보라티알 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 9(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 8(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 보라티알과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요기업회계기준서 제 1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 보라티알(이하 "지배기업")과 종속기업인 주식회사 보라리커 및 주식회사 씨이십일(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 보라티알은 2015년 11월 1일자를 분할기일로 주식회사 보라티알(분할존속회사)에서 인적분할된 분할신설회사로, 식품 식자재 수입 및 유통사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 분할존속회사인 주식회사 보라티알은 주식회사 우윤파트너스로 상호를 변경하였으며, 당기말 현재 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 강남대로 518에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2017년 6월 8일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 3,375,367천원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김대영	2,928,057	43.37

나현진	1,721,129	25.50

기타	2,101,547	31.13

합 계	6,750,733	100.00

(2) 종속기업의 개요① 당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	주요영업활동	소재지	지분율

종속기업	(주)보라리커	수입주류 판매	대한민국	100%

(주)씨이십일	식자재 수입	대한민국	100%

② 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)보라리커	(주)씨이십일	(주)보라리커	(주)씨이십일

자산총계	606,008	9,914,007	487,504	9,040,457

부채총계	390,519	3,620,922	380,712	4,305,228

자본총계	215,489	6,293,085	106,792	4,735,229

매출액	390,835	10,331,079	369,678	10,427,165

당기순손익	108,697	1,557,856	105,413	1,661,490

총포괄손익	108,697	1,557,856	105,413	1,661,490

2. 중요한 회계처리방침2.1. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 판매후리스에서 발생하는 리스부채판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' 개정 : 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 가상자산 공시가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1)가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 금융자산 및 금융부채기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. (1)-1. 금융자산 가. 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식)과 상각후원가 측정 금융자산으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정하지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 한편 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 나. 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형을 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ①-1. 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ①-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ①-3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정될 때 '금융수익' 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (1)-2. 금융부채 연결회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 연결포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다. 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(2) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다. ①-1. 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음①-2. 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음

② 수행의무의 이행연결회사는 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 연결회사는 다음 중 어느 하나를 충족하면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 회계처리합니다.

②-1. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함②-2. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임②-3. 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 기업에 있음 연결회사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것으로 간주하고 회계처리합니다. ③ 거래가격의 산정연결회사는 거래가격 산정시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 또한 연결회사는 유의적인 금융효익이 고객이나 연결회사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다. ④ 수행의무의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평 가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역 에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예 측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적 절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격 의 합계를 차감하여 추정

연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (4) 외화환산연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비율조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (5) 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이나 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. (7) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었더나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20~30년

구축물	15년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

상표권	5년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 회원권과 같이 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유·무형자산의 손상 영업권을 제외한 유·무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출 단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분 기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(12)-1. 리스이용자로서의 회계처리 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12)-2. 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(15) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 다만, 연결회사는 연결회사 전체를 단일의 보고부문으로 관리하고 있습니다.

(16) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3. 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 8일 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액이 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세 연결회사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(2) 금융자산의 평가 및 손상 금융자산의 평가충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 평가모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	7,698,199	(34,185)	7,664,014	6,938,055	(155,844)	6,782,211

기타수취채권:

미수금	530,843	(317,603)	213,240	604,841	(370,343)	234,498

미수수익	617,096	-	617,096	590,562	-	590,562

단기대여금	8,400	-	8,400	8,400	-	8,400

보증금	200,000	-	200,000	-	-	-

소 계	1,356,339	(317,603)	1,038,736	1,203,803	(370,343)	833,460

비유동	기타수취채권:

대여금(*)	19,513,437	-	19,513,437	19,521,837	-	19,521,837

보증금	361,257	-	361,257	554,145	-	554,145

소 계	19,874,694	-	19,874,694	20,075,982	-	20,075,982

합 계	28,929,232	(351,788)	28,577,444	28,217,840	(526,187)	27,691,653

(*) 연결회사는 2021년 7월 1일 (주)앤하우스(구.엠지씨홀딩스 (주))에게 200억원을 대여한 후 2021년 7월 2일에 5억원을 회수하여 당기말 현재 잔액은 195억원인 바, 계약조건은 다음과 같습니다.

대여기간	시작일	2021년 06월 29일	대여금액	19,500,000,000원

인출일	2021년 07월 01일	이자율	계약일 기준 연 4.6%

종료일	2026년 06월 29일	상환방법	3년 거치 후 2년 분할

보고기간 이후인 2024년 1월 31일에 95억원이 조기 회수되어, 감사보고서일 현재 (주)앤하우스에 대한 대여금 잔액은 100억원 입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권	7,659,510	20,901,279	6,779,753	20,851,334

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권

채권발생일로부터3개월 초과 6개월 이내	9,006	3,296	746	371,547

채권발생일로부터6개월 초과 12개월 이내	-	35,008	6,951	7,802

채권발생일로부터 12개월 초과	29,683	291,450	150,605	49,102

소 계	38,689	329,754	158,302	428,451

3. 손상된 채권	-	-	-	-

합 계	7,698,199	21,231,033	6,938,055	21,279,785

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	기말

매출채권 대손충당금	155,844	611	(122,270)	34,185

미수금 대손충당금	370,343	8,158	(60,898)	317,603

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	기말

매출채권 대손충당금	201,968	(46,578)	454	155,844

미수금 대손충당금	49,764	320,65 3	(7 4)	370,343

5. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	수익증권(*1)	151,625	-

자사주신탁	2,093,647	2,035,980

소 계	2,245,272	2,035,980

비유동	지분증권(*2)	-	-

합 계	2,245,272	2,035,980

(*1) "웰브릿지(구.라임) 영국 그린에너지 1호"에 투자한 장부가액 3,090,600천원(취득원가 3,000,000천원)이 포함되어 있습니다. 해당 금융자산은 환매 연기 및 중단되어 전기에 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*1) "KB able DLS 신탁 (TA인슈런스 무역금융)" 에 투자한 1,000,000천원(취득원가)이 포함되어 있습니다. 해당 금융자산은 환매 연기 및 중단되어 전기에 전액 평가 손실을 인식하였으나, 당기말 현재 환매 가능한 151,625천원에 대하여 장부가액으로 평가하고, 당기에 동 금액을 평가이익으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 "(주)플레이팅코퍼레이션" 주식에 투자한 300,000천원(취득원가)이 포함되어 있습니다. 해당 지분증권은 시장성 없는 지분증권으로서 당기말 현재 법정관리인이 선임되어 회생절차가 진행중인 바, 회수가능성이 현저히 낮아짐에 따라 당기에 전액 평가손실을 인식하였습니다.

6. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동자산

단기금융상품	정기예적금	8,850,000	14,320,000

저축성예금	1,383,504	-

소 계	10,233,504	14,320,000

비유동자산

장기금융상품	정기예적금	1,060,000	2,800,000

저축성예금	1,121,022	2,032,445

소 계	2,181,022	4,832,445

합 계	12,414,526	19,152,445

7. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 재고자산을 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	14,588,954	(426,710)	14,162,244	14,057,554	(985,904)	13,071,650

부재료	69,876	-	69,876	40,454	-	40,454

미착품	7,733,693	-	7,733,693	6,929,178	-	6,929,178

합 계	22,392,523	(426,710)	21,965,813	21,027,186	(985,904)	20,041,282

(2) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	(559,194)	553,112

8. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,537,14 6	5,074,181

대손충당금	(296,273)	-

선급비용	34,224	4,938

선납세금	-	30

합 계	1,275,097	5,079,149

(2) 당기말 및 전기말 현재 선급금 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,537,14 6	5,074,181

차감: 대손충당금	(296,273)	-

선급금(순액)	1,240,873	5,074,181

(3) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

대손상각비	296,273	-

제각	-	-

기말금액	296,273	-

9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시설장치	비품	사용권자산(임차)	건설중인자산	합 계

취득원가	7,027,209	7,378,352	89,644	189,000	30,902	1,118,276	153,530	1,376,858	-	17,363,771

감가상각누계액	-	(1,351,751)	(11,737)	(155,741)	(30,900)	(793,536)	(48,138)	(570,718)	-	(2,962,521)

장부금액	7,027,209	6,026,601	77,907	33,259	2	324,740	105,392	806,140	-	14,401,250

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시설장치	비품	사용권자산(임차)	건설중인자산	합 계

취득원가	7,027,209	7,378,352	89,644	189,000	30,902	1,069,926	141,982	1,184,570	-	17,111,585

감가상각누계액	-	(1,105,806)	(5,761)	(117,942)	(30,900)	(658,009)	(20,673)	(227,286)	-	(2,166,377)

장부금액	7,027,209	6,272,546	83,883	71,058	2	411,917	121,309	957,284	-	14,945,208

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시설장치	비품	사용권자산 (임차)	건설중인자산	합 계

취득원가	7,027,209	7,378,352	89,644	189,000	30,902	1,069,926	141,982	1,184,570	-	17,111,585

감가상각누계액	-	(1,105,806)	(5,761)	(117,942)	(30,900)	(658,009)	(20,673)	(227,286)	-	(2,166,377)

기초장부금액	7,027,209	6,272,546	83,883	71,058	2	411,917	121,309	957,284	-	14,945,208

취득 및 대체	-	-	-	-	-	48,350	11,547	466,223	-	526,120

처분	-	-	-	-	-	-	-	(56,063)	-	(56,063)

처분-취득원가	-	-	-	-	-	-	-	(273,936)	-	(273,936)

처분-감가상각누계액	-	-	-	-	-	-	-	217,873	-	217,873

감가상각비	-	(245,945)	(5,976)	(37,799)	-	(135,527)	(27,464)	(561,304)	-	(1,014,015)

기말장부금액	7,027,209	6,026,601	77,907	33,259	2	324,740	105,392	806,140	-	14,401,250

기말취득원가	7,027,209	7,378,352	89,644	189,000	30,902	1,118,276	153,530	1,376,858	-	17,363,771

감가상각누계액	-	(1,351,751)	(11,737)	(155,741)	(30,900)	(793,536)	(48,138)	(570,718)	-	(2,962,521)

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시설장치	비품	사용권자산 (임차)	건설중인자산	합 계

취득원가	10,709,689	7,805,085	10,500	189,000	30,902	1,870,396	120,245	854,404	48,201	21,638,422

감가상각누계액	-	(1,097,166)	(462)	(80,142)	(30,534)	(1,626,760)	(87,266)	(610,314)	-	(3,532,644)

기초장부금액	10,709,689	6,707,919	10,038	108,858	368	243,636	32,979	244,090	48,201	18,105,778

취득 및 대체	-	-	79,144	-	-	288,620	123,660	1,060,327	(5,953)	1,545,798

처분(*)	(3,682,480)	(189,428)	-	-	-	(2,159)	(12,428)	(30,716)	(42,248)	(3,959,459)

처분-취득원가	(3,682,480)	(426,733)	-	-	-	(1,089,090)	(101,922)	(730,160)	(42,248)	(6,072,633)

처분-감가상각누계액	-	237,305	-	-	-	1,086,931	89,494	699,444	-	2,113,174

감가상각비	-	(245,945)	(5,299)	(37,800)	(366)	(118,180)	(22,902)	(316,417)	-	(746,909)

기말장부금액	7,027,209	6,272,546	83,883	71,058	2	411,917	121,309	957,284	-	14,945,208

기말취득원가	7,027,209	7,378,352	89,644	189,000	30,902	1,069,926	141,982	1,184,570	-	17,111,585

감가상각누계액	-	(1,105,806)	(5,761)	(117,942)	(30,900)	(658,009)	(20,673)	(227,286)	-	(2,166,377)

(*) 2021년 9월 24일 연결회사(공유지분비율 34.85%)와 (주)우윤파트너스(공유지분비율 65.15%)는 서울특별시 강남구 삼성동 소재 본사 토지와 건물을 (주)더블미디어에게 2022년 1월 28일자로 48,000,000천원에 매각하기로 계약을 체결하고, 2022년 1월 28일에 매각대금 잔금을 수령하고 소유권 이전을 완료하였습니다. 이에 전기에 유형자산처분이익 12,761,046천원이 발생하였습니다.

10. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	건설중인자산	합 계

취득원가	1,570,172	6,473	1,422,264	6,446	3,005,355

상각누계액	(622,446)	(1,393)	-	-	(623,839)

손상차손누계액	(527,795)	-	-	-	(527,795)

장부금액	419,931	5,080	1,422,264	6,446	1,853,721

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	건설중인자산	합 계

취득원가	1,440,372	5,953	1,422,264	-	2,868,589

상각누계액	(490,335)	(198)	-	-	(490,533)

손상차손누계액	(527,795)	-	-	-	(527,795)

장부금액	422,242	5,755	1,422,264	-	1,850,261

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	건설중인자산	합 계

기초장부가액	422,242	5,755	1,422,264	-	1,850,261

취득 및 대체	129,800	520	-	6,446	136,766

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(132,111)	(1,195)	-	-	(133,306)

기말장부가액	419,931	5,080	1,422,264	6,446	1,853,721

(전기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	건설중인자산	합 계

기초장부가액	537,092	-	1,422,264	-	1,959,356

취득 및 대체	15,456	5,953	-	-	21,409

처분	(13,356)	-	-	-	(13,356)

무형자산상각비	(116,950)	(198)	-	-	(117,148)

기말장부가액	422,242	5,755	1,422,264	-	1,850,261

11. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,900,480	-	5,558,023	-

기타지급채무

미지급금	1,441,66 3	-	1,787,769	-

미지급비용	635,508	-	1,209,846	-

임대보증금	200,000	-	-	200,000

소 계	2,277,17 1	-	2,997,615	200,000

합 계	9,177,65 1	-	8,555,638	200,000

12. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금종류	통화	차입처	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	일반운전자금대출	KRW	국민은행	2.450%	-	3,400,000

외화일반자금대출	EUR	국민은행	5.055%~5.506%	4,873,586	4,630,387

외화일반자금대출	EUR	우리은행	5.3460%	2,252,029	2,446,048

외화일반자금대출	EUR	농협은행	5.408%~5.434%	1,918,528	-

외화일반자금대출	EUR	신한은행	2.5310%	-	1,366,139

소 계	9,044,143	11,842,574

장기차입금	소 계	-	-

합 계	9,044,143	11,842,574

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년이내	9,044,143

2년이내	-

합 계	9,044,143

13. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	957,284	244,090

증가	466,223	1,060,327

감소	(56,063)	(30,716)

감가상각비	(561,304)	(316,417)

기말장부금액	806,140	957,284

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	948,496	247,677

증가	486,820	1,042,787

감소	(75,376)	(31,629)

이자비용	34,424	10,047

지급액	(576,579)	(320,386)

기말장부금액	817,785	948,496

- 유동성리스부채	469,839	485,422

- 비유동리스부채	347,946	463,074

상기 리스부채의 연이자율은 연결회사의 가중평균증분차입이자율입니다.

(3) 리스 관련 총 현금유출

당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 당기542,155천원(전기: 310,338천원), 이자비용 현금유출액은 당기 34,424천원(영업활동)(전기:10,047천원) 입니다.

14. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	174,137	-	289,913	-

15. 퇴직급여제도 연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 손익계산서에 인식된 총비용 498,066천원(전기: 664,802천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급기여금은 78,634천원(전기말: 185,019천원) 입니다.

16. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액(*)	당기말	전기말

보통주	500,000,000주	6,750,733주	500원	3,375,367	3,375,367

(*) 지배기업은 2016년 4월 29일 임시주주총회 결의로 보통주식을 주당 5,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 주식분할 기준일은 2016년 6월 2일 입니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.17. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,586,114	27,586,114

자기주식처분이익	611,830	611,830

기타자본잉여금	193,257	193,257

자기주식	(1,719,158)	(1,719,158)

주식매수선택권	715,400	715,400

합 계	27,387,443	27,387,443

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동은 없습니다.

(3) 주식매수선택권연결회사는 2019년 11월에 주요 경영진에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 동 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내역

부여일	2019년 11월 11일

부여주식의 종류	보통주(액면:500원)

부여주식의 수	200,000주

행사기간	2년 경과후 6년 이내(2021년 11월 11일~2027년 11월 11일)

행사가격	8,569원

부여방법	자기주식교부

주식매수선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 옵션가격결정모형중 이항모형 적용으로 측정한 주식매수선택권의 공정가치에 기초하여 측정하였으며, 용역제공기간 동안 비용 및 기타불입자본으로 인식하였습니다.

18. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	550,820	354,344

미처분이익잉여금	52,586,968	45,292,469

합 계	53,137,788	45,646,813

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	45,646,813	29,640,756

배당금의 지급	(1,964,762)	(1,309,841)

당기순이익	9,455,737	17,315,898

기말금액	53,137,788	45,646,813

(3) 이익준비금연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 법에 의하면 이익준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(4) 배당금당기, 전기 및 전전기 배당금 산정내역 및 배당성향은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기	전전기

액면배당률	50%	60%	40%

1주당배당금	250원	300원	200원

배당받을 주식수	6,549,206주	6,549,206주	6,549,206주

배당금총액	1,637,301,500원	1,964,761,800원	1,309,841,200원

당기순이익	9,455,736,791원	17,315,898,144원	6,255,100,060원

배당성향	17.3%	11.3%	20.9%

19. 매출 및 매출원가(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 등연결회사는 식자재유통의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 연결회사의 주요 고객은 음식료 제조업체, 도소매업체, 일반소비자 등입니다. 연결회사가 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:	76,914,485	69,472,275

상품매출액	76,897,590	69,426,888

기타매출액	16,895	45,387

임대료수익	-	30,037

합 계	76,914,485	69,502,312

(2) 수익의 구분 당기 및 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익 등은 전액 국내에서 발생되며 그 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	76,914,485	69,472,275

기간에 걸쳐 이행	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	76,914,485	69,472,275

이외 수익(임대료수익)	-	30,037

수익 합 계	76,914,485	69,502,312

(3) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	46,632,722	43,208,045

20. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,432,650	5,351,672

퇴직급여	498,066	664,802

복리후생비	734,328	504,988

여비교통비	42,915	37,985

접대비	93,030	73,626

통신비	12,563	10,782

수도광열비	1,689	2,572

전력비	285,509	217,156

세금과공과	63,297	54,239

감가상각비	1,014,016	746,908

지급임차료	-	215,767

수선비	58,067	30,073

보험료	92,023	136,607

차량유지비	123,900	100,122

운반비	4,809,488	4,439,700

교육훈련비	2,706	273

도서인쇄비	865	21,969

포장비	14,007	19,134

소모품비	73,769	134,724

지급수수료	2,072,559	1,983,516

광고선전비	1,148,144	643,277

대손상각비	296,884	(46,578)

건물관리비	69,600	14,913

무형자산상각비	133,306	117,148

견본비	136,184	165,121

잡비	-	18,443

합 계	17,209,565	15,658,939

21. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,579,056	1,165,070

배당금수익	-	97,969

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	171,441	12,623

금융자산처분이익	-	1,816,035

합 계	1,750,497	3,091,697

금융비용:

이자비용	720,472	335,011

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	301,597	4,176,477

합 계	1,022,069	4,511,488

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

외화환산이익	22,076	134,709

외환차익	614,693	687,596

임대료수입	-	30,037

유형자산처분이익	-	12,761,046

매각예정자산처분이익	-	1,735,050

리스변경이익	2,110	914

잡이익	170,543	68,047

합 계	809,422	15,417,399

기타영업외비용:

외화환산손실	187,655	119,259

외환차손	848,192	496,499

기부금	665,712	204,376

유형자산 폐기손실	-	14,575

기타대손상각비	8,158	320,653

리스변경손실	26	1,020

잡손실	70,244	904,312

합 계	1,779,987	2,060,694

23. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	2,611,250	6,189,692

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	156,754	(1,001,793)

법인세추납액	606,321	38,409

법인세비용	3,374,325	5,226,308

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순손익	12,830,061	22,542,206

적용세율에 따른 세부담액	2,659,483	4,993,214

조정사항 :

비일시적차이의 법인세효과	147,625	19,400

이월결손금 공제효과	(3,335)	-

적용세율 구간 변동에 따른 이연법인세 변동액	-	(21,923)

법인세율 변경에 따른 이연법인세 변동액	-	197,20 8

법인세추납액	606,321	38,40 9

전기 과소(과다)계상 법인세비용	(1,030)	-

연결법인간 적용세율에 따른 차이	(34,739)	-

법인세비용	3,374,325	5,226,308

유효세율	26.30%	23.18%

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

금융자산평가손실	872,884	(7,487)	-	865,397

금융자산평가이익	(5,205)	5,205	-	-

무형자산손상차손	111,562	(111,562)	-	-

대손충당금	80,992	66,054	-	147,046

미수수익	(28,920)	(7,086)	-	(36,006)

미지급비용	40,216	5,247	-	45,463

외화환산손실	24,925	(24,925)	-	-

외화환산이익	(28,025)	28,025	-	-

재고자산평가충당금	206,054	(116,893)	-	89,161

감가상각누계액	3,825	2,729	-	6,554

상품매출원가	2,646	713	-	3,359

사용권자산	(198,210)	30,167	-	(168,043)

임차보증금	2,843	(975)	-	1,868

리스부채(유동)	100,484	(2,712)	-	97,772

리스부채(비유동)	95,974	(23,254)	-	72,720

합 계	1,282,045	(156,754)	-	1,125,291

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

금융자산평가손실	59,477	813,407	-	872,884

금융자산평가이익	(12,596)	7,391	-	(5,205)

무형자산손상차손	117,434	(5,872)	-	111,562

대손충당금	36,054	44,938	-	80,992

미수수익	(101,360)	72,440	-	(28,920)

미지급비용	38,289	1,927	-	40,216

외화환산손실	8,740	16,185	-	24,925

외화환산이익	(2,705)	(25,320)	-	(28,025)

재고자산평가충당금	95,214	110,840	-	206,054

감가상각누계액	30,854	(27,029)	-	3,825

상품매출원가	10,096	(7,450)	-	2,646

사용권자산	(51,695)	(146,515)	-	(198,210)

임차보증금	-	2,843	-	2,843

리스부채	52,450	144,008	-	196,458

합 계	280,252	1,001,793	-	1,282,045

24. 주당이익(1) 당기 및 전기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	9,455,736,791	17,315,898,144

가중평균유통보통주식수(*)	6,549,206	6,549,206

기본주당이익	1,444	2,644

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2023-01-01	6,549,206	365	2,390,460,190

합 계	6,549,206	-	2,390,460,190

가중평균유통보통주식수	6,549,206

(전기) (단위: 주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2022-01-01	6,549,206	365	2,390,460,190

합 계	6,549,206	-	2,390,460,190

가중평균유통보통주식수	6,549,206

(2) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 상품의 변동	(560,822)	-	(560,822)

원재료, 상품매입액	47,193,544	-	47,193,544

급여	-	5,432,650	5,432,650

감가상각비	-	1,014,016	1,014,016

무형자산상각비	-	133,306	133,306

세금과공과	-	63,297	63,297

소모품비	-	73,769	73,769

여비교통비	-	42,915	42,915

지급수수료	-	2,072,559	2,072,559

운반비	-	4,809,488	4,809,488

기타	-	3,567,565	3,567,565

합 계	46,632,722	17,209,565	63,842,287

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 상품의 변동	(5,177,545)	-	(5,177,545)

원재료, 상품매입액	48,385,590	-	48,385,590

급여	-	5,351,672	5,351,672

감가상각비	-	746,908	746,908

무형자산상각비	-	117,148	117,148

세금과공과	-	54,239	54,239

소모품비	-	134,724	134,724

여비교통비	-	37,985	37,985

지급수수료	-	1,983,516	1,983,516

운반비	-	4,439, 700	4,439, 700

기타	-	2,793,04 7	2,793,04 7

합 계	43,208,045	15,658,939	58,866,984

26. 상계된 연결회사 간의 상호거래내용(1) 당기 중 연결회사 간 상호거래로서 연결재무제표 작성을 위하여 상계된 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	계정과목	금액

(주)보라리커	매입	30,507

임대료수입	3,000

이자수익	15,180

(주)씨이십일	상품매출	156,749

수입수수료	413,586

매입	97,226

(2) 당기말 현재 연결회사 간 상호채권과 채무로서 연결재무제표 작성을 위하여 상계된 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	계정과목	금액

(주)보라리커	단기대여금	330,000

미수금	6,538

(주)씨이십일	매출채권	2,063,787

미수금	123,406

채권 계	2,523,731

(주)보라리커	매입채무	436

기타지급채무	20,000

채무 계	20,436

27. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타특수관계자(*1)	(주)우윤파트너스(구,(주)보라물산),주식회사 한다자산운용,(주)앤하우스	(주)우윤파트너스(구,(주)보라물산),주식회사 한다자산운용, (주)앤하우스(*2)

최대주주	사내이사 및 그 특수관계자	사내이사 및 그 특수관계자

(*1) 연결회사의 최대주주 또는 그의 특수관계자가 주요 경영진 및 주주로 참여하고 있는 회사입니다.(*2) (주)앤하우스는 2022년 4월 27일 주주총회를 개최하여, (주)앤하우스가 엠지씨홀딩스(주)를 흡수합병하여 엠지씨홀딩스(주)의 권리의무 일체를 승계하여 존속하고,엠지씨홀딩스(주)는 해산하는 것으로 결의하고 2022년 6월 7일 합병등기를 완료하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자	매출 등	매입 등

상품매출	기타매출	이자수익	기타	임차료

기타특수관계자	㈜우윤파트너스	2,179	-	-	-	403,621

㈜앤하우스	4,390,628	15,970	894,542	582,726	-

합 계	4,392,807	15,970	894,542	582,726	403,621

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자	매출 등	매입 등

매출	이자수익	임차료

기타특수관계자	㈜우윤파트너스	3,969	-	79,103

㈜앤하우스(*1)	2,802,104	897,000	-

합 계	2,806,073	897,000	79,103

(*1) (주)앤하우스와의 이자수익 897,000천원에는 2022년 6월 7일 (주)앤하우스로부터 합병되어 소멸된 엠지씨홀딩스(주)와의 거래내역도 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

기타특수관계자	㈜앤하우스	19,500,000	-	-	19,500,000	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

기타특수관계자	㈜앤하우스(구.엠지씨홀딩스 (주) )	19,500,000	-	-	19,500,000	-	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권

매출채권	대여금	미수수익	임차보증금

기타특수관계자	㈜우윤파트너스	-	-	-	370,000

㈜앤하우스(*)	131,035	19,500,000	444,814	-

합 계	131,035	19,500,000	444,814	370,000

(*) 연결회사는 (주)앤하우스(구.엠지씨홀딩스 (주))에 195억원을 대여하면서 (주)우윤파트너스가 보유한 엠지씨홀딩스(주)의 발행주식 2,600주(보통주)를 질권 설정 받았습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	임차보증금	미지급금

기타특수관계자	㈜우윤파트너스	327	89	-	-	370,000	72,538

㈜앤하우스(구.엠지씨홀딩스 (주))(*)	3,797	1,134	19,500,000	452,186	-	-

합 계	4,124	1,223	19,500,000	452,186	370,000	72,538

(*) 연결회사는 (주)앤하우스(구.엠지씨홀딩스 (주))에 195억원을 대여하면서 (주)우윤파트너스가 보유한 엠지씨홀딩스(주)의 발행주식 2,600주(보통주)를 질권 설정 받았습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역당기말 현재 연결회사의 장기대여금 195억원을 위해 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. - 근질권자(채권자) : (주)보라티알 - 근질권설정자 : (주)우윤파트너스 - 발행회사 겸 채무자 : (주)앤하우스(*) - 질권설정대상

구 분	합병 후(*)	합병 전	비고

발행회사	(주)앤하우스	엠지씨홀딩스(주)

발행주식총수	7,700 주	122,000 주

- 보통주	5,000 주	50,000 주

- 의결권있는 우선주	2,700 주	72,000 주

질권설정 주식	보통주 2,600 주	보통주 26,000 주	합병 후 발행주식총수의 33.7%

질권설정금액	260억원	260억원

(*) (주)앤하우스는 2022년 4월 27일 주주총회를 개최하여, (주)앤하우스가 엠지씨홀딩스(주)를 흡수합병하여 엠지씨홀딩스(주)의 권리의무 일체를 승계하여 존속하고, 엠지씨홀딩스(주)는 해산하는 것으로 결의하고 2022년 6월 7일 합병등기를 완료하였습니다.이에 질권설정대상인 엠지씨홀딩스(주)의 주식을 (주)앤하우스의 주식으로 변경, 질권 설정을 하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 상여	988,480	1,241,157

퇴직급여	156,334	284,702

합 계	1,144,814	1,525,859

28. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 원)

금융기관	약정내용	금액

농협은행	외화(수입대금)대출	EUR 3,000,000

외화(수입대금)대출	USD 3,000,000

신한은행	외화(수입대금)대출	EUR 4,000,000

하나은행	전자방식외담대출	KRW 240,000,000

우리은행	외화(수입대금)대출	EUR 4,000,000

국민은행	외화(수입대금)대출	USD 9,000,000

포괄외화지급보증	USD 1,000,000

합 계	KRW	KRW 240,000,000

EUR	EUR 11,000,000

USD	USD 13,000,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 없습니다.

(3) 연결회사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여분할존속회사인 (주)우윤파트너스(구, (주)보라물산)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	지급보증내용	금액

서울보증보험(주)	이행계약 및 지급보증	47,899

29. 현금흐름표(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1) 당기순이익	9,455,737	17,315,898

2) 조정	4,758,359	(6,442,25 7)

a) 별도표시 손익항목 조정	2,515,741	4,298,280

이자수익 차감	(1,579,056)	(1,165,070)

이자비용 가산	720,472	335,011

배당금수익 차감	-	(97,969)

법인세비용 가산	3,374,325	5,226,308

b) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	2,761,814	6,133,793

감가상각비	1,014,016	746,908

무형자산상각비	133,306	117,148

대손상각비	296,884	(46,578)

퇴직급여	498,066	664,802

외화환산손실	187,655	119,259

외환차손	286,88 5	19,429

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	301,597	4,176,477

유형자산폐기손실	-	14,575

리스변경손실	26	1,020

기타대손상각비	8,158	320,653

잡손실	35,22 1	100

c) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(519,196)	(16,874, 330)

외화환산이익	22,076	134,709

외환차익	169,568	413,953

유형자산처분이익	-	12,761,046

매각예정자산처분이익	-	1,735,050

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	171,441	12,623

금융자산처분이익	-	1,816,035

리스변경이익	2,110	914

잡이익	154,001	-

3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	576,067	(7,030,638)

매출채권의 감소(증가)	(885,381)	(1,926)

미수금의 감소(증가)	23,611	(547,481)

선급금의 감소(증가)	3,482,374	(2,743,255)

선급비용의 감소(증가)	(29,286)	(306)

재고자산의 감소(증가)	(1,924,936)	(4,506,848)

매입채무의 증가(감소)	1,310,569	479,047

미지급금의 증가(감소)	(352,704)	440,740

미지급비용의 증가(감소)	(468,579)	457,851

퇴직금의 지급	(604,451)	(516,527)

선수금의 증가(감소)	24,850	(30,068)

예수금의 증가(감소)	-	(61,865)

영업활동에서 창출된 현금	14,790,16 3	3,843,00 3

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이익준비금 적립	196,47 7	130,984

장기수취채권의 유동성대체	8,400	8,400

기타비유동금융자산의 유동성대체	3,466,791	780,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체	-	1,062,757

임대보증금의 유동성대체	200,000	-

임차보증금의 유동성대체	200,000	-

유형자산 및 매각예정자산 계정대체	-	4,045,600

사용권자산의 증가	486,820	1,060,327

사용권자산의 감소	194,458	730,160

선급금의 무형자산 대체	42,000	-

리스부채의 유동성대체	575,770	627,509

유무형자산 취득액 중 미지급금	16,010	-

건설중인자산의 본계정대체	26,120	5,953

(3) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	-

보통예금(*1)	20,286,896	11,421,084

합 계	20,286,896	11,421,084

(*1) 당기말 및 전기말 현재 보통예금 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.

30. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(외환위험, 이자율위험 등)에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리및 보고하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화자산	외화부채	순자산(부채)	외화자산	외화부채	순자산(부채)

USD	15,731	(369,908)	(354,177)	15,981	(134,812)	(118,831)

EUR	564,539	(15,167,535)	(14,602,996)	427,065	(13,463,221)	(13,036,156)

GBP	16	-	16	381	(42,293)	(41,912)

CAD	-	-	-	297	-	297

THB	-	(11,376)	(11,376)	-	-	-

합 계	580,286	(15,548,819)	(14,968,533)	443,724	(13,640,326)	(13,196,602)

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	(1,496,853)	(1,319,660)

10% 하락	1,496,853	1,319,660

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 주요 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 그러나 환율의 미래 변화는 매출원가와 매출총이익율에 추가적인 영향을 줄 수 있습니다.2) 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말