일동제약 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 1 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
일동제약 주식회사

1. 회사의 개요일동제약 주식회사(이하 "당사")는 2016년 8월 1일을 분할기준일로 하여 일동홀딩스 주식회사(구, 일동제약 주식회사)에서 의약사업부문이 인적분할되어 의약품의 제조 및 판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 31일에 한국거래소 코스피시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당분기말 자본금은 17,845,253천원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

썬라이즈홀딩스(유)	3,569,050	20.00

씨엠제이씨(주)	1,488,951	8.34

윤원영	1,144,893	6.42

이금기	976,115	5.47

일동홀딩스(주)(*)	591,974	3.32

기타	10,074,270	56.45

합 계	17,845,253	100.00

(*) 일동홀딩스 주식회사가 분할전 보유한 자기주식 중 분할비율에 따라 투자사업부문이 보유하는 주식은 당사에 대한 투자주식으로 전환되었습니다. 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 30 : 손상검사 - 회수가능액의 추정 ㆍ 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석 17,31 : 충당부채 와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입

변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 30 : 금융상품의 공정가치

3. 제 ㆍ개정 기준서의 적용 (1) 다음의 한국채택국제회계기준 기준서가 개정되어 2014년 및 2015년에 공표되어 2016년 1월 1일부터 적용되며, 당사의 이 기준서 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정 ㆍ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 개정 ㆍ 기 업회계기준서 제1038호 '무형자산'의 개정 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 ㆍ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 개정 ㆍ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014(2) 당사는 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' ㆍ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	7~ 55 년

구축물	20 ~ 40 년

기계장치	12~ 15 년

차량운반구	5 ~ 7 년

기구비품	5 ~ 20년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5 ~10 년

회원권	비한정

가입권	비한정

소프트웨어	5년

개발비	5 ~ 12년

기타의 무형자산	5 ~ 12년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득 , 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 정부보조금은 재무제표에 이연수익으로 인식하여자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

③ 금융보증계약 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 사용이 제한된 예금

당분기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	사용제한내용

단기금융자산	60,400	계약이행보증금 담보

장기금융자산	9,500	당좌개설보증금

합 계	69,900

6. 현금및현금성자산당분기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

현금	27,557

보통예금	12,287,922

외화예금	327,391

합 계	12,642,870

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권

① 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

특수관계자 매출채권	318,016

기타매출채권	120,454,310

소 계	120,772,326

대손충당금	(748,797)

순장부금액	120,023,529

② 당분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	782,041

대손상각비	(33,244)

기말금액	748,797

(2) 기타채권

당분기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

단기대여금	93,833

미수금	9,886,517

미수수익	770,369

보증금	410

합 계	10,751,129

8. 금융자산 (1) 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	만 기	당분기말

단기금융자산 :

(주)우리은행	정기예적금	2017.02.08	60,400

(주)신한은행	2016.11.11	15,000

(주)신한은행	2016.11.11	77,000

소 계	152,400

장기금융자산 :

(주)하나은행	정기예적금	2019.04.26	90,000

(주)우리은행	당좌개설보증금	당좌반납시까지	3,000

(주)하나은행	3,000

(주)신한은행	2,000

한국산업은행	1,500

소 계	99,500

합 계	251,900

(2) 당분기 중 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

취득 :

단기금융자산	14,000

장기금융자산	30,000

소 계	44,000

처분 :

단기금융자산	-

장기금융자산	(3,500)

소 계	(3,500)

합 계	40,500

9. 재고자산(1) 당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	18,186,099	(233,175)	17,952,924

상품	26,085,550	(545,961)	25,539,590

반제품	2,997,092	(15,681)	2,981,412

재공품	5,832,047	(14,597)	5,817,450

원료	7,565,320	(31,248)	7,534,072

재료	1,506,151	(16,984)	1,489,167

미착상품	3,243,418	-	3,243,418

미착원료	2,045,463	-	2,045,463

합 계	67,461,140	(857,645)	66,603,495

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

매출원가:

재고자산평가손실환입	(195,799)

10. 기타유동자산

당 분기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

선급금	264,218

선급비용	601,870

합 계	866,088

11. 장기매출채권 및기타채권

(1) 장기매출채권및기타채권은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말 현재 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 장기매출채권및기타채권과 관련 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

장기대여금	2,000,000	(87,780)	1,912,220

비유동성보증금	5,046,476	(117,976)	4,928,500

장기성급여자산	227,013	-	227,013

합 계	7,273,489	(205,756)	7,067,733

(2) 당분기 중 장기매출채권및기타채권의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	(230,526)

상각액	24,770

기말금액	(205,756)

12. 유형자산 (1) 당분기말과 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

토지	42,276,414

건물	114,257,388

감가상각누계액	(15,570,519)

구축물	15,578,302

감가상각누계액	(5,619,576)

기계장치	109,872,448

감가상각누계액	(39,157,969)

차량운반구	836,999

감가상각누계액	(546,899)

기구비품	30,190,937

감가상각누계액	(19,165,745)

건설중인자산	4,023,500

미착기계	599,723

합 계	237,575,003

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초 취득원가	42,276,414	114,257,388	15,578,302	104,865,706	873,105	29,725,647	6,169,360	602,042	314,347,964

기초 감가상각누계액	-	(15,066,059)	(5,499,853)	(37,952,980)	(557,933)	(18,664,025)	-	-	(77,740,850)

기초장부가액	42,276,414	99,191,329	10,078,449	66,912,726	315,172	11,061,623	6,169,360	602,042	236,607,115

취득	-	-	-	293,386	-	397,290	3,309,846	86,136	4,086,658

감가상각	-	(504,460)	(119,723)	(1,204,989)	(25,070)	(501,721)	-	-	(2,355,963)

매각/폐기	-	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

기타증감(*)	-	-	-	4,713,356	-	68,000	(5,455,706)	(88,456)	(762,806)

기말 장부가액	42,276,414	98,686,869	9,958,726	70,714,479	290,101	11,025,192	4,023,500	599,723	237,575,003

기말 취득원가	42,276,414	114,257,388	15,578,302	109,872,448	836,999	30,190,937	4,023,500	599,723	317,635,711

기말 감가상각누계액	-	(15,570,519)	(5,619,576)	(39,157,969)	(546,899)	(19,165,745)	-	-	(80,060,708)

(*) 당분기 중 기타증감에는 건설중인자산의 취득과 관련된 미지급금의 변동 762백만원이 포함되어 있습니다.(3) 감가상각비는 손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 1,918백만원, 179백만원, 259백만원 포함되어 있습니다. (4) 건설중인자산 당분기말 당사는 안성공장 일반제동 Blister Cartoner, 중앙연구소 증축공사 등을 진행중이며, 이와 관련하여 당기 동안 추가로 발생한 원가는 907백만 원 입니다. 한편,당분기 중 안성공장 세파동 동결건조기 등의 구축이 종료됨에 따라 당기 동안 추가로발생한 원가 1,640백만원을 포함하여 유형자산으로 총 4,693백만원 대체되었습니 다.

13. 무형자산

(1) 당분기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말

산업재산권	1,130,329

상각누계액	(464,282)

회원권	6,191,795

가입권	17,549

소프트웨어	2,785,399

상각누계액	(1,899,723)

개발비	49,078,702

상각누계액	(6,074,717)

기타의무형자산	27,369,038

상각누계액	(3,678,783)

합 계	74,455,307

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	가입권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가 :

기초금액	1,106,258	6,191,795	17,549	2,773,879	45,800,079	27,369,038	83,258,598

취득	24,071	-	-	11,520	3,373,176	-	3,408,767

처분	-	-	-	-	(94,553)	-	(94,553)

기말금액	1,130,329	6,191,795	17,549	2,785,399	49,078,702	27,369,038	86,572,812

상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초금액	(441,111)	-	-	(1,820,378)	(5,782,561)	(3,438,542)	(11,482,592)

무형자산상각비	(23,171)	-	-	(79,345)	(292,156)	(240,241)	(634,913)

기말금액	(464,282)	-	-	(1,899,723)	(6,074,717)	(3,678,783)	(12,117,505)

(3) 무형자산상각비는 손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 104백만원, 79백만원, 452백만원 포함되어 있습니다.(4) 회원권 및 가입권은 계약상 사용이 제한되어 있으며, 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.(5) 경상연구개발비

당분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

연구개발비	5,134,067

매출원가	1,354,264

합 계	6,488,331

14. 매입채무및기타채무 당분기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

매입채무	28,032,607

미지급금	14,453,618

미지급비용	16,866,047

합 계	59,352,272

15 . 금 융부 채 (1) 당분기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	연이자율(%)	만 기	당분기말

단기차입부채 및 유동성장기차입부채 :

(주)하나은행	단기차입부채	3.00	2016-11-30	10,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	3.24	2017-02-07	5,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	3.08	2017-02-07	9,500,000

(주)한국씨티은행	2.86	2017-07-29	16,000,000

(주)우리은행	3.08	2016-11-26	2,000,000

(주)신한은행	3.08	2017-02-19	1,000,000

(주)국민은행	2.96	2017-05-26	5,000,000

한국산업은행	유동성장기차입부채	3.03	2021-06-26	3,600,000

한국산업은행	3.41	2021-06-26	2,280,000

한국산업은행	3.29	2021-06-26	120,000

한국산업은행	3.77	2017-01-20	2,400,000

소 계	56,900,000

장기차입부채 :

한국산업은행	장기차입부채	3.03	2021-06-26	13,500,000

한국산업은행	3.41	2021-06-26	8,550,000

한국산업은행	3.29	2021-06-26	450,000

한국산업은행	2.65	2018-02-03	7,000,000

한국산업은행	2.60	2017-12-19	15,000,000

(주)신한은행	3.49	2017-11-26	10,000,000

(주)신한은행	2.57	2018-07-03	6,000,000

(주)우리은행	3.45	2017-10-27	10,000,000

(주)국민은행	3.49	2018-11-04	10,000,000

소 계	80,500,000

합 계	137,400,000

(2) 당분기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

신규 발행 :

단기차입부채	9,500,000

상환 :

단기차입부채	(1,000,000)

유동성장기차입부채	(1,500,000)

소 계	(2,500,000)

합 계	7,000,000

(3) 당분기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

금융보증부채(*1)	11,223	-	11,223

파생상품부채(*2)	-	280,397	280,397

합 계	11,223	280,397	291,620

(*1) 당분기말 현재 당사는 주식회사 유니기획에 대하여 1,500백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 파생상품부채는 금리스왑 및 선물환거래로 당해 파생상품부채의공정가치에 대한 정보는 주석 30 에 서 설명하고 있습니다.

16. 기타유동부채 당분기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

선수금	1,196,429

예수금	2,622,462

부가세예수금	2,878,502

합 계	6,697,393

17. 충당부채

당분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초잔액	13,094,810

설정액	171,457

사용액	(217,585)

기말잔액	13,048,682

당사는 반품가능판매의 경우 과거의 반품경험율 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상금액을 추정하고 이를 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다. 18. 종 업원급여

(1) 당사의 확정급여채무(자산)와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	64,353,926

사외적립자산의 공정가치	(4,170,102)

재무상태표상 확정급여부채	60,183,824

(2) 당분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

확정급여채무(기초)	63,819,558

당기근무원가	1,728,378

이자원가	252,138

지급액	(1,446,148)

확정급여채무(기말)	64,353,926

사외적립자산	(4,170,102)

확정급여부채	60,183,824

(3) 당분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	4,288,621

지급액	(118,519)

기말금액	4,170,102

(4) 당분기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

원리금보장형 금융상품	4,125,810

국민연금전환금	44,292

합 계	4,170,102

(5) 당분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

확정급여제도:

당기근무원가	1,728,378

이자원가	252,138

합 계	1,980,516

(6) 당분기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 없습니다.

(7) 보험수리적가정

당분기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

할인율	2.57%

미래 급여인상율	4.88%

당사의 선택에 따라 우량 회사채(AAA)의 수익률을 할인율의 reference로 사용하였습니다. 2015년 12월 31일기준 당사의 할인율은 퇴직급여부채 만기 14.91년을 고려한 2.57% 입니다

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 ① 당분기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말

수권주식수	50,000,000

발행주식수	17,845,253

주당액면금액	1

보통주자본금	17,845,253

② 당분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기

발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	17,845,253	-	17,845,253

자기주식의 취득	-	(4,855)	(4,855)

기말 발행주식수	17,845,253	(4,855)	17,840,398

(2) 자본잉여금① 당분기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

주식발행초과금	238,730,875

② 당분기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

20. 자본 조 정

(1) 당분기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

자기주식	123,317

(2) 당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

취득주식수(주)	장부금액

기초잔액	-	-

자기주식 취득	4,855	123,317

기말잔액	4,855	123,317

21. 이익잉여금 당분기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	-

당기순이익	3,844,636

기말금액	3,844,636

22. 기타자본 (1) 당분기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말

현금흐름위험회피평가손익	(217,615)

(2) 당분기 중 현금흐름위험회피평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초잔액	(170,661)

증감액	(46,953)

기말잔액	(217,615)

23. 주당이익

당분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

① 기본주당이익

(단위: 원)

구 분	당분기

법인세차감후 순이익	3,844,636,118

가중평균유통보통주식수	17,843,263

기본주당이익	215

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수

8.1~9.30	기초의 유통주식	17,845,253	61	1,088,560,433

9.6~9.30	자기주식취득	(4,855)	25	(121,375)

합 계	1,088,439,058

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,088,439,058 ÷61일 = 17,843,263

(2) 희석주당이익 당분기 에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주당 분기 중 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 없습니다.

24. 법인세비용(1) 당분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,782,248

이연법인세

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(955,228)

세액공제이월효과	(794,639)

자본에 직접반영된 법인세비용	13,546

법인세비용	45,927

(2) 당분기 중 자본에 직접가감 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기

현금흐름위험회피평가손익	13,546

25. 영업부문 정보(1) 당사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보롤 공시하지 아니합니다. (2) 당분기 중 당사의 영업수익 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

제품매출	57,383,364

상품매출	25,696,425

기타매출	1,751

판매장려금	(2,714,282)

약가환급조정	(1,251,568)

합 계	79,115,690

(3) 보 고 기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

26. 판 매 비 와 관리비

당분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

급여	7,988,851

퇴직급여	1,179,830

복리후생비	2,009,935

교육훈련비	89,548

회의비	228,123

여비교통비	1,514,484

차량유지비	27,474

통신비	236,704

수도광열비	8,403

세금과공과	282,329

수수료비용	3,584,808

감가상각비	258,721

수선비	4,146

보험료	8,645

접대비	9,080

판매촉진비	412,659

광고선전비	6,119,982

견본비	98,272

포장비	77,628

운반비	705,197

대손상각비	(33,244)

소모품비	186,879

도서비	15,840

임차료	627,595

수출경비	38,785

판매수수료	3,059,329

학술비	195,523

잡비	4,150

합 계	28,939,676

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용 당분기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당분기

외환차익	61,948

외화환산이익	59,338

유형자산처분이익	5,908

잡이익	389,450

합 계	516,645

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당분기

외환차손	45,110

외화환산손실	53,407

기부금	211,076

잡손실	27,272

합 계	336,865

28. 순 금융손익 (1) 당분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

금융수익 :

이자수익	38,402

금융비용 :

이자비용	(690,073)

당기손익에 인식된 순금융손익	(651,671)

(2) 당분기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익	이자수익/이자비용(*)

대여금및수취채권	38,402	38,402

기타금융부채	(690,073)	(690,073)

합 계	(651,671)	(651,671)

(*) 유효이자율 상각에 의 한 이자수익ㆍ비용 을 포함하였습니다.

29. 성 격 별 비 용

당분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	연구개발비	성격별 비용

재고자산의 변동	(1,292,243)	-	-	(1,292,243)

상품매입액	19,573,034	-	-	19,573,034

사용된 원재료	8,641,831	-	-	8,641,831

종업원급여	3,158,832	9,168,681	2,163,504	14,491,017

감가상각비	1,918,060	179,376	258,526	2,355,962

상각비	103,529	79,346	452,038	634,913

수도광열비	546,273	8,403	51,813	606,489

지급수수료	315,562	3,584,808	137,646	4,038,016

복리후생비	492,561	2,009,935	250,349	2,752,845

여비교통비	21,827	1,514,484	42,965	1,579,276

수출경비	-	38,785	-	38,785

차량유지비	6,583	27,474	1,026	35,083

세금과공과	282,440	282,329	43,474	608,243

지급임차료	10,544	627,595	5,594	643,733

접대비	2,000	9,080	1,573	12,653

광고선전비	-	6,119,982	-	6,119,982

외주가공비	3,637,085	-	-	3,637,085

위탁연구비	-	-	821,454	821,454

기타	3,261,576	5,289,398	904,105	9,455,079

합 계	40,679,494	28,939,676	5,134,067	74,753,237

30. 위험관리(1) 금융위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험 ⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 일동홀딩스(주)의재무팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 일동홀딩스(주)의 재무팀은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (3) 금융위험관리

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말

현금및현금성자산(*)	6	12,615,313

매출채권및기타채권	7	130,774,658

장기매출채권및기타채권	11	7,067,733

금융보증의 제공	15	1,500,000

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한 편, 당사는 주식회사 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니 다 .

ⅱ) 손상차손

당분기말 현재 손상되지 않은 매출채권과 장기매출채권의 연령분석자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

미도래 ~ 3개월이하	421,788

당분기말 현재 매출채권과 장기매출채권 중 회수불능 등의 사유로 인해 손상된 매출채권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

채권잔액	손상된 금액

6개월초과~1년이하	202	202

1년초과~	49,384	49,384

합 계	49,586	49,586

당분기말 현재 매출채권과 장기매출채권 중 약정회수기일경과 등의 사유로 인해 손상된 각 연령별 채권잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

채권잔액	손상된 금액

매출채권(*)

만기경과~3개월이하	70,512,033	29,145

3개월초과~6개월이하	12,851,842	11,434

6개월초과~1년이하	2,078,205	44,751

1년초과~	1,722,412	46,539

소 계	87,164,492	131,869

받을어음 만기 미도래	33,136,461	567,342

합 계	120,300,953	699,211

(*) 만기가 도래되지 않은 받을어음은 제외되어 있습니다.

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년	5년 초과

비파생금융부채

매입채무	14	28,032,607	28,032,607	28,032,607	-	-	-	-	-

미지급금	14	14,453,618	14,453,618	14,453,618	-	-	-	-	-

미지급비용	14	16,866,047	16,866,047	16,866,047	-	-	-	-	-

단기차입부채	15	48,500,000	49,207,636	49,207,636	-	-	-	-	-

유동성장기차입부채	15	8,400,000	8,523,076	8,523,076	-	-	-	-	-

장기차입부채	15	80,500,000	85,140,253	2,488,110	55,330,922	16,487,413	6,238,470	4,595,338	-

합 계	196,752,272	202,223,237	119,571,094	55,330,922	16,487,413	6,238,470	4,595,338	-

파생금융부채

장기파생상품부채	15	280,397	280,397	122,030	53,164	105,203	-	-	-

합 계	280,397	280,397	122,030	53,164	105,203	-	-	-

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 한편, 타인을 위하여 당사가 제공한 보증의 최대금액 1,500백만원은 계약상 만기분석 대상에서 제외하였습니다.

③ 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분 기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

USD	EUR	JPY

자산:

현금및현금성자산	14,412	80	312,899

매출채권	162,514	-	234,617

합 계	176,926	80	547,516

부채:

매입채무	2,727,032	193,775	259,325

합 계	2,727,032	193,775	259,325

당분기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

USD	1,109.74	1,096.30

EUR	1,243.70	1,230.32

JPY	10.93	10.84

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

10% 상승시	10% 하락시

USD	(255,011)	255,011

EUR	(19,370)	19,370

JPY	28,819	(28,819)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험 관리

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

부채

단기차입부채	38,500,000

유동성장기차입부채	8,400,000

장기차입부채	50,500,000

합 계	97,400,000

당분기 말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(974,000)	974,000

⑤ 가격위험

당사는 당분기말 현재 시장성 있는 금융상품을 보유하지 않고 있으므로 이와 관련된 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업 으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

순부채:

단기차입부채	48,500,000

유동성장기차입부채	8,400,000

장기차입부채	80,500,000

차감:

현금및현금성자산	(12,642,870)

금융자산	(152,400)

비유동금융자산(정기예적금)	(90,000)

조정 부채	124,514,730

자 본	260,079,832

조정부채 비율	48%

(5) 금융상 품의 범 주 별 분 류 및 공정가치 ① 당분기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	파생금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*1)

현금및현금성자산	12,642,870	-	-	12,642,870	-	-	-	-

매출채권및기타채권	130,774,658	-	-	130,774,658	-	-	-	-

금융자산	152,400	-	-	152,400	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	7,067,733	-	-	7,067,733	-	-	-	-

장기금융자산	99,500	-	-	99,500	-	-	-	-

합 계	150,737,161	-	-	150,737,161	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	280,397	280,397	-	280,397	-	280,397

공정가치로 측정되지 않는 금융부 채(*1)

매입채무및기타채무	-	59,352,272	-	59,352,272	-	-	-	-

단기차입부채	-	48,500,000	-	48,500,000	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	8,400,000	-	8,400,000	-	-	-	-

장기차입부채	-	80,500,000	-	80,500,000	-	-	-	-

기타금융부채	-	11,223	-	11,223	-	-	-	-

합 계	-	196,763,495	280,397	197,043,892	-	280,397	-	280,397

(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 수준2 공정가치당분기말 현재 수준 2로 평가된 파생상품부채 공정가치 평가를 위한 평가가정 및 평가내역은 다음과 같습니다.

ⅰ) 평가방법 파생상품부채는 금리스왑 및 선물환거래이며 기초자산인 IRS 금리 및 환율의 특징을반영하기 위하여 계약상 금리 및 약정환율과 실제 금리 및 평가환율을 사용하여 공정가치를 산출하였습니다.

ⅱ) 평가내역- 금리스왑

(단위: 천원)

구 분	기초자산	계약상 금리	실제 금리	공정가치

(주)국민은행	IRS 금리	3.49%	1.73%	(105,203)

(주)우리은행	IRS 금리	3.45%	1.77%	(53,164)

합 계	(158,367)

- 선물환거래

(단위: 천원)

구 분	기초자산	약정환율	평가환율	공정가치

(주)하나은행	USD 환율	1,137.1	1,126.0	(122,030)

31. 약정 사항과 우발사항 (1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	금 액

당좌차월약정	사용금액	-

미사용금액	11,500,000

소 계	11,500,000

융통어음할인약정	사용금액	10,000,000

미사용금액	10,000,000

소 계	20,000,000

차입한도약정	사용금액	127,400,000

미사용금액	10,500,000

소 계	137,900,000

합 계	169,400,000

( 2) 당분기말 현재 견질로 제공된 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제공처	액면금액	매 수	내 용

어음	(주)하나은행	10,000,000	1	단기차입

조선일보	백지	1	지급보증

합 계	2

(3) 당분기말 현재 당사는 15,000,000천원을 한도로 협력사로부터 제공받은 물품 및 서비스의 대가를 전자어음으로 지급하기로 약정하고 있으며, 수입신용장 발행 등과 관련하여 한국산업은행 등으로부터 USD 11,900,000을 한도로 지급보증을 제공받고있고, 수입화물선취보증과 관련하여 주식회사 우리은행으로부터 USD 668천을 제공받고 있습니다. 또한, 공탁 및 이행하자와 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 105,257천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당사는 2016년 8월 1일을 기준으로 일동홀딩스 주식회사(구, 일동제약 주식회사)로부터 의약사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 일동홀딩스 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.

32. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타특수관계자	씨엠제이씨(주)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	썬라이즈홀딩스(유)

(2) 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당분기

단기종업원급여	180,393

퇴직급여	15,132

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사 및 감사위원회 위원이 포함되어 있습니다.

(3) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	판매비와관리비

기타특수관계자	씨엠제이씨(주)	262,375	485,124

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미지급금	미지급비용

기타특수관계자	씨엠제이씨(주)	318,016	253,235	41,465

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 1개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.

(7) 주석 31 에 공 시된 바와 같이 당사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 일동홀딩스 주식회사와 함께 분할 전의 회사채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(8) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다. (9) 당분기말 현재 특수관계자에 투자한 주 식 및 채권의 내역은 없습니다 .

33. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

계정과목	담보자산종류	담보설정금액	관련채무	차입금액	담보권자

유형자산	충북 청주공장 토지 외	69,363,117	여신한도약정	52,900,000	한국산업은행

경기 안성공장 토지 외

(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사 자산의 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 타인을 위하여 제공된 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	제공내역	보증한도	담보권자

(주)유니기획	지급보증	1,500,000	한국방송광고공사

국민건강보험공단	지급보증	2,998,375	(주)우리은행

합 계	4,498,375

(4) 당분기말 현재 당사는 매출채권에 대한 담보나 지급보증을 위하여 주식회사 아산유니온약품 외 676건의 담보를 제공받고 있습니다. 담보의 총액은 63,803백만원이며 이외 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

34. 영 업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기 당사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

수익비용의 조정:

퇴직급여	1,980,516

대손상각비(환입)	(33,244)

재고자산평가손실(환입)	195,799

감가상각비	2,355,962

무형자산상각비	634,913

유형자산처분이익	(5,908)

외화환산이익	(59,338)

외화환산손실	53,407

이자수익	(38,402)

이자비용	690,073

법인세비용	45,927

잡이익	(1,230)

소 계	5,818,475

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	9,733,992

기타채권의감소(증가)	(1,055,441)

재고자산의증가(감소)	(1,488,042)

기타유동자산의감소(증가)	(116,457)

장기기타채권의감소(증가)	(8,994)

매입채무의증가(감소)	(8,765,579)

기타채무의증가(감소)	(7,216,750)

기타유동부채의증가(감소)	1,094,184

반품충당부채의증가(감소)	(46,128)

퇴직급여부채의감소(증가)	(1,327,628)

소 계	(9,196,843)

(2) 당분기 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

건설중인자산의 본계정 대체	4,692,900

미착기계의 본계정 대체	88,456

미지급된 유형자산 취득금액	762,806