모비스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일 까지
제 7(전) 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일 까지
주식회사 모비스와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요주식회사 모비스(이하 "지배기업")는 소프트웨어 및 하드웨어 개발 등을 주된 목적으로 2000년 4월 11일자로 설립되었으며, 하나금융8호기업인수목적 주식회사와 2017년 3월 7일 합병등기가 완료되어 2017년 3월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 253 이노밸리 C동 203호에 본사를 두고 있으며 주요 주주는 김지헌(28.29%, 특수관계자 지분 포함)등으로 구성되어 있습니다.2023년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.1.2 종속기업 현황보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(*1)	지배력판단근거

당분기말	전기말

주식회사 블록베이스(*3)	블록체인에 기반한 P2P 광고플랫폼 및 솔루션 제공 외	대한민국	12월	-	-	의결권과반수보유

에이디엠코리아주식회사(*2)	전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등	대한민국	12월	36.04%	36.04%	사실상 지배력

에이디엠바이오사이언스주식회사	DNA 니들 기반 의약품 개발	대한민국	12월	75.55%	75.55%	의결권과반수보유

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.(*2) 의결권 있는 지분의 과반수 미만을 보유하고 있으나 이사회 구성, 대표이사를 포함한 주요 경영진의 구성, 의결권의 절대적, 상대적 규모와 과거 주주총회의 의결양상 등을 종합적으로 고려하여 사실상 지배력을 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.(*3) 주식회사 블록베이스는 2022년 10월 21일 이사회 결의에 따라 2022년 12월 27일을 합병기일로 하여 지배기업이 흡수합병하였습니다.1.3 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

에이디엠코리아주식회사	48,014	15,982	32,032	11,044	(654)

에이디엠바이오사이언스주식회사	3,856	3,700	156	-	(1,356)

(2) 전기말(단위: 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

주식회사 블록베이스	-	-	-	-	(39)

에이디엠코리아 주식회사	46,924	14,117	32,807	14,881	1,144

에이디엠바이오사이언스 주식회사	3,327	1,817	1,510	1	(1,317)

1.4 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말당분기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동내역은 없습니다.

(2) 전기말

구분	지역	기업명	사유

연결제외	국내	주식회사 블록베이스	지배ㆍ종속기업간 합병

2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 열결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준2.2.1 재무제표 작성기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2.2 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.2.3 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.4. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2.4.1 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2.4.2 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.2.4.3 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2.4.4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 .

3. 금융상품의 범주 및 상계3.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	7,246,241,700	-	7,246,241,700

단기금융상품	21,530,746,487	-	21,530,746,487

매출채권및기타채권(*)	1,255,436,550	-	1,255,436,550

파생상품자산	-	37,565,633	37,565,633

비유동공정가치측정금융자산	-	3,179,959,027	3,179,959,027

기타비유동채권	1,432,172,230	-	1,432,172,230

금융자산 합계	31,464,596,967	3,217,524,660	34,682,121,627

(*) 계약자산은 금융자산이 아니므로 제외 하였습니다.(2) 전기

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	13,535,527,367	-	13,535,527,367

단기금융상품	24,000,000,000	-	24,000,000,000

유동공정가치측정금융자산	-	7,972,804,866	7,972,804,866

매출채권및기타채권(*)	2,532,653,704	-	2,532,653,704

파생상품자산	-	19,243,341	19,243,341

비유동공정가치측정금융자산	-	2,769,956,361	2,769,956,361

기타비유동채권	1,355,834,195	-	1,355,834,195

금융자산 합계	41,424,015,266	10,762,004,568	52,186,019,834

(*) 계약자산은 금융자산이 아니므로 제외 하였습니다.3.2 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타부채(주1)	합계

매입채무및기타채무	471,141,859	-	-	471,141,859

상환전환우선주부채	6,737,353,385	-	-	6,737,353,385

파생상품부채	-	3,897,105,499	-	3,897,105,499

리스부채(유동)	-	-	429,449,556	429,449,556

리스부채(비유동)	-	-	325,039,672	325,039,672

기타비유동채무(주2)	1,276,951,173	-	-	1,276,951,173

금융부채 합계	8,485,446,417	3,897,105,499	754,489,228	13,137,041,144

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용에 따라 인식한 리스부채입니다.(주2) 장기선수수익과 복구충당부채는 금융부채가 아니므로 제외하였습니다.(2) 전기

(단위: 원)

재무상태표상 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타부채(주1)	합계

매입채무및기타채무	1,097,906,377	-	-	1,097,906,377

유동성장기차입금	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000

사채	7,541,277,507	-	-	7,541,277,507

상환전환우선주부채	6,198,845,370	-	-	6,198,845,370

파생상품부채	-	7,202,362,260	-	7,202,362,260

리스부채(유동)	-	-	442,723,861	442,723,861

리스부채(비유동)	-	-	304,304,334	304,304,334

기타비유동채무 (주2)	1,243,068,181	-	-	1,243,068,181

금융부채 합계	18,081,097,435	7,202,362,260	747,028,195	26,030,487,890

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용에 따라 인식한 리스부채입니다.(주2) 장기선수수익과 복구충당부채는 금융부채가 아니므로 제외하였습니다.3.3 당분기와 전분기 중 발생한 범주별 금융자산 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

- 상각후원가측정 금융자산

이자수익	934,192,420	404,118,516

외환차익	40,785,328	4,806,166

외화환산이익	16,527,183	24,253,515

외환차손	(2,658,509)	(13,731,452)

외화환산손실	-	-

대손상각비	(2,293,669)	4,620,000

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	92,825,000	104,550,382

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(133,676,662)	(1,572,176,821)

배당금수익	23,587,000	23,587,000

합계	969,288,091	(1,019,972,694)

3.4 당분기와 전분기 중 발생한 범주별 금융부채 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

- 상각후원가측정 금융부채

이자비용	(991,473,935)	(867,322,603)

- 당기손익-공정가치측정 금융부채

사채상환손실	(4,604,351)	-

사채상환이익	572,720,466	-

파생상품평가이익	60,491,292	698,553,806

파생상품평가손실	(277,844,239)	(1,447,329,232)

- 기타부채

이자비용	(9,478,494)	(297,200,214)

리스변동이익	301,599	-

합계	(649,887,662)	(1,913,298,243)

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치