솔루엠 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업부문별 현황

당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며 중국, 베트남, 멕시코, 인도등 해외에 종속회사를 두고 각종 전자부품의 생산/판매를 영위하고 있습니다.

당사의 사업부문은 파워모듈, 3IN1보드 등을 생산/판매하는 전자부품사업부문과 ESL, IoT 등을 생산/판매하는 ICT 사업부문으로 구성되어 있습니다.

사업부문	주요 제품

전자부품	· 파워모듈 (TV용 SMPS, 모바일용 아답터, Server용, LED조명용)
· 3IN1보드, Tuner

ICT	· ESL (Electronic Shelf Label, 전자식 가격표시기)
· IoT 제품, CE-WiFi

[ 전자부품사업부문 ]

(1) 산업의 특성

전자부품사업부문은 크게 TV용 파워모듈과 3IN1보드로 구성되어 있습니다.

TV용 파워모듈은 기존 CRT TV에서 1990년대말 PDP/LCD의 평판용 TV가 개발되면서 TV에 필요한 전원공급장치로 SMPS의 수요가 생기기 시작하여 현재까지 20여년간 연 평균 4% 성장율을 보이면서 지속적으로 수요가 발생하고 있습니다. 패널의 기술혁신으로 LCD/PDP에서 OLED로 변화중에 있고 향후 Micro LED TV가 출시 되더라도 TV 구동에 필요한 파워모듈은 계속해서 필요할 것으로 예상됩니다.

TV용 3IN1보드는 2014년부터 글로벌 TV 성장이 정체 되고, TV 제조업체간 경쟁이 치열해 지면서 지속적인 신제품의 개발과 함께 기존 제품의 원가 경쟁력 확보가 중요하게 되었습니다. 특히 다수의 중국 TV 제조업체들이 참여하고 있는 중저가형 TV의 경우 가격경쟁 강도가 점차 치열해짐에 따라 재료비 및 제조가공비용의 절감을 위하여 SMPS, TUNER, 영상보드를 모듈화한 3IN1보드의 채택을 도입하기 시작하였습니다. 이에 당사는 삼성전자에 자체 개발한 3IN1보드의 채택을 제안하였고, 삼성전자는 2017년 보급형 TV에서부터 당사의 제품을 채택하여 현재는 중/고가형 대형 TV까지 3IN1보드의 채택을 늘리고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

TV 산업의 경우 보급률이 90%에 달하는 등 신규 수요의 급격한 성장은 어려울 것으로 전망되고 있습니다. 다만, 프리미엄 TV(고화질, QLED/OLED) 및 스마트 TV의 수요 증가와 TV사이즈의 대형화 수요에 기인하여 지속적인 교체수요를 발생시킬 것으로 전망하고 있습니다. 향후 스마트 홈, IoT 시대 허브 기기로서의 역할, 고화질 컨텐츠 수요 증가 추세를 감안하면 TV 시장의 잠재력은 크다고 볼 수 있습니다.

(3) 경기변동의 특성

TV용 파워모듈과 3IN1보드 시장은 TV산업의 경기변동에 영향을 받습니다. 그리고, 전방시장인 TV산업은 국내외 경기변동, 소비자물가/심리, 글로벌 경기와도 밀접한 연관을 가지고 있습니다. 특히, 올림픽 등 스포츠 이벤트가 있는 짝수해의 경우는 홀수해 보다 5% 이상 판매 증가 되는 추이를 나타내고 있습니다. 그리고, 지역별로 보면 선진국 시장의 경우 수요 비중은 높으나 성장율 정체를 보이고 있고, 성장시장 등 이머징 마켓의 경우 년 5%이상을 성장율을 보이고 있습니다.

TV용 파워모듈과 3IN1보드는 고객의 TV 주요 수요시장인 글로벌 시장에서의 11월/12월의 추수감사절 및 크리스마스 시즌과 12월 유럽지역 장기휴가 등에 의한 계절성이 존재하여 통상 시장수요 대비 2개월 정도를 선행하는 고객 제조공정 특성으로 인해 3분기에 공급수요가 증가하고 1분기와 4분기에는 수요의 감소 조정이 일어나는 특성을 보이고 있습니다.

(4) 시장여건

TV시장은 2004년 LCD/PDP와 같은 평판 TV가 출시 되면서 빠르게 CRT시장을 대체하였고 2014년을 기점으로 100% 평판 TV가 시장을 점유하게 되었고, 이후 2.2억대 전후에서 시장 수요가 발생하고 있습니다. 다만, 지속적으로 기술이 발전하면서 QLED나 OLED와 같은 새로운 제품이 시장을 견인하고 있습니다.

(5) 회사의 경쟁우위 요소

TV용 파워모듈과 3IN1보드는 제품 개발 초기부터 고객사와 공동 개발하고 Set와 매칭하여 출시하는 특성을 가지고 있습니다. 이에 따라 거래선과 장기적으로 거래를 하고 있는 업체가 우위를 점할 수 밖에 없습니다. 기본적으로 개발능력/가격경쟁력 비교를 통해서 공급사가 결정되는 완전경쟁 형태이나 신제품의 경우 상품화 이전부터 기술능력 우위가 있는 공급사와 선행개발을 통해 결정하는 경우도 있습니다.

당사는 지난 삼성전기(주)부터 장기간에 걸쳐 SMPS공급을 수행함에 따라 장기간 긴밀한 공동 기술개발 및 협력관계를 유지하고, 안정적이고 지속적인 수요를 창출하고 있습니다.

또한 당사는 다채널 LED 제어기술, 자성체 자동화 기술, 차별화 IC로 경쟁업체에 기술적으로 우위에 있으며 TV 크기별 전체 제품 라인업을 보유하고 있습니다.

(6) 영업의 개황 등

당사는 TV용 SMPS 제품에서 핵심제품 특허 기술(PWM IC내재화, 자성체 트렌스 IP보유)과 선행 개발을 바탕으로 삼성전자 TV용 SMPS에서 1st Vender지위를 지속 유지해오고 있지만, TV용 SMPS의 수요가 감소하는 상황으로 새로운 제품 개발을 통한 시장 수요 창출이 절대적으로 필요하다고 인식하면서 회사 설립후 2015년말부터 3IN1보드 제품을 기획하고 선행개발을 하게 되었습니다.

2016년 처음으로 상품화에 성공하여 삼성전자 32인치 HD급 SET에 적용되면서 2017년 매출 133억을 시작으로 2020년 5,045억까지 급격한 매출 성장을 실현시켰습니다.

[ ICT 사업부문 ]

(1) 산업의 특성

ESL은 처음 유럽에서 인건비 절감을 위해 리테일 시장에서 빠르게 도입하였습니다.

도입 초창기 ESL은 Pricer(스웨덴)과 SES(프랑스)가 시장을 독점했으며, 이들 업체는 매장 천장에 촘촘히 안테나를 부착해야 하는 13MHz 저주파 방식과 TV 리모콘과 같은 IR 방식으로 ESL을 공급하였습니다. 그러나 그 당시 ESL은 기술적 한계로 인해 시장이 크게 형성되지 못하였습니다.

국내에서는 2007년 삼성전기(現 솔루엠)가 제일 먼저 ESL 시장에 진입하였습니다. 삼성전기는 2.4GHz 방식을 적용하고, 기존 LCD였던 디스플레이를 E-Book에 사용됐던 E-Paper를 활용한 ESL을 출시하면서 유럽 시장에서 호평을 받았습니다. 이 후삼성전기(現 솔루엠)은 대형 유통 체인점인 Tesco와 공동 개발을 통해 2012년부터 본격적으로 ESL 제품을 유럽 시장에 공급하기 시작하였습니다. 2012년 Tesco, REWE를 시작으로 2015년 Metro에 대량의 ESL 공급을 하였습니다. ESL 산업은 연평균 18% 이상의 CAGR을 기록 할 것으로 보고 있으며, Hyper/Super매장 外 전자매장, 산업(Factory)용 등으로 확장 되고 있으며, 현재 미/구주지역 중심에서, APAC, 중동, 호주 등으로 시장이 확대 되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

ESL은 전세계적 지속적인 인건비 상승, 고령화 및 제품 가격 하락으로 효율적인 인력활용을 위한 유통업체의 ESL 도입이 증가하고 있습니다. 또한, Cloud computer, 인공 지능(AI), 5G 등 IT 인프라의 발달로 ESL 사용 환경이 용이해지고 있으며, 기존슈퍼마켓 및 대형마트 위주의 활용에서 무인 점포, Smart Factory, Smart Office 등으로 신규 application이 지속 확대되고 있는 모습을 보이고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성

ESL 산업은 IT 장비를 비롯한 유무형 자산 등에 기반한 설비 투자와 밀접한 관련이 있습니다. 일반적으로 기업들은 IT 투자에 대해 영업 활동에 대한 보조 수단으로 인식하는 경향이 있고, 채용 주기가 기업의 실적 및 이에 따른 의사 결정에 따라 변동되는 경향이 많습니다. 이에 따라 주 수요자인 기업들이 경기가 악화될 경우 IT 투자를 보류하는 경향이 있기 때문에 경기와의 관계는 밀접하다고 할 수 있습니다. 하지만 근래에는 정보화 투자가 기업 경쟁력 제고를 위한 중요한 전략적 수단으로 인식됨에 따라 경기 변동에의 민감도는 점차 낮아지는 추세를 보이고 있습니다.

ESL은 2~3년 중장기 계약이 많은 산업으로 타 산업에 비해 계절적 변동요인에 따른민감도 정도가 매우 둔한 편입니다. 다만 유럽의 경우 7,8월은 대부분 장기 휴가를 들어가서 매출실적이 감소 되는 경향이 있으나 사업 전반에 커다란 영향을 미칠 수준은아닙니다

(4) 시장여건

전세계적인 지속적 인건비 상승 및 고령화에 따른 가용 노동력 감소로 인해 소매 부문에서의 무인화 및 자동화 전환이 빠르게 확대되고 있고, 이는 ESL 시장 성장의 주요 요인 중 하나가 되고 있습니다. 또한 슈퍼마켓이나 대형 마트 외에 Smart factory 도입 확산으로 공장에서 대차 이동 정보, 작업 지도서, 창고 재고 관리 등에 ESL의 사용이 확대되고 있습니다. 최근 코로나의 전세계적인 유행으로 인해 언택트 (Untact) 문화가 급속히 확대되고 있어 향후 소매 부문에서의 ESL 도입 확대와 함께 Smart office, Smart factory의 증가에 따른 추가적인 시장 확대가 예상되고 있습니다.

국내의 경우 주 52시간제 시행과 최저임금인상에 선제적으로 대응하려는 유통업체들이 전자가격표시기 도입을 본격화하기 시작하였습니다. 해외의 경우 유럽은 대형매장들이 많고 잘못된 가격 표시의 경우 벌금이 부과되는 규제로 이미 채용이 시작되었고 많이 보편화 되어있습니다. 미주, 일본도 역시 지난해부터 신규 도입이 진행되고 있어 가파른 성장세를 보여주고 있습니다.

(5) 회사의 경쟁우위 요소

당사 ESL은 타 경쟁사 대비 높은 기술력을 보유 하고 있습니다. ESL의 핵심 부품인 통신(Zigbee) IC와 디스플레이 제어(Driver) IC를 직접 설계하고, 45년간 축적된 RF 기술력을 바탕으로 자체 통신 프로토콜을 개발하여 가장 효율적이고 안정적인 시스템 솔루션을 제공하고 있습니다.

또한 당사는 전세계 ESL 업체 중 유일하게 자체 생산공장을 운영하면서 제조 원가 우위를 점하고 있습니다. 당사는 경쟁사들이 OEM 생산을 통하여 시장대응을 할 때 당사의 Know How를 강화하기 위하여 유일하게 직접 생산 라인을 운영하였습니다. 이를 통하여 최적화 된 SCM운영으로 경쟁사 대비 빠른 대응과 삼성전기로부터 이어진 관리기술로 무결점 품질 시스템을 운영하고 있습니다.

당사의 디자인 경쟁력 또한 주요 강점입니다. 솔루엠은 ESL 업계에서는 유일하게 글로벌 최고 디자인 상인 Red Dot?와 IDEA? 어워드를 수상하였으며, 전문 디자인팀을 운영하여 다양한 고객 환경 및 요구사항에 맞는 창조적이고 뛰어난 디자인을 고객들에게 제공하고 있습니다.

세계 유수 유통업체에 성공적으로 설치한 Track Record도 중요한 경쟁요인 입니다.

(6) 영업의 개황 등

당사는 삼성전기 시절부터 축적된 Know-How, 관리, 품질 경영 등을 통하여 고객 우선의 정책을 최우선으로 생각하며 시장에 판촉 및 전략을 추진 하였습니다. 시장의 85%이상이 유럽, 미주에 있는 관계로 솔루엠 설립시 바로 현지 판매 법인을 설립하여유럽에서는 10년째 꾸준히 매출을 이어오며 신흥 시장인 미국에서는 2020년 500억원의 신규 매출을 달성하는 등 현지 일괄 대응 전략을 꾸준히 대응중 입니다.

2007년 자체 개발한 Zigbee IC를 기반으로 ESL 개발을 시작하여, 2010년 업계 최초로 E-paper를 적용한 ESL 제품을 개발하였고, 2011년 영국 Tesco사와 ESL 공급 MOU를 체결하고 2012년부터 납품을 하며 본격적인 ESL 사업이 시작되었습니다. 이후에도 3-Color ESL 제품, Central Server Solution 등을 업계 최초로 출시하여 시장의 요구에 선제 대응하며 전세계 ESL 업체 중 가장 빠른 성장세를 보이고 있습니다.

Tesco에서의 성공을 기반으로 유럽시장에서 REWE, EDEKA, METRO, Carrefour 등 대형 유통업체뿐 아니라 Krefel, Expert 등의 가전매장 및 BMW, Volkswagen, Bosch 등의 공장에도 ESL Solution을 공급하고 있습니다.

2017년 미국 최대의 백화점 체인인 Macy's 백화점과의 협력을 통해 Item Label, Shoe tag 등의 새로운 컨셉의 제품을 개발하여 미국 내 대형 고객사와의 거래를 시작하고, 2018년 캐나다 최대의 Retail 회사인 Loblaw에 진입하며 약 600억원의 신규 매출을 달성하였고, 향후 4년간의 매출 자원을 확보하며 미주 시장에서의 점유율을 꾸준히 확대하고 있습니다.

국내 시장의 경우 롯데하이마트, 롯데슈퍼, 농협 등 주요 고객사 확보를 통해 2018년연매출 100억원을 돌파하였고, 2019년에도 기존 고객사의 지속적인 매출과 함께 킴스클럽, 롯데마트, 이마트에브리데이 등의 매출 확대를 통해 시장점유율 80% 이상을유지하고 있습니다.

또한 새로운 시장으로 부상하고 있는 중국 시장에서는 2018년 중국의 대형 유통업체인 Huarun의 Ole 슈퍼마켓 체인에 첫 공급을 시작으로 고객사를 확대하고 있고, 2019년 Alibaba의 신규 공급사로 선정이 되며 중국 시장에서의 매출 확대를 위한 전기를마련하였습니다.

나. 사업부문별 요약 재무현황

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원)

사업부문	구 분	제6기	제5기	제4기

전자부품	매출액	940,568	788,418	628,959

영업손익	52,303	49,219	(2,822)

ICT	매출액	135,906	125,189	80,390

영업손익	4,129	2,097	(6,578)

계	매출액	1,076,474	913,607	709,349

영업손익	56,432	51,316	(9,400)

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

※ 자산은 공용사용 등의 사유로 사업부문별로 구분하지 않았습니다.

(공통 판매비와 관리비 배부)

공통 판매비와 관리비의 경우 직접귀속이 가능한 경비는 각 사업부문에 직접 귀속하고, 직접 귀속이 불분명한 공통경비는 비용 성격에 따라 매출액, 인원, 생산액비 등 합리적 기준에 따라 배부하고 있습니다.

2. 주요 제품, 서비스 등가. 주요 제품 등의 현황

당사는 TV용 파워모듈/3IN1보드, 모바일용 아답터, ESL 등을 생산/판매하고 있습니다. 2020년 사업부문별 매출액과 매출비중은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원)

사업부문	주요 제품	매출액	비중(%)

전자부품	파워모듈, 3IN1 보드	940,568	87.4

ICT	ESL, IoT 제품	135,906	12.6

계	1,076,474	100.0

※ 매출액은 연결기준으로 작성되었으며, 세부 유형별 매출액은 'Ⅱ. 사업의 내용

5. 매출에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

TV용 SMPS 평균판매가격은 전년 대비 5.0% 상승하였으며, TV용 3IN1보드 평균판매가격은 전년 대비 8.5% 하락, ESL 평균판매가격은 전년 대비 10.6% 상승하였습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항

당사는 국내 및 해외 원자재 업체로부터 제품생산에 필요한 원재료를 매입하고 있으며, 주요 원재료 등의 현황 및 가격변동추이는 다음과 같습니다.

가. 주요 원재료 등의 현황

사업부문별 원재료 매입 현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품목	구체적 용도	매입액	비율(%)	주요 매입처

전자부품	원재료	반도체	제품 제조	369,404	50.8	KEC, NOVATEK, Magnachip

원재료	수동소자	제품 제조	98,902	13.6	삼영, 삼화, 삼성전기

원재료	자성체	제품 제조	71,299	9.8	ATUM, MST, 리신

원재료	PCB	제품 제조	62,855	8.6	HUIHO, NIPPON

원재료	기타	제품 제조	125,388	17.2

소 계	727,848	100.0

ICT	원재료	EPD	제품 제조	47,553	47.3	JIANGXI XINGTAI

원재료	반도체	제품 제조	23,720	23.6	WPG Korea

원재료	기구물	제품 제조	8,154	8.1	SAMJIN LND

원재료	기타	제품 제조	21,101	21.0	VICTORY GIANT TECHNOLOGY

소 계	100,528	100.0

총 계	828,376

※ 연결기준으로 작성되었습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

반도체의 평균매입단가는 전년 대비 6.1% 하락하였으며, 자성체의 평균매입단가는 전년 대비 동일, EPD의 평균매입단가는 전년 대비 5.0% 하락하였습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 산출근거

당사의 생산능력은 '시간당 평균 생산능력 × 1일 평균 가동시간 × 가동일수' 의 방법으로 산출하고 있습니다.

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천개)

사업부문	제품	사업소	제6기	제5기	제4기

전자부품	SMPS	중국 베트남	21,600	23,400	23,400

3IN1보드	19,890	12,600	12,600

ICT	ESL	28,500	27,000	27,000

※ 생산능력은 글로벌 기준이며, 주요 제품 기준입니다.

나 . 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천개)

사업부문	제품	사업소	제6기	제5기	제4기

전자부품	SMPS	중국 베트남	11,813	16,620	16,620

3IN1보드	13,001	6,430	5,400

ICT	ESL	16,218	17,900	10,900

※ 생산능력은 글로벌 기준이며, 주요 제품 기준입니다.

(2) 가동률

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천개)

사업부문	제품	생산능력	생산실적	가동률(%)

전자부품	SMPS	21,600	11,813	54.7

3IN1보드	19,890	13,001	65.4

ICT	ESL	28,500	16,218	56.9

※ 가동률은 생산능력 대비 생산실적 기준으로 산출하였습니다. 다. 생산설비의 현황 등

(1) 사업장 현황

당사는 용인에 위치한 본사를 포함하여, 중국 동관, 베트남 하노이, 인도 델리, 멕시코 티후아나에 총 5개의 생산 관련 사업장을 보유하고 있습니다.

지역	법인 명칭	소재지

한국	주식회사 솔루엠	경기도 용인시 기흥구 구성로 357, 에이동 6층(청덕동, 용인테크노밸리)

중국	DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD	Building 2/4/6, No.35, Tongzhen Road, Tongsha Science and Technology Industrial Park,Dongcheng District, Dongguan City, Guangdong Province, 523127, People's Republic of China

베트남	SoluM Vina CO., LTD	Lot B3, Ba Thien Ⅱ Industrial Zone, Thien Ke Commune, Binh Xuyun District, Vinh Phuc Province, Vietnam

인도	SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED	Plot No 15, Sector 90, Nodia, Gautam Buddha Nagar, Uttar Pradesh, India, 201305

멕시코	Seo Won Mexico, S.A. de C.V.	Privada San Quintin, #9437, Colonia Parque Industrial Pacifico, Tijuana Baja California, C.P. 22643, Mexico

당사는 당기(6기) 이사회 의결을 통해 차기(7기, 2021년) 가동을 목표로 인도 델리 및 멕시코 티후아나에 신규 생산관련 사업장을 설립하였습니다.

(2) 생산설비의 현황 당사의 시설 및 설비는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치, 건설중인자산 등이 있으며, 당기말(6기) 현재 장부가액은 77,374백만원으로 전년말 대비 6,405백만원 증가하였습니다.

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원)

자산별	전기말(5기)	당기증감	당기 상각	본계정대체	환율변동효과	당기말(6기)

증가	감소

토지	4,015	-	-	-	-	-	4,015

건물 및 구축물	23,471	-	-	(1,177)	8	(757)	21,545

기계장치	35,192	2,179	(848)	(14,953)	8,958	(1,507)	29,021

기타	8,290	30,532	(1,344)	(4,433)	(8,994)	(1,258)	22,793

합계	70,969	32,711	(2,193)	(20,563)	(28)	(3,522)	77,374

※ 주요 유형자산에 대한 시가는 객관적인 판단이 어려워 기재를 생략하였습니다.

당사 연결 실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 설비자산은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	설정금액	관련 차입금액

KDB산업은행	특허권	12,405	12,000,000	12,000,000

기계장치	168,186

토지 및 건물	13,024,312	1,500,000

(주)우리은행	토지 및 건물	13,024,312	14,400,000	7,000,000

KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch	건물 및 구축물	11,709,577	14,103,591	7,647,392

CITIBANK N.A VIETNAM	기계장치	11,322,855	16,387,268	16,387,268

5. 매출에 관한 사항가. 매출실적

당사의 당기(6기) 매출은 1,076,474 백만원이며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원)

구분	제품	제6기	제5기	제4기

제품	파워모듈	378,421	448,273	366,355

3IN1보드	504,568	297,774	217,111

ESL	120,626	120,479	72,635

기타제품	54,147	31,185	46,041

기타매출	원자재 등	18,712	15,896	7,206

합 계	1,076,474	913,607	709,349

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

※ 기타제품은 Tuner, IoT, CE-WiFi 이며, 기타매출은 원자재 개별 및 완제품을 조립할 수 있는 원자재 Kit상태로 판매하는 제품입니다.

나. 판매경로 (국내 및 해외)

당사는 제품 판매시 대리점, 도매상 등을 경유하지 않고 본사 및 해외법인에서 거래선에 직접 판매하고 있습니다.

각 법인별로 직접 거래선에 판매하는 경로는 다음과 같습니다.

생산자	판매자	거래선 지역	주요 거래선

동 관 생산법인
베트남 생산법인	본 사	한국	삼성전자

동 관 생산법인	중국	삼성전자 중국

베트남 생산법인	베트남,인도,태국	삼성전자 베트남,인도

미 주 판매법인	미국,캐나다,멕시코	삼성전자 미국, ESL 거래선

유 럽 판매법인	유럽 전지역	ESL 거래선

다. 판매방법 및 조건

당사는 거래선의 선주문에 따라 제품을 생산하여 판매하고 있으며, 대금회수조건은 거래선별 개별 계약조건에 따르고 있습니다.

라. 판매전략

당사의 기본적인 판매전략은 삼성전자 등 전략거래선에 대한 영업력을 강화하여 안정적인 비즈니스를 굳건히 하고, ESL 제품에 대한 신규 거래선을 지속 확대하여 매출 규모를 확대하는 것입니다.

이를 위해서 원가절감 및 생산성 향상을 통해 제품의 가격경쟁력을 확보하고 있으며,차세대 프리미엄 제품을 선행 개발하여 경쟁사 대비 시장 선점과 수익성 우위를 유지하는 전략을 전개하고 있습니다.

마. 주요 매출처

당기(6기) 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처는 A사와 그 종속기업이며, 해당 고객에 대한 매출은 766,747,330천원입니다. 한편, 해당 고객은 연결기업의 전자부품사업부문과 관련된 고객입니다.

6. 수주상황

당사는 당기말(6기) 현재 주문생산에 의한 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

7. 시장위험과 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채 는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장ㆍ단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말(6기) 및 전기말(5기) 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	73,139,115	50,771,806

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당 기말(6기) 및 전기말(5기) 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

당 기	(570,485)	570,485

전 기	(396,020)	396,020

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말(6기) 전기말(5기) 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다 음과 같습니다

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	132,049,952	174,864,110	97,136,131	92,717,003

EUR	12,315,941	9,100	1,350,641	15,894

JPY	448,474	400,814	8,587	42,483

HKD	-	742,519	-	351,978

합 계	144,814,367	176,016,543	98,495,359	93,127,358

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(2,140,708)	2,140,708	220,956	(220,956)

EUR	615,342	(615,342)	66,737	(66,737)

JPY	2,383	(2,383)	(1,695)	1,695

HKD	(37,126)	37,126	(17,599)	17,599

합 계	(1,560,109)	1,560,109	268,399	(268,399)

상기 민감도 분석은 당기말(6기) 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금 융 상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다.

나. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거 래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	114,121,821	77,167,039

기타채권	11,506,571	6,194,239

합 계	125,628,392	83,361,278

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KDB산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말(6기) 및 전기말(5기) 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 169,718,954 - - 169,718,954 단기차입금 103,151,287 - - 103,151,287 유동성장기차입금 13,333,307 - - 13,333,307 장기차입금 - 14,066,633 - 14,066,633 전환사채 17,550,000 - - 17,550,000 리스부채 4,762,938 1,894,000 - 6,656,938 기타금융부채(주2) 4,939,245 142,551 - 5,081,796 합 계 313,455,731 16,103,184 - 329,558,915 (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 122,121,690 829,723 - 122,951,413 단기차입금 62,687,601 - - 62,687,601 유동성장기차입금 14,459,755 - - 14,459,755 장기차입금 - 11,900,000 - 11,900,000 전환우선주부채(주1) 3,000,000 - - 3,000,000 전환사채 41,500,000 - - 41,500,000 리스부채 2,024,697 1,169,097 - 3,193,794 기타금융부채(주2) 7,296,224 88,791 - 7,385,015 합 계 253,089,967 13,987,611 - 267,077,578 (주1) 계약상 원금에 대한 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 전환우선주 인수계약서 상 계약불이행시 지급하게 될 금액을 표시하였습니다.(주2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채 중 내재파생상품은 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다. 한편, 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 라. 자본관리당 사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있 습니다. (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 337,707,299 278,512,967 총자산 454,394,741 341,683,053 부채비율(%) 74.32% 81.51% 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 같은 파생금융상품을 이용합니다. 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 가. 내재파생상품 내역 당사는 전환사채 전환권 및 신주인수권부사채 신주인수권을 주계약과 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 신주인수권부사채 신주인수권과 전환사채 전환권은 당기(6기) 중 전환가격 조정과 관련된 계약의 변경으로 기타자본으로 대체하였습니다. (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 전환권: - - - - 제1회 전환사채 - - - - 제2회 전환사채 - - 1,973,333 - 제3회 전환사채 - - 2,000,000 - 제4회 전환사채 - - - - 제5회 전환사채 - - 17,000 - 소 계 - 3,990,333 - 신주인수권사채 신주인수권: - - - 제1회 신주인수권부사채 - - 527,334 - 제2회 신주인수권부사채 - - 263,600 - 소 계 - - 790,934 - 합 계 - - 4,781,267 - 나. 외화표시 파생상품거래 당사는 당기말(6기) 기준 7,000천달러 선물환 매도 거래가 있습니다. 다. 원화간 파생상품거래 차입금에 대한 이자율 변동 위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기말(6기) 현재 체결하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천원) 계약기간 총계약금액 수취이자율 지급이자율 공정가치 2017.07.17~2022.07.18 7,000,000 91일물 CD금리+1.41% 3.35% (69,818) 라. 통화선도거래당기말(6기) 현재 연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 체결한파생상품계약은 없습니다.마. 통화옵션계약당기말(6기) 현재 연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 체결한파생상품계약은 없습니다. 9. 경영상의 주요계약 등 계약상대방 계약일 기간 계약종류 및 목적 계약금액 대금수수 및 지급방법 Gelite Semiconductor Electronics Co.,LTD 2018.11.28 합자경영계약 Gelite : USD 4,200,000SOLUM : USD 800,000 Gelite : 총액 18.12.19까지SOLUM : 총액 공상국 영업집조 발급일로부터 3일 내 Solum(HeFei) Semiconductor Co.,LTD 2018.12.26 18.12.26~19.12.20 특허양도계약 USD 27,000,000 계약금 : 18.12.261차중도금 : 19.3.292차중도금 : 19.9.20잔금 : 19.12.20 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사는 파워모듈사업을 기반으로 사업 다각화 등을 위해 2016 년 기업부설 연구소를 설립하였고, 연구개발 인력을 지속적으로 늘려 가고 있습니다. 기술개발에 있어서 품질을 원천 경쟁력으로 삼고, 미래를 대비한 다양한 제품 개발에 힘쓰고 있으며 이를 통해 고객에게 선도적이고 가치있는 제품을 제공하고자 노력하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 당사는 사업부문별로 연구개발 조직을 두고 차별화된 기술력을 바탕으로 기술변화에 적기 대응하고 있습니다. 또한 소프트웨어 개발을 위해 해외에 인도 연구법인을 설립하여 운영 중입니다. 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 다. 연구개발 비용 당사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 당기(제6기) 전기(제5기) 전전기(제4기) 연구개발비 29,847 29,675 22,874 연구개발비/매출액 비율 2.8% 3.2% 3.2% ※ 연결기준으로 작성되었습니다. 연구개발 비용은 모두 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 라. 연구개발 실적 당사의 최근 3년간 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 사업부문 연구개발과제 기대효과 전자부품 삼성전자향 25W PD TA 상품화 개발 삼성 Mobile Phone에 적용되는 충전기 중 최초로 USB Type-C, PD를 기반으로 한 상품화과제 개발 삼성전자향 45W PD TA 상품화 개발 삼성 Super-fast Charger 최초 개발 진입 삼성전자향 TV 55인치 SMPS 상품화 개발 고효율(ZVS,ZCS) 기술 확보 삼성전자향 TV 75인치 SMPS 상품화 개발 고효율( ZVS,ZCS, Interleaving) 설계기술 확보 삼성전자향 One Connection SMPS 상품화 개발 대용량 고효율(ZVS,ZCS,Interleaving) 기술 확보 4k UHD SMART TV 염가형 3IN1 메인 보드 개발 영상/파워/ T-CON/튜너 통합 및 신호처리 보드 일체형 개발 완료 ICT 2.4GHz 초고속, 저전력 통신 Protocol 기술 40K Star Network Topology 에 최적화 된 통신 Protocol 확보 RF 신호 세기를 기반한 실내 위치 측위 기술 RSSI 신호 누적을 통한 거리 산정 알고리즘 11. 그밖에 투자 의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유 현황 당기말(6기) 기준 재적재산권 보유 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 건) 구분 특허 실용신안 상표 디자인 합계 등록 317 12 51 43 423 출원 125 - 2 5 132 합계 442 12 53 48 555 나. 환경물질의 배출 또는 환경보고와 관련된 사항 당사는 제품을 해외 생산법인을 통해 전량 생산하고 있어서 한국의 제품 환경규제 등에 직접적인 영향은 없지만 품질경영시스템 국제표준인 ISO 9001 인증을 취득하여 국제무역환경 규제에 대응하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 6기 제 5기 제 4기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 337,308,262,203 232,840,406,573 236,570,196,159 당좌자산 192,918,715,936 142,543,171,908 119,727,263,467 재고자산 135,628,345,324 85,956,859,218 104,988,064,832 기타금융자산 4,596,021,798 2,271,551,477 2,196,578,467 기타유동자산 4,165,179,145 2,068,823,970 9,658,289,393 [비유동자산] 117,086,478,495 108,842,646,637 110,132,100,782 투자자산 - - 889,731,733 유형자산 77,374,486,234 70,969,525,794 72,512,130,182 무형자산 10,615,956,178 11,431,529,218 13,224,599,348 기타비유동금융자산 1,328,132,651 1,014,937,661 2,009,915,906 기타비유동자산 27,767,903,432 25,426,653,964 21,495,723,613 자산 총계 454,394,740,698 341,683,053,210 346,702,296,941 [유동부채] 320,970,744,600 262,586,159,158 222,618,449,496 [비유동부채] 16,736,554,450 15,926,808,152 98,771,196,076 부채 총계 337,707,299,050 278,512,967,310 321,389,645,572 [자본금] 19,966,110,000 18,886,110,000 18,686,110,000 [자본잉여금] 46,872,227,262 29,122,515,000 28,392,515,000 [자본조정] - - 730,000,000 [기타포괄손익누계액] (6,776,857,630) (2,579,149,972) (2,002,474,849) [이익잉여금] 56,625,702,695 17,740,429,976 (20,493,606,293) 지배기업 소유주지분 116,687,182,327 63,169,905,004 25,312,543,858 비지배지분 259,321 180,896 107,511 자본 총계 116,687,441,648 63,170,085,900 25,312,651,369 과 목 제 6기 제 5기 제 4기 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일 2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일 2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일 매출액 1,076,474,322,659 913,607,360,717 709,348,803,278 영업이익(손실) 56,431,988,363 51,315,606,745 (9,400,140,609) 당기순이익 38,906,936,926 38,482,608,773 (16,975,715,720) 지배기업 소유주지분 38,906,831,821 38,482,536,088 (16,975,768,307) 비지배지분 105,105 72,685 52,587 기본주당순이익 1,008 1,132 (557) 희석주당순이익 959 1,126 (557) 연결에 포함된 회사수 7 6 6 나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 6기 제 5기 제 4기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 152,723,773,170 143,570,818,907 210,432,374,826 당좌자산 139,492,853,037 115,362,819,790 134,394,211,766 재고자산 6,102,122,468 7,691,797,109 23,262,522,377 기타금융자산 4,530,283,497 19,887,379,754 45,521,302,034 기타유동자산 2,598,514,168 628,822,254 7,254,338,649 [비유동자산] 93,971,802,413 94,684,151,368 113,203,385,308 투자자산 40,058,940,861 38,163,990,861 35,210,370,861 유형자산 15,142,528,394 16,326,384,631 18,497,290,307 무형자산 10,409,904,406 11,218,462,425 13,124,631,288 기타비유동금융자산 11,809,081,322 12,449,981,834 29,903,984,000 기타비유동자산 16,551,347,430 16,525,331,617 16,467,108,852 자산 총계 246,695,575,583 238,254,970,275 323,635,760,134 [유동부채] 155,318,407,901 175,285,338,614 200,896,527,138 [비유동부채] 14,911,583,307 14,807,106,142 81,623,262,293 부채 총계 170,229,991,208 190,092,444,756 282,519,789,431 [자본금] 19,966,110,000 18,886,110,000 18,686,110,000 [자본잉여금] 46,872,227,262 29,122,515,000 28,392,515,000 [자본조정] - - 730,000,000 [기타포괄손익누계액] (55,399,962) (65,608,725) (28,839,748) [이익잉여금] 9,682,647,075 219,509,244 (6,663,814,549) 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 자본 총계 76,465,584,375 48,162,525,519 41,115,970,703 부채 및 자본의 총계 246,695,575,583 238,254,970,275 323,635,760,134 과 목 제 6기 제 5기 제 4기 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일 2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일 2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일 매출액 745,788,441,901 630,887,648,605 499,311,737,411 영업이익 20,103,002,545 12,553,196,122 (12,712,281,583) 당기순이익 9,482,275,537 7,131,823,612 (9,838,114,845) 기본주당이익(손실) 185 167 (333) 희석주당이익(손실) 185 166 (333) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 6(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 제 5(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제 6(당) 기말 제 5(전) 기말 자산 I.유동자산 337,308,262,203 232,840,406,573 현금및현금성자산 4 67,290,324,040 59,181,893,685 매출채권및기타채권 5, 27 125,628,391,896 83,361,278,223 기타금융자산 6, 27 4,596,021,798 2,271,551,477 재고자산 8 135,628,345,324 85,956,859,218 기타자산 7, 27 4,126,458,824 1,786,923,102 당기법인세자산 38,720,321 281,900,868 II.비유동자산 117,086,478,495 108,842,646,637 관계기업투자 9 - - 기타금융자산 6, 27 1,328,132,651 1,014,937,661 유형자산 3, 10 77,374,486,234 70,969,525,794 무형자산 3, 11 10,615,956,178 11,431,529,218 사용권자산 3, 12 8,367,919,592 5,338,075,612 기타자산 7 500,148,249 532,048,647 이연법인세자산 25 18,100,686,068 19,556,529,705 확정급여자산 17 799,149,523 - 자산총계 454,394,740,698 341,683,053,210 부채 I.유동부채 320,970,744,600 262,586,159,158 매입채무및기타채무 13, 27 169,718,954,452 122,121,689,890 단기차입금 14 103,151,287,388 62,687,600,958 유동성장기차입금 14 13,333,306,664 14,459,754,530 전환우선주부채 15 - 2,641,600,000 전환사채 16 17,656,873,125 38,600,408,855 리스부채 12 4,638,316,090 1,970,792,063 기타금융부채 6, 16 4,939,244,853 12,077,490,657 충당부채 18 2,111,853,953 1,792,679,551 기타부채 7, 27 4,536,212,960 4,413,367,313 당기법인세부채 884,695,115 1,820,775,341 II.비유동부채 16,736,554,450 15,926,808,152 매입채무및기타채무 13 - 829,722,648 장기차입금 14 14,066,633,338 11,900,000,000 리스부채 12 1,798,296,776 1,101,420,743 기타금융부채 6 142,551,218 88,790,531 확정급여부채 17 19,117,583 1,666,870,150 충당부채 18 709,955,535 340,004,080 부채총계 337,707,299,050 278,512,967,310 자본 자본금 19 19,966,110,000 18,886,110,000 기타자본 20 46,872,227,262 29,122,515,000 기타포괄손익누계액 20 (6,776,857,630) (2,579,149,972) 이익잉여금 21 56,625,702,695 17,740,429,976 지배기업 소유주지분 116,687,182,327 63,169,905,004 비지배지분 259,321 180,896 자본총계 116,687,441,648 63,170,085,900 부채및자본총계 454,394,740,698 341,683,053,210 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 6(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 5(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제 6(당) 기 제 5(전) 기 Ⅰ. 매출액 3, 22 1,076,474,322,659 913,607,360,717 Ⅱ. 매출원가 23, 27 917,346,609,156 764,427,417,340 Ⅲ. 매출총이익 159,127,713,503 149,179,943,377 Ⅳ. 판매비와관리비 23, 27 102,695,725,140 97,864,336,632 Ⅴ. 영업이익 3 56,431,988,363 51,315,606,745 금융수익 24, 27 1,500,534,893 1,178,730,191 금융원가 24 8,055,114,427 12,891,716,225 기타수익 24 26,427,022,577 28,296,475,699 기타비용 24 34,317,708,831 26,983,250,473 관계기업투자지분법손실 9 - 656,179,030 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 41,986,722,575 40,259,666,907 Ⅶ. 법인세비용 25 3,079,785,649 1,777,058,134 Ⅷ. 당기순이익 38,906,936,926 38,482,608,773 IX. 기타포괄손익 (4,219,294,524) (825,174,242) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 순확정급여부채의 재측정요소 17 (21,561,580) (248,499,819) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 해외사업환산손익 20 (4,207,941,707) (567,033,537) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 6, 20 10,208,763 (36,768,977) 지분법자본변동 9, 20 - 27,128,091 X. 총포괄이익 34,687,642,402 37,657,434,531 당기순이익의 귀속: 지배기업 소유주지분 38,906,831,821 38,482,536,088 비지배지분 105,105 72,685 총포괄이익의 귀속: 지배기업 소유주지분 34,687,565,061 37,657,361,146 비지배지분 77,341 73,385 XI. 주당손익 기본주당이익 26 1,008 1,132 희석주당이익 26 959 1,126 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 6(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 5(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 자본금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 2019.01.01(전기초) 18,686,110,000 29,122,515,000 (2,002,474,849) (20,493,606,293) 25,312,543,858 107,511 25,312,651,369 당기순이익 - - - 38,482,536,088 38,482,536,088 72,685 38,482,608,773 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (248,499,819) (248,499,819) - (248,499,819) 해외사업환산손익 - - (567,034,237) - (567,034,237) 700 (567,033,537) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - (36,768,977) - (36,768,977) - (36,768,977) 지분법자본변동 - - 27,128,091 - 27,128,091 - 27,128,091 총포괄손익 - - (576,675,123) 38,234,036,269 37,657,361,146 73,385 37,657,434,531 주식매수선택권의 행사 200,000,000 - - - 200,000,000 - 200,000,000 2019.12.31(전기말) 18,886,110,000 29,122,515,000 (2,579,149,972) 17,740,429,976 63,169,905,004 180,896 63,170,085,900 2020.01.01(당기초) 18,886,110,000 29,122,515,000 (2,579,149,972) 17,740,429,976 63,169,905,004 180,896 63,170,085,900 당기순이익 - - - 38,906,831,821 38,906,831,821 105,105 38,906,936,926 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (21,559,102) (21,559,102) (2,478) (21,561,580) 해외사업환산손익 - - (4,207,916,421) - (4,207,916,421) (25,286) (4,207,941,707) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - 10,208,763 - 10,208,763 - 10,208,763 총포괄손익 - - (4,197,707,658) 38,885,272,719 34,687,565,061 77,341 34,687,642,402 전환우선주부채의 전환 200,000,000 2,507,600,000 - - 2,707,600,000 - 2,707,600,000 전환사채의 전환 880,000,000 12,902,268,260 - - 13,782,268,260 - 13,782,268,260 전환권부채의 대체 - 1,506,804,001 - - 1,506,804,001 - 1,506,804,001 신주인수권부채의 대체 - 833,040,001 - - 833,040,001 - 833,040,001 연결범위의 변동 - - - - - 1,084 1,084 2020.12.31(당기말) 19,966,110,000 46,872,227,262 (6,776,857,630) 56,625,702,695 116,687,182,327 259,321 116,687,441,648 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 6(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 5(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 42,040,476,523 90,722,709,465 1.당기순이익 38,906,936,926 38,482,608,773 2.비현금 항목의 조정 52,229,274,489 54,265,335,765 재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입) (2,118,500,886) 2,883,273,111 재고자산폐기손실 7,695,445,432 8,787,764,098 퇴직급여 2,127,303,454 2,192,207,127 감가상각비 20,553,741,722 20,548,975,633 무형자산상각비 1,015,826,647 1,876,252,986 사용권자산상각비 4,428,698,952 2,263,951,906 충당부채전입액 2,470,071,979 1,930,109,098 대손상각비(대손충당금환입) 178,946,383 (52,760,066) 파생상품평가손실 961,166,667 103,066,667 유형자산처분손실 1,745,060,313 647,711,525 무형자산처분손실 150,283,317 383,947,714 당기손익인식금융부채평가손실 66,000,000 142,800,000 당기손익인식금융자산평가이익 (2,662,544) - 당기손익인식금융자산평가손실 - 39,108,298 사채상환손실 - 227,131,023 외화환산이익 (2,194,060,989) (3,190,277,151) 외화환산손실 6,092,191,194 2,310,569,590 관계기업투자지분법손실 - 656,179,030 관계기업투자손상차손 - 260,680,794 파생상품평가이익 (1,000,000) (392,466,667) 염가매수차익 (15,542,880) - 사채상환이익 (213,326,647) (29,866,592) 유형자산처분이익 (166,272,149) (141,101,798) 무형자산처분이익 (15,006,391) - 사용권자산처분이익 (8,355,702) - 금융수익 (이자수익) (228,616,792) (466,457,932) 금융원가 (이자비용) 6,628,097,760 11,507,479,237 법인세비용 3,079,785,649 1,777,058,134 3.운전자본 조정 (46,133,696,372) (331,062,193) 매출채권(유동) (39,900,930,829) (1,719,180,538) 기타채권(유동) (5,885,774,691) 8,497,619,292 기타금융자산(유동) (1,196,591,751) 292,538,855 재고자산 (57,287,178,806) 7,360,168,405 기타자산(유동) (2,337,758,062) 2,229,335,254 기타자산(비유동) (30,264,374) 450,775,607 매입채무(유동) 63,787,460,117 (26,887,088,685) 기타채무(유동) 5,528,158,486 13,736,098,852 기타금융부채(유동) (2,624,223,371) (358,557,027) 기타부채(유동) 127,428,254 (333,723,609) 기타금융부채(비유동) 66,848,845 5,883,940 충당부채 (1,779,705,251) (607,208,432) 퇴직금의 지급 (227,164,939) (297,724,107) 사외적립자산의 증가 (4,374,000,000) (2,700,000,000) 4.이자의 수취 185,857,642 423,425,252 5.법인세의 납부 (3,147,896,162) (2,117,598,132) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (57,415,205,147) (21,734,933,862) 1.투자활동으로 인한 현금유입액 51,060,488,012 6,248,405,919 기타금융자산(유동)의 감소 50,389,423,681 1,900,000,000 기타금융자산(비유동)의 감소 4,248,180 884,196,340 유형자산의 처분 613,960,091 88,609,579 무형자산의 처분 15,007,391 - 선수금의 증가 - 3,375,600,000 연결범위 변동에 따른 현금증가 37,848,669 - 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (108,475,693,159) (27,983,339,781) 기타금융자산(유동)의 증가 50,413,917,559 2,010,000,000 기타금융자산(비유동)의 증가 846,137,391 284,567,184 유형자산의 취득 48,656,905,506 17,800,752,641 무형자산의 취득 240,898,117 212,306,432 사업양수도 대금의 지급 8,317,834,586 7,675,713,524 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 26,094,823,255 (37,538,134,524) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 119,360,697,038 76,587,350,581 단기차입금의 차입 100,360,697,038 53,245,319,544 장기차입금의 차입 19,000,000,000 16,000,000,000 전환사채의 발행 - 1,500,000,000 선급비용(신탁예치금)의 회수 - 5,642,031,037 주식매수선택권의 행사 - 200,000,000 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (93,265,873,783) (114,125,485,105) 이자의 지급 4,373,572,813 7,714,799,706 단기차입금의 상환 55,373,714,286 46,478,328,876 유동성장기차입금의 상환 17,923,250,938 45,346,084,616 전환사채의 상환 11,174,460,000 12,265,620,000 리스료의 지급 4,420,875,746 2,320,651,907 Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (2,611,664,276) (1,259,093,072) Ⅴ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 8,108,430,355 30,190,548,007 Ⅵ.기초 현금및현금성자산 59,181,893,685 28,991,345,678 Ⅶ.기말 현금및현금성자산 67,290,324,040 59,181,893,685 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 6(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 5(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 1. 일 반사항1-1 지배기업의 개요지배기업은 2015년 7월 2일에 자본금 100백만원으로 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 각종 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며 해외에 7개의 종속기업를 두고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%)(주1) 보통주 우선주(주1) 합 계 전성호(대표이사) 6,387,333 - 6,387,333 16.00 삼성전기(주) 4,650,000 - 4,650,000 11.64 케이비스톤브릿지세컨더리사모투자(합) - 3,823,858 3,823,858 9.58 우리사주조합 3,140 - 3,140 0.01 기타소액주주 25,067,889 - 25,067,889 62.77 합 계 36,108,362 3,823,858 39,932,220 100.00 (주1) 당기말 현재 지배기업은 상환전환우선주를 발행하고 있습니다. 한편, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있으므로 우선주의 의결권을 고려하여 지분율을 산정하였습니다. 1-2 종속기업의 현황 (1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자본금 지분율(%) 업 종 소재지 결산월 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 13,962,128 100.00 파워, 튜너 등 생산 중국 12월 SOLUM AMERICA, INC. 700,320 100.00 판매법인 미국 12월 SoluM Europe GmbH 373,908 100.00 판매법인 독일 12월 SoluM Vina CO., LTD 23,091,955 100.00 파워, 튜너 등 생산 베트남 12월 SoluM Technologies India Private Limited 35,679 99.90 연구법인 인도 3월 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED 1,894,950 99.99 파워, 튜너 등 생산 인도 3월 SEO WON MEXICO SA DE CV 2,754 99.99 파워, 튜너 등 생산 멕시코 12월 (2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다. 회 사 명 변동내용 변동사유 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED 신규 연결 설립 취득 SEO WON MEXICO SA DE CV 지분 취득 솔루엠제일차 유한회사 연결 제외 청산 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.당기말> (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 104,149,829 78,870,984 420,279,792 2,454,023 2,564,923 SOLUM AMERICA, INC. 28,030,569 26,855,996 69,873,619 500,093 415,310 SoluM Europe GmbH 23,306,928 20,004,907 66,949,460 2,237,058 2,257,046 SoluM Vina CO., LTD 213,453,499 161,371,804 590,257,651 24,016,180 20,431,243 SoluM Technologies India Private Limited 349,178 55,268 959,861 105,033 79,758 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED(주1) 7,018,380 5,292,880 - (134,602) (169,450) SEO WON MEXICO SA DE CV(주1) 144,561 86,575 192,530 4,152 3,788 (주1) 당기 중 연결범위에 포함되었으며, 연결범위에 포함된 이후의 경영성과를 표시하였습니다. 전기말> (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 전기손익 총포괄손익 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 109,391,140 86,677,218 334,410,007 1,683,135 2,033,422 SOLUM AMERICA, INC. 17,687,750 16,928,487 65,049,372 1,267,243 1,148,483 SoluM Europe GmbH 17,832,087 16,787,113 98,872,927 520,779 525,256 SoluM Vina CO., LTD 115,131,787 83,481,335 422,261,984 27,041,492 27,045,660 SoluM Technologies India Private Limited 317,271 100,696 693,241 72,685 73,385 솔루엠제일차 유한회사 - - 1,185,688 - - 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-4 관계기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니 다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 손익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다. 2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-6 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다. 2-7 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-8 금융상품금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 2-8-1 금융자산 (1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.i) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.i) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되 나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우 에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융 자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산 에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-8-2 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-26(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정), 주석 5(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2-8-3 금융부채(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.(2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. ㆍ 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2-8-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-9 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2, 31 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-10 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2-11 차입원가연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-12 유형자산연결기업은 건설중인자산을 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 10~40년 구축물 10~40년 임차개량자산 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법에 대하여 적어도 매 회계연도말에 재검토하며 변경시 변경효과는 전진적으로인식합니다. 2-13 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. ㆍ연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 특허권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 10년 산업재산권 7~10년 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 3년 고객관계 5년 기술가치 3년 회원권 상각대상 아님 비한정 영업권 상각대상 아님 비한정 2-14 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 2-14-1 리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결기업은 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-14-2 리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2-15 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권연결기업은 매년 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 재화의 판매와 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다. 2-17 퇴직급여연결기업은 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-18 전환사채연결기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2-19 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 연결기업은 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 같은 파생금융상품을 이용합니다. 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다 2-20 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식합니다. 2-21 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 전자부품을 제조 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.(2) 구매용역고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 연결기업이 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 연결기업은 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. 2-22 법인세(1) 당기법인세연결기업은 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-23 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 재무제표에 이연수익으로 표시 하거나 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-24 비교표시 재무제표의 계정과목 재분류연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 연결재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 연결재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 보고된 전기말 순자산가액 및 전기 순이익에 미치는 영향은 없습니다. 2-25 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2-25-1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. 2-25-2 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁 기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 미치는 영향은 없습니다. 2-25-3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 2-25-4 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정) 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-26 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정 책, 민감도 분석 이 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). (2) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. (3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (5) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (6) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (7) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경 우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을측정해야합니다.(8) 품질보증충당부채연결기업은 판매한 재화의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 따라서 연결기업은 품질보증비의 과거 발생 경험률을 기초로 한 최선의 추정치에 근거하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니다. 2-27 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2-27-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 2-27-2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 2-27-3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2-27-4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 2-27-5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 2-27-6 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료할인 등동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-28 재무제표의 승인연결기업의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 2021년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 영업부문정보연결기업은 영업부문정보를 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 당기말 현재 연결기업의 영업부문정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.3-1 연결기업의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의제품 유형은 다음과 같습니다.ㆍ전자부품사업부문 : 파워모듈, 3IN1보드, TunerㆍICT사업부문 : ESL(Electronic Shelf Label), IoT제품, CE-WiFi 3-2 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 고객은 A사와 그 종속기업 이 며, 당기 중 해당 고객에 대한 매출은 766,747,330천원(전기: 644,248,104천원)입니다. 한편, 해당 고객은 연결기업의 전자부품사업부문과 관련된 고객입니다. 3-3 영업부문의 재무현황당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전자부품사업부문 ICT사업부문 합 계 매출액 940,568,019 135,906,304 1,076,474,323 영업이익 52,303,343 4,128,645 56,431,988 (단위: 천원) 구 분 전자부품사업부문 ICT사업부문 합 계 매출액 788,417,894 125,189,467 913,607,361 영업이익 49,219,000 2,096,607 51,315,607 3-4 지역별 정보 당기 및 전기 중 지역별 매출액 및 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 매출액(주1) 비유동자산(주2) 당 기 전 기 당 기 말 전 기 말 국 내 31,613,955 34,161,442 25,852,299 27,797,102 중 국 127,433,607 91,471,761 9,022,145 12,688,184 미 국 307,087,798 258,777,941 11,261,503 632,960 구 주 260,293,515 186,452,128 500,573 326,170 베 트 남 249,953,466 200,620,692 43,543,964 46,264,349 기 타 100,091,982 142,123,397 6,177,878 30,366 합 계 1,076,474,323 913,607,361 96,358,362 87,739,131 (주1) 상기 매출액은 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분한 것입니다.(주2) 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 사용권자산으로 구성되어 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금 4,343 1,400,921 보통예금 67,285,981 57,780,973 합 계 67,290,324 59,181,894 5. 매출채권및기타채권5-1 당기말 및 전기말 현재 매 출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 114,805,553 77,423,220 손실충당금 (683,732) (256,181) 미수금 11,506,571 6,194,239 합 계 125,628,392 83,361,278 5-2 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 256,181 305,987 전입(환입) 178,946 (52,760) 연결범위의 변동 243,526 - 환율변동효과 5,079 2,954 기말 683,732 256,181 5-3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 만기미도래 125,091,697 81,528,572 만기경과 미손상금액: 30일 이내 167,279 291,494 30 ~ 90일 369,416 1,025,448 90일 초과 - 515,764 소 계 536,695 1,832,706 합 계 125,628,392 83,361,278 6. 기타금융자산 및 기타금융부채 6-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 3,921,694 564,971 2,000,000 366,924 장ㆍ단기대여금 - 7,235 10,000 11,867 미수수익 769 - - - 임차보증금 673,559 755,927 261,551 636,147 합 계 4,596,022 1,328,133 2,271,551 1,014,938 6-2 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 비파생금융부채 : 미지급비용 4,939,245 72,733 7,296,224 - 예수보증금 - - - 5,884 소 계 4,939,245 72,733 7,296,224 5,884 파생금융부채 : 파생상품부채 - 69,818 4,781,267 82,907 합 계 4,939,245 142,551 12,077,491 88,791 6-3 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 전환권(주1) - - 3,990,333 - 신주인수권부사채 신주인수권(주1) - - 790,934 - 이자율스왑부채(주2) - 69,818 - 82,907 합 계 - 69,818 4,781,267 82,907 (주1) 연결기업은 전환사채 전환권 및 신주인수권부사채 신주인수권을 주계약과 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 31 참조). 한편, 전환사채 전환권과 신주인수권부사채 신주인수권은 당기 중 전환가격 조정과 관련된 계약의 변경으로 기타자본으로 대체하였습니다. (주2) 연결기업은 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약기간 총계약금액 수취이자율 지급이자율 공정가치 2017.07.17~2022.07.18 7,000,000 91일물 CD금리+1.41% 3.35% (69,818) 한편, 현금흐름위험회피목적의 이자율스왑으로 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 평가차액 13,088천원에서 법인세효과 2,879천원을 차감한 10,209천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 7. 기타자산 및 기타부채 7-1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,748,623 18,327 747,206 - 선급비용 1,377,836 481,821 1,039,717 532,049 합 계 4,126,459 500,148 1,786,923 532,049 7-2 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,426,800 - 3,450,407 - 선수수익 12,331 - 45,197 - 예수금 1,097,082 - 917,763 - 합 계 4,536,213 - 4,413,367 - 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 43,805,453 (1,577,423) 42,228,030 31,780,762 (1,372,378) 30,408,384 재공품 9,959,888 (109,146) 9,850,742 4,819,262 (187,033) 4,632,229 원재료 75,154,448 (2,939,544) 72,214,904 51,428,482 (5,185,202) 46,243,280 저장품 465,685 - 465,685 - - - 미착품 10,868,984 - 10,868,984 4,672,966 - 4,672,966 합 계 140,254,458 (4,626,113) 135,628,345 92,701,472 (6,744,613) 85,956,859 당 기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금환입은 2,118,501천원(전기: 재고자산평가손실 2,883,273천원)이며, 폐 기된 재고자산과 관련하여 매출원가 인식한 재고자산폐기손실은 7,695,445천원 ( 전기: 8,787,764천원 )입 니다. 9. 관계기업투자 9-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 결산월 지분율(%) 당 기 말 전 기 말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 SoluM(HeFei) SemiconductorCo., Ltd 중국 12월 16.00 897,040 - 897,040 - 연결기업의 지분율이 20% 미만이지만 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에참여하는 등 연결기업이 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 전기 중 관계기업투자에 대하여 260,681천원의 손상차손을 인식하였습니다.9-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상 기말 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd - - - - - (단위: 천원) 회 사 명 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상 기말 SoluM(HeFei) SemiconductorCo., Ltd 889,732 (656,179) 27,128 (260,681) - 9-3 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기 및 당기말> (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 SoluM(HeFei)Semiconductor Co., Ltd 27,106,833 27,622,889 (516,056) 344,284 (2,318,861) (2,247,986) 기 및 전기말> (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 SoluM(HeFei)Semiconductor Co., Ltd 34,714,446 32,982,516 1,731,930 833,522 (3,999,720) (3,830,169) 9-4 전기 중 관계기업 재무정보금액을 관계기업지분의 장부금액으로 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 자본 1,731,930 지분율 16% 순자산지분금액 277,109 내부미실현손익 (16,428) 손상차손 (260,681) 장부금액 - 10. 유형자산 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 본계정대체 환율변동효과 기 말 취득원가: 토지 4,015,472 - - - - - 4,015,472 건물 17,540,715 - - - 8,331 (441,789) 17,107,257 구축물 8,420,506 - - - - (488,390) 7,932,116 임차개량자산 3,642,629 10,862 - - - 26,208 3,679,699 기계장치 74,400,922 2,178,570 (2,125,081) - 8,958,562 (3,240,154) 80,172,819 차량운반구 225,389 163,148 (48,003) - - 913 341,447 공구기구비품 12,591,291 1,893,928 (4,742,233) - 1,121,589 (362,527) 10,502,048 건설중인자산 1,054,892 28,464,177 - - (10,116,028) (1,236,627) 18,166,414 소 계 121,891,816 32,710,685 (6,915,317) - (27,546) (5,742,366) 141,917,272 감가상각누계액: 토지 - - - - - - - 건물 (1,022,665) - - (442,242) - 34,174 (1,430,733) 구축물 (1,467,305) - - (735,292) - 138,659 (2,063,938) 임차개량자산 (1,273,540) - - (751,487) - 8,219 (2,016,808) 기계장치 (39,208,541) - 1,276,784 (14,952,812) - 1,733,224 (51,151,345) 차량운반구 (134,510) - 30,163 (69,016) - (123) (173,486) 공구기구비품 (7,815,730) - 3,415,622 (3,612,141) - 305,773 (7,706,476) 건설중인자산 - - - - - - - 소 계 (50,922,291) - 4,722,569 (20,562,990) - 2,219,926 (64,542,786) 장부금액: 토지 4,015,472 - - - - - 4,015,472 건물 16,518,050 - - (442,242) 8,331 (407,615) 15,676,524 구축물 6,953,201 - - (735,292) - (349,731) 5,868,178 임차개량자산 2,369,089 10,862 - (751,487) - 34,427 1,662,891 기계장치 35,192,381 2,178,570 (848,297) (14,952,812) 8,958,562 (1,506,930) 29,021,474 차량운반구 90,879 163,148 (17,840) (69,016) - 790 167,961 공구기구비품 4,775,561 1,893,928 (1,326,611) (3,612,141) 1,121,589 (56,754) 2,795,572 건설중인자산 1,054,892 28,464,177 - - (10,116,028) (1,236,627) 18,166,414 합 계 70,969,525 32,710,685 (2,192,748) (20,562,990) (27,546) (3,522,440) 77,374,486 연결기업의 토지, 건물, 구축물, 기계장치 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 한편, 상기 감가상각비 중 9,247천원은 정부보조금과 상계하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 본계정대체 환율변동효과 기 말 취득원가: 토지 4,015,472 - - - - - 4,015,472 건물 13,406,805 - - - 4,020,241 113,669 17,540,715 구축물 5,417,425 - - - 2,811,973 191,108 8,420,506 임차개량자산 2,950,823 194,074 - - 454,545 43,187 3,642,629 기계장치 60,951,072 814,223 (1,864,093) - 12,965,084 1,534,636 74,400,922 차량운반구 197,230 16,790 - - 9,141 2,228 225,389 공구기구비품 8,943,023 2,717,523 (591,558) - 1,356,317 165,986 12,591,291 건설중인자산 8,332,646 14,041,820 - - (21,660,260) 340,686 1,054,892 소 계 104,214,496 17,784,430 (2,455,651) - (42,959) 2,391,500 121,891,816 감가상각누계액: 토지 - - - - - - - 건물 (603,397) - - (413,397) - (5,871) (1,022,665) 구축물 (789,717) - - (650,689) - (26,899) (1,467,305) 임차개량자산 (593,899) - - (680,138) - 497 (1,273,540) 기계장치 (25,578,713) - 1,624,948 (14,814,474) - (440,302) (39,208,541) 차량운반구 (90,064) - - (43,816) - (630) (134,510) 공구기구비품 (4,046,577) - 245,661 (3,955,709) - (59,105) (7,815,730) 건설중인자산 - - - - - - - 소 계 (31,702,367) - 1,870,609 (20,558,223) - (532,310) (50,922,291) 장부금액: 토지 4,015,472 - - - - - 4,015,472 건물 12,803,408 - - (413,397) 4,020,241 107,798 16,518,050 구축물 4,627,708 - - (650,689) 2,811,973 164,209 6,953,201 임차개량자산 2,356,924 194,074 - (680,138) 454,545 43,684 2,369,089 기계장치 35,372,359 814,223 (239,145) (14,814,474) 12,965,084 1,094,334 35,192,381 차량운반구 107,166 16,790 - (43,816) 9,141 1,598 90,879 공구기구비품 4,896,446 2,717,523 (345,897) (3,955,709) 1,356,317 106,881 4,775,561 건설중인자산 8,332,646 14,041,820 - - (21,660,260) 340,686 1,054,892 합 계 72,512,129 17,784,430 (585,042) (20,558,223) (42,959) 1,859,190 70,969,525 연결기업의 토지, 건물, 구축물, 기계장치 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 한편, 상기 감가상각비 중 9,247천원은 정부보조금과 상계하였습니다. 11. 무형자산 11-1 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 본계정대체 환율변동효과 기 말 취득원가: 특허권/산업재산권 1,238,876 22,950 (263,016) - 80,675 - 1,079,485 소프트웨어 8,154,577 217,948 - - 27,546 (3,401) 8,396,670 고객관계 5,044,000 - - - - - 5,044,000 기술가치 5,109,329 - - - - - 5,109,329 영업권 9,468,141 - - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - - 74,970 소 계 29,089,893 240,898 (263,016) - 108,221 (3,401) 29,172,595 상각누계액: 특허권/산업재산권 (369,901) - 112,732 (120,254) - - (377,423) 소프트웨어 (7,807,670) - - (223,041) - 4,820 (8,025,891) 고객관계 (4,371,467) - - (672,532) - - (5,043,999) 기술가치 (5,109,326) - - - - - (5,109,326) 영업권 - - - - - - - 회원권 - - - - - - - 소 계 (17,658,364) - 112,732 (1,015,827) - 4,820 (18,556,639) 장부금액: 특허권/산업재산권 868,975 22,950 (150,284) (120,254) 80,675 - 702,062 소프트웨어 346,907 217,948 - (223,041) 27,546 1,419 370,779 고객관계 672,533 - - (672,532) - - 1 기술가치 3 - - - - - 3 영업권 9,468,141 - - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - - 74,970 합 계 11,431,529 240,898 (150,284) (1,015,827) 108,221 1,419 10,615,956 특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조). (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 본계정대체 환율변동효과 기 말 취득원가: 특허권/산업재산권 1,529,876 23,431 (493,447) - 179,016 - 1,238,876 소프트웨어 7,918,553 188,875 - - 42,959 4,190 8,154,577 고객관계 5,044,000 - - - - - 5,044,000 기술가치 5,109,329 - - - - - 5,109,329 영업권 9,468,141 - - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - - 74,970 소 계 29,144,869 212,306 (493,447) - 221,975 4,190 29,089,893 상각누계액: 특허권/산업재산권 (384,409) - 141,517 (127,009) - - (369,901) 소프트웨어 (7,090,284) - - (714,029) - (3,357) (7,807,670) 고객관계 (3,362,667) - - (1,008,800) - - (4,371,467) 기술가치 (5,082,910) - - (26,416) - - (5,109,326) 영업권 - - - - - - - 회원권 - - - - - - - 소 계 (15,920,270) - 141,517 (1,876,254) - (3,357) (17,658,364) 장부금액: 특허권/산업재산권 1,145,467 23,431 (351,930) (127,009) 179,016 - 868,975 소프트웨어 828,269 188,875 - (714,029) 42,959 833 346,907 고객관계 1,681,333 - - (1,008,800) - - 672,533 기술가치 26,419 - - (26,416) - - 3 영업권 9,468,141 - - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - - 74,970 합 계 13,224,599 212,306 (351,930) (1,876,254) 221,975 833 11,431,529 특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조). 11-2 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전자부품사업부문 8,285,861 8,285,861 ICT사업부문 1,182,280 1,182,280 소 계 9,468,141 9,468,141 연결기업은 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 과거경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름과 일정 성장률의 가정을 사용하여 추정한 5년 이후의 영구 현금흐름을 산출하여 이를 가중평균자본비용으로 할인하여 사용가치를 계산하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며, 당기 중 손상검사 결과 손 상이 발생하지 아니하였습니다. 12. 리스 연결기업은 영업에 사용되는 토지, 건물, 구축물 차량운반구, 기계장치 등에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 12-1 당기 및 전기 중 연결기업의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 환율변동효과 합 계 취득원가: 토지 2,246,713 - - - (130,309) 2,116,404 건물 1,368,936 - (224,824) - (35,928) 1,108,184 구축물 1,428,017 - - - 10,512 1,438,529 차량운반구 175,480 881,131 (94,571) - (16,039) 946,001 기계장치 2,367,929 7,288,963 (446,425) - (635,714) 8,574,753 소 계 7,587,075 8,170,094 (765,820) - (807,478) 14,183,871 감가상각누계액: 토지 (70,099) - - (57,942) 8,286 (119,755) 건물 (443,894) - 212,205 (455,192) 19,165 (667,716) 구축물 (463,141) - - (525,622) 8,649 (980,114) 차량운반구 (97,769) - 66,251 (228,238) 7,364 (252,392) 기계장치 (1,174,096) - 260,415 (3,161,705) 279,412 (3,795,974) 소 계 (2,248,999) - 538,871 (4,428,699) 322,876 (5,815,951) 장부금액: 토지 2,176,614 - - (57,942) (122,023) 1,996,649 건물 925,042 - (12,619) (455,192) (16,763) 440,468 구축물 964,876 - - (525,622) 19,161 458,415 차량운반구 77,711 881,131 (28,320) (228,238) (8,675) 693,609 기계장치 1,193,833 7,288,963 (186,010) (3,161,705) (356,302) 4,778,779 합 계 5,338,076 8,170,094 (226,949) (4,428,699) (484,602) 8,367,920 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 환율변동효과 합 계 취득원가: 토지 2,165,831 - - - 80,882 2,246,713 건물 1,152,261 187,529 - - 29,146 1,368,936 구축물 1,402,342 - - - 25,675 1,428,017 차량운반구 105,950 67,353 - - 2,177 175,480 기계장치 1,433,692 884,219 - - 50,018 2,367,929 소 계 6,260,076 1,139,101 - - 187,898 7,587,075 감가상각누계액: 토지 - - - (70,379) 280 (70,099) 건물 - - - (445,707) 1,813 (443,894) 구축물 - - - (471,077) 7,936 (463,141) 차량운반구 - - - (97,997) 228 (97,769) 기계장치 - - - (1,178,792) 4,696 (1,174,096) 소 계 - - - (2,263,952) 14,953 (2,248,999) 장부금액: 토지 2,165,831 - - (70,379) 81,162 2,176,614 건물 1,152,261 187,529 - (445,707) 30,959 925,042 구축물 1,402,342 - - (471,077) 33,611 964,876 차량운반구 105,950 67,353 - (97,997) 2,405 77,711 기계장치 1,433,692 884,219 - (1,178,792) 54,714 1,193,833 합 계 6,260,076 1,139,101 - (2,263,952) 202,851 5,338,076 12-2 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 4,638,316 1,798,297 1,970,792 1,101,421 12-3 당기 및 전기 중 연결기업의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지 급 환율변동효과 기 말 건물 841,948 - (13,109) 12,368 (425,258) (17,293) 398,656 구축물 956,425 - - 37,879 (505,182) 17,760 506,882 차량운반구 80,007 881,131 (30,675) 15,534 (274,502) 23,354 694,849 기계장치 1,193,833 7,288,963 (191,521) 306,118 (3,219,779) (541,388) 4,836,226 합 계 3,072,213 8,170,094 (235,305) 371,899 (4,424,721) (517,567) 6,436,613 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지 급 환율변동효과 기 말 건물 1,018,090 187,529 - 24,942 (419,539) 30,926 841,948 구축물 1,402,341 - - 62,652 (542,325) 33,757 956,425 차량운반구 105,950 67,353 - 7,051 (102,752) 2,405 80,007 기계장치 1,433,692 884,219 - 77,245 (1,256,036) 54,713 1,193,833 합 계 3,960,073 1,139,101 - 171,890 (2,320,652) 121,801 3,072,213 12-4 당기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과3년 이내 3년 초과4년 이내 합 계 건물 138,580 120,885 126,014 13,177 398,656 구축물 466,637 40,245 - - 506,882 차량운반구 397,785 201,915 95,149 - 694,849 기계장치 3,635,314 1,200,912 - - 4,836,226 합 계 4,638,316 1,563,957 221,163 13,177 6,436,613 12-5 연결기업은 당기 중 리스계약과 관련하여 단기리스 1,323,910천원(전기: 1,004,613천원), 소액자산리스 39,807천원(전기: 31,331천원)의 비용을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 5,784,593천원(전기: 3,357,095천원)입니다. 13. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 153,415,485 - 87,913,664 - 미지급금 16,303,469 - 34,208,025 829,723 합 계 169,718,954 - 122,121,689 829,723 14. 차입금 14-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (주)우리은행 운전자금차입금 등 2.84~3.42 12,000,000 - (주)국민은행 운전자금차입금 등 1.52~3.39 5,100,000 10,100,000 한국수출입은행 수출성장자금대출 1.9 3,000,000 3,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 2.71~3.85 22,000,000 12,000,000 (주)농심캐피탈 운영자금대출 - - 5,000,000 엔에스씨-유진 신기술투자조합 제5호 사모사채 - - 2,000,000 제이티친애저축은행(주) 사모사채 - - 3,000,000 (주)에코캐피탈 사모사채 - - 3,000,000 (주)에스인베스트먼트 사모사채 - - 1,000,000 (주)우리금융저축은행 사모사채 - - 2,500,000 HANA BANK(CHINA) GUANGZHOU BRANCH 외화운전자금대출 3M Libor + 3.0 5,446,987 5,781,177 KOREA DEVELOPMENT BANK SHENYANG BRANCH 외화운전자금대출 3M Libor + 2.3 2,941,373 3,121,836 INDUSTRIAL BANK OF KOREA(CHINA) LIMITED SHENZHEN BRANCH 외화운전자금대출 - - 2,890,588 KOOKMIN BANK(CHINA), GUANGZHOU BRANCH 외화운전자금대출 3M Libor + 2.5 1,960,915 - INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH 외화운전자금대출 3M Libor + 1.30 5,462,423 5,808,750 INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH 외화운전자금대출 3M Libor + 2.60 2,184,969 - THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA 외화운전자금대출 3M Libor + 1.44 2,184,969 2,323,500 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch 외화운전자금대출 3M Libor + 1.25 1,092,485 1,161,750 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch 외화운전자금대출 3M Libor + 1.96 7,647,392 - CITIBANK N.A VIETNAM 외화운전자금대출 1.90 16,387,268 - CITIBANK N.A VIETNAM 외화운전자금대출 1.88 10,924,845 - KB KOOKMIN BANK, LONDON BRANCH 외화운전자금대출 6M Libor + 1.38 4,817,661 - 합 계 103,151,287 62,687,601 14-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (주)우리은행 시설자금차입금 2.04 7,000,000 11,000,000 (주)국민은행 운전자금차입금 2.4~2.61 12,900,000 7,000,000 (주)에스비아이저축은행 운전자금차입금 - - 3,025,550 (주)에큐온저축은행 운전자금차입금 - - 3,750,000 (주)하나은행 운전자금차입금 2.31~2.38 7,499,940 - KEB HANA BANK HANOI BRANCH 외화시설자금대출 - - 1,584,205 소 계 27,399,940 26,359,755 차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) (13,333,307) (14,459,755) 차 감 계 14,066,633 11,900,000 14-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2021년 13,333,307 2022년 12,033,307 2023년 2,033,326 합 계 27,399,940 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물, 기계장치, 특허권 등이 KDB산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 15. 전환우선주부채15-1 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환우선주부채 - - 2,641,600 - 연결기업은 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가하였으며 당기 중 66,000천원의 당기손익인식금융부채평가손실(전기: 142,800천원 평가손실)을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 전환우선주부채가 전부 보통주로 전환되어400,000주의 보통주가 발행되었습니다. 16. 전환사채 및 신주인수권부사채16-1 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 17,550,000 - 41,500,000 - 상환할증금 1,121,111 - 2,555,240 - 전환권조정 (1,014,238) - (5,454,831) - 합 계 17,656,873 - 38,600,409 - 당기 중 제2회 전환사채 장부금액과 관련 전환권부채 장부금액 5,262,056천원을 5,219,165천원에 상환, 제3회 전환사채 장부금액과 관련 전환권부채 장부금액 5,367,730천원을 5,205,295천원에 상환 및 제5회 전환사채 장부금액과 관련 전환권부채 장부금액 758,000천원을 750,000천원에 상환하였습니다. 또한, 제2회 전환사채 장부금액과 관련 전환권부채 장부금액 7,893,085천원이 보통주 1,000,000주로 전환, 제3회 전환사채 장부금액과 관련 전환권부채 장부금액 5,295,413천원이 보통주 660,000주로 전환 및 제5회 전환사채 장부금액과 관련 전환권부채 장부금액 758,000천원이 보통주 100,000주로 전환되었습니다. 한편, 당기말 현재 분리하여 인식하던 전환사채의 전환권은 전환가격 조정과 관련된 계약의 변경으로 기타자본으로 대체되었으며, 당기말 현재 행사되지 아니하였습니 다. 16-2 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 전환사채 명 칭 제2회 무보증 사모 전환사채 제3회 무보증 사모 전환사채 액면가액(주1) 20,000,000,000원 20,000,000,000원 발행가액 20,000,000,000원 20,000,000,000원 액면이자율 연 1.5% 연 1.5% 보장수익률 연 3.5% 연 3.5% 발행일 2018.08.29 2018.09.20 만기일 2021.08.29 2021.09.20 사채상환조건 전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 106.39% 상환 전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 106.39% 상환 투자자의 조기상환권 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는 날마다 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는 날마다 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 발행자의 매도청구권 발행자는 전환사채 발행 후, 6개월 되는날부터23개월 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 일부를 발행가액의 30% 한도내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 발행자는 전환사채 발행 후, 6개월 되는날부터23개월 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 일부를 발행가액의 30% 한도내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을청구 가능 전환가격 7,500원 7,500원 전환권 행사기간 발행일의 익일부터 만기 직전까지 언제든지 보통주로 전환 가능. 단, 전환사채 인수인은 매도청구권 행사종료일까지 발행당시 인수금액의 30%에 해당하는 전환사채를 미전환상태로 보유의무 발행일의 1년후부터 만기1개월 전까지언제든지 보통주로 전환 가능. 단, 전환사채인수인은 매도청구권 행사종료일까지 발행당시 인수금액의 30%에 해당하는 전환사채를 미전환상태로 보유의무 전환가격의 조정 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식관련사채발행 등 전환사채 조건이 정하는 바에 따라 전환가격 조정 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식관련사채발행 등 전환사채 조건이 정하는 바에 따라 전환가격 조정 행사시 교부할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 (주1) 전환사채 발행시 액면가액이며, 당기말 현재 상환되거나 보통주로 전환되지 않은 전환사채의 액면가액은 제2회 전환사채 7,500,000,000원, 제3회 전환사채 10,050,000,000원입니다. 16-3 신주인수권부사채2018년 중 인수기관에서 조기상환청구권을 행사하여 제 1회 및 제 2회 신주인수권부사채가 상환되었습니다. 한편, 당기 중 분리하여 인식한 신주인수권부사채의 신주인수권은 전환가격 조정과 관련된 계약의 변경으로 기타자본으로 대체되었으며 당기말현재 행사되지 아니하였습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권 조건은 다음과 같습니다. 구 분 신주인수권부사채 명 칭 제1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 제2회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 액면가액 7,000,000,000원 3,000,000,000원 발행가액 7,000,000,000원 3,000,000,000원 신주인수권 행사기간 2016.08.01 ~ 2021.06.01 2016.10.26 ~ 2021.08.26 행사시 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 행사가액 7,500원 7,500원 전환가격의 조정 최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당및 무상증자 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당및 무상증자 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 한편, 지배기업의 대표이사는 상기 신주인수권부사채와 관련하여 사채액면금액 50억원에 해당하는 신주인수권을 보유하고 있습니다. 16-4 당기말 및 전기말 현재 별도로 분리하여 공정가치로 인식하는 전환권 및 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 전환권: 제2회 전환사채 (주1) - - 1,973,333 - 제3회 전환사채 (주1) - - 2,000,000 - 제5회 전환사채 (주1) - - 17,000 - 소 계 - - 3,990,333 - 신주인수권사채 신주인수권: 제1회 신주인수권부사채 (주1) - - 527,334 - 제2회 신주인수권부사채 (주1) - - 263,600 - 소 계 - - 790,934 - 합 계 - - 4,781,267 - (주1) 전환사채 전환권과 신주인수권부사채 신주인수권은 당기 중 전환가격 조정과 관련된 계약의 변경으로 기타자본으로 대체하였습니다.16-5 연결기업은 연결기업이 발행한 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을제공 받고 있습니다(주석 27 참조). 17. 퇴직급여 17-1 연결기업은 종업원을 위해 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결기업이 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여제도 275,555 318,385 17-2 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채(자산)의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 9,044,265 7,618,056 사외적립자산의 공정가치 (9,824,297) (5,951,185) 순확정급여부채(자산) (780,032) 1,666,871 확정급여자산 (799,150) - 확정급여부채 19,118 1,666,871 한편, 당기말 현재 연결기업 내 일부 확정급여제도의 초과적립액 799,150천원은 확정급여자산으로 표시하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,120,554 2,161,635 순확정급여부채(자산)의 순이자 6,749 30,572 합 계 2,127,303 2,192,207 한편, 당기 중 발생한 퇴직위로금 2,149,482천원(전기: 593,083)은 포함되지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,618,056 6,356,817 급여비용(당기손익): 당기근무원가 2,120,554 2,161,635 이자비용 124,322 121,256 소 계 2,244,876 2,282,891 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 - 474 재무적 가정의 변동 247,872 177,639 경험조정 (234,551) 107,212 소 계 13,321 285,325 급여지급액 (621,172) (945,944) 확정기여형으로 전환 (210,816) (361,033) 기말 9,044,265 7,618,056 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.295년(전기말 : 9.421년)입니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 5,951,185 4,203,019 사외적립자산의 기대수익 117,573 90,684 재측정요소 (13,638) (33,265) 사용자의 기여금 불입 4,374,000 2,700,000 퇴직급여지급액 (424,790) (730,784) 확정기여형으로 전환 (180,033) (278,469) 기말 9,824,297 5,951,185 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 2.02% 2.02% 기대임금상승율 4.40% 3.96% (6) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% point 감소 1% point 증가 1% point 감소 1% point 증가 할인율 변화에 따른 민감도 723,205 (625,587) 624,357 (541,658) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (637,671) 723,820 (554,036) 627,330 (7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이율보증형보험 1,612,662 1,908,812 예금 등 8,211,635 4,042,373 합 계 9,824,297 5,951,185 18. 충당부채18-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 품질보증충당부채 2,111,854 709,956 1,792,680 340,004 18-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,132,684 809,856 사용 (1,779,704) (607,208) 전입 2,470,072 1,930,109 환율변동효과 (1,242) (73) 기말 2,821,810 2,132,684 유동 2,111,854 1,792,680 비유동 709,956 340,004 연결기업 품질보증비의 발생 경험률을 반영하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니다. 한편, 연결기업이 당기 중 인식한 품질보증비는 상기 충당부채전입액을 포함한3,723,865천원(전기: 8,434,056천원)입니다. 19. 자본금19-1 당기말 현재 지배기업의 수권주식수는 200백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 39,932,220주(상환전환우선주 3,823,858주 포함)와 19,966,110천원입니다. 19-2 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 보통주 우선주(주1) 합 계 보통주 우선주(주1) 합 계 전기초 32,038,888 5,333,332 37,372,220 16,019,444 2,666,666 18,686,110 상환전환우선주의 전환 1,509,474 (1,509,474) - 754,737 (754,737) - 주식선택권의 행사 400,000 - 400,000 200,000 - 200,000 전기말 33,948,362 3,823,858 37,772,220 16,974,181 1,911,929 18,886,110 당기초 33,948,362 3,823,858 37,772,220 16,974,181 1,911,929 18,886,110 전환우선주부채의 전환 400,000 - 400,000 200,000 - 200,000 전환사채의 전환 1,760,000 - 1,760,000 880,000 - 880,000 당기말 36,108,362 3,823,858 39,932,220 18,054,181 1,911,929 19,966,110 (주1) 전기말 현재 전환우선주부채로 인식한 전환우선주 400,000주는 포함되어 있지아니합니다. 한편, 당기 중 전환우선주 전부가 보통주로 전환되어 400,000주의 보통주가 발행되었습니다. 한 편, 당기말 현재 지배기업은 상환전환우선주를 발행하고 있으며 상환전환우선주의발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 상환전환우선주 우선주 종류 참가적,누적적 상환전환우선주 우선주 의결권 우선주 1개당 1개의 의결권 우선주 발행일 2016.12.16 우선주 주식수 5,333,332주 주당 발행금액 7,500원 총 발행금액 39,999,990,000원 전환청구기간 우선주 인수대금 납입일로부터 6개월이 경과하는 날부터 행사가능 전환가격 7,500원 전환가격 조정 ① 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자, 준비금 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우 정하는 바에 따라 전환가격 조정 ② 분할, 합병, 자본 감소, 주식분할 및 병합 등에 의해 전환가격 조정이 필요한 경우, 직전 전환을 가정하여 가질 수 있었던 주식수를 보장하는 방법으로 전환가격 조정 상환권리 및 상환청구기간 회사는 우선주의 인수대금 납입일로부터 3년이 되는 날로부터 상환기간 개시일이 속하는 분기를 포함하여 매분기 말일에 우선주 조건에 따라 정해진 상환가액으로 상환가능함 상환가액 ①우선주 발행가액에 대하여 IRR 6.75%~8.00%를 적용한 금액(IRR은 상환시점의 상장여부에 따라 달리 적용되며, 상장 고의해태의 경우 12%적용) ②우선주 발행가액 및 그 상환시점까지 기수취한 배당금 및 수취되지 아니한 배당금을 합산한 금액 중 큰 금액을 상환가액으로 함 행사에 따라 교부할 주식의 종류 기명식 보통주 20. 기타자본 및 기타포괄손익누계액20-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 44,532,383 29,122,515 전환권(주1) 1,506,804 - 신주인수권(주1) 833,040 - 합 계 46,872,227 29,122,515 (주1) 당기 중 전환가격 조정과 관련한 계약의 변경으로 기타금융부채에서 기타자본으로 대체하였습니다. 20-2 주식기준보상(1) 연결기업은 2015년 9월 22일자 주주총회의 결의 및 2016년 11월 18일 이사회 결의에 의하여 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 전기 중 전부 행사되어 400,000주의 보통주가 발행되었습니다. 20-3 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 해외사업환산손익 (6,745,190) (2,537,273) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (55,400) (65,609) 지분법자본변동 23,732 23,732 합 계 (6,776,858) (2,579,150) 21. 이익잉여금21-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 임의적립금 2,600,000 2,600,000 미처분이익잉여금 54,025,703 15,140,430 합 계 56,625,703 17,740,430 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 22. 고객과의 계약에서 생긴 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화 또는 용역의 유형: 재화의 판매 1,076,474,323 913,607,361 합 계 1,076,474,323 913,607,361 지리적 위치: 국내 31,613,955 34,161,442 해외 1,044,860,368 879,445,919 합 계 1,076,474,323 913,607,361 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전 1,076,474,323 913,607,361 합 계 1,076,474,323 913,607,361 23. 영업이익 23-1 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (17,038,158) 3,852,683 원재료의 사용액 등 801,341,844 667,523,463 종업원급여 79,802,668 67,126,962 감가상각비(사용권자산 포함) 및 무형자산상각비 25,998,267 24,689,181 임가공비 24,839,464 24,184,524 조사연구비 8,717,371 9,214,617 지급수수료 9,632,476 9,659,327 기타 86,748,402 56,040,997 합 계 1,020,042,334 862,291,754 23-2 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 65,647,584 54,706,370 퇴직급여(주1) 4,552,341 3,103,675 복리후생비 9,602,743 9,316,917 합 계 79,802,668 67,126,962 (주1) 퇴직위로금이 포함되어 있습니다. 23-3 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 35,773,117 32,853,213 퇴직급여 4,544,391 3,098,522 복리후생비 6,600,269 5,937,435 지급수수료 7,171,278 7,593,221 조사연구비 8,336,017 9,214,617 감가상각비 3,170,479 3,758,610 무형자산상각비 991,813 1,862,160 사용권자산상각비 697,623 538,581 여비교통비 1,087,861 2,290,784 운반비 13,624,572 8,085,877 대손상각비(대손충당금환입) 178,946 (52,760) 품질보증비 3,723,865 8,434,056 기타 16,795,494 14,250,021 합 계 102,695,725 97,864,337 24. 영업외손익 24-1 금융수익당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 현금및현금성자산 147,769 244,003 단기금융상품 30,924 178,355 장ㆍ단기대여금 298 5,197 임차보증금 49,626 38,903 소 계 228,617 466,458 파생상품평가이익 1,000 392,467 파생상품거래이익 1,054,929 289,939 당기손익인식금융자산평가이익 2,662 - 사채상환이익 213,327 29,867 합 계 1,500,535 1,178,731 24-2 금융원가당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 금융기관차입금 4,134,514 4,313,699 전환사채 1,968,871 4,392,723 사모사채 101,033 1,263,342 리스부채 371,899 171,890 기타 51,781 1,365,825 소 계 6,628,098 11,507,479 파생상품평가손실 961,166 103,067 파생상품거래손실 399,850 872,131 당기손익인식금융자산평가손실 - 39,108 당기손익인식금융부채평가손실 66,000 142,800 사채상환손실 - 227,131 합 계 8,055,114 12,891,716 24-3 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 23,001,093 23,796,715 외화환산이익 2,194,061 3,190,277 유형자산처분이익 166,272 141,102 무형자산처분이익 15,006 - 사용권자산처분이익 8,356 - 염가매수차익 15,543 - 잡이익 1,026,692 1,168,382 합 계 26,427,023 28,296,476 24-4 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 25,530,563 23,209,218 외화환산손실 6,092,191 2,310,570 유형자산처분손실 1,745,060 647,712 무형자산처분손실 150,283 383,948 관계기업투자손상차손 - 260,681 기부금 - 8,600 잡손실 799,612 162,521 합 계 34,317,709 26,983,250 25. 법인세25-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세무상 법인세부담액 2,445,609 3,117,093 일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동 1,455,844 (3,607,142) 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - 2,186,647 자본에 직접 반영된 법인세비용 (821,667) 80,460 법인세비용 3,079,786 1,777,058 25-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 5,398 70,090 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (2,879) 10,370 전환권 (589,226) - 신주인수권 (234,960) - 합 계 (821,667) 80,460 25-3 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 41,986,723 40,259,667 적용세율에 따른 법인세 4,149,191 2,707,269 조정사항 비과세수익 (14,507) (160,878) 비공제비용 326,032 325,736 세액공제 (1,311,257) (1,075,297) 기타(세율차이 등) (69,673) (19,772) 법인세비용 3,079,786 1,777,058 유효세율 7.34% 4.41% 25-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 366,263 (361,969) 5,398 9,692 미확정비용 221,424 (22,735) - 198,689 재고자산 1,287,913 (655,729) - 632,184 유/무형자산 3,363,429 (508,560) - 2,854,869 전환사채 (637,910) 661,422 - 23,512 임차보증금 20,959 (9,266) - 11,693 파생상품 1,070,118 (227,693) (827,065) 15,360 특허권 6,660,522 - - 6,660,522 감가상각비 - 5,091 - 5,091 미지급금 (21,791) 21,791 - - 품질보증충당부채 466,336 146,900 - 613,236 금융보증부채 62,419 (2,068) - 60,351 선급비용 (6,573) (53,779) - (60,352) 사용권자산 (54,462) (9,933) - (64,395) 리스부채 36,649 18,288 - 54,937 관계기업투자손상차손 197,349 - - 197,349 장기금융상품 8,604 (8,963) - (359) 매출채권 - 50,267 - 50,267 이월세액공제 6,515,281 322,759 - 6,838,040 합 계 19,556,530 (634,177) (821,667) 18,100,686 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 473,073 (176,900) 70,090 366,263 미확정비용 61,683 159,741 - 221,424 재고자산 926,531 361,382 - 1,287,913 유/무형자산 2,540,922 822,507 - 3,363,429 전환사채 (1,497,186) 859,276 - (637,910) 임차보증금 - 20,959 - 20,959 파생상품 1,281,023 (221,275) 10,370 1,070,118 특허권 5,368,336 1,292,186 - 6,660,522 미지급금 81,062 (102,853) - (21,791) 품질보증충당부채 178,168 288,168 - 466,336 대손충당금 21,728 (21,728) - - 금융보증부채 80,355 (17,936) - 62,419 선급비용 33,867 (40,440) - (6,573) 보증금 4,654 (4,654) - - 사용권자산 - (54,462) - (54,462) 리스부채 - 36,649 - 36,649 관계기업투자손상차손 - 197,349 - 197,349 장기금융상품 - 8,604 - 8,604 이월결손금 2,186,647 (2,186,647) - - 이월세액공제 6,395,171 120,110 - 6,515,281 합 계 18,136,034 1,340,036 80,460 19,556,530 연결기업의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이, 세액공제이월액, 이월결손금 등을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다. 25-5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 종속기업투자(주1) (42,004,232) (16,412,243) 영업권 (895,899) (895,899) 기타 (203,474) (203,474) (주1) 당기말 현재 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로 인한 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 26. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당기 및 전기의 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.26-1 보통주 기본주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분순이익 38,906,831,821 38,482,536,088 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 36,038,938,321 36,761,799,988 가중평균유통보통주식수(*) 35,761,410주 32,489,383주 보통주 기본주당이익 1,008 1,132 (*) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 33,948,362주 32,038,888주 주식매수선택권의 행사 - 218,904주 상환전환우선주의 전환 - 231,591주 전환우선주부채의 전환 364,359주 - 전환사채의 전환 1,448,689주 - 가중평균유통보통주식수 35,761,410주 32,489,383주 26-2 보통주 희석주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분순이익 38,906,831,821 38,482,536,088 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 40,808,974,194 36,761,799,988 가중평균유통보통주식수(*) 42,572,354주 32,657,067주 보통주 희석주당이익 959 1,126 (*) 조정후 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 35,761,410주 32,489,383주 희석효과 주식주 6,810,944주 167,684주 조정후 가중평균유통보통주식수 42,572,354주 32,657,067주 27. 특수관계자 연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.27-1 연결기업과 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 비 고 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD 관계기업 한편, 케이비스톤브릿지세컨더리사모투자(합)은 지배기업에 대한 지분율이 20% 미만이지만 지배기업의 이사회에 대한 이사 선임권 등을 고려하여 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하고 있습니다. 27-2 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재의 연결기업과 특수관계자의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 보증금 단기대여금 장기대여금 매입채무 선수금 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd 1,181,601 - - - 1,241,275 3,375,600 임직원 등 - 10,000 - 7,235 - - 합 계 1,181,601 10,000 - 7,235 1,241,275 3,375,600 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 선급비용 단기대여금 장기대여금 매입채무 선수금 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd 2,404,845 - - - 2,335,490 3,375,600 임직원 등 - 5,000 10,000 11,867 - - 합 계 2,404,845 5,000 10,000 11,867 2,335,490 3,375,600 (2) 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 이자수익 매입 기타 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd (주1) - 684,576 - 임직원 등 298 - 55,950 합 계 298 684,576 55,950 (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 이자수익 매입 기타 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd (주1) - 799,219 - 임직원 등 5,197 - 6,100 합 계 5,197 799,219 6,100 (주1) SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd는 지배기업과 종속기업간의 일부 거래에서 대리인 역할을 수행하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당 기 전 기 자금대여 자금회수 자금대여 자금회수 임직원 20,000 34,248 10,000 454,196 한편, 전기 중 2015년 9월 22일에 부여된 지배기업 임직원 소유의 주식매수선택권이행사되어 400,000주의 보통주가 발행되었으며, 행사가액 총 200,000천원이 납입되었습니다. (4) 당기말 현재 차입금, 전환사채 등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 106,523,142천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 연결기업의 주요경영진(연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기인원 포함)의 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,028,057 3,737,814 퇴직급여 347,569 360,255 합 계 4,375,626 4,098,069 28. 현금흐름표28-1 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.28-2 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 10,116,028 21,660,260 장기대여금의 유동성 대체 - 16,771,500 장기차입금의 유동성 대체 16,833,367 24,684,205 전환사채의 유동성 대체 - 36,362,385 전환우선주부채의 유동성 대체 - 2,498,800 리스부채의 유동성 대체 3,394,454 2,255,894 유형자산 취득 관련 미지급금 4,954,818 20,901,039 리스부채관련 미지급금 18,741 14,896 전환우선주의 전환 2,707,600 - 전환사채의 전환 13,946,498 - 전환권부채의 기타자본 대체 1,931,800 - 신주인수권부채의 기타자본 대체 1,068,000 - 28-3 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 순현금흐름 상 각 유동성대체 환율변동효과 기 타 (주1) 기 말 유동: 단기차입금 62,687,601 44,986,983 - - (4,523,297) - 103,151,287 유동성장기차입금 14,459,755 (17,923,251) - 16,833,367 (36,564) - 13,333,307 전환우선주부채 2,641,600 - - - - (2,641,600) - 전환사채 38,600,409 (11,174,460) 1,649,115 - - (11,418,191) 17,656,873 리스부채 1,970,792 (4,420,876) 265,970 3,394,454 (420,359) 3,848,335 4,638,316 소 계 120,360,157 11,468,396 1,915,085 20,227,821 (4,980,220) (10,211,456) 138,779,783 비유동: 장기차입금 11,900,000 19,000,000 - (16,833,367) - - 14,066,633 리스부채 1,101,421 - 105,930 (3,394,454) (97,210) 4,082,610 1,798,297 소 계 13,001,421 19,000,000 105,930 (20,227,821) (97,210) 4,082,610 15,864,930 합 계 133,361,578 30,468,396 2,021,015 - (5,077,430) (6,128,846) 154,644,713 (주1) 전환우선주부채 및 전환사채의 보통주 전환효과 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 순현금흐름 상 각 유동성대체 환율변동효과 기 타 기 말 유동: 단기차입금 55,664,359 6,766,991 - - 256,251 - 62,687,601 유동성장기차입금 35,037,107 (45,346,085) - 24,684,205 84,528 - 14,459,755 전환우선주부채 - - - 2,498,800 - 142,800 2,641,600 전환사채 2,050,301 (656,800) 844,523 36,362,385 - - 38,600,409 리스부채 1,804,479 (2,320,652) 55,177 2,255,894 52,955 122,939 1,970,792 소 계 94,556,246 (41,556,546) 899,700 65,801,284 393,734 265,739 120,360,157 비유동: 장기차입금 20,550,921 16,000,000 - (24,684,205) 33,284 - 11,900,000 전환우선주부채 2,498,800 - - (2,498,800) - - - 전환사채 43,144,306 (10,108,820) 2,366,435 (36,362,385) - 960,464 - 리스부채 2,155,594 - 116,713 (2,255,894) 68,847 1,016,161 1,101,421 소 계 68,349,621 5,891,180 2,483,148 (65,801,284) 102,131 1,976,625 13,001,421 합 계 162,905,867 (35,665,366) 3,382,848 - 495,865 2,242,364 133,361,578 연결기업은 자산담보부대출(ABL)을 담보하기 위하여 2018년 기말 현재 5,642,031천원을 신탁예치하고 선급비용으로 표시하였으며, 전기 중 전액 회수되었습니다. 한편, 동 현금흐름은 재무활동으로 인한 현금흐름으로 분류됩니다. 29. 우발채무와 약정사항 29-1 약정사항 당기말 현재 연결기업의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 외화 1단위, 천원) 금 융 기 관 약정한도액 실행잔액 내 용 (주)우리은행 19,000,000 19,000,000 시설자금대출 등 (주)국민은행 18,000,000 18,000,000 기업운전자금대출 등 (주)하나은행 7,499,940 7,499,940 기업운전자금대출 KDB산업은행 22,000,000 22,000,000 기업운전자금대출 한국수출입은행 3,000,000 3,000,000 수출성장자금대출 농협은행(주) USD 4,374,000 - 통합외화한도대출 KOREA DEVELOPMENT BANK SHENYANG BRANCH USD 2,700,000 USD 2,700,000 외화운전자금대출 HANA BANK(CHINA) GUANGZHOU BRANCH USD 5,000,000 USD 5,000,000 외화운전자금대출 KB KOOKMIN BANK(CHINA), GUANGZHOU BRANCH USD 1,800,000 USD 1,800,000 외화운전자금대출 INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH USD 5,000,000 USD 5,000,000 외화운전자금대출 INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH USD 2,000,000 USD 2,000,000 외화운전자금대출 THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA USD 2,000,000 USD 2,000,000 외화운전자금대출 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch USD 1,000,000 USD 1,000,000 외화운전자금대출 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch USD 7,000,000 USD 7,000,000 외화운전자금대출 CITIBANK N.A VIETNAM USD 25,000,000 USD 25,000,000 외화운전자금대출 KB KOOKMIN BANK LONDON BRANCH EUR 3,600,000 EUR 3,600,000 외화운전자금대출 합 계 69,499,940 69,499,940 USD 55,874,000 USD 51,500,000 EUR 3,600,000 EUR 3,600,000 29-2 담보제공자산당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부가액 설정금액 관련 차입금액 KDB산업은행 특허권 12,405 12,000,000 12,000,000 기계장치 168,186 토지 및 건물 13,024,312 1,500,000 (주)우리은행 토지 및 건물 13,024,312 14,400,000 7,000,000 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch 건물 및 구축물 11,709,577 14,103,591 7,647,392 CITIBANK N.A VIETNAM 기계장치 11,322,855 16,387,268 16,387,268 29-3 제공받은 지급보증당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 담보제공액 담보권자 담보내역 기술보증기금 4,080,000 국민은행 기업운전자금대출 보증 한편, 당기말 현재 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 902,918천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 29-4 사업양수도 계약 및 주식근질권 연결기업은 삼성전기(주)에 지급할 사업양수도와 관련된 미지급대금(이전대가) 중 8,317,835천원을 당기 중 지급하였으며, 당기말 현재 미지급한 금액은 없습니다. 또한, 사업양수도와 관련된 미지급대금을 전부 지급하여 지배기업의 대표이사 및 임원이 소유한 지배기업의 보통주의 질권설정이 해지되었습니다. 30. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 전환우선주부채, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 30-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 단기차입금 45,739,175 31,187,601 유동성장기차입금 13,333,307 7,684,205 장기차입금 14,066,633 11,900,000 합 계 73,139,115 50,771,806 연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (570,485) (570,485) 570,485 570,485 전 기 (396,020) (396,020) 396,020 396,020 (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 132,049,952 174,864,110 97,136,131 92,717,003 EUR 12,315,941 9,100 1,350,641 15,894 JPY 448,474 400,814 8,587 42,483 HKD - 742,519 - 351,978 합 계 144,814,367 176,016,543 98,495,359 93,127,358 연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (2,140,708) 2,140,708 220,956 (220,956) EUR 615,342 (615,342) 66,737 (66,737) JPY 2,383 (2,383) (1,695) 1,695 HKD (37,126) 37,126 (17,599) 17,599 합 계 (1,560,109) 1,560,109 268,399 (268,399) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 기 타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다. 30-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권및기타채권연결기업은 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 114,121,821 77,167,039 기타채권 11,506,571 6,194,239 합 계 125,628,392 83,361,278 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 기타의 자산현금, 장ㆍ단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 KDB산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 30-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 169,718,954 - - 169,718,954 단기차입금 103,151,287 - - 103,151,287 유동성장기차입금 13,333,307 - - 13,333,307 장기차입금 - 14,066,633 - 14,066,633 전환사채 17,550,000 - - 17,550,000 리스부채 4,762,938 1,894,000 - 6,656,938 기타금융부채 4,939,245 142,551 - 5,081,796 합 계 313,455,731 16,103,184 - 329,558,915 (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 122,121,690 829,723 - 122,951,413 단기차입금 62,687,601 - - 62,687,601 유동성장기차입금 14,459,755 - - 14,459,755 장기차입금 - 11,900,000 - 11,900,000 전환우선주부채(주1) 3,000,000 - - 3,000,000 전환사채 41,500,000 - - 41,500,000 리스부채 2,024,697 1,169,097 - 3,193,794 기타금융부채(주2) 7,296,224 88,791 - 7,385,015 합 계 253,089,967 13,987,611 - 267,077,578 (주1) 계약상 원금에 대한 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 전환우선주 인수계약서 상 계약불이행시 지급하게 될 금액을 표시하였습니다.(주2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채 중 내재파생상품은 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.한편, 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 30-4 자본관리 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있 습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 총부채 337,707,299 278,512,967 총자산 454,394,741 341,683,053 부채비율(%) 74.32% 81.51% 31. 공정가치31-1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 67,290,324 67,290,324 59,181,894 59,181,894 매출채권및기타채권 125,628,392 125,628,392 83,361,278 83,361,278 기타금융자산 5,381,473 5,381,473 2,919,566 2,919,566 소 계 198,300,189 198,300,189 145,462,738 145,462,738 공정가치로 인식된 금융자산 기타금융자산 542,681 542,681 366,924 366,924 금융자산 합계 198,842,870 198,842,870 145,829,662 145,829,662 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무(유동) 169,718,954 169,718,954 122,121,690 122,121,690 단기차입금 103,151,287 103,151,287 62,687,601 62,687,601 유동성장기차입금 13,333,307 13,333,307 14,459,755 14,459,755 전환사채(유동) 17,656,873 17,656,873 38,600,409 38,600,409 매입채무및기타채무(비유동) - - 829,723 829,723 장기차입금 14,066,633 14,066,633 11,900,000 11,900,000 기타금융부채(비파생금융부채) 5,011,978 5,011,978 7,302,108 7,302,108 소 계 322,939,032 322,939,032 257,901,286 257,901,286 공정가치로 인식된 금융부채 전환우선주부채(유동) - - 2,641,600 2,641,600 기타금융부채(파생금융부채) 69,818 69,818 4,864,174 4,864,174 소 계 69,818 69,818 7,505,774 7,505,774 금융부채 합계 323,008,850 323,008,850 265,407,060 265,407,060 31-2 공정가치 측정공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치 측정치는다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 31-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 장기금융상품 - 542,681 - 542,681 공정가치로 측정하는 금융부채: 파생상품부채 - 69,818 - 69,818 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 장기금융상품 - 366,924 - 366,924 공정가치로 측정하는 금융부채: 전환우선주부채 - - 2,641,600 2,641,600 파생상품부채 - 82,907 4,781,267 4,864,174 (2) 당기말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 범 위 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 전환우선주부채 - 2,641,600 이항모형 주가변동성 - 21.82% 무위험이자율 - 1.54% 파생상품부채(전환권부채) - 3,990,333 이항모형 주가변동성 - 22.81%~27.79% 무위험이자율 - 1.30%~1.35% 파생상품부채(신주인수권부채) - 790,934 이항모형 주가변동성 - 27.26%~27.7% 무위험이자율 - 1.34%~1.35% (3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 감 소 기 말 전환우선주부채 2,641,600 66,000 (2,707,600) - 파생상품부채(전환권부채) 3,990,333 683,100 (4,673,433) - 파생상품부채(신주인수권부채) 790,934 277,066 (1,068,000) - 합 계 7,422,867 1,026,166 (8,449,033) - 31-4 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 228,617 - - - 228,617 외환차익 6,666,227 - 16,334,866 - 23,001,093 외화환산이익 1,588,475 - 605,586 - 2,194,061 파생상품평가이익 - - - 1,000 1,000 파생상품거래이익 - - - 1,054,929 1,054,929 당기손익인식금융자산평가이익 - 2,662 - - 2,662 사채상환이익 - - 213,327 - 213,327 이자비용 - - (6,628,098) - (6,628,098) 외환차손 (20,407,746) - (5,122,817) - (25,530,563) 외화환산손실 (6,013,915) - (78,277) - (6,092,192) 대손상각비 (178,946) - - - (178,946) 파생상품평가손실 - - - (961,167) (961,167) 파생상품거래손실 - - - (399,850) (399,850) 당기손익인식금융부채평가손실 - - - (66,000) (66,000) 합 계 (18,117,288) 2,662 5,324,587 (371,088) (13,161,127) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 466,458 - - - 466,458 외환차익 17,398,530 - 6,398,185 - 23,796,715 외화환산이익 2,174,952 - 1,015,325 - 3,190,277 대손충당금환입 52,760 - - - 52,760 파생상품평가이익 - - - 392,467 392,467 파생상품거래이익 - - - 289,939 289,939 사채상환이익 - - 29,867 - 29,867 이자비용 - - (11,507,479) - (11,507,479) 외환차손 (9,237,932) - (13,971,286) - (23,209,218) 외화환산손실 (2,298,615) - (11,955) - (2,310,570) 파생상품평가손실 - - - (103,067) (103,067) 파생상품거래손실 - - - (872,131) (872,131) 당기손익인식금융상품평가손실 - (39,108) - - (39,108) 당기손익인식금융부채평가손실 - - - (142,800) (142,800) 사채상환손실 - - (227,131) - (227,131) 합 계 8,556,153 (39,108) (18,274,474) (435,592) (10,193,021) 32. 지식재산권 양수도계약의 체결연결기업은 관계기업인 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD와 2018년 12월 26일에 지식재산권 양수도계약을 체결하였습니다. 연결기업이 보유하고 있는 특허, 특허출원 등의 지식재산권에 대한 권리 중 일부를 관계기업에게 양도하는 계약으로 양도대금은 USD 27,000,000입니다.한편, 전기 중 연결기업은 양도대금 중 계약금에 해당하는 USD 3,000,000을 수취하였으며, 선수금으로 회계처리하였습니다. 연결기업은 동 무형자산 양도계약이 수익인식요건을 충족하지 못하는 것으로 판단하였으며, 무형자산 처분거래를 수익으로 인식하지 않았습니다.33. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결기업은 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 재고자산 및 유ㆍ무형자산 손상, 이연법인세의 실현가능성 등에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정하여 이로 인한 영향을 당기말 현재의 재무제표에 반영하였습니다. 연결기업은 COVID19의 영향을 최소화하기 위한 여러 조치들을 분석하고 있으며, 발생가능한 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다. 34. 보고기간종료일 이후의 주요사항(1) 종속기업에 대한 자본금 추가 출자보고기간종료일 이후 지배기업은 종속기업에 자본금을 추가로 출자하였으며, 출자 금액은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구 분 금 액 SOLUM AMERICA, INC. 6,000,000 SoluM Vina CO., LTD 1,600,000 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED 2,421,361 (2) 종속기업에 대한 대여금보고기간종료일 이후 지배기업은 2021년 1월 28일 이사회 결의에 의해 종속기업인 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED에 USD 5,000,000을 대여하였습니다. (3) 유가증권시장 상장 및 신주발행보고기간종료일 이후 지배기업은 2021년 2월 2일에 유가증권시장에 상장되었으며 이를 위하여 6,400,000주의 보통주가 발행되었습니다.(4) 신주인수권부사채의 신주인수권 행사보고기간종료일 이후 연결기업이 발행한 제1회, 제2회 신주인수권부사채의 신주인수권 일부가 행사되어 666,666주의 보통주가 발행되었습니다. (5) 전환사채의 전환권 행사보고기간종료일 이후 연결기업이 발행한 제 2회, 제 3회 전환사채의 전환권 일부가 전환되어 2,093,333주의 보통주가 발행되었습니다.(6) 상환전환우선주의 전환보고기간종료일 이후 2016년 12월 16일에 발행한 상환전환우선주가 전부 전환되어 3,823,858주의 보통주가 발행되었습니다.(7) 주식매수선택권의 부여보고기간종료일 이후 임직원 8명에 대한 주식매수선택권 160,000주 부여 안건이 2021년 3월 9일자 이사회에서 결의되었으며, 정기주주총회 보통결의를 통해 부여가 확정될 예정입니다. 한편, 임직원 1명에 대한 주식매수선택권 20,000주는 정기주주총회 특별결의를 통해 부여가 확정될 예정입니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 6(당) 기말 2020년 12월 31일 현재제 5(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 솔루엠 (단위: 원) 과 목 주석 제 6(당) 기말 제 5(전) 기말 자산 I.유동자산 152,723,773,170 143,570,818,907 현금및현금성자산 4 37,089,131,887 42,842,216,760 매출채권및기타채권 5, 27 102,403,721,150 72,520,603,030 기타금융자산 6, 27 4,530,283,497 19,887,379,754 재고자산 8 6,102,122,468 7,691,797,109 기타자산 7, 27 2,598,514,168 628,822,254 II.비유동자산 93,971,802,413 94,684,151,368 관계기업투자 9 - - 종속기업투자 9 40,058,940,861 38,163,990,861 기타금융자산 6, 27 11,809,081,322 12,449,981,834 유형자산 10 15,142,528,394 16,326,384,631 무형자산 11 10,409,904,406 11,218,462,425 사용권자산 12 299,866,102 252,254,481 기타자산 7 481,821,024 532,048,647 이연법인세자산 25 14,970,510,781 15,741,028,489 순확정급여자산 17 799,149,523 - 자산총계 246,695,575,583 238,254,970,275 부채 I.유동부채 155,318,407,901 175,285,338,614 매입채무및기타채무 13, 27 69,741,889,903 60,346,290,204 단기차입금 14 42,100,000,000 41,600,000,000 유동성장기차입금 14 13,333,306,664 12,875,549,966 전환우선주부채 15 - 2,641,600,000 전환사채 16 17,656,873,125 38,600,408,855 리스부채 12 184,536,006 157,413,450 기타금융부채 6, 16, 27 5,399,043,384 12,369,197,744 충당부채 18 2,077,480,598 1,779,705,251 기타부채 7, 27 4,435,461,844 4,208,155,351 당기법인세부채 389,816,377 707,017,793 II.비유동부채 14,911,583,307 14,807,106,142 매입채무및기타채무 13 - 829,722,648 장기차입금 14 14,066,633,338 11,900,000,000 리스부채 12 65,176,001 9,171,921 기타금융부채 6 69,818,433 82,906,591 순확정급여부채 17 - 1,645,300,902 충당부채 18 709,955,535 340,004,080 부채총계 170,229,991,208 190,092,444,756 자본 자본금 19 19,966,110,000 18,886,110,000 기타자본 20 46,872,227,262 29,122,515,000 기타포괄손익누계액 20 (55,399,962) (65,608,725) 이익잉여금 21 9,682,647,075 219,509,244 자본총계 76,465,584,375 48,162,525,519 부채및자본총계 246,695,575,583 238,254,970,275 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 6(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지제 5(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 솔루엠 (단위: 원) 과 목 주석 제 6(당) 기 제 5(전) 기 Ⅰ. 매출액 22, 27 745,788,441,901 630,887,648,605 Ⅱ. 매출원가 23, 27 662,695,836,462 547,448,973,064 Ⅲ. 매출총이익 83,092,605,439 83,438,675,541 Ⅳ. 판매비와관리비 23, 27 62,989,602,894 70,885,479,419 Ⅴ. 영업손익 20,103,002,545 12,553,196,122 금융수익 24, 27 2,657,611,234 3,979,682,115 금융원가 24, 27 6,118,810,328 10,730,187,303 기타수익 24 16,053,563,297 19,875,633,604 기타비용 24 21,898,799,914 17,798,815,171 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 10,796,566,834 7,879,509,367 Ⅶ. 법인세비용 25 1,314,291,297 747,685,755 Ⅷ. 당기순이익 9,482,275,537 7,131,823,612 IX. 기타포괄손익 (8,928,943) (285,268,796) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 순확정급여부채의 재측정요소 17 (19,137,706) (248,499,819) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 6, 20 10,208,763 (36,768,977) X. 총포괄이익 9,473,346,594 6,846,554,816 XI. 주당손익 기본주당이익 26 185 167 희석주당이익 26 185 166 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 6(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지제 5(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 솔루엠 (단위: 원) 과 목 자본금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 2019.01.01(전기초) 18,686,110,000 29,122,515,000 (28,839,748) (6,663,814,549) 41,115,970,703 당기순이익 - - - 7,131,823,612 7,131,823,612 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (248,499,819) (248,499,819) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - (36,768,977) - (36,768,977) 총포괄손익 - - (36,768,977) 6,883,323,793 6,846,554,816 주식매수선택권의 행사 200,000,000 - - - 200,000,000 2019.12.31(전기말) 18,886,110,000 29,122,515,000 (65,608,725) 219,509,244 48,162,525,519 2020.01.01(당기초) 18,886,110,000 29,122,515,000 (65,608,725) 219,509,244 48,162,525,519 당기순이익 - - - 9,482,275,537 9,482,275,537 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (19,137,706) (19,137,706) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - 10,208,763 - 10,208,763 총포괄손익 - - 10,208,763 9,463,137,831 9,473,346,594 전환우선주부채의 전환 200,000,000 2,507,600,000 - - 2,707,600,000 전환사채의 전환 880,000,000 12,902,268,260 - - 13,782,268,260 전환권부채의 대체 - 1,506,804,001 - - 1,506,804,001 신주인수권부채의 대체 - 833,040,001 - - 833,040,001 2020.12.31(당기말) 19,966,110,000 46,872,227,262 (55,399,962) 9,682,647,075 76,465,584,375 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제6(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지제5(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 솔루엠 (단위: 원) 과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 2,604,493,382 33,692,082,174 1.당기순이익 9,482,275,537 7,131,823,612 2.비현금 항목의 조정 16,719,555,538 18,293,579,085 재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입) (233,196,911) 24,868,949 재고자산폐기손실 281,802,309 1,341,846,004 퇴직급여 2,119,354,248 2,187,053,613 감가상각비 2,137,742,632 2,652,991,030 무형자산상각비 916,858,822 1,818,376,211 사용권자산상각비 278,691,084 200,680,201 충당부채전입액 2,447,432,053 1,917,060,998 대손상각비(대손충당금환입) 8,456,096 (53,719,375) 파생상품평가손실 961,166,667 103,066,667 유형자산처분손실 47,098,097 200,758,102 무형자산처분손실 150,283,317 383,947,714 당기손익인식금융부채평가손실 66,000,000 142,800,000 당기손익인식금융자산평가이익 (2,662,544) - 당기손익인식금융자산평가손실 - 39,108,298 사채상환손실 - 227,131,023 외화환산이익 (2,097,924,305) (2,496,200,461) 외화환산손실 5,254,104,788 2,302,962,639 관계기업투자주식손상차손 - 897,040,000 파생상품평가이익 (1,000,000) (392,466,667) 사채상환이익 (213,326,647) (29,866,592) 유형자산처분이익 (3,864,444) (85,483) 무형자산처분이익 (15,006,391) - 사용권자산처분이익 (2,845,158) - 금융수익 (이자수익) (1,385,693,133) (3,267,409,856) 금융원가 (이자비용) 4,691,793,661 9,345,950,315 법인세비용 1,314,291,297 747,685,755 3.운전자본 조정 (23,468,718,552) 5,013,841,153 매출채권(유동) (28,166,401,051) 51,634,963,674 기타채권(유동) (3,388,078,339) (460,919,227) 기타금융자산(유동) (1,196,591,751) 292,538,855 재고자산 135,372,163 8,495,768,018 기타자산(유동) (1,979,091,596) 1,115,601,265 기타자산(비유동) (30,447,242) 450,775,607 매입채무(유동) 15,017,847,133 (29,156,517,762) 기타채무(유동) 2,902,814,407 (1,878,203,282) 기타금융부채(유동) (632,651,160) (22,219,130,441) 기타부채(유동) 236,554,329 343,896,985 충당부채 (1,779,705,251) (607,208,432) 퇴직금의 지급 (214,340,194) (297,724,107) 사외적립자산의 증감 (4,374,000,000) (2,700,000,000) 4.이자의 수취 1,554,022,954 3,790,724,733 5.법인세의 납부 (1,682,642,095) (537,886,409) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 5,500,051,778 34,142,778,983 1.투자활동으로 인한 현금유입액 76,087,315,771 48,654,374,916 기타금융자산(유동)의 감소 76,045,123,681 44,817,800,000 기타금융자산(비유동)의 감소 - 450,000,000 유형자산의 처분 27,184,699 10,974,916 무형자산의 처분 15,007,391 - 선수금의 증가 - 3,375,600,000 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (70,587,263,993) (14,511,595,933) 기타금융자산(유동)의 증가 58,986,943,681 2,011,000,000 기타금융자산(비유동)의 증가 173,095,188 169,547,888 종속기업투자의 취득 1,894,950,000 3,850,660,000 유형자산의 취득 1,036,530,283 719,553,109 무형자산의 취득 177,910,255 85,121,412 사업양수도 대금의 지급 8,317,834,586 7,675,713,524 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (12,031,606,288) (34,345,556,639) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 54,095,000,200 58,720,331,037 단기차입금의 차입 35,095,000,200 35,378,300,000 장기차입금의 차입 19,000,000,000 16,000,000,000 전환사채의 발행 - 1,500,000,000 선급비용(신탁예치금)의 회수 - 5,642,031,037 주식매수선택권의 행사 - 200,000,000 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (66,126,606,488) (93,065,887,676) 이자의 지급 3,735,818,361 5,929,403,315 단기차입금의 상환 34,595,000,200 31,478,300,000 유동성장기차입금의 상환 16,375,609,964 43,224,450,045 전환사채의 상환 11,174,460,000 12,265,620,000 리스료의 지급 245,717,963 168,114,316 Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (1,826,023,745) (488,760,873) Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (5,753,084,873) 33,000,543,645 Ⅵ.기초 현금및현금성자산 42,842,216,760 9,841,673,115 Ⅶ.기말 현금및현금성자산 37,089,131,887 42,842,216,760 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제6(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제5(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 솔루엠 1. 당사의 개요주식회사 솔루엠(이하 "당사")은 2015년 7월 2일에 자본금 100백만원으로 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 각종 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며 해외에 7개의 종속기업을 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%)(주1) 보통주 우선주(주1) 합 계 전성호(대표이사) 6,387,333 - 6,387,333 16.00 삼성전기(주) 4,650,000 - 4,650,000 11.64 케이비스톤브릿지세컨더리사모투자(합) - 3,823,858 3,823,858 9.58 우리사주조합 3,140 - 3,140 0.01 기타소액주주 25,067,889 - 25,067,889 62.77 합 계 36,108,362 3,823,858 39,932,220 100.00 (주1) 당기말 현재 당사는 상환전환우선주를 발행하고 있습니다. 한편, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있으므로 우선주의 의결권을 고려하여 지분율을 산정하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2-5 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-6 금융상품금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 2-6-1 금융자산 (1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.i) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.i) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-6-2 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-24(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정), 주석 5(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2-6-3 금융부채(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.(2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. ㆍ 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-6-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-7 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2, 31 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-8 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2-9 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-10 유형자산당사는 건설중인자산을 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 당사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법에 대하여 적어도 매 회계연도말에 재검토하며 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. ㆍ연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 특허권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 10년 산업재산권 7~10년 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 3년 고객관계 5년 기술가치 3년 회원권 상각대상 아님 비한정 영업권 상각대상 아님 비한정 2-12 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 2-12-1 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소 액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-12-2 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2-13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권당사는 매년 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-14 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 재화의 판매와 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다. 2-15 퇴직급여당사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-16 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품부채로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2-17 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 같은 파생금융상품을 이용합니다. 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2-18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식합니다. 2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 전자부품을 제조, 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.(2) 구매용역고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사가 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. (3) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.2-20 법인세(1) 당기법인세당사는 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-21 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 재무제표에 이연수익으로 표시 하거나 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-22 비교표시 재무제표의 계정과목 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 보고된전기말 순자산가액 및 전기 순이익에 미치는 영향은 없습니다. 2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2-23-1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. 2-23-2 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁 기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-23-3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 2-23-4 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정) 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석 이 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). (2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (5) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (6) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (7) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야합니다.(8) 품질보증충당부채당사는 판매한 재화의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 따라서 당사는 품질보증비의 과거 발생 경험률을 기초로 한 최선의 추정치에 근거하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니다. 2-25 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.2-25-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 2-25-2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 2-25-3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2-25-4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 2-25-5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.2-25-6 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니 다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-26 재무제표의 승인당사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 2021년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 영업부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 보통예금 37,089,132 42,842,217 5. 매출채권및기타채권5-1 당기말 및 전기말 현재 매 출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 97,693,053 70,610,921 손실충당금 (53,500) (45,044) 미수금 4,764,168 1,954,726 합 계 102,403,721 72,520,603 5-2 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 45,044 98,763 전입(환입) 8,456 (53,719) 기말 53,500 45,044 5-3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 만기미도래 101,660,470 60,928,897 만기경과 미손상금액: 30일 이내 351,708 3,589,034 30 ~ 90일 293,162 5,887,504 90일 초과 98,381 2,115,168 소 계 743,251 11,591,706 합 계 102,403,721 72,520,603 6. 기타금융자산 및 기타금융부채 6-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 3,823,618 542,681 2,000,000 366,924 장ㆍ단기대여금 - 10,880,000 17,377,000 11,578,000 미수수익 64,386 - 274,706 - 임차보증금 642,279 386,400 235,674 505,058 합 계 4,530,283 11,809,081 19,887,380 12,449,982 6-2 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 비파생금융부채: 미지급비용 2,630,971 - 3,397,698 - 금융보증부채 274,324 - 283,724 - 예수보증금 2,493,748 - 3,906,509 - 소 계 5,399,043 - 7,587,931 - 파생금융부채: 파생상품부채 - 69,818 4,781,267 82,907 합 계 5,399,043 69,818 12,369,198 82,907 6-3 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 전환권(주1) - - 3,990,333 - 신주인수권부사채 신주인수권(주1) - - 790,934 - 이자율스왑(주2) - 69,818 - 82,907 합 계 - 69,818 4,781,267 82,907 (주1) 당사는 전환사채 전환권 및 신주인수권부사채 신주인수권을 주계약과 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 31 참조). 한편, 전환사채 전환권과 신주인수권부사채 신주인수권은 당기 중 전환가격 조정과 관련된 계약의 변경으로 기타자본으로 대체하였습니다. (주2) 당사는 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약기간 총계약금액 수취이자율 지급이자율 공정가치 2017.07.17~2022.07.18 7,000,000 91일물 CD금리+1.41% 3.35% (69,818) 한편, 현금흐름위험회피목적의 이자율스왑으로 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 평가차액 13,088천원에서 법인세효과 2,879천원을 차감한 10,209천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 7. 기타자산 및 기타부채 7-1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,563,329 - - - 선급비용 1,035,185 481,821 628,822 532,049 합 계 2,598,514 481,821 628,822 532,049 7-2 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,805,604 - 3,375,754 - 선수수익 12,331 - 21,578 - 예수금 617,527 - 810,823 - 합 계 4,435,462 - 4,208,155 - 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 2,188,397 (310,015) 1,878,382 2,391,599 (321,314) 2,070,285 제품 161,645 (73,737) 87,908 181,989 (75,032) 106,957 재공품 844,685 (54,536) 790,149 795,458 (138,448) 657,010 원재료 3,554,300 (342,140) 3,212,160 4,748,569 (478,832) 4,269,737 미착품 133,523 - 133,523 587,808 - 587,808 합 계 6,882,550 (780,428) 6,102,122 8,705,423 (1,013,626) 7,691,797 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금환입은 233,198천원(전기: 재고자산평가손실 24,869천원)이며, 폐기된 재고자산과 관련하여 매출원가 인식한 재고자산폐기손실은 281,802원(전기: 1,341,846천원)입니다. 9. 관계기업투자 및 종속기업투자 9-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 결산월 지분율(%) 당 기 말 전 기 말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 SoluM(HeFei) SemiconductorCo., Ltd 중국 12월 16.00 897,040 - 897,040 - 당사의 지분율이 20% 미만이지만 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 당사가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 전기 중 관계기업투자에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 9-2 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. 기 및 당기말> (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 SoluM(HeFei) SemiconductorCo., Ltd 27,106,833 27,622,889 (516,056) 344,284 (2,318,861) (2,247,986) 기 및 전기말> (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 SoluM(HeFei) SemiconductorCo., Ltd 34,714,446 32,982,516 1,731,930 833,522 (3,999,720) (3,830,169) 9-3 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 결산월 당기말지분율(%) 당 기 말 전 기 말 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 중국 12월 100.0 13,962,128 13,962,128 SOLUM AMERICA, INC. 미국 12월 100.0 700,320 700,320 SoluM Europe GmbH 독일 12월 100.0 373,908 373,908 SoluM Vina CO., LTD 베트남 12월 100.0 23,091,955 23,091,955 SoluM Technologies India Private Limited 인도 3월 99.99 35,679 35,679 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED (주1) 인도 3월 99.99 1,894,950 - 솔루엠제일차 유한회사 (주2) 한국 3월 - - - 합 계 40,058,940 38,163,990 (주1) 당기 중 신규 설립된 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED에 대한 지배력을 획득하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다. 10. 유형자산 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 본계정대체 기 말 취득원가: 토지 4,015,472 - - - - 4,015,472 건물 9,934,142 - - - - 9,934,142 기계장치 9,823,943 428,915 (825,030) - 51,500 9,479,328 차량운반구 101,448 163,148 (48,003) - - 216,593 공구기구비품 1,983,142 221,039 (183,841) - - 2,020,340 건설중인자산 171,500 220,450 - - (51,500) 340,450 소 계 26,029,647 1,033,552 (1,056,874) - - 26,006,325 감가상각누계액: 토지 - - - - - - 건물 (676,945) - - (248,356) - (925,301) 기계장치 (7,922,510) - 778,777 (1,470,793) - (8,614,526) 차량운반구 (51,063) - 30,163 (47,588) - (68,488) 공구기구비품 (1,052,744) - 177,516 (380,254) - (1,255,482) 건설중인자산 - - - - - - 소 계 (9,703,262) - 986,456 (2,146,991) - (10,863,797) 장부금액: 토지 4,015,472 - - - - 4,015,472 건물 9,257,197 - - (248,356) - 9,008,841 기계장치 1,901,433 428,915 (46,253) (1,470,793) 51,500 864,802 차량운반구 50,385 163,148 (17,840) (47,588) - 148,105 공구기구비품 930,398 221,039 (6,325) (380,254) - 764,858 건설중인자산 171,500 220,450 - - (51,500) 340,450 합 계 16,326,385 1,033,552 (70,418) (2,146,991) - 15,142,528 당사의 토지, 건물, 기계장치 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 한편, 상기 감가상각비 중 9,247천원은 정부보조금과 상계하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 본계정대체 기 말 취득원가: 토지 4,015,472 - - - - 4,015,472 건물 9,934,142 - - - - 9,934,142 기계장치 10,351,395 139,200 (666,652) - - 9,823,943 차량운반구 75,517 16,790 - - 9,141 101,448 공구기구비품 1,701,610 365,313 (83,781) - - 1,983,142 건설중인자산 9,141 171,500 - - (9,141) 171,500 소 계 26,087,277 692,803 (750,433) - - 26,029,647 감가상각누계액: 토지 - - - - - - 건물 (428,590) - - (248,355) - (676,945) 기계장치 (6,405,308) - 490,263 (2,007,465) - (7,922,510) 차량운반구 (32,460) - - (18,603) - (51,063) 공구기구비품 (723,629) - 58,700 (387,815) - (1,052,744) 건설중인자산 - - - - - - 소 계 (7,589,987) - 548,963 (2,662,238) - (9,703,262) 장부금액: 토지 4,015,472 - - - - 4,015,472 건물 9,505,552 - - (248,355) - 9,257,197 기계장치 3,946,087 139,200 (176,389) (2,007,465) - 1,901,433 차량운반구 43,057 16,790 - (18,603) 9,141 50,385 공구기구비품 977,981 365,313 (25,081) (387,815) - 930,398 건설중인자산 9,141 171,500 - - (9,141) 171,500 합 계 18,497,290 692,803 (201,470) (2,662,238) - 16,326,385 당사의 토지, 건물, 기계장치 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조). 한편, 감가상각비 중 9,247천원은 정부보조금과 상계하였습니다. 11. 무형자산 11-1 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 본계정대체 기 말 취득원가: 특허권/산업재산권 1,238,876 22,950 (263,016) - 80,674 1,079,484 소프트웨어 7,679,502 154,960 - - - 7,834,462 고객관계 5,044,000 - - - - 5,044,000 기술가치 5,109,329 - - - - 5,109,329 영업권 9,468,141 - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - 74,970 소 계 28,614,818 177,910 (263,016) - 80,674 28,610,386 상각누계액: 특허권/산업재산권 (369,901) - 112,732 (120,254) - (377,423) 소프트웨어 (7,545,662) - - (124,072) - (7,669,734) 고객관계 (4,371,467) - - (672,532) - (5,043,999) 기술가치 (5,109,326) - - - - (5,109,326) 영업권 - - - - - - 회원권 - - - - - - 소 계 (17,396,356) - 112,732 (916,858) - (18,200,482) 장부금액: 특허권/산업재산권 868,975 22,950 (150,284) (120,254) 80,674 702,061 소프트웨어 133,840 154,960 - (124,072) - 164,728 고객관계 672,533 - - (672,532) - 1 기술가치 3 - - - - 3 영업권 9,468,141 - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - 74,970 합 계 11,218,462 177,910 (150,284) (916,858) 80,674 10,409,904 특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조). (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 본계정대체 기 말 취득원가: 특허권/산업재산권 1,529,876 23,431 (493,447) - 179,016 1,238,876 소프트웨어 7,617,812 61,690 - - - 7,679,502 고객관계 5,044,000 - - - - 5,044,000 기술가치 5,109,329 - - - - 5,109,329 영업권 9,468,141 - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - 74,970 소 계 28,844,128 85,121 (493,447) - 179,016 28,614,818 상각누계액: 특허권/산업재산권 (384,409) - 141,517 (127,009) - (369,901) 소프트웨어 (6,889,511) - - (656,151) - (7,545,662) 고객관계 (3,362,667) - - (1,008,800) - (4,371,467) 기술가치 (5,082,910) - - (26,416) - (5,109,326) 영업권 - - - - - - 회원권 - - - - - - 소 계 (15,719,497) - 141,517 (1,818,376) - (17,396,356) 장부금액: 특허권/산업재산권 1,145,467 23,431 (351,930) (127,009) 179,016 868,975 소프트웨어 728,301 61,690 - (656,151) - 133,840 고객관계 1,681,333 - - (1,008,800) - 672,533 기술가치 26,419 - - (26,416) - 3 영업권 9,468,141 - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - 74,970 합 계 13,124,631 85,121 (351,930) (1,818,376) 179,016 11,218,462 특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조). 11-2 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전자부품사업부문 8,285,861 8,285,861 ICT사업부문 1,182,280 1,182,280 합 계 9,468,141 9,468,141 당사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 과거경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름과일정 성장률의 가정을 사용하여 추정한 5년 이후의 영구 현금흐름을 산출하여 이를 가중평균자본비용으로 할인하여 사용가치를 계산하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며, 당기 중 손상검사 결과 손 상이 발생하지 아니하였습니다. 12. 리스 당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 12-1 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 합 계 취득원가: 건물 358,364 - (224,823) - 133,541 차량운반구 94,571 367,241 (94,571) - 367,241 소 계 452,935 367,241 (319,394) - 500,782 감가상각누계액: 건물 (154,582) - 212,204 (141,964) (84,342) 차량운반구 (46,098) - 66,251 (136,727) (116,574) 소 계 (200,680) - 278,455 (278,691) (200,916) 장부금액: 건물 203,782 - (12,619) (141,964) 49,199 차량운반구 48,473 367,241 (28,320) (136,727) 250,667 합 계 252,255 367,241 (40,939) (278,691) 299,866 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 합 계 취득원가: 건물 170,835 187,529 - - 358,364 차량운반구 43,709 50,862 - - 94,571 소 계 214,544 238,391 - - 452,935 감가상각누계액: 건물 - - - (154,582) (154,582) 차량운반구 - - - (46,098) (46,098) 소 계 - - - (200,680) (200,680) 장부금액: 건물 170,835 187,529 - (154,582) 203,782 차량운반구 43,709 50,862 - (46,098) 48,473 합 계 214,544 238,391 - (200,680) 252,255 12-2 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 184,536 65,176 157,413 9,172 12-3 당기 및 전기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지 급 기 말 건물 115,816 - (13,109) 3,796 (106,503) - 차량운반구 50,769 367,241 (30,674) 5,436 (143,060) 249,712 합 계 166,585 367,241 (43,783) 9,232 (249,563) 249,712 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지 급 기 말 건물 36,665 187,529 - 12,035 (120,413) 115,816 차량운반구 43,708 50,862 - 3,900 (47,701) 50,769 합 계 80,373 238,391 - 15,935 (168,114) 166,585 12-4 당기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 합 계 차량운반구 184,536 65,176 249,712 12-5 당사는 당기 중 리스계약과 관련하여 단기리스 83,755천원(전기: 47,351천원),소액자산리스 39,807천원(전기: 31,331천원)의 비용을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 369,280천원(전기:247,297천원)입니다. 13. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 58,490,676 - 43,945,231 - 미지급금 11,251,214 - 16,401,059 829,723 합 계 69,741,890 - 60,346,290 829,723 14. 차입금 14-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (주)우리은행 운전자금차입금 등 2.84~3.42 12,000,000 - (주)국민은행 운전자금차입금 등 1.52~3.39 5,100,000 10,100,000 한국수출입은행 수출성장자금대출 1.9 3,000,000 3,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 2.71~3.85 22,000,000 12,000,000 (주)농심캐피탈 운영자금대출 - - 5,000,000 엔에스씨-유진 신기술투자조합 제5호 사모사채 - - 2,000,000 제이티친애저축은행(주) 사모사채 - - 3,000,000 (주)에코캐피탈 사모사채 - - 3,000,000 (주)에스인베스트먼트 사모사채 - - 1,000,000 (주)우리금융저축은행 사모사채 - - 2,500,000 합 계 42,100,000 41,600,000 14-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (주)우리은행 시설자금차입금 2.04 7,000,000 11,000,000 (주)국민은행 운전자금차입금 2.4~2.61 12,900,000 7,000,000 (주)에스비아이저축은행 운전자금차입금 - - 3,025,550 (주)에큐온저축은행 운전자금차입금 - - 3,750,000 (주)하나은행 운전자금차입금 2.31~2.38 7,499,940 - 소 계 27,399,940 24,775,550 차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) (13,333,307) (12,875,550) 차 감 계 14,066,633 11,900,000 14-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2021년 13,333,307 2022년 12,033,307 2023년 2,033,326 합 계 27,399,940 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 기계장치, 특허권 등이 KDB산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 15. 전환우선주부채당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환우선주부채 - - 2,641,600 - 당사는 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가하였 으며 당기 중 66,000천원의 당기손익인식금융부채평가손실(전기: 142,800천원 평가손실)을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 전환우선주부채가 전부 보통주로 전환되어 400,000주의 보통주가 발행되었습니다. 16. 전환사채 및 신주인수권부사채16-1 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 17,550,000 - 41,500,000 - 상환할증금 1,121,111 - 2,555,240 - 전환권조정 (1,014,238) - (5,454,831) - 합 계 17,656,873 - 38,600,409 - 당기 중 제2회 전환사채 장부금액과 관련 전환권부채 장부금액 5,262,056천원을 5,219,165천원에 상환, 제3회 전환사채 장부금액과 관련 전환권부채 장부금액 5,367,730천원을 5,205,295천원에 상환 및 제5회 전환사채 장부금액과 관련 전환권부채 장부금액 758,000천원을 750,000천원에 상환하였습니다. 또한, 제2회 전환사채 장부금액과 관련 전환권부채 장부금액 7,893,085천원이 보통주 1,000,000주로 전환, 제3회 전환사채 장부금액과 관련 전환권부채 장부금액 5,295,413천원이 보통주 660,000주로 전환 및 제5회 전환사채 장부금액과 관련 전환권부채 장부금액 758,000천원이 보통주 100,000주로 전환되었습니다. 한편, 당기말 현재 분리하여 인식하던 전환사채의 전환권은 전환가격 조정과 관련된 계약의 변경으로 기타자본으로 대체되었으며, 당기말 현재 행사되지 아니하였습니 다. 16-2 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 전환사채 명 칭 제2회 무보증 사모 전환사채 제3회 무보증 사모 전환사채 액면가액(주1) 20,000,000,000원 20,000,000,000원 발행가액 20,000,000,000원 20,000,000,000원 액면이자율 연 1.5% 연 1.5% 보장수익률 연 3.5% 연 3.5% 발행일 2018.08.29 2018.09.20 만기일 2021.08.29 2021.09.20 사채상환조건 전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 106.39% 상환 전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 106.39% 상환 투자자의 조기상환권 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는 날마다 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는 날마다 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 발행자의 매도청구권 발행자는 전환사채 발행 후, 6개월 되는날부터23개월 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 일부를 발행가액의 30% 한도내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 발행자는 전환사채 발행 후, 6개월 되는날부터23개월 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 일부를 발행가액의 30% 한도내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을청구 가능 전환가격 7,500원 7,500원 전환권 행사기간 발행일의 익일부터 만기 직전까지 언제든지 보통주로 전환 가능. 단, 전환사채 인수인은 매도청구권 행사종료일까지 발행당시 인수금액의 30%에 해당하는 전환사채를 미전환상태로 보유의무 발행일의 1년후부터 만기1개월 전까지언제든지 보통주로 전환 가능. 단, 전환사채인수인은 매도청구권 행사종료일까지 발행당시 인수금액의 30%에 해당하는 전환사채를 미전환상태로 보유의무 전환가격의 조정 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식관련사채발행 등 전환사채 조건이 정하는 바에 따라 전환가격 조정 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식관련사채발행 등 전환사채 조건이 정하는 바에 따라 전환가격 조정 행사시 교부할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 (주1) 전환사채 발행시 액면가액이며, 당기말 현재 상환되거나 보통주로 전환되지 않은 전환사채의 액면가액은 제2회 전환사채 7,500,000,000원, 제3회 전환사채 10,050,000,000원입니다. 16-3 신주인수권부사채2018년 중 인수기관에서 조기상환청구권을 행사하여 제 1회 및 제 2회 신주인수권부사채가 상환되었습니다. 한편, 당기 중 분리하여 인식한 신주인수권부사채의 신주인수권은 전환가격 조정과 관련된 계약의 변경으로 기타자본으로 대체되었으며 당기말현재 행사되지 아니하였습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권 조건은 다음과 같습니다. 구 분 신주인수권부사채 명 칭 제1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 제2회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 액면가액 7,000,000,000원 3,000,000,000원 발행가액 7,000,000,000원 3,000,000,000원 신주인수권 행사기간 2016.08.01 ~ 2021.06.01 2016.10.26 ~ 2021.08.26 행사시 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 행사가액 7,500원 7,500원 전환가격의 조정 최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당및 무상증자 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당및 무상증자 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 한편, 당사의 대표이사는 상기 신주인수권부사채와 관련하여 사채액면금액 50억원에 해당하는 신주인수권을 보유하고 있습니다. 16-4 당기말 및 전기말 현재 별도로 분리하여 공정가치로 인식하는 전환권 및 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 전환권: 제2회 전환사채 (주1) - - 1,973,333 - 제3회 전환사채 (주1) - - 2,000,000 - 제5회 전환사채 (주1) - - 17,000 - 소 계 - - 3,990,333 - 신주인수권사채 신주인수권: 제1회 신주인수권부사채 (주1) - - 527,334 - 제2회 신주인수권부사채 (주1) - - 263,600 - 소 계 - - 790,934 - 합 계 - - 4,781,267 - (주1) 전환사채 전환권과 신주인수권부사채 신주인수권은 당기 중 전환가격 조정과 관련된 계약의 변경으로 기타자본으로 대체하였습니다.16-5 당사는 당사가 발행한 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 27참조). 17. 퇴직급여 17-1 당사는 종업원을 위해 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사가 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여제도 261,460 251,670 17-2 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 9,025,147 7,596,486 사외적립자산의 공정가치 (9,824,297) (5,951,185) 순확정급여부채(자산) (799,150) 1,645,301 한편, 당기말 현재 확정급여제도의 초과적립액은 순확정급여자산으로 표시하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,113,299 2,156,481 순확정급여부채(자산)의 순이자 6,055 30,572 합 계 2,119,354 2,187,053 한편, 당기 중 발생한 퇴직위로금 71,186천원(전기: 136,771천원)은 포함되지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,596,486 6,340,401 급여비용(당기손익): 당기근무원가 2,113,299 2,156,481 이자비용 123,628 121,256 소 계 2,236,927 2,277,737 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 - 474 재무적 가정의 변동 245,449 177,639 경험조정 (234,551) 107,212 소 계 10,898 285,325 급여지급액 (608,348) (945,944) 확정기여형으로 전환 (210,816) (361,033) 기말 9,025,147 7,596,486 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.295년(전기말 : 9.421년)입니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 5,951,185 4,203,019 사외적립자산의 기대수익 117,573 90,684 재측정요소 (13,638) (33,265) 사용자의 기여금 불입 4,374,000 2,700,000 퇴직급여지급액 (424,790) (730,784) 확정기여형으로 전환 (180,033) (278,469) 기말 9,824,297 5,951,185 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 2.02% 2.02% 기대임금상승율 4.40% 3.96% (6) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% point 감소 1% point 증가 1% point 감소 1% point 증가 할인율 변화에 따른 민감도 723,205 (625,587) 624,357 (541,658) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (637,671) 723,820 (554,036) 627,330 (7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이율보증형보험 1,612,662 1,908,812 예금 등 8,211,635 4,042,373 합 계 9,824,297 5,951,185 18. 충당부채18-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 품질보증충당부채 2,077,481 709,956 1,779,705 340,004 18-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,119,709 809,856 사용 (1,779,704) (607,208) 전입 2,447,432 1,917,061 기말 2,787,437 2,119,709 유동 2,077,481 1,779,705 비유동 709,956 340,004 당사는 품질보증비의 발생 경험률을 반영하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니 다. 한편, 당사가 당기 중 인식한 품질보증비는 상기 충당부채전입액을 포함한 3,753,967천원(전기;7,511,891천원)입니다. 19. 자본금19-1 당기말 현재 당사의 수권주식수는 200백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 39,932,220주(상환전환우선주 3,823,858주 포함)와 19,966,110천원입니다. 19-2 당기 및 전기 중 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 보통주 우선주(주1) 합 계 보통주 우선주(주1) 합 계 전기초 32,038,888 5,333,332 37,372,220 16,019,444 2,666,666 18,686,110 상환전환우선주의 전환 1,509,474 (1,509,474) - 754,737 (754,737) - 주식선택권의 행사 400,000 - 400,000 200,000 - 200,000 전기말 33,948,362 3,823,858 37,772,220 16,974,181 1,911,929 18,886,110 당기초 33,948,362 3,823,858 37,772,220 16,974,181 1,911,929 18,886,110 전환우선주부채의 전환 400,000 - 400,000 200,000 - 200,000 전환사채의 전환 1,760,000 - 1,760,000 880,000 - 880,000 당기말 36,108,362 3,823,858 39,932,220 18,054,181 1,911,929 19,966,110 (주1) 전기말 현재 전환우선주부채로 인식한 전환우선주 400,000주는 포함되어 있지아니합니다. 한편, 당기 중 전환우선주 전부가 보통주로 전환되어 400,000주의 보통주가 발행되었습니다. 한 편, 당기말 현재 당사는 상환전환우선주를 발행하고 있으며, 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 상환전환우선주 우선주 종류 참가적,누적적 상환전환우선주 우선주 의결권 우선주 1개당 1개의 의결권 우선주 발행일 2016.12.16 우선주 주식수 5,333,332주 주당 발행금액 7,500원 총 발행금액 39,999,990,000원 전환청구기간 우선주 인수대금 납입일로부터 6개월이 경과하는 날부터 행사가능 전환가격 7,500원 전환가격 조정 ① 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자, 준비금 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우 정하는 바에 따라 전환가격 조정 ② 분할, 합병, 자본 감소, 주식분할 및 병합 등에 의해 전환가격 조정이 필요한 경우, 직전 전환을 가정하여 가질 수 있었던 주식수를 보장하는 방법으로 전환가격 조정 상환권리 및 상환청구기간 회사는 우선주의 인수대금 납입일로부터 3년이 되는 날로부터 상환기간 개시일이 속하는 분기를 포함하여 매분기 말일에 우선주 조건에 따라 정해진 상환가액으로 상환가능함 상환가액 ①우선주 발행가액에 대하여 IRR 6.75%~8.00%를 적용한 금액(IRR은 상환시점의 상장여부에 따라 달리 적용되며, 상장 고의해태의 경우 12%적용) ②우선주 발행가액 및 그 상환시점까지 기수취한 배당금 및 수취되지 아니한 배당금을 합산한 금액 중 큰 금액을 상환가액으로 함 행사에 따라 교부할 주식의 종류 기명식 보통주 20. 기타자본 및 기타포괄손익누계액20-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 44,532,383 29,122,515 전환권(주1) 1,506,804 - 신주인수권(주1) 833,040 - 합 계 46,872,227 29,122,515 (주1) 당기 중 전환가격 조정과 관련한 계약의 변경으로 기타금융부채에서 기타자본으로 대체하였습니다. 20-2 주식기준보상(1) 당사는 2015년 9월 22일자 주주총회의 결의 및 2016년 11월 18일 이사회 결의에의하여 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 전기 중 전부 행사되어 400,000주의 보통주가 발행되었습니다. 20-3 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (55,400) (65,609) 21. 이익잉여금21-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 임의적립금 2,600,000 2,600,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 7,082,647 (2,380,491) 합 계 9,682,647 219,509 21-2 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일 : 2021년 3월 30일 처리확정일 : 2020년 6월 3일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 7,082,647 (2,380,491) 1. 전기이월미처리결손금 (2,380,491) (9,263,815) 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (19,138) (248,500) 3. 당기순이익 9,482,276 7,131,824 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 3,000,000 - 1. 이익준비금 - - 2. 임의적립금 3,000,000 - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 4,082,647 (2,380,491) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 22. 고객과의 계약에서 생긴 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화 또는 용역의 유형: 재화의 판매 735,304,655 615,458,551 로열티 등 10,483,787 15,429,098 합 계 745,788,442 630,887,649 지리적 위치: 국내 29,271,705 34,161,442 해외 716,516,737 596,726,207 합 계 745,788,442 630,887,649 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전 736,071,810 615,730,556 기간에 걸쳐 이전 9,716,632 15,157,093 합 계 745,788,442 630,887,649 23. 영업이익 23-1 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 77,815 4,202,976 원재료의 사용액 및 상품의 매입액 등 650,753,705 533,846,273 종업원급여 32,344,686 31,175,816 감가상각비(사용권자산 포함) 및 무형자산상각비 3,333,293 4,672,047 임가공비 8,765,366 9,041,654 조사연구비 9,027,781 9,687,169 지급수수료 5,347,312 8,862,060 기타 16,035,481 16,846,457 합 계 725,685,439 618,334,452 23-2 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 25,171,661 24,065,887 퇴직급여(주1) 2,452,000 2,575,494 복리후생비 4,721,025 4,534,435 합 계 32,344,686 31,175,816 (주1) 퇴직위로금이 포함되어 있습니다. 23-3 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 25,171,661 24,065,887 퇴직급여 2,452,000 2,575,494 복리후생비 4,721,025 4,534,435 지급수수료 5,347,312 8,862,060 조사연구비 9,027,781 9,687,169 감가상각비 2,137,743 2,652,991 무형자산상각비 916,859 1,818,376 사용권자산상각비 278,691 200,680 여비교통비 459,526 1,299,113 운반비 639,893 1,704,023 대손상각비(대손충당금환입) 8,456 (53,719) 품질보증비 3,753,967 7,511,891 기타 8,074,689 6,027,079 합 계 62,989,603 70,885,479 24. 영업외손익 24-1 금융수익당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 현금및현금성자산 117,093 211,361 단기금융상품 30,924 178,355 장ㆍ단기대여금 1,195,558 2,838,791 임차보증금 42,118 38,903 소 계 1,385,693 3,267,410 파생상품평가이익 1,000 392,467 파생상품거래이익 1,054,929 289,939 당기손익인식금융자산평가이익 2,662 - 사채상환이익 213,327 29,867 합 계 2,657,611 3,979,683 24-2 금융원가당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 금융기관차입금 2,560,877 3,243,984 전환사채 1,968,871 4,392,723 사모사채 101,033 1,263,343 리스부채 9,232 15,935 기타 51,781 429,965 소 계 4,691,794 9,345,950 파생상품평가손실 961,166 103,067 파생상품거래손실 399,850 872,131 당기손익인식금융자산평가손실 - 39,108 당기손익인식금융부채평가손실 66,000 142,800 사채상환손실 - 227,131 합 계 6,118,810 10,730,187 24-3 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 13,262,946 17,308,469 외화환산이익 2,097,924 2,496,200 유형자산처분이익 3,864 85 무형자산처분이익 15,006 - 사용권자산처분이익 2,845 - 잡이익 670,978 70,879 합 계 16,053,563 19,875,633 24-4 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 16,281,810 14,005,203 외화환산손실 5,254,105 2,302,963 유형자산처분손실 47,098 200,758 무형자산처분손실 150,283 383,948 관계기업투자손상차손 - 897,040 기부금 - 8,600 잡손실 165,504 304 합 계 21,898,800 17,798,816 25. 법인세25-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세무상 법인세부담액 1,365,440 1,348,647 일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동 770,518 (2,081,402) 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - 1,399,981 자본에 직접 반영된 법인세비용 (821,667) 80,460 법인세비용 1,314,291 747,686 25-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 5,398 70,090 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (2,879) 10,370 전환권 (589,226) - 신주인수권 (234,960) - 합 계 (821,667) 80,460 25-3 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 10,796,567 7,879,509 적용세율(당기 : 22%,전기 : 22%)에 따른 법인세 2,351,245 1,709,492 조정사항 비과세수익 (14,507) (160,878) 비공제비용 290,876 322,786 세액공제 (1,300,715) (1,073,060) 기타(세율차이 등) (12,608) (50,655) 법인세비용 1,314,291 747,685 유효세율 12.17% 9.49% 25-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 361,966 (367,364) 5,398 - 미확정비용 221,424 (22,735) - 198,689 재고자산 222,998 (51,303) - 171,695 유/무형자산 618,175 (370,506) - 247,669 전환사채 (637,911) 661,422 - 23,511 임차보증금 20,959 (9,266) - 11,693 파생상품 1,070,117 (227,693) (827,065) 15,359 특허권 6,660,522 - - 6,660,522 감가상각비 - 5,091 - 5,091 미지급금 (21,791) 21,791 - - 품질보증충당부채 466,336 146,900 - 613,236 금융보증부채 62,419 (2,068) - 60,351 선급비용 (6,573) (53,779) - (60,352) 사용권자산 (55,496) (10,475) - (65,971) 리스부채 36,649 18,288 - 54,937 관계기업투자손상차손 197,349 - - 197,349 장기금융상품 8,604 (8,963) - (359) 매출채권 - 48,686 - 48,686 이월세액공제 6,515,281 273,124 - 6,788,405 합 계 15,741,028 51,150 (821,667) 14,970,511 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 470,224 (178,348) 70,090 361,966 미확정비용 61,683 159,741 - 221,424 재고자산 217,527 5,471 - 222,998 무형자산 968,137 (349,962) - 618,175 전환사채 (1,497,187) 859,276 - (637,911) 임차보증금 - 20,959 - 20,959 파생상품 1,281,022 (221,275) 10,370 1,070,117 특허권 5,368,336 1,292,186 - 6,660,522 미지급금 75,941 (97,732) - (21,791) 품질보증충당부채 178,168 288,168 - 466,336 대손충당금 21,728 (21,728) - - 금융보증부채 80,355 (17,936) - 62,419 선급비용 33,867 (40,440) - (6,573) 보증금 4,654 (4,654) - - 사용권자산 - (55,496) - (55,496) 리스부채 - 36,649 - 36,649 관계기업투자손상차손 - 197,349 - 197,349 장기금융상품 - 8,604 - 8,604 이월결손금 1,399,981 (1,399,981) - - 이월세액공제 6,395,171 120,110 - 6,515,281 합 계 15,059,607 600,961 80,460 15,741,028 당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이, 세액공제이월액, 이월결손금 등을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.25-5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 영업권 (895,899) (895,899) 기타 (203,474) (203,474) 26. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당기 및 전기 중 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 26-1 보통주 기본주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 9,482,275,537 7,131,823,612 보통주소유주 귀속 당기순이익 6,614,382,037 5,411,087,512 가중평균유통보통주식수(*) 35,761,410주 32,489,383주 보통주 기본주당이익 185 167 (*) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 33,948,362주 32,038,888주 주식매수선택권의 행사 - 218,904주 상환전환우선주의 전환 - 231,591주 전환우선주부채의 전환 364,359주 - 전환사채의 전환 1,448,689주 - 가중평균유통보통주식수 35,761,410주 32,489,383주 26-2 보통주 희석주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주소유주 귀속 당기순이익 6,617,219,078 5,411,087,512 가중평균유통보통주식수(*) 35,804,032주 32,657,067주 보통주 희석주당이익 185 166 (*) 조정후 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 35,761,410주 32,489,383주 희석효과 주식수 42,622주 167,684주 조정후 가중평균유통보통주식수 35,804,032주 32,657,067주 27. 특수관계자 27-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업과 관계기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 당기말 전기말 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 종속기업 종속기업 SOLUM AMERICA, INC. 종속기업 종속기업 SoluM Europe GmbH 종속기업 종속기업 SoluM Vina CO., LTD 종속기업 종속기업 SoluM Technologies India Private Limited 종속기업 종속기업 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED(주1) 종속기업 - SEO WON MEXICO SA DE CV(주2) 종속기업 - 솔루엠제일차 유한회사(주3) - 종속기업 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd 관계기업 관계기업 (주1) 당기 중 신규 설립된 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED에 대한 지배력을 획득하여 특수관계자에 포함되었습니다.(주2) 당기 중 SOLUM AMERICA, INC가 SEO WON MEXICO SA DE CV의 지분을 취득함에 따라 특수관계자에 포함되었습니다. (주3) 당기 중 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.한편, 케이비스톤브릿지세컨더리사모투자(합)은 당사에 대한 지분율이 20% 미만이지만 당사의 이사회에 대한 이사 선임권등을 고려하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하고 있습니다. 27-2 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재의 당사와 특수관계자의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 보증금 장기대여금 매입채무 미지급금 선수금 예수보증금 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 1,206,174 219,724 - - - 21,859,646 1,448,137 427,433 1,248,805 SOLUM AMERICA, INC. 21,421,990 142,487 - - - - - - - SoluM Europe GmbH 11,964,950 831,503 - - - - 685,149 - - SoluM Vina CO., LTD 3,909,091 2,730,917 64,386 - 10,880,000 34,243,979 352,141 - 1,244,943 SoluM Technologies India Private Limited - - - - - - 74,820 - - SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED 5,039,148 87,882 - - - - - - - SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd 1,181,601 - - - - - - 3,375,600 - 임직원 등 - - - 10,000 - - - - - 합 계 44,722,954 4,012,513 64,386 10,000 10,880,000 56,103,625 2,560,247 3,803,033 2,493,748 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 선급비용 단기대여금 장기대여금 매입채무 미지급금 미지급비용 선수금 예수보증금 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 4,406,958 104,295 206,189 - 17,367,000 - 35,493,147 404,229 1,409,126 - 2,338,210 SOLUM AMERICA, INC. 12,891,403 18,511 - - - - - - - - - SoluM Europe GmbH 16,246,218 26,494 - - - - - 757,898 - - - SoluM Vina CO., LTD 4,310,290 87,025 68,517 - - 11,578,000 2,610,418 - - - 1,568,299 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd 2,404,845 - - - - - - - - 3,375,600 - 임직원 등 - - - 5,000 10,000 - - - - - - 합 계 40,259,714 236,325 274,706 5,000 17,377,000 11,578,000 38,103,565 1,162,127 1,409,126 3,375,600 3,906,509 (2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 매출 이자수익 기타 매입 지급수수료 기타 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD (주1,2) 2,434,130 519,406 57,477 318,929,283 - 957,874 SOLUM AMERICA, INC.(주1) 48,389,408 - - - - 3,792 SoluM Europe GmbH 52,780,142 - 12,201 - 611,819 921,806 SoluM Vina CO., LTD (주1,2) 16,373,314 675,854 163,806 319,907,835 - 1,408,378 SoluM Technologies India Private Limited - - - - - 1,029,957 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED (주1) 185,541 - - - - - 임직원 등 - 298 - - - 55,950 합 계 120,162,535 1,195,558 233,484 638,837,118 611,819 4,377,757 (주1) 당사의 종속기업에 대한 구매대행거래에 따라 공급자로부터 매입한 금액을 차감하였습니다.(주2) 당사의 종속기업과 유상사급거래에 따라 종속기업에 대한 매출, 매입금액을 차감하였습니다.한편, 당사의 관계기업인 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd는 당사와 종속기업간의 일부 거래에서 대리인 역할을 수행하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 매출 이자수익 기타 매입 지급수수료 이자비용 기타 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD (주1,2) 3,151,041 1,266,717 42,100 210,529,477 1,407,909 - 7,333 SOLUM AMERICA, INC. 51,595,057 - - - 1,654,769 - 16,110 SoluM Europe GmbH 74,149,306 - - - 238,358 - 1,729,670 SoluM Vina CO., LTD (주1,2) 21,192,546 1,566,877 90,007 213,976,542 - - 15,033 SoluM Technologies India Private Limited - - - - - - 684,269 솔루엠제일차 유한회사 - - - - - 1,185,688 - 임직원 등 - 5,197 - - - - 6,100 합 계 150,087,950 2,838,791 132,107 424,506,019 3,301,036 1,185,688 2,458,515 (주1) 당사의 종속기업에 대한 구매대행거래에 따라 공급자로부터 매입한 금액을 차감하였습니다.(주2) 당사의 종속기업과 유상사급거래에 따라 종속기업에 대한 매출, 매입금액을 차감하였습니다.한편, 당사의 관계기업인 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd는 당사와 종속기업간의 일부 거래에서 대리인 역할을 수행하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD - 17,367,000 - - - SoluM Vina CO., LTD 8,288,700 8,288,700 - - - SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED - - - - 1,894,950 임직원 20,000 30,000 - - - 합 계 8,308,700 25,685,700 - - 1,894,950 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD - 11,181,000 - - - SoluM Vina CO., LTD - 31,306,800 - - 3,850,660 솔루엠제일차 유한회사 - - - 40,000,000 - 임직원 10,000 450,000 - - - 합 계 10,000 42,937,800 - 40,000,000 3,850,660 한편, 전기 중 2015년 9월 22일에 부여된 당사 임직원 소유의 주식매수선택권이 행사되어 400,000주의 보통주가 발행되었으며, 행사가액 총 200,000천원이 납입되었습니다.(4) 당기말 현재 당사는 차입금, 전환사채 등과 관련하여 당사의 대표이사로부터 106,523,142천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당 기말 현재 당사가 종속기업에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 피보증인 채권자 채무내용 당기말 실행잔액 보증금액 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD HANA BANK(CHINA) GUANGZHOU BRANCH 차입금 및 이자 연대보증 USD 5,000,000 USD 6,000,000 KOREA DEVELOPMENT BANK SHENYANG BRANCH USD 2,700,000 USD 2,700,000 SoluM Vina CO., LTD INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH 차입금 및 이자 연대보증 USD 5,000,000 USD 5,000,000 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch USD 1,000,000 USD 1,000,000 CITIBANK N.A VIETNAM USD 25,000,000 USD 30,000,000 INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH 차입금 연대보증 USD 2,000,000 USD 2,400,000 THE EXPORT-IMPORT BANKOF KOREA USD 2,000,000 USD 2,400,000 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch USD 7,000,000 USD 7,700,000 SOLUM EUROPE GMBH KB KOOKMIN BANK LONDONBRANCH 차입금 및 이자 연대보증 USD 3,600,000 USD 3,600,000 당기말 현재 종속기업에게 제공한 지급보증과 관련하여 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD에 57,534천원(전기말: 56,467천원), SoluM Vina CO., LTD에 192,154천원(전기말: 227,257천원), SoluM Europe GmbH에 24,636천원의 금융보증부채를 기타금융부채로 인식하고 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진(당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원 포함)의 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,683,119 2,454,952 퇴직급여 345,066 343,333 합 계 3,028,185 2,798,285 28. 현금흐름표28-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.28-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 51,500 9,141 장기대여금의 유동성 대체 - 16,771,500 장기차입금의 유동성 대체 16,833,367 23,100,000 전환사채의 유동성 대체 - 36,362,385 전환우선주부채의 유동성 대체 - 2,498,800 리스부채의 유동성 대체 128,831 150,036 유형자산 취득 관련 미지급금 16,113 19,091 전환우선주의 전환 2,707,600 - 전환사채의 전환 13,946,498 - 전환권부채의 기타자본 대체 1,931,800 - 신주인수권부채의 기타자본 대체 1,068,000 - 28-3 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 순현금흐름 상 각 유동성대체 기 타 (주1) 기 말 유동: 단기차입금 41,600,000 500,000 - - - 42,100,000 유동성장기차입금 12,875,550 (16,375,610) - 16,833,367 - 13,333,307 전환우선주부채 2,641,600 - - - (2,641,600) - 전환사채 38,600,409 (11,174,460) 1,649,115 - (11,418,191) 17,656,873 리스부채 157,413 (245,718) 7,319 128,831 136,691 184,536 소 계 95,874,972 (27,295,788) 1,656,434 16,962,198 (13,923,100) 73,274,716 비유동: 장기차입금 11,900,000 19,000,000 - (16,833,367) - 14,066,633 리스부채 9,172 - 1,913 (128,831) 182,922 65,176 소 계 11,909,172 19,000,000 1,913 (16,962,198) 182,922 14,131,809 합 계 107,784,144 (8,295,788) 1,658,347 - (13,740,178) 87,406,525 (주1) 전환우선주부채 및 전환사채의 보통주 전환효과 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 순현금흐름 상 각 유동성대체 기 타 기 말 유동: 단기차입금 37,700,000 3,900,000 - - - 41,600,000 유동성장기차입금 33,000,000 (43,224,450) - 23,100,000 - 12,875,550 전환우선주부채 - - - 2,498,800 142,800 2,641,600 전환사채 2,050,301 (656,800) 844,523 36,362,385 - 38,600,409 리스부채 48,214 (168,114) 4,339 150,036 122,938 157,413 소 계 72,798,515 (40,149,364) 848,862 62,111,221 265,738 95,874,972 비유동: 장기차입금 19,000,000 16,000,000 - (23,100,000) - 11,900,000 전환우선주부채 2,498,800 - - (2,498,800) - - 전환사채 43,144,306 (10,108,820) 2,366,435 (36,362,385) 960,464 - 리스부채 32,160 - 11,597 (150,036) 115,451 9,172 소 계 64,675,266 5,891,180 2,378,032 (62,111,221) 1,075,915 11,909,172 합 계 137,473,781 (34,258,184) 3,226,894 - 1,341,653 107,784,144 당사는 자산담보부대출(ABL)을 담보하기 위하여 2018년 기말 현재 5,642,031천원을 신탁예치하고 선급비용으로 표시하였으며, 전기 중 전액 회수되었습니다. 한편, 동 현금흐름은 재무활동으로 인한 현금흐름으로 분류됩니다. 29. 우발채무와 약정사항 29-1 약정사항 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 외화 1단위, 천원) 금 융 기 관 약정한도액 실행잔액 내 용 (주)우리은행 19,000,000 19,000,000 시설자금대출 등 (주)국민은행 18,000,000 18,000,000 기업운전자금대출 등 (주)하나은행 7,499,940 7,499,940 기업운전자금대출 KDB산업은행 22,000,000 22,000,000 기업운전자금대출 한국수출입은행 3,000,000 3,000,000 수출성장자금대출 농협은행(주) USD 4,374,000 - 통합외화한도대출 합 계 69,499,940 69,499,940 USD 4,374,000 - 29-2 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부가액 설정금액 관련 차입금액 KDB산업은행 특허권 12,405 12,000,000 12,000,000