진코스텍 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 13 기 1분기말 2022.03.31 현재
제 12 기말 2021.12.31 현재
회사명 : 주식회사 진코스텍

1. 회사의 개요

주식회사 진코스텍(이하 "당사")은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 당사는 2019년 11월 29일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 당사의 납입자본금은 1,294,669 천원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	우선주(*)	계	지분율(%)

김임준	1,360,000	-	1,360,000	44.82%

김영훈	120,000	-	120,000	3.95%

기술보증기금	-	399,800	399,800	13.17%

주식회사 머스트홀딩스	-	45,454	45,454	1.50%

기타(**)	1,109,337	-	1,109,337	36.56%

합 계	2,589,337	445,254	3,034,591	100.00%

(*) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(*)

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
· 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
· 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업(1) 별도재무제표 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법 평가를 하고 있습니다(2) 사업결합

당사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 당사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본조정에서 가감하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년, 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,재검토결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다

2.13 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

사업결합시 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정됩니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식됩니다.

2.21 수익인식 당사는 화장품(마스크팩)을 제조하여 판매합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간 으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
· 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
· 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
· 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

당사는 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액비품기기 등으로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.한편, 2020년 이후 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 충당부채- 주석 26: 이연법인세- 주석 31: 매출채권및기타채권의 기대신용손실 측정

(3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측 가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하고 있는 단일의 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출	비중	매출	비중

A사	606,017	20.37%	1,039,010	33.43%

B사	419,292	14.09%	245,427	7.90%

C사	351,233	11.81%	228,450	7.35%

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,119,259	-	1,931,676	-

미수금	122,350	-	178,900	-

보증금	31,762	137,120	31,762	137,120

합 계	2,273,371	137,120	2,142,338	137,120

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	2,529,045	137,120	2,415,742	137,120

손실충당금

- 매출채권	(255,674)	(273,404)	-

손실충당금 합계	(255,674)	(273,404)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	2,273,371	137,120	2,142,338	137,120

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	273,404	-	226,390	39,033

손상차손(환입)	(17,730)	-	47,014	-

채권제각	-	-	-	(39,033)

기말금액	255,674	-	273,404	-

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

제품	1,110,758	(178,183)	932,575	948,473	(178,183)	770,290

원재료	957,118	(39,817)	917,301	954,928	(39,817)	915,111

부재료	883,340	(362,172)	521,168	668,352	(362,172)	306,180

합 계	2,951,216	(580,172)	2,371,044	2,571,753	(580,172)	1,991,581

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	76,259	56,239

선급비용	47,422	30,222

부가세대급금	142,050	59,547

합 계	265,731	146,008

8. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분	장부금액	장부가액

(주)에스엠	한국	위생용 마스크 제조 및 유통	50%	12월	450,000	447,290	-	-

당사는 에스엠의 지분 50%를 보유하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

당분기	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말

(주)에스엠	-	-	-	-	-

(단위 : 천원)

전기	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말

(주)에스엠	-	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	(주)에스엠

유동자산	731,909

비유동자산	162,672

부채	-

매출액	-

당기순손실	(4)

기타포괄손익	-

총포괄손익	-

② 전기(단위 : 천원)

구 분	(주)에스엠

유동자산	731,913

비유동자산	162,672

부채	-

매출액	-

당기순손실	-

기타포괄손익	-

총포괄손익	-

9. 종속기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	당기말	전기말

취득원가	순자산지분	장부금액	장부금액

올스템㈜	한국	화장품원료개발	100%	12월	153,000	98,234	98,234	98,497

당사는 전기에 올스템(주)의 지분 49%를 무상취득하여 지분율은 51%에서 100%으로 증가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다① 당분기 (단위 : 천원)

종속기업명	당기말 순자산(a)	당사 지분율(b)	순자산 지분금액	장부금액

(a×b)

올스템(주)	98,234	100%	98,234	98,234

② 전기 (단위 : 천원)

종속기업명	당기말 순자산(a)	당사 지분율(b)	순자산 지분금액	장부금액

(a×b)

올스템(주)	98,497	100%	98,497	98,497

(3) 당분기와 전기 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

당분기	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익

올스템(주)	98,419	185	98,234	(262)	(262)

② 전기 (단위 : 천원)

전기	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익

올스템(주)	98,682	185	98,497	-	(209)	(209)

10. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선급비용	46,468	-

합 계	46,468	-

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,966,711	-	-	10,966,711

건물	10,587,204	(766,544)	-	9,820,660

구축물	599,092	(33,266)	-	565,826

기계장치	5,441,044	(2,524,218)	(89,583)	2,827,243

시설장치	1,007,401	(869,128)	-	138,273

차량운반구	89,998	(53,947)	-	36,051

공구와기구	1,110	(1,109)	-	1

비품	1,143,445	(701,011)	-	442,434

사용권자산	653,172	(338,896)	-	314,276

건설중인자산	611,000	-	(77,650)	533,350

합 계	31,100,177	(5,288,119)	(167,233)	25,644,825

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,966,711	-	-	10,966,711

건물	10,587,204	(700,374)	-	9,886,830

구축물	599,092	(25,777)	-	573,315

기계장치	5,426,264	(2,373,219)	(92,708)	2,960,337

시설장치	1,007,401	(856,584)	-	150,817

차량운반구	89,998	(50,172)	-	39,826

공구와기구	1,110	(1,109)	-	1

비품	1,126,322	(663,109)	-	463,213

사용권자산	636,131	(287,218)	-	348,913

건설중인자산	185,080	-	(21,100)	163,980

합 계	30,625,313	(4,957,562)	(113,808)	25,553,943

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체	감가상각	기타	기말

토지	10,966,711	-	-	-	-	10,966,711

건물	9,886,829	-	-	(66,170)	-	9,820,659

구축물	573,315	-	-	(7,489)	-	565,826

기계장치	2,960,337	9,000	5,780	(147,874)	-	2,827,243

시설장치	150,817	-	-	(12,544)	-	138,273

차량운반구	39,827	-	-	(3,775)	-	36,052

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	463,213	17,123	-	(37,902)	-	442,434

사용권자산	348,913	17,041	-	(51,678)	-	314,276

건설중인자산	163,980	431,700	(5,780)	-	(56,550)	533,350

합 계	25,553,943	474,864	-	(327,432)	(56,550)	25,644,825

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체	감가상각	기타(*)	기말

토지	10,966,711	-	-	-	-	10,966,711

건물	3,316,038	-	6,768,350	(197,559)	-	9,886,829

구축물	9,007	52,600	534,210	(22,502)	-	573,315

기계장치	1,326,590	78,000	2,137,369	(481,622)	(100,000)	2,960,337

시설장치	110,259	93,800	-	(53,242)	-	150,817

차량운반구	30,336	22,500	-	(13,010)	-	39,826

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	227,528	362,836	-	(127,151)	-	463,213

사용권자산	194,409	310,130	-	(155,626)	-	348,913

건설중인자산	6,391,814	3,112,095	(9,439,929)	-	100,000	163,980

합 계	22,572,693	4,031,961	-	(1,050,712)	-	25,553,942

(*) 국고보조금의 본계정 대체입니다. (3) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금	담보설정금액

차입금종류	차입금액

토지 및 건물(시흥)	7,575,582	기업은행	시설자금대출	16,708,990	8,220,000

토지 및 건물(안산)	13,211,789	15,000,000

합 계	20,787,371	16,708,990	23,220,000

또한, 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	114,998	(75,970)	39,028	114,998	(74,289)	40,709

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

산업재산권	40,709	-	(1,681)	39,028

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

산업재산권	30,504	16,644	(6,439)	40,709

13. 사용권자산당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산 등을 유형자산으로 표시하고 있습니다.당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(1) 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초	26,290	168,119	194,409

사용권자산추가	188,440	121,689	310,129

감가상각비	(47,099)	(108,527)	(155,626)

전기말	167,631	181,281	348,912

사용권자산추가	-	17,041	17,041

감가상각비	(28,119)	(23,559)	(51,678)

당기말	139,512	174,763	314,275

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	51,678	33,353

리스부채에 대한 이자비용	5,298	2,383

단기리스와 관련된 비용	22,500	34,920

소액자산 리스비용(단기리스 제외)	6,272	5,120

합 계	85,748	75,776

(3) 다음은 리스부채에 대한 만기분석 표이며, 당분기말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	210,828	204,468

1년초과 ~ 2년이내	116,611	150,589

2년초과 ~ 5년이내	15,928	26,844

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채	343,367	381,901

당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	321,788	355,196

유동 리스부채	203,398	196,984

비유동 리스부채	118,390	158,212

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	907,400	1,868,117

미지급금	408,562	661,914

미지급비용	89,140	92,580

합 계	1,405,102	2,622,611

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	32,541	60,711

선수금	119,009	107,592

합 계	151,550	168,303

16. 충당부채

당사의 충당부채는 당분기와 전기 중 판매된 제품의 판매보증과 관련된 판매보증충당부채로 구성되어 있으며, 당사는 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	환입	사용	기말

판매보증충당부채	64,055	(5,824)	-	58,231

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	환입	사용	기말

판매보증충당부채	73,450	(9,395)	-	64,055

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	5,850,000	-	4,000,000	-

장기차입금:

원화장기차입금	1,863,650	12,245,340	1,786,350	12,408,970

합 계	7,713,650	12,245,340	5,786,350	12,408,970

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	기업은행	3.32%	1,000,000	-

기업은행	3.02%	1,000,000	1,000,000

기업은행	2.88%	1,000,000	-

기업은행	3.33%	350,000	1,000,000

국민은행	2.68%	500,000	-

한국산업은행	2.73%	2,000,000	-

합 계	5,850,000	4,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	금 액	최종 만기일	상환방법

당분기말	전기말

시설자금	기업은행	2.66%	408,990	545,320	2022.12.23	원금균등분할

시설자금	기업은행	-	0	150,000	2022.03.15	원금균등분할

시설자금	기업은행	2.26%	8,000,000	8,000,000	2027.09.30	원금균등분할

시설자금	기업은행	2.36%	1,300,000	1,300,000	2028.09.29	원금균등분할

시설자금	기업은행	2.35%	1,600,000	1,600,000	2028.09.29	원금균등분할

시설자금	기업은행	3.35%	1,600,000	1,600,000	2028.11.30	원금균등분할

온렌딩운전자금	기업은행	2.46%	500,000	500,000	2024.03.15	-

중소기업자금	기업은행	2.03%	300,000	300,000	2024.06.09	-

긴급경영안정자금	중소기업진흥공단	2.55%	200,000	200,000	2026.11.23	원금균등분할

신시장진출	중소기업진흥공단	2.05%	200,000	0	2027.02.16	원금균등분할

합계	14,108,990	14,195,320

유동성대체	1,863,650	1,786,350

비유동부채	12,245,340	12,408,970

18. 전환상환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채	1,499,494	1,499,494

상환할증금	457,633	457,633

전환권조정	(108,916)	(108,916)

유동성대체 전 장부가액	1,848,211	1,848,211

유동성대체	(1,848,211)	(1,848,211)

합 계	-	-

당사는 전환상환우선주의 상환청구권 및 전환청구권의 행사가능기간을 고려하여 전환상환우선주를 유동성분류 하였습니다. (2) 당분기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

① 제1회 기명식 전환상환우선주

구 분	내 용

우선주 종류	누적적 참가적 전환상환우선주

발행일자	2014년 12월 29일

발행주식수(*)	399,800주

주당액면금액(*)	500원

발행금액	999,500,000원

배당	액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당

전환권 행사기간	발행일로부터 10년

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	1. 우선주 1주당 보통주 1주

2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(5,000원)(**)을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정, 조정되는 전환비율이 기존의 전환조정 조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 (단, 발행자의 사전 서면 동의를 통해서 우리사주조합에 의한 신주인수, 주식매수선택권 부여에 대해서는 예외가능)

3. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정

4. 발행회사의 인수합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 인수합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있는 주식수를 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환 발행가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 않음

5. 우선주식의 보통주식으로 전환시 전환가격은 상기 열거된 전환비율을 고려한 우선주의 인수가격과 다음의 전환비율을 적용한 전환가격을 비교하여 낮은 가액으로 조정① 발행회사가 IPO(기업공개)시 전환가격은 공모가격의 70%로 조정되며, 전환조건은 타법인과 합병 후에도 그대로 유지② 발행회사가 타법인과 합병(우회상장 포함)하는 경우의 전환가격은 합병가액의 70%로 조정

상환청구기간	발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환가액	원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감)

(*) 당사는 2014년 무상증자 및 2019년 주식분할로 인하여 전환에 따라 발생할 주식수가 19,990주에서 399,800주로 조정되었습니다.(**) 2019년 주식분할전을 기준으로 한 발행가액입니다.

② 제2회 기명식 전환상환우선주

구 분	내 용

우선주 종류	누적적 참가적 전환상환우선주

발행일자	2020년 08월 26일

발행주식수	45,454주

주당액면금액	500원

발행금액	499,994,000원

배당	액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당

전환권 행사기간	발행일로부터 10년

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	1. 우선주 1주당 보통주 1주

2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(11,000원)을 하회하는 가격으로 유상증자 등 일체의 주식연계증권을 발행하는 경우 1주당 전환되는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정

3. 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 그에 비례하여 조정

4. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정

5. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

6. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함

7. 발행회사가 코스닥 또는 유가증권 시장으로 상장(혹은 우회상장)을 하는 경우 전환가격은 상기 전환가격과 유가증권시장 및 코스닥시장 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70% 중 낮은 가격으로 조정

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환가액	원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감)

(3) 당사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주 중 보유자의 청구에 따라 지급하여야 하는 부채를 금융부채로 분류하였습니다.

또한, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품의 공정가치를 산출하였으며, 당분기말및 전기말 현재 당사가 전환상환우선주에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채	1,104,099	1,104,099

(4) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	공정가치평가	기말

파생상품부채	1,104,099	-	-	1,104,099

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	공정가치평가	기말

파생상품부채	3,014,163	-	(1,910,064)	1,104,099

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)(*)	2,589,337	2,589,337

자본금(원)	1,294,668,500	1,294,668,500

(*) 전기에 전환사채 2,000,000 천원이 보통주로 전환되어 발행주식수가 증가하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	4,943,605	4,943,605

20. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목

주식선택권	255,592	255,592

(2) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

약정유형	주식매수선택권

결제방식	주식결제형

부여일	2019.03.29

부여수량(*)	145,000 주

행사가격(*)(원)	3,362

행사기간	2021.03.29~2024.03.29

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직, 행사일 현재 재직

(*) 주식선택권 부여 이후의 주식액면분할 효과가 반영된 주식수량과 행사가격입니다.

(3) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 시점 현재의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차

평가방법	이항모형

부여일 현재 공정가치(원)(*1)	17,627

부여일 현재 주식가격(원)(*1)	40,085

행사가격(원)(*1)	33,620

기대 변동성(가중평균)(*2)	50.53%

기대 만기(가중평균)	3.502 년

기대 배당금	0.00%

무위험이자율	1.72%

(*1) 부여일 시점의 공정가치 측정은 전전기 중 발생한 주식액면분할 이전 기준으로 산정되었습니다. (*2) 주식가치의 변동성은 부여일이전 1년 동안의 유사회사의 일별 주가 변동율의 표준편차를 기초로 산출되었습니다.(4) 당분기에 행사되지 않은 선택권의 수량은 110,000주이며 당분기에 행사되지 않은 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,362원입니다.(5) 당분기와 전기 중 당사는 주식기준보상약정과 관련하여 0천원 및 30,419천원을 각각 판매비와관리비로 인식하였습니다.

21. 수익(1) 수익원천 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 주요수익은 화장품(마스크팩) 제조 및 판매입니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,974,835	3,107,772

(2) 수익의 구분

당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.당분기와 전분기 중 당사 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

내수	1,243,366	1,378,545

수출	1,731,468	1,729,227

합 계	2,974,834	3,107,772

수익인식시점:

한 시점에 이행	2,974,834	3,107,772

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	2,119,259	1,931,676

계약부채	119,009	107,592

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	수익인식 정책

제품판매수익	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

22. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	468,268	466,153

퇴직급여	49,203	3,597

대손상각비(환입)	(17,730)	37,824

주식보상비용	-	30,419

복리후생비	60,972	65,425

세금과공과금	31,827	52,046

감가상각비	93,600	57,428

지급임차료	22,500	34,920

경상연구개발비	165,586	187,828

소모품비	26,519	47,795

지급수수료	95,943	226,665

판매보증비(환입)	(5,824)	(1,749)

기타	142,932	128,173

합 계	1,133,796	1,336,524

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품의 변동	(162,285)	(375,863)

원재료와 부재료의 사용액	1,346,490	1,377,823

종업원급여	1,311,945	1,202,046

복리후생비	107,387	126,578

감가상각비와 무형자산상각비	329,113	191,803

외주가공비	27,081	74,935

지급수수료	166,788	287,832

기타비용	763,502	898,918

합 계	3,890,021	3,784,072

24. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	2,141	10,498

외화환산이익	-	340

장기금융상품평가이익	-	5,475

자산수증이익	-	48,101

잡이익	24,624	13,239

합 계	26,765	77,653

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	391	-

외화환산손실	3,675	-

지분법손실	262	273

장기금융상품평가손실	13,422	-

잡손실	1	542

합 계	17,751	815

25. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	812	1,221

금융원가 :

이자비용	(124,973)	(108,399)

순금융원가	(124,161)	(107,178)

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균법인세율은 83.51%(전환우선주 전환권평가 효과 미인식 고려시)입니다. 27. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(1,030,333,105)	(706,639,560)

차감:우선주배당금

보통주지분순손익	(1,030,333,105)	(706,639,560)

가중평균유통보통주식수	2,589,337	2,476,711

기본주당손익	(398)	(285)

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다 (단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(1,030,333,105)	(706,639,560)

순이익(손실) 조정항목	38,993,640	-

희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실)	(991,339,465)	(706,639,560)

발행된 가중평균유통보통주식수	2,589,337	2,476,711

조정내역

주식선택권(*1)	-	65,213

전환상환우선주부채	445,254	445,254

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	3,034,591	2,987,178

희석주당순손익

계속영업 보통주 주당손익	(327)	(237)

(*1) 당기 및 전기 주식선택권의 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수는 자기주식법을 이용하여 산정하였습니다.

28. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 금융기관 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

구분	제공자	금액	보증기간	종류	금액	담보권자

특수관계자	대표이사	2,400,000	2022-05-10	연대보증	2,000,000	한국산업은행

기타	서울보증보험㈜	1,800	2022-12-23	이행(지급)보증보험	-	한국전력공사

200,000	2022-09-23	이행(지급)보증보험	-	중소기업기술정보진흥원

합 계	2,601,800	2,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

기업은행	시설자금대출	3,000,000	408,990

기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	시설자금대출	8,000,000	8,000,000

기업은행	일반대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	일반대출	300,000	300,000

기업은행	시설자금대출	1,300,000	1,300,000

기업은행	시설자금대출	1,600,000	1,600,000

기업은행	시설자금대출	1,600,000	1,600,000

기업은행	온랜딩 운전자금대출	500,000	500,000

기업은행	일반대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	IP사업화자금대출	350,000	350,000

한국산업은행	일반대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	일반대출	500,000	500,000

중소기업진흥공단	긴급경영안정자금	200,000	200,000

중소기업진흥공단	신시장진출	200,000	200,000

합 계	22,550,000	19,958,990

(3)당분기말 현재 금융기관과의 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

매출채권	동반성장론	하나은행	500,000	-

매입채무	구매카드	기업은행	500,000	-

(4) 담보제공자산(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금	담보설정금액

차입금종류	차입금액

토지 및 건물(시흥)	7,575,582	기업은행	시설자금대출	16,708,990	8,220,000

토지 및 건물(안산)	13,211,789	15,000,000

합 계	20,787,371	16,708,990	23,220,000

또한, 당분기말 현재 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다. 29. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	올스템(주)

관계기업	(주)에스엠

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	157,250	151,750

퇴직급여	25,208	14,244

합 계	182,458	165,994

(6) 주석 28에서 설명하는 바와 같이, 당분기말 현재 당사는 채무를 위하여 특수관계자 (대표이사)로부터 2,400,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

30. 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치	기타부채	상각후원가	당기손익-공정가치	기타부채

현금및현금성자산	2,471,032	-	-	3,784,206	-	-

매출채권및기타채권	2,273,371	-	-	2,142,338	-	-

장기금융상품	-	98,906	-	-	96,207	-

장기기타채권	137,120	-	-	137,120	-	-

금융자산 합계	4,881,523	98,906	-	6,063,664	96,207	-

매입채무및기타채무	1,405,101	-	-	2,622,610	-	-

차입금	19,958,990	-	-	18,195,320	-	-

파생상품부채	-	1,104,099	-	-	1,104,099	-

전환상환우선주부채	1,848,211	-	-	1,848,211	-	-

리스부채(유동)	-	-	203,398	-	-	196,984

리스부채(비유동)	-	-	118,391	-	-	158,213

금융부채 합계	23,212,302	1,104,099	321,789	22,666,141	1,104,099	355,197

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	당기순손익	이자수익/비용	평가손익	기타손익

상각후원가 측정 금융상품	(143,815)	(124,160)	(17,730)	(1,925)

당기손익-공정가치 측정 금융상품	(13,422)	-	(13,422)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

기타부채	(5,298)	(5,298)	-	-

합계	(162,535)	(129,458)	(31,152)	(1,925)

② 전분기 (단위 : 천원)

구 분	당기순손익	이자수익/비용	평가손익	기타손익

상각후원가 측정 금융상품	(107,177)	(107,177)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품	5,475	-	5,475	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

기타부채	-	(2,773)	-	-

합계	(101,702)	(109,950)	5,475-	-

31. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	2,471,032	3,784,206

장단기금융상품	98,906	96,207

매출채권및기타채권	2,273,371	2,142,338

장기기타채권	137,120	137,120

합 계	4,980,429	6,159,871

i) 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

만기 미도래	1.87%	1,640,845	30,701

3개월이하	5.19%	430,171	22,316

3개월 초과 6개월 이하	13.62%	96,765	13,176

6개월 초과 9개월 이하	36.27%	-	-

9개월 초과 12개월 이하	46.56%	6,134	2,856

12개월 초과 15개월 이하	53.11%	4,615	2,451

15개월 초과 18개월 이하	69.36%	651	452

18개월 초과 21개월 이하	84.53%	77,773	65,744

21개월 초과 24개월 이하	100.00%	1,076	1,076

24개월 초과	100.00%	116,902	116,902

합 계	2,374,932	255,674

ii) 현금및현금성자산당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험관리당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이후

매입채무및기타채무	1,405,101	1,405,101	1,405,101	-	-

차입금	19,958,990	21,104,229	8,116,505	3,003,100	9,984,624

리스부채	321,788	343,367	210,828	116,611	15,928

전환상환우선주부채(*)	1,848,211	1,848,211	1,848,211	-	-

합 계	23,534,090	24,700,908	11,580,645	3,119,711	10,000,552

(*)전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이후

매입채무및기타채무	2,622,610	2,622,610	2,622,610	-	-

차입금	18,195,320	19,354,247	6,168,977	2,276,911	10,908,359

리스부채	355,196	381,901	204,468	150,589	26,844

전환상환우선주부채(*)	1,848,211	1,848,211	1,848,211	-	-

합 계	23,021,337	24,206,969	10,844,266	2,427,500	10,935,203

(*)전환상환우선주부채의 조기상환청구권 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험관리

당사는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

USD	USD

자산	매출채권및기타채권	250,885	590,262

외화자산(부채) 합계	250,885	590,262

당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당분기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	25,089	(25,089)	59,026	(59,026)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	17,058,990	15,995,320

시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	(170,590)	170,590	(159,953)	159,953

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(전환사채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채:

차입금	19,958,990	18,195,320

전환상환우선주부채	1,848,211	1,848,211

차감: 현금및현금성자산	(2,471,032)	(3,784,206)

순부채	19,336,169	16,259,325

자본:

자본 총계	9,503,753	10,565,264

순부채 비율	203%	154%

(6) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 범주별 장부금액공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

상각후원가	당기손익-공정가치	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품	-	97,906	97,906	-	-	97,906	97,906

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,471,032	-	2,471,032	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,273,371	-	2,273,371	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	-	-	-	-	-

장기기타채권	137,120	-	137,120	-	-	-	-

금융자산 합계	4,881,523	97,906	4,979,429	-	-	96,207	96,207

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	1,104,099	1,104,099	-	-	1,104,099	1,104,099

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	1,405,101	-	1,405,101	-	-	-	-

차입금	19,958,990	-	19,958,990	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	-	-	-

전환상환우선주부채	1,848,211	-	1,848,211	-	-	-	-

금융부채 합계	23,212,302	1,104,099	24,316,401	-	-	1,104,099	1,104,099

② 전기말

구 분	장부금액	공정가치수준

상각후원가	당기손익-공정가치	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품	-	96,207	96,207	-	-	96,207	96,207

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,784,206	-	3,784,206	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,142,338	-	2,142,338	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	-	-	-	-	-

장기기타채권	137,120	-	137,120	-	-	-	-

금융자산 합계	6,063,664	96,207	6,159,871	-	-	96,207	96,207

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	1,104,099	1,104,099	-	-	1,104,099	1,104,099

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	2,622,610	-	2,622,610	-	-	-	-

차입금	18,195,320	-	18,195,320	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	-	-	-

전환상환우선주부채	1,848,211	-	1,848,211	-	-	-	-

금융부채 합계	22,666,141	1,104,099	23,770,240	-	-	1,104,099	1,104,099

2) 공정가치서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	유의적이지만
관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

파생상품부채	1,104,099	수준 3	이항모형평가방법
(Tsiveriotis Fernandes)	주가: 6,415	주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

주가 변동성: 36.48%

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	유의적이지만
관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

파생상품부채	1,104,099	수준 3	이항모형평가방법
(Tsiveriotis Fernandes)	주가: 6,415	주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

주가 변동성: 36.48%

다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	투입변수	투입변수 변동	불리한변동	유리한변동

파생상품부채	주가	+/- 10%	(208,764)	218,132

주가변동성	+/- 10%	(29,344)	36,123

32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(1,030,333)	(706,640)

비현금항목의조정:	447,079	311,832

외화환산이익	-	(340)

외화환산손실	3,675	-

대손상각비(환입)	(17,730)	37,824

판매보증비(환입)	(5,824)	(1,749)

지분법손실	262	273

장기금융상품평가손실	13,422	-

감가상각비	327,432	190,360

무형자산상각비	1,681	1,443

이자비용	124,973	108,399

주식보상비용	-	30,419

이자수익	(812)	(1,221)

자산수증이익	-	(48,101)

장기금융상품평가이익	-	(5,475)

영업활동 자산 및 부채의 변동:	(1,904,668)	(171,342)

매출채권의 감소(증가)	(173,528)	348,523

미수금의 감소(증가)	56,550	(104,147)

선급금의 감소(증가)	(20,020)	(200,403)

선급비용의 감소(증가)	(17,200)	(30,489)

부가세대급금의 감소(증가)	(82,503)	-

재고자산의 감소(증가)	(379,465)	(451,945)

장기선급비용의 감소(증가)	(46,468)	-

매입채무의 증가(감소)	(960,717)	254,754

미지급금의 증가(감소)	(253,352)	84,164

종업원부채의 증가(감소)	(4,568)	-

예수금의 증가(감소)	(28,170)	(57,096)

선수금의 증가(감소)	11,417	63,651

미지급비용의 증가(감소)	(6,644)	18,678

퇴직급의 지급	-	(97,032)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,487,922)	(566,149)

(2) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	5,780	-

리스부채 유동성대체	56,863	-

사용권자산의 취득	17,041	-

전환사채의 전환	-	2,239,356

차입금 유동성대체	363,630	286,330

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초	차입/증가	상각	상환	대체 등	기말

단기차입금	4,000,000	1,850,000	-	-	-	5,850,000

유동성장기부채	1,786,350	-	-	(286,330)	363,630	1,863,650

장기차입금	12,408,970	200,000	-	-	(363,630)	12,245,340

유동성전환상환우선주부채	1,848,211	-	-	-	-	1,848,211

유동성파생상품부채	1,104,099	-	-	-	-	1,104,099

리스부채	355,196	17,041	-	(50,449)	-	321,788

합계	21,502,826	2,067,041	-	(336,779)	-	23,233,088