진코스텍 분기보고서 (2021.03)
II. 사업의 내용

당사는 마스크팩 ODM/OEM 생산을 주력으로 하고 있습니다. 당사가 생산하는 마스크팩은 하이드로겔 마스크팩 및 하이드로겔 패치류와 시트 마스크팩 제품으로 분류하고 있습니다. 1. 사업의 개요가. 산업의 개황 (1) 산업의 특성 예로부터 화장품 산업은 인간의 신체와 미적 욕구에 관련되어 인류 역사와 함께 발전해 왔으며, 지속 가능한 문화산업으로 각광받고 있습니다. 그러나 인체에 직접적인 영향을 미치는 산업이므로, 생산과 유통, 판매, 광고 및 소비에 이르기까지 여러가지 법률적 제약이 가해지고 있습니다.화장품 시장은 기능별, 부위별, 계절별, 유행별로 매우 세밀하게 분화되어 있으며, 유통채널 역시 방문판매, 홈쇼핑, 브랜드샵, 전문샵, 온라인, 대형할인마트, 백화점 등 매우 세분화되어 있습니다. 특히 우리나라 화장품 산업은 소득수준 향상과 여성 취업인구의 증가에 힘입어 급속한 발전을 해왔으며, 거의 모든 연령층에서 화장품은 애용되고 있습니다.최근 브랜드샵과 백화점을 중심으로 화장품 시장은 지속적인 성장세를 이어가고 있으나, 국내의 화장품 소비지출액은 미국, 영국, 프랑스, 싱가포르 등 주요 선진국과 비교해 절반수준을 유지하고 있어 향후 성장세는 지속될 것으로 예상됩니다.화장품 산업은 다음과 같은 다양한 산업적 특성을 가지고 있습니다.첫째로 인종에 따른 피부 특성에 따른 선진화된 공법과 정제된 고급원료를 사용하는 대표적인 정밀화학공업으로 고부가가치 글로벌 산업입니다.둘째로 다른 업종에 비해 ODM 및 OEM방식의 제조 및 판매가 용이하여 진입장벽이높지 않아 매우 경쟁적인 산업입니다.** ODM(Original Development Design Manufacturing) : 제조업체가 제품의 개발과 생산을 모두 담당하는 방식** OEM(Original Equipment Manufacturing) : 주문자가 요구하는 제품과 상표명으로 완제품을 생산하는 것셋째로 2000년 이후 브랜드샵 위주의 제품 선호도가 높아지면서 자금력이 강한 대기업 위주의 심한 과점구조를 보이고 있었으나, 2010년 이후 온라인 및 홈쇼핑을 통한 시장 규모가 급격히 커지고 소비자의 기호성과 유행성이 강해지면서 제품의 라이프 사이클이 짧은 다품종 소량체제로 바뀌고 있습니다.넷째로 화장품 산업은 대표적인 소비재산업으로 소득 및 소비수준과 민감한 관계가 있습니다. 그리고 차별적인 신상품 개발과 마케팅, 유통경로 확보등이 중요합니다. 트랜드에 민감하기에 상품의 수명주기가 짧고, 계절적 수요변동과 개인별 선호차이로 인해 상품의 종류가 다양하며, 계절과도 밀접한 관련을 가지고 있습니다. (2) 업계 현황 식품의약품안전처에서 2020.06.17. 발표한에 따르면 2019년 국내화장품시장 규모는 10조1,120억원으로 2018년 대비 0.8% 증가하였으며, 지난 2015년 이후 5년간 연평균 성장률은 2.75%를 나타내고 있어 그 전망이 매우 좋다고 할 수 있습니다. 특히 국내 화장품 시장은 매년 경제성장률보다 높은 성장률을 시현하고 있으며, 2000년대 이후부터는 기능별, 부위별, 계절별, 유행별로 매우 세밀하게 분화되고있습니다. 반면 최근 중국정부의 자국 산업보호를 위한 정책변화 등으로 무역장벽이 높아지고, 지난해 코로나19 사태로 소비 수요 또한 위축되었음에도 불구하고 중국 소비자의 프리미엄 제품에 대한 수요가 커지면서 2020년 대중국 화장품 수출은 전체 수출의 50.3%[자료: 관세청 수출입 통계 (2021)]를 차지하면서 중화권 수출의 강세는 여전히 지속되는 것으로 나타났습니다. 하지만 중장기적으로 국내화장품 기업들의 중국수출및 면세점 채널 성장등이 영향을 받을 것으로 예상되고 있습니다. - 국내 화장품 시장 규모 (단위: 억원, %) 구분 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 YoY CAGR ('15~'19) 시장규모 9,071 10,042 9,255 10,032 10,112 0.8 2.75 생산 10,732 13,051 13,515 15,502 16,263 4.9 10.95 수출 3,225 4,615 5,590 6,890 7,609 10.4 23.9 수입 1,564 1,606 1,330 1,420 1,458 2.6 -1.74 (출처 : '보도자료' 식품의약품안전처, 2020.06.17) 주1)시장규모는 생산-수출+수입 2020.06.17 발표한 에 따르면 2019년 수출은 전년대비 4.2% 증가하였으며 최근 5년간 매년 평균 26%의 높은 성장세를 보였습니다. 이는 K-뷰티의 품질과 인지도 향상으로 기존 중화권 중심의 수출에서 미주, 유럽 등 선진시장으로의 진출 확대로 화장품 수출이 지속적으로 증가한 것으로 분석되고 있으며, 화장품 ODM/OEM업계에도 긍정적인 영향을 끼칠 것으로 보여지고 있습니다. 나. 유통채널별 현황최근 국내 화장품 유통업계는 백화점과 방문판매, 브랜드숍이 주춤하는 사이 온라인 쇼핑몰의 매출 비중이 꾸준히 증가하고 있습니다. 특히 인터넷.모바일 사용자가 늘어남에 따라 이를 기반으로 하는 소셜커머스 및 모바일 시장 성장이 두드러지고 있습니다. 이와 함께 국내에서 구매할 수 없는 제품을 사기 위해 해외직구를 하는 소비자가 크게 늘고 있습니다. 온라인 환경이 PC에서 모바일로 변환되는 과정이 마무리단계인 만큼 모바일 유통의 영향력은 해를 거듭할수록 거세질 것으로 보입니다.또한 새로운 유통에 대한 니즈가 높아지면서 다양한 형태의 로드숍으로 시장이 재편되는 분위기입니다. 예를 들면 편집숍 형태의 멀티브랜드숍, 색조 전문 브랜드숍, 패밀리 브랜드숍 등으로 세분화 되고 있습니다.2000년대 화장품시장이 급성장하면서 제조와 판매의 분리현상이 화장품 업계에 일반화 되고 있으며, 특히 특화된 화장품 기술력을 보유한 ODM/OEM 회사가 급성장을 하고 있습니다. 당사는 우수한 생산설비를 바탕으로 생산능력 및 품질경쟁력등을 통하여 화장품 유통기업들의 ODM/OEM 수요에 대응하고 있습니다. 다. 마스크팩 제품 현황과거 마스크팩 제품은 화장품 기획세트 제품의 증정상품이 주를 이루었습니다. 그러나, 2000년대 초 세계적인 명품 화장품 브랜드에서 기존의 단순 마스크팩의 효과와 기능을 한 단계 업그레이드된 제품들이 출시되기 시작하면서 국내시장도 마스크팩을하나의 독립적인 화장품 제품라인으로 인식하기 시작하였습니다. 현재 국내 대부분의 화장품 브랜드는 마스크팩을 하나의 독립적인 제품군으로 출시하고 있으며, 특히 브랜드샵의 마스크팩 수요가 계속 늘고 있어, 마스크팩은 화장품 시장의 주류 상품으로 떠올랐습니다. - 국내 마스크팩 연도별 생산추이 (단위: 백만원, %) 구분 2014년 2015년 2016년 2017년 2018년 YoY CAGR ('14~'18) 마스크팩 545,414 921,358 1,385,222 1,558,050 1,671,772 7.3 32.3 (출처 : '2019년 화장품산업분석보고서' 한국보건산업진흥원. 2019.11.) 라. 회사의 현황(1) 제품별 현황당사는 최근 3년간 마스크팩 제품비중이 94.01%에 달하는 마스크팩 전문기업입니다. (단위 : 백만원, %) 분류 10기(2019년) 11기(2020년) 12기 1분기(2021년) 최근3년비중 화장품 마스크팩 22,169 24,586 2,840 94.01 기초화장품 517 2,179 236 5.58 미용기기 9 2 1 0.02 기타 89 81 36 0.38 합계 22,784 26,848 3,108 100.00 최근 3년간 마스크팩 제품 비중을 세분하면, 하이드로겔 마스크팩 및 하이드로겔 패치류가 91.99%,시트 마스크팩이 7.96%를 점유하고 있습니다. (단위 : 백만원, %) 분류 10기(2019년) 11기(2020년) 12기 1분기(2021년) 최근3년비중 마스크팩 시트 마스크팩 1,836 1,774 339 7.96 하이드로겔 마스크팩 2,468 2,043 222 9.54 하이드로겔 패치류 17,845 20,763 2,279 82.44 리프팅팩 20 6 - 0.05 합계 22,169 24,586 2,840 100.00 ** 시트 마스크팩 - 얼굴 모양의 종이 시트에 영양성분 및 보습성분이 함유되어 있어 피부의 컨디 션을 회복하는 데 도움을 주는 마스크팩 - 1세대 시트 마스크로 분류되는 부직포 팩은 레이온과 폴리프로필렌을 혼방한 부직포에 스킨, 에센스 등 액상을 도포한 제품입니다. 재료 확보가 쉽고 가격도 저렴해 낮은 가격대로 대량 유통되었습니다. - 2세대 면 마스크 팩은 부직포를 면으로 교체한 마스크팩입니다. ** 하이드로겔 마스크팩 - 물을 분산 매체로 하는 겔(젤)인 하이드로겔을 사용하는 마크팩으로서 증발이나 기타 요인에 의한 영양성분의 낭비없이 필요 부분에 직접적이고 효과적으로 유효성분을 간편하게 전달할 수 있습니다.** 하이드로겔 패치류 - 유효성분을 간편하게 전달할 수 있는 하이드로겔의 특성을 이용하여 눈, 입술, 손, 발, 목 등 신체 일부분에 부착하는 마스크팩(2) 유통 경로별 현황당사의 최근 3년간 유통경로를 보면, ODM/OEM 채널이 98.70%를 차지하고 있습니다. 특히 당사의 하이드로겔 기술은 기존의 시트 마스크팩 대비 고가격 제품으로 화장품 브랜드의 고급화 전략을 적용하기 용이한 제품으로 인식되고 있으며, 생산시설 또한 국제 기준인 ISO-GMP 기준으로 제조함으로 제품의 품질이나 생산기술에 대한 신뢰도가 높아 매출도 지속적으로 확대될 것으로 보입니다. 또한, 2016년12월 한국식품의약품안전처의 CGMP인증을 획득하면서 다양하고 신뢰성있는 제품 생산이 가능해졌습니다. ODM/OEM과는 별도로 당사는 해외시장 개척을 위해 "AnyPack", "BEAUBeaute", "HealSkin" 등 자체 상품을 개발하였으며, 현재 시장개척 단계입니다. (단위 : 백만원, %) 분류 10기(2019년) 11기(2020년) 12기 1분기(2021년) 최근3년비중 화장품 ODM/OEM 22,159 26,585 3,093 98.70 자체 상품 286 182 14 0.92 기타 120 81 1 0.38 합계 22,565 26,848 3,108 100.00 (3) 경쟁력첫째, 높은 기술력과 품질경쟁력하이드로겔 마스크팩의 경우 시장진입의 난이도가 다소 높은 편입니다. 국내에서 하이드로겔 마스크팩을 생산할 수 있는 업체는 소수이며, 품질 경쟁력 또한 당사는 다른 경쟁사와 차별화된 제품을 생산하고 있습니다. 둘째, 연구개발(R) 능력당사는 연구개발(R) 분야에 강점을 가지고 있으며, 마스크팩과 관련한 다수의 특허를 보유하고 있습니다.셋째, CGMP 설비의 제조 생산 능력당사는 2015년12월 연면적 5,499㎡(약 1,666평), 연간 약 8,880만개 생산 규모의 cGMP 화장품 제조공장을 설립, 입주(경기도 시흥시 소재)하였으며, 2016년12월 한국식품의약품안전처의 CGMP인증을 획득하였습니다.넷째, 유연한 조직구조를 통한 맞춤형 서비스당사는 매우 수평적이고 유연한 조직구조를 보유하고 있어, OEM/ODM을 원하는 고객사에 더욱 완벽한 최적 제품을 공급할 능력을 가지고 있습니다. 매년 약 150~180개 고객에게 다양한 제품을 공급하고 있습니다. (4) 조직도 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 부문 매출유형 품목 주요 상표 등 매출액 비율 화장품(마스크팩) 제품 마스크팩 ODM/OEM, AnyPack, BEAUBeaute 2,840 91.38 기초화장품 ODM/OEM, BEAUBeaute 236 7.59 미용기기 ODM/OEM, HealSkin 1 0.03 기타 - 31 1.00 합계 - 3,108 100.00 나. 주요 제품 등 관련 각종 산업표준 기능성 화장품일반 마스크팩은 화장품 제조 신고만으로 생산이 가능하나, 자사의 주력제품인 하이드로겔 아이패치 및 선크림은 식품의약품안전처로부터 주름 개선 및 자외선 차단에 도움을 준다는 허가를 받아서 판매하고 있으며, 인체를 대상으로하는 임상실험을 통해 효능효과 평가를 거쳐 기능성 제품으로 생산/판매하고 있습니다. 순번 제품명(국문명) 기능성 구분 비고 1 힐스킨듀얼이펙트하이드로겔아이패치 주름개선,미백 - 2 보보떼퍼밍펄브라이트닝아이패치 미백 - 3 보보떼데일리라이트선크림 주름개선,미백,자외선차단 - 4 보보떼모이스처올인원선크림 주름개선,미백,자외선차단 - 5 애니팩멀티액티브하이드로겔아이패치 주름개선 - 6 보보떼모이스처선크림 자외선 - 7 힐스킨토탈솔루션디엔에이크림 주름개선,미백 - 8 보보떼고트밀크드롭크림마스크 주름개선 - 9 보보떼프로폴리스샤이닝마스크 주름개선 - 10 보보떼피토콤플렉스내추럴마스크 주름개선 - 11 보보떼디엔에이알엔에이듀얼마스크 주름개선 - 12 보보떼히알루론산아쿠아마스크 주름개선 - 13 보보떼데일리브라이트닝선크림(SPF33) 자외선차단 - 14 보보떼데일리브라이트닝선크림(SPF50) 자외선차단 - 15 애니팩멀티액티브하이드로겔아이패치 주름개선 - 16 보보떼플라센타하이드로겔에센스뷰티마스크 주름 - 17 보보떼랩삐드컴안젤로파워풀액티베이터 주름개선,미백 - CGMP(우수화장품제조 적합업소 인증)우수화장품제조 적합업소 인증은 화장품에 대한 우수 품질기준을 준수하고 있는 업체를 발굴하여 인증을 하는 제도로서, 당사는 2016년12월에 식품의약품안전처로부터 CGMP 적합업소 인증을 받았습니다.ISO-14001국제표준화기구(ISO)기술위원회(TC207)에서 제정한 환경경영에 관한 국제 규격입니다. 기업이 자사 체질에 맞는 환경시스템을 수립하여 제 3자 인증기관으로 부터 시스템의 적합성과 실행여부를 평가 받아 고객에게 믿을 수 있는 환경법규 준수에 의한제품과 서비스를공급하는 체제를 갖추어 운용하고 있다는 것을 보증하는 것을 말합니다.ISO-22716 (국제 우수화장품 제조 및 품질관리 기준/ Cosmetic-GMP-Guideline onGood Manufacturing Practices) 인증국제표준화기구인 ISO에서 2007년 제정한 국제 규격으로 미국, 유럽, 일본, 아시아 등 전세계적으로 통용되는 화장품 품질관리 가이드 라인입니다.ISO-9001ISO에서 제정한 품질경영시스템에 관한 국제규격을 의미합니다. 고객에게 제공되는제품, 서비스체계가 규정된 요구사항을 만족하고 지속적으로 유지, 관리되고 있음을 인증하는 제도입니다. 3. 주요 원재료 가. 매입유형화장품 산업의 특성상 원재료 자체의 비율보다는 부재료의 비율이 상대적으로 높은 편입니다. 또한 당사 제품의 특성 상 특정 원재료에 대한 높은 의존도는 나타나지 않습니다. 다만, 화장품 원료의 특성상 원부재료의 90%정도가 수입에 의존(대부분이 국내 무역 대리점을 통한 간접수입으로 원화로 결재)하므로 환율변동에 다소 영향을 받으나 일반적으로 사용되는 원부재료가 대부분이기 때문에 가격 변동폭은 크지 않습니다.또한, 원부재료 조달방식을 중개상을 통한 매입방식에서 점차 제조사로부터 직접 조달을 병행하면서 매입단가 인하를 계속 추진하고 있습니다. (단위 : %) 매입유형 품목 10기(2019년) 11기(2020년) 12기 1분기(2021년) 원재료 글리세린, 카라기난, LBG 등 53.7 45.8 46.6 부재료 파우치, 단상자 등 46.3 54.2 53.4 합계 - 100.0. 100.0 100.0 나. 원재료 가격변동추이 (단위 : 원) 품목 단위 10기(2019년) 11기(2020년) 12기 1분기(2021년) 글리세린 kg 1,130 1,177 1,200 카라기난 kg 29,160 28,417 30,450 LBG kg 65,000 65,909 67,000 주) 연간 총평균 단가입니다. 4. 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산실적 (단위 : 개) 분류 구분 10기(2019년) 11기(2020년) 12기 1분기 (2021년) 시트마스크 생산능력생산실적가동율 62,400,0008,654,16313.87% 62,400,0008,474,84813.58% 15,600,0001,820,14611.67% 하이드로겔마스크 생산능력생산실적가동율 7,680,0003,398,73344.25% 7,680,0002,744,86935.74% 1,920,000344,92217.44% 하이드로겔패치류 생산능력생산실적가동율 11,520,00012,067,761104.75% 11,520,00012,872,688117.74% 2,880,0001,053,84836.59% 기초화장품 생산능력생산실적가동율 7,200,000284,1213.95% 7,200,0002,388,68933.18% 1,800,000173,3799.63% 주1) 생산능력은 9:00 ~ 18:00 1일 8시간 월 20일 생산기준 생산능력입니다. ( 산출방법 : 기계별 시간당 생산가능수량 * 정상 가동가능시간 )주2) 하이드로겔 코팅기는 하이드로겔 마스크, 하이드로겔 패치(1매입), 하이드로겔 패치(30매입) 생산 비율을 40%, 10%, 50%로 가정하였습니다. 나. 생산설비에 관한 사항 (단위 : 천원) 공장 자산별 소재지 자산명 기초가액 증감 당기상각 당기말가액 비고 증가 감소 본사및공장 토지 시흥시 1262-3 번지 4,378,883 - - - 4,378,883 - 안산시 단원구 674-3번지 6,587,828 - - - 6,587,828 - 건물 시흥시 1262-3 번지 3,316,038 - - (23,868) 3,292,171 - 구축물 시흥시 1262-3 번지 9,007 - - (154) 8,853 - 기계장치 시흥시 생산설비 1,326,590 - - (81,332) 1,245,258 - 시설장치 시흥시 생산설비 110,259 - - (22,143) 88,115 - 비품 시흥시 - 227,528 - - (24,821) 202,707 - 기타 시흥시 - 6,616,561 2,048,495 - (38,042) 8,627,013 - 합계 - - 22,572,694 2,048,495 - (190,360) 24,430,828 - 5. 매출에 관한 사항 가. 매출 실적 (단위 : 천개, 천원) 매출유형 품목 10기(2019년) 11기(2020년) 12기 1분기(2021년) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제품 마스크팩 내수 10,588 13,373,021 12,148 10,220,034 1,745 1,326,730 수출 13,533 8,576,896 11,945 14,366,306 1,464 1,513,853 소계 24,121 21,949,917 24,093 24,586,339 3,209 2,840,583 기초화장품 내수 75 137,577 287 221,735 36 51,195 수출 210 379,166 2,102 1,957,220 137 184,796 소계 285 516743 2,389 2,178,955 173 235,991 미용기기 내수 0 8,819 - 1,488 0 620 수출 0 441 - - 0 0 소계 0 9,260 - 1,488 0 620 기타 내수 0 0 500 (36,760) 0 0 수출 0 88,967 - 117,535 6 30,577 소계 0 88,967 500 80,775 6 30,577 합계 내수 10,663 13,519,417 12,935 10,406,497 1,781 1,378,545 수출 13,743 9,045,470 14,047 16,441,060 1,607 1,729,226 소계 24,406 22,564,887 26,982 26,847,558 3,388 3,107,771 나. 주요 매출처 등 현황 (단위 : 천원) 거래처명 10기(2019년) 11기(2020년) 1 2 기 1분기(2021년) A사 3,093,515 8,485,580 1,039,010 B사 1,306,800 506,724 310,511 C사 5,790,437 2,625,587 268,378 D사 300,395 1,721,854 245,427 E사 4,358,339 5,029,029 228,450 F사 432,653 826,166 139,413 G사 924,571 543,130 88,454 H사 110,388 199,720 76,100 I사 84,205 193,028 59,728 J사 260,544 147,320 57,899 기타 6,001,560 6,569,421 594,403 합계 22,663,407 26,847,559 3,107,773 6. 판매 경로 가. 판매조직본사 영업팀에서 거래처로부터 발주서를 접수한 후 각 거래처에게 공급합니다. 나. 판매경로 (단위 : 천원, %) 분류 매출유형 품목 판매경로 매출금액 비율 화장품 ODM/OEM 마스크팩, 기초, 미용기기, 기타 당사 → 거래처 → 소비자 3,092,774 99.52 자체 제품 마스크팩, 미용기기 당사 → 소비자당사→수입자→소비자 14,377 0.46 기타 620 0.02 합계 3,107,771 100.00 다. 판매방법 및 조건발주시 50%, 출고시 50% 현금 결제조건을 기본으로 하나, 거래처에 따라 다를 수 있습니다. 라. 판매전략 - 안정적 매출확보를 위한 주거래처와의 지속적 협력 관계유지 - 탄력적 판매가격 적용 - 브랜드 이미지 관리를 위한 신속한 고객대응 및 철저한 품질관리 7. 수주상황당사는 화장품업종 특성상 기본 물품공급계약이 이루어지고 건별 발주서 기준으로 수주가 이루어지는 형태로 진행되므로, 장기매출 또는 수주계약을 체결하고 있지 않습니다 8. 시장위험과 위험관리 가. 주요 시장 위험의 내용과 손익에 미치는 영향당사의 주요 금융부채는 공장 설립에 따른 장기차입금과 기업운영에 따른 매입채무, 단기차입금, 기타부채로 구성되어 있습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 현금성자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 14,019,310천원이며, 전기말 변동이자율이 적용되는 차입금은 11,578,140천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기말 현재 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전 순손익 변동 (140,193) 140,193 (115,781) 115,781 ② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 없습니다. 당사는 원화환율변동에 대한 환위험을 측정할 수 있는 전문적인 능력이 부족하여, 원화거래를 원칙으로 하며 예외적으로 거래처에 따라 일부 외화수금을 하고 있습니다.③ 기타 가격위험당사의 기타 금융자산은 공정가치에 영향을 미칠 가격위험이 없습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 업계 평판 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황을 분석하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12기 1분기(2021년) 11기(2020년) 현금및현금성자산 3,859,346 5,705,883 매출채권및기타채권 2,195,381 2,528,091 투자자산 - - 합계 6,054,727 8,233,974 당사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 자체 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월이하 3개월~1년이내 1년~2년 2년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 1,772,936 1,772,936 - - - - 기타유동부채 235,163 235,163 - - - - 단기차입금 3,300,000 2,300,000 1,000,000 - - - 장기차입금 주1) 13,085,950 - 791,640 954,310 500,000 10,840,000 전환상환우선주 1,696,689 - 1,696,689 - - - 합계 20,090,738 4,308,099 3,488,329 954,310 500,000 10,840,000 주1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율과 유동비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나무어 산출하고 있으며, 총부채 ,총자본,유동자산, 유동부채는 보고기간 별 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위 : 천원) 구분 12기 1분기(2021년) 11기(2020년) 부채비율 부채(A) 23,348,910 24,448,391 자본(B) 10,161,161 8,681,033 부채비율(A/B) 229.79% 281.63% 유동비율 유동자산(C) 8,581,533 10,021,742 유동부채(D) 11,519,702 13,786,705 유동비율(C/D) 74.49% 72.69% 나. 회사의 위험관리 정책 : 위험관리방식, 위험관리조직 등해당사항 없습니다. 9. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황해당사항 없습니다. 10. 경영상의 주요계약 등해당사항 없습니다 11. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직- 조직 형태 : 기업부설연구소- 명 칭: (주)진코스텍 기업부설연구소- 연구소 최초 인정일: 2010년 10월 15일- 연구소 인정번호: 제 2010112727호(한국산업기술진흥협회 인정)나. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구분 10기(2019년) 11기(2020년) 12기 1분기(2021년) 인건비 362,548 497,059 183,707 기 타 91,010 55,478 4,121 합 계 453,558 552,537 187,828 연구개발비 / 매출액 비율 1.99% 2.04% 6.04% 주1) 비용으로 인식한 경상연구개발비 기준입니다.다. 기술 경쟁력- 지적재산권 등 순번 구분 내용 등록일 등록번호 주무관청 1 특허권 강도와 탄력성이 향상된 수분 마스크팩 및 이의 제조방법 2012.11.23 10-1206263 특허청 2 특허권 마스크팩재용 키토산 부직포 및 이의 제조방법 2012.05.16 10-1149061 특허청 3 특허권 파우치 2013.02.04 10-1231908 특허청 4 특허권 알긴산 분해효소를 이용한 하이드로겔화 알지네이트 부직포 마스크팩 2017.06.05 10-1746196 특허청 5 특허권 휴대폰을 이용한 피부상태 측정장치 2017.06.26 10-1752830 특허청 6 특허권 하이드로겔화 알지네이트 부직포 마스크팩 2017.06.28 10-1753832 특허청 7 특허권 미역 동결건조 가루가 함유된 마스크팩 제조 방법 2017.11.15 10-1799749 특허청 8 특허권 소프트젤 마스크팩 및 이의 제조 방법 2017.11.15 10-1799841 특허청 9 특허권 휴대기기를 이용한 피부상태 측정장치 2018.03.22 10-1843261 특허청 10 특허권 복합기능을 가진 두피 치료기 2018.07.30 10-1885481 특허청 11 특허권 황련 추출물을 포함하는 항균 및 주름 개선용 화장료 조성물 및 이의 제조방법 2018.08.28 10-1894254 특허청 12 특허권 에센셜 오일이 다층 코팅된 화장용 천연 파우더 및 이의 제조방법 2018.08.28 10-1894255 특허청 13 특허권 피부세정용 하이드로겔 조성물, 이를 이용한 피부세정용 하이드로겔 비드 및 그 제조방법 2020.01.30 10-2073653 특허청 14 특허권 하이드로겔을 함유하는 스크럽 조성물 2020.06.09 10-2123608 특허청 15 디자인등록 파우치 2011.08.18 30-0610076 특허청 16 디자인등록 포장용기 2014.12.15 30-0776625 특허청 17 디자인등록 피부측정기 2016.12.05 30-0885058 특허청 18 디자인등록 피부측정기 2017.01.09 30-0890386 특허청 19 디자인등록 피부미용 패치제조용 금형 2017.10.17 30-0927718 특허청 20 디자인등록 아이패치 2015.03.02 30-0787106 특허청 21 디자인등록 아이패치 2014.12.22 30-0777723 특허청 22 디자인등록 두피마사지기 2019.01.31 30-0992510 특허청 23 디자인등록 피부미용 패치제조용 금형 2018.04.19 30-0954182 특허청 24 디자인등록 피부미용 패치제조용 금형 2018.08.13 30-0969309 특허청 25 디자인등록 안면 피부미용 마스크 제조용 금형 2018.09.10 30-0973185 특허청 26 디자인등록 손톱 미용 패치 2019.05.31 30-1009275 특허청 27 디자인등록 아이패치 2019.06.14 30-1011212 특허청 28 디자인등록 화장품용기 2019.07.16 30-1015965 특허청 29 디자인등록 아이패치 2020.10.07 30-1078419 특허청 30 디자인등록 아이패치 케이스 2020.12.29 30-1091449 특허청 31 디자인등록 아이패치 케이스 2020.12.29 30-1091457 특허청 32 상표 CHA Beaute 2011.12.26 40-0896324 특허청 33 상표 BOBOTE 2012.04.05 40-0914302 특허청 34 상표 ANYPACK 2015.08.31 40-1126628 특허청 35 상표 BEAUBeaute 2015.08.18 40-1124017 특허청 36 상표 JOLIATTIE 2015.10.06 40-1134055 특허청 37 상표 ARSKIN 2015.10.06 40-1134056 특허청 38 상표 ETTIARIE 2015.10.06 40-1134057 특허청 39 상표 COREEBeaute 2015.10.06 40-1134058 특허청 40 상표 힐스킨(healskin) 2016.03.03 40-1163899 특허청 41 상표 Joliang 2015.11.17 40-1143332 특허청 42 상표 JOLIANG SMOOTH EGG SKIN 2017.05.16 40-1253194 특허청 43 상표 CLA-FRA 2017.10.31 40-1299195 특허청 44 상표 NTRANS-X 2017.10.31 40-1299196 특허청 45 상표 TRANS-X 2017.10.31 40-1299197 특허청 46 상표 원래스킨(wonraeskin) 2019.04.01 40-1464562 특허청 47 상표 원초스킨(wonchoskin) 2019.04.01 40-1464563 특허청 48 상표 코리뷰티(COREEBEAUTE) 2019.04.10 40-1468320 특허청 49 상표 하이로우(HIGHLOW) 2019.11.12 40-1542938 특허청 50 상표 레디 고(READY GO) 2020.11.09 40-1660588 특허청 51 상표 Coree beaute(텍스트) 2016.05.21 16413927 중국 52 상표 芭芭特 2017.05.07 19460400 중국 53 상표 Ｃhat Ｂeaute 2017.07.07 19996435 중국 54 상표 Coree beaute(로고) 2017.11.07 21235438 중국 - 중국 위생허가 비준내역 품목 분류 비준번호 비준일 유효기한 ANYPACK GOLD 비특수 J20145568 2018.10.10 2022.10.09 ANYPACK CRYSTAL 비특수 J20145563 2018.10.10 2022.10.09 ANYPACK EYEPATCH 비특수 J20145569 2018.10.10 2022.10.09 ANYPACK PEARL 특수 J20150246 2019.07.29 2023.07.28 ANYPACK ALOEVERA 비특수 J20145574 2018.09.19 2022.09.18 ANYPACK ROYAL JELLY 비특수 J20145572 2018.09.19 2022.09.18 ANYPACK POMEGRANATE 비특수 J20145571 2018.09.19 2022.09.18 Beau beaute Collagen Hydrogel Essence Beauty Mask 비특수 J201811113 2018.08.21 2022.08.20 Beau beaute Daily Brightening Suncream 비특수 J20181282 2018.07.30 2022.07.29 Healskin Intensive Deep Cleansing Spa Toner 비특수 J201811112 2018.08.21 2022.08.20 Beau beaute Hyaluronic Acid Aqua Mask 비특수 J201811114 2018.08.21 2022.08.20 Beau beaute Phyto-complex natural Mask 비특수 J201811111 2018.08.21 2022.08.20 Beau beaute Goat Milkdrop Cream Mask 비특수 J201811115 2018.08.21 2022.08.20 Beau beaute Propolis Shining Mask 비특수 J20182874 2018.02.11 2022.02.10 Beau beaute DNA-RNA Bio Dual Mask 비특수 J201811160 2018.08.21 2022.08.20 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사는 2020년에 IFRS를 최초로 채택하여 제10기(2019년) 요약 연결 및 별도재무정보는 외부감사인의 감사를 받지 않았고, 제11기(2020) 요약 연결 및 별도재무정보는 외부감사인의 감사를 받았으며, 제12기(2021) 1분기 요약 연결 및 별도재무정보는 외부감사인의 검토를 받지 않았습니다. 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 12기(2021년 3월말)한국채택국제회계기준 제 11기(2020년 12월말)한국채택국제회계기준 제 10기(2019년 12월말)한국채택국제회계기준 자산 Ⅰ. 유동자산 8,581,532,963 10,021,742,438 10,776,954,339 현금및현금성자산 3,859,346,231 5,705,883,002 5,780,771,964 단기금융상품 18,000,000 12,000,000 - 매출채권및기타채권 2,138,908,689 2,421,619,141 3,009,542,409 기타유동자산 294,808,517 63,918,276 163,671,893 재고자산 2,270,267,226 1,818,322,019 1,761,142,844 당기법인세자산 202,300 - 61,825,229 Ⅱ. 비유동자산 24,928,538,072 23,107,682,782 20,570,111,902 장기금융상품 80,689,647 67,597,710 102,568,127 장기기타채권 56,472,000 106,472,000 154,136,000 장기투자자산 - - 5,542,001 유형자산 24,430,827,950 22,572,693,329 19,706,133,444 무형자산 30,132,476 30,503,744 29,566,978 이연법인세자산 330,415,999 330,415,999 572,165,352 자산총계 33,510,071,035 33,129,425,220 31,347,066,241 부채 Ⅰ. 유동부채 11,519,701,850 13,786,704,553 14,355,965,493 매입채무및기타채무 1,772,936,030 1,175,786,221 2,132,129,824 기타유동부채 235,162,845 228,607,468 1,072,420,446 당기법인세부채 8,165,807 60,958,387 - 단기차입금 3,300,000,000 3,800,000,000 2,200,000,000 유동성장기부채 1,336,960,000 1,424,450,000 1,795,280,000 유동성전환사채 - 2,075,983,920 2,979,331,417 유동성전환상환우선주부채 1,696,689,236 1,696,689,236 1,256,288,276 유동성파생상품부채 3,014,163,336 3,130,163,336 2,564,020,000 충당부채 71,700,186 73,449,585 223,447,804 유동성리스부채 83,924,410 120,616,400 133,047,726 Ⅱ. 비유동부채 11,829,207,857 10,661,687,268 10,495,665,314 장기차입금 11,748,990,000 10,245,320,000 10,119,770,000 확정급여부채 - 336,149,411 276,612,907 리스부채 80,217,857 80,217,857 99,282,407 부채총계 23,348,909,707 24,448,391,821 24,851,630,807 자본 지배기업 소유주지분 10,161,161,328 8,632,675,119 6,446,433,397 자본금 1,294,668,500 1,203,760,000 1,203,760,000 자본잉여금 4,943,605,235 2,830,080,000 2,830,080,000 기타자본항목 255,591,501 225,172,266 97,201,692 이익잉여금 3,667,296,092 4,373,662,853 2,315,391,705 비지배지분 - 48,358,280 49,002,037 자본총계 10,161,161,328 8,681,033,399 6,495,435,434 부채및자본총계 33,510,071,035 33,129,425,220 31,347,066,241 매출액 3,107,771,694 26,847,557,648 22,564,887,243 영업이익 (676,599,008) 3,900,869,011 1,968,087,187 당기순이익 (706,366,761) 2,056,974,070 568,193,494 - 지배기업 소유주지분 (706,366,761) 2,057,617,827 571,895,860 - 비지배지분 - (643,757) (3,702,366) 총포괄이익(손실) (706,366,761) 2,046,535,211 577,016,525 기본주당순이익(원) (285) 855 238 희석주당순이익(원) (236) 777 233 연결에 포함된 회사수 1 1 2 나.연결대상회사의 변동내용 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제 12 기 올스템 주식회사 - - 제 11 기 올스템 주식회사 - (주)포인트비엔엠(*1) 제 10 기 올스템 주식회사, (주)포인트비엔엠 - - (*) 전기 중 청산되어 연결대상에서 제외되었습니다. 다. 요약개별재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 12기(2021년 3월말)한국채택국제회계기준 제 11기(2020년 12월말)한국채택국제회계기준 제 10기(2019년 12월말)한국채택국제회계기준 자산 Ⅰ. 유동자산 8,482,915,185 9,922,872,071 10,676,770,182 현금및현금성자산 3,760,779,013 5,607,144,145 5,681,223,777 단기금융상품 18,000,000 12,000,000 - 매출채권및기타채권 2,138,878,689 2,421,489,201 3,008,922,469 기타유동자산 294,808,517 63,916,706 163,671,893 재고자산 2,270,267,226 1,818,322,019 1,761,142,844 당기법인세자산 181,740 - 61,809,199 Ⅱ. 비유동자산 25,026,698,051 23,158,014,869 20,621,114,022 장기금융상품 80,689,647 67,597,710 102,568,127 장기기타채권 56,472,000 106,472,000 154,136,000 장기투자자산 - - 5,542,001 종속기업및관계기업투자 98,159,979 50,332,087 51,002,120 유형자산 24,430,827,950 22,572,693,329 19,706,133,444 무형자산 30,132,476 30,503,744 29,566,978 이연법인세자산 330,415,999 330,415,999 572,165,352 자산총계 33,509,613,236 33,080,886,940 31,297,884,204 부채 Ⅰ. 유동부채 11,519,516,850 13,786,524,553 14,344,693,313 매입채무및기타채무 1,772,751,030 1,175,606,221 2,120,857,644 기타유동부채 235,162,845 228,607,468 1,072,420,446 당기법인세부채 8,165,807 60,958,387 - 단기차입금 3,300,000,000 3,800,000,000 2,200,000,000 유동성장기부채 1,336,960,000 1,424,450,000 1,795,280,000 유동성전환사채 - 2,075,983,920 2,979,331,417 유동성전환상환우선주부채 1,696,689,236 1,696,689,236 1,256,288,276 유동성파생상품부채 3,014,163,336 3,130,163,336 2,564,020,000 충당부채 71,700,186 73,449,585 223,447,804 유동성리스부채 83,924,410 120,616,400 133,047,726 Ⅱ. 비유동부채 11,829,207,857 10,661,687,268 10,495,665,314 장기차입금 11,748,990,000 10,245,320,000 10,119,770,000 확정급여부채 - 336,149,411 276,612,907 리스부채 80,217,857 80,217,857 99,282,407 부채총계 23,348,724,707 24,448,211,821 24,840,358,627 자본 자본금 1,294,668,500 1,203,760,000 1,203,760,000 자본잉여금 4,943,605,235 2,830,080,000 2,830,080,000 기타자본항목 255,591,501 225,172,266 97,201,692 이익잉여금 3,667,023,293 4,373,662,853 2,326,483,885 자본총계 10,160,888,529 8,632,675,119 6,457,525,577 부채및자본총계 33,509,613,236 33,080,886,940 31,297,884,204 매출액 3,107,771,694 26,847,557,648 22,564,887,243 영업이익 (676,299,008) 3,902,266,761 1,975,746,387 당기순이익 (706,639,560) 2,057,617,827 558,772,096 총포괄이익(손실) (706,639,560) 2,047,178,968 567,595,127 기본주당순이익(원) (285) 855 232 희석주당순이익(원) (237) 777 228 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 사업보고서_12기 1분기_01158632_(주)진코스텍.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 12 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 11 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 1분기말 제 11 기말 자산 유동자산 8,581,532,963 10,021,742,438 현금및현금성자산 3,859,346,231 5,705,883,002 단기금융상품 18,000,000 12,000,000 매출채권및기타채권 2,138,908,689 2,421,619,141 기타유동자산 294,808,517 63,918,276 재고자산 2,270,267,226 1,818,322,019 당기법인세자산 202,300 비유동자산 24,928,538,072 23,107,682,782 장기금융상품 80,689,647 67,597,710 장기기타채권 56,472,000 106,472,000 유형자산 24,430,827,950 22,572,693,329 무형자산 30,132,476 30,503,744 이연법인세자산 330,415,999 330,415,999 자산총계 33,510,071,035 33,129,425,220 부채 유동부채 11,519,701,850 13,786,704,553 매입채무및기타채무 1,772,936,030 1,175,786,221 단기차입금 3,300,000,000 3,800,000,000 유동성장기부채 1,336,960,000 1,424,450,000 기타유동부채 235,162,845 228,607,468 당기법인세부채 8,165,807 60,958,387 유동성전환사채 2,075,983,920 유동성전환상환우선주부채 1,696,689,236 1,696,689,236 유동성파생상품부채 3,014,163,336 3,130,163,336 유동성충당부채 71,700,186 73,449,585 유동성리스부채 83,924,410 120,616,400 비유동부채 11,829,207,857 10,661,687,268 장기차입금 11,748,990,000 10,245,320,000 확정급여부채 336,149,411 리스부채 80,217,857 80,217,857 부채총계 23,348,909,707 24,448,391,821 자본 지배기업 소유주지분 8,632,675,119 자본금 1,294,668,500 1,203,760,000 자본잉여금 4,943,605,235 2,830,080,000 기타자본항목 255,591,501 225,172,266 이익잉여금(결손금) 3,667,296,092 4,373,662,853 비지배지분 48,358,280 자본총계 10,161,161,328 8,681,033,399 부채및자본총계 33,510,071,035 33,129,425,220 연결 포괄손익계산서 제 12 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 11 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 1분기 제 11 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,107,771,694 3,107,771,694 6,769,595,253 6,769,595,253 매출원가 2,447,548,079 2,447,548,079 5,187,041,900 5,187,041,900 매출총이익 660,223,615 660,223,615 1,582,553,353 1,582,553,353 판매비와관리비 1,336,822,623 1,336,822,623 1,050,127,255 1,050,127,255 판매및관리비용 1,298,999,102 1,298,999,102 1,074,266,991 1,074,266,991 대손상각비(환입) 37,823,521 37,823,521 (24,139,736) (24,139,736) 영업이익(손실) (676,599,008) (676,599,008) 532,426,098 532,426,098 금융수익 1,248,461 1,248,461 1,404,386 1,404,386 금융비용 108,398,651 108,398,651 137,970,504 137,970,504 기타수익 77,924,481 77,924,481 24,259,356 24,259,356 기타비용 542,044 542,044 5,364,373 5,364,373 법인세비용차감전순이익(손실) (706,366,761) (706,366,761) 414,754,963 414,754,963 법인세비용 (99,578,020) (99,578,020) 당기순이익(손실) (706,366,761) (706,366,761) 514,332,983 514,332,983 법인세비용차감후 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 총포괄이익 (706,366,761) (706,366,761) 514,332,983 514,332,983 당기순속익의 귀속 지배기업 소유주지분 (706,366,761) (706,366,761) 514,469,678 514,469,678 비지배지분 (136,695) (136,695) 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (706,366,761) (706,366,761) 514,469,678 514,469,678 비지배지분 (136,695) (136,695) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (285) (285) 214 214 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (236) (236) 166 166 연결 자본변동표 제 12 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 11 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 97,201,692 2,315,391,705 6,446,433,397 49,002,037 6,495,435,434 연결범위의 변동 주식보상비용 31,817,821 31,817,821 31,817,821 당기순이익(손실) 514,469,678 (136,695) 514,332,983 전환사채의 전환 2020.03.31 (기말자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 129,019,513 2,829,861,383 6,992,720,896 48,865,342 7,041,586,238 2021.01.01 (기초자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 225,172,266 4,373,662,853 8,632,675,119 48,358,280 8,681,033,399 연결범위의 변동 (48,358,280) (48,358,280) 주식보상비용 30,419,235 30,419,235 30,419,235 당기순이익(손실) (706,366,761) (706,366,761) (706,366,761) 전환사채의 전환 90,908,500 2,113,525,235 2,204,433,735 2,204,433,735 2021.03.31 (기말자본) 1,294,668,500 4,943,605,235 255,591,501 3,667,296,092 10,161,161,328 10,161,161,328 연결 현금흐름표 제 12 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 11 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 1분기 제 11 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 (712,183,135) 591,811,543 영업으로부터 창출된 현금 (566,327,544) 580,513,964 이자수취 1,248,461 1,404,386 이자지급 (94,109,172) (89,462,733) 법인세납부 (52,994,880) 99,355,926 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,012,433,906) (454,282,687) 단기대여금의 회수 750,000 500,000 장기대여금의 회수 50,000,000 장기투자자산의 처분 5,574,177 보증금의 감소 30,000,000 단기금융상품의 증가 (6,000,000) 장기금융상품의 증가 (7,617,360) (15,109,764) 유형자산의 취득 (2,048,494,546) (472,620,000) 무형자산의 취득 (1,072,000) (2,627,100) 재무활동으로 인한 현금흐름 878,080,270 (409,980,714) 단기차입금의 차입 300,000,000 장기차입금의 차입 1,790,000,000 단기차입금의 상환 (500,000,000) 유동성장기부채의 상환 (373,820,000) (673,820,000) 신주발행비 지급 (1,407,740) 리스부채의 지급 (36,691,990) (36,160,714) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,846,536,771) (272,451,858) 기초현금및현금성자산 5,705,883,002 5,780,771,964 기말현금및현금성자산 3,859,346,231 5,508,320,106 3. 연결재무제표 주석 제 12 기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지제 11 기 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지주식회사 진코스텍과 종속기업 1. 회사의 개요 주식회사 진코스텍(이하 "지배기업")은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 지배기업은 2019년 11월 29일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 납입자본금은 1,294,669 천원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 보유 주식수 지분율 보통주 우선주(*) 합 계 김임준 1,360,000 - 1,360,000 44.82% 김영훈 120,000 - 120,000 3.95% 기술보증기금 벤처투자센터 - 399,800 399,800 13.17% 주식회사 머스트홀딩스 - 45,454 45,454 1.50% 기타 1,109,337 - 1,109,337 36.56% 합 계 2,589,337 445,254 3,034,591 100.00% (*) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요 영업활동 지분율 당분기말 전기말 올스템(주)(*1) 한국 화장품 유통 100.0% 51.0% (*1) 당분기 중 지분 49%를 무상취득하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 종속기업 자산 부채 자본 수익 당기순손익 총포괄손익 올스템(주) 98,618 185 98,433 - (273) (273) ② 전 기 (단위 : 천원) 종속기업 자산 부채 자본 수익 당기순손익 총포괄손익 올스템(주) 98,875 185 98,690 - (1,314) (1,314) 2. 재무제표의 작성기준 연결실체는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다.(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정되는 파생상품 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된추정치와 다를수 있습니다. ① 경영진의 판단연결실체의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주 석 16 : 충당부채 - 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주석 29 : 이연법인세자산의 인식 - 주석 34 : 매출채권및 기타채권의 기대신용손실 측정 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을포함하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정 가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22 : 주식선택권- 주석 34 : 위험관리 3. 회계정책의 변경연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에 가감하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(중도상환금액에는 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있음), 금융자산의 최초인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산 - 후속 측정과 손익위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외한 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 또는 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년, 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,재검토결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편 연결실체는 종업원의 보고기간말 현재 기준의 급여 및 근속연수를 고려하여 퇴직급여를 재계산하여 과거기간에 불입한 기여금을 초과하는 부분에 대해서는 추가 불입하고 있습니다. 연결실체는 향후 종업원에게 지급이 예상되는 추가 불입금액에 대해서 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로계산하여 해당 금액을 확정급여부채로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(13) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (14) 전환상환우선주연결실체는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이 금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다 (16) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있습니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당금수익에서 발생하는 순손익 등을 포함하고있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업과 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간말 현재 연결실체는 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 5. 영업부문(1) 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 연결실체는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하고 있는 단일의 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출 비중(%) 매출 비중(%) A사 1,039,010 33.43% 1,427,273 21.08% B사 57,515 1.85% 1,201,883 17.75% C사 268,378 8.64% 1,095,703 16.19% D사 - 0.00% 899,543 13.29% 6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 133 - 요구불예금 3,859,213 5,705,883 합계 3,859,346 5,705,883 당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 1,667,467 - 2,053,474 - 대여금 3,500 - 4,250 50,000 미수금 328,730 - 224'683 - 보증금 139,212 56,472 139,212 56,472 합 계 2,138,909 56,472 2,421,619 106,472 (2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 2,442,155 56,472 2,687,042 106,472 손실충당금: - 매출채권 (264,213) - (226,390) - - 대여금 (39,033) - (39,033) - 손실충당금 합계 (303,246) - (265,423) - 매출채권및기타채권 순장부금액 2,138,909 56,472 2,421,619 106,472 (3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 226,390 39,033 1,808,133 39,033 손상차손(환입) 37,824 - (308,363) - 제각액 - - (1,273,380) - 기말금액 264,214 39,033 226,390 39,033 8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 총장부금액 평가충당금 순장부금액 총장부금액 평가충당금 순장부금액 제품 1,284,271 (176,582) 1,107,689 908,408 (176,582) 731,826 원재료 642,768 (52,426) 590,342 601,257 (52,426) 548,831 부재료 693,440 (121,203) 572,237 658,868 (121,203) 537,665 합 계 2,620,479 (350,211) 2,270,268 2,168,533 (350,211) 1,818,322 9. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 254,978 54,577 선급비용 39,830 9,341 합 계 294,808 63,918 10. 관계기업투자 (1) 당분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 결산월 당분기말 취득원가 순자산지분 장부금액 (주)에스엠 한국 위생용 마스크 제조 및 유통 50 .00% 12월 450,000 447,292 - 전기중 연결실체는 에스엠의 지분 50%를 취득하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. ( 2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 손상차손 당분기말 (주)에스엠 - - - - - 연결실체는 전기중 마스크유통업을 영위하는 (주)에스엠에 지분투자하였으나, 관련 산업의 과다경쟁에 따른 수익성 악화와 영업 불확실성으로 인하여 투자금회수가 불가능하다고 판단되어 전기말 현재 전액 손상 인식하였습니다. (3) 당분기말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)에스엠 유동자산 731,913 비유동자산 162,672 매출액 0 당기순손실 0 기타포괄손익 0 총포괄손익 0 11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,966,711 - - 10,966,711 건물 3,818,854 (526,684) - 3,292,170 구축물 12,282 (3,429) - 8,853 기계장치 3,210,895 (1,965,637) - 1,245,258 시설장치 913,601 (825,485) - 88,116 차량운반구 67,498 (39,852) - 27,646 공구와기구 1,110 (1,109) - 1 비품 763,486 (560,779) - 202,707 사용권자산 546,150 (387,093) - 159,057 건설중인자산 8,540,309 - (100,000) 8,440,309 합 계 28,840,896 (4,310,068) (100,000) 24,430,828 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,966,711 - - 10,966,711 건물 3,818,854 (502,816) - 3,316,038 구축물 12,282 (3,275) - 9,007 기계장치 3,210,895 (1,884,305) - 1,326,590 시설장치 913,601 (803,342) - 110,259 차량운반구 67,498 (37,162) - 30,336 공구와기구 1,110 (1,109) - 1 비품 763,486 (535,958) - 227,528 사용권자산 546,150 (351,741) - 194,409 건설중인자산 6,491,814 - (100,000) 6,391,814 합 계 26,792,401 (4,119,708) (100,000) 22,572,693 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 기말 토지 10,966,711 - - 10,966,711 건물 3,316,038 - (23,868) 3,292,170 구축물 9,007 - (154) 8,853 기계장치 1,326,590 - (81,332) 1,245,258 시설장치 110,259 - (22,143) 88,116 차량운반구 30,336 - (2,690) 27,646 공구와기구 1 - - 1 비품 227,528 - (24,821) 202,707 사용권자산 194,409 - (35,353) 159,056 건설중인자산 6,391,814 - - 8,440,309 합 계 22,572,693 2,048,495 (190,361) 24,430,827 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토지 10,966,711 - - - 10,966,711 건물 3,411,510 - (95,471) - 3,316,038 구축물 9,621 - (614) - 9,007 기계장치 1,436,808 209,200 (319,418) - 1,326,590 시설장치 231,636 34,274 (155,651) - 110,259 차량운반구 26,686 14,000 (10,350) - 30,336 공구와기구 1 - - - 1 비품 276,948 76,300 (125,720) - 227,528 사용권자산 224,640 109,972 (134,839) (5,364) 194,409 건설중인자산 3,121,573 3,270,241 - - 6,391,814 합 계 19,706,134 3,713,987 (842,063) (5,364) 22,572,693 (*) 리스자산의 조기 계약 종료로 인한 감소액입니다(주석14 참고). (3) 담보제공자산 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금 담보설정금액 차입금종류 차입금액 토지 및 건물(시흥) 7,671,053 기업은행 시설자금대출 2,479,310 8,220,000 토지, 기계 및 건설중인자산(안산) 13,728,402 10,840,000 15,000,000 합 계 21,399,455 13,319,310 23,220,000 12. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 99,425 (69,293) 30,132 98,353 (67,850) 30,503 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 무형자산상각비 분기말 산업재산권 30,503 1,072 (1,443) 30,132 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 무형자산상각비 분기말 산업재산권 29,567 6,908 (5,970) 30,503 13. 리스연결실체는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.연결실체가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(1) 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 전기말 26,290 168,119 194,409 사용권자산추가 - - - 사용권자산의 제거 - - - 감가상각비 (7,887) (27,466) (35,353) 당분기말 18,403 140,653 159,056 (2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채에 대한 이자비용 2,383 3,112 사용권자산의 감가상각비 35,353 35,620 합 계 37,736 38,732 (3) 다음은 리스부채에 대한 만기분석 표이며, 당기 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 1년 이내 101,966 1년초과 ~ 2년이내 53,127 2년초과 ~ 3년이내 19,998 당기말 현재 할인되지 않은 리스부채 175,091 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 164,142 유동 리스부채 83,924 비유동 리스부채 80,218 14. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 635,593 380,840 미지급금 900,311 577,025 미지급비용 237,031 217,921 합 계 1,772,935 1,175,786 15. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 30,613 87,709 선수금 204,549 140,898 합 계 235,162 228,607 16. 충당부채연결실체의 충당부채는 당분기와 전기 중 판매된 제품의 판매보증과 관련된 판매보증충당부채로 구성되어 있으며, 연결실체는 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 환입 사용 기말 판매보증충당부채 73,450 (1,749) - 71,701 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 환입 사용 기말 판매보증충당부채 223,448 (107,172) (42,826) 73,450 17. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금: 원화단기차입금 3,300,000 - 3,800,000 - 장기차입금: 원화장기차입금 1,336,960 11,748,990 1,424,450 10,245,320 합 계 4,636,960 11,748,990 5,224,450 10,245,320 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 일반대출 기업은행 - - 500,000 기업은행 3.40% 1,000,000 1,000,000 기업은행 2.56% 300,000 300,000 한국산업은행 2.96% 700,000 700,000 한국산업은행 2.96% 1,300,000 1,300,000 합 계 3,300,000 3,800,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 최종 만기일 상환방법 당기말 전기말 시설자금 기업은행 2.00% 600,000 750,000 2022.03.15 원금균등분할 시설자금 기업은행 2.05% 954,310 1,090,640 2022.12.23 원금균등분할 시설자금 기업은행 2.26% 8,000,000 8,000,000 2027.09.30 원금균등분할 중소기업자금 기업은행 1.31% 125,000 187,500 2021.07.31 원금균등분할 시설자금 기업은행 1.66% 1,270,000 625,000 2028.09.29 - 시설자금 기업은행 1.65% 1,270,000 625,000 2028.09.29 - 시설자금 기업은행 2.57% 300,000 300,000 2028.11.30 - 온렌딩운전자금 기업은행 1.86% 500,000 - 2024.03.15 - 일반창업지원 중소기업진흥공단 1.91% 66,640 91,630 2021.11.08 원금균등분할 합계 13,085,950 11,669,770 - - 유동성대체 1,336,960 1,424,450 - - 비유동부채 11,748,990 10,245,320 - 18. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채 - 2,000,000 상환할증금 - 123,356 전환권조정 - (47,372) 유동성대체 전 장부가액 - 2,075,984 유동성대체 - (2,075,984) 합 계 - - (*1) 당분기중 전환사채 2,000,000천원은 보통주로 전환되었습니다. (2) 당분기와 전기 중 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 2,075,984 2,979,331 - 상환 - (1,016,729) - 전환 (2,089,842) - - 유효이자율에 의한 상각 13,858 113,382 기말잔액 - 2,075,984 (3) 연결실체는 보통주 전환비율의 조정조건이 부여된 전환사채에 내재되어 있는 전환권및 상환권을 내재파생상품으로 분리하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품부채의 공정가치를 산출하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품부채 - 116,000 (4) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 전환 공정가치평가 기말 파생상품부채 116,000 (116,000) - - ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 상환 공정가치평가 기말 파생상품부채 205,200 (30,300) (58,900) 116,000 (5) 당분기중 권면총액 2,000,000천원은 보통주로 전환되었으며, 전기중 전환사채 권면총액 중 1,000,000천원은 조기 상환되었습니다. 19. 전환상환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환상환우선주부채 1,499,494 1,499,494 상환할증금 394,602 394,602 전환권조정 (197,406 (197,406) 유동성대체 전 장부가액 1,696,690 1,696,690 유동성대체 (1,696,690) (1,696,690) 합 계 - - 연결실체는 전기말 현재 전환상환우선주의 상환청구권 및 전환청구권의 행사가능기간을 고려하여 전환상환우선주를 유동성분류하였습니다. (2) 당분기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다. ① 제1회 기명식 전환상환우선주 구 분 내 용 우선주 종류 누적적 참가적 전환상환우선주 발행일자 2014년 12월 29일 발행주식수(*) 399,800주 주당액면금액(*) 500원 발행금액 999,500,000원 배당 액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 전환권 행사기간 발행일로부터 10년 전환권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 1. 우선주 1주당 보통주 1주 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(5,000원)(**)을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정, 조정되는 전환비율이 기존의 전환조정 조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 (단, 발행자의 사전 서면 동의를 통해서 우리사주조합에 의한 신주인수, 주식매수선택권 부여에 대해서는 예외가능) 3. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정 4. 발행회사의 인수합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 인수합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있는 주식수를 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환 발행가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 않음 5. 우선주식의 보통주식으로 전환시 전환가격은 상기 열거된 전환비율을 고려한 우선주의 인수가격과 다음의 전환비율을 적용한 전환가격을 비교하여 낮은 가액으로 조정① 발행회사가 IPO(기업공개)시 전환가격은 공모가격의 70%로 조정되며, 전환조건은 타법인과 합병 후에도 그대로 유지② 발행회사가 타법인과 합병(우회상장 포함)하는 경우의 전환가격은 합병가액의 70%로 조정 상환청구기간 발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환가액 원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) (*) 연결실체는 2014년 무상증자 및 2019년 주식분할로 인하여 전환에 따라 발생할 주식수가 19,990주에서 399,800주로 조정되었습니다.(**) 2019년 주식분할전을 기준으로 한 발행가액입니다. ② 제2회 기명식 전환상환우선주 구 분 내 용 우선주 종류 누적적 참가적 전환상환우선주 발행일자 2020년 08월 26일 발행주식수 45,454주 주당액면금액 500원 발행금액 499,994,000원 배당 액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 전환권 행사기간 발행일로부터 10년 전환권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 1. 우선주 1주당 보통주 1주 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(11,000원)을 하회하는 가격으로 유상증자 등 일체의 주식연계증권을 발행하는 경우 1주당 전환되는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정 3. 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 그에 비례하여 조정 4. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정 5. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정 6. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함 7. 발행회사가 코스닥 또는 유가증권 시장으로 상장(혹은 우회상장)을 하는 경우 전환가격은 상기 전환가격과 유가증권시장 및 코스닥시장 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70% 중 낮은 가격으로 조정 상환청구기간 발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환가액 원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) (3) 연결실체는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 연결실체의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주 중 보유자의 청구에 따라 지급하여야 하는 부채를 금융부채로 분류하였습니다. 또한, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품의 공정가치를 산출하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품부채 3,014,163 3,014,163 (4) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 공정가치평가 기말 파생상품부채 3,014,163 - - 3,014,163 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 공정가치평가 기말 파생상품부채 2,358,820 148,043 507,300 3,014,163 20. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 보험수리적 평가로 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 - 12,837 순이자원가 - 1,568 합 계 - 14,405 (*) 연결실체는 2021년 부터 전임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여로 전환하였고 이로 인하여 보험수리적 평가는 반영하지 않습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 종업원 퇴직급여 관련 보험수리적 평가로 발생한 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여부채 - 336,149 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수(주) 100,000,000 100,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수(주)(*) 2,589,337 2,407,520 자본금(원) 1,294,668,500 1,203,760,000 (*) 당분기에 전환사채 2,000,000 천원이 보통주로 전환되어 발행주식수가 증가하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 4,943,605 2,830,080 22. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본항목 주식선택권 255,592 225,172 (2) 연결실체는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 약정유형 주식매수선택권 결제방식 주식결제형 부여일 2019.03.29 부여수량(*) 145,000 주 행사가격(*)(원) 3,362 행사기간 2021.03.29~2024.03.29 가득조건 부여일 이후 2년 이상 재직, 행사일 현재 재직 (*) 주식선택권 부여 이후의 주식액면분할 효과가 반영된 주식수량과 행사가격입니다.(3) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 시점 현재의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다. 구 분 1차 평가방법 이항모형 부여일 현재 공정가치(원)(*1) 17,627 부여일 현재 주식가격(원)(*1) 40,085 행사가격(원)(*1) 33,620 기대 변동성(가중평균)(*2) 50.53% 기대 만기(가중평균) 3.502 년 기대 배당금 0.00% 무위험이자율 1.72% (*1) 부여일 시점의 공정가치 측정은 전전기 중 발생한 주식액면분할 이전 기준으로 산정되었습니다. (*2) 주식가치의 변동성은 부여일이전 1년 동안의 유사회사의 일별 주가 변동율의 표준편차를 기초로 산출되었습니다. (4) 당기와 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량은 145,000 주이며, 행사되지 않은 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,362원입니다.(5) 당분기와 전분기 중 연결실체는 주식기준보상약정과 관련하여 30,419천원 및 31,818천원을 각각 판매비와관리비로 인식하였습니다. 23. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 3,667,296 4,373,663 (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전 기(처분확정일: 2021.03.31) I. 이익잉여금 4,373,663 4,373,663 전기이월이익잉여금 2,326,484 2,326,484 당기순이익 (706,366) 2,057,618 확정급여제도 재측정요소 - (10,439) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월이익잉여금 3,667,296 4,373,663 24. 수익(1) 수익원천 연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 주요수익은 화장품(마스크팩) 제조 및 판매입니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 3,107,772 6,769,595 (2) 수익의 구분연결실체는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 연결실체 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 주요 지리적 시장: 내수 1,378,545 4,439,997 수출 1,729,227 2,329,598 합 계 3,107,772 6,769,595 수익인식시점: 한 시점에 이행 3,107,772 6,769,595 (3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수취채권 1,667,467 2,053,474 계약부채 204,549 140,898 (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 수익인식 정책 제품판매수익 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 466,153 372,022 퇴직급여 3,597 104,462 대손상각비(환입) 37,824 (24,140) 주식보상비용 30,419 31,818 복리후생비 65,425 75,380 세금과공과금 52,046 24,194 감가상각비 57,428 71,512 지급임차료 34,920 30,780 경상연구개발비 187,828 129,136 소모품비 47,795 38,036 지급수수료 226,965 118,020 판매보증비(환입) (1,749) (12,189) 기타 128,173 90,796 합 계 1,336,824 1,049,827 26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품의 변동 (375,863) 15,290 원재료와 부재료의 사용액 1,377,823 2,871,337 종업원급여 1,202,046 1,627,582 복리후생비 126,578 401,656 감가상각비와무형자산상각비 191,803 230,273 외주가공비 74,935 130,115 지급수수료 288,132 193,887 기타 898,918 766,728 합 계 3,784,372 6,236,868 27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 10,498 18,103 외화환산이익 340 - 장기금융상품평가이익 5,475 - 투자자산처분이익 - 32 자산수증이익 48,358 - 잡이익 13,254 6,124 합 계 77,925 24,259 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 - 5,000 잡손실 542 364 합 계 542 5,364 28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 1,248 1,404 금융원가: 이자비용 (108,399) (137,971) 순금융원가 (107,151) (136,567) 29. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용: 당기법인세 - (99,578) 과거기간 법인세에 대하여 인식한 조정사항 - - 자본에 직접 가감한 법인세비용 - - 소 계 - (99,578) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 - - 소 계 - - 법인세비용 - (99,578) (2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (706,367) 414,892 적용세율에 따른 법인세비용 (177,461) 69,276 조정사항 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (99,578) 비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과 - - 이연법인세 미인식효과 - (69,276) 세액공제 - - 기타(세율차이 등) - - 법인세비용 - (99,578) 유효세율 0.00% -24.00% 당분기는 분기순손실로 인하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 30. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (706,366,761) 514,332,983 차감:우선주배당금 보통주지분순손익 (706,366,761) 514,332,983 가중평균유통보통주식수 2,476,711 2,407,520 기본주당이익 (285) 214 (2) 당분기와 전분기 중 가중평균보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 기초발행주식수 2,407,520 2,407,520 기중변동 69,191 - 가중평균유통보통주식수 2,476,711 2,407,520 (3) 당분기와 전분기 중 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 (706,366,761) 559,231,635 가중평균희석유통보통주식수 2,987,178 3,094,614 희석주당이익 (236) 166 (4) 당분기와 전분기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 2,476,711 2,407,520 - 전환사채 - 272,725 - 주식선택권 65,213 14,569 - 전환상환우선준 445,254 399,800 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 2,987,178 3,094,614 연결실체의 당분기말 현재 잠재적 보통주식수는 555,921주 입니다. 31. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 금융기관 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 채무 구분 제공자 금액 보증기간 종류 금액 담보권자 특수관계자 대표이사 2,400,000 2021-05-08 연대보증 2,000,000 한국산업은행 1,200,000 2021-09-26 1,000,000 기업은행 1,560,000 건물담보시까지 1,300,000 기업은행 1,920,000 건물담보시까지 1,270,000 기업은행 1,920,000 건물담보시까지 1,270,000 기업은행 기타 기술보증기금 807,500 2022-03-16 대출보증 - 기업은행 서울보증보험㈜ 14,500 2022-05-01 가압류담보 - 포르투나유통 합 계 9,822,000 6,840,000 (2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내역 한도금액 실행금액 기업은행 시설자금 3,000,000 600,000 기업은행 시설자금 3,000,000 954,310 기업은행 중소기업자금대출 500,000 125,000 기업은행 시설자금대출 950,000 - 기업은행 시설자금대출 8,000,000 8,000,000 기업은행 일반대출 1,000,000 1,000,000 기업은행 일반대출 300,000 300,000 기업은행 시설자금대출 1,300,000 1,270,000 기업은행 시설자금대출 1,600,000 1,270,000 기업은행 시설자금대출 1,600,000 300,000 기업은행 온랜딩 운전자금대출 500,000 500,000 한국산업은행 일반대출 2,000,000 2,000,000 중소기업진흥공단 일반창업지원 300,000 66,640 합 계 24,050,000 16,385,950 (3) 당분기말 현재 금융기관과의 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 매출채권 동반성장론 하나은행 500,000 - (4) 담보제공자산 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금 담보설정금액 차입금종류 차입금액 토지 및 건물(시흥) 7,671,053 기업은행 시설자금대출 2,828,140 8,220,000 토지, 기계 및 건설중인자산(안산) 13,728,402 9,550,000 15,000,000 합 계 21,399,455 12,378,140 23,220,000 32. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 관계기업 (주)에스엠 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 당분기말, 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 151,750 131,750 퇴직급여 12,326 35,469 합 계 164,076 167,219 (6) 주석 31에서 설명하는 바와 같이, 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 특수관계자 (대표이사)로부터 9,000,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 33. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가 공정가치 상각후원가 공정가치 현금및현금성자산 3,859,346 - 5,705,883 - 매출채권및기타채권 2,138,909 - 2,421,489 - 단기금융상품 18,000 - 12,000 - 장기금융상품 - 80,690 - 67,598 장기기타채권 56,472 - 106,472 - 장기투자자산 - - - - 금융자산 합계 6,072,727 80,690 8,245,974 67,598 매입채무및기타채무 1,772,936 - 1,175,606 - 차입금 16,385,950 - 15,469,770 - 전환사채 - - 2,075,984 - 파생상품부채 - 3,014,163 - 3,130,163 전환상환우선주부채 1,696,689 - 1,696,689 - 금융부채 합계 19,855,575 3,014,163 20,418,229 3,130,163 (2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 당기순손익 이자수익/비용 평가손익 기타손익 상각후원가 측정 금융상품 (107,177) (107,177) - - 당기손익-공정가치 측정 금융상품 5,475 - 5,475 - 합계 (101,702) (107,177) 5,475 - ② 전분기 (단위 : 천원) 구 분 당기순손익 이자수익/비용 평가손익 기타손익 상각후원가 측정 금융상품 (136,587) (136,587) - - 합계 (136,587) (136,587) - - 34. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 신용위험관리 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산 3,859,346 5,705,883 장단기금융상품 98,690 79,598 매출채권및기타채권 2,138,908 2,421,619 장기기타채권 56,472 106,472 합 계 6,153,416 8,313,572 i) 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 만기 미도래 2.34% 1,162,961 27,181 3개월이하 6.77% 317,780 21,507 3개월 초과 6개월 이하 21.32% 18,046 3,847 6개월 초과 9개월 이하 32.07% 299,815 96,162 9개월 초과 12개월 이하 39.99% 1,076 430 12개월 초과 15개월 이하 54.05% 28,754 15,541 15개월 초과 18개월 이하 70.57% 3,587 2,531 18개월 초과 21개월 이하 84.53% 17,121 14,473 21개월 초과 24개월 이하 100.00% 39,435 39,435 24개월 초과 100.00% 43,105 43,105 합 계 1,931,680 264,212 ii) 현금및현금성자산연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험관리 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 이후 매입채무및기타채무 1,772,936 1,772,936 1,772,936 - - 차입금 16,385,950 16,385,950 4,636,960 1,454,660 10,294,330 리스부채 164,142 175,091 101,966 53,127 19,998 전환상환우선주부채(*) 1,696,689 1,696,689 1,696,689 - - 합 계 20,019,717 20,030,666 8,208,551 1,507,787 10,314,328 (*) 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 이후 매입채무및기타채무 1,175,786 1,175,786 1,175,786 - - 차입금 15,469,770 16,446,673 5,302,084 2,148,521 8,996,068 리스부채 200,834 220,124 130,414 60,748 28,962 전환사채(*) 2,075,984 2,075,984 2,075,984 - - 전환상환우선주부채(*) 1,696,689 1,696,689 1,696,689 - - 합 계 20,619,063 21,615,256 10,380,957 2,209,269 9,025,030 (*) 전환사채, 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. 연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(3) 환위험관리 연결실체는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당분기말 전기말 USD USD 자산 매출채권및기타채권 246,143 91,874 외화자산(부채) 합계 246,143 91,874 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 24,614 (24,614) 9,187 (9,187) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금 14,019,310 11,578,140 시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당분기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 (140,193) 140,193 (115,781) 115,781 (5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(전환사채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 순부채: 차입금 16,385,950 15,469,770 전환사채 - 2,075,984 전환상환우선주부채 1,696,689 1,696,689 차감: 현금및현금성자산 (3,859,346) (5,705,883) 순부채 14,223,293 13,536,560 자본: 자본 총계 10,161,161 8,681,033 순부채 비율 140% 156% (6) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 범주별 장부금액공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 - 80,690 80,690 - - 80,690 80,690 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 3,859,346 - 3,859,346 - - - - 매출채권및기타채권 2,138,909 - 2,138,909 - - - - 단기금융상품 18,000 - 18,000 - - - - 장기기타채권 56,472 - 56,472 - - - - 금융자산 합계 6,072,727 80,690 6,153,417 - - 80,690 80,690 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 3,014,163 3,014,163 - - 3,014,163 3,014,163 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 1,772,936 - 1,772,936 - - - - 차입금 16,385,950 - 16,385,950 - - - - 전환사채 - - - - - - - 전환상환우선주부채 1,696,689 - 1,696,689 - - - - 금융부채 합계 19,855,575 3,014,163 22,869,738 - - 3,014,163 3,014,163 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 - 67,597 67,597 - - 67,597 67,597 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 5,705,883 - 5,705,883 - - - - 매출채권및기타채권 2,421,619 - 3,008,922 - - - - 단기금융상품 12,000 - 12000 - - - - 장기기타채권 106,472 - 106,472 - - - - 금융자산 합계 8,245,974 67,597 8,313,571 - - 67,597 67,597 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 3,130,163 3,130,163 - - 3,130,163 3,130,163 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 1,175,786 - 1,175,786 - - - - 차입금 15,469,770 - 15,469,770 - - - - 전환사채 2,075,984 - 2,075,984 - - - - 전환상환우선주부채 1,696,689 - 1,696,689 - - - - 금융부채 합계 20,418,229 3,130,163 23,548,392 - - 3,130,163 3,130,163 2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말 현재 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성 파생상품부채 3,014,163 수준 3 이항모형평가방법 (Tsiveriotis Fernandes) 주가: 8,385 주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 주가 변동성: 67.830% 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 투입변수 투입변수 변동 불리한변동 유리한변동 파생상품부채 주가 +/- 10% (412,247) 399,221 주가변동성 +/- 10% (76,944) 75,891 35. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (712,183,135) 591,811,543 비현금항목의조정: 311,274,338 277,123,986 법인세비용 - (99,578,020) 외화환산이익 (339,545) - 대손상각비(환입) 37,823,521 (24,139,736) 투자자산처분이익 - (32,176) 판매보증비(환입) (1,749,399) (12,188,594) 감가상각비 190,359,925 228,784,048 무형자산상각비 1,443,268 1,489,245 이자비용 108,398,651 137,970,504 퇴직급여 - 14,405,280 주식보상비용 30,419,235 31,817,821 이자수익 (1,248,461) (1,404,386) 장기금융상품평가이익 (5,474,577) - 자산수증이익 (48,358,280) - 영업활동 자산 및 부채의 변동: (171,235,121) (210,943,005) 매출채권의 감소(증가) 348,523,496 (7,398,194) 미수금의 감소(증가) (104,047,020) 166,279,926 선급금의 감소(증가) (200,401,415) 21,927,085 선급비용의 감소(증가) (30,488,826) (23,626,288) 재고자산의 감소(증가) (451,945,207) 95,208,145 매입채무의 증가(감소) 254,753,701 (480,411,684) 미지급금의 증가(감소) 84,168,810 (28,168,958) 예수금의 증가(감소) (57,096,039) (8,437,345) 선수금의 증가(감소) 63,651,416 (150,334,805) 미지급비용의 증가(감소) 18,678,187 204,019,113 퇴직급의 지급 (97,032,224) - 영업으로부터 창출된 현금흐름 (566,327,544) 580,513,964 (2) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 전환사채의 전환 2,239,356,000 - 차입금 유동성대체 286,330,000 373,820,000 (3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 차입/증가 상각 상환 대체 등 기말 단기차입금 3,800,000 - - (500,000) - 3,300,000 유동성장기부채 1,424,450 - - (373,820) 286,330 1,336,960 장기차입금 10,245,320 1,790,000 - - (286,330) 11,748,990 유동성전환사채 2,075,984 - 13,857 - (2,089,841) - 유동성전환상환우선주부채 1,696,689 - - - - 1,696,689 유동성파생상품부채 3,130,163 - - - (116,000) 3,014,163 리스부채 200,834 - - (36,692) - 164,142 합계 22,573,440 1,790,000 13,857 (910,512) (2,205,841) 21,260,944 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 11 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 1분기말 제 11 기말 자산 유동자산 8,482,915,185 9,922,872,071 현금및현금성자산 3,760,779,013 5,607,144,145 단기금융상품 18,000,000 12,000,000 매출채권및기타채권 2,138,878,689 2,421,489,201 기타유동자산 294,808,517 63,916,706 재고자산 2,270,267,226 1,818,322,019 당기법인세자산 181,740 비유동자산 25,026,698,051 23,158,014,869 장기금융상품 80,689,647 67,597,710 장기기타채권 56,472,000 106,472,000 종속기업및관계기업투자 98,159,979 50,332,087 유형자산 24,430,827,950 22,572,693,329 무형자산 30,132,476 30,503,744 이연법인세자산 330,415,999 330,415,999 자산총계 33,509,613,236 33,080,886,940 부채 유동부채 11,519,516,850 13,786,524,553 매입채무및기타채무 1,772,751,030 1,175,606,221 단기차입금 3,300,000,000 3,800,000,000 유동성장기부채 1,336,960,000 1,424,450,000 기타유동부채 235,162,845 228,607,468 당기법인세부채 8,165,807 60,958,387 유동성전환사채 2,075,983,920 유동성전환상환우선주부채 1,696,689,236 1,696,689,236 유동성파생상품부채 3,014,163,336 3,130,163,336 유동성충당부채 71,700,186 73,449,585 유동성리스부채 83,924,410 120,616,400 비유동부채 11,829,207,857 10,661,687,268 장기차입금 11,748,990,000 10,245,320,000 확정급여부채 336,149,411 리스부채 80,217,857 80,217,857 부채총계 23,348,724,707 24,448,211,821 자본 자본금 1,294,668,500 1,203,760,000 자본잉여금 4,943,605,235 2,830,080,000 기타자본항목 255,591,501 225,172,266 이익잉여금(결손금) 3,667,023,293 4,373,662,853 자본총계 10,160,888,529 8,632,675,119 부채및자본총계 33,509,613,236 33,080,886,940 포괄손익계산서 제 12 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 11 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 1분기 제 11 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,107,771,694 3,107,771,694 6,769,595,253 6,769,595,253 매출원가 2,447,548,079 2,447,548,079 5,187,041,900 5,187,041,900 매출총이익 660,223,615 660,223,615 1,582,553,353 1,582,553,353 판매비와관리비 1,336,522,623 1,336,522,623 1,049,827,255 1,049,827,255 판매및관리비용 1,298,699,102 1,298,699,102 1,073,966,991 1,073,966,991 대손상각비(환입) 37,823,521 37,823,521 (24,139,736) (24,139,736) 영업이익(손실) (676,299,008) (676,299,008) 532,726,098 532,726,098 금융수익 1,221,260 1,221,260 1,383,356 1,383,356 금융비용 108,398,651 108,398,651 137,970,504 137,970,504 기타수익 77,651,682 77,651,682 24,259,356 24,259,356 기타비용 814,843 814,843 5,506,648 5,506,648 법인세비용차감전순이익(손실) (706,639,560) (706,639,560) 414,891,658 414,891,658 법인세비용 99,578,020 99,578,020 당기순이익(손실) (706,639,560) (706,639,560) 514,469,678 514,469,678 법인세비용차감후 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 총포괄이익 (706,639,560) (706,639,560) 514,469,678 514,469,678 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (285) (285) 214 214 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (237) (237) 181 181 자본변동표 제 12 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 11 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 97,201,692 2,326,483,885 6,457,525,577 주식보상비용 127,970,574 127,970,574 당기순이익(손실) 514,469,678 514,469,678 전환사채의 전환 2020.03.31 (기말자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 225,172,266 2,840,953,563 7,099,965,829 2021.01.01 (기초자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 225,172,266 4,373,662,853 8,632,675,119 주식보상비용 30,419,235 30,419,235 당기순이익(손실) (706,639,560) (706,639,560) 전환사채의 전환 90,908,500 2,113,525,235 2,204,433,735 2021.03.31 (기말자본) 1,294,668,500 4,943,605,235 255,591,501 3,667,023,293 10,160,888,529 현금흐름표 제 12 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 11 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 1분기 제 11 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 (712,011,496) 591,560,113 영업으로부터 창출된 현금 (566,149,264) 580,283,564 이자수취 1,221,260 1,383,356 이자지급 (94,109,172) (89,462,733) 법인세납부 (52,974,320) 99,355,926 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,012,433,906) (454,282,687) 단기대여금의 회수 750,000 500,000 장기대여금의 회수 50,000,000 장기투자자산의 처분 5,574,177 보증금의 감소 30,000,000 단기금융상품의 증가 (6,000,000) 장기금융상품의 증가 (7,617,360) (15,109,764) 유형자산의 취득 (2,048,494,546) (472,620,000) 무형자산의 취득 (1,072,000) (2,627,100) 재무활동으로 인한 현금흐름 878,080,270 (409,980,714) 단기차입금의 차입 300,000,000 장기차입금의 차입 1,790,000,000 단기차입금의 상환 (500,000,000) 유동성장기부채의 상환 (373,820,000) (673,820,000) 신주발행비 지급 (1,407,740) 리스부채의 지급 (36,691,990) (36,160,714) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,846,365,132) (272,703,288) 기초현금및현금성자산 5,607,144,145 5,681,223,777 기말현금및현금성자산 3,760,779,013 5,408,520,489 5. 재무제표 주석 제 12 기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지제 11 기 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지주식회사 진코스텍 1. 회사의 개요 주식회사 진코스텍(이하 "당사")은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 당사는 2019년 11월 29일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 1,294,669 천원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 보유 주식수 지분율 보통주 우선주(*) 합 계 김임준 1,360,000 - 1,360,000 44.82% 김영훈 120,000 - 120,000 3.95% 기술보증기금 벤처투자센터 - 399,800 399,800 13.17% 주식회사 머스트홀딩스 - 45,454 45,454 1.50% 기타 1,109,337 - 1,109,337 36.56% 합 계 2,589,337 445,254 3,034,591 100.00% (*) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. 2. 재무제표의 작성기준당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정되는 파생상품 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다. ① 경영진의 판단당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 11 : 종속기업투자 - 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 1 7 : 충당부채 - 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 주석 35 : 매출채권및기타채권의 기대신용손실 측정 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을포함하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 22 : 주식선택권- 주석 35 : 위험관리 3. 회계정책의 변경당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업과 관계기업 지분종속기업과 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게서 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 피투자자와의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(중도상환금액에는 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있음), 금융자산의 최초인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산 - 후속 측정과 손익위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외한 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 또는 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년, 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,재검토결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편 당사는 종업원의 보고기간말 현재 기준의 급여 및 근속연수를 고려하여 퇴직급여를 재계산하여 과거기간에 불입한 기여금을 초과하는 부분에 대해서는 추가 불입하고 있습니다. 당사는 향후 종업원에게 지급이 예상되는 추가 불입금액에 대해서 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하여 해당 금액을 확정급여부채로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(13) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (14) 전환상환우선주당사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이 금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다 (16) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당금수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업과 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 5. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하고 있는 단일의 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출 비중(%) 매출 비중(%) A사 1,039,010 33.43% 1,427,273 21.08% B사 57,515 1.85% 1,201,883 17.75% C사 268,378 8.64% 1,095,703 16.19% D사 - 0.00% 899,543 13.29% 6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 133 - 요구불예금 3,760,646 5,607,144 합계 3,760,779 5,607,144 당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 1,667,467 - 2,053,474 - 대여금 3,500 - 4,250 50,000 미수금 328,700 - 224,553 - 보증금 139,212 56,472 139,212 56,472 합 계 2,138,879 56,472 2,421,489 106,472 (2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 2,442,125 56,472 2,686,912 106,472 손실충당금: - 매출채권 (264,213) - (226,390) - - 대여금 (39,033) - (39,033) - 손실충당금 합계 (303,246) - (265,423) - 매출채권및기타채권 순장부금액 2,138,879 56,472 2,421,489 106,472 (3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 226,390 39,033 1,808,133 39,033 손상차손(환입) 37,824 - (308,363) - 제각액 - - (1,273,380) - 기말금액 264,214 39,033 226,390 39,033 8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 총장부금액 평가충당금 순장부금액 총장부금액 평가충당금 순장부금액 제품 1,284,271 (176,582) 1,107,689 908,408 (176,582) 731,826 원재료 642,768 (52,426) 590,342 601,257 (52,426) 548,831 부재료 693,440 (121,203) 572,237 658,868 (121,203) 537,665 합 계 2,620,479 (350,211) 2,270,268 2,168,533 (350,211) 1,818,322 9. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 254,978 54,575 선급비용 39,830 9,341 합 계 294,808 63,916 10. 관계기업투자 (1) 당분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 결산월 당분기말 취득원가 순자산지분 장부금액 (주)에스엠 한국 위생용 마스크 제조 및 유통 50.00% 12월 450,000 447,292 - 전기중 당사는 에스엠의 지분 50%를 취득하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 손상차손 당분기말 (주)에스엠 - - - - - 당사는 전기중 마스크유통업을 영위하는 (주)에스엠에 지분투자하였으나, 관련 산업의 과다경쟁에 따른 수익성 악화와 영업 불확실성으로 인하여 투자금회수가 불가능하다고 판단되어 전기말 현재 전액 손상 인식하였습니다. (3) 당분기말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)에스엠 유동자산 731,913 비유동자산 162,672 매출액 0 당기순손실 0 기타포괄손익 0 총포괄손익 0 11. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 결산월 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분 장부금액 장부금액 올스템(주)(*1) 한국 화장품 원료개발 100.00% 12월 153,000 98,160 98,160 50,332 합 계 153,000 98,160 98,160 50,332 (*1) 당분기 중 당사는 올스템(주)의 지분 49%를 무상취득 하여 지분율은 51%에서 100%로 증가하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 종속기업명 기초 취득 손익에 대한 지분 당분기말 올스템(주) 50,332 48,101 (273) 98,160 합 계 50,332 48,101 (273) 98,160 ② 전기 (단위 : 천원) 종속기업명 기초 취득 손익에 대한 지분 기말 올스템(주) 51,002 - (670) 50,332 합 계 51,002 - (670) 50,332 (3) 당분기와 전기 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 올스템(주) 유동자산 98,618 유동부채 185 매출액 - 당기순손실 273 기타포괄손익 - 총포괄손실 273 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 올스템(주) 유동자산 98,891 유동부채 185 매출액 - 당기순손실 1,299 기타포괄손익 - 총포괄손실 1,299 (4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 천원) 종속기업명 당분기말 순자산(a) 당사 지분율(b) 순자산 지분금액(a×b) 장부금액 올스템(주) 98,160 100% 98,160 98,160 ② 전기말 (단위 : 천원) 종속기업명 당기말 순자산(a) 당사 지분율(b) 순자산 지분금액(a×b) 장부금액 올스템(주) 98,690 51% 50,332 50,332 12. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,966,711 - - 10,966,711 건물 3,818,854 (526,684) - 3,292,170 구축물 12,282 (3,429) - 8,853 기계장치 3,210,895 (1,965,637) - 1,245,258 시설장치 913,601 (825,485) - 88,116 차량운반구 67,498 (39,852) - 27,646 공구와기구 1,110 (1,109) - 1 비품 763,486 (560,779) - 202,707 사용권자산 546,150 (387,093) - 159,057 건설중인자산 8,540,309 - (100,000) 8,440,309 합 계 28,840,896 (4,310,068) (100,000) 24,430,828 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,966,711 - - 10,966,711 건물 3,818,854 (502,816) - 3,316,038 구축물 12,282 (3,275) - 9,007 기계장치 3,210,895 (1,884,305) - 1,326,590 시설장치 913,601 (803,342) - 110,259 차량운반구 67,498 (37,162) - 30,336 공구와기구 1,110 (1,109) - 1 비품 763,486 (535,958) - 227,528 사용권자산 546,150 (351,741) - 194,409 건설중인자산 6,491,814 - (100,000) 6,391,814 합 계 26,792,401 (4,119,708) (100,000) 22,572,693 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 기말 토지 10,966,711 - - 10,966,711 건물 3,316,038 - (23,868) 3,292,170 구축물 9,007 - (154) 8,853 기계장치 1,326,590 - (81,332) 1,245,258 시설장치 110,259 - (22,143) 88,116 차량운반구 30,336 - (2,690) 27,646 공구와기구 1 - - 1 비품 227,528 - (24,821) 202,707 사용권자산 194,409 - (35,353) 159,056 건설중인자산 6,391,814 - - 8,440,309 합 계 22,572,693 2,048,495 (190,361) 24,430,827 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토지 10,966,711 - - - 10,966,711 건물 3,411,510 - (95,471) - 3,316,038 구축물 9,621 - (614) - 9,007 기계장치 1,436,808 209,200 (319,418) - 1,326,590 시설장치 231,636 34,274 (155,651) - 110,259 차량운반구 26,686 14,000 (10,350) - 30,336 공구와기구 1 - - - 1 비품 276,948 76,300 (125,720) - 227,528 사용권자산 224,640 109,972 (134,839) (5,364) 194,409 건설중인자산 3,121,573 3,270,241 - - 6,391,814 합 계 19,706,134 3,713,987 (842,063) (5,364) 22,572,693 (*) 리스자산의 조기 계약 종료로 인한 감소액입니다(주석14 참고). (3) 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금 담보설정금액 차입금종류 차입금액 토지 및 건물(시흥) 7,671,053 기업은행 시설자금대출 2,479,310 8,220,000 토지, 기계 및 건설중인자산(안산) 13,728,402 10,840,000 15,000,000 합 계 21,399,455 13,319,310 23,220,000 13. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 99,425 (69,293) 30,132 98,353 (67,850) 30,503 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 무형자산상각비 분기말 산업재산권 30,503 1,072 (1,443) 30,132 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 무형자산상각비 분기말 산업재산권 29,567 6,908 (5,970) 30,503 14. 리스당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(1) 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 전기말 26,290 168,119 194,409 사용권자산추가 - - - 사용권자산의 제거 - - - 감가상각비 (7,887) (27,466) (35,353) 당분기말 18,403 140,653 159,056 (2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채에 대한 이자비용 2,383 3,112 사용권자산의 감가상각비 35,353 35,620 합 계 37,736 38,732 (3) 다음은 리스부채에 대한 만기분석 표이며, 당기 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 1년 이내 101,966 1년초과 ~ 2년이내 53,127 2년초과 ~ 3년이내 19,998 당기말 현재 할인되지 않은 리스부채 175,091 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 164,142 유동 리스부채 83,924 비유동 리스부채 80,218 15. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 635,593 380,840 미지급금 900,126 576,845 미지급비용 237,031 217,921 합 계 1,772,750 1,175,606 16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 30,613 87,709 선수금 204,549 140,898 합 계 235,162 228,607 17. 충당부채당사의 충당부채는 당기와 전기 중 판매된 제품의 판매보증과 관련된 판매보증충당부채로 구성되어 있으며, 당사는 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 환입 사용 기말 판매보증충당부채 73,450 (1,749) - 71,701 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 환입 사용 기말 판매보증충당부채 223,448 (107,172) (42,826) 73,450 18. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금: 원화단기차입금 3,300,000 - 3,800,000 - 장기차입금: 원화장기차입금 1,336,960 11,748,990 1,424,450 10,245,320 합 계 4,636,960 11,748,990 5,224,450 10,245,320 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 일반대출 기업은행 - - 500,000 기업은행 3.40% 1,000,000 1,000,000 기업은행 2.56% 300,000 300,000 한국산업은행 2.96% 700,000 700,000 한국산업은행 2.96% 1,300,000 1,300,000 합 계 3,300,000 3,800,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 최종 만기일 상환방법 당기말 전기말 시설자금 기업은행 2.00% 600,000 750,000 2022.03.15 원금균등분할 시설자금 기업은행 2.05% 954,310 1,090,640 2022.12.23 원금균등분할 시설자금 기업은행 2.26% 8,000,000 8,000,000 2027.09.30 원금균등분할 중소기업자금 기업은행 1.31% 125,000 187,500 2021.07.31 원금균등분할 시설자금 기업은행 1.66% 1,270,000 625,000 2028.09.29 - 시설자금 기업은행 1.65% 1,270,000 625,000 2028.09.29 - 시설자금 기업은행 2.57% 300,000 300,000 2028.11.30 - 온렌딩운전자금 기업은행 1.86% 500,000 - 2024.03.15 - 일반창업지원 중소기업진흥공단 1.91% 66,640 91,630 2021.11.08 원금균등분할 합계 13,085,950 11,669,770 - - 유동성대체 1,336,960 1,424,450 - - 비유동부채 11,748,990 10,245,320 - 19. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채 - 2,000,000 상환할증금 - 123,356 전환권조정 - (47,372) 유동성대체 전 장부가액 - 2,075,984 유동성대체 - (2,075,984) 합 계 - - (*1) 당분기중 전환사채 2,000,000천원은 보통주로 전환되었습니다. (2) 당분기와 전기 중 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 2,075,984 2,979,331 - 상환 - (1,016,729) - 전환 (2,089,842) - - 유효이자율에 의한 상각 13,858 113,382 기말잔액 - 2,075,984 (3) 당사는 보통주 전환비율의 조정조건이 부여된 전환사채에 내재되어 있는 전환권및 상환권을 내재파생상품으로 분리하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 당사는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품부채의 공정가치를 산출하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품부채 - 116,000 (4) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 전환 공정가치평가 기말 파생상품부채 116,000 (116,000) - - ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 상환 공정가치평가 기말 파생상품부채 205,200 (30,300) (58,900) 116,000 (5) 당분기중 권면총액 2,000,000천원은 보통주로 전환되었으며, 전기중 전환사채 권면총액 중 1,000,000천원은 조기 상환되었습니다. 20. 전환상환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환상환우선주부채 1,499,494 1,499,494 상환할증금 394,602 394,602 전환권조정 (197,406 (197,406) 유동성대체 전 장부가액 1,696,690 1,696,690 유동성대체 (1,696,690) (1,696,690) 합 계 - - 당사는 전기말 현재 전환상환우선주의 상환청구권 및 전환청구권의 행사가능기간을 고려하여 전환상환우선주를 유동성분류하였습니다. (2) 당분기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다. ① 제1회 기명식 전환상환우선주 구 분 내 용 우선주 종류 누적적 참가적 전환상환우선주 발행일자 2014년 12월 29일 발행주식수(*) 399,800주 주당액면금액(*) 500원 발행금액 999,500,000원 배당 액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 전환권 행사기간 발행일로부터 10년 전환권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 1. 우선주 1주당 보통주 1주 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(5,000원)(**)을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정, 조정되는 전환비율이 기존의 전환조정 조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 (단, 발행자의 사전 서면 동의를 통해서 우리사주조합에 의한 신주인수, 주식매수선택권 부여에 대해서는 예외가능) 3. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정 4. 발행회사의 인수합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 인수합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있는 주식수를 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환 발행가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 않음 5. 우선주식의 보통주식으로 전환시 전환가격은 상기 열거된 전환비율을 고려한 우선주의 인수가격과 다음의 전환비율을 적용한 전환가격을 비교하여 낮은 가액으로 조정① 발행회사가 IPO(기업공개)시 전환가격은 공모가격의 70%로 조정되며, 전환조건은 타법인과 합병 후에도 그대로 유지② 발행회사가 타법인과 합병(우회상장 포함)하는 경우의 전환가격은 합병가액의 70%로 조정 상환청구기간 발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환가액 원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) (*) 당사는 2014년 무상증자 및 2019년 주식분할로 인하여 전환에 따라 발생할 주식수가 19,990주에서 399,800주로 조정되었습니다.(**) 2019년 주식분할전을 기준으로 한 발행가액입니다. ② 제2회 기명식 전환상환우선주 구 분 내 용 우선주 종류 누적적 참가적 전환상환우선주 발행일자 2020년 08월 26일 발행주식수 45,454주 주당액면금액 500원 발행금액 499,994,000원 배당 액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 전환권 행사기간 발행일로부터 10년 전환권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 1. 우선주 1주당 보통주 1주 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(11,000원)을 하회하는 가격으로 유상증자 등 일체의 주식연계증권을 발행하는 경우 1주당 전환되는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정 3. 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 그에 비례하여 조정 4. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정 5. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정 6. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함 7. 발행회사가 코스닥 또는 유가증권 시장으로 상장(혹은 우회상장)을 하는 경우 전환가격은 상기 전환가격과 유가증권시장 및 코스닥시장 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70% 중 낮은 가격으로 조정 상환청구기간 발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환가액 원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) (3) 당사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주 중 보유자의 청구에 따라 지급하여야 하는 부채를 금융부채로 분류하였습니다. 또한, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품의 공정가치를 산출하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품부채 3,014,163 3,014,163 (4) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 공정가치평가 기말 파생상품부채 3,014,163 - - 3,014,163 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 공정가치평가 기말 파생상품부채 2,358,820 148,043 507,300 3,014,163 21. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 보험수리적 평가로 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 - 12,837 순이자원가 - 1,568 합 계 - 14,405 (*) 당사는 2021년 부터 전임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여로 전환하였고 이로 인하여 보험수리적 평가는 반영하지 않습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 종업원 퇴직급여 관련 보험수리적 평가로 발생한 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여부채 - 336,149 22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수(주) 100,000,000 100,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수(주)(*) 2,589,337 2,407,520 자본금(원) 1,294,668,500 1,203,760,000 (*) 당분기에 전환사채 2,000,000 천원이 보통주로 전환되어 발행주식수가 증가하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 4,943,605 2,830,080 23. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본항목 주식선택권 255,592 225,172 (2) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 약정유형 주식매수선택권 결제방식 주식결제형 부여일 2019.03.29 부여수량(*) 145,000 주 행사가격(*)(원) 3,362 행사기간 2021.03.29~2024.03.29 가득조건 부여일 이후 2년 이상 재직, 행사일 현재 재직 (*) 주식선택권 부여 이후의 주식액면분할 효과가 반영된 주식수량과 행사가격입니다.(3) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 시점 현재의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다. 구 분 1차 평가방법 이항모형 부여일 현재 공정가치(원)(*1) 17,627 부여일 현재 주식가격(원)(*1) 40,085 행사가격(원)(*1) 33,620 기대 변동성(가중평균)(*2) 50.53% 기대 만기(가중평균) 3.502 년 기대 배당금 0.00% 무위험이자율 1.72% (*1) 부여일 시점의 공정가치 측정은 전전기 중 발생한 주식액면분할 이전 기준으로 산정되었습니다. (*2) 주식가치의 변동성은 부여일이전 1년 동안의 유사회사의 일별 주가 변동율의 표준편차를 기초로 산출되었습니다. (4) 당기와 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량은 145,000 주이며, 행사되지 않은 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,362원입니다.(5) 당분기와 전분기 중 당사는 주식기준보상약정과 관련하여 30,419천원 및 31,818천원을 각각 판매비와관리비로 인식하였습니다. 24. 이익잉여금.(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 3,667,023 4,373,663 (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전 기(처분확정일: 2021.03.31) I. 이익잉여금 4,373,663 4,373,663 전기이월이익잉여금 2,326,484 2,326,484 당기순이익 (706,640) 2,057,618 확정급여제도 재측정요소 - (10,439) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월이익잉여금 3,667,023 4,373,663 25. 수익(1) 수익원천 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 주요수익은 화장품(마스크팩) 제조 및 판매입니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 3,107,772 6,769,595 (2) 수익의 구분당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.당분기와 전분기 중 당사 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 주요 지리적 시장: 내수 1,378,545 4,439,997 수출 1,729,227 2,329,598 합 계 3,107,772 6,769,595 수익인식시점: 한 시점에 이행 3,107,772 6,769,595 (3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수취채권 1,667,467 2,053,474 계약부채 204,549 140,898 (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 수익인식 정책 제품판매수익 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 466,153 372,022 퇴직급여 3,597 104,462 대손상각비(환입) 37,824 (24,140) 주식보상비용 30,419 31,818 복리후생비 65,425 75,380 세금과공과금 52,046 24,194 감가상각비 57,428 71,512 지급임차료 34,920 30,780 경상연구개발비 187,828 129,136 소모품비 47,795 38,036 지급수수료 226,665 118,020 판매보증비(환입) (1,749) (12,189) 기타 128,173 90,796 합 계 1,336,524 1,049,827 27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품의 변동 (375,863) 15,290 원재료와 부재료의 사용액 1,377,823 2,871,337 종업원급여 1,202,046 1,627,582 복리후생비 126,578 401,656 감가상각비와무형자산상각비 191,803 230,273 외주가공비 74,935 130,115 지급수수료 287,832 193,887 기타 898,918 766,728 합 계 3,784,072 6,236,868 28. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 10,498 18,103 외화환산이익 340 - 장기금융상품평가이익 5,475 - 투자자산처분이익 - 32 자산수증이익 48,101 - 잡이익 13,239 6,124 합 계 77,653 24,259 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 - 5,000 지분법손실 273 142 잡손실 542 364 합 계 815 5,506 29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 1,221 1,383 금융원가: 이자비용 (108,399) (137,971) 순금융원가 (107,178) (136,588) 3 0. 법인 세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용: 당기법인세 - (99,578) 과거기간 법인세에 대하여 인식한 조정사항 - - 자본에 직접 가감한 법인세비용 - - 소 계 - (99,578) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 - - 소 계 - - 법인세비용 - (99,578) (2) 당분기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 법인세비용차감전순이익 (706,640) 414,892 적용세율에 따른 법인세비용 (177,461) 69,276 조정사항 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 0 (99,578) 비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과 0 0 이연법인세 미인식효과 177,461 (69,276) 세액공제 0 0 기타(세율차이 등) 0 0 법인세비용 0 (99,578) 유효세율 0.00% -24.00% 당분기는 분기순손실로 인하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 31. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (706,639,560) 514,469,678 차감:우선주배당금 보통주지분순손익 (706,639,560) 514,469,678 가중평균유통보통주식수 2,476,711 2,407,520 기본주당이익 (285) 214 (2) 당분기와 전분기 중 가중평균보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 기초발행주식수 2,407,520 2,407,520 기중변동 69,191 - 가중평균유통보통주식수 2,476,711 2,407,520 (3) 당분기와 전분기 중 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 (706,639,560) 559,231,635 가중평균희석유통보통주식수 2,987,178 3,094,614 희석주당이익 (237) 181 (4) 당분기와 전분기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 2,476,711 2,407,520 - 전환사채 - 272,725 - 주식선택권 65,213 14,569 - 전환상환우선준 445,254 399,800 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 2,987,178 3,094,614 당사의 당분기말 현재 잠재적 보통주식수는 555,921주 입니다. 32. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 금융기관 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 채무 구분 제공자 금액 보증기간 종류 금액 담보권자 특수관계자 대표이사 2,400,000 2021-05-08 연대보증 2,000,000 한국산업은행 1,200,000 2021-09-26 1,000,000 기업은행 1,560,000 건물담보시까지 1,300,000 기업은행 1,920,000 건물담보시까지 1,270,000 기업은행 1,920,000 건물담보시까지 1,270,000 기업은행 기타 기술보증기금 807,500 2022-03-16 대출보증 - 기업은행 서울보증보험㈜ 14,500 2022-05-01 가압류담보 - 포르투나유통 합 계 9,822,000 6,840,000 (2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내역 한도금액 실행금액 기업은행 시설자금 3,000,000 600,000 기업은행 시설자금 3,000,000 954,310 기업은행 중소기업자금대출 500,000 125,000 기업은행 시설자금대출 950,000 - 기업은행 시설자금대출 8,000,000 8,000,000 기업은행 일반대출 1,000,000 1,000,000 기업은행 일반대출 300,000 300,000 기업은행 시설자금대출 1,300,000 1,270,000 기업은행 시설자금대출 1,600,000 1,270,000 기업은행 시설자금대출 1,600,000 300,000 기업은행 온랜딩 운전자금대출 500,000 500,000 한국산업은행 일반대출 2,000,000 2,000,000 중소기업진흥공단 일반창업지원 300,000 66,640 합 계 24,050,000 16,385,950 (3) 당분기말 현재 금융기관과의 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 매출채권 동반성장론 하나은행 500,000 - (4) 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금 담보설정금액 차입금종류 차입금액 토지 및 건물(시흥) 7,671,053 기업은행 시설자금대출 2,828,140 8,220,000 토지, 기계 및 건설중인자산(안산) 13,728,402 9,550,000 15,000,000 합 계 21,399,455 12,378,140 23,220,000 33. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 올스템(주) 관계기업 (주)에스엠 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 당분기말, 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 151,750 131,750 퇴직급여 12,326 35,469 합 계 164,076 167,219 (6) 주석 31에서 설명하는 바와 같이, 당분기말 현재 당사는 채무를 위하여 특수관계자 (대표이사)로부터 9,000,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가 공정가치 상각후원가 공정가치 현금및현금성자산 3,760,779 - 5,607,144 - 매출채권및기타채권 2,138,879 - 2,421,489 - 단기금융상품 18,000 - 12,000 - 장기금융상품 - 80,690 - 67,598 장기기타채권 56,472 - 106,472 - 장기투자자산 - - - - 금융자산 합계 5,974,130 80,690 8,147,105 67,598 매입채무및기타채무 1,772,751 - 1,175,606 - 차입금 16,385,950 - 15,469,770 - 전환사채 - - 2,075,984 - 파생상품부채 - 3,014,163 - 3,130,163 전환상환우선주부채 1,696,689 - 1,696,689 - 금융부채 합계 19,855,390 3,014,163 20,418,049 3,130,163 (2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 당기순손익 이자수익/비용 평가손익 기타손익 상각후원가 측정 금융상품 (107,177) (107,177) - - 당기손익-공정가치 측정 금융상품 5,475 - 5,475 - 합계 (101,702) (107,177) 5,475 - ② 전분기 (단위 : 천원) 구 분 당기순손익 이자수익/비용 평가손익 기타손익 상각후원가 측정 금융상품 (136,587) (136,587) - - 합계 (136,587) (136,587) - - 35. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 신용위험관리 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산 3,760,779 5,607,144 장단기금융상품 98,690 79,598 매출채권및기타채권 2,138,879 2,421,489 장기기타채권 56,472 106,472 합 계 6,054,820 8,214,703 i) 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 만기 미도래 2.34% 1,162,961 27,181 3개월이하 6.77% 317,780 21,507 3개월 초과 6개월 이하 21.32% 18,046 3,847 6개월 초과 9개월 이하 32.07% 299,815 96,162 9개월 초과 12개월 이하 39.99% 1,076 430 12개월 초과 15개월 이하 54.05% 28,754 15,541 15개월 초과 18개월 이하 70.57% 3,587 2,531 18개월 초과 21개월 이하 84.53% 17,121 14,473 21개월 초과 24개월 이하 100.00% 39,435 39,435 24개월 초과 100.00% 43,105 43,105 합 계 1,931,680 264,212 ii) 현금및현금성자산당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험관리 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 이후 매입채무및기타채무 1,772,751 1,772,751 1,772,751 - - 차입금 16,385,950 16,385,950 4,636,960 1,454,660 10,294,330 리스부채 164,142 175,091 101,966 53,127 19,998 전환상환우선주부채(*) 1,696,689 1,696,689 1,696,689 - - 합 계 20,019,532 20,030,481 8,208,366 1,507,787 10,314,328 (*) 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 이후 매입채무및기타채무 1,175,606 1,175,606 1,175,606 - - 차입금 15,469,770 16,446,673 5,302,084 2,148,521 8,996,068 리스부채 200,834 220,124 130,414 60,748 28,962 전환사채(*) 2,075,984 2,075,984 2,075,984 - - 전환상환우선주부채(*) 1,696,689 1,696,689 1,696,689 - - 합 계 20,618,883 21,615,076 10,380,777 2,209,269 9,025,030 (*) 전환사채, 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. 당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(3) 환위험관리 당사는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당분기말 전기말 USD USD 자산 매출채권및기타채권 246,143 91,874 외화자산(부채) 합계 246,143 91,874 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 24,614 (24,614) 9,187 (9,187) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금 14,019,310 11,578,140 시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당분기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 (140,193) 140,193 (115,781) 115,781 (5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(전환사채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 순부채: 차입금 16,385,950 15,469,770 전환사채 - 2,075,984 전환상환우선주부채 1,696,689 1,696,689 차감: 현금및현금성자산 (3,760,779) (5,607,144) 순부채 14,321,860 13,635,299 자본: 자본 총계 10,160,889 8,632,675 순부채 비율 141% 158% (6) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 범주별 장부금액공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 - 80,690 80,690 - - 80,690 80,690 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 3,760,779 - 3,760,779 - - - - 매출채권및기타채권 2,138,879 - 2,138,879 - - - - 단기금융상품 18,000 - 18,000 - - - - 장기기타채권 56,472 - 56,472 - - - - 금융자산 합계 5,974,130 80,690 6,054,820 - - 80,690 80,690 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 3,014,163 3,014,163 - - 3,014,163 3,014,163 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 1,772,751 - 1,772,751 - - - - 차입금 16,385,950 - 16,385,950 - - - - 전환사채 - - - - - - - 전환상환우선주부채 1,696,689 - 1,696,689 - - - - 금융부채 합계 19,855,390 3,014,163 22,869,553 - - 3,014,163 3,014,163 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 - 67,597 67,597 - - 67,597 67,597 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 5,607,144 - 5,607,144 - - - - 매출채권및기타채권 2,421,489 - 2,421,489 - - - - 장기기타채권 106,472 - 106,472 - - - 금융자산 합계 8,147,105 67,597 8,214,702 - - 67,597 67,597 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 3,130,163 3,130,163 - - 3,130,163 3,130,163 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 1,175,606 - 1,175,606 - - - - 차입금 15,469,770 - 15,469,770 - - - - 전환사채 2,075,984 - 2,075,984 - - - - 전환상환우선주부채 ,696,689 - 1,696,689 - - - - 금융부채 합계 20,418,049 3,130,163 23,548,212 - - 3,130,163 3,130,163 2) 공정가치서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말 현재 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성 파생상품부채 3,014,163 수준 3 이항모형평가방법 (Tsiveriotis Fernandes) 주가: 8,385 주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 주가 변동성: 67.830% 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 투입변수 투입변수 변동 불리한변동 유리한변동 파생상품부채 주가 +/- 10% (412,247) 399,221 주가변동성 +/- 10% (76,944) 75,891 36. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (706,639,560) 514,469,678 비현금항목의조정: 311,831,927 277,287,291 법인세비용 - (99,578,020) 외화환산이익 (339,545) - 대손상각비(환입) 37,823,521 (24,139,736) 투자자산처분이익 - (32,176) 판매보증비(환입) (1,749,399) (12,188,594) 지분법손실 272,799 142,275 감가상각비 190,359,925 228,784,048 무형자산상각비 1,443,268 1,489,245 이자비용 108,398,651 137,970,504 퇴직급여 - 14,405,280 주식보상비용 30,419,235 31,817,821 이자수익 (1,221,260) (1,383,356) 장기금융상품평가이익 (5,474,577) - 자산수증이익 (48,100,691) - 영업활동 자산 및 부채의 변동: (171,341,631) (211,473,405) 매출채권의 감소(증가) 348,523,496 (7,398,194) 미수금의 감소(증가) (104,146,960) 165,749,526 선급금의 감소(증가) (200,402,985) 21,927,085 선급비용의 감소(증가) (30,488,826) (23,626,288) 재고자산의 감소(증가) (451,945,207) 95,208,145 매입채무의 증가(감소) 254,753,701 (480,411,684) 미지급금의 증가(감소) 84,163,810 (28,168,958) 예수금의 증가(감소) (57,096,039) (8,437,345) 선수금의 증가(감소) 63,651,416 (150,334,805) 미지급비용의 증가(감소) 18,678,187 204,019,113 퇴직급의 지급 (97,032,224) - 영업으로부터 창출된 현금흐름 (566,149,264) 580,283,564 (2) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 전환사채의 전환 2,239,356,000 - 차입금 유동성대체 286,330,000 373,820,000 (3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 차입/증가 상각 상환 대체 등 기말 단기차입금 3,800,000 - - (500,000) - 3,300,000 유동성장기부채 1,424,450 - - (373,820) 286,330 1,336,960 장기차입금 10,245,320 1,790,000 - - (286,330) 11,748,990 유동성전환사채 2,075,984 - 13,857 - (2,089,841) - 유동성전환상환우선주부채 1,696,689 - - - - 1,696,689 유동성파생상품부채 3,130,163 - - - (116,000) 3,014,163 리스부채 200,834 - - (36,692) - 164,142 합계 22,573,440 1,790,000 13,857 (910,512) (2,205,841) 21,260,944 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 및 변동현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원, %) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제12기 1분기 (2021년) 매출채권 1,931,680,142 (264,213,263) 13.68 단기대여금 42,532,746 (39,032,746) 91.77 미수금 328,729,810 - 0.00 선급금 412,345,394 (157,367,144) 38.16 합계 2,715,288,092 (460,613,153) 16.96 제11기 (2020년) 매출채권 2,279,864,093 (226,389,742) 9.93 단기대여금 43,282,746 (39,032,746) 90.18 미수금 224,682,790 - 0.00 선급금 211,943,979 (157,367,144) 74.25 합계 2,759,773,608 (422,789,632) 15.32 제10기(2019년) 매출채권 4,531,400,120 (1,808,132,807) 39.90 단기대여금 7,000,000 - 0.00 미수금 171,456,696 - 0.00 선급금 313,648,044 (157,367,144) 50.17 합계 5,023,504,860 (1,965,499,951) 39.13 (2)대손충당금 변동현황 (단위 : 원, %) 구분 제12기 1분기 제11기 제10기 1.기초 대손충당금 잔액합계 422,789,632 1,965,499,951 817,961,765 2.순대손처리액(①―②±③) 37,823,521 (1,542,710,319) 1,147,538,186 ①대손처리액(상각채권액) - 124,140,544 763,610,882 ②상각채권 회수액 800,000 20,545,000 - ③기타증감액 38,623,521 (1,646,305,863) 383,927,304 3.대손상각비 계상(환입)액 - - - 4.기말 대손충당금 잔액합계 460,613,153 422,789,632 1,965,499,951 (3) 대손충당금 설정 기준1) 대손충당금 설정 방침개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률과 장래의대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손추정액 산정근거- 대손경험률: 과거 3개년도 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률 산정- 대손추정액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종, 부도 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보 설정여부, 해당 거래처 자산 여부 등을 고려하여 채 권 잔액의 1%~100% 범위에서 대손추정액 설정3) 대손처리 기준- 채무자의 파산, 폐업, 강제집행, 실종, 부도 등으로 인해 채권 회수가 객관적으로 불가능 할 경우- 법적 소송에 패소하였거나 채권에 대한 소멸시효가 완성된 경우 - 채권 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 외부 채권 전문기관에서 회수가 불가능하다고 통지 및 인정한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로 부터 보험금 을 수령한 경우(4)당해 사업연도말 현재 경과 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원, %) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 1,498,787,130 300,890,733 88,897,325 43,104,954 1,931,680,142 구성비율 77.59% 15.58% 4.60% 2.23% 100.00% 나. 재고자산 현황(1)재고자산 보유현황 (단위 : 원, 회, %) 계정과목 제12기 1분기 제11기 제10기 비고 제품 1,107,689,043 731,826,120 997,528,694 - 원재료 590,341,469 548,831,256 467,016,064 - 부재료 572,236,714 537,664,643 296,598,086 - 합 계 2,270,267,226 1,818,322,019 1,761,142,844 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.77 5.49 5.62 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.79 10.66 11.10 - 주) 재고자산 금액은 평가충당금을 차감한 금액입니다. (2)재고자산의 실사내용가)실사일자 -2021년 03월 31일 기준(나)실사방법-재고수불부에 등재된 재고를 기준으로 실재성 확인-전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사-감사인 입회여부 : 부 (다)재고자산 표시방법 및 평가내역재고자산은 평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로계상하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제12기(당기) 동현회계법인 - - - 제11기(전기) 삼정회계법인 적정 - - 제10기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제12기(당기) 동현회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사(별도 및 연결) 58,000,000 710시간 - - 제11기(전기) 삼정회계법인 중간감사,기말감사(별도 및 연결) 147,000,000 1,242시간 147,000,000 1,585시간 제10기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 30,000,000 367시간 30,000,000 367시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제12기(당기) - - - - - - - - - - 제11기(전기) - - - - - - - - - - 제11기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11013#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요본 보고서 기준일 현재 당사의 이사회는 4인(사외이사 1인 포함)의 등기이사로 구성되어 있습니다.이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받는 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하고 있으며, 합리적인 의사결정 및 경영의 투명성 확보를 위한 제도적 장치를 확보하고 있습니다. 이사의 주요 이력 및 인적사항은 본 보고서 『Ⅷ. 임원 및 직원에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 나. 이사회 운영규정의 주요내용 구분 조항 이사회권한 3 조> ① 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무집행을 감독한다(상법 제393조 제1항, 제2항). 구성 및 의장 정관 제41조[이사회]제1항 이사는 이사회를 조직하고 대표이사의 선임과 회사업무 집행에 관한 중요사항을 결의하며 의장은 대표이사가 된다.5 조> ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 이사회의 구성원은 3인 이상 10인 이내로 한다. ③ 이사회에는 총이사수의 4분의 1이상의 사외이사를 둔다. 6 조> 소집권자 제 5 조> ① 이사회는 대표이사가 필요하다고 인정할 때와 재적이사 과반수의 요구가 있을 때 이를 개최한다. ② 대표이사가 유고 시에는 회사 정관에서 정한 순서로 소집권자가 된다. 소집절차 11 조> ① 이사회를 소집함에는 이사회일자를 정하고 그 10일(1주일, 5일, 3일, 24시간)전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다. ② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제1항의 절차에 상관없이 언제든지 회의를 할 수 있다.(상법 제390조 제2항, 제3항) 결의방법 12 조> ① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 이사 아닌 자의 출석 7조> ① 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ② 감사는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 인정한 때에는 이사회에 이를 보고하여야 한다. 8조> 이사회는 의안을 심의함에 있어 관계 임직원 또는 외부인사를 출석시켜 의안에 대한 설명이나 의견을 청취할 수 있다. 이사회의사록 21조>① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하여 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. ※ 감사위원회를 설치한 경우에는 감사를 삭제한다. ③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. ④ 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. (상법 제391조의3) 부속실 등 22조>이사회 및 이사회내 위원회의 원활한 운영을 위하여 이사회 부속실을 운영하거나 전담직원을 배치할 수 있다. 다. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 1 2021.02.16 -제 11기 재무제표 및 영업보고서 승인 등에 관한 건 가결 - 2 2021.02.19 -제 11기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 라. 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사성명 김명희 출석율 100% 1 2021.02.16 -제 11기 재무제표 및 영업보고서 승인 등에 관한 건 가결 참석(찬성) 2 2021.02.19 -제 11기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 참석(찬성) 마. 이사회내 위원회보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회내에는 위원회가 구성되어 있지 않습니다, 바. 이사의 독립성회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 모든 이사 선임시 주주총회전에 이사에 대한 정보를 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래등에 대한 내역을 외부에 공지하고 있습니다.이러한 절차에 따란 선임된 이사의 현황은 다음과 같습니다. 등기여부 성 명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 등과의 관계 임기 연임횟수 사내이사(대표이사) 김임준 이사회 이사회의장, 회사총괄 - 최대주주, 본인 3년 3회 사내이사 김영훈 이사회 경영총괄 - - 3년 3회 사내이사 황길수 이사회 경영지원총괄 - - 3년 1회 사외이사 김명희 이사회 경영자문 - - 3년 신규 사. 사외이사의 전문성당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 전문성 보유로 미실시. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회의 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성명 생년월일 주요 경력 비고 홍석준 1970.05.05 공인회계사 홍석준 사무소 2019.03.29감사 선임 최이영 감사의 퇴임으로 2019년 3월 29일 정기주주총회에서 홍석준 감사가 신규 선임되었습니다. 다. 감사의 독립성당사는 감사의 독립성 강화를 위해 감사 선임시 주주총회전에 감사에 대한 모든정보를 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 또한 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근 할 수 있습니다. 라. 감사의 주요활동 개최일자 내용 가결여부 출석율:100% 2021.02.16 -제 11기 재무제표 및 영업보고서 승인 등에 관한 건 가결 찬성 2021.02.19 -제 11기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 마. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 전문성 보유로 미실시 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원부 1 부장(1년) 재무제표, 이사회 및 내부통제 활동 보고등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 사. 준법지원인등 지원조직 현황 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 주주의 의결권행사와 관련하여 집중투표제, 서면투표제, 전자투표제 등을 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사 여부당사는 공시대상기간중의 소수주주권 행사한 사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상기간중의 경영권 경쟁에 관한 사항이 없습니다 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김임준 최대주주 본인 보통주 1,360,000 47.67 1,360,000 44.82 - 김영훈 등기임원 보통주 120,000 4.21 120,000 3.95 - 황길수 등기임원 보통주 1,000 0.00 1,000 0.00 - 계 보통주 1,481,000 51.88 1,480,000 48.77 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주성명 직위 주요 경력 김임준 대표이사 2010.06~현재, (주)진코스텍 대표이사 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 다. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김임준 1,360,000 44.82 보통주 기술보증기금 399,800 13.17 우선주 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 563 573 98.25 700,839 3,034,591 23.10 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김임준 남 1967년 02월 대표이사 등기임원 상근 대표이사 - 인하대 섬유공학과- (주)제이티 영업이사- (주)오티케이 영업 1,360,000 - 본인 129개월 2022년 03월 29일 김영훈 남 1973년 08월 전무이사 등기임원 상근 생산,구매 총괄 - 상주대 경영학과- (주)제이티 생산부장- (주)제닉 생산관리팀장 120,000 - 발행회사임원 129개월 2022년 03월 29일 황길수 남 1971년 04월 상무이사 등기임원 상근 경영지원 총괄 - 관동대 경영학과- 영일세무법인 이사- 세무법인 아람 이사 1,000 - 발행회사임원 99개월 2022년 03월 29일 김명희 남 1966년 02월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 -연세대 법학과-의정부지방검찰청 부장검사-법무법인 좋은사람들 대표변호사 - - - 24개월 2022년 03월 29일 홍석준 남 1970년 05월 감사 등기임원 비상근 감사 -연세대 행정학과-공인회계사 홍석준 사무소 - - - 24개월 2022년 03월 29일 이정표 남 1974년 02월 연구소장 미등기임원 상근 연구개발 총괄 -충북대 공업화학과-로제화장품 선임연구원-코리아나화장품 선임연구원 - - - 43개월 - 조경호 남 1976년 01월 이사 미등기임원 상근 미용기기 총괄 -호서대 IT응용기술학과-백석문화대학교 겸임교수 - - - 73개월 - 이동휘 남 1974년 09월 이사 미등기임원 상근 생산 총괄 -연성대학교 공업경영학과-내추럴아이앤지 개인사업자 경영 - - - 15개월 - 우형식 남 1974년 09월 이사 미등기임원 상근 영업 총괄 -동의대학교 철학과-코리아나바이오 부장 - - - 9개월 - ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11013#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 화장품 남 60 - 6 - 66 1.1 681,954 10,333 - - - - 화장품 여 45 - 47 - 92 1.8 340,775 3,704 - 합 계 105 - 53 - 158 1.4 1,022,729 7,018 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 141,600 35,400 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000,000 - 감사 1 100,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 151,750,010 30,350,002 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 145,750,010 48,583,336 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 3,000,000 3,000,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3,000,000 3,000,000 - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상).dsl ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*개인별보수현황(5억원 이상 상위 5인).dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 사항 당사는 보고서 기준일 현재, 당사를 제외하고 2개의 계열회사가 있습니다. 회사명 주요사업 상장여부 소재지 지분율 올스템 주식회사 화장품 원료개발 비상장 인천시 부평구 100% 주식회사 에스엠 위생용 마스크 제조 및 유통 비상장 충남 아산시 50% 주) 당분기 중 올스템(주) 지분 49%를 무상 매수 하였습니다.주) 전기 중 (주)에스엠 지분 50%를 매수 하였습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 올스템 주식회사 2017년 08월 11일 출자참여 300,000 30,600 51 50,332 29,400 48,101 -273 60,000 100 98,160 98,618 -273 주식회사 에스엠 2020년 06월 26일 출자참여 450,000 90,000 50 0 - - - 90,000 50 - 894,585 - 합 계 120,600 - 50,332 29,400 48,101 -273 150,000 - 98,160 993,203 -273 X. 이해관계자와의 거래내용 가. 대주주등에 대한 신용공여등당사는 본 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등당사는 본 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대주주와의 영업거래당사는 본 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래(1) 종속회사와의 영업상 거래내역당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 종속회사와의 채권ㆍ채무내역당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 종속회사에 대한 신용공여당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 가. 공시사항의 진행 변경 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 정기주주총회(2021.03.31) - 제11기 재무제표 및 연결재무제표승인의 건 - 정관일부 변경의 건- 임원퇴직금 지급규정 일부 개정의 건- 이사 보수 한도 승인의 건 - 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 다. 우발채무 등(1) 중요한 소송 사건당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - (3) 채무 보증 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 채무인수 약정 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(5) 그 밖의 우발채무 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 중요한 자산양수도당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 제재현황 등 그 밖의 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 직접금융 자금의 사용당사는 보고서 제출일 현재 직접금융 자금의 사용과 관련하여 해당사항이 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11013#*미사용자금의운용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl ◆click◆『특례상장기업 관리종목 지정유예 현황』 삽입 11013#*특례상장기업관리종목지정유예현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.