에코프로비엠 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 1분기: 2022년 03월 31일 현재
제 6(전) 1분기: 2021년 03월 31일 현재
주식회사 에코프로비엠

1. 일 반사항

주식회사 에코프로비엠(이하 '회사')은 2016년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에코프로의 2차전지소재 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로서, 2차전지소재의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 충북 청주시 청원구 오창산업단지에 위치하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	유효지분율(%)	소유주식수(주)	유효지분율(%)

㈜에코프로	10,552,724	46.20	10,552,724	46.20

㈜이룸티엔씨	1,150,000	5.04	1,150,000	5.04

에코프로공동근로복지기금	100,000	0.44	100,000	0.44

㈜에코프로이노베이션	40,000	0.18	40,000	0.18

우리사주조합	28,000	0.12	39,158	0.17

기타	10,968,268	48.02	10,957,110	47.97

합 계(*)	22,838,992	100	22,838,992	100

(*) 자기주식을 차감한 유통주식수입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2022년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 종 속 기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 분기재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	260,668,770	247,078,147

손실충당금	(2,457,877)	(2,457,877)

매출채권(순액)	258,210,893	244,620,270

당분기 중 은행에 매출채권 83,165백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이적합하다고 판단하였습니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	24,902,942	-	24,902,942	19,987,150	-	19,987,150

임차보증금	-	865,300	865,300	-	923,600	923,600

합계	24,902,942	865,300	25,768,242	19,987,150	923,600	20,910,750

6 . 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	25,161,114	25,143,984

건물	122,393,287	122,288,587

감가상각누계액	(20,101,943)	(18,560,400)

손상차손누계액	(588,523)	-

정부보조금	(1,871,723)	(1,896,519)

구축물	71,264,874	70,632,874

감가상각누계액	(12,442,920)	(11,480,911)

손상차손누계액	(14,607)	-

정부보조금	(785,377)	(793,432)

기계장치	342,597,969	332,795,953

감가상각누계액	(129,746,789)	(122,181,356)

손상차손누계액	(5,078,430)	(2,077,329)

정부보조금	(3,530,726)	(3,354,594)

차량운반구	305,715	305,715

감가상각누계액	(198,177)	(182,891)

공기구비품	11,575,877	11,430,487

감가상각누계액	(6,361,615)	(5,856,477)

손상차손누계액	(541,740)	(197,411)

정부보조금	(227,609)	(221,472)

연구기자재	30,613,516	30,390,121

감가상각누계액	(16,359,746)	(15,058,930)

정부보조금	(428,000)	(466,756)

건설중인자산	67,167,828	52,628,318

합 계	472,802,255	463,287,561

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	기초	취득	대체	감가상각비	손상차손	당분기말

토지	25,143,984	17,130	-	-	-	25,161,114

건물	103,728,187	-	104,700	(1,541,543)	(588,523)	101,702,821

정부보조금	(1,896,519)	-	-	24,796	-	(1,871,723)

구축물	59,151,963	-	632,000	(962,009)	(14,607)	58,807,347

정부보조금	(793,432)	(2,436)	-	10,491	-	(785,377)

기계장치	208,537,268	-	9,802,016	(7,565,433)	(3,001,101)	207,772,750

정부보조금	(3,354,594)	(269,679)	-	93,547	-	(3,530,726)

차량운반구	122,824	-	-	(15,286)	-	107,538

공기구비품	5,376,599	-	145,390	(505,138)	(344,329)	4,672,522

정부보조금	(221,472)	(20,000)	-	13,863	-	(227,609)

연구기자재	15,331,191	-	223,395	(1,300,816)	-	14,253,770

정부보조금	(466,756)	(23,238)	-	61,994	-	(428,000)

건설중인자산	52,628,318	25,813,417	(11,273,907)	-	-	67,167,828

합 계	463,287,561	25,515,194	(366,406)	(11,685,534)	(3,948,560)	472,802,255

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	대체	감가상각비	전분기말

토지	17,053,095	-	-	-	-	17,053,095

건물	71,031,934	-	(382,444)	114,818	(1,066,943)	69,697,365

정부보조금	(912,806)	-	-	-	11,752	(901,054)

구축물	50,630,649	-	(103,309)	142,895	(808,757)	49,861,478

정부보조금	(508,592)	-	-	-	6,548	(502,044)

기계장치	144,789,432	-	(216,569)	749,690	(5,629,097)	139,693,456

정부보조금	(1,227,762)	(2,422)	-	-	32,634	(1,197,550)

차량운반구	94,451	-	-	-	(11,829)	82,622

공기구비품	5,340,302	-	(9,278)	37,088	(448,884)	4,919,228

정부보조금	(245,791)	-	-	-	4,955	(240,836)

연구기자재	13,436,710	-	-	2,503,323	(1,104,043)	14,835,990

정부보조금	(719,077)	-	-	-	88,541	(630,536)

건설중인자산	108,985,573	17,231,074	-	(3,806,984)	-	122,409,663

합 계	407,748,118	17,228,652	(711,600)	(259,170)	(8,925,123)	415,080,877

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	17,053,095	193,400,000 USD 4,600,000	차입금	160,000,000	산업은행 외 1

건물	99,831,099

구축물	19,621,861

기계장치	204,242,024

건설중인자산	58,401,412

7 . 사용권자산(1) 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	2,279,516	2,279,516

감가상각누계액	(404,705)	(290,179)

차량운반구	1,230,790	1,328,704

감가상각누계액	(669,812)	(734,126)

합 계	2,435,789	2,583,915

(2) 사용권자산의 변동(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

부동산	1,989,337	-	-	(114,526)	1,874,811

차량운반구	594,578	84,214	(31,977)	(85,837)	560,978

합 계	2,583,915	84,214	(31,977)	(200,363)	2,435,789

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	감가상각비	전분기말

부동산	2,986,452	-	-	(93,190)	2,893,262

차량운반구	729,704	199,523	(40,461)	(103,177)	785,589

합 계	3,716,156	199,523	(40,461)	(196,367)	3,678,851

8. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

개발비	11,648,943	12,329,181

정부보조금	(3,566,072)	(3,766,422)

산업재산권	413,044	374,796

소프트웨어	2,553,356	2,293,460

정부보조금	(262,754)	(108,873)

기타의무형자산	84,438	89,986

회원권	815,409	815,409

합 계	11,686,364	12,027,537

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	기초	취득	대체	상각비	당분기말

개발비	12,329,181	-	-	(680,238)	11,648,943

정부보조금	(3,766,422)	-	-	200,350	(3,566,072)

산업재산권	374,796	-	64,009	(25,761)	413,044

소프트웨어	2,293,460	169,000	302,397	(211,501)	2,553,356

정부보조금	(108,873)	(169,000)	-	15,119	(262,754)

기타의무형자산	89,986	-	-	(5,548)	84,438

회원권	815,409	-	-	-	815,409

합 계	12,027,537	-	366,406	(707,579)	11,686,364

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	대체	상각비	전분기말

개발비	15,082,887	-	-	(697,809)	14,385,078

정부보조금	(4,735,972)	-	-	216,635	(4,519,337)

산업재산권	225,625	44,702	-	(15,883)	254,444

소프트웨어	2,642,104	-	259,170	(186,888)	2,714,386

정부보조금	(127,311)	-	-	4,609	(122,702)

기타의무형자산	114,098	-	-	(6,028)	108,070

회원권	108,759	-	-	-	108,759

합 계	13,310,190	44,702	259,170	(685,364)	12,928,698

9. 종속기업투자(1) 종속기업 투자 현황

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜에코프로이엠	한국	60%	96,000,000	60%	72,000,000

㈜에코프로글로벌(*)	한국	100%	30,000,000	100%	30,000,000

EcoPro BM America, INC.(*)	미국	100%	1,162,730	100%	1,162,730

합 계	127,162,730	103,162,730

(*) 전기 중 회사가 신규 출자하였습니다.

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	103,162,730	36,000,000

취득	24,000,000	-

분기말 장부금액	127,162,730	36,000,000

(3) 당분기말 현재 종속기업과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.회사는 상기 출자금액에 추가하여 2022년 6월 30일까지 수회에 걸쳐 합작투자자인삼성SDI㈜와 공동으로 60,000백만원을 출자하기로 하는 약정을 체결하고 있으며, 삼성SDI㈜와의 합작투자계약을 통해 회사의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜에코프로이엠 주식 전부에 대해 풋옵션을 행사할 권리를 부여하고 있습니다. 또한, 삼성SDI㈜의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜에코프로이엠 주식 전부에 대해 콜옵션을 행사할 권리를 보유하고 있습니다.회사와 삼성SDI㈜는 약정기간 중 이사회 특별결의에 의한 승인 및 상대방 당사자의 동의 없이는 자신이 소유한 주식을 제3자에게 양도할 수 없습니다.

10. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미지급금	62,633,975	2,320,779	64,954,754	58,359,211	1,812,639	60,171,850

미지급비용	15,957,099	-	15,957,099	20,531,459	-	20,531,459

임대보증금	23,424	219,058	242,482	27,870	210,728	238,598

미지급배당금	21,011,873	-	21,011,873	-	-	-

금융보증부채	-	56,165	56,165	-	56,165	56,165

합계	99,626,371	2,596,002	102,222,373	78,918,540	2,079,532	80,998,072

11. 차입금(1) 비파생 금융부채의 계약상 만기

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	170,495,303	-	-	-	170,495,303	170,495,303

단기차입금	238,436,608	70,734,434	-	-	309,171,042	308,165,130

장기차입금	459,238	62,294,400	80,566,367	-	143,320,005	140,000,000

사채	520,750	33,258,250	50,737,500	-	84,516,500	81,864,843

기타금융부채(*)	63,831,629	35,893	2,056,226	74,000	65,997,748	65,997,746

리스부채	136,740	646,296	1,787,988	-	2,571,024	2,464,021

금융보증계약	229,191,316	-	-	-	229,191,316	56,165

합 계	703,071,584	166,969,273	135,148,081	74,000	1,005,262,938	769,043,208

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	128,220,416	-	-	-	128,220,416	128,220,416

단기차입금	105,153,757	100,929,227	-	-	206,082,984	205,000,000

장기차입금	796,932	62,288,899	81,003,682	-	144,089,513	140,000,000

사채	520,750	33,410,250	51,106,250	-	85,037,250	81,820,246

기타금융부채(*)	59,330,609	27,870	1,949,367	74,000	61,381,846	61,381,846

리스부채	142,264	661,083	1,927,216	-	2,730,563	2,609,122

금융보증계약	150,670,028	-	-	-	150,670,028	56,165

합 계	444,834,756	197,317,329	135,986,515	74,000	778,212,600	619,087,796

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

(2) 사채 발행내역(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	이자율당분기말(%)	당분기말	전기말

제4-1회 무기명식 무보증 이권부 공모사채	2021.07.19	2022.07.19	1.90	32,000,000	32,000,000

제4-2회 무기명식 무보증 이권부 공모사채	2021.07.19	2023.07.19	2.95	50,000,000	50,000,000

차감: 사채할인발행차금	(135,158)	(179,754)

사채 장부금액	81,864,842	81,820,246

12. 순확정급여부채

(1) 분기포괄손 익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,896,711	1,344,463

순이자원가	126,038	65,574

종업원급여에 포함된 총 비용	2,022,749	1,410,037

총 비용 중 1,390백만원(전분기: 1,023백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 633백만원(전분기: 387백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	29,232,263	27,727,939

사외적립자산의 공정가치	(11,143,541)	(11,476,051)

재무 상태표 상 순확정급여부채	18,088,722	16,251,888

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 27.1%(2021년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 18.8%)입니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	제품매출	상품매출	임대수익	기타매출	합계

주요 지리적 지역

국내	156,152,280	41,529,399	66,564	4,828,614	202,576,857

일본	46,365,861	-	-	-	46,365,861

중국	73,409,365	-	-	-	73,409,365

헝가리	64,509,892	-	-	-	64,509,892

말레이시아	11,386,743	-	-	-	11,386,743

기타	93,676,472	-	-	-	93,676,472

합 계	445,500,613	41,529,399	66,564	4,828,614	491,925,190

수익인식 시점

한 시점에 인식	445,500,613	41,529,399	-	1,154,862	488,184,874

기간에 걸쳐 인식	-	-	66,564	3,673,752	3,740,316

합 계	445,500,613	41,529,399	66,564	4,828,614	491,925,190

(단위: 천원)

전분기	제품매출	임대수익	기타매출	합계

주요 지리적 지역

국내	80,305,418	54,556	1,292,161	81,652,135

일본	31,133,034	-	-	31,133,034

중국	92,109,799	-	-	92,109,799

헝가리	31,275,212	-	-	31,275,212

말레이시아	12,500,214	-	-	12,500,214

기타	14,765,549	-	-	14,765,549

합 계	262,089,226	54,556	1,292,161	263,435,943

수익인식 시점

한 시점에 인식	262,089,226	-	344,790	262,434,016

기간에 걸쳐 인식	-	54,556	947,371	1,001,927

합 계	262,089,226	54,556	1,292,161	263,435,943

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	153,444,400	136,448,645

고객 2	206,113,547	83,805,453

고객 3	56,936,661	31,112,997

15. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

급여	2,821,505	1,771,165

퇴직급여	281,458	163,120

복리후생비	1,496,290	204,566

감가상각비	433,645	276,254

사용권자산감가상각비	28,269	24,052

경상연구개발비	7,977,604	7,270,976

운반비	1,018,855	807,020

지급수수료	2,572,514	1,415,048

외주용역비	580,507	420,760

무형자산상각비	96,242	76,031

주식보상비용	-	15,145

기타	1,504,749	1,401,901

합 계	18,811,638	13,846,038

16. 기 타 수익과 기타비용16.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	4,640,893	2,644,476

외화환산이익	2,945,147	794,225

사용권자산처분이익	564	864

기타	95,998	58,622

합 계	7,682,602	3,498,187

16.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	4,204,324	1,724,820

외화환산손실	1,837,824	357,904

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	9,568	26,815

유형자산처분손실	-	711,600

유형자산손상차손	3,948,560	-

사용권자산처분손실	5	-

기부금	123,985	111,900

기타	872,863	72,443

합 계	10,997,129	3,005,482

17. 금 융수익과 금융원가17.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	24,574	4,529

외환차익	91,990	116,914

외화환산이익	541,211	20,912

파생상품평가이익	306,000	-

파생상품거래이익	72,300	-

합 계	1,036,075	142,355

17.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	2,360,360	646,598

외환차손	1,920	26,745

외화환산손실	129	2

파생상품평가손실	1,500	91,750

파생상품거래손실	34,380	486,550

합 계	2,398,289	1,251,645

18. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사는 우리사주조합의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 322백만원(전기말: 689백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	종류	보증금액

서울보증보험	이행지급	8,136,117

(3) 금융기관과의 약정사항(단위: 천원, USD)

금융기관	외상매출채권 담보대출	자금대출	무역금융	수입신용장	선물환

국민은행	5,000,000	-	60,000,000	-	-

하나은행	USD 80,000,000	20,000,000	-	-	-

산업은행	-	140,000,000	-	-	-

신한은행	-	20,000,000	USD 5,000,000	-

수출입은행	-	50,000,000	-	-	-

씨티은행	-	10,000,000	15,000,000	-	USD 35,000,000

농협은행	-	-	50,000,000	-	-

(4) 회사가 체결한 주요 판매 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약 상대방	계약 내용	계약일	계약금액	계약기간

고객 A	양극재 판매	2020.01.31	2,741,283,000	2020.01.01 ~ 2023.12.31

2021.09.08	10,110,232,000	2024.01.01 ~ 2026.12.31

(5) 회사는 비엔더블유인베스트먼트㈜가 요청하는 경우 산업은행에서 주관하는 소재ㆍ부품ㆍ장비분야 펀드에 3,000백만원을 출자하기로 하는 약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 미이행 출자 약정 금액은 1,731백만원(전기말: 1,962백만원)입니다.

19. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 ㈜에코프로(지분율 46.2%)입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

㈜에코프로이엠	60	60

㈜에코프로글로벌	100	100

EcoPro BM America, INC.	100	100

EcoPro Global Hungary Zrt.(*)	100	-

(*) 당분기 중 회사의 종속기업인 ㈜에코프로글로벌이 신규 출자하였 습니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

특수관계 구분	당분기	전분기

기타 특수관계자	㈜에코프로이노베이션	㈜에코프로이노베이션

㈜에코프로머티리얼즈(*3)	㈜에코프로지이엠

㈜에코프로씨엔지	㈜에코프로씨엔지

㈜에코프로에이피	㈜에코프로에이피

㈜아이스퀘어벤처스	㈜아이스퀘어벤처스

㈜에코프로에이치엔(*1)	-

㈜에코로지스틱스(*2)	-

㈜이룸티엔씨	-

㈜해파랑우리	-

(*1) 전기 중 지배기업인 ㈜에코프로의 사업부문을 인적분할하여 신설하였습니다.
(*2) 전기 중 지배기업인 ㈜에코프로가 신규 출자하였습니다.
(*3) 당분기 중 회 사명을 ㈜에코프로지이엠에서 ㈜에코프로머티리얼즈로 변경하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

당분기	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	㈜에코프로	17,028	1,771,552

종속기업	㈜에코프로이엠	43,904,639	-

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	781,259	19,742,301

㈜에코프로머티리얼즈	-	115,076,384

㈜에코프로씨엔지	3,619,675	-

㈜에코프로에이피	-	2,463,092

㈜에코프로에이치엔	-	31,836

㈜에코로지스틱스	-	1,005,958

합 계	48,322,601	140,091,123

(단위: 천원)

전분기	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	㈜에코프로	51,000	1,566,318

종속기업	㈜에코프로이엠	234,867	-

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	173,858	4,376,748

㈜에코프로지이엠	483,600	74,276,206

㈜에코프로씨엔지	54,403	-

㈜에코프로에이피	3,900	-

㈜아이스퀘어벤처스	300	-

합 계	1,001,928	80,219,272

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜에코프로	-	5,000	-	783,165

종속기업	㈜에코프로이엠	32,105,508	52,891	-	17,210

㈜에코프로글로벌	-	-	-	39,356

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	26,989,710	36,073	4,145,010	203,402

㈜에코프로머티리얼즈	-	6,810	43,301,117	191,439

㈜에코프로씨엔지	3,981,643	18,775	-	-

㈜에코프로에이피	-	5,357	-	912,553

㈜에코프로에이치엔	-	397,800	-	1,987,820

㈜에코로지스틱스	-	-	-	345,571

합 계	63,076,861	522,706	47,446,127	4,480,516

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜에코프로	11,320	11,814	-	4,661,297

종속기업	㈜에코프로이엠	9,126,759	81,329	-	2,348

㈜에코프로글로벌	-	329	-	91,080

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	40,150	56,701	15,839,768	325,852

㈜에코프로지이엠	1,257,162	12,980	33,319,009	169,470

㈜에코프로씨엔지	14,300	21,167	-	61,900

㈜에코프로에이피	6,020	4,922	-	933,073

㈜아이스퀘어벤처스	400	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	31,250	433,473	-	2,610,678

㈜에코로지스틱스	-	-	479,334

합 계	10,487,361	622,715	49,158,777	9,335,032

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

리스부채 상환(*)	현금출자	리스부채 상환(*)

지배기업	㈜에코프로	-	-	82,927

종속기업	㈜에코프로이엠	-	24,000,000	-

기타특수관계자	㈜에코프로에이치엔	111,436	-	-

(*) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 1,875백만원(전기말: 1,989백만원)과 1,890백만원(전기말: 2,001백만원)이며, 리스부채의 이자 지급액은 8백만원(전분기: 28백만원)입니다.

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	㈜에코프로이엠	산업은행	120,000,000	2021.05.04 ~ 2031.05.03	자금차입

우리에코제일차	72,000,000	2021.12.01 ~ 2022.11.30	자금차입

국민은행	33,000,000	2022.03.28 ~ 2023.03.27	자금차입

농협은행	60,000,000	2022.03.31 ~ 2026.09.29	자금차입

서울보증보험	1,082,774	2021.06.23 ~ 2025.06.17	이행보증

기타특수관계자	㈜에코프로에이피	서울보증보험	578,193	2021.06.23 ~ 2025.06.17	이행보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	482,169	417,368

퇴직급여	40,673	58,994

기타장기종업원급여	116	70

주식기준보상	10,355	7,583

합 계	533,313	484,015

20. 보고기간후 사건 (1) 회사는 2022년 4월 6일 이사회 결의에 따라 시설자금 등 조달을 목적으로 2022년 6월 24일을 납입일로 하여 신주 1,611,344주를 발행하는 유상증자를 결정하였습니다.(2) 회사는 2022년 4월 6일 이사회 결의에 따라 유상증자 납입예정일인 2022년 6월 24일 이후 2022년 6월 28일을 신주배정기준일로 하여 유상증자 후 주주명부에 기재된 주주(자기주식 제외)에 대해 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 결정하였습니다.(3) 회사는 2022년 1월 21일 발생한 화재로 인해 일시적으로 생산을 중단하였던 오창 CAM4 공장에 대해 2022년 4월 11일 생산을 재개하였습니다.