모비스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 9(당)기 1분기말 2024년 3월 31일 현재
제 8(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 모비스와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요주식회사 모비스(이하 "지배기업")는 소프트웨어 및 하드웨어 개발 등을 주된 목적으로 2000년 4월 11일자로 설립되었으며, 하나금융8호기업인수목적 주식회사와 2017년 3월 7일 합병등기가 완료되어 2017년 3월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 253 이노밸리 C동 203호에 본사를 두고 있으며 주요 주주는 김지헌(28.29%, 특수관계자 지분 포함)등으로 구성되어 있습니다.2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.1.2 종속기업 현황보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(*1)	지배력판단근거

당분기말	전기말

에이디엠코리아주식회사(*2)(*3)	전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등	대한민국	12월	36.04%	36.04%	사실상 지배력

에이디엠바이오사이언스주식회사	DNA 니들 기반 의약품 개발	대한민국	12월	75.55%	75.55%	의결권과반수보유

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.(*2) 의결권 있는 지분의 과반수 미만을 보유하고 있으나 이사회 구성, 대표이사를 포함한 주요 경영진의 구성, 의결권의 절대적, 상대적 규모와 과거 주주총회의 의결양상 등을 종합적으로 고려하여 사실상 지배력을 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.(*3) 지배회사는 2024년 3월 11일 보유하고 있는 에이디엠코리아 주식회사(발행회사)의 보통주 7,623,641주 전부를 2024년 5월 20일(거래종결예정일)까지 현대바이오사이언스 주식회사 외 2인에게 양도하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였으며, 거래가 종결 이후 최대주주가 변경되어 연결범위에서 제외될 예정입니다.1.3 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

에이디엠코리아 주식회사	44,107	16,415	27,691	2,657	(1,099)

에이디엠바이오사이언스 주식회사	3,469	3,926	(457)	275	(362)

(2) 전기말(단위: 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

에이디엠코리아 주식회사	44,597	15,807	28,790	13,790	(3,800)

에이디엠바이오사이언스 주식회사	3,459	3,554	(95)	-	(1,607)

1.4 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말당분기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동내역은 없습니다.

(2) 전기말

전기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준) 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.4에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 회사가 채택한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.4 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계3.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	15,469,365,953	-	15,469,365,953

단기금융상품	15,529,622,848	-	15,529,622,848

매출채권및기타채권(*)	1,725,047,013	-	1,725,047,013

파생상품자산	1,151,311	1,151,311

비유동공정가치측정금융자산	-	3,671,152,997	3,671,152,997

기타비유동채권	1,315,737,243	-	1,315,737,243

금융자산 합계	34,039,773,057	3,672,304,308	37,712,077,365

(*) 계약자산은 금융자산이 아니므로 제외 하였습니다.(2) 전기

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	9,730,644,356	-	9,730,644,356

단기금융상품	15,601,000,000	-	15,601,000,000

매출채권및기타채권(*)	2,402,837,784	-	2,402,837,784

파생상품자산	-	1,151,311	1,151,311

비유동공정가치측정금융자산	-	3,287,674,242	3,287,674,242

기타비유동채권	1,316,826,125	-	1,316,826,125

금융자산 합계	29,051,308,265	3,288,825,553	32,340,133,818

(*) 계약자산은 금융자산이 아니므로 제외 하였습니다.3.2 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타부채(주1)	합계

매입채무및기타채무	520,790,385	-	-	520,790,385

차입금및사채(유동)	149,101,260	-	-	149,101,260

상환전환우선주부채	7,122,104,533	-	-	7,122,104,533

파생상품부채	-	3,853,701,074	-	3,853,701,074

리스부채(유동)	-	-	627,087,052	627,087,052

리스부채(비유동)	-	-	112,032,815	112,032,815

기타비유동채무(주2)	1,236,618,630	-	-	1,236,618,630

금융부채 합계	9,028,614,808	3,853,701,074	739,119,867	13,621,435,749

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용에 따라 인식한 리스부채입니다.(주2) 장기선수수익과 복구충당부채는 금융부채가 아니므로 제외하였습니다.(2) 전기

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타부채(주1)	합계

매입채무및기타채무	477,330,181	-	-	477,330,181

상환전환우선주부채	6,927,058,184	-	-	6,927,058,184

파생상품부채	-	3,853,701,074	-	3,853,701,074

리스부채(유동)	-	-	545,282,408	545,282,408

리스부채(비유동)	-	-	199,456,738	199,456,738

기타비유동채무(주2)	1,231,641,546	-	-	1,231,641,546

금융부채 합계	8,636,029,911	3,853,701,074	744,739,146	13,234,470,131

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용에 따라 인식한 리스부채입니다.(주2) 장기선수수익과 복구충당부채는 금융부채가 아니므로 제외하였습니다.3.3 당분기와 전기 중 발생한 범주별 금융자산 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

- 상각후원가측정 금융자산

이자수익	232,753,244	353,812,745

외환차익	2,796,608	29,224,970

외화환산이익	12,296,906	7,985,723

외환차손	51,672	(16,943,158)

외화환산손실	-	(8,944)

대손상각비	(6,479,854)	-

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	501,954,314	92,825,000

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(437,770)	(17,690,250)

합계	742,935,120	449,206,086

3.4 당분기와 전기 중 발생한 범주별 금융부채 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

- 상각후원가측정 금융부채

이자비용	(201,018,255)	(475,587,665)

- 기타부채

이자비용	(9,098,494)	(2,028,890)

합계	(210,116,749)	(477,616,555)

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치