올리패스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 13(당)기말 2018년 12월 31일 현재
제 12(전)기말 2017년 12월 31일 현재
올리패스 주식회사

1. 일반사항 올리패스 주식회사(이하 "회사")는 2006년 11월에 설립되어 바이오 신약 관련 연구개발과 바이오 관련 기술거래 및 자문업 등을 영위하는 벤처기업입니다. 본사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-4에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 수차례 유무상 증자를 거쳐 자 본금은 6,293백만원이며, 회사의 최대주주는 정신(특수관계자 포함 지분율: 48.92%)입니다 .한편, 당기말 현재 회사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대표이사(최대주주)	5,091,427	40.46

최대주주 특수관계인	1,065,134	8.46

기 타	6,429,057	51.08

합 계	12,585,618	100.00

2. 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

회사의 재무제표는 2019년 2월 20일 자 이사회에서 승인 되었으며, 2019년 3월 22일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 (2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 21 : 수익인식 - 연 구매출의 수익인식 시기

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 14 : 전환사채 - 전환권대가의 측정 ㆍ 주석 15 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석 19 : 주식기준보상

ㆍ 주석 25 : 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 19 : 주식기준보상 ㆍ주석 28 : 범주별금융상품

3. 회계정책의 변경 회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 회사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 수익인식과 관련된 회사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4.(19) 에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'

기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.추가적으로 회사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 회사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 회사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

i) 금융자산의 분류 및 측정(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정	34,840,435	34,840,435

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정	1,000,000	1,000,000

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정	78,951	78,951

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정	314,933	314,933

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정	535,894	535,894

합계	36,770,213	36,770,213

ii) 금융부채의 분류 및 측정(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

유동기타금융부채	상각후원가	상각후원가측정	975,167	975,167

단기차입금	상각후원가	상각후원가측정	7,800,203	7,800,203

전환사채	상각후원가	상각후원가측정	34,790,795	34,790,795

파생상품부채	파생상품	당기손익-공정가치측정	52,751,768	52,751,768

비유동기타금융부채	상각후원가	상각후원가측정	163,700	163,700

합계	96,481,633	96,481,633

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식할 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제 1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가 하지 않는 것으로 보는 간편법을 사용하였습니다. 회사가 추정한 2018년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 회사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 4. 유의적인 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다( 주석 28 참고). 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.i) 금융자산: 사업모형회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.iii) 금융자산: 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건 물	40년

차 량 운 반 구	5년

집 기 비 품	5년

시 설 장 치	5년

연구개발자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며,무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 않고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

③ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영('0')으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않으며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

④ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 리스이용자의 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자 율이 며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. ② 리스이용자의 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 리스제공자의 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용효익이 감소되는 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하며운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다. ④ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 외화회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 21(2) 에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1) 에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정, 공표되었으나 2018 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 회사의 리스포트폴리오의 구성, 회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

2018년 12월 31일 현재 회사는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

보고기간말 현재로 1) 회사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 회사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)와 관련하여 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다.② 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서

다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현 금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	776	437

요구불예금	4,393,252	35,413,074

국고보조금	(137,572)	(573,076)

합 계	4,256,456	34,840,435

6. 단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

중금채	-	1,000,000

정기예금	12,000,000	-

기업어음	1,932,186	-

합 계	13,932,186	1,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내 역	당기말	전기말

중금채	질권설정	-	1,000,000

7. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	241,019	-	963	-

미수금	258,390	-	77,988	-

임차보증금	330,000	186,292	-	444,293

기타보증금	10,839	86,935	-	91,601

합 계	840,248	273,227	78,951	535,894

8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	370,519	-	276,366	3,676

선급비용	65,217	-	21,214	-

합 계	435,736	-	297,580	3,676

9. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜올리패스코스메슈티컬즈	대한민국	화장품 생산 및 판매	85.84	100,000	87.72	100,000

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜올리패스코스메슈티컬즈	3,753,167	3,023,084	730,083	539,284	(5,471,762)	(5,443,883)

② 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜올리패스코스메슈티컬즈	7,338,579	2,668,609	4,669,970	121,930	(1,934,818)	(1,934,818)

10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,954,793	-	1,954,793	1,954,793	-	1,954,793

건물	4,766,781	(450,206)	4,316,575	4,766,781	(331,037)	4,435,744

비품	384,810	(247,230)	137,580	348,298	(181,069)	167,229

시설장치	2,058,600	(1,210,230)	848,370	1,997,536	(810,814)	1,186,722

차량운반구	109,998	(71,101)	38,897	109,998	(49,102)	60,896

연구개발자산	6,131,616	(3,151,439)	2,980,177	4,218,155	(2,315,393)	1,902,762

합 계	15,406,598	(5,130,206)	10,276,392	13,395,561	(3,687,415)	9,708,146

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	1,954,793	-	-	-	1,954,793

건물	4,435,744	-	-	(119,169)	4,316,575

비품	167,229	36,511	-	(66,161)	137,579

시설장치	1,186,722	61,064	-	(399,416)	848,370

차량운반구	60,896	-	-	(21,999)	38,897

연구개발자산	1,902,762	1,913,462	-	(836,046)	2,980,178

합 계	9,708,146	2,011,037	-	(1,442,791)	10,276,392

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	1,954,793	-	-	-	1,954,793

건물	4,554,913	-	-	(119,169)	4,435,744

비품	230,257	2,335	-	(65,363)	167,229

시설장치	1,544,774	36,364	-	(394,416)	1,186,722

차량운반구	53,956	24,805	-	(17,865)	60,896

연구개발자산	2,339,662	324,285	(7,540)	(753,645)	1,902,762

합 계	10,678,355	387,789	(7,540)	(1,350,458)	9,708,146

(3) 보험가입내용(단위: 천원)

종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물	4,316,575	3,311,600	삼성화재해상보험(주)

시설장치/비품/연구개발자산	3,966,127

합 계	8,282,702	3,311,600

또한, 회사는 삼성화재해상보험(주)에 신체손해배상책임 및 실화(대물)배상책임과 차량운반구 및 자동차 운용리스와 관련한 자동차보험을 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	505,793	(134,974)	370,819	369,644	(91,375)	278,269

소프트웨어	134,928	(25,383)	109,545	33,600	(12,020)	21,580

기타의무형자산	2,500,000	(2,125,000)	375,000	2,500,000	(1,625,000)	875,000

취득중인무형자산	226,885	-	226,885	127,141	-	127,141

합 계	3,367,606	(2,285,357)	1,082,249	3,030,385	(1,728,395)	1,301,990

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	취득중인무형자산	합 계

당기초	278,269	21,580	875,000	127,141	1,301,990

증가:

개별취득	120,000	101,329	-	115,893	337,221

대체	16,149	-	-	-	16,149

감소:

상각	(43,599)	(13,363)	(500,000)	-	(556,962)

대체	-	-	-	(16,149)	(16,149)

당기말	370,819	109,545	375,000	226,885	1,082,249

② 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	취득중인무형자산	합 계

당기초	290,617	26,273	1,375,000	130,190	1,822,080

증가:

개별취득	-	1,900	-	20,396	22,296

대체	23,445	-	-	-	23,445

감소:

상각	(35,793)	(6,593)	(500,000)	-	(542,386)

손상차손	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	(23,445)	(23,445)

당기말	278,269	21,580	875,000	127,141	1,301,990

한편, 당기와 전기 중 무형자산상각비 각각 556,962 천원 및 542,386 천원은 판매비와관리비 로 반영하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출(경상연구개발비)은 각각 9,164,626 천원 및 7,377,395 천원입니다.

12. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	배부처	금액	회계처리	정부보조금내용

범부처전주기신약개발사업	(재)범부처신약개발사업단	1,305,000	비용차감	① 기간: 2016년 10월 1일부터 2019년 3월 31일까지② 정부출연금- 2016년 10월 01일 ~ 2017년 06월 30일: 5억- 2017년 07월 01일 ~ 2019년 03월 31일: 9.5억③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%)

중소기업기술정보진흥원	중소기업기술정보진흥원	435.600	비용차감	① 기간: 2017년 06월 20일부터 2019년 06월 19일까지② 정부출연금- 2017년 06월 20일 ~ 2018년 06월 19일 : 2.42억- 2018년 06월 20일 ~ 2019년 06월 19일 : 2.42억③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%)

(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과목	기초	증가(수령)	감소(주2)	기말

현금및현금성자산	573,076	213,300	(648,804)	137,572

장기미지급금(주1)	163,700	23,700	-	187,400

합 계	736,776	237,000	(648,804)	324,972

(주1) 지급의무가 있으므로, 자산에서 차감표시하지 않고, 부채(장기미지급금)으로 인식하였습니다.
(주2) 당기 감소금액은 연구개발비(판매비와관리비)에서 차감하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

과목	기초	증가(수령)	감소	기말

현금및현금성자산	259,679	1,023,300	(709,903)	573,076

장기미지급금(주1)	50,000	113,700	-	163,700

합 계	309,679	1,137,000	(709,903)	736,776

(주1) 지급의무가 있으므로, 자산에서 차감표시하지 않고, 부채(장기미지급금)으로 인식하였습니다.

13. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기차입금	유동성장기차입금	3,800,000	5,200,000

기타단기차입금	-	2,600,203

합 계	3,800,000	7,800,203

(2) 당기말과 전기말 현재 기타단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출 종류	연이자율	당기말	전기말

기업은행	한도대출	5.13%	-	203

기업은행	운영자금대출	8.76%	-	800,000

기업은행	운영자금대출	6.06%	-	1,800,000

합 계	-	2,600,203

(3) 장기차입금 및 유동성장기차입금① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말	상환방법

원화장기차입금	기업은행	3.40%	1,500,000	1,500,000	만기일시상환

2.05%	-	1,000,000	만기일시상환

3.52%	2,300,000	2,700,000	만기일시상환

합 계	3,800,000	5,200,000

유동성대체	(3,800,000)	(5,200,000)

장기차입금	-	-

② 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 3년이내	합 계

3,800,000	-	-	3,800,000

14. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제2회 사모 전환사채	2013.07.17	2018.07.16	0%	-	1,603,774

제3회 사모 전환사채	2014.09.26	2019.09.25	0%	243,440	1,660,440

제4회 사모 전환사채	2014.10.16	2019.10.15	0%	2,082,159	2,905,498

제5회 사모 전환사채	2015.01.30	2020.01.29	0%	245,652	749,950

제6회 사모 전환사채	2017.08.10	2022.08.09	0%	1,772,110	1,623,132

제7회 사모 전환사채	2017.11.30	2022.11.29	0%	16,654,428	15,117,165

제8회 사모 전환사채	2017.12.21	2022.12.20	0%	12,294,487	11,130,835

합 계	33,292,276	34,790,794

유동전환사채	(2,571,251)	(6,919,662)

비유동전환사채	30,721,025	27,871,132

(2) 당기말 현재 각 회차별 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 사모 전환사채	제4회 사모 전환사채	제5회 사모 전환사채

발행일	2014.09.26	2014.10.16	2015.01.30

만기일	2019.09.25	2019.10.15	2020.01.29

발행금액(액면금액)	1,976,300 천원	3,523,700 천원	740,000 천원

기전환청구액	1,762,429 천원	1,685,072 천원	518,000 천원

당기말 잔액	213,871 천원	1,838,628 천원	222,000 천원

표면이자율	-	-	-

만기보장수익율	4%	4%	4%

이자 및 원금상환	만기일에 121.67% (연이율 4%)를 일시상환	만기일에 121.67% (연이율 4%)를 일시상환	만기일에 121.67% (연이율 4%)를 일시상환

전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

행사기간	사채발행일부터 1년 경과후사채만기시까지	사채발행일 다음날부터사채만기시까지	사채발행일 다음날부터사채만기시까지

전환가격(주1)	1) 발행시 전환가격 : 6,667원2) 전환가격의 조정 :- 전환가액이 공모가액의 50% 초과일 경우, 전환가액을 공모가의 50% 수준으로 조정함.- 2014년 및 2015년의 매출에 따라 행사가격을 조정함.
3) 당기말 현재 전환가격: 4,000원	1) 발행시 전환가격 : 9,867원2) 전환가격의 조정 :- 전환가액이 공모가액의50% 초과일 경우, 전환가액을 공모가의 50% 수준으로 조정함. - 2014년 8월 1일부터 2016년 6월말까지의 매출에 따라 행사가격을 조정함.3) 당기말 현재 전환가격 : 4,000원

당기말 현재 전환(가능)주식수	53,467주	459,652주	55,500주

조기상환청구권	사채발행일로부터 2년이 경과한 이후

주요 특약사항	발행 계약 체결일 2년 경과 후부터 전환청구일까지 대표이사 혹은 대표이사가 지정하는 자로 하여금 투자자가 보유하고 있는 전환사채의 30% 해당액을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(주1) 제3회부터 제4회까지 전환가격은 최초 발행 시 25,000원(제3회, 제4회)이었으나 2014년 무상증자에 따라 조정되었습니다. 이에 따라 최초 전환가격 기준은 무상증자에 따른 조정 내역을 반영하여 기재하였습니다.

구 분	제6회 사모 전환사채	제7회 사모 전환사채	제8회 사모 전환사채

발행일	2017.08.10	2017.11.30	2017.12.21

만기일	2022.08.09	2022.11.29	2022.12.20

발행금액(액면금액)	2,000,020천원	19,999,920천원	15,000,000천원

기전환청구액	-	-	-

당기말 잔액	2,000,020천원	19,999,920천원	15,000,000천원

표면이자율	-	-	-

만기보장수익율	4%	4%	4%

이자 및 원금상환	만기일에 121.67% (연이율 4%)를 일시상환	만기일에 121.67% (연이율 4%)를 일시상환	만기일에 121.67% (연이율 4%)를 일시상환

전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

행사기간	사채발행일부터 1개월 경과후사채만기시까지	사채발행일부터 1년 경과후사채만기일의 직전일까지	사채발행일부터 1년 경과후사채만기일의 직전일까지

전환가격(주1)	1) 발행시 전환가격 : 30,000원2) 전환가격의 조정 : - 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정3) 당기말 현재 전환가격 : 30,000원	1) 발행시 전환가격 : 30,000원2) 전환가격의 조정 : - 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정3) 당기말 현재 전환가격 : 30,000원	1) 발행시 전환가격 : 30,000원2) 전환가격의 조정 : - 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정
3) 당기말 현재 전환가격 : 30,000원

당기말 현재 전환(가능)주식수	66,667주	666,656주	499,993주

조기상환청구권	사채발행일로부터 3년이 경과한 이후

(3) 당기말 과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	제3회사모 전환사채	제4회사모 전환사채	제5회사모 전환사채	제6회사모 전환사채	제7회사모 전환사채	제8회사모 전환사채	합 계

발행금액	213,871	1,838,628	222,000	2,000,020	19,999,920	15,000,000	39,274,439

상환할증금	46,336	398,344	48,097	433,310	4,333,041	3,249,794	8,508,921

사채할인발행차금	(16,767)	(154,812)	(24,445)	(661,220)	(7,678,533)	(5,955,306)	(14,491,084)

소계	243,440	2,082,159	245,652	1,772,110	16,654,428	12,294,487	33,292,276

파생상품부채(전환권대가)	1,339,402	11,516,581	1,391,663	627,270	6,546,562	4,945,431	26,366,908

② 전기말(단위: 천원)

구 분	제2회사모 전환사채	제3회사모 전환사채	제4회사모 전환사채	제5회사모 전환사채	제6회사모 전환사채	제7회사모 전환사채	제8회사모 전환사채	합 계

발행금액	1,400,000	1,597,281	2,809,793	740,000	2,000,020	19,999,920	15,000,000	43,547,014

상환할증금	303,314	346,056	608,750	160,323	433,310	4,333,041	3,249,794	9,434,588

사채할인발행차금	(99,540)	(282,897)	(513,044)	(150,373)	(810,198)	(9,215,795)	(7,118,958)	(18,190,805)

소계	1,603,774	1,660,440	2,905,498	749,950	1,623,132	15,117,165	11,130,835	34,790,794

파생상품부채(전환권대가)	9,112,600	10,437,825	18,364,801	4,841,450	519,403	5,395,247	4,080,443	52,751,769

(4) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 각 각 3,312,790천원 및 837,469천원 입 니다.(5) 당기 중 전환권이 행사되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체된 전환사채 및 파생상품부채는 각각 5,198,241천원 및 27,848,032천원 입니다. 15. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,832,648	1,293,218

사외적립자산 공정가치	(880,912)	(986,952)

합 계	951,736	306,266

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,293,218	1,093,867

근무원가	423,187	423,457

이자원가	41,776	31,131

재측정요소 :

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	135,135	(183,868)

경험적 조정	39,059	16,708

급여지급액	(117,311)	(36,131)

정산(관계사 전출입)	17,584	(51,946)

기말	1,832,648	1,293,218

(3) 사외적립자산① 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	986,952	802,683

이자수익	31,516	22,570

재측정요소	(22,497)	(17,036)

기여금 납부액	-	200,000

급여지급액	(115,059)	(21,265)

기말	880,912	986,952

② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

예적금	880,912	986,952

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	423,187	423,457

확정급여채무 이자원가	41,776	31,131

사외적립자산 이자수익(주1)	(31,516)	(22,570)

합 계	433,447	432,018

(주1) 사외적립자산의 이자수익은 금융수익으로 인식하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(196,691)	150,124

법인세효과	43,272	(33,027)

법인세차감후 재측정요소	(153,419)	117,097

(6) 보험수리적가정 ① 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.82%	3.35%

미래임금상승률	4.00%	3.00%

② 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	비 율	금 액	비 율

할인율 :

1% 증가	1,732,907	94.6%	1,234,561	95.5%

1% 감소	1,950,685	106.4%	1,361,942	105.3%

임금상승률 :

1% 증가	1,948,147	106.3%	1,363,745	105.5%

1% 감소	1,732,985	94.6%	1,232,144	95.3%

(7) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.10년이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	962,748	139,256	494,361	1,015,067	5,552,602	8,164,032

16. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,010,213	187,400	700,105	163,700

미지급비용	264,254	-	226,264	-

금융리스부채	-	-	48,798	-

총계	1,274,467	187,400	975,167	163,700

(2) 금융리스부채① 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	-	49,321

1년 초과 5년 이내	-	-

소 계	-	49,321

차감: 현재가치 조정금액	-	(523)

합 계	-	48,798

② 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	-	48,798

비유동부채	-	-

합 계	-	48,798

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

예수금	60,124	57,215

선수금	216,559	-

합 계	276,683	57,215

18. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식수(주)	12,585,618	11,504,727

보통주자본금(천원)	6,292,809	5,752,364

② 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	11,504,727	5,752,364	11,497,227	5,748,614

전환권행사	1,068,141	534,070	-	-

주식선택권행사	12,750	6,375	7,500	3,750

기말	12,585,618	6,292,809	11,504,727	5,752,364

(2) 자본잉여금 및 기타자본구성① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	55,962,866	23,736,617

기타자본잉여금(주1)	690,052	-

소 계	56,652,918	23,736,617

기타자본구성	주식선택권	62,452	69,307

(주1) 소유주와의 거래이므로 자본거래로 인식하였습니다 (주석 30).

② 당기와 전기 중 자본잉여금 및 기타자본구성의 변동내용은 다음과 같습니다.i) 당기

(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	기말

자본잉여금	주식발행초과금	23,736,617	32,226,249	-	55,962,866

기타자본잉여금	-	690,052	-	690,052

소 계	23,736,617	32,916,301	-	56,652,918

기타자본구성	주식선택권	69,307	35,670	(42,524)	62,452

ii) 전기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	기말

자본잉여금	주식발행초과금	19,599,775	4,136,842	-	23,736,617

기타자본구성	주식선택권	52,986	19,259	(2,938)	69,307

19. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

약정유형	부여일	행사가격	부여수량	행사가능기간	가득조건	결제방식

1차 주식교부형(주1)	2013-03-25	4,000	112,500	2017-08-01~ 2020-03-24	입사일로부터5년 근무	신주,자기주식교부

2차 주식교부형(주1)	2014-03-20	4,000	22,500	2017-02-01~ 2019-02-18

3차 주식교부형	2015-03-17	10,000	5,000	2018-09-16~ 2020-04-20

4차 주식교부형	2018-12-20	42,000	49,625	2020-12-20~ 2027-12-19	행사가능기간에전일제(Full Time)임직원(계열사 포함)으로계속 근무한 경우

2018-12-20	42,000	49,625	2021-12-20~ 2027-12-19

2018-12-20	42,000	99,250	2022-12-20~ 2027-12-19

총 부여수량	338,500

(주1) 2014년 12월 26일 무상증자로 인한 조정이 반영된 행사가격 및 부여수량 입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	126,750	134,750

부여	198,500	-

행사	(12,750)	(7,500)

상실	-	(500)

기말	312,500	126,750

기말행사가능	113,000	116,250

(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1차분	2차분	3차분	4차분

주가	11,486	14,154	40,466	29,000

행사가격	15,000	15,000	10,000	42,000

패리티	76.57%	94.36%	404.66%	69.05%

적용할인율(주1)	18.86%	13.93% ~ 14.15%	8.19% ~ 8.35%	-

적용변동성(주2)	20.10%	15.90%	14.01%	30.95%

무위험이자율(주3)	2.69%	3.04% ~ 3.15%	1.96% ~ 2.00%	1.93%

공정가치	736	1,458 ~ 1,594	24,131 ~ 25,577	9,109

(주1) 적용할인율은 내부적용등급에 해당하는 수익률 곡선을 기초로 사모스프레드 등을 가감하여 산출되었습니다.
(주2) 적용변동성은 회사가 비상장법인이므로 내재변동성과 역사적 변동성을 사용할수 없기 때문에 180일 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 외부평가인의 내부기준에 의해 조정한 값을 사용하였습니다.
(주3) 무위험이자율은 국고채수익률 커브를 기초로 산출되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	합계

총 보상원가	22,080	4,714	36,604	1,808,196	1,871,594

인식한 보상비용	전기이전	22,080	7,594	57,515	-	87,189

당 기	-	58	15,816	19,796	35,670

소 계	22,080	7,652	73,331	19,796	122,859

행 사	전기이전	-	(2,938)	-	-	(2,938)

당 기	-	(4,714)	(37,811)	-	(42,524)

소 계	-	(7,652)	(37,811)	-	(45,462)

주식선택권 잔액	22,080	4,656	35,520	19,796	82,052

당기 이후에 인식될 보상비용	-	58	1,084	1,788,400	1,789,541

② 전기(단위 : 천원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	합계

총 보상원가	22,080	4,714	74,415	101,209

인식한 보상비용	전기이전	19,124	6,345	42,462	67,931

당 기	2,956	1,249	15,053	19,258

소 계	22,080	7,594	57,515	87,189

행 사	전기이전	-	-	-	-

당 기	-	(2,938)	-	(2,938)

소 계	-	(2,938)	-	(2,938)

주식선택권 잔액	22,080	4,656	57,515	84,251

당기 이후에 인식될 보상비용	-	58	16,900	16,958

20. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	97,660,594	75,113,834

보험수리적손익	(93,615)	(247,034)

합 계	97,566,979	74,866,800

(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제13기 2018년 1월 1일 부터 제12기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처리예정일 2019년 3월 22일 처리확정일 2018년 3월 28일

(단위 : 원)

과 목	제 13(당) 기	제 12(전) 기

Ⅰ.미처리결손금	97,660,594,142	75,113,833,942

1. 전기이월미처리결손금	75,113,833,942	13,537,689,513

2. 전기오류수정	-	81,296,960,617

3. 당기순손실(이익)	22,546,760,200	(19,720,816,188)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	97,660,594,142	75,113,833,942

21. 매출 회사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다. (1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

연구매출액	9,281	1,000,000

이외 수익 :

기타	28,800	14,500

합 계	38,081	1,014,500

(2) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식

연구매출	회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다.기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다.	계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있으며, 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상단계의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

22. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판 매 비 와 관 리 비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,379,690	1,209,414

주식보상비용	35,670	19,258

퇴직급여	136,803	166,399

복리후생비	297,640	224,204

여비교통비	354,576	239,093

접대비	102,405	52,726

통신비	14,501	13,380

세금과공과	51,348	38,643

감가상각비	608,316	571,763

광고선전비	28,000	-

지급임차료	75,390	54,854

보험료	23,633	19,430

차량유지비	31,375	31,091

경상연구개발비	9,164,626	7,377,395

교육훈련비	32,210	21,676

도서인쇄비	16,321	33,180

사무용품비	5,652	5,763

소모품비	53,217	6,009

지급수수료	1,543,813	767,524

건물관리비	73,561	70,622

무형자산상각비	556,962	542,386

리스료	52,093	91,098

합계	14,637,802	11,555,908

23. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산이익	4,955	-

잡이익	2,359	12,734

합계	7,314	12,734

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	283	15

기부금	1,440	960

외화환산손실	19,388	-

유형자산처분손실	-	7,540

잡손실	75,780	46

합계	96,891	8,561

24. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	464,597	71,932

파생상품평가이익	660,998	30,542,910

합계	1,125,595	30,614,842

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,468,438	1,191,972

파생상품평가손실	2,124,170	657,658

합계	5,592,608	1,849,631

2 5. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	43,272	(33,027)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	5,763,005	(10,304,782)

세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(2,415,828)	8,844,969

법인세비용(수익)	3,390,449	(1,492,840)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(19,156,312)	18,227,976

적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용(수익)	(4,214,389)	4,010,155

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	(4,456,896)	103,158

미인식 이연법인세자산	2,392,043	12,241,250

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,768,446)	(1,291,940)

기타	11,438,137	(16,555,463)

소 계	7,604,837	(5,502,995)

법인세비용(수익)	3,390,449	(1,492,840)

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세비용차감전이익이 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	43,272	(33,027)

합 계	43,272	(33,027)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

무형자산	1,061	-	-	1,061

국고보조금	320,529	46,926	337,189	30,266

퇴직급여충당부채	67,378	165,927	27,297	206,009

전환사채	(1,558,143)	445,692	203,646	(1,316,097)

유형자산	15,628	6,976	2,912	19,692

파생상품부채	11,605,389	-	5,804,669	5,800,720

기타	(212)	(53,024)	(212)	(53,024)

소 계	10,451,631	612,497	6,375,501	4,688,626

세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	5,010,255	3,039,424	-	8,049,679

세액공제	4,306,319	1,768,446	-	6,074,765

소 계	9,316,574	4,807,871	-	14,124,444

합 계	19,768,204	5,420,367	6,375,501	18,813,070

자산성없는 이연법인세	(16,421,028)	-	-	(18,813,070)

인식한 이연법인세자산	3,347,177	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	기초조정	증가	감소	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

무형자산	9,819	-	-	8,758	1,061

국고보조금	99,000	-	377,707	156,179	320,529

퇴직급여충당부채	64,060	-	54,792	51,474	67,378

전환사채	(19,420)	-	(1,708,250)	(169,528)	(1,558,143)

유형자산	(6,074)	-	21,919	217	15,628

파생상품부채	-	16,125,909	-	4,520,520	11,605,389

기타	(536)	-	(212)	(536)	(212)

소 계	146,849	-	(1,254,044)	4,567,083	10,451,631

세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	2,905,914	-	2,104,341	-	5,010,255

세액공제	3,014,378	-	1,291,940	-	4,306,319

소 계	5,920,293	-	3,396,281	-	9,316,574

합 계	6,067,142	-	2,142,237	4,567,083	19,768,204

자산성없는 이연법인세	(4,179,778)	-	(16,421,028)

인식한 이연법인세자산	1,887,363	-	3,347,177

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	-	4,905,531

이연법인세부채	-	(1,558,355)

합 계	-	3,347,177

26. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. ① 기본주당순이익(손실)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(22,546,760,200)	19,720,816,188

가중평균유통보통주식수	12,582,925	11,503,361

기본주당순이익(손실)	(1,792)	1,714

② 가중평균유통보통주식수i) 당기(단위: 주)

구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

전기이월	11,504,727	365일	11,504,727

주식선택권의 행사	12,750	96일 ~ 328일	10,057

전환사채의 전환	1,068,141	365일	1,068,141

합 계	12,585,618	12,582,925

(주1) 전환사채는 전환간주일이 당기초이므로, 당기초에 행사된 것으로 가정하였습니다.

ii) 전기(단위: 주)

구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

전기이월	11,497,227	365일	11,497,227

주식선택권의 행사	7,500	272일 ~ 325일	6,134

합 계	11,504,727	11,503,361

(2) 희석주당순이익보통주당기순손익이 부의 금액이므로 희석성 잠재적 보통주에 의한 보통주기본손익의 희석효과가 발생하지 않으므로, 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될 보통주식수

제1~3차 주식선택권	2017.08.01 ~ 2020.04.06	114,000

제4차 주식선택권	2018.12.20 ~ 2027.12.19	214,000

제3회 사모전환사채	2015.09.26 ~ 2019.09.25	53,467

제4회 사모전환사채	2014.10.17 ~ 2019.10.15	459,652

제5회 사모전환사채	2015.01.31 ~ 2020.01.29	55,500

제6회 사모전환사채	2017.08.10 ~ 2022.08.09	66,667

제7회 사모전환사채	2017.11.30 ~ 2022.11.29	666,656

제8회 사모전환사채	2017.12.21 ~ 2022.12.20	499,993

② 전기(단위: 주)

구분	청구기간	발행될 보통주식수

제 1~3차 주식선택권	2017.08.01 ~ 2020.04.20	126,750

제2회 사모전환사채	2014.01.17 ~ 2018.07.16	350,000

제3회 사모전환사채	2015.09.26 ~ 2019.09.25	399,320

제4회 사모전환사채	2014.10.17 ~ 2019.10.15	702,448

제5회 사모전환사채	2015.01.31 ~ 2020.01.29	185,000

제6회 사모전환사채	2017.08.10 ~ 2022.08.09	66,667

제7회 사모전환사채	2017.11.30 ~ 2022.11.29	666,656

제8회 사모전환사채	2017.12.21 ~ 2022.12.20	499,993

27. 현금흐름표

(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식보상비용	35,670	19,258

퇴직급여	464,963	454,588

감가상각비	1,442,791	1,350,458

무형자산상각비	556,962	542,386

이자수익	(464,597)	(71,932)

외화환산이익	(4,955)	-

파생상품평가이익	(660,999)	(30,542,910)

이자비용	3,468,438	1,191,972

외환환산손실	19,388	-

파생상품평가손실	2,124,170	657,658

유형자산처분손실	-	7,540

법인세비용	3,390,449	(1,492,840)

잡손실	189	-

합 계	10,372,469	(27,883,822)

(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미수금의 감소(증가)	(180,402)	(71,652)

선급금의 감소(증가)	(94,154)	(119,482)

선급비용의 감소(증가)	(44,002)	2,845

장기선급금의 감소(증가)	3,676	(3,676)

부가세대급금의 감소(증가)	-	103,569

미지급금의 증가(감소)	310,108	315,100

예수금의 증가(감소)	2,908	11,102

선수금의 증가(감소)	216,559	-

미지급비용의 증가(감소)	54,598	71,732

장기미지급금의 증가(감소)	23,700	113,700

퇴직금의 지급	(99,727)	(88,077)

퇴직연금운용자산의 지급	115,059	(178,734)

합 계	308,323	156,427

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

단기차입금	7,800,203	(4,000,203)	-	3,800,000

전환사채	34,790,794	-	(1,498,518)	33,292,276

금융리스부채	48,798	(48,798)	-	-

합계	42,639,795	(4,049,001)	(1,498,518)	37,092,276

28. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	4,256,456	34,840,435

단기금융상품	13,932,186	1,000,000

기타유동금융자산	840,248	78,951

장기금융상품	359,926	314,933

기타비유동금융자산	273,227	535,894

합 계	19,662,043	36,770,213

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동기타금융부채	-	1,274,467	1,274,467

단기차입금	-	3,800,000	3,800,000

전환사채	-	33,292,276	33,292,276

파생상품부채	26,366,908	-	26,366,908

비유동기타금융부채	-	187,400	187,400

합 계	26,366,908	38,554,143	64,921,051

② 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동기타금융부채	-	975,167	975,167

단기차입금	-	7,800,203	7,800,203

전환사채	-	34,790,795	34,790,795

파생상품부채	52,751,768	-	52,751,768

비유동기타금융부채	-	163,700	163,700

합 계	52,751,768	43,729,865	96,481,633

(3) 당기와 전기 중 인식한 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익 인식분:

이자수익	464,597	-	-	464,597

외화환산이익	-	-	4,955	4,955

파생상품평가이익	-	660,999	-	660,999

이자비용	-	-	(3,468,438)	(3,468,438)

외환차손	(283)	-	-	(283)

외화환산손실	(19,388)	-	-	(19,388)

파생상품평가손실	-	(2,124,170)	-	(2,124,170)

합 계	444,926	(1,463,171)	(3,463,483)	(4,481,728)

② 전기(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익 인식분:

이자수익	71,932	-	-	71,932

파생상품평가이익	-	30,542,910	-	30,542,910

이자비용	-	-	(1,191,972)	(1,191,972)

외환차손	(15)	-	-	(15)

파생상품평가손실	-	-	(657,658)	(657,658)

합 계	71,917	30,542,910	(1,849,630)	28,765,197

29. 위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 회사의 이사회에 있습니다. 회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험신용위험은 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않을 시 회사에 재무손실이 발생할 위험입니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

i) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,256,456	34,840,435

단기금융상품	13,932,186	1,000,000

기타유동금융자산	840,248	78,951

장기금융상품	359,926	314,933

기타비유동금융자산	273,227	535,894

합 계	19,662,043	36,770,213

ii) 금융자산의 연령당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

1년 미만	840,247	-	97,032	-

미수수익	241,018	-	963	-

미수금	258,390	-	77,988	-

기타보증금	10,839	-	18,081	-

보증금	330,000	-	-	-

1년 이상 3년 미만	244,047	-	491,481	-

기타보증금	57,755	-	47,188	-

보증금	186,292	-	444,293	-

3년 이상	29,180	-	26,332	-

기타보증금	29,180	-	26,332	-

합 계	1,113,474	-	614,845	-

② 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 회사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산총계	19,498,874	36,224,787

유동부채총계	34,289,308	68,504,016

유동비율	56.87%	52.88%

한편, 당기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월	1-2년	2-5년

미지급금	1,197,613	1,197,613	1,010,213	-	187,400	-

미지급비용	264,254	264,254	264,254	-	-	-

단기차입금	3,800,000	3,800,000	-	3,800,000	-	-

전환사채(주1)	33,292,276	47,569,488	-	2,283,307	270,097	45,016,084

합 계	38,554,143	52,831,355	1,274,467	6,083,307	457,497	45,016,084

(주1) 전환사채의 계약상 현금흐름은 사채의 발행금액과 사채상환할증금을 합산하여 산정하였습니다.

③ 환위험회사는 라이선스 아웃을 통한 외화영업수익 및 연구개발자산의 구매 외화거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 외화영업수익 및 연구개발자산의 외화구매가 차지하는 비중이 크지 않아 환율변동위험에 노출된 정도가 중요하지 않습니다. 따라서 환위험에 대한 영향을 기재하지 않습니다.

④ 이자율위험 i) 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	18,685,364	36,728,007

금융부채	(37,092,276)	(40,039,593)

합 계	(18,406,912)	(3,311,586)

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	-	(201)

합 계	-	(201)

ii) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 또한, 당기말 현재 회사의 이자부 금융부채는 대부분 고정이자율에 따라 이자를 지급하고 있으므로, 이자율의 변동이 손익에 미치는 영향은 매우 미미합니다.

⑤ 공정가치금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 정보를 별도로 공시하지 않았습니다.

⑥ 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부채총계	66,149,469	96,845,115

차감: 현금및현금성자산	4,256,456	34,840,435

순부채	61,893,012	62,004,680

자본총계	(34,558,801)	(45,308,513)

부채비율	-179.09%	-136.85%

30. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자는 종속기업인 올리패스코스메슈티컬즈와 주요경영진 등입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말

종속기업	㈜올리패스코스메슈티컬즈	㈜올리패스코스메슈티컬즈

OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA PTE. LTD.(주1)	-

기타	주요 경영진

(주1) OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA PTE. LTD.는 당기 중 주식회사 올리패스코스메슈티컬즈가 100%를 출자하여 설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	㈜올리패스코스메슈티컬즈	연구매출	-	1,000,000

기타매출	28,800	14,500

복리후생비	50,014	10,000

이자비용	-	29,984

경상연구개발비	5,536	-

접대비	5,235	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

종속기업	㈜올리패스코스메슈티컬즈	미수금	3,393	7,459

미지급비용	-	32,433

미지급금	-	144,619

(4) 주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	425,122	422,900

퇴직급여	93,926	108,228

주식기준보상	-	2,956

합 계	519,048	534,084

(5) 제3,4,5회 사모 전환사채의 경우 발행 계약 체결일 2년 경과 후부터 전환청구일까지 대표이사 혹은 대표이사가 지정하는 자로 하여금 투자자가 보유하고 있는 전환사채의 30% 해당액을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.특히, 제4회 사모 전환사채의 경우 당기에 대표이사가 보유하고 있던 전환사채에 대한 매수청구권을 회사에 이전하였으며, 이로 인해 발생한 690백만원은 기타자본잉여금으로 계상되어 있습니다(주석 18).

31. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도약정액	사용액	미사용액	비 고

시설자금	기업은행	4,200,000	3,800,000	-	부동산 및 단기금융상품 담보제공

(2) 당기말 현재 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	관련 차입금액	설정권자	내용

유형자산	토지,건물	6,271,368	6,240,000	3,800,000	기업은행	시설자금

32. 오류수정 당기 중 회사는 개발비 자산화 및 전환사채 전환권대가에 대한 회계처리 오류사항을 발견하였습니다. 이에 따라, 자산으로 인식된 개발비가 과대표시되었으며, 관련된 비용이 과대표시되었습니다. 또한 자본으로 계상된 전환권대가가 과대표시되었으며, 관련된 부채가 과소표시되었습니다. 회사는 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 해당 오류는 과거 기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 소급하여 재작성하였습니다. (1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년	2016년	2015년	2014년

개발비 과대계상	(3,898,946)	(4,344,370)	(2,364,822)	(1,154,513)

이연법인세자산 과소계상	1,995,807	287,557	309,999	344,454

전환사채 과대계상	(1,673,752)	(167,980)	(235,815)	(265,082)

파생상품부채 과소계상	52,751,768	73,299,586	40,270,317	6,462,396

자기자본 과대계상	(52,981,155)	(77,188,419)	(42,089,325)	(7,007,374)

경상연구개발비 과소계상	2,456,526	2,876,047	1,449,173	669,599

무형자산상각비 과대계상	(262,076)	(238,865)	(238,865)	(39,811)

파생상품평가이익 과소계상	30,542,910	-	-	-

파생상품평가손실 과소계상	657,658	37,304,508	34,933,094	4,604,435

이자비용 과소계상	66,889	79,854	3,519	21,135

무형자산손상차손 과대계상	(2,248,877)	(657,634)	-	-

잡손실 과대계상	(390,996)	-	-	-

(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 수정 후 재무상태표

(단위: 천원)

과 목	2017년말	2016년말	2015년말	2014년말	2014년초

자 산

I. 유동자산	36,224,787	8,166,466	19,340,965	7,918,945	2,315,539

현금및현금성자산	34,840,435	6,833,796	3,249,116	6,344,466	128,691

단기금융상품	1,000,000	1,003,439	15,564,027	1,000,000	-

매도가능증권	-	-	-	-	2,050,000

기타유동금융자산	78,951	8,774	112,017	2,790	69,981

기타유동자산	297,580	284,511	407,582	571,689	57,352

당기법인세자산	7,822	35,945	8,224	-	9,515

II. 비유동자산	15,311,815	15,276,341	14,194,974	7,394,493	1,875,947

장기금융상품	314,933	194,958	78,422	6,269	2,952

종속기업투자	100,000	100,000	100,000	-	-

유형자산	9,708,146	10,678,355	9,884,671	4,486,905	810,887

무형자산	1,301,990	1,822,080	2,274,941	2,597,458	171,383

기타비유동금융자산	535,894	593,584	589,519	236,372	164,971

기타비유동자산	3,676	-	-	-	-

이연법인세자산	3,347,177	1,887,363	1,267,421	67,490	725,754

자 산 총 계	51,536,602	23,442,806	33,535,939	15,313,438	4,191,485

부 채

I. 유동부채	68,504,016	85,547,621	48,471,112	8,475,785	700,228

유동기타금융부채	975,167	610,651	638,452	300,518	57,515

단기차입금	7,800,203	5,300,451	2,000,238	-	-

전환사채(유동)	6,919,662	6,290,820	5,525,554	1,638,902	-

파생상품부채	52,751,768	73,299,586	40,270,317	6,462,396	607,065

당기법인세부채	-	-	-	3,270	-

기타유동채무	57,215	46,113	36,551	70,699	35,648

II. 비유동부채	28,341,099	3,089,982	6,633,842	7,125,958	1,608,396

장기차입금	-	2,700,000	5,200,000	2,500,000	-

전환사채	27,871,133	-	628,918	4,337,987	1,465,885

퇴직급여부채	306,266	291,184	752,502	287,971	133,411

비유동기타금융부채	163,700	98,798	52,423	-	9,100

부 채 총 계	96,845,115	88,637,603	55,104,954	15,601,743	2,308,624

자 본

I. 자본금	5,752,364	5,748,614	5,685,332	5,354,019	1,418,640

II. 자본잉여금	23,736,617	23,708,317	19,032,090	129,657	4,077,040

III. 기타자본구성요소	69,307	52,986	41,813	10,759	3,916

IV. 이익잉여금	(74,866,800)	(94,704,713)	(46,328,249)	(5,782,740)	(3,616,735)

자 본 총 계	(45,308,513)	(65,194,796)	(21,569,015)	(288,305)	1,882,861

부 채 및 자 본 총 계	51,536,602	23,442,806	33,535,939	15,313,438	4,191,485

② 수정 전 재무상태표(단위: 천원)

과 목	2017년말	2016년말	2015년말	2014년말	2014년초

자 산

I. 유동자산	36,224,787	8,166,466	19,340,965	7,918,945	2,315,539

현금및현금성자산	34,840,435	6,833,796	3,249,116	6,344,466	128,691

단기금융상품	1,000,000	1,003,439	15,564,027	1,000,000	-

매도가능증권	-	-	-	-	2,050,000

기타유동금융자산	78,951	8,774	112,017	2,790	69,981

기타유동자산	297,580	284,511	407,582	571,689	57,352

당기법인세자산	7,822	35,945	8,224	-	9,515

II. 비유동자산	17,214,954	19,333,153	16,249,798	8,481,516	2,301,815

장기금융상품	314,933	194,958	78,422	6,269	2,952

종속기업투자	100,000	100,000	100,000	-	-

유형자산	9,708,146	10,678,355	9,884,671	4,486,905	810,887

무형자산	5,200,936	6,166,450	4,639,763	3,751,971	696,107

기타비유동금융자산	535,894	593,584	589,519	236,372	164,971

기타비유동자산	3,676	-	-	-	-

이연법인세자산	1,351,369	1,599,806	957,423	-	626,898

자 산 총 계	53,439,741	27,499,619	35,590,763	16,400,461	4,617,354

부 채

I. 유동부채	15,856,964	12,416,014	8,382,264	2,144,579	93,163

유동기타금융부채	975,167	610,651	638,452	300,518	57,515

단기차입금	7,800,203	5,300,451	2,000,238	-	-

전환사채(유동)	7,024,378	6,458,800	5,707,023	1,770,093	-

당기법인세부채	-	-	-	3,270	-

기타유동채무	57,215	46,113	36,551	70,699	35,648

II. 비유동부채	29,910,134	3,089,982	6,688,188	7,536,813	1,760,068

장기차입금	-	2,700,000	5,200,000	2,500,000	-

전환사채	29,440,168	-	683,263	4,471,878	1,617,557

퇴직급여부채	306,266	291,184	752,502	287,971	133,411

비유동기타금융부채	163,700	98,798	52,423	-	9,100

이연법인세부채	-	-	-	276,964	-

부 채 총 계	45,767,098	15,505,996	15,070,452	9,681,392	1,853,231

자 본

I. 자본금	5,752,364	5,748,614	5,685,332	5,354,019	1,418,640

II. 자본잉여금	25,684,598	19,599,775	19,188,364	1,350,903	4,427,531

III. 기타자본구성요소	69,307	52,986	41,813	10,759	3,916

IV. 이익잉여금	(23,833,626)	(13,407,752)	(4,395,199)	3,389	(3,085,964)

자 본 총 계	7,672,642	11,993,622	20,520,310	6,719,069	2,764,122

부 채 및 자 본 총 계	53,439,741	27,499,619	35,590,763	16,400,461	4,617,354

③ 수정 후 포괄손익계산서(단위: 천원)

과 목	2017년	2016년	2015년	2014년

I. 매출(영업수익)	1,014,500	15,520	1,566,145	6,817,213

II. 매출원가	-	-	-	-

III. 매출총이익	1,014,500	15,520	1,566,145	6,817,213

IV. 판매비와관리비	(11,555,908)	(10,603,591)	(7,875,521)	(3,505,200)

V. 영업손실(이익)	10,541,408	10,588,071	6,309,376	(3,312,013)

VI. 영업외손익	28,769,384	(38,472,910)	(35,581,485)	(4,792,779)

금융수익	30,614,842	198,726	88,651	43,880

금융원가	(1,849,631)	(38,216,532)	(35,688,516)	(4,881,900)

기타수익	12,734	2,390	93,052	59,437

기타비용	(8,562)	(457,494)	(74,672)	(14,196)

VII. 법인세비용차감전순손실(이익)	(18,227,976)	49,060,981	41,890,861	1,480,765

VIII. 법인세비용(수익)	(1,492,840)	(656,705)	(1,231,924)	673,937

IX. 당기순손실(이익)	(19,720,816)	48,404,275	40,658,938	2,154,702

X. 기타포괄이익(손실)	117,097	27,812	113,428	(11,302)

XI. 당기총포괄손실(이익)	(19,837,913)	48,376,464	40,545,510	2,166,005

④ 수정 전 포괄손익계산서(단위: 천원)

과 목	2017년	2016년	2015년	2014년

I. 매출(영업수익)	1,014,500	15,520	1,566,145	6,817,213

II. 매출원가	-	-	-	-

III. 매출총이익	1,014,500	15,520	1,566,145	6,817,213

IV. 판매비와관리비	(9,361,459)	(7,966,408)	(6,665,212)	(2,875,411)

V. 영업손실(이익)	8,346,959	7,950,888	5,099,068	(3,941,802)

VI. 영업외손익	(3,688,852)	(1,746,182)	(644,872)	(167,209)

금융수익	71,932	198,726	88,651	43,880

금융원가	(1,125,083)	(832,170)	(751,903)	(256,331)

기타수익	12,734	2,390	93,052	59,437

기타비용	(2,648,435)	(1,115,128)	(74,672)	(14,196)

VII. 법인세비용차감전순손실(이익)	12,035,811	9,697,071	5,743,940	(3,774,593)

VIII. 법인세비용(수익)	(1,492,840)	(656,705)	(1,231,924)	673,937

IX. 당기순손실(이익)	10,542,970	9,040,365	4,512,016	(3,100,656)

X. 기타포괄이익(손실)	117,097	27,812	113,428	(11,302)

XI. 당기총포괄손실(이익)	10,425,874	9,012,554	4,398,588	(3,089,353)