예선테크 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 6(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 예선테크

1. 일반사항

주식회사 예선테크(이하 "회사")는 2005년 1월 4일 테이프 및 테이프 관련제품(디스플레이 시장, 전자부품 시장 및 2차전지 시장에서의 접착 솔루션의 디자인 및 개발)의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경기도 군포시 공단로 356-3(산본동)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2019년 9월 3일을 합병기일로 하여 케이비제10호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2019년 9월 11일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 3,300,044천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율	비 고

전춘섭	10,157,278	30.78%	대표이사

변승훈	4,089,778	12.39%

권혜영	2,144,085	6.50%

안주영	1,300,171	3.94%	특수관계자

자기주식	118,257	0.36%

기타	15,190,871	46.03%

합 계	33,000,440	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융상품

(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 관련된 외환손익은 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시하고 손상차손은 "기타비용"으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고, 발생한 기간에 손익계산서에 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 "금융수익"으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (주석 4.5 참조)

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

시험기기	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.11 매각예정비유동자산매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치중 작은금액으로 측정됩니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무 및 기타지급채무

매입채무 및 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타지급채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

회사는 디스플레이 시장, 전자부품 시장 및 2차전지 시장에서 사용되는 테이프 및 테이프 관련 제품의 제조 및 판매를 영위하고 있으며, 고객과의 계약을 통해 제품 및 상품을 공급하고 있습니다.

1) 수익인식모형고객과의 계약에서 생기는 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있으며, 본인 대 대리인을 고려하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사의 매출은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 자산에 대한 실질적 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스(1) 리스이용자회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

회사 전체에 걸쳐 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과의 산정시 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.3.1 참조).(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 등 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자 등 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.2 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	1,213,873	1,538,341	-	-

매출채권	USD	7,879,013	9,985,074	12,811,282	15,187,775

단기대여금(*1)	USD	300,000	380,190	1,000,000	1,185,500

장기대여금(*1)	USD	2,300,000	2,914,790	1,600,000	1,896,800

미수수익(*1)	USD	224,952	285,082	105,352	124,895

(*1) 당기말 현재 상기 단기대여금, 장기대여금 및 미수수익 중 일부는 대손충당금이 설정되어 있습니다(주석 8 참조).보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

미국달러/원	10% 상승시	1,178,071	1,434,808	1,178,071	1,434,808

10% 하락시	(1,178,071)	(1,434,808)	(1,178,071)	(1,434,808)

(2) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 상승시	(170,896)	(164,547)	(170,896)	(164,547)

100bp 하락시	170,896	164,547	170,896	164,547

4.3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

4.3.1 매출채권(1) 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권의 기대신용 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내및 정상	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	1년 초과	계

기대 손실률	0.04%	1.48%	85.51%	96.07%	100.00%

총 장부금액	2,038,192	93,491	1,356	757	210	2,134,006

손실충당금	(855)	(1,383)	(1,160)	(727)	(210)	(4,335)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내및 정상	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	1년 초과	계

기대 손실률	0.13%	69.33%	100.00%	100.00%	100.00%

총 장부금액	2,162,347	1,093	4,837	-	2,783	2,171,060

손실충당금	(2,865)	(757)	(4,837)	-	(2,783)	(11,242)

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	17,921	231,947

손실충당금의 증감	(4,129)	(214,025)

당기 중 제각된 금액	-	-

기말	13,792	17,921

개별평가손실 충당금	9,458	6,678

기대신용손실 충당금	4,335	11,243

(3) 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 12,119,195천원 입니다(전기말: 17,115,471천원).

(4) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 "대손상각비"로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

개별적으로 평가된 손실충당금 변동	2,779	3,772

집합적으로 평가된 손실충당금 변동	(6,908)	(217,797)

합계	(4,129)	(214,025)

4.4 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과

매입채무	1,955,233	1,955,233	1,955,233	-	-	-

차입금	21,909,800	22,809,586	9,361,901	3,925,795	8,969,392	552,498

기타지급채무	968,233	968,233	968,233	-	-	-

리스부채	74,480	75,210	75,210	-	-	-

금융보증부채(*1)	87,026	2,121,081	617,481	-	1,503,600	-

(*1) 금융보증부채는 금융보증계약의 기대손실을 반영하여 계산한 지급보증수수료를 보증의 공정가치로 인식하여 보증제공기간에 대해 산정한 금액이며, 계약상 현금흐름은 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분된 금액으로 발생하지 않을 수 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과

매입채무	2,895,780	2,895,780	2,895,780	-	-	-

차입금	21,095,720	21,809,010	9,846,877	1,893,348	7,290,277	2,778,508

기타지급채무	1,229,908	1,229,908	1,229,908	-	-	-

리스부채	20,442	20,790	11,880	8,910	-	-

금융보증부채(*1)	50,430	1,875,364	1,198,064	-	677,300	-

(*1) 금융보증부채는 금융보증계약의 기대손실을 반영하여 계산한 지급보증수수료를 보증의 공정가치로 인식하여 보증제공기간에 대해 산정한 금액이며, 계약상 현금흐름은 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분된 금액으로 발생하지 않을 수 있습니다.

4.5 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	25,719,990	26,978,212

자본 (B)	30,036,191	31,075,268

현금및현금성자산 (C)	2,849,771	1,783

차입부채 (D) (*1)	21,909,800	21,095,720

부채비율 (A/B)	85.63%	86.82%

순차입금비율 (D-C)/B	63.46%	67.88%

(*1) 차입부채는 차입금으로 구성되어 있습니다.

4.6 금융자산의 양도당기 및 전기 중 금융기관에 양도한 매출채권은 없습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,849,771	2,849,771	1,783	1,783

매출채권및기타수취채권	12,705,876	12,705,876	18,255,305	18,255,305

기타장기수취채권	2,632,773	2,632,773	1,821,915	1,821,915

기타비유동금융자산	224,495	224,495	288,065	288,065

금융자산 합계	18,412,915	18,412,915	20,367,068	20,367,068

금융부채

매입채무및기타지급채무	2,930,258	2,930,258	4,138,867	4,138,867

단기차입금	7,110,000	7,110,000	5,096,000	5,096,000

리스부채	74,480	74,480	11,592	11,592

기타비유동지급채무	80,234	80,234	37,252	37,252

유동성장기차입금	1,849,200	1,849,200	2,399,300	2,399,300

장기차입금	12,950,600	12,950,600	13,600,420	13,600,420

장기리스부채	-	-	8,850	8,850

금융부채 합계	24,994,772	24,994,772	25,292,281	25,292,281

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 상기 공정가치 서열체계에 따라 구분되는 금융상품은 존재하지 않습니다.5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준3 변동 내역은 없습니다.

5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정수준3으로 분류된 공정가치 평가는 외부평가기관을 활용합니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,849,771	1,783

매출채권및기타수취채권	12,705,876	18,255,305

기타장기수취채권	2,632,773	1,821,915

기타비유동금융자산	224,495	288,065

합 계	18,412,915	20,367,068

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타지급채무	2,930,258	4,138,867

단기차입금	7,110,000	5,096,000

유동성장기차입금	1,849,200	2,399,300

리스부채	74,480	11,592

기타비유동지급채무	80,234	37,251

장기차입금	12,950,600	13,600,420

장기리스부채	-	8,850

합 계	24,994,772	25,292,280

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	165,123	89,920

대손상각비(대손충당금환입)	4,129	214,025

기타의대손상각비	20,985	(398,780)

외화환산손익	(171,842)	587,685

외환차손익	1,610,640	1,111,713

상각후원가 금융부채

이자비용	(551,814)	(338,675)

외화환산손익	407	-

외환차손익	(61,480)	(38,392)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,311,430	1,784

정부보조금	-	(1)

기타제예금	1,538,341	-

합 계	2,849,771	1,783

8. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	12,119,196	17,115,471

손실충당금	(13,792)	(17,921)

매출채권(순액)	12,105,404	17,097,550

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	-	-	-	123,291	-	123,291

미수수익	285,082	-	285,082	124,895	-	124,895

대손충당금(미수수익)	(24,314)	-	(24,314)	(24,314)	-	(24,314)

보증금	-	19,600	19,600	-	15,600	15,600

단기대여금	1,741,570	-	1,741,570	2,567,864	-	2,567,864

대손충당금(단기대여금)	(1,401,865)	-	(1,401,865)	(1,633,981)	-	(1,633,981)

장기대여금	-	2,914,790	2,914,790	-	1,896,800	1,896,800

대손충당금(장기대여금)	-	(301,617)	(301,617)	-	(90,485)	(90,485)

합 계	600,473	2,632,773	3,233,246	1,157,755	1,821,915	2,979,670

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

저축성보험	-	224,495	224,495	-	288,065	288,065

(4) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선급금	108,541	161,312

선급비용	41,886	82,059

합 계	150,427	243,371

비유동

선급비용	85,866	37,252

합 계	85,866	37,252

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	충당금	장부가액	취득원가	충당금	장부가액

제품	353,379	(76,151)	277,228	696,246	(224,265)	471,981

원재료	1,452,647	(238,458)	1,214,189	1,187,272	(89,425)	1,097,847

미착품	90,239	-	90,239	40,811	-	40,811

재공품	400,552	(118,405)	282,147	306,021	(93,308)	212,713

합 계	2,296,817	(433,014)	1,863,803	2,230,350	(406,998)	1,823,352

(2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 26,016천원(전기: 101,547천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 12,117,221천원(전기: 11,374,752천원)입니다.

11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

광주유성전자유한공사	100	2,032,411	8,470,236	2,032,411	8,470,236

소주유성테크전자유한공사	100	10,382,980	-	9,459,414	-

베트남예선테크주식회사	100	1,696,773	1,696,773	1,696,773	1,696,773

인도네시아예선테크주식회사	99.9	2,131,726	1,221,026	1,221,026	1,221,026

합 계	16,243,890	11,388,035	14,409,624	11,388,035

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	11,388,035	10,822,535

취득	1,834,266	1,932,922

손상 (*1)	(923,566)	(1,367,422)

기말	12,298,735	11,388,035

(*1) 별도 재무제표 상 소주유성테크전자유한공사의 투자금액의 장부가액이 연결재무제표 상 피투자법인의 장부금액을 초과하는 바, 해당 종속기업에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	자산	부채	자본	매출	당기순손익

광주유성전자유한공사	중국	17,162,601	8,120,900	9,041,701	18,000,399	(4,071,307)

소주유성테크전자유한공사	중국	2,642,797	9,584,868	(6,942,071)	4,330,557	(2,583,069)

베트남예선테크주식회사	베트남	15,136,971	5,991,193	9,145,777	14,405,990	(529,347)

인도네시아예선테크주식회사	인도네시아	3,487,061	3,341,147	145,913	4,449,904	(278,366)

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	9,400,906	-	-	9,400,906	9,400,906	-	-	9,400,906

건물	8,394,292	(542,131)	-	7,852,161	8,394,292	(332,274)	-	8,062,018

기계장치	6,516,207	(2,571,585)	(40,266)	3,904,356	5,011,687	(2,176,275)	(65,341)	2,770,071

차량운반구	828,476	(571,159)	-	257,317	795,540	(461,067)	-	334,473

기타유형자산	2,486,185	(1,258,245)	-	1,227,940	1,251,276	(885,370)	(1,360)	364,546

사용권자산	128,573	(54,646)	-	73,927	23,303	(2,913)	-	20,390

건설중인자산	-	-	-	-	2,409,559	-	-	2,409,559

합 계	27,754,639	(4,997,766)	(40,266)	22,716,607	27,286,563	(3,857,899)	(66,701)	23,361,963

(2) 유형자산의 변동내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,400,906	8,062,018	2,770,071	334,472	364,545	20,390	2,409,559	23,361,963

취득	-	-	196,500	53,585	173,000	105,270	201,970	730,324

처분	-	-	(66,869)	-	(4,267)	-	-	(71,136)

감가상각	-	(209,857)	(540,166)	(130,740)	(372,049)	(51,733)	-	(1,304,545)

대체	-	-	1,544,820	-	1,066,709	-	(2,611,529)	-

기말	9,400,906	7,852,161	3,904,356	257,317	1,227,938	73,927	-	22,716,606

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,400,906	8,271,875	2,694,218	425,547	359,315	8,286	37,200	21,197,348

취득	-	-	381,905	37,622	104,822	23,303	2,524,384	3,072,036

처분	-	-	(14,102)	-	-	-	-	(14,102)

감가상각	-	(209,857)	(416,694)	(128,696)	(126,872)	(11,199)	-	(893,319)

대체	-	-	124,745	-	27,280	-	(152,025)	-

기말	9,400,906	8,062,018	2,770,072	334,473	364,545	20,390	2,409,559	23,361,963

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	984,589	572,227

판매비와관리비	319,956	321,092

합 계	1,304,545	893,319

(4) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	관련채무

계정과목	장부금액	담보설정금액	계정과목	채무금액	담보권자

토지 및 건물	17,253,067	16,800,000	장단기차입금	11,000,000	기업은행(*)

기계장치	1,390,765	960,000	장단기차입금	499,800	기업은행(*)

(*) 동 채무금액과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산임차	73,927	20,390

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	74,480	11,592

비유동	-	8,850

합계	74,480	20,442

당기 중 증가된 사용권자산은 105,269천원(전기: 23,303천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	51,733	11,199

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,388	732

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	12,091	12,779

당기 중 리스의 총 현금유출은 52,680천원(전기: 11,880천원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	3,760	(1,216)	2,544	1,863	(739)	1,124

소프트웨어	60,532	(22,172)	38,360	86,787	(30,055)	56,732

합 계	64,292	(23,388)	40,904	88,650	(30,794)	57,856

(2) 무형자산 변동내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	1,124	56,732	57,856

취득	2,637	3,800	6,437

상각	(1,216)	(22,172)	(23,388)

기말 순장부금액	2,544	38,360	40,904

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	1,863	86,787	88,650

취득	-	-	-

상각	(739)	(30,056)	(30,794)

기말 순장부금액	1,124	56,732	57,856

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	23,388	30,794

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	268,252	647,034

판매비와관리비	1,439,903	736,428

합 계	1,708,155	1,383,462

15. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	1,955,233	2,895,780

미지급금	581,114	815,201

미지급비용	387,118	414,707

금융보증부채	6,792	13,179

합 계	2,930,257	4,138,867

비유동

금융보증부채	80,234	37,252

합 계	80,234	37,252

16. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	76,754	74,278

선수금	98	1,716

합 계	76,852	75,994

비유동

장기근속충당부채	284,253	387,362

합 계	284,253	387,362

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말이자율	당기말	전기말

단기차입금	중소기업한도대출	기업은행	2023-10-21	7.59%	1,120,000	606,000

동반성장협력대출	기업은행	2023-02-08	6.39%	1,640,000	1,640,000

온렌딩운전자금대출	농협은행	2023-05-15	5.97%	1,000,000	-

원화온렌딩운전자금	기업은행	2023-02-15	5.66%	1,500,000	1,500,000

원화온렌딩운전자금	기업은행	2023-02-15	5.71%	500,000	500,000

클린플러스보증부대출	기업은행	2023-04-21	4.37%	350,000	350,000

중소기업자금대출	기업은행	-	-	-	500,000

중소기업자금대출	기업은행	2023-11-21	4.62%	1,000,000	-

합 계	7,110,000	5,096,000

장기차입금	해외온렌딩운전자금	기업은행	-	-	-	1,000,000

온렌딩시설자금	국민은행	-	-	-	1,300,000

온렌딩시설자금	국민은행	2025-03-15	5.16%	1,300,000	-

온렌딩운전자금	기업은행	2028-03-15	2.21%	11,000,000	11,000,000

기술협력자금	엘지디스플레이㈜	2025-06-30	1.83%	2,000,000	2,000,000

스마트동산담보대출	기업은행	2025-06-15	4.80%	499,800	699,720

유동성대체	(1,849,200)	(2,399,300)

합 계	12,950,600	13,600,420

당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부 및 그 부보가액 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 31 참조).또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사 및 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30, 31 참조).

18. 순확정급여부채18.1 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,648,582	4,156,550

사외적립자산의 공정가치	(3,284,468)	(3,246,050)

재무상태표상 순확정급여부채	364,114	910,500

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,156,550	4,430,407

당기근무원가	696,445	794,231

이자비용	144,931	136,977

재측정요소:

- 가정 변동에 의한 보험수리적손익	(775,231)	(922,399)

- 경험 조정에 의한 보험수리적손익	66,928	(70,749)

급여의 지급	(641,042)	(211,917)

보고기간말 금액	3,648,581	4,156,550

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,246,050	2,828,736

이자수익	112,527	86,640

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(64,908)	(43,805)

기여금	532,209	500,000

급여의 지급	(541,410)	(125,521)

보고기간말 금액	3,284,468	3,246,050

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

주가연계증권 등	668,805	20.4%	532,350	16.4%

예적금 등	2,615,664	79.6%	2,713,700	83.6%

합 계	3,284,469	100.0%	3,246,050	100.0%

(5) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	261,228	340,214

판매비와관리비	467,622	504,354

합 계	728,850	844,568

(6) 당기말과 전기말에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.75%	3.56%

임금상승률	4.84%	5.67%

가중평균만기	7.3년	10.9년

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 다른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

할인율	(185,260)	210,593	(337,632)	398,419

임금상승률	221,407	(197,220)	409,650	(352,070)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 17,217천원(전기: 14,506천원)입니다.18.3 장기종업원급여장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속충당부채 금액은 당기말 현재 284,253천원(전기말: 387,362천원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	(183,332)	312,213

전기법인세의 조정사항	5,920	-

이연법인세

일시적차이의 증감	774,586	451,638

자본에 직접 가감된 법인세	(135,113)	(208,855)

법인세비용	462,061	554,996

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,085,298)	3,631,175

적용세율에 따른 법인세	(119,383)	776,858

법인세 효과

세무상 차감되지 않는 비용	9,602	10,725

미인식 이연법인세자산 효과	702,830	114,880

이월결손금의 사용	(174,999)	-

세액공제/감면	-	(308,682)

기타	44,011	(38,785)

법인세비용(수익)	462,061	554,996

유효세율	(*)	15.28%

(*) 유효세율이 부(-)의 값을 나타내므로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	643,395	(135,113)	508,282	949,343	(208,855)	740,487

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	1,101,667

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	419,013

합 계	-	1,520,680

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(718,617)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(27,477)

합 계	-	(746,094)

이연법인세자산(부채) 순액	-	774,586

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

사외적립자산	(714,131)	10,762	13,631	(689,738)

미수이자	(27,477)	(32,390)	-	(59,867)

사용권자산	(4,486)	(11,039)	-	(15,525)

소 계	(746,094)	(47,380)	13,631	(779,844)

이연법인세자산

확정급여채무	914,441	505	(148,744)	766,202

대손충당금	347,945	(10,562)	-	337,383

연차충당부채	71,069	(1,952)	-	69,117

기타장기종업원급여	85,220	(25,526)	-	59,693

기타의투자자산	(3,846)	2,816	-	(1,031)

감가상각비	21,805	(3,804)	-	18,001

리스부채	4,497	11,144	-	15,641

이월세액공제	79,550	289,919	-	369,469

소 계	1,520,680	280,814	(148,744)	1,652,751

순 액	774,586	233,434	(135,113)	872,908

미 인 식	-	-	-	(872,908)

잔 액	774,586	233,434	(135,113)	-

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

사외적립자산	(622,322)	(101,446)	9,637	(714,131)

미수이자	(6,054)	(21,422)	-	(27,477)

사용권자산	-	(4,486)	-	(4,486)

소 계	(628,376)	(127,355)	9,637	(746,094)

이연법인세자산

확정급여채무	974,690	158,244	(218,493)	914,441

대손충당금	310,113	37,832	-	347,945

연차충당부채	-	71,069	-	71,069

기타장기종업원급여	84,277	943	-	85,220

기타의투자자산	(862)	(2,984)	-	(3,846)

감가상각비	16,458	5,347	-	21,805

리스부채	-	4,497	-	4,497

이월세액공제	469,926	(390,375)	-	79,550

소 계	1,854,601	(115,428)	(218,493)	1,520,680

순 액	1,226,225	(242,783)	(208,855)	774,586

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업 투자지분	(4,766,056)	(4,766,056)	처분하지 않을 예정

종속기업 매출 등	6,490,686	6,832,384	소멸가능성이 불확실

기타	2,397,327	-	미래 과세소득의 불확실

(7) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

2026년 이후	369,469	79,550

합 계	369,469	79,550

20. 자본금과 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 33,000,440주(전기말: 33,000,440주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

전기초	33,000,440	3,300,044	12,927,315	8,646,686

전기말	33,000,440	3,300,044	12,927,315	8,646,686

당기초	33,000,440	3,300,044	12,927,315	8,646,686

당기말	33,000,440	3,300,044	12,927,315	8,646,686

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,927,315	12,927,315

기타자본잉여금	8,646,686	8,646,686

합 계	21,574,001	21,574,001

21. 기타자본조정(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(299,940)	(299,940)

22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정준비금

이익준비금(*1)	189,347	189,346

임의적립금	150,000	150,000

미처분이익잉여금	5,122,739	6,161,816

합 계	5,462,086	6,501,162

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

구분	당기(처분예정일:2023년 03월 30일)	전기(처분확정일:2022년 03월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	5,122,738,638	6,161,816,498

1. 전기이월미처분잉여금	6,161,816,498	2,345,150,707

2. 당기순이익(손실)	(1,547,359,633)	3,076,178,557

3. 순확정급여부채의 재측정요소	508,281,773	740,487,234

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	5,122,738,638	6,161,816,498

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 다음의 주요 성격별 매출과 각 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.1) 당기

(단위: 천원)

당기	임가공매출	상품매출	제품매출	기타수입	합계

국내	해외	국내	해외	국내	해외	국내	해외

고객으로부터의 수익	1,631,905	-	2,350,541	777,260	8,271,665	7,355,854	-	3,654,385	24,041,610

수익인식시점:

한시점에 인식	1,631,905	-	2,350,541	777,260	8,271,665	7,355,854	-	3,654,385	24,041,610

2) 전기(단위: 천원)

전기	상품매출	제품매출	기타수입	합계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

고객으로부터의 수익	1,665,584	155,613	8,832,615	8,251,668	-	4,243,841	23,149,321

수익인식시점:

한시점에 인식	1,665,584	155,613	8,832,615	8,251,668	-	4,243,841	23,149,321

24. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	40,451	485,587

재고자산의 매입액	12,076,769	10,889,164

종업원급여	7,368,286	7,030,696

복리후생비	1,084,640	1,006,214

감가상각비	1,304,545	893,319

여비교통비	53,813	36,146

접대비	93,013	99,171

지급임차료	12,291	13,069

차량유지비	126,399	105,386

경상연구개발비	1,708,154	1,383,462

운반비	128,256	127,375

교육훈련비	11,196	12,564

소모품비	787,194	440,088

지급수수료	804,116	598,273

수출제비용	242,954	230,166

외주가공비	350,964	12,003

기타	827,847	411,805

합계	27,020,888	23,774,488

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,714,442	6,158,378

퇴직급여	746,067	859,073

장기종업원급여	(92,222)	13,245

합 계	7,368,287	7,030,696

25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,608,118	3,620,906

퇴직급여	481,298	514,437

장기종업원급여	(52,359)	4,039

감가상각비	319,956	321,092

무형자산상각비	23,388	30,794

복리후생비	654,154	549,842

차량유지비	122,961	102,690

지급임차료	6,045	6,479

경상연구개발비	1,439,903	736,428

지급수수료	471,163	446,340

대손상각비(환입)	(4,129)	(214,025)

운반비	121,372	120,223

수출제비용	242,954	230,166

기타	530,312	419,897

합계	7,965,136	6,889,308

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,980,773	1,096,730

외화환산이익	616	419,772

유형자산처분이익	52,077	2,303,624

기타의투자자산평가이익	5,418	13,635

기타영업외수익	1,599,622	1,149,667

클레임보상수입	73,203	156,821

정부보조금수입	1	3,491

잡이익	180,949	130,717

합계	3,892,659	5,274,457

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	112,530	14,615

외화환산손실	402,251	-

기부금	8,725	6,890

기타의투자자산평가손실	112	71

보상비	51,143	240,722

종속기업투자주식손상차손	923,566	1,367,422

기타의대손상각비	(20,985)	398,780

잡손실	28,803	9,981

합계	1,506,145	2,038,481

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	165,123	89,920

외환차익	93,132	79,214

외화환산이익	231,081	167,913

배당금수익	-	1,110,000

금융보증수익	13,179	-

합계	502,515	1,447,047

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	551,814	338,675

외환차손	412,215	88,007

외화환산손실	880	-

금융보증비용	30,141	-

합계	995,050	426,682

28. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)① 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(1,547,360)	3,076,179

가중평균유통보통주식수	32,882,183	32,882,183

기본주당순이익(손실)	(47)원/주	94 원/주

② 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구분	기간	유통보통주식수	적수

기초	2022.01.01~2022.12.31	33,000,440	12,045,160,600

자기주식취득	2022.01.01~2022.12.31	(118,257)	(43,163,805)

합계	32,882,183	12,001,996,795

가중평균유통보통주식수	32,882,183

2) 전기(단위: 주)

구분	기간	유통보통주식수	적수

기초	2021.01.01~2021.12.31	33,000,440	12,045,160,600

자기주식취득	2021.01.01~2021.12.31	(118,257)	(43,163,805)

합계	32,882,183	12,001,996,795

가중평균유통보통주식수	32,882,183

(2) 희석주당이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 당기 및 전기 중 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(1,547,360)	3,076,179

조정:

퇴직급여	746,067	859,073

장기종업원급여	(92,222)	13,245

감가상각비	1,304,545	893,319

유형자산처분이익	(52,077)	(2,303,624)

무형자산상각비	23,388	30,794

이자수익	(165,123)	(89,920)

외화환산이익	(231,697)	(587,685)

이자비용	551,814	338,675

외화환산손실	402,251	-

대손상각비(환입)	(4,129)	(214,025)

기타의대손상각비	(20,985)	398,780

재고자산평가손실	26,016	101,548

기타의투자자산평가손실	112	71

기타의투자자산평가이익	(5,418)	(13,635)

종속기업투자주식손상차손	923,566	1,367,422

배당금수익	-	(1,110,000)

법인세비용(수익)	462,061	554,996

운전자본의 변동:

매출채권	4,594,233	(876,472)

기타수취채권	123,291	(123,291)

재고자산	(990,033)	(1,954,557)

기타유동자산	86,557	(62,204)

기타비유동자산	(5,632)	-

매입채무	(940,141)	699,425

기타지급채무	(293,043)	245,929

기타유동부채	858	(23,913)

기타비유동부채	(10,886)	(8,960)

퇴직금의 지급	(658,259)	(226,423)

기여금의 납입	9,201	(374,479)

합계	4,236,955	610,268

(2) 비현금거래(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득 미지급금	7,800	231,012

건설중인자산의 본계정 대체	2,611,529	152,025

재고자산현물출자	923,566	1,367,422

장기차입금의 유동성 대체	649,820	2,499,580

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	장기리스부채

전기초	8,901,207	-	13,300,000	8,286	-	22,209,493

현금흐름	(3,805,207)	(100,280)	2,800,000	(11,880)	-	(1,117,367)

이자비용 상각	-	-	-	732	-	732

유동성 대체	-	2,499,580	(2,499,580)	(8,850)	8,850	-

기타	-	-	-	23,303	-	23,303

전기말	5,096,000	2,399,300	13,600,420	11,592	8,850	21,116,162

당기초	5,096,000	2,399,300	13,600,420	11,592	8,850	21,116,162

현금흐름	2,014,000	(1,199,920)	-	(52,680)	-	761,400

이자비용 상각	-	-	-	1,448	-	1,448

유동성 대체	-	649,820	(649,820)	8,850	(8,850)	-

기타	-	-	-	105,270	-	105,270

당기말	7,110,000	1,849,200	12,950,600	74,480	-	21,984,280

30. 특수관계자 등(1) 당기 중 회사와 중요한 거래가 존재하는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

종속기업	광주유성전자유한공사

소주유성테크전자유한공사

베트남예선테크주식회사

인도네시아예선테크주식회사

(2) 중요한 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	이자수익	기타	매입	기타비용

종속기업	광주유성전자유한공사	6,192,782	-	-	-	68,706	-

소주유성테크전자유한공사	-	1,599,622	-	-	26,894	29,370

베트남예선테크주식회사	3,749,542	-	70,893	17,450	2,299	18,643

인도네시아예선테크주식회사	1,045,889	-	70,893	33,127	369,638	-

합계	10,988,213	1,599,622	141,786	50,577	467,537	48,013

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	배당금수익	이자수익	기타	매입	기타비용

종속기업	광주유성전자유한공사	5,572,666	-	-	-	-	130,088	210,893

소주유성테크전자유한공사	-	1,149,667	-	-	-	27,895	9,532

베트남예선테크주식회사	4,415,021	-	1,110,000	28,490	1,921	-	18,161

인도네시아예선테크주식회사	2,209,242	-	-	60,531	-	-	416,416

합계	12,196,929	1,149,667	1,110,000	89,021	1,921	157,983	655,002

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 잔액1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	단기대여금	장기대여금	미수수익	매입채무

종속기업	광주유성전자유한공사	7,365,180	-	-	-	-

베트남예선테크주식회사	1,829,954	-	1,647,490	107,136	-

인도네시아예선테크주식회사(*1)	781,008	380,190	1,267,300	177,945	89,878

합계	9,976,142	380,190	2,914,790	285,081	89,878

(*1) 당기말 현재 상기 단기대여금, 장기대여금 및 미수수익 중 일부(단기대여금: 90백만원, 장기대여금: 302백만원, 미수수익: 24백만원)는 대손충당금이 설정되어 있습니다(주석 8 참조).2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	단기대여금	장기대여금	미수수익	미지급금

종속기업	광주유성전자유한공사	11,903,615	-	-	-	96,940

베트남예선테크주식회사	1,610,200	-	1,541,150	29,328	-

인도네시아예선테크주식회사(*1)	1,371,591	1,185,500	355,650	95,567	-

합계	14,885,406	1,185,500	1,896,800	124,895	96,940

(*1) 전기말 현재 상기 단기대여금, 장기대여금 및 미수수익 중 일부(단기대여금: 301백만원, 장기대여금: 90백만원, 미수수익: 24백만원)는 대손충당금이 설정되어 있습니다(주석 8 참조).

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	유상증자

현금출자	현물출자

종속기업	소주유성테크전자유한공사	-	923,566

인도네시아예선테크주식회사	910,700	-

합계	910,700	923,566

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	유상증자

대여	현금출자	현물출자

종속기업	소주유성테크전자유한공사	-	-	1,367,422

베트남예선테크주식회사	1,497,092	565,500	-

인도네시아예선테크주식회사	337,650	-	-

합계	1,834,742	565,500	1,367,422

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	438,341	460,872

퇴직급여	128,903	46,932

기타장기종업원급여	(1,464)	5,154

합 계	565,780	512,958

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	설정금액	금융기관	보증내역

대표이사	7,488,000	기업은행	지급보증

1,430,000	국민은행

1,200,000	KEB하나은행

1,200,000	NH농협은행

1,000,000	서울보증보험

(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 백만VND)

제공받은자	제공금액	금융기관	보증내역

베트남예선테크주식회사	VND 13,800	기업은행	지급보증

VND 33,600

31. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	계정과목	구분	한도액	실행액

기업은행	단기차입금	중소기업자금대출	1,120,000	1,120,000

중소기업자금대출	1,640,000	1,640,000

온렌딩운전자금	1,500,000	1,500,000

온렌딩운전자금	500,000	500,000

클린플러스 보증부대출	350,000	350,000

외상매출금담보대출(판매)	100,000	-

장기차입금(유동성장기차입금포함)	해외온렌딩운전자금	1,000,000	1,000,000

온렌딩시설자금	11,000,000	11,000,000

스마트동산담보대출	800,000	499,800

지급어음	외상매출채권	5,000,000	596,723

구매카드대출	400,000	-

받을어음	구매카드대출(판매)	100,000	-

KEB하나은행	단기차입금	수출대금채권매입	1,000,000	-

매출채권 할인	50,000	-

국민은행	장기차입금	온렌딩운전자금	1,300,000	1,300,000

우리은행	받을어음	운전외상채권담보대출	100,000	-

NH농협은행	단기차입금	온렌딩운전자금대출	1,000,000	1,000,000

(2) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공기관	제공처	차입금 잔액	지급 보증액

기술보증기금	기업은행	1,470,000	1,249,500

기업은행	엘지디스플레이㈜	2,000,000	1,000,000

서울보증보험	1,000,000

또한 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 323,407천원의 보증을 제공받고 있으며, 기업은행 및 국민은행 등의 차입금 등과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(3) 당기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 중요한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

승강기사고배상책임	시설,비품	삼성화재해상보험	160,000

화재담보(*1)	시설,비품	KB손해보험	10,712,283

(*1) 상기 화재담보 부보금액 중 8,577,110천원은 금융기관 차입과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 회사는 상기 보험 외에 현대해상화재보험㈜으로부터 자동차보험에 가입하고 있습니다.

(4) 제공받은 지급보증 및 담보내역당기말 현재 회사는 제3자에 대한 단기대여금 1,400백만원의 상환 보증을 위하여 제3자로부터 지급보증과 주식을 담보로 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 백만VND)

제공받은자	제공금액	금융기관	보증내역

베트남예선테크주식회사	VND 13,800	기업은행	지급보증

VND 33,600	기업은행