진코스텍 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 진코스텍(이하 "당사")은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 당사는 2019년 11월 29일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 당사의 납입자본금은 1,294,669 천원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주 명	보통주	우선주(*)	계	지분율(%)

김임준	1,360,000	-	1,360,000	44.82%

김영훈	120,010	-	120,010	3.95%

기술보증기금	-	399,800	399,800	13.17%

주식회사 머스트홀딩스	-	45,454	45,454	1.50%

기타(**)	1,109,327	-	1,109,327	36.56%

합 계	2,589,337	445,254	3,034,591	100.00%

(*) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

(**) 당사가 발행한 전환사채 20억원은 2021년 2월 24일 및 2021년 3월 3일자로 전액 전환청구권이 행사되었으며, 전환된 보통주 주식수는 181,817주입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정 평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하고 있는 단일의 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	비중	매출	비중

A사	2,639,562	19.50%	2,990,697	26.01%

B사	1,950,694	14.91%	2,394,381	16.08%

C사	1,757,604	13.43%	1,046,772	7.03%

D사	1,582,705	12.09%	1,280,011	8.60%

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,797,050	-	1,931,676	-

미수금	70,400	-	178,900	-

보증금	31,762	137,120	31,762	137,120

합 계	2,899,212	137,120	2,142,338	137,120

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	3,175,511	137,120	2,415,742	137,120

손실충당금

- 매출채권	(276,299)	-	(273,404)	-

손실충당금 합계	(276,299)	-	(273,404)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	2,899,212	137,120	2,142,338	137,120

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	273,404	-	226,390	39,033

손상차손(환입)	2,895	-	47,014	-

채권제각	-	-	-	(39,033)

기말금액	276,299	-	273,404	-

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

제품	809,937	(212,019)	597,918	948,473	(178,183)	770,290

원재료	795,812	(58,981)	736,831	954,928	(39,817)	915,111

부재료	1,082,318	(369,300)	713,018	668,352	(362,172)	306,180

합 계	2,688,067	(640,300)	2,047,767	2,571,753	(580,172)	1,991,581

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	73,192	56,239

선급비용	21,098	30,222

부가세대급금	92,535	59,547

합 계	186,825	146,008

8. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분	장부금액	장부가액

(주)에스엠(*)	한국	위생용 마스크 제조 및 유통	50%	12월	450,000	447,290	-	-

(*) 회수가능성을 고려하여 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.당사는 에스엠의 지분 50%를 보유하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동자산	731,909	731,913

비유동자산	162,672	162,672

부채	-	-

매출액	-	-

당기순손실	(59)	-

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(59)	-

9. 종속기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분	장부금액	장부금액

올스템㈜	한국	화장품원료개발	100%	12월	153,000	98,279	98,279	98,497

당사는 전기에 올스템(주)의 지분 49%를 무상취득하여 지분율은 51%에서 100%으로 증가하였습니다.

(2) 종속기업투자에 대한 지분법평가 내역

(단위 : 천원)

당분기

구분	기초	취득(처분)	지분법손익	기타포괄손익	기타	당기말

올스템㈜	98,497	-	(217)	-	-	98,279

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위 : 천원)

종속기업명	당기말 순자산(a)	당사 지분율(b)	순자산 지분금액	장부금액

(a×b)

올스템(주)	98,279	100%	98,279	98,279

② 전기(단위 : 천원)

종속기업명	당기말 순자산(a)	당사 지분율(b)	순자산 지분금액	장부금액

(a×b)

올스템(주)	98,497	100%	98,497	98,497

(3) 당분기와 전기 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익

올스템(주)	98,464	185	98,279	-	(217)	(217)

(단위 : 천원)

전기	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익

올스템(주)	98,682	185	98,497	-	(209)	(209)

10. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선급비용	46,468	-

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,966,711	-	-	10,966,711

건물	10,587,204	(898,884)	-	9,688,320

구축물	599,092	(48,243)	-	550,849

기계장치	6,157,144	(2,849,104)	(83,333)	3,224,707

시설장치	1,012,901	(893,630)	-	119,271

차량운반구	113,897	(63,727)	-	50,170

공구와기구	1,110	(1,109)	-	1

비품	1,190,055	(779,535)	-	410,520

사용권자산	742,336	(486,226)	-	256,110

건설중인자산	469,200	-	(129,600)	339,600

합 계	31,839,650	(6,020,458)	(212,933)	25,606,259

② 전기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,966,711	-	-	10,966,711

건물	10,587,204	(700,374)	-	9,886,830

구축물	599,092	(25,777)	-	573,315

기계장치	5,426,264	(2,373,219)	(92,708)	2,960,337

시설장치	1,007,401	(856,584)	-	150,817

차량운반구	89,998	(50,172)	-	39,826

공구와기구	1,110	(1,109)	-	1

비품	1,126,322	(663,109)	-	463,213

사용권자산	636,131	(287,218)	-	348,913

건설중인자산	185,080	-	(21,100)	163,980

합 계	30,625,313	(4,957,562)	(113,808)	25,553,943

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체	감가상각	기타	기말

토지	10,966,711	-	-	-	-	10,966,711

건물	9,886,829	-	-	(198,510)	-	9,688,319

구축물	573,315	-	-	(22,466)	-	550,849

기계장치	2,960,337	195,400	535,480	(466,510)	-	3,224,707

시설장치	150,817	5,500	-	(37,046)	-	119,271

차량운반구	39,827	23,899	-	(13,555)	-	50,171

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	463,213	63,733	-	(116,426)	-	410,520

사용권자산	348,913	106,205	-	(199,009)	-	256,109

건설중인자산	163,980	711,100	(535,480)	-	-	339,600

합 계	25,553,943	1,105,837	-	(1,053,522)	-	25,606,258

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체	감가상각	기타(*)	기말

토지	10,966,711	-	-	-	-	10,966,711

건물	3,316,038	-	6,768,350	(197,559)	-	9,886,829

구축물	9,007	52,600	534,210	(22,502)	-	573,315

기계장치	1,326,590	78,000	2,137,369	(481,622)	(100,000)	2,960,337

시설장치	110,259	93,800	-	(53,242)	-	150,817

차량운반구	30,336	22,500	-	(13,010)	-	39,826

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	227,528	362,836	-	(127,151)	-	463,213

사용권자산	194,409	310,130	-	(155,626)	-	348,913

건설중인자산	6,391,814	3,112,095	(9,439,929)	-	100,000	163,980

합 계	22,572,693	4,031,961	-	(1,050,712)	-	25,553,942

(*) 국고보조금의 본계정 대체입니다.

(3) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금	담보설정금액

차입금종류	차입금액

토지 및 건물(시흥)	7,527,846	기업은행	시설자금대출	17,208,990	8,220,000

토지 및 건물(안산)	13,127,184	15,000,000

합 계	20,655,030	17,208,990	23,220,000

또한, 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	134,164	(80,455)	53,709	114,998	(74,289)	40,709

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

산업재산권	40,709	19,167	(6,167)	53,709

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

산업재산권	30,504	16,644	(6,439)	40,709

13. 사용권자산당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산 등을 유형자산으로 표시하고 있습니다.당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(1) 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초	26,290	168,119	194,409

사용권자산추가	188,440	121,689	310,129

사용권자산의 제거	-	-	-

감가상각비	(47,099)	(108,527)	(155,626)

전기말	167,631	181,281	348,912

사용권자산추가	89,164	17,041	106,205

사용권자산의 제거	-	-	-

감가상각비	(115,247)	(83,761)	(199,008)

당분기말	141,548	114,561	256,109

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	199,009	106,324

리스부채에 대한 이자비용	15,640	9,818

단기리스와 관련된 비용	22,500	104,760

소액자산 리스비용(단기리스 제외)	16,290	16,807

리스자산해지손실	-	20,676

합 계	253,439	258,385

(3) 다음은 리스부채에 대한 만기분석 표이며, 당분기 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	232,992	204,468

1년초과 ~ 2년이내	36,013	150,589

2년초과 ~ 5년이내	9,055	26,844

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채	278,060	381,901

당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	264,718	355,196

유동 리스부채	225,580	196,984

비유동 리스부채	39,138	158,212

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,778,179	1,868,117

미지급금	754,720	661,914

미지급비용	102,214	92,580

합 계	2,635,113	2,622,611

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	60,937	60,711

선수금	82,463	107,592

합 계	143,400	168,303

16. 충당부채

당사의 충당부채는 당분기와 전기 중 판매된 제품의 판매보증과 관련된 판매보증충당부채로 구성되어 있으며, 당사는 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	환입	사용	기말

판매보증충당부채	64,055	(14,266)	-	49,789

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	환입	사용	기말

판매보증충당부채	73,450	(9,395)	-	64,055

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	6,350,000	-	4,000,000	-

장기차입금:

원화장기차입금	2,928,190	11,180,800	1,786,350	12,408,970

합 계	9,278,190	11,180,800	5,786,350	12,408,970

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	기업은행	3.83%	1,000,000	1,000,000

기업은행	4.52%	1,000,000	1,000,000

기업은행	4.05%	1,000,000	-

기업은행	4.02%	350,000	-

기업은행	3.61%	500,000

국민은행	2.68%	500,000	-

한국산업은행	5.77%	2,000,000	2,000,000

합 계	6,350,000	4,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	금 액	최종 만기일	상환방법

당분기말	전기말

시설자금	기업은행	3.47%	408,990	545,320	2022.12.23	원금균등분할

시설자금	기업은행	-	-	150,000	2022.03.15	원금균등분할

시설자금	기업은행	2.26%	8,000,000	8,000,000	2027.09.30	원금균등분할

시설자금	기업은행	3.20%	1,300,000	1,300,000	2028.09.29	원금균등분할

시설자금	기업은행	3.19%	1,600,000	1,600,000	2028.09.29	원금균등분할

시설자금	기업은행	4.74%	1,600,000	1,600,000	2028.11.30	원금균등분할

온렌딩운전자금	기업은행	3.04%	500,000	500,000	2024.03.15	-

중소기업자금	기업은행	2.13%	300,000	300,000	2024.06.09	-

긴급경영안정자금	중소기업진흥공단	2.55%	200,000	200,000	2026.11.23	원금균등분할

신시장진출	중소기업진흥공단	2.05%	200,000	-	2027.02.16	원금균등분할

합계	14,108,990	14,195,320	-	-

유동성대체	2,928,190	1,786,350	-	-

비유동부채	11,180,800	12,408,970	-	-

18. 전환상환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채	1,499,494	1,499,494

상환할증금	490,754	457,633

전환권조정	(54,247)	(108,916)

유동성대체 전 장부가액	1,936,001	1,848,211

유동성대체	(1,936,001)	(1,848,211)

합 계	-	-

당사는 전환상환우선주의 상환청구권 및 전환청구권의 행사가능기간을 고려하여 전환상환우선주를 유동성분류 하였습니다.(2) 당분기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

① 제1회 기명식 전환상환우선주

구 분	내 용

우선주 종류	누적적 참가적 전환상환우선주

발행일자	2014년 12월 29일

발행주식수(*)	399,800주

주당액면금액(*)	500원

발행금액	999,500,000원

배당	액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당

전환권 행사기간	발행일로부터 10년

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	1. 우선주 1주당 보통주 1주

2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(5,000원)(**)을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정, 조정되는 전환비율이 기존의 전환조정 조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 (단, 발행자의 사전 서면 동의를 통해서 우리사주조합에 의한 신주인수, 주식매수선택권 부여에 대해서는 예외가능)

3. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정

4. 발행회사의 인수합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 인수합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있는 주식수를 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환 발행가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 않음

5. 우선주식의 보통주식으로 전환시 전환가격은 상기 열거된 전환비율을 고려한 우선주의 인수가격과 다음의 전환비율을 적용한 전환가격을 비교하여 낮은 가액으로 조정① 발행회사가 IPO(기업공개)시 전환가격은 공모가격의 70%로 조정되며, 전환조건은 타법인과 합병 후에도 그대로 유지② 발행회사가 타법인과 합병(우회상장 포함)하는 경우의 전환가격은 합병가액의 70%로 조정

상환청구기간	발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환가액	원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감)

(*) 당사는 2014년 무상증자 및 2019년 주식분할로 인하여 전환에 따라 발생할 주식수가 19,990주에서 399,800주로 조정되었습니다.(**) 2019년 주식분할전을 기준으로 한 발행가액입니다.

② 제2회 기명식 전환상환우선주

구 분	내 용

우선주 종류	누적적 참가적 전환상환우선주

발행일자	2020년 08월 26일

발행주식수	45,454주

주당액면금액	500원

발행금액	499,994,000원

배당	액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당

전환권 행사기간	발행일로부터 10년

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	1. 우선주 1주당 보통주 1주

2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(11,000원)을 하회하는 가격으로 유상증자 등 일체의 주식연계증권을 발행하는 경우 1주당 전환되는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정

3. 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 그에 비례하여 조정

4. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정

5. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

6. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함

7. 발행회사가 코스닥 또는 유가증권 시장으로 상장(혹은 우회상장)을 하는 경우 전환가격은 상기 전환가격과 유가증권시장 및 코스닥시장 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70% 중 낮은 가격으로 조정

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환가액	원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감)

(3) 당사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주 중 보유자의 청구에 따라 지급하여야 하는 부채를 금융부채로 분류하였습니다.

또한, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.당사는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품의 공정가치를 산출하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 전환상환우선주에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채	444,065	1,104,099

(4) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	공정가치평가	기말

파생상품부채	1,104,099	-	(660,034)	444,065

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	공정가치평가	기말

파생상품부채	3,014,163	-	(1,910,064)	1,104,099

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	2,589,337	2,589,337

자본금(원)	1,294,668,500	1,294,668,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	4,943,605	4,943,605

20. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목

주식선택권	255,592	255,592

(2) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

약정유형	주식매수선택권

결제방식	주식결제형

부여일	2019.03.29

부여수량(*)	145,000 주

행사가격(*)(원)	3,362

행사기간	2021.03.29~2024.03.29

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직, 행사일 현재 재직

(*) 주식선택권 부여 이후의 주식액면분할 효과가 반영된 주식수량과 행사가격입니다.

(3) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 시점 현재의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차

평가방법	이항모형

부여일 현재 공정가치(원)(*1)	17,627

부여일 현재 주식가격(원)(*1)	40,085

행사가격(원)(*1)	33,620

기대 변동성(가중평균)(*2)	50.53%

기대 만기(가중평균)	3.502 년

기대 배당금	0.00%

무위험이자율	1.72%

(*1) 부여일 시점의 공정가치 측정은 2019년 중 발생한 주식액면분할 이전 기준으로 산정되었습니다.(*2) 주식가치의 변동성은 부여일이전 1년 동안의 유사회사의 일별 주가 변동율의 표준편차를 기초로 산출되었습니다.(4) 당분기와 전기말에 행사되지 않은 선택권의 수량은 110,000주이며, 당분기에 행사되지 않은 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,362원입니다.(5) 당분기와 전분기 중 당사는 주식기준보상약정과 관련하여 0천원 및 30,419천원을 각각 판매비와관리비로 인식하였습니다.

21. 수익(1) 수익원천당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 주요수익은 화장품(마스크팩) 제조 및 판매입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,087,030	10,411,414

(2) 수익의 구분당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.당분기와 전분기 중 당사 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

내수	6,461,805	5,061,433

수출	6,625,224	5,349,931

합 계	13,087,029	10,411,414

수익인식시점:

한 시점에 이행	13,087,029	10,411,414

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	2,797,050	1,931,676

계약부채	82,463	107,592

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	수익인식 정책

제품판매수익	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

22. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	479,521	1,412,460	465,199	1,408,040

퇴직급여	54,745	151,634	61,884	113,660

대손상각비(환입)	(133,096)	2,895	(26,258)	113,605

주식보상비용	-	-	-	30,419

복리후생비	67,978	201,581	132,041	190,216

세금과공과금	60,341	149,895	27,831	166,837

감가상각비	116,286	327,100	73,907	208,338

지급임차료	-	22,350	34,920	104,760

경상연구개발비	174,584	505,269	156,368	520,385

소모품비	38,633	96,992	54,823	141,744

지급수수료	78,456	255,534	125,706	444,391

판매보증비(환입)	(5,760)	(14,266)	(4,539)	(6,241)

기타	176,910	461,772	154,991	404,017

합 계	1,108,598	3,573,216	1,256,873	3,840,171

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	219,146	172,371	476,276	191,084

원재료와 부재료의 사용액	2,157,825	5,921,587	1,241,434	4,218,855

종업원급여	1,498,066	4,303,562	1,343,608	3,878,896

복리후생비	146,680	411,622	95,200	437,848

감가상각비와무형자산상각비	371,624	1,059,688	306,341	731,950

외주가공비	19,893	115,336	25,589	172,481

지급수수료	252,183	628,965	198,993	741,225

기타	722,891	2,709,318	773,262	2,600,086

합 계	5,388,308	15,322,449	4,460,703	12,972,425

24. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	52,161	17,369

외화환산이익	273	8,003

장기금융상품평가이익	-	426

자산수증이익	-	48,101

파생상품평가이익	660,034	1,598,966

지분법이익	-	49

잡이익	33,114	99,764

합 계	745,582	1,772,678

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	4,981	6,472

기부금	102,875	121,776

지분법손실	217	-

리스자산해지손실	-	20,676

장기금융상품평가손실	44,680	-

잡손실	14,548	1,220

합 계	167,301	150,144

25. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	2,349	3,018

금융원가 :

이자비용	(529,552)	(392,098)

순금융원가	(527,203)	(389,080)

26. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균법인세율은 30.11% 입니다.

27. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(847,652,338)	(1,781,904,860)	(803,137,743)	(889,628,066)

차감:우선주배당금

보통주지분순손익	(847,652,338)	(1,781,904,860)	(803,137,743)	(889,628,066)

가중평균유통보통주식수	2,589,337	2,589,337	2,532,331	2,532,331

기본주당이익	(327)	(688)	(317)	(351)

기본주당손익은 회사의 보통주분기순손익을 분기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(2) 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(847,652,338)	(1,781,904,860)	(803,137,743)	(889,628,066)

순이익(손실) 조정항목	(604,960,210)	(604,960,210)	(1,520,978,479)	(1,520,978,479)

희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실)	(1,452,612,548)	(2,386,865,070)	(2,324,116,222)	(2,410,606,545)

발행된 가중평균유통보통주식수	2,589,337	2,589,337	2,532,331	2,532,331

조정내역

전환상환우선주부채	399,800	399,800	85,434	85,434

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	2,989,137	2,989,137	2,617,765	2,617,765

희석주당순손익

계속영업 보통주 주당손익	(486)	(799)	(888)	(921)

28. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 금융기관 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

구분	제공자	금액	보증기간	종류	금액	담보권자

특수관계자	대표이사	2,400,000	2023-05-10	연대보증	2,000,000	한국산업은행

기타	서울보증보험㈜	1,800	2022-12-23	이행(지급)보증보험	-	한국전력공사

200,000	2023-03-28	이행(지급)보증보험	-	중소기업기술정보진흥원

합 계	2,601,800	2,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

기업은행	시설자금대출	3,000,000	408,990

기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	시설자금대출	8,000,000	8,000,000

기업은행	일반대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	일반대출	300,000	300,000

기업은행	시설자금대출	1,300,000	1,300,000

기업은행	시설자금대출	1,600,000	1,600,000

기업은행	시설자금대출	1,600,000	1,600,000

기업은행	온랜딩 운전자금대출	500,000	500,000

기업은행	일반대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	IP사업화자금대출	350,000	350,000

기업은행	중소기업자금대출	500,000	500,000

한국산업은행	일반대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	일반대출	500,000	500,000

중소기업진흥공단	긴급경영안정자금	200,000	200,000

중소기업진흥공단	신시장진출	200,000	200,000

합 계	23,050,000	20,458,990

(3) 당분기말 현재 금융기관과의 기타 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

매출채권	동반성장론	하나은행	500,000	-

매입채무	구매카드	기업은행	500,000	328,211

(4) 담보제공자산(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금	담보설정금액

차입금종류	차입금액

토지 및 건물(시흥)	7,527,846	기업은행	시설자금대출	17,208,990	8,220,000

토지 및 건물(안산)	13,127,184	15,000,000

합 계	20,655,030	16,708,990	23,220,000

또한, 당분기말 현재 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	올스템(주)

관계기업	(주)에스엠

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	473,850	453,250

퇴직급여	75,625	74,139

합 계	549,475	527,389

(6) 주석 29에서 설명하는 바와 같이, 당분기말 현재 당사는 채무를 위하여 특수관계자 (대표이사)로부터 2,400,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

30. 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치	기타부채	상각후원가	당기손익-공정가치	기타부채

현금및현금성자산	2,202,786	-	-	3,784,206	-	-

매출채권및기타채권	2,899,212	-	-	2,142,338	-	-

장기금융상품	4,000	81,655	-	-	96,207	-

장기기타채권	137,120	-	-	137,120	-	-

금융자산 합계	5,243,118	81,655	-	6,063,664	96,207	-

매입채무및기타채무	2,635,113	-	-	2,622,610	-	-

차입금	20,458,990	-	-	18,195,320	-	-

파생상품부채	-	444,065	-	-	1,104,099	-

전환상환우선주부채	1,936,000	-	-	1,848,211	-	-

리스부채(유동)	-	-	225,580	-	-	196,984

리스부채(비유동)	-	-	39,138	-	-	158,213

금융부채 합계	25,030,103	444,065	264,718	22,666,141	1,104,099	355,197

(2) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기순손익	이자수익/비용	평가손익	기타손익

상각후원가 측정 금융상품	(476,854)	(527,203)	2,895	47,454

당기손익-공정가치 측정 금융상품	(44,680)	-	(44,680)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	660,034	-	660,034	-

합계	138,500	(527,203)	618,249	47,454

② 전분기(단위: 천원)

구 분	당기순손익	이자수익/비용	평가손익	기타손익

상각후원가 측정 금융상품	(256,575)	(389,080)	113,605	18,900

당기손익-공정가치 측정 금융상품	426	-	426	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,598,966	-	1,598,966	-

합계	1,342,817	(389,080)	1,712,997	18,900

31. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	2,202,786	3,784,206

장단기금융상품	85,655	96,207

매출채권및기타채권	2,899,212	2,142,338

장기기타채권	137,120	137,120

합 계	5,324,773	6,159,871

i) 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

만기 미도래	1.75%	2,226,052	39,036

3개월이하	6.33%	600,516	38,020

3개월 초과 6개월 이하	15.82%	38,835	6,145

6개월 초과 9개월 이하	41.59%	22,694	9,439

9개월 초과 12개월 이하	75.41%	-	-

12개월 초과 15개월 이하	75.41%	-	-

15개월 초과 18개월 이하	84.67%	6,134	5,194

18개월 초과 21개월 이하	85.89%	4,615	3,964

21개월 초과 24개월 이하	100.00%	651	651

24개월 초과	100.00%	173,851	173,851

합 계	3,073,348	276,300

ii) 현금및현금성자산당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험관리당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이후

매입채무및기타채무	2,635,113	2,635,113	2,635,113	-	-

차입금	20,458,990	21,732,699	9,829,761	3,450,907	8,452,031

리스부채	264,718	278,060	232,992	36,013	9,055

전환상환우선주부채(*)	1,936,000	1,936,000	1,936,000	-	-

합 계	25,294,821	26,581,872	14,633,866	3,486,920	8,461,086

(*)전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이후

매입채무및기타채무	2,622,610	2,622,610	2,622,610	-	-

차입금	18,195,320	19,354,247	6,168,977	2,276,911	10,908,359

리스부채	355,196	381,901	204,468	150,589	26,844

전환상환우선주부채(*)	1,848,211	1,848,211	1,848,211	-	-

합 계	23,021,337	24,206,969	10,844,266	2,427,500	10,935,203

(*)전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험관리

당사는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

USD	USD

자산	매출채권및기타채권	76,839	590,262

외화자산(부채) 합계	76,839	590,262

당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	7,684	(7,684)	59,026	(59,026)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	17,558,990	15,995,320

시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	(175,590)	175,590	(159,953)	159,953

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채:

차입금	20,458,990	18,195,320

전환상환우선주부채	1,936,000	1,848,211

차감: 현금및현금성자산	(2,202,786)	(3,784,206)

순부채	20,192,204	16,259,325

자본:

자본 총계	8,752,181	10,534,086

순부채 비율	231%	154%

(6) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 범주별 장부금액공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

상각후원가	당기손익-공정가치	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품	-	81,655	81,655	-	-	81,655	81,655

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,202,786	-	2,202,786	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,899,212	-	2,899,212	-	-	-	-

장기금융상품	4,000	-	4,000	-	-	-	-

장기기타채권	137,120	-	137,120	-	-	-	-

금융자산 합계	5,243,118	81,655	5,324,773	-	-	81,655	81,655

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	444,065	444,065	-	-	444,065	444,065

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	2,635,113	-	2,635,113	-	-	-	-

차입금	20,458,990	-	20,458,990	-	-	-	-

전환상환우선주부채	1,936,000	-	1,936,000	-	-	-	-

금융부채 합계	25,030,103	444,065	25,474,168	-	-	444,065	444,065

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

상각후원가	당기손익-공정가치	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품	-	96,207	96,207	-	-	96,207	96,207

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,784,206	-	3,784,206	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,142,338	-	2,142,338	-	-	-	-

장기기타채권	137,120	-	137,120	-	-	-	-

금융자산 합계	6,063,664	96,207	6,159,871	-	-	96,207	96,207

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	1,104,099	1,104,099	-	-	1,104,099	1,104,099

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:	-

매입채무및기타채무	2,622,610	-	2,622,610	-	-	-	-

차입금	18,195,320	-	18,195,320	-	-	-	-

전환상환우선주부채	1,848,211	-	1,848,211	-	-	-	-

금융부채 합계	22,666,141	1,104,099	23,770,240	-	-	1,104,099	1,104,099

2) 공정가치서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	유의적이지만
관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

파생상품부채	444,065	수준 3	이항모형평가방법
(Tsiveriotis Fernandes)	주가: 4,499	주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

주가 변동성: 48.30%

② 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	유의적이지만
관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

파생상품부채	1,104,099	수준 3	이항모형평가방법
(Tsiveriotis Fernandes)	주가: 6,415	주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

주가 변동성: 36.48%

다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	투입변수	투입변수 변동	불리한변동	유리한변동

파생상품부채	주가	+/- 10%	(133,970)	118,369

주가변동성	+/- 10%	(37,010)	35,083

32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,781,905)	(889,628)

비현금항목의조정:	617,802	(555,303)

법인세비용	(402,437)	(437,931)

재고자산평가손실	60,128	279,359

대손상각비(환입)	2,895	113,605

장기금융상품평가손실	44,680	-

판매보증비(환입)	(14,266)	(6,241)

지분법손익	217	(49)

감가상각비	1,053,522	727,311

무형자산상각비	6,167	4,640

이자비용	529,552	392,098

주식보상비용	-	30,419

이자수익	(2,349)	(3,018)

외화환산이익	(273)	(8,003)

장기금융상품평가이익	-	(426)

자산수증이익	-	(48,101)

파생상품평가이익	(660,034)	(1,598,966)

영업활동 자산 및 부채의 변동:	(1,001,866)	(380,409)

매출채권의 감소(증가)	(867,996)	(272,347)

미수금의 감소(증가)	108,500	219,385

선급금의 감소(증가)	(16,953)	15,788

선급비용의 감소(증가)	9,124	(5,511)

부가세대급금의 감소(증가)	(32,988)	(44,223)

재고자산의 감소(증가)	(116,315)	(76,754)

장기선급비용의 감소(증가)	(46,468)	-

매입채무의 증가(감소)	(89,937)	(23,351)

미지급금의 증가(감소)	92,806	12,886

종업원부채의 증가(감소)	(16,615)	92,746

예수금의 증가(감소)	226	(28,685)

선수금의 증가(감소)	(25,129)	(7,208)

미지급비용의 증가(감소)	(121)	(166,103)

퇴직급의 지급	-	(97,032)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,165,969)	(1,825,340)

(2) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	535,480	9,439,929

리스부채 유동성대체	225,280	88,804

사용권자산의 취득	106,205	-

전환사채의 전환	-	2,204,434

차입금 유동성대체	1,428,170	1,286,390

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	차입/증가	상각	상환	대체 등	기말

단기차입금	4,000,000	4,350,000	-	(2,000,000)	-	6,350,000

유동성장기부채	1,786,350	-	-	(286,330)	1,428,170	2,928,190

장기차입금	12,408,970	200,000	-	-	(1,428,170)	11,180,800

유동성전환상환우선주부채	1,848,211	-	87,789	-	-	1,936,000

유동성파생상품부채	1,104,099	-	-	-	(660,034)	444,065

리스부채	355,196	106,205	-	(196,684)	-	264,717

합계	21,502,826	4,656,205	87,789	(2,483,014)	(660,034)	23,103,772