보라티알 사업보고서 (2021.12)
2. 주요 제품 및 서비스

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 당기 중 전사적자원관리시스템(ERP)를 전면교체하였으며, 동 시스템을 운영함에 있어 재고자산의 평가를 보다 합리적으로 할 목적으로 재고자산평가방법을 선입선출법에서 월총평균법으로 변경하였습니다. 이러한 회계변경의 목적은 보다 정확하고 합리적인 수익비용의 대응과 기간손익배분의 적정성을 도모하여 재무제표의 유용성을 향상시키기 위한 것입니다. 당사는 동 회계변경에 따른 누적효과 및 당기 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 결정할 수 있는 가장 이른 시점인 전기(2020년 1월 1일)부터 전진적으로 반영하였습니다. 이러한 평가방법의 변경으로 인하여 전기말 현재의 재고자산은 141,103천원 감소하였으며, 전기의 순이익은 종전의 방법에 의하였을 경우보다 110,060천원 감소하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 2017년4월3일 이사회결의에 의거하여 2017년4월5일 기준으로 당사의 최대주주등이 100% 지분을 보유하여 관계회사로 분류되었던 (주)보라리커 및 (주)씨21 2개회사의 지분 전량을 인수하였습니다.

인수 시기	대상회사	주요 내용

2015.04.05(주식양수도)	(주)보라리커	주류 판매 및 도매업을 영위하는 (주)보라리커 지분 전량 인수

(주)씨21	해외 중저가 브랜드 식자재 수입 및 도매업을 영위하는 (주)씨21 지분 전량 인수

□ 주식매매(양수도) 내역

구분	(주)씨21 해당 내용

거래상대방 및 회사와의 관계	- 김대영 대표이사(당사 최대주주)- 나현진(최대주주의 특수관계인)

거래대상물	- (주)씨21 보통주 78,000주(액면가 5,000원) (김대영 77,000주, 나현진 1,000주)

거래목적	- 사업 다각화 및 확장 목적

거래금액	- 110,604,000 원(보통주 78,000주)

거래조건	- 상증법 평가를 통한 주식가치 평가 진행- 주식 매매(양수도) 시 현금 거래 진행

2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률

2021년	매출채권	6,935,675	201,968	2.91%

미수금	70,488	49,764	70.60%

미수수익	464,084	-	-

장기대여금	19,530,000	-	-

장기보증금	310,930	-	-

합계	29,737,149	251,732	0.85%

2020년	매출채권	6,142,153	180,519	2.94%

미수금	11,253	-	-

미수수익	14,948	-	-

장기대여금	152,840	-	-

장기보증금	310,930	-	-

합계	6,632,124	180,519	2.72%

2019년	매출채권	6,371,760	265,023	4.16%

미수금	13,587	-	-

미수수익	92,139	-	-

장기대여금	195,572	-	-

장기보증금	316,230	-	-

합계	6,989,288	265,023	3.79%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	2021년	2020년	2019년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	180,519	265,023	102,374

2. 순대손처리액(①-②±③)	(5,234)	(91,123)	(200)

①대손처리액(상각채권액)	(5,234)	(91,123)	(200)

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	76,447	6,619	162,849

4. 기말 대손충당금 잔액합계	251,732	180,519	265,023

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

금액	6,676,515	4,078	157,890	32,753	6,871,236

특수관계자	64,439	-	-	-	64,439

계	6,740,954	4,078	157,890	32,753	6,935,675

구성비율	97.2%	0.1%	2.2%	0.5%	100.0%

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 천원, 회)

구분	2021년	2020년	2019년

상 품	8,452,178	7,701,481	8,976,407

제 품	-	-	-

원재료	-	-	-

부재료	35,493	-	-

미착품	7,046,763	4,393,362	4,105,585

재고자산 합계	15,534,434	12,094,843	13,081,992

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.53	14.87	15.10

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.86	2.68	2.57

당사는 당기 중 전사적자원관리시스템(ERP)를 전면교체하였으며, 동 시스템을 운영함에 있어 재고자산의 평가를 보다 합리적으로 할 목적으로 재고자산평가방법을 선입선출법에서 월총평균법으로 변경하였습니다. 이러한 회계변경의 목적은 보다 정확하고 합리적인 수익비용의 대응과 기간손익배분의 적정성을 도모하여 재무제표의 유용성을 향상시키기 위한 것입니다. 당사는 동 회계변경에 따른 누적효과 및 당기 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 결정할 수 있는 가장 이른 시점인 전기(2020년 1월 1일)부터 전진적으로 반영하였으며, 이러한 평가방법의 변경으로 인하여 전기말 현재의 재고자산은 141,103천원 감소하였습니다.(2) 재고자산 실사내용

- 실사일자 및 실사방법

당사는 2022년01월 01일자로 재고자산 실사를 하여 보고기간 종료일 현재 재고자산의 적정성을 검토하였습니다. 보고기간 종료일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황, 수불내역, 기말재고 현황 등을 통해 확인하였으며, 기말현재 회사의 실재고자산과 회계장부는 일치하는 것으로 간주하였습니다. - 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 동일자 재고실사 시에는 2021 사업연도 재무제표의 외부감사인인 정진세림회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.

(3) 재고자산 보유현황 및 평가내용재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 유통기한 잔여일수, 미래의 제품수요, 비정품 등을 검토하여 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다.

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

상 품	8,959,004	8,884,970	(432,792)	8,452,178	-

제 품	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-

부재료	35,493	35,493	-	35,493	-

미착품	7,046,763	7,046,763	-	7,046,763	-

합 계	16,041,260	15,967,226	(432,792)	15,534,434	-

(4) 재고자산의 담보제공여부 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

4. 공정가치평가 내역

(1) 범주별 금융상품(가) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	9,762,878	9,762,878	13,281,508	13,281,508

매출채권	6,733,707	6,733,707	5,961,634	5,961,634

기타수취채권	20,375,502	20,375,502	489,970	489,970

기타금융자산	5,908,628	5,908,628	11,071,783	11,071,783

소 계	42,780,715	42,780,715	30,804,895	30,804,895

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,609,535	6,609,535	15,109,320	15,109,320

합 계	49,390,250	49,390,250	45,914,215	45,914,215

(나) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	5,212,392	5,212,392	3,209,167	3,209,167

기타지급채무	1,939,106	1,939,106	923,212	923,212

차입금	15,184,679	15,184,679	20,779,082	20,779,082

리스부채	247,677	247,677	321,074	321,074

합 계	22,583,854	22,583,854	25,232,535	25,232,535

당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다