진코스텍 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제12 (당)기 반기 2021년 6월 30일 현재
제11 (전)기 반기 2020년 6월 30일 현재
주식회사 진코스텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 진코스텍(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로237번길 31, 2나 604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 지배기업은 2019년 11월 29일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 1,294,669 천원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	보통주	우선주(*)	계	지분율(%)

김임준	1,360,000	-	1,360,000	44.82%

김영훈	120,000	-	120,000	3.95%

기술보증기금	-	399,800	399,800	13.17%

주식회사 머스트홀딩스	-	45,454	45,454	1.50%

기타(**)	1,109,337	-	1,109,337	36.56%

합 계	2,589,337	445,254	3,034,591	100.00%

(*) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

(**) 지배기업이 발행한 전환사채 20억원은 2021년 2월 24일 및 2021년 3월 3일자로 전액 전환청구권이 행사되었으며, 전환된 보통주 주식수는 181,817주입니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

당반기말	전기말

올스템(주)	한국	화장품 유통	100.0%	51.0%

(2) 당반기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익

올스템(주)	98,642	185	98,457	-	(233)	(233)

② 전 기 (단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익

올스템(주)	98,875	185	98,690	-	(1,314)	(1,314)

2. 재무제표의 작성기준 연결실체의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정 평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 영업부문(1) 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 연결실체는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 2) 당반기와 전반기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하고 있는 단일의 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

매출	비중	매출	비중

A사	1,933,626	29.53%	3,898,657	28.21%

B사	79,127	1.21%	1,687,254	12.21%

C사	572,809	8.75%	1,560,306	11.29%

D사	507,624	7.75%	1,451,793	10.51%

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,596,325	-	2,053,474	-

대여금	-	-	4,250	50,000

미수금	1,902	-	224,683	-

보증금	97,162	58,940	139,212	56,472

합 계	1,695,389	58,940	2,421,619	106,472

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	1,933,344	58,940	2,687,042	106,472

손실충당금

- 매출채권	(237,955)	-	(226,390)	-

- 대여금	-	-	(39,033)	-

손실충당금 합계	(237,955)	-	(265,423)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	1,695,389	58,940	2,421,619	106,472

(3) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	226,390	39,033	1,808,133	39,033

손상차손(환입)	11,565	-	(308,363)	-

채권제각	-	(39,033)	(1,273,380)	-

기말금액	237,955	-	226,390	39,033

6. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

제품	1,328,817	(311,799)	1,017,018	908,408	(176,582)	731,826

원재료	788,045	(55,926)	732,119	601,257	(52,426)	548,831

부재료	640,994	(261,846)	379,148	658,868	(121,203)	537,665

합 계	2,757,856	(629,571)	2,128,285	2,168,533	(350,211)	1,818,322

7. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	39,368	54,575

선급비용	29,675	9,341

부가세대급금	227,847	-

합 계	296,890	63,916

8. 관계기업투자(1) 당반기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	당반기말	전기말

취득원가	순자산지분	장부금액	장부가액

(주)에스엠	한국	위생용 마스크 제조 및 유통	50%	12월	450,000	447,292	-	-

연결실체는 에스엠의 지분 50%를 보유하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	손상차손	기 말

(주)에스엠	-	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초 (검토받지 않은 재무제표)	취득	지분법손익	손상차손	기 말

(주)에스엠	-	450,000	(2,708)	(447,292)	-

연결실체는 전기중 마스크유통업을 영위하는 (주)에스엠에 지분투자하였으나, 관련 산업의 과다경쟁에 따른 수익성 악화와 영업 불확실성으로 인하여 투자금회수가 불가능하다고 판단되어 전기말 현재 전액 손상 인식하였습니다.(3) 당반기말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)에스엠

유동자산	731,913

비유동자산	162,672

매출액	-

당기순손실	-

기타포괄손익	-

총포괄손익	-

9. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,966,711	-	-	10,966,711

건물	10,587,204	(568,034)	-	10,019,170

구축물	599,092	(10,800)	-	588,292

기계장치	5,366,464	(2,073,340)	(98,958)	3,194,166

시설장치	952,601	(834,765)	-	117,836

차량운반구	67,498	(42,542)	-	24,956

공구와기구	1,110	(1,109)	-	1

비품	1,002,663	(590,281)	-	412,382

사용권자산	424,091	(202,403)	-	221,688

건설중인자산	117,875	-	-	117,875

합 계	30,085,309	(4,323,274)	(98,958)	25,663,077

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,966,711	-	-	10,966,711

건물	3,818,854	(502,816)	-	3,316,038

구축물	12,282	(3,275)	-	9,007

기계장치	3,210,895	(1,884,305)	-	1,326,590

시설장치	913,601	(803,342)	-	110,259

차량운반구	67,498	(37,162)	-	30,336

공구와기구	1,110	(1,109)	-	1

비품	763,486	(535,958)	-	227,528

사용권자산	546,150	(351,741)	-	194,409

건설중인자산	6,491,814	-	(100,000)	6,391,814

합 계	26,792,401	(4,119,708)	(100,000)	22,572,693

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체	감가상각	기타(*)	기말

토지	10,966,711	-	-	-	-	10,966,711

건물	3,316,038	-	6,768,350	(65,218)	-	10,019,170

구축물	9,007	52,600	534,210	(7,525)	-	588,292

기계장치	1,326,590	18,200	2,137,369	(187,994)	(100,000)	3,194,165

시설장치	110,259	39,000	-	(31,423)	-	117,836

차량운반구	30,336	-	-	(5,380)	-	24,956

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	227,528	239,177	-	(54,323)	-	412,382

사용권자산	194,409	98,090	-	(70,812)	-	221,687

건설중인자산	6,391,814	3,065,990	(9,439,929)	-	100,000	117,875

합 계	22,572,693	3,513,057	-	(422,675)	-	25,663,075

(*) 국고보조금의 본계정 대체입니다. ② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초 (검토받지 않은 재무제표)	취득	대체	감가상각	기타 (**)	기말

토지	10,966,711	-	-	-	-	10,966,711

건물	3,411,510	-	-	(95,471)	-	3,316,038

구축물	9,621	-	-	(614)	-	9,007

기계장치	1,436,808	209,200	-	(319,418)	-	1,326,590

시설장치	231,636	34,274	-	(155,651)	-	110,259

차량운반구	26,686	14,000	-	(10,350)	-	30,336

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	276,948	76,300	-	(125,720)	-	227,528

사용권자산	224,640	109,972	-	(134,839)	(5,364)	194,409

건설중인자산	3,121,573	3,270,241	-	-	-	6,391,814

합 계	19,706,134	3,713,987	-	(842,063)	(5,364)	22,572,693

(**) 리스자산의 조기 계약 종료로 인한 감소액입니다 (3) 담보제공자산당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금	담보설정금액

차입금종류	차입금액

토지 및 건물(시흥)	7,647,185	기업은행	시설자금대출	13,970,480	8,220,000

토지 및 건물(안산)	13,338,695	15,000,000

합 계	20,985,880	13,970,480	23,220,000

또한, 당반기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다. 10. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	106,655	(70,784)	35,871	98,353	(67,850)	30,503

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

산업재산권	30,504	8,301	(2,935)	35,870

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초 (검토받지 않은 재무제표)	취득	무형자산상각비	기말

산업재산권	29,567	6,908	(5,971)	30,504

11. 사용권자산 연결실체는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산 등을 유형자산으로 표시하고 있습니다.연결실체가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(1) 사용권자산당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초(감사받지 않은 재무제표)	61,727	162,912	224,639

사용권자산추가	-	109,971	109,971

사용권자산의 제거(*)	-	(5,959)	(5,959)

감가상각비	(35,437)	(98,805)	(134,242)

전기말	26,290	168,119	194,409

사용권자산추가	-	98,090	98,090

사용권자산의 제거	-	-	-

감가상각비	(15,774)	(55,038)	(70,812)

당반기말	10,516	211,171	221,687

(*) 리스자산의 조기 계약 종료로 인한 사용권자산 감소입니다.(2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

리스부채에 대한 이자비용	6,458	6,286

사용권자산의 감가상각비	70,812	67,848

리스자산해지손실	20,676	-

합 계	97,946	74,134

(3) 다음은 리스부채에 대한 만기분석 표이며, 당기 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기말

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	120,032

1년초과 ~ 2년이내	82,143

2년초과 ~ 5년이내	41,500

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채	243,675

당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	227,184

유동 리스부채	116,454

비유동 리스부채	110,730

12. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	832,134	380,840

미지급금	504,768	152,984

미지급비용	84,935	217,921

합 계	1,421,837	751,745

13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	54,546	87,709

선수금	266,837	140,898

합 계	321,383	228,607

14. 충당부채당사의 충당부채는 당반기와 전기 중 판매된 제품의 판매보증과 관련된 판매보증충당부채로 구성되어 있으며, 당사는 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당반기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원)

구 분	기초	환입	사용	기말

판매보증충당부채	73,450	(6,289)	-	67,161

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초 (검토받지 않은재무제표)	환입	사용	기말

판매보증충당부채	223,448	(107,172)	(42,826)	73,450

15. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	3,000,000	-	3,800,000	-

장기차입금:

원화장기차입금	1,463,240	12,848,890	1,424,450	10,245,320

합 계	4,463,240	12,848,890	5,224,450	10,245,320

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반대출	기업은행	-	-	500,000

기업은행	3.34%	1,000,000	1,000,000

기업은행	2.56%	-	300,000

한국산업은행	2.96%	-	700,000

한국산업은행	2.96%	-	1,300,000

한국산업은행	2.73%	2,000,000	-

합 계	3,000,000	3,800,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	금 액	최종 만기일	상환방법

당반기말	전기말

시설자금	기업은행	1.58%	450,000	750,000	2022.03.15	원금균등분할

시설자금	기업은행	1.99%	817,980	1,090,640	2022.12.23	원금균등분할

시설자금	기업은행	2.26%	8,000,000	8,000,000	2027.09.30	원금균등분할

중소기업자금	기업은행	1.31%	62,500	187,500	2021.07.31	원금균등분할

시설자금	기업은행	1.71%	1,270,000	625,000	2028.09.29	-

시설자금	기업은행	1.70%	1,270,000	625,000	2028.09.29	-

시설자금	기업은행	2.53%	1,600,000	300,000	2028.11.30	-

온렌딩운전자금	기업은행	1.95%	500,000	-	2024.03.15	-

중소기업자금	기업은행	2.21%	300,000	-	2024.06.09	-

일반창업지원	중소기업진흥공단	1.91%	41,650	91,630	2021.11.08	원금균등분할

합계	14,312,130	11,669,770

유동성대체	1,463,240	1,424,450

비유동부채	12,848,890	10,245,320

16. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채	-	2,000,000

상환할증금	-	123,356

전환권조정	-	(47,372)

유동성대체 전 장부가액	-	2,075,984

유동성대체	-	(2,075,984)

합 계	-	-

(2) 당반기와 전기 중 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초잔액	2,075,984	2,979,331

- 상환	-	(1,016,729)

- 전환	(2,089,842)	-

- 유효이자율에 의한 상각	13,858	113,382

기말잔액	-	2,075,984

(3) 연결실체는 보통주 전환비율의 조정조건이 부여된 전환사채에 내재되어 있는 전환권및 상환권을 내재파생상품으로 분리하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품부채의 공정가치를 산출하였습니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품부채	-	116,000

(4) 당반기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원)

구 분	기초	전환	공정가치평가	기말

파생상품부채	116,000	(116,000)	-	-

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초 (검토받지 않은 재무제표)	상환	공정가치평가	기말

파생상품부채	205,200	(30,300)	(58,900)	116,000

(6) 전기중 전환사채 권면총액 중 1,000,000천원은 조기상환되었으며, 권면총액 중 2,000,000천원은 당반기에 보통주로 전환되었습니다. 17. 전환상환우선주부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환상환우선주부채	1,499,494	1,499,494

상환할증금	426,117	394,602

전환권조정	(152,934)	(197,406)

유동성대체 전 장부가액	1,772,677	1,696,690

유동성대체	(1,772,677)	(1,696,690)

합 계	-	-

연결실체는 전기말 전환상환우선주의 상환청구권 및 전환청구권의 행사가능기간 을 고려하여 전환상환우선주를 유동성분류하였습니다. (2) 당반기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다. ① 제1회 기명식 전환상환우선주

구 분	내 용

우선주 종류	누적적 참가적 전환상환우선주

발행일자	2014년 12월 29일

발행주식수(*)	399,800주

주당액면금액(*)	500원

발행금액	999,500,000원

배당	액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당

전환권 행사기간	발행일로부터 10년

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	1. 우선주 1주당 보통주 1주

2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(5,000원)(**)을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정, 조정되는 전환비율이 기존의 전환조정 조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 (단, 발행자의 사전 서면 동의를 통해서 우리사주조합에 의한 신주인수, 주식매수선택권 부여에 대해서는 예외가능)

3. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정

4. 발행회사의 인수합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 인수합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있는 주식수를 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환 발행가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 않음

5. 우선주식의 보통주식으로 전환시 전환가격은 상기 열거된 전환비율을 고려한 우선주의 인수가격과 다음의 전환비율을 적용한 전환가격을 비교하여 낮은 가액으로 조정① 발행회사가 IPO(기업공개)시 전환가격은 공모가격의 70%로 조정되며, 전환조건은 타법인과 합병 후에도 그대로 유지② 발행회사가 타법인과 합병(우회상장 포함)하는 경우의 전환가격은 합병가액의 70%로 조정

상환청구기간	발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환가액	원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감)

(*) 연결실체는 2014년 무상증자 및 2019년 주식분할로 인하여 전환에 따라 발생할 주식수가 19,990주에서 399,800주로 조정되었습니다.(**) 2019년 주식분할전을 기준으로 한 발행가액입니다. ② 제2회 기명식 전환상환우선주

구 분	내 용

우선주 종류	누적적 참가적 전환상환우선주

발행일자	2020년 08월 26일

발행주식수	45,454주

주당액면금액	500원

발행금액	499,994,000원

배당	액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당

전환권 행사기간	발행일로부터 10년

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	1. 우선주 1주당 보통주 1주

2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(11,000원)을 하회하는 가격으로 유상증자 등 일체의 주식연계증권을 발행하는 경우 1주당 전환되는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정

3. 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 그에 비례하여 조정

4. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정

5. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

6. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함

7. 발행회사가 코스닥 또는 유가증권 시장으로 상장(혹은 우회상장)을 하는 경우 전환가격은 상기 전환가격과 유가증권시장 및 코스닥시장 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70% 중 낮은 가격으로 조정

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환가액	원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감)

(3) 연결실체는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주 중 보유자의 청구에 따라 지급하여야 하는 부채를 금융부채로 분류하였습니다. 또한, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품의 공정가치를 산출하였으며, 당반기말 및 전기말 현재 당사가 전환상환우선주에에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품부채	1,415,197	3,014,163

(4) 당반기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	공정가치평가	기말

파생상품부채	3,014,163	-	(1,598,966)	1,415,197

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초 (검토받지 않은 재무제표)	증가	공정가치평가	기말

파생상품부채	2,358,820	148,043	507,300	3,014,163

18. 확정급여부채 (1) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 보험수리적 평가에 따라 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

당기근무원가	-	25,674

순이자원가	-	3,136

합 계	-	28,810

한편, 연결실체는 2021년부터 전임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여로 전환하였고, 당반기와 전반기 중 상기 확정급여채무의 보험수리적 평가로 발생한 퇴직급여 외에 확정기여제도에서 각각 149,959천원과 202,664천원의 퇴직급여가 발생하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종업원 퇴직급여 관련 보험수리적 평가로 발생한 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여부채	-	336,149

전기 중 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(3) 당반기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	336,149	276,613

당기비용으로 인식:

당기근무원가	-	51,347

이자원가(수익)	-	6,274

소 계	-	57,621

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	13,383

소 계	-	13,383

기타:

급여 지급	-	(11,468)

제도의 청산	(336,149)	-

소 계	(336,149)	(11,468)

기말잔액	-	336,149

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)(*)	2,589,337	2,407,520

자본금(원)	1,294,668,500	1,203,760,000

(*) 당반기에 전환사채 2,000,000 천원이 보통주로 전환되어 발행주식수가 증가하였습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	4,943,605	2,830,080

기타자본잉여금	48,358	-

합계	4,991,963	2,830,080

20. 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본항목

주식선택권	255,592	225,172

(2) 연결실체는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당반기말 현재 연결실체가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

약정유형	주식매수선택권

결제방식	주식결제형

부여일	2019.03.29

부여수량(*)	145,000 주

행사가격(*)(원)	3,362

행사기간	2021.03.29~2024.03.29

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직, 행사일 현재 재직

(*) 주식선택권 부여 이후의 주식액면분할 효과가 반영된 주식수량과 행사가격입니다.(3) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 시점 현재의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차

평가방법	이항모형

부여일 현재 공정가치(원)(*1)	17,627

부여일 현재 주식가격(원)(*1)	40,085

행사가격(원)(*1)	33,620

기대 변동성(가중평균)(*2)	50.53%

기대 만기(가중평균)	3.502 년

기대 배당금	0.00%

무위험이자율	1.72%

(*1) 부여일 시점의 공정가치 측정은 전전기 중 발생한 주식액면분할 이전 기준으로 산정되었습니다. (*2) 주식가치의 변동성은 부여일이전 1년 동안의 유사회사의 일별 주가 변동율의 표준편차를 기초로 산출되었습니다.(4) 당반기와 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량은 145,000 주이며, 행사되지 않은 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,362원입니다.(5) 당반기와 전반기 중 연결실체는 주식기준보상약정과 관련하여 30,419천원 및 63,636 천원을 각각 판매비와관리비로 인식하였습니다. 21. 수익 (1) 수익원천 연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 주요수익은 화장품(마스크팩) 제조 및 판매입니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,548,772	13,819,980

(2) 수익의 구분연결실체는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.당반기와 전반기 중 연결실체 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

주요 지리적 시장:

내수	3,064,622	6,692,944

수출	3,484,150	7,127,037

합 계	6,548,772	13,819,981

수익인식시점:

한 시점에 이행	6,548,772	13,819,981

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

수취채권	1,596,325	2,053,474

계약부채	266,837	140,898

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	수익인식 정책

제품판매수익	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

22. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

급여	931,352	729,730

퇴직급여	65,481	172,485

대손상각비(환입)	11,565	(216,448)

주식보상비용	30,419	63,636

복리후생비	197,466	65,942

세금과공과금	79,876	47,448

감가상각비	131,335	140,303

지급임차료	69,840	65,700

경상연구개발비	344,197	253,907

소모품비	102,618	66,727

지급수수료	352,671	170,691

판매보증비(환입)	(6,289)	(21,881)

기타	273,069	174,885

합 계	2,583,600	1,713,125

23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

제품의 변동	(285,192)	454,654

원재료와 부재료의 사용액	2,977,421	5,695,131

종업원급여	2,535,288	3,015,454

복리후생비	342,648	488,201

감가상각비와무형자산상각비	425,609	465,628

외주가공비	146,892	527,419

지급수수료	542,532	311,909

기타	1,826,824	921,318

합 계	8,512,022	11,879,714

24. 기타수익과 기타비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

외환차익	10,937	21,082

장기금융상품평가이익	6,851	-

투자자산처분이익	-	32

파생상품평가이익	1,598,966	-

잡이익	97,266	6,870

합 계	1,714,020	27,984

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

외환차손	5,960	3,098

외화환산손실	2,331	11,130

기부금	10,000	15,000

리스자산해지손실	20,676	-

잡손실	1,199	364

합 계	40,166	29,592

25. 금융수익과 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

금융수익 :

이자수익	2,220	3,551

금융원가 :

이자비용	(285,603)	(275,356)

순금융원가	(283,383)	(271,805)

26 . 법인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균법인세율은 76.41%(전환우선주 전환권평가 효과 미인식 고려시)입니다.

27. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	571,518,158	(134,848,603)	927,628,612	1,441,961,595

차감:우선주배당금	-	-	-	-

보통주지분순손익	571,518,158	(134,848,603)	927,628,612	1,441,961,595

가중평균유통보통주식수	2,589,337	2,532,331	2,407,520	2,407,520

기본주당이익	221	(53)	385	599

기본주당손익은 회사의 보통주반기순손익을 반기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(2) 당반기 및 전반기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	571,518,158	(134,848,603)	927,628,612	1,441,961,595

순이익(손실) 조정항목	(1,559,972,118)	(1,520,978,479)	25,791,809	51,583,617

희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실)	(988,453,960)	(1,655,827,082)	953,420,421	1,493,545,212

발행된 가중평균유통보통주식수	2,589,337	2,532,331	2,407,520	2,407,520

조정내역

주식선택권(*1)	-	-	66,131	66,131

전환상환우선주부채	85,434	85,434	272,725	272,725

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	2,674,771	2,617,765	2,746,376	2,746,376

희석주당순손익

계속영업 보통주 주당손익	(370)	(633)	347	544

(*1) 당반기 및 전반기 주식선택권의 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수는 자기주식법을 이용하여 산정하였습니다.

28. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 금융기관 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

구분	제공자	금액	보증기간	종류	금액	담보권자

특수관계자	대표이사	2,400,000	2022-05-10	연대보증	2,000,000	한국산업은행

1,200,000	2021-09-26	1,000,000	기업은행

360,000	2024-06-09	300,000	기업은행

1,920,000	2028-11-30	1,600,000	기업은행

기타	기술보증기금	807,500	2022-03-16	대출보증	-	기업은행

서울보증보험㈜	14,500	2022-05-01	가압류담보	-	포르투나유통

합 계	6,702,000	4,900,000

(2) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

기업은행	시설자금	3,000,000	450,000

기업은행	시설자금	3,000,000	817,980

기업은행	중소기업자금대출	500,000	62,500

기업은행	시설자금대출	950,000	-

기업은행	시설자금대출	8,000,000	8,000,000

기업은행	일반대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	일반대출	300,000	300,000

기업은행	시설자금대출	1,300,000	1,270,000

기업은행	시설자금대출	1,600,000	1,270,000

기업은행	시설자금대출	1,600,000	1,600,000

기업은행	온랜딩 운전자금대출	500,000	500,000

한국산업은행	일반대출	2,000,000	2,000,000

중소기업진흥공단	일반창업지원	300,000	41,650

합 계	24,050,000	17,312,130

(3)당반기말 현재 금융기관과의 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

매출채권	동반성장론	하나은행	500,000	-

(4) 담보제공자산(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금	담보설정금액

차입금종류	차입금액

토지 및 건물(시흥)	7,647,185	기업은행	시설자금대출	13,970,480	8,220,000

토지 및 건물(안산)	13,338,695	15,000,000

합 계	20,985,880	13,970,480	23,220,000

또한, 당반기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

29. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	(주)에스엠

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 당반기말와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

단기급여	301,500	260,900

퇴직급여	50,181	49,239

합 계	351,681	310,139

(6) 주석 28에서 설명하는 바와 같이, 당반기말 현재 연결실체는 채무를 위하여 특수관계자 (대표이사)로부터 5,880,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

30. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가	공정가치	상각후원가	공정가치

현금및현금성자산	3,107,984	-	5,705,883	-

매출채권및기타채권	1,695,389	-	2,421,619	-

단기금융상품	24,000	-	12,000	-

장기금융상품	-	89,684	-	67,598

장기기타채권	58,940	-	106,472	-

금융자산 합계	4,886,313	89,684	8,245,974	67,598

매입채무및기타채무	1,421,837	-	751,745	-

차입금	17,312,130	-	15,469,770	-

전환사채	-	-	2,075,984	-

파생상품부채	-	1,415,198	-	3,130,163

전환상환우선주부채	1,772,678	-	1,696,689	-

금융부채 합계	20,506,645	1,415,198	19,994,188	3,130,163

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

구 분	당기순손익	이자수익/비용	평가손익	기타손익

상각후원가 측정 금융상품	(269,173)	(283,383)	11,565	2,645

당기손익-공정가치 측정 금융상품	6,851	-	6,851	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,598,966	1,598,966	-	-

합계	1,336,644	1,315,583	18,416	2,645

② 전반기 (검토받지 않은 재무제표) (단위 : 천원)

구 분	당기순손익	이자수익/비용	평가손익	기타손익

상각후원가 측정 금융상품	(481,399)	(271,805)	(216,448)	6,854

당기손익-공정가치 측정 금융상품	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

합계	(481,399)	(271,805)	(216,448)	6,854

31. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기 말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금성자산	3,107,984	5,705,883

장단기금융상품	113,684	79,598

매출채권및기타채권	1,695,389	2,421,619

장기기타채권	58,940	106,472

합 계	4,975,997	8,313,572

i) 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당반기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

만기 미도래	2.05%	1,183,157	24,237

3개월이하	6.07%	322,211	19,543

3개월 초과 6개월 이하	19.96%	61,910	12,359

6개월 초과 9개월 이하	33.56%	651	219

9개월 초과 12개월 이하	43.92%	137,773	60,512

12개월 초과 15개월 이하	57.14%	1,076	615

15개월 초과 18개월 이하	73.58%	24,754	18,215

18개월 초과 21개월 이하	86.25%	3,587	3,094

21개월 초과 24개월 이하	100.00%	17,121	17,121

24개월 초과	100.00%	82,040	82,040

합 계	1,834,280	237,955

ii) 현금및현금성자산연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험관리당반기말과 전기말 현재 연결살체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당반기말 (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이후

매입채무및기타채무	1,421,837	1,421,837	1,421,837	-	-

차입금	17,312,130	18,458,740	4,813,077	2,378,987	11,266,676

리스부채	227,184	243,675	120,032	82,143	41,500

전환상환우선주부채(*)	1,772,678	1,772,678	1,772,678	-	-

합 계	20,733,829	21,896,930	8,127,624	2,461,130	11,308,176

(*)전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기 말 (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이후

매입채무및기타채무	751,745	751,745	751,745	-	-

차입금	15,469,770	16,446,673	5,302,084	2,148,521	8,996,068

리스부채	200,834	220,124	130,414	60,748	28,962

전환사채(*)	2,075,984	2,075,984	2,075,984	-	-

전환상환우선주부채(*)	1,696,689	1,696,689	1,696,689	-	-

합 계	20,195,022	21,191,215	9,956,916	2,209,269	9,025,030

(*) 전환사채, 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험관리

연결실체는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다.

당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

USD	USD

자산	매출채권및기타채권	157,257	91,874

외화자산(부채) 합계	157,257	91,874

당반기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	15,726	(15,726)	9,187	(9,187)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금	15,270,480	11,578,140

시장 이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당반기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	(152,705)	152,705	(115,781)	115,781

(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(전환사채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

순부채:

차입금	17,312,130	15,469,770

전환사채	-	2,075,984

전환상환우선주부채	1,772,678	1,696,689

차감: 현금및현금성자산	(3,107,984)	(5,705,883)

순부채	15,976,824	13,536,560

자본:

자본 총계	10,781,038	8,681,033

순부채 비율	148%	156%

(6) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 범주별 장부금액공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당반기말 (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

상각후원가	당기손익-공정가치	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품	-	89,684	89,684	-	-	89,684	89,684

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,107,984	-	3,107,984	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,695,389	-	1,695,389	-	-	-	-

단기금융상품	24,000	-	24,000	-	-	-	-

장기기타채권	58,940	-	58,940	-	-	-	-

금융자산 합계	4,886,313	89,684	4,975,997	-	-	89,684	89,684

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	1,415,198	1,415,198	-	-	1,415,198	1,415,198

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:	-

매입채무및기타채무	1,421,837	-	1,421,837	-	-	-	-

차입금	17,312,130	-	17,312,130	-	-	-	-

전환상환우선주부채	1,772,678	-	1,772,678	-	-	-	-

금융부채 합계	20,506,645	1,415,198	21,921,843	-	-	1,415,198	1,415,198

② 전기 말 (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

상각후원가	당기손익-공정가치	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품	-	67,598	67,598	-	-	67,598	67,598

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:	-

현금및현금성자산	5,705,883	-	5,705,883	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,421,619	-	2,421,619	-	-	-	-

단기금융상품	12,000	-	12,000	-	-	-	-

장기기타채권	106,472	-	106,472	-	-	-	-

금융자산 합계	8,245,974	67,598	8,313,572	-	-	67,598	67,598

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	3,130,163	3,130,163	-	-	3,130,163	3,130,163

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:	-

매입채무및기타채무	751,745	-	751,745	-	-	-	-

차입금	15,469,770	-	15,469,770	-	-	-	-

전환사채	2,075,984	-	2,075,984	-	-	-	-

전환상환우선주부채	1,696,689	-	1,696,689	-	-	-	-

금융부채 합계	19,994,188	3,130,163	23,124,351	-	-	3,130,163	3,130,163

2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 현재 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	유의적이지만
관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

파생상품부채	1,415,198	수준 3	이항모형평가방법
(Tsiveriotis Fernandes)	주가: 5,019	주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

주가 변동성: 51.319%

다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	투입변수	투입변수 변동	불리한변동	유리한변동

파생상품부채	주가	+/- 10%	(201,808)	198,064

주가변동성	+/- 10%	(37,950)	36,587

3 2. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

당기순이익	(134,849)	1,441,962

비현금항목의조정:	(1,017,369)	1,006,013

법인세비용	(437,931)	224,893

외화환산손실	2,331	11,130

재고자산평가손실	279,359	178,471

대손상각비(환입)	11,565	(216,448)

투자자산처분이익	-	(32)

판매보증비(환입)	(6,289)	(21,881)

감가상각비	422,675	462,095

무형자산상각비	2,935	3,533

이자비용	285,603	275,356

퇴직급여	-	28,811

주식보상비용	30,419	63,636

이자수익	(2,220)	-

장기금융상품평가이익	(6,851)	(3,551)

파생상품평가이익	(1,598,966)	-

영업활동 자산 및 부채의 변동:	391,310	(831,235)

매출채권의 감소(증가)	443,358	(272,312)

미수금의 감소(증가)	222,681	(92,209)

선급금의 감소(증가)	15,208	(36,228)

선급비용의 감소(증가)	(20,333)	(22,860)

부가세대급금의 감소(증가)	(227,847)	-

재고자산의 감소(증가)	(589,323)	(584,999)

매입채무의 증가(감소)	451,294	1,113,651

미지급금의 증가(감소)	112,662	3,367

종업원부채의 증가(감소)	126,152	-

예수금의 증가(감소)	(33,163)	(16,944)

선수금의 증가(감소)	125,939	(844,314)

미지급비용의 증가(감소)	(138,284)	(78,387)

퇴직급의 지급	(97,032)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(760,908)	1,616,740

( 2) 당 반기와 전반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	9,439,929

전환사채의 전환	2,204,434

차입금 유동성대체	786,430	747,640

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	차입/증가	상각	상환	대체 등	기말

단기차입금	3,800,000	2,000,000	-	(2,800,000)	-	3,000,000

유동성장기부채	1,424,450	-	-	(747,640)	786,430	1,463,240

장기차입금	10,245,320	3,390,000	-	-	(786,430)	12,848,890

유동성전환사채	2,075,984	-	13,857	-	(2,089,841)	-

유동성전환상환우선주부채	1,696,689	-	75,988	-	-	1,772,677

유동성파생상품부채	3,130,163	-	-	-	(1,714,966)	1,415,197

리스부채	200,834	98,090	1,778	(73,519)	-	227,183

합계	22,573,440	5,488,090	91,623	(3,621,159)	(3,804,807)	20,727,187