에이플러스에셋 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사" 또는 "지배기업"이라 함)는 2007년 6월에 설립되었으며, 회사는 2020년 11월 20일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지는 다음과 같습니다. 회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 보험대리점업과 장례업 및 상조업 서비스 등의 용역을 제공하고 있습니다.
(1) 본사 소재지 : 서울특별시 강남구 테헤란로4길 14
(2) 대표이사 : 곽근호, 황승목(3) 주요 주주 및 지분율
(*) 대주주 주식수는 특수관계자를 포함한 주식수입니다.
1.1 연결대상 종속기업 현황
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 전기에 (주)에이에이아이헬스케어의 주식을 (주)나노엔텍으로 이전하는 포괄적 주식교환으로 (주)에이에이아이헬스케어는 (주)나노엔텍의 완전자회사로 편입되었으며, 당기말 현재 회사와 종속기업이 보유한 (주)나노엔텍의 지분은 39.90%입니다. 회사의 의결권은 과반 미만이나 회사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 지배력요건을 충족하는 것으로 판단하여 종속회사로 분류하였습니다. (*2) (주)나노엔텍의 100% 자회사 입니다.(*3) 에이플러스리얼티(주)의 100% 자회사입니다.
(2) 회사의 종속기업의 변동 현황은 없습니다.
1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보
연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1.3 비지배지분에 대한 정보연결회사에 포함된 종속기업의 당분기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당분기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 과 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 가 개정되었습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.
기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
연결회사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.① 손익계산서 표시 등 변경기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.
연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.
이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.
또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. ② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.
경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.③ 현금흐름 분류 등 변경한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련현금흐름에 대한분류 선택권이 삭제되었습니다.④ 주요 영향 평가
연결회사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다.
연결회사는 2026년 3월31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 기업회계기준서 제1118호의 적용영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.
- 재무상태표, 손익계산서 등 변동
기업회계기준서 제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산 처분손익, 유·무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금 수익, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 등은 투자 범주로, 이자비용, 차입부채 상환손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다.
상기의 변동 결과 연결회사의 당기순이익은 변동이 없으나 영업손익이 변동될 것으로 예상됩니다.
또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.- 경영진이 정의한 성과측정치 평가연결회사는 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지 평가하였으며, 2026년 3월 31일 현재까지 식별된 성과측정치는 없습니다. 이에 따라 향후 IR 발표자료 및 외부 보고 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에대해 추가적으로 평가할 예정입니다.
- 특정한 주된 사업활동 평가연결회사는 기업회계기준서 제1118호에서 정의한 특정한 주된 사업활동을 영위하는지 평가하였으며, 2026년 3월 31일 현재까지 해당 사업활동을 영위하지 않는 것으로 판단됩니다. 특정한 주된 사업활동을 영위하는 경우 수익과 비용의 범주 분류에 유의적인 영향이 발생할 수 있음에 따라 지속적으로 해당 여부를 평가할 예정입니다.
2.2 중요한 회계추정 및 판단
중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간연결재무제표를 작성을 위해 연결회사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

## 3. 재무위험관리 (연결)

3.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
3.1.1 시장위험
(1) 가격위험회사는 보고기간 종료일 현재 가격위험에 노출된 지분상품 또는 복합금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동시 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(3) 환율변동위험
환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.
보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 연간 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
3.1.2 신용위험
연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당분기 및 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다.
3.1.3 유동성 위험
연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
3.2. 자본위험관리
연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

## 4. 금융상품 공정가치 (연결)

(1) 금융상품 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

## 5. 범주별 금융상품 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(가) 금융자산
(나) 금융부채
(2) 금융상품 범주별 순손익

## 6. 현금및현금성자산 (연결)

연결회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

## 7. 공정가치측정금융자산 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

## 8. 매출채권 및 기타금융자산 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

## 9. 기타자산 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 선급비용 및 장기선급비용은 계약이행원가 등으로 구성되며 설계사들에게 지급한 보험판매 지급수수료 등이 포함된 금액입니다. 보험판매 지급수수료는 보험판매수입수수료를 인식하는 방법과 일관되게 비용으로 인식하고 있습니다.(*2) 상조계약 체결과 직접 관련되고 신계약 모집실적에 따라 모집인에게 지급하는 수당입니다
(2) 당분기 및 전기 중 신계약비 변동내용은 다음과 같습니다.

## 10. 재고자산 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

## 11. 유형자산 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 12. 투자부동산 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산(토지 및 건물)의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

## 13. 무형자산 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 14. 관계기업투자주식 (연결)

(1)보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*) 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 관계기업투자주식 관련 손익은 없습니다.

## 15. 매입채무 및 기타금융부채 (연결)

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

## 16. 장.단기차입금 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 주석 31. 우발부채 참고
(2) 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전기 장기차입금의 변동내용은 다음과 같습니다.

## 17. 기타부채 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 부금예수금 및 신계약비
부금예수금은 연결회사가 선불식 할부거래 계약을 체결한 상조회원으로부터 매월 또는 정해진 기간에 따라 불입 받은 금액이며, 동 부금예수금은 상조회원의 장례 등 약정된 행사 수행시 수익을 인식하여 상계처리하고 있습니다. 동시에 신계약비는 수익인식 시점에서 영업비용으로 인식하여 상계처리되고 있습니다.
한편, 상조회원의 계약해지가 발생할 경우 연결회사는 납입된 부금예수금 및 신계약비에서 공정거래위원회가 마련한 표준 해약환급금표에 의한 환급금 등을 공제한 잔액을 부금해약손익(영업외손익)으로 계상하고 있으며, 당분기에 계상한 부금해약손익은 48,754천원(전분기 51,749천원)입니다.
(3) 당분기 및 전기 중 부금예수금 변동내용은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말과 전기말의 부금예수금 보전금액 현황은 다음과 같습니다.
(5) 당분기말과 전기말의 부금예수금과 고객이 일시에 해약을 요구할 경우 지급하여야 할 해약환급금은 다음과 같습니다.

## 18-1. 리스자산 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

## 18-2. 리스부채 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(*) 당분기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 5,630,951천원(전분기 4,651,869천원) 입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

## 19. 순확정급여부채 (연결)

연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 일부 인원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.
(*) 당분기말 현재 순확정급여자산 1,144,169천원과 순확정급여부채 121,330천원으로 계상되어 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(*) 현금 및 현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
연결회사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.(6) 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당분기 및 전분기 각각 33,290천원 및 12,960천원입니다.

## 20. 충당부채 (연결)

보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*) 당분기말 현재 소송중인 손해배상청구의건 등에 대해 손실예상액을 충당부채로 계상한 것입니다(주석31참고).

## 21. 자본금 및 주식발행초과금 (연결)

보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

## 22. 기타자본 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 23. 이익잉여금 (연결)

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

## 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (연결)

당분기 및 전분기 중 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

## 25. 영업비용 (연결)

당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 26. 금융수익 및 금융비용 (연결)

당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 27. 기타수익 및 기타비용 (연결)

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 28. 법인세 비용 및 이연법인세 (연결)

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

## 29. 지배기업지분에 대한 주당이익 (연결)

기본주당이익은 연결회사에게 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 기본주당이익
(*) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.
(2) 희석주당이익
연결회사의 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

## 30. 영업에서 창출 된 현금흐름 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용
당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

## 31-1. 우발상황 및 약정사항 (연결)

보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(*1) 연결회사는 위탁받은 대출모집업무를 처리함에 있어 은행에 손해를 끼칠 경우에 대비하여 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 보고기간종료일 현재 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라 소비자 피해보상금의 지급을 확보하기 위하여 소비자의 선수금과 관련하여 지급보증계약을 체결하고 있습니다.(*3) 연결회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 정기예금담보를 제공하고 있습니다.

## 31-2. 우발상황 및 약정사항 (연결)

(1) 당분기말 현재 연결회사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 연결회사소유의 투자부동산 임대보증금과 관련하여 임차인에게 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기말 현재 연결회사는 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라서 연결회사가 폐업이나 선불식 할부거래업의 등록말소 및 취소 등의 사유로 소비자에게 소비자피해보상금을 지급하지 못하게 되는 경우 소비자가 납입한 선수금의 50% 상당액에 대하여 신한은행으로부터 이행보증(보증한도: 29,800백만원)을 제공받고 있습니다. (*2) 연결회사는 보험회사에 대한 수수료반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*3) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증보험, 인허가보증보험, 공탁보증보험 등의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(4) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(5) 당분기말 현재 연결회사는 임차건물 및 부동산에 대하여 한화손해보험(주)외 2곳에 화재보험(부보금액 958,180백만원, 연간납부보험료 71백만원)이 가입되어 있으며, 화재보험에 대한 보험료 납부액을 장기금융상품과 보험료로 계상하고 있습니다. 또한 회사는 배상책임보험. 단체안심상해보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(6) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 피고인 사건 4건(총금액 862,010천원)과 원고인 사건 3건(총금액 368,624천원)이 있습니다. 연결회사는 상기 손해배상청구 소송사건등과 관련하여 지급될 것으로 예상되는 최선의 추정치인 404,343천원을 충당부채로 계상하였습니다. 소송결과에 따른 최종 부담금액은 연결회사가 추정한 금액과 달라질수 있습니다.
(7) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

## 32. 특수관계자 현황 및 거래내용 (연결)

(1) 당분기 및 전기 중 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(*)당분기중 폐업하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
(*) 당분기말 현재 특수관계자 채권 전액에 대한 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*) 전기말 현재 특수관계자 채권 전액에 대한 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(4) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보 내역은 31번 주석 참조.
(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내용은 31번 주석 참조.
(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

## 33. 부문별 보고 (연결)

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
(1) 연결회사의 영업부문은 보험중개업, 상조 및 부대사업, 대출판매업 및 부동산과 기타부문으로 구성되어 있습니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
(2) 당분기 및 전분기 연결회사가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

## 34. 중단 영업 (연결)

(1) 전기 중 회사는 데이케어센터와 방문요양센터, 복지용구센터의 사업부문 및 이와관련된 부대사업 일체에 대한 매각을 완료하였으며, 이에 따라 종속기업은 2025년 5월 12일자로 청산되었습니다.(2) 전분기 중 종속기업의 청산시점까지의 영업손익은 중단영업손익으로 표시하였으며비교표시된 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였으며, 전분기 중 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

## 4. 재무제표

## 4-1. 재무상태표

재무상태표
제 20 기 1분기말 2026.03.31 현재
제 19 기말 2025.12.31 현재
(단위 : 원)

제 20 기 1분기말	제 19 기말

자산

유동자산	199,275,683,700	182,930,896,318

현금및현금성자산	10,673,512,155	133,088,793

유동매출채권	71,437,925,389	68,614,213,444

기타유동금융자산	35,611,982,739	37,418,139,712

기타유동자산	81,552,263,417	76,765,454,369

비유동자산	137,158,306,014	137,443,700,362

매출채권	4,522,887,760	4,596,565,273

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	38,260,000	38,260,000

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	58,500,564,639	57,884,829,392

유형자산	42,051,404,086	42,145,533,074

무형자산	8,913,936,037	8,536,214,067

기타비유동금융자산	13,630,171,315	13,716,460,101

기타비유동자산	8,728,103,987	8,872,321,091

순확정급여자산	772,978,190	1,653,517,364

자산총계	336,433,989,714	320,374,596,680

부채

유동부채	142,436,683,732	129,661,373,711

유동 차입금(사채 포함)	2,000,000,000	2,000,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	3,999,960,000	3,999,960,000

기타유동금융부채	68,289,057,655	65,512,595,841

기타 유동부채	60,672,126,275	54,178,734,221

유동충당부채	2,661,500,507	2,279,103,555

당기법인세부채	4,814,039,295	1,690,980,094

비유동부채	22,105,647,194	23,724,876,289

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	666,660,000	1,666,650,000

비유동 순확정급여부채	0	0

기타비유동금융부채	17,610,525,055	17,998,138,620

기타 비유동 부채	1,744,000,056	1,712,591,473

비유동충당부채	1,813,575,088	1,859,745,185

이연법인세부채	270,886,995	487,751,011

부채총계	164,542,330,926	153,386,250,000

자본

자본금	11,303,846,500	11,303,846,500

자본잉여금	26,100,119,377	26,100,119,377

기타자본구성요소	(2,277,214,209)	(2,277,214,209)

이익잉여금(결손금)	136,764,907,120	131,861,595,012

자본총계	171,891,658,788	166,988,346,680

자본과부채총계	336,433,989,714	320,374,596,680

## 4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서
제 20 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지
제 19 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지
(단위 : 원)

제 20 기 1분기	제 19 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	167,155,287,408	167,155,287,408	139,283,431,417	139,283,431,417

영업비용	151,579,915,745	151,579,915,745	132,139,690,644	132,139,690,644

영업이익(손실)	15,575,371,663	15,575,371,663	7,143,740,773	7,143,740,773

금융수익	382,649,464	382,649,464	524,967,304	524,967,304

금융원가	643,210,877	643,210,877	1,326,607,993	1,326,607,993

기타이익	41,960,925	41,960,925	178,443,294	178,443,294

기타손실	74,685,852	74,685,852	175,811,191	175,811,191

종속ㆍ관계기업투자주식 관련 수익	0	0	198,516,142	198,516,142

법인세비용차감전순이익(손실)	15,282,085,323	15,282,085,323	6,543,248,329	6,543,248,329

법인세비용(수익)	3,596,465,315	3,596,465,315	1,258,461,435	1,258,461,435

당기순이익(손실)	11,685,620,008	11,685,620,008	5,284,786,894	5,284,786,894

기타포괄손익	0	0	0	0

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	0	0	0	0

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	0	0	0	0

총포괄손익	11,685,620,008	11,685,620,008	5,284,786,894	5,284,786,894

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	517.0	517.0	234.0	234.0

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	517.0	517.0	234.0	234.0

## 4-3. 자본변동표

자본변동표
제 20 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지
제 19 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계

2025.01.01 (기초자본)	11,303,846,500	26,100,119,377	(1,475,355,833)	115,058,219,172	150,986,829,216

당기순이익(손실)	0	0	0	5,284,786,894	5,284,786,894

확정급여제도의재측정요소	0	0	0	0	0

연차배당	0	0	0	(4,521,538,600)	(4,521,538,600)

2025.03.31 (기말자본)	11,303,846,500	26,100,119,377	(1,475,355,833)	115,821,467,466	151,750,077,510

2026.01.01 (기초자본)	11,303,846,500	26,100,119,377	(2,277,214,209)	131,861,595,012	166,988,346,680

당기순이익(손실)	0	0	0	11,685,620,008	11,685,620,008

확정급여제도의재측정요소	0	0	0	0	0

연차배당	0	0	0	(6,782,307,900)	(6,782,307,900)

2026.03.31 (기말자본)	11,303,846,500	26,100,119,377	(2,277,214,209)	136,764,907,120	171,891,658,788

## 4-4. 현금흐름표

현금흐름표
제 20 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지
제 19 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지
(단위 : 원)

제 20 기 1분기	제 19 기 1분기

영업활동현금흐름	15,705,689,706	8,660,750,543

영업에서 창출된 현금흐름	16,556,276,217	12,159,238,945

이자수취	309,539,913	635,604,604

이자지급	(469,856,294)	(125,645,176)

법인세환급	(690,270,130)	(4,008,447,830)

투자활동현금흐름	289,008,900	(6,986,595,295)

단기금융상품의 취득	(6,000,000,000)	(12,200,000,000)

단기금융상품의 처분	9,800,000,000	19,000,000,000

장기금융상품의 취득	(729,902,933)	(243,152,024)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	0	(8,160,464,500)

단기대여금및수취채권의 처분	133,288,836	164,616,671

장기대여금및수취채권의 취득	(50,000,000)	(314,000,000)

장기대여금및수취채권의 처분	391,545,874	183,430,301

종속ㆍ관계기업투자주식의 취득	(615,735,247)	(38,586,499)

유형자산의 취득	(1,251,145,130)	(2,158,515,100)

무형자산의 취득	(707,987,500)	(379,753,000)

임차보증금의 증가	(1,062,425,000)	(2,268,167,500)

임차보증금의 감소	381,370,000	1,040,600,000

기타보증금의 증가	0	(2,070,000)

선급금(임차보증금)의 증가	0	(1,610,533,644)

재무활동현금흐름	(5,454,275,244)	(5,008,240,585)

단기차입금 및 유동성 장기차입금의 상환	(999,990,000)	(1,000,020,000)

금융리스부채의 지급	(4,454,285,244)	(4,008,220,585)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	10,540,423,362	(3,334,085,337)

기초현금및현금성자산	133,088,793	11,766,752,034

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	0	0

기말현금및현금성자산	10,673,512,155	8,432,666,697

## 5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사"라 함)는 2007년 6월에 설립되어 2020년 11월 20일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 소재지 : 서울특별시 강남구 테헤란로4길 14
(2) 주요사업 내용 : 보험대리점업, 보험판매 및 서비스업 등
(3) 대표이사 : 곽근호, 황승목
(4) 주요 주주 및 지분율
(*) 대주주 주식수는 특수관계자를 포함한 주식수입니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 과 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 가 개정되었습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.
기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
회사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.① 손익계산서 표시 등 변경기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.
회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.
이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.
또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. ② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.
경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.③ 현금흐름 분류 등 변경한편, 기업회계깆무서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련현금흐름에 대한분류 선택권이 삭제되었습니다.④ 주요 영향 평가
회사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다.
회사는 2026년 3월31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 기업회계기준서 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.
- 재무상태표, 손익계산서 등 변동
기업회계기준서 제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산 처분손익, 유·무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금 수익 등은 투자 범주로, 이자비용, 차입부채 상환손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한범주로 분류될 것으로 예상됩니다.
상기의 변동 결과 회사의 당기순이익은 변동이 없으나 영업손익이 변동될 것으로 예상됩니다.
또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.- 경영진이 정의한 성과측정치 평가회사는 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지 평가하였으며, 2026년 3월 31일 현재까지 식별된 성과측정치는 없습니다. 이에 따라 향후 IR 발표자료 및 외부 보고 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에대해 추가적으로 평가할 예정입니다.
- 특정한 주된 사업활동 평가회사는 기업회계기준서 제1118호에서 정의한 특정한 주된 사업활동을 영위하는지 평가하였으며, 2026년 3월 31일 현재까지 해당 사업활동을 영위하지 않는 것으로 판단됩니다. 특정한주된 사업활동을 영위하는 경우 수익과 비용의 범주 분류에 유의적인 영향이 발생할 수 있음에 따라 지속적으로 해당 여부를 평가할 예정입니다.
2.2 재무제표 작성기준
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.3 중요한 회계추정 및 판단
중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

## 3. 재무위험관리

3.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
3.1.1 시장위험
(1) 가격 위험
회사는 보고기간 종료일 현재 가격위험에 노출된 지분상품 또는 복합금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(2) 이자율 위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동시 연간세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(3) 환율변동위험
환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사는 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.
3.1.2 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당분기 및 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다.
3.1.3 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
3.2. 자본위험관리
회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

## 4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

## 5. 범주별 금융상품

(1)보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(가) 금융자산
(나) 금융부채
(2) 금융상품 범주별 순손익

## 6. 현금및현금성자산

회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

## 7. 공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

## 8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

## 9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 선급비용 및 장기선급비용은 계약이행원가 등으로 구성되며 설계사들에게 지급한 보험판매 지급수수료 등이 포함된 금액입니다. 보험판매 지급수수료는 보험판매수입수수료를 인식하는 방법과 일관되게 비용으로 인식하고 있습니다.

## 10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 12. 종속ㆍ관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(*) 당분기말 현재 회사와 종속기업이 보유한 (주)나노엔텍의 지분은 39.90%입니다.
(2) 당분기 및 전기 중 종속ㆍ관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 종속ㆍ관계기업투자주식의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
(*)전기중 (주)나노엔텍의 100% 자회사로 편입되었습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

## 13. 장.단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(3) 당분기중 장기차입금의 변동내용은 다음과 같습니다.

## 14. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

## 15. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

## 16-1. 리스자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

## 16-2. 리스부채

(1) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(*) 당분기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 5,111,100천원(전분기 4,158,615천원) 입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

## 17. 순확정급여부채

회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 일부 인원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(9) 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당분기 13,997천원(전분기 7,308천원)입니다.

## 18. 충당부채

당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*1) 사용권자산의 리스와 관련하여 리스의 만기 시점에 발생이 예상되는 원상복구 예상액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 소송중인 손해배상청구의건 등에 대해 손실예상액을 충당부채로 계상한 것입니다(주석29참조).

## 19. 자본금 및 주식발행초과금

보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

## 20. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본입에만 사용될 수 있습니다.

## 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 보험판매수입수수료로서, 그 내역은 다음과 같습니다.

## 23. 영업비용

당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 24. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 25. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 26. 법인세 비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

## 27. 주당이익

기본주당이익은 회사에게 귀속되는 보통주당 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 기본주당이익
(*) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.
(2) 희석주당이익
당분기와 전분기 중 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

## 28. 영업에서 창출 된 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용
당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

## 29-1. 우발상황 및 약정사항

보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(*) 회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 정기예금담보를 제공하고 있습니다.

## 29-2. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 타인에게 제공한 보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 현재 회사는 임차건물에 대하여 한화손해보험(주)에 화재보험(부보금액 924,547백만원, 연간납부보험료 25백만원)이 가입되어 있으며, 화재보험에 대한 보험료 납부액을 장기금융상품으로 계상하고 있습니다. 또한 회사는 단체안심상해보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(4) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피고인 사건 4건(총금액 360,366천원)과 원고인 사건 2건(총금액 248,624천원)이 있습니다. 회사의 경영자는 상기의 소송결과가 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(5) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

## 30. 특수관계자 현황 및 거래내용

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 전기 중 ㈜나노엔텍과의 포괄적 주식교환으로 회사의 종속기업에서 (주)나노엔텍의 100% 종속기업으로 변경되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
(*) 전분기 중 수령한 배당금수익을 포함하고 있습니다(주석12 참조).
(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 등의 잔액은 다음과 같습니다.
(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.
해당사항 없습니다.
(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
해당사항 없습니다.
(*1) 회사가 보유한 (주)에이에이아이헬스케어 주식이 (주)나노엔텍 주식으로 교환됨에 따라 취득한 주식이며, (주)에이에이아이헬스케어 주식의 장부금액을 (주)나노엔텍의 취득금액으로 인식하였습니다.(*2) (주)에이에이아이헬스케어로부터 (주)나노엔텍 지분을 추가취득하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보 내역은 29번 주석 참조.
(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내용은 29번 주석 참조.
(8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임이 있는 등기 임원으로 구성되며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.