모비스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 모비스(이하 "당사")는 소프트웨어 및 하드웨어 개발을 주된 목적으로 2000년 4월 11일자로 설립되었으며, 2013년 7월 21일 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인받았습니다. 당분기말 현재 당사는 서울특별시 서초구 양재동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나금융8호기업인수목적 주식회사와 2016년 10월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 3월 6일로 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하나금융8호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 모비스(피합병법인)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가되었습니다. 당사의 대표이사는 2017년 3월 7일자로 합병회사인 하나금융8호기업인수목적주식회사의 기존 대표이사 김정섭에서 피합병법인회사인 주식회사 모비스의 대표이사인 김지헌으로 변경되었습니다.당분기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김지헌 등 특수관계자	13,592,664	48.15

주식회사 에치에프알	1,599,068	5.66

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드	1,134,165	4.02

기타(소액주주등)	11,110,808	39.36

합계	28,230,427	100.00

해당 현황은 제2기 분기말 현재 주주명부 폐쇄의 곤란 등으로 대량보유상황보고 내역을 토대로 작성하였으며, 보고서 제출일 현재 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치 를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험 이 있는 가정 과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함 되어 있습니다. - 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적가정 - 주석 30: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산 당 사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정내용연수

차량운반구, 비품, 시설장치	5년

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

특허권	10년

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하거나 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 회계정책과 공시의 변경가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.

나. 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 개정기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니 다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당분기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 대여금 및 수취채권 3,679백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 대여금 및 수취채권 3,679백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 채무상품 3,679백만원(현금및현금성자산을 제외한 대여금 및 수취채권 3,679백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 20백만원을 설정하였습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당분기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약',기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도'제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

4. 부문별정보당사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(1) 분기 중 유형별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

용역매출	1,780,617,144	2,976,831,908

제품매출	36,800,000	39,300,000

합 계	1,817,417,144	3,016,131,908

(2) 당분기 중 당사 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 3곳이며, 당기 매출액은 1,585백만원(총매출의 87%) 입니다.

5. 금융상품 (1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 아니하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

현금및현금성자산	1,360,317,968	4,028,699,115

유동금융자산	11,365,346,768	-

매출채권및기타수취채권	3,040,860,568	3,089,311,124

매도가능금융자산	750,000,000	-

기타금융자산	617,990,708	617,990,708

합 계	17,134,516,012	7,736,000,947

2) 손상차손 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외하고 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	3,658,851,276	-	3,707,301,832	-

1년 초과	20,000,000	20,000,000	20,000,000	20,000,000

합 계	3,678,851,276	20,000,000	3,727,301,832	20,000,000

당분기와 전기 중 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	20,000,000	41,574,792

손상차손(환입)	-	907,500

제각	-	(22,482,292)

기말잔액	20,000,000	20,000,000

3) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외하고 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권은 없습니다.

(2) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월미만	6개월이상~1년미만	1년 이상 ~ 5년 미만

매입채무	698,951	698,951	698,951	-	-

미지급금	146,596,055	146,596,055	56,889,559	-	89,706,496

우선주부채 및 파생상품부채	-	-	-	-	-

합 계	147,295,006	147,295,006	57,588,510	-	89,706,496

② 전기말(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월미만	6개월이상~1년미만	1년 이상 ~ 5년 미만

매입채무	180,422,268	180,422,268	180,422,268	-	-

미지급금	111,051,951	111,051,951	52,439,702	-	58,612,249

우선주부채 및 파생상품부채	1,145,246,129	1,388,475,542	-	-	1,388,475,542

합 계	1,436,720,348	1,679,949,761	232,861,970	-	1,447,087,791

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

1) 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	EUR	109,592	1,353.4	148,325,560	EUR	54,535	1,271.4	69,336,536

2) 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 원화 대비 환율이 변동하였다면, 당사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

EUR	14,832,556	(14,832,556)	6,933,654	(6,933,654)

(4) 이자율위험 1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

고정이자율

금융자산	617,990,708	617,990,708

금융부채	-	-

합 계	617,990,708	617,990,708

변동이자율

금융자산	12,725,664,736	4,028,699,115

합 계	12,725,664,736	4,028,699,115

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 향후 1년의 세전손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

당분기말 현재 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융자산	127,256,647	(127,256,647)

(5) 공정가치

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금 및수취채권	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	1,360,317,968	-	-	1,360,317,968	-

유동금융자산	11,365,346,768	-	11,365,346,768	-

매출채권및수취채권(*1)	3,040,860,568	-	-	3,040,860,568	-

매도가능금융자산(*2)	-	750,000,000	-	750,000,000	-

기타의금융자산(*1)	617,990,708	-	-	617,990,708	-

금융자산 합계	16,384,516,012	750,000,000	-	17,134,516,012	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	187,506	-	187,506	-

미지급금	-	129,388,021	-	129,388,021	-

금융부채 합계	-	129,575,527	-	129,575,527	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금 및수취채권	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	4,028,699,115	-	-	4,028,699,115	-

매출채권및수취채권(*1)	3,089,311,124	-	-	3,089,311,124	-

기타의금융자산(*1)	617,990,708	-	-	617,990,708	-

금융자산 합계	7,736,000,947	-	-	7,736,000,947	-

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	706,500,960	706,500,960	706,500,960

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	180,422,268	-	180,422,268	-

미지급금	-	111,051,951	-	111,051,951	-

우선주부채	-	438,745,169	-	438,745,169	-

소 계	-	730,219,388	-	730,219,388	-

금융부채 합계	-	730,219,388	706,500,960	1,436,720,348	706,500,960

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

6. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리정책당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 경영진에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다.

위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 경영진에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 현금성자산 및 금융기관예치금에서 발생합니다.

당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권 등은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

특수관계자 또는 영업상 지원이 필요한 거래처에게만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 금융부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 신용등급이 높은 금융기관에 여신한도를 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR입니다.

② 이자율위험

당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당분기말과 전기말 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

부채총액	830,580,819	2,055,306,357

차감: 현금및현금성자산, 기타금융자산, 매도가능금융자산	(14,093,655,444)	(4,646,689,823)

순부채	(13,263,074,625)	(2,591,383,466)

자기자본	17,290,991,442	6,162,269,726

부채비율(*)	-	-

(*) 부채총액에서 차감항목을 제외한 금액이 (-)금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

7. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융자산 중 사용이 제한되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	금융기관	당분기	전기	비고

정기예금	IBK 기업은행	442,990,708	442,990,708	이행보증에 따른 담보제공

8. 매출채권및기타수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구 분	채권금액	충당금 설정액	장부가액

유동:

매출채권	-	-	-

미수금	151,334,859	-	151,334,859

미청구공사	2,156,536,356	-	2,156,536,356

단기대여금	440,038,586	(20,000,000)	420,038,586

미수수익	19,850,767	-	19,850,767

유동 계	2,767,760,568	(20,000,000)	2,747,760,568

비유동:

임차보증금	293,100,000	-	293,100,000

비유동 계	293,100,000	-	293,100,000

② 전기말(단위 : 원)

구 분	채권금액	충당금 설정액	장부가액

유동:

매출채권	556,250,000	-	556,250,000

미수금	200,163,290	-	200,163,290

미청구공사	1,874,046,608	-	1,874,046,608

단기대여금	170,000,000	(20,000,000)	150,000,000

미수수익	12,631,226	-	12,631,226

유동 계	2,813,091,124	(20,000,000)	2,793,091,124

비유동:

임차보증금	296,220,000	-	296,220,000

비유동 계	296,220,000	-	296,220,000

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	제각	기 말

단기대여금	(20,000,000)	-	(20,000,000)

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	제각	기 말

매출채권	(21,574,792)	21,574,792	-

단기대여금	(20,000,000)	-	(20,000,000)

합계	(41,574,792)	21,574,792	(20,000,000)

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	-	5,014,876

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

선급금	10,000,000	3,655,700

대손충당금	-	-

선급비용	38,023,496	73,606,134

부가세대급금	20,047,595

합 계	68,071,091	77,261,834

11. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

지분증권>

주식회사 노아에이티에스	750,000,000	-

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초	-	45,000,000

취 득 (*)	750,000,000	-

처 분	-	(45,000,000)

손상차손	-	-

기 말	750,000,000	-

(*) 당분기 중 노아에이티에스 지분증권을 취득 하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	감가상각비	기타증감(*1)	분 기 말

차량운반구	5,171,581	184,149,000	(25,525,807)	(1,376,340)	162,418,434

비품	12,253,706	13,634,545	(4,962,027)	20,926,224

시설장치	26,462,659	27,836,364	(20,969,912)	33,329,111

합 계	43,887,946	225,619,909	(51,457,746)	(1,376,340)	216,673,769

(*1) 당분기 중 차량운반구 매각이 있습니다.

② 전기(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	감가상각비	기타증감(*1)	기 말

차량운반구	20,686,321	-	(15,514,740)	-	5,171,581

비품	17,413,543	-	(5,159,837)	-	12,253,706

시설장치	49,554,667	-	(23,092,008)	-	26,462,659

합 계	87,654,531	-	(43,766,585)	-	43,887,946

(2) 담보제공자산당분기말 현재 차입금에 대해 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	기초	상각	반 기 말

특허권	60,550	(43,550)	17,000

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	상각	기말

특허권	2,029,601	(1,969,051)	60,550

(2) 당분기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기	전분기

경상연구개발비	647,536,895	844,807,511

14. 정부보조금 현황

(1) 분기중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

보조금 수령	274,144,944	248,648,361

보조금 사용	(274,144,943)	(248,648,361)

정부보조금 수익	214,735,807

비용 상계	251,904,057

장기미지급금 계상분	22,240,886	33,912,554

기말	-	-

당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액을 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하고 있으며, 상환예정액을 장기미지급금에 계상하고 있습니다.15. 투자부동산

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부가액

당분기	전기

토 지	186,737,057	186,737,057

투자부동산은 보고기간 말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

유동:

매입채무	698,951	180,422,268

미지급금	56,889,559	52,439,702

합계	57,588,510	232,861,970

17. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금은 없습니다.

18. 상환전환우선주 및 전환사채당사가 발행한 상환전환우선주 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.가. 우선주부채(상환전환우선주)전기말 현재 당사가 발행한 우선주부채(상환전환우선주)의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	세부내역

투자자	2011KIF-원익IT전문투자조합

발행일	2015년 02월 25일

발행주식수	102,000주

1주당 발행금액	117,700원

발행금액	1,200,540,000원

배당	누적적+참가적 / 액면가액의 연10% 우선배당 후 보통주 주주와 동등하게 추가적으로 참여

잔여재산우선권	보통주 잔여재산분배에 우선하여, 발행가액과 액면가액의 연10% 복리 상당액을 우선배부 / 우선배부액 지급 후, 잔여재산에 대해 보통주 주주와 동등하게 참여

의결권	보통주 주주와 동등한 의결권 보유

전환권	기납입액으로 추가납입 없이 상환전환우선주 주주의 선택에 따라 우선주 1주당 보통주 1주로 전환가능

상환권	상환전환우선주 주주의 선택에 따라 상환청구가능

상환가격	주당 발행가격에 연복리 연 5%를 적용한 이자금액에서 기지급된 배당금을 차감한 가액

상황권 행사가능기간	계약서상 2018년 2월17일로부터 청구 가능

발행시	우선주부채	313,693,554

파생금융부채	886,846,446

소계	1,200,540,000

기말잔액	우선주부채	438,745,169

파생금융부채	706,500,960

소계	1,145,246,129

당사는 해당 상환전환우선주와 관련하여 전기 중 리픽싱 조항 중 희석화를 방지하는 조항 이외의 기타조항이 취소됨에 따라 전환권대가를 부채에서 자본항목으로 재분류하였습니다. 또한 당분기 중 전환청구로 인하여 부채에서 자본항목으로 재분류하였습니다.

나. 전환사채당사가 발행한 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내용

사채의 종류	기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	798,000,000원

발행일	2016년 07월 07일

표면이자율	0%

만기일	2020년 07월 07일

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발생할 주식의 종류	기명식보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함

전환청구기간	사채 발행일로부터 6월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지

상기 전환사채는 하나금융8호기업인수목적 주식회사가 합병전 발행하여, 2017년 3월 6일 합병시 당사로 인수되었으며, 당분기 중 전환청구로 인하여 부채에서 자본항목으로 재분류되었습니다. 한편, 당사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다(주석33 참조).

19. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

선수수익	-	13,867,123

선수금	752,214	534,839

합 계	752,214	14,401,962

20. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

유동:

미지급비용	86,398,436	79,879,502

예수금	23,345,370	19,479,626

부가세예수금	5,130,000	14,649,470

소 계	114,873,806	114,008,598

비유동:

장기미지급금	89,706,496	58,612,249

합 계	204,580,302	172,620,847

21. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무	587,274,169	490,886,175

사외적립자산	(19,614,376)	(19,614,376)

확정급여부채	567,659,793	471,271,799

(2) 분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	490,886,175	373,414,084

당기근무원가	240,131,984	154,113,201

이자원가	7,062,654	10,395,218

보험수리적 손익	23,727,506	(17,874,755)

급여지급	(174,534,150)	(29,161,573)

기말금액	587,274,169	490,886,175

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	19,614,376	19,396,656

이자수익	1,586,395	843,335

보험수리적 손익	(1,586,395)	(625,615)

급여지급	-	-

기말금액	19,614,376	19,614,376

(4) 분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

근무원가	240,131,984	109,238,774

이자비용	7,062,654	7,796,414

합 계	247,194,638	117,035,188

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

액면가액	100 원	100 원

보통주	28,230,427 주	19,621,603 주

보통주자본금	2,823,042,700	1,962,160,300

(2) 당분기와 전기중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 주, 원)

일 자	내 역	보통주

주식수	자본금

2017-01-01	전기이월	19,621,603	1,962,160,300

2017-03-06	합병에 따른 신주 교부	6,402,000	640,200,000

2017-03-21	상환전환우선주 및 전환사채 전환	2,206,824	220,682,400

차기이월	28,230,427	2,823,042,700

2) 전기(단위 : 주, 원)

일 자	내 역	보통주

주식수	자본금

2016-01-01	전기이월	18,792,883	1,879,288,300

2016-09-21	상환전환우선주 전환	828,720	82,872,000

차기이월	19,621,603	1,962,160,300

한편, 당사의 당분기말과 전기말의 자본구조는 합병법인인 하나금융8호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	16,334,644,798	1,627,932,162

기타자본잉여금	-	7,792,800

합 계	16,334,644,798	1,635,724,962

기타자본잉여금의 전기중 변동 내역은 전환권대가의 자본전입입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

자기주식	(1,912,648,000)	-

자기주식처분손실	(193,851,383)	-

합 계	(2,106,499,383)	-

23. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

임의적립금	15,046,957	15,046,957

기타포괄손익	(23,790,969)	(4,046,126)

미처분이익잉여금	248,547,339	2,553,383,633

합 계	239,803,327	2,564,384,464

24. 법인세비용법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	9,426,030	-

세무상이월세액공제액	57,104,446	43,161,644

일시적차이에 의한 이연법인세변동액	287,893,125	-

전기세무조정차이	9,485,471

자본등에 가감할 법인세비용	54,676,031	-

법인세비용	(280,895,510)	52,647,115

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	403,087,879	226,679,220

상여금	16,277,306	-

퇴직급여	215,719,628	47,332,959

복리후생비	88,269,007	48,994,963

여비교통비	32,860,219	4,727,454

접대비	26,630,760	42,914,900

통신비	4,174,137	1,207,302

수도광열비	3,961,932	807,541

세금과공과	13,713,340	1,364,630

감가상각비	27,651,680	12,308,948

지급임차료	39,992,013	25,441,851

차량유지비	23,789,814	12,600,151

경상연구개발비	527,951,699	725,693,870

운반비	744,831	737,600

교육훈련비	3,140,100	134,000

도서인쇄비	799,000	733,811

회의비	7,715,700	1,849,410

소모품비	20,433,433	6,910,340

지급수수료	358,769,291	41,964,797

무형자산상각비	23,402	574,243

대손상각비(대손충당금환입)	-	907,500

외주용역비	3,876,000	19,401,532

합 계	1,819,581,171	1,223,287,022

26. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	79,531,851	27,308,017

파생상품평가이익	-	71,724,300

수익증권평가이익	3,095,640	-

외환환산이익	11,704,406	-

금융수익 소계	94,331,897	99,032,317

금융비용

이자비용	19,004,257	122,324,638

외화환산손실	4,213,396	20,411,906

외환차손	5,991,639	-

금융비용 소계	29,209,292	142,736,544

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

정부보조금수익	-	214,735,807

유형자산처분이익	8,623,660	-

잡이익	10,276,485	120,457

소 계	18,900,145	214,856,264

기타비용

합병비용	1,631,770,718	-

기부금	1,000,000	-

잡손실	5,381,854	5,889,466

소 계	1,638,152,572	5,889,466

28. 주당이익

(1) 기본주당이익1) 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

분기순손익	(330,537,344)	(2,304,836,294)	(155,487,480)	505,930,924

가중평균유통보통주식수(주1)	27,274,277	25,316,011	18,799,405	18,795,081

기본주당손익	(12)	(91)	(8)	27

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	발행주식수	일수	적수

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

보통주식수	19,621,603	19,621,603	92	273	1,805,187,476	5,356,697,619

합병 신주 발행	6,402,000	6,402,000	92	209	588,984,000	1,338,018,000

자기주식 취득	(1,260,432)	(1,260,432)	92	209	(115,959,744)	(263,430,288)

상환주 전환	1,408,824	1,408,824	92	194	129,611,808	273,311,856

전환사채 전환	798,000	798,000	92	194	73,416,000	154,812,000

자기주식 처분	334,283	334,283	92	170	30,754,036	56,828,110

자기주식 취득	(29,300)	(29,300)	92	167	(2,695,600)	(4,893,100)

자기주식 취득	(375)	(375)	92	115	(34,500)	(43,125)

자기주식 취득	(500)	(500)	60	60	(30,000)	(30,000)

적수합계	2,509,233,476	6,911,271,072

일수	92	273

가중평균유통보통주식수	27,274,277	25,316,011

② 전분기

구분	발행주식수	일수	적수

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

보통주식수	18,792,883	18,792,883	90	181	1,728,945,276	5,130,457,179

상환주 전환	60,000	60,000	10	10	600,000	600,000

적수합계	1,729,545,276	5,131,057,179

일수	92	273

가중평균유통보통주식수	18,799,405	18,795,081

(2) 희석주당손익1) 당분기 및 전분기 최종 3개월의 경우 희석화효과가 발생하지 않기 때문에 희석주당이익을 표기하지 않았습니다.2) 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전분기

보통주분기순이익	505,930,924

우선주부채 이자비용(법인세효과차감후)	95,079,922

희석분기순이익	601,010,846

가중평균희석유통주식수	21,030,427

희석주당이익	29

29. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업은 없습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	특수관계자	당분기	전기

단기대여금	임원	-	150,000,000

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	554,668,709	544,708,886

퇴직급여	182,335,706	60,120,672

합 계	737,004,415	604,829,558

주요 경영진은 사외이사를 포함한 등기이사 및 미등기임원으로 구성되어 있습니다.

30. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	당분기 보증금액	전기 보증금액	보증내용

서울보증보험	1,371,221	1,398,683	계약이행보증

기업은행	333,350	333,350	원화지급보증

합 계	1,704,571	1,732,033

(2) 당분기말 현재 당사의 대출약정 및 계류중인 소송 사건은 없습니다.

31. 장기매출 계약

(1) 당분기와 전분기 장기매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

핵융합	1,360,199	1,414,333

가속기	141,408	1,570,276

기타	315,810	31,522

합계	1,817,417	3,016,131

(2) 당분기 중 신규 발생한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	핵융합	가속기	기타	합계

기초계약잔액	3,640,183	34,091	315,810	3,990,084

신규계약액	393,187	610,366	-	1,003,553

매출액	1,360,199	141,408	315,810	1,817,417

기말계약잔액	2,673,171	503,049	-	3,176,220

(3) 당분기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	누적수익	누적원가	누적이익	매출채권	선수수익

청구분	미청구분

핵융합	8,289,375	3,198,665	5,090,710	-	2,100,519	-

가속기	145,317	111,875	33,442	-	64,938	8,920

기타	527,273	117,808	409,465	-	-	-

합계	8,961,965	3,428,348	5,533,617	-	2,165,457	8,920

(4) 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	계약금액	진행률	계약기간

ITER 초전도자석 전원장치용 주제어기 공급	5,409,091	82.98%	2012-02-15 ~ 2018-08-11

ITER CIS 상세설계 기기제작(*)	5,335,544	69.46%	2014-02-19 ~ 2021-04-30

CFS ITER Phase2 Order NO.2	251,097	29.38%	2017-06-01 ~ 2017-03-31

ISOL Embedded IOC 개발 보드(Embedded 진공제어보드 개발)	18,119	100.00%	2017-04-27 ~ 2017-10-02

Horizontal Test용 통합 EPICS 제어시스템 개발	9,545	75.10%	2017-06-01 ~ 2017-11-30

ISOL Embedded IOC 개발 보드(고전압제어기)	17,818	100.00%	2017-06-07 ~ 2017-12-08

SLED TUNING CONTROL SYSTEM 42set 제작 및 설치	378,000	5.78%	2017-07-26 ~ 2018-04-30

LLRF 제작 구매_다원시스	145,000	3.85%	2017-09-04 ~ 2018-01-31

(*) 공동참여기업 해당분 및 2017년 추가계약 포함금액입니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	계약금액	진행률	계약기간

ITER 초전도자석 전원장치용 주제어기 공급	5,409,091	74.10%	2012-02-15 ~ 2018-08-11

ITER CIS 상세설계 기기제작(*)	5,185,464	55.50%	2014-02-19 ~ 2021-04-30

CFS ITER Phase2 Order NO.1	145,501	93.31%	2016-05-17 ~ 2017-03-31

ML Application for Heuristic Materials Search	13,636	60.33%	2016-06-01 ~ 2017-02-28

ML Application for New Battery Materials Research	13,636	85.75%	2016-06-01~ 2017-02-28

머신러닝 알고리즘을 이용한 자산배분 모델링	500,000	38.31%	2016-10-01 ~ 2017-01-30

PAL-XFEL VMTG 보드 설계 및 제작	38,000	10.29%	2016-11-18 ~ 2017-05-31

(*) 공동참여기업 해당분 및 2016년 추가계약 포함금액입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 용역수익 관련 선수수익 및 매출채권 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

용역내역	선수수익	매출채권

청구분	미청구분	합계

ITER 초전도자석 전원장치용 주제어기 공급	-	-	701,858	692,937

ITER CIS 상세설계 기기제작(*)	-	-	1,324,894	1,324,894

CFS ITER Phase2 Order NO.2	-	-	73,767	73,767

ISOL Embedded IOC 개발 보드(Embedded 진공제어보드 개발)	-	-	18,119	18,119

Horizontal Test용 통합 EPICS 제어시스템 개발	-	-	7,169	7,169

ISOL Embedded IOC 개발 보드(고전압제어기)	-	-	17,818	17,818

SLED TUNING CONTROL SYSTEM 42set 제작 및 설치	-	-	21,832	21,832

LLRF 제작 구매_다원시스	8,920	-	-	-

합계	8,920	-	2,165,457	2,156,536

상기 매출채권과 관련되어 회수가 의문시 되는 금액이 없어 당분기말 현재 인식한 손상차손금액은 없습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

용역내역	선수수익	매출채권

청구분	미청구분	합계

ITER 초전도자석 전원장치용 주제어기 공급	-	446,250	223,634	669,884

ITER CIS 상세설계 기기제작	-	-	1,650,413	1,650,413

CFS ITER Phase2 Order No.1	-	-	67,765	67,765

ML Application for Heuristic Materials Search	5,409	-	-	-

ML Application for New Battery Materials Research	-	-	11,693	11,693

머신러닝 알고리즘을 이용한 자산배분 모델링	8,458	110,000	-	110,000

PAL-XFEL VMTG 보드 설계 및 제작	-	-	3,909	3,909

합계	13,867	556,250	1,957,414	2,513,664

상기 매출채권과 관련되어 회수가 의문시 되는 금액이 없어 전기말 현재 인식한 손상차손금액은 없습니다.(6) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 용역(공사)변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 용역(공사)변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한, 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당분기말 현재 당사의 귀책사유로 인하여 당사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다.

(7) 추정총계약원가

용역(공사)수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

32. 현금흐름표현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 전환	1,624,269	-

상환전환우선주의 전환	1,163,543	-

33. 합병(1) 합병 개요주식회사 모비스와 하나금융8호기업인수목적 주식회사는 2016년 10월 10일 이사회결의 및 2017년 2월 1일 주주총회 승인을 통해 2017년 3월 6일자로 합병하였습니다.합병은 하나금융8호기업인수목적 주식회사가 주식회사 모비스를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 주식회사 모비스와 하나금융8호기업인수목적 주식회사는 13.812 : 1의 비율(주식회사 모비스 주주에게 하나금융8호기업인수목적 주식회사 보통주 21,030,427 부여)로 합병하였으며, 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리하나금융8호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다.당사는 경제적 실질에 따라 코스닥시장 상장을 위해 하나금융8호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다.당사의 재무제표는 피합병법인 주식회사 모비스가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 피합병법인 주식회사 모비스의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인 하나금융8호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 '합병비용'으로 당기손익으로 인식하였습니다.(3) 합병비용의 산정내역

(단위 : 천원)

내역	금액

인수한 순자산의 장부가액	9,422,745

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(803,390)

식별가능 순자산의 공정가치	8,619,355

발행주식(보통주자본금)	(640,200)

발행주식(주식발행초과금)	(12,131,790)

자기주식	2,520,864

합병비용(보상원가)	(1,631,771)

(*1)전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정

(4) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	891,364

단기금융상품	9,479,136

미수수익	68,857

기타자산	3,447

미지급금	(180,037)

전환사채	(820,172)

이연법인세부채	(19,850)

순자산 장부가액	9,422,745