에이플러스에셋 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제15 (당)기 2021년 12월 31일 현재
제14 (전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사"라 함)는 2007년 6월에 설립되었으며, 회사는 2020년 11월 20일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지는 다음과 같습니다. 회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 보험대리점업과 장례업 및 상조업 서비스 등의 용역을 제공하고 있습니다.

⑴ 본사 소재지 : 서울특별시 서초구 강남대로 369

⑵ 대표이사 : 곽근호, 서성식, 조규남⑶ 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당 기	전 기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

곽 근 호(*)	5,225,281	23.11	5,297,311	23.43

스카이에이플러스(유)	2,211,548	9.78	2,211,548	9.78

기 타	15,170,864	67.11	15,098,834	66.79

합 계	22,607,693	100.00	22,607,693	100.00

(*) 대주주 주식수는 특수관계자를 포함한 주식수입니다.

1.1 연결대상 종속기업 현황

⑴ 보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월

당 기	전 기

(주)에이플러스라이프(*1)	한국	45.75	45.75	12월

에이플러스리얼티(주)	한국	74.49	70.66	12월

(주)에이플러스효담라이프케어	한국	100.00	100.00	12월

(주)에이에이아이헬스케어(*2)	한국	29.36	42.43	12월

에이플러스모기지(주)	한국	100.00	100.00	12월

에이플러스부동산중개(주)	한국	100.00	100.00	12월

(주)파인랩	한국	100.00	100.00	12월

(*1) 연결회사의 의결권은 과반 미만이나 회사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 지배력 요건을 충족한다고 판단하여 종속회사로 분류하였습니다.(*2) 당기중 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었으며, 당기말 현재 회사는 위임장 수령을 통해 2022년에 개최되는 모든 정기 및 임시주주총회에 대한 과반수이상의 의결권을 확보한 상태입니다.

⑵ 회사의 종속기업의 변동 현황은 없습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)에이플러스라이프	105,466,009	69,660,047	35,805,962	8,460,007	1,142,079	4,681,212

에이플러스리얼티(주)	34,964,312	19,317,735	15,646,577	4,828,096	7,635,509	7,640,793

(주)에이플러스효담라이프케어	6,025,061	10,565,240	(4,540,179)	6,042,319	(1,410,951)	(1,413,178)

(주)에이에이아이헬스케어	17,682,676	952,227	16,730,449	4,623,902	771,031	787,419

에이플러스모기지(주)	5,946,859	2,205,760	3,741,099	16,102,946	907,941	904,544

에이플러스부동산중개(주)	680,413	680,101	312	1,420,546	(129,843)	(129,843)

(주)파인랩	1,959,866	1,812,625	147,241	5,480,008	127,576	147,584

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)에이플러스라이프	83,811,213	52,686,464	31,124,749	10,903,107	299,709	6,117,990

에이플러스리얼티(주)	26,291,960	18,286,177	8,005,783	3,347,338	(45,309)	(45,510)

(주)에이플러스효담라이프케어	6,427,097	9,557,855	(3,130,758)	4,462,481	(1,702,064)	(1,702,483)

(주)에이에이아이헬스케어	7,053,444	820,633	6,232,811	3,930,885	796,561	808,477

에이플러스모기지(주)	4,583,631	1,547,075	3,036,556	19,484,028	1,041,795	1,040,669

에이플러스부동산중개(주)	384,073	253,918	130,155	693,520	(342,172)	(342,172)

(주)파인랩	1,110,352	1,110,695	(343)	4,144,823	116,383	105,472

1.3 비지배지분에 대한 정보연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	비지배
지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	비지배지분에 배분된기타포괄손익	비지배지분과지분거래 등	기말 누적 비지배지분

(주)에이플러스라이프 및 그종속기업	54%	11,999,413	(145,859)	(2,184)	1,688,988	13,540,358

에이플러스리얼티(주) 및 그 종속기업	26%	2,759,754	2,192,485	1,508	(494,609)	4,459,138

(주)에이에이아이헬스케어	71%	3,305,142	534,397	11,498	7,620,842	11,471,879

합 계	18,064,309	2,581,023	10,822	8,815,221	29,471,375

(전기) (단위 : 천원)

구 분	비지배
지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	비지배지분에 배분된기타포괄손익	비지배지분과지분거래 등	기말 누적 비지배지분

(주)에이플러스라이프 및 그종속기업	54%	13,053,558	(589,113)	(155,195)	(309,837)	11,999,413

에이플러스리얼티(주) 및 그 종속기업	29%	2,632,737	191,944	(59)	(64,868)	2,759,754

(주)에이에이아이헬스케어 및 그 종속기업	58%	2,877,734	458,541	6,860	(37,993)	3,305,142

(주)파인랩	0%	(51,849)	57,121	-	(5,272)	-

합 계	18,512,179	118,493	(148,394)	(417,970)	18,064,309

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실 체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결재무제표 작성기준⑴ 회계기준

연 결 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

⑵ 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

⑶ 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 연결기준 종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.4 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.5 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

⑴ 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간종료일 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

⑵ 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

⑶ 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.8 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.9 금융상품⑴ 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

⑵ 금융자산의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융상품(채무상품)은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

⑶ 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치금융부채

당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑷ 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

⑸ 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

⑹ 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

① 내재파생상품가. 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

② 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

③ 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

⑤ 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.10 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.11 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년 또는 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 정액법으로 아래의 내용연수를 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	20년	정액법

기타 유형자산	5년	정액법

사용권자산	이용기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

⑴ 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

⑵ 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

⑶ 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

⑷ 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

⑸ 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

영 업 권	비한정	-

회 원 권	비한정	-

기타의무형자산	5년	정액법

⑹ 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.14 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.15 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2. 16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.17 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.18 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

⑴ 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 보험대리 및 중개업무 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 보험계약 체결대리 ② 보험계약 유지관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 보험계약 유지관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

⑵ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

수수료수익 중 보험계약 체결대리 용역과 유지관리 용역의 대가가 명확하게 구분되지 않는 경우, 계약에서 발생하는 수수료수익 전체를 유지관리기간 동안 이연합니다.연결회사의 유지관리 의무는 해당 기간 동안 균일하게 제공되기 때문에 수익 역시 균등하게 인식합니다.

⑶ 환수

연결회사는 고객에게 환수될 것으로 예상되는 총액을 환수부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 환수 권리를 행사할 때 설계사에 대한 지급수수료를 환수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 지급수수료를 조정합니다.

2.19 종업원급여⑴ 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

⑵ 퇴직급여① 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

⑶ 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

⑷ 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.20 자산손상

재고 자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되 는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.21 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

⑴ 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

⑵ 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우와 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

2.22 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

⑴ 금 융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

⑵ 영업권 손상

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금 흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

⑶ 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

⑷ 확정급여채무

확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 재무위험관리

3.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1.1 시장위험⑴ 가격위험

연 결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권으로 인한 당기손익(세전)의 변동금액 은 당기말 126,670천원이며, 전기말은 146,273천원입니다.

⑵ 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 여유자금 운용은 고정금리 금융상품으로 운용하고 있으며, 변동금리부 차입금은 없습니다.

⑶ 환율변동위험

환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

USD/원 등	80,241	16,301,225	71,759	14,842,444

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원 등	(1,622,098)	1,622,098	(1,477,069)	1,477,069

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3.1.2 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당기 및 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기 초	139,359	5,180,555	138,666	5,485,262

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	252,393	760,642	693	(198,779)

채권의 제각	-	(138,630)	-	(105,928)

기 말	391,752	5,802,567	139,359	5,180,555

보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	15,899,810	16,568,130

기타금융자산	115,356,774	81,882,846

합 계	131,256,584	98,450,976

3.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과

매입채무	1,555,566	-	-

차입금	2,608,331	11,050,000	-

사채	16,268,778	-	-

기타금융부채	27,262,524	14,302,731	-

합 계	47,695,199	25,352,731	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과

매입채무	954,157	-	-

차입금	2,366,657	313,887	-

사채	-	14,811,815	-

파생상품부채	-	1,386,656	-

기타금융부채	24,919,087	5,661,527	-

합 계	28,239,901	22,173,885	-

3.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계(A)	157,987,674	139,418,905

자본총계(B)	127,601,631	112,169,483

부채비율(A ÷ B)	124%	124%

4. 금융상품 공정가치⑴ 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	20,344,452	20,344,452	17,426,340	17,426,340

매출채권	15,899,810	15,899,810	16,568,130	16,568,130

당기손익-공정가치측정금융자산	15,681,859	15,681,859	25,149,420	25,149,420

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,226,600	2,226,600	1,877,800	1,877,800

파생상품자산	149,349	149,349	-	-

기타금융자산	115,356,774	115,356,774	81,882,846	81,882,846

소 계	169,658,844	169,658,844	142,904,536	142,904,536

금융부채

매입채무	1,555,566	1,555,566	954,157	954,157

차입금	13,658,331	13,658,331	2,680,544	2,680,544

사채	16,268,778	16,268,778	14,811,815	14,811,815

파생상품부채	-	-	1,386,656	1,386,656

기타금융부채	41,565,255	41,565,255	30,580,613	30,580,613

소 계	73,047,930	73,047,930	50,413,785	50,413,785

⑵ 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,266,703	14,415,156	-	15,681,859

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,226,600	2,226,600

파생상품자산	-	-	149,349	149,349

(전기) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,462,735	23,686,685	-	25,149,420

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,877,800	1,877,800

파생상품부채	-	-	1,386,656	1,386,656

⑶ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

㈎ 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

㈏ 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(당기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기 초	-	1,877,800	-	1,386,656

당기포괄손익인식액	-	(151,200)	149,349	(1,386,656)

취득/발행	-	500,000	-	-

처분/상환	-	-	-	-

기말	-	2,226,600	149,349	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	전환상환우선주부채	파생상품부채

기 초	-	1,800,000	26,261,309	246,203

당기포괄손익인식액	-	(322,200)	-	1,140,453

취득/발행	-	400,000	-	-

처분/상환	-	-	(26,261,309)	-

기 말	-	1,877,800	-	1,386,656

⑷ 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)휴림바이오셀	1,326,600	3	DCF모형	할인율	15.27%

(전기) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)휴림바이오셀	1,477,800	3	DCF모형	할인율	16.27%

⑸ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

⑹ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

5. 범주별 금융상품

⑴ 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.㈎ 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	20,344,452	20,344,452

유동금융자산	1,667,579	-	76,942,345	78,609,924

매출채권	-	-	15,899,810	15,899,810

파생상품자산	149,349	-	-	149,349

비유동자산

비유동금융자산	14,014,280	2,226,600	38,414,430	54,655,310

합 계	15,831,208	2,226,600	151,601,037	169,658,845

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	17,426,340	17,426,340

유동금융자산	10,892,500	-	37,246,849	48,139,349

매출채권	-	-	16,568,130	16,568,130

비유동자산

비유동금융자산	14,256,920	1,877,800	44,635,997	60,770,717

합 계	25,149,420	1,877,800	115,877,316	142,904,536

㈏ 금융부채(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	1,555,566	1,555,566

단기차입금 및 유동성장기차입금	-	2,608,331	2,608,331

사채	-	16,268,778	16,268,778

기타유동금융부채	-	27,262,524	27,262,524

비유동부채

장기차입금	-	11,050,000	11,050,000

기타비유동금융부채	-	14,302,731	14,302,731

합 계	-	73,047,930	73,047,930

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	954,157	954,157

단기차입금 및 유동성장기차입금	-	2,366,657	2,366,657

기타유동금융부채	-	24,919,087	24,919,087

비유동부채

장기차입금	-	313,887	313,887

사채	-	14,811,815	14,811,815

파생상품부채	1,386,656	-	1,386,656

기타비유동금융부채	-	5,661,527	5,661,527

합 계	1,386,656	49,027,130	50,413,786

⑵ 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정
금융부채	합 계

이자수익	1,519,150	-	-	-	-	1,519,150

배당금수익	-	13,748	-	-	-	13,748

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	206,036	-	-	-	206,036

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	357,928	-	-	-	357,928

파생상품평가이익	-	149,349	-	1,386,656	-	1,536,005

금융상품평가이익	861,472	-	-	-	-	861,472

금융상품해지이익	221,196	-	-	-	-	221,196

외환차익	32	-	-	-	-	32

외화환산이익	6,461	-	-	-	-	6,461

리스계약중도해지이익	-	-	-	-	254,232	254,232

대손상각비	(1,015,835)	-	-	-	-	(1,015,835)

이자비용	-	-	-	-	(1,411,484)	(1,411,484)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(340,191)	-	-	-	(340,191)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(32,418)	-	-	-	(32,418)

금융상품평가손실	(84,423)	-	-	-	-	(84,423)

외환차손	-	-	-	-	(2,040)	(2,040)

외화환산손실	-	-	-	-	(1,346,120)	(1,346,120)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(47,052)	-	-	(47,052)

합 계	1,508,053	354,452	(47,052)	1,386,656	(2,505,412)	696,697

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정
금융부채	합 계

이자수익	749,642	-	-	-	-	749,642

배당금수익	-	163,566	-	-	-	163,566

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	733,617	-	-	-	733,617

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	612,589	-	-	-	612,589

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	-	-	-	3,630,653	-	3,630,653

금융상품평가이익	958,012	-	-	-	-	958,012

금융상품해지이익	34,847	-	-	-	-	34,847

외환차익	719	-	-	-	-	719

외화환산이익	965,347	-	-	-	-	965,347

대손충당금환입	40,000	-	-	-	-	40,000

리스계약중도해지이익	-	-	-	-	106,215	106,215

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	19,271	-	-	19,271

대손상각비	204,327	-	-	-	-	204,327

이자비용	-	-	-	(190,000)	(2,602,062)	(2,792,062)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(26,498)	-	-	-	(26,498)

파생상품평가손실	-	-	-	(1,140,453)	-	(1,140,453)

금융상품평가손실	(151,720)	-	-	-	-	(151,720)

외환차손	-	-	-	-	(673)	(673)

외화환산손실	-	-	-	-	(8,345)	(8,345)

리스계약중도해지손실	(1,181)	-	-	-	-	(1,181)

합 계	2,799,993	1,483,274	19,271	2,300,200	(2,504,865)	4,097,873

6. 현금및현금성자산

연결회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예금 등	20,344,452	17,426,340

7. 공정가치측정금융자산

⑴ 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	유동자산	1,667,579	10,892,500

비유동자산	14,014,280	14,256,920

소 계	15,681,859	25,149,420

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비유동자산	2,226,600	1,877,800

합 계	17,908,459	27,027,220

⑵ 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내 역은 다음과 같습 니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	젬백스	43,293주	1,007,494	757,627	757,627

삼성전자	4,126주	349,755	323,066	323,066

현대자동차	890주	249,645	186,010	186,010

소 계	1,606,894	1,266,703	1,266,703

비상장 금융상품	삼성증권 신종자본증권	-	14,135,000	14,014,280	14,014,280

대신증권(투자신탁)	-	400,000	400,876	400,876

소 계	14,535,000	14,415,156	14,415,156

합 계	16,141,894	15,681,859	15,681,859

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	카카오	708주	267,112	275,766	275,766

네이버	1,033주	311,312	302,153	302,153

멀티캠퍼스	5,641주	193,114	193,486	193,486

호텔신라	1,225주	99,804	100,818	100,818

호텔신라 우	2,528주	200,303	201,734	201,734

삼성에스디에스	1,116주	199,897	199,206	199,206

대림산업	2,284주	206,219	189,572	189,572

소 계	1,477,761	1,462,735	1,462,735

비상장금융상품	삼성증권 신종자본증권	-	14,135,000	14,256,920	14,256,920

대신증권(전단채 외)	-	1,400,000	1,409,824	1,409,824

농협은행(신탁)	-	8,000,000	8,019,941	8,019,941

소 계	23,535,000	23,686,685	23,686,685

합 계	25,012,761	25,149,420	25,149,420

(*) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상장주식	비상장금융상품	상장주식	비상장금융상품

기초금액(법인세효과전)	(15,026)	722,145	-	12,790

평가손익인식액	(340,191)	206,036	(15,026)	722,145

처분에 따른 감소액	15,026	(722,145)	-	(12,790)

기말금액(법인세효과전)	(340,191)	206,036	(15,026)	722,145

⑶ 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	유플랜보험계리컨설팅(주)	50,000주	5.32%	25,000	-	-

(주)휴림바이오셀	600,000주	11.07%	1,800,000	1,326,600	1,326,600

벤처투자조합(인사이트비전)	900주	5.00%	900,000	900,000	900,000

합 계	2,725,000	2,226,600	2,226,600

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	유플랜보험계리컨설팅(주)	50,000주	5.32%	25,000	-	-

(주)휴림바이오셀	600,000주	11.07%	1,800,000	1,477,800	1,477,800

벤처투자조합(인사이트비전)	1,000주	5.00%	400,000	400,000	400,000

합 계	2,225,000	1,877,800	1,877,800

(*) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액(법인세효과전)	(347,200)	(66,760)

평가손익인식액	(151,200)	(322,200)

처분에 따른 감소액	-	41,760

기말금액(법인세효과전)	(498,400)	(347,200)

8. 매출채권 및 기타금융자산

⑴ 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	16,291,562	16,707,489

손실충당금	(391,752)	(139,359)

합 계	15,899,810	16,568,130

⑵ 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융상품	63,580,013	31,368,617	94,948,630	29,118,273	34,623,191	63,741,464

대여금	5,587,507	3,318,975	8,906,482	155,381	7,269,423	7,424,804

대여금손실충당금	(54,507)	(1,131,639)	(1,186,146)	(54,507)	(1,147,187)	(1,201,694)

미수금	6,491,344	-	6,491,344	5,326,285	-	5,326,285

미수금손실충당금	(4,557,224)	-	(4,557,224)	(3,883,825)	-	(3,883,825)

미수수익	294,580	-	294,580	159,263	-	159,263

미수수익손실충당금	(51,198)	-	(51,198)	(87,035)	-	(87,035)

임차보증금	5,619,727	5,031,049	10,650,776	6,564,885	3,887,091	10,451,976

임차보증금현재가치할인차금	(30,139)	(188,692)	(218,831)	(51,871)	(102,562)	(154,433)

기타보증금	62,241	24,120	86,361	-	114,041	114,041

기타보증금손실충당금	-	(8,000)	(8,000)	-	(8,000)	(8,000)

합 계	76,942,344	38,414,430	115,356,774	37,246,849	44,635,997	81,882,846

⑶ 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금	미수금	미수수익	기타보증금	대여금	미수금	미수수익	기타보증금

기초잔액	1,201,694	3,883,825	87,035	8,000	1,241,694	4,148,533	87,035	8,000

대손처리액(상각채권액)	(15,548)	(87,244)	(35,837)	-	-	(105,929)	-	-

대손상각비 계상(환입)액	-	760,643	-	-	(40,000)	(158,779)	-	-

기말잔액	1,186,146	4,557,224	51,198	8,000	1,201,694	3,883,825	87,035	8,000

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동

선급금	1,413,005	1,443,917

선급금손실충당금	(772,073)	(772,409)

선납세금	37,831	7,989

선급비용(*1)	32,172,390	28,548,533

소 계	32,851,153	29,228,030

비유동

장기선급비용(*1)	3,173,296	2,763,926

신계약비(*2)	8,482,596	8,377,829

소 계	11,655,892	11,141,755

합 계	44,507,045	40,369,785

(*1) 선급비용 및 장기선급비용은 계약이행원가 등으로 구성되며 설계사들에게 지급한 보험판매 지급수수료 등이 포함된 금액입니다.보험판매 지급수수료는 보험판매수입수수료를 인식하는 방법과 일관되게 비용으로 인식하고 있습니다.(*2) 상조계약 체결과 직접 관련되고 신계약 모집실적에 따라 모집인에게 지급하는 수당입니다.

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상 품	692,765	620,780

11. 유형자산

⑴ 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,404,857	-	2,404,857	168,680	-	168,680

건물	3,068,416	(70,445)	2,997,971	205,341	(12,739)	192,602

차량운반구	388,894	(162,155)	226,739	388,894	(84,376)	304,518

전산장비	2,025,325	(1,678,519)	346,806	3,218,679	(2,796,444)	422,235

기구비품	14,373,659	(10,236,256)	4,137,403	21,781,970	(18,255,603)	3,526,367

시설장치	2,047,529	(922,897)	1,124,632	2,043,514	(544,727)	1,498,787

사용권자산	36,310,740	(11,627,251)	24,683,489	24,984,126	(11,794,706)	13,189,420

합 계	60,619,420	(24,697,523)	35,921,897	52,791,204	(33,488,595)	19,302,609

⑵ 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	전산장비	기구비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	168,680	192,602	304,518	422,235	3,526,367	1,498,787	-	13,189,808	19,302,997

취득/대체	2,236,177	2,863,074	-	115,977	2,234,615	4,015	38,716	30,118,169	37,610,743

처분	-	-	-	(353)	-	-	(38,716)	(2,391)	(41,460)

폐기	-	-	-	(224)	(178,434)	-	-	(3,051,031)	(3,229,689)

감가상각비	-	(57,705)	(77,779)	(190,829)	(1,445,145)	(378,170)	-	(15,571,066)	(17,720,694)

기말	2,404,857	2,997,971	226,739	346,806	4,137,403	1,124,632	-	24,683,489	35,921,897

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	전산장비	기구비품	시설장치	사용권자산	합 계

기초	69,630	117,216	382,297	520,306	3,620,236	655,696	12,005,648	17,371,028

취득/대체	99,050	84,249	-	126,645	1,712,933	1,138,165	17,778,987	20,940,029

처분	-	-	-	(124)	-	-	-	(124)

폐기	-	-	-	-	(151,288)	(17,915)	(2,103,719)	(2,272,922)

감가상각비	-	(8,863)	(77,779)	(224,592)	(1,655,514)	(277,159)	(14,491,495)	(16,735,402)

기말	168,680	192,602	304,518	422,235	3,526,367	1,498,787	13,189,420	19,302,609

12. 투자부동산

⑴ 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	5,450,729	-	5,450,729	23,039,865	-	23,039,865

건 물	7,131,454	(234,565)	6,896,889	1,842,776	(112,606)	1,730,170

합 계	12,582,183	(234,565)	12,347,618	24,882,641	(112,606)	24,770,035

⑵ 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기 초	23,039,864	1,730,171	24,770,035	23,039,864	1,453,187	24,493,051

취 득(*)	5,332,427	6,870,160	12,202,587	-	354,680	354,680

처 분(*)	(22,921,563)	(1,463,939)	(24,385,502)	-	-	-

감가상각	-	(178,985)	(178,985)	-	(77,696)	(77,696)

손상차손	-	(60,517)	(60,517)	-	-	-

기 말	5,450,729	6,896,889	12,347,618	23,039,864	1,730,171	24,770,035

(*) 당기 중 신규 투자부동산(부산빌딩)을 취득하고, 대치빌딩은 처분하였습니다.

⑶ 당기말 및 전기말 현재 투자부동산(토지 및 건물)의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

오피스텔	300,975	300,975	368,101	241,000

대치빌딩	-	-	24,401,934	27,513,444

부산빌딩	12,046,643	12,018,145	-	-

합 계	12,347,618	12,319,120	24,770,035	27,754,444

⑷ 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	881,543	1,128,750

투자부동산감가상각비	(178,985)	(77,696)

투자부동산처분이익	11,066,217	-

투자부동산손상차손	(60,517)	-

합 계	11,708,258	1,051,054

⑸ 당기말 현재 연결회사는 신한은행 차입금과 관련하여 부산빌딩에 대한 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다(주석34 참고).⑹ 당기말 현재 부산빌딩의 화재보험 부보금액에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석34 참고).

13. 무형자산

⑴ 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	5,546,175	(4,592,214)	953,961	5,350,975	(4,148,074)	1,202,901

회원권	2,636,267	(31,980)	2,604,287	3,991,267	(31,980)	3,959,287

영업권	2,522,897	(954,526)	1,568,371	983,994	(954,526)	29,468

기타무형자산	1,940,775	(375,869)	1,564,906	279,679	(153,824)	125,855

상표권	56	(56)	-	56	(56)	-

건설중인자산	-	-	-	3,300	-	3,300

합 계	12,646,170	(5,954,645)	6,691,525	10,609,271	(5,288,460)	5,320,811

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

⑵ 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	1,202,901	3,959,287	29,468	125,855	3,300	5,320,811

취득	191,900	-	1,538,903	1,661,096	-	3,391,899

처분	-	(1,355,000)	-	-	-	(1,355,000)

상각	(444,140)	-	-	(222,045)	-	(666,185)

대체	3,300	-	-	-	(3,300)	-

기말	953,961	2,604,287	1,568,371	1,564,906	-	6,691,525

(전기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	1,351,376	2,303,757	29,468	181,791	178,036	4,044,428

취득	135,772	1,655,530	-	-	3,300	1,794,602

상각	(462,283)	-	-	(55,936)	-	(518,219)

대체	178,036	-	-	-	(178,036)	-

기말	1,202,901	3,959,287	29,468	125,855	3,300	5,320,811

⑶ 영업권의 손상평가연결회사는 영업권과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 하여 향후 5개년을 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 13.97%로 추정하였습니다.영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영업권의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

14. 관계기업투자주식

⑴ 보고 기간종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득가액	순자산가액	장부가액

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	800,000주	20.20%	한국	3월,9월	부동산임대	19,870,574	19,126,568	15,769,610

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득가액	순자산가액	장부가액

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	800,000주	20.20%	한국	3월,9월	부동산임대	19,870,574	19,388,611	16,807,403

⑵ 지분법 평가내용관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	기초	지분법손익	배당금수령	기말

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	16,807,403	1,705,777	(2,743,570)	15,769,610

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	기초	지분법손익	배당금수령	기말

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	17,411,067	1,243,543	(1,847,207)	16,807,403

⑶ 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	221,615,105	126,929,125	94,685,980	14,293,748	6,350,473	6,350,473

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	222,632,434	126,649,214	95,983,220	13,743,845	5,783,986	5,783,986

15. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동

매입채무	1,555,566	954,157

미지급금	15,280,973	15,659,265

미지급비용	1,695,071	1,478,115

미지급배당금	49,821	26,206

임대보증금	236,000	512,600

리스부채(유동)	10,000,658	7,242,901

소 계	28,818,089	25,873,244

비유동

임대보증금	396,000	310,400

예수보증금	524,706	461,726

장기미지급금	-	5,400

리스부채(비유동)	13,382,026	4,884,000

소 계	14,302,732	5,661,526

합 계	43,120,821	31,534,770

16. 장ㆍ단기차입금

⑴ 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	당 기	전 기

농협은행	일반자금대출	2.81	2,000,000	2,000,000

⑵ 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	금 액

당 기	당 기	전 기

우리은행	일반자금대출	3.92	8,331	41,655

신한은행	일반자금대출	-	-	638,889

일반자금대출	2.50	11,650,000	-

합 계	11,658,331	680,544

유동성대체	(608,331)	(366,657)

비 유 동 부 채	11,050,000	313,887

17. 사채

연결회사가 당기말 현재 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일자	상환일자	이자율(%)	금액	보증기관

당 기	당 기	전 기

외화표시사모사채(FRN)	2019.11.27	2022.11.28	3M Libor+0.95	16,359,900	15,014,400	신한은행

사채할인발행차금	(91,122)	(202,584)

합 계	16,268,778	14,811,816

연결회사는 당기말 현재 상기 사채와 관련하여 신한은행으로 부 터 US$ 14,000천을 한도(기말현재 실행금액 US$ 13,800천)로 하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 신한은행의 지급보증을 위하여 동 은행에 연결회사의 정기예금(180억)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).

18. 파생상품계약

⑴ 당기말 현재 연결회사의 미결제 파생상품계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	계약일	계약의 종류	매입금액	매도금액	계약실행일/만기일	약정환율

신한은행	2019.11.27	통화이자율스왑(*1)	16,256,400	USD 13,800,000	2022.11.28	1,178

선물환매입(*2)	78,523	USD 67,344	계약일 이후 매분기별	1,166

(*1) 연결회사는 전전기 중 발행한 변동금리이자부 외화표시 사모사채 로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

계약금융기관	계약내용	당 기	전 기

구 분	금 액	조 건	만기일	공정가치	평가(손)익	공정가치	평가(손)익

신한은행	수 취	USD 13,800,000	3M Libor+0.95%	2022.11.28	147,801	1,523,998	(1,376,197)	(1,135,019)

지 급	16,256,400	2.70%

연결회사는 상기 파생상품계약과 관련한 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하였습니다.

(*2) 연결회사는 전전기 중 발행한 외화표시 사모사채의 신한은행에 대한 외화 지급보증료에 대해 환율변동위험을 회피하기 위해 선물환 매입거래를 진행하였으며 이와관련하여 당기말 현재 파생상품평 가이익 12,007천원(전기말 파생상품평가손실 5,433천원)과 파생상품자산 1,549천원(전기말 파생상품부채 10,459천원)을 계상하고 있습니다.

⑵ 당기말 현재 연결회사의 미결제 파생상품계약과 관련하여 연결회사는 금융기관에 정기예금 담보를 제공하고 있습니다(주석 34참조).

19. 기타부채

⑴ 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동

예수금	1,896,052	1,752,844

선수금	865,229	1,439,217

선수수익	21,351,783	22,579,388

환수부채	2,397,230	3,428,899

부가세예수금	550,702	550,393

소 계	27,060,996	29,750,741

비유동

장기선수수익	957,433	2,477,771

부금예수금	51,092,962	48,665,375

소 계	52,050,395	51,143,146

합 계	79,111,391	80,893,887

⑵ 부금예수금 및 신계약비

부금예수금은 연결회사가 선불식 할부거래 계약을 체결한 상조회원으로부터 매월 또는 정해진 기간에 따라 불입 받은 금액이며, 동 부금예수금은 상조회원의 장례 등 약정된 행사 수행시 수익을 인식하여 상계처리하고 있습니다. 동시에 신계약비는 수익인식 시점에서 영업비용으로 인식하여 상계처리되고 있습니다.

한편, 상조회원의 계약해지가 발생할 경우 연결회사는 납입된 부금예수금 및 신계약비에서 공정거래위원회가 마련한 표준 해약환급금표에 의한 환급금 등을 공제한 잔액을 부금해약손익(영업외손익)으로 계상하고 있 으며, 당기에 계상한 부금해약손익 은 156,657천원(전기 49,919천원)입니 다.

당기 및 전기 중 부금예수금 및 신계약비의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

영업손익	부금해약손익등

신계약비	8,377,829	856,692	321,355	430,570	8,482,596

부금예수금	48,665,375	6,964,247	996,163	3,540,497	51,092,962

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

영업손익	부금해약손익등

신계약비	8,644,674	797,052	363,896	700,001	8,377,829

부금예수금	47,513,995	7,332,639	951,325	5,229,934	48,665,375

20. 리스

⑴ 보고기간종료일 현재 자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

부동산	35,164,092	24,181,387

차량운반구	1,146,648	802,739

합 계	36,310,740	24,984,126

⑵ 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	15,158,550	14,147,341

차량운반구	412,516	344,156

소 계	15,571,066	14,491,497

리스부채에 대한 이자비용	625,435	473,309

합 계	16,196,501	14,964,806

(*) 당기 중 리스의 총 현금유 출은 13,885,787천원(전기 12,823,755천원) 입 니다.

⑶ 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	유동성분류

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	10,204,223	10,000,658	7,854,968	7,242,901	유동

1년 초과 5년 이내	14,497,921	13,382,025	5,411,037	4,884,000	비유동

합 계	24,702,144	23,382,683	13,266,005	12,126,901

21. 순확정급여부채

회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

⑴ 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	11,390,662	11,052,256

사외적립자산의 공정가치	(11,103,221)	(9,642,118)

재무상태표상 순확정급여부채	287,441	1,410,138

⑵ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,052,256	9,350,167

당기근무원가	2,198,575	1,933,129

이자비용	232,556	177,787

재측정요소 :

- 인구통계학가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	61,270	281,414

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(607,400)	(60,091)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	370,478	280,252

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(1,917,073)	(910,402)

기말금액	11,390,662	11,052,256

⑶ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,642,118	7,607,242

이자수익	200,363	143,282

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(135,887)	(44,922)

기여금불입액	2,727,469	2,891,836

퇴직급여지급액	(1,330,842)	(955,320)

기말금액	11,103,221	9,642,118

⑷ 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금및현금성자산(*)	11,103,221	100.00%	9,642,118	100.00%

(*) 현금 및 현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

⑸ 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.798~3.043%	1.501~2.530%

임금상승률	3.070~4.040%	2.420~4.270%

연결회사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.⑹ 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(638,770)	738,436

기대임금상승률	1%	738,685	(650,995)

⑺ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,538,962천원 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,319,107	2,334,742	4,600,171	30,233,899	38,487,919

22. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

복구충당부채	2,254,383	281,971	2,536,354

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

복구충당부채	1,795,554	458,829	2,254,383

23. 자본금 및 주식발행초과금

보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금

56,000,000주	보통주	22,607,693주	500원	11,303,847	26,100,119

24. 기타자본

⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타자본잉여금	1,205,748	646,698

기타자본조정	17,338	17,338

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(188,438)	(165,754)

순확정급여부채보험수리적손익	(1,268,256)	(1,295,823)

합 계	(233,608)	(797,541)

⑵ 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타자본잉여금	646,698	559,050	1,205,748

기타자본조정	17,338	-	17,338

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(165,754)	(22,684)	(188,438)

순확정급여부채보험수리적손익	(1,295,823)	27,567	(1,268,256)

합 계	(797,541)	563,933	(233,608)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타자본잉여금	797,919	(151,221)	646,698

기타자본조정	17,338	-	17,338

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(37,358)	(128,396)	(165,754)

순확정급여부채보험수리적손익	(862,163)	(433,660)	(1,295,823)

합 계	(84,264)	(713,277)	(797,541)

25. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금(*)	1,284,106	468,635

미처분이익잉여금	59,675,792	57,030,114

합 계	60,959,898	57,498,749

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

⑴ 당기 및 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험중개수익	218,381,707	244,048,413

상조 및 부대사업수익	8,425,245	10,865,185

대출판매수익	16,102,946	19,484,028

부동산 및 기타수익	15,110,495	10,746,870

합 계	258,020,393	285,144,496

⑵ 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 보험판매수입수수료로서, 그 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식	67,743,792	8,425,245	16,102,946	15,110,495	107,382,478

기간에 걸쳐 인식	150,637,915	-	-	-	150,637,915

합 계	218,381,707	8,425,245	16,102,946	15,110,495	258,020,393

(전기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식	90,607,100	10,865,185	19,484,028	10,746,870	131,703,183

기간에 걸쳐 인식	153,441,313	-	-	-	153,441,313

합 계	244,048,413	10,865,185	19,484,028	10,746,870	285,144,496

27. 영업비용

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	1,037,431	1,336,185

보험판매지급수수료	112,518,621	117,918,399

영업추진비	43,252,285	50,472,130

의전매출원가	5,795,167	6,523,386

셀뱅킹판매지급수수료	140,207	518,385

웨딩행사대행비	7,252	4,470

기타매출원가	78,566	137,144

서비스매출원가	8,176,494	6,013,136

건물관리수수료	837,870	838,427

컨설팅지급수수료	1,164,572	539,899

중개지급수수료	1,125,553	721,714

대출지급수수료	14,490,258	17,518,194

임원급여	6,109,654	5,595,665

직원급여	19,828,973	17,780,668

상여금	684,823	1,362,654

잡급	8,984	11,832

퇴직급여	2,238,762	1,998,559

복리후생비	4,175,212	3,780,595

여비교통비	186,847	154,325

접대비	435,219	648,602

세금과공과	2,107,181	1,840,017

감가상각비	17,708,778	16,728,992

투자부동산감가상각비	55,438	66,361

지급임차료	345,712	577,933

수선비	557,860	580,600

보험료	226,384	159,632

차량유지비	373,296	326,144

교육훈련비	91,694	69,333

도서인쇄비	353,784	354,071

회의비	528,756	594,752

사무용품비	142,334	144,354

소모품비	599,414	734,786

포장비	1,246	3,988

지급수수료	3,139,095	2,646,967

광고선전비	2,192,725	2,260,357

대손상각비	1,015,835	(204,327)

무형자산상각비	666,186	518,219

전신전화료	616,514	581,315

전산소모품비	89,113	661,903

관리비	61,867	55,352

수도광열비	51,939	18,921

운반비	114,848	108,133

판매촉진비	176,188	259,340

사업비	337,775	374,296

리스료	1,664	1,171

판매수수료	5	624

외주용역비	17,850	-

충당부채환입	(1,582,429)	(1,354,504)

합 계	252,283,802	261,983,099

28. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	이자수익	1,519,150	749,642

배당금수익	13,748	163,566

외환차익	32	719

외화환산이익	6,462	965,347

대손충당금환입	3,007	40,000

금융상품평가이익	861,473	958,012

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	206,036	733,617

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	357,928	612,588

금융상품해지이익	221,196	34,847

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	-	3,630,653

파생상품평가이익	1,536,005	-

리스계약중도해지이익	254,232	106,215

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	19,271

소 계	4,979,269	8,014,477

금융비용	이자비용	1,411,484	2,792,062

기타의대손상각비	-	47,003

외환차손	2,040	674

외화환산손실	1,346,120	8,345

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	340,191	26,498

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	32,419	4,190

파생상품부채평가손실	-	1,140,453

금융상품평가손실	84,423	151,720

리스계약중도해지손실	-	1,181

소 계	3,216,677	4,172,126

순금융비용	1,762,592	3,842,351

29. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	기타수입임대료	608,539	-

기타수입수수료	3,888	11,436

부금해약수익	262,985	336,302

기부금수익	4,400	4,665

잡이익	904,788	934,396

투자부동산처분이익	11,066,217	-

소 계	12,850,817	1,286,799

기타비용	기부금	5,500	21,330

유형자산처분손실	354	18,039

유형자산폐기손실	178,658	151,288

무형자산처분손실	28,600	-

잡손실	78,340	275,419

투자부동산감가상각비	123,548	11,335

부금해약손실	106,328	286,383

투자부동산손상차손	60,517	-

소 계	581,845	763,794

30. 법 인세 비용 및 이연법인세⑴ 법인세 비용 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	3,352,388	7,369,798

전기법인세의 조정사항	273,047	(24,548)

이연법인세

일시적차이의 증감	2,303,437	(481,103)

자본에 직접 반영된 법인세	132,054	116,487

법인세비용	6,060,926	6,980,634

⑵ 적용세율에 따른 법인세비용과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	21,473,933	28,770,297

적용세율에 따른 법인세비용	4,734,692	6,500,412

법인세효과:

영구적차이 등	885,470	(465,968)

자본에 직접 반영된 법인세	132,054	116,487

법인세추납액	273,047	(24,548)

미환류소득 법인세	-	532,549

기타(세율차이 등)	35,663	321,702

법인세비용	6,060,926	6,980,634

유효세율	28.22%	24.26%

⑶ 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(1,296,161)	27,906	(1,268,256)	(1,412,310)	116,487	(1,295,823)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(292,587)	104,148	(188,439)	-	-	-

합계	(1,588,748)	132,054	(1,456,695)	(1,412,310)	116,487	(1,295,823)

⑷ 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	11,290,094	6,321,341

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	8,767,763	8,188,484

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(13,452,893)	(6,859,894)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,534,277)	(6,275,808)

이연법인세자산(부채) 순액	(929,313)	1,374,123

⑸ 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

확정급여채무	9,636,443	1,754,219	11,390,662

매도가능증권손상차손	25,000	100,000	125,000

장기금융상품	1,332,573	243,899	1,576,472

선수수익	22,403,360	(1,102,604)	21,300,756

장기선수수익	2,477,771	(1,520,338)	957,433

손실충당금	4,166,766	2,477,274	6,644,040

감가상각비	268,963	352,414	621,377

지분법주식(실현불가능)	4,828,957	1,378	4,830,335

지분법주식(실현가능)	-	(879,504)	(879,504)

선급비용	(28,483,473)	(3,556,600)	(32,040,073)

장기선급비용	(2,763,926)	(409,370)	(3,173,296)

사외적립자산	(8,518,866)	(2,394,942)	(10,913,808)

미수수익	(22,985)	(272,759)	(295,744)

미지급비용	701,125	331,296	1,032,421

복구충당부채	1,853,463	672,135	2,525,598

소송수익	960,118	-	960,118

임차보증금	73,484	145,347	218,831

환수부채(수익조정)	3,428,899	(1,031,669)	2,397,230

리스부채(유동)	6,148,918	3,851,740	10,000,658

리스부채(비유동)	2,346,466	11,035,559	13,382,025

사용권자산	(19,669,925)	(15,248,088)	(34,918,013)

감가상각누계액(사용권자산)	10,301,957	(67,433)	10,234,524

업무용승용차감가상각한도초과	65,428	60,396	125,824

무형자산손상차손(회원권)	31,980	-	31,980

공정가치측정금융자산평가이익	(19,941)	(102,824)	(122,765)

영업권	-	(377,700)	(377,700)

기타	(497,580)	(4,530,618)	(5,028,198)

(소 계)	11,074,975	(10,468,792)	606,183

실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(4,828,957)	(1,378)	(4,830,335)

실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	6,246,018	(10,470,170)	(4,224,152)

법인세등 세율	22.0%	22.0%	22.0%

일시적차이등에 대한 법인세효과	1,374,124	(2,303,437)	(929,313)

이연법인세자산	1,492,431	(1,492,431)	-

이연법인세부채	(118,307)	(811,006)	(929,313)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

확정급여채무	8,065,874	1,570,569	9,636,443

매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000

장기금융상품	2,237,600	(905,027)	1,332,573

선수수익	19,763,088	2,640,272	22,403,360

장기선수수익	1,158,345	1,319,426	2,477,771

손실충당금	4,444,184	(277,418)	4,166,766

감가상각비	(403,295)	672,258	268,963

지분법주식	4,828,957	-	4,828,957

선급비용	(28,312,055)	(171,418)	(28,483,473)

장기선급비용	(1,579,445)	(1,184,482)	(2,763,926)

사외적립자산	(6,603,014)	(1,915,852)	(8,518,866)

미수수익	(22,973)	(11)	(22,985)

미지급비용	688,559	12,566	701,125

복구충당부채	1,623,986	229,477	1,853,463

소송수익	960,118	-	960,118

임차보증금	112,183	(38,699)	73,484

전환상환우선주	26,261,309	(26,261,309)	-

업무용승용차	2,125	(2,125)	-

환수부채(수익조정)	4,439,230	(1,010,330)	3,428,899

리스부채(유동)	7,385,527	(1,236,609)	6,148,918

리스부채(비유동)	1,507,718	838,748	2,346,466

사용권자산	(17,572,973)	(2,096,953)	(19,669,925)

감가상각누계액(사용권자산)	8,049,440	2,252,517	10,301,957

업무용승용차감가상각한도초과	5,033	60,395	65,428

무형자산손상차손(회원권)	31,980	-	31,980

공정가치측정금융자산평가이익	-	(19,941)	(19,941)

기타	(1,947,051)	1,449,472	(497,580)

(소 계)	35,149,450	(24,074,474)	11,074,975

실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(31,090,266)	26,261,309	(4,828,957)

실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	4,059,184	2,186,835	6,246,018

법인세등 세율	22.0%	22.0%	22.0%

일시적차이등에 대한 법인세효과	893,020	481,104	1,374,124

이연법인세자산	13,361,966	(11,869,535)	1,492,431

이연법인세부채	(12,468,945)	12,350,638	(118,307)

⑹보고기간종료일 현재 연결회사는 지분법주식등의 일시적 차이 금액에 대하여 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이러한 일시적차이는 당기말 및 전기말 현재 각각 4,830,335천원 및 4,828,957 천원 입니다.

31. 지배기업지분에 대한 주당순이익

기본주당순이익은 연결회사에게 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

⑴ 기본주당순이익(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업지분 당기순이익	12,104,248,012	21,671,168,846

가중평균 유통보통주식수(*)	22,607,693	21,004,876

기본주당순이익	535	1,032

(*) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

⑵ 희석주당순이익

전기 연결회사의 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 배당금

⑴ 당기 및 전기 보통주 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(보통주) (단위 : 천원)

구 분	배당받을 주식수	주당액면금액	액면배당률	총배당금액

당 기	22,607,693주	500원	30.0%	3,391,154

전 기	22,607,693주	500원	70.0%	7,912,693

⑵ 당기 및 전기 보통주 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(보통주) (단위 : 천원)

구 분	배당금	당기순이익	배당성향

당 기	3,391,154	8,664,872	39.14%

전 기	7,912,693	22,021,676	35.93%

⑶ 당 회계연도에 대한 배 당금은 2022년3월 29일로 예정된 정기주주총회에서 결의될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

33. 영업에서 창출된 현금흐름

⑴ 당 기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

가.당기순이익	15,413,007	21,789,663

나.당기순이익에 대한 조정

법인세비용	6,060,926	6,980,634

퇴직급여	2,452,281	2,005,692

감가상각비	17,720,694	16,735,401

대손상각비	1,015,835	(204,327)

무형자산상각비	666,186	518,219

기타의대손상각비	-	47,003

이자비용	1,411,484	2,792,062

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	340,191	26,498

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	32,418	4,190

파생상품부채평가손실	-	1,140,453

유형자산처분손실	353	18,039

유형자산폐기손실	178,658	151,288

금융상품평가손실	84,423	151,720

리스계약중도해지손실	-	1,181

수선비	994	10,464

지급임차료	448	45,388

외화환산손실	1,346,120	8,345

투자부동산감가상각비	178,986	77,696

잡손실	-	2,000

이자수익	(1,519,150)	(749,642)

배당금수익	(13,748)	(163,566)

금융상품평가이익	(861,473)	(958,012)

금융상품해지이익	(221,196)	(34,847)

외화환산이익	(6,461)	(965,347)

대손충당금환입	(3,007)	(40,000)

지분법이익	(1,705,778)	(1,243,544)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(206,036)	(733,617)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(357,928)	(612,589)

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	-	(3,630,653)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(19,271)

파생상품평가이익	(1,536,005)	-

부금해약수익	(262,985)	(336,302)

부금해약손실	106,328	286,383

리스계약중도해지이익	(254,232)	(106,215)

잡이익	(337,865)	(523,550)

복구충당부채환입	(1,582,429)	(1,354,504)

투자부동산처분이익	(11,066,217)	-

투자부동산손상차손	60,517	-

무형자산처분손실	28,600	-

당기순이익에 대한 조정 합계	11,750,932	19,326,670

다.영업활동 자산부채의 증감

매출채권의 증감	415,927	2,282,488

기타금융자산의 증감	(1,117,407)	772,395

기타자산의 증감	(4,003,884)	(1,099,367)

재고자산의 증감	(71,985)	(325,731)

매입채무의 증감	601,409	276,117

기타금융부채의 증감	(394,109)	(1,982,376)

기타부채의 증감	(4,210,084)	3,357,808

퇴직금의 지급	(1,598,195)	(948,459)

사외적립자산의 증가	(1,428,487)	(1,936,515)

신계약비의 증감	(104,768)	266,846

부금예수금의 증감	2,584,244	1,201,299

영업활동 자산부채의 증감 합계	(9,327,339)	1,864,505

영업활동으로 인한 현금흐름	17,836,600	42,980,838

⑵ 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 단기금융상품 대체	17,279,242	-

사용권자산 및 리스부채의 계상	27,720,039	15,683,490

리스부채유동성대체	3,680,003	2,805,931

사용권자산 만기종료	13,760,529	9,614,159

사용권자산 및 복구충당부채 계상	2,205,551	1,926,904

사용권자산 및 임차보증금현할차 계상	192,968	168,594

장기대여금과 대손충당금 상계	15,549	-

선수수익의 장기선수수익 대체	1,520,338	530,988

미수수익과 대손충당금 상계	35,837	-

선급비용의 장기선급비용 대체	-	1,218,746

전산장치 취득원가와 손상차손누계액 상계	1,164,076	163

기구비품 취득원가와 손상차손누계액 상계	9,464,492	546,139

사용권자산 중도해지	3,307,655	4,176,069

전환상환우선주 유동성대체	-	26,261,309

전환상환우선주 전환	-	13,130,659

장기차입금의 유동성 대체	1,124,998	366,657

임차보증금유동성대체	2,045,158	6,564,885

임차보증금현할차유동성 대체	26,910	51,871

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 대체	151,200	363,960

임대보증금의 감소	840,000	-

사채유동성대체	16,359,900	-

사채할인발행차금유동성대체	91,122	-

퇴직급여 미지급	540,414	-

⑶ 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

비현금손익	기타변동(*)

단기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000

미지급배당금	26,206	(7,945,983)	(83)	7,969,681	49,821

리스부채	12,126,900	(13,885,787)	293,053	24,848,518	23,382,684

장기차입금	313,887	11,861,111	-	(1,124,998)	11,050,000

유동성장기차입금	366,657	(883,324)	-	1,124,998	608,331

사채	14,811,815	-	1,456,963	-	16,268,778

파생상품부채	1,386,656	-	(1,386,656)	-	-

임대보증금	823,000	649,000	-	(840,000)	632,000

합 계	31,855,121	(10,204,983)	363,277	31,978,199	53,991,614

(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

비현금손익	기타변동(*)

단기차입금	3,000,000	(1,000,000)	-	-	2,000,000

미지급배당금	16,242	(432,615)	(58)	442,637	26,206

전환상환우선주부채	26,261,309	(9,499,997)	(3,630,653)	(13,130,659)	-

리스부채	11,366,794	(12,823,755)	(34,978)	13,618,839	12,126,900

장기차입금	680,544	-	-	(366,657)	313,887

유동성장기차입금	366,657	(366,657)	-	366,657	366,657

사채	15,666,234	-	(854,419)	-	14,811,815

파생상품부채	246,203	-	1,140,453	-	1,386,656

임대보증금	801,000	20,000	2,000	-	823,000

합 계	58,404,983	(24,103,024)	(3,377,655)	930,817	31,855,121

(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

34. 우발상황 및 약정사항

⑴ 사용이 제한된 예금의 내용보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예금종류	금융기관명	금 액	사용제한 내용

당기	전기

단기금융상품	정기예금	우리은행	300,000	200,000	질권설정(*1)

단기금융상품	정기예금	신한은행	12,000,000	11,000,000	지급보증(*2)

장기금융상품	정기예금	신한은행	2,880,000	-	질권설정(*3)

장기금융상품	정기예금	신한은행	15,120,000	-	질권설정(*3)

당기손익-공정가치측정
금융자산	신종자본증권	삼성증권	14,014,280	14,256,920	지급보증(*2)

합 계	44,314,280	25,456,920

(*1) 연결회사는 위탁받은 대출모집업무를 처리함에 있어 은행에 손해를 끼칠 경우에 대비하여 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 보고기간종료일 현재 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라 소비자 피해보상금의 지급을 확보하기 위하여 소비자의 선수금과 관련하여 지급보증계약을 체결하고 있습니다.(*3) 연결회사는 연결회사가 발행한 사채와 관련하여 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 동 거래와 관련하여 연결회사의 정기예금(180억)이 담보로 제공되어 있습니다.

⑵ 부동산담보 신탁의 내용연결회사는 차입금에 대한 담보제공 목적으로 당기 중 아시아신탁 주식회사를 수탁자로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하였는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수탁자	신탁기간	신탁부동산	우선수익자	순위	우선수익권금액	관련채무의 내용

과 목	실차입금액

아시아신탁㈜	2021.5.3-2024.5.3	토지 및 건물	신한은행	1순위	14,400,000	장기차입금	11,650,000

회사	2순위	288,000	임대보증금	240,000

합 계	14,688,000	11,890,000

⑶ 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : USD,천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2021.03.15~2022.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2021.05.20-2022.05.20	농협은행

소 계	4,800,000	2,000,000

(기 타 )

신한은행	상조회원 공제보증(*1)	26,000,000	26,000,000	2021.11.12~2022.11.12	상조회원

외화 지급보증	US$14,000,000	US$13,800,000	2019.11.27~2022.11.27	(*2)

서울보증보험	수수료반환채무(*3)	3,500,000	2,440,000	2020.05.01-2024.05.31	디비생명보험외30개사

기타 지급보증(*4)	-	1,151,319	2017.06.26~2026.03.01	디비생명보험외76개

소 계	원화	29,500,000	29,591,319

외화(USD)	US$14,000,000	US$13,800,000

합 계	원화	34,300,000	31,591,319

외화(USD)	US$14,000,000	US$13,800,000

(전기) (단위 : USD,천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2019.03.15~2021.03.15	농협은행

(기 타 )

신한은행	상조회원 공제보증(*1)	25,000,000	25,000,000	2020.11.12~2021.11.12	상조회원

외화 지급보증	US$14,000,000	US$13,800,000	2019.11.27~2022.11.27	(*2)

서울보증보험	수수료반환채무(*3)	3,500,000	2,440,000	2020.03.01~2023.11.30	디비생명보험외30개사

기타 지급보증(*4)	-	1,020,853	2017.06.26~2024.01.12	디비생명보험외77개

소 계	원화	28,500,000	28,460,853

외화(USD)	US$14,000,000	US$13,800,000

합 계	원화	30,900,000	30,460,853

외화(USD)	US$14,000,000	US$13,800,000

(*1) 당기말 현재 연결회사는 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라서 연결회사가 폐업이나 선불식 할부거래업의 등록말소 및 취소 등의 사유로 소비자에게 소비자피해보상금을 지급하지 못하게 되는 경우 소비자가 납입한 선수금의 50% 상당액에 대하여 신한은행으로부터 이행 보증( 보증한도: 26,000백만원 )을 제공받고 있습니다. (*2) 연결회사는 전전기 중 발행한 사채와 관련하여 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 동 거래와 관련하여 연결회사의 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 연결회사는 보험회사에 대한 수수료반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*4) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증보험, 인허가보증보험, 공탁보증보험 등의 지급보증을 제공받고 있습니다.

⑷ 당 기 말 현재 연결회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여한국증권금융(주)에 우리사주조합원 88명에 대한 차입금 854백만원을 연대보증하고있습니다.

⑸ 당기말 현재 연결회사의 부금납부액 중 고객이 일시에 해약을 요구할 경우 지급하여야 할 해약환급금은 36,094,187천원입니다.

⑹ 당기말 현재 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	보험금액	연간보험료	보험기간	보험회사

화재보험	본사(임차건물)	36,440,200	240,000	2019.05.23~2022.05.23	삼성화재해상보험(주)

시설	4,000,000

본사(임차건물)	17,002,000	180,000	2020.12.29~2023.12.29

집기비품	307,235,000

사무실(임차건물)	1,200,000	60,000	2017.05.15~2022.05.15

시설 및 집기비품 등	7,070,150

건물(*)	17,400,000	4,721	2021.05.18-2022.05.18	한화손해보험

개인정보배상책임보험	배상책임보험	100,000	515	2021.02.08-2022.02.08	DB손해보험

개인정보배상책임보험	배상책임보험	100,000	947	2021.01.06-2022.01.06	삼성화재해상보험(주)

Agent ProtectionPortfolio	Agent Dishonest ActAgent Wrongful Act	1,200,000	8,017	2021.03.31-2022.03.31	DB손해보험

4,000,000	23,808	2021.06.30~2022.06.30

(*) 부산빌딩에 대한 화재보험 부보금액은 신한은행 차입금과 관련하 여 질권이 설정(설정금액 : 14,400,000 천원) 되어 있습니다. 연결회사는 상기 화재보험에 대한 보험료 납부액 중 적립보험료는 장기금융상품으로계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 상기 보험이외에 단체안심상해보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

⑺ 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 피고 인 사건 8건(총금액 1,450,501천원)과 원고인 사건 10건(총금액 2,086,848천원)이 있습니다. 연결회사의 경영자는 동 사항이 연결회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

⑻ 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

장기차입금	일반자금대출	신한은행	11,650,000	11,650,000

단기차입금	일반자금대출	농협은행	2,000,000	-

지급보증	수수료반환채무지급보증	서울보증보험	3,500,000	2,440,000

공제보증	신한은행	26,000,000	26,000,000

합 계	43,150,000	40,090,000

35. 특수관계회사 현황 및 거래내용

⑴ 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율(%)

당 기	전 기

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	20.20	20.20

⑵ 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	영업비용	이자수익

관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	1,786,369	-

기타특수관계자	콘캣주식회사	410,105	-

주요경영진	-	22,739

합 계	2,196,474	22,739

(*) 당기 중 연결회사는 코크렙제31호위탁관리부동산투자회 사 로부 터 2,743,570천 원 의 배당금을 수령하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	영업비용	이자수익

관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	1,636,998	-

기타특수관계자	콘캣주식회사	326,825	-

주요경영진	-	36,282

합 계	1,963,823	36,282

(*) 전기 중 연결회사는 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 로 부 터 1,847,207천 원의 배당금을 수령하였습니다.⑶ 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	930,795	-

기타특수관계자	콘캣주식회사	-	39,397

합계	930,795	39,397

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	930,795	-

기타특수관계자	콘캣주식회사	-	28,556

합계	930,795	28,556

⑷ 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	517,235	-	50,035	467,200

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	1,461,451	-	944,216	517,235

⑸ 당 기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기

지분취득	특수관계자	(주)파인랩 주식 취득	-	81,144

유상증자	(주)에이에이아이헬스케어	(주)에이에이아이헬스케어 유상증자	1,260,315	-

합 계	1,260,315	81,144

⑹ 당 기 말 현재 연결회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 우리사주조합원 88명에 대한 차입금 854백만원을 연대보증하고 있습니다.

⑺ 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2021.03.15-2022.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2021.05.20-2022.05.20	농협은행

합 계	4,800,000	2,000,000

(전기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2019.03.15-2021.03.15	농협은행

⑻ 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,722,146	2,034,689

퇴직급여	289,897	175,453

합 계	3,012,043	2,210,142

36. 부문별 보고

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

⑴ 연결회사의 영업부문은 보험중개업, 상조 및 부대사업, 대출판매업 및 부동산과 기타부문으로 구성되어 있습니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

⑵ 당기 및 전기 연결회사가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다 .

(당기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합계

총매출액	218,381,707	8,460,008	16,102,946	22,394,869	(7,319,137)	258,020,393

내부매출액	-	(34,762)	-	(7,284,375)	7,319,137	-

순매출액	218,381,707	8,425,245	16,102,946	15,110,494	-	258,020,392

영업이익	9,095,661	(2,780,046)	833,862	235,041	(1,600,090)	5,784,428

(전기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합계

총매출액	244,048,413	10,903,108	19,484,028	16,579,047	(5,870,100)	285,144,496

내부매출액	-	(37,922)	-	(5,832,178)	5,870,100	-

순매출액	244,048,413	10,865,185	19,484,028	10,746,869	-	285,144,495

영업이익	24,274,162	(787,144)	1,286,855	(517,793)	(1,094,683)	23,161,397

⑶ 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합계

자산총계	163,625,949	95,302,187	5,946,859	61,312,328	(40,598,018)	285,589,305

부채총계	66,635,552	67,424,006	2,205,760	33,327,929	(11,605,572)	157,987,675

차입금 및 사채	2,000,000	14,210,000	-	7,553,331	(10,105,000)	13,658,331

(전기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합계

자산총계	160,969,617	80,885,487	4,583,631	41,266,926	(36,117,273)	251,588,388

부채총계	64,716,231	52,667,085	1,547,075	30,029,278	(9,540,765)	139,418,904

차입금 및 사채	2,000,000	2,560,000	-	22,919,015	(8,600,000)	18,879,015