예선테크 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 당사는 해당사항이 없습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 케이비제10호 기업인수목적 주식회사(2016년 7월 15일 설립, 2016년 9월 29일 코스닥시장 상장)와 2019년 9월 4일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다.

구분	내용

주주총회일	2019년 07월 25일

합병기일	2019년 09월 04일

합병 대상회사	케이비제10호기업인수목적주식회사

합병방법	케이비제10호기업인수목적주식회사가 비상장법인 주식회사 예선테크를 합병하고, 합병 후 사명을 주식회사 예선테크로 변경하였습니다. 법률적으로는 케이비제10호기업인수목적주식회사가 존속회사이나, 경제적 실질에 따라 주식회사 예선테크가 존속하게 됨

합병 목적	합병을 통한 코스닥시장 상장

합병 비율	케이비제10호기업인수목적(주) : (주)예선테크 1 : 4.0500000

3. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 중요한 회계정책 - 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

- 회계정책 (연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서)연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 연결회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 2.3에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.

※ 회계정책 및 회계적용기준 등에 대한 보다 상세한 내용은 첨부된 감사보고서 주석을 참조하여 주시기 바랍니다.

(2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

계속기업 관련 중요한 불확실성

회사는 2024년 6월 30일로 종료되는 6개월 보고기간에 순손실 1,341백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 2,894백만원 만큼 더 많습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

회사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 결과에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 지칠이 발생할 경우 정상적인 사업활동 과정을 통해 회사의 자산을 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수 있습니다.

회사의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구분	내역

경영개선계획	신규 제품군을 통한 매출액 증대 및 영업비용 절감을 통한 영업이익 개선

자금조달계획	차입금 차환, 전환사채 발행 등을 통한 추가 자금조달

회사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 회사의 반기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

※ 기타 회계감사인의 감사의견에 대한 보다 상세한 내용은 동 보고서 V. 회계감사인의 감사의견 등을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황1. 대손충당금 설정내역

(단위: 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제9기 3분기말 (2024년)	매출채권	11,778,098	(257,323)	2.18

단기대여금	1,361,380	(1,311,380)	96.33

합 계	13,139,478	(1,568,703)	-

제8기 (2023년)	매출채권	11,330,919	(238,389)	2.10

단기대여금	1,361,380	(1,311,380)	96.33

합 계	12,692,299	(1,549,769)	-

제7기 (2022년)	매출채권	13,227,137	(46,479)	0.35

단기대여금	1,361,380	(1,311,380)	96.38

합 계	14,588,517	(1,357,859)	-

(주) 연결기준으로 작성하였습니다.

2. 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구분	제9기 3분기말 (2024년)	제8기 (2023년)	제7기 (2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,549,769	1,357,859	1,465,798

2. 순대손처리액(①－②±③)	18,934	236,286	(20,635)

① 대손처리액(상각채권액)	66,334	236,286	350

② 상각채권회수액	47,400	-	20,985

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(44,376)	(87,304)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,568,703	1,549,769	1,357,859

(주) 연결기준으로 작성하였습니다.

1) 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권의 기대신용 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다

3. 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년이하	1년 초과3년이하	3년 초과	계

금액	일반	11,360,039	610,086	171,138	-	12,141,263

특수관계자	-	-	-	-	-

계	11,360,039	610,086	171,138	0	12,141,263

구성비율	93.57	5.02	1.41	-	100

(주) 연결기준으로 작성하였습니다

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1. 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

사업구분	구 분	제9기 3분기	제8기 (2023년)	제7기 (2022년)

기능성 접착소재	상품	9,495	115,482	135,268

제품	5,489,757	5,939,961	5,662,937

원재료	6,370,466	7,060,820	8,536,950

재공품	795,538	502,908	501,880

기타(미착품)	122,462	15,205	359,560

계	12,787,718	13,634,376	15,196,595

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.24	25.15	24.05

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.01	2.78	3.07

(주)연결기준으로 작성하였습니다

2. 재고자산의 실사내역 등 2023년 12월 31일을 기준으로 재고자산의 실사는 회사의 실사담당자가 수행하였으며 독립성 확보를 위하여 외부감사인도 이를 입회하였습니다. 1) 실사일자 : 2023. 12. 31 2) 실사방법 : 당사의 재고실사시에는 2023 사업연도 재무제표의 외부감사인인 소속공인회계사의 입회 하에 실시되었으며, 재고실사시 누락, 오류, 부정 등의 사항은 발견되지 않았습니다.

3. 장기체화재고 등의 내역 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제9기 3분기말 (2024년)	제8기 (2023년)

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	9,495	(507)	8,988	115,482	(106,179)	9,303

제품	5,489,757	(3,179,466)	2,310,291	5,939,961	(3,037,057)	2,902,904

원재료	6,370,466	(2,945,204)	3,425,262	7,060,820	(3,125,345)	3,935,475

재공품	795,538	(154,728)	640,810	502,908	(149,878)	353,030

기타	122,462	122,462	15,205	0	15,205

합 계	12,787,718	-6,279,905	6,507,813	13,634,376	(6,418,459)	7,215,917

(주) 연결기준으로 작성하였습니다

라. 공정가치평가 절차내역1. 금융상품 종류별 공정가치와 그 평가방법 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는『Ⅲ.재무에 관한 사항 - 3. 연결 재무제표 주석』 5.1 금융상품 종류별 공정가치를 참조하시기 바랍니다.

2. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 당사는 보고서 작성기준일 현재 유형자산 재평가를 시행한 적이 없습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황 당사 및 종속회사는 고객사의 생산계획에 대응하여 납품하는 방식이므로 수주상황에 관한자료작성이 어렵고 의미가 미약하므로 기재를 생략합니다.