샘표식품 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 8(전) 기 2023년 12월 31일 현재
샘표식품주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 일반사항(1) 연결회사의 개요샘표식품주식회사(이하 "연결회사")는 2016년 7월 1일을 분할기일로 샘표주식회사에서 인적분할되어 식품 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 9일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 연결회사는 서울특별시 중구 충무로 2에 본사를 두고 있으며, 경기도 이천시, 충청북도 영동군, 세종특별자치시 연서면에 공장을, 충청북도 청주시에는 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 연결회사의 당반기말 현재 자본금은 2,284,143천원이며, 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 주식수(주)	지분율

샘표 주식회사	2,255,842	49.38%

고영진	252,504	5.53%

박용주	34,606	0.75%

고계원	31,077	0.68%

박현기	30,000	0.66%

이수진	30,000	0.66%

이신영	30,000	0.66%

이세현	27,000	0.59%

박준기	25,000	0.55%

박진선	9,365	0.20%

자기주식	1,690	0.04%

박용학	1,344	0.03%

기 타	1,839,858	40.27%

합 계	4,568,286	100.00%

2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결회사와 연결회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

종속기업명	업 종	소재지	결산월일	당반기말 지분율

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	식품판매	미국	12월 31일	100%

선부(상해)상무유한공사	식품판매	중국	12월 31일	100%

(3) 연결재무제표 작성대상 종속기업에 대한 당반기말과 전기말 현재 재무상태와 당반기와 전반기 중 경영성과는 다음과 같습니다.① 요약 재무상태

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

유동자산	11,062,862	1,002,230	9,706,578	820,210

비유동자산	25,549,374	5,055	24,028,992	13,843

자 산(계)	36,612,236	1,007,285	33,735,570	834,053

유동부채	30,315,037	465,079	28,627,517	326,902

비유동부채	83,763	833,520	27,382	773,640

부 채(계)	30,398,800	1,298,599	28,654,899	1,100,542

자본금	10,655,105	4,338,192	10,655,105	4,338,192

이익잉여금	(4,289,426)	(4,605,991)	(5,007,811)	(4,609,052)

기타자본구성요소	(152,243)	(23,515)	(566,623)	4,371

자 본(계)	6,213,436	(291,314)	5,080,671	(266,489)

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

매출액	11,200,082	848,864	10,151,729	842,285

영업이익	807,237	15,179	948,102	(46,304)

반기순이익	718,385	3,061	641,060	(97,371)

기타포괄손익	414,379	(27,886)	153,255	2,940

총포괄손익	1,132,764	(24,825)	794,315	(94,430)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용제한 금융상품당반기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 국고보조금과 관련하여 수령한 현금성자산으로서 해당 장부금액은 52,090천원입니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	10,253	9,364

요구불예금	7,348,537	9,133,198

외화예금	5,007,069	5,979,835

정부보조금	(52,090)	-

합 계	12,313,769	15,122,397

(2) 당반기와 전기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	-	-

수취액	315,572	521,099

자산취득	-	(8,342)

손익인식	(263,482)	(512,757)

기말금액	52,090	-

정부보조금은 특정 유형자산의 취득 및 연구개발비 지원과 관련되어 수취하였습니다. 정부보조금 수취로 기술료 납부 의무가 존재하며, 당반기말 현재 장기미지급비용으로 880,960천원 계상되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	42,512,150	38,582,580

손실충당금(매출채권)	(1,045,079)	(772,441)

미수금	1,549,480	2,015,433

손실충당금(미수금)	(6,587)	(6,587)

합 계	43,009,964	39,818,985

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	772,441	6,587	626,671	6,993

손실상각비(환입액)	245,021	-	145,473	(406)

해외사업환산손익	27,617	-	297	-

기말금액	1,045,079	6,587	772,441	6,587

7. 단기금융상품당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	28,335,200	36,289,400

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	30,142,130	(513,295)	29,628,835	28,097,150	(419,502)	27,677,648

제 품	13,762,693	(660,185)	13,102,508	17,089,094	(1,184,675)	15,904,419

재공품	16,035,325	(75,224)	15,960,101	14,560,804	(8,469)	14,552,335

원재료	10,089,153	(128,280)	9,960,873	8,990,848	(402,266)	8,588,582

저장품	361,390	-	361,390	63,805	-	63,805

미착품	4,979,388	-	4,979,388	3,814,848	-	3,814,848

합 계	75,370,079	(1,376,984)	73,993,095	72,616,549	(2,014,912)	70,601,637

(2) 재고자산평가손실 충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	증(감)액	기말금액	기초금액	증(감)액	기말금액

상 품	419,502	93,793	513,295	285,980	133,522	419,502

제 품	1,184,675	(524,490)	660,185	859,079	325,596	1,184,675

재공품	8,469	66,755	75,224	-	8,469	8,469

원재료	402,266	(273,986)	128,280	-	402,266	402,266

합 계	2,014,912	(637,928)	1,376,984	1,145,059	869,853	2,014,912

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미수수익	653,836	193,256

선급금	869,957	601,188

선급비용	1,682,345	927,950

합 계	3,206,138	1,722,394

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	파트너원 벨류업 2호창업벤처전문사모투자합자회사 출자금	470,155	470,155

코리아바이오 유니콘창업벤처전문사모투자합자회사 출자금	819,153	819,153

합 계	1,289,308	1,289,308

(2) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	1,289,308	1,487,050

평가손익	-	(197,742)

기말금액	1,289,308	1,289,308

11. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	감가상각누계액(주1)	장부금액

토 지	31,862,394	-	31,862,394	29,945,253	-	29,945,253

건 물	75,055,135	(23,656,802)	51,398,333	68,067,073	(22,491,906)	45,575,167

구축물	21,656,837	(17,930,631)	3,726,206	21,613,226	(17,697,204)	3,916,022

기계장치	216,585,599	(141,708,916)	74,876,683	197,265,521	(134,382,467)	62,883,054

차량운반구	1,931,970	(1,548,767)	383,203	1,819,381	(1,462,429)	356,952

공기구비품	34,798,909	(29,304,783)	5,494,126	34,090,899	(28,234,591)	5,856,308

건설중인자산	18,032,465	-	18,032,465	33,891,189	-	33,891,189

사용권자산	11,327,429	(7,819,828)	3,507,601	11,051,552	(6,580,308)	4,471,244

합 계	411,250,738	(221,969,727)	189,281,011	397,744,094	(210,848,905)	186,895,189

(주1) 정부보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기타증감액	기말장부금액

토 지	29,945,253	1,525,938	-	-	-	391,203	31,862,394

건 물	45,575,167	560,633	-	(1,026,601)	4,975,558	1,313,576	51,398,333

구축물	3,916,022	37,092	-	(233,426)	6,518	-	3,726,206

기계장치	62,883,054	4,179,878	-	(7,286,355)	15,100,106	-	74,876,683

차량운반구	356,952	89,797	(1)	(71,419)	-	7,874	383,203

공기구비품	5,856,308	491,825	(9,597)	(1,124,621)	276,559	3,652	5,494,126

건설중인자산(주1)	33,891,189	4,500,017	-	-	(20,358,741)	-	18,032,465

사용권자산	4,471,244	297,350	(5,296)	(1,257,003)	-	1,306	3,507,601

합 계	186,895,189	11,682,530	(14,894)	(10,999,425)	-	1,717,611	189,281,011

(주1) 당기에 자본화된 차입원가는 295,654천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 3.23%입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기타증감액	기말장부금액

토 지	29,858,624	-	-	-	-	86,629	29,945,253

건 물	38,889,365	900,165	-	(1,721,106)	7,279,909	226,834	45,575,167

구축물	3,490,435	208,378	-	(443,618)	660,827	-	3,916,022

기계장치	37,960,424	5,770,537	(3,154)	(11,538,841)	30,694,088	-	62,883,054

차량운반구	428,528	58,347	(5)	(132,318)	-	2,400	356,952

공기구비품	5,975,397	1,568,667	(2,997)	(2,117,335)	430,837	1,739	5,856,308

건설중인자산(주1)	49,476,615	23,420,029	-	-	(39,065,661)	60,206	33,891,189

사용권자산	4,912,631	2,218,311	(213,241)	(2,447,307)	-	850	4,471,244

합 계	170,992,019	34,144,434	(219,397)	(18,400,525)	-	378,658	186,895,189

(주1) 전기에 자본화된 차입원가는 1,055,357천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 3.08%입니다.(3) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되고 있습니다(주석 34참조).

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액당반기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	2,583,568	3,632,843

차량운반구	924,033	838,401

합 계	3,507,601	4,471,244

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	1,856,669	2,166,942

비유동	1,960,670	2,448,388

합계	3,817,339	4,615,330

복구충당부채

비유동	705,860	698,243

합 계	705,860	698,243

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,107,127	1,089,241

차량운반구	149,876	87,621

합 계	1,257,003	1,176,862

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	48,324	38,174

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	152,476	104,174

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	63,923	53,336

당반기 중 리스의 총 현금유출은 1,524백만원(전반기 : 1,325백만원)입니다.

13. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,432,577	(1,177,389)	255,188	1,390,323	(1,150,207)	240,116

소프트웨어	3,013,529	(2,840,397)	173,132	3,008,128	(2,809,406)	198,722

합 계	4,446,106	(4,017,786)	428,320	4,398,451	(3,959,613)	438,838

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	상각비	기말장부금액

산업재산권	240,116	42,254	-	(27,182)	255,188

소프트웨어	198,722	5,400	-	(30,990)	173,132

합 계	438,838	47,654	-	(58,172)	428,320

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	상각비	기말장부금액

산업재산권	241,709	52,266	-	(53,859)	240,116

소프트웨어	97,700	171,529	(519)	(69,988)	198,722

합 계	339,409	223,795	(519)	(123,847)	438,838

14. 기타비유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보증금	9,299,312	9,252,221

현재가치할인차금	(262,987)	(366,462)

장기선급비용	108,804	238,442

합 계	9,145,129	9,124,201

15. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	24,707,703	29,101,219

미지급금	16,604,155	12,066,350

합 계	41,311,858	41,167,569

16. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	57,135,000	-	47,135,000	-

장기차입금	13,892,000	833,520	23,994,000	773,640

합 계	71,027,000	833,520	71,129,000	773,640

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	구 분	연이자율(%)	당반기말	전기말

한국농수산식품유통공사	운영자금(주1)	1.00	7,135,000	7,135,000

KDB산업은행	운영자금(주2)	4.25	20,000,000	20,000,000

시설자금(주2)	3.71	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	3.71	10,000,000	10,000,000

우리은행	시설자금(주2)	3.37	10,000,000	-

합 계	57,135,000	47,135,000

(주1) 해당 차입금 관련하여 샘표(주)로부터 정기예금 6,135,000천원을 담보로 제공받았습니다(주석 35참조).(주2) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	구 분	연이자율(%)	당반기말	전기말

KDB산업은행	시설자금(주1)	1.88	-	11,100,000

운영자금(주2)	1.75	13,892,000	12,894,000

샘표 주식회사	운영자금	2.17	833,520	773,640

소 계	14,725,520	24,767,640

(차감) 유동성장기차입금	(13,892,000)	(23,994,000)

합 계	833,520	773,640

(주1) 전기말 현재 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).(주2) 해당 차입금은 USD 10,000,000 이며, 당반기말 환율로 평가하였습니다.

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	장기차입금

2027년 6월말 이후	833,520

17. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초잔액	전입액	사용액	기말잔액	기초잔액	전입액	사용액	기말잔액

반품충당부채	2,873,035	1,033,596	(1,021,069)	2,885,562	2,705,680	2,187,295	(2,019,940)	2,873,035

복구충당부채	698,243	7,617	-	705,860	683,212	15,031	-	698,243

마일리지충당부채	90,917	31,325	(22,845)	99,397	90,524	41,620	(41,227)	90,917

합 계	3,662,195	1,072,538	(1,043,914)	3,690,819	3,479,416	2,243,946	(2,061,167)	3,662,195

18. 기타유동부채당반기말와 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급배당금	3,327	2,971

미지급비용	5,548,233	6,265,365

선수금	1,078,922	1,022,501

예수금	77,224	61,467

합 계	6,707,706	7,352,304

19. 순확정급여부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,875,918	13,220,668

사외적립자산의 공정가치	(14,032,068)	(13,753,483)

기타투자자산(주1)	156,150	532,815

합 계	-	-

(주1) 연결회사는 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서의 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

총근무원가	354,261	317,852

이자비용	309,648	113,178

사외적립자산의 기대수익	(287,244)	(349,145)

합 계	376,665	81,885

(3) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	237,267	187,822

판매비와관리비	139,398	(105,937)

합 계	376,665	81,885

(4) 당반기와 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	13,220,668	12,077,127

당기근무원가	354,261	635,705

이자비용	309,648	226,356

퇴직급여지급액	(8,659)	(94,291)

확정급여제도의 재측정요소 손실(이익)	-	375,771

기말금액	13,875,918	13,220,668

(5) 당반기와 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	13,753,483	13,361,869

사외적립자산의 기대수익	287,244	722,193

사업주 부담금 및 사업주 부담 퇴직급여 지급액	-	500,000

퇴직급여지급액	(8,659)	(636,542)

확정급여제도의 재측정요소 이익(손실)	-	(194,037)

기말금액	14,032,068	13,753,483

(6) 보고기간 중 비용으로 인식한 확정기여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

확정기여형 퇴직급여	1,333,903	1,140,095

20. 기타비유동부채당반기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

임대보증금	41,459	40,053

장기미지급비용	994,789	957,634

합 계	1,036,248	997,687

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

전액납입된 보통주식수	4,568,286 주	4,568,286 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	2,284,143	2,284,143

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	96,614,542	96,614,542

22. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금 (주1)	730,655	639,323

임의적립금	124,050,000	115,450,000

미처분이익잉여금	14,946,922	22,139,199

합 계	139,727,577	138,228,522

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

23. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(89,581)	(89,581)

해외사업환산손익	(175,758)	(562,251)

합 계	(265,339)	(651,832)

분할에 따른 단주 취득으로 자기주식 1,690주를 보유하고 있으며, 취득가액 89,581천원은 자기주식의 계정과목으로 기타자본에 계상하고 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	164,045	(3,391,458)	6,239,643	6,620,781

재고자산의 사용	53,105,728	107,374,247	45,344,277	93,217,622

종업원급여비용	12,027,776	23,594,759	10,330,517	20,166,475

감가상각비및무형자산상각비	5,594,770	11,057,598	4,523,200	8,835,657

광고비및판촉비	16,775,793	26,165,834	7,710,716	16,696,558

운반비	4,095,886	7,721,662	3,119,046	6,546,505

기타	14,213,051	28,363,533	12,072,798	25,096,587

합 계	105,977,049	200,886,175	89,340,197	177,180,185

25. 매출액

(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	66,984,334	130,894,947	61,447,761	121,599,684

상품매출	46,804,969	92,575,336	41,165,005	82,716,274

매출차감	(11,864,266)	(23,024,081)	(10,388,534)	(20,518,239)

합 계	101,925,037	200,446,202	92,224,232	183,797,719

(2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익(주1)	비유동자산

당반기	전반기	당반기말	전기말

3개월	누적	3개월	누적

한국	86,054,754	170,955,806	79,451,271	159,247,376	178,148,775	176,456,935

북미	5,561,379	11,640,062	5,099,289	10,553,758	28,073,908	26,684,294

유럽	4,885,653	7,854,864	3,144,860	5,249,238	520	499

동남아시아	1,695,286	3,403,260	1,652,985	3,536,238	-	-

동북아시아	1,261,977	2,355,174	1,099,300	2,144,484	4,380	13,201

오세아니아	1,128,035	1,911,076	743,996	1,296,731	-	-

기타	1,337,953	2,325,960	1,032,531	1,769,894	-	-

합 계	101,925,037	200,446,202	92,224,232	183,797,719	206,227,583	203,154,929

(주1) 위 지역별 정보는 고객의 위치를 기초로 하여 작성된 것입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기	관련 보고 부문

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	12,688,745	26,361,733	10,434,616	19,738,817	식품사업

고객 2	12,194,538	22,818,391	11,583,664	21,902,393	식품사업

26. 매출원가

당반기와 전반기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	33,254,084	64,584,989	32,789,231	62,683,367

상품매출원가	32,874,473	65,167,473	30,042,536	59,364,027

합 계	66,128,557	129,752,462	62,831,767	122,047,394

27. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	6,268,362	11,923,356	4,907,909	9,639,557

퇴직급여	481,260	916,576	268,619	514,492

복리후생비	1,199,763	2,255,401	985,426	1,901,531

여비교통비	302,706	548,958	192,739	331,307

통신비	123,457	263,720	17,481	252,937

세금과공과	548,414	1,349,433	(507,600)	594,579

지급임차료	891,361	1,779,607	933,846	2,166,834

감가상각비	894,194	1,774,515	920,510	1,707,676

접대비	66,680	151,489	44,209	125,616

광고선전비	7,044,960	8,185,199	570,235	1,384,873

운반비	4,095,886	7,721,662	3,119,046	6,546,505

지급수수료	1,497,307	3,130,018	1,486,819	2,889,435

무형자산상각비	18,403	36,755	19,983	43,496

차량유지비	76,309	147,635	64,269	130,949

판매촉진비	9,730,833	17,980,635	7,140,481	15,311,685

소모품비	739,942	1,385,104	636,195	1,352,934

판매수수료	1,980,045	3,866,309	2,132,842	3,322,328

경상개발비	3,109,185	6,350,203	3,139,731	5,981,022

손실상각비(환입)	206,695	245,021	6,445	30,758

기타	572,730	1,122,118	429,244	904,277

합 계	39,848,492	71,133,714	26,508,429	55,132,791

28. 금융수익당반기와 전반기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	554,283	1,080,014	446,903	921,615

외환차익	739,449	1,212,005	565,548	1,285,152

외화환산이익	364,843	1,401,703	(189,315)	193,356

합 계	1,658,575	3,693,722	823,136	2,400,123

29. 금융비용당반기와 전반기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	434,080	843,436	230,395	476,188

외환차손	244,903	550,125	168,539	543,812

외화환산손실	44,297	107,206	148,839	382,267

합 계	723,280	1,500,767	547,773	1,402,267

30. 기타수익당반기와 전반기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	142,827	258,323	89,003	176,457

유형자산처분이익	-	13,396	17,709	24,508

잡이익	135,879	249,143	56,608	170,369

합 계	278,706	520,862	163,320	371,334

31. 기타비용당반기와 전반기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	31,276	57,562	39,559	51,192

유형자산처분손실	-	1,025	1	1,279

잡손실	271,644	317,541	65,322	160,717

합 계	302,920	376,128	104,882	213,188

32. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 추정법인세수익은 514,659천원(전반기 : 법인세 비용 838,185천원) 입니다.

33. 특수관계자(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

최상위 지배기업	샘표(주)	샘표(주)

기타 특수관계자	양포식품(주)	양포식품(주)

(주)샘표아이에스피	(주)샘표아이에스피

조치원식품(주)	조치원식품(주)

통도물류(주)	통도물류(주)

성도물류(주)	성도물류(주)

(주)누리팩	(주)누리팩

(주)명진포장	(주)명진포장

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용	배당금지급

최상위 지배기업	샘표(주)	-	-	37,483	631,128	451,168

기타 특수관계자	양포식품(주)	634,905	5,191,442	10	-	-

(주)샘표아이에스피	23,845	-	10,502	11,510,020	-

조치원식품(주)	-	-	36,184	333,451	-

통도물류(주)	-	-	1,548	299,432	-

성도물류(주)	-	-	600	327,419	-

(주)누리팩	-	1,234,741	-	-	-

(주)명진포장	150	1,492,539	-	-	-

주요 경영진	-	-	-	6,864	2,142

합 계	658,900	7,918,722	86,327	13,108,314	453,310

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용	배당금지급

최상위 지배기업	샘표(주)	-	-	12,881	581,053	451,168

기타 특수관계자	양포식품(주)	51,919	5,377,953	12	-	-

(주)샘표아이에스피	18,191	-	10,496	10,405,008	-

조치원식품(주)	-	-	913	284,843	-

통도물류(주)	-	-	1,548	295,062	-

성도물류(주)	-	-	700	315,741	-

(주)누리팩	-	952,003	-	-	-

(주)명진포장	-	1,184,957	-	-	3,073

주요 경영진	-	-	-	6,864	2,142

합 계	70,110	7,514,913	26,550	11,888,571	456,383

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

최상위 지배기업	샘표(주)	-	1,654	-	833,520	118,030

기타 특수관계자	양포식품(주)	11,342	-	800,548	-	-

(주)샘표아이에스피	-	1,952	-	-	2,160,647

조치원식품(주)	-	-	-	-	40,950

통도물류(주)	-	650,000	-	-	100,436

성도물류(주)	-	600,000	-	-	523,582

(주)누리팩	-	-	199,113	-	-

(주)명진포장	-	-	569,654	-	-

주요경영진	-	-	-	-	5,814

합 계	11,342	1,253,606	1,569,315	833,520	2,949,459

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

최상위 지배기업	샘표(주)	-	1,654	-	773,640	95,370

기타 특수관계자	양포식품(주)	1,294	-	355,903	-	-

(주)샘표아이에스피	-	1,914	-	-	2,084,481

조치원식품(주)	-	-	-	-	61,504

통도물류(주)	-	650,000	-	-	376,759

성도물류(주)	-	600,000	-	-	825,760

(주)누리팩	-	-	193,812	-	-

(주)명진포장	-	-	573,440	-	-

주요경영진	-	-	-	-	12,584

합 계	1,294	1,253,568	1,123,155	773,640	3,456,458

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자로부터의 대여금거래 내역은 없습니다.(5) 당반기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	차입	상환	환율변동	기말금액	기초금액	차입	상환	환율변동	기말금액

샘표(주)	773,640	-	-	59,880	833,520	760,380	-	-	13,260	773,640

(6) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	금융기관	보증기간	관련 차입금(주1)	담보제공금액(주2)

최상위지배기업	샘표(주)	한국농수산식품유통공사	2023.08.30 ~ 2024.08.30	1,135,000	1,135,000

최상위지배기업	샘표(주)	한국농수산식품유통공사	2023.12.20 ~ 2024.12.20	5,000,000	5,000,000

합 계	6,135,000	6,135,000

(주1) 해당 차입금은 주석 16 에 기재되어 있습니다.(주2) 연결회사는 차입금 관련하여 샘표(주)로부터 정기예금 6,135,000천원을 담보로 제공받았습니다

(7) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	415,677	1,078,816	583,637	1,193,761

퇴직급여	95,110	197,691	131,520	171,167

기타장기종업원급여	6	12	-	-

합 계	510,793	1,276,519	715,157	1,364,928

연결회사의 주요 경영진에는 이사(상임, 비상임 포함), 감사 및 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원을 포함하였습니다. (8) 당반기말 현재 연결회사는 최상위 지배회사인 샘표(주)와 상표제공, 물적자산사용, 용역에 관한 계약을 체결하고 있습니다. (9) 당반기말 현재 연결회사는 분할존속회사인 샘표(주)의 분할 전 기존 채무(분할기준일전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다.

34. 담보제공자산당반기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보제공사유	담보권자

이천공장(토지, 건물, 기계장치 일부)	31,491,295	33,200,000	30,000,000	차입금 담보	KDB산업은행

우리발효연구중심(토지, 건물)	16,302,390

이천공장(기계장치 일부)	10,758,552	12,000,000	10,000,000	차입금 담보	우리은행

합 계	58,552,237	45,200,000	40,000,000

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	내용	실행금액	한도금액	약정의무

국민은행	기업전자결제(주1)	975,977	9,000,000

상생결제론(주1)	9,270,829	40,000,000

한국농수산식품유통공사	운영자금대출	7,135,000	7,135,000	1. 수출의무 : 대출액의 50%이상2. 국산원료구매의무 : 대출액의 30%이상(추가 수출의무로 25~75% 대체가능)

KDB산업은행	시설자금대출	10,000,000	10,000,000

운영자금대출	20,000,000	20,000,000

일반한도대출	-	20,000,000

운영자금대출	USD 10,000,000	USD 10,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	10,000,000	10,000,000	연1회 수출실적확인서 제출

우리은행	시설자금대출	10,000,000	10,000,000

수입신용약정	USD -	USD 5,000,000

합 계	67,381,806	126,135,000

USD 10,000,000	USD 15,000,000

(주1) 연결회사는 기업전자결제 및 상생결제론을 활용하여 매입채무 등의 대금 결제를 진행하고 있으며 실행금액은 매입채무 및 기타채무로 표시됩니다. 기업전자결제 및 상생결제론의 한도금액은 발행한도금액입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	당반기말	전기말

샘표(주)	한국농수산식품유통공사운영자금대출관련 담보제공	6,135,000	6,135,000

서울보증보험(주)	선급보증보험	-	30,891

이행(지급)보증보험	133,354	105,000

합 계	6,268,354	6,270,891

(3) 계류중인 소송사건 당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 136 백만 원이며, 상기의 소송결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(4) 당반기말 현재 연결회사는 샘표(주)와 상표사용, 물적자산제공, 용역에 관한 계약을 체결하고 있습니다. (5) 당반기말 현재 연결회사는 분할존속회사인 샘표(주)의 분할 전 기존 채무(분할기준일전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다.

36. 주당이익당반기와 전반기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	(2,011,408,673)	2,412,374,423	2,947,716,838	6,935,351,408

가중평균보통유통주식수	4,566,596 주	4,566,596 주	4,566,596 주	4,566,596 주

기본주당순이익(손실)	(440)	528	645	1,519

연결회사는 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

37. 현금흐름표

(1) 영업활동현금흐름 중 반기순이익조정을 위한 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	376,665	81,885

감가상각비	10,999,425	8,770,901

무형자산상각비	58,172	64,756

손실상각비	245,021	30,758

이자비용	843,436	476,188

외화환산손실	107,206	382,267

유형자산처분손실	1,025	1,279

재고자산평가손실(환입)	(639,523)	2,392

이자수익	(1,080,014)	(921,615)

외화환산이익	(1,401,703)	(193,356)

유형자산처분이익	(13,396)	(24,508)

반품충당부채전입액	1,033,596	1,133,743

기타충당부채전입액	31,325	-

법인세비용	(514,659)	838,185

합 계	10,046,576	10,642,875

(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(2,455,963)	2,172,545

미수금의 감소(증가)	474,196	729,622

선급금의 감소(증가)	(268,769)	(1,461,392)

선급비용의 감소(증가)	(736,621)	563,822

장기선급비용의 감소(증가)	129,638	-

재고자산의 감소(증가)	(2,399,290)	6,801,374

매입채무의 증가(감소)	(5,622,773)	(9,600,045)

미지급금의 증가(감소)	5,152,467	(6,966,921)

미지급비용의 증가(감소)	(741,588)	(1,857,526)

장기미지급비용의 증가(감소)	37,155	48,194

선수금의 증가(감소)	56,421	604,115

예수금의 증가(감소)	15,373	4,427

반품충당부채의 증가(감소)	(1,021,069)	(1,003,782)

퇴직금의 지급	-	551,826

기타충당부채의 감소	(22,845)	(1,169)

합 계	(7,403,668)	(9,414,910)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동연결회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	재무활동현금흐름	외화환산손익	해외사업환산손익	대체	기말금액

단기차입금	47,135,000	-	-	10,000,000	-	-	-	57,135,000

유동성장기부채	23,994,000	-	-	(11,100,000)	-	998,000	-	13,892,000

장기차입금	773,640	-	-	-	4,941	54,939	-	833,520

유동리스부채	2,166,942	152,728	(5,449)	(1,258,858)	25,534	652	775,120	1,856,669

비유동리스부채	2,448,388	211,131	-	-	75,558	713	(775,120)	1,960,670

합 계	76,517,970	363,859	(5,449)	(2,358,858)	106,033	1,054,304	-	75,677,859

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	재무활동현금흐름	외화환산손익	해외사업환산손익	대체	기말금액

단기차입금	30,336,500	-	-	2,000,000	227,500	-	-	32,564,000

유동성장기부채	-	-	-	-	-	-	11,100,000	11,100,000

장기차입금	24,533,380	-	-	-	29,275	453,025	(11,100,000)	13,915,680

유동리스부채	1,885,253	893,457	(216,639)	(1,167,150)	11,302	23	952,087	2,358,333

비유동리스부채	2,984,156	1,331,867	(1,445)	-	45,087	(6)	(952,087)	3,407,572

합 계	59,739,289	2,225,324	(218,084)	832,850	313,164	453,042	-	63,345,585

(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 당반기와 전반기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금 유동성 대체	-	11,100,000

건설중인자산 취득관련 미지급금의 변동	1,081,828	(61,820)

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(467,061)	(528,053)

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	263	(6,612)

건설중인자산의 계정대체	20,358,741	18,206,808

리스부채 유동성대체	775,120	952,087

사용권자산의 인식	297,350	2,181,664

38. 재무위험관리(1) 위험관리의 개요

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험 관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	12,303,516	15,113,032

매출채권 및 기타채권	43,009,964	39,818,984

미수수익	653,836	193,256

단기금융상품	28,335,200	36,289,400

기타비유동자산	9,036,324	8,885,759

합 계	93,338,840	100,300,431

(주1) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차액은 연결회사가 직접 보유하고 있는 현금입니다.한편, 연결회사는 우리, KEB하나, 국민은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당반기말과 전기말 현재 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

① -1. 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	90일 이내	90일 초과 180일 이내	180일 초과	계

당반기말

기대 손실률	0.18%	16.27%	54.71%	96.49%	2.46%

총 장부금액	40,818,399	726,227	193,957	773,567	42,512,150

손실충당금	74,403	118,136	106,110	746,430	1,045,079

전기말

기대 손실률	0.11%	5.99%	62.51%	98.66%	2.00%

총 장부금액	36,891,967	991,303	50,211	649,099	38,582,580

손실충당금	41,246	59,423	31,386	640,386	772,441

당반기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	772,441	626,671

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	245,021	145,473

환율변동효과	27,617	297

기말	1,045,079	772,441

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 손실상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

① -2. 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다.

당반기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미수금

당반기

기초 손실충당금	6,587

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	-

기말 손실충당금	6,587

전기

기초 손실충당금	6,993

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(406)

기말 손실충당금	6,587

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

② 유동성위험관리

연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

당반기말:

매입채무 및 기타채무	41,311,858	41,311,858	41,311,858	-	-

미지급비용	6,543,023	6,543,023	5,548,233	994,790	-

차입금	71,860,520	73,280,558	72,412,571	867,987	-

리스부채	3,817,339	3,876,294	1,904,681	1,970,922	691

보증금	41,459	41,459	-	41,459	-

합 계	123,574,199	125,053,192	121,177,343	3,875,158	691

전기말:

매입채무 및 기타채무	41,167,569	41,167,569	41,167,569	-	-

미지급비용	7,222,999	7,222,999	6,265,365	957,634	-

차입금	71,902,640	73,543,436	72,728,027	815,409	-

리스부채	4,615,329	4,819,859	2,250,152	2,569,707	-

보증금	40,053	40,053	-	40,053	-

합 계	124,948,590	126,793,916	122,411,113	4,382,803	-

(주1) 당반기말 종업원 관련 미지급비용 3,772,555천원(전기말 : 4,821,682천원)이 포함되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

③ 이자율위험관리

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

이자율이 1%P 변동하였을 때, 이자율 변동이 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

이자비용	718,605	(718,605)	719,026	(719,026)

④ 외환관리㉠ 당반기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

USD	14,321,917	15,916,820	8,266,500	2,226,886

EUR	304,985	-	450,051	-

JPY	94,011	-	84,241	-

합 계	14,720,913	15,916,820	8,800,792	2,226,886

㉡ 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	1,432,192	(1,432,192)	(1,591,682)	1,591,682	826,650	(826,650)	(222,689)	222,689

EUR/원	30,499	(30,499)	-	-	45,005	(45,005)	-	-

JPY/원	9,401	(9,401)	-	-	8,424	(8,424)	-	-

합 계	1,472,092	(1,472,092)	(1,591,682)	1,591,682	880,079	(880,079)	(222,689)	222,689

(4) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금총계	71,860,520	71,902,640

차감:

현금및현금성자산	(12,313,769)	(15,122,396)

순차입금	59,546,751	56,780,244

자본총계	238,360,924	236,475,376

순차입금/자본 비율	25.0%	24.0%

39. 공정가치당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 공정가치는 장부금액과 유사합니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,313,769	12,313,769

매출채권 및 기타채권	43,009,964	43,009,964

미수수익	653,836	653,836

단기금융상품	28,335,200	28,335,200

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,289,308	1,289,308

기타비유동자산	9,036,324	9,036,324

합 계	94,638,401	94,638,401

금융부채

매입채무 및 기타채무	41,311,858	41,311,858

단기차입금	57,135,000	57,135,000

유동성장기부채	13,892,000	13,892,000

미지급비용	5,548,233	5,548,233

유동리스부채	1,856,669	(*1)

장기차입금	833,520	833,520

장기미지급비용	994,789	994,789

비유동리스부채	1,960,670	(*1)

보증금	41,459	41,459

합 계	123,574,198	119,756,859

(*1) 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	15,122,396	15,122,396

매출채권 및 기타채권	39,818,984	39,818,984

미수수익	193,256	193,256

단기금융상품	36,289,400	36,289,400

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,289,308	1,289,308

기타비유동자산	8,885,759	8,885,759

합 계	101,599,103	101,599,103

금융부채

매입채무 및 기타채무	41,167,569	41,167,569

단기차입금	47,135,000	47,135,000

유동성장기부채	23,994,000	23,994,000

미지급비용	6,265,365	6,265,365

유동리스부채	2,166,942	(*1)

장기차입금	773,640	773,640

장기미지급비용	957,634	957,634

비유동리스부채	2,448,388	(*1)

보증금	40,053	40,053

합 계	124,948,591	120,333,261

(*1) 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 '수준 1'에 포함 됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같으며, 당반기와 전기 중 공정가치 서열체계의 각 수준간 이동은 없습니다

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,289,308	1,289,308

전기말 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,289,308	1,289,308

연결회사가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고, 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

(3) 당반기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

파트너원 벨류업 2호 창업벤처전문사모투자 합자회사	470,155	3	자산접근법	-

코리아바이오 유니콘 창업벤처전문사모투자 합자회사	819,153	3	자산접근법	-

합 계	1,289,308

(4) 당반기와 전기 중 '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	1,289,308	1,487,050

평가손익	-	(197,743)

기말금액	1,289,308	1,289,307

40. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	12,313,769	15,122,396

매출채권 및 기타채권	43,009,964	39,818,984

미수수익	653,836	193,256

단기금융상품	28,335,200	36,289,400

기타비유동자산	9,036,324	8,885,759

소 계	93,349,093	100,309,795

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,289,308	1,289,308

합 계	94,638,401	101,599,103

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무	41,311,858	41,167,569

단기차입금	57,135,000	47,135,000

유동성장기부채	13,892,000	23,994,000

미지급비용	5,548,233	6,265,365

유동리스부채	1,856,669	2,166,942

장기차입금	833,520	773,640

장기미지급비용	994,789	957,634

비유동리스부채	1,960,670	2,448,388

보증금	41,459	40,053

합 계	123,574,198	124,948,591

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가로
측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	1,080,014	-

외환차익	804,179	407,826

외화환산이익	1,401,703	-

손실상각비	(245,021)	-

이자비용	-	(843,436)

외환차손	(343,343)	(206,782)

외화환산손실	981,318	(1,088,524)

합 계	3,678,850	(1,730,916)

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가로
측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	921,615	-

외환차익	880,317	404,835

외화환산이익	193,356	-

손실상각비	(30,758)	-

이자비용	-	(476,188)

외환차손	(199,157)	(344,654)

외화환산손실	(98,378)	(283,889)

합 계	1,666,995	(699,896)

41. 부문별보고연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 식품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의영업부문으로 운영되고 있습니다.