샘표식품 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 8(전) 기 2023년 12월 31일 현재
샘표식품주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 일반사항(1) 지배기업의 개요샘표식품주식회사(이하 "지배기업" 또는 "연결회사")는 2016년 7월 1일을 분할기일로샘표주식회사에서 인적분할되어 식품 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 9일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 연결회사는 서울특별시 중구 충무로 2에 본사를 두고 있으며, 경기도 이천시, 충청북도 영동군, 세종특별자치시 연서면에 공장을, 충청북도 청주시에는 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업의 당분기말 현재 자본금은 2,284,143천원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 주식수(주)	지분율

샘표(주)	2,255,842	49.38%

고영진	252,504	5.53%

박용주	34,606	0.75%

고계원	31,077	0.68%

박현기	30,000	0.66%

이수진	30,000	0.66%

이신영	30,000	0.66%

이세현	27,000	0.59%

박준기	25,000	0.55%

박진선	9,365	0.20%

자기주식	1,690	0.04%

박용학	1,344	0.03%

기 타	1,839,858	40.27%

합 계	4,568,286	100.00%

2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

종속기업명	업 종	소재지	결산월일	당분기말 지분율

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	식품판매	미국	12월 31일	100%

선부(상해)상무유한공사	식품판매	중국	12월 31일	100%

(3) 연결재무제표 작성대상 종속기업에 대한 당분기말과 전기말 현재 재무상태와 당분기와 전분기 중 경영성과는 다음과 같습니다.① 요약 재무상태

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

유동자산	11,407,700	963,842	9,706,578	820,210

비유동자산	24,819,373	14,218	24,028,992	13,843

자 산(계)	36,227,073	978,060	33,735,570	834,053

유동부채	30,376,363	475,808	28,627,517	326,902

비유동부채	25,781	808,080	27,382	773,640

부 채(계)	30,402,144	1,283,888	28,654,899	1,100,542

자본금	10,655,105	4,338,192	10,655,105	4,338,192

이익잉여금	(4,496,788)	(4,628,964)	(5,007,811)	(4,609,052)

기타자본구성요소	(333,388)	(15,056)	(566,623)	4,371

자 본(계)	5,824,929	(305,828)	5,080,671	(266,489)

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

매출액	5,918,001	319,634	5,305,629	419,469

영업이익	681,231	(15,023)	456,457	(26,343)

당기순이익	511,023	(19,912)	355,266	(32,723)

기타포괄손익	233,234	(19,428)	123,720	(10,659)

총포괄손익	744,257	(39,340)	478,986	(43,382)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	8,950	9,364

요구불예금	18,415,330	9,133,198

외화예금	5,080,933	5,979,835

합 계	23,505,213	15,122,397

(2) 당분기와 전기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	-	-

수취액	134,056	521,099

자산취득	-	(8,342)

손익인식	(134,056)	(512,757)

기말금액	-	-

정부보조금은 특정 유형자산의 취득 및 연구개발비 지원과 관련되어 수취한 것으로 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	42,846,554	38,582,580

손실충당금(매출채권)	(823,035)	(772,441)

미수금	1,111,859	2,015,433

손실충당금(미수금)	(6,587)	(6,587)

합 계	43,128,791	39,818,985

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	772,441	6,587	626,671	6,993

손실상각비(환입액)	38,326	-	145,473	(406)

해외사업환산손익	12,268	-	297	-

기말금액	823,035	6,587	772,441	6,587

7. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	24,040,400	36,289,400

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	31,017,949	(172,344)	30,845,605	28,097,150	(419,502)	27,677,648

제 품	15,174,145	(748,462)	14,425,683	17,089,094	(1,184,675)	15,904,419

재공품	15,807,878	(101,084)	15,706,794	14,560,804	(8,469)	14,552,335

원재료	10,926,241	(114,850)	10,811,391	8,990,848	(402,266)	8,588,582

저장품	98,490	-	98,490	63,805	-	63,805

미착품	2,269,176	-	2,269,176	3,814,848	-	3,814,848

합 계	75,293,879	(1,136,740)	74,157,139	72,616,549	(2,014,912)	70,601,637

(2) 재고자산평가손실 충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	증(감)액	기말금액	기초금액	증(감)액	기말금액

상 품	419,502	(247,158)	172,344	285,980	133,522	419,502

제 품	1,184,675	(436,213)	748,462	859,079	325,596	1,184,675

재공품	8,469	92,615	101,084	-	8,469	8,469

원재료	402,266	(287,416)	114,850	-	402,266	402,266

합 계	2,014,912	(878,172)	1,136,740	1,145,059	869,853	2,014,912

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	386,537	193,256

선급금	1,539,567	601,188

선급비용	856,819	927,950

합 계	2,782,923	1,722,394

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파트너원 벨류업 2호창업벤처전문사모투자합자회사 출자금	470,155	470,155

코리아바이오 유니콘창업벤처전문사모투자합자회사 출자금	819,153	819,153

합 계	1,289,308	1,289,308

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,289,308	1,487,050

평가손익	-	(197,742)

기말금액	1,289,308	1,289,308

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	감가상각누계액(주1)	장부금액

토 지	30,170,253	-	30,170,253	29,945,253	-	29,945,253

건 물	73,044,388	(23,070,230)	49,974,158	68,067,073	(22,491,906)	45,575,167

구축물	21,627,290	(17,813,886)	3,813,404	21,613,226	(17,697,204)	3,916,022

기계장치	212,796,635	(137,998,647)	74,797,988	197,265,521	(134,382,467)	62,883,054

차량운반구	1,892,544	(1,499,098)	393,446	1,819,381	(1,462,429)	356,952

공기구비품	34,411,682	(28,707,268)	5,704,414	34,090,899	(28,234,591)	5,856,308

건설중인자산	19,673,791	-	19,673,791	33,891,189	-	33,891,189

사용권자산	11,052,492	(7,201,188)	3,851,304	11,051,552	(6,580,308)	4,471,244

합 계	404,669,075	(216,290,317)	188,378,758	397,744,094	(210,848,905)	186,895,189

(주1) 정부보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기타증감액	기말장부금액

토 지	29,945,253	-	-	-	-	225,000	30,170,253

건 물	45,575,167	382,075	-	(500,896)	3,760,195	757,617	49,974,158

구축물	3,916,022	14,063	-	(116,681)	-	-	3,813,404

기계장치	62,883,054	3,056,960	-	(3,596,134)	12,454,108	-	74,797,988

차량운반구	356,952	66,181	(1)	(34,330)	-	4,644	393,446

공기구비품	5,856,308	194,483	(9,597)	(565,097)	226,157	2,160	5,704,414

건설중인자산	33,891,189	2,223,062	-	-	(16,440,460)	-	19,673,791

사용권자산	4,471,244	-	-	(620,765)	-	825	3,851,304

합 계	186,895,189	5,936,824	(9,598)	(5,433,903)	-	990,246	188,378,758

(주1) 당분기에 자본화된 차입원가는 157,499천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 3.20%입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기타증감액	기말장부금액

토 지	29,858,624	-	-	-	-	86,629	29,945,253

건 물	38,889,365	900,165	-	(1,721,106)	7,279,909	226,834	45,575,167

구축물	3,490,435	208,378	-	(443,618)	660,827	-	3,916,022

기계장치	37,960,424	5,770,537	(3,154)	(11,538,841)	30,694,088	-	62,883,054

차량운반구	428,528	58,347	(5)	(132,318)	-	2,400	356,952

공기구비품	5,975,397	1,568,667	(2,997)	(2,117,335)	430,837	1,739	5,856,308

건설중인자산	49,476,615	23,420,029	-	-	(39,065,661)	60,206	33,891,189

사용권자산	4,912,631	2,218,311	(213,241)	(2,447,307)	-	850	4,471,244

합 계	170,992,019	34,144,434	(219,397)	(18,400,525)	-	378,658	186,895,189

(주1) 전기에 자본화된 차입원가는 1,055,357천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 3.08%입니다.(3) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되고 있습니다(주석 34참조).

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	3,082,299	3,632,843

차량운반구	769,005	838,401

합계	3,851,304	4,471,244

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	2,052,327	2,166,942

비유동	2,036,699	2,448,388

합계	4,089,026	4,615,330

복구충당부채

비유동	702,041	698,243

합계	702,041	698,243

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	550,544	538,692

차량운반구	70,221	29,225

합계	620,765	567,917

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	22,811	18,644

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	77,838	54,180

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	29,743	26,905

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 752백만원(전분기 : 646백만원)입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,407,791	(1,163,618)	244,173	1,390,323	(1,150,207)	240,116

소프트웨어	3,013,529	(2,824,920)	188,609	3,008,128	(2,809,406)	198,722

합 계	4,421,320	(3,988,538)	432,782	4,398,451	(3,959,613)	438,838

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	상각비	기말장부금액

산업재산권	240,116	17,468	-	(13,411)	244,173

소프트웨어	198,722	5,400	-	(15,513)	188,609

합 계	438,838	22,868	-	(28,924)	432,782

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	상각비	기말장부금액

산업재산권	241,709	52,266	-	(53,859)	240,116

소프트웨어	97,700	171,529	(519)	(69,988)	198,722

합 계	339,409	223,795	(519)	(123,847)	438,838

14. 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	9,282,757	9,252,221

현재가치할인차금	(314,115)	(366,462)

장기선급비용	173,623	238,442

합 계	9,142,265	9,124,201

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	31,280,844	29,101,219

미지급금	12,147,236	12,066,350

합 계	43,428,080	41,167,569

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	47,135,000	-	47,135,000	-

장기차입금	24,568,000	808,080	23,994,000	773,640

합 계	71,703,000	808,080	71,129,000	773,640

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	구분	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국농수산식품유통공사	운영자금(주1)	1.00%	7,135,000	7,135,000

KDB산업은행	운 영자금 (주2)	4.25%	20,000,000	20,000,000

시설자 금 (주2)	3.71%	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	3.80%	10,000,000	10,000,000

합 계	47,135,000	47,135,000

(주1) 해당 차입금 관련하여 샘표(주)로부터 정기예금 6,135,000천원을 담보로 제공받았습니다. (주석 35 참조) (주2) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	구 분	연이자율(%)	당분기말	전기말

KDB산업은행	시설자금(주1)	1.88%	11,100,000	11,100,000

운영자금(주2)	1.75%	13,468,000	12,894,000

샘표 주식회사	운영자금(주3)	2.17%	808,080	773,640

소 계	25,376,080	24,767,640

(차감) 유동성장기차입금	(24,568,000)	(23,994,000)

합 계	808,080	773,640

(주1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34참조)(주2) 해당 차입금은 USD 10,000,000 이며, 기말 환율로 평가하였습니다.(주3) 해당 차입금은 USD 600,000 이며, 기말 환율로 평가하였습니다.

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	장기차입금

2027년	808,080

17. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	전입액	사용액	기말잔액	기초잔액	전입액	사용액	기말잔액

반품충당부채	2,873,035	443,296	(470,643)	2,845,688	2,705,680	2,187,295	(2,019,940)	2,873,035

복구충당부채	698,243	3,798	-	702,041	683,212	15,031	-	698,243

마일리지충당부채	90,917	18,823	(13,397)	96,343	90,524	41,620	(41,227)	90,917

합 계	3,662,195	465,917	(484,040)	3,644,072	3,479,416	2,243,946	(2,061,167)	3,662,195

18. 기타유동부채당분기말와 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급배당금	6,972	2,971

미지급비용	4,897,500	6,265,365

선수금	1,359,266	1,022,501

예수금	860	61,467

합 계	6,264,598	7,352,304

19. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,548,048	13,220,668

사외적립자산의 공정가치	(13,878,213)	(13,753,483)

기타투자자산(주1)	330,165	532,815

합 계	-	-

(주1) 회사는 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서의 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총근무원가	177,131	158,926

이자비용	154,824	56,589

사외적립자산의 기대수익	(129,305)	(166,143)

합 계	202,650	49,372

(3) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	123,937	96,692

판매비와관리비	78,713	(47,320)

합 계	202,650	49,372

(4) 당분기와 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	13,220,668	12,077,127

당기근무원가	177,131	635,705

이자비용	154,824	226,356

퇴직급여지급액	(4,575)	(94,291)

확정급여제도의 재측정요소 손실(이익)	-	375,771

기말금액	13,548,048	13,220,668

(5) 당분기와 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	13,753,483	13,361,869

사외적립자산의 기대수익	129,305	722,193

사업주 부담금 및 사업주 부담 퇴직급여 지급액	-	500,000

퇴직급여지급액	(4,575)	(636,542)

확정급여제도의 재측정요소 이익(손실)	-	(194,037)

기말금액	13,878,213	13,753,483

(6) 보고기간 중 비용으로 인식한 확정기여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형 퇴직급여	631,745	543,648

20. 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	40,862	40,053

장기미지급비용	1,067,285	957,634

합 계	1,108,147	997,687

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

전액납입된 보통주식수	4,568,286 주	4,568,286 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	2,284,143	2,284,143

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	96,614,542	96,614,542

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금 (주1)	730,655	639,323

임의적립금	124,050,000	115,450,000

미처분이익잉여금	16,958,331	22,139,199

합 계	141,738,986	138,228,522

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

23. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(89,581)	(89,581)

해외사업환산손익	(348,445)	(562,251)

합 계	(438,026)	(651,832)

분할에 따른 단주 취득으로 자기주식 1,690주를 보유하고 있으며, 취득가액 89,581천원은 자기주식의 계정과목으로 기타자본에 계상하고 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(3,555,503)	381,138

재고자산의 사용	54,268,519	47,873,345

종업원급여비용	11,566,983	9,835,958

감가상각비및무형자산상각비	5,403,039	4,312,457

광고비및판촉비	9,390,042	8,985,843

운반비	3,625,777	3,427,459

기타	14,210,269	13,023,788

합 계	94,909,126	87,839,988

25. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	63,910,612	60,151,923

상품매출	45,770,366	41,551,269

매출차감	(11,159,815)	(10,129,706)

합 계	98,521,163	91,573,486

(2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익(주1)	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

한국	84,901,050	79,796,104	177,171,029	176,456,935

북미	6,078,683	5,454,469	27,340,292	26,684,294

유럽	2,969,212	2,104,378	509	499

동남아시아	1,707,974	1,883,253	-	-

동북아시아	1,093,197	1,045,185	13,560	13,201

오세아니아	783,040	552,735	-	-

기타	988,007	737,362	-	-

합 계	98,521,163	91,573,486	204,525,390	203,154,929

(주1) 위 지역별 정보는 고객의 위치를 기초로 하여 작성된 것입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기	관련 보고 부문

고객 1	13,672,988	9,304,200	식품제조 및 판매

고객 2	10,623,854	10,318,729	식품제조 및 판매

고객 3	9,087,054	9,875,220	식품제조 및 판매

26. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	31,330,905	29,894,136

상품매출원가	32,293,000	29,321,491

합 계	63,623,905	59,215,627

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	5,654,994	4,731,648

퇴직급여	435,317	245,874

복리후생비	1,055,638	916,105

여비교통비	246,252	138,568

통신비	140,263	235,456

세금과공과	801,018	1,102,180

지급임차료	888,246	1,232,988

감가상각비	880,321	787,166

접대비	84,809	81,407

광고선전비	1,140,240	814,639

운반비	3,625,777	3,427,459

지급수수료	1,632,711	1,402,616

무형자산상각비	18,352	23,513

차량유지비	71,326	66,680

판매촉진비	8,249,802	8,171,204

소모품비	645,162	716,739

판매수수료	1,886,264	1,189,486

경상개발비	3,241,018	2,841,291

손실상각비(환입)	38,326	24,313

기타	549,386	475,030

합 계	31,285,222	28,624,362

28. 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	525,731	474,712

외환차익	472,556	719,604

외화환산이익	1,036,860	382,671

합 계	2,035,147	1,576,987

29. 금융비용당분기와 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	409,356	245,793

외환차손	305,221	375,272

외화환산손실	62,909	233,428

합 계	777,486	854,493

30. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	115,496	87,454

유형자산처분이익	13,396	6,799

잡이익	113,264	113,761

합 계	242,156	208,014

31. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	26,285	11,633

유형자산처분손실	1,025	1,278

잡손실	45,897	95,395

합 계	73,207	108,306

32. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 12.2%입니다.

33. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위 지배기업	샘표(주)	샘표(주)

기타 특수관계자	양포식품(주)	양포식품(주)

(주)샘표아이에스피	(주)샘표아이에스피

조치원식품(주)	조치원식품(주)

통도물류(주)	통도물류(주)

성도물류(주)	성도물류(주)

(주)누리팩	(주)누리팩

(주)명진포장	(주)명진포장

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용	배당금지급

최상위 지배기업	샘표(주)	-	-	18,298	307,140	451,168

기타 특수관계자	양포식품(주)	300,556	2,870,034	5	-	-

(주)샘표아이에스피	13,028	-	5,217	5,460,059	-

조치원식품(주)	-	-	19,890	183,028	-

통도물류(주)	-	-	774	152,372	-

성도물류(주)	-	-	300	164,642	-

(주)누리팩	-	627,681	-	-	-

(주)명진포장	150	685,127	-	-	3,073

주요 경영진	-	-	-	3,432	2,142

합 계	313,734	4,182,842	44,484	6,270,673	456,383

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용	배당금지급

최상위 지배기업	샘표(주)	-	-	7,351	284,096	451,168

기타 특수관계자	양포식품(주)	15,756	3,276,761	6	-	-

(주)샘표아이에스피	9,912	-	5,187	5,152,290	-

조치원식품(주)	-	-	458	150,963	-

통도물류(주)	-	-	774	149,132	-

성도물류(주)	-	-	400	153,754	-

(주)누리팩	-	494,337	-	-	-

(주)명진포장	-	614,601	-	-	3,073

주요 경영진	-	-	-	3,432	2,142

합 계	25,668	4,385,699	14,176	5,893,667	456,383

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

최상위 지배기업	샘표(주)	-	1,654	-	808,080	554,128

기타 특수관계자	양포식품(주)	14,760	-	565,962	-	-

(주)샘표아이에스피	-	1,854	-	-	2,201,375

조치원식품(주)	-	-	-	-	39,538

통도물류(주)	-	650,000	-	-	602,047

성도물류(주)	-	600,000	-	-	675,515

(주)누리팩	-	-	248,702	-	-

(주)명진포장	-	-	486,377	-	3,073

주요경영진	-	-	-	-	11,350

합 계	14,760	1,253,508	1,301,041	808,080	4,087,026

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

최상위 지배기업	샘표(주)	-	1,654	-	773,640	95,370

기타 특수관계자	양포식품(주)	1,294	-	355,903	-	-

(주)샘표아이에스피	-	1,914	-	-	2,084,481

조치원식품(주)	-	-	-	-	61,504

통도물류(주)	-	650,000	-	-	376,759

성도물류(주)	-	600,000	-	-	825,760

(주)누리팩	-	-	193,812	-	-

(주)명진포장	-	-	573,440	-	-

주요경영진	-	-	-	-	12,584

합 계	1,294	1,253,568	1,123,155	773,640	3,456,458

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자로부터의 대여금거래 내역은 없습니다.(5) 당분기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	차입	상환	환율변동	기말금액	기초금액	차입	상환	환율변동	기말금액

샘표(주)	773,640	-	-	34,440	808,080	760,380	-	-	13,260	773,640

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	금융기관	보증기간	관련 차입금(주1)	담보제공금액(주2)

최상위지배기업	샘표(주)	한국농수산식품유통공사	2023.08.30 ~ 2024.08.30	1,135,000	1,135,000

최상위지배기업	샘표(주)	한국농수산식품유통공사	2023.12.20 ~ 2024.12.20	5,000,000	5,000,000

(주1) 해당 차입금은 주석 16 에 기재되어 있습니다.(주2) 연결회사 는 차입금 관련하여 샘표(주)로부터 정기예금 6,135,000천원을 담보로 제공받았습니다.(7) 분할 전 기존채무에 대한 연대책임당분기말 현재 연결회사는 분할존속회사인 샘표(주)의 분할 전 기존 채무(분할기준일 전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다.

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	663,138	610,124

퇴직급여	102,581	39,647

기타장기종업원급여	6	-

합 계	765,725	649,771

연결회사의 주요 경영진에는 이사(상임, 비상임 포함), 감사 및 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원을 포함하였습니다.

34. 담보제공자산당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보제공사유	담보권자

이천공장(토지, 건물, 기계장치 일부)	31,710,047	33,200,000	41,100,000	차입금 담보	KDB산업은행

우리발효연구중심(토지, 건물)	16,461,816

합 계	48,171,863	33,200,000	41,100,000

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	내용	실행금액	한도금액

국민은행	기업전자결제(주1)	1,003,682	9,000,000

상생결제론(주1)	10,392,299	40,000,000

한국농수산식품유통공사	운영자금대출	7,135,000	7,135,000	1. 수출의무 : 대출액의 50%이상2. 국산원료구매의무 : 대출액의 30%이상(추가 수출의무로 25~75% 대체가능)

KDB산업은행	시설자금대출	21,100,000	21,100,000

운영자금대출	20,000,000	20,000,000

일반한도대출	-	20,000,000

운영자금대출	USD 10,000,000	USD 10,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	10,000,000	10,000,000	연1회 수출실적확인서 제출

우리은행	수입신용약정	-	USD 5,000,000

합 계	69,630,981	127,235,000

USD 10,000,000	USD 15,000,000

(주1) 연결회사는 기업전자결제 및 상생결제론을 활용하여 매입채무 등의 대금 결제를 진행하고 있으며 실행금액은 매입채무 및 기타채무로 표시됩니다. 기업전자결제 및 상생결제론의 한도금액은 발행한도금액입니다.

(2) 당분기말 현재 지배회사가 종속기업의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 채무보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	금융기관	보증기간	관련 차입금	채무보증한도

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	KDB산업은행 뉴욕지점	2021.11.15 ~ 2024.11.15	USD 10,000,000	USD 10,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	당분기말	전기말

샘표 주식회사	한국농수산식품유통공사운영자금대출관련 담보제공	6,135,000	6,135,000

서울보증보험(주)	선급보증보험	14,591	30,891

이행(지급)보증보험	127,140	105,000

합 계	6,276,731	6,270,891

(4) 분할 전 기존채무에 대한 연대책임당분기말 현재 연결회사는 분할존속회사인 샘표(주)의 분할 전 기존 채무(분할기준일 전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다.(5) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 121 백만원이며, 상기의 소송결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(6) 기타 약정사항당분기말 현재 지배기업은 샘표(주)와 상표사용, 물적자산제공, 용역에 관한 계약을 체결하고 있습니다.

36. 주당이익당분기와 전분기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	4,423,783,096	3,987,634,570

가중평균보통유통주식수	4,566,596 주	4,566,596 주

기본주당순이익	969	873

연결회사는 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

37. 현금흐름표

(1) 영업활동현금흐름 중 당기순이익조정을 위한 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	202,649	49,372

감가상각비	5,433,903	4,278,266

무형자산상각비	28,924	34,191

손실상각비	38,326	24,313

이자비용	409,356	245,793

외화환산손실	62,909	233,428

유형자산처분손실	1,025	1,278

이자수익	(525,731)	(474,712)

외화환산이익	(1,036,860)	(382,671)

유형자산처분이익	(13,396)	(6,799)

재고자산평가충당금 환입	(879,089)	(121,688)

반품충당부채전입액	443,296	443,877

법인세비용	614,863	568,065

합 계	4,780,175	4,892,713

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동연결회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	재무활동현금흐름	외화환산손익	해외사업환산손익	대체	기말금액

단기차입금	47,135,000	-	-	-	-	-	-	47,135,000

유동성장기부채	23,994,000	-	-	-	-	574,000	-	24,568,000

장기차입금	773,640	-	-	-	1,362	33,078	-	808,080

유동리스부채	2,166,942	32,723	380	(621,574)	14,553	422	458,881	2,052,327

비유동리스부채	2,448,388	-	-	-	46,782	410	(458,881)	2,036,699

합계	76,517,970	32,723	380	(621,574)	62,697	607,910	-	76,600,106

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	재무활동현금흐름	외화환산손익	해외사업환산손익	대체	기말금액

단기차입금	30,336,500	-	-	2,000,000	182,500	-	-	32,519,000

장기차입금	24,533,380	-	-	-	(10,378)	397,278	-	24,920,280

유동리스부채	1,885,253	61,551	(41,065)	(529,990)	9,000	895	381,790	1,767,434

비유동리스부채	2,984,156	140,547	(1,510)	-	38,223	123	(381,790)	2,779,749

합계	59,739,289	202,098	(42,575)	1,470,010	219,345	398,296	-	61,986,463

(3) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(3,142,083)	2,060,081

미수금의 감소(증가)	898,569	1,268,784

선급금의 감소(증가)	(938,379)	(2,173,320)

선급비용의 감소(증가)	81,336	473,641

장기선급비용의 감소(증가)	64,819	-

재고자산의 감소(증가)	(2,473,926)	657,617

매입채무의 증가(감소)	1,475,922	(7,495,125)

미지급금의 증가(감소)	205,385	(5,810,556)

미지급비용의 증가(감소)	(1,404,576)	(1,991,368)

장기미지급비용의 증가(감소)	109,651	-

선수금의 증가(감소)	336,765	734,855

예수금의 증가(감소)	(70,465)	(47,199)

반품충당부채의 증가(감소)	(470,643)	(454,442)

퇴직금의 지급	-	551,826

기타충당부채의 증가(감소)	5,426	(1,083)

합 계	(5,322,199)	(12,226,289)

(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 당분기와 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 취득관련 미지급금의 변동	1,535,676	1,100,856

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(511,154)	(454,875)

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	9,484	(9,349)

건설중인자산의 계정대체	16,440,461	16,266,579

리스부채 유동성대체	458,881	381,790

사용권자산의 인식	-	183,454

38. 재무위험관리(1) 위험관리의 개요

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험 관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	23,496,263	15,113,032

매출채권 및 기타채권	43,128,790	39,818,984

미수수익	386,537	193,256

단기금융상품	24,040,400	36,289,400

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,289,308	1,289,308

기타비유동자산	8,968,642	8,885,759

합 계	101,309,940	101,589,739

(주1) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차액은 연결회사가 직접 보유하고 있는 현금입니다.한편, 연결회사는 국민은행, 우리은행, 신한투자증권 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

① -1. 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	90일 이내
연체	90일 초과 180일 이내연체	180일 초과연체	계

당분기말

기대 손실률	0.13%	4.70%	52.88%	98.26%	1.92%

총 장부금액	40,949,219	1,108,373	125,453	663,509	42,846,554

손실충당금	52,602	52,135	66,337	651,962	823,035

전기말

기대 손실률	0.11%	5.99%	62.51%	98.66%	2.00%

총 장부금액	36,891,967	991,303	50,211	649,099	38,582,580

손실충당금	41,246	59,423	31,386	640,387	772,441

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	772,441	626,671

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	38,326	145,473

환율변동효과	12,268	297

기말	823,035	772,441

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 손실상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.① -2. 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다.

당분기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미수금

당분기

기초 손실충당금	6,587

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	-

기말 손실충당금	6,587

전기

기초 손실충당금	6,993

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(406)

기말 손실충당금	6,587

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

② 유동성위험관리

연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

당분기말:

매입채무 및 기타채무	43,428,080	43,428,080	43,428,080	-	-

미지급비용	5,964,785	5,964,785	4,897,500	1,067,285	-

차입금	72,511,080	74,104,613	73,258,291	846,322	-

리스부채	4,089,026	4,226,089	2,083,350	2,142,738	-

보증금	40,862	40,862	-	40,862	-

합 계	126,033,833	127,764,429	123,667,221	4,097,207	-

전기말:

매입채무 및 기타채무	41,167,569	41,167,569	41,167,569	-	-

미지급비용	7,222,999	7,222,999	6,265,365	957,634	-

차입금	71,902,640	73,543,436	72,728,027	815,409	-

리스부채	4,615,329	4,819,859	2,250,152	2,569,707	-

보증금	40,053	40,053	-	40,053	-

합 계	124,948,590	126,793,916	122,411,113	4,382,803	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

③ 이자율위험관리

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

이자율이 1%P 변동하였을 때, 이자율 변동이 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

이자비용	725,111	(725,111)	719,026	(719,026)

④ 외환관리㉠ 당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

USD	9,727,312	2,247,215	8,266,500	2,226,886

EUR	475,594	-	450,051	-

JPY	86,264	-	84,241	-

합 계	10,289,170	2,247,215	8,800,792	2,226,886

㉡ 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	972,731	(972,731)	(224,722)	224,722	826,650	(826,650)	(222,689)	222,689

EUR/원	47,559	(47,559)	-	-	45,005	(45,005)	-	-

JPY/원	8,626	(8,626)	-	-	8,424	(8,424)	-	-

합 계	1,028,917	(1,028,917)	(224,722)	224,722	880,079	(880,079)	(222,689)	222,689

(4) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	72,511,080	71,902,640

차감:

현금및현금성자산	(23,505,213)	(15,122,396)

순차입금	49,005,867	56,780,244

자본총계	240,199,646	236,475,376

순차입금/자본 비율	20.4%	24.0%

39. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 공정가치는 장부금액과 유사합니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,505,213	23,505,213

매출채권 및 기타채권	43,128,790	43,128,790

미수수익	386,537	386,537

단기금융상품	24,040,400	24,040,400

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,289,308	1,289,308

기타비유동자산	8,968,642	8,968,642

합 계	101,318,890	101,318,890

금융부채

매입채무 및 기타채무	43,428,080	43,428,080

단기차입금	47,135,000	47,135,000

유동성장기차입금	24,568,000	24,568,000

미지급비용	4,897,500	4,897,500

유동리스부채	2,052,327	(*1)

장기차입금	808,080	808,080

장기미지급비용	1,067,285	1,067,285

비유동리스부채	2,036,699	(*1)

보증금	40,862	40,862

합 계	126,033,833	121,944,807

(*1) 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	15,122,396	15,122,396

매출채권 및 기타채권	39,818,984	39,818,984

미수수익	193,256	193,256

단기금융상품	36,289,400	36,289,400

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,289,308	1,289,308

기타비유동자산	8,885,759	8,885,759

합 계	101,599,103	101,599,103

금융부채

매입채무 및 기타채무	41,167,569	41,167,569

단기차입금	47,135,000	47,135,000

유동성장기차입금	23,994,000	23,994,000

미지급비용	6,265,365	6,265,365

유동리스부채	2,166,942	(*1)

장기차입금	773,640	773,640

장기미지급비용	957,634	957,634

비유동리스부채	2,448,388	(*1)

보증금	40,053	40,053

합 계	124,948,591	120,333,261

(*1) 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 '수준 1'에 포함 됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같으며, 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 각 수준간 이동은 없습니다

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,289,308	1,289,308

전기말 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,289,308	1,289,308

연결회사가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고, 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

(3) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

파트너원 벨류업 2호 창업벤처전문사모투자 합자회사 출자금	470,155	3	자산접근법	-

코리아바이오 유니콘 창업벤처전문사모투자 합자회사 출자금	819,153	3	자산접근법	-

(4) 당분기와 전기 중 '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

기초금액	1,289,308	1,487,050

평가손익	-	(197,742)

기말금액	1,289,308	1,289,308

40. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	23,505,213	15,122,396

매출채권 및 기타채권	43,128,790	39,818,984

미수수익	386,537	193,256

단기금융상품	24,040,400	36,289,400

기타비유동자산	8,968,642	8,885,759

소 계	100,029,582	100,309,795

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,289,308	1,289,308

합 계	101,318,890	101,599,103

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무	43,428,080	41,167,569

단기차입금	47,135,000	47,135,000

유동성장기부채	24,568,000	23,994,000

미지급비용	4,897,500	6,265,365

유동리스부채	2,052,327	2,166,942

장기차입금	808,080	773,640

장기미지급비용	1,067,285	957,634

비유동리스부채	2,036,699	2,448,388

보증금	40,862	40,053

합 계	126,033,833	124,948,591

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가로
측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	525,731	-

외환차익	319,511	153,045

외화환산이익	1,036,860	-

손실상각비	(38,326)	-

이자비용	-	(409,356)

외환차손	(248,160)	(57,061)

외화환산손실	(212)	(62,697)

합 계	1,595,404	(376,069)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가로
측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	474,712	-

외환차익	425,105	294,499

외화환산이익	382,671	-

손실상각비	(24,313)	-

이자비용	-	(245,793)

외환차손	(126,070)	(249,202)

외화환산손실	(3,705)	(229,723)

합 계	1,128,400	(430,219)

41. 부문별보고영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 식품 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의영업부문으로 운영되고 있습니다.