모비스 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 5(당) 반기 2020년 06월 30일 현재
제 4(전) 반기 2019년 06월 30일 현재
주식회사 모비스와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요주식회사 모비스(이하 "지배기업")는 2000년 4월 11일 소프트웨어 및 하드웨어 개발 등을 주된 목적으로 설립되었으며, 하나금융8호기업인수목적 주식회사와 2017년 3월 7일 합병등기가 완료되어 2017년 3월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 253 이노밸리 C동 203호에 본사를 두고 있으며 주요 주주는 김지헌( 34.13%, 특수관계자 지분 포함 ) 등으로 구성되어있습니다.

2020년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업 현황당반기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(*1)

당반기말	전기말

주식회사 블록베이스	블록체인에 기반한 P2P 광고플랫폼 및 솔루션 제공 외	대한민국	12월	82.33%	80.00%

에이디엠코리아주식회사 (*2)	전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등	대한민국	12월	43.17%	43.17%

에이디엠바이오사이언스주식회사	DNA 니들 기반 의약품 개발	대한민국	12월	50.10%	50.10%

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 지배기업의 의결권이 과반수를 초과함에 따라 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 연결실체가 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (1)당반기

(단위: 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	반기순손익

주식회사 블록베이스	879	107	772	-	(377)

에이디엠코리아주식회사	18,614	5,771	12,843	6,963	1,700

에이디엠바이오사이언스주식회사	731	761	(30)	-	(195)

(2) 전기(단위: 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	반기순손익

주식회사 블록베이스	226	77	149	-	(760)

에이디엠코리아주식회사	16,163	5,106	11,058	10,117	898

에이디엠바이오사이언스주식회사	222	53	169	-	(193)

1.4 연결범위의 변동

보고기간 중 연결대상범위 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약 반기재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 한편, 2020년 중 "COVID-19(코로나)바이러스"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 그러나 전반적으로 어려운 경제상황이 연결실체의 중간재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으며, 당반기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 또한 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본을 보유하고 있습니다.상기 내용과 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리 3.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.2 신용 위험

(1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 아니하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

현금및현금성자산	6,866,359,040	4,771,341,340

유동금융자산	8,337,311,038	9,980,990,523

매출채권 및 기타수취채권	6,038,003,999	5,623,758,712

비유동금융자산	36,243,760	33,880,234

기타수취채권	1,250,967,067	1,298,330,046

합 계	22,528,884,904	21,708,300,855

(2) 매출채권 및 기타수취채권보고기간종료일 현재 현금및현금성자산을 제외하고 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	정상 (만기미도래)	12개월 초과(*)	계

당반기말

기대 손실률	0.0%	100.0%

매출채권및기타수취채권	7,288,971,066	20,000,000	7,308,971,066

대손충당금	-	20,000,000	20,000,000

전기말

기대 손실률	0.0%	100.0%

매출채권및기타수취채권	6,922,088,758	20,000,000	6,942,088,758

대손충당금	-	20,000,000	20,000,000

(*) 해당 채권에 대하여 전액 대손설정되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

기초잔액	20,000,000	20,000,000

손상차손(환입)	-	-

제각	-	-

기말잔액	20,000,000	20,000,000

3.3 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같으며, 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(1) 당반기(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월미만	6개월이상 ~1년미만	1년 이상 ~ 5년 미만

매입채무및기타채무	452,270,015	452,270,015	452,270,015	-	-

기타지급채무	727,905,078	727,905,078	727,905,078	-	-

단기차입금	125,000,000	125,141,393	125,141,393	-	-

유동성장기차입금	2,000,000,000	2,040,536,066	31,642,077	2,008,893,989	-

유동성리스부채	235,345,162	236,536,280	205,813,280	30,723,000	-

리스부채	24,318,808	35,073,655	5,132,730	5,132,730	24,808,195

비유동기타지급채무	324,957,301	324,957,301	-	-	324,957,301

합 계	3,889,796,364	3,942,419,788	1,547,904,573	2,044,749,719	349,765,496

(2) 전기(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월미만	6개월이상 ~1년미만	1년 이상 ~ 5년 미만

매입채무및기타채무	376,386,985	34,313,176	34,313,176	-	-

기타지급채무	426,647,435	426,647,435	426,647,435	-	-

단기차입금	10,000,000	10,460,000	-	10,460,000	-

유동성리스부채	294,614,477	304,716,205	179,049,925	125,666,280	-

장기차입금	2,000,000,000	2,071,493,989	30,957,923	31,642,077	2,008,893,989

리스부채	19,448,559	20,979,000	6,993,000	13,986,000	-

비유동기타지급채무	295,345,065	295,345,065	-	-	295,345,065

합 계	3,422,442,521	3,163,954,870	677,961,459	181,754,357	2,304,239,054

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3.4 환위험(1) 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	통화	당반기	전기

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	EUR	327,124.50	1,350.19	441,680,229	327,124.50	1,297.43	424,421,140

(2) 민감도 분석보고기간종료일 현재 원화 대비 환율이 변동하였다면, 연결실체의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

EUR	44,168,023	(44,168,023)	42,442,114	(42,442,114)

3.5 이자율위험(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

고정이자율

유동성장기차입금	2,000,000,000	-

장기차입금	-	2,000,000,000

변동이자율

현금및현금성자산	6,866,359,040	4,771,341,340

유동금융자산	8,337,311,038	9,980,990,523

(2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 향후 1년의 세전손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.보고기간종료일 현재 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융자산	152,036,700	(152,036,700)

3.6 자본관리 연결실체 의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 연결실체 는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체 의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간종료일 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

부채총액	10,022,157,899	8,943,978,061

차감: 현금및현금성자산, 금융자산	(15,239,913,838)	(14,786,212,097)

순부채	(5,217,755,939)	(5,842,234,036)

자기자본	33,201,736,125	33,565,186,383

부채비율	-	-

당반기말 및 전기말 현재 부채총액에서 차감항목을 제외한 금액이 (-)금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

4. 범주별 금융상품

4.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,866,359,040	-	-	6,866,359,040

유동금융자산	8,337,311,038	-	-	8,337,311,038

매출채권및기타수취채권	6,038,003,999	-	-	6,038,003,999

비유동금융자산	36,243,760	-	-	36,243,760

기타수취채권	1,250,967,067	-	-	1,250,967,067

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,540,805,100	-	4,540,805,100

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	750,000,000	750,000,000

금융자산 합계	22,528,884,904	4,540,805,100	750,000,000	27,819,690,004

(2) 전기(단위: 원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	4,771,341,340	-	-	4,771,341,340

유동금융자산	9,980,990,523	-	-	9,980,990,523

매출채권및기타수취채권	5,623,758,712	-	-	5,623,758,712

비유동금융자산	33,880,234	-	-	33,880,234

기타수취채권	1,298,330,046	-	-	1,298,330,046

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,331,872,350	-	4,331,872,350

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	750,000,000	750,000,000

금융자산 합계	21,708,300,855	4,331,872,350	750,000,000	26,790,173,205

4.2 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표상 금융부채	당반기	전기

상각후원가측정 금융부채	기타	합계	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

매입채무및기타채무	452,270,015	-	452,270,015	376,386,985	-	376,386,985

기타지급채무	727,905,078	-	727,905,078	426,647,435	-	426,647,435

단기차입금	125,000,000	-	125,000,000	10,000,000	-	10,000,000

유동성장기차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-	-	-

유동성리스부채	-	235,345,162	235,345,162	-	294,614,477	294,614,477

장기차입금	-	-	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000

리스부채	-	24,318,808	24,318,808	-	19,448,559	19,448,559

비유동기타지급채무	324,957,301	-	324,957,301	295,345,065	-	295,345,065

금융부채 합계	3,630,132,394	259,663,970	3,889,796,364	3,108,379,485	314,063,036	3,422,442,521

4.3 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	109,816,077	67,504,054

외환차익	337,331	1,246,576

외화환산이익	18,165,323	13,137,380

수익증권평가이익	-	1,058,342

외환차손	16,216	307,890

외화환산손실	830	-

수익증권평가손실	1,895,321	-

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	208,932,750	2,818,270,650

배당금수익	32,500,650	23,214,750

- 상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	38,495,333	45,256,828

5. 부문별정보 5.1 자원배분 및 성과평가를 위한 연결실체의 보고부문 및 보고기간종료일 현재 부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

핵융합 등	315,311,628	1,236,470,911

임상바이오	6,962,594,650	4,631,799,354

합계	7,277,906,278	5,868,270,265

5.2 보고기간종료일 현재 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 2곳(전반기: 1곳)이며, 보고기간 중 매출액은 2,248백만원(전반기: 839백만원)으로 총매출의 30.9%(전반기: 14.3%)입니다. 6. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타수취채권 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 원)

구분	채권금액	충당금 설정액	장부가액

유동:

매출채권	338,461,291	-	338,461,291

미수금	81,726,870	-	81,726,870

미청구공사	5,311,736,036	-	5,311,736,036

단기대여금	315,500,000	(20,000,000)	295,500,000

임차보증금	11,655,000	-	11,655,000

현재가치할인차금	(1,075,198)	-	(1,075,198)

유동 계	6,058,003,999	(20,000,000)	6,038,003,999

비유동:

장기대여금	269,283,658	-	269,283,658

임차보증금	387,662,145	387,662,145

현재가치할인차금	(6,583,936)	(6,583,936)

기타보증금	600,605,200	-	600,605,200

비유동 계	1,250,967,067	-	1,250,967,067

(2) 전기(단위: 원)

구분	채권금액	충당금 설정액	장부가액

유동:

매출채권	857,944,493	-	857,944,493

미수금	96,394,646	-	96,394,646

미수수익	24,607,369	-	24,607,369

미청구공사	4,306,512,204	-	4,306,512,204

단기대여금	358,300,000	(20,000,000)	338,300,000

유동 계	5,643,758,712	(20,000,000)	5,623,758,712

비유동:

장기대여금	334,332,400	-	334,332,400

임차보증금	399,317,145	-	399,317,145

현재가치할인차금	(25,616,699)	-	(25,616,699)

기타보증금	590,297,200	-	590,297,200

비유동 계	1,298,330,046	-	1,298,330,046

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

제 품	24,151,400	13,831,397

원재료	-	4,865,950

합계	24,151,400	18,697,347

9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

선급금	833,179,603	82,301,631

선급비용	62,342,915	799,200,583

부가세대급금	6,311,739	1,665,729

합계	901,834,257	883,167,943

10. 금융자산 10.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	주요영업활동	당반기	전기

지분율	취득금액	공정가치/장부금액	지분율	취득금액	공정가치/장부금액