에코프로비엠 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기: 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 6(전) 기: 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 에코프로비엠과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 에코프로비엠(이하 '지배기업')과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2016년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에코프로의 2차전지소재 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로서, 2차전지소재의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사 및 공장은 충북 청주시 청원구 오창산업단지에 위치하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말(*2)

소유주식수(주)	유효지분율(%)	소유주식수(주)	유효지분율(%)

㈜에코프로	44,593,356	45.66	10,552,724	46.20

㈜이룸티엔씨	4,904,636	5.02	1,150,000	5.04

에코프로공동근로복지기금	422,576	0.43	100,000	0.44

㈜에코프로이노베이션	160,000	0.16	40,000	0.18

우리사주조합	1,322,624	1.35	39,158	0.17

기타	46,251,813	47.38	10,957,110	47.97

합 계(*1)	97,655,005	100	22,838,992	100

(*1) 자기주식을 차감한 유통주식수입니다

(*2) 지배기업은 2022년 6월 28일을 기준일로 하여 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 전기말 주식수는 무상증자 전 주식수입니다. 전기의 주당이익은 새로운 유통보통주식수에 근거하여 계산했습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	연차결산월	업종

당기말	전기말

㈜에코프로이엠	한국	60	60	12월	2차전지소재 제조 및 판매, 임대업

㈜에코프로글로벌	한국	100	100	12월	서비스업

EcoPro BM America, INC.	미국	100	100	12월	제조업

EcoPro Global Hungary Zrt.(*)	헝가리	100	-	12월	제조업

(*) 당기 중 ㈜에코프로글로벌이 신규 출자하여 종속기업에 포함되었습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

(주)에코프로이엠	1,158,438,472	846,509,747	311,928,725	2,005,446,165	100,772,079	100,842,321

(주)에코프로글로벌	194,424,920	909,301	193,515,619	120,000	(2,295,033)	(2,295,033)

(주)EcoPro Bm America Inc	329,059	88,685	240,374	4,776	(558,356)	(497,178)

EcoPro Global Hungary Zrt.	81,240,090	34,000,964	47,239,126	-	1,795,933	(603,965)

2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

(주)에코프로이엠	275,377,363	164,263,102	111,114,261	11,859,340	(7,614,711)	(8,202,246)

(주)에코프로글로벌	30,182,139	310,235	29,871,904	-	(113,751)	(113,751)

(주)EcoPro Bm America Inc	753,876	16,312	737,564	-	(432,414)	(425,166)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

EcoPro Global Hungary Zrt.	당기 중 ㈜에코프로글로벌이 신규 출자하여 연결재무제표에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 '금융수익' 또는 '금융원가'로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

연구기자재	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	10년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	10년

연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.연결회사는 기타특수관계자에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

연결회사는 2차전지소재를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 리스(1) 리스이용자

연결회사는 다양한 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~7년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)의 순현재가치를 포함합니다.

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액으로 측정합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

연결회사 전체에 걸쳐 일부의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 사업대표를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2023년 1월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 기후 관련 위험연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도통화스왑

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	통화스왑

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

USD	JPY	CAD	EUR	USD	JPY

금융자산

현금및현금성자산	57,541,313	67	-	17,932,749	3,576,436	3,369

매출채권	771,211,877	-	-	-	191,505,375	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,394,294	-	-	-	-	-

기타금융자산	102,405	-	-	-	-	-

금융부채

매입채무	700,942,029	-	-	-	85,298,788	-

기타금융부채	680,459	256,501	702,755	14,939,643	13,125,723	-

차입금	71,059,412	-	-	-	-	-

파생상품

파생상품자산	856,297	-	-	-	16,200	-

파생상품부채	138,900	-	-	-	-	-

(나) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	5,176,801	7,322,729	5,176,801	7,322,729

10% 하락시	(5,176,801)	(7,322,729)	(5,176,801)	(7,322,729)

연결회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 가격 위험

(가) 가격 위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, SMI 주가지수에 속해 있습니다.(나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 회사의 세후 이익에미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

SMI	5% 상승시	431,844	-

5% 하락시	(431,844)	-

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.(다) 당기손익연결회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	685,259,412	72.5%	313,600,000	57.0%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만	159,955,213	16.9%	186,944,713	34.0%

1-5년	-	-	49,875,533	9.0%

5년 초과	100,000,000	10.6%	-	-

합계	945,214,625	100%	550,420,246	100%

회사의 이자율 스왑은 변동금리 차입금 잔액의 약 4%에 대해 체결되어 있습니다. 이자율 스왑으로 고정된 금리는 2.95%이며, 변동금리는 약 4.86%입니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	(5,002,144)	(2,404,280)	(5,002,144)	(2,404,280)

1% 하락 시	5,002,144	2,404,280	5,002,144	2,404,280

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각되며, 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 33 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 1,528,245백만원 (전기말: 535,928백만원)을 확보하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

- 1년 내 만기 도래	1,280,744,592	355,927,500

- 1년 이후 만기 도래	247,500,000	180,000,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 3개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.연결회사의 매매목적 파생상품부채 139백만원(전기말: 0원)은 공정가치 해당액으로 3개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

비파생상품

매입채무	736,135,372	-	-	-	736,135,372	736,135,372

단기차입금	38,855,225	350,948,341	-	-	389,803,566	377,759,412

장기차입금	64,837,879	156,509,604	229,110,948	122,576,066	573,034,497	517,500,000

사채	368,750	50,737,500	-	-	51,106,250	49,955,213

기타금융부채(*)	101,763,742	23,424	4,230,685	-	106,017,851	106,017,851

리스부채	257,842	754,330	2,082,818	-	3,094,990	2,913,741

금융보증계약	5,219,792	-	-	-	5,219,792	32,672

비파생상품 합계	947,438,602	558,973,199	235,424,451	122,576,066	1,864,412,318	1,790,314,261

파생상품

매매목적 파생상품부채	138,900	-	-	-	138,900	138,900

합 계	947,577,502	558,973,199	235,424,451	122,576,066	1,864,551,218	1,790,453,161

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

비파생상품

매입채무	142,290,513	-	-	-	142,290,513	142,290,513

단기차입금	105,551,730	162,145,255	-	-	267,696,985	265,000,000

장기차입금	1,141,281	63,341,079	108,742,923	43,018,899	216,244,182	203,600,000

사채	520,750	33,410,250	51,106,250	-	85,037,250	81,820,246

기타금융부채(*)	71,981,403	27,870	2,146,235	74,000	74,229,508	74,229,508

리스부채	150,486	683,245	2,043,905	-	2,877,636	2,756,196

금융보증계약	1,267,254	-	-	-	1,267,254	10,232

합 계	322,903,417	259,607,699	164,039,313	43,092,899	789,643,328	769,706,695

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	945,214,625	550,420,246

차감: 현금및현금성자산	(320,363,497)	(104,647,514)

순부채	624,851,128	445,772,732

자본총계	1,488,215,127	596,145,213

총자본	2,113,068,256	1,041,917,945

자본조달비율	29.57%	42.78%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	320,363,497	320,363,497	104,647,514	104,647,514

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,223,524	13,223,524	976,433	976,433

파생상품자산	856,297	856,297	16,200	16,200

매출채권	877,390,703	877,390,703	247,398,853	247,398,853

기타금융자산	41,605,330	41,605,330	22,852,959	22,852,959

소계	1,253,439,351	1,253,439,351	375,891,959	375,891,959

금융부채

매입채무	736,135,372	736,135,372	142,290,513	142,290,513

차입금	945,214,625	945,214,625	550,420,246	550,420,246

파생상품부채	138,900	138,900	-	-

기타금융부채(*)	106,050,523	106,050,523	74,297,858	74,297,858

소계	1,787,539,420	1,787,539,420	767,008,617	767,008,617

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 2

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,394,294	1,829,230	976,433

파생상품자산	-	856,297	16,200

파생상품부채	-	138,900	-

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,223,524	976,433

상각후원가 금융자산

매출채권	877,390,703	247,398,853

기타금융자산	41,605,330	22,852,959

현금및현금성자산	320,363,497	104,647,514

파생상품자산

단기매매	856,297	16,200

합 계	1,253,439,351	375,891,959

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	736,135,372	142,290,513

기타금융부채(*)	106,050,523	74,297,858

차입금(유동)	631,881,295	356,944,713

차입금(비유동)	313,333,330	193,475,533

파생상품부채

단기매매	138,900	-

합 계	1,787,539,420	767,008,617

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(1,661,390)	(61,567)

상각후원가 금융자산

이자수익	3,396,078	321,861

환손익	(17,905,754)	9,676,154

대손상각비	56	(58)

매출채권처분손실	(3,021,497)	-

파생상품자산

단기매매	805,717	91,450

상각후원가 금융부채

이자비용	(22,364,775)	(4,401,368)

환손익	14,398,955	(5,466,661)

금융보증부채 전입	(22,440)	(10,232)

파생상품부채

단기매매	(3,031,600)	(537,090)

합 계	(29,406,650)	(387,511)

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	320,363,497	104,647,514

당기말 및 전기말 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금 244백만원(전기: 95백만원)이 포함되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	879,848,524	249,856,730

손실충당금	(2,457,821)	(2,457,877)

매출채권(순액)	877,390,703	247,398,853

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	30,000,000	-	30,000,000	550,000	-	550,000

미수금	9,679,822	-	9,679,822	20,064,847	-	20,064,847

미수수익	251,608	-	251,608	12,142	-	12,142

임차보증금	-	1,158,328	1,158,328	-	961,274	961,274

기타보증금	515,571	-	515,571	1,264,696	-	1,264,696

합계	40,447,001	1,158,328	41,605,329	21,891,685	961,274	22,852,959

9. 파생금융상품연결회사는 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산

통화선도	-	138,900	16,200

통화스왑	856,297	-	-

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	97,284,214	2,169,052

선급비용	1,889,160	493,437

부가세대급금	82,486,158	23,103,864

차감: 비유동항목	(2,840,838)	-

유동항목	178,818,694	25,766,353

11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	301,024,323	162,694,501

재공품	156,560,119	66,441,099

원재료	345,192,502	75,587,293

저장품	2,668,389	1,235,851

미착품	58,541,298	37,869,826

재고자산평가충당금	(7,594,417)	(4,432,691)

합 계	856,392,214	339,395,879

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,553,421백만원(전기: 1,107,495백만원)입니다.당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 3,135백만원(전기: 3,496백만원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.연결회사는 본사에 소재한 CAM4N 공장의 화재로 인하여 해당 공장 재고자산이 일부 소실되었습니다. 해당 재고자산의 원가는 6,938백만원이며, 기타비용으로 계상되었습니다(주석 28 참고).(2) 재고자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

재고자산	794,086,503	143,000,000	장단기차입금(주석 17)	110,000,000	수출입은행

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	41,626,988	41,322,674

건물	183,016,248	153,457,665

감가상각누계액	(26,609,738)	(18,690,301)

손상차손누계액	(393,502)	-

정부보조금	(3,756,875)	(2,179,552)

구축물	110,928,480	89,956,382

감가상각누계액	(15,622,082)	(11,650,674)

손상차손누계액	(899,060)	-

정부보조금	(1,797,037)	(903,955)

기계장치	495,850,740	375,733,167

감가상각누계액	(157,791,428)	(122,539,808)

손상차손누계액	(7,046,481)	(2,077,329)

정부보조금	(7,384,995)	(3,742,368)

차량운반구	365,961	320,081

감가상각누계액	(217,339)	(197,257)

공기구비품	14,614,225	11,903,690

감가상각누계액	(7,465,162)	(5,881,113)

손상차손누계액	(293,721)	(197,411)

정부보조금	(183,572)	(221,472)

연구기자재	44,762,204	35,964,807

감가상각누계액	(21,930,874)	(15,284,494)

정부보조금	(458,451)	(466,756)

건설중인자산	364,216,066	114,222,552

합 계	1,003,530,595	638,848,528

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당기	기초	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	당기말

토지	41,322,674	17,130	-	287,184	-	-	41,626,988

건물	134,767,364	-	(2,627,317)	32,945,389	(8,483,905)	(588,523)	156,013,008

정부보조금	(2,179,552)	(1,732,919)	-	-	155,596	-	(3,756,875)

구축물	78,305,708	-	(4,111,141)	25,877,055	(4,765,224)	(899,060)	94,407,338

정부보조금	(903,955)	(962,234)	-	-	69,152	-	(1,797,037)

기계장치	251,116,030	-	(5,594,517)	129,918,328	(39,103,946)	(5,323,064)	331,012,831

정부보조금	(3,742,368)	(4,205,585)	-	-	562,958	-	(7,384,995)

차량운반구	122,824	-	(58,810)	142,306	(57,698)	-	148,622

공기구비품	5,825,166	-	(70,433)	3,900,847	(2,154,923)	(645,315)	6,855,342

정부보조금	(221,472)	(20,000)	-	-	57,900	-	(183,572)

연구기자재	20,680,313	-	(60,962)	9,238,045	(7,026,066)	-	22,831,330

정부보조금	(466,756)	(209,574)	-	-	217,879	-	(458,451)

건설중인자산	114,222,552	456,557,760	-	(206,564,246)	-	-	364,216,066

합 계	638,848,528	449,444,578	(12,523,180)	(4,255,092)	(60,528,277)	(7,455,962)	1,003,530,595

(단위: 천원)

전기	기초	취득	처분	대체	감가상각비	전기말

토지	17,053,095	-	-	24,269,579	-	41,322,674

건물	71,031,934	-	(703,591)	69,273,012	(4,833,991)	134,767,364

정부보조금	(912,806)	(1,328,085)	-	-	61,339	(2,179,552)

구축물	50,630,649	-	(214,932)	31,400,447	(3,510,456)	78,305,708

정부보조금	(508,592)	(424,760)	-	-	29,397	(903,955)

기계장치	144,789,432	-	(705,418)	132,232,205	(25,200,189)	251,116,030

정부보조금	(1,227,762)	(2,737,977)	-	-	223,371	(3,742,368)

차량운반구	169,765	42,994	(21,824)	-	(68,111)	122,824

공기구비품	5,340,302	-	(18,387)	2,426,687	(1,923,436)	5,825,166

정부보조금	(245,791)	(20,000)	-	-	44,319	(221,472)

연구기자재	13,436,710	-	(35,555)	12,168,202	(4,889,044)	20,680,313

정부보조금	(719,077)	(55,814)	-	-	308,135	(466,756)

건설중인자산	137,124,654	249,286,665	-	(272,188,767)	-	114,222,552

합 계	435,962,513	244,763,023	(1,699,707)	(418,635)	(39,758,666)	638,848,528

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	53,797,418	34,449,327

판매비와관리비	6,730,859	5,309,339

합계	60,528,277	39,758,666

연결회사는 본사에 소재한 CAM4N 공장의 화재로 인한 비가동 유형자산의 감가상각비에 대해 매출원가로 인식하고 있으며 관련 금액은 3,567백만원 입니다. 연결회사는 본사에 소재한 CAM4N 공장의 화재로 인하여 해당 공장 건물 및 집기비품에 대해 일부 손상을 인식하였습니다. 관련하여 인식된 손상차손은 7,456백만원이며, 기타비용으로 계상되었습니다. 화재가 발생한 공장은 보험에 가입되어 있으며 보험사로부터의 보상금액은 보험사와 협의 중에 있습니다.

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	33,231,785	453,400,000 USD 4,600,000	차입금(주석 17)	357,500,000	산업은행 외 2

건물	138,685,594

기계장치	335,487,032

구축물	39,031,236

연구기자재	5,426,124

건설중인자산	72,559,713

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 5,058백만원 (전기: 1,874백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 가중평균이자율은 3.93% (전기: 1.9%)입니다.(6) 연결회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 33 참조).

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,512,701	1,994,825

차량운반구	1,360,314	734,969

합 계	2,873,015	2,729,794

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	931,972	783,252

비유동	1,981,769	1,972,944

합 계	2,913,741	2,756,196

당기 중 증가된 사용권자산은 1,248백만원 (전기: 2,765백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	482,489	422,665

차량운반구	440,232	426,512

합 계	922,721	849,177

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	64,643	91,015

단기리스료	1,321,302	1,224,382

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	570,271	455,123

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,862백만원(전기: 2,594백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

개발비	9,608,234	12,329,181

정부보조금	(2,965,023)	(3,766,422)

산업재산권	527,032	374,796

소프트웨어	5,104,545	2,336,362

정부보조금	(217,398)	(108,873)

기타의무형자산	104,859	89,986

회원권	1,266,047	815,409

합 계	13,428,296	12,070,439

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

당기	기초	취득	대체	상각비	당기말

개발비	12,329,181	-	-	(2,720,947)	9,608,234

정부보조금	(3,766,422)	-	-	801,399	(2,965,023)

산업재산권	374,796	-	281,922	(129,686)	527,032

소프트웨어	2,336,362	169,000	3,931,578	(1,332,395)	5,104,545

정부보조금	(108,873)	(169,000)	-	60,475	(217,398)

기타의무형자산	89,986	-	41,592	(26,719)	104,859

회원권	815,409	450,638	-	-	1,266,047

합 계	12,070,439	450,638	4,255,092	(3,347,873)	13,428,296

(단위: 천원)

전기	기초	취득	대체	기타	상각비	전기말

개발비	15,082,887	-	-	-	(2,753,706)	12,329,181

정부보조금	(4,735,972)	-	-	147,443	822,107	(3,766,422)

산업재산권	225,625	227,125	-	-	(77,954)	374,796

소프트웨어	2,642,104	45,160	418,635	-	(769,537)	2,336,362

정부보조금	(127,311)	-	-	-	18,438	(108,873)

기타의무형자산	114,098	-	-	-	(24,112)	89,986

회원권	108,759	706,650	-	-	-	815,409

합 계	13,310,190	978,935	418,635	147,443	(2,784,764)	12,070,439

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	2,321,089	2,339,562

판매비와관리비	1,026,784	445,202

합계	3,347,873	2,784,764

(4) 연결회사가 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 50,918백만원(전기: 33,211백만원)입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

분 류	개별자산명	당기말	전기말	잔여 상각기간

국책과제	Kwh급 양극소재(*1)	222,021	348,891	2년

ESS용 LIB(*2)	300,517	375,646	4년

코발트(*3)	287,810	347,357	5년

LIB 양극(*4)	928,355	1,089,808	6년

코발트 3단계(*5)	1,356,774	1,529,979	8년

기타	791,714	1,051,451	평균 2년

독자과제(*6)	A 과제	198,537	397,073	1년

B 과제	681,323	963,250	2년

C 과제	534,265	694,545	3년

D 과제	608,556	743,791	4년

E 과제	428,122	553,427	3년

기타	305,217	467,541	평균 2년

합 계	6,643,211	8,562,759

(*1) Kwh급 양극소재는 전기자동차(EV)및 에너지저장장치(ESS) 등 중대형 에너지저장장치에 사용될 2차전지 생산을 위한 개발과제입니다.
(*2) ESS용 LIB는 CSG 등 양극활물질 기술개발로서, 2차전지의 고용량 장수명을 위한 개발과제입니다.
(*3) 코발트는 리싸이클 제련공정에서 제조된 황산코발트 원료를 투입하여 합성된 전구체 제조기술 개발과제입니다.
(*4) LIB 양극은 양극소재 공정기술 최적화를 위한 개발과제입니다.
(*5) 코발트 3단계는 저순도 코발트 원료를 이용한 고용량 양극활물질용 전구체 개발과제입니다.
(*6) 독자과제의 A~E 과제는 제품 성능향상 및 방전용량 증대변경과 관련해 진행된 과제로 고객사에 안정적인 제품공급을 위한 개발과제입니다.

15. 관계기업에 대한 지분(1) 관계기업 투자 현황보고기간종료일 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS(*1)	인도네시아	9.00%	37,005,145	-	-

(*1) 지분의 20%미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20%미만이지만, 이사회에 1명의 이사를 임명할 수 있는 권리에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	당기말

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS	-	42,071,814	(44,593)	(5,022,076)	37,005,145

합 계	-	42,071,814	(44,593)	(5,022,076)	37,005,145

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS	824,107,346	484,929,116	339,178,230	-	(6,039,389)

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산 (a)	연결실체지분율 (b)	순자산 지분금액 (a x b)	영업권	장부금액

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS	339,178,230	9%	30,526,041	6,479,105	37,005,146

16. 기타금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미지급금	96,466,753	4,045,727	100,512,480	70,763,689	2,009,507	72,773,196

미지급비용	38,436,713	-	38,436,713	23,407,108	-	23,407,108

임대보증금	23,424	168,410	191,834	27,870	210,728	238,598

금융보증부채	-	32,672	32,672	-	10,232	10,232

합계	134,926,890	4,246,809	139,173,699	94,198,667	2,230,467	96,429,134

17. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	국민은행	2022.08.01	76,700,000	60,000,000

원화대출	하나은행(*1)	2023.08.15	70,000,000	20,000,000

원화대출	산업은행(*1,2)	2023.12.03	20,000,000	20,000,000

원화대출	씨티은행	2023.04.29	10,000,000	25,000,000

원화대출	수출입은행(*3)	2023.07.20	30,000,000	50,000,000

원화대출	미즈호은행	2023.07.21	30,000,000	-

원화대출	농협은행	2022.08.11	-	30,000,000

원화대출	우리에코제일차	2023.12.01	60,000,000	60,000,000

원화대출	신한은행	2023.10.28	10,000,000	-

외화대출	씨티은행	2023.04.15	25,346,000	-

외화유산스	국민은행	2023.06.15	45,713,412	-

장기차입금	원화대출	산업은행(*1,2)	2028.04.15	187,500,000	120,000,000

원화대출	산업은행	2031.06.30	100,000,000	63,600,000

원화대출	신한은행(*1)	2024.04.15	50,000,000	20,000,000

원화대출	수출입은행(*3)	2023.06.28	80,000,000	-

원화대출	농협은행	2026.09.30	50,000,000	-

원화대출	우리에코제이차	2025.05.20	50,000,000	-

사채	확정금리 원화사채	제4-1회 무보증 공모사채	-	-	31,944,713

확정금리 원화사채	제4-2회 무보증 공모사채	2023.07.19	49,955,213	49,875,533

소계	945,214,625	550,420,246

차감: 단기차입금	(377,759,412)	(265,000,000)

차감: 유동성장기차입금	(254,121,883)	(91,944,713)

장기차입금	313,333,330	193,475,533

(*1) 상기 차입금에 대해서는 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).
(*2) 상기 차입금에 대해서는 연결회사의 구축물과 기계장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).
(*3) 상기 차입금에 대해서는 연결회사의 재고자산이 담보로 설정돼 있습니다(주석 11 참조).

상기 차입금의 당기말 현재 연이자율은 단기차입금 3.0%~6.7%, 장기차입금 2.2%~5.9% 입니다.

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	10,000	20,000

예수금	4,388,680	3,607,253

합계	4,398,680	3,627,253

19. 퇴직급여부채연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편,기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	34,704,433	30,074,747

사외적립자산의 공정가치	(17,294,380)	(11,916,685)

연결재무상태표상 순확정급여부채	17,410,053	18,158,062

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	30,074,747	20,291,084

당기근무원가	10,233,292	6,790,446

이자비용	917,872	441,709

재측정요소:	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	3,091,247

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(5,417,228)	(118,281)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,958,592	1,277,614

제도에서의 지급액:	-	-

- 급여의 지급	(2,195,599)	(1,405,417)

관계사 전출입	(1,867,243)	(293,655)

보고기간말 금액	34,704,433	30,074,747

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,916,685	7,665,263

이자수익	362,526	180,819

재측정요소:	-	-

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(171,086)	(119,257)

기여금:	-	-

- 사용자	6,318,339	4,700,000

제도에서의 지급:	-	-

- 급여의 지급	(654,753)	(442,262)

관계사 전출입	(477,331)	(67,878)

보고기간말 금액	17,294,380	11,916,685

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,541	18,054

정기예금	17,292,839	11,898,631

합계	17,294,380	11,916,685

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	5.41%	3.14%

임금상승률	4.80%	3.60%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(4,347,492)	5,324,054

임금상승률	1%	5,306,946	(4,411,613)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 12,840백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 14.59년 (전기 14.8년)입니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말	1,545,488	1,966,863	4,383,283	76,171,555	84,067,189

전기말	1,115,576	1,833,017	3,628,256	42,555,562	49,132,411

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	45,826,557	6,851,879

전기법인세의 조정사항	(704,435)	(1,691,829)

총당기법인세	45,122,122	5,160,050

이연법인세

일시적차이의 증감	(3,166,339)	(3,709,508)

세액공제로 인한 이연법인세 변동	7,924,474	(3,875,694)

주식매수선택권으로 인한 이연법인세 변동	-	19,060,833

총이연법인세	4,758,134	11,475,631

법인세비용	49,880,256	16,635,681

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	322,533,782	114,425,470

적용세율로 계산된 법인세비용	77,416,949	27,612,059

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(47,723)	(8,078)

- 세무상 차감되지 않는 비용	397,176	14,490

- 세액공제로 인한 효과	(22,103,066)	(9,748,533)

- 주식매수선택권으로 인한 효과	-	759,412

- 기타	(5,783,079)	(1,993,669)

당기 조정항목	(27,536,692)	(10,976,378)

법인세비용	49,880,256	16,635,681

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

재측정요소	2,287,549	(576,229)	1,711,320	(4,369,837)	1,040,929	(3,328,908)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자기주식처분손실	113,017	3,466

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	20,166,312	32,934,457

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	10,374,154	1,728,881

소계	30,540,466	34,663,338

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,648,326)	(3,531,545)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(78,906)	(4,007)

소계	(4,727,232)	(3,535,552)

이연법인세자산 순액	25,813,234	31,127,786

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	자본	당기말

사용권자산	(657,401)	(12,723)	-	-	(670,124)

사외적립자산	(2,874,144)	(1,142,094)	37,988	-	(3,978,250)

파생상품자산	(3,920)	(16,565)	-	-	(20,485)

미수수익	(87)	(58,286)	-	-	(58,373)

이연법인세부채	(3,535,552)	(1,229,667)	37,988	-	(4,727,231)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,899	384,827	-	-	399,726

확정급여채무	7,188,415	1,170,926	(614,217)	-	7,745,124

장기종업원급여부채	224,852	26,496	-	-	251,348

재고자산	1,041,379	720,527	-	-	1,761,905

유형자산	4,489,865	814,893	-	-	5,304,758

무형자산	244,293	1,326,204	-	-	1,570,497

정부보조금	2,734,207	1,483,915	-	-	4,218,122

리스부채	663,764	15,789	-	-	679,553

연차수당	633,861	223,235	-	-	857,096

세액공제	15,676,811	(7,924,474)	-	-	7,752,337

세무상결손금	1,750,992	(1,750,992)	-	-	-

이연법인세자산	34,663,338	(3,508,655)	(614,217)	-	30,540,466

순액	31,127,786	(4,738,322)	(576,229)	-	25,813,234

(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익	기타포괄손익	자본	전기말

사용권자산	(899,310)	241,909	-	-	(657,401)

사외적립자산	(1,823,202)	(1,079,520)	28,578	-	(2,874,144)

파생상품자산	(16,601)	12,681	-	-	(3,920)

미수수익	-	(87)	-	-	(87)

이연법인세부채	(2,739,113)	(825,017)	28,578	-	(3,535,552)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	14,899	-	-	14,899

확정급여채무	4,767,510	1,408,554	1,012,351	-	7,188,415

장기종업원급여부채	131,232	93,620	-	-	224,852

대손충당금	388,426	(388,426)	-	-	-

재고자산	337,886	703,493	-	-	1,041,379

유형자산	3,945,914	543,951	-	-	4,489,865

무형자산	265,936	(21,643)	-	-	244,293

정부보조금	2,300,150	434,057	-	-	2,734,207

리스부채	918,816	(255,052)	-	-	663,764

연차수당	381,649	252,212	-	-	633,861

파생상품부채	2,130	(2,130)	-	-	-

주식매수선택권	18,149,864	(19,060,833)	-	910,969	-

세액공제	10,109,376	5,567,435	-	-	15,676,811

결손금	-	1,750,992	-	-	1,750,992

이연법인세자산	41,698,889	(8,958,871)	1,012,351	910,969	34,663,338

순액	38,959,776	(9,783,888)	1,040,929	910,969	31,127,786

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업 투자지분	51,510,124	5,884,704	배당 및 처분하지 않을 예정

관계기업 투자지분	5,066,668	-	소멸가능성 불확실

종속기업 일시적차이	83,782	167,665	미래과세소득의 불확실

종속기업 미사용결손금(*)	112,008	113,751	미래과세소득의 불확실

특수관계자에 제공한 지급보증	32,672	10,232	세무상 공제되지 않는 비용

자기주식	15,451,010	4,775,281	세무상 공제되지 않는 비용

(*) 종속기업 미사용결손금의 만료 시기는 2036년입니다.

21. 자본금과 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 97,801,344(전기말: 22,919,466주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행주식 중 146,339주(전기말: 80,474주)는 회사가 종업원 주식보상 제도 등을 위하여 보유하고 있습니다(주석 22 참조).

지배기업이 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	보통주	주식발행 초과금	합 계

전기초	21,035,166	10,517,583	272,650,087	283,167,670

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	484,300	242,150	5,128,770	5,370,920

신주인수권 행사	1,400,000	700,000	15,146,559	15,846,559

전기말	22,919,466	11,459,733	292,925,415	304,385,148

유상증자로 인한 발행	1,611,344	805,672	621,510,003	622,315,675

무상증자로 인한 발행	73,351,008	36,675,504	(36,982,826)	(307,322)

자사주 소각	(80,474)	-	-	-

당기말	97,801,344	48,940,909	877,452,592	926,393,501

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 이사회 결의에 의거해서 기술 개발 등을 통해 영업이익 실적 개선에 기여한 혁신 직원을 대상으로 자기주식을 지급하기로 하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 부여일: 2019.10.22
ㆍ 부여방법: 자기주식 지급
ㆍ 지급시기: 부여일 전일 종가를 기준으로 확정된 주식 수 6,264주를 5년에 나누어 균등 지급

(2) 유무상증자로 인해 임직원에게 부여된 주식선택권이 다음과 같이 변동되었습니다.

구분	주식 내역

최초 부여수량	6,264주

전기 누적 지급수량	3,760주

증자 전 미지급수량	2,504주

증자로 인한 조정 미지급수량	10,152주

유상증자로 인한 조정	136주

무상증자로 인한 조정	10,016주

(3) 연결회사는 자기주식 지급의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정했으며, 주식기준보상의 주당 공정가치는 부여일 전일 종가인 47,900원과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 자기주식 지급과 관련하여 인식한 비용은 23백만원 (전기: 52백만원)입니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 증감(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

외화환산	7,248	(2,338,733)	(2,331,485)

지분법자본변동	-	(5,022,073)	(5,022,073)

합 계	7,248	(7,360,806)	(7,353,558)

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	32,313,863	32,350,348

자기주식	(15,451,010)	(4,775,281)

자기주식처분손실	(386,913)	(32,918)

기타	(4,315,748)	(4,237,781)

합 계	12,160,192	23,304,368

24. 이익잉여금이익잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*)	3,351,187	1,250,000

미처분이익잉여금	428,892,318	222,752,743

합 계	432,243,505	224,002,743

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,357,372,719	1,485,415,240

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	234,520	213,384

총 수익	5,357,607,239	1,485,628,624

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	제품매출	상품매출	임대수익	기타매출	합계

주요 지리적 지역

국내	1,302,336,938	27,147,720	234,520	10,155,065	1,339,874,243

일본	405,405,899	-	-	-	405,405,899

중국	1,329,959,686	-	-	-	1,329,959,686

헝가리	1,083,784,120	-	-	-	1,083,784,120

말레이시아	351,613,047	-	-	-	351,613,047

미국	836,861,032	-	-	-	836,861,032

기타	10,109,212	-	-	-	10,109,212

합 계	5,320,069,934	27,147,720	234,520	10,155,065	5,357,607,239

수익인식 시점

한 시점에 인식	5,320,069,934	27,147,720	-	10,112,282	5,357,329,936

기간에 걸쳐 인식	-	-	234,520	42,783	277,303

합 계	5,320,069,934	27,147,720	234,520	10,155,065	5,357,607,239

(단위: 천원)

전기	제품매출	상품매출	임대수익	기타매출	합계

주요 지리적 지역

국내	461,608,763	270,897	213,384	4,836,477	466,929,521

일본	175,739,270	-	-	-	175,739,270

중국	521,378,483	-	-	-	521,378,483

헝가리	136,077,689	-	-	-	136,077,689

말레이시아	68,240,384	-	-	-	68,240,384

미국	69,327,468	-	-	-	69,327,468

기타	47,935,809	-	-	-	47,935,809

합 계	1,480,307,866	270,897	213,384	4,836,477	1,485,628,624

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,480,307,866	270,897	-	2,245,061	1,482,823,824

기간에 걸쳐 인식	-	-	213,384	2,591,416	2,804,800

합 계	1,480,307,866	270,897	213,384	4,836,477	1,485,628,624

외부고객으로부터의 수익은 2차전지소재의 판매에서 생깁니다. 연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

25.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	111,973	9,112,129

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	9,112,129	8,977,419

26. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	17,672,780	11,315,605

퇴직급여	1,578,776	1,113,229

복리후생비	7,414,813	1,812,707

감가상각비	2,076,934	1,233,690

사용권자산감가상각비	180,775	144,074

경상연구개발비	50,918,379	33,211,062

운반비	12,570,808	4,793,924

지급수수료	28,299,842	8,698,326

외주용역비	2,780,812	1,907,839

무형자산상각비	840,750	332,448

주식보상비용	4,393	4,882

기타	11,148,567	10,534,627

합 계	135,487,629	75,102,413

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(285,170,390)	(178,612,006)

원재료 및 소모품사용	4,838,591,009	1,286,107,206

종업원 급여	129,693,444	86,696,731

유형자산 감가상각비	60,528,277	39,758,666

사용권자산 감가상각비	922,721	849,177

무형자산 상각비	3,347,873	2,784,764

외주가공비	47,490,281	22,295,168

지급수수료	41,397,228	10,865,698

운반비	15,910,439	6,075,395

광고비	47,811	145,823

운용리스료 지급	2,079,859	1,679,505

기타 비용	122,091,969	91,951,248

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	4,976,930,521	1,370,597,375

28. 기타수익과 기타비용28.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

무형자산처분이익	67,000	-

사용권자산처분이익	2,941	80,031

기타	2,602,339	1,201,836

합 계	2,672,280	1,281,867

28.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,661,390	61,567

유형자산처분손실	12,416,643	763,771

유형자산손상차손	7,455,962	-

재고자산감모손실	6,938,008	-

사용권자산처분손실	848	-

매출채권처분손실	3,021,497	-

기부금	3,347,320	528,420

금융보증부채전입	22,440	10,232

기타	1,140,494	116,988

합 계	36,004,602	1,480,978

29. 금융수익과 금융원가29.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	3,396,078	321,862

외환차익	148,774,685	11,686,232

외화환산이익	36,212,186	654,724

통화선도거래이익	72,300	75,250

통화선도평가이익	856,297	16,200

합 계	189,311,546	12,754,268

29.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	22,429,419	4,492,383

외환차손	149,861,205	7,817,395

외화환산손실	38,632,466	314,067

통화선도평가손실	138,900	-

통화선도거래손실	3,015,580	537,090

합 계	214,077,570	13,160,935

30. 주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 21 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	272,653,525 천원	100,835,673 천원

가중평균 유통보통주식수	94,646,867 주	21,609,953 주

기본주당순이익기본주당순이익	2,881 원	4,666 원

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 신주인수권이 있습니다. 주식선택권과 신주인수권으로 인한 주식수는 주식선택권과 신주인수권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권과 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	272,653,525 천원	100,835,673 천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	272,653,525 천원	100,835,673 천원

발행된 가중평균유통보통주식수	94,646,867 주	21,609,953 주

조정내역

주식선택권	-	125,392 주

신주인수권	-	1,052,523 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	94,646,867 주	22,787,869 주

희석주당순이익	2,881 원	4,425 원

31. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

·2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 현금 배당금
전기: 주당 450원, 전전기 주당: 주당 150원	21,011,873	9,429,048

당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 450원(전기: 920원)과 43,945백만원(전기: 21,012백만원)이며 2023년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	322,533,782	114,425,470

조정:

감가상각비(주석 12)	60,528,277	39,758,666

사용권자산감가상각비(주석 13)	922,721	849,177

무형자산상각비(주석 14)	3,347,873	2,784,764

대손상각비	(56)	58

유형자산처분손실	12,416,643	763,771

무형자산처분이익	(67,000)	-

유형자산손상차손	7,455,962	-

재고자산감모손실	6,938,008	-

사용권자산처분	(2,153)	(80,031)

비현금 종업원급여 - 주식기준보상	23,485	70,382

비현금 종업원급여 - 퇴직급여	10,788,637	7,032,044

비현금 종업원급여 - 장기종업원급여	113,522	472,035

파생금융상품의 공정가치평가차손(익)	(717,397)	445,640

파생금융상품의 거래손익	2,943,280	-

순금융원가	19,033,341	4,170,523

당기손익공정가치금융자산평가손실	1,661,390	61,567

금융보증부채전입	22,440	10,232

지분법손실	44,593	-

매출채권처분손실	3,021,497	-

영업활동에서 발생한 외환환산손실(이익)	2,420,280	(340,657)

운전자본의 변동 (종속기업 취득으로 인한 효과 및 연결에서 자본으로 계상되는 외환차이는 제외):

재고자산 증가	(523,934,343)	(182,579,619)

매출채권 증가	(670,725,101)	(167,854,219)

그 밖의 영업자산 증가	(125,258,184)	(35,956,033)

매입채무 증가	629,513,928	73,560,505

계약부채의 감소(증가)	(9,000,156)	134,710

그 밖의 영업부채 감소	16,320,691	45,256,554

영업으로부터 창출된 현금흐름	(229,654,040)	(97,014,461)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	206,564,246	271,392,465

유형자산 취득대가의 미지급의 증가(감소)	13,715,140	9,169,788

리스를 통한 사용권자산의 취득	1,230,036	2,685,444

리스 중도해지로 인한 사용권자산의 감소	152,893	2,902,660

장기차입금의 유동성 대체	204,166,670	70,260,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채	단기
차입금	장기
차입금	사채	임대보증금

전기초	687,206	3,109,552	60,041,268	133,180,000	-	196,988	197,215,014

현금흐름	(823,346)	-	204,958,732	70,420,000	81,740,140	41,610	356,337,136

취득 - 리스	-	2,685,444	-	-	-	-	2,685,444

기타 비금융변동(*)	919,392	(3,822,051)	-	-	80,106	-	(2,822,553)

전기말 순부채	783,252	1,972,945	265,000,000	203,600,000	81,820,246	238,598	553,415,041

당기초	783,252	1,972,945	265,000,000	203,600,000	81,820,246	238,598	553,415,041

현금흐름	(153,482)	(802,462)	112,285,121	313,900,000	(32,000,000)	(30,216)	393,198,961

취득 - 리스	-	1,245,237	-	-	-	-	1,245,237

기타 비금융변동(*)	302,202	(433,951)	474,291	-	134,967	(16,548)	460,961

당기말 순부채	931,972	1,981,769	377,759,412	517,500,000	49,955,213	191,834	948,320,200

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 재무활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 우발상황 및 약정사항(1) 연결회사는 우리사주조합의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 49,901백만원(전기말: 689백만원)의 원리금납입대행약정을 체결하였습니다.

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	종류	보증금액

서울보증보험	보증금 반환 지급보증 등	10,278,236

(3) 금융기관과의 약정사항(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관	외상매출채권 담보대출	자금대출	무역금융	수입신용장	선물환

국민은행	5,000,000	-	120,000,000	-	-

하나은행	-	70,000,000	-	-	-

산업은행	-	307,500,000	-	-	-

신한은행	-	50,000,000	25,000,000	-	-

신한은행 (USD)	-	-	-	USD 15,000,000	-

수출입은행	-	110,000,000	-	-	-

우리은행 (USD)	-	-	-	USD 30,000,000	-

우리은행	100,000,000	-	-	-	-

씨티은행	-	10,000,000	15,000,000	-

농협은행	-	50,000,000	50,000,000	-	-

우리에코제일차	-	60,000,000	-	-	-

우리에코제이차	-	50,000,000	-	-	-

미즈호은행	-	30,000,000	-	-	-

하나은행 (USD)	USD 40,000,000	-	-	-	-

국민은행 (USD)	-	-	USD 50,000,000	USD 20,000,000	-

국민은행 (JPY)	-	-	-	JPY 53,200,000	-

씨티은행 (USD)(*)	-	USD 20,000,000	-	-	USD 3,000,000

SC제일은행 (USD)	USD 200,000,000	-	-	-	-

(*) 연결회사는 외화차입금의 환위험을 회피할 목적으로 통화스왑 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

(4) 연결회사가 체결한 주요 판매 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약 상대방	계약 내용	계약일	계약금액	계약기간

고객 A	양극재 판매	2020.01.31	2,741,283,000	2020.01.01 ~ 2023.12.31

2021.09.08	10,110,232,000	2024.01.01 ~ 2026.12.31

(5) 연결회사는 비엔더블유인베스트먼트㈜가 요청하는 경우 산업은행에서 주관하는 소재ㆍ부품ㆍ장비분야 펀드에 3,000백만원을 출자하기로 하는 약정을 체결하였으며, 당기말 현재 미이행 출자 약정 금액은 1,089백만원(전기말: 1,962백만원)입니다.

(6) 연결회사는 종속기업인 ㈜에코프로이엠과 관련하여 합작투자자인 삼성SDI㈜와의 합작투자계약을 통해 지배기업의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜에코프로이엠 주식 전부에 대해 풋옵션을 행사할 권리를 부여하고 있습니다. 또한, 삼성SDI㈜의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜에코프로이엠 주식 전부에 대해 콜옵션을 행사할 권리를 보유하고 있습니다.연결회사와 삼성SDI㈜는 약정기간 중 이사회 특별결의에 의한 승인 및 상대방 당사자의 동의 없이는 자신이 소유한 주식을 제3자에게 양도할 수 없습니다.

(7) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정

보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	185,266,179	169,997,033

무형자산	1,064,044	-

합 계	186,330,223	169,997,033

34. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 ㈜에코프로(유효지분율 45.6%)입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

㈜에코프로이엠	60%	60%

㈜에코프로글로벌	100%	100%

EcoPro BM America, INC.	100%	100%

EcoPro Global Hungary Zrt.(*)	100%	-

(*) 당기 중 종속기업인 (주)에코프로글로벌이 신규 출자하였습니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

특수관계 구분	당기	전기

기타 특수관계자	㈜에코프로이노베이션	㈜에코프로이노베이션

㈜에코프로머티리얼즈(*1)	㈜에코프로지이엠

㈜에코프로씨엔지	㈜에코프로씨엔지

㈜에코프로에이피	㈜에코프로에이피

㈜아이스퀘어벤쳐스	㈜아이스퀘어벤쳐스

㈜에코프로에이치엔	㈜에코프로에이치엔

㈜에코로지스틱스	㈜에코로지스틱스

㈜이룸티엔씨	㈜이룸티엔씨

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS(*2)	-

(*1) 당기 중 사명을 (주)에코프로지이엠에서 (주)에코프로머티리얼즈로 변경하였습니다.
(*2) 당기 중 ㈜에코프로글로벌에서 신규 출자하였습니다. 이사회 참여로 유의적 영향력을 행사합니다. MHP 구매약정을 체결하였으며, 최대주주의 주식 매도 시 우선매수권 및 동반매도청구권이 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

당기	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	㈜에코프로	156,670	23,460,671

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	4,219,519	366,095,355

㈜에코프로머티리얼즈	2,526,398	617,106,224

㈜에코프로씨엔지	39,241,202	-

㈜에코프로에이피	302,739	18,929,088

㈜아이스퀘어벤쳐스	1,600	-

㈜에코프로에이치엔	92,200	5,715,918

㈜에코로지스틱스	510	7,748,140

합 계	46,540,838	1,039,055,396

(단위: 천원)

전기	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	㈜에코프로	106,828	10,745,333

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	741,785	49,117,784

㈜에코프로지이엠	3,216,334	341,743,918

㈜에코프로씨엔지	1,349,878	-

㈜에코프로에이피	72,850	4,227,505

㈜아이스퀘어벤처스	1,600	-

㈜에코프로에이치엔	138,200	3,648,145

㈜에코로지스틱스	-	1,082,388

합 계	5,627,475	410,565,073

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜에코프로	400	-	-	10,019,668

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	117,255	169,645	7,318,807	1,075,705

㈜에코프로머티리얼즈	1,685,688	90,842	74,541,732	1,560,401

㈜에코프로씨엔지	13,482,227	29,206	-	160,499

㈜에코프로에이피	33,221	10,361	-	2,255,569

㈜아이스퀘어벤쳐스	-	-	-	120

㈜에코프로에이치엔	-	389,088	-	1,966,081

㈜에코로지스틱스	-	-	-	673,132

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS	-	80,901,391	-	-

합 계	15,318,791	81,590,533	81,860,539	17,711,175

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜에코프로	11,320	11,814	-	4,680,317

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	68,552	87,166	15,839,768	549,921

㈜에코프로지이엠	1,257,162	12,980	33,319,010	169,469

㈜에코프로씨엔지	14,300	21,167	-	61,900

㈜에코프로에이피	28,503	40,245	-	1,137,298

㈜아이스퀘어벤쳐스	400	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	31,250	433,473	-	2,902,178

㈜에코로지스틱스	-	-	-	479,334

합 계	1,411,487	606,845	49,158,778	9,980,417

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

당기	회사명	리스부채상환(*1)	현금출자	자본조달	자금차입(*2)	자금 상환	배당지급

지배기업	㈜에코프로(*5)	-	-	230,860,374	68,000,000	68,000,000	9,708,506

기타특수관계자	㈜에코프로에이치엔	487,922	-	-	-	-	-

㈜에코프로이노베이션	-	-	-	-	-	36,800

㈜이룸티엔씨(*5)	-	-	29,519,228	-	-	1,058,000

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS(*4)	-	42,071,814	-	-	-	-

합 계	487,922	42,071,814	260,379,602	68,000,000	68,000,000	10,803,306

(단위: 천원)

전기	회사명	리스부채 상환(*1)	현금출자	자본조달(*2)(*3)	배당지급

지배기업	㈜에코프로	110,744	-	-	4,941,431

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	-	-	4,000,000	-

㈜에코프로에이치엔	278,671	-	-	-

㈜이룸티엔씨	-	-	10,000,000	-

합 계	389,415	-	14,000,000	4,941,431

(*1) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 1,493백만원(전기말: 1,989백만원)과 1,514백만원(전기말: 2,001백만원)이며, 리스부채의 이자 지급액은 28백만원(전기: 63백만원)입니다.
(*2) 특수관계자로부터의 자금 차입으로 인식한 이자비용은 265백만원입니다.
(*3) 전기 중 1,400,000주의 신주인수권이 주당 10,000원에 행사됐습니다.
(*4) 당기 중 종속기업인㈜에코프로글로벌이 신규 출자하였습니다.
(*5) 당기 중 지배기업의 유상증자에 참여하였습니다.

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

기타특수관계자	㈜에코프로에이피	서울보증보험	578,193	2021.06.23 ~ 2025.06.17	이행보증증권

서울보증보험	791,599	2022.06.22 ~ 2026.05.31	이행보증증권

㈜에코프로머티리얼즈	서울보증보험	3,850,000	2022.06.22 ~ 2027.06.21	이행보증증권

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,077,465	1,305,302

퇴직급여	245,521	218,924

기타장기종업원급여	1,433	464

주식기준보상	23,485	7,583

합 계	3,347,904	1,532,273

35. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 2차전지소재의 제조 및 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객 1	2,932,011,537	844,041,823

고객 2	1,784,059,635	399,363,600

고객 3	520,567,124	179,353,073

36. 비지배지분에 대한 정보 36.1 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	비지배지분율
(%)	당기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	종속기업의 보통주 발행	기타	당기말 누적 비지배지분

㈜에코프로이엠	40%	44,445,705	40,308,831	40,000,000	16,954	124,771,490

(단위: 천원)

전기	비지배지분율
(%)	전기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	종속기업의 보통주 발행	기타	전기말 누적 비지배지분

㈜에코프로이엠	40%	23,733,166	(3,045,884)	24,000,000	(241,577)	44,445,705

36.2 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 재무상태표(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	724,578,652	95,238,568

비유동자산	433,859,820	180,138,795

유동부채	646,705,004	98,552,123

비유동부채	199,804,743	65,710,978

자본	311,928,725	111,114,262

(2) 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출	2,005,446,165	11,859,340

당기순손익	100,772,079	(7,614,711)

기타포괄손익	70,242	(587,535)

총포괄손익	100,842,321	(8,202,246)

(3) 요약 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(112,007,764)	(17,130,317)

투자활동으로 인한 현금흐름	(251,212,475)	(150,064,503)

재무활동으로 인한 현금흐름	333,115,244	182,969,783

현금및현금성자산의 증가	(30,104,995)	15,774,963

기초 현금및현금성자산	50,201,096	34,426,134

기말의 현금및현금성자산	20,096,101	50,201,097

37. 보고기간후 사건지배기업은 2022년 1월 21일 발생한 오창 CAM4N 공장 화재로 인하여 대전지방고용노동청으로부터 해당 공장의 전면작업중지 명령을 받았으며, 2023년 3월 7일을 기준으로 전면작업중지가 해제되었습니다.