모비스 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제3기 반기 2018년 06월 30일 현재
제2기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 모비스

1. 회사의 개요 주식회사 모비스(이하 "당사")는 소프트웨어 및 하드웨어 개발을 주된 목적으로 2000년 4월 11일자로 설립되었으며, 2013년 7월 21일 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인받았습니다. 당반기말 현재 당사는 경기도 성남시 분당구 판교로 253에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나금융8호기업인수목적 주식회사와 2016년 10월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 3월 6일로 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하나금융8호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 모비스(피합병법인)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가되었습니다. 당사의 대표이사는 2017년 3월 7일자로 합병회사인 하나금융8호기업인수목적주식회사의 기존 대표이사 김정섭에서 피합병법인회사인 주식회사 모비스의 대표이사인 김지헌으로 변경되었습니다.

당반기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최대주주등	13,592,664	42.25%

컴퍼니케이파트너스㈜	2,463,054	7.66%

주식회사 에치에프알	1,579,068	4.91%

HB인베스트먼트	1,477,833	4.59%

기타(소액주주등)	13,058,695	40.59%

합계	32,171,314	100.00%

해당 현황은 제3기 반기말 현재 주주명부 폐쇄의 곤란 등으로 대량보유상황보고 내역을 토대로 작성하였으며, 보고서 제출일 현재 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다. 2. 재무제표 준거기준 및 작성기준

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 '1034호 중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 당사의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.

한편, 본 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위(원화)로 표시하고 있습니다. (1) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품 3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급/선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기준서 제1109호 '금융상품'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매목적이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. - 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. - 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

- 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금변동은 없습니다.

당사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. ① 금융자산의 재분류로 인한 효과

(단위: 원)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	차 이

계정과목	범주별 분류	금액	범주별 분류	금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	1,891,375,636	상각후원가 측정	1,891,375,636	-

유동/비유동금융자산	9,049,775,569	상각후원가 측정	9,049,775,569	-

매출채권및기타채권	2,833,825,016	상각후원가 측정	2,833,825,016	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	2,750,040,000	당기손익-공정가치 측정(*)	2,000,040,000	-

기타포괄손익-공정가치 측정(**)	750,000,000	-

(*) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 지분상품 투자액 2,000백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다. (**) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류 당기초 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 750백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 이와 관련하여 인식되는 기타포괄손익누계액은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 금융부채의 재분류로 인한 효과 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다. - 금융자산의 손상기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 손상 인식은 간편법을 적용하여 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호 도입에 따른 기대신용위험모형의 조정으로 인한 유의한 재무적 영향은 없습니다. 5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정금액

(단위 : 원)

구 분	2017.12.31(수정전)	조 정	2018.01.01(수정후)

유동자산	12,810,500,141	(274,913,608)	12,535,586,533

비유동자산	5,224,051,600	-	5,224,051,600

자산 계	18,034,551,741	(274,913,608)	17,759,638,133

유동부채	323,358,903	147,673,557	471,032,460

비유동부채	665,139,893	-	665,139,893

부채계	988,498,796	147,673,557	1,136,172,353

자본금	2,823,042,700	-	2,823,042,700

자본잉여금	16,334,644,798	-	16,334,644,798

기타자본구성요소	(1,945,673,808)	-	(1,945,673,808)

이익잉여금	(165,960,745)	(422,587,165)	(588,547,910)

자본총계	17,046,052,945	(422,587,165)	16,623,465,780

부채및자본총계	18,034,551,741	(274,913,608)	17,759,638,133

- 최초 적용일(당기초) 현재 포괄손익계산서 반영한 수정금액

(단위 : 원)

구분	2017.12.31(수정전)	조정	2018.01.01(수정후)

매출액	2,389,536,199	(82,471,939)	2,307,064,260

매출원가	1,534,282,605	1,534,282,605

매출총이익	855,253,594	(82,471,939)	772,781,655

판매비와관리비	2,500,655,392	2,500,655,392

영업이익	(1,645,401,798)	(82,471,939)	(1,727,873,737)

금융수익	127,626,719	127,626,719

금융비용	26,727,851	26,727,851

기타수익	18,900,328	18,900,328

기타비용	1,638,223,980	1,638,223,980

법인세비용차감전순이익	(3,163,826,582)	(82,471,939)	(3,246,298,521)

법인세비용	(434,850,583)	(434,850,583)

당기순이익	(2,728,975,999)	(82,471,939)	(2,811,447,938)

[현금흐름표]기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 중대한 영향은 없습니다. ① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사의 가속기와 핵융합 사업부문은 고객이 주문한 가속기와 핵융합 분야의 제어시스템 및 장비들을 연구, 개발, 생산 및 판매하고 있고, 일반적으로 6개월~5년의 용역기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 수익은 2,390백만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.당사는 외부 변호사의 의견을 참고하여 계약 조건을 분석한 결과, 당사가 고객에게 제공하는 용역은 그 성격상 도급계약이라고 보아야 할 것이고, 고객의 일방적인 중도계약 해제 시 민법 및 대법원 판례 상 지급청구권이 존재하므로 진행기준으로 인식이 가능하다고 판단하였습니다.따라서 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익에 미치는 영향은 없습니다. ② 투입법을 이용한 진행률 측정당사의 가속기 사업부문은 특수장비의 제작 및 장비에 제어시스템 구축을 포함한 계약을 체결하고, 3개월~1년의 기간에 걸쳐 작업을 진행합니다당사는 외부 업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비에 제어시스템을 탑재하며, 특수장비 원가는 총공사예정원가의 유의적인 부분을 차지합니다. 특수장비 공급과 당사가 제공하는 제어시스템 개발용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 특수장비 원가가 진행률 산정에 포함되지 않고, 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하게 되므로 당사의 수익이 82백만원(누적 수익 423백만원) 감소하고,미청구공사(초과청구공사) 금액이 275백만원 감소, 선수수익 금액이 148백만원 증가하여, 2018년 1월 1일 적용일 현재 재무제표를 조정하였습니다. 나. 미적용 제ㆍ개정 기준서2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 다만, 당사의 거래 중 리스계약으로 인한 거래가 없을 것으로 예상되어 2019년 1월 1일부터 해당 기준서를 적용하더라도 재무제표의 중대한 영향은 없을 것으로 예상되어 집니다. (2) 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 부문별정보 당사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(1) 당반기와 전반기 중 유형별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

용역매출	1,220,112,850	1,428,730,681

제품매출	34,236,000	-

합 계	1,254,348,850	1,428,730,681

(2) 당반기 중 당사 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 3곳이며, 당반기 매출액은 890백만원(총매출의 71%) 입니다. 5. 금융상품 (1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 아니하였습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	8,279,126,293	1,891,375,636

유동금융자산	7,099,067,505	8,431,784,861

매출채권및기타채권	2,503,398,662	2,833,825,016

기타금융자산	617,990,708	617,990,708

합 계	18,499,583,168	13,774,976,221

2) 손상차손당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외하고 상각후원가로 측정되는 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	3,121,389,370	-	3,451,815,724	-

1년 초과	20,000,000	20,000,000	20,000,000	20,000,000

합 계	3,141,389,370	20,000,000	3,471,815,724	20,000,000

당반기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	20,000,000	20,000,000

손상차손(환입)	-	-

제각	-	-

기말잔액	20,000,000	20,000,000

3) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외하고 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가로 측정되는 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월미만	6개월이상~1년미만	1년 이상~5년 미만

매입채무	78,641,475	78,641,475	78,641,475	-	-

미지급금	249,000,296	249,000,296	129,168,518	-	119,831,778

임대보증금	75,000,000	75,000,000	-	-	75,000,000

장기차입금	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000

합 계	2,402,641,771	2,402,641,771	207,809,993	-	2,194,831,778

② 전기말(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월미만	6개월이상~1년미만	1년 이상~5년 미만

매입채무	13,510,145	13,510,145	13,510,145	-	-

미지급금	151,286,439	151,286,439	52,026,403	-	99,260,036

합 계	164,796,584	164,796,584	65,536,548	-	99,260,036

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 환위험1) 환위험에 대한 노출당반기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	EUR	308,957	1,297.5	400,883,897	EUR	153,578	1,276.5	196,034,944

2) 민감도 분석 당반기말과 전기말 현재 원화 대비 환율이 변동하였다면, 당사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

EUR	40,088,390	(40,088,390)	19,603,494	(19,603,494)

(4) 이자율위험1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율

금융자산	617,990,708	617,990,708

금융부채	2,000,000,000	-

합 계	2,617,990,708	617,990,708

변동이자율

금융자산	15,378,193,798	10,323,160,497

합 계	15,378,193,798	10,323,160,497

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당반기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 향후 1년의 세전손익은증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.당반기말 현재 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융자산	153,781,938	(153,781,938)

(5) 범주별 금융자산 및 금융부채 가. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위 : 원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	8,279,126,293	-	-	8,279,126,293

유동금융자산	7,099,067,505	-	-	7,099,067,505

매출채권및기타채권	2,503,398,662	-	-	2,503,398,662

당기손익-공정가치 금융자산	-	4,642,950,000	-	4,642,950,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	858,000,000	858,000,000

기타의금융자산	617,990,708	-	-	617,990,708

금융자산 합계	18,499,583,168	4,642,950,000	858,000,000	24,000,533,168

2) 전기말(단위 : 원)

재무상태표상 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,891,375,636	-	1,891,375,636

유동금융자산	8,431,784,861	-	8,431,784,861

매출채권및기타채권	2,833,825,016	-	2,833,825,016

매도가능금융자산	-	2,750,040,000	2,750,040,000

기타의금융자산	617,990,708	-	617,990,708

금융자산 합계	13,774,976,221	2,750,040,000	16,525,016,221

나. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위 : 원)

재무상태표상 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	78,641,475

미지급금	249,000,296

임대보증금	75,000,000

장기차입금	2,000,000,000

금융부채 합계	2,402,641,771

2) 전기말(단위 : 원)

재무상태표상 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	13,510,145

미지급금	151,286,439

금융부채 합계	164,796,584

다. 당반기와 전반기의 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	47,733,642	46,295,343

수익증권평가이익	5,849,548	1,445,100

외환차익	10,153,253	6,357,239

외화환산이익	555,219	-

외환차손	-	5,991,639

외화환산손실	-	4,213,396

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,642,910,000	-

- 상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	22,175,834	19,004,257

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리정책 당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 경영진에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다. 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 경영진에 보고하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 현금성자산 및 금융기관예치금에서 발생합니다. 당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권 등은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다. 특수관계자 또는 영업상 지원이 필요한 거래처에게만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 신용등급이 높은 금융기관에 여신한도를 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR입니다. ② 이자율위험 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 자본관리 당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

부채총액	3,329,095,696	988,498,796

차감: 현금및현금성자산, 기타금융자산, 당기손익-공정가치 금융자산(*), 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	(21,497,134,506)	(13,691,191,205)

순부채	(18,168,038,810)	(12,702,692,409)

자기자본	25,947,246,492	17,046,052,945

부채비율(**)	-	-

(*) 전기는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(**) 부채총액에서 차감항목을 제외한 금액이 (-)금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

7. 사용이 제한된 금융상품당반기말과 전기말 현재 금융자산 중 사용이 제한되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	금융기관	당반기말	전기말	비고

정기예금	IBK 기업은행	442,990,708	617,990,708	이행보증에 따른 담보제공

8. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	채권금액	충당금 설정액	장부금액

유동:

매출채권	264,459,787	-	264,459,787

미수금	93,098,195	-	93,098,195

미청구공사	1,243,245,461	-	1,243,245,461

단기대여금	319,752,713	(20,000,000)	299,752,713

미수수익	33,070,306	-	33,070,306

임차보증금	1,000,000	-	1,000,000

유동 계	1,954,626,462	(20,000,000)	1,934,626,462

비유동:

임차보증금	7,875,000	-	7,875,000

기타보증금	560,897,200	-	560,897,200

비유동 계	568,772,200	-	568,772,200

② 전기말(단위 : 원)

구 분	채권금액	충당금 설정액	장부금액

유동:

매출채권	19,600,000	-	19,600,000

미수금	41,463,544	-	41,463,544

미청구공사	1,485,459,161	-	1,485,459,161

단기대여금	440,038,586	(20,000,000)	420,038,586

미수수익	22,283,725	-	22,283,725

유동 계	2,008,845,016	(20,000,000)	1,988,845,016

비유동:

임차보증금	292,500,000	-	292,500,000

기타보증금	552,480,000	-	552,480,000

비유동 계	844,980,000	-	844,980,000

(2) 당반기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	기 초	제각	기 말

단기대여금	(20,000,000)	-	(20,000,000)

합계	(20,000,000)	-	(20,000,000)

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	제각	기 말

단기대여금	(20,000,000)	-	(20,000,000)

합계	(20,000,000)	-	(20,000,000)

9. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

제 품	42,811,395	-

재공품	-	39,314,310

합 계	42,811,395	39,314,310

10. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,000,000	400,290,000

선급비용	31,094,562	32,575,008

부가세대급금	39,371,359	-

선급공사원가	1,740,400	-

합 계	74,206,321	432,865,008

11. 금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요영업활동	당반기말	전기말(**)

지분율	취득금액	공정가치	장부금액	지분율	취득/장부금액