솔루엠 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 등 유의사항

(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당분기 중 재무제표 주석 내용관련 특수관계인 내역을 정정하였으며, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

1) 솔루엠헬스케어의 헬스테크사업 영업양수당사는 2025년 5월 31일 주식회사 솔루엠헬스케어의 헬스테크 사업 일체를 양수하였습니다. 동 사업양수는 회사의 지배하에 주식회사 솔루엠헬스케어와의 사업양수임에 따라 회사는 장부금액법으로 회계처리를 하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

비유동자산	223,138

자산 총계	223,138

비유동부채	38,217

부채 총계	38,217

가. 이전한 순자산 금액	184,921

나. 이전대가	603,000

다. 이전대가 및 순자산 차이금액(나-가)	418,079

- 종속기업투자	195,954

- 기타자본	222,125

2) 주식회사 와이스타씨엔에스, 주식회사 와이스타에셋, 주식회사 와이스타이엔씨, 주식회사 비트스 및 주식회사 아이스트코리아의 취득당사는 2025년 9월 30일 지배기업의 주주 등으로부터 주식회사 와이스타씨엔에스의 의결권 있는 주식 100%, 주식회사 와이스타에셋의 의결권 있는 주식 100%, 주식회사 비트스의 의결권 있는 주식 100% 및 주식회사 아이스트코리아의 의결권 있는 주식 100%를 무상으로 취득하여 종속기업에 포함하였습니다.

사업결합의 결과로 인식한 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 내역

(단위: 천원)

구분	주식회사 비트스	주식회사 아이스트코리아와 그 종속기업	주식회사 와이스타씨엔에스	주식회사 와이스타에셋	주식회사 와이스타이엔씨

유동자산	2,381,974	512,334	502,982	707,939	1,633,802

비유동자산	15,000	240	126,993	100	50,229

유동부채	256,196	511,507	596,309	655,873	556,204

비유동부채	-	-	19,162	-	9,467

※ 지배기업의 주주 등으로부터 무상으로 취득한 종속기업투자주식으로 기타수익의 자산수증이익으로 인식하였습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 당분기말 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 당분기말 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3개사업연도 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제11기3분기	매출채권 등	240,474	2,556	1.06%

합 계	240,474	2,556	1.06%

제10기	매출채권 등	174,004	698	0.40%

합 계	174,004	698	0.40%

제9기	매출채권 등	125,043	386	0.31%

합 계	125,043	386	0.31%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제11기 3분기	제10기	제9기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	698	386	834

2. 회계정책변경에 따른 증가	-	-	-

3. 연결범위 변동	1,812	-	-

4. 순대손처리액(①－②±③)	31	31	64

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	31	31	64

5. 대손상각비 계상(환입)액	15	281	(512)

6. 기말 대손충당금 잔액합계	2,556	698	386

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권에 대해 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(4) 당분기말 기준 경과기간별 매출채권 및 기타채권 현황 (단위: 백만원)

구 분	만기미도래	30일 미만	30~90일	90일 초과	계

금액	155,890	60,511	16,853	7,220	240,474

구성비율	64.83%	25.16%	7.01%	3.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황당사의 재고자산은 제품/상품, 재공품, 원재료, 기타로 구성되어 있으며 2025년 당분기말 기준 재고자산 총액은 389,437백만원으로 전기 대비 60,253백만원이 증가하였습니다.최근 3개 사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제11기	제10기	제9기	비고

2025년 09월말	2024년 12월말	2023년 12월말

전자부품	제품/상품	40,771	49,347	25,038	-

재공품	10,411	8,698	6,417	-

원재료	116,775	92,093	85,610	-

기 타	11,210	8,562	5,071	-

소 계	179,167	158,700	122,136	-

ICT	제품/상품	131,502	95,137	74,266	-

재공품	7,339	3,703	2,503	-

원재료	62,392	55,996	59,378	-

기 타	9,037	15,648	9,659	-

소 계	210,270	170,484	145,806	-

합 계	제품/상품	172,273	144,484	99,304	-

재공품	17,750	12,401	8,920	-

원재료	179,167	148,089	144,988	-

기 타	20,247	24,210	14,730	-

합 계	389,437	329,184	267,942	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	30.6%	33.5%	28.5%	-

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.0회	4.5회	3.9회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사내역2025년 9월말의 재무제표를 작성함에 있어 2025년 9월 30일 종료시점 자체 재고실사를 실시하였으며, 감사인의 입회는 없었습니다.재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부외부감사인은 연말 1회 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의재무상태표 가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말 장부가액

제품	180,015	180,015	(7,742)	172,273

재공품	21,797	21,797	(4,047)	17,750

원재료	188,097	188,097	(8,930)	179,167

기타	20,247	20,247	0	20,247

합계	410,156	410,156	(20,719)	389,437

※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

라. 수주계약 현황당사는 당분기말 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	127,367,513	85,940,059

매출채권및기타채권(유동)	240,474,112	173,823,251

매출채권및기타채권(비유동)	2	181,143

기타금융자산(유동)	8,131,852	7,247,085

기타금융자산(비유동)	2,840,284	1,834,964

소계	378,813,763	269,026,502

당기손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	13,294,613	13,294,613	4,296,653	4,296,653

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	2,376,491	2,376,491	5,816,370	5,816,370

금융자산 합계	394,484,867	15,671,104	279,139,525	10,113,023

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	205,779,114	174,528,746

단기차입금	292,802,959	302,534,624

유동성장기차입금	24,116,740	27,891,667

상환전환우선주부채(유동)	2,484,632	101,256

장기매입채무및기타채무	528,123	257,300

장기차입금	113,583,260	541,667

상환전환우선주부채(비유동)	4,643,831	681,507

기타금융부채(유동)	12,735,402	10,430,638

기타금융부채(비유동)	2,994,094	1,801,320

소계	659,668,155	518,768,725

당기손익-공정가치측정 금융부채

기타금융부채(유동)	14,125,106	14,125,106	10,259	10,259

기타금융부채(비유동)	7,806,266	7,806,266	4,801,944	4,801,944

금융부채 합계	681,599,527	21,931,372	523,580,928	4,812,203

(2) 공정가치 측정공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수 준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수 준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(3) 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)