에스엘에스바이오 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 13(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제 12(전)기말 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에스엘에스바이오

1. 일반사항주식회사 에스엘에스바이오(이하 "회사")는 2007년 1월 17일 신약개발 및 의약품 품질검사 등을 주된 사업목적으로 설립되어 경기도 수원시 영통구 창룡대로 260, 7층(이의동, 광교센트럴비즈타워)에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2017년 7월 28일자 주주총회 의결을 통해 상호를 (주)에스엘에스에서(주)에스엘에스바이오로 변경하였습니다.회사는 2016년 6월 코넥스시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기

주식수	지분율(%)

KoFC-동양Pioneer Champ2010-5호투자조합	1,272,769	18.64

이영태	1,130,435	16.56

문해란	1,000,000	14.65

(주)에스에스메디피아	569,097	8.33

(주)타임폴리오자산운용	460,000	6.74

기타	2,395,802	35.08

합계	6,828,103	100.00

2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

- 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

- 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향

(단위 : 원)

구 분	2019년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

비유동자산

유형자산	-	4,064,551,326	4,064,551,326

장기기타채권	-	(148,771,734)	(148,771,734)

자산총계	6,977,698,395	3,915,779,592	10,893,477,987

유동부채

유동리스부채	-	501,336,126	501,336,126

비유동부채

비유동리스부채	-	3,414,443,466	3,414,443,466

부채총계	4,849,837,536	3,915,779,592	8,765,617,128

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확 히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니 다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니 다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에 해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 경우 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시험기기	5년	정액법

시험연구시설	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

사용권자산	2~10년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

특허권	10년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 회사가 받을 것으로 예상되는 금액이며, 제3자를 대신하여 회수하는 금액(예: 판매세)은 제외합니다. 거래가격의 결정은 약정에 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 또는 고객에게 지급하여야 하는 대가 등을 고려하여 결정하고 있습니다.

회사는 용역매출의 경우 용역제공 완료시점(검수완료시점 등)에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거 경험 상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

[가정과 추정의 불확실성]

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자 가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주

(단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 676,670,949 - 676,670,949 매출채권 1,237,137,451 - 1,237,137,451 장기매출채권 1,852,209,520 - 1,852,209,520 장기기타채권 344,651,590 - 344,651,590 장기기타금융자산 - 625,024,250 625,024,250 합계 4,110,669,510 625,024,250 4,735,693,760 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 291,913,204 - 291,913,204 매출채권 1,151,527,515 - 1,151,527,515 단기기타채권 1,484,247 - 1,484,247 단기기타금융자산 500,000,000 - 500,000,000 장기매출채권 1,853,209,520 - 1,853,209,520 장기기타채권 464,500,000 - 464,500,000 장기기타금융자산 - 64,115,631 64,115,631 합계 4,262,634,486 64,115,631 4,326,750,117 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 314,940,620 314,940,620 단기기타채무 492,256,742 492,256,742 단기차입금 1,799,740,000 1,799,740,000 유동리스부채 505,266,197 505,266,197 비유동리스부채 3,088,924,584 3,088,924,584 합계 6,201,128,143 6,201,128,143 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 373,626,235 373,626,235 단기기타채무 551,719,065 551,719,065 단기차입금 2,744,520,000 2,744,520,000 장기차입금 468,480,000 468,480,000 합계 4,138,345,300 4,138,345,300 (3) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 22,735,844 19,312,610 외환차익 149,041 - 외환차손 (242,220) - 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익 948,500,000 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 460,908,723 - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 - (1,044,234,000) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (277,713,768) (165,692,811) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내용은 없습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 공정가치로 인식된 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 625,024,250 625,024,250 64,115,631 64,115,631 상각후 원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 676,670,949 676,670,949 291,913,204 291,913,204 단기금융상품 - - 500,000,000 500,000,000 매출채권 1,237,137,451 1,237,137,451 1,151,527,515 1,151,527,515 단기기타채권 - - 1,484,247 1,484,247 장기매출채권 1,852,209,520 1,852,209,520 1,853,209,520 1,853,209,520 장기기타채권 344,651,590 344,651,590 464,500,000 464,500,000 소 계 4,110,669,510 4,110,669,510 4,262,634,486 4,262,634,486 금융자산 합계 4,735,693,760 4,735,693,760 4,326,750,117 4,326,750,117 금융부채 : 상각후 원가로 인식된 금융부채 매입채무 314,940,620 314,940,620 373,626,235 373,626,235 단기기타채무 492,256,742 492,256,742 551,719,065 551,719,065 기타단기차입금 1,343,740,000 1,343,740,000 2,598,600,000 2,598,600,000 유동성장기부채 456,000,000 456,000,000 145,920,000 145,920,000 유동리스부채 505,266,197 505,266,197 - - 비유동리스부채 3,088,924,584 3,088,924,584 - - 장기차입금 - - 468,480,000 468,480,000 금융부채 합계 6,201,128,143 6,201,128,143 4,138,345,300 4,138,345,300 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 : 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 620,000,000 5,024,250 - 625,024,250 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 695,910,719 293,367,279 정부보조금 (19,239,770) (1,454,075) 합계 676,670,949 291,913,204 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 1,237,137,451 3,558,617,716 1,298,987,526 3,559,617,716 (대손충당금) - (1,706,408,196) (147,460,011) (1,706,408,196) 미수수익 - - 1,484,247 - 미수금 - - 6,105,000 - (대손충당금) - - (6,105,000) - 임차보증금 - 480,400,000 - 463,400,000 (현재가치할인차금) - (136,848,410) - - 기타보증금 - 1,100,000 - 1,100,000 합 계 1,237,137,451 2,196,861,110 1,153,011,762 2,317,709,520 상기 비유동 매출채권 금액 3,558,618천원(관련 대손충당금 잔액 1,706,408천원)은 2018년 7월 5일 이사회 결의에 의해 중단사업으로 분류한 SQL 지원사업부과 관련하여 중단사업 결정 전까지 발생했던 매출채권 잔액으로서, 당기말 현재 동 채권에 대한 추심 소송이 진행중에 있습니 다 . (2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,859,973,207 445,240,109 손상차손 - 1,414,733,098 제각금액 (146,314,711) - 환입금액 (7,250,300) - 기말금액 1,706,408,196 1,859,973,207 (3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 연체되지않은 채권 1,187,352,953 - 1,143,049,065 - 만기 경과후 3개월 이하 37,288,448 - 206,984,143 1,681,900 만기 경과후 4~6개월 11,000,000 - 563,002,536 2,057,000 만기 경과후 7~12개월 17,600 - 2,513,349,749 1,417,909,558 만기 경과후 12개월 초과 3,560,096,166 1,706,408,196 432,219,749 432,219,749 합 계 4,795,755,167 1,706,408,196 4,858,605,242 1,853,868,207 (4) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 만기 경과후 3개월 이하 37,288,448 205,302,243 만기 경과후 4~6개월 11,000,000 560,945,536 만기 경과후 7~12개월 17,600 1,095,440,191 만기 경과후 12개월 초과 1,853,687,970 - 합 계 1,901,994,018 1,861,687,970 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 - 500,000,000 소계 - 500,000,000 장기기타금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 625,024,250 64,115,631 소계 625,024,250 64,115,631 합계 625,024,250 564,115,631 (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동항목 : 단기금융상품 - 500,000,000 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) 620,000,000 - 시장성없는지분증권(주1) 5,024,250 64,115,631 합계 625,024,250 64,115,631 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)신테카바이오 40,000주 0.30% 20,000,000 620,000,000 620,000,000 600,000,000 전기에는 시장성 있는 지분증권내역이 없습니다. (주) 당기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 처분시점의 평가손익누계액 (주)신테카바이오 978,500,000 948,500,000 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 콜마파마(주) 385주 0.00% 14,115,631 5,024,250 5,024,250 (9,091,381) (주1) 현재 금융투자협회가 운영하는 장외주식시장 K-OTC에서 거래중에 있어 K-OTC 가격으로 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (단위 : 원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 콜마파마(주) 385주 0.00% 14,115,631 14,115,631 14,115,631 - (주)신테카바이오 50,000주 1.01% 50,000,000 50,000,000 50,000,000 - 합계 64,115,631 64,115,631 64,115,631 - 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 - - - 9,309,964 - 9,309,964 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 6,668,526 12,349,710 선급비용 20,228,534 8,855,434 합계 26,897,060 21,205,144 10. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 보유수량 지분율 취득원가 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 파렌키마바이오텍(주) 180,000 45.00% 700,000,000 500,895,018 한국 12월 (단위 : 원) 회사명 보유수량 지분율 취득원가 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 파렌키마바이오텍(주) 80,000 28.57% 200,000,000 189,653,417 한국 12월 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 지분법평가 기말금액 파렌키마바이오텍(주) 189,653,417 500,000,000 (188,758,399) 500,895,018 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 지분법평가 기말금액 파렌키마바이오텍(주) - 200,000,000 (10,346,583) 189,653,417 (3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순손익 파렌키마바이오텍(주) 412,160,933 51,512,552 - (485,032,056) (단위 : 원) 구 분 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순손익 파렌키마바이오텍(주) 250,446,407 4,765,970 - (54,319,563) 11. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차량운반구 비품 시험기기 시험연구시설 시설장치 사용권자산 합 계 기초장부금액 1,000 127,854,635 1,132,493,470 604,059,841 85,080,000 - 1,949,488,946 취득/자본적지출 6,113,091 18,450,381 532,881,529 47,180,000 - - 604,625,001 조정금액 - - - - - 4,075,315,675 4,075,315,675 처분/폐기 - - (1,000) - - - (1,000) 감가상각 (407,539) (41,705,433) (454,115,126) (158,915,460) (19,980,000) (448,856,577) (1,123,980,135) 기말장부금액 5,706,552 104,599,583 1,211,258,873 492,324,381 65,100,000 3,626,459,098 5,505,448,487 취득원가 79,053,449 716,636,102 6,678,348,602 1,376,746,075 99,900,000 4,073,531,668 13,024,215,896 감가상각누계액 (73,346,897) (612,036,519) (5,467,089,729) (884,421,694) (34,800,000) (447,072,570) (7,518,767,409) (단위 : 원) 구 분 차량운반구 비품 시험기기 시험연구시설 시설장치 합 계 기초장부금액 17,334,086 83,891,678 1,211,755,393 124,971,021 - 1,437,952,178 취득/자본적지출 - 82,834,785 326,969,221 635,535,985 99,900,000 1,145,239,991 처분/폐기 (3,212,366) - - (47,759,671) - (50,972,037) 대체 - 100,000 - (100,000) - - 감가상각 (14,120,720) (38,971,828) (406,231,144) (108,587,494) (14,820,000) (582,731,186) 기말장부금액 1,000 127,854,635 1,132,493,470 604,059,841 85,080,000 1,949,488,946 취득원가 72,940,358 698,185,721 6,151,952,273 1,329,566,075 99,900,000 8,352,544,427 감가상각누계액 (72,939,358) (570,331,086) (5,019,458,803) (725,506,234) (14,820,000) (6,403,055,481) 12. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 소프트웨어 특허권 합 계 기초장부금액 27,448,252 - 27,448,252 취득/자본적지출 12,400,000 50,000,000 62,400,000 처분/폐기 - - - 감가상각 (13,332,728) (416,666) (13,749,394) 기말장부금액 26,515,524 49,583,334 76,098,858 (단위 : 원) 구 분 소프트웨어 기초장부금액 48,031,307 취득/자본적지출 - 처분/폐기 - 감가상각 (20,583,055) 기말장부금액 27,448,252 (2) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비(연구비) 870,624,520 788,251,792 국고보조금 (3,214,305) (193,545,925) 합 계 867,410,215 594,705,867 13. 정부보조금정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당기 회계처리 여성과학기술인R경력복귀지원사업 한국여성과학기술인지원센터 1,760,230 비용과 상계처리 19,239,770 자산의 차감표시 합계 21,000,000 14. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 부동산 4,073,531,668 당기 중 증가된 사용권자산은 33,529천원입니다. (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 부동산 447,072,570 차량운반구 1,784,007 합계 448,856,577 리스부채에 대한 이자비용 161,130,248 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 517,158,000 505,266,197 - - 1년 초과 5년 이내 2,083,588,266 1,716,556,279 - - 5년 초과 1,671,248,346 1,372,368,305 - - 합계 4,271,994,612 3,594,190,781 - - (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 505,266,197 - 비유동 3,088,924,584 - 합계 3,594,190,781 - 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매입채무 314,940,620 373,626,235 단기기타채무 : 미지급금 416,991,767 454,155,608 미지급비용 75,264,975 97,563,457 소 계 492,256,742 551,719,065 합 계 807,197,362 925,345,300 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 유동성장기차입금: 원화장기차입금 산업은행 - - 62,400,000 원화장기차입금 KEB하나은행 3.64% 456,000,000 83,520,000 소 계 456,000,000 145,920,000 기타단기차입금: 일반대출 산업은행 - - 1,150,000,000 일반대출 KEB하나은행 2.10%~2.76% 1,343,740,000 1,448,600,000 소 계 1,343,740,000 2,598,600,000 합 계 1,799,740,000 2,744,520,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 원화장기차입금 산업은행 - - 62,400,000 KEB하나은행 3.64% 456,000,000 552,000,000 소 계 456,000,000 614,400,000 유동성장기부채 (456,000,000) (145,920,000) 차감잔액 - 468,480,000 (3) 당기말 현재 원화장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 2020년 456,000,000 17. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 637,398,146 550,725,892 사외적립자산의 공정가치 - - 합 계 637,398,146 550,725,892 (2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 231,411,576 298,174,308 순이자원가 10,740,336 16,650,972 퇴직위로금 - 162,782,521 합 계 242,151,912 477,607,801 (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 및 재무상태표에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 71,556,480 39,731,016 매출원가 170,595,432 256,106,326 중단사업손익 - 181,770,459 순확정급여부채의 재측정요소(주1) (11,672,663) (17,793,690) 합 계 230,479,249 459,814,111 (주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 550,725,892 672,144,678 당기근무원가 231,411,576 298,174,308 이자원가 10,740,336 16,650,972 퇴직위로금 - 162,782,521 재측정 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 3,551,935 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 16,563,364 19,766,540 기타사항에 의한 효과 (31,528,317) (46,130,898) 급여지급액 (140,514,705) (576,214,164) 기말금액 637,398,146 550,725,892 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (14,964,953) (22,812,423) 법인세효과 3,292,290 5,018,733 법인세차감후 재측정요소 (11,672,663) (17,793,690) (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.453% 2.770% 미래임금상승률(인플레이션 효과 포함) 4.190% 4.220% (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 할인율 1% 증가 92.30% 92.50% 1% 감소 109.40% 109.00% 임금상승률 1% 증가 109.30% 109.00% 1% 감소 92.20% 92.40% 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 당기말 순확정급여부채 금액대비 비율로 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 순확정급여부채의민감도는 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (8) 보고기간종료일 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1년 미만 54,279,698 44,801,306 1년~2년 미만 82,958,829 71,146,283 2년~5년 미만 228,876,773 201,968,673 5년~10년 미만 525,463,362 457,385,180 10년 이상 4,690,124,781 4,116,125,654 합 계 5,581,703,443 4,891,427,096 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.56년(전기말 : 11.29년)입니다. 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 - 32,474,840 부가세예수금 - 102,421,504 선수금 103,434,000 25,870,000 합계 103,434,000 160,766,344 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 6,828,103 3,414,051,500 5,822,103 2,911,051,500 전환사채의 전환 - - 1,000,000 500,000,000 주식매수선택권의 행사 - - 6,000 3,000,000 기말 6,828,103 3,414,051,500 6,828,103 3,414,051,500 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 9,801,577,684 9,744,623,164 기타자본잉여금 - 56,954,520 합 계 9,801,577,684 9,801,577,684 20. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 48,764,413 83,709,500 (2) 당기말 현재 주식기준보상의 주요 약정은 다음과 같습니다. 구 분 제1차 제2차 제3차 제4차 제5차 제6차 결제방식 주식결제형 부여방법 신주발행교부방식 부여일자 2009.03.31 2014.03.26 2017.04.20 2017.07.12 2018.02.22 2019.02.26 행사가격 500원 1,500원 4,749원 5,103원 7,716원 6,093원 부여수량 60,000주 20,000주 80,000주 10,000주 32,500주 17,000주 행사기간 2014.03.31~2019.03.30 당사 주식의 한국거래소 상장일로부터 2년이내, 단 재직한 날로부터 10년 이내 선택권을 행사하지 않으면 권리소멸 2019.04.20~2022.04.19 2019.07.12~2022.07.11 2020.02.22~2023.02.21 2021.02.26~2024.02.25 가득조건 부여일로부터5년간 근무조건 생체분자분석기술을 이용한 혈액진단의 결과가 신의료기술에 등재되고 상용화함으로서 당사의 주식이 한국거래소에 상장된 경우 부여일로부터2년간 근무조건 부여일로부터2년간 근무조건 부여일로부터2년간 근무조건 부여일로부터2년간 근무조건 (3) 주식선택권의 공정가치 접근법으로 보상원가 계산시에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제1차 제3차 제4차 제5차 제6차 기초주식 주가 500원 4,900원 5,200원 8,300원 6,050원 행사가격 500원 4,749원 5,103원 7,716원 6,093원 기대주가변동성 56.73% 17.47% 14.12% 13.30% 10.80% 기대만기 10년 5년 5년 5년 5년 무위험이자율 5.12% 1.84% 1.96% 2.62% 1.91% 평가모형 이항옵션모형 이항옵션모형 이항옵션모형 이항옵션모형 이항옵션모형 제2차 부여 주식선택권은 가득조건이 충족될 가능성이 없다고 판단되어 보상원가를 산출하지 않았습니다. (4) 당기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 제1차 제2차 제3차 제4차 제5차 제6차 합 계 기초주식 4,000 20,000 57,500 10,000 30,000 - 121,500 부여주식 - - - - - 17,500 17,500 취소주식 - - (30,000) (10,000) (22,500) - (62,500) 소멸주식 (4,000) (20,000) - - - - (24,000) 기말주식 - - 27,500 - 7,500 17,500 52,500 (5) 당기 중 주식매수선택권의 보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제1차 제3차 제4차 제5차 제6차 합 계 평가비용 1,440,000 28,490,000 - 13,830,450 14,775,600 58,536,050 이월비용 1,440,000 52,123,750 7,095,000 23,050,750 - 83,709,500 당기비용 - (23,633,750) (7,095,000) (10,372,837) 6,156,500 (34,945,087) 누적비용 1,440,000 28,490,000 - 12,677,913 6,156,500 48,764,413 잔여비용 - - - 1,152,537 8,619,100 9,771,637 21. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 460,908,723 - 확정급여채무의 재측정요소 15,393,640 3,720,977 합 계 476,302,363 3,720,977 22. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (9,599,765,183) (11,175,198,802) (2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제 13(당) 기 2019년 01월 01일 부터 제 12(전) 기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처리예정일 2020년 03월 13일 처리확정일 2019년 03월 29일 회사명 : 주식회사 에스엘에스바이오 (단위 : 원) 구 분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 미처리결손금 9,599,765,183 11,175,198,802 1. 전기이월미처리결손금 11,175,198,802 8,251,732,828 2. 당기순손실(이익) (626,933,619) 2,923,465,974 3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익 (948,500,000) - Ⅱ. 결손금처리액 (9,801,577,684) - 1. 자본잉여금이입액 (9,801,577,684) - Ⅲ. 차기이월미처리결손금(차기이월미처분이익잉여금) (201,812,501) 11,175,198,802 23. 매출액 및 매출원가 당기와 전기 중 매출액과 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 매출원가 매출원가율 매출액 매출원가 매출원가율 용역 7,367,663,306 4,539,311,654 61,6% 6,338,231,344 4,373,111,001 69.0% 제품 50,000,000 2,185,214 4.4% - - - 상품 2,400,000 1,535,031 64.0% 16,394,100 11,654,724 71.1% 합 계 7,420,063,306 4,543,031,899 61.2% 6,354,625,444 4,384,765,725 69.0% 24. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 437,633,018 384,946,437 퇴직급여 43,540,032 37,571,417 복리후생비 8,414,322 26,350,965 지급수수료 192,175,209 201,640,915 감가상각비 147,439,667 67,912,548 무형자산상각비 13,749,394 20,583,055 지급임차료 - 48,790,666 경상연구개발비 867,410,215 594,705,867 대손상각비 (1,145,300) (13,842,800) 기타판매비와관리비 83,936,626 51,981,943 합 계 1,793,153,183 1,420,641,013 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 대손충당금환입액 11,566,320 - 유형자산처분이익 - 4,362,636 잡이익 55,359,307 25,941,067 합 계 66,925,627 30,303,703 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 - 21,486,720 유형자산처분손실 1,000 48,243,764 잡손실 22,822,514 110,100,215 합 계 22,823,514 179,830,699 26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 22,735,844 19,312,610 외환차익 149,041 - 금융수익 소계 22,884,885 19,312,610 금융비용 이자비용 277,713,768 165,692,811 외환차손 242,220 - 파생상품평가손실 - 1,044,234,000 금융비용 소계 277,955,988 1,209,926,811 순금융수익(비용) (255,071,103) (1,190,614,201) 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - 403,157 일시적차이 등으로 인한 이연법인세변동액 190,509,402 157,882,152 자본에 직접 반영된 법인세비용 (133,292,186) (5,018,733) 합 계 57,217,216 153,266,576 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (3,292,290) (5,018,733) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (129,999,896) - 합 계 (133,292,186) (5,018,733) (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 684,150,835 (2,770,199,398) 적용세율에 따른 법인세비용(이익) 128,513,183 (609,468,944) 조정사항 비공제비용 29,506,731 18,591,817 미인식한 차감할일시적차이의 법인세효과 (145,817,883) (875,186,727) 미인식한 이월결손금의 법인세효과 137,948,329 1,620,006,318 법인세추납액(환급액) - 403,157 세액공제 - - 기타효과 (92,933,144) (1,079,045) 법인세비용(수익) 57,217,216 153,266,576 평균유효세율(주1) 8.4% - (주1) 전기 중 법인세비용차감전순손실 및 법인세비용이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 누적일시적차이 등 차감할(가산할) 일시적차이 등의 법인세효과 기초금액 증감액 기말금액 기초금액 증감액 기말금액 I. 일시적차이로 인한 이연법인세 개발비 1,115,184,093 (223,036,819) 892,147,274 245,340,500 (49,068,100) 196,272,400 미지급비용 57,944,337 11,645,893 69,590,230 12,747,754 2,562,097 15,309,851 대손충당금 1,808,847,011 (150,463,051) 1,658,383,960 397,946,342 (33,101,871) 364,844,471 무형자산상각비 1,418,165,463 (492,663,439) 925,502,024 311,996,402 (108,385,957) 203,610,445 순확정급여부채 550,725,892 86,672,254 637,398,146 121,159,696 19,067,896 140,227,592 미수수익 (1,484,247) 1,484,247 - (326,534) 326,534 - 지분법손실 10,346,583 188,758,399 199,104,982 2,276,248 41,526,848 43,803,096 감가상각비 18,517,544 (8,000,000) 10,517,544 4,073,860 (1,760,000) 2,313,860 외상매출금 358,539,587 - 358,539,587 78,878,709 - 78,878,709 사용권자산상각 - 104,580,093 104,580,093 - 23,007,620 23,007,620 소 계 5,336,786,263 (481,022,423) 4,855,763,840 1,174,092,977 (105,824,933) 1,068,268,044 II. 이월결손금으로 인한 이연법인세 7,363,665,084 (627,037,863) 6,736,627,221 1,620,006,318 (137,948,329) 1,482,057,989 III. 세액공제로 인한 이연법인세 58,545,277 - 58,545,277 IV. 미인식한 일시적차이 등의 법인세효과 (2,425,937,087) 53,263,860 (2,372,673,227) V. 인식한 이연법인세자산(부채) 426,707,485 (190,509,402) 236,198,083 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 누적일시적차이 등 차감할(가산할) 일시적차이 등의 법인세효과 기초금액 증감액 기말금액 기초금액 증감액 기말금액 I. 일시적차이로 인한 이연법인세 무형자산상각비 2,181,690,031 (763,524,568) 1,418,165,463 479,971,807 (167,975,405) 311,996,402 감가상각비 13,146,142 5,371,402 18,517,544 2,892,151 1,181,709 4,073,860 미수수익 (2,818,498) 1,334,251 (1,484,247) (620,070) 293,536 (326,534) 미지급비용 57,944,337 - 57,944,337 12,747,754 - 12,747,754 순확정급여채무 705,311,145 (154,585,253) 550,725,892 155,168,452 (34,008,756) 121,159,696 개발비 (39,000,022) 1,154,184,115 1,115,184,093 (8,580,005) 253,920,505 245,340,500 대손충당금 432,881,696 1,375,965,315 1,808,847,011 95,233,973 302,712,369 397,946,342 전환권대가 4,733,000,000 (4,733,000,000) - 1,041,260,000 (1,041,260,000) - 사채상환할증금 713,824,269 (713,824,269) - 157,041,339 (157,041,339) - 전환권조정 (276,148,905) 276,148,905 - (60,752,759) 60,752,759 - 외상매출금 - 358,539,587 358,539,587 - 78,878,710 78,878,710 지분법손실 - 10,346,583 10,346,583 - 2,276,248 2,276,248 소 계 8,519,830,195 (3,183,043,932) 5,336,786,263 1,874,362,642 (700,269,664) 1,174,092,978 II. 이월결손금으로 인한 이연법인세 - 7,363,665,084 7,363,665,084 - 1,620,006,318 1,620,006,318 III. 세액공제로 인한 이연법인세 - 58,545,277 58,545,277 IV. 미인식한 일시적차이 등의 법인세효과 (1,289,773,005) (1,136,164,083) (2,425,937,088) V. 인식한 이연법인세자산(부채) 584,589,637 (157,882,152) 426,707,485 (5) 보고기간말 현재 미인식한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 차감할일시적차이의 법인세효과 853,210,425 747,385,493 이월결손금의 법인세효과 1,482,057,989 1,620,006,318 이월세액공제의 법인세효과 58,545,277 58,545,277 합 계 2,393,813,691 2,425,937,088 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 계속사업 중단사업 합 계 계속사업 중단사업 합 계 원ㆍ부재료의 매입 1,001,998,390 - 1,001,998,390 672,103,679 - 672,103,679 급여 2,633,301,589 - 2,633,301,589 2,092,801,952 832,890,325 2,925,692,277 퇴직급여 242,151,912 - 242,151,912 295,837,342 181,770,459 477,607,801 복리후생비 96,804,949 - 96,804,949 243,644,133 22,836,555 266,480,688 세금과공과 95,527,334 - 95,527,334 119,662,686 4,016,275 123,678,961 감가상각비 1,128,045,779 - 1,128,045,779 563,481,186 19,250,000 582,731,186 지급임차료 - - - 404,472,715 43,638,163 448,110,878 차량유지비 6,263,947 - 6,263,947 12,260,203 289,179,763 301,439,966 지급수수료 694,967,223 - 694,967,223 849,228,318 273,863,838 1,123,092,156 건물관리비 75,236,160 - 75,236,160 212,099,012 7,705,015 219,804,027 무형자산상각비 13,749,394 - 13,749,394 20,583,055 - 20,583,055 소모품비 19,340,407 - 19,340,407 46,517,582 39,140,597 85,658,179 기타비용 328,797,998 - 328,797,998 272,714,875 1,522,015,310 1,794,730,185 합 계 6,336,185,082 - 6,336,185,082 5,805,406,738 3,236,306,300 9,041,713,038 29. 주당이익 (1) 기본주당이익(손실) 기본주당이익(손실)은 당사의 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. ① 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 626,933,619 (2,923,465,974) 계속사업 당기순이익(손실) 626,933,619 (954,535,650) 중단사업 당기순이익(손실) - (1,968,930,324) 가중평균유통보통주식수 6,828,103 6,457,232 기본주당순이익(손실) 계속사업 기본주당순이익(손실) 92 (148) 중단사업 기본주당순이익(손실) - (305) ② 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초발행주식수 6,828,103 5,822,103 전환사채의 행사 - 632,877 주식매수선택권의 행사 - 2,252 가중평균유통보통주식수 6,828,103 6,457,232 (2) 희석주당이익(손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 당기 및 전기중 희석주당손익은 반희석효과로 인해 기본주당순손익과 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 626,933,619 (2,923,465,974) 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 1,868,626,737 3,987,472,594 퇴직급여 242,151,912 477,607,801 감가상각비 1,123,980,135 582,731,186 무형자산상각비 13,749,394 20,583,055 대손상각비 - 1,408,628,098 기타의대손상각비 - 21,486,720 주식보상비 (34,945,087) 54,652,000 이자비용 277,713,768 165,692,811 지분법손실 188,758,399 10,346,583 유형자산처분손실 1,000 48,243,764 파생상품평가손실 - 1,044,234,000 법인세비용 57,217,216 153,266,576 3. 현금의 유출이 없는 수익 등의 차감 (35,447,464) (23,675,246) 이자수익 22,735,844 19,312,610 대손충당금환입액 12,711,620 - 유형자산처분이익 - 4,362,636 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (381,995,703) (1,112,559,255) 국고보조금의 감소 - (223,545,925) 매출채권의 감소(증가) (83,464,636) (509,103,884) 미수금의 감소(증가) - 1,500,000 선급금의 감소(증가) 11,142,504 65,598,400 선급비용의 감소(증가) (11,373,100) (7,415,107) 재고자산의 감소(증가) 9,309,964 16,651,251 매입채무의 증가(감소) (58,685,615) 65,827,058 미지급금의 증가(감소) (31,058,841) 119,077,965 미지급비용의 증가(감소) (20,018,930) 5,836,405 예수금의 증가(감소) (32,474,840) (8,708,940) 부가세예수금의 증가(감소) (102,421,504) (85,243,419) 선수금의 증가(감소) 77,564,000 23,181,105 퇴직금의 지급 (140,514,705) (576,214,164) 4. 영업에서 창출된 현금흐름 2,078,117,189 (72,227,881) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 468,480,000 145,920,000 매출채권의 비유동성 대체 - 3,559,617,716 전환사채의 전환에 따른 자본금의 증가 - 500,000,000 전환사채의 전환에 따른 자본잉여금의 증가 - 6,766,816,924 리스부채의 유동성대체 505,266,197 - 사용권자산/리스부채 인식 4,075,315,675 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(주1) 1,539,408,619 - (주1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분시 이익이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동 기타 기말 단기차입금 2,598,600,000 (1,254,860,000) - 1,343,740,000 유동성장기부채 145,920,000 (158,400,000) 468,480,000 456,000,000 장기차입금 468,480,000 - (468,480,000) - 유동리스부채 - - 505,266,197 505,266,197 비유동리스부채 - (491,104,007) 3,580,028,591 3,088,924,584 합 계 3,213,000,000 (1,904,364,007) 4,085,294,788 5,393,930,781 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동 기타 기말 단기차입금 2,638,000,000 (39,400,000) - 2,598,600,000 유동성장기부채 69,803,839 (69,803,839) 145,920,000 145,920,000 장기차입금 62,400,000 552,000,000 (145,920,000) 468,480,000 전환사채 6,170,675,364 - (6,170,675,364) - 합 계 8,940,879,203 442,796,161 (6,170,675,364) 3,213,000,000 3 1. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 특수관계자(27.39%)이며, 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 파렌키마바이오텍(주) 파렌키마바이오텍(주) 기타 (주)에스에스메디피아 (주)에스에스메디피아 - 선함의원 - 선함개발 당기 중에 선함의원 및 선함개발관련 특수관계자가 해소되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 기타 (주)에스에스메디피아 2,100,000 3,843,636 7,950,000 4,594,546 선함의원 - - 1,268,674,156 16,778,846 선함개발 - - - 74,272,726 합 계 2,100,000 3,843,636 1,276,624,156 95,646,118 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타 (주)에스에스메디피아 - 1,265,000 660,000 1,834,000 선함의원 - - 3,559,617,716 - 선함개발 - - 6,105,000 32,120,000 합 계 - 1,265,000 3,566,382,716 33,954,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 387,221,976 381,875,720 퇴직급여 23,568,300 32,624,296 합 계 413,610,558 414,500,016 상기의 주요 경영진에는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임이 있는 임원 및 감사가 포함되어 있습니다. 32. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 없으며, 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보내용 담보권자 용도 시험기기 15,696,334 493,907,000 양도담보 한국산업은행 차입금 담보 시험연구시설 30,066,667 양도담보 한국산업은행 차입금 담보 단기금융상품 500,000,000 600,000,000 질권설정 한국산업은행 차입금 담보 (2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 제공자 물건 또는내용 담보설정 또는보증 한도금액 용도 담보권자/피보증인 서울보증보험 이행보증 103,985,500 전기요금외 한국전력공사외 기술신용보증기금 지급보증 762,679,000 차입금 KEB하나은행 대표이사 지급보증 1,473,840,000 차입금 KEB하나은행 ② 전기말 (단위 : 원) 제공자 물건 또는내용 담보설정 또는보증 한도금액 용도 담보권자/피보증인 서울보증보험 이행보증 7,000,000 전기요금 한국전력공사 기술신용보증기금 지급보증 826,310,000 차입금 KEB하나은행 (3) 보고기간말 현재 금융기관과 맺은 약정의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 금융기관명 종 류 한 도 대출잔액 KEB하나은행 운영 및 시설자금 1,943,740,000 1,799,740,000 회사는 당기말 현재 DB손해보험주식회사와 환경책임보험(부보금액: 30억원)과 프로미 엑설런트종합보험(21억원)에 가입하고 있습니다.② 전기말 (단위 : 원) 금융기관명 종 류 한 도 대출잔액 한국산업은행 운영 및 시설자금 1,350,000,000 1,212,400,000 KEB하나은행 운영 및 시설자금 2,048,600,000 2,000,600,000 합 계 3,398,600,000 3,213,000,000 (4) 당기말 현재 진행중인 법적 소송의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사건번호 소송사건명 관할법원 원 고 피 고 소송가액 진행상황 2018가합22995 용역비 수원지방법원 당사 문해란 4,101,122,277 1심진행중 2018년 7월 5일 이사회 결의에 의해 중단사업으로 분류한 SQL 지원사업부과 관련하여 중단사업 결정 전까지 발생했던 매출채권의 추심 소송으로서, 당기말 현재 동 채권회수추심 소송의 대상이 되는 채권의 명목금액은 3,559,618천원이며, 당사가 회수예상금액을 고려하여 계상한 대손충당금 설정액은 1,706,408천원입니다. 최종 재판의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 소송의 결과에 따라 추가로 부담할 수 있는 손실금액은 재무제표에 계상되지 아니하였습니다. 33. 영업부문 회사는 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하므로 관련된 공시사항을 생략하였습니다. 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 A사 825,466,770 705,590,237 B사 728,473,000 146,268,500 C사 662,009,169 1,109,578,878 합 계 2,215,948,939 1,961,437,615 34. 위험관리 회사의 주요 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 주 시장위험은 이자율위험입니다. 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ① 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이자부부채 고정이자율조건 - 614,400,000 변동이자율조건 1,799,740,000 2,598,600,000 합 계 1,799,740,000 3,213,000,000 ② 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 이자부부채로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 17,997,400 (17,997,400) (2) 신용위험 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 676,670,949 291,913,204 단기금융상품 - 500,000,000 매출채권 1,237,137,451 1,151,527,515 단기기타채권 - 1,484,247 장기매출채권 1,852,209,520 1,853,209,520 장기기타채권 344,651,590 464,500,000 합 계 4,110,669,510 4,262,634,486 회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월이내 3~12개월 이내 1~5년 이내 매입채무 314,940,620 314,940,620 314,940,620 - - 단기기타채무 492,256,742 492,256,742 492,256,742 - - 기타단기차입금 1,343,740,000 1,343,740,000 470,000,000 873,740,000 - 유동성장기부채 456,000,000 456,000,000 24,000,000 432,000,000 - 유동리스부채 505,266,197 505,266,197 127,423,800 377,842,397 - 비유동리스부채 3,088,924,584 3,088,924,584 - - 3,088,924,584 합 계 6,201,128,143 6,201,128,143 1,428,621,162 1,683,582,397 3,088,924,584 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월이내 3~12개월 이내 1~5년 이내 매입채무 373,626,235 373,626,235 - 373,626,235 - 단기기타채무 551,719,065 551,719,065 551,719,065 - - 기타단기차입금 2,598,600,000 2,598,600,000 500,000,000 2,098,600,000 - 유동성장기부채 145,920,000 145,920,000 36,480,000 109,440,000 - 장기차입금 468,480,000 468,480,000 - - 468,480,000 합 계 4,138,345,300 4,138,345,300 1,088,199,065 2,581,666,235 468,480,000 (4) 자본위험관리 회사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 6,941,960,289 4,849,837,536 자본총계 4,140,930,777 2,127,860,859 부채비율 167.6% 227.9% 35. 중단사업 회사는 2018년 7월 이사회 결의에 의해 적자 사업부문 정리 및 사업 구조조정을 통한 이익구조 개선을 목적으로 SQL지원사업부의 사업목적 폐지를 공식화하였습니다. 이로 인해 발생한 중단사업손익 및 중단사업부문 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 중단사업손익 : 매출 - 1,267,375,976 매출원가 - (1,692,735,572) 판매비 및 관리비 - (1,543,570,728) 세전이익(손실) - (1,968,930,324) 법인세비용 - - 중단사업 손실 - (1,968,930,324) 중단사업으로 인한 현금흐름 : 영업활동으로 인한 순현금흐름 - (892,221,206) 투자활동으로 인한 순현금흐름 - - 재무활동으로 인한 순현금흐름 - - 중단사업 현금흐름 - (892,221,206) 36. 보고기간후 사건 동 재무제표는 2020년 1월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이 보고서의 이용자는 주석 32에 주의을 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한주석 32에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 회사의 전 대표이사를 상대로 채권회수추심 소송을 제기하였습니다. 2019년 12월 31일 현재 채권회수추심 소송의 대상이 되는 채권의 명목금액은 3,559백만원이며, 회사가 회수예상금액을 고려하여 계상한 대손충당금 설정액은 1,706백만원입니다. 최종 재판의 결과는 현재로서는 예측할수 없으며, 소송의 결과에 따라 추가로 부담할수 있는 손실금액은 재무제표에 계상되지 아니하였습니다. 우리의 의견은이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 2. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 채권잔액 설정율 제13기 매출채권 1,237,137,451 - 1,237,137,451 0.0% 기타유동자산 26,897,060 - 26,897,060 0.0% 장기매출채권 3,558,617,716 1,706,408,196 1,852,209,520 48.0% 계 4,822,652,227 1,706,408,196 3,116,244,031 35.4% 제12기 매출채권 1,298,987,526 147,460,011 1,151,527,515 11.4% 단기기타채권 7,589,247 6,105,000 1,484,247 80.4% 기타유동자산 36,586,864 15,381,720 21,205,144 42.0% 장기매출채권 3,559,617,716 1,706,408,196 1,853,209,520 47.9% 계 4,902,781,353 1,875,354,927 3,027,426,426 38.3% 재11기 매출채권 4,227,301,758 445,240,109 3,782,061,649 10.5% 단기기타채권 10,423,498 - 10,423,498 0.0% 기타유동자산 216,969,757 - 216,969,757 0.0% 계 4,454,695,013 445,240,109 4,009,454,904 10.0% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제13기 제12기 제11기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,875,354,927 445,240,109 192,524,311 2. 순대손처리액(①-②±③) 156,235,111 - 33,500,000 ① 대손처리액(상각채권액) 156,235,111 - 33,500,000 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (12,711,620) 1,430,114,818 286,215,798 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,706,408,196 1,875,354,927 445,240,109 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 금액기준, 거래처 기준으로 개별적으로 유의한 채권에 대하여 개별적으로 손상 발생의 근거를 검토하고 있습니다. 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사는 연체 상태에 따라 유사한 대손가능성을 가진다고 판단하여 집합평가대상 채권을 연령별로 구분하고, 과거 경험에 따라 각 연령별 부도 등급(36개월) 전이율(손실율)을 산출하여 대손설정률로 이용하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 1,224,641,401 11,000,000 1,496,050 1,237,137,451 기타유동자산 26,897,060 - 0 26,897,060 장기매출채권 - - 3,558,617,716 3,558,617,716 계 1,251,538,461 11,000,000 3,560,113,766 4,822,652,227 구성비율(%) 26.0% 0.2% 73.8% 100.0% 3. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유현황 (단위 : 원) 구 분 제13기 제12기 제11기 상품 - 939,964 25,961,215 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100] 0.0 0.0 0.3 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷{(기초재고 + 기말재고) ÷ 2}] 3.3 0.9 1.1 (2) 재고자산의 실사내용 당사는 당기말 현재 재고자산이 존재하지 않아 재고실사를 실시하지 않았습니다. 4. 수주계약 현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 5. 공정가치평가 내역 사업보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 4. 공정가치를 참고하시기 바랍니다. 6. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당 사는 의약품 품질관리, 신약개발지원, 체외진단 및 줄기세포 사업을 영위하는 기업으로 의학, 의과학, 생화학 등의 전문 연구원들이 다수의 연구개발 성과를 거두었고 또한 진행 중입니다. 이를 기반으로 국내ㆍ외 의약품 품질관리 및 신약개발지원 사업분야를 통해 의약품의 품질 향상과 제네릭의약품의 대중화에 앞장서는 동시에 신약개발시 후보물질 탐색 및 평가에 소요되는 시간과 비용을 단축시켜 줌으로써 제약산업의 수준을 향상시키고 일반 대중 개인들의 의료혜택 수여에도 기여하였으며, 체외진단 분야의 검사키트들을 개발하며 이를 바탕으로 치료 및 예방 의학분야에 기여하고 있습니다. 당사는 또한 독자적인 NTMD 기술을 이용한 진단키트를 개발 중이며 이를 통해 혁신적인 진단기술을 통한 글로벌 진단 전문회사로 도약할 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제13기 제12기 증감액 증감율 유동자산 1,942 2,003 -60 -3.0% 비유동자산 9,141 4,975 4,165 83.7% 자산총계 11,083 6,978 4,105 58.8% 유동부채 3,216 3,831 -615 -16.1% 비유동부채 3,726 1,019 2,707 265.6% 부채총계 6,942 4,850 2,092 43.1% 자본금 3,414 3,414 - 0.0% 자본잉여금 9,802 9,802 - 0.0% 기타자본 49 84 -35 -41.7% 기타포괄손익누계액 476 4 473 12700.5% 결손금 (9,600) (11,175) 1,575 -14.1% 자본총계 4,141 2,128 2,013 94.6% 상기 재무상태는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 작성되었습니다. - 자산은 전년 대비 58.8% 증가한 111억원입니다. 자산의 주요 증감요인은 한국채택국제회계기준 리스회계 처리기준의 변경에 따라 유형자산 중 사용권자산이 36억원 증가하였으며, 당사가 보유중인 비상장주식이 상장함에 따라 기타금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 5억원 증가하였습니다. - 부채는 전년 대비 43.1% 증가한 70억원입니다. 부채의 주요 증감요인은 한국채택국제회계기준 리스회계 처리기준의 변경에 따라 리스부채가 36억원 증가하였으나, 장ㆍ단기 차입금 15억원을 상환하여 감소하였습니다. - 자본은 전년 대비 94.6% 증가한 41억원입니다. 자본의 주요 증가요인은 당기순이익 6억원, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 5억원, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 9억이 발생하여 증가하였습니다. (2) 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제13기 제12기 증감액 증감율 매출액 7,420 6,355 1,065 16.8% 매출총이익 2,877 1,970 907 46.1% 영업이익 1,084 549 535 97.3% 계속영업이익 627 (955) 1,581 흑자전환 중단영업이익 - (1,969) 1,969 당기순이익 627 (2,923) 3,550 흑자전환 총포괄이익 1,100 (2,941) 4,041 흑자전환 상기 영업실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 작성되었습니다. - 제13기의 매출은 의약품 품질관리 및 신약개발지원 사업의 성장으로 제12기 64억원에서 16.8% 증가한 74억원이며, 영업이익은 제12기 5억원에서 97.3% 증가한 11억원을 기록하였습니다. - 제13기의 당기순이익은 중단사업이 종료됨에 따라 제12기 적자 29억원에서 흑자 6억원으로 전환되었습니다. - 2020년에는 기존 제품의 저변확대에 따른 매출 증가 및 신제품 출시에 따른 신규 매출을 통하여 영업이익 및 당기순이익이 증가될 것으로 예상됩니다. 4. 유동성 및 자금조달 (1) 유동성현황 (단위 : %) 구 분 제13기 제12기 증감액 유동비율 60.4 52.3 8.1 부채비율 167.6 227.9 -60.3 - 제13기의 유동비율은 금융기관 차입금 9억원의 감소 및 유동리스부채 5억원의 증가로 제12기 52.3%에서 8.1% 증가하였습니다.- 제13기의 부채비율은 금융기관 차입금 14억원의 감소, 리스부채 36억원의 증가 및자본총계 20억원의 증가로 제12기 227.9%에서 60.3% 감소하였습니다. (2) 자금조달 (단위 : 백만원) 구분 차입처 금액 상환계획 3개월 이내 3~12개월 이내 1~5년 이내 단기차입금 하나은행 1,800 494 1,306 - - 제13기의 금융기관 차입금은 18억원으로 제12기 32억원에서 14억원 감소하였습니다. 4. 부외거래 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. V. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제 13 기 삼덕회계법인 적정 주1) 해당사항 없음 제 12 기 정진회계법인 적정 주2) 해당사항 없음 제 11 기 현대회계법인 적정 주3) 해당사항 없음 주1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이 보고서의 이용자는 주석 32에 주의을 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 32에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 회사의 전 대표이사를 상대로 채권회수추심 소송을 제기하였습니다. 2019년 12월 31일 현재 채권회수추심 소송의 대상이 되는 채권의 명목금액은 3,559백만원이며, 회사가 회수예상금액을 고려하여 계상한 대손충당금 설정액은 1,706백만원입니다 . 최종 재판의 결과는 현재로서는 예측할수 없으며, 소송의 결과에 따라 추가로 부담할수 있는 손실금액은 재무제표에 계상되지 아니하였습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다 . 주2) 감사의견에는 영향을미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사 재무제표에 대한 주석 34에 주의을 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 회사의 전 대표이사를 상대로 채권회수추심 소송을 제기하였습니다. 2018년 12월 31일 현재 채권회수추심 소송의 대상이 되는 채권의 명목금액은 3,560백만원이며, 회사가 회수예상금액을 고려하여 계상한 대손충당금 설정액은 1,706백만원입니다. 최종 재판의 결과는 현재로서는 예측할수 없으며, 소송의 결과에 따라 추가로 부담할수 있는 손실금액은 재무제표에 계상되지 아니하였습니다. 주3) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. - 전기 재무제표의 재작성재무제표에 대한 주석 32에서 설명하는 바와 같이, 회사는 부채로 분류된 전환사채의 전환권대가에 대해 공정가치를 평가하였으며 이로 인해 비교표시되는 전기재무제표는 재작성되었습니다.- 당기 및 전기 재무제표의 재작성재무제표에 대한 주석 34에서 설명하는 바와 같이 회사는 전환사채의 유동성 분류와관련하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2017년 12월 31일 현재의 유동부채는 1,438백만원 증가하였으며 비유동부채는 동 금액이 감소하였고, 2016년 12월 31일 현재의 유동부채는 1,292백만원 증가하였으며 비유동부채는 동 금액만큼 감소하였습니다. (2) 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제 13 기 삼덕회계법인 제13기 재무제표에 대한 감사 110,000,000원 803시간 제 12 기 정진회계법인 제12기 재무제표에 대한 감사 95,000,000원 948시간 제 11 기 현대회계법인 제11기 재무제표에 대한 감사 18,000,000원 268시간 (3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 13 기 - - - - - 제 12 기 - - - - - 제 11 기 - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 (4) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019.12.18 회사측1인외부감사인측 1인 서면회의 중간감사 결과보고 2 2020.02.28 회사측1인,외부감사인측 1인 서면회의 기말감사 결과보고 2. 회계감사인의 변경 당사는 코스닥 이전 상장을 위하여 지정감사를 신청하였으며, 기존 현대회계법인에서 제12기는 정진회계법인 및 제13기는 삼덕회계법인이 지정감사인으로 선정되었습니다. 3. 내부통제에 관한 사항 회계감사인은 2019년 12월 31일 현재 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과 "상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다."는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요 사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관 및 이사회 결의에 따라 대표이사(이영태)가 담당하고 있습니다. 2. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 이영태대표이사(출석률 100%) 문해란사내이사(출석률 0%) 류홍일사내이사(출석률 100%) 조현찬사외이사(출석률 87.5%) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 1 2019.02.26 - 제12기 정기 주주총회 소집의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 2 2019.03.06 - 제12기 정기 주주총회 소집의 건(안건 추가) 가결 찬성 불참 찬성 찬성 3 2019.04.03 - 대표이사 선임의 건- 대표이사, 사외이사, 감사 보수 결정의 건- 문해란 연구개발 상임고문 임명의 건 가결 찬성 - 찬성 불참 4 2019.05.10 - 코스닥 이전 상장을 위한 주관사 변경의 건- 코넥스 지정자문인 변경의 건- 유동성 공급계약의 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 5 2019.05.15 - 차입금 연장의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 6 2019.06.13 - 파렌키마바이오텍 지분 투자의 건- 신테카바이오 주식 매도의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 7 2019.09.11 - 코스닥 이전 상장을 위한 주관사 변경의 건- 코넥스 지정자문인 변경의 건- 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 8 2019.12.04 - 신테카바이오 주식 매도의 건- 사내규정 제ㆍ개정의 건- 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - 2019년 03월 30일 제12기 정기 주주총회에서 문해란 사내이사는 임기만료의 사유로 사임하였습니다. 3. 이사회내 위원회 당사는 보고서 작성 기준일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 4. 이사의 독립성 직위 이사 임기 연임여부(횟수) 선임배경 추천인 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의 관계 대표이사 이영태 3년 여 경영전반 총괄업무를 수행하기 위함 이사회 경영총괄 - 본인 사내이사 류홍일 3년 부 의약품 품질관리 총괄업무를 수행하기 위함 이사회 의약품 품질관리 - - 사외이사 조현찬 3년 부 연구자문을 수행하기 위함 이사회 연구자문 - - - 2020년 03월 13일 제13기 정기 주주총회에서 김종수 사내이사가 선임 되었으며, 같은날 류홍일 사내이사가 임기만료의 사유로 사임하였습니다. - 2020년 03월 13일 제13기 정기 주주총회에서 조현찬 사외이사가 재선임 되었습니다. - 2020년 03월 13일 제13기 정기 주주총회에서 이정일 사외이사가 선임 되었습니다. 5. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 지원조직 현황 당사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 갖추고 있지 않으나 필요할 경우 경영지원실에서 사외이사의 직무수행 관련 업무를 보조하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 (2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 충분한 자격 요건을 갖추어 교육을 미실시 하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사의 인적사항 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건 여부 이찬교 - 연세대학교 경영학 학사- 이엘투자자문(주) 사외이사- 리운자산운용(주) 대표이사- (주)에스엘에스바이오 감사 없음 부 2. 감사의 독립성 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며 감사인으로서의 독립성을 충분히 확보하고 있습니다. 3. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안내용 가결여부 참석여부 1 2019.02.26 - 제12기 정기 주주총회 소집의 건 가결 참석 2 2019.03.06 - 제12기 정기 주주총회 소집의 건(안건 추가) 가결 참석 3 2019.04.03 - 대표이사 선임의 건- 대표이사, 사외이사, 감사 보수 결정의 건- 문해란 연구개발 상임고문 임명의 건 가결 참석 4 2019.05.10 - 코스닥 이전 상장을 위한 주관사 변경의 건- 코넥스 지정자문인 변경의 건- 유동성 공급계약의 변경의 건 가결 참석 5 2019.05.15 - 차입금 연장의 건 가결 불참 6 2019.06.13 - 파렌키마바이오텍 지분 투자의 건- 신테카바이오 주식 매도의 건 가결 참석 7 2019.09.11 - 코스닥 이전 상장을 위한 주관사 변경의 건- 코넥스 지정자문인 변경의 건- 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 참석 8 2019.12.04 - 신테카바이오 주식 매도의 건- 사내규정 제ㆍ개정의 건- 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 참석 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 4. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 충분한 자격 요건을 갖추어 교육을 미실시 하였습니다. 5. 감사 지원조직 현황 당사는 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 갖추고 있지 않으나 필요할 경우 경영지원실에서 감사의 직무수행 관련 업무를 보조하고 있습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1. 투표제도 당사는 보고서 작성 기준일 현재 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 2. 소수주주권 당사는 보고서 작성 기준일 현재 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 3. 경영권 경쟁 당사는 보고서 작성 기준일 현재 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 (1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이영태 본인 보통주 1,110,000 16.26 1,130,435 16.56 장내매매 (주)에스에스메디피아 특수관계법인 보통주 492,949 7.22 569,097 8.33 장내매매 조미라 특수관계법인 임원 보통주 152,602 2.23 152,602 2.23 - 김종수 임원 보통주 20,000 0.29 53,334 0.78 장내매매 이찬교 감사 보통주 10,000 0.15 0 0 장내매매 계 보통주 1,785,551 26.15 1,905,468 27.91 - - - - - - - (2) 최대주주의 주요경력 최대주주성명 직위 주요 경력(최근5년간) 기간 경력사항 겸임현황 이영태 대표이사 2007.01~2017.04 (주)에스엘에스바이오 COO (주)에스에스메디피아 사내이사 2017.04~현재 (주)에스엘에스바이오 대표이사 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018.01.25 이영태 1,741,747 29.22 기존 최대주주의 주식 증여로인한 지분 변동 특수관계가 없는 제3자(주)노스퀘스트에 주식을 증여함 2. 주식의 분포 (1) 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 KoFC-동양Pioneer Champ2010-5호투자조합 1,272,769 18.64% - 이영태 1,130,435 16.56% - 문해란 1,000,000 14.65% - (주)에스에스메디피아 569,097 8.33% - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 127 87.59% 1,045,791 15.32% - 3. 주식사무 구분 내 용 정관상 신주인수권 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장 또는 유가증권시장에 신규 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 9. 회사의 경영상 필요로 외국의 합작법인에게 신주를 발행하는 경우 10. 임직원의 사기진작을 위해 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부 폐쇄시기 매사업년도 1월 1일부터 1월 7일까지 명의개서 대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고방법 홈페이지(http://www.slabs.co.kr) 또는 한국경제신문 4. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 보통주 2019년 07월 08월 09월 10월 11월 12월 주가 최고 6,200 6,400 5,800 6,200 5,800 7,600 최저 5,300 5,500 5,560 5,400 5,400 5,600 평균 5,777 5,926 5,625 5,734 5,611 6,386 거래량 최고 24,359 3,540 3,425 1,746 13,010 6,939 최저 - - - - - - 월간 58,788 17,942 16,885 10,248 19,253 37,837 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원의 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이영태 남 1954.05 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 연세대학교 경제학 학사- Thunderbird, Phoenix, Arizona MBA- Eli Lilly 상무이사- 대웅제약 부사장- Bayer Healthcare 사장- (주)에스엘에스바이오 COO현) (주)에스엘에스바이오 대표이사 1,121,389 - 본인 13년 2022.03.30 류홍일 남 1941.09 부사장 등기임원 상근 의약품QC - 성균관대학교 약학 학사- 성균관대학교 약학 석사- 성균관대학교 분석약학 박사- 국립환경연구원 과장현) (주)에스엘에스바이오 부사장 18,000 - 없음 12년 2019.10.19 조현찬 남 1951.05 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 서울대학교 의학 학사- 서울대학교 의학 석사- 서울대학교 의학 박사- 한림의료원 전문의- 한림대학교 교수현) 한림대학교 명예교수현) (주)에스엘에스바이오 사외이사 - - 없음 3년 2020.07.27 김종수 남 1953.06 CTO 미등기임원 상근 부설연구소 - 고려대학교 농화학 학사- 고려대학교 생화학 석사- 독일 베르린자유대학교 생화학과 박사- (주)차바이오텍 부사장/CTO현) (주)에스엘에스바이오 CTO 53,334 - 없음 6년 - 이창규 남 1969.01 상무이사 미등기임원 상근 의약품QC - 숭실대학교 화학 학사- 건양대학교 독성평가학 석사- 에스트라 부장현) (주)에스엘에스바이오 상무이사 - - 없음 1년 - 김봉휘 여 1971.12 연구소장 미등기임원 상근 부설연구소 - 경기대학교 생물학 학사- 독일 Uni.Wuerzburg 생물학 석사- 독일 Uni.Wuerzburg 생물학 박사- (주)에이티젠 연구소장현) (주)에스엘에스바이오 연구소장 21,027 - 없음 6년 - 이찬교 남 1957.03 감사 등기임원 비상근 감사 - 연세대학교 경영학 학사- 이엘투자자문(주) 사외이사- 리운자산운용(주) 대표이사현) (주)에스엘에스바이오 감사 - - 없음 4년 2022.03.30 - 2020년 03월 13일 제13기 정기 주주총회에서 김종수 사내이사가 선임 되었으며, 같은날 류홍일 사내이사가 임기만료의 사유로 사임하였습니다. - 2020년 03월 13일 제13기 정기 주주총회에서 조현찬 사외이사가 재선임 되었습니다. - 2020년 03월 13일 제13기 정기 주주총회에서 이정일 사외이사가 선임 되었습니다. 2. 직원 등의 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 21 - - - 21 1.9 728,131 34,673 - - - - - 여 42 - - - 42 1.9 1,399,120 33,312 - 합 계 63 - - - 63 1.9 2,127,251 33,766 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 3. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 181,849 60,616 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 800,000 - 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 238,632 47,726 - (2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 190,632 63,544 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 24,000 24,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 24,000 24,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - 0 당사는 보고서 작성 기준일 현재 개인별 보수지급금액 5억원 이상인 임직원이 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - 0 당사는 보고서 작성 기준일 현재 개인별 보수지급금액 5억원 이상인 임직원이 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 타법인 출자현황 당사는 소규모기업에 해당되어 타법인 출자현황에 대한 기재사항을 생략하였습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 (1) 주주총회 의사록 요약 개최일자 안 건 가결여부 제10기정기주주총회(2017.03.31) 제1호 의안 : 제10기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 제11기임시주주총회(2017.07.28) 제1호 의안 : 정관(상호) 변경의 건제2호 의안 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 원안대로 승인 제11기정기주주총회(2018.03.29) 제1호 의안 : 제11기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 정관 변경의 건제5호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 원안대로 승인 제12기임시주주총회(2018.06.19) 제1호 의안 : 구매, 전산, 마케팅, 영업, 경영지원 등의 용역사업 종결/양도 부결 제12기임시주주총회(2018.07.25) 제1호 의안 : SQL 지원사업부의 구조조정 원안대로 승인 제12기정기주주총회(2019.03.29) 제1호 의안 : 제12기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건제7호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 원안대로 승인 2. 우발채무 등 (1) 중요한 소송사건 사건번호 소송사건명 관할법원 원고 피고 소송가액 진행상황 2018가합22995 용역비 수원지방법원 당사 문해란 4,101,122 1심 진행 중 상기 소송은 2018년 7월 5일 이사회 결의에 의해 중단사업으로 분류한 SQL 지원사업부과 관련하여 중단사업 결정 전까지 발생했던 매출채권의 추심 소송으로서, 당사는 2018년 9월 11일 선함의원 문해란 대표원장을 상대로 용역비 등 청구의 소를 제기하였습니다. 당기말 현재 동 채권회수추심 소송의 대상이 되는 채권의 명목금액은 3,558,618천원이며, 회수예상금액을 고려하여 회사가 계상한 대손충당금 설정액은 1,706,408천원입니다. 소송이 진행 중이므로 향후 소송결과에 따라 회사의 영업, 재무, 경영 등에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (2) 채무보증 현황 1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 : 해당사항 없음 ② 전기 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보내용 담보권자 용도 시험기기 15,696,334 493,907,000 양도담보 한국산업은행 차입금 담보 시험연구시설 30,066,667 양도담보 한국산업은행 차입금 담보 단기금융상품 500,000,000 600,000,000 질권설정 한국산업은행 차입금 담보 2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 제공자 물건 또는내용 담보설정 또는보증 한도금액 용도 담보권자/피보증인 서울보증보험 이행보증 103,985,500 전기요금외 당사 기술신용보증기금 지급보증 762,679,000 차입금 KEB하나은행 대표이사 지급보증 1,473,840,000 차입금 KEB하나은행 ② 전기말 (단위 : 원) 제공자 물건 또는내용 담보설정 또는보증 한도금액 용도 담보권자/피보증인 서울보증보험 이행보증 7,000,000 전기요금 당사 기술신용보증기금 지급보증 826,310,000 차입금 KEB하나은행 3) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺은 약정의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 금융기관명 종 류 한 도 대출잔액 KEB하나은행 운영 및 시설자금 1,943,740,000 1,799,740,000 ② 전기말 (단위 : 원) 금융기관명 종 류 한 도 대출잔액 한국산업은행 운영 및 시설자금 1,350,000,000 1,212,400,000 KEB하나은행 운영 및 시설자금 2,048,600,000 2,000,600,000 합 계 3,398,600,000 3,213,000,000 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 (1) 제재현황 일자 2019년 11월 19일 조치기관 금융위원회 처벌 과징금 90만원 조치내용 감사인 지정 2년 사유 파생상품평가손실 미계상 및 전환사채의 유동성 분류 오류 근거법령 舊 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조, 제16조 및 제55조자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 제164조, 제429조 및 제430조 이행현황 과징금 납부완료(2019.12.31) 및 정진세림회계법인 감사인지정 회사대책 공시 및 회계교육 강화 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl (2) 중소기업기준 검토표 중소기업 등 기준검토표-1.jpg 중소기업 등 기준검토표-1 중소기업 등 기준검토표-2.jpg 중소기업 등 기준검토표-2 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.