나눔테크 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 12 기 2016년 12월 31일 종료회계연도
제 11 기 2015년 12월 31일 종료회계연도
주식회사 나눔테크

1. 회사의 개요 : 주식회사 나눔테크는 2005년 8월 31일 설립되어 의료기기의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 광주광역시 월출동에 제조설비를 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 2,480백만원이며 회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액, 발행한 주식수는 각각 50,000,000주, 500원, 4,960,000주 입니다. 한편, 회사는 2016년 6월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 회사의 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 주식분포현황은 다음과 같습니다.(단위:주,천원,%)

주주명	보유주식수	금액	지분율	비고

최무진	1,780,000	890,000	35.89	보통주

최오진	420,000	210,000	8.47	보통주

중소기업은행	320,000	160,000	6.45	우선주

엔에이치엔인베스트먼트㈜	320,000	160,000	6.45	우선주

기타소액주주	2,120,000	1,060,000	42.74	우선주,보통주

합 계	4,960,000	2,480,000	100.00

2. 중요한 회계정책 :

회사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2-1 수익인식기준 회사는 상품 및 제품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2-2 대손상각 및 대손충당금회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2-3 재고자산의 평가

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 회사는 재고자산에 대하여 저가법을 적용하여 평가하고 있으며, 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

2-4 유가증권의 평가

회사는 취득한 유가증권을 만기보유증권, 단기매매증권, 매도가능증권으로 분류하여회계처리하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고 있으며, 주로 단기간내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 또한, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

유가증권의 취득원가는 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 측정하고 있으며, 제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득한 유가증권의 시장가격을 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 제공한 대가와 취득한 유가증권 시장가격이모두 없는 경우에는 공정가액을 추정하여 취득원가로 계상하고 있습니다.

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후 취득원가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있으며, 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가액으로 보며 시장가격은 보고기간 종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 매도가능증권 중시장성 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우를 제외하고는 취득원가로 평가하고 있습니다.

2-5 유형자산의 평가

유형자산은 당해 자산의 제조원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 취득원가에 의해 평가하고 있으며, 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 당해 유형자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 처리하고 있습니다. 또한, 유형자산의 감가상각은 다음의 내용연수를 적용하여 정률법(건물은 정액법)으로 계산하고, 간접법에 의하여 표시하고 있습니다.

과목	내용연수

건물	40 년

기계장치	10 년

차량운반구	4 년

공구와기구	4 년

비품	4 년

시설장치	4 년

한편, 유형자산 중 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 유형자산의 미래의 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 그 차액을 손상차손으로 인식하고, 당해 유형자산의 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 다만, 손상차손을 인식한 자산의 회수가능가액이 차기 이후에 장부가액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 장부가액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다.

2-6 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

과목	내용연수

산업재산권	5 년 ~ 10 년

소프트웨어	4 년

2-7 자산손상회사는 금융자산, 재고자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 회사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

2-8 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9 퇴직급여충당부채

회사는 보고기간 종료일 현재 전임직원이 일시에 퇴직하는 경우 회사의 퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금 총추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 임직원의 퇴직금지급을 위하여 임직원을 수익자로 하는 확정급여형퇴직연금에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입된 퇴직연금은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 초과하는 금액은 투자자산으로 계상하고 있습니다.2-10 외화표시 자산부채의 평가

회사는 화폐성 외화표시자산 및 부채를 보고기간 종료일 현재의 기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2-11 법인세회계회사는 자산 ·부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상 자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동 ·비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는 환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로 즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.

2-12 회계정책의 변경회사는 법인세비용의 기간배분의 적정성을 제고하기 위하여 이연법인세회계를 적용하였으며, 이에 따른 회계변경의 누적효과가 중요하지 않아 당기 손익에 반영하였습니다.3. 사용이 제한되어 있는 금융상품 :기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과목	종류	금융기관	금액	사용제한의 사유

제12(당)기	제11(전)기

장기금융상품	별단예금	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

4. 매도가능증권 :

기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

- 제12(당)기

구분	종류	회사명	취득원가	공정가액(순자산가액)	장부가액

유동	수익증권	-	188,401	97,270	97,270

비유동	비상장주식	㈜광주시민프로축구단	400	-	400

합 계	188,801	97,270	97,670

- 제11(전)기

구분	종류	회사명	취득원가	공정가액(순자산가액)	장부가액

유동	수익증권	-	188,401	110,022	110,022

비유동	비상장주식	㈜광주시민프로축구단	400	-	400

합 계	188,801	110,022	110,422

상기 매도가능증권의 평가와 관련하여 당기말 현재 71,082천원의 매도가능증권평가손실(기타포괄손익누계액)을 계상하고 있습니다. 한편, 상기 매도가능증권 중 수익증권 97,270천원은 회사의 차입금과 관련하여 중소기업은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주석8 참조)

5. 유형자산 :

5-1 보유토지의 공시지가기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지는 업무용 토지이며, 장부가액과 공시지가는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	제12(당)기	제11(전)기

장부가액	442,000	442,000

공시지가	611,592	455,222

5-2 유형자산의 변동내역기중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

- 제12(당)기

과목	기초	취득	대체증감	처분	상각	기말

토 지	442,000	-	-	-	-	442,000

건 물	1,101,533	-	-	-	33,812	1,067,721

기계장치	1,655	-	-	-	1,106	549

차량운반구	15,981	22,208	-	1	19,186	19,002

공구와기구	323,942	24,273	-	-	185,173	163,042

비 품	5,769	6,970	-	2	5,323	7,414

시설장치	8,355	-	-	-	5,929	2,426

건설중인자산	35,000	42,700	-	-	-	77,700

합 계	1,934,235	96,151	-	3	250,529	1,779,854

- 제11(전)기

과목	기초	취득	대체증감	처분	상각	기말

토 지	442,000	-	-	-	-	442,000

건 물	1,087,340	15,455	32,215	-	33,477	1,101,533

기계장치	3,149	-	-	-	1,494	1,655

차량운반구	33,857	-	-	1	17,875	15,981

공구와기구	627,499	28,896	34,398	-	366,851	323,942

비 품	533	7,759	-	14	2,509	5,769

시설장치	23,794	-	-	-	15,439	8,355

건설중인자산	55,773	45,840	(66,613)	-	-	35,000

합 계	2,273,945	97,950	-	15	437,645	1,934,235

6. 무형자산 :기중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)- 제12(당)기

과목	기초	취득	상각	기말

산업재산권	54,660	8,576	10,945	52,291

소프트웨어	54,046	34,471	29,874	58,643

합 계	108,706	43,047	40,819	110,934

- 제11(전)기

과목	기초	취득	상각	기말

산업재산권	19,112	42,948	7,400	54,660

소프트웨어	45,782	37,833	29,569	54,046

합 계	64,894	80,781	36,969	108,706

7. 보험가입자산 :

당기말 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종류	자산	장부가액	부보금액	부보처

화재보험	건 물	1,067,721	1,900,000	한화손해보험

기계장치	549

합 계	1,068,270	1,900,000

상기의 화재보험과 관련하여 중소기업은행에서 1,900,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 회사의 제품인 자동심장제세동기와 관련하여 현대해상화재보험에 총 1,500,000천원을 한도로 생산물 배상책임보험을 가입하고 있습니다.

8. 담보제공자산 :

당기말 현재 회사의 채무와 관련하여 채권자에게 담보로 제공된 회사소유의 자산내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보권자

매도가능증권	97,270	120,000	중소기업은행

토 지	442,000	3,060,000

건 물	1,067,721

기계장치	549

공구와기구	73,736

합 계	1,681,276	3,180,000

9. 차입금 :

9-1 기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:%,천원)

차입종별	차입처	연이자율	제12(당)기	제11(전)기

운전자금	중소기업은행	2.08~3.74	1,700,000	1,200,000

수출금융	중소기업진흥공단	4.15	-	300,000

합 계	1,700,000	1,500,000

9-2 기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:%,천원)

차입종별	차입처	연이자율	제12(당) 기	제11(전)기

시설자금	중소기업은행	2.47~4.41	335,766	907,300

운전자금	중소기업은행	2.75	100,000	533,332

운전자금	광주은행	3.43	200,000	200,000

합 계	635,766	1,640,632

차감 : 유동성대체	635,766	1,004,866

장기차입금 잔액	-	635,766

9-3 당기말 현재 회사는 중소기업은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 514,100천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 매도가능증권, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석8 참조) 또한, 광주은행 차입금등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석13참조)

10. 퇴직급여충당부채 :

10-1 기중 회사의 퇴직급여충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	제12(당)기	제11(전)기

퇴직금추계액	472,680	357,121

충당부채	기초잔액	357,121	266,475

퇴직금지급액	30,803	27,158

당기설정액	146,362	117,804

기말잔액	472,680	357,121

퇴직연금운용자산	(472,772)	(357,150)

차감잔액	(92)	(29)

10-2 기중 회사의 퇴직연금운용자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	제12(당)기	제11(전)기

기초잔액	357,150	266,481

적립액	115,622	90,669

당기 지급액	-	-

기말잔액	472,772	357,150

10-3 당기말 현재 회사는 임직원의 퇴직금지급에 충당하기 위하여 삼성생명보험(주),하나대투증권(주) 및 한국투자증권(주)에 확정급여형퇴직연금을 가입하고 있으며, 이를 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 초과하는 금액은 투자자산으로 계상하고 있습니다.

11. 외화자산 및 외화부채 :당기말 현재 회사의 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 관련 외화환산손익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:US$,천원)

과목	외화금액	환산전금액	환산후금액	외화환산이익	외화환산손실

현금및현금성자산	US$96,898	114,111	117,101	2,990	-

매출채권	US$233,735	274,374	282,469	8,095	-

합 계	11,085	-

12. 특수관계자와의 거래내역 : 12-1 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계

㈜나눔	기타특수관계자

㈜해성하이텍	기타특수관계자

12-2 기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)- 제12(당)기

구분	미수금	단기대여금	미수수익	채권합계

㈜해성하이텍	21,342	-	-	21,342

임직원	-	203,000	9,636	212,636

합 계	21,342	203,000	9,636	233,978

- 제11(전)기

구분	미수금	단기대여금	미수수익	채권합계

㈜해성하이텍	50,562	-	-	50,562

임직원	-	15,000	15,277	30,277

합 계	50,562	15,000	15,277	80,839

12-3 기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)- 제12(당)기

구분	매입채무	임대보증금	채무합계

㈜해성하이텍	-	1,000	1,000

- 제11(전)기

구분	매입채무	임대보증금	채무합계

㈜나눔	1,887	-	1,887

㈜해성하이텍	-	1,000	1,000

합 계	1,887	1,000	2,887

12-4 기중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

- 제12(당)기

구분	매출	기타수익	합계	기타비용	합계

㈜해성하이텍	18,000	-	18,000	24,216	24,216

임직원	-	9,636	9,636	-	-

합 계	18,000	9,636	27,636	24,216	24,216

- 제11(전)기

구분	매출	기타수익	합계	기타비용	합계

㈜해성하이텍	18,000	-	18,000	20,026	20,026

임직원	-	15,277	15,277	-	-

합 계	18,000	15,277	33,277	20,026	20,026

12-5 기중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

- 제12(당)기

구분	기초	대여	회수	기말

㈜해성하이텍	-	20,000	20,000	-

임직원	15,000	368,000	180,000	203,000

합 계	15,000	388,000	200,000	203,000

- 제11(전)기

구분	기초	대여	회수	기말

㈜나눔	-	100,000	100,000	-

㈜해성하이텍	-	40,000	40,000	-

임직원	49,762	357,000	391,762	15,000

합 계	49,762	497,000	531,762	15,000

12-6 당기말 현재 회사는 중소기업은행과 광주은행 차입금 등 및 영업활동과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석13 및 주석14 참조)

13. 지급보증 :당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공자	지급보증처	지급보증내역	지급보증액

기술신용보증기금	중소기업은행	차입금 지급보증	514,100

대표이사	중소기업은행	차입금 지급보증	2,168,700

광주은행	차입금 지급보증	240,000

합 계	2,922,800

14. 우발채무 및 약정사항 :

14-1 회사는 제품매출과 관련하여 계약이행보증과 하자보증 등을 부담하고 있으며 당기말 현재 이와 관련하여 보증받은 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공자	구분	건수	금액

서울보증보험	이행계약(주1)	2	70,080

이행하자 등	477	443,015

공탁	1	5,500

합 계	480	518,595

(주1) 이행계약과 관련된 보증은 대표이사로부터 100,080천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.14-2 회사가 제품매출과 관련하여 회사가 타인을 위하여 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공받는자	피보험자	보증사유	지급보증액	지급보증처

(주)비에스엠플러스	(주)LG유플러스	이행계약	32,118	서울보증보험

14-3 약정사항

당기말 현재 회사가 맺고 있는 주요 약정의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공자	제공내역	약정한도	실행금액

중소기업은행	중소기업자금대출	100,000	-

광주은행	신용카드	30,000	3,955

합 계	130,000	3,955

14-4 신주인수 관련 계약 사항(1) 회사는 2010년 3월 30일 중소기업은행 및 프리미어-기술사업화2호투자조합과 상환전환우선주 인수계약을 체결하였으며, 동 계약에서 회사가 부담하는 제반준수의무(피투자기업의 주의의무, 이해관계인의 주의의무, 투자금의 사용용도 제한의무, 자료제출의무, 보고의무, 협의절차 및 동의절차 준수의무 등)를 불이행하였을 경우에는투자한 원금과 투자일로부터 본 계약 해지일까지 연 20%(그 다음날부터 완제일까지는 연 25%)의 이자율을 적용한 금액의 합계액을 회사 및 대표이사가 연대하여 투자자에게 지급하도록 약정되어 있습니다. 당기말 현재 프리미어-기술사업화2호투자조합은 상기 상환전환우선주를 기타주주에게 모두 양도하였습니다.

(2) 회사는 2010년 10월 6일 엔에이치엔인베스트먼트(주)와 상환전환우선주 인수계약을 체결하였으며, 동 계약에서 회사 또는 대표이사가 본 계약의 주요 내용을 이행하지 않았을 경우(자료제출의무, 보고의무, 협의절차, 동의절차 준수의무를 불이행 또는 허위로 하였을 경우 등)와 회사의 영업중단이 3개월 이상 장기화 될 때, 중요 자산을 사업목적 외의 용도로 사용하거나 유출시킬 때 등의 사유가 발생하였을 경우에는 투자한 원금과 투자일로부터 본 계약 해지일까지 연 20%의 이자율을 적용한 금액의 합계액을 주식인수가액으로 하여 대표이사에게 주식을 매수청구하거나, 대표이사와 회사가 연대하여 손해배상하도록 약정되어 있습니다.

15. 자본금 :15-1 당기말 현재 발행할 주식의 총수와 1주의 금액은 각각 50,000,000주와 500원이며, 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.(단위:주,천원)

구분	발행주식수(주1)	자본금

보통주	4,000,000	2,000,000

우선주(주2)	960,000	480,000

합 계	4,960,000	2,480,000

(주1) 회사는 2016년 4월 29일 주주총회결의에 의거 보통주식과 우선주식을 1주당10,000원에서 1주당 500원으로 액면분할하였습니다. (주2) 우선주식은 이익배당과 잔여재산분배에 있어 우선권이 있는 참가적, 누적적 우선주이고, 우선주 1주당 보통주 1.25주로 전환할 수 있는 전환주식이며, 상환기간 동안 배당가능이익범위 내에서 우선주식의 취득가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액(배당금 지급이 있는 경우에는 이를 차감)을 청구할 수 있는 상환주식이며, 의결권이 있는 주식입니다.

15-2 기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) - 제12(당)기

구분	자본금	주식발행초과금	감자차익

보통주	우선주	우선주

기초	1,000,000	240,000	2,698,560	60,000

결손보전	-	-	(238,957)	-

무상증자	1,000,000	240,000	(1,180,000)	(60,000)

기말	2,000,000	480,000	1,279,603	-

- 제11(전)기

구분	자본금	주식발행초과금	감자차익

보통주	우선주	우선주

기초	1,000,000	240,000	2,698,560	60,000

기말	1,000,000	240,000	2,698,560	60,000

16. 이익잉여금 :16-1 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

16-2 이익잉여금처분계산서

기중 회사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제12(당)기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제11(전)기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 03월 29일 처분확정일 2016년 03월 29일

과목	제12(당)기	제11(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)	227,381	(241,836)

1.전기이월미처분이익잉여금	-	47,057

2.당기순이익(손실)	227,381	(288,893)

Ⅱ.결손금처리액	-	241,836

1.이익준비금이입액	-	2,880

2.자본잉여금이입액	-	238,956

Ⅲ.이익잉여금처분액	-	-

1. 이익준비금	-	-

2. 배당금	-	-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	227,381	-

17. 경상개발비 :기중 발생한 경상개발비에 대한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과목	제12(당)기	제11(전)기

판매비와관리비	판매비와관리비

경상개발비	503,548	478,131

18. 이연법인세자산(부채) 및 법인세비용 :18-1 기중 회사의 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 계산 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

당기 법인세부담액	12,527	1,373

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(주1)	20,048	-

법인세비용	32,575	1,373

(주1) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

이연법인세로 반영

매도가능증권평가손익	(91,130)	(20,048)	(71,082)	(78,378)	-	(78,378)

18-2 당기와 전기의 유효법인세율은 다음과 같습니다.(단위:천원,%)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

법인세비용(A)	32,575	1,373

법인세비용차감전순이익(B)	259,957	(287,521)

유효세율(A/B)	12.53	(0.5)

18-3 기중 회사의 회계이익과 과세소득간 세무조정 항목별 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과 목	제12(당)기	제11(전)기

일시적차이	비일시적차이	일시적차이	비일시적차이

가. 익금산입 및 손금불산입

미수수익	16,760	-	27,540	-

대손충당금	378,615	-	273,570	-

퇴직급여충당부채	146,362	-	110,439	-

재고자산	481,573	-	239,977	-

외화환산이익	3,087	-	2,241	-

국고보조금	108,612	-	266,280	-

장기미지급금	179,174	-	75,326	-

장기금융상품	27,446	-	-	-

매도가능증권	12,752	-	258	8,387

기타	-	6,158	-	27,412

소 계	1,354,381	6,158	995,631	35,799

나. 손금산입 및 익금불산입

미수수익	11,210	-	16,760	-

대손충당금	273,570	-	-	-

퇴직급여충당부채	12,947	-	-	-

퇴직연금운용자산	133,415	-	58,417	-

재고자산	360,126	-	215,837	-

외화환산손실	1,094	-	-	-

국고보조금	96,609	-	86,836	-

장기미지급금	136,043	-	26,331	-

장기금융상품	-	-	6,487	-

매도가능증권	-	12,752	8,387	258

소 계	1,025,014	12,752	419,055	258

가감계	329,367	(6,594)	576,576	35,541

18-4 당기중 회사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과 목	가산할(차감할) 일시적 차이	이연법인세 자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

미수수익	(16,760)	(11,210)	(16,760)	(11,210)	(3,687)	(2,466)	(3,687)	(2,466)

대손충당금	273,570	378,615	273,570	378,615	60,185	83,295	60,185	83,295

퇴직급여충당부채	339,265	146,362	12,947	472,680	74,638	32,200	2,848	(103,990)

퇴직연금운용자산	(339,265)	(133,415)	-	(472,680)	(74,638)	(29,352)	-	(103,990)

재고자산	360,126	481,573	360,126	481,573	79,228	105,946	79,228	105,946

국고보조금	306,068	108,612	96,609	318,071	67,335	23,895	21,254	69,976

장기미지급금	136,043	179,174	136,043	179,174	29,930	39,418	29,930	39,418

장기금융상품	-	27,446	-	27,446	-	6,038	-	6,038

매도가능증권	78,378	12,752	-	91,130	17,243	2,806	-	20,049

외화환산이익	(3,087)	-	(3,087)	-	(679)	-	(679)	-

외화환산손실	1,094	-	1,094	-	241	-	241	-

합 계	1,135,432	1,189,909	860,542	1,464,799	249,796	261,780	189,320	322,256

실현가능성 평가	(322,256)

이연법인세 자산(부채)	-

18-5 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	금 액

이연법인세자산	322,256

19. 부가가치의 계산 :기중 회사가 창출한 부가가치 계산에 필요한 계정과목에 대한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

- 제12(당)기

과목	판매비와관리비	제조원가	경상개발비	합계

급 여	879,702	340,810	349,721	1,570,233

퇴직급여	100,105	24,301	21,969	146,375

복리후생비	195,719	40,765	22,625	259,109

지급임차료	9,250	-	-	9,250

세금과공과	12,758	527	-	13,285

감가상각비	26,294	224,235	-	250,529

무형자산상각비	40,819	-	-	40,819

합 계	1,264,647	630,638	394,315	2,289,600

- 제11(전)기

과목	판매비와관리비	제조원가	경상개발비	합계

급 여	688,902	217,572	391,743	1,298,217

퇴직급여	59,811	19,406	38,587	117,804

복리후생비	203,809	26,472	29,399	259,680

지급임차료	12,000	-	-	12,000

세금과공과	7,049	567	-	7,616

감가상각비	20,385	417,260	-	437,645

무형자산상각비	36,969	-	-	36,969

합 계	1,028,925	681,277	459,729	2,169,931

20. 포괄손익계산서 : 기중 회사의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

포괄손익계산서

구분	제12(당)기	제11(전)기

당기순이익(손실)	227,381	(288,893)

기타포괄손익	7,296	8,129

매도가능증권평가이익(손실)	7,296	8,129

포괄손익	234,677	(280,764)

21. 현금의 유입과 유출이 없는 거래내역 :기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.(단위:천원)

적요	제12(당)기	제11(전)기

건설중인자산의 본계정 대체	-	66,613

장기금융상품의 유동성 대체	69,000	-

장기차입금의 유동성 대체	635,766	1,004,866

22. 재무제표의 확정일 :회사의 재무제표는 2017년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다.