진코스텍 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제15(당)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제14(전)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 진코스텍

1. 당사의 개요

주식회사 진코스텍(이하 "당사")은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 당사는 2019년 11월 29일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 당사의 납입자본금은 1,294,669 천원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주 명	보통주	우선주(*)	계	지분율(%)

김임준	1,320,000	-	1,320,000	43.50%

김영훈	120,584	-	120,584	3.97%

기술보증기금	-	399,800	399,800	13.17%

주식회사 머스트홀딩스	-	45,454	45,454	1.50%

기타	1,148,753	-	1,148,753	37.86%

합 계	2,589,337	445,254	3,034,591	100.00%

(*) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정 평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

한편, 2020년 이후 COVID-19의 특수한 상황은 국내외 경제에 중대한 영향을 미쳤으며, 특히 회사가 속한 산업과 영업부문에 중요한 영향을 미쳤습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미쳤으며, 이로 인하여 향후에도 계속적으로 영향을 받을 수 있는바, 이로 인해 당사의 재무상태와 경영성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하고 있는 단일의 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	비중	매출	비중

A사	4,004,662	18.10%	838,488	9.42%

B사	2,432,400	11.00%	1,020,462	11.47%

C사	1,309,386	5.92%	2,760,757	31.03%

D사	1,176,277	5.32%	1,519,368	17.08%

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,967,725	-	2,739,995	-

대여금	4,600	6,400	-	-

미수금	1,667	-	5,011	-

보증금	100,862	118,420	62,687	85,792

합 계	2,074,854	124,820	2,807,693	85,792

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	2,302,803	124,820	3,102,904	85,792

손실충당금

- 매출채권	(227,949)	-	(295,211)	-

손실충당금 합계	(227,949)	-	(295,211)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	2,074,854	124,820	2,807,693	85,792

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	295,211	-	382,964	-

손상차손(환입)	(67,262)	-	(87,753)	-

기말금액	227,949	-	295,211	-

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

제품	807,767	(58,708)	749,059	646,069	(80,263)	565,806

재공품	78,844	-	78,844	-	-	-

원재료	1,113,402	(77,975)	1,035,427	835,486	(71,148)	764,338

부재료	503,197	(213,483)	289,714	970,694	(493,852)	476,842

합 계	2,503,210	(350,166)	2,153,044	2,452,249	(645,263)	1,806,986

당분기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 9,227백만원(전분기: 8,714백만원)입니다.7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	137,475	84,987

선급비용	21,828	29,731

합 계	159,303	114,718

8. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분	장부금액	장부가액

(주)에스엠(*)	한국	위생용 마스크 제조 및 유통	50%	12월	450,000	447,095	-	-

(*) 회수가능성을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.당사는 에스엠의 지분 50%를 보유하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동자산	731,518	731,522

비유동자산	162,672	162,672

부채	-	-

매출액	-	-

당기순손실	(4)	(332)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(4)	(332)

9. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선급비용	46,468	46,468

손실충당금	(46,468)	(46,468)

합 계	-	-

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,966,711	-	-	10,966,711

건물	10,587,204	(1,428,245)	-	9,158,959

구축물	599,092	(108,152)	-	490,940

기계장치	7,130,124	(4,218,514)	(212,500)	2,699,110

시설장치	1,154,946	(985,664)	-	169,282

차량운반구	193,461	(99,015)	-	94,446

비품	848,335	(567,580)	-	280,755

사용권자산	682,816	(210,261)	-	472,555

건설중인자산	9,500	-	-	9,500

합 계	32,172,189	(7,617,431)	(212,500)	24,342,258

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,966,711	-	-	10,966,711

건물	10,587,204	(1,229,735)	-	9,357,469

구축물	599,092	(85,686)	-	513,406

기계장치	6,932,144	(3,751,044)	(240,625)	2,940,475

시설장치	1,033,901	(948,706)	-	85,195

차량운반구	113,897	(82,468)	-	31,429

비품	733,145	(477,644)	-	255,501

사용권자산	469,040	(211,800)	-	257,240

건설중인자산	10,000	-	-	10,000

합 계	31,445,134	(6,787,083)	(240,625)	24,417,426

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체	감가상각	기타(*)	기말

토지	10,966,711	-	-	-	-	10,966,711

건물	9,357,469	-	-	(198,510)	-	9,158,959

구축물	513,405	-	-	(22,465)	-	490,940

기계장치	2,940,474	58,580	139,400	(439,344)	-	2,699,110

시설장치	85,195	121,045	-	(36,958)	-	169,282

차량운반구	31,429	79,564	-	(16,547)	-	94,446

비품	255,502	115,190	-	(89,937)	-	280,755

사용권자산	257,241	451,590	-	(217,723)	(18,553)	472,555

건설중인자산	10,000	138,900	(139,400)	-	-	9,500

합 계	24,417,426	964,869	-	(1,021,487)	(18,553)	24,342,258

(*) 리스계약 중도해지에 따른 변동입니다.

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체	감가상각	기타	기말

토지	10,966,711	-	-	-	-	10,966,711

건물	9,622,149	-	-	(198,510)	-	9,423,639

구축물	543,360	-	-	(22,466)	-	520,894

기계장치	3,254,199	-	300,000	(514,890)	-	3,039,309

시설장치	107,767	21,000	-	(33,649)	-	95,118

차량운반구	45,675	-	-	(11,226)	-	34,449

공구와기구	1	-	-	-	(1)	-

비품	382,426	-	-	(97,382)	(147)	284,897

사용권자산	200,496	129,597	-	(218,752)	-	111,341

건설중인자산	243,000	77,000	(300,000)	-	-	20,000

합 계	25,365,784	227,597	-	(1,096,875)	(148)	24,496,358

(3) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금	담보설정금액

차입금종류	차입금액

토지 및 건물(시흥)	7,336,903	기업은행	시설자금대출	20,008,000	9,780,000

토지 및 건물(안산)	12,788,767	15,000,000

합 계	20,125,670	20,008,000	24,780,000

또한, 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	197,054	(107,179)	89,875	184,187	(95,938)	88,249

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

산업재산권	88,249	12,867	(11,241)	89,875

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

산업재산권	69,271	31,857	(12,879)	88,249

12. 사용권자산당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산 등을 유형자산으로 표시하고 있습니다.당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(1) 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초	95,702	104,793	200,495

취득	265,494	81,857	347,351

감가상각비	(181,937)	(108,670)	(290,607)

전기말	179,259	77,980	257,239

취득	88,551	363,039	451,590

중도해지	-	(18,552)	(18,552)

감가상각비	(132,788)	(84,934)	(217,722)

당분기말	135,022	337,533	472,555

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	217,723	218,752

리스부채에 대한 이자비용	26,957	9,890

소액자산 리스비용	15,431	16,099

합 계	260,111	244,741

(3) 다음은 리스부채에 대한 만기분석 표이며, 당분기 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	257,474	193,681

1년초과 ~ 2년이내	105,073	87,190

2년초과 ~ 5년이내	193,605	-

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채	556,152	280,871

당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	483,820	261,750

유동 리스부채	245,976	185,500

비유동 리스부채	237,844	76,250

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무	1,152,612	1,952,028

미지급금	325,571	613,363

미지급비용	153,936	153,942

소 계	1,632,119	2,719,333

비유동	장기미지급금	10,849	-

합 계	1,642,968	2,719,333

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	76,175	65,895

선수금	1,400,289	387,912

부가세예수금	6,005	34,924

합 계	1,482,469	488,731

15. 충당부채

당사의 충당부채는 당분기와 전기 중 판매된 제품의 판매보증과 관련된 판매보증충당부채로 구성되어 있으며, 당사는 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	사용	기말

판매보증충당부채	4,595	1,119	-	5,713

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	사용	기말

판매보증충당부채	12,230	(7,635)	-	4,595

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	8,558,000	-	9,658,000	-

장기차입금:

원화장기차입금	7,197,440	7,107,810	6,282,150	7,412,100

합 계	15,755,440	7,107,810	15,940,150	7,412,100

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	기업은행	5.60	-	1,000,000

기업은행	5.65	1,000,000	1,000,000

기업은행	5.33	1,000,000	1,000,000

기업은행	5.88	350,000	350,000

기업은행	5.44	500,000	500,000

기업은행	5.24	1,000,000	1,000,000

기업은행	5.77	408,000	408,000

기업은행	5.44	500,000	500,000

기업은행	7.53	300,000	300,000

기업은행	6.18	300,000	300,000

기업은행	5.27	1,000,000	1,000,000

기업은행	5.72	300,000	-

국민은행	5.35	500,000	500,000

한국산업은행	8.96	1,400,000	1,800,000

합 계	8,558,000	9,658,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	금 액	최종 만기일	상환방법

당분기말	전기말

시설자금	기업은행	2.26	8,000,000	8,000,000	2027.09.30	원금균등분할

시설자금	기업은행	4.57	1,300,000	1,300,000	2028.09.29	원금균등분할

시설자금	기업은행	4.56	1,600,000	1,600,000	2028.09.29	원금균등분할

시설자금	기업은행	5.37	1,600,000	1,600,000	2028.11.30	원금균등분할

온렌딩운전자금	기업은행	4.64	500,000	500,000	2027.03.15	-

중소기업자금	기업은행	4.63	-	300,000	2024.06.09	-

원화해외온렌딩운전자금	기업은행	4.43	1,000,000	0	2027.09.15	-

긴급경영안정자금	중소기업진흥공단	3.30	155,200	194,250	2026.11.23	원금균등분할

신시장진출	중소기업진흥공단	2.80	150,050	200,000	2027.02.16	원금균등분할

합 계	14,305,250	13,694,250

유동성대체	7,197,440	6,282,150

비유동부채	7,107,810	7,412,100

17. 전환상환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채	1,499,494	1,499,494

상환할증금	654,395	603,305

장부가액	2,153,889	2,102,799

당사는 전환상환우선주의 상환청구권 및 전환청구권의 행사가능기간을 고려하여 전환상환우선주를 유동성분류 하였습니다.(2) 당분기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

① 제1회 기명식 전환상환우선주

구 분	내 용

우선주 종류	누적적 참가적 전환상환우선주

발행일자	2014년 12월 29일

발행주식수(*)	399,800주

주당액면금액(*)	500원

발행금액	999,500,000원

배당	액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당

전환권 행사기간	발행일로부터 10년

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	1. 우선주 1주당 보통주 1주

2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(5,000원)(**)을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정, 조정되는 전환비율이 기존의 전환조정 조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 (단, 발행자의 사전 서면 동의를 통해서 우리사주조합에 의한 신주인수, 주식매수선택권 부여에 대해서는 예외가능)

3. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정

4. 발행회사의 인수합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 인수합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있는 주식수를 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환 발행가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 않음

5. 우선주식의 보통주식으로 전환시 전환가격은 상기 열거된 전환비율을 고려한 우선주의 인수가격과 다음의 전환비율을 적용한 전환가격을 비교하여 낮은 가액으로 조정① 발행회사가 IPO(기업공개)시 전환가격은 공모가격의 70%로 조정되며, 전환조건은 타법인과 합병 후에도 그대로 유지② 발행회사가 타법인과 합병(우회상장 포함)하는 경우의 전환가격은 합병가액의 70%로 조정

상환청구기간	발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환가액	원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감)

(*) 당사는 2014년 무상증자 및 2019년 주식분할로 인하여 전환에 따라 발생할 주식수가 19,990주에서 399,800주로 조정되었습니다.(**) 2019년 주식분할전을 기준으로 한 발행가액입니다.

② 제2회 기명식 전환상환우선주

구 분	내 용

우선주 종류	누적적 참가적 전환상환우선주

발행일자	2020년 08월 26일

발행주식수	45,454주

주당액면금액	500원

발행금액	499,994,000원

배당	액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당

전환권 행사기간	발행일로부터 10년

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	1. 우선주 1주당 보통주 1주

2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(11,000원)을 하회하는 가격으로 유상증자 등 일체의 주식연계증권을 발행하는 경우 1주당 전환되는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정

3. 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 그에 비례하여 조정

4. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정

5. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

6. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함

7. 발행회사가 코스닥 또는 유가증권 시장으로 상장(혹은 우회상장)을 하는 경우 전환가격은 상기 전환가격과 유가증권시장 및 코스닥시장 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70% 중 낮은 가격으로 조정

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환가액	원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감)

(3) 당사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주 중 보유자의 청구에 따라 지급하여야 하는 부채를 금융부채로 분류하였습니다.

또한, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제1회 전환상환우선주	353,423	41,979

제2회 전환상환우선주	-	-

합 계	353,423	41,979

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전손익	(513,297)	(2,822,537)

평가손익	(311,444)	(126,337)

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(201,853)	(2,696,200)

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	2,589,337	2,589,337

자본금(원)	1,294,668,500	1,294,668,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	4,943,605	4,943,605

기타자본잉여금(*)	303,950	48,358

합계	5,247,555	4,991,963

(*) 당분기말 현재 주식선택권 행사기간이 만료되어 기타자본항목에서 자본잉여금으로 대체하였습니다.19. 수익(1) 수익원천당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 주요수익은 화장품(마스크팩) 제조 및 판매입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,120,750	14,017,754

(2) 수익의 구분당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.당분기와 전분기 중 당사 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

내수	13,621,908	10,265,692

수출	8,498,842	3,752,062

합 계	22,120,750	14,017,754

수익인식시점:

한 시점에 이행	22,120,750	14,017,754

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	1,967,725	2,739,995

계약부채	1,400,289	387,912

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	수익인식 정책

제품판매수익	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

20. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	526,970	1,492,722	474,959	1,437,386

퇴직급여	58,418	167,998	52,170	158,144

대손상각비(환입)	(6,299)	(67,263)	(19,080)	(182,101)

복리후생비	65,632	210,974	69,586	194,929

세금과공과금	44,972	118,414	33,918	120,165

감가상각비	110,077	329,240	109,990	330,917

경상연구개발비	202,745	591,166	203,830	540,484

소모품비	22,154	92,725	26,202	73,721

지급수수료	66,151	228,609	88,282	248,647

판매보증비(환입)	306	1,119	121	1,005

기타	209,832	603,131	191,661	494,737

합 계	1,300,958	3,768,835	1,231,639	3,418,034

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	296,660	(183,254)	85,541	(98,222)

원재료와 부재료의 사용액	2,968,379	9,410,506	2,298,026	6,386,192

종업원급여	1,891,716	5,746,994	1,492,250	4,544,918

복리후생비	227,023	665,137	151,688	446,480

감가상각비와 무형자산상각비	346,259	1,032,727	371,111	1,106,212

외주가공비	269,222	626,231	73,417	267,579

지급수수료	198,785	605,253	201,094	548,237

기타	982,229	3,559,222	998,968	2,805,316

합 계	7,180,273	21,462,816	5,672,095	16,006,712

22. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	21,216	23,606

외화환산이익	-	737

장기금융상품평가이익	1,629	321

파생상품평가이익	-	14,091

잡이익	32,579	31,835

합 계	55,424	70,590

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	28,257	12,612

외화환산손실	5,385	-

기부금	10,000	10,000

장기금융상품평가손실	13,037	6,504

파생상품평가손실	311,444	126,337

유형자산처분손실	-	148

잡손실	16,647	2,100

합 계	384,770	157,701

23. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	1,391	1,408

금융원가 :

이자비용	(843,276)	(747,874)

순금융원가	(841,885)	(746,466)

24. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 예상 평균법인세율을 산정하지 않았습니다.

25. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(192,458,550)	(513,297,525)	(760,919,596)	(2,822,537,061)

차감:우선주배당금	-	-	-	-

보통주지분순손익	(192,458,550)	(513,297,525)	(760,919,596)	(2,822,537,061)

가중평균유통보통주식수	2,589,337	2,589,337	2,589,337	2,589,337

기본주당이익(손실)	(74)	(198)	(294)	(1,090)

기본주당손익은 당사의 보통주분기순손익을 분기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(2) 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 잠재적보통주식의 반희석효과로 인해 기본주당손익과 동일합니다. 26. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 금융기관 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

구분	제공자	금액	보증기간	종류	금액	담보권자

특수관계자	대표이사	1,680,000	2025-05-10	연대보증	1,400,000	한국산업은행

360,000	2025-05-27	300,000	기업은행

기타	서울보증보험㈜	11,000	2025-04-04	지급보증보험	-	(주)삼천리

기술보증기금	500,000	2025-02-14	대출보증	500,000	국민은행

475,000	2025-02-14	대출보증	-	기업은행

합 계	3,026,000	2,200,000

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	시설자금대출	8,000,000	8,000,000

기업은행	일반대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	일반대출	300,000	300,000

기업은행	시설자금대출	1,300,000	1,300,000

기업은행	시설자금대출	1,600,000	1,600,000

기업은행	시설자금대출	1,600,000	1,600,000

기업은행	온랜딩 운전자금대출	500,000	500,000

기업은행	일반대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	IP사업화자금대출	350,000	350,000

기업은행	중소기업자금대출	500,000	500,000

기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	중소기업자금대출	408,000	408,000

기업은행	중소기업자금대출	500,000	500,000

기업은행	중소기업자금대출	300,000	300,000

기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	특별지원자금	300,000	300,000

한국산업은행	일반대출	1,500,000	1,400,000

국민은행	일반대출	500,000	500,000

중소기업진흥공단	긴급경영안정자금	200,000	155,200

중소기업진흥공단	신시장진출	200,000	150,050

합 계	23,058,000	22,863,250

(3) 당분기말 현재 금융기관과의 기타 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

매출채권	동반성장론	하나은행	500,000	-

매입채무	구매카드	기업은행	500,000	-

(4) 담보제공자산(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금	담보설정금액

차입금종류	차입금액

토지 및 건물(시흥)	7,336,903	기업은행	시설자금대출	20,008,000	9,780,000

토지 및 건물(안산)	12,788,767	15,000,000

합 계	20,125,670	20,008,000	24,780,000

또한, 당분기말 현재 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

27. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	(주)에스엠

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 당분기말와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	497,850	488,850

퇴직급여	79,975	78,375

합 계	577,825	567,225

(6) 주석 26에서 설명하는 바와 같이, 당분기말 현재 당사는 채무를 위하여 특수관계자 (대표이사)로부터 2,040,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

28. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치	기타부채	상각후원가	당기손익-공정가치	기타부채

현금및현금성자산	2,447,193	-	-	2,556,556	-	-

매출채권및기타채권	2,074,853	-	-	2,807,692	-	-

장기금융상품	16,000	120,054	-	11,500	108,952	-

장기기타채권	124,820	-	-	85,792	-	-

금융자산 합계	4,662,866	120,054	-	5,461,540	108,952	-

매입채무및기타채무	1,632,118	-	-	2,719,332	-	-

장기기타채무	10,849	-	-	-	-	-

차입금	22,863,250	-	-	23,352,250	-	-

파생상품부채	-	353,423	-	-	41,979	-

전환상환우선주부채	2,153,889	-	-	2,102,799	-	-

리스부채(유동)	-	-	245,976	-	-	185,500

리스부채(비유동)	-	-	237,845	-	-	76,250

금융부채 합계	26,660,106	353,423	483,821	28,174,381	41,979	261,750

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기순손익	이자수익/비용	평가손익	기타손익

상각후원가 측정 금융상품	(760,091)	(814,928)	67,263	(12,426)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(11,408)	-	(11,408)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(311,444)	-	(311,444)	-

기타부채	(26,957)	(26,957)	-	-

합 계	(1,109,900)	(841,885)	(255,589)	(12,426)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	당기순손익	이자수익/비용	평가손익	기타손익

상각후원가 측정 금융상품	(542,745)	(736,576)	182,101	11,730

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(6,183)	-	(6,183)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(112,246)	-	(112,246)	-

기타부채	(9,890)	(9,890)	-	-

합 계	(671,064)	(746,466)	63,672	11,730

29. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다.

(1) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,447,193	2,556,556

장단기금융상품	136,054	120,452

매출채권및기타채권	2,074,853	2,807,692

장기기타채권	124,820	85,792

합 계	4,782,920	5,570,492

i) 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

만기 미도래	0.33%	1,893,936	6,333

3개월이하	0.79%	67,544	535

3개월 초과 6개월 이하	22.12%	-	-

6개월 초과 9개월 이하	42.82%	-	-

9개월 초과 12개월 이하	55.57%	-	-

12개월 초과 15개월 이하	64.22%	-	-

15개월 초과 18개월 이하	64.35%	36,779	23,665

18개월 초과 21개월 이하	94.93%	-	-

21개월 초과 24개월 이하	100.00%	27,048	27,048

24개월 초과	100.00%	170,368	170,368

합 계	2,195,675	227,949

ii) 현금및현금성자산당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험관리당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이후

매입채무및기타채무	1,632,118	1,632,118	1,632,118	-	-

장기기타채무	10,848	10,848	-	6,773	4,075

차입금	22,863,250	24,743,339	16,480,537	2,875,562	5,387,240

리스부채	483,820	556,152	257,474	105,073	193,605

전환상환우선주부채(*)	2,153,889	2,153,889	2,153,889	-	-

합 계	27,143,925	29,096,346	20,524,018	2,987,408	5,584,920

(*)전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이후

매입채무및기타채무	2,719,332	2,719,332	2,719,332	-	-

차입금	23,352,250	25,512,742	16,696,382	2,826,971	5,989,389

리스부채	261,750	280,871	193,681	87,190	-

전환상환우선주부채(*)	2,102,799	2,102,799	2,102,799	-	-

합 계	28,436,131	30,615,744	21,712,194	2,914,161	5,989,389

(*) 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험관리

당사는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

USD	USD

자산	매출채권및기타채권	465,871	341,538

외화자산(부채) 합계	465,871	341,538

당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	46,587	(46,587)	34,154	(34,154)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	20,658,000	20,658,000

시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당분기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	(206,580)	206,580	(206,580)	206,580

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채:

차입금	22,863,250	23,352,250

전환상환우선주부채	2,153,889	2,102,799

차감: 현금및현금성자산	(2,447,193)	(2,556,556)

순부채	22,569,946	22,898,493

자본:

자본 총계	1,894,734	2,408,031

순부채 비율	1,191%	951%

(6) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 범주별 장부금액공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

상각후원가	당기손익-공정가치	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품	-	120,054	120,054	-	-	120,054	120,054

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,447,193	-	2,447,193	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,074,853	-	2,074,853	-	-	-	-

장기금융상품	16,000	-	16,000	-	-	-	-

장기기타채권	124,820	-	124,820	-	-	-	-

금융자산 합계	4,662,866	120,054	4,782,920	-	-	120,054	120,054

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	353,423	353,423	-	-	353,423	353,423

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	1,632,118	-	1,632,118	-	-	-	-

장기기타채무	10,849	-	10,849	-	-	-	-

차입금	22,863,250	-	22,863,250	-	-	-	-

전환상환우선주부채	2,153,889	-	2,153,889	-	-	-	-

금융부채 합계	26,660,106	353,423	27,013,529	-	-	353,423	353,423

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치수준

상각후원가	당기손익-공정가치	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품	-	108,952	108,952	-	-	108,952	108,952

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,556,556	-	2,556,556	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,807,692	-	2,807,692	-	-	-	-

장기금융상품	11,500	-	11,500	-	-	-	-

장기기타채권	85,792	-	85,792	-	-	-	-

금융자산 합계	5,461,540	108,952	5,570,492	-	-	108,952	108,952

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	41,979	41,979	-	-	41,979	41,979

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	2,719,332	-	2,719,332	-	-	-	-

차입금	23,352,250	-	23,352,250	-	-	-	-

전환상환우선주부채	2,102,799	-	2,102,799	-	-	-	-

금융부채 합계	28,174,381	41,979	28,216,360	-	-	41,979	41,979

2) 공정가치서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	유의적이지만
관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

파생상품부채	353,423	수준 3	이항모형평가방법
(Tsiveriotis Fernandes)	주가: 4,400원	주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

주가 변동성: 60.59%

다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	투입변수	투입변수 변동	불리한변동	유리한변동

파생상품부채	주가	+/- 10%	(119,540)	127,136

주가변동성	+/- 10%	(27,186)	26,787

30. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(513,298)	(2,822,537)

비현금항목의조정:	1,841,608	2,060,794

외화환산손실	5,385	-

재고자산평가손실	(295,097)	271,372

대손상각비(환입)	(67,263)	(182,101)

장기금융상품평가손실	13,037	6,504

파생상품평가손실	311,444	126,337

판매보증비(환입)	1,119	1,005

감가상각비	1,021,486	1,096,875

무형자산상각비	11,241	9,337

이자비용	843,276	747,874

유형자산처분손실	-	148

이자수익	(1,391)	(1,408)

외화환산이익	-	(737)

장기금융상품평가이익	(1,629)	(321)

파생상품평가이익	-	(14,091)

영업활동 자산 및 부채의 변동:	621,444	239,700

매출채권의 감소(증가)	834,147	687,879

미수금의 감소(증가)	3,344	(6,974)

선급금의 감소(증가)	(52,488)	(12,288)

선급비용의 감소(증가)	7,903	9,730

부가세대급금의 감소(증가)	-	(14,471)

재고자산의 감소(증가)	(50,962)	(452,697)

매입채무의 증가(감소)	(799,416)	(10,533)

미지급금의 증가(감소)	(287,792)	(324,271)

종업원부채의 증가(감소)	28,650	(3,398)

예수금의 증가(감소)	10,280	(1,612)

선수금의 증가(감소)	1,012,378	315,474

미지급비용의 증가(감소)	(55,681)	59,427

부가세예수금의 증가(감소)	(28,919)	(6,566)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,949,754	(522,043)

(2) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	139,400	300,000

리스부채 유동성대체	316,953	137,635

사용권자산의 취득	451,590	129,597

차입금 유동성대체	1,804,290	2,593,390

보증금의 유동성 대체	58,676	-

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	차입/증가	상각	상환	대체 등	기말

단기차입금	9,658,000	300,000	-	(1,400,000)	8,558,000

유동성장기부채	6,282,150	-	-	(889,000)	1,804,290	7,197,440

장기차입금	7,412,100	1,500,000	-	-	(1,804,290)	7,107,810

유동성전환상환우선주부채	2,102,799	-	51,089	-	-	2,153,888

유동성파생상품부채	41,979	311,444	-	-	-	353,423

리스부채	261,750	451,590	-	(210,967)	(18,553)	483,820

합 계	25,758,778	2,563,034	51,089	(2,499,967)	(18,553)	25,854,381

31. 계속기업 관련 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 당사의 분기순손실이 513백만원이며, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 15,442백만원만큼 초과하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 당사는 기존 단기차입금의 연장 등을 통해 자금수요를 조달할 계획이며, 신규 거래처 발굴 등을 통해 경영개선계획을 시행하고 있습니다.당사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.