에코프로비엠 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.2) 회계정책의 변경당사는 2021년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 종속기업투자에 대한 회계처리방법을 지분법에서 원가법으로 회계정책을 변경하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 조정을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 조정 내역 관한 세부내용은 "Ⅲ.재무에 관한 사항 - 재무제표 주석 - 20. 회계정책의 변경"의 내용을 참고하시기 바랍니다.3) 최근 3사업연도 중 합병, 분할,자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다.4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발 상황에 관한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 17. 우발상황 및 약정사항을 참고하시기 바랍니다. 5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같으며, 회계정책과 공시의 변경에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 2.2 회계정책 및 공시의 변경을 참고하시기 바랍니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제6기 3분기(당분기)	삼일회계법인	해당사항 없음	COVID-19(코로나) 바이러스가 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성	-

제5기(전기)	삼일회계법인	적정	COVID-19(코로나) 바이러스가 기업의 생산 능력과고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성	유형자산 감가상각 개시시점

제4기(전전기)	한영회계법인	적정	-	유형자산손상

나. 대손충당금 설정현황 (연결)1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 6 기 3분기	매출채권	214,783,429	(2,457,986)	1.1%

미수금	11,514,436	0	0.0%

선급금	353,667	0	0.0%

합계	226,651,532	(2,457,986)	1.1%

제 5 기	매출채권	81,651,379	(2,457,819)	3.0%

미수금	1,391,465	0	0.0%

선급금	978,169	0	0.0%

합계	84,021,013	(2,457,819)	2.9%

제 4 기	매출채권	59,353,264	(2,457,819)	4.1%

미수금	8,593,027	0	0.0%

선급금	1,346,487	0	0.0%

합계	69,292,778	(2,457,819)	3.5%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결)

(단위 : 천원)

부문	구 분	제 6 기 3분기	제 5 기	제 4 기

에코프로비엠	1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,457,819	2,457,875	2,457,819

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	56	0

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	167	56	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	0	0

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,457,986	2,457,819	2,457,819

3) 매출채권관련 등 대손충당금 설정방침

(1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각되며, 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (연결)

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 1하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	212,325,610	-	-	2,457,819	214,783,429

계	212,325,610	-	-	2,457,819	214,783,429

구성비율	98.86%	-	-	1.14%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (연결)1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 6 기 3분기	제 5 기	제 4 기

에코프로비엠	양극활물질	상품	-	-	-

제품	105,770,983	50,946,130	63,003,738

재공품	74,855,363	42,356,757	37,644,923

원재료 및 저장품	64,926,930	53,195,431	45,893,828

미착품	14,419,440	10,317,942	12,320,498

소계	259,972,716	156,816,260	158,862,987

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.9%	19.6%	24.4%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.4	4.7	3.6

2) 재고자산의 실사내용 (연결) ① 당사는 사업연도 결산일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.② 재고실사시 외부감사인 소속 공인회계사가 입회하여 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 실재성과 완전성을 확인합니다.③ 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	0	0	0	0	-

제품	107,226,896	107,226,896	(1,455,913)	105,770,983	-

재공품	74,855,363	74,855,363	0	74,855,363	-

원재료 및 저장품	64,926,930	64,926,930	0	64,926,930	-

미착품	14,419,440	14,419,440	0	14,419,440	-

합계	261,428,629	261,428,629	(1,455,913))	259,972,716	-

라. 진행률적용 수주계약 현황 당사의 제품은 통상 30일 내외의 단기 발주형식으로, 수요업체와 기본거래계약을 체결하고 1개월 전에 예상사용량을 통보 받아, 생산 납품하는 형식을 취하고 있어 수주현황은 작성하지 아니하고 있습니다.

마. 공정가치평가 내역 (연결)

1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	736,251	-	736,251

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	360,000	-	360,000

파생상품자산	-	68,600	-	68,600

파생상품부채	-	8,800	-	8,800

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 3) 금융상품의 장부가액과 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 액 및 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	95,291,511	95,291,511	59,234,179	59,234,179

당기손익-공정가치 측정 금융자산	736,251	736,251	360,000	360,000

파생상품자산	0	0	68,600	68,600

매출채권	212,325,443	212,325,443	79,193,560	79,193,560

기타금융자산	32,707,189	32,707,189	2,314,725	2,314,725

소계	341,060,394	341,060,394	141,171,064	141,171,064

금융부채

매입채무	115,134,929	115,134,929	68,731,003	68,731,003

차입금	463,025,746	463,025,746	193,221,268	193,221,268

파생상품부채	0	0	8,800	8,800

기타금융부채 주)	71,080,883	71,080,883	27,534,460	27,534,460

소계	649,241,558	649,241,558	289,495,531	289,495,531

주) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.