에스엘에스바이오 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 11(당)기 : 2017년 12월 31일 현재
제 10(전)기 : 2016년 12월 31일 현재
회사명 : (주)에스엘에스바이오(구, (주)에스엘에스)

1. 회사의 개요 (주)에스엘에스바이오(구, (주)에스엘에스)(이하 "당사")는 2007년 1월 17일 약물 대사체 분석, 의약품 품질검사, 분자 유전학 품질검사 등을 주된 사업목적으로 설립되어 경기도 수원시 영통구 광교로 107(이의동, 경기중소기업종합지원센터 실험연구동 1층)에 본사와 연구소를, 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 53-21 선함빌딩에 대사체 분석, 의약품 품질검사 및 지원을 위한 지점을 두고 있습니다. 한 편 , 회사 는 2017년 7월 28일자 주주총회의 의결을 통해 상호를 (주)에스엘에스에서 (주)에스엘에스바이오로 변경하였습니다.

당사의 2017년 12월 31일 현재 납입 자본금은 2,911백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

문해란	1,580,000	27.14%

이영태	1,110,000	19.07%

㈜에스에스메디피아	453,959	7.80%

코리아에셋투자증권(주)	278,759	4.79%

KoFC-동양 Pioneer Champ 2010-5호 투자조합	272,769	4.69%

대성세컨더리투자조합	200,000	3.44%

조미라	152,602	2.62%

IBKC-STI 신성장투자조합 제1호	144,434	2.48%

기타	1,629,580	27.99%

합계	5,822,103	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 회계처리기준은 2015년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다.당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에의하여 작성되었습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사의 회계정책은 전기와 동일하게 적용하였으며, 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손 실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식 기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명 확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적 용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적 용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금 융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목 과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제 상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익- 공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄 격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자 산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,325백만원, 매도가능금융자산 64백만원 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하 는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,325백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가 치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가 치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표 시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리 스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따 라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후
12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다 면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의 적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름 위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하 였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피 회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것 을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다. 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법 으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열 티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (①계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (3) 유의적인 회계정책1) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2) 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.② 용역의 제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.③ 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

④ 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.3) 현금및현금성자산당사의 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 4) 금융상품① 금융자산ㆍ최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산으로 구성되어 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며,기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. ㆍ금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. ② 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 금융부채ㆍ최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 기타금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등이 있습니다.

ㆍ후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.ㆍ기타금융부채최초인식후 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부가 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.ㆍ금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 월총평균법(미착품 : 개별법)입니다6) 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.7) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

시험기기	5년

시험연구시실	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

8) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 당사의 신규개발 프로젝트는 상품화기획, 제품기획/설계, 연구개발, 양산검증, 통합테스트, 통합품질검증의 6단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 양산검증 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 이전 단계에서 발생한 지출은 연구비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되어지며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회원권(시설이용권) 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	개발비	소프트웨어

내용연수	5년	5년

상각방법	정액법	정액법

9) 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때가지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 전환일인 2014년 1월 1일 이후 건설이 개시된 적격자산에 대해 이자비용을 자본화하고 있으며 그 이전 건설이 개시된 자산과 관련하여 발생한 차입원가는 비용처리하였습니다.

10) 비금융자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.11) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다. 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다. 확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가와 보험수리적손익을 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.12) 정부보조금당사는 정부보조금을 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.13) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행·취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본항목에 직접반영하고 있습니다. 14) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.15) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

­영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우­자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우­종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.­자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우­종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.16) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.17) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.① 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.② 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.③ 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3 . 범주별 금융상품

3.1 금융상품 범주별 장부금액 (당기말)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합 계

단기
매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	1,424,289	-	-	-	-	1,424,289

단기금융상품	500,000	-	-	-	-	500,000

매출채권	4,140,601	-	-	-	-	4,140,601

기타수취채권	10,423	-	-	-	-	10,423

장기매도가능금융자산	-	-	-	64,116	-	64,116

기타장기수취채권	249,555	-	-	-	-	249,555

합계	6,324,868	-	-	64,116	-	6,388,984

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	기타
금융부채(*)	합 계

파생상품	당기손익
인식지정

매입채무	-	-	307,799	-	307,799

미지급금	-	-	335,078	-	335,078

단기차입금	-	-	2,638,000	-	2,638,000

유동성장기부채	-	-	49,920	19,884	69,804

기타지급채무	-	-	91,175	-	91,175

장기차입금	-	-	62,400	-	62,400

전환사채	-	-	1,437,675	-	1,437,675

전환권대가	4,733,000	-	-	-	4,733,000

합계	4,733,000	-	4,922,047	19,884	9,674,931

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합 계

단기
매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	944,165	-	-	-	-	944,165

단기금융상품	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

매출채권	3,875,524	-	-	-	-	3,875,524

기타수취채권	7,921	-	-	-	-	7,921

장기매도가능금융자산	-	-	-	64,116	-	64,116

기타장기수취채권	235,055	-	-	-	-	235,055

합계	6,062,665	-	-	64,116	-	6,126,781

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	기타
금융부채(*)	합 계

파생상품	당기손익
인식지정

매입채무	-	-	421,382	-	421,382

미지급금	-	-	481,839	-	481,839

단기차입금	-	-	2,522,000	-	2,522,000

유동성장기부채	-	-	49,920	62,172	112,092

기타지급채무	-	-	72,196	-	72,196

장기차입금	-	-	112,320	-	112,320

전환사채	-	-	1,291,596	-	1,291,596

전환권대가	3,543,000	-	-	-	3,543,000

금융리스부채	-	-	-	14,952	14,952

합계	3,543,000	-	4,951,253	77,124	8,571,377

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

3.2 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	기타금융부채	합계

수익

이자수익	-	20,285	-	-	-	-	20,285

합계	-	20,285	-	-	-	-	20,285

비용

이자비용	-	-	-	-	246,713	2,877	249,590

파생상품평가손실	-	-	-	1,190,000	-	-	1,190,000

합계	-	-	-	1,190,000	246,713	2,877	1,439,590

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	기타금융부채	합계

수익

이자수익	-	11,197	-	-	-	-	11,197

외환차익	-	734	-	-	-	-	734

합계	-	11,931	-	-	-	-	11,931

비용

이자비용	-	-	-	-	233,635	7,904	241,539

파생상품평가손실	-	-	-	3,352,519	-	-	3,352,519

합계	-	-	-	3,352,519	233,635	7,904	3,594,058

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	992,765	944,165

MMF	431,524	-

합 계	1,424,289	944,165

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,585,841	-	4,068,048	-

(대손충당금)	(445,240)	-	(192,524)	-

미수수익	2,818	-	1,816	-

미수금	7,605	-	6,105	-

임차보증금	-	231,625	-	217,125

기타보증금	-	17,930	-	17,930

합 계	4,151,024	249,555	3,883,445	235,055

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(192,524)	(253,919)

손상차손	(286,216)	(8,205)

제각	33,500	69,600

환입	-	-

기말금액	(445,240)	(192,524)

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지않은 채권	1,727,700	229,226	1,719,669	-

만기 경과후 3개월 이하	774,628	26,058	783,229	-

만기 경과후 4~6개월	696,852	16,513	673,838	-

만기 경과후 7~12개월	1,242,942	14,414	710,748	-

만기 경과후 12개월 초과	143,719	159,029	180,564	192,524

합 계	4,585,841	445,240	4,068,048	192,524

(4) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

만기 경과후 3개월 이하	748,570	783,229

만기 경과후 4~6개월	680,339	673,838

만기 경과후 7~12개월	1,228,528	710,748

만기 경과후 12개월 초과	-	-

합 계	2,657,437	2,167,815

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	25,961	-	25,961	13,628	-	13,628

7. 장기매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

주식	64,116	64,116

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	64,116	64,116

외환차이	-	-

취득	-	-

처분	-	-

자본에서 재분류된 순이익(손실)	-	-

기말금액	64,116	64,116

차감: 비유동항목	(64,116)	(64,116)

유동항목	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사(종목)명	지분율	취득원가	공정가치(주)	당기말장부금액	전기말장부가액

콜마파마주식회사	0.002%	14,116	14,116	14,116	14,116

㈜신테카바이오	1.23%	50,000	50,000	50,000	50,000

합 계	64,116	64,116	64,116	64,116

(주) 상기 지분증권은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 매도가능금융자산의 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다.

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	215,529	151,469

선급비용	1,440	2,543

합 계	216,969	154,012

9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차량운반구	97,697	97,697

감가상각누계액	(80,363)	(61,741)

비품	613,351	572,817

감가상각누계액	(529,459)	(494,436)

시험기기	5,824,983	5,338,032

감가상각누계액	(4,613,228)	(4,407,631)

시험연구시설	797,880	779,585

감가상각누계액	(672,909)	(624,145)

합 계	1,437,952	1,200,178

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시험기기	시험연구시설	미착기계	합 계

기초장부가액	35,956	78,381	930,401	155,440	-	1,200,178

취득원가	97,697	572,817	5,338,032	779,585	-	6,788,131

감가상각누계액	(61,741)	(494,436)	(4,407,631)	(624,145)	-	(5,587,953)

일반취득 및 자본적지출	-	40,534	739,951	18,295	798,780

감가상각	(18,622)	(35,023)	(450,894)	(48,764)	-	(553,303)

처분/폐기	-	-	(1)	-	-	(1)

대체 (*)	-	-	(7,702)	-	-	(7,702)

기말장부가액	17,334	83,892	1,211,755	124,971	-	1,437,952

취득원가	97,697	613,351	5,824,983	797,880	-	7,333,911

감가상각누계액	(80,363)	(529,460)	(4,613,227)	(672,909)	-	(5,895,959)

(전기)

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시험기기	시험연구시설	미착기계	합 계

기초장부가액	48,965	126,696	1,019,532	151,185	70,718	1,417,096

취득원가	91,274	547,026	4,948,956	725,787	70,718	6,383,761

감가상각누계액	(42,309)	(420,330)	(3,929,424)	(574,602)	-	(4,966,665)

일반취득 및 자본적지출	6,423	25,790	331,995	53,798	-	418,006

감가상각	(19,432)	(74,105)	(473,992)	(47,591)	-	(615,120)

처분/폐기	-	-	(6,591)	-	-	(6,591)

대체 (*)	-	-	59,457	(1,952)	(70,718)	(13,213)

기말장부가액	35,956	78,381	930,401	155,440	-	1,200,178

취득원가	97,697	572,817	5,338,032	779,585	-	6,788,131

감가상각누계액	(61,741)	(494,436)	(4,407,631)	(624,145)	-	(5,587,953)

(*) 대체는 개발비로 대체한 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 금융리스자산보고기간 종료일 현재 금융리스로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시험기기	시험기기

원가- 자본화된 금융리스	165,000	165,000

감가상각누계액	(93,500)	(60,500)

순장부금액	71,500	104,500

리스계약서 상 리스기간 종료일에 무상 및 확정된 양도가액(리스보증금)으로 소유권을 이전하는 약정이 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 일부 리스계약의 경우 리스자산에 대한 권리는 리스부채와 관련하여 채무불이행이 발생할 경우에 대비해 리스제공자(효성캐피탈)에게 담보로 제공되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 연도별 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	15,103	60,414

1년 초과 5년 이내	15,104

합계	15,103	75,518

미실현이자	151	3,029

최소리스료 순액

1년 이내	14,952	57,536

1년 초과 5년 이내	-	14,952

합계	14,952	72,488

(4) 당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산	보험의 종류	부보금액	보험회사

기계기구 등	화재보험 등	2,546,587	동부화재해상보험

1,068,000	현대해상화재보험

한편, 당사는 삼성화재해상보험과 롯데손해보험에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.10. 무형자산 :(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

개발비	1,282,316	4,147,393

국고보조금-개발비	(128,132)	(616,088)

소프트웨어	48,031	71,708

합 계	1,202,215	3,603,013

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	국고보조금	소프트웨어	합 계

기초장부가액	4,147,393	(616,088)	71,708	3,603,013

내부개발에 의한 취득(*)	549,765	-	-	549,765

개별 취득	-	-	3,000	3,000

보조금	-	(128,132)	-	(128,132)

상각	(635,465)	154,022	(26,677)	(508,120)

손상차손	(2,779,377)	462,066	-	(2,317,311)

기말장부가액	1,282,316	(128,132)	48,031	1,202,215

(*) 감가상각비 등의 개발비로 대체한 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	국고보조금	소프트웨어	합 계

기초장부가액	4,566,985	(770,110)	52,022	3,848,897

내부개발에 의한 취득(*)	348,227	-	-	348,227

개별 취득	42,462	42,462

상각	(382,999)	154,022	(22,776)	(251,753)

손상차손	(384,820)	-	-	(384,820)

기말장부가액	4,147,393	(616,088)	71,708	3,603,013

(*) 감가상각비 등의 개발비로 대체한 금액이 포함되어 있습니다.(3) 당사의 재무제표에 중요한 개발비에 대한 내역은 다음과 같습니다.

개발프로젝트명	장부금액	상각 시작연월	상각 종료연월	비 고

Human STR Kit	-	2016년 1월	2021년 1월	개발완료

Horse STR Kit	-	2016년 1월	2021년 1월	개발완료

STD Kit	-	2016년 12월	2021년 12월	개발완료

HPV Kit	-	2016년 12월	2021년 12월	개발완료

Fragile X진단Kit	24,578	2016년 12월	2021년 12월	개발완료

MLPA배수체진단Kit	-	2016년 12월	2021년 12월	개발완료

치주질환진단Kit	-	2016년 12월	2021년 12월	개발완료

Rapid치주질환진단Kit	70,272	개발진행 중

Rapid Allergy Kit	918,789	개발진행 중

NTMD	140,545	개발진행 중

합 계	1,154,184

가. Human STR Kit는 유전자감식에 사용되는 제품으로 범죄수사나 친자확인 등에 사용됩니다.나. Horse STR Kit는 말의 유전자감식에 사용되는 제품으로 동물의 경우 종을 판정하거나 혈통을 분석하기 위한 용도로 사용됩니다.다. STD Kit는 성 매개성 감염질환진단 또는 원인균의 유전자형 검출을 위해, 각각의 원인균에 대해 특이적으로 결합하는 oligo nucleotides('Primer'라 함)를 포함하는 다중증폭PCR STD 진단 키트입니다.라. HPV Kit는 인유듀종 바이러스(Human Papilloma virus, 이하 'HPV'라 함)의 유형을 확인하기 위해 HPV유형에 따라 특이적으로 결합하도록 설계된 oligo nucleotides('Primer'라 함)를 포함하는 다중증폭 PCR HPV 진단 키트입니다. 마. Fragile X 진단 Kit는 fragile X syndrome(취약X 증후군)과 관련된 FMR1 유전자의 'CGG’ 반복 수를 조사할 수 있는 유전변이 진단용 키트입니다.바. MLPA 배수체 진단 Kit 는 다운증후군/ 에드워드 증후군/ 파타우 증후군 등 염색 배수이상을MLPA 기술로 진단하는 제품입니다.사. 치주질환 진단 Kit는 치주 질환과 밀접한 관련이 있는 원인균의 DNA와 특이적으로 교잡할 수 있는 oligo로 구성되는 프라이머(primers)를 이용하여 치주 질환 원인균의 감염 여부를 확인하고 치주질환의 위험성을 판단한 다음 고위험성 원인균에 대해서는 세부적인 유전자 타입 및 정량적인 분석이 가능하도록 하는 치주질환 진단시스템을 포함합니다.아. Rapid치주염진단Kit는 기존 Eliza방식의 치주염진단키트가 환자의 시료를 치과에서 채취하여 시험기관으로 이관하여 검사가 이루어짐에 따라 시간과 검체수거인력의 비용 등 경제성이 부족했던 점을 보완하기 위해 Eliza Kit를 업그레드한 치과에서 바로 판독이 가능한 제품입니다.자. Rapid Allergy Kit는 알레르기 증상을 일으키는 중요한 원인인 알레르겐을 진단하는 Kit입니다.차. NTMD는 HBV/HCV/HIV 다중바이러스 진단 시 사용되는 제품입니다. 해당 제품은 HBV, HCV, HIV에 각각 적용할 수 있는 서로 다른 나노입자(nano particles)들을 제조, 표면물성을 개질하고 항체와 결합시킨 다음 면역반응을 통해 바이러스와 결합한 나노입자의 양을 NTMD로 측정하도록 구성된 시스템입니다.

(4) 당기 중 무형자산의 손상차손과 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	개발프로젝트명	장부금액	손상차손금액	회수가능액 평가방법

당기	손상차손누계액

개발비	Human STR Kit	-	(408,776)	(408,776)	사용가치

Horse STR Kit	-	(174,113)	(174,113)	사용가치

STD Kit	-	(634,344)	(634,344)	사용가치

HPV Kit	-	(421,555)	(421,555)	사용가치

Fragile X Kit	24,578	(358,138)	(358,138)	사용가치

MLPA 배수체 진단KIt	-	-	(384,820)	사용가치

치주질환진단 KIt	-	(320,385)	(320,385)	사용가치

합 계	24,578	(2,317,311)	(2,702,131)

상기 개발비와 관련하여 영업환경의 변화로 경쟁이 심화되고 사업성이 떨어지는 등의 이유로 손상검사 결과 사용가치에 의한 회수가능액에 미달하는 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 개발비의 개별 프로젝트의 잔여내용연수 기간 동안 추정하였습니다.사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 12.28%로 추정하였습니다.(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비(연구비)	529,043	384,153

국고보조금	(247,954)	(52,264)

합계	281,089	331,889

(6) 당기와 전기 중 적격 자산인 개발비에 대해 자본화된 차입원가는 각각 0원과 13,997천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 전기 7.12% 입니다.11. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	307,799	-	421,382	-

미지급금	335,078	-	481,839	-

미지급비용	91,175	-	72,196	-

합 계	734,052	-	975,417	-

12. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율(%)	전기말 이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	산업은행	4.36	4.22~4.69	1,150,000	1,150,000

하나은행	2.302~2.573	-	1,488,000	-

우리은행	-	1.80~3.35	-	1,372,000

계	2,638,000	2,522,000

장기차입금	산업은행	5.93~6.36	5.83~6.26	112,320	162,240

계	112,320	162,240

유동성장기부채	(49,920)	(49,920)

차감계	62,400	112,320

합 계	2,700,400	2,684,240

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 금융상품이 담보로 제공되고 있습니다(주석 30 참조).

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2018년	49,920

2019년	49,920

2020년	12,480

합계	112,320

13. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기상환일	금 액

당기말	전기말

제3회 사모전환사채	2012.08.27	2019.08.26	1,000,000	1,000,000

상환할증금	713,824	713,824

전환권조정	(276,149)	(422,228)

전환권대가	4,733,000	3,543,000

계	6,170,675	4,834,596

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 사모전환사채

전환사채의 인수자	동양인베스트먼트(주)

전환사채의 총액	1,000,000,000원

표면이자율	0%

행사기간	2013.02.27~2019.08.26

행사시 발행할 주식	보통주식

주요 발행조건	1. 투자자의 조기상환청구권 : 2015년 8월 26일 이후 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.2. 전환가격 : 1,000원/주3. 전환가격 조정조항(1) 상장 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 70%를 전환가격으로 한다.(2) 우회상장 시 시가의 70% 해당 금액이 소정의 조건에 따른 조정 후 전환가격을 하회하는 경우 우회상장 시가의 70%를 전환가격으로 한다.(3) 사채인수자의 전환가격을 하회하는 유상증자, 전환사채 등의 발행, 혹은 무상증자를 통해 주식을 발행할 경우 전환가격을 조정한다.(4) 합병, 주식분할 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 소정의 조건대로 전환가격을 조정한다.

(3) 당사는 상기 전환사채의 전환권대가에 대해 파생상품부채로 인식하고 공정가치로 평가하여 평가 전 장부가액과의 차이를 파생상품평가손실(당기:1,190,000천원, 전기:3,352,519천원)로 인식하였습니다.

14. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	41,184	29,554

부가세예수금	187,665	145,463

선수금	2,689	1,246

합 계	231,538	176,263

15. 순확정급여부채 : (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치	672,145	562,988

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채(자산) 계	672,145	562,988

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	283,806	252,833

순이자원가	11,508	10,781

과거근무원가	-	-

계	295,314	263,614

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 및 재무상태표에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	262,686	206,066

판매비와관리비	32,628	38,705

개발비	-	18,843

순확정급여부채의 재측정요소(*)	(25,870)	(7,030)

계	269,444	256,584

(*) 법인세효과를 차감한 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	562,988	574,157

당기근무원가	283,806	252,833

이자원가	11,508	10,781

과거근무원가	-	-

재측정 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	203	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(28,025)	(557)

- 기타사항에 의한 효과	(5,344)	(8,456)

급여지급액	(152,991)	(265,770)

기말	672,145	562,988

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.185%	2.636%

미래임금상승률(인플레이션 효과 포함)	4.28%	4.42%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율 :

1% 증가	93.20%	93.14%

1% 감소	108.00%	108.04%

임금상승률 :

1% 증가	108.00%	107.98%

1% 감소	93.10%	93.06%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 당기말 확정급여채무 금액대비 비율로 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간종료일 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	합 계

지급액	68,045	103,611	339,684	796,555	1,307,895

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.202년입니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	합 계

지급액	53,840	189,231	310,145	766,480	1,319,696

전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.968년입니다.

16. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 당기말 40,000,000주(전기말:10,000,000주)(2) 1주의 금액 : 당기말 500원(전기말 500원)(3) 발행한 보통주식의 수 : 당기말 5,822,103주(전기말:5,812,103주)(4) 자본금의 변동 : 당기와 전기 중 현재 자본금의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자본금	2,906,052	5,000	-	2,911,052

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자본금	2,889,385	16,667	-	2,906,052

17. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,975,646	2,972,046

전환권대가	56,955	56,955

계	3,032,601	3,029,001

18. 자본조정 보고기간종료일 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	31,218	-

19. 결손금당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서

제 11(당)기 2017년 1월 1일 부터 제 10(전)기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처리예정일 2018년 3월 29일 처리확정일 2017년 3월 31일

회사명 : (주)에스엘에스바이오 (단위 : 원)

과 목	제 11(당)기	제 10(전)기

Ⅰ. 미처리결손금	6,787,825,970	3,632,681,070

1. 전기이월미처리결손금	3,632,681,070	997,367,164

2. 당기순손실	3,155,144,900	2,635,313,906

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	6,787,825,970	3,632,681,070

비교표시되는 전기의 결손금처리계산서는 주석 32에서 설명하고 있는 전환권대가의 2016년 말 현재 공정가치 평가로 인해 전기재무제표를 재작성된 효과를 반영한 것입니다.

20. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사의 주식선택권 관련 중요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

행사가능보통주식의 총수	10,000주	20,000주	65,000주	10,000주

권리부여일	2009.03.31	2014.3.26	2017.04.20	2017.07.12

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

권리행사가능기간	2009.03.31	당사 주식의 한국거래소 상장일로부터 2년 이내, 단 재직한 날로부터 10년 이내 선택권을 행사하지 않으면 권리소멸	2017.04.20	2017.07.12

~2019.03.30	~2022.04.19	~2022.07.11

주당행사가격(원)	500	1,500	4,749	5,103

가득조건	일정기간 근무조건	생체분자분석기술을 이용한 혈액진단"의 결과가 신의료기술에 등재되고 상용화함으로서 당사의 주식이 한국거래소에 상장된 경우	일정기간 근무조건	일정기간 근무조건

약정용역제공기간	5년	부여일~2016.2.1	2년	2년

(2) 공정가액접근법으로 보상원가 계산시에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	3차	4차

기초주식 주가	500원	4,900원	5,200원

행사가격	500원	4,749원	5,103원

기대주가변동성	56.76%	17.47%	14.12%

기대만기	10년	5년	5년

무위험이자율	5.12%	1.84%	1.96%

평가모형	이항옵션모형	이항옵션모형	이항옵션모형

2차 부여 주식선택권은 가득조건이 충족될 가능성이 없다고 판단되어 보상원가를 산출하지 아니하였습니다.(3) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여된 주식선택권	당기말까지 취소된주식선택권	당기말까지 행사된주식선택권	당기말 현재 주식선택권

1차	60,000	(40,000)	(10,000)	10,000

2차	20,000	-	-	20,000

3차	80,000	(15,000)	-	65,000

4차	10,000	-	-	10,000

합계	150,000	(55,000)	(10,000)	85,000

(4) 당기에 인식된 보상비용 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식선택권의평가액	당기보상비용	당기까지 인식한누계보상비용	추가로 인식할 보상비용

1차	7,200	7,200	7,200	-

3차	67,340	25,253	25,253	42,088

4차	9,460	2,365	2,365	7,095

합계	84,000	34,818	34,818	49,183

21. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

시험연구용재료의 사용	587,312	696,233

상품매출원가	22,070	1,072

급여	3,208,994	2,662,724

퇴직급여	295,314	263,614

복리후생비	287,430	261,542

세금과공과	120,506	107,068

감가상각비	563,912	628,334

지급임차료	398,905	389,508

차량유지비	415,899	367,414

지급수수료	669,425	659,860

건물관리비	181,917	204,528

무형자산상각비	508,120	251,753

소모품비	183,148	214,891

기타비용	1,055,005	509,423

계(*)	8,497,957	7,217,964

(*) 개발비로 대체된 금액과 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	295,947	179,694

퇴직급여	32,628	38,705

복리후생비	17,196	14,966

지급수수료	137,628	219,585

감가상각비	53,645	93,538

무형자산상각비	508,120	251,753

지급임차료	51,600	50,400

연구비	281,089	331,889

기타판매비와관리비	325,282	29,612

합 계	1,703,135	1,210,142

23. 기타수익 및 기타비용 :

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 기타수익

유형자산처분이익	40,999	7,955

잡이익	12,376	510

계	53,375	8,465

(2) 기타비용

무형자산손상차손	2,317,311	384,820

기부금	-	500

잡손실	394	374

계	2,317,705	385,694

24. 금융수익 및 금융비용 :가. 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 금융수익

이자수익

- 대여금및수취채권	23,213	11,197

외환차익

- 대여금및수취채권	596	734

계	23,809	11,931

(2) 금융비용

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	246,713	8,362

- 기타 금융부채	2,877	247,175

(차입원가의 자본화)	-	(13,997)

파생상품평가손실

- 파생상품부채	1,199,000	3,352,519

계	1,448,590	3,594,059

25. 법인세비용 :(1) 당기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기법인세	112,790	49,283

기간손익에 대한 당기법인세	112,790	49,283

2. 이연법인세	(58,624)	(17,470)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액(일시적차이로 인한 법인세효과)	(58,624)	(316,997)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액(세액공제로 인한 법인세효과)	-	144,913

3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(7,297)	(1,983)

법인세비용	46,869	124,784

당기법인세에는 법인세추납액(환급액)이 포함되어 있습니다.

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(3,108,274)	(2,760,098)

적용세율	22.7%	22.8%

적용세율에 따른 법인세비용(*)	(705,820)	(629,222)

조정사항

비공제비용	(15,115)	17,060

미인식한 차감할일시적차이의 법인세효과	755,650	582,940

법인세추납액(환급액)	53,934	(888)

세액공제	(41,778)	(239,588)

이월세액공제로 인한 이연법인세비용	-	144,913

법인세비용	46,871	(124,785)

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용이 음수이므로 당기와 전기 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

계 정 과 목	누적일시적차이	차감할(가산할) 일시적차이의 법인세효과

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

I. 일시적차이로 인한 이연법인세

무형자산상각비	378,407	1,803,283	2,181,690	83,249	396,724	479,973

감가상각비	-	13,146	13,146	-	2,892	2,892

미수수익	(1,816)	(1,002)	(2,818)	(399)	(221)	(620)

미지급비용(연차수당)	36,880	21,064	57,944	8,114	4,634	12,748

순확정급여채무	789,230	(83,919)	705,311	173,631	(18,463)	155,168

개발비	(39,000)	-	(39,000)	(8,580)	-	(8,580)

대손충당금	221,444	211,438	432,882	48,717	46,517	95,234

전환권대가	3,352,519	1,380,481	4,733,000	737,554	303,706	1,041,260

사채상환할증금	713,824	-	713,824	157,041	-	157,041

전환권조정	(422,228)	146,079	(276,149)	(92,890)	32,137	(60,753)

소계	5,029,260	3,490,570	8,519,830	1,106,437	767,926	1,874,363

II. 미인식한 일시적차이의 법인세효과	(2,649,728)	(3,434,771)	(6,084,499)	(582,940)	(755,650)	(1,338,590)

III. 이연법인세자산(부채)	2,379,532	55,799	2,435,331	523,497	12,276	535,773

당사는 차감할 일시적차이의 법인세효과 1,944,315천원중에서 1,338,590천원을 미인식하고 605,726천원을 차감할 일시적차이의 법인세효과로 인식하였는 바, 가산할 일시적차이의 법인세효과 69,953천원을 상계하여 당기말 현재 이연법인세자산으로 492,366천원을 계상하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

계 정 과 목	누적일시적차이	차감할(가산할) 일시적차이의 법인세효과

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

I. 일시적차이로 인한 이연법인세

무형자산상각비	-	378,407	378,407	-	83,249

미수수익	(4,440)	2,624	(1,816)	(977)	578	(399)

미지급비용(연차수당)	36,040	840	36,880	7,929	185	8,114

순확정급여채무	550,342	238,888	789,230	121,075	52,555	173,630

개발비(이자비용자본화)	(25,003)	(13,997)	(39,000)	(5,501)	(3,079)	(8,580)

대손충당금	221,337	107	221,444	48,693	25	48,718

전환권대가	-	3,352,519	3,352,519	-	737,554	737,554

사채상환할증금	713,824	-	713,824	157,041	-	157,041

전환권조정	(553,465)	131,237	(422,228)	(121,762)	28,872	(92,890)

소계	938,635	4,090,625	5,029,260	206,498	816,690	1,106,437

II. 이월세액공제	144,913	(144,913)	-	144,913	(144,913)	-

III.합계(Ⅰ+Ⅱ)	1,083,548	3,945,712	5,029,260	351,411	671,777	1,106,437

IV. 미인식한 일시적차이의 법인세효과	-	(2,649,728)	(2,649,728)	-	(582,940)	(582,940)

V. 이연법인세자산(부채)	1,083,548	1,295,984	2,379,532	351,411	88,837	523,497

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채)	71,589	88,570

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채)	464,184	434,927

계	535,773	523,497

26. 주당손익

주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	3,155,144,900	2,635,313,906

가중평균유통보통주식수	5,813,171	5,803,906

기본주당손실	543	454

(2) 희석주당손익당기 및 전기는 반희석화 효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당기말 현재 보통주로 청구가능한 증권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행가능주식수(주)	청구가능기간

전환사채	1,000,000	2013.02.27 ~ 2019.08.26

주식선택권(1차부여분)	10,000	2009.03.31 ~ 2019.03.30

주식선택권(3차부여분)	65,000	2017.04.20 ~ 2022.04.19

주식선택권(4차부여분)	10,000	2017.07.12 ~ 2022.07.11

합 계	1,085,000

27. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전기

1. 당기순이익(손실)	(3,155,144,900)	(2,635,313,906)

2. 조정:	5,416,990,638	4,954,791,775

법인세비용	46,870,462	(124,783,967)

이자수익	(23,212,642)	(11,197,091)

이자비용	249,590,496	241,539,490

감가상각비	553,190,573	615,120,522

무형자산상각비	508,119,753	251,752,531

무형자산손상차손	2,317,310,896	384,820,189

퇴직급여	295,314,074	244,770,714

대손상각비	286,215,798	8,205,000

주식보상비용	1,190,000,000	3,352,518,931

파생상품평가손실	34,817,500	-

유형자산처분이익	(40,999,000)	(7,954,544)

잡이익	(227,272)	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(965,080,690)	(1,411,727,548)

매출채권의 감소(증가)	(551,293,163)	(879,442,670)

미수금의 감소(증가)	(1,500,000)	-

선급금의 감소(증가)	(64,060,947)	(62,539,680)

선급비용의 감소(증가)	1,102,753	(765,524)

재고자산의 감소(증가)	(12,333,034)	(13,628,181)

매입채무의 증가(감소)	(113,583,020)	100,982,161

미지급금의 증가(감소)	(146,761,498)	(17,812,130)

예수금의 증가(감소)	11,629,332	(239,258,962)

부가세예수금의 증가(감소)	42,202,095	(30,395,035)

선수금의 증가(감소)	1,443,200	(3,937,305)

미지급비용의 증가(감소)	21,064,277	839,670

퇴직금의 지급	(152,990,685)	(265,769,892)

4. 영업에서 창출된 현금흐름	1,296,765,048	907,750,321

(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권의 제각	33,500,000	69,600,000

감가상각비의 개발비 대체	8,041,438	13,213,084

퇴직급여의 개발비 대체	-	18,843,486

장기차입금의 유동성대체	49,920,000	49,920,000

금융리스부채의 유동성 대체	14,952,072	57,536,458

28.특수관계자(1) 당사는 기업 활동의 계획. 운영. 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	448,860	534,501

퇴직급여	34,381	44,916

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등	채권	채무

그밖의특수관계자	선함개발	-	206,650	48,105	56,540

선함의원	2,588,589	109,091	3,513,412	-

합계	2,588,589	315,741	3,561,517	56,540

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등	채권	채무

그밖의특수관계자	선함개발	-	219,000	48,105	19,525

선함의원	2,046,344	25,000	2,996,384	-

합계	2,046,344	244,000	3,044,489	19,525

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

29. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 장·단기차입금, 전환사채, 금융리스부채, 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이자부부채

고정이자율조건	1,132,204	2,680,960

변동이자율조건	2,638,000	1,372,000

합 계	3,770,204	4,052,960

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 이자부부채로 1년 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	26,380	(26,380)

(2) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,424,289	944,165

단기금융상품	500,000	1,000,000

매출채권	4,140,601	3,875,524

기타수취채권	10,423	7,921

장기매도가능증권	64,116	64,116

기타장기수취채권	249,555	235,055

합 계	6,388,984	6,126,781

당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합계

외상매입금	-	307,799	-	-	307,799

미지급금	335,078	-	-	-	335,078

미지급비용	91,175	-	-	-	91,175

단기차입금	-	2,638,000	-	-	2,638,000

유동성장기부채	27,432	42,372	-	-	69,804

장기차입금	-	-	62,400	-	62,400

전환사채	-	-	1,000,000	-	1,000,000

금융리스부채	-	-	-	-	-

합계	453,685	2,988,171	1,062,400	-	4,504,256

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합계

외상매입금	-	421,382	-	-	421,382

미지급금	481,839	-	-	-	481,839

미지급비용	72,196	-	-	-	72,196

단기차입금	-	2,522,000	-	-	2,522,000

유동성장기부채	31,168	80,924	-	-	112,092

장기차입금	-	-	112,320	-	112,320

전환사채	-	-	1,000,000	-	1,000,000

금융리스부채	-	-	14,952	-	14,952

합계	585,203	3,024,306	1,127,272	-	4,736,781

(4) 자본위험관리당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	10,634,885	9,358,679

차감: 현금및현금성자산	(1,424,289)	(944,165)

순부채	9,210,596	8,414,514

자기자본	(827,029)	2,262,429

총자본(순부채 및 자기자본)	8,383,567	10,676,943

부채비율	109.86%	78.81%

30. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보내용	담보권자	용도

시험기기	36,167	양도담보	한국산업은행	차입금 담보

시험연구시설	52,067	양도담보	한국산업은행	차입금 담보

단기금융상품	500,000	질권설정	한국산업은행	차입금 담보

단기금융상품	500,000	질권설정	우리은행	차입금 담보

(전기말)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보내용	담보권자	용도

시험기기	104,154	양도담보	한국산업은행	차입금 담보

시험연구시설	74,067	양도담보	한국산업은행	차입금 담보

단기금융상품	500,000	질권설정	한국산업은행	차입금 담보

단기금융상품	500,000	질권설정	우리은행	차입금 담보

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	담보설정 또는 보증 한도금액	용도	담보권자/피보증인

서울보증보험	이행보증	7,000	전기요금 지급보증	당사

기술신용보증기금	지급보증	859,800	차입금 지급보증	하나은행

(전기말)

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	담보설정 또는 보증 한도금액	용도	담보권자/피보증인

서울보증보험	이행보증	35,434	계약 관련	당사

대표이사	지급보증	685,020	차입금 보증 등	우리은행

기술신용보증기금	지급보증	850,000	차입금 지급보증	우리은행

(3) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 맺은 약정의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융기관명	종류	한도	대출잔액

우리은행	우리R 대출	300,000	-

하나은행	기업운전일반자금대출	500,000	500,000

기업운전일반자금대출	788,000	788,000

기업운전일반자금대출	200,000	200,000

합 계	1,788,000	1,488,000

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관명	종류	한도	대출잔액/실행잔액

우리은행	우리R 대출	300,000	-

?편, 전기말 현재 당사는 우리은행과 100,000USD 한도(전기말 실행잔액:92,000USD)의 일람불수입 약정을 맺고 있습니다.

31. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금 융 자 산 :