진코스텍 사업보고서 (2021.12)
1. 사업의 개요

당사는 마스크팩 ODM/OEM 생산을 주력으로 하고 있습니다. 당사가 생산하는 마스크팩은 하이드로겔 마스크팩 및 하이드로겔 패치류와 시트 마스크팩 제품으로 분류하고 있습니다. 1. 산업의 개황(1) 산업의 특성예로부터 화장품 산업은 인간의 신체와 미적 욕구에 관련되어 인류 역사와 함께 발전해 왔으며, 지속 가능한 문화산업으로 각광받고 있습니다. 그러나 인체에 직접적인 영향을 미치는 산업이므로, 생산과 유통, 판매, 광고 및 소비에 이르기까지 여러가지 법률적 제약이 가해지고 있습니다.화장품 시장은 기능별, 부위별, 계절별, 유행별로 매우 세밀하게 분화되어 있으며, 유통채널 역시 방문판매, 홈쇼핑, 브랜드샵, 전문샵, 온라인, 대형할인마트, 백화점 등 매우 세분화되어 있습니다. 특히 우리나라 화장품 산업은 소득수준 향상과 여성 취업인구의 증가에 힘입어 급속한 발전을 해왔으며, 거의 모든 연령층에서 화장품은 애용되고 있습니다.최근 브랜드샵과 백화점을 중심으로 화장품 시장은 지속적인 성장세를 이어가고 있으나, 국내의 화장품 소비지출액은 미국, 영국, 프랑스, 싱가포르 등 주요 선진국과 비교해 절반수준을 유지하고 있어 향후 성장세는 지속될 것으로 예상됩니다.화장품 산업은 다음과 같은 다양한 산업적 특성을 가지고 있습니다.첫째로 인종에 따른 피부 특성에 따른 선진화된 공법과 정제된 고급원료를 사용하는 대표적인 정밀화학공업으로 고부가가치 글로벌 산업입니다.둘째로 다른 업종에 비해 ODM 및 OEM방식의 제조 및 판매가 용이하여 진입장벽이높지 않아 매우 경쟁적인 산업입니다.** ODM(Original Development Design Manufacturing) : 제조업체가 제품의 개발과 생산을 모두 담당하는 방식** OEM(Original Equipment Manufacturing) : 주문자가 요구하는 제품과 상표명으로 완제품을 생산하는 것셋째로 2000년 이후 브랜드샵 위주의 제품 선호도가 높아지면서 자금력이 강한 대기업 위주의 심한 과점구조를 보이고 있었으나, 2010년 이후 온라인 및 홈쇼핑을 통한 시장 규모가 급격히 커지고 소비자의 기호성과 유행성이 강해지면서 제품의 라이프 사이클이 짧은 다품종 소량체제로 바뀌고 있습니다.넷째로 화장품 산업은 대표적인 소비재산업으로 소득 및 소비수준과 민감한 관계가 있습니다. 그리고 차별적인 신상품 개발과 마케팅, 유통경로 확보등이 중요합니다. 트랜드에 민감하기에 상품의 수명주기가 짧고, 계절적 수요변동과 개인별 선호차이로 인해 상품의 종류가 다양하며, 계절과도 밀접한 관련을 가지고 있습니다.(2) 업계 현황식품의약품안전처에서 2020.06.17. 발표한에 따르면 2019년 국내화장품시장 규모는 10조1,120억원으로 2018년 대비 0.8% 증가하였으며, 지난 2015년 이후 5년간 연평균 성장률은 2.75%를 나타내고 있어 그 전망이 매우 좋다고 할 수 있습니다. 특히 국내 화장품 시장은 매년 경제성장률보다 높은 성장률을 시현하고 있으며, 2000년대 이후부터는 기능별, 부위별, 계절별, 유행별로 매우 세밀하게 분화되고있습니다. 반면 최근 중국정부의 자국 산업보호를 위한 정책변화 등으로 무역장벽이 높아지고, 지난해 코로나19 사태로 소비 수요 또한 위축되었음에도 불구하고 중국 소비자의 프리미엄 제품에 대한 수요가 커지면서 2020년 대중국 화장품 수출은 전체 수출의 50.3%[자료: 관세청 수출입 통계 (2021)]를 차지하면서 중화권 수출의 강세는 여전히 지속되는 것으로 나타났습니다. 하지만 중장기적으로 국내화장품 기업들의 중국수출및 면세점 채널 성장등이 영향을 받을 것으로 예상되고 있습니다. - 국내 화장품 시장 규모 (단위: 억원, %) 구분 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 YoY CAGR ('15~'19) 시장규모 9,071 10,042 9,255 10,032 10,112 0.8 2.75 생산 10,732 13,051 13,515 15,502 16,263 4.9 10.95 수출 3,225 4,615 5,590 6,890 7,609 10.4 23.9 수입 1,564 1,606 1,330 1,420 1,458 2.6 -1.74 (출처 : '보도자료' 식품의약품안전처, 2020.06.17) 주1)시장규모는 생산-수출+수입 2020.06.17 발표한 에 따르면 2019년 수출은 전년대비 10.4% 증가하였으며 최근 5년간 매년 평균 23.9%의 높은 성장세를 보였습니다. 이는 K-뷰티의 품질과 인지도 향상으로 기존 중화권 중심의 수출에서 미주, 유럽 등 선진시장으로의 진출 확대로 화장품 수출이 지속적으로 증가한 것으로 분석되고 있으며, 화장품 ODM/OEM업계에도 긍정적인 영향을 끼칠 것으로 보여지고 있습니다. 2. 유통채널별 현황최근 국내 화장품 유통업계는 백화점과 방문판매, 브랜드숍이 주춤하는 사이 온라인 쇼핑몰의 매출 비중이 꾸준히 증가하고 있습니다. 특히 인터넷.모바일 사용자가 늘어남에 따라 이를 기반으로 하는 소셜커머스 및 모바일 시장 성장이 두드러지고 있습니다. 이와 함께 국내에서 구매할 수 없는 제품을 사기 위해 해외직구를 하는 소비자가 크게 늘고 있습니다. 온라인 환경이 PC에서 모바일로 변환되는 과정이 마무리단계인 만큼 모바일 유통의 영향력은 해를 거듭할수록 거세질 것으로 보입니다.또한 새로운 유통에 대한 니즈가 높아지면서 다양한 형태의 로드숍으로 시장이 재편되는 분위기입니다. 예를 들면 편집숍 형태의 멀티브랜드숍, 색조 전문 브랜드숍, 패밀리 브랜드숍 등으로 세분화 되고 있습니다.2000년대 화장품시장이 급성장하면서 제조와 판매의 분리현상이 화장품 업계에 일반화 되고 있으며, 특히 특화된 화장품 기술력을 보유한 ODM/OEM 회사가 급성장을 하고 있습니다. 당사는 우수한 생산설비를 바탕으로 생산능력 및 품질경쟁력등을 통하여 화장품 유통기업들의 ODM/OEM 수요에 대응하고 있습니다. 3. 마스크팩 제품 현황과거 마스크팩 제품은 화장품 기획세트 제품의 증정상품이 주를 이루었습니다. 그러나, 2000년대 초 세계적인 명품 화장품 브랜드에서 기존의 단순 마스크팩의 효과와 기능을 한 단계 업그레이드된 제품들이 출시되기 시작하면서 국내시장도 마스크팩을하나의 독립적인 화장품 제품라인으로 인식하기 시작하였습니다. 현재 국내 대부분의 화장품 브랜드는 마스크팩을 하나의 독립적인 제품군으로 출시하고 있으며, 특히 브랜드샵의 마스크팩 수요가 계속 늘고 있어, 마스크팩은 화장품 시장의 주류 상품으로 떠올랐습니다. - 국내 마스크팩 연도별 생산추이 (단위: 백만원, %) 구분 2014년 2015년 2016년 2017년 2018년 YoY CAGR ('14~'18) 마스크팩 545,414 921,358 1,385,222 1,558,050 1,671,772 7.3 32.3 (출처 : '2019년 화장품산업분석보고서' 한국보건산업진흥원. 2019.11.) 4. 회사의 현황(1) 제품별 현황당사는 최근 3년간 마스크팩 제품비중이 93.99%에 달하는 마스크팩 전문기업입니다. (단위 : 백만원, %) 분류 10기(2019년) 11기(2020년) 12기(2021년) 최근3년비중 화장품 마스크팩 21,950 24,586 13,897 93.99 기초화장품 517 2,179 822 5.47 미용기기 9 2 3 0.02 기타 89 81 165 0.52 합계 22,565 26,848 14,887 100.00 최근 3년간 마스크팩 제품 비중을 세분하면 시트 마스크팩이 9.50%, 하이드로겔 마스크팩 및 하이드로겔 패치류가 90.50%를 점유하고 있습니다. (단위 : 백만원, %) 분류 10기(2019년) 11기(2020년) 12기(2021년) 최근3년비중 마스크팩 시트 마스크팩 1,836 1,774 2,152 9.50 하이드로겔 마스크팩 2,468 2,043 605 8.44 하이드로겔 패치류 17,845 20,763 11,140 82.02 리프팅팩 20 6 - 0.04 합계 22,169 24,586 13,897 100.00 ** 시트 마스크팩 - 얼굴 모양의 종이 시트에 영양성분 및 보습성분이 함유되어 있어 피부의 컨디 션을 회복하는 데 도움을 주는 마스크팩 - 1세대 시트 마스크로 분류되는 부직포 팩은 레이온과 폴리프로필렌을 혼방한 부직포에 스킨, 에센스 등 액상을 도포한 제품입니다. 재료 확보가 쉽고 가격도 저렴해 낮은 가격대로 대량 유통되었습니다. - 2세대 면 마스크 팩은 부직포를 면으로 교체한 마스크팩입니다. ** 하이드로겔 마스크팩 - 물을 분산 매체로 하는 겔(젤)인 하이드로겔을 사용하는 마크팩으로서 증발이나 기타 요인에 의한 영양성분의 낭비없이 필요 부분에 직접적이고 효과적으로 유효성분을 간편하게 전달할 수 있습니다.** 하이드로겔 패치류 - 유효성분을 간편하게 전달할 수 있는 하이드로겔의 특성을 이용하여 눈, 입술, 손, 발, 목 등 신체 일부분에 부착하는 마스크팩(2) 유통 경로별 현황당사의 최근 3년간 유통경로를 보면, ODM/OEM 채널이 98.87%를 차지하고 있습니다. 특히 당사의 하이드로겔 기술은 기존의 시트 마스크팩 대비 고가격 제품으로 화장품 브랜드의 고급화 전략을 적용하기 용이한 제품으로 인식되고 있으며, 생산시설 또한 국제 기준인 ISO-GMP 기준으로 제조함으로 제품의 품질이나 생산기술에 대한 신뢰도가 높아 매출도 지속적으로 확대될 것으로 보입니다. 또한, 2016년12월 한국식품의약품안전처의 CGMP인증을 획득하면서 다양하고 신뢰성있는 제품 생산이 가능해졌습니다. ODM/OEM과는 별도로 당사는 해외시장 개척을 위해 "AnyPack", "BEAUBeaute", "HealSkin" 등 자체 상품을 개발하였으며, 현재 시장개척 단계입니다. (단위 : 백만원, %) 분류 10기(2019년) 11기(2020년) 12기(2021년) 최근3년비중 화장품 ODM/OEM 22,159 26,585 14,832 98.87 자체 상품 286 182 53 0.81 기타 120 81 2 0.32 합계 22,565 26,848 14,887 100.00 (3) 경쟁력첫째, 높은 기술력과 품질경쟁력하이드로겔 마스크팩의 경우 시장진입의 난이도가 다소 높은 편입니다. 국내에서 하이드로겔 마스크팩을 생산할 수 있는 업체는 소수이며, 품질 경쟁력 또한 당사는 다른 경쟁사와 차별화된 제품을 생산하고 있습니다. 둘째, 연구개발(R) 능력당사는 연구개발(R) 분야에 강점을 가지고 있으며, 마스크팩과 관련한 다수의 특허를 보유하고 있습니다.셋째, CGMP 설비의 제조 생산 능력당사는 2015년 12월 연면적 5,499㎡(약 1,666평), 연간 약 8,880만개 생산 규모의 cGMP 화장품 제조공장을 설립, 입주(경기도 시흥시 소재)하였으며, 2016년12월 한국식품의약품안전처의 CGMP인증을 획득하였습니다. 또한 2021년 7월에 연면적 8,637㎡(약 2,603평)의 안산2공장을 설립하였습니다. 넷째, 유연한 조직구조를 통한 맞춤형 서비스당사는 매우 수평적이고 유연한 조직구조를 보유하고 있어, OEM/ODM을 원하는 고객사에 더욱 완벽한 최적 제품을 공급할 능력을 가지고 있습니다. 매년 약 150~180개 고객에게 다양한 제품을 공급하고 있습니다.(4) 조직도 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 부문 매출유형 품목 주요 상표 등 매출액 비율 화장품(마스크팩) 제품 마스크팩 ODM/OEM, AnyPack, BEAUBeaute 13,897 93.35 기초화장품 ODM/OEM, BEAUBeaute 822 5.52 미용기기 ODM/OEM, HealSkin 3 0.02 기타 - 165 1.11 합계 - 14,887 100.00 2. 주요 제품 등 관련 각종 산업표준 기능성 화장품일반 마스크팩은 화장품 제조 신고만으로 생산이 가능하나, 자사의 주력제품인 하이드로겔 아이패치 및 선크림은 식품의약품안전처로부터 주름 개선 및 자외선 차단에 도움을 준다는 허가를 받아서 판매하고 있으며, 인체를 대상으로하는 임상실험을 통해 효능효과 평가를 거쳐 기능성 제품으로 생산/판매하고 있습니다. 순번 제품명(국문명) 기능성 구분 비고 1 힐스킨듀얼이펙트하이드로겔아이패치 주름개선,미백 - 2 보보떼퍼밍펄브라이트닝아이패치 미백 - 3 보보떼데일리라이트선크림 주름개선,미백,자외선차단 - 4 보보떼모이스처올인원선크림 주름개선,미백,자외선차단 - 5 애니팩멀티액티브하이드로겔아이패치 주름개선 - 6 보보떼모이스처선크림 자외선 - 7 힐스킨토탈솔루션디엔에이크림 주름개선,미백 - 8 보보떼고트밀크드롭크림마스크 주름개선 - 9 보보떼프로폴리스샤이닝마스크 주름개선 - 10 보보떼피토콤플렉스내추럴마스크 주름개선 - 11 보보떼디엔에이알엔에이듀얼마스크 주름개선 - 12 보보떼히알루론산아쿠아마스크 주름개선 - 13 보보떼데일리브라이트닝선크림(SPF33) 자외선차단 - 14 보보떼데일리브라이트닝선크림(SPF50) 자외선차단 - 15 애니팩멀티액티브하이드로겔아이패치 주름개선 - 16 보보떼플라센타하이드로겔에센스뷰티마스크 주름 - 17 보보떼랩삐드컴안젤로파워풀액티베이터 주름개선,미백 - CGMP(우수화장품제조 적합업소 인증)우수화장품제조 적합업소 인증은 화장품에 대한 우수 품질기준을 준수하고 있는 업체를 발굴하여 인증을 하는 제도로서, 당사는 2016년12월에 식품의약품안전처로부터 CGMP 적합업소 인증을 받았습니다.ISO-14001국제표준화기구(ISO)기술위원회(TC207)에서 제정한 환경경영에 관한 국제 규격입니다. 기업이 자사 체질에 맞는 환경시스템을 수립하여 제 3자 인증기관으로 부터 시스템의 적합성과 실행여부를 평가 받아 고객에게 믿을 수 있는 환경법규 준수에 의한제품과 서비스를공급하는 체제를 갖추어 운용하고 있다는 것을 보증하는 것을 말합니다.ISO-22716 (국제 우수화장품 제조 및 품질관리 기준/ Cosmetic-GMP-Guideline onGood Manufacturing Practices) 인증국제표준화기구인 ISO에서 2007년 제정한 국제 규격으로 미국, 유럽, 일본, 아시아 등 전세계적으로 통용되는 화장품 품질관리 가이드 라인입니다.ISO-9001ISO에서 제정한 품질경영시스템에 관한 국제규격을 의미합니다. 고객에게 제공되는제품, 서비스체계가 규정된 요구사항을 만족하고 지속적으로 유지, 관리되고 있음을 인증하는 제도입니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 주요 원재료가. 매입유형화장품 산업의 특성상 원재료 자체의 비율보다는 부재료의 비율이 상대적으로 높은 편입니다. 또한 당사 제품의 특성 상 특정 원재료에 대한 높은 의존도는 나타나지 않습니다. 다만, 화장품 원료의 특성상 원부재료의 90%정도가 수입에 의존(대부분이 국내 무역 대리점을 통한 간접수입으로 원화로 결재)하므로 환율변동에 다소 영향을 받으나 일반적으로 사용되는 원부재료가 대부분이기 때문에 가격 변동폭은 크지 않습니다.또한, 원부재료 조달방식을 중개상을 통한 매입방식에서 점차 제조사로부터 직접 조달을 병행하면서 매입단가 인하를 계속 추진하고 있습니다. (단위 : %) 매입유형 품목 10기(2019년) 11기(2020년) 12기(2021년) 원재료 글리세린, 카라기난, LBG 등 53.7 45.8 53.1 부재료 파우치, 단상자 등 46.3 54.2 46.9 합계 - 100.0 100.0 100.0 나. 원재료 가격변동추이 (단위 : 원) 품목 단위 10기(2019년) 11기(2020년) 12기(2021년) 글리세린 kg 1,130 1,177 1,546 카라기난 kg 29,160 28,417 31,180 LBG kg 65,000 65,909 71,767 주) 연간 총평균 단가입니다. 2. 생산 및 설비가. 생산능력 및 생산실적 (단위 : 개) 분류 구분 10기(2019년) 11기(2020년) 12기(2021년) 시트마스크 생산능력생산실적가동율 62,400,0008,654,16313.87% 62,400,0008,474,84813.58% 44,880,00012,832,77228.59% 하이드로겔마스크 생산능력생산실적가동율 7,680,0003,398,73344.25% 7,680,0002,744,86935.74% 15,360,000910,5435.93% 하이드로겔패치류 생산능력생산실적가동율 11,520,00012,067,761104.75% 11,520,00012,872,688117.74% 28,080,0006,630,73823.61% 기초화장품 생산능력생산실적가동율 7,200,000284,1213.95% 7,200,0002,388,68933.18% 29,280,000777,8972.66% 주1) 생산능력은 9:00 ~ 18:00 1일 8시간 월 20일 생산기준 생산능력입니다. ( 산출방법 : 기계별 시간당 생산가능수량 * 정상 가동가능시간 )주2) 하이드로겔 코팅기는 하이드로겔 마스크, 하이드로겔 패치(1매입), 하이드로겔 패치(30매입) 생산 비율을 40%, 10%, 50%로 가정하였습니다. 나. 생산설비에 관한 사항 ( 단위 : 천원) 공장 자산별 소재지 자산명 기초가액 증감 당기상각 당기말가액 비고 증가 감소 본사및공장 토지 시흥시 1262-3 번지 4,378,883 - - - 4,378,883 - 안산시 674-3번지 6,587,828 - - - 6,587,828 - 건물 시흥시, 안산시 1262-3 번지, 674-3번지 3,316,038 6,768,350 - (197,559) 9,886,829 - 구축물 시흥시, 안산시 1262-3 번지, 674-3번지 9,007 586,810 - (22,502) 573,315 - 기계장치 시흥시, 안산시 생산설비 1,326,590 2,115,369 - (481,622) 2,960,337 - 시설장치 시흥시, 안산시 생산설비 110,259 93,800 - (53,242) 150,817 - 비품 시흥시, 안산시 - 227,528 362,836 - (127,151) 463,213 - 기타 시흥시, 안산시 - 6,616,561 3,444,724 9,339,929 (168,636) 552,721 - 합계 - - 22,572,694 13,371,889 9,339,929 (1,050,712) 25,553,943 - 4. 매출 및 수주상황 1. 매출 실적 (단위 : 천개, 천원) 매출유형 품목 10기(2019년) 11기(2020년) 12기(2021년) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제품 마스크팩 내수 10,588 13,373,021 12,148 10,220,034 9,802 7,270,383 수출 13,533 8,576,896 11,945 14,366,306 10,573 6,627,219 소계 24,121 21,949,917 24,093 24,586,339 20,375 13,897,602 기초화장품 내수 75 137,577 287 221,735 305 344,773 수출 210 379,166 2,102 1,957,220 391 477,255 소계 285 516743 2,389 2,178,955 696 822,028 미용기기 내수 - 8,819 - 1,488 - 3,160 수출 - 441 - - - - 소계 - 9,260 - 1,488 - 3,160 기타 내수 - - 500 (36,760) 26 20,611 수출 - 88,967 - 117,535 46 143,813 소계 - 88,967 500 80,775 72 164,424 합계 내수 10,663 13,519,417 12,935 10,406,497 10,133 7,638,927 수출 13,743 9,045,470 14,047 16,441,060 11,010 7,248,287 소계 24,406 22,564,887 26,982 26,847,558 21,143 14,887,214 2. 주요 매출처 등 현황 (단위 : 천원) 거래처명 10기(2019년) 11기(2020년) 12기(2021년) A사 3,093,515 8,485,580 3,872,733 B사 5,790,437 2,625,587 2,394,381 C사 300,395 1,721,854 1,280,011 D사 4,358,339 5,029,029 1,046,772 E사 1,306,800 506,724 765,780 F사 - - 672,028 G사 432,653 826,166 638,305 H사 - - 495,542 I사 27,851 133,995 245,649 k사 29,810 168,383 225,750 기타 건 7,323,607 7,350,240 3,250,263 합계 22,663,407 26,847,558 14,887,214 3. 판매 경로 가. 판매조직본사 영업팀에서 거래처로부터 발주서를 접수한 후 각 거래처에게 공급합니다.나. 판매경로 (단위 : 천원, %) 분류 매출유형 품목 판매경로 매출금액 비율 화장품 ODM/OEM 마스크팩, 기초, 미용기기, 기타 당사 → 거래처 → 소비자 14,833,016 99.64 자체 제품 마스크팩, 미용기기 당사 → 소비자당사→수입자→소비자 52,658 0.35 기타 1,540 0.01 합계 14,887,214 100.00 다. 판매방법 및 조건발주시 50%, 출고시 50% 현금 결제조건을 기본으로 하나, 거래처에 따라 다를 수 있습니다. 라. 판매전략 - 안정적 매출확보를 위한 주거래처와의 지속적 협력 관계유지 - 탄력적 판매가격 적용 - 브랜드 이미지 관리를 위한 신속한 고객대응 및 철저한 품질관리 4. 수주상황당사는 화장품업종 특성상 기본 물품공급계약이 이루어지고 건별 발주서 기준으로 수주가 이루어지는 형태로 진행되므로, 장기매출 또는 수주계약을 체결하고 있지 않습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다. 1. 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 3,882,869 5,705,883 장단기금융상품 96,207 79,598 매출채권및기타채권 2,142,338 2,421,619 장기기타채권 137,120 106,472 합 계 6,258,534 8,313,572 i) 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 만기 미도래 2.63% 1,287,826 26,245 3개월이하 6.87% 436,080 23,564 3개월 초과 6개월 이하 21.24% 263,623 39,465 6개월 초과 9개월 이하 34.63% 6,134 1,854 9개월 초과 12개월 이하 39.13% 4,615 1,798 12개월 초과 15개월 이하 52.82% 651 329 15개월 초과 18개월 이하 70.57% 87,773 61,938 18개월 초과 21개월 이하 84.53% 1,076 909 21개월 초과 24개월 이하 100.00% 24,754 24,754 24개월 초과 100.00% 92,549 92,549 합 계 2,205,081 273,405 ii) 현금및현금성자산연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2. 유동성위험관리당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 이후 매입채무및기타채무 2,622,795 2,622,795 2,622,795 - - 차입금 18,195,320 19,354,247 6,168,977 2,276,911 10,908,359 리스부채 355,196 381,901 204,468 150,589 26,844 전환상환우선주부채(*) 1,848,211 1,848,211 1,848,211 - - 합 계 23,021,522 24,207,154 10,844,451 2,427,500 10,935,203 (*)전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 이후 매입채무및기타채무 751,745 751,745 751,745 - - 차입금 15,469,770 16,446,673 5,302,084 2,148,521 8,996,068 리스부채 200,834 220,124 130,414 60,748 28,962 전환사채(*) 2,075,984 2,075,984 2,075,984 - - 전환상환우선주부채(*) 1,696,689 1,696,689 1,696,689 - - 합 계 20,195,022 21,191,215 9,956,916 2,209,269 9,025,030 (*) 전환사채, 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 3. 환위험관리 연결실체는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 USD USD 자산 매출채권및기타채권 590,262 91,874 외화자산(부채) 합계 590,262 91,874 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 59,026 (59,026) 9,187 (9,187) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 4. 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 15,995,320 11,578,140 시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 (159,953) 159,953 (115,781) 115,781 5. 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(전환사채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 순부채: 차입금 18,195,320 15,469,770 전환사채 - 2,075,984 전환상환우선주부채 1,848,211 1,696,689 차감: 현금및현금성자산 (3,882,869) (5,705,883) 순부채 16,160,662 13,536,560 자본: 자본 총계 10,534,086 8,681,033 순부채 비율 153% 156% 6. 금융상품의 공정가치1) 금융상품 범주별 장부금액공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 - 96,207 96,207 - - 96,207 96,207 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 3,882,869 - 3,882,869 - - - - 매출채권및기타채권 2,142,338 - 2,142,338 - - - - 단기금융상품 - - - - - - - 장기기타채권 137,120 - 137,120 - - - - 금융자산 합계 6,162,327 96,207 6,258,534 - - 96,207 96,207 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 1,104,099 1,104,099 - - 1,104,099 1,104,099 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: - 매입채무및기타채무 2,622,795 - 2,622,795 - - - - 차입금 18,195,320 - 18,195,320 - - - - 전환사채 - - - - - - - 전환상환우선주부채 1,848,211 - 1,848,211 - - - - 금융부채 합계 22,666,326 1,104,099 23,770,425 - - 1,104,099 1,104,099 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 - 67,598 67,598 - - 67,598 67,598 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: - 현금및현금성자산 5,705,883 - 5,705,883 - - - - 매출채권및기타채권 2,421,619 - 2,421,619 - - - - 단기금융상품 12,000 - 12,000 - - - - 장기기타채권 106,472 - 106,472 - - - - 금융자산 합계 8,245,974 67,598 8,313,572 - - 67,598 67,598 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 3,130,163 3,130,163 - - 3,130,163 3,130,163 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: - 매입채무및기타채무 751,745 - 751,745 - - - - 차입금 15,469,770 - 15,469,770 - - - - 전환사채 2,075,984 - 2,075,984 - - - - 전환상환우선주부채 1,696,689 - 1,696,689 - - - - 금융부채 합계 19,994,188 3,130,163 23,124,351 - - 3,130,163 3,130,163 2) 공정가치서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성 파생상품부채 1,104,099 수준 3 이항모형평가방법 (Tsiveriotis Fernandes) 주가: 6,415 주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 주가 변동성: 36.48% 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 투입변수 투입변수 변동 불리한변동 유리한변동 파생상품부채 주가 +/- 10% (208,764) 218,132 주가변동성 +/- 10% (29,344) 36,123 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 주요계약 등 - 해당사항 없습니다. 2. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직- 조직 형태 : 기업부설연구소- 명 칭: (주)진코스텍 기업부설연구소- 연구소 최초 인정일: 2010년 10월 15일- 연구소 인정번호: 제 2010112727호(한국산업기술진흥협회 인정)나. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구분 10기(2019년) 11기(2020년) 12기(2021년) 인건비 362,548 497,059 636,584 기 타 91,010 55,478 49,710 합 계 453,558 552,537 686,294 연구개발비 / 매출액 비율 1.99% 2.04% 4.61% 주1) 비용으로 인식한 경상연구개발비 기준입니다.다. 기술 경쟁력- 지적재산권 등 순번 구분 내용 등록일 등록번호 주무관청 1 특허권 강도와 탄력성이 향상된 수분 마스크팩 및 이의 제조방법 2012.11.23 10-1206263 특허청 2 특허권 마스크팩재용 키토산 부직포 및 이의 제조방법 2012.05.16 10-1149061 특허청 3 특허권 파우치 2013.02.04 10-1231908 특허청 4 특허권 알긴산 분해효소를 이용한 하이드로겔화 알지네이트 부직포 마스크팩 2017.06.05 10-1746196 특허청 5 특허권 휴대폰을 이용한 피부상태 측정장치 2017.06.26 10-1752830 특허청 6 특허권 하이드로겔화 알지네이트 부직포 마스크팩 2017.06.28 10-1753832 특허청 7 특허권 미역 동결건조 가루가 함유된 마스크팩 제조 방법 2017.11.15 10-1799749 특허청 8 특허권 소프트젤 마스크팩 및 이의 제조 방법 2017.11.15 10-1799841 특허청 9 특허권 휴대기기를 이용한 피부상태 측정장치 2018.03.22 10-1843261 특허청 10 특허권 복합기능을 가진 두피 치료기 2018.07.30 10-1885481 특허청 11 특허권 황련 추출물을 포함하는 항균 및 주름 개선용 화장료 조성물 및 이의 제조방법 2018.08.28 10-1894254 특허청 12 특허권 에센셜 오일이 다층 코팅된 화장용 천연 파우더 및 이의 제조방법 2018.08.28 10-1894255 특허청 13 특허권 피부세정용 하이드로겔 조성물, 이를 이용한 피부세정용 하이드로겔 비드 및 그 제조방법 2020.01.30 10-2073653 특허청 14 특허권 이수패턴 조절 충전액을 포함하는~ 그 제조방법 2021.05.20 10-2256234 특허청 15 특허권 하이드로겔을 함유하는 스크럽 조성물 2020.06.09 10-2123608 특허청 16 특허권 오염물질을 흡착하는 하이드로겔 및 그 제조방법 2021.06.28 10-2272318 특혀청 17 특허권 인시츄로 합성된 캡슐을 포함하는 하이드로겔 패치 및 그 제조방법 2021.07.30 10-2286296 특허청 18 특허권 마스크 필름을 이용한 하이드로겔 제조장치 2021.09.17 10-2305760 특허청 19 디자인등록 파우치 2011.08.18 30-0610076 특허청 20 디자인등록 포장용기 2014.12.15 30-0776625 특허청 21 디자인등록 피부측정기 2016.12.05 30-0885058 특허청 22 디자인등록 피부측정기 2017.01.09 30-0890386 특허청 23 디자인등록 피부미용 패치제조용 금형 2017.10.17 30-0927718 특허청 24 디자인등록 아이패치 2015.03.02 30-0787106 특허청 25 디자인등록 아이패치 2014.12.22 30-0777723 특허청 26 디자인등록 두피마사지기 2019.01.31 30-0992510 특허청 27 디자인등록 피부미용 패치제조용 금형 2018.04.19 30-0954182 특허청 28 디자인등록 피부미용 패치제조용 금형 2018.08.13 30-0969309 특허청 29 디자인등록 안면 피부미용 마스크 제조용 금형 2018.09.10 30-0973185 특허청 30 디자인등록 손톱 미용 패치 2019.05.31 30-1009275 특허청 31 디자인등록 아이패치 2019.06.14 30-1011212 특허청 32 디자인등록 화장품용기 2019.07.16 30-1015965 특허청 33 디자인등록 아이패치 2020.10.07 30-1078419 특허청 34 디자인등록 아이패치 케이스 2021.01.12 30-1091449 특허청 35 디자인등록 아이패치 케이스 2021.01.12 30-1091457 특허청 36 상표 CHA Beaute 2011.12.26 40-0896324 특허청 37 상표 BOBOTE 2012.04.05 40-0914302 특허청 38 상표 ANYPACK 2015.08.31 40-1126628 특허청 39 상표 BEAUBeaute 2015.08.18 40-1124017 특허청 40 상표 JOLIATTIE 2015.10.06 40-1134055 특허청 41 상표 ARSKIN 2015.10.06 40-1134056 특허청 42 상표 ETTIARIE 2015.10.06 40-1134057 특허청 43 상표 COREEBeaute 2015.10.06 40-1134058 특허청 44 상표 힐스킨(healskin) 2016.03.03 40-1163899 특허청 45 상표 Joliang 2015.11.17 40-1143332 특허청 46 상표 JOLIANG SMOOTH EGG SKIN 2017.05.16 40-1253194 특허청 47 상표 CLA-FRA 2017.10.31 40-1299195 특허청 48 상표 NTRANS-X 2017.10.31 40-1299196 특허청 49 상표 TRANS-X 2017.10.31 40-1299197 특허청 50 상표 원래스킨(wonraeskin) 2019.04.01 40-1464562 특허청 51 상표 원초스킨(wonchoskin) 2019.04.01 40-1464563 특허청 52 상표 코리뷰티(COREEBEAUTE) 2019.04.10 40-1468320 특허청 53 상표 하이로우(HIGHLOW) 2019.11.12 40-1542938 특허청 54 상표 레디 고(READY GO) 2020.11.09 40-1660588 특허청 55 상표 3SM 2021.07.19 40-1786481 특허청 56 상표 PLUS 2021.08.23 40-1798926 특허청 57 상표 Coree beaute(텍스트) 2016.05.21 16413927 중국 58 상표 芭芭特 2017.05.07 19460400 중국 59 상표 Ｃhat Ｂeaute 2017.07.07 19996435 중국 60 상표 Coree beaute(로고) 2017.11.07 21235438 중국 - 중국 위생허가 비준내역 품목 분류 비준번호 비준일 유효기한 ANYPACK GOLD 비특수 J20145568 2018.10.10 2022.10.09 ANYPACK CRYSTAL 비특수 J20145563 2018.10.10 2022.10.09 ANYPACK EYEPATCH 비특수 J20145569 2018.10.10 2022.10.09 ANYPACK PEARL 특수 J20150246 2019.07.29 2023.07.28 ANYPACK ALOEVERA 비특수 J20145574 2018.09.19 2022.09.18 ANYPACK ROYAL JELLY 비특수 J20145572 2018.09.19 2022.09.18 ANYPACK POMEGRANATE 비특수 J20145571 2018.09.19 2022.09.18 Beau beaute Collagen Hydrogel Essence Beauty Mask 비특수 J201811113 2018.08.21 2022.08.20 Beau beaute Daily Brightening Suncream 비특수 J20181282 2018.07.30 2022.07.29 Healskin Intensive Deep Cleansing Spa Toner 비특수 J201811112 2018.08.21 2022.08.20 Beau beaute Hyaluronic Acid Aqua Mask 비특수 J201811114 2018.08.21 2022.08.20 Beau beaute Phyto-complex natural Mask 비특수 J201811111 2018.08.21 2022.08.20 Beau beaute Goat Milkdrop Cream Mask 비특수 J201811115 2018.08.21 2022.08.20 Beau beaute Propolis Shining Mask 비특수 J20182874 2018.02.11 2022.02.10 Beau beaute DNA-RNA Bio Dual Mask 비특수 J201811160 2018.08.21 2022.08.20 7. 기타 참고사항 1. 산업의 개황(1) 산업의 특성예로부터 화장품 산업은 인간의 신체와 미적 욕구에 관련되어 인류 역사와 함께 발전해 왔으며, 지속 가능한 문화산업으로 각광받고 있습니다. 그러나 인체에 직접적인 영향을 미치는 산업이므로, 생산과 유통, 판매, 광고 및 소비에 이르기까지 여러가지 법률적 제약이 가해지고 있습니다.화장품 시장은 기능별, 부위별, 계절별, 유행별로 매우 세밀하게 분화되어 있으며, 유통채널 역시 방문판매, 홈쇼핑, 브랜드샵, 전문샵, 온라인, 대형할인마트, 백화점 등 매우 세분화되어 있습니다. 특히 우리나라 화장품 산업은 소득수준 향상과 여성 취업인구의 증가에 힘입어 급속한 발전을 해왔으며, 거의 모든 연령층에서 화장품은 애용되고 있습니다.최근 브랜드샵과 백화점을 중심으로 화장품 시장은 지속적인 성장세를 이어가고 있으나, 국내의 화장품 소비지출액은 미국, 영국, 프랑스, 싱가포르 등 주요 선진국과 비교해 절반수준을 유지하고 있어 향후 성장세는 지속될 것으로 예상됩니다.화장품 산업은 다음과 같은 다양한 산업적 특성을 가지고 있습니다.첫째로 인종에 따른 피부 특성에 따른 선진화된 공법과 정제된 고급원료를 사용하는 대표적인 정밀화학공업으로 고부가가치 글로벌 산업입니다.둘째로 다른 업종에 비해 ODM 및 OEM방식의 제조 및 판매가 용이하여 진입장벽이높지 않아 매우 경쟁적인 산업입니다.** ODM(Original Development Design Manufacturing) : 제조업체가 제품의 개발과 생산을 모두 담당하는 방식** OEM(Original Equipment Manufacturing) : 주문자가 요구하는 제품과 상표명으로 완제품을 생산하는 것셋째로 2000년 이후 브랜드샵 위주의 제품 선호도가 높아지면서 자금력이 강한 대기업 위주의 심한 과점구조를 보이고 있었으나, 2010년 이후 온라인 및 홈쇼핑을 통한 시장 규모가 급격히 커지고 소비자의 기호성과 유행성이 강해지면서 제품의 라이프 사이클이 짧은 다품종 소량체제로 바뀌고 있습니다.넷째로 화장품 산업은 대표적인 소비재산업으로 소득 및 소비수준과 민감한 관계가 있습니다. 그리고 차별적인 신상품 개발과 마케팅, 유통경로 확보등이 중요합니다. 트랜드에 민감하기에 상품의 수명주기가 짧고, 계절적 수요변동과 개인별 선호차이로 인해 상품의 종류가 다양하며, 계절과도 밀접한 관련을 가지고 있습니다.(2) 업계 현황식품의약품안전처에서 2020.06.17. 발표한에 따르면 2019년 국내화장품시장 규모는 10조1,120억원으로 2018년 대비 0.8% 증가하였으며, 지난 2015년 이후 5년간 연평균 성장률은 2.75%를 나타내고 있어 그 전망이 매우 좋다고 할 수 있습니다. 특히 국내 화장품 시장은 매년 경제성장률보다 높은 성장률을 시현하고 있으며, 2000년대 이후부터는 기능별, 부위별, 계절별, 유행별로 매우 세밀하게 분화되고있습니다. 반면 최근 중국정부의 자국 산업보호를 위한 정책변화 등으로 무역장벽이 높아지고, 지난해 코로나19 사태로 소비 수요 또한 위축되었음에도 불구하고 중국 소비자의 프리미엄 제품에 대한 수요가 커지면서 2020년 대중국 화장품 수출은 전체 수출의 50.3%[자료: 관세청 수출입 통계 (2021)]를 차지하면서 중화권 수출의 강세는 여전히 지속되는 것으로 나타났습니다. 하지만 중장기적으로 국내화장품 기업들의 중국수출및 면세점 채널 성장등이 영향을 받을 것으로 예상되고 있습니다. - 국내 화장품 시장 규모 (단위: 억원, %) 구분 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 YoY CAGR ('15~'19) 시장규모 9,071 10,042 9,255 10,032 10,112 0.8 2.75 생산 10,732 13,051 13,515 15,502 16,263 4.9 10.95 수출 3,225 4,615 5,590 6,890 7,609 10.4 23.9 수입 1,564 1,606 1,330 1,420 1,458 2.6 -1.74 (출처 : '보도자료' 식품의약품안전처, 2020.06.17) 주1)시장규모는 생산-수출+수입 2020.06.17 발표한 에 따르면 2019년 수출은 전년대비 10.4% 증가하였으며 최근 5년간 매년 평균 23.9%의 높은 성장세를 보였습니다. 이는 K-뷰티의 품질과 인지도 향상으로 기존 중화권 중심의 수출에서 미주, 유럽 등 선진시장으로의 진출 확대로 화장품 수출이 지속적으로 증가한 것으로 분석되고 있으며, 화장품 ODM/OEM업계에도 긍정적인 영향을 끼칠 것으로 보여지고 있습니다. 2. 유통채널별 현황최근 국내 화장품 유통업계는 백화점과 방문판매, 브랜드숍이 주춤하는 사이 온라인 쇼핑몰의 매출 비중이 꾸준히 증가하고 있습니다. 특히 인터넷.모바일 사용자가 늘어남에 따라 이를 기반으로 하는 소셜커머스 및 모바일 시장 성장이 두드러지고 있습니다. 이와 함께 국내에서 구매할 수 없는 제품을 사기 위해 해외직구를 하는 소비자가 크게 늘고 있습니다. 온라인 환경이 PC에서 모바일로 변환되는 과정이 마무리단계인 만큼 모바일 유통의 영향력은 해를 거듭할수록 거세질 것으로 보입니다.또한 새로운 유통에 대한 니즈가 높아지면서 다양한 형태의 로드숍으로 시장이 재편되는 분위기입니다. 예를 들면 편집숍 형태의 멀티브랜드숍, 색조 전문 브랜드숍, 패밀리 브랜드숍 등으로 세분화 되고 있습니다.2000년대 화장품시장이 급성장하면서 제조와 판매의 분리현상이 화장품 업계에 일반화 되고 있으며, 특히 특화된 화장품 기술력을 보유한 ODM/OEM 회사가 급성장을 하고 있습니다. 당사는 우수한 생산설비를 바탕으로 생산능력 및 품질경쟁력등을 통하여 화장품 유통기업들의 ODM/OEM 수요에 대응하고 있습니다. 3. 마스크팩 제품 현황과거 마스크팩 제품은 화장품 기획세트 제품의 증정상품이 주를 이루었습니다. 그러나, 2000년대 초 세계적인 명품 화장품 브랜드에서 기존의 단순 마스크팩의 효과와 기능을 한 단계 업그레이드된 제품들이 출시되기 시작하면서 국내시장도 마스크팩을하나의 독립적인 화장품 제품라인으로 인식하기 시작하였습니다. 현재 국내 대부분의 화장품 브랜드는 마스크팩을 하나의 독립적인 제품군으로 출시하고 있으며, 특히 브랜드샵의 마스크팩 수요가 계속 늘고 있어, 마스크팩은 화장품 시장의 주류 상품으로 떠올랐습니다. - 국내 마스크팩 연도별 생산추이 (단위: 백만원, %) 구분 2014년 2015년 2016년 2017년 2018년 YoY CAGR ('14~'18) 마스크팩 545,414 921,358 1,385,222 1,558,050 1,671,772 7.3 32.3 (출처 : '2019년 화장품산업분석보고서' 한국보건산업진흥원. 2019.11.) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사는 2020년에 IFRS를 최초로 채택하여 제10기(2019년) 요약 연결 및 별도재무정보는 외부감사인의 감사를 받지 않았고, 제11기(2020) 요약 연결 및 별도재무정보는 외부감사인의 감사를 받았으며, 제12기(2021) 요약 연결 및 별도재무정보는 외부감사인의 감사를 받았습니다. 1. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 12기(2021년 12월말)한국채택국제회계기준 제 11기(2020년 12월말)한국채택국제회계기준 제 10기(2019년 12월말)한국채택국제회계기준 자산 Ⅰ. 유동자산 8,163,368,263 10,021,742,438 10,776,954,339 현금및현금성자산 3,882,869,423 5,705,883,002 5,780,771,964 단기금융상품 - 12,000,000 - 매출채권및기타채권 2,142,338,053 2,421,619,141 3,009,542,409 기타유동자산 146,008,588 63,918,276 163,671,893 재고자산 1,991,580,159 1,818,322,019 1,761,142,844 당기법인세자산 572,040 - 61,825,229 Ⅱ. 비유동자산 27,233,866,540 23,107,682,782 20,570,111,902 장기금융상품 96,206,510 67,597,710 102,568,127 장기기타채권 137,120,000 106,472,000 154,136,000 장기투자자산 - - 5,542,001 유형자산 25,553,942,243 22,572,693,329 19,706,133,444 무형자산 40,709,035 30,503,744 29,566,978 이연법인세자산 1,405,888,752 330,415,999 572,165,352 자산총계 35,397,234,803 33,129,425,220 31,347,066,241 부채 Ⅰ. 유동부채 12,295,966,561 13,786,704,553 14,355,965,493 매입채무및기타채무 2,622,795,277 751,745,086 2,132,129,824 기타유동부채 168,303,079 228,607,468 1,072,420,446 종업원부채 505,169,717 424,041,135 - 당기법인세부채 - 60,958,387 - 단기차입금 4,000,000,000 3,800,000,000 2,200,000,000 유동성장기부채 1,786,350,000 1,424,450,000 1,795,280,000 유동성전환사채 - 2,075,983,920 2,979,331,417 유동성전환상환우선주부채 1,848,211,255 1,696,689,236 1,256,288,276 유동성파생상품부채 1,104,098,996 3,130,163,336 2,564,020,000 충당부채 64,054,551 73,449,585 223,447,804 유동성리스부채 196,983,686 120,616,400 133,047,726 Ⅱ. 비유동부채 12,567,182,521 10,661,687,268 10,495,665,314 장기차입금 12,408,970,000 10,245,320,000 10,119,770,000 확정급여부채 - 336,149,411 276,612,907 리스부채 158,212,521 80,217,857 99,282,407 부채총계 24,863,149,082 24,448,391,821 24,851,630,807 자본 지배기업 소유주지분 10,534,085,721 8,632,675,119 6,446,433,397 자본금 1,294,668,500 1,203,760,000 1,203,760,000 자본잉여금 4,991,963,515 2,830,080,000 2,830,080,000 기타자본항목 255,591,501 225,172,266 97,201,692 이익잉여금 3,991,862,205 4,373,662,853 2,315,391,705 비지배지분 - 48,358,280 49,002,037 자본총계 10,534,085,721 8,681,033,399 6,495,435,434 부채및자본총계 35,397,234,803 33,129,425,220 31,347,066,241 매출액 14,887,214,164 26,847,557,648 22,564,887,243 영업이익 (2,747,960,108) 3,900,869,011 1,968,087,187 당기순이익 (381,800,648) 2,056,974,070 568,193,494 - 지배기업 소유주지분 (381,800,648) 2,057,617,827 571,895,860 - 비지배지분 - (643,757) (3,702,366) 총포괄이익(손실) (381,800,648) 2,046,535,211 577,016,525 기본주당순이익(원) (149) 855 238 희석주당순이익(원) (710) 777 233 연결에 포함된 회사수 1 1 2 2.연결대상회사의 변동내용 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제 12 기 올스템 주식회사 - - 제 11 기 올스템 주식회사 - (주)포인트비엔엠(*1) 제 10 기 올스템 주식회사, (주)포인트비엔엠 - - (*) 전기 중 청산되어 연결대상에서 제외되었습니다. 3. 요약개별재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 12기(2021년 12월말)한국채택국제회계기준 제 11기(2020년 12월말)한국채택국제회계기준 제 10기(2019년 12월말)한국채택국제회계기준 자산 Ⅰ. 유동자산 8,064,686,733 9,922,872,071 10,676,770,182 현금및현금성자산 3,784,206,343 5,607,144,145 5,681,223,777 단기금융상품 - 12,000,000 - 매출채권및기타채권 2,142,338,053 2,421,489,201 3,008,922,469 기타유동자산 146,008,188 63,916,706 163,671,893 재고자산 1,991,580,159 1,818,322,019 1,761,142,844 당기법인세자산 553,990 - 61,809,199 Ⅱ. 비유동자산 27,332,363,070 23,158,014,869 20,621,114,022 장기금융상품 96,206,510 67,597,710 102,568,127 장기기타채권 137,120,000 106,472,000 154,136,000 장기투자자산 - - 5,542,001 종속기업및관계기업투자 98,496,530 50,332,087 51,002,120 유형자산 25,553,942,243 22,572,693,329 19,706,133,444 무형자산 40,709,035 30,503,744 29,566,978 이연법인세자산 1,405,888,752 330,415,999 572,165,352 자산총계 35,397,049,803 33,080,886,940 31,297,884,204 부채 Ⅰ. 유동부채 12,295,781,561 13,786,524,553 14,344,693,313 매입채무및기타채무 2,622,610,277 751,565,086 2,120,857,644 기타유동부채 168,303,079 228,607,468 1,072,420,446 종업원부채 505,169,717 424,041,135 - 당기법인세부채 - 60,958,387 - 단기차입금 4,000,000,000 3,800,000,000 2,200,000,000 유동성장기부채 1,786,350,000 1,424,450,000 1,795,280,000 유동성전환사채 - 2,075,983,920 2,979,331,417 유동성전환상환우선주부채 1,848,211,255 1,696,689,236 1,256,288,276 유동성파생상품부채 1,104,098,996 3,130,163,336 2,564,020,000 충당부채 64,054,551 73,449,585 223,447,804 유동성리스부채 196,983,686 120,616,400 133,047,726 Ⅱ. 비유동부채 12,567,182,521 10,661,687,268 10,495,665,314 장기차입금 12,408,970,000 10,245,320,000 10,119,770,000 확정급여부채 - 336,149,411 276,612,907 리스부채 158,212,521 80,217,857 99,282,407 부채총계 24,862,964,082 24,448,211,821 24,840,358,627 자본 자본금 1,294,668,500 1,203,760,000 1,203,760,000 자본잉여금 4,943,605,235 2,830,080,000 2,830,080,000 기타자본항목 255,591,501 225,172,266 97,201,692 이익잉여금 4,040,220,485 4,373,662,853 2,326,483,885 자본총계 10,534,085,721 8,632,675,119 6,457,525,577 부채및자본총계 35,397,049,803 33,080,886,940 31,297,884,204 매출액 14,887,214,164 26,847,557,648 22,564,887,243 영업이익 (2,747,650,108) 3,902,266,761 1,975,746,387 당기순이익 (333,442,368) 2,057,617,827 558,772,096 총포괄이익(손실) (333,442,368) 2,047,178,968 567,595,127 기본주당순이익(원) (130) 855 232 희석주당순이익(원) (694) 777 228 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 12 기 2021.12.31 현재 제 11 기 2020.12.31 현재 제 10 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 8,163,368,263 10,021,742,438 10,776,954,339 현금및현금성자산 3,882,869,423 5,705,883,002 5,780,771,964 단기금융상품 12,000,000 매출채권및기타채권 2,142,338,053 2,421,619,141 3,009,542,409 기타유동자산 146,008,588 63,918,276 163,671,893 재고자산 1,991,580,159 1,818,322,019 1,761,142,844 당기법인세자산 572,040 61,825,229 비유동자산 27,233,866,540 23,107,682,782 20,570,111,902 장기금융상품 96,206,510 67,597,710 102,568,127 장기기타채권 137,120,000 106,472,000 154,136,000 장기투자자산 5,542,001 유형자산 25,553,942,243 22,572,693,329 19,706,133,444 무형자산 40,709,035 30,503,744 29,566,978 이연법인세자산 1,405,888,752 330,415,999 572,165,352 자산총계 35,397,234,803 33,129,425,220 31,347,066,241 부채 유동부채 12,295,966,561 13,786,704,553 14,355,965,493 매입채무및기타채무 2,622,795,277 751,745,086 2,132,129,824 단기차입금 4,000,000,000 3,800,000,000 2,200,000,000 유동성장기부채 1,786,350,000 1,424,450,000 1,795,280,000 기타유동부채 168,303,079 228,607,468 1,072,420,446 종업원부채 505,169,717 424,041,135 당기법인세부채 60,958,387 유동성전환사채 2,075,983,920 2,979,331,417 유동성전환상환우선주부채 1,848,211,255 1,696,689,236 1,256,288,276 유동성파생상품부채 1,104,098,996 3,130,163,336 2,564,020,000 유동성충당부채 64,054,551 73,449,585 223,447,804 유동성리스부채 196,983,686 120,616,400 133,047,726 비유동부채 12,567,182,521 10,661,687,268 10,495,665,314 장기차입금 12,408,970,000 10,245,320,000 10,119,770,000 확정급여부채 336,149,411 276,612,907 리스부채 158,212,521 80,217,857 99,282,407 부채총계 24,863,149,082 24,448,391,821 24,851,630,807 자본 지배기업 소유주지분 10,534,085,721 8,632,675,119 6,446,433,397 자본금 1,294,668,500 1,203,760,000 1,203,760,000 자본잉여금 4,991,963,515 2,830,080,000 2,830,080,000 기타자본항목 255,591,501 225,172,266 97,201,692 이익잉여금(결손금) 3,991,862,205 4,373,662,853 2,315,391,705 비지배지분 48,358,280 49,002,037 자본총계 10,534,085,721 8,681,033,399 6,495,435,434 부채및자본총계 35,397,234,803 33,129,425,220 31,347,066,241 연결 포괄손익계산서 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 매출액 14,887,214,164 26,847,557,648 22,564,887,243 매출원가 12,674,857,519 19,070,041,418 15,735,901,640 매출총이익 2,212,356,645 7,777,516,230 6,828,985,603 판매비와관리비 4,960,316,753 3,876,647,219 4,860,898,416 판매및관리비용 4,913,302,652 4,185,010,301 3,870,727,374 대손상각비(환입) 47,014,101 (308,363,082) 990,171,042 영업이익(손실) (2,747,960,108) 3,900,869,011 1,968,087,187 금융수익 3,797,829 8,846,884 15,979,440 금융비용 588,683,766 565,566,086 417,776,228 기타수익 2,058,803,010 107,272,166 250,749,196 기타비용 183,230,366 1,031,537,928 1,230,968,793 법인세비용차감전순이익(손실) (1,457,273,401) 2,419,884,047 586,070,802 법인세비용 (1,075,472,753) 362,909,977 17,877,308 당기순이익(손실) (381,800,648) 2,056,974,070 568,193,494 법인세비용차감후 기타포괄손익 (10,438,859) 8,823,031 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (10,438,859) 8,823,031 확정급여부채의 재측정요소 (10,438,859) 8,823,031 총포괄이익 (381,800,648) 2,046,535,211 577,016,525 당기순속익의 귀속 지배기업 소유주지분 (381,800,648) 2,057,617,827 571,895,860 비지배지분 (643,757) (3,702,366) 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (381,800,648) 2,047,178,968 580,718,891 비지배지분 (643,757) (3,702,366) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (149) 855 238 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (710) 777 233 연결 자본변동표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 1,734,672,814 5,768,512,814 5,768,512,814 연결범위의 변동 종속기업투자 일부 매각 52,704,403 52,704,403 주식보상비용 97,201,692 97,201,692 97,201,692 당기순이익(손실) 571,895,860 571,895,860 (3,702,366) 568,193,494 전환사채의 전환 확정급여제도 재축정요소 8,823,031 8,823,031 8,823,031 2019.12.31 (기말자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 97,201,692 2,315,391,705 6,446,433,397 49,002,037 6,495,435,434 2020.01.01 (기초자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 97,201,692 2,315,391,705 6,446,433,397 49,002,037 6,495,435,434 연결범위의 변동 11,092,180 11,092,180 11,092,180 종속기업투자 일부 매각 주식보상비용 127,970,574 127,970,574 127,970,574 당기순이익(손실) 2,057,617,827 2,057,617,827 (643,757) 2,056,974,070 전환사채의 전환 확정급여제도 재축정요소 (10,438,859) (10,438,859) (10,438,859) 2020.12.31 (기말자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 225,172,266 4,373,662,853 8,632,675,119 48,358,280 8,681,033,399 2021.01.01 (기초자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 225,172,266 4,373,662,853 8,632,675,119 48,358,280 8,681,033,399 연결범위의 변동 48,358,280 48,358,280 (48,358,280) 0 종속기업투자 일부 매각 주식보상비용 30,419,235 30,419,235 30,419,235 당기순이익(손실) (381,800,648) (381,800,648) (381,800,648) 전환사채의 전환 90,908,500 2,113,525,235 2,204,433,735 2,204,433,735 확정급여제도 재축정요소 2021.12.31 (기말자본) 1,294,668,500 4,991,963,515 255,591,501 3,991,862,205 10,534,085,721 10,534,085,721 연결 현금흐름표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (715,495,561) 3,275,504,514 2,152,092,701 영업으로부터 창출된 현금 (238,031,433) 3,826,615,750 3,124,140,353 이자수취 3,797,829 8,846,884 15,979,440 이자비용 (419,731,530) (564,523,836) (211,176,042) 법인세납부 (61,530,427) 4,565,716 (776,851,050) 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,675,892,661) (4,013,660,116) (10,119,180,294) 단기대여금의 회수 4,250,000 2,750,000 장기대여금의 회수 50,000,000 단기금융상품의 감소 24,000,000 장기투자자산의 처분 5,509,825 장기금융상품의 감소 93,171,055 24,000,000 종속기업투자의 처분 146,265,000 보증금의 감소 83,450,000 110,850,400 31,032,700 정부보조금의 수령 100,000,000 단기대여금의 증가 (7,000,000) 단기금융상품의 증가 (12,000,000) (12,000,000) 괸계기업투자의 취득 (450,000,000) 장기금융상품의 증가 (30,469,440) (58,439,056) 보증금의 증가 (56,648,000) (94,580,000) (55,792,000) 유형자산의 취득 (3,721,830,881) (3,704,014,820) (10,251,964,214) 무형자산의 취득 (16,644,340) (6,907,520) (5,721,780) 재무활동으로 인한 현금흐름 2,568,374,643 663,266,640 7,434,207,960 단기차입금의 차입 3,000,000,000 2,300,000,000 2,201,918,357 장기차입금의 차입 3,950,000,000 1,550,000,000 8,000,000,000 전환상환우선주 발행 499,994,000 단기차입금의 상환 (2,800,000,000) (700,000,000) (1,201,918,357) 유동성장기부채의 상환 (1,424,450,000) (1,795,280,000) (1,378,610,000) 전환사채의 상환 (1,040,707,000) 신주발행비 지급 (1,407,740) 리스부채의 지급 (155,767,617) (150,740,360) (187,182,040) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,823,013,579) (74,888,962) (532,879,633) 기초현금및현금성자산 5,705,883,002 5,780,771,964 6,313,651,597 기말현금및현금성자산 3,882,869,423 5,705,883,002 5,780,771,964 3. 연결재무제표 주석 제12(당)기 2021년 12월 31일 현재 제11(전)기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 진코스텍과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 주식회사 진코스텍(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 지배기업은 2019년 11월 29일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 1,294,669 천원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주 주 명 보통주 우선주(*) 계 지분율(%) 김임준 1,360,000 - 1,360,000 44.82% 김영훈 120,000 - 120,000 3.95% 기술보증기금 - 399,800 399,800 13.17% 주식회사 머스트홀딩스 - 45,454 45,454 1.50% 기타(**) 1,109,337 - 1,109,337 36.56% 합 계 2,589,337 445,254 3,034,591 100.00% (*) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. (**) 지배기업이 발행한 전환사채 20억원은 2021년 2월 24일 및 2021년 3월 3일자로 전액 전환청구권이 행사되었으며, 전환된 보통주 주식수는 181,817주입니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요 영업활동 지분율 당기말 전기말 올스템(주) 한국 화장품 유통 100.0% 51.0% (2) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당 기 (단위 : 천원) 종속기업 자산 부채 자본 수익 당기순손익 총포괄손익 올스템(주) 98,682 185 98,497 - (209) (209) ② 전 기 (단위 : 천원) 종속기업 자산 부채 자본 수익 당기순손익 총포괄손익 올스템(주) 98,875 185 98,690 - (1,314) (1,314) 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(*) 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 · 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 · 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별 법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년, 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,재검토결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 2.13 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 사업결합시 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결회사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정됩니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식됩니다. 2.21 수익인식 연결회사는 화장품(마스크팩)을 제조하여 판매합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 주석 22에 기술되어 있습니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간 으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. · 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) · 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 · 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 · 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 · 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액비품기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.23 재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 16일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.한편, 2020년 이후 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 14: 충당부채 - 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주석 27: 이연법인세 - 주석 32: 매출채권및기타채권의 기대신용손실 측정 (3) 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 경영진에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측 가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 4. 영업부문(1) 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 연결실체는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하고 있는 단일의 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출 비중 매출 비중 A사 3,872,733 26.01% 8,485,580 31.60% B사 1,046,772 7.03% 5,029,029 18.73% C사 2,394,381 16.08% 2,625,587 9.78% 5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 1,931,676 - 2,053,474 - 대여금 - - 4,250 50,000 미수금 178,900 - 224,683 - 보증금 31,762 137,120 139,212 56,472 합 계 2,142,338 137,120 2,421,619 106,472 (2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 2,415,742 137,120 2,687,042 106,472 손실충당금 - 매출채권 (273,404) - (226,390) - - 대여금 - - (39,033) - 손실충당금 합계 (273,404) - (265,423) - 매출채권및기타채권 순장부금액 2,142,338 137,120 2,421,619 106,472 (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 226,390 39,033 1,808,133 39,033 손상차손(환입) 47,014 - (308,363) - 채권제각 - (39,033) (1,273,380) - 기말금액 273,404 - 226,390 39,033 6. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 평가충당금 순장부금액 총장부금액 평가충당금 순장부금액 제품 948,473 (178,183) 770,290 908,408 (176,582) 731,826 원재료 954,928 (39,817) 915,111 601,257 (52,426) 548,831 부재료 668,352 (362,172) 306,180 658,868 (121,203) 537,665 합 계 2,571,753 (580,172) 1,991,581 2,168,533 (350,211) 1,818,322 7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 56,239 54,577 선급비용 30,222 9,341 부가세대급금 59,547 - 합 계 146,008 63,918 8. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 결산월 당기말 전기말 취득원가 순자산지분 장부금액 장부가액 (주)에스엠 한국 위생용 마스크 제조 및 유통 50% 12월 450,000 447,292 - - 지배기업은 에스엠의 지분 50%를 보유하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 손상차손 기말 (주)에스엠 - - - - - ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 손상차손 기말 (주)에스엠 - 450,000 (2,708) (447,292) - (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 (주)에스엠 유동자산 731,913 비유동자산 162,672 부채 - 매출액 - 당기순손실 - 기타포괄손익 - 총포괄손익 - ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 (주)에스엠 유동자산 731,913 비유동자산 162,672 부채 - 매출액 - 당기순손실 (5,415) 기타포괄손익 - 총포괄손익 (5,415) 9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,966,711 - - 10,966,711 건물 10,587,204 (700,374) - 9,886,830 구축물 599,092 (25,777) - 573,315 기계장치 5,426,264 (2,373,219) (92,708) 2,960,337 시설장치 1,007,401 (856,584) - 150,817 차량운반구 89,998 (50,172) - 39,826 공구와기구 1,110 (1,109) - 1 비품 1,126,322 (663,109) - 463,213 사용권자산 636,131 (287,218) - 348,913 건설중인자산 185,080 - (21,100) 163,980 합 계 30,625,313 (4,957,562) (113,808) 25,553,943 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,966,711 - - 10,966,711 건물 3,818,854 (502,816) - 3,316,038 구축물 12,282 (3,275) - 9,007 기계장치 3,210,895 (1,884,305) - 1,326,590 시설장치 913,601 (803,342) - 110,259 차량운반구 67,498 (37,162) - 30,336 공구와기구 1,110 (1,109) - 1 비품 763,486 (535,958) - 227,528 사용권자산 546,150 (351,741) - 194,409 건설중인자산 6,491,814 - (100,000) 6,391,814 합 계 26,792,401 (4,119,708) (100,000) 22,572,693 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 대체 감가상각 기타(*) 기말 토지 10,966,711 - - - - 10,966,711 건물 3,316,038 - 6,768,350 (197,559) - 9,886,829 구축물 9,007 52,600 534,210 (22,502) - 573,315 기계장치 1,326,590 78,000 2,137,369 (481,622) (100,000) 2,960,337 시설장치 110,259 93,800 - (53,242) - 150,817 차량운반구 30,336 22,500 - (13,010) - 39,826 공구와기구 1 - - - - 1 비품 227,528 362,836 - (127,151) - 463,213 사용권자산 194,409 310,130 - (155,626) - 348,913 건설중인자산 6,391,814 3,112,095 (9,439,929) - 100,000 163,980 합 계 22,572,693 4,031,961 - (1,050,712) - 25,553,942 (*) 국고보조금의 본계정 대체입니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초(감사받지 않은 재무제표) 취득 대체 감가상각 기타(**) 기말 토지 10,966,711 - - - - 10,966,711 건물 3,411,510 - - (95,472) - 3,316,038 구축물 9,621 - - (614) - 9,007 기계장치 1,436,808 209,199 - (319,417) - 1,326,590 시설장치 231,636 34,274 - (155,651) - 110,259 차량운반구 26,686 14,000 - (10,350) - 30,336 공구와기구 1 - - - - 1 비품 276,948 76,299 - (125,719) - 227,528 사용권자산 224,639 109,971 - (134,241) (5,960) 194,409 건설중인자산 3,121,573 3,270,241 - - - 6,391,814 합 계 19,706,133 3,713,984 - (841,464) (5,960) 22,572,693 (**) 리스자산의 조기 계약 종료로 인한 감소액입니다. (3) 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금 담보설정금액 차입금종류 차입금액 토지 및 건물(시흥) 7,599,450 기업은행 시설자금대출 14,695,320 8,220,000 토지 및 건물(안산) 13,254,091 15,000,000 합 계 20,853,541 14,695,320 23,220,000 또한, 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다. 10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 114,998 (74,289) 40,709 98,353 (67,850) 30,503 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 무형자산상각비 기말 산업재산권 30,504 16,644 (6,439) 40,709 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초(감사받지 않은 재무제표) 취득 무형자산상각비 기말 산업재산권 29,567 6,908 (5,971) 30,504 11. 사용권자산연결실체는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산 등을 유형자산으로 표시하고 있습니다.연결실체가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 전기초(감사받지 않은 재무제표) 61,727 162,912 224,639 사용권자산추가 - 109,971 109,971 사용권자산의 제거(*) - (5,959) (5,959) 감가상각비 (35,437) (98,805) (134,242) 전기말 26,290 168,119 194,409 사용권자산추가 188,440 121,689 310,129 사용권자산의 제거 - - - 감가상각비 (47,099) (108,527) (155,626) 당기말 167,631 181,281 348,912 (*) 리스자산의 조기 계약 종료로 인한 사용권자산 감소입니다.(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 155,626 134,242 리스부채에 대한 이자비용 15,069 13,356 단기리스와 관련된 비용 139,680 135,540 소액자산 리스비용(단기리스 제외) 23,356 19,129 리스자산해지손실 20,676 1,876 합 계 354,407 304,143 (3) 다음은 리스부채에 대한 만기분석 표이며, 당기 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 1년 이내 204,468 127,423 1년초과 ~ 2년이내 150,589 60,748 2년초과 ~ 5년이내 26,844 30,229 당기말 현재 할인되지 않은 리스부채 381,901 218,400 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 355,196 200,834 유동 리스부채 196,984 120,616 비유동 리스부채 158,212 80,218 12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,868,117 380,840 미지급금 662,098 152,984 미지급비용 92,580 217,921 합 계 2,622,795 751,745 13. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 60,711 87,709 선수금 107,592 140,898 합 계 168,303 228,607 14. 충당부채 연결실체의 충당부채는 당기와 전기 중 판매된 제품의 판매보증과 관련된 판매보증충당부채로 구성되어 있으며, 연결실체는 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 환입 사용 기말 판매보증충당부채 73,450 (9,395) - 64,055 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초(감사받지 않은재무제표) 환입 사용 기말 판매보증충당부채 223,448 (107,172) (42,826) 73,450 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금: 원화단기차입금 4,000,000 - 3,800,000 - 장기차입금: 원화장기차입금 1,786,350 12,408,970 1,424,450 10,245,320 합 계 5,786,350 12,408,970 5,224,450 10,245,320 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 기업은행 - - 500,000 기업은행 3.39% 1,000,000 1,000,000 기업은행 - - 300,000 기업은행 3.20% 1,000,000 - 한국산업은행 - - 700,000 한국산업은행 - - 1,300,000 한국산업은행 2.73% 2,000,000 - 합 계 4,000,000 3,800,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 최종 만기일 상환방법 당기말 전기말 시설자금 기업은행 2.26% 545,320 1,090,640 2022.12.23 원금균등분할 시설자금 기업은행 1.58% 150,000 750,000 2022.03.15 원금균등분할 시설자금 기업은행 2.26% 8,000,000 8,000,000 2027.09.30 원금균등분할 중소기업자금 기업은행 - - 187,500 2021.07.31 원금균등분할 시설자금 기업은행 1.95% 1,300,000 625,000 2028.09.29 원금균등분할 시설자금 기업은행 1.94% 1,600,000 625,000 2028.09.29 원금균등분할 시설자금 기업은행 3.22% 1,600,000 300,000 2028.11.30 원금균등분할 온렌딩운전자금 기업은행 2.46% 500,000 - 2024.03.15 - 중소기업자금 기업은행 2.94% 300,000 - 2024.06.09 - 일반창업지원 중소기업진흥공단 - - 91,630 2021.11.08 원금균등분할 긴급경영안정자금 중소기업진흥공단 2.55% 200,000 - 2026.11.23 원금균등분할 합계 14,195,320 11,669,770 유동성대체 1,786,350 1,424,450 비유동부채 12,408,970 10,245,320 16. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 - 2,000,000 상환할증금 - 123,356 전환권조정 - (47,372) 유동성대체 전 장부가액 - 2,075,984 유동성대체 - (2,075,984) 합 계 - - (2) 당기와 전기 중 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 2,075,984 2,979,331 - 상환 - (1,016,729) - 전환 (2,089,842) - - 유효이자율에 의한 상각 13,858 113,382 기말잔액 - 2,075,984 (3) 연결실체는 보통주 전환비율의 조정조건이 부여된 전환사채에 내재되어 있는 전환권및 상환권을 내재파생상품으로 분리하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품부채의 공정가치를 산출하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 - 116,000 (4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 전환 공정가치평가 기말 파생상품부채 116,000 (116,000) - - ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초(감사받지 않은 재무제표) 상환 공정가치평가 기말 파생상품부채 205,200 (30,300) (58,900) 116,000 (5) 전기중 전환사채 권면총액 중 1,000,000천원은 조기상환되었으며, 권면총액 중 2,000,000천원은 당기에 보통주로 전환되었습니다. 17. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주부채 1,499,494 1,499,494 상환할증금 457,633 394,602 전환권조정 (108,916) (197,406) 유동성대체 전 장부가액 1,848,211 1,696,690 유동성대체 (1,848,211) (1,696,690) 합 계 - - 연결실체는 전환상환우선주의 상환청구권 및 전환청구권의 행사가능기간을 고려하여 전환상환우선주를 유동성분류하였습니다. (2) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다. ① 제1회 기명식 전환상환우선주 구 분 내 용 우선주 종류 누적적 참가적 전환상환우선주 발행일자 2014년 12월 29일 발행주식수(*) 399,800주 주당액면금액(*) 500원 발행금액 999,500,000원 배당 액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 전환권 행사기간 발행일로부터 10년 전환권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 1. 우선주 1주당 보통주 1주 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(5,000원)(**)을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정, 조정되는 전환비율이 기존의 전환조정 조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 (단, 발행자의 사전 서면 동의를 통해서 우리사주조합에 의한 신주인수, 주식매수선택권 부여에 대해서는 예외가능) 3. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정 4. 발행회사의 인수합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 인수합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있는 주식수를 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환 발행가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 않음 5. 우선주식의 보통주식으로 전환시 전환가격은 상기 열거된 전환비율을 고려한 우선주의 인수가격과 다음의 전환비율을 적용한 전환가격을 비교하여 낮은 가액으로 조정① 발행회사가 IPO(기업공개)시 전환가격은 공모가격의 70%로 조정되며, 전환조건은 타법인과 합병 후에도 그대로 유지② 발행회사가 타법인과 합병(우회상장 포함)하는 경우의 전환가격은 합병가액의 70%로 조정 상환청구기간 발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환가액 원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) (*) 지배기업은 2014년 무상증자 및 2019년 주식분할로 인하여 전환에 따라 발생할 주식수가 19,990주에서 399,800주로 조정되었습니다.(**) 2019년 주식분할전을 기준으로 한 발행가액입니다. ② 제2회 기명식 전환상환우선주 구 분 내 용 우선주 종류 누적적 참가적 전환상환우선주 발행일자 2020년 08월 26일 발행주식수 45,454주 주당액면금액 500원 발행금액 499,994,000원 배당 액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 전환권 행사기간 발행일로부터 10년 전환권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 1. 우선주 1주당 보통주 1주 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(11,000원)을 하회하는 가격으로 유상증자 등 일체의 주식연계증권을 발행하는 경우 1주당 전환되는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정 3. 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 그에 비례하여 조정 4. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정 5. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정 6. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함 7. 발행회사가 코스닥 또는 유가증권 시장으로 상장(혹은 우회상장)을 하는 경우 전환가격은 상기 전환가격과 유가증권시장 및 코스닥시장 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70% 중 낮은 가격으로 조정 상환청구기간 발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환가액 원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) (3) 연결실체는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 연결실체의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주 중 보유자의 청구에 따라 지급하여야 하는 부채를 금융부채로 분류하였습니다. 또한, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품의 공정가치를 산출하였으며, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 전환상환우선주에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 1,104,099 3,014,163 (4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 공정가치평가 기말 파생상품부채 3,014,163 - (1,910,064) 1,104,099 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초(감사받지 않은 재무제표) 증가 공정가치평가 기말 파생상품부채 2,358,820 148,043 507,300 3,014,163 18. 확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 보험수리적 평가에 따라 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 - 51,347 순이자원가 - 6,274 합 계 - 57,621 한편, 연결실체는 2021년부터 전임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여로 전환하였고, 당기와 전기 중 상기 확정급여채무의 보험수리적 평가로 발생한 퇴직급여 외에 확정기여제도에서 각각 325,101천원과 290,988천원의 퇴직급여가 발생하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종업원 퇴직급여 관련 보험수리적 평가로 발생한 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채 - 336,149 전기 중 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 336,149 276,613 당기비용으로 인식: 당기근무원가 - 51,347 이자원가(수익) - 6,274 소 계 - 57,621 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) - 13,383 소 계 - 13,383 기타: 급여 지급 - (11,468) 제도의 청산 (336,149) - 소 계 (336,149) (11,468) 기말잔액 - 336,149 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수(주) 100,000,000 100,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수(주)(*) 2,589,337 2,407,520 자본금(원) 1,294,668,500 1,203,760,000 (*) 당기에 전환사채 2,000,000 천원이 보통주로 전환되어 발행주식수가 증가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 4,943,605 2,830,080 기타자본잉여금 48,358 - 합계 4,991,963 2,830,080 20. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본항목 주식선택권 255,592 225,172 (2) 연결실체는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 약정유형 주식매수선택권 결제방식 주식결제형 부여일 2019.03.29 부여수량(*) 145,000 주 행사가격(*)(원) 3,362 행사기간 2021.03.29~2024.03.29 가득조건 부여일 이후 2년 이상 재직, 행사일 현재 재직 (*) 주식선택권 부여 이후의 주식액면분할 효과가 반영된 주식수량과 행사가격입니다. (3) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 시점 현재의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다. 구 분 1차 평가방법 이항모형 부여일 현재 공정가치(원)(*1) 17,627 부여일 현재 주식가격(원)(*1) 40,085 행사가격(원)(*1) 33,620 기대 변동성(가중평균)(*2) 50.53% 기대 만기(가중평균) 3.502 년 기대 배당금 0.00% 무위험이자율 1.72% (*1) 부여일 시점의 공정가치 측정은 전전기 중 발생한 주식액면분할 이전 기준으로 산정되었습니다. (*2) 주식가치의 변동성은 부여일이전 1년 동안의 유사회사의 일별 주가 변동율의 표준편차를 기초로 산출되었습니다.(4) 당기에 행사되지 않은 선택권의 수량은 110,000주이며 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량은 145,000 주입니다. 이는 당기에 35,000주가 취소되어 선택권의 수량이 변동 되었습니다. 당기에 행사되지 않은 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,362원입니다.(5) 당기와 전기 중 연결실체는 주식기준보상약정과 관련하여 30,419천원 및 127,971천원을 각각 판매비와관리비로 인식하였습니다. 21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 3,991,862 4,373,663 22. 수익(1) 수익원천 연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 주요수익은 화장품(마스크팩) 제조 및 판매입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 14,887,214 26,847,558 (2) 수익의 구분 연결실체는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.당기와 전기 중 연결회사 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장: 내수 7,638,927 13,222,101 수출 7,248,287 13,625,457 합 계 14,887,214 26,847,558 수익인식시점: 한 시점에 이행 14,887,214 26,847,558 (3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 1,931,676 2,053,474 계약부채 107,592 140,898 (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 수익인식 정책 제품판매수익 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 23. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,885,839 1,608,119 퇴직급여 160,924 168,692 대손상각비(환입) 47,014 (308,363) 주식보상비용 30,419 127,971 복리후생비 257,256 227,773 세금과공과금 196,884 149,971 감가상각비 299,304 256,390 지급임차료 129,054 135,540 경상연구개발비 686,294 552,537 소모품비 174,845 116,814 지급수수료 523,482 492,273 판매보증비(환입) (9,395) (107,172) 기타 578,396 456,102 합 계 4,960,316 3,876,647 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 (38,463) 990,997 원재료와 부재료의 사용액 6,086,525 10,817,856 종업원급여 5,360,661 6,043,094 복리후생비 565,126 855,055 감가상각비와 무형자산상각비 1,057,151 847,438 외주가공비 205,334 648,334 지급수수료 918,676 791,511 기타비용 3,480,164 1,952,404 합 계 17,635,174 22,946,689 25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 28,392 9,852 외화환산이익 1,265 - 투자자산처분이익 - 32 사채상환이익 - 6,322 파생상품평가이익 1,910,064 58,900 잡이익 119,081 32,166 합 계 2,058,802 107,272 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 7,288 56,253 외화환산손실 - 405 기부금 151,846 15,000 지분법손실 - 2,708 관계기업투자손상차손 - 447,292 장기금융상품평가손실 1,861 238 파생상품평가손실 - 507,300 리스자산해지손실 20,676 1,876 잡손실 1,559 466 합 계 183,230 1,031,538 26. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 3,798 8,847 금융원가 : 이자비용 (588,684) (565,566) 순금융원가 (584,886) (556,719) 27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 - 142,220 과거기간 법인세에 대하여 인식한 조정사항 - (24,003) 자본에 직접 가감한 법인세비용 - 2,944 소 계 - 121,161 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 (1,075,473) 241,749 소 계 (1,075,473) 241,749 법인세비용 (1,075,473) 362,910 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (1,408,915) 2,419,884 적용세율에 따른 법인세비용 (298,961) 510,374 조정사항 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (24,003) 비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과 1,540 93,241 이연법인세 미인식효과 (395,481) 152,036 세액공제 (393,443) (368,223) 기타(세율차이 등) 10,872 (515) 법인세비용 (1,075,473) 362,910 유효세율(*) - 15.00% (*) 당기의 경우 법인세비용차감전손실이 발생하였는 바, 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 일시적 차이의 변동 이연법인세자산(부채)의 변동 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 유형자산 289,630 47,115 336,745 63,719 10,365 74,084 국고보조금 100,000 13,808 113,808 22,000 3,038 25,038 전환사채 191,984 (191,984) - 42,236 (42,236) - 대손충당금 - 404,795 404,795 - 89,055 89,055 무형자산 2,849 (899) 1,950 627 (198) 429 재고자산 350,211 229,961 580,172 77,046 50,592 127,638 판매보증충당부채 73,450 (9,395) 64,055 16,159 (2,067) 14,092 리스 6,425 (142) 6,283 1,413 (31) 1,382 종업원급여 336,149 (110,977) 225,172 73,953 (24,415) 49,538 기타 28,888 1,861 30,749 6,356 409 6,765 이월결손금 - 2,838,297 2,838,297 - 624,425 624,425 이월세액공제 - - - 26,907 366,536 393,443 합 계 1,379,586 3,222,440 4,602,026 330,416 1,075,473 1,405,889 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 일시적 차이의 변동 이연법인세자산(부채)의 변동 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 유형자산 256,395 33,235 289,630 56,407 7,312 63,719 국고보조금 7,279 92,721 100,000 1,601 20,399 22,000 전환사채 184,531 7,453 191,984 40,597 1,640 42,236 대손충당금 1,920,186 (1,920,186) - 422,441 (422,441) - 무형자산 7,502 (4,653) 2,849 1,650 (1,024) 627 재고자산 (303,490) 653,701 350,211 (66,768) 143,814 77,046 판매보증충당부채 223,448 (149,998) 73,450 49,159 (33,000) 16,159 금융상품 2,900 (2,900) - 638 (638) - 리스 7,691 (1,266) 6,425 1,692 (278) 1,413 종업원급여 276,613 59,536 336,149 60,855 13,098 73,953 기타 17,696 11,192 28,888 3,893 2,462 6,356 이월세액공제 - - - - 26,907 26,907 합 계 2,600,751 (1,221,165) 1,379,586 572,165 (241,749) 330,416 (4) 당기말과 전기말 현재 미인식된 차감할 일시적차이 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주 2,952,310 1,696,689 단기대여금 - 39,033 종속기업및관계기업투자 552,604 552,668 합계 3,504,914 2,288,390 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 법인세효과 세후 세전 법인세효과 세후 확정급여제도 재측정요소 - - - (13,383) 2,944 (10,439) 28. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (381,800,648) 2,057,617,827 차감:우선주배당금 - - 보통주지분순손익 (381,800,648) 2,057,617,827 가중평균유통보통주식수 2,561,566 2,407,520 기본주당손익 (149) 855 (2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다 (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (381,800,648) 2,057,617,827 순이익(손실) 조정항목 (1,754,089,781) 42,495,841 희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실) (2,135,890,429) 2,100,113,668 발행된 가중평균유통보통주식수 2,561,566 2,407,520 조정내역 주식선택권(*1) - 230,882 전환상환우선주부채 445,214 65,213 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 3,006,820 2,703,615 희석주당순손익 계속영업 보통주 주당손익 (710) 777 (*1) 당기 및 전기 주식선택권의 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수는 자기주식법을 이용하여 산정하였습니다. 29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 금융기관 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 채무 구분 제공자 금액 보증기간 종류 금액 담보권자 특수관계자 대표이사 2,400,000 2022-05-10 연대보증 2,000,000 한국산업은행 기타 서울보증보험㈜ 1,800 2022-12-23 이행(지급)보증보험 - 한국전력공사 200,000 2022-09-23 이행(지급)보증보험 - 중소기업기술정보진흥원 합 계 2,601,800 2,000,000 (2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내역 한도금액 실행금액 기업은행 시설자금 3,000,000 150,000 기업은행 시설자금 3,000,000 545,320 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 기업은행 시설자금대출 8,000,000 8,000,000 기업은행 일반대출 1,000,000 1,000,000 기업은행 일반대출 300,000 300,000 기업은행 시설자금대출 1,300,000 1,300,000 기업은행 시설자금대출 1,600,000 1,600,000 기업은행 시설자금대출 1,600,000 1,600,000 기업은행 온랜딩 운전자금대출 500,000 500,000 한국산업은행 일반대출 2,000,000 2,000,000 중소기업진흥공단 긴급경영안정자금 200,000 200,000 합 계 23,500,000 18,195,320 (3) 당기말 현재 금융기관과의 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 매출채권 동반성장론 하나은행 500,000 - (4) 담보제공자산 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금 담보설정금액 차입금종류 차입금액 토지 및 건물(시흥) 7,599,450 기업은행 시설자금대출 14,695,320 8,220,000 토지 및 건물(안산) 13,254,091 15,000,000 합 계 20,853,541 14,695,320 23,220,000 또한, 당기말 현재 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다. 30. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 관계기업 (주)에스엠 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 603,000 547,725 퇴직급여 118,931 79,696 합 계 721,931 627,421 (6) 주석 30에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 연결실체는 채무를 위하여 특수관계자 (대표이사)로부터 2,400,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 31. 금융상품 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 상각후원가 당기손익-공정가치 기타부채 상각후원가 당기손익-공정가치 기타부채 현금및현금성자산 3,882,869 - - 5,705,883 - - 매출채권및기타채권 2,142,338 - - 2,421,619 - - 단기금융상품 - - - 12,000 - - 장기금융상품 - 96,207 - - 67,598 - 장기기타채권 137,120 - - 106,472 - - 금융자산 합계 6,162,327 96,207 - 8,245,974 67,598 - 매입채무및기타채무 2,622,795 - - 751,745 - - 차입금 18,195,320 - - 15,469,770 - - 전환사채 - - - 2,075,984 - - 파생상품부채 - 1,104,099 - - 3,130,163 - 전환상환우선주부채 1,848,211 - - 1,696,689 - - 리스부채(유동) - - 196,984 - - 120,616 리스부채(비유동) - - 158,213 - - 80,218 금융부채 합계 22,666,326 1,104,099 355,197 19,994,188 3,130,163 200,834 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기순손익 이자수익/비용 평가손익 기타손익 상각후원가 측정 금융상품 (515,503) (569,817) 47,014 22,369 당기손익-공정가치 측정 금융상품 (1,861) - (1,861) - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 1,910,064 - 1,910,064 - 기타부채 - (15,069) - - 합계 1,392,700 (584,886) 1,955,217 22,369 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 당기순손익 이자수익/비용 평가손익 기타손익 상각후원가 측정 금융상품 (550,397) (543,363) - 6,322 당기손익-공정가치 측정 금융상품 (238) - (238) - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (448,400) - (448,400) - 기타부채 - (13,356) - - 합계 (999,035) (556,719) (448,638) 6,322 32. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 3,882,869 5,705,883 장단기금융상품 96,207 79,598 매출채권및기타채권 2,142,338 2,421,619 장기기타채권 137,120 106,472 합 계 6,258,534 8,313,572 i) 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 만기 미도래 2.63% 1,287,826 26,245 3개월이하 6.87% 436,080 23,564 3개월 초과 6개월 이하 21.24% 263,623 39,465 6개월 초과 9개월 이하 34.63% 6,134 1,854 9개월 초과 12개월 이하 39.13% 4,615 1,798 12개월 초과 15개월 이하 52.82% 651 329 15개월 초과 18개월 이하 70.57% 87,773 61,938 18개월 초과 21개월 이하 84.53% 1,076 909 21개월 초과 24개월 이하 100.00% 24,754 24,754 24개월 초과 100.00% 92,549 92,549 합 계 2,205,081 273,405 ii) 현금및현금성자산연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험관리당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 이후 매입채무및기타채무 2,622,795 2,622,795 2,622,795 - - 차입금 18,195,320 19,354,247 6,168,977 2,276,911 10,908,359 리스부채 355,196 381,901 204,468 150,589 26,844 전환상환우선주부채(*) 1,848,211 1,848,211 1,848,211 - - 합 계 23,021,522 24,207,154 10,844,451 2,427,500 10,935,203 (*) 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 이후 매입채무및기타채무 751,745 751,745 751,745 - - 차입금 15,469,770 16,446,673 5,302,084 2,148,521 8,996,068 리스부채 200,834 220,124 130,414 60,748 28,962 전환사채(*) 2,075,984 2,075,984 2,075,984 - - 전환상환우선주부채(*) 1,696,689 1,696,689 1,696,689 - - 합 계 20,195,022 21,191,215 9,956,916 2,209,269 9,025,030 (*) 전환사채, 전환상환우선주부채의 조기상환청구권 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 환위험관리 연결실체는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 USD USD 자산 매출채권및기타채권 590,262 91,874 외화자산(부채) 합계 590,262 91,874 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 59,026 (59,026) 9,187 (9,187) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 15,995,320 11,578,140 시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 (159,953) 159,953 (115,781) 115,781 (5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(전환사채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 순부채: 차입금 18,195,320 15,469,770 전환사채 - 2,075,984 전환상환우선주부채 1,848,211 1,696,689 차감: 현금및현금성자산 (3,882,869) (5,705,883) 순부채 16,160,662 13,536,560 자본: 자본 총계 10,534,086 8,681,033 순부채 비율 153% 156% (6) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 범주별 장부금액공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 - 96,207 96,207 - - 96,207 96,207 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 3,882,869 - 3,882,869 - - - - 매출채권및기타채권 2,142,338 - 2,142,338 - - - - 단기금융상품 - - - - - - - 장기기타채권 137,120 - 137,120 - - - - 금융자산 합계 6,162,327 96,207 6,258,534 - - 96,207 96,207 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 1,104,099 1,104,099 - - 1,104,099 1,104,099 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: - 매입채무및기타채무 2,622,795 - 2,622,795 - - - - 차입금 18,195,320 - 18,195,320 - - - - 전환사채 - - - - - - - 전환상환우선주부채 1,848,211 - 1,848,211 - - - - 금융부채 합계 22,666,326 1,104,099 23,770,425 - - 1,104,099 1,104,099 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 - 67,598 67,598 - - 67,598 67,598 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: - 현금및현금성자산 5,705,883 - 5,705,883 - - - - 매출채권및기타채권 2,421,619 - 2,421,619 - - - - 단기금융상품 12,000 - 12,000 - - - - 장기기타채권 106,472 - 106,472 - - - - 금융자산 합계 8,245,974 67,598 8,313,572 - - 67,598 67,598 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 3,130,163 3,130,163 - - 3,130,163 3,130,163 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: - 매입채무및기타채무 751,745 - 751,745 - - - - 차입금 15,469,770 - 15,469,770 - - - - 전환사채 2,075,984 - 2,075,984 - - - - 전환상환우선주부채 1,696,689 - 1,696,689 - - - - 금융부채 합계 19,994,188 3,130,163 23,124,351 - - 3,130,163 3,130,163 2) 공정가치서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성 파생상품부채 1,104,099 수준 3 이항모형평가방법 (Tsiveriotis Fernandes) 주가: 6,415 주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 주가 변동성: 36.48% ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성 파생상품부채 3,130,163 수준 3 이항모형평가방법 (Tsiveriotis Fernandes) 주가: 8,385 주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 주가 변동성: 67.830% 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 투입변수 투입변수 변동 불리한변동 유리한변동 파생상품부채 주가 +/- 10% (208,764) 218,132 주가변동성 +/- 10% (29,344) 36,123 33. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (381,801) 2,056,974 비현금항목의조정: (1,044,906) 2,761,819 법인세비용 (1,075,473) 362,910 외화환산이익 (1,265) - 외화환산손실 - 405 재고자산평가손실 229,961 330,066 대손상각비(환입) 47,014 (308,363) 투자자산처분이익 - 32 판매보증비(환입) (9,395) (107,172) 관계기업손상 - 447,292 지분법손실 - 2,708 장기금융상품평가손실 1,861 238 파생상품부채평가손실 - 507,300 감가상각비 1,050,712 841,467 무형자산상각비 6,439 5,971 이자비용 588,684 565,566 리스계약해지손실 - 1,876 퇴직급여 - 57,621 주식보상비용 30,419 127,971 사채상환이익 - (6,322) 이자수익 (3,798) (8,847) 파생상품평가이익 (1,910,064) (58,900) 영업활동 자산 및 부채의 변동: 1,188,675 (992,178) 매출채권의 감소(증가) 76,050 977,750 미수금의 감소(증가) 45,783 (53,226) 선급금의 감소(증가) (1,662) 101,706 선급비용의 감소(증가) (20,881) (1,950) 부가세대급금의 감소(증가) (59,547) - 재고자산의 감소(증가) (403,219) (387,245) 매입채무의 증가(감소) 1,487,277 (990,997) 미지급금의 증가(감소) 269,997 (61,024) 종업원부채의 증가(감소) (65,853) - 예수금의 증가(감소) (26,998) 23,696 선수금의 증가(감소) (33,306) (867,509) 미지급비용의 증가(감소) 18,068 320,915 판매보증충당부채의 증가(감소) - (42,826) 퇴직급의 지급 (97,032) (11,468) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (238,031) 3,826,616 (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 9,439,929 - 리스부채 유동성대체 232,135 142,393 사용권자산의 취득 310,130 109,972 보험수리적손익 - 2,944 전환사채의 보통주 전환 2,204,434 - 차입금 유동성대체 1,786,350 1,424,450 보증금의 유동성대체 24,000 24,000 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 차입/증가 상각 상환 대체 등 기말 단기차입금 3,800,000 3,000,000 - (2,800,000) - 4,000,000 유동성장기부채 1,424,450 - - (1,424,450) 1,786,350 1,786,350 장기차입금 10,245,320 3,950,000 - - (1,786,350) 12,408,970 유동성전환사채 2,075,984 - 13,857 - (2,089,841) - 유동성전환상환우선주부채 1,696,689 - 151,522 - - 1,848,211 유동성파생상품부채 3,130,163 - - - (2,026,064) 1,104,099 리스부채 200,834 310,130 - (155,768) - 355,196 합계 22,573,440 7,260,130 165,379 (4,380,218) (4,115,905) 21,502,826 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 2021.12.31 현재 제 11 기 2020.12.31 현재 제 10 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 8,064,686,733 9,922,872,071 10,676,770,182 현금및현금성자산 3,784,206,343 5,607,144,145 5,681,223,777 단기금융상품 12,000,000 매출채권및기타채권 2,142,338,053 2,421,489,201 3,008,922,469 기타유동자산 146,008,188 63,916,706 163,671,893 재고자산 1,991,580,159 1,818,322,019 1,761,142,844 당기법인세자산 553,990 61,809,199 비유동자산 27,332,363,070 23,158,014,869 20,621,114,022 장기금융상품 96,206,510 67,597,710 102,568,127 장기기타채권 137,120,000 106,472,000 154,136,000 장기투자자산 5,542,001 종속기업및관계기업투자 98,496,530 50,332,087 51,002,120 유형자산 25,553,942,243 22,572,693,329 19,706,133,444 무형자산 40,709,035 30,503,744 29,566,978 이연법인세자산 1,405,888,752 330,415,999 572,165,352 자산총계 35,397,049,803 33,080,886,940 31,297,884,204 부채 유동부채 12,295,781,561 13,786,524,553 14,344,693,313 매입채무및기타채무 2,622,610,277 751,565,086 2,120,857,644 단기차입금 4,000,000,000 3,800,000,000 2,200,000,000 유동성장기부채 1,786,350,000 1,424,450,000 1,795,280,000 기타유동부채 168,303,079 228,607,468 1,072,420,446 종업원부채 505,169,717 424,041,135 당기법인세부채 60,958,387 유동성전환사채 2,075,983,920 2,979,331,417 유동성전환상환우선주부채 1,848,211,255 1,696,689,236 1,256,288,276 유동성파생상품부채 1,104,098,996 3,130,163,336 2,564,020,000 유동성충당부채 64,054,551 73,449,585 223,447,804 유동성리스부채 196,983,686 120,616,400 133,047,726 비유동부채 12,567,182,521 10,661,687,268 10,495,665,314 장기차입금 12,408,970,000 10,245,320,000 10,119,770,000 확정급여부채 336,149,411 276,612,907 리스부채 158,212,521 80,217,857 99,282,407 부채총계 24,862,964,082 24,448,211,821 24,840,358,627 자본 자본금 1,294,668,500 1,203,760,000 1,203,760,000 자본잉여금 4,943,605,235 2,830,080,000 2,830,080,000 기타자본항목 255,591,501 225,172,266 97,201,692 이익잉여금(결손금) 4,040,220,485 4,373,662,853 2,326,483,885 자본총계 10,534,085,721 8,632,675,119 6,457,525,577 부채및자본총계 35,397,049,803 33,080,886,940 31,297,884,204 포괄손익계산서 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 매출액 14,887,214,164 26,847,557,648 22,564,887,243 매출원가 12,674,857,519 19,070,041,418 15,735,901,640 매출총이익 2,212,356,645 7,777,516,230 6,828,985,603 판매비와관리비 4,960,006,753 3,875,249,469 4,853,239,216 판매및관리비용 4,912,992,652 4,183,612,551 3,863,068,174 대손상각비(환입) 47,014,101 (308,363,082) 990,171,042 영업이익(손실) (2,747,650,108) 3,902,266,761 1,975,746,387 금융수익 3,696,876 8,762,924 15,876,090 금융비용 588,683,766 565,566,086 417,776,228 기타수익 2,106,952,243 107,272,166 237,554,035 기타비용 183,230,366 1,032,207,961 1,234,750,880 법인세비용차감전순이익(손실) (1,408,915,121) 2,420,527,804 576,649,404 법인세비용 (1,075,472,753) (362,909,977) (17,877,308) 당기순이익(손실) (333,442,368) 2,057,617,827 558,772,096 법인세비용차감후 기타포괄손익 (10,438,859) 8,823,031 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (10,438,859) 8,823,031 확정급여부채의 재측정요소 (10,438,859) 8,823,031 총포괄이익 (333,442,368) 2,047,178,968 567,595,127 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (130) 855 232 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (694) 777 228 자본변동표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 1,758,888,758 5,792,728,758 주식보상비용 97,210,692 97,210,692 당기순이익(손실) 558,772,096 558,772,096 확정급여제도 재축정요소 8,823,031 8,823,031 2019.12.31 (기말자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 97,210,692 2,326,483,885 6,457,525,577 2020.01.01 (기초자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 97,210,692 2,326,483,885 6,457,525,577 주식보상비용 127,970,574 127,970,574 당기순이익(손실) 2,057,617,827 2,057,617,827 확정급여제도 재축정요소 (10,438,859) (10,438,859) 2020.12.31 (기말자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 225,172,266 4,373,662,853 8,632,675,119 2021.01.01 (기초자본) 1,203,760,000 2,830,080,000 225,172,266 4,373,662,853 8,632,675,119 주식보상비용 30,419,235 30,419,235 당기순이익(손실) (333,442,368) (333,442,368) 확정급여제도 재축정요소 2021.12.31 (기말자본) 1,294,668,500 4,943,605,235 255,591,501 4,040,220,485 10,534,085,721 현금흐름표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (715,419,784) 3,276,313,844 2,155,760,061 영업으로부터 창출된 현금 (237,872,753) 3,827,523,500 3,127,904,153 이자수취 3,696,876 8,762,924 15,876,090 이자지급 (419,731,530) (564,523,836) (211,176,042) 법인세납부 (61,512,377) 4,551,256 (776,844,140) 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,675,892,661) (4,013,660,116) (10,119,180,294) 단기대여금의 회수 4,250,000 2,750,000 장기대여금의 회수 50,000,000 단기금융상품의 감소 24,000,000 장기투자자산의 처분 5,509,825 장기금융상품의 감소 93,171,055 24,000,000 종속기업투자의 처분 146,265,000 보증금의 감소 83,450,000 110,850,400 31,032,700 정부보조금의 수령 100,000,000 단기대여금의 증가 (7,000,000) 단기금융상품의 증가 (12,000,000) (12,000,000) 괸계기업투자의 취득 (450,000,000) 장기금융상품의 증가 (30,469,440) (58,439,056) 보증금의 증가 (56,648,000) (94,580,000) (55,792,000) 유형자산의 취득 (3,721,830,881) (3,704,014,820) (10,251,964,214) 무형자산의 취득 (16,644,340) (6,907,520) (5,721,780) 재무활동으로 인한 현금흐름 2,568,374,643 663,266,640 7,434,207,960 단기차입금의 차입 3,000,000,000 2,300,000,000 2,201,918,357 장기차입금의 차입 3,950,000,000 1,550,000,000 8,000,000,000 전환상환우선주 발행 499,994,000 단기차입금의 상환 (2,800,000,000) (700,000,000) (1,201,918,357) 유동성장기부채의 상환 (1,424,450,000) (1,795,280,000) (1,378,610,000) 전환사채의 상환 (1,040,707,000) 신주발행비 지급 (1,407,740) 리스부채의 지급 (155,767,617) (150,740,360) (187,182,040) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,822,937,802) (74,079,632) (529,212,273) 기초현금및현금성자산 5,607,144,145 5,681,223,777 6,210,436,050 기말현금및현금성자산 3,784,206,343 5,607,144,145 5,681,223,777 5. 재무제표 주석 제12(당)기 2021년 12월 31일 현재 제11(전)기 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 진코스텍 1. 회사의 개요 주식회사 진코스텍(이하 "당사")은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 당사는 2019년 11월 29일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 납입자본금은 1,294,669 천원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주 주 명 보통주 우선주(*) 계 지분율(%) 김임준 1,360,000 - 1,360,000 44.82% 김영훈 120,000 - 120,000 3.95% 기술보증기금 - 399,800 399,800 13.17% 주식회사 머스트홀딩스 - 45,454 45,454 1.50% 기타(**) 1,109,337 - 1,109,337 36.56% 합 계 2,589,337 445,254 3,034,591 100.00% (*) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. (**) 당사가 발행한 전환사채 20억원은 2021년 2월 24일 및 2021년 3월 3일자로 전액 전환청구권이 행사되었으며, 전환된 보통주 주식수는 181,817주입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여 야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(*) 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조 기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 202 3년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사 항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 · 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 · 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업(1) 별도재무제표 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법 평가를 하고 있습니다(2) 사업결합 당사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 당사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본조정에서 가감하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험 회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별 법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년, 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,재검토결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 2.13 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 ( 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 사업결합시 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정됩니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식됩니다. 2.21 수익인식 당사는 화장품(마스크팩)을 제조하여 판매합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있습니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간 으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부 담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. · 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) · 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 · 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 · 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 · 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액비품기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.23 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2022년 2월 16일 자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.한편, 2020년 이후 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 충당부채 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주석 28: 이연법인세 - 주석 33: 매출채권및기타채권의 기대신용손실 측정 (3) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측 가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 4. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하고 있는 단일의 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출 비중 매출 비중 A사 3,872,733 26.01% 8,485,580 31.60% B사 1,046,772 7.03% 5,029,029 18.73% C사 2,394,381 16.08% 2,625,587 9.78% 5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 1,931,676 - 2,053,474 - 대여금 - - 4,250 50,000 미수금 178,900 - 224,553 - 보증금 31,762 137,120 139,212 56,472 합 계 2,142,338 137,120 2,421,489 106,472 (2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 2,415,742 137,120 2,686,912 106,472 손실충당금 - 매출채권 (273,404) - (226,390) - - 대여금 - - (39,033) - 손실충당금 합계 (273,404) - (265,423) - 매출채권및기타채권 순장부금액 2,142,338 137,120 2,421,489 106,472 (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 226,390 39,033 1,808,133 39,033 손상차손(환입) 47,014 - (308,363) - 채권제각 - (39,033) (1,273,380) - 기말금액 273,404 - 226,390 39,033 6. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 평가충당금 순장부금액 총장부금액 평가충당금 순장부금액 제품 948,473 (178,183) 770,290 908,408 (176,582) 731,826 원재료 954,928 (39,817) 915,111 601,257 (52,426) 548,831 부재료 668,352 (362,172) 306,180 658,868 (121,203) 537,665 합 계 2,571,753 (580,172) 1,991,581 2,168,533 (350,211) 1,818,322 7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 56,239 54,575 선급비용 30,222 9,341 부가세대급금 59,547 - 합 계 146,008 63,916 8. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 결산월 당기말 전기말 취득원가 순자산지분 장부금액 장부가액 (주)에스엠 한국 위생용 마스크 제조 및 유통 50% 12월 450,000 447,292 - - 당사는 에스엠의 지분 50%를 보유하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 기초 취득 지분법손익 손상차손 기말 (주)에스엠 - - - - - (단위 : 천원) 전기 기초 취득 지분법손익 손상차손 기말 (주)에스엠 - 450,000 (2,708) (447,292) - (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 (주)에스엠 유동자산 731,913 비유동자산 162,672 부채 - 매출액 - 당기순손실 - 기타포괄손익 - 총포괄손익 - ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 (주)에스엠 유동자산 731,913 비유동자산 162,672 부채 - 매출액 - 당기순손실 (5,415) 기타포괄손익 - 총포괄손익 (5,415) 9. 종속기업투자 (1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 결산월 당기말 전기말 취득원가 순자산지분 장부금액 장부금액 올스템㈜ 한국 화장품원료개발 100% 12월 153,000 98,497 98,497 50,332 당사는 당기에 올스템(주)의 지분 49%를 무상취득하여 지분율은 51%에서 100%으로 증가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다① 당기 (단위 : 천원) 종속기업명 당기말 순자산(a) 당사 지분율(b) 순자산 지분금액 장부금액 (a×b) 올스템(주) 98,497 100% 98,497 98,497 ② 전기 (단위 : 천원) 종속기업명 당기말 순자산(a) 당사 지분율(b) 순자산 지분금액 장부금액 (a×b) 올스템(주) 98,690 51% 50,332 50,332 (3) 당기와 전기 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 자산 부채 자본 수익 당기순손익 총포괄손익 올스템(주) 98,682 185 98,497 - (209) (209) (단위 : 천원) 전기 자산 부채 자본 수익 당기순손익 총포괄손익 올스템(주) 98,875 185 98,690 - (1,314) (1,314) 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,966,711 - - 10,966,711 건물 10,587,204 (700,374) - 9,886,830 구축물 599,092 (25,777) - 573,315 기계장치 5,426,264 (2,373,219) (92,708) 2,960,337 시설장치 1,007,401 (856,584) - 150,817 차량운반구 89,998 (50,172) - 39,826 공구와기구 1,110 (1,109) - 1 비품 1,126,322 (663,109) - 463,213 사용권자산 636,131 (287,218) - 348,913 건설중인자산 185,080 - (21,100) 163,980 합 계 30,625,313 (4,957,562) (113,808) 25,553,943 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,966,711 - - 10,966,711 건물 3,818,854 (502,816) - 3,316,038 구축물 12,282 (3,275) - 9,007 기계장치 3,210,895 (1,884,305) - 1,326,590 시설장치 913,601 (803,342) - 110,259 차량운반구 67,498 (37,162) - 30,336 공구와기구 1,110 (1,109) - 1 비품 763,486 (535,958) - 227,528 사용권자산 546,150 (351,741) - 194,409 건설중인자산 6,491,814 - (100,000) 6,391,814 합 계 26,792,401 (4,119,708) (100,000) 22,572,693 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 대체 감가상각 기타(*) 기말 토지 10,966,711 - - - - 10,966,711 건물 3,316,038 - 6,768,350 (197,559) - 9,886,829 구축물 9,007 52,600 534,210 (22,502) - 573,315 기계장치 1,326,590 78,000 2,137,369 (481,622) (100,000) 2,960,337 시설장치 110,259 93,800 - (53,242) - 150,817 차량운반구 30,336 22,500 - (13,010) - 39,826 공구와기구 1 - - - - 1 비품 227,528 362,836 - (127,151) - 463,213 사용권자산 194,409 310,130 - (155,626) - 348,913 건설중인자산 6,391,814 3,112,095 (9,439,929) - 100,000 163,980 합 계 22,572,693 4,031,961 - (1,050,712) - 25,553,942 (*) 국고보조금의 본계정 대체입니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초(감사받지 않은 재무제표) 취득 대체 감가상각 기타(**) 기말 토지 10,966,711 - - - - 10,966,711 건물 3,411,510 - - (95,471) - 3,316,038 구축물 9,621 - - (614) - 9,007 기계장치 1,436,808 209,200 - (319,418) - 1,326,590 시설장치 231,636 34,274 - (155,651) - 110,259 차량운반구 26,686 14,000 - (10,350) - 30,336 공구와기구 1 - - - - 1 비품 276,948 76,300 - (125,720) - 227,528 사용권자산 224,640 109,972 - (134,839) (5,364) 194,409 건설중인자산 3,121,573 3,270,241 - - - 6,391,814 합 계 19,706,134 3,713,987 - (842,063) (5,364) 22,572,693 (**) 리스자산의 조기 계약 종료로 인한 감소액입니다. (3) 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금 담보설정금액 차입금종류 차입금액 토지 및 건물(시흥) 7,599,450 기업은행 시설자금대출 14,695,320 8,220,000 토지 및 건물(안산) 13,254,091 15,000,000 합 계 20,853,541 14,695,320 23,220,000 또한, 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있 습니다. 11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 114,998 (74,289) 40,709 98,353 (67,850) 30,503 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 무형자산상각비 기말 산업재산권 30,504 16,644 (6,439) 40,709 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초(감사받지 않은 재무제표) 취득 무형자산상각비 기말 산업재산권 29,567 6,908 (5,971) 30,504 12. 사용권자산당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산 등을 유형자산으로 표시하고 있습니다.당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 전기초(감사받지 않은 재무제표) 61,727 162,912 224,639 사용권자산추가 - 109,971 109,971 사용권자산의 제거(*) - (5,959) (5,959) 감가상각비 (35,437) (98,805) (134,242) 전기말 26,290 168,119 194,409 사용권자산추가 188,440 121,689 310,129 사용권자산의 제거 - - - 감가상각비 (47,099) (108,527) (155,626) 당기말 167,631 181,281 348,912 (*) 리스자산의 조기 계약 종료로 인한 사용권자산 감소입니다.(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 155,626 134,242 리스부채에 대한 이자비용 15,069 13,356 단기리스와 관련된 비용 139,680 135,540 소액자산 리스비용(단기리스 제외) 23,356 19,129 리스자산해지손실 20,676 1,876 합 계 354,407 304,143 (3) 다음은 리스부채에 대한 만기분석 표이며, 당기 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 1년 이내 204,468 127,423 1년초과 ~ 2년이내 150,589 60,748 2년초과 ~ 5년이내 26,844 30,229 당기말 현재 할인되지 않은 리스부채 381,901 218,400 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 355,196 200,834 유동 리스부채 196,984 120,616 비유동 리스부채 158,212 80,218 13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,868,117 380,840 미지급금 661,914 152,804 미지급비용 92,580 217,921 합 계 2,622,611 751,565 14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 60,711 87,709 선수금 107,592 140,898 합 계 168,303 228,607 15. 충당부채 당사의 충당부채는 당기와 전기 중 판매된 제품의 판매보증과 관련된 판매보증충당부채로 구성되어 있으며, 당사는 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 환입 사용 기말 판매보증충당부채 73,450 (9,395) - 64,055 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초(감사받지 않은재무제표) 환입 사용 기말 판매보증충당부채 223,448 (107,172) (42,826) 73,450 16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금: 원화단기차입금 4,000,000 - 3,800,000 - 장기차입금: 원화장기차입금 1,786,350 12,408,970 1,424,450 10,245,320 합 계 5,786,350 12,408,970 5,224,450 10,245,320 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 기업은행 - - 500,000 기업은행 3.39% 1,000,000 1,000,000 기업은행 - - 300,000 기업은행 3.20% 1,000,000 - 한국산업은행 - - 700,000 한국산업은행 - - 1,300,000 한국산업은행 2.73% 2,000,000 - 합 계 4,000,000 3,800,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 최종 만기일 상환방법 당기말 전기말 시설자금 기업은행 2.26% 545,320 1,090,640 2022.12.23 원금균등분할 시설자금 기업은행 1.58% 150,000 750,000 2022.03.15 원금균등분할 시설자금 기업은행 2.26% 8,000,000 8,000,000 2027.09.30 원금균등분할 중소기업자금 기업은행 - - 187,500 2021.07.31 원금균등분할 시설자금 기업은행 1.95% 1,300,000 625,000 2028.09.29 원금균등분할 시설자금 기업은행 1.94% 1,600,000 625,000 2028.09.29 원금균등분할 시설자금 기업은행 3.22% 1,600,000 300,000 2028.11.30 원금균등분할 온렌딩운전자금 기업은행 2.46% 500,000 - 2024.03.15 - 중소기업자금 기업은행 2.94% 300,000 - 2024.06.09 - 일반창업지원 중소기업진흥공단 - - 91,630 2021.11.08 원금균등분할 긴급경영안정자금 중소기업진흥공단 2.55% 200,000 - 2026.11.23 원금균등분할 합계 14,195,320 11,669,770 유동성대체 1,786,350 1,424,450 비유동부채 12,408,970 10,245,320 17. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 - 2,000,000 상환할증금 - 123,356 전환권조정 - (47,372) 유동성대체 전 장부가액 - 2,075,984 유동성대체 - (2,075,984) 합 계 - - (2) 당기와 전기 중 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 2,075,984 2,979,331 - 상환 - (1,016,729) - 전환 (2,089,842) - - 유효이자율에 의한 상각 13,858 113,382 기말잔액 - 2,075,984 (3) 당사는 보통주 전환비율의 조정조건이 부여된 전환사채에 내재되어 있는 전환권및 상환권을 내재파생상품으로 분리하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 당사는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품부채의 공정가치를 산출하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 - 116,000 (4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 전환 공정가치평가 기말 파생상품부채 116,000 (116,000) - - ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초(감사받지 않은 재무제표) 상환 공정가치평가 기말 파생상품부채 205,200 (30,300) (58,900) 116,000 (5) 전기중 전환사채 권면총액 중 1,000,000천원은 조기상환되었으며, 권면총액 중 2,000,000천원은 당기에 보통주로 전환되었습니다. 18. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주부채 1,499,494 1,499,494 상환할증금 457,633 394,602 전환권조정 (108,916) (197,406) 유동성대체 전 장부가액 1,848,211 1,696,690 유동성대체 (1,848,211) (1,696,690) 합 계 - - 당사는 전환상환우선주의 상환청구권 및 전환청구권의 행사가능기간을 고려하여 전환상환우선주를 유동성분류 하였습니다. (2) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다. ① 제1회 기명식 전환상환우선주 구 분 내 용 우선주 종류 누적적 참가적 전환상환우선주 발행일자 2014년 12월 29일 발행주식수(*) 399,800주 주당액면금액(*) 500원 발행금액 999,500,000원 배당 액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 전환권 행사기간 발행일로부터 10년 전환권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 1. 우선주 1주당 보통주 1주 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(5,000원)(**)을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정, 조정되는 전환비율이 기존의 전환조정 조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 (단, 발행자의 사전 서면 동의를 통해서 우리사주조합에 의한 신주인수, 주식매수선택권 부여에 대해서는 예외가능) 3. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정 4. 발행회사의 인수합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 인수합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있는 주식수를 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환 발행가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 않음 5. 우선주식의 보통주식으로 전환시 전환가격은 상기 열거된 전환비율을 고려한 우선주의 인수가격과 다음의 전환비율을 적용한 전환가격을 비교하여 낮은 가액으로 조정① 발행회사가 IPO(기업공개)시 전환가격은 공모가격의 70%로 조정되며, 전환조건은 타법인과 합병 후에도 그대로 유지② 발행회사가 타법인과 합병(우회상장 포함)하는 경우의 전환가격은 합병가액의 70%로 조정 상환청구기간 발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환가액 원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) (*) 당사는 2014년 무상증자 및 2019년 주식분할로 인하여 전환에 따라 발생할 주식수가 19,990주에서 399,800주로 조정되었습니다.(**) 2019년 주식분할전을 기준으로 한 발행가액입니다. ② 제2회 기명식 전환상환우선주 구 분 내 용 우선주 종류 누적적 참가적 전환상환우선주 발행일자 2020년 08월 26일 발행주식수 45,454주 주당액면금액 500원 발행금액 499,994,000원 배당 액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 전환권 행사기간 발행일로부터 10년 전환권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 1. 우선주 1주당 보통주 1주 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(11,000원)을 하회하는 가격으로 유상증자 등 일체의 주식연계증권을 발행하는 경우 1주당 전환되는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정 3. 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 그에 비례하여 조정 4. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정 5. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정 6. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함 7. 발행회사가 코스닥 또는 유가증권 시장으로 상장(혹은 우회상장)을 하는 경우 전환가격은 상기 전환가격과 유가증권시장 및 코스닥시장 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70% 중 낮은 가격으로 조정 상환청구기간 발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환가액 원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) (3) 당사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주 중 보유자의 청구에 따라 지급하여야 하는 부채를 금융부채로 분류하였습니다. 또한, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품의 공정가치를 산출하였으며, 당기말및 전기말 현재 당사가 전환상환우선주에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 1,104,099 3,014,163 (4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 공정가치평가 기말 파생상품부채 3,014,163 - (1,910,064) 1,104,099 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초(감사받지 않은 재무제표) 증가 공정가치평가 기말 파생상품부채 2,358,820 148,043 507,300 3,014,163 19. 확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 보험수리적 평가에 따라 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 - 51,347 순이자원가 - 6,274 합 계 - 57,621 한편, 당사는 2021년부터 전임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여로 전환하였고, 당기와 전기 중 상기 확정급여채무의 보험수리적 평가로 발생한 퇴직급여 외에 확정기여제도에서 각각 325,101천원과 290,988천원의 퇴직급여가 발생하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종업원 퇴직급여 관련 보험수리적 평가로 발생한 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채 - 336,149 전기 중 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 336,149 276,613 당기비용으로 인식: 당기근무원가 - 51,347 이자원가(수익) - 6,274 소 계 - 57,621 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) - 13,383 소 계 - 13,383 기타: 급여 지급 - (11,468) 제도의 청산 (336,149) - 소 계 (336,149) (11,468) 기말잔액 - 336,149 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수(주) 100,000,000 100,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수(주)(*) 2,589,337 2,407,520 자본금(원) 1,294,668,500 1,203,760,000 (*) 당기에 전환사채 2,000,000 천원이 보통주로 전환되어 발행주식수가 증가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 4,943,605 2,830,080 21. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본항목 주식선택권 255,592 225,172 (2) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 약정유형 주식매수선택권 결제방식 주식결제형 부여일 2019.03.29 부여수량(*) 145,000 주 행사가격(*)(원) 3,362 행사기간 2021.03.29~2024.03.29 가득조건 부여일 이후 2년 이상 재직, 행사일 현재 재직 (*) 주식선택권 부여 이후의 주식액면분할 효과가 반영된 주식수량과 행사가격입니다. (3) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 시점 현재의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다. 구 분 1차 평가방법 이항모형 부여일 현재 공정가치(원)(*1) 17,627 부여일 현재 주식가격(원)(*1) 40,085 행사가격(원)(*1) 33,620 기대 변동성(가중평균)(*2) 50.53% 기대 만기(가중평균) 3.502 년 기대 배당금 0.00% 무위험이자율 1.72% (*1) 부여일 시점의 공정가치 측정은 전전기 중 발생한 주식액면분할 이전 기준으로 산정되었습니다. (*2) 주식가치의 변동성은 부여일이전 1년 동안의 유사회사의 일별 주가 변동율의 표준편차를 기초로 산출되었습니다.(4) 당기에 행사되지 않은 선택권의 수량은 110,000주이며 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량은 145,000 주입니다. 이는 당기에 35,000주가 취소되어 선택권의 수량이 변동 되었습니다. 당기에 행사되지 않은 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,362원입니다.(5) 당기와 전기 중 당사는 주식기준보상약정과 관련하여 30,419천원 및 127,971천원을 각각 판매비와관리비로 인식하였습니다. 22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 4,040,221 4,373,663 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기(처분예정일: 2022.03.31) 당 기(처분확정일: 2021.03.31) I. 이익잉여금 4,040,221 4,373,663 전기이월이익잉여금 4,373,663 2,326,484 당기순이익 (333,442) 2,057,618 확정급여제도 재측정요소 - (10,439) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월이익잉여금 4,040,221 4,373,663 23. 수익(1) 수익원천 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 주요수익은 화장품(마스크팩) 제조 및 판매입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 14,887,214 26,847,558 (2) 수익의 구분 당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.당기와 전기 중 당사 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장: 내수 7,638,927 13,222,101 수출 7,248,287 13,625,457 합 계 14,887,214 26,847,558 수익인식시점: 한 시점에 이행 14,887,214 26,847,558 (3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 1,931,676 2,053,474 계약부채 107,592 140,898 (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 수익인식 정책 제품판매수익 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 24. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,885,839 1,608,119 퇴직급여 160,924 168,692 대손상각비(환입) 47,014 (308,363) 주식보상비용 30,419 127,971 복리후생비 257,256 227,773 세금과공과금 196,884 149,877 감가상각비 299,304 256,390 지급임차료 129,054 135,540 경상연구개발비 686,294 552,537 소모품비 174,845 116,814 지급수수료 523,172 490,969 판매보증비(환입) (9,395) (107,172) 기타 578,396 456,102 합 계 4,960,006 3,875,249 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 (38,463) 990,997 원재료와 부재료의 사용액 6,086,525 10,817,856 종업원급여 5,360,661 6,043,094 복리후생비 565,126 855,055 감가상각비와 무형자산상각비 1,057,151 847,438 외주가공비 205,334 648,334 지급수수료 918,366 790,207 기타비용 3,480,164 1,952,310 합 계 17,634,864 22,945,291 26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 28,392 9,852 외화환산이익 1,265 - 투자자산처분이익 - 32 지분법이익 64 - 자산수증이익 48,101 - 사채상환이익 - 6,322 파생상품평가이익 1,910,064 58,900 잡이익 119,066 32,166 합 계 2,106,952 107,272 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 7,288 56,253 외화환산손실 - 405 기부금 151,846 15,000 지분법손실 - 3,378 관계기업투자손상차손 - 447,292 장기금융상품평가손실 1,861 238 파생상품평가손실 - 507,300 리스자산해지손실 20,676 1,876 잡손실 1,559 466 합 계 183,230 1,032,208 27. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 3,697 8,763 금융원가 : 이자비용 (588,684) (565,566) 순금융원가 (584,987) (556,803) 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 - 142,220 과거기간 법인세에 대하여 인식한 조정사항 - (24,003) 자본에 직접 가감한 법인세비용 - 2,944 소 계 - 121,161 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 (1,075,473) 241,749 소 계 (1,075,473) 241,749 법인세비용 (1,075,473) 362,910 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (1,408,915) 2,419,884 적용세율에 따른 법인세비용 (298,961) 510,374 조정사항 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (24,003) 비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과 1,540 93,241 이연법인세 미인식효과 (395,481) 152,036 세액공제 (393,443) (368,223) 기타(세율차이 등) 10,87244 (515) 법인세비용 (1,075,473) 362,910 유효세율(*) - 15.00% (*) 당기의 경우 법인세비용차감전손실이 발생하였는 바, 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 일시적 차이의 변동 이연법인세자산(부채)의 변동 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 유형자산 289,630 47,115 336,745 63,719 10,365 74,084 국고보조금 100,000 13,808 113,808 22,000 3,038 25,038 전환사채 191,984 (191,984) - 42,236 (42,236) - 대손충당금 - 404,795 404,795 - 89,055 89,055 무형자산 2,849 (899) 1,950 627 (198) 429 재고자산 350,211 229,961 580,172 77,046 50,592 127,638 판매보증충당부채 73,450 (9,395) 64,055 16,159 (2,067) 14,092 리스 6,425 (142) 6,283 1,413 (31) 1,382 종업원급여 336,149 (110,977) 225,172 73,953 (24,415) 49,538 기타 28,888 1,861 30,749 6,356 409 6,765 이월결손금 - 2,838,297 2,838,297 - 624,425 624,425 이월세액공제 - - - 26,907 366,536 393,443 합 계 1,379,586 3,222,440 4,602,026 330,416 1,075,473 1,405,889 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 일시적 차이의 변동 이연법인세자산(부채)의 변동 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 유형자산 256,395 33,235 289,630 56,407 7,312 63,719 국고보조금 7,279 92,721 100,000 1,601 20,399 22,000 전환사채 184,531 7,453 191,984 40,597 1,640 42,236 대손충당금 1,920,186 (1,920,186) - 422,441 (422,441) - 무형자산 7,502 (4,653) 2,849 1,650 (1,024) 627 재고자산 (303,490) 653,701 350,211 (66,768) 143,814 77,046 판매보증충당부채 223,448 (149,998) 73,450 49,159 (33,000) 16,159 금융상품 2,900 (2,900) - 638 (638) - 리스 7,691 (1,266) 6,425 1,692 (278) 1,413 종업원급여 276,613 59,536 336,149 60,855 13,098 73,953 기타 17,696 11,192 28,888 3,893 2,462 6,356 이월세액공제 - - - - 26,907 26,907 합 계 2,600,751 (1,221,165) 1,379,586 572,165 (241,749) 330,416 (4) 당기말과 전기말 현재 미인식된 차감할 일시적차이 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주 2,952,310 1,696,689 단기대여금 - 39,033 종속기업및관계기업투자 552,604 552,668 합계 3,504,914 2,288,390 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 법인세효과 세후 세전 법인세효과 세후 확정급여제도 재측정요소 - - - (13,383) 2,944 (10,439) 29. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (333,442,368) 2,057,617,827 차감:우선주배당금 - - 보통주지분순손익 (333,442,368) 2,057,617,827 가중평균유통보통주식수 2,561,566 2,407,520 기본주당손익 (130) 855 (2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다 (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (333,442,368) 2,057,617,827 순이익(손실) 조정항목 (1,754,089,781) 42,495,841 희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실) (2,087,532,149) 2,100,113,668 발행된 가중평균유통보통주식수 2,561,566 2,407,520 조정내역 주식선택권(*1) - 230,882 전환상환우선주부채 445,214 65,213 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 3,006,820 2,703,615 희석주당순손익 계속영업 보통주 주당손익 (694) 777 (*1) 당기 및 전기 주식선택권의 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수는 자기주식법을 이용하여 산정하였습니다. 30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 금융기관 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 채무 구분 제공자 금액 보증기간 종류 금액 담보권자 특수관계자 대표이사 2,400,000 2022-05-10 연대보증 2,000,000 한국산업은행 기타 서울보증보험㈜ 1,800 2022-12-23 이행(지급)보증보험 - 한국전력공사 200,000 2022-09-23 이행(지급)보증보험 - 중소기업기술정보진흥원 합 계 2,601,800 2,000,000 (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내역 한도금액 실행금액 기업은행 시설자금 3,000,000 150,000 기업은행 시설자금 3,000,000 545,320 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 기업은행 시설자금대출 8,000,000 8,000,000 기업은행 일반대출 1,000,000 1,000,000 기업은행 일반대출 300,000 300,000 기업은행 시설자금대출 1,300,000 1,300,000 기업은행 시설자금대출 1,600,000 1,600,000 기업은행 시설자금대출 1,600,000 1,600,000 기업은행 온랜딩 운전자금대출 500,000 500,000 한국산업은행 일반대출 2,000,000 2,000,000 중소기업진흥공단 긴급경영안정자금 200,000 200,000 합 계 23,500,000 18,195,320 (3)당기말 현재 금융기관과의 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 매출채권 동반성장론 하나은행 500,000 - (4) 담보제공자산 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금 담보설정금액 차입금종류 차입금액 토지 및 건물(시흥) 7,599,450 기업은행 시설자금대출 14,695,320 8,220,000 토지 및 건물(안산) 13,254,091 15,000,000 합 계 20,853,541 14,695,320 23,220,000 또한, 당기말 현재 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다. 31. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 올스템(주) 관계기업 (주)에스엠 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 603,000 547,725 퇴직급여 118,931 79,696 합 계 721,931 627,421 (6) 주석 31에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 당사는 채무를 위하여 특수관계자 (대표이사)로부터 2,400,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 32. 금융상품 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 당기손익-공정가치 기타부채 상각후원가 당기손익-공정가치 기타부채 현금및현금성자산 3,784,206 - - 5,607,144 - - 매출채권및기타채권 2,142,338 - - 2,421,489 - - 단기금융상품 - - - 12,000 - - 장기금융상품 - 96,207 - - 67,598 - 장기기타채권 137,120 - - 106,472 - - 금융자산 합계 6,063,664 96,207 - 8,147,105 67,598 - 매입채무및기타채무 2,622,610 - - 751,565 - - 차입금 18,195,320 - - 15,469,770 - - 전환사채 - - - 2,075,984 - - 파생상품부채 - 1,104,099 - - 3,130,163 - 전환상환우선주부채 1,848,211 - - 1,696,689 - - 리스부채(유동) - - 196,984 - - 120,616 리스부채(비유동) - - 158,213 - - 80,218 금융부채 합계 22,666,141 1,104,099 355,197 19,994,008 3,130,163 200,834 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기순손익 이자수익/비용 평가손익 기타손익 상각후원가 측정 금융상품 (515,604) (569,918) 47,014 22,369 당기손익-공정가치 측정 금융상품 (1,861) - (1,861) - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 1,910,064 - 1,910,064 - 기타부채 - (15,069) - - 합계 1,392,599 (584,987) 1,955,217 22,369 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 당기순손익 이자수익/비용 평가손익 기타손익 상각후원가 측정 금융상품 (550,481) (543,447) - 6,322 당기손익-공정가치 측정 금융상품 (238) - (238) - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (448,400) - (448,400) - 기타부채 - (13,356) - - 합계 (999,119) (556,803) (448,638) 6,322 33. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 3,784,206 5,607,144 장단기금융상품 96,207 79,598 매출채권및기타채권 2,142,338 2,421,489 장기기타채권 137,120 106,472 합 계 6,159,871 8,214,703 i) 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 만기 미도래 2.63% 1,287,826 26,245 3개월이하 6.87% 436,080 23,564 3개월 초과 6개월 이하 21.24% 263,623 39,465 6개월 초과 9개월 이하 34.63% 6,134 1,854 9개월 초과 12개월 이하 39.13% 4,615 1,798 12개월 초과 15개월 이하 52.82% 651 329 15개월 초과 18개월 이하 70.57% 87,773 61,938 18개월 초과 21개월 이하 84.53% 1,076 909 21개월 초과 24개월 이하 100.00% 24,754 24,754 24개월 초과 100.00% 92,549 92,549 합 계 2,205,081 273,405 ii) 현금및현금성자산당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험관리당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 이후 매입채무및기타채무 2,622,610 2,622,610 2,622,610 - - 차입금 18,195,320 19,354,247 6,168,977 2,276,911 10,908,359 리스부채 355,196 381,901 204,468 150,589 26,844 전환상환우선주부채(*) 1,848,211 1,848,211 1,848,211 - - 합 계 23,021,337 24,206,969 10,844,266 2,427,500 10,935,203 (*)전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 이후 매입채무및기타채무 751,565 751,565 751,565 - - 차입금 15,469,770 16,446,673 5,302,084 2,148,521 8,996,068 리스부채 200,834 220,124 130,414 60,748 28,962 전환사채(*) 2,075,984 2,075,984 2,075,984 - - 전환상환우선주부채(*) 1,696,689 1,696,689 1,696,689 - - 합 계 20,194,842 21,191,035 9,956,736 2,209,269 9,025,030 (*) 전환사채, 전환상환우선주부채의 조기상환청구권 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 환위험관리 당사는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 USD USD 자산 매출채권및기타채권 590,262 91,874 외화자산(부채) 합계 590,262 91,874 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 59,026 (59,026) 9,187 (9,187) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 15,995,320 11,578,140 시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 (159,953) 159,953 (115,781) 115,781 (5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(전환사채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 순부채: 차입금 18,195,320 15,469,770 전환사채 - 2,075,984 전환상환우선주부채 1,848,211 1,696,689 차감: 현금및현금성자산 (3,784,206) (5,607,144) 순부채 16,259,325 13,635,299 자본: 자본 총계 10,565,264 8,632,675 순부채 비율 154% 158% (6) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 범주별 장부금액공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 - 96,207 96,207 - - 96,207 96,207 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 3,784,206 - 3,784,206 - - - - 매출채권및기타채권 2,142,338 - 2,142,338 - - - - 단기금융상품 - - - - - - - 장기기타채권 137,120 - 137,120 - - - - 금융자산 합계 6,063,664 96,207 6,159,871 - - 96,207 96,207 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 1,104,099 1,104,099 - - 1,104,099 1,104,099 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: - 매입채무및기타채무 2,622,610 - 2,622,610 - - - - 차입금 18,195,320 - 18,195,320 - - - - 전환사채 - - - - - - - 전환상환우선주부채 1,848,211 - 1,848,211 - - - - 금융부채 합계 22,666,141 1,104,099 23,770,240 - - 1,104,099 1,104,099 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치수준 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 - 67,598 67,598 - - 67,598 67,598 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: - 현금및현금성자산 5,607,144 - 5,607,144 - - - - 매출채권및기타채권 2,421,489 - 2,421,489 - - - - 단기금융상품 12,000 - 12,000 - - - - 장기기타채권 106,472 - 106,472 - - - - 금융자산 합계 8,147,105 67,598 8,214,703 - - 67,598 67,598 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 3,130,163 3,130,163 - - 3,130,163 3,130,163 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: - 매입채무및기타채무 751,565 - 751,565 - - - - 차입금 15,469,770 - 15,469,770 - - - - 전환사채 2,075,984 - 2,075,984 - - - - 전환상환우선주부채 1,696,689 - 1,696,689 - - - - 금융부채 합계 19,994,008 3,130,163 23,124,171 - - 3,130,163 3,130,163 2) 공정가치서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성 파생상품부채 1,104,099 수준 3 이항모형평가방법 (Tsiveriotis Fernandes) 주가: 6,415 주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 주가 변동성: 36.48% ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성 파생상품부채 3,130,163 수준 3 이항모형평가방법 (Tsiveriotis Fernandes) 주가: 8,385 주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 주가 변동성: 67.830% 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 투입변수 투입변수 변동 불리한변동 유리한변동 파생상품부채 주가 +/- 10% (208,764) 218,132 주가변동성 +/- 10% (29,344) 36,123 34. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (333,442) 2,057,618 비현금항목의조정: (1,092,969) 2,762,573 법인세비용 (1,075,473) 362,910 외화환산이익 (1,265) - 외화환산손실 - 405 재고자산평가손실 229,961 330,066 대손상각비(환입) 47,014 (308,363) 투자자산처분이익 - 32 판매보증비(환입) (9,395) (107,172) 관계기업손상 - 447,292 지분법손실 - 3,378 장기금융상품평가손실 1,861 238 파생상품부채평가손실 - 507,300 감가상각비 1,050,712 841,467 무형자산상각비 6,439 5,971 이자비용 588,684 565,566 리스계약해지손실 - 1,876 퇴직급여 - 57,621 주식보상비용 30,419 127,971 사채상환이익 - (6,322) 이자수익 (3,697) (8,763) 자산수증이익 (48,101) - 지분법이익 (64) - 파생상품평가이익 (1,910,064) (58,900) 영업활동 자산 및 부채의 변동: 1,176,164 (992,668) 매출채권의 감소(증가) 76,050 977,750 미수금의 감소(증가) 45,653 (53,716) 선급금의 감소(증가) (1,664) 101,706 선급비용의 감소(증가) (20,881) (1,950) 부가세대급금의 감소(증가) (59,547) - 재고자산의 감소(증가) (403,219) (387,245) 매입채무의 증가(감소) 1,487,277 (990,997) 미지급금의 증가(감소) 269,992 (61,024) 종업원부채의 증가(감소) (65,853) - 예수금의 증가(감소) (26,998) 23,696 선수금의 증가(감소) (33,306) (867,509) 미지급비용의 증가(감소) 18,068 320,915 판매보증충당부채의 증가(감소) - (42,826) 퇴직급의 지급 (97,032) (11,468) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (237,873) 3,827,523 (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 9,439,929 - 리스부채 유동성대체 232,135 142,393 사용권자산의 취득 310,130 109,972 보험수리적손익 - 2,944 전환사채의 보통주 전환 2,204,434 - 차입금 유동성대체 1,786,350 1,424,450 보증금의 유동성대체 24,000 24,000 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 차입/증가 상각 상환 대체 등 기말 단기차입금 3,800,000 3,000,000 - (2,800,000) - 4,000,000 유동성장기부채 1,424,450 - - (1,424,450) 1,786,350 1,786,350 장기차입금 10,245,320 3,950,000 - - (1,786,350) 12,408,970 유동성전환사채 2,075,984 - 13,857 - (2,089,841) - 유동성전환상환우선주부채 1,696,689 - 151,522 - - 1,848,211 유동성파생상품부채 3,130,163 - - - (2,026,064) 1,104,099 리스부채 200,834 310,130 - (155,768) - 355,196 합계 22,573,440 7,260,130 165,379 (4,380,218) (4,115,905) 21,502,826 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 사항회사는 정관에 따른 이사회의 결의로 배당을 결정하며, 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제 47 조 (이익금의 처분) 매기 총수입금에서 총지출금을 공제한 잔액을 이익금으로 하여 이를 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 임원상여금 6. 차기이월이익잉여금 7. 기타의 이익잉여금 처분액 제 48 조 (이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제 1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제 49 조 (배당금 지급청구권 소멸시효) 이익배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 않으면 소멸시효가 완성되고 시효완성으로 인한 배당금은 회사이익으로 귀속된다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제12기 제11기 제10기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -382 2,057 568 (별도)당기순이익(백만원) -333 2,058 559 (연결)주당순이익(원) -149 855 238 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2010년 06월 16일 - 보통주 30,000 5,000 5,000 발기설립 2011년 08월 12일 유상증자(주주배정) 보통주 30,000 5,000 5,000 2013년 04월 10일 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 5,000 5,000 2014년 12월 29일 유상증자(제3자배정) 우선주 19,990 5,000 50,000 주1) 2015년 09월 24일 유상증자(제3자배정) 보통주 11,590 5,000 90,000 주2) 2015년 10월 14일 유상증자(주주배정) 보통주 8,715 5,000 90,000 2015년 12월 15일 유상증자(제3자배정) 보통주 12,223 5,000 90,000 주3) 2016년 01월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 7,848 5,000 90,000 주4) 2016년 04월 08일 무상증자 보통주 120,376 5,000 5,000 주5) 2016년 04월 08일 무상증자 우선주 19,990 5,000 5,000 주5) 2020년 08월 26일 유상증자(제3자배정) 우선주 45,454 500 11,000 주7) 2021년 02월 24일 전환권행사 보통주 136,363 500 11,000 주8) 2021년 03월 03일 전환권행사 보통주 45,454 500 11,000 주9) 주1) 당사는 2014년12월29일 기술보증기금에게 발행가 50,000원에 제3자배정으로총 발행주식의 24.99%(19,990주)를 기명식 전환상환우선주로 발행하였습니다. 주2) 당사는 2014년9월24일 (주)콜스톤코리아 외 5명에게 발행가 90,000원에 제3자 배정으로 총 발행주식의 11.59%(11,590주)를 보통주로 발행하였습니다.주3) 당사는 2015년12월15일 (주)콜스톤코리아에게 발행가 90,000원에 제3자배정 으로 총 발행주식의 10.16%(12,223주)를 보통주로 발행하였습니다.주4) 당사는 2016년1월27일 백찰스성에게 발행가 90,000원에 제3자배정으로 총 발 행주식의 5.92%(7,848주)를 보통주로 발행하였습니다.주5) 당사는 2016년4월8일 총발행주식의 100%(보통주 120,376주, 우선주 19,990주)에 대해 1주당 1.0000주의 비율로 무상증자를 진행하였습니다.주6) 당사는 2019년 5월 1일을 효력 발생일로 하여 기명식 보통주식 및 기명식 우선 주식(각1주당 액면가 5,000원)을 각 10주(각1주당 액면가 500원)으로 분할하였습 니다.주7) 당사는 2020년08월26일 (주)머스트홀딩스에게 발행가 11,000원에 제3자배정 으로 총 발행주식의 1.59%(45,454주)를 기명식 전환상환우선주로 발행하였습니다. 주8) 당사는 2021년 02월 24일 NH투자증권으로부터 전환사채 15억원이 보통주로 전환되었습니다.주9) 당사는 2021년 03월 03일 KB증권으로부터 전환사채 5억원이 보통주로 전환되었습니다. 2. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없습니다. 3. 미상환 신수인수권부채사채 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. 4. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2021년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - - 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 - 해당사항 없습니다. 2. 사모자금의 사용내역 - 해당사항 없습니다. 3. 미사용자금의 운용내역 - 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정 및 변동현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원, %) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제12기(2021년) 매출채권 2,205,079,896 (273,403,843) 12.40% 미수금 178,900,000 - 0.00% 선급금 213,606,096 (157,367,144) 73.67% 합계 2,597,585,992 (430,770,987) 16.58% 제11기(2020년) 매출채권 2,279,864,093 (226,389,742) 9.93% 단기대여금 43,282,746 (39,032,746) 90.18% 미수금 224,682,790 - 0.00% 선급금 211,943,979 (157,367,144) 74.25% 합계 2,759,773,608 (422,789,632) 15.32% 제10기(2019년) 매출채권 4,531,400,120 (1,808,132,807) 39.90% 단기대여금 7,000,000 - 0.00% 미수금 171,456,696 - 0.00% 선급금 313,648,044 (157,367,144) 50.17% 합계 5,023,504,860 (1,965,499,951) 39.13% (2)대손충당금 변동현황 (단위 : 원, %) 구분 제12기 제11기 제10기 1.기초 대손충당금 잔액합계 422,789,632 1,965,499,951 817,961,765 2.순대손처리액(①―②±③) 7,981,355 (1,542,710,319) 1,147,538,186 ①대손처리액(상각채권액) 58,514,101 124,140,544 763,610,882 ②상각채권 회수액 11,500,000 20,545,000 - ③기타증감액 (39,032,746) (1,646,305,863) 383,927,304 3.대손상각비 계상(환입)액 - - - 4.기말 대손충당금 잔액합계 430,770,987 422,789,632 1,965,499,951 (3) 대손충당금 설정 기준1) 대손충당금 설정 방침개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률과 장래의대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손추정액 산정근거- 대손경험률: 과거 3개년도 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률 산정- 대손추정액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종, 부도 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보 설정여부, 해당 거래처 자산 여부 등을 고려하여 채 권 잔액의 1%~100% 범위에서 대손추정액 설정3) 대손처리 기준- 채무자의 파산, 폐업, 강제집행, 실종, 부도 등으로 인해 채권 회수가 객관적으로 불가능 할 경우- 법적 소송에 패소하였거나 채권에 대한 소멸시효가 완성된 경우 - 채권 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 외부 채권 전문기관에서 회수가 불가능하다고 통지 및 인정한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로 부터 보험금 을 수령한 경우 (4) 당해 사업연도말 현재 경과 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원, %) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 2년 초과 계 1년 이하 2년 이하 금액 1,987,528,451 10,749,171 114,253,622 92,548,652 2,205,079,896 구성비율 90.13% 0.49% 5.18% 4.20% 100.00% 2. 재고자산 현황(연결기준)(1)재고자산 보유현황 (단위 : 원, 회, %) 계정과목 제12기 제11기 제10기 비고 제품 770,289,563 731,826,120 997,528,694 - 원재료 915,111,128 548,831,256 467,016,064 - 부재료 306,179,468 537,664,643 296,598,086 - 합 계 1,991,580,159 1,818,322,019 1,761,142,844 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 5.63 5.49 5.62 - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 6.65 10.66 11.10 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 주) 재고자산 금액은 평가충당금을 차감한 금액입니다.(2)재고자산의 실사내용가)실사일자 -2021년 12월 31일 기준나)실사방법-재고수불부에 등재된 재고를 기준으로 실재성 확인-전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사-감사인 입회여부 : 여다)재고자산 표시방법 및 평가내역재고자산은 평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로계상하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 3. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 공정가치① 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.② 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.③ 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 장기금융상품 96,206,510 96,206,510 - - 96,206,510 금융부채: