샘표식품 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 3(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 2(당) 기 2017년 12월 31일 현재
샘표식품주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 일반사항 (1) 지배기업의 개요 샘표식품주식회사(이하 " 지 배기업" 또는 "연 결회사")는 2016년 7월 1일을 분할기일로샘표주식회사에서 인적분할되어 식품 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 9일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 연결회사는 서울특별시 중구 충무로 2에 본사를 두고 있으며, 경기도 이천시, 충청북도 영동군, 세종특별자치시 연서 면에 공장 을, 충청북도 청주시에는 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 2,284,143천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 주식수(주)	지분율(%)

샘표 주식회사	2,255,842	49.38%

고영진	261,956	5.73%

이정윤	256,797	5.62%

박용주	37,606	0.82%

고계원	31,077	0.68%

㈜명진포장	30,664	0.67%

이수진	30,000	0.66%

이신영	30,000	0.66%

박현기	30,000	0.66%

이세현	30,000	0.66%

박준기	25,000	0.55%

박진선	9,365	0.21%

자기주식	1,690	0.04%

박용학	1,344	0.03%

박승헌	1,100	0.02%

오경환	107	0.00%

기 타	1,535,738	33.61%

합 계	4,568,286	100.00%

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

종속기업명	업 종	소재지	결산월일	당기말 지분율

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	식품판매	미국	12월 31일	100%

선부(상해)상무유한공사	식품판매	중국	12월 31일	100%

( 3) 연결재무제표 작성대상 종속기업에 대한 당기말과 전기말 현재 재무상태와 당기와 전기 중 경영성과는 다음과 같습니다. ① 요약 재무상태

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

유동자산	8,794,924	668,875	7,154,918	664,138

비유동자산	6,195,841	26,335	6,083,431	25,720

자 산(계)	14,990,765	695,210	13,238,349	689,858

유동부채	16,040,068	496,848	14,267,020	334,856

비유동부채	3,913,350	670,860	3,749,900	642,840

부 채(계)	19,953,418	1,167,708	18,016,920	977,696

자본금	10,655,105	4,338,192	10,655,105	4,338,192

이익잉여금	(15,104,930)	(4,858,364)	(15,128,751)	(4,667,348)

기타자본구성요소	(512,828)	47,674	(304,925)	41,318

자 본(계)	(4,962,653)	(472,498)	(4,778,571)	(287,838)

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

매출액	13,796,127	1,474,628	13,604,953	1,212,761

영업이익(손실)	601,391	(141,559)	(1,298,693)	(261,635)

당기순이익(손실)	23,821	(191,016)	(2,070,230)	(304,157)

기타포괄손익	(207,902)	6,357	469,310	70,100

총포괄손익	(184,081)	(184,659)	(1,600,920)	(234,057)

③ 요약 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	795,519	50,102	(560,392)	(406,506)

투자활동으로 인한 현금흐름	(66,829)	-	13,052	1,973

재무활동으로 인한 현금흐름	42,177	-	(484,179)	(17,208)

현금및현금성자산의 순증감	770,867	50,102	(1,031,519)	(421,741)

기초 현금및현금성자산	1,347,398	549,826	1,572,403	962,395

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	34,268	(13,123)	771,124	84

기말 현금및현금성자산	2,152,533	586,805	1,312,008	540,738

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로인한 영향의 상세 정보는 주석 39에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되었습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 차이는 주석 39에서 설명하고 있습니다.

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서연차개선 2015-2017

·기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	18년 ~ 60년

구축물	4년 ~ 60년

기계장치	2년 ~ 10년

공기구비품	2년 ~ 10년

차량운반구	2년 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금 의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

특허권	10년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2019년 2월 25 일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4 . 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	157,000	149,000	질권설정

5. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	13,919	14,777

요구불예금	8,080,262	2,855,520

외화예금	6,243,812	10,963,905

정부보조금	(78,233)	(165,604)

합 계	14,259,760	13,668,598

(2) 당기와 전기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	165,604	56,966

수취액	680,047	1,522,017

자산취득	(12,147)	(627,165)

손익인식	(755,271)	(786,214)

기말금액	78,233	165,604

정부보조금은 특정 유형자산의 취득 및 연구개발비 지원과 관련되어 수취한 것으로 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내 역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	32,417,224	32,547,139

손실충당금	(4,298,889)	(4,022,373)

미수금	89,146	113,739

합 계	28,207,481	28,638,505

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,022,373	2,673,613

손실상각비(환입액)	134,189	1,643,923

해외사업환산손익	142,327	(295,163)

기말금액	4,298,889	4,022,373

7. 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 (주1)	2,393,200	2,291,800

(주1) 정기예금의 일부는 사용이 제한되어 있습니다(주석 4 참조).

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	12,347,266	(16,631)	12,330,635	10,815,550	(14,290)	10,801,260

제 품	7,952,224	(181,755)	7,770,469	9,130,444	(247,067)	8,883,377

재공품	8,201,203	-	8,201,203	8,730,906	-	8,730,906

원재료	6,331,056	-	6,331,056	6,183,367	-	6,183,367

저장품	64,253	-	64,253	282,759	-	282,759

합 계	34,896,002	(198,386)	34,697,616	35,143,026	(261,357)	34,881,669

(2) 재고자산평가손실 충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	증(감)액	기말금액	기초금액	증(감)액	기말금액

상 품	14,290	2,341	16,631	38,629	(24,339)	14,290

제 품	247,067	(65,312)	181,755	161,571	85,496	247,067

합 계	261,357	(62,971)	198,386	200,200	61,157	261,357

9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	14,848	2,641

선급금	2,735,982	1,210,589

선급비용	1,187,041	1,657,806

선급임차료	865,114	970,318

합 계	4,802,985	3,841,354

10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액 (주1)	장부금액	취득원가	감가상각누계액 (주1)	장부금액

토 지	25,382,859	-	25,382,859	25,359,353	-	25,359,353

건 물	49,306,838	(14,163,949)	35,142,889	48,650,896	(12,604,351)	36,046,545

구축물	20,205,156	(15,648,348)	4,556,808	20,123,536	(14,756,995)	5,366,541

기계장치	130,896,282	(95,601,786)	35,294,496	117,386,669	(88,823,150)	28,563,519

차량운반구	1,472,000	(1,347,702)	124,298	1,453,541	(1,330,924)	122,617

공기구비품	24,254,855	(17,889,162)	6,365,693	21,074,651	(15,977,892)	5,096,759

건설중인자산	4,580,591	-	4,580,591	2,108,590	-	2,108,590

합 계	256,098,581	(144,650,947)	111,447,634	236,157,236	(133,493,312)	102,663,924

(주1) 국고보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기타증감액	기말장부금액

토 지	25,359,353	2,961	-	-	-	20,545	25,382,859

건 물	36,046,546	162,830	-	(1,467,512)	173,839	227,185	35,142,888

구축물	5,366,541	32,290	-	(891,315)	49,292	-	4,556,808

기계장치	28,563,519	13,290,749	(5)	(6,696,426)	136,659	-	35,294,496

차량운반구	122,617	56,574	(1)	(56,531)	-	1,640	124,299

공기구비품	5,096,758	1,494,956	(2,182)	(1,980,466)	1,748,800	7,827	6,365,693

건설중인자산	2,108,590	4,580,591	-	-	(2,108,590)	-	4,580,591

합 계	102,663,924	19,620,951	(2,188)	(11,092,250)	-	257,197	111,447,634

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기타증감액	기말장부금액

토 지	25,403,661	16,007	-	-	-	(60,315)	25,359,353

건 물	36,914,736	862,300	-	(1,438,162)	383,800	(676,129)	36,046,545

구축물	6,157,843	94,800	-	(886,102)	-	-	5,366,541

기계장치	21,835,872	7,097,946	(22,244)	(6,099,613)	5,751,558	-	28,563,519

차량운반구	184,589	28,642	(1)	(83,822)	-	(6,791)	122,617

공기구비품	6,011,617	660,724	(16,788)	(2,060,924)	530,105	(27,975)	5,096,759

건설중인자산	7,208,474	1,565,579	-	-	(6,665,463)	-	2,108,590

합 계	103,716,792	10,325,998	(39,033)	(10,568,623)	-	(771,210)	102,663,924

(3) 운용리스 이용 내역

연결회사는 사무실, 창고, 기계 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

리스료 총액	5,383,244	5,459,343

전대리스료	18,235	18,235

최소리스료	5,272,622	5,237,659

조정리스료	92,387	203,449

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

당기말	전기말

1년 이하	1,911,715	2,335,980

1년 초과 ~ 5년 이하	2,355,928	3,684,280

5년 초과	1,101,247	1,684,611

합계	5,368,890	7,704,871

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,078,082	(889,523)	188,559	1,027,892	(851,644)	176,248

소프트웨어	2,701,373	(1,897,865)	803,508	2,487,865	(1,566,092)	921,773

건설중인자산	-	-	-	112,000	-	112,000

합 계	3,779,455	(2,787,388)	992,067	3,627,757	(2,417,736)	1,210,021

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	대체액	기말장부금액

산업재산권	176,248	50,190	(37,879)	-	188,559

소프트웨어	921,773	101,508	(331,773)	112,000	803,508

건설중인자산	112,000	-	-	(112,000)	-

합 계	1,210,021	151,698	(369,652)	-	992,067

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	대체액	기말장부금액

산업재산권	161,153	47,940	(32,845)	-	176,248

소프트웨어	825,697	152,143	(289,046)	232,979	921,773

건설중인자산	344,979	-	-	(232,979)	112,000

합 계	1,331,829	200,083	(321,891)	-	1,210,021

12 . 장 기대여금과 기타비유동자산(1) 당기말 현재 장기대여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	239,004	400,366

손실충당금	(180,000)	(180,000)

합 계	59,004	220,366

(2) 당기말 과 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	9,544,134	9,551,809

현재가치할인차금	(885,352)	(985,033)

합 계	8,658,782	8,566,776

13. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채 무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	14,796,167	16,854,267

미지급금	15,703,327	12,581,769

합 계	30,499,494	29,436,036

14. 단기차입금

(1) 당기말 과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	구분	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금	2019-05-08	2.55%	10,000,000	28,000,000

국민은행	-	-	-	-	5,000,000

한국농수산식품유통공사	운영자금	2019-10-11	1.00%	2,000,000	1,000,000

우리은행	에너지합리화자금 외	2019-12-16	1.75%	628,059	381,600

신한은행	운영자금	2019-04-25	2.63%	2,000,000	-

WELLS FARGO	지게차 리스	3.85%	42,859	-

합 계	14,670,918	34,381,600

(2) 주석 33 에서 설명하고 있는 바와 같이, 상기 단기차입금과 련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

15. 반품충당부채 (1) 연결회사는 과거 경험율에 따라 추정된 반품 예상금액을 매출에서 차감하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	전입액	사용액	기말잔액	기초잔액	전입액	사용액	기말잔액

반품충당부채	2,731,870	1,053,980	(1,315,848)	2,470,002	2,180,820	1,763,287	(1,212,237)	2,731,870

16. 기타유동부채 당기말와 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급배당금	1,106	14,655

미지급비용	3,189,076	2,890,801

선수금	492,280	412,706

예수금	79,087	60,958

합 계	3,761,549	3,379,120

17 . 장기차입 금

( 1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	구분	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2020-09-18	2.27%	13,000,000	-

우리은행	에너지합리화자금	2026-09-15	1.50% ~ 1.75%	1,060,300	1,465,500

샘표주식회사	운영자금	2022-06-15	2.17%	4,584,210	4,392,740

합 계	18,644,510	5,858,240

( 2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한국산업은행	우리은행	샘표주식회사	합 계

2019년 12월이후	13,000,000	446,000	-	13,446,000

2020년 12월이후	-	173,500	-	173,500

2021년 12월이후	-	92,800	4,584,210	4,677,010

2022년 12월이후	-	92,800	-	92,800

2023년 12월이후	-	255,200	-	255,200

합 계	13,000,000	1,060,300	4,584,210	18,644,510

18. 순확정급여부채

(1) 당기말 과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,140,146	10,514,016

사외적립자산의 공정가치	(10,404,569)	(10,017,944)

합 계	735,577	496,072

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서의 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총근무원가	625,312	734,629

이자비용	320,004	274,183

사외적립자산의 기대수익	(278,088)	(251,692)

합 계	667,228	757,120

(3) 기타자본구성요소에 반영된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무	119,175	(403,367)

사외적립자산	169,224	103,094

확정급여제도의 재측정요소 손실(이익)	288,399	(300,273)

(4) 당기와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음의 내역과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	403,827	473,995

판매비와관리비	263,401	283,125

합 계	667,228	757,120

(5) 당기와 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,514,016	10,261,064

당기근무원가	625,312	708,020

이자비용	320,004	274,183

퇴직급여지급액	(438,361)	(325,884)

확정급여제도의 재측정요소 손실(이익)	119,175	(403,367)

기말금액	11,140,146	10,514,016

(6) 당기와 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,017,944	9,485,504

사외적립자산의 기대수익	303,633	251,692

사업주 부담금 및 사업주 부담 퇴직급여 지급액	700,000	610,000

퇴직급여지급액	(422,238)	(199,549)

확정급여제도의 재측정요소 이익(손실)	(169,224)	(103,094)

운영관리수수료	(25,546)	(26,609)

기말금액	10,404,569	10,017,944

(7) 보고기간 중 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	10,393,868	99.9%	10,007,243	99.9%

기타	10,701	0.1%	10,701	0.1%

합 계	10,404,569	100.0%	10,017,944	100.0%

(8) 보고기간 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	2.3%	3.3%

사외적립자산의 기대수익률	2.3%	3.3%

임금상승률	5.0%	5.0%

(9) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(360,321)	400,327

임금 인상율 (1% 변동)	385,601	(354,719)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 보고기간 중 비용으로 인식한 확정기여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요경영진	46,858	45,942

주요경영진 외	1,939,905	1,929,656

합 계	1,986,763	1,975,598

(11) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 3.41년입니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 ~ 10년 미만	합 계

급여지급액	1,638,964	1,574,305	6,982,625	2,061,461	12,257,355

19. 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	21,880	21,880

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

전액납입된 보통주식수	4,568,286 주	4,568,286 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	2,284,143	2,284,143

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	96,614,542	96,614,542

21. 이익잉여금 과 배당(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금 (주1)	182,664	91,332

임의적립금	15,350,000	4,650,000

미처분이익잉여금	17,827,496	11,765,559

합 계	33,360,160	16,506,891

( 주1 ) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식의 종류	기명식보통주식	기명식보통주식

배당의 종류	현금배당	현금배당

배당받을 주식수	4,566,596 주	4,566,596 주

주당배당률	40.0%	40.0%

배당금액	913,319 천원	913,319 천원

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2019년 3월 18일	처분확정일: 2018년 3월 19일

I. 미처분이익잉여금	17,827,495,852	11,765,558,702

1. 전기이월미처분이익잉여금	60,907,582	31,290,486

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(224,951,207)	234,213,457

3. 당기순이익	17,991,539,477	11,500,054,759

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	17,804,651,120	11,704,651,120

1. 임의적립금	16,800,000,000	10,700,000,000

2. 이익준비금	91,331,920	91,331,920

3. 현금배당 (주당배당금(율) 당기: 200원(40%) 전기: 200원(40%)	913,319,200	913,319,200

IV. 차기이월미처분이익잉여금	22,844,732	60,907,582

22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(89,581)	(89,581)

해외사업환산손익	(465,153)	(263,607)

합 계	(554,734)	(353,188)

분할에 따른 단주 취득으로 자기주식 1,690주를 보유하고 있으며, 취득가액 89,580,835 원 은 자기주식의 계정과목으로 기타자본에 계상하고 있습니다.

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	184,054	128,676

재고자산의 사용	114,467,283	114,692,660

종업원급여비용	36,846,242	36,731,612

감가상각비및무형자산상각비	11,461,902	10,890,515

광고비및판촉비	46,187,441	34,914,490

운반비	7,801,500	7,737,638

기타	37,201,526	37,889,022

합 계	254,149,948	242,984,613

24. 매출액

(1) 당기 와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	211,881,111	204,424,656

상품매출	86,258,613	82,157,539

매출차감	(22,525,986)	(23,339,292)

합 계	275,613,738	263,242,903

(2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익(주1)	비유동자산(주2)

당 기	전 기	당기말	전기말

한국	248,244,477	236,743,284	112,770,533	104,781,005

북미	14,680,798	14,547,246	8,360,620	7,854,364

동남아시아	3,517,033	2,876,602	-	-

동북아시아	3,552,597	2,888,845	26,335	25,719

유럽	2,481,403	2,448,022	-	-

오세아니아	2,411,356	2,846,319	-	-

기타	726,074	892,585	-	-

합 계	275,613,738	263,242,903	121,157,488	112,661,088

(주1) 위 지 역 별 정보는 고객의 위치를 기초로 하여 작성된 것입니다. (주2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입 니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당 기	전 기

고객 1	35,739,776	32,505,924	식품사업

고객 2	30,144,727	28,518,301	식품사업

25. 매출원가

당기 와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	88,203,506	87,674,353

상품매출원가	59,928,128	59,215,038

합 계	148,131,634	146,889,391

26. 판매비와관리비 당기 와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	17,410,349	18,679,708

퇴직급여	1,375,530	1,319,070

복리후생비	3,545,547	3,531,890

여비교통비	1,666,293	1,932,390

통신비	345,880	346,479

세금과공과	623,168	596,659

지급임차료	4,919,227	5,031,905

감가상각비	1,146,844	1,067,742

접대비	197,954	251,133

광고선전비	12,099,685	3,271,187

운반비	7,801,500	7,737,638

지급수수료	2,641,850	2,711,182

무형자산상각비	312,438	273,927

차량유지비	229,255	212,493

판매촉진비	34,087,755	31,607,814

소모품비	1,220,970	1,135,750

판매수수료	3,799,824	2,948,511

경상개발비	11,081,634	10,126,794

손실상각비	134,189	1,643,923

기타	1,378,422	1,669,028

합 계	106,018,314	96,095,223

27. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	293,355	215,162

외환차익	739,498	608,281

외화환산이익	1,093,774	1,802

합 계	2,126,627	825,245

28. 금융비 용 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	837,079	981,363

외환차손	749,956	1,408,975

외화환산손실	96,516	2,562,514

기타의 손실상각비	-	180,000

합 계	1,683,551	5,132,852

29. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	111,371	103,433

유형자산처분이익	3,926	48,005

잡이익	526,910	768,842

합 계	642,207	920,280

30. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	160,375	297,620

유형자산처분손실	931	39,690

잡손실	930,465	1,180,478

합 계	1,091,771	1,517,788

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	3,372,580	4,938,110

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	391,387	(1,825,749)

자본에 직접 반영된 법인세 비용	63,448	(66,060)

법인세추납액	(361,653)	806,818

법인세비용	3,465,762	3,853,119

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	21,457,302	15,355,417

적용세율에 따른 세부담액	4,730,667	3,356,192

조정사항	-

비공제비용	8,157	15,190

비과세수익	(109,186)	-

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	85,254	132,187

세액공제	(733,278)	(692,370)

전기법인세조정액	(361,653)	806,819

기타	(154,199)	235,102

법인세비용	3,465,762	3,853,119

유효세율	16.15%	25.09%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	이연법인세자산(부채)	금 액	이연법인세자산(부채)

확정급여제도의 재측정요소	(288,399)	63,448	300,274	(66,060)

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

손실충당금	5,761,668	527,334	6,289,002	1,267,566	116,014	1,383,580

감가상각비	(1,550,208)	705,737	(844,471)	(341,046)	155,262	(185,784)

퇴직급여	623,319	(15,114)	608,205	137,130	(3,325)	133,805

반품충당부채	2,731,869	(261,867)	2,470,002	601,011	(57,611)	543,400

토지재평가	(13,708,450)	-	(13,708,450)	(3,015,859)	-	(3,015,859)

지분법	14,980,097	-	14,980,097	-	-	-

기타	6,781,145	(2,347,599)	4,433,546	764,899	(601,727)	163,172

합 계	15,619,440	(1,391,509)	14,227,931	(586,299)	(391,387)	(977,686)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

손실충당금	2,753,476	3,008,192	5,761,668	605,764	661,802	1,267,566

감가상각비	(2,161,339)	611,131	(1,550,208)	(475,495)	134,449	(341,046)

퇴직급여	788,639	(165,320)	623,319	173,500	(36,370)	137,130

연구 및 인력개발준비금	(1,333,333)	1,333,333	-	(293,333)	293,333	-

반품충당부채	2,180,820	551,049	2,731,869	479,780	121,231	601,011

토지재평가	(13,708,450)	-	(13,708,450)	(3,015,859)	-	(3,015,859)

지분법	14,938,456	41,641	14,980,097	-	-	-

기타	3,083,574	3,697,571	6,781,145	113,594	651,305	764,899

합 계	6,541,843	9,077,597	15,619,440	(2,412,049)	1,825,750	(586,299)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,420,856	2,280,570

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,509,966	2,846,116

소계	4,930,822	5,126,686

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,488,294)	(5,498,935)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(420,215)	(214,051)

소계	(5,908,508)	(5,712,986)

이연법인세자산(부채) 순액	(977,686)	(586,300)

32. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위 지배기업	샘표(주)	샘표(주)

기타 특수관계자	양포식품(주)	양포식품(주)

(주)샘표아이에스피	(주)샘표아이에스피

조치원식품(주)	조치원식품(주)

통도물류(주)	통도물류(주)

성도물류(주)	성도물류(주)

(주 )누리팩	(주 )누리팩

(주 )명진포장	(주 )명진포장

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니 다 . ① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	임대수익	기타수익	재고자산매입	용역/서비스 비용	임차료	자산거래

최상위 지배기업	샘표(주)	-	18,040	258,760	-	1,174,909	-	-

기타	양포식품(주)	145,557	-	463	11,233,698	-	-	-

(주)샘표아이에스피	41,022	18,235	1,264	-	20,625,128	-	-

조치원식품(주)	-	1,800	56	-	436,596	-	-

통도물류(주)	-	1,296	1,350	-	723,336	523,872	-

성도물류(주)	-	-	900	-	22,194	408,540	-

(주 )누리팩	-	-	1,800	2,282,316	-	-	-

(주 )명진포장	145	-	-	2,807,671	-	-	-

주요 경영진	-	-	-	-	-	10,896	2,558

합 계	186,724	39,371	264,593	16,323,685	22,982,163	943,308	2,558

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	임대수익	기타수익	재고자산매입	용역/서비스 비용	임차료	자산거래

최상위 지배기업	샘표(주)	-	10,102	250,260	-	1,133,459	-	-

기타	양포식품(주)	144,719	-	793	10,320,038	-	-	-

(주)샘표아이에스피	48,101	18,235	1,714	-	18,829,001	-	-

조치원식품(주)	-	1,800	61	-	440,220	-	-

통도물류(주)	-	1,296	-	-	861,598	564,372	-

성도물류(주)	-	-	-	-	23,894	458,616	-

(주 )누리팩	-	-	-	2,171,269	-	-	-

(주 )명진포장	435	-	-	2,775,995	-	-	-

주요 경영진	-	-	-	-	-	10,896	15,040

합 계	193,255	31,433	252,828	15,267,302	21,288,172	1,033,884	15,040

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	매입채무	임대보증금	장기차입금

최상위 지배기업	샘표(주)	24,754	-	90,787	-	4,584,210

기타	양포식품(주)	-	-	905,474	-	-

(주)샘표아이에스피	3,432	-	3,059,253	21,880	-

조치원식품(주)	-	-	35,977	-	-

통도물류(주)	-	650,000	101,809	-	-

성도물류(주)	-	600,000	39,657	-	-

(주 )누리팩	220	-	216,633	-	-

(주 )명진포장	-	-	549,969	-	-

주요경영진	-	-	999	-	-

합 계	28,406	1,250,000	5,000,558	21,880	4,584,210

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	매입채무	임대보증금	장기차입금

최상위 지배기업	샘표(주)	24,616	-	95,010	-	4,392,740

기타	양포식품(주)	5,376	-	1,150,198	-	-

(주)샘표아이에스피	1,672	-	3,003,313	21,880	-

조치원식품(주)	-	-	40,807	-	-

통도물류(주)	-	650,000	123,897	-	-

성도물류(주)	-	600,000	44,483	-	-

(주 )누리팩	-	-	202,861	-	-

(주 )명진포장	237	-	529,451	-	-

주요경영진	-	-	999	-	-

합 계	31,901	1,250,000	5,191,019	21,880	4,392,740

(4) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 대여금거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	차입	상환	해외사업환산손익	기말금액	기초금액	차입	상환	해외사업환산손익	기말금액

샘표(주)	4,392,740	-	-	191,470	4,584,210	-	4,616,780	-	(224,040)	4,392,740

(6 ) 특 수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	내 용	당기말	전기말

지배기업	샘표(주)	한국산업은행 차입금 연대 보증	-	10,000,000

국민은행 차입금 연대 보증	-	5,500,000

합 계	-	15,500,000

(7) 분할 전 기존채무에 대한 연대책임당기말 현재 연결회사는 분할존속회사인 샘표(주)의 분할 전 기존 채무(분할기준일 전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다(주석 34 참조).

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,085,873	2,102,200

퇴직급여	315,400	321,904

합 계	2,401,273	2,424,104

연결회사의 주요 경영진에는 이사(상임, 비상임 포함), 감사 및 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원을 포함하였습니다.

33 . 담보제공자산 당기말과 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	차입금종류	담보권자

이천공장(토지, 건물)	26,352,887	39,200,000	23,000,000	운영 및 시설자금	한국산업은행, 한국농수산식품유통공사

이천공장(기계장치 일부)	2,716,657

우리발효연구중심(토지, 건물)	19,631,846

합 계	48,701,390	39,200,000	23,000,000

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도거래 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	내 역	당기말	전기말

국민은행	기업전자결제	7,000,000	7,000,000

KEB하나은행	일반한도대출	5,000,000	5,000,000

농협	일반한도대출	3,000,000	3,000,000

한국산업은행	일반한도대출	5,000,000	-

우리은행	일반한도대출	4,000,000	4,500,000

수입신용약정	USD 3,000,000	USD 3,000,000

합 계	24,000,000USD 3,000,000	19,500,000USD 3,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	당기말	전기말

샘표(주)	한국산업은행 차입금 연대 보증	-	10,000,000

국민은행 차입금 연대 보증	-	5,500,000

서울보증보험(주)	이행지급보증	193,886	178,300

합 계	193,886	15,678,300

(3) 분할 전 기존채무에 대한 연대책임 당기말 현재 지배기업은 분할존속회사인 샘표(주)의 분할 전 기존 채무(분할기준일 전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다. (4) 기타 약정사항당기말 현재 지배기업은 샘표(주)와 상표사용, 물적자산제공, 용역에 관한 계약을 체결하고 있습니다.

35. 주당이익 당기와 전기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	17,991,539,477 원	11,500,054,759 원

가중평균보통유통주식수	4,566,596 주	4,566,596 주

기본주당순이익	3,940 원	2,518 원

연결회사는 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

36. 현금흐름표

(1) 영업활동현금흐름 중 당기순이익조정을 위한 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	667,228	730,513

감가상각비	11,092,250	10,568,623

무형자산상각비	369,652	321,892

손실상각비	134,189	1,823,923

이자비용	837,079	981,363

외화환산손실	41,399	2,562,514

유형자산처분손실	923	39,690

재고자산평가손실	-	61,157

임차료	159,513	136,767

이자수익	(293,355)	(215,162)

외화환산이익	(1,015,079)	(1,802)

유형자산처분이익	(3,926)	(48,005)

재고자산평가충당금환입	(62,970)	-

반품충당부채 전입액	1,053,980	1,763,287

법인세비용	3,465,762	3,853,119

합 계	16,446,645	22,577,879

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	외화환산손익	해외사업환산손익	대체	기말금액

단기차입금	34,381,600	(20,115,882)	-	-	405,200	14,670,918

장기차입금	5,858,240	13,000,000	-	191,470	(405,200)	18,644,510

합 계	40,239,840	(7,115,882)	-	191,470	-	33,315,428

(3) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	1,079,809	(3,161,729)

미수금의 감소(증가)	24,593	(14,143)

선급금의 감소(증가)	(1,525,393)	3,773,213

선급비용의 감소(증가)	470,765	(246,715)

재고자산의 감소(증가)	247,024	67,519

매입채무의 증가(감소)	(2,058,100)	1,843,551

미지급금의 증가(감소)	1,043,588	1,250,741

미지급비용의 증가(감소)	295,192	1,487,666

당기법인세부채의 증가(감소)	-	(2,796,540)

선수금의 증가(감소)	79,574	33,748

예수금의 증가(감소)	18,129	25,101

반품충당부채의 증가(감소)	(1,315,847)	(1,212,237)

퇴직운용자산의 감소(증가)	(277,762)	(583,393)

퇴직금의 지급	(438,361)	(126,333)

합 계	(2,356,789)	340,449

(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금 유동성 대체	405,200	18,381,600

건설중인자산 취득관련 미지급금의 변동	(872,692)	2,117,606

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(1,182,318)	(262,693)

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(22,961)	45,621

37. 재무위험관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용 함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험 관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	14,245,842	13,653,821

매출채권 및 기타채권	28,207,481	28,638,505

미수수익	14,848	2,641

단기금융상품	2,393,200	2,291,800

장기대여금	59,004	220,366

기타비유동자산	8,658,782	8,566,776

합 계	53,579,157	53,373,909

(주1) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차액은 연결회사가 직접 보유하고 있는 현금입니다. 한편, 연결회사는 우리, KEB하나, 국민은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타채권, 대여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	27,777,117	26,581,987

연체채권	489,368	2,276,884

손상채권	4,478,889	4,202,373

손실충당금	(4,478,889)	(4,202,373)

합 계	28,266,485	28,858,871

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권, 대여금의 연령분석(채권 최초 발생기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체채권	손상채권	합 계	연체채권	손상채권	합 계

6월 이하	245,284	6	245,290	1,603,608	-	1,603,608

6월 초과 1년 이하	30,967	4,254	35,221	198,279	-	198,279

1년 초과	213,117	4,474,629	4,687,746	474,997	4,202,373	4,677,370

합 계	489,368	4,478,889	4,968,257	2,276,884	4,202,373	6,479,257

② 유동성위험관리

연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

당기말:

매입채무및기타채무	30,499,494	30,499,494	-	-

미지급비용	3,189,076	3,189,076	-	-

장ㆍ단기 차입금	33,315,428	14,670,918	18,389,310	255,200

보증금	21,880	-	21,880	-

합 계	67,025,878	48,359,488	18,411,190	255,200

전기말:

매입채무및기타채무	29,436,036	29,436,036	-	-

미지급비용	2,890,801	2,890,801	-	-

장ㆍ단기 차입금	40,239,840	34,381,600	1,117,500	4,740,740

보증금	21,880	-	21,880	-

합 계	72,588,557	66,708,437	1,139,380	4,740,740

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

③ 이자율위험관리

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

이자율이 1%P 변동하였을 때, 이자율 변동이 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

이자비용	333,154	(333,154)	402,398	(402,398)

④ 외환관리 ㉠ 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

USD	7,847,832	-	13,645,750	-

EUR	506,706	-	34,926	-

JPY	538,247	222,859	99,051	-

CNY	203,360	-	-	-

합 계	9,096,145	222,859	13,779,727	-

㉡ 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	784,783	(784,783)	-	-	1,364,575	(1,364,575)	-	-

EUR/원	50,671	(50,671)	-	-	3,493	(3,493)	-	-

JPY/원	53,825	(53,825)	(22,286)	22,286	9,905	(9,905)	-	-

CNY/원	20,336	(20,336)	-	-	-	-	-	-

합 계	909,615	(909,615)	(22,286)	22,286	1,377,973	(1,377,973)	-	-

(4) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

(단위: 천원,%)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	33,315,428	40,239,840

차감:

현금및현금성자산	(14,259,760)	(13,668,598)

단기금융상품	(2,393,200)	(2,291,800)

순차입금	16,662,468	24,279,442

자본총계	131,704,111	115,052,388

순차입금/자본 비율	12.6%	21.1%

(5) 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 '수준 1'에 포함 됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

연결회사가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

38. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로
측정하는 금융자산	공정가치

현금및현금성자산	14,259,760	14,259,760

매출채권 및 기타채권	28,207,481	28,207,481

미수수익	14,848	14,848

단기금융상품	2,393,200	2,393,200

장기대여금	59,004	59,004

기타비유동자산	8,658,782	8,658,782

합 계	53,593,075	53,593,075

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	공정가치

현금및현금성자산	13,668,598	13,668,598

매출채권 및 기타채권	28,638,505	28,638,505

미수수익	2,641	2,641

단기금융상품	2,291,800	2,291,800

장기대여금	220,366	220,366

기타비유동자산	8,566,776	8,566,776

합 계	53,388,686	53,388,686

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

매입채무 및 기타채무	30,499,494	30,499,494

단기차입금	14,670,918	14,670,918

미지급비용	3,189,076	3,189,076

장기차입금	18,644,510	18,644,510

보증금	21,880	21,880

합 계	67,025,878	67,025,878

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

매입채무 및 기타채무	29,436,036	29,436,036

단기차입금	34,381,600	34,381,600

미지급비용	2,890,801	2,890,801

장기차입금	5,858,240	5,858,240

보증금	21,880	21,880

합 계	72,588,557	72,588,557

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가로
측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	293,355	-

외환차익	739,497	-

외화환산이익	1,093,774	-

손실상각비	(134,189)	-

이자비용	-	(837,079)

외환차손	(749,956)	-

외화환산손실	(96,516)	-

합 계	1,145,965	(837,079)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	215,162	-

외환차익	608,281	-

외화환산이익	1,802	-

손실상각비	(1,823,923)	-

이자비용	-	(981,363)

외환차손	(1,408,975)	-

외화환산손실	(2,562,514)	-

합 계	(4,970,167)	(981,363)

39. 회계정책의 변경

주석 2에서 설명하고는 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결회사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 금융자산의 분류 및 측정의 변경은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액	차이

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	14,259,760	14,259,760	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	28,207,481	28,207,481	-

매출채권 및 기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	14,848	14,848	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,393,200	2,393,200	-

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	59,004	59,004	-

기타비유동자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	8,658,782	8,658,782	-

금융자산 합계	53,593,075	53,593,075	-

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다.3) 위험회피회계연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택하였으며,2018년 1월 1일 현재기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법의 적용없이 소급적용하였습니다. 비교표시되는 가장 이른 시점인 2017년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1115호의 적용에 따른 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호의 적용효과는 다음과 같습니다. 연결회사의 동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	보고된 전기	1115호	전기 재작성후

매출액	274,669,189	(11,426,286)	263,242,903

매출원가	146,889,391	-	146,889,391

매출총이익	127,779,798	(11,426,286)	116,353,512

판매비와관리비	107,521,508	(11,426,286)	96,095,222

영업이익	20,258,290	-	20,258,290

당기순이익	11,500,055	-	11,500,055

기타포괄손익	773,624	-	773,624

총포괄손익	12,273,679	-	12,273,679

주당이익(원)	2,518	-	2,518