관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	362,022,053	372,030,852

금융부채	372,605,605	740,215,368

변동이자율:

금융자산	878,898,534	905,627,926

금융부채	390,159,401	392,382,891

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

변동이자율 금융자산	4,394,493	(4,394,493)	4,528,140	(4,528,140)

변동이자율 금융부채	(1,950,797)	1,950,797	(1,961,914)	1,961,914

3) 기타 시장가격 위험관리

연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 연결실체 는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산 공정가치평가)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세후 기타포괄손익	64,930,777	(64,930,777)	74,940,796	(74,940,796)

(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로검토하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	2,259,107,100	2,572,832,682

현금및현금성자산	1,140,376,518	1,257,495,850

자본총계	5,964,959,156	5,650,596,134

조정부채비율	18.76%	23.28%

(6) 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	40,707,781	40,707,781	41,465,370	41,465,370

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	1,714,656,383	1,714,656,383	2,336,775,750	2,336,775,750

소 계	1,755,364,164	1,755,364,164	2,378,241,120	2,378,241,120

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,140,376,518	1,140,376,518	1,257,495,850	1,257,495,850

채무증권	4,000,000	4,000,000	31,000,000	31,000,000

단기금융상품	218,718,748	218,718,748	217,533,580	217,533,580

장기금융상품	1,813,698	1,813,698	2,158,451	2,158,451

매출채권	208,605,620	208,605,620	181,819,506	181,819,506

기타금융자산	25,234,784	25,234,784	46,582,302	46,582,302

리스채권	37,826	37,826	27,935	27,935

소 계	1,598,787,194	1,598,787,194	1,736,617,624	1,736,617,624

합 계	3,354,151,358	3,354,151,358	4,114,858,744	4,114,858,744

공정가치로 인식된 금융부채

조건부대가	-	-	38,775,232	38,775,232

기타금융부채	298,422	298,422	298,422	298,422

소 계	298,422	298,422	39,073,654	39,073,654

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	83,043,323	83,043,323	70,529,443	70,529,443

장단기차입금	599,327,623	599,327,623	969,380,891	969,380,891

사채	159,618,486	159,618,486	159,481,308	159,481,308

기타금융부채	439,350,197	439,350,197	481,845,931	481,845,931

리스부채	45,638,288	45,638,288	41,407,063	41,407,063

소 계	1,326,977,917	1,326,977,917	1,722,644,636	1,722,644,636

합 계	1,327,276,339	1,327,276,339	1,761,718,290	1,761,718,290

2) 공정가치 서열체계공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	1,713,213,115	-	-	1,713,213,115

시장성없는 지분증권	-	-	1,443,268	1,443,268

소 계	1,713,213,115	-	1,443,268	1,714,656,383

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	12,695,085	-	12,695,085

출자금	-	-	24,828,966	24,828,966

기타금융자산	-	-	3,183,730	3,183,730

소 계	-	12,695,085	28,012,696	40,707,781

합 계	1,713,213,115	12,695,085	29,455,964	1,755,364,164

금융부채

기타금융부채	-	-	298,422	298,422

합 계	-	-	298,422	298,422

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	1,977,329,710	-	-	1,977,329,710

시장성없는 지분증권	-	-	359,446,040	359,446,040

소 계	1,977,329,710	-	359,446,040	2,336,775,750

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	17,220,214	-	17,220,214

출자금	-	-	20,703,454	20,703,454

기타금융자산	-	-	3,541,702	3,541,702

소 계	-	17,220,214	24,245,156	41,465,370

합 계	1,977,329,710	17,220,214	383,691,196	2,378,241,120

금융부채

조건부대가	-	-	38,775,232	38,775,232

기타금융부채	-	-	298,422	298,422

합 계	-	-	39,073,654	39,073,654

(7) 금융자산과 부채의 상계연결실체는 마켓사업자에 대하여 기업회계기준서 제1032호 문단 42의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 매출채권은 매입채무와 상 계되 어 순액으로 재무제표에 표시되고 있으며, 당분기말 현재 매출채권과 상계된 매입채무 금액은 66.906 백만원(전기말 65,601백만원) 입니다.

3 9. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목 과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 31.61% ( 전분기: 7.65%) 입니 다.

40. 특수관계자

( 1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜씨제이이엔엠, HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD..

관계기업(*1)	㈜원이멀스(구, ㈜와이제이엠브이알 ), 넷마블-코나청년창업투 자조 합(구, 캡스톤 6호 벤처투자조합), ㈜빅디퍼, ㈜로켓펀치, ㈜하이브 및 그 종속기업(구.㈜빅히트엔터테인먼트 및 그 종속기업), ㈜패션인테크 및 그 종속기업, ㈜에이아이스페라 및 그 종속기업, 코웨이㈜ 및 그 종속기업(구.웅진코웨이㈜ 및 그 종속기업), 스마트 코나 투자조합, 지타워컨벤션㈜, 넷마블힐러비 ㈜

기타특수관계자기업	CJ㈜ 및 그 종속기업, ㈜씨제이이엔엠의 종속기업, Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업, 인디스에어㈜

대규모기업집단계열회사 등(*2)	재단법인 넷마블문화재단

(*1) 지타워컨벤션㈜, 넷마블힐 러비㈜ 는 당분기 중 특수관계자 현황에 포함되었습니다.
(*2) 대규모기업집단계열회사 및 특수관계인은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	영업수익 등	영업비용 등

게임수익	기타수익	이자수익	지급수수료	광고선전비	기타

유의적인 영향력을 미치는 기업	㈜씨제이이엔엠	-	34	-	30,000	4,345,000	-

관계기업	㈜하이브 및 그 종속기업(구.㈜빅히트엔터테인먼트 및 그종속기업)	-	-	-	58,959	-	-

㈜에이아이스페라 및 그 종속기업	-	-	-	145,056	-	-

넷마블힐러비 ㈜	-	116,213	-	-	-	574

지타워컨벤션㈜	-	231,650	-	-	-	9,247

코웨이㈜(구.웅진코웨이)	-	28,926,213	-	72,609	-	83,109

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	-	117,302	-	680,310	9,855,620	19,111

Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업	2,086,160	8,475,700	-	3,446	-	-

대규모기업집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	-	60,875	18	-	-	727

합 계	2,086,160	37,927,987	18	990,380	14,200,620	112,768

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	영업수익 등	영업비용 등

게임수익	기타수익	이자수익	지급수수료	광고선전비	기타

유의적인 영향력을 미치는 기업	씨제이이엔엠(주)	-	29,517	-	23,000	-	20

관계기업	㈜하이브 및 그 종속기업(구.㈜빅히트엔터테인먼트 및 그종속기업)	-	2,050	-	-	-	-

㈜패션인테크	-	-	-	-	-	-

㈜에이아이스페라 및 그 종속기업	-	-	-	127,000	-	-

코웨이㈜(구.웅진코웨이)	-	-	-	35,173	-	21,050

Clappers, Inc	-	-	-	-	-	1,318,756

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	-	220,546	-	84,933	3,521,639	43,236

Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업	-	-	-	(1,295)	-	-

대규모기업집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	-	2,683	195	-	-	1,000,000

합 계	-	254,796	195	268,811	3,521,639	2,383,062

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업	㈜씨제이이엔엠	2	-	-	-	-	265	-	-

관계기업	원이멀스㈜ (구, (주)와이제이엠브이알) (*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜하이브 및 그 종속기업(구.㈜빅히트엔터테인먼트 및 그종속기업)	-	-	-	2,843,062	-	-	-	-

㈜에이아이스페라	-	-	-	111,944	-	70,400	-	-

넷마블힐러비㈜	35,606	-	2,938	40,451	-	-	243,784	3,154

지타워컨벤션㈜	-	-	-	-	-	-	1,000,644	101,721

코웨이㈜(구.웅진코웨이)	302,322	-	1,283,998	-	-	24,578	5,018,452	429,069

기타특수관계기업	CJ(주) 및 그 종속기업	166,811	-	-	-	-	978,533	-	-

Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업 (*2)	23,700,463	-	-	-	-	109	-	16,198,685

대규모기업집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	426	-	826	-	-	1,500	58,427	4,905

합 계	24,205,630	-	1,287,762	2,995,457	-	1,075,385	6,321,307	16,737,534

(*1) ㈜원이멀스(구, ㈜와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.
(*2) Tencent Holdings 및 그 종속기업의 기타채권 잔액은 Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.에 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업	㈜씨제이이엔엠	25	-	-	-	-	78	-	-

관계기업	원이멀스㈜ (구, ㈜와이제이엠브이알) (*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜하이브 및 그 종속기업(구.㈜빅히트엔터테인먼트 및 그종속기업)	-	-	-	2,902,021	-	-	-	-

코웨이㈜(구.웅진코웨이)	156,309	-	880,272	-	-	158	-	-

기타특수관계기업	CJ㈜ 및 그 종속기업	160,246	-	-	-	-	1,105,094	-	-

Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업 (*2)	2,263,062	-	-	-	-	1,246	-	3,499,160

엔트리㈜	-	-	1,535	-	-	-	22,250	-

대규모기업집단계열회사 등	재단법인 넷마블문화재단	292	-	4,029	4,385	-	150	20,438	-

합 계	2,579,934	-	885,836	2,906,406	-	1,106,726	42,688	3,499,160

(*1) ㈜원이멀스(구, ㈜와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.
(*2) Tencent Holdings 및 그 종속기업의 기타채권 잔액은 Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.에 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.

( 4) 당분기와 전기 중 특수관계자와 지분거래내역은 다음과 같습니다.

( 당분기 ) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	현금출자	출자회수

관계기업	지타워컨벤션㈜	390,700	-

넷마블힐러비㈜	4,100,000	-

㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트)	88,648,800	-

스마트코나투자조합	3,666,000	-

넷마블-코나청년창업투자조합(구, 캡스톤 6호 벤처투자조합)	-	847,008

합 계	96,805,500	847,008

(전기) (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	현금출자	출자회수

관계기업	㈜원이멀스 (구, ㈜와이제이엠브이알)(*1)	500,250	-

UNMATEREALITY PTE. LTD.(*2)	1,412,015	-

Clappers, Inc.	66,804	66,724

스마트코나투자조합	1,835,000	-

합 계	3,814,069	66,724

(*1) 상환전환우선주 출자금액입니다.
(*2) 관계기업 ㈜패션인테크의 종속회사이며 투자지분은 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	12,287,041	11,836,474

퇴직급여	3,164,348	2,237,850

주식기준보상	1,375,199	867,362

합 계	16,826,588	14,941,686

연결실체는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

41. 보고기간 후 사건 연결실체는 게임 포트폴리오 다각화 및 글로벌 사업 경쟁력 강화를 위하여 Brk Fortune Limited 외 6인이 보유한 Leonardo Interactive Holdings Limited 주식 10,000주(지분율 100%)를 매각하는 거래 에 대한 본입찰에 참여하였으며 우선협상자로 선정되어 2021년 8월 2일 이사회 결의로 주식매매계약을 최종 체결하였고, 2021년 10월 13일자로 양수 주식이 입고 완료되어 매각거래가 종료되었습니다. 주식매매대금 중 계약금(5%)은 2021 년 8월 9 일에 지급되 었고, 인수금의 75%에 해당하는 잔금은 계약 종결일인 2021년 10월 13일자로 지급되었으며, 잔여 주식매매대금(20%)은 향후 4년에 걸쳐 지 급할 예정입니다. 또한 연결실체는 2021년 10월 13일 Leonardo Interactive Holdings Limited의 주식을 양수목적으로 금융기관으로부터 1,400백만USD 를 조달하였습니다.