에이플러스에셋 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 17(당)기 2023년 12월 31일 현재제 16(전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이플러스에셋어드바이저

1. 일반 사항주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사"라 함)는 2007년 6월에 설립되어 2020년 11월 20일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울특별시 서초구 강남대로 369

(2) 주요사업 내용 : 보험대리점업, 보험판매 및 서비스업 등

(3) 대표이사 : 곽근호, 조규남(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

곽 근 호(*)	5,339,929	23.62	5,225,370	23.11

스카이에이플러스(유)	2,211,548	9.78	2,211,548	9.78

기 타	15,056,216	66.60	15,170,775	67.11

합 계	22,607,693	100.00	22,607,693	100.00

(*) 대주주 주식수는 특수관계자를 포함한 주식수입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준(1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품(1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

(2) 금융자산의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융상품(채무상품)은 매 보고기간종료일에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간종료일에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치금융부채

당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

① 내재파생상품가. 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

② 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

③ 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

⑤ 해외사업장순투자의 위험회피

해외 사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외 사업장을 처분하거나 그 해외 사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.7 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

차량운반구	5년	정액법

전산장비	5년	정액법

기구비품	5년	정액법

사용권자산	이용기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

회 원 권	비한정	-

소프트웨어	5년	정액법

기타무형자산	5년	정액법

(6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.9 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.10 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.11 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 보험대리 및 중개업무 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 보험계약 체결대리 ② 보험계약 유지관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 보험계약 유지관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

수수료수익 중 보험계약 체결대리 용역과 유지관리 용역의 대가가 명확하게 구분되지 않는 경우, 계약에서 발생하는 수수료수익 전체를 유지관리기간 동안 이연합니다.회사의 유지관리 의무는 해당 기간 동안 균일하게 제공되기 때문에 수익 역시 균등하게 인식합니다.

(3) 환수

회사는 고객에게 환수될 것으로 예상되는 총액을 환수부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 환수 권리를 행사할 때 설계사에 대한 지급수수료를 환수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 지급수수료를 조정합니다.

2.12 종업원급여(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

회사의 급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.13 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.14 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

2.15 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.16 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1.1 시장위험(1) 가격 위험

회사는 보고기간 종료일 현재 가격위험에 노출된 지분상품 또는 복합금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 보고기간종료일 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장이자율 변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 환율변동위험

환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사는 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

3.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당기 및 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기 초	-	4,290,819	-	4,475,547

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	(288,621)	-	217,395

원금과 손실충당금 제각	-	(419,297)	-	(402,123)

기 말	-	3,582,901	-	4,290,819

보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	31,535,395	14,745,856

기타금융자산	58,541,939	88,710,367

합 계	90,077,334	103,456,223

3.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과

단기차입금	2,000,000	-	-

기타금융부채	41,760,572	11,065,229	-

합 계	43,760,572	11,065,229	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과

단기차입금	2,000,000	-	-

기타금융부채	24,993,856	10,785,671	-

합 계	26,993,856	10,785,671	-

3.2. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	91,008,661	77,627,222

자본총계(B)	132,123,675	126,735,115

부채비율(A ÷ B)	68.9%	61.3%

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,246,711	1,246,711	7,873,545	7,873,545

매출채권	31,535,395	31,535,395	14,745,856	14,745,856

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	38,260	38,260	38,260	38,260

기타금융자산	58,541,939	58,541,939	88,710,368	88,710,368

소 계	91,362,305	91,362,305	111,368,029	111,368,029

금융부채

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

기타금융부채	52,825,801	52,825,801	35,779,527	35,779,527

소 계	54,825,801	54,825,801	37,779,527	37,779,527

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	38,260	38,260

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	38,260	38,260

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(가) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(나) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(당기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기 초	-	38,260

당기포괄손익인식액	-	-

취득/발행	-	-

처분/상환	-	-

기 말	-	38,260

(전기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기 초	-	-

당기포괄손익인식액	-	-

취득/발행	-	38,260

처분/상환	-	-

기 말	-	38,260

5. 범주별 금융상품(1)보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	1,246,711	1,246,711

유동금융자산	-	46,880,722	46,880,722

매출채권	-	31,535,395	31,535,395

비유동자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	38,260	-	38,260

비유동금융자산	-	11,661,217	11,661,217

합 계	38,260	91,324,045	91,362,305

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	7,873,545	7,873,545

유동금융자산	-	55,298,778	55,298,778

매출채권	-	14,745,856	14,745,856

비유동자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	38,260	-	38,260

비유동금융자산	-	33,411,590	33,411,590

합 계	38,260	111,329,769	111,368,029

(나) 금융부채(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

단기차입금	-	2,000,000	2,000,000

기타유동금융부채	-	41,760,572	41,760,572

비유동부채

기타비유동금융부채	-	11,065,229	11,065,229

합 계	-	54,825,801	54,825,801

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

단기차입금	-	2,000,000	2,000,000

기타유동금융부채	-	24,993,856	24,993,856

비유동부채

기타비유동금융부채	-	10,785,671	10,785,671

합 계	-	37,779,527	37,779,527

(2) 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

이자수익	2,599,034	-	2,599,034

금융상품평가이익	166,919	-	166,919

금융상품평가손실	(29,882)	-	(29,882)

금융상품해지이익	186,297	-	186,297

금융상품해지손실	(51,108)	(51,108)

리스계약중도해지이익	282,787	-	282,787

대손상각비	299,049	-	299,049

기타의대손상각비	(30,000)	-	(30,000)

대손충당금환입	19,572	-	19,572

이자비용	-	(1,256,357)	(1,256,357)

합 계	3,442,668	(1,256,357)	2,186,311

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

이자수익	1,061,337	-	1,061,337

금융상품평가이익	514,222	-	514,222

금융상품평가손실	(82,294)	-	(82,294)

금융상품해지이익	36,702	-	36,702

금융상품해지손실	(811)	-	(811)

리스계약중도해지이익	286,537	-	286,537

대손상각비	(139,707)	-	(139,707)

기타의대손상각비	(77,688)	-	(77,688)

이자비용	-	(959,274)	(959,274)

합 계	1,598,298	(959,274)	639,024

6. 현금및현금성자산회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	1,246,711	7,873,545

7. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	유플랜보험계리컨설팅(주)	50,000주	25,000	-	-

주식회사 베어포트리조트	7,652주	38,260	38,260	38,260

합 계	63,260	38,260	38,260

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	유플랜보험계리컨설팅(주)	50,000주	25,000	-	-

주식회사 베어포트리조트	7,652주	38,260	38,260	38,260

합 계	63,260	38,260	38,260

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액(법인세효과전)	(25,000)	(25,000)

평가손익인식액	-	-

손상차손인식액	-	-

처분에 따른 감소액	-	-

기말금액(법인세효과전)	(25,000)	(25,000)

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	31,535,395	14,745,856

손실충당금	-	-

합 계	31,535,395	14,745,856

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융상품	37,847,472	4,601,108	42,448,580	47,566,841	28,242,664	75,809,505

대여금	950,247	2,835,164	3,785,411	225,399	1,992,155	2,217,554

대여금손실충당금	(77,499)	(606,024)	(683,523)	(77,499)	(621,639)	(699,138)

미수금	5,595,421	-	5,595,421	5,686,256	-	5,686,256

미수금손실충당금	(2,891,378)	-	(2,891,378)	(3,583,681)	-	(3,583,681)

미수수익	858,372	-	858,372	459,208	-	459,208

임차보증금	4,667,390	5,150,328	9,817,718	5,065,268	3,999,399	9,064,667

임차보증금현재가치할인차금	(77,641)	(324,973)	(402,614)	(54,171)	(205,274)	(259,445)

기타보증금	8,338	13,614	21,952	11,158	12,284	23,442

기타보증금손실충당금	-	(8,000)	(8,000)	-	(8,000)	(8,000)

합 계	46,880,722	11,661,217	58,541,939	55,298,779	33,411,589	88,710,368

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금	미수금	기타보증금	대여금	미수금	기타보증금

기초잔액	699,138	3,583,681	8,000	649,138	3,818,410	8,000

대손처리액(상각채권액)	-	(419,296)	-	(802)	(401,321)	-

대손상각비 계상(환입)액	(15,614)	(273,007)	-	50,802	166,592	-

기말잔액	683,524	2,891,378	8,000	699,138	3,583,681	8,000

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	1,879,956	772,317

선급금손실충당금	(656,322)	(655,068)

선급비용(*)	47,540,478	33,752,689

소 계	48,764,112	33,869,938

비유동

장기선급비용(*)	5,612,377	2,312,977

소 계	5,612,377	2,312,977

합 계	54,376,489	36,182,915

(*) 선급비용 및 장기선급비용은 계약이행원가 등으로 구성되며 설계사들에게 지급한 보험판매 지급수수료 등이 포함된 금액입니다. 보험판매 지급수수료는 보험판매수입수수료를 인식하는 방법과 일관되게 비용으로 인식하고 있습니다.

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	394,856	(314,094)	80,762	381,977	(235,552)	146,425

전산장비	1,362,148	(950,043)	412,105	1,272,268	(907,822)	364,446

기구비품	13,995,818	(10,878,690)	3,117,128	13,387,450	(10,130,943)	3,256,507

사용권자산	36,476,441	(14,806,177)	21,670,264	31,706,336	(12,222,030)	19,484,306

합 계	52,229,263	(26,949,004)	25,280,259	46,748,031	(23,496,347)	23,251,684

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	전산장비	기구비품	사용권자산	합 계

기초	146,425	364,446	3,256,507	19,484,306	23,251,684

취득	12,879	177,235	1,278,084	19,224,232	20,692,430

처분/폐기	-	(12)	(157,420)	(1,958,373)	(2,115,805)

감가상각비	(78,542)	(129,564)	(1,260,043)	(15,079,901)	(16,548,050)

분기말	80,762	412,105	3,117,128	21,670,264	25,280,259

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	전산장비	기구비품	사용권자산	합 계

기초	222,820	309,200	3,951,028	21,684,624	26,167,672

취득	-	156,447	763,339	20,187,273	21,107,059

처분/폐기	-	(44)	(129,953)	(7,721,181)	(7,851,178)

감가상각비	(76,395)	(101,157)	(1,327,907)	(14,666,410)	(16,171,869)

기말	146,425	364,446	3,256,507	19,484,306	23,251,684

11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	6,977,063	(4,639,346)	2,337,717	5,572,197	(3,973,849)	1,598,348

회원권	2,281,835	-	2,281,835	2,355,217	-	2,355,217

영업권	1,732,406	(1,732,406)	-	1,732,406	(1,732,406)	-

기타무형자산	1,668,796	(499,355)	1,169,441	1,668,796	(332,476)	1,336,320

건설중인자산	-	-	-	570,900	-	570,900

합 계	12,660,100	(6,871,107)	5,788,993	11,899,516	(6,038,731)	5,860,785

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	1,598,348	2,355,217	-	1,336,320	570,900	5,860,785

취득	375,266	232,653	-	-	458,700	1,066,619

처분	-	(306,035)	-	-	-	(306,035)

대체	1,029,600	-	-	-	(1,029,600)	-

상각	(665,497)	-	-	(166,879)	-	(832,376)

기말	2,337,717	2,281,835	-	1,169,441	-	5,788,993

(전기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	1,084,069	2,415,217	1,538,904	1,494,986	510,430	7,043,606

취득	673,049	-	-	7,700	374,220	1,054,969

처분	-	(60,000)	-	-	-	(60,000)

대체	313,750	-	-	-	(313,750)	-

상각(손상)	(472,520)	-	(1,538,904)	(166,366)	-	(2,177,790)

기말	1,598,348	2,355,217	-	1,336,320	570,900	5,860,785

12. 종속ㆍ관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소유주식수(당기말)	소유지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액	소재지	결산월	측정방법

당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업

(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	86,207	34.48	-	8,620,700	8,589,736	8,620,700	-	한국	3, 9월	원가법

(주)나노엔텍	1,119,562	4.18	-	7,771,514	2,238,192	7,311,453	-	한국	12월	원가법

소 계	16,392,214	10,827,928	15,932,153	-

종속기업

(주)에이플러스라이프	25,936,783	51.10	48.25	15,001,913	27,587,030	15,001,913	13,275,369	한국	12월	원가법

에이플러스리얼티(주)	10,573,700	88.11	86.33	8,458,892	15,938,540	8,458,892	8,319,792	한국	12월	원가법

(주)에이에이아이헬스케어(*)	4,577,434	34.68	32.22	5,209,343	6,506,610	5,209,343	4,573,443	한국	12월	원가법

(주)파인랩	200,000	100.00	100.00	165,600	(263,603)	165,600	165,600	한국	12월	원가법

소 계	28,835,748	49,768,577	28,835,748	26,334,205

합 계	45,227,962	60,596,505	44,767,901	26,334,205

(*) 회사는 위임장 수령을 통해 2023년에 개최되는 모든 정기 및 임시주주총회에 대한 과반수이상의 의결권을 확보한 상태입니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속ㆍ관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

관계기업

(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	-	8,620,700	-	-	8,620,700

(주)나노엔텍	-	7,771,514	-	(460,061)	7,311,453

소 계	-	16,392,214	-	(460,061)	15,932,153

종속기업

(주)에이플러스라이프	13,275,369	1,726,544	-	-	15,001,913

에이플러스리얼티(주)	8,319,792	139,100	-	-	8,458,892

(주)에이아이에이헬스케어	4,573,443	635,900	-	-	5,209,343

(주)파인랩	165,600	-	-	-	165,600

소 계	26,334,204	2,501,544	-	-	28,835,748

합 계	26,334,204	18,893,758	-	(460,061)	44,767,901

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

관계기업

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	9,935,287	-	(9,935,287)	-	-

종속기업

(주)에이플러스라이프	11,971,599	1,303,770	-	-	13,275,369

에이플러스리얼티(주)	7,396,064	923,728	-	-	8,319,792

(주)에이에이아이헬스케어	3,843,130	730,980	(667)	-	4,573,443

(주)파인랩	165,600	-	-	-	165,600

소 계	23,376,394	2,958,478	(667)	-	26,334,205

합 계	33,311,681	2,958,478	(9,935,954)	-	26,334,205

(3) 보고기간종료일 현재 종속ㆍ관계기업투자주식의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)디디아이브이씨제2호위탁관리부동산투자회사	24,983,492	73,288	24,910,204	-	(47,948)	(47,948)

(주)나노엔텍	58,578,300	4,985,363	53,592,936	26,836,557	(3,678,073)	(4,055,856)

(주)에이플러스라이프	112,467,678	58,478,036	53,989,642	13,710,647	770,863	712,558

에이플러스리얼티(주)	44,942,794	26,854,284	18,088,510	2,088,326	1,507,581	1,473,836

(주)에이아이에이헬스케어	21,210,701	2,447,514	18,763,187	6,907,172	1,940,997	1,543,931

(주)파인랩	2,132,288	2,395,891	(263,603)	6,396,116	(332,516)	(353,170)

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사(*)	-	-	-	218,922,705	172,250,476	172,250,476

(주)에이플러스라이프	128,388,486	74,730,702	53,657,784	13,331,221	(2,011,301)	(11,301,904)

에이플러스리얼티(주)	17,785,753	1,171,078	16,614,674	3,501,985	960,069	968,098

(주)에이에이아이헬스케어	18,656,428	1,214,354	17,442,074	6,299,796	804,341	862,536

(주)파인랩	1,924,569	1,836,503	88,065	6,050,962	(104,501)	(59,176)

(*) 전기중 청산하였습니다.

13. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	농협은행	5.44	2,000,000	2,000,000

14. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	30,736,189	15,799,178

미지급비용	822,475	745,841

미지급배당금	38,938	34,938

리스부채(유동)	10,162,970	8,413,899

소 계	41,760,572	24,993,856

비유동

예수보증금	769,299	692,725

리스부채(비유동)	10,295,930	10,092,946

소 계	11,065,229	10,785,671

합 계	52,825,801	35,779,527

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	2,265,475	1,933,453

선수금	784,291	537,907

선수수익	19,955,028	20,357,591

환수부채	4,760,004	3,216,209

소 계	27,764,798	26,045,160

비유동

장기선수수익	953,081	660,292

소 계	953,081	660,292

합 계	28,717,879	26,705,452

16. 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 동 산	21,211,015	19,294,527

차량운반구	459,250	189,779

합 계	21,670,265	19,484,306

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	14,893,282	14,490,608

차량운반구	186,619	175,802

소 계	15,079,901	14,666,410

리스부채에 대한 이자비용	1,045,360	801,658

단기리스료	321,877	109,163

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	589,571	525,071

합 계	17,036,709	16,102,302

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 13,071,298천원(전기 12,621,726천원) 입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	유동성분류

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	10,476,248	10,162,970	8,650,248	8,413,899	유동

1년 초과 5년 이내	11,356,941	10,295,930	10,946,284	10,092,946	비유동

합 계	21,833,189	20,458,900	19,596,532	18,506,845

17. 순확정급여부채회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,331,894	9,090,163

사외적립자산의 공정가치	(11,888,281)	(10,454,882)

재무상태표상 순확정급여부채	(1,556,387)	(1,364,719)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,090,163	9,749,614

당기근무원가	1,453,338	1,633,523

이자비용	448,227	261,606

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,758)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	551,509	(1,380,356)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	235,093	69,023

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,444,678)	(1,243,247)

기말금액	10,331,894	9,090,163

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,454,882	9,452,065

이자수익	520,426	253,622

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(121,066)	(122,879)

기여금불입액	2,500,000	2,500,000

퇴직급여지급액	(1,465,961)	(1,627,926)

기말금액	11,888,281	10,454,882

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	11,888,281	100.00%	10,454,882	100.00%

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	4.150%	3.990%

할인율	4.393%	5.290%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

기대임금상승률	1%	606,320	(548,863)

할인율	1%	(531,470)	596,964

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,500,000천원 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,386,491	2,748,559	4,321,824	23,336,419	31,793,293

18. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

복구충당부채	2,424,108	556,253	2,980,361

손해배상충당부채(*)	1,502,333	73,875	1,576,208

합 계	3,926,441	630,128	4,556,569

(*)당기말 현재 소송중인 손해배상청구의건 등에 대해 손실예상액을 충당부채로 계상한 것입니다(주석31참고).

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

복구충당부채	2,291,047	133,061	2,424,108

손해배상충당부채	-	1,502,333	1,502,333

합 계	2,291,047	1,635,394	3,926,441

19. 자본금 및 주식발행초과금보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금

56,000,000주	보통주	22,607,693주	500원	11,303,847	26,100,119

20. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(19,500)	(19,500)

확정급여채무의 재측정요소	(1,023,794)	(306,831)

합 계	(1,043,294)	(326,331)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(19,500)	-	(19,500)

확정급여채무의 재측정요소	(306,831)	(716,963)	(1,023,794)

합 계	(326,331)	(716,963)	(1,043,294)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(19,500)	-	(19,500)

확정급여채무의 재측정요소	(1,229,941)	923,110	(306,831)

합 계	(1,249,441)	923,110	(326,331)

21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,977,553	1,525,399

미처분이익잉여금	93,785,451	88,132,081

합 계	95,763,004	89,657,480

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2023년 3월 29일)

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	93,785,451	88,132,082

전기이월미처분이익잉여금	83,158,389	55,919,320

당기순이익	10,627,062	32,212,762

이익잉여금처분액	(4,973,693)	(4,973,693)

이익준비금	452,154	452,154

현금배당(주석29) 주당배당금(률) (보통주: 당기 200원(40.0%), 전기 200원(40.0%)	4,521,539	4,521,539

차기이월미처분이익잉여금	88,811,758	83,158,389

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	315,257,351	230,018,279

기타 원천으로부터의 수익	-	-

합 계	315,257,351	230,018,279

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 보험판매수입수수료로서, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익인식 시점

한 시점에 인식	152,961,456	78,433,905

기간에 걸쳐 인식	162,295,896	151,584,374

합 계	315,257,352	230,018,279

23. 영업비용

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험판매지급수수료	133,053,183	114,693,347

영업추진비	114,411,957	58,423,653

임원급여	5,185,786	5,147,488

직원급여	14,697,831	13,997,239

상여금	3,298,107	172,660

잡급	2,656	5,543

퇴직급여	1,381,139	1,641,507

복리후생비	3,097,861	4,233,885

여비교통비	114,857	107,431

접대비	486,881	367,698

세금과공과금	1,828,770	1,822,292

감가상각비	16,548,050	16,171,869

지급임차료	1,373,990	746,644

수선비	379,820	602,875

보험료	112,206	102,977

차량유지비	290,774	236,431

교육훈련비	90,192	69,639

도서인쇄비	81,170	82,266

회의비	475,418	427,943

사무용품비	96,818	74,562

소모품비	643,177	466,777

지급수수료	3,644,730	3,337,633

광고선전비	1,053,694	1,881,623

대손상각비	(296,117)	141,821

무형자산상각비	832,376	638,887

전신전화료	485,235	461,041

전산소모품비	2,600,658	2,236,979

충당부채환입	(1,475,388)	(1,328,767)

합 계	304,495,831	226,963,943

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	이자수익	2,599,034	1,061,337

대손충당금환입	19,572	-

금융상품평가이익	166,919	514,222

금융상품해지이익	186,297	36,702

리스계약중도해지이익	282,787	286,537

소 계	3,254,609	1,898,798

금융비용	이자비용	1,256,357	959,274

기타의대손상각비	30,000	77,687

금융상품평가손실	29,882	82,294

금융상품해지손실	51,108	811

소 계	1,367,347	1,120,066

순금융비용	1,887,262	778,732

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	잡이익	1,490,296	858,979

대손충당금환입	1,596	419

무형자산처분이익	208,693	29,997

소 계	1,700,585	889,395

기타비용	유형자산폐기손실	157,432	129,997

무형자산처분손실	6,000	-

무형자산손상차손	-	1,538,903

손해배상손실	314,357	1,502,333

잡손실	26,646	140,097

기부금	50,000	1,000

소 계	554,435	3,312,330

26. 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익

당기 및 전기 중 발생한 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익	배당금수익	247,470	1,138,792

종속기업투자주식처분이익	-	342

지분법적용투자주식처분이익	-	39,037,141

소 계	247,470	40,176,275

비용	지분법적용투자주식손상차손	460,061	-

소 계	460,061	-

27. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	30,333	9,790,317

전기법인세의 조정사항	(39,446)	(197,366)

이연법인세

일시적차이의 증감	2,775,444	46,039

자본에 직접 반영된 법인세	188,947	(265,344)

법인세비용	2,955,278	9,373,646

(2) 적용세율에 따른 법인세비용과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	13,582,340	41,586,408

적용세율에 따른 법인세비용	2,816,709	9,601,911

법인세효과

영구적차이 등	(158,785)	269,762

자본에 직접 반영된 법인세	188,947	(265,344)

법인세추납액	(39,446)	(197,366)

감면세액 및 농어촌특별세액	30,333	24,000

미인식 이연법인세자산 효과	96,153	-

기타(기준변경에 따른 세무신고 효과 등)	21,367	(59,317)

법인세비용	2,955,278	9,373,646

유효세율	21.76%	22.54%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(905,911)	188,947	(716,964)	1,188,455	(265,344)	923,111

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,239,685	7,404,808

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,917,236	8,702,048

소 계	18,156,921	16,106,856

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	10,109,403	7,186,833

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	10,955,929	9,052,990

소 계	21,065,332	16,239,823

이연법인세자산(부채) 순액	(2,908,411)	(132,967)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

확정급여채무	9,090,163	1,241,731	10,331,894

매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000

장기금융상품	1,615,337	(137,037)	1,478,300

선수수익	20,357,591	(402,563)	19,955,028

장기선수수익	660,292	292,789	953,081

손실충당금	4,719,480	(995,515)	3,723,965

감가상각비	248,234	(248,234)	-

지분법주식	4,461,791	460,061	4,921,852

선급비용	(33,763,804)	(13,748,174)	(47,511,978)

장기선급비용	(2,312,977)	(3,299,400)	(5,612,377)

사외적립자산	(9,090,163)	(1,241,731)	(10,331,894)

미수수익	(459,208)	(399,164)	(858,372)

미지급비용	742,684	74,724	817,408

복구충당부채	2,424,109	556,252	2,980,361

임차보증금	259,445	143,169	402,614

환수부채(수익조정)	3,216,209	1,543,795	4,760,004

리스부채(유동)	8,413,899	1,749,071	10,162,970

리스부채(비유동)	10,092,946	202,984	10,295,930

사용권자산	(31,706,336)	(4,770,105)	(36,476,441)

감가상각누계액(사용권자산)	12,222,030	2,584,147	14,806,177

업무용승용차감가상각한도초과	186,219	60,396	246,615

영업권	923,342	(307,781)	615,561

손해배상충당부채	1,502,333	73,876	1,576,209

소 계	3,828,616	(16,566,709)	(12,738,093)

이월결손금	-	3,744,104	3,744,104

합 계	3,828,616	(12,822,605)	(8,993,989)

실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(4,461,791)	(460,061)	(4,921,852)

실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	(633,175)	(13,282,666)	(13,915,841)

법인세등 세율	21.0%	20.9%

일시적차이등에 대한 법인세효과	(132,967)	(2,775,444)	(2,908,411)

이연법인세자산	16,106,855	2,050,066	18,156,921

이연법인세부채	(16,239,822)	(4,825,510)	(21,065,332)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

확정급여채무	9,749,614	(659,451)	9,090,163

매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000

장기금융상품	1,912,306	(296,969)	1,615,337

선수수익	21,300,756	(943,165)	20,357,591

장기선수수익	957,433	(297,141)	660,292

손실충당금	4,841,462	(121,982)	4,719,480

감가상각비	412,311	(164,077)	248,234

지분법주식	4,828,957	(367,166)	4,461,791

선급비용	(32,039,022)	(1,724,782)	(33,763,804)

장기선급비용	(3,173,296)	860,319	(2,312,977)

사외적립자산	(9,452,065)	361,902	(9,090,163)

미수수익	(50,842)	(408,366)	(459,208)

미지급비용	738,568	4,116	742,684

복구충당부채	2,291,047	133,062	2,424,109

소송수익	960,118	(960,118)	-

임차보증금	154,057	105,388	259,445

환수부채(수익조정)	2,396,057	820,152	3,216,209

리스부채(유동)	9,134,299	(720,400)	8,413,899

리스부채(비유동)	11,281,669	(1,188,723)	10,092,946

사용권자산	(31,601,312)	(105,024)	(31,706,336)

감가상각누계액(사용권자산)	9,916,688	2,305,342	12,222,030

업무용승용차감가상각한도초과	125,824	60,395	186,219

무형자산손상차손(회원권)	31,980	(31,980)	-

영업권	(307,781)	1,231,123	923,342

손해배상충당부채	-	1,502,333	1,502,333

소 계	4,433,828	(605,212)	3,828,616

실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(4,828,957)	367,166	(4,461,791)

실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	(395,129)	(238,046)	(633,175)

법인세등 세율	22.0%	21.0%

일시적차이등에 대한 법인세효과	(86,928)	(46,039)	(132,967)

이연법인세자산	16,770,422	(663,566)	16,106,856

이연법인세부채	(16,857,350)	617,527	(16,239,823)

(6) 보고기간종료일 현재 회사는 지분법주식 등의 일시적 차이에 대하여 당기말 4,921,852천원(전기말: 4,461,791천원)을 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

28. 주당이익기본주당이익은 회사에게 귀속되는 보통주당 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(A)	10,627,062,109	32,212,761,401

가중평균 유통보통주식수(*)	22,607,693	22,607,693

기본주당이익	470	1,425

(*) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 배당금

(1) 당기 및 전기 보통주 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	배당받을 주식수	주당액면금액	액면배당률	총배당금액

당 기	22,607,693주	500원	40.0%	4,521,539

전 기	22,607,693주	500원	40.0%	4,521,539

(2) 당기 및 전기 보통주 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	배당금	당기순이익	배당성향

당 기	4,521,539	10,627,062	42.55%

전 기	4,521,539	32,212,761	14.04%

(3) 당 회계연도에 대한 배당금은 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에서 결의될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(가) 당기순이익	10,627,062	32,212,761

(나) 당기순이익에 대한 조정:

법인세비용	2,955,278	9,373,646

퇴직급여	1,381,139	1,641,507

감가상각비	16,548,050	16,171,869

대손상각비	(296,117)	141,821

무형자산상각비	832,376	638,887

이자비용	1,256,357	959,274

유형자산폐기손실	157,432	129,997

무형자산처분손실	6,000	-

무형자산손상차손	-	1,538,904

지분법적용투자주식손상차손	460,061	-

이자수익	(2,599,034)	(1,061,337)

배당수익	(247,470)	(1,138,792)

대손충당금환입	(21,168)	(420)

금융상품평가손실	29,882	82,294

금융상품평가이익	(166,919)	(514,222)

지분법적용투자주식처분이익	-	(39,037,141)

무형자산처분이익	(208,692)	(29,997)

충당부채환입	(1,475,388)	(1,328,767)

기타	(637,896)	619,837

당기순이익에 대한 조정 합계	17,973,891	(11,812,639)

(다) 영업활동 자산부채의 증감:

매출채권의 증감	(16,789,539)	(2,770,985)

기타금융자산의 증감	(45,498)	(685,424)

기타자산의 증감	(18,055,644)	(786,653)

기타금융부채의 증감	15,038,394	2,402,636

기타부채의 증감	1,683,582	7,661

퇴직금의 지급	(1,394,763)	(1,137,053)

사외적립자산의 증가	(1,034,039)	(872,074)

영업활동 자산부채의 증감 합계	(20,597,507)	(3,841,892)

영업에서 창출된 현금흐름	8,003,446	16,558,230

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 단기금융상품 대체	10,013,872	1,854,370

임차보증금유동성대체(비유동으로 대체)	1,132,777	1,451,357

임차보증금유동성대체(유동으로 대체)	1,646,759	-

사용권자산의 인식	19,224,232	20,187,273

사용권자산의 중도해지	2,241,160	8,007,718

리스부채 중도해지	1,867,266	7,610,466

리스부채 유동성대체	11,452,102	720,400

복구충당부채의 유동성 대체	396,951	207,538

퇴직급여 미지급	49,915	106,194

장기대여금의 단기대여금 재분류	350,088	129,900

보험수리적손익	716,964	923,111

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기 말

비현금손익	기타변동(*)

단기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000

미지급배당금	34,938	(4,515,560)	(1,978)	4,521,538	38,938

리스부채	18,506,845	(13,071,298)	483,061	14,540,292	20,458,900

합 계	20,541,783	(17,586,858)	481,083	19,061,830	22,497,838

(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기 말

비현금손익	기타변동(*)

단기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000

미지급배당금	29,656	(3,385,666)	(207)	3,391,155	34,938

리스부채	20,415,968	(12,621,726)	164,451	10,548,152	18,506,845

임대보증금	5,000	(5,000)	-	-	-

합 계	22,450,624	(16,012,392)	164,244	13,939,307	20,541,783

(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	예금종류	금융기관명	금 액	사용제한내용

당기	전기

단기금융상품	정기예금	한국증권금융㈜	274,700	220,000	질권설정(*)

(*) 회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 정기예금담보를 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2023.03.15~2024.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2023.05.20~2024.05.20	농협은행

소 계	4,800,000	2,000,000

(기 타)

서울보증보험	수수료반환채무(*)	3,500,000	2,470,000	2021.12.01~2027.01.12	디비생명보험외31개사

기타 지급보증	-	175,000	2023.01.01~2025.01.01	디비생명보험외34개

소 계	3,500,000	2,645,000

합 계	8,300,000	4,645,000

(전기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2022.03.15-2023.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2022.05.20-2023.05.20	농협은행

소 계	4,800,000	2,000,000

(기 타)

서울보증보험	수수료반환채무(*)	3,500,000	2,440,000	2021.12.01-2026.01.12	디비생명보험외30개사

기타 지급보증	-	182,000	2020.09.01-2023.12.31	디비생명보험외35개

소 계	3,500,000	2,622,000

합 계	8,300,000	4,622,000

(*) 회사는 보험회사에 대한 수수료반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증 받은자	보증내용	보증금액	담보내역	보증기간	수혜처

금액	담보종류

우리사주 조합원	차입금 연대보증	581,633	274,700	예수금 부담보	2023.11.10~2024.11.10	한국증권금융(주)

(4) 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	보험금액	연간 보험료	보험기간	보험회사

화재보험	사업단(임차건물)	3,781,800	15,542	2023.09.27-2026.09.27	삼성화재해상보험(주)

시설 및 집기비품 외	1,260,600

화재배상책임	175,000,000

시설소유자배상책임	153,000,000

회사는 상기 보험이외에 단체안심상해보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피고인 사건 8건(총금액 2,521,181천원)과 원고인 사건 4건(총금액 1,647,512천원)이 있습니다. 회사는 상기 손해배상청구 소송사건 등과 관련하여 지급될 것으로 예상되는 최선의 추정치인 1,576,208천원을 충당부채로 인식했습니다. 소송결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질수 있습니다.

(6) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

지급보증	수수료반환채무지급보증	서울보증보험	3,500,000	2,470,000

단기차입금	일반자금대출	농협은행	2,000,000	-

32. 특수관계회사 현황 및 거래내용(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(가) 종속기업 현황

회 사 명	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

(주)에이플러스라이프	51.10	48.25	-

에이플러스리얼티(주)	88.11	86.33	-

(주)에이에이아이헬스케어	34.68	32.22	-

(주)파인랩	100.00	100.00	-

(주)에이플러스효담라이프케어	100.00	100.00	(주)에이플러스라이프 보유 지분율

에이플러스모기지(주)	100.00	100.00	에이플러스리얼티(주) 보유 지분율

에이플러스부동산중개(주)	100.00	100.00	에이플러스리얼티(주) 보유 지분율

(나) 관계기업 및 기타 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비고

관계기업	(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	-	당기 취득

(주)나노엔텍	-	당기 취득

-	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	전기중 청산

기타특수관계자	콘캣주식회사	콘캣주식회사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

이자수익	배당수익	기타수익	유.무형자산 매입	영업비용	이자비용

종속기업	(주)에이플러스라이프	1,498	183,677	6,631	-	152,751	4,806

에이플러스리얼티(주)	-	-	-	-	660,000	-

(주)에이에이아이헬스케어	-	63,793	-	-	869,582	-

(주)파인랩	-	-	-	800,140	3,719,458	-

에이플러스부동산중개(주)	-	-	-	-	1,892	-

주요경영진	4,860	-	-	-	-	-

합 계	6,358	247,470	6,631	800,140	5,403,683	4,806

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

이자수익	배당수익	기타수익	유.무형자산 매입	영업비용	이자비용

종속기업	(주)에이플러스라이프	2,848	174,176	-	-	607,608	18,675

에이플러스리얼티(주)	-	-	-	-	660,000	-

(주)에이에이아이헬스케어	-	58,127	-	-	979,741	-

(주)파인랩	-	-	-	1,134,189	2,906,012	-

관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	-	906,488	39,037,141	-	773,875	-

주요경영진	5,335	-	-	-	-	-

합 계	8,183	1,138,791	39,037,141	1,134,189	5,927,236	18,675

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

대여금	선급금	미지급금	기타

종속기업	(주)에이플러스라이프	-	-	2,880	-

에이플러스리얼티(주)	-	-	55,000	-

(주)에이에이아이헬스케어	-	-	68,543	-

(주)파인랩	-	843,720	895,751	-

에이플러스부동산중개(주)	-	-	528	-

주요 경영진	100,100	-	-	-

합 계	100,100	843,720	1,022,702	-

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

대여금	임차보증금	미지급금	기타

종속기업	(주)에이플러스라이프	-	266,000	4,230	188,544

에이플러스리얼티(주)	-	-	55,000	-

(주)에이에이아이헬스케어	-	-	76,994	-

(주)파인랩	-	-	417,164	-

주요 경영진	112,100	-	-	-

합 계	112,100	266,000	553,388	188,544

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	112,100	-	12,000	100,100

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	118,700	-	6,600	112,100

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 우리사주조합원 55명에 대한 차입금 582백만원을 연대보증하고있으며, 담보로 정기예금 275백만원을 제공하고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2023.03.15~2024.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2023.05.20~2024.05.20	농협은행

합 계	4,800,000	2,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2022.03.15-2023.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2022.05.20-2023.05.20	농협은행

합 계	4,800,000	2,000,000

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임이 있는 등기 임원으로 구성되며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,387,501	1,186,742

퇴직급여	313,101	187,210

합 계	1,700,602	1,373,952

33. 보고기간후 사건회사의 제17기 재무제표는 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.