티앤알바이오팹 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 티앤알바이오팹(이하 "당사"라 함)은 2013년 3월 29일 의공학기기 제조, 판매 및 연구를 목적으로 설립되었으며, 2014년 5월 8일 기술보증기금으로부터 벤처기업임을 확인 받았습니다.

당사의 주요사업 내용 및 주주 내역은 다음과 같습니다.

(1) 주요사업 내용

당사는 조직공학 및 재생의학 기술을 기반으로 3D 프린팅 기술을 통한 생물학적 제제, 생분해성 인공지지체 등을 제조 및 생산하는 기업으로서, 생체 조직 및 장기의 구성 물질인 세포와 단백질을 3차원으로 직접 프린팅하여 체내 결손 조직 및 장기를 재생시키는 기술을 개발 및 판매하고 있습니다.

(2) 주요 주주 및 지분율

당사의 2022년 9월 30일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	구분	주식수(주)	지분율(%)

윤원수	보통주	3,836,168	18.1

KB자산운용	보통주	2,632,820	12.4

심진형	보통주	1,370,320	6.5

국민연금	보통주	836,846	3.9

조동우	보통주	670,000	3.2

한국투자 바이오 글로벌 펀드	보통주	532,566	2.5

NORGES BANK	보통주	476,400	2.2

삼성자산운용	보통주	334,322	1.6

유한회사 아이티아이엑스	보통주	220,000	1.0

KTB자산운용	보통주	212,486	1.0

기타	보통주 및 우선주(*1)	10,072,490	47.5

합 계	21,194,418	100.0%

(*1) 상기 우선주는 의결권 있는 전환우선주로서 자본으로 계상되어 있습니다(주석 16 참조).

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 요약 분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2021년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다. (2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하

매입채무	109,743,888	109,743,888	109,743,888	-	-

미지급금	521,796,255	521,796,255	521,796,255	-	-

장기미지급금	474,560,733	474,560,733	-	474,560,733	-

장기차입금	6,200,000,000	8,358,485,974	-	-	8,358,485,974

전환사채(*1)	24,798,021,602	35,703,500,000	-	35,703,500,000	-

리스부채	996,155,695	1,205,274,318	657,654,446	225,135,956	322,483,916

합계	33,100,278,173	46,373,361,168	1,289,194,589	36,403,196,689	8,680,969,890

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하

미지급금	481,894,933	481,994,013	481,994,013	-	-

장기미지급금	443,106,283	443,106,283	-	443,106,283	-

보증금	6,381,819	6,381,819	-	6,381,819	-

장기차입금	6,200,000,000	8,358,485,974	-	-	8,358,485,974

전환사채(*1)	22,964,175,337	35,703,500,000	-	35,703,500,000	-

리스부채	1,473,601,224	1,524,198,662	838,131,252	308,067,410	378,000,000

합 계	31,569,159,596	46,517,666,751	1,320,125,265	36,461,055,512	8,736,485,974

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.

(3) 신용위험(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	개별손상	합계

기대손실률	0.01%	2.83%	6.02%	99.95%	100.00%	7.97%

총 장부금액	907,849,752	554,847,723	121,349,057	114,669,100	21,541,128	1,720,256,760

손실충당금	86,943	368,739	382,884	114,669,100	21,541,128	137,048,794

기대신용손실율은 2022년 9월 30일을 기준으로 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(단위: 원)

전기말	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	개별손상	합 계

기대손실률	2.42%	13.06%	28.17%	100.00%	100.00%	16.89%

총 장부금액	768,566,661	139,756,405	57,970,308	110,808,100	21,541,128	1,098,642,602

손실충당금	18,584,576	18,253,816	16,330,345	110,808,100	21,541,128	185,517,965

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	(185,517,965)	(21,541,128)

당분기 중 손익으로 인식된 손실충당금의 증가	48,469,171	(231,155,421)

분기말 손실충당금	(137,048,794)	(252,696,549)

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치 측정 금융자산

국내 비상장 지분증권	-	-	3,471,850,511	3,471,850,511

국내 상장 채무증권 - 전환사채	-	1,894,188,500	-	1,894,188,500

금융부채

파생금융부채 - 전환사채 조기상환권 및 매도청구권	-	10,419,746,514	-	10,419,746,514

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치 측정 금융자산

국내 비상장 지분증권	-	-	3,396,037,351	3,396,037,351

금융부채

파생금융부채 - 전환사채 조기상환권 및 매도청구권	-	8,396,522,755	-	8,396,522,755

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 또는 보고기간 말에 인식합니다.당사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법수준2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 채무상품, 옵션 등과 관련된 파생금융상품, 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 지분상품(*1)

SETI-KIF창업투자조합IV	1,320,546,511	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)

세티밸류업사모투자합자회사	1,151,304,000	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근s래가, 유사거래가 등)

쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호	1,000,000,000	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)

당기손익-공정가치 측정 채무상품

전환사채	1,894,188,500	2	이항옵션모형	기초자산가격

신용위험할인율

적용변동성

파생금융부채

전환사채 조기상환권 및 매도청구권	10,376,020,504	2	BDT 모형	이자율

이자율변동성

전환사채 콜옵션	43,726,010	2	이항옵션모형	기초자산가격

신용위험할인율

적용변동성

(*1) 수준3으로 분류되는 일부 비상장 지분증권은 당기와 전기 중 해당 피투자기업의가치변동에 영향을 주는 경영성과 및 경제적 영업환경에 유의적인 변동이 없으므로 공정가치의 적절한 추정치를 취득원가로 측정하였습니다.

(3) 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품(비상장 지분상품)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,396,037,351	700,000,000

취 득	-	1,350,000,000

처 분	75,813,160	-

기 말	3,471,850,511	2,050,000,000

(4) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치당사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

6. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출에 대한 정보당사의 주요 매출은 3D 프린터시스템, 생분해성 인공지지체 및 비접촉식 체온계 등 매출입니다.

(2) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	899,127,065	3,771,374,993	571,655,591	1,701,560,462

베트남	117,034,495	285,014,295	25,596,000	91,260,192

미국	1,994,539	27,168,154	39,451,574	266,038,850

인도네시아	-	-	-	726,570

필리핀	-	33,469,832	7,190,140	14,153,174

대만	-	35,367,007	-	19,002,008

일본	37,022,915	72,316,827	2,434,858	21,593,650

그리스	2,813,832	4,202,100	-	-

세르비아	284,633,813	284,633,813	-	-

헝가리	71,336,015	71,336,015	-	-

합계	1,413,962,674	4,584,883,036	646,328,163	2,114,334,906

(*) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 매출액의 10% 이상인 단일 고객과의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주요고객(*)	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	261,818,181	870,589,089	64,920,000	64,920,000

고객2	-	586,410,480	67,053,600	365,210,944

고객3	-	-	37,617,410	263,321,882

고객4	132,812,557	525,160,166	79,668,084	84,312,621

합계	394,630,738	1,982,159,735	249,259,094	777,765,447

(*) 당분기 및 전분기 누적 기준 매출액 10% 이상 고객을 기준으로 산정하였습니다.7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	739,232,226	898,299,323

상품평가충당금	(127,285,984)	(75,519,856)

제품	1,447,503,378	1,808,584,985

제품평가충당금	(347,861,222)	(395,353,343)

재공품	311,249,478	316,428,747

재공품평가충당금	(216,088,691)	(216,088,691)

미착품	224,360,755	369,675,232

원재료	1,026,651,449	1,077,659,254

원재료평가충당금	(259,145,269)	(336,473,594)

반품자산	28,293,788	28,293,788

합계	2,826,909,908	3,475,505,845

당사는 당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 150,382,643원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

① 당분기 (단위: 원)

구 분	토지	기계장치	차량운반구	비품	연구기자재	시설장치	렌탈자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	7,510,923,711	1,026,631,031	1,000	138,511,490	502,894,755	58,424,763	39,753,700	169,100,000	9,446,240,450

취득(*1)	-	19,920,000	-	38,427,629	141,922,644	-	-	5,452,106,000	5,652,376,273

대체	-	191,792,373	-	-	14,630,627	-	-	(206,423,000)	-

처분	-	-	-	(3,547,116)	-	-	(32,953,006)	-	(36,500,122)

감가상각비	-	(268,439,836)	-	(65,051,078)	(280,250,330)	(27,742,717)	(6,800,694)	-	(648,284,655)

분기말 장부금액	7,510,923,711	969,903,568	1,000	108,340,925	379,197,696	30,682,046	-	5,414,783,000	14,413,831,946

취득원가	7,510,923,711	2,443,564,990	9,964,910	484,435,389	1,456,120,575	447,458,211	-	5,414,783,000	17,767,250,786

감가상각누계액	-	(1,402,880,660)	(9,963,910)	(375,508,627)	(1,060,198,387)	(416,776,165)	-	-	(3,265,327,749)

정부보조금	-	(70,780,762)	-	(585,837)	(16,724,492)	-	-	-	(88,091,091)

( *1) 유형자산 취득에 사용된 국고보조금 수령액이 차감되었습니다.② 전분기

(단위: 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	연구기자재	시설장치	렌탈자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	768,218,011	1,000	139,076,088	595,686,085	133,391,095	-	39,943,302	1,676,315,581

취득(*1)	58,275,311	-	83,263,746	183,234,777	-	49,000,000	1,135,081,119	1,508,854,953

대체	113,124,421	-	-	247,000,000	-	-	(360,124,421)	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(176,492,737)	-	(68,464,333)	(249,135,141)	(62,329,833)	(5,167,050)	-	(561,589,094)

분기말 장부금액	763,125,006	1,000	153,875,501	776,785,721	71,061,262	43,832,950	814,900,000	2,623,581,440

취득원가	1,842,901,019	9,964,910	444,136,272	1,529,593,119	447,458,211	49,000,000	814,900,000	5,137,953,531

감가상각누계액	(969,538,076)	(9,963,910)	(290,246,664)	(702,809,646)	(376,396,949)	(5,167,050)	-	(2,354,122,295)

정부보조금	(110,237,937)	-	(14,107)	(49,997,752)	-	-	-	(160,249,796)

( *1) 유형자산 취득에 사용된 국고보조금 수령액이 차감되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	215,230,277	145,315,414

판매비와관리비	433,054,378	416,273,680

합계	648,284,655	561,589,094

(3) 당사는 토지 등과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 24 참고).9. 리스

9.1 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	897,778,375	1,505,224,288

차량운반구	131,956,566	44,908,493

합계	1,029,734,941	1,550,132,781

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	523,437,870	826,799,733

비유동	472,717,825	646,801,491

합계	996,155,695	1,473,601,224

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	677,243,733	504,137,148

차량운반구	34,032,035	30,008,938

합계	711,275,768	534,146,086

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	26,781,470	30,715,452

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,727,182	6,430,636

당분기 중 리스의 총 현금유출은 693,025,259원 (전분기: 539,129,334원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

기초장부가액	취득	해지	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	1,505,224,288	69,797,820	-	(677,243,733)	897,778,375

차량사용권자산	44,908,493	121,741,168	(661,060)	(34,032,035)	131,956,566

합계	1,550,132,781	191,538,988	(661,060)	(711,275,768)	1,029,734,941

(단위: 원)

구분	전분기

기초장부가액	취득	해지	감가상각	분기말장부금액

부동산사용권자산	854,382,089	1,443,630,794	(48,651,952)	(504,137,148)	1,745,223,783

차량사용권자산	84,920,411	-	-	(30,008,938)	54,911,473

합계	939,302,500	1,443,630,794	(48,651,952)	(534,146,086)	1,800,135,256

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	1,473,601,224	944,842,394

발생	187,777,073	1,257,907,807

해지	(705,995)	(18,677,679)

이자비용	26,781,470	30,715,452

지급	(691,298,077)	(532,698,698)

분기말장부금액	996,155,695	1,682,089,276

9.2 리스제공자(1) 리스채권내역(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

전대리스채권

유동	21,019,560	62,297,921

비유동	6,775,115	8,733,556

합계	27,794,675	71,031,477

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	1,752,367	196,212

당분기 중 리스의 총 현금유입은 60,900,000원 (전분기: 4,500,000원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	71,031,477	-

발생	40,973,864	94,270,227

해지	(25,063,033)	-

이자수익	1,752,367	196,212

회수	(60,900,000)	(4,500,000)

분기말장부금액	27,794,675	89,966,439

10. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	-	110,441,452

처분(*1)	-	(63,111,100)

상각	-	(47,330,352)

분기말장부금액	-	-

(*1) 기존 운용리스로 분류하던 부동산 전대리스 계약으로 계약조건 변경에 따라 금융리스로 재분류하였습니다.11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	건설중인무형자산	계

기초 장부금액	360,793,813	32,882,485	45,565,885	155,928,350	208,896,131	804,066,664

취득	-	72,939,000	-	-	49,782,392	122,721,392

처분	-	-	-	-	-	-

대체	49,179,604	-	26,767,471	-	(75,947,075)	-

무형자산상각비	(47,987,861)	(31,937,383)	(12,172,047)	-	-	(92,097,291)

분기말 장부금액	361,985,556	73,884,102	60,161,309	155,928,350	182,731,448	834,690,765

취득원가	834,448,670	268,507,210	93,369,639	155,928,350	212,503,227	1,564,757,096

상각누계액(*1)	(458,986,445)	(172,882,148)	(32,971,869)	-	-	(664,840,462)

정부보조금(*2)	(13,476,669)	(21,740,960)	(236,461)	-	(29,771,779)	(65,225,869)

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 정부보조금으로 취득한 무형자산은 모두 이연연구사업수익 사용 외의 연구과제로 취득한 금액입니다.

② 전분기(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	회원권	건설중인무형자산	계

기초 장부금액	483,754,288	35,366,389	30,741,525	-	169,920,039	719,782,241

취득	(1,813,838)	37,775,000	1,639,747	155,928,350	77,603,863	271,133,122

처분	-	-	-	-	-	-

대체	79,256,785	-	25,353,803	-	(92,032,750)	12,577,838

무형자산상각비	(66,981,591)	(24,644,571)	(8,185,575)	-	-	(99,811,737)

분기말 장부금액	494,215,644	48,496,818	49,549,500	155,928,350	155,491,152	903,681,464

취득원가	780,692,171	200,107,000	66,331,205	155,928,350	170,746,331	1,373,805,057

상각누계액(*1)	(271,502,923)	(117,452,077)	(16,754,404)	-	-	(405,709,404)

정부보조금(*2)	(14,973,604)	(34,158,105)	(27,301)	-	(15,255,179)	(64,414,189)

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 정부보조금으로 취득한 무형자산은 모두 이연연구사업수익 사용 외의 연구과제로 취득한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	47,987,861	62,997,633

판매비와관리비	44,109,430	36,814,104

합계	92,097,291	99,811,737

12. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	대출종류	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	산업시설자금대출	산업은행(*1)	2036-10-14	2.01%	6,200,000,000	6,200,000,000

차감 : 유동성대체	-	-

장기차입금잔액	6,200,000,000	6,200,000,000

전환사채	무기명식 사모전환사채	2026-08-06	1.00%	24,798,021,602	22,964,175,337

차감 : 유동성대체	-	-

비유동사채	24,798,021,602	22,964,175,337

(*1) 산업은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석8 유형자산, 담보제공 내역 참조).(2) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내용

사채의 종류	제1회 무보증 사모전환사채(무기명식)

발행일	2021-08-06

만기일	2026-08-06

권면총액	35,000백만원

발행가액	35,000백만원

표면이율	0.0%

만기보장수익률	1.0%

상환할증률	1.0%

만기상환률	105.1039%

전환가격	41,150원

전환청구기간	사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지

투자자의 조기상환청구권	발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

발행회사의 매도청구권	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 2% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능

당사는 전환사채에 대해서 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.13. 퇴직급여13.1. 확정급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,317,769,426	1,368,691,481

사외적립자산 공정가치	(1,267,884,273)	(1,516,138,586)

합계	49,885,153	(147,447,105)

(2) 당분기와 전분기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	346,434,982	323,666,685

전입효과	12,955,346	-

순이자원가	(2,227,992)	12,189,723

합계	357,162,336	335,856,408

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,368,691,481	1,070,606,541

당기근무원가	346,434,982	323,666,685

이자원가	18,942,744	12,189,723

전입효과	12,955,346	-

재측정요소:	(184,775,047)	(7,180,091)

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(26,794,950)	-

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(157,980,097)	(7,180,091)

퇴직급여지급액	(244,480,080)	(63,700,721)

분기말금액	1,317,769,426	1,335,582,137

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,516,138,586	830,924,977

이자수익	21,170,736	-

재측정 요소	(17,129,234)	-

퇴직급여지급액	(252,295,815)	(63,700,721)

분기말금액	1,267,884,273	767,224,256

13.2 기타장기종업원급여당사는 장기간 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	38,900,800	32,848,668

당기근무원가	15,806,602	11,430,769

이자원가	548,382	365,130

재측정요소	(8,993,412)	(2,590,478)

급여지급액	(3,800,000)	(1,500,000)

분기말금액	42,462,372	40,554,089

14. 충당부채

충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(*1)	38,878,606	-	38,878,606	-

복구충당부채(*2)	-	175,011,625	-	173,562,179

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

반품충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	반품충당부채(*1)	복구충당부채(*2)

기초금액	38,878,606	173,562,179	76,986,533	147,356,278

설정	-	-	-	24,478,143

할인액 상각	-	1,449,446	-	1,241,537

환입	-	-	(38,107,927)	-

분기말금액	38,878,606	175,011,625	38,878,606	173,075,958

(*1) 반품충당부채당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정하며 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신하여 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 복구충당부채당사는 리스계약에 따른 원상복구의무 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

15. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

연구용역매출 선수금 등	20,000,000	24,297,870

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 24,297,870원의 제품매출 등을 인식하였습니다.

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식 수	60,000,000 주	60,000,000 주

1주당 금액	500	500

발행주식 수	21,194,418 주	10,539,219 주

자본금	10,597,209,000	5,269,609,500

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	62,462,837,877	66,960,139,618

자기주식처분이익	185,533,000	185,533,000

합계	62,648,370,877	67,145,672,618

(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일자	내역	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

2021년 1월 1일(전기초)	기초잔액	4,215,457,500	996,165,000	65,482,509,483	185,533,000

2021년 2월 2일	주식매수선택권행사	7,000,000	-	150,176,740	-

2021년 4월 5일	주식매수선택권행사	13,530,000	-	268,438,373	-

2021년 9월 30일	주식매수선택권행사	35,196,000	-	995,090,173	-

2021년 09월 30일(전분기말)	분기말잔액	4,271,183,500	996,165,000	66,896,214,769	185,533,000

2022년 1월 1일(당기초)	기초잔액	5,169,996,000	99,613,500	66,960,139,618	185,533,000

2022년 2월 14일	주식매수선택권행사	12,700,000	-	359,064,814	-

2022년 4월 8일	주식매수선택권행사	15,295,000	-	413,965,125	-

2022년 4월 8일	무상증자	5,197,991,000	99,613,500	(5,297,604,500)	-

2022년 9월 23일	주식매수선택권행사	1,000,000	-	28,272,820	-

2022년 9월 23일	무상증자	1,000,000	-	(1,000,000)	-

2022년 09월 30일(당분기말)	분기말잔액	10,395,982,000	199,227,000	62,435,565,057	185,533,000

(4) 당사는 전기 중 전환우선주를 발행하였으며, 당분기말 현재 전환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	1차 전환우선주	2차 전환우선주

납입총액	11,999,932천원	13,999,975천원

발행일자	2020년 10월 09일	2020년 10월 13일

발행주식수	919,535주	1,072,795주

1주당 발행가액	13,050원	13,050원

의결권	보통주와 동일하게 적용

이익배당	비참가적, 비누적적 우선주

우선배당률	1.00%

전환기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 5년 경과일 전일까지우선주식의 존속기간의 만료일까지 전환권을 행사하지 않을 경우에 그 만료일에 보통주로 자동전환됨

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환가액	최초 발행시 전환가격은 증권의발행및공시등에관한규정 5-18조에 준용하여 산정한 기준주가의 5%의 할인율을 적용한 가격

(*) 전기 중 총 발행주식 수 1,992,330주 중 1,793,103주의 전환우선주가 보통주로 전환되었습니다.당사는 전기 이전에 발행된 전환우선주에 대하여, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(5) 당분기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	발행일	만기일	배당률	당분기말	전기말

1차 전환우선주	2020년 10월 09일	2025년 10월 08일	1.00%	45,975,000	45,975,000

2차 전환우선주	2020년 10월 13일	2025년 10월 12일	1.00%	53,638,500	53,638,500

합계	99,613,500	99,613,500

(6) 당분기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	1,703,015,106	1,059,430,311

전환권대가	4,935,302,438	4,935,302,438

합계	6,638,317,544	5,994,732,749

17. 주식기준보상

(1) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 잔여주식	230,865	276,592

부여	94,070	83,000

소멸	(57,990)	(9,153)

행사	(9,000)	(111,452)

분기말 잔여주식	257,945	238,987

(2) 당사는 당분기말 현재 주식매수선택권 1,703,015,106원을 인식하여 기타자본에 계상하고 있습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	586,313,623	139,583,927

제품매출	3,986,532,075	1,682,724,078

용역매출	2,871,947	283,353,820

합계	4,575,717,645	2,105,661,825

기타 원천으로부터의 수익

운용리스	9,165,391	8,673,081

총 수익	4,584,883,036	2,114,334,906

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

당분기	재화의 판매	용역의 제공

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

3개월	누적	3개월	누적

국내	899,127,065	3,771,374,993	-	-

베트남	117,034,495	285,014,295	-	-

미국	1,994,539	27,168,154	-	-

필리핀	-	33,469,832	-	-

대만	-	34,648,036	-	718,971

일본	37,022,915	70,163,851	-	2,152,976

그리스	2,813,832	4,202,100	-	-

세르비아	284,633,813	284,633,813	-	-

헝가리	71,336,015	71,336,015	-	-

합계	1,413,962,674	4,582,011,089	-	2,871,947

(단위: 원)

전분기	재화의 판매	용역의 제공

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

3개월	누적	3개월	누적

국내	571,655,591	1,682,560,462	-	19,000,000

베트남	25,596,000	91,171,952	-	88,240

미국	1,834,164	2,660,378	37,617,410	263,378,472

인도네시아	-	726,570	-	-

필리핀	7,190,140	14,153,174	-	-

대만	-	18,896,860	-	105,148

일본	2,434,858	20,811,690	-	781,960

합계	608,710,753	1,830,981,086	37,617,410	283,353,820

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

19. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	584,948,341	1,734,491,603	509,271,323	1,520,976,138

퇴직급여	70,084,252	180,439,239	66,959,625	179,012,446

복리후생비	172,445,049	494,450,555	117,472,538	375,069,525

여비교통비	87,903,615	245,878,732	51,644,161	161,429,673

접대비	20,269,230	42,732,530	17,917,540	38,985,480

통신비	1,495,463	11,649,566	2,272,134	12,892,334

세금과공과금	70,036,134	166,416,089	40,510,954	106,297,757

감가상각비	124,181,478	433,054,378	154,342,601	416,273,680

지급임차료	-	-	-	-

사용권자산상각비	187,747,435	549,588,044	91,367,313	398,342,183

투자부동산상각비	-	-	15,775,652	47,330,352

보험료	19,513,410	111,607,153	16,283,314	53,665,022

차량유지비	9,116,824	19,095,860	5,158,842	16,181,538

경상연구개발비	890,926,921	2,512,917,450	868,450,673	2,327,096,230

운반비	30,013,481	97,773,287	28,224,878	45,864,789

교육훈련비	2,661,180	4,571,180	476,960	1,136,960

도서인쇄비	3,750,610	11,687,062	3,809,846	8,298,777

소모품비	14,904,931	79,674,838	34,476,803	87,651,097

지급수수료	303,645,064	731,484,509	272,614,487	912,782,114

광고선전비	91,558,624	379,388,045	55,320,923	217,862,102

건물관리비	52,985,659	138,994,623	49,041,786	120,793,900

무형자산상각비	15,488,099	44,109,430	14,719,763	36,814,104

주식보상비용	212,556,252	517,910,747	81,965,290	231,617,671

합계	2,966,232,052	8,507,914,920	2,498,077,406	7,316,373,872

20. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동 등	104,028,923	513,699,521	169,641,621	502,202,011

원재료와 소모품의 사용액	191,172,540	908,223,498	87,774,458	507,512,182

종업원급여	831,510,165	2,492,180,645	787,170,336	2,292,686,189

복리후생비	193,735,730	551,535,298	134,383,666	426,717,912

감가상각비와 무형자산상각비(*1)	498,577,855	1,451,657,714	479,652,081	1,246,957,024

경상연구개발비	890,926,921	2,512,917,450	868,450,673	2,327,096,230

지급수수료	320,532,264	822,394,470	296,746,846	984,660,834

기타	958,656,884	2,819,554,609	637,905,813	1,704,672,382

매출원가 및 영업비용의 합계(*2)	3,989,141,282	12,072,163,205	3,461,725,494	9,992,504,764

(*1) 사용권자산상각비를 포함하였습니다.(*2) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 대손상각비의 합계액입니다.

21. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	223,143,495	503,318,079	74,703,840	211,327,668

유효이자율법에 따른 이자수익	62,989,953	124,685,580	22,719,687	47,635,597

파생상품부채평가이익	-	-	-	81,366,602

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	75,813,160	-	52,516,000

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	27,876,700	-	5,753,425

외환차익	19,995,568	29,530,479	5,673,539	6,012,844

외화환산이익	(8,821,804)	7,462,852	31,058,898	64,282,872

합계	297,307,212	768,686,850	134,155,964	468,895,008

(2) 금융비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	666,571,394	1,954,178,088	353,168,158	372,647,941

충당부채: 할인액 상각	486,909	1,449,446	-	1,126,501

파생상품평가손실	-	1,979,497,749	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	105,811,500	-	59,967,000

외환차손	42,740	1,374,105	892,288	19,997,353

외화환산손실	-	-	4,669,600	4,669,600

합계	667,101,043	4,042,310,888	358,730,046	458,408,395

22. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대수익	-	-	15,000,000	45,000,000

서비스수입	4,100,000	18,786,068	956,000	4,812,000

자산수증이익	-	-	46,000,000	46,000,000

잡이익	933,481	5,298,721	(2,429)	6,432,511

대손상각비환입	30,718,300	196,620,000	-	-

합계	35,751,781	220,704,789	61,953,571	102,244,511

기타비용

유형자산처분손실	-	29,227,395	-	-

잡손실	799,207	1,858,601	2,060,540	3,144,459

합계	799,207	31,085,996	2,060,540	3,144,459

23. 현금흐름 관련 정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(10,571,285,414)	(7,768,583,193)

조정항목:

감가상각비	648,284,655	561,589,094

사용권자산상각비	711,275,768	534,146,086

무형자산상각비	92,097,291	99,811,737

투자부동산상각비	-	47,330,352

퇴직급여	357,162,336	335,856,408

기타장기종업원급여	7,361,572	9,205,421

주식보상비용	886,530,794	594,129,401

대손상각비	(245,089,171)	231,155,421

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	105,811,500	59,967,000

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(75,813,160)	(52,516,000)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(27,876,700)	(5,753,425)

유형자산처분손실	29,227,395

잡이익	(444,935)	(1,184,854)

정부보조금의 연구비 상계	172,445	-

파생상품부채평가이익	-	(81,366,602)

파생상품부채평가손실	1,979,497,749	-

이자수익	(628,003,659)	(258,963,265)

이자비용	1,955,627,534	373,774,442

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(621,614,158)	(281,696,245)

미수금의 감소(증가)	(230,401,172)	348,155,324

선급비용의 감소(증가)	(62,724,534)	34,263,802

선급금의 감소	419,149,125	69,170,720

재고자산의 감소	648,595,937	225,266,958

반품충당부채의 감소	-	(38,107,927)

매입채무의 증가(감소)	109,743,888	(3,090,400)

미지급금의 증가	39,901,322	114,478,542

미지급비용의 증가	11,145,412	8,656,773

예수금의 증가(감소)	(28,019,022)	9,593,170

선수금의 증가(감소)	(4,297,870)	2,611,204

이연연구사업수익의 증가	-	(17,266,014)

퇴직금의 지급	(244,480,080)	(63,700,721)

사외적립자산의 감소	252,295,815	63,700,721

기타장기종업원급여 지급	(3,800,000)	(1,500,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,489,969,337)	(4,850,866,070)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	206,423,000	360,124,421

건설중인무형자산 본계정 대체	75,947,075	92,032,750

리스채권인식과 사용권자산 제거	40,973,864	94,270,227

전환권조정의 인식	-	14,744,630,894

사용권자산의 인식	207,622,264	1,443,630,794

리스부채의 유동성 대체	361,860,739	927,704,913

주식매수선택권 자본잉여금 대체	242,945,999	473,589,256

24.우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 당분기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 302백만원(전기말: 454백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 2019년 중 NATORAL Limited Company 가 유통하는 XKELET사의 Immoblizations of Systems 제품과 관련하여 한국 독점판매 계약을 체결하였으며, 향후 동 제품의 연간 판매되는 수량을 기준으로 Royalty를 지급하기로 하였습니다. (3) 당사는 한국산업기술대학교 및 포항공과대학교 산학협력단 등과 2014~2016년 12건의 특허권 양수계약을 체결하였으며, 향후 개발 및 상업화에 따라 매출액을 기준으로 기술료를 지급하도록 약정되어 있습니다.(4) 당사는 2020년 10월 9일 발행한 전환우선주 919,535주 및 2020년 10월 13일 발행한 전환우선주 1,072,795주에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 대상주식의 10%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상주식을 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 3%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다.(5) 당사는 보고기간말 현재 보유중인 SETI-KIF 창업투자조합 IV 및 쎄티밸류업 사모투자 합자회사과 관련하여 1,000백만원 및 1,100백만원을 한도로 하는 출자금 약정(Capital call)을 체결하고 있으며, 잔여 약정금액은 각각 100백만원 및 121백만원입니다.(6) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당분기말	전기말

산업은행	산업시설자금대출	6,200,000	6,200,000

25. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	명 칭

기타특수관계자	주주, 임원, 종업원

(2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	935,608,741	917,170,520

퇴직급여	151,368,321	148,661,814

주식보상비용	487,559,796	514,681,851

지급수수료	31,500,000	31,500,000

합계	1,606,036,858	1,612,014,185

(3) 상기 사항을 제외하고 당사의 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 잔액은 존재하지 아니합니다.