솔루엠 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 6(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 솔루엠과 그 종속기업

1. 일 반사항1-1 지배기업의 개요지배기업은 2015년 7월 2일에 자본금 100백만원으로 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 각종 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며 총 10개의 종속기업(국내 2개, 해외 8개)을 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

보통주	합 계

전성호(대표이사)	7,053,999	7,053,999	14.11

삼성전기(주)	4,650,000	4,650,000	9.30

기타주주	38,231,552	38,231,552	76.45

자기주식	70,000	70,000	0.14

합 계	50,005,551	50,005,551	100.00

1-2 종속기업의 현황

(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	자본금	지분율(%)	업 종	소재지	결산월

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD	13,962,128	100.00	파워, 튜너 등 생산	중국	12월

SOLUM AMERICA, INC.	17,200,920	100.00	판매법인	미국	12월

SoluM Europe GmbH	373,908	100.00	판매법인	독일	12월

SoluM Vina CO., LTD	24,862,355	100.00	파워, ESL 등 생산	베트남	12월

SoluM Technologies India Private Limited	35,679	99.90	연구법인	인도	3월

SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED	6,794,015	99.99	파워 등 생산	인도	3월

SOLUM ELECTRONICS MEXICANA SA DE CV(주1)	2,754	99.99	파워 등 생산	멕시코	12월

주식회사 솔루엠헬스케어	800,000	62.50	ICT 개발 및 판매	한국	12월

주식회사 솔루엠멘탈케어	400,000	62.50	ICT 개발 및 판매	한국	12월

SoluM USA Inc.(주2)	-	0.00	파워 등 생산	미국	12월

(주1) 당기중 SEO WON MEXICO SA DE CV의 사명을 SOLUM ELECTRONICS MEXICANA SA DE CV로 변경하였습니다.(주2) 연결기업이 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 보고기간말 이후, 지분율은 100.00%입니다. (주석 33 참조)(2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

회 사 명	변동내용	변동사유

주식회사 솔루엠헬스케어	신규 연결	설립 취득

주식회사 솔루엠멘탈케어

SoluM USA Inc.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.당기말> (단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익	총포괄손익

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD	171,235,020	137,315,180	361,509,390	5,447,735	8,640,995

SOLUM AMERICA, INC.	126,611,018	107,315,266	262,989,733	866,377	1,574,972

SoluM Europe GmbH	64,509,636	59,627,579	127,063,076	1,559,339	1,557,234

SoluM Vina CO., LTD	265,900,779	204,207,989	618,609,367	2,080,739	7,840,695

SoluM Technologies India Private Limited	487,845	62,199	1,066,950	106,755	131,021

SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED	30,348,533	24,258,485	6,874,723	(909,365)	(534,517)

SOLUM ELECTRONICS MEXICANA SA DE CV	8,136,184	7,509,944	16,116,050	549,916	568,254

주식회사 솔루엠헬스케어(주1)	2,414,996	1,669,247	-	(54,251)	(54,251)

주식회사 솔루엠멘탈케어(주1)	2,196,015	1,408,448	-	(12,433)	(12,433)

SoluM USA Inc.(주1)	86,204,711	86,204,711	-	-	-

(주1) 당기 중 연결범위에 포함되었으며, 연결범위에 포함된 이후의 경영성과를 표시하였습니다.

전기말> (단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	전기손익	총포괄손익

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD	104,149,829	78,870,984	420,279,792	2,454,023	2,564,923

SOLUM AMERICA, INC.	28,030,569	26,855,996	69,873,619	500,093	415,310

SoluM Europe GmbH	23,306,928	20,004,907	66,949,460	2,237,058	2,257,046

SoluM Vina CO., LTD	213,453,499	161,371,804	590,257,651	24,016,180	20,431,243

SoluM Technologies India Private Limited	349,178	55,268	959,861	105,033	79,758

SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED(주1)	7,018,380	5,292,880	-	(134,602)	(169,450)

SEO WON MEXICO SA DE CV(주1)	144,561	86,575	192,530	4,152	3,788

(주1) 전기 중 연결범위에 포함되었으며, 연결범위에 포함된 이후의 경영성과를 표시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-4 관계기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니 다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 손익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.

2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-6 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

2-7 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-8 금융상품금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

2-8-1 금융자산

(1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.i) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.i) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되 나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우 에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융 자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산 에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2-8-2 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-26(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정), 주석 5(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2-8-3 금융부채(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.(2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

ㆍ 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

2-8-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-9 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2, 31 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-10 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2-11 차입원가연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-12 유형자산연결기업은 건설중인자산을 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	10~40년

구축물	10~40년

임차개량자산	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구기구비품	5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법에 대하여 적어도 매 회계연도말에 재검토하며 변경시 변경효과는 전진적으로인식합니다.

2-13 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. ㆍ연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

특허권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	10년

산업재산권	7~10년

소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	3년

고객관계	5년

기술가치	3년

회원권	상각대상 아님	비한정

영업권	상각대상 아님	비한정

2-14 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 2-14-1 리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결기업은 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-14-2 리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

2-15 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권연결기업은 매년 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 재화의 판매와 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.

2-17 퇴직급여연결기업은 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 전환사채연결기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2-19 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 연결기업은 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 같은 파생금융상품을 이용합니다. 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다

2-20 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식합니다. 2-21 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 전자부품을 제조 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.(2) 구매용역고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 연결기업이 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 연결기업은 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다.

2-22 법인세(1) 당기법인세연결기업은 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-23 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 재무제표에 이연수익으로 표시 하거나 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-24 비교표시 재무제표의 계정과목 재분류연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 연결재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 연결재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 보고된 전기말 순자산가액 및 전기 순이익에 미치는 영향은 없습니다.

2-25 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2-25-1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위 험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 를 제공함.이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-25-2 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인 - IFRS 16 리스에 대한 개 정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결기업은 허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2-26 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정 책, 민감도 분석 이 있습니다.

다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

(2) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.

(3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(5) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(6) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경 우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을측정해야합니다.(8) 품질보증충당부채연결기업은 판매한 재화의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 따라서 연결기업은 품질보증비의 과거 발생 경험률을 기초로 한 최선의 추정치에 근거하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니다.

2-27 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

2-27-1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전 히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명 보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.

2-27-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.2-27-3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 전진 적용합니다.

2-27-4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는 데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2-27-5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 2-27-6 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

2-27-7 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.2-27-8 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

2-27-9 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도와 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2-27-10 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2-25-11 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2-28 재무제표의 승인연결기업의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 2022년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 영업부문정보연결기업은 영업부문정보를 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 당기말 현재 연결기업의 영업부문정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.3-1 연결기업의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의제품 유형은 다음과 같습니다.ㆍ전자부품사업부문 : 파워모듈, 3IN1보드, TunerㆍICT사업부문 : ESL(Electronic Shelf Label), IoT제품, CE-WiFi 3-2 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 고객은 A사와 그 종속기업 이 며, 당기 중 해당 고객에 대한 매출은 757,377,973 천원(전기: 766,747,330천원)입니다. 한편, 해당 고객은 연결기업의 전자부품사업부문과 관련된 고객입니다.

3-3 영업부문의 재무현황당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 전자부품사업부문 ICT사업부문 합 계 매출액 911,148,596 242,101,605 1,153,250,201 영업이익 7,296,021 19,220,399 26,516,420 (단위: 천원) 구 분 전자부품사업부문 ICT사업부문 합 계 매출액 940,568,019 135,906,304 1,076,474,323 영업이익 52,303,343 4,128,645 56,431,988 3-4 지역별 정보 당기 및 전기 중 지역별 매출액 및 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 매출액(주1) 비유동자산(주2) 당 기 전 기 당 기 말 전 기 말 국 내 34,761,750 31,613,955 30,564,457 25,852,299 중 국 86,988,439 127,433,607 13,708,431 9,022,145 미 국 283,720,680 307,087,798 29,179,862 11,261,503 구 주 300,001,517 260,293,515 352,292 500,573 베 트 남 234,561,467 249,953,466 52,589,840 43,543,964 기 타 213,216,348 100,091,982 17,383,085 6,177,878 합 계 1,153,250,201 1,076,474,323 143,777,967 96,358,362 (주1) 상기 매출액은 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분한 것입니다.(주2) 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 사용권자산으로 구성되어 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금 13,736 4,343 보통예금 52,653,263 67,285,981 합 계 52,666,999 67,290,324 5. 매출채권및기타채권5-1 당기말 및 전기말 현재 매 출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 136,444,966 114,805,553 손실충당금 (791,443) (683,732) 미수금 21,087,609 11,506,571 합 계 156,741,132 125,628,392 5-2 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 683,732 256,181 전입(환입) 92,494 178,946 연결범위의 변동 - 243,526 환율변동효과 15,217 5,079 기말 791,443 683,732 5-3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 만기미도래 83,327,113 125,091,697 만기경과 미손상금액: 30일 이내 20,923,409 167,279 30 ~ 90일 49,610,822 369,416 90일 초과 2,879,788 - 소 계 73,414,019 536,695 합 계 156,741,132 125,628,392 6. 기타금융자산 및 기타금융부채 6-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 2,731,805 849,070 3,921,694 564,971 장ㆍ단기대여금 - 3,616 - 7,235 미수수익 7,270 - 769 - 임차보증금 2,081,065 2,420,607 673,559 755,927 합 계 4,820,140 3,273,293 4,596,022 1,328,133 6-2 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 비파생금융부채 : 미지급비용 6,180,909 329,686 4,939,245 72,733 예수보증금 - 11,000 - - 소 계 6,180,909 340,686 4,939,245 72,733 파생금융부채 : 파생상품부채 6,274 - - 69,818 합 계 6,187,183 340,686 4,939,245 142,551 6-3 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑부채(주1) 6,274 - - 69,818 합 계 6,274 - - 69,818 (주1) 연결기업은 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약기간 총계약금액 수취이자율 지급이자율 공정가치 2017.07.17~2022.07.18 4,000,000 91일물 CD금리+1.41% 3.35% (6,274) 한편, 현금흐름위험회피목적의 이자율스왑으로 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 평가차액 63,544천원에서 법인세효과 13,980천원을 차감한 49,564천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 7. 기타자산 및 기타부채 7-1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,951,103 85,813 2,748,623 18,327 선급비용 1,372,227 1,148,690 1,377,836 481,821 합 계 5,323,330 1,234,503 4,126,459 500,148 7-2 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 727,328 - 3,426,800 - 선수수익 7,688 - 12,331 - 예수금 1,592,610 - 1,097,082 - 합 계 2,327,626 - 4,536,213 - 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 93,019,282 (3,170,667) 89,848,615 43,805,453 (1,577,423) 42,228,030 재공품 16,729,843 (242,216) 16,487,627 9,959,888 (109,146) 9,850,742 원재료 210,569,430 (5,587,935) 204,981,495 75,154,448 (2,939,544) 72,214,904 저장품 278,445 - 278,445 465,685 - 465,685 미착품 16,252,335 - 16,252,335 10,868,984 - 10,868,984 합 계 336,849,335 (9,000,818) 327,848,517 140,254,458 (4,626,113) 135,628,345 당 기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 4,374,706천원(전기: 재고자산평가충당금환입 2,118,501천원)이며, 폐 기된 재고자산과 관련하여 매출원가 인식한 재고자산폐기손실은 3,999,677천원 ( 전기: 7,695,445천원 )입 니다. 9. 관계기업투자 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 결산월 지분율(%) 당 기 말 전 기 말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 SoluM(HeFei) SemiconductorCo., Ltd 중국 12월 0.00 - - 897,040 - 연결기업은 당기중 주식양도계약을 통해 SoluM(Hefei) Semiconductor Co., Ltd에 보유지분 16.00%를 양도했으며, 당기말 현재 연결기업은 유의적인 영향력을 행사 할 수 없어 관계기업투자에서 제외하였습니다. 10. 유형자산 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 본계정대체 환율변동효과 기 말 취득원가: 토지 4,015,472 197,801 - - - - 4,213,273 건물 17,107,257 710,288 - - - 761,477 18,579,022 구축물 7,932,116 925,588 - - 273,765 888,031 10,019,500 임차개량자산 3,679,699 2,392,799 - - 1,401,122 533,241 8,006,861 기계장치 80,172,819 14,666,481 (10,094,173) - 49,167,915 9,991,225 143,904,267 차량운반구 341,447 232,334 (39,186) - - 19,326 553,921 공구기구비품 10,502,048 3,795,140 (219,229) - 373,829 1,015,633 15,467,421 건설중인자산 18,166,414 33,472,944 - - (51,438,842) 776,311 976,827 소 계 141,917,272 56,393,375 (10,352,588) - (222,211) 13,985,244 201,721,092 감가상각누계액: 토지 - - - - - - - 건물 (1,430,733) - - (442,022) - (62,031) (1,934,786) 구축물 (2,063,938) - - (1,162,072) - (266,859) (3,492,869) 임차개량자산 (2,016,808) - - (1,098,328) - (280,693) (3,395,829) 기계장치 (51,151,345) - 8,811,037 (16,203,897) - (4,452,779) (62,996,984) 차량운반구 (173,486) - 38,262 (71,821) - (12,699) (219,744) 공구기구비품 (7,706,476) - 188,529 (2,481,677) - (754,848) (10,754,472) 건설중인자산 - - - - - - - 소 계 (64,542,786) - 9,037,828 (21,459,817) - (5,829,909) (82,794,684) 장부금액: 토지 4,015,472 197,801 - - - - 4,213,273 건물 15,676,524 710,288 - (442,022) - 699,446 16,644,236 구축물 5,868,178 925,588 - (1,162,072) 273,765 621,172 6,526,631 임차개량자산 1,662,891 2,392,799 - (1,098,328) 1,401,122 252,548 4,611,032 기계장치 29,021,474 14,666,481 (1,283,136) (16,203,897) 49,167,915 5,538,446 80,907,283 차량운반구 167,961 232,334 (924) (71,821) - 6,627 334,177 공구기구비품 2,795,572 3,795,140 (30,700) (2,481,677) 373,829 260,785 4,712,949 건설중인자산 18,166,414 33,472,944 - - (51,438,842) 776,310 976,826 합 계 77,374,486 56,393,375 (1,314,760) (21,459,817) (222,211) 8,155,334 118,926,407 연결기업의 토지, 건물, 구축물, 기계장치 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). 한편, 상기 감가상각비 중 9,856천원은 정부보조금과 상계하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 본계정대체 환율변동효과 기 말 취득원가: 토지 4,015,472 - - - - - 4,015,472 건물 17,540,715 - - - 8,331 (441,789) 17,107,257 구축물 8,420,506 - - - - (488,390) 7,932,116 임차개량자산 3,642,629 10,862 - - - 26,208 3,679,699 기계장치 74,400,922 2,178,570 (2,125,081) - 8,958,562 (3,240,154) 80,172,819 차량운반구 225,389 163,148 (48,003) - - 913 341,447 공구기구비품 12,591,291 1,893,928 (4,742,233) - 1,121,589 (362,527) 10,502,048 건설중인자산 1,054,892 28,464,177 - - (10,116,028) (1,236,627) 18,166,414 소 계 121,891,816 32,710,685 (6,915,317) - (27,546) (5,742,366) 141,917,272 감가상각누계액: 토지 - - - - - - - 건물 (1,022,665) - - (442,242) - 34,174 (1,430,733) 구축물 (1,467,305) - - (735,292) - 138,659 (2,063,938) 임차개량자산 (1,273,540) - - (751,487) - 8,219 (2,016,808) 기계장치 (39,208,541) - 1,276,784 (14,952,812) - 1,733,224 (51,151,345) 차량운반구 (134,510) - 30,163 (69,016) - (123) (173,486) 공구기구비품 (7,815,730) - 3,415,622 (3,612,141) - 305,773 (7,706,476) 건설중인자산 - - - - - - - 소 계 (50,922,291) - 4,722,569 (20,562,990) - 2,219,926 (64,542,786) 장부금액: 토지 4,015,472 - - - - - 4,015,472 건물 16,518,050 - - (442,242) 8,331 (407,615) 15,676,524 구축물 6,953,201 - - (735,292) - (349,731) 5,868,178 임차개량자산 2,369,089 10,862 - (751,487) - 34,427 1,662,891 기계장치 35,192,381 2,178,570 (848,297) (14,952,812) 8,958,562 (1,506,930) 29,021,474 차량운반구 90,879 163,148 (17,840) (69,016) - 790 167,961 공구기구비품 4,775,561 1,893,928 (1,326,611) (3,612,141) 1,121,589 (56,754) 2,795,572 건설중인자산 1,054,892 28,464,177 - - (10,116,028) (1,236,627) 18,166,414 합 계 70,969,525 32,710,685 (2,192,748) (20,562,990) (27,546) (3,522,440) 77,374,486 연결기업의 토지, 건물, 구축물, 기계장치 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). 한편, 상기 감가상각비 중 9,247천원은 정부보조금과 상계하였습니다. 11. 무형자산 11-1 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 본계정대체 환율변동효과 기 말 취득원가: 특허권/산업재산권 1,079,485 1,337,179 (42,132) - 118,668 - 2,493,200 소프트웨어 8,396,670 1,080,719 - - 222,211 63,578 9,763,178 고객관계 5,044,000 - - - - - 5,044,000 기술가치 5,109,329 - - - - - 5,109,329 영업권 9,468,141 2,028,302 - - - - 11,496,443 회원권 74,970 - - - - - 74,970 소 계 29,172,595 4,446,200 (42,132) - 340,879 63,578 33,981,120 상각누계액: 특허권/산업재산권 (377,423) - 20,865 (145,379) - - (501,937) 소프트웨어 (8,025,891) - - (306,336) - (41,968) (8,374,195) 고객관계 (5,043,999) - - - - - (5,043,999) 기술가치 (5,109,326) - - - - - (5,109,326) 영업권 - - - - - - - 회원권 - - - - - - - 소 계 (18,556,639) - 20,865 (451,715) - (41,968) (19,029,457) 장부금액: 특허권/산업재산권 702,062 1,337,179 (21,267) (145,379) 118,668 - 1,991,263 소프트웨어 370,779 1,080,719 - (306,336) 222,211 21,610 1,388,983 고객관계 1 - - - - - 1 기술가치 3 - - - - - 3 영업권 9,468,141 2,028,302 - - - - 11,496,443 회원권 74,970 - - - - - 74,970 합 계 10,615,956 4,446,200 (21,267) (451,715) 340,879 21,610 14,951,663 특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조). (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 본계정대체 환율변동효과 기 말 취득원가: 특허권/산업재산권 1,238,876 22,950 (263,016) - 80,675 - 1,079,485 소프트웨어 8,154,577 217,948 - - 27,546 (3,401) 8,396,670 고객관계 5,044,000 - - - - - 5,044,000 기술가치 5,109,329 - - - - - 5,109,329 영업권 9,468,141 - - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - - 74,970 소 계 29,089,893 240,898 (263,016) - 108,221 (3,401) 29,172,595 상각누계액: 특허권/산업재산권 (369,901) - 112,732 (120,254) - - (377,423) 소프트웨어 (7,807,670) - - (223,041) - 4,820 (8,025,891) 고객관계 (4,371,467) - - (672,532) - - (5,043,999) 기술가치 (5,109,326) - - - - - (5,109,326) 영업권 - - - - - - - 회원권 - - - - - - - 소 계 (17,658,364) - 112,732 (1,015,827) - 4,820 (18,556,639) 장부금액: 특허권/산업재산권 868,975 22,950 (150,284) (120,254) 80,675 - 702,062 소프트웨어 346,907 217,948 - (223,041) 27,546 1,419 370,779 고객관계 672,533 - - (672,532) - - 1 기술가치 3 - - - - - 3 영업권 9,468,141 - - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - - 74,970 합 계 11,431,529 240,898 (150,284) (1,015,827) 108,221 1,419 10,615,956 특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조). 11-2 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전자부품사업부문 8,709,939 8,285,861 ICT사업부문 2,786,504 1,182,280 소 계 11,496,443 9,468,141 연결기업은 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 과거경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름과 일정 성장률의 가정을 사용하여 추정한 5년 이후의 영구 현금흐름을 산출하여 이를 가중평균자본비용으로 할인하여 사용가치를 계산하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며, 당기 중 손상검사 결과 손 상이 발생하지 아니하였습니다. 12. 리스 연결기업은 영업에 사용되는 토지, 건물, 구축물 차량운반구, 기계장치 등에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 12-1 당기 및 전기 중 연결기업의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 환율변동효과 합 계 취득원가: 토지 2,116,404 - - - 224,671 2,341,075 건물 1,108,184 6,899,596 (133,541) - 241,729 8,115,968 구축물 1,438,529 230,308 - - 177,750 1,846,587 차량운반구 946,001 34,069 (142,313) - 15,072 852,829 기계장치 8,574,753 - (4,857,847) - 696,096 4,413,002 공기구비품 - 110,312 - - - 110,312 소 계 14,183,871 7,274,285 (5,133,701) - 1,355,318 17,679,773 감가상각누계액: 토지 (119,755) - - (56,915) (15,221) (191,891) 건물 (667,716) - 133,541 (1,263,244) (58,542) (1,855,961) 구축물 (980,114) - - (487,364) (137,552) (1,605,030) 차량운반구 (252,392) - 136,378 (394,442) (7,572) (518,028) 기계장치 (3,795,974) - 3,727,291 (3,144,617) (377,281) (3,590,581) 공기구비품 - - - (18,385) - (18,385) 소 계 (5,815,951) - 3,997,210 (5,364,967) (596,168) (7,779,876) 장부금액: 토지 1,996,649 - - (56,915) 209,450 2,149,184 건물 440,468 6,899,596 - (1,263,244) 183,187 6,260,007 구축물 458,415 230,308 - (487,364) 40,198 241,557 차량운반구 693,609 34,069 (5,935) (394,442) 7,500 334,801 기계장치 4,778,779 - (1,130,556) (3,144,617) 318,815 822,421 공기구비품 - 110,312 - (18,385) - 91,927 합 계 8,367,920 7,274,285 (1,136,491) (5,364,967) 759,150 9,899,897 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 환율변동효과 합 계 취득원가: 토지 2,246,713 - - - (130,309) 2,116,404 건물 1,368,936 - (224,824) - (35,928) 1,108,184 구축물 1,428,017 - - - 10,512 1,438,529 차량운반구 175,480 881,131 (94,571) - (16,039) 946,001 기계장치 2,367,929 7,288,963 (446,425) - (635,714) 8,574,753 소 계 7,587,075 8,170,094 (765,820) - (807,478) 14,183,871 감가상각누계액: 토지 (70,099) - - (57,942) 8,286 (119,755) 건물 (443,894) - 212,205 (455,192) 19,165 (667,716) 구축물 (463,141) - - (525,622) 8,649 (980,114) 차량운반구 (97,769) - 66,251 (228,238) 7,364 (252,392) 기계장치 (1,174,096) - 260,415 (3,161,705) 279,412 (3,795,974) 소 계 (2,248,999) - 538,871 (4,428,699) 322,876 (5,815,951) 장부금액: 토지 2,176,614 - - (57,942) (122,023) 1,996,649 건물 925,042 - (12,619) (455,192) (16,763) 440,468 구축물 964,876 - - (525,622) 19,161 458,415 차량운반구 77,711 881,131 (28,320) (228,238) (8,675) 693,609 기계장치 1,193,833 7,288,963 (186,010) (3,161,705) (356,302) 4,778,779 합 계 5,338,076 8,170,094 (226,949) (4,428,699) (484,602) 8,367,920 12-2 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 2,681,941 5,188,787 4,638,316 1,798,297 12-3 당기 및 전기 중 연결기업의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지 급 환율변동효과 기 말 건물 398,656 7,069,394 - 137,670 (1,256,682) 240,018 6,589,055 구축물 506,882 - - 14,336 (510,223) 33,916 44,911 차량운반구 694,849 34,068 (5,753) 11,100 (407,171) 7,602 334,697 기계장치 4,836,226 - (1,132,328) 139,282 (3,313,686) 280,234 809,727 공기구비품 - 110,312 - 926 (18,900) - 92,338 합 계 6,436,613 7,213,774 (1,138,081) 303,314 (5,506,662) 561,770 7,870,728 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지 급 환율변동효과 기 말 건물 841,948 - (13,109) 12,368 (425,258) (17,293) 398,656 구축물 956,425 - - 37,879 (505,182) 17,760 506,882 차량운반구 80,007 881,131 (30,675) 15,534 (274,502) 23,354 694,849 기계장치 1,193,833 7,288,963 (191,521) 306,118 (3,219,779) (541,388) 4,836,226 합 계 3,072,213 8,170,094 (235,305) 371,899 (4,424,721) (517,567) 6,436,613 12-4 당기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과3년 이내 3년 초과5년 이내 합 계 건물 1,571,104 1,434,641 1,156,506 2,426,804 6,589,055 구축물 44,912 - - - 44,912 차량운반구 218,765 115,932 - - 334,697 기계장치 809,726 - - - 809,726 공기구비품 37,434 54,904 - - 92,338 합 계 2,681,941 1,605,477 1,156,506 2,426,804 7,870,728 12-5 연결기업은 당기 중 리스계약과 관련하여 단기리스 1,363,418천원(전기: 1,323,910천원), 소액자산리스 39,754천원(전기: 39,807천원)의 비용을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 6,086,098천원(전기: 5,784,593천원)입니다. 13. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 147,367,651 - 153,415,485 - 미지급금 16,100,138 305,800 16,303,469 - 합 계 163,467,789 305,800 169,718,954 - 14. 차입금 14-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (주)우리은행 운전자금차입금 등 - - 12,000,000 (주)국민은행 운전자금차입금 등 3.63 5,000,000 5,100,000 한국수출입은행 수출성장자금대출 1.57 1,000,000 3,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 1.93~1.99 12,000,000 12,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 2.21 10,000,000 10,000,000 신한은행 운영자금대출 1.86 10,000,000 - (주)하나은행 운영자금대출 - 1,000,000 - 농협은행 외화운전자금대출 2.11 11,855,000 - HANA BANK GUANGZHOU BRANCH 외화운전자금대출 3MLibor+1.95 5,940,336 5,446,987 HANA BANK GUANGZHOU BRANCH 외화운전자금대출 3MLibor+2.60 4,752,269 - KOREA DEVELOPMENT BANK SHENYANG BRANCH 외화운전자금대출 3MLibor+2.0 15,088,457 2,941,373 INDUSTRIAL BANK OF KOREA(CHINA) LIMITED SHENZHEN BRANCH 외화운전자금대출 3MLibor+2.3 2,970,169 - KOOKMIN BANK(CHINA), GUANGZHOU BRANCH 외화운전자금대출 3MLibor+2.5 2,138,521 1,960,915 INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH 외화운전자금대출 3MLibor+ 0.98 5,977,173 5,462,423 INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH 외화운전자금대출 3MLibor + 2.26 2,151,782 2,184,969 THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA 외화운전자금대출 3MLibor + 1.67 14,345,214 2,184,969 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch 외화운전자금대출 3MLibor + 1.10 1,195,435 1,092,485 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch 외화운전자금대출 3MLibor + 1.50 8,368,042 7,647,392 KEB HANA BANK HANOI BRANCH 외화운전자금대출 3MLibor + 1.60 11,954,345 - CITIBANK, N.A HANOI BRANCH 외화운전자금대출 1.90 17,931,518 16,387,268 CITIBANK, N.A HANOI BRANCH 외화운전자금대출 1.88 11,954,345 10,924,845 KB KOOKMIN BANK, LONDON BRANCH 외화운전자금대출 6MEuLibor + 1.30 4,832,424 4,817,661 CITIBANK N.A.,USA AND CITIGROUP INC., ITS SUBSIDIARIES AND AFFILIATES 외화운전자금대출 3MLibor + 1.36 9,484,000 - 주식회사 신한은행 외화운전자금대출 3MLibor + 1.75 17,782,500 - KB KOOKMIN BANK LONDON BRANCH 외화운전자금대출 6M Euribor+1.25 11,825,066 - CITIBANK N.A.,INDIA AND ALL AFFILIATE AND SUBSIDIARIES 외화운전자금대출 6MLibor + 2.50 5,684,392 - 합 계 205,230,988 103,151,287 14-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (주)우리은행 시설자금차입금 2.48 3,000,000 7,000,000 (주)국민은행 운전자금차입금 3.01~3.22 6,900,000 12,900,000 (주)하나은행 운전자금차입금 2.92~3.01 4,166,633 7,499,940 KB KOOKMIN BANK(CHINA), GUANGZHOU BRANCH 외화시설자금대출 Libor 3M+1.98 11,281,610 - THE KOREA DEVELOPMENT BANK ANYANG BRANCH 외화시설자금대출 Libor 3M+1.93 23,710,000 - 소 계 49,058,243 27,399,940 차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) (14,997,057) (13,333,307) 차 감 계 34,061,186 14,066,633 14-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2022년 14,997,057 2023년 34,061,186 합 계 49,058,243 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물, 기계장치, 특허권 등이 KDB산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). 15. 전환사채 및 신주인수권부사채15-1 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 - - 17,550,000 - 상환할증금 - - 1,121,111 - 전환권조정 - - (1,014,238) - 합 계 - - 17,656,873 - 당기 중 전환사채 전환 및 상환내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 전 환 상 환 기 말 제2회 전환사채 7,500,000 7,500,000 - - 제3회 전환사채 10,050,000 10,050,000 - - 합 계 17,550,000 17,550,000 - - 16. 퇴직급여 16-1 연결기업은 종업원을 위해 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결기업이 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여제도 290,701 275,555 16-2 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채(자산)의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 9,563,442 9,044,265 사외적립자산의 공정가치 (11,984,529) (9,824,297) 순확정급여부채(자산) (2,421,087) (780,032) 확정급여자산 (2,448,008) (799,150) 확정급여부채 26,921 19,118 한편, 당기말 현재 연결기업 내 일부 확정급여제도의 초과적립액 2,448,008천원은 확정급여자산으로 표시하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,372,358 2,120,554 순확정급여부채(자산)의 순이자 (48,343) 6,749 합 계 2,324,015 2,127,303 한편, 당기 중 발생한 퇴직위로금 842,352천원(전기: 2,149,482천원)은 포함되지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,044,265 7,618,056 급여비용(당기손익): 당기근무원가 2,372,358 2,120,554 이자비용 146,178 124,322 소 계 2,518,536 2,244,876 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 (479,473) - 재무적 가정의 변동 (162,803) 247,872 경험조정 41,158 (234,551) 소 계 (601,118) 13,321 급여지급액 (1,399,800) (621,172) 확정기여형으로 전환 - (210,816) 환율변동효과 1,559 - 기말 9,563,442 9,044,265 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.299년(전기말 : 9.295년년)입니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,824,297 5,951,185 사외적립자산의 기대수익 194,522 117,573 재측정요소 (77,307) (13,638) 사용자의 기여금 불입 3,100,000 4,374,000 퇴직급여지급액 (1,056,983) (424,790) 확정기여형으로 전환 - (180,033) 기말 11,984,529 9,824,297 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 2.49% 2.02% 기대임금상승율 4.59% 4.40% (6) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% point 감소 1% point 증가 1% point 감소 1% point 증가 할인율 변화에 따른 민감도 438,385 (348,601) 723,205 (625,587) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (355,779) 442,621 (637,671) 723,820 (7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이율보증형보험 8,716,812 1,612,663 예금 등 3,267,717 8,211,634 합 계 11,984,529 9,824,297 17. 충당부채17-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 품질보증충당부채 1,953,423 1,157,740 2,111,854 709,956 17-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,821,809 2,132,684 사용 (2,077,481) (1,779,704) 전입 2,364,565 2,470,072 환율변동효과 2,270 (1,242) 기말 3,111,163 2,821,810 유동 1,953,423 2,111,854 비유동 1,157,740 709,956 연결기업 품질보증비의 발생 경험률을 반영하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니다. 한편, 연결기업이 당기 중 인식한 품질보증비는 상기 충당부채전입액을 포함한4,978,278천원(전기: 3,723,865천원)입니다. 18. 자본금18-1 당기말 현재 지배기업의 수권주식수는 200백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 50,005,551주와 25,002,776천원입니다. 18-2 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 보통주 우선주 합 계 보통주 우선주 합 계 전기초 33,948,362 3,823,858 37,772,220 16,974,181 1,911,929 18,886,110 상환전환우선주의 전환 400,000 - 400,000 200,000 - 200,000 주식선택권의 행사 1,760,000 - 1,760,000 880,000 - 880,000 전기말 36,108,362 3,823,858 39,932,220 18,054,181 1,911,929 19,966,110 당기초 36,108,362 3,823,858 39,932,220 18,054,181 1,911,929 19,966,110 상환전환우선주 전환 3,823,858 (3,823,858) - 1,911,929 (1,911,929) - 유상증자 6,400,000 - 6,400,000 3,200,000 - 3,200,000 전환사채전환 2,339,999 - 2,339,999 1,170,000 - 1,170,000 신주인수권행사 1,333,332 - 1,333,332 666,666 - 666,666 당기말 50,005,551 - 50,005,551 25,002,776 - 25,002,776 19. 기타자본 및 기타포괄손익누계액19-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 76,161,916 44,532,383 전환권 - 833,040 신주인수권 - 1,506,804 주식매수선택권 213,269 - 자기주식 (1,554,673) - 합 계 74,820,512 46,872,227 19-2 주식기준보상(1) 연결기업는 2021년 3월 30일자 주주총회의 결의에 의하여 임직원에게 주식매수선택권을부여하였으며, 연결기업이 발행한 주식기준보상의 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부 또는 자기주식 교부 - 행사가능조건 : 부여일로부터 3년 이후부터 5년 이내 재직 및 재임기준 - 주식매수권의 행사로 인하여 발행할 주식 수량과 1주당 행사가격 및 행사가능기 간은 다음과 같습니다. (단위: 원) 부여일 수량 행사가격 행사가능기간 2021-03-09 160,000 25,878 주식매수선택권 부여일에서 3년이 경과한날로부터 5년이내 2021-03-30 20,000 25,905 주식매수선택권 부여일에서 3년이 경과한날로부터 5년이내 (2) 당기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기초 - - 부여 180,000 - 행사 - - 기말 180,000 - (3) 당기 중 부여된 주식매수선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 선정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구분 내역 2021-03-09 2021-03-30 주식수 160,000 20,000 부여일 주식가격 23,400 26,900 행사가격 25,878 25,905 무위험이자율 1.3045% 1.3181% 기대변동성 28.623% 28.660% 행사가능기간 2년 2년 19-3 자기주식보고기간말 현재 연결기업은 주가안정 및 주주가치 증대를 위해 자기주식(보통주 70,000주)을 보유하고 있습니다. 19-4 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 해외사업환산손익 (2,166,629) (6,745,190) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (5,835) (55,400) 지분법자본변동 - 23,732 합 계 (2,172,464) (6,776,858) 20. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 임의적립금 5,600,000 2,600,000 미처분이익잉여금 164,782,984 54,025,703 합 계 170,382,984 56,625,703 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 21. 고객과의 계약에서 생긴 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화 또는 용역의 유형: 재화의 판매 1,153,248,201 1,076,474,323 용역의 제공 2,000 - 합 계 1,153,250,201 1,076,474,323 지리적 위치: 국내 34,761,750 31,613,955 해외 1,118,488,451 1,044,860,368 합 계 1,153,250,201 1,076,474,323 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전 1,153,250,201 1,076,474,323 합 계 1,153,250,201 1,076,474,323 22. 영업이익 22-1 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (54,257,470) (17,038,158) 원재료의 사용액 등 894,387,791 801,341,844 종업원급여 93,281,511 79,802,668 감가상각비(사용권자산 포함) 및 무형자산상각비 27,266,643 25,998,267 임가공비 15,516,122 24,839,464 조사연구비 10,757,275 8,717,371 지급수수료 9,840,935 9,632,476 기타 129,940,974 86,748,402 합 계 1,126,733,781 1,020,042,334 22-2 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 78,726,456 65,647,584 퇴직급여(주1) 3,457,067 4,552,341 복리후생비 10,884,719 9,602,743 주식보상비 213,269 - 합 계 93,281,511 79,802,668 (주1) 퇴직위로금이 포함되어 있습니다. 22-3 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 37,068,536 35,773,117 퇴직급여 3,457,068 4,544,391 복리후생비 7,159,738 6,600,269 주식보상비 213,269 - 지급수수료 7,175,503 7,171,278 조사연구비 9,315,426 8,336,017 감가상각비 2,460,966 3,170,479 무형자산상각비 407,958 991,813 사용권자산상각비 898,857 697,623 여비교통비 1,126,870 1,087,861 운반비 14,664,332 13,624,572 대손상각비(대손충당금환입) 92,495 178,946 품질보증비 4,978,278 3,723,865 기타 18,932,730 16,795,494 합 계 107,952,026 102,695,725 23. 영업외손익 23-1 금융수익당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 현금및현금성자산 203,110 147,769 단기금융상품 13,334 30,924 장ㆍ단기대여금 166 298 임차보증금 132,500 49,626 소 계 349,110 228,617 파생상품평가이익 - 1,000 파생상품거래이익 1,946,377 1,054,929 당기손익인식금융자산평가이익 3,838 2,662 사채상환이익 - 213,327 합 계 2,299,325 1,500,535 23-2 금융원가당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 금융기관차입금 3,602,063 4,134,514 전환사채 151,607 1,968,871 사모사채 - 101,033 리스부채 303,314 371,899 기타 - 51,781 소 계 4,056,984 6,628,098 파생상품평가손실 - 961,166 파생상품거래손실 3,768,090 399,850 당기손익인식금융부채평가손실 - 66,000 합 계 7,825,074 8,055,114 23-3 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 22,375,401 23,001,093 외화환산이익 3,850,501 2,194,061 유형자산처분이익 22,296 166,272 무형자산처분이익 - 15,006 사용권자산처분이익 5,011 8,356 관계기업처분이익 920,772 - 염가매수차익 - 15,543 잡이익 2,528,444 1,026,692 합 계 29,702,425 26,427,023 23-4 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 20,125,260 25,530,563 외화환산손실 1,957,205 6,092,191 유형자산처분손실 749,012 1,745,060 무형자산처분손실 21,267 150,283 사용권자산처분손실 183 - 기부금 5,000 - 잡손실 2,110,326 799,612 합 계 24,968,253 34,317,709 24. 법인세24-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세무상 법인세부담액 7,241,794 2,445,609 일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동 7,002,298 1,455,844 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (1,713,831) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (129,065) (821,667) 법인세비용 12,401,196 3,079,786 24-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 (115,085) 5,398 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (13,980) (2,879) 전환권 - (589,226) 신주인수권 - (234,960) 합 계 (129,065) (821,667) 24-3 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 25,724,844 41,986,723 적용세율에 따른 법인세 7,449,538 4,149,191 조정사항 비과세수익 (66,753) (14,507) 비공제비용 335,360 326,032 세액공제 3,033,142 (1,311,257) 기타(세율차이 등) 1,649,909 (69,673) 법인세비용 12,401,196 3,079,786 유효세율 48.21% 7.34% 24-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 9,692 117,808 (115,085) 12,415 미확정비용 198,689 192,266 - 390,955 재고자산 632,184 1,341,147 - 1,973,331 유/무형자산 2,854,869 (1,180,706) - 1,674,163 전환사채 23,512 (23,512) - - 임차보증금 11,693 (8,124) - 3,569 파생상품 15,360 - (13,980) 1,380 특허권 6,660,522 (5,697,383) - 963,139 미수금 - (44,056) - (44,056) 감가상각비 5,091 5,798 - 10,889 품질보증충당부채 613,236 63,159 - 676,395 금융보증부채 60,351 9,497 - 69,848 선급비용 (60,352) 258,351 - 197,999 사용권자산 (64,395) (18,468) - (82,863) 리스부채 54,937 26,379 - 81,316 관계기업투자손상차손 197,349 (197,349) - - 장기금융상품 (359) (486) - (845) 매출채권 50,267 359,858 - 410,125 자기주식 - 342,028 - 342,028 금형 - 86,876 - 86,876 종속회사순자산증가 - (840,405) - (840,405) 이월결손금 - 1,713,831 - 1,713,831 이월세액공제 6,838,040 (1,665,910) - 5,172,130 합 계 18,100,686 (5,159,401) (129,065) 12,812,220 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 366,263 (361,969) 5,398 9,692 미확정비용 221,424 (22,735) - 198,689 재고자산 1,287,913 (655,729) - 632,184 유/무형자산 3,363,429 (508,560) - 2,854,869 전환사채 (637,910) 661,422 - 23,512 임차보증금 20,959 (9,266) - 11,693 파생상품 1,070,118 (227,693) (827,065) 15,360 특허권 6,660,522 - - 6,660,522 감가상각비 - 5,091 - 5,091 미지급금 (21,791) 21,791 - - 품질보증충당부채 466,336 146,900 - 613,236 금융보증부채 62,419 (2,068) - 60,351 선급비용 (6,573) (53,779) - (60,352) 사용권자산 (54,462) (9,933) - (64,395) 리스부채 36,649 18,288 - 54,937 관계기업투자손상차손 197,349 - - 197,349 장기금융상품 8,604 (8,963) - (359) 매출채권 - 50,267 - 50,267 이월세액공제 6,515,281 322,759 - 6,838,040 합 계 19,556,530 (634,177) (821,667) 18,100,686 연결기업의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이, 세액공제이월액, 이월결손금 등을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다. 24-5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 종속기업투자(주1) (50,362,237) (42,004,232) 영업권 (895,899) (895,899) 기타 (203,474) (203,474) (주1) 당기말 현재 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단되는 금액에 대한 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 25. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당기 및 전기의 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.25-1 보통주 기본주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분순이익 13,348,536,565 38,906,831,821 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 13,323,648,038 36,038,938,321 가중평균유통보통주식수(*) 48,581,926주 35,761,410주 보통주 기본주당이익 274 1,008 (*) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 36,108,362주 33,948,362주 유상증자 5,944,110주 - 상환전환우선주의 전환 3,488,616주 - 전환우선주의 전환 - 364,359주 전환사채의 전환 2,081,424주 1,448,689주 신주인수권의 행사 960,729주 - 자기주식의 취득 (1,315)주 - 가중평균유통보통주식수 48,581,926주 35,761,410주 25-2 보통주 희석주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분순이익 13,348,536,565 38,906,831,821 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 13,323,648,038 40,808,974,194 가중평균유통보통주식수(*) 48,906,692 42,572,354주 보통주 희석주당이익 272 959 (*) 조정후 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 48,581,926주 35,761,410주 희석효과 주식주 324,766주 6,810,944주 조정후 가중평균유통보통주식수 48,906,692주 42,572,354주 26. 특수관계자 연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.26-1 연결기업과 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 당기말 전기말 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD - 관계기업 당기 중 연결기업은 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD와 주식양수도 계약을 체결하여, 연결기업이 보유중이던 관계기업투자주식(16%)를 전부 양도하였습니다. 당기말 현재 연결기업은 SoluM(Hefei) Semiconductor CO., LTD에 유의적인 영향력을 행사하지 못하므로 관계기업에서 제외하였습니다. 26-2 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재의 연결기업과 특수관계자의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 보증금 단기대여금 장기대여금 매입채무 선수금 임직원 등 - 10,000 - 3,616 - - 합 계 - 10,000 - 3,616 - - (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 선급비용 단기대여금 장기대여금 매입채무 선수금 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd 1,181,601 - - - 1,241,275 3,375,600 임직원 등 - 10,000 - 7,235 - - 합 계 1,181,601 10,000 - 7,235 1,241,275 3,375,600 (2) 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 이자수익 매입 기타 임직원 등 6,762 - - 합 계 6,762 - - (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 이자수익 매입 기타 SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd (주1) - 684,576 - 임직원 등 298 - 55,950 합 계 298 684,576 55,950 (주1) SoluM(HeFei) Semiconductor Co., Ltd는 지배기업과 종속기업간의 일부 거래에서 대리인 역할을 수행하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당 기 전 기 자금대여 자금회수 자금대여 자금회수 임직원 - 4,120 20,000 34,248 (4) 당기말 현재 차입금, 전환사채 등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 21,505,626천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 연결기업의 주요경영진(연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기인원 포함)의 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,857,098 4,028,057 퇴직급여 1,899,662 347,569 주식보상비 213,269 - 합 계 6,970,029 4,375,626 (6) 연결기업은 근무약정기간이 있는 임직원에게 지급한 사인온 보너스를 선급비용으로 계상하고, 용역제공기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결기업은 이와 관련하여 선급비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급비용 305,556 - 장기선급비용 666,667 - 합 계 972,223 - 27. 현금흐름표27-1 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.27-2 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 51,438,842 10,116,028 장기차입금의 유동성 대체 12,033,307 16,833,367 리스부채의 유동성 대체 2,474,321 3,394,454 유형자산 취득 관련 미지급금 3,040,504 4,954,818 리스부채관련 미지급금 1,218 18,741 전환우선주의 전환 - 2,707,600 전환사채의 전환 - 13,946,498 전환권부채의 기타자본 대체 - 1,931,800 신주인수권부채의 기타자본 대체 - 1,068,000 사용권자산과 리스부채의 취득 7,213,774 - 사용권자산과 리스부채의 처분 1,138,081 - 계약해지에 따른 무형자산 회수 304,798 - 27-3 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 순현금흐름 상 각 유동성대체 환율변동효과 기 타 기 말 유동: 단기차입금 103,151,287 92,746,208 - - 9,333,493 - 205,230,988 유동성장기차입금 13,333,307 (13,333,307) - 12,033,307 - - 12,033,307 전환사채 17,656,873 (8) 159,076 - - (17,815,941) - 리스부채 4,638,316 (5,507,880) 184,012 2,474,321 309,538 583,634 2,681,941 소 계 138,779,783 73,905,013 343,088 14,507,628 9,643,031 (17,232,307) 219,946,236 비유동: 장기차입금 14,066,633 33,793,292 - (12,033,307) 1,198,319 - 37,024,937 리스부채 1,798,297 - 119,302 (2,474,321) 252,231 5,493,277 5,188,786 소 계 15,864,930 33,793,292 119,302 (14,507,628) 1,450,550 5,493,277 42,213,723 합 계 154,644,713 107,698,305 462,390 - 11,093,581 (11,739,030) 262,159,959 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 순현금흐름 상 각 유동성대체 환율변동효과 기 타(주1) 기 말 유동: 단기차입금 62,687,601 44,986,983 - - (4,523,297) - 103,151,287 유동성장기차입금 14,459,755 (17,923,251) - 16,833,367 (36,564) - 13,333,307 전환우선주부채 2,641,600 - - - - (2,641,600) - 전환사채 38,600,409 (11,174,460) 1,649,115 - - (11,418,191) 17,656,873 리스부채 1,970,792 (4,420,876) 265,970 3,394,454 (420,359) 3,848,335 4,638,316 소 계 120,360,157 11,468,396 1,915,085 20,227,821 (4,980,220) (10,211,456) 138,779,783 비유동: 장기차입금 11,900,000 19,000,000 - (16,833,367) - - 14,066,633 리스부채 1,101,421 - 105,930 (3,394,454) (97,210) 4,082,610 1,798,297 소 계 13,001,421 19,000,000 105,930 (20,227,821) (97,210) 4,082,610 15,864,930 합 계 133,361,578 30,468,396 2,021,015 - (5,077,430) (6,128,846) 154,644,713 (주1) 전환우선주부채 및 전환사채의 보통주 전환효과 등이 포함되어 있습니다. 28. 우발채무와 약정사항 28-1 약정사항 당기말 현재 연결기업의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 외화 1단위, 천원) 금 융 기 관 약정한도액 실행잔액 내 용 (주)우리은행 3,000,000 3,000,000 시설자금대출 (주)국민은행 11,900,000 11,900,000 기업운전자금대출 등 (주)하나은행 5,166,633 5,166,633 기업운전자금대출 KDB산업은행 22,000,000 22,000,000 일반자금대출 한국수출입은행 16,000,000 1,000,000 수출성장자금대출 주식회사 신한은행 10,000,000 10,000,000 일반자금대출 농협은행(주) USD 10,000,000 USD 10,000,000 통합외화한도대출 KOREA DEVELOPMENT BANK SHENYANG BRANCH USD 12,700,000 USD 12,700,000 외화운전자금대출 INDUSTRIAL BANK OF KOREA(CHINA) LIMITED SHENZHEN BRANCH USD 2,500,000 USD 2,500,000 외화운전자금대출 HANA BANK(CHINA) GUANGZHOU BRANCH USD 9,000,000 USD 9,000,000 외화운전자금대출 KB KOOKMIN BANK(CHINA), GUANGZHOU BRANCH USD 11,300,000 USD 11,300,000 외화운전자금대출 INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH USD 6,800,000 USD 6,800,000 외화운전자금대출 THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA USD 12,000,000 USD 12,000,000 외화운전자금대출 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch USD 8,000,000 USD 8,000,000 외화운전자금대출 CITIBANK N.A VIETNAM USD 25,000,000 USD 25,000,000 외화운전자금대출 KEB HANA BANK HANOI BRANCH USD 10,000,000 USD 10,000,000 외화운전자금대출 CITIBANK N.A.,USA AND CITIGROUP INC., ITS SUBSIDIARIES AND AFFILIATES USD 10,000,000 USD 8,000,000 외화운전자금대출 주식회사 신한은행 USD 15,000,000 USD 15,000,000 외화운전자금대출 THE KOREA DEVELOPMENT BANK ANYANG BRANCH USD 20,000,000 USD 20,000,000 외화운전자금대출 KB KOOKMIN BANK LONDON BRANCH EUR 8,500,000 EUR 8,500,000 외화운전자금대출 CITIBANK N.A.,INDIA AND ALL AFFILIATE AND SUBSIDIARIES USD 5,000,000 USD 5,000,000 외화운전자금대출 KB KOOKMIN BANK LONDON BRANCH EUR 3,600,000 EUR 3,600,000 외화운전자금대출 합 계 68,066,633 53,066,633 USD 157,300,000 USD 155,300,000 EUR 12,100,000 EUR 12,100,000 28-2 담보제공자산당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부가액 설정금액 관련 차입금액 KDB산업은행 특허권 10,023 12,000,000 22,000,000 토지 및 건물 13,941,930 16,800,000 (주)우리은행 토지 및 건물 13,941,930 4,800,000 4,000,000 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch 건물 및 구축물 12,064,483 15,367,469 8,368,080 CITIBANK N.A VIETNAM 기계장치 7,941,144 17,782,500 29,885,660 28-3 제공받은 지급보증 당기말 현재 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,101,022천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 28-4 파생상품당기말 현재 연결기업이 환율변동 위험을 회피할 목적으로 체결한 통화선물 및 선도계약은 다음과 같습니다. 구 분 보험내용 금액 통화선물 삼성선물 USD 16,000,000 통화선도 KB국민은행 USD 15,000,000 29. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 29-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 단기차입금 120,144,912 45,739,175 유동성장기차입금 12,033,307 13,333,307 장기차입금 37,024,937 14,066,633 합 계 169,203,156 73,139,115 연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (1,319,785) (1,319,785) 1,319,785 1,319,785 전 기 (570,485) (570,485) 570,485 570,485 (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 132,672,264 2,331,509,261 132,049,952 174,864,110 EUR 5,755,466 11,409,890 12,315,941 9,100 JPY 4,168,706 288,466 448,474 400,814 HKD - - - 742,519 합 계 142,596,436 2,343,207,617 144,814,367 176,016,543 연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (109,941,850) 109,941,850 (2,140,708) 2,140,708 EUR (282,721) 282,721 615,342 (615,342) JPY 194,012 (194,012) 2,383 (2,383) HKD - - (37,126) 37,126 합 계 (110,030,559) 110,030,559 (1,560,109) 1,560,109 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 기 타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다. 29-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권및기타채권연결기업은 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 135,653,523 114,121,821 기타채권 21,087,609 11,506,571 합 계 156,741,132 125,628,392 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 기타의 자산현금, 장ㆍ단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 KDB산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 29-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 163,467,789 305,800 - 163,773,589 단기차입금 205,230,988 - - 205,230,988 유동성장기차입금 14,997,057 - - 14,997,057 장기차입금 - 34,061,187 - 34,061,187 리스부채 2,712,135 5,544,584 - 8,256,719 기타금융부채 6,180,909 340,686 - 6,521,595 합 계 392,588,878 40,252,257 - 432,841,135 (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 169,718,954 - - 169,718,954 단기차입금 103,151,287 - - 103,151,287 유동성장기차입금 13,333,307 - - 13,333,307 장기차입금 - 14,066,633 - 14,066,633 전환사채 17,550,000 - - 17,550,000 리스부채 4,762,938 1,894,000 - 6,656,938 기타금융부채 4,939,245 142,551 - 5,081,796 합 계 313,455,731 16,103,184 - 329,558,915 한편, 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 29-4 자본관리 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있 습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 총부채 442,636,906 337,707,299 총자산 710,946,109 454,394,741 부채비율(%) 62.26% 74.32% 30. 공정가치30-1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 52,666,999 52,666,999 67,290,324 67,290,324 매출채권및기타채권 156,741,132 156,741,132 125,628,392 125,628,392 기타금융자산 7,266,653 7,266,653 5,381,473 5,381,473 소 계 216,674,784 216,674,784 198,300,189 198,300,189 공정가치로 인식된 금융자산 기타금융자산 826,780 826,780 542,681 542,681 금융자산 합계 217,501,564 217,501,564 198,842,870 198,842,870 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무(유동) 163,467,789 163,467,789 169,718,954 169,718,954 단기차입금 205,230,988 205,230,988 103,151,287 103,151,287 유동성장기차입금 14,997,057 14,997,057 13,333,307 13,333,307 전환사채(유동) - - 17,656,873 17,656,873 매입채무및기타채무(비유동) 305,800 305,800 - - 장기차입금 34,061,187 34,061,187 14,066,633 14,066,633 기타금융부채(비파생금융부채) 6,521,595 6,521,595 5,011,978 5,011,978 소 계 424,584,416 424,584,416 322,939,032 322,939,032 공정가치로 인식된 금융부채 기타금융부채(파생금융부채) 6,274 6,274 69,818 69,818 소 계 6,274 6,274 69,818 69,818 금융부채 합계 424,590,690 424,590,690 323,008,850 323,008,850 30-2 공정가치 측정공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치 측정치는다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 30-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 장기금융상품 - 721,630 - 721,630 공정가치로 측정하는 금융부채: 파생상품부채 - 6,274 - 6,274 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 장기금융상품 - 542,681 - 542,681 공정가치로 측정하는 금융부채: 파생상품부채 - 69,818 - 69,818 30-4 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 349,110 - - - 349,110 외환차익 12,245,278 - 9,891,821 - 22,137,099 외화환산이익 3,970,430 - 110,508 - 4,080,938 파생상품거래이익 - 1,946,377 - - 1,946,377 당기손익인식금융자산평가이익 - 3,838 - - 3,838 이자비용 - - (4,052,860) - (4,052,860) 외환차손 (13,223,203) - (6,902,057) - (20,125,260) 외화환산손실 (1,564,417) - (384,924) - (1,949,341) 파생상품거래손실 - - - (3,768,090) (3,768,090) 대손상각비 92,495 - - - 92,495 합 계 1,869,693 1,950,215 (1,337,512) (3,768,090) (1,285,694) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 228,617 - - - 228,617 외환차익 6,666,227 - 16,334,866 - 23,001,093 외화환산이익 1,588,475 - 605,586 - 2,194,061 파생상품평가이익 - - - 1,000 1,000 파생상품거래이익 - - - 1,054,929 1,054,929 당기손익인식금융자산평가이익 - 2,662 - - 2,662 사채상환이익 - - 213,327 - 213,327 이자비용 - - (6,628,098) - (6,628,098) 외환차손 (20,407,746) - (5,122,817) - (25,530,563) 외화환산손실 (6,013,915) - (78,277) - (6,092,192) 대손상각비 (178,946) - - - (178,946) 파생상품평가손실 - - - (961,167) (961,167) 파생상품거래손실 - - - (399,850) (399,850) 당기손익인식금융부채평가손실 - - - (66,000) (66,000) 합 계 (18,117,288) 2,662 5,324,587 (371,088) (13,161,127) 31. 사업양수연결기업은 2021년 11월 02일자로 사업분야 확장을 위해 에스아이셀과 주식회사 휴먼라인으로부터 배터리 재활용 사업 및 모바일 멘탈 헬스케어 플랫폼 서비스 사업 을 양수하였습니다.취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 배터리 재활용 사업 모바일 멘탈 헬스케어 플랫폼서비스 사업 I. 이전대가 1,500,000 1,925,000 II. 식별가능한 순자산 - - 매출채권 - 1,210 재고자산 200,940 80,176 기타자산 17,242 - 유형자산 786,870 6,562 무형자산 776,000 232,828 자산총계 1,781,052 320,776 차입금 705,130 - 부채총계 705,130 - 순자산 1,075,922 320,776 III. 영업권 424,078 1,604,224 32. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결기업은 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 재고자산 및 유ㆍ무형자산 손상, 이연법인세의 실현가능성 등에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정하여 이로 인한 영향을 당기말 현재의 재무제표에 반영하였습니다. 연결기업은 COVID19의 영향을 최소화하기 위한 여러 조치들을 분석하고 있으며, 발생가능한 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다. 33. 보고기간종료일 이후의 주요사항(1) 종속기업에 대한 자본금 출자보고기간종료일 이후 지배기업은 종속기업에 자본금을 출자하였으며, 출자금액은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구 분 금 액 SoluM USA Inc. 4,000,000 (2) 종속기업에 대한 대여금보고기간종료일 이후 지배기업은 2021년 11월 23일 이사회 결의에 의해 승인된 종속기업 주식회사 솔루엠헬스케어에 대한 대여금 총액 2,000,000천원 중 잔여 400,000천원을 대여하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 7 기 2021.12.31 현재 제 6 기 2020.12.31 현재 제 5 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 225,271,417,230 152,723,773,170 143,570,818,907 현금및현금성자산 29,646,857,974 37,089,131,887 42,842,216,760 매출채권및기타채권 132,008,518,579 102,403,721,150 72,520,603,030 기타금융자산 53,413,129,548 4,530,283,497 19,887,379,754 재고자산 8,030,129,863 6,102,122,468 7,691,797,109 기타자산 2,172,781,266 2,598,514,168 628,822,254 비유동자산 111,363,632,982 93,971,802,413 94,684,151,368 관계기업투자 종속기업투자 63,797,415,498 40,058,940,861 38,163,990,861 기타금융자산 4,343,854,128 11,809,081,322 12,449,981,834 유형자산 16,039,167,330 15,142,528,394 16,326,384,631 무형자산 12,848,971,693 10,409,904,406 11,218,462,425 사용권자산 450,732,937 299,866,102 252,254,481 기타자산 1,148,689,550 481,821,024 532,048,647 이연법인세자산 10,286,793,426 14,970,510,781 15,741,028,489 순확정급여자산 2,448,008,420 799,149,523 자산총계 336,635,050,212 246,695,575,583 238,254,970,275 부채 유동부채 114,028,628,912 155,318,407,901 175,285,338,614 매입채무및기타채무 41,320,001,139 69,741,889,903 60,346,290,204 단기차입금 50,855,000,000 42,100,000,000 41,600,000,000 유동성장기차입금 12,033,306,664 13,333,306,664 12,875,549,966 전환우선주부채 2,641,600,000 전환사채 17,656,873,125 38,600,408,855 리스부채 303,112,328 184,536,006 157,413,450 기타금융부채 5,444,583,993 5,399,043,384 12,369,197,744 충당부채 1,916,780,322 2,077,480,598 1,779,705,251 기타부채 1,532,888,848 4,435,461,844 4,208,155,351 당기법인세부채 622,955,618 389,816,377 707,017,793 비유동부채 3,682,240,696 14,911,583,307 14,807,106,142 장기매입채무및기타채무 305,800,000 829,722,648 장기차입금 2,033,326,674 14,066,633,338 11,900,000,000 리스부채 131,999,913 65,176,001 9,171,921 기타금융부채 53,374,009 69,818,433 82,906,591 확정급여부채 1,645,300,902 충당부채 1,157,740,100 709,955,535 340,004,080 부채총계 117,710,869,608 170,229,991,208 190,092,444,756 자본 자본금 25,002,775,500 19,966,110,000 18,886,110,000 기타자본 74,820,511,572 46,872,227,262 29,122,515,000 기타포괄손익누계액 (5,835,392) (55,399,962) (65,608,725) 이익잉여금(결손금) 119,106,728,924 9,682,647,075 219,509,244 자본총계 218,924,180,604 76,465,584,375 48,162,525,519 자본과부채총계 336,635,050,212 246,695,575,583 238,254,970,275 포괄손익계산서 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 매출액 621,506,309,916 745,788,441,901 630,887,648,605 매출원가 546,220,636,043 662,695,836,462 547,448,973,064 매출총이익 75,285,673,873 83,092,605,439 83,438,675,541 판매비와관리비 67,380,162,166 62,989,602,894 70,885,479,419 영업이익(손실) 7,905,511,707 20,103,002,545 12,553,196,122 금융수익 3,885,004,285 2,657,611,234 3,979,682,115 금융원가 5,382,533,655 6,118,810,328 10,730,187,303 기타수익 18,311,890,644 16,053,563,297 19,875,633,604 기타비용 8,316,542,880 21,898,799,914 17,798,815,171 법인세비용차감전순이익(손실) 16,403,330,101 10,796,566,834 7,879,509,367 법인세비용 7,387,278,933 1,314,291,297 747,685,755 당기순이익(손실) 9,016,051,168 9,482,275,537 7,131,823,612 기타포괄손익 457,595,251 (8,928,943) (285,268,796) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 408,030,681 (19,137,706) (248,499,819) 순확정급여부채의 재측정요소 408,030,681 (19,137,706) (248,499,819) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 49,564,570 10,208,763 (36,768,977) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 49,564,570 10,208,763 (36,768,977) 총포괄손익 9,473,646,419 9,473,346,594 6,846,554,816 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 186 185 167 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 184 185 166 자본변동표 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 18,686,110,000 29,122,515,000 (28,839,748) (6,663,814,549) 41,115,970,703 당기순이익(손실) 7,131,823,612 7,131,823,612 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (248,499,819) (248,499,819) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (36,768,977) (36,768,977) 주식매수선택권의 행사 200,000,000 200,000,000 전환우선주부채의 전환 전환권대가의 대체 신주인수권부채의 대체 유상증자 전환사채의 전환 신주인수권의 행사 주식매수선택권의 부여 이익잉여금의 전입 자기주식의 취득 2019.12.31 (기말자본) 18,886,110,000 29,122,515,000 (65,608,725) 219,509,244 48,162,525,519 2020.01.01 (기초자본) 18,886,110,000 29,122,515,000 (65,608,725) 219,509,244 48,162,525,519 당기순이익(손실) 9,482,275,537 9,482,275,537 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (19,137,706) (19,137,706) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 10,208,763 10,208,763 주식매수선택권의 행사 전환우선주부채의 전환 200,000,000 2,507,600,000 2,707,600,000 전환권대가의 대체 1,506,804,001 1,506,804,001 신주인수권부채의 대체 833,040,001 833,040,001 유상증자 전환사채의 전환 880,000,000 12,902,268,260 13,782,268,260 신주인수권의 행사 주식매수선택권의 부여 이익잉여금의 전입 자기주식의 취득 2020.12.31 (기말자본) 19,966,110,000 46,872,227,262 (55,399,962) 9,682,647,075 76,465,584,375 2021.01.01 (기초자본) 19,966,110,000 46,872,227,262 (55,399,962) 9,682,647,075 76,465,584,375 당기순이익(손실) 9,016,051,168 9,016,051,168 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 408,030,681 408,030,681 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 49,564,570 49,564,570 주식매수선택권의 행사 전환우선주부채의 전환 전환권대가의 대체 신주인수권부채의 대체 유상증자 3,200,000,000 103,313,081,330 106,513,081,330 전환사채의 전환 1,169,999,500 16,645,941,685 17,815,941,185 신주인수권의 행사 666,666,000 9,330,665,760 9,997,331,760 주식매수선택권의 부여 213,268,835 213,268,835 이익잉여금의 전입 (100,000,000,000) 100,000,000,000 자기주식의 취득 (1,554,673,300) (1,554,673,300) 2021.12.31 (기말자본) 25,002,775,500 74,820,511,572 (5,835,392) 119,106,728,924 218,924,180,604 현금흐름표 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동현금흐름 (51,821,673,464) 2,604,493,382 33,692,082,174 당기순이익(손실) 9,016,051,168 9,482,275,537 7,131,823,612 비현금 항목의 조정 10,258,928,482 16,719,555,538 18,293,579,085 재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입) (70,546,074) (233,196,911) 24,868,949 재고자산폐기손실 648,618,151 281,802,309 1,341,846,004 퇴직급여 2,317,074,360 2,119,354,248 2,187,053,613 주식보상비 144,859,118 감가상각비 1,035,386,148 2,137,742,632 2,652,991,030 무형자산상각비 331,826,798 916,858,822 1,818,376,211 사용권자산상각비 394,649,760 278,691,084 200,680,201 충당부채전입액 2,364,564,887 2,447,432,053 1,917,060,998 대손상각비(대손충당금환입) (35,327,825) 8,456,096 (53,719,375) 파생상품평가손실 961,166,667 103,066,667 파생상품거래손실 24,690,391 유형자산처분손실 28,099,520 47,098,097 200,758,102 무형자산처분손실 21,267,328 150,283,317 383,947,714 사용권자산처분손실 182,510 당기손익인식금융부채평가손실 66,000,000 142,800,000 당기손익인식금융자산평가이익 (3,838,329) (2,662,544) 당기손익인식금융자산평가손실 39,108,298 사채상환손실 227,131,023 외화환산이익 (3,392,429,309) (2,097,924,305) (2,496,200,461) 외화환산손실 599,326,986 5,254,104,788 2,302,962,639 관계기업투자주식처분이익 (897,040,000) 관계기업투자손상차손 897,040,000 파생상품평가이익 (1,000,000) (392,466,667) 잡이익 (304,797,996) 사채상환이익 (213,326,647) (29,866,592) 유형자산처분이익 (14,571,813) (3,864,444) (85,483) 무형자산처분이익 (15,006,391) 사용권자산처분이익 (2,845,158) 금융수익 (이자수익) (1,934,788,956) (1,385,693,133) (3,267,409,856) 금융원가 (이자비용) 1,614,443,894 4,691,793,661 9,345,950,315 법인세비용 7,387,278,933 1,314,291,297 747,685,755 운전자본 조정 (69,120,888,390) (23,468,718,552) 5,013,841,153 매출채권(유동) (30,664,683,689) (28,166,401,051) 51,634,963,674 기타채권(유동) 1,446,192,606 (3,388,078,339) (460,919,227) 기타금융자산(유동) 52,984,878 (1,196,591,751) 292,538,855 재고자산 (1,440,687,547) 135,372,163 8,495,768,018 기타자산(유동) 185,476,375 (1,979,091,596) 1,115,601,265 기타자산(비유동) (627,645,541) (30,447,242) 450,775,607 매입채무(유동) (25,322,702,178) 15,017,847,133 (29,156,517,762) 기타채무(유동) (4,137,159,486) 2,902,814,407 (1,878,203,282) 기타금융부채(유동) (756,946,918) (632,651,160) (22,219,130,441) 기타부채(유동) (2,892,716,895) 236,554,329 343,896,985 기타채무(비유동) 305,800,000 기타금융부채(비유동) 11,000,000 충당부채 (2,077,480,598) (1,779,705,251) (607,208,432) 퇴직금의 지급 (102,319,397) (214,340,194) (297,724,107) 사외적립자산의 증가 (3,100,000,000) (4,374,000,000) (2,700,000,000) 이자의수취 623,722,940 1,554,022,954 3,790,724,733 법인세의 납부 (2,599,487,664) (1,682,642,095) (537,886,409) 투자활동현금흐름 (64,142,892,723) 5,500,051,778 34,142,778,983 기타금융자산(비유동)의 감소 450,000,000 기타금융자산(유동)의 감소 74,951,257,604 76,045,123,681 44,817,800,000 유형자산의 처분 14,572,813 27,184,699 10,974,916 무형자산의 처분 15,007,391 관계기업투자의 처분 897,040,000 선수금의 증가 3,375,600,000 기타금융자산(유동)의 증가 (110,755,044,069) (58,986,943,681) (2,011,000,000) 기타금융자산(비유동)의 증가 (1,775,110,041) (173,095,188) (169,547,888) 종속기업투자의 취득 (23,670,064,920) (1,894,950,000) (3,850,660,000) 유형자산의 취득 (1,357,376,889) (1,036,530,283) (719,553,109) 무형자산의 취득 (948,167,221) (177,910,255) (85,121,412) 사업양수도 대금의 지급 (1,500,000,000) (8,317,834,586) (7,675,713,524) 재무활동현금흐름 108,523,444,010 (12,031,606,288) (34,345,556,639) 단기차입금의 차입 54,515,226,800 35,095,000,200 35,378,300,000 장기차입금의 차입 19,000,000,000 16,000,000,000 유상증자 106,517,849,560 신주인수권의 행사 9,992,563,530 전환사채의 발행 1,500,000,000 선급비용(신탁예치금)회수 5,642,031,037 주식매수선택권의 행사 200,000,000 이자지급 (1,512,043,800) (3,735,818,361) (5,929,403,315) 단기차입금의 상환 (45,762,730,800) (34,595,000,200) (31,478,300,000) 유동성장기차입금의 상환 (13,333,306,664) (16,375,609,964) (43,224,450,045) 전환사채의 상환 (7,500) (11,174,460,000) (12,265,620,000) 자기주식의 취득 (1,554,673,300) 리스료의 지급 (339,433,816) (245,717,963) (168,114,316) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (1,151,736) (1,826,023,745) (488,760,873) 현금의 증가(감소) (7,442,273,913) (5,753,084,873) 33,000,543,645 기초현금및현금성자산 37,089,131,887 42,842,216,760 9,841,673,115 기말현금및현금성자산 29,646,857,974 37,089,131,887 42,842,216,760 5. 재무제표 주석 제7(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제6(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 솔루엠 1. 당사의 개요주식회사 솔루엠(이하 "당사")은 2015년 7월 2일에 자본금 100백만원으로 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 각종 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며 해외에 7개의 종속기업을 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%)(주1) 보통주 합 계 전성호(대표이사) 7,053,999 7,053,999 14.11 삼성전기㈜ 4,650,000 4,650,000 9.30 기타 주주 38,231,552 38,231,552 76.45 자기주식 70,000 70,000 0.14 합 계 50,005,551 50,005,551 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2-5 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-6 금융상품금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 2-6-1 금융자산 (1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.i) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.i) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-6-2 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-25(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 5(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2-6-3 금융부채(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.(2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. ㆍ 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-6-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-7 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2, 31 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-8 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2-9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-10 유형자산당사는 건설중인자산을 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 당사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법에 대하여 적어도 매 회계연도말에 재검토하며 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. ㆍ연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 특허권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 10년 산업재산권 7~10년 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 3년 고객관계 5년 기술가치 3년 회원권 상각대상 아님 비한정 영업권 상각대상 아님 비한정 2-12 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 2-12-1 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소 액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-12-2 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2-13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권당사는 매년 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-14 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 재화의 판매와 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다. 2-15 퇴직급여당사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-16 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품부채로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2-17 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 같은 파생금융상품을 이용합니다. 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다 2-18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식합니다. 2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 전자부품을 제조, 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.(2) 구매용역고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사가 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. (3) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 2-20 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-21 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 재무제표에 이연수익으로 표시 하거나 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-22 비교표시 재무제표의 계정과목 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 보고된전기말 순자산가액 및 전기 순이익에 미치는 영향은 없습니다. 2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2-23-1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위 험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 를 제공함.이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2-23-2 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인 - IFRS 16 리스에 대한 개 정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2-24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석 이 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. (2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (5) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (6) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (7) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야합니다.(8) 품질보증충당부채당사는 판매한 재화의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 따라서 당사는 품질보증비의 과거 발생 경험률을 기초로 한 최선의 추정치에 근거하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니다. 2-25 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2-25-1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전 히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명 보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.2-25-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 2-25-3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 전진 적용합니다. 2-25-4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는 데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2-25-5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 2-25-6 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.2-25-7 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 2-25-8 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 2-25-9 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도와 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2-25-10 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사의 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2-25-11 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2-26 재무제표의 승인당사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 2022년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 영업부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 보통예금 29,646,858 37,089,132 5. 매출채권및기타채권5-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 128,422,172 97,693,053 손실충당금 (18,172) (53,500) 미수금 3,604,518 4,764,168 합 계 132,008,518 102,403,721 5-2 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 53,500 45,044 전입 11,062 8,456 환입 (46,390) - 기말 18,172 53,500 5-3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 만기미도래 117,707,211 101,660,470 만기경과 미손상금액: 30일 이내 8,056,195 351,708 30 ~ 90일 2,762,062 293,162 90일 초과 3,483,050 98,381 소 계 14,301,307 743,251 합 계 132,008,518 102,403,721 6. 기타금융자산 및 기타금융부채 6-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 2,707,910 721,630 3,823,618 542,681 장ㆍ단기대여금 47,420,000 1,600,000 - 10,880,000 미수수익 1,276,182 - 64,386 - 보증금 2,009,038 2,022,224 642,279 386,400 합 계 53,413,130 4,343,854 4,530,283 11,809,081 6-2 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 비파생금융부채: 미지급비용 1,800,648 - 2,630,971 - 금융보증부채 275,118 42,374 274,324 - 예수보증금 3,362,544 11,000 2,493,748 - 소 계 5,438,310 53,374 5,399,043 - 파생금융부채: 파생상품부채 6,274 - - 69,818 합 계 5,444,584 53,374 5,399,043 69,818 6-3 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑(주1) 6,274 - - 69,818 합 계 6,274 - - 69,818 (주1) 당사는 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약기간 총계약금액 수취이자율 지급이자율 공정가치 2017.07.17~2022.07.18 4,000,000,000 91일물 CD금리+1.41% 3.35% (6,274,113) 한편, 현금흐름위험회피목적의 이자율스왑으로 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 평가차액 63,544천원에서 법인세효과 13,980천원을 차감한 49,565천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 7. 기타자산 및 기타부채 7-1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 804,540 - 1,563,329 - 선급비용 1,368,241 1,148,690 1,035,185 481,821 합 계 2,172,781 1,148,690 2,598,514 481,821 7-2 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 526,999 - 3,805,604 - 선수수익 7,688 - 12,331 - 예수금 998,202 - 617,527 - 합 계 1,532,889 - 4,435,462 - 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 2,217,726 (323,692) 1,894,034 2,188,397 (310,015) 1,878,382 제품 42,783 (15,990) 26,793 161,645 (73,737) 87,908 재공품 889,902 - 889,902 844,685 (54,536) 790,149 원재료 4,367,075 (370,200) 3,996,875 3,554,300 (342,140) 3,212,160 미착품 1,222,526 - 1,222,526 133,523 - 133,523 합 계 8,740,012 (709,882) 8,030,130 6,882,550 (780,428) 6,102,122 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금환입은 70,546천원(전기: 233,198천원)이며, 폐기된 재고자산과 관련하여 매출원가 인식한 재고자산폐기손실은 648,618원(전기: 281,802천원)입니다. 9. 관계기업투자 및 종속기업투자 9-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 결산월 지분율(%) 당 기 말 전 기 말 SoluM(HeFei) SemiconductorCo., Ltd 중국 12월 0.00 - - 당사는 당기중 주식양도계약을 통해 SoluM(Hefei) Semiconductor Co., Ltd에 보유지분 16.00%를 양도했으며, 당기말 현재 당사는 유의적인 영향력을 행사 할 수 없어관계기업투자에서 제외하였습니다. 9-2 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 결산월 당기말지분율(%) 당 기 말 전 기 말 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 중국 12월 100.0 13,962,128 13,962,128 SOLUM AMERICA, INC. 미국 12월 100.0 17,237,803 700,320 SoluM Europe GmbH 독일 12월 100.0 405,435 373,908 SoluM Vina CO., LTD 베트남 12월 100.0 24,862,355 23,091,955 SoluM Technologies India Private Limited 인도 3월 99.99 35,679 35,679 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED 인도 3월 99.99 6,794,015 1,894,950 SoluM USA INC. 미국 12월 - - - 주식회사 솔루엠헬스케어(주1) 한국 12월 62.5 500,000 - 합 계 63,797,415 40,058,940 (주1) 당기 중 신규 설립된 주식회사 솔루엠헬스케어에 대한 지배력을 획득하여 종속기업투자로 분류하였습니다. 10. 유형자산 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 본계정대체 기 말 취득원가: 토지 4,015,472 197,800 - - - 4,213,272 건물 9,934,142 710,288 - - - 10,644,430 기계장치 9,479,328 824,822 (281,896) - - 10,022,254 차량운반구 216,593 30,488 (27,514) - - 219,567 공구기구비품 2,020,340 285,334 (143,171) - - 2,162,503 건설중인자산 340,450 141,700 - - (220,450) 261,700 소 계 26,006,325 2,190,432 (452,581) - (220,450) 27,523,726 감가상각누계액: 토지 - - - - - - 건물 (925,301) - - (252,034) - (1,177,335) 기계장치 (8,614,526) - 281,814 (436,581) - (8,769,293) 차량운반구 (68,488) - 27,514 (38,753) - (79,727) 공구기구비품 (1,255,482) - 115,152 (317,874) - (1,458,204) 건설중인자산 - - - - - - 소 계 (10,863,797) - 424,480 (1,045,242) - (11,484,559) 장부금액: 토지 4,015,472 197,800 - - - 4,213,272 건물 9,008,841 710,288 - (252,034) - 9,467,095 기계장치 864,802 824,822 (82) (436,581) - 1,252,961 차량운반구 148,105 30,488 - (38,753) - 139,840 공구기구비품 764,858 285,334 (28,019) (317,874) - 704,299 건설중인자산 340,450 141,700 - - (220,450) 261,700 합 계 15,142,528 2,190,432 (28,101) (1,045,242) (220,450) 16,039,167 당사의 토지, 건물, 기계장치 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). 한편, 상기 감가상각비 중 9,856천원은 정부보조금과 상계하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 본계정대체 기 말 취득원가: 토지 4,015,472 - - - - 4,015,472 건물 9,934,142 - - - - 9,934,142 기계장치 9,823,943 428,915 (825,030) - 51,500 9,479,328 차량운반구 101,448 163,148 (48,003) - - 216,593 공구기구비품 1,983,142 221,039 (183,841) - - 2,020,340 건설중인자산 171,500 220,450 - - (51,500) 340,450 소 계 26,029,647 1,033,552 (1,056,874) - - 26,006,325 감가상각누계액: 토지 - - - - - - 건물 (676,945) - - (248,356) - (925,301) 기계장치 (7,922,510) - 778,777 (1,470,793) - (8,614,526) 차량운반구 (51,063) - 30,163 (47,588) - (68,488) 공구기구비품 (1,052,744) - 177,516 (380,254) - (1,255,482) 건설중인자산 - - - - - - 소 계 (9,703,262) - 986,456 (2,146,991) - (10,863,797) 장부금액: 토지 4,015,472 - - - - 4,015,472 건물 9,257,197 - - (248,356) - 9,008,841 기계장치 1,901,433 428,915 (46,253) (1,470,793) 51,500 864,802 차량운반구 50,385 163,148 (17,840) (47,588) - 148,105 공구기구비품 930,398 221,039 (6,325) (380,254) - 764,858 건설중인자산 171,500 220,450 - - (51,500) 340,450 합 계 16,326,385 1,033,552 (70,418) (2,146,991) - 15,142,528 당사의 토지, 건물, 기계장치 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조). 한편, 감가상각비 중 9,247천원은 정부보조금과 상계하였습니다. 11. 무형자산 11-1 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 본계정대체 기 말 취득원가: 특허권/산업재산권 1,079,484 1,104,351 (42,132) - 118,668 2,260,371 소프트웨어 7,834,462 924,615 - - 220,450 8,979,527 고객관계 5,044,000 - - - - 5,044,000 기술가치 5,109,329 - - - - 5,109,329 영업권 9,468,141 424,078 - - - 9,892,219 회원권 74,970 - - - - 74,970 소 계 28,610,386 2,453,044 (42,132) - 339,118 31,360,416 상각누계액: 특허권/산업재산권 (377,423) - 20,865 (141,486) - (498,044) 소프트웨어 (7,669,734) - - (190,341) - (7,860,075) 고객관계 (5,043,999) - - - - (5,043,999) 기술가치 (5,109,326) - - - - (5,109,326) 영업권 - - - - - - 회원권 - - - - - - 소 계 (18,200,482) - 20,865 (331,827) - (18,511,444) 장부금액: 특허권/산업재산권 702,061 1,104,351 (21,267) (141,486) 118,668 1,762,327 소프트웨어 164,728 924,615 - (190,341) 220,450 1,119,452 고객관계 1 - - - - 1 기술가치 3 - - - - 3 영업권 9,468,141 424,078 - - - 9,892,219 회원권 74,970 - - - - 74,970 합 계 10,409,904 2,453,044 (21,267) (331,827) 339,118 12,848,972 특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조).한편, 당기중 계약해지에 따라 SoluM(Hefei) Semiconductor Co., Ltd에 양도하였던 지적재산권 304,798천원이 회수(취득)되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 본계정대체 기 말 취득원가: 특허권/산업재산권 1,238,876 22,950 (263,016) - 80,674 1,079,484 소프트웨어 7,679,502 154,960 - - - 7,834,462 고객관계 5,044,000 - - - - 5,044,000 기술가치 5,109,329 - - - - 5,109,329 영업권 9,468,141 - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - 74,970 소 계 28,614,818 177,910 (263,016) - 80,674 28,610,386 상각누계액: 특허권/산업재산권 (369,901) - 112,732 (120,254) - (377,423) 소프트웨어 (7,545,662) - - (124,072) - (7,669,734) 고객관계 (4,371,467) - - (672,532) - (5,043,999) 기술가치 (5,109,326) - - - - (5,109,326) 영업권 - - - - - - 회원권 - - - - - - 소 계 (17,396,356) - 112,732 (916,858) - (18,200,482) 장부금액: 특허권/산업재산권 868,975 22,950 (150,284) (120,254) 80,674 702,061 소프트웨어 133,840 154,960 - (124,072) - 164,728 고객관계 672,533 - - (672,532) - 1 기술가치 3 - - - - 3 영업권 9,468,141 - - - - 9,468,141 회원권 74,970 - - - - 74,970 합 계 11,218,462 177,910 (150,284) (916,858) 80,674 10,409,904 특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조). 11-2 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전자부품사업부문 8,709,939 8,285,861 ICT사업부문 1,182,280 1,182,280 합 계 9,892,219 9,468,141 당사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 과거경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름과일정 성장률의 가정을 사용하여 추정한 5년 이후의 영구 현금흐름을 산출하였으며 이를 가중평균비용을 이용하여 할인하여 사용가치를 계산하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며, 당기 중 손상검사 결과 손 상이 발생하지 아니하였습니다. 12. 리스 당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 12-1 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 외화환산 기 말 취득원가: 건물 133,541 441,866 (133,541) - (871) 440,995 차량운반구 367,241 - (16,487) - - 350,754 공기구비품 - 110,312 - - - 110,312 소 계 500,782 552,178 (150,028) - (871) 902,061 감가상각누계액: 건물 (84,342) - 133,541 (198,587) 145 (149,243) 차량운반구 (116,574) - 10,552 (177,678) - (283,700) 공기구비품 - - - (18,385) - (18,385) 소 계 (200,916) - 144,093 (394,650) 145 (451,328) 장부금액: 건물 49,199 441,866 - (198,587) (726) 291,752 차량운반구 250,667 - (5,935) (177,678) - 67,054 공기구비품 - 110,312 - (18,385) - 91,927 합 계 299,866 552,178 (5,935) (394,650) (726) 450,733 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 액 외화환산 기 말 취득원가: 건물 358,364 - (224,823) - - 133,541 차량운반구 94,571 367,241 (94,571) - - 367,241 소 계 452,935 367,241 (319,394) - - 500,782 감가상각누계액: 건물 (154,582) - 212,204 (141,964) - (84,342) 차량운반구 (46,098) - 66,251 (136,727) - (116,574) 소 계 (200,680) - 278,455 (278,691) - (200,916) 장부금액: 건물 203,782 - (12,619) (141,964) - 49,199 차량운반구 48,473 367,241 (28,320) (136,727) - 250,667 합 계 252,255 367,241 (40,939) (278,691) - 299,866 12-2 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 303,112 132,000 184,536 65,176 12-3 당기 및 전기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지 급 외화환산 기 말 건물 - 409,856 - 7,777 (139,264) (720) 277,649 차량운반구 249,712 - (5,753) 3,654 (182,488) - 65,125 기타 - 110,312 - 926 (18,900) - 92,338 합 계 249,712 520,168 (5,753) 12,357 (340,652) (720) 435,112 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지 급 외화환산 기 말 건물 115,816 - (13,109) 3,796 (106,503) - - 차량운반구 50,769 367,241 (30,674) 5,436 (143,060) - 249,712 합 계 166,585 367,241 (43,783) 9,232 (249,563) - 249,712 12-4 당기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 합 계 건물 200,553 77,096 277,649 차량운반구 65,125 - 65,125 기타 37,434 54,904 92,338 12-5 당사는 당기 중 리스계약과 관련하여 단기리스 197,352천원(전기: 83,755천원), 소액자산리스 39,754천원(전기: 39,807천원)의 비용을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 578,976천원(전기:369,280천원)입니다. 13. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 33,191,054 - 58,490,676 - 미지급금 8,128,947 305,800 11,251,214 - 합 계 41,320,001 305,800 69,741,890 - 14. 차입금 14-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (주)우리은행 시설자금차입금 - - 12,000,000 (주)국민은행 운전자금차입금 등 3.63 5,000,000 5,100,000 한국수출입은행 수출성장자금대출 1.57 1,000,000 3,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 1.93~2.21 22,000,000 22,000,000 ㈜하나은행 운영자금대출 0.00 1,000,000 - 농협은행 외화운전자금 2.12 11,855,000 - 신한은행 운영자금대출 1.86 10,000,000 - 합 계 50,855,000 42,100,000 14-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (주)우리은행 시설자금차입금 2.48 3,000,000 7,000,000 (주)국민은행 운전자금차입금 3.01~3.22 6,900,000 12,900,000 (주)하나은행 운전자금차입금 2.92~3.01 4,166,634 7,499,940 소 계 14,066,634 27,399,940 차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) (12,033,307) (13,333,307) 차 감 계 2,033,327 14,066,633 14-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년이하 12,033,307 1년초과 2년이하 2,033,327 합 계 14,066,634 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 기계장치, 특허권 등이 KDB산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). 15. 전환사채 및 신주인수권부사채15-1 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 - - 17,550,000 - 상환할증금 - - 1,121,111 - 전환권조정 - - (1,014,238) - 합 계 - - 17,656,873 - (주1) 당기 중 전환사채 전환 및 상환내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 전 환 상 환 기 말 제2회 전환사채 7,500,000 7,500,000 - - 제3회 전환사채 10,050,000 10,050,000 - - 합 계 17,550,000 17,550,000 - - 15-2 당기말 현재 행사되지 않은 신주인수권부사채의 신주인수권은 없습니다. 16. 퇴직급여 16-1 당사는 종업원을 위해 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사가 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여제도 274,424 261,460 16-2 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 9,536,520 9,025,147 사외적립자산의 공정가치 (11,984,528) (9,824,297) 합 계 (2,448,008) (799,150) 한편, 당기말 현재 확정급여제도의 초과적립액은 순확정급여자산으로 표시하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,366,761 2,113,299 순확정급여부채의 순이자 (49,686) 6,055 합 계 2,317,075 2,119,354 한편, 당기 중 발생한 퇴직위로금 138,656천원(전기: 71,186천원)은 포함되지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,025,147 7,596,486 급여비용(당기손익): 당기근무원가 2,366,761 2,113,299 이자비용 144,835 123,628 소 계 2,511,596 2,236,927 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 (479,473) - 재무적 가정의 변동 (161,037) 245,449 경험조정 40,087 (234,551) 소 계 (600,423) 10,898 급여지급액 (1,399,800) (608,348) 확정기여형으로 전환 - (210,816) 기말 9,536,520 9,025,147 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.299년(전기말 : 9.295년)입니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,824,297 5,951,185 사외적립자산의 기대수익 194,522 117,573 재측정요소 (77,307) (13,638) 사용자의 기여금 불입 3,100,000 4,374,000 퇴직급여지급액 (1,056,984) (424,790) 확정기여형으로 전환 - (180,033) 기말 11,984,528 9,824,297 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 2.49% 2.02% 기대임금상승율 4.59% 4.40% (6) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% point 감소 1% point 증가 1% point 감소 1% point 증가 할인율 변화에 따른 민감도 408,825 (373,146) 723,205 (625,587) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (380,311) 413,072 (637,671) 723,820 (7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 예금 등 8,716,811 8,211,635 보험 3,267,717 1,612,662 합 계 11,984,528 9,824,297 17. 충당부채17-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 품질보증충당부채 1,916,780 1,157,740 2,077,481 709,956 17-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,787,437 2,119,709 사용 (2,077,481) (1,779,704) 전입 2,364,564 2,447,432 기말 3,074,520 2,787,437 유동 1,916,780 2,077,481 비유동 1,157,740 709,956 당사는 품질보증비의 발생 경험률을 반영하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니 다. 한편, 당사가 당기 중 인식한 품질보증비는 상기 충당부채전입액을 포함한 4,960,327천원(전기:3,753,967천원)입니다. 18. 자본금18-1 당기말 현재 당사의 수권주식수는 200백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 50,005,551주와 25,002,775천원입니다. 18-2 당기 및 전기 중 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 보통주 우선주(주1) 합 계 보통주 우선주(주1) 합 계 전기초 33,948,362 3,823,858 37,772,220 16,974,181 1,911,929 18,886,110 상환전환우선주의 전환 400,000 - 400,000 200,000 - 200,000 주식선택권의 행사 1,760,000 - 1,760,000 880,000 - 880,000 전기말 36,108,362 3,823,858 39,932,220 18,054,181 1,911,929 19,966,110 당기초 36,108,362 3,823,858 39,932,220 18,054,181 1,911,929 19,966,110 상환전환우선주 전환 3,823,858 (3,823,858) - 1,911,929 (1,911,929) - 유상증자 6,400,000 - 6,400,000 3,200,000 - 3,200,000 전환사채전환 2,339,999 - 2,339,999 1,170,000 - 1,170,000 신주인수권행사 1,333,332 - 1,333,332 666,666 - 666,666 당기말 50,005,551 - 50,005,551 25,002,776 - 25,002,776 19. 기타자본 및 기타포괄손익누계액19-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 76,161,916 44,532,383 신주인수권대가 - 833,040 전환권대가 - 1,506,804 주식매수선택권 213,269 - 자기주식 (1,554,673) - 합 계 74,820,512 46,872,227 19-2 주식기준보상당사는 2021년 3월 30일자 주주총회의 결의에 의하여 임직원에게 주식매수선택권을부여하였으며, 당사가 발행한 주식기준보상의 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부 또는 자기주식 교부 - 행사가능조건 : 부여일로부터 3년 이후부터 5년 이내 재직 및 재임기준 - 주식매수권의 행사로 인하여 발행할 주식 수량과 1주당 행사가격 및 행사가능기 간은 다음과 같습니다. (단위: 원) 부여일 수량 행사가격 행사가능기간 2021-03-09 160,000 25,878 주식매수선택권 부여일에서 3년이 경과한날로부터 5년이내 2021-03-30 20,000 25,905 주식매수선택권 부여일에서 3년이 경과한날로부터 5년이내 (2) 당기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기초 - - 부여 180,000 - 행사 - - 기말 180,000 - (3) 당기 중 부여된 주식매수선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 선정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구분 내역 2021-03-09 2021-03-30 주식수 160,000 20,000 부여일 주식가격 23,400 26,900 행사가격 25,878 25,905 무위험이자율 1.3045% 1.3181% 기대변동성 28.623% 28.660% 행사가능기간 2년 2년 19-3 자기주식보고기간말 현재 회사는 주가안정 및 주주가치 증대를 위해 자기주식(보통주 70,000주)을 보유하고 있습니다. 19-4 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (5,835) (55,400) 20. 이익잉여금20-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 임의적립금 5,600,000 2,600,000 미처분이익잉여금 113,506,729 7,082,647 합 계 119,106,729 9,682,647 20-2 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일 : 2022년 3월 29일 처분확정일 : 2021년 3월 30일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 - 13,506,729 - 7,082,647 1. 전기이월미처분이잉잉여금 (미처리결손금) 4,082,647 - (2,380,491) - 2. 순확정급여부채의 재측정요소 408,031 - (19,138) - 3. 당기순이익 9,016,051 - 9,482,276 - Ⅱ. 이익잉여금 처분액 - 100,000,000 - - Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - - 3,000,000 1. 임의적립금 - - 3,000,000 - Ⅳ. 차기이월이익잉여금 - 113,506,729 - 4,082,647 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 21. 고객과의 계약에서 생긴 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화 또는 용역의 유형: 재화의 판매 610,005,913 735,304,655 로열티 등 11,500,397 10,483,787 합 계 621,506,310 745,788,442 지리적 위치: 국내 33,142,029 29,271,705 해외 588,364,281 716,516,737 합 계 621,506,310 745,788,442 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전 610,997,677 736,071,810 기간에 걸쳐 이전 10,508,633 9,716,632 합 계 621,506,310 745,788,442 22. 영업이익 22-1 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (54,290) 77,815 원재료의 사용액 및 상품의 매입액 등 533,891,221 650,753,705 종업원급여 31,797,535 32,344,686 감가상각비(사용권자산 포함) 및 무형자산상각비 1,761,863 3,333,293 임가공비 7,720,137 8,765,366 조사연구비 10,412,385 9,027,781 지급수수료 8,568,436 5,347,312 기타 19,503,511 16,035,481 합 계 613,600,798 725,685,439 22-2 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 24,293,638 25,171,661 퇴직급여(주1) 2,730,155 2,452,000 복리후생비 4,628,883 4,721,025 주식보상비 144,859 - 합 계 31,797,535 32,344,686 (주1) 퇴직위로금이 포함되어 있습니다. 22-3 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 24,293,638 25,171,661 퇴직급여 2,730,155 2,452,000 복리후생비 4,628,882 4,721,025 주식보상비 144,859 - 지급수수료 8,568,436 5,347,312 조사연구비 10,412,385 9,027,781 감가상각비 1,035,386 2,137,743 무형자산상각비 331,827 916,859 사용권자산상각비 394,650 278,691 여비교통비 347,472 459,526 운반비 2,656,103 639,893 대손상각비(대손충당금환입) (35,328) 8,456 품질보증비 4,960,327 3,753,967 기타 6,911,370 8,074,689 합 계 67,380,162 62,989,603 23. 영업외손익 23-1 금융수익당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 현금및현금성자산 158,358 117,093 단기금융상품 13,334 30,924 장ㆍ단기대여금 1,639,238 1,195,558 임차보증금 123,858 42,118 소 계 1,934,789 1,385,693 파생상품평가이익 - 1,000 파생상품거래이익 1,946,377 1,054,929 당기손익인식금융자산평가이익 3,838 2,662 사채상환이익 - 213,327 합 계 3,885,004 2,657,611 23-2 금융원가당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 금융기관차입금 1,450,480 2,560,877 전환사채 151,607 1,968,871 사모사채 - 101,033 리스부채 12,357 9,232 기타 - 51,781 소 계 1,614,444 4,691,794 파생상품평가손실 - 961,166 파생상품거래손실 3,768,090 399,850 당기손익인식금융부채평가손실 - 66,000 합 계 5,382,534 6,118,810 23-3 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 13,119,764 13,262,946 외화환산이익 3,392,429 2,097,924 유형자산처분이익 14,572 3,864 무형자산처분이익 - 15,006 사용권자산처분이익 - 2,845 관계기업투자처분이익 897,040 - 잡이익 888,086 670,978 합 계 18,311,891 16,053,563 23-4 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 7,481,801 16,281,810 외화환산손실 599,327 5,254,105 유형자산처분손실 28,100 47,098 무형자산처분손실 21,267 150,283 사용권자산처분손실 183 - 기부금 5,000 - 잡손실 180,865 165,504 합 계 8,316,543 21,898,800 24. 법인세24-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세무상 법인세부담액 929,344 1,365,440 일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동 8,300,831 770,518 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (1,713,831) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (129,065) (821,667) 법인세비용 7,387,279 1,314,291 24-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 (115,085) 5,398 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (13,980) (2,879) 신주인수권 - (234,960) 전환권 - (589,226) 합 계 (129,065) (821,667) 24-3 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 16,403,330 10,796,567 적용세율(당기 : 22%,전기 : 22%)에 따른 법인세 3,608,733 2,351,245 조정사항 비과세수익 (66,753) (14,507) 비공제비용 324,677 290,876 세액공제 3,680,118 (1,300,715) 기타(세율차이 등) (159,496) (12,608) 법인세비용 7,387,279 1,314,291 유효세율 45.04% 12.17% 24-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 - 115,085 (115,085) - 미확정비용 198,689 192,266 - 390,955 재고자산 171,695 (15,520) - 156,175 무형자산 179,695 (55,996) - 123,699 전환사채 23,511 (23,511) - - 임차보증금 11,693 (8,124) - 3,569 자기주식 - 342,028 - 342,028 파생상품 15,359 - (13,980) 1,379 특허권미수금 5,896,374 (5,697,383) - 198,991 특허권선수금 764,148 - - 764,148 미수금 - (44,056) - (44,056) 감가상각비 5,091 5,798 - 10,889 품질보증충당부채 613,236 63,159 - 676,395 금융보증부채 60,351 9,497 - 69,848 선급비용 (60,352) 258,351 - 197,999 사용권자산 (65,971) (18,683) - (84,654) 리스부채 54,937 26,379 - 81,316 외상매출금 48,686 359,723 - 408,409 관계기업투자손상차손 197,349 (197,349) - - 장기금융상품 (359) (486) - (845) 금형 67,974 86,876 - 154,850 이월세액공제 6,788,405 (1,666,537) - 5,121,868 이월결손금 - 1,713,831 - 1,713,831 합 계 14,970,511 (4,554,652) (129,065) 10,286,794 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 361,966 (367,364) 5,398 - 미확정비용 221,424 (22,735) - 198,689 재고자산 222,998 (51,303) - 171,695 무형자산 618,175 (438,480) - 179,695 전환사채 (637,911) 661,422 - 23,511 임차보증금 20,959 (9,266) - 11,693 파생상품 1,070,117 (227,693) (827,065) 15,359 특허권미수금 5,896,374 - - 5,896,374 특허권선수금 764,148 - - 764,148 감가상각비 - 5,091 - 5,091 미지급금 (21,791) 21,791 - - 품질보증충당부채 466,336 146,900 - 613,236 금융보증부채 62,419 (2,068) - 60,351 선급비용 (6,573) (53,779) - (60,352) 사용권자산 (55,496) (10,475) - (65,971) 리스부채 36,649 18,288 - 54,937 외상매출금 - 48,686 - 48,686 관계기업투자손상차손 197,349 - - 197,349 장기금융상품 8,604 (8,963) - (359) 유형자산 - 67,974 - 67,974 이월세액공제 6,515,281 273,124 - 6,788,405 합 계 15,741,028 51,150 (821,667) 14,970,511 당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이, 세액공제이월액, 이월결손금 등을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.24-5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 영업권 (895,899) (895,899) 기타 (5,454,666) (203,474) 합 계 (6,350,565) (1,099,373) 25. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당기 및 전기 중 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 25-1 보통주 기본주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 9,016,051,168 9,482,275,537 보통주소유주 귀속 당기순이익 9,016,051,168 6,614,382,037 가중평균유통보통주식수(*) 48,581,926 35,761,410 보통주 기본주당이익 186 185 (*) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 36,108,362 33,948,362 유상증자 5,944,110 - 상환전환우선주의 전환 3,488,616 - 전환우선주의 전환 - 364,359 전환사채의 전환 2,081,424 1,448,689 신주인수권의 행사 960,729 - 자기주식의 취득 (1,315) - 가중평균유통보통주식수 48,581,926 35,761,410 25-2 보통주 희석주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주소유주 귀속 당기순이익 9,016,051,168 6,617,219,078 가중평균유통보통주식수(*) 48,906,692 35,804,032 보통주 희석주당이익 184 185 (*) 조정후 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 48,581,926 35,761,410 희석효과 주식수 324,766 42,622 조정후 가중평균유통보통주식수 48,906,692 35,804,032 26. 특수관계자 26-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업과 관계기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 당기말 전기말 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 종속기업 종속기업 SOLUM AMERICA, INC. 종속기업 종속기업 SoluM Europe GmbH 종속기업 종속기업 SoluM Vina CO., LTD 종속기업 종속기업 SoluM Technologies India Private Limited 종속기업 종속기업 SOLUM INDIA HIGTECH PRIVATE LIMITED 종속기업 종속기업 SOLUM ELECTRONICS MEXICANA SA DE CV(주1) 종속기업 종속기업 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD(주2) - 관계기업 SoluM USA INC.(주3) 종속기업 - 주식회사 솔루엠헬스케어(주4) 종속기업 - 주식회사 솔루엠멘탈케어(주5) 종속기업 - (주1) 당기 중 SoluM USA INC. 가 SOLUM AMERICA INC.로부터 양수도를 통해 SOLUM ELECTRONICS MEXICANA SA DE CV에 대한 지배력을 획득했으며, 당사의 지배력에는 변동이 없습니다. (주2) 당기 중 당사는 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD와 주식양수도 계약을 체결하여, 당사가 보유중이던 관계기업투자주식(16%)를 전부 양도하였습니다. 당기말 현재 당사는 SoluM(Hefei) Semiconductor CO., LTD에 유의적인 영향력을 행사하지 못하므로 관계기업에서 제외하였습니다. (주3) 당기 중 신규 설립된 SoluM USA Inc. 에 대한 지배력을 획득하여 특수관계자에 포함되었습니다. (주4) 당기 중 신규 설립된 주식회사 솔루엠헬스케어에 대한 지배력을 획득하여 특수관계자에 포함되었습니다. (주5) 당기 중 주식회사 솔루엠헬스케어가 신규 설립된 주식회사 솔루엠멘탈케어에 대한 지배력을 획득하여 당사의 특수관계자에 포함되었습니다. 26-2 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재의 당사와 특수관계자의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 보증금 단기대여금 장기대여금 매입채무 미지급금 선수금 예수보증금 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 6,933,710 394,265 970,324 - 29,637,500 - 24,350,884 64,624 - 507,004 SOLUM AMERICA, INC. 16,218,400 317,101 - - - - 2,220,613 - - - SoluM Europe GmbH 54,469,695 202,732 - - - - - 119,982 - - SoluM Vina CO., LTD 7,108,502 1,823,873 70,155 - 11,855,000 - 2,512,723 - - 2,855,540 SoluM Technologies India Private Limited - - - - - - - 90,175 - - SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED 587,815 266,688 228,950 - 5,927,500 - 848 - - - SOLUM ELECTRONICS MEXICANA SA DE CV - 41,883 - - - - - - - - 주식회사 솔루엠헬스케어 - 46,675 6,301 - - 1,600,000 - - - - 주식회사 솔루엠멘탈케어 - 2,448 - - - - - - - - 임직원 - - - 10,000 - - - - - - 합 계 85,318,122 3,095,665 1,275,730 10,000 47,420,000 1,600,000 29,085,068 274,781 - 3,362,544 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 보증금 단기대여금 장기대여금 매입채무 미지급금 선수금 예수보증금 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 1,206,174 219,724 - - - - 21,859,646 1,448,137 427,433 1,248,805 SOLUM AMERICA, INC. 21,421,990 142,487 - - - - - - - - SoluM Europe GmbH 11,964,950 831,503 - - - - - 685,149 - - SoluM Vina CO., LTD 3,909,091 2,730,917 64,386 - - 10,880,000 34,243,979 352,141 - 1,244,943 SoluM Technologies India Private Limited - - - - - - - 74,820 - - SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED 5,039,148 87,882 - - - - - - - - SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD 1,181,601 - - - - - - - 3,375,600 - 임직원 - - - 10,000 - - - - - - 합 계 44,722,954 4,012,513 64,386 10,000 - 10,880,000 56,103,625 2,560,247 3,803,033 2,493,748 (2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 매출 이자수익 기타 매입 지급수수료 기타 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD(주1,2) 2,010,246 951,671 104,029 221,981,925 - 269,204 SOLUM AMERICA, INC.(주1) 47,877,362 - - - - - SoluM Europe GmbH 143,046,746 - 75,277 - 1,229,125 92,401 SoluM Vina CO., LTD(주1,2) 11,746,138 458,458 228,966 339,389,275 - - SoluM Technologies India Private Limited - - - - - 1,073,446 SOLUM INDIA HIGTECH PRIVATE LIMITED - 222,669 10,335 851 - - SOLUM ELECTRONICS MEXICANA SA DE CV 18,995 - - - - - 주식회사 솔루엠헬스케어 2,021 6,301 - - - - 주식회사 솔루엠멘탈케어 106 - - - - - 임직원 - - 6,762 - - - 합 계 204,701,614 1,639,099 425,369 561,372,051 1,229,125 1,435,051 (주1) 당사의 종속기업에 대한 구매대행거래에 따라 공급자로부터 매입한 금액을 차감하였습니다.(주2) 당사의 종속기업과 유상사급거래에 따라 종속기업에 대한 매출, 매입금액을 차감하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 매출 이자수익 기타 매입 지급수수료 기타 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 2,434,130 519,406 57,477 318,929,283 - 957,874 SOLUM AMERICA, INC. 48,389,408 - - - - 3,792 SoluM Europe GmbH 52,780,142 - 12,201 - 611,819 921,806 SoluM Vina CO., LTD 16,373,314 675,854 163,806 319,907,835 - 1,408,378 SoluM Technologies India Private Limited - - - - - 1,029,957 SOLUM INDIA HIGTECH PRIVATE LIMITED 185,541 - - - - - 임직원 - 298 - - - 55,950 합 계 120,162,535 1,195,558 233,484 638,837,118 611,819 4,377,757 (3) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 28,137,500 - - - - SOLUM AMERICA, INC. - - - - 16,500,600 SoluM Vina CO., LTD - - - - 1,770,400 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE 5,542,000 - - - 4,899,065 주식회사 솔루엠헬스케어 1,600,000 - - - 500,000 임직원 - - - - - 합 계 35,279,500 - - - 23,670,065 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD - 17,367,000 - - - SoluM Vina CO., LTD 8,288,700 8,288,700 - - - SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE - - - - 1,894,950 임직원 20,000 30,000 - - - 합 계 8,308,700 25,685,700 - - 1,894,950 (4) 당기말 현재 당사는 차입금, 전환사채 등과 관련하여 당사의 대표이사로부터 16,189,960천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 종속기업에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 피보증인 채권자 채무내용 당기말 실행잔액 보증금액 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD HANA BANK GUANGZHOU BRANCH 차입금 및 이자 연대보증 USD 5,000,000 USD 6,000,000 HANA BANK GUANGZHOU BRANCH USD 4,000,000 USD 4,800,000 KOREA DEVELOPMENT BANK SHENYANG BRANCH USD 2,700,000 USD 2,700,000 KOREA DEVELOPMENT BANK SHENYANG BRANCH USD 10,000,000 USD 10,000,000 INDUSTRIAL BANK OF KOREA(CHINA) LIMITED SHENZHEN BRANCH USD 2,500,000 USD 3,000,000 KB KOOKMIN BANK(CHINA), GUANGZHOU BRANCH USD 9,500,000 USD 11,000,000 SoluM Vina CO., LTD INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH 차입금 및 이자 연대보증 USD 5,000,000 USD 5,000,000 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH BRANCH USD 1,000,000 USD 1,000,000 CITI BANK HANOI HANOI BRANCH USD 25,000,000 USD 30,000,000 INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH 차입금 연대보증 USD 1,800,000 USD 2,160,000 THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA USD 12,000,000 USD 12,000,000 KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH BRANCH USD 7,000,000 USD 2,750,000 KEB HANA BANK HANOI BRANCH USD 10,000,000 USD 12,000,000 SOLUM EUROPE GMBH KB KOOKMIN BANK LONDON BRANCH 차입금 및 이자 연대보증 EUR 3,600,000 EUR 3,600,000 SOLUM AMERICA INC CITIBANK N.A.,USA AND CITIGROUP INC., ITS SUBSIDIARIES AND AFFILIATES 차입금 연대보증 USD 8,000,000 USD 12,000,000 주식회사 신한은행 USD 15,000,000 USD 18,000,000 KB KOOKMIN BANK LONDON BRANCH EUR 8,500,000 EUR 8,500,000 THE KOREA DEVELOPMENT BANK ANYANG BRANCH USD 20,000,000 USD 24,000,000 SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED CITIBANK N.A.,INDIA AND ALL AFFILIATE AND SUBSIDIARIES 차입금 연대보증 USD 5,000,000 USD 6,000,000 당기말 현재 종속기업에게 제공한 지급보증과 관련하여 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD에 73,130천원(전기말: 57,534천원), SoluM Vina CO., LTD에 76,870천원(전기말: 192,154천원), SoluM Europe GmbH에 17,908천원(전기말: 24,636천원), SOLUM AMERICA INC.에 149,584천원의 금융보증부채를 기타금융부채로 인식하고 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진(당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원 포함)의 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,266,234 2,683,119 퇴직급여 1,897,084 345,066 주식보상비용 144,859 - 합 계 5,308,177 3,028,185 (7) 당사는 근무약정기간이 있는 임직원에게 지급한 사인온 보너스를 선급비용으로 계상하고, 용역제공기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 이와 관련하여 선급비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급비용 305,556 - 장기선급비용 666,667 - 합 계 972,222 - 27. 현금흐름표27-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.27-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 220,450 51,500 장기차입금의 유동성 대체 12,033,307 16,833,367 전환우선주의 전환 - 2,707,600 전환사채의 전환 19,322,745 13,946,498 리스부채의 유동성대체 215,201 128,831 리스부채관련 미지급금 1,218 - 유형자산 취득 미지급금 62,299 16,113 계약해지에 따른 무형자산 회수 304,798 - 장기대여금의 유동성대체 10,880,000 - 전환권대가의 자본대체 - 1,931,800 신주인수권대가의 자본대체 - 1,068,000 27-3 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 순현금흐름 상 각 유동성대체 외화환산 기 타(주1) 기 말 유동: 단기차입금 42,100,000 8,752,496 - - 2,504 - 50,855,000 유동성장기차입금 13,333,307 (13,333,307) - 12,033,307 - - 12,033,307 전환사채 17,656,873 (8) 159,076 - - (17,815,941) - 리스부채 184,536 (339,434) 8,560 215,201 (435) 234,684 303,112 소 계 73,274,716 (4,920,253) 167,636 12,248,508 2,069 (17,581,257) 63,191,419 비유동 : 장기차입금 14,066,633 - - (12,033,307) - - 2,033,326 리스부채 65,176 - 3,796 (215,201) (285) 278,514 132,000 소 계 14,131,809 - 3,796 (12,248,508) (285) 278,514 2,165,326 합 계 87,406,525 (4,920,253) 171,432 - 1,784 (17,302,743) 65,356,745 (주1) 전환사채의 보통주 전환효과 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 순현금흐름 상 각 유동성대체 외화환산 기 타(주1) 기 말 유동: 단기차입금 41,600,000 500,000 - - - - 42,100,000 유동성장기차입금 12,875,550 (16,375,610) - 16,833,367 - - 13,333,307 전환우선주부채 2,641,600 - - - - (2,641,600) - 전환사채 38,600,409 (11,174,460) 1,649,115 - - (11,418,191) 17,656,873 리스부채 157,413 (245,718) 7,319 128,831 - 136,691 184,536 소 계 95,874,972 (27,295,788) 1,656,434 16,962,198 - (13,923,100) 73,274,716 비유동: 장기차입금 11,900,000 19,000,000 - (16,833,367) - - 14,066,633 리스부채 9,172 - 1,913 (128,831) - 182,922 65,176 소 계 11,909,172 19,000,000 1,913 (16,962,198) - 182,922 14,131,809 합 계 107,784,144 (8,295,788) 1,658,347 - - (13,740,178) 87,406,525 (주1) 전환우선주부채 및 전환사채의 보통주 전환효과 등이 포함되어 있습니다. 28. 우발채무와 약정사항 28-1 약정사항 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 외화 1단위, 천원) 금 융 기 관 약정한도액 실행잔액 내 용 (주)우리은행 3,000,000 3,000,000 시설자금대출 (주)국민은행 11,900,000 11,900,000 기업운전자금대출 등 (주)하나은행 5,166,633 5,166,633 기업운전자금대출 KDB산업은행 22,000,000 22,000,000 일반자금대출 한국수출입은행 16,000,000 1,000,000 수출성장자금대출 신한은행 10,000,000 10,000,000 일반자금대출 농협은행(주) USD 10,000,000 USD 10,000,000 통합외화한도대출 합 계 68,066,633 53,066,633 USD 10,000,000 USD 10,000,000 28-2 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부가액 설정금액 관련 차입금액 KDB산업은행 특허권 10,023 12,000,000 22,000,000 토지및건물 13,941,930 16,800,000 (주)우리은행 토지및건물 13,941,930 4,800,000 3,000,000 28-3 기술제공계약당사는 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 및 SoluM Vina CO.,LTD와 기술제공계약을 체결하고 있습니다. 계약상 내용에 따라 종속기업의 관련 매출의 3%를 로열티로 수령하고 있으며, 당기 중 당사가 인식한 로열티 매출은 10,458,607천원(전기: 9,716,632천원)입니다.28-4 제공받은 지급보증당기말 현재 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,101,022천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.한편, 당사는 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD, SoluM Vina CO.,LTD, SOLUM AMERICA, INC. 및 SOLUM INDIA HIGTECH PRIVATE LIMITED와 원재료, 설비 등의 구매대행 용역을 제공하고 있으며, 당기 중 당사가 인식한 구매대행에 따른 매출은 991,764천 원 ( 전기 : 767,156천 원)입니다.28-5 파생상품당기말 현재 당사가 환율변동 위험을 회피할 목적으로 체결한 통화선물 및 선도계약은 다음과 같습니다. 구 분 보험내용 금액 통화선물 삼성선물 USD 16,000,000 통화선도 KB국민은행 USD 15,000,000 29. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 29-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 단기차입금 10,000,000 12,000,000 유동성장기차입금 12,033,307 13,333,307 장기차입금 2,033,326 14,066,633 합 계 24,066,633 39,399,940 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 세전손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (187,720) (187,720) 187,720 187,720 전 기 (307,320) (307,320) 307,320 307,320 (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 159,863,609 44,014,390 134,036,914 54,493,478 EUR 38,267,007 966,459 13,162,133 6,410,329 JPY 4,195,994 16,898 404,673 375,401 합 계 202,326,610 44,997,747 147,603,720 61,279,208 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 5,792,461 (5,792,461) 3,977,172 (3,977,172) EUR 1,865,027 (1,865,027) 337,590 (337,590) JPY 208,955 (208,955) 1,464 (1,464) 합 계 7,866,443 (7,866,443) 4,316,226 (4,316,226) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다. 29-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권 및 기타채권당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 128,404,000 97,639,553 기타채권 3,604,518 4,764,168 합 계 132,008,518 102,403,721 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 기타의 자산현금, 장ㆍ단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 최대신용위험의 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편,당사는 KDB산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 29-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 41,320,001 305,800 - 41,625,801 단기차입금 50,855,000 - - 50,855,000 유동성장기차입금 12,033,307 - - 12,033,307 장기차입금 - 2,033,327 - 2,033,327 전환사채 - - - - 리스부채 306,908 135,634 - 442,542 기타금융부채(주1) 5,169,466 - - 5,169,466 금융보증계약(주2) 208,779,369 - - 208,779,369 합 계 318,464,051 2,474,761 - 320,938,812 (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 69,741,890 - - 69,741,890 단기차입금 42,100,000 - - 42,100,000 유동성장기차입금 13,333,307 - - 13,333,307 장기차입금 - 14,066,633 - 14,066,633 전환사채 17,550,000 - - 17,550,000 리스부채 186,688 67,152 - 253,840 기타금융부채(주1) 5,124,719 69,818 - 5,194,537 금융보증계약(주2) 67,051,264 - - 67,051,264 합 계 215,087,868 14,203,603 - 229,291,471 (주1) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채 중 내재파생상품은 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였으며, 금융보증부채는별도로 표시하였습니다. (주2) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액으로 당사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기추정은 변동될 수 있습니다.한편, 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 29-4 자본관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지 표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있 습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 총부채 117,710,870 170,229,991 총자산 336,635,050 246,695,576 부채비율(%) 34.97% 69.00% 30. 공정가치30-1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 29,646,858 29,646,858 37,089,132 37,089,132 매출채권및기타채권 132,008,519 132,008,519 102,403,721 102,403,721 기타금융자산 57,035,354 57,035,354 15,796,683 15,796,683 소 계 218,690,731 218,690,731 155,289,536 155,289,536 공정가치로 인식된 금융자산 기타금융자산 721,630 721,630 542,681 542,681 금융자산 합계 219,412,361 219,412,361 155,832,217 155,832,217 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 41,320,001 41,320,001 69,741,890 69,741,890 단기차입금 50,855,000 50,855,000 42,100,000 42,100,000 유동성장기차입금 12,033,307 12,033,307 13,333,307 13,333,307 전환사채(유동) - - 17,656,873 17,656,873 장기매입채무및기타채무 305,800 305,800 - - 장기차입금 2,033,326 2,033,326 14,066,633 14,066,633 기타금융부채(비파생금융부채) 5,491,684 5,491,684 5,399,043 5,399,043 소 계 112,039,118 112,039,118 162,297,746 162,297,746 공정가치로 인식된 금융부채 전환우선주부채(유동) - - - - 기타금융부채(파생금융부채) 6,274 6,274 69,818 69,818 소 계 6,274 6,274 69,818 69,818 금융부채 합계 112,045,392 112,045,392 162,367,564 162,367,564 30-2 공정가치 측정공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 30-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 장기금융상품 - 721,630 - 721,630 공정가치로 측정하는 금융부채: 파생상품부채 - 6,274 - 6,274 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 장기금융상품 - 542,681 - 542,681 공정가치로 측정하는 금융부채: 전환우선주부채 - - - - 파생상품부채 - 69,818 - 69,818 30-4 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 1,934,789 - - - 1,934,789 외환차익 10,838,805 - 2,280,959 - 13,119,764 외화환산이익 3,347,525 - 44,905 - 3,392,430 파생상품거래이익 - 1,946,377 - - 1,946,377 당기손익인식금융자산평가이익 - 3,838 - - 3,838 이자비용 - - (1,614,444) - (1,614,444) 외환차손 (1,872,099) - (5,609,702) - (7,481,801) 외화환산손실 (533,100) - (66,227) - (599,327) 파생상품거래손실 - - - (3,768,090) (3,768,090) 대손상각비(환입) (35,328) - - - (35,328) 합 계 13,680,592 1,950,215 (4,964,509) (3,768,090) 6,898,208 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 1,385,693 - - - 1,385,693 외환차익 4,845,339 - 8,417,607 - 13,262,946 외화환산이익 1,548,601 - 549,323 - 2,097,924 파생상품평가이익 - - - 1,000 1,000 파생상품거래이익 - - - 1,054,929 1,054,929 당기손익인식금융자산평가이익 - 2,662 - - 2,662 사채상환이익 - - 213,327 - 213,327 이자비용 - - (4,691,794) - (4,691,794) 외환차손 (12,538,636) - (3,743,174) - (16,281,810) 외화환산손실 (5,181,366) - (72,739) - (5,254,105) 파생상품평가손실 - - - (961,167) (961,167) 파생상품거래손실 - - - (399,850) (399,850) 당기손익인식금융부채평가손실 - - - (66,000) (66,000) 대손충당금전입 (8,456) - - - (8,456) 합 계 (9,948,825) 2,662 672,550 (371,088) (9,644,701) 31. 사업양수당사는 2021년 11월 02일자로 사업분야 확장을 위해 에스아이셀로부터 배터리 재활용 사업을 양수하였습니다.취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 금 액 I. 이전대가 1,500,000 II. 식별가능한 순자산 - 재고자산 200,940 기타자산 17,242 유형자산 786,870 무형자산 776,000 자산총계 1,781,052 차입금 705,130 부채총계 705,130 순자산 1,075,922 III. 영업권 424,078 32. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 재고자산 및 유ㆍ무형자산 손상, 이연법인세의 실현가능성 등에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정하여 없으며, 이로 인한 영향을 당기말 현재의 재무제표에 반영하였습니다. 당사는 COVID19의 영향을 최소화하기 위한 여러 조치들을 분석하고 있으며, 발생가능한 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다.33. 보고기간종료일 이후의 주요사항(1) 종속기업에 대한 자본금 출자 보고기간종료일 이후 당사는 종속기업에 자본금을 출자하였으며, 출자금액은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구 분 금 액 SoluM USA Inc. 4,000,000 (2) 종속기업에 대한 대여금 보고기간종료일 이후 당사는 2021년 11월 23일 이사회 결의에 의해 승인된 종속기업 주식회사 솔루엠헬스케어에 대한 대여금 총액 2,000,000천원 중 잔여 400,000천원을 대여하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책, 배당제한에 관한 사항당사는 정관에 의거 주주총회의 결의로 배당을 실시하고 있습니다.당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다.당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보 및 안정적 수익창출을 통하여, 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다. 당사의 정관 상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제11조의 3(동등배당)당 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다.제38조(이익배당) 1) 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. 2) 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. 3) 제1항의 배당은 제15조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 4) 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.제39조(배당금지급청구권의 소멸시효) 1) 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2) 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. (주1) 상기 내용은 제7기 주주총회(2022년 3월 29일 개최예정)를 통해 일부 개정 될 정관 개정안을 반영하 였 습니다.(주2) 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제7기 제6기 제5기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 13,324 38,907 38,483 (별도)당기순이익(백만원) 9,016 9,482 7,132 (연결)주당순이익(원) 274 1,008 1,132 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - (주) 최근 5년간 배당이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019.05.10 주식매수선택권행사 보통주 100,000 500 500 주식매수선택권 2019.06.25 주식매수선택권행사 보통주 300,000 500 500 주식매수선택권 2019.11.06 전환권행사 보통주 1,509,474 500 7,500 상환전환우선주 전환 2020.01.17 전환권행사 보통주 139,498 500 7,500 전환우선주 전환 2020.01.23 전환권행사 보통주 128,000 500 7,500 전환우선주 전환 2020.02.07 전환권행사 보통주 25,000 500 7,500 전환우선주 전환 2020.02.18 전환권행사 보통주 28,630 500 7,500 전환우선주 전환 2020.03.05 전환권행사 보통주 1,000,000 500 7,500 전환사채 2회차 전환 2020.03.05 전환권행사 보통주 660,000 500 7,500 전환사채 3회차 전환 2020.03.13 전환권행사 보통주 77,819 500 7,500 전환우선주 전환 2020.03.18 전환권행사 보통주 100,000 500 7,500 전환사채 5회차 전환 2020.03.30 전환권행사 보통주 1,000 500 7,500 전환우선주 전환 2020.04.17 전환권행사 보통주 53 500 7,500 전환우선주 전환 2021.01.27 유상증자(일반공모) 보통주 6,400,000 500 17,000 유상증자 2021.02.02 전환권행사 보통주 3,823,858 500 7,500 상환전환우선주 전환 2021.02.02 신주인수권행사 보통주 466,666 500 7,500 신주인수권 행사 2021.02.02 신주인수권행사 보통주 200,000 500 7,500 신주인수권 행사 2021.02.03 전환권행사 보통주 753,333 500 7,500 전환사채 전환 2021.02.03 전환권행사 보통주 1,340,000 500 7,500 전환사채 전환 2021.04.19 전환권행사 보통주 246,666 500 7,500 전환사채 전환 2021.05.31 신주인수권행사 보통주 466,666 500 7,500 신주인수권 행사 2021.08.09 신주인수권행사 보통주 200,000 500 7,500 신주인수권 행사 (주) 공시대상기간 이전의 증자(감자)현황은 표기 하지 않았습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제 2회 전환사채 2회 2018.08.29 2021.08.29 20,000,000,000 보통주 2018.08.30~2021.08.28 100 7,500 - - - 제 3회 전환사채 3회 2018.09.20 2021.08.20 20,000,000,000 보통주 2019.09.20~2021.08.20 100 7,500 - - - 합 계 - - - 40,000,000,000 - - - - - - - (주) 제2,3회 전환사채 는 보고 기간 중 전액 상환 또는 보통주로 전환되어 공시 제출일 현재 미상환사채는 없습니다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제1회 분리형신주인수권부사채 1 2016.07.01 2021.07.01 7,000,000,000 보통주 2016.08.01~2021.06.01 100 7,500 - - - 제2회 분리형신주인수권부사채 2 2016.09.26 2021.09.26 3,000,000,000 보통주 2016.10.26~2021.08.26 100 7,500 - - - 합 계 - - - 1,000,000,000 - - - - - - - (주1) 당사의 신주인수권부사채는 2018년 전액 조기상환이 완료되었습니다. (주2) 보고 기간 중 신주인수권 행사로 보통주로 전액 전환되어 공시 제출일 현재 미행사 신주인수권은 없습니다. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 솔루엠 기업어음증권 사모 2021.04.30 10,000,000,000 1.86% A1(NICE신용평가)(한국신용평가) 2022.04.29 - 신한금융투자(주) 합 계 - - - 10,000,000,000 1.86% - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - 10,000,000,000 - - - 10,000,000,000 합계 - - - - 10,000,000,000 - - - 10,000,000,000 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유가증권시장상장 - 2021.01.26 운영자금(원재료매입) 42,487 운영자금(원재료매입) 52,336 반도체 자재선행확보 유가증권시장상장 - 2021.01.26 채무상환자금(대출금 상환) 63,866 채무상환자금(대출금 상환) 54,017 - (주1) 당기 중 유가증권시장 상장으로 인한 공모자금 유입이 있었으며 상장일은 2021.02.02 납입일은 2021.01.26입니다. (주2) 해당 조달금액 106,353백만원은 총 공모금액(108,800백만원)에서 발행비용 등을 제외한 금액입니다. ( 2021.01.20 투자설명서 참고) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제5회 무보증 사모 전환사채 5회차 2019.05.13 운영자금 1,500 운영자금 1,500 - 제2회 무보증 사모사채 2회차 2019.02.07 운영자금 6,000 운영자금 6,000 - 제3회 무보증 사모사채 3회차 2019.02.07 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 제5-1회 무보증 사모사채 5-1회차 2019.02.28 운영자금 2,500 운영자금 2,500 - 제5-2회 무보증 사모사채 5-2회차 2019.02.28 운영자금 2,500 운영자금 2,500 - 제6-1회 무보증 사모사채 6-1회차 2019.05.31 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 제6-2회 무보증 사모사채 6-2회차 2019.05.31 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 제7-1회 무보증 사모사채 7-1회차 2019.06.20 운영자금 3,700 운영자금 3,700 - 제7-2회 무보증 사모사채 7-2회차 2019.06.20 운영자금 1,300 운영자금 1,300 - 보증부 기업어음증권 - 2021.04.30 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - (주) 상기 자금사용 용도 중 운영자금은 당사 원재료 매입 및 매입채무 상환 등에 대한 대금결제 용도로 자금사용 계획과 실제 자금사용 내역의 차이는 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 당기말 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 연결기업은 2021년 11월 02일자로 사업분야 확장을 위해 에스아이셀과 주식회사 휴먼라인으로부터 배터리 재활용 사업 및 모바일 멘탈 헬스케어 플랫폼 서비스 사업 을 양수하였습니다.취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 배터리 재활용 사업 모바일 멘탈 헬스케어 플랫폼서비스 사업 I. 이전대가 1,500,000 1,925,000 II. 식별가능한 순자산 - - 매출채권 - 1,210 재고자산 200,940 80,176 기타자산 17,242 - 유형자산 786,870 6,562 무형자산 776,000 232,828 자산총계 1,781,052 320,776 차입금 705,130 - 부채총계 705,130 - 순자산 1,075,922 320,776 III. 영업권 424,078 1,604,224 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3개사업연도 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 7 기 매출채권 등 156,741 791 0.50% 합 계 156,741 791 0.50% 제 6 기 매출채권 등 125,628 684 0.54% 합 계 125,628 684 0.54% 제 5 기 매출채권 등 83,617 256 0.31% 합 계 83,617 256 0.31% ※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제 7 기 제 6 기 제 5 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 684 256 306 2. 회계정책변경에 따른 증가 - - - 3. 연결범위 변동 - - - 4. 순대손처리액(①－②±③) 15 249 3 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 15 249 3 5. 대손상각비 계상(환입)액 92 179 (53) 6. 기말 대손충당금 잔액합계 791 684 256 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대해 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.(4) 당기말 기준 경과기간별 매출채권 및 기타채권 현황 (단위: 백만원) 구 분 만기미도래 30일 미만 30~90일 90일 초과 계 금액 83,327 20,923 49,611 2,880 156,741 구성비율 53.16% 13.35% 31.65% 1.84% 100% 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 당 사의 재고자산은 제품/상품, 재공품, 원재료, 기타로 구성되어있으며 당기말 기준 재고자산 총액은 327,849백 만원으로 전기말 대비 192,220백 만원이 증가 하였습니다. 최근 3개 사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제7기 제6기 제5기 비 고 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 전자부품 제품/상품 42,928 30,908 21,033 - 재공품 15,842 7,928 4,134 - 원재료 167,539 56,468 34,608 - 기 타 11,245 7,979 3,242 - 소 계 237,554 103,283 63,017 - ICT 제품/상품 46,921 11,320 9,375 - 재공품 646 1,923 499 - 원재료 37,442 15,747 11,635 - 기 타 5,285 3,355 1,431 - 소 계 90,294 32,345 22,940 - 합 계 제품/상품 89,849 42,228 30,408 - 재공품 16,488 9,851 4,633 - 원재료 204,981 72,215 46,243 - 기 타 16,531 11,334 4,673 - 합 계 327,849 135,628 85,957 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 46.1% 29.8% 25.2% - [재고자산÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 4.4회 8.3회 8.0회 - [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] ※연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사내역 2021년 12월말의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 31 종료시점 재고를 기준으로 감사인의 입회하에 실시하였으며, 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태 표일 기준 재고자산의 실재성을 확인 하였습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부외부감사인은 연말 1회 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인 하였습니다. (3) 장기체화재고등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의재무상태표 가액을 결정하고 있으며, 당기말(7기) 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 보유금액 평가충당금 기말 장부가액 제품 93,019 93,019 (3,170) 89,849 재공품 16,730 16,730 (242) 16,488 원재료 210,569 210,569 (5,588) 204,981 기타 16,531 16,531 - 16,531 합계 336,849 336,849 (9,000) 327,849 ※연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 라. 진행률적용 수주계약 현황 당사는 당기말 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 52,666,999 52,666,999 67,290,324 67,290,324 매출채권및기타채권 156,741,132 156,741,132 125,628,392 125,628,392 기타금융자산 7,266,653 7,266,653 5,381,473 5,381,473 소 계 216,674,784 216,674,784 198,300,189 198,300,189 공정가치로 인식된 금융자산 기타금융자산 826,780 826,780 542,681 542,681 금융자산 합계 217,501,564 217,501,564 198,842,870 198,842,870 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무(유동) 163,467,789 163,467,789 169,718,954 169,718,954 단기차입금 205,230,988 205,230,988 103,151,287 103,151,287 유동성장기차입금 14,997,057 14,997,057 13,333,307 13,333,307 전환사채(유동) - - 17,656,873 17,656,873 매입채무및기타채무(비유동) 305,800 305,800 - - 장기차입금 34,061,187 34,061,187 14,066,633 14,066,633 기타금융부채(비파생금융부채) 6,521,595 6,521,595 5,011,978 5,011,978 소 계 424,584,416 424,584,416 322,939,032 322,939,032 공정가치로 인식된 금융부채 기타금융부채(파생금융부채) 6,274 6,274 69,818 69,818 소 계 6,274 6,274 69,818 69,818 금융부채 합계 424,590,690 424,590,690 323,008,850 323,008,850 (2) 공정가치 측정공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치 측정치는다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 장기금융상품 - 721,630 - 721,630 공정가치로 측정하는 금융부채: 파생상품부채 - 6,274 - 6,274 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 장기금융상품 - 542,681 - 542,681 공정가치로 측정하는 금융부채: 파생상품부채 - 69,818 - 69,818 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 공시서류에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 본 공시서류상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 본 공시서류에 기재된 예측정보는 공시서류의 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 개요 2021년은 Covid-19 팬데믹으로 인한 글로벌 경기 위축 및 원재료, 운반비 등 원가요인 상승이 심화되었던 한 해였습니다. 또한 경영환경 역시 미·중 무역갈등, 자국 우선주의 등의 영향으로 불확실성이 확대되며 어려움이 지속되고 있습니다. 당사 연 결 기준 매출액은 1,153,250백만원을 기록하여 지난해 대비 약 7.1% 성장하 였으나, 영업 이익은 26,516백만원으로 53% 감소 된 실적을 달성하였습니다. 당사의 당기 (연결)부채비율은 62.26%로 전기 대비 12%가량 낮아지는 등 안정적으로 변화하고 있습니다. 당사의 당기 ROE는 6.9% 입니다. 2022년은 러시아 이슈를 비롯한 글로벌 경제이슈와 자국 보호주의 가속화, 원화 변동성 등으로 쉽지 않은 경영환경이 예상되지만 기존 사업인 파워, 3IN1, ESL의 성장과 신규 ICT 사업의 성장 등 기회요인이 있을 것으로 생각됩니다. 당사는 이러한 불확실성에 대한 철저한 준비를 통해 기술 리더십을 강화하고 제조 역량을 혁신함과 동시에 근원적인 사업 경쟁력을 제고함으로써, 매출 및 수익성 모두를 확대하고 성장을 지속할 수 있도록 준비해 나가겠습니다. 다. 재무상태 및 영업실적 1. 경영성과당사의 최근 사업연도의 재무상태 및 영업실적(연결기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 당기(제7기) 전기(제6기) 증감 증감률 유동자산 547,400 337,308 210,092 62.3% 비유동자산 163,546 117,086 46,460 39.7%