티앤알바이오팹 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 티앤알바이오팹(이하 "당사"라 함)은 2013년 3월 29일 의공학기기 제조, 판매 및 연구를 목적으로 설립되었으며, 2014년 5월 8일 기술보증기금으로부터 벤처기업임을 확인 받았습니다.

당사의 주요사업 내용 및 주주 내역은 다음과 같습니다.

(1) 주요사업 내용

당사는 조직공학 및 재생의학 기술을 기반으로 3D 프린팅 기술을 통한 생물학적 제제, 생분해성 인공지지체 등을 제조 및 생산하는 기업으로서, 생체 조직 및 장기의 구성 물질인 세포와 단백질을 3차원으로 직접 프린팅하여 체내 결손 조직 및 장기를 재생시키는 기술을 개발 및 판매하고 있습니다.

(2) 당사의 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주	구분	주식수	지분율(%)

윤원수	보통주	4,120,656	19.4

KB자산운용	보통주	2,991,992	14.1

심진형	보통주	1,370,320	6.5

조동우	보통주	603,000	2.8

NORGES BANK	보통주	519,605	2.5

한국투자 바이오 글로벌 펀드	보통주	379,310	1.8

더블유자산운용	보통주	248,565	1.2

국민연금	보통주	237,228	1.1

전송완	보통주	195,984	0.9

유한회사 아이티아이엑스	보통주	195,000	0.9

기타	보통주	10,332,758	48.8

합 계	21,194,418	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 12에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.요약 분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2022년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.(2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	54,427,524	54,427,524	54,427,524	-	-	-

미지급금	1,663,249,501	572,625,833	572,625,833	-	-	-

장기미지급금	574,711,093	532,723,006	-	532,723,006	-	-

장기차입금	6,200,000,000	9,271,157,345	305,040,000	305,040,000	1,228,700,033	7,432,377,312

전환사채(*1)	15,411,827,090	35,703,500,000	35,703,500,000	-	-	-

리스부채	1,663,108,263	1,783,649,723	876,670,994	633,277,048	271,779,225	1,922,455

합계	25,567,323,471	47,918,083,431	37,512,264,351	1,471,040,054	1,500,479,258	7,434,299,767

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	14,485,664	14,485,664	14,485,664	-	-	-

미지급금	572,625,833	572,625,833	572,625,833	-	-	-

장기미지급금	532,723,006	532,723,006	-	532,723,006	-	-

장기차입금	6,200,000,000	9,346,372,688	305,040,000	305,040,000	1,153,372,921	7,582,919,767

전환사채(*1)	13,847,589,199	35,703,500,000	35,703,500,000	-	-	-

리스부채	1,029,041,148	1,078,575,260	527,283,366	306,155,956	245,135,938	-

합계	22,196,464,850	47,248,282,451	37,122,934,863	1,143,918,962	1,398,508,859	7,582,919,767

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.

(3) 신용위험당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	정상	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

기대손실률	0.11%	0.59%	1.16%	100.00%	19.17%

총 장부금액	1,096,914,684	284,478,026	488,985,650	433,181,228	2,303,559,588

손실충당금	1,154,756	1,677,255	5,683,338	433,181,228	441,696,577

기대신용손실율은 2023년 3월 31일을 기준으로 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(단위: 원)

전기말	정상	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

기대손실률	2.95%	17.54%	45.58%	100.00%	28.55%

총 장부금액	518,690,035	451,670,441	499,956,000	136,210,228	1,606,526,704

손실충당금	15,303,388	79,219,584	227,886,883	136,210,228	458,620,083

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	458,620,083	185,517,965

분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(16,923,506)	47,520,339

분기말	441,696,577	233,038,304

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

국내 비상장 지분증권	-	-	3,117,383,744	3,117,383,744

국내 상장 채무증권 - 전환사채	-	1,733,759,500	-	1,733,759,500

수익증권	-	3,007,875,143	-	3,007,875,143

파생상품자산 - 전환사채 매도청구권(발행자)	-	787,795,144	-	787,795,144

금융부채

파생상품부채 - 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	13,599,035,801	-	13,599,035,801

파생상품부채 - 전환사채 등 매도청구권(투자자)	-	141,892,000	-	141,892,000

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

국내 비상장 지분증권	-	-	3,117,383,744	3,117,383,744

국내 상장 채무증권 - 전환사채 및 신주인수권부사채	-	3,372,854,500	-	3,372,854,500

수익증권	-	3,007,875,143	-	3,007,875,143

파생상품자산 - 전환사채 매도청구권(발행자)	-	787,795,144	-	787,795,144

금융부채

파생상품부채 - 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	13,599,035,801	-	13,599,035,801

파생상품부채 - 전환사채 등 매도청구권(투자자)	-	203,643,000	-	203,643,000

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 또는 보고기간 말에 인식합니다.당사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법수준2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 채무상품, 옵션 등과 관련된 파생금융상품, 지분상품으로 구성됩니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품

SETI-KIF창업투자조합IV	1,267,963,303	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

세티밸류업사모투자합자회사	1,260,952,000	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호	588,468,441	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

당기손익-공정가치 측정 채무상품

전환사채((주)에이스토리)	552,307,500	2	옵션모델	기초자산가격	25,350원

신용위험할인율	17.03%

주가변동성	57.70%

전환사채((주)맥스트)	1,181,452,000	2	옵션모델	기초자산가격	12,150원

신용위험할인율	21.32%

주가변동성	65.10%

당기손익-공정가치 측정 금융상품

수익증권	3,007,875,143	2	수익가치접근법	-	-

파생상품자산

전환사채 매도청구권(발행자)	787,795,144	2	옵션모델	무위험이자율	3.61%~4.04%

주가변동성	51.61%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	13,599,035,801	2	옵션모델	기초자산가격	11,450원

주가변동성	51.61%

전환사채((주)에이스토리) 매도청구권	30,573,000	2	옵션모델	무위험이자율	3.73%

주가변동성	57.70%

전환사채((주)맥스트) 매도청구권	111,319,000	2	옵션모델	무위험이자율	3.73%

주가변동성	65.10%

(3) 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품(비상장 지분상품)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	3,117,383,744	3,396,037,351

취득	-	-

분기말장부금액	3,117,383,744	3,396,037,351

(4) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치당사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

(5) 이연거래일(Day1) 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	19,709,146,538	25,183,909,466

상각	(1,349,941,543)	(1,349,941,544)

분기말장부금액	18,359,204,995	23,833,967,922

6. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출에 대한 정보당사의 주요 매출은 3D 프린터시스템, 생분해성 인공지지체 및 비접촉식 체온계 등 매출입니다.

(2) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	1,284,291,924	1,651,616,927

베트남	273,302,227	85,938,600

미국	150,173	11,815,662

필리핀	23,988,420	12,674,908

대만	-	19,137,195

일본	9,770,118	25,329,000

스페인	296,160	-

합계	1,591,799,022	1,806,512,292

수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 매출액의 10% 이상인 단일 고객과의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

고객1	356,684,776	586,410,480

고객2	273,302,227	-

고객3	174,880,438	196,994,992

합계	804,867,441	783,405,472

당분기 및 전분기 누적 기준 매출액 10% 이상 고객을 기준으로 산정하였습니다.7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	674,534,604	717,958,561

상품평가충당금	(40,000,000)	(76,037,190)

제품	1,542,872,144	1,511,551,704

제품평가충당금	(357,370,743)	(336,796,832)

재공품	323,270,148	310,749,847

재공품평가충당금	(216,088,691)	(216,088,691)

원재료	968,262,427	1,067,158,985

원재료평가충당금	(296,398,777)	(231,582,945)

미착품	56,026,449	89,094,286

반품자산	346,236	3,597,966

합계	2,655,453,797	2,839,605,691

당사는 당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 49,353천원(전분기: 65,246천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	기계장치	차량운반구	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	계

기초 장부금액	7,510,923,711	957,233,992	1,000	97,062,803	303,553,745	22,099,713	10,474,954,293	19,365,829,257

취득	-	31,890,000	-	31,643,364	47,754,334	-	4,309,724,407	4,421,012,105

국고보조금 수령	-	-	-	(14,048,780)	(13,458,177)	-	(79,284,292)	(106,791,249)

대체	-	15,000,000	-	-	6,559,000	-	(21,559,000)	-

감가상각비	-	(102,689,179)	-	(19,014,913)	(71,060,852)	(8,582,333)	-	(201,347,277)

분기말 장부금액	7,510,923,711	901,434,813	1,000	95,642,474	273,348,050	13,517,380	14,683,835,408	23,478,702,836

취득원가	7,510,923,711	2,580,885,490	9,964,910	532,287,526	1,612,676,288	447,458,211	14,768,124,578	27,462,320,714

감가상각누계액(*1)	-	(1,620,840,679)	(9,963,910)	(415,495,535)	(1,208,339,035)	(433,940,831)	-	(3,688,579,990)

정부보조금(*2)	-	(58,609,998)	-	(21,149,517)	(130,989,203)	-	(84,289,170)	(295,037,888)

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 정부보조금으로 취득한 유형자산은 모두 이연연구사업수익 사용 외의 연구과제로 취득한 금액입니다.

② 전분기(단위: 원)

구 분	토지	기계장치	차량운반구	비품	연구기자재	시설장치	렌탈자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	7,510,923,711	1,026,631,031	1,000	138,511,490	502,894,755	58,424,763	39,753,700	169,100,000	9,446,240,450

취득	-	-	-	11,246,373	25,725,000	-	-	196,250,000	233,221,373

대체	-	45,000,000	-	-	2,300,000	-	-	(47,300,000)	-

감가상각비	-	(87,190,109)	-	(23,215,145)	(85,632,628)	(9,747,438)	(4,079,250)	-	(209,864,570)

분기말 장부금액	7,510,923,711	984,440,922	1,000	126,542,718	445,287,127	48,677,325	35,674,450	318,050,000	9,469,597,253

취득원가	7,510,923,711	2,310,451,019	9,964,910	465,791,464	1,355,648,575	447,458,211	49,000,000	318,050,000	12,467,287,890

감가상각누계액(*1)	-	(1,236,585,239)	(9,963,910)	(339,248,746)	(885,220,234)	(398,780,886)	(13,325,550)	-	(2,883,124,565)

정부보조금(*2)	-	(89,424,858)	-	-	(25,141,214)	-	-	-	(114,566,072)

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 정부보조금으로 취득한 유형자산은 모두 이연연구사업수익 사용 외의 연구과제로 취득한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	93,342,057	49,163,804

판매비와관리비	108,005,220	160,700,766

합계	201,347,277	209,864,570

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	7,510,924	7,500,000	장기차입금	6,200,000	한국산업은행

(4) 당반기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 155,712천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.76%입니다.9. 리스9.1. 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,455,022,001	806,666,026

차량운반구	218,194,911	114,114,046

합계	1,673,216,912	920,780,072

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	850,204,452	516,396,134

비유동	812,903,811	512,645,014

합계	1,663,108,263	1,029,041,148

당분기 중 증가된 사용권자산은 985,694천원(전분기 110,772천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	217,557,427	211,951,546

차량운반구	15,699,312	10,002,980

합계	233,256,739	221,954,526

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,164,273	9,776,556

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	34,674,810	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	6,085,968	3,000,000

당분기 중 리스의 총 현금유출은 268,999천원 (전분기: 230,380천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	처분또는해지	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	806,666,026	865,913,402	-	(217,557,427)	1,455,022,001

차량사용권자산	114,114,046	119,780,177	-	(15,699,312)	218,194,911

합계	920,780,072	985,693,579	-	(233,256,739)	1,673,216,912

- 전분기 (단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	처분또는해지(*1)	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	1,505,224,288	110,771,684	(40,973,864)	(211,951,546)	1,363,070,562

차량사용권자산	44,908,493	-	-	(10,002,980)	34,905,513

합계	1,550,132,781	110,771,684	(40,973,864)	(221,954,526)	1,397,976,075

(*1) 금융리스로 분류된 부동산 전대리스 계약으로 인한 사용권자산 제거금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,029,041,148	1,473,601,224

발생	848,141,099	82,038,889

이자비용	21,505,815	9,776,556

지급	(235,579,799)	(227,380,086)

분기말장부금액	1,663,108,263	1,338,036,583

9.2 리스제공자(1) 리스채권내역(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

전대리스채권

유동	76,717,617	80,156,115

비유동	28,881,795	44,866,070

합계	105,599,412	125,022,185

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	977,227	693,736

당분기 중 리스의 총 현금유입은 20,400천원 (전분기: 20,100천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	125,022,185	71,031,477

발생	-	40,973,864

해지	-	(25,063,033)

이자수익	977,227	693,736

회수	(20,400,000)	(20,100,000)

분기말장부금액	105,599,412	67,536,044

10. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	건설중인무형자산	회원권	계

기초 장부금액	362,651,417	66,184,093	63,143,896	202,456,458	155,928,350	850,364,214

취득	-	-	-	46,752,187	-	46,752,187

대체	15,230,443	-	1,552,240	(19,564,508)	-	(2,781,825)

무형자산상각비	(17,806,698)	(10,904,724)	(4,944,823)	-	-	(33,656,245)

분기말 장부금액	360,075,162	55,279,369	59,751,313	229,644,137	155,928,350	860,678,331

취득원가	869,432,893	286,857,210	102,902,101	264,981,010	155,928,350	1,680,101,564

상각누계액(*1)	(494,743,116)	(203,608,190)	(42,969,029)	-	-	(741,320,335)

정부보조금(*2)	(14,614,615)	(27,969,651)	(181,759)	(35,336,873)	-	(78,102,898)

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 정부보조금으로 취득한 무형자산은 모두 이연연구사업수익 사용 외의 연구과제로 취득한 금액입니다. ② 전분기

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	건설중인무형자산	회원권	계

기초 장부금액	360,793,813	32,882,485	45,565,885	208,896,131	155,928,350	804,066,664

취득	-	57,339,000	-	21,275,075	-	78,614,075

대체	7,384,289	-	9,629,411	(17,013,700)	-	-

무형자산상각비	(15,768,753)	(10,371,729)	(3,762,808)	-	-	(29,903,290)

분기말 장부금액	352,409,349	79,849,756	51,432,488	213,157,506	155,928,350	852,777,449

취득원가	792,653,355	252,907,210	76,231,579	228,132,874	155,928,350	1,505,853,368

상각누계액(*1)	(425,875,016)	(145,103,139)	(24,507,877)	-	-	(595,486,032)

정부보조금(*2)	(14,368,990)	(27,954,315)	(291,214)	(14,975,368)	-	(57,589,887)

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 정부보조금으로 취득한 무형자산은 모두 이연연구사업수익 사용 외의 연구과제로 취득한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	17,568,091	15,768,753

판매비와관리비	16,088,154	14,134,537

합계	33,656,245	29,903,290

11. 차입금 및 전환사채

(1) 차입금 및 전환사채, 전환우선주부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	대출종류	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	산업시설자금대출	산업은행(*1)	2036-10-14	4.92%	6,200,000,000	6,200,000,000

차감 : 유동성대체	-	-

장기차입금잔액	6,200,000,000	6,200,000,000

전환사채	무기명식 사모전환사채	2026-08-06	1.00%	35,000,000,000	35,000,000,000

상환할증금	1,786,354,579	1,786,354,579

전환권조정	(3,015,322,494)	(3,229,618,842)

이연거래일(Day1) 평가손익	(18,359,204,995)	(19,709,146,538)

소계	15,411,827,090	13,847,589,199

차감 : 유동성대체	(15,411,827,090)	(13,847,589,199)

비유동사채	-	-

(*1) 산업은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석8).

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내용

사채의 종류	제1회 무보증 사모전환사채(무기명식)

발행일	2021-08-06

만기일	2026-08-06

권면총액	35,000백만원

발행가액	35,000백만원

표면이율	0.0%

만기보장수익률	1.0%

상환할증률	1.0%

만기상환률	105.1039%

전환가격(*1)	23,945원

전환청구기간	사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지

투자자의 조기상환청구권	발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

발행회사의 매도청구권(*2)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 2% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능

(*1) 전기 중 무상증자 후의 조정된 전환가격입니다.(*2) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당분기말 현재 787,795천원(전기말 787,795천원)입니다.

12. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권	13,599,035,801	13,599,035,801	40,347,090,302

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손실	3,678,842,699	3,944,627,253

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실	3,678,842,699	3,944,627,253

13. 퇴직급여13.1 확정급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,515,372,791	1,431,983,760

사외적립자산 공정가치	(1,639,338,673)	(1,692,044,916)

순확정급여부채(자산)	(123,965,882)	(260,061,156)

(2) 당분기와 전분기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	128,319,094	98,170,974

순이자원가	7,776,180	5,362,051

합계	136,095,274	103,533,025

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,431,983,760	1,368,691,481

당기근무원가	128,319,094	98,170,974

이자원가	7,776,180	5,362,051

퇴직급여지급액	(52,706,243)	(98,321,204)

분기말금액	1,515,372,791	1,373,903,302

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,692,044,916	1,516,138,586

퇴직급여지급액	(52,706,243)	(99,642,685)

분기말금액	1,639,338,673	1,416,495,901

13.2 기타장단기종업원급여(1) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해인식한 금액을 미지급비용에 계상하고 있으며, 장기간 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	149,302,829	118,062,315

장기종업원급여부채	44,169,473	40,325,666

(2) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 장기종업원급여부채	40,325,666	38,900,800

당기근무원가	3,702,191	729,007

이자비용	141,616	133,447

급여지급액	-	-

분기말 장기종업원급여부채	44,169,473	39,763,254

14. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	809,939	-	4,583,265	-

복구충당부채	-	171,757,385	-	175,460,952

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

반품충당부채	복구충당부채	반품충당부채	복구충당부채

기초금액	4,583,265	175,460,952	38,878,606	173,562,179

설정	-	66,610,380	-	-

할인액 상각	-	782,356	-	477,621

환입	(3,773,326)	(71,096,303)	-	-

분기말금액	809,939	171,757,385	38,878,606	174,039,800

15. 계약자산과 계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연구용역매출 선수금 등(*1)	70,000,000	70,020,000

(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금에 계상되어 있습니다.(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 중 인식한 제품매출 등은 없습니다.

16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	60,000,000 주	60,000,000 주

1주당 금액	500	500

발행주식수	21,194,418 주	21,194,418 주

자본금	10,597,209,000	10,597,209,000

(2) 자본잉여금(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	143,267,980,586	143,267,980,586

자기주식처분이익	185,533,000	185,533,000

합계	143,453,513,586	143,453,513,586

(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

(단위: 원)

일자	내역	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

2022년 01월 01일(전기초)	기초잔액	5,169,996,000	142,394,019,976	185,533,000

2022년 2월 11일	주식매수선택권행사	12,700,000	359,064,814	-

2022년 03월 31일(전분기말)	분기말잔액	5,182,696,000	142,753,084,790	185,533,000

2023년 01월 01일(당기초)	기초잔액	10,597,209,000	143,267,980,586	185,533,000

2023년 03월 31일(당분기말)	분기말잔액	10,597,209,000	143,267,980,586	185,533,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	2,401,566,441	2,059,145,181

17. 주식기준보상

(1) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기(*1)

기초 잔여주식	515,890	461,730

부여	166,360	188,140

소멸	-	(50,800)

행사	(3,600)	(10,000)

분기말 잔여주식	678,650	589,070

(*1) 전기 중 무상증자 반영 후 수량 입니다.

(2) 당사는 당분기말 현재 주식매수선택권 2,401,566,441원을 인식하여 기타자본에 계상하고 있습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	192,304,365	214,946,092

제품매출	1,399,308,545	1,583,812,135

용역매출	186,112	1,888,774

합계	1,591,799,022	1,800,647,001

기타 원천으로부터의 수익

운용리스	-	5,865,291

총 수익	1,591,799,022	1,806,512,292

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

당분기	재화의 판매	용역의 제공

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

국내	1,284,291,924	-

베트남	273,128,455	173,772

미국	150,173	-

필리핀	23,988,420	-

일본	9,770,118	-

스페인	283,820	12,340

합계	1,591,612,910	186,112

(단위: 원)

전분기	재화의 판매	용역의 제공

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

국내	1,645,751,636	-

베트남	85,938,600	-

미국	11,815,662	-

필리핀	12,674,908	-

대만	18,936,000	201,195

일본	23,641,421	1,687,579

합계	1,798,758,227	1,888,774

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

19. 판매비와관리비(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	763,487,017	570,469,014

퇴직급여	67,169,443	58,370,739

복리후생비	183,333,274	146,758,589

여비교통비	72,496,269	66,074,498

접대비	27,372,588	13,811,160

통신비	1,091,047	2,317,936

세금과공과	43,894,801	34,885,712

감가상각비	108,005,220	160,700,766

지급임차료	19,728,420	-

사용권자산상각비	195,161,316	172,270,165

보험료	20,840,248	35,998,228

차량유지비	4,697,461	4,546,682

경상연구개발비	1,024,589,223	872,373,693

운반비	29,686,431	43,976,852

교육훈련비	741,970	620,000

도서인쇄비	5,352,300	3,203,400

소모품비	10,719,769	17,782,572

지급수수료	141,915,363	227,639,122

광고선전비	51,057,302	246,596,676

건물관리비	50,149,932	42,246,589

무형고정자산상각	16,088,154	14,134,537

주식보상비용	227,701,915	93,616,597

합계	3,065,279,463	2,828,393,527

20. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동 등	133,556,068	193,808,055

원재료의 사용액	247,639,604	564,296,387

종업원급여	1,042,860,886	846,085,417

복리후생비	201,155,360	166,512,596

감가상각비와 무형자산상각비(*1)	468,260,261	461,722,386

경상연구개발비	1,024,589,223	872,373,693

지급수수료	178,040,480	270,263,267

기타	785,879,190	946,824,781

매출원가 및 영업비용의 합계(*2)	4,081,981,072	4,321,886,582

(*1) 사용권자산에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 대손상각비의 합계액입니다.

21. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	286,661,397	113,153,790

유효이자율법에 따른 이자수익	26,890,874	20,359,330

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	1,932,000	27,876,700

외환차익	318,154	8,243,310

합계	315,802,425	169,633,130

(2) 금융비용(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	155,305,265	249,400,985

이연거래일(Day1) 손익 상각	1,349,941,543	1,349,941,544

충당부채: 할인액 상각	782,356	477,621

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	79,276,000	-

외환차손	3,320,242	1,252,893

합계	1,588,625,406	1,601,073,043

22. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

서비스수입	2,600,000	2,718,182

기타의대손상각비환입	10,350,000	-

복구충당부채환입	71,096,303	-

잡이익	148,838	251,564

합계	84,195,141	2,969,746

(2) 기타비용(단위: 원)

구분	당분기	전분기

잡손실	32,809	782,796

합계	32,809	782,796

23. 현금흐름 관련 정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(3,678,842,699)	(3,944,627,253)

조정항목

감가상각비	201,347,277	209,864,570

사용권자산상각비	233,256,739	221,954,526

무형자산상각비	33,656,245	29,903,290

퇴직급여	136,095,274	103,533,025

기타장기종업원급여	3,843,807	862,454

주식보상비용	342,421,260	177,544,060

대손상각비	(16,923,506)	47,520,339

기타의대손상각비환입	(10,350,000)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(1,932,000)	(27,876,700)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	79,276,000	-

잡손실	-	172,445

이자수익	(313,552,271)	(133,513,120)

이자비용	1,506,029,164	1,599,820,150

지급수수료	2,781,825	-

복구충당부채환입	(71,096,303)	-

영업활동으로인한 자산부채의변동

매출채권의 감소(증가)	(697,032,884)	(760,517,951)

미수금의 감소(증가)	23,448,102	20,045,068

선급비용의 감소(증가)	(68,948,600)	93,661,429

선급금의 감소(증가)	23,963,400	176,660,125

재고자산의 감소(증가)	184,151,894	481,512,340

반품충당부채의 증가(감소)	(3,773,326)	-

매입채무의 증가(감소)	39,941,860	57,852,299

미지급금의 증가(감소)	1,090,623,668	103,702,823

미지급비용의 증가(감소)	31,240,514	20,871,539

예수금의 증가(감소)	(5,491,640)	6,516,160

선수금의 증가(감소)	(20,000)	(19,931,248)

퇴직금의 지급	(52,706,243)	(98,321,204)

사외적립자산의 감소(증가)	52,706,243	99,642,685

영업으로부터 창출된 현금	(935,886,200)	(1,533,148,149)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	21,559,000	47,300,000

건설중인무형자산 본계정 대체	16,782,683	17,013,700

리스채권인식과 사용권자산 제거	-	40,973,864

리스채권의 유동성 대체	15,984,275	27,160,567

사용권자산의 인식	985,693,579	110,771,684

리스부채 유동성 대체	547,882,302	155,723,644

주식매수선택권과 자본잉여금의 대체	-	106,080,814

24.우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 당분기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 395백만원(전기말: 395백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 한국산업기술대학교 및 포항공과대학교 산학협력단 등과 2014~2016년 12건의 특허권 양수계약을 체결하였으며, 향후 개발 및 상업화에 따라 매출액을 기준으로 기술료를 지급하도록 약정되어 있습니다.

(3) 당사는 2021년 8월 6일 발행한 전환사채 35,000백만원에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 대상사채의 35%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 2%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다.(4) 당사는 보고기간말 현재 보유중인 쎄티밸류업 사모투자 합자회사과 관련하여 1,100백만원을 한도로 하는 출자금 약정(Capital call)을 체결하고 있으며, 잔여 약정금액은 121백만원입니다.

(5) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당분기말	전기말

산업은행	산업시설자금대출	6,200,000	6,200,000

25. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	명 칭

기타특수관계자	주주, 임원, 종업원

(2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	408,583,324	330,608,761

퇴직급여	31,520,833	44,600,416

주식보상비용	201,226,026	87,457,328

지급수수료	10,500,000	10,500,000

합계	651,830,183	473,166,505

(3) 상기 사항을 제외하고 당사의 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 잔액은 존재하지 아니합니다.