에이플러스에셋 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 15(당)기 2021년 12월 31일 현재제 14(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에이플러스에셋어드바이저

1. 일반 사항

주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사"라 함)는 2007년 6월에 설립되어 2020년 11월 20일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

⑴ 본사 소재지 : 서울특별시 서초구 강남대로 369

⑵ 주요사업 내용 : 보험대리점업, 보험판매 및 서비스업 등

⑶ 대표이사 : 곽근호, 서성식, 조규남

⑷ 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당 기	전 기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

곽 근 호(*)	5,225,281	23.11	5,297,311	23.43

스카이에이플러스(유)	2,211,548	9.78	2,211,548	9.78

기 타	15,170,864	67.11	15,098,834	66.79

합 계	22,607,693	100.00	22,607,693	100.00

(*) 대주주 주식수는 특수관계자를 포함한 주식수입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시 ⑴ 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하고 동 개정사항이 재무제표에 미치는유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑵ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준⑴ 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

⑵ 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

⑶ 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품⑴ 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

⑵ 금융자산의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융상품(채무상품)은 매 보고기간종료일에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간종료일에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

⑶ 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치금융부채

당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ③ 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑷ 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

⑸ 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

⑹ 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

① 내재파생상품가. 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

② 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

③ 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

⑤ 해외사업장순투자의 위험회피

해외 사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외 사업장을 처분하거나 그 해외 사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.7 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

차량운반구	5년	정액법

전산장비	5년	정액법

기구비품	5년	정액법

사용권자산	이용기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

⑴ 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

⑵ 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

⑶ 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

⑷ 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

⑸ 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

회 원 권	비한정	-

소프트웨어	5년	정액법

기타무형자산	5년	정액법

⑹ 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.9 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2. 10 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.11 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

⑴ 수행의무의 식별

회사는 고객에게 보험대리 및 중개업무 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 보험계약 체결대리 ② 보험계약 유지관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 보험계약 유지관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

⑵ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

수수료수익 중 보험계약 체결대리 용역과 유지관리 용역의 대가가 명확하게 구분되지 않는 경우, 계약에서 발생하는 수수료수익 전체를 유지관리기간 동안 이연합니다.회사의 유지관리 의무는 해당 기간 동안 균일하게 제공되기 때문에 수익 역시 균등하게 인식합니다.

⑶ 환수

회사는 고객에게 환수될 것으로 예상되는 총액을 환수부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 환수 권리를 행사할 때 설계사에 대한 지급수수료를 환수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 지급수수료를 조정합니다.

2.12 종업원급여⑴ 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

⑵ 퇴직급여

회사의 급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

⑶ 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

⑷ 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.13 자산손상

재고 자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되 는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.14 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

⑴ 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

⑵ 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

2. 15 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.16 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

⑴ 금 융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

⑵ 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

⑶ 확정급여채무

확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1.1 시장위험⑴ 가격 위험

회사는 보고기간 종료일 현재 가격위험에 노출된 지분상품 또는 복합금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

⑵ 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 보고기간종료일 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장이자율 변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑶ 환율변동위험

환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사는 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

3.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당기 및 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기 초	-	3,802,149	-	4,099,367

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	760,643	-	(200,399)

원금과 손실충당금 제각	-	(87,245)	-	(96,819)

기 말	-	4,475,547	-	3,802,149

보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	11,974,870	13,326,719

기타금융자산	48,772,702	47,915,904

합 계	60,747,572	61,242,623

3.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과

단기차입금	2,000,000	-	-

기타금융부채	23,429,436	11,749,555	-

합 계	25,429,436	11,749,555	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과

단기차입금	2,000,000	-	-

기타금융부채	21,965,468	2,791,112	-

합 계	23,965,468	2,791,112	-

3.2. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계(A)	66,635,552	64,716,231

자본총계(B)	96,990,397	96,253,386

부채비율(A ÷ B)	68.7%	67.2%

4. 금융상품 공정가치⑴ 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	967,808	967,808	8,771,647	8,771,647

매출채권	11,974,870	11,974,870	13,326,719	13,326,719

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,019,941	8,019,941

기타금융자산	48,772,702	48,772,702	47,915,904	47,915,904

소 계	61,715,380	61,715,380	78,034,211	78,034,211

금융부채

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

기타금융부채	35,178,991	35,178,991	24,756,580	24,756,580

소 계	37,178,991	37,178,991	26,756,580	26,756,580

⑵ 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 전기 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,019,941	-	8,019,941

⑶ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

㈎ 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

㈏ 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없으며, 전기 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	전환상환우선주부채

기 초	-	26,261,309

당기포괄손익인식액	-	-

취득	-	-

처분/대체	-	(26,261,309)

기 말	-	-

5. 범주별 금융상품

⑴ 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.㈎ 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	967,808	967,808

유동금융자산	-	18,697,388	18,697,388

매출채권	-	11,974,870	11,974,870

비유동자산

비유동금융자산	-	30,075,315	30,075,315

합 계	-	61,715,381	61,715,381

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	8,771,647	8,771,647

유동금융자산	8,019,941	18,166,080	26,186,021

매출채권	-	13,326,719	13,326,719

비유동자산

비유동금융자산	-	29,749,825	29,749,825

합 계	8,019,941	70,014,271	78,034,212

㈏ 금융부채(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

단기차입금	-	2,000,000	2,000,000

기타유동금융부채	-	23,429,436	23,429,436

비유동부채

기타비유동금융부채	-	11,749,555	11,749,555

합 계	-	37,178,991	37,178,991

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

단기차입금	-	2,000,000	2,000,000

기타유동금융부채	-	21,965,468	21,965,468

비유동부채

기타비유동금융부채	-	2,791,112	2,791,112

합 계	-	26,756,580	26,756,580

⑵ 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	225,186	-	-	-	225,186

금융상품평가이익	525,435	-	-	-	525,435

금융상품평가손실	(43,561)	-	-	-	(43,561)

금융상품해지이익	145,526	-	-	-	145,526

리스계약중도해지이익	254,205	-	-	-	254,205

대손상각비	(760,643)	-	-	-	(760,643)

이 자비용	-	-	(641,413)	-	(641,413)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	23,904	-	-	23,904

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(405)	-	-	(405)

합 계	346,148	23,499	(641,413)	-	(271,766)

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	286,128	-	-	-	286,128

금융상품평가이익	802,759	-	-	-	802,759

금융상품평가손실	(36,696)	-	-	-	(36,696)

금융상품해지이익	5,414	-	-	-	5,414

리스계약중도해지이익	90,608	-	-	-	90,608

대손상각비	205,782	-	-	-	205,782

기타의대손상각비	(45,383)	-	-	-	(45,383)

대손충당금환입	40,000	-	-	-	40,000

이 자비용	-	-	(479,748)	(1,693,332)	(2,173,080)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	19,941	-	-	19,941

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	-	-	-	3,630,653	3,630,653

합 계	1,348,612	19,941	(479,748)	1,937,321	2,826,126

6. 현금및현금성자산

회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예금 등	967,808	8,771,647

7. 공정가치측정금융자산

⑴ 당기말 현재 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 없으며, 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	내 용	취득원가	공정가액	장부가액

신탁재산	특정금전신탁	8,000,000	8,019,941	8,019,941

⑵ 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액(법인세효과전)	19,941	-

평가손익인식액	-	19,941

손상차손인식액	-	-

처분에 따른 감소액	(19,941)	-

기말금액(법인세효과전)	-	19,941

⑶ 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	유플랜보험계리컨설팅(주)	50,000주	25,000	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	유플랜보험계리컨설팅(주)	50,000주	25,000	-	-

⑷ 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액(법인세효과전)	(25,000)	(25,000)

평가손익인식액	-	-

손상차손인식액	-	-

처분에 따른 감소액	-	-

기말금액(법인세효과전)	(25,000)	(25,000)

8. 매출채권 및 기타금융자산

⑴ 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	11,974,870	13,326,719

손실충당금	-	-

합 계	11,974,870	13,326,719

⑵ 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융상품	11,891,220	25,261,503	37,152,723	10,400,000	26,822,602	37,222,602

대여금	27,499	1,434,475	1,461,974	27,499	1,288,374	1,315,873

대여금손실충당금	(27,499)	(621,639)	(649,138)	(27,499)	(621,639)	(649,138)

미수금	5,495,660	-	5,495,660	4,375,091	-	4,375,091

미수금손실충당금	(3,818,410)	-	(3,818,410)	(3,145,011)	-	(3,145,011)

미수수익	50,843	-	50,843	22,985	-	22,985

임차보증금	5,069,727	4,122,959	9,192,686	6,564,885	2,214,000	8,778,885

임차보증금현재가치할인차금	(26,204)	(127,853)	(154,057)	(51,871)	(21,613)	(73,484)

기타보증금	34,551	13,870	48,421	-	76,101	76,101

기타보증금손실충당금	-	(8,000)	(8,000)	-	(8,000)	(8,000)

합 계	18,697,387	30,075,315	48,772,702	18,166,079	29,749,825	47,915,904

⑶ 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금	미수금	기타보증금	대여금	미수금	기타보증금

기초잔액	649,138	3,145,011	8,000	689,138	3,402,229	8,000

대손처리액(상각채권액)	-	(87,244)	-	-	(96,819)	-

대손상각비 계상(환입)액	-	760,643	-	(40,000)	(160,399)	-

기말잔액	649,138	3,818,410	8,000	649,138	3,145,011	8,000

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동

선급금	789,768	1,182,472

선급금손실충당금	(653,373)	(653,581)

선급비용(*)	32,077,919	28,520,732

소 계	32,214,314	29,049,623

비유동

장기선급비용(*)	3,173,296	2,763,926

소 계	3,173,296	2,763,926

합 계	35,387,610	31,813,549

(*) 선급비용 및 장기선급비용은 계약이행원가 등으로 구성되며 설계사들에게 지급한 보험판매 지급수수료 등이 포함된 금액입니다. 보험판매 지급수수료는 보험판매수입수수료를 인식하는 방법과 일관되게 비용으로 인식하고 있습니다 .

10. 유형자산

⑴ 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	381,977	(159,157)	222,820	381,977	(82,761)	299,216

전산장비	1,473,185	(1,163,985)	309,200	2,607,651	(2,367,883)	239,768

기구비품	13,437,802	(9,486,774)	3,951,028	20,908,667	(17,592,153)	3,316,514

사용권자산	31,601,312	(9,916,688)	21,684,624	19,669,925	(10,301,956)	9,367,969

합 계	46,894,276	(20,726,604)	26,167,672	43,568,220	(30,344,753)	13,223,467

⑵ 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	전산장비	기구비품	사용권자산	합 계

기초	299,216	239,768	3,316,514	9,367,969	13,223,467

취득	-	173,007	2,172,062	29,703,830	32,048,899

처분/폐기	-	(224)	(178,434)	(3,051,032)	(3,229,690)

감가상각비	(76,396)	(103,351)	(1,359,114)	(14,336,143)	(15,875,004)

기말	222,820	309,200	3,951,028	21,684,624	26,167,672

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	전산장비	기구비품	사용권자산	합 계

기초	375,611	245,440	3,402,940	9,523,533	13,547,525

취득	-	121,530	1,637,279	14,118,793	15,877,602

처분/폐기	-	-	(151,288)	(1,276,936)	(1,428,224)

감가상각비	(76,395)	(127,202)	(1,572,417)	(12,997,421)	(14,773,435)

기말	299,216	239,768	3,316,514	9,367,969	13,223,467

11. 무형자산

⑴ 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	4,585,398	(3,501,329)	1,084,069	4,275,198	(3,115,582)	1,159,616

회원권	2,447,197	(31,980)	2,415,217	3,802,197	(31,980)	3,770,217

영업권	1,732,406	(193,502)	1,538,904	193,502	(193,502)	-

기타무형자산	1,661,096	(166,110)	1,494,986	-	-	-

건설중인자산	510,430	-	510,430	14,300	-	14,300

합 계	10,936,527	(3,892,921)	7,043,606	8,285,197	(3,341,064)	4,944,133

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

⑵ 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	1,159,616	3,770,217	-	-	14,300	4,944,133

취득	310,200	-	1,538,904	1,661,096	496,130	4,006,330

처분	-	(1,355,000)	-	-	-	(1,355,000)

상각	(385,747)	-	-	(166,110)	-	(551,857)

기말	1,084,069	2,415,217	1,538,904	1,494,986	510,430	7,043,606

(전기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합 계

기초	801,507	2,303,757	-	3,105,264

취득	664,235	1,466,460	14,300	2,144,995

상각	(306,126)	-	-	(306,126)

기말	1,159,616	3,770,217	14,300	4,944,133

⑶ 영업권의 손상평가회사는 영업권과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 하여 향후 5개년을 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 13.97%로 추정하였습니다.영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영업권의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

12. 종속ㆍ관계기업투자주식

⑴ 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소유주식수(당기)	소유지분율	취득원가	순자산가액	장부가액	소재지	결산월	측정방법

당기	전기	당기	전기

관계기업

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사(*1)	400,000주	10.10	10.10	9,935,287	9,563,284	9,935,287	9,935,287	한국	3,9월	원가법

종속기업

(주)에이플러스라이프(*2)	23,223,526주	45.75	45.75	11,971,599	16,381,228	11,971,599	11,971,599	한국	12월	원가법

에이플러스리얼티(주)	8,918,580주	74.49	70.66	7,396,064	11,655,135	7,396,064	7,166,664	한국	12월	원가법

(주)에이에이아이헬스케어(*3)	3,870,110주	29.36	42.43	3,843,130	4,912,060	3,843,130	2,231,515	한국	12월	원가법

(주)파인랩	200,000주	100.00	100.00	165,600	147,241	165,600	165,600	한국	12월	원가법

소 계	23,376,394	33,095,664	23,376,394	21,535,378

합 계	33,311,681	42,658,948	33,311,681	31,470,666

(*1) 회사의 종속기업인 (주)에이플러스라이프 가 10.10%의 지분을 보유하고 있고, 회사가 의결권을 위임받아 동 기업의 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 회사의 의결권은 과반 미만이나 회사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 지배력 요건을 충족한다고 판단하여 종속회사로 분류하였습니다.(*3) 당기중 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었으며, 당기말 현재 회사는 위임장 수령을 통해 2022년에 개최되는 모든 정기 및 임시주주총회에 대한 과반수이상의 의결권을 확보한 상태입니다.

⑵ 당기 및 전기 중 종속ㆍ관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처 분	기 말

관계기업

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	9,935,287	-	-	9,935,287

종속기업

(주)에이플러스라이프	11,971,599	-	-	11,971,599

에이플러스리얼티(주)	7,166,664	229,400	-	7,396,064

(주)에이아이에이헬스케어	2,231,515	1,611,615	-	3,843,130

(주)파인랩	165,600	-	-	165,600

소 계	21,535,379	1,841,015	-	23,376,394

합 계	31,470,666	1,841,015	-	33,311,681

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처 분	기 말

관계기업

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	9,935,287	-	-	9,935,287

종속기업

(주)에이플러스라이프	11,971,599	-	-	11,971,599

에이플러스리얼티(주)	7,166,664	-	-	7,166,664

(주)에이에이아이헬스케어	2,231,515	-	-	2,231,515

(주)파인랩	84,456	81,144	-	165,600

소 계	21,454,235	81,144	-	21,535,379

합 계	31,389,522	81,144	-	31,470,666

⑶ 보고기간종료일 현재 종속ㆍ관계기업투자주식 의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	221,615,105	126,929,125	94,685,980	14,293,748	6,350,473	6,350,473

(주)에이플러스라이프	105,466,009	69,660,047	35,805,962	8,460,007	1,142,079	4,681,212

에이플러스리얼티(주)	34,964,312	19,317,735	15,646,576	4,828,096	7,635,509	7,640,793

(주)에이아이에이헬스케어	17,682,676	952,227	16,730,449	4,623,902	771,031	787,419

(주)파인랩	1,959,866	1,812,625	147,241	5,480,008	127,576	147,584

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	222,632,434	126,649,214	95,983,220	13,743,845	5,783,986	5,783,986

(주)에이플러스라이프	83,811,213	52,686,464	31,124,749	10,903,107	299,709	6,117,990

에이플러스리얼티(주)	26,291,960	18,286,177	8,005,783	3,347,338	(45,309)	(45,510)

(주)에이에이아이헬스케어	7,053,444	820,633	6,232,812	3,930,885	796,561	808,477

(주)파인랩	1,110,352	1,110,695	(343)	4,144,823	116,383	105,472

13. 차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금은 없으며, 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당 기	전 기

일반자금대출	농협은행	2.81	2,000,000	2,000,000

14. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동

미지급금	13,387,042	15,051,224

미지급비용	878,439	755,216

임대보증금	-	5,000

미지급배당금	29,656	5,109

리스부채(유동)	9,134,299	6,148,918

소 계	23,429,436	21,965,467

비유동

임대보증금	5,000	-

예수보증금	462,886	444,647

리스부채(비유동)	11,281,669	2,346,466

소 계	11,749,555	2,791,113

합 계	35,178,991	24,756,580

15. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동

예수금	1,633,843	1,542,887

선수금	409,702	1,084,623

선수수익	21,300,756	22,403,360

환수부채	2,396,057	3,428,899

소 계	25,740,358	28,459,769

비유동

장기선수수익	957,433	2,477,771

소 계	957,433	2,477,771

합 계	26,697,791	30,937,540

16. 리스

⑴ 당기 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부 동 산	31,147,280	19,294,380

차량운반구	454,032	375,545

합 계	31,601,312	19,669,925

⑵ 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	14,115,801	12,799,976

차량운반구	220,342	197,445

소 계	14,336,143	12,997,421

리스부채에 대한 이자비용	513,653	353,476

합 계	14,849,796	13,350,897

(*) 당기 중 리스의 총 현금 유 출 은 12,608,864천 원 (전기 11,408,760천원 ) 입니 다 .

⑶ 당기 및 전기 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기	유동성분류

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	9,323,324	9,134,299	6,752,289	6,148,918	유동

1년 초과 5년 이내	12,215,471	11,281,669	2,519,935	2,346,466	비유동

합 계	21,538,795	20,415,968	9,272,224	8,495,384

17. 순확정급여부채

회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

⑴ 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	9,749,614	9,636,443

사외적립자산의 공정가치	(9,452,065)	(8,518,866)

재무상태표상 순확정급여부채	297,549	1,117,577

⑵ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,636,443	8,065,874

당기근무원가	1,629,923	1,440,776

이자비용	196,554	150,115

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	61,270	281,414

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(542,858)	(54,932)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	377,893	277,750

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,609,611)	(524,554)

기말금액	9,749,614	9,636,443

⑶ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,518,866	6,603,014

이자수익	173,775	122,889

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(123,142)	(38,832)

기여금불입액	2,000,000	2,500,000

퇴직급여지급액	(1,117,434)	(668,204)

기말금액	9,452,065	8,518,866

⑷ 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금및현금성자산(*)	9,452,065	100.00%	8,518,866	100.00%

(*) 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

⑸ 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	4.040%	4.270%

할인율	2.851%	2.204%

⑹ 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

기대임금상승률	1%	682,933	(610,738)

할인율	1%	(599,898)	683,220

⑺ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,000,000천원 입니 다.

당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,148,273	1,908,089	3,979,701	21,969,351	29,005,414

18. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

복구충당부채	1,853,463	437,584	2,291,047

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

복구충당부채	1,623,986	229,477	1,853,463

19. 자본금 및 주식발행초과금

보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금

56,000,000주	보통주	22,607,693주	500원	11,303,847	26,100,119

20. 기타자본

⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익	(19,500)	(19,500)

확정급여채무의 재측정요소	(1,229,941)	(1,214,774)

합 계	(1,249,441)	(1,234,274)

⑵ 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익	(19,500)	-	(19,500)

확정급여채무의 재측정요소	(1,214,774)	(15,167)	(1,229,941)

합 계	(1,234,274)	(15,167)	(1,249,441)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익	(19,500)	-	(19,500)

확정급여채무의 재측정요소	(791,184)	(423,590)	(1,214,774)

합 계	(810,684)	(423,590)	(1,234,274)

21. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금(*)	1,186,284	395,014

미처분이익잉여금	59,649,589	59,688,680

합 계	60,835,873	60,083,694

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일 : 2021년 3월 30일)

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	59,649,590	59,688,680

전기이월미처분이익잉여금	50,984,718	37,667,004

당기순이익	8,664,872	22,021,676

이익잉여금처분액	(3,730,270)	(8,703,962)

이익준비금	339,116	791,269

현금배당(주석29) 주당배당금(률) (보통주: 당기 150원(30.0%), 전기 350원(70.0%)	3,391,154	7,912,693

차기이월미처분이익잉여금	55,919,320	50,984,718

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

⑴ 당기 및 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	218,381,707	244,048,413

기타 원천으로부터의 수익	-	-

합 계	218,381,707	244,048,413

⑵ 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 보험판매수입수수료로서, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익인식 시점

한 시점에 인식	67,743,792	90,607,100

기간에 걸쳐 인식	150,637,915	153,441,313

합 계	218,381,707	244,048,413

23. 영업비용

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험판매지급수수료	112,518,622	117,918,399

영업추진비	43,924,060	51,350,065

임원급여	5,322,183	4,885,510

직원급여	13,933,930	12,780,012

상여금	15,630	1,167,864

잡급	6,943	9,672

퇴직급여	1,652,703	1,468,001

복리후생비	3,504,746	3,240,250

여비교통비	132,443	106,483

접대비	356,044	622,844

세금과공과금	1,796,077	1,667,278

감가상각비	15,875,003	14,773,437

지급임차료	306,572	519,930

수선비	512,715	387,612

보험료	101,510	91,700

차량유지비	327,049	280,878

교육훈련비	77,059	64,134

도서인쇄비	263,569	274,387

회의비	430,188	516,351

사무용품비	105,863	107,561

소모품비	567,533	687,744

지급수수료	3,325,735	3,717,142

광고선전비	1,977,335	2,142,356

대손상각비	763,442	(205,020)

무형자산상각비	551,856	306,126

전신전화료	466,797	424,198

전산소모품비	1,957,301	1,778,786

충당부채환입	(1,486,861)	(1,309,449)

합 계	209,286,047	219,774,251

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	이자수익	225,186	286,128

대손충당금환입	-	40,000

금융상품평가이익	525,435	802,759

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	19,941

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	23,904	-

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	-	3,630,653

금융상품해지이익	145,526	5,414

리스계약중도해지이익	254,206	90,609

소 계	1,174,257	4,875,504

금융비용	이자비용	641,413	2,173,080

기타의대손상각비	-	45,383

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	405	-

금융상품평가손실	43,561	36,695

소 계	685,379	2,255,158

순금융비용	488,878	2,620,346

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	잡이익	663,290	878,568

대손충당금환입	3,007	-

소 계	666,297	878,568

기타비용	유형자산폐기손실	178,658	151,288

무형자산처분손실	28,600	-

잡손실	169	64,163

기부금	500	6,000

소 계	207,927	221,451

26. 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익

당기 및 전기 중 발생한 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	1,413,796	1,094,467

27. 법 인세 비용 및 이연법인세

⑴ 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	921,703	6,668,780

전기법인세의 조정사항	295,332	(1,618)

이연법인세

일시적차이의 증감	1,570,520	(162,219)

자본에 직접 반영된 법인세	4,278	119,474

법인세비용	2,791,833	6,624,417

⑵ 적용세율에 따른 법인세비용과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	11,456,704	28,646,093

적용세율에 따른 법인세비용	2,498,475	6,470,354

법인세효과:

영구적차이 등	42,612	(465,968)

자본에 직접 반영된 법인세	4,278	119,474

법인세추납액	295,332	(1,618)

미환류소득 법인세	-	532,549

감면세액 및 농어촌특별세액	(48,864)	-

기타(기준변경에 따른 세무신고 효과 등)	-	(30,374)

법인세비용	2,791,833	6,624,417

유효세율	24.37%	23.13%

⑶ 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(19,446)	4,278	(15,168)	(543,063)	119,474	(423,589)

⑷ 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,089,959	7,768,010

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	8,680,463	6,800,988

소 계	16,770,422	14,568,998

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	7,059,770	6,275,808

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	9,797,580	6,809,598

소 계	16,857,350	13,085,406

이연법인세자산(부채) 순액	(86,928)	1,483,592

⑸ 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

확정급여채무	9,636,443	113,171	9,749,614

매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000

장기금융상품	1,332,573	579,733	1,912,306

선수수익	22,403,360	(1,102,604)	21,300,756

장기선수수익	2,477,771	(1,520,338)	957,433

손실충당금	4,166,766	674,696	4,841,462

감가상각비	268,963	143,348	412,311

지분법주식	4,828,957	-	4,828,957

선급비용	(28,483,473)	(3,555,549)	(32,039,022)

장기선급비용	(2,763,926)	(409,370)	(3,173,296)

사외적립자산	(8,518,866)	(933,199)	(9,452,065)

미수수익	(22,985)	(27,857)	(50,842)

미지급비용	701,125	37,443	738,568

복구충당부채	1,853,463	437,584	2,291,047

소송수익	960,118	-	960,118

임차보증금	73,484	80,573	154,057

환수부채(수익조정)	3,428,899	(1,032,842)	2,396,057

리스부채(유동)	6,148,918	2,985,381	9,134,299

리스부채(비유동)	2,346,466	8,935,203	11,281,669

사용권자산	(19,669,925)	(11,931,387)	(31,601,312)

감가상각누계액(사용권자산)	10,301,957	(385,269)	9,916,688

업무용승용차감가상각한도초과	65,428	60,396	125,824

무형자산손상차손(회원권)	31,980	-	31,980

공정가치측정금융자산평가이익	(19,941)	19,941	-

영업권	-	(307,781)	(307,781)

소 계	11,572,555	(7,138,727)	4,433,828

실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(4,828,957)	-	(4,828,957)

실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	6,743,598	(7,138,727)	(395,129)

법인세등 세율	22.0%	22.0%	22.0%

일시적차이등에 대한 법인세효과	1,483,592	(1,570,520)	(86,928)

이연법인세자산	14,568,998	2,201,425	16,770,422

이연법인세부채	(13,085,406)	(3,771,944)	(16,857,350)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

확정급여채무	8,065,874	1,570,569	9,636,443

매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000

장기금융상품	2,237,600	(905,027)	1,332,573

선수수익	19,763,088	2,640,272	22,403,360

장기선수수익	1,158,345	1,319,426	2,477,771

손실충당금	4,444,184	(277,418)	4,166,766

감가상각비	(403,295)	672,258	268,963

지분법주식	4,828,957	-	4,828,957

선급비용	(28,312,055)	(171,418)	(28,483,473)

장기선급비용	(1,579,445)	(1,184,481)	(2,763,926)

사외적립자산	(6,603,014)	(1,915,852)	(8,518,866)

미수수익	(22,973)	(12)	(22,985)

미지급비용	688,559	12,566	701,125

복구충당부채	1,623,986	229,477	1,853,463

소송수익	960,118	-	960,118

임차보증금	112,183	(38,699)	73,484

전환상환우선주	26,261,309	(26,261,309)	-

업무용승용차	2,125	(2,125)	-

환수부채(수익조정)	4,439,230	(1,010,331)	3,428,899

리스부채(유동)	7,385,527	(1,236,609)	6,148,918

리스부채(비유동)	1,507,718	838,748	2,346,466

사용권자산	(17,572,973)	(2,096,952)	(19,669,925)

감가상각누계액(사용권자산)	8,049,440	2,252,517	10,301,957

업무용승용차감가상각한도초과	5,033	60,395	65,428

무형자산손상차손(회원권)	31,980	-	31,980

공정가치측정금융자산평가이익	-	(19,941)	(19,941)

소 계	37,096,501	(25,523,946)	11,572,555

실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(31,090,266)	26,261,309	(4,828,957)

실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	6,006,235	737,363	6,743,598

법인세등 세율	22.0%	22.0%	22.0%

일시적차이등에 대한 법인세효과	1,321,372	162,220	1,483,592

이연법인세자산	13,309,998	1,259,000	14,568,998

이연법인세부채	(11,988,626)	(1,096,780)	(13,085,406)

⑹ 보고기간종료일 현재 회사는 지분법주식 등의 일시적 차이에 대하여 당기말 4,828,957천원(전기말: 4,828,957천원) 을 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

28. 주당순이익

기본주당순이익은 회사에게 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

⑴ 기본주당순이익(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(A)	8,664,871,733	22,021,675,562

가중평균 유통보통주식수(*)	22,607,693	21,004,876

기본주당순이익	383	1,048

(*) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

⑵ 희석주당순이익

당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 배당금

⑴ 당기 및 전기 보통주 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	배당받을 주식수	주당액면금액	액면배당률	총배당금액

당 기	22,607,693주	500원	30.0%	3,391,154

전 기	22,607,693주	500원	70.0%	7,912,693

⑵ 당기 및 전기 보통주 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	배당금	당기순이익	배당성향

당 기	3,391,154	8,664,872	39.14%

전 기	7,912,693	22,021,676	35.93%

⑶ 당 회계연도에 대한 배당금은 2022년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에서 결의될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 영업에서 창출된 현금흐름

⑴ 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

㈎ 당기순이익	8,664,872	22,021,676

㈏ 당기순이익에 대한 조정:

법인세비용	2,791,833	6,624,417

퇴직급여	1,652,703	1,468,002

감가상각비	15,875,003	14,773,437

대손상각비	763,442	(205,020)

무형자산상각비	551,856	306,126

이자비용	641,412	2,173,080

유형자산폐기손실	178,658	151,288

무형자산손상차손	28,600	-

이자수익	(225,186)	(286,128)

배당수익	(1,413,796)	(1,094,467)

대손충당금환입	(3,007)	(40,000)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(23,904)	-

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	-	(3,630,653)

금융상품평가손실	43,561	36,695

금융상품평가이익	(525,435)	(802,759)

충당부채환입	(1,486,861)	(1,309,449)

기타	(753,795)	(573,212)

당기순이익에 대한 조정 합계	18,095,084	17,591,357

㈐ 영업활동 자산부채의 증감:

매출채권의 증감	1,351,849	1,686,830

기타금융자산의 증감	(1,072,916)	851,370

기타자산의 증감	(3,574,299)	(1,507,620)

기타금융부채의 증감	(2,014,861)	(722,567)

기타부채의 증감	(4,239,749)	2,983,443

퇴직금의 지급	(1,117,434)	(524,554)

사외적립자산의 증가	(882,566)	(1,831,795)

영업활동 자산부채의 증감 합계	(11,549,976)	935,107

영업에서 창출된 현금흐름	15,209,980	40,548,140

⑵ 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 단기금융상품 대체	1,491,220	-

사용권자산 및 리스부채 계상	27,239,732	14,118,793

리스부채 유동성대체	2,985,381	1,236,609

사용권자산 만기종료	12,750,493	9,276,052

사용권자산 중도해지	3,305,237	2,831,235

사용권자산 및 임차보증금현재가치할인차금 계상	188,387	-

보험수리적손익	15,168	423,589

사용권자산 및 복구충당부채 계상	2,275,711	1,614,812

복구충당부채의 유동성 대체	122,037	1,447,637

임차보증금유동성대체	1,495,158	6,564,885

전환상환우선주유동성대체	-	26,261,309

전환상환우선주 전환	-	13,130,659

전산장치 취득원가와 감가상각누계액 상계	1,163,985	-

기구비품 취득원가와 감가상각누계액 상계	9,464,492	546,139

퇴직급여 미지급	492,177	-

⑶ 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기 말

비현금손익	기타변동(*)

단기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000

미지급배당금	5,109	(7,888,063)	(83)	7,912,693	29,656

리스부채	8,495,384	(12,608,864)	158,819	24,370,629	20,415,968

임대보증금	5,000	-	-	-	5,000

합 계	10,505,493	(20,496,927)	158,736	32,283,322	22,450,624

(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기 말

비현금손익	기타변동(*)

단기차입금	3,000,000	(1,000,000)	-	-	2,000,000

미지급배당금	3,775	(298,607)	-	299,941	5,109

전환상환우선주부채	26,261,309	(9,499,997)	-	(16,761,312)	-

리스부채	8,893,244	(11,408,760)	(170,016)	11,180,916	8,495,384

임대보증금	-	5,000	-	-	5,000

합 계	38,158,328	(22,202,364)	(170,016)	(5,280,455)	10,505,493

(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

31. 우발상황 및 약정사항

⑴ 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2021.03.15-2022.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2021.05.20-2022.05.20	농협은행

소 계	4,800,000	2,000,000

(기 타)

서울보증보험	수수료반환채무(*)	3,500,000	2,440,000	2021.03.01-2025.01.12	디비생명보험외30개사

기타 지급보증	-	260,550	2019.03.04-2023.08.31	디비생명보험외43개

소 계	3,500,000	2,700,550

합 계	8,300,000	4,700,550

(전기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2019.03.15-2021.03.15	농협은행

(기 타)

서울보증보험	수수료반환채무(*)	3,500,000	2,440,000	2020.03.01-2023.11.30	디비생명보험외30개사

기타 지급보증	-	285,200	2018.08.13-2024.01.12	디비생명보험외45개

소 계	3,500,000	2,725,200

합 계	5,900,000	4,725,200

(*) 회사는 보험회사에 대한 수수료반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. ⑵ 당 기 말 현재 회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 우리사주조합원 88명에 대한 차입금 854백만원을 연대보증하고 있습니다.

⑶ 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	보험금액	연간 보험료	보험기간	보험회사

화재보험	본사(임차건물)	36,440,200	240,000	2019.05.23~2022.05.23	삼성화재해상보험(주)

시설	4,000,000

화재보험	본사(임차건물)	17,002,000	180,000	2020.12.29~2023.12.29	삼성화재해상보험(주)

집기비품	307,235,000

회사는 상기 화재보험에 대한 보험료 납부액 중 적립보험료는 장기금융상품으로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 상기 보험이외에 단체안심상해보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

⑷ 당기말 현재 계류중인 소송사건은 회사 가 피고인 사건 8건(총금액 1,450,501천원)과 원고인 사건 9건(총금액 2,059,623천원)이 있습니다. 회사의 경영자는 상 기의소송결과가 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다

⑸ 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

지급보증	수수료반환채무지급보증	서울보증보험	3,500,000	2,440,000

단기차입금	일반자금대출	농협은행	2,000,000	-

법인카드	신용카드채권	농협은행	360,000	4,814

신용카드채권	하나은행	60,000	2,782

신용카드채권	우리카드	1,000,000	422,695

신용카드채권	삼성카드	900,000	206,541

합 계	7,820,000	3,076,832

32. 특수관계회사 현황 및 거래내용

⑴ 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

㈎ 종속기업 현황

회 사 명	지분율(%)	비 고

당 기	전 기

(주)에이플러스라이프	45.75	45.75

에이플러스리얼티(주)	74.49	70.66

(주)에이에이아이헬스케어	29.36	42.43	(*)

(주)파인랩	100.00	100.00

(주)에이플러스효담라이프케어	100.00	100.00

에이플러스모기지(주)	100.00	100.00

에이플러스부동산중개(주)	100.00	100.00

(*) (주)에이에이아이헬스케어는 당기중 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.㈏ 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당 기	전 기

관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사

기타특수관계자	콘캣주식회사	콘캣주식회사

⑵ 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입 등	매출 등

유.무형자산 매입	영업비용	이자비용	이자수익	배당수익	기타수익

종속기업	(주)에이플러스라이프	-	286,048	14,545	1,292	-	22,452

에이플러스리얼티(주)	-	660,000	-	-	-	-

(주)에이아이에이헬스케어	-	1,320,665	-	-	42,011	-

(주)파인랩	880,393	3,071,425	-	-	-	-

관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	-	1,786,369	-	-	1,371,785	-

기타특수관계자	콘캣주식회사	-	19,009	-	-	-	-

주요경영진	-	-	-	6,277	-	-

합 계	880,393	7,143,516	14,545	7,569	1,413,796	22,452

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입 등	매출 등

무형자산 매입	영업비용	이자수익	배당수익

종속기업	(주)에이플러스라이프	-	31,783	-	58,059

에이플러스리얼티(주)	-	660,028	-	84,798

(주)에이에이아이헬스케어	-	1,618,002	-	28,007

(주)파인랩	661,100	2,559,408	-	-

관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	-	1,636,998	-	923,604

기타특수관계자	콘캣주식회사	-	87,164	-	-

주요경영진	-	-	7,539	-

합 계	661,100	6,593,383	7,539	1,094,468

⑶ 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

대여금	임차보증금	미지급금	기타

종속기업	(주)에이플러스라이프	-	236,634	2,210	572,552

에이플러스리얼티(주)	-	-	55,000	-

(주)에이아이에이헬스케어	-	-	106,702	-

(주)파인랩	-	-	257,245	-

관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	-	930,795	-	-

주요 경영진	118,700	-	-	-

합 계	118,700	1,167,429	421,157	572,552

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

대여금	임차보증금	미지급금

종속기업	(주)에이플러스라이프	-	-	5,896

에이플러스리얼티(주)	-	-	55,000

(주)에이에이아이헬스케어	-	-	138,240

(주)파인랩	-	-	322,047

관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	-	930,795	-

주요 경영진	148,735	-	-

합 계	148,735	930,795	521,183

⑷ 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	148,735	-	30,035	118,700

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	174,951	-	26,216	148,735

⑸ 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기

유상증자	특수관계자	(주)에이에이아이헬스케어 유상증자	1,260,315	-

지분취득	특수관계자	(주)파인랩 주식 취득	-	81,144

합 계	1,260,315	81,144

⑹ 당 기 말 현재 회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 우리사주조합원 88명에 대한 차입금 854백만원을 연대보증하고 있습니다.

⑺ 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2021.03.15-2022.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2021.05.20-2022.05.20	농협은행

합 계	4,800,000	2,000,000

(전기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2019.03.15-2021.03.15	농협은행

⑻ 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임이 있는 등기 임원으로 구성되며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,091,932	1,097,066

퇴직급여	188,081	91,215

합 계	1,280,013	1,188,281

33. 보고기간후 사건

회사의 제15기 재무제표는 2022년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.