에이플러스에셋 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제18(당)기 2024년 12월 31일 현재
제17(전)기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사" 또는 "지배기업"이라 함)는 2007년 6월에 설립되었으며, 회사는 2020년 11월 20일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지는 다음과 같습니다. 회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 보험대리점업, 장례업 및 상조업 서비스 등의 용역과 의료기기 및 연구실험용 기자재 제조, 판매등을 제공하고 있습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울특별시 강남구 테헤란로4길 14

(2) 대표이사 : 곽근호, 황승목(3) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

곽 근 호(*)	5,445,504	24.09	5,339,929	23.62

스카이에이플러스(유)	2,211,548	9.78	2,211,548	9.78

기 타	14,950,641	66.13	15,056,216	66.60

합 계	22,607,693	100.00	22,607,693	100.00

(*) 대주주 주식수는 특수관계자를 포함한 주식수입니다.

1.1 연결대상 종속기업 현황

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

(주)에이플러스라이프	한국	52.15	51.10	12월

에이플러스리얼티(주)	한국	88.11	88.11	12월

(주)에이플러스효담라이프케어	한국	100.00	100.00	12월

(주)에이에이아이헬스케어(*1)	한국	35.05	34.68	12월

에이플러스모기지(주)	한국	100.00	100.00	12월

에이플러스부동산중개(주)	한국	100.00	100.00	12월

(주)파인랩	한국	100.00	100.00	12월

(주)나노엔텍(*2)	한국	40.18	28.35	12월

Nanoentek AMERICA(*3)	미국	100.00	100.00	12월

NanoEnTek Bio-Technology (Beijing) Ltd(*3)	중국	100.00	100.00	12월

MTS Med-Tech Supplies GmbH(*3)	독일	100.00	-	12월

( *1) 회사는 위임장 수령을 통해 2024년에 개최되는 모든 정기 및 임시주주총회에 대한 과반수이상의 의결권을 확보한 상태입니다. (*2) 당기중 제3자배정 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었으며, 이로 인하여 당기말 현재 회사와 종속기업이 보유한 지분이 40.18%입니다. 회사의 의결권은 과반 미만이나 회사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 지배력요건을 충족하는 것으로 판단하여 전기말 관계기업에서 당기말 종속회사로 변경하였습니다.(*3) (주)나노엔텍의 100% 자회사 입니다.

(2) 회사의 종속기업의 변동 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동내역	변동사유

㈜나노엔텍	신규연결편입	지분취득

Nanoentek AMERICA	신규연결편입	㈜나노엔텍의 100% 자회사

NanoEnTek Bio-Technology (Beijing) Ltd	신규연결편입	㈜나노엔텍의 100% 자회사

MTS Med-Tech Supplies GmbH	신규연결편입	㈜나노엔텍의 100% 자회사

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)에이플러스라이프	119,613,561	61,275,824	58,337,737	19,079,106	4,409,364	4,348,095

에이플러스리얼티(주)	44,033,361	26,646,005	17,387,356	2,700,182	(689,079)	(701,153)

(주)에이플러스효담라이프케어	5,663,094	6,855,631	(1,192,537)	-	5,016,997	5,016,997

(주)에이에이아이헬스케어	21,735,911	2,023,117	19,712,794	6,047,766	1,383,865	1,042,238

에이플러스모기지(주)	3,704,262	519,356	3,184,906	14,777,376	819,235	818,785

에이플러스부동산중개(주)	979,741	106,673	873,068	469,971	(34,321)	(34,321)

(주)파인랩	2,018,247	2,111,184	(92,937)	7,233,098	218,098	170,666

(주)나노엔텍	84,840,686	4,066,605	80,774,081	29,211,685	4,905,998	5,036,313

Nanoentek AMERICA	8,924,113	12,699,715	(3,775,602)	13,762,454	(305,938)	(1,087,784)

MTS Med-Tech Supplies GmbH	2,925,844	2,726,114	199,730	977,802	52,786	40,039

NanoEnTek Bio-Technology (Beijing) Ltd	65,040	913	64,127	-	(58,399)	(49,309)

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)에이플러스라이프(*)	112,467,678	58,478,036	53,989,642	18,765,243	770,863	712,558

에이플러스리얼티(주)	44,942,794	26,854,284	18,088,510	2,088,326	1,507,581	1,473,836

(주)에이플러스효담라이프케어	4,208,038	10,417,572	(6,209,534)	8,789,360	(399,604)	(399,604)

(주)에이에이아이헬스케어	21,128,099	2,457,543	18,670,556	6,907,172	1,848,366	1,451,300

에이플러스모기지(주)	3,340,104	973,983	2,366,121	8,574,016	330,427	325,039

에이플러스부동산중개(주)	1,228,934	321,545	907,389	742,586	129,842	129,842

(주)파인랩	1,907,901	2,171,504	(263,603)	6,396,116	(332,516)	(353,170)

(*) (주)에이플러스라이프의 영업수익 금액은 영업손익 분류변경을 반영한 금액임.

1.3 비지배지분에 대한 정보연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	비지배
지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	비지배지분에 배분된기타포괄손익	비지배지분과지분거래 등	기말 누적비지배지분

(주)에이플러스라이프 및 그종속기업	48%	24,975,499	5,426,092	(29,469)	(3,555,537)	26,816,585

에이플러스리얼티(주) 및 그종속기업	12%	2,320,984	11,391	(1,435)	(17)	2,330,923

(주)에이에이아이헬스케어	65%	11,875,176	962,964	(27,686)	(80,849)	12,729,605

(주)나노엔텍 및 그종속회사	60%	-	1,230,777	(231,462)	50,361,907	51,361,222

합 계	39,171,659	7,631,224	(290,052)	46,725,504	93,238,335

(전기) (단위 : 천원)

구 분	비지배
지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	비지배지분에 배분된기타포괄손익	비지배지분과지분거래 등	기말 누적 비지배지분

(주)에이플러스라이프 및 그종속기업	49%	26,259,180	1,568,744	(51,046)	(2,801,379)	24,975,499

에이플러스리얼티(주) 및 그 종속기업	12%	2,614,371	914,775	(5,650)	(1,202,512)	2,320,984

(주)에이에이아이헬스케어	65%	11,472,687	2,760,561	(53,764)	(2,304,308)	11,875,176

합 계	40,346,238	5,244,080	(110,460)	(6,308,199)	39,171,659

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시' 개정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2.2 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 연결기준

종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.4 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.5 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

(1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간종료일 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하며, 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.8 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.9 금융상품(1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

(2) 금융자산의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융상품(채무상품)은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

① 내재파생상품가. 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

② 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

③ 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

⑤ 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.10 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.11 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년 또는 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 정액법으로 아래의 내용연수를 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	20년 ~ 40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	10년	정액법

기타 유형자산	4년 ~ 5년	정액법

사용권자산	이용기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

영 업 권	비한정	-

회 원 권	비한정	-

기타의무형자산	5년 ~ 10년	정액법

(6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.14 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.17 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.18 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 보험대리 및 중개업무 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 보험계약 체결대리 ② 보험계약 유지관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 보험계약 유지관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

수수료수익 중 보험계약 체결대리 용역과 유지관리 용역의 대가가 명확하게 구분되지 않는 경우, 계약에서 발생하는 수수료수익 전체를 유지관리기간 동안 이연합니다.연결회사의 유지관리 의무는 해당 기간 동안 균일하게 제공되기 때문에 수익 역시 균등하게 인식합니다.

(3) 환수

연결회사는 고객에게 환수될 것으로 예상되는 총액을 환수부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 환수 권리를 행사할 때 설계사에 대한 지급수수료를 환수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 지급수수료를 조정합니다.

2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여① 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.21 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.22 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우와 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

2.23 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 영업권 손상

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금 흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

(3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 재무위험관리

3.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1.1 시장위험(1) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI, KOSDAQ 및 NASDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권으로 인한 당기손익(세전)의 변동금액은 당기말 626,394천원 이며, 전기말은 159,495천원입니다.

(2) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	23,024,349	23,000,000

유동성장기차입금	4,000,050	-

장기차입금	5,666,610	-

합 계	32,691,009	23,000,000

보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(326,910)	326,910	(230,000)	230,000

(3) 환율변동위험

환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

외화금액	13,589,724	331,586	152,463	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	1,325,814	(1,325,814)	15,246	(15,246)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3.1.2 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당기 및 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기 초	935,089	5,486,958	968,618	5,648,838

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	614,602	1,760,254	4,123	(73,721)

채권의 제각	(1,452,763)	(236,458)	(37,652)	(419,297)

외화환산차이	184,951	-	-	-

연결범위변동	4,879,194	-	-	-

기타	-	-	-	331,138

기 말	5,161,073	7,010,754	935,089	5,486,958

보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	66,571,485	34,303,269

기타금융자산	153,004,971	109,869,729

합 계	219,576,456	144,172,998

3.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과

매입채무	931,211	-	-

차입금	27,024,399	5,666,610	-

기타금융부채	60,060,289	18,627,347	-

합 계	88,015,899	24,293,957	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과

매입채무	601,548	-	-

차입금	23,000,000	-	-

기타금융부채	47,011,352	16,950,320	-

합 계	70,612,900	16,950,320	-

3.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	235,502,733	183,319,122

자본총계(B)	243,773,454	189,535,579

부채비율(A ÷ B)	97%	97%

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,192,610	26,192,610	7,748,267	7,748,267

매출채권	66,571,485	66,571,485	34,303,269	34,303,269

당기손익-공정가치측정금융자산	6,236,927	6,236,927	24,161,366	24,161,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,215,291	1,215,291	1,188,273	1,188,273

기타금융자산	153,004,971	153,004,971	109,869,729	109,869,729

소 계	253,221,284	253,221,284	177,270,904	177,270,904

금융부채

매입채무	931,211	931,211	601,548	601,548

차입금	32,691,009	32,691,009	23,000,000	23,000,000

기타금융부채	78,687,636	78,687,636	63,961,672	63,961,672

소 계	112,309,856	112,309,856	87,563,220	87,563,220

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,236,927	-	-	6,236,927

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	27,018	-	1,188,273	1,215,291

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,594,946	22,566,420	-	24,161,366

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,188,273	1,188,273

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(가) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(나) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(당기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산

기 초	1,188,273	-

당기포괄손익인식액	1,796	-

취득/발행	-	-

처분/상환	-	-

손상	(501)	-

연결범위변동	25,724	-

기 말	1,215,292	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산

기 초	1,088,273	-

당기포괄손익인식액	-	-

취득/발행	100,000	-

처분/상환	-	-

기 말	1,188,273	-

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	26,192,610	26,192,610

유동금융자산	6,236,927	-	131,895,713	138,132,640

매출채권	-	-	63,343,881	63,343,881

비유동자산

매출채권	-	-	3,227,604	3,227,604

비유동금융자산	-	1,215,291	21,109,258	22,324,549

합 계	6,236,927	1,215,291	245,769,066	253,221,284

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	7,748,267	7,748,267

유동금융자산	24,161,366	-	91,784,189	115,945,555

매출채권	-	-	34,303,269	34,303,269

비유동자산

비유동금융자산	-	1,188,273	18,085,540	19,273,813

합 계	24,161,366	1,188,273	151,921,265	177,270,904

(나) 금융부채(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	931,211	931,211

단기차입금 및 유동성장기차입금	-	27,024,399	27,024,399

기타유동금융부채	-	60,060,289	60,060,289

비유동부채

장기차입금	-	5,666,610	5,666,610

기타비유동금융부채	-	18,627,347	18,627,347

합 계	-	112,309,856	112,309,856

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	601,548	601,548

단기차입금 및 유동성장기차입금	-	23,000,000	23,000,000

기타유동금융부채	-	47,011,352	47,011,352

비유동부채

기타비유동금융부채	-	16,950,320	16,950,320

합 계	-	87,563,220	87,563,220

(2) 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

이자수익(영업)	2,318,562	-	-	-	2,318,562

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(영업)	-	73,370	-	-	73,370

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(영업)	-	1,465,590	-	-	1,465,590

금융상품평가이익(영업)	13,296	-	-	-	13,296

배당금수익(영업)	-	22,776	-	-	22,776

이자수익	2,739,583	-	-	-	2,739,583

금융상품평가이익	112,620	-	-	-	112,620

금융상품해지이익	652,251	-	-	-	652,251

외환차익	11,968	-	-	-	11,968

외화환산이익	12	-	-	-	12

대손충당금환입	124,755	-	-	-	124,755

리스계약중도해지이익	-	-	-	282,935	282,935

기타의 대손상각비(영업)	234,845	-	-	-	234,845

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(영업)	-	(102,954)	-	-	(102,954)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실(영업)	-	(43,904)	-	-	(43,904)

기타의대손상각비	1,496	-	-	-	1,496

대손상각비	(2,735,134)	-	-	-	(2,735,134)

이자비용	-	-	-	(2,814,087)	(2,814,087)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(271,590)	-	-	(271,590)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(211,648)	-	-	(211,648)

매도가능증권손상차손	-	-	(501)	-	(501)

금융상품평가손실	(88,729)	-	-	-	(88,729)

금융상품해지손실	(205)	-	-	-	(205)

외환차손	-	-	-	(12,935)	(12,935)

외화차손(영업)	-	(10,421)	-	-	(10,421)

리스계약중도해지손실	(19,881)	-	-	-	(19,881)

합 계	3,365,439	921,219	(501)	(2,544,087)	1,742,070

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

이자수익(영업)	3,354,631	-	-	-	3,354,631

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(영업)	-	1,300,043	-	-	1,300,043

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(영업)	-	242,037	-	-	242,037

금융상품평가이익(영업)	1,488	-	-	-	1,488

금융상품처분이익(영업)	132,144	-	-	-	132,144

배당금수익(영업)	-	24,252	-	-	24,252

이자수익	3,191,566	-	-	-	3,191,566

금융상품평가이익	753,508	-	-	-	753,508

금융상품해지이익	186,296	-	-	-	186,296

외환차익	161	-	-	-	161

외화환산이익	416	-	-	-	416

리스계약중도해지이익	-	-	-	276,625	276,625

대손충당금환입	21,168	-	-	-	21,168

금융상품평가손실(영업)	(1,645)	-	-	-	(1,645)

금융상품해지손실(영업)	(3,200)	-	-	-	(3,200)

이자비용	-	-	-	(2,030,799)	(2,030,799)

대손상각비	291,994	-	-	-	291,994

금융상품평가손실	(29,882)	-	-	-	(29,882)

금융상품해지손실	(52,308)	-	-	-	(52,308)

리스계약중도해지손실	(1,485)	-	-	-	(1,485)

기타의 대손상각비(영업)	(158,613)	-	-	-	(158,613)

기타의대손상각비	(86,288)	-	-	-	(86,288)

합 계	7,599,951	1,566,332	-	(1,754,174)	7,412,109

6. 현금및현금성자산연결회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,217	-

예금 등	26,190,393	7,748,267

합 계	26,192,610	7,748,267

7. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	유동자산	6,236,927	24,161,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비유동자산	1,215,291	1,188,273

합 계	7,452,218	25,349,639

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	젬백스	43,293주	1,007,494	640,736	640,736

현대자동차	890주	249,645	188,680	188,680

테슬라	9,109주	5,782,054	5,407,511	5,407,511

합 계	7,039,193	6,236,927	6,236,927

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	젬백스	43,293주	1,007,494	574,931	574,931

현대자동차	890주	249,645	181,115	181,115

하이닉스	3,000주	415,731	424,500	424,500

삼성물산	3,200주	411,420	414,400	414,400

소 계	2,084,290	1,594,946	1,594,946

비상장 금융상품	삼성증권 신종자본증권	-	23,135,000	22,566,420	22,566,420

소 계	23,135,000	22,566,420	22,566,420

합 계	25,219,290	24,161,366	24,161,366

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	삼성생명	285주	0.00%	31,355	27,018	27,018

비상장주식	유플랜보험계리컨설팅(주)	50,000주	5.32%	25,000	-	-

(주)휴림바이오셀	600,000주	11.07%	1,800,000	-	-

벤처투자조합(인사이트비전)	950좌	5.00%	949,997	949,997	949,997

헬스온클라우드 주식회사	4,647주	1.97%	200,016	200,016	200,016

주식회사 베어포트리조트	7,652주	0.07%	38,260	38,260	38,260

한국디지털병원수출사업협동조합	4주	-	20,000	-	-

한국전자공업협동조합	1주	-	500	-	-

합 계	3,065,128	1,215,291	1,215,291

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	유플랜보험계리컨설팅(주)	50,000주	5.32%	25,000	-	-

(주)휴림바이오셀	600,000주	11.07%	1,800,000	-	-

벤처투자조합(인사이트비전)	950좌	5.00%	949,997	949,997	949,997

헬스온클라우드 주식회사	4,647주	1.97%	200,016	200,016	200,016

주식회사 베어포트리조트	7,652주	0.08%	38,260	38,260	38,260

합 계	3,013,273	1,188,273	1,188,273

(*) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액(법인세효과전)	(1,825,000)	(1,825,000)

평가손익인식액	794	-

손상차손인식액	501	-

연결범위변동	(26,132)	-

기말금액(법인세효과전)	(1,849,837)	(1,825,000)

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	68,504,954	3,227,604	71,732,558	35,238,358	-	35,238,358

손실충당금	(5,161,073)	-	(5,161,073)	(935,089)	-	(935,089)

합 계	63,343,881	3,227,604	66,571,485	34,303,269	-	34,303,269

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융상품	106,884,700	7,480,917	114,365,617	69,796,641	9,239,266	79,035,907

대여금	11,410,312	3,432,108	14,842,420	13,143,544	4,095,164	17,238,708

대여금손실충당금	(225,495)	(1,109,555)	(1,335,050)	(681,546)	(1,116,024)	(1,797,570)

미수금	10,891,686	-	10,891,686	6,671,595	-	6,671,595

미수금손실충당금	(5,616,507)	-	(5,616,507)	(3,630,192)	-	(3,630,192)

미수수익	1,648,869	-	1,648,869	1,175,165	-	1,175,165

미수수익손실충당금	(51,198)	-	(51,198)	(51,198)	-	(51,198)

임차보증금	7,050,582	13,932,116	20,982,698	5,437,092	6,251,216	11,688,308

임차보증금현재가치할인차금	(109,344)	(2,689,312)	(2,798,656)	(86,374)	(409,446)	(495,820)

기타보증금	12,108	72,661	84,769	9,466	35,540	45,006

기타보증금현재가치할인차금	-	(1,677)	(1,677)	(4)	(2,176)	(2,180)

기타보증금손실충당금	-	(8,000)	(8,000)	-	(8,000)	(8,000)

합 계	131,895,713	21,109,258	153,004,971	91,784,189	18,085,540	109,869,729

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금	미수금	미수수익	기타보증금	대여금	미수금	미수수익	기타보증금

기초잔액	1,797,571	3,630,192	51,198	8,000	1,267,146	4,322,496	51,198	8,000

대손처리액(상각채권액)	(105,089)	(131,370)	-	-	-	(419,297)	-	-

대손상각비 계상(환입)액	(357,431)	2,117,684	-	-	199,287	(273,007)	-	-

기타증감액	-	-	-	-	331,138	-	-	-

기말잔액	1,335,051	5,616,506	51,198	8,000	1,797,571	3,630,192	51,198	8,000

9. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	3,253,387	1,639,083

선급금손실충당금	(766,230)	(775,022)

선납세금	302,106	73,643

부가세대급금	4,182	-

선급비용(*1)	61,758,713	47,636,145

반품제품회수권	237,798	-

소 계	64,789,956	48,573,849

비유동

장기선급비용(*1)	7,312,609	5,612,377

신계약비(*2)	9,027,701	9,248,363

소 계	16,340,310	14,860,740

합 계	81,130,266	63,434,589

(*1) 선급비용 및 장기선급비용은 계약이행원가 등으로 구성되며 설계사들에게 지급한 보험판매 지급수수료 등이 포함된 금액입니다. 보험판매 지급수수료는 보험판매수입수수료를 인식하는 방법과 일관되게 비용으로 인식하고 있습니다.(*2) 상조계약 체결과 직접 관련되고 신계약 모집실적에 따라 모집인에게 지급하는 수당입니다.

(2) 당기 및 전기 중 신계약비 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	9,248,363	8,870,452

납입	1,083,928	1,187,832

행사	293,943	263,444

해약	1,010,647	546,476

기말	9,027,701	9,248,363

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,370,317	(488,759)	881,558	826,110	-	826,110

제품	8,355,035	(1,231,583)	7,123,452	-	-	-

원재료	9,131,460	(3,150,357)	5,981,103	-	-	-

합 계	18,856,812	(4,870,699)	13,986,113	826,110	-	826,110

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	-

설정액	216,864	-

연결범위변동	4,653,835	-

기말잔액	4,870,699	-

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,627,651	-	8,627,651	168,680	-	168,680

건물	11,712,701	(2,394,838)	9,317,863	205,341	(43,540)	161,801

구축물	2,214,886	(1,216,826)	998,060	-	-	-

차량운반구	408,180	(99,084)	309,096	399,080	(314,566)	84,514

전산장비	1,968,418	(1,435,834)	532,584	1,904,454	(1,507,093)	397,361

기구비품	18,439,855	(12,670,096)	5,769,759	15,020,879	(11,637,849)	3,383,030

시설장치	1,669,672	(1,503,006)	166,666	2,067,169	(1,659,398)	407,772

기계장치	12,508,253	(8,454,816)	4,053,437	-	-	-

공구와기구	9,294,082	(5,786,225)	3,507,857	-	-	-

사용권자산	50,552,245	(22,593,137)	27,959,108	43,590,806	(18,267,450)	25,323,356

건설중인자산	418,718	-	418,718	-	-	-

합 계	117,814,661	(56,153,862)	61,660,799	63,356,409	(33,429,896)	29,926,514

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	전산장비	기구비품	시설장치	기계장치	공구와기구	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	168,680	161,801	-	84,514	397,361	3,383,030	407,772	-	-	-	25,323,356	29,926,514

취득/대체	-	-	25,150	348,657	289,664	3,924,856	9,570	64,500	2,508,324	222,645	25,718,433	33,111,799

처분	-	-	-	(47,397)	-	(14,037)	(70,588)	-	-	-	(1,355,608)	(1,487,630)

폐기	-	-	-	-	(27)	(100,207)	-	-	-	-	(2,877,557)	(2,977,791)

감가상각비	-	(211,147)	(55,372)	(89,700)	(154,414)	(1,617,020)	(350,641)	(339,667)	(441,205)	-	(18,471,079)	(21,730,245)

외화환산차이	-	-	-	-	-	(154)	-	-	(9,823)	-	2,524	(7,453)

연결범위변동	8,458,971	9,367,209	1,028,282	15,929	-	211,007	192,712	4,328,604	1,450,561	196,073	493,316	25,742,664

중단사업대체	-	-	-	(2,907)	-	(17,716)	(22,159)	-	-	-	(874,277)	(917,059)

기말	8,627,651	9,317,863	998,060	309,096	532,584	5,769,759	166,666	4,053,437	3,507,857	418,718	27,959,108	61,660,799

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	전산장비	기구비품	시설장치	사용권자산	합 계

기초	2,404,857	2,976,681	148,961	265,410	3,397,893	762,800	22,193,191	32,149,793

취득/대체	-	10,843	17,103	259,599	1,490,292	-	22,079,667	23,857,504

처분	(2,236,177)	(2,748,198)	(1,837)	(16)	(19)	-	(320,379)	(5,306,626)

폐기	-	-	-	(12)	(157,420)	-	(1,922,410)	(2,079,842)

감가상각비	-	(77,525)	(79,713)	(127,620)	(1,347,716)	(355,028)	(16,706,713)	(18,694,315)

기말	168,680	161,801	84,514	397,361	3,383,030	407,772	25,323,356	29,926,514

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	30,577,710	-	30,577,710	30,577,710	-	30,577,710

건 물	6,671,722	(341,089)	6,330,633	6,663,422	(176,117)	6,487,305

합 계	37,249,432	(341,089)	36,908,343	37,241,132	(176,117)	37,065,015

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기 초	30,577,710	6,487,305	37,065,015	5,450,729	6,865,296	12,316,025

취 득	-	8,300	8,300	30,459,408	6,407,580	36,866,988

처 분	-	-	-	(5,332,427)	(6,553,402)	(11,885,829)

감가상각	-	(164,972)	(164,972)	-	(232,169)	(232,169)

기 말	30,577,710	6,330,633	36,908,343	30,577,710	6,487,305	37,065,015

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산(토지 및 건물)의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

부평빌딩	36,623,292	34,542,715	36,774,655	34,542,715

오피스텔	285,053	355,714	290,359	355,714

합계	36,908,345	34,898,429	37,065,014	34,898,429

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,990,357	657,422

투자부동산 감가상각비	(164,971)	(71,784)

투자부동산처분이익	-	2,878,908

합 계	1,825,385	3,823,137

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	6,561,915	(6,217,273)	344,642	5,743,769	(5,353,417)	390,352

회원권	2,747,942	-	2,747,942	2,470,905	-	2,470,905

영업권	14,234,573	(2,493,430)	11,741,143	2,522,898	(2,493,430)	29,468

기타무형자산	5,166,885	(1,173,095)	3,993,790	1,948,475	(779,034)	1,169,441

상표권	53,225	(45,263)	7,962	1,652	(695)	957

특허권	610,978	(566,579)	44,399	-	-	-

개발비	10,877,272	(7,546,871)	3,330,401	-	-	-

건설중인자산	479,796	-	479,796	192,592	-	192,592

합 계	40,732,586	(18,042,511)	22,690,075	12,880,291	(8,626,576)	4,253,715

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	상표권	특허권	개발비	건설중인자산	합 계

기초	390,352	2,470,905	29,468	1,169,441	957	-	-	192,592	4,253,715

외부구입	116,365	194,837	-	49,410	1,592	5,239	-	289,404	656,847

내부창출	-	-	-	-	-	-	523,813	-	523,813

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각	(202,316)	-	-	(394,061)	(1,618)	(11,604)	(371,918)	-	(981,517)

대체	-	-	-	-	-	(3)	-	(2,200)	(2,203)

연결범위변동	40,241	82,200	11,711,675	3,169,000	7,031	50,767	3,178,506	-	18,239,420

기말	344,642	2,747,942	11,741,143	3,993,790	7,962	44,399	3,330,401	479,796	22,690,075

(전기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	상표권	건설중인자산	합 계

기초	570,037	2,544,287	29,468	1,350,304	1,277	-	4,495,373

취득	154,136	232,653	-	-	-	192,592	579,381

처분	-	(306,035)	-	-	-	-	(306,035)

상각	(333,821)	-	-	(180,863)	(320)	-	(515,004)

대체	-	-	-	-	-	-	-

기말	390,352	2,470,905	29,468	1,169,441	957	192,592	4,253,715

(3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

개발비	523,813	-

영업비용	1,778,918	-

합 계	2,302,731	-

14. 관계기업투자주식

(1)보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득가액	순자산가액	장부금액

(주)케이보그	147,000주	49.00%	한국	12월	중입자선 암치료 사업	100,000	(6,048)	-

Biofootprints Healthcare Pvt.Ltd.(*)	769,315주	41.60%	인도	3월	의료용 기기 제조업	1,027,986	-	-

합 계	1,127,986	(6,048)	-

(*) 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득가액	순자산가액	장부금액

(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	86,207주	34.48%	한국	3월,9월	부동산임대	8,620,700	8,589,736	8,589,736

(주)나노엔텍	7,600,649주	28.35%	한국	12월	의료용 기기 제조업	52,661,379	15,194,970	49,637,080

(주)케이보그	147,000주	49.00%	한국	12월	중입자선 암치료 사업	100,000	19,255	19,255

합 계	61,382,079	23,803,961	58,246,071

(2) 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	처분	손상차손	기타증감	당기말

(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사(*)	8,589,736	-	-	(8,604,166)	-	14,430	-

(주)나노엔텍	49,637,080	17,519,311	133,413	-	-	(67,289,804)	-

(주)케이보그	19,255	-	(19,255)	-	-	-	-

합 계	58,246,071	17,519,311	114,158	(8,604,166)	-	(67,275,374)	-

(*) (주)디디아이브이씨제2호위탁관리부동산투자회사는 당기 중 청산하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	처분	손상차손	기타증감	전기말

(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	-	8,620,700	(16,534)	-	-	(14,430)	8,589,736

(주)나노엔텍	-	52,661,379	(147,474)	-	(2,836,340)	(40,485)	49,637,080

(주)케이보그	-	100,000	(80,745)	-	-	-	19,255

합 계	-	61,382,079	(244,753)	-	(2,836,340)	(54,915)	58,246,071

회사는 미래 신성장동력 확보를 통한 사업영역 확대를 위하여 전기중 (주)디디아이브이씨제2호위탁관리부동산투자회사,(주)나노엔텍 및 (주)케이보그주식를 취득하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	-	-	-	-	97,046	97,046

(주)케이보그	5,244	17,587	(12,342)	39,078	(50,940)	(50,940)

합 계	5,244	17,587	(12,342)	39,078	46,106	46,106

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	24,983,492	73,288	24,910,204	-	(47,948)	(47,948)

(주)나노엔텍	58,578,300	4,985,363	53,592,936	26,836,557	(3,678,073)	(4,055,856)

(주)케이보그	57,555	18,260	39,296	340	(79,858)	(79,858)

합 계	83,619,347	5,076,911	78,542,436	26,836,897	(3,805,879)	(4,183,662)

15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	931,211	601,548

미지급금	44,251,027	31,855,956

미지급비용	3,409,067	1,966,011

미지급배당금	113,490	113,602

임대보증금	138,000	1,549,383

리스부채(유동)	12,148,705	11,526,400

소 계	60,991,500	47,612,900

비유동

임대보증금	5,061,383	3,650,000

예수보증금	1,044,891	786,119

리스부채(비유동)	12,521,074	12,514,202

소 계	18,627,347	16,950,320

합 계	79,618,847	64,563,221

16. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	당기말	전기말

농협은행	일반자금대출	4.45	2,000,000	2,000,000

일반자금대추	3.85	20,650,000	-

일반자금대출	4.72	350,000	-

신한은행	일반자금대출	-	-	21,000,000

Commerzbank	일반자금대출	10.80	24,349	-

합 계	23,024,349	23,000,000

연결회사는 당기말 현재 단기차입금에 대하여 부동산을 담보(설정금 액 25,200백만원)로 제공하고 있습니다.

(2) 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	금 액	최종 만기일	상환방법

당기말	당기말	전기말

일반자금대출	농협은행	4.41%	9,666,660	-	2027.05.21	원금균등분할상환

유동성대체	(4,000,050)	-

비유동부채	5,666,610	-

(3) 당기 장기차입금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	차 입	상 환	유동성대체	기말잔액

장기차입금	-	10,000,000	(333,340)	(4,000,050)	5,666,610

17. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	3,590,926	2,519,562

선수금	2,541,732	1,450,999

선수수익	29,335,709	20,091,549

환수부채	8,442,955	4,760,978

부가세예수금	350,660	429,394

소 계	44,261,982	29,252,482

비유동

장기선수수익	1,691,127	953,081

부금예수금	57,011,138	55,666,842

소 계	58,702,265	56,619,923

합 계	102,964,247	85,872,405

(2) 부금예수금 및 신계약비

부금예수금은 연결회사가 선불식 할부거래 계약을 체결한 상조회원으로부터 매월 또는 정해진 기간에 따라 불입 받은 금액이며, 동 부금예수금은 상조회원의 장례 등 약정된 행사 수행시 수익을 인식하여 상계처리하고 있습니다. 동시에 신계약비는 수익인식 시점에서 영업비용으로 인식하여 상계처리되고 있습니다.

한편, 상조회원의 계약해지가 발생할 경우 연결회사는 납입된 부금예수금 및 신계약비에서 공정거래위원회가 마련한 표준 해약환급금표에 의한 환급금 등을 공제한 잔액을 부금해약손익(영업외손익)으로 계상하고 있으며, 계상한 부금해약손익은 당기와 전기에 각각 495,864천원 및 193,763천원 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 부금예수금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	55,666,842	53,517,006

납입	8,054,464	7,446,375

행사	1,159,620	1,261,239

해약	5,550,548	4,035,299

기말	57,011,138	55,666,842

(4) 당기말과 전기말의 부금예수금 보전금액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약기관	당기말	전기말

지급보증계약	신한은행	28,800,000	14,200,000

지급보증계약	삼성증권	-	13,540,620

합 계	28,800,000	27,740,620

부금예수금	57,011,138	55,666,842

선수금보전비율	50.52%	49.83%

(5) 당기말과 전기말의 부금예수금과 고객이 일시에 해약을 요구할 경우 지급하여야 할 해약환급금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부금예수금	57,011,138	55,666,842

해약환급금	41,122,779	39,417,463

18. 리스(1) 보고기간종료일 현재 자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	27,115,436	24,479,025

차량운반구	732,863	844,331

구축물	110,809	-

합 계	27,959,108	25,323,356

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	17,915,641	16,275,416

차량운반구	494,504	431,298

구축물	60,936	-

소 계	18,471,081	16,706,714

리스부채에 대한 이자비용	1,516,636	1,234,209

단기리스료	29,033	321,877

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	701,206	672,195

외화환산차이	2,524	-

합 계	20,720,480	18,934,995

(*) 당기 중 리스와 관련한 총 현금유출 은 16,875,446천원 (전기 14,675,495 천원) 입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	유동성분류

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	12,520,533	12,148,705	11,885,720	11,526,400	유동

1년 초과 5년 이내	13,575,623	12,106,521	13,737,352	12,397,739	비유동

5년 초과	804,688	414,552	158,900	116,463

합 계	26,900,844	24,669,778	25,781,972	24,040,602

19. 순확정급여부채

연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 일부 인원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	21,013,449	12,522,770

사외적립자산의 공정가치	(22,219,450)	(13,928,911)

연결재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	(1,206,001)	(1,406,141)

(*) 당기말 현재 순확정급 여자산 1,781,172천원과 순확정급여부채 575,170천원 으로 계상되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,522,770	10,745,189

당기근무원가	2,534,272	2,047,341

이자비용	815,448	533,452

재측정요소 :

- 인구통계학가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(13,591)	(2,346)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	60,968	707,858

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	434,703	270,757

계열사 전출입	-	(24,088)

영업양수도	21,158	-

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(1,793,498)	(1,755,393)

연결범위변동	6,431,219	-

기말금액	21,013,449	12,522,770

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	13,928,911	12,278,252

이자수익	717,679	603,828

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(178,427)	(134,630)

기여금불입액	3,461,242	3,032,961

계열사 전출입	-	(20,850)

퇴직급여지급액	(1,367,520)	(1,830,650)

연결범위변동	5,657,565	-

기말금액	22,219,450	13,928,911

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금 및현금및현금성자산(*)	22,219,450	100.00%	13,928,911	100.00%

(*) 현금 및 현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.780~4.470%	4.310~5.131%

임금상승률	3.780~5.490%	3.780~4.390%

연결회사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(1,258,204)	1,433,312

기대임금상승률	1%	1,428,836	(1,278,076)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금 은 3,171,829천원 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	2,033,350	4,138,182	7,287,354	38,540,852	51,999,738

(8) 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당기 및 전기 각 각 429,427천원 및 396,465천원입니다.

20. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	연결범위변동	기말

유동

복구충당부채	1,737,071	618,608	-	2,355,679

제품보증충당부채	-	16,727	13,231	29,958

반품충당부채	-	149,326	276,750	426,076

소 계	1,737,071	784,661	289,981	2,811,713

비유동

복구충당부채	1,707,269	(314,442)	-	1,392,827

손해배상충당부채(*)	1,596,342	(1,586,096)	-	10,246

소 계	3,303,611	(1,900,538)	-	1,403,073

합 계	5,040,682	(1,115,877)	289,981	4,214,786

(*) 당기말 현재 소송중인 손해배상청구의건 등에 대해 손실예상액을 충당부채로 계상한 것입 니다(주석33참고).

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

유동

복구충당부채	1,415,371	321,700	1,737,071

비유동

복구충당부채	1,214,454	492,815	1,707,269

손해배상충당부채	1,502,333	94,009	1,596,342

소 계	2,716,787	586,824	3,303,611

합 계	4,132,158	908,524	5,040,682

21. 자본금 및 주식발행초과금보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금

56,000,000주	보통주	22,607,693주	500원	11,303,847	26,100,119

22. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	1,106,570	1,198,409

기타자본조정	144,048	111,458

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(847,933)	(847,933)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,542,090)	(1,054,192)

부의지분법자본변동	-	(37,054)

매도가능증권평가손익	721	-

해외사업환산차이	(205,638)	-

합 계	(1,344,322)	(629,312)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타자본잉여금	1,198,409	(91,839)	1,106,570

기타자본조정	111,459	32,590	144,048

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(847,933)	-	(847,933)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,054,192)	(487,898)	(1,542,090)

부의지분법자본변동	(37,054)	37,054	-

매도가능증권평가손익	-	721	721

해외사업환산차이	-	(205,638)	(205,638)

합 계	(629,311)	(715,010)	(1,344,322)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타자본잉여금	1,388,874	(190,465)	1,198,409

기타자본조정	268,212	(156,753)	111,459

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(847,933)	-	(847,933)

순확정급여부채의 재측정요소	(236,101)	(818,091)	(1,054,192)

부의지분법자본변동	-	(37,054)	(37,054)

합 계	573,052	(1,202,363)	(629,311)

23. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	2,780,580	2,328,427

미처분이익잉여금	111,694,896	111,260,839

합 계	114,475,476	113,589,266

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험중개수익	456,301,382	315,257,351

상조 및 부대사업수익	19,892,305	18,520,042

대출판매수익	14,777,376	8,574,016

부동산 및 기타수익	8,499,189	8,521,579

의료기기제조등	16,315,304	-

합 계	515,785,556	350,872,988

25. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	1,514,374	1,166,376

보험판매지급수수료	175,570,845	133,053,183

영업추진비	183,635,588	113,922,593

의전매출원가	10,730,004	10,257,516

셀뱅킹판매지급수수료	2,415	7,920

웨딩행사대행비	2,036	6,502

기타매출원가	145,250	55,589

서비스매출원가	2,672,145	2,587,929

컨설팅지급수수료	15,206	293,271

중개지급수수료	292,152	338,446

대출지급수수료	12,864,864	7,409,937

건물관리수수료	303,336	760,344

기타의 대손상각비(영업)	(234,845)	158,613

금융상품평가손실(영업)	-	1,645

금융상품해지손실(영업)	-	3,200

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(영업)	102,954	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실(영업)	43,904	-

장례식장매출원가	635,906	-

제품매출원가	6,700,340	-

외환차손(영업)	10,421	-

임원급여	7,260,950	6,221,903

직원급여	26,256,845	22,018,394

상여금	3,637,060	3,745,003

잡급	25,229	2,656

퇴직급여	2,451,003	1,994,433

복리후생비	5,396,410	4,000,958

여비교통비	704,753	170,553

접대비	675,887	591,014

세금과공과	2,430,383	2,156,738

감가상각비	19,829,079	17,512,939

투자부동산감가상각비	164,972	70,479

지급임차료	1,479,801	1,456,114

수선비	832,309	406,325

보험료	308,517	221,010

차량유지비	354,350	319,930

교육훈련비	201,982	94,799

도서인쇄비	216,861	138,169

회의비	685,103	559,174

사무용품비	163,456	119,115

소모품비	1,082,935	708,807

포장비	-	1,250

지급수수료	5,371,849	3,726,542

광고선전비	2,688,685	1,309,367

대손상각비	2,735,134	(294,592)

무형자산상각비	981,516	500,744

전신전화료	676,553	664,557

전산소모품비	411,011	207,709

관리비	163,399	203,206

수도광열비	79,152	31,317

운반비	1,033,383	203,120

판매촉진비	217,218	175,104

사업비	298,543	270,644

리스료	2,868	1,982

경상개발비	1,778,918	-

잡비	50	6

외주용역비	89,085	134,200

충당부채환입	(1,473,966)	(1,346,617)

제품판매보증비	16,727	-

합 계	484,234,905	338,320,116

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	이자수익	2,739,583	3,174,473

외환차익	11,968	161

외화환산이익	12	415

대손충당금환입	122,962	21,168

금융상품평가이익	112,620	753,508

금융상품해지이익	652,251	186,297

리스계약중도해지이익	282,935	276,607

소 계	3,922,331	4,412,629

금융비용	이자비용	2,814,087	1,950,298

기타의대손상각비	(1,496)	86,288

외환차손	12,935	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	271,590	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	211,648	-

금융상품평가손실	88,729	29,882

금융상품해지손실	205	52,308

매도가능증권손상차손	501	-

리스계약중도해지손실	19,881	-

소 계	3,418,080	2,118,776

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	기타수입임대료	3,600	2,326

부금해약수익	630,915	313,024

무형자산처분이익	-	208,692

잡이익	499,347	1,511,812

유형자산처분이익	58,512	-

외환차익(기타)	502,270	-

외화환산이익(기타)	674,391	-

투자부동산처분이익	-	2,878,908

소 계	2,369,035	4,914,762

기타비용	기부금	9,000	55,000

유형자산처분손실	55	35

유형자산폐기손실	100,233	157,432

무형자산처분손실	3	6,000

손해배상손실(환입)	(1,565,964)	334,489

외환차손(기타)	76,853	-

외화환산손실(기타)	35,704	-

잡손실	72,771	34,528

부금해약손실	135,051	119,261

소 계	(1,136,294)	706,746

28. 관계기업투자주식 관련 손익

당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익	지분법적용투자주식처분이익	133,413	-

지분법적용투자주식처분이익	31,678	-

소 계	165,091	-

비용	지분법손실	19,254	244,753

지분법적용투자주식손상차손	-	2,836,340

지분법적용투자주식처분손실(*)	22,752,668	-

소 계	22,771,922	3,081,093

(*) 전기말 관계기업이었던 나노엔텍의 지분을 당기 추가취득하여 종속기업으로 분류됨에 따라 기존 관계기업지분의 공정가치와 추가 취득일의 공정가치와의 차이를 처분손실로 인식하였습니다.29. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	12,128,040	1,234,867

전기법인세의 조정사항	(36,991)	(70,062)

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,108,069)	2,847,534

자본에 직접 반영된 법인세	187,586	229,355

연결범위변동	(1,976,568)	-

법인세비용	8,193,998	4,241,694

(2) 적용세율에 따른 법인세비용과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	12,953,399	15,973,648

적용세율에 따른 법인세비용	2,685,260	3,316,492

법인세효과

영구적차이 등	42,827	(459,209)

자본에 직접 반영된 법인세	187,586	229,355

법인세추납액	26,545	(70,061)

감면세액 및 농어촌특별세액	(219,943)	-

이연법인세미인식효과	(147,726)	728,231

장기급융상품 수정신고	564,934	-

이월결손금 차액	(31,344)	-

이월결손금 공제	(574,820)	-

연결조정효과	5,275,234	-

기타(세율차이 등)	385,445	496,886

법인세비용	8,193,998	4,241,695

유효세율	63.26%	26.55%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(1,729,676)	187,586	(1,542,090)	(1,283,547)	229,355	(1,054,192)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(847,933)	-	(847,933)	(847,933)	-	(847,933)

합계	(2,577,609)	187,586	(2,390,023)	(2,131,480)	229,355	(1,902,125)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	16,624,484	11,719,092

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	16,239,681	9,376,402

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(15,815,522)	(13,982,488)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(18,870,825)	(11,043,257)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,822,182)	(3,930,251)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	증 감	기 말

확정급여채무	12,522,770	6,431,219	2,059,460	21,013,449

매도가능증권손상차손	125,000	-	-	125,000

장기금융상품	1,747,555	-	(123,339)	1,624,216

선수수익	19,955,028	-	9,245,045	29,200,073

장기선수수익	953,081	-	738,046	1,691,127

손실충당금	6,638,705	4,211,918	916,851	11,767,474

감가상각비	148,129	-	(62,171)	85,958

지분법주식(실현불가능)	7,997,529	-	(510,061)	7,487,468

지분법주식(실현가능)	(929,504)	-	150,000	(779,504)

선급비용	(47,512,820)	-	(14,119,224)	(61,632,044)

장기선급비용	(5,612,377)	-	(1,700,232)	(7,312,609)

사외적립자산	(12,217,952)	(5,657,565)	(2,549,844)	(20,425,361)

미수수익	(1,176,329)	(217,441)	(292,231)	(1,686,001)

미지급비용	1,229,268	370,542	480,621	2,080,431

복구충당부채	3,444,341	-	325,863	3,770,204

임차보증금	498,000	-	2,320,518	2,818,518

환수부채(수익조정)	4,760,978	-	3,681,977	8,442,955

리스부채(유동)	11,526,400	-	260,143	11,786,543

리스부채(비유동)	12,514,202	70,570	826,896	13,411,668

사용권자산	(41,078,806)	(68,481)	(8,679,723)	(49,827,010)

감가상각누계액(사용권자산)	15,755,450	-	5,598,606	21,354,056

공정가치측정금융자산평가이익	922,924	-	(436,656)	486,268

영업권	615,561	-	(307,780)	307,781

손해배상충당부채	1,596,342	-	(1,586,096)	10,246

외화환산이익	(416)	(630,756)	(662,957)	(1,294,129)

매출채권(선수수익)	-	-	19,421,535	19,421,535

관계기업손상차손	-	1,027,986	-	1,027,986

종속기업손상차손(중국법인)	-	537,090	21,524	558,614

장기금융상품(환급금 有)	-	-	1,150,525	1,150,525

장기금융상품(환급금 無)	-	-	(2,413,689)	(2,413,689)

미지급성과급	-	-	3,444,297	3,444,297

재고자산	-	4,246,977	128,859	4,375,836

반품충당부채	-	276,750	149,325	426,075

매도가능증권	-	527,588	(21,294)	506,294

미지급비용(KHC)	-	861,157	50,087	911,244

유형자산공정가치 조정	-	(10,348,528)	125,184	(10,223,344)

무형자산공정가치 조정	-	(5,087,000)	418,157	(4,668,843)

기타	(5,230,558)	17,183,143	(1,764,569)	10,188,016

(소 계)	(10,807,499)	13,735,169	16,283,653	19,211,323

실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(7,997,529)	(16,549,917)	1,664,756	(22,882,690)

실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	(18,805,029)	(2,814,748)	17,948,410	(3,671,367)

일시적차이등에 대한 법인세효과	(3,930,251)	(5,202,594)	7,182,000	(1,950,845)

이월세액공제	-	594,686	(27,277)	567,409

실현가능성이 불확실한 이월세액공제	-	(594,686)	155,940	(438,746)

실현가능성이 있는 이월세액공제	-	-	128,663	128,663

합 계	(3,930,251)	(5,202,594)	7,310,663	(1,822,182)

이연법인세자산	123,842	(5,202,594)	7,313,793	2,235,041

이연법인세부채	(4,054,093)	(5,202,594)	5,199,464	(4,057,223)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

확정급여채무	10,770,772	1,751,998	12,522,770

매도가능증권손상차손	125,000	-	125,000

장기금융상품	2,115,046	(367,491)	1,747,555

선수수익	20,357,591	(402,563)	19,955,028

장기선수수익	660,292	292,789	953,081

손실충당금	7,139,080	(500,375)	6,638,705

감가상각비	437,005	(288,876)	148,129

지분법주식(실현불가능)	4,513,169	3,484,360	7,997,529

지분법주식(실현가능)	(929,504)	-	(929,504)

선급비용	(33,764,215)	(13,748,605)	(47,512,820)

장기선급비용	(2,312,977)	(3,299,400)	(5,612,377)

사외적립자산	(10,630,765)	(1,587,187)	(12,217,952)

미수수익	(1,035,551)	(140,778)	(1,176,329)

미지급비용	1,117,651	111,617	1,229,268

복구충당부채	2,629,825	814,516	3,444,341

임차보증금	319,295	178,705	498,000

환수부채(수익조정)	3,216,682	1,544,296	4,760,978

리스부채(유동)	9,390,752	2,135,648	11,526,400

리스부채(비유동)	11,789,847	724,355	12,514,202

사용권자산	(34,453,300)	(6,625,506)	(41,078,806)

감가상각누계액(사용권자산)	12,260,109	3,495,341	15,755,450

업무용승용차감가상각한도초과	186,219	60,396	246,615

공정가치측정금융자산평가이익	1,046,071	(123,147)	922,924

영업권	909,358	(293,797)	615,561

손해배상충당부채	1,502,333	94,009	1,596,342

기타	(8,002,413)	2,524,824	(5,477,589)

(소 계)	(642,628)	(10,164,871)	(10,807,499)

실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(4,513,169)	(3,484,360)	(7,997,529)

실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	(5,155,797)	(13,649,231)	(18,805,028)

법인세등 세율	21.0%	20.9%

일시적차이등에 대한 법인세효과	(1,082,717)	(2,847,534)	(3,930,251)

이연법인세자산	187,156	(63,313)	123,842

이연법인세부채	(1,269,873)	(2,784,220)	(4,054,093)

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사는 지분법주식등의 일시적 차이 금액에 대하여 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이러한 일시적차이는 당기말 및 전기말 현재 각 각 22,882,690천원 및 7,997,529천원 입니다.

30. 지배기업지분에 대한 주당이익기본주당이익은 연결회사에게 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업보통주에 귀속되는 계속영업당기순이익(손실)	(310,607,107)	10,221,172,554

지배기업보통주에 귀속되는 중단영업당기순이익(손실)	2,790,821,944	(27,901,139)

가중평균 유통보통주식수(*)	22,607,693	22,607,693

지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업 기본주당이익(손실)	(14)	452

지배기업의 보통주에 귀속되는 중단영업 기본주당이익(손실)	123	(1)

(*) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당이익

연결회사의 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 배당금 (1) 당기 및 전기 보통주 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(보통주) (단위 : 천원)

구 분	배당받을 주식수	주당액면금액	액면배당률	총배당금액

당 기	22,607,693주	500원	40.0%	4,521,539

전 기	22,607,693주	500원	40.0%	4,521,539

(2) 당기 및 전기 보통주 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(보통주) (단위 : 천원)

구 분	배당금	당기순이익	배당성향

당 기	4,521,539	23,816,754	18.98%

전 기	4,521,539	10,627,062	42.55%

(3) 당 회계연도에 대한 배당금은 2025년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에서 결의될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

가.당기순이익	10,111,439	11,677,349

나.당기순이익에 대한 조정

법인세비용	8,193,998	4,241,695

퇴직급여	2,632,041	2,012,609

감가상각비	20,652,278	18,694,316

대손상각비	2,735,134	(291,994)

무형자산상각비	981,516	515,003

기타의대손상각비	(236,342)	244,901

이자비용	2,814,087	2,030,799

지분법적용투자주식처분손실	22,752,668	-

금융상품해지이익	(652,251)	(318,441)

투자부동산처분이익	-	(2,659,623)

손해배상손실	(1,565,963)	334,489

복구충당부채환입	(1,473,966)	(1,408,905)

이자수익	(5,058,145)	(6,546,197)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(73,370)	(1,300,043)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,465,590)	(242,037)

지분법적용투자주식손상차손	-	2,836,340

중단사업손익	(3,937,029)	-

부금해약수익	(630,915)	(313,024)

금융상품평가이익	(125,916)	(754,996)

기타	18,577	(261,663)

당기순이익에 대한 조정 합계	45,560,812	16,813,229

다.영업활동 자산부채의 증감

매출채권의 증감	(24,895,062)	(17,210,846)

기타금융자산의 증감	(3,843,561)	(73,202)

기타자산의 증감	(15,353,025)	(17,269,329)

재고자산의 증감	(102,548)	117,064

매입채무의 증감	(4,684,213)	227,073

기타금융부채의 증감	11,741,848	14,611,040

기타부채의 증감	15,715,092	1,724,858

퇴직금의 지급	(1,461,729)	(1,653,251)

사외적립자산의 증가	(2,176,805)	(1,293,419)

신계약비의 증감	220,662	(377,911)

부금예수금의 증감	1,840,160	2,343,599

충당부채의 증감	(9,905)	(328,846)

영업활동 자산부채의 증감 합계	(23,009,086)	(19,183,170)

영업활동으로 인한 현금흐름	32,663,165	9,307,408

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 단기금융상품 대체	-	34,927,077

사용권자산의 인식	25,931,858	22,079,667

리스부채유동성대체	10,172,301	12,682,071

리스계약 중도해지	4,087,152	2,157,096

사용권자산 중도해지	4,634,643	2,517,929

선수수익의 장기선수수익 대체	738,046	292,788

선급비용의 장기선급비용 대체	1,700,232	3,373,015

임차보증금유동성대체	2,855,079	2,241,759

장기대여금의 단기대여금 재분류	1,565,655	915,363

퇴직급여 미지급	248,688	49,915

단기금융상품의 단기대여금 대체	-	2,602,938

임대보증금의 증가	-	5,191,383

임대보증금의 감소	-	539,080

임대보증금유동성대체	1,671,383	-

단기금융상품의 대손충당금(단기대여금) 대체	-	331,138

장기차입금의 유동성 대체	4,333,390	-

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

비현금손익	기타변동(*)

단기차입금	23,000,000	23,718	-	631	23,024,349

미지급배당금	113,602	(4,520,202)	(1,449)	4,521,539	113,490

리스부채	24,040,602	(16,481,887)	1,269,999	15,841,065	24,669,779

장기차입금	-	10,000,000	-	(4,333,390)	5,666,610

유동성장기차입금	-	(333,340)	-	4,333,390	4,000,050

임대보증금	5,199,383	-	-	-	5,199,383

합 계	52,353,587	(11,311,711)	1,268,550	20,363,235	62,673,661

(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

비현금손익	기타변동(*)

단기차입금	2,000,000	21,000,000	-	-	23,000,000

미지급배당금	84,108	(4,816,055)	(7,219)	4,852,768	113,602

리스부채	21,180,599	(14,675,495)	671,909	16,863,589	24,040,602

장기차입금	10,450,000	(10,450,000)	-	-	-

유동성장기차입금	600,000	(600,000)	-	-	-

임대보증금	108,000	199,080	-	4,892,303	5,199,383

합 계	34,422,707	(9,342,470)	664,690	26,608,660	52,353,587

(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

33. 우발상황 및 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예금종류	금융기관명	금 액	사용제한 내용

당기	전기

단기금융상품	정기예금	우리은행	300,000	300,000	질권설정(*1)

단기금융상품	정기예금	신한은행	28,800,000	14,200,000	지급보증(*2)

당기손익-공정가치측정
금융자산	신종자본증권	삼성증권	-	13,540,620	지급보증(*2)

단기금융상품	정기예금	한국증권금융㈜	274,700	274,700	질권설정(*3)

합 계	29,374,700	28,315,320

(*1) 연결회사는 위탁받은 대출모집업무를 처리함에 있어 은행에 손해를 끼칠 경우에 대비하여 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 보고기간종료일 현재 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라 소비자 피해보상금의 지급을 확보하기 위하여 소비자의 선수금과 관련하여 지급보증계약을 체결하고 있습니다.(*3) 연결회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 정기예금담보를 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	금액	담보제공처	담보설정금액	관련채무의 내용

과목	금액

부평빌딩(투자부동산)	36,692,862	농협은행	25,200,000	단기차입금	21,000,000

토지,건물 등(유형자산)	3,024,839	신한은행	2,600,000	단기차입금	-

합계	39,717,701	27,800,000	21,000,000

(3) 당기말 현재 연결회사소유의 투자부동산 임대보증금과 관련하여 임차인에게 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

담보제공자산	금액	담보제공처	담보설정금액	담보대상	채무자

부평빌딩(투자부동산)	36,692,862	우리투자증권	900,747	타인의채무	타사

NH투자증권	78,138	타인의채무	타사

와이비엠에듀	339,574	임대보증금	회사

우리은행	3,370,000	임대보증금	회사

합 계	4,688,459

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원,USD)

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2024.03.15~2025.03.15	농협은행

차입금 지급보증	12,000,000	10,000,000	2024.05.21~2027.05.21	농협은행

차입금 지급보증	6,000,000	-	2024.03.15~2025.03.15	농협은행

소 계	20,400,000	12,000,000

(기 타 )

신한은행	상조회원 공제보증(*1)	28,800,000	28,800,000	2023.11.10~2025.11.09	소비자

서울보증보험	수수료반환채무(*2)	3,500,000	2,470,000	2023.11.21~2028.01.12	디비생명보험외31개사

기타 지급보증(*3)	-	2,622,863	2021.12.02~2027.12.13	디비생명보험외74개사

신한은행	L/C Open 지급보증	USD 200,000	-	2024.09.17~2025.09.17	신한은행

소 계	원 화	32,300,000	33,892,863

외 화	USD 200,000	-

합 계	원 화	52,700,000	45,892,863

외 화	USD 200,000	-

(전기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2023.03.15-2024.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2023.05.20-2024.05.20	농협은행

소 계	4,800,000	2,000,000

(기 타 )

신한은행	상조회원 공제보증(*1)	28,200,000	28,200,000	2023.11.10-2024.11.10	소비자

서울보증보험	수수료반환채무(*2)	3,500,000	2,470,000	2021.12.01~2027.01.12	디비생명보험외31개사

기타 지급보증(*3)	-	1,860,869	2021.11.11~2026.07.29	디비생명보험외71개사

소 계	31,700,000	32,530,869

합 계	36,500,000	34,530,869

(*1) 당기말 현재 연결회사는 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라서 연결회사가 폐업이나 선불식 할부거래업의 등록말소 및 취소 등의 사유로 소비자에게 소비자피해보상금을 지급하지 못하게 되는 경우 소비자가 납입한 선수금의 50% 상당액에 대하 여 신한은행으로부터 이행보증(보증한도: 28,800백만원)을 제공받고 있습니다. (*2) 연결회사는 보험회사에 대한 수수료반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*3) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증보험, 인허가보증보험, 공탁보증보험 등의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 제공한 보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증 받은자	보증내용	보증금액	담보내역	보증기간	수혜처

금액	담보종류

우리사주 조합원	차입금 연대보증	546,431	274,700	정기예수금	2024.11.11~2025.11.11	한국증권금융(주)

(6) 당기말 현재 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	보험금액	연간보험료	보험기간	보험회사

화재보험	사업단(임차건물)	3,781,800	50,318	2023.09.27-2026.09.27	삼성화재해상보험(주)

시설 및 집기비품 외	1,260,600

화재배상책임	175,000,000

시설소유자배상책임	153,000,000

임직원 운전자보험(상해등)	445,800	36,000	2021.02.26~2026.02.26

화재보험	19,584,500	24,557	2022.09.29-2032.11.14	삼성화재/한화손해보험

배상책임보험	개인정보보호	100,000	460	2024.02.08-2025.02.08	DB손해보험

재난배상책임보험	1,150,000	86	2024.04.19-2025.04.19	한화손해보험

영업배상책임보험	200,000	377	2024.04.19-2025.04.19

배상책임보험	개인정보보호	500,000	3,096	2024.02.29~2025.02.28	메리츠화재

승강기사고배상책임보험	건물(부평빌딩)	90,000	34	2024.8.31~2025.8.31	MG손해보험(주)

재산종합보험	건물(부평빌딩)	8,596,094	649

Agent ProtectionPortfolio	Agent Dishonest ActAgent Wrongful Act	1,200,000	7,355	2024.03.31-2025.03.31	DB손해보험

4,000,000	17,040	2024.06.30~2025.06.30

재산종합보험	기계장치, 공장등	21,485,769	10,206	2024.7.13~2025.7.12	KB손해보험

본사건물	1,846,146	2024.7.13~2025.7.12

연결회사는 상기 보험이외에 단체안심상해보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험,국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 피고인 사건 6건(총금액 2,119,268천원)과 원고인 사건 5건(총금액 2,144,427천원)이 있습니다. 연결회사는 상기 손해배상청구 소송사건등과 관련하여 지급될 것으로 예상되는 최선의 추정 치인 10,246천원을 충당부채 로 인식했습니다. 소송결과에 따른 최종 부담금액은 연결회사가 추정한 금액과 달라질수 있습니다.

(9) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

단기차입금	일반자금대출	농협은행	5,000,000	-

일반자급대출	신한은행	2,300,000	-

지급보증	수수료반환채무지급보증	서울보증보험	3,500,000	2,470,000

공제보증	신한은행	28,800,000	28,800,000

L/C Open	신한은행	USD 200,000	-

34. 특수관계회사 현황 및 거래내용(1) 당기 및 전기 중 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	-	(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	청산

-	(주)나노엔텍	당기중 종속기업으로 변경

(주)케이보그	(주)케이보그	전기 취득

Biofootprints Healthcare Pvt.Ltd.	-	나노엔텍 관계기업

기타특수관계자	콘캣주식회사	콘캣주식회사

주식회사 에이드랩	-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입등	매출등

영업비용	자산매입	영업수익	이자수익	기타수익

관계기업	(주)케이보그	-	-	10,000	-	-

기타특수관계자	콘캣주식회사	315,944	355,500	-	-	1,200

주식회사 에이드랩	-	-	-	-	1,200

주요경영진	-	-	-	25,311	-

합 계	315,944	355,500	10,000	25,311	2,400

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입등	매출등

영업비용	자산매입	이자수익	기타수익

기타특수관계자	콘캣주식회사	381,098	298,000	-	932

주요경영진	-	-	42,974	-

합 계	381,098	298,000	42,974	932

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

관계기업	Biofootprints Healthcare Pvt.Ltd.	173,585	-

기타특수관계자	콘캣주식회사	110	37,216

주식회사 에이드랩	110	-

합 계	173,805	37,216

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타특수관계자	콘캣주식회사	110	20,771

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	750,100	30,000	280,100	500,000

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	1,356,600	-	606,500	750,100

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래는 없습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 우리사주조 합원 51명에 대한 차입금 546백만원을 연대보증하고 있으며, 담보로 정기예금 275백만원을 제공하고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2024.03.15~2025.03.15	농협은행

차입금 지급보증	12,000,000	10,000,000	2024.05.21~2027.05.21	농협은행

차입금 지급보증	6,000,000	-	2024.03.15~2025.03.15	농협은행

합 계	20,400,000	12,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2023.03.15-2024.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2023.05.20-2024.05.20	농협은행

합 계	4,800,000	2,000,000

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	3,356,874	2,737,567

퇴직급여	440,180	442,484

합 계	3,797,054	3,180,051

35. 부문별 보고전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 연결회사의 영업부문은 보험중개업, 상조 및 부대사업, 대출판매업 및 부동산과 기타부문으로 구성되어 있습니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 연결회사가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	의료기기제조등	연결조정	합계

총매출액	456,301,382	19,079,107	14,777,376	16,451,015	17,163,233	(7,986,559)	515,785,554

내부매출액	-	(56,964)	-	(7,929,595)	-	7,986,559	-

순매출액	456,301,382	19,022,142	14,777,376	8,521,420	17,163,233	-	515,785,553

영업이익	29,469,436	6,875,020	958,441	1,294,907	687,872	(7,735,025)	31,550,651

(전기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합계

총매출액	315,257,351	18,765,243	8,574,016	16,134,199	(7,857,821)	350,872,988

내부매출액	-	(257,199)	-	(7,600,622)	7,857,821	-

순매출액	315,257,351	18,508,043	8,574,016	8,533,578	-	350,872,988

영업이익	10,761,520	1,545,290	349,707	1,212,565	(1,316,210)	12,552,872

(3) 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	의료기기제조등	연결조정	합계

자산총계	285,356,644	119,613,561	3,704,262	74,808,361	79,006,526	(83,213,167)	479,276,187

부채총계	134,369,814	61,275,824	519,356	37,742,610	5,012,050	(3,416,922)	235,502,732

차입금 및 사채	11,666,660	-	-	21,675,000	24,349	(675,000)	32,691,009

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합계

자산총계	223,132,336	112,467,678	3,340,104	73,415,767	(39,501,184)	372,854,701

부채총계	91,008,661	58,478,036	973,983	42,222,449	(9,364,007)	183,319,122

차입금 및 사채	2,000,000	-	-	28,592,000	(7,592,000)	23,000,000

36. 영업수익 회계정책 변경연결회사는 2024년 1월1일 개시하는 회계기간부터 종속법인인 (주)에이플러스라이프의 금융상품투자와 관련하여 발생하는 수익과 비용을 영업외손익에서 영업손익으로 분류 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호에 따라 비교표시되는 전기 재무제표 상 영업손익도 동일한 기준으로 재작성하였습니다.연결회사는 주요 사업목적으로 금융상품 투자를 포함하고 있으며, 과거기간 동안 실질적인 금융상품 투자활동을 수행하여 계속ㆍ반복적으로 투자손익이 발생하고 있습니다. 또한, 전체 수익금액에서 관련 투자손익이 차지하는 비중이 중요함에 따라 연결회사는 금융상품 투자를 주된 영업활동으로 판단하였습니다.이러한 회계정책 변경으로 인해 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과같습니다.- 전기연결포괄손익계산서에 미치는 영향

(전기) (단위 : 천원)

구 분	영업손익	영업외손익

금융수익

이자수익	3,354,631	(3,354,631)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,300,043	(1,300,043)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	242,037	(242,037)

금융상품평가이익	1,488	(1,488)

금융상품처분이익	132,145	(132,145)

배당금수익	24,252	(24,252)

소 계	5,054,596	(5,054,596)

금융비용

기타의대손상각비	(558,218)	558,218

금융상품평가손실	(1,645)	1,645

금융상품해지손실	(3,200)	3,200

소 계	(563,063)	563,063

합 계	4,491,533	(4,491,533)

연결회사의 회계정책 변경에 따른 영업손익으로의 재분류가 전기말에 보고된 순자산이나 순손익에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 37. 중단영업당기말 현재 연결회사가 영위하고 있는 데이케어센터와 방문요양센터,복지용구센터의 사업부문 및 이와 관련된 부대사업 일체를 매각중에 있으며, 매각절차는 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 완료될 것으로 예상하고 있습니다.

당기말 현재 상기 중단영업과 관련된 자산 및 부채는 매각예정자산 및 매각예정부채로 표시하였으며, 비교표시된 (연결)포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.(1) 당기말 현재 매각예정자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

매각예정자산	유동자산	4,297,662

유동자산	현금및현금성자산	909,116

매출채권	805,892

기타금융자산	2,566,937

기타자산	15,717

비유동자산	1,365,432

비유동자산	유형자산	917,059

기타금융자산	162,279

이연법인세자산	286,095

매각예정자산 계	5,663,094

매각예정부채	유동부채	1,174,053

유동부채	기타금융부채	588,501

기타부채	411,236

당기법인세부채	174,316

비유동부채	693,633

비유동부채	기타금융부채	652,191

충당부채	41,441

매각예정부채 계	1,867,686

(2) 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기