에스엘에스바이오 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 17(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 16(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스엘에스바이오

1. 일반사항

주식회사 에스엘에스바이오(이하 "당사"라 함)는 2007년 01월 17일 신약개발 및 의약품 품질검사 등을 주된 사업목적으로 설립되어 경기도 수원시 영통구 창룡대로 260, 7층(이의동, 광교센트럴비즈타워)에 본사와 연구소를 두고 있습니다.

당사는 2023년 10월 20일 코스닥 시장에 이전상장하였으며, 당기말 현재 납입 자본금은3,837백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이영태	1,133,435	14.77

문해란	1,012,515	13.19

(주)에스에스메디피아	658,586	8.58

(주)타임폴리오자산운용	339,183	4.42

기타	4,530,384	59.02

합 계	7,674,103	100,00

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마)기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 경우 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시험기기	5년	정액법

시험연구시설	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

사용권자산	2~10년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

특허권	10년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 회사가 받을 것으로 예상되는 금액이며, 제3자를 대신하여 회수하는 금액(예: 판매세)은 제외합니다. 거래가격의 결정은 약정에 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 또는 고객에게 지급하여야 하는 대가 등을 고려하여 결정하고 있습니다.

회사는 용역매출의 경우 용역제공 완료시점(검수완료시점 등)에, 제품 및 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거 경험 상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

[가정과 추정의 불확실성]

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자 가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주

(단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 1,821,525,720 - 1,821,525,720 단기금융상품 7,533,300,649 - 7,533,300,649 매출채권 1,982,208,034 - 1,982,208,034 단기기타채권 87,814,267 - 87,814,267 장기매출채권 - - - 장기기타채권 425,365,523 - 425,365,523 합 계 11,850,214,193 - 11,850,214,193 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 1,526,686,626 - 1,526,686,626 단기금융상품 1,021,205,086 - 1,021,205,086 매출채권 3,028,523,525 - 3,028,523,525 단기기타채권 5,872,329 - 5,872,329 장기매출채권 123,783,997 - 123,783,997 장기기타채권 429,659,601 - 429,659,601 장기기타금융자산 - 3,080,000 3,080,000 합 계 6,135,731,164 3,080,000 6,138,811,164 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 693,409,838 693,409,838 단기기타채무 289,932,793 252,932,793 합 계 983,342,631 946,342,631 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 353,824,151 353,824,151 단기기타채무 725,796,288 725,796,288 합 계 1,079,620,439 1,079,620,439 (3) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 166,755,814 122,761,233 외환차익 143,136 508,743 외화환산이익 97 - 기타의대손상각비환입 695,750 - 외환차손 (356,745) (576,464) 외환환산손실 (88) (369) 대손상각비 (134,563,429) (34,872,219) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 - (321,321) 상각후원가측정금융부채 이자비용 - (21,002,253) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내용은 없습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 공정가치로 인식된 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 3,080,000 3,080,000 상각후 원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 1,821,525,720 1,821,525,720 1,526,686,626 1,526,686,626 단기기타금융자산 7,533,300,649 7,533,300,649 1,021,205,086 1,021,205,086 매출채권 1,982,208,034 1,982,208,034 3,028,523,525 3,028,523,525 단기기타채권 87,814,267 87,814,267 5,872,329 5,872,329 장기매출채권 - - 123,783,997 123,783,997 장기기타채권 425,365,523 425,365,523 429,659,601 429,659,601 소 계 11,850,214,193 11,850,214,193 6,135,731,164 6,135,731,164 금융자산 합계 11,850,214,193 11,850,214,193 6,138,811,164 6,138,811,164 금융부채 : 상각후 원가로 인식된 금융부채 매입채무 693,409,838 693,409,838 353,824,151 353,824,151 단기기타채무 289,932,793 289,932,793 725,796,288 725,796,288 금융부채 합계 983,342,631 983,342,631 1,079,620,439 1,079,620,439 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 : 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - - - 전기말 : 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 3,080,000 - 3,080,000 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 1,821,525,720 1,526,686,626 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 2,110,528,687 - 3,171,108,017 125,000,000 (대손충당금) (128,320,653) - (142,584,492) (1,216,003) 소 계 1,982,208,034 - 3,028,523,525 123,783,997 미수금 2,767,160 - - - 미수수익 64,013,970 - 5,352,329 - 임차보증금 20,000,000 500,400,000 - 520,400,000 (현재가치할인차금) (266,863) (77,440,477) - (93,146,399) 기타보증금 1,300,000 2,406,000 520,000 2,406,000 소 계 87,814,267 425,365,523 5,872,329 429,659,601 합 계 2,070,022,301 425,365,523 3,034,395,854 553,443,598 (2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 143,800,495 201,461,671 손상차손 134,563,429 34,872,219 제각금액 (109,089,200) (72,600) 환입금액 (695,749) - 상각금액 (40,258,322) (92,460,795) 기말금액 128,320,653 143,800,495 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 연체되지 않은 채권 1,175,540,597 33,381 2,169,874,539 - 만기 경과후 3개월 이하 604,032,812 53,044 34,595,000 - 만기 경과후 4~6개월 - - 6,314,000 - 만기 경과후 7~12개월 85,250,000 7,528,950 109,089,200 1,090,892 만기 경과후 12개월 초과 245,705,278 120,705,278 976,235,278 142,709,603 합 계 2,110,528,687 128,320,653 3,296,108,017 143,800,495 (4) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 만기 경과후 3개월 이하 603,979,768 34,595,000 만기 경과후 4~6개월 - 6,314,000 만기 경과후 7~12개월 77,721,050 107,998,308 만기 경과후 12개월 초과 125,000,000 833,525,675 합 계 806,700,818 982,432,983 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 장기기타금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,080,000 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) - 3,080,000 (주1) 당사는 보고기간 중 위 금융자산으로 분류 되는 '콜마파마'의 지분을 처분하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말(주1) 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 콜마파마(주) - - - - 385 14,115,631 3,080,000 3,080,000 (주1) 전기 말 보고 금액은 '콜마파마'가 금융투자협회가 운영하는 장외주식시장 K-OTC에서 거래중에 있어 K-OTC 가격으로 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.(4) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 내역당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익의 개별 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기 초 평가손익 처 분 기 말 콜마파마(주) (11,035,631) - 11,035,631 - (단위 : 원) 구분 기 초 평가손익 처 분 기 말 콜마파마(주) (10,623,681) (411,950) - (11,035,631) 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 - - - 23,642,542 (11,044,639) 12,597,903 부재료 260,852,012 - 260,852,012 313,411,153 (18,807,481) 294,603,672 합계 260,852,012 - 260,852,012 337,053,695 (29,852,120) 307,201,575 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실액은 28,612천원 (전기 재고자산평가손실환입액 30,521천원)입니다. 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 선급금 - 164,343,428 선급비용 57,194,461 3,215,073 합 계 57,194,461 167,558,501 10. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 보유수량 지분율 취득원가 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 파렌키마바이오텍(주) 180,000 40.05% 700,000,000 - 한국 12월 (단위 : 원) 회사명 보유수량 지분율 취득원가 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 파렌키마바이오텍(주) 180,000 40.05% 700,000,000 39,056,270 한국 12월 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 지분법평가 기말금액 파렌키마바이오텍(주) 39,056,270 - (39,056,270) - (*) 당기 미인식한 지분법손실은 300,939천원 입니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 지분법평가 기말금액 파렌키마바이오텍(주) 275,408,614 - (236,352,344) 39,056,270 (3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순손익 파렌키마바이오텍(주) 653,745,531 2,030,592,165 - (849,006,018) (단위 : 원) 구 분 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순손익 파렌키마바이오텍(주) 1,222,651,062 1,750,491,678 85,000,000 (590,198,065) 11. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 비품 시험기기 시험연구시설 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초장부금액 77,634,101 1,275,082,400 235,033,179 7,976,667 2,416,857,334 71,169,500 4,083,753,181 취득/자본적지출 98,799,100 981,561,400 - 80,150,000 72,775,785 113,611,800 1,346,898,085 대체 - 71,169,500 - - - (71,169,500) - 처분/폐기 (5,000) (6,000) - - - - (11,000) 감가상각 (42,777,853) (539,221,316) (125,965,837) (18,910,833) (531,263,163) - (1,258,139,002) 기말장부금액 133,650,348 1,788,585,984 109,067,342 69,215,834 1,958,369,956 113,611,800 4,172,501,264 취득원가 909,282,716 9,171,577,267 1,676,530,075 186,550,000 4,260,883,695 113,611,800 16,318,435,553 감가상각누계액 (775,632,368) (7,382,991,283) (1,567,462,733) (117,334,166) (2,302,513,739) - (12,145,934,289) (단위 : 원) 구 분 비품 시험기기 시험연구시설 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초장부금액 99,062,468 1,473,866,920 431,683,259 29,256,667 2,755,967,901 - 4,789,837,215 취득/자본적지출 22,613,501 482,444,909 - - 173,510,340 71,169,500 749,738,250 처분/폐기 - (163,334,330) - - (6,664,631) - (169,998,961) 감가상각 (44,041,868) (517,895,099) (196,650,080) (21,280,000) (505,956,276) - (1,285,823,323) 기말장부금액 77,634,101 1,275,082,400 235,033,179 7,976,667 2,416,857,334 71,169,500 4,083,753,181 취득원가 824,803,434 8,143,046,367 1,676,530,075 106,400,000 4,348,283,184 71,169,500 15,170,232,560 감가상각누계액 (747,169,333) (6,867,963,967) (1,441,496,896) (98,423,333) (1,931,425,850) - (11,086,479,379) 12. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 소프트웨어 특허권 건설중인자산 합 계 기초장부금액 18,397,591 74,434,219 72,953,059 165,784,869 취득/자본적지출 - 134,444,882 134,444,882 감가상각 (8,617,716) (11,458,187) - (20,075,903) 대체증감 - 28,924,002 (28,924,002) - 기타(*) - - (28,323,053) (28,323,053) 기말장부금액 9,779,875 91,900,034 150,150,886 251,830,795 (*)해당 무형자산 취득의 취소으로 인하여 전액 비용으로 인식하였습니다. (단위 : 원) 구 분 소프트웨어 특허권 건설중인자산 합 계 기초장부금액 27,064,307 65,911,739 74,946,699 167,922,745 취득/자본적지출 - - 15,393,386 15,393,386 감가상각 (8,666,716) (8,864,546) - (17,531,262) 대체증감 - 17,387,026 (17,387,026) - 기말장부금액 18,397,591 74,434,219 72,953,059 165,784,869 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 533,556,136 503,695,734 13. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 수령내역은 없습니다. 14. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부동산 4,260,883,695 4,348,283,184 당기 중 만기 연장으로 인하여 증가한 사용권자산은 72,775,785원 입니다.(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 531,263,163 505,956,276 합 계 531,263,163 505,956,276 리스부채에 대한 이자비용 97,591,143 114,989,914 단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 6,318,000 3,992,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 18,818,345 17,439,006 당기 중 리스의 총 현금유출은 605백만원(전기 : 596백만원)입니다. (3) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 581,160,000 568,263,003 578,440,000 565,637,960 1년 초과 5년 이내 1,720,180,810 1,536,326,631 2,096,503,920 1,847,110,184 5년 초과 - - 129,866,890 104,165,920 합 계 2,301,340,810 2,104,589,634 2,804,810,810 2,516,914,064 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 568,263,003 565,637,960 비유동 1,536,326,631 1,951,276,104 합 계 2,104,589,634 2,516,914,064 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 693,409,838 353,824,151 단기기타채무 : 미지급금 222,069,508 532,007,618 미지급비용 67,863,285 193,788,670 소 계 289,932,793 725,796,288 합 계 983,342,631 1,079,620,439 16. 차입금 보고기간 종료일 현재 당사는 차입금을 보유하고 있지 않습니다. 17. 퇴직급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 1,020,765,635 977,718,691 사외적립자산의 공정가치 - - 합 계 1,020,765,635 977,718,691 (2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 212,739,996 263,153,760 순이자원가 47,137,752 28,240,284 합 계 259,877,748 291,394,044 (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 및 재무상태표에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 100,972,992 97,149,552 매출원가 158,904,756 194,244,492 합 계 259,877,748 291,394,044 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 977,718,691 1,051,823,660 당기근무원가 212,739,996 263,153,760 이자원가 47,137,752 28,240,284 재측정 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (508,031) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 43,883,024 (126,980,534) 기타사항에 의한 효과 9,892,635 (30,536,734) 급여지급액 (270,098,432) (207,981,745) 기말금액 1,020,765,635 977,718,691 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정이익(손실) (53,292,540) 157,195,947 법인세효과 11,186,202 (34,653,799) 법인세차감후 재측정이익(손실) (42,106,338) 122,542,148 (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.51% 5.32% 미래임금상승률 (인플레이션 효과 포함) 4.08% 4.01% (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1% 증가 95.90% 95.90% 1% 감소 104.80% 105.00% 임금상승률 1% 증가 104.90% 104.80% 1% 감소 95.70% 95.70% 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 당기말 순확정급여부채 금액대비 비율로 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 순확정급여부채의민감도는 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (8) 보고기간종료일 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 207,442,902 183,320,559 1년~2년 미만 577,190,334 553,510,798 2년~5년 미만 285,689,227 252,190,643 5년~10년 미만 709,058,588 573,576,886 10년 이상 4,806,435,290 4,253,351,695 합 계 6,585,816,341 5,815,950,581 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.66년(전기말 : 4.71년)입니다. 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 1,650,000 2,557,520 선수금 182,487,784 395,573,231 소 계 184,137,784 398,130,751 기타비유동부채 : 복구충당금 78,521,047 75,260,000 합 계 262,658,831 473,390,751 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 6,865,603 3,432,801,500 6,865,603 3,432,801,500 유상증자 808,500 404,250,000 - - 기말 7,674,103 3,837,051,500 6,865,603 3,432,801,500 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 5,154,856,079 201,802,879 20. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 184,652,099 172,878,322 (2) 당기말 현재 주식기준보상의 주요 약정은 다음과 같습니다. 구 분 제6차 제7차 제8차 제9차 제10차 결제방식 주식결제형 부여방법 신주발행교부방식 부여일자 2019.02.26 2020.01.22 2021.01.26 2022.02.04 2023.02.10 행사가격 6,093원 7,372원 10,965원 8,862원 6,527원 부여수량 17,500주 52,500주 5,000주 12,500주 15,000주 행사기간 2021.02.26 ~ 2024.02.25 2022.01.22 ~ 2025.01.21 2023.01.26 ~ 2026.01.25 2024.02.04 ~ 2027.02.03 2025.02.10 ~2028.02.09 가득조건 부여일로부터 2년간 근무 ( 3) 주식선택권의 공정가치 접근법으로 보상원가 계산시에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제6차 제7차 제8차 제9차 제10차 기초주식 주가 6,050원 7,500원 9,990원 8,900원 6,790 행사가격 6,093원 7,372원 10,965원 8,862원 6,527 기대주가변동성 10.80% 63.82% 65.50% 36.10% 25.70% 기대만기 5년 5년 5년 5년 5년 무위험이자율 1.91% 1.39% 1.42% 2.44% 3.42% 평가모형 이항옵션모형 이항옵션모형 이항옵션모형 이항옵션모형 이항옵션모형 (4) 당기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 제6차 제7차 제8차 제9차 제10차 합 계 기초주식 - 30,000 5,000 10,000 - 45,000 부여주식 - - - - 15,000 15,000 취소주식 - - - (2,500) (12,500) (15,000) 행사주식 - - - - - - 소멸주식 - - - - - - 기말주식 - 30,000 5,000 7,500 2,500 45,000 (5) 당기 중 주식매수선택권의 보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제6차 제7차 제8차 제9차 제10차 합 계 평가비용 - 122,681,700 26,518,300 23,833,800 5,299,075 178,332,875 이월비용 - 122,681,700 25,413,390 14,423,232 - 162,518,322 당기비용 - - 1,104,910 8,311,092 2,357,775 11,773,777 누적비용 - 122,681,700 26,518,300 22,734,324 2,357,775 174,292,099 잔여비용 - - - 1,099,476 2,941,300 4,040,776 21. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 재측정요소 (19,705,324) 22,401,014 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (8,607,792) 합 계 (19,705,324) 13,793,222 22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 4,309,372,549 2,883,934,626 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다. 제 17(당) 기 2023년 01월 01일 부터 제 16(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 28일 처분확정일 2023년 03월 29일 구 분 제 17(당) 기 제 16(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 4,309,372,549 2,883,934,626 1. 전기이월미처분이익잉여금 2,883,934,626 57,890,953 2. 당기순이익 1,434,045,715 2,826,043,673 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 평가손익의 처분손익 재분류 (8,607,792) - Ⅱ. 이익잉여금 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금 처분액 383,705,150 - 1. 정기배당 383,705,150 - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 3,925,667,399 2,883,934,626 23. 매출액 및 매출원가 당기와 전기 중 매출액과 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 매출원가 매출원가율 매출액 매출원가 매출원가율 용역매출 9,018,054,615 5,548,815,990 61.5% 9,971,195,771 5,669,849,849 56.9% 제품매출 5,344,584 363,117,154 6794.1% 780,704,659 872,011,407 111.7% 합 계 9,023,399,199 5,911,933,144 65.5% 10,751,900,430 6,541,861,256 60.8% 24. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 597,357,337 575,919,054 퇴직급여 87,698,448 80,228,028 복리후생비 77,216,834 68,893,692 지급수수료 358,188,734 292,645,563 감가상각비 98,804,662 110,888,684 무형자산상각비 20,075,903 17,531,262 경상연구개발비 533,556,136 503,695,734 대손상각비 133,867,679 34,872,219 기타판매비와관리비 173,667,749 101,615,187 합 계 2,080,433,482 1,786,289,423 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 40,302,033 잡이익 5,843,255 11,499,279 합 계 5,843,255 51,801,312 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 잡손실 6,219,965 984,917 유형자산처분손실 11,000 - 합 계 6,230,965 984,917 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 166,851,377 122,761,233 외환차익 143,136 508,743 외화환산이익 97 - 합 계 166,994,610 123,269,976 (2) 당기와 전기 중 금융비 용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 100,852,190 135,992,167 외환차손 356,745 576,464 외화환산손실 88 369 합 계 101,209,023 136,569,000 27. 법인세비용 (1) 당기와 전 기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세변동액 (387,832,825) (566,565,725) 자본에 직접 반영된 법인세비용 11,161,290 (34,563,170) 합 계 (376,671,535) (601,128,895) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 11,161,290 (34,653,799) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 - 90,629 합 계 11,161,290 (34,563,170) (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,057,374,180 2,224,914,778 적용세율에 따른 법인세비용 220,991,204 467,481,251 비공제비용 22,535,823 269,833 미인식한 차감할일시적차이의 법인세효과 7,501,817 (122,057,921) 미인식한 이월결손금의 법인세효과 (462,291,495) (548,624,951) 기타효과 (165,408,884) (398,197,107) 법인세비용(수익) (376,671,535) (601,128,895) 평균유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기의 경우 법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 누적일시적차이 등 차감할(가산할) 일시적차이 등의 법인세효과 기초금액 증감액 기말금액 기초금액 증감액 기말금액 I. 일시적차이로 인한 이연법인세 개발비 223,036,817 (223,036,817) - 46,837,732 (46,837,732) - 미지급비용 60,038,547 7,824,738 67,863,285 12,608,095 1,575,332 14,183,427 대손충당금 208,287,835 (79,967,182) 128,320,653 43,740,445 (16,921,429) 26,819,016 순확정급여부채 977,718,691 43,046,944 1,020,765,635 205,320,925 8,019,093 213,340,018 지분법손실 660,943,730 39,056,270 700,000,000 138,798,183 7,501,817 146,300,000 사용권자산상각 268,463,129 (122,243,451) 146,219,678 56,377,257 (25,817,344) 30,559,913 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 11,086,451 (11,086,451) - 2,328,155 (2,328,155) - 미수수익 (5,352,329) (58,661,641) (64,013,970) (1,123,989) (12,254,931) (13,378,920) 복구충당금 75,260,000 3,261,047 78,521,047 15,804,600 606,299 16,410,899 사용권자산(복구비용) (75,260,000) 75,260,000 - (15,804,600) 15,804,600 - 재고자산평가손실 29,852,120 (29,852,120) - 6,268,945 (6,268,945) - 현재가치할인차금(보증금) - 77,707,340 77,707,340 - 16,240,834 16,240,834 소 계 2,434,074,991 (278,691,323) 2,155,383,668 511,155,748 (60,680,561) 450,475,187 Ⅱ. 이월결손금으로 인한 이연법인세 6,276,291,321 (844,428,336) 5,431,862,985 1,318,021,177 (182,761,813) 1,135,259,364 Ⅲ. 세액공제로 인한 이연법인세 216,096,042 181,849,860 397,945,902 Ⅳ. 미인식한 일시적차이 등의 법인세효과 (1,195,754,604) 449,425,340 (746,329,264) Ⅴ. 인식한 이연법인세자산(부채) 849,518,364 387,832,825 1,237,351,189 (단위 : 원) 구 분 누적일시적차이 등 차감할(가산할) 일시적차이 등의 법인세효과 기초금액 증감액 기말금액 기초금액 증감액 기말금액 개발비 446,073,636 (223,036,819) 223,036,817 98,136,200 (51,298,468) 46,837,732 미지급비용 65,969,343 (5,930,796) 60,038,547 14,513,255 (1,905,160) 12,608,095 대손충당금 275,782,031 (67,494,196) 208,287,835 60,672,047 (16,931,602) 43,740,445 순확정급여부채 1,051,823,960 (74,105,269) 977,718,691 231,401,271 (26,080,346) 205,320,925 지분법손실 424,591,386 236,352,344 660,943,730 93,410,105 45,388,078 138,798,183 사용권자산상각 239,295,502 29,167,627 268,463,129 52,645,010 3,732,247 56,377,257 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 10,765,130 321,321 11,086,451 2,368,329 (40,174) 2,328,155 미수수익 - (5,352,329) (5,352,329) - (1,123,989) (1,123,989) 복구충당금 - 75,260,000 75,260,000 - 15,804,600 15,804,600 사용권자산(복구비용) - (75,260,000) (75,260,000) - (15,804,600) (15,804,600) 재고자산평가손실 60,373,359 (30,521,239) 29,852,120 13,282,139 (7,013,194) 6,268,945 소 계 2,574,674,347 (140,599,356) 2,434,074,991 566,428,356 (55,272,608) 511,155,748 Ⅱ. 이월결손금으로 인한 이연법인세 8,484,755,129 (2,208,463,808) 6,276,291,321 1,866,646,128 (548,624,951) 1,318,021,177 Ⅲ. 세액공제로 인한 이연법인세 216,096,042 - 216,096,042 Ⅳ. 미인식한 일시적차이 등의 법인세효과 (2,366,217,887) 1,170,463,283 (1,195,754,604) Ⅴ. 인식한 이연법인세자산(부채) 282,952,639 566,565,725 849,518,364 (5) 보고기간종료일 현재 미인식한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적차이의 법인세효과 146,300,000 138,798,183 이월결손금의 법인세효과 202,083,362 840,860,379 이월세액공제의 법인세효과 397,945,902 216,096,042 합 계 746,329,264 1,195,754,604 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 33,552,327 (69,649,831) 원ㆍ부재료의 매입 1,362,816,534 1,869,943,502 급여 2,843,336,036 3,045,400,620 퇴직급여 259,877,748 291,394,044 복리후생비 381,134,281 370,806,844 세금과공과 25,405,120 12,281,790 감가상각비 1,258,139,002 1,285,823,323 지급수수료 885,020,399 811,416,285 건물관리비 120,656,754 108,352,277 무형자산상각비 20,075,903 17,531,262 소모품비 120,874,825 77,535,353 기타비용 681,477,697 507,315,210 합 계 (*) 7,992,366,626 8,328,150,679 (*) 매출원가와 판매관리비의 합계입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당이익 기본주당이익은 당사의 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. ① 당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 1,434,045,715 2,826,043,673 가중평균유통보통주식수 7,033,948 6,865,603 기본주당순이익 204 412 ② 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초발행주식수 6,865,603 6,865,603 유상증자 808,500 - 가중평균유통보통주식수 7,033,948 6,865,603 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. ① 당기와 전기 중 희석주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 1,434,045,715 2,826,043,673 주식매수선택권의 세후 주식보상비용 - - 희석당기순이익 1,434,045,715 2,826,043,673 가중평균희석유통보통주식수 7,034,461 6,866,482 희석주당주당이익 204 412 ② 당기 및 전기의 희석주당이익 산정을 위한 가중평균희석유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 7,033,948 6,865,603 주식매수선택권 513 879 가중평균희석유통보통주식수 7,034,461 6,866,482 30. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익 1,434,045,715 2,826,043,673 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 1,852,672,460 2,064,611,966 퇴직급여 259,877,748 291,394,044 감가상각비 1,258,139,002 1,285,823,323 무형자산상각비 20,075,903 17,531,262 대손상각비 134,563,429 34,872,219 재고자산평가손실 - 29,852,120 주식보상비 11,773,777 32,794,118 지급수수료 28,323,053 - 이자비용 100,852,190 135,992,167 외화환산손실 88 369 지분법손실 39,056,270 236,352,344 유형자산처분손실 11,000 - 3. 현금의 유출이 없는 수익 등의 차감 (572,735,938) (764,192,161) 재고자산평가손실환입 28,612,742 - 이자수익 166,755,814 122,761,233 외화환산이익 97 - 기타의대손충당금환입 695,750 - 유형자산처분이익 - 40,302,033 법인세수익 376,671,535 601,128,895 4. 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 678,680,108 (80,898,426) 매출채권의 감소(증가) 1,076,490,130 (202,968,117) 미수금의 감소(증가) (2,767,160) 243,499 미수수익의 감소(증가) - (5,352,329) 선급금의 감소(증가) 164,343,428 (17,537,195) 선급비용의 감소(증가) (53,979,388) 45,197,874 재고자산의 감소(증가) 74,962,305 (99,501,951) 매입채무의 증가(감소) 339,585,687 82,830,875 미지급금의 증가(감소) (309,938,110) 212,202,348 미지급비용의 증가(감소) (125,925,385) 100,294,260 예수금의 증가(감소) (907,520) 2,557,520 선수금의 증가(감소) (213,085,447) 9,116,535 퇴직금의 지급 (270,098,432) (207,981,745) 영업활동에서 창출된 현금흐름 3,392,662,345 4,045,565,052 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 장기매출채권의 유동성대체 125,000,000 750,000,000 리스부채의 유동성대체 (*) 568,263,003 565,637,960 사용권자산/리스부채 인식 69,994,427 91,585,709 유형자산 건설중자산의 본계정 대체 71,169,500 - 무형자산 건설중자산의 본계정 대체 28,924,002 17,387,026 임차보증금 유동성 대체 20,000,000 - (*) 보고기간말 현재 기준의 유동성 리스부채가 대체된 것으로 가정하였습니다. (3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동 기타 기말 유동리스부채 565,637,960 (579,910,000) 582,535,043 568,263,003 비유동리스부채 1,951,276,104 - (414,949,473) 1,536,326,631 합 계 2,516,914,064 (579,910,000) 167,585,570 2,104,589,634 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동 기타 기말 단기차입금 1,770,000,000 (1,770,000,000) - - 유동리스부채 551,657,157 (574,710,000) 588,690,803 565,637,960 비유동리스부채 2,335,501,164 - (384,225,060) 1,951,276,104 합 계 4,657,158,321 (2,344,710,000) 204,465,743 2,516,914,064 3 1. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 특수관계자 이며, 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 파렌키마바이오텍(주) 파렌키마바이오텍(주) 기타 (주)에스에스메디피아 (주)에스에스메디피아 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 기타 (주)에스에스메디피아 - 10,950,091 - 29,048,818 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타 (주)에스에스메디피아 - 1,266,400 - 29,416,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 384,866,031 422,635,797 퇴직급여 76,017,216 69,875,316 합 계 460,883,247 492,511,113 상기의 주요 경영진에는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임이 있는 임원 및 감사가 포함되어 있습니다. 32. 우발상황과 약정사항 (1) 당사는 당기말 현재 선수 계약금 관련하여 반환 소송에 피소되어 진행 중이며 관련 사항은 아래와 같습니다. 구분 회사지위 소송상대방 소송가액 심리법원 진행상황 선수금 반환 소송 피고 아미코젠파마 75,680,000원 수원지방법원 1심 승소, 2심 진행중 33. 영업부문 당사는 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있으며, 모든 매출은 국내에서 발생하였습니다. 또한, 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 없습니다. 34. 위험관리 회사의 주요 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 주 시장위험은 이자율위험입니다. 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간종료일 현재 시장위험에 노출된 유의적인 금융부채는 없습니다. (2) 신용위험 회사는 신용 위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,821,525,720 1,526,686,626 단기기타금융자산 7,533,300,649 1,021,205,086 매출채권 1,982,208,034 3,028,523,525 단기기타채권 87,814,267 5,872,329 장기매출채권 - 123,783,997 장기기타채권 425,365,523 429,659,601 장기기타금융자산 - 3,080,000 합 계 11,850,214,193 6,138,811,164 당사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금 및 현금성 자산 및 기타 금융 자산 등을 예치, 신용 등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융 기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월이내 3~12개월 이내 1~5년 이내 5년 초과 매입채무 693,409,838 693,409,838 693,409,838 - - - 단기기타채무 289,932,793 289,932,793 289,932,793 - - - 유동리스부채 568,263,003 581,160,000 146,478,000 434,682,000 - - 비유동리스부채 1,536,326,631 1,720,180,810 - - 1,720,180,810 - 합 계 3,087,932,265 3,284,683,441 1,129,820,631 434,682,000 1,720,180,810 - ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월이내 3~12개월 이내 1~5년 이내 5년 초과 매입채무 353,824,151 353,824,151 353,824,151 - - - 단기기타채무 725,796,288 725,796,288 725,796,288 - - - 유동리스부채 565,637,960 578,440,000 144,960,000 433,480,000 - - 비유동리스부채 1,951,276,104 2,226,370,810 - - 2,096,503,920 129,866,890 합 계 3,596,534,503 3,884,431,249 1,224,580,439 433,830,000 2,096,503,920 129,866,890 (4) 자본위험관리 회사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 4,371,356,731 5,047,643,945 자본총계 13,466,226,903 6,705,210,549 부채비율 32% 75% 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에관한 사항 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 제12조(신주의 동등배당)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이읙의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다. 55조(이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 2. 최근 3사업년도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 17 기 제 16 기 제 15 기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) 1,434 2,826 57 (연결)주당순이익(원) 204 412 8 현금배당금총액(백만원) 384 - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 26.78 - - 현금배당수익률(%) 기말배당 0.9887 - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 기말배당 50 - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - *주1) 상기 표의 현금 배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정 보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 3. 과거 배당 이력 당사는 전기와 전전기 배당을 실시하지 아니하였습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.03.31 유상증자(제3자배정) 보통주 33,334 500 3,000 - 2017.12.12 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 제1회 주식매수선택권 2018.05.09 전환권행사 보통주 1,000,000 500 1,000 제3회 전환사채 2018.08.29 주식매수선택권행사 보통주 6,000 500 500 제1회 주식매수선택권 2020.08.26 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 4,749 제3회 주식매수선택권 2020.08.26 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 7,716 제5회 주식매수선택권 2021.01.22 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 4,749 제3회 주식매수선택권 2021.05.07 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 6,093 제6회 주식매수선택권 2023.10.17 유상증자(일반공모) 보통주 808,500 500 7,000 코스닥 이전상장 공모*주1) *주1) 당사는 2023년 10월 코넥스 시장에서 코스닥 시장으로 이전 상장하였고, 이전 상장과 관련 하여 일반 공모 유상증자를 실시하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 채권잔액 설정율 제17기 매출채권 2,110,528,687 128,320,653 1,982,208,034 6.1% 단기기타채권 65,343,970 0 65,343,970 0.0% 장기매출채권 0 0 0 0.0% 계 2,175,872,657 128,320,653 2,047,552,004 5.9% 제16기 매출채권 3,171,108,017 142,584,492 3,028,523,525 4.5% 단기기타채권 5,872,329 0 5,872,329 0.0% 장기매출채권 125,000,000 1,216,003 123,783,997 1.0% 계 3,301,980,346 143,800,495 3,158,179,851 4.4% 제15기 매출채권 2,218,212,500 159,987,346 2,058,225,154 7.2% 단기기타채권 19,976,636 0 19,976,636 0.0% 장기매출채권 875,000,000 41,474,325 833,525,675 4.7% 계 3,113,189,136 201,461,671 2,911,727,465 6.5% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제17기 제16기 제15기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 143,800,495 201,461,671 247,751,545 2. 순대손처리액(①-②±③) (150,043,271) (72,600) 0 ① 대손처리액(상각채권액) (109,089,200 ) (72,600) 0 ② 상각채권회수액 695,749 0 0 ③ 기타증감액 (40,258,322 ) 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 134,563,429 (57,588,576) (46,289,874) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 128,320,653 143,800,495 201,461,671 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 금액기준, 거래처 기준으로 개별적으로 유의한 채권에 대하여 개별적으로 손상 발생의 근거를 검토하고 있습니다. 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사는 연체 상태에 따라 유사한 대손가능성을 가진다고 판단하여 집합평가대상 채권을 연령별로 구분하고, 과거 경험에 따라 각 연령별 부도 등급(12개월) 전이율(손실율)을 산출하여 대손설정률로 이용하고 있습니다. ( 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 1,779,573,409 85,250,000 245,705,278 2,110,528,687 단기기타채권 87,814,267 - - 87,814,267 장기매출채권 - - - - 계 1,867,387,676 85,250,000 245,705,278 2,198,342,954 구성비율(%) 84.95 % 3.88% 11.17% 100.00% 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유현황 (단위 : 원) 구 분 제17기 제16기 제15기 부재료 260,852,012 294,603,672 215,266,306 제품 - 12,597,903 22,285,438 소계 260,852,012 307,201,575 237,551,744 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100] 1.46% 2.6% 2.3% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷{(기초재고 + 기말재고) ÷ 2}] 1.5 24.0 24.6 (2) 장기체화재고등 내역 당사는 당기 중 장기 체화 재고를 폐기하여 보고기간 종료일 현재 해당 사항 없습니다. (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 제 품 - - - - 부재료 - - - - 합 계 - - - - 3. 수주계약 현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 공정가치평가 내역 공정가치 평가내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 4. 공정가치를 참고하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수 정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 의약품 품질관리, 신약개발지원 및 체외진단기기 사업을 영위하는 기업으로 의학, 의과학, 생화학 등의 전문 연구원들이 다수의 연구개발 성과를 거두었고 또한 진행 중입니다. 이를 기반으로 국내ㆍ외 의약품 품질관리 및 신약개발지원 사업분야를 통해 의약품의 품질 향상과 제네릭의약품의 대중화에 앞장서는 동시에 신약개발시 후보물질 탐색 및 평가에 소요되는 시간과 비용을 단축시켜 줌으로써 제약산업의 수준을 향상시키고 일반 대중 개인들의 의료혜택 수여에도 기여하였으며, 체외진단 분야의 검사키트들을 개발하며 이를 바탕으로 치료 및 예방 의학분야에 기여하고 있습니다. 당사는 또한 독자적인 NTMD 기술을 이용한 진단키트를 개발 중이며 이를 통해 혁신적인 진단기술을 통한 글로벌 진단 전문회사로 도약할 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제 17 기 제16기 증감액 증감율 유동자산 11,751 6,058 5,692 94.0% 비유동자산 6,087 5,695 392 6.9% 자산총계 17,838 11,753 6,085 51.8% 유동부채 1,736 2,043 -308 -15.1% 비유동부채 2,636 3,004 -369 -12.3% 부채총계 4,371 5,048 -676 -13.4% 자본금 3,837 3,433 404 11.8% 자본잉여금 5,155 202 4,953 2454.4% 기타자본 185 173 12 6.8% 기타포괄손익누계액 -20 14 -33 -242.9% 이익잉여금 4,309 2,884 1,425 49.4% 자본총계 13,466 6,705 6,761 100.8% 상기 재무상태는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 작성되었습니다. - 자산은 전년 대비 51.8% 증가한 178.4억원입니다. 자산의 주요 증감 요인은 전년 대비 매출 감소에도 불구하고 주요 사업부에서 당기 순이익을 달성한 점과 기중 코스닥 이전 상장으로 인한 유상증자 공모 자금 유입 영향으로 분석하고 있습니다. - 부채는 전년 대비 13.4% 감소한 43억원입니다. 부채의 주요 감소요인은 기타 상사 채무(미지급비용, 미지급금)의 감소가 주요 요인입니다. - 자본은 전년 대비 100.8% 증가한 13,466억원입니다. 자본의 주요 증감요인은 매출의 증대로 인한 순이익 증가 및 법인세수익의 증가, 기중 코스닥 상장으로 인한 유상증자(공모) 영향으로 분석 하고 있습니다.(2) 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제 17 기 제16기 증감액 증감율 매출액 9,023 10,752 -1,729 -16.1% 매출총이익 3,111 4,210 -1,099 -26.1% 영업이익 1,031 2,424 -1,393 -57.5% 당기순이익 1,434 2,826 -1,392 -49.3% 상기 영업실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 작성되었습니다. - 제17기의 매출은 COVID19의 조기 종식으로 인한 진단 키트 매출의 급감과 바이오 경기 침체로 인한 기타 용역 매출의 감소로 분석하고 있습니다. 회사 전반의 매출 감소에도 기존 핵심 사업부의 수익 등으로 영업 이익과 당기 순이익을 달성하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달 (1) 유동성현황 (단위 : %) 구 분 제 17 기 제16기 증감 유동비율 677.0% 296.5% 380.5 % 부채비율 32.5% 75.3% -42.8 - 제17기의 유동비율은 매출 증가 및 영업현금흐름 개선으로 인하여 현금 및 매출채권 증가로 제16기 296.5%에서 380.5% 증가한 677.0%를 기록하였습니다.- 제17기의 부채비율은 제16기 75.3%에서 42.8% 감소한 32.5%를 기록하였습니다. (2) 자금조달 현재 당사는 타인(금융기관 등) 으로 부터 조달한 차입금을 보유하지 않고 있으며, 향후에도 차입 할 계획이 없습니다. 5. 부외거래 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제 17 기 정진세림회계법인 적정 해당사항 없음 수익인식 금액의 실재성 가. 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 의약품 품질관리,신약개발지원을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 재무제표상 매출액은 회사의 핵심 재무성과 평가지표이며, 기대치의 달성을 위해 의도적 조정이 발생할 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 이러한 점을 고려하여 수익인식 금액의 실재성에 대한 유의적인 위험이 높다고 판단하였습니다. 나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 회사의 수익인식 금액의 실재성 관련 회계처리에 대하여 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하였습니다. - 회사의 수익인식 회계정책이 한국채택국제회계기준에 부합하는지에 대한 질문 및 문서검사 - 표본 추출한 계약별 계약금액, 계약기간 등의 정확성에 대한 문서검사 - 보고기간 말 전후에 수익을 인식 한 계약에 대한 표본 추출 및 문서검사를 통하여 수익인식시점의 적정성 확인 제 16 기 대성삼경회계법인 적정 - 해당사항 없음 제 15 기 정진세림회계법인 적정 - 해당사항 없음 2. 감사 용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제 17 기 정진세림회계법인 온기 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토 70백만원 632시간 70백만원 648시간 제 16 기 대성삼경회계법인 온기 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토 110백만원 803시간 110백만원 606시간 제 15 기 정진세림회계법인 온기 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토 100백만원 850시간 100백만원 808시간 3. 회계감사인과의 비감사 용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 17 기 2023년 8월 감사인 재무 확인서 2023년 08월~2023년08월 10백만원 정진세림회계법인 제 16 기 - - - - - 제15기 - - - - - * 감사인과는 보고기간 이후 인 2024년 1월 4일 23년 법인세 세무 조정 계약을 비감사 용역으로 체결하였으며 용역의 대가는 6.6백만원(VAT 별도)입니다. 4. 내부 감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 07월 10일 회사측 1인 감사인측 1인 구두전달 중간 및 기말감사 계획논의 2 2023년 12월 20일 회사측 2인 감사인측 4인 서면회의 중간감사 결과보고 3 2024년 02월 08일 회사측 2인 감사인측 4인 서면회의 기말감사 결과보고 2. 내부통제에 관한 사항 가. 외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견 표명 당사의 외부 감사인은(정진세림회계법인)은 2023년 12월 31일 현재 내부회계 관리제도에 대하여 검토하였으며, "경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에따라 작성되지 않았다 고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. " 라고 표명하였습니다. 나. 내부통제구조의 평가 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 및 개요당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요 사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사와 2명의 사외이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관 및 이사회 결의에 따라 대표이사(이영태)가 담당하고 있습니다. 사외이사 및 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 2 - - - 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 이영태대표이사(출석률 100%) 김종수사내이사(출석률 100%) 조현찬사외이사(출석률 80%) 이정일사외이사(출석률 100%) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 1 2023.02.10 - 제16기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 주식매수선택권 부여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2023.03.14 - 제16기 정기 주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2023.04.18 - 코스닥시장 이전상장을 위한 상장예비심사 청구의 건- 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2023.05.30 - 본점 및 지점 소재지 추가의 건- 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 5 2023.08.17 - 코스닥시장 상장을 위한 신주 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2023.10.13 코넥스 시장 장장폐지 및 코스닥 시장 상장 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2024.01.29 제17기 결산 배당의 권리 주주 확정을 위한 배당 기준일 설정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2024.02.26 제17기 결산 재무제표 승인의 건제17기 결산 배당 예정액 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회내 위원회 당사는 보고서 작성 기준일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성 직위 이사 임기 연임여부 선임배경 추천인 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의 관계 대표이사 이영태 3년 여 경영전반 총괄업무를 수행하기 위함 이사회 경영총괄 - 본인 기타비상무이사 김종수 3년 여 연구개발 총괄업무를 수행하기 위함 이사회 부설연구소 - - 사외이사 조현찬 3년 여 연구자문을 수행하기 위함 이사회 연구자문 - - 사외이사 이정일 3년 여 경영자문을 수행하기 위함 이사회 경영자문 - - 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 지원조직 현황 당사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 갖추고 있지 않으나 필요할 경우 경영 지원실에서 사외이사의 직무 수행 관련 업무를 보조하고 있습니다. (2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 각각 경영,연구 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없으나, 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 2023년 3월 29일 정기주주총회 결의에 의하여 신규 선임된 비상근 감사 1인(김평협 감사)이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건 여부 김평협 - 국민대학교 경제,회계학 학사- 증권감독원 과장- 금융감독원 부국장/지원장- 교보증권 감사- (주)에스엘에스바이오 감사 없음 부 나. 감사의 독립성 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며감사인으로서의 독립성을 충분히 확보하고 있습니다. 다. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안내용 가결여부 참석여부 1 2023.04.18 - 코스닥시장 이전상장을 위한 상장예비심사 청구의 건- 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 참석 2 2023.08.17 - 코스닥시장 상장을 위한 신주 발행의 건 가결 참석 3 2024.01.29 제17기 결산 배당의 권리 주주 확정을 위한 배당 기준일 설정의 건 가결 참석 4 2024.02.26 제17기 결산 재무제표 승인의 건제17기 결산 배당 예정액 결정의 건 가결 참석 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 경영상의 중요한 사항이 있을 경우 교육을 대신하여 해당 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다. 마. 감사 지원 조직당사는 보고서 작성 기준일 현재 감사 지원 조직을 별도로 운영하고 있지 않습니다.다만, 경영지원실에서 감사의 전문적인 직무 수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 바. 준법지원인 등당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - 실시 - 나. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 7,674,103 - 종류주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 종류주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 종류주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 종류주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 종류주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 7,674,103 - 종류주 - - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이영태 본인 보통주 1,133,435 16.51 1,113,435 14.77 - 문해란 대주주 보통주 1,012,515 14.75 1,012,515 13.19 - (주)에스에스메디피아 특수관계법인 보통주 640,020 9.32 684,556 8.92 - 조미라 특수관계법인 임원 보통주 103,609 1.51 103,609 1.35 - 김봉휘 임원 보통주 27,027 0.39 27,027 0.00 - 계 보통주 2,916,606 42.48 2,961,142 38.59 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주의 주요경력 최대주주성명 직위 주요 경력(최근5년간) 기간 경력사항 겸임현황 이영태 대표이사 2007.01~2017.04 (주)에스엘에스바이오 COO (주)에스에스메디피아 사내이사 2017.04~현재 (주)에스엘에스바이오 대표이사 (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 당사의 최대주주는 개인으로 해당 사항 없습니다. (3) 최대주주 변동 내역당사의 설립 당시 최대주주는 문해란이었으며, 2018년 1월 24일 이후 당기말 현재 당사의 최대주주는 이영태 대표이사입니다. (4) 5% 이상 주주 주식 보유 현황 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 이영태 1,133,435 14.77 - 문해란 1,012,515 13.19 - (주)에스에스메디피아 684,556 8.92 - 우리사주조합 - - - (5) 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 9,555 9,568 99.87 3,399,409 7,674,103 44.30 - (6) 복수 의결권 현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당 사항 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이영태 남 1954.05 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 연세대학교 경제학 학사- Thunderbird, Phoenix, Arizona MBA- Eli Lilly 상무이사- 대웅제약 부사장- Bayer Healthcare 사장- (주)에스엘에스바이오 COO현) (주)에스엘에스바이오 대표이사 1,133,435 - 본인 17년 2025.03.30 김종수 남 1953.06 CTO 기타비상무이사 비상근 부설연구소 - 고려대학교 농화학 학사- 고려대학교 생화학 석사- 독일 베르린자유대학교 생화학과 박사- (주)차바이오텍 부사장/CTO현) (주)에스엘에스바이오 CTO - - 없음 10년 2026.03.29 조현찬 남 1951.05 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 - 서울대학교 의학 학사- 서울대학교 의학 석사- 서울대학교 의학 박사- 한림의료원 전문의- 한림대학교 교수현) 한림대학교 명예교수현) (주)에스엘에스바이오 사외이사 - - 없음 7년 2026.03.29 이정일 남 1958.08 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 - 고려대학교 농학 학사- 고려대학교 경영학 석사- CJ제일제당(주) 통합연구소 사업단장- (주)아리바이오 대표이사- 제이영헬스케어(주) 대표이사현) TP GLOBAL 대표이사현) (주)에스엘에스바이오 사외이사 - - 없음 7년 2026.03.29 정명석 남 1960.04 상무이사 미등기 비상근 경영지원 - 숭실대학교 경제학 학사- 숭실대학교 경제학 석사- 고려대학교 경영학 석사- 한국거래소현) (주)에스엘에스바이오 상무이사 - - 없음 4년 - 김봉휘 여 1971.12 상무이사 미등기 상근 부설 연구소장 - 경기대학교 생물학 학사- 독일 Uni.Wuerzburg 생물학 석사- 독일 Uni.Wuerzburg 생물학 박사- (주)에이티젠 연구소장현) (주)에스엘에스바이오 연구소장 27,027 - 없음 9년 - 김평협 남 1957.10 감사 감사 비상근 감사 - 국민대학교 경제,회계학 학사- 증권감독원 과장- 금융감독원 부국장/지원장- 교보증권 감사현) (주)에스엘에스바이오 감사 - - 없음 신임 2026.03.29 문해란 여 1953.10 고문 미등기 비상근 운영 및 연구개발 - 이화여자대학교 의학 학사/석사- 서울대학교병원 진단검사의학 전문의- 녹십자의료재단 원장- 한림대 의과대학 외래교수- 선함의원 대표원장/SD의학연구소 명예이사장 1,012,515 - 없음 5년 - 이규연 남 1963.08 고문 미등기 비상근 경영지원 - 전남대학교 경영학 학사- 연세대학교 MBA- 한국거래소 유가증권시장본부 상무/기업심사위원회 의원- 법무법인(유) 광장 고문 - - 없음 3년 - 윤영식 남 1955.09 고문 미등기 비상근 연구개발 - 중앙대학교 약학 학사- 중앙대학교 의약식품대학원 석사- 식품의약품안전청 의약품안전국장- 부산지방식품의약품 안전처장- 한국식품산업협회 상근부회장/고문 - - 없음 신임 - 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 17 - - - 17 2.6 912,197 44,497 - - - - 전체 여 38 - 2 - 40 2.6 1,659,624 39,831 - 합 계 55 - 2 - 57 2.6 2,571,820 41,370 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 274,280 54,856 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 800,000 - 감사 1 200,000 - *주1) 위 주주총회 승인 금액은 16기 주주총회 승인 금액이며, 17기 주주총회에서 이와 동일한 한도로 상정할 예정입니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 246,000 49,200 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 174,000 87,000 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 48,000 24,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 24,000 24,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - *주1) 당사는 보고서 작성 기준일 현재 개인별 보수지급액이 5억원 이상인 임직원이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - *주1) 당사는 보고서 작성 기준일 현재 개인별 보수지급액이 5억원 이상인 임직원이 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - *주1) 당사는 보고서 작성 기준일 현재 개인별 보수지급액이 5억원 이상인 임직원이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - *주1) 당사는 보고서 작성 기준일 현재 개인별 보수지급액이 5억원 이상인 임직원이 없습니다. 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 - - - *주1) 당사는 보고서 작성 기준일 현재 개인별 보수지급액이 5억원 이상인 임직원이 없습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 이재설 외 2명 직원 2023.02.10 신주발행 보통주 15,000 - 12,500 - 12,500 2,500 2025.02.10~2028.02.09 6,527 O 2년 김은영 외 4명 직원 2022.02.04 신주발행 보통주 12,500 - 2,500 - 5,000 7,500 2024.02.04~2027.02.03 8,862 O 2년 윤서연외 1명 직원 2021.01.26 신주발행 보통주 5,000 - - - - 5,000 2023.01.26~2026.01.25 10,965 O 2년 김봉휘외 8명 직원 2020.01.22 신주발행 보통주 52,500 - - - 22,500 30,000 2022.01.22~2025.01.21 7,372 O 2년 허준영외 1명 직원 2019.02.26 신주발행 보통주 17,500 - - 15,000 2,500 - 2021.02.26 ~ 2024.02.25 6,093 O 2년 박소연외 28명 직원 2017.04.20 신주발행 보통주 80,000 - - 10,000 70,000 - 2019.04.20 ~ 2022.04.19 4,749 O 2년 ※ 당사는 주식매수선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형 옵션가격평가모형을 사용하였으며, 자세한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 20. 기타자본 - (4)주식매수선택권 을 참조하여 주시기 바랍니다. ※ 공시서류작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 종가 : 5,160 원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 39 - -39 0 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - 3 -3 - 0 계 - 1 1 42 -3 -39 0 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당 사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 기재 당사는 당기말 현재 선수 계약금(68,000,000 원) 관련하여 반환 소송에 피소되어 진행 중이며, 2023년 12월 당사 전부 승소(원고 패소) 하였으나, 원고 측이 항소하여 2심 진행 중입니다. 구분 회사지위 소송상대방 소송가액 심리법원 진행상황 선수금 반환 소송 피고 아미코젠파마 75,680,000원(소가 확장) 수원지방법원 1심 승소, 2심 진행중 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 :2023년 12월 31일 ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등(1) 당사가 제공받은 담보 및 지급보증 내역 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 당사가 금융기관과 맺은 약정 내역 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 파렌키마바이오텍*주1) 비상장 2018.11.28 경영참여 700 180,000 36.36 -39 - - - 180,000 36.36 - 653 -849 콜마파마*주2) 비상장 2013.05.15 단순투자 14 385 0.002 3 -385 -3 - - - - - - 합 계 180,385 - -36 -385 -3 - 180,000 36.36 - 653 -849 *주1) 당사는 2018년 11월 1차 출자 및 2019년 6월 2차 출자를 통해 총 7억원을 투자하였으며, 이후 수차례 유상증자로 지분이 희석되어 보고기말 현재 36.36%의 지분을 보유하고 있습니다.(우선주 포함) 현재 신약개발 이후 라이선스 아웃을 통한 매출 실적이 발생하기 전이므로 매출액은 크지 않고 연구개발비 등의 비용이 지속적으로 발생하여 설립 이후 현재까지 당기순손실을 보이고 있습니다. 이에 따라 당사 관계 기업 주식 장부가액도 지분평가를 통해 전액 지분법손실로 인식하고 있습니다. *주2) 콜마파마는 2021년 5월 31일 제뉴원사이언스와 콜마파마의 주주명부에 기재된 주주중 제뉴원사이언스를 제외한 주주의 주식을 제뉴원사이언스에 이전하고 제뉴원사이언스는 그 대가로 주식교환대상 주주들에게 1주당 8,000원을 현금으로 교부하는 내용의 주식의 포괄적 교환계약을 체결하였습니다. 당사는 2023년 5월 보유 주권을 절차에 따라 제뉴원사이언스에 전량 매도하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 보고서 작성 기준일 현재 이 문단의 작성 기준에 해당하지 않습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 보고서 작성 기준일 현재 이 문단의 작성 기준에 해당하지 않습니다.