진코스텍 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정 및 변동현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제15기 반기(2024년)	매출채권	2,656,186,459	(234,247,334)	8.82%

단기대여금	2,500,000	-	0.00%

미수금	2,660,284	-	0.00%

선급금	290,115,174	(154,367,144)	53.21%

합계	2,951,461,917	(388,614,478)	13.17%

제14기(2023년)	매출채권	3,035,206,183	(295,211,269)	9.73%

미수금	5,010,500	-	0.00%

선급금	239,353,801	(154,367,144)	64.49%

합계	3,279,570,484	(449,578,413)	13.71%

제13기(2022년)	매출채권	3,393,057,630	(382,964,470)	11.29%

미수금	1,515,030	-	0.00%

선급금	217,856,217	(157,367,144)	72.23%

합계	3,612,428,877	(540,331,614)	14.96%

(2)대손충당금 변동현황(단위 : 원, %)

구분	제15기 반기	제14기	제13기

1.기초 대손충당금 잔액합계	449,578,413	540,331,614	430,770,987

2.순대손처리액(①―②±③)	(60,963,935)	(90,753,201)	109,560,627

①대손처리액(상각채권액)	(60,863,935)	(85,653,201)	112,560,627

②상각채권 회수액	100,000	2,100,000	3,000,000

③기타증감액	-	(3,000,000)	-

3.대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4.기말 대손충당금 잔액합계	388,614,478	449,578,413	540,331,614

(3) 대손충당금 설정 기준1) 대손충당금 설정 방침개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률과 장래의대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손추정액 산정근거- 대손경험률: 과거 3개년도 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률 산정- 대손추정액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종, 부도 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보 설정여부, 해당 거래처 자산 여부 등을 고려하여 채 권 잔액의 1%~100% 범위에서 대손추정액 설정3) 대손처리 기준- 채무자의 파산, 폐업, 강제집행, 실종, 부도 등으로 인해 채권 회수가 객관적으로 불가능 할 경우- 법적 소송에 패소하였거나 채권에 대한 소멸시효가 완성된 경우- 채권 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 외부 채권 전문기관에서 회수가 불가능하다고 통지 및 인정한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로 부터 보험금 을 수령한 경우

(4) 당해 사업연도 반기말 현재 경과 기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원, %)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	2년 초과	계

1년 이하	2년 이하

금액	2,421,992,424	-	63,826,523	170,367,512	2,656,186,459

구성비율	91.18%	0.00%	2.40%	6.41%	100.00%

2. 재고자산 현황(1)재고자산 보유현황

(단위 : 원, 회, %)

계정과목	제15기 반기	제14기	제13기	비고

제품	1,045,719,766	565,806,232	489,762,585	-

재공품	50,544,803	-	-	-

원재료	887,331,770	764,337,897	586,802,297	-

부재료	468,543,955	476,841,436	548,238,386	-

합 계	2,452,140,294	1,806,985,565	1,624,803,268	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	7.47	5.65	4.94	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	11.10	10.14	8.80	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

주) 재고자산 금액은 평가충당금을 차감한 금액입니다.(2)재고자산의 실사내용가)실사일자- 2024년 06월 30일 기준나)실사방법-재고수불부에 등재된 재고를 기준으로 실재성 확인-전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사-감사인 입회여부 : 부다)재고자산 표시방법 및 평가내역재고자산은 평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로계상하고 있습니다.

재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.3. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 공정가치① 당사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.② 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.③ 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

장기금융상품	123,747,391	123,747,391	-	-	123,747,391

금융부채:

파생상품부채	353,423,200	-	-	353,423,200	353,423,200

(전기)

(단위 : 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

장기금융상품	108,951,910	108,951,910	-	-	108,951,910

금융부채:

파생상품부채	41,979,000	-	-	41,979,000	41,979,000

4. 유형자산 재평가에 대한 공정가치와 평가방법- 해당사항 없습니다.

5. 수주계약현황- 해당사항 없습니다.