티앤알바이오팹 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 티앤알바이오팹(이하 "당사"라 함)은 2013년 3월 29일 의공학기기 제조, 판매 및 연구를 목적으로 설립되었으며, 2014년 5월 8일 기술보증기금으로부터 벤처기업임을 확인 받았습니다.

당사의 주요사업 내용 및 주주 내역은 다음과 같습니다.

(1) 주요사업 내용

당사는 조직공학 및 재생의학 기술을 기반으로 3D 프린팅 기술을 통한 생물학적 제제, 생분해성 인공지지체 등을 제조 및 생산하는 기업으로서, 생체 조직 및 장기의 구성 물질인 세포와 단백질을 3차원으로 직접 프린팅하여 체내 결손 조직 및 장기를 재생시키는 기술을 개발 및 판매하고 있습니다.

(2) 당사의 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주	구분	주식수	지분율(%)

윤원수	보통주	4,120,656	18.7%

KB자산운용	보통주	2,472,752	11.2%

심진형	보통주	1,370,320	6.2%

조동우	보통주	500,095	2.3%

NORGES BANK	보통주	386,226	1.8%

한국투자 바이오 글로벌 펀드	보통주	536,790	2.4%

서원익	보통주	200,000	0.9%

진송완	보통주	195,984	0.9%

기타	보통주 및 우선주(*1)	12,238,688	55.6%

합계	22,021,511	100.0%

(*1) 상기 우선주는 의결권 있는 전환우선주로서 부채로 계상되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.요약 분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2024년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.(2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	11,396,550	11,396,550	11,396,550	-	-	-

미지급금	826,948,585	826,948,585	826,948,585	-	-	-

장기미지급금	92,939,394	92,939,394	-	92,939,394	-	-

장기차입금	16,200,000,000	22,703,623,027	767,382,459	844,882,461	4,626,011,022	16,465,347,085

전환사채(*1)	23,595,845,573	38,186,809,694	38,186,809,694	-	-	-

리스부채	1,351,330,768	1,420,277,142	939,315,290	448,522,027	32,439,825	-

합계	42,078,460,870	63,241,994,392	40,731,852,578	1,386,343,882	4,658,450,847	16,465,347,085

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	830,500	830,500	830,500	-	-	-

미지급금	847,775,792	847,775,792	847,775,792	-	-	-

장기미지급금	92,939,394	92,939,394	-	92,939,394	-	-

장기차입금	16,200,000,000	23,412,257,668	835,466,971	837,039,995	4,527,400,430	17,212,350,272

전환사채(*1)	22,367,671,669	38,174,232,434	30,641,213,345	7,533,019,089	-	-

리스부채	813,638,445	858,720,802	600,275,400	215,860,936	42,584,466	-

합계	40,322,855,800	63,386,756,590	32,925,562,009	8,678,859,413	4,569,984,896	17,212,350,272

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.(3) 신용위험당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말과 전기말 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	정상	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

기대손실률	0.82%	6.29%	34.20%	100.00%	57.94%

총 장부금액	825,610,400	477,461,213	72,811,336	1,748,611,288	3,124,494,237

손실충당금	6,730,302	30,016,349	24,902,794	1,748,611,288	1,810,260,733

(단위: 원)

전기말	정상	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	합 계

기대손실률	0.32%	1.75%	16.58%	100.00%	58.63%

총 장부금액	579,173,523	644,044,555	65,700,780	1,768,732,148	3,057,651,006

손실충당금	1,863,443	11,286,028	10,891,211	1,768,732,148	1,792,772,830

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	1,792,772,830	1,000,652,541

분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	17,487,903	(8,810,827)

분기말	1,810,260,733	991,841,714

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

국내 비상장 지분증권 - 조합출자금	-	-	1,235,701,143	1,235,701,143

국내 비상장 지분증권 - 전환우선주	-	-	1,914,365,637	1,914,365,637

국내 상장 채무증권 - 전환사채	-	1,048,812,000	-	1,048,812,000

국내 비상장 채무증권 - 전환사채	-	-	2,009,017,971	2,009,017,971

파생상품자산 - 전환사채 매도청구권(발행자)	-	135,388,900	-	135,388,900

파생상품자산 - 종속기업 전환사채 매도청구권	-	-	3,528,730,379	3,528,730,379

금융부채

파생상품부채 - 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	10,213,582,919	-	10,213,582,919

파생상품부채 - 전환사채 등 매도청구권(투자자)	-	63,992,000	-	63,992,000

파생상품부채 - 종속기업 전환사채 매수청구권	-	-	464,152,405	464,152,405

전환우선주부채	-	2,361,986,081	-	2,361,986,081

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

국내 비상장 지분증권 - 조합출자금	-	-	1,235,701,143	1,235,701,143

국내 비상장 지분증권 - 전환우선주	-	-	1,854,976,043	1,854,976,043

국내 상장 채무증권 - 일반사채	504,969,382	-	-	504,969,382

국내 상장 채무증권 - 전환사채	-	1,147,578,700	-	1,147,578,700

국내 비상장 채무증권 - 전환사채	-	-	1,936,212,628	1,936,212,628

파생상품자산 - 전환사채 매도청구권(발행자)	-	135,388,900	-	135,388,900

파생상품자산 - 종속기업 전환사채 매도청구권	-	-	3,528,730,379	3,528,730,379

금융부채

파생상품부채 - 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	10,213,582,919	-	10,213,582,919

파생상품부채 - 전환사채 등 매도청구권(투자자)	-	64,835,200	-	64,835,200

파생상품부채 - 종속기업 전환사채 매수청구권	-	-	464,152,405	464,152,405

전환우선주부채	-	2,342,796,212	-	2,342,796,212

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 또는 보고기간 말에 인식합니다.당사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법수준2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 채무상품, 옵션 등과 관련된 파생금융상품, 지분상품으로 구성됩니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품(*1)

조합출자금(SETI-KIF창업투자조합IV)	907,364,976	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

조합출자금(쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호)	328,336,167	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

전환우선주(㈜블리스팩투자목적회사)	1,914,365,637	3	옵션모델	기초자산가격	734원

신용위험할인율	8.47%

주가변동성	59.76%

당기손익-공정가치 측정 채무상품

전환사채(㈜SAMG엔터)	1,048,812,000	2	옵션모델	기초자산가격	12,730원

신용위험할인율	15.45%

주가변동성	49.30%

전환사채(㈜블리스팩투자목적회사)	2,009,017,971	3	옵션모델	기초자산가격	734원

신용위험할인율	8.47%

주가변동성	59.76%

파생상품자산

전환사채 매도청구권(2차)	27,139,496	2	옵션모델	무위험이자율	2.65%~3.84%

주가변동성	55.55%

전환사채 매도청구권(3차)	108,249,404	2	옵션모델	무위험이자율	2.52%~2.85%

주가변동성	55.55%

종속기업 전환사채 매도청구권	3,528,730,379	3	옵션모델	무위험이자율	1.86%~3.73%

주가변동성	59.76%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권(1차)	658,774,045	2	옵션모델	기초자산가격	4,335원

주가변동성	55.55%

전환사채 전환권 및 조기상환권(2차)	6,682,269,739	2	옵션모델	기초자산가격	4,335원

주가변동성	55.55%

전환사채 전환권 및 조기상환권(3차)	2,872,539,135	2	옵션모델	기초자산가격	4,335원

주가변동성	55.55%

전환사채(㈜SAMG엔터) 매도청구권	63,992,000	2	옵션모델	무위험이자율	2.80%

주가변동성	49.30%

종속기업 전환사채 매수청구권	464,152,405	3	옵션모델	무위험이자율	1.86%~3.73%

주가변동성	59.76%

전환우선주부채

전환우선주부채(3차)	2,361,986,081	2	옵션모델	기초자산가격	4,335원

주가변동성	55.55%

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품(*1)

조합출자금(SETI-KIF창업투자조합IV)	907,364,976	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

조합출자금(쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호)	328,336,167	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

전환우선주(㈜블리스팩투자목적회사)	1,854,976,043	3	옵션모델	기초자산가격	734원

신용위험할인율	8.47%

주가변동성	59.76%

당기손익-공정가치 측정 채무상품

전환사채((주)맥스트)	98,766,700	2	옵션모델	기초자산가격	1,267원

신용위험할인율	18.61%

주가변동성	57.80%

전환사채(㈜SAMG엔터)	1,048,812,000	2	옵션모델	기초자산가격	12,730원

신용위험할인율	15.45%

주가변동성	49.30%

전환사채(㈜블리스팩투자목적회사)	1,936,212,628	3	옵션모델	기초자산가격	734원

신용위험할인율	8.47%

주가변동성	59.76%

파생상품자산

전환사채 매도청구권(2차)	27,139,496	2	옵션모델	무위험이자율	2.65%~3.84%

주가변동성	55.55%

전환사채 매도청구권(3차)	108,249,404	2	옵션모델	무위험이자율	2.52%~2.85%

주가변동성	55.55%

종속기업 전환사채 매도청구권	3,528,730,379	3	옵션모델	무위험이자율	1.86%~3.73%

주가변동성	59.76%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권(1차)	658,774,045	2	옵션모델	기초자산가격	4,335원

주가변동성	55.55%

전환사채 전환권 및 조기상환권(2차)	6,682,269,739	2	옵션모델	기초자산가격	4,335원

주가변동성	55.55%

전환사채 전환권 및 조기상환권(3차)	2,872,539,135	2	옵션모델	기초자산가격	4,335원

주가변동성	55.55%

전환사채((주)맥스트) 매도청구권	843,200	2	옵션모델	무위험이자율	2.67%

주가변동성	57.80%

전환사채(㈜SAMG엔터) 매도청구권	63,992,000	2	옵션모델	무위험이자율	2.80%

주가변동성	49.30%

종속기업 전환사채 매수청구권	464,152,405	3	옵션모델	무위험이자율	1.86%~3.73%

주가변동성	59.76%

전환우선주부채

전환우선주부채(3차)	2,342,796,212	2	옵션모델	기초자산가격	4,335원

주가변동성	55.55%

(3) 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	파생상품자산	파생상품부채	당기손익-공정가치금융자산

기 초	5,026,889,814	3,528,730,379	464,152,405	2,656,798,196

처 분	-	-	-	(999,303,674)

거래일손익조정	132,194,937	-	-	-

분기말	5,159,084,751	3,528,730,379	464,152,405	1,657,494,522

(4) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치당사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

(5) 이연거래일(Day1) 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

자산	부채	자산

기 초	6,024,647,486	2,239,333,489	16,749,757,447

처 분	-	-	(6,800,619,800)

상 각	(504,940,409)	(132,194,937)	(1,005,499,846)

분기말	5,519,707,077	2,107,138,552	8,943,637,801

6. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출에 대한 정보당사의 주요 매출은 3D 프린터시스템, 생분해성 인공지지체 및 비접촉식 체온계 등 매출입니다.

(2) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	1,318,515,687	1,072,272,361

프랑스	33,335,742	-

베트남	-	56,050,400

미국	11,628,857	-

필리핀	43,794,080	40,724,700

일본	2,390,956	10,221,087

대만	933,146	8,223,060

유럽	5,657,477	-

합계	1,416,255,945	1,187,491,608

수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 매출액의 10% 이상인 단일 고객과의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

고객1	-	740,909,091

고객2	422,595,911	-

합계	422,595,911	740,909,091

당분기 및 전분기 누적 기준 매출액 10% 이상 고객을 기준으로 산정하였습니다.7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	633,112,464	598,948,982

상품평가충당금	-	-

제품	2,554,908,523	2,412,208,033

제품평가충당금	(874,734,932)	(876,327,219)

재공품	569,539,645	573,627,757

재공품평가충당금	(216,088,691)	(216,088,691)

원재료	1,224,242,328	1,171,148,019

원재료평가충당금	(703,205,733)	(703,260,733)

미착품	6,375,655	104,780,517

반품자산	25,011,961	25,011,961

합계	3,219,161,220	3,090,048,626

당사는 당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 1,647천원(전분기: 평가손실 17,286천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	국고보조금 수령	대체	감가상각비	분기말장부금액

토지	9,745,325,000	-	-	-	-	9,745,325,000

건물	11,349,759,622	-	-	3,394,382,791	(68,737,507)	14,675,404,906

구축물	4,594,433,081	-	-	1,372,575,000	(70,346,062)	5,896,662,019

기계장치	2,999,216,542	-	-	-	(147,796,768)	2,851,419,774

차량운반구	17,249,055	-	-	(2,550,867)	14,698,188

비품	217,018,720	9,734,636	-	-	(32,087,845)	194,665,511

연구기자재	234,063,693	18,354,546	(17,762,464)	-	(33,221,666)	201,434,109

시설장치	127,348,444	-	-	(13,641,583)	113,706,861

건설중인자산	5,706,183,585	21,200,000	-	(4,766,957,791)	-	960,425,794

합계	34,990,597,742	49,289,182	(17,762,464)	-	(368,382,298)	34,653,742,162

② 전분기 (단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	국고보조금 수령	대체	감가상각비	분기말장부금액

토지	9,745,325,000	-	-	-	-	9,745,325,000

건물	3,126,655,103	-	-	-	(15,791,182)	3,110,863,921

구축물	891,150,025	-	-	-	(11,424,988)	879,725,037

기계장치	1,592,763,862	172,750,000	-	1,350,400,000	(200,695,190)	2,915,218,672

차량운반구	27,452,522	-	-	(2,550,867)	24,901,655

비품	196,142,494	72,820,910	-	-	(31,280,970)	237,682,434

연구기자재	239,919,358	19,271,000	(11,322,515)	2,462,500	(42,280,885)	208,049,458

시설장치	26,000	-	-	-	26,000

건설중인자산	17,475,681,276	681,228,045	-	(1,352,862,500)	-	16,804,046,821

합계	33,295,115,640	946,069,955	(11,322,515)	-	(304,024,082)	33,925,838,998

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	229,851,538	85,575,097

판매비와관리비	138,530,760	218,448,985

합계	368,382,298	304,024,082

(3) 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 중 독립적이고 전문적 자격이 있는 감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 공시지가기준법으로 재평가하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	9,745,325,000	7,510,923,711

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	30,443,793	19,500,000	장기차입금	16,200,000	한국산업은행

9. 리스9.1. 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,213,702,558	465,764,229

차량운반구	137,647,373	159,545,258

합계	1,351,349,931	625,309,487

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	915,128,367	584,247,475

비유동	436,202,401	229,390,970

합계	1,351,330,768	813,638,445

당분기 중 증가된 사용권자산은 937,259천원(전분기 88,345천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	189,320,784	249,675,545

차량운반구	21,897,885	21,897,885

합계	211,218,669	271,573,430

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	20,424,563	24,387,844

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	-	3,229,440

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	7,313,166	7,100,160

당분기 중 리스의 총 현금유출은 287,779천원 (전분기: 291,299천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	465,764,229	937,259,113	(189,320,784)	1,213,702,558

차량사용권자산	159,545,258	-	(21,897,885)	137,647,373

합계	625,309,487	937,259,113	(211,218,669)	1,351,349,931

- 전분기 (단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	1,293,336,938	88,345,212	(249,675,545)	1,132,006,605

차량사용권자산	247,136,797	-	(21,897,885)	225,238,912

합계	1,540,473,735	88,345,212	(271,573,430)	1,357,245,517

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	813,638,445	1,522,185,244

발생	797,733,540	83,007,818

이자비용	20,424,563	24,387,844

지급	(280,465,780)	(280,970,240)

분기말장부금액	1,351,330,768	1,348,610,666

9.2 리스제공자(1) 리스채권내역(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

전대리스채권

유동	77,658,524	81,503,570

비유동	27,454,310	42,741,036

합계	105,112,834	124,244,606

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	2,018,228	280,139

당분기 중 리스의 총 현금유입은 21,150천원 (전분기: 16,800천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	124,244,606	46,313,963

이자수익	2,018,228	280,139

회수	(21,150,000)	(16,800,000)

분기말장부금액	105,112,834	29,794,102

10. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	건설중인무형자산	회원권	계

기초 장부금액	369,458,648	95,660,037	52,849,848	227,671,113	155,928,350	901,567,996

취득	-	-	-	46,932,050	-	46,932,050

국고보조금 수령	-	-	-	(15,013,353)	-	(15,013,353)

대체	3,438,000	-	-	(3,438,000)	-	-

무형자산상각비	(16,111,557)	(12,203,681)	(5,885,735)	-	-	(34,200,973)

분기말 장부금액	356,785,091	83,456,356	46,964,113	256,151,810	155,928,350	899,285,720

② 전분기 (단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	건설중인무형자산	회원권	계

기초 장부금액	342,249,089	34,922,296	65,212,403	232,929,432	155,928,350	831,241,570

취득	-	28,670,000	-	40,890,482	-	69,560,482

국고보조금 수령	-	-	-	(1,393,548)	-	(1,393,548)

무형자산상각비	(18,361,323)	(10,329,797)	(6,092,403)	-	-	(34,783,523)

분기말 장부금액	323,887,766	53,262,499	59,120,000	272,426,366	155,928,350	864,624,981

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	16,111,557	18,361,323

판매비와관리비	18,089,416	16,422,200

합계	34,200,973	34,783,523

11. 종속기업에 대한 투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(*2)	취득원가	장부가액	지분율(*2)	취득원가	장부가액

㈜블리스팩투자목적회사(*1)	대한민국	50%	1,000,000	1,000,000	50%	1,000,000	1,000,000

(*1) 당사는 2024년 10월 ㈜블리스팩 인수를 위한 특수목적법인(이하 "SPC"라 함)을설립하였으며, 당분기말 현재 지분율이 50%이나, 피투자회사의 의사결정기구의 구성원 과반수가 당사의 임직원으로 구성되어 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. (*2) 의결권 있는 전환우선주를 고려한 지분율입니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기 초	1,000,000	-

취 득	-	-

기 말	1,000,000	-

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜블리스팩투자목적회사(*1)	31,154,189	30,424,065	730,124	32,249,053	29,983,184	2,265,869

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	영업손익	분기순손익	매출액	영업손익	분기순손익

㈜블리스팩투자목적회사(*1)	4,540,126	(644,639)	(1,532,227)	-	-	-

(*1) ㈜블리스팩투자목적회사와 그 종속기업(㈜블리스팩)의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.

12. 차입금 및 전환사채, 전환우선주부채

(1) 차입금 및 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	대출종류	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	산업시설자금대출	산업은행(*1)	2036-10-14	3.82%	6,200,000,000	6,200,000,000

2038-08-02	5.01%	10,000,000,000	10,000,000,000

차감 : 유동성대체	-	-

장기차입금잔액	16,200,000,000	16,200,000,000

전환사채 및 전환우선주부채(*2)	제1회 무보증사모 전환사채	2026-08-06	1.00%	5,000,000,000	5,000,000,000

제2회 무보증사모 전환사채	2028-08-04	3.00%	24,000,000,000	24,000,000,000

제3회 무보증사모 전환사채	2029-08-05	5.00%	7,000,000,000	7,000,000,000

전환우선주부채	2029-07-04	-	2,693,757,592	2,693,757,592

상환할증금	5,661,691,512	5,661,691,512

전환권조정	(12,877,910,373)	(13,620,333,737)

이연거래일(Day1) 평가손익	(5,519,707,077)	(6,024,647,486)

소계	25,957,831,654	24,710,467,881

차감 : 유동성대체	(25,957,831,654)	(24,710,467,881)

비유동 전환사채 및 전환우선주부채	-	-

(*1) 산업은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석 8).(*2) 당사는 상기 전환우선주에 내재된 전환권을 부채로 판단하고, 전체 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하여 평가하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채 및 전환우선주부채의 주요 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채

(단위: 원)

구분	제1회 무보증 사모전환사채(무기명식)	제2회 무보증 사모전환사채(무기명식)	제3회 무보증 사모전환사채(무기명식)

발행일	2021-08-06	2023-08-04	2024-08-05

만기일	2026-08-06	2028-08-04	2029-08-05

액면금액	5,000백만원	24,000백만원	7,000백만원

표면이율	0.0%	0.0%	1.0%

만기보장수익률	1.0%	3.0%	5.0%

상환할증률	1.0%	3.0%	5.0%

만기상환률	105.1039%	115.9462%	122.5630%

전환가격(*1)	15,501원	8,078원	6,258원

전환청구기간	사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지	사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지	사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지

투자자의 조기상환청구권	발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능	발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능	발행일로 부터 1.5년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

발행회사의 매도청구권(*2)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 2% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 3.5% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 1.5년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 6.0% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능

(*1) 1회차 전환사채 및 2회차 전환사채 발행 최초 전환가격은 각각 47,890원, 11,807원이었으나, 시가하락에 의한 전환가격 조정 및 2023년 12월 23일 유상증자(314,960주)로 인한 주가희석 등에 따라 각각 15,501원 및 8,078원으로 변경 되었습니다. (*2) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당분기말 현재 135,389천원(전기말 : 135,389천원)입니다. 제 1회 전환사채에 대한 매도청구권은 전기 중 청구기간이 만료되었습니다.- 전환우선주부채

(단위: 원)

구분	내역

발행일	2024-07-04

발행금액	2,999백만원

전환가격(*3)	4,424원

의결권	보통주와 동일하게 적용

존속기간	발행일로부터 5년이며, 존속기간 만기일 도래시 보통주 자동전환

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 존속기간 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

(*3) 전환우선주 발행 최초 전환가격은 6,320원이었으나, 시가하락에 의한 전환가격 조정으로 4,424원으로 변경되었습니다. 13. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권	658,774,045	658,774,045	40,347,090,302

제2회 전환사채 전환권 및 조기상환권	6,682,269,739	6,682,269,739	15,066,678,638

제3회 전환사채 전환권 및 조기상환권	2,872,539,135	2,872,539,135	3,187,631,178

전환우선주부채	2,361,986,081	2,693,757,592	2,999,996,560

합계	12,575,569,000	12,907,340,511	61,601,396,678

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손실	3,981,281,742	7,747,299,409

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실	3,981,281,742	7,747,299,409

14. 퇴직급여14.1 확정급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,429,810,022	2,466,410,375

사외적립자산 공정가치	(2,252,449,850)	(2,425,665,860)

순확정급여부채(자산)	177,360,172	40,744,515

(2) 당분기와 전분기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	129,949,158	133,653,778

순이자원가	17,904,701	14,775,250

합계	147,853,859	148,429,028

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,466,410,375	1,945,099,534

당기근무원가	129,949,158	133,653,778

이자원가	17,904,701	14,775,250

퇴직급여지급액	(184,454,212)	(87,687,758)

분기말금액	2,429,810,022	2,005,840,804

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,425,665,860	2,076,524,696

사용자의 기여금	11,238,202	-

퇴직급여지급액	(184,454,212)	(81,001,541)

분기말금액	2,252,449,850	1,995,523,155

14.2 기타장단기종업원급여(1) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해인식한 금액을 미지급비용에 계상하고 있으며, 장기간 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	137,661,386	372,342,464

장기종업원급여부채	58,711,194	57,697,094

(2) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 장기종업원급여부채	57,697,094	43,343,310

당기근무원가	3,836,586	3,208,235

이자비용	377,514	366,493

급여지급액	(3,200,000)	(1,300,000)

분기말 장기종업원급여부채	58,711,194	45,618,038

15. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(*1)	71,455,010	-	71,455,010	-

복구충당부채(*2)	-	163,353,774	-	163,418,322

(*1) 반품충당부채당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정하며 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신하여 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 복구충당부채당사는 리스계약에 따른 원상복구의무 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

반품충당부채	복구충당부채	반품충당부채	복구충당부채

기초금액	71,455,010	163,418,322	12,968,662	162,718,900

설정	-	69,723,028	-	-

할인액 상각	-	1,027,853	-	586,267

환입	-	(70,815,429)	-	(1,500,000)

분기말금액	71,455,010	163,353,774	12,968,662	161,805,167

16. 계약자산과 계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연구용역매출 선수금 등(*1)	59,692,867	239,999,174

(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금에 계상되어 있습니다.(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 중 213,336천원(전분기 17,833천원)의 연구용역매출 등을 인식하였습니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	60,000,000 주	60,000,000 주

1주당 금액	500	500

발행주식수	21,546,828 주	21,546,828 주

자본금	10,773,414,000	10,773,414,000

(2) 자본잉여금(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	145,181,800,678	145,181,800,678

자기주식처분이익	185,533,000	185,533,000

합계	145,367,333,678	145,367,333,678

(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

(단위: 원)

일자	내역	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

2024년 01월 01일(전기초)	기초잔액	10,761,939,000	145,141,388,611	185,533,000

2024년 03월 31일(전분기말)	분기말잔액	10,761,939,000	145,141,388,611	185,533,000

2025년 01월 01일(당기초)	기초잔액	10,773,414,000	145,181,800,678	185,533,000

2025년 03월 31일(당분기말)	분기말잔액	10,773,414,000	145,181,800,678	185,533,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	4,313,203,698	4,166,786,979

토지재평가손익	2,234,401,289	2,234,401,289

합계	6,547,604,987	6,401,188,268

18. 주식기준보상

(1) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 잔여주식	737,200	656,350

부여	36,800	76,000

소멸	-	(22,950)

행사	-	(2,000)

분기말 잔여주식	774,000	707,400

(2) 당사는 당분기말 현재 주식매수선택권 4,313,204천원을 인식하여 기타자본에 계상하고 있습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	38,222,064	87,790,238

제품매출	1,164,109,398	1,099,037,320

용역매출	213,924,483	664,050

합계	1,416,255,945	1,187,491,608

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

당분기	재화의 판매	용역의 제공

한 시점에 인식	한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

국내	1,138,205,030	83,385	180,227,272

프랑스	-	-	33,335,742

베트남	-	-	-

미국	11,628,857	-	-

필리핀	43,794,080	-	-

일본	2,390,956	-	-

대만	897,536	-	35,610

유럽	5,415,003	-	242,474

합계	1,202,331,462	83,385	213,841,098

(단위: 원)

전분기	재화의 판매	용역의 제공

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

국내	1,072,272,361	-

베트남	56,050,400	-

필리핀	40,724,700	-

일본	9,822,297	398,790

대만	7,957,800	265,260

합계	1,186,827,558	664,050

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

20. 판매비와관리비(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	679,639,692	701,856,499

퇴직급여	73,945,986	69,815,975

복리후생비	85,179,297	141,309,655

여비교통비	48,066,940	83,338,449

접대비	32,911,411	34,149,618

통신비	4,084,955	3,919,431

수도광열비	505,290	-

전력비	7,592,417	-

세금과공과	31,100,570	47,454,622

감가상각비	138,530,760	218,448,985

지급임차료	-	3,229,440

사용권자산상각비	164,765,755	253,854,000

보험료	26,185,114	34,549,638

차량유지비	6,165,527	4,785,739

경상연구개발비	1,269,807,001	1,455,444,895

운반비	5,205,727	24,152,359

교육훈련비	193,000	2,761,000

도서인쇄비	3,428,180	5,324,950

소모품비	26,081,803	24,005,968

지급수수료	338,348,867	445,541,614

광고선전비	58,661,579	126,430,793

건물관리비	32,573,522	132,186,548

무형고정자산상각	18,089,416	16,422,200

주식보상비용	106,390,615	285,428,299

합계	3,157,453,424	4,114,410,677

21. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동 등	(211,216,361)	(379,143,863)

원재료의 사용액	304,077,378	146,057,931

종업원급여	1,048,336,565	1,066,934,293

복리후생비	118,999,559	158,192,989

감가상각비와 무형자산상각비(*1)	613,801,940	610,381,035

경상연구개발비	1,269,807,001	1,455,444,895

지급수수료	408,363,026	501,148,597

주식보상비용	107,789,945	286,655,830

기타	691,991,776	776,193,242

합계(*2)	4,351,950,829	4,621,864,949

(*1) 사용권자산에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 대손상각비의 합계액입니다.

22. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	139,866,194	403,208,812

유효이자율법에 따른 이자수익	37,837,044	33,632,055

거래일손익조정이익	132,194,937	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	18,335,412	40,559,131

외환차익	5,289,070	1,942,557

합계	333,522,657	479,342,555

(2) 금융비용(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	955,530,389	1,283,064,110

충당부채: 할인액 상각	1,027,853	586,267

거래일손익조정손실	504,940,409	1,005,499,846

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	5,116,937	17,215,569

전환사채조기상환손실	-	2,492,551,767

외환차손	1,170,575	378,442

합계	1,467,786,163	4,799,296,001

23. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

임대수익	-	4,100,000

서비스수입	17,700,000	2,100,000

복구충당부채환입	70,815,429	-

잡이익	161,225	839,380

합계	88,676,654	7,039,380

(2) 기타비용(단위: 원)

구분	당분기	전분기

잡손실	6	12,002

합계	6	12,002

24. 현금흐름 관련 정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(3,981,281,742)	(7,747,299,409)

조정항목

감가상각비	368,382,298	304,024,082

사용권자산상각비	211,218,669	271,573,430

무형자산상각비	34,200,973	34,783,523

퇴직급여	147,853,859	148,429,028

기타장기종업원급여	4,214,100	3,574,728

주식보상비용	146,416,719	332,450,297

대손상각비	17,487,903	(8,810,827)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(18,335,412)	(40,559,131)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	5,116,937	17,215,569

거래일손익조정이익	(132,194,937)	-

거래일손익조정손실	504,940,409	1,005,499,846

전환사채조기상환손실	-	2,492,551,767

이자수익	(177,703,238)	(436,840,867)

이자비용	956,558,242	1,283,650,377

복구충당부채환입	(70,815,429)	-

영업활동으로인한 자산부채의변동

매출채권의 증가	(66,843,231)	(888,956,489)

미수금의 증가	(19,700,557)	(140,001,139)

선급비용의 감소(증가)	43,905,966	(28,618,428)

선급금의 증가	(301,595,500)	-

재고자산의 감소(증가)	(129,112,594)	269,851

매입채무의 증가(감소)	10,566,050	(7,919,750)

미지급금의 증가(감소)	(20,827,207)	85,471,408

미지급비용의 증가(감소)	(234,681,078)	32,645,095

예수금의 감소	(93,972,820)	(85,423,810)

선수금의 증가(감소)	(180,306,307)	84,218,450

복구충당부채의 감소	-	(1,500,000)

퇴직금의 지급	(184,454,212)	(87,687,758)

사외적립자산의 감소	173,216,010	81,001,541

기타장기종업원급여의 지급	(3,200,000)	(1,300,000)

영업으로부터 창출된 현금	(2,990,946,129)	(3,297,558,616)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	4,766,957,791	1,352,862,500

건설중인무형자산 본계정 대체	3,438,000	-

리스채권의 유동성 대체	15,286,726	19,939,696

사용권자산의 인식	937,259,113	88,345,212

리스부채 유동성 대체	590,922,109	180,212,397

25.우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 당분기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 156백만원(전기말: 161백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 한국산업기술대학교 및 포항공과대학교 산학협력단 등과 2014~2016년 12건의 특허권 양수계약을 체결하였으며, 향후 개발 및 상업화에 따라 매출액을 기준으로 기술료를 지급하도록 약정되어 있습니다.

(3) 당사는 2023년 8월 4일 발행한 제2회 전환사채 24,000백만원에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 대상사채 15%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 3.5%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다. (4) 당사는 2024년 8월 5일 발행한 제3회 전환사채 7,000백만원에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1.5년 동안 대상사채 10%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 6.0%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다. (5) 당사는 보고기간말 현재 보유중인 SETI-KIF 창업투자조합 등과 관련하여 1,000백만원을 한도로 하는 출자금 약정(Capital call)을 체결하고 있으며, 잔여 약정금액은없습니다.

(6) 당사와 종속기업인 ㈜블리스팩투자목적회사의 재무적 투자자인 우리큐기업재무안정사모투자 합자회사 및 우리기업재무안정제1호사모투자 합자회사(이하 "재무적 투자자"라 함)와 체결된 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

㈜블리스팩투자목적회사과 ㈜블리스팩의 합병	당사는 ㈜블리스팩의 회생절차 종결 후 지체 없이 ㈜블리스팩투자목적회사가 소멸하고 ㈜블리스팩이 존속하는방식으로 합병을 진행

재무적 투자자의 전환우선주의 교환	합병 후 지체 없이, 당사 보유 ㈜블리스팩투자목적회사의 전환사채와 재무적 투자자 보유 전환우선주의 교환

후순위사채 출자전환	합병 후 지체 없이, 당사 보유 후순위사채(2,400백만원)를 전액 보통주식으로 출자전환

(7) 종속기업인 ㈜블리스팩투자목적회사가 발행한 전환사채의 재무적 투자자는 동 전환사채에 대하여 당사 또는 ㈜블리스팩투자목적회사에게 매수청구권을 행사할 수 있습니다. (8) 당사는 종속기업인 ㈜블리스팩투자목적회사가 2024년 10월 11일 재무적 투자자에게 발행한 전환사채 10,200백만원에 대하여 발행일로부터 1.5년이 경과한 날로부터 만기일 3개월 전의 날 또는 ㈜블리스팩투자목적회사와 ㈜블리스팩투자의 적격합병 또는 적격상장이 이루어진 날 중 빠른 날까지의 기간동안 대상사채 40%에 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 8.0%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다.

(9) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당분기말	전기말

산업은행	산업시설자금대출	16,200,000	16,200,000

(10) 당사는 산업통상자원부 등과 협약을 통해 "피부재생 맞춤형 광기반 기능성 펩타이드 방출 나노구조체 및 만성창상 치료용 창상피복재 개발" 등 다양한 정부과제를수행하고 있으며, 국가연구개발혁신법 제18조 제2항에 따라 기술료를징수하거나 연구개발성과로 인한 수익이 발생한 경우 경상기술료로 수익금액에 기술기여도 및 일정률을 반영하여 납부할 수 있습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	지분율	명 칭	비고

종속기업	50%	㈜블리스팩투자목적회사(*1)

100%(*2)	㈜블리스팩	㈜블리스팩투자목적회사의 종속기업

100%(*2)	Blisspack Industry (Shanghai) CO., LTD.	㈜블리스팩의 종속기업

기타특수관계자	-	㈜티앤알엠씨(*3),

주주, 임원, 종업원

(*1) 당사는 2024년 10월 ㈜블리스팩 인수를 위한 특수목적법인(이하 "SPC"라 함)을설립하였으며, 당분기말 현재 지분율이 50%이나, 피투자회사의 의사결정기구의 구성원 과반수가 당사의 임직원으로 구성되어 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. (*2) 중간지배기업 소유지분율 입니다.(*3) 당사의 대표이사가 지배하는 특수목적회사로 2024년 중 설립되었으며, 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역

(단위: 원)

특수관계구분	당분기	전분기

기타수익	매입 등	기타수익	매입 등

종속기업	㈜블리스팩투자목적회사	39,390,412	-	-	-

㈜블리스팩	27,736,986	1,124,300	-	-

합계	67,127,398	1,124,300	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

① 당분기말 (단위: 원)

특수관계구분	채 권

매출채권	대여금	기타채권

종속기업	㈜블리스팩투자목적회사	-	-	6,384,337,033

㈜블리스팩	75,947,496	3,000,000,000	1,009,522,672

합계	75,947,496	3,000,000,000	7,393,859,705

② 전기말 (단위: 원)

특수관계구분	채 권

매출채권	대여금	기타채권

종속기업	㈜블리스팩투자목적회사	-	-	6,226,251,684

㈜블리스팩	75,947,496	2,000,000,000	981,785,686

합계	75,947,496	2,000,000,000	7,208,037,370

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(단위: 원)

특수관계구분	계정	기초	증가	분기말

종속기업	㈜블리스팩	단기대여금	2,000,000,000	1,000,000,000	3,000,000,000

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역당분기말 현재 종속기업인 ㈜블리스팩투자목적회사가 발행한 전환사채의 재무적 투자자는 동 전환사채에 대하여 당사 또는 ㈜블리스팩투자목적회사에게 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 취득한 ㈜블리스팩투자목적회사의 전환사채 및 전환우선주식에 대하여 재무적 투자자에게 담보로 제공하고 있습니다.(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역당사는 ㈜블리스팩투자목적회사가 발행한 전환사채(1,800,000천원)를 인수하였으며, 해당 전환사채에 대하여 ㈜블리스팩의 토지 및 건물 등에 설정된 근저당권(채권최고액 : 3,149,250천원)을 담보로 제공받고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	425,572,367	394,681,656

퇴직급여	30,649,618	28,791,667

주식보상비용	99,336,922	215,954,104

지급수수료	10,500,000	10,500,000

합계	566,058,907	649,927,427