진코스텍 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

주석

제9(당)기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제8(전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 진코스텍

1. 회사의 개요

주식회사 진코스텍(이하 "회사"라 함)은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나 604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	우선주	계	지분율(%)

김임준	136,000	-	136,000	48.44%

김영훈	12,000	-	12,000	4.27%

기술보증기금	-	39,980	39,980	14.24%

기타	92,752	-	92,752	33.05%

합 계	240,752	39,980	280,732	100.00%

2. 중요한 회계처리방침

(1) 중요한 회계추정 및 가정일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 장부금액과 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3. 유가증권

(1) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	시가	장부금액	취득원가	시가	장부금액

수익증권	4,800	5,368	5,368	4,800	5,266	5,266

(2) 당분기 및 전분기 중 매도가능증권의 평가에 따른 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

기초잔액	466	463

평가이익(손실)	102	17

법인세효과	(115)	-

기말잔액	453	480

4. 대손충당금

당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

기초잔액	764,237	333,580

대손상각비	171,789	106,000

기말잔액	936,026	439,580

5. 지분법적용투자주식

(1) 당분기 및 전기말 현재 회사의 지분법피투자기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	소재지	결산월	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

포인트비엔엠(*1)	100%	한국	12월	200,000	-	200,000	-

올스템	100%	한국	12월	200,000	53,587	100,000	39,735

피앤제이코(*2)	25%	한국	12월	1,000	-	1,000	1,000

계	401,000	53,587	301,000	40,735

(*1) (*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.당분기에 투자가치 없는 것으로 판단하여 전액 회수 하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 지분법적용투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	처분	기말평가액

포인트비엔엠	-	-	-	-	-

올스템	39,735	100,000	(86,148)	-	53,587

피앤제이코	1,000	-	-	(1,000)	-

합계	40,735	100,000	(86,148)	(1,000)	53,587

2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	손상차손	기말평가액

포인트비엔엠	-	-	-	-	-

올스템	-	100,000	(60,265)	-	39,735

피앤제이코	-	1,000	-	-	1,000

합계	-	101,000	(60,265)	-	40,735

(3) 당분기말 현재 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	올스템

자산총액	53,592

부채총액	5

자본액	53,587

매출액	-

당기순손익	(86,148)

6. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합계

기초	4,378,883	3,613,301	1,347,040	15,289	711,536	10,066,049

취득	0	0	283,440	29,498	185,449	498,387

감가상각	(72,064)	(196,820)	(5,433)	(182,405)	(456,722)

기말	4,378,883	3,541,237	1,433,660	39,354	714,580	10,107,714

취득원가	4,378,883	3,831,136	2,640,640	53,498	1,434,793	12,338,950

감가상각누계액	-	(289,899)	(1,206,980)	(14,144)	(720,213)	(2,231,236)

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합계

기초	4,378,883	3,709,386	1,555,651	8,757	820,085	10,472,762

취득	0	0	30,800	9,500	87,008	127,308

감가상각	(72,064)	(183,768)	(1,909)	(157,175)	(414,916)

기말	4,378,883	3,637,322	1,402,683	16,348	749,918	10,185,154

취득원가	4,378,883	3,831,136	2,351,200	24,000	1,239,275	11,824,494

감가상각누계액	-	(193,814)	(948,517)	(7,652)	(489,357)	(1,639,340)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 각각 3,049백만원과 2,833백만원입니다.

7. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	85,724	(54,083)	-	31,641	71,235	(47,358)	-	23,877

개발비	448,062	(87,628)	(360,434)	0	448,061	(87,628)	(360,433)	-

합계	533,786	(141,711)	(360,434)	31,641	519,296	(134,986)	(360,433)	23,877

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초잔액	취 득	상 각	기말잔액

산업재산권	23,877	14,489	(6,725)	31,641

개발비	0	0	0	0

합계	23,877	14,489	(6,725)	31,641

2) 전분기(단위: 천원)

과 목	기초잔액	취 득	상 각	기말잔액

산업재산권	20,103	8,001	(8,002)	20,102

개발비	286,333	20,600	(46,918)	260,015

합계	306,436	28,601	(54,920)	280,117

(3) 회사는 당분기 및 전기 중 무형자산상각비를 손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

8. 리스

(1) 회사는 차량운반구에 대하여 하나캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 미래 최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간	당분기말	전기말

1년이내	69,563	38,605

1년초과 5년이내	95,752	30,536

합계	165,315	69,141

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간	당분기	전분기

최소리스료	43,664	34,265

9. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	(주)국민은행	-	-	500,000

중소기업은행	3.606	500,000	638,000

KDB산업은행	4.08	700,000	800,000

합계	1,200,000	1,938,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차 입 용 도	연이자율(%)	금 액	최종 만기일	상환방법

당분기말	당분기말	전기말

중소기업은행	시설자금	2.71	2,100,000	2,550,000	2022.03.15	원금균등분할상환

2.761	141,660	354,150	2019.03.15

2.731	2,317,610	2,726,600	2022.12.23

중소기업육성자금	2.534	500,000	-	2021.07.31

2.65	300,000	300,000	2020.02.28	만기 일시상환

중소기업진흥공단	일반창업지원자금	2.06	300,000	300,000	2021.11.08	원금균등분할상환

합 계	5,659,270	6,230,750

유동성대체	(1,370,400)	(1,437,090)

비유동부채	4,288,870	4,793,660

(3) 당분기말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도 별	장기차입금

1년 이내	1,370,400

1년 ~ 2년	1,795,280

2년 초과	2,493,590

합 계	5,659,270

10. 퇴직급여충당부채

당분기 및 전분기 중 회사의 퇴직급여충당부채 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	320,957	275,191

퇴직급여	605,425	56,324

퇴직금 지급액	(598,409)	-

기말잔액	327,973	331,515

11. 판매보증충당부채당분기 및 전분기 중 회사의 판매보증충당부채 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	123,850	26,807

충당부채설정액(판매보증비)	131,427	63,140

기말잔액	255,277	89,947

12. 법인세비용 등(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

분기법인세비용:

분기법인세	456,253	-

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액	-	-

소 계	456,253	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(573,671)	-

법인세비용(수익)	(117,419)	-

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,352,731	317,427

적용세율에 따른 세부담액	286,601	58,334

조정사항:

세무상 차감(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세효과	52	-

세액공제 및 세액감면	(39,335)	-

전기 법인세와 관련되어 인식한 기초 조정액	(364,737)	-

이연법인세자산(부채) 미인식 효과	-	(58,334)

기타	-	-

법인세비용(수익)	(117,419)	-

평균유효세율(*1)	-	-

(*1) 당분기 및 전분기 중 법인세이익 발생 및 법인세비용이 없어 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당분기 중 이연법인세자산(부채)의 인식 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익 반영	기말금액	기초금액(*1)	당기변동(*1)	유동성	비유동성	계

단기대여금	30,123	8,909	39,032	-	8,587	8,587	-	8,587

대손충당금	741,162	238,451	979,613	-	215,515	215,515	-	215,515

매도가능증권	(466)	(58)	(524)	-	(115)	-	(115)	(115)

제품평가충당금	104,649	(104,649)	-	-	-	-	-	-

지분법적용투자주식(*2)	260,265	85,542	345,807	-	32,078	-	32,078	32,078

퇴직급여충당부채	301,541	669,747	971,288	-	213,683	-	213,683	213,683

판매보증충당부채	123,851	76,405	200,256	-	44,056	44,056	-	44,056

기계장치	206,664	(18,223)	188,441	-	41,457	-	41,457	41,457

기타자산	63,024	(6,424)	56,600	-	12,452	-	12,452	12,452

건물	19,094	-	19,094	-	4,201	-	4,201	4,201

무형자산	7,988	-	7,988	-	1,757	-	1,757	1,757

일시적 차이 소계	1,857,895	949,700	2,807,595	-	573,671	268,158	305,513	573,671

매도가능증권평가손익	(466)	(58)	(524)	-	(115)	-	(115)	(115)

합 계	1,857,429	949,642	2,807,071	-	573,556	268,158	305,398	573,556

(*1) 회사는 전기까지 누적된 일시적 차이 등에 대해 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 그러나, 전기 이후 지속적인 영업이익과 과세소득의 발생에 따라 회사의일시적 차이가 실현가능하다고 판단하여 당기부터 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(*2) 회사의 지분법적용투자주식 중 과거 인식한 손상차손에 대해서는 실현가능성이 없다고 보아 이연법인세자산에서 제외하였습니다.

13. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공자산과 지급보증의 내용당분기말 현재 회사가 금융기관 등에 담보(소유권제한 포함)로 제공한 자산 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	수혜자	관련채무의 내용

과 목	차입금액

(자기를 위한 담보)

토지 및 건물	7,920,119	8,220,000	중소기업은행	회사	장기차입금(유동성 포함)	5,359,270

(2) 제공받은 담보 및 보증의 내용

당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

(특수관계자)

대표이사	연대보증	90,000	-	중소기업은행

960,000	-	KDB산업은행

소 계	1,050,000

(기 타)

기술보증기금	대출보증	425,000	2019.03.29	중소기업은행

서울보증보험(주)	이행지급보증	10,000	2017.12.05~2018.12.04	(주) 엔에스쇼핑

소 계	435,000	-

합 계	1,485,000	-

(3) 보험가입의 내용당분기말 현재 회사는 생산물배상책임보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 주요 약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

매출채권	상업어음할인	신한은행	50,000	-

14. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 1,000,000주입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	우선주(*1)	합계	보통주	우선주(*1)	합계

발행한 주식의 총수	240,752	39,980	280,732	240,752	39,980	280,732

1주당금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	1,203,760	199,900	1,403,660	1,203,760	199,900	1,403,660

(*1) 우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

우선주 종류	누적적 참가적 전환상환우선주

발행일자	2014년 12월 29일

발행주식 수	39,980 주

주당 발행가액	50,000 원

배당	액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당

전환권 행사기간	발행일로부터 10년

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정됩니다.

상환청구기간	발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환가액	원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액

15. 특수관계자와의 주요거래(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회사명	비 고

종속기업	(주)포인트비엔엠	-

(주)올스템	-

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	관계	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

(주) 포인트비엔엠	종속기업	-	8,884	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	관계	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주) 포인트비엔엠	종속기업	-	7,209	-	-

(4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증의 내용당분기말 현재 주주인 기술보증기금과 대표이사로부터 제공받은 지급보증금액 1,475,000천원이있습니다(주석 13 참조).

16. 경상연구개발비

당분기 및 전분기 중 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

인건비	263,716	126,488

위탁용역비	0	14,000

기타	129,535	23,021

합 계	393,251	163,509

17. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

당분기 및 전분기 중 회사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	제조원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합 계

급여	2,515,466	824,003	242,091	3,581,560

퇴직급여	88,448	138,930	21,625	249,003

복리후생비	235,299	109,941	345,240

감가상각비	371,355	85,367	456,722

세금과공과	37,544	67,992	105,536

지급임차료	4,050	143,882	147,932

합 계	3,252,162	1,370,115	263,716	4,885,993

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	제조원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합 계

급여	1,215,289	677,265	116,590	2,009,144

퇴직급여	91,369	65,200	11,622	168,191

복리후생비	135,210	96,985	232,195

감가상각비	297,070	117,848	414,918

세금과공과	27,736	58,818	86,554

지급임차료	7,650	85,614	93,264

합 계	1,774,324	1,101,730	128,212	3,004,266

18. 주당손익의 산출근거(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감후 이익(손실)	3,159,774,304	317,427,214

차감: 우선주배당금	(2,998,500)	(2,998,500)

보통주 당기순이익(손실)	3,156,775,804	314,428,714

가중평균유통보통주	240,752	240,752

기본주당이익(손실)	13,112	1,306

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 해당기간의 자본변동이 없어 보고간종료일의 유통보통주식수와 동일합니다.

19. 포괄손익계산서

당분기 및 전분기 중 회사의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	3,159,774	317,427

기타포괄손익

매도가능증권평가이익	(13)	28

법인세효과(*1)	(115)	-

총포괄이익	3,159,646	317,455

(*1) 전기까지 이연법인세자산을 인식하지 않아 법인세효과를 별도로 고려하지 않았으나, 당반기부터 이연법인세자산의 인식으로 누적 법인세효과를 일시에 인식하였습니다.

20. 현금흐름표에 관한 사항

(1) 회사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	1,004,790	1,071,480

21. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 유동성위험 관리 방법회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(2) 금융부채의 만기분석당분기 말 및 전기말 현재 회사의 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년~2년	2년초과

매입채무	1,671,931	1,671,931	-	-

기타유동부채	508,340	508,340	-	-

차입금	6,859,270	2,570,400	1,795,280	2,493,590

합계	9,039,541	4,750,671	1,795,280	2,493,590

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년~2년	2년초과

매입채무	559,500	559,500	-	-

기타유동부채	337,408	337,408	-	-

차입금	8,168,750	3,375,090	1,316,110	3,477,550

합계	9,065,658	4,271,998	1,316,110	3,477,550