샘표식품 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 8(당)기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 7(전)기 2022년 12월 31일 현재
샘표식품주식회사

1. 회사의 개요

샘표식품주식회사(이하 "당사")는 2016년 7월 1일을 분할기일로 샘표주식회사에서 인적분할되어 식품 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 9일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 중구 충무로 2길에 본사를 두고 있으며, 경기도 이천시, 충청북도 영동군, 세종특별자치시 연서면에 공장을, 충청북도 청주시에는 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 당사의 당분기말 현재 자본금은 2,284,143천원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 주식수(주)	지분율

샘표(주)	2,255,842	49.38%

고영진	252,504	5.53%

박용주	34,606	0.75%

고계원	31,077	0.68%

박현기	30,000	0.66%

이수진	30,000	0.66%

이신영	30,000	0.66%

이세현	27,000	0.59%

박준기	25,000	0.55%

㈜명진포장	15,364	0.33%

박진선	9,365	0.20%

자기주식	1,690	0.04%

박용학	1,344	0.03%

기 타	1,824,494	39.94%

합 계	4,568,286	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
· 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
· 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')을 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	-	600,000	질권설정

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,872	3,872

요구불예금	3,274,638	5,206,896

외화예금	6,354,529	5,573,272

합 계	9,633,039	10,784,040

(2) 당분기와 전기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	-	-

수취액	72,359	1,119,013

자산취득	-	(13,636)

손익인식	(72,359)	(1,105,070)

반환	-	(307)

기말금액	-	-

정부보조금은 특정 유형자산의 취득 및 연구개발비 지원과 관련되어 수취한 것으로 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	49,555,460	51,678,452

손실충당금(매출채권)	(13,197,750)	(12,845,353)

미수금	832,519	2,042,741

손실충당금(미수금)	(6,993)	(6,993)

합 계	37,183,236	40,868,847

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	12,845,353	6,993	11,439,887	6,993

손실상각비	352,397	-	1,709,602	-

제각	-	-	(304,136)	-

기말금액	13,197,750	6,993	12,845,353	6,993

7. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(주1)	26,607,600	36,134,600

(주1) 정기예금의 일부는 사용이 제한되어 있습니다. (주석 4 참조)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	20,898,165	(414,353)	20,483,812	18,701,111	(285,980)	18,415,131

제 품	19,324,164	(609,019)	18,715,145	22,070,295	(859,079)	21,211,216

재공품	15,417,396	-	15,417,396	13,158,002	-	13,158,002

원재료	9,879,719	-	9,879,719	9,604,453	-	9,604,453

저장품	89,623	-	89,623	61,434	-	61,434

미착품	2,081,467	-	2,081,467	4,679,826	-	4,679,826

합 계	67,690,534	(1,023,372)	66,667,162	68,275,121	(1,145,059)	67,130,062

(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가손실 충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	증(감)액	기말금액	기초금액	증(감)액	기말금액

상 품	285,980	128,373	414,353	89,254	196,726	285,980

제 품	859,079	(250,060)	609,019	437,995	421,084	859,079

합 계	1,145,059	(121,687)	1,023,372	527,249	617,810	1,145,059

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	593,021	512,410

선급금	3,387,972	1,214,652

선급비용	516,567	984,131

합 계	4,497,560	2,711,193

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치
측정 금융자산	파트너원 벨류업 2호창업벤처전문사모투자합자회사 출자금	487,050	487,050

코리아바이오 유니콘창업벤처전문사모투자합자회사 출자금(주1)	1,000,000	1,000,000

합 계	1,487,050	1,487,050

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,487,050	1,500,000

평가손익	-	(12,950)

취득	-	-

기말금액	1,487,050	1,487,050

11. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	피투자기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	취득원가	장부금액

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES,INC.	100.0%	미국	12월 31일	10,655,105	3,846,469

선부(상해)상무유한공사(주1)	100.0%	중국	12월 31일	4,338,192	-

합 계	14,993,297	3,846,469

(주1) 선부(상해)상무유한공사의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	피투자기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	취득원가	장부금액

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES,INC.	100.0%	미국	12월 31일	10,655,105	2,591,921

선부(상해)상무유한공사(주1)	100.0%	중국	12월 31일	4,338,192	-

합 계	14,993,297	2,591,921

(주1) 선부(상해)상무유한공사의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 요약 재무상태

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

유동자산	9,544,633	1,078,101	10,318,856	914,797

비유동자산	24,490,795	15,101	23,593,197	40,713

자 산(계)	34,035,428	1,093,202	33,912,053	955,510

유동부채	16,477,326	588,488	17,216,314	426,420

비유동부채	13,056,376	782,280	12,673,000	763,273

부 채(계)	29,533,702	1,370,768	29,889,314	1,189,693

자본금	10,655,105	4,338,192	10,655,105	4,338,192

이익잉여금	(5,652,591)	(4,611,093)	(6,007,857)	(4,578,369)

기타자본구성요소	(500,788)	(4,665)	(624,509)	5,994

자 본(계)	4,501,726	(277,566)	4,022,739	(234,183)

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

매출액	5,305,629	419,469	5,496,199	353,493

영업이익	456,457	(26,343)	543,097	(49,709)

당기순이익	355,266	(32,723)	546,892	(49,881)

기타포괄손익	123,720	(10,659)	40,421	(8,968)

총포괄손익	478,986	(43,382)	587,312	(58,849)

(3) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

피투자기업명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말금액

SEMPIO FOOD SERVICES,INC.	2,591,921	-	1,130,828	123,720	-	3,846,469

② 전기

(단위: 천원)

피투자기업명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말금액

SEMPIO FOOD SERVICES,INC.	926,820	-	1,584,448	80,653	-	2,591,921

(4) 당분기말 현재 중요한 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자기업명	당분기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	내부거래미실현손익	장부금액

SEMPIO FOOD SERVICES,INC.	4,501,726	100.0%	4,501,726	(655,256)	3,846,469

(5) 당분기와 전분기 중 종속기업투자손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업투자손익	1,130,828	(285,423)

지분법적용 기타포괄손익	123,720	40,421

(6) 당분기와 전기 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자기업명	당분기	전 기

미반영손실(이익)	미반영손실 누계액	미반영손실(이익)	미반영손실 누계액

선부(상해)상무유한공사	43,744	241,637	(26,368)	197,893

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	감가상각누계액(주1)	장부금액

토 지	24,890,973	-	24,890,973	24,890,973	-	24,890,973

건 물	45,850,595	(19,708,990)	26,141,605	45,458,112	(19,364,531)	26,093,581

구축물	20,898,599	(17,366,963)	3,531,636	20,744,021	(17,253,586)	3,490,435

기계장치	178,122,904	(125,559,767)	52,563,137	162,901,193	(124,940,769)	37,960,424

차량운반구	1,368,674	(1,062,743)	305,931	1,366,141	(1,059,874)	306,267

공기구비품	31,449,641	(25,829,490)	5,620,151	31,228,076	(25,326,192)	5,901,884

건설중인자산	35,890,042	-	35,890,042	46,024,151	-	46,024,151

사용권자산	11,371,112	(6,893,803)	4,477,309	11,342,310	(6,483,463)	4,858,847

합 계	349,842,540	(196,421,756)	153,420,784	343,954,977	(194,428,415)	149,526,562

(주1) 정부보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기말장부금액

토 지	24,890,973	-	-	-	-	24,890,973

건 물	26,093,581	89,300	-	(344,460)	303,184	26,141,605

구축물	3,490,435	52,400	-	(113,377)	102,178	3,531,636

기계장치	37,960,424	1,400,553	(1,274)	(2,633,195)	15,836,629	52,563,137

차량운반구	306,267	27,000	(2)	(27,334)	-	305,931

공기구비품	5,901,884	200,399	(2)	(506,718)	24,588	5,620,151

건설중인자산(주1)	46,024,151	6,132,470	-	-	(16,266,579)	35,890,042

사용권자산	4,858,847	183,454	-	(564,992)	-	4,477,309

합 계	149,526,562	8,085,576	(1,278)	(4,190,076)	-	153,420,784

(주1) 당분기에 자본화된 차입원가는 161,749천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 2.73%입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기말장부금액

토 지	24,890,973	-	-	-	-	24,890,973

건 물	26,153,648	148,473	(240,636)	(1,352,545)	1,384,641	26,093,581

구축물	3,148,057	195,500	-	(459,822)	606,700	3,490,435

기계장치	35,885,921	3,657,560	(4,925)	(8,413,389)	6,835,257	37,960,424

차량운반구	317,884	89,724	(3)	(101,338)	-	306,267

공기구비품	6,798,803	971,619	(7,582)	(2,119,276)	258,320	5,901,884

건설중인자산(주1)	22,230,232	32,878,837	-	-	(9,084,918)	46,024,151

사용권자산	7,402,838	1,166,641	(923,627)	(2,787,005)	-	4,858,847

합 계	126,828,356	39,108,354	(1,176,773)	(15,233,375)	-	149,526,562

(주1) 전기에 자본화된 차입원가는 505,524천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 1.14%입니다.(3) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되고 있습니다(주석 35참조).

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	4,233,372	4,770,615

차량운반구	243,937	88,232

합계	4,477,309	4,858,847

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,767,434	1,862,668

비유동	2,779,749	2,981,262

합계	4,547,183	4,843,930

복구충당부채

비유동	686,888	683,212

합계	686,888	683,212

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	537,243	761,538

차량운반구	27,749	68,465

합계	564,992	830,003

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,641	38,257

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	45,973	6,960

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	25,272	26,067

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	139,448

당분기 중 리스의 총 현금유출은 634백만원(전분기 : 997백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,342,696	(1,109,838)	232,858	1,338,057	(1,096,348)	241,709

소프트웨어	2,939,000	(2,760,810)	178,190	2,837,810	(2,740,110)	97,700

합 계	4,281,696	(3,870,648)	411,048	4,175,867	(3,836,458)	339,409

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	기말장부금액

산업재산권	241,709	4,639	(13,490)	232,858

소프트웨어	97,700	101,190	(20,701)	178,190

합 계	339,409	105,829	(34,191)	411,048

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	기말장부금액

산업재산권	246,272	49,478	(54,041)	241,709

소프트웨어	194,188	5,690	(102,178)	97,700

합 계	440,460	55,168	(156,219)	339,409

15. 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	9,111,039	9,111,793

현재가치할인차금	(481,539)	(529,830)

합 계	8,629,500	8,581,963

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	24,694,793	31,297,669

미지급금	14,729,445	20,266,869

합 계	39,424,238	51,564,538

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	32,519,000	-	30,336,500	-

장기차입금	-	11,100,000	-	11,100,000

합 계	32,519,000	11,100,000	30,336,500	11,100,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	구분	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국농수산식품유통공사	운영자금(주1)	1.00%	7,000,000	7,000,000

KDB산업은행	시설자금	4.89%	9,000,000	9,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	3.81%	10,000,000	8,000,000

수출성장자금(주2)	4.80%	6,519,000	6,336,500

합 계	32,519,000	30,336,500

(주1) 해당 차입금 관련하여 샘표(주)로부터 정기예금 5,000,000천원을 담보로 제공받았습니다. (주석 36 참조)(주2) 해당 차입금은 USD 5,000,000 이며, 기말 환율로 평가하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	구분	연이자율(%)	당분기말	전기말

KDB산업은행	시설자금(주1)	1.88%	11,100,000	11,100,000

소 계	11,100,000	11,100,000

(차감) 유동성장기차입금	-	-

합 계	11,100,000	11,100,000

(주1) 해당 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	장기차입금

2024년	11,100,000

18. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	전입액	사용액	기말잔액	기초잔액	전입액	사용액	기말잔액

반품충당부채	2,705,680	443,877	(454,442)	2,695,115	2,920,912	1,547,772	(1,763,004)	2,705,680

복구충당부채	683,212	3,676	-	686,888	668,505	14,707	-	683,212

마일리지충당부채	90,524	11,693	(12,776)	89,441	91,806	89,359	(90,641)	90,524

합 계	3,479,416	459,246	(467,218)	3,471,444	3,681,223	1,651,838	(1,853,645)	3,479,416

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급배당금	6,619	2,606

미지급비용	3,769,792	5,704,323

선수금	1,548,221	847,637

예수금	925	54,850

합 계	5,325,557	6,609,416

20. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,263,041	12,077,127

사외적립자산의 공정가치	(12,946,585)	(13,361,869)

기타투자자산(주1)	683,544	1,284,742

합 계	-	-

(주1) 회사는 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서의 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총근무원가	158,926	183,249

이자비용	56,589	40,122

사외적립자산의 기대수익	(166,143)	(100,452)

합 계	49,372	122,919

(3) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	96,692	121,356

판매비와관리비	(47,320)	1,563

합 계	49,372	122,919

(4) 당분기와 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	12,077,127	12,399,087

당기근무원가	158,926	732,994

이자비용	56,589	160,489

퇴직급여지급액	(29,601)	(835,312)

확정급여제도의 재측정요소 손실(이익)	-	(380,131)

기말금액	12,263,041	12,077,127

(5) 당분기와 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	13,361,869	12,772,278

사외적립자산의 기대수익	166,143	389,213

사업주 부담금 및 사업주 부담 퇴직급여 지급액	-	800,000

퇴직급여지급액	(581,427)	(385,106)

확정급여제도의 재측정요소 이익(손실)	-	(214,516)

기말금액	12,946,585	13,361,869

(6) 보고기간 중 비용으로 인식한 확정기여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형 퇴직급여	543,648	690,670

21. 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	21,880	21,880

장기미지급비용	189,941	189,941

합 계	211,821	211,821

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

전액납입된 보통주식수	4,568,286 주	4,568,286 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	2,284,143	2,284,143

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	96,614,542	96,614,542

23. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금 (주1)	639,323	547,992

임의적립금	115,450,000	104,850,000

미처분이익잉여금	3,689,613	11,628,986

합 계	119,778,936	117,026,978

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법 자본변동	(500,789)	(624,509)

자기주식	(89,581)	(89,581)

합 계	(590,370)	(714,090)

분할에 따른 단주 취득으로 자기주식 1,690주를 보유하고 있으며, 취득가액 89,581천원은 자기주식의 계정과목으로 기타자본에 계상하고 있습니다.

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	462,899	(226,142)

재고자산의 사용	47,459,498	44,127,716

종업원급여비용	9,353,101	9,297,071

감가상각비및무형자산상각비	4,224,266	3,908,577

광고비및판촉비	8,786,606	8,170,000

운반비	3,217,590	3,957,991

기타	12,772,853	10,788,129

합 계	86,276,813	80,023,342

26. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	61,385,619	63,695,733

상품매출	37,193,643	35,073,007

매출차감	(10,129,706)	(10,419,569)

합 계	88,449,556	88,349,171

(2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익(주1)	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

한국	79,796,105	77,684,790	169,427,349	165,104,979

북미	2,465,368	4,468,063	1,172,166	1,223,848

유럽	2,104,378	1,797,851	498	473

동남아시아	1,883,253	1,896,898	-	-

동북아시아	910,356	911,764	-	-

오세아니아	552,735	945,466	-	-

기타	737,361	644,339	-	-

합 계	88,449,556	88,349,171	170,600,013	166,329,300

(주1) 위 지역별 정보는 고객의 위치를 기초로 하여 작성된 것입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기	관련 보고 부문

고객 1	10,318,729	9,994,743	식품제조 및 판매

고객 2	9,875,220	10,284,818	식품제조 및 판매

27. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	31,127,832	29,857,419

상품매출원가	27,755,708	24,631,688

합 계	58,883,540	54,489,107

28. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	4,248,801	3,991,129

퇴직급여	245,864	370,571

복리후생비	748,211	721,547

여비교통비	121,801	115,658

통신비	228,995	163,182

세금과공과	1,051,017	240,177

지급임차료	1,217,211	637,975

감가상각비	698,975	972,424

접대비	51,663	16,213

광고선전비	814,536	1,135,422

운반비	3,217,590	3,957,991

지급수수료	1,253,292	1,115,650

무형자산상각비	23,513	36,294

차량유지비	32,331	32,830

판매촉진비	7,972,069	7,034,579

소모품비	712,922	602,947

판매수수료	1,189,486	958,523

경상개발비	2,841,291	2,672,231

손실상각비	352,397	470,563

기타	371,308	288,329

합 계	27,393,273	25,534,235

29. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	489,304	302,532

외환차익	719,604	785,823

외화환산이익	372,293	130,003

합 계	1,581,201	1,218,358

30. 금융비용당분기와 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	186,805	173,737

외환차손	375,272	199,894

외화환산손실	233,428	308,975

합 계	795,505	682,606

31. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	18,843	18,843

유형자산처분이익	6,799	5,466

잡이익	111,987	268,773

합 계	137,629	293,082

32. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	11,633	66,895

유형자산처분손실	1,278	42

잡손실	71,917	8,114

합 계	84,828	75,051

33. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.2%입니다.

34. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위 지배기업	샘표(주)	샘표(주)

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.

선부(상해)상무유한공사	선부(상해)상무유한공사

기타 특수관계자	양포식품(주)	양포식품(주)

(주)샘표아이에스피	(주)샘표아이에스피

조치원식품(주)	조치원식품(주)

통도물류(주)	통도물류(주)

성도물류(주)	성도물류(주)

(주)누리팩	(주)누리팩

(주)명진포장	(주)명진포장

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	배당금지급

최상위지배기업	샘표(주)	-	-	7,351	279,900	451,168

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	2,316,528	-	15,264	-	-

선부(상해)상무유한공사	284,640	-	-	-	-

기타 특수관계자	양포식품(주)	15,756	3,276,761	6	-	-

(주)샘표아이에스피	9,912	-	5,187	5,152,290	-

조치원식품(주)	-	-	458	150,963	-

통도물류(주)	-	-	774	149,132	-

성도물류(주)	-	-	400	153,754	-

(주)누리팩	-	494,337	-	-	-

(주)명진포장	-	614,601	-	-	3,073

주요 경영진	-	-	-	3,432	2,142

합 계	2,626,836	4,385,699	29,440	5,889,471	456,383

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	배당금지급

최상위지배기업	샘표(주)	-	-	79,190	351,279	451,168

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	4,134,701	-	14,222	-	-

선부(상해)상무유한공사	332,223	-	-	-	-

기타 특수관계자	양포식품(주)	34,262	2,213,797	4	-	-

(주)샘표아이에스피	9,630	-	5,034	4,693,407	-

조치원식품(주)	-	-	457	177,324	-

통도물류(주)	-	-	774	143,105	-

성도물류(주)	-	-	300	152,312	-

(주)누리팩	-	692,082	600	-	-

(주)명진포장	109	855,935	-	-	3,073

주요 경영진	-	-	-	3,432	2,142

합 계	4,510,925	3,761,814	100,581	5,520,859	456,383

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	샘표(주)	-	1,654	-	557,208

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.(주1)	16,187,199	-	-	-

선부(상해)상무유한공사	550,605	-	-	-

기타	양포식품(주)	11,137	1,913,821	1,243,810	-

(주)샘표아이에스피	-	1,920	-	2,879,606

조치원식품(주)	-	-	-	49,552

통도물류(주)	-	650,000	-	779,037

성도물류(주)	-	600,000	-	251,068

(주)누리팩	-	-	137,978	-

(주)명진포장	-	-	404,773	3,073

주요 경영진	-	-	-	24,745

합 계	16,748,941	3,167,395	1,786,561	4,544,289

(주1) 당분기말 현재 78.4% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 355백만원입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	샘표(주)	-	1,654	-	100,430

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.(주1)	16,493,420	-	-	-

선부(상해)상무유한공사	400,355	-	-	-

기타	양포식품(주)	10,933	-	1,071,719	-

(주)샘표아이에스피	-	1,870	-	1,916,599

조치원식품(주)	-	-	-	24,322

통도물류(주)	-	650,000	-	910,999

성도물류(주)	-	600,000	-	396,885

(주)누리팩	-	-	287,267	-

(주)명진포장	-	-	763,045	-

주요 경영진	-	-	-	25,906

합 계	16,904,708	1,253,524	2,122,031	3,375,141

(주1) 전기말 현재 74.8% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 1,712백만원입니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 차입 및 대여 등 자금거래내역은 없습니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 채무보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	금융기관	보증기간	관련 차입금	채무보증한도

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	KDB산업은행 뉴욕지점	2021.11.15 ~ 2024.11.15	USD 10,000,000	USD 10,000,000

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	금융기관	보증기간	관련 차입금	담보제공금액(주1)

최상위지배기업	샘표(주)	한국농수산식품유통공사	2022.12.20 ~ 2023.12.20	5,000,000	5,000,000

(주1) 당사는 차입금 관련하여 샘표(주)로부터 정기예금 5,000,000천원을 담보로 제공받았습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	555,925	545,925

퇴직급여	39,647	22,869

합 계	595,572	568,794

당사의 주요 경영진에는 이사(상임, 비상임 포함), 감사 및 기업 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원을 포함하였습니다.

35. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	차입금종류	담보권자

이천공장(토지, 건물, 기계장치 일부)	25,633,893	33,200,000	20,100,000	시설자금	KDB산업은행

우리발효연구중심(토지, 건물)	17,099,522

합 계	42,733,415	33,200,000	20,100,000

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	내용	실행금액	한도금액	약정의무

국민은행	기업전자결제(주1)	723,895	9,000,000

상생결제론(주1)	13,038,745	40,000,000

한국농수산식품유통공사	운영자금대출	7,000,000	7,000,000	1. 수출의무 : 대출액의 50%이상2. 국산원료구매의무 : 대출액의 30%이상(추가 수출의무로 25~75% 대체가능)

KDB산업은행	시설자금대출	20,100,000	20,100,000

일반한도대출	-	20,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	10,000,000	10,000,000	연1회 수출실적확인서 제출

수출성장자금대출	USD 5,000,000	USD 5,000,000	연1회 수출실적확인서 제출

우리은행	일반한도대출	-	5,000,000

수입신용약정	-	USD 5,000,000

합 계	50,862,640	111,100,000

USD 5,000,000	USD 10,000,000

(주1) 당사는 기업전자결제 및 상생결제론을 활용하여 매입채무 등의 대금 결제를 진행하고 있으며 실행금액은 매입채무 및 기타채무로 표시됩니다. 기업전자결제 및 상생결제론의 한도금액은 발행한도금액입니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 채무보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	금융기관	보증기간	관련 차입금	채무보증한도

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	KDB산업은행 뉴욕지점	2021.11.15 ~ 2024.11.15	USD 10,000,000	USD 10,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	당분기말	전기말

샘표(주)	한국농수산식품유통공사 운영자금대출관련 담보제공	5,000,000	5,000,000

서울보증보험(주)	선급보증보험	16,451	-

이행(지급)보증보험	30,000	30,000

인허가보증보험	-	27,846

합 계	5,046,451	5,057,846

(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(5) 기타 약정사항당분기말 현재 당사는 샘표(주)와 상표사용, 물적자산제공, 용역에 관한 계약을 체결하고 있습니다.

37. 주당이익

당분기와 전분기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	3,665,278,540	7,051,995,245

가중평균보통유통주식수	4,566,596 주	4,566,596 주

기본주당순이익	803	1,544

당사는 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

38. 현금흐름표

(1) 영업활동현금흐름 중 당기순이익조정을 위한 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	49,372	122,919

감가상각비	4,190,075	3,858,742

무형자산상각비	34,191	49,835

손실상각비	352,397	470,563

이자비용	186,805	173,737

외화환산손실	233,428	308,975

유형자산처분손실	1,278	42

재고자산평가손실	-	121,190

지분법손실	-	285,423

이자수익	(489,304)	(302,532)

외화환산이익	(372,293)	(130,003)

유형자산처분이익	(6,799)	(5,466)

지분법이익	(1,130,828)	-

재고자산평가충당금환입	(121,688)	-

반품충당부채전입액	443,877	580,664

법인세비용	476,789	1,742,195

합 계	3,847,300	7,276,284

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	재무활동현금흐름	외화환산손익	대체	기말금액

단기차입금	30,336,500	-	-	2,000,000	182,500	-	32,519,000

장기차입금	11,100,000	-	-	-	-	-	11,100,000

유동리스부채	1,862,668	61,548	(18,641)	(527,424)	9,000	380,283	1,767,434

비유동리스부채	2,981,262	140,547	-	-	38,223	(380,283)	2,779,749

합 계	46,280,430	202,095	(18,641)	1,472,576	229,723	-	48,166,183

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	재무활동현금흐름	외화환산손익	대체	기말금액

단기차입금	15,927,500	-	-	286,002	124,739	-	16,338,241

유동성장기부채	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

장기차입금	11,100,000	-	-	-	-	-	11,100,000

유동리스부채	2,800,819	50,535	(12,854)	(824,556)	6,057	592,354	2,612,355

비유동리스부채	4,342,454	23,408	(8,728)	-	32,021	(592,354)	3,796,801

합 계	44,170,773	73,943	(21,582)	(538,554)	162,817	-	43,847,397

(3) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	2,371,679	(3,111,703)

미수금의 감소(증가)	1,211,495	(753)

선급금의 감소(증가)	(2,173,320)	(447,906)

선급비용의 감소(증가)	467,563	453,636

재고자산의 감소(증가)	584,586	(347,332)

매입채무의 증가(감소)	(6,602,876)	(4,487,240)

미지급금의 증가(감소)	(5,810,099)	(656,804)

미지급비용의 증가(감소)	(1,936,309)	(2,121,515)

장기미지급비용의 증가(감소)	-	4,927

선수금의 증가(감소)	700,584	(114,048)

예수금의 증가(감소)	(53,925)	(33,451)

반품충당부채의 증가(감소)	(454,442)	(423,159)

퇴직금의 지급	551,826	111,789

기타충당부채의 증가(감소)	(1,083)	622

합 계	(11,144,321)	(11,172,937)

(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 취득관련 미지급금의 변동	1,100,856	1,349,297

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(454,875)	258,195

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(9,349)	-

건설중인자산의 계정대체	16,266,579	3,054,388

리스부채 유동성대체	380,284	592,354

사용권자산의 인식	183,454	34,696

39. 재무위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 당사의 내부감사인은 위험 관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	9,629,167	10,780,168

매출채권 및 기타채권	37,183,236	40,868,847

미수수익	593,021	512,410

단기금융상품	26,607,600	36,134,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,487,050	1,487,050

기타비유동자산	8,629,499	8,581,964

합 계	84,129,574	98,365,040

(주1) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차액은 당사가 직접 보유하고 있는 현금입니다.한편, 당사는 우리, KEB하나, 국민은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

① -1. 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	90일 이내
연체	90일 초과 180일 이내연체	180일 초과연체	계

당분기말

기대 손실률	0.0003%	0.11%	2.02%	100.00%	26.63%

총 장부금액	36,248,626	100,897	8,566	13,197,371	49,555,460

손실충당금	113	109	173	13,197,355	13,197,750

전기말

기대 손실률	0.003%	0.04%	4.75%	99.97%	24.86%

총 장부금액	38,509,644	307,826	13,609	12,847,373	51,678,452

손실충당금	1,284	117	647	12,843,305	12,845,353

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	12,845,353	11,439,887

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	352,397	1,709,602

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(304,136)

기말	13,197,750	12,845,353

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 손실상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

① -2. 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다.당분기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다. (당분기말 6,993천원, 전기말 6,993천원)

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

② 유동성위험관리

당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

당분기말:

매입채무 및 기타채무	39,424,238	39,424,238	39,424,238	-	-

미지급비용	3,959,733	3,959,733	3,769,792	189,941	-

차입금	43,619,000	44,774,179	33,608,040	11,166,139	-

리스부채	4,547,183	4,701,556	1,824,023	2,817,535	59,999

보증금	21,880	21,880	-	21,880	-

합 계	91,572,034	92,881,586	78,626,093	14,195,495	59,999

전기말:

매입채무 및 기타채무	51,564,539	51,564,539	51,564,539	-	-

미지급비용	5,894,264	5,894,264	5,704,323	189,941	-

차입금	41,436,500	42,512,543	31,294,470	11,218,072	-

리스부채	4,843,930	5,083,590	1,936,221	2,995,448	151,921

보증금	21,880	21,880	-	21,880	-

합 계	103,761,113	105,076,816	90,499,553	14,425,341	151,921

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

당사는 SEMPIO FOOD SERVICES, INC에게 지급보증금액(미화 일천만불 USD 10,000,000)에 대하여 3년간의 지급보증계약을 체결하였고, 그에 대한 대가로 연간 0.48%의 지급보증수수료를 수취할 예정이며 이에 따른 보고기간말 보증부채의 예상 공정가치 금액은 100,679천원 입니다(주석 36 참조).

③ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

이자율이 1%P 변동하였을 때, 이자율 변동이 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

이자비용	436,190	(436,190)	414,365	(414,365)

④ 외환관리㉠ 당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

USD	25,813,745	8,205,827	24,822,368	8,043,967

EUR	144,978	-	145,443	-

JPY	134,163	-	34,529	-

CNY	550,605	-	400,355	-

합 계	26,643,491	8,205,827	25,402,695	8,043,967

㉡ 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	2,581,374	(2,581,374)	(820,583)	820,583	2,482,237	(2,482,237)	(804,397)	804,397

EUR/원	14,498	(14,498)	-	-	14,544	(14,544)	-	-

JPY/원	13,416	(13,416)	-	-	3,453	(3,453)	-	-

CNY/원	55,061	(55,061)	-	-	40,035	(40,035)	-	-

합 계	2,664,349	(2,664,349)	(820,583)	820,583	2,540,269	(2,540,269)	(804,397)	804,397

(4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	43,619,000	41,436,500

차감:

현금및현금성자산	(9,633,039)	(10,784,040)

순차입금	33,985,961	30,652,460

자본총계	218,087,252	215,211,573

순차입금/자본 비율	15.6%	14.2%

40. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 공정가치는 장부금액과 유사합니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,633,039	9,633,039

매출채권 및 기타채권	37,183,236	37,183,236

미수수익	593,021	593,021

단기금융상품	26,607,600	26,607,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,487,050	1,487,050

기타비유동자산	8,629,499	8,629,499

합 계	84,133,445	84,133,445

금융부채

매입채무 및 기타채무	39,424,238	39,424,238

단기차입금	32,519,000	32,519,000

미지급비용	3,769,792	3,769,792

유동리스부채	1,767,434	(*1)

장기차입금	11,100,000	11,100,000

장기미지급비용	189,941	189,941

비유동리스부채	2,779,749	(*1)

보증금	21,880	21,880

합 계	91,572,034	87,024,851

(*1) 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,784,040	10,784,040

매출채권 및 기타채권	40,868,847	40,868,847

미수수익	512,410	512,410

단기금융상품	36,134,600	36,134,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,487,050	1,487,050

기타비유동자산	8,581,964	8,581,964

합 계	98,368,911	98,368,911

금융부채

매입채무 및 기타채무	51,564,539	51,564,539

단기차입금	30,336,500	30,336,500

미지급비용	5,704,323	5,704,323

유동리스부채	1,862,668	(*1)

장기차입금	11,100,000	11,100,000

장기미지급비용	189,941	189,941

비유동리스부채	2,981,262	(*1)

보증금	21,880	21,880

합 계	103,761,113	98,917,183

(*1) 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 '수준 1'에 포함 됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같으며, 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 각 수준간 이동은 없습니다

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,487,050	1,487,050

전기말 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,487,050	1,487,050

당사가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고, 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

(3) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

파트너원 벨류업 2호 창업벤처전문사모투자 합자회사	487,050	3	자산접근법	-

코리아바이오 유니콘 창업벤처전문사모투자 합자회사	1,000,000	3	자산접근법	-

(4) 당분기와 전기 중 '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,487,050	1,500,000

평가손익	-	(12,950)

취득	-	-

기말금액	1,487,050	1,487,050

41. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	9,633,039	10,784,040

매출채권 및 기타채권	37,183,236	40,868,847

미수수익	593,021	512,410

단기금융상품	26,607,600	36,134,600

기타비유동자산	8,629,499	8,581,964

소 계	82,646,395	96,881,861

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,487,050	1,487,050

합 계	84,133,445	98,368,911

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무	39,424,238	51,564,539

단기차입금	32,519,000	30,336,500

미지급비용	3,769,792	5,704,323

유동리스부채	1,767,434	1,862,668

장기차입금	11,100,000	11,100,000

장기미지급비용	189,941	189,941

비유동리스부채	2,779,749	2,981,262

보증금	21,880	21,880

합 계	91,572,034	103,761,113

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가로
측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	489,304	-

외환차익	425,105	294,499

외화환산이익	372,293	-

손실상각비	(352,397)	-

이자비용	-	(186,805)

외환차손	(126,070)	(249,202)

외화환산손실	(3,705)	(229,723)

합 계	804,530	(371,231)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가로
측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	302,532	-

외환차익	545,481	240,341

외화환산이익	128,242	1,761

손실상각비	(470,563)	-

이자비용	-	(173,737)

외환차손	(21,406)	(178,488)

외화환산손실	(144,397)	(164,577)

합 계	339,889	(274,700)

42. 부문별 보고영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다. 당사는 자회사 관리 및 투자를 목적으로 하는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.