에코프로비엠 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 3분기: 2021년 09월 30일 현재
제 5(전) 3분기: 2020년 09월 30일 현재
주식회사 에코프로비엠

1. 일 반사항

주식회사 에코프로비엠(이하 '회사')은 2016년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에코프로의 2차전지소재 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로서, 2차전지소재의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있으며 본사 및 공장은 충북 청주시 청원구 오창산업단지에 위치하고 있습니다.

회사의 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에코프로	10,548,949	48.30

㈜에코프로이노베이션	309,725	1.42

우리사주조합	91,315	0.42

기타	10,889,003	49.86

합 계(*)	21,838,992	100

(*) 자기주식을 차감한 유통주식수입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해 당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 종속기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 2021년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 종속기업 및 관계기업투자에 대한 회계처리방법을 지분법에서 원가법으로 회계정책을 변경하였습니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되었습니다. 회계정책의 변경 영향은 주석 20에 기재하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 분기재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	216,751,371	81,688,868

손실충당금	(2,457,986)	(2,457,819)

매출채권(순액)	214,293,385	79,231,049

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	20,000,000	-	20,000,000	-	-	-

미수금	11,497,142	-	11,497,142	2,607,353	-	2,607,353

미수수익	70,000	-	70,000	-	-	-

임차보증금	-	942,960	942,960	-	887,000	887,000

합계	31,567,142	942,960	32,510,102	2,607,353	887,000	3,494,353

6 . 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	17,053,095	17,053,095

건물	84,620,617	84,976,500

감가상각누계액	(17,038,769)	(13,944,566)

정부보조금	(877,551)	(912,806)

구축물	59,402,452	58,802,096

감가상각누계액	(10,581,803)	(8,171,447)

정부보조금	(491,586)	(508,592)

기계장치	326,008,100	251,620,586

감가상각누계액	(122,014,538)	(104,660,193)

손상차손누계액	(2,170,961)	(2,170,961)

정부보조금	(3,073,712)	(1,227,762)

차량운반구	347,715	278,587

감가상각누계액	(209,604)	(184,136)

공기구비품	10,964,091	9,845,393

감가상각누계액	(5,678,511)	(4,307,668)

손상차손누계액	(197,423)	(197,423)

정부보조금	(234,927)	(245,791)

연구기자재	28,469,002	23,982,707

감가상각누계액	(13,966,835)	(10,545,997)

정부보조금	(489,887)	(719,077)

건설중인자산	93,713,582	108,985,574

합 계	443,552,547	407,748,118

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	대체	감가상각비	당분기말

토지	17,053,095	-	-	-	-	17,053,095

건물	71,031,934	-	(382,444)	114,817	(3,182,459)	67,581,848

정부보조금	(912,806)	-	-	-	35,255	(877,551)

구축물	50,630,649	-	(103,309)	726,596	(2,433,287)	48,820,649

정부보조금	(508,592)	(2,660)	-	-	19,666	(491,586)

기계장치	144,789,432	-	(216,569)	74,723,329	(17,473,591)	201,822,601

정부보조금	(1,227,762)	(1,977,188)	-	-	131,238	(3,073,712)

차량운반구	94,451	106,539	(21,823)	-	(41,056)	138,111

공기구비품	5,340,302	-	(16,917)	1,159,891	(1,395,119)	5,088,157

정부보조금	(245,791)	(20,000)	-	-	30,864	(234,927)

연구기자재	13,436,710	-	-	4,486,295	(3,420,838)	14,502,167

정부보조금	(719,077)	(8,746)	-	-	237,936	(489,887)

건설중인자산	108,985,574	66,295,371	-	(81,567,363)	-	93,713,582

합 계	407,748,119	64,393,316	(741,062)	(356,435)	(27,491,391)	443,552,547

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	대체	감가상각비	전분기말

토지	17,053,095	-	-	-	-	17,053,095

건물	34,267,793	-	-	40,705,922	(3,012,003)	71,961,712

정부보조금	-	(936,181)	-	-	15,603	(920,578)

구축물	27,791,247	-	-	24,907,404	(2,156,527)	50,542,124

정부보조금	-	(522,321)	-	-	8,706	(513,615)

기계장치	108,562,930	-	-	56,836,804	(15,501,957)	149,897,777

정부보조금	-	(1,296,539)	-	-	43,091	(1,253,448)

차량운반구	267,819	-	-	-	(54,716)	213,103

공기구비품	5,078,655	-	-	1,245,375	(1,198,834)	5,125,196

정부보조금	-	(99,094)	-	-	-	(99,094)

연구기자재	11,869,815	-	(2,944)	3,724,230	(2,677,177)	12,913,924

정부보조금	(913,431)	(161,349)	-	-	268,738	(806,042)

건설중인자산	172,743,565	48,010,006	-	(128,909,939)	-	91,843,632

합 계	376,721,488	44,994,522	(2,944)	(1,490,204)	(24,265,076)	395,957,786

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	17,053,095	204,600,000 USD 4,600,000	차입금	162,650,000	산업은행 외 1

건물	66,704,298

구축물	198,748,889

기계장치	20,425,411

건설중인자산	73,959,861

7 . 사용권자산(1) 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	2,107,844	4,406,243

감가상각누계액	(175,654)	(1,419,791)

차량운반구	1,404,227	1,372,364

감가상각누계액	(757,519)	(642,660)

합 계	2,578,898	3,716,156

(2) 사용권자산의 변동(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

부동산	2,986,452	2,107,844	(2,862,199)	(299,907)	1,932,190

차량운반구	729,704	252,007	(40,461)	(294,542)	646,708

합 계	3,716,156	2,359,851	(2,902,660)	(594,449)	2,578,898

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	감가상각비	전분기말

부동산	1,484,831	2,317,747	-	(607,266)	3,195,312

차량운반구	901,411	265,599	(51,422)	(334,350)	781,238

합 계	2,386,242	2,583,346	(51,422)	(941,616)	3,976,550

8. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

개발비	13,012,916	15,082,887

정부보조금	(3,969,159)	(4,735,972)

산업재산권	346,483	225,625

소프트웨어	2,423,878	2,642,104

정부보조금	(113,483)	(127,311)

기타의무형자산	96,015	114,098

회원권	108,759	108,759

합 계	11,905,409	13,310,190

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	기초	취득	대체	기타	상각비	당분기말

개발비	15,082,887	-	-	-	(2,069,971)	13,012,916

정부보조금	(4,735,972)	-	-	147,443	619,370	(3,969,159)

산업재산권	225,625	175,499	-	-	(54,641)	346,483

소프트웨어	2,642,104	-	356,435	-	(574,661)	2,423,878

정부보조금	(127,311)	-	-	-	13,828	(113,483)

기타의무형자산	114,098	-	-	-	(18,083)	96,015

회원권	108,759	-	-	-	-	108,759

합 계	13,310,190	175,499	356,435	147,443	(2,084,158)	11,905,409

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	내부개발	대체	상각비	전분기말

개발비	17,854,037	-	17,110	-	(2,058,623)	15,812,524

정부보조금	(5,510,172)	(24,569)	-	-	586,312	(4,948,429)

산업재산권	95,770	64,819	-	-	(28,093)	132,496

소프트웨어	1,453,651	-	-	1,337,794	(376,832)	2,414,613

정부보조금	-	(76,824)	-	-	1,280	(75,544)

기타의무형자산	138,209	-	-	-	(18,083)	120,126

회원권	108,759	-	-	-	-	108,759

합 계	14,140,254	(36,574)	17,110	1,337,794	(1,894,039)	13,564,545

9. 종속기업투자 (1) 종속기업 투자 현황

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜에코프로이엠	한국	60%	54,000,000	60%	36,000,000

㈜에코프로글로벌(*)	한국	100%	30,000,000	-	-

EcoPro BM America, INC.(*)	미국	100%	333,090	-	-

합 계	84,333,090	36,000,000

(*) 당분기 중 회사가 신규 출자하였습니다.

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	36,000,000	-

취득	48,333,090	18,000,000

분기말 장부금액	84,333,090	18,000,000

(3) 당분기말 현재 종속기업과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.회사는 상기 출자금액에 추가하여 2021년 12월 31일까지 수회에 걸쳐 합작투자자인삼성SDI㈜와 공동으로 18,000백만원을 출자하기로 하는 약정을 체결하고 있으며, 삼성SDI㈜와의 합작투자계약을 통해 회사의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜에코프로이엠 주식 전부에 대해 풋옵션을 행사할 권리를 부여하고 있습니다. 또한, 삼성SDI㈜의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜에코프로이엠 주식 전부에 대해 콜옵션을 행사할 권리를 보유하고 있습니다.회사와 삼성SDI㈜는 약정기간 중 이사회 특별결의에 의한 승인 및 상대방 당사자의 동의 없이는 자신이 소유한 주식을 제3자에게 양도할 수 없습니다.

10. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미지급금	46,118,792	1,311,527	47,430,319	21,501,457	1,955,062	23,456,519

미지급비용	17,155,787	-	17,155,787	10,364,370	-	10,364,370

임대보증금	27,870	159,128	186,998	-	198,697	198,697

금융보증부채	-	60,253	60,253	-	-	-

합계	63,302,449	1,530,908	64,833,357	31,865,827	2,153,759	34,019,586

11. 차입금(1) 비파생 금융부채의 계약상 만기

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	115,079,957	-	-	-	115,079,957	115,079,957

단기차입금	97,776,171	80,776,055	-	-	178,552,226	177,650,000

장기차입금	-	-	140,374,499	-	140,374,499	140,000,000

사채	520,750	33,562,250	51,475,000	-	85,558,000	81,775,747

기타금융부채(*)	46,967,575	27,870	1,396,654	74,000	48,466,099	48,466,099

리스부채	141,212	647,861	1,996,746	-	2,785,819	2,598,869

금융보증계약	2,282,587	-	77,980,967	-	80,263,554	60,253

합 계	262,768,252	115,014,036	273,223,866	74,000	651,080,154	565,630,925

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	68,731,003	-	-	-	68,731,003	68,731,003

단기차입금	5,898,036	54,686,476	-	-	60,584,512	60,041,268

장기차입금	2,268,452	6,864,651	125,791,318	-	134,924,421	133,180,000

기타금융부채(*)	21,973,940	-	2,132,624	21,136	24,127,700	24,127,700

리스부채	146,812	669,302	2,177,759	1,292,570	4,286,443	3,796,758

금융보증계약	4,136,361	-	-	-	4,136,361	-

합 계	103,154,604	62,220,429	130,101,701	1,313,706	296,790,440	289,876,729

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

(2) 사채 발행내역(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	이자율당기말(%)	당분기말	전기말

제4-1회 무기명식 무보증 이권부 공모사채	2021.07.19	2022.07.19	1.90	32,000,000	-

제4-2회 무기명식 무보증 이권부 공모사채	2021.07.19	2023.07.19	2.95	50,000,000	-

차감: 사채할인발행차금	(224,254)	-

사채 장부금액	81,775,746	-

12. 순확정급여부채

(1) 분기포괄손 익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,390,347	4,033,388	1,175,970	3,527,910

순이자원가	65,574	196,722	40,391	124,841

종업원급여에 포함된 총 비용	1,455,921	4,230,110	1,216,361	3,652,751

총 비용 중 3,051백만원(전분기: 2,550백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,179백만원(전분기: 1,103백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,353,729	19,700,454

사외적립자산의 공정가치	(8,982,480)	(7,533,894)

재무 상태표 상 순확정급여부채	13,371,249	12,166,560

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율 22.8%(2020년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 2.6%)입니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	제품매출	상품매출	임대수익	기타매출	합계

주요 지리적 지역

국내	301,032,992	918,337	157,529	3,746,186	305,855,044

일본	126,327,314	-	-	-	126,327,314

중국	368,807,250	-	-	-	368,807,250

헝가리	75,919,462	-	-	-	75,919,462

말레이시아	46,097,736	-	-	-	46,097,736

기타	60,659,954	-	-	-	60,659,954

합 계	978,844,708	918,337	157,529	3,746,186	983,666,760

수익인식 시점

한 시점에 인식	978,844,708	918,337	-	900,294	980,663,339

기간에 걸쳐 인식	-	-	157,529	2,845,892	3,003,421

합 계	978,844,708	918,337	157,529	3,746,186	983,666,760

(단위: 천원)

전분기	제품매출	상품매출	임대수익	기타매출	합계

주요 지리적 지역

국내	68,508,183	1,248,663	131,467	2,199,424	72,087,737

일본	79,539,391	-	-	-	79,539,391

중국	136,958,863	-	-	-	136,958,863

헝가리	85,833,044	-	-	-	85,833,044

말레이시아	22,200,253	-	-	-	22,200,253

기타	211,210,300	-	-	-	211,210,300

합 계	604,250,034	1,248,663	131,467	2,199,424	607,829,588

수익인식 시점

한 시점에 인식	604,250,034	1,248,663	-	2,199,424	607,698,121

기간에 걸쳐 인식	-	-	131,467	-	131,467

합 계	604,250,034	1,248,663	131,467	2,199,424	607,829,588

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	561,446,454	311,623,598

고객 2	251,797,307	193,610,906

고객 3	126,114,911	78,489,420

15. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,131,596	5,650,158	1,495,231	4,260,746

퇴직급여	187,252	518,076	130,062	416,080

복리후생비	226,834	874,914	275,476	1,050,913

감가상각비	284,603	835,550	260,491	841,211

사용권자산감가상각비	25,171	75,709	41,765	77,720

경상연구개발비	8,372,149	24,291,339	6,517,638	18,187,224

운반비	1,366,542	3,086,594	612,729	1,927,037

지급수수료	1,564,243	4,520,282	1,210,111	3,855,323

외주용역비	421,685	1,278,793	417,114	1,068,755

무형자산상각비	84,705	245,511	56,888	156,140

주식보상비용	-	4,882	21,375	92,625

기타	1,886,450	4,802,849	1,709,140	3,880,533

합 계	16,551,230	46,184,657	12,748,020	35,814,307

16. 기 타 수익과 기타비용16.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	4,332,483	8,446,136	-	-

외화환산이익	1,401,279	2,095,419	-	-

사용권자산처분이익	-	80,031	-	903

기타	807,980	1,025,603	480	251,686

합 계	6,541,742	11,647,189	480	252,589

16.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,964,854	5,767,362	-	-

외화환산손실	289,500	1,043,347	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	11,826	49,749	-	-

유형자산처분손실	-	741,062	2,944	2,944

사용권자산처분손실	-	-	-	2,381

기부금	105,016	268,410	76,680	231,120

기타	18,076	91,718	154,139	154,139

합 계	3,389,272	7,961,648	233,763	390,584

17. 금 융수익과 금융원가17.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	78,207	94,786	23,435	73,763

외환차익	182,675	336,764	581,641	4,469,661

외화환산이익	21,412	59,284	(30,496)	247,199

파생상품평가이익	-	-	255,000	255,000

파생상품거래이익	-	75,250	-	-

합 계	282,294	566,084	829,580	5,045,623

17.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,129,354	2,591,465	1,306,057	3,313,488

외환차손	-	73,275	1,923,268	3,931,125

외화환산손실	(2)	-	(22,336)	1,041,636

파생상품거래손실	-	532,050	-	-

금융보증부채전입	7,379	60,253	-	-

합 계	1,136,731	3,257,043	3,206,989	8,286,249

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액: 50백만원)이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	종류	보증금액

서울보증보험	이행계약, 인허가보증 등	8,144,717

(3) 금융기관과의 약정사항(단위: 천원, USD)

금융기관	외상매출채권 담보대출	자금대출	무역금융

국민은행	5,000,000	-	30,000,000

하나은행	-	24,650,000	-

산업은행	-	140,000,000	-

신한은행	-	20,000,000	USD 5,000,000

수출입은행	-	50,000,000	-

씨티은행	-	10,000,000	15,000,000

농협은행	-	-	30,000,000

(4) 회사가 체결한 주요 판매 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약 상대방	계약 내용	계약일	계약금액	계약기간

고객 A	양극재 판매	2020.01.31	2,741,283,000	2020.01.01 ~ 2023.12.31

2021.09.08	10,110,232,000	2024.01.01 ~ 2026.12.31

(5) 회사는 비엔더블유인베스트먼트㈜가 요청하는 경우 산업은행에서 주관하는 소재ㆍ부품ㆍ장비분야 펀드에 3,000백만원을 출자하기로 하는 약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 미이행 출자 약정 금액은 2,214백만원(전기말: 2,640백만원)입니다.

19. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 ㈜에코프로(유효지분율 48.30%)입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

㈜에코프로이엠	60	60

㈜에코프로글로벌(*)	100	-

EcoPro BM America, INC.(*)	100	-

(*) 당분기 중 회사가 신규 출자하였습니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

특수관계 구분	당분기	전분기

기타 특수관계자	㈜에코프로이노베이션	㈜에코프로이노베이션

㈜에코프로지이엠	㈜에코프로지이엠

㈜에코프로씨엔지	㈜에코프로씨엔지

㈜에코프로에이피	㈜에코프로에이피

㈜아이스퀘어벤처스(*1)	-

㈜에코프로에이치엔(*2)	-

㈜에코로지스틱스(*3)	-

(*1) 전기 중 ㈜에코프로가 신규 출자하였습니다.
(*2) 당분기 중 ㈜에코프로의 사업부문을 인적분할하여 신설하였습니다.
(*3) 당분기 중 ㈜에코프로가 신규 출자하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

당분기	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	㈜에코프로	64,800	4,749,142

종속기업	㈜에코프로이엠	1,977,687	127,277

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	631,939	14,535,849

㈜에코프로지이엠	1,514,300	239,542,883

㈜에코프로씨엔지	640,205	-

㈜에코프로에이피	11,700	1,892,663

㈜아이스퀘어벤처스	900	-

㈜에코프로에이치엔	77,500	1,096,096

㈜에코로지스틱스	-	172,202

합 계	4,919,031	262,116,112

(단위: 천원)

전분기	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	㈜에코프로	441,000	4,058,826

종속기업	㈜에코프로이엠	2,408	-

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	618,099	8,918,983

㈜에코프로지이엠	1,854,027	151,201,470

㈜에코프로씨엔지	1,559	-

㈜에코프로에이피	3,041	-

합 계	2,920,134	164,179,279

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜에코프로	7,920	2,149	-	579,347

종속기업	㈜에코프로이엠	1,967,942	-	-	84,786

㈜에코프로글로벌	-	7,200	-	-

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	193,955	381,752	-	182,552

㈜에코프로지이엠	311,080	-	35,377,429	106,766

㈜에코프로씨엔지	448,695	-	-	3,080

㈜에코프로에이피	1,320	-	-	458,144

㈜아이스퀘어벤처스	110	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	17,050	444,671	-	2,197,035

㈜에코로지스틱스	-	-	-	139,327

합 계	2,948,072	835,772	35,377,429	3,751,037

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜에코프로	1,900	754,087	-	3,281,274

종속기업	㈜에코프로이엠	37,490	1,215,888	-	1,710

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	37,199	22,317	244,204	193,985

㈜에코프로지이엠	923,383	-	11,361,142	20,742

㈜에코프로씨엔지	3,157	725	-	1,750

㈜에코프로에이피	8,030	-	-	4,446

㈜아이스퀘어벤처스	1,320	-	-	-

합 계	1,012,479	1,993,017	11,605,346	3,503,907

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

리스부채 상환(*1)	현금출자	자본조달(*2)	리스부채 상환	현금출자

지배기업	㈜에코프로	110,744	-	-	225,624	-

종속기업	㈜에코프로이엠	-	18,000,000	-	-	18,000,000

㈜에코프로글로벌	-	30,000,000	-	-	-

EcoPro BM America, INC.	-	333,090	-	-	-

기타특수관계자	㈜에코프로이노베이션	-	-	4,000,000	-	-

㈜에코프로에이치엔	167,683	-	-	-	-

합 계	278,427	48,333,090	4,000,000	225,624	18,000,000

(*1) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 1,932백만원과 1,940백만원이며, 리스부채의 이자 지급액은 54백만원입니다.
(*2) 당분기 중 400,000주의 신주인수권이 주당 10,000원에 행사됐습니다.

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	㈜에코프로이엠	산업은행	120,000,000	2021.05.04 ~ 2031.05.03	자금차입

서울보증보험	1,082,774	2021.06.23 ~ 2025.06.17	이행보증

기타특수관계자	㈜에코프로에이피	서울보증보험	578,193	2021.06.23 ~ 2025.06.17	이행보증

우리사주조합	한국증권금융	2,282,587	2019.02.21 ~ 2022.02.21	자금차입

(6) 회사는 2016년 20,000백만원의 분리형 신주인수권부사채를 발행했으며, 현재는 액면금액 전액을 상환했습니다. 신주인수권은 동 사채와 분리되어 발행됐으며, 일부 행사 후 당분기말 현재 잔여 신주인수권의 행사에 관한 사항은 다음과 같습니다.

신주인수권자 : ㈜에코프로이노베이션
행사기간 : 2017.06.20∼2024.06.20
행사시 발행할 주식 : 기명식 보통주식 1,000,000주
행사가격 : 10,000원 / 주

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,040,836	857,021

퇴직급여	219,942	135,100

기타장기종업원급여	209	1,198

주식기준보상	7,583	31,612

합 계	1,268,570	1,024,931

20. 회계정책의 변경 회사는 2021년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 종속기업투자에 대한 회계처리방법을 지분법에서 원가법으로 회계정책을 변경하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 조정을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 조정 내역은 다음과같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구분	전기말	전기초

직전 연차보고금액	조정	재작성된 금액	직전 연차보고금액	조정	재작성된 금액

비유동자산	501,204,626	649,187	501,853,813	404,849,383	-	404,849,383

종속기업투자	35,350,813	649,187	36,000,000	-	-	-

자산총계	771,315,401	649,187	771,964,588	650,356,539	-	650,356,539

기타자본항목	24,722,620	11,870	24,734,490	(651,015)	-	(651,015)

이익잉여금	135,792,579	637,317	136,429,896	92,997,110	-	92,997,110

자본 총계	443,682,868	649,187	444,332,055	370,206,923	-	370,206,923

자본과 부채 총계	771,315,401	649,187	771,964,588	650,356,539	-	650,356,539

(2) 포괄손익계산서(단위: 천원, 주당손익: 원)

구분	전분기

전분기 보고금액	조정	재작성된 금액

지분법이익(손실)	(121,481)	121,481	-

법인세비용차감전순이익	37,109,643	121,481	37,231,124

법인세비용	974,057	-	974,057

분기순이익	36,135,586	121,481	36,257,067

총포괄이익	36,135,586	121,481	36,257,067

기본주당손익	1,743	5	1,748

희석주당손익	1,691	5	1,696

(3) 상기 재무상태 및 재무성과의 조정과 관련된 주석은 재작성됐으며, 회계정책의 변경으로 인하여 비교표시된 전년도 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.