에이플러스에셋 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제17(당)기 2023년 12월 31일 현재
제16(전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사" 또는 "지배기업"이라 함)는 2007년 6월에 설립되었으며, 회사는 2020년 11월 20일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지는 다음과 같습니다. 회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 보험대리점업과 장례업 및 상조업 서비스 등의 용역을 제공하고 있습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울특별시 서초구 강남대로 369

(2) 대표이사 : 곽근호, 조규남(3) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

곽 근 호(*)	5,339,929	23.62	5,225,370	23.11

스카이에이플러스(유)	2,211,548	9.78	2,211,548	9.78

기 타	15,056,216	66.60	15,170,775	67.11

합 계	22,607,693	100.00	22,607,693	100.00

(*) 대주주 주식수는 특수관계자를 포함한 주식수입니다.

1.1 연결대상 종속기업 현황

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

(주)에이플러스라이프	한국	51.10	48.25	12월

에이플러스리얼티(주)	한국	88.11	86.33	12월

(주)에이플러스효담라이프케어	한국	100.00	100.00	12월

(주)에이에이아이헬스케어(*)	한국	34.68	32.22	12월

에이플러스모기지(주)	한국	100.00	100.00	12월

에이플러스부동산중개(주)	한국	100.00	100.00	12월

(주)파인랩	한국	100.00	100.00	12월

(*) 회사는 위임장 수령을 통해 2023년에 개최되는 모든 정기 및 임시주주총회에 대한 과반수이상의 의결권을 확보한 상태입니다.

(2) 회사의 종속기업의 변동 현황은 없습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)에이플러스라이프	112,467,678	58,478,036	53,989,642	13,710,647	770,863	712,558

에이플러스리얼티(주)	44,942,794	26,854,284	18,088,510	2,088,326	1,507,581	1,473,836

(주)에이플러스효담라이프케어	4,208,038	10,417,572	(6,209,534)	8,789,360	(399,604)	(399,604)

(주)에이에이아이헬스케어	21,128,099	2,457,543	18,670,556	6,907,172	1,848,366	1,451,300

에이플러스모기지(주)	3,340,104	973,983	2,366,121	8,574,016	330,427	325,039

에이플러스부동산중개(주)	1,228,934	321,545	907,389	742,586	129,842	129,842

(주)파인랩	1,907,901	2,171,504	(263,603)	6,396,116	(332,516)	(353,170)

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)에이플러스라이프	128,388,486	74,730,702	53,657,784	13,331,221	(2,011,301)	(11,301,904)

에이플러스리얼티(주)	17,785,753	1,171,078	16,614,675	3,501,985	960,069	968,098

(주)에이플러스효담라이프케어	5,357,437	11,167,367	(5,809,930)	7,622,653	(1,269,750)	(1,269,750)

(주)에이에이아이헬스케어	18,656,428	1,239,172	17,417,256	6,299,796	779,522	837,718

에이플러스모기지(주)	4,218,920	577,838	3,641,082	8,877,638	343,225	349,982

에이플러스부동산중개(주)	925,103	147,555	777,548	4,486,261	777,236	777,236

(주)파인랩	1,924,569	1,835,001	89,568	6,050,962	(102,999)	(57,674)

1.3 비지배지분에 대한 정보연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	비지배
지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	비지배지분에 배분된기타포괄손익	비지배지분과지분거래 등	기말 누적비지배지분

(주)에이플러스라이프 및 그종속기업	49%	26,259,180	1,568,744	(51,046)	(2,801,379)	24,975,499

에이플러스리얼티(주) 및 그 종속기업	12%	2,614,371	914,775	(5,650)	(1,202,512)	2,320,984

(주)에이에이아이헬스케어	65%	11,472,687	2,760,561	(53,764)	(2,304,308)	11,875,176

합 계	40,346,238	5,244,080	(110,460)	(6,308,199)	39,171,659

(전기) (단위 : 천원)

구 분	비지배
지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	비지배지분에 배분된기타포괄손익	비지배지분과지분거래 등	기말 누적 비지배지분

(주)에이플러스라이프 및 그종속기업	52%	13,540,358	3,447,065	(735,432)	10,007,189	26,259,180

에이플러스리얼티(주) 및 그 종속기업	14%	4,459,138	284,391	1,097	(2,130,255)	2,614,371

(주)에이에이아이헬스케어 및 그 종속기업	68%	11,471,879	539,402	40,269	(578,863)	11,472,687

합 계	29,471,375	4,270,858	(694,066)	7,298,071	40,346,238

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 연결기준

종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.4 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.5 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

(1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간종료일 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.8 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.9 금융상품(1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

(2) 금융자산의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융상품(채무상품)은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

① 내재파생상품가. 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

② 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

③ 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

⑤ 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.10 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.11 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년 또는 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 정액법으로 아래의 내용연수를 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	20년	정액법

기타 유형자산	5년	정액법

사용권자산	이용기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

영 업 권	비한정	-

회 원 권	비한정	-

기타의무형자산	5년	정액법

(6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.14 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.15 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.17 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.18 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 보험대리 및 중개업무 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 보험계약 체결대리 ② 보험계약 유지관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 보험계약 유지관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

수수료수익 중 보험계약 체결대리 용역과 유지관리 용역의 대가가 명확하게 구분되지 않는 경우, 계약에서 발생하는 수수료수익 전체를 유지관리기간 동안 이연합니다.연결회사의 유지관리 의무는 해당 기간 동안 균일하게 제공되기 때문에 수익 역시 균등하게 인식합니다.

(3) 환수

연결회사는 고객에게 환수될 것으로 예상되는 총액을 환수부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 환수 권리를 행사할 때 설계사에 대한 지급수수료를 환수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 지급수수료를 조정합니다.

2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여① 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.20 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.21 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우와 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

2.22 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 영업권 손상

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금 흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

(3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 재무위험관리

3.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1.1 시장위험(1) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권으로 인한 당기손익(세전)의 변동금액은 당기말 159,495천원이며, 전기말은 126,943천원입니다.

(2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 여유자금 운용은 고정금리 금융상품으로 운용하고 있으며, 변동금리부 차입금은 없습니다.

(3) 환율변동위험

환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD/원 등	152,463	-	107,387	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원 등	15,246	(15,246)	10,739	(10,739)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3.1.2 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당기 및 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기 초	968,618	5,648,838	391,752	5,802,567

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	4,123	(73,721)	632,379	248,393

채권의 제각	(37,652)	(419,297)	(55,513)	(402,123)

기타	-	331,138	-	-

기 말	935,089	5,486,958	968,618	5,648,837

보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	34,303,269	17,096,546

기타금융자산	109,869,729	182,227,868

합 계	144,172,998	199,324,414

3.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과

매입채무	601,548	-	-

차입금	23,000,000	-	-

기타금융부채	47,011,352	16,950,320	-

합 계	70,612,900	16,950,320	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과

매입채무	374,475	-	-

차입금	2,600,000	10,450,000	-

기타금융부채	28,763,827	12,658,443	-

합 계	31,738,302	23,108,443	-

3.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	183,319,122	159,153,035

자본총계(B)	189,535,579	186,149,002

부채비율(A ÷ B)	97%	85%

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,748,267	7,748,267	24,263,047	24,263,047

매출채권	34,303,269	34,303,269	17,096,546	17,096,546

당기손익-공정가치측정금융자산	24,161,366	24,161,366	23,165,186	23,165,186

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,188,273	1,188,273	1,088,273	1,088,273

기타금융자산	109,869,729	109,869,729	182,227,868	182,227,868

소 계	177,270,904	177,270,904	247,840,920	247,840,920

금융부채

매입채무	601,548	601,548	374,475	374,475

차입금	23,000,000	23,000,000	13,050,000	13,050,000

기타금융부채	63,961,672	63,961,672	41,422,271	41,422,271

소 계	87,563,220	87,563,220	54,846,746	54,846,746

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,594,946	22,566,420	-	24,161,366

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,188,273	1,188,273

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,269,426	21,895,760	-	23,165,186

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,088,273	1,088,273

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(가) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(나) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(당기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산

기 초	1,088,273	-

당기포괄손익인식액	-	-

취득/발행	100,000	-

처분/상환	-	-

기말	1,188,273	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산

기 초	2,226,600	149,349

당기포괄손익인식액	(1,326,600)	(149,349)

취득/발행	238,276	-

처분/상환	(50,004)	-

기말	1,088,272	-

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	7,748,267	7,748,267

유동금융자산	24,161,366	-	91,784,189	115,945,555

매출채권	-	-	34,303,269	34,303,269

비유동자산

비유동금융자산	-	1,188,273	18,085,540	19,273,813

합 계	24,161,366	1,188,273	151,921,265	177,270,904

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	24,263,047	24,263,047

유동금융자산	10,330,626	-	116,638,290	126,968,916

매출채권	-	-	17,096,546	17,096,546

비유동자산

비유동금융자산	12,834,560	1,088,273	65,589,579	79,512,412

합 계	23,165,186	1,088,273	223,587,462	247,840,921

(나) 금융부채(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	601,548	601,548

단기차입금	-	23,000,000	23,000,000

기타유동금융부채	-	47,011,352	47,011,352

비유동부채

기타비유동금융부채	-	16,950,320	16,950,320

합 계	-	87,563,220	87,563,220

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	374,475	374,475

단기차입금 및 유동성장기차입금	-	2,600,000	2,600,000

기타유동금융부채	-	28,763,827	28,763,827

비유동부채

장기차입금	-	10,450,000	10,450,000

기타비유동금융부채	-	12,658,443	12,658,443

합 계	-	54,846,745	54,846,745

(2) 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

이자수익	6,546,197	-	-	-	6,546,197

배당금수익	-	24,252	-	-	24,252

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,300,043	-	-	1,300,043

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	242,037	-	-	242,037

금융상품평가이익	754,996	-	-	-	754,996

금융상품해지이익	318,441	-	-	-	318,441

외환차익	161	-	-	-	161

외화환산이익	416	-	-	-	416

대손충당금환입	21,168	-	-	-	21,168

리스계약중도해지이익	-	-	-	276,625	276,625

대손상각비	291,994	-	-	-	291,994

기타의대손상각비	(244,901)	-	-	-	(244,901)

이자비용	-	-	-	(2,030,799)	(2,030,799)

금융상품평가손실	(31,528)	-	-	-	(31,528)

금융상품해지손실	(55,508)	-	-	-	(55,508)

리스계약중도해지손실	(1,485)	-	-	-	(1,485)

합 계	7,599,951	1,566,332	-	(1,754,174)	7,412,109

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

이자수익	4,126,722	-	-	-	4,126,722

배당금수익	-	18,121	-	-	18,121

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	61,200	-	-	61,200

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,126	-	-	1,126

금융상품평가이익	514,222	-	-	-	514,222

금융상품해지이익	60,576	-	-	-	60,576

외환차익	789	-	-	-	789

외화환산이익	5,441	-	-	-	5,441

리스계약중도해지이익	-	-	-	286,537	286,537

대손상각비	(774,201)	-	-	-	(774,201)

기타의대손상각비	(108,688)	-	-	-	(108,688)

이자비용	-	-	-	(1,729,693)	(1,729,693)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(1,229,160)	-	-	(1,229,160)

금융상품평가손실	(1,409,182)	-	-	-	(1,409,182)

금융상품해지손실	(1,066)	-	-	-	(1,066)

외환차손	-	-	-	(1,107)	(1,107)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(1,430,748)	-	(1,430,748)

합 계	2,414,613	(1,148,713)	(1,430,748)	(1,444,263)	(1,609,111)

6. 현금및현금성자산연결회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	7,748,267	24,263,047

7. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	유동자산	24,161,366	10,330,626

비유동자산	-	12,834,560

소 계	24,161,366	23,165,186

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비유동자산	1,188,273	1,088,273

합 계	25,349,639	24,253,459

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	젬백스	43,293주	1,007,494	574,931	574,931

현대자동차	890주	249,645	181,115	181,115

하이닉스	3,000주	415,731	424,500	424,500

삼성물산	3,200주	411,420	414,400	414,400

소 계	2,084,290	1,594,946	1,594,946

비상장 금융상품	삼성증권 신종자본증권	-	23,135,000	22,566,420	22,566,420

소 계	23,135,000	22,566,420	22,566,420

합 계	25,219,290	24,161,366	24,161,366

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	젬백스	43,293주	1,007,494	513,022	513,022

삼성전자	11,248주	849,719	622,014	622,014

현대자동차	890주	249,645	134,390	134,390

소 계	2,106,858	1,269,426	1,269,426

비상장 금융상품	삼성증권 신종자본증권	-	14,135,000	12,834,560	12,834,560

삼성증권(파생결합사채)	-	9,000,000	9,061,200	9,061,200

소 계	23,135,000	21,895,760	21,895,760

합 계	25,241,858	23,165,186	23,165,186

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	유플랜보험계리컨설팅(주)	50,000주	5.32%	25,000	-	-

(주)휴림바이오셀	600,000주	11.07%	1,800,000	-	-

벤처투자조합(인사이트비전)	950좌	5.00%	949,997	949,997	949,997

헬스온클라우드 주식회사	4,647주	1.97%	200,016	200,016	200,016

주식회사 베어포트리조트	7,652주	0.08%	38,260	38,260	38,260

합 계	3,013,273	1,188,273	1,188,273

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	유플랜보험계리컨설팅(주)	50,000주	5.32%	25,000	-	-

(주)휴림바이오셀	600,000주	11.07%	1,800,000	-	-

벤처투자조합(인사이트비전)	850주	4.25%	849,997	849,997	849,997

헬스온클라우드 주식회사	4,647주	1.97%	200,016	200,016	200,016

주식회사 베어포트리조트	7,652주	0.08%	38,260	38,260	38,260

합 계	2,913,273	1,088,273	1,088,273

(*) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액(법인세효과전)	(1,825,000)	(498,400)

평가손익인식액	-	(1,326,600)

처분에 따른 감소액	-	-

기말금액(법인세효과전)	(1,825,000)	(1,825,000)

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	35,238,358	18,065,165

손실충당금	(935,089)	(968,619)

합 계	34,303,269	17,096,546

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융상품	69,796,641	9,239,266	79,035,907	98,787,727	58,737,004	157,524,731

대여금	13,143,544	4,095,164	17,238,708	9,187,700	3,117,931	12,305,631

대여금손실충당금	(681,546)	(1,116,024)	(1,797,570)	(135,507)	(1,131,639)	(1,267,146)

미수금	6,671,595	-	6,671,595	6,734,726	-	6,734,726

미수금손실충당금	(3,630,192)	-	(3,630,192)	(4,322,496)	-	(4,322,496)

미수수익	1,175,165	-	1,175,165	1,018,487	-	1,018,487

미수수익손실충당금	(51,198)	-	(51,198)	(51,198)	-	(51,198)

임차보증금	5,437,092	6,251,216	11,688,308	5,466,470	5,110,287	10,576,757

임차보증금현재가치할인차금	(86,374)	(409,446)	(495,820)	(58,777)	(260,441)	(319,218)

기타보증금	9,466	35,540	45,006	11,158	24,514	35,672

기타보증금현재가치할인차금	(4)	(2,176)	(2,180)	-	(77)	(77)

기타보증금손실충당금	-	(8,000)	(8,000)	-	(8,000)	(8,000)

합 계	91,784,189	18,085,540	109,869,729	116,638,290	65,589,579	182,227,869

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금	미수금	미수수익	기타보증금	대여금	미수금	미수수익	기타보증금

기초잔액	1,267,146	4,322,496	51,198	8,000	1,186,146	4,557,224	51,198	8,000

대손처리액(상각채권액)	-	(419,297)	-	-	(802)	(401,320)	-	-

대손상각비 계상(환입)액	199,287	(273,007)	-	-	81,802	166,592	-	-

기타증감액	331,138	-	-	-	-	-	-	-

기말잔액	1,797,571	3,630,192	51,198	8,000	1,267,146	4,322,496	51,198	8,000

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	1,639,083	1,444,663

선급금손실충당금	(775,022)	(773,768)

선납세금	73,643	121,491

선급비용(*1)	47,636,145	33,860,719

소 계	48,573,849	34,653,105

비유동

장기선급비용(*1)	5,612,377	2,312,977

신계약비(*2)	9,248,363	8,870,452

소 계	14,860,740	11,183,429

합 계	63,434,589	45,836,534

(*1) 선급비용 및 장기선급비용은 계약이행원가 등으로 구성되며 설계사들에게 지급한 보험판매 지급수수료 등이 포함된 금액입니다.보험판매 지급수수료는 보험판매수입수수료를 인식하는 방법과 일관되게 비용으로 인식하고 있습니다.(*2) 상조계약 체결과 직접 관련되고 신계약 모집실적에 따라 모집인에게 지급하는 수당입니다.

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	826,110	943,174

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	168,680	-	168,680	2,404,857	-	2,404,857

건물	205,341	(43,540)	161,801	3,129,401	(152,720)	2,976,681

차량운반구	399,080	(314,566)	84,514	388,894	(239,934)	148,960

전산장비	1,904,454	(1,507,093)	397,361	1,753,784	(1,488,375)	265,409

기구비품	15,020,879	(11,637,849)	3,383,030	14,369,623	(10,971,729)	3,397,894

시설장치	2,067,169	(1,659,398)	407,772	2,067,169	(1,304,369)	762,800

사용권자산	43,590,806	(18,267,450)	25,323,356	36,479,728	(14,286,536)	22,193,192

합 계	63,356,409	(33,429,896)	29,926,514	60,593,456	(28,443,663)	32,149,793

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	전산장비	기구비품	시설장치	사용권자산	합 계

기초	2,404,857	2,976,681	148,961	265,410	3,397,893	762,800	22,193,191	32,149,793

취득/대체	-	10,843	17,103	259,599	1,490,292	-	22,079,667	23,857,504

처분	(2,236,177)	(2,748,198)	(1,837)	(16)	(19)	-	(320,379)	(5,306,626)

폐기	-	-	-	(12)	(157,420)	-	(1,922,410)	(2,079,842)

감가상각비	-	(77,525)	(79,713)	(127,620)	(1,347,716)	(355,028)	(16,706,713)	(18,694,315)

기말	168,680	161,801	84,514	397,361	3,383,030	407,772	25,323,356	29,926,514

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	전산장비	기구비품	시설장치	사용권자산	합 계

기초	2,404,857	2,997,971	226,739	346,806	4,137,403	1,124,632	24,683,489	35,921,897

취득/대체	-	60,985	-	85,822	809,655	19,640	21,020,149	21,996,251

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

폐기	-	-	-	(44)	(129,953)	-	(7,721,181)	(7,851,178)

감가상각비	-	(82,275)	(77,779)	(167,175)	(1,419,211)	(381,472)	(15,789,265)	(17,917,177)

기말	2,404,857	2,976,681	148,960	265,409	3,397,894	762,800	22,193,192	32,149,793

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	30,577,710	-	30,577,710	5,450,729	-	5,450,729

건 물	6,663,422	(176,117)	6,487,305	7,254,462	(389,168)	6,865,294

합 계	37,241,132	(176,117)	37,065,015	12,705,191	(389,168)	12,316,023

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기 초	5,450,729	6,865,296	12,316,025	5,450,729	6,896,889	12,347,618

취 득	30,459,408	6,407,580	36,866,988	-	145,427	145,427

처 분	(5,332,427)	(6,553,402)	(11,885,829)	-	-	-

감가상각	-	(232,169)	(232,169)	-	(177,021)	(177,021)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기 말	30,577,710	6,487,305	37,065,015	5,450,729	6,865,294	12,316,023

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산(토지 및 건물)의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

오피스텔	290,359	355,714	295,667	300,975

부산빌딩(*)	-	-	12,020,357	12,018,145

부평빌딩(*)	36,774,655	34,542,715	-	-

합 계	37,065,014	34,898,429	12,316,024	12,319,120

(*) 당기 취득 및 처분하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,176,635	641,042

투자부동산감가상각비	(232,406)	(177,020)

투자부동산처분이익	2,878,908	-

합 계	3,823,137	464,022

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	5,743,769	(5,353,417)	390,352	5,589,633	(5,019,596)	570,037

회원권	2,470,905	-	2,470,905	2,544,287	-	2,544,287

영업권	2,522,898	(2,493,430)	29,468	2,522,897	(2,493,430)	29,467

기타무형자산	1,948,475	(779,034)	1,169,441	1,948,475	(598,171)	1,350,304

상표권	1,652	(695)	957	1,652	(375)	1,277

건설중인자산	192,592	-	192,592	-	-	-

합 계	12,880,291	(8,626,576)	4,253,715	12,606,944	(8,111,572)	4,495,372

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	상표권	건설중인자산	합 계

기초	570,037	2,544,287	29,468	1,350,304	1,277	-	4,495,373

취득	154,136	232,653	-	-	-	192,592	579,381

처분	-	(306,035)	-	-	-	-	(306,035)

상각	(333,821)	-	-	(180,863)	(320)	-	(515,004)

대체	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말	390,352	2,470,905	29,468	1,169,441	957	192,592	4,253,715

(전기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	상표권	건설중인자산	합 계

기초	953,961	2,604,287	1,568,371	1,564,906	-	-	6,691,525

취득	43,458	-	-	7,700	1,596	4,000	56,754

처분	-	(60,000)	-	-	-	-	(60,000)

상각	(427,382)	-	-	(222,302)	(319)	-	(650,003)

대체	-	-	-	-	-	(4,000)	(4,000)

손상차손(*)	-	-	(1,538,904)	-	-	-	(1,538,904)

기말	570,037	2,544,287	29,467	1,350,304	1,277	-	4,495,372

(*) 전기에 코스웬금융서비스(주)로부터 영업양수시 발생한 영업권에 대한 손상차손이 포함된 금액입니다.

14. 관계기업투자주식

(1)보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득가액	순자산가액	장부금액

(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	86,207주	34.48%	한국	3월,9월	부동산임대	8,620,700	8,589,736	8,589,736

(주)나노엔텍	7,600,649주	28.35%	한국	12월	의료용 기기 제조업	52,661,379	15,194,970	49,637,080

(주)케이보그	147,000주	49.00%	한국	12월	중입자선 암치료 사업	100,000	38,485,794	19,255

합 계	61,382,079	62,270,500	58,246,071

(전기말)

전기말 현재 해당 사항 없습니다.

(2) 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	처분	손상차손	기타증감	당기말

(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	-	8,620,700	(16,534)	-	-	(14,430)	8,589,736

(주)나노엔텍	-	52,661,379	(147,474)	-	(2,836,340)	(40,485)	49,637,080

(주)케이보그	-	100,000	(80,745)	-	-	-	19,255

합 계	-	61,382,079	(244,753)	-	(2,836,340)	(54,915)	58,246,071

(*) 회사는 미래 신성장동력 확보를 통한 사업영역 확대를 위하여 당기중 (주)디디아이브이씨제2호위탁관리부동산투자회사,(주)나노엔텍 및 (주)케이보그주식를 취득하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	기초	지분법손익	처분	배당금수령	기말

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	15,769,610	-	(13,956,634)	(1,812,977)	-

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	24,983,492	73,288	24,910,204	-	(47,948)	(47,948)

(주)나노엔텍	58,578,300	4,985,363	53,592,936	26,836,557	(3,678,073)	(4,055,856)

(주)케이보그	57,555	18,260	39,296	340	(79,858)	(79,858)

83,619,347	5,076,911	78,542,436	26,836,897	(3,805,879)	(4,183,662)

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	218,922,705	172,250,476	172,250,476

(*) 전기중 청산하였습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	601,548	374,475

미지급금	31,855,956	17,796,889

미지급비용	1,966,011	1,498,129

미지급배당금	113,602	84,108

임대보증금	1,549,383	8,000

리스부채(유동)	11,526,400	9,376,701

소 계	47,612,900	29,138,302

비유동

임대보증금	3,650,000	100,000

예수보증금	786,119	754,545

리스부채(비유동)	12,514,202	11,803,898

소 계	16,950,320	12,658,443

합 계	64,563,221	41,796,746

16. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	당기말	전기말

농협은행	일반자금대출	5.44	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	4.41	21,000,000	-

합 계	23,000,000	2,000,000

(2) 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	금 액	최종 만기일	상환방법

당기말	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	-	-	11,050,000	-	-

유동성대체	-	(600,000)

비 유 동 부 채	-	10,450,000

(3) 당기 및 전기중 장기차입금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	차 입	상 환	유동성대체	기말잔액

장기차입금	10,450,000	-	(10,450,000)	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	차 입	상 환	유동성대체	기말잔액

장기차입금	11,050,000	-	-	(600,000)	10,450,000

17. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	2,519,562	2,159,143

선수금	1,450,999	1,800,711

선수수익	20,091,549	20,456,221

환수부채	4,760,978	3,216,682

부가세예수금	429,394	187,655

소 계	29,252,482	27,820,412

비유동

장기선수수익	953,081	660,292

부금예수금	55,666,842	53,517,006

소 계	56,619,923	54,177,298

합 계	85,872,405	81,997,710

(2) 부금예수금 및 신계약비

부금예수금은 연결회사가 선불식 할부거래 계약을 체결한 상조회원으로부터 매월 또는 정해진 기간에 따라 불입 받은 금액이며, 동 부금예수금은 상조회원의 장례 등 약정된 행사 수행시 수익을 인식하여 상계처리하고 있습니다. 동시에 신계약비는 수익인식 시점에서 영업비용으로 인식하여 상계처리되고 있습니다.

한편, 상조회원의 계약해지가 발생할 경우 연결회사는 납입된 부금예수금 및 신계약비에서 공정거래위원회가 마련한 표준 해약환급금표에 의한 환급금 등을 공제한 잔액을 부금해약손익(영업외손익)으로 계상하고 있으며, 당기에 계상한 부금해약손익은 193,763천원(전기 128,960천원)입니다.

당기 및 전기 중 부금예수금 및 신계약비의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

영업손익	부금해약손익등

신계약비	8,870,452	1,187,832	263,444	546,477	9,248,363

부금예수금	53,517,006	7,446,375	1,261,239	4,035,300	55,666,842

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

영업손익	부금해약손익등

신계약비	8,482,596	1,083,952	242,116	453,980	8,870,452

부금예수금	51,092,962	7,101,359	1,145,366	3,531,949	53,517,006

18. 리스(1) 보고기간종료일 현재 자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	24,479,025	21,541,900

차량운반구	844,331	651,291

합 계	25,323,356	22,193,191

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	16,275,416	15,381,062

차량운반구	431,298	408,204

소 계	16,706,714	15,789,266

리스부채에 대한 이자비용	1,234,209	905,395

단기리스료	321,877	109,163

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	672,195	664,152

합 계	18,934,995	17,467,976

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 14,675,495천원(전기 13,772,578천원) 입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	유동성분류

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	11,885,720	11,526,400	9,518,370	9,376,701	유동

1년 초과 5년 이내	13,737,352	12,397,739	12,846,642	11,803,898	비유동

5년 초과	158,900	116,463	-	-

합 계	25,781,972	24,040,602	22,365,012	21,180,599

19. 순확정급여부채

연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 일부 인원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,522,770	10,745,189

사외적립자산의 공정가치	(13,928,911)	(12,278,252)

연결재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	(1,406,141)	(1,533,063)

(*) 당기말 현재 순확정급여자산 1,707,940천원과 순확정급여부채 301,799천원으로 계상되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,745,189	11,390,662

당기근무원가	2,047,341	2,255,927

이자비용	533,452	319,231

재측정요소 :

- 인구통계학가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,346)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	707,858	(1,637,404)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	270,757	67,462

계열사 전출입	(24,088)	81,373

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(1,755,393)	(1,732,062)

기말금액	12,522,770	10,745,189

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,278,252	11,103,221

이자수익	603,828	305,572

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(134,630)	(150,254)

기여금불입액	3,032,961	3,007,521

계열사 전출입	(20,850)	31,667

퇴직급여지급액	(1,830,650)	(2,019,475)

기말금액	13,928,911	12,278,252

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금 및현금및현금성자산(*)	13,928,911	100.00%	12,278,252	100.00%

(*) 현금 및 현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.310~5.131%	5.272~5.440%

임금상승률	3.780~4.390%	3.020~3.990%

연결회사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(666,378)	751,057

기대임금상승률	1%	762,879	(688,172)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,013,710천원 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,623,863	3,277,374	5,090,550	34,572,590	44,564,377

(8) 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당기 및 전기 각각 396,465천원 및 290,365천원입니다.

20. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

복구충당부채	2,629,825	814,515	3,444,340

손해배상충당부채(*)	1,502,333	94,009	1,596,342

합 계	4,132,158	908,524	5,040,682

(*) 당기말 현재 소송중인 손해배상청구의건 등에 대해 손실예상액을 충당부채로 계상한 것입니다(주석32참고).

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

복구충당부채	2,536,354	93,471	2,629,825

손해배상충당부채(*)	-	1,502,333	1,502,333

합 계	2,536,354	1,595,804	4,132,158

21. 자본금 및 주식발행초과금보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금

56,000,000주	보통주	22,607,693주	500원	11,303,847	26,100,119

22. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	1,198,409	1,388,874

기타자본조정	111,458	268,212

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(847,933)	(847,933)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,054,192)	(236,101)

부의지분법자본변동	(37,054)	-

합 계	(629,312)	573,052

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타자본잉여금	1,388,874	(190,465)	1,198,409

기타자본조정	268,212	(156,753)	111,459

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(847,933)	-	(847,933)

순확정급여부채의 재측정요소	(236,101)	(818,091)	(1,054,192)

부의지분법자본변동	-	(37,054)	(37,054)

합 계	573,052	(1,202,363)	(629,311)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타자본잉여금	1,205,748	183,126	1,388,874

기타자본조정	17,338	250,874	268,212

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(188,438)	(659,495)	(847,933)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,268,256)	1,032,155	(236,101)

합 계	(233,608)	806,660	573,052

23. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	2,328,427	1,691,455

미처분이익잉여금	111,260,839	106,134,291

합 계	113,589,266	107,825,746

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험중개수익	315,257,351	230,018,279

상조 및 부대사업수익	13,465,446	12,835,943

대출판매수익	8,574,016	8,877,638

부동산 및 기타수익	17,310,941	18,991,659

합 계	354,607,754	270,723,519

25. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	1,166,376	719,202

보험판매지급수수료	133,053,183	114,693,347

영업추진비	113,922,593	58,151,258

의전매출원가	10,257,516	9,480,652

셀뱅킹판매지급수수료	7,920	7,880

웨딩행사대행비	6,502	6,502

기타매출원가	55,589	74,049

서비스매출원가	11,163,501	9,922,283

건물관리수수료	-	370,118

컨설팅지급수수료	293,271	500,822

중개지급수수료	338,446	1,602,673

대출지급수수료	7,409,937	7,724,266

건물관리수수료	760,344	617,369

임원급여	6,221,903	5,922,825

직원급여	22,106,252	20,890,723

상여금	3,755,315	322,677

잡급	2,656	6,142

퇴직급여	2,002,454	2,293,790

복리후생비	4,021,958	5,020,077

여비교통비	171,567	160,274

접대비	595,779	546,700

세금과공과	2,156,800	2,102,409

감가상각비	17,531,026	17,902,912

투자부동산감가상각비	70,479	3,884

지급임차료	1,456,114	786,668

수선비	406,325	604,215

보험료	221,010	217,464

차량유지비	319,930	273,809

교육훈련비	94,799	82,447

도서인쇄비	140,470	151,306

회의비	559,174	523,935

사무용품비	119,115	101,953

소모품비	710,074	518,806

포장비	1,250	1,162

지급수수료	3,763,472	3,326,678

광고선전비	1,326,318	2,073,170

대손상각비	(291,994)	774,201

무형자산상각비	515,003	650,003

전신전화료	665,229	594,370

전산소모품비	207,709	105,071

관리비	203,206	142,853

수도광열비	31,317	19,828

운반비	203,456	163,326

판매촉진비	175,894	118,798

사업비	270,644	246,116

리스료	1,982	1,950

잡비	6	241

외주용역비	134,200	283,846

충당부채환입	(1,346,617)	(1,437,170)

합 계	346,959,453	269,367,880

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	이자수익	6,546,197	4,126,722

배당금수익	24,252	18,121

외환차익	161	789

외화환산이익	416	5,441

대손충당금환입	21,168	419

금융상품평가이익	754,996	514,223

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,300,043	61,200

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	242,037	1,126

금융상품해지이익	318,441	60,576

사채상환이익	-	103,500

리스계약중도해지이익	276,625	286,537

소 계	9,484,336	5,178,654

금융비용	이자비용	2,030,799	1,729,693

기타의대손상각비	244,901	108,688

외환차손	-	1,108

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,229,160

파생상품처분손실	-	149,349

금융상품평가손실	31,528	1,409,182

금융상품해지손실	55,508	1,066

리스계약중도해지손실	1,485	-

소 계	2,364,221	4,628,246

순금융비용	7,120,115	550,408

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	기타수입임대료	2,327	-

부금해약수익	313,024	245,130

기부금수익	5,280	4,300

무형자산처분이익	208,692	29,997

잡이익	1,513,579	905,627

유형자산처분이익	9,163	-

투자부동산처분이익	2,878,908	-

보조금수익	12,976	-

소 계	4,943,949	1,185,054

기타비용	기부금	55,000	6,000

유형자산처분손실	35	-

유형자산폐기손실	157,432	129,997

무형자산처분손실	6,000	-

무형자산손상차손	-	1,538,904

손해배상손실	334,489	1,502,333

잡손실	40,010	182,011

부금해약손실	119,261	116,170

소 계	712,227	3,475,415

28. 관계기업투자주식 관련 손익

당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익	지분법적용투자주식처분이익	-	83,988,564

비용	지분법손실	244,753	-

지분법적용투자주식손상차손	2,836,340	-

소 계	3,081,093	-

29. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,234,867	18,533,790

전기법인세의 조정사항	(70,062)	(186,274)

이연법인세

일시적차이의 증감	2,847,534	153,404

자본에 직접 반영된 법인세	229,355	(413,721)

법인세비용	4,241,694	18,087,199

(2) 적용세율에 따른 법인세비용과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	15,919,044	83,604,249

적용세율에 따른 법인세비용	3,305,080	19,770,228

법인세효과

영구적차이 등	(459,209)	401,623

자본에 직접 반영된 법인세	229,355	(413,721)

법인세추납액	(70,061)	(186,273)

미환류소득 법인세	-	790,669

감면세액 및 농어촌특별세액	-	17,600

이연법인세미인식효과	728,231	(2,134,403)

기타(세율차이 등)	508,299	(158,523)

법인세비용	4,241,695	18,087,200

유효세율	26.65%	21.63%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(1,283,547)	229,355	(1,054,192)	(544,071)	307,970	(236,101)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(847,933)	-	(847,933)	(953,683)	105,751	(847,933)

합계	(2,131,480)	229,355	(1,902,125)	(1,497,754)	413,721	(1,084,034)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	11,719,092	10,333,266

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,376,402	8,233,488

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(13,982,488)	(11,629,472)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(11,043,257)	(8,019,999)

이연법인세자산(부채) 순액	(3,930,251)	(1,082,717)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

확정급여채무	10,770,772	1,751,998	12,522,770

매도가능증권손상차손	125,000	-	125,000

장기금융상품	2,115,046	(367,491)	1,747,555

선수수익	20,357,591	(402,563)	19,955,028

장기선수수익	660,292	292,789	953,081

손실충당금	7,139,080	(500,375)	6,638,705

감가상각비	437,005	(288,876)	148,129

지분법주식(실현불가능)	4,513,169	3,484,360	7,997,529

지분법주식(실현가능)	(929,504)	-	(929,504)

선급비용	(33,764,215)	(13,748,605)	(47,512,820)

장기선급비용	(2,312,977)	(3,299,400)	(5,612,377)

사외적립자산	(10,630,765)	(1,587,187)	(12,217,952)

미수수익	(1,035,551)	(140,778)	(1,176,329)

미지급비용	1,117,651	111,617	1,229,268

복구충당부채	2,629,825	814,516	3,444,341

임차보증금	319,295	178,705	498,000

환수부채(수익조정)	3,216,682	1,544,296	4,760,978

리스부채(유동)	9,390,752	2,135,648	11,526,400

리스부채(비유동)	11,789,847	724,355	12,514,202

사용권자산	(34,453,300)	(6,625,506)	(41,078,806)

감가상각누계액(사용권자산)	12,260,109	3,495,341	15,755,450

업무용승용차감가상각한도초과	186,219	60,396	246,615

공정가치측정금융자산평가이익	1,046,071	(123,147)	922,924

영업권	909,358	(293,797)	615,561

손해배상충당부채	1,502,333	94,009	1,596,342

기타	(8,002,413)	2,524,824	(5,477,589)

(소 계)	(642,628)	(10,164,871)	(10,807,499)

실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(4,513,169)	(3,484,360)	(7,997,529)

실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	(5,155,797)	(13,649,231)	(18,805,028)

법인세등 세율	21.0%	20.9%

일시적차이등에 대한 법인세효과	(1,082,717)	(2,847,534)	(3,930,251)

이연법인세자산	187,156	(63,313)	123,842

이연법인세부채	(1,269,873)	(2,784,220)	(4,054,093)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

확정급여채무	11,390,662	(619,890)	10,770,772

매도가능증권손상차손	125,000	-	125,000

장기금융상품	1,576,472	538,574	2,115,046

선수수익	21,300,756	(943,165)	20,357,591

장기선수수익	957,433	(297,141)	660,292

손실충당금	6,644,040	495,040	7,139,080

감가상각비	621,377	(184,372)	437,005

지분법주식(실현불가능)	4,830,335	(317,166)	4,513,169

지분법주식(실현가능)	(879,504)	(50,000)	(929,504)

선급비용	(32,040,073)	(1,724,142)	(33,764,215)

장기선급비용	(3,173,296)	860,319	(2,312,977)

사외적립자산	(10,913,808)	283,043	(10,630,765)

미수수익	(295,744)	(739,807)	(1,035,551)

미지급비용	1,032,421	85,230	1,117,651

복구충당부채	2,525,598	104,227	2,629,825

소송수익	960,118	(960,118)	-

임차보증금	218,831	100,464	319,295

환수부채(수익조정)	2,397,230	819,452	3,216,682

리스부채(유동)	10,000,658	(609,906)	9,390,752

리스부채(비유동)	13,382,025	(1,592,178)	11,789,847

사용권자산	(34,918,013)	464,713	(34,453,300)

감가상각누계액(사용권자산)	10,234,524	2,025,585	12,260,109

업무용승용차감가상각한도초과	125,824	60,395	186,219

무형자산손상차손(회원권)	31,980	(31,980)	-

공정가치측정금융자산평가이익	(122,765)	1,168,836	1,046,071

영업권	(377,700)	1,287,058	909,358

손해배상충당부채	-	1,502,333	1,502,333

기타	(5,028,197)	(2,974,216)	(8,002,413)

(소 계)	606,184	(1,248,812)	(642,628)

실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(4,830,335)	317,166	(4,513,169)

실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	(4,224,151)	(931,646)	(5,155,797)

법인세등 세율	22.0%	21.0%

일시적차이등에 대한 법인세효과	(929,313)	(153,405)	(1,082,718)

이연법인세자산	-	187,155	187,155

이연법인세부채	(929,313)	(340,560)	(1,269,873)

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사는 지분법주식등의 일시적 차이 금액에 대하여 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이러한 일시적차이는 당기말 및 전기말 현재 각각 7,997,529천원 및 4,513,169천원 입니다.

30. 지배기업지분에 대한 주당이익기본주당이익은 연결회사에게 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업지분 당기순이익	10,193,271,415	50,325,819,380

가중평균 유통보통주식수(*)	22,607,693	22,607,693

기본주당이익	451	2,226

(*) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당이익

연결회사의 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 배당금 (1) 당기 및 전기 보통주 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(보통주) (단위 : 천원)

구 분	배당받을 주식수	주당액면금액	액면배당률	총배당금액

당 기	22,607,693주	500원	40.0%	4,521,539

전 기	22,607,693주	500원	40.0%	4,521,539

(2) 당기 및 전기 보통주 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(보통주) (단위 : 천원)

구 분	배당금	당기순이익	배당성향

당 기	4,521,539	10,627,062	42.55%

전 기	4,521,539	32,212,761	14.04%

(3) 당 회계연도에 대한 배당금은 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에서 결의될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

가.당기순이익	11,677,349	65,517,049

나.당기순이익에 대한 조정

법인세비용	4,241,695	18,087,200

퇴직급여	2,012,609	2,269,844

감가상각비	18,694,316	17,917,176

대손상각비	(291,994)	774,201

무형자산상각비	515,003	650,003

기타의대손상각비	244,901	108,688

이자비용	2,030,799	1,729,693

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,229,160

지분법손실	244,753	-

파생상품처분손실	-	149,349

유형자산처분손실	35	-

유형자산폐기손실	157,432	129,997

무형자산처분손실	6,000	-

무형자산손상차손	-	1,538,904

금융상품평가손실	31,528	1,409,182

금융상품해지손실	55,508	1,066

리스계약중도해지손실	1,485	-

손해배상손실	334,489	1,502,333

투자부동산감가상각비	232,169	177,020

이자수익	(6,546,197)	(4,126,722)

배당금수익	(24,252)	(18,121)

금융상품평가이익	(754,996)	(514,222)

금융상품해지이익	(318,441)	(60,576)

외화환산이익	(416)	(5,441)

대손충당금환입	(21,168)	(419)

지분법적용투자주식손상차손	2,836,340	-

지분법적용투자주식처분이익	-	(83,988,222)

사채상환이익	-	(103,500)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,300,043)	(61,200)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(242,037)	(1,126)

유형자산처분이익	(9,163)	-

부금해약수익	(313,024)	(245,131)

부금해약손실	119,261	116,170

리스계약중도해지이익	(276,625)	(286,537)

잡이익	(569,518)	(637,413)

복구충당부채환입	(1,408,905)	(1,398,218)

투자부동산처분이익	(2,659,623)	-

무형자산처분이익	(208,692)	(29,997)

당기순이익에 대한 조정 합계	16,813,229	(43,686,859)

다.영업활동 자산부채의 증감

매출채권의 증감	(17,210,846)	(1,829,116)

기타금융자산의 증감	(73,202)	(738,208)

기타자산의 증감	(17,269,329)	(849,321)

재고자산의 증감	117,064	(250,409)

매입채무의 증감	227,073	(1,181,091)

기타금융부채의 증감	14,611,040	2,434,945

기타부채의 증감	1,724,858	423,323

퇴직금의 지급	(1,653,251)	(1,531,975)

사외적립자산의 증가	(1,293,419)	(1,007,882)

신계약비의 증감	(377,911)	(387,855)

부금예수금의 증감	2,343,599	2,553,004

충당부채의 증감	(328,846)	-

영업활동 자산부채의 증감 합계	(19,183,170)	(2,364,585)

영업활동으로 인한 현금흐름	9,307,408	19,465,605

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 단기금융상품 대체	34,927,077	5,486,477

장기대여금의 단기대여금 재분류	915,363	1,218,625

단기금융상품의 단기대여금 대체	2,602,938	-

단기금융상품의 대손충당금(단기대여금) 대체	331,138	-

장기대여금과 대손충당금 상계	-	802

선급비용의 장기선급비용 대체	3,373,015	860,319

임차보증금유동성대체	2,241,759	2,802,593

임차보증금현할차유동성 대체	86,437	42,802

사용권자산의 인식	22,079,667	21,020,149

사용권자산 중도해지	2,517,929	8,007,718

리스부채 중도해지	2,157,096	7,610,466

리스부채 유동성대체	12,682,071	1,962,547

선수수익의 장기선수수익 대체	292,788	297,141

임대보증금의 감소	539,080	-

임대보증금의 증가	5,191,383	-

장기차입금의 유동성 대체	-	600,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 대체	-	1,326,600

퇴직급여 미지급	49,915	200,088

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

비현금손익	기타변동(*)

단기차입금	2,000,000	21,000,000	-	-	23,000,000

미지급배당금	84,108	(4,816,055)	(7,219)	4,852,768	113,602

리스부채	21,180,599	(14,675,495)	671,909	16,863,589	24,040,602

장기차입금	10,450,000	(10,450,000)	-	-	-

유동성장기차입금	600,000	(600,000)	-	-	-

임대보증금	108,000	199,080	-	4,892,303	5,199,383

합 계	34,422,707	(9,342,470)	664,690	26,608,660	52,353,587

(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

비현금손익	기타변동(*)

단기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000

미지급배당금	49,821	(3,703,058)	(206)	3,737,551	84,108

리스부채	23,382,684	(13,772,578)	268,188	11,302,305	21,180,599

장기차입금	11,050,000	-	-	(600,000)	10,450,000

유동성장기차입금	608,331	(608,331)	-	600,000	600,000

사채	16,268,778	(16,256,400)	(12,378)	-	-

임대보증금	632,000	(224,000)	-	(300,000)	108,000

합 계	53,991,614	(34,564,367)	255,604	14,739,856	34,422,707

(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

33. 우발상황 및 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예금종류	금융기관명	금 액	사용제한 내용

당기	전기

단기금융상품	정기예금	우리은행	300,000	300,000	질권설정(*1)

단기금융상품	정기예금	신한은행	14,200,000	14,200,000	지급보증(*2)

당기손익-공정가치측정
금융자산	신종자본증권	삼성증권	13,540,620	12,834,560	지급보증(*2)

단기금융상품	정기예금	한국증권금융㈜	274,700	220,000	질권설정(*3)

합 계	28,315,320	27,554,560

(*1) 연결회사는 위탁받은 대출모집업무를 처리함에 있어 은행에 손해를 끼칠 경우에 대비하여 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 보고기간종료일 현재 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라 소비자 피해보상금의 지급을 확보하기 위하여 소비자의 선수금과 관련하여 지급보증계약을 체결하고 있습니다.(*3) 연결회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 정기예금담보를 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	금액	담보제공처	담보설정금액	관련채무의 내용

과목	금액

부평빌딩(투자부동산)	36,844,529	신한은행	25,200,000	단기차입금	21,000,000

(3) 당기말 현재 연결회사소유의 투자부동산 임대보증금과 관련하여 임차인에게 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

담보제공자산	금액	담보제공처	담보설정금액	담보대상	임대보증금 금액

부평빌딩(투자부동산)	36,844,529	NH투자증권	978,886	임대보증금	815,738

와이비엠에듀	339,574	339,574

우리은행	3,370,000	3,370,000

합 계	4,688,460	4,525,312

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2023.03.15-2024.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2023.05.20-2024.05.20	농협은행

소 계	4,800,000	2,000,000

(기 타 )

신한은행	상조회원 공제보증(*1)	28,200,000	28,200,000	2023.11.10-2024.11.10	소비자

서울보증보험	수수료반환채무(*2)	3,500,000	2,470,000	2021.12.01~2027.01.12	디비생명보험외31개사

기타 지급보증(*3)	-	1,860,869	2021.11.11~2026.07.29	디비생명보험외71개사

소 계	31,700,000	32,530,869

합 계	36,500,000	34,530,869

(전기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2022.03.15-2023.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2022.05.20-2023.05.20	농협은행

소 계	4,800,000	2,000,000

(기 타 )

신한은행	상조회원 공제보증(*1)	28,200,000	28,200,000	2022.11.11-2023.11.10	소비자

서울보증보험	수수료반환채무(*2)	3,500,000	2,440,000	2021.12.01-2026.01.12	디비생명보험외30개사

기타 지급보증(*3)	-	1,386,861	2020.09.01~2026.03.01	디비생명보험외66개사

소 계	31,700,000	32,026,861

합 계	36,500,000	34,026,861

(*1) 당기말 현재 연결회사는 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라서 연결회사가 폐업이나 선불식 할부거래업의 등록말소 및 취소 등의 사유로 소비자에게 소비자피해보상금을 지급하지 못하게 되는 경우 소비자가 납입한 선수금의 50% 상당액에 대하여 신한은행으로부터 이행보증(보증한도: 28,200백만원)을 제공받고 있습니다. (*2) 연결회사는 보험회사에 대한 수수료반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*3) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증보험, 인허가보증보험, 공탁보증보험 등의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 제공한 보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증 받은자	보증내용	보증금액	담보내역	보증기간	수혜처

금액	담보종류

우리사주 조합원	차입금 연대보증	581,633	274,700	정기예수금	2023.11.10~2024.11.10	한국증권금융(주)

(6) 당기말 현재 연결회사의 부금납부액 중 고객이 일시에 해약을 요구할 경우 지급하여야 할 해약환급금은 39,417,463천원입니다.

(7) 당기말 현재 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	보험금액	연간보험료	보험기간	보험회사

화재보험	사업단(임차건물)	3,781,800	15,542	2023.09.27-2026.09.27	삼성화재해상보험(주)

시설 및 집기비품 외	1,260,600

화재배상책임	175,000,000

시설소유자배상책임	153,000,000

임직원 운전자보험(상해등)	445,800	36,000	2021.02.26-2026.02.26

배상책임보험	개인정보보호	100,000	422	2023.02.08-2024.02.08	DB손해보험

배상책임보험	개인정보보호	50,000	307	2023.01.06~2024.01.06	메리츠화재

승강기사고배상책임보험	건물(부평빌딩)	90,000	29	2023.08.31~2024.08.31	MG손해보험(주)

재산종합보험	건물(부평빌딩)	8,596,094	696

Agent ProtectionPortfolio	Agent Dishonest ActAgent Wrongful Act	1,200,000	7,857	2023.03.31-2024.03.31	DB손해보험

4,000,000	16,348	2023.06.30~2024.06.30

연결회사는 상기 보험이외에 단체안심상해보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험,국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 피고인 사건 10건(총금액 2,850,062천원)과 원고인 사건 6건(총금액 2,235,512천원)이 있습니다. 연결회사는 상기 손해배상청구 소송사건등과 관련하여 지급될 것으로 예상되는 최선의 추정치인 1,596,342천원을 충당부채로 인식했습니다. 소송결과에 따른 최종 부담금액은 연결회사가 추정한 금액과 달라질수 있습니다.

(9) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

단기차입금	일반자금대출	신한은행	21,000,000	21,000,000

단기차입금	일반자금대출	농협은행	2,000,000	-

지급보증	수수료반환채무지급보증	서울보증보험	3,500,000	2,470,000

공제보증	신한은행	28,200,000	28,200,000

34. 특수관계회사 현황 및 거래내용(1) 당기 및 전기 중 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	-	당기 취득

(주)나노엔텍	-	당기 취득

(주)케이보그	-	당기 취득

-	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	전기중 청산

기타특수관계자	콘캣주식회사	콘캣주식회사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	영업비용	자산매입	이자수익	기타수익

기타특수관계자	콘캣주식회사	381,098	298,000	-	932

주요경영진	-	-	42,974	-

합 계	381,098	298,000	42,974	932

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	영업비용	이자수익

관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	773,875	-

기타특수관계자	콘캣주식회사	564,078	-

주요경영진	1,136,810	39,605

합 계	2,474,763	39,605

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타특수관계자	콘캣주식회사	110	20,771

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타특수관계자	콘캣주식회사	-	60,324

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	1,356,600	-	606,500	750,100

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	467,200	920,000	30,600	1,356,600

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래는 없습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 우리사주조합원 55명에 대한 차입금 582백만원을 연대보증하고 있으며, 담보로 정기예금 275백만원을 제공하고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2023.03.15-2024.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2023.05.20-2024.05.20	농협은행

합 계	4,800,000	2,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액	보증기간	보증처

보증한도	보증금액

(특수관계자)

곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2022.03.15-2023.03.15	농협은행

차입금 지급보증	2,400,000	-	2022.05.20-2023.05.20	농협은행

합 계	4,800,000	2,000,000

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,737,567	2,163,997

퇴직급여	442,484	245,859

합 계	3,180,051	2,409,856

35. 부문별 보고전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 연결회사의 영업부문은 보험중개업, 상조 및 부대사업, 대출판매업 및 부동산과 기타부문으로 구성되어 있습니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 연결회사가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합계

총매출액	315,257,351	13,710,648	8,574,016	24,923,559	(7,857,821)	354,607,753

내부매출액	-	(257,199)	-	(7,600,622)	7,857,821	-

순매출액	315,257,351	13,453,448	8,574,016	17,322,937	-	354,607,752

영업이익	10,761,520	(3,345,847)	349,707	1,199,129	(1,316,210)	7,648,299

(전기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합계

총매출액	230,018,279	13,331,222	8,877,638	27,961,656	(9,465,276)	270,723,519

내부매출액	-	(495,278)	-	(8,969,998)	9,465,276	-

순매출액	230,018,279	12,835,943	8,877,638	18,991,657	-	270,723,517

영업이익	3,054,336	(2,418,039)	353,448	1,738,850	(1,372,957)	1,355,638

(3) 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합계

자산총계	223,132,336	112,467,678	3,340,104	73,415,767	(39,501,184)	372,854,701

부채총계	91,008,661	58,478,036	973,983	42,222,449	(9,364,007)	183,319,122

차입금 및 사채	2,000,000	-	-	28,592,000	(7,592,000)	23,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합계

자산총계	204,362,337	128,388,486	4,218,920	44,649,290	(36,316,997)	345,302,036

부채총계	77,627,222	74,730,702	577,838	15,560,174	(9,342,901)	159,153,035

차입금 및 사채	2,000,000	11,050,000	-	7,776,000	(7,776,000)	13,050,000