보라티알 분기보고서 (2018.03)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요당사는 파스타, 올리브오일, 토마토소스 등 가공식품을 수입하여 유통하는 기업으로 우수한 브랜드를 발굴하여 호텔, 레스토랑, 백화점, 대형마트 등을 통해 제품을 소비자에게 전달하고 있습니다. 당사의 매출의 구성은 파스타, 토마토홀, 휘핑크림, 올리브오일 등 수입가공식품에 대한 상품매출과 토마토소스 및 크림소스 등 제조를 통해 발생되는 제품매출로 구성되어 있으며, 대부분은 상품매출입니다.

가공식품 수입 및 유통사업은 우수한 해외 제조사를 발굴하여 안정적으로 물품을 공급받아 이를 국내 거래처에 적시에, 적정가격으로 공급하는 것이 핵심 사업역량이며, 당사의 경우 2000년 ㈜보라티알(분할전 법인) 법인 전환 이후 현재까지 이탈리아, 그리스, 스페인, 프랑스 등의 40여개 가공식품 제조사로부터 최고의 제품들만을 엄선하여 300여 가지의 식자재들과 식료품들을 수입, 국내 총 1,400여개 업체에 공급하고 있습니다.

가. 산업의 현황 및 전망1) 전방산업 현황

가) 외식산업

외식산업의 매출액은 2014년 83.8조원으로 2004년 이후 연평균 5.7% 증가하였으며, 외식사업체 수는 2014년 현재 651천개로 2004년 이후 연평균 0.8% 증가하여 사업체당 매출액은 2014년 129백만원으로 2004년 이후 연평균 4.8% 증가하였습니다. 또한 외식사업 종사자수는 2014년 현재 1,896천명으로 2004년 이후 연평균 2.0% 증가하였습니다.

[외식산업 현황]

(단위: 천개, 천명, 10억원, 백만원/개소, 백만원/명)

구분	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014

사업체수(A)	600	532	577	577	577	581	586	607	625	636	651

종사자수(B)	1,556	1,445	1,529	1,567	1,578	1,601	1,609	1,684	1,753	1,824	1,896

매출액(C)	48,370	46,253	53,701	59,365	64,712	69,865	67,566	73,507	77,285	79,550	83,820

업체당매출액(C/A)	80.6	86.9	93.1	102.9	112.2	120.2	115.3	121.1	123.7	125.1	128.8

1인당 매출액(C/B)	31.1	32.0	35.1	37.9	41.0	43.6	42.0	43.7	44.1	43.6	44.2

*자료 : 통계청 도소매업조사 (2004~2005:8차 개정 및 2006~2014:9차 개정)

나) 음식료품 소매업

음식료품 소매업 사업체수는 2014년 103.6천개로 2005년 이후 연평균 0.7% 증가하였으며, 2014년 음식료품 소매업 종사자수는 189천명, 매출액은 13.8조원으로 2005년 이후 각각 1.1%, 5.1% 증가하였습니다.

[음식료품 소매업 현황]

(단위: 천개, 천명, 10억원)

구분	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014

사업체수	97.7	99.8	97.9	94.8	94.5	96.4	98.6	101.9	102.0	103.6

종사자수	171.3	177.8	175.5	166.7	166.2	168.5	172.4	181.3	183.0	189.0

매출액	8,835	9,503	10,011	11,086	12,155	12,593	13587	134,94	13,399	13,788

*자료: 통계청 도소매업조사 (2004~2005:8차 개정 및 2006~2014:9차 개정), 음식료품 및 담배 소매업에서 담배 제외

2) 음식료품 도매업 및 수입식품시장 현황

가) 음식료품 도매업

음식료품 도매업 사업체수는 2014년 71.1천개로 2005년 이후 연평균 5.3% 증가하였으며, 2014년 음식료품 도매업 종사자수는 2,778천명, 매출액은 100.0조원으로 2005년 이후 각각 4.4%, 8.6% 증가하였습니다.

[음식료품 도매업 현황]

(단위: 천개, 천명, 10억원)

구분	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014

사업체수	445	464	478	493	500	513	540	585	631	711

종사자수	1,892	1,892	1,989	2,049	2,191	2,157	2,194	2,301	2,526	2,778

매출액	47,566	52,461	58,612	64,748	67,077	85,387	91,433	96,996	97,330	100,049

*자료: 통계청 도소매업조사(2004~2005:8차 개정 및 2006~2014:9차 개정), 음식료품 및 담배 도매업에서 담배 제외

나) 식품 수입시장[국내 식품시장규모(단위: 조원)]

*자료: 식품의약품안전처 ‘식품의약품 산업동향통계(2016.11)'

국내 식품시장의 규모는 2015년 기준 142.25조원으로 총 생산액 122.86조원, 수입액 26.36조원 및 수출액 ?6.97조원으로 구성되어 있습니다. 2006년 87.06조원에서 연평균 5.61%씩 성장해왔으며, 전년 대비 2.23% 성장하였습니다. 특히 2015년 식품 수입액은 전년대비 8.29% 성장하여 식품시장 내 수입 비중이 확대되었습니다.

[국내 수입가공식품 시장규모(단위: 조원)]

(자료: 식품의약품안전처 ‘식품의약품 산업동향통계(2016.11)’)

국내 식품시장 중 가공식품규모는 2015년 10.3조원이며, 2006년 4.6조원에서 연평균 9.51% 성장하였습니다. 수입 가공식품 시장은 서구화된 입맛과 외식산업이 확대, 다양한 식자재 등장 등으로 빠르게 성장하다 2012년 이후 정체되는 모습을 보이고 있습니다.

[당사 주요 상품의 2007년 및 2013년 수입금액 비교(단위: 백만 달러)]

구분	파스타	소스류	올리브유

2007년	10,264,475	41,541,713	30,661,588

2013년	21,959,492	162,615,751	17,544,006

연평균 성장률	13.51%	25.54%	-8.89%

*자료: 식품안전정보포털-수입식품통계

파스타는 2007년 10.3백만 달러에서 2013년 22.0백만 달러로 연평균 13.51% 증가하였으며, 소스류는 2007년 41.5백만 달러에서 2013년 162.6백만 달러로 연평균 25.54% 증가하였습니다. 반면, 올리브유는 2007년 30.7백만 달러에서 2013년 17.5백만 달러로 연평균 8.89% 감소하였습니다.

올리브오일은 2000년에 국내 시장에 출시되어 프리미엄 식용유 시장을 형성하였으나 낮은 발화점 때문에 튀김 요리에 적합하지 않다는 점, 다른 식용유보다 비싼 가격 때문에 2000년대 후반부터 포도씨유, 카놀라유가 프리미엄 식용유 시장을 대체하기 시작하였습니다. 2013년 이후 올리브오일 특유의 효능이 알려지면서 수요가 다시 증가하고 있으며, 식품산업통계정보에 따르면 2013년 41,203백만원에서 2014년 53,702백만원, 2015년 55,390백만원으로 시장규모가 커지고 있습니다.

다) 수요 변동 요인(1) 가격

수입 가공식품의 경우 품목에 따라 가격에 따른 수요변동성이 상이한데, 브랜드 인지도가 높고 품질 차이가 큰 고급 식재료의 경우 가격 비탄력적이나, 가격경쟁력을 필요로 하는 중저가 제품의 경우 대체제가 다수 존재하여 가격 탄력적인 것으로 볼 수 있습니다. 가격에 영향을 미치는 요인으로는 주요 원재료 가격의 상승이나, 물류비 상승 및 환율 변동 등이 있습니다.

(2) 식품 트렌드 변화

여행 및 유학, 매체 등을 통해 새로운 식품 및 조리 방식을 접할 기회가 늘어나면서, 식품 트렌드가 빠르게 변화하고 있으며, 이러한 트렌드 변화가 당사 상품에 대한 수요에도 영향을 미친다고 볼 수 있습니다.

다양한 매체에서 파스타 등을 간단하게 조리하는 방식이 소개되고, 그 영향으로 리테일 부문의 파스타 및 소스류의 판매가 증가하였으며, 시장 규모가 커지자 품질에 따른 시장 세분화도 이루어져 고급 제품에 대한 매출 성장이 더욱 빠르게 증가하였습니다.

(3) 병행 수입

수입 품목의 경우 타 업체를 통한 병행 수입이 종종 이루어지고 있으며, 병행 수입 규모가 크고 지속적으로 이루어질 경우 기존 유통업체 상품에 대한 수요가 급감할 수 있습니다. 당사는 주요 제조사와의 독점적 판매계약에 의거하여 제조사와 함께 병행수입에 대응하고 있으며, 수요처에 대해서도 신속하고 철저하게 관리하고 있어 병행수입으로 인한 피해를 최소화 하고 있습니다.

(4) 경쟁 상품의 시장 진입

동종업 내 경쟁 제조사의 유사상품이 타 수입업체를 통하여 수입될 경우 경쟁으로 인한 가격 인하 또는 수요의 감소가 발생할 수 있습니다. 당사의 경우 본사에서 직접 관리하는 1,000여개 수요처와의 오랜 거래관계, 고품질의 다양한 상품라인 구축 등을 통해 경쟁 상품의 시장 진입을 방어하고 있습니다.

라) 산업의 특성

(1) 제조사와의 독점 계약을 기반으로 한 시장

수입 식자재의 경우 거래 초기에는 별도의 독점계약 없이 병행으로 수입될 수 있으며, 이 경우 수입업자간 가격 경쟁으로 보다 많은 물량을 소화할 수 있는 대형 유통회사만 살아남고 작은 규모의 유통회사는 마진을 확보하지 못하고 도산할 가능성이 높습니다. 이러한 시장환경에서는 성장 가능한 브랜드를 경쟁자보다 먼저 발굴하고 매출 확보를 위한 충분한 유통 네트워크를 보유하는 것이 제조사와의 독점 계약을 선점하는 데에 있어 중요한 요소라 할 수 있습니다. 제조사와의 독점 계약이 확보된 경우 관련 유통 네트워크의 확장 및 마케팅 활동을 통해 안정적으로 매출을 증대시켜 나아갈 수 있는 기회를 확보할 수 있습니다.

(2) 유통 네트워크의 확보가 중요한 시장

유통 네트워크가 확보된 경우 상기 1)에서 설명한 바와 같이 제조사와의 독점 계약을 확보하기에 유리할 뿐만 아니라, 해당 네트워크를 기반으로 한 공급 품목의 확장이 용이합니다. 다수의 수요처에 공통적으로 공급하는 주요 상품 외에 일괄적인 상품 공급에 필요한 다양한 품목을 취급함으로써 잠재적인 시장을 선점하는 효과도 있습니다. 또한, 광범위한 유통 네트워크와 대량 물류시스템을 확보하고 있는 대기업과 경쟁하기 위해서는 주요 수요처를 직접 관리함으로써 유통구조 단순화를 통한 가격경쟁력 확보 및 수요처의 다양한 니즈에 대한 발빠른 대응하여야 합니다.

(3) 환율 변동에 민감한 시장

제조사와의 공급단가는 현지 환율 또는 달러로 정해져 있으나 국내 유통단가는 원화로 책정되어 있어, 환율의 변동이 순이익에 직접적인 영향을 미칩니다. 환율 변동으로 수입 원화가격이 상승하면 수입산이 가격경쟁력을 잃어 수요량이 감소하고 결과적으로 수입량이 감소할 수 있습니다. 또한, 수입 원화가격의 상승은 유통회사의 마진 폭 감소의 원인이 되므로 상승 폭이 큰 경우 영업손실이 발생할 수 있습니다. 따라서 수입유통업자는 환율 변동에도 흑자를 유지할 수 있는 적정 마진의 확보 능력과 가격 상승을 유보하여 매출액을 유지하는 능력이 매우 중요합니다.

(4) 안전 재고의 관리 능력 및 물류시스템이 중요한 시장

식자재 유통업체로서 수요처와의 신뢰 관계 형성에 있어 가장 중요한 요소는 경쟁력 있는 가격에 납품하고 결품으로 인한 납기 지연을 최소화하는 것입니다. 특히 납기 지연을 막기 위해서는 안전 재고를 확보하고 자체 물류시스템을 활용한 직접 배송 체계를 구축하는 것이 중요한데, 이에 상당한 자금이 소요되므로 영세기업에게는 진입장벽으로 작용하고 있습니다.

(5) 가격 협상력이 수익에 큰 영향을 미치는 시장

유통업의 수익성은 상품의 매입단가와 판매단가 간 차이를 기반으로 하므로, 제조사 및 수요처에 대한 가격협상력이 수익에 큰 영향을 미칩니다. 제조사에 대한 가격협상력을 결정하는 중요한 요소는 제조회사의 브랜드 파워와 유통회사의 유통능력 등이며, 수요처에 대한 가격협상력의 경우 시장 내 독점적 지위 및 서비스 품질(가격 경쟁력, 납기 준수, 일괄 공급 등)이 중요합니다. 가격협상력을 갖추어야 적정 마진을 확보할 수 있으며, 적정 마진이 확보되어야 환율 변동 및 공급 파동, 병행수입 등에 의한 리스크를 관리할 수 있습니다.

(6) 현지 외식문화 트렌드가 빠르게 확산되는 시장

이탈리아는 중국, 일본 등과 함께 그 식문화가 세계적으로 잘 알려진 국가로 19세기 말 이탈리아 이민자들에 의해 여러 나라에 알려지기 시작하였으며 오랜 기간 식문화를 제대로 전파하고자 하는 이탈리아의 외식사업자 및 식품제조업자 등의 노력이 이어진 결과라 볼 수 있습니다. 이탈리아 식문화 트렌드는 현지 최고 요리학교의 권위 있는 주방장들의 지속적인 논의 과정을 거쳐 변경되고 있으며, 그 트렌드에 맞는 원재료 및 메뉴를 정하여 매년 10월 전세계 이탈리안 레스토랑 셰프들을 대상으로 관련 내용을 강의하고 있습니다. 현지 트렌드를 습득한 셰프들이 각 활동 지역에서 트렌드에 맞는 메뉴를 선보임으로써 전세계 공통의 이탈리안 식문화 트렌드가 형성되고 있습니다. 이러한 트렌드의 전파에는 이탈리아 각 지역의 전통 있는 식품 제조사들도 참여하고 있으며, 트렌드 확산을 보다 빠르고 용이하게 하는 데에 기여하고 있습니다.

(7) 정부의 식품 규제 정책 등에 영향을 받는 시장

정부는 국민의 건강과 안전을 위하여 ‘생산 - 수입 - 제조/가공 - 유통 - 소비’의 각 단계별로 식품 안전에 대한 법령 체계를 구축하고 있으며, 식품의약품안전처를 두어 이를 관리하고 있습니다. 식품 수입 및 유통업자의 경우 수입 및 유통 단계에 속하여 식품안전기본법 등의 제개정 및 기타 정부의 식품 관련 정책에 의해 영향을 받습니다.

마) 규제 환경

구분	내 용

식품안전기본법	식품의 안전에 관한 국민의 권리·의무와 국가 및 지방자치단체의 책임을 명확히 하고, 식품안전정책의 수립·조정 등에 관한 기본적인 사항을 규정

식품·의약품분야 시험·검사 등에 관한 법률	식품·의약품분야의 시험·검사 및 시험·검사기관의 관리 등에 관한 사항을 규정

식품위생법	식품으로 인하여 생기는 위생상의 위해(危害)를 방지하고 식품영양의 질적 향상을 도모하며 식품에 관한 올바른 정보를 제공

농수산물 원산지 표시에 관한 법률	농산물·수산물이나 그 가공품 등에 대하여 적정하고 합리적인 원산지 표시를 하도록 하여 소비자의 알권리를 보장하고, 공정한 거래를 유도함

축산물위생관리법	축산물의 위생적인 관리와 그 품질의 향상을 도모하기 위하여 가축의 사육·도살·처리와 축산물의 가공·유통 및 검사에 필요한 사항을 정함

가축 및 축산물 이력관리에 관한 법률	가축 및 축산물의 이력관리에 필요한 사항을 규정함으로써 방역의 효율성을 도모하고 축산물의 안전성을 확보

농수산물의 원산지 표시에 관한 법률	농산물·수산물이나 그 가공품 등에 대하여 적정하고 합리적인 원산지 표시를 하도록 하여 소비자의 알 권리를 보장하고, 공정한 거래를 유도함

어린이식생활 안전관리 특별법	어린이들이 올바른 식생활 습관을 갖도록 하기위하여 안전하고 영양을 고루 갖춘 식품을 제공하는 데 필요한 사항을 규정함

수입식품 안전관리 특별법	수입식품 등의 안전성을 확보하고 품질의 향상을 도모하며 올바른 정보를 제공함

바) 시장 규모 및 전망(1) 국내 시장규모 추이 및 성장예측 자료당사가 속한 산업은 음식료품 도매업으로 2014년 기준 그 산업 규모는 약 10조에 이릅니다. 그러나 당사 매출에 직접적으로 영향을 미치는 경쟁현황 등 분석을 위해서는 주요 상품 각각에 대한 수입금액을 시장규모로 볼 수 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천유로)

품목	파스타	올리브오일	토마토소스	휘핑크림

2015년 총수입금액	38,410	48,104	10,734	14,438

식자재 시장은 현대화, 기업화, 산업화 과정에 있어 장기 성장 매력이 높은 산업으로 평가되나, 그 전망에 대한 구체적인 데이터는 없으며, 성장 전망에 대한 예측 근거는 다음과 같습니다.

- 최종 소비자의 도매업자 직거래 증가 및 대형 외식업소의 식자재 통합 구매 증가

과거 재래시장이나 할인매장 등의 소매점에 직접 방문하여 구매하는 형태에서 앞으로는 식자재 유통업체에 주문하고 배송받는 형태가 늘어날 것으로 전망되며, 외식업소의 배송형태는 농산물과 수산물, 축산물, 공산품 등 여러 업체에서 구매하다가 통합하여 구매하는 형태로 변동될 것으로 전망됩니다.

외식산업은 일부 유명 ‘맛집’을 제외하고는 대형 외식업소 및 프랜차이즈 회원점 중심으로 시장이 형성될 것으로 전망되므로 대형 외식업소 및 프랜차이즈 업체와 메뉴를 공동 개발하는 등의 서비스를 제공할 수 있는 기업형 식자재 유통업체를 선호하게 될 것으로 예상됩니다.

- 식자재 거래 투명성 및 안전성 확보를 위한 정부 규제 및 정책 강화

현재까지 삭자재 관련 위생 안전성을 확보하기 위한 노력이 지속되어 왔지만, 외식업소와 유통경로보다는 제조사 중심의 관리가 이루어져 왔습니다. 향후에는 식품 제조가공업, 유통전문 도소매업, 수입업자, 단체급식업자, 식품접객업 등에도 식품 이물질이나 기타 클레임 등에 대한 행정처분이 강화될 것으로 예상되어, 유통 과정에서의 식품 안전성이 확보될 수 있는 대형 업체들이 식자재 유통 시장의 성장을 주도해 나아갈 것으로 전망됩니다.

(2) 대체시장의 존재 여부파스타 및 토마토홀 등 현지 신선식품의 원료로 가공 및 조미 공정이 단순한 제품의 경우 수입품을 대체할만한 국내 제품이 없으나, 토마토소스, 올리브오일 등의 경우 CJ제일제당 및 오뚜기 등 국내 주요 식품제조사에서 스페인, 미국 등으로부터 원료를 조달하여 국내에서 제조하는 바 가격경쟁력이 있는 국내산이 수입산을 대체할 수 있습니다. 그러나 수입산과 국내산의 제품 포지셔닝 및 수요처가 상이하여 국내산이 수입산을 대체한다기 보다는 수입산 및 국내산 이태리 가공식품시장이 각각 성장하고 있다고 볼 수 있습니다. 한편, 국내 소비자의 수입가공품에 대한 수요가 다양해짐에 따라 남아메리카, 동남아시아 등의 수입가공식품 시장이 이태리 수입가공식품 시장을 대체할 가능성이 있습니다.

(3) 향후 전망외식산업의 성장 및 이탈리안 식자재의 리테일 수요가 늘면서 수입금액은 지속적으로 증가할 것으로 예상되나, 외식산업의 경우 저가 체인 위주의 성장으로 고급 식자재 시장의 성장성은 감소할 것으로 예상됩니다. 한편, 리테일 부문은 시장 세분화에 따라 고급 식자재에 대한 수요가 증가할 것으로 예상됩니다. 사) 경쟁 현황(1) 경쟁 형태 및 진입장벽 등수입 가공식품 시장은 크게 국가별, 품목별로 나눌 수 있으며, 이를 유통하는 업체 유형은 신선식품 등 식자재를 포괄적으로 취급하는 푸드서비스 업체와 수입 가공식품의 무역업무를 중심으로 국내 유통사에 납품하는 무역업체가 있습니다. 당사와 같이 수입 식품 브랜드와의 독점계약을 통해 무역업무를 하면서, 동시에 국내 호텔, 레스토랑, 카페 등 수요처 네트워크를 직접 보유하면서 유통업무를 수행하는 업체는 당사를 제외하고는 영세한 규모라 할 수 있습니다.

수입 가공식품 유통업체는 수요처에서 필요로 하는 상품들을 일괄적으로 공급할 수 있는 다양한 상품들을 보유하여야 하는데, 상품의 조달원인 제조사(브랜드사)와 공급계약이 필요하므로 브랜드사의 발굴과 일정기간 거래를 통한 신뢰관계 형성, 독점계약 체결 등의 과정을 반복적으로 거쳐 거래 대상 제조사를 충분히 갖추어야 하는 시장입니다. 따라서, 오랜 기간동안 여러 브랜드를 국내시장에 성공적으로 진입하도록 한 이력과 평판이 없이는 진입이 어렵습니다.

또한 수요처와의 거래관계 유지를 위해서는 안전 재고를 보유함으로서 발주에 즉시 대응할 수 있는 창고시설과 물류인프라가 필요하므로 초기 투자금이 상당하여 영세 업체들의 진입이 어려우며, 대기업의 경우 대부분 대리점을 통해 유통하기 때문에 최종 소비자를 대상으로 한 직접적인 영업이 이루어지지 않으며, 대리점에서 취급하는 타 상품과 대체관계에 있는 경우 신규 상품에 대한 적극적인 영업이 이루어지기 힘들어 진입 후 매출 신장이 적절히 이루어지지 못하는 사례가 많습니다.

(2) 경쟁업체 현황 및 비교수입가공식품을 전문적으로 취급하는 업체 유형은 크게 식자재유통(푸드서비스)회사, 무역회사, 당사와 같이 무역과 유통을 겸하고 있는 수입유통회사가 있으며, 각 유형별 대표적인 회사는 다음과 같습니다.

[주요 경쟁업체 현황]

구분	주요 경쟁업체

식자재유통(푸드서비스)회사	CJ프레시웨이, 아워홈, 동서, 대상베스트코 등

무역회사	매크로통상, 천하코퍼레이션, 예스통상 등

수입유통회사	구르메F, 이탈리먼트, 영인코퍼레이션 등

식자재유통회사의 경우 체계적인 물류시스템과 유통 네트워크를 확보하고 있는 것이 특징이나, 취급 품목수가 많고 수요처 특성상 특정 브랜드에 집중하기 어려운 등 브랜드 관리가 이루어지지 않아 제조사들이 거래업체를 변경하는 사례가 많습니다.

가공식품 전문 무역회사의 경우 대부분 대형 유통회사들의 유통망에 의존하므로 유통회사를 상대로 적절한 마진을 취하기 어려우며, 규모가 영세하여 안전재고 확보가 어려워 병행수입 및 환율 파동 등에 대한 대처가 어렵습니다.

당사와 같이 무역과 유통을 겸하는 경쟁회사의 경우 취급 브랜드 및 품목수가 당사 대비 현저히 적어 다양한 품목을 일괄적으로 공급받기를 원하는 수요처의 니즈를 충족시키기 어렵습니다.

(3) 당사 비교 우위 사항(가) 우수한 브랜드에 대한 국내 독점적 지위

당사는 세계적으로 인정받는 우수한 브랜드들과 오랜 기간 거래관계를 유지하고 있으며, 독점 계약을 바탕으로 병행수입에 대해 즉각적으로 조치하여 타사의 시장침투를 원천 봉쇄하고 있습니다. 또한 이미 경쟁이 시작된 품목보다는 가능성 있는 신규 품목을 발굴하여 이미 구축된 유통 네트워크를 통해 빠르게 시장을 선점하고 있어 거래 초기 단계에 독점 계약을 맺어 대형 유통회사와의 경쟁에서도 시장 지위를 유지하고 있습니다. 이러한 독점적 지위는 높은 마진을 가능하게 하며, 유명 브랜드와의 오랜 거래 이력은 신규 거래처로의 확장을 용이하게 합니다.

(나) 매출처의 다양성

당사는 자체적인 국내 유통망을 보유하고 있어 일반적인 무역회사 대비 유통업체에 대한 의존도가 낮습니다. 1000여개 거래처 중 300여개 거래처에 대하여 직접 거래하고 있으며, 이는 자체적인 영업조직 및 물류시스템을 갖추고 있어 가능한 것입니다. 당사는 호텔, 레스토랑, 카페 등 식자재 수요처를 관리하는 영업1부와 백화점, 마트 등 리테일 유통망을 관리하는 영업2부, 온라인사업부로 유통 네트워크를 관리하고 있습니다.

(다) 적정 판매가격의 설정 및 매입가격 할인 전략

당사는 국내 적정판매가격 설정을 위하여 경쟁 제품의 품질, 중량, 유통채널별 가격 및 해당 수입업체 현황 등을 조사하고 신규 품목의 시장 포지셔닝 전략을 수립 후 그에 맞는 판매가격을 설정합니다. 매입가격의 경우 제조사에서 제시하는 단가에 수입통관 및 운송 등에 필요한 비용 및 세금 등을 추가하여 예상원가를 산정한 후 목표로 하는 판매가격과의 마진을 고려하여 할인을 요구하여 조정하는 전략을 취하고 있습니다. 당사는 제조사와의 독점계약을 통해 우수 브랜드에 대한 국내 시장에서의 독점적 지위를 유지하고 있으므로 매출처에 대한 가격 협상력이 높은 편이며, 자체적인 유통망을 기반으로 최초 매입가격이 협의된 이후에도 수입물량 증가 및 물량 확정(Guarantee)에 따른 할인, 프로모션 목적의 FOC(Free of charge), 가격 경쟁력 확보 등을 사유로 매입가격 할인을 요구하는 등 제조사에 대한 가격 협상력도 확보하고 있습니다. 제조사와 매출처에 대한 높은 가격협상력을 기반으로 경쟁사 대비 높은 마진을 유지하고 있으며, 환율변동 및 일시적인 수급 파동 등에도 적자 없이 사업을 안정적으로 운영할 수 있습니다.

(라) 적정 재고 관리를 통한 안정적인 공급

당사의 주요 상품의 경우 유통기한이 짧게는 6개월에서 길게는 3년 정도이므로, 약 2~6개월치의 안전재고를 보유하고 있으며, 매월 품목별 매출 및 수입 현황을 체크하여 과재고를 방지하고 있습니다. 안전재고를 기반으로 거래처에 안정적으로 상품을 공급할 수 있는 능력은 매출처와 거래관계를 유지하는 데에 필수적인 요소이며, 업력이 짧아 상품 수요에 대한 예측 능력이 부족하거나 안전 재고를 확보할만한 자금력을 갖추지 못한 경쟁회사 대비 당사가 가진 비교 우위 사항입니다.

(마) 현지 트렌드 변화에 대한 대응능력

당사는 요리학원을 통하여 이탈리아 현지의 외식문화 트렌드 변화를 빠르게 습득하여 전파하고 관련 브랜드 및 제품 선점하고 있습니다. 국내 이탈리안 식자재 선도업체로서의 지위와 현지 트렌드 변화에 대한 지속적인 대응 노력은 시장에서의 독점적 지위와 적정 마진을 유지할 수 있는 핵심 역량입니다.

나. 회사의 현황1) 회사의 설립 배경 및 성장 과정당사는 1996년 정통 이태리 식품이 대중화되기 전 이태리 식자재 유통사업을 개인사업자로 시작하여 호텔의 이태리 레스토랑에 파스타와 올리브 오일을 공급하다 2000년 법인으로 전환하였습니다.

1996년 당시 호텔 양식당에서는 홍콩을 통하여 이탈리아 최고의 파스타 브랜드인 데체코 社의 파스타를 수입하여 사용하고 있었으며, 당사는 데체코와의 직거래를 통하여 보다 낮은 단가에 납품을 시작하였습니다. 동시에 백화점 진열 판매를 통한 홍보활동도 전개함으로써 이태리 식자재를 본격적으로 수입하게 되었습니다.

당사는 세계 최고의 파스타 생산업체인 데체코 社와의 독점 파트너쉽을 바탕으로 호텔, 레스토랑, 카페 등에 이태리 식자재를 공급하여 왔으며, 정통 이태리 식품의 대중화 및 외식사업의 성장으로 지속적인 매출 성장과 흑자 경영을 달성하여 왔습니다. 그리고 2010년에는 세계 최고 수준의 유제품 전문 그룹인 락탈리스와 파트너를 맺어 고품질의 유제품을 코스트코, 이마트/트레이더스, 홈플러스 등과 신세계백화점, 롯데백화점, 현대백화점, 갤러리아백화점 등에 공급하고 있습니다.

이와 같이 끊임없는 신상품 발굴 노력과 안정적인 공급 노력으로 CJ 프레시웨이, 현대그린푸드, 신세계푸드, LG아워홈, 한화, SPC, 아모제 등 국내 유수의 식자재 유통기업과도 신뢰 관계를 구축하여 파스타, 올리브 오일, 토마토 소스 등을 지속적으로 공급하고 있습니다.

2) 사업구조 및 주요 수입처가) 상품 조달 방식당사는 유럽 및 남아메리카 등 지역의 제조사와 공급계약을 맺은 후 발주에 따른 상품 출고 및 운송, 수입 통관 등의 절차를 거쳐 상품을 조달합니다.

신규 조달품목의 경우 약 2주에 걸쳐 국내 판매 허가를 위한 최초 정밀조사, 제조사 등록 등의 절차가 추가되며, 자가 보세창고 보유시 보세창고사용료가 발생하지 않고 자사 인력을 활용할 수 있어 비용 측면에서 유리하며, 통관 진행 현황에 대한 파악 및 대처 측면에서도 외부 보세창고보다 효율적입니다.

[상품 조달 과정]

구분	프로세스

외부보세창고
이용시	발주 - 현지 출고 - 현지 내륙운송 - 선적 - 해운(항공)운송 - 하역 - 컨테이너야드 - 보세창고 - 한글라벨부착 - 통관절차(선적서류검토, 검사, 검역, 최초정밀[신제품]) - 수입면장 발급 - 국내 내륙운송 - 창고 입고

자가보세창고
보유시	발주 - 현지 출고 - 현지 내륙운송 - 선적 - 해운(항공)운송 - 하역 - 컨테이너야드 - 국내 내륙운송 - 자가보세창고 - 한글라벨부착 - 통관절차(선적서류검토, 검사, 검역, 최초정밀[신제품]) - 수입면장 발급 - 창고 입고

선적조건의 경우 대부분은 FOB(Free On Board : 지정선적항 본선인도조건)로 제조사가 수출국에서 발생되는 비용을 부담하며, 락탈리스의 경우 EXW(Ex Works : 지정장소 공장인도조건)로 수입업체가 현지의 제품 pick-up부터 수입업체 창고 입고까지의 모든 비용을 부담하는 조건입니다. 이바라의 경우 CIF (Cost, Insurance and Freight : 지정목적항 운임보험료포함 인도조건)로 제조사가 수입업체가 지정한 항구까지 운송하는 데에 발생하는 모든 비용을 부담하는 조건입니다.

당사가 신규 브랜드 조달의 경우 대부분 글로벌 주요 식품전시회를 방문하여 발굴하는 방식으로 진행되는데, 국내 시장에 적합한 브랜드 또는 제품을 선별하여 제품을 테스트 해보고, 현지 브랜드 인지도 및 국내 관련 상품 시장 현황 등을 조사하는 절차를 거쳐 거래 여부를 결정합니다.

당사의 경우 오랜 기간 이태리 식자재 유통업을 해오면서 이태리 식자재를 사용하는 1,000여개 호텔, 레스토랑, 까페 등에 대한 직접적인 네트워크를 보유하고 있으므로, 국내 유통을 원하는 이탈리아 국적 제조사로부터 직접 문의가 오며, 전시회를 통해 접촉한 브랜드 및 제품과 동일하게 제품 테스트 및 시장조사 등의 절차를 거쳐 선별하고 있습니다.

신규 브랜드(상품) 선정 과정

전시회 방문 or 제조사 문의 - 제품 테스트 - 현지 및 국내 시장조사 - 적정 판매가 및 예상 원가 산정 - 최소수량 주문 - 최초정밀검사 - 시범 판매 - 추가 발주

주) 예상원가 : 거래처 매입단가에 선적조건(EXW, FOB, CIF) 및 물량에 따른 예상운임(포워딩 업체로부터 견적 수령), 추가 포장비용, 관세, 부가세, 스티커 부착 비용, 내륙운송비, 외부보세창고(리커제품의 경우) 이용료 등을 더하여 산정나) 주요 상품 조달원

상품명	조달처	구매방식	조달처 선정이유	거래기간

파스타류	데체코(DECECCO)	직접구매	높은 품질과 안정적인 공급	21년

소스류	롱고바디(Longobardi)	직접구매	높은 품질과 안정적인 공급	18년

절임류	메뉴(Menu)	직접구매	높은 품질과 안정적인 공급	14년

파로(Faro)	직접구매	높은 품질과 안정적인 공급	7년

유제품	락탈리스(Lactalis)	직접구매	높은 품질과 안정적인 공급	4년

그라나롤로(Granarolo)	직접구매	높은 품질과 안정적인 공급	12년

오일류	이바라(Ybarra)	직접구매	높은 품질과 안정적인 공급	14년

(1) 데체코(DE CECCO) 1886년 돈 니꼴라 데체코가 이탈리아에서 창업한 회사로 전세계 연간 3,000억원의 순이익을 창출하고 있으며, 바릴라(Barilla), 가로팔로(Garofalo)와 함께 이태리 3대 파스타 제조 기업에 꼽힙니다. 주요 제품으로는 파스타류, 올리브오일, 토마토소스가 있으며, 당사와는 설립시부터 거래관계를 유지해 온 회사로 당사와 국내 판매에 관하여 독점적인 총판계약을 맺고 있습니다.

구분	내용

주요 제품	- 파스타류, 올리브오일, 토마토소스 emb000003083099.jpg Decceco

보유 지적재산권	- ISO9001:2008, H.A.C.C.P 외

제품 특징	- 최상의 듀럼밀 사용
- 도정을 통해 최상급 세몰리나 사용
- 데체코 소유의 부지에서 나오는 광천수만을 사용
- 최적 온도인 10'C에서 반죽하여 높은 탄력을 유지
- 청동 틀을 이용하여 파스타 표면이 약간 거칠며 소스가 잘 스며듦
- 저온 건조로 향과 탄력 유지

(2) 프라뗄리 롱고바디(Fratelli Longobardi)

1988년 이탈리아에서 설립된 회사로 토마토 저장식품 분야에서 선두 기업이라 할 수 있습니다. 당사와는 설립시부터 거래관계를 유지해오고 있으며, 토마토 재배 단계부터 관리하여 토마토 품질이 좋고, 캔 내부에 특수코팅이 되어 있어 맛과 향이 잘 보존되는 등 철저한 품질 관리로 국내에서 오랜기간 높은 점유를 유지하고 있는 브랜드입니다.

구분	내용

주요 제품	- 토마토홀, 다진 토마토, 콩

보유 지적재산권	- ISO 9001, ISO 14001

제품 특징	- 재배, 재료수집, 포장, 유통에 이르기까지 전 과정을 추적하여 품질 관리
토마토를 재배하기에 적합한 물빠짐이 좋은 나폴리 남단 배수비오스 화산의 흙에서 재배된 토마토종을 사용하여 육질이 두껍고 당과 산의 비율이 적당함
- 신선한 원재료의 선별 및 최신 설비를 이용하여 가공
- 하루 가공량이 약 1,200톤 규모
- 토마토캔 내외부에 특수 코팅하여 재료 고유의 풍미 유지

(3) 메뉴(MENU)

1930년대 이태리 모데나 지방에서 설립된 회사로, 450여종의 야채, 과일 절임류, 소스류를 생산하고 있으며, 4만 평방미터 규모의 생산시설을 보유하고 있습니다. 당사와는 설립 초기부터 거래관계를 유지해 온 회사로 국내 판매에 관한 배타적인 총판계약을 맺고 있습니다.

구분	내용

주요 제품	- 각종 야채, 과일 절임유, 소스류, 올리브오일 등 emb0000030830b9.jpg Menu

보유 지적재산권	- ISO9001:2008, H.A.C.C.P 외

제품 특징	- 레스토랑,바, 펍 등 다양한 시설에서 사용가능
- 30여종 이상의 토핑소스 개발
- 국내 정통 이태리 레스토랑에서 사용, 품질이 매우 우수
- 간편하게 요리할 수 있는 다양한 레시피 개발

(4) 파로 (FARO)

1940년 멕시코시티에 설립된 회사로 대표 제품인 할라피뇨 절임의 경우 멕시코 베라 크루즈를 둘러싼 비옥한 토양에서 재배된 할라피뇨를 사용하여 품질이 우수하고 멕시코에서 가장 큰 할리피뇨 절임 제조사입니다. 생산 및 물류 시설면에서도 멕시코 내 최고 수준이며, 미국 대형 프랜차이즈에 널리 공급되고 있습니다.

구분	내용

주요 제품	- 핫소스, 토마토, 할라피뇨 emb0000030830be.jpg Faro

제품 특징	- 대규모의 신식 생산시설을 갖추어 최고 품질의 할라피뇨 생산
- 타사보다 아삭하고 식감이 좋음
- 국내 시장에서 양식 레스토랑 및 치킨 프렌차이즈 등 널리 보급됨

(5) 락탈리스(Lactalis)

네슬레, 다농과 함께 글로벌 3대 유가공 회사로 프랑스 국적이며, 지속적인 M 통해 전세계 우수 브랜드들을 인수하여 보유하고 있습니다. 당사와는 2010년 거래를 시작하여 5년 이상 우호적인 거래관계를 유지하고 있으며, 휘핑크림, 치즈, 버터를 주로 수입하고 있습니다.

구분	내용

주요 제품	- 우유, 치즈, 버터, 휘핑크림 emb0000030830c1.jpg Lactalis(1)

주요 브랜드	- 프레지덩 外 다수의 브랜드 보유 emb0000030830c2.jpg Lactalis(2)

보유 지적재산권	ISO 9001:14001, ISO22000

제품 특징	- 프레지덩 휘핑크림의 경우 다른 유럽산 휘핑크림 대비 색이 하얗고 단맛과 향이 적어 소스용으로 적합
- 기존의 유럽산 휘핑크림의 경우 색과 향 때문에 소스용으로 부적합하여 국내산 휘핑크림의 시장점유율이 매우 높았음
- 국내산의 경우 원유가격연동제로 인해 유럽산 대비 가격경쟁력이 낮아 프레지덩 휘핑크림의 시장침투가 매우 빠르게 진행되고 있음

(6) 그라나롤로(Granarolo)

그라나놀로는 이탈리아 최대 치즈 가공회사로 당사와는 12년 이상의 거래관계를 유지하고 있습니다. 이태리 레스토랑에서 가장 많이 쓰이는 치즈류를 당사를 통해 국내에 공급하고 있으며, 당사와 국내 독점적 총판계약을 맺고 있습니다.

그라나롤로(Granarolo)는 1957년 볼로냐 낙농업자들이 협동조합을 만들면서 채택한 우유 공동 브랜드명으로 지역의 개인 낙농업자 및 전국 22개 낙동협동조합이 주축을 이루는 협동조합연합입니다.

2,000여명의 직원과 15개의 공장을 가지고 있으며, 매년 700,000톤, 1,000개 이상의 SKU를 관리하는 이탈리아 메이저 회사입니다. 이탈리아 전국에 걸쳐 우유를 비롯하여 요구르트, 치즈 등 각종 유제품도 함께 생산 유통하며, 이탈리아 우유시장 1위, 요구르트 시장 2위를 점유하고 있습니다.

구분	내용

주요제품	- 우유, 치즈, 요구르트 등 emb0000030830dd.jpg Granarolo(1)

주요 브랜드	emb0000030830f5.jpg Granarolo Brand

보유지적재산권	- UNI EN ISO 9001:2008
- CCPB (Organic Products)
- BRC (British Retail Consortium)
- IFS (International Food Standards)
- CNCA (Certification and Accreditation of the People's Republic of China)

제품특징	- 소가 위생적인 물을 먹고, 좋은 환경에서 자라고 있는지부터 점검
- 소비자가 우유와 유제품 생산자를 추적 가능
- 품질관리를 철저히 한 농가에게 높은 가격을 책정을 하는 등 생산관리 지속

(7) 이바라(YBARRA)

1842년 스페인에서 설립된 회사로 스페인 내 최대 올리브유 판매회사로 전세계 80여개국에 올리브유를 수출하고 있으며, 이바라 외에도 다수의 우수 브랜드를 보유하고 있습니다. 당사와는 설립 초기에 거래를 시작하여 14년간 거래관계를 유지해오고 있습니다.

구분	내용

주요 제품	- 올리브 오일, 마요네즈 등

보유 지적재산권	- ISO9002,IFS, BRC CERTIFICATES

제품 특징	- 마요네즈와 소스류 등 새로운 상품을 지속적으로 개발 및 출시
- 올리브오일 및 올리브를 전문적으로 생산
- 스페인 내 최대 올리브 생산지역인 안달루치아 지역 소재

(8) 기타 브랜드- 세베사(SABESA)

냉동 생선 등 생선 가공을 전문으로 하는 회사이며, 스페인 등 유럽에서의 시장점유율 및 인지도가 높은 회사입니다.

구분	내용

주요 제품	- 오징어 먹물, 냉동 생선류

제품 특징	- 오징어 먹물을 정제 가공하여 농축한 제품
- 월등한 색감과 향을 내는 제품으로 고급 파스타에 사용
- 오징어 먹물 함량이 97%로 가장 높음

- 멩가졸리(Mengazzoli)

Giorgio Mengazzoli’s 집안 대대로 내려온 식품사업을 1962년도에 현재의 사주가 인수하여 운영하고 있으며, 고품질의 유기농 제품을 주로 생산합니다.

구분	내용

주요 제품	- 발사믹 식초, 발사믹 크림, 블루 소금 등 emb0000030830fd.jpg Mengazzoli

제품 특징	- 유기농 방식으로 재배한 청포도 사용
- 매년 다른 재질의 나무통에서 8년간 숙성

- 갈로(Gallo)

이탈리아에서 가장 오래된 쌀 가공전문회사로 1856년 이탈리아 제노아에 공장 설립하여 이탈리아 북부에 쌀과 리조토 문화를 전파한 세계적인 기업입니다.

구분	내용

주요 제품	- 리조또, 쌀 emb0000030830ff.jpg Gallo

제품 특징	- 품질이 우수하고 다양한 상품 보유
- 세계적인 브랜드 인지도 및 유통망 보유

- 주카토(ZUCCATO)

1884년 설립된 전문 식품 가공사로 1996년 기업품질 시스템에 국제 인증서 획득, 무기 농산물 제품의 A.I.A.B 인증 등 우수 생산시설 및 시스템을 보유하고 있습니다.

구분	내용

주요 제품	- 토핑류, 아티쵸크, 오이피클 등

보유 지적재산권	- ISO 14000

제품 특징	- 품질이 우수하나 국내에서는 MENU 대비 낮은 가격대에 포지셔닝
- 전통있는 가업승계회사로 독자적인 제조 방식과 노하우를 보유

- 리졸리(RIZZOLI)

1906년 이탈리아에 설립된 회사로 1986년 현대식 공장을 신축하여 현대식으로 제조하고 있습니다. 이탈리아 특선요리의 하나로 평가 받는 “핫소스 앤초비” 개발로 성공하였으며, 고품질의 수산물 가공식품을 제조하는 전통있는 회사입니다.

구분	내용

주요 제품	- 엔쵸비 emb000003083101.jpg Rizzoli

제품 특징	- 비린맛이 적어 고급 제품으로 분류
가격이 높음

- 유로포멜라(Euro Pomella)

1929년 이탈리아 중부 시오아리아에서 치즈가게로 시작한 회사로 치즈장인에 의해 전통방식에 가깝게 치즈를 생산하는 회사입니다.

구분	내용

주요 제품	- 버팔로 모짜렐라치즈

제품 특징	- IQF급속냉동 방식으로 제조하여 인공 방부제를 첨가하지 않고 유통기한을 연장
- 해동시 냉동 전 상태와 비교하여 손색이 없음

- 주에그(ZUEGG)

1890년 유럽에서 사과를 수출하며 사업을 시작하였으며, 1991년 독일 베를린에 공장을 설립하면서 북유럽 시장을 위한 1차 가공품 생산을 시작하였습니다. 2002년에는 프랑스에 가공공장을 세웠으며, 현재는 전유럽을 상대로한 글로벌 기업으로 성장하였습니다.

구분	내용

주요 제품	- 사과, 오렌지주스, 잼 등

제품 특징	- 과일 함유량이 높고, 방부제가 없는 웰빙 제품

- 수지탈(SURGITAL)

1980년 설립되어 지속적인 제품 개발로 200여개 품목을 생산하고 있으며, 6만 평방미터에 이르는 현대자동화 설비로 하루 135톤 규모의 냉동 파스타 생산하는 냉동 파스타 전문 기업입니다.

구분	내용

주요 제품	- 냉동 파스타 등 emb000003083104.jpg Surgital

제품 특징	- IQF급속냉동 방식으로 생산되어 해동시 제품 신선도의 보존력이 우수
- 듀럼밀, 트러플 등 고급재료를 사용
- 고급 레스토랑의 수제 제품을 대체할 정도로 품질 우수

3) 외주 생산에 관한 사항1분기보고서 제출일 현재 당사는 해당사항이 없습니다. 4) 신규 사업당사는 이태리 식자재 분야의 선두주자로서 글로벌 식음료 전문기업으로 거듭나기 위해 신규 사업을 계획, 추진하고 있습니다.

가) 델리 제품 및 간편식, HMR 식품 제조/판매사업

보유하고 있는 제조시설을 기반으로 델리 제품 제조를 통해 프랜차이즈 유통 채널의 매출을 확대하고, 혁신적인 간편식 개발을 통하여 리테일 시장 내 다양한 유통채널을 확보하기 위한 계획을 수립하고 있습니다. 또한 오프라인에서 온라인으로 판매 채널을 확장하기 위하여 온라인사업팀을 신설하여 해당 채널에 맞는 신규 수요처 확대를 위한 다양한 시장 조사를 수행하고 있습니다.또한, 제조공장인 음성공장에 HMR(Home Meal Replacement) 설비를 확충하여 2017년 이후 2021년까지 연평균 약 28.6% 성장할 것으로 전망되는 HMR 시장에 진입할 예정입니다. 당사는 다년간 축적된 레시피를 보유하고 있으며, 국내 최다 이탈리안 수입식자재 품목수를 보유하고 있고, 제조부문도 10여년 간 운영하고 있어 [연구개발 - 원자재 - 생산 - 유통]을 포괄하는 영업활동의 전개가 가능할 것으로 예상됩니다.나) 신선식품 품목 확대 사업

당사는 설립 이후 20여년간(분할 신설설립 전 포함) 음식점업자 및 식품유통업자, 식품제조업자 등에 수입가공식품을 납품하며 유통네트워크 및 물류시스템 구축해왔습니다. 향후에는 이를 이용하여 유통 품목을 확대하고 매출을 증대해 나아갈 계획입니다.당사의 주요 고객이 매입하는 품목 중 수입 가공식품의 비중은 10% 미만으로 신선식품으로의 품목 확대를 통한 매출 증대를 계획하고 있습니다. 수입 가공식품은 가격변동폭이 작고 재고의 유통가능 기간이 길어 가격 및 공급량에 대한 안정성을 확보하기가 용이한 반면, 신선식품은 가격변동폭이 크고 공급자 확보가 어려우며 품질 및 공급량 조절이 어려워 수급상황 대응에 대한 노하우 없이는 진입이 힘든 시장입니다.당사는 1) 신선식품 시장으로의 진입을 위해 기존의 2~3개 농축수산품 유통업체를 인수하고, 2) 부가가치가 큰 특수 야채 공급설비에 투자하여 가격 및 공급안정성 측면에서의 경쟁력을 확보할 예정이며, 3) 철저한 시장조사를 통해 신규사업 진출에 따른 리스크를 최소화할 예정입니다.

2. 주요 제품등의 관한 사항 가. 주요 상품 현황

(단위: 천원, %)

구분	2017년	2016년	2015년

매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중

상품	유가공품	10,814,772	25.78	10,334,788	26.95	1,649,629	23.69

소스류	9,128,372	21.76	7,990,202	20.83	1,332,321	19.13

파스타류	7,102,175	16.93	6,231,312	16.25	1,153,636	16.57

절임류	5,701,038	13.59	5,630,422	14.68	936,813	13.45

오일류	4,912,373	11.71	4,022,077	10.49	743,614	10.68

기타	4,153,263	9.85	3,893,407	10.15	1,090,452	15.65

합계	41,811,993	99.62	38,102,208	99.35	34,494	0.50

제품	소스류 및 기타	30,710	0.10	162,498	0.42	-	-

기타	수강료 수입	107,537	0.28	87,255	0.23	22,154	0.32

합 계	41,950,240	100.00	38,351,961	100.00	6,963,114	100.00

나. 주요 상품 설명1) 당사가 수입·유통하는 상세 상품 분류

구분	제품군	상세제품

파스타류	롱파스타	스파게티, 스파게니티, 카펠리니, 페투칠레, 링귀네피꼴레, 부가티니, 링귀네, 시금치 링귀네, 유기농스파게티, 시금치스파게티, 페델리니, 트리폴리네, 스파게델리, 부가티니피콜리

숏파스타	시금치푸질리, 삼색푸질리, 푸질리, 루마꼬니, 시금치파팔레, 삼색파팔레, 파팔레, 꼰길리오니, 시금치펜네, 삼색펜네, 펜네, 유기농펜네, 리가토니, 꼰길리에, 가르가넬리, 카사레치아, 푸질리룽기부가티, 펜네메짜네리가티, 파게리

특수면	딸리아딸레, 시금치 페투치네, 라자냐, 리소, 알파베토, 갈레티, 로텔레, 풍기니, 오르기에떼

오일류	올리브오일	엑스트라버진, 버진, 리파인드, 퓨어(라이트), 포마스유

기타	포도씨유, 해바라기씨유, 코코넛오일

소스류	토마토 소스	토마토홀, 다이스토마토, 토마토펄프, 나폴레타나소스, 아라비아따소스, 시칠리아나소스, 수고파칠레소스, 폴파콜포사소스

기타	아티초크소스, 살사토마토소스, 페페로니델리카사, 바질페스토

절임류	할라피뇨	할라피뇨 홀, 할라피뇨 슬라이스

올리브	블랙올리브, 그린올리브, 올리브 슬라이스

기타	아티초크, 선드라이드토마토, 발사믹 양파, 케이퍼, 오이피클, 마늘절임, 페페론치노,

향신료	향신료	허브향신료, 봉골레향신료

유제품	치즈	리코타, 모짜렐라, 고르곤졸라, 체다, 마스카포네, 브리, 에멘탈, 까망베르, 크림치즈

버터	가염, 무염, 스프레드, 미니

휘핑크림	유크림 함유량에 따라 5%, 18%, 35%

2) 주요 상품의 특징가) 파스타(1) 파스타 품질의 결정요소

- 듀럼밀은 밀단백질인 글루텐의 함량이 높은 경질밀로 우리가 일상적으로 먹고 있는 밀(Triticum aestivum)과는 다른 타입입니다. 이 두 가지 밀은 생김새는 비슷하지만 성질이나 재배환경은 전혀 다릅니다. 일반 밀은 뜨겁고 건조한 기후를 잘 견디지 못하기 때문에 선선하고 비가 많이 내리는 지역에서 잘 자라며, 이탈리아의 경우 북부에서 많이 생산합니다. 반면 듀럼밀은 지중해성 기후에 딱 적합한 성질을 가지고 있어 이탈리아 남부, 스페인, 그리스, 아프리카 북부처럼 햇빛이 강렬하고 건조한 곳에서 잘 자랍니다. 보통 밀은 빻으면 하얗고 고운 밀가루를 얻게 되지만 듀럼밀을 빻으면 연한 호박색의 모래알 같은 가루를 얻게 되는데 이것이 바로 세몰라입니다. 이 두 가지 밀은 밀단백질의 조성에 있어 가장 큰 차이점을 보이는데, 듀럼밀의 경우 접착력이 있는 글루텐 단백질이 파스타를 만들기에 적당하며, 탄력성이 있기 때문에 파스타의 끈기 있는 독특한 질감을 형성시켜주며, 다양한 모양을 만들 수 있습니다. 또한, 듀럼밀의 품질과 도정 방법에 따라 세몰라의 등급이 결정되며, 이것이 곧 파스타 품질에 영향을 미칩니다. - 파스타를 뽑아내는 형판을 다이스라고 합니다. 어떤 재질로 된 다이스로 파스타를 뽑느냐는 파스타의 질을 결정하는 주요 요인 중 하나입니다. 구리로 된 다이스를 사용하면 반죽이 다이스를 빠져나올 때 마찰이 생겨 파스타의 표면이 까칠까칠하게 되는데, 이로 인해 파스타 소스가 잘 스며드는 장점이 있습니다. 반면, 테프론 다이스로 뽑은 것은 마찰이 적어 매끈매끈한 파스타가 되며, 더 짙은 황색을 띄게 됩니다. 테프론 다이스가 2배 정도 수명이 길기 때문에 대부분의 대형 파스타 회사에서는 테프론 다이스를 사용하고 있으나, 구리 다이스로 뽑아낸 파스타의 가치를 더 높이 쳐줍니다. 그래서 전통적인 방법을 고수하는 파스타 회사에서는 구리 다이스를 사용하며, 구리 다이스로 뽑았음을 강조하기 위해 포장지에 따로 표기하기도 합니다. - 건조 파스타를 만드는 마지막 단계인 건조과정은 맛있고 질 좋은 파스타를 만드는 데에 있어 가장 중요한 단계입니다. 너무 빨리 건조시키면 파스타가 부서져버리고, 너무 느리면 반죽이 늘어나거나 곰팡이가 생길 우려가 있기 때문입니다.공업적으로 건조 파스타를 생산할 때에는 고온에서 짧은 시간(보통 5~6시간) 안에 건조시키는데, 생산비용과 시간이 절약되기는 하지만 파스타가 너무 단단해지고 맛이 없어지는 단점이 있습니다. 그래서 전통 파스타의 품질을 지키고자 하는 파스타 제조업체에서는 무엇보다 건조과정에 정성을 기울입니다. 즉 낮은 온도에서 50~60시간 정도의 건조과정을 거치는데, 이렇게 건조시킨 파스타는 고온 단기간 건조시킨 파스타보다 품질이 뛰어나며, 삶았을 때 더 맛있을 뿐 아니라 독특한 향을 잃지 않게 됩니다. 또한 고온 건조시킨 파스타는 표면이 매끄러운 반면 낮은 온도에서 장기간 건조시킨 파스타는 표면이 거칠거칠해지는데, 이런 파스타가 소스와 더 잘 어우러져 맛있는 파스타 요리를 만들어냅니다. (2) 공급 및 수요에 영향을 미치는 사항 - 파스타의 주요 원료인 밀은 상대적으로 기온이 낮거나 건조한 지역에서도 재배가 가능하여 쌀보다 넓은 지역에서 생산되고 있으며, 아르헨티나의 팜파스, 오스트레일리아의 머리강·달링강 유역, 미국의 그레이트 플레인스, 유럽 대평원 등에서 대규모 농지에서 상업적 농업이 이루어지고 있습니다. 특히, 남반구의 오스트레일라아, 아르헨티나에서는 밀을 북반구에서 생산되지 않는 계절에 수확할 수 있기 때문에 연중 안정적으로 공급된다고 볼 수 있습니다. 수요> - 파스타의 국내 수요는 1990년대 후반 이후 대중화되어 그 소비량이 지속적으로 증가해왔습니다. 2010년대에 들어서는 가정에서 쉽게 요리해먹는 일상식으로 자리를 잡으면서 관련 상품의 종류 및 품질에 대한 다양한 수요가 발생하게 되었으며 수요량도 커져, 경기 및 계절적 요인에 의한 수요 변동의 폭은 크지 않습니다. 나) 올리브 오일 (1) 제조 과정 올리브 오일은 그 제조 과정에 따라 크게 압착 올리브 오일(Virgin Olive Oil)과 정제 올리브 오일(Refined Olive Oil)로 구분됩니다. 압착 올리브 오일의 경우 재배한 올리브의 잎을 제거하고 세척한 뒤 파쇄된 올리브를 압착하여 얻은 즙을 1차 및 2차 원심분리 과정을 통해 찌꺼기와 수분을 제거하는 방식으로 제조됩니다. 가열 및 화학 처리 과정을 거치지 않아 영양성분 및 향의 보존도가 우수한 것이 특징입니다. 정제 올리브 오일의 경우 산도가 높은 압착 올리브 오일을 가열하여 기름을 추출한 후 산도를 낮추기 위한 화학적 처리과정을 추가함으로써 결함있는 맛과 향을 제거하는 제조 방식입니다. 정제 올리브 오일의 경우 정제과정에서 맛과 향을 잃게 되므로 맛과 향을 첨가하기 위하여 압착 올리브 오일과 혼합한 것을 올리브유([Pure or Light] Olive Oil)라 하고, 압착 올리브 오일 제조 과정에서 발생한 찌꺼기로부터 기름성분을 분리한 것을 포마스유(Promace Oil)라고 합니다. 제조방식 및 산도에 따른 등급 구분은 다음과 같습니다. 제조방식 산도에 따른 등급 산도 기준 압착(Virgin) 올리브 오일 프리미엄 엑스트라 버진 0.2% 미만 엑스트라(Extra) 버진 0.8% 미만 파인(Fine) 버진 1.5% 미만 레귤러(Regular[Ordinary]) 버진 3.3% 미만 람판테(Lampante) 버진 3.3% 이상 정제(Refined) 올리브 오일 0.5% 이하 혼합(Pure or Light) 올리브 오일 1.5% 이하 올리브 포마스유(Pomace Oil) 크루드(Crude) 포마스유 - 정제(Refined) 포마스유 0.5% 이하 올리브 포마스유 1.5% 이하 (2) 올리브 오일 품질의 결정요소 올리브 오일의 품질은 향과 맛(산도)으로 등급을 나누며, 이는 올리브의 품종과 신선도, 제조방식 등에 의해 결정됩니다. - 특히, 올리브의 신선도가 중요한데, 올리브가 신선할수록 올리브 오일의 향은 좋아지고 산도는 낮아지게 되며, 신선도가 떨어지는 올리브를 사용하는 경우 정제과정을 거쳐 산도를 떨어뜨릴 수 있으나 정제 과정을 거치면서 향을 잃게 되므로 높은 품질의 올리브 오일을 얻기 위해서는 신선한 올리브가 가장 중요하다고 볼 수 있습니다. - 제조방식의 경우 고온 상태에서 착유하거나 공기에 노출되는 시간이 길어지면 올리브 오일이 산화되면서 산도가 높아지므로 30℃ 이하의 저온에서 신속하게 착유하여야 하는데, 대량 생산 방식의 경우 신속한 착유를 위해 온도를 높이거나 저온 착유를 위해 제조시간을 늘려야 하므로 제조과정에서 낮은 산도를 유지하기가 어렵습니다. 따라서 최상의 품질을 위해서는 좋은 품질의 올리브를 소량으로 생산하여야 합니다. - 올리브 오일은 올리브 열매 그대로 짜기 때문에 올리브 과육의 성분을 그대로 가지고 있어, 올리브 품종의 향과 맛, 품질에 따라 최종적인 올리브 오일의 품질이 달라집니다. 일조량이 풍부한 지역에서 자라는 올리브가 맛과 향, 영양면에서 최상급으로 평가 받고 있으며, 스페인 안달루시아, 이탈리아의 토스카나, 그리스 크레타섬 등이 올리브로는 가장 유명합니다. 크레타섬에서는 토종 품종인 코로네이키는 풋사과향과 풀향이 섞인 독특한 향이며, 이탈리아 토스카나에서는 프란토이오, 모라이올로 등의 품종이 많이 나며 아몬드향과 과일향 등이 특징입니다. 토착 품종이며 세계에서 가장 많은 올리브유를 생산하는 스페인의 아르베키나는 맛이 부드럽고 향이 강하지 않습니다. 아르베키나의 특징은 향이 아닌 색으로서, 갓 짜낸 신선한 올리브오일은 짙은 풀색으로 보통 짙은 초록색이나 연녹색 올리브 오일을 신선한 것으로 보는데, 아르베키나로 짜낸 올리브유는 옅은 갈색에 가깝습니다. 또한 올리브 나무 중 35~150년산이 가장 좋은 품질의 올리브 오일을 생산하므로, 이때 수확한 제품을 24시간내에 압착하는 것이 가장 좋습니다. (3) 공급 및 수요에 영향을 미치는 사항 올리브는 지중해 연안의 스페인, 이탈리아, 그리스, 터키 등의 국가들을 중심으로 재배되고 있으며, 일반적인 농작물과 같이 공급량은 매년 작황에 따라 변동됩니다. 수요는 작황에 따른 가격 변동에 영향을 받는데, 가격 상승에 따라 다른 식용유로의 대체가 이루어져 수요가 줄어드는 현상이 발생하게 됩니다. 다) 토마토소스 (1) 제조 과정 먼저 재배한 토마토의 껍질 및 심을 제거하고 등급을 선별하여 내용물을 충전합니다. 그 후 토마토주스를 주입하고, 향신료, 소금, 설탕, 산 등을 첨가하는 조미과정과 탈기, 밀봉. 살균. 냉각 등의 후처리 과정을 거쳐 생산됩니다. (2) 토마토홀 품질의 결정요소 - 토마토의 품질은 품종과 그에 맞는 재배 환경, 토마토의 완숙 정도, 신선도에 의해 결정됩니다. 토마토 재배에 적합한 재배 환경은 토양과 물빠짐, 채광 등에 의해 결정되며, 이탈리아 나폴리 남단 네수비오스 화산의 흙에서 재배된 토마토 품종이 당과 산의 비율, 육질 면에서 이태리 요리에 가장 어울리는 최상품으로 취급됩니다. 토마토의 완숙 정도는 꼭지 부위에 노란 별 모양의 크기로 판별할 수 있으며, 이것이 클수록 당도가 높습니다. 또한 토마토는 실온에서 보관할 때에 맛이 가장 좋습니다. - 토마토홀은 통조림 제품으로 제조과정은 크게 토마토 선별 과정과 통 제조 및 주입/밀봉 과정으로 구분할 수 있습니다. 토마토의 선별은 손질된 토마토의 박피 및 심 제거 상태, 변질 여부 등을 점검하는 단계로 토마토홀의 품질을 결정하는 중요한 공정이며, 장기 운송 및 보관에 적합한 통을 제조하여 유통과정에서의 변질을 최소화하는 것 또한 토마토홀의 품질을 결정하는 중요한 요소입니다. (3) 공급 및 수요에 영향을 미치는 사항 - 토마토는 전세계적으로 생산지역이 넓게 분포되어 있으나, 정통 이태리 요리에 사용되는 토마토 소스류는 이탈리아 현지에서 재배된 토마토를 사용하므로, 현지 기후에 따라 수확량이 변동될 수 있습니다. 소스 수요량> - 국내 토마토 소스 수요량은 이태리 요리를 비롯한 양식의 대중화와 관련 있으며, 대중화 단계를 벗어나 일상식으로서 그 수요량이 지속적으로 증가하고 있다고 볼 수 있습니다. 라) 유제품(휘핑크림) (1) 제조과정 우유가 분리기(Separator)를 거쳐 탈지유와 생크림으로 분리되면 생크림은 휘핑용으로 쓰거나 추가적인 제조과정을 거쳐 버터로 만들어지게 됩니다. 휘핑크림은 분리된 생크림을 일정한 조건에서 교반하여 미세한 기포를 주입, 용적을 증가시켜 버터밀크의 분리가 거의 일어나지 않게 한 것입니다. 버터 제조를 취한 추가적인 제조과정은 먼저 분리된 크림을 95℃ 이상의 온도에서 15초 이상 가열(살균)하며, 이후 즉시 2~3℃로 냉각되어 숙성 탱크로 이동합니다. 크림의 숙성과정은 크림의 지방구들이 결정화되는 과정으로 액체상태의 포화지방이 고체상태로 변하게 되고, 이후 쳐닝(Churning)이라는 물리적인 균질 혼합 과정을 거치게 됩니다. 균질화된 버터는 워킹(Working)이라는 반죽과정을 통해 공기가 제거되고 수분은 미세하고 고르게 분산되어 상품으로서 규격화된 버터가 생산됩니다. 치즈의 경우 원료유의 살균 및 제균 과정을 거친 후 등전점에서 단백질이 침전되면 응유효소를 첨가하여 우유를 응고시켜 커드를 형성하고 치즈 종류에 따라 절단-교반-가열-유청제거-압착-가염-숙성 등의 과정을 거쳐 완성됩니다. (2) 품질에 영향을 미치는 요소 휘핑크림의 품질은 기포력에 의해서 결정됩니다. UHT 멸균 휘핑 크림은 초고온법(Ultra High Temperature; 우유를 135~150°C의 높은 온도에서 수초간 가열 처리하여 모든 미생물을 사멸시키는 방법)으로 제조하여 무균적 포장과정을 수반하지 않습니다. UHT 멸균 휘핑크림은 크림 분리를 방지하고 휘핑성을 손상시키지 않는 범위 내에서 균질해야만 하므로, 상대적으로 낮은 균질 압력, 특히 3.5~7MPa 범위에서 1단계 또는 2단계 균질을 사용합니다. 최적의 휘핑상태는 15~20㎛ 크기의 지방구로 균질해야 한 것이 중요한데, 낮은 온도에서 크림을 분리하고 칼슘을 첨가함으로써 개선될 수 있습니다. 또한, 공기를 함유한 비교적 견고한 거품을 형성할 수 있어야 좋은 휘핑크림이므로, 휘핑크림의 점도는 용기에서부터 배출될 때의 물리적 작용을 고려하는 것이 바람직합니다. (3) 공급 및 수요에 영향을 미치는 사항 - 국내 원유 시장의 경우 원유 가격을 생산비 지표 및 물가상승률에 연동하여 결정하는 원유가격연동제로 정하고 있으나, 유럽의 경우 수요와 공급에 의한 시장가격으로 원유를 조달하므로 원유 가격 변동성이 국내보다 크며, 그로 인한 유제품 가격 변동도 국내보다 큰 편입니다. 변화> - 수요의 경우 장기적으로는 국내 유제품 소비량의 변동 추이 및 식품트렌드의 변화에 영향을 받으며, 단기적으로는 경쟁 제품의 가격 대비 당사 상품의 가격이 수요에 영향을 미친다고 볼 수 있습니다. 3. 주요 원재료 등의 현황당사는 이탈리아, 프랑스, 스페인 등 유럽 해외 식자재 업체로 부터 제품을 수입하여 국내에 공급하고 있습니다. 따라서 국내에서 매입하는 원재료의 개념은 제품의 소량을 제외한 대다수가 수입 상품 입니다. 해외 수입 업체들은 당사와 계열관계, 합작관계, 주주관계, 특수분야에서의 제휴관계 등과 같이 이해관계를 같이하는 업체는 없습니다. 당사의 수입 현황은 다음과 같습니다. 가) 취급 품목별 매입현황 매출형태 품 목 구 분 2017년 2016년 2015년 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 상품 유가공품 수 입 6,193 25.7 5,766 26.0 1,180 30.7 국 내 - - - - - - 소 계 6,193 25.7 5,766 26.0 1,180 30.7 소스류 수 입 5,229 21.7 4,523 20.4 770 20.0 국 내 - - - - - - 소 계 5,229 21.7 4,523 20.4 770 20.0 파스타류 수 입 4,048 16.8 3,564 16.1 634 16.5 국 내 - - - - - - 소 계 4,048 16.8 3,564 16.1 634 16.5 절임류 수 입 3,253 13.5 3,330 15.0 516 13.4 국 내 - - - - - - 소 계 3,253 13.5 3,330 15.0 516 13.4 오일류 수 입 2,795 11.6 2,637 11.9 408 10.6 국 내 - - - - - - 소 계 2,795 11.6 2,637 11.9 408 10.6 기타 수 입 2,495 10.4 2,085 9.4 297 7.7 국 내 - - - - - - 소 계 2,495 10.4 2,085 9.4 297 7.7 제품 소스류 수 입 - - - - - - 국 내 83 0.3 267 1.2 42 1.1 소 계 83 0.3 267 1.2 42 1.1 기타 수 입 - - - - - - 국 내 2 0.0 12 0.1 3 0.1 소 계 2 0.0 12 0.1 3 0.1 합 계 수 입 24,013 99.5 21,905 98.7 3,806 98.8 국 내 85 0.5 279 1.3 45 1.2 소계 24,098 100.0 22,184 100.0 3,851 100.0 주) 당사는 2015년 11월에 설립되어 2015년은 2개월 간의 내역을 기재하였습니다. 나) 주요 원재료 가격변동 추이 및 원인 (단위: 백만원, %) 주) 상기 상품은 파스타류, 소스류, 유제품 품목군의 각각 대표 품목 입니다. 원재료명 가격 변동원인 데체코스파게티 2015년 듀럼밀 원자재 인상으로 가격이 상승하였으나, 2016년 원자재 가격 회복으로 6.20%의 할인을 적용함 롱고바디토마토홀 원자재, 포장재(틴), 에너지비용 및 산업폐기비용 상승을 사유로 가격 인상 락탈리스휘핑크림 현지 원유가격 상승에 따라 가격 인상 4. 영업 설비에 관한 사항가. 영업용설비 현황 (1) 영업용설비 현황(2017년말 기준) (단위: 백만원) 사업소 자산별 임대 (자가) 소재지 기초 가액 당기증감 당기 상각 기말 가액 당기말 가액 비고 증가 감소 본사,공장,창고, 토지 자가 서울, 7,341 7,341 - 건물 자가 1,737 74 1,663 - 기계장치 자가 16 5 11 - 차량운반구 자가 239 149 -1 88 301 - 비품 자가 6 57 5 58 - 시설장치 자가 51 419 80 390 - 합계 9,390 625 -1 252 9,764 - 주) 2017.12.31일 현재 당사가 보유 중인 토지(장부가액 7,341백만원)의 공시지가는 6,431백만원입니다. (2) 최근 3년간 변동사항 (단위: 천원) 설비자산명 취득(처분)가액 취득(처분)일 취득(처분)사유 용 도 취득(처분)처 차량운반구 (66소 9083) (4,545) 2015.11.11. 사용중지 - 개인 비품(델리샵) (154,306) 2016.03.31. 폐업 - - 시설장치(델리샵) (253,845) 2016.03.31. 폐업 - - 나. 신규지점 등의 설치계획 당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위: 천원, %) 매출 형태 품 목 구분 2017년 2016년 2015년 주2) 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 상품 유가공품 내수 10,814,772 25.78 10,334,788 26.95 1,649,629 23.69 소스류 내수 9,128,372 21.76 7,990,202 20.83 1,332,321 19.13 파스타류 내수 7,102,176 16.93 6,231,312 16.25 1,153,636 16.57 절임류 내수 5,701,038 13.59 5,630,422 14.68 936,813 13.45 오일류 내수 4,912,373 11.71 4,022,077 10.49 743,614 10.68 기타 내수 4,153,262 9.90 3,893,407 10.15 1,090,452 15.65 제품 소스류 내수 29,889 0.07 155,938 0.41 34,494 0.50 기타 내수 821 0.00 6,561 0.02 - - 수강료 수입 등 107,537 0.26 87,254 0.23 22,154 0.32 합 계 41,950,240 100.00 38,351,961 100.00 6,963,114 100.00 주1) 당사는 수입 가공식품을 수입하여 국내 시장에 유통하는 회사로 내수 매출로만 구성되어 있습니다. 주2) 당사는 2015년 11월 설립으로 제1기 손익은 11월, 12월 2개월간 손익을 기재하였습니다. 나. 판매경로 등1) 판매조직 당사는 판매조직을 유통채널에 따라 구분하고 있습니다. 영업1팀은 도매상 및 대리점을 영업2팀은 호텔, 레스토랑, 카페 등을 영업3팀은 백화점을 영업4팀은 마트를 담당하고 있습니다. 그리고 소셜커머스 등을 포함한 온라인 유통을 전담하는 온라인 사업팀을 별도로 두고 있습니다. 영업조직_보라티알.jpg 영업조직_보라티알 2) 판매경로 판매경로_보라티알.jpg 판매경로_보라티알 6. 수주 현황당사는 수주를 통한 매출이 발생하지 않습니다. 따라서 1분기보고서 작성기준일 기준 해당사항이 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리 가. 재무위험 관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(외환위험, 이자율위험 등)에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 나. 자본위험관리 당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당1분기 및 전기 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 부채총계 19,354,720 13,613,029 자본총계 48,277,527 46,950,936 부채비율 40.09% 28.99% 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 (1) 당1분기말 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: EUR) 계 약 처 매입 매도 파생상품평가이익 파생상품자산 해당 사항이 없습니다. 상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 당기손익 중 금융손익으로 인식하고 있습니다. 9. 경영상의 주요 계약 등 당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 영향을 미치 는 비경상적인 중요 계약이 존재하지 않습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발 조직 (1) 연구개발 조직 개요 당사 신규 상품 테스트 및 제품/메뉴 개발은 요리학원에서 이루어지고 있습니다. 요리학원은 박승현 원장과 김미란 강사 2인으로 운영되고 있습니다. (2) 연구개발인력 증감표 구 분 직위 기초 증가 감소 기말 2015년도 원장 1 - - 1 강사 2 - - 2 계 3 - - 3 2016년도 원장 1 - - 1 강사 2 - 1 1 계 3 - 1 2 2017년도 원장 1 - - 1 강사 1 - - 1 계 2 - - 2 (3) 주요 연구개발인력 현황 직위 원장 강사 성명 박승현 김미란 담당업무 커리큘럼 기획, 수업진행, 수강상담 학원 시설관리, 수강생관리, 메뉴개발 수업보조, 식자재관리, 사무보조, 기물관리, 전화상담 주요경력 2004 임페리얼팰리스호텔 조리부 2005 청운대학교호텔조리식당경영학과 졸업 2006 JW메리어트호텔서울 조리부 2010 장안대학교 호텔조리과 외래교수 2012 서울호텔관광전문학교 전임교수 2015 한성대학원호텔관광외식경영학과 석사 2015 경기대학교 평생교육원 외래교수 2015 서울현대전문학교 외래교수 2016 경기대학교 평생교육원 외래교수 2015 경기대학교외식조리계열 외식경영과 - 유럽바리스타 - 푸드코디네이터 2급 - 전통요리지도사 - 외식경영관리사 - 아동요리지도자 - CS 리더스 주요 연구실적 - 학원 신규수강 커리큘럼별 메뉴개발 - 리델리찌에 메뉴개발 및 원가관리 - 영업팀관련 자사제품 활용 레시피 개발 - 나. 기술경쟁력 (1) 연구개발 실적 구 분 내 역 요리학원커리큘럼 - 파스타 8개 메뉴변경 및 도우 다변화(플레인, 먹물, 하드, 소프트) - 브런치실무과정 개설: 24개 수강메뉴 구성(소규모창업 수요자들을 위한 수강과정) - 스페셜과정 변경: 오리엔탈요리와 이태리를 접목시킨 14개 퓨전메뉴 수강과정 구성 - 고급메인과정 개선: 전통적인 방식과 트랜디한 스타일의 조화로운 24개 메뉴구성 - 창업 준비 수요자들을 위한 쿠킹클래스 구성, 수시 메뉴개발을 통한 맞춤형 수강진행 자사 제품을 활용한 레시피 개발(산칼로-감자칩, 쥬카토-사워크라우트, 이바라-쉐리와인비네거, 이바라-올리브, 지아-갈릭페이스트, 데체코-아라비아따, 시칠리아나소스 및 파스타류외 다수) 리델리찌에 메뉴개발 폴로그롤리아, 살모네 카르파치오, 리코타 치즈와 감자, 카프레제, 그릴야채, 그린샐러드, 카프레제 샐러드, 특선 샐러드 3종, 후르츠 샐러드, 인살라티 디 풍기, 리코타 치즈 샐러드, 믹스빈 샐러드, 인살라타 쿠스쿠스, 닭가슴살 샐러드, 콜파스타, 토마토 파스타, 까르보나라, 감베로니 파스타, 볼로네제 파스타. 리델리찌에 라자냐, 스파이시 그라탕, 크림파스타 소스, 라자냐 소스 신상품 테스트 세베사-오징어 먹물, 그라나롤로-버팔로 모짜렐라치즈, 노엘-푸엣 엑스트라, 수지탈-뇨끼, 파로-할라피뇨, 이바라-블랙올리브슬라이스, 보노미-사보이알디, 씨드오일, 모라-트러플오일, 리졸리-앤쵸비, 쥬카토-썬드라이드 토마토, 산칼로-감자칩, 메뉴-티라미수 파나코타, 페스토, 아티쵸크, 구르메-프로즌그릴베지터블, 크림치즈, 시바스-케이퍼 (2) 연구개발 계획 - 중.고교 체험학습 및 교사연수 관련 출장특강 프로그램 연구 - 개인 창업자들을 위한 메뉴개발 및 별도 수강과정 개설 - 영업활성화를 위한 직원 정기 교육프로그램 개설 (3) 보유 기술의 경쟁력 당사의 연구인력은 1~2년 주기로 ICIF(Italian Culinary Institute for Foreigners) 등 이탈리아 현지의 유명 요리학교에서 교육과정을 이수하고 있으며, 기존 거래 제조사와 현지 트렌드를 대표할 주력 상품을 논의하여 요리학원을 통해 홍보활동을 전개하고 있습니다. 당사는 이탈리안 요리 트렌드의 변화를 앞서 습득하고, 그 트렌드에 적합한 상품을 가장 빠르게 도입하며, 국내에 현지 트렌드를 전파하는 역할을 담당함으로써 국내 시장에서의 이탈리안 식가공품 트렌드를 주도하고 있다고 볼 수 있습니다. (4) 외부기관의 기술평가 내역 당사는 1분기보고서 작성기준일 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 연구개발비용 당사는 별도의 연구개발비용을 산정하지 않으므로 해당사항이 없습니다. 11. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 1 상표권 41-0249436 (주)보라티알 2011.11.25. 2013.01.16 리델리치에 특허청 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 요 약 연 결 재 무 상 태 표 제 4 기 2018년 03월 31일 현재 제 3 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 보라티알과 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제4기1분기말 제3기말 자산 - - - I. 유동자산 - 56,608,432,354 49,640,659,947 1. 현금및현금성자산 27,28,29 18,435,534,559 571,849,783 2. 매출채권 4,25,28,29 5,964,730,550 5,939,550,093 3. 기타수취채권 4,25,28,29 145,846,137 114,139,278 4. 기타금융자산 5,8,28,29,30 19,954,749,316 33,193,649,316 5. 재고자산 6 11,178,611,265 9,094,901,457 6. 기타유동자산 7 928,960,527 726,570,020 II. 비유동자산 11,371,379,330 11,212,360,848 1. 기타장기수취채권 4,25,29 421,411,270 431,398,720 2. 기타비유동금융자산 5,28,29 636,365,468 453,537,842 3. 유형자산 9,26 9,716,917,207 9,764,758,427 4. 무형자산 10 475,918,017 476,947,425 5. 이연법인세자산 22 120,767,368 85,718,434 자산총계 67,979,811,684 60,853,020,795 부채 I. 유동부채 19,432,889,208 13,610,620,969 1. 매입채무 11,25,28,29 3,780,232,044 2,886,206,134 2. 기타지급채무 11,28,29 1,312,013,036 1,003,252,188 3. 단기차입금 12,26,28,29 11,328,724,061 6,954,456,670 4. 유동성장기차입금 12 1,311,950,000 1,279,250,000 5. 당기법인세부채 22 1,493,883,070 1,110,953,831 6. 기타유동부채 13 206,086,997 376,502,146 II. 비유동부채 10,000,000 10,000,000 1. 기타장기지급채무 11,25,28 10,000,000 10,000,000 2. 장기차입금 12,26,28,29 0 - 부채총계 19,442,889,208 13,620,620,969 자본 Ⅰ. 지배기업소유주지분 48,536,922,476 47,232,399,826 1. 자본금 1,15 3,75,366,500 3,375,366,500 2. 기타불입자본 16 27,779,070,754 27,779,070,754 3. 이익잉여금 17 17,382,485,222 16,077,962,572 II. 비지배지분 - 자본총계 48,536,922,476 47,232,399,826 부채와 자본총계 67,979,811,684 60,853,020,795 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 요 약 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 4 기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지 제 3 기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지 주식회사 보라티알과 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제4(당)기 1분기 제3(전)기 1분기 Ⅰ.매출 18,32 10,595,911,410 9,988,503,556 Ⅱ.매출원가 18,24,25 6,114,587,411 5,690,864,861 Ⅲ.매출총이익 4,481,323,999 4,297,638,695 판매비와관리비 14,19,24,25 2,682,513,789 1,953,798,838 Ⅳ.영업이익 1,798,810,210 2,343,839,857 금융수익 8,20,28,29 125,345,962 21,510,936 금융비용 20,28,29 30,647,365 30,718,527 기타영업외수익 21,25 66,077,275 468,324,465 기타영업외비용 21 287,948,017 104,310,328 Ⅴ.법인세비용차감전순이익 1,671,638,065 2,698,646,403 법인세비용 22 367,115,415 587,002,514 Ⅵ.당기순이익 1,304,522,650 2,111,643,889 Ⅶ.당기순이익의 귀속 1,304,522,650 지배기업지분 1,304,522,650 비지배지분 Ⅷ.기타포괄손익 Ⅸ.총포괄이익 1,304,522,650 Ⅹ.총포괄이익의 귀속 1,304,522,650 지배기업지분 1,304,522,650 비지배지분 ⅩⅠ.지배기업지분에 대한 주당이익 23 기본 및 희석주당이익 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 4 기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지 제 3 기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지 주식회사 보라티알과 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 비지배지분 총계 주식발행초과금 자기주식 기타 2017년 1월 1일(전기초) 2,506,201,000 4,277,411,579 (301,048) 193,258,046 8,451,383,405 - 15,427,952,982 유상증자 - - - - 무상증자 - - - - - 당기순이익 - - - - 2,111,643,889 - 2,111,643,889 2017년03월31일(1분기말) 3,375,366,500 27,586,113,756 (301,048) 193,258,046 10,563,027,294 - 17,539,596,871 2018년 1월 1일(당기초) 3,375,366,500 27,586,113,756 (301,048) 193,258,046 16,077,962,572 - 47,232,399,826 유상증자 당기순이익 - - - - 1,304,522,650 1,304,522,650 2018년03월31일(1분기말) 3,375,366,500 27,586,113,756 (301,048) 193,258,046 17,382,485,222 48,536,922,476 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 4 기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지 제 3 기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지 주식회사 보라티알과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제4(당)기 1분기 제3(전)기 1분기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 584,928,505 1,601,034,811 1. 영업에서 창출된 현금흐름 28 513,793,182 가. 당기순이익 1,304,522,650 2,111,643,889 나. 조정 535,594,669 (50,813,153) 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,326,324,137) (449,311,274) 2. 이자의 수취 121,005,613 21,510,936 3. 이자의 지급 (30,635,180) (30,718,527) 4. 법인세의 납부 (19,235,110) (1,277,060) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 13,015,871,561 (2,549,817,282) 1. 단기금융상품의 증가 13,239,000,000 2. 장기금융상품의 증가 (182,827,626) (75,660,711) 3. 장기금융상품의 감소 0 4. 기타장기수취채권의 증가 (20,000,000) (100,000,000) 5. 기타장기수취채권의 감소 9,987,450 10,600,000 6. 종속기업투자주식의 취득 (100,000) 7. 유형자산의 취득 (41,047,620) (256,577,273) 8. 유형자산의 처분 21,709,001 9. 무형자산의 취득 (10,849,644) 10. 기타장기지급채무의 증가 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 4,262,884,710 932,056,981 1. 단기차입금의 차입 4,262,884,710 932,056,981 2. 단기차입금의 상환 0 3. 유동성장기부채의 상환 0 4. 장기차입금의 상환 0 5. 유상증자 0 Ⅳ.외화표시현금성자산의환율변동효과 0 0 Ⅴ.현금및현금성자산의 증가 17,863,684,776 (16,725,490) Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 571,849,783 159,258,864 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 18,435,534,559 142,533,374 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 1분기보고서_4_01124680_(주)보라티알.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 4 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 3 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 1분기말 제 3 기말 자산 유동자산 56,608,432,354 49,640,659,947 현금및현금성자산 18,435,534,559 571,849,783 현금 1,678,560 0 현금성자산 18,433,855,999 571,849,783 단기금융상품 17,062,000,000 30,301,000,000 매출채권 및 기타유동채권 7,039,188,514 6,780,259,391 매출채권 6,095,345,621 6,029,924,153 대손충당금 (130,615,071) (90,374,060) 단기미수금 13,037,220 3,369,040 단기미수수익 112,808,917 110,770,238 단기선급금 898,154,693 684,922,421 부가가치세대급금 3,314,207 5,310,585 단기선급비용 27,142,927 36,337,014 단기대여금 20,000,000 0 당기법인세자산 348,700 0 재고자산 11,178,611,265 9,094,901,457 상품 7,025,315,908 5,769,149,271 평가충당금 (81,526,585) (71,177,300) 미착품 4,234,821,942 3,396,929,486 기타유동금융자산 2,892,749,316 2,892,649,316 유동만기보유금융자산 2,892,749,316 2,892,649,316 비유동자산 11,371,379,330 11,212,360,848 장기금융상품 636,365,468 453,537,842 유형자산 9,716,917,207 9,764,758,427 토지 7,341,040,350 7,341,040,350 건물 1,999,978,398 1,999,978,398 감가상각누계액 (355,500,097) (337,055,560) 시설장치 1,688,845,224 1,688,845,224 감가상각누계액 (1,323,356,022) (1,298,562,240) 기계장치 307,783,985 307,783,985 감가상각누계액 (297,706,745) (296,616,995) 차량운반구 642,542,076 719,548,317 감가상각누계액 (363,149,015) (417,932,116) 사무용비품 186,658,158 164,012,358 감가상각누계액 (110,219,105) (106,283,294) 영업권 이외의 무형자산 475,918,017 476,947,425 컴퓨터소프트웨어 209,918,017 210,947,425 기타무형자산 266,000,000 266,000,000 기타비유동금융자산 190,700,000 190,700,000 이연법인세자산 120,767,368 85,718,434 기타비유동자산 230,711,270 240,698,720 자산총계 67,979,811,684 60,853,020,795 부채 유동부채 19,432,889,208 13,610,620,969 매입채무 및 기타유동채무 17,939,006,138 12,499,667,138 단기매입채무 3,780,232,044 2,886,206,134 단기미지급금 1,237,281,171 689,730,063 단기미지급비용 74,731,865 313,522,125 단기예수금 38,230,940 43,409,130 부가가치세예수금 138,743,209 300,723,829 단기선수금 29,112,848 32,369,187 단기차입금 11,328,724,061 6,954,456,670 유동성장기차입금 1,311,950,000 1,279,250,000 미지급법인세 1,493,883,070 1,110,953,831 비유동부채 10,000,000 10,000,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 10,000,000 10,000,000 장기임대보증금 10,000,000 10,000,000 부채총계 19,442,889,208 13,620,620,969 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 48,536,922,476 47,232,399,826 자본금 3,375,366,500 3,375,366,500 보통주자본금 3,375,366,500 3,375,366,500 자본잉여금 27,779,371,802 27,779,371,802 주식발행초과금 27,779,371,802 27,779,371,802 기타자본구성요소 (301,048) (301,048) 자기주식 (301,048) (301,048) 이익잉여금(결손금) 17,382,485,222 16,077,962,572 미처분이익잉여금(미처리결손금) 17,382,485,222 16,077,962,572 자본총계 48,536,922,476 47,232,399,826 자본과부채총계 67,979,811,684 60,853,020,795 연결 포괄손익계산서 제 4 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 3 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 1분기 제 3 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 10,595,911,410 10,595,911,410 9,988,503,556 9,988,503,556 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 10,583,802,410 10,583,802,410 9,958,467,556 9,958,467,556 제품매출액 0 0 29,889,148 29,889,148 상품매출액 10,583,802,410 10,583,802,410 9,928,578,408 9,928,578,408 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 12,109,000 12,109,000 30,036,000 30,036,000 학원매출 12,109,000 12,109,000 30,036,000 30,036,000 매출원가 6,114,587,411 6,114,587,411 5,690,864,861 5,690,864,861 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 6,114,587,411 6,114,587,411 5,690,864,861 5,690,864,861 제품매출원가 0 0 68,189,552 68,189,552 상품매출원가 6,114,587,411 6,114,587,411 5,622,675,309 5,622,675,309 매출총이익 4,481,323,999 4,481,323,999 4,297,638,695 4,297,638,695 판매비와관리비 2,682,513,789 2,682,513,789 1,953,798,838 1,953,798,838 급여 844,452,580 844,452,580 653,601,895 653,601,895 상여 8,145,670 8,145,670 0 0 퇴직급여 33,502,300 33,502,300 25,425,270 25,425,270 복리후생비 56,964,382 56,964,382 49,804,309 49,804,309 보험료 27,901,591 27,901,591 25,862,366 25,862,366 감가상각비 75,368,716 75,368,716 62,474,615 62,474,615 무형자산상각비 11,879,052 11,879,052 1,949,932 1,949,932 대손상각비(대손충당금환입) 40,241,011 40,241,011 9,991,425 9,991,425 지급수수료 109,237,570 109,237,570 107,303,143 107,303,143 광고선전비 37,173,824 37,173,824 12,707,050 12,707,050 교육훈련비 390,000 390,000 311,100 311,100 차량유지비 37,193,728 37,193,728 64,585,146 64,585,146 도서인쇄비 1,038,350 1,038,350 20,000 20,000 접대비 9,575,660 9,575,660 3,808,150 3,808,150 임차료 46,200,960 46,200,960 37,715,680 37,715,680 통신비 7,253,410 7,253,410 11,842,981 11,842,981 운반비 988,244,093 988,244,093 436,673,421 436,673,421 세금과공과 34,515,800 34,515,800 27,136,230 27,136,230 소모품비 65,520,688 65,520,688 69,168,805 69,168,805 수도광열비 1,186,223 1,186,223 1,100,500 1,100,500 수선비 10,328,728 10,328,728 11,478,600 11,478,600 여비교통비 34,321,487 34,321,487 36,423,294 36,423,294 견본품비 14,539,445 14,539,445 20,662,585 20,662,585 외주용역비 1,578,000 1,578,000 31,206,363 31,206,363 전력비 24,901,253 24,901,253 15,250,403 15,250,403 포장비 75,556,118 75,556,118 77,075,838 77,075,838 인건비 85,303,150 85,303,150 159,833,790 159,833,790 기타판매비와관리비 0 0 385,947 385,947 영업이익(손실) 1,798,810,210 1,798,810,210 2,343,839,857 2,343,839,857 기타이익 66,077,275 66,077,275 468,324,465 468,324,465 유형자산처분이익 9,143,029 9,143,029 0 0 수입수수료 54,600 54,600 0 0 수입임대료 7,200,000 7,200,000 3,000,000 3,000,000 외화환산이익 10,060,004 10,060,004 223,054,659 223,054,659 외환차익 15,066,304 15,066,304 107,111,540 107,111,540 잡이익 24,553,338 24,553,338 135,158,266 135,158,266 기타손실 287,948,017 287,948,017 104,310,328 104,310,328 유형자산처분손실 754,062 754,062 0 0 매출채권처분손실 0 0 43,923 43,923 파생금융상품평가손실 0 0 81,492,920 81,492,920 기부금 0 0 5,000,000 5,000,000 외화환산손실 153,937,953 153,937,953 5,825,187 5,825,187 외환차손 131,498,833 131,498,833 6,740,813 6,740,813 잡손실 1,757,169 1,757,169 5,207,485 5,207,485 금융수익 125,345,962 125,345,962 21,510,936 21,510,936 이자수익 125,345,962 125,345,962 21,510,936 21,510,936 금융원가 30,647,365 30,647,365 30,718,527 30,718,527 이자비용 30,647,365 30,647,365 30,718,527 30,718,527 법인세비용차감전순이익(손실) 1,671,638,065 1,671,638,065 2,698,646,403 2,698,646,403 법인세비용 367,115,415 367,115,415 587,002,514 587,002,514 당기순이익(손실) 1,304,522,650 1,304,522,650 2,111,643,889 2,111,643,889 연결 자본변동표 제 4 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 3 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 2,506,201,000 4,277,411,579 (301,048) 193,258,046 8,451,383,405 15,427,952,982 당기순이익(손실) 2,111,643,889 2,111,643,889 지분의 발행 무상증자 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 0 2,111,643,889 2,111,643,889 2017.03.31 (기말자본) 2,506,201,000 4,277,411,579 (301,048) 193,258,046 10,563,027,294 17,539,596,871 2018.01.01 (기초자본) 3,375,366,500 27,586,113,756 (301,048) 193,258,046 16,077,962,572 47,232,399,826 당기순이익(손실) 1,304,522,650 1,304,522,650 지분의 발행 무상증자 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 0 1,304,522,650 1,304,522,650 2018.03.31 (기말자본) 3,375,366,500 27,586,113,756 (301,048) 193,258,046 17,382,485,222 48,536,922,476 연결 현금흐름표 제 4 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 3 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 1분기 제 3 기 1분기 영업활동현금흐름 584,928,505 1,601,034,811 당기순이익(손실) 1,304,522,650 2,111,643,889 당기순이익조정을 위한 가감 263,177,851 (61,297,804) 대손상각비 40,241,011 9,991,425 감가상각비 75,368,716 62,474,615 무형자산상각비 11,879,052 1,949,932 외화환산손실 153,937,953 5,804,040 유형자산처분손실 754,062 파생금융자산평가손실 0 81,492,920 매출채권처분손실 43,923 외화환산이익 (10,060,004) (223,054,659) 유형자산처분이익 (8,942,939) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (982,771,996) (449,311,274) 매출채권의 감소(증가) (64,564,788) (181,227,040) 미수금의 감소(증가) (9,668,180) (1,350,510) 미수수익의 감소(증가) (129,390) 113,395,964 선급금의 감소(증가) (213,232,272) (271,279,023) 부가가치세 선급금의 감소(증가) 1,996,378 선급비용의 감소(증가) 8,845,387 7,575,957 이연법인세자산의 감소(증가) (35,048,934) 재고자산의 감소(증가) (2,083,709,808) 1,880,358,960 부가가치세 예수금의 증가(감소) (161,980,620) (326,034,052) 미지급법인세의 증가(감소) 382,929,239 18,959,004 매입채무의 증가(감소) 893,169,230 (1,486,646,159) 미지급금의 증가(감소) 545,846,551 (130,999,696) 미지급비용의 증가(감소) (238,790,260) (58,947,317) 예수금의 증가(감소) (5,178,190) (9,334,700) 선수금의 증가(감소) (3,256,339) (3,782,662) 투자활동현금흐름 13,015,871,561 (2,549,817,282) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (100,000) 임차보증금의 증가 0 (100,000,000) 차량운반구의 처분 21,709,001 기타비유동금융자산의 처분 26,656,811 장기대여금및수취채권의 처분 9,987,450 3,600,000 단기금융상품의 처분 13,239,000,000 기타금융자산의 처분 7,000,000 기계장치의 취득 (241,077,273) 차량운반구의 취득 (18,401,820) (11,000,000) 집기의 취득 (22,645,800) (4,500,000) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (10,849,644) 기타비유동금융자산의 취득 (21,000,000) 장기금융상품의 취득 (182,827,626) (54,660,711) 기타유동금융자산의 취득 (54,836,109) 단기대여금및수취채권의 취득 (20,000,000) 단기금융상품의 취득 0 (2,100,000,000) 재무활동현금흐름 4,262,884,710 932,056,981 단기차입금의 증가 4,262,884,710 932,056,981 현금및현금성자산의순증가(감소) 17,863,684,776 (16,725,490) 기초현금및현금성자산 571,849,783 159,258,864 기말현금및현금성자산 18,435,534,559 142,533,374 3. 연결재무제표 주석 제4기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지 제3기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 보라티알 1. 일반사항 주식회사 보라티알(이하 '당사')은 2015년 11월 1일자를 분할기일로 주식회사 보라티알(분할존속회사)에서 인적분할된 분할신설회사로, 식품 식자재 수입 및 유통사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 분할존속회사인 주식회사 보라티알은 주식회사 보라물산으로 상호를 변경하였으며, 당기말 현재 당사의 본사는 서울특별시 강남구 학동로 506에 소재하고 있습니다. 당사는 2017년 6월 8일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 3,375,367천원이고 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수 지분율(%) 김 대 영 2,928,057 43.37 나 현 진 1,985,129 29.41 백 철 웅 49,567 0.73 기 타 1,787,980 26.49 합 계 6,750,733 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 제무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 중요한 회계정책당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (가) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 당분기말 기준, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을 진행한 결과 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기 준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융부채 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니 다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 해당 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분 류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금 융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되 어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으 로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업 모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되 어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융 상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융 자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각 후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소 됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이 자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상 은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익 으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으 로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 따른 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 18,365,924,199 상각후원가 18,365,924,199 단기금융상품 대여금및수취채권 19,954,649,316 상각후원가 19,954,649,316 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 6,078,116,382 상각후원가 6,078,116,382 장기금융상품 대여금및수취채권 636,365,468 상각후원가 636,365,468 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 361,411,270 상각후원가 361,411,270 2) 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정 되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용 되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상 의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단 할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래 지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체 기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. (1) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. (2) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. (3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소 시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. (4) 새로운 손상모형의 영향 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 또한, 2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일로 종료되는 분기포괄손익계산서 및 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 3) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심 적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활 동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험 회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약자산 ㆍ예상거래는 없으며, 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사 의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서의 개정으로 당사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 기준서의개정으로 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정): 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. (3) 주요 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 4) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20 ~ 30 기계장치 5 차량운반구 5 비 품 5 시설장치 5 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 상표권 5 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.회원권과 같이 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 12) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. ① 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. ⑤ 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. ⑦ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 13) 금융부채와 지분상품 ① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. ④ 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. ⑤ 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. ⑥ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑦ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.14) 파생금융상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 15) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 16) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 1115 '고객과의 계약에 따른 수익' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 →수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경) 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1102 '주식기준보상' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1040 '투자부동산' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능하다는 것을 명시함 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우, 관계기업이나 공동기업 투자에대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정항목 중 선택할 수 있음을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 2122 '외화 거래와선지급ㆍ선수취 대가' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 외화로 대가를 지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산(예: 선급금)이나 비화폐성부채(예: 선수금)를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명시함2. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 각각의 환율을 적용함 전진 또는 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1116 '리스' 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도 1. IFRS16에 따라서 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할 때, 대상 자산을 누가 "통제"하는지를 고려하게 됨.2. 리스이용자의 회계처리 - 사용권자산 모형- 최초에 리스료 부채 금액으로 사용권자산을 측정- 리스기간, 연장선택권의 행사가능성의 판단 시 고려사항 명시 실무적 간편법 존재 K-IFRS 1115와함께 조기적용가능 미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익' 및 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 관련한 상세 내역은 다음과 같으며 이외의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 적용시 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익-공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 40,659백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 40,659백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 장기투자목적의 매도가능지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 나) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다. 다) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 40,659백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 대손충당금 90백만원을 설정하고 있습니다. 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 라) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 경영지원실 및 관련 실무 부서의 도움을 통해 지속적으로 도입효과를 분석하고 있습니다.당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과 당사의 매출은 대부분 식자재를 수입하여 유통 및 판매하는 것으로 구성되어 있음에 따라 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 3. 중요한 판단과 추정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 6,095,346 (130,615) 5,964,731 5,985,619 (90,374) 5,895,245 기타수취채권: 미수금 13,037 - 13,037 3,369 - 3,369 미수수익 112,809 - 112,809 110,770 - 110,770 소 계 125,846 - 125,846 114,139 - 114,139 비유동 기타수취채권: 대여금 216,017 - 216,017 226,004 - 226,004 보증금 205,395 - 205,395 145,395 - 145,395 소 계 421,412 - 421,412 371,399 - 371,399 합 계 6,642,604 (130,615) 6,511,989 6,471,157 (90,374) 6,380,783 (2) 당1분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 5,807,035 487,258 5,862,732 485,538 2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 채권발생일로부터 3개월 초과 6개월 이내 78,477 - 15,217 - 채권발생일로부터 6개월 초과 12개월 이내 6,517 - 17,296 - 채권발생일로부터 12개월 초과 0 - - - 소 계 84,994 - 32,513 - 3. 손상된 채권 130,615 - 90,374 - 합 계 6,022,644 487,258 5,985,619 485,538 (3) 당1분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비 제 각 기 말 매출채권 대손충당금 90,374 40,241 0 130,615 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비 제 각 기 말 매출채권 대손충당금 131,074 55,979 (96,679) 90,374 5. 기타금융자산 당1분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 단기금융상품 19,954,749 33,193,649 파생상품자산 - - 소 계 19,954,749 33,193,649 비유동자산: 장기금융상품 636,365 453,538 합 계 20,591,114 33,647,187 6. 재고자산 당1분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 7,025,315 (81,526) 6,943,789 5,592,727 (71,177) 5,521,550 제품 - - - - - - 원재료 - - - - - - 부재료 - - - - - - 미착품 4,234,821 - 4,234,821 3,334,177 - 3,334,177 합 계 11,260,136 (81,526) 11,178,610 8,926,904 (71,177) 8,855,727 7. 기타유동자산 당1분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 선급금 898,154 600,075 선급비용 27,142 35,638 부가세대급금 3,314 2,321 합 계 928,610 638,034 8. 파생상품 전기말 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: EUR) 계 약 처 매입 매도 파생상품평가이익 파생상품자산 신한은행 상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 전기손익 중 금융손익으로 인식하고 있습니다. 당1분기에는 해당상품이 없습니다.9. 유형자산 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (당1분기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득원가 7,341,040 1,999,978 307,784 642,542 186,658 1,688,845 12,166,847 감가상각누계액 - (355,500) (297,707) (363,149) (110,219) (1,323,356) (2,449,931) 장부금액 7,341,040 1,644,478 10,077 279,393 76,439 365,489 9,716,916 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득원가 7,341,040 1,999,978 307,784 714,626 157,392 1,688,845 12,209,665 감가상각누계액 - (337,055) (296,617) (413,991) (99,665) (1,298,562) (2,445,890) 장부금액 7,341,040 1,662,923 11,167 300,635 57,727 390,283 9,763,775 (2) 당1분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득원가 7,341,040 1,999,978 307,784 719,548 164,012 1,688,845 12,221,207 감가상각누계액 - (337,055) (296,617) (417,932) (106,283) (1,298,562) (2,456,449) 기초장부금액 7,341,040 1,662,923 11,167 301,616 57,729 390,283 9,764,758 취득 - - - 18,400 22,646 - 41,046 처분 - - - (90,486) - - (90,486) 감가상각비 - (18,445) (1,090) (61,533) (3,936) (24,794) (109,798) 기말장부금액 7,341,040 1,644,478 10,077 279,393 76,439 365,489 9,716,919 취득원가 7,341,040 1,999,978 307,784 642,542 186,658 1,688,845 12,166,847 감가상각누계액 - (355,500) (297,707) (363,149) (110,219) (1,323,356) (2,449,931) (전 기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득원가 7,341,040 1,999,978 307,784 573,188 100,464 1,269,490 11,591,944 감가상각누계액 - (263,277) (292,159) (333,733) (94,456) (1,218,697) (2,202,322) 기초장부금액 7,341,040 1,736,701 15,625 239,455 6,008 50,793 9,389,622 취득 - - - 149,487 56,928 419,355 625,770 처분 - - - (1) - - (1) 감가상각비 - (73,778) (4,458) (88,306) (5,209) (79,865) (251,616) 기말장부금액 7,341,040 1,662,923 11,167 300,635 57,727 390,283 9,763,775 취득원가 7,341,040 1,999,978 307,784 714,626 157,392 1,688,845 12,209,665 감가상각누계액 - (337,055) (296,617) (413,991) (99,665) (1,298,562) (2,445,890) 10. 무형자산 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (당1분기말) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계 취득원가 306,637 80,000 266,000 652,637 상각누계액 (96,720) (79,999) - (176,719) 장부금액 209,917 1 266,000 475,918 (전기말) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계 취득원가 306,637 80,000 266,000 652,637 상각누계액 (95,691) (79,999) - (175,690) 장부금액 210,946 1 266,000 476,947 (2) 당1분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계 기초장부금액 210,946 1 266,000 476,947 취득 - - - - 무형자산상각비 (1,029) - - (1,029) 기말장부금액 209,917 1 266,000 475,918 (전 기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계 기초장부금액 10,411 1 266,000 276,412 무형자산상각비 222,176 - - 222,176 손상차손 (21,641) - - (21,641) 기말장부금액 210,946 1 266,000 476,947 11. 종속기업투자(1) 당1분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 업 종 지분율 취득원가 장부가액 (주)보라리커 수입주류 판매 100% 64,380 64,380 (주)씨이십일 식자재 수입 100% 110,604 110,604 합 계 174,984 174,984 (2) 당1분기 중 종속회사투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기초 취 득 처분 기타 당기말 (주)보라리커 64,380 - - - 64,380 (주)씨이십일 110,604 - - - 110,604 합 계 174,984 - - - 174,984 (3) 당1분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)보라리커 (주)씨이십일 자산총계 222,332 374,091 부채총계 131,559 30,485 자본 90,773 343,606 매출액 65,512 368,538 순손익 (27,306) 5,238 총포괄손익 (27,306) 5,238 12. 매입채무 및 기타지급채무 당1분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,780,232 - 2,936,399 - 기타지급채무: 미지급금 1,237,281 - 688,627 - 미지급비용 74,731 - 313,164 - 임대보증금 - 30,000 - 30,000 소 계 1,312,012 30,000 1,001,791 30,000 합 계 5,092,244 30,000 3,938,190 30,000 13. 차입금 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입금종류 차입처 당기말이자율(%) 당1분기말 전기말 단기차입금 외화일반자금대출 KEB하나은행 1.67 2,204,826 1,795,015 외화일반자금대출 농협은행 1.36 3,366,112 3,194,840 외화일반자금대출 한국씨티은행 1.42 5,099,537 1,897,602 외화일반자금대출 KB국민은행 1.65 540,870 0 소 계 11,211,345 6,887,457 유동성 장기부채 외화자금대출 신한은행 0.89 1,311,950 1,279,250 소 계 1,311,950 1,279,250 합 계 12,523,295 8,166,707 (2) 당1분기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 1년이내 12,523,295 14. 기타부채당1분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 38,230 - 40,582 - 부가세예수금 138,743 - 298,456 - 선수금 29,112 - 28,139 - 합 계 206,085 - 367,177 - 15. 퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 손익계산서에 인식된 총비용 29,193천원(전기 210,292천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당1분기말 현재 5,952천원(전기말: 55,088천원)이 미지급되었습니다. 16. 자본금 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (당1분기말) (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액(*) 자본금 보통주 500,000,000주 6,750,733주 500원 3,375,367 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액(*) 자본금 보통주 500,000,000주 6,750,733주 500원 3,375,367 (*) 당사는 2016년 4월 29일 임시주주총회 결의로 보통주식을 주당 5,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 주식분할 기준일은 2016년 6월 2일 입니다. (2) 당1분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전기초 2,506,201 유상증자(2017.06.02)(*) 869,166 전기말 3,375,367 0 당1분기말 3,375,367 (*) 발행한 주식의 1주당 발행가액은 14,300원입니다. 17. 기타불입자본 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 주식발행초과금 27,586,114 27,586,114 자기주식 (301) (301) 기타 193,258 193,258 합 계 27,779,071 27,779,071 (2) 당1분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 전기초 4,470,369 유상증자(2017.06.02) 23,308,702 전기말 27,779,071 - 당1분기말 27,779,071 18. 이익잉여금(1) 당1분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 미처분이익잉여금 17,382,485 16,077,963 (2) 당1분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전기 기초금액 16,077,963 8,451,383 당기순이익 1,304,522 7,626,580 기말금액 17,382,485 16,077,963 (3) 이익잉여금처분계산서 당1분기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 ================== 제4(당)1분기 2018년 01월 01일 부터 제 3(전) 기 2017년 01월 01일 부터 2018년 03월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 31일 처분확정일 2018년 03월 30일 주식회사 보라티알 (단위: 천원) 과 목 당 1분기 전 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 17,382,485 16,077,963 1.전기이월미처분이익잉여금 16,077,963 8,451,383 2.당기순이익 1,304,522 7,626,580 Ⅱ.이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 17,382,485 16,077,963 19. 매출 및 매출원가당1분기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위: 천원) 구 분 매출액 매출원가 재화의 판매로 인한 수익: 상품매출액 10,595,911 6,114,587 제품매출액 소 계 10,595,911 6,114,587 용역의 제공으로 인한 수익: 수강료수입 12,109 - 합 계 10,608,020 6,114,587 (전1분기) (단위: 천원) 구 분 매출액 매출원가 재화의 판매로 인한 수익: 상품매출액 9,928,578 5,622,675 제품매출액 29,889 68,189 소 계 9,958,467 5,690,864 용역의 제공으로 인한 수익: 수강료수입 30,036 - 합 계 9,988,503 5,690,864 20. 판매비 및 관리비당1분기 및 전1분기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전1분기 급여 852,598 653,602 잡급 85,313 159,834 퇴직급여 33,502 25,425 복리후생비 56,964 49,804 여비교통비 34,321 36,423 접대비 9,575 3,808 통신비 7,253 11,843 수도광열비 1,186 1,100 전력비 24,901 15,250 세금과공과금 34,515 27,136 감가상각비 75,368 62,475 지급임차료 46,200 37,716 수선비 10,328 11,479 보험료 27,901 25,862 차량유지비 37,193 64,585 운반비 988,244 436,673 교육훈련비 390 311 도서인쇄비 1,038 20 포장비 75,556 77,076 사무용품비 0 386 소모품비 65,520 69,169 지급수수료 109,237 107,303 광고선전비 37,173 12,707 대손상각비 40,241 9,992 용역수수료 1,578 31,206 무형자산상각비 11,879 1,950 견본비 14,539 20,663 합 계 2,682,513 1,953,798 21. 금융수익 및 금융비용당1분기 및 전1분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전1분기 금융수익: 이자수익 125,345 21,511 파생상품거래이익 - - 파생상품평가이익 - - 합 계 125,345 21,511 금융비용: 이자비용 (30,647) (30,719) 합 계 (30,647) (30,719) 22. 기타영업외수익 및 비용당1분기 및 전1분기 중 발생한 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전1분기 기타영업외수익: 외환차익 15,066 107,112 외화환산이익 10,060 223,055 수입수수료 55 - 임대료 72,000 3,000 유형자산처분이익 9,143 - 잡이익 24,553 135,158 합 계 130,877 468,325 기타영업외비용: 외환차손 131,498 6,741 외화환산손실 153,938 5,825 기부금 - 5,000 매출채권처분손실 - 44 유형자산폐기손실 - - 잡손실 1,757 5,207 합 계 287,193 22,817 23. 법인세비용(1) 당1분기 및 전1분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전1분기 당기 법인세부담액 402,164 593,702 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (35,049) 6,699 법인세비용 367,115 587,003 (2) 당1분기 및 전1분기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전1분기 법인세차감전순손익 1,671,638 2,698,646 적용세율에 따른 세부담액 350,615 593,702 조정사항 비일시적차이의 법인세효과 16,500 (6,699) 기타 - 법인세비용 367,115 587,003 유효세율 21.96% 21.75% (3) 당1분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당1분기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 금융자산평가손실 1,017 - - 1,017 무형자산손상차손 1,320 - - 1,320 대손충당금 5,143 10,342 - 15,485 미수수익 (24,369) 16,404 - (7,965) 미지급비용 12,809 - 12,809 외화환산손실 32,261 1,605 - 33,866 외화환산이익 (6,633) 4,420 - (2,213) 재고자산평가충당금 15,659 2,277 - 17,936 파생상품평가이익 - - - 미확정비용 30,167 - 30,167 감가상각누계액 18,346 - 18,346 미확정수익 - - - 합 계 85,720 - 120,768 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 금융자산평가손실 1,017 - - 1,017 무형자산손상차손 1,320 - - 1,320 대손충당금 17,941 (12,798) - 5,143 미수수익 (5,066) (19,303) - (24,369) 미지급비용 12,269 540 - 12,809 외화환산손실 26,018 6,243 - 32,261 외화환산이익 (1,162) (5,471) - (6,633) 재고자산평가충당금 19,536 (3,877) - 15,659 파생상품평가손실 (5,864) 5,864 - - 미확정비용 30,167 - - 30,167 감가상각누계액 9,173 9,173 - 18,346 미확정수익 17,600 (17,600) - - 합 계 122,949 (37,229) - 85,720 24. 주당이익 (1) 당1분기 및 전기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 1,304,522,650 7,406,092,758원 가중평균유통보통주식수 (*) 6,750,712주 1,518,685주 기본주당이익 193원 4,877원 (*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2018-01-01 6,750,712 90 607,564,080 합 계 607,564,080 가중평균유통보통주식수 6,750,712 (전기) (단위: 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2016-01-01 304,369 365 111,094,685 유상증자 2016-08-23 18,223 130 2,368,990 우리사주배정 유상증자 2016-09-23 3,226 99 319,374 무상증자 2016-09-28 4,686,563 94 440,536,922 합 계 554,319,971 가중평균유통보통주식수 1,518,685 (2) 당사는 당1분기말 및 전기말 현재 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 25. 비용의 성격별 분류 당1분기 및 전1분기 중 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당1분기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합계 제품 및 상품의 변동 (1,393,428 ) - (1,393,428 ) 원재료, 상품 매입액 7,508,015 - 7,508,015 종업원급여 - 937,901 937,901 감가상각비 - 75,368 75,368 무형자산상각비 - 11,879 11,879 세금과공과 - 34,515 34,515 소모품비 - 65,520 65,520 여비교통비 - 34,321 34,321 지급수수료 - 109,237 109,237 운반비 - 988,244 988,244 지급임차료 - 46,200 46,200 기타 379,328 379,328 합 계 6,114,587 2,682,513 8,797,100 (전 기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합계 제품 및 상품의 변동 (103,037) - (103,037) 원재료, 상품 매입액 22,094,593 - 22,094,593 종업원급여 111,852 3,329,663 3,441,515 감가상각비 - 250,696 250,696 무형자산상각비 - 6,908 6,908 세금과공과 9,285 131,718 141,003 소모품비 674 235,961 236,635 여비교통비 17 79,037 79,054 지급수수료 10,384 397,163 407,547 운반비 - 1,664,092 1,664,092 지급임차료 - 177,709 177,709 기타 60,104 1,394,866 1,454,970 합 계 22,183,872 7,667,813 29,851,685 26. 특수관계자 거래 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업(*1) (주)보라리커, (주)씨이십일 최대주주 대표이사 및 그 특수관계자 대표이사 및 그 특수관계자 기타특수관계자(*2) (주)보라물산 (주)보라리커, (주)씨이십일, (주)보라물산 (*1) (주)보라리커와 (주)씨이십일은 당기 중에 대표이사 및 특수관계자로부터 지분을 인수하여 당사가 지분100%를 소유한 종속회사가 되었습니다.(*2) 당사의 대표이사 또는 그의 특수관계자가 주요 경영진 및 주주로 참여하고 있는 회사입니다. (2) 당1분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당1분기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 임대료수입 매입 등 매입 임차료 기타 종속기업 ㈜보라리커 3,000 - - - ㈜씨이십일 - 368,538 - - 기타특수관계자 ㈜보라물산 - - 44,438 - 합 계 12,000 368,538 44,438 - (전기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 임대료수입 매입 등 매입 임차료 기타 기타특수관계자 ㈜보라리커 12,000 158,767 - - ㈜씨이십일 - 1,259,196 - 183 ㈜보라물산 - - 174,535 - 합 계 12,000 1,417,963 174,535 183 (3) 당1분기말 및 전기말 현 재 특수관계자에 대한 채 권 ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (당1분기말) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 채권 채무 매출채권 임차보증금 매입채무 임대보증금 종속기업 ㈜보라리커 - - - 20,000 ㈜씨이십일 - - 53,874 - 기타특수관계자 ㈜보라물산 - 130,000 - - 합 계 - 130,000 53,874 20,000 (전기말) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 채권 채무 선급금 임대보증금 기타특수관계자 ㈜보라리커 97,337 20,000 ㈜씨이십일 161,912 - 합 계 259,249 20,000 (4) 당1분기말 현재 당사의 차입금을 위해 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: EUR, USD, 원화단위: 천원) 제공자산 설정금액 특수관계자 제공받은자 지급보증 1,535,100 대표이사 신한은행 지급보증 1,535,100 ㈜보라물산 지급보증 EUR 3,000,000 대표이사 농협은행 지급보증 EUR 2,400,000 대표이사 KEB하나은행 지급보증 USD 3,300,000 대표이사 국민은행 지급보증 1,324,678 대표이사 우리은행 지급보증 6,956,144 대표이사 한국씨티은행 합 계 KRW11,351,022 USD 3,300,000 EUR 5,400,000 (5) 당1분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 725,217 470,146 퇴직급여 122,701 106,452 합 계 847,918 576,598 27. 우발채무와 약정사항(1) 당1분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원) 금융기관 약정내용 금액 농협은행 외화(수입대금)대출 EUR 3,000,000 신한은행 외화(수입대금)대출 EUR 1,000,000 KEB하나은행 전자방식외담대출 290,000 KEB하나은행 외화(수입대금)대출 EUR 2,000,000 우리은행 외화(수입대금)대출 EUR 500,000 한국씨티은행 외화(수입대금)대출 EUR 4,000,000 국민은행 외화(수입대금)대출 USD 3,000,000 합 계 KRW 290,000 EUR 10,500,000 USD 3,000,000 (2) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 보라물산㈜와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (3) 당1분기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공기관 지급보증내용 금액 서울보증보험(주) 이행계약 및 지급보증 62,652 28. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당1분기 및 전1분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당1분기 전1분기 당기순이익 1,304,523 2,111,644 조정: 재고자산평가손실 매출채권처분손실 대손상각비 40,241 9,991 유형자산상각비 75,369 62,475 무형자산상각비 11,879 1,950 이자수익 이자비용 파생상품거래이익 파생상품평가이익 외화환산이익 (10,060) (223,055) 외화환산손실 153,938 5,804 유형자산처분손실 754 유형자산처분이익 (8,943) 매출채권처분손실 44 파생상품평가손실 81,493 법인세비용 소 계 263,178 (61,298) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (65,565) (181,227) 기타수취채권의 감소(증가) (247,237) (151,658) 재고자산의 증가 (2,083,710) 1,880,359 기타유동자산의 증가 220,949 (307,075) 매입채무의 증가 893,169 (1,486,646) 기타지급채무의 증가(감소) 299,622 (203,064) 기타유동부채의 증가 0 소 계 (982,772) (449,311) 영업으로부터 창출된 현금 584,929 1,601,035 (2) 당1분기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전 기 장기차입금의 유동성대체 1,311,950 1,279,250 29. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(외환위험, 이자율위험 등)에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당1분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당1분기말 전기말 외화자산 외화부채 순자산(부채) 외화자산 외화부채 순자산(부채) USD - (540,870) (540,870) - (231,332) (231,332) EUR 76,602 (11,982,425) (11,905,823) 74,693 (10,677,006) (10,602,313) 합 계 76,602 (12,523,294) (12,446,693) 74,693 (10,908,338) (10,833,645) 또한, 당1분기 및 전기 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전기 10% 상승 (12,446,693) (1,083,364) 10% 하락 12,446,693 1,083,364 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율 위험 이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다. 당1분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 금융자산 19,954,749 33,193,649 금융부채 - - 금융자산 18,433,856 - 금융부채 (12,523,295) (8,233,707) 당1분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 1% 변동할 때 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자수익(가) - - - - 이자비용(나) (12,523,295) 12,523,295 (82,337) 82,337 순효과((가)-(나)) (12,523,295) 12,523,295 (82,337) 82,337 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 4) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다. 5) 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당1분기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려되지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 매입채무 3,780,232 - - 3,780,232 기타지급채무 1,312,013 - 10,000 1,322,013 차입금 - 12,523,295 - 12,523,295 합 계 5,092,245 12,523,295 10,000 17,625,540 (2) 자본위험관리 당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당1분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 19,442,889 13,620,621 자본총계 48,536,922 47,232,400 부채비율 40.06% 28.84% 30. 범주별 금융상품(1) 당1분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 18,435,535 18,435,535 571,850 571,850 매출채권 5,964,730 5,964,730 5,939,550 5,939,550 기타수취채권 145,846 145,846 545,538 545,538 기타금융자산 19,954,749 19,954,749 33,647,187 33,647,187 소 계 44,500,860 44,500,860 40,704,125 40,704,125 당기손익인식금융자산 피생상품자산 - - - 합 계 44,500,860 44,500,860 40,704,125 40,704,125 (2) 당1분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정금융부채 매입채무 3,780,232 3,780,232 2,886,206 2,886,206 기타지급채무 1,312,013 1,312,013 1,003,252 1,003,252 차입금 12,640,674 12,640,674 8,233,707 8,233,707 합 계 17,732,919 17,732,919 12,123,165 12,123,165 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 당1분기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융수익: 이자수익 125,346 - - 파생상품거래이익 - - 금융원가: 이자비용 - - 30,647 (전 기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융수익: 이자수익 296,945 - - 파생상품거래이익 - 58,333 - 금융원가: 이자비용 - - 139,219 31. 금융상품의 공정가치(1) 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같으며, 당1분기말 현재는 해당 내역 없습니다. (단위: 천원) 범 주 장부금액 공정가치 합계 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 파생상품자산 - - - - - (2) 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 파생상품자산: 통화선도 할인된 현금흐름(시장에서 공시된 선도환율에 기초) 32. 부문별 보고(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 단일의 보고부문입니다.(2) 당1분기 및 전기 중 당사의 모든 매출은 국내에서 발생하였습니다. (3) 당1분기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사이며, 당1분기 및 전기의 매출액은 1,527,445천원 및 6,370,644천원입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 3 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 1분기말 제 3 기말 자산 유동자산 56,162,212,732 49,237,603,851 현금및현금성자산 18,365,924,199 540,808,157 현금 1,678,560 0 현금성자산 18,364,245,639 540,808,157 단기금융상품 17,062,000,000 30,301,000,000 매출채권 및 기타유동채권 6,833,982,192 6,647,419,375 매출채권 6,022,644,305 5,985,619,465 대손충당금 (130,615,071) (90,374,060) 단기미수금 13,037,220 3,369,040 단기미수수익 112,808,917 110,770,238 단기선급금 767,061,480 600,074,780 부가가치세대급금 3,314,207 2,321,489 단기선급비용 25,731,134 35,638,423 단기대여금 20,000,000 0 재고자산 11,007,657,025 8,855,727,003 상품 6,900,126,318 5,592,727,689 평가충당금 (81,526,585) (71,177,300) 미착품 4,189,057,292 3,334,176,614 기타유동금융자산 2,892,649,316 2,892,649,316 유동만기보유금융자산 2,892,649,316 2,892,649,316 비유동자산 11,470,034,330 11,326,361,119 장기금융상품 636,365,468 453,537,842 유형자산 9,700,588,207 9,763,774,698 토지 7,341,040,350 7,341,040,350 건물 1,999,978,398 1,999,978,398 감가상각누계액 (355,500,097) (337,055,560) 시설장치 1,688,845,224 1,688,845,224 감가상각누계액 (1,323,356,022) (1,298,562,240) 기계장치 307,783,985 307,783,985 감가상각누계액 (297,706,745) (296,616,995) 차량운반구 624,140,256 714,626,192 감가상각누계액 (361,074,195) (413,991,720) 사무용비품 180,037,702 157,391,902 감가상각누계액 (103,600,649) (99,664,838) 영업권 이외의 무형자산 475,918,017 476,947,425 컴퓨터소프트웨어 209,918,017 210,947,425 기타무형자산 266,000,000 266,000,000 기타비유동금융자산 130,700,000 130,700,000 지분법적용 투자지분 174,984,000 174,984,000 이연법인세자산 120,767,368 85,718,434 기타비유동자산 230,711,270 240,698,720 자산총계 67,632,247,062 60,563,964,970 부채 유동부채 19,324,719,967 13,583,028,893 매입채무 및 기타유동채무 17,830,836,897 12,472,075,062 단기매입채무 3,810,446,829 2,936,399,403 단기미지급금 1,234,284,481 688,626,763 단기미지급비용 72,866,665 313,164,625 단기예수금 36,423,730 40,582,290 부가가치세예수금 130,295,721 298,455,890 단기선수금 23,224,456 28,139,421 단기차입금 11,211,345,015 6,887,456,670 유동성장기차입금 1,311,950,000 1,279,250,000 미지급법인세 1,493,883,070 1,110,953,831 비유동부채 30,000,000 30,000,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 30,000,000 30,000,000 장기임대보증금 30,000,000 30,000,000 부채총계 19,354,719,967 13,613,028,893 자본 자본금 3,375,366,500 3,375,366,500 보통주자본금 3,375,366,500 3,375,366,500 자본잉여금 27,779,371,802 27,779,371,802 주식발행초과금 27,779,371,802 27,779,371,802 기타자본구성요소 (301,048) (301,048) 자기주식 (301,048) (301,048) 이익잉여금(결손금) 17,123,089,841 15,796,498,823 미처분이익잉여금(미처리결손금) 17,123,089,841 15,796,498,823 자본총계 48,277,527,095 46,950,936,077 자본과부채총계 67,632,247,062 60,563,964,970 포괄손익계산서 제 4 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 3 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 1분기 제 3 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 10,530,399,204 10,530,399,204 9,988,503,556 9,988,503,556 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 10,518,290,204 10,518,290,204 9,958,467,556 9,958,467,556 제품매출액 0 0 29,889,148 29,889,148 상품매출액 10,518,290,204 10,518,290,204 9,928,578,408 9,928,578,408 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 12,109,000 12,109,000 30,036,000 30,036,000 학원매출 12,109,000 12,109,000 30,036,000 30,036,000 매출원가 6,102,326,080 6,102,326,080 5,690,864,861 5,690,864,861 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 6,102,326,080 6,102,326,080 5,690,864,861 5,690,864,861 제품매출원가 0 0 68,189,552 68,189,552 상품매출원가 6,102,326,080 6,102,326,080 5,622,675,309 5,622,675,309 매출총이익 4,428,073,124 4,428,073,124 4,297,638,695 4,297,638,695 판매비와관리비 2,609,230,260 2,609,230,260 1,953,798,838 1,953,798,838 급여 806,457,310 806,457,310 653,601,895 653,601,895 퇴직급여 29,193,170 29,193,170 25,425,270 25,425,270 복리후생비 52,613,722 52,613,722 49,804,309 49,804,309 보험료 26,989,313 26,989,313 25,862,366 25,862,366 감가상각비 73,293,896 73,293,896 62,474,615 62,474,615 무형자산상각비 11,879,052 11,879,052 1,949,932 1,949,932 대손상각비(대손충당금환입) 40,241,011 40,241,011 9,991,425 9,991,425 지급수수료 108,398,895 108,398,895 107,303,143 107,303,143 광고선전비 37,093,824 37,093,824 12,707,050 12,707,050 교육훈련비 390,000 390,000 311,100 311,100 차량유지비 36,938,590 36,938,590 64,585,146 64,585,146 도서인쇄비 1,038,350 1,038,350 20,000 20,000 접대비 7,934,460 7,934,460 3,808,150 3,808,150 임차료 44,078,200 44,078,200 37,715,680 37,715,680 통신비 6,365,332 6,365,332 11,842,981 11,842,981 운반비 988,244,093 988,244,093 436,673,421 436,673,421 세금과공과 32,856,720 32,856,720 27,136,230 27,136,230 소모품비 65,386,058 65,386,058 69,168,805 69,168,805 수도광열비 1,140,083 1,140,083 1,100,500 1,100,500 수선비 10,328,728 10,328,728 11,478,600 11,478,600 여비교통비 26,491,487 26,491,487 36,423,294 36,423,294 견본품비 14,539,445 14,539,445 20,662,585 20,662,585 외주용역비 1,578,000 1,578,000 31,206,363 31,206,363 전력비 24,901,253 24,901,253 15,250,403 15,250,403 포장비 75,556,118 75,556,118 77,075,838 77,075,838 인건비 85,303,150 85,303,150 159,833,790 159,833,790 기타판매비와관리비 0 0 385,947 385,947 영업이익(손실) 1,818,842,864 1,818,842,864 2,343,839,857 2,343,839,857 기타이익 66,602,391 66,602,391 468,324,465 468,324,465 유형자산처분이익 8,942,939 8,942,939 0 0 수입수수료 54,600 54,600 0 0 수입임대료 10,200,000 10,200,000 3,000,000 3,000,000 외화환산이익 10,060,004 10,060,004 223,054,659 223,054,659 외환차익 14,902,572 14,902,572 107,111,540 107,111,540 잡이익 22,442,276 22,442,276 135,158,266 135,158,266 기타손실 287,606,603 287,606,603 104,310,328 104,310,328 유형자산처분손실 754,062 754,062 0 0 매출채권처분손실 0 0 43,923 43,923 파생금융상품평가손실 0 0 81,492,920 81,492,920 기부금 0 0 5,000,000 5,000,000 외화환산손실 153,937,953 153,937,953 5,825,187 5,825,187 외환차손 131,157,425 131,157,425 6,740,813 6,740,813 잡손실 1,757,163 1,757,163 5,207,485 5,207,485 금융수익 125,331,325 125,331,325 21,510,936 21,510,936 이자수익 125,331,325 125,331,325 21,510,936 21,510,936 금융원가 29,463,544 29,463,544 30,718,527 30,718,527 이자비용 29,463,544 29,463,544 30,718,527 30,718,527 법인세비용차감전순이익(손실) 1,693,706,433 1,693,706,433 2,698,646,403 2,698,646,403 법인세비용 367,115,415 367,115,415 587,002,514 587,002,514 당기순이익(손실) 1,326,591,018 1,326,591,018 2,111,643,889 2,111,643,889 자본변동표 제 4 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 3 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 2,506,201,000 4,277,411,579 (301,048) 193,258,046 8,451,383,405 15,427,952,982 당기순이익(손실) 2,111,643,889 2,111,643,889 지분의 발행 0 무상증자 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 0 2,111,643,889 2,111,643,889 2017.03.31 (기말자본) 2,506,201,000 4,277,411,579 (301,048) 193,258,046 10,563,027,294 17,539,596,871 2018.01.01 (기초자본) 3,375,366,500 27,586,113,756 (301,048) 193,258,046 15,796,498,823 46,950,936,077 당기순이익(손실) 1,326,591,018 1,326,591,018 지분의 발행 0 무상증자 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 0 1,326,591,018 1,326,591,018 2018.03.31 (기말자본) 3,375,366,500 27,586,113,756 (301,048) 193,258,046 17,123,089,841 48,277,527,095 현금흐름표 제 4 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 3 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 1분기 제 3 기 1분기 영업활동현금흐름 579,218,726 1,601,034,811 당기순이익(손실) 1,326,591,018 2,111,643,889 당기순이익조정을 위한 가감 261,103,031 (61,297,804) 대손상각비 40,241,011 9,991,425 감가상각비 73,293,896 62,474,615 무형자산상각비 11,879,052 1,949,932 외화환산손실 153,937,953 5,804,040 유형자산처분손실 754,062 파생금융자산평가손실 81,492,920 매출채권처분손실 43,923 외화환산이익 (10,060,004) (223,054,659) 유형자산처분이익 (8,942,939) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,008,475,323) (449,311,274) 매출채권의 감소(증가) (37,024,840) (181,227,040) 미수금의 감소(증가) (9,668,180) (1,350,510) 미수수익의 감소(증가) (129,390) 113,395,964 선급금의 감소(증가) (166,986,700) (271,279,023) 부가가치세 선급금의 감소(증가) (992,718) 선급비용의 감소(증가) 9,907,289 7,575,957 이연법인세자산의 감소(증가) (35,048,934) 재고자산의 감소(증가) (2,151,930,022) 1,880,358,960 부가가치세 예수금의 증가(감소) (168,160,169) (326,034,052) 미지급법인세의 증가(감소) 382,929,239 18,959,004 매입채무의 증가(감소) 874,047,426 (1,486,646,159) 미지급금의 증가(감소) 543,953,161 (130,999,696) 미지급비용의 증가(감소) (240,297,960) (58,947,317) 예수금의 증가(감소) (4,158,560) (9,334,700) 선수금의 증가(감소) (4,914,965) (3,782,662) 투자활동현금흐름 13,033,391,652 (2,549,817,282) 임차보증금의 증가 (100,000,000) 차량운반구의 처분 20,727,272 기타비유동금융자산의 처분 9,987,450 26,656,811 장기대여금및수취채권의 처분 3,600,000 단기금융상품의 처분 13,239,000,000 기타금융자산의 처분 7,000,000 기계장치의 취득 (241,077,273) 차량운반구의 취득 (11,000,000) 집기의 취득 (22,645,800) (4,500,000) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (10,849,644) 기타비유동금융자산의 취득 (21,000,000) 장기금융상품의 취득 (182,827,626) (54,660,711) 기타유동금융자산의 취득 (54,836,109) 단기대여금및수취채권의 취득 (20,000,000) 단기금융상품의 취득 (2,100,000,000) 재무활동현금흐름 4,212,505,664 932,056,981 주식의 발행 단기차입금의 증가 4,212,505,664 932,056,981 현금및현금성자산의순증가(감소) 17,825,116,042 (16,725,490) 기초현금및현금성자산 540,808,157 159,258,864 기말현금및현금성자산 18,365,924,199 142,533,374 5. 재무제표 주석 제3기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제2기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 보라티알 1. 일반사항 주식회사 보라티알(이하 '당사')은 2015년 11월 1일자를 분할기일로 주식회사 보라티알(분할존속회사)에서 인적분할된 분할신설회사로, 식품 식자재 수입 및 유통사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 분할존속회사인 주식회사 보라티알은 주식회사 보라물산으로 상호를 변경하였으며, 당기말 현재 당사의 본사는 서울특별시 강남구 학동로 506에 소재하고 있습니다. 당사는 2017년 6월 8일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 3,375,367천원이고 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수 지분율(%) 김 대 영 2,928,057 43.37 나 현 진 1,985,129 29.41 백 철 웅 49,567 0.73 기 타 1,787,980 26.49 합 계 6,750,733 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 제무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 중요한 회계정책당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (가) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 당분기말 기준, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을 진행한 결과 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기 준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융부채 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니 다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 해당 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분 류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금 융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되 어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으 로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업 모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되 어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융 상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융 자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각 후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소 됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이 자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상 은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익 으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으 로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 따른 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 18,365,924,199 상각후원가 18,365,924,199 단기금융상품 대여금및수취채권 19,954,649,316 상각후원가 19,954,649,316 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 6,078,116,382 상각후원가 6,078,116,382 장기금융상품 대여금및수취채권 636,365,468 상각후원가 636,365,468 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 361,411,270 상각후원가 361,411,270 2) 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정 되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용 되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상 의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단 할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래 지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체 기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. (1) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. (2) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. (3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소 시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. (4) 새로운 손상모형의 영향 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 또한, 2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일로 종료되는 분기포괄손익계산서 및 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 3) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심 적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활 동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험 회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약자산 ㆍ예상거래는 없으며, 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사 의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사가 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용 및 영향은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서의 개정으로 당사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 기준서의개정으로 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정): 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. (3) 주요 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 4) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20 ~ 30 기계장치 5 차량운반구 5 비 품 5 시설장치 5 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 상표권 5 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.회원권과 같이 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 12) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. ① 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. ⑤ 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. ⑦ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 13) 금융부채와 지분상품 ① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. ④ 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. ⑤ 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. ⑥ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑦ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.14) 파생금융상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 15) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 16) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 1115 '고객과의 계약에 따른 수익' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 →수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경) 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1102 '주식기준보상' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1040 '투자부동산' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능하다는 것을 명시함 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우, 관계기업이나 공동기업 투자에대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정항목 중 선택할 수 있음을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 2122 '외화 거래와선지급ㆍ선수취 대가' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 외화로 대가를 지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산(예: 선급금)이나 비화폐성부채(예: 선수금)를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명시함2. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 각각의 환율을 적용함 전진 또는 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1116 '리스' 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도 1. IFRS16에 따라서 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할 때, 대상 자산을 누가 "통제"하는지를 고려하게 됨.2. 리스이용자의 회계처리 - 사용권자산 모형- 최초에 리스료 부채 금액으로 사용권자산을 측정- 리스기간, 연장선택권의 행사가능성의 판단 시 고려사항 명시 실무적 간편법 존재 K-IFRS 1115와함께 조기적용가능 미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익' 및 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 관련한 상세 내역은 다음과 같으며 이외의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 적용시 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익-공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 40,659백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 40,659백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 장기투자목적의 매도가능지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 나) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다. 다) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 40,659백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 대손충당금 90백만원을 설정하고 있습니다. 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 라) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 경영지원실 및 관련 실무 부서의 도움을 통해 지속적으로 도입효과를 분석하고 있습니다.당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과 당사의 매출은 대부분 식자재를 수입하여 유통 및 판매하는 것으로 구성되어 있음에 따라 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 3. 중요한 판단과 추정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당1분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 6,022,644 (130,615) 5,892,029 5,985,619 (90,374) 5,895,245 기타수취채권: 미수금 13,037 - 13,037 3,369 - 3,369 미수수익 112,809 - 112,809 110,770 - 110,770 소 계 125,846 - 125,846 114,139 - 114,139 비유동 기타수취채권: 대여금 216,017 - 216,017 226,004 - 226,004 보증금 145,395 - 145,395 145,395 - 145,395 소 계 361,412 - 361,412 371,399 - 371,399 합 계 6,509,902 (130,615) 6,379,287 6,471,157 (90,374) 6,380,783 (2) 당1분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 5,807,035 487,258 5,862,732 485,538 2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 채권발생일로부터 3개월 초과 6개월 이내 78,477 - 15,217 - 채권발생일로부터 6개월 초과 12개월 이내 6,517 - 17,296 - 채권발생일로부터 12개월 초과 0 - - - 소 계 84,994 - 32,513 - 3. 손상된 채권 130,615 - 90,374 - 합 계 6,022,644 487,258 5,985,619 485,538 (3) 당1분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비 제 각 기 말 매출채권 대손충당금 90,374 40,241 0 130,615 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비 제 각 기 말 매출채권 대손충당금 131,074 55,979 (96,679) 90,374 5. 기타금융자산 당1분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 유동자산: 단기금융상품 19,954,649 33,193,649 파생상품자산 - - 소 계 19,954,649 33,193,649 비유동자산: 장기금융상품 636,365 453,538 합 계 20,591,014 33,647,187 6. 재고자산 당1분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 6,900,126 (81,526) 6,818,599 5,592,727 (71,177) 5,521,550 제품 - - - - - - 원재료 - - - - - - 부재료 - - - - - - 미착품 4,189,057 - 4,189,057 3,334,177 - 3,334,177 합 계 11,089,183 (81,526) 11,007,657 8,926,904 (71,177) 8,855,727 7. 기타유동자산 당1분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 선급금 767,061 600,075 선급비용 25,731 35,638 부가세대급금 3,314 2,321 합 계 796,106 638,034 8. 파생상품 전기말 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: EUR) 계 약 처 매입 매도 파생상품평가이익 파생상품자산 신한은행 상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 전기손익 중 금융손익으로 인식하고 있습니다. 당1분기에는 해당상품이 없습니다.9. 유형자산 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (당1분기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득원가 7,341,040 1,999,978 307,784 624,140 180,038 1,688,845 12,141,825 감가상각누계액 - (355,500) (297,707) (361,074) (103,601) (1,323,356) (2,441,238) 장부금액 7,341,040 1,644,478 10,077 263,066 76,437 365,489 9,700,587 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득원가 7,341,040 1,999,978 307,784 714,626 157,392 1,688,845 12,209,665 감가상각누계액 - (337,055) (296,617) (413,991) (99,665) (1,298,562) (2,445,890) 장부금액 7,341,040 1,662,923 11,167 300,635 57,727 390,283 9,763,775 (2) 당1분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득원가 7,341,040 1,999,978 307,784 714,626 157,392 1,688,845 12,209,665 감가상각누계액 - (337,055) (296,617) (413,992) (99,665) (1,298,562) (2,445,891) 기초장부금액 7,341,040 1,662,923 11,167 300,634 57,727 390,283 9,763,774 취득 - - - - 22,646 - 22,646 처분 - - - (90,486) - - (90,486) 감가상각비 - (18,445) (1,090) 52,918 (3,936) (24,794) 4,653 기말장부금액 7,341,040 1,644,478 10,077 263,066 76,437 365,489 9,700,587 취득원가 7,341,040 1,999,978 307,784 624,140 180,038 1,688,845 12,141,825 감가상각누계액 - (355,500) (297,707) (361,074) (103,601) (1,323,356) (2,441,238) (전 기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득원가 7,341,040 1,999,978 307,784 573,188 100,464 1,269,490 11,591,944 감가상각누계액 - (263,277) (292,159) (333,733) (94,456) (1,218,697) (2,202,322) 기초장부금액 7,341,040 1,736,701 15,625 239,455 6,008 50,793 9,389,622 취득 - - - 149,487 56,928 419,355 625,770 처분 - - - (1) - - (1) 감가상각비 - (73,778) (4,458) (88,306) (5,209) (79,865) (251,616) 기말장부금액 7,341,040 1,662,923 11,167 300,635 57,727 390,283 9,763,775 취득원가 7,341,040 1,999,978 307,784 714,626 157,392 1,688,845 12,209,665 감가상각누계액 - (337,055) (296,617) (413,991) (99,665) (1,298,562) (2,445,890) 10. 무형자산 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (당1분기말) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계 취득원가 306,637 80,000 266,000 652,637 상각누계액 (96,720) (79,999) - (176,719) 장부금액 209,917 1 266,000 475,918 (전기말) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계 취득원가 306,637 80,000 266,000 652,637 상각누계액 (95,691) (79,999) - (175,690) 장부금액 210,946 1 266,000 476,947 (2) 당1분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계 기초장부금액 210,946 1 266,000 476,947 취득 - - - - 무형자산상각비 (1,029) - - (1,029) 기말장부금액 209,917 1 266,000 475,918 (전 기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계 기초장부금액 10,411 1 266,000 276,412 무형자산상각비 222,176 - - 222,176 손상차손 (21,641) - - (21,641) 기말장부금액 210,946 1 266,000 476,947 11. 종속기업투자(1) 당1분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 업 종 지분율 취득원가 장부가액 (주)보라리커 수입주류 판매 100% 64,380 64,380 (주)씨이십일 식자재 수입 100% 110,604 110,604 합 계 174,984 174,984 (2) 당1분기 중 종속회사투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기초 취 득 처분 기타 당기말 (주)보라리커 64,380 - - - 64,380 (주)씨이십일 110,604 - - - 110,604 합 계 174,984 - - - 174,984 (3) 당1분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)보라리커 (주)씨이십일 자산총계 222,480 374,097 부채총계 131,025 30,485 자본 91,455 343,612 매출액 65,512 368,538 순손익 (27,556) 4,388 총포괄손익 (27,556) 4,388 12. 매입채무 및 기타지급채무 당1분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,810,447 - 2,936,399 - 기타지급채무: 미지급금 1,234,284 - 688,627 - 미지급비용 72,867 - 313,164 - 임대보증금 - 30,000 - 30,000 소 계 1,307,151 30,000 1,001,791 30,000 합 계 5,117,598 30,000 3,938,190 30,000 13. 차입금 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입금종류 차입처 당기말이자율(%) 당1분기말 전기말 단기차입금 외화일반자금대출 KEB하나은행 1.67 2,204,826 1,795,015 외화일반자금대출 농협은행 1.36 3,366,112 3,194,840 외화일반자금대출 한국씨티은행 1.42 5,099,537 1,897,602 외화일반자금대출 KB국민은행 1.65 540,870 0 소 계 11,211,345 6,887,457 유동성 장기부채 외화자금대출 신한은행 0.89 1,311,950 1,279,250 소 계 1,311,950 1,279,250 합 계 12,523,295 8,166,707 (2) 당1분기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 1년이내 12,523,295 14. 기타부채당1분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 36,424 - 40,582 - 부가세예수금 130,296 - 298,456 - 선수금 23,224 - 28,139 - 합 계 189,944 - 367,177 - 15. 퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 손익계산서에 인식된 총비용 29,193천원(전기 210,292천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당1분기말 현재 5,952천원(전기말: 55,088천원)이 미지급되었습니다. 16. 자본금 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (당1분기말) (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액(*) 자본금 보통주 500,000,000주 6,750,733주 500원 3,375,367 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액(*) 자본금 보통주 500,000,000주 6,750,733주 500원 3,375,367 (*) 당사는 2016년 4월 29일 임시주주총회 결의로 보통주식을 주당 5,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 주식분할 기준일은 2016년 6월 2일 입니다. (2) 당1분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전기초 2,506,201 유상증자(2017.06.02)(*) 869,166 전기말 3,375,367 0 당1분기말 3,375,367 (*) 발행한 주식의 1주당 발행가액은 14,300원입니다. 17. 기타불입자본 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 주식발행초과금 27,586,114 27,586,114 자기주식 (301) (301) 기타 193,258 193,258 합 계 27,779,071 27,779,071 (2) 당1분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 전기초 4,470,369 유상증자(2017.06.02) 23,308,702 전기말 27,779,071 - 당1분기말 27,779,071 18. 이익잉여금(1) 당1분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 미처분이익잉여금 17,123,089 15,796,498 (2) 당1분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전기 기초금액 15,796,498 8,451,383 당기순이익 1,326,591 7,345,115 기말금액 17,123,089 15,796,498 (3) 이익잉여금처분계산서 당1분기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 ================== 제4(당)1분기 2018년 01월 01일 부터 제 3(전) 기 2017년 01월 01일 부터 2018년 03월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 31일 처분확정일 2018년 03월 30일 주식회사 보라티알 (단위: 천원) 과 목 당 1분기 전 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 17,123,089 15,796,498 1.전기이월미처분이익잉여금 15,796,498 8,451,383 2.당기순이익 1,326,591 7,345,115 Ⅱ.이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 17,123,089 15,796,498 19. 매출 및 매출원가당1분기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위: 천원) 구 분 매출액 매출원가 재화의 판매로 인한 수익: 상품매출액 10,518,290 6,102,326 제품매출액 0 0 소 계 10,518,290 6,102,326 용역의 제공으로 인한 수익: 수강료수입 12,109 - 합 계 10,530,399 6,102,326 (전1분기) (단위: 천원) 구 분 매출액 매출원가 재화의 판매로 인한 수익: 상품매출액 9,928,578 5,622,675 제품매출액 29,889 68,190 소 계 9,958,467 5,690,865 용역의 제공으로 인한 수익: 수강료수입 30,036 - 합 계 9,988,503 5,690,865 20. 판매비 및 관리비당1분기 및 전1분기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전1분기 급여 806,457 653,602 잡급 85,303 159,834 퇴직급여 29,193 25,425 복리후생비 52,614 49,804 여비교통비 26,492 36,423 접대비 7,935 3,808 통신비 6,365 11,843 수도광열비 1,140 1,100 전력비 24,901 15,250 세금과공과금 32,857 27,136 감가상각비 73,294 62,475 지급임차료 44,078 37,716 수선비 10,329 11,479 보험료 26,989 25,862 차량유지비 36,939 64,585 운반비 988,244 436,673 교육훈련비 390 311 도서인쇄비 1,038 20 포장비 75,556 77,076 사무용품비 0 386 소모품비 65,386 69,169 지급수수료 108,399 107,303 광고선전비 37,094 12,707 대손상각비 40,241 9,992 용역수수료 1,578 31,206 무형자산상각비 11,879 1,950 견본비 14,539 20,663 합 계 2,609,230 1,953,798 21. 금융수익 및 금융비용당1분기 및 전1분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전1분기 금융수익: 이자수익 125,341 21,511 파생상품거래이익 - - 파생상품평가이익 - - 합 계 125,341 21,511 금융비용: 이자비용 (29,464) (30,719) 합 계 (29,464) (30,719) 22. 기타영업외수익 및 비용당1분기 및 전1분기 중 발생한 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전1분기 기타영업외수익: 외환차익 14,903 107,112 외화환산이익 10,060 223,055 수입수수료 55 - 임대료 10,200 3,000 유형자산처분이익 8,943 - 잡이익 22,442 135,158 합 계 66,603 468,325 기타영업외비용: 외환차손 131,157 6,741 외화환산손실 153,938 5,825 기부금 - 5,000 매출채권처분손실 - 44 유형자산폐기손실 - - 잡손실 1,757 5,207 합 계 286,852 22,817 23. 법인세비용(1) 당1분기 및 전1분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전1분기 당기 법인세부담액 402,164 593,702 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (35,049) 6,699 법인세비용 367,115 587,003 (2) 당1분기 및 전1분기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전1분기 법인세차감전순손익 1,671,638 2,698,646 적용세율에 따른 세부담액 350,615 593,702 조정사항 비일시적차이의 법인세효과 16,500 (6,699) 기타 - 법인세비용 367,115 587,003 유효세율 21.96% 21.75% (3) 당1분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당1분기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 금융자산평가손실 1,017 - - 1,017 무형자산손상차손 1,320 - - 1,320 대손충당금 5,143 10,342 - 15,485 미수수익 (24,369) 16,404 - (7,965) 미지급비용 12,809 - 12,809 외화환산손실 32,261 1,605 - 33,866 외화환산이익 (6,633) 4,420 - (2,213) 재고자산평가충당금 15,659 2,277 - 17,936 파생상품평가이익 - - - 미확정비용 30,167 - 30,167 감가상각누계액 18,346 - 18,346 미확정수익 - - - 합 계 85,720 - 120,768 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 금융자산평가손실 1,017 - - 1,017 무형자산손상차손 1,320 - - 1,320 대손충당금 17,941 (12,798) - 5,143 미수수익 (5,066) (19,303) - (24,369) 미지급비용 12,269 540 - 12,809 외화환산손실 26,018 6,243 - 32,261 외화환산이익 (1,162) (5,471) - (6,633) 재고자산평가충당금 19,536 (3,877) - 15,659 파생상품평가손실 (5,864) 5,864 - - 미확정비용 30,167 - - 30,167 감가상각누계액 9,173 9,173 - 18,346 미확정수익 17,600 (17,600) - - 합 계 122,949 (37,229) - 85,720 24. 주당이익(1) 당1분기 및 전기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당1분기 전기 보통주당기순이익 1,326,591,018원 7,345,115,418원 가중평균유통보통주식수 (*) 6,750,712주 6,026,804주 기본주당이익 196원 1,219원 (*) 당1분기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (당1분기) (단위: 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2018-01-01 6,750,712 90 607,564,080 합 계 607,564,080 가중평균유통보통주식수 6,750,712 (전기) (단위: 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2017-01-01 5,012,381 365 1,829,519,065 유상증자 2017-06-02 1,738,331 213 370,264,503 합 계 2,199,783,568 가중평균유통보통주식수 6,026,804 (2) 당사는 당1분기말 및 전기말 현재 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 25. 비용의 성격별 분류 당1분기 및 전기 중 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당1분기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합계 제품 및 상품의 변동 (1,444,660) - (1,444,660) 원재료, 상품 매입액 7,546,986 - 7,546,986 종업원급여 - 806,457 806,457 감가상각비 - 73,294 73,294 무형자산상각비 - 11,879 11,879 세금과공과 - 32,857 32,857 소모품비 - 65,386 65,386 여비교통비 - 26,491 26,491 지급수수료 - 109,399 109,399 운반비 - 988,244 988,244 지급임차료 - 44,078 44,078 기타 451,145 451,145 합 계 6,102,326 2,609,230 8,711,556 (전 기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합계 제품 및 상품의 변동 287,598 - 287,598 원재료, 상품 매입액 23,745,777 - 23,745,777 종업원급여 28,410 4,008,335 4,036,745 감가상각비 - 251,616 251,616 무형자산상각비 - 21,641 21,641 세금과공과 2,029 135,758 137,787 소모품비 297 284,319 284,616 여비교통비 41 108,090 108,131 지급수수료 3,498 445,146 448,644 운반비 - 1,834,834 1,834,834 지급임차료 - 155,788 155,788 기타 30,631 1,493,725 1,524,355 합 계 24,098,281 8,739,252 32,837,532 26. 특수관계자 거래 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업(*1) (주)보라리커, (주)씨이십일 최대주주 대표이사 및 그 특수관계자 대표이사 및 그 특수관계자 기타특수관계자(*2) (주)보라물산 (주)보라리커, (주)씨이십일, (주)보라물산 (*1) (주)보라리커와 (주)씨이십일은 당기 중에 대표이사 및 특수관계자로부터 지분을 인수하여 당사가 지분100%를 소유한 종속회사가 되었습니다.(*2) 당사의 대표이사 또는 그의 특수관계자가 주요 경영진 및 주주로 참여하고 있는 회사입니다. (2) 당1분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당1분기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 임대료수입 매입 등 매입 임차료 기타 종속기업 ㈜보라리커 3,000 - - - ㈜씨이십일 - 368,538 - - 기타특수관계자 ㈜보라물산 - - 44,438 - 합 계 3,000 368,538 44,438 - (전기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 임대료수입 매입 등 매입 임차료 기타 기타특수관계자 ㈜보라리커 12,000 187,621 - - ㈜씨이십일 - 1,373,157 - - ㈜보라물산 - - 157,313 - 합 계 12,000 1,560,778 157,313 - (3) 당1분기말 및 전기말 현 재 특수관계자에 대한 채 권 ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (당1분기말) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 채권 채무 매출채권 임차보증금 매입채무 임대보증금 종속기업 ㈜보라리커 1,100 - - 20,000 ㈜씨이십일 - - 53,875 - 기타특수관계자 ㈜보라물산 - 130,000 - - 합 계 1,100 130,000 53,875 20,000 (전기말) (단위: 천원) 구 분 특수관계자 채권 채무 매출채권 임차보증금 매입채무 임대보증금 종속기업 ㈜보라리커 1,100 - 857 20,000 ㈜씨이십일 - - 77,557 - 기타특수관계자 ㈜보라물산 - 130,000 - - 합 계 1,100 130,000 78,414 20,000 (4) 당1분기말 현재 당사의 차입금을 위해 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: EUR, USD, 원화단위: 천원) 제공자산 설정금액 특수관계자 제공받은자 지급보증 1,535,100 대표이사 신한은행 지급보증 1,535,100 ㈜보라물산 지급보증 EUR 3,000,000 대표이사 농협은행 지급보증 EUR 2,400,000 대표이사 KEB하나은행 지급보증 USD 3,300,000 대표이사 국민은행 지급보증 1,324,678 대표이사 우리은행 지급보증 6,956,144 대표이사 한국씨티은행 합 계 KRW11,351,022 USD 3,300,000 EUR 5,400,000 (5) 당1분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전기 급여 및 상여 188,000 725,217 퇴직급여 0 122,701 합 계 188,000 847,918 27. 우발채무와 약정사항(1) 당1분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원) 금융기관 약정내용 금액 농협은행 외화(수입대금)대출 EUR 3,000,000 신한은행 외화(수입대금)대출 EUR 1,000,000 KEB하나은행 전자방식외담대출 290,000 KEB하나은행 외화(수입대금)대출 EUR 2,000,000 우리은행 외화(수입대금)대출 EUR 500,000 한국씨티은행 외화(수입대금)대출 EUR 4,000,000 국민은행 외화(수입대금)대출 USD 3,000,000 합 계 KRW 290,000 EUR 10,500,000 USD 3,000,000 (2) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 보라물산㈜와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (3) 당1분기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공기관 지급보증내용 금액 서울보증보험(주) 이행계약 및 지급보증 62,652 28. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당1분기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당1분기 전기 당기순이익 1,304,523 2,111,644 조정: 재고자산평가손실 매출채권처분손실 대손상각비 40,241 9,991 유형자산상각비 75,369 62,475 무형자산상각비 11,879 1,950 이자수익 이자비용 파생상품거래이익 파생상품평가이익 외화환산이익 (10,060) (223,055) 외화환산손실 153,938 5,804 유형자산처분손실 754 유형자산처분이익 (8,943) 매출채권처분손실 44 파생상품평가손실 81,493 법인세비용 소 계 263,178 (61,298) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (65,565) (181,227) 기타수취채권의 감소(증가) (247,237) (151,658) 재고자산의 증가 (2,083,710) 1,880,359 기타유동자산의 증가 220,949 (307,075) 매입채무의 증가 893,169 (1,486,646) 기타지급채무의 증가(감소) 299,622 (203,064) 기타유동부채의 증가 0 소 계 (982,772) (449,311) 영업으로부터 창출된 현금 584,929 1,601,035 (2) 당1분기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 1,311,950 1,279,250 29. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(외환위험, 이자율위험 등)에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당1분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당1분기말 전기말 외화자산 외화부채 순자산(부채) 외화자산 외화부채 순자산(부채) USD - (540,870) (540,870) - (231,332) (231,332) EUR 76,602 (11,982,425) (11,905,823) 74,693 (10,677,006) (10,602,313) 합 계 76,602 (12,523,294) (12,446,693) 74,693 (10,908,338) (10,833,645) 또한, 당1분기 및 전기 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전기 10% 상승 (1,244,669) (1,083,364) 10% 하락 1,244,669 1,083,364 상기 민감도 분석은 당1분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율 위험 이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다. 당1분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 19,954,649 33,193,649 금융부채 - - 금융자산 18,364,246 - 금융부채 (12,523,295) (8,166,707) 당1분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 1% 변동할 때 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자수익(가) - - - - 이자비용(나) (1,252,329) 1,252,329 (81,667) 81,667 순효과((가)-(나)) (1,252,329) 1,252,329 (81,667) 81,667 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 4) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다. 5) 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당1분기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려되지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 매입채무 3,810,447 - - 3,810,447 기타지급채무 1,307,151 - 30,000 1,337,151 차입금 - 12,523,295 - 12,523,295 합 계 5,117,598 12,523,295 30,000 17,670,893 (2) 자본위험관리 당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당1분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 부채총계 19,354,720 13,613,028 자본총계 48,277,527 46,950,936 부채비율 40.09% 28.99% 30. 범주별 금융상품(1) 당1분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구분 당1분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 18,365,924 18,365,924 540,808 540,808 매출채권 5,892,029 5,892,029 5,895,246 5,895,246 기타수취채권 487,257 487,257 485,538 485,538 기타금융자산 19,954,649 19,954,649 33,647,187 33,647,187 소 계 44,699,859 44,699,859 40,568,779 40,568,779 당기손익인식금융자산 피생상품자산 - - - - 합 계 44,699,859 44,699,859 40,568,779 40,568,779 (2) 당1분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구분 당1분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정금융부채 매입채무 3,810,447 3,810,447 2,936,399 2,936,399 기타지급채무 1,307,151 1,307,151 1,031,792 1,031,792 차입금 12,523,295 12,523,295 8,166,707 8,166,707 합 계 17,640,893 17,640,893 12,134,898 12,134,898 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 당1분기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융수익: 이자수익 125,331 - - 파생상품거래이익 - - - 금융원가: 이자비용 - - 29,464 (전 기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융수익: 이자수익 296,919 - - 파생상품거래이익 - 58,333 - 금융원가: 이자비용 - - 135,404 31. 금융상품의 공정가치(1) 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재는 해당 내역 없습니다. (단위: 천원) 범 주 장부금액 공정가치 합계 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 파생상품자산 (2) 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 파생상품자산: 통화선도 할인된 현금흐름(시장에서 공시된 선도환율에 기초) 32. 부문별 보고(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 단일의 보고부문입니다.(2) 당1분기 및 전기 중 당사의 모든 매출은 국내에서 발생하였습니다. (3) 당1분기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사이며, 당1분기 및 전기의 매출액은 1,527,445천원 및 6,370,644천원입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 2017년4월3일 이사회결의에 의거하여 2017년4월5일 기준으로 당사의 최대주주등이 100% 지분을 보유하여 관계회사로 분류되었던 (주)보라리커 및 (주)씨21 2개 회사의 지분 전량을 인수하였습니다. 인수 시기 대상회사 주요 내용 2015.04.05(주식양수도) (주)보라리커 주류 판매 및 도매업을 영위하는 (주)보라리커 지분 전량 인수 (주)씨21 해외 중저가 브랜드 식자재 수입 및 도매업을 영위하는 (주)씨21 지분 전량 인수 □ 주식매매(양수도) 내역 구분 (주)씨21 해당 내용 거래상대방 및 회사와의 관계 - 김대영 대표이사(당사 최대주주)- 나현진(최대주주의 특수관계인) 거래대상물 - (주)씨21 보통주 78,000주(액면가 5,000원) (김대영 77,000주, 나현진 1,000주) 거래목적 - 사업 다각화 및 확장 목적 거래금액 - 110,604,000 원(보통주 78,000주) 거래조건 - 상증법 평가를 통한 주식가치 평가 진행- 주식 매매(양수도) 시 현금 거래 진행 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 사업연도 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %) 구분 회계기준 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 2017년 K-IFRS 매출채권 6,029,924 90,374 1.22% 2016년 K-IFRS 매출채권 4,952,215 131,074 2.65% 2015년 K-IFRS 매출채권 5,395,531 108,577 2.01% (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 2017년 2016년 2015년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 131,074 108,577 84,470 2. 순대손처리액(①-②±③) (96,679) (2,351) - ①대손처리액(상각채권액) (96,679) (2,351) - ②상각채권회수액 - - - ③기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 55,979 24,848 24,107 4. 기말 대손충당금 잔액합계 90,374 131,074 108,577 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수치채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수치채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유 현황 (단위 : 천원, 회) 구분 2017년 2016년 2015년 상 품 5,521,550 5,831,538 5,824,827 제 품 - 5,683 10,977 원재료 - 1,650 4,361 부재료 - 1,154 3,098 미착품 3,334,177 2,523,576 1,678,330 재고자산 합계 8,855,727 8,363,601 7,521,593 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.62 30.88 27.98 재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.87 4.83 - 주) 당사는 2015년 11월 설립된 회사로 2015년 매출액 적용이 어려워 재고자산회전율을 산출하지 아니하였습니다. (2) 재고자산 실사내용 (가) 실사일자 및 실사방법-실사일자 당사는 2018년 03월 31일 회계담당자가 자체적으로 2018년 03월 31일 현재의 재고자산 실사를 실시하였습니다. -실사방법2016년 기말 재고자산의 경우 외부감사인인 안진회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였으며, 2017년의 경우 지정감사인인 세림회계법인의 입회하에 재고조사를 진행하였습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2017년12월31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 당기평가손실 기말잔액 비고 상 품 5,592,727 (71,177) - 5,521,550 - 제 품 - - - - - 원재료 - - - - - 부재료 - - - - - 미착품 3,334,177 - 3,334,177 - 합 계 8,926,904 (71,177) - 8,855,727 - (4) 재고자산의 담보제공여부 현황 당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 범주별 금융상품(가) 당 1분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구분 당 1분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 18,435,535 18,435,535 540,808 540,808 매출채권 5,964,730 5,964,730 5,895,246 5,895,246 기타수취채권 145,846 145,846 485,538 485,538 기타금융자산 19,954,749 19,954,749 33,647,187 33,647,187 소 계 44,500,860 44,500,860 40,568,779 40,568,779 당기손익인식금융자산 피생상품자산 - - 합 계 44,500,860 44,500,860 40,568,779 40,568,779 (나) 당1분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구분 당1분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정금융부채 매입채무 3,780,232 3,780,232 2,936,399 2,936,399 기타지급채무 1,312,013 1,312,013 1,031,792 1,031,792 차입금 12,640,674 12,640,674 8,166,707 8,166,707 합 계 17,732,919 17,732,919 12,134,898 12,134,898 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다. 마. 채무증권 발행 실적 등(1) 채무증권 발행실적당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 기업어음증권 미상환 잔액 당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 전자단기사채 미상환 잔액 당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (5) 회사채 미상환 잔액당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (6) 신종자본증권 미상환 잔액 당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (7) 조건부자본증권 미상환 잔액 당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제4기(당기) 세림회계법인 - - 제3기(전기) 세림회계법인 적정 - 제2기(전전기) 안진회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제4기(당기) 세림회계법인 제4기 연결 및 개별 재무제표에 대한 외부감사 및 검토 용역 40,000천원 - 제3기(전기) 세림회계법인 제3기 연결 및 개별 재무제표에 대한 외부감사 및 검토 용역 29,000천원 493시간 제2기(전전기) 안진회계법인 제2기 연결 및 개별 재무제표에 대한 외부감사 및 검토 용역 140,000천원 1,139시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제4기(당기) - - - - - 제3기(전기) - - - - - 제2기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경 당사는 2017년 세림회계법인이 감사를 수감하였으며, 2018년 당기에도 외부감사인을 세림회계법인으로 계속하고 있습니다. 5. 내부통제에 관한 사항감사인은 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 작성지침에 따라 분/반기 보고서에서는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. (사업보고서 제출시 기재예정) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사회의 수당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 사업보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사(대표이사 1명 포함)와 1명의 사외이사로 구성되어 있 습 니다.이사의 주요 이력 및 업무분장은 『 임원 및 직원 등에 관한 사항』 - "1. 임원 및 직원의 현황" 중 '가. 임원의 현황'을 참고하시기 바랍니다. (2) 이사회운영과정의 주요 내용 [이사회 운영규정] 구 분 내 용 구성과소집 제3조 (이사회의 구성) 1. 이사회는 주주총회에서 선임된 이사 전원으로 구성한다. 2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 3. 이사회의 업무처리를 위하여 1명의 간사를 둘 수 있다. 제4조 (이사회의 구분 및 소집) 1. 이사회의 종류는 수시이사회로 한다. 2. 수시이사회는 필요에 따라 소집권자의 요구로 개최한다. 3. 이사회는 대표이사가 소집한다. 4. 대표이사 사장이 유고시에는 회사 정관에서 정한 순서로 소집권자가 된다. 5. 이사회를 소집할 때에는 이사회일 1주일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 소집일시, 장소를 기재한 소집통지서를 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 이 절차를 생략할 수 있다. 6. 재적이사 과반수에 의한 이사회소집청구가 거절되거나 또는 청구한 날로부터 3일 이내에 소집통지서가 발송되지 아니할 경우에는 청구자 공동명의로 이를 소집할 수 있다. 권한 제2조 (적용범위) 회사의 이사회에 관한 사항은 법령이나 정관에서 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이 규정에 따른다. 제8조 (이사회 의결사항) 이사회는 다음 사항을 심의·의결한다. 1. 주주총회의 소집과 이에 부의할 안건에 관한 사항 2. 경영전반에 관한 사항 3. 조직 및 직제의 제정 및 개폐에 관한 사항 4. 이사 및 이사 아닌 임원의 선임 및 해임에 관한 사항 5. 보수, 기밀비의 결정에 관한 사항 6. 신규사업 및 투자, 매각, 결손의 처리에 관한 사항 7. 신주의 발행, 주식의 발행, 사채의 발행, 자금의 차입 등 자금조달에 관한 사항 8. 이사회운영에 관한 사항 9. 본점이전 및 지점설치에 관한 사항 10. 기타 법령, 정관 및 주주총회에서 위임받은 사항과 이사회에서 필요하다고 인정하는 사항 결의방법 제7조 (이사회의 결의방법) 1. 이사는 각 1개의 의결권을 갖는다. 2. 이사회의 결의는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 결정한다. 3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하며 의결권의 수에 산입하지 않는다. 4. 이사회의 의결권은 대리하지 못한다. 의사록 제11조 (이사회 의사록)이사회의 의사진행 및 그 결과는 이사회회의록에 기재하여 출석한 이사의 기명날인을 받아 이를 본점에 비치하여야 한다. 나. 중요의결사항(1) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 2015-01 2015.11.02 제1호 의안 : 대표이사 선임의 건제2호 의안 : 본점소재지 결정의 건 가결 2015-02 2015.11.10 제1호 의안 : 지점설치의 건제2호 의안 : 지배인 선임의 건 가결 2015-03 2015.11.11 제1호 의안 : 지점설치의 건 가결 2016-01 2016.03.25 제1호 의안 : 지점폐지의 건 가결 2016-02 2016.05.02 제1호 의안 : 사규 제정의 건 가결 2016-03 2016.06.01 제1호 의안 : 이해관계자와의 거래 한도 승인의 건 가결 2016-04 2016.08.08 제1호 의안 : 외화대출 연장 약정 가결 2016-05 2016.08.10 제1호 의안 : 유상증자의 건 가결 2016-06 2016.09.08 제1호 의안 : 유상증자의 건 가결 2016-07 2016.10.21 제1호 의안 : 사규 제정의 건 가결 2016-08 2016.11.22 제1호 의안 : 명의개서대리인 선임의 건 가결 2016-09 2016.12.06 제1호 의안 : 코스닥시장 상장 동의의 건 가결 2017-01 2017.03.10 제1호 의안 : 제2기 정기주주총회 소집 결정의 건 가결 2017-02 2017.04.03 제1호 의안 : 타법인 주식 취득의 건 가결 2017-03 2017.04.17 제1호 의안 : 코스닥시장 상장을 위한 신주 발행의 건 가결 2017-09 2017.09.05 제1허 의안 : 사업규칙 신규 규정 추가의 건 가결 2018-03 2018.03.06 제1호 의안 : 제3기 정기주주총회 소집 결정의 건 가결 2018-03 2018.03.30 제1호 의안 : 제2017년도 재무제표 승인의 건(2017.01.01~2017.12.31)제2호 의안 : 사내이사 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 가결 (2) 이사회에서의 사외이사의 주요 활동내역사업보고서 제출일 현재 당사의 사외이사는 1명으로, 사외이사 차흥권의 주요활동 현황은 아래와 같습니다. 회차 개최일자 의 안 내 용 참석여부 가결 여부 2016-02 2016.05.02 제1호 의안 : 사규 제정의 건 O 가결 2016-03 2016.06.01 제1호 의안 : 이해관계자와의 거래 한도 승인의 건 O 가결 2016-04 2016.08.08 제1호 의안 : 외화대출 연장 약정 O 가결 2016-05 2016.08.10 제1호 의안 : 유상증자의 건 X 가결 2016-06 2016.09.08 제1호 의안 : 유상증자의 건 X 가결 2016-07 2016.10.21 제1호 의안 : 사규 제정의 건 O 가결 2016-08 2016.11.22 제1호 의안 : 명의개서대리인 선임의 건 X 가결 2016-09 2016.12.06 제1호 의안 : 코스닥시장 상장 동의의 건 O 가결 2017-01 2017.03.10 제1호 의안 : 제2기 정기주주총회 소집 결정의 건 O 가결 2017-02 2017.04.03 제1호 의안 : 타법인 주식 취득의 건 O 가결 2017-03 2017.04.17 제1호 의안 : 코스닥시장 상장을 위한 신주 발행의 건 O 가결 2017-09 2017.09.05 제1허 의안 : 사업규칙 신규 규정 추가의 건 O 가결 2018-03 2018.03.06 제1호 의안 : 제2기 정기주주총회 소집 결정의 건 O 가결 2018-03 2018.03.30 제1호 의안 : 제2017년도 재무제표 승인의 건(2017.01.01~2017.12.31)제2호 의안 : 사내이사 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 O 가결 다. 이사회내의 위원회 구성 현황과 그 활동내역 당사는 1분기보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항당사의 이사회는 사내이사 3인(대표이사 1인 포함)과 사외이사 1인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 독립성과 전문성을 갖춘 감사를 선임하여 기업경영에 대한 견제와 책임추궁을 위한 제도적 장치를 보완하였습니다. 또한 당사는 최대주주의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. (2) 사외이사후보추천위원회당사는 1분기보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 설치하고 있지 않습니다. 마. 사외이사의 전문성당사는 1분기보고서 제출일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 1분기보고서 제출일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 정관 및 감사규정을 두어 감사의 권한, 책임, 운영방안 등을 규정하고 있습니다. 또한, 1분기보고서 제출일 현재 자산총액이 1천억원을 초과하지 않음에 따라 비상근 감사 1인을 선임하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항당사는 2016년 4월 29일 개최된 임시주주총회에서 전창후 감사를 비상근 감사로 신규 선임하였습니다. 성 명 주요 경력 최대주주와의 관계 결격요건여부 비 고 전창후 1987 서울대학교원예학 학사 1994 동경대학대학원환경조정공학 박사 2001.01 ~ 2003.07 일본지바대학 식물생산과학과 조교수 2003.08 ~ 2007.09 서울대학교 농업생명과학대학식물생산과학부 조교수 2007.10 ~ 현재 서울대학교농업생명과학대학 식물생산과학부 교수 타인 해당사항 없음 2016.4.29선임 다. 감사의 독립성당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요건을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구 분 조항 내 용 권한과 책임 (직무와 의무) 정관 제50조 (감사의 직무) 1. 감사는 당회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 3. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. 4. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구 할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 5. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사(소집권자가 있는 경우 소집권자)에게 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다. 6. 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 7. 감사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 취득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니된다. 8. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 감사직무규정제2조 (직무) 감사의 직무 및 권한은 다음 각 호와 같다. 1. 회계 및 이와 관련된 업무의 감사 2. 이사의 직무집행에 대한 감사 3. 이사회에서 감사에게 위촉한 업무 4. 기타 관계법령 및 정관에서 정한 사항 5. 감독기관이 시달하거나, 대표이사가 의뢰하는 업무 정관 제51조 (감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사 실시요령과 그 결과를 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명을 하여야 한다. 수와 선임 정관 제47조 (감사) 1. 당 회사의 감사는 1명 이상으로 한다. 2. 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결한다. 3. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 4. 감사는 주주총회에서 선임한다. 임기와 보선 정관 제48조 (감사의 임기) 감사의 임기는 취임 후 3년내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시까지로 한다. 정관 제49조 (감사의 보선) 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정과 제47조제1항에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. 라. 감사의 주요 활동내역[전창후 비상근 감사] 회차 개최일자 의 안 내 용 참석여부 가결여부 2016-02 2016.05.02 제1호 의안 : 사규 제정의 건 O 가결 2016-03 2016.06.01 제1호 의안 : 이해관계자와의 거래 한도 승인의 건 O 가결 2016-04 2016.08.08 제1호 의안 : 외화대출 연장 약정 X 가결 2016-05 2016.08.10 제1호 의안 : 유상증자의 건 X 가결 2016-06 2016.09.08 제1호 의안 : 유상증자의 건 X 가결 2016-07 2016.10.21 제1호 의안 : 사규 제정의 건 O 가결 2016-08 2016.11.22 제1호 의안 : 명의개서대리인 선임의 건 X 가결 2016-09 2016.12.06 제1호 의안 : 코스닥시장 상장 동의의 건 O 가결 2017-01 2017.03.10 제1호 의안 : 제2기 정기주주총회 소집 결정의 건 O 가결 2017-02 2017.04.03 제1호 의안 : 타법인 주식 취득의 건 O 가결 2017-03 2017.04.17 제1호 의안 : 코스닥시장 상장을 위한 신주 발행의 건 O 가결 2018-03 2018.03.06 제1호 의안 : 제2기 정기주주총회 소집 결정의 건 O 가결 2018-03 2018.03.30 제1호 의안 : 제2017년도 재무제표 승인의 건(2017.01.01~2017.12.31)제2호 의안 : 사내이사 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 O 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부당사는 설립 이후 1분기보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 1분기보고서 제출일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부당사는 설립 이후 1분기보고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁여부당사는 설립 이후 1분기보고서 제출일 현재까지 경영권과 관련하여 분쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김대영 본인 보통주 2,928,057 43.37 2,928,057 43.37 - 나현진 최대주주의 妻 보통주 1,985,129 29.41 1,985,129 29.41 - 백현웅 최대주주의 친인척 보통주 49,567 0.73 49,567 0.73 - 계 보통주 4,962,753 73.51 4,962,753 73.51 - - - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박성칠 남 1955.02 회장 미등기임원 상근 경영자문 서울대 경영학과 졸업오리건대 경영학 박사일리노이주립대 교수삼성전자 경영혁신단 SCM그룹 전무(주) 대상 대표이사 사장(주) 동원F 대표이사 - - 9개월 - 김대영 남 1964.01 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 뉴욕주립대학교 경제학과 졸업 ㈜ 보라티알 대표이사 2,928,057 - 1년11개월 2018.11.02 강민석 남 1964.03 상무 등기임원 상근 기획관리 서울대 화학과 졸업 (주) SK 화학사업부문 (주)보라티알 관리담당 상무 - - 1년11개월 2019.04.29 송민수 남 1965.07 이사 등기임원 상근 재무 인하대 회계학과 졸업 ㈜유니슨 회계부 ㈜보라티알 재무담당 이사 - - 1년11개월 2019.04.29 차흥권 남 1964.10 사외이사 등기임원 비상근 경영자문및 감시 고려대학교 법대 졸업 사업연수원 18기 법무법인 을지 대표 변호사 - - 1년3개월 2019.04.29 전창후 남 1964.07 감사 등기임원 비상근 감사업무 서울대 원예학과 졸업 동경대학 환경조정공학박사 일본지바대학식물생산과학과조교수 서울대 농업생명과학대학 식물생산과학부교수서울대 학생처장 - - 1년3개월 2019.04.29 직원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 영업.물류 남 32 0 0 0 32 1.2 282,785 8,837 - 영업.물류 여 24 0 0 0 24 1.4 130,038 5,418 - 사무직 남 5 0 0 0 5 1.1 54,244 10,849 - 사무직 여 23 0 0 0 23 0.9 142,223 6,183 - 합 계 84 0 0 0 84 1.2 609,290 7,253 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000 사외이사 포함 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 459,430 91,886 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 447,430 149,143 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 6,000 6,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 6,000 6,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 :천원 ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김대영 대표이사 328,000 - 강민석 상무 60,000 - 송민수 이사 59,430 - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 타법인출자 현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 보라리커 2017.04.06 - 64,380 10,000 100% 64,380 - - - 10,000 100% 64,380 194,853 (31,770) 씨이십일 2017.04.05 - 110,604 78,000 100% 110,604 - - - 78,000 100% 110,604 367,600 84,979 합 계 88,000 100% 174,984 - - - 88,000 100% 174,984 562,453 53,209 1. 관계회사의 현황가. 계열회사 등 현황당사는 계열회사로 1분기보고서 작성기준일 현재 당사가 지분을 보유하여 종속회사로 있는 법인 2개가 있고, 당사와 최대주주가 동일하여 관계회사로 분류되는 법인이 1개 있습니다. 구 분 회 사 명 상장사 (-) 해당사항 없음 비상장사 (3개사) (주)보라물산, (주)보라리커(종속회사), (주)씨21(종속회사) 나. 계열회사 재무상황 (단위: 백만원) 구분 재 무 상 황 주1) 대주주 주2) 회사명 연도 자산총액 부채총액 자본금 자기자본 매출액 당기순이익 주주명 지분 (주)보라물산 2017 53,318 32,769 347 20,549 2,353 (138) 김대영 59% 2016 50,524 30,286 348 20,237 1,153 (842) 김대영 59% 2015 52,346 31,267 348 21,079 31,942 6,479 김대영 59% ㈜보라리커 2017 195 76 50 118 348 (31) 보라티알 100% 2016 279 129 50 150 337 (51) 김대영 60% 2015 267 66 50 201 358 8 김대영 60% ㈜씨21 2017 367 29 390 338 1,373 85 보라티알 100% 2016 433 520 50 (87) 1,265 254 김대영 90% 2015 58 399 50 (341) 643 (390) 김대영 90% 주1) (주)보라물산의 경우 외부감사가 진행된 재무수치 입니다. 단, (주)보라리커, (주)씨21의 경우 자체 결산한 재무자료 입니다. 주2) 지분의 경우 각 연도말 기준 대주주 상황으로, 1분기보고서 작성기준일 현재 기준으로 (주)보라리커 및 (주)씨21의 경우 당사가 100% 지분을 보유하고 있습니다. 2. 관계회사간 임원 겸직현황김대영 대표이사의 관계회사 내 겸직현황은 아래와 같습니다. 겸임회사 직책 등기여부 담당업무 ㈜보라리커 대표이사 등 기 경영 총괄 업무 담당 ㈜보라물산 사내이사 등 기 주요 의사결정 참여 3. 타법인 출자현황1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등가. 가지급금, 대여금(증권 대여 포함) 및 가수금 내역1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 담보제공 내역1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 내역1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 차입금 내역1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등당사는 당사의 최대주주 등이 100% 지분을 소유하고 있는 2개 법인의 주식 전부를 2017년 4월 5일 인수하였습니다. 자세한 사항은 아래와 같습니다. 구분 내용 거래상대방 및 회사와의 관계 -김대영 대표이사(당사 최대주주)-나현진(최대주주의 특수관계인) 거래종류 주식매매(양수도) 거래 거래일자 2017년 4월 5일 거래대상물 -(주)씨21 보통주 78,000주(액면가 5,000원) (김대영 77,000주, 나현진 1,000주) 거래목적 사업 다각화 및 확장 목적 거래금액 110,604,000 원 거래조건 -상증법 평가를 통한 주식가치 평가 진행-주식 매매(양수도) 시 현금 거래 진행 손익발생여부 해당사항 없음 결의사항 2017년 4월 3일 이사회 결의 구분 내용 거래상대방 및 회사와의 관계 -김대영 대표이사(당사 최대주주)-나현진(최대주주의 특수관계인) 거래종류 주식매매(양수도) 거래 거래일자 2017년 4월 5일 거래대상물 -(주)보라리커 보통주 10,000주(액면가 5,000원) (김대영 6,000주, 나현진 4,000주) 거래목적 사업 다각화 및 확장 목적 거래금액 64,380,000 원 거래조건 -상증법 평가를 통한 주식가치 평가 진행-주식 매매(양수도) 시 현금 거래 진행 손익발생여부 해당사항 없음 결의사항 2017년 4월 3일 이사회 결의 3. 대주주와의 영업거래가. 매출, 매입 거래당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 부동산 매매 또는 임대차 내역 당사는 1분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자의 거래가. 매출, 매입 거래당사는 (주)보라리커, (주)씨21, (주)보라물산과 매입거래가 발생하였습니다. 세부내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 성 명 (법인명) 관계 구 분 2018년1분기 2017년도 2016년도 금액 내용 금액 내용 금액 내용 ㈜보라리커 관계회사(종속회사) 매출거래 등 3,000 임대료수입 12,000 임대료수입 12,000 임대료수입 매출채권잔액 2,200 - 0 - 97,337 상품 선급금 매입거래 등 0 상품매입 187,621 상품매입 158,767 상품 매입 매입채무잔액 20,000 외상매입금,임대보증금 856 외상매입금,임대보증금 20,000 임대보증금 ㈜씨21 관계회사(종속회사) 매출거래 등 - - - - - - 매출채권잔액 - - - - 161,912 상품 선급금 매입거래 등 368,538 상품매입 1,373,157 상품매입 1,259,196 상품 매입 매입채무잔액 53,875 - 77,557 - 4,538 - ㈜보라물산 관계회사 매출거래 등 - - - - - - 매출채권잔액 130,000 임차보증금 130,000 임차보증금 - - 매입거래 등 44,438 임차료지급 157,313 임차료지급 174,535 임차료 지급 매입채무잔액 0 - 1,980 - - - XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행, 변경상황당사는 1분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 일자 구분 의안내용 가결여부 2015-11-02 임시 제1호 의안 : 회사분할에 대한 보고의 건 가결 2016-03-31 정기 제1호 의안 : 제2015년도 재무제표 승인의 건(2015.11.01~2015.12.31)제2호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 가결 2016-04-29 임시 제1호 의안 : 이사 선임의 건제2호 의안 : 감사 선임의 건제3호 의안 : 주식 액면 분할의 건제4호 의안 : 정관 일부변경의 건 가결 2016-09-28 임시 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 임원 퇴직금 지급 규정 제정의 건제3호 의안 : 무상증자(자본금의 자본전입 승인)의 건 가결 2017-03-29 정기 제1호 의안 : 제2016년도 재무제표 승인의 건(2016.01.01~2016.12.31)제2호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건제4호 의안 : 정관 일부 변경 승인의 건 가결 2018-03-30 정기 제1호 의안 : 제2017년도 재무제표 승인의 건(2017.01.01~2017.12.31)제2호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 가결