샘표식품 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 7(전) 기 2022년 12월 31일 현재
샘표식품주식회사

1. 회사의 개요

샘표식품주식회사(이하 "당사")는 2016년 7월 1일을 분할기일로 샘표주식회사에서 인적분할되어 식품 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 9일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 중구 충무로 2길에 본사를 두고 있으며, 경기도 이천시, 충청북도 영동군, 세종특별자치시 연서면에 공장을, 충청북도 청주시에는 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 2,284,143천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 주식수(주)	지분율

샘표(주)	2,255,842	49.38%

고영진	252,504	5.53%

박용주	34,606	0.75%

고계원	31,077	0.68%

박현기	30,000	0.66%

이수진	30,000	0.66%

이신영	30,000	0.66%

이세현	27,000	0.59%

박준기	25,000	0.55%

박진선	9,365	0.20%

자기주식	1,690	0.04%

박용학	1,344	0.03%

기 타	1,839,858	40.27%

합 계	4,568,286	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 '개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

( 2 ) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

( 3 ) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '제무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	18년 ~ 60년

구축물	4년 ~ 60년

기계장치	2년 ~ 10년

공기구비품	2년 ~ 10년

차량운반구	2년 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

특허권	10년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면, 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한 근무용역의 대가로 당사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.19 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별당사는 장류 및 식품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 당사는 고객과의 계약에서 단일의 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

② 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

⑴ 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다⑵ 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다⑶ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다⑷ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑸ 고객이 자산을 인수하였다

③ 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

④ 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.⑤ 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.20 리스① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각 합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 포함하여 표시하고 유형자산 주석에는 별도로 다른 유형자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2.21 재무제표 승인당사의 재무제표 는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	-	600,000	질권설정

5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,572	3,872

요구불예금	7,414,533	5,206,896

외화예금	5,979,835	5,573,272

합 계	13,398,940	10,784,040

(2) 당기와 전기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

수취액	521,099	1,119,013

자산취득	(8,342)	(13,636)

손익인식	(512,757)	(1,105,070)

반환	-	(307)

기말금액	-	-

정부보조금은 특정 유형자산의 취득 및 연구개발비 지원과 관련되어 수취한 것으로 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	50,332,242	51,678,452

손실충당금(매출채권)	(13,193,439)	(12,845,353)

미수금	1,747,495	2,042,741

손실충당금(미수금)	(6,587)	(6,993)

합 계	38,879,711	40,868,847

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	12,845,353	6,993	11,439,887	6,993

손실상각비(환입액)	348,086	(406)	1,709,602	-

제각	-	-	(304,136)	-

기말금액	13,193,439	6,587	12,845,353	6,993

7. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금(주1)	36,289,400	36,134,600

(주1) 정기예금의 일부는 사용이 제한되어 있습니다. (주석 4 참조)

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	24,099,058	(398,908)	23,700,150	18,701,111	(285,980)	18,415,131

제 품	17,089,094	(1,184,675)	15,904,419	22,070,295	(859,079)	21,211,216

재공품	14,560,804	(8,469)	14,552,335	13,158,002	-	13,158,002

원재료	8,990,848	(402,266)	8,588,582	9,604,453	-	9,604,453

저장품	63,805	-	63,805	61,434	-	61,434

미착품	3,814,848	-	3,814,848	4,679,826	-	4,679,826

합 계	68,618,457	(1,994,318)	66,624,139	68,275,121	(1,145,059)	67,130,062

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실 충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	증(감)액	기말금액	기초금액	증(감)액	기말금액

상 품	285,980	112,928	398,908	89,254	196,726	285,980

제 품	859,079	325,596	1,184,675	437,995	421,084	859,079

재공품	-	8,469	8,469	-	-	-

원재료	-	402,266	402,266	-	-	-

합 계	1,145,059	849,259	1,994,318	527,249	617,810	1,145,059

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	193,256	512,410

선급금	601,188	1,214,652

선급비용	696,602	984,131

합 계	1,491,046	2,711,193

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치
측정 금융자산	파트너원 벨류업 2호창업벤처전문사모투자합자회사 출자금	470,155	487,050

코리아바이오 유니콘창업벤처전문사모투자합자회사 출자금	819,153	1,000,000

합 계	1,289,308	1,487,050

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,487,050	1,500,000

평가손익	(197,742)	(12,950)

기말금액	1,289,308	1,487,050

11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	피투자기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	취득원가	장부금액

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES,INC.	100.0%	미국	12월 31일	10,655,105	4,442,185

선부(상해)상무유한공사(주1)	100.0%	중국	12월 31일	4,338,192	-

합 계	14,993,297	4,442,185

(주1) 선부(상해)상무유한공사의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	피투자기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	취득원가	장부금액

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES,INC.	100.0%	미국	12월 31일	10,655,105	2,591,921

선부(상해)상무유한공사(주1)	100.0%	중국	12월 31일	4,338,192	-

합 계	14,993,297	2,591,921

(주1) 선부(상해)상무유한공사의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 요약 재무상태

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

유동자산	9,706,578	820,210	10,318,856	914,797

비유동자산	24,028,992	13,843	23,593,197	40,713

자 산(계)	33,735,570	834,053	33,912,053	955,510

유동부채	28,627,517	326,902	17,216,314	426,420

비유동부채	27,382	773,640	12,673,000	763,273

부 채(계)	28,654,899	1,100,542	29,889,314	1,189,693

자본금	10,655,105	4,338,192	10,655,105	4,338,192

이익잉여금	(5,007,811)	(4,609,052)	(6,007,857)	(4,578,369)

기타자본구성요소	(566,623)	4,371	(624,509)	5,994

자 본(계)	5,080,671	(266,489)	4,022,739	(234,183)

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

매출액	22,864,888	1,588,398	21,632,520	1,952,364

영업이익	1,466,893	7,632	1,265,557	80,863

당기순이익	1,000,046	(30,683)	2,172,486	6,556

기타포괄손익	57,886	(1,623)	80,653	2,573

총포괄손익	1,057,932	(32,306)	2,253,139	9,129

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

피투자기업명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말금액

SEMPIO FOOD SERVICES,INC.	2,591,921	-	1,792,378	57,886	-	4,442,185

② 전기

(단위: 천원)

피투자기업명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말금액

SEMPIO FOOD SERVICES,INC.	926,820	-	1,584,448	80,653	-	2,591,921

(4) 당기말 현재 중요한 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자기업명	당기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	내부거래미실현손익	장부금액

SEMPIO FOOD SERVICES,INC.	5,080,672	100.0%	5,080,672	(638,487)	4,442,185

(5) 당기와 전기 중 종속기업투자손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자손익	1,792,378	1,584,448

지분법적용 기타포괄손익	57,886	80,653

(6) 당기와 전기 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자기업명	당 기	전 기

미반영손실(이익)	미반영손실 누계액	미반영손실(이익)	미반영손실 누계액

선부(상해)상무유한공사	40,385	238,278	(26,368)	197,893

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	감가상각누계액(주1)	장부금액

토 지	24,890,973	-	24,890,973	24,890,973	-	24,890,973

건 물	49,309,133	(20,784,513)	28,524,620	45,458,112	(19,364,531)	26,093,581

구축물	21,613,226	(17,697,204)	3,916,022	20,744,021	(17,253,586)	3,490,435

기계장치	197,265,520	(134,382,467)	62,883,053	162,901,193	(124,940,769)	37,960,424

차량운반구	1,338,599	(1,087,344)	251,255	1,366,141	(1,059,874)	306,267

공기구비품	32,971,607	(27,165,693)	5,805,914	31,228,076	(25,326,192)	5,901,884

건설중인자산	33,891,189	-	33,891,189	46,024,151	-	46,024,151

사용권자산	11,030,423	(6,578,547)	4,451,876	11,342,310	(6,483,463)	4,858,847

합 계	372,310,670	(207,695,768)	164,614,902	343,954,977	(194,428,415)	149,526,562

(주1) 정부보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기말장부금액

토 지	24,890,973	-	-	-	-	24,890,973

건 물	26,093,581	900,165	-	(1,419,982)	2,950,856	28,524,620

구축물	3,490,435	208,378	-	(443,618)	660,827	3,916,022

기계장치	37,960,424	5,770,537	(3,155)	(11,538,841)	30,694,088	62,883,053

차량운반구	306,267	55,536	(6)	(110,542)	-	251,255

공기구비품	5,901,884	1,555,137	(2,997)	(2,078,947)	430,837	5,805,914

건설중인자산	46,024,151	22,603,646	-	-	(34,736,608)	33,891,189

사용권자산	4,858,847	2,197,183	(190,296)	(2,413,858)	-	4,451,876

합 계	149,526,562	33,290,582	(196,454)	(18,005,788)	-	164,614,902

(주1) 당기에 자본화된 차입원가는 1,055,357천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 3.08%입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기말장부금액

토 지	24,890,973	-	-	-	-	24,890,973

건 물	26,153,648	148,473	(240,636)	(1,352,545)	1,384,641	26,093,581

구축물	3,148,057	195,500	-	(459,822)	606,700	3,490,435

기계장치	35,885,921	3,657,560	(4,925)	(8,413,389)	6,835,257	37,960,424

차량운반구	317,884	89,724	(3)	(101,338)	-	306,267

공기구비품	6,798,803	971,619	(7,582)	(2,119,276)	258,320	5,901,884

건설중인자산	22,230,232	32,878,837	-	-	(9,084,918)	46,024,151

사용권자산	7,402,838	1,166,641	(923,627)	(2,787,005)	-	4,858,847

합 계	126,828,356	39,108,354	(1,176,773)	(15,233,375)	-	149,526,562

(주1) 전기에 자본화된 차입원가는 505,524천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 1.14%입니다.(3) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되고 있습니다(주석 35참조).

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	3,632,843	4,770,615

차량운반구	819,033	88,232

합계	4,451,876	4,858,847

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	2,156,659	1,862,668

비유동	2,439,179	2,981,262

합계	4,595,838	4,843,930

복구충당부채

비유동	698,243	683,212

합계	698,243	683,212

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,190,287	2,609,590

차량운반구	223,572	177,415

합계	2,413,859	2,787,005

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	57,820	76,399

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	131,456	162,114

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	103,639	102,502

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	321,145

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,693백만원(전기 : 3,342백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,390,323	(1,150,207)	240,116	1,338,057	(1,096,348)	241,709

소프트웨어	3,008,129	(2,809,406)	198,722	2,837,810	(2,740,110)	97,700

합 계	4,398,452	(3,959,613)	438,838	4,175,867	(3,836,458)	339,409

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	상각비	기말장부금액

산업재산권	241,709	52,266	-	(53,859)	240,116

소프트웨어	97,700	171,529	(519)	(69,988)	198,722

합 계	339,409	223,795	(519)	(123,847)	438,838

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	기말장부금액

산업재산권	246,272	49,478	(54,041)	241,709

소프트웨어	194,188	5,690	(102,178)	97,700

합 계	440,460	55,168	(156,219)	339,409

15. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	9,133,057	9,111,793

현재가치할인차금	(366,462)	(529,830)

장기선급비용	238,442	-

합 계	9,005,037	8,581,963

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	28,908,126	31,297,669

미지급금	12,059,415	20,266,870

합 계	40,967,541	51,564,539

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	47,135,000	-	30,336,500	-

장기차입금	11,100,000	-	-	11,100,000

합 계	58,235,000	-	30,336,500	11,100,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	구분	연이자율(%)	당기말	전기말

한국농수산식품유통공사	운영자금(주1)	1.00%	7,135,000	7,000,000

KDB산업은행	운영자 금 (주2)	4.25%	20,000,000	-

시설자금 (주2)	3.71%	10,000,000	9,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	3.81%	10,000,000	8,000,000

수출성장자금(주 3)	-	-	6,336,500

합 계	47,135,000	30,336,500

(주1) 해당 차입금 관련하여 샘표(주)로부터 정기예금 6,135,000천원을 담보로 제공받았습니다. (주석 36 참조) (주2) 해당 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).(주 3) 해당 차입금은 USD 5,000,000 이며, 전기말 환율로 평가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	구분	연이자율(%)	당기말	전기말

KDB산업은행	시설자금(주1)	1.88%	11,100,000	11,100,000

소 계	11,100,000	11,100,000

(차감) 유동성장기차입금	(11,100,000)	-

합 계	-	11,100,000

(주1) 해당 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).

18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	전입액	사용액	기말잔액	기초잔액	전입액	사용액	기말잔액

반품충당부채	2,705,680	2,187,295	(2,019,940)	2,873,035	2,920,912	1,547,772	(1,763,004)	2,705,680

복구충당부채	683,212	15,031	-	698,243	668,505	14,707	-	683,212

마일리지충당부채	90,524	41,620	(41,227)	90,917	91,806	89,359	(90,641)	90,524

합 계	3,479,416	2,243,946	(2,061,167)	3,662,195	3,681,223	1,651,838	(1,853,645)	3,479,416

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급배당금	2,971	2,606

미지급비용	6,168,319	5,704,323

선수금	1,022,501	847,637

예수금	65,821	54,850

합 계	7,259,612	6,609,416

20. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,220,668	12,077,127

사외적립자산의 공정가치	(13,753,483)	(13,361,869)

기타투자자산(주1)	532,815	1,284,742

합 계	-	-

(주1) 회사는 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서의 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총근무원가	635,705	732,994

이자비용	226,356	160,489

사외적립자산의 기대수익	(722,193)	(389,213)

합 계	139,868	504,270

(3) 기타자본구성요소에 반영된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	473,649	(625,515)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	(97,878)	245,384

사외적립자산	194,037	214,516

확정급여제도의 재측정요소 손실(이익)	569,808	(165,615)

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	367,756	493,457

판매비와관리비	(227,888)	10,813

합 계	139,868	504,270

(5) 당기와 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,077,127	12,399,087

당기근무원가	635,705	732,994

이자비용	226,356	160,489

퇴직급여지급액	(94,291)	(835,312)

확정급여제도의 재측정요소 손실(이익)	375,771	(380,131)

기말금액	13,220,668	12,077,127

(6) 당기와 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	13,361,869	12,772,278

사외적립자산의 기대수익	722,193	389,213

사업주 부담금 및 사업주 부담 퇴직급여 지급액	500,000	800,000

퇴직급여지급액	(636,542)	(385,106)

확정급여제도의 재측정요소 이익(손실)	(194,037)	(214,516)

기말금액	13,753,483	13,361,869

(7) 보고기간 중 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	13,726,742	99.8%	13,342,039	99.9%

기타	26,741	0.2%	19,830	0.1%

합 계	13,753,483	100.0%	13,361,869	100.0%

(8) 보고기간 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	5.13%	6.19%

임금상승률	4.38%	4.06%

(9) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(417,452)	467,648

임금인상율 (1% 변동)	467,179	(424,671)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 당기 3.62년, 전기 8.24년 입니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년~20년미만	20년 이상	합 계

당기말 급여지급액	2,252,809	8,856,337	2,188,127	2,910,517	874,546	17,082,336

전기말 급여지급액	2,127,255	1,633,500	1,722,710	2,555,768	803,190	8,842,423

(11) 보고기간 중 비용으로 인식한 확정기여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정기여형 퇴직급여	2,377,344	2,255,620

21. 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	21,880	21,880

장기미지급비용	957,634	189,941

합 계	979,514	211,821

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

전액납입된 보통주식수	4,568,286 주	4,568,286 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	2,284,143	2,284,143

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	96,614,542	96,614,542

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금 (주1)	639,323	547,992

임의적립금	115,450,000	104,850,000

미처분이익잉여금	9,688,229	11,628,985

합 계	125,777,552	117,026,977

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식의 종류	기명식보통주식	기명식보통주식

배당의 종류	현금배당	현금배당

배당받을 주식수	4,566,596 주	4,566,596 주

주당배당률	40.0%	40.0%

배당금액	913,319	913,319

(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2024년 3월 19일	처분확정일: 2023년 3월 20일

I. 미처분이익잉여금	9,688,228,760	11,628,985,863

1. 전기이월미처분이익잉여금	24,334,743	63,873,344

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(450,718,188)	129,179,163

3. 당기순이익	10,114,612,205	11,435,933,356

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	9,604,651,120	11,604,651,120

1. 임의적립금	8,600,000,000	10,600,000,000

2. 이익준비금	91,331,920	91,331,920

3. 현금배당 (주당배당금(율) 당기: 200원(40%) 전기: 200원(40%)	913,319,200	913,319,200

IV. 차기이월미처분이익잉여금	83,577,640	24,334,743

24. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법 자본변동	(566,622)	(624,509)

자기주식	(89,581)	(89,581)

합 계	(656,203)	(714,090)

분할에 따른 단주 취득으로 자기주식 1,690주를 보유하고 있으며, 취득가액 89,581천원은 자기주식의 계정과목으로 기타자본에 계상하고 있습니다.

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	505,924	(15,671,436)

재고자산의 사용	206,944,340	206,560,167

종업원급여비용	41,059,536	39,259,369

감가상각비및무형자산상각비	18,129,637	15,389,595

광고비및판촉비	33,389,743	46,502,897

운반비	12,628,603	14,589,529

기타	51,279,669	47,279,437

합 계	363,937,452	353,909,558

26. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	258,292,348	256,943,104

상품매출	156,224,556	147,844,778

매출차감	(43,344,269)	(42,234,830)

합 계	371,172,635	362,553,052

(2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익(주1)	비유동자산

당 기	전 기	당기말	전기말

한국	329,030,455	321,021,811	182,541,864	165,104,979

북미	12,489,896	15,112,475	1,011,916	1,223,848

유럽	12,049,546	8,186,891	499	473

동남아시아	7,080,783	6,734,702	-	-

동북아시아	3,359,206	3,985,468	-	-

오세아니아	3,410,386	3,805,895	-	-

기타	3,752,363	3,705,810	-	-

합 계	371,172,635	362,553,052	183,554,279	166,329,300

(주1) 위 지역별 정보는 고객의 위치를 기초로 하여 작성된 것입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기	관련 보고 부문

고객 1	46,763,760	45,860,385	식품제조 및 판매

고객 2	42,825,015	28,436,967	식품제조 및 판매

고객 3	41,384,730	41,506,735	식품제조 및 판매

27. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	136,654,708	127,862,350

상품매출원가	117,864,026	106,665,095

합 계	254,518,734	234,527,445

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	18,587,919	17,181,616

퇴직급여	1,080,323	1,199,136

복리후생비	3,487,576	2,884,673

여비교통비	661,399	592,104

통신비	477,996	774,467

세금과공과	1,775,207	3,282,369

지급임차료	3,894,218	4,025,032

감가상각비	3,131,232	3,356,979

접대비	152,904	91,186

광고선전비	2,794,533	13,515,191

운반비	12,628,603	14,589,529

지급수수료	5,092,235	3,507,556

무형자산상각비	81,401	108,475

차량유지비	146,982	154,829

판매촉진비	30,595,210	32,987,706

소모품비	2,598,787	2,124,333

판매수수료	7,301,925	4,502,459

경상개발비	13,035,388	11,667,443

손실상각비(환입)	348,087	1,709,602

기타	1,546,794	1,127,428

합 계	109,418,719	119,382,113

29. 금융수익

당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,149,831	1,512,110

외환차익	2,407,823	5,347,084

외화환산이익	5,133	61,657

합 계	4,562,787	6,920,851

30. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	562,467	326,117

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	197,743	12,950

외환차손	1,712,011	3,395,259

외화환산손실	589,595	746,064

합 계	3,061,816	4,480,390

31. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	114,233	75,381

유형자산처분이익	41,952	36,615

기타의손실충당금 환입	406	-

잡이익	441,017	807,551

합 계	597,608	919,547

32. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	95,171	112,666

유형자산처분손실	1,280	251,616

잡손실	241,991	282,074

합 계	338,442	646,356

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세	1,411,112	2,107,591

당기에 인식한 조정사항	(143,577)	858,468

소 계	1,267,535	2,966,059

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(113,441)	(1,362,720)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(600,102)	(61,243)

소 계	(713,543)	(1,423,963)

자본에 직접 부가되는 법인세 부담액	119,090	(36,436)

법인세비용	673,083	1,505,660

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	10,787,695	12,941,595

적용세율에 따른 세부담액	2,232,628	2,825,151

조정사항

비공제비용	38,606	97,988

비과세수익	(119,090)	(84,654)

일시적 차이 중 이연법인세 미인식 효과의 변동(주1)	(67,071)	768,450

세액공제	(1,013,665)	(2,708,310)

전기법인세조정액	(143,577)	858,468

기타	(254,748)	(251,433)

법인세비용	673,083	1,505,660

(주1) 이연법인세를 미인식한 일시적차이는 처분계획이 없는 종속기업투자주식에 대해 과거회계처리기준에 따라 인식한 지분법손실, 지분법자본변동과 관련된것입니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

손실충당금	12,616,353	58,154	12,674,507	2,649,434	(462)	2,648,972

감가상각비	(2,559,937)	215,312	(2,344,625)	(537,587)	47,560	(490,027)

퇴직급여부채	(4,701,270)	(835,151)	(5,536,421)	(1,034,279)	(122,833)	(1,157,112)

반품충당부채	2,705,680	167,355	2,873,035	568,193	32,271	600,464

토지재평가	(13,708,450)	-	(13,708,450)	(2,878,775)	13,709	(2,865,066)

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(주1)	13,130,978	383,741	13,514,719	-	-	-

기타	5,910,169	512,242	6,422,411	1,375,203	24,106	1,399,309

소 계	13,393,523	501,653	13,895,176	142,189	(5,649)	136,540

세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세

이월세액공제	1,341,183	600,102	1,941,285	1,341,183	600,102	1,941,285

자본에 직접 가감하는 이연법인세

순확정급여부채(자산) 재측정요소	4,701,270	817,243	5,518,513	1,034,279	119,090	1,153,369

이연법인세자산(부채) 합 계	3,231,194

(주1) 당사는 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

손실충당금	11,014,085	1,602,268	12,616,353	2,423,099	226,335	2,649,434

감가상각비	(3,668,786)	1,108,849	(2,559,937)	(807,133)	269,546	(537,587)

퇴직급여부채	(4,778,035)	76,765	(4,701,270)	(1,051,168)	16,889	(1,034,279)

반품충당부채	2,920,912	(215,232)	2,705,680	642,601	(74,408)	568,193

토지재평가	(13,708,450)	-	(13,708,450)	(3,015,859)	137,084	(2,878,775)

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(주1)	16,027,071	(2,896,093)	13,130,978	-	-	-

기타	2,506,794	3,403,375	5,910,169	551,494	823,709	1,375,203

소 계	10,313,591	3,079,932	13,393,523	(1,256,966)	1,399,155	142,189

세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세

이월세액공제	1,279,940	61,243	1,341,183	1,279,940	61,243	1,341,183

자본에 직접 가감하는 이연법인세

순확정급여부채(자산) 재측정요소	4,866,884	(165,614)	4,701,270	1,070,715	(36,436)	1,034,279

이연법인세자산(부채) 합 계	2,517,651

(주1) 회사는 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,327,741	5,784,694

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	3,995,191	3,811,232

소 계	10,322,932	9,595,926

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(40,390)	(107,606)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(7,051,348)	(6,970,669)

소 계	(7,091,738)	(7,078,275)

이연법인세자산(부채) 순액	3,231,194	2,517,651

(5) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

이연법인세자산

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	2,824,576	3,171,265	처분하지 않을 예정

합 계	2,824,576	3,171,265

34. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위 지배기업	샘표(주)	샘표(주)

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.

선부(상해)상무유한공사	선부(상해)상무유한공사

기타 특수관계자	양포식품(주)	양포식품(주)

(주)샘표아이에스피	(주)샘표아이에스피

조치원식품(주)	조치원식품(주)

통도물류(주)	통도물류(주)

성도물류(주)	성도물류(주)

(주)누리팩	(주)누리팩

(주)명진포장	(주)명진포장

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	배당금지급

최상위지배기업	샘표(주)	-	-	35,546	1,191,900	451,168

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	11,314,918	-	62,852	-	-

선부(상해)상무유한공사	884,962	-	-	-	-

기타 특수관계자	양포식품(주)	106,420	10,767,650	23	-	-

(주)샘표아이에스피	39,100	-	20,895	21,368,410	-

조치원식품(주)	-	-	40,687	637,140	-

통도물류(주)	-	-	3,096	590,715	-

성도물류(주)	-	-	1,300	642,925	-

(주)누리팩	-	2,527,149	-	-	-

(주)명진포장	-	2,900,544	-	-	3,073

주요 경영진	-	-	-	13,728	2,142

합 계	12,345,400	16,195,343	164,399	24,444,818	456,383

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	배당금지급

최상위지배기업	샘표(주)	-	-	33,469	1,156,743	451,168

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	13,712,941	-	62,577	-	-

선부(상해)상무유한공사	1,226,714	-	-	-	-

기타 특수관계자	양포식품(주)	118,673	11,263,271	22	-	-

(주)샘표아이에스피	37,273	-	20,302	20,410,251	-

조치원식품(주)	-	-	1,824	562,186	-

통도물류(주)	-	-	3,096	574,533	-

성도물류(주)	-	-	1,100	608,862	-

(주)누리팩	-	2,979,543	2,400	-	-

(주)명진포장	109	3,499,487	-	-	3,073

주요 경영진	-	-	-	13,728	2,142

합 계	15,095,710	17,742,301	124,790	23,326,303	456,383

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	샘표(주)	-	1,654	-	95,370

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.(주1)	15,420,481	-	-	-

선부(상해)상무유한공사	318,075	-	-	-

기타	양포식품(주)	1,294	-	355,903	-

(주)샘표아이에스피	-	1,914	-	2,084,481

조치원식품(주)	-	-	-	61,504

통도물류(주)	-	650,000	-	376,759

성도물류(주)	-	600,000	-	825,760

(주)누리팩	-	-	193,812	-

(주)명진포장	-	-	573,440	-

주요 경영진	-	-	-	12,584

합 계	15,739,850	1,253,568	1,123,155	3,456,458

(주1) 당기말 현재 매출채권의 82.3%인 12,694백만원을 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 352백만원입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	샘표(주)	-	1,654	-	100,430

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.(주1)	16,493,420	-	-	-

선부(상해)상무유한공사	400,355	-	-	-

기타	양포식품(주)	10,933	-	1,071,719	-

(주)샘표아이에스피	-	1,870	-	1,916,599

조치원식품(주)	-	-	-	24,322

통도물류(주)	-	650,000	-	910,999

성도물류(주)	-	600,000	-	396,885

(주)누리팩	-	-	287,267	-

(주)명진포장	-	-	763,045	-

주요 경영진	-	-	-	25,906

합 계	16,904,708	1,253,524	2,122,031	3,375,141

(주1) 전기말 현재 매출채권의 74.8%인 12,341백만원을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 1,712백만원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입 및 대여 등 자금거래내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 채무보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	금융기관	보증기간	관련 차입금	채무보증한도

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	KDB산업은행 뉴욕지점	2021.11.15 ~ 2024.11.15	USD 10,000,000	USD 10,000,000

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	금융기관	보증기간	관련 차입금(주1)	담보제공금액(주2)

최상위지배기업	샘표(주)	한국농수산식품유통공사	2023.08.30 ~ 2024.08.30	1,135,000	1,135,000

최상위지배기업	샘표(주)	한국농수산식품유통공사	2023.12.20 ~ 2024.12.20	5,000,000	5,000,000

(주1) 해당 차입금은 주석 17 에 기재되어 있습니다.(주2) 당사는 차입금 관련하여 샘표(주)로부터 정기예금 6,135,000천원을 담보로 제공받았습니다.

(7) 분할 전 기존채무에 대한 연대책임당기말 현재 당사는 분할존속회사인 샘표(주)의 분할 전 기존 채무(분할기준일 전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,352,033	2,231,277

퇴직급여	363,722	358,243

기타장기종업원급여	109	-

합 계	2,715,864	2,589,520

당사의 주요 경영진에는 이사(상임, 비상임 포함), 감사 및 기업 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원을 포함하였습니다.

35. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보제공사유	담보권자

이천공장(토지, 건물, 기계장치 일부)	27,989,117	33,200,000	41,100,000	차입금 담보	KDB산업은행

우리발효연구중심(토지, 건물)	16,621,243

합 계	44,610,360	33,200,000	41,100,000

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	내용	실행금액	한도금액	약정의무

국민은행	기업전자결제(주1)	890,999	9,000,000

상생결제론(주1)	12,116,762	40,000,000

한국농수산식품유통공사	운영자금대출	7,135,000	7,135,000	1. 수출의무 : 대출액의 50%이상2. 국산원료구매의무 : 대출액의 30%이상(추가 수출의무로 25~75% 대체가능)

KDB산업은행	시설자금대출	21,100,000	21,100,000

운영자금대출	20,000,000	20,000,000

일반한도대출	-	20,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	10,000,000	10,000,000	연1회 수출실적확인서 제출

우리은행	수입신용약정	-	USD 5,000,000

합 계	71,242,761	127,235,000

-	USD 5,000,000

(주1) 당사는 기업전자결제 및 상생결제론을 활용하여 매입채무 등의 대금 결제를 진행하고 있으며 실행금액은 매입채무 및 기타채무로 표시됩니다. 기업전자결제 및 상생결제론의 한도금액은 발행한도금액입니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 채무보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	금융기관	보증기간	관련 차입금	채무보증한도

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	KDB산업은행 뉴욕지점	2021.11.15 ~ 2024.11.15	USD 10,000,000	USD 10,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	당기말	전기말

샘표(주)	한국농수산식품유통공사 운영자금대출관련 담보제공	6,135,000	5,000,000

서울보증보험(주)	선급보증보험	30,891	-

이행(지급)보증보험	105,000	30,000

인허가보증보험	-	27,846

합 계	6,270,891	5,057,846

(4) 분할 전 기존채무에 대한 연대책임당기말 현재 당사는 분할존속회사인 샘표(주)의 분할 전 기존 채무(분할기준일 전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 121 백만원이며, 상기의 소송결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(6) 기타 약정사항당기말 현재 당사는 샘표(주)와 상표사용, 물적자산제공, 용역에 관한 계약을 체결하고 있습니다.

37. 주당이익

당기와 전기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	10,114,612,205	11,435,933,356

가중평균보통유통주식수	4,566,596 주	4,566,596 주

기본주당순이익	2,215	2,504

당사는 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

38. 현금흐름표

(1) 영업활동현금흐름 중 당기순이익조정을 위한 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	139,867	504,269

감가상각비	18,005,789	15,233,375

무형자산상각비	123,847	156,219

손실상각비	348,087	1,709,602

이자비용	562,467	326,117

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	197,743	12,950

외화환산손실	589,595	746,064

유형자산처분손실	1,280	251,616

재고자산평가손실	849,260	617,810

기타의손실충당금 환입	(406)	-

이자수익	(2,149,831)	(1,512,110)

외화환산이익	(5,133)	(61,657)

유형자산처분이익	(41,952)	(36,615)

지분법이익	(1,792,378)	(1,584,448)

반품충당부채전입액	2,187,295	1,547,772

법인세비용	673,083	1,505,661

합 계	19,688,613	19,416,625

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	재무활동현금흐름	외화환산손익	대체	기말금액

단기차입금	30,336,500	-	-	16,798,500	-	-	47,135,000

유동성장기부채	-	-	-	-	-	11,100,000	11,100,000

장기차입금	11,100,000	-	-	-	-	(11,100,000)	-

유동리스부채	1,862,668	979,375	(195,173)	(2,399,642)	5,572	1,903,859	2,156,659

비유동리스부채	2,981,262	1,342,438	-	-	19,338	(1,903,859)	2,439,179

합 계	46,280,430	2,321,813	(195,173)	14,398,858	24,910	-	62,830,838

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	재무활동현금흐름	외화환산손익	대체	기말금액

단기차입금	15,927,500	-	-	14,000,000	409,000	-	30,336,500

유동성장기부채	10,000,000	-	-	(10,000,000)	-	-	-

장기차입금	11,100,000	-	-	-	-	-	11,100,000

유동리스부채	2,800,819	623,686	(855,769)	(2,685,288)	20,020	1,959,200	1,862,668

비유동리스부채	4,342,454	592,917	(85,099)	-	90,190	(1,959,200)	2,981,262

합 계	44,170,773	1,216,603	(940,868)	1,314,712	519,210	-	46,280,430

(3) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	874,017	(7,071,273)

미수금의 감소(증가)	295,305	(1,993,159)

선급금의 감소(증가)	613,464	598,578

선급비용의 감소(증가)	287,529	1,346,880

장기선급비용의 감소(증가)	(238,442)	-

재고자산의 감소(증가)	(343,336)	(16,289,246)

매입채무의 증가(감소)	(2,389,543)	4,247,438

미지급금의 증가(감소)	(8,841,257)	5,132,829

미지급비용의 증가(감소)	366,710	(27,135)

장기미지급비용의 증가(감소)	767,693	53,591

선수금의 증가(감소)	174,864	(436,737)

예수금의 증가(감소)	10,971	(14)

반품충당부채의 증가(감소)	(2,019,940)	(1,763,004)

퇴직금의 지급	42,252	(1,250,206)

기타충당부채의 증가(감소)	393	(1,281)

합 계	(10,399,320)	(17,452,739)

(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	11,100,000	-

건설중인자산 취득관련 미지급금의 변동	(284,356)	93,050

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(340,095)	468,887

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(9,350)	(1,120)

건설중인자산의 계정대체	34,736,608	9,084,918

리스부채 유동성대체	1,903,859	1,959,200

사용권자산의 인식	2,197,183	1,158,432

39. 재무위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 당사의 내부감사인은 위험 관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	13,394,368	10,780,168

매출채권 및 기타채권	38,879,710	40,868,847

미수수익	193,256	512,410

단기금융상품	36,289,400	36,134,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,289,308	1,487,050

기타비유동자산	8,766,595	8,581,964

합 계	98,812,637	98,365,039

(주1) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차액은 당사가 직접 보유하고 있는 현금입니다.한편, 당사는 우리, KEB하나, 국민은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

① -1. 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	90일 이내
연체	90일 초과 180일 이내연체	180일 초과연체	계

당기말

기대 손실률	0.001%	0.03%	4.31%	99.96%	26.21%

총 장부금액	35,766,810	1,364,017	3,516	13,197,899	50,332,242

손실충당금	424	444	152	13,192,419	13,193,439

전기말

기대 손실률	0.003%	0.04%	4.75%	99.97%	24.86%

총 장부금액	38,509,644	307,826	13,609	12,847,373	51,678,452

손실충당금	1,284	117	647	12,843,305	12,845,353

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	12,845,353	11,439,887

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	348,086	1,709,602

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(304,136)

기말	13,193,439	12,845,353

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 손실상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

① -2. 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미수금

당기

기초 손실충당금	6,993

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(406)

기말 손실충당금	6,587

전기

기초 손실충당금	6,993

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	-

기말 손실충당금	6,993

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

② 유동성위험관리

당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

당기말:

매입채무 및 기타채무	40,967,541	40,967,541	40,967,541	-	-

미지급비용	7,125,953	7,125,953	6,168,319	957,634	-

차입금	58,235,000	59,588,583	59,588,583	-	-

리스부채	4,595,838	4,798,567	2,238,538	2,560,029	-

보증금	21,880	21,880	-	21,880	-

합 계	110,946,212	112,502,524	108,962,981	3,539,543	-

전기말:

매입채무 및 기타채무	51,564,539	51,564,539	51,564,539	-	-

미지급비용	5,894,264	5,894,264	5,704,323	189,941	-

차입금	41,436,500	42,512,543	31,294,470	11,218,072	-

리스부채	4,843,930	5,083,590	1,936,221	2,995,448	151,921

보증금	21,880	21,880	-	21,880	-

합 계	103,761,113	105,076,816	90,499,553	14,425,341	151,921

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

당사는 SEMPIO FOOD SERVICES, INC에게 지급보증금액(미화 일천만불 USD 10,000,000)에 대하여 3년간의 지급보증계약을 체결하였고, 그에 대한 대가로 연간 0.48%의 지급보증수수료를 수취할 예정이며 이에 따른 보고기간말 보증부채의 예상 공정가치 금액은 53,827천원 입니다(주석 36 참조).

③ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

이자율이 1%P 변동하였을 때, 이자율 변동이 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

이자비용	582,350	(582,350)	414,365	(414,365)

④ 외환관리㉠ 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

USD	23,686,981	1,453,246	24,822,368	8,043,967

EUR	450,051	-	145,443	-

JPY	84,241	-	34,529	-

CNY	318,075	-	400,355	-

합 계	24,539,348	1,453,246	25,402,695	8,043,967

㉡ 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	2,368,698	(2,368,698)	(145,325)	145,325	2,482,237	(2,482,237)	(804,397)	804,397

EUR/원	45,005	(45,005)	-	-	14,544	(14,544)	-	-

JPY/원	8,424	(8,424)	-	-	3,453	(3,453)	-	-

CNY/원	31,808	(31,808)	-	-	40,035	(40,035)	-	-

합 계	2,453,935	(2,453,935)	(145,325)	145,325	2,540,269	(2,540,269)	(804,397)	804,397

(4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	58,235,000	41,436,500

차감:

현금및현금성자산	(13,398,940)	(10,784,040)

순차입금	44,836,060	30,652,460

자본총계	224,020,034	215,211,573

순차입금/자본 비율	20.0%	14.2%

40. 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 공정가치는 장부금액과 유사합니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,398,940	13,398,940

매출채권 및 기타채권	38,879,710	38,879,710

미수수익	193,256	193,256

단기금융상품	36,289,400	36,289,400

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,289,308	1,289,308

기타비유동자산	8,766,595	8,766,595

합 계	98,817,209	98,817,209

금융부채

매입채무 및 기타채무	40,967,541	40,967,541

단기차입금	47,135,000	47,135,000

유동성장기부채	11,100,000	11,100,000

미지급비용	6,168,319	6,168,319

유동리스부채	2,156,659	(*1)

장기미지급비용	957,634	957,634

비유동리스부채	2,439,179	(*1)

보증금	21,880	21,880

합 계	110,946,212	106,350,374

(*1) 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,784,040	10,784,040

매출채권 및 기타채권	40,868,847	40,868,847

미수수익	512,410	512,410

단기금융상품	36,134,600	36,134,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,487,050	1,487,050

기타비유동자산	8,581,964	8,581,964

합 계	98,368,911	98,368,911

금융부채

매입채무 및 기타채무	51,564,539	51,564,539

단기차입금	30,336,500	30,336,500

미지급비용	5,704,323	5,704,323

유동리스부채	1,862,668	(*1)

장기차입금	11,100,000	11,100,000

장기미지급비용	189,941	189,941

비유동리스부채	2,981,262	(*1)

보증금	21,880	21,880

합 계	103,761,113	98,917,183

(*1) 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 '수준 1'에 포함 됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 각 수준간 이동은 없습니다

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,289,308	1,289,308

전기말 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,487,050	1,487,050

당사가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고, 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

(3) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

파트너원 벨류업 2호 창업벤처전문사모투자 합자회사 출자금	470,155	3	자산접근법	-

코리아바이오 유니콘 창업벤처전문사모투자 합자회사 출자금	819,153	3	자산접근법	-

(4) 당기와 전기 중 '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,487,050	1,500,000

평가손익	(197,742)	(12,950)

기말금액	1,289,308	1,487,050

41. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	13,398,940	10,784,040

매출채권 및 기타채권	38,879,710	40,868,847

미수수익	193,256	512,410

단기금융상품	36,289,400	36,134,600

기타비유동자산	8,766,595	8,581,964

소 계	97,527,901	96,881,861

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,289,308	1,487,050

합 계	98,817,209	98,368,911

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무	40,967,541	51,564,539

단기차입금	47,135,000	30,336,500

유동성장기부채	11,100,000	-

미지급비용	6,168,319	5,704,323

유동리스부채	2,156,659	1,862,668

장기차입금	-	11,100,000

장기미지급비용	957,634	189,941

비유동리스부채	2,439,179	2,981,262

보증금	21,880	21,880

합 계	110,946,212	103,761,113

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가로
측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	2,149,831	-	-

외환차익	1,641,226	-	766,597

외화환산이익	5,133	-	-

기타의손실충당금 환입	406	-	-

손실상각비	(348,087)	-	-

이자비용	-	-	(562,467)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(197,743)	-

외환차손	(806,362)	-	(905,649)

외화환산손실	(564,687)	-	(24,908)

합 계	2,077,460	(197,743)	(726,427)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가로
측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	1,512,110	-	-

외환차익	2,475,683	-	2,871,401

외화환산이익	61,657	-	-

손실상각비	(1,709,602)	-	-

이자비용	-	-	(326,117)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(12,950)	-

외환차손	(824,040)	-	(2,571,218)

외화환산손실	(226,853)	-	(519,211)

합 계	1,288,955	(12,950)	(545,145)

42. 부문별보고영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다. 당사는 식품 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의영업부문으로 운영되고 있습니다.