솔루엠 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업부문별 현황

당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며 중국과 베트남 등 해외에 종속회사를 두고 각종 전자부품의 생산/판매를 영위하고 있습니다.

당사의 사업부문은 TV용 파워모듈/3in1보드, 모바일용 아답터 등을 생산/판매하는 전자부품 사업부문과 ESL, IoT 등을 생산/판매하는 ICT 사업부문으로 구성되어 있습니다.

사업부문	주요 제품

전자부품	· 파워모듈 (TV용 SMPS, 모바일용 아답터, Server용, LED조명용)
· 3in1보드, Tuner

ICT	· ESL (Electronic Shelf Label, 전자식 가격표시기)
· IoT 제품, CE-WiFi

[ 전자부품 사업부문 ]

(산업의 특성)

전자부품 사업부문은 크게 TV용 파워모듈과 3in1보드로 구성되어 있습니다.

TV용 파워모듈은 기존 CRT TV에서 1990년대말 PDP/LCD의 평판용 TV가 개발되면서 TV에 필요한 전원공급장치로 SMPS의 수요가 생기기 시작하여 현재까지 20여년간 연 평균 4% 성장율을 보이면서 지속적으로 수요가 발생하고 있습니다. 패널의 기술혁신으로 LCD/PDP에서 OLED로 변화중에 있고 향후 Micro LED TV가 출시 되더라도 TV 구동에 필요한 파워모듈은 계속해서 필요할 것으로 예상됩니다.

TV용 3in1보드는 2014년부터 글로벌 TV 성장이 정체 되고, TV 제조업체간 경쟁이 치열해 지면서 지속적인 신제품의 개발과 함께 기존 제품의 원가 경쟁력 확보가 중요하게 되었습니다. 특히 다수의 중국 TV 제조업체들이 참여하고 있는 중저가형 TV의 경우 가격경쟁 강도가 점차 치열해 짐에 따라 재료비 및 제조가공비용의 절감을 위하여 SMPS, TUNER, 영상보드를 모듈화한 3in1보드의 채택을 도입하기 시작하였습니다. 이에 당사는 삼성전자에 자체 개발한 3in1보드의 채택을 제안하였고, 삼성전자는 2017년 보급형 TV에서부터 당사의 제품을 채택하여 현재는 중/고가형 대형 TV까지 3in1보드의 채택을 늘리고 있습니다.

(산업의 성장성)

TV 산업의 경우 보급률이 90%에 달하는 등 신규 수요의 급격한 성장은 어려울 것으로 전망되고 있습니다. 다만, 프리미엄 TV(고화질, QLED/OLED) 및 스마트 TV의 수요 증가와 TV사이즈의 대형화 수요에 기인하여 지속적인 교체수요를 발생시킬 것으로 전망하고 있습니다. 향후 스마트 홈, IoT 시대 허브 기기로서의 역할, 고화질 컨텐츠 수요 증가 추세를 감안하면 TV 시장의 잠재력은 크다고 볼 수 있습니다.

(경기변동의 특성)

TV용 파워모듈과 3in1보드 시장은 TV산업의 경기변동에 영향을 받습니다. 그리고, 전방시장인 TV산업은 국내외 경기변동, 소비자물가/심리, 글로벌 경기와도 밀접한 연관을 가지고 있습니다. 특히, 올림픽 등 스포츠 이벤트가 있는 짝수해의 경우는 홀수해 보다 5% 이상 판매 증가 되는 추이를 나타내고 있습니다. 그리고, 지역별로 보면 선진국 시장의 경우 수요 비중은 높으나 성장율 정체를 보이고 있고, 성장시장 등 이머징 마켓의 경우 년 5%이상을 성장율을 보이고 있습니다.

TV용 파워모듈과 3in1보드는 고객의 TV 주요 수요시장인 글로벌 시장에서의 11월/12월의 추수감사절 및 크리스마스 시즌과 12월 유럽지역 장기휴가 등에 의한 계절성이 존재하여 통상 시장수요 대비 2개월 정도를 선행하는 고객 제조공정 특성으로 인해 3분기에 공급수요가 증가하고 1분기와 4분기에는 수요의 감소 조정이 일어나는 특성을 보이고 있습니다.

(시장여건)

TV시장은 2004년 LCD/PDP와 같은 평판 TV가 출시 되면서 빠르게 CRT시장을 대체하였고 2014년을 기점으로 100% 평판 TV가 시장을 점유하게 되었고, 이후 2.2억대 전후에서 시장 수요가 발생하고 있습니다. 다만, 지속적으로 기술이 발전하면서 QLED나 OLED와 같은 새로운 제품이 시장을 견인하고 있습니다.

(회사의 경쟁우위 요소)

TV용 파워모듈과 3in1보드는 제품 개발 초기부터 고객사와 공동 개발하고 Set와 매칭하여 출시하는 특성을 가지고 있습니다. 이에 따라 거래선과 장기적으로 거래를 하고 있는 업체가 우위를 점할 수 밖에 없습니다. 기본적으로 개발능력/가격경쟁력 비교를 통해서 공급사가 결정되는 완전경쟁 형태이나 신제품의 경우 상품화 이전부터 기술능력 우위가 있는 공급사와 선행개발을 통해 결정하는 경우도 있습니다.

당사는 지난 삼성전기(주)부터 장기간에 걸쳐 SMPS공급을 수행함에 따라 장기간 긴밀한 공동 기술개발 및 협력관계를 유지하고, 안정적이고 지속적인 수요를 창출하고 있습니다.

또한 당사는 다채널 LED 제어기술, 자성체 자동화 기술, 차별화 IC로 경쟁업체에 기술적으로 우위에 있으며 TV 크기별 전체 제품 라인업을 보유하고 있습니다.

(영업의 개황 등)

당사는 TV용 SMPS 제품에서 핵심제품 특허 기술(PWM IC내재화, 자성체 트렌스 IP보유)과 선행 개발을 바탕으로 삼성전자 TV용 SMPS에서 1st Vender지위를 지속 유지해오고 있지만, TV용 SMPS의 수요가 감소하는 상황으로 새로운 제품 개발을 통한 시장 수요 창출이 절대적으로 필요하다고 인식하면서 회사 설립후 2015년말부터 3in1보드 제품을 기획하고 선행개발을 하게 되었습니다.

2016년 처음으로 상품화에 성공하여 삼성전자 32인치 HD급 SET에 적용되면서 2017년 매출 133억을 시작으로 2019년 2,900억까지 급격한 매출 성장을 실현시켰습니다.

[ ICT 사업부문 ]

(산업의 특성)

ESL은 처음 유럽에서 인건비 절감을 위해 리테일 시장에서 빠르게 도입하였습니다.

도입 초창기 ESL은 Pricer(스웨덴)과 SES(프랑스)가 시장을 독점했으며, 이들 업체는 매장 천장에 촘촘히 안테나를 부착해야 하는 13MHz 저주파 방식과 TV 리모콘과 같은 IR 방식으로 ESL을 공급하였습니다. 그러나 그 당시 ESL은 기술적 한계로 인해 시장이 크게 형성되지 못하였습니다.

국내에서는 2007년 삼성전기(現 솔루엠)가 제일 먼저 ESL 시장에 진입하였습니다. 삼성전기는 2.4GHz 방식을 적용시키고, 기존 LCD였던 디스플레이를 E-Book에 사용됐던 E-Paper를 활용한 ESL을 출시하면서 유럽 시장에서 호평을 받았습니다. 이 후 삼성전기(現 솔루엠)은 대형 유통 체인점인 Tesco와 공동 개발을 통해 2012년부터 본격적으로 ESL 제품을 유럽 시장에 공급하기 시작하였습니다. 2012년 Tesco, REWE를 시작으로 2015년 Metro에 대량의 ESL 공급을 하였습니다. ESL 산업은 연평균 18% 이상의 CAGR을 기록 할 것으로 보고 있으며, Hyper/Super매장 外 전자매장, 산업(Factory)용 등으로 확장 되고 있으며, 현재 미/구주지역 중심에서, APAC, 중동, 호주 등으로 시장이 확대 되고 있습니다.

(산업의 성장성)

ESL은 전세계적 지속적인 인건비 상승, 고령화 및 제품 가격 하락으로 효율적인 인력활용을 위한 유통업체의 ESL 도입이 증가하고 있습니다. 또한, Cloud computer, 인공 지능(AI), 5G 등 IT 인프라의 발달로 ESL 사용 환경이 용이해지고 있으며, 기존 슈퍼마켓 및 대형마트 위주의 활용에서 무인 점포, Smart Factory, Smart Office 등으로 신규 application이 지속 확대되고 있는 모습을 보이고 있습니다.

(경기변동의 특성)

ESL 산업은 IT 장비를 비롯한 유무형 자산 등에 기반한 설비 투자와 밀접한 관련이 있습니다. 일반적으로 기업들은 IT 투자에 대해 영업 활동에 대한 보조 수단으로 인식하는 경향이 있고, 채용 주기가 기업의 실적 및 이에 따른 의사 결정에 따라 변동되는 경향이 많습니다. 이에 따라 주 수요자인 기업들이 경기가 악화될 경우 IT 투자를 보류하는 경향이 있기 때문에 경기와의 관계는 밀접하다고 할 수 있습니다. 하지만 근래에는 정보화 투자가 기업 경쟁력 제고를 위한 중요한 전략적 수단으로 인식됨에 따라 경기 변동에의 민감도는 점차 낮아지는 추세를 보이고 있습니다.

ESL은 2~3년 중장기 계약이 많은 산업으로 타 산업에 비해 계절적 변동요인에 따른 민감도 정도가 매우 둔한 편입니다. 다만 유럽의 경우 7,8월은 대부분 장기 휴가를 들어가서 매출실적이 감소 되는 경향이 있으나 사업 전반에 커다란 영향을 미칠 수준은 아닙니다

(시장여건)

전세계적인 지속적 인건비 상승 및 고령화에 따른 가용 노동력 감소로 인해 소매 부문에서의 무인화 및 자동화 전환이 빠르게 확대되고 있고, 이는 ESL 시장 성장의 주요 요인 중 하나가 되고 있습니다. 또한 슈퍼마켓이나 대형 마트 외에 Smart factory 도입 확산으로 공장에서 대차 이동 정보, 작업 지도서, 창고 재고 관리 등에 ESL의 사용이 확대되고 있습니다. 최근 코로나의 전세계적인 유행으로 인해 언택트 (Untact) 문화가 급속히 확대되고 있어 향후 소매 부문에서의 ESL 도입 확대와 함께 Smart office, Smart factory의 증가에 따른 추가적인 시장 확대가 예상되고 있습니다.

국내의 경우 주 52시간제 시행과 최저임금인상에 선제적으로 대응하려는 유통업체들이 전자가격표시기 도입을 본격화하기 시작하였습니다. 해외의 경우 유럽은 대형매장들이 많고 잘못된 가격 표시의 경우 벌금이 부과되는 규제로 이미 채용이 시작되었고 많이 보편화 되어있습니다. 미주, 일본도 역시 지난해부터 신규 도입이 진행되고 있어 가파른 성장세를 보여주고 있습니다.

(회사의 경쟁우위 요소)

당사 ESL은 타 경쟁사 대비 높은 기술력을 보유 하고 있습니다. ESL의 핵심 부품인 통신(Zigbee) IC와 디스플레이 제어(Driver) IC를 직접 설계하고, 45년간 축적된 RF 기술력을 바탕으로 자체 통신 프로토콜을 개발하여 가장 효율적이고 안정적인 시스템 솔루션을 제공하고 있습니다.

또한 당사는 전세계 ESL 업체 중 유일하게 자체 생산공장을 운영하면서 제조 원가 우위를 점하고 있습니다. 당사는 경쟁사들이 OEM 생산을 통하여 시장대응을 할 때 당사의 Know How를 강화하기 위하여 유일하게 직접 생산 라인을 운영하였습니다. 이를 통하여 최적화 된 SCM운영으로 경쟁사 대비 빠른 대응과 삼성전기로부터 이어진 관리기술로 무결점 품질 시스템을 운영하고 있습니다.

당사의 디자인 경쟁력 또한 주요 강점입니다. 솔루엠은 ESL 업계에서는 유일하게 글로벌 최고 디자인 상인 Red Dot?와 IDEA? 어워드를 수상하였으며, 전문 디자인팀을 운영하여 다양한 고객 환경 및 요구사항에 맞는 창조적이고 뛰어난 디자인을 고객들에게 제공하고 있습니다.

세계 유수 유통업체에 성공적으로 설치한 Track Record도 중요한 경쟁요인 입니다.

(영업의 개황 등)

당사는 삼성전기 시절부터 축적된 Know-How, 관리, 품질 경영 등을 통하여 고객 우선의 정책을 최우선으로 생각하며 시장에 판촉 및 전략을 추진 하였습니다. 시장의 85%이상이 유럽, 미주에 있는 관계로 솔루엠 설립시 바로 현지 판매 법인을 설립하여 유럽에서는 10년째 꾸준히 매출을 이어오며 신흥 시장인 미국에서는 2019년 600억원의 신규 매출을 달성하는 등 현지 일괄 대응 전략을 꾸준히 대응중 입니다.

2007년 자체 개발한 Zigbee IC를 기반으로 ESL 개발을 시작하여, 2010년 업계 최초로 E-paper를 적용한 ESL 제품을 개발하였고, 2011년 영국 Tesco사와 ESL 공급 MOU를 체결하고 2012년부터 납품을 하며 본격적인 ESL 사업이 시작되었습니다. 이후에도 3-Color ESL 제품, Central Server Solution 등을 업계 최초로 출시하여 시장의 요구에 선제 대응하며 전세계 ESL 업체 중 가장 빠른 성장세를 보이고 있습니다.

Tesco에서의 성공을 기반으로 유럽시장에서 REWE, EDEKA, METRO, Carrefour 등 대형 유통업체뿐 아니라 Krefel, Expert 등의 가전매장 및 BMW, Volkswagen, Bosch 등의 공장에도 ESL Solution을 공급하고 있습니다.

2017년 미국 최대의 백화점 체인인 Macy's 백화점과의 협력을 통해 Item Label, Shoe tag 등의 새로운 컨셉의 제품을 개발하여 미국 내 대형 고객사와의 거래를 시작하고, 2018년 캐나다 최대의 Retail 회사인 Loblaw에 진입하며 약 600억원의 신규 매출을 달성하였고, 향후 4년간의 매출 자원을 확보하며 미주 시장에서의 점유율을 꾸준히 확대하고 있습니다.

국내 시장의 경우 롯데하이마트, 롯데슈퍼, 농협 등 주요 고객사 확보를 통해 2018년 연매출 100억원을 돌파하였고, 2019년에도 기존 고객사의 지속적인 매출과 함께 킴스클럽, 롯데마트, 이마트에브리데이 등의 매출 확대를 통해 시장점유율 80% 이상을 유지하고 있습니다.

또한 새로운 시장으로 부상하고 있는 중국 시장에서는 2018년 중국의 대형 유통업체인 Huarun의 Ole 슈퍼마켓 체인에 첫 공급을 시작으로 고객사를 확대하고 있고, 2019년 Alibaba의 신규 공급사로 선정이 되며 중국 시장에서의 매출 확대를 위한 전기를 마련하였습니다.

나. 사업부문별 요약 재무현황(단위 : 백만원)

제5기	제4기	제3기

전자부품 사업부문	매출액	788,418	628,959	498,604

영업손익	49,219	(2,822)	(5,333)

ICT 사업부문	매출액	125,189	80,390	48,230

영업손익	2,097	(6,578)	(13,306)

계	매출액	913,607	709,349	546,834

영업손익	51,316	(9,400)	(18,639)

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

※ 자산은 공용사용 등의 사유로 사업부문별로 구분하지 않았습니다.

(공통 판매비와 관리비 배부)

공통 판매비와 관리비의 경우 직접귀속이 가능한 경비는 각 사업부문에 직접 귀속하고, 직접 귀속이 불분명한 공통경비는 비용 성격에 따라 매출액, 인원, 생산액비 등 합리적 기준에 따라 배부하고 있습니다.

2. 주요 제품, 서비스 등가. 주요 제품 등의 현황

당사는 TV용 파워모듈/3in1보드, 모바일용 아답터, ESL 등을 생산/판매하고 있습니다. 2019년 사업부문별 매출액과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	주요 제품	매출액	비중

전자부품	파워모듈, 3in1 보드	788,418	86.3%

ICT	ESL, IoT 제품	125,189	13.7%

계	913,607	100.0%

※ 매출액은 연결기준으로 작성되었으며, 세부 유형별 매출액은 'Ⅱ. 사업의 내용

5. 매출에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

TV용 SMPS의 평균판매가격은 전년 대비 0.7% 상승하였으며, TV용 3in1보드 의 평균판매가격은 전년 대비 2.1% 상승, ESL의 평균판매가격은 전년 대비 6.5% 하락하였습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항

당사는 국내 및 해외 원자재 업체로부터 제품생산에 필요한 원재료를 매입하고 있으며, 주요 원재료 등의 현황 및 가격변동추이는 다음과 같습니다.

가. 주요 원재료 등의 현황

2019년 사업부문별 원재료 매입 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품목	구체적 용도	매입액	비율	주요 매입처

전자부품 사업부문	원재료	반도체	제품 제조	250,510	44.2%	KEC, NOVATEK, Magnachip

원재료	수동소자	제품 제조	85,149	15.0%	삼영, 삼화, 삼성전기

원재료	자성체	제품 제조	65,258	11.5%	ATUM, MST, 리신

원재료	PCB	제품 제조	51,044	9.0%	HUIHO, NIPPON

원재료	기타	제품 제조	114,541	20.2%

소계	566,502	100.0%

ICT 사업부문	원재료	EPD	제품 제조	43,695	47.3%	JIANGXI XINGTAI

원재료	반도체	제품 제조	21,791	23.6%	WPG Korea

원재료	기구물	제품 제조	7,493	8.1%	SAMJIN LND

원재료	기타	제품 제조	19,421	21.0%	VICTORY GIANT TECHNOLOGY

소계	92,400	100.0%

총계	658,902

※ 연결기준으로 작성되었습니다.나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

반도체의 평균매입단가는 전년 대비 10.5% 하락하였으며, 자성체의 평균매입단가는 전년 대비 12.4% 하락, EPD의 평균매입단가는 전년 대비 14.2% 하락하였습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 산출근거

당사의 생산능력은 '시간당 평균 생산능력 × 1일 평균 가동시간 × 가동일수' 의 방법으로 산출하고 있습니다.

(단위: 천개)

사업부문	제품	사업소	제5기	제4기	제3기

전자부품 사업부문	SMPS	중국 베트남	23,400	23,400	23,400

3in1보드	12,600	12,600	1,800

ICT 사업부문	ESL	27,000	27,000	16,200

※ 생산능력은 글로벌 기준이며, 주요 제품 기준입니다.

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 (단위: 천개)

사업부문	제품	사업소	제5기	제4기	제3기

전자부품 사업부문	SMPS	중국 베트남	16,620	16,620	17,460

3in1보드	5,800	5,400	700

ICT 사업부문	ESL	17,900	10,900	4,500

※ 생산능력은 글로벌 기준이며, 주요 제품 기준입니다.

(2) 가동률 (단위: 천개)

사업부문	제품	생산능력	생산실적	가동률

전자부품 사업부문	SMPS	23,400	16,620	71.0%

3in1보드	12,600	5,800	46.0%

ICT 사업부문	ESL	27,000	17,900	66.3%

※ 가동률은 제5기 (2019년) 생산능력 대비 생산실적 기준으로 산출하였습니다. 다. 생산설비의 현황 등

(1) 사업장 현황

당사는 용인에 위치한 본사를 포함하여, 중국 동관 및 베트남 하노이에 총 3개의 생산 관련 사업장를 보유하고 있습니다.

지역	법인 명칭	소재지

한국	주식회사 솔루엠	경기도 용인시 기흥구 구성로 357, 에이동 6층(청덕동, 용인테크노밸리)

중국	Dongguan SoluM Electronics CO., LTD	Building 2/4/6, No.35, Tongzhen Road, Tongsha Science and Technology Industrial Park,Dongcheng District, Dongguan City, Guangdong Province, 523127, People's Republic of China

베트남	SoluM VINA CO., LTD	Lot B3, Ba Thien Ⅱ Industrial Zone, Thien Ke Commune, Binh Xuyun District, Vinh Phuc Province, Vietnam

(2) 생산설비의 현황

당사의 시설 및 설비는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치, 건설중인자산 등이 있으며, 사업장별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

공장별	자산별	기초가액	당기증감	당기 상각	기말가액

(2018.12.31)	증가	감소	(2019.12.31)

본사	토지	4,015	4,015

건물	9,506	(248)	9,257

기계장치	3,946	139	(176)	(2,007)	1,901

기타	1,030	607	(79)	(406)	1,152

중국	구축물	2,946	692	(1,268)	2,369

기계장치	19,263	3,666	(3,191)	(12,117)	7,622

비품	2,802	2,382	(960)	(2,457)	1,767

베트남	구축물	5,417	3,003	(1,467)	6,953

건물	3,473	4,134	(346)	7,261

기계장치	32,245	16,178	(997)	(17,304)	30,122

건설중인자산	8,165	24,439	(17,591)	15,013

※ 주요 유형자산에 대한 시가는 객관적인 판단이 어려워 기재를 생략하였습니다.

당사 연결 실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 설비자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인	담보권자	담보제공자산	장부가액	설정금액	관련 차입금액

본사	산업은행	특허권	15,264	12,000,000	12,000,000

기계장치	271,538	1,500,000

토지	4,015,472

건물	9,257,196

토지 및 건물	13,272,668	14,400,000	11,000,000

베트남	KEB HANA BANK
HANOI BRANCH	건축물, 구축물
기계장치	14,109,684	USD 21,250,000	1,578,818

5. 매출에 관한 사항가. 매출실적

당사의 2019년 매출은 913,607백만원이며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

구분	제품	제5기	제4기	제3기

제품	Power	448,273	366,355	423,510

3in1보드	297,774	217,111	13,366

ESL	120,479	72,635	45,431

기타제품	31,185	46,041	52,290

기타매출	원자재 등	15,896	7,206	12,237

합 계	913,607	709,349	546,834

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

※ 기타제품은 Tuner, IoT, CE-WiFi 이며, 기타매출은 원자재 개별 및 완제품을 조립할 수 있는 원자재 Kit상태로 판매하는 제품입니다.

나. 판매경로 (국내 및 해외)

당사는 제품 판매시 대리점, 도매상 등을 경유하지 않고 본사 및 해외법인에서 거래선에 직접 판매하고 있습니다.

각 법인별로 직접 거래선에 판매한 매출액 및 매출비중은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

생산자	판매자	거래선 지역	주요 거래선	2019년

거래선
매출액	비중

동 관 생산법인
베트남 생산법인	본 사	한국	삼성전자	531,095	58.1%

동 관 생산법인	중국	삼성전자 중국	66,084	7.2%

베트남 생산법인	베트남,인도,태국	삼성전자 베트남,인도	152,568	16.7%

미 주 판매법인	미국,캐나다,멕시코	삼성전자 미국,
ESL 거래선	65,049	7.1%

유 럽 판매법인	유럽 전지역	ESL 거래선	98,873	10.8%

다. 판매방법 및 조건

당사는 거래선의 선주문에 따라 제품을 생산하여 판매하고 있으며, 대금회수조건은 거래선별 개별 계약조건에 따르고 있습니다.

라. 판매전략

당사의 기본적인 판매전략은 삼성전자 등 전략거래선에 대한 영업력을 강화하여 안정적인 비즈니스를 굳건히 하고, ESL 제품에 대한 신규 거래선을 지속 확대하여 매출 규모를 확대하는 것입니다.

이를 위해서 원가절감 및 생산성 향상을 통해 제품의 가격경쟁력을 확보하고 있으며, 차세대 프리미엄 제품을 선행 개발하여 경쟁사 대비 시장 선점과 수익성 우위를 유지하는 전략을 전개하고 있습니다.

마. 주요 매출처

2019년 당사의 주요 매출처는 삼성전자와 그 종속기업이며, 해당 거래처에 대한 매출 비중은 전체 매출액 대비 약 81% 수준입니다.

6. 수주상항

2019년말 현재 주문생산에 의한 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

7. 시장위험과 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 전환우선주부채, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

단기차입금	31,187,601	34,564,360

유동성장기차입금	7,684,205	3,037,107

장기차입금	11,900,000	12,550,920

합 계	50,771,806	50,152,387

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

당 기	(396,020)	(396,020)	396,020	396,020

전 기	(391,189)	(391,189)	391,189	391,189

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	97,136,131	92,717,003	76,958,263	103,754,283

EUR	1,350,641	15,894	32,892,306	11,306,484

JPY	8,587	42,483	516,680	128,014

HKD	-	351,978	-	615,335

합 계	98,495,359	93,127,358	110,367,249	115,804,116

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	220,956	(220,956)	(1,339,801)	1,339,801

EUR	66,737	(66,737)	1,079,291	(1,079,291)

JPY	(1,695)	1,695	19,433	(19,433)

HKD	(17,599)	17,599	(30,767)	30,767

합 계	268,399	(268,399)	(271,844)	271,844

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다.

나. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	77,167,039	76,036,522

기타채권	6,194,239	14,699,396

합 계	83,361,278	90,735,918

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KDB산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 122,121,690 829,723 - 122,951,413 단기차입금 62,687,601 - - 62,687,601 유동성장기차입금 14,459,755 - - 14,459,755 장기차입금 - 11,900,000 - 11,900,000 전환우선주부채(주1) 3,000,000 - - 3,000,000 전환사채 41,500,000 - - 41,500,000 리스부채 2,024,697 1,169,097 - 3,193,794 기타금융부채(주2) 7,296,224 88,791 - 7,385,015 합 계 253,089,967 13,987,611 - 267,077,578 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 119,184,292 25,115,623 - 144,299,915 단기차입금 55,664,359 - - 55,664,359 유동성장기차입금 35,037,107 - - 35,037,107 장기차입금 - 20,550,921 - 20,550,921 전환우선주부채(주1) 3,000,000 - - 3,000,000 전환사채 2,000,000 50,000,000 - 52,000,000 기타금융부채(주2) 7,437,330 35,767 - 7,473,097 합 계 222,323,088 95,702,311 - 318,025,399 (주1) 계약상 원금에 대한 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 전환우선주 인수계약서 상 계약불이행시 지급하게 될 금액을 표시하였습니다.(주2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채 중 내재파생상품은 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 유동성위험의 만기분석에서 제외하였으며, 금융보증부채는별도로 표시하였습니다. 한편, 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 라. 자본관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있 습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 총부채 278,512,967 321,389,646 총자산 341,683,053 346,702,297 부채비율(%) 81.51% 92.70% (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 330,260 - - - 330,260 외환차익 3,968,519 - 5,752,083 - 9,720,602 외화환산이익 1,850,670 - 642,393 - 2,493,063 파생상품평가이익 - - - 3,104,930 3,104,930 당기손익인식금융부채 평가이익 - - - 444,400 444,400 채무면제이익 - - 4,467,625 - 4,467,625 대손상각비 (286,766) - - - (286,766) 이자비용 - - (8,236,996) - (8,236,996) 외환차손 (1,881,540) - (10,506,598) - (12,388,138) 외화환산손실 (2,317,126) - (3,027,741) - (5,344,867) 파생상품거래손실 - (435,000) - - (435,000) 합 계 1,664,017 (435,000) (10,909,234) 3,549,330 (6,130,887) 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 같은 파생금융상품을 이용합니다. 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 가. 내재파생상품 내역당사는 전환사채의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익(파생상품평가손익)으로 인식하고 있습니다. 별도로 분리하여 공정가치로 인식하는 전환권 및 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 전환권: 제1회 전환사채 - - 29,866 - 제2회 전환사채 1,973,333 - - 2,114,666 제3회 전환사채 2,000,000 - - 2,178,667 제4회 전환사채 - - - 776,000 제5회 전환사채 17,000 - - - 소 계 3,990,333 - 29,866 5,069,333 신주인수권사채 신주인수권: 제1회 신주인수권부사채 527,334 - 469,467 - 제2회 신주인수권부사채 263,600 - 218,400 - 소 계 790,934 - 687,867 - 합 계 4,781,267 - 717,733 5,069,333 나. 외화표시 파생상품거래당사는 2019년말 기준 선물환매도 거래 7,000천달러 거래가 있습니다.다. 원화간 파생상품거래 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기말 현재 체결하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약기간 총계약금액 수취이자율 지급이자율 공정가치 2017.07.17~2022.07.18 11,000,000 91일물 CD금리+1.41% 3.35% (82,907) 라. 통화선도거래보고기간종료일 현재 연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 체결한파생상품계약은 없습니다.마. 통화옵션계약보고기간종료일 현재 연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 체결한파생상품계약은 없습니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사는 파워모듈사업을 기반으로 사업 다각화 등을 위해 2016 년 기업부설 연구소를 설립하였고, 연구개발 인력을 지속적으로 늘려 가고 있습니다. 기술개발에 있어서 품질을 원천 경쟁력으로 삼고, 미래를 대비한 다양한 제품 개발에 힘쓰고 있으며 이를 통해 고객에게 선도적이고 가치있는 제품을 제공하고자 노력하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 당사는 사업부문별로 연구개발 조직을 두고 차별화된 기술력을 바탕으로 기술변화에 적기 대응하고 있습니다. 또한 소프트웨어 개발을 위해 해외에 인도 연구법인을 설립하여 운영 중입니다. 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 다. 연구개발 비용 당사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제5기 제4기 제3기 연구개발비 29,675 22,874 25,753 연구개발비/매출액 비율 3.2% 3.2% 4.7% ※ 연결기준으로 작성되었습니다. ※ 연구개발 비용은 모두 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 라. 연구개발 실적 당사의 최근 3년간 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 사업부문 연구개발과제 기대효과 전자부품 삼성전자향 25W PD TA 상품화 개발 삼성 Mobile Phone에 적용되는 충전기 중 최초로 USB Type-C, PD를 기반으로 한 상품화과제 개발 삼성전자향 45W PD TA 상품화 개발 삼성 Super-fast Charger 최초 개발 진입 삼성전자향 TV 55인치 SMPS 상품화 개발 고효율(ZVS,ZCS) 기술 확보 삼성전자향 55",65" 슬림형 SMPS 상품화 고효율( ZVS,ZCS, Interleaving) 설계기술 확보 삼성전자향 One Connection SMPS 상품화 개발 대용량 고효율(ZVS,ZCS,Interleaving) 기술 확보 4k UHD SMART TV 염가형 3in1 메인 보드 개발 영상/파워/ T-CON/튜너 통합 및 신호처리 보드 일체형 개발 완료 ICT 2.4GHz 초고속, 저전력 통신 Protocol 기술 40K Star Network Topology 에 최적화 된 통신 Protocol 확보 RF 신호 세기를 기반한 실내 위치 측위 기술 RSSI 신호 누적을 통한 거리 산정 알고리즘 10. 그밖에 투자 의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유 현황 당사는 2019년말 현재 다음의 지적재산권을 보유하고 있습니다. (단위: 건) 특허 실용신안 상표 디자인 합계 등록 324 11 50 55 440 출원중 158 - 4 6 168 합계 482 11 54 61 608 나. 환경물질의 배출 또는 환경보고와 관련된 사항 당사는 제품을 해외 생산법인을 통해 전량 생산하고 있어서 한국의 제품 환경규제 등에 직접적인 영향은 없지만 품질경영시스템 국제표준인 ISO 9001 인증을 취득하여 국제무역환경 규제에 대응하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 5기 제 4기 제 3기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 [유동자산] 232,840,406,573 236,570,196,159 175,139,810,707 당좌자산 142,543,171,908 119,727,263,467 104,945,190,500 재고자산 85,956,859,218 104,988,064,832 63,146,997,465 기타유동자산 4,340,375,447 11,854,867,860 7,047,622,742 [비유동자산] 108,842,646,637 110,132,100,782 111,936,978,695 투자자산 - 889,731,733 - 유형자산 70,969,525,794 72,512,130,182 74,039,144,392 무형자산 11,431,529,218 13,224,599,348 17,717,792,007 기타비유동자산 26,441,591,625 23,505,639,519 20,180,042,296 자산 총계 341,683,053,210 346,702,296,941 287,076,789,402 [유동부채] 262,586,159,158 222,618,449,496 205,231,836,014 [비유동부채] 15,926,808,152 98,771,196,076 39,877,683,820 부채 총계 278,512,967,310 321,389,645,572 245,109,519,834 [자본금] 18,886,110,000 18,686,110,000 18,636,110,000 [자본잉여금] 29,122,515,000 28,392,515,000 27,954,165,000 [자본조정] - 730,000,000 751,483,346 [기타포괄손익누계액] (2,579,149,972) (2,002,474,849) (1,753,795,182) [이익잉여금] 17,740,429,976 (20,493,606,293) (3,620,753,064) 지배기업 소유주지분 63,169,905,004 25,312,543,858 41,967,210,100 비지배지분 180,896 107,511 59,468 자본 총계 63,170,085,900 25,312,651,369 41,967,269,568 2019년 1월 1일 ~2019년 12월 31일 2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일 2017년 1월 1일~ 2017년 12월 31일 매출액 913,607,360,717 709,348,803,278 546,834,331,203 영업이익(손실) 51,315,606,745 (9,400,140,609) (18,638,978,359) 당기순이익(손실) 38,482,608,773 (16,975,715,720) (20,858,849,819) 지배기업 소유주지분 38,482,536,088 (16,975,768,307) (20,858,894,876) 비지배지분 72,685 52,587 45,057 기본주당순이익(손실) 1,132 (557) (678) 희석주당순이익(손실) 1,126 (557) (678) 연결에 포함된 회사수 6 6 5 나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 5기 제 4기 제 3기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 [유동자산] 143,570,818,907 210,432,374,826 134,175,994,969 당좌자산 115,362,819,790 134,394,211,766 90,388,721,774 재고자산 7,691,797,109 23,262,522,377 14,666,203,840 기타유동자산 20,516,202,008 52,775,640,683 29,121,069,355 [비유동자산] 94,684,151,368 113,203,385,308 79,433,473,833 투자자산 38,163,990,861 35,210,370,861 26,420,930,861 유형자산 16,326,384,631 18,497,290,307 20,637,667,464 무형자산 11,218,462,425 13,124,631,288 17,603,954,741 기타비유동자산 28,975,313,451 46,371,092,852 14,770,920,767 자산 총계 238,254,970,275 323,635,760,134 213,609,468,802 [유동부채] 175,285,338,614 200,896,527,138 134,512,808,997 [비유동부채] 14,807,106,142 81,623,262,293 28,651,074,402 부채 총계 190,092,444,756 282,519,789,431 163,163,883,399 [자본금] 18,886,110,000 18,686,110,000 18,636,110,000 [자본잉여금] 29,122,515,000 28,392,515,000 27,954,165,000 [자본조정] - 730,000,000 751,483,346 [기타포괄손익누계액] (65,608,725) (28,839,748) 32,441,841 [이익잉여금] 219,509,244 (6,663,814,549) 3,071,385,216 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 자본 총계 48,162,525,519 41,115,970,703 50,445,585,403 부채 및 자본의 총계 238,254,970,275 323,635,760,134 213,609,468,802 2019년 1월 1일~ 2019년 12월 31일 2018년 1월 1일~ 2018년 12월 31일 2017년 1월 1일~ 2017년 12월 31일 매출액 630,887,648,605 499,311,737,411 356,976,877,282 영업이익(손실) 12,553,196,122 (12,712,281,583) (10,639,687,864) 당기순이익(손실) 7,131,823,612 (9,838,114,845) (12,073,455,868) 기본주당이익(손실) 167 (333) (403) 희석주당이익(손실) 166 (333) (403) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 5기 2019.12.31 현재 제 4기 2018.12.31 현재 제 3기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5기 제 4기 제 3기 유동자산 232,840,406,573 236,570,196,159 175,139,810,707 현금및현금성자산 59,181,893,685 28,991,345,678 37,724,579,216 매출채권및기타채권 83,361,278,223 90,735,917,789 67,220,611,284 기타금융자산 2,271,551,477 2,196,578,467 600,000,000 재고자산 85,956,859,218 104,988,064,832 63,146,997,465 기타자산 1,786,923,102 9,658,289,393 6,347,386,532 당기법인세자산 281,900,868 - 100,236,210 비유동자산 108,842,646,637 110,132,100,782 111,936,978,695 관계기업투자 - 889,731,733 - 유형자산 70,969,525,794 72,512,130,182 74,039,144,392 무형자산 11,431,529,218 13,224,599,348 17,717,792,007 사용권자산 5,338,075,612 - - 기타비유동금융자산 1,014,937,661 2,009,915,906 2,421,474,516 기타자산 532,048,647 3,359,689,370 6,030,927,590 이연법인세자산 19,556,529,705 18,136,034,243 11,727,640,190 자산 총계 341,683,053,210 346,702,296,941 287,076,789,402 유동부채 262,586,159,158 222,618,449,496 205,231,836,014 매입채무및기타채무 122,121,689,890 119,184,292,392 108,014,363,406 단기차입금 62,687,600,958 55,664,359,456 73,790,982,420 유동성장기차입금 14,459,754,530 35,037,107,253 2,701,505,419 전환사채 38,600,408,855 2,050,300,632 - 리스부채 1,970,792,063 - - 전환우선주부채 2,641,600,000 - - 신주인수권부사채 - - 10,109,710,127 기타금융부채 12,077,490,657 8,155,063,134 7,211,969,843 충당부채 1,792,679,551 607,208,432 - 기타유동부채 4,413,367,313 1,380,738,758 1,346,870,249 당기법인세부채 1,820,775,341 539,379,439 2,056,434,550 비유동부채 15,926,808,152 98,771,196,076 39,877,683,820 장기매입채무및기타채무 829,722,648 25,115,622,992 18,304,711,723 장기차입금 11,900,000,000 20,550,920,528 15,415,134,586 전환우선주부채 - 2,498,800,000 2,943,200,000 전환사채 - 43,144,306,393 1,776,607,063 리스부채 1,101,420,743 - - 충당부채 340,004,080 202,648,333 - 기타비유동금융부채 88,790,531 5,105,100,211 175,960,000 순확정급여부채 1,666,870,150 2,153,797,619 1,262,070,448 부채 총계 278,512,967,310 321,389,645,572 245,109,519,834 자본금 18,886,110,000 18,686,110,000 18,636,110,000 기타자본 29,122,515,000 29,122,515,000 28,705,648,346 기타포괄손익누계액 (2,579,149,972) (2,002,474,849) (1,753,795,182) 이익잉여금 17,740,429,976 (20,493,606,293) (3,620,753,064) 지배기업 소유주지분 63,169,905,004 25,312,543,858 41,967,210,100 비지배지분 180,896 107,511 59,468 자본 총계 63,170,085,900 25,312,651,369 41,967,269,568 부채 및 자본총계 341,683,053,210 346,702,296,941 287,076,789,402 연결 포괄손익계산서 제 5기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5기 제 4기 제 3기 매출액 913,607,360,717 709,348,803,278 546,834,331,203 매출원가 764,427,417,340 630,758,643,739 481,227,124,962 매출총이익 149,179,943,377 78,590,159,539 65,607,206,241 판매비와관리비 97,864,336,632 87,990,300,148 84,246,184,600 영업이익 51,315,606,745 (9,400,140,609) (18,638,978,359) 금융수익 1,178,730,191 3,879,590,234 509,573,275 금융원가 12,891,716,225 8,671,995,948 5,053,491,966 기타수익 28,296,475,699 17,993,677,645 11,632,289,008 기타비용 26,983,250,473 24,955,778,459 13,511,400,502 관계기업투자손실 656,179,030 3,911,813 - 법인세비용차감전순이익(손실) 40,259,666,907 (21,158,558,950) (25,062,008,544) 법인세비용 1,777,058,134 (4,182,843,230) (4,203,158,725) 당기순이익(손실) 38,482,608,773 (16,975,715,720) (20,858,849,819) 기타포괄손익 (825,174,242) (145,769,133) (683,712,977) 확정급여제도의 재측정요소 (248,499,819) 102,915,078 209,430,084 해외사업환산손익 (567,033,537) (184,006,168) (925,584,902) 현금흐름위험회피 파생상품손익 (36,768,977) (61,281,589) 32,441,841 지분법자본변동 27,128,091 (3,396,454) - 당기총포괄이익(손실) 37,657,434,531 (17,121,484,853) (21,542,562,796) 당기순이익의 귀속 - - - 지배기업 소유주지분 38,482,536,088 (16,975,768,307) (20,858,894,876) 비지배지분 72,685 52,587 45,057 총포괄이익의 귀속 - - - 지배기업 소유주지분 37,657,361,146 (17,121,532,896) (21,542,602,853) 비지배지분 73,385 48,043 40,057 주당이익 - - - 기본주당순이익(손실) 1,132 (557) (678) 희석주당순이익(손실) 1,126 (557) (678) 연결 자본변동표 제 5기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계 2017.01.01(당기초) 18,636,110,000 41,282,639,425 (860,657,121) 4,167,545,648 63,225,637,952 19,411 63,225,657,363 당기순이익(손실) - - - (20,858,894,876) (20,858,894,876) 45,057 (20,858,849,819) 기타포괄손익: - - - - - - - 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 209,430,084 209,430,084 - 209,430,084 현금흐름위험회피 평가손익 - - 32,441,841 - 32,441,841 - 32,441,841 해외사업환산손익 - - (925,579,902) - (925,579,902) (5,000) (925,584,902) 총포괄손익 - - (893,138,061) (20,649,464,792) (21,542,602,853) 40,057 (21,542,562,796) 이익잉여금 전입 - (12,861,166,080) - 12,861,166,080 - - - 주식매수선택권 - 284,175,001 - - 284,175,001 - 284,175,001 2017.12.31(당기말) 18,636,110,000 28,705,648,346 (1,753,795,182) (3,620,753,064) 41,967,210,100 59,468 41,967,269,568 2018.01.01(당기초) 18,636,110,000 28,705,648,346 (1,753,795,182) (3,620,753,064) 41,967,210,100 59,468 41,967,269,568 당기순이익(손실) - - - (16,975,768,307) (16,975,768,307) 52,587 (16,975,715,720) 기타포괄손익: - - - - - - - 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 102,915,078 102,915,078 - 102,915,078 현금흐름위험회피 평가손익 - - (61,281,589) - (61,281,589) - (61,281,589) 해외사업환산손익 - - (184,001,624) - (184,001,624) (4,544) (184,006,168) 지분법자본변동 - - (3,396,454) - (3,396,454) - (3,396,454) 총포괄손익 - - (248,679,667) (16,872,853,229) (17,121,532,896) 48,043 (17,121,484,853) 유상증자 50,000,000 400,000,000 - - 450,000,000 - 450,000,000 주식매수선택권 - 16,866,654 - - 16,866,654 - 16,866,654 2018.12.31(당기말) 18,686,110,000 29,122,515,000 (2,002,474,849) (20,493,606,293) 25,312,543,858 107,511 25,312,651,369 2019.01.01(당기초) 18,686,110,000 29,122,515,000 (2,002,474,849) (20,493,606,293) 25,312,543,858 107,511 25,312,651,369 당기순이익(손실) - - - 38,482,536,088 38,482,536,088 72,685 38,482,608,773 기타포괄손익: - - - - - - - 순확정급여부채의 재측정요소 - - (248,499,819) (248,499,819) (248,499,819) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - (36,768,977) - (36,768,977) - (36,768,977) 해외사업환산손익 - - (567,034,237) - (567,034,237) 700 (567,033,537) 지분법자본변동 - - 27,128,091 - 27,128,091 - 27,128,091 총포괄손익 - - - - - - - 유상증자 200,000,000 - - 200,000,000 - 200,000,000 주식매수선택권 - - - - - - - 2019.12.31(당기말) 18,886,110,000 29,122,515,000 (2,579,149,972) 17,740,429,976 63,169,905,004 180,896 63,170,085,900 연결 현금흐름표 제 5기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5기 제 4기 제 3기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 90,722,709,465 (29,936,572,256 ) (2,683,282,254) 1.당기순이익 38,482,608,773 (16,975,715,720) (20,858,849,819) 2.수익비용 항목의 조정 54,265,335,765 34,543,570,077 26,774,759,090 재고자산평가손실 2,883,273,111 1,187,523,799 (139,670,722) 재고자산폐기손실 8,787,764,098 2,382,881,117 2,134,136,571 사채상환손실 227,131,023 - - 대손상각비(환입) (52,760,066) 286,765,849 22,375,194 퇴직급여 2,192,207,127 2,648,053,630 2,555,808,271 주식보상비용 - 16,866,653 284,175,001 감가상각비 20,548,975,633 16,973,636,877 12,942,536,216 무형자산상각비 1,876,252,986 4,629,607,450 5,393,333,055 사용권자산상각비 2,263,951,906 - - 충당부채전입액 1,930,109,098 809,856,765 - 지분법평가손실 656,179,030 3,911,813 - 파생상품평가손실 103,066,667 - 13,803,000 파생상품거래손실 - 435,000,000 - 유형자산처분손실 647,711,525 6,546,241,074 385,367,160 무형자산처분손실 383,947,714 65,188,914 81,552,851 금융부채평가손실 142,800,000 - - 금융상품손상차손 39,108,298 - - 금융부채평가이익 - (444,400,000) (87,200,000) 외화환산이익(손실) (3,190,277,151) (2,493,063,478) (1,848,549,803) 유형자산처분이익(손실) (141,101,798) (704,809) (36,222,125) 사채상환이익(손실) (29,866,592) - - 외화환산손실 2,310,569,590 5,344,867,236 4,659,157,455 관계기업주식손상차손 260,680,794 - - 파생상품평가이익 (392,466,667 ) (3,104,930,407) (179,186,000) 금융수익 (이자수익) (466,457,932) (330,259,827) (243,187,275) 금융원가 (이자비용) 11,507,479,237 8,236,995,948 5,039,688,966 채무면제이익 - (4,467,625,297) - 법인세비용 1,777,058,134 (4,182,843,230) (4,203,158,725) 3. 운전자본 조정 (331,062,193) (44,180,573,938) (7,242,580,748) 매출채권 (1,719,180,538) (14,242,825,028) 15,447,392,047 기타채권 8,497,619,292 (10,338,466,103) 1,045,410,697 선급금 1,312,639,231 338,972,107 (2,175,843,925) 선급비용 916,696,023 1,779,559,486 1,620,060,660 재고자산 7,360,168,405 (45,411,472,283) 2,364,361,614 장기선급비용 450,775,607 13,360,648 (350,812,488) 미지급비용 (358,557,027) - - 미수수익 292,538,855 - - 매입채무 (26,887,088,685) 40,737,118,040 (12,791,306,746) 기타채무 13,736,098,852 (15,780,310,041) (11,045,921,050) 선수금 (421,603,222) (192,053,774) 420,542,444 충당부채 (607,208,432) - - 기타유동부채 - 225,922,282 208,608,294 예수금 64,260,632 - - 선수수익 23,618,981 - - 예수보증금 5,883,940 - - 퇴직급의 지급 (297,724,107) - - 사외적립자산의 증가 (2,700,000,000) - - 순확정급여부채 - (1,310,379,272) (1,985,072,295) 4. 이자의 수취 423,425,252 330,259,827 255,294,925 5. 법인세의 납부 (2,117,598,132) (3,654,112,502) (1,611,905,702) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (21,734,933,862) (25,488,284,232) (35,659,010,152) 1.투자활동으로 인한 현금유입액 6,248,405,919 28,641,924,789 14,096,014,571 단기금융상품의 회수 1,900,000,000 27,221,046,569 11,000,000,000 장기대여금의 회수 454,196,340 - - 임차보증금의 감소 430,000,000 - - 기타금융자산의 감소 - 1,031,908,485 891,806,567 유형자산의 처분 88,609,579 388,969,735 2,165,536,372 무형자산의 처분 - - 38,671,632 선수금의 증가 3,375,600,000 - - 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (27,983,339,781) (54,130,209,021) (49,755,024,723) 단기금융상품의 증가 2,000,000,000 28,521,046,569 600,000,000 장기금융상품의 증가 169,547,888 - - 임차보증금의 증가 115,019,296 - - 기타금융자산의 증가 - 1,583,149,138 502,389,703 단기대여금의 증가 10,000,000 - - 관계기업투자의 취득 - 897,040,000 - 유형자산의 취득 17,800,752,641 18,687,247,442 40,653,220,772 무형자산의 취득 212,306,432 108,815,622 616,084,676 사업양수로 인한 현금유출 7,675,713,524 4,332,910,250 7,383,329,572 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (37,538,134,524) 47,849,566,181 23,284,508,578 1.재무활동으로 인한 현금유입액 76,587,350,581 195,658,128,800 66,381,061,460 단기차입금의 차입 53,245,319,544 97,208,128,800 54,381,061,460 장기차입금의 차입 16,000,000,000 48,000,000,000 12,000,000,000 전환사채의 발행 1,500,000,000 50,000,000,000 - 선급비용(신탁예치금)의 회수 5,642,031,037 - - 주식매수선택권의 행사 200,000,000 450,000,000 - 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (114,125,485,105) (147,808,562,619) (43,096,552,882) 이자의 지급 7,714,799,706 5,894,167,594 3,735,352,886 단기차입금의 상환 46,478,328,876 115,334,751,764 33,861,200,000 유동성장기차입금의 상환 45,346,084,616 10,528,612,224 5,499,999,996 전환사채의 상환 12,265,620,000 - - 신주인수권부사채의 상환 - 10,409,000,000 - 리스부채의 지급 2,320,651,907 - - 유동화예치금의 납부 - 5,642,031,037 - Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (1,259,093,072) (1,157,943,231) (1,241,522,690) Ⅴ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 30,190,548,007 (8,733,233,538) (16,299,306,518) Ⅵ.기초 현금및현금성자산 28,991,345,678 37,724,579,216 54,023,885,734 Ⅶ.기말 현금및현금성자산 59,181,893,685 28,991,345,678 37,724,579,216 3. 연결재무제표 주석 1. 일 반사항1-1 지배기업의 개요지배기업은 2015년 7월 2일에 자본금 100백만원으로 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 각종 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며 국내에 1개, 해외에 5개의 종속회사를 두고 있습니다. 1-2 종속기업의 현황 (1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자본금 지분율(%) 업 종 소재지 결산월 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 13,962,128 100.0 파워, 튜너 등 생산 중국 12월 SOLUM AMERICA, INC. 700,320 100.0 판매법인 미국 12월 SoluM Europe GmbH 373,908 100.0 판매법인 독일 12월 SoluM Vina CO., LTD 23,091,955 100.0 파워, 튜너 등 생산 베트남 12월 SoluM Technologies India Private Limited 35,679 99.9 연구법인 인도 3월 솔루엠제일차 유한회사 1 - 특수목적기업 한국 3월 (2) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다. 당기말> (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 109,391,140 86,677,218 334,410,007 1,683,135 2,033,422 SOLUM AMERICA, INC. 17,687,750 16,928,487 65,049,372 1,267,243 1,148,483 SoluM Europe GmbH 17,832,087 16,787,113 98,872,927 520,779 525,256 SoluM Vina CO., LTD 115,131,787 83,481,335 422,261,984 27,041,492 27,045,660 SoluM Technologies India Private Limited 317,271 100,696 693,241 72,685 73,385 솔루엠제일차 유한회사 - - 1,185,688 - - 합 계 260,360,035 203,974,849 922,473,219 30,585,334 30,826,206 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-4 관계기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니 다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 손익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다. 2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-6 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다. 2-7 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-8 금융상품금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 2-8-1 금융자산 (1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.i) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.i) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업의 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우 에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융 자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산 에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-8-2 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-27(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 5(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2-8-3 금융부채(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.(2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. ㆍ 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2-8-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-9 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2, 31 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-10 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2-11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-12 유형자산연결기업은 건설중인자산을 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 10~40년 구축물 10~40년 임차개량자산 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법에 대하여 적어도 매 회계연도말에 재검토하며 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-13 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. ㆍ연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 특허권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 10년 산업재산권 7~10년 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 3년 고객관계 5년 기술가치 3년 회원권 상각대상 아님 비한정 영업권 상각대상 아님 비한정 2-14 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 2-14-1 리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결기업은 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-14-2 리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2-15 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권연결기업은 매년 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 재화의 판매와 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다. 2-17 퇴직급여연결기업은 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-18 전환사채연결기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2-19 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고있습니다.한편, 연결기업은 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 같은 파생금융상품을 이용합니다. 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다 2-20 주식기준보상거래 연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형 주식기준보상거래입니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 연결기업은 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 2-21 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식합니다. 2-22 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 전자부품을 제조 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.(2) 구매용역고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 연결기업이 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 연결기업은 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. 2-23 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-24 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 재무제표에 이연수익으로 표시 하거나 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-25 비교표시 재무제표의 계정과목 재분류연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 연결재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 연결재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 보고된 전기말 순자산가액 및 전기 순이익에 미치는 영향은 없습니다. 2-26 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2-26-1 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' , 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 연결기업은 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 자산 사용권자산 6,260,076 임차보증금 현할차 계정대체 (134,171) 선급비용 계정 대체 (2,165,832) 총자산 3,960,073 부채 리스부채 3,960,073 총부채 3,960,073 자본 - 연결기업은 토지, 건물, 구축물, 차량운반구, 기계장치 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 동 기준서는 연결기업에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다. 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적 용- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과 같이 조정될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 4,868,067 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 4.47% 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 4,652,080 차감: 단기리스관련 약정 (670,274) 소액자산리스관련 약정 (21,733) 2019년 1월 1일 리스부채 3,960,073 2-26-2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.해석서를 적용할 때, 연결기업은 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결기업의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결기업의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-26-3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 요건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형에서 보유하는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2-26-4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축 소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채 (자 산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-26-5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-26-6 2015-2017 연차개선(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로 동 개정사항 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-27 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정 책, 민감도 분석 이 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (5) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (6) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경 우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을측정해야합니다.(7) 품질보증충당부채연결기업은 판매한 재화의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 따라서 연결기업은 품질보증비의 과거 발생 경험률을 기초로 한 최선의 추정치에 근거하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니다. 2-28 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2-28-1 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 - 사업의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2-28-2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2-29 재무제표의 승인연결기업의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 2020년 5월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 6월 3일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 영업부문정보당기말 연결기업의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.3-1 연결기업의 영업부문은 총 2개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 제품 유형은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 제품 전자부품 · 파워모듈 (TV용 SMPS, 모바일용 아답터, Server용, LED조명용) · 3in1보드, Tuner ICT · ESL (Electronic Shelf Label, 전자식 가격표시기) · IoT 제품, CE-WiFi 3-2 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처는 삼성전자와 그 종속기업 및 삼성전기와 그 종속기업입 니다. 3-3 영업부문의 재무현황당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전자부품사업부문 ICT사업부문 합 계 매출액 788,417,894 125,189,467 913,607,361 영업손익 49,219,000 2,096,607 51,315,607 (단위: 천원) 구 분 전자부품사업부문 ICT사업부문 합 계 매출액 628,958,806 80,389,997 709,348,803 영업손익 (2,821,915) (6,578,226) (9,400,141) 3-4 지역별 정보 당기 및 전기 중 지역별 매출액 및 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 매출액(주1) 비유동자산(주2) 당 기 전 기 당기말 전기말 국 내 34,161,442 35,449,028 27,797,102 31,621,922 중 국 91,471,761 187,546,448 12,688,184 15,225,004 미 국 258,777,941 162,659,466 632,960 28,376 구 주 186,452,128 174,771,452 326,170 611,282 베 트 남 200,620,692 104,337,562 46,264,349 38,229,048 기 타 142,123,397 44,584,847 30,366 21,098 합 계 913,607,361 709,348,803 87,739,131 85,736,730 (주1) 상기 매출액은 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분한 것입니다.(주2) 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 사용권자산으로 구성되어 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금 1,400,921 14,458 보통예금 57,780,973 28,976,888 합 계 59,181,894 28,991,346 5. 매출채권및기타채권5-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 77,423,220 76,342,509 손실충당금 (256,181) (305,987) 미수금 6,194,239 14,699,396 합 계 83,361,278 90,735,918 5-2 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 305,987 22,375 전입 - 283,612 환입 (52,760) - 환율효과 2,954 - 기말 256,181 305,987 5-3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 만기미도래 81,528,572 89,567,680 만기경과 미손상금액: 30일 이내 291,494 498,421 30 ~ 90일 1,025,448 408,640 90일 초과 515,764 261,177 소 계 1,832,706 1,168,238 합 계 83,361,278 90,735,918 6. 기타금융자산 및 기타금융부채 6-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 2,000,000 366,924 1,900,000 236,484 장ㆍ단기대여금 10,000 11,867 - 465,486 미수수익 - - 296,578 - 임차보증금 261,551 636,147 - 1,307,946 합 계 2,271,551 1,014,938 2,196,578 2,009,916 6-2 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 비파생금융부채: 미지급비용 7,296,224 - 7,437,330 - 보증금 - 5,884 - - 소 계 7,296,224 5,884 7,437,330 - 파생금융부채: 파생상품부채 4,781,267 82,907 717,733 5,105,100 합 계 12,077,491 88,791 8,155,063 5,105,100 6-3 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 전환권(주1) 3,990,333 - 29,866 5,069,333 신주인수권부사채 신주인수권(주1) 790,934 - 687,867 - 이자율스왑부채(주2) - 82,907 - 35,767 합 계 4,781,267 82,907 717,733 5,105,100 (주1) 연결기업은 전환사채 전환권 및 신주인수권부사채 신주인수권을 주계약과 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 31 참조). (주2) 연결기업은 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약기간 총계약금액 수취이자율 지급이자율 공정가치 2017.07.17~2022.07.18 11,000,000 91일물 CD금리+1.41% 3.35% (82,907) 한편, 현금흐름위험회피목적의 이자율스왑으로 평가손익은 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 평가차액 47,139천원에서 법인세효과 10,370천원을 차감한 36,769천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 7. 기타자산 및 기타부채 7-1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 1,039,717 532,049 7,598,444 3,359,689 선급금 747,206 - 2,059,845 - 합 계 1,786,923 532,049 9,658,289 3,359,689 7-2 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,450,407 - 496,410 - 선수수익 45,197 - 30,826 - 예수금 917,763 - 853,503 - 합 계 4,413,367 - 1,380,739 - 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 31,780,762 (1,372,378) 30,408,384 46,135,368 (1,449,253) 44,686,115 재공품 4,819,262 (187,033) 4,632,229 4,825,727 (55,121) 4,770,606 원재료 51,428,482 (5,185,202) 46,243,280 41,749,410 (2,356,966) 39,392,444 저장품 - - - 1,074,195 - 1,074,195 미착품 4,672,966 - 4,672,966 15,064,705 - 15,064,705 합 계 92,701,472 (6,744,613) 85,956,859 108,849,405 (3,861,340) 104,988,065 당 기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 2,883,273천원(전기: 1,187,524천원)이며, 폐 기된 재고자산과 관련하여 매출원가 인식한 재고자산폐기손실은 8,787,764천원 ( 전기: 2,382,881천원 )입 니다. 9. 관계기업투자 9-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 결산월 지분율(%) 당 기 말 전 기 말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 SoluM(HeFei)SemiconductorCo., Ltd 중국 12월 16.00 897,040 - 897,040 889,732 연결기업의 지분율이 20% 미만이지만 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에참여하는 등 연결기업이 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 관계기업투자에 대하여 260,681천원의 손상차손을 인식하였습니다. 9-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상 기말 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd 889,732 (656,179) 27,128 (260,681) - (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 SoluM(HeFei) SemiconductorCo., Ltd - 897,040 (3,912) (3,396) 889,732 9-3 당기말 및 전기말 현재 관계기업의요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 SoluM(HeFei)Semiconductor Co., Ltd 34,714,446 32,982,516 1,731,930 833,522 (3,999,720) (3,830,169) (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 SoluM(HeFei)Semiconductor Co., Ltd 5,585,237 24,414 5,560,823 - (24,449) (46,223) 9-4 당기 및 전기 중 관계기업 재무정보금액을 관계기업지분의 장부금액으로 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자본 1,731,930 5,560,823 지분율 16% 16% 순자산지분금액 277,109 889,732 내부미실현손익 (16,428) - 손상차손 (260,681) - 장부금액 - 889,732 10. 유형자산 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 본계정대체 환율변동효과 기 말 취득원가: 토지 4,015,472 - - - - - 4,015,472 건물 13,406,805 - - - 4,020,241 113,669 17,540,715 구축물 5,417,425 - - - 2,811,973 191,108 8,420,506 임차개량자산 2,950,823 194,074 - - 454,545 43,187 3,642,629 기계장치 60,951,072 814,223 (1,864,093) - 12,965,084 1,534,636 74,400,922 차량운반구 197,230 16,790 - - 9,141 2,228 225,389 공구기구비품 8,943,023 2,717,523 (591,558) - 1,356,317 165,986 12,591,291 건설중인자산 8,332,646 14,041,820 - - (21,660,260) 340,686 1,054,892 소 계 104,214,496 17,784,430 (2,455,651) - (42,959) 2,391,500 121,891,816 감가상각누계액: 토지 - - - - - - - 건물 (603,397) - - (413,397) - (5,871) (1,022,665) 구축물 (789,717) - - (650,689) - (26,899) (1,467,305) 임차개량자산 (593,899) - - (680,138) - 497 (1,273,540) 기계장치 (25,578,713) - 1,624,948 (14,814,474) - (440,302) (39,208,541) 차량운반구 (90,064) - - (43,816) - (630) (134,510) 공구기구비품 (4,046,577) - 245,661 (3,955,709) - (59,105) (7,815,730) 건설중인자산 - - - - - - - 소 계 (31,702,367) - 1,870,609 (20,558,223) - (532,310) (50,922,291) 장부금액: 토지 4,015,472 - - - - - 4,015,472 건물 12,803,408 - - (413,397) 4,020,241 107,798 16,518,050 구축물 4,627,708 - - (650,689) 2,811,973 164,209 6,953,201 임차개량자산 2,356,924 194,074 - (680,138) 454,545 43,684 2,369,089 기계장치 35,372,359 814,223 (239,145) (14,814,474) 12,965,084 1,094,334 35,192,381 차량운반구 107,166 16,790 - (43,816) 9,141 1,598 90,879 공구기구비품 4,896,446 2,717,523 (345,897) (3,955,709) 1,356,317 106,881 4,775,561 건설중인자산 8,332,646 14,041,820 - - (21,660,260) 340,686 1,054,892 합 계 72,512,129 17,784,430 (585,042) (20,558,223) (42,959) 1,859,190 70,969,525 연결기업의 토지, 건물, 기계장치 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 한편, 상기 감가상각비 중 9,247천원은 정부보조금과 상계하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 본계정대체 기타증감액(주1) 기 말 취득원가: 토지 4,015,472 - - - - - 4,015,472 건물 13,334,759 - - - - 72,046 13,406,805 구축물 4,544,551 770,148 - - - 102,726 5,417,425 임차개량자산 1,988,676 994,478 - - - (32,331) 2,950,823 기계장치 60,354,588 3,513,343 (11,789,854) - 8,953,121 (80,126) 60,951,072 차량운반구 155,654 66,019 (23,505) - - (938) 197,230 공구기구비품 3,457,517 2,106,359 (671,094) - 545,380 3,504,861 8,943,023 건설중인자산 6,394,608 11,311,582 - - (9,498,501) 124,957 8,332,646 소 계 94,245,825 18,761,929 (12,484,453) - - 3,691,195 104,214,496 감가상각누계액: 토지 - - - - - - - 건물 (266,399) - - (334,452) - (2,546) (603,397) 구축물 (357,982) - - (420,630) - (11,105) (789,717) 임차개량자산 (110,200) - - (494,902) - 11,203 (593,899) 기계장치(주1) (18,217,258) - 5,218,644 (12,536,007) - (44,092) (25,578,713) 차량운반구 (65,333) - 10,608 (35,837) - 498 (90,064) 공구기구비품 (1,189,508) - 310,518 (3,160,918) - (6,669) (4,046,577) 건설중인자산 - - - - - - - 소 계 (20,206,680) - 5,539,770 (16,982,746) - (52,711) (31,702,367) 장부금액: 토지 4,015,472 - - - - - 4,015,472 건물 13,068,360 - - (334,452) - 69,500 12,803,408 구축물 4,186,569 770,148 - (420,630) - 91,621 4,627,708 임차개량자산 1,878,476 994,478 - (494,902) - (21,128) 2,356,924 기계장치 42,137,330 3,513,343 (6,571,210) (12,536,007) 8,953,121 (124,218) 35,372,359 차량운반구 90,321 66,019 (12,897) (35,837) - (440) 107,166 공구기구비품 2,268,009 2,106,359 (360,576) (3,160,918) 545,380 3,498,192 4,896,446 건설중인자산 6,394,608 11,311,582 - - (9,498,501) 124,957 8,332,646 합 계 74,039,145 18,761,929 (6,944,683) (16,982,746) - 3,638,484 72,512,129 (주1) 기타증감액은 환율변동액 및 계정대체액 등으로 구성되어 있습니다.연결기업의 토지, 건물, 기계장치 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 한편, 상기 감가상각비 중 9,110천원은 정부보조금과 상계하였습니다. 11. 무형자산 11-1 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 본계정대체 환율변동효과 기 말 취득원가: 특허권/산업재산권 1,529,876 23,431 (493,447) - 179,016 - 1,238,876 소프트웨어 7,918,553 188,875 - - 42,959 4,190 8,154,577 고객관계 5,044,000 - - - - - 5,044,000 기술가치 5,109,329 - - - - - 5,109,329 영업권 9,468,141 - - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - - 74,970 소 계 29,144,869 212,306 (493,447) - 221,975 4,190 29,089,893 상각누계액: 특허권/산업재산권 (384,409) - 141,517 (127,009) - - (369,901) 소프트웨어 (7,090,284) - - (714,029) - (3,357) (7,807,670) 고객관계 (3,362,667) - - (1,008,800) - - (4,371,467) 기술가치 (5,082,910) - - (26,416) - - (5,109,326) 영업권 - - - - - - - 회원권 - - - - - - - 소 계 (15,920,270) - 141,517 (1,876,254) - (3,357) (17,658,364) 장부금액: 특허권/산업재산권 1,145,467 23,431 (351,930) (127,009) 179,016 - 868,975 소프트웨어 828,269 188,875 - (714,029) 42,959 833 346,907 고객관계 1,681,333 - - (1,008,800) - - 672,533 기술가치 26,419 - - (26,416) - - 3 영업권 9,468,141 - - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - - 74,970 합 계 13,224,599 212,306 (351,930) (1,876,254) 221,975 833 11,431,529 특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조). (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 기타증감액(주1) 기 말 취득원가: 특허권/산업재산권 1,527,190 25,802 (93,462) - 70,346 1,529,876 소프트웨어 7,831,494 83,014 (17,253) - 21,298 7,918,553 고객관계 5,044,000 - - - - 5,044,000 기술가치 5,109,329 - - - - 5,109,329 영업권 9,468,141 - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - 74,970 소 계 29,055,124 108,816 (110,715) - 91,644 29,144,869 상각누계액: 특허권/산업재산권 (256,699) - 28,273 (155,984) - (384,410) 소프트웨어 (4,884,927) - 17,253 (2,223,752) 1,144 (7,090,282) 고객관계 (2,353,867) - - (1,008,800) - (3,362,667) 기술가치 (3,841,839) - - (1,241,072) - (5,082,911) 영업권 - - - - - - 회원권 - - - - - - 소 계 (11,337,332) - 45,526 (4,629,608) 1,144 (15,920,270) 장부금액: 특허권/산업재산권 1,270,491 25,802 (65,189) (155,984) 70,346 1,145,466 소프트웨어 2,946,567 83,014 - (2,223,752) 22,442 828,271 고객관계 2,690,133 - - (1,008,800) - 1,681,333 기술가치 1,267,490 - - (1,241,072) - 26,418 영업권 9,468,141 - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - 74,970 합 계 17,717,792 108,816 (65,189) (4,629,608) 92,788 13,224,599 (주1) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액 및 환율변동액으로 구성되어 있습니다.특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조). 11-2 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전자부품사업부문 8,285,861 8,285,861 ICT사업부문 1,182,280 1,182,280 소 계 9,468,141 9,468,141 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. (1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년 간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. (2) 5년 간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. (3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(14%)을 할인율로 적용하였습니다. (4 ) 원재료 가격 인플레이션: 특정 상품과 관련된 자료 뿐만 아니라 원재료 공급국가의 공표된 지수를 통해 추정되며, 이용가능한 예상수치가 있다면 활용되고 그렇지 않은 경우에는 과거의 원재료 가격변동을 미래 가격변동 지표로 사용하고 있습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며, 당기 중 손상검사 결과 손 상이 발생하지 아니하였습니다. 12. 리스 연결기업은 영업에 사용되는 토지, 건물, 구축물 차량운반구, 기계장치 등에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 12-1 당기 중 연결기업의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 액 환율변동효과 합 계 취득원가: 토지 2,165,831 - - 80,882 2,246,713 건물 1,152,261 187,529 - 29,146 1,368,936 구축물 1,402,342 - - 25,675 1,428,017 차량운반구 105,950 67,353 - 2,177 175,480 기계장치 1,433,692 884,219 - 50,018 2,367,929 소 계 6,260,076 1,139,101 - 187,898 7,587,075 감가상각누계액: 토지 - - (70,379) 280 (70,099) 건물 - - (445,707) 1,813 (443,894) 구축물 - - (471,077) 7,936 (463,141) 차량운반구 - - (97,997) 228 (97,769) 기계장치 - - (1,178,792) 4,696 (1,174,096) 소 계 - - (2,263,952) 14,953 (2,248,999) 장부금액: 토지 2,165,831 - (70,379) 81,162 2,176,614 건물 1,152,261 187,529 (445,707) 30,959 925,042 구축물 1,402,342 - (471,077) 33,611 964,876 차량운반구 105,950 67,353 (97,997) 2,405 77,711 기계장치 1,433,692 884,219 (1,178,792) 54,714 1,193,833 합 계 6,260,076 1,139,101 (2,263,952) 202,851 5,338,076 12-2 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 유동 비유동 리스부채 1,970,792 1,101,421 12-3 당기 중 연결기업의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 지급 환율변동효과 기말 건물 1,018,090 187,529 24,942 (419,539) 30,926 841,948 구축물 1,402,341 - 62,652 (542,325) 33,757 956,425 차량운반구 105,950 67,353 7,051 (102,752) 2,405 80,007 기계장치 1,433,692 884,219 77,245 (1,256,036) 54,713 1,193,833 합 계 3,960,073 1,139,101 171,890 (2,320,652) 121,801 3,072,213 12-4 당기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과3년 이내 3년 초과4년 이내 4년 초과5년 이내 합 계 건물 417,717 147,470 128,641 134,099 14,022 841,949 구축물 478,981 441,464 35,981 - - 956,426 차량운반구 53,659 20,783 5,564 - - 80,006 기계장치 1,020,435 173,397 - - - 1,193,832 합 계 1,970,792 783,114 170,186 134,099 14,022 3,072,213 12-5 연결기업은 당기 중 리스계약과 관련하여 단기리스 1,004,613천원, 소액자산리스 31,331천원의 비용을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 3,357,095천원입니다. 13. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 87,913,664 - 115,439,380 - 미지급금 34,208,025 829,723 3,744,912 25,115,623 합 계 122,121,689 829,723 119,184,292 25,115,623 14. 차입금 14-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (주)국민은행 운전자금차입금 등 2.98~4.98 10,100,000 10,100,000 (주)신한은행 일반자금대출 - - 7,100,000 중소기업은행 중소기업자금 - - 2,500,000 한국수출입은행 수출성장자금대출 4.92 3,000,000 3,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 3.98~4.88 12,000,000 12,000,000 (주)농심캐피탈 운영자금대출 4.50 5,000,000 3,000,000 엔에스씨-유진 신기술투자조합 제5호 사모사채 6.50 2,000,000 - 제이티친애저축은행(주) 사모사채 6.50 3,000,000 - (주)에코캐피탈 사모사채 6.50 3,000,000 - (주)에스인베스트먼트 사모사채 6.50 1,000,000 - (주)아주저축은행 사모사채 6.50 2,500,000 - HANA BANK GUANGZHOU BRANCH 외화운전자금대출 3M Libor + 3.00 5,781,177 5,585,272 KOREA DEVELOPMENT BANK, SHENYANG BRANCH 외화운전자금대출 3M Libor + 2.30 3,121,836 3,351,163 INDUSTRIAL BANK OF KOREA(CHINA)LIMITED SHENZHEN BRANCH 외화운전자금대출 3M Libor + 2.50 2,890,588 - INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH 외화운전자금대출 3M Libor + 1.10 5,808,750 5,642,453 THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA 외화운전자금대출 3M Libor + 2.68 2,323,500 2,256,981 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch 외화운전자금대출 3M Libor + 1.40 1,161,750 1,128,490 합 계 62,687,601 55,664,359 14-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (주)우리은행 시설자금차입금 2.90 11,000,000 12,000,000 (주)국민은행 운전자금차입금 3.18 7,000,000 - ABL대주단(산은캐피탈(주) 외 4개사) 장래매출채권 유동화 - - 40,000,000 (주)에스비아이저축은행 운전자금차입금 6.60 3,025,550 - (주)에큐온저축은행 운전자금차입금 6.60 3,750,000 - KEB HANA BANK HANOI BRANCH 외화시설자금대출 3M Libor + 2.50 1,584,205 3,588,028 소 계 26,359,755 55,588,028 차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) (14,459,755) (35,037,107) 차 감 계 11,900,000 20,550,921 14-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2020년 14,459,755 2021년 6,800,000 2022년 5,100,000 합 계 26,359,755 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물, 기계장치, 특허권 등이 KDB산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 15. 전환우선주부채15-1 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환우선주부채 2,641,600 - - 2,498,800 15-2 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 전환우선주부채 우선주 종류 참가적,누적적 전환우선주 우선주 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 우선주 발행일 2016.05.17 우선주 주식수 400,000주 주당 발행금액 7,500원 총 발행금액 3,000,000,000원 우선주 존속기간 존속기간은 우선주 발행일로 부터 10년까지로 하며, 해당 기간이 경과하면 보통주로자동 전환 전환기준가액 7,500원 전환권 행사기간 우선주 존속기간내 언제든지 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환가능 전환가액의 조정 ① 상장 또는 다른회사에 입수합병되는 경우, 공모가 혹은 인수합병가격의 70%와 직전전환가액을 비교하여 낮은가액 ② 제3자에게 유상증자, 주식관련채권을 전환기준가액 보다 하회하여 발행시 전환가액을 발행가액으로 조정 ③ 무상증자, 주식배당, 액면분할시 전환우선주 조건이 정하는 바에 따라 전환가액 조정 행사에 따라 교부할 주식의 종류 기명식 보통주 (주1) 연결기업은 해당 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 142,800천원의 당기손익인식금융부채평가손실(전기: 444,400천원의 평가이익)을 인식하였습니다.(주2) 연결기업은 상기 전환우선주부채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 27 참조). 16. 전환사채16-1 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 41,500,000 - 2,000,000 50,000,000 상환할증금 2,555,240 - 156,800 2,589,930 전환권조정 (5,454,831) - (106,499) (9,445,624) 합 계 38,600,409 - 2,050,301 43,144,306 당기 중 제1회 전환사채 장부금액 2,186,667천원을 2,156,800천원에 상환하였으며, 제4회 전환사채 장부금액 9,881,689천원을 10,108,820천원에 상환하였습니다. 16-2 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 전환사채 명 칭 제2회 무보증 사모 전환사채 제3회 무보증 사모 전환사채 제5회 무보증 사모 전환사채 액면가액 20,000,000,000원 20,000,000,000원 1,500,000,000원 발행가액 20,000,000,000원 20,000,000,000원 1,500,000,000원 액면이자율 연 1.5% 연 1.5% 연 3.95% 보장수익률 연 3.5% 연 3.5% 연 3.95% 발행일 2018.08.29 2018.09.20 2019.05.13 만기일 2021.08.29 2021.09.20 2020.05.13 사채상환조건 전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 106.39% 상환 전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 106.39% 상환 전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 100% 상환 투자자의 조기상환권 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는 날마다 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구 가능 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는 날마다 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구 가능 발행자가 상장요건 구비했으나상장 지체시 조기상환을 청구 가능 발행자의 매도청구권 발행자는 전환사채 발행 후, 6개월 되는 날부터 23개월 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 일부를 발행가액의 30% 한도내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 발행자는 전환사채 발행 후, 6개월 되는 날부터 23개월 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 일부를 발행가액의 30% 한도내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 발행자는 발행일 3개월 이후 부터 상환기일 직전일까지의 기간내에 사채 액면금액 총액의 50%를 한도로 사채의 일부 또는 전부에 대하여 사채발행자가 사채인수자에게 청구 가능 전환가격 7,500원 7,500원 7,500원 전환권 행사기간 발행일의 익일부터 만기 직전까지 언제든지 보통주로 전환 가능 단, 전환사채 인수인은 매도청구권 행사종료일까지 발행당시 인수금액의 30%에 해당하는 전환사채를 미전환상태로 보유의무 언제든지 보통주로 전환 가능 단, 전환사채 인수인은 매도청구권 행사종료일까지 발행당시 인수금액의 30%에 해당하는 전환사채를 미전환상태로 보유의무 사채 발행일의 익일부터 사채의 만기일까지 전환가능 전환가격의 조정 ① 기업공개시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 ② 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식관련사채발행 등 전환사채 조건이 정하는 바에 따라 전환가격 조정 ① 기업공개시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 ② 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식관련사채발행 등 전환사채 조건이 정하는 바에 따라 전환가격 조정 ① 최초 전환가격, 상장시 공모가의 70%가격, 전환가격을 하회하는 발행가격으로 제 3자에게 유상증가 하거나 주식 관련 채권발행하는 경우 중 가장 낮은 금액과 직전 전환가격을 비교하여 낮은 가격으로 조정 ② 종전의 전환가격을 하회하는 주식배당 또는 준비금의 자본전입등에 의하여 주식을 발행하는 경우 등 전환사채 조건이 정하는 바에 따라 전환가격 조정 행사시 교부할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 16-3 신주인수권부사채전기 중 인수기관에서 조기상환청구권을 행사하여 제 1회 및 제 2회 신주인수권부사채가 상환되었으며, 당기말 현재 분리하여 인식한 신주인수권부사채의 신주인수권은행사되지 아니하였습니다. 한편, 신주인수권부사채의 신주인수권 조건은 다음과 같습니다. 구 분 신주인수권부사채 명 칭 제1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 제2회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 액면가액 7,000,000,000원 3,000,000,000원 발행가액 7,000,000,000원 3,000,000,000원 신주인수권 행사기간 2016.08.01 ~ 2021.06.01 2016.10.26 ~ 2021.08.26 행사시 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 행사가액 7,500원 7,500원 전환가액 조정에 관한 사항 ①최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 사채조건에 따른 조정가액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 ①최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 사채조건에 따른 조정가액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 16-4 연결기업은 전환사채의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익(파생상품평가손실)으로 인식하고 있습니다. 별도로 분리하여 공정가치로 인식하는 전환권 및 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 전환권: 제1회 전환사채 - - 29,866 - 제2회 전환사채 1,973,333 - - 2,114,666 제3회 전환사채 2,000,000 - - 2,178,667 제4회 전환사채 - - - 776,000 제5회 전환사채 17,000 - - - 소 계 3,990,333 - 29,866 5,069,333 신주인수권사채 신주인수권: 제1회 신주인수권부사채 527,334 - 469,467 - 제2회 신주인수권부사채 263,600 - 218,400 - 소 계 790,934 - 687,867 - 합 계 4,781,267 - 717,733 5,069,333 16-5 연결기업은 연결기업이 발행한 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을제공 받고 있습니다(주석 27 참조). 17. 퇴직급여 17-1 연결기업은 종업원을 위해 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결기업이 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여제도 318,385 226,905 17-2 연결기업 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 7,618,056 6,356,817 사외적립자산의 공정가치 (5,951,185) (4,203,019) 합 계 1,666,871 2,153,798 (2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,161,635 2,341,993 순확정급여부채의 순이자 30,572 8,471 합 계 2,192,207 2,350,464 한편, 당기 중 발생한 퇴직위로금 593,083천원은 포함되지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 6,356,817 4,801,737 급여비용(당기손익): 당기근무원가 2,161,635 2,341,993 이자비용 121,256 101,772 소 계 2,282,891 2,443,765 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 474 120,282 재무적 가정의 변동 177,639 354,607 경험조정 107,212 (645,849) 소 계 285,325 (170,960) 급여지급액 (945,944) (428,120) 확정기여형으로 전환 (361,033) (289,605) 기말 7,618,056 6,356,817 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.421년(전기말 : 9.465년)입니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,203,019 3,539,667 사외적립자산의 기대수익 90,684 93,301 재측정요소 (33,265) (39,017) 사용자의 기여금 불입 2,700,000 1,232,265 퇴직급여지급액 (730,784) (399,663) 확정기여형으로 전환 (278,469) (223,534) 기말 5,951,185 4,203,019 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 2.02% 2.36% 기대임금상승율 3.96% 3.99% (6) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% point 감소 1% point 증가 1% point 감소 1% point 증가 할인율 변화에 따른 민감도 624,357 (541,658) 549,290 (475,704) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (554,036) 627,330 (488,033) 553,834 (7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이율보증형보험 1,908,812 1,698,617 예금 등 4,042,373 2,504,402 합 계 5,951,185 4,203,019 18. 충당부채18-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 품질보증충당부채 1,792,680 340,004 607,208 202,648 18-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 809,856 - 사용 (607,208) - 전입 1,930,109 809,856 환율변동효과 (73) - 기말 2,132,684 809,856 유동 1,792,680 607,208 비유동 340,004 202,648 연결기업 품질보증비의 발생 경험률을 반영하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니다. 한편, 연결기업이 당기 중 인식한 품질보증비는 상기 충당부채전입액을 포함한8,434,056천원입니다. 19. 자본금19-1 당기말 현재 지배기업의 수권주식수는 200백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 37,772,220주(상환전환우선주 3,823,858주 포함)와 18,886,110천원입니다. 한편, 당기말 현재 전환우선주부채로 인식한 전환우선주의 발행주식수 400,000주는 발행주식총수 및 납입자본금에서 제외되어 있습니다. 19-2 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 보통주 우선주(주1) 합 계 보통주 우선주(주1) 합 계 전기초 31,938,888 5,333,332 37,272,220 15,969,444 2,666,666 18,636,110 주식매수선택권의 행사 100,000 - 100,000 50,000 - 50,000 전기말 32,038,888 5,333,332 37,372,220 16,019,444 2,666,666 18,686,110 당기초 32,038,888 5,333,332 37,372,220 16,019,444 2,666,666 18,686,110 상환전환우선주의 전환 1,509,474 (1,509,474) - 754,737 (754,737) - 주식매수선택권의 행사 400,000 - 400,000 200,000 - 200,000 당기말 33,948,362 3,823,858 37,772,220 16,974,181 1,911,929 18,886,110 (주1) 당기말 현재 전환우선주부채로 인식한 전환우선주 400,000주는 포함되어 있지아니합니다. 한편, 당기말 현재 연결기업은 상환전환우선주를 발행하고 있으며 상환전환우선주의발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 상환전환우선주 우선주 종류 참가적,누적적 상환전환우선주 우선주 의결권 우선주 1개당 1개의 의결권 우선주 발행일 2016.12.16 우선주 주식수 5,333,332주 주당 발행금액 7,500원 총 발행금액 39,999,990,000원 전환청구기간 우선주 인수대금 납입일로부터 6개월이 경과하는 날부터 행사가능 전환가격 7,500원 전환가격 조정 ① 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자, 준비금 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우 정하는 바에 따라 전환가격 조정 ② 분할, 합병, 자본 감소, 주식분할 및 병합 등에 의해 전환가격 조정이 필요한 경우, 직전 전환을 가정하여 가질 수 있었던 주식수를 보장하는 방법으로 전환가격 조정 상환권리 및 상환청구기간 회사는 우선주의 인수대금 납입일로부터 3년이 되는 날로부터 상환기간 개시일이 속하는 분기를 포함하여 매분기 말일에 우선주 조건에 따라 정해진 상환가액으로 상환가능함 상환가액 ①우선주 발행가액에 대하여 IRR 6.75%~8.00%를 적용한 금액(IRR은 상환시점의 상장여부에 따라 달리 적용되며, 상장 고의해태의 경우 12%적용) ②우선주 발행가액 및 그 상환시점까지 기수취한 배당금 및 수취되지 아니한 배당금을 합산한 금액 중 큰 금액을 상환가액으로 함 행사에 따라 교부할 주식의 종류 기명식 보통주 20. 기타자본 및 기타포괄손익누계액20-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 29,122,515 28,392,515 주식매수선택권 - 730,000 합 계 29,122,515 29,122,515 20-2 주식기준보상(1) 연결기업은 2015년 9월 22일자 주주총회의 결의 및 2016년 11월 18일 이사회 결의에 의하여 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며 당기말 현재 전부 행사되었습니다. 한편, 당사가 발행한 주식기준보상의 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주- 부여방법: 보통주 신주발행 교부- 행사가능조건: 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 - 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행할 주식 수량과 1주당 행사가격 및 행사가능 기간은 다음과 같습니다. 부 여 일 수 량 행사가격 행사가능기간 2015. 9. 22 400,000주 500원 주식매수선택권 부여일에서2년이 경과한 날로부터 3년이내 2016.11.18. 100,000주 4,500원 주식매수선택권 부여일에서 2년이 경과한날로부터 7일이내 (2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 400,000 500,000 행사 (400,000) (100,000) 기말 - 400,000 (3) 당기 및 전기 중 기타자본으로 분류된 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 730,000 751,483 비용인식 - 16,867 행사 (730,000) (38,350) 기말 - 730,000 (4) 연결기업은 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구 분 부여일자 2016년 11월 18일 2015년 9월 22일 주가 2,948원 3,133원 행사가격 4,500원 500원 무위험수익률 1.24% 1.72% 변동성 46.45% 24.27% 20-3 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 해외사업환산손익 (2,537,273) (1,970,239) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (65,609) (28,840) 지분법자본변동 23,732 (3,396) 합 계 (2,579,150) (2,002,475) 21. 이익잉여금(결손금)21-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금(결손금) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 임의적립금 2,600,000 2,600,000 미처리이익잉여금(결손금) 15,140,430 (23,093,606) 합 계 17,740,430 (20,493,606) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 22. 고객과의 계약에서 생긴 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화 또는 용역의 유형: 재화의 판매 913,607,361 709,348,803 합 계 913,607,361 709,348,803 지리적 위치: 국내 34,161,442 35,449,028 해외 879,445,919 673,899,775 합 계 913,607,361 709,348,803 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전 913,607,361 709,348,803 합 계 913,607,361 709,348,803 23. 영업이익 23-1 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 3,852,683 (41,458,328) 원재료의 사용액 등 667,523,463 581,855,387 종업원급여 67,126,962 62,649,237 감가상각비(사용권자산 포함) 및 무형자산상각비 24,689,181 21,603,244 임가공비 24,184,524 23,425,134 조사연구비 9,214,617 8,771,621 지급수수료 9,659,327 5,000,660 기타 56,040,997 56,901,989 합 계 862,291,754 718,748,944 23-2 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 54,706,370 48,202,509 퇴직급여(주1) 3,103,675 3,828,590 복리후생비 9,316,917 10,601,271 주식보상비 - 16,867 합 계 67,126,962 62,649,237 (주1) 퇴직위로금이 포함되어 있습니다. 23-3 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 32,853,213 29,414,743 주식보상비 - 16,867 퇴직급여 3,098,522 2,648,054 복리후생비 5,937,435 7,863,254 지급수수료 7,593,221 1,753,598 조사연구비 9,214,617 8,771,621 감가상각비 3,758,610 3,572,508 무형자산상각비 1,862,160 4,629,607 사용권자산상각비 538,581 - 여비교통비 2,290,784 2,737,297 운반비 8,085,877 11,405,231 대손상각비(대손충당금환입) (52,760) 286,766 품질보증비 8,434,056 2,322,715 기타 14,250,021 12,568,039 합 계 97,864,337 87,990,300 24. 영업외손익 24-1 금융수익당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 현금및현금성자산 244,003 270,948 단기금융상품 178,355 59,312 장ㆍ단기대여금 5,197 - 임차보증금 38,903 - 소 계 466,458 330,260 파생상품평가이익 392,467 3,104,930 파생상품거래이익 289,939 - 당기손익인식금융부채평가이익 - 444,400 사채상환이익 29,867 - 합 계 1,178,731 3,879,590 24-2 금융원가당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 금융기관차입금 4,313,699 5,463,343 전환사채 4,392,723 1,599,931 신주인수권부사채 - 382,084 사모사채 1,263,342 - 리스부채 171,890 - 기타 1,365,825 791,638 소 계 11,507,479 8,236,996 파생상품평가손실 103,067 - 파생상품거래손실 872,131 435,000 당기손익인식금융자산평가손실 39,108 - 당기손익인식금융부채평가손실 142,800 - 사채상환손실 227,131 - 합 계 12,891,716 8,671,996 24-3 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 23,796,715 9,720,603 외화환산이익 3,190,277 2,493,063 유형자산처분이익 141,102 705 채무면제이익 - 4,467,625 잡이익 1,168,382 1,311,682 합 계 28,296,476 17,993,678 24-4 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 23,209,218 12,388,138 외화환산손실 2,310,570 5,344,867 유형자산처분손실 647,712 6,546,241 무형자산처분손실 383,948 65,189 관계기업투자주식손상차손 260,681 - 기부금 8,600 1,800 잡손실 162,521 609,543 합 계 26,983,250 24,955,778 25. 법인세25-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세무상 법인세부담액 3,117,093 2,237,294 일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동 (3,607,142) (7,871,172) 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 2,186,647 1,462,778 자본에 직접 반영된 법인세비용 80,460 (11,743) 법인세비용(수익) 1,777,058 (4,182,843) 25-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 70,090 (29,027) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 10,370 17,284 합 계 80,460 (11,743) 25-3 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수 익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 40,259,667 (21,158,559) 적용세율에 따른 법인세 2,707,269 (4,654,883) 조정사항 비과세수익 (160,878) - 비공제비용 325,736 271,226 세액공제 (1,075,297) (353,575) 기타(세율차이 등) (19,772) 554,389 법인세비용(수익) 1,777,058 (4,182,843) 유효세율 (주1) 4.41% - (주1) 전기는 법인세비용이 부의 금액으로 유효세율을 산정하지 않았습니다.25-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에 반영 자본에 직접 반영 기말 확정급여부채 473,073 (176,900) 70,090 366,263 미확정비용 61,683 159,741 - 221,424 재고자산 926,531 361,382 - 1,287,913 유/무형자산 2,540,922 822,507 - 3,363,429 전환사채 (1,497,186) 859,276 - (637,910) 임차보증금 - 20,959 - 20,959 파생상품 1,281,023 (221,275) 10,370 1,070,118 특허권 5,368,336 1,292,186 - 6,660,522 미지급금 81,062 (102,853) - (21,791) 품질보증충당부채 178,168 288,168 - 466,336 대손충당금 21,728 (21,728) - - 금융보증부채 80,355 (17,936) - 62,419 선급비용 33,867 (40,440) - (6,573) 보증금 4,654 (4,654) - - 사용권자산 - (54,462) - (54,462) 리스부채 - 36,649 - 36,649 관계기업투자손상차손 - 197,349 - 197,349 장기금융상품 - 8,604 - 8,604 이월결손금 2,186,647 (2,186,647) - - 이월세액공제 6,395,171 120,110 - 6,515,281 합 계 18,136,034 1,340,036 80,460 19,556,530 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에 반영 자본에 직접 반영 기말 확정급여부채 305,421 196,679 (29,027) 473,073 미확정비용 252,899 (191,216) - 61,683 재고자산 664,820 261,711 - 926,531 유/무형자산 1,458,994 1,081,928 - 2,540,922 전환사채 89,626 (1,586,812) - (1,497,186) 파생상품 140,121 1,123,618 17,284 1,281,023 특허권 - 5,368,336 - 5,368,336 미지급금 - 81,062 - 81,062 품질보증충당부채 - 178,168 - 178,168 대손충당금 - 21,728 - 21,728 금융보증부채 - 80,355 - 80,355 선급비용 - 33,867 - 33,867 당기손익인식금융부채 (13,745) 13,745 - - 미수수익 (35,359) 35,359 - - 보증금 - 4,654 - 4,654 이월결손금 3,649,425 (1,462,778) - 2,186,647 이월세액공제 5,137,016 1,258,155 - 6,395,171 기타 78,422 (78,422) - - 합 계 11,727,640 6,420,137 (11,743) 18,136,034 연결기업의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이, 세액공제이월액, 이월결손금 등을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.25-5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 종속기업투자 (주1) (16,412,243) 13,987,270 영업권 (895,899) (895,899) 기타 (203,474) (203,474) (주1) 당기말 현재 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로 인한 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 26. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당기 및 전기의 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 26-1 보통주 기본주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분순이익(손실) 38,482,536,088 (16,975,768,307) 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) 36,761,799,988 (17,775,715,520) 가중평균유통보통주식수(*) 32,489,383주 31,941,902주 보통주 기본주당이익(손실) 1,132 (557) (*) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 32,038,888주 31,938,888주 주식매수선택권의 행사 218,904주 3,014주 상환전환우선주 전환 231,591주 - 가중평균유통보통주식수 32,489,383주 31,941,902주 26-2 보통주 희석주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분순이익 38,482,536,088 (16,975,768,307) 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) 36,761,799,988 (17,775,715,520) 가중평균유통보통주식수(*) 32,657,067주 31,941,902주 보통주 희석주당이익(손실) 1,126 (557) (*) 조정후 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 32,489,383주 31,941,902주 희석효과 주식주 167,684주 - 조정후 가중평균유통보통주식수 32,657,067주 31,941,902주 27. 특수관계자 연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.27-1 연결기업과 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 비 고 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD 관계기업 한편, 케이비스톤브릿지세컨더리사모투자(합)은 지배기업에 대한 지분율이 20% 미만이지만 지배기업의 이사회에 대한 이사 선임권 등을 고려하여 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하고 있습니다. 27-2 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재의 연결기업과 특수관계자의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 선급비용 단기대여금 장기대여금 매입채무 선수금 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd 2,404,845 - - - 2,335,490 3,375,600 임직원 등 - 5,000 10,000 11,867 - - 합 계 2,404,845 5,000 10,000 11,867 2,335,490 3,375,600 (단위: 천원) 특수관계자 장기대여금 임직원 465,486 (2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 이자수익 매입 기타 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd (주1) - 799,219 - 임직원 등 5,197 - 6,100 합 계 5,197 799,219 6,100 (주1) SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd는 지배기업과 종속기업간의 일부 거래에서 대리인 역활을 수행하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당 기 전 기 자금대여 자금회수 유상증자 자금대여 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd - - 897,040 - 임직원 10,000 454,196 - 465,486 합 계 10,000 454,196 897,040 465,486 한편, 당기 중 2015년 9월 22일에 부여된 지배기업의 임직원 소유 주식매수선택권이행사되어 400,000주의 보통주가 발행되었으며, 행사가액 총 200,000천원이 납입되었습니다. 또한 전기 중 2016년 11월 18일에 부여된 지배기업 임직원 소유의 주식매수선택권이 행사되어 100,000주의 보통주가 발행되었으며, 행사가액 총 450,000천원이 납입되었습니다.(4) 당기말 현재 연결기업은 차입금, 전환사채, 전환우선주부채 등과 관련하여 대표이사로부터 101,437,278천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 삼성전기(주)와의 영업양수도 미지급대금 관련하여 대표이사 및 임원이 소유한 당사의 보통주가 질권설정 되어있습니다. (5) 당기 및 전기 중 연결기업의 주요경영진(연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기인원 포함)의 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,737,814 2,662,633 퇴직급여 360,255 136,446 주식보상비용 - 16,867 합 계 4,098,069 2,815,946 28. 현금흐름표28-1 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.28-2 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 21,660,260 9,498,501 장기대여금의 유동성 대체 16,771,500 - 장기차입금의 유동성 대체 24,684,205 42,864,214 전환사채의 유동성 대체 36,362,385 - 전환우선주부채의 유동성 대체 2,498,800 - 리스부채의 유동성 대체 2,255,894 - 유형자산 취득 관련 미지급금 1,398,630 1,414,953 유형자산 처분 관련 미수금 - 10,177 28-3 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 순현금흐름 상 각 유동성대체 환율변동효과 기 타 기 말 유동: 단기차입금 55,664,359 6,766,991 - - 256,251 - 62,687,601 유동성장기차입금 35,037,107 (45,346,085) - 24,684,205 84,528 - 14,459,755 전환우선주부채 - - - 2,498,800 - 142,800 2,641,600 전환사채 2,050,301 (656,800) 844,523 36,362,385 - - 38,600,409 리스부채 1,804,479 (2,320,652) 55,177 2,255,894 52,955 122,939 1,970,792 소 계 94,556,246 (41,556,546) 899,700 65,801,284 393,734 265,739 120,360,157 비유동: 장기차입금 20,550,921 16,000,000 - (24,684,205) 33,284 - 11,900,000 전환우선주부채 2,498,800 - - (2,498,800) - - - 전환사채 43,144,306 (10,108,820) 2,366,435 (36,362,385) - 960,464 - 리스부채 2,155,594 - 116,713 (2,255,894) 68,847 1,016,161 1,101,421 소 계 68,349,621 5,891,180 2,483,148 (65,801,284) 102,131 1,976,625 13,001,421 합 계 162,905,867 (35,665,366) 3,382,848 - 495,865 2,242,364 133,361,578 연결기업은 자산담보부대출(ABL)을 담보하기 위하여 전기말 현재 5,642,031천원을 신탁예치하고 선급비용으로 표시하였으며, 당기 중 전액 회수되었습니다. 한편, 동 현금흐름은 재무활동으로 인한 현금흐름으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 순현금흐름 상 각 유동성대체 기 타 기 말 유동: 단기차입금 73,790,982 (18,126,623) - - - 55,664,359 유동성장기차입금 2,701,505 (10,528,612) - 42,864,214 - 35,037,107 전환사채 - - - 2,050,301 - 2,050,301 신주인수권부사채 10,109,710 (10,409,000) 299,290 - - - 소 계 86,602,197 (39,064,235) 299,290 44,914,515 - 92,751,767 비유동 : 장기차입금 15,415,135 48,000,000 - (42,864,214) - 20,550,921 전환우선주부채 2,943,200 - - - (444,400) 2,498,800 전환사채 1,776,607 50,000,000 1,204,150 (2,050,301) (7,786,150) 43,144,306 소 계 20,134,942 98,000,000 1,204,150 (44,914,515) (8,230,550) 66,194,027 합 계 106,737,139 58,935,765 1,503,440 - (8,230,550) 158,945,794 환율변동효과는 재무활동 순현금흐름에 포함되어 있습니다. 한편, 연결기업은 자산담보부대출(ABL)을 담보하기 위하여 전기말 현재 5,642,031천원을 신탁예치하고 선급비용으로 표시하였으며, 동 현금흐름을 재무활동으로 인한 현금흐름으로 분류하였습니다. 29. 우발채무와 약정사항 29-1 약정사항 당기말 현재 연결기업의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 외화 1단위, 천원) 금 융 기 관 약정한도액 실행잔액 내 용 (주)국민은행 17,100,000 17,100,000 기업운전자금대출 등 (주)우리은행 11,000,000 11,000,000 시설자금대출 KDB산업은행 12,000,000 12,000,000 일반자금대출 등 한국수출입은행 3,000,000 3,000,000 수출성장자금대출 (주)농심캐피탈 5,000,000 5,000,000 기업운전자금대출 (주)에스비아이저축은행 4,000,000 3,025,550 기업운전자금대출 (주)에큐온저축은행 5,000,000 3,750,000 기업운전자금대출 (주)에코캐피탈 등 14,000,000 11,500,000 사모사채 농협은행(주) USD 4,860,000 - 통합외화한도대출 HANA BANK GUANGZHOU BRANCH USD 5,000,000 USD 5,000,000 외화운전자금대출 KOREA DEVELOPMENT BANK,SHENYANG BRANCH USD 2,700,000 USD 2,700,000 외화운전자금대출 INDUSTRIAL BANK OF KOREA(CHINA) LIMITEDSHENZHEN BRANCH USD 2,500,000 USD 2,500,000 외화운전자금대출 INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH USD 5,000,000 USD 5,000,000 외화운전자금대출 THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA USD 2,000,000 USD 2,000,000 외화운전자금대출 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch USD 1,000,000 USD 1,000,000 외화운전자금대출 KEB HANA BANK HANOI BRANCH USD 1,363,636 USD 1,363,636 외화운전자금대출 합 계 71,100,000 66,375,550 USD 24,423,636 USD 19,563,636 29-2 담보제공자산당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부가액 설정금액 관련 차입금액 KDB산업은행 특허권 15,264 12,000,000 12,000,000 기계장치 265,911 토지및건물 13,272,668 1,500,000 (주)우리은행 토지및건물 13,272,668 14,400,000 11,000,000 HANA BANK GUANGZHOU BRANCH 기계장치 6,733,163 9,281,263 5,781,177 KEB HANA BANK HANOI BRANCH 건물,구축물,기계장치 14,109,684 26,783,346 1,584,205 29-3 제공받은 지급보증당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 담보제공액 담보권자 담보내역 기술보증기금 4,080,000 국민은행 기업자금대출 보증 한편, 당기말 현재 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,200,064천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 29-4 매출채권의 담보차입약정연결기업은 전기 중 미래 매출채권을 기초자산으로 유동화하는 방식(수금계좌에서 수탁자 신탁추심계좌로 자동이체약정을 체결)으로 한도액 500억원의 차입약정(실행액 480억원)을 체결하였습니다. 연결기업은 삼성전자(주) 등으로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 삼성증권(주)와 신탁계약을 체결하고, 솔루엠제일차 유한회사를 1종 수익권의 수익자로 지정하였습니다. 솔루엠제일차 유한회사가 취득한 1종 수익권은 대주에 대한 피담보채무를 담보하기 위하여 근질권이 설정되어 있으며, 지배기업 및 대표이사는 상기 대출금에 대한 연대보증(실행액의 130%인 624억원)의 방법으로 신용보강을 제공하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 차입금은 전액 조기 상환 완료하였습니다.한편, 연결기업은 자산담보부대출(ABL)을 담보하기 위해 신탁예치한 금액을 선급비용으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 비 고 기타자산(선급비용) - 5,642,031 유동화 신탁예치금 29-5 사업양수도 계약 및 주식근질권연결기업은 삼성전기(주)에 지급할 사업양수도와 관련된 미지급대금(이전대가) 중 7,675,714천원을 당기 중 지급하였으며, 당기말 현재 미지급한 금액은 8,121,663천원으로 미지급금에 포함되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 삼성전기(주)로부터의 사업양수도와 관련된 미지급대금(이전대가)에 대하여 대표이사 및 임원이 소유한 지배기업의 보통주가 질권설정되어 있습니 다(주석 27 참조). 29-6 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업은 2건의 소송(소송가액: 200,000천원)에서 피고로 제소되어 소송이 계류 중에 있으며, 동 소송의 최종결과는 예측 할 수 없습니다. 30. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 전환우선주부채, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 30-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 단기차입금 31,187,601 34,564,360 유동성장기차입금 7,684,205 3,037,107 장기차입금 11,900,000 12,550,920 합 계 50,771,806 50,152,387 연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (396,020) (396,020) 396,020 396,020 전 기 (391,189) (391,189) 391,189 391,189 (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 97,136,131 92,717,003 76,958,263 103,754,283 EUR 1,350,641 15,894 32,892,306 11,306,484 JPY 8,587 42,483 516,680 128,014 HKD - 351,978 - 615,335 합 계 98,495,359 93,127,358 110,367,249 115,804,116 연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 220,956 (220,956) (1,339,801) 1,339,801 EUR 66,737 (66,737) 1,079,291 (1,079,291) JPY (1,695) 1,695 19,433 (19,433) HKD (17,599) 17,599 (30,767) 30,767 합 계 268,399 (268,399) (271,844) 271,844 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다. 30-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권 및 기타채권연결기업은 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 77,167,039 76,036,522 기타채권 6,194,239 14,699,396 합 계 83,361,278 90,735,918 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 KDB산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 30-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 122,121,690 829,723 - 122,951,413 단기차입금 62,687,601 - - 62,687,601 유동성장기차입금 14,459,755 - - 14,459,755 장기차입금 - 11,900,000 - 11,900,000 전환우선주부채(주1) 3,000,000 - - 3,000,000 전환사채 41,500,000 - - 41,500,000 리스부채 2,024,697 1,169,097 - 3,193,794 기타금융부채(주2) 7,296,224 88,791 - 7,385,015 합 계 253,089,967 13,987,611 - 267,077,578 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 119,184,292 25,115,623 - 144,299,915 단기차입금 55,664,359 - - 55,664,359 유동성장기차입금 35,037,107 - - 35,037,107 장기차입금 - 20,550,921 - 20,550,921 전환우선주부채(주1) 3,000,000 - - 3,000,000 전환사채 2,000,000 50,000,000 - 52,000,000 기타금융부채(주2) 7,437,330 35,767 - 7,473,097 합 계 222,323,088 95,702,311 - 318,025,399 (주1) 계약상 원금에 대한 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 전환우선주 인수계약서 상 계약불이행시 지급하게 될 금액을 표시하였습니다.(주2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채 중 내재파생상품은 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 유동성위험의 만기분석에서 제외하였으며, 금융보증부채는별도로 표시하였습니다. 한편, 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 30-4 자본관리연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있 습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 총부채 278,512,967 321,389,646 총자산 341,683,053 346,702,297 부채비율(%) 81.51% 92.70% 31. 공정가치31-1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 59,181,894 59,181,894 28,991,346 28,991,346 매출채권및기타채권 83,361,278 83,361,278 90,735,918 90,735,918 기타금융자산 2,919,566 2,919,566 3,970,010 3,970,010 소 계 145,462,738 145,462,738 123,697,274 123,697,274 공정가치로 인식된 금융자산 기타금융자산 366,924 366,924 236,484 236,484 금융자산 합계 145,829,662 145,829,662 123,933,758 123,933,758 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무(유동) 122,121,690 122,121,690 119,184,292 119,184,292 단기차입금 62,687,601 62,687,601 55,664,359 55,664,359 유동성장기차입금 14,459,755 14,459,755 35,037,107 35,037,107 전환사채(유동) 38,600,409 38,600,409 2,050,301 2,050,301 매입채무및기타채무(비유동) 829,723 829,723 25,115,623 25,115,623 장기차입금 11,900,000 11,900,000 20,550,921 20,550,921 전환사채(비유동) - - 43,144,306 43,144,306 기타금융부채(비파생금융부채) 7,302,108 7,302,108 7,437,330 7,437,330 소 계 257,901,286 257,901,286 308,184,239 308,184,239 공정가치로 인식된 금융부채 전환우선주부채(유동) 2,641,600 2,641,600 - - 전환우선주부채(비유동) - - 2,498,800 2,498,800 기타금융부채(파생금융부채) 4,864,174 4,864,174 5,822,833 5,822,833 소 계 7,505,774 7,505,774 8,321,633 8,321,633 금융부채 합계 265,407,060 265,407,060 316,505,872 316,505,872 31-2 공정가치 측정공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치 측정치는다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 31-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 장기금융상품 - 366,924 - 366,924 공정가치로 측정하는 금융부채: 전환우선주부채 - - 2,641,600 2,641,600 파생상품부채 - 82,907 4,781,267 4,864,174 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 장기금융상품 - 236,484 - 236,484 공정가치로 측정하는 금융부채: 전환우선주부채 - - 2,498,800 2,498,800 파생상품부채 - 35,767 5,787,067 5,822,834 (2) 당기말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 범 위 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 전환우선주부채 2,641,600 2,498,800 이항모형 주가변동성 21.82% 21.81% 무위험이자율 1.54% 1.96% 파생상품부채(전환권부채) 3,990,333 5,099,200 이항모형 주가변동성 22.81%~27.79% 21.65%~30.57% 무위험이자율 1.30%~1.35% 1.75%~1.84% 파생상품부채(신주인수권부채) 790,934 687,867 이항모형 주가변동성 27.26%~27.70% 21.68%~21.76% 무위험이자율 1.34%~1.35% 1.84%~1.85% (3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 평 가 감 소 기 말 전환우선주부채 2,498,800 - 142,800 - 2,641,600 파생상품부채(전환권부채) 5,099,200 46,800 (392,467) (763,200) 3,990,333 파생상품부채(신주인수권부채) 687,867 - 103,067 - 790,934 합 계 8,285,867 46,800 (146,600) (763,200) 7,422,867 31-4 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 466,458 - - - 466,458 외환차익 17,398,530 - 6,398,185 - 23,796,715 외화환산이익 2,174,952 - 1,015,325 - 3,190,277 대손충당금환입 52,760 - - - 52,760 파생상품평가이익 - - - 392,467 392,467 파생상품거래이익 - - - 289,939 289,939 사채상환이익 - - 29,867 - 29,867 이자비용 - - (11,507,479) - (11,507,479) 외환차손 (9,237,932) - (13,971,286) - (23,209,218) 외화환산손실 (2,298,615) - (11,955) - (2,310,570) 파생상품평가손실 - - - (103,067) (103,067) 파생상품거래손실 - - - (872,131) (872,131) 당기손익인식금융상품평가손실 - (39,108) - - (39,108) 당기손익인식금융부채평가손실 - - - (142,800) (142,800) 사채상환손실 - - (227,131) - (227,131) 합 계 8,556,153 (39,108) (18,274,474) (435,592) (10,193,021) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 330,260 - - - 330,260 외환차익 3,968,519 - 5,752,083 - 9,720,602 외화환산이익 1,850,670 - 642,393 - 2,493,063 파생상품평가이익 - - - 3,104,930 3,104,930 당기손익인식금융부채 평가이익 - - - 444,400 444,400 채무면제이익 - - 4,467,625 - 4,467,625 대손상각비 (286,766) - - - (286,766) 이자비용 - - (8,236,996) - (8,236,996) 외환차손 (1,881,540) - (10,506,598) - (12,388,138) 외화환산손실 (2,317,126) - (3,027,741) - (5,344,867) 파생상품거래손실 - (435,000) - - (435,000) 합 계 1,664,017 (435,000) (10,909,234) 3,549,330 (6,130,887) 32. 지식재산권 양수도계약의 체결연결기업은 관계기업인 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD와 2018년 12월 26일에 지식재산권 양수도계약을 체결하였습니다. 연결기업이 보유하고 있는 특허, 특허출원 등의 지식재산권에 대한 권리 중 일부를 관계기업에게 양도하는 계약으로 양도대금은 USD 27,000,000입니다. 한편, 당기 중 연결기업은 양도대금 중 계약금에 해당하는 USD 3,000,000을 수취하였으며, 선수금으로 회계처리하였습니다. 연결기업은 동 무형자산 양도계약이 수익인식요건을 충족하지 못하는 것으로 판단하였으며, 무형자산 처분거래를 수익으로 인식하지 않았습니다. 33. 보고기간종료일 이후의 주요사항(1) 전환우선주의 보통주로의 전환보고기간종료일 이후 지배기업이 발행한 전환우선주 400,000주가 전부 보통주로 전환되었습니다. (2) 전환사채의 보통주로의 전환보고기간종료일 이후 지배기업이 발행한 제2회, 제3회, 제5회 전환사채 중 일부가 1,760,000주의 보통주로 전환되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 5기 2019.12.31 현재 제 4기 2018.12.31 현재 제 3기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5기 제 4기 제 3기 유동자산 143,570,818,907 210,432,374,826 134,175,994,969 현금및현금성자산 42,842,216,760 9,841,673,115 21,287,631,756 매출채권및기타채권 72,520,603,030 124,552,538,651 69,101,090,018 기타금융자산 19,887,379,754 45,521,302,034 26,031,149,614 재고자산 7,691,797,109 23,262,522,377 14,666,203,840 기타자산 628,822,254 7,254,338,649 3,066,877,901 당기법인세자산 - - 23,041,840 비유동자산 94,684,151,368 113,203,385,308 79,433,473,833 관계기업투자 - 897,040,000 - 종속기업투자 38,163,990,861 34,313,330,861 26,420,930,861 기타비유동금융자산 12,449,981,834 29,903,984,000 2,361,877,891 유형자산 16,326,384,631 18,497,290,307 20,637,667,464 무형자산 11,218,462,425 13,124,631,288 17,603,954,741 사용권자산 252,254,481 - - 기타자산 532,048,647 1,407,501,801 1,929,995,026 이연법인세자산 15,741,028,489 15,059,607,051 10,479,047,850 자산 총계 238,254,970,275 323,635,760,134 213,609,468,802 유동부채 175,285,338,614 200,896,527,138 134,512,808,997 매입채무및기타채무 60,346,290,204 96,425,033,094 66,661,447,270 단기차입금 41,600,000,000 37,700,000,000 40,528,400,000 유동성장기차입금 12,875,549,966 32,999,999,956 750,000,005 전환우선주부채 2,641,600,000 - - 전환사채 38,600,408,855 2,050,300,632 - 신주인수권부사채 - - 10,109,710,127 리스부채 157,413,450 - - 기타금융부채 12,369,197,744 30,590,234,688 15,897,309,311 충당부채 1,779,705,251 607,208,432 - 기타유동부채 4,208,155,351 497,906,202 565,942,284 당기법인세부채 707,017,793 25,844,134 - 비유동부채 14,807,106,142 81,623,262,293 28,651,074,402 장기매입채무및기타채무 829,722,648 9,321,381,520 9,947,567,719 장기차입금 11,900,000,000 19,000,000,055 12,000,000,000 전환우선주부채 - 2,498,800,000 2,943,200,000 전환사채 - 43,144,306,393 1,776,607,063 리스부채 9,171,921 - - 기타비유동금융부채 82,906,591 5,318,744,108 721,629,172 순확정급여부채 1,645,300,902 2,137,381,884 1,262,070,448 충당부채 340,004,080 202,648,333 - 부채 총계 190,092,444,756 282,519,789,431 163,163,883,399 자본금 18,886,110,000 18,686,110,000 18,636,110,000 기타자본 29,122,515,000 29,122,515,000 28,705,648,346 기타포괄손익누계액 (65,608,725) (28,839,748) 32,441,841 이익잉여금 219,509,244 (6,663,814,549) 3,071,385,216 자본 총계 48,162,525,519 41,115,970,703 50,445,585,403 부채 및 자본의 총계 238,254,970,275 323,635,760,134 213,609,468,802 포괄손익계산서 제 5기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5기 제 4기 제 3기 매출액 630,887,648,605 499,311,737,411 356,976,877,282 매출원가 547,448,973,064 440,368,005,168 292,385,168,576 매출총이익 83,438,675,541 58,943,732,243 64,591,708,706 판매비와관리비 70,885,479,419 71,656,013,826 75,231,396,570 영업이익 12,553,196,122 (12,712,281,583) (10,639,687,864) 금융수익 3,979,682,115 5,719,150,990 1,104,940,337 금융원가 10,730,187,303 6,909,141,583 3,093,010,424 기타수익 19,875,633,604 8,411,502,673 5,506,829,013 기타비용 17,798,815,171 7,794,937,106 10,707,489,928 법인세비용차감전순이익(손실) 7,879,509,367 (13,285,706,609) (17,828,418,866) 법인세비용(수익) 747,685,755 (3,447,591,764) (5,754,962,998) 당기순이익(손실) 7,131,823,612 (9,838,114,845) (12,073,455,868) 기타포괄손익 ( 285,268,796) 41,633,491 241,871,925 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: - - - 순확정급여부채의 재측정요소 (248,499,819) 102,915,080 209,430,084 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: - - - 해외사업환산손익 - - - 현금흐름위험회피 평가손익 (36,768,977) (61,281,589) 32,441,841 총포괄이익(손실) 6,846,554,816 (9,796,481,354) (11,831,583,943) 주당손익 - - - 기본주당이익(손실) 167 (333) (403) 희석주당이익(손실) 166 (333) (403) 자본변동표 제 5기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 2017.01.01 18,636,110,000 41,282,639,425 - 2,074,244,920 61,992,994,345 당기순이익 - - - (12,073,455,868) (12,073,455,868) 이익잉여금의 전입 - (12,861,166,080) - 12,861,166,080 - 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 209,430,084 209,430,084 현금흐름위험회피 평가손익 - - 32,441,841 - 32,441,841 주식매수선택권 - 284,175,001 - - 284,175,001 2017.12.31 18,636,110,000 28,705,648,346 32,441,841 3,071,385,216 50,445,585,403 2018.01.01(전기초) 18,636,110,000 28,705,648,346 32,441,841 3,071,385,216 50,445,585,403 당기순이익 - - - (9,838,114,845) (9,838,114,845) 기타포괄손익: - - - - - 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 102,915,080 102,915,080 현금흐름위험회피 평가손익 - - (61,281,589) - (61,281,589) 총포괄손익 - - (61,281,589) (9,735,199,765) (9,796,481,354) 주식매수선택권 - 16,866,654 - - 16,866,654 주식매수선택권의 행사 50,000,000 400,000,000 - - 450,000,000 2018.12.31(전기말) 18,686,110,000 29,122,515,000 (28,839,748) (6,663,814,549) 41,115,970,703 2019.01.01(당기초) 18,686,110,000 29,122,515,000 (28,839,748) (6,663,814,549) 41,115,970,703 당기순이익 - - - 7,131,823,612 7,131,823,612 기타포괄손익: - - - - - 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (248,499,819) (248,499,819) 현금흐름위험회피 평가손익 - - (36,768,977) - (36,768,977) 총포괄손익 - - (36,768,977) 6,883,323,793 6,846,554,816 주식매수선택권의 행사 200,000,000 - - - 200,000,000 2019.12.31(당기말) 18,886,110,000 29,122,515,000 (65,608,725) 219,509,244 48,162,525,519 현금흐름표 제 5기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5기 제 4기 제 3기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 33,692,082,174 (17,329,861,099) 4,599,881,903 1.당기순이익 7,131,823,612 (9,838,114,845) (12,073,455,868) 2.수익비용 항목의 조정 18,293,579,085 10,310,358,258 9,915,298,575 재고자산평가손실(환입) 24,868,949 534,377,763 36,262,367 재고자산폐기손실 1,341,846,004 784,258,294 - 퇴직급여 2,187,053,613 2,648,053,630 2,555,808,271 주식보상비용 - 16,866,654 284,175,001 감가상각비 2,652,991,030 2,611,921,865 2,399,137,885 무형자산상각비 1,818,376,211 4,565,792,596 5,324,153,207 사용권자산상각비 200,680,201 - - 충당부채전입액 1,917,060,998 809,856,765 - 대손상각비(환입) (53,719,375) 76,387,789 22,375,194 파생상품평가손실 103,066,667 - 13,803,000 파생상품거래손실 - 435,000,000 - 유형자산처분손실 200,758,102 27,683,056 44,247,361 무형자산처분손실 383,947,714 65,188,914 81,552,851 금융부채평가손실 142,800,000 (444,400,000) (87,200,000) 금융자산평가손실 39,108,298 - - 사채상환손실 227,131,023 - - 외화환산이익 (2,496,200,461) (2,338,964,965) (1,648,365,642) 외화환산손실 2,302,962,639 2,792,890,463 4,591,808,405 관계기업투자주식손상차손 897,040,000 - - 파생상품평가이익(손실) (392,466,667) (3,104,930,407) (179,186,000) 사채상환이익(손실) (29,866,592) - - 유형자산처분이익(손실) (85,483) (704,809) (8,963,414) 채무면제이익(손실) - (25,648,586) - 금융수익 (이자수익) (3,267,409,856) (2,169,820,583) (838,554,337) 금융원가 (이자비용) 9,345,950,315 6,474,141,583 3,079,207,424 법인세비용 747,685,755 (3,447,591,764) (5,754,962,998) 3.운전자본 조정 5,013,841,153 (17,888,708,434) 7,222,636,195 매출채권 51,634,963,674 (55,563,370,527) 21,585,832,690 기타채권 (460,919,227) (459,371,090) (51,222,691) 선급비용 1,115,601,265 1,138,250,385 1,494,656,047 재고자산 8,495,768,018 (7,635,767,891) (2,886,938,320) 장기선급비용 450,775,607 175,648,721 404,800,988 기타유동금융자산 292,538,855 - - 매입채무 (29,156,517,762) 29,436,606,693 (19,301,915,104) 기타채무 (1,878,203,282) 16,414,126,364 7,764,530,764 선수금 (2,298,692) (13,073,366) (1,575,659) 예수금 346,195,677 - - 기타유동부채 - (54,962,716) 199,539,775 미지급비용 (22,219,130,441) - - 충당부채 (607,208,432) - - 퇴직금의 지급 (297,724,107) - - 사외적립자산의 증감 (2,700,000,000) - - 순확정급여부채 - (1,326,795,007) (1,985,072,295) 4.이자의 수취 3,790,724,733 1,182,428,163 757,236,363 5.법인세의 납부 (537,886,409) (1,095,824,241) (1,221,833,362) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 34,142,778,983 (60,079,397,853) (33,072,846,248) 1.투자활동으로 인한 현금유입액 48,654,374,916 39,062,266,950 20,388,593,826 단기금융상품의 회수 1,900,000,000 27,221,046,569 11,000,000,000 단기대여금의 회수 42,487,800,000 10,828,240,000 8,338,650,000 장기대여금의 회수 450,000,000 - - 임차보증금의 감소 430,000,000 - - 기타금융자산의 감소 - 1,005,125,628 890,000,000 유형자산의 처분 10,974,916 7,854,753 159,943,826 선수금의 증가 3,375,600,000 - - 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (14,511,595,933) (99,141,664,803) (53,461,440,074) 단기금융상품의 증가 2,000,000,000 28,521,046,569 600,000,000 장기금융상품의 증가 169,547,888 - - 임차보증금의 증가 1,000,000 - - 기타금융자산의 증가 - 1,107,531,000 487,121,000 단기대여금의 증가 10,000,000 27,992,000,000 26,522,410,000 장기대여금의 증가 - 27,555,100,000 - 종속기업투자의 취득 3,850,660,000 7,892,400,000 8,879,876,000 관계기업투자의 취득 - 897,040,000 - 유형자산의 취득 719,553,109 784,635,147 9,011,918,245 무형자산의 취득 85,121,412 59,001,837 576,785,257 사업양수로 인한 현금유출 7,675,713,524 4,332,910,250 7,383,329,572 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (34,345,556,639) 66,759,731,055 13,681,915,900 1.재무활동으로 인한 현금유입액 58,720,331,037 160,869,300,000 54,818,000,000 단기차입금의 차입 35,378,300,000 62,419,300,000 42,818,000,000 장기차입금의 차입 16,000,000,000 48,000,000,000 12,000,000,000 전환사채의 발행 1,500,000,000 50,000,000,000 - 선급비용(신탁예치금)의 회수 5,642,031,037 - - 유상증자 200,000,000 450,000,000 - 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (93,065,887,676) (94,109,568,945) (41,136,084,100) 이자의 지급 5,929,403,315 4,060,837,914 1,774,884,104 단기차입금의 상환 31,478,300,000 65,247,700,000 33,861,200,000 유동성장기차입금의 상환 43,224,450,045 8,749,999,994 5,499,999,996 전환사채의 상환 12,265,620,000 - - 신주인수권부사채의 상환 - 10,409,000,000 - 유동화예치금의 납부 - 5,642,031,037 - 리스료의 지급 168,114,316 - - Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (488,760,873) (796,430,744) (1,241,522,691) Ⅴ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 33,000,543,645 (11,445,958,641) (16,032,571,136) Ⅵ.기초 현금및현금성자산 9,841,673,115 21,287,631,756 37,320,202,892 Ⅶ.기말 현금및현금성자산 42,842,216,760 9,841,673,115 21,287,631,756 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요주식회사 솔루엠(이하 "당사")은 2015년 7월 2일에 자본금 100백만원으로 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 각종 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 국내에 1개, 해외에 5개의 종속기업을 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%)(주1) 보통주 우선주(주1) 합 계 전성호(대표이사) 6,387,333 - 6,387,333 16.73 삼성전기(주) 4,650,000 - 4,650,000 12.18 케이비스톤브릿지세컨더리사모투자(합) - 3,823,858 3,823,858 10.02 임직원 22,911,029 - 22,911,029 60.02 기타개인 - 400,000 400,000 1.05 합 계 33,948,362 4,223,858 38,172,220 100.00 (주1) 당기말 현재 당사는 상환전환우선주 및 전환우선주를 발행하고 있습니다. 한 편, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있으므로 우선주의 의결권을 고려하여 지분율을 산정하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2-5 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-6 금융상품금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 2-6-1 금융자산 (1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.i) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.i) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사의 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-6-2 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-25(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 5(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2-6-3 금융부채(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.(2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. ㆍ 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2-6-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-7 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2, 31 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-8 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2-9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-10 유형자산당사는 건설중인자산을 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법에 대하여 적어도 매 회계연도말에 재검토하며 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. ㆍ연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 특허권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 10년 산업재산권 7~10년 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 3년 고객관계 5년 기술가치 3년 회원권 상각대상 아님 비한정 영업권 상각대상 아님 비한정 2-12 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 2-12-1 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소 액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-12-2 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2-13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권당사는 매년 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-14 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 재화의 판매와 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다. 2-15 퇴직급여당사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-16 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품부채로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2-17 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 같은 파생금융상품을 이용합니다. 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2-18 주식기준보상거래 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형 주식기준보상거래입니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 2-19 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식합니다. 2-20 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 전자부품을 제조 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.(2) 구매용역고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사가 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. (3) 로열티 수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.2-21 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-22 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 재무제표에 이연수익으로 표시 하거나 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-23 비교표시 재무제표의 계정과목 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 보고된전기말 순자산가액 및 전기 순이익에 미치는 영향은 없습니다. 2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2-24-1 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 당사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며,최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 자산 사용권자산 214,544 임차보증금 현할차 계정대체 (134,171) 총자산 80,373 부채 리스부채 80,373 총부채 80,373 자본 - 당사는 건물, 차량운반구 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 당사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 당사는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 동 기준서는 당사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.당사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초 적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다. 당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적 용- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 124,024 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 6.78% 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 118,777 차감: 단기리스관련 약정 (19,169) 소액자산리스관련 약정 (19,235) 2019년 1월 1일 리스부채 80,373 2-24-2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.해석서를 적용할 때, 당사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 당사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니 다. 당사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 당사의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-24-3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 요건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형에서 보유하는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2-24-4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축 소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-24-5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-24-6 2015-2017 연차개선(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정내용과 차이가 없으므로 동 개정사항 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-25 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석 이 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (5) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (6) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야합니다.(7) 품질보증충당부채당사는 판매한 재화의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 따라서 당사는 품질보증비의 과거 발생 경험률을 기초로 한 최선의 추정치에 근거하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니다. 2-26 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2-26-1 기업회계기준서 제1103호' 사업결합' 개정 - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2-26-2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2-27 재무제표의 승인당사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 2020년 5월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 6월 3일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 영업부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 보통예금 42,842,217 9,841,673 5. 매출채권및기타채권5-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 70,610,921 123,145,828 손실충당금 (45,044) (98,763) 미수금 1,954,726 1,505,474 합 계 72,520,603 124,552,539 5-2 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 98,763 22,375 전입 - 76,388 환입 (53,719) - 기말 45,044 98,763 5-3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 만기미도래 60,928,897 91,179,492 만기경과 미손상금액: 30일 이내 3,589,034 14,960,859 30 ~ 90일 5,887,504 7,441,364 90일 초과 2,115,168 10,970,824 소 계 11,591,706 33,373,047 합 계 72,520,603 124,552,539 6. 기타금융자산 및 기타금융부채 6-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 2,000,000 366,924 1,900,000 236,484 장ㆍ단기대여금 17,377,000 11,578,000 42,487,800 28,402,500 미수수익 274,706 - 1,133,502 - 임차보증금 235,674 505,058 - 1,265,000 합 계 19,887,380 12,449,982 45,521,302 29,903,984 6-2 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 비파생금융부채: 미지급비용 3,397,698 - 25,489,970 - 금융보증부채 283,724 - 151,608 213,644 예수보증금 3,906,509 - 4,230,924 - 소 계 7,587,931 - 29,872,502 213,644 파생금융부채: 파생상품부채 4,781,267 82,907 717,733 5,105,100 합 계 12,369,198 82,907 30,590,235 5,318,744 6-3 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 전환권(주1) 3,990,333 - 29,866 5,069,333 신주인수권부사채 신주인수권(주1) 790,934 - 687,867 - 이자율스왑(주2) - 82,907 - 35,767 합 계 4,781,267 82,907 717,733 5,105,100 (주1) 당사는 전환사채 전환권 및 신주인수권부사채 신주인수권을 주계약과 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 31 참조). (주2) 당사는 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약기간 총계약금액 수취이자율 지급이자율 공정가치 2017.07.17~2022.07.18 11,000,000 91일물 CD금리+1.41% 3.35% (82,907) 한편, 현금흐름위험회피목적의 이자율스왑으로 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 평가차액 47,139천원에서 법인세효과 10,370천원을 차감한 36,769천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 7. 기타자산 및 기타부채 7-1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 628,822 532,049 7,254,339 1,407,502 7-2 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,375,754 - 2,452 - 선수수익 21,578 - 30,826 - 예수금 810,823 - 464,628 - 합 계 4,208,155 - 497,906 - 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 2,391,599 (321,314) 2,070,285 6,110,336 (338,112) 5,772,224 제품 181,989 (75,032) 106,957 177,539 (66,156) 111,383 재공품 795,458 (138,448) 657,010 1,157,396 (3,773) 1,153,623 원재료 4,748,569 (478,832) 4,269,737 6,666,969 (580,716) 6,086,253 미착품 587,808 - 587,808 10,139,039 - 10,139,039 합 계 8,705,423 (1,013,626) 7,691,797 24,251,279 (988,757) 23,262,522 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 24,869천원(전기: 534,378천원)이며, 폐기된 재고자산과 관련하여 매출원가 인식한 재고자산폐기손실은 1,341,846천원(전기: 784,258천원)입니다. 9. 관계기업투자 및 종속기업투자 9-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 결산월 지분율(%) 당 기 말 전 기 말 SoluM(HeFei) SemiconductorCo., Ltd 중국 12월 16.00 - 897,040 당사의 지분율이 20% 미만이지만 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 당사가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 관계기업투자에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 9-2 관계기업의 당기 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 SoluM(HeFei) SemiconductorCo., Ltd 34,714,446 32,982,516 1,731,930 833,522 (3,999,720) (3,830,169) 9-3 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 결산월 당기말지분율(%) 당 기 말 전 기 말 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 중국 12월 100.0 13,962,128 13,962,128 SOLUM AMERICA, INC. 미국 12월 100.0 700,320 700,320 SoluM Europe GmbH 독일 12월 100.0 373,908 373,908 SoluM Vina CO., LTD (주1) 베트남 12월 100.0 23,091,955 19,241,295 SoluM Technologies India Private Limited 인도 3월 99.9 35,679 35,679 솔루엠제일차 유한회사 (주2) 한국 3월 - - - 합 계 38,163,990 34,313,330 (주1) 당사는 당기 중 3,850,660천원의 유상증자를 하였습니다.(주2) 장래 매출채권 유동화를 위하여 설립된 구조화기업으로 당사는 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려하였으며, 당사가 지배하고 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다. 10. 유형자산 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 본계정대체 기 말 취득원가: 토지 4,015,472 - - - - 4,015,472 건물 9,934,142 - - - - 9,934,142 기계장치 10,351,395 139,200 (666,652) - - 9,823,943 차량운반구 75,517 16,790 - - 9,141 101,448 공구기구비품 1,701,610 365,313 (83,781) - - 1,983,142 건설중인자산 9,141 171,500 - - (9,141) 171,500 소 계 26,087,277 692,803 (750,433) - - 26,029,647 감가상각누계액: 토지 - - - - - - 건물 (428,590) - - (248,355) - (676,945) 기계장치 (6,405,308) - 490,263 (2,007,465) - (7,922,510) 차량운반구 (32,460) - - (18,603) - (51,063) 공구기구비품 (723,629) - 58,700 (387,815) - (1,052,744) 건설중인자산 - - - - - - 소 계 (7,589,987) - 548,963 (2,662,238) - (9,703,262) 장부금액: 토지 4,015,472 - - - - 4,015,472 건물 9,505,552 - - (248,355) - 9,257,197 기계장치 3,946,087 139,200 (176,389) (2,007,465) - 1,901,433 차량운반구 43,057 16,790 - (18,603) 9,141 50,385 공구기구비품 977,981 365,313 (25,081) (387,815) - 930,398 건설중인자산 9,141 171,500 - - (9,141) 171,500 합 계 18,497,290 692,803 (201,470) (2,662,238) - 16,326,385 당사의 토지, 건물, 기계장치 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 한편, 상기 감가상각비 중 9,247천원은 정부보조금과 상계하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 처 분 감가상각비 본계정대체 기 말 취득원가: 토지 4,015,472 - - - - 4,015,472 건물 9,934,142 - - - - 9,934,142 기계장치 10,269,709 15,882 (71,282) - 137,086 10,351,395 차량운반구 49,453 - - - 26,064 75,517 공구기구비품 1,366,260 347,929 (19,963) - 7,384 1,701,610 건설중인자산 17,820 179,695 - - (188,374) 9,141 소 계 25,652,856 543,506 (91,245) - (17,840) 26,087,277 감가상각누계액: 토지 - - - - - - 건물 (180,235) - - (248,355) - (428,590) 기계장치 (4,387,724) - 35,931 (2,053,515) - (6,405,308) 차량운반구 (18,226) - - (14,234) - (32,460) 공구기구비품 (429,004) - 10,303 (304,928) - (723,629) 건설중인자산 - - - - - - 소 계 (5,015,189) - 46,234 (2,621,032) - (7,589,987) 장부금액: 토지 4,015,472 - - - - 4,015,472 건물 9,753,907 - - (248,355) - 9,505,552 기계장치 5,881,985 15,882 (35,351) (2,053,515) 137,086 3,946,087 차량운반구 31,227 - - (14,234) 26,064 43,057 공구기구비품 937,256 347,929 (9,660) (304,928) 7,384 977,981 건설중인자산 17,820 179,695 - - (188,374) 9,141 합 계 20,637,667 543,506 (45,011) (2,621,032) (17,840) 18,497,290 당사의 토지, 건물, 기계장치 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조). 한편, 감가상각비 중 9,110천원은 정부보조금과 상계하였습니다. 11. 무형자산 11-1 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 본계정대체 기 말 취득원가: 특허권/산업재산권 1,529,876 23,431 (493,447) - 179,016 1,238,876 소프트웨어 7,617,812 61,690 - - - 7,679,502 고객관계 5,044,000 - - - - 5,044,000 기술가치 5,109,329 - - - - 5,109,329 영업권 9,468,141 - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - 74,970 소 계 28,844,128 85,121 (493,447) - 179,016 28,614,818 상각누계액: 특허권/산업재산권 (384,409) - 141,517 (127,009) - (369,901) 소프트웨어 (6,889,511) - - (656,151) - (7,545,662) 고객관계 (3,362,667) - - (1,008,800) - (4,371,467) 기술가치 (5,082,910) - - (26,416) - (5,109,326) 영업권 - - - - - - 회원권 - - - - - - 소 계 (15,719,497) - 141,517 (1,818,376) - (17,396,356) 장부금액: 특허권/산업재산권 1,145,467 23,431 (351,930) (127,009) 179,016 868,975 소프트웨어 728,301 61,690 - (656,151) - 133,840 고객관계 1,681,333 - - (1,008,800) - 672,533 기술가치 26,419 - - (26,416) - 3 영업권 9,468,141 - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - 74,970 합 계 13,124,631 85,121 (351,930) (1,818,376) 179,016 11,218,462 특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조). (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 기타증감액(주1) 기 말 취득원가: 특허권/산업재산권 1,527,190 25,802 (93,462) - 70,346 1,529,876 소프트웨어 7,562,302 23,200 - - 32,310 7,617,812 고객관계 5,044,000 - - - - 5,044,000 기술가치 5,109,329 - - - - 5,109,329 영업권 9,468,141 - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - 74,970 소 계 28,785,932 49,002 (93,462) - 102,656 28,844,128 상각누계액: 특허권/산업재산권 (256,698) - 28,273 (155,984) - (384,409) 소프트웨어 (4,729,574) - - (2,159,937) - (6,889,511) 고객관계 (2,353,867) - - (1,008,800) - (3,362,667) 기술가치 (3,841,838) - - (1,241,072) - (5,082,910) 영업권 - - - - - - 회원권 - - - - - - 소 계 (11,181,977) - 28,273 (4,565,793) - (15,719,497) 장부금액: 특허권/산업재산권 1,270,492 25,802 (65,189) (155,984) 70,346 1,145,467 소프트웨어 2,832,728 23,200 - (2,159,937) 32,310 728,301 고객관계 2,690,133 - - (1,008,800) - 1,681,333 기술가치 1,267,491 - - (1,241,072) - 26,419 영업권 9,468,141 - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - 74,970 합 계 17,603,955 49,002 (65,189) (4,565,793) 102,656 13,124,631 (주1) 기타증감액은 건설중인자산 등에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조). 11-2 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전자부품사업부문 8,285,861 8,285,861 ICT사업부문 1,182,280 1,182,280 합 계 9,468,141 9,468,141 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. (1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년 간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. (2) 5년 간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. (3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(14%)을 할인율로 적용하였습니다. (4 ) 원재료 가격 인플레이션: 특정 상품과 관련된 자료 뿐만 아니라 원재료 공급국가의 공표된 지수를 통해 추정되며, 이용가능한 예상수치가 있다면 활용되고 그렇지 않은 경우에는 과거의 원재료 가격변동을 미래 가격변동 지표로 사용하고 있습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며, 당기 중 손상검사 결과 손 상이 발생하지 아니하였습니다. 12. 리스 당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 12-1 당기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 액 합 계 취득원가: 건물 170,835 187,529 - 358,364 차량운반구 43,709 50,862 - 94,571 소 계 214,544 238,391 - 452,935 감가상각누계액: 건물 - - (154,582) (154,582) 차량운반구 - - (46,098) (46,098) 소 계 - - (200,680) (200,680) 장부금액: 건물 170,835 187,529 (154,582) 203,782 차량운반구 43,709 50,862 (46,098) 48,473 합 계 214,544 238,391 (200,680) 252,255 12-2 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 유동 비유동 리스부채 157,413 9,172 12-3 당기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 지급 기말 건물 36,665 187,529 12,035 (120,413) 115,816 차량운반구 43,708 50,862 3,900 (47,701) 50,769 합 계 80,373 238,391 15,935 (168,114) 166,585 12-4 당기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 합 계 건물 115,816 - 115,816 차량운반구 41,597 9,172 50,769 합 계 157,413 9,172 166,585 12-5 당사는 당기 중 리스계약과 관련하여 단기리스 47,351천원, 소액자산리스 31,331천원의 비용을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 247,297천원입니다. 13. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 43,945,231 - 79,068,117 - 미지급금 16,401,059 829,723 17,356,916 9,321,382 합 계 60,346,290 829,723 96,425,033 9,321,382 14. 차입금 14-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (주)국민은행 운전자금차입금 등 2.98~4.98 10,100,000 10,100,000 (주)신한은행 일반자금대출 - - 7,100,000 중소기업은행 중소기업자금 - - 2,500,000 한국수출입은행 수출성장자금대출 4.92 3,000,000 3,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 3.98~4.88 12,000,000 12,000,000 (주)농심캐피탈 운영자금대출 4.50 5,000,000 3,000,000 엔에스씨-유진 신기술투자조합 제5호 사모사채 6.50 2,000,000 - 제이티친애저축은행(주) 사모사채 6.50 3,000,000 - (주)에코캐피탈 사모사채 6.50 3,000,000 - (주)에스인베스트먼트 사모사채 6.50 1,000,000 - (주)아주저축은행 사모사채 6.50 2,500,000 - 합 계 41,600,000 37,700,000 14-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (주)우리은행 시설자금차입금 2.90 11,000,000 12,000,000 (주)국민은행 운전자금차입금 3.18 7,000,000 - 솔루엠제일차 유한회사 장래매출채권 유동화 - - 40,000,000 (주)에스비아이저축은행 운전자금차입금 6.60 3,025,550 - (주)에큐온저축은행 운전자금차입금 6.60 3,750,000 - 소 계 24,775,550 52,000,000 차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) (12,875,550) (33,000,000) 차 감 계 11,900,000 19,000,000 14-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2020년 12,875,550 2021년 6,800,000 2022년 5,100,000 합 계 24,775,550 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 기계장치, 특허권 등이 KDB산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 15. 전환우선주부채15-1 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환우선주부채 2,641,600 - - 2,498,800 15-2 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 전환우선주부채 우선주 종류 참가적,누적적 전환우선주 우선주 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 우선주 발행일 2016.05.17 우선주 주식수 400,000주 주당 발행금액 7,500원 총 발행금액 3,000,000,000원 우선주 존속기간 존속기간은 우선주 발행일로 부터 10년까지로 하며, 해당 기간이 경과하면 보통주로 자동 전환 전환기준가액 7,500원 전환권 행사기간 우선주 존속기간내 언제든지 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환가능 전환가액의 조정 ① 상장 또는 다른회사에 인수합병되는 경우, 공모가 혹은 인수합병가격의 70%와 직전전환가액을 비교하여 낮은가액 ② 제3자에게 유상증자, 주식관련채권을 전환기준가액 보다 하회하여 발행시 전환가액을 발행가액으로 조정 ③ 무상증자, 주식배당, 액면분할시 전환우선주 조건이 정하는 바에 따라 전환가액 조정 행사에 따라 교부할 주식의 종류 기명식 보통주 (주1) 당사는 해당 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 142,800천원의 당기손익인식금융부채평가손실(전기: 444,400천원의 평가이익)을 인식하였습니다.(주2) 당사는 전환우선주부채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 27 참조). 16. 전환사채 및 신주인수권부사채16-1 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 41,500,000 - 2,000,000 50,000,000 상환할증금 2,555,240 - 156,800 2,589,930 전환권조정 (5,454,831) - (106,499) (9,445,624) 합 계 38,600,409 - 2,050,301 43,144,306 당기 중 제1회 전환사채 장부금액 2,186,667천원을 2,156,800천원에 상환하였으며, 제4회 전환사채 장부금액 9,881,689천원을 10,108,820천원에 상환하였습니다. 16-2 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 전환사채 명 칭 제2회 무보증 사모 전환사채 제3회 무보증 사모 전환사채 제5회 무보증 사모 전환사채 액면가액 20,000,000,000원 20,000,000,000원 1,500,000,000원 발행가액 20,000,000,000원 20,000,000,000원 1,500,000,000원 액면이자율 연 1.5% 연 1.5% 연 3.95% 보장수익률 연 3.5% 연 3.5% 연 3.95% 발행일 2018.08.29 2018.09.20 2019.05.13 만기일 2021.08.29 2021.09.20 2020.05.13 사채상환조건 전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 106.39% 상환 전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 106.39% 상환 전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 100% 상환 투자자의 조기상환권 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는 날마다 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구 가능 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는 날마다 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구 가능 발행자가 상장요건 구비했으나상장 지체시 조기상환을 청구 가능 발행자의 매도청구권 발행자는 전환사채 발행 후, 6개월 되는 날부터 23개월 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 일부를 발행가액의 30% 한도내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 발행자는 전환사채 발행 후, 6개월 되는 날부터 23개월 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 일부를 발행가액의 30% 한도내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 발행자는 발행일 3개월 이후 부터 상환기일 직전일까지의 기간내에 사채 액면금액 총액의 50%를 한도로 사채의 일부 또는 전부에 대하여 사채발행자가 사채인수자에게 청구 가능 전환가격 7,500원 7,500원 7,500원 전환권 행사기간 발행일의 익일부터 만기 직전까지 언제든지 보통주로 전환 가능 단, 전환사채 인수인은 매도청구권 행사종료일까지 발행당시 인수금액의 30%에 해당하는 전환사채를 미전환상태로 보유의무 언제든지 보통주로 전환 가능 단, 전환사채 인수인은 매도청구권 행사종료일까지 발행당시 인수금액의 30%에 해당하는 전환사채를 미전환상태로 보유의무 사채 발행일의 익일부터 사채의 만기일까지 전환가능 전환가격의 조정 ① 기업공개시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 ② 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식관련사채발행 등 전환사채 조건이 정하는 바에 따라 전환가격 조정 ① 기업공개시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 ② 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식관련사채발행 등 전환사채 조건이 정하는 바에 따라 전환가격 조정 ① 최초 전환가격, 상장시 공모가의 70%가격, 전환가격을 하회하는 발행가격으로 제 3자에게 유상증가 하거나 주식 관련 채권발행하는 경우 중 가장 낮은 금액과 직전 전환가격을 비교하여 낮은 가격으로 조정 ② 종전의 전환가격을 하회하는 주식배당 또는 준비금의 자본전입등에 의하여 주식을 발행하는 경우 등 전환사채 조건이 정하는 바에 따라 전환가격 조정 행사시 교부할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 16-3 신주인수권부사채전기 중 인수기관에서 조기상환청구권을 행사하여 제 1회 및 제 2회 신주인수권부사채가 상환되었으며, 당기말 현재 분리하여 인식한 신주인수권부사채의 신주인수권은행사되지 아니하였습니다. 한편, 신주인수권부사채의 신주인수권 조건은 다음과 같습니다. 구 분 신주인수권부사채 명 칭 제1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 제2회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 액면가액 7,000,000,000원 3,000,000,000원 발행가액 7,000,000,000원 3,000,000,000원 신주인수권 행사기간 2016.08.01 ~ 2021.06.01 2016.10.26 ~ 2021.08.26 행사시 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 행사가액 7,500원 7,500원 전환가액 조정에 관한 사항 ①최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 사채조건에 따른 조정가액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 ①최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 사채조건에 따른 조정가액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 16-4 당사는 전환사채의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익(파생상품평가손익)으로 인식하고 있습니다. 별도로 분리하여 공정가치로 인식하는 전환권 및 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 전환권: 제1회 전환사채 - - 29,866 - 제2회 전환사채 1,973,333 - - 2,114,666 제3회 전환사채 2,000,000 - - 2,178,667 제4회 전환사채 - - - 776,000 제5회 전환사채 17,000 - - - 소 계 3,990,333 - 29,866 5,069,333 신주인수권사채 신주인수권: 제1회 신주인수권부사채 527,334 - 469,467 - 제2회 신주인수권부사채 263,600 - 218,400 - 소 계 790,934 - 687,867 - 합 계 4,781,267 - 717,733 5,069,333 16-5 당사는 당사가 발행한 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 27 참조). 17. 퇴직급여 17-1 당사는 종업원을 위해 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사가 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여제도 251,670 226,905 17-2 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 7,596,486 6,340,401 사외적립자산의 공정가치 (5,951,185) (4,203,019) 합 계 1,645,301 2,137,382 (2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,156,481 2,325,577 순확정급여부채의 순이자 30,572 8,471 합 계 2,187,053 2,334,048 한편, 당기 중 발생한 퇴직위로금 136,771천원은 포함되지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 6,340,401 4,801,737 급여비용(당기손익): 당기근무원가 2,156,481 2,325,577 이자비용 121,256 101,772 소 계 2,277,737 2,427,349 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 474 120,282 재무적 가정의 변동 177,639 354,607 경험조정 107,212 (645,849) 소 계 285,325 (170,960) 급여지급액 (945,944) (428,120) 확정기여형으로 전환 (361,033) (289,605) 기말 7,596,486 6,340,401 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.421년(전기말 : 9.465년)입니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,203,019 3,539,667 사외적립자산의 기대수익 90,684 93,301 재측정요소 (33,265) (39,017) 사용자의 기여금 불입 2,700,000 1,232,265 퇴직급여지급액 (730,784) (399,663) 확정기여형으로 전환 (278,469) (223,534) 기말 5,951,185 4,203,019 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 2.02% 2.36% 기대임금상승율 3.96% 3.99% (6) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% point 감소 1% point 증가 1% point 감소 1% point 증가 할인율 변화에 따른 민감도 624,357 (541,658) 549,290 (475,704) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (554,036) 627,330 (488,033) 553,834 (7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이율보증형보험 1,908,812 1,698,617 예금 등 4,042,373 2,504,402 합 계 5,951,185 4,203,019 18. 충당부채18-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 품질보증충당부채 1,779,705 340,004 607,208 202,648 18-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 809,856 - 사용 (607,208) - 전입 1,917,061 809,856 기말 2,119,709 809,856 유동 1,779,705 607,208 비유동 340,004 202,648 당사는 품질보증비의 발생 경험률을 반영하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니 다. 한편, 당사가 당기 중 인식한 품질보증비는 상기 충당부채전입액을 포함한 7,51 1,891천원입니다. 19. 자본금19-1 당기말 현재 당사의 수권주식수는 200백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 37,772,220주(상환전환우선주 3,823,858주 포함)와 18,886,110천원입니다. 한편, 당기말 현재 전환우선주부채로 인식한 전환우선주의 발행주식수 400,000주는 발행주식총수 및 납입자본금에서 제외되어 있습니다. 19-2 당기 및 전기 중 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 보통주 우선주(주1) 합 계 보통주 우선주(주1) 합 계 전기초 31,938,888 5,333,332 37,272,220 15,969,444 2,666,666 18,636,110 주식매수선택권의 행사 100,000 - 100,000 50,000 - 50,000 전기말 32,038,888 5,333,332 37,372,220 16,019,444 2,666,666 18,686,110 당기초 32,038,888 5,333,332 37,372,220 16,019,444 2,666,666 18,686,110 상환전환우선주의 전환 1,509,474 (1,509,474) - 754,737 (754,737) - 주식매수선택권의 행사 400,000 - 400,000 200,000 - 200,000 당기말 33,948,362 3,823,858 37,772,220 16,974,181 1,911,929 18,886,110 (주1) 당기말 현재 전환우선주부채로 인식한 전환우선주 400,000주는 포함되어 있지아니합니다. 한편, 당기말 현재 당사는 상환전환우선주를 발행하고 있으며 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 상환전환우선주 우선주 종류 참가적,누적적 상환전환우선주 우선주 의결권 우선주 1개당 1개의 의결권 우선주 발행일 2016.12.16 우선주 주식수 5,333,332주 주당 발행금액 7,500원 총 발행금액 39,999,990,000원 전환청구기간 우선주 인수대금 납입일로부터 6개월이 경과하는 날부터 행사가능 전환가격 7,500원 전환가격 조정 ① 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자, 준비금 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우 정하는 바에 따라 전환가격 조정 ② 분할, 합병, 자본 감소, 주식분할 및 병합 등에 의해 전환가격 조정이 필요한 경우, 직전 전환을 가정하여 가질 수 있었던 주식수를 보장하는 방법으로 전환가격 조정 상환권리 및 상환청구기간 회사는 우선주의 인수대금 납입일로부터 3년이 되는 날로부터 상환기간 개시일이 속하는 분기를 포함하여 매분기 말일에 우선주 조건에 따라 정해진 상환가액으로 상환가능함 상환가액 ①우선주 발행가액에 대하여 IRR 6.75%~8.00%를 적용한 금액(IRR은 상환시점의 상장여부에 따라 달리 적용되며, 상장 고의해태의 경우 12%적용) ②우선주 발행가액 및 그 상환시점까지 기수취한 배당금 및 수취되지 아니한 배당금을 합산한 금액 중 큰 금액을 상환가액으로 함 행사에 따라 교부할 주식의 종류 기명식 보통주 20. 기타자본 및 기타포괄손익누계액20-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 29,122,515 28,392,515 주식매수선택권 - 730,000 합 계 29,122,515 29,122,515 20-2 주식기준보상(1) 당사는 2015년 9월 22일자 주주총회의 결의 및 2016년 11월 18일 이사회 결의에의하여 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 전부 행사되었습니다. 한편, 당사가 발행한 주식기준보상의 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주- 부여방법: 보통주 신주발행 교부- 행사가능조건: 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 - 주식선택권의 행사로 인하여 발행할 주식 수량과 1주당 행사가격 및 행사가능기 간은 다음과 같습니다. 부 여 일 수 량 행사가격 행사가능기간 2015. 9. 22 400,000주 500원 주식매수선택권 부여일에서 2년이 경과한날로부터 3년이내 2016.11.18. 100,000주 4,500원 주식매수선택권 부여일에서 2년이 경과한날로부터 7일이내 (2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 400,000 500,000 행사 (400,000) (100,000) 기말 - 400,000 (3) 당기 및 전기 중 기타자본으로 분류된 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 730,000 751,483 비용인식 - 16,867 행사 (730,000) (38,350) 기말 - 730,000 (4) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구 분 부여일자 2016년 11월 18일 2015년 9월 22일 주가 2,948원 3,133원 행사가격 4,500원 500원 무위험수익률 1.24% 1.72% 변동성 46.45% 24.27% 20-3 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (65,609) (28,840) 21. 이익잉여금(결손금)21-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금(결손금) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 임의적립금 2,600,000 2,600,000 미처리결손금 (2,380,491) (9,263,815) 합 계 219,509 (6,663,815) 21-2 당기 및 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기(주1) 처리예정일 : 2020년 6월 3일 처리예정일 : 2020년 6월 3일 Ⅰ. 미처리결손금 2,380,491 9,263,815 1.전기이월미처리결손금 9,263,815 (471,385) 2.순확정급여부채의 재측정요소 248,500 (102,915) 3.당기순손실(이익) (7,131,824) 9,838,115 Ⅱ. 이익잉여금이입액 - - Ⅲ. 결손금처리액 - - Ⅳ. 차기이월미처리결손금 2,380,491 9,263,815 (주1) 전기 재무제표의 수정에 따라 전기 결손금처리계산서는 2020년 6월 3일자 정기주주총회에서 재승인될 예정입니다. 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 22. 고객과의 계약에서 생긴 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화 또는 용역의 유형: 재화의 판매 615,458,551 488,069,187 로열티 등 15,429,098 11,242,550 합 계 630,887,649 499,311,737 지리적 위치: 국내 34,161,442 35,449,028 해외 596,726,207 463,862,709 합 계 630,887,649 499,311,737 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전 615,730,556 488,784,989 기간에 걸쳐 이전 15,157,093 10,526,748 합 계 630,887,649 499,311,737 23. 영업이익 23-1 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 4,202,976 (398,369) 원재료의 사용액 및 상품의 매입액 등 533,846,273 408,497,687 종업원급여 31,175,816 31,177,165 감가상각비(사용권자산 포함) 및 무형자산상각비 4,672,047 7,177,714 임가공비 9,041,654 6,705,839 조사연구비 9,687,169 7,680,450 지급수수료 8,862,060 7,531,846 기타 16,846,457 43,651,687 합 계 618,334,452 512,024,019 23-2 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 24,065,887 22,039,609 퇴직급여(주1) 2,575,494 2,648,054 복리후생비 4,534,435 6,472,635 주식보상비 - 16,867 합 계 31,175,816 31,177,165 (주1) 퇴직위로금이 포함되어 있습니다. 23-3 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 24,065,887 22,039,609 주식보상비 - 16,867 퇴직급여 2,575,494 2,648,054 복리후생비 4,534,435 6,472,636 지급수수료 8,862,060 7,531,846 조사연구비 9,687,169 7,680,450 감가상각비 2,652,991 2,611,922 무형자산상각비 1,818,376 4,565,792 사용권자산상각비 200,680 - 여비교통비 1,299,113 1,953,366 운반비 1,704,023 8,577,593 대손상각비(대손충당금환입) (53,719) 76,388 품질보증비 7,511,891 2,580,341 기타 6,027,079 4,901,150 합 계 70,885,479 71,656,014 24. 영업외손익 24-1 금융수익당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 현금및현금성자산 211,361 245,179 단기금융상품 178,355 59,312 장ㆍ단기대여금 2,838,791 1,865,330 임차보증금 38,903 - 소 계 3,267,410 2,169,821 파생상품평가이익 392,467 3,104,930 파생상품거래이익 289,939 - 당기손익인식금융부채평가이익 - 444,400 사채상환이익 29,867 - 합 계 3,979,683 5,719,151 24-2 금융원가당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 금융기관차입금 3,243,984 3,700,488 전환사채 4,392,723 1,599,931 신주인수권부사채 - 382,084 사모사채 1,263,343 - 리스부채 15,935 - 기타 429,965 791,638 소 계 9,345,950 6,474,141 파생상품평가손실 103,067 - 파생상품거래손실 872,131 435,000 당기손익인식금융자산평가손실 39,108 - 당기손익인식금융부채평가손실 142,800 - 사채상환손실 227,131 - 합 계 10,730,187 6,909,141 24-3 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 17,308,469 5,996,819 외화환산이익 2,496,200 2,338,965 유형자산처분이익 85 705 채무면제이익 - 25,649 잡이익 70,879 49,365 합 계 19,875,633 8,411,503 24-4 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 14,005,203 3,787,174 외화환산손실 2,302,963 2,792,890 유형자산처분손실 200,758 27,683 무형자산처분손실 383,948 65,190 관계기업투자손상차손 897,040 - 기부금 8,600 1,800 잡손실 304 1,120,200 합 계 17,798,816 7,794,937 25. 법인세25-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세무상 법인세부담액 1,348,647 1,144,710 일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동 (2,081,402) (6,830,003) 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 1,399,981 2,249,444 자본에 직접 반영된 법인세비용 80,460 (11,743) 법인세비용(수익) 747,686 (3,447,592) 25-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 70,090 (29,027) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 10,370 17,284 합 계 80,460 (11,743) 25-3 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 7,879,509 (13,285,707) 적용세율(당기 : 22%,전기 : 22%)에 따른 법인세 1,709,492 (2,946,855) 조정사항 비과세수익 (160,878) (293) 비공제비용 322,786 49,589 세액공제 (1,073,060) (353,575) 기타(세율차이 등) (50,655) (196,458) 법인세비용(수익) 747,685 (3,447,592) 유효세율 (주1) 9.49% - (주1) 전기는 부의 유효세율이 발생하고 있습니다. 25-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 470,224 (178,348) 70,090 361,966 미확정비용 61,683 159,741 - 221,424 재고자산 217,527 5,471 - 222,998 무형자산 968,137 (349,962) - 618,175 전환사채 (1,497,187) 859,276 - (637,911) 임차보증금 - 20,959 - 20,959 파생상품 1,281,022 (221,275) 10,370 1,070,117 특허권 5,368,336 1,292,186 - 6,660,522 미지급금 75,941 (97,732) - (21,791) 품질보증충당부채 178,168 288,168 - 466,336 대손충당금 21,728 (21,728) - - 금융보증부채 80,355 (17,936) - 62,419 선급비용 33,867 (40,440) - (6,573) 보증금 4,654 (4,654) - - 사용권자산 - (55,496) - (55,496) 리스부채 - 36,649 - 36,649 관계기업투자손상차손 - 197,349 - 197,349 장기금융상품 - 8,604 - 8,604 이월결손금 1,399,981 (1,399,981) - - 이월세액공제 6,395,171 120,110 - 6,515,281 합 계 15,059,607 600,961 80,460 15,741,028 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 305,421 193,830 (29,027) 470,224 미확정비용 252,899 (191,216) - 61,683 재고자산 109,960 107,567 - 217,527 무형자산 843,686 124,451 - 968,137 전환사채 89,626 (1,586,813) - (1,497,187) 파생상품 140,120 1,123,618 17,284 1,281,022 특허권 - 5,368,336 - 5,368,336 미지급금 - 75,941 - 75,941 품질보증충당부채 - 178,168 - 178,168 대손충당금 - 21,728 - 21,728 금융보증부채 - 80,355 - 80,355 선급비용 - 33,867 - 33,867 당기손익인식금융부채 (13,746) 13,746 - - 미수수익 (35,359) 35,359 - - 보증금 - 4,654 - 4,654 이월결손금 3,649,425 (2,249,444) - 1,399,981 이월세액공제 5,137,016 1,258,155 - 6,395,171 합 계 10,479,048 4,592,302 (11,743) 15,059,607 당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이, 세액공제이월액, 이월결손금 등을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.25-5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 영업권 (895,899) (895,899) 기타 (203,474) (203,474) 26. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당기 및 전기 중 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 26-1 보통주 기본주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 7,131,823,612 (9,838,114,845) 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) 5,411,087,512 (10,638,114,645) 가중평균유통보통주식수(*) 32,489,383주 31,941,902주 보통주 기본주당이익(손실) 167 (333) (*) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 32,038,888주 31,938,888주 주식매수선택권의 행사 218,904주 3,014주 상환전환우선주의 전환 231,591주 - 가중평균유통보통주식수 32,489,383주 31,941,902주 26-2 보통주 희석주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) 5,411,087,512 (10,638,114,645) 가중평균유통보통주식수(*) 32,657,067주 31,941,902주 보통주 희석주당이익(손실) 166 (333) (*) 조정후 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 32,489,383주 31,941,902주 희석효과 주식수 167,684주 - 조정후 가중평균유통보통주식수 32,657,067주 31,941,902주 27. 특수관계자 27-1 당기말 현재 당사의 종속기업과 관계기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 비 고 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 종속기업 SOLUM AMERICA, INC. 종속기업 SoluM Europe GmbH 종속기업 SoluM Vina CO., LTD 종속기업 SoluM Technologies India Private Limited 종속기업 솔루엠제일차 유한회사 종속기업 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd 관계기업 한편, 케이비스톤브릿지세컨더리사모투자(합)은 당사에 대한 지분율이 20% 미만이지만 당사의 이사회에 대한 이사 선임권 등을 고려하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하고 있습니다. 27-2 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재의 당사와 특수관계자의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 선급비용 단기대여금 장기대여금 매입채무 미지급금 미지급비용 선수금 예수보증금 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 4,406,958 104,295 206,189 - 17,367,000 - 35,493,147 404,229 1,409,126 - 2,338,210 SOLUM AMERICA, INC. 12,891,403 18,511 - - - - - - - - - SoluM Europe GmbH 16,246,218 26,494 - - - - - 757,898 - - - SoluM Vina CO., LTD 4,310,290 87,025 68,517 - - 11,578,000 2,610,418 - - - 1,568,299 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd 2,404,845 - - - - - - - - 3,375,600 - 임직원 등 - - - 5,000 10,000 - - - - - - 합 계 40,259,714 236,325 274,706 5,000 17,377,000 11,578,000 38,103,565 1,162,127 1,409,126 3,375,600 3,906,509 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 등 매입채무 등 단기대여금 장기대여금 유동성장기차입금 장기차입금 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 21,284,162 53,770,542 11,181,000 16,771,500 - - SOLUM AMERICA, INC. 8,388,450 215,569 - - - - SoluM Europe GmbH 40,261,366 895,412 - - - - SoluM Vina CO., LTD 22,928,490 32,851,358 31,306,800 11,181,000 - - 솔루엠제일차 유한회사 - 82,411 - - 32,000,000 8,000,000 임직원 등 - - - 450,000 - - 합 계 92,862,468 87,815,292 42,487,800 28,402,500 32,000,000 8,000,000 (2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 매출 이자수익 기타 매입 지급수수료 이자비용 기타 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD (주1,2) 3,151,041 1,266,717 42,100 210,529,477 1,407,909 - 7,333 SOLUM AMERICA, INC. 51,595,057 - - - 1,654,769 - 16,110 SoluM Europe GmbH 74,149,306 - - - 238,358 - 1,729,670 SoluM Vina CO., LTD (주1,2) 21,192,546 1,566,877 90,007 213,976,542 - - 15,033 SoluM Technologies IndiaPrivate Limited - - - - - - 684,269 솔루엠제일차 유한회사 - - - - - 1,185,688 - 임직원 등 - 5,197 - - - - 6,100 합 계 150,087,950 2,838,791 132,107 424,506,019 3,301,036 1,185,688 2,458,515 (주1) 당사의 종속기업에 대한 구매대행거래에 따라 공급자로부터 매입한 금액을 차감한 순액으로 표시하였습니다.(주2) 당사의 종속기업과의 유상사급거래에 따라 종속기업에 대한 매출, 매입금액을 차감한 순액으로 표시하였습니다.한편, SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd는 당사와 종속기업간의 일부 거래에서대리인 역할을 수행하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD (주1,2) 5,261,288 194,648,576 SOLUM AMERICA, INC. 14,286,243 2,662,602 SoluM Europe GmbH 120,735,905 895,412 SoluM Vina CO., LTD (주1,2) 8,527,679 132,619,376 SoluM Technologies IndiaPrivate Limited - 520,462 솔루엠제일차 유한회사 - 1,734,922 합 계 148,811,115 333,081,350 (주1) 당사의 종속기업에 대한 구매대행거래에 따라 공급자로부터 매입한 금액을 차감한 순액으로 표시하였습니다.(주2) 당사의 종속기업과의 유상사급거래에 따라 종속기업에 대한 매출, 매입금액을 차감한 순액으로 표시하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD - 11,181,000 - - - SoluM Vina CO., LTD - 31,306,800 - - 3,850,660 솔루엠제일차 유한회사 - - - 40,000,000 - 임직원 10,000 450,000 - - - 합 계 10,000 42,937,800 - 40,000,000 3,850,660 한편, 당기 중 2015년 9월 22일에 부여된 당사 임직원 소유의 주식매수선택권이 행사되어 400,000주의 보통주가 발행되었으며, 행사가액 총 200,000천원이 납입되었습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 27,525,000 - - - - SoluM Vina CO., LTD 27,617,000 12,110,510 - - 7,892,400 솔루엠제일차 유한회사 - - 48,000,000 8,000,000 - SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd - - - - 897,040 임직원 450,000 - - - - 합 계 55,592,000 12,110,510 48,000,000 8,000,000 8,789,440 한편, 전기 중 2016년 11월 18일에 부여된 당사 임직원 소유의 주식매수선택권이 행사되어 100,000주의 보통주가 발행되었으며, 행사가액 총 450,000천원이 납입되었습니다.(4) 당기말 현재 당사는 차입금, 전환사채, 전환우선주부채 등과 관련하여 대표이사로부터 101,437,278천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 삼성전기(주)와의 영업양수도 미지급대금 관련하여 대표이사 및 임원이 소유한 당사의 보통주가 질권설정 되어있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 종속기업에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 외화1단위) 피보증인 채권자 채무내용 당기말 실행잔액 보증금액 DONGGUAN SOLUMELECTRONICS CO., LTD HANA BANK GUANGZHOU BRANCH 차입금 및 이자 연대보증 USD 5,000,000 USD 6,000,000 KOREA DEVELOPMENT BANK, SHENYANG BRANCH USD 2,700,000 USD 2,700,000 INDUSTRIAL BANK OF KOREA(CHINA) LIMITED SHENZHEN BRANCH USD 2,500,000 USD 3,000,000 SoluM Vina CO., LTD KEB HANA BANK HANOI BRANCH 차입금 및 이자 연대보증 USD 1,363,636 USD 6,000,000 INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH USD 5,000,000 USD 5,000,000 THE EXPORT-IMPORT BANKOF KOREA USD 2,000,000 USD 2,400,000 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch USD 1,000,000 USD 1,000,000 당기말 현재 종속기업에게 제공한 지급보증과 관련하여 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD에 56,467천원(전기말: 137,292천원), SoluM Vina CO., LTD에 227,257천원(전기말: 227,960천원)의 금융보증부채를 기타금융부채로 인식하고 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진(당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원 포함)의 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,454,952 1,594,114 퇴직급여 343,333 136,446 주식보상비용 - 16,867 합 계 2,798,285 1,747,427 28. 현금흐름표28-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.28-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 9,141 188,374 장기대여금의 유동성 대체 16,771,500 - 장기차입금의 유동성 대체 23,100,000 41,000,000 전환사채의 유동성 대체 36,362,385 - 전환우선주부채의 유동성 대체 2,498,800 - 리스부채의 유동성 대체 150,036 - 유형자산 취득 관련 미지급금 19,091 45,840 유형자산 처분 관련 미수금 - 10,177 28-3 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 순현금흐름 상 각 유동성대체 기 타 기 말 유동: 단기차입금 37,700,000 3,900,000 - - - 41,600,000 유동성장기차입금 33,000,000 (43,224,450) - 23,100,000 - 12,875,550 전환우선주부채 - - - 2,498,800 142,800 2,641,600 전환사채 2,050,301 (656,800) 844,523 36,362,385 - 38,600,409 리스부채 48,214 (168,114) 4,339 150,036 122,938 157,413 소 계 72,798,515 (40,149,364) 848,862 62,111,221 265,738 95,874,972 비유동: 장기차입금 19,000,000 16,000,000 - (23,100,000) - 11,900,000 전환우선주부채 2,498,800 - - (2,498,800) - - 전환사채 43,144,306 (10,108,820) 2,366,435 (36,362,385) 960,464 - 리스부채 32,160 - 11,597 (150,036) 115,451 9,172 소 계 64,675,266 5,891,180 2,378,032 (62,111,221) 1,075,915 11,909,172 합 계 137,473,781 (34,258,184) 3,226,894 - 1,341,653 107,784,144 당사는 자산담보부대출(ABL)을 담보하기 위하여 전기말 현재 5,642,031천원을 신탁예치하고 선급비용으로 표시하였으며, 당기 중 전액 회수되었습니다. 한편, 동 현금흐름은 재무활동으로 인한 현금흐름으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 순현금흐름 상 각 유동성대체 기 타 기 말 유동: 단기차입금 40,528,400 (2,828,400) - - - 37,700,000 유동성장기차입금 750,000 (8,750,000) - 41,000,000 - 33,000,000 전환사채 - - - 2,050,301 - 2,050,301 신주인수권부사채 10,109,710 (10,409,000) 299,290 - - - 소 계 51,388,110 (21,987,400) 299,290 43,050,301 - 72,750,301 비유동: 장기차입금 12,000,000 48,000,000 - (41,000,000) - 19,000,000 전환우선주부채 2,943,200 - - - (444,400) 2,498,800 전환사채 1,776,607 50,000,000 1,204,150 (2,050,301) (7,786,150) 43,144,306 소 계 16,719,807 98,000,000 1,204,150 (43,050,301) (8,230,550) 64,643,106 합 계 68,107,917 76,012,600 1,503,440 - (8,230,550) 137,393,407 당사는 자산담보부대출(ABL)을 담보하기 위하여 전기말 현재 5,642,031천원을 신탁예치하고 선급비용으로 표시하였으며, 동 현금흐름을 재무활동으로 인한 현금흐름으로 분류하였습니다. 29. 우발채무와 약정사항 29-1 약정사항 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 외화 1단위, 천원) 금 융 기 관 약정한도액 실행잔액 내 용 (주)국민은행 17,100,000 17,100,000 기업운전자금대출 등 (주)우리은행 11,000,000 11,000,000 시설자금대출 KDB산업은행 12,000,000 12,000,000 일반자금대출 등 한국수출입은행 3,000,000 3,000,000 수출성장자금대출 (주)농심캐피탈 5,000,000 5,000,000 기업운전자금대출 (주)에스비아이저축은행 4,000,000 3,025,550 기업운전자금대출 (주)에큐온저축은행 5,000,000 3,750,000 기업운전자금대출 (주)에코캐피탈 등 14,000,000 11,500,000 사모사채 농협은행(주) USD 4,860,000 - 통합외화한도대출 합 계 71,100,000 66,375,550 USD 4,860,000 - 29-2 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부가액 설정금액 관련 차입금액 KDB산업은행 특허권 15,264 12,000,000 12,000,000 기계장치 265,911 토지및건물 13,272,668 1,500,000 (주)우리은행 토지및건물 13,272,668 14,400,000 11,000,000 29-3 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 담보제공액 담보권자 담보내역 기술보증기금 4,080,000 국민은행 기업자금대출 보증 한편, 당기말 현재 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,200,064천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.29-4 기술제공계약당사는 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 및 SoluM Vina CO.,LTD와 기술제공계약을 체결하고 있습니다. 계약상 내용에 따라 종속기업의 관련 매출의 3%를 로열티로 수령하고 있으며, 당기 중 당사가 인식한 로열티 매출은 15,157,093천원(전기: 10,518,456천원)입니다.한편, 당사는 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 및 SoluM Vina CO.,LTD 대하여 원재료, 설비 등의 구매대행 용역을 제공하고 있으며, 당기 중 당사가 인식한 구매대행에 따른 매출은 272,005천원(전기: 252,902천원)입니다. 29-5 매출채권의 담보차입약정당사는 전기 중 미래 매출채권을 기초자산으로 유동화하는 방식(수금계좌에서 수탁자 신탁추심계좌로 자동이체약정을 체결)으로 한도액 500억원의 차입약정(실행액 480억원)을 체결하였습니다. 당사는 삼성전자(주) 등으로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 삼성증권(주)와 신탁계약을 체결하고, 솔루엠제일차 유한회사를 1종 수익권의 수익자로 지정하였습니다. 솔루엠제일차 유한회사가 취득한 1종 수익권은 대주에 대한 피담보채무를 담보하기 위하여근질권이 설정되어 있으며, 당사 및 대표이사는 상기 대출금에 대한 연대보증(실행액의 130%인 624억원)의 방법으로 신용보강을 제공하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 차입금은 전액 조기 상환 완료하였습니다.한편, 당사는 자산담보부대출(ABL)을 담보하기 위해 신탁예치한 금액을 선급비용으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 비 고 기타자산(선급비용) - 5,642,031 유동화 신탁예치금 29-6 사업양수도 계약 및 주식근질권당사는 삼성전기(주)에 지급할 사업양수도와 관련된 미지급대금(이전대가) 중 7,675,714천원을 당기 중 지급하였으며, 당기말 현재 미지급한 금액은 8,121,663천원으로 미지급금에 포함되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 삼성전기(주)로부터의 사업양수도와 관련된 미지급대금(이전대가)에 대하여 대표이사 및 임원이 소유한 당사의 보통주가 질권설정되어 있습니다(주석 27 참조).29-7 계류중인 소송사건당기말 현재 당사는 2건의 소송(소송가액: 200,000천원)에서 피고로 제소되어 소송이 계류 중에 있으며, 동 소송의 최종결과는 예측 할 수 없습니다. 30. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 전환우선주부채, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 30-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 단기차입금 10,100,000 16,600,000 유동성장기차입금 6,100,000 1,000,000 장기차입금 11,900,000 11,000,000 합 계 28,100,000 28,600,000 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (219,180) (219,180) 219,180 219,180 전 기 (223,080) (223,080) 223,080 223,080 (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 123,767,225 45,253,061 200,806,171 76,066,836 EUR 16,698,708 1,268,495 39,836,985 20,267,658 JPY 8,587 - 561,166 55,101 합 계 140,474,520 46,521,556 241,204,322 96,389,595 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 3,925,708 (3,925,708) 6,236,967 (6,236,967) EUR 771,511 (771,511) 978,466 (978,466) JPY 429 (429) 25,303 (25,303) 합 계 4,697,648 (4,697,648) 7,240,736 (7,240,736) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다. 30-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권 및 기타채권당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 70,565,877 123,047,065 기타채권 1,954,726 1,505,474 합 계 72,520,603 124,552,539 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 최대신용위험의 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편,당사는 KDB산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 30-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 60,346,290 829,723 - 61,176,013 단기차입금 41,600,000 - - 41,600,000 유동성장기차입금 12,875,550 - - 12,875,550 장기차입금 - 11,900,000 - 11,900,000 전환우선주부채(주1) 3,000,000 - - 3,000,000 전환사채 41,500,000 - - 41,500,000 리스부채 163,162 9,990 - 173,152 기타금융부채(주2) 7,304,207 82,907 - 7,387,114 금융보증계약(주3) 30,218,580 - - 30,218,580 합 계 197,007,789 12,822,620 - 209,830,409 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 96,425,033 9,321,382 - 105,746,415 단기차입금 37,700,000 - - 37,700,000 유동성장기차입금 33,000,000 - - 33,000,000 장기차입금 - 19,000,000 - 19,000,000 전환우선주부채(주1) 3,000,000 - - 3,000,000 전환사채 2,000,000 50,000,000 - 52,000,000 기타금융부채(주2) 29,720,893 35,767 - 29,756,660 금융보증계약(주3) 23,724,048 - - 23,724,048 합 계 225,569,974 78,357,149 - 303,927,123 (주1) 계약상 원금에 대한 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 전환우선주 인수계약서 상 계약불이행시 지급하게 될 금액을 표시하였습니다.(주2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채 중 내재파생상품은 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였으며, 금융보증부채는별도로 표시하였습니다. (주3) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액으로 당사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기추정은 변동될 수 있습니다.한편, 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 30-4 자본관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지 표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있 습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 총부채 190,092,445 282,519,789 총자산 238,254,970 323,635,760 부채비율(%) 79.79% 87.30% 31. 공정가치31-1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 59,181,894 59,181,894 28,991,346 28,991,346 매출채권및기타채권 82,463,636 82,463,636 90,735,918 90,735,918 기타금융자산 2,919,566 2,919,566 11,431,721 11,431,721 소 계 144,565,095 144,565,095 131,158,985 131,158,985 공정가치로 인식된 금융자산 - - - - 기타금융자산 366,924 366,924 236,484 236,484 금융자산 합계 144,932,018 144,932,018 131,395,469 131,395,469 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 122,121,690 122,121,690 119,184,292 119,184,292 단기차입금 62,687,601 62,687,601 55,664,359 55,664,359 유동성장기차입금 14,459,755 14,459,755 35,037,107 35,037,107 전환사채(유동) 38,600,409 38,600,409 2,050,301 2,050,301 장기매입채무및기타채무 829,723 829,723 25,115,623 25,115,623 장기차입금 11,900,000 11,900,000 20,550,921 20,550,921 전환사채(비유동) - - 43,144,306 43,144,306 기타금융부채(비파생금융부채) 7,302,108 7,302,108 7,437,330 7,437,330 소 계 257,901,285 257,901,285 308,184,240 308,184,240 공정가치로 인식된 금융부채 - - - - 전환우선주부채(유동) 2,641,600 2,641,600 - - 전환우선주부채(비유동) - - 2,498,800 2,498,800 기타금융부채(파생금융부채) 4,864,173 4,864,173 5,822,833 5,822,833 소 계 7,505,773 7,505,773 8,321,633 8,321,633 금융부채 합계 265,407,058 265,407,058 316,505,873 316,505,873 31-2 공정가치 측정공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 31-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)