보라티알 사업보고서 (2025.12)
2. 주요 제품 및 서비스

2-1. 주요 상품 현황당기 및 전기 품목군별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	2025년	2024년

매출액	비중	매출액	비중

상품	식용유지류	23,329,099	22.8%	19,049,250	20.8%

면류	21,684,269	21.2%	15,116,483	16.5%

유가공류	14,352,355	14.0%	21,772,743	23.8%

농산가공식품류	12,525,929	12.2%	10,384,015	11.4%

절임류	10,013,861	9.8%	7,273,161	8.0%

음료류	4,843,958	4.7%	5,173,770	5.7%

소스류	4,600,052	4.5%	3,560,222	3.9%

조미식품	3,376,521	3.3%	3,035,376	3.3%

식육가공품 및 포장육	2,222,449	2.2%	1,712,234	1.9%

과자류, 빵류 또는 떡류	1,533,507	1.5%	862,242	0.9%

식품첨가물 및 혼합제제류	774,614	0.8%	794,566	0.9%

기타	3,039,521	3.0%	2,660,293	2.9%

합계	102,296,135	100.0%	91,394,355	100.0%

2-2. 주요 상품 설명(1) 당사가 수입·유통하는 상세 상품 분류

구분	제품군	상세제품

유가공류	치즈	리코타, 모짜렐라, 고르곤졸라, 체다, 마스카포네,브리에멘탈, 까망베르, 크림치즈

버터	가염, 무염, 스프레드, 미니

휘핑크림	유크림 함유량에 따라 5%, 18%, 35%

농산가공식품류	과채가공	토마토홀, 다이스토마토, 토마토펄프, 코코넛칩스

냉동과일	냉동망고, 냉동라임

면류	롱파스타	스파게티, 스파게니티, 카펠리니, 페투칠레, 링귀네피꼴레, 부가티니 링귀네, 시금치 링귀네, 유기농스파게티, 시금치스파게티, 페델리니

숏파스타	시금치푸질리, 삼색푸질리, 푸질리, 루마꼬니, 시금치파팔레, 삼색파팔레 파팔레, 꼰길리오니,시금치펜네, 삼색펜네, 펜네, 유기농펜네, 리가토니 꼰길리에, 가르가넬리, 카사레치아, 푸질리룽기부가티, 펜네메짜네리가티 파게리

특수면	딸리아딸레, 라자냐, 리소, 알파베토, 갈레티, 로텔레, 풍기니 오르기에떼, 뇨끼, 판제로띠

식용유지류	올리브오일	엑스트라버진, 버진, 리파인드, 퓨어(라이트), 포마스유

기타	포도씨유, 해바라기씨유, 코코넛오일

절임류	할라피뇨	할라피뇨 홀, 할라피뇨 슬라이스

올리브	블랙올리브, 그린올리브, 올리브 슬라이스

기타	아티초크, 선드라이드토마토, 발사믹 양파, 케이퍼, 오이피클, 마늘절임 페페론치노

조미식품	향신료	허브향신료, 봉골레향신료

식육가공품 및 포장육	베이컨	슬라이스 베이컨

생햄	세라노 하몽 슬라이스, 이베리코하몽 슬라이스, 하몽 세라노

기타	이베리코 모르타델라, 살라미, 살지촌

소스류	토마토소스	토마토홀, 다이스토마토, 토마토펄프, 나폴레타나소스 아라비아따소스, 시칠리아나소스, 수고파칠레소스, 폴파콜포사소스

기타	아티초크소스, 살사토마토소스, 페페로니델리카사, 바질페스토

음료류	과일주스	레몬에이드, 자몽, 오렌지, 석류

기타	탄산수

식품첨가물 및 혼합제제류	식품첨가물	오징어먹물, 에리스리톨

과자류,빵류,또는 떡류	시리얼	뮤즐리, 그래놀라

스낵	허니퍼프, 사보이알디

캔디류	허니캔디, 밀크캔디

(2) 주요 상품의 특징가) 파스타- 파스타 품질의 결정요소

듀럼밀은 밀단백질인 글루텐의 함량이 높은 경질밀로 우리가 일상적으로 먹고 있는 밀(Triticum aestivum)과는 다른 타입입니다., 밀단백질의 조성에 있어 가장 큰 차이점을 보이는 듀럼밀은 접착력이 있는 글루텐 단백질이 파스타를 만들기에 적당하며, 탄력성이 있어 파스타의 끈기 있는 독특한 질감을 형성시켜주며, 다양한 모양을 만들 수 있습니다. 파스타를 뽑아내는 형판을 다이스라고 합니다. 어떤 재질로 된 다이스로 파스타를 뽑느냐는 파스타의 질을 결정하는 주요 요인 중 하나입니다. 구리로 된 다이스를 사용하면 반죽이 다이스를 빠져나올 때 마찰이 생겨 파스타의 표면이 까칠까칠하게 되는데, 이로 인해 파스타 소스가 잘 스며드는 장점이 있습니다. 반면, 테프론 다이스로 뽑은 것은 마찰이 적어 매끈매끈한 파스타가 되며, 더 짙은 황색을 띄게 됩니다. 건조 파스타를 만드는 마지막 단계인 건조과정은 맛있고 질 좋은 파스타를 만드는 데에 있어 가장 중요한 단계입니다. 너무 빨리 건조시키면 파스타가 부서져버리고, 너무 느리면 반죽이 늘어나거나 곰팡이가 생길 우려가 있기 때문입니다. - 공급 및 수요에 영향을 미치는 사항 주요 원료인 밀은 상대적으로 기온이 낮거나 건조한 지역에서도 재배가 가능하여 쌀보다 넓은 지역에서 생산되고 있으며, 아르헨티나의 팜파스, 오스트레일리아의 머리강·달링강 유역, 미국의 그레이트 플레인스, 유럽 대평원 등에서 대규모 농지에서 상업적 농업이 이루어지고 있습니다. 수요> 파스타의 국내 수요는 1990년대 후반 이후 대중화되어 그 소비량이 지속적으로 증가해왔습니다. 2010년대에 들어서는 가정에서 쉽게 요리해먹는 일상식으로 자리를 잡으면서 관련 상품의 종류 및 품질에 대한 다양한 수요가 발생하게 되었으며, 수요량도 지속적으로 커지고 있는 반면, 경기 및 계절적 요인에 의한 수요 변동의 폭은 크지 않습니다. 나) 올리브 오일 - 제조 과정올리브 오일은 그 제조 과정에 따라 크게 압착 올리브 오일(Virgin Olive Oil)과 정제 올리브 오일(Refined Olive Oil)로 구분됩니다.압착 올리브 오일은 재배한 올리브의 잎을 제거하고 세척한 뒤 파쇄된 올리브를 압착하여 얻은 즙을 1차 및 2차 원심분리 과정을 통해 찌꺼기와 수분을 제거하는 방식으로 제조됩니다.정제 올리브 오일은 산도가 높은 압착 올리브 오일을 가열하여 기름을 추출한 후 산도를 낮추기 위한 화학적 처리과정을 추가함으로써 결함있는 맛과 향을 제거하는 제조 방식입니다.제조방식 및 산도에 따른 등급 구분은 다음과 같습니다. 제조방식 산도에 따른 등급 산도 기준 압착 (Virgin) 올리브 오일 프리미엄 엑스트라 버진 0.5% 미만 엑스트라(Extra) 버진 0.8% 이하 파인(Fine) 버진 2.0% 이하 레귤러(Regular[Ordinary]) 버진 3.3% 이하 람판테(Lampante) 버진 3.3% 이하 정제(Refined) 올리브 오일 0.3% 이하 혼합(Pure or Light) 올리브 오일 1.0% 미만 올리브 포마스유(Pomace Oil) 크루드(Crude)포마스유 5%~10% 정제(Refined)포마스유 0.3% 이하 올리브 포마스유 1.5% 이하 - 올리브 오일 품질의 결정요소올리브 오일의 품질은 향과 맛(산도)으로 등급을 나누며, 이는 올리브의 품종과 신선도, 제조방식 등에 의해 결정됩니다. 올리브가 신선할수록 올리브 오일의 향은 좋아지고 산도는 낮아지게 되며, 신선도가 떨어지는 올리브를 사용하는 경우 정제과정을 거쳐 산도를 떨어뜨릴 수 있으나 정제 과정을 거치면서 향을 잃게 됩니다. 제조방식의 경우 고온 상태에서 착유하거나 공기에 노출되는 시간이 길어지면 올리브 오일이 산화되면서 산도가 높아지므로 30℃ 이하의 저온에서 신속하게 착유하여야 하는데, 대량 생산 방식의 경우 신속한 착유를 위해 온도를 높이거나 저온 착유를 위해 제조시간을 늘려야 하므로 제조과정에서 낮은 산도를 유지하기가 어렵습니다. 따라서 최상의 품질을 위해서는 좋은 품질의 올리브를 소량으로 생산하여야 합니다. 올리브 오일은 올리브 열매 그대로 짜기 때문에 올리브 과육의 성분을 그대로 가지고 있어, 올리브 품종의 향과 맛, 품질에 따라 최종적인 올리브 오일의품질이 달라집니다. 일조량이 풍부한 지역에서 자라는 올리브가 맛과 향, 영양면에서최상급으로 평가 받고 있으며, 스페인 안달루시아, 이탈리아의 토스카나, 그리스 크레타섬 등이 올리브로는 가장 유명합니다. - 공급 및 수요에 영향을 미치는 사항올리브는 지중해 연안의 스페인, 이탈리아, 그리스, 터키 등의 국가들을 중심으로 재배되고 있으며, 일반적인 농작물과 같이 공급량은 매년 작황에 따라 변동됩니다.+ 다) 토마토홀 - 토마토홀 품질의 결정요소 토마토의 품질은 품종과 그에 맞는 재배 환경, 토마토의 완숙 정도, 신선도에 의해 결정됩니다. 토마토홀은 통조림 제품으로 제조과정은 크게 토마토 선별 과정과 통 제조 및 주입/밀봉 과정으로 구분할 수 있습니다. 토마토의 선별은 손질된 토마토의 박피 및 심 제거 상태, 변질 여부 등을 점검하는 단계로 토마토홀의 품질을 결정하는 중요한 공정입니다. - 공급 및 수요에 영향을 미치는 사항 토마토는 전세계적으로 생산지역이 넓게 분포되어 있으나, 정통 이탈리아 요리에 사용되는 토마토 소스류는 이탈리아 현지에서 재배된 토마토를 사용하므로, 현지 기후에 따라 수확량이 변동될 수 있습니다. 소스 수요량> - 국내 토마토 소스 수요량은 이탈리아 요리를 비롯한 양식의 대중화와 관련 있으며, 대중화 단계를 벗어나 일상식으로서 그 수요량이 지속적으로 증가하고 있다고 볼 수 있습니다. 라) 유제품(휘핑크림) - 제조과정우유가 분리기(Separator)를 거쳐 탈지유와 생크림으로 분리되면 생크림은 휘핑용으로 쓰거나 추가적인 제조과정을 거쳐 버터로 만들어지게 됩니다. 휘핑크림은 분리된 생크림을 일정한 조건에서 교반하여 미세한 기포를 주입, 용적을 증가시켜 버터밀크의 분리가 거의 일어나지 않게 한 것입니다. - 품질에 영향을 미치는 요소휘핑크림의 품질은 기포력에 의해서 결정됩니다. 최적의 휘핑상태는 15~20㎛ 크기의 지방구로 균질해야 하는 것이 중요한데, 낮은 온도에서 크림을 분리하고 칼슘을 첨가함으로써 개선될 수 있습니다. - 공급 및 수요에 영향을 미치는 사항 국내 원유 시장의 경우 원유 가격을 생산비 지표 및 물가상승률에 연동하여 결정하는 원유가격연동제로 정하고 있으나, 유럽의 경우 수요와 공급에 의한 시장가격으로 원유를 조달하므로 원유 가격 변동성이 국내보다 크며, 그로 인한 유제품 가격 변동도 국내보다 큰 편입니다. 변화> 수요의 경우 장기적으로는 국내 유제품 소비량의 변동 추이 및 식품 트렌드의 변화에 영향을 받으며, 단기적으로는 경쟁 제품의 가격 대비 당사 상품의 가격이 수요에 영향을 미친다고 볼 수 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 당사는 이탈리아, 프랑스, 스페인 등 유럽 해외 식자재 업체로 부터 제품을 수입하여 국내에 공급하고 있습니다. 따라서 국내에서 매입하는 원재료의 개념은 제품의 소량을 제외한 대다수가 수입 상품 입니다. 해외 수입 업체들은 당사와 계열관계, 합작관계, 주주관계, 특수분야에서의 제휴관계 등과 같이 이해관계를 같이하는 업체는 없습니다. 당사의 수입 현황은 다음과 같습니다. 3-1. 취급 품목별 매입현황 (단위: 백만원) 매입유형 품 목 구 분 2025년 2024년 2023년 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 상품 유가공품 수 입 7,415 10.9% 14,504 21.8% 12,835 26.7% 국 내 1,848 2.7% 313 0.5% 436 0.9% 소 계 9,263 13.6% 14,817 22.3% 13,271 27.6% 농산가공식품류 수 입 7,656 11.3% 9,395 14.1% 7,152 14.9% 국 내 69 0.1% 41 0.1% - - 소 계 7,726 11.4% 9,436 14.2% 7,152 14.9% 면류 수 입 14,750 21.7% 10,728 16.0% 7,956 16.6% 국 내 103 0.2% 4 0.1% - - 소 계 14,852 21.9% 10,732 16.1% 7,956 16.6% 식용유지류 수 입 14,285 21.0% 14,671 22.0% 5,884 12.3% 국 내 - - - - - - 소 계 14,285 21.0% 14,671 22.0% 5,884 12.3% 절임류 수 입 6,506 9.6% 5,154 7.7% 3,997 8.3% 국 내 - - - - - - 소 계 6,506 9.6% 5,154 7.7% 3,997 8.3% 조미식품 수 입 2,020 3.0% 1,928 2.9% 1,325 2.8% 국 내 - - - - 6 0.1% 소 계 2,020 3.0% 1,928 2.9% 1,331 2.9% 식육가공품 및 포장육 수 입 1,564 2.3% 1,162 1.7% 1,281 2.7% 국 내 55 0.1% 27 0.1% 104 0.1% 소 계 1,619 2.4% 1,189 1.8% 1,385 2.8% 소스류 수 입 3,659 5.3% 2,468 3.6% 1,604 3.3% 국 내 23 0.1% 25 0.1% 14 0.1% 소 계 3,682 5.5% 2,493 3.7% 1,619 3.4% 음료류 수 입 4,548 6.7% 3,536 5.3% 3,429 7.1% 국 내 61 0.1% 128 0.2% - - 소 계 4,609 6.8% 3,644 5.5% 3,429 7.1% 식품첨가물 및 혼합제제류 수 입 413 0.6% 360 0.5% 626 1.3% 국 내 - - - - - - 소 계 413 0.6% 360 0.5% 626 1.3% 과자류,빵류,또는 떡류 수 입 1,095 1.5% 771 1.1% 301 0.6% 국 내 7 0.1% 10 0.1% 9 0.1% 소 계 1,102 1.6% 781 1.2% 310 0.7% 기타 수 입 1,807 2.7% 1,285 1.8% 985 2.0% 국 내 - - 24 0.1% 49 0.1% 소 계 1,807 2.7% 1,309 2.0% 1,035 2.1% 합 계 수 입 65,718 96.8% 65,962 98.5% 47,375 98.6% 국 내 2,165 3.2% 572 1.5% 618 1.4% 합 계 67,883 100.0% 66,534 100.0% 47,993 100.0% 3-2. 주요 원재료 가격변동 추이 및 원인 원재료명 가격 변동원인 면류 (파스타등) 현지 원재료 가격상승으로 인한 단가 인상 절임류 (엔쵸비등) 원재료의 가격인상에 따라 불가피한 가격인상 오일류 (올리브오일등) 현지 작황부진으로 인한 원재료 가격 상승 3-3. 영업용설비 현황 (1) 영업용설비 현황(보고기간말 기준) (단위: 백만원) 사업소 자산별 임대 (자가) 소재지 기초 가액 당기증감 당기 상각 기말 가액 비고 증가 감소 본사공장창고 토지 자가 서울이천광주 7,032 - - - 7,032 건축물 자가 5,781 - - 246 5,535 구축물 자가 71 - - 6 65 기계장치 자가 2 - - 1 1 차량운반구 자가 - - - - - 시설장치 자가 542 124 - 170 496 비품 자가 85 5 - 30 60 사용권자산 임대 1,377 364 17 822 902 건설중인자산 자가 5,667 11,103 3 - 16,767 합계 20,557 11,596 20 1,275 30,858 (2) 영업용설비 변동사항(보고기간말 기준) (단위: 백만원) 설비자산명 취득 (처분)가액 취득 (처분)일 취득 (처분)사유 용 도 취득 (처분)처 시설장치 28 2025.02.17 천막 공사 업무용 법인(취득) 시설장치 11 2025.03.31 펌프 공사 업무용 법인(취득) 시설장치 8 2025.04.25 냉동창고 공사 업무용 법인(취득) 시설장치 25 2025.06.10 천막 공사 업무용 법인(취득) 시설장치 4 2025.06.13 사무실 인테리어 업무용 법인(취득) 시설장치 10 2025.07.08 냉동기공사 업무용 법인(취득) 시설장치 7 2025.08.31 렉공사 업무용 법인(취득) 시설장치 20 2025.08.31 승강기공사 업무용 법인(취득) 시설장치 10 2025.11.14 냉동실공사 업무용 법인(취득) 비품 3 2025.01.06 사무용 가구 업무용 법인(취득) 비품 2 2025.02.04 사무용 가구 업무용 법인(취득) 사용권자산 61 2025.02.12 사무실 리스 업무용 법인(취득) 사용권자산 14 2025.06.17 사무실 리스 업무용 법인(취득) 사용권자산 220 2025.06.17 차량 리스 업무용 법인(취득) 사용권자산 70 2025.10.01 사무실 리스 업무용 법인(취득) 사용권자산 (17) 2025.10.01 사무실 리스 업무용 법인(처분) 건설중인자산 11,100 2025.12.31 신규식품시설부대비용 업무용 법인(취득) 합계 11,576 - - - - 4. 매출 및 수주상황 4-1. 매출실적 (단위: 천원, %) 매출 유형 품 목 구분 제11기 누계 제10기 누계 제9기 누계 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 상품 식용유지류 내수 23,329,099 22.8% 19,049,250 20.8% 10,033,457 13.0% 면류 내수 21,684,269 21.2% 15,116,483 16.5% 12,079,739 15.7% 유가공류 내수 14,352,355 14.0% 21,772,743 23.8% 20,516,392 26.7% 농산가공식품류 내수 12,525,929 12.2% 10,384,015 11.4% 11,581,535 15.1% 절임류 내수 10,013,861 9.8% 7,273,161 8.0% 6,729,998 8.7% 음료류 내수 4,843,958 4.7% 5,173,770 5.7% 4,591,189 6.0% 소스류 내수 4,600,052 4.5% 3,560,222 3.9% 2,760,334 3.6% 조미식품 내수 3,376,521 3.3% 3,035,376 3.3% 2,632,288 3.4% 식육가공품 및 포장육 내수 2,222,449 2.2% 1,712,234 1.9% 2,044,592 2.7% 과자류, 빵류 또는 떡류 내수 1,533,507 1.5% 862,242 10.9% 799,319 1.0% 식품첨가물 및 혼합제제류 내수 774,614 0.8% 794,566 0.9% 1,124,455 1.5% 기타 내수 3,039,521 3.0% 2,660,293 2.9% 2,021,187 2.6% 합 계 102,296,135 100.0% 91,394,355 100.0% 76,914,485 100.0% 주1) 당사는 수입 가공식품을 수입하여 국내 시장에 유통하는 회사로 내수 매출로만 구성되어 있습니다.4-2. 판매경로 등당사는 판매조직을 100% 자회사인 (주)씨21을 소속으로 두고, 유통채널에 따라 구분하고 있습니다. 리테일팀은 백화점·할인점·편의점을, 도매팀은 일반도매·제조업체를, 호레카팀은 프랜차이즈·호텔·레스토랑·카페 등을, 기업팀은 푸드서비스와 식자재 기업체를 담당하고 있습니다. 소셜커머스 등을 포함한 온라인 유통을 전담하는 온라인 사업팀이 있습니다. 4-3. 수주상황 당사는 수주를 통한 매출이 발생하지 않습니다. 따라서 보고기간말 현재 해당사항 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 5-1. 위험 관리(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 외환위험, 이자율 위험 및 기타 가격위험 등으로 구성 됩니다. 가) 외환 위험외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험 입니다. 당사는 구매 등에 따른 환 위험에 노출되어 있으며, 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위해 각각의 위험요인을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 전기말 현재 주요 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원,외화단위:원) 구분 외화 당기말 전기말 원화환산액 외화 원화환산액 외화 외화금융자산 USD 53,804 37,496 17,679 12,027 EUR 942,170 558,912 558,162 365,115 기타 - - - - 외화금융부채 USD 192,122 133,892 348,523 237,091 EUR 122,262,649 72,528,444 66,029,602 43,192,455 기타 2,878 63,080 55,917 54,609 당기말 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승 (12,146,167) (6,585,820) 10%하락 12,146,167 6,585,820 나) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 주요 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율 금액 변동이자율 금액 금융자산 - 1,158,162 - 1,139,758 금융부채 2.529%~4.106% 119,010,150 3.520%~4.883% 62,742,899 당기말 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동 시, 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 법인세차감전순이익 (1,178,520) 1,178,520 (616,031) 616,031 다) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 투자증권은 가격변동 위험입니다. 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과의 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 설정하고 있습니다. 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당 합니다.(3) 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전력 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험 관리를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (이자의 현금흐름 미포함) (당기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 4개월~1년 1년 초과 합 계 매입채무 13,830,754 - - 13,830,754 기타지급채무 3,090,583 - - 3,090,583 차입금 67,718,236 43,948,796 7,343,118 119,010,150 리스부채 198,885 444,083 261,007 903,975 합 계 84,838,458 44,392,879 7,604,124 136,835,462 (전기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 4개월~1년 1년 초과 합 계 매입채무 8,517,114 - - 8,517,114 기타지급채무 1,919,869 29,941 - 1,949,809 차입금 33,774,284 24,568,616 4,400,000 62,742,900 리스부채 180,656 519,898 634,455 1,335,010 합 계 44,391,923 25,118,454 5,034,455 74,544,833 (4) 자본위험관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것 입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 137,134,465 76,020,438 자본총계 88,959,346 93,152,884 부채비율 154.15% 81.61% 5-2. 파생거래(1) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당기말 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: EUR) 계 약 처 매입 매도 파생상품평가이익 파생상품자산 해당 사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 6-1. 경영상 주요 계약당사는 보고기간말 현재 회사의 재무상태에 영향을 미치는 중요 계약이 존재하지 않습니다.6-2. 연구개발 활동(1) 연구개발 조직 가) 연구개발 조직 개요 당사 신규 상품 테스트 및 제품/메뉴 개발은 R 이루어지고 있습니다. R 보고기간말 현재 1인으로 운영되고 있으며 향후 충원계획을 가지고 있습니다. 나) 주요 연구개발인력 현황 성명 박인용 담당업무 - 자사제품활용 신메뉴 개발- 기업체 및 셰프 대상 설명회 및 요리 시연- 보라티알 임직원 쿠킹 클래스 주요경력 - 피자, 파스타 메이킹 및 그릴, 핫 파드 중심 조리 교육- 붓쳐스컷 신규브랜드 주방 시스템 구축 및 운영관리 (오픈바이져)- Bar '나이트캡 브랜드' 기획 (외식문화 트렌드 분석 및 신규브랜드 개발 및 관리 주요실적 - 파스타, 피자, 샐러드, 신메뉴 개발 및 원가관리 (2) 연구개발 계획 및 실적 가) 연구개발 계획 - HMR사업 관련 신제품 개발 - 개인 창업자들을 위한 메뉴개발 - 영업활성화를 위한 직원 정기 교육프로그램 나) 연구개발 실적 구 분 내 역 업무 - HMR 사업 관련 신제품 개발- 자사 제품을 활용한 레시피 개발 (수지탈-까넬로니, 갈바니-블럭치즈, 쥬카토-샤워크라우트,쥬카토-페이스 트류,엘포조-베이컨외 다수)- 임직원 대상 쿠킹 클래스 개설 (파스타 및 샐러드,에피타이저등 16가지 메뉴) 신상품 테스트 투토솔-썬드리아 토마토펠라-페레론치노,쥬카토-페이스트제품,쥬카토-파스타소스외10종,세배사-오징어먹물,엘게아-발사믹크림,리졸리-엔초비,시바스-케이퍼외 다수 (3) 보유 기술의 경쟁력 당사의 연구인력은 기존 거래 제조사와 현지 트렌드를 대표할 주력 상품을 논의하여 국내에 홍보활동을 전개하고 있습니다. 당사는 이탈리안 요리 트렌드의 변화를 앞서 습득하고, 그 트렌드에 적합한 상품을 가장 빠르게 도입하며, 국내에 현지 트렌드를 전파하는 역할을 담당함으로써 국내시장에서의 이탈리안 식가공품 트렌드를 주도하고 있다고 볼 수 있습니다. (4) 외부기관의 기술평가 내역 당사는 보고기간말 현재 해당사항이 없습니다. 6-3. 연구개발비용 당사는 별도의 연구개발비용을 산정하지 않으므로 해당사항이 없습니다. 7. 기타 참고사항 7-1. 지식재산권 보유현황 번호 구분 상표 등록번호 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 1 상표권 45-0055782-0000 ㈜보라티알 2014.03.11 2015.04.23 SEE Pasta di semola 특허청 2 상표권 40-1422620-0000 ㈜보라티알 2017.11.28 2018.12.03 Pizzagiuliano PREMIUM PIZZA EXCLUSIVE 특허청 3 상표권 40-1422610-0000 ㈜보라티알 2017.11.28 2018.12.03 핏자줄리아노 PREMIUM PIZZA EXCLUSIVE 특허청 4 상표권 40-1924175-0000 ㈜보라티알 2020.11.27 2022.10.20 산줄리아노 SAN GIULIANO 29류 특허청 5 상표권 40-1939057-0000 ㈜보라티알 2021.05.12 2022.11.24 산줄리아노 SAN GIULIANO 32류 특허청 6 상표권 40-2080926-0000 ㈜보라티알 2023.04.21 2023.06.20 산롱고바디 줄리아노 Sanlongobardi Giuliano 특허청 7 상표권 40-2272010-0000 ㈜보라티알 2024.06.11 2024.11.05 포몬테 POMONTE 30류 특허청 8 상표권 40-2272007-0000 ㈜보라티알 2024.06.11 2024.11.05 포몬테 POMONTE 29류 특허청 9 상표권 40-2272004-0000 ㈜보라티알 2024.06.11 2024.11.05 줄리에토 GIULIETO 30류 특허청 10 상표권 40-2272000-0000 ㈜보라티알 2024.06.11 2024.11.05 줄리에토 GIULIETO 29류 특허청 7-2. 산업의 현황 및 전망(1) 업계의 현황 가) 외식 및 식자재 유통 산업의 성장 국내 외식산업은 소비 패턴 변화와 외식 문화의 다양화에 따라 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 특히 코로나19 이후 외식 수요가 빠르게 회복되면서 외식업 매출이 크게 증가하고 있으며, 이에 따라 외식업체에서 사용하는 식자재 및 수입 식품에 대한 수요도 지속적으로 확대되고 있습니다. 통계청 서비스업조사에 따르면 국내 외식산업(음식·주점업)의 매출 규모는 2017년 128.3조 원에서 2022년 177.1조 원으로 증가하였으며, 2023년에는 약 191.5조 원 수준으로 확대된 것으로 나타났습니다. 사업체 수는 약 79만 개 수준을 유지하고 있으며 종사자 수 역시 약 211만 명 수준으로 회복세를 보이고 있습니다. 이와 같이 외식산업은 안정적인 시장 규모와 지속적인 매출 성장을 기반으로 식자재 유통 산업의 주요 수요 기반 역할을 수행하고 있습니다. [국내 외식산업 현황] (단위: 개,명,백만원) 구분 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 사업체수(A) 691,751 709,014 727,377 804,173 800,648 795,488 794,000 종사자수(B) 2,036,682 2,138,772 2,191,917 1,919,667 1,937,768 2,040,770 2,117,000 매출액(C) 128,299,793 138,183,129 144,391,991 139,889,581 150,763,234 177,122,646 191,471,000 *자료 : 통계청 서비스업조사(2024), 2023년은 추정치임 나) 식품 유통 및 도소매 산업 국내 식품 유통 산업은 외식산업 및 가정 내 식품 소비 증가와 함께 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 특히 대형마트, 창고형 할인점, 온라인 유통 채널 확대 등 유통 구조 변화로 인해 식품 유통 시장 규모는 지속적으로 확대되고 있습니다. 음식료품 소매업의 경우 2022년 기준 사업체 수 약 12.8만 개, 종사자 수 약 21만 명, 매출액 약 36.7조 원 규모로 성장하였으며, 최근에는 온라인 유통 채널 확대 및 간편식 시장 성장에 따라 매출 규모가 지속적으로 증가하는 추세입니다. 또한 음식료품 도매업은 외식업체, 식자재 유통기업, 대형 유통업체 등을 주요 수요처로 하여 안정적인 성장세를 이어가고 있으며, 2022년 기준 매출액은 약 209.8조 원 규모로 확대되었습니다. (2) 국내 식품시장규모국내 식품시장은 생산, 수입, 수출을 포함하여 2022년 기준 약 209.2조 원 규모로 성장하였습니다. 이는 2013년 146.3조 원에서 연평균 약 4.1% 성장한 수치입니다. 특히 최근에는 글로벌 식문화 확산과 소비 패턴 변화에 따라 해외 식품 소비가 증가하면서 수입 식품 시장이 빠르게 확대되고 있습니다. 2022년 식품 수입액은 약 49.3조 원으로 전년 대비 약 32.1% 증가하였으며, 수입 식품 비중 역시 지속적으로 확대되고 있습니다. [국내 식품 시장] (단위: 조원) 구분 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 CAGR 시장규모 146.3 145.4 146.8 148.9 152.9 160.4 163.3 166.8 188.8 209.2 4.1 생산액 128.8 127.3 126.8 128.8 132.6 138.4 140.2 144.1 162.4 172.8 3.3 수입액 23.6 24.3 26.4 27.2 28.2 30.1 32.0 32.2 37.3 49.3 8.5 수출액 6.1 6.2 6.4 7.0 7.9 8.2 9.0 9.4 10.8 12.8 8.6 *자료: 식품의약품안전처 '식품의약품 산업동향통계' (3) 가공식품 및 수입 식품 시장 가공식품 시장은 식생활 서구화, 간편식 수요 증가, 외식산업 확대 등의 영향으로 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 국내 가공식품 시장은 2013년 약 77.7조 원에서 2022년 약 116.9조 원으로 확대되었으며 연평균 약 4.6% 성장하였습니다. 특히 수입 가공식품 시장은 외식 산업의 확대와 글로벌 식문화 확산 등의 영향으로 전체 식품시장 성장률을 상회하는 약 8.5%의 성장률을 보이고 있습니다. 2022년 가공식품 수입액은 약 20.8조 원으로 전년 대비 약 29.9% 증가하여 수입 가공식품에 대한 수요가 빠르게 증가하고 있습니다. (4) 글로벌 식품시장 성장 글로벌 식품시장은 지속적인 인구 증가와 소비 확대에 따라 성장세를 보이고 있으며 2024년 글로벌 농림축산식품 시장 규모는 약 8.3조 달러 규모로 전년 대비 약 7.4% 성장할 것으로 전망됩니다. 품목별로는 육류, 곡물 및 베이커리 제품, 낙농품 등이 주요 시장을 형성하고 있으며, 소스류, 유지류, 가공식품 등의 시장도 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. (5) 당사 거래선 현황당사 거래선은 2000년 118개사에서 2023년 1,900개사로 고속성장을 하였습니다. 이는 파스타부터 유제품 등 다양한 제품 포트폴리오를 기반으로 호텔/레스토랑에서부터 온라인에 이르기까지 온/오프라인 판매채널이 확대된 것이 주요인으로 작용하였습니다. 이러한 거래선 확대에 힘입어 매출액은 2009년 145.8억원에서 2023년 769.1억원으로 연평균 12.6% 성장할 수 있었습니다. 7-3. 수요 변동 요인(1) 가격 수입 가공식품의 경우 품목에 따라 가격에 따른 수요변동성이 상이한데, 브랜드 인지도가 높고 품질 차이가 큰 고급 식재료의 경우 가격 비탄력적이나, 가격경쟁력을 필요로 하는 중저가 제품의 경우 대체제가 다수 존재하여 가격 탄력적인 것으로 볼 수 있습니다. 가격에 영향을 미치는 요인으로는 주요 원재료 가격의 상승이나, 물류비 상승 및 환율 변동 등이 있습니다. (2) 식품 트렌드 변화 여행 및 유학, 매체 등을 통해 새로운 식품 및 조리 방식을 접할 기회가 늘어나면서, 식품 트렌드가 빠르게 변화하고 있으며, 시장 규모가 커지자 품질에 따른 시장 세분화도 이루어져 고급 제품에 대한 매출 성장이 더욱 빠르게 증가하였습니다 다양한 매체에서 파스타 등을 간단하게 조리하는 방식이 소개되고, 그 영향으로 리테일 부문의 파스타 및 소스류의 판매가 증가하였으며, 시장 규모가 커지자 품질에 따른 시장 세분화도 이루어져 고급 제품에 대한 매출 성장이 더욱 빠르게 증가하였습니다. (3) 병행 수입 병행 수입 규모가 크고 지속적으로 이루어질 경우 기존 유통업체 상품에 대한 수요가급감할 수 있습니다. 당사는 주요 제조사와의 독점적 판매계약에 의거하여 제조사와 함께 병행수입에 대응하고 있으며, 수요처에 대해서도 신속하고 철저하게 관리하고 있습니다. (4) 경쟁 상품의 시장 진입 동종업 내 경쟁 제조사의 유사상품이 타 수입업체를 통하여 수입될 경우 경쟁으로 인한 가격 인하 또는 수요의 감소가 발생할 수 있습니다. 당사의 경우 본사에서 직접 관리하는 1,900여개 수요처와의 오랜 거래관계, 고품질의 다양한 상품라인 구축 등을 통해 경쟁 상품의 시장 진입을 방어하고 있습니다. 7-4. 산업의 특성 (1) 제조사와의 독점 계약을 기반으로 한 시장 수입 식자재는 성장 가능한 브랜드를 경쟁자보다 먼저 발굴하고 매출 확보를 위한 충분한 유통 네트워크를 보유하는 것이 제조사와의 독점 계약을 선점하는 데에 있어 중요한 요소라 할 수 있습니다 (2) 유통 네트워크의 확보가 중요한 시장 유통 네트워크가 확보된 경우 상기 (1)에서 설명한 바와 같이 제조사와의 독점 계약을 확보하는데 유리할 뿐만 아니라, 해당 네트워크를 기반으로 한 공급 품목의 확장이 용이합니다. (3) 환율 변동에 민감한 시장 수입 원화가격의 상승은 유통회사의 마진 폭 감소의 원인이 되므로 수입유통업자는 환율 변동에도 흑자를 유지할 수 있는 적정 마진의 확보 능력과 가격 상승을 유보하여 매출액을 유지하는 능력이 매우 중요합니다. (4) 안전 재고의 관리 능력 및 물류시스템이 중요한 시장 식자재 유통업체로서 수요처와의 신뢰 관계 형성에 있어 가장 중요한 요소는 경쟁력 있는 가격에 납품하고 결품으로 인한 납기 지연을 최소화하는 것입니다. 특히 납기 지연을 막기 위해서는 안전 재고를 확보하고 자체 물류시스템을 활용한 직접 배송 체계를 구축하는 것이 중요한데, 이에 상당한 자금이 소요되므로 영세기업에게는 진입장벽으로 작용하고 있습니다. (5) 가격 협상력이 수익에 큰 영향을 미치는 시장 유통업의 수익성은 제조사 및 수요처에 대한 가격 협상력이 매우 중요하며, 이를 통한 적정 마진이 확보되어야 환율 변동 및 공급 파동, 병행수입 등에 의한 리스크를 관리할 수 있습니다. (6) 현지 외식문화 트렌드가 빠르게 확산되는 시장 이탈리아는 중국, 일본 등과 함께 그 식문화가 세계적으로 잘 알려진 국가로 19세기 말 이탈리아 이민자들에 의해 여러 나라에 알려지기 시작하였으며 오랜 기간 식문화를 제대로 전파하고자 하는 이탈리아의 외식사업자 및 식품제조업자 등의 노력이 이어진 결과라 볼 수 있습니다. (7) 정부의 식품 규제 정책 등에 영향을 받는 시장 정부는 국민의 건강과 안전을 위하여 ‘생산 - 수입 - 제조/가공 - 유통 - 소비’의 각 단계별로 식품 안전에 대한 법령 체계를 구축하고 있으며, 식품의약품안전처를 두어 이를 관리하고 있습니다. 식품 수입 및 유통업자의 경우 수입 및 유통 단계에 속하여 식품안전기본법 등의 제개정 및 기타 정부의 식품 관련 정책에 의해 영향을 받습니다. 7-5. 시장 규모 및 전망(1) 국내 시장규모 추이 및 성장예측 자료당사가 속한 산업은 음식료품 도매업으로 2017년 기준 산업 규모는 약 170조원에 이릅니다. 그러나 당사 매출에 직접적으로 영향을 미치는 경쟁현황 등 분석을 위해서는주요 상품 각각에 대한 수입금액을 시장규모로 볼 수 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. [품목별 가공식품 수입금액] (단위: 천달러) 품 목 유가공류 식용유지류 농산 가공식품류 면류 절임류 2023년 수입금액 137,068 12,879 114,319 190,456 139,404 * 자료 : 수입식품정보마루 일반통계(가공식품) 식자재 시장은 현대화, 기업화, 산업화 과정에 있어 장기 성장 매력이 높은 산업으로 평가되나, 그 전망에 대한 구체적인 데이터는 없으며, 성장 전망에 대한 예측 근거는 다음과 같습니다. 1) 최종 소비자의 직접 방문하여 구매하는 형태에서 앞으로는 식자재 유통업체에 주문하고 배송받는 형태로 외식업소의 배송형태는 농산물과 수산물, 축산물, 공산품 등여러 업체에서 구매하다가 통합하여 구매하는 형태로 변동될 것으로 전망됩니다. 2) 외식산업은 대형 외식업소 및 프랜차이즈 회원점 중심으로 시장이 형성될 것으로 전망되며, 유통 과정에서의 식품 안전성이 확보될 수 있는 대형 업체들이 식자재 유통시장의 성장을 주도해 나아갈 것으로 전망됩니다. 7-6. 경쟁 현황(1) 경쟁 형태 및 진입장벽 등오랜 기간동안 여러 브랜드를 국내시장에 성공적으로 진입하도록 한 이력과 평판이 없이는 진입이 어렵습니다. 또한 수요처와의 거래관계 유지를 위해서는 안전 재고를 보유함으로서 발주에 즉시 대응할 수 있는 창고시설과 물류 인프라가 필요하므로 초기 투자금이 상당하여 영세 업체들의 진입이 어려운 시장입니다. (2) 경쟁업체 현황 및 비교수입가공식품을 전문적으로 취급하는 업체 유형은 크게 식자재유통(푸드서비스) 회사, 무역회사, 당사와 같이 무역과 유통을 겸하고 있는 수입유통회사가 있으며, 각 유형별 대표적인 회사는 다음과 같습니다. [주요 경쟁업체 현황] 구분 주요 경쟁업체 식자재유통 (푸드서비스)회사 CJ프레시웨이, 아워홈, 동서, 대상베스트코, 푸드올마켓, 베스트로, 아이이케이 등 무역회사 매크로통상, 천하코퍼레이션, 예스통상 등 수입유통회사 구르메F, 영인코퍼레이션, 셰프스푸드, 선인 등 식자재유통회사의 경우 체계적인 물류시스템과 유통 네트워크를 확보하고 있는 것이특징이며, 가공식품 전문 무역회사의 경우 대부분 대형 유통회사들의 유통망에 의존하므로 유통회사를 상대로 적절한 마진을 취하기 어렵고, 규모가 영세하여 안전재고 확보와 병행수입 및 환율 파동 등에 대한 대처가 어렵습니다. 7-7. 당사 비교 우위 사항(1) 우수한 브랜드에 대한 국내 독점적 지위 당사는 세계적으로 인정받는 우수한 브랜드들과 오랜 기간 거래관계를 유지하고 있으며, 기 구축된 유통 네트워크를 통해 빠르게 시장을 선점하고 있어 거래 초기 단계에 독점 계약을 맺어 대형 유통회사와의 경쟁에서도 시장 지위를 유지하고 있습니다. (2) 매출처의 다양성 당사는 자체적인 국내 유통망을 보유하고 있어 일반적인 무역회사 대비 유통업체에 대한 의존도가 낮습니다. 1,900여개 거래처 중 300여개 거래처에 대하여 직접 거래하고 있으며, 이는 자체적인 영업조직 및 물류시스템을 갖추고 있어 가능한 것 입니다. 당사는 프랜차이즈·호텔·레스토랑·카페 등 식자재 수요처를 관리하는 호레카팀, 백화점·할인점·편의점 등 리테일 유통망을 관리하는 리테일팀, 도매/제조팀, 기업팀, 온라인사업팀으로 유통 네트워크를 관리하고 있습니다. (3) 적정 판매가격의 설정 및 매입가격 할인 전략 당사는 제조사와의 독점계약을 통해 우수 브랜드에 대한 국내 시장에서의 독점적 지위를 유지하고 있으므로 매출처에 대한 가격 협상력이 높은 편이며, 자체적인 유통망을 기반으로 최초 매입가격이 협의된 이후에도 수입물량 증가 및 물량 확정(Guarantee)에 따른 할인, 프로모션 목적의 FOC(Free of charge), 가격 경쟁력 확보 등을 사유로 매입가격 할인을 요구하는 등 제조사에 대한 가격 협상력도 확보하고 있습니다. (4) 적정 재고 관리를 통한 안정적인 공급 당사의 주요 상품의 경우 유통기한이 짧게는 6개월에서 길게는 3년 정도이므로, 매출처와 거래관계를 유지하는 데에 필수적인 요소인 안전재고를 2~6개월치를 보유하고 있습니다. 이는 안전 재고를 확보할만한 자금력을 갖추지 못한 경쟁회사 대비 당사가 가진 비교 우위 사항입니다. (5) 현지 트렌드 변화에 대한 대응능력 당사의 R 해외 외식문화 트렌드 변화를 빠르게 습득하여 신메뉴 개발을 진행하고 있고 이를 토대로 기업체 및 유명셰프를 초청하여 새로운 식자재 및 메뉴에 대해 지속적인 홍보를 하고 있습니다.7-8. 회사의 현황 (1) 회사의 설립 배경 및 성장 과정당사는 1996년 정통 이탈리아 식품이 대중화되기 전 이탈리아 식자재 유통사업을 개인사업자로 시작하여 호텔의 이탈리아 레스토랑에 파스타와 올리브 오일을 공급하다2000년 법인으로 전환하였습니다. 1996년 당시 호텔 양식당에서는 홍콩을 통하여 이탈리아 최고의 파스타 브랜드인 데체코 社의 파스타를 수입하여 사용하고 있었으며, 당사는 데체코와의 직거래를 통하여 보다 낮은 단가에 납품을 시작하였습니다. 동시에 백화점 진열 판매를 통한 홍보활동도 전개함으로써 이탈리아 식자재를 본격적으로 수입하게 되었습니다. 당사는 세계 최고의 파스타 생산업체인 데체코 社와의 독점 파트너쉽을 바탕으로 호텔, 레스토랑, 카페 등에 이탈리아 식자재를 공급하여 왔으며, 정통 이탈리아 식품의 대중화 및 외식사업의 성장으로 지속적인 매출 성장과 흑자 경영을 달성하여 왔습니다. 이와 같이 끊임없는 신상품 발굴 노력과 안정적인 공급 노력으로 CJ 프레시웨이, 현대그린푸드, 신세계푸드, LG아워홈, 한화, SPC, 아모제 등 국내 유수의 식자재 유통기업과도 신뢰 관계를 구축하여 파스타, 올리브 오일, 토마토 소스 등을 지속적으로 공급하고 있습니다. (2) 사업구조 및 주요 수입처당사는 유럽 및 남아메리카 등 지역의 제조사와 공급계약을 맺은 후 발주에 따른 상품 출고 및 운송, 수입 통관 등의 절차를 거쳐 상품을 조달합니다. 신규 조달품목의 경우 약 2주에 걸쳐 국내 판매 허가를 위한 최초 정밀조사, 제조사 등록 등의 절차가 추가되며, 자가 보세창고 보유시 보세창고 사용료가 발생하지 않고자사 인력을 활용할 수 있어 비용 측면에서 유리하며, 통관 진행 현황에 대한 파악 및대처 측면에서도 외부 보세창고보다 효율적입니다. [상품 조달 과정] 구분 프로세스 외부보세창고 이용시 발주 - 현지 출고 - 현지 내륙운송 - 선적 - 해운(항공)운송 - 하역 - 컨테이너야드 - 보세창고 - 한글라벨부착 - 통관절차(선적서류검토, 검사, 검역, 최초정밀[신제품]) - 수입면장 발급 - 국내 내륙운송 - 창고 입고 자가보세창고 보유시 발주 - 현지 출고 - 현지 내륙운송 - 선적 - 해운(항공)운송 - 하역 - 컨테이너야드 - 국내 내륙운송 - 자가보세창고 - 한글라벨부착 - 통관절차(선적서류검토, 검사, 검역, 최초정밀[신제품]) - 수입면장 발급 - 창고 입고 신규 브랜드 조달의 경우 대부분 글로벌 주요 식품전시회를 방문하여 국내 시장에 적합한 브랜드 또는 제품을 선별하여 제품을 테스트해보고, 현지 브랜드 인지도 및 국내 관련 상품 시장 현황 등을 조사하는 절차를 거쳐 거래 여부를 결정합니다. 신규 브랜드(상품) 선정 과정 전시회 방문 or 제조사 문의 - 제품 테스트 - 현지 및 국내 시장조사 - 적정 판매가 및 예상 원가 산정 - 최소수량 주문 - 최초정밀검사 - 시범 판매 - 추가 발주 (3) 신규 사업당사는 이태리 식자재 분야의 선두주자로서 글로벌 식음료 전문기업으로 거듭나기 위해 신규 사업을 계획, 추진하고 있습니다. 가) HMR 식품 제조/판매사업 현재 당사 R 혁신적인 간편식 메뉴의 개발을 꾸준히 진행하고 있으며, 신제품을 출시하여 자회사를 통해 거래처에 납품하고 있습니다. 1인 가구가 점진적으로 많아지는 만큼 보다 간편하게 구매할 수 있는 온라인채널 확보를 우선적으로 생각하며 접근하고 있습니다.당사는 다년간 축적된 레시피를 보유하고 있으며, 국내 최다 이탈리안 수입식자재 품목도 보유하고 있고, 제조부문도 10여년 간 운영해온 경험이 있어 [연구개발 - 원자재 - 생산 - 유통]을 포괄하는 영업활동의 전개가 가능할 것으로 예상됩니다. 나) 신선식품 품목 확대 사업 당사는 설립 이후 20여년간(분할 신설설립 전 포함) 음식점업자 및 식품유통업자, 식품제조업자 등에 수입가공식품을 납품하며 유통네트워크 및 물류시스템 구축해왔습니다. 향후에는 이를 이용하여 유통 품목을 확대하고 매출을 증대해 나아갈 계획입니다. 당사의 주요 고객이 매입하는 품목 중 수입 가공식품의 비중은 10% 미만으로 신선식품으로의 품목 확대를 통한 매출 증대를 계획하고 있습니다. 수입 가공식품은 가격변동폭이 작고 재고의 유통가능 기간이 길어 가격 및 공급량에 대한 안정성을 확보하기가 용이한 반면, 신선식품은 가격변동폭이 크고 공급자 확보가 어려우며 품질 및 공급량 조절이 어려워 수급상황 대응에 대한 노하우 없이는 진입이 힘든 시장입니다.당사는 1) 신선식품 시장으로의 진입을 위해 기존의 2~3개 농축수산품 유통업체를 인수하고, 2) 부가가치가 큰 특수 야채 공급설비에 투자하여 가격 및 공급안정성 측면에서의 경쟁력을 확보할 예정이며, 3) 철저한 시장조사를 통해 신규사업 진출에 따른 리스크를 최소화할 예정입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1-1. 요약 연결 재무제표요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. 당기 보고서에 비교 표시 된 제10기 및 제9기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무정보이며, 제11기는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. (단위: 원) 과 목 제 11 기 (2025년 12월말) 제 10 기 (2024년 12월말) 제 9 기 (2023년 12월말) I. 유동자산 189,184,551,821 117,038,563,492 64,709,329,353 1. 현금및현금성자산 69,828,301,923 58,845,455,733 20,286,896,284 2. 매출채권 및 기타수취채권 12,642,855,031 12,141,573,977 8,702,749,278 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,245,271,646 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 41,753,082,617 - - 5. 기타금융자산 25,275,000,000 12,667,452,055 10,233,503,572 6. 재고자산 39,075,587,749 33,092,060,152 21,965,812,430 7. 기타유동자산 229,582,132 292,021,575 1,275,096,143 8. 당기법인세자산 380,142,369 - - II. 비유동자산 36,909,260,008 52,134,757,928 39,435,978,164 1. 기타장기수취채권 1,388,843,461 1,276,990,628 19,874,693,855 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 25,622,309,061 - 4. 기타비유동금융자산 1,626,161,670 2,259,757,740 2,181,022,370 5. 유형자산 30,858,481,082 20,557,346,348 14,401,250,018 6. 무형자산 1,201,140,259 1,776,017,713 1,853,720,529 7. 이연법인세자산 1,834,633,536 642,336,438 1,125,291,392 자산총계 226,093,811,829 169,173,321,420 104,145,307,517 I. 유동부채 129,530,341,003 70,985,982,265 19,896,763,567 II. 비유동부채 7,604,124,256 5,034,455,447 347,946,312 부채총계 137,134,465,259 76,020,437,712 20,244,709,879 I. 지배기업소유주지분 88,959,346,570 93,152,883,708 83,900,597,638 1. 자본금 3,375,366,500 3,375,366,500 3,375,366,500 2. 자본잉여금 28,391,201,501 28,391,201,501 28,391,201,501 3. 기타자본구성요소 (1,003,758,158) (1,003,758,158) (1,003,758,158) 4. 기타포괄손익누계액 (1,389,875,134) 1,396,525,658 - 5. 이익잉여금 59,586,411,861 60,993,548,207 53,137,787,795 II. 비지배지분 - - - 자본총계 88,959,346,570 93,152,883,708 83,900,597,638 부채와 자본총계 226,093,811,829 169,173,321,420 104,145,307,517 기간 제 11 기 (2025.01.01~2025.12.31) 제 10 기 (2024.01.01~2024.12.31) 제 9 기 (2023.01.01~2023.12.31) I. 매출액 102,296,135,358 91,394,354,884 76,914,485,270 II. 영업이익 9,147,418,119 12,803,289,403 13,072,198,389 III. 당기순이익 230,165,154 9,493,061,912 9,455,736,791 Ⅳ.당기순이익의 귀속 230,165,154 9,493,061,912 9,455,736,791 지배기업지분 230,165,154 9,493,061,912 9,455,736,791 비지배지분 - - - Ⅴ. 당기총포괄이익 (2,556,235,638) 10,889,587,570 9,455,736,791 Ⅵ. 당기총포괄이익의 귀속 (2,556,235,638) 10,889,587,570 9,455,736,791 지배기업지분 (2,556,235,638) 10,889,587,570 9,455,736,791 비지배지분 - - - Ⅴ. 지배기업지분에 대한 주당이익 - - - 기본주당이익 35 1,449 1,444 희석주당이익 35 1,441 1,431 연결에 포함된 회사수 2 2 2 1-2. 요약 별도 재무제표요약 별도 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성 되었습니다. 당기 보고서에 비교 표시 된 제10기 및 제9기 별도재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무정보이며, 제11기는 주주총회 승인 전 재무제표입니다.회사는 매출 및 판매수수료의 순액표시의 회계처리 오류를 발견, 비교표시된 전년도(제10기) 별도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 동 사항으로 인해 전기 영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 없으며, 자세한 내용은 III. 재무에 관한 사항 중 「5. 재무제표 주석」-34. 전기재무제표의 수정을 참고하시기 바랍니다. (단위: 원) 과 목 제 11 기 (2025년 12월말) 제 10 기 (2024년 12월말) 제 9 기 (2023년 12월말) I. 유동자산 182,672,449,401 109,044,053,563 57,530,173,172 1. 현금및현금성자산 65,674,681,705 58,595,137,259 19,567,453,966 2. 매출채권 및 기타수취채권 11,446,632,704 5,952,039,587 3,694,132,100 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,245,271,646 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 41,753,082,617 5. 기타금융자산 24,397,000,000 11,337,452,055 8,983,503,572 6. 재고자산 38,883,948,564 33,030,881,478 21,781,292,088 7. 기타유동자산 170,668,091 128,543,184 1,258,519,800 8. 당기법인세자산 346,435,720 II. 비유동자산 36,086,449,215 51,593,831,731 38,814,269,471 1. 기타장기수취채권 1,328,657,105 1,220,274,002 19,817,477,972 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 25,622,309,061 - 4. 기타비유동금융자산 1,626,161,670 2,259,757,740 2,181,022,370 5. 유형자산 30,461,284,180 20,162,171,394 13,957,383,194 6. 무형자산 1,064,645,040 1,579,294,553 1,610,147,740 7. 종속기업투자주식 174,984,000 174,984,000 174,984,000 8. 이연법인세자산 1,430,717,220 575,040,981 1,073,254,195 자산총계 218,758,898,616 160,637,885,294 96,344,442,643 I. 유동부채 128,367,202,183 69,795,176,125 18,697,263,227 II. 비유동부채 7,366,208,193 4,803,249,364 80,171,935 부채총계 135,733,410,376 74,598,425,489 18,777,435,162 I. 자본금 3,375,366,500 3,375,366,500 3,375,366,500 II. 자본잉여금 28,391,201,501 28,391,201,501 28,391,201,501 III. 기타자본구성요소 (1,003,758,158) (1,003,758,158) (1,003,758,158) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (1,389,875,134) 1,396,525,658 - Ⅴ. 이익잉여금 53,652,553,531 53,880,124,304 46,804,197,638 자본총계 83,025,488,240 86,039,459,805 77,567,007,481 부채와 자본총계 218,758,898,616 160,637,885,294 96,344,442,643 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 기간 제 11 기 (2025.01.01~2025.12.31) 제 10 기 (2024.01.01~2024.12.31) 제 9 기 (2023.01.01~2023.12.31) I. 매출액 102,455,652,297 91,145,408,686 66,477,053,042 II. 영업이익 10,495,882,304 11,671,762,184 10,722,404,957 III. 당기순이익 1,409,730,727 8,713,228,166 7,789,183,498 Ⅳ. 당기총포괄이익 (1,376,670,065) 10,109,753,824 7,789,183,498 Ⅳ. 주당이익 - - - 기본주당이익 215 1,330 1,189 희석주당이익 215 1,322 1,178 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 11 기 2025.12.31 현재 제 10 기 2024.12.31 현재 제 9 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 189,184,551,821 117,038,563,492 64,709,329,353 현금및현금성자산 69,828,301,923 58,845,455,733 20,286,896,284 매출채권 및 기타수취채권 12,642,855,031 12,141,573,977 8,702,749,278 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,245,271,646 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 41,753,082,617 기타금융자산 25,275,000,000 12,667,452,055 10,233,503,572 재고자산 39,075,587,749 33,092,060,152 21,965,812,430 기타유동자산 229,582,132 292,021,575 1,275,096,143 당기법인세자산 380,142,369 비유동자산 36,909,260,008 52,134,757,928 39,435,978,164 기타장기수취채권 1,388,843,461 1,276,990,628 19,874,693,855 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 25,622,309,061 기타비유동금융자산 1,626,161,670 2,259,757,740 2,181,022,370 유형자산 30,858,481,082 20,557,346,348 14,401,250,018 무형자산 1,201,140,259 1,776,017,713 1,853,720,529 이연법인세자산 1,834,633,536 642,336,438 1,125,291,392 자산총계 226,093,811,829 169,173,321,420 104,145,307,517 부채 유동부채 129,530,341,003 70,985,982,265 19,896,763,567 매입채무 및 기타지급채무 16,921,337,336 10,466,923,763 9,177,650,626 단기차입금 109,210,150,283 58,342,899,545 9,044,143,236 유동성장기차입금 2,456,882,023 유동성리스부채 642,968,556 700,554,165 469,839,378 당기법인세부채 1,180,353,923 1,030,992,833 기타 유동부채 299,002,805 295,250,869 174,137,494 비유동부채 7,604,124,256 5,034,455,447 347,946,312 장기차입금 7,343,117,977 4,400,000,000 비유동리스부채 261,006,279 634,455,447 347,946,312 부채총계 137,134,465,259 76,020,437,712 20,244,709,879 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 88,959,346,570 93,152,883,708 83,900,597,638 자본금 3,375,366,500 3,375,366,500 3,375,366,500 자본잉여금 28,391,201,501 28,391,201,501 28,391,201,501 기타자본구성요소 (1,003,758,158) (1,003,758,158) (1,003,758,158) 기타포괄손익누계액 (1,389,875,134) 1,396,525,658 이익잉여금(결손금) 59,586,411,861 60,993,548,207 53,137,787,795 비지배지분 자본총계 88,959,346,570 93,152,883,708 83,900,597,638 자본과부채총계 226,093,811,829 169,173,321,420 104,145,307,517 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 11 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 매출 102,296,135,358 91,394,354,884 76,914,485,270 매출원가 67,377,617,837 58,401,110,160 46,632,721,860 매출총이익 34,918,517,521 32,993,244,724 30,281,763,410 판매비와관리비 25,771,099,402 20,189,955,321 17,209,565,021 영업이익(손실) 9,147,418,119 12,803,289,403 13,072,198,389 금융수익 3,446,711,776 2,413,411,227 1,750,496,856 금융비용 3,089,100,375 1,717,337,372 1,022,068,934 기타영업외수익 753,376,095 2,056,975,204 809,421,861 기타영업외비용 10,079,799,060 3,571,188,697 1,779,987,147 법인세비용차감전순이익(손실) 178,606,555 11,985,149,765 12,830,061,025 법인세비용(수익) (51,558,599) 2,492,087,853 3,374,324,234 당기순이익(손실) 230,165,154 9,493,061,912 9,455,736,791 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 230,165,154 9,493,061,912 9,455,736,791 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 기타포괄손익 (2,786,400,792) 1,396,525,658 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,786,400,792) 1,396,525,658 포괄손익 (2,556,235,638) 10,889,587,570 9,455,736,791 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,556,235,638) 10,889,587,570 9,455,736,791 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 35 1,449 1,444 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 35 1,441 1,441 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 11 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 3,375,366,500 28,391,201,501 (1,003,758,158) 45,646,812,804 76,409,622,647 76,409,622,647 당기순이익(손실) 9,455,736,791 9,455,736,791 9,455,736,791 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 현금배당 (1,964,761,800) (1,964,761,800) (1,964,761,800) 2023.12.31 (기말자본) 3,375,366,500 28,391,201,501 (1,003,758,158) 53,137,787,795 83,900,597,638 83,900,597,638 2024.01.01 (기초자본) 3,375,366,500 28,391,201,501 (1,003,758,158) 53,137,787,795 83,900,597,638 83,900,597,638 당기순이익(손실) 9,493,061,912 9,493,061,912 9,493,061,912 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,396,525,658 1,396,525,658 1,396,525,658 현금배당 (1,637,301,500) (1,637,301,500) (1,637,301,500) 2024.12.31 (기말자본) 3,375,366,500 28,391,201,501 (1,003,758,158) 1,396,525,658 60,993,548,207 93,152,883,708 93,152,883,708 2025.01.01 (기초자본) 3,375,366,500 28,391,201,501 (1,003,758,158) 1,396,525,658 60,993,548,207 93,152,883,708 93,152,883,708 당기순이익(손실) 230,165,154 230,165,154 230,165,154 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,786,400,792) (2,786,400,792) (2,786,400,792) 현금배당 (1,637,301,500) (1,637,301,500) (1,637,301,500) 2025.12.31 (기말자본) 3,375,366,500 28,391,201,501 (1,003,758,158) (1,389,875,134) 59,586,411,861 88,959,346,570 88,959,346,570 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 11 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동현금흐름 8,046,159,214 426,537,317 8,121,918,245 당기순이익(손실) 230,165,154 9,493,061,912 9,455,736,791 조정 10,651,512,472 4,410,635,654 4,758,358,546 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,216,978,151) (12,197,892,691) 576,067,191 이자수취 3,347,716,178 2,587,209,544 1,484,057,974 이자지급 (3,026,031,217) (1,637,711,788) (712,890,753) 법인세환급(납부) (1,940,225,222) (2,228,765,314) (7,439,411,504) 투자활동현금흐름 (42,239,864,589) (10,717,961,224) 6,325,984,395 단기대여금의 증가 (25,000,000) (1,500,000,000) 단기대여금의 감소 1,020,900,000 10,834,200,000 8,400,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 감소 2,299,163,390 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 취득 (19,999,998,699) (23,999,973,969) 기타금융자산(유동)의 취득 (58,607,000,000) (73,704,023,152) (31,736,034,728) 기타금융자산(유동)의 처분 48,884,319,180 72,284,985,580 39,300,000,000 장기대여금의 증가 (140,000,000) 장기대여금의 감소 9,500,000,000 보상금 수취 1,529,841,304 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 취득 (300,000,360) 기타비유동금융자산의 취득 (2,032,000,000) (1,060,000,000) (821,112,504) 기타비유동금융자산의 처분 1,118,440 13,285,380 유형자산의 취득 (124,584,000) (6,033,182,091) (51,247,273) 건설중인자산(유형)의 취득 (11,104,201,070) 무형자산의 취득 (9,998,137) (77,930,000) (87,406,120) 건설중인자산(무형)의 취득 (62,301,863) 보증금의 증가 (180,000,000) (1,085,095,000) 보증금의 감소 432,934,274 100,000 재무활동현금흐름 45,155,476,600 48,836,618,719 (5,588,356,274) 단기차입금의 차입 67,083,839,544 54,085,017,743 26,413,241,885 단기차입금의 상환 (24,927,599,892) (7,304,965,493) (29,494,680,974) 장기차입금의 차입 5,400,000,000 4,400,000,000 리스부채의 감소 (763,461,552) (706,132,031) (542,155,385) 배당금의 지급 (1,637,301,500) (1,637,301,500) (1,964,761,800) 외화표시 현금성자산의 환율변동 효과 21,074,965 13,364,637 6,266,295 현금및현금성자산의순증가(감소) 10,982,846,190 38,558,559,449 8,865,812,661 기초현금및현금성자산 58,845,455,733 20,286,896,284 11,421,083,623 기말현금및현금성자산 69,828,301,923 58,845,455,733 20,286,896,284 3. 연결재무제표 주석 주석 제 11(당)기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 10(전)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 보라티알과 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요기업회계기준서 제 1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 보라티알(이하 "지배기업")과 종속기업인 주식회사 보라리커 및 주식회사 씨21(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 보라티알은 2015년 11월 1일자를 분할기일로 주식회사 보라티알(분할존속회사)에서 인적분할된 분할신설회사로, 식품 식자재 수입 및 유통사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 분할존속회사인 주식회사 보라티알은 주식회사 우윤파트너스로 상호를 변경하였으며, 당기말 현재 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 강남대로 518에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2017년 6월 8일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 3,375,367천원이고 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김대영 2,928,057 43.37 나현진 1,721,129 25.50 기타 2,101,547 31.13 합 계 6,750,733 100.00 (2) 종속기업의 개요① 당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 주요영업활동 소재지 지분율 종속기업 (주)보라리커 수입주류 판매 대한민국 100% (주)씨21 식자재 수입 대한민국 100% ② 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)보라리커 (주)씨21 (주)보라리커 (주)씨21 자산총계 353,852 16,553,487 331,845 12,003,194 부채총계 57,051 10,741,446 33,319 5,013,311 자본총계 296,801 5,812,041 298,526 6,989,883 매출액 361,828 13,429,812 466,880 12,014,909 당기순손익 (1,725) (1,177,840) 83,036 696,797 총포괄손익 (1,725) (1,177,840) 83,036 696,797 2. 중요한 회계처리방침2.1. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. K-IFRS 연차개선으로 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 외 4개 기준서 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정5) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' : 원가법상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. 2.2. 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 금융자산 및 금융부채기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. (1)-1. 금융자산 가. 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식)과 상각후원가 측정 금융자산으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정하지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 한편 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 나. 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형을 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ①-1. 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ①-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ①-3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정될 때 '금융수익' 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (1)-2. 금융부채 연결회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 연결포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다. 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (2) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다. ①-1. 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음①-2. 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음 ② 수행의무의 이행연결회사는 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 연결회사는 다음 중 어느 하나를 충족하면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 회계처리합니다. ②-1. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함②-2. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임②-3. 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 기업에 있음 연결회사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것으로 간주하고 회계처리합니다. ③ 거래가격의 산정연결회사는 거래가격 산정시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 또한 연결회사는 유의적인 금융효익이 고객이나 연결회사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다. ④ 수행의무의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평 가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역 에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예 측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적 절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격 의 합계를 차감하여 추정 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다. (3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (4) 외화환산연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비율조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (5) 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이나 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. (7) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었더나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 20~30년 구축물 15년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5년 상표권 5년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 회원권과 같이 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유·무형자산의 손상 영업권을 제외한 유·무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출 단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분 기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (12)-1. 리스이용자로서의 회계처리 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12)-2. 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (15) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 다만, 연결회사는 연결회사 전체를 단일의 보고부문으로 관리하고 있습니다. (16) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ① 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. ② 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. ③ 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.3. 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 12일 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액이 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세 연결회사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (2) 금융자산의 평가 및 손상 금융자산의 평가충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 평가모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 11,072,322 (104,840) 10,967,482 10,751,924 (104,826) 10,647,098 기타수취채권: 미수금 851,609 (373,819) 477,790 359,995 (332,298) 27,697 미수수익 583,509 - 583,509 454,179 - 454,179 대여금 20,900 - 20,900 1,012,600 - 1,012,600 보증금 593,174 - 593,174 - - - 소 계 2,049,192 (373,819) 1,675,373 1,826,774 (332,298) 1,494,476 합 계 13,121,514 (478,659) 12,642,855 12,578,698 (437,124) 12,141,574 비유동 기타수취채권: 대여금 140,837 - 140,837 145,037 - 145,037 보증금 1,248,007 - 1,248,007 1,131,954 - 1,131,954 합 계 1,388,844 - 1,388,844 1,276,991 - 1,276,991 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 10,893,818 3,039,570 10,647,098 2,769,192 2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 채권발생일로부터 3개월 초과 6개월 이내 73,675 49,292 75,144 1,198 채권발생일로부터 6개월 초과 12개월 이내 - - - 14,502 채권발생일로부터 12개월 초과 104,829 349,173 29,682 318,873 소 계 178,504 398,465 104,826 334,573 3. 손상된 채권 - - - - 합 계 11,072,322 3,438,035 10,751,924 3,103,765 (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 제각 기말 매출채권 대손충당금 104,826 14 - 104,840 미수금 대손충당금 332,298 41,521 - 373,819 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 제각 기말 매출채권 대손충당금 34,185 76,022 (5,381) 104,826 미수금 대손충당금 317,603 37,225 (22,530) 332,298 5. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 수익증권(*1) - - 자사주신탁 - - 소 계 - - 비유동 지분증권(*2) - - 합 계 - - (*1) "웰브릿지(구.라임) 영국 그린에너지 전문투자형 사모투자신탁 1호"에 투자한 3,000,000천원(취득원가)이 포함되어 있으며, 해당 금융자산은 환매 연기 및 중단되어 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.또한, "KB able DLS 신탁 (TA인슈런스 무역금융)" 에 투자한 1,000,000천원(취득원가)이 포함되어 있으며, 해당 금융자산은 환매 연기 및 중단되어 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하고, 전기 이전 환매 가능한 182,286천원에 대하여 환매 하였습니다.(*2) "㈜플레이팅코퍼레이션" 주식에 투자한 주식(80,214주)은 2024년 4월 3일 결정된 회생계획인가에 따라 전량 소각되었습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 기초금액 취득 처분 기타증감 평가손익 기말금액 - - - - - - ② 전기 (단위: 천원) 기초금액 취득 처분/해지 기타증감 평가손익 기말금액 2,245,272 - (2,299,163) 53,891 - - 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 국고채권 41,753,083 - 비유동 국고채권 - 25,622,309 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 기초금액 취득 처분 평가손익 기말금액 25,622,309 19,780,368 - (3,649,595) 41,753,082 ② 전기 (단위: 천원) 기초금액 취득 처분 평가손익 기말금액 - 23,882,818 - 1,739,491 25,622,309 7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 정기예적금 25,275,000 7,660,000 중금채 - 5,007,452 소 계 25,275,000 12,667,452 비유동자산 장기금융상품 정기예적금 468,000 1,120,000 저축성예금 1,158,162 1,139,758 소 계 1,626,162 2,259,758 합 계 26,901,162 14,927,210 8. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 재고자산을 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 25,152,438 (480,393) 24,672,045 22,917,940 (307,222) 22,610,718 부재료 81,953 - 81,953 78,348 - 78,348 미착품 14,321,590 - 14,321,590 10,402,994 - 10,402,994 합 계 39,555,981 (480,393) 39,075,588 33,399,282 (307,222) 33,092,060 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 67,378백만원(전기: 58,401백만원)입니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 173,172 (119,488) 9. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 53,853 192,238 대손충당금 (281) (4,011) 선급비용 176,010 103,795 합 계 229,582 292,022 (2) 당기말 및 전기말 현재 선급금 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 53,853 192,238 차감: 대손충당금 (281) (4,011) 선급금(순액) 53,572 188,227 (3) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,011 296,273 대손상각비(환입) (3,730) (280,254) 제각 - (12,008) 기말금액 281 4,011 10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 7,031,829 - 7,031,829 7,031,829 - 7,031,829 건물 7,378,352 (1,843,641) 5,534,711 7,378,352 (1,597,696) 5,780,656 구축물 89,644 (23,630) 66,014 89,644 (17,713) 71,931 기계장치 189,000 (188,322) 678 189,000 (187,422) 1,578 차량운반구 19,901 (19,900) 1 30,902 (30,900) 2 시설장치 1,549,625 (1,053,993) 495,632 1,425,947 (883,531) 542,416 비품 157,111 (97,269) 59,842 152,387 (67,200) 85,187 사용권자산 1,991,431 (1,088,580) 902,851 1,946,048 (568,841) 1,377,207 건설중인자산 16,766,923 - 16,766,923 5,666,540 - 5,666,540 합 계 35,173,816 (4,315,335) 30,858,481 23,910,649 (3,353,303) 20,557,346 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 처분 대체(*1) 기말 토지 7,031,829 - - - - 7,031,829 건물 5,780,656 - (245,945) - - 5,534,711 구축물 71,931 - (5,917) - - 66,014 기계장치 1,578 - (900) - - 678 차량운반구 2 - - (1) - 1 시설장치 542,416 119,860 (170,462) - 3,818 495,632 비품 85,187 4,724 (30,069) - - 59,842 사용권자산 1,377,207 363,822 (821,626) (16,552) - 902,851 건설중인자산(*2) 5,666,540 11,104,201 - - (3,818) 16,766,923 합 계 20,557,346 11,592,607 (1,274,919) (16,553) - 30,858,481 (*1) 대체는 건설중인자산의 유형자산 본계정으로의 대체 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 차입금에 대한 담보(채권최고액 11,135,738천원)가 설정 되어 있습니다. (주석 29-(2) 참고) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 처분 대체(*) 기말 토지 7,027,209 4,620 - - - 7,031,829 건물 6,026,601 - (245,945) - - 5,780,656 구축물 77,907 - (5,976) - - 71,931 기계장치 33,259 - (31,681) - - 1,578 차량운반구 2 - - - - 2 시설장치 324,740 194,285 (152,541) (4) 175,936 542,416 비품 105,392 7,859 (28,060) (4) - 85,187 사용권자산 806,140 1,662,131 (761,250) (329,814) - 1,377,207 건설중인자산 - 5,842,476 - - (175,936) 5,666,540 합 계 14,401,250 7,711,371 (1,225,453) (329,822) - 20,557,346 (*) 대체는 건설중인자산의 유형자산 본계정으로의 대체 등으로 구성되어 있습니다. (3) 차입원가의 자본화연결회사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자본화하고 있는 바, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 및 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본화가능차입원가 산정 특정차입금 이자율 2.72%~3.02% 3.5% 자본화가능차입원가 산정 일반차입금 이자율 2.7% 4.7% 자본화된 차입원가 : 건설중인자산 249,876 4,156 11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 1,708,172 (941,401) (527,795) 238,976 1,635,872 (775,259) (527,795) 332,818 산업재산권 6,473 (3,983) - 2,490 6,473 (2,688) - 3,785 회원권 950,884 (8,360) - 942,524 1,422,264 - - 1,422,264 건설중인자산 17,150 - - 17,150 17,150 - - 17,150 합 계 2,682,679 (953,744) (527,795) 1,201,140 3,081,759 (777,947) (527,795) 1,776,017 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 처분 손상 대체(*) 기말 소프트웨어 332,819 9,998 (166,142) - - 62,301 238,976 산업재산권 3,785 - (1,295) - - 2,490 회원권 1,422,264 128,620 (8,360) (600,000) - 942,524 건설중인자산 17,150 62,302 - - - (62,301) 17,151 합 계 1,776,018 200,920 (175,797) (600,000) - - 1,201,141 (*) 대체는 건설중인자산의 무형자산 본계정으로의 대체 등으로 구성되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 처분 손상 대체(*2) 기말 소프트웨어 419,931 23,760 (152,812) - - 41,940 332,819 산업재산권 5,080 - (1,295) - - - 3,785 회원권(*1) 1,422,264 - - - - - 1,422,264 건설중인자산 6,446 54,170 - - - (43,466) 17,150 합 계 1,853,721 77,930 (154,107) - - (1,526) 1,776,018 (*1) 연결회사는 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.(*2) 대체는 건설중인자산의 무형자산 본계정으로의 대체 등으로 구성되어 있습니다. 12. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 13,830,754 - 8,517,114 - 기타지급채무 : 미지급금 1,679,767 - 1,353,537 - 미지급비용 1,410,816 - 596,272 - 소 계 3,090,583 - 1,949,809 - 합 계 16,921,337 - 10,466,923 - 13. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 : 단기차입금 109,210,150 58,342,900 유동성장기차입금 2,456,882 - 비유동 : 장기차입금 7,343,118 4,400,000 합 계 119,010,150 62,742,900 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금종류 통화 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 외화일반자금대출 EUR 2026-03-25 2.929% ~ 3.063% 25,544,415 16,731,944 우리은행 외화일반자금대출 EUR 2026-08-05 3.143% 16,857,160 11,721,334 농협은행 외화일반자금대출 EUR 2026-03-18 2.910% ~ 4.106% 18,798,674 8,899,819 신한은행 외화일반자금대출 EUR 2026-07-03 3.099% 16,516,674 12,074,440 하나은행 외화일반자금대출 EUR 2026-10-02 2.529% ~ 3.471% 16,395,838 8,915,363 기업은행 외화일반자금대출 EUR 2026-06-26 2.998% ~ 3.293% 12,688,306 - 수협은행 외화일반자금대출 EUR 2026-08-07 3.460% 2,409,083 - 합 계 109,210,150 58,342,900 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금종류 통화 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 산업시설자금대출 KRW 2029-12-30 3.030% 4,400,000 4,400,000 한국산업은행 산업시설자금대출 KRW 2029-12-30 2.760% 5,400,000 - 소 계 9,800,000 4,400,000 1년이내 만기 도래분(유동성장기부채) (2,456,882) - 합 계 7,343,118 4,400,000 (4) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 1년이내 111,667,032 2년이내 2,443,118 3년이내 1,837,500 4년이내 3,062,500 합 계 119,010,150 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 1,230,259 (767,263) 462,996 1,141,143 (211,425) 929,718 차량운반구 761,172 (321,317) 439,855 804,905 (357,416) 447,489 합 계 1,991,431 (1,088,580) 902,851 1,946,048 (568,841) 1,377,207 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감가상각비 감소 기타 기말 건물 929,718 144,290 (594,460) (16,552) - 462,996 차량운반구 447,489 219,532 (227,166) - - 439,855 합 계 1,377,207 363,822 (821,626) (16,552) - 902,851 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감가상각비 감소 기타 기말 건물 261,121 1,479,303 (526,095) (284,611) - 929,718 차량운반구 545,019 182,828 (235,155) (45,203) - 447,489 합 계 806,140 1,662,131 (761,250) (329,814) - 1,377,207 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 1,335,009 817,785 증가 349,460 1,520,155 감소 (17,033) (296,799) 이자비용 58,683 60,179 지급액 (822,144) (766,311) 당기말장부가액 903,975 1,335,009 - 유동성리스부채 642,969 700,554 - 비유동성리스부채 261,006 634,455 상기 리스부채의 연이자율은 연결회사의 가중평균증분차입이자율 입니다.(4) 리스 관련 총 현금유출 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 763,461천원(전기: 706,132천원), 이자비용 현금유출액(영업활동)은 58,683천원(전기: 60,179천원) 입니다. 15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 299,003 - 295,251 - 16. 퇴직급여제도 연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 손익계산서에 인식된 총비용 642,051천원(전기: 589,235천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급기여금은 없습니다. (전기말: 73,397천원) 17. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액(*) 자본금 보통주 500,000,000주 6,750,733주 500원 3,375,367 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액(*) 자본금 보통주 500,000,000주 6,750,733주 500원 3,375,367 (*) 지배기업은 2016년 4월 29일 임시주주총회 결의로 보통주식을 주당 5,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 주식분할 기준일은 2016년 6월 2일 입니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 18. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금: 주식발행초과금 27,586,113 27,586,113 자기주식처분이익 611,830 611,830 기타자본잉여금 193,258 193,258 소 계 28,391,201 28,391,201 기타자본구성요소: 자기주식 (1,719,158) (1,719,158) 주식매수선택권 715,400 715,400 소 계 (1,003,758) (1,003,758) 기타포괄손익누계액: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,389,875) 1,396,526 합 계 25,997,568 28,783,969 (2) 주식매수선택권 연결회사는 2019년 11월 11일 주요 경영진에게 주식매수선택권을 부여하였는 바 동주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내역 부여일 2019년 11월 11일 부여주식의 종류 보통주(액면:500원) 부여주식의 수 200,000주 행사기간 2년 경과후 6년 이내(2021년 11월 11일~2027년 11월 11일) 행사가격 8,569원 부여방법 자기주식교부 주식매수선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 옵션가격결정모형중 이항모형 적용으로 측정한 주식매수선택권의 공정가치에 기초하여 측정하였으며, 용역제공기간 동안 비용 및 기타불입자본으로 인식하였습니다. 19. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 878,280 714,550 미처분이익잉여금 58,708,132 60,278,998 합 계 59,586,412 60,993,548 (*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.동 법에 의하면 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 60,993,548 53,137,788 배당금의 지급 (1,637,302) (1,637,302) 당기순이익 230,166 9,493,062 당기말금액 59,586,412 60,993,548 (3) 배당금당기, 전기 및 전전기 배당금 산정내역 및 배당성향은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 전전기 액면배당률 50% 50% 50% 1주당배당금 250원 250원 250원 배당받을 주식수 6,549,206주 6,549,206주 6,549,206주 배당금총액 1,637,301,500원 1,637,301,500원 1,637,301,500원 당기순이익 230,165,154원 9,493,061,912원 9,455,736,791원 배당성향 711.4% 17.2% 17.3% 20. 매출 및 매출원가 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 등연결회사는 식자재유통의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 연결회사의 주요 고객은 음식료 제조업체, 도소매업체, 일반소비자 등입니다. 연결회사가 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 102,296,135 91,394,355 상품매출액 102,296,135 91,394,355 합 계 102,296,135 91,394,355 (2) 수익의 구분당기 및 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익 등은 전액 국내에서발생되며 그 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시기: 한 시점에 이행 102,296,135 91,394,355 기간에 걸쳐 이행 - - 고객과의 계약에서 생기는 수익 102,296,135 91,394,355 수익 합계 102,296,135 91,394,355 (3) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 67,377,618 58,401,110 21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,465,913 5,958,401 퇴직급여 642,051 589,235 복리후생비 735,390 704,639 여비교통비 86,334 65,083 접대비 104,930 84,926 통신비 42,318 19,286 수도광열비 6,434 3,995 전력비 318,279 313,728 세금과공과 65,368 61,191 감가상각비 1,274,919 1,225,453 수선비 29,467 26,265 보험료 149,600 133,115 차량유지비 128,457 121,749 운반비 6,199,371 5,664,579 교육훈련비 13,052 9,564 도서인쇄비 1,649 4,506 포장비 3 9 소모품비 106,826 103,337 지급수수료 3,363,916 2,388,540 광고선전비 5,343,786 2,454,061 대손상각비 14 (204,232) 건물관리비 127,155 106,891 무형자산상각비 175,797 154,107 견본비 390,070 201,527 합 계 25,771,099 20,189,955 22. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 3,428,308 2,355,438 기타금융자산처분이익 - 7,459 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 30,661 기타금융자산평가이익 18,404 19,854 합 계 3,446,712 2,413,412 금융비용: 이자비용 3,089,100 1,717,337 합 계 3,089,100 1,717,337 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 외화환산이익 204,712 35,314 외환차익 508,917 466,986 리스변경이익 480 1,138 기타대손충당금의환입 3,730 - 잡이익 35,537 1,553,537 합 계 753,376 2,056,975 기타영업외비용: 외화환산손실 8,298,329 2,487,169 외환차손 1,546,773 693,384 기부금 107,010 316,691 유형자산폐기손실 - 8 기타대손상각비 41,521 37,225 리스변경손실 - 17,287 잡손실 86,166 19,425 합 계 10,079,799 3,571,189 24. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 379,728 2,378,126 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,192,296) 482,955 자본에 직접 가감된 법인세비용 761,009 (368,993) 법인세비용 (51,559) 2,492,088 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 178,606 11,985,150 적용세율에 따른 세부담액(*1) 15,329 2,482,896 조정사항: 비일시적차이의 법인세효과 5,102 41,335 법인세율 변경에 따른 이연법인세 변동액 (72,221) - 연결법인간 적용세율에 따른 차이 232 (32,143) 법인세비용 (51,558) 2,492,088 평균유효세율(*2) - 20.79% (*1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (*2) 당기는 세전손실이 발생하였음으로 유효세율은 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,547,410) 761,009 (2,786,401) 1,765,519 (368,993) 1,396,526 (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 금융자산평가손실 865,501 65,624 - 931,125 대손충당금 105,114 (545) - 104,569 미수수익 (94,922) (33,450) - (128,372) 미지급비용 49,796 4,414 - 54,210 재고자산평가충당금 63,990 41,697 - 105,687 감가상각누계액 4,889 (1,503) - 3,386 상품매출원가 6,873 (5,207) - 1,666 사용권자산 (286,774) 88,630 - (198,144) 임차보증금 18,818 (10,038) - 8,780 기타보증금 - 26,657 - 26,657 리스부채(유동) 145,896 (4,894) - 141,002 리스부채(비유동) 132,148 (74,727) - 57,421 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (368,993) - 761,009 392,016 결손금 - 334,629 - 334,629 합 계 642,336 431,287 761,010 1,834,633 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 금융자산평가손실 865,397 (3,778) - 861,619 대손충당금 147,046 (41,932) - 105,114 미수수익 (36,006) (58,916) - (94,922) 미지급비용 45,463 4,333 - 49,796 재고자산평가충당금 89,161 (25,171) - 63,990 감가상각누계액 6,554 (1,665) - 4,889 이자수익 - 3,882 - 3,882 상품매출원가 3,359 3,514 - 6,873 사용권자산 (168,043) (118,731) - (286,774) 임차보증금 1,868 16,950 - 18,818 리스부채(유동) 97,772 48,124 - 145,896 리스부채(비유동) 72,720 59,428 - 132,148 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (368,993) (368,993) 합 계 1,125,291 (113,962) (368,993) 642,336 25. 주당이익(1) 당기 및 전기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 230,165,154 9,493,061,912 가중평균유통보통주식수(*) 6,549,206 6,549,206 기본주당이익 35 1,449 (*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2025-01-01 6,549,206 365 2,390,460,190 합 계 6,549,206 - 2,390,460,190 가중평균유통보통주식수 6,549,206 (전기) (단위: 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2024-01-01 6,549,206 366 2,397,009,396 합 계 6,549,206 - 2,397,009,396 가중평균유통보통주식수 6,549,206 (2) 희석주당이익당기말 및 전기말 현재 연결회사의 희석효과가 있는 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익 보통주 당기순이익 230,165,154 9,493,061,912 조정 - - 희석주당기순이익 230,165,154 9,493,061,912 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 발행된 가중평균유통보통주식수 6,549,206 6,549,206 주식선택권 22,680 39,772 합 계 6,571,886 6,588,978 희석주당이익 35 1,441 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 제품 및 상품의 변동 (2,238,103) - (2,238,103) 원재료, 상품매입액 69,615,721 - 69,615,721 급여 - 6,465,913 6,465,913 감가상각비 - 1,274,919 1,274,919 무형자산상각비 - 175,797 175,797 세금과공과 - 65,368 65,368 소모품비 - 106,826 106,826 여비교통비 - 86,334 86,334 지급수수료 - 3,363,916 3,363,916 운반비 - 6,199,371 6,199,371 기타 - 8,032,655 8,032,655 합 계 67,377,618 25,771,099 93,148,717 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 제품 및 상품의 변동 (8,337,459) - (8,337,459) 원재료, 상품매입액 66,738,569 - 66,738,569 급여 - 5,958,401 5,958,401 감가상각비 - 1,225,453 1,225,453 무형자산상각비 - 154,107 154,107 세금과공과 - 61,191 61,191 소모품비 - 103,337 103,337 여비교통비 - 65,083 65,083 지급수수료 - 2,388,540 2,388,540 운반비 - 5,664,579 5,664,579 기타 - 4,569,264 4,569,264 합 계 58,401,110 20,189,955 78,591,065 27. 상계된 연결회사 간의 상호거래내용(1) 당기 중 연결회사 간 상호거래로서 연결재무제표 작성을 위하여 상계된 손익거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 계정과목 금액 (주)씨21 상품매출 359,622 수입수수료 339,568 매입 240,419 수수료비용 13,189,393 (주)보라리커 매입 161,723 (2) 당기말 현재 연결회사 간 상호채권과 채무로서 연결재무제표 작성을 위하여 상계된 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 계정과목 금액 (주)씨21 매출채권 9,164,535 미수금 107,159 채권 계 9,271,694 (주)씨21 매입채무 125,716 (주)보라리커 매입채무 32 채무 계 125,748 28. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타특수관계자(*1) (주)우윤(주)한다코퍼레이션(주)엠지씨글로벌(구,(주)앤하우스)(*4)(주)디와이코퍼레이션 (주)우윤(구,(주)우윤파트너스)(*2)(주)한다코퍼레이션(구,(주)한다자산운용)(*3)(주)앤하우스(주)디와이코퍼레이션 그 밖의 특수관계자 최대주주 및 그 특수관계자, 임직원 최대주주 및 그 특수관계자, 임직원 (*1) 연결회사의 최대주주 또는 그의 특수관계자가 주요 경영진 및 주주로 참여하고 있는 회사입니다.(*2) 전기 중 (주)우윤파트너스가 (주)우윤으로 사명을 변경하였습니다.(*3) 전기 중 (주)한다자산운용이 (주)한다코퍼레이션으로 사명을 변경하였습니다.(*4) 당기 중 (주)앤하우스가 (주)엠지씨글로벌로 사명을 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 매출 등 매입 등 상품매출 이자수익 기타 매입 임차료 기타 기타특수관계자 (주)우윤 - - 1,024 - 634,614 - (주)엠지씨글로벌(구,(주)앤하우스) 7,413,951 - 133,362 64,542 95,035 64,455 (주)한다코퍼레이션 - 9,956 - - - 48,657 합 계 7,413,951 9,956 134,386 64,542 729,649 113,112 (전기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 매출 등 매입 등 상품매출 이자수익 매입 임차료 기타 기타특수관계자 (주)우윤(구,(주)우윤파트너스) 2,027 - - 617,422 358 (주)앤하우스 5,530,203 155,162 127,405 17,657 616 (주)한다코퍼레이션(구,(주)한다자산운용) - 17,721 - - - 그 밖의 특수관계자 임직원 - 6,536 - - - 합 계 5,532,230 179,419 127,405 635,079 975 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 기타특수관계자 (주)한다코퍼레이션 1,000,000 (1,000,000) - - - - - 그 밖의 특수관계자 임직원 140,000 140,000 - - - - 합 계 1,140,000 (1,000,000) 140,000 - - - - (전기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 기타특수관계자 (주)앤하우스 19,500,000 - (19,500,000) - - - - - (주)한다코퍼레이션(구,(주)한다자산운용) - 1,000,000 - 1,000,000 - - - - 그 밖의 특수관계자 임직원 - 640,000 (500,000) 140,000 - - - - 합 계 19,500,000 1,640,000 (20,000,000) 1,140,000 - - - - (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 임차보증금 미지급금 기타특수관계자 (주)우윤 - 110 - 622,161 - (주)엠지씨글로벌(구,(주)앤하우스) 500,036 47,934 - - 47,655 (주)한다코퍼레이션 - - - - 8,586 그 밖의 특수관계자 임직원 - - 140,000 - - 합 계 500,036 48,044 140,000 622,161 56,241 (전기말) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금 미수수익 임차보증금 매입채무 미지급금 기타특수관계자 (주)우윤(구,(주)우윤파트너스) - - - 622,161 622 57,589 (주)앤하우스 116,074 - - - - 3,884 (주)한다코퍼레이션(구,(주)한다자산운용) - 1,000,000 17,721 - - - 그 밖의 특수관계자 임직원 - 140,000 - - - - 합 계 116,074 1,140,000 17,721 622,161 622 61,473 (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영, 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다.당기 및 전기 중 주요 경영진에 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 1,342,495 1,043,962 퇴직급여 245,715 211,763 합 계 1,588,210 1,255,725 29. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, EUR, 원화단위: 원) 금융기관 약정내용 금액 농협은행 외화(수입대금)대출 EUR 11,470,000 신한은행 외화(수입대금)대출 EUR 9,850,000 하나은행 전자방식외담대출 KRW 240,000,000 외화(수입대금)대출 EUR 12,238,000 우리은행 외화(수입대금)대출 EUR 10,000,000 국민은행 외화(수입대금)대출 USD 18,000,000 기업은행 외화(수입대금)대출 USD 10,000,000 한국산업은행 산업시설자금대출 KRW 11,000,000,000 수협은행 외화(수입대금)대출 EUR 2,500,000 합 계 KRW KRW 11,240,000,000 EUR EUR 46,058,000 USD USD 28,000,000 (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보로 제공된 자산 담보처 관련 차입금 담보설정액 담보의 종류 비고 건설중인자산 한국산업은행 KRW 11,000,000,000 11,135,738,295 토지분양반환금청구권 시설자금대출 정기예금 농협은행 EUR 2,470,000 5,250,000,000 예금질권 외화(수입대금)대출 정기예금 하나은행 EUR 1,588,000 2,970,000,000 예금질권 외화(수입대금)대출 정기예금 하나은행 EUR 3,000,000 2,962,300,000 예금질권 외화(수입대금)대출 (3) 연결회사는 전기 중 환매가 중단된 수익증권("웰브릿지(구,라임) 영국그린에너지 전문투자형 사모투자신탁 1호")의 판매사와 부제소를 조건으로 합의금 1,529,841천원을 수령하고 전기에 이를 기타영업외수익으로 인식 하였습니다. 향후 연결회사는 해당 합의에도 불구하고 동 수익증권으로부터의 손실과 관련하여 판매사에 민원·소송을 제기할 수 있으며, 이 경우에는 수령한 합의금을 합의조건에 따라 전액 반환하여야 합니다. 한편, 판매사는 합의조건에 따라 해당 펀드의 청산 시 확정된 누적회수금액에서 기지급한 합의금을 우선하여 회수할 수 있는 바, 해당 정산에 대한 담보로 수익증권에 질권이 설정되어 있습니다. (4) 연결회사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 (주)우윤(구, (주)우윤파트너스)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: EUR, 원화단위: 천원) 제공기관 지급보증내용 금액 서울보증보험(주) 물품대금 외 68,483 신용보증기금 매출채권보험료 2,825,000 BANCA NAZIONALE DEL LAVORO S.P.A 선급금 보증 € 80,616.00 (6) 계류 중인 주요 소송사건당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 없습니다. 30. 현금흐름표(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1) 당기순이익 230,165 9,493,062 2) 조정 10,651,512 4,410,636 a) 별도표시 손익항목 조정 (390,766) 1,853,988 이자수익 차감 (3,428,308) (2,355,437) 이자비용 가산 3,089,100 1,717,337 법인세비용 가산 (51,558) 2,492,088 b) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 11,446,421 4,346,746 재고자산평가손실 404,065 (27,485) 감가상각비 1,274,919 1,225,453 무형자산상각비 175,797 154,107 대손상각비 14 (204,232) 퇴직급여 642,051 589,235 지급수수료 - 1,526 외화환산손실 8,298,329 2,487,169 외환차손 609,725 65,381 기타대손상각비 41,520 37,225 리스변경손실 - 17,287 유형자산폐기손실 1 8 잡손실 - 1,072 c) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (404,142) (1,790,098) 외화환산이익 204,711 35,314 외환차익 176,817 163,190 기타금융자산평가이익 18,404 19,854 기타금융자산처분이익 - 7,459 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 30,661 리스변경이익 480 1,138 잡이익 - 1,532,482 기타의대손충당금환입 3,730 - 3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,216,978) (12,197,893) 매출채권의 감소(증가) (320,397) (3,059,106) 미수금의 감소(증가) (449,061) 55,767 선급금의 감소(증가) 138,385 1,332,900 선급비용의 감소(증가) (72,216) (69,571) 재고자산의 감소(증가) (6,387,593) (11,098,763) 매입채무의 증가(감소) 5,434,498 1,417,747 미지급금의 증가(감소) 326,230 (189,260) 미지급비용의 증가(감소) 824,872 (114,047) 퇴직금의 지급 (715,448) (594,472) 선수금의 증가(감소) 3,752 120,912 영업활동에서 창출된 현금 9,664,700 1,705,805 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기수취채권의 유동성대체 4,200 10,008,400 기타비유동금융자산의 유동성대체 2,684,000 1,000,000 임차보증금의 유동성대체 570,100 - 유동성임대보증금의 계정대체 - 200,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미수수익 대체 219,630 117,156 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 3,547,410 1,765,519 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체 41,753,083 - 사용권자산의 증가 363,822 1,662,131 사용권자산의 감소 16,552 1,075,654 리스부채의 유동성대체 722,909 1,090,940 유무형자산 취득액 중 미지급금 - 15,635 무형자산의 계정대체 471,380 - 자본화된 차입원가 - 423 장기차입금의 유동성대체 2,456,882 - 건설중인자산의 본계정 대체 66,120 217,876 (3) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금(*) 68,828,302 58,845,456 (*) 당기말 및 전기말 현재 보통예금 중 사용이 제한된 예금은 없습니다. 31. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(외환위험, 이자율위험 등)에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외화자산 외화부채 순자산(부채) 외화자산 외화부채 순자산(부채) USD 53,804 (192,122) (138,318) 17,679 (348,523) (330,844) EUR 942,170 (122,262,649) (121,320,479) 558,162 (66,029,602) (65,471,440) 기타 - (2,878) (2,878) - (55,917) (55,917) 합 계 995,974 (122,457,649) (121,461,675) 575,841 (66,434,042) (65,858,201) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 (12,146,167) (6,585,820) 10% 하락 12,146,167 6,585,820 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 주요 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 그러나 환율의 미래 변화는 매출원가와 매출총이익율에 추가적인 영향을 줄 수 있습니다. 2) 이자율 위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 25,743,000 13,787,452 금융부채 - - 금융자산 1,158,162 1,139,758 금융부채 (119,010,150) (62,742,899) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 1% 변동할 때 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자수익(가) 11,582 (11,582) 11,398 (11,398) 이자비용(나) (1,190,102) 1,190,102 (627,429) 627,429 순효과((가)-(나)) (1,178,520) 1,178,520 (616,031) 616,031 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.4) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.5) 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려되지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 4개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 매입채무 13,830,754 - - 13,830,754 기타지급채무 3,090,583 - - 3,090,583 차입금 67,718,236 43,948,796 7,343,118 119,010,150 리스부채 198,885 444,083 261,007 903,975 합 계 84,838,458 44,392,879 7,604,124 136,835,462 (2) 자본위험관리연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 137,134,465 76,020,438 자본총계 88,959,346 93,152,884 부채비율 154.15% 81.61% 32. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 69,828,302 69,828,302 58,845,456 58,845,456 매출채권 10,967,482 10,967,482 10,647,098 10,647,098 기타수취채권 3,064,217 3,064,217 2,771,467 2,771,467 기타금융자산 26,901,162 26,901,162 14,927,210 14,927,210 소 계 110,761,163 110,761,163 87,191,231 87,191,231 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 국고채권 41,753,082 41,753,082 25,622,309 25,622,309 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권(*1) - - - - 자사주신탁 - - - - 지분증권(*2) - - - - 소 계 - - - - 합 계 152,514,245 152,514,245 112,813,540 112,813,540 (*1) 수익증권에는 환매 연기되어 전기 이전 전액 평가손실을 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (주석 5 참조)(*2) 지분증권에는 회생계획인가가 개시되어 전기에 전액 평가손실을 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (주석 5 참조) (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무 13,830,754 13,830,754 8,517,114 8,517,114 기타지급채무 3,090,583 3,090,583 1,949,809 1,949,809 차입금 119,010,150 119,010,150 62,742,900 62,742,900 소 계 135,931,487 135,931,487 73,209,823 73,209,823 기타금융부채 리스부채 903,975 903,975 1,335,009 1,335,009 합 계 136,835,462 136,835,462 74,544,832 74,544,832 연결회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 금융수익: 이자수익 200,867 - 1,262,447 1,964,993 - - 금융자산평가이익 - - - 18,404 - - 금융원가: 이자비용 - - - - 3,030,417 58,683 (전기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 금융수익: 이자수익 7,452 27,518 418,678 1,901,789 - - 금융자산평가이익 - - - 19,854 - - 금융자산처분이익 - 30,661 - 7,459 - - 금융원가: 이자비용 - - - 1,657,158 60,179 33. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 2) 수준2 : 직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 3) 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 41,753,083 - 41,753,083 - 41,753,083 34. 부문별 보고(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 단일의 보고부문입니다.(2) 연결회사는 식자재유통 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 최고영업의사결정자에게 유통채널별 영업현황을 보고하고 있으며, 연결회사의 영업부문과 관련된 손익은 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 유통채널별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 유통채널 당기 전기(*) 금액 비율 금액 비율 일반도매/제조 29,760,401 29.1% 31,359,130 34.3% 백화점/할인점/편의점 14,650,551 14.3% 13,622,269 14.9% 프랜차이즈, 레스토랑, 호텔, 카페 5,511,100 5.4% 8,165,620 8.9% 푸드서비스, 식자재 25,455,029 24.9% 13,808,895 15.1% 온라인몰 26,919,054 26.3% 24,217,968 26.5% 기타 - 0.0% 220,473 0.2% 합 계 102,296,135 100% 91,394,355 100% (4) 당기 및 전기 중 연결회사의 모든 매출은 국내에서 발생하였으며, 해외에 소재하는 자산은 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 내수 19,885,043 19.0% 24,342,119 25.9% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 11 기 2025.12.31 현재 제 10 기 2024.12.31 현재 제 9 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 182,672,449,401 109,044,053,563 57,530,173,172 현금및현금성자산 65,674,681,705 58,595,137,259 19,567,453,966 매출채권 및 기타수취채권 11,446,632,704 5,952,039,587 3,694,132,100 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,245,271,646 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 41,753,082,617 기타금융자산 24,397,000,000 11,337,452,055 8,983,503,572 재고자산 38,883,948,564 33,030,881,478 21,781,292,088 기타유동자산 170,668,091 128,543,184 1,258,519,800 당기법인세자산 346,435,720 비유동자산 36,086,449,215 51,593,831,731 38,814,269,471 기타장기수취채권 1,328,657,105 1,220,274,002 19,817,477,972 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 25,622,309,061 기타비유동금융자산 1,626,161,670 2,259,757,740 2,181,022,370 유형자산 30,461,284,180 20,162,171,394 13,957,383,194 무형자산 1,064,645,040 1,579,294,553 1,610,147,740 종속기업투자주식 174,984,000 174,984,000 174,984,000 이연법인세자산 1,430,717,220 575,040,981 1,073,254,195 자산총계 218,758,898,616 160,637,885,294 96,344,442,643 부채 유동부채 128,367,202,183 69,795,176,125 18,697,263,227 매입채무 및 기타지급채무 16,231,049,601 9,849,593,745 8,528,201,813 단기차입금 109,210,150,283 58,342,899,545 9,044,143,236 유동성장기차입금 2,456,882,023 유동성리스부채 469,120,276 526,010,067 283,639,915 당기법인세부채 1,076,672,768 841,278,263 비유동부채 7,366,208,193 4,803,249,364 80,171,935 장기차입금 7,343,117,977 4,400,000,000 비유동 리스부채 23,090,216 403,249,364 80,171,935 부채총계 135,733,410,376 74,598,425,489 18,777,435,162 자본 자본금 3,375,366,500 3,375,366,500 3,375,366,500 자본잉여금 28,391,201,501 28,391,201,501 28,391,201,501 기타자본구성요소 (1,003,758,158) (1,003,758,158) (1,003,758,158) 기타포괄손익누계액 (1,389,875,134) 1,396,525,658 이익잉여금(결손금) 53,652,553,531 53,880,124,304 46,804,197,638 자본총계 83,025,488,240 86,039,459,805 77,567,007,481 자본과부채총계 218,758,898,616 160,637,885,294 96,344,442,643 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 11 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 매출 102,455,652,297 91,145,408,686 66,477,053,042 매출원가 67,610,534,250 58,341,228,967 46,597,198,397 매출총이익 34,845,118,047 32,804,179,719 19,879,854,645 판매비와관리비 24,349,235,743 21,132,417,535 9,157,449,688 영업이익(손실) 10,495,882,304 11,671,762,184 10,722,404,957 금융수익 3,254,022,875 2,264,980,834 1,712,750,170 금융비용 3,065,809,168 1,690,003,357 993,167,306 기타영업외수익 1,072,586,928 2,350,479,672 1,085,507,186 기타영업외비용 10,061,889,952 3,557,407,655 1,755,367,433 법인세비용차감전순이익(손실) 1,694,792,987 11,039,811,678 10,772,127,574 법인세비용(수익) 285,062,260 2,326,583,512 2,982,944,076 당기순이익(손실) 1,409,730,727 8,713,228,166 7,789,183,498 기타포괄손익 (2,786,400,792) 1,396,525,658 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,786,400,792) 1,396,525,658 총포괄손익 (1,376,670,065) 10,109,753,824 7,789,183,498 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 215 1,330 1,189 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 215 1,322 1,178 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 11 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 3,375,366,500 28,391,201,501 (1,003,758,158) 40,979,775,940 71,742,585,783 당기순이익(손실) 7,789,183,498 7,789,183,498 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 현금배당 (1,964,761,800) (1,964,761,800) 2023.12.31 (기말자본) 3,375,366,500 28,391,201,501 (1,003,758,158) 46,804,197,638 77,567,007,481 2024.01.01 (기초자본) 3,375,366,500 28,391,201,501 (1,003,758,158) 46,804,197,638 77,567,007,481 당기순이익(손실) 8,713,228,166 8,713,228,166 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,396,525,658 1,396,525,658 현금배당 (1,637,301,500) (1,637,301,500) 2024.12.31 (기말자본) 3,375,366,500 28,391,201,501 (1,003,758,158) 1,396,525,658 53,880,124,304 86,039,459,805 2025.01.01 (기초자본) 3,375,366,500 28,391,201,501 (1,003,758,158) 1,396,525,658 53,880,124,304 86,039,459,805 당기순이익(손실) 1,409,730,727 1,409,730,727 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,786,400,792) (2,786,400,792) 현금배당 (1,637,301,500) (1,637,301,500) 2025.12.31 (기말자본) 3,375,366,500 28,391,201,501 (1,003,758,158) (1,389,875,134) 53,652,553,531 83,025,488,240 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 11 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동현금흐름 4,359,946,319 253,421,422 7,685,643,082 당기순이익(손실) 1,409,730,727 8,713,228,166 7,789,183,498 조정 10,573,201,587 3,738,503,705 4,056,750,643 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (5,974,307,679) (11,070,125,588) 2,068,459,557 이자수취 3,156,899,112 2,444,162,210 1,456,451,799 이자지급 (3,002,740,010) (1,610,377,773) (690,944,510) 법인세환급(납부) (1,802,837,418) (1,961,969,298) (6,994,257,905) 투자활동현금흐름 (42,648,416,452) (10,600,111,224) 7,555,746,537 단기대여금의 증가 (1,500,000,000) 단기대여금의 감소 1,008,400,000 10,834,200,000 8,400,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 감소 2,299,163,390 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 취득 (19,999,998,699) (23,999,973,969) 기타금융자산(유동)의 취득 (54,216,000,000) (70,524,023,152) (28,486,034,728) 기타금융자산(유동)의 처분 44,041,319,180 69,184,985,580 37,200,000,000 장기대여금의 증가 (140,000,000) 장기대여금의 감소 9,500,000,000 보상금 수취 1,529,841,304 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 취득 (300,000,360) 기타비유동금융자산의 취득 (2,032,000,000) (1,060,000,000) (821,112,504) 기타비유동금융자산의 처분 1,118,440 13,285,380 유형자산의 취득 (124,584,000) (6,033,182,091) (51,247,273) 건설중인자산(유형)의 취득 (11,104,201,070) 무형자산의 취득 (43,080,000) (18,006,120) 무형자산의 처분 10,362,142 건설중인자산(무형)의 취득 (41,351,863) 보증금의 증가 (180,000,000) (1,082,095,000) 보증금의 감소 432,934,274 100,000 재무활동현금흐름 45,351,279,838 49,365,145,635 (5,411,929,154) 단기차입금의 차입 67,083,839,544 54,085,017,743 26,413,241,885 단기차입금의 상환 (24,927,599,892) (6,974,965,493) (29,494,680,974) 장기차입금의 차입 5,400,000,000 4,400,000,000 리스부채의 감소 (567,658,314) (507,605,115) (365,728,265) 배당금의 지급 (1,637,301,500) (1,637,301,500) (1,964,761,800) 외화표시 현금성자산의 환율변동 효과 16,734,741 9,227,460 1,456,373 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,079,544,446 39,027,683,293 9,830,916,838 기초현금및현금성자산 58,595,137,259 19,567,453,966 9,736,537,128 기말현금및현금성자산 65,674,681,705 58,595,137,259 19,567,453,966 5. 재무제표 주석 주석 제 11(당)기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 10(전)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 보라티알 1. 회사의 개요주식회사 보라티알(이하 "당사")은 2015년 11월 1일자를 분할기일로 주식회사 보라티알(분할존속회사)에서 인적분할된 분할신설회사로, 식품 식자재 수입 및 유통사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 분할존속회사인 주식회사 보라티알은 주식회사 우윤파트너스로 상호를 변경하였으며, 당기말 현재 당사의 본사는 서울특별시 강남구 강남대로 518에 소재하고 있습니다.당사는 2017년 6월 8일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 3,375,367천원이고 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김대영 2,928,057 43.37 나현진 1,721,129 25.50 기 타 2,101,547 31.13 합 계 6,750,733 100.00 2. 중요한 회계처리방침2.1. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시당사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. K-IFRS 연차개선으로 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 외 4개 기준서개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정5) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' : 원가법상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. 2.2. 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 금융자산 및 금융부채기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. (1)-1. 금융자산 가. 분류2018년 1월 1일부터 당사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식)과 상각후원가 측정 금융자산으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정하지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.한편 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 나. 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형을 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ①-1. 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ①-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ①-3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정될 때 '금융수익' 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (1)-2. 금융부채 당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다. 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (2) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 당사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다. ①-1. 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음①-2. 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음 ② 수행의무의 이행당사는 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 당사는 다음 중 어느 하나를 충족하면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 회계처리합니다. ②-1. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함②-2. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임②-3. 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 기업에 있음 당사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것으로 간주하고 회계처리합니다. ③ 거래가격의 산정당사는 거래가격 산정시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 또한 당사는 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다. ④ 수행의무의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평 가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역 에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예 측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적 절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격 의 합계를 차감하여 추정 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다. (3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (4) 외화환산재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비율조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (5) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이나 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. (7) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었더나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 20~30년 구축물 15년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5년 상표권 5년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 회원권과 같이 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유·무형자산의 손상 영업권을 제외한 유·무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출 단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분 기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (12)-1. 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12)-2. 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (15) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 다만, 당사는 당사 전체를 단일의 보고부문으로 관리하고 있습니다. (16) 별도 재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자주식 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분투자에 근거한 원가법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에대한 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.3. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 2월 12일 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액이 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세 당사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (2) 금융자산의 평가 및 손상 금융자산의 평가충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 평가모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 9,713,038 - 9,713,038 4,365,054 - 4,365,054 기타수취채권: 미수금 928,191 (371,143) 557,048 459,964 (329,623) 130,341 미수수익 574,973 - 574,973 444,045 - 444,045 대여금 8,400 - 8,400 1,012,600 - 1,012,600 보증금 593,174 - 593,174 - - - 소 계 2,104,738 (371,143) 1,733,595 1,916,609 (329,623) 1,586,986 합 계 11,817,776 (371,143) 11,446,633 6,281,663 (329,623) 5,952,040 비유동 기타수취채권: 대여금 140,837 - 140,837 145,037 - 145,037 보증금 1,187,820 - 1,187,820 1,075,237 - 1,075,237 합 계 1,328,657 - 1,328,657 1,220,274 - 1,220,274 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 9,641,722 3,037,606 4,365,054 2,802,310 2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 채권발생일로부터 3개월 초과 6개월 이내 71,316 49,292 - 1,198 채권발생일로부터 6개월 초과 12개월 이내 - - - 14,502 채권발생일로부터 12개월 초과 - 346,497 - 318,872 소 계 71,316 395,789 - 334,572 3. 손상된 채권 - - - - 합 계 9,713,038 3,433,395 4,365,054 3,136,882 (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 제각 기말 미수금 대손충당금 329,623 41,520 - 371,143 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 제각 기말 미수금 대손충당금 317,443 34,412 (22,232) 329,623 5. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 수익증권(*1) - - 비유동 지분증권(*2) - - 합 계 - - (*1) 웰브릿지 영국그린에너지 전문투자형 사모투자신탁 1호에 투자한 3,000,000천원(취득원가)이 포함되어 있으며, 해당 금융자산은 환매 연기 및 중단되어 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다. 또한, KB able DLS 신탁 (TA인슈런스 무역금융)에 투자한 1,000,000천원(취득원가)이 포함되어 있으며, 해당 금융자산은 환매 연기 및 중단되어 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하고, 전기 이전 환매 가능한 182,286천원에 대하여 환매 하였습니다.(*2) "㈜플레이팅코퍼레이션"에 투자한 주식(80,214주)은 2024년 4월 3일 결정된 회생계획인가에 따라 전량 소각 되었습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 기초금액 취득 처분/해지 기타증감 평가손익 기말금액 - - - - - - ② 전기 (단위: 천원) 기초금액 취득 처분/해지 기타증감 평가손익 기말금액 2,245,272 - (2,299,163) 53,891 - - 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 국고채권 41,753,083 - 비유동 국고채권 - 25,622,309 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 기초금액 취득 처분 평가 기말금액 25,622,309 19,780,368 - (3,649,595) 41,753,082 ② 전기 (단위: 천원) 기초금액 취득 처분 평가 기말금액 - 23,882,818 - 1,739,491 25,622,309 7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 정기예적금 24,397,000 6,330,000 중금채 - 5,007,452 소 계 24,397,000 11,337,452 비유동자산 장기금융상품 정기예적금 468,000 1,120,000 저축성예금 1,158,162 1,139,758 소 계 1,626,162 2,259,758 합 계 26,023,162 13,597,210 8. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 재고자산을 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 25,000,474 (480,394) 24,520,080 22,854,763 (305,224) 22,549,539 부재료 81,953 - 81,953 78,348 - 78,348 미착품 14,281,915 - 14,281,915 10,402,994 - 10,402,994 합 계 39,364,342 (480,394) 38,883,948 33,336,105 (305,224) 33,030,881 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 67,611백만원(전기: 58,341백만원)입니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 175,170 (121,289) 9. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 50,465 73,688 대손충당금 (281) (4,011) 선급비용 120,485 58,867 합 계 170,669 128,544 (2) 당기말 및 전기말 현재 선급금 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 50,465 73,688 차감: 대손충당금 (281) (4,011) 선급금(순액) 50,184 69,677 (3) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,011 296,273 대손상각비(환입) (3,730) (280,254) 제각 - (12,008) 기말금액 281 4,011 10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 7,031,829 - 7,031,829 7,031,829 - 7,031,829 건물 7,378,352 (1,843,641) 5,534,711 7,378,352 (1,597,696) 5,780,656 구축물 89,644 (23,629) 66,015 89,644 (17,713) 71,931 기계장치 189,000 (188,322) 678 189,000 (187,422) 1,578 차량운반구 19,902 (19,901) 1 30,902 (30,900) 2 시설장치 1,549,625 (1,053,993) 495,632 1,425,947 (883,531) 542,416 비품 150,490 (90,651) 59,839 145,766 (60,581) 85,185 사용권자산 1,370,024 (864,368) 505,656 1,269,973 (287,939) 982,034 건설중인자산 16,766,923 - 16,766,923 5,666,540 - 5,666,540 합 계 34,545,789 (4,084,505) 30,461,284 23,227,953 (3,065,782) 20,162,171 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 처분 대체(*1) 기말 토지 7,031,829 - - - - 7,031,829 건물 5,780,656 - (245,945) - - 5,534,711 구축물 71,931 - (5,917) - - 66,014 기계장치 1,578 - (900) - - 678 차량운반구 2 - - (1) - 1 시설장치 542,416 119,860 (170,462) - 3,818 495,632 비품 85,185 4,724 (30,070) - - 59,839 사용권자산 982,034 162,005 (621,831) (16,552) - 505,656 건설중인자산(*2) 5,666,540 11,104,201 - - (3,818) 16,766,923 합 계 20,162,171 11,390,790 (1,075,125) (16,553) - 30,461,283 (*1) 대체는 건설중인자산의 유형자산 본계정으로의 대체 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 차입금에 대한 담보(채권최고액 11,135,738천원)가 설정 되어 있습니다. (주석 28-(2) 참고) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 처분 대체(*) 기말 토지 7,027,209 4,620 - - - 7,031,829 건물 6,026,601 - (245,945) - - 5,780,656 구축물 77,907 - (5,976) - - 71,931 기계장치 33,259 - (31,681) - - 1,578 차량운반구 2 - - - - 2 시설장치 324,740 194,285 (152,541) (4) 175,936 542,416 비품 105,390 7,859 (28,060) (4) - 85,185 사용권자산 362,275 1,498,664 (555,341) (323,564) - 982,034 건설중인자산 - 5,842,476 - - (175,936) 5,666,540 합 계 13,957,383 7,547,904 (1,019,544) (323,572) - 20,162,171 (*) 대체는 건설중인자산의 유형자산 본계정으로의 대체 등으로 구성되어 있습니다.(3) 차입원가의 자본화당사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자본화하고 있는 바, 당기 및 전기 중 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 및 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본화가능차입원가 산정 특정차입금 이자율 2.72%~3.02% 3.5% 자본화가능차입원가 산정 일반차입금 이자율 2.7% 4.7% 자본화된 차입원가 : 건설중인자산 249,876 4,156 11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 1,217,640 (600,594) (514,565) 102,481 1,193,438 (525,628) (514,565) 153,245 산업재산권 6,473 (3,983) - 2,490 6,473 (2,688) - 3,785 회원권 950,884 (8,360) - 942,524 1,422,264 - - 1,422,264 건설중인자산 17,150 - - 17,150 - - - - 합 계 2,192,147 (612,937) (514,565) 1,064,645 2,622,175 (528,316) (514,565) 1,579,294 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 처분 손상 대체(*) 기말 소프트웨어 153,245 - (74,966) - - 24,202 102,481 산업재산권 3,785 - (1,295) - - - 2,490 회원권 1,422,264 128,620 (8,360) (600,000) - - 942,524 건설중인자산 - 41,352 - - - (24,202) 17,150 합 계 1,579,294 169,972 (84,621) (600,000) - - 1,064,645 (*) 대체는 건설중인자산의 무형자산 본계정으로의 대체 등으로 구성되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 처분 손상 대체(*2) 기말 소프트웨어 176,358 23,760 (71,113) - - 24,240 153,245 산업재산권 5,079 - (1,294) - - - 3,785 회원권(*1) 1,422,264 - - - - - 1,422,264 건설중인자산 6,446 19,320 - - - (25,766) - 합 계 1,610,147 43,080 (72,407) - - (1,526) 1,579,294 (*1) 당사는 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.(*2) 대체는 건설중인자산의 무형자산 본계정으로의 대체 등으로 구성되어 있습니다. 12. 종속기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 업종 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 (주)보라리커 수입주류 판매 100% 64,380 64,380 64,380 64,380 (주)씨21 식자재 수입 100% 110,604 110,604 110,604 110,604 합 계 174,984 174,984 174,984 174,984 (2) 당기 및 전기 중 종속회사투자주식의 변동은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 기타 기말 (주)보라리커 64,380 - - - 64,380 (주)씨21 110,604 - - - 110,604 합 계 174,984 - - - 174,984 (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)보라리커 (주)씨21 (주)보라리커 (주)씨21 자산총계 353,852 16,553,487 331,845 12,003,194 부채총계 57,051 10,741,446 33,319 5,013,311 자본총계 296,801 5,812,041 298,526 6,989,883 매출액 361,828 13,429,812 466,880 12,014,909 당기순손익 (1,725) (1,177,840) 83,036 696,797 총포괄손익 (1,725) (1,177,840) 83,036 696,797 13. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 13,914,632 - 8,606,270 - 기타지급채무 : 미지급금 1,068,682 - 859,225 - 미지급비용 1,247,736 - 384,099 - 소 계 2,316,418 - 1,243,324 - 합 계 16,231,050 - 9,849,594 - 14. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 : 단기차입금 109,210,150 58,342,900 유동성장기차입금 2,456,882 - 비유동 : 장기차입금 7,343,118 4,400,000 합 계 119,010,150 62,742,900 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 차입처 차입금종류 통화 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 외화일반자금대출 EUR 2026-03-25 2.929% ~ 3.063% 25,544,415 16,731,944 우리은행 외화일반자금대출 EUR 2026-08-05 3.143% 16,857,160 11,721,334 농협은행 외화일반자금대출 EUR 2026-03-18 2.910% ~ 4.106% 18,798,674 8,899,819 신한은행 외화일반자금대출 EUR 2026-07-03 3.099% 16,516,674 12,074,440 하나은행 외화일반자금대출 EUR 2026-10-02 2.529% ~ 3.471% 16,395,838 8,915,363 기업은행 외화일반자금대출 EUR 2026-06-26 2.998% ~ 3.293% 12,688,306 - 수협은행 외화일반자금대출 EUR 2026-08-07 3.460% 2,409,083 - 합 계 109,210,150 58,342,900 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금종류 통화 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 산업시설자금대출 KRW 2029-12-30 3.030% 4,400,000 4,400,000 한국산업은행 산업시설자금대출 KRW 2029-12-30 2.760% 5,400,000 - 소 계 9,800,000 4,400,000 1년이내 만기 도래분(유동성장기부채) (2,456,882) - 합 계 7,343,118 4,400,000 (4) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 1년이내 111,667,032 2년이내 2,443,118 3년이내 1,837,500 4년이내 3,062,500 합 계 119,010,150 15. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 1,111,898 (698,220) 413,678 1,022,783 (201,562) 821,221 차량운반구 258,125 (166,148) 91,977 247,190 (86,377) 160,813 합 계 1,370,023 (864,368) 505,655 1,269,973 (287,939) 982,034 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감가상각비 감소 기타 기말 건물 821,221 144,289 (535,280) (16,552) - 413,678 차량운반구 160,813 17,715 (86,551) - - 91,977 합 계 982,034 162,004 (621,831) (16,552) - 505,655 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감가상각비 감소 기타 기말 건물 215,488 1,360,943 (470,599) (284,611) - 821,221 차량운반구 146,787 137,721 (84,742) (38,953) - 160,813 합 계 362,275 1,498,664 (555,341) (323,564) - 982,034 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 929,260 363,812 증가 147,642 1,363,230 감소 (17,033) (290,177) 이자비용 35,391 32,845 지급액 (603,050) (540,450) 기말장부가액 492,210 929,260 - 유동성리스부채 469,120 526,010 - 비유동성리스부채 23,090 403,250 상기 리스부채의 연이자율은 당사의 가중평균증분차입이자율 입니다.(4) 리스 관련 총 현금유출 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 567,658천원(전기: 507,605천원), 이자비용 현금유출액(영업활동)은 35,392천원(전기: 32,845천원) 입니다.16. 퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 손익계산서에 인식된 총비용 341,458천원(전기: 325,511천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급기여금은 없습니다. (전기말: 40,044천원) 17. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액(*) 당기말 전기말 보통주 500,000,000주 6,750,733주 500원 3,375,367 3,375,367 (*) 당사는 2016년 4월 29일 임시주주총회 결의로 보통주식을 주당 5,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 주식분할 기준일은 2016년 6월 2일 입니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 18. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금: 주식발행초과금 27,586,113 27,586,113 자기주식처분이익 611,830 611,830 기타자본잉여금 193,258 193,258 소 계 28,391,201 28,391,201 기타자본구성요소: 자기주식 (1,719,158) (1,719,158) 주식매수선택권 715,400 715,400 소 계 (1,003,758) (1,003,758) 기타포괄손익누계액: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,389,875) 1,396,526 합 계 25,997,568 28,783,969 (2) 주식매수선택권 당사는 2019년 11월에 주요 경영진에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 동 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내역 부여일 2019년 11월 11일 부여주식의 종류 보통주(액면:500원) 부여주식의 수 200,000주 행사기간 2년 경과후 6년 이내(2021년 11월 11일~2027년 11월 11일) 행사가격 8,569원 부여방법 자기주식교부 주식매수선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 옵션가격결정모형중 이항모형 적용으로 측정한 주식매수선택권의 공정가치에 기초하여 측정하였으며, 용역제공기간 동안 비용 및 기타불입자본으로 인식하였습니다. 19. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 878,280 714,550 미처분이익잉여금 52,774,273 53,165,574 합 계 53,652,553 53,880,124 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 법에 의하면 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 53,880,124 46,804,198 배당금의 지급 (1,637,302) (1,637,302) 당기순이익 1,409,731 8,713,228 기말금액 53,652,553 53,880,124 (3) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제11(당)기 2025년 01월 01일부터 제10(전)기 2024년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 2024년 12월 31일까지 처분예정일 2026년 03월 27일 처분확정일 2025년 03월 27일 주식회사 보라티알 (단위: 천원) 과 목 제11(당)기 제10(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 52,774,273 53,165,574 1. 전기이월미처분이익잉여금 51,364,542 44,452,346 2. 당기순이익 1,409,731 8,713,228 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1,801,032 1,801,032 1. 이익준비금 163,730 163,730 2. 배당금 1,637,302 1,637,302 가. 현금배당 주당배당금(액면배당률): 당기 250원(50%) 전기 250원(50%) 1,637,302 1,637,302 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 50,973,241 51,364,542 (4) 배당금당기 및 전기 배당금 산정내역 및 배당성향은 다음과 같습니다. 구 분 제11(당)기 제10(전)기 액면배당률 50% 50% 1주당배당금 250원 250원 배당받을 주식수 6,549,206주 6,549,206주 배당금총액 1,637,301,500원 1,637,301,500원 당기순이익 1,409,730,727원 8,713,228,166원 배당성향 116.1% 18.8% 20. 매출 및 매출원가 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 등당사는 식자재유통의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당사의 주요 고객은 음식료 제조업체, 도소매업체, 일반소비자 등입니다. 당사가 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 102,455,652 91,145,409 상품매출액 102,455,652 91,145,409 수입수수료 339,568 304,999 합 계 102,795,220 91,450,408 (2) 수익의 구분당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익 등은 전액 국내에서 발생되며 그 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시기: 한 시점에 이행 102,455,652 91,145,409 기간에 걸쳐 이행 - - 고객과의 계약에서 생기는 수익 102,455,652 91,145,409 이외 수익(임대료수익 및 수입수수료) 339,568 304,999 수익 합계 102,795,220 91,450,408 (3) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 67,610,534 58,341,229 21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,140,012 2,803,080 퇴직급여 341,458 325,511 복리후생비 374,306 320,440 여비교통비 66,269 33,274 접대비 48,269 35,473 통신비 22,454 11,775 수도광열비 5,671 3,332 전력비 315,494 311,362 세금과공과 48,737 45,513 감가상각비 1,075,124 1,019,544 수선비 29,467 26,265 보험료 106,642 97,353 차량유지비 18,366 7,323 운반비 2,602,675 2,452,005 교육훈련비 9,480 6,655 도서인쇄비 1,601 4,452 포장비 3 9 소모품비 93,928 102,381 지급수수료 2,550,911 1,810,935 광고선전비 72,488 40,335 대손상각비 - (280,254) 건물관리비 112,635 92,410 무형자산상각비 84,621 72,407 견본비 39,233 23,426 수수료비용 13,189,392 11,767,411 합 계 24,349,236 21,132,417 22. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 3,235,619 2,207,007 기타금융자산평가이익 18,404 19,854 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 30,661 기타금융자산처분이익 - 7,459 합 계 3,254,023 2,264,981 금융비용: 이자비용 3,065,809 1,690,003 합 계 3,065,809 1,690,003 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 외화환산이익 199,716 31,177 외환차익 508,056 464,434 수입수수료 339,568 304,999 리스변경이익 480 766 기타대손충당금의환입 3,730 - 잡이익 21,037 1,549,103 합 계 1,072,587 2,350,479 기타영업외비용: 외화환산손실 8,298,034 2,487,169 외환차손 1,535,162 689,441 기부금 107,010 316,691 리스변경손실 - 17,287 유형자산폐기손실 1 8 기타대손상각비 41,521 34,412 잡손실 80,162 12,400 합 계 10,061,890 3,557,408 24. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 379,729 2,197,363 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (855,676) 498,213 자본에 직접 가감된 법인세비용 761,009 (368,993) 법인세비용 285,062 2,326,583 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 1,694,793 11,039,812 적용세율에 따른 세부담액(*) 332,212 2,285,320 조정사항: 비일시적차이의 법인세효과 4,785 41,263 법인세율 변경에 따른 이연법인세 변동액 (51,935) - 법인세비용 285,062 2,326,583 평균유효세율 16.82% 21.07% (*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,547,410) 761,009 (2,786,401) 1,765,519 (368,993) 1,396,526 (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 금융자산평가손실 865,502 65,623 - 931,125 대손충당금 68,481 (1,039) - 67,442 미수수익 (92,805) (33,689) - (126,494) 미지급비용 20,742 3,244 - 23,986 재고자산평가충당금 63,792 41,895 - 105,687 감가상각누계액 4,889 (1,503) - 3,386 상품매출원가 6,862 (5,197) - 1,665 사용권자산 (205,244) 94,001 - (111,243) 임차보증금 17,602 (9,397) - 8,205 기타보증금 - 26,657 - 26,657 리스부채(유동) 109,935 (6,730) - 103,205 리스부채(비유동) 84,278 (79,199) - 5,079 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (368,993) - 761,009 392,016 합 계 575,041 94,666 761,009 1,430,717 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 금융자산평가손실 865,397 (3,777) - 861,620 대손충당금 120,928 (52,447) - 68,481 미수수익 (34,378) (58,427) - (92,805) 미지급비용 20,636 106 - 20,742 재고자산평가충당금 89,142 (25,349) - 63,792 감가상각누계액 6,554 (1,665) - 4,889 이자수익 - 3,882 - 3,882 상품매출원가 3,347 3,515 - 6,862 사용권자산 (75,715) (129,529) - (205,244) 임차보증금 1,308 16,294 - 17,602 리스부채(유동) 59,280 50,655 - 109,935 리스부채(비유동) 16,755 67,523 - 84,278 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (368,993) (368,993) 합 계 1,073,254 (129,220) (368,993) 575,041 25. 주당이익(1) 기본주당이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 1,409,730,727 8,713,228,166 가중평균유통보통주식수(*) 6,549,206 6,549,206 기본주당이익 215 1,330 (*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2025-01-01 6,549,206 365 2,390,460,190 합 계 6,549,206 - 2,390,460,190 가중평균유통보통주식수 6,549,206 (전기) (단위: 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2024-01-01 6,549,206 366 2,397,009,396 합 계 6,549,206 - 2,397,009,396 가중평균유통보통주식수 6,549,206 (2) 희석주당이익당기 및 전기 현재 당사의 희석효과가 있는 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익 보통주 당기순이익 1,409,730,727 8,713,228,166 조정 - - 희석주당기순이익 1,409,730,727 8,713,228,166 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 발행된 가중평균유통보통주식수 6,549,206 6,549,206 주식선택권 22,680 39,772 합 계 6,571,886 6,588,978 희석주당이익 215 1,322 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 제품 및 상품의 변동 (2,149,315) - (2,149,315) 원재료, 상품매입액 69,759,849 - 69,759,849 급여 - 3,140,012 3,140,012 감가상각비 - 1,075,124 1,075,124 무형자산상각비 - 84,621 84,621 세금과공과 - 48,737 48,737 소모품비 - 93,928 93,928 여비교통비 - 66,270 66,270 지급수수료 - 2,550,911 2,550,911 운반비 - 2,602,675 2,602,675 기타 - 14,686,958 14,686,958 합 계 67,610,534 24,349,236 91,959,770 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 제품 및 상품의 변동 (8,395,408) - (8,395,408) 원재료, 상품매입액 66,736,637 - 66,736,637 급여 - 2,803,080 2,803,080 감가상각비 - 1,019,544 1,019,544 무형자산상각비 - 72,407 72,407 세금과공과 - 45,513 45,513 소모품비 - 102,381 102,381 여비교통비 - 33,274 33,274 지급수수료 - 1,810,935 1,810,935 운반비 - 2,452,005 2,452,005 기타 - 12,793,278 12,793,278 합 계 58,341,229 21,132,417 79,473,646 27. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업(*1) (주)보라리커, (주)씨21 (주)보라리커, (주)씨21 기타특수관계자(*2) (주)우윤(주)한다코퍼레이션(주)엠지씨글로벌(구,㈜앤하우스)(*5)(주)디와이코퍼레이션 (주)우윤(구,(주)우윤파트너스)(*3)(주)한다코퍼레이션(구,(주)한다자산운용)(*4)(주)앤하우스(주)디와이코퍼레이션 그 밖의 특수관계자 최대주주 및 그 특수관계자, 임직원 최대주주 및 그 특수관계자, 임직원 (*1) (주)보라리커와 (주)씨21은 당사가 지분100%를 소유한 종속회사입니다.(*2) 당사의 최대주주 또는 그의 특수관계자가 주요 경영진 및 주주로 참여하고 있는 회사입니다.(*3) 전기 중 (주)우윤파트너스가 (주)우윤으로 사명을 변경하였습니다.(*4) 전기 중 (주)한다자산운용이 (주)한다코퍼레이션으로 사명을 변경하였습니다.(*5) 당기 중 (주)앤하우스가 (주)엠지씨글로벌로 사명을 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 매출 등 매입 등 상품매출 수입수수료 이자수익 기타 매입 수수료비용(*) 임차료 기타 종속기업 (주)보라리커 - - - - 161,723 - - - (주)씨21 359,622 339,568 - 25,666 240,419 13,189,392 - - 기타특수관계자 (주)우윤 - - - 1,024 - - 552,525 - (주)엠지씨글로벌(구,㈜앤하우스) 158,114 - - 68,551 64,542 - 95,034 55,570 (주)한다코퍼레이션 - - 9,956 - - - - 32,874 합 계 517,736 339,568 9,956 95,241 466,684 13,189,392 647,559 88,444 (*) 수수료비용은 씨21이 대리인으로써의 고객에게 판매대행 용역에 대한 대가로 지급한 수수료 입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 매출 등 매입 등 상품매출 수입수수료 이자수익 매입 수수료비용(*) 임차료 기타 종속기업 (주)보라리커 - - 4,814 11,724 - - - (주)씨21 206,209 304,999 - 247,497 11,767,411 - - 기타특수관계자 (주)우윤(구,(주)우윤파트너스) - - - - - 539,304 359 (주)앤하우스 1,406 - 155,162 127,405 - 17,657 616 (주)한다코퍼레이션(구,(주)한다자산운용) - - 17,721 - - - - 그 밖의 특수관계자 임직원 - - 6,536 - - - - 합 계 207,615 304,999 184,233 386,626 11,767,411 556,961 975 (*) 수수료비용은 씨21이 대리인으로써의 고객에게 판매대행 용역에 대한 대가로 지급한 수수료 입니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 기타특수관계자 (주)한다코퍼레이션 1,000,000 - (1,000,000) - - - - - 그 밖의 특수관계자 임직원 140,000 - - 140,000 - - - - 합 계 1,140,000 - (1,000,000) 140,000 - - - - (전기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 종속기업 (주)보라리커 330,000 - (330,000) - - - - - 기타특수관계자 (주)앤하우스 19,500,000 - (19,500,000) - - - - - (주)한다코퍼레이션(구,(주)한다자산운용) - 1,000,000 - 1,000,000 - - - - 그 밖의 특수관계자 임직원 - 640,000 (500,000) 140,000 - - - - 합 계 19,830,000 1,640,000 (20,330,000) 1,140,000 - - - - (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다 (당기말) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 임차보증금 매입채무 미지급금 종속기업 (주)보라리커 - - - - 32 - (주)씨21 9,164,535 107,159 - - 125,716 - 기타특수관계자 (주)우윤 - 110 - 559,161 - - (주)엠지씨글로벌(구,(주)앤하우스) 33 24,324 - - - 44,604 (주)한다코퍼레이션 - - - - - 8,587 그 밖의 특수관계자 임직원 - - 140,000 - - - 합 계 9,164,568 131,593 140,000 559,161 125,748 53,191 (전기말) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 미수수익 임차보증금 매입채무 미지급금 종속기업 (주)씨21 3,430,531 103,160 - - - 90,927 - 기타특수관계자 (주)우윤(구,(주)우윤파트너스) - - - - 559,161 - 50,850 (주)앤하우스 156 - - - - - 3,884 (주)한다코퍼레이션(구,(주)한다자산운용) - - 1,000,000 17,721 - - - 그 밖의 특수관계자 임직원 - - 140,000 - - - - 합 계 3,430,687 103,160 1,140,000 17,721 559,161 90,927 54,734 (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 계획, 운영, 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기및 비등기), 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다.당기 및 전기 중 주요 경영진에 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 956,125 766,699 퇴직급여 176,612 170,038 합 계 1,132,737 936,737 28. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, EUR, 원화단위: 원) 금융기관 약정내용 금액 농협은행 외화(수입대금)대출 EUR 11,470,000 신한은행 외화(수입대금)대출 EUR 9,850,000 하나은행 전자방식외담대출 KRW 240,000,000 외화(수입대금)대출 EUR 12,238,000 우리은행 외화(수입대금)대출 EUR 10,000,000 국민은행 외화(수입대금)대출 USD 18,000,000 기업은행 외화(수입대금)대출 USD 10,000,000 한국산업은행 산업시설자금대출 KRW 11,000,000,000 수협은행 외화(수입대금)대출 EUR 2,500,000 합 계 KRW KRW 11,240,000,000 EUR EUR 46,058,000 USD USD 28,000,000 (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보로 제공된 자산 담보처 관련 차입금 담보설정액 담보의 종류 비고 건설중인자산 한국산업은행 KRW 11,000,000,000 11,135,738,295 토지분양반환금청구권 시설자금대출 정기예금 농협은행 EUR 2,470,000 5,250,000,000 예금질권 외화(수입대금)대출 정기예금 하나은행 EUR 1,588,000 2,970,000,000 예금질권 외화(수입대금)대출 정기예금 하나은행 EUR 3,000,000 2,962,300,000 예금질권 외화(수입대금)대출 (3) 당사는 전기 중 환매가 중단된 수익증권("웰브릿지(구,라임) 영국그린에너지 전문투자형 사모투자신탁 1호")의 판매사와 부제소를 조건으로 합의금 1,529,841천원을 수령하고 전기에 이를 기타영업외수익으로 인식 하였습니다. 향후 당사는 해당 합의에도 불구하고 동 수익증권으로부터의 손실과 관련하여 판매사에 민원·소송을 제기할 수 있으며, 이 경우에는 수령한 합의금을 합의조건에 따라 전액 반환하여야 합니다. 한편, 판매사는 합의조건에 따라 해당 펀드의 청산 시 확정된 누적회수금액에서 기지급한 합의금을 우선하여 회수할 수 있는 바, 해당 정산에 대한 담보로 수익증권에 질권이 설정되어 있습니다. (4) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 (주)우윤과 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: EUR, 원화단위: 천원) 제공기관 지급보증내용 금액 서울보증보험(주) 물품대금 외 58,483 신용보증기금 매출채권보험료 5,000 BANCA NAZIONALE DEL LAVORO S.P.A 선급금 보증 € 80,616.00 (6) 계류 중인 주요 소송사건당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 없습니다. 29. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1) 당기순이익 1,409,730 8,713,228 2) 조정 10,573,201 3,738,504 a) 별도표시 손익항목 조정 115,252 1,809,579 이자수익 차감 (3,235,619) (2,207,007) 이자비용 가산 3,065,809 1,690,003 법인세비용 가산 285,062 2,326,583 b) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 10,857,096 3,713,642 재고자산평가손실 406,613 (29,350) 감가상각비 1,075,124 1,019,544 무형자산상각비 84,621 72,407 대손상각비 - (280,254) 퇴직급여 341,458 325,511 지급수수료 - 1,526 외화환산손실 8,298,034 2,487,169 외환차손 609,725 65,382 리스변경손실 - 17,287 기타대손상각비 41,520 34,412 유형자산폐기손실 1 8 c) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (399,147) (1,784,717) 외화환산이익 199,716 31,177 외환차익 176,817 163,190 기타금융자산평가이익 18,404 19,854 기타금융자산처분이익 - 7,459 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 30,661 리스변경이익 480 766 잡이익 - 1,531,610 기타의대손충당금환입 3,730 - 3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (5,974,308) (11,070,126) 매출채권의 감소(증가) (5,347,984) (2,159,942) 미수금의 감소(증가) (425,675) 84,014 선급금의 감소(증가) 23,223 1,451,450 선급비용의 감소(증가) (61,618) (41,219) 재고자산의 감소(증가) (6,259,681) (11,220,239) 매입채무의 증가(감소) 5,428,860 1,538,291 미지급금의 증가(감소) 209,458 (310,460) 미지급비용의 증가(감소) 840,611 (79,234) 퇴직금의 지급 (381,502) (332,787) 선수금의 증가(감소) - - 영업활동에서 창출된 현금 6,008,624 1,381,606 (2) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기수취채권의 유동성대체 4,200 10,008,400 기타비유동금융자산의 유동성대체 2,684,000 1,000,000 임차보증금의 유동성대체 570,100 - 유동성임대보증금의 계정대체 - 200,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미수수익 대체 219,630 117,156 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 3,547,410 1,765,519 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체 41,753,083 - 사용권자산의 증가 162,005 1,498,664 사용권자산의 감소 16,552 935,227 리스부채의 유동성대체 527,801 900,424 유무형자산 취득액 중 미지급금 - 15,635 무형자산의 계정대체 471,380 - 자본화된 차입원가 - 423 장기차입금의 유동성대체 2,456,882 - 건설중인자산의 본계정 대체 28,020 200,176 (3) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금(*) 65,674,682 58,595,137 (*) 당기말 및 전기말 현재 보통예금 중 사용이 제한된 예금은 없습니다. 30. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(외환위험, 이자율위험 등)에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.1) 외환위험당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외화자산 외화부채 순자산(부채) 외화자산 외화부채 순자산(부채) USD 41,762 (192,122) (150,360) 5,344 (348,523) (343,179) EUR 892,132 (122,223,334) (121,331,202) 513,491 (66,029,602) (65,516,111) 기타 - (2,878) (2,878) - (55,917) (55,917) 합 계 933,894 (122,418,334) (121,484,440) 518,835 (66,434,042) (65,915,207) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 (12,148,444) (6,591,521) 10% 하락 12,148,444 6,591,521 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 주요 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 그러나 환율의 미래 변화는 매출원가와 매출총이익율에 추가적인 영향을 줄 수 있습니다. 2) 이자율 위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 24,865,000 12,457,452 금융부채 - - 금융자산 1,158,162 1,139,758 금융부채 (119,010,150) (62,742,900) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 1% 변동할 때 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자수익(가) 11,582 (11,582) 11,398 (11,398) 이자비용(나) (1,190,102) 1,190,102 (627,429) 627,429 순효과((가)-(나)) (1,178,520) 1,178,520 (616,031) 616,031 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.4) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다. 5) 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려되지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 4개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 매입채무 13,914,632 - - 13,914,632 기타지급채무 2,316,418 - - 2,316,418 차입금 67,718,236 43,948,796 7,343,118 119,010,150 리스부채 153,930 315,190 23,090 492,210 합 계 84,103,216 44,263,986 7,366,208 135,733,410 (2) 자본위험관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 135,733,410 74,598,425 자본총계 83,025,488 86,039,460 부채비율 163.48% 86.70% 31. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말