에코프로비엠 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 반기: 2021년 06월 30일 현재
제 5(전) 반기: 2020년 06월 30일 현재
주식회사 에코프로비엠

1. 일 반사항주식회사 에코프로비엠(이하 '회사')은 2016년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에코프로의 2차전지소재 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로서, 2차전지소재의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있으며 본사 및 공장은 충북 청주시 청원구 오창산업단지에 위치하고 있습니다.

회사의 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	유효지분율(%)

㈜에코프로	10,626,606	48.66

㈜에코프로이노베이션	312,725	1.43

우리사주조합	117,477	0.54

기타	10,782,184	49.37

합 계(*)	21,838,992	100

(*) 자기주식을 차감한 유통주식수입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해 당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 종속기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업의 손실 중 회사의 지분이 종속기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업의 재무제표를 조정합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당반기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 반기재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	130,924,276	81,688,868

손실충당금	(2,457,819)	(2,457,819)

매출채권(순액)	128,466,457	79,231,049

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	8,932,718	-	8,932,718	2,607,353	-	2,607,353

임차보증금	-	942,960	942,960	-	887,000	887,000

합계	8,932,718	942,960	9,875,678	2,607,353	887,000	3,494,353

6 . 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	17,053,095	17,053,095

건물	84,620,617	84,976,500

감가상각누계액	(15,981,011)	(13,944,566)

정부보조금	(889,303)	(912,806)

구축물	59,219,552	58,802,096

감가상각누계액	(9,768,066)	(8,171,447)

정부보조금	(495,496)	(508,592)

기계장치	253,763,942	251,620,586

감가상각누계액	(115,481,313)	(104,660,193)

손상차손누계액	(2,170,961)	(2,170,961)

정부보조금	(1,182,469)	(1,227,762)

차량운반구	323,236	278,587

감가상각누계액	(194,319)	(184,136)

공기구비품	10,389,842	9,845,393

감가상각누계액	(5,198,167)	(4,307,668)

손상차손누계액	(197,423)	(197,423)

정부보조금	(228,381)	(245,791)

연구기자재	27,676,467	23,982,707

감가상각누계액	(12,787,541)	(10,545,997)

정부보조금	(551,000)	(719,077)

건설중인자산	140,125,810	108,985,574

합 계	428,047,111	407,748,118

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당반기	기초	취득	처분	대체	감가상각비	당반기말

토지	17,053,095	-	-	-	-	17,053,095

건물	71,031,934	-	(382,444)	114,817	(2,124,701)	68,639,606

정부보조금	(912,806)	-	-	-	23,503	(889,303)

구축물	50,630,649	-	(103,309)	543,696	(1,619,550)	49,451,486

정부보조금	(508,592)	-	-	-	13,096	(495,496)

기계장치	144,789,432	-	(216,570)	2,479,171	(10,940,365)	136,111,668

정부보조금	(1,227,762)	(20,236)	-	-	65,529	(1,182,469)

차량운반구	94,451	82,060	(21,823)	-	(25,771)	128,917

공기구비품	5,340,302	-	(16,917)	585,642	(914,775)	4,994,252

정부보조금	(245,791)	-	-	-	17,410	(228,381)

연구기자재	13,436,710	-	-	3,693,760	(2,241,544)	14,888,926

정부보조금	(719,077)	-	-	-	168,077	(551,000)

건설중인자산	108,985,574	38,913,757	-	(7,773,521)	-	140,125,810

합 계	407,748,119	38,975,581	(741,063)	(356,435)	(17,579,091)	428,047,111

(단위: 천원)

전반기	기초	취득	대체	감가상각비	전반기말

토지	17,053,095	-	-	-	17,053,095

건물	34,267,793	-	40,706,825	(1,951,447)	73,023,171

정부보조금	-	(936,181)	-	3,900	(932,281)

구축물	27,791,247	-	24,891,484	(1,360,598)	51,322,133

정부보조금	-	(522,321)	-	2,177	(520,144)

기계장치	108,562,930	-	55,941,645	(9,961,842)	154,542,733

정부보조금	-	(1,284,458)	-	10,704	(1,273,754)

차량운반구	267,819	-	-	(36,477)	231,342

공기구비품	5,078,655	-	1,007,715	(776,248)	5,310,122

연구기자재	11,869,815	-	2,373,474	(1,710,878)	12,532,411

정부보조금	(913,431)	-	-	177,372	(736,059)

건설중인자산	172,743,565	25,477,797	(126,257,697)	-	71,963,665

합 계	376,721,488	22,734,837	(1,336,554)	(15,603,337)	382,516,434

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	17,053,095	204,600,000 USD 4,600,000	차입금	177,870,000	산업은행 외 1

건물	67,750,305

구축물	20,735,147

기계장치	134,929,200

건설중인자산	123,797,032

7 . 사용권자산(1) 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부동산	2,107,844	4,406,243

감가상각누계액	(70,261)	(1,419,791)

차량운반구	1,384,896	1,372,364

감가상각누계액	(694,271)	(642,660)

합 계	2,728,208	3,716,156

(2) 사용권자산의 변동(단위: 천원)

당반기	기초	취득	처분	감가상각비	당반기말

부동산	2,986,452	2,107,844	(2,862,198)	(194,515)	2,037,583

차량운반구	729,704	199,524	(40,461)	(198,142)	690,625

합 계	3,716,156	2,307,368	(2,902,659)	(392,657)	2,728,208

(단위: 천원)

전반기	기초	취득	처분	감가상각비	전반기말

부동산	1,484,831	2,317,747	-	(398,405)	3,404,172

차량운반구	901,412	242,949	(51,423)	(231,873)	861,065

합 계	2,386,242	2,560,695	(51,423)	(630,278)	4,265,237

8. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

개발비	13,696,651	15,082,887

정부보조금	(4,171,896)	(4,735,972)

산업재산권	306,809	225,625

소프트웨어	2,615,738	2,642,104

정부보조금	(118,092)	(127,311)

기타의무형자산	102,042	114,098

회원권	108,759	108,759

합 계	12,540,011	13,310,190

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

당반기	기초	취득	대체	기타	상각비	당반기말

개발비	15,082,887	-	-	-	(1,386,236)	13,696,651

정부보조금	(4,735,972)	-	-	147,443	416,633	(4,171,896)

산업재산권	225,625	115,186	-	-	(34,002)	306,809

소프트웨어	2,642,104	-	356,435	-	(382,801)	2,615,738

정부보조금	(127,311)	-	-	-	9,219	(118,092)

기타의무형자산	114,098	-	-	-	(12,056)	102,042

회원권	108,759	-	-	-	-	108,759

합 계	13,310,190	115,186	356,435	147,443	(1,389,243)	12,540,011

(단위: 천원)

전반기	기초	취득	내부개발	대체	상각비	전반기말

개발비	17,854,037	-	17,110	-	(1,372,415)	16,498,732

정부보조금	(5,510,172)	(177,796)	-	-	390,875	(5,297,093)

산업재산권	95,770	21,907	-	-	(17,532)	100,145

소프트웨어	1,453,651	-	-	1,184,146	(219,497)	2,418,300

정부보조금	-	(76,824)	-	-	-	(76,824)

기타의무형자산	138,209	-	-	-	(12,056)	126,153

회원권	108,759	-	-	-	-	108,759

합 계	14,140,254	(232,713)	17,110	1,184,146	(1,230,625)	13,878,172

9. 종속기업투자 (1) 종속기업 투자 현황

(단위: 천원)

회사명	소재지	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜에코프로이엠	한국	60%	52,118,081	60%	35,350,813

EcoPro BM America, INC.(*)	미국	100%	57,573	-	-

합 계	52,175,654	35,350,813

(*) 당반기 중 회사가 신규 출자하였습니다.

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	35,350,813	-

취득	18,333,090	7,000,000

손실 중 지분	(1,506,121)	(5,372)

지분법자본변동	(2,128)	(4,535)

반기말 장부금액	52,175,654	6,990,093

(3) 당반기말 현재 종속기업과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.회사는 상기 출자금액에 추가하여 2021년 12월 31일까지 수회에 걸쳐 합작투자자인삼성SDI㈜와 공동으로 18,000백만원을 출자하기로 하는 약정을 체결하고 있으며, 삼성SDI㈜와의 합작투자계약을 통해 회사의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜에코프로이엠 주식 전부에 대해 풋옵션을 행사할 권리를 부여하고 있습니다. 또한, 삼성SDI㈜의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜에코프로이엠 주식 전부에 대해 콜옵션을 행사할 권리를 보유하고 있습니다.회사와 삼성SDI㈜는 약정기간 중 이사회 특별결의에 의한 승인 및 상대방 당사자의 동의 없이는 자신이 소유한 주식을 제3자에게 양도할 수 없습니다.

10. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미지급금	37,004,879	1,279,388	38,284,267	21,501,457	1,955,062	23,456,519

미지급비용	13,990,639	-	13,990,639	10,364,370	-	10,364,370

임대보증금	87,988	110,710	198,698	-	198,697	198,697

금융보증부채	-	52,874	52,874	-	-	-

합계	51,083,506	1,442,972	52,526,478	31,865,827	2,153,759	34,019,586

11. 차입금 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	102,915,496	-	-	-	102,915,496	102,915,496

단기차입금	38,393,124	104,345,851	-	-	142,738,975	141,506,892

장기차입금	2,257,106	5,309,079	147,826,058	-	155,392,243	154,720,000

기타금융부채(*)	37,400,546	61,104	1,368,962	21,136	38,851,748	38,851,748

리스부채	141,798	664,209	2,139,305	-	2,945,312	2,744,047

금융보증계약	3,358,582	-	37,809,970	-	41,168,552	52,874

합 계	184,466,652	110,380,243	189,144,295	21,136	484,012,326	440,791,057

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	68,731,003	-	-	-	68,731,003	68,731,003

단기차입금	5,898,036	54,686,476	-	-	60,584,512	60,041,268

장기차입금	2,268,452	6,864,651	125,791,318	-	134,924,421	133,180,000

기타금융부채(*)	21,973,940	-	2,132,624	21,136	24,127,700	24,127,700

리스부채	146,812	669,302	2,177,759	1,292,570	4,286,443	3,796,758

금융보증계약	4,136,361	-	-	-	4,136,361	-

합 계	103,154,604	62,220,429	130,101,701	1,313,706	296,790,440	289,876,729

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

12. 순확정급여부채

(1) 반기포괄손 익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,298,579	2,643,041	1,175,970	2,351,940

순이자원가	65,574	131,148	44,059	84,450

종업원급여에 포함된 총 비용	1,364,153	2,774,189	1,220,029	2,436,390

총 비용 중 2,006백만원(전반기: 1,684백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 767백만원(전반기: 752백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	21,445,221	19,700,454

사외적립자산의 공정가치	(9,364,695)	(7,533,894)

재무 상태표 상 순확정급여부채	12,080,526	12,166,560

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율 22.1%(2020년 6월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 부(-)의 법인세비용)입니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당반기	제품매출	상품매출	임대수익	기타매출	합계

주요 지리적 지역

국내	179,028,423	19,418	109,112	2,514,075	181,671,028

일본	69,406,033	-	-	-	69,406,033

중국	212,187,191	-	-	-	212,187,191

헝가리	59,234,726	-	-	-	59,234,726

말레이시아	28,128,599	-	-	-	28,128,599

기타	23,470,434	-	-	-	23,470,434

합 계	571,455,406	19,418	109,112	2,514,075	574,098,011

수익인식 시점

한 시점에 인식	571,455,406	19,418	-	596,185	572,071,009

기간에 걸쳐 인식	-	-	109,112	1,917,890	2,027,002

합 계	571,455,406	19,418	109,112	2,514,075	574,098,011

(단위: 천원)

전반기	제품매출	상품매출	임대수익	기타매출	합계

주요 지리적 지역

국내	45,651,642	1,248,663	80,131	1,474,805	48,455,241

일본	48,750,560	-	-	-	48,750,560

중국	64,953,136	-	-	-	64,953,136

헝가리	52,682,454	-	-	-	52,682,454

말레이시아	13,197,528	-	-	-	13,197,528

기타	129,584,790	-	-	-	129,584,790

합 계	354,820,110	1,248,663	80,131	1,474,805	357,623,709

수익인식 시점

한 시점에 인식	354,820,110	1,248,663	-	1,474,805	357,543,578

기간에 걸쳐 인식	-	-	80,131	-	80,131

합 계	354,820,110	1,248,663	80,131	1,474,805	357,623,709

(2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객 1	323,705,880	179,494,201

고객 2	160,508,919	112,773,106

고객 3	69,366,015	47,740,481

15. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,747,399	3,518,563	1,235,644	2,765,515

퇴직급여	167,705	330,824	142,239	286,018

복리후생비	443,514	648,080	507,291	775,437

감가상각비	274,692	550,947	(357,292)	580,720

사용권자산감가상각비	26,486	50,538	(43,253)	35,955

경상연구개발비	8,648,213	15,919,190	8,369,132	11,669,586

운반비	913,032	1,720,052	494,872	1,314,308

지급수수료	1,540,991	2,956,039	1,476,981	2,645,212

외주용역비	436,348	857,108	370,308	651,641

무형자산상각비	84,774	160,806	38,258	99,252

주식보상비용	(10,263)	4,882	21,375	71,250

기타	1,514,497	2,916,397	1,058,589	2,171,393

합 계	15,787,388	29,633,426	13,314,144	23,066,287

16. 기 타 수익과 기타비용16.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,469,177	4,113,653	-	-

외화환산이익	(100,085)	694,139	-	-

사용권자산처분이익	79,167	80,032	133	903

기타	159,001	217,623	713	251,206

합 계	1,607,260	5,105,447	846	252,109

16.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,077,685	2,802,507	-	-

외화환산손실	395,944	753,847	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	11,108	37,923	-	-

유형자산처분손실	29,462	741,062	-	-

사용권자산처분손실	-	-	2,260	2,382

기부금	51,494	163,394	101,440	154,440

기타	1,200	73,643	(695)	-

합 계	1,566,893	4,572,376	103,005	156,822

17. 금 융수익과 금융원가17.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	12,050	16,579	10,465	50,328

외환차익	37,175	154,089	1,081,340	3,888,020

외화환산이익	16,960	37,872	(283,850)	277,695

파생상품거래이익	75,250	75,250	-	-

합 계	141,435	283,790	807,955	4,216,043

17.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	815,512	1,462,110	1,019,652	2,007,432

외환차손	46,530	73,275	793,465	2,007,857

외화환산손실	-	2	674,682	1,063,972

파생상품평가손실	(91,750)	-	-	-

파생상품거래손실	45,500	532,050	-	-

금융보증부채전입	52,874	52,874	-	-

합 계	868,666	2,120,311	2,487,799	5,079,261

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액: 50백만원)이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	종류	보증금액

서울보증보험	이행계약, 인허가보증 등	8,144,717

(3) 금융기관과의 약정사항(단위: 천원, USD)

금융기관	외상매출채권 담보대출	자금대출	무역금융

국민은행	5,000,000	-	30,000,000

하나은행	-	24,650,000	-

산업은행	-	176,000,000	-

신한은행	-	20,000,000	USD 5,000,000

수출입은행	-	50,000,000	-

씨티은행	-	10,000,000	15,000,000

(4) 회사는 2020년 1월 31일에 2023년 12월 31일까지 SK이노베이션㈜에 전기차 배터리용 양극소재를 납품하기로 하는 중장기공급계약을 체결하였습니다.

(5) 회사는 비엔더블유인베스트먼트㈜가 요청하는 경우 산업은행에서 주관하는 소재ㆍ부품ㆍ장비분야 펀드에 3,000백만원을 출자하기로 하는 약정을 체결하였으며, 당반기말 현재 미이행 출자 약정 금액은 2,460백만원(전기말: 2,640백만원)입니다.

19. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당반기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 ㈜에코프로(유효지분율 48.66%)입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

㈜에코프로이엠	60	60

EcoPro BM America, INC.(*)	100	-

(*) 당반기 중 회사가 신규 출자하였습니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

특수관계 구분	당반기	전반기

기타 특수관계자	㈜에코프로이노베이션	㈜에코프로이노베이션

㈜에코프로지이엠	㈜에코프로지이엠

㈜에코프로씨엔지	㈜에코프로씨엔지

㈜에코프로에이피	㈜에코프로에이피

㈜아이스퀘어벤처스(*1)	-

㈜에코프로에이치엔(*2)	-

(*1) 전기 중 ㈜에코프로가 신규 출자하였습니다.
(*2) 당반기 중 ㈜에코프로의 사업부문을 인적분할하여 신설하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

당반기	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	㈜에코프로	43,200	3,186,743

종속기업	㈜에코프로이엠	461,364	78,000

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	329,824	9,398,555

㈜에코프로지이엠	1,048,500	151,613,514

㈜에코프로씨엔지	104,713	-

㈜에코프로에이피	7,800	513,964

㈜아이스퀘어벤처스	600	-

㈜에코프로에이치엔	31,000	334,618

합 계	2,027,001	165,125,394

(단위: 천원)

전반기	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	㈜에코프로	294,000	2,715,890

종속기업	㈜에코프로이엠	667	-

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	540,944	5,385,514

㈜에코프로지이엠	1,688,027	94,593,573

㈜에코프로씨엔지	600	-

㈜에코프로에이피	1,560	-

합 계	2,525,798	102,694,977

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜에코프로	7,920	3,152	-	835,402

종속기업	㈜에코프로이엠	383,896	-	-	114,852

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	63,011	44,539	1,846,329	190,792

㈜에코프로지이엠	426,360	-	17,744,164	56,467

㈜에코프로씨엔지	27,618	-	-	1,750

㈜에코프로에이피	1,320	-	-	569,807

㈜아이스퀘어벤처스	110	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	17,050	444,677	-	2,120,681

합 계	927,285	492,368	19,590,493	3,889,751

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜에코프로	1,900	754,087	-	3,281,274

종속기업	㈜에코프로이엠	37,490	1,215,888	-	1,710

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	37,199	22,317	244,204	193,985

㈜에코프로지이엠	923,383	-	11,361,142	20,742

㈜에코프로씨엔지	3,157	725	-	1,750

㈜에코프로에이피	8,030	-	-	4,446

㈜아이스퀘어벤처스	1,320	-	-	-

합 계	1,012,479	1,993,017	11,605,346	3,503,907

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당반기	전반기

리스부채 상환(*1)	현금출자	자본조달(*2)	리스부채 상환	현금출자

지배기업	㈜에코프로	110,744	-	-	144,251	-

종속기업	㈜에코프로이엠	-	18,000,000	-	-	7,000,000

EcoPro BM America, INC.	-	333,090	-	-	-

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	-	-	4,000,000	-	-

㈜에코프로에이치엔	66,905	-	-	-	-

합 계	177,649	18,333,090	4,000,000	144,251	7,000,000

(*1) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 2,038백만원과 2,041백만원이며, 리스부채의 이자 지급액은 44백만원입니다.
(*2) 당반기 중 400,000주의 신주인수권이 주당 10,000원에 행사됐습니다.

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	㈜에코프로이엠	산업은행	120,000,000	2021.05.04 ~ 2031.05.03	자금차입

서울보증보험	1,082,774	2021.06.23 ~ 2025.06.17	이행보증

기타특수관계자	㈜에코프로에이피	서울보증보험	578,193	2021.06.23 ~ 2025.06.17	이행보증

우리사주조합	한국증권금융	3,358,582	2019.02.21 ~ 2022.02.21	자금차입

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

지배기업	㈜에코프로	산업은행	43,200,000	2016.10.31 ~ 2024.10.31	자금차입

(7) 회사는 2016년 20,000백만원의 분리형 신주인수권부사채를 발행했으며, 현재는 액면금액 전액을 상환했습니다. 신주인수권은 동 사채와 분리되어 발행됐으며, 일부 행사 후 당반기말 현재 잔여 신주인수권의 행사에 관한 사항은 다음과 같습니다.

신주인수권자 : ㈜에코프로이노베이션
행사기간 : 2017.06.20∼2024.06.20
행사시 발행할 주식 : 기명식 보통주식 1,000,000주
행사가격 : 10,000원 / 주

(8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	682,251	570,121

퇴직급여	136,946	88,139

기타장기종업원급여	139	779

주식기준보상	7,583	28,581

합 계	826,919	687,620