티앤알바이오팹 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 3분기 : 2021년 09월 30일 현재
제 8(전) 3분기 : 2020년 09월 30일 현재
주식회사 티앤알바이이오팹

1. 회사의 개요

주식회사 티앤알바이오팹(이하 "당사"라 함)은 2013년 3월 29일 의공학기기 제조, 판매 및 연구를 목적으로 설립되었으며, 2014년 5월 8일 기술보증기금으로부터 벤처기업임을 확인 받았습니다.

당사의 주요사업 내용 및 주주 내역은 다음과 같습니다.

(1) 주요사업 내용

당사는 조직공학 및 재생의학 기술을 기반으로 3D 프린팅 기술을 통한 생물학적 제제, 생분해성 인공지지체 등을 제조 및 생산하는 기업으로서, 생체 조직 및 장기의 구성 물질인 세포와 단백질을 3차원으로 직접 프린팅하여 체내 결손 조직 및 장기를 재생시키는 기술을 개발 및 판매하고 있습니다.

(2) 주요 주주 및 지분율

당사의 2021년 9월 30일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	구분	주식수(주)	지분율(%)

윤원수	보통주	1,918,084	18.2%

한국투자바이오글로벌펀드	우선주(*1)	766,283	7.3%

심진형	보통주	685,160	6.5%

조동우	보통주	342,580	3.3%

삼성증권주식회사	우선주 (*1)	229,884	2.2%

에스티-히스토리2020-5바이오투자조합	우선주 (*1)	206,896	2.0%

기타	보통주 및 우선주 (*1)	6,385,810	60.6%

합 계	10,534,697	100.0%

(*1) 상기 우선주는 의결권 있는 전환우선주로서 자본으로 계상되어 있습니다(주석 16 참조).

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 요약 분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2020년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다. (2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하

전환사채(*1)	22,383,541,138	35,650,007,537	-	35,650,007,537	-

매입채무	-	-	-	-	-

미지급금	516,913,600	516,913,600	516,913,600	-	-

장기미지급금	408,776,608	408,776,608	-	408,776,608	-

리스부채	1,682,089,276	1,743,418,748	874,755,798	450,162,950	418,500,000

합 계	24,991,320,622	38,319,116,493	1,391,669,398	36,508,947,095	418,500,000

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였으며, 장부금액에는 내재파생상품을 제외하여 표시하였습니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하

매입채무	3,090,400	3,090,400	3,090,400	-	-

미지급금	402,435,058	402,435,058	402,435,058	-	-

장기미지급금	325,847,083	325,847,083	-	228,880,140	96,966,943

리스부채	944,842,394	981,323,106	454,092,024	398,407,332	128,823,750

합 계	1,676,214,935	1,712,695,647	859,617,482	627,287,472	225,790,693

(3) 신용위험(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	개별손상	합 계

기대손실률	9.97%	49.72%	95.87%	100.00%	100.00%	29.15%

총 장부금액	649,249,760	53,681,948	61,902,000	80,406,100	21,541,128	866,780,936

손실충당금	64,710,125	26,693,282	59,345,914	80,406,100	21,541,128	252,696,549

기대신용손실율은 2021년 9월 30일을 기준으로 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(단위: 원)

전기말	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	개별손상	합 계

기대손실률	-	-	-	-	100%	-

총 장부금액	445,279,596	118,263,967	-	-	21,541,128	585,084,691

손실충당금	-	-	-	-	21,541,128	21,541,128

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	(21,541,128)	(21,541,128)

당분기 중 손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(231,155,421)	(333,144)

분기말 손실충당금	(252,696,549)	(21,874,272)

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내 상장 채무증권 - 전환사채	-	3,492,549,000	-	3,492,549,000

국내 비상장 지분증권(*1)	-	-	2,050,000,000	2,050,000,000

금융부채

파생금융부채 - 채무증권 콜옵션	-	73,482,693	-	73,482,693

파생금융부채 - 전환사채 조기상환권	-	8,022,973,877	-	8,022,973,877

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내 비상장 지분증권(*1)	-	-	700,000,000	700,000,000

(*1) 피투자 기업의 전기 및 당분기 중 유의적 가치변동이 없음에 따라 취득원가로 측정하였습니다. 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 또는 보고 기간 말 에 인 식합니다. 당사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 수준2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 채무상품, 옵션 등과 관련된 파생금융상품, 지분상품으로 구성됩니다. 수준2로 분류되는 채무상품 및 옵션관련 파생금융상품과 전환사채와 관련된 내재파생상품의 공정가치는 이항모형과 정규분포가정에 근거하여 산출된 기대 가치를 고려하여 측정되며 이와 관련된 관측불가능한 투입변수는 위험조정할인율(채무상품 4.14%~12.65%, 전환사채 내재파생상품 4.66%~13.29%) 및 주가변동성(채무상품 11.16%, 전환사채 내재파생상품 77.84%)을 적용하였습니다. 수준3으로 분류되는 비상장 지분증권은 설립 및 투자 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 공정가치의 적절한 추정치를 취득원가로 측정하였습니다.

아래 (3)에서 설명하는 비상장 지분증권을 제외한 모든 공정가치 측정치는 수준 2로 분류되었습니다.

(3) 수 준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품(비상장 지분상품)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	700,000,000	100,000,000

취 득	1,350,000,000	600,000,000

처 분	-	-

기 말	2,050,000,000	700,000,000

(4) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치 당사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

6. 영업부문 정보 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출에 대한 정보당사의 주요 매출은 3D 프린터시스템, 생분해성 인공지지체 및 비접촉식 체온계 등 매출입니다.

(2) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	571,655,591	1,701,560,462	2,039,030,789	6,093,357,471

베트남	25,596,000	91,260,192	41,666,192	110,304,592

미국	39,451,574	266,038,850	120,709,568	271,426,172

인도네시아	-	726,570	-	-

필리핀	7,190,140	14,153,174	-	-

대만	-	19,002,008	-	-

일본	2,434,858	21,593,650	-	-

합계	646,328,163	2,114,334,906	2,201,406,549	6,475,088,235

(*) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 매출액의 10% 이상인 단일 고객과의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주요고객(*)	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	67,053,600	365,210,944	2,929,808,240	2,929,808,240

고객2	37,617,410	263,321,882	1,460,373,740	1,460,373,740

합계	104,671,010	628,532,826	4,390,181,980	4,390,181,980

(*) 당분기 및 전분기 누적 기준 매출액 10% 이상 고객을 기준으로 산정하였습니다.7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	684,592,415	616,064,593

제품	1,821,209,580	1,750,995,089

제품평가충당금	(320,715,369)	-

재공품	289,879,536	307,450,503

재공품평가충당금	(216,088,691)	(216,088,691)

미착품	376,082,508	55,235,938

원재료	1,042,477,983	1,022,357,942

원재료평가충당금	(341,923,854)	-

반품자산	18,137,564	42,903,256

합계	3,353,651,672	3,578,918,630

당사는 당분기 중 재고자산의 순힐현가능가치에 따른 재고자산평가손실 662,639,223원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	연구기자재	시설장치	렌탈자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	768,218,011	1,000	139,076,088	595,686,085	133,391,095	-	39,943,302	1,676,315,581

취득(*1)	58,275,311	-	83,263,746	183,234,777	-	49,000,000	1,135,081,119	1,508,854,953

대체	113,124,421	-	-	247,000,000	-	-	(360,124,421)	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(176,492,737)	-	(68,464,333)	(249,135,141)	(62,329,833)	(5,167,050)	-	(561,589,094)

분기말 장부금액	763,125,006	1,000	153,875,501	776,785,721	71,061,262	43,832,950	814,900,000	2,623,581,440

취득원가	1,842,901,019	9,964,910	444,136,272	1,529,593,119	447,458,211	49,000,000	814,900,000	5,137,953,531

감가상각누계액	(969,538,076)	(9,963,910)	(290,246,664)	(702,809,646)	(376,396,949)	(5,167,050)	-	(2,354,122,295)

정부보조금	(110,237,937)	-	(14,107)	(49,997,752)	-	-	-	(160,249,796)

( *1) 유형자산 취득에 사용된 국고보조금 수령액이 차감되었습니다.② 전분기

(단위: 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	연구기자재	시설장치	계

기초 장부금액	251,164,245	1,000	122,578,126	81,821,089	123,935,728	579,500,188

취득(*1)	725,519,894	-	78,158,845	708,038,251	103,190,000	1,614,906,990

처분	-	-	(6,000)	-	-	(6,000)

감가상각비	(148,772,194)	-	(56,958,282)	(143,221,334)	(64,630,844)	(413,582,654)

분기말 장부금액	827,911,945	1,000	143,772,689	646,638,006	162,494,884	1,780,818,524

취득원가	1,639,439,822	9,964,910	343,655,081	1,090,584,129	447,658,211	3,531,302,153

감가상각누계액	(679,965,248)	(9,963,910)	(199,704,905)	(311,282,627)	(285,163,327)	(1,486,080,017)

정부보조금	(131,562,629)	-	(177,487)	(132,663,496)	-	(264,403,612)

( *1) 유형자산 취득에 사용된 국고보조금 수령액이 차감되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	145,315,414	122,205,977

판매비와관리비	416,273,680	291,376,677

합계	561,589,094	413,582,654

(3) 당사는 토지 등과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다( 주석 24 참고 ). 9. 리스

당사가 리스이용자 및 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,745,223,783	854,382,089

차량운반구	54,911,473	84,920,411

합계	1,800,135,256	939,302,500

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	862,421,717	446,971,909

비유동	819,667,559	497,870,485

합계	1,682,089,276	944,842,394

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

리스채권

유동	76,905,023	-

비유동	13,061,416	-

합계	89,966,439	-

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	504,137,148	372,999,257

차량운반구	30,008,938	30,008,938

합계	534,146,086	403,008,195

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	196,212	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	30,715,452	24,889,347

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	6,430,636	9,999,819

당분기 중 리스의 총 현금유출은 539,129,334원 (전 분기: 370,715,137원)이며, 총 현금유입은 4,500,000원(전분기: -원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

기초장부가액	취득	처분또는해지(*1)	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	854,382,089	1,443,630,794	(48,651,952)	(504,137,148)	1,745,223,783

차량사용권자산	84,920,411	-	-	(30,008,938)	54,911,473

합계	939,302,500	1,443,630,794	(48,651,952)	(534,146,086)	1,800,135,256

(*1) 금융리스로 분류된 부동산 전대리스 계약으로 인한 사용권자산 제거금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	전분기

기초장부가액	취득	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	1,188,251,223	312,478,885	(372,999,257)	1,127,730,851

차량사용권자산	124,932,330	-	(30,008,938)	94,923,392

합계	1,313,183,553	312,478,885	(403,008,195)	1,222,654,243

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	944,842,394	1,125,013,960

발생	1,257,907,807	286,236,496

해지	(18,677,679)	-

이자비용	30,715,452	24,889,347

지급	(532,698,698)	(360,715,318)

분기말장부금액	1,682,089,276	1,075,424,485

(5) 당분기와 전분기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	-	-

발생	94,270,227	-

이자수익	196,212	-

회수	(4,500,000)	-

분기말장부금액	89,966,439	-

10. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	110,441,452	-

처분(*1)	(63,111,100)	-

상각	(47,330,352)	-

분기말장부금액	-	-

(*1) 기존 운용리스로 분류하던 부동산 전대리스 계약으로 계약조건 변경에 따라 금융리스로 재분류하였습니다.(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 45,000천원이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(감가상각비 포함)은 47,330천원입 니다.

11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	건설중인무형자산	계

기초 장부금액	483,754,288	35,366,389	30,741,525	-	169,920,039	719,782,241

취득(*1)	(1,813,838)	37,775,000	1,639,747	155,928,350	77,603,863	271,133,122

처분	-	-	-	-	-	-

대체	79,256,785	-	25,353,803	-	(92,032,750)	12,577,838

무형자산상각비	(66,981,591)	(24,644,571)	(8,185,575)	-	-	(99,811,737)

분기말 장부금액	494,215,644	48,496,818	49,549,500	155,928,350	155,491,152	903,681,464

취득원가	780,692,171	200,107,000	66,331,205	155,928,350	170,746,331	1,373,805,057

상각누계액	(271,502,923)	(117,452,077)	(16,754,404)	-	-	(405,709,404)

정부보조금	(14,973,604)	(34,158,105)	(27,301)	-	(15,255,179)	(64,414,189)

(*1) 무형자산 취득에 사용된 정부보조금 수령액이 차감되었습니다.

② 전분기(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	건설중인무형자산	계

기초 장부금액	224,489,823	26,594,563	10,422,774	71,814,000	333,321,160

취득(*1)	146,436,854	30,005,000	27,741,860	126,840,628	331,024,342

처분	-	-	(400,000)	-	(400,000)

대체	-	-	-	45,726,460	45,726,460

무형자산상각비	(32,614,255)	(15,902,498)	(5,056,226)	-	(53,572,979)

분기말 장부금액	338,312,422	40,697,065	32,708,408	244,381,088	656,098,983

취득원가	538,709,073	124,372,000	39,883,680	244,381,088	947,345,841

상각누계액	(190,971,355)	(83,674,935)	(6,629,247)	-	(281,275,537)

정부보조금	(9,425,296)	-	(546,025)	-	(9,971,321)

(*1) 무형자산 취득에 사용된 정부보조금 수령액이 차감되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	62,997,633	32,614,255

판매비와관리비	36,814,104	20,958,724

합계	99,811,737	53,572,979

12. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전분기말

전환사채	35,000,000,000	-

전환사채상환할증금	1,786,354,579	-

전환권조정	(14,402,813,441)	-

합계	22,383,541,138	-

(2) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내용

사채의 종류	제1회 무보증 사모전환사채(무기명식)

인수인	데일리바이오헬스케어 3호 창업벤처전문 사모투자합자회사 등12개 회사

발행일	2021-08-06

만기일	2026-08-06

권면총액	35,000백만원

발행가액	35,000백만원

표면이율	0.0%

만기보장수익률	1.0%

상환할증률	1.0%

만기상환률	105.1039%

전환가격	47,890원

전환청구기간	사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지

조기상환청구권	발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

발행회사의 중도상환청구권	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 2% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.13. 퇴직급여13.1. 확정급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,335,582,137	1,070,606,541

사외적립자산 공정가치	(767,224,256)	(830,924,977)

합계	568,357,881	239,681,564

(2) 당분기와 전분기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	323,666,685	301,681,576

순이자원가	12,189,723	-

합계	335,856,408	301,681,576

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,070,606,541	757,368,290

당기근무원가	323,666,685	301,681,576

이자원가	12,189,723	-

재측정요소:

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(7,180,091)	-

퇴직급여지급액	(63,700,721)	(122,549,726)

분기말금액	1,335,582,137	936,500,140

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	830,924,977	442,114,007

퇴직급여지급액	(63,700,721)	(130,959,865)

분기말금액	767,224,256	311,154,142

13.2 기타장기종업원급여당사는 장기간 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	32,848,668	23,374,946

당기근무원가	11,430,769	8,964,369

이자원가	365,130	311,607

재측정요소	(2,590,478)	-

급여지급액	(1,500,000)	(1,100,000)

분기말금액	40,554,089	31,550,922

14. 충당부채

충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(*1)	38,878,606	-	76,986,533	-

복구충당부채(*2)	-	173,075,958	-	147,356,278

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

반품충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	복구충당부채(*2)

기초금액	76,986,533	147,356,278	125,696,551

설정	-	24,478,143	-

할인액 상각	-	1,241,537	1,699,780

환입	(38,107,927)	-	-

기말금액	38,878,606	173,075,958	127,396,331

(*1) 반품충당부채당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정하며 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신하여 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 복구충당부채당사는 리스계약에 따른 원상복구의무 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

15. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

연구용역매출 선수금 등	12,111,204	9,500,000

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 9,500,000원의 연구용역매출을 인식하였습니다.

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식 수	60,000,000 주	60,000,000 주

1주당 금액	500	500

발행주식 수	10,534,697 주	10,423,245 주

자본금	5,267,348,500	5,211,622,500

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	66,896,214,772	65,482,509,483

자기주식처분이익	185,533,000	185,533,000

합계	67,081,747,772	65,668,042,483

(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일자	내역	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

2020년 01월 01일(전기초)	기초잔액	4,173,845,000	-	39,727,869,503	185,533,000

2020년 1월 7일	주식매수선택권행사	300,000	-	972,746	-

2020년 3월 2일	주식매수선택권행사	3,350,000	-	10,862,331	-

2020년 4월 3일	주식매수선택권행사	7,825,000	-	141,911,068	-

2020년 7월 3일	주식매수선택권행사	5,500,000	-	117,996,010	-

2020년 7월 31일	주식매수선택권행사	7,000,000	-	142,721,580	-

2020년 09월 30일(전분기말)	분기말잔액	4,197,820,000	-	40,142,333,238	185,533,000

2021년 1월 1일(당기초)	기초잔액	4,215,457,500	996,165,000	65,482,509,483	185,533,000

2021년 2월 2일	주식매수선택권행사	7,000,000	-	150,176,740	-

2021년 4월 5일	주식매수선택권행사	13,530,000	-	268,438,373	-

2021년 9월 30일	주식매수선택권행사	35,196,000	-	995,090,173	-

2021년 09월 30일(당분기말)	분기말잔액	4,271,183,500	996,165,000	66,896,214,769	185,533,000

(4) 당사는 전기 중 전환우선주를 발행하였으며, 당분기말 현재 전환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	1차 전환우선주	2차 전환우선주

납입총액	11,999,932천원	13,999,975천원

발행일자	2020년 10월 09일	2020년 10월 13일

발행주식수	919,535주	1,072,795주

1주당 발행가액	13,050원	13,050원

의결권	보통주와 동일하게 적용

이익배당	비참가적, 비누적적 우선주

우선배당률	1.00%

전환기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 5년 경과일 전일까지우선주식의 존속기간의 만료일까지 전환권을 행사하지 않을 경우에 그 만료일에 보통주로 자동전환됨

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환가액	최초 발행시 전환가격은 증권의발행및공시등에관한규정 5-18조에 준용하여 산정한 기준주가의 5%의 할인율을 적용한 가격

당사는 전기 중 발행된 전환우선주에 대하여, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(5) 당분기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	발행일	만기일	배당률	당분기말	전기말

1차 전환우선주	2020년 10월 09일	2025년 10월 08일	1.00%	459,767,500	459,767,500

2차 전환우선주	2020년 10월 13일	2025년 10월 12일	1.00%	536,397,500	536,397,500

합 계	996,165,000	996,165,000

(6) 당분기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	950,339,523	829,799,378

전환권대가	4,935,302,438	-

합계	5,885,641,961	829,799,378

17. 주식기준보상

(1) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 잔여주식	276,592	365,970

부여	83,000	-

소멸	(9,153)	(7,414)

행사	(111,452)	(47,950)

분기말 잔여주식	238,987	310,606

(2) 당사는 당분기말 현재 주식매수선택권 950,339,523원 을 인 식 하여 기타자본에 계상하고 있습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당 사 는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

당분기	재화의 판매	용역의 제공

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

3개월	누적	3개월	누적

국내	571,655,591	1,682,560,462	-	19,000,000

베트남	25,596,000	91,171,952	-	88,240

미국	1,834,164	2,660,378	37,617,410	263,378,472

인도네시아	-	726,570	-	-

필리핀	7,190,140	14,153,174	-	-

대만	-	18,896,860	-	105,148

일본	2,434,858	20,811,690	-	781,960

합 계	608,710,753	1,830,981,086	37,617,410	283,353,820

(단위: 원)

전분기	재화의 판매	용역의 제공

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

3개월	누적	3개월	누적

국내	2,021,542,785	6,036,096,921	17,488,004	57,260,550

베트남	41,666,192	110,304,592	-	-

미국	-	-	120,709,568	271,426,172

합 계	2,063,208,977	6,146,401,513	138,197,572	328,686,722

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

19. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	509,271,323	1,520,976,138	401,280,045	1,142,722,240

퇴직급여	66,959,625	179,012,446	51,004,381	149,670,473

복리후생비	117,472,538	375,069,525	130,738,583	352,585,743

여비교통비	51,644,161	161,429,673	45,447,032	143,211,826

접대비	17,917,540	38,985,480	10,270,260	42,712,681

통신비	2,272,134	12,892,334	1,985,633	5,890,765

세금과공과금	40,510,954	106,297,757	36,592,187	92,168,471

감가상각비	154,342,601	416,273,680	135,141,720	291,376,677

지급임차료	-	-	5,186,499	11,099,499

사용권자산상각비	91,367,313	398,342,183	135,624,374	403,008,194

투자부동산상각비	15,775,652	47,330,352	-	-

보험료	16,283,314	53,665,022	17,812,966	71,998,264

차량유지비	5,158,842	16,181,538	3,969,332	11,495,556

경상연구개발비	868,450,673	2,327,096,230	758,903,752	2,460,906,938

운반비	28,224,878	45,864,789	28,982,964	48,821,579

교육훈련비	476,960	1,136,960	5,500,000	5,876,980

도서인쇄비	3,809,846	8,298,777	12,360,818	30,011,467

소모품비	34,476,803	87,651,097	10,704,973	43,604,183

지급수수료	272,614,487	912,782,114	321,743,474	625,733,786

광고선전비	55,320,923	217,862,102	40,081,910	164,942,801

건물관리비	49,041,786	120,793,900	46,854,008	112,481,242

무형자산상각비	14,719,763	36,814,104	5,491,127	20,958,724

주식보상비용	81,965,290	231,617,671	126,529,908	399,282,860

합계	2,498,077,406	7,316,373,872	2,332,205,946	6,630,560,949

20. 비 용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동 등	169,641,621	502,202,011	96,294,830	(1,819,708,622)

원재료와 소모품의 사용액	87,774,458	507,512,182	185,971,773	2,476,169,205

종업원급여	787,170,336	2,292,686,189	621,906,906	1,770,738,136

복리후생비	134,383,666	426,717,912	149,472,682	401,877,368

감가상각비와 무형자산상각비(*1)	479,652,081	1,246,957,024	310,595,660	840,154,889

경상연구개발비	868,450,673	2,327,096,230	758,903,752	2,460,906,938

지급수수료	296,746,846	984,660,834	357,049,012	721,140,372

기타	637,905,813	1,704,672,382	1,647,011,598	3,455,640,470

매출원가 및 영업비용의 합계(*2)	3,461,725,494	9,992,504,764	4,127,206,213	10,306,918,756

(*1) 사용권자산상각비를 포함하였습니다.(*2) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 대손상각비의 합계액입니다.

21. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	74,703,840	211,327,668	12,071,541	145,341,874

유효이자율법에 따른 이자수익	22,719,687	47,635,597	9,664,264	28,362,452

파생상품부채평가이익	-	81,366,602	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	52,516,000	-	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	5,753,425	-	-

외환차익	5,673,539	6,012,844	1,349,741	11,846,304

외화환산이익	31,058,898	64,282,872	-	-

합계	134,155,964	468,895,008	23,085,546	185,550,630

(2) 금융비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	352,742,629	372,532,905	8,240,637	25,467,425

충당부채: 할인액 상각	425,529	1,241,537	-	1,126,501

파생상품평가손실	-	-	-	96,393,990

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	59,967,000	-	26,926,000

외환차손	892,288	19,997,353	8,459,455	59,948,026

외화환산손실	4,669,600	4,669,600	20,600,935	64,483,700

합계	358,730,046	458,408,395	37,301,027	274,345,642

22. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	-	-	286,000

임대수익	15,000,000	45,000,000	-	-

서비스수입	956,000	4,812,000	800,000	5,600,000

복구충당부채환입	-	-	-	-

자산수증이익	46,000,000	46,000,000	-	-

잡이익	(2,429)	6,432,511	5,334,817	16,762,939

합계	61,953,571	102,244,511	6,134,817	22,648,939

기타비용

유형자산처분손실	-	-	-	2,000

잡손실	2,060,540	3,144,459	20,863	431,186

합계	2,060,540	3,144,459	20,863	433,186

23. 현금흐름 관련 정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(7,768,583,193)	(3,898,409,780)

조정항목:

감가상각비	561,589,094	413,582,654

사용권자산상각비	534,146,086	403,008,194

무형자산상각비	99,811,737	53,572,979

투자부동산상각비	47,330,352	-

퇴직급여	335,856,408	301,681,576

기타장기종업원급여	9,205,421	9,275,976

주식보상비용	594,129,401	646,147,338

유형자산폐기손실	-	2,000

대손상각비	231,155,421	333,144

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	59,967,000	26,926,000

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(52,516,000)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(5,753,425)	-

외화환산이익	-	-

유형자산처분이익	-	(286,000)

잡이익	(1,184,854)	-

정부보조금의 연구비 상계	-	(1,118,264,840)

파생상품부채평가이익	(81,366,602)	-

파생상품부채평가손실	-	111,065,220

이자수익	(258,963,265)	(39,511,803)

이자비용	373,774,442	26,593,926

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(281,696,245)	(1,291,735,208)

미수금의 증가	348,155,324	(53,178,382)

선급비용의 증가	34,263,802	(33,610,853)

선급금의 감소(증가)	69,170,720	(1,116,145,400)

재고자산의 감소(증가)	225,266,958	(2,225,127,802)

반품충당부채의 감소	(38,107,927)	-

장기선급금의 감소	-	3,443,900

매입채무의 증가	(3,090,400)	100,599,571

미지급금의 증가(감소)	114,478,542	359,800,584

미지급비용의 증가(감소)	8,656,773	29,775,200

예수금의 증가	9,593,170	40,646,979

선수금의 증가(감소)	2,611,204	153,979,243

이연연구사업수익의 증가	(17,266,014)	-

국고보조금수령	-	1,103,520,804

퇴직금의 지급	(63,700,721)	(122,549,726)

사외적립자산의 감소	63,700,721	130,959,865

기타장기종업원급여 지급	(1,500,000)	(1,100,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,850,866,070)	(5,985,004,641)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	360,124,421	-

건설중인무형자산 본계정 대체	92,032,750	-

리스채권인식과 사용권자산 제거	94,270,227	-

전환권조정의 인식	14,744,630,894	-

사용권자산의 인식	1,443,630,794	312,478,884

리스부채의 유동성 대체	927,704,913	348,850,162

주식매수선택권 자본잉여금 대체	473,589,256	175,443,935

24.우발부채와 주요 약정사항(1) 당사는 당분기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 493백만원(전기말: 494백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. (2) 당사는 2019년 중 NATORAL Limited Company 가 유통하는 XKELET사의 Immoblizations of Systems 제품과 관련하여 한국 독점판매 계약을 체결하였으며, 향후 동 제품의 연간 판매되는 수량을 기준으로 Royalty를 지급하기로 하였습니다. (3) 당사는 한국산업기술대학교 및 포항공과대학교 산학협력단 등과 2014~2016년 12건의 특허권 양수계약을 체결하였으며, 향후 개발 및 상업화에 따라 매출액을 기준으로 기술료를 지급하도록 약정되어 있습니다. (4) 당사는 2020년 10월 9일 발행한 전환우선주 919,535주 및 2020년 10월 13일 발행한 전환우선주 1,072,795주에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 대상주식의 10%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상주식을 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 3%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다.(5) 당사는 보고기간말 현재 보유중인 SETI-KIF 창업투자조합 IV 및 쎄티밸류업 사모투자 합자회사과 관련하여 1,000백만원 및 1,100백만원을 한도로 하는 출자금 약정(Capital call)을 체결하고 있으며, 잔여 약정금액은 각각 100백만원 및 121백만원입니다. (6) 당분기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정사항은 유형자산 6,570백만원입니다. 25. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	명 칭

기타특수관계자	주주, 임원, 종업원

(2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	917,170,520	917,170,520

퇴직급여	148,661,814	148,661,814

주식보상비용	514,681,851	514,681,851

지급수수료	31,500,000	31,500,000

합계	1,612,014,185	1,612,014,185

(3) 상기 사항을 제외하고 당사의 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 잔액은 존재하지 아니합니다.