나눔테크 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 14(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 13(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 나눔테크

1. 회사의 개요주식회사 나눔테크(이하 "당사")는 2005년 8월 31일 설립되어 의료기기의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 광주광역시에 제조설비를 두고 있습니다. 당사는 2016년 6월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 당사의 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 납입자본금은 2,670,000천원이며 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액, 발행한 주식수는 각각 50,000,000주, 500원, 5,020,000주입니다. 다만, 당기 중 전환상환우선주의 이익소각 방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 납입자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.당기말 현재 당사의 주식분포현황은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원, %)

주주명	보유주식수	금액	지분율	비고

최무진과 그 특수관계자	2,602,910	1,301,455	51.85	보통주

엔에이치엔인베스트먼트㈜	400,000	200,000	7.97	보통주

엔에이치엔인베스트먼트- HCJ투자조합	220,000	110,000	4.38	보통주

기타주주	1,797,090	898,545	35.80	보통주

합 계	5,020,000	2,510,000	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능증권(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12, 16: 충당부채와 우발부채- 주석 20: 이연법인세의 인식 - 세무상 결손금의 사용

3. 유의적 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금 액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실환입액은 175,617천원이며, 전기 중 재고자산평가손실은 47,146천원입니다. 당사는 재고자산평가손실(환입)에 대하여 주석24에서 설명하는 바와 같이 전기오류로 인식한 금액을 제외하고 매출원가에 가감하였습니다.

(3) 금융상품① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.② 유가증권종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.(4) 유형자산당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정률법(건물은 정액법)으로 상각하고 있습니다.

과목	내용연수	과목	내용연수

건물	40 년	공구와기구	4 년

기계장치	10 년	비품	4 년

차량운반구	4 년	시설장치	4 년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

과목	내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

소프트웨어	4 년

① 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.② 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(6) 충당부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.(7) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.(8) 수익당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금당사는 자산 관련 보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.(10) 자산손상금융자산, 재고자산과 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.(12) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경으로 인한 이연법인세의 변동액은 당초에 자본계정에 직접 귀속시키는 항목과 관련된부분을 제외하고는 손익계산서에 반영하고 있습니다.(13) 환율변동효과① 기능통화 및 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.② 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(14) 기본주당이익당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.(15) 전기오류수정손익전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

4. 사용이 제한되어 있는 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	종 류	금융기관	제 14(당) 기	제 13(전) 기	사용제한의 사유

장기금융상품	별단예금	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매도가능증권

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	종 류	회사명	취득원가	장부가액

비유동	비상장주식	㈜광주시민프로축구단	400	400

광의료산업협동조합	1,000	1,000

합 계	1,400	1,400

전기말에 존재하였던 수익증권은 당기 중 처분되었습니다.② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	종 류	회사명	취득원가	장부가액

유동	수익증권	-	188,401	152,578

비유동	비상장주식	㈜광주시민프로축구단	400	400

합 계	188,801	152,978

(2) 당기와 전기 중 상기 매도가능증권의 평가와 관련하여 기타포괄손익누계액으로 인식된 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초잔액	( 27,941)	(71,082)

평가	-	43,141

처분(재분류조정)	27,941	-

기초잔액	-	( 27,941)

6. 유형자산

(1) 보유토지의 공시지가당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지는 업무용 토지이며, 장부가액과 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

장부가액	442,000	442,000

공시지가	836,393	770,275

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	기 말

토지	442,000	-	-	442,000

건물	1,033,909	-	33,812	1,000,097

기계장치	-	-	-	-

차량운반구	15,383	8,682	13,618	10,447

공구와기구	87,917	54,023	87,951	53,989

비품	3,367	6,207	3,984	5,590

시설장치	20,531	-	10,659	9,872

합 계	1,603,107	68,912	150,024	1,521,995

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	대체증감	상 각	기 말

토지	442,000	-	-	-	442,000

건물	1,067,721	-	-	33,812	1,033,909

기계장치	549	-	-	549	-

차량운반구	19,002	9,268	-	12,887	15,383

공구와기구	163,042	-	35,000	110,125	87,917

비품	7,414	-	-	4,047	3,367

시설장치	2,426	-	40,510	22,405	20,531

건설중인자산	77,700	42,487	(120,187)	-	-

합 계	1,779,854	51,755	(44,677)	183,825	1,603,107

7. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	55,826	6,991	13,018	49,799

소프트웨어	69,296	-	40,919	28,377

합 계	125,122	6,991	53,937	78,176

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	대체증감	상 각	기 말

산업재산권	52,291	15,503	-	11,968	55,826

소프트웨어	58,643	2,305	44,677	36,329	69,296

합 계	110,934	17,808	44,677	48,297	125,122

8. 보험가입자산

당기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	보험가입자산	장부가액	부보금액	부보처

화재보험	건물	1,000,097	1,900,000	한화손해보험

상기의 화재보험과 관련하여 중소기업은행에서 1,900,000천원의 질권을 설정하고 있습니다 .

9. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 채권자에게 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보권자

토지	442,000	960,000	중소기업은행

건물	1,000,097

공구와기구	53,989

합 계	1,496,086	960,000

10. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율(%)	제 14(당) 기	제 13(전) 기

운전자금	한국산업은행	0.16	300,000	-

운전자금	중소기업은행	-	-	1,200,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율(%)	제 14(당) 기	제 13(전) 기

운전자금	중소기업은행	0.8	200,000	-

운전자금	중소기업은행	2.75	200,000	200,000

운전자금	중소기업진흥공단	2.21	300,000	300,000

합 계	700,000	500,000

차감 : 유동성대체	125,110	-

장기차입금 잔액	574,890	500,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

2020년	399,960

2021년	99,960

2022년	74,970

합 계	574,890

(4) 당기말 현재 당사는 중소기업은행의 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 180,000천원의 지급보증을 제 공받고 있으며 , 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석9 참조). 또한, 중소기업은행 법인카드 사용 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조).

11. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

퇴직금추계액	-	624,182

충당부채	기초잔액	624,182	472,680

퇴직금지급액	26,270	42,722

당기설정액	110,735	194,224

확정기여제도 전환액	708,647	-

기말잔액	-	624,182

퇴직연금운용자산	-	630,947

차감잔액	-	(6,765)

(2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초잔액	630,947	472,772

적립액	-	158,175

확정기여제도 전환액 등	630,947	-

기말잔액	-	630,947

(3) 전기말 현재 당사는 임직원의 퇴직금지급에 충당하기 위하여 삼성생명보험㈜, 중소기업은행 및 한국투자증권㈜에 확정급여형퇴직연금을 가입하고 있으며, 이를 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 초과하는 금액은 투자자산으로 계상하고 있습니다.(4) 당사는 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환을 하였으며, 당사가 확정기여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 162,429천원 입니다.

12. 충당부채당기 중 충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	하자보수충당부채

기초잔액	-	-

전입(환입)액	97,630	1,852

기말잔액	97,630	1,852

13. 외화자산 및 외화부채(1) 당기말 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 관련 외화환산손익의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

과목	외화금액	환산전금액	환산후금액	외화환산이익	외화환산손실

현금및현금성자산	USD 39,805	44,675	44,506	-	169

단기금융상품	USD 601,440	673,899	672,470	1,080	2,509

매출채권	USD 386,236	435,193	431,850	102	3,445

합 계	1,182	6,123

(2) 전기말 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 관련 외화환산손익의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

과목	외화금액	환산전금액	환산후금액	외화환산이익	외화환산손실

현금및현금성자산	USD 123,796	137,953	132,635	-	5,318

매출채권	USD 348,077	400,191	372,929	-	27,262

합 계	-	32,580

14. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계

㈜나눔	기타특수관계자

㈜해성하이텍	기타특수관계자

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

미수수익	미수금	단기대여금	미수수익

㈜해성하이텍	-	38,979	-	-

임직원	6,752	-	181,838	8,389

합 계	6,752	38,979	181,838	8,389

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

매출	기타수익	매출	기타수익	기타비용

㈜해성하이텍	18,000	-	18,000	-	1,057

임직원	-	7,359	-	8,389	-

합 계	18,000	7,359	18,000	8,389	1,057

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

자금대여 거래	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말	기초	대여	회수	기말

임직원	181,838	-	181,838	-	203,000	-	21,162	181,838

(5) 당기말 현재 당사는 중소기업은행 영업활동과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석15 참조 ).

15. 지급보증당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증처	지급보증내역	지급보증액

기술보증기금	중소기업은행	차입금 지급보증	180,000

대표이사	중소기업은행	법인카드 지급보증	120,000

광주은행	법인카드 지급보증	36,000

한국산업은행	차입금 지급보증	360,000

합 계	696,000

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 당사는 제품매출과 관련하여 계약이행보증과 하자보증 등을 부담하고 있으며 당기말 현재 이와 관련하여 보증받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행계약	193,910

이행하자 등	737,740

이행지급	14,450

공탁	25,500

합 계	971,600

(2) 약정사항당기말 현재 당사가 맺고 있는 주요 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내역	약정한도	실행금액

중소기업은행	중소기업자금대출	100,000	-

중소기업은행	무역기금대출	200,000	200,000

중소기업은행	중소기업자금대출	200,000	200,000

중소기업은행	법인카드	100,000	33,897

광주은행	신용카드	30,000	4,726

합 계	630,000	438,623

17. 자본금(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수와 1주의 금액은 각각 50,000,000주와 500원이며, 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행주식수(주1)	자본금

보통주	5,020,000	2,510,000

우선주(주2)	-	160,000

합계	5,020,000	2,670,000

(주1) 당사는 2016년 4월 29일 주주총회결의에 의거 보통주식과 우선주식을 1주당 10,000원에서 1주당 500원으로 액면분할하였습니다.(주2) 당기 중 전환상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	2,000,000	480,000	-	1,279,603

유상증자	110,000	-	717,540	-

전환상환우선주의 전환	400,000	(320,000)	-	(80,000)

기말	2,510,000	160,000	717,540	1,199,603

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금	감자차익

보통주	우선주	우선주

기초	2,000,000	480,000	1,279,603	-

기말	2,000,000	480,000	1,279,603	-

18. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

미처분이익잉여금	2,895,672	1,996,762

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

처분예정일: 2019년 3월 29일	처분확정일: 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	2,895,672	1,996,762

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,996,762	227,381

2. 이익소각(전환상환우선주 상환)	(1,507,194)	-

3. 당기순이익	2,406,104	1,769,381

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	2,895,672	1,996,762

19. 경상개발비당기와 전기 중 발생한 경상개발비에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

판매비와관리비	판매비와관리비

경상개발비	438,524	714,255

20. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

당기 법인세 부담액	442,036	230,191

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	12,153	(310,257)

자본에 직접 반영된 법인세비용(주)	(7,881)	(12,167)

법인세비용(수익)	446,308	(92,233)

(주) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능증권평가손익	35,822	7,881	27,941	(35,822)	(7,881)	(27,941)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

법인세비용차감전순이익	2,852,412	1,677,147

적용세율에 따른 세부담액	627,531	368,972

조정사항	(181,223)	(461,206)

비과세수익	(434,067)	(355,791)

비공제비용	430,173	357,810

세액공제	(160,956)	(121,883)

기타(세율차이 등)	(16,373)	(341,342)

법인세비용(수익)	446,308	(92,234)

유효세율	15.65%	-

(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

과 목	가산할(차감할) 일시적 차이	이연법인세 자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

미수수익	(18,977)	(24,111)	(18,977)	(24,111)	(4,175)	(5,304)	(4,175)	(5,304)

대손충당금	531,254	483,422	531,254	483,422	116,876	106,353	116,876	106,353

퇴직급여충당부채	624,182	-	624,182	-	137,320	-	137,320	-

퇴직연금운용자산	(624,182)	-	(624,182)	-	(137,320)	-	(137,320)	-

재고자산	527,568	351,951	527,568	351,951	116,065	77,429	116,065	77,429

국고보조금	150,693	-	46,193	104,500	33,153	-	10,163	22,990

장기미지급금	89,555	124,202	89,555	124,202	19,702	27,324	19,702	27,324

장기금융상품	29,684	-	29,684	-	6,530	-	6,530	-

매도가능증권	35,822	-	35,822	-	7,881	-	7,881	-

미지급비용	64,660	76,737	64,660	76,737	14,225	16,882	14,225	16,882

반품충당부채	-	97,630	-	97,630	-	21,479	-	21,479

감가상각비	-	104,729	-	104,729	-	23,040	-	23,040

매출채권	1,004,618	-	-	1,004,618	221,016	-	-	221,016

기타	-	35,961	-	35,961	-	7,911	-	7,911

합 계	2,414,877	1,250,521	1,305,759	2,359,639	531,273	275,114	287,267	519,120

미인식 이연법인세자산(부채)	221,016

이연법인세자산(부채)	298,104

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

과 목	가산할(차감할) 일시적 차이	이연법인세 자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

미수수익	(11,210)	(18,977)	(11,210)	(18,977)	(2,466)	(4,175)	(2,466)	(4,175)

대손충당금	378,615	531,254	378,615	531,254	83,295	116,876	83,295	116,876

퇴직급여충당부채	472,680	194,224	42,722	624,182	103,990	42,729	9,399	137,320

퇴직연금운용자산	(472,680)	(151,502)	-	(624,182)	(103,990)	(33,330)	-	(137,320)

재고자산	481,573	527,568	481,573	527,568	105,946	116,065	105,946	116,065

국고보조금	318,071	141,981	309,359	150,693	69,976	31,236	68,059	33,153

장기미지급금	179,174	89,555	179,174	89,555	39,418	19,702	39,418	19,702

장기금융상품	27,446	2,238	-	29,684	6,038	492	-	6,530

매도가능증권	91,131	-	55,309	35,822	20,049	-	12,168	7,881

미지급비용	-	64,660	-	64,660	-	14,225	-	14,225

매출채권	1,004,618	-	-	1,004,618	221,016	-	-	221,016

합 계	2,469,418	1,381,001	1,435,542	2,414,877	543,272	303,820	315,819	531,273

미인식 이연법인세자산(부채)	221,016

이연법인세자산(부채)	310,257

(4) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

이연법인세자산	223,306	105,267	328,573	248,968	202,784	451,752

이연법인세부채	(24,111)	(6,358)	(30,469)	(4,175)	(137,320)	(141,495)

당기법인세자산	445,390	226,272

당기법인세부채	110,025	2,654

21. 부가가치의 계산당기와 전기의 판매비와관리비, 제조원가 또는 경상개발비에 포함된 부가가치계산에필요한 자료는 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

과 목	판매비와관리비	제조원가	경상개발비	합계

급여	1,066,225	442,291	249,018	1,757,534

퇴직급여	133,213	36,134	19,353	188,700

복리후생비	186,336	54,330	21,397	262,063

지급임차료	10,200	-	-	10,200

세금과공과	18,366	3,425	-	21,791

감가상각비	31,019	119,005	-	150,024

무형자산상각비	53,937	-	-	53,937

합 계	1,499,296	655,185	289,768	2,444,249

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

과 목	판매비와관리비	제조원가	경상개발비	합계

급여	968,566	384,391	264,070	1,617,027

퇴직급여	125,135	39,969	29,120	194,224

복리후생비	221,102	48,493	-	269,595

지급임차료	10,225	-	-	10,225

세금과공과	8,609	520	-	9,129

감가상각비	16,487	167,338	-	183,825

무형자산상각비	48,297	-	-	48,297

합 계	1,398,421	640,711	293,190	2,332,322

22. 포괄손익계산서당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

당기순이익	2,406,104	1,769,380

기타포괄손익	27,941	43,141

매도가능증권평가이익	27,941	43,141

포괄손익	2,434,045	1,812,521

23. 현금흐름표당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

건설중인자산의 본계정 대체	-	120,187

전환우선주의 보통주 전환	400,000	-

장기차입금의 유동성 대체	125,110	-

24. 오류수정당사는 2016년 재화가 공급되지 않은 매출과 관련된 선수금을 매출액으로 인식하여 매출액 101,849천원을 과대 계상하였으며, 전기오류수정손실의 계정과목으로 하여 당기손실로 계상하였습니다. 그리고 전기 실체가 없는 재고에 대하여 재고자산평가충당금을 환입하지 아니함에 따라 재고자산평가충당금 금액이 39,477천원 과대계상되었으며, 동 평가충당금환입은 전기오류수정이익의 계정과목으로 하여 당기이익으로 계상하였습니다. 또한, 영업활동과 관련하여 지급한 판매수수료의 귀속시기 오류로 인하여 판매수수료를 과소계상하였으며, 동 판매수수료는 전기오류수정손실의 계정과목으로 하여 당기손실로 104,849천원 계상하였습니다.

25. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	6개월 이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년이상

단기차입금	300,000	-	300,000	-	-	-

매입채무	186,798	186,798	-	-	-	-

유동성장기부채	125,110	50,000	75,110	-	-	-

장기차입금	574,890	-	-	499,920	74,970	-

기타 금융부채	645,204	521,002	-	-	124,202	-

합 계	1,832,002	757,800	375,110	499,920	199,172	-

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

26. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	199	442

(2) 기본주당손실은 보통주 1주에 대한 당기순손실을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	2,406,104	1,769,380

이익소각	(1,507,194)	-

보통주 당기순이익	898,910	1,769,380

가중평균유통보통주식수	4,507,562주	4,000,000주

기본주당이익	199원	442원

(3) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

총보통주식수	5,020,000주	4,000,000주

가중평균유통보통주식수	4,507,562주	4,000,000주

(4) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

희석 당기순이익	2,406,104	1,769,380

우선주배당금	(1,507,194)	-

보통주 당기순이익	898,910	1,769,380

희석 가중평균유통보통주식수	5,105,918주	5,200,000주

희석주당이익	176원	340원

27. 재무제표의 확정일당사의 재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.