티앤알바이오팹 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 12(당) 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 11(전) 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
주식회사 티앤알바이이오팹

1. 회사의 개요

주식회사 티앤알바이오팹(이하 "당사"라 함)은 2013년 3월 29일 의공학기기 제조, 판매 및 연구를 목적으로 설립되었으며, 2014년 5월 8일 기술보증기금으로부터 벤처기업임을 확인 받았습니다.

당사의 주요사업 내용 및 주주 내역은 다음과 같습니다.

(1) 주요사업 내용

당사는 조직공학 및 재생의학 기술을 기반으로 3D 프린팅 기술을 통한 생물학적 제제, 생분해성 인공지지체 등을 제조 및 생산하는 기업으로서, 생체 조직 및 장기의 구성 물질인 세포와 단백질을 3차원으로 직접 프린팅하여 체내 결손 조직 및 장기를 재생시키는 기술을 개발 및 판매하고 있습니다.

(2) 당사의 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주	구분	주식수	지분율(%)

윤원수	보통주	4,120,656	18.71%

KB자산운용	보통주	2,510,846	11.40%

심진형	보통주	1,280,597	5.82%

조동우	보통주	542,123	2.46%

NORGES BANK	보통주	519,605	2.36%

한국투자 바이오 글로벌 펀드	보통주	536,790	2.44%

국민연금	보통주	206,309	0.94%

진송완	보통주	195,984	0.89%

유한회사 아이티아이엑스	보통주	195,000	0.89%

기타 소액주주	보통주	11,438,918	51.94%

기타	보통주 및 우선주(*1)	474,683	2.16%

합 계	22,021,511	100.0%

(*1) 상기 우선주는 의결권 있는 전환우선주로서 부채로 계상되어 있습니다.2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류 되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하 여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채 와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화 와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요 구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향을 검토중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.요약 분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2023년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.(2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	148,681,469	148,681,469	148,681,469	-	-	-

미지급금	763,331,392	763,331,392	763,331,392	-	-	-

장기미지급금	663,840,563	663,840,563	-	663,840,563	-	-

장기차입금	16,200,000,000	8,663,673,786	287,680,000	287,680,000	1,603,866,959	6,484,446,827

전환사채(*1)	22,240,305,149	39,710,637,896	32,177,618,807	7,533,019,089	-	-

리스부채	822,016,817	864,191,042	640,519,590	170,172,215	53,499,237	-

합계	40,838,175,390	50,814,356,148	34,017,831,259	8,654,711,866	1,657,366,196	6,484,446,827

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	13,310,299	13,310,299	13,310,299	-	-	-

미지급금	856,858,071	856,858,071	856,858,071	-	-	-

장기미지급금	571,141,467	571,141,467	-	571,141,467	-	-

장기차입금	16,200,000,000	24,251,706,410	838,613,017	835,466,971	3,289,734,179	19,287,892,243

전환사채(*1)	28,299,193,638	55,707,939,215	30,244,277,174	25,463,662,041	-	-

리스부채	1,522,185,244	1,618,385,202	1,054,464,400	413,075,400	150,845,402	-

합계	47,462,688,719	83,019,340,664	33,007,522,961	27,283,345,879	3,440,579,581	19,287,892,243

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.

(3) 신용위험당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	정상	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

기대손실률	10.13%	45.25%	85.63%	100.00%	67.63%

총 장부금액	692,668,941	463,803,506	864,333,910	1,070,226,378	3,091,032,735

손실충당금	70,171,210	209,876,086	740,124,925	1,070,226,378	2,090,398,599

기대신용손실율은 2024년 9월 30일을 기준으로 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(단위: 원)

전기말	정상	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

기대손실률	0.72%	4.39%	11.20%	100.00%	40.85%

총 장부금액	805,434,617	606,274,437	78,704,600	959,415,862	2,449,829,516

손실충당금	5,834,761	26,587,065	8,814,853	959,415,862	1,000,652,541

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	(1,000,652,541)	(458,620,083)

분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(1,089,746,058)	(512,658,707)

분기말	(2,090,398,599)	(971,278,790)

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

국내 비상장 지분증권	-	-	1,348,858,388	1,348,858,388

국내 상장 지분증권	1,120,000	-	-	1,120,000

국내 상장사 채무증권 - 일반사채	503,736,520	-	-	503,736,520

국내 상장사 채무증권 - 전환사채 및 교환사채	-	3,395,508,500	-	3,395,508,500

수익증권	-	4,998,510,000	-	4,998,510,000

파생상품자산 - 전환사채 매도청구권(발행자)	-	167,500,917	-	167,500,917

금융부채

파생상품부채 - 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	11,919,060,329	-	11,919,060,329

파생상품부채 - 전환사채 등 매도청구권(투자자)	-	76,872,000	-	76,872,000

전환우선주부채	-	2,999,996,560	-	2,999,996,560

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

국내 비상장 지분증권	-	-	2,656,798,196	2,656,798,196

국내 상장사 채무증권 - 전환사채 및 교환사채	-	3,837,526,500	-	3,837,526,500

수익증권	-	6,020,918,739	-	6,020,918,739

파생상품자산 - 전환사채 매도청구권(발행자)	-	708,276,393	-	708,276,393

금융부채

파생상품부채 - 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	19,827,586,223	-	19,827,586,223

파생상품부채 - 전환사채 등 매도청구권(투자자)	-	255,506,000	-	255,506,000

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 또는 보고기간 말에 인식합니다.당사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법수준2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 채무상품, 옵션 등과 관련된 파생금융상품, 지분상품으로 구성됩니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품

SETI-KIF창업투자조합IV	1,073,249,753	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호	275,608,635	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

당기손익-공정가치 측정 채무상품

전환사채((주)맥스트)	955,733,000	2	옵션모델	기초자산가격	3,825원

신용위험할인율	19.62%

주가변동성	49.30%

전환사채(㈜하이브)	995,377,000	2	옵션모델	기초자산가격	202,500원

신용위험할인율	4.38%

주가변동성	40.90%

전환사채(㈜SAMG엔터)	897,931,000	2	옵션모델	기초자산가격	9,220원

신용위험할인율	16.14%

주가변동성	47.70%

교환사채(미래나노텍㈜)	546,467,500	2	옵션모델	기초자산가격	14,750원

신용위험할인율	13.57%

주가변동성	49.40%

당기손익-공정가치 측정 금융상품

수익증권	4,998,510,000	2	수익가치접근법	-	-

파생상품자산

전환사채 매도청구권(2차)	55,317,699	2	옵션모델	무위험이자율	2.92%~3.38%

주가변동성	41.29%

전환사채 매도청구권(3차)	112,183,218	2	옵션모델	무위험이자율	2.35%~3.33%

주가변동성	40.00%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권(1차)	1,334,821,784	2	옵션모델	기초자산가격	6,050원

주가변동성	41.29%

전환사채 전환권 및 조기상환권(2차)	7,396,607,367	2	옵션모델	기초자산가격	6,050원

주가변동성	41.29%

전환사채 전환권 및 조기상환권(3차)	3,187,631,178	2	옵션모델	기초자산가격	5,520원

주가변동성	40.00%

전환사채((주)맥스트) 매도청구권	8,432,000	2	옵션모델	무위험이자율	3.17%

주가변동성	49.30%

전환사채(㈜하이브) 매도청구권	21,000,000	2	옵션모델	무위험이자율	3.19%

주가변동성	40.90%

전환사채(㈜SAMG엔터) 매도청구권	47,440,000	2	옵션모델	무위험이자율	3.20%

주가변동성	47.70%

전환우선주부채

전환우선주부채(3차)	2,999,996,560	2	옵션모델	기초자산가격	-

주가변동성	-

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품

SETI-KIF창업투자조합IV	1,452,110,092	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

세티밸류업사모투자합자회사	999,303,674	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호	205,384,430	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

당기손익-공정가치 측정 채무상품

전환사채((주)맥스트)	920,559,000	2	옵션모델	기초자산가격	7,010원

신용위험할인율	19.75%

주가변동성	52.00%

전환사채(㈜하이브)	1,012,859,000	2	옵션모델	기초자산가격	233,500원

신용위험할인율	4.92%

주가변동성	43.10%

전환사채(㈜SAMG엔터)	1,338,757,000	2	옵션모델	기초자산가격	20,050원

신용위험할인율	16.34%

주가변동성	63.50%

교환사채(미래나노텍㈜)	565,351,500	2	옵션모델	기초자산가격	17,730원

신용위험할인율	13.98%

주가변동성	56.20%

당기손익-공정가치 측정 금융상품

수익증권	6,020,918,739	2	수익가치접근법	-	-

파생상품자산

전환사채 매도청구권(2차)	708,276,393	2	옵션모델	무위험이자율	2.58%~3.62%

주가변동성	43.21%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권(1차)	7,714,813,672	2	옵션모델	기초자산가격	8,930원

주가변동성	35.75%

전환사채 전환권 및 조기상환권(2차)	12,112,772,551	2	옵션모델	기초자산가격	8,930원

주가변동성	43.21%

전환사채((주)맥스트) 매도청구권	30,571,000	2	옵션모델	무위험이자율	3.17%

주가변동성	52.00%

전환사채(㈜하이브) 매도청구권	36,073,000	2	옵션모델	무위험이자율	3.15%

주가변동성	43.10%

전환사채(㈜SAMG엔터) 매도청구권	188,862,000	2	옵션모델	무위험이자율	3.16%

주가변동성	63.50%

(3) 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품(비상장 지분상품)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,656,798,196	3,117,383,744

처분	(999,303,674)	-

평가	(308,636,134)	23,122,355

분기말장부금액	1,348,858,388	3,140,506,099

(4) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치당사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

(5) 이연거래일(Day1) 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	16,749,757,447	19,709,146,538

발생	771,299,826	5,174,183,274

처분	(8,589,999,458)	(1,456,051,235)

상각	(2,326,916,929)	(4,113,707,240)

분기말장부금액	6,604,140,886	19,313,571,336

6. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출에 대한 정보당사의 주요 매출은 3D 프린터시스템, 생분해성 인공지지체 및 비접촉식 체온계 등 매출입니다.

(2) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	969,211,293	3,234,289,894	861,516,696	3,293,953,957

베트남	64,269,168	231,754,568	86,570,640	402,182,667

미국	10,861,831	13,938,273	-	150,173

필리핀	52,277,540	136,095,340	-	28,647,620

대만	-	8,223,060	-	20,347,080

일본	-	20,271,411	3,973,212	16,461,343

스페인	-	-	-	296,160

아르헨티나	-	-	857,757	857,757

합계	1,096,619,832	3,644,572,546	952,918,305	3,762,896,757

수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 매출액의 10% 이상인 단일 고객과의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	-	740,909,091	-	-

고객2	175,380,120	491,626,640	444,482,878	801,167,654

고객3	74,623,211	245,154,671	309,110,207	483,990,645

고객4	64,269,168	231,754,568	128,880,440	402,182,667

고객5	66,000,000	198,000,000	-	385,000,000

합계	380,272,499	1,907,444,970	882,473,525	2,072,340,966

당분기 및 전분기 누적 기준 매출액 10% 이상 고객을 기준으로 산정하였습니다.7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	730,368,549	750,400,898

제품	2,301,271,285	2,045,308,918

제품평가충당금	(896,779,030)	(922,480,174)

재공품	532,560,450	429,735,941

재공품평가충당금	(216,088,691)	(216,088,691)

원재료	1,236,890,795	1,029,182,554

원재료평가충당금	(703,364,883)	(688,626,804)

미착품	311,620,646	41,332,738

반품자산	-	8,959,381

합계	3,296,479,121	2,477,724,761

당사는 당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 10,963천원(전분기: 4,415천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	국고보조금 수령	대체	처분	감가상각비	분기말장부금액

토지	9,745,325,000	-	-	-	-	-	9,745,325,000

건물	3,126,655,103	20,194,507	-	4,088,458,407	-	(54,221,300)	7,181,086,717

구축물	891,150,025	-	-	-	-	(34,274,963)	856,875,062

기계장치	1,592,763,862	137,610,000	-	1,897,700,000	(5,782,249)	(607,808,794)	3,014,482,819

차량운반구	27,452,522	-	-	-	(7,652,600)	19,799,922

비품	196,142,494	142,956,948	-	-	(14,436)	(97,947,647)	241,137,359

연구기자재	239,919,358	169,913,700	(48,774,128)	16,841,221	-	(121,368,014)	256,532,137

시설장치	26,000	163,700,000	-	2,383,337,640	-	(88,939,768)	2,458,123,872

건설중인자산	17,475,681,276	1,725,702,362	(97,055,825)	(8,386,337,268)	-	-	10,717,990,545

합 계	33,295,115,640	2,360,077,517	(145,829,953)	-	(5,796,685)	(1,012,213,086)	34,491,353,433

② 전분기 (단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	국고보조금 수령	대체	처분	감가상각비	분기말장부금액

토지	7,510,923,711	-	-	-	-	-	7,510,923,711

건물	-	-	-	3,179,171,213	-	(15,895,851)	3,163,275,362

구축물	-	-	-	914,000,000	-	(11,424,988)	902,575,012

기계장치	957,233,992	278,529,723	-	713,587,610	-	(337,167,937)	1,612,183,388

차량운반구	1,000	24,732,400	-	-	-	(686,983)	24,046,417

비품	97,062,803	125,472,808	(14,048,780)	26,410,000	(6,556)	(61,959,606)	172,930,669

연구기자재	303,553,745	95,774,534	(10,191,420)	64,062,378	-	(179,919,778)	273,279,459

시설장치	22,099,713	-	-	-	-	(22,073,713)	26,000

건설중인자산	10,474,954,293	11,105,247,220	(101,238,564)	(4,897,231,201)	-	-	16,581,731,748

합 계	19,365,829,257	11,629,756,685	(125,478,764)	-	(6,556)	(629,128,856)	30,240,971,766

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	380,120,273	298,067,847

판매비와관리비	632,092,813	331,061,009

합계	1,012,213,086	629,128,856

(3) 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 ㈜하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법을 적용하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정 등이 반영되므로 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다. 당분기말 토지 감정가액의 관측가능하지 않은 투입변수인 1평방미터당 가격은 2,950천원입니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	9,745,325,000	7,510,923,711

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	27,044,439	19,500,000	장기차입금	16,200,000	한국산업은행

9. 리스9.1. 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	597,830,741	1,293,336,938

차량운반구	181,443,143	247,136,797

합계	779,273,884	1,540,473,735

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	624,017,833	1,018,800,585

비유동	197,998,984	503,384,659

합계	822,016,817	1,522,185,244

당분기 중 증가된 사용권자산은 42,695천원(전분기 1,759,271천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	738,200,697	791,262,354

차량운반구	65,693,654	53,793,150

합계	803,894,351	845,055,504

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	2,429,081	2,431,474

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	53,432,816	76,952,730

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	9,688,320	21,182,090

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	21,107,601	21,018,068

당분기 중 리스의 총 현금유출은 867,405천원 (전분기: 843,890천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	1,293,336,938	42,694,500	(738,200,697)	597,830,741

차량사용권자산	247,136,797	-	(65,693,654)	181,443,143

합계	1,540,473,735	42,694,500	(803,894,351)	779,273,884

- 전분기 (단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	806,666,026	1,550,557,402	(791,262,354)	1,565,961,074

차량사용권자산	114,114,046	208,713,786	(53,793,150)	269,034,682

합계	920,780,072	1,759,271,188	(845,055,504)	1,834,995,756

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,522,185,244	1,029,041,148

발생	83,007,818	1,471,463,014

이자비용	60,734,476	76,952,730

지급	(843,910,721)	(801,689,957)

분기말장부금액	822,016,817	1,775,766,935

9.2 리스제공자(1) 리스채권내역(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

전대리스채권

유동	23,670,513	26,374,267

비유동	7,523,243	19,939,696

합계	31,193,756	46,313,963

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	2,429,081	2,431,474

당분기 중 리스의 총 현금유입은 63,200천원 (전분기: 61,200천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	46,313,963	125,022,185

발생	45,650,712	-

이자수익	2,429,081	2,431,474

회수	(63,200,000)	(61,200,000)

분기말장부금액	31,193,756	66,253,659

10. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	건설중인무형자산	회원권	계

기초 장부금액	342,249,089	34,922,296	65,212,403	232,929,432	155,928,350	831,241,570

취득	-	119,829,000	-	89,013,822	-	208,842,822

국고보조금 수령	-	-	-	(5,151,038)	-	(5,151,038)

대체	48,282,707	-	9,220,686	(57,503,393)	-	-

처분	(66,874)	-	-	-	-	(66,874)

무형자산상각비	(55,008,367)	(42,336,828)	(18,511,930)	-	-	(115,857,125)

분기말 장부금액	335,456,555	112,414,468	55,921,159	259,288,823	155,928,350	919,009,355

② 전분기 (단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	건설중인무형자산	회원권	계

기초 장부금액	362,651,417	66,184,093	63,143,896	202,456,458	155,928,350	850,364,214

취득	-	750,000	10,778,150	92,144,634	-	103,672,784

국고보조금 수령	-	-	-	(7,748,792)	-	(7,748,792)

대체	65,252,140	-	10,605,700	(75,857,840)	-	-

무형자산상각비	(54,812,007)	(28,176,819)	(15,922,188)	-	-	(98,911,014)

분기말 장부금액	373,091,550	38,757,274	68,605,558	210,994,460	155,928,350	847,377,192

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	55,008,367	54,812,007

판매비와관리비	60,848,758	44,099,007

합계	115,857,125	98,911,014

11. 차입금 및 전환사채, 전환우선주부채

(1) 차입금 및 전환사채, 전환우선주부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	대출종류	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	산업시설자금대출	산업은행(*1)	2036-10-14	4.64%	6,200,000,000	6,200,000,000

2038-08-02	5.32%	10,000,000,000	10,000,000,000

차감 : 유동성대체	-	-

장기차입금잔액	16,200,000,000	16,200,000,000

전환사채및전환우선주부채	제1회 무보증사모 전환사채	2026-08-06	1.00%	6,500,000,000	29,500,000,000

제2회 무보증사모 전환사채	2028-08-04	3.00%	24,000,000,000	24,000,000,000

제3회 무보증사모 전환사채	2029-08-05	5.00%	7,000,000,000	-

전환우선주부채(*2)	2029-07-04	-	2,999,996,560	-

상환할증금	5,738,249,565	5,332,729,717

전환권조정	(14,393,803,530)	(13,783,778,632)

이연거래일(Day1) 평가손익	(6,604,140,886)	(16,749,757,447)

소계	25,240,301,709	28,299,193,638

차감 : 유동성대체	(25,240,301,709)	(28,299,193,638)

비유동 전환사채, 전환우선주부채	-	-

(*1) 산업은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석8).

(*2) 당사는 동 전환우선주에 내재된 전환권을 부채로 판단하고, 전체 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하여 평가하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제1회 무보증 사모전환사채(무기명식)	제2회 무보증 사모전환사채(무기명식)	제3회 무보증 사모전환사채(무기명식)

발행일	2021-08-06	2023-08-04	2024-08-05

만기일	2026-08-06	2028-08-04	2029-08-05

액면금액	6,500백만원	24,000백만원	7,000백만원

표면이율	0.0%	0.0%	1.0%

만기보장수익률	1.0%	3.0%	5.0%

상환할증률	1.0%	3.0%	5.0%

만기상환률	105.1039%	115.9462%	122.5630%

전환가격(*1)	16,182원	8,210원	6,258원

전환청구기간	사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지	사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지	사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지

투자자의 조기상환청구권	발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능	발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능	발행일로 부터 1.5년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

발행회사의 매도청구권(*2)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 2% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 3.5% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 1.5년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 6.0% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능

(*1) 1회차 전환사채 및 2회차 전환사채 발행 최초 전환가격은 각각 47,890원, 11,807원이었으나, 시가하락에 의한 전환가격 조정 및 2023년 12월 23일 유상증자(314,960주)로 인한 주가희석에 따라 각각 16,182원 및 8,210원으로 변경되었습니다. (*2) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당분기말 현재 167,501천원(전기말 : 152,837천원)입니다. 제 1회 전환사채에 대한 매도청구권은 전기 중 청구기간이 만료되었습니다.

12. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권	1,334,821,784	7,714,813,672	40,347,090,302

제2회 전환사채 전환권 및 조기상환권	7,396,607,367	12,112,772,551	15,066,678,638

제3회 전환사채 전환권 및 조기상환권	3,187,631,178	-	-

전환우선주부채	2,999,996,560	-	-

합계	14,919,056,889	19,827,586,223	55,413,768,940

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손실	13,468,606,244	13,147,619,917

평가손실(이익)	(5,289,016,666)	(909,285,084)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실	18,757,622,910	14,056,905,001

13. 퇴직급여13.1 확정급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,304,074,497	1,945,099,534

사외적립자산 공정가치	(2,021,362,954)	(2,076,524,696)

순확정급여부채(자산)	282,711,543	(131,425,162)

(2) 당분기와 전분기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	361,465,008	329,163,848

전입효과	33,040,767	23,550,778

순이자원가	13,814,224	7,045,292

합계	408,319,999	359,759,918

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,945,099,534	1,431,983,760

당기근무원가	361,465,008	329,163,848

이자원가	57,343,072	49,936,238

전입효과	33,040,767	23,550,778

재측정요소:	26,043,105	52,442,403

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	16,903,829	28,628,933

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	9,139,276	23,813,470

퇴직급여지급액	(118,916,989)	(143,794,933)

분기말금액	2,304,074,497	1,743,282,094

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,076,524,696	1,692,044,916

이자수익	43,528,848	42,890,946

적립액	-	14,158,165

재측정 요소	3,423,260	(4,965,614)

퇴직급여지급액	(102,113,850)	(143,794,933)

분기말금액	2,021,362,954	1,600,333,480

13.2 기타장단기종업원급여(1) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해인식한 금액을 미지급비용에 계상하고 있으며, 장기간 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	129,061,449	362,226,642

장기종업원급여부채	52,725,815	43,343,310

(2) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 장기종업원급여부채	43,343,310	40,325,666

당기근무원가	14,559,035	12,862,534

이자비용	1,363,252	1,527,682

재측정요소	(2,039,782)	(826,585)

급여지급액	(4,500,000)	(5,600,000)

분기말 장기종업원급여부채	52,725,815	48,289,297

14. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(*1)	12,968,662	-	12,968,662	-

복구충당부채(*2)	-	162,979,201	-	162,718,900

(*1) 반품충당부채당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정하며 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신하여 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 복구충당부채당사는 리스계약에 따른 원상복구의무 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

반품충당부채	복구충당부채	반품충당부채	복구충당부채

기초금액	12,968,662	162,718,900	4,583,265	175,460,952

설정	-	-	-	66,610,380

할인액 상각	-	1,760,301	-	2,512,149

환입	-	(1,500,000)	-	(71,096,303)

지급	-	-	-	(11,500,000)

분기말금액	12,968,662	162,979,201	4,583,265	161,987,178

15. 계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연구용역매출 선수금 등(*1)	337,359,821	160,000,000

(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금에 계상되어 있습니다.(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 중 30,000천원의 용역매출 등을 인식하였습니다.

16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	60,000,000 주	60,000,000 주

1주당 금액	500	500

발행주식수	21,546,828 주	21,523,878 주

자본금	10,773,414,000	10,761,939,000

(2) 자본잉여금(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	145,181,800,678	145,141,388,611

자기주식처분이익	185,533,000	185,533,000

합계	145,367,333,678	145,326,921,611

(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

(단위: 원)

일자	내역	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

2023년 01월 01일(전기초)	기초잔액	10,597,209,000	143,267,980,586	185,533,000

2023년 06월 01일	주식매수선택권행사	2,500,000	25,567,275	-

2023년 09월 30일(전분기말)	분기말잔액	10,599,709,000	143,293,547,861	185,533,000

2024년 01월 01일(당기초)	기초잔액	10,761,939,000	145,141,388,611	185,533,000

2024년 04월 11일	주식매수선택권행사	11,475,000	40,412,067	-

2024년 09월 30일(당분기말)	분기말잔액	10,773,414,000	145,181,800,678	185,533,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	3,990,625,975	3,392,477,015

토지재평가손익	2,234,401,289	2,234,401,289

합 계	6,225,027,264	5,626,878,304

17. 주식기준보상

(1) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 잔여주식	656,350	515,890

부여	106,000	166,360

소멸	(2,000)	(5,000)

행사	(22,950)	(8,400)

분기말 잔여주식	737,400	668,850

(2) 당사는 당분기말 현재 주식매수선택권 3,990,626천원을 인식하여 기타자본에 계상하고 있습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	74,623,211	245,154,671	185,613,940	543,941,743

제품매출	1,021,914,403	3,368,258,057	766,577,950	3,177,781,627

용역매출	82,218	31,159,818	726,415	41,173,387

합계	1,096,619,832	3,644,572,546	925,918,305	3,762,896,757

총 수익	1,096,619,832	3,644,572,546	925,918,305	3,762,896,757

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

당분기	재화의 판매	용역의 제공

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

3개월	누적	3개월	누적

국내	969,211,293	3,204,289,894	-	30,000,000

베트남	64,186,950	231,672,350	82,218	82,218

미국	10,861,831	13,938,273	-	-

필리핀	52,277,540	136,095,340	-	-

일본	-	19,459,071	-	812,340

대만	-	7,957,800	-	265,260

합계	1,096,537,614	3,613,412,728	82,218	31,159,818

(단위: 원)

전분기	재화의 판매	용역의 제공

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

3개월	누적	3개월	누적

국내	861,516,696	3,253,953,957	-	40,000,000

베트남	86,175,150	401,613,405	395,490	569,262

미국	-	150,173	-	-

필리핀	-	28,647,620	-	-

대만	-	20,086,220	-	260,860

일본	3,973,212	16,461,343	-	-

스페인	-	283,820	-	12,340

아르헨티나	526,832	526,832	330,925	330,925

합계	952,191,890	3,721,723,370	726,415	41,173,387

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

19. 판매비와관리비(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	649,970,307	2,103,183,829	646,825,589	2,080,873,461

퇴직급여	47,183,982	181,665,729	59,334,255	169,056,244

복리후생비	67,900,798	341,195,395	144,617,253	482,785,573

여비교통비	51,300,490	234,596,908	89,188,656	257,155,628

접대비	37,283,482	101,590,675	36,299,800	87,306,592

통신비	4,212,405	12,312,394	4,029,957	6,595,372

세금과공과금	63,078,391	164,051,706	79,126,837	167,379,704

감가상각비	182,747,176	632,092,813	125,138,862	331,061,009

지급임차료	3,229,440	9,688,320	5,887,350	20,241,330

사용권자산상각비	215,453,521	690,753,701	234,395,379	681,829,604

보험료	26,050,853	98,581,526	33,202,659	89,014,050

차량유지비	6,039,999	17,086,756	6,681,010	22,442,587

경상연구개발비	1,405,450,246	4,542,486,634	1,083,871,434	3,364,854,959

운반비	(5,487,391)	46,487,220	20,044,088	77,876,782

교육훈련비	475,000	6,398,900	1,608,000	4,225,970

도서인쇄비	2,842,150	13,837,150	5,157,220	16,237,540

소모품비	15,792,049	71,453,132	17,229,730	54,517,608

지급수수료	15,849,514	820,026,773	224,271,161	576,262,635

광고선전비	121,319,013	333,337,612	51,835,091	215,021,066

건물관리비	153,671,096	420,182,185	83,482,082	196,336,113

무형자산상각비	22,943,474	60,848,758	13,939,060	44,099,007

주식보상비용	142,665,378	497,854,517	284,747,817	803,497,232

합계	3,229,971,373	11,399,712,633	3,250,913,290	9,748,670,066

20. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동 등	(356,016,466)	(918,567,964)	(243,112,958)	(279,205,578)

원재료와 소모품의 사용액	214,724,696	557,512,263	75,334,219	607,505,024

종업원급여	953,895,761	3,060,304,543	896,844,232	2,783,567,705

복리후생비	88,257,449	394,383,628	161,283,588	532,219,595

감가상각비와 무형자산상각비(*1)	696,306,348	1,931,964,562	557,939,184	1,573,095,374

경상연구개발비	1,405,450,246	4,542,486,634	1,083,871,434	3,364,854,959

지급수수료	35,193,608	910,928,966	285,332,617	718,473,598

기타	1,120,957,606	3,851,245,206	1,286,106,598	3,286,550,267

매출원가 및 영업비용의 합계(*2)	4,158,769,248	14,330,257,838	4,103,598,914	12,587,060,944

(*1) 사용권자산에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 대손상각비의 합계액입니다.

21. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	257,273,488	867,364,629	333,423,301	807,037,794

유효이자율법에 따른 이자수익	35,482,530	104,291,358	39,105,125	99,014,321

파생상품부채평가이익	-	5,467,650,666	-	935,149,084

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	191,929,519	-	278,591,620

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	19,266,191	103,064,947	-	1,932,000

외환차익	572,184	7,395,971	912,793	10,686,906

외화환산이익	(510,876)	-	(555,360)	-

합계	312,083,517	6,741,697,090	372,885,859	2,132,411,725

(2) 금융비용(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	986,223,345	2,513,911,955	638,743,760	930,756,553

이연거래일(Day1) 손익 상각	599,147,831	2,326,916,929	1,398,824,802	4,113,707,240

충당부채: 할인액 상각	582,773	1,760,301	858,427	2,512,149

파생상품자산평가손실	-	652,958,694	-	634,957,656

단기매매증권처분손실	99,003	99,003

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	933,949,685	-	191,248,312

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	23,475,186	51,839,231	2,082,000	103,092,500

파생상품자산거래손실	-	-	152,837,488	152,837,488

전환사채조기상환손실	402,379,966	3,038,341,789	414,042,501	414,042,501

외환차손	2,751,311	3,132,866	4,831,869	8,462,218

외화환산손실	(27,900)	-	(2,788,934)	-

합계	2,014,631,515	9,522,910,453	2,609,431,913	6,551,616,617

22. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스수입	4,200,000	8,100,000	45,000	17,445,000

기타의대손상각비환입	-	-	-	10,350,000

복구충당부채환입	-	-	-	71,096,303

잡이익	396,712	1,810,868	191,396	4,795,577

합계	4,596,712	9,910,868	236,396	103,686,880

(2) 기타비용(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	5,796,685	-	6,556

잡손실	5,432,090	5,821,772	7,739,274	7,931,162

합계	5,432,090	11,618,457	7,739,274	7,937,718

23. 현금흐름 관련 정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(13,468,606,244)	(13,147,619,917)

조정항목

감가상각비	1,012,213,086	629,128,856

사용권자산상각비	803,894,351	845,055,504

무형자산상각비	115,857,125	98,911,014

퇴직급여	408,319,999	359,759,918

기타장기종업원급여	13,882,505	13,563,631

주식보상비용	615,859,377	1,032,237,355

대손상각비	1,089,746,058	512,658,707

기타의대손상각비	-	(10,350,000)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	933,949,685	191,248,312

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(191,929,519)	(278,591,620)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(103,064,947)	(1,932,000)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	51,839,231	103,092,500

단기매매증권처분손실	99,003	-

외화환산이익	-	(555,360)

유형자산처분손실	5,796,685	6,556

파생상품자산평가손실	652,958,694	634,957,656

파생상품자산거래손실	-	152,837,488

파생상품부채평가이익	(5,467,650,666)	(935,149,084)

전환사채조기상환손실	3,038,341,789	414,042,501

이자수익	(971,655,987)	(906,052,115)

이자비용	4,842,589,185	5,219,423,228

복구충당부채환입	-	(71,096,303)

영업활동으로인한 자산부채의변동

매출채권의 감소(증가)	(641,203,219)	(504,932,450)

미수금의 감소(증가)	(181,755,432)	184,595,540

선급법인세의 감소(증가)	(149,193,615)	-

선급비용의 감소(증가)	29,036,680	35,318,918

선급금의 감소(증가)	(950,000)	(3,609,218)

재고자산의 감소(증가)	(818,754,360)	(417,566,935)

매입채무의 증가(감소)	135,371,170	(1,175,365)

미지급금의 증가(감소)	(93,526,679)	661,801,477

미지급비용의 증가(감소)	(233,165,193)	9,200,069

예수금의 증가(감소)	12,186,390	(3,255,870)

선수금의 증가(감소)	177,359,821	90,550,240

선수수익의 증가(감소)	46,901,250	-

복구충당부채의 증가(감소)	(1,500,000)	(11,500,000)

퇴직금의 지급	(118,916,989)	(143,794,933)

사외적립자산의 감소(증가)	102,113,850	129,636,768

기타장기종업원급여의 지급	(4,500,000)	(5,600,000)

영업으로부터 창출된 현금	(8,358,056,916)	(5,124,754,932)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	8,386,337,268	4,897,231,201

건설중인무형자산 본계정 대체	57,503,393	75,857,840

리스채권인식과 사용권자산 제거	45,650,712	-

리스채권의 유동성 대체	58,067,165	44,866,070

사용권자산의 인식	42,694,500	1,759,271,188

리스부채 유동성 대체	388,393,493	1,269,487,613

주식매수선택권과 자본잉여금의 대체	17,710,417	11,582,275

전환사채 유동성 대체	-	17,718,947,734

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체	-	4,341,661,810

파생상품부채의 유동성 대체	4,716,165,184	-

24.우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 당분기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 161백만원(전기말: 277백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 한국산업기술대학교 및 포항공과대학교 산학협력단 등과 2014~2016년 12건의 특허권 양수계약을 체결하였으며, 향후 개발 및 상업화에 따라 매출액을 기준으로 기술료를 지급하도록 약정되어 있습니다.

(3) 당사는 2023년 8월 4일 발행한 제2회 전환사채 24,000백만원에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 대상사채 15%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 3.5%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다. (4) 당사는 2024년 8월 5일 발행한 제3회 전환사채 7,000백만원에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1.5년 동안 대상사채 10%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 6.0%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다. (5) 당사는 보고기간말 현재 보유중인 SETI-KIF 창업투자조합 등과 관련하여 1,000백만원을 한도로 하는 출자금 약정(Capital call)을 체결하고 있으며, 잔여 약정금액은없습니다.

(6) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당분기말	전기말

산업은행	산업시설자금대출	16,200,000	16,200,000

25. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	명 칭

기타특수관계자	주식회사 티앤알엠씨(*1),

주주, 임원, 종업원

(*1) 당사의 대표이사가 지배하는 특수목적회사로 당기 중 설립되었으며, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	1,065,681,636	1,171,499,967

퇴직급여	86,375,519	94,562,500

주식보상비용	420,772,427	603,467,131

지급수수료	31,500,000	31,500,000

합계	1,604,329,582	1,901,029,598

(3) 당사는 2024년 7월 22일 (주)블리스팩을 인수하기 위해 당사의 대표이사가 지배하는 특수목적회사인 (주)티앤알엠씨(이하 "유동화 SPC")를 설립하였습니다. 동 유동화 SPC는 키움캐피탈(주)로부터 12,000,000천원을 차입하였으며, 당사의 대표이사는 이에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(4) 상기 사항을 제외하고 당사의 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 잔액은 존재하지 아니합니다. 26. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2024년 10월 11일 이사회결의에 따라 (주)블리스팩투자목적회사(이하 "인수목적 SPC")를 설립하였으며, 2024년 4월 23일 (주)블리스팩과 체결한 조건부 투자계약에 따른 인수자의 지위를 인수목적 SPC에 양도하였습니다. 또한, 당사는 동 인수목적 SPC가 발행한 기명식보통주(1백만원), 전환우선주(1,799백만원), 전환사채(1,800백만원) 및 회사채(2,400백만원)를 취득하였습니다.