에이플러스에셋 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 자사의 상품만을 전속으로 판매하는 기존의 금융회사와는 달 리 35 개 생· 손보사 에서 판매하는 상품을 회사별, 상품별로 보장내용 , 사업비, 투자수익률, 상품가격 등을 철저하게 분석하여 고객에게 최적의 서비스를 제공하는 선진국형 독립판매법인(IFA) 입니다.판매자 위주의 금융환경에서 벗어나 고객 지향적인 새로운 금융 문화를 선도하고자 2007년 설립하여 현재 국내 최고의 금융상품 판매전문회사로 발돋움하고 있습니다.

보험, 펀드, 부동산, 세무 등 고객들의 복잡하고 다양한 니즈를 충족시기 위해 WM팀 (Wealth Manager)을 운영하고 있으며, 국내 유수의 전문가 그룹과 함께 고객들에게 적합한 맞춤형 자산관리서비스를 제공하고 있습니다.

가. 독립법인대리점(IFA, Independent Financial Advisor)의 현황(1) 산업의 개념IFA란 전통적인 전속조직을 벗어나 독립적으로 다양한 제휴 금융사의 상품을 판매하는 독립법인대리점을 의미합니다.(2) 산업의 특성전통적으로 금융회사(국내 보험, 은행 및 증권사)에서는 자사의 상품을 전담해서 판매·관리하는 인력을 갖고 있습니다. 반면, 독립법인대리점에 속한 금융전문가는 어느 특정 금융회사에 속하지 않고 제휴관계에 있는 다양한 금융회사의 상품을 판매합니다. 따라서,소비자들은 독립법인대리점을 통하여 상품 전반에 대한 보다 깊이 있는내용은 물론 금융 전반에걸친 다양한 지식을 알고 새로운 선진금융 환경을 접할 수 있게 됩니다. 나. 산업의 성장성 미국, 영국 등 선진국은 독립대리점, 중개인 등의 비전속채널의 판매 비중이 50%를 상회하나, 국내는 38.1% 수준 에 머물 고 있어 앞으로 무궁무진한 발전 가능성이 있는 분야입니다.

국내 독립법인대리점의 성장은 가속화되고 있습니다. 초기에 비해 업체 수가 크게 늘 었을 뿐 아니라 대형화되어 판매채널의 주력으로 국내 보험시장의 한 축을 맡고 있는실정입니 다. 금융감독원 따르면 2018년말 500명 이상 컨설턴트를 보유한 법인대 리점은 56개 이며, 보험업계 전체 보험설계사 410,000명 중 보험대리점 소속 설계사는 225,000명(54.9%)으로 2017년 12월말 대비 0.9% 증 가하 였습니다 . 전속채널의 유지에 따른 비용부담으로 보험사의 독립법인대리점에 대한 매력도가 높아지고, 소비자들의 금융소비패턴과 관련 규제들이 변화하는 상황에서 점차 확대될 것이라는 전망이 우세합니다.

미국 생명보험사의 경우 비전속채널을 통한 판매가 58%를 넘어 지속적으로 증가하고 있으며 생산성이 높은 독립법인대리점이 네트워크화하거나 기업화 해 대형화된 판매전문 회사들로 성장하는 추세입니다. 영국은 독립금융자문가 채널이 전체 생명보험상품 판매의 69%를 점유하고 있습니다. 미국과 영국 등 주요 보험 선진국에서독립채널이 확대되고 있는 이유는 보험사의 비용 효율적 채널의 필요성 증가, 투자형상품, 연금 등 자문을 통한 컨설팅형 판매 수요의 확대, Compliance risk의 확대에 따른 전속채널의 위축, 고객중심 또는 고객지향의 패러다임 전환 등의 이유 때문입니다. 전속채널의 경우 수익성이 감소하고 유지비용의 상승, 불완전판매에 따른 신뢰급감 등으로 보험사들이 비중을 축소하고 있습니다. 이처럼 주요 보험 선진국 보험사들의 채널전략이 '저비용 고효율' 채널로 이동함에 따라 독립판매채널에 대한 수요가증가한 것에 비추어 볼 때, 전문가들은 우리나라의 보험사들도 판매전략을 현 방식에서 점차 독립판매방식으로 변경할 것으로 예상하고 있습니다.

주요 채널과 보험료 점유율>

구 분	미국	영국	벨기에	네들란드	독일	이탈리아

독립채널비중	58%	69%	51%	51%	36%	34%

기준년도	2007년	2006년	2006년	2006년	2006년	2006년

(출처 : LIMRA, FECIF)해외시장의 추세와 같이 국내에서도 2000년대 이후 겸업화의 진전과 함께 다양한 금융상품들이 출현하면서 고객들에게 종합적인 재정설계와 객관적인 투자자문 서비스에 역점을 두는 판매채널이 급부상하고 있는 추세입니다. 이러한 배경 하에 보험회사들은 소속 설계사(대리점)를 고능률화하고, 남성설계사 조직을 신설함과 동시에 대표적인 독립판매채널을 활용하고자 하는 움직임을 보이고 있습니다.

최근 금융산업의 흐름은 규제가 완화되고 유통채널이 대형화됨에 따라 금융상품의 제조기능과 유통기능이 각각 분화되고 있습니다. 겸업화의 진전과 함께 나타난 두드러진 현상은 전속판매채널이 감소하고 독립채널의 이용이 증가하고 있다는 것과, 전통채널에 대응하여 신판매채널이 급속한 성장을 보이고 있다는 것입니다. 또한 새로운 정부에서의 핵심 키워드 가운데 하나가 바로 금융시스템의 선진화입니다. 국내 금융분야는 다른 산업에 비해 선진국과의 격차가 심한 편입니다. 특히 국내의 금융시스템은 이미 선진국에서는 낡은 시스템으로 치부되어, 그 역할이 미미한 상태입니다. 국내 금융업계는 2009년 자본시장통합법 시행 전후로 다양한 분야에서 선진형 금융시스템이 확산되고 있습니다. 금융상품 종합판매업은 개인을 대상으로 종합적인 금융설계, 자산관리를 제공하며, 보험-은행-증권 등 업종간 벽을 뛰어넘어 폭넓은 비즈니스를 진행하므로 선진국에서는 이미 오래 전부터 각광을 받아왔습니다.

전세계 보험시장은 블록체인, AI, 빅데이터 등 인슈어테크의 도입으로 보험산업의 구조와 상품이 변화하고 있으며 보험사뿐만 아니라 다양한 산업에서의 관심과 자본이 보험업으로 들어옴에 따라 전체 산업구조가 큰 변화가 있을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 경쟁요소현재 당사의 경쟁 업체 는 지에이코리아, 글로벌금융판매, 케이지에이에셋, 인카금융서비스, 피플라이프 등이며, 복합점포 개설을 추진하고 있는 시중 은행 등도 경쟁사가 될 수 있습니다. 그외에도 최근 점차적으로 증가하고 있는 인터넷을 통한 보험판매도 잠재적인 경쟁요소가 될 수 있습니다. 라. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점회사는 차별화 전략을 통해 회사의 경쟁력을 높이고 있습니다.(1) 체계적인 교육시스템자체 교육센터를 운영하고, 입문교육 4주와 월별 skill-up 교육, 금융자격증 취득 지원등을 통해 맞춤형 자산관리에 적합한 금융전문가를 양성하고 있습니다.(2) 고능률 TFA들을 통한 영업망 구축 3,800 여 명 의 TF A 들 은 보 험, 투자 , 세무, 부동 산 등 종합 자산관리를 위한 전문인력으로 구성되어 있으며, 직접 찾 아가는 서비스를 제공합니다.(3) 우수한 WM팀을 통한 개인 맞춤형 자산관리 케어서비스 제공 20여명 의 WM팀 은 고객의 효율적인 자산관리를 위한 개인별 재무분석을 통하여 차별화된 맞춤형 자산관리 케어서비스를 제공합니다.(4) 당사 CEO로부터 듣는 투자강연회CEO로부터 직접 듣는 투자강연회를 개최하여 최근 경제동향 및 전망과 다양한 금융정보를 제공하고 있으며, 현재까지 약 20,000여명 의 고객들이 강연회에 참석하여 맞춤형 자산관리 케어서비스를 제공받고 있습니다.(5) 상품 R고객의 눈높이에서 고객이 필요로 하는 Order-made 상품을 GA 최초로 출시하여 고객으로부터 높은 호응을 받고 있습니다.(6) IT 인프라 구축변화하는 금융환경에 맞게 업계 최초로 IT 인프라 시스템을 구축하였습니다. (에이플러스월드)

2. 회사의 현황 당사는 "최고의 인재를 통해 최고의 서비스로 최고의 고객만족을 실현한다." 는 경영이념을 바탕으로 자본시장통합법 등 급변하는 금융환경에 대응하기 위해 회사의 역량을 집중하였으며, 그 결과 종합자산관리 회사로서의 위상을 확고히 다질 수 있었습니다. 현재는 자산관리의 Customize라는 새로운 개념을 정립시켜 최고의 고객만족을 실현하고 있습니다.

고령화 사회, 부의 편중 심화, 금융시장 변동성 증대 등의 시장상황은 자산관리를 점점 더 어렵게 만드는 요인이 되었고, 이러한 시장환경의 변화는 개인 및 법인의 자산관리에 있어 차별화된 전문서비스를 요하고 있습니다. 당사는 급변하는 시장환경 속에서 개인별 맞춤형 자산관리 솔루션을 제시할 것이며, 당사가 제공하는 자산관리 서비스는 지금까지는 없었던 새로운 개념의 맞춤형 자산관리 케어서비스가 될 것입니다.

당사는 위와 같은 금융상품 판매시장의 선두자가 되기 위하여 다음과 같은 경영 전략및 실천방향을 제시하고 있습니다.

첫째, 건실한 재무 구조를 갖추고 있습니다.

자본금 100억원 으로 건실한 재무구조를 나타내고 있으며 법인 및 개인 소액주주 구성에 의한 경영의 투명성이 제고되고 있습니다.

둘째, 고객 만족 극대화를 위한 차별화된 전략시스템을 갖추고 있습니다.1) 체계적인 교육시스템2) 고능률 TFA들을 통한 영업망 구축3) 우수한 WM팀을 통한 개인 맞춤형 자산관리케어서비스 제공4) 에이플러스에셋 CEO로부터 듣는 투자강연회5) 상품 R※ 세부내용은 'Ⅱ. 사업의 내용의 1. 사업의 개요' 부분 참조

가. 영업개황

당사는 10 개 본부, 94개 사 업 단, TFA 3,828 명 이 란 경 이적 인 성장율을 기록하 고 있 으 며,특히 보험업계에서의 명예의 전당으로 알려진 MDRT(Million Dollar Round Table)의회원으로 가입되어 있는 TFA의 비 율 이 2.9% 정도 인 고능 률의 영 업 조직이 구축되어 있습니다. 또한 자체 WM팀이 설립되어 법인운영 컨설팅, 증여상속컨설팅, 기업경영컨설팅, 자산배분 컨설팅 등 다양한 종합금융컨설팅 서비스를 제공하고 있습니다.

이를 반영하 듯 70여만명 의 개인고객을 유치하였고, 법인 / 단체 계약 체결을 통해 지속적으로 단체고객을 유치하였습니다.

나. 당사의 목표 및 수익원

당사는 최고 품질의 종합금융컨설팅 서비스를 통하여 최고 고객만족의 실현을 통한 국내 금융문화를 선도하는 것을 목표로 설립되었습니다. 위 목표를 위해 TFA의 금융컨설팅 능력을 향상시켜 고객에게 최고의 금융컨설팅 서비스를 제공하도록 하는 교육시스템을 운영하고 있습니다. 교육목표는 Customer-orientation(고객지향), Professional, Loyalty, Communication을 기반으로 고객 지향적 마인드, 금융전문지식, 조직비전과 가치공유, 커뮤니케이션 능력을 향상시켜 최고의 금융서비스인을 양성하는 것입니다. 당사의 교육체계는 장기근속과 성과향상을 위해 입사 초기부터 훈련과정과 재무설계 프로세스를 지속적으로 관리하고 있습니다. 또한, 각각의 특화과정을 진행함으로써 TFA의 전문적인 능력을 향상시키고 있습니다.

사업부문 목표 보험판매 서비스 세무, 회계 증여 등 지식 기반 시스템을 바탕으로 매출 창출 법인자금 운용 컨설팅 서비스 국내 기업 / 단체와의 제휴를 통한 행사 매출 창출 상속세, 사전증여 컨설팅 서비스 최고의 포트폴리오 제시를 통한 매출 창출 3. 주요 서비스에 관한 사항 사업부문 서비스내용 보험판매 서비스 고객에 맞게 컨설팅 원수사의 보험 상품을 제공 법인자금운용 컨설팅 서비스 사업승계 등 CEO를 위한 법인운영 컨설팅 제공 종업원 복리후생 컨설팅 서비스 효과적인 기업경영 컨설팅 제공 포트폴리오 서비스 효율적인 자산배분 컨설팅 제공 4. 주요 원재료에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 5. 생산 및 설비에 관한 사항- 해당사항 없습니다. 6. 매출에 관한 사항 (단위 : 천원) 매출유형 서비스 내용 2019년(제13기) 2018년(제12기) 보험판매수수료 보험상품 판매 231,617,394 202,010,647 7. 수주상황당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 8. 시장위험과 위험관리 가. 시장리스크GA의 확보를 둘러싼 회사 간의 경쟁이 치열하여 과도한 사업비 부과 및 고 수수료 운영은 보험사의 경영 건전성 문제와 궁극적으로 고객에게는 보험료 인상의 효과(사업비의 고객 부담 전가)로 이어질 수 있습니다. 대부분의 GA채널이 선지급 수당체제를 도입하여 보험회사의 전속채널과 경쟁하고 있으나, 수수료 선지급과 함께 필수적으로 수반되어야 할 것은 완전판매를 통한 계약유지입니다. 당사는 완전판매를 통한 계약 유지를 위하여 점차 체계적인 교육 시스템을 도입, 고객에게 가장 적합한 상품을 제시하고 판매함으로써 최고의 고객 만족도와 보험 상품의 완전판매와 안정적인 고객 확보를 유치하고 있습니다. 당사에 위촉되는 TFA에 대한 교육의 목표는 Specialist, Friendship, Better Think(앞선 생각), Create newly(새로운 가치창조)를 바탕으로 PMA, 재무분석능력, 커뮤니케이팅, 재무계획수립, Self-study능력을 길러 최고의 종합자산관리전문가로의 성장을 지향하는 것입니다. 또한 WM팀을 설립하여 최고의 금융컨설팅 서비스를 제공하고 있으며 90%에 달하는 보험계약 유지율을 달성하고 있습니다. 나. 규제리스크 독립법인대리점이 점차 대형화되고 영향력있는 판매채널로 성장하면서, 금융위원회는 독립법인대리점의 관리/감독의 일환으로 보험업감독규정을 개정하고 이를 2011년01월 24일부터 시행한다는 입법예고를 하였습니다. 이에 따라 TFA가 1,000명 이상인독립법인대리점부터 우선 내부통제기준과 준법감시인 선임을 의무화하는 등 독립보험대리점의 영업기준을 강화하는 시행령 개정을 추진하고 있습니다. 향후 독립법인대리점을 통한 보험계약 판매비중은 지속적으로 증가할 것으로 예상되며, 그에 따라 금융감독감독의 감독 및 규제강화는 불가피할 것으로 보입니다. 이에 따른 규제의 변화는 당사의 사업, 운영실적 또는 재무상태가 저하되는 등 직, 간접적으로 영향을 줄 수 있습니다. 당사 는 TFA가 3,800 명 이상 인 대형 독립법인대리점으 로서 건전한 시장질서를 이룩하여 고객지향적, 전문적 채널의 특성을 확보하기 위해 전사적으로 개인 업무 조사를통해 명확한 직무 체계화를 추진중이며 내부통제제도 정착화를 통한 Compliance risk 헷지 방안을 추진하는 등 많은 노력을 기여하고 있습니다. 다. 네트워크리스크보험회사들은 전속조직의 경우 회사의 자산으로 인식하는 반면, GA는 사업 파트너 정도로만 인식하므로 동등한 협력관계가 이루어지지 못하는 리스크가 있습니다. 당사는 다양한 기관과의 제휴와 관련 업체들에 대한 아웃소싱 관계를 효과적으로 구축하기 위해 현재 생 보 사 22곳 , 손보사 13곳 과 제 휴 하 고 있으 며, 법무법인 및 세무법인과 제휴를 맺어 리스크에 대비하고 있습니다. 라. 평판리스크독립채널의 대표적 순기능인 고객지향성, 공정한 자문 등 긍정적 기능이 실질적으로 발휘되지 못한 채 부정적 측면에 부각되거나 불공정거래 위험에 빠질 경우, 미국의 Eliot Spitzer Case(미국 최대의 브로커인 Marsh가 고객에 보다 낮은 보험료를 제공할 수 있는 보험사를 선택하기 보다는 자신들에게 더 높은 추가수수료를 제공하는 보험사를 고객에 소개하는 불공정행위를 하여 Marsh와 해당 보험사가 시장에서 신뢰를 상실하게 된 사건2004.10.29, Financial Times>)에서와 같이 판매자 뿐만 아니라 관련된 보험사까지도 심각한 타격을 받을 수 있습니다.당사는 GA라는 사업 특성상 보험상품 판매에만 그치지 않고, 고객 유치 및 고객 만족도를 극대화하고자 전국 자산관리세미나 및 투자강연회를 개최하고 있습니다. 당사는 국내 권위있는 강사를 초빙하여 TFA교육을 지속적으로 실시하고 있습니다. 당사는 최고의 고객만족은 전문화 된 영업인력으로 생각하는 만큼 차별화된 교육을 개발하고 시행함으로써 TFA 직무능력 향상에 지속적으로 힘쓰고 있습니다. 9. 파생상품거래 현황당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 10. 경영상의 주요계약 등당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 11. 연구개발활동 등 가. 상품개발 (1) 조직당사의 Order-made 상품개발은 상품전략팀에서 진행됩니다. 소속 직책 성 명 담당업무 상품전략팀 팀장 황승목 전무 상품개발/기획 (2) 개발성과 상품명 상품특장점 A+더드림 UL 종신보험 10년내 : 3.0%, 10년後 2.75% 예정이율 적용상품 A+알뜰해서 THE 착한 평생건강보험 저해지환급형 GI보험 A+착한사랑 치매간병보험 경증치매 진단금 보장 및 중증치매 발병시 종신간병비 지급 (치매전문 헬스케어 서비스 포함) A+VVIP를 위한 100세시대 평생소득 연금보험 단리 5%로 적립된 연금액 평생보증 에듀플러스 생활보장보험 업계최고 수준의 2대질환(뇌혈관, 심질환) 보장금액 무사고 하이패스 II 운전자보험 영업용 택시 운전자도 가입가능한 운전자보험 나. 시스템개발(1) 조직당사의 시스템개발은 경영지원총괄 산하 정보시스템실에서 진행됩니다.(2) 연구개발 내용 소속 직책 성 명 담당업무 정보시스템팀 팀장 정동훈 전산개발/기획 기간 내용요약 비고 2010.05~2010.05(약1주 소요됨) 개인별 환수내역 조회 개인별 환수 및 내용증명용자료 산출 처리 2010.06~2010.07 유지자료 산출 개인별, 부서별, 제휴사별유지자료 산출 처리 2010.07~2010.07 법인업무지원 시스템 설계 기본설계, 상세설계(화면설계, ERD만 완료 함) 2010.07~2010.07 로그인화면 개선 및 사용자 간단조회 신설 2010.08~2010.08 유지율 화면 개편 2010.08~2010.08 영업행사 지원시스템 설계 기본설계, 상세설계 (화면설계, ERD만 완료 함) 2010.08~2010.08 메인화면 개편과 게시판 개선 2010.08~2010.08 TFA 자격관리 개선 2010.09~2010.09 설문지관리개발 2010.09~2010.09 리쿠리팅 프로세스 개선 2010.09~2010.09 위해촉관리 프로세스 개선 2010.10~2010.10 상품통합자료실 신설 2010.11~2010.11 현장지원시스템 자동차 비교분석 정비와손보Q 신설 2010.11~2010.11 손보사 해촉관리 개선 2010.11~2010.12 유지율 자동화 및 검증/개선 2010.12~2010.12 라벨출력 개선 2011.02~2011.05 (신)환산월초, 영업일보 개선 2010.12~2011.02 연말정산개선 2011.03~2011.04 SFA 자격관리 개선 2011.04~2011.05 현장지원시스템개선 2011.07~2011.07 주주관리시스템 2011.10~2011.10 자산관리연구소 공지 화면 신설 2011.11~2011.11 일반관리 상품전략워크샵 신청 화면 신설 2011.11~2011.12 웹팩스시스템 도입 2011.12~2011.12 일반관리 제증명신청 화면 신설 2012.01~2012.01 임직원용, TFA용 신규 전자메일 런칭 2012.01~2012.01 임직원용, TFA용 SMS 발송시스템 개발 2012.02~2012.02 TFA용 신시스템 고객/계약 화면 오픈 2011.10~2012.02 자동차보험 비교견적 시스템 개발 2011.12~2012.03 승환계약관리 및 모니터링 시스템 2012.01~2012.05 개인정보 이동.제공 관리 시스템 2012.03~2012.04 고객정보제공동의 관리시스템 개발 2012.06~2012.06 통계관리시스템 2012.07~2012.08 TFA 활동관리 개발 완료 2011.09~2012.08 모바일 앱 MWORLD 개발 완료 2012.10~2012.10 TFA/지점장용 신시스템 개발 2012.10~2012.12 문서서버 도입 2012.11~2013.01 동영상 스트리밍서비스 도입 2012.10~2013.01 보유계약 담당설계사 관리시스템 개발 2012.11~2013.01 임직원용 SMS개발 2012.10~2013.01 시스템 보안강화 1차 DB암호화적용 2012.10~2013.01 보장분석시스템(Total Risk design System) 오픈 2012.04~2013.05 TLC(Total life Care Plan) 오픈 2013.03~2013.11 홈페이지 Renewal 2014.02~2014.04 헬스케어서비스 메뉴 오픈 2014.05~2014.07 영업활동 지원 TFA용 개인 모바일 홈페이지 오픈 2015.01~2015.02 SMS 자동발송 시스템 개발 2015.04~2015.05 MDM(Mobile Device Management) 개발 2015.04~2015.08 자동차 비교 견적 신시스템 개발 2015.08~2015.10 일반/재물보험 설계의뢰 개발 2016.03~2016.04 일반/재물보험 설계의뢰 파일업로드 방식 개선 - 앱 개발 2016.08~2016.12 보장분석시스템(Total Risk Design system) 업그레이드 2017.06~2017.10 보장분석시스템(Total Risk Design system) 3.0 업그레이드 2017.11~2017.12 상품비교설명확인서 표준양식 도입건 개발 2018.01~2018.02 승환계약 랜덤모니터링 대상 산출 시스템 개발 2018.06~2018.07 고객계약정보통계 화면 개발 2018.10~2018.10 TFA별 TRD 분석고객 보장현황표 개발 2018.12~2018.12 TRD 내보험다보여 인증 로그 조회 화면 개발 2018.08~2019.05 보플앱 출시(고객/설계사) 12. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 13. 기업인수목적회사의 합병추진 - 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 제 12기 재무제표는 "한국채택국제회계기준(K-IFRS)"을 최초 채택하여 작성된 감사를 받은 재무제표이며 비교표시된 제11기 재무제표는 "한국채택국제회계기준(K- IFRS)"에 따라 재작성된 재무제표로 감사를 받지 않은 재무제표 입니다. 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제13기(2019.12.31) 제12기(2018.12.31) 제11기(2017.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 자산 Ⅰ. 유동자산 100,888,457 85,827,942 97,382,782 Ⅱ. 비유동자산 145,546,308 105,253,724 74,916,924 자산총계 246,434,764 191,081,666 172,299,706 부채 Ⅰ. 유동부채 64,455,849 55,849,168 38,143,595 Ⅱ. 비유동부채 111,615,735 79,406,326 91,722,447 부채총계 176,071,584 135,255,495 129,866,042 자본 Ⅰ. 지배기업의 소유지분 51,851,001 38,425,745 32,381,052 Ⅱ. 비지배지분 18,512,179 17,400,427 10,052,613 자본총계 70,363,180 55,826,172 42,433,665 Ⅰ. 영업수익 269,372,772 232,336,014 224,133,974 Ⅱ. 영업이익(영업손실) 20,880,411 16,717,001 18,136,432 Ⅲ. 법인세차감전순이익(손실) 23,066,080 13,223,133 12,250,441 Ⅳ. 당기순이익(손실) 15,384,634 8,459,472 7,014,665 ㆍ지배주주지분순이익(손실) 13,988,874 7,711,872 6,378,789 ㆍ비지배주주지분순이익(손실) 1,395,759 747,601 635,876 주당순이익(손실) 610원 327원 285원 연결에 포함된 종속회사수 7 9 7 나. 요약(별도) 재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제13기(2019.12.31) 제12기(2018.12.31) 제11기(2017.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 자산 Ⅰ. 유동자산 63,271,195 53,851,471 55,443,882 Ⅱ. 비유동자산 92,989,259 71,376,235 60,591,774 자산총계 156,260,454 125,227,706 116,035,656 부채 Ⅰ. 유동부채 58,418,892 51,730,998 34,437,321 Ⅱ. 비유동부채 44,336,469 33,152,997 49,937,608 부채총계 102,755,361 84,883,995 84,374,929 자본 Ⅰ. 자본금 10,000,000 10,000,000 10,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 5,953,759 5,953,759 5,953,759 Ⅲ. 기타자본 (810,684) (304,865) (114,027) Ⅳ. 이익잉여금 38,362,018 24,694,817 15,820,996 자본총계 53,505,093 40,343,712 31,660,727 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 영업수익 231,617,394 202,010,647 198,341,003 영업이익(영업손실) 20,272,413 17,274,916 16,962,826 법인세차감전순이익(손실) 20,680,930 13,565,598 11,172,534 당기순이익(손실) 13,967,201 9,173,822 7,034,292 주당순이익(손실) 609원 400원 307원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제13(당)기 2019년 12월 31일 현재 제12(전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 13(당) 기말 제 12(전) 기말 자 산 I. 유동자산 100,888,456,638 85,827,942,200 1. 현금및현금성자산 4,5,6 15,542,104,58 9,386,654,370 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 4,5,7 10,023,500,000 18,132,659,973 3. 기타유동금융자산 3,4,5,8 26,535,428,253 16,383,632,655 4. 매출채권 3,4,5,8 19,151,310,803 15,933,828,250 5. 기타유동자산 9 29,341,064,493 25,770,860,937 6. 재고자산 10 295,048,508 220,306,015 II. 비유동자산 145,546,307,678 105,253,724,024 1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,5,7 1,800,000,000 1,800,000,000 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 4,5,7 14,012,340,000 - 3. 관계기업주식 14 17,411,065,832 18,747,414,608 4. 기타비유동금융자산 3,4,5,8 42,775,118,098 57,121,049,458 5. 기타비유동자산 9 10,277,309,939 10,203,467,673 6. 투자부동산 12 24,493,050,879 381,806,988 7. 유형자산 11,22 17,371,028,168 5,047,216,144 8. 무형자산 13 4,044,428,493 4,804,176,402 9. 이연법인세자산 32 13,361,966,269 7,148,592,751 자 산 총 계 246,434,764,316 191,081,666,224 부 채 I. 유 동 부 채 64,455,849,402 55,849,168,473 1. 매입채무 3,4,5,15 678,039,844 961,240,463 2. 단기차입금 3,4,5,16 3,000,000,000 - 3. 신주인수권부사채 3,4,5,17 - 10,336,907,324 4. 기타유동금융부채 3,4,5,15,22 27,792,008,585 16,952,875,270 5. 기타유동부채 21 27,682,703,415 25,029,632,225 6. 당기법인세부채 4,936,440,234 2,568,513,191 7. 유동성장기차입금 3,4,5,16 366,657,324 - II. 비 유 동 부 채 111,615,734,853 79,406,326,031 1. 장기차입금 3,4,5,16 680,543,871 - 2. 전환상환우선주부채 3,4,5,18 26,261,309,378 23,629,507,328 3. 기타비유동금융부채 3,4,5,15,22 4,081,680,527 436,961,115 4. 사채 3,4,5,19,20 15,666,233,581 - 5. 파생상품부채 3,4,5,19,20 246,203,463 - 6. 순확정급여부채 23 1,742,925,033 1,947,531,929 7. 비유동충당부채 24 1,795,553,536 1,606,987,312 8. 기타비유동부채 21 48,672,340,031 46,240,637,313 9. 이연법인세부채 32 12,468,945,433 5,544,701,034 부 채 총 계 176,071,584,255 135,255,494,504 자 본 I. 지배기업소유주지분 51,851,000,986 38,425,744,934 1. 자본금 25 10,000,000,000 10,000,000,000 2. 주식발행초과금 25 5,953,759,086 5,953,759,086 3. 기타자본 26 (84,265,161) 129,543,396 4. 이익잉여금 27 35,981,507,061 22,342,442,452 II. 비지배지분 1 18,512,179,075 17,400,426,786 자 본 총 계 70,363,180,061 55,826,171,720 부채및자본총계 246,434,764,316 191,081,666,224 첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제13(당)기 제12(전)기 I. 영업수익 28,38 269,372,771,832 232,336,014,451 II. 영업비용 29,38 248,492,360,772 215,619,013,656 III. 영업이익 38 20,880,411,060 16,717,000,795 금융수익 30 4,097,646,923 3,317,247,586 금융비용 30 4,205,474,046 6,997,815,586 기타수익 31 2,741,350,165 1,559,556,108 기타비용 31 1,180,782,981 2,289,076,288 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 이익 14 732,928,638 919,897,526 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 비용 14 - 3,677,178 IV. 법인세비용차감전순이익 23,066,079,759 13,223,132,963 V. 법인세비용 32 7,681,446,122 4,763,660,587 VI. 당기순이익 15,384,633,637 8,459,472,376 VII. 기타포괄손익 (596,148,016) (263,008,381) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - (41,760,000) 확정급여제도의 재측정요소 23 (596,148,016) (221,248,381) VIII. 총포괄이익 14,788,485,621 8,196,463,995 IX. 당기순이익귀속 지배기업소유주 13,988,874,305 7,711,871,805 비지배지분 1 1,395,759,332 747,600,571 X. 총포괄이익귀속 지배기업소유주 13,435,542,508 7,493,807,056 비지배지분 1 1,352,943,113 702,656,939 XI.지배기업 지분에 대한 주당손익 보통주 기본주당순손익 33 610원 327원 보통주 희석주당순손익 33 610원 327원 첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총계 2018.01.01(전기초) 10,000,000,000 5,953,759,086 1,791,276,156 14,636,016,310 32,381,051,552 10,052,612,998 42,433,664,550 당기순이익 - - - 7,711,871,805 7,711,871,805 747,600,571 8,459,472,376 연차배당 - - - (300,000,000) (300,000,000) (75,659,600) (375,659,600) 종속회사주식 지분거래 - - (1,443,668,011) 294,554,337 (1,149,113,674) 6,720,816,449 5,571,702,775 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (17,858,289) - (17,858,289) (23,901,711) (41,760,000) 순확정급여부채재측정요소 - - (200,206,460) - (200,206,460) (21,041,921) (221,248,381) 2018.12.31(전기말) 10,000,000,000 5,953,759,086 129,543,396 22,342,442,452 38,425,744,934 17,400,426,786 55,826,171,720 2019.01.01(당기초) 10,000,000,000 5,953,759,086 129,543,396 22,342,442,452 38,425,744,934 17,400,426,786 55,826,171,720 당기순이익 - - - 13,988,874,305 13,988,874,305 1,395,759,332 15,384,633,637 연차배당 - - - (300,000,000) (300,000,000) (37,993,000) (337,993,000) 종속회사주식 지분거래 - - 334,076,499 (49,809,696) 284,266,803 (197,751,083) 86,515,720 순확정급여부채재측정요소 - - (547,885,056) - (547,885,056) (48,262,960) (596,148,016) 2019.12.31(당기말) 10,000,000,000 5,953,759,086 (84,265,161) 35,981,507,061 51,851,000,986 18,512,179,075 70,363,180,061 첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제13(당)기 제12(전)기 I.영업활동 현금흐름 35 35,878,681,467 25,156,014,796 1. 영업에서 창출된 현금흐름 37,360,392,510 26,948,546,537 2. 이자의 수취 968,445,658 818,377,220 3. 이자의 지급 (157,100,817) (284,876,022) 4. 배당금 수익 2,139,339,614 1,112,848,816 5. 법인세의 납부 (4,432,395,498) (3,438,881,755) II. 투자활동 현금흐름 (26,063,021,437) (34,727,200,730) 1. 단기금융상품의 증가 (18,420,982,175) (37,040,000,000) 2. 단기금융상품의 감소 18,447,373,672 27,840,000,000 3. 단기대여금의 증가 (90,000,000) (440,000,000) 4. 단기대여금의 감소 1,075,248,192 500,806,501 5. 장기금융상품의 증가 (20,203,335,240) (32,405,348,916) 6. 장기금융상품의 감소 24,868,277,550 485,953,340 7. 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (39,135,000,000) (35,749,544,855) 8. 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 35,561,602,674 44,487,429,489 9.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 - (1,800,000,000) 10. 장기대여금의 증가 (411,000,000) (1,107,000,000) 11. 장기대여금의 감소 908,915,996 509,607,405 12. 지분법적용투자주식의 증가 - (11,107,778,227) 13. 지분법적용투자주식의 감소 - 11,101,670,936 14. 투자부동산의 증가 (24,127,960,770) - 15. 유형자산의 증가 (2,718,818,252) (1,973,806,967) 16. 유형자산의 감소 - 20,454,555 17. 무형자산의 증가 (473,630,364) (2,360,736,590) 18. 임차보증금의 증가 (3,234,100,220) (3,458,783,480) 19. 임차보증금의 감소 1,905,949,500 1,206,512,000 20. 기타보증금의 증가 (20,026,000) (3,208,000) 21. 기타보증금의 감소 4,464,000 15,720,700 22. 예치금의 감소 - 6,532,074,849 23. 신규연결법인으로 인한 증가 - 18,776,530 III. 재무활동 현금흐름 (3,661,011,566) (6,723,940,990) 1. 미지급배당금의 감소 (365,153,050) (471,513,281) 2. 임대보증금의 증가 796,000,000 20,000,000 3. 임대보증금의 감소 (21,000,000) - 4. 단기차입금의 증가 3,000,000,000 - 5. 유동성장기차입금의 감소 (53,333,388) - 6. 사채의 증가 15,934,940,736 - 7. 장기차입금의 증가 1,100,000,000 - 8. 장기차입금의 감소 (52,798,805) - 9. 신주인수권부사채의 감소 (10,651,726,027) (10,300,000,000) 10. 파생상품부채의 감소 - (1,447,187,929) 11. 리스부채의 감소 (13,457,601,911) - 12. 유상증자 - 5,931,795,000 13. 종속기업투자주식의 증가 (27,000,000) (6,140,894,600) 14. 종속기업투자주식의 감소 313,829,351 5,683,859,820 15. 잔여재산가액의 분배 (177,168,472) - IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 6,154,648,464 (16,295,126,924) V. 기초의 현금및현금성자산 9,386,654,370 25,683,810,520 VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 801,747 (2,029,226) VII. 기말의 현금및현금성자산 15,542,104,581 9,386,654,370 첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 3. 연결재무제표 주석 주석 제13(당)기 2019년 12월 31일 현재 제12(전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업 1. 일반사항────── 주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사"라 함)는 2007년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 소재지는 다음과 같습니다. 회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 보험대리점업과 장례업 및 상조업 서비스 등의 용역을 제공하고 있습니다. ⑴ 본사 소재지 : 서울특별시 서초구 강남대로 369 ⑵ 대표이사 : 박 경 순⑶ 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당 기 전 기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 곽 근 호 4,535,596 19.79 4,535,596 19.79 스카이에이플러스(유)(*1) 4,765,401 20.79 4,765,401 20.79 기 타 13,622,080 59.42 13,622,080 59.42 합 계 22,923,077 100.00 22,923,077 100.00 (*1) 보통주 및 의결권이 부여된 우선주식수를 포함하였습니다.(*2) 회사가 발행한 전환상환우선주는 스카이에이플러스(유)가 취득하였으며, 1주당 1개의 의결권이 부여되어 있습니다. 1.1 연결대상 종속기업 현황 ⑴ 보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 지배지분율(%) 결산월 당 기 전 기 (주)에이플러스라이프(*1) 한국 45.54 45.82 12월 에이플러스리얼티(주) 한국 70.66 70.33 12월 (주)에이플러스효담라이프케어 한국 100.00 100.00 12월 (주)에이에이아이헬스케어(*1) 한국 42.43 42.43 12월 (주)에이에이플러스인터내셔널(*2) 한국 - 50.00 12월 에이플러스모기지(주) 한국 100.00 100.00 12월 에이플러스부동산중개(주) 한국 100.00 100.00 12월 에이플러스디앤아이(주)(*3) 한국 - 100.00 12월 (주)파인랩 한국 51.00 51.00 12월 (*1) 연결회사의 의결권은 과반 미만이나 회사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 지배력 요건을 충족한다고 판단하여 종속회사로 분류하였습니다. (*2) 연결회사의 지분율이 50%이나 실질적 지배력을 보유하고 있으므로 종속회사로분류하였으며, 2019년 10월 폐업하여 종속회사에서 제외되었습니다.(*3) 에이플러스디앤아이(주)는 2019년 7월 폐업하여 종속회사에서 제외되었습니다. ⑵ 연결회사의 당기 및 전기 중 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사 유 (주)에이플러스효담라이프케어 신규 설립 2018년 중 신규 설립으로 편입 (주)파인랩(구. 포유코리아(주)) 지분 추가 매입 2018년 중 주식지분 추가 매입으로 종속기업으로 편입 에이플러스디앤아이(주) 폐업 2019년 중 폐업으로 당기손익은 연결대상에 포함하고,당기말 재무상태는 제외 (주)에이에이플러스인터내셔널 폐업 2019년 중 폐업으로 당기손익은 연결대상에 포함하고,당기말 재무상태는 제외 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정 보 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 (주)에이플러스라이프 80,308,703 51,676,390 28,632,313 11,946,961 2,865,241 2,831,744 에이플러스리얼티(주) 27,402,022 19,230,729 8,171,293 3,873,235 (12,349) (51,632) (주)에이플러스효담라이프케어 3,777,368 5,205,642 (1,428,274) 4,194,475 (1,316,450) (1,293,527) (주)에이에이아이헬스케어 6,286,570 796,236 5,490,334 3,701,393 784,502 758,709 (주)에이에이플러스인터내셔널 - - - 64,661 (30,115) (31,694) 에이플러스모기지(주) 3,009,619 913,733 2,095,886 12,548,518 526,782 519,957 에이플러스부동산중개(주) 1,855,462 1,383,136 472,326 3,111,965 280,468 280,468 에이플러스디앤아이(주) - - - - 970,369 970,369 (주)파인랩 369,183 474,998 (105,815) 1,141,689 (192,188) (199,867) (전기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 (주)에이플러스라이프 72,609,369 46,808,801 25,800,568 11,135,719 1,009,668 908,682 에이플러스리얼티(주) 9,349,082 1,126,157 8,222,925 2,734,573 (68,971) (75,799) (주)에이플러스효담라이프케어 1,894,935 2,029,683 (134,748) 2,439,665 (164,471) (184,747) (주)에이에이아이헬스케어 5,203,159 405,534 4,797,625 3,286,320 470,974 497,364 (주)에이에이플러스인터내셔널 213,598 4,736 208,862 192,288 (42,991) (42,473) 에이플러스모기지(주) 2,883,706 1,307,778 1,575,928 11,111,968 217,556 249,423 에이플러스부동산중개(주) 751,607 559,749 191,858 1,009,123 77,549 77,549 에이플러스디앤아이(주) 83,801 1,032,429 (948,628) 100,000 (26,920) (26,920) (주)파인랩 369,266 275,215 94,051 883,665 (59,546) (62,403) 1.3 비지배지분에 대한 정보연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 비지배 지분율 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된당기순손익 비지배지분에 배분된포괄손익 비지배지분과지분거래 등 기말 누적 비지배지분 (주)에이플러스라이프 및 그종속기업 54% 12,324,683 834,188 (18,042) (87,273) 13,053,558 에이플러스리얼티(주) 및 그 종속기업 29% 2,449,030 227,868 (11,524) (32,637) 2,632,737 (주)에이에이아이헬스케어 및 그 종속기업 58% 2,580,629 427,875 (14,935) (115,834) 2,877,734 (주)파인랩 49% 46,085 (94,172) (3,762) - (51,849) 합 계 17,400,427 1,395,759 (48,263) (235,744) 18,512,179 (전기) (단위 : 천원) 구 분 비지배 지분율 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된당기순손익 비지배지분에 배분된포괄손익 비지배지분과지분거래 등 기말 누적 비지배지분 (주)에이플러스라이프 및 그종속기업 54% 5,146,002 479,725 (57,024) 6,755,980 12,324,683 에이플러스리얼티(주) 및 그 종속기업 30% 2,529,951 59,359 (2,038) (138,242) 2,449,030 (주)에이에이아이헬스케어 및 그 종속기업 58% 2,376,660 237,695 15,519 (49,244) 2,580,629 (주)파인랩 49% - (29,178) (1,400) 76,663 46,085 합 계 10,052,613 747,601 (44,943) 6,645,157 17,400,427 2. 중요한 회계정책───────── 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결회 사는 2 019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ⑴ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.70%입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초 적용일 현재 측정된 리스부채와 동일한 금액을 사용권자산으로 인식하였습니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따라 최초 적용일에 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019년 1월 1일 변경전 최초인식 조정 변경후 유동자산 85,827,942 85,827,942 비유동자산 105,253,724 10,316,308 115,570,032 자 산 총 계 191,081,666 10,316,308 201,397,974 유동부채 55,849,168 7,211,105 63,060,273 비유동부채 79,406,326 3,105,203 82,511,529 부 채 총 계 135,255,494 10,316,308 145,571,802 자 본 총 계 55,826,172 55,826,172 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ⑵ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정 기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑶ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정 기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑷ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑸ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑹ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ⑴ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다 . 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑵ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정 내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 연결재무제표 작성기준 ⑴ 회계기준 연 결 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ⑵ 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ⑶ 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 연결기준 종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.4 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. 2.5 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.7 외화환산 연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. ⑴ 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간종료일 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. ⑵ 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ⑶ 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.8 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.9 금융상품 ⑴ 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ⑵ 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융상품(채무상품)은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. ⑶ 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치금융부채 당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ⑷ 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑸ 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ⑹ 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품 가. 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. ② 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.10 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.11 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년 또는 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 정액법으로 아래의 내용연수를 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년 정액법 기타 유형자산 5년 정액법 사용권자산 이용기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ⑴ 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ⑵ 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ⑶ 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ⑷ 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑸ 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 ⑹ 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.14 차입원가 연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.15 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2. 16 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2. 17 신주인수권부사채 연결회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 원금에 대한 상환의무를가지는 주계약인 사채부분과 신주인수권으로 구분하였습니다. 연결회사는 해당 복합계약을 분리하여 사채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 인식하고 신주인수권은 파생상품부채로 인식하였습니다. 파생상품부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는'금융비용'으로 표시되어 있습니다. 2. 18 전환상환우선주부채 연결회사가 발행한 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 연결회사는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시되어 있습니다. 2.19 자기주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.20 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ⑴ 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 보험대리 및 중개업무 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 보험계약 체결대리 ② 보험계약 유지관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 보험계약 유지관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. ⑵ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 수수료수익 중 보험계약 체결대리 용역과 유지관리 용역의 대가가 명확하게 구분되지 않는 경우, 계약에서 발생하는 수수료수익 전체를 유지관리기간 동안 이연합니다.연결회사의 유지관리 의무는 해당 기간 동안 균일하게 제공되기 때문에 수익 역시 균등하게 인식합니다. ⑶ 환수 연결회사는 고객에게 환수될 것으로 예상되는 총액을 환수부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 환수 권리를 행사할 때 설계사에 대한 지급수수료를 환수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 지급수수료를 조정합니다. 2.21 종업원급여 ⑴ 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ⑵ 퇴직급여 ① 확정기여제도 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ⑶ 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. ⑷ 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.22 자산손상 재고 자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되 는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.23 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ⑴ 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ⑵ 이연법인세 연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우와 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 2.24 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ⑴ 금 융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ⑵ 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금 흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. ⑶ 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ⑷ 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 재무위험관리 ─────── ─ 3.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 3.1.1 시장위험 ⑴ 가격위험 연 결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권과 재무상태표상 전환상환우선주부채와 신주인수권부사채 등 복합금융상품의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 당기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권은 없으며, 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권으로 인한 당기손익(세전)의 변동금액은 202,779천원입니다. ⑵ 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 여유자금 운용은 고정금리 금융상품으로 운용하고 있으며, 변동금리부 차입금은 없습니다. ⑶ 환율변동위험 환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 USD/원 등 - 15,696,611 12,662 - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 등 (1,569,661) 1,569,661 1,266 (1,266) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3.1.2 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당기 및 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타금융자산 매출채권 기타금융자산 기 초 215,666 5,507,930 180,842 4,972,818 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가 55,000 (9,281) 34,824 535,112 채권의 제각 (132,000) (13,387) - - 제각채권의 회수 등 - - - - 기 말 138,666 5,485,262 215,666 5,507,930 보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 19,151,311 15,933,828 기타금융자산 69,310,546 73,504,682 합 계 88,461,857 89,438,510 3.1.3 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~3년 이하 3년 초과 매입채무 678,040 - - 차입금(*1) 3,366,657 680,544 - 전환상환우선주부채(*2) 190,000 380,000 32,471,756 사채 - 15,666,234 - 파생상품부채 - 246,203 - 기타금융부채 27,792,009 4,081,681 - 합 계 32,026,706 21,054,662 32,471,756 (전기) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~3년 이하 3년 초과 매입채무 961,240 - - 신주인수권부사채(*3) 10,712,000 - - 전환상환우선주부채(*2) 190,000 380,000 32,661,756 기타금융부채 16,952,875 436,961 - 합 계 28,816,115 816,961 32,661,756 (*1) 유동성장기차입금이 포함된 금액입니다. (*2) 향후 지급이 예상되는 우선배당금액 및 원금등으로 구성된 현금흐름으로서, 만기를 전환청구기간 종료시점인 2027년으로 가정하였습니다. (*3) 향후 지급이 예상되는 액면이자 및 원금으로 구성된 현금흐름입니다. 3.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 176,071,584 135,255,495 자본총계(B) 70,363,180 55,826,172 부채비율(A ÷ B) 250% 242% 4. 금융상품 공정가치 ───────── ─ ⑴ 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 15,542,105 15,542,105 9,386,654 9,386,654 매출채권(*) 19,151,311 19,151,311 15,933,828 15,933,828 당기손익-공정가치측정금융자산 24,035,840 24,035,840 18,132,660 18,132,660 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,800,000 1,800,000 1,800,000 1,800,000 기타금융자산(*) 69,310,546 69,310,546 73,504,682 73,504,682 소 계 129,839,802 129,839,802 118,757,825 118,757,825 금융부채 매입채무(*) 678,040 678,040 961,240 961,240 차입금(*) 4,047,201 4,047,201 - - 전환상환우선주부채 26,261,309 26,261,309 23,629,507 23,629,507 사채(*) 15,666,234 15,666,234 - - 파생상품부채 246,203 246,203 - - 기타금융부채(*) 31,873,689 31,873,689 17,389,836 17,389,836 소 계 78,772,676 78,772,676 52,317,491 52,317,491 (*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 판단하였습니다. ⑵ 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 24,035,840 - 24,035,840 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,800,000 1,800,000 전환상환우선주부채 - - 26,261,309 26,261,309 파생상품부채 - - 246,203 246,203 (전기) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,027,790 16,104,870 - 18,132,660 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,800,000 1,800,000 전환상환우선주부채 - - 23,629,507 23,629,507 ⑶ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. ㈎ 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. ㈏ 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (당기) (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 전환상환우선주부채 파생상품부채 기 초 18,132,660 1,800,000 23,629,507 - 당기포괄손익인식액 12,790 - 2,631,802 246,203 취득/발행 34,135,000 - - - 처분 (28,244,610) - - - 기 말 24,035,840 1,800,000 26,261,309 246,203 (전기) (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 전환상환우선주부채 파생상품부채 기 초 27,214,953 - 20,262,634 2,361,520 당기포괄손익인식액 (438,743) (41,760) 3,366,873 867,760 취득/발행 35,669,442 1,841,760 - - 처분 (44,402,123) - - (3,229,280) 기타증감 89,131 - - - 기 말 18,132,660 1,800,000 23,629,507 0 ⑷ 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복 적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유가증권 1,800,000 3 DCF모형 성장률, 할인율 - 당기손익-공정가치측정금융부채 전환상환우선주부채 26,261,309 3 이항모형/현금흐름할인법 주가변동성 17.25% (전기) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유가증권 1,800,000 3 DCF모형 성장률, 할인율 - 당기손익-공정가치측정금융부채 전환상환우선주부채 23,629,507 3 이항모형/현금흐름할인법 주가변동성 17.26% ⑸ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. ⑹ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융부채 전환상환우선주부채 1,536,974 (1,869,680) 1,154,098 (1,421,362) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주식가격을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 5. 범주별 금융상품 ───────── ⑴ 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.㈎ 금융자산 (당기) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - - 15,542,105 15,542,105 유동금융자산 10,023,500 - 26,535,428 36,558,928 매출채권 - - 19,151,311 19,151,311 비유동자산 비유동금융자산 14,012,340 1,800,000 42,775,118 58,587,458 합 계 24,035,840 1,800,000 104,003,962 129,839,802 (전기) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - - 9,386,654 9,386,654 유동금융자산 18,132,660 - 16,383,633 34,516,293 매출채권 - - 15,933,828 15,933,828 비유동자산 비유동금융자산 - 1,800,000 57,121,049 58,921,049 합 계 18,132,660 1,800,000 98,825,164 118,757,824 ㈏ 금융부채 (당기) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채 매입채무 - 678,040 678,040 단기차입금 및 유동성장기차입금 - 3,366,657 3,366,657 기타유동금융부채 - 27,792,009 27,792,009 비유동부채 장기차입금 - 680,544 680,544 전환상환우선주부채 26,261,309 - 26,261,309 사채 - 15,666,234 15,666,234 파생상품부채 246,203 - 246,203 기타비유동금융부채 - 4,081,681 4,081,681 합 계 26,507,512 52,265,165 78,772,677 (전기) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채 매입채무 - 961,240 961,240 신주인수권부사채 - 10,336,907 10,336,907 기타유동금융부채 - 16,952,875 16,952,875 비유동부채 전환상환우선주부채 23,629,507 - 23,629,507 기타비유동금융부채 - 436,961 436,961 합 계 23,629,507 28,687,983 52,317,490 ⑵ 금융상품 범주별 순손익 (당기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 1,080,650 - - - 1,080,650 배당금수익 - 42,055 - - 42,055 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 23,500 - - 23,500 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 2,316,993 - - 2,316,993 금융상품평가이익 374,956 - - - 374,956 장기금융상품평가이익 257,574 - - - 257,574 금융상품해지이익 1,919 - - - 1,919 외환차익 6 - - - 6 외화환산이익 280,037 - - - 280,037 대손충당금환입 38,391 - - - 38,391 리스계약중도해지이익 - - - 16,800 16,800 대손상각비 (229,762) - - - (229,762) 이자비용 - - (190,000) (991,003) (1,181,003) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (10,710) - - (10,710) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - - (2,631,802) - (2,631,802) 파생상품부채평가손실 - - (246,203) - (246,203) 금융상품평가손실 (125,281) - - - (125,281) 장기금융상품평가손실 (10,474) - - - (10,474) 합 계 1,668,015 2,371,838 (3,068,006) (974,203) (2,356) (전기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 1,011,044 - - - - 1,011,044 배당금수익 - 36,051 - - - 36,051 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 104,870 - - - 104,870 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 99,898 - - - 99,898 파생상품부채처분이익 - - - 1,782,092 - 1,782,092 금융상품평가이익 159,938 - - - - 159,938 장기금융상품평가이익 121,075 - - - - 121,075 금융상품해지이익 2,279 - - - - 2,279 외환차익 174 - - - - 174 대손충당금환입 6,569 - - - - 6,569 대손상각비 (337,029) - - - - (337,029) 이자비용 - - - (190,000) (1,094,647) (1,284,647) 기타의대손상각비 (275,198) - - - - (275,198) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (543,613) - - - (543,613) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - - - (3,366,873) - (3,366,873) 파생상품부채평가손실 - - - (867,760) - (867,760) 금융상품평가손실 (536,322) - - - - (536,322) 장기금융상품평가손실 (18,126) - - - - (18,126) 사채상환손실 - - - - (380,475) (380,475) 외환차손 (13,855) - - - - (13,855) 외화환산손실 (2,029) - - - - (2,029) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - (41,760) - - (41,760) 합 계 118,519 (302,793) (41,760) (2,642,541) (1,475,122) (4,343,697) 6. 현금및현금성자산────────── 연결회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보유 현금 124 754 예금 등 15,541,981 9,385,900 합 계 15,542,105 9,386,654 7. 공정가치측정금융자산──────────── ⑴ 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산 유동자산 10,023,500 18,132,660 비유동자산 14,012,340 - 소 계 24,035,840 18,132,660 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비유동자산 1,800,000 1,800,000 합 계 25,835,840 19,932,660 ⑵ 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내 역은 다음과 같습 니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 종목명 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 비상장금융상품 유동자산 삼성증권 DLS - 10,000,000 10,023,500 10,023,500 비유동자산 삼성증권 신종자본증권 - 14,135,000 14,012,340 14,012,340 합 계 24,135,000 24,035,840 24,035,840 (전기) (단위 : 천원) 구 분 종목명 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 상장주식 유동자산 젬백스앤카엘 73,200주 2,087,138 878,400 878,400 삼성전자 29,700주 1,528,303 1,149,390 1,149,390 비상장금융상품 유동자산 삼성증권 파생결합상품 - 10,000,000 10,013,000 10,013,000 동양단기채권투자신탁 - 4,000,000 4,024,070 4,024,070 신한은행 DLS - 2,000,000 2,067,800 2,067,800 합 계 19,615,441 18,132,660 18,132,660 (*) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상장주식 비상장금융상품 상장주식 비상장금융상품 기초금액(법인세효과전) (1,587,658) 104,870 (2,443,567) 64,154 평가손익인식액 - 12,790 (543,613) 104,870 손상차손인식액 - - - - 처분에 따른 감소액 1,587,658 (104,870) 1,399,522 (64,154) 기말금액(법인세효과전) - 12,790 (1,587,658) 104,870 ⑶ 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 종목명 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 비상장주식 유플랜보험계리컨설팅 50,000주 25,000 - - (주)한원레저 14,400주 41,760 - - 휴림바이오셀 600,000주 1,800,000 1,800,000 1,800,000 합 계 1,866,760 1,800,000 1,800,000 (전기) (단위 : 천원) 구 분 종목명 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 비상장주식 유플랜보험계리컨설팅 50,000주 25,000 - - (주)한원레저 14,400주 41,760 - - 휴림바이오셀 600,000주 1,800,000 1,800,000 1,800,000 합 계 1,866,760 1,800,000 1,800,000 (*) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액(법인세효과전) (66,760) (25,000) 평가손익인식액 - (41,760) 손상차손인식액 - - 처분에 따른 감소액 - - 기말금액(법인세효과전) (66,760) (66,760) 8. 매출채권 및 기타금융자산───────────── ⑴ 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 19,289,977 16,149,494 손실충당금 (138,666) (215,666) 합 계 19,151,311 15,933,828 ⑵ 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 금융상품 22,940,000 32,526,030 55,466,030 11,940,000 47,692,278 59,632,278 대여금 1,443,881 1,997,459 3,441,340 2,429,129 2,495,375 4,924,504 대여금손실충당금 (54,507) (1,187,187) (1,241,694) (54,507) (1,193,382) (1,247,889) 미수금 6,198,284 6,324 6,204,608 5,984,881 6,000 5,990,881 미수금손실충당금 (4,142,209) (6,324) (4,148,533) (4,145,619) (6,000) (4,151,619) 미수수익 237,014 - 237,014 327,170 - 327,170 미수수익손실충당금 (87,035) - (87,035) (97,422) - (97,422) 임차보증금 - 9,440,013 9,440,013 - 8,114,863 8,114,863 임차보증금현재가치할인차금 - (175,878) (175,878) - (144,203) (144,203) 임차보증금손실충당금 - - - - (3,000) (3,000) 기타보증금 - 182,681 182,681 - 167,119 167,119 기타보증금손실충당금 - (8,000) (8,000) - (8,000) (8,000) 합 계 26,535,428 42,775,118 69,310,546 16,383,633 57,121,049 73,504,682 ⑶ 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 미수금 미수수익 임차보증금 기타보증금 대여금 미수금 미수수익 임차보증금 기타보증금 기초잔액 1,247,889 4,151,619 97,422 3,000 8,000 1,021,153 3,846,243 97,422 - 8,000 대손처리액(상각채권액) - - (10,387) (3,000) - - - - - - 상각채권회수액 - - - - - - - - - - 기타증감액 - - - - - - - - - - 대손상각비 계상(환입)액 (6,195) (3,086) - - - 226,736 305,376 - 3,000 - 기말잔액 1,241,694 4,148,533 87,035 - 8,000 1,247,889 4,151,619 97,422 3,000 8,000 9. 기타자산 ────── 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선급금 1,718,031 1,890,786 선급금손실충당금 (771,647) (1,184,496) 선납세금 7,352 21,488 선급비용(*1) 28,387,327 25,043,083 소 계 29,341,064 25,770,861 비유동 장기선급비용(*1) 1,632,636 1,266,618 신계약비(*2) 8,644,674 8,936,850 소 계 10,277,310 10,203,468 (*1) 선급비용 및 장기선급비용은 계약이행원가 등으로 구성되며 설계사들에게 지급한 보험판매 지급수수료 등이 포함된 금액입니다.보험판매 지급수수료는 보험판매수입수수료를 인식하는 방법과 일관되게 비용으로 인식하고 있습니다.(*2) 상조계약 체결과 직접 관련되고 신계약 모집실적에 따라 모집인에게 지급하는 수당입니다. 10. 재고자산 ────── 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상 품 295,049 220,306 11. 유형자산 ────── ⑴ 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 토지 69,630 - 69,630 - - - 건물 121,092 (3,877) 117,216 - - - 차량운반구 388,894 (6,597) 382,297 전산장비 3,092,321 (2,572,015) 520,306 3,162,560 (2,496,363) 666,197 기구비품 20,766,464 (17,146,228) 3,620,236 19,873,141 (15,688,467) 4,184,674 시설장치 933,636 (277,941) 655,696 377,528 (181,184) 196,344 금융리스자산 - - - 75,289 (75,288) 1 사용권자산(*2) 20,890,334 (8,884,686) 12,005,648 - - - 합 계 46,262,371 (28,891,342) 17,371,028 23,488,518 (18,441,302) 5,047,216 (*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 당기부터 회계정책이 도입되었습니다. ⑵ 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 전산장비 기구비품 시설장치 금융리스자산 사용권자산 합 계 기초 - - - 666,197 4,184,674 196,344 1 - 5,047,216 취득/대체 69,630 121,092 388,894 121,861 1,461,233 556,108 - 25,864,876 28,583,694 처분 - - - - - - - - - 폐기 - - - (860) (280,078) - (1) (606,348) (887,287) 감가상각비 - (3,876) (6,597) (266,892) (1,745,593) (96,757) - (13,252,881) (15,372,596) 기말 69,630 117,216 382,297 520,306 3,620,236 655,696 - 12,005,648 17,371,028 (전기) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 전산장비 기구비품 시설장치 금융리스자산 사용권자산 합계 기초 - - 27,822 744,274 6,036,594 26,384 1 - 6,835,075 연결범위변동 - - - - 1,454 - - - 1,454 취득/대체 - - - 190,097 1,568,916 217,494 - - 1,976,508 처분 - - (25,761) - (53,954) - - - (79,715) 폐기 - - - - (1,391,119) - - - (1,391,119) 감가상각비 - - (2,061) (268,174) (1,977,217) (47,534) - - (2,294,986) 기말 - - - 666,197 4,184,674 196,344 1 - 5,047,216 12. 투자부동산──── ─ ── ⑴ 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 23,039,864 - 23,039,864 118,302 - 118,302 건 물 1,488,096 (34,910) 1,453,187 281,698 (18,193) 263,505 합 계 24,527,961 (34,910) 24,493,051 400,000 (18,193) 381,807 ⑵ 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기 초 118,302 263,505 381,807 118,302 270,548 388,849 취 득 22,921,563 1,206,398 24,127,961 - - - 감가상각 - (16,717) (16,717) - (7,042) (7,042) 기 말 23,039,864 1,453,187 24,493,051 118,302 263,505 381,807 ⑶ 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기 및 전기에 각각 124,070천원 및 21,360천원 입니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 보유하고 있는 부동산(토지 및 건물)의 기준시가는 당기말 및 전기말 현재 각각 241,000천원 및 217,000천원 입니다. 13. 무형자산────── ⑴ 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 소프트웨어 5,037,167 (3,685,791) 1,351,376 4,681,573 (3,222,153) 1,459,421 회원권 2,335,737 (31,980) 2,303,757 2,335,737 - 2,335,737 영업권(*2) 983,994 (954,526) 29,468 983,994 (272,705) 711,289 기타무형자산 279,679 (97,888) 181,791 279,679 (41,952) 237,727 상표권 56 (56) - 56 (53) 3 건설중인자산 178,036 - 178,036 60,000 - 60,000 합 계 8,814,669 (4,770,241) 4,044,428 8,341,039 (3,536,862) 4,804,176 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. ⑵ 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 회원권(*1) 영업권(*2) 기타무형자산 상표권 건설중인자산 합 계 기 초 1,459,421 2,335,737 711,289 237,727 3 60,000 4,804,176 취 득 355,594 - - - - 181,286 536,880 상 각 (463,638) - - (55,936) (3) - (519,577) 대 체 - - - - - (63,250) (63,250) 손상차손 - (31,980) (681,821) - - - (713,801) 기 말 1,351,376 2,303,757 29,468 181,791 - 178,036 4,044,428 (전기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 영업권(*2) 기타무형자산 상표권 건설중인자산 합 계 기 초 784,654 2,121,706 222,970 - 14 - 3,129,345 취 득 1,043,446 295,791 681,821 279,679 - 60,000 2,360,737 상 각 (368,680) - - (41,952) (11) - (410,643) 대 체 - (81,760) - - - - (81,760) 손상차손 - - (193,502) - - - (193,502) 기 말 1,459,421 2,335,737 711,289 237,727 3 60,000 4,804,176 (*1) 연결회사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였으며, 당기중 손상징후를 나타내 회수가능액을 초과하는 금액 31,980천원을 무형자산손상차손 으로 계상하였습니다. (*2) 노인요양사업 영업양수시 발생한 수급권가치 등이며, 연결회사는 관련 영업양수시 발생한 영업권이 손상징후를 나타내 회수가능액을 초과하는 금액을 당기 및 전기에 각 각 681,821천원 및 193,502천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. 14. 관계기업투자주식────────── ⑴ 보고 기간종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회 사 명 주식수 지분율 소재지 결산월 업종 취득가액 순자산가액 장부가액 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 800,000주 20.20% 한국 3월,9월 부동산임대 19,870,574 19,538,701 17,411,066 (전기) (단위 : 천원) 회 사 명 주식수 지분율 소재지 결산월 업종 취득가액 순자산가액 장부가액 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 800,000주 20.20% 한국 3월,9월 부동산임대 19,870,574 19,876,129 18,747,415 ⑵ 지분법 평가내용관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득 지분법손익 처분 손상차손 배당금수령 기타증감 기말 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 18,747,415 - 732,929 - - (2,069,277) - 17,411,067 (전기) (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득 지분법손익 처분 손상차손 배당금수령 기타증감 기말 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 18,904,314 - 919,898 - - (1,076,797) - 18,747,415 (주)파인랩(*) 56,452 - (3,677) - - - (52,775) - 합 계 18,960,766 - 916,221 - - (1,076,797) (52,775) 18,747,415 (*) 전기 중 지분 추가 취득에 따라 종속회사로 변경되었습니다. ⑶ 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 영업손익 당기순손익 총포괄손익 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 223,256,112 126,529,869 96,726,243 12,923,283 5,134,161 5,134,161 (전기) (단위 : 천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 영업손익 당기순손익 총포괄손익 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 226,021,686 127,625,007 98,396,679 8,484,154 5,367,872 5,367,872 15. 매입채무 및 기타금융부채────────────── 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 매입채무 678,040 961,240 미지급금 17,931,847 15,539,681 미지급비용 1,401,702 1,397,799 미지급배당금 16,242 15,395 리스부채(유동) 8,442,218 - 소 계 28,470,048 17,914,116 비유동 임대보증금 801,000 26,000 예수보증금 350,704 405,561 장기미지급금 5,400 5,400 리스부채(비유동) 2,924,576 - 소 계 4,081,681 436,961 16. 장ㆍ단기차입금────────── ⑴ 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당 기 전 기 일반자금대출 농협은행 2.95 3,000,000 - ⑵ 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입용도 연이자율(%) 금 액 당 기 당 기 전 기 우리은행 일반자금대출 3.92 74,979 - 신한은행 일반자금대출 2.70 972,222 합 계 1,047,201 - 유동성대체 (366,657) - 비 유 동 부 채 680,544 - 17. 신주인수권부사채────────── ⑴ 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일자 상환일자 이자율(%) 금 액 당 기 전 기 제1회 무보증 사모신주인수권부사채 2017.05.25 2019.05.25 1.00 - 10,336,907 (*) 상기 신주인수권부사채는 당기 중 상환되었습니다. 한편 관련 신주인수권은 전기중 연결회사가 전액 매입하여 소각하였으며, 관련 처분이익은 1,782,092천원입니다. ⑵ 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행 내용은 아래와 같습니다. 구 분 내 역 가. 사채명 제1회 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 나. 사채의 발행가액 20,000,000,000 원 다. 표면이자율 1.00% 라. 만기보장수익율 4.00% 마. 사채의 만기일 2019년 05월 25일 바. 전환청구기간 2018년 5월 25일 부터 2022년 5월 25일 까지 사. 전환시발행할주식의종류 기명식 보통주식 아. 전환가액 7,000원 18. 전환상환우선주부채 ─ ────────── ⑴ 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전환상환우선주(*) 26,261,309 23,629,507 (*) 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 연결회사는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시되어 있습니다. ⑵ 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 1. 종류주식의 내용 제1종 전환상환우선주식 2. 의결권 1주당 1개의 의결권 부여 3. 이익배당 및 잔여재산분배에 관한 우선권 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하여 누적적으로 배당을 받을 권리를 가지며, 우선배당액은 액면가의 연복리 1%에 해당하는 금액으로 함. - 이익배당을 행한 후에도 분배 가능한 잔여이익이 있는 경우에는 그 잔여이익에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당을 받음 4.상환권 ⑴ 상환청구권 - 우선주식의 주주는 상환청구기간내에 언제든지 우선주식의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있는 권리를 가짐 ⑵ 상환청구기간 - 우선주식의 발행 후 3년째가 되는 날로부터 주식이 존속하는 기간까지로 함 ⑶ 상환가액 - 가. ㈀과 ㈁의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액 ㈀ 우선주식의 발행가액(단, 주식병합,주식분할,무상증자 또는 주식배당이 이루 어진 경우에는 그에 비례하여 상향 또는 하향 조정된 금액) ㈁ 우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연6%(복리)를 적용하여 산출한 금액 나. 분배일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적 배당액은 상환가액과는 별도로 변제 ⑷ 우선주식 발행일로부터 3년 이내에 회사의 기업공개가 이루어지지 않는 경우, 우선주식의 주주는 즉시 우선주식의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있고, 회사는 우선주식을 상환하여야 함 ⑸ 제2항에 따른 상환청구기간에도 불구하고, 회사는 우선주식을 상환청구기간 이전에도 다음의 상환가액으로 상환할 수 있음 가. ㈀과 ㈁의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액 ㈀ 우선주식의 발행가액(단, 주식병합,주식분할,무상증자 또는 주식배당이 이루어진 경우에는 그에 비례하여 상향 또는 하향 조정된 금액) ㈁ 다음 (i) - (iii) 금액 구분 금액 (i) 우선주식의 발행일로부터 1년 이내에 상환하는 경우 우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연12%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액 (ii) 우선주식의 발행일로부터 1년 이후 2년 이내에 상환하는 경우 우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연10%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액 (iii) 우선주식의 발행일로부터 2년 이후 3년 이내에 상환하는 경우 우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연8%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액 나. 분배일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적 배당액은 상환가액과는 별도로 변제 5.전환권 ⑴ 전환권 - 우선주식의 주주는 전환기간내에 소유한 우선주식의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐 ⑵ 전환청구기간 - 2018.06.10 ~ 2027.06.10 ⑶ 전환으로 발행할 주식의 종류 - 보통주식(전환신주) ⑷ 전환의 효력 - 전환권을 행사한 때에 발생하며, 전환의 효력발생일로부터 전환신주에 대한 주주명부상의 주주로 봄 ⑹ 전환가액 - 최초의 전환가액은 우선주식의 발행가액으로 하며, 최초의 전환비율(우선주식 1주당 전환신주 수의 비율)은 1로 함. 다만, 전환가액은 계약서상 규정에 따라 조정가능하며, 조정된 전환가액은 후속조정이 이루어지기 전까지 유효함. 또한, 전환비율은 전환가액의 하향 조정에 반비례하여 상향 조정됨 ⑺ 전환가액의 조정 - 다음에 해당하는 경우 전환가액은 계약서상 명시된 적절한 방법을 적용하여 조정함 가. 전환가액 미만의 주식 발행에 의한 조정 나. 주식분할과 무상증자 등에 의한 조정 다. 주식병합에 의한 조정 라. 상장에 의한 조정 마. 회사는 본 계약에서 달리 정하고 있는 경우를 제외하고는, (i)유상증자를 실시하거나 (ii)전환우선주를 발행하거나 (iii)전환사채를 발행하거나 (iv)신주인수권부사채를 발행하는 경우 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가역 및 행사가격을 정하여 발행해서는 아니됨 바. 회사는 조정된 전환가액이 보통주식의 액면가액 미만으로 되는 결과를 가져오는 신주의 발행 기타 여하한 거래나 행위를 하여서는 아니됨 19. 사채──── 연결회사가 당기말 현재 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일자 상환일자 이자율(%) 금액 보증기관 당기 당 기 전 기 외화표시사모사채(FRN) 2019.11.27 2022.11.28 3M Libor+0.95 15,977,640 - 신한은행 사채할인발행차금 (311,406) - 합 계 15,666,234 - 연결회사는 당기말 현재 상기 사채와 관련하여 신한은행으로부터 US$ 14,000천 을 한도(기말현재 실행금액 US$ 13,800천)로 하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 신한은행의 지급보증을 위하여 동 은행에 연결회사의 부동산을 담보로 제공(US$ 19,560천)하고 있습니다. 20. 파생상품계약──── ── ── ⑴ 당기말 현재 연결회사의 미결제 파생상품계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계약일 계약의 종류 매입금액 매도금액 계약실행일/만기일 약정환율 신한은행 2019.11.27 통화이자율스왑(*1) 16,256,400 USD 13,800,000 2022.11.28 1,178 선물환매입(*2) 235,355 USD 201,848 계약일 이후 매분기별 1,166 (*1) 연결회사는 당기 중 발행한 변동금리이자부 외화표시 사모사채 로부터 예상되는USD의 KRW에 대한 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약금융기관 계약내용 공정가치 평가(손)익 구 분 금 액 조 건 만기일 신한은행 수 취 USD 13,800,000 3M Libor+0.95% 2022.11.28 (241,178) (241,178) 지 급 16,256,400,000 2.70% 연결회사는 상기 파생상품계약과 관련한 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하였습니다. (*2) 연결회사는 당기 중 발행한 외화표시 사모사채의 신한은행에 대한 외화 지급보증료에 대해 환율변동위험을 회피하기 위해 선물환 매입거래를 진행하였으며 이와 관련하여 파생상품평가손실 5,026천원 을 당기손익으로 반영하였습니다. ⑵ 당기말 현재 연결회사의 미결제 파생상품계약과 관련하여 연결회사는 금융기관에부동산 담보를 제공하고 있습니다. 21. 기타부채────── ⑴ 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 예수금 1,762,731 1,749,448 선수금 1,146,617 812,339 선수수익 19,763,088 18,519,246 환수부채 4,439,230 3,553,465 부가세예수금 571,037 395,135 소 계 27,682,703 25,029,632 비유동 장기선수수익 1,158,345 606,750 부금예수금 47,513,995 45,633,887 소 계 48,672,340 46,240,637 ⑵ 부금예수금 및 신계약비 부금예수금은 연결회사가 선불식 할부거래 계약을 체결한 상조회원으로부터 매월 또는 정해진 기간에 따라 불입 받은 금액이며, 동 부금예수금은 상조회원의 장례 등 약정된 행사 수행시 수익을 인식하여 상계처리하고 있습니다. 동시에 신계약비는 수익인식 시점에서 영업비용으로 인식하여 상계처리되고 있습니다. 한편, 상조회원의 계약해지가 발생할 경우 연결회사는 납입된 부금예수금 및 신계약비에서 공정거래위원회가 마련한 표준 해약환급금표에 의한 환급금 등을 공제한 잔액을 부금해약손익(영업외손익)으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기에 계상한 부금해약이익은 각각 486,994천원 및 462,236천원 입니다. 당기 및 전기 중 부금예수금 및 신계약비의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 영업손익 부금해약손익등 신계약비 8,936,850 948,309 462,754 777,731 8,644,674 부금예수금 45,633,887 8,405,555 1,115,389 5,410,059 47,513,995 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 영업손익 부금해약손익등 신계약비 8,856,799 1,141,923 282,510 779,361 8,936,850 부금예수금 41,501,245 9,301,995 1,085,739 4,083,613 45,633,887 22. 리스 ─ ─── ⑴ 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 당 기 초 부동산 20,316,782 9,992,728 차량운반구 573,551 323,579 합 계 20,890,333 10,316,308 ⑵ 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 사용권자산의 감가상각비 부동산 12,893,383 차량운반구 359,498 소 계 13,252,881 리스부채에 대한 이자비용 494,662 합 계 13,710,664 (*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 13,457,602 천원 입니다. ⑶ 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 유동성분류 1년 이내 8,851,196 8,442,218 유동 1년 초과 5년 이내 3,086,475 2,924,576 비유동 합 계 11,937,671 11,366,794 23. 순확정급여부채 ─ ──────── 연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. ⑴ 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 9,350,167 7,542,965 사외적립자산의 공정가치 (7,607,242) (5,595,433) 재무상태표상 순확정급여부채 1,742,925 1,947,532 ⑵ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,542,965 6,496,750 연결범위 변동 - 24,495 당기근무원가 1,802,749 1,748,146 이자비용 164,094 173,075 재측정요소 : - 인구통계학가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 7,370 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 188,414 165,263 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 521,101 41,322 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (876,526) (1,109,517) - 기타 - 3,431 기말금액 9,350,167 7,542,965 ⑶ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,595,433 4,075,481 이자수익 122,938 107,960 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (36,788) (60,362) 기여금불입액 2,423,808 2,653,147 퇴직급여지급액 (498,150) (1,180,794) 기말금액 7,607,242 5,595,433 ⑷ 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 현금및현금성자산 7,607,242 100.00 5,595,433 100.00 ⑸ 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 1.826~2.401% 2.080~2.530% 임금상승률 2.410~4.320% 2.000~4.310% 연결회사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다. ⑹ 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 기대임금상승률 1% (456,979) 511,905 할인율 1% 508,561 (462,715) ⑺ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금 은 1,981,000천원 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 2,166,886 1,677,362 4,477,065 17,324,396 25,645,710 24. 충당부채────── 보고기간종료일 현재 충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 복구충당부채 1,434,568 360,985 1,795,554 손해배상충당부채(*) 172,419 (172,419) - 합 계 1,606,987 188,566 1,795,554 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 복구충당부채 1,148,853 285,715 1,434,568 손해배상충당부채(*) - 172,419 172,419 합 계 1,148,853 458,134 1,606,987 (*) 손해배상충당부채는 주석 36 에 서 설명 하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 손해배상청구의 건에 대해 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다. 25. 자본금 및 주식발행초과금─── ─ ── ── ─ ─ ─ ─ ─ ─ 보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수권주식수 발행주식수 액면가액 자본금(*) 주식발행초과금 56,000,000주 보통주 20,000,000주 500원 10,000,000 5,953,759 우선주(*) 2,923,077주 - - (*) 발행된 우선주식은 전환상환우선주이며, 이는 부채로 분류되어 자본금을 구성하지 아니합니다. 26. 기타자본─── ─ ── ⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타자본잉여금 797,919 463,140 기타자본조정 17,338 17,338 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (37,358) (37,358) 순확정급여부채보험수리적손익 (862,163) (313,576) 합 계 (84,265) 129,543 ⑵ 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 기타자본잉여금 463,140 334,778 797,919 기타자본조정 17,338 - 17,338 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (37,358) - (37,358) 순확정급여부채보험수리적손익 (313,576) (548,587) (862,163) 합 계 129,543 (213,809) (84,265) (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 기타자본잉여금 1,906,808 (1,443,668) 463,140 기타자본조정 17,338 - 17,338 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (19,500) (17,858) (37,358) 순확정급여부채보험수리적손익 (113,370) (200,206) (313,576) 합 계 1,791,276 (1,661,733) 129,543 27. 이익잉여금─────── 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금(*) 392,549 340,748 미처분이익잉여금 35,588,958 22,001,694 합 계 35,981,507 22,342,442 (*) 이익준비금연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익───── ─ ── ── ── ── ── ⑴ 당기 및 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보험중개수익 231,617,394 202,010,647 상조 및 부대사업수익 11,884,898 11,017,707 대출판매수익 12,548,518 11,111,968 부동산 및 기타수익 13,321,963 8,195,692 합 계 269,372,772 232,336,014 ⑵ 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 보험판매수입수수료로서그 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 보험중개 상조 및 부대사업 대출판매 부동산 및 기타 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 94,466,418 11,884,898 12,548,518 13,321,962 132,221,796 기간에 걸쳐 인식 137,150,976 - - - 137,150,976 합 계 231,617,394 11,884,898 12,548,518 13,321,962 269,372,772 (전기) (단위 : 천원) 구 분 보험중개 상조 및 부대사업 대출판매 부동산 및 기타 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 70,278,727 11,017,707 11,111,968 8,195,692 100,604,094 기간에 걸쳐 인식 131,731,920 - - - 131,731,920 합 계 202,010,647 11,017,707 11,111,968 8,195,692 232,336,014 29. 영업비용───── ─ 당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 951,208 725,728 보험판매지급수수료 108,739,772 99,498,849 영업추진비 53,256,699 39,708,628 의전매출원가 6,820,965 5,671,861 셀뱅킹판매지급수수료 972,643 1,448,381 웨딩행사대행비 13,004 19,121 기타매출원가 229,223 163,874 서비스매출원가 3,984,973 2,328,138 건물관리수수료 914,276 1,026,095 컨설팅지급수수료 1,250,640 800,845 중개지급수수료 2,423,657 746,070 대출지급수수료 11,299,515 9,995,831 임원급여 4,344,404 3,283,108 직원급여 18,162,115 17,423,896 상여금 1,224,023 1,408,022 잡급 400 1,945 퇴직급여 1,790,844 1,958,693 복리후생비 3,227,688 3,343,337 여비교통비 187,179 233,865 접대비 590,424 1,071,151 세금과공과 1,493,813 224,924 감가상각비 15,325,108 2,294,986 투자부동산감가상각비 15,109 7,042 지급임차료 706,828 10,340,316 수선비 (319,813) 800,422 보험료 133,417 138,362 차량유지비 384,501 521,507 교육훈련비 52,309 80,486 도서인쇄비 485,864 544,457 회의비 529,957 504,713 사무용품비 148,655 184,527 소모품비 445,328 272,106 지급수수료 3,150,371 3,199,128 광고선전비 2,365,749 2,720,314 대손상각비 229,762 337,029 무형자산상각비 519,577 410,643 전신전화료 625,498 674,380 전산소모품비 998,877 804,820 관리비 63,432 46,518 수도광열비 24,562 24,601 운반비 65,147 48,595 판매촉진비 191,027 234,184 사업비 468,555 299,378 리스료 3,163 46,227 판매수수료 1,913 - 잡비 - 1,911 합 계 248,492,361 215,619,014 30. 금융수익 및 금융비용──────────── 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,080,650 1,011,043 배당금수익 42,055 36,051 외환차익 6 174 외화환산이익 280,037 - 대손충당금환입 38,391 6,569 금융상품평가이익 632,530 281,014 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 23,500 104,870 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,316,993 99,898 금융상품해지이익 1,919 2,279 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - 1,782,092 소 계 4,416,081 3,323,990 금융비용 이자비용 1,181,003 1,284,647 기타의대손상각비 - 275,198 외환차손 - 13,855 외화환산손실 - 2,029 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,710 543,613 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 2,631,802 3,366,873 파생상품부채평가손실 246,203 867,760 금융상품평가손실 135,756 554,448 사채상환손실 - 380,475 소 계 4,205,474 7,288,898 순금융비용 210,607 (3,964,908) 31. 기타수익 및 기타비용──────────── 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 기타수입임대료 11,803 15,040 기타수입수수료 11,129 333,951 리스계약중도해지이익 16,780 - 부금해약수익 486,994 462,236 기부금수익 6,450 9,223 염가매수차익 - 56,169 잡이익 1,889,741 676,195 소 계 2,422,916 1,552,814 기타비용 기부금 6,371 87,721 유형자산처분손실 810 59,260 유형자산폐기손실 280,127 1,391,119 무형자산손상차손 713,801 193,502 손해배상손실 19,331 172,685 잡손실 160,342 93,705 소 계 1,180,783 1,997,994 32. 법 인세 비용 및 이연법인세────────────── ⑴ 법인세 비용 내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 6,814,548 4,143,542 전기법인세의 조정사항 (94) (31,486) 이연법인세 일시적차이의 증감 710,871 605,906 자본에 직접 반영된 법인세 156,121 45,699 법인세비용 7,681,446 4,763,661 ⑵ 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 (1,018,284) 156,121 (862,163) (359,275) 45,699 (313,576) ⑶ 이연법 인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,157,547 2,684,878 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 8,152,451 4,407,039 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,183,271) (1,586,229) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (6,233,706) (3,901,796) 이연법인세자산(부채) 순액 893,021 1,603,892 ⑷ 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 확정급여채무 6,533,144 1,532,731 8,065,874 매도가능증권손상차손 25,000 - 25,000 장기금융상품 2,569,743 (332,143) 2,237,600 선수수익 3,074,418 16,688,671 19,763,088 장기선수수익 - 1,158,345 1,158,345 손실충당금 4,537,313 (93,128) 4,444,184 감가상각비 (1,613,274) 1,209,979 (403,295) 지분법주식 5,231,907 (402,950) 4,828,957 선급비용 (17,676,059) (10,635,996) (28,312,055) 장기선급비용 - (1,579,445) (1,579,445) 사외적립자산 (4,826,599) (1,776,414) (6,603,014) 미수수익 (59,380) 36,406 (22,973) 매도가능증권평가손실 512,874 (512,874) - 미지급비용 630,352 58,207 688,559 사채상환할증금 612,000 (612,000) - 신주인수권조정 (275,093) 275,093 - 즉시상각의제 6,979 (6,979) - 복구충당부채 1,273,207 350,779 1,623,986 소송수익 960,118 - 960,118 영업권 22,575 (22,575) - 임차보증금 488 111,695 112,183 전환상환우선주 21,982,445 4,278,864 26,261,309 업무용승용차 10,125 (8,000) 2,125 손해배상충당부채 172,419 (172,419) - 환수부채(수익조정) - 4,439,230 4,439,230 수익조정 11,295,231 (11,295,231) - 리스부채(유동) - 7,385,527 7,385,527 리스부채(비유동) - 1,507,718 1,507,718 사용권자산 - (17,572,973) (17,572,973) 감가상각누계액(사용권자산) - 8,049,440 8,049,440 업무용승용차감가상각한도초과 - 5,033 5,033 무형자산손상차손(회원권) - 31,980 31,980 기타 (495,164) (1,451,887) (1,947,051) (소 계) 34,504,769 644,684 35,149,450 실현가능성이 불확실한 일시적 차이 (27,214,352) (3,875,914) (31,090,266) 실현가능성이 있는 일시적 차이 합계 7,290,417 (3,231,230) 4,059,184 법인세등 세율 22.0% 22.0% 22.0% 일시적차이등에 대한 법인세효과 1,603,892 (710,871) 893,020 이연법인세자산 7,148,593 6,213,374 13,361,966 이연법인세부채 (5,544,701) (6,924,244) (12,468,945) (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 확정급여채무 5,537,763 995,381 6,533,144 매도가능증권손상차손 25,000 - 25,000 장기금융상품 2,193,359 376,384 2,569,743 선수수익 3,547,884 (473,466) 3,074,418 손실충당금 4,016,527 520,786 4,537,313 감가상각비 (2,669,030) 1,055,756 (1,613,274) 지분법주식 7,243,995 (2,012,088) 5,231,907 선급비용 (13,526,742) (4,149,317) (17,676,059) 사외적립자산 (3,304,689) (1,521,910) (4,826,599) 미수수익 (42,500) (16,880) (59,380) 매도가능증권평가손실 1,038,712 (525,838) 512,874 미지급비용 623,259 7,093 630,352 사채상환할증금 1,224,000 (612,000) 612,000 신주인수권조정 466,540 (741,633) (275,093) 즉시상각의제 13,565 (6,586) 6,979 복구충당부채 1,148,853 124,354 1,273,207 소송수익 960,118 - 960,118 영업권 (132,227) 154,802 22,575 임차보증금 6,953 (6,465) 488 전환상환우선주 18,985,164 2,997,281 21,982,445 업무용승용차 - 10,125 10,125 손해배상충당부채 - 172,419 172,419 수익조정 9,031,575 2,263,656 11,295,231 기타 (114,386) (380,778) (495,164) (소 계) 36,273,693 (1,768,924) 34,504,769 실현가능성이 불확실한 일시적 차이 (26,229,159) (985,193) (27,214,352) 실현가능성이 있는 일시적 차이 합계 10,044,534 (2,754,117) 7,290,417 법인세등 세율 22.0% 22.0% 22.0% 일시적차이등에 대한 법인세효과 2,209,797 (605,906) 1,603,892 이연법인세자산 6,600,058 548,535 7,148,593 이연법인세부채 (4,390,261) (1,154,440) (5,544,701) ⑸ 보고기간종료일 현재 연결회사는 지분법주식 및 전환상환우선주 등의 일시적 차이 금액에 대하여 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이러한 일시적차이는 당기말 및 전기말 현재 각각 31,090,266천원 및 27,214,352천원 입 니다. 33. 지배기업지분에 대한 주당순이익───────────────── 기본주당순이익은 연결회사에게 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. ⑴ 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분 당기순이익(A) 13,988,874,305 7,711,871,805 우선주귀속분(B) 1,781,052,515 1,169,816,192 보통주귀속 당기순이익(A-B) 12,207,821,790 6,542,055,613 가중평균 유통보통주식수(*) 20,000,000 20,000,000 기본주당순이익 610 327 (*) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간 동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. ⑵ 희석주당순이익 연결회사의 잠재적 보통주 및 우선주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 잠재적으로 미래에 기분주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제1종 전환상환우선주식 2018.06.10 ~ 2027.06.10 2,923,077 34. 배당금───── ⑴ 당기 및 전기 보통주 및 우선주 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다. (보통주) (단위 : 천원) 구 분 배당받을 주식수 주당액면금액 액면배당률 총배당금액 당 기 20,000,000주 500원 3.0% 300,000 전 기 20,000,000주 500원 3.0% 300,000 (우선주) (단위 : 천원) 구 분 배당받을 주식수 주당액면금액 액면배당률 총배당금액(*) 당 기 2,923,077주 500원 13.0% 190,000 전 기 2,923,077주 500원 13.0% 190,000 (*) 우선주는 부채로 간주되어 배당금이 아닌 이자 지급액이나, 이익준비금 적립액은변경되지 않습니다. ⑵ 당기 및 전기 보통주 및 우선주 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. (보통주) (단위 : 천원) 구 분 배당금 당기순이익 배당성향 당 기 300,000 13,967,201 2.15% 전 기 300,000 9,173,822 3.27% (우선주) (단위 : 천원) 구 분 배당금 당기순이익 배당성향 당 기 190,000 13,967,201 1.36% 전 기 190,000 9,173,822 2.07% ⑶ 당 회계연도에 대한 배당금은 2020년 3월 26일로 예 정된 정기주주총회에서 결의될 예정입니다. 당기의 연결재무 제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금────────────── ⑴ 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 가.당기순이익 15,384,634 8,459,472 나.당기순이익에 대한 조정 법인세비용 7,681,446 4,763,661 퇴직급여 1,843,904 1,813,729 감가상각비 15,326,569 2,294,986 대손상각비 229,762 304,623 무형자산상각비 519,577 410,643 이자비용 1,181,003 1,284,647 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,710 543,613 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 2,631,802 3,366,873 지분법손실 - 3,677 파생상품부채평가손실 246,203 867,760 유형자산처분손실 810 59,260 유형자산폐기손실 280,127 1,391,119 무형자산손상차손 713,801 - 금융상품평가손실 135,755 554,448 사채상환손실 - 380,475 지급수수료 - 5,564 손해배상손실 (172,419) - 수선비 (768,883) 25,680 지급임차료 84,510 105,073 세금과공과 1,105,189 - 외화환산손실 - 2,029 투자부동산감가상각비 15,109 7,042 잡손실 1,609 - 이자수익 (1,080,650) (1,011,044) 배당금수익 (42,055) (36,051) 금융상품평가이익 (632,530) (281,014) 금융상품해지이익 (1,919) - 외화환산이익 (280,037) - 대손충당금환입 (38,391) (4,248) 지분법이익 (732,929) (919,898) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (23,500) (104,870) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (2,316,993) (99,898) 부금해약수익 (486,994) (462,236) 염가매수차익 - (56,169) 리스계약중도해지이익 (16,800) - 잡이익 (321,209) - 당기순이익에 대한 조정 합계 25,092,577 15,209,474 다.영업활동 자산부채의 증감 매출채권의 증감 (3,272,483) (2,652,895) 기타금융자산의 증감 (191,088) 3,014,646 기타자산의 증감 (4,574,744) (5,160,138) 재고자산의 증감 (74,742) (4,159) 매입채무의 증감 (283,201) (188,420) 기타금융부채의 증감 2,217,476 3,883,471 기타부채의 증감 3,204,869 3,378,059 퇴직금의 지급 (876,526) (1,116,720) 사외적립자산의 증가 (1,925,658) (1,472,353) 신계약비의 증감 292,175 (80,051) 부금예수금의 증감 2,367,102 4,594,879 영업활동 자산부채의 증감 합계 (3,116,820) 4,196,319 영업활동으로 인한 현금흐름 37,360,391 27,865,265 ⑵ 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 및 리스부채의 계상 24,185,030 - 리스부채유동성대체 8,411,885 - 사용권자산 만기종료 3,478,617 - 보험수리적손익 발생 753,673 266,947 사용권자산 및 복구충당부채 계상 1,174,739 51,293 장기대여금과 대손충당금 상계 597,000 - 대손충당금과 선급금상계 558,825 15,475 선급비용의 사용권자산 대체 (360,947) - 배당금 이익잉여금 처분 355,600 487,600 선수수익의 장기선수수익 대체 551,595 606,750 미수수익과 대손충당금 상계 336,840 - 선급비용의 장기선급비용 대체 482,453 1,202,306 전산장치 취득원가와 손상차손누계액 상계 189,380 - 기구비품 취득원가와 손상차손누계액 상계 493,627 - 사용권자산 중도해지 1,217,988 - 보험수리적손익(Tax effect) 156,121 53,142 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체 - 4,930,861 사용권자산 및 임차보증금현할차 계상 156,442 - 매출채권과 대손충당금 상계 77,000 - 장기차입금의 유동성 대체 419,991 - 단기대여금의 미수금 대체 22,316 - 선급비용 및 복구충당부채의 계상 - 401,279 신주인수권부사채 유동성 대체 - 10,336,907 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 2,288,542 장기선급비용 및 임차보증금현할차 계상 - 217,318 장기금융상품의 단기금융상품 대체 11,000,000 - 종속기업투자주식 계정대체 - 111,000 회원권의 매도증권/선급금 대체 - 81,760 ⑶ 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 비현금손익 기타변동 단기차입금 - 3,000,000 - - 3,000,000 신주인수권부사채 10,336,908 (10,651,727) 314,819 - - 미지급배당금 15,395 (365,153) - 366,000 16,242 전환상환우선주부채 23,629,507 - 2,631,803 (1) 26,261,309 리스부채 - (13,457,602) 1,281,439 23,542,957 11,366,794 장기차입금 - 1,047,201 - (366,657) 680,544 유동성장기차입금 - (53,333) - 419,990 366,657 사채 - 15,934,941 (268,707) - 15,666,234 파생상품부채 - - 246,203 - 246,203 합 계 33,981,810 (4,545,673) 4,205,557 23,962,289 57,603,983 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 비현금손익 기타변동 신주인수권부사채 19,329,568 (10,300,000) 1,247,066 60,274 10,336,908 미지급배당금 908 (471,513) - 486,000 15,395 전환상환우선주부채 20,262,635 - 3,366,872 - 23,629,507 파생상품부채 2,361,520 (1,447,188) (914,332) - - 합 계 41,954,631 (12,218,701) 3,699,606 546,274 33,981,810 36. 우발상황 및 약정사항 ──────────── ⑴ 사용이 제한된 예금의 내용 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 예금종류 금융기관명 금 액 사용제한 내용 당 기 전 기 단기금융상품 정기예금 우리은행 200,000 200,000 질권설정(*1) 장기금융상품 정기예금 신한은행 - 23,500,000 지급보증(*2) 단기금융상품 정기예금 신한은행 11,000,000 - 지급보증(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산 신종자본증권 삼성증권 14,012,340 - 지급보증(*2) 합 계 25,212,340 23,700,000 (*1) 연결회사는 위탁받은 대출모집업무를 처리함에 있어 은행에 손해를 끼칠 경우에 대비하여 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 보고기간종료일 현재 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라 소비자 피해보상금의 지급을 확보하기 위하여 소비자의 선수금과 관련하여 지급보증계약을 체결하고 있습니다. ⑵ 담보로 제공한 자산의 내용 (단위 : 천원) 담보제공자산 금 액 담보제공처 담보설정금액 담보대상여신 금 액 한도금액 실행금액 토지,건물(투자부동산) 24,117,907 신한은행 USD 19,596,000 (22,688,249) 외화지급보증 USD14,000,000 USD13,800,000 신한은행 1,200,000 장기차입금 1,000,000 972,222 ⑶ 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 보증제공자 제공받은 보증내용 금 액 보증기간 보증처 보증한도 보증금액 (특수관계자) 곽근호 차입금 지급보증 2,400,000 - 2019.01.07~2020.01.07 농협은행 차입금 지급보증 3,600,000 3,000,000 2019.03.15~2020.03.15 농협은행 연대보증(*3) 110,000 110,000 2017.09.01~2020.03.31 서울보증보험 소 계 6,110,000 3,110,000 (기 타 ) 신한은행 상조회원 공제보증(*1) 25,000,000 25,000,000 2019.11.12~2020.11.12 상조회원 외화 지급보증 US$14,000 US$13,800 2019.11.27~2022.11.27 (*2) 서울보증보험 수수료반환채무(*3) 3,500,000 2,460,000 2017.09.01~2023.01.12 디비생명보험외31개사 기타 지급보증(*4) - 889,785 2017.05.16~2022.12.16 디비생명보험외61개 소 계 원화 28,500,000 28,349,785 외화(USD) US$14,000 US$13,800 합 계 원화 34,610,000 31,459,785 외화(USD) US$14,000 US$13,800 (*1) 당기말 현재 연결회사는 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라서 연결회사가 폐업이나 선불식 할부거래업의 등록말소 및 취소 등의 사유로 소비자에게 소비자피해보상금을 지급하지 못하게 되는 경우 소비자가 납입한 선수금의 50% 상당액에 대하여 신한은행으로부터 이행보증(보증한도: 240억원)을 제공받고 있습니다. (*2) 연결회사는 당기 중 발행한 사 채 와 관련하여 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 동 거래와 관련하여 연결회사의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 연결회사는 보험회사에 대한 수수료반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있는 바, 이와 관련하여 주주 곽근호로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (*4) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증보험, 인허가보증보험, 공탁보증보험 등의 지 급보증을 제공받고 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 보증제공자 제공받은 보증내용 금 액 보증기간 보증처 보증한도 보증금액 (특수관계자) 곽근호 차입금 지급보증 2,400,000 - 2012.11.13~2019.06.13 농협은행 법인카드 지급보증 6,000 - 2015.09.15~2020.08.31 수협은행 연대보증 151,000 151,000 2017.02.04~2020.03.31 서울보증보험 소 계 2,557,000 151,000 (기 타 ) 신한은행 상조회원 공제보증 24,000,000 23,500,000 2018.11.12~2019.11.12 상조회원 서울보증보험 수수료반환채무 3,500,000 2,570,997 2016.03.31~2021.05.31 디비생명보험외32개사 기타 지급보증 - 1,207,564 2015.10.02~2021.09.16 디비생명보험외58개 소 계 27,500,000 27,278,561 합 계 30,057,000 27,429,561 ⑶ 당기말 현재 연결회사의 부금납부액 중 고객이 일시에 해약을 요구할 경우 지급하여야 할 해약환급금은 32,759,582천원입니다. ⑷ 당기말 현재 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 부보자산 보험금액 연간보험료 보험기간 보험회사 화재보험 본사(임차건물) 36,440,200 240,000 2019.05.23 ~ 2022.05.23 삼성화재해상보험(주) 시설 4,000,000 화재보험 본사(임차건물) 25,688,000 180,000 2017.12.29 ~ 2020.12.29 집기비품 4,163,000 화재보험 사무실(임차건물) 1,200,000 60,000 2017.05.15 ~ 2022.05.15 시설 및 집기비품 등 7,070,150 화재보험 건물 3,248,000 970 2019.11.29 ~2020.11.29 목적물(사무실 등) 1,730,000 Agent ProtectionPortfolio Agent Dishonest ActAgent Wrongful Act 1,200,000 8,700 2019.03.31~2020.03.31 DB손해보험 4,000,000 21,441 2019.06.30~2020.06.30 연결회사는 상기 화재보험에 대한 보험료 납부액 중 적립보험료는 장기금융상품으로계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 상기 보험이외에 단체안심상해보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. ⑸ 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 피고인 사건 7건(총금액 390,083천원)과 원고인 사건 23건(총금액 3,512,768천원)이 있으며, 당기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 연결회사의 경영자는 동 사항이 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 결산일 이후 연결회사를 피고로 하는 1,000,000천원의 민사소송이 제기되었으며 동 소송의 결과는 알 수 없습니다. ⑹ 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 단기차입금 일반자금대출 농협은행 2,000,000 - 장기차입금 일반자금대출 신한은행 972,222 972,222 지급보증 수수료반환채무지급보증 서울보증보험 3,500,000 2,460,000 공제보증 신한은행 25,000,000 25,000,000 법인카드 신용카드채권 농협은행 390,000 16,099 신용카드채권 우리은행 155,000 52,752 신용카드채권 하나은행 20,000 - 신용카드채권 국민카드 92,600 6,798 합 계 32,129,822 28,507,871 37. 특수관계회사 현황 및 거래내용 ──────────────── -- ⑴ 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 지분율(%) 당 기 전 기 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 20.20 20.20 ⑵ 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 영업비용 이자수익 관계기업 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 2,113,549 - 주요경영진 - 119,050 합 계 2,113,549 119,050 (*) 당기 중 연결회사는 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사로부터 2,069,277천원 의 배당금을 수령하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 영업비용 이자수익 관계기업 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 1,226,307 - (주)파인랩(*1) 137,468 - 주요경영진 - 109,656 합 계 1,363,775 109,656 (*1) 전기초 관계기업이었던 (주)파인랩은 전기 중 지분을 추가 매입하여 종속기업이 되었습니다.(*2) 전기 중 연결회사는 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사로부터 762,218천원 의 배당금을 수령하였습니다. ⑶ 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 관계기업 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 930,795 - (전기) (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 관계기업 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 1,631,032 - ⑷ 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 주요경영진 장기대여금 2,762,937 170,000 1,471,486 1,461,451 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 주요경영진 장기대여금 2,368,637 433,000 38,700 2,762,937 ⑸ 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래는 없습니다. ⑹ 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. ⑺ 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 보증제공자 제공받은보증내용 금 액 보증기간 보증처 보증한도 보증금액 (특수관계자) 곽근호 차입금 지급보증 2,400,000 - 2019.01.07 ~ 2020.01.07 농협은행 차입금 지급보증 3,600,000 3,000,000 2019.03.15 ~ 2020.03.15 농협은행 연대보증(*) 110,000 110,000 2017.09.01 ~ 2025.05.31 서울보증보험 합 계 6,110,000 3,110,000 (전기) (단위 : 천원) 보증제공자 제공받은보증내용 금 액 보증기간 보증처 보증한도 보증금액 (특수관계자) 곽근호 차입금 지급보증 2,400,000 - 2012.11.13~2019.06.13 농협은행 법인카드 지급보증 6,000 - 2015.09.15-2020.08.31 수협은행 연대보증(*) 151,000 151,000 2017.02.04~2020.03.31 서울보증보험 합 계 2,557,000 151,000 (*) 연결회사는 보험회사에 대한 수수료반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있는 바, 이와 관련하여 주주 곽근호로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. ⑻ 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액의 증가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 2,042,778 1,994,630 퇴직급여 310,323 125,468 합 계 2,353,101 2,120,098 38. 부문별 보고 ─── ── ─ ─ ─ 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. ⑴ 연결회사의 영업부문은 보험중개업, 상조 및 부대사업, 대출판매업 및 부동산과 기타부문으로 구성되어 있습니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. ⑵ 당기 및 전기 연결회사가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다 . (당기) (단위 : 천원) 구 분 보험중개업 상조 및 부대사업 대출판매 부동산 및 기타 연결조정 합 계 총매출액 231,617,394 11,946,961 12,548,518 16,087,417 (2,827,519) 269,372,772 내부매출액 - (62,244) - (2,765,275) 2,827,519 - 순매출액 231,617,394 11,884,718 12,548,518 13,322,142 - 269,372,772 영업이익 20,272,413 (774,102) 630,874 691,540 59,686 20,880,411 (전기) (단위 : 천원) 구 분 보험중개업 상조 및 부대사업 대출판매 부동산 및 기타 연결조정 합 계 총매출액 202,010,647 11,135,719 11,111,968 10,645,634 (2,567,955) 232,336,014 내부매출액 - (118,012) - (2,449,943) 2,567,955 - 순매출액 202,010,647 11,017,707 11,111,968 8,195,692 - 232,336,014 영업이익 17,274,916 (1,242,745) 261,611 134,753 288,466 16,717,001 ⑶ 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 보험중개업 상조 및 부대사업 대출판매 부동산 및 기타 연결조정 합 계 자산총계 156,260,454 80,308,703 3,009,619 39,690,605 (32,834,617) 246,434,764 부채총계 102,755,361 51,676,390 913,733 27,090,741 (6,364,640) 176,071,585 차입금 및 사채 29,261,309 2,715,556 - 4,087,201 (5,755,556) 30,308,510 (전기) (단위 : 천원) 구 분 보험중개업 상조 및 부대사업 대출판매 부동산 및 기타 연결조정 합 계 자산총계 125,227,706 72,609,369 2,883,707 17,865,450 (27,504,566) 191,081,666 부채총계 84,883,995 46,808,801 1,307,778 5,433,503 (3,178,582) 135,255,495 차입금 및 사채 33,966,415 - - 2,397,000 (2,397,000) 33,966,415 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제13(당)기 2019년 12월 31일 현재 제12(전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 에이플러스에셋어드바이저 (단위 : 원) 과 목 주석 제 13(당) 기 제 12(전) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 63,271,194,620 53,851,470,941 1. 현금및현금성자산 4,5,6 6,865,071,065 1,240,586,761 2. 매출채권 3,4,5,8 15,013,548,871 13,190,134,841 3. 기타유동금융자산 3,4,5,8 12,644,022,988 13,488,892,338 4. 기타유동자산 9 28,748,551,696 25,511,485,001 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 4,5,7 - 420,372,000 Ⅱ. 비유동자산 92,989,259,307 71,376,235,458 1. 종속ㆍ관계기업투자주식 12 31,389,521,523 31,441,775,155 2. 유형자산 10,18 13,547,524,648 4,239,914,100 3. 무형자산 11 3,105,263,519 3,133,534,795 4. 비유동금융자산 3,4,5,8 30,057,507,109 24,290,011,327 5. 기타비유동자산 9 1,579,444,574 1,179,083,256 6. 이연법인세자산 29 13,309,997,934 7,091,916,825 자 산 총 계 156,260,453,927 125,227,706,399 부 채 Ⅰ. 유동부채 58,418,892,270 51,730,997,715 1. 단기차입금 3,4,5,13 3,000,000,000 - 2. 신주인수권부사채 3,4,5,14 - 10,336,907,324 3. 기타유동금융부채 3,4,5,16,18 24,030,794,568 14,774,225,255 4. 기타유동부채 17 26,795,751,254 24,181,813,083 5. 당기법인세부채 29 4,592,346,448 2,438,052,053 Ⅱ. 비유동부채 44,336,468,862 33,152,997,088 1. 전환상환우선주부채 3,4,5,15 26,261,309,378 23,629,507,328 2. 순확정급여부채 19 1,462,860,744 1,706,544,034 3. 기타비유동금융부채 3,4,5,16,18 1,841,341,809 385,480,725 4. 기타비유동부채 17 1,158,345,190 606,750,180 5. 비유동충당부채 20 1,623,985,925 1,445,625,925 6. 이연법인세부채 11,988,625,816 5,379,088,896 부 채 총 계 102,755,361,132 84,883,994,803 자 본 Ⅰ. 자본금 21 10,000,000,000 10,000,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 21 5,953,759,086 5,953,759,086 Ⅲ. 기타자본 22 (810,684,355) (304,864,573) Ⅳ. 이익잉여금 23 38,362,018,064 24,694,817,083 자 본 총 계 53,505,092,795 40,343,711,596 자 본 과 부 채 총 계 156,260,453,927 125,227,706,399 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 에이플러스에셋어드바이저 (단위 : 원) 과 목 주석 제13(당) 기 제12(전) 기 Ⅰ. 영업수익 24 231,617,393,718 202,010,647,013 Ⅱ. 영업비용 25 211,344,980,956 184,735,730,540 Ⅲ. 영업이익 20,272,412,762 17,274,916,473 금융수익 26 1,565,585,493 2,318,095,498 금융비용 26 3,805,581,136 6,764,568,052 기타수익 27 1,860,868,950 641,030,632 기타비용 27 420,993,473 1,963,633,935 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익 28 1,208,637,190 2,059,757,838 Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 20,680,929,786 13,565,598,454 Ⅴ. 법인세비용 29 6,713,728,805 4,391,776,949 Ⅵ. 당기순이익 13,967,200,981 9,173,821,505 Ⅶ. 기타포괄손익 (505,819,782) (190,837,209) 보험수리적손익 19,22 (505,819,782) (190,837,209) Ⅷ. 당기총포괄이익 13,461,381,199 8,982,984,296 Ⅸ. 주당이익 기본주당순이익 30 609 400 희석주당순이익 30 609 400 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 에이플러스에셋어드바이저 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2018.01.01(전기초) 10,000,000,000 5,953,759,086 (114,027,364) 15,820,995,578 31,660,727,300 당기순손익 9,173,821,505 9,173,821,505 보험수리적손익 (190,837,209) (190,837,209) 연차배당 (300,000,000) (300,000,000) 2018.12.31(전기말) 10,000,000,000 5,953,759,086 (304,864,573) 24,694,817,083 40,343,711,596 2019.01.01(당기초) 10,000,000,000 5,953,759,086 (304,864,573) 24,694,817,083 40,343,711,596 당기순손익 13,967,200,981 13,967,200,981 보험수리적손익 (505,819,782) (505,819,782) 연차배당 (300,000,000) (300,000,000) 2019.12.31(당기말) 10,000,000,000 5,953,759,086 (810,684,355) 38,362,018,064 53,505,092,795 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 에이플러스에셋어드바이저 (단위 : 원) 과 목 주석 제13(당) 기 제12(전) 기 Ⅰ.영업활동 현금흐름 31,295,587,905 18,386,838,697 1. 영업에서 창출된 현금흐름 32 34,320,939,224 20,549,517,340 2. 이자의 수취 259,130,097 256,311,614 3. 이자의 지급 (321,815,642) (344,711,334) 4. 배당의 수취 1,062,645,707 824,838,782 5. 법인세의 납부 (4,025,311,481) (2,899,117,705) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (5,292,613,458) (20,740,115,636) 1. 단기금융상품의 증가 (10,700,000,000) (11,700,000,000) 2. 단기금융상품의 감소 11,700,000,000 2,400,000,000 3. 장기금융상품의 증가 (5,816,812,520) (5,997,085,788) 4. 장기금융상품의 감소 868,277,550 5. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,212,889,655 1,584,255,900 6. 장기대여금의 증가 (411,000,000) (1,107,000,000) 7. 장기대여금의 감소 908,915,996 509,607,405 8. 지분법적용투자주식의 감소 11,052,239,336 9. 종속ㆍ관계기업투자주식의 증가 (27,000,000) (13,875,024,600) 10. 종속ㆍ관계기업투자주식의 감소 225,245,115 188,776,500 11. 유형자산의 취득 (1,893,814,534) (1,464,541,574) 12. 유형자산의 처분 20,454,555 13. 무형자산의 취득 (289,344,000) (781,968,590) 14. 임차보증금의 증가 (2,801,100,220) (2,716,283,480) 15. 임차보증금의 감소 1,750,949,500 1,140,360,000 16. 기타보증금의 증가 (20,026,000) (206,000) 17. 기타보증금의 감소 206,000 6,300,700 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (20,378,490,143) (12,045,224,060) 1. 미지급배당금의 감소 (299,097,210) (298,036,131) 2. 신주인수권부사채의 감소 (10,651,726,027) (10,300,000,000) 3. 파생상품부채의 감소 (1,447,187,929) 4. 단기차입금의 증가 3,000,000,000 5. 리스부채의 감소 (12,427,666,906) Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 5,624,484,304 (14,398,500,999) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 1,240,586,761 15,639,087,760 VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 - - ⅥI. 기말의 현금및현금성자산 6,865,071,065 1,240,586,761 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 주석 제13(당)기 2019년 12월 31일 현재 제12(전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 에이플러스에셋어드바이저 1. 일반 사항────── 주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사"라 함)는 2007년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. ⑴ 본사 소재지 : 서울특별시 서초구 강남대로 369 ⑵ 주요사업 내용 : 보험대리점업, 보험판매 및 서비스업 등 ⑶ 대표이사 : 박 경 순 ⑷ 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당 기 전 기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 곽 근 호 4,535,596 19.79 4,535,596 19.79 스카이에이플러스(유)(*1) 4,765,401 20.79 4,765,401 20.79 기 타 13,622,080 59.42 13,622,080 59.42 합 계 22,923,077 100.00 22,923,077 100.00 (*1) 보통주 및 의결권이 부여된 우선주식수를 포함회사가 발행한 전환상환우선주는 스카이에이플러스(유)가 취득하였으며, 1주당 1개의 의결권이 부여되어 있습니다. ⑸ 최근의 경영환경변화 ① 연결대상회사 변동내역 회사는 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 이전까지 연결대상회사가 없었으나, 전환일 기준 (주)에이플러스라이프, (주)에이에이아이헬스케어, 에이플러스리얼티(주), (주)에이에이플러스인터내셔널, 에이플러스부동산중개(주), 에이플러스모기지(주), 에이플러스디앤아이(주)(구. 에이플러스리얼티투자자문(주)), (주)에이플러스라이프의전 및 은혜상조(주)가 연결대상 회사가 되었으나, (주)에이플러스라이프의전은 폐업으로, 은혜상조(주)는 (주)에이플러스라이프와 합병하여 연결대상에서 제외되었습니다. 또한, 2018년 (주)에이플러스라이프는 (주)에이플러스효담라이프케어를 설립하여 추가로 연결대상 회사가 되었으며, 회사는 (주)파인랩(구. 포유코리아(주)) 주식을 추가 매입하여 연결대상 회사가 되었습니다. ② 종속회사 합병 및 폐업 2017년 종속회사인 (주)에이플러스라이프의전은 폐업을 하였으며, 은혜상조(주)는 (주)에이플러스라이프와 합병하였습니다. 또한, 2019년 중 에이플러스디앤아이(주)와 (주)에이에이플러스인터내셔널은 폐업하여 종속회사에서 제외되었습니다. 2. 중요한 회계정책───────── 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회 계정책의 변경과 공시 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ⑴ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를최초로 적용하였으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.70%입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초 적용일 현재 측정된 리스부채와 동일한 금액을 사용권자산으로 인식하였습니다. 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따라 최초 적용일에 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019년 1월 1일 변경전 최초인식 조정 변경후 유동자산 53,851,471 - 53,851,471 비유동자산 71,376,235 8,881,059 80,257,294 자 산 총 계 125,227,706 8,881,059 134,108,765 유동부채 51,730,998 6,532,732 58,263,730 비유동부채 33,152,997 2,348,327 35,501,324 부 채 총 계 84,883,995 8,881,059 93,765,054 자 본 총 계 40,343,711 - 40,343,711 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ⑵ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정 기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑶ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정 기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑷ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑸ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑹ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ⑴ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정 내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑵ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정 내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준 ⑴ 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ⑵ 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ⑶ 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품 ⑴ 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ⑵ 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융상품(채무상품)은 매 보고기간종료일에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간종료일에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. ⑶ 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치금융부채 당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ⑷ 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑸ 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ⑹ 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품 가. 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. ② 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피 해외 사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외 사업장을 처분하거나 그 해외 사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.7 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 차량운반구 5년 정액법 전산장비 5년 정액법 기구비품 5년 정액법 사용권자산 이용기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ⑴ 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ⑵ 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ⑶ 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ⑷ 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑸ 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 ⑹ 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.9 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2. 10 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2. 11 신주인수권부사채 회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 원금에 대한 상환의무를 가지는 주계약인 사채부분과 신주인수권으로 구분하였습니다. 연결회사는 해당 복합계약을 분리하여 사채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 인식하고 신주인수권은 파생상품부채로 인식하였습니다. 파생상품부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는'금융비용'으로 표시되어 있습니다. 2. 12 전환상환우선주부채 회사가 발행한 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 회사는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시되어 있습니다. 2.13 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ⑴ 수행의무의 식별 회사는 고객에게 보험대리 및 중개업무 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 보험계약 체결대리 ② 보험계약 유지관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 보험계약 유지관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. ⑵ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 수수료수익 중 보험계약 체결대리 용역과 유지관리 용역의 대가가 명확하게 구분되지 않는 경우, 계약에서 발생하는 수수료수익 전체를 유지관리기간 동안 이연합니다.회사의 유지관리 의무는 해당 기간 동안 균일하게 제공되기 때문에 수익 역시 균등하게 인식합니다. ⑶ 환수 회사는 고객에게 환수될 것으로 예상되는 총액을 환수부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 환수 권리를 행사할 때 설계사에 대한 지급수수료를 환수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 지급수수료를 조정합니다. 2.14 종업원급여 ⑴ 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ⑵ 퇴직급여 회사의 급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ⑶ 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. ⑷ 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.15 자산손상 재고 자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되 는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.16 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ⑴ 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ⑵ 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 2. 17 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.18 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. ⑴ 금 융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ⑵ 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ⑶ 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 재무위험관리 ─────── ─ 3.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 3.1.1 시장위험 ⑴ 가격 위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권과 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 전환상환우선주부채 등이 복합금융상품의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 당기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권은 없으며, 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권으로 인한 당기손익(세전)의 변동금액은 42,037 천원 입니다. ⑵ 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 보고기간종료일 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장이자율 변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑶ 환율변동위험 환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사는 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다. 3.1.2 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당기 및 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타금융자산 매출채권 기타금융자산 기 초 - 4,108,972 - 3,600,426 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 23,600 - 508,546 원금과 손실충당금 제각 - (33,205) - - 기 말 - 4,099,367 - 4,108,972 보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 15,013,549 13,190,135 기타금융자산 42,701,530 37,778,904 합 계 57,715,079 50,969,039 3.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~3년 이하 3년 초과 단기차입금 3,000,000 - - 전환상환우선주부채(*1) 190,000 380,000 32,471,756 기타금융부채 24,030,795 1,841,342 - 합 계 27,220,795 2,221,342 32,471,756 (전기) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~3년 이하 3년 초과 신주인수권부사채(*2) 10,712,000 - - 전환상환우선주부채(*1) 190,000 380,000 32,661,756 기타금융부채 14,774,225 385,481 - 합 계 25,676,225 765,481 32,661,756 (*1) 향후 지급이 예상되는 우선배당금액 및 원금등으로 구성된 현금흐름으로서, 만기를 전환청구기간 종료시점인 2027년으로 가정하였습니다. (*2) 향후 지급이 예상되는 액면이자 및 원금으로 구성된 현금흐름입니다. 3.2. 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 102,755,361 84,883,995 자본총계(B) 53,505,093 40,343,712 부채비율(A ÷ B) 192.0% 210.4% 4. 금융상품 공정가치 ───────── ─ ⑴ 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 6,865,071 6,865,071 1,240,587 1,240,587 매출채권(*) 15,013,549 15,013,549 13,190,135 13,190,135 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 420,372 420,372 기타금융자산(*) 42,701,530 42,701,530 37,778,904 37,778,904 소 계 64,580,150 64,580,150 52,629,998 52,629,998 금융부채 단기차입금(*) 3,000,000 3,000,000 - - 신주인수권부사채(*) - - 10,336,907 10,336,907 전환상환우선주부채 26,261,309 26,261,309 23,629,507 23,629,507 기타금융부채(*) 25,872,136 25,872,136 15,159,706 15,159,706 소 계 55,133,445 55,133,445 49,126,120 49,126,120 (*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 판단하였습니다. ⑵ 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - - - 전환상환우선주부채 - - 26,261,309 26,261,309 (전기) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 420,372 - - 420,372 전환상환우선주부채 - - 23,629,507 23,629,507 ⑶ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. ㈎ 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. ㈏ 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (당기) (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 전환상환우선주부채 파생상품부채 기 초 420,372 - 23,629,507 - 당기포괄손익인식액 - - 2,631,802 - 처분/대체 (420,372) - - - 기 말 - - 26,261,308 - (전기) (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 전환상환우선주부채 파생상품부채 기 초 2,077,942 111,000 20,262,634 2,361,520 당기포괄손익인식액 (84,384) - 3,366,872 867,760 처분/대체 (1,573,186) (111,000) - (3,229,280) 기 말 420,372 - 23,629,507 - ⑷ 가치평가기법 및 투입변수 회사가 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 사용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치측정 금융부채 전환상환우선주부채 26,261,309 3 이항모형/현금흐름할인법 주가변동성 17.25% (전기) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치측정 금융부채 전환상환우선주부채 23,629,507 3 이항모형/현금흐름할인법 주가변동성 17.26% ⑸ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. ⑹ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융부채 전환상환우선주부채 1,536,974 (1,869,680) 1,154,098 (1,421,362) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주식가격을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 5. 범주별 금융상품 ───────── ⑴ 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.㈎ 금융자산 (당기) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - 6,865,071 6,865,071 유동금융자산 - 12,644,023 12,644,023 매출채권 - 15,013,549 15,013,549 비유동자산 비유동금융자산 - 30,057,507 30,057,507 합 계 - 64,580,150 64,580,150 (전기) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - 1,240,587 1,240,587 유동금융자산 420,372 13,488,892 13,909,264 매출채권 - 13,190,135 13,190,135 비유동자산 비유동금융자산 - 24,290,011 24,290,011 합 계 420,372 52,209,625 52,629,997 ㈏ 금융부채 (당기) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채 단기차입금 - 3,000,000 3,000,000 기타유동금융부채 - 24,030,795 24,030,795 비유동부채 전환상환우선주부채 26,261,309 - 26,261,309 기타비유동금융부채 - 1,841,342 1,841,342 합 계 26,261,309 28,872,137 55,133,446 (전기) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채 신주인수권부사채 - 10,336,907 10,336,907 기타유동금융부채 - 14,774,225 14,774,225 비유동부채 전환상환우선주부채 23,629,507 - 23,629,507 기타비유동금융부채 - 385,481 385,481 합 계 23,629,507 25,496,613 49,126,120 ⑵ 금융상품 범주별 순손익 (당기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 362,988 - - - 362,988 금융상품평가이익 374,956 - - - 374,956 금융상품평가손실 (125,281) - - - (125,281) 대손상각비 (23,600) - - - (23,600) 대손충당금환입 33,205 - - - 33,205 금융상품해지이익 1,919 - - - 1,919 이자비용 - - (858,498) (190,000) (1,048,498) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 792,518 - - 792,518 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - - - (2,631,802) (2,631,802) 합 계 624,187 792,518 (858,498) (2,821,802) (2,263,596) (전기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 362,674 362,674 금융상품평가이익 159,938 159,938 금융상품평가손실 (536,322) (536,322) 파생상품부채처분이익 1,782,092 1,782,092 파생상품부채평가손실 - (867,760) (867,760) 대손상각비 (250,771) - (250,771) 기타의대손상각비 (257,774) - (257,774) 대손충당금환입 2,321 - 2,321 이자비용 (1,086,545) (190,000) (1,276,545) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 11,070 - 11,070 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (78,820) - (78,820) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - (3,366,873) (3,366,873) 사채상환손실 (380,475) - (380,475) 합 계 (519,934) (67,750) (1,467,019) (2,642,541) (4,697,244) 6. 현금및현금성자산────────── 회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보유 현금 - 754 예금 등 6,865,071 1,239,833 합 계 6,865,071 1,240,587 7. 공정가치측정금융자산──────────── ⑴ 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 420,372 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 합 계 - 420,372 ⑵ 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내 역은 다음과 같습 니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 종목명 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 상장주식 젬백스앤카엘 35,031주 933,246 420,372 420,372 (*) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액(법인세효과전) (512,874) (434,054) 평가손익인식액 - (78,820) 처분에 따른 감소액 512,874 - 기말금액(법인세효과전) - (512,874) ⑶ 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 종목명 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 비상장주식 유플랜보험계리컨설팅 50,000주 25,000 - - (전기) (단위 : 천원) 구 분 종목명 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 비상장주식 유플랜보험계리컨설팅 50,000주 25,000 - - (*) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액(법인세효과전) (25,000) (25,000) 평가손익인식액 - - 처분에 따른 감소액 - - 기말금액(법인세효과전) (25,000) (25,000) 8. 매출채권 및 기타금융자산───────────── ⑴ 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 15,013,549 13,190,135 손실충당금 - - 합 계 15,013,549 13,190,135 (*) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 전액 1개월 이하 입니다. ⑵ 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 금융상품 10,700,000 21,283,016 31,983,016 11,700,000 16,082,887 27,782,887 대여금 27,499 1,471,911 1,499,410 27,499 1,969,827 1,997,326 대여금손실충당금 (27,499) (661,639) (689,138) (27,499) (667,834) (695,333) 미수금 5,323,279 - 5,323,279 5,135,152 - 5,135,152 미수금손실충당금 (3,402,229) - (3,402,229) (3,405,639) - (3,405,639) 미수수익 22,973 - 22,973 59,380 - 59,380 임차보증금 - 7,945,513 7,945,513 - 6,895,362 6,895,362 임차보증금현재가치할인차금 - (112,183) (112,183) - (101,300) (101,300) 기타보증금 - 138,889 138,889 - 119,069 119,069 기타보증금손실충당금 - (8,000) (8,000) - (8,000) (8,000) 합 계 12,644,023 30,057,507 42,701,530 13,488,893 24,290,011 37,778,904 ⑶ 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 미수금 기타보증금 대여금 미수금 기타보증금 기초잔액 695,333 3,405,639 8,000 468,597 3,123,830 8,000 상각채권회수액 (6,195) (27,010) - - - - 대손상각비 계상(환입)액 - 23,600 - 226,736 281,810 - 기말잔액 689,138 3,402,229 8,000 695,333 3,405,639 8,000 9. 기타자산 ────── 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선급금 1,054,421 1,158,553 선급금대손충당금 (652,819) (575,357) 선급비용(*) 28,346,950 24,928,289 소 계 28,748,552 25,511,485 비유동 장기선급비용(*) 1,579,445 1,179,083 소 계 1,579,445 1,179,083 (*) 선급비용 및 장기선급비용은 계약이행원가 등으로 구성되며 설계사들에게 지급한 보험판매 지급수수료 등이 포함된 금액입니다. 보험판매 지급수수료는 보험판매수입수수료를 인식하는 방법과 일관되게 비용으로 인식하고 있습니다 . 10. 유형자산 ────── ⑴ 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 차량운반구 381,977 (6,366) 375,611 - - 0 전산장비 2,486,121 (2,240,680) 245,441 2,577,704 (2,273,493) 304,211 기구비품 19,968,814 (16,565,874) 3,402,940 19,122,732 (15,187,029) 3,935,703 사용권자산(*2) 17,572,973 (8,049,440) 9,523,533 - - - 합 계 40,409,885 (26,862,360) 13,547,525 21,700,436 (17,460,522) 4,239,914 (*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 당기부터 회계정책이 도입되었습니다. ⑵ 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 전산장비 기구비품 사용권자산 합 계 기초 - 304,211 3,935,703 - 4,239,914 취득 381,977 97,845 1,413,992 22,349,453 24,243,267 처분/폐기 - (49) (280,078) (591,518) (871,645) 감가상각비 (6,366) (156,567) (1,666,677) (12,234,402) (14,064,012) 기말 375,611 245,440 3,402,940 9,523,533 13,547,525 (전기) (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 전산장비 기구비품 사용권자산 합 계 기초 27,822 436,816 5,851,509 - 6,316,147 취득 - 32,010 1,432,532 - 1,464,542 처분/폐기 (25,761) - (1,445,074) - (1,470,835) 감가상각비 (2,061) (164,615) (1,903,264) - (2,069,939) 기말 - 304,211 3,935,703 - 4,239,914 11. 무형자산────── ⑴ 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 소프트웨어 3,610,963 (2,809,456) 801,507 3,321,619 (2,523,821) 797,798 회원권 2,335,737 (31,980) 2,303,757 2,335,737 - 2,335,737 영업권 193,502 (193,502) - 193,502 (193,502) - 합 계 6,140,202 (3,034,939) 3,105,264 5,850,858 (2,717,323) 3,133,535 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. ⑵ 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 소 프트웨어 회원권(*1) 영업권(*2) 합 계 기초 797,798 2,335,737 - 3,133,535 취득 289,344 - - 289,344 상각 (285,635) - - (285,635) 손상차손 - (31,980) - (31,980) 기말 801,507 2,303,757 - 3,105,264 (전기) (단위: 천원) 구 분 소 프트웨어 회원권(*1) 영업권(*2) 합 계 기초 571,332 2,039,946 193,502 2,804,781 취득 486,178 295,791 - 781,969 상각 (259,712) - - (259,712) 손상차손 - - (193,502) (193,502) 기말 797,798 2,335,737 - 3,133,535 (*1) 회사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였으며, 당기 중 손상징후를 나타내 회수가능액을 초과하는 금액 31,980천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.(*2) 회사는 전기에 팍스넷으로부터 영업양수시 발생한 영업권이 손상징후를 나타내회수가능액을 초과하는 193,502천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. 12. 종속ㆍ관계기업투자주식───────────── ⑴ 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소유주식수(당기) 소유지분율 취득원가 순자산가액 장부가액 소재지 결산월 측정방법 당기 전기 당기 전기 관계기업 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사(*1) 400,000주 10.10 10.10 9,935,287 9,769,351 9,935,287 9,935,287 한국 3,9월 원가법 종속기업 (주)에이플러스라이프(*2) 23,223,526주 45.54 45.82 11,971,599 13,039,155 11,971,599 12,043,853 한국 12월 원가법 에이플러스리얼티(주) 8,479,780주 70.66 70.33 7,166,664 5,773,836 7,166,664 7,146,664 한국 12월 원가법 (주)에이아이에이헬스케어(*2) 2,800,700주 42.43 42.43 2,231,515 2,329,549 2,231,515 2,231,515 한국 12월 원가법 (주)파인랩 102,000주 51.00 51.00 84,456 (53,966) 84,456 84,456 한국 12월 원가법 소 계 21,454,235 21,088,574 21,454,235 21,506,488 합 계 31,389,522 30,857,925 31,389,522 31,441,775 (*1) 회사의 종속회사인 (주)에이플러스라이프가 10.10%의 지분을 추가 보유하고 있어 회사는 의사결정기구에 참여를 통해 동 관계기업의 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 회사의 의결권은 과반 미만이나 회사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 지배력 요건을 충족한다고 판단하여 종속회사로 분류하였습니다. ⑵ 당기 및 전기 중 종속ㆍ관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득/대체 처 분 기 말 관계기업 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 9,935,287 - - 9,935,287 종속기업 (주)에이플러스라이프 12,043,853 7,000 (79,254) 11,971,599 에이플러스리얼티(주) 7,146,664 20,000 - 7,166,664 (주)에이아이에이헬스케어 2,231,515 - - 2,231,515 (주)파인랩 84,456 - - 84,456 소 계 21,506,488 27,000 (79,254) 21,454,235 합 계 31,441,775 27,000 (79,254) 31,389,522 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득/대체 처 분 기 말 관계기업 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 19,870,574 - (9,935,287) 9,935,287 종속기업 (주)에이플러스라이프 4,010,391 8,104,272 (70,810) 12,043,853 에이플러스리얼티(주) 3,580,883 3,565,782 - 7,146,664 (주)에이아이에이헬스케어 - 2,231,515 - 2,231,515 (주)파인랩 - 84,456 - 84,456 소 계 7,591,274 13,986,025 (70,810) 21,506,488 합 계 27,461,847 13,986,025 (10,006,097) 31,441,775 ⑶ 보고기간종료일 현재 종속ㆍ관계기업투자주식 의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업손익 당기순손익 총포괄손익 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 223,256,112 126,529,869 96,726,243 12,923,283 5,134,161 5,134,161 (주)에이플러스라이프 80,308,703 51,676,390 28,632,313 11,946,961 2,865,241 2,831,744 에이플러스리얼티(주) 27,402,022 19,230,729 8,171,293 3,873,235 (12,349) (51,632) (주)에이아이에이헬스케어 6,286,570 796,236 5,490,334 3,701,393 784,502 758,709 (주)파인랩 369,183 474,998 (105,815) 1,141,689 (192,188) (199,867) (전기) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업손익 당기순손익 총포괄손익 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사 226,021,686 127,625,007 98,396,679 8,484,154 5,367,872 5,367,872 (주)에이플러스라이프 72,609,369 46,808,801 25,800,569 (1,242,745) 1,009,668 3,197,223 에이플러스리얼티(주) 9,349,082 1,126,157 8,222,925 (212,197) (68,971) (75,799) (주)에이아이에이헬스케어 5,203,159 405,534 4,797,625 476,120 470,974 497,364 (주)파인랩 369,266 275,215 94,052 (75,780) (66,820) (69,676) 13. 장ㆍ단기차입금──── ─ ─ ─ ── 보고기간종료일 현재 장기차입금은 없으며, 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당 기 전 기 일반자금대출 농협은행 2.95 3,000,000 - 14. 신주인수권부사채────────── ⑴ 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일자 상환일자 액면이자율(%) 금 액 당 기 전 기 제1회 무보증 사모신주인수권부사채 2017.05.25 2019.05.25 1.00 - 10,336,907 (*) 상기 신주인수권부사채는 당기 중 전액 상환되었습니다. 또한, 관련 신주인수권은 전기 중 전액 매입하여 소각하였으며 관련 처분이익은 1,782,092천원 입니다. ⑵ 회사 가 발행한 신주인수권부사채의 발행 내용은 아래와 같습니다. 구 분 내 역 가. 사채명 제1회 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 나. 사채의 발행가액 20,000,000,000 원 다. 표면이자율 1.00% 라. 만기보장수익율 4.00% 마. 사채의 만기일 2019년 05월 25일 바. 전환청구기간 2018년 5월 25일 부터 2022년 5월 25일 까지 사. 전환시발행할주식의종류 기명식 보통주식 아. 전환가액 7,000원 15. 전환상환우선주부채 ─ ────────── ⑴ 회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전환상환우선주(*) 26,261,309 23,629,507 (*) 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 회사는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시되어 있습니다. ⑵ 회사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과같습니다. 구 분 내 역 1. 종류주식의 내용 제1종 전환상환우선주식 2. 의결권 1주당 1개의 의결권 부여 3. 이익배당 및 잔여재산분배에 관한 우선권 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하여 누적적으로 배당을 받을 권리를 가지며, 우선배당액은 액면가의 연복리 1%에 해당하는 금액으로 함. - 이익배당을 행한 후에도 분배 가능한 잔여이익이 있는 경우에는 그 잔여이익에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당을 받음 4.상환권 ⑴ 상환청구권 - 우선주식의 주주는 상환청구기간내에 언제든지 우선주식의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있는 권리를 가짐 ⑵ 상환청구기간 - 우선주식의 발행 후 3년째가 되는 날로부터 주식이 존속하는 기간까지로 함 ⑶ 상환가액 - 가. ㈀과 ㈁의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액 ㈀ 우선주식의 발행가액(단, 주식병합,주식분할,무상증자 또는 주식배당이 이루 어진 경우에는 그에 비례하여 상향 또는 하향 조정된 금액) ㈁ 우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연6%(복리)를 적용하여 산출한 금액 나. 분배일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적 배당액은 상환가액과는 별도로 변제 ⑷ 우선주식 발행일로부터 3년 이내에 회사의 기업공개가 이루어지지 않는 경우, 우선주식의 주주는 즉시 우선주식의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있고, 회사는 우선주식을 상환하여야 함 ⑸ 제2항에 따른 상환청구기간에도 불구하고, 회사는 우선주식을 상환청구기간 이전에도 다음의 상환가액으로 상환할 수 있음 가. ㈀과 ㈁의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액 ㈀ 우선주식의 발행가액(단, 주식병합,주식분할,무상증자 또는 주식배당이 이루어진 경우에는 그에 비례하여 상향 또는 하향 조정된 금액) ㈁ 다음 (i) - (iii) 금액 구분 금액 (i) 우선주식의 발행일로부터 1년 이내에 상환하는 경우 우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연12%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액 (ii) 우선주식의 발행일로부터 1년 이후 2년 이내에 상환하는 경우 우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연10%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액 (iii) 우선주식의 발행일로부터 2년 이후 3년 이내에 상환하는 경우 우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연8%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액 나. 분배일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적 배당액은 상환가액과는 별도로 변제 5.전환권 ⑴ 전환권 - 우선주식의 주주는 전환기간내에 소유한 우선주식의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐 ⑵ 전환청구기간 - 2018.06.10 ~ 2027.06.10 ⑶ 전환으로 발행할 주식의 종류 - 보통주식(전환신주) ⑷ 전환의 효력 - 전환권을 행사한 때에 발생하며, 전환의 효력발생일로부터 전환신주에 대한 주주명부상의 주주로 봄 ⑹ 전환가액 - 최초의 전환가액은 우선주식의 발행가액으로 하며, 최초의 전환비율(우선주식 1주당 전환신주 수의 비율)은 1로 함. 다만, 전환가액은 계약서상 규정에 따라 조정가능하며, 조정된 전환가액은 후속조정이 이루어지기 전까지 유효함. 또한, 전환비율은 전환가액의 하향 조정에 반비례하여 상향 조정됨 ⑺ 전환가액의 조정 - 다음에 해당하는 경우 전환가액은 계약서상 명시된 적절한 방법을 적용하여 조정함 가. 전환가액 미만의 주식 발행에 의한 조정 나. 주식분할과 무상증자 등에 의한 조정 다. 주식병합에 의한 조정 라. 상장에 의한 조정 마. 회사는 본 계약에서 달리 정하고 있는 경우를 제외하고는, (i)유상증자를 실시하거나 (ii)전환우선주를 발행하거나 (iii)전환사채를 발행하거나 (iv)신주인수권부사채를 발행하는 경우 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가역 및 행사가격을 정하여 발행해서는 아니됨 바. 회사는 조정된 전환가액이 보통주식의 액면가액 미만으로 되는 결과를 가져오는 신주의 발행 기타 여하한 거래나 행위를 하여서는 아니됨 16. 기타금융부채──────── 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 미지급금 15,857,917 13,950,630 미지급비용 783,576 820,723 미지급배당금 3,775 2,872 리스부채(유동) 7,385,527 - 소 계 24,030,795 14,774,225 비유동 예수보증금 333,624 385,481 리스부채(비유동) 1,507,718 - 소 계 1,841,342 385,481 17. 기타부채────── 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 예수금 1,588,084 1,374,730 선수금 1,005,349 736,739 선수수익 19,763,088 18,516,879 환수부채 4,439,230 3,553,465 소 계 26,795,751 24,181,813 비유동 장기선수수익 1,158,345 606,750 소 계 1,158,345 606,750 18. 리스 ─ ─── ⑴ 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 당 기 초 부 동 산 17,208,222 8,638,260 차량운반구 364,751 242,799 합 계 17,572,973 8,881,059 ⑵ 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 사용권자산의 감가상각비 부동산 11,974,461 차량운반구 259,941 소 계 12,234,402 리스부채에 대한 이자비용 421,368 합 계 12,655,770 (*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 12,427,667 천 원 입니다. ⑶ 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 유동성분류 1년 이내 7,775,080 7,385,527 유동 1년 초과 5년 이내 1,547,134 1,507,718 비유동 합 계 9,322,214 8,893,245 19. 순확정급여부채 ─ ──────── 회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. ⑴ 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 8,065,874 6,533,144 사외적립자산의 공정가치 (6,603,014) (4,826,599) 재무상태표상 순확정급여부채 1,462,860 1,706,544 ⑵ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,533,144 5,537,763 당기근무원가 1,349,188 1,334,480 이자비용 140,069 144,730 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 114 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 144,454 136,714 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 472,735 60,686 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (573,829) (681,231) 기말금액 8,065,874 6,533,144 ⑶ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,826,599 3,304,689 이자수익 106,970 86,368 재측정요소: - - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (31,184) (47,263) 기여금불입액 2,000,000 2,300,000 퇴직급여지급액 (299,372) (817,194) 기말금액 6,603,014 4,826,599 ⑷ 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 현금및현금성자산 6,603,014 100.00% 4,826,599 100.00 ⑸ 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 4.320% 4.310% 할인율 2.132% 2.514% ⑹ 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 기대임금상승률 1% 404,262 (370,784) 할인율 1% (366,183) 406,911 ⑺ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,500,000천원 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 2,050,376 1,405,984 4,039,664 11,206,442 18,702,466 20. 충당부채────── 보고기간종료일 현재 충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 복구충당부채 1,273,207 350,779 1,623,986 손해배상충당부채(*) 172,419 (172,419) - 합 계 1,445,626 178,360 1,623,986 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 복구충당부채 1,148,853 124,354 1,273,207 손해배상충당부채(*) - 172,419 172,419 합 계 1,148,853 296,773 1,445,626 (*) 손해배상충당부채는 주석 33 에 서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 손해배상청구의 건에 대해 손실 예상액을 충당부채로 계상한 것입니다. 21. 자본금 및 주식발행초과금─── ─ ── ── ─ ─ ─ ─ ─ ─ 보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수권주식수 발행주식수 액면가액 자본금(*) 주식발행초과금 56,000,000주 보통주 20,000,000주 500원 10,000,000 5,953,759 우선주(*) 2,923,077주 - - (*) 발행된 우선주식은 전환상환우선주이며, 이는 부채로 분류되어 자본금을 구성하지 아니합니다. 22. 기타자본─── ─ ── ⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익 (19,500) (19,500) 순확정급여부채보험수리적손익 (791,184) (285,365) 합 계 (810,684) (304,865) ⑵ 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익 (19,500) - (19,500) 순확정급여부채보험수리적손익 (285,365) (505,819) (791,184) 합 계 (304,865) (505,819) (810,684) (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익 (19,500) - (19,500) 순확정급여부채보험수리적손익 (94,527) (190,837) (285,365) 합 계 (114,027) (190,837) (304,865) 23. 이익잉여금─────── ⑴ 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금(*) 346,014 297,014 미처분이익잉여금 38,016,004 24,397,803 합 계 38,362,018 24,694,817 (*) 이익준비금회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. ⑵ 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일 : 2019년 3월 28일) (단위: 천원) 과 목 당기 전기 미처분이익잉여금 38,016,004 24,397,803 전기이월미처분이익잉여금 24,048,803 15,223,981 당기순이익 13,967,201 9,173,822 이익잉여금처분액 (349,000) (349,000) 이익준비금 49,000 49,000 현금배당(주석31) 주당배당금(률) (보통주: 당기 15원(3.0%), 전기 15원(3.0%) 300,000 300,000 차기이월미처분이익잉여금 37,667,004 24,048,803 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익───── ─ ── ── ── ── ── ⑴ 당기 및 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 231,617,394 202,010,647 기타 원천으로부터의 수익 - - 합 계 231,617,394 202,010,647 ⑵ 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 보험판매수입수수료로서그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익인식 시점 한 시점에 인식 94,466,418 70,278,727 기간에 걸쳐 인식 137,150,976 131,731,920 합 계 231,617,394 202,010,647 25. 영업비용───── ─ 당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보험판매지급수수료 108,739,772 99,498,849 영업추진비 53,801,599 39,916,024 임원급여 3,595,438 2,498,603 직원급여 13,842,195 13,417,665 상여금 1,066,117 1,326,950 퇴직급여 1,382,287 1,392,843 복리후생비 2,697,211 2,776,384 여비교통비 132,907 146,565 접대비 499,573 1,051,537 세금과공과금 1,474,494 160,829 감가상각비 14,017,985 2,069,939 지급임차료 600,582 9,644,736 수선비 (364,284) 697,380 보험료 80,396 79,832 차량유지비 327,705 418,163 교육훈련비 35,858 60,338 도서인쇄비 410,670 413,326 회의비 426,882 423,281 사무용품비 118,076 155,856 소모품비 420,766 250,993 지급수수료 4,065,541 4,195,078 광고선전비 2,219,451 2,474,113 대손상각비 101,062 283,177 무형자산상각비 285,635 259,712 전신전화료 442,151 439,706 전산소모품비 924,912 683,852 합 계 211,344,981 184,735,731 26. 금융수익 및 금융비용──────────── 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 362,988 362,674 대손충당금환입 33,205 2,321 금융상품평가이익 374,956 159,938 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 792,518 11,070 금융상품해지이익 1,919 파생상품부채처분이익 1,782,092 소 계 1,565,585 2,318,095 금융비용 이자비용 1,048,498 1,276,544 기타의대손상각비 - 257,774 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 78,820 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 2,631,802 3,366,873 파생상품부채평가손실 - 867,760 금융상품평가손실 125,281 536,322 사채상환손실 - 380,475 소 계 3,805,581 6,764,568 순금융비용 (2,239,996) (4,446,473) 27. 기타수익 및 기타비용──────────── 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 리스계약중도해지이익 16,745 - 잡이익 1,844,124 641,031 소 계 1,860,869 641,031 기타비용 유형자산처분손실 - 59,260 유형자산폐기손실 280,127 1,391,119 무형자산손상차손 31,980 193,502 손해배상손실 19,331 172,685 잡손실 88,555 77,066 기부금 1,000 70,000 소 계 420,993 1,963,634 28. 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익────────────────── 당기 및 전기 중 발생한 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 배당금수익 1,062,646 824,839 종속기업투자주식처분이익 145,991 117,967 지분법적용투자주식처분이익 - 1,116,952 합 계 1,208,637 2,059,758 29. 법 인세 비용 및 이연법인세────────────── ⑴ 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용 의 산출내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 6,179,700 3,860,392 전기법인세의 조정사항 (94) (44,576) 이연법인세 일시적차이의 증감 391,456 522,135 자본에 직접 반영된 법인세 142,667 53,826 법인세비용 6,713,729 4,391,777 ⑵ 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 (648,487) 142,667 (505,820) (244,663) 53,826 (190,837) ⑶ 이 연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,091,035 2,684,878 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 7,218,962 4,407,039 소 계 13,309,997 7,091,917 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 5,754,920 1,477,292 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 6,233,705 3,901,797 소 계 11,988,625 5,379,089 이연법인세자산(부채) 순액 1,321,372 1,712,828 ⑷ 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산( 부채) 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 확정급여채무 6,533,144 1,532,730 8,065,874 매도가능증권손상차손 25,000 - 25,000 장기금융상품 2,569,743 (332,143) 2,237,600 선수수익 3,074,418 16,688,670 19,763,088 장기선수수익 - 1,158,345 1,158,345 손실충당금 4,537,313 (93,129) 4,444,184 감가상각비 (1,613,274) 1,209,979 (403,295) 지분법주식 5,231,907 (402,950) 4,828,957 선급비용 (17,676,059) (10,635,996) (28,312,055) 장기선급비용 - (1,579,445) (1,579,445) 사외적립자산 (4,826,599) (1,776,415) (6,603,014) 미수수익 (59,380) 36,407 (22,973) 매도가능증권평가손실 512,874 (512,874) - 미지급비용 630,352 58,207 688,559 사채상환할증금 612,000 (612,000) - 신주인수권조정 (275,093) 275,093 - 즉시상각의제 6,979 (6,979) - 복구충당부채 1,273,207 350,779 1,623,986 소송수익 960,118 - 960,118 영업권 22,575 (22,575) - 임차보증금 488 111,695 112,183 전환상환우선주 23,629,507 2,631,802 26,261,309 업무용승용차 10,125 (8,000) 2,125 손해배상충당부채 172,419 (172,419) - 환수부채(수익조정) - 4,439,230 4,439,230 사용권자산 - 8,893,245 8,893,245 리스부채 - (9,523,533) (9,523,533) 수익조정 11,295,231 (11,295,231) - 소 계 36,646,995 412,493 37,059,488 실현가능성이 불확실한 일시적 차이 (28,861,414) (2,228,852) (31,090,266) 실현가능성이 있는 일시적 차이 합계 7,785,581 (1,816,359) 5,969,222 법인세등 세율 22.0% 22.0% 22.0% 일시적차이등에 대한 법인세효과 1,712,828 (391,456) 1,321,372 이연법인세자산 7,091,917 6,218,081 13,309,998 이연법인세부채 (5,379,089) (6,609,537) (11,988,626) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 확정급여채무 5,537,763 995,381 6,533,144 매도가능증권손상차손 25,000 - 25,000 장기금융상품 2,193,359 376,384 2,569,743 선수수익 3,547,884 (473,466) 3,074,418 손실충당금 4,016,527 520,786 4,537,313 감가상각비 (2,669,030) 1,055,756 (1,613,274)