티앤알바이오팹 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 티앤알바이오팹(이하 "당사"라 함)은 2013년 3월 29일 의공학기기 제조, 판매 및 연구를 목적으로 설립되었으며, 2014년 5월 8일 기술보증기금으로부터 벤처기업임을 확인 받았습니다.

당사의 주요사업 내용 및 주요 주주는 다음과 같습니다.

(1) 주요사업 내용

당사는 조직공학 및 재생의학 기술을 기반으로 3D 프린팅 기술을 통한 생물학적 제제, 생분해성 인공지지체 등을 제조 및 생산하는 기업으로서, 생체 조직 및 장기의 구성 물질인 세포와 단백질을 3차원으로 직접 프린팅하여 체내 결손 조직 및 장기를 재생시키는 기술을 개발 및 판매하고 있습니다.

(2) 주요 주주 및 지분율

당사의 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주식: 주)

주주	주식수	지분율(%)	금액

윤원수	1,918,084	22.98%	959,042,000

심진형	685,160	8.21%	342,580,000

한국투자해외진출platform펀드	269,465	3.23%	134,732,500

한국투자미래성장벤처펀드제22호	269,465	3.23%	134,732,500

조동우	342,580	4.10%	171,290,000

기타	4,861,936	58.25%	2,430,968,000

합 계	8,346,690	100%	4,173,345,000

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며,유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원 가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.2) 리스이용자당사는 건물, 차량운반구, IT설비 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.3) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향 :

사용권자산의 증가	1,226,142,072

기타 증감	(187,531,654)

부채에 미치는 영향 :

리스부채의 증가	996,145,462

기타 증감	42,464,956

이익잉여금	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 부동산과 동산에 적용된 가중평균증분차입이자율은 각각 3.4%와 3.97%입니다.

(단위: 원)

구 분	2019년 1월 1일

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	1,090,194,912

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,021,757,690

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(8,963,561)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(16,648,667)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	996,145,462

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사 용권자산으로 1,807 백만원을 인식하였고 , 리스부채로 1,205 백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 9개월 동안 감가상각비와 이자비용 각각 346백만원 과 33 백만원을인식하였습니다.

(2) 금융상품(기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 이와 관련하여당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 이와 관련하여 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기 초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 이와 관련하여 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 당사 가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사 가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 당분기말과 전기말 현재부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	2,622,311,573	837,091,038

자본(B)	25,977,383,478	30,266,196,408

부채비율 (A/B)	10.09%	2.77%

(3) 신용위험 신용위험은 당 사가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산( *)	10,790,274,700	9,656,603,121

단기금융상품	12,000,000,000	19,173,723,818

매출채권	360,719,316	166,491,143

기타수취채권	434,066,033	276,926,310

당기손익공정가치측정금융자산	757,035,000	-

기타비유동금융자산	1,488,625,840	146,152,100

합계	25,830,720,889	29,419,896,492

( *) 당사의 경우 보유현금은 존재하지 아니합니다.

(4) 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과

미지급금	103,627,318	103,627,318	103,627,318

장기미지급금	259,383,886	259,383,886	259,383,886

리스부채	1,205,060,330	1,273,779,096	473,453,304	337,968,504	462,357,288

합 계	1,568,071,534	1,636,790,300	836,464,508	337,968,504	462,357,288

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과

미지급금	113,746,183	113,746,183	113,746,183	-	-

장기미지급금	154,356,561	-	-	154,356,561	-

합 계	268,102,744	113,746,183	113,746,183	154,356,561	-

(5) 공 정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,790,274,700	(*)	9,656,603,121	(*)

단기금융상품	-	-	173,723,818	173,723,818

단기금융상품	12,000,000,000	(*)	19,000,000,000	(*)

매출채권	360,719,316	(*)	166,491,143	(*)

당기손익공정가치 측정금융자산	757,035,000	757,035,000	-	-

기타수취채권	434,066,033	(*)	276,926,310	(*)

기타비유동금융자산	1,488,625,840	(*)	146,152,100	(*)

합 계	25,830,720,889	29,419,896,492

금융부채

기타지급채무	569,237,539	(*)	113,746,183	(*)

기타비유동채무	999,070,495	(*)	154,356,561	(*)

합 계	1,568,308,034	268,102,744

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열제쳬에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	757,035,000	-	757,035,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

단기금융상품	-	173,723,818	-	173,723,818

다음은 수준2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.-채무상품채무상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 회사채 등 채무상품의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 당사는 회사채 등 채무상품의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

5.범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액 ① 당분기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	757,035,000	-	757,035,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	10,790,274,700	4,311,917,825

단기금융상품	-	12,000,000,000	20,000,000,000

매출채권	-	360,719,316	360,027,233

기타수취채권	-	434,066,033	473,930,067

기타비유동금융자산	-	1,488,625,840	1,205,868,268

합 계	757,035,000	25,073,685,889	27,108,778,393

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타지급채무	-	569,237,539	570,654,991

기타비유동채무	-	999,070,495	1,075,085,885

합 계	-	1,568,071,534	1,645,740,876

② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품	173,723,818	-	173,723,818

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	9,656,603,121	9,656,603,121

단기금융상품	-	19,000,000,000	19,000,000,000

매출채권	-	166,491,143	166,491,143

기타수취채권	-	276,926,310	276,926,310

기타비유동금융자산	-	146,152,100	146,152,100

합 계	173,723,818	29,246,172,674	29,419,896,492

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타지급채무	-	113,746,183	113,746,183

기타비유동채무	-	154,356,561	154,356,561

합 계	-	268,102,744	268,102,744

(2) 금융상품 범주별 순손익 당분기와 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	29,225,778	373,044,324	-	-	402,270,102

외환차익	1,511,904	-	-	-	1,511,904

이자비용(*)	-	-	36,364,094	-	36,364,094

외환차손	-	-	2,238,198	-	2,238,198

처분이익	-	1,661,677	-	-	1,661,677

평가이익	-	-	-	60,000,000	60,000,000

평가손실	-	242,965,000	-	-	242,965,000

(*) 당사가 인식한 복구충당부채의 기간 경과에 따른 장부금액의 변동 해당분은 제외하였습니다.

② 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	83,459,733	-	-	-	83,459,733

외환차익	556,131	-	-	-	556,131

외화환산이익	234,890	-	-	-	234,890

이자비용 (*)	-	-	-	-	-

외환차손	-	-	577,182	-	577,182

(*) 당사가 인식한 복구충당부채의 기간 경과에 따른 장부금액의 변동 해당분은 제외하였습니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등	10,790,274,700	9,656,603,121

7. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	382,260,444	188,032,271

대손충당금	(21,541,128)	(21,541,128)

매출채권(순액)	360,719,316	166,491,143

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

만기일 미도래	124,500,603	83,027,393

3개월~6개월	30,186,384	67,047,804

6개월~12개월	194,840,060	16,415,946

손상채권	32,733,397	21,541,128

합 계	382,260,444	188,032,271

8. 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

미수금	304,086,855	244,201,721

미수수익	129,979,178	32,724,589

합 계	434,066,033	276,926,310

(2) 당분기말과 전기말 현재 수취채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권은 존재하지 아니합니다.

9. 기 타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기 타유동자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	-	430,006,000

선급비용	31,124,667	16,217,391

선급법인세	42,394,700	29,687,830

합 계	73,519,367	475,911,221

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

원재료	85,722,067	84,354,254

제품	199,975,835	183,615,561

재공품	16,550,739	123,384,950

미착품	24,493,735	-

합 계	326,742,376	391,354,765

11.당기손익공정가치측정금융자산당분기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종류	취득원가	장부금액	미실현보유손익누계

에이치엘비(주)	제32회 무기명식 무보증 사모 전환사채	1,000,000,000	757,035,000	(242,965,000)

당사는 상기 전환사채를 2019년 6월 중 히스토리투자자문(주)로부터 매입함과 동시에 당사가 보유한 전환사채를 사전에 약정된 금액으로 매수할 수 있는 권리(Call Option)를 히스토리투자자문(주)에 매도하는 계약을 체결하였습니다(주석 19 참조).

12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금(*)	장부금액

기계장치	776,450,171	(432,583,052)	(130,952,902)	212,914,217

차량운반구	9,964,910	(9,963,910)	-	1,000

비품	226,988,256	(129,109,704)	(340,867)	97,537,685

연구기자재	300,893,274	(83,549,859)	(146,785,081)	70,558,334

시설장치	344,468,211	(189,362,348)	-	155,105,863

건설중인자산	114,012,996	-	-	114,012,996

합 계	1,772,777,818	(844,568,873)	(278,078,850)	650,130,095

(*) 당분기 정부보조금으로 취득한 유형자산은 모두 이연연구사업수익 사용 외의 연구과제로 취득한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금(*)	장부금액

기계장치	763,561,081	(322,538,314)	(181,837,235)	259,185,532

차량운반구	9,964,910	(9,963,910)	-	1,000

비품	154,903,491	(93,443,650)	(463,402)	60,996,439

연구기자재	96,292,318	(36,694,677)	(31,551,749)	28,045,892

시설장치	334,403,521	(149,245,298)	-	185,158,223

합 계	1,359,125,321	(611,885,849)	(213,852,389)	533,387,086

(*) 전기 정부보조금으로 취득한 유형자산은 모두 이연연구사업수익 사용 외의 연구과제로 취득한 금액입니다.

( 2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득액 (*)	처분액	기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	감가상각비	장부금액

기계장치	259,185,532	12,889,090	-	-	(59,160,405)	212,914,217

차량운반구	1,000	-	-	-	-	1,000

비품	60,996,439	72,084,765	-	-	(35,543,519)	97,537,685

연구기자재	28,045,892	60,006,153	-	-	(17,493,711)	70,558,334

시설장치	185,158,223	45,500,000	(4,897,105)	(19,290,556)	(51,364,699)	155,105,863

건설중인자산	-	114,012,996	-	-	-	114,012,996

합 계	533,387,086	304,493,004	(4,897,105)	(19,290,556)	(114,254,523)	650,130,095

(*) 유형자산 취득에 사용된 국고보조금 수령액이 차감되었습니다(주석 17).

② 전 분 기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득액(*)	감가상각비	장부금액

기계장치	236,784,552	81,132,689	(51,535,564)	266,381,677

차량운반구	1,000	-	-	1,000

비품	58,736,976	34,335,078	(30,559,713)	62,512,340

연구기자재	21,974,273	2,570,000	(7,862,406)	16,681,868

시설장치	58,873,204	204,028,718	(53,052,400)	209,849,522

합 계	376,370,005	322,066,485	(143,010,083)	555,426,407

(*) 시설장치 취득액은 복구충당부채 설정액을 가산한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

매출원가	59,160,405	51,535,564

판매비와관리비	104,401,929	91,474,519

합 계	163,562,334	143,010,083

13. 사용권자산 및 리스부채 ( 1) 당분 기말 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산사용권자산	1,651,631,021	(326,663,184)	1,324,967,837

차량운반구사용권자산	155,818,650	(19,091,446)	136,727,204

합 계	1,807,449,671	(345,754,630)	1,461,695,041

( 2) 당분기 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	취득	감가상각	기말장부금액

부동산사용권자산	-	1,198,377,551	453,253,470	(326,663,184)	1,324,967,837

차량사용권자산	-	27,764,522	128,054,128	(19,091,446)	136,727,204

합계	-	1,226,142,073	581,307,598	(345,754,630)	1,461,695,041

(2) 당분기말 현재 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초장부금액	기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	증가	이자비용	지급	대체	기말장부금액

유동성리스부채	-	-	-	-	-	465,373,721	465,373,721

비유동성리스부채	-	996,145,462	510,655,082	32,813,861	(334,554,075)	(465,373,721)	739,686,609

합계	-	996,145,462	510,655,082	32,813,861	(334,554,075)	-	1,205,060,330

( 3) 리스부채 관련 총현금흐름은 당분기말 334,554,075이며, 리스부채 이자비용은 당분기말 32,813,861원입니다. (4) 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 소액리스는 K-IFRS 1116호 리스 문단 6에 따라 리스부채 및 사용권자산의 측정을 면제하였습니다. 당분기 중 단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용은 각각 16,780,000원과 8,283,089원입니다.

14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금(*)	장부금액

특허권	373,503,180	(148,448,486)	(134,515)	224,920,179

소프트웨어	94,367,000	(63,995,372)	-	30,371,628

상표권	2,476,480	(881,004)	-	1,595,476

합 계	470,346,660	(213,324,862)	(134,515)	256,887,283

(*) 당분기 정부보조금으로 취득한 무형자산은 모두 이연연구사업수익 사용 외의 연구과제로 취득한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금(*)	장부금액

특허권	372,716,100	(120,450,918)	(145,830)	252,119,352

소프트웨어	81,367,000	(52,715,418)	-	28,651,582

상표권	2,476,480	(509,532)	-	1,966,948

합 계	456,559,580	(173,675,868)	(145,830)	282,737,882

(*) 전기 정부보조금으로 취득한 무형자산은 모두 이연연구사업수익 사용 외의 연구과제로 취득한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초장부금액	취득액	처분액	무형자산상각비	기말장부금액

특허권	252,119,352	787,080	-	(27,986,253)	224,920,179

소프트웨어	28,651,582	13,000,000	-	(11,279,954)	30,371,628

상표권	1,966,948	-	-	(371,472)	1,595,476

합계	282,737,882	13,787,080	-	(39,637,679)	256,887,283

② 전 분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 원)

구분	기초장부금액	취득액	처분액	무형자산상각비	기말장부금액

특허권	244,366,656	-	-	(24,997,660)	219,368,996

소프트웨어	15,815,345	3,100,000	-	(10,047,677)	8,867,668

상표권	253,267	2,214,480	-	(197,352)	2,270,395

합계	260,435,268	5,314,480	-	(35,242,689)	230,507,059

(3) 당분기 와 전분기 중 무형자산상각 비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

매출원가	27,986,253	24,997,660

판매비와관리비	11,651,426	10,245,029

합 계	39,637,679	35,242,689

15. 기 타비유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기 타비유동금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	1,302,758,100	145,402,100

현재가치할인차금(임차보증금)	(151,072,404)	-

기타보증금	73,400,000	750,000

현재가치할인차금(기타보증금)	(8,959,856)	-

회원권	272,500,000	-

합 계	1,488,625,840	146,152,100

16. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	236,500	-

미지급금	103,627,318	113,746,183

유동성부동산리스부채	425,760,925	-

유동성차량리스부채	39,612,796	-

합 계	569,237,539	113,746,183

17. 기타유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	150,636,134	105,669,851

선수금	45,616,705	3,964,800

예수금	67,584,756	59,262,060

이연연구사업수익	72,190,700	10,320,219

합 계	336,028,295	179,216,930

(2) 당분기와 전분기 중 이연연구사업수 익의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

전기이월액	10,320,219	381,080

수 령 액	1,085,678,400	350,000,000

사 용 액	(1,023,807,919)	(241,072,339)

유형자산 취득	144,594,803	-

경상개발비대체 등	(1,168,402,722)	(241,072,339)

기말잔액	72,190,700	109,308,741

( *) 경상개발비대체 등은 경상개발비 상계 917,911,027원, 장기미지급금(기술료) 대체 105,027,325원 및 미사용 반환금 869,567원으로 구성되어 있습니다.

18. 기타비유동채무당분기말과 전기말 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장기미지급금	259,383,886	154,356,561

비유동성부동산리스부채	652,321,353	-

비유동성차량리스부채	87,365,256	-

합 계	999,070,495	154,356,561

19. 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 콜옵션(*)	-	-

합 계	-	-

(*) 당사는 주석 11에서 언급하고 있는 바와 같이 에이치엘비(주) 전환사채를 2019년 6월 중 히스토리투자자문(주)로부터 1,000,000천원에 매입함과 동시에 당사가 보유한 상기 전환사채를 사전에 약정된 금액으로 매수할 수 있는 권리(Call Option)를 히스토리투자자문(주)에 60,000천원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다.

히스토리투자자문(주)와 체결한 Call Option의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말

옵션대상자	(주)티앤알바이오팹

옵션행사권자	히스토리투자자문(주)

행사가능기간	2019.06.14~2021.06.14

행사대상금액	최소 10,000,000원부터 일부 또는 전액

행사금액	사채 권면액

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	-	-

발행	60,000,000	-

평가손실(이익)	(60,000,000)	-

기말	-	-

20. 확정급 여 부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	743,288,536	399,106,731

사외적립자산 공정가치	(172,843,081)	(63,219,315)

합 계	570,445,455	335,887,416

(2) 당분기와 전분기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	175,304,960	88,749,267

순이자원가	7,369,110	4,890,583

합 계	182,674,070	93,639,850

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	399,106,731	329,118,443

당기근무원가	175,304,960	88,749,266

이자비용	7,369,110	4,890,584

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	249,072,449	3,094,865

퇴직급여지급액	(87,564,714)	(72,417,555)

보고기간말 금액	743,288,536	353,435,603

( 4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초 잔액	63,219,315	155,615,161

이자수익	-	2,933,592

재측정 요소	-	(2,345,251)

사용자의 기여금	190,000,000	-

퇴직급여지급액	(80,376,234)	(70,107,955)

보고기간말 잔액	172,843,081	86,095,547

(5) 사외적립자산은 전액 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

21. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

유동	비유동

복구충당부채	-	127,086,893

기타장기종업원급여부채	-	20,442,896

합 계	-	147,529,789

② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

유동	비유동

복구충당부채	9,481,211	31,556,051

기타장기종업원급여부채	-	12,846,686

합 계	9,481,211	44,402,737

(2) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	유동	비유동

복구충당부채	복구충당부채	기타장기종업원급여

기초금액	9,481,211	31,556,051	12,846,686

설정	-	92,100,534	7,596,210

현재가치 기간경과	119,924	3,430,309	-

환입	(9,601,135)	-	-

기말금액	-	127,086,894	20,442,896

22. 법인세 비용 및 이연법인세 당사는 과거 누적손실등으로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 반 면, 당 분기말 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세 자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산 등을 인식하지 아니하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	60,000,000	60,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	8,346,690주	8,141,784주

자본금	4,173,345,000	4,070,892,000

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,719,006,383	38,800,014,638

자기주식처분이익	185,533,000	185,533,000

합 계	39,904,539,383	38,985,547,638

(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역 당분기 와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

일자	내역	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

2018년 01월 01일(전기초)	기초잔액	3,237,777,000	14,023,231,496	185,533,000

2018년 05월 09일	유상증자	203,265,000	4,797,054,000	-

2018년 09월 30일(전분기말) (검토받지 아니한 재무제표)	기말잔액	3,441,042,000	18,820,285,496	185,533,000

2019년 01월 01일(당기초)	기초잔액	4,070,892,000	38,800,014,638	185,533,000

2019년 01월 04일	유상증자	7,700,000	30,100,463	-

2019년 02월 28일	유상증자	44,500,000	246,956,962	-

2019년 04월 02일	유상증자	14,653,000	262,220,896	-

2019년 05월 03일	유상증자	17,900,000	65,282,394	-

2019년 06월 04일	유상증자	14,000,000	248,167,360	-

2019년 09월 02일	유상증자	3,700000	66,263,670	-

2019년 09월 30일(당분기말)	기말잔액	4,173,345,000	39,719,006,383	185,533,000

24. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ기술 ㆍ 영업 ㆍ 경영 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1차	3차	4차	5차	6차	합 계

권리부여일	2015-10-15	2016-05-31	2017-03-23	2018-03-23	2019-09-02

약정용역제공기간종료일	2017-10-15	2018-05-31	2019-03-23	2020-03-23	2021-09-03

행사가능기간종료일	2024-10-15	2025-05-31	2026-03-23	2027-03-23	2028-09-02

부여일현재주가(종가)	2,123	8,093	8,093	9,420	10,450

행사가격(원)	1,684	5,664	5,664	6,594	10,460

기대행사기간(년)	3.5	3.5	3.5	3.5	3.5

예상주가변동성	61.83%	21.98%	18.42%	21.50%	31.26%

주식매수선택권 가치(주당)	437	3,791	3,699	4,632	4,176

부여주식수(기명식 보통주식)	20,500	43,950	10,000	90,050	210,404	374,904

스탁옵션가치	8,963,493	154,654,440	144,265,680	275,152,937	878,733,370	1,461,769,920

주식기준보상 인식액	8,963,493	154,654,440	144,265,680	223,003,744	36,613,890	567,501,247

차기이월 주식기준보상액	-	-	-	52,149,193	842,119,479	894,268,672

(2) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

기초 잔여주식	369,406	431,656

부여	210,404	99,050

행사	(204,906)	-

소멸	-	(60,000)

기말 잔여주식	374,904	470,706

(3) 당사는 당분기말 현재 주식매수선택권 567,501,247원을 기타자본 으로 인식하고 있습니다.

25. 결손금

당분기와 전분기의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

전기이월미처리결손금	13,672,894,127	8,920,170,435

보험수리적손실	249,380,993	5,440,116

당기순손실	4,745,727,032	3,253,248,909

합계	18,668,002,152	12,178,859,460

26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	412,570,792	1,139,606,754	204,616,876	585,152,531

퇴직급여	29,787,150	87,466,536	74,020,882	103,723,525

복리후생비	101,606,516	275,442,300	70,882,609	179,784,016

무형자산상각비	3,920,182	11,651,426	3,599,627	10,245,029

주식보상비용	22,801,270	24,236,932	17,758,029	106,926,138

건물관리비	44,770,777	102,637,674	22,505,521	55,696,562

운반비	4,453,590	15,469,832	2,677,406	6,207,616

대손상각비	-	-	(3,724,000)	21,541,128

감가상각비	31,128,135	104,401,929	40,298,566	91,474,519

소모품비	7,582,317	34,592,092	7,564,940	18,280,725

세금과공과	31,460,115	77,850,412	12,842,960	35,123,030

지급임차료	2,956,500	14,018,454	28,811,857	83,999,516

보험료	10,985,752	34,978,749	6,426,689	20,347,745

여비교통비	84,246,966	275,434,848	56,633,198	144,196,971

통신비	2,290,967	5,883,713	1,061,026	2,807,943

차량유지비	3,818,709	16,989,883	9,512,570	26,010,863

교육훈련비	1,160,000	2,115,810	720,000	1,000,000

도서인쇄비	10,313,677	31,110,706	3,778,280	13,493,417

지급수수료	317,087,516	1,093,364,040	243,586,437	562,092,345

경상연구개발비	505,505,919	1,357,026,949	394,869,645	1,350,224,383

접대비	30,586,713	75,161,503	16,732,750	51,929,880

광고선전비	89,629,929	294,906,439	40,206,459	203,673,514

사용권자산상각비	131,661,315	345,754,630

합 계	1,880,324,807	5,420,101,611	1,255,382,327	3,673,931,396

27. 비용의 성격별 분류

당분 기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동 등	(140,744,727)	(289,492,274)	(77,159,155)	(341,057,700)

원재료의 사용액	42,450,563	79,329,684	57,095,002	148,793,100

종업원급여	560,519,170	1,568,563,274	397,278,405	1,074,426,009

복리후생비	116,651,781	310,389,641	81,757,694	213,871,997

감가상각비와 무형자산상각비 (*)	194,223,716	203,200,013	70,673,324	178,252,772

지급수수료	297,231,223	1,148,752,253	(329,072,152)	626,282,586

경상연구개발비	519,208,881	1,356,918,449	1,007,192,695	1,350,224,383

기타	438,933,379	1,555,158,108	273,877,179	958,021,326

합 계	2,028,473,986	5,932,819,148	1,481,642,992	4,208,814,473

(*) 사용권자산에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다. 28. 금융수익과 금융비 용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	89,737,560	373,044,324	39,410,363	122,870,096

유효이자율법에따른이자수익	10,257,572	29,225,778	-	-

파생상품부채평가이익	-	60,000,000	-	-

외화환산이익	1,134,415	1,511,904	38,475	594,606

외환차익	-	-	(162,228)	72,662

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	1,661,677	-

합 계	101,129,547	465,443,683	39,286,610	123,537,364

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	11,234,532	36,364,094	1388856	2,577,463

외환차손	948,256	2,238,198	28734	605,916

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	242965000	-	-

외화환산손실	-	-	185,400	185,400

합 계	12,182,788	281,567,292	1,602,990	3,368,779

29. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

서비스수입	12,000,000	-	-

잡이익	754,282	58065492	13,746,602	17,117,011

합 계	754,282	70,065,492	13,746,602	17,117,011

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	14	59,779	30,131	124,149

30. 주당순손 실

기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. ( 1) 기본주당순손실

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	1,593,528,989	4,745,727,032	1,126,918,873	3,253,248,909

가중평균유통보통주식수	184,469	8,484,342	40,404	6,882,084

기본주당순손실	179	559	174	473

(2) 희석주당순손실

당사는 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주 당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수

주식매수선택권	2017년 10월 16일 ~ 2024년 10월 15일	20,500

주식매수선택권	2018년 06월 01일 ~ 2025년 05월 31일	43,950

주식매수선택권	2019년 03월 24일 ~ 2026년 03월 23일	10,000

주식매수선택권	2020년 03월 24일 ~ 2027년 03월 23일	90,050

주식매수선택권	2021년 09월 03일 ~ 2028년 09월 02일	210,404

합 계	374,904

31 . 현 금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

당기순이익(손실)	(4,745,727,032)	(3,253,248,909)

조정항목

감가상각비	509,316,964	143,010,083

무형자산상각비	39,637,679	35,242,689

퇴직급여	182,674,070	90,706,258

기타장기종업원급여	7,587,666	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	242,965,000	-

파생상품부채평가이익	(60,000,000)	-

주식보상비용	41,217,511	283,879,195

잡이익	(4,704,030)	-

정부보조금의 연구비 상계	(917,911,027)	-

대손상각비	-	21,541,128

이자수익	(402,270,102)	(121,170,665)

이자비용	36,364,094	2,577,463

영업활동으로인한 자산부채의변동

외화환산이익	-	(72,662)

매출채권의 감소(증가)	(194,228,173)	(158,745,102)

미수금의 감소(증가)	(59,993,634)	(29,821,631)

선급금의 감소(증가)	430,006,000	(35,000,000)

당기법인세 자산의 감소(증가)	(12,706,870)	(5,222,100)

선급비용의 감소(증가)	(14,907,276)	20,937,821

재고자산의 감소(증가)	64,612,389	(23,840,930)

매입채무의 증가(감소)	670,500	42,636,730

미지급금의 증가(감소)	(10,118,865)	228,683,115

예수금의 증가(감소)	8,322,696	11,061,640

선수금의 증가(감소)	41,651,905	19,618,273

미지급비용의 증가(감소)	44,532,283	(28,180,135)

퇴직금의 지급	(87,564,714)	(72,417,555)

사외적립자산의 감소(증가)	(109,623,766)	70,107,955

기타장기종업원급여의 지급	(300,000)	-

영업으로부터 창출된 현금	(4,970,388,232)	(2,659,057,554)

(2 ) 당분기와 전분기의 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

부동산사용권자산의 인식	1,651,631,021	-

차량사용권자산의 인식	155,818,650	-

부동산리스부채의 인식	1,361,044,413	-

차량리스부채의 인식	145,756,131	-

연구기자재 취득 중 국고보조금 사용분	144,594,803

(3) 당분기 중 중요한 재무활동과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당분기말

주식매수선택권의 전환	대체 등

리스부채	-	(301,740,214)	-	1,506,800,544	1,205,060,330

주식선택권의 행사	-	623,163,984	328,317,091	-	951,481,075

합 계	-	321,423,770	328,317,091	1,506,800,544	2,156,541,405

32. 우발부채와 주요 약정사항 당사는 당분기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 145백만원 의 보증 을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	명칭

기타특수관계자	주주, 임원, 종업원

(2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

급여	843,240,927	532,865,570

퇴직급여	85,778,361	129,576,436

주식보상비용	85,169,334	92,196,277

지급수수료	19,000,000	34,000,000

합 계	1,033,188,622	788,638,283

(3) 상기 사항을 제외하고 당사의 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 잔액은 존재하지 아니합니다.

34. 부문별 정보 (1) 당사의 보고부문보고기간 종료일 현재 당사는 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 제품 매출에 대한 정보당사의 주요 매출은 3D 프린터시스템 및 생분해성 인공지지체 매출입 니다.(3) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

국내	592,885,541	765,273,032

미국	156,996,000	20,190,870

베트남	183,436,971	32,940,215

합 계	933,318,512	818,404,117

(4) 주 요 고객에 대한 정보당분기 매출액의 10% 이상인 단일 고객과의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	매출액	비율

고객 1	156,996,000	17%

고객 2	117,814,150	13%

합 계	274,810,150	29%