올리패스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당)기말 2018년 12월 31일 현재
제 12(전)기말 2017년 12월 31일 현재
올리패스 주식회사와 그 종속회사

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요올리패스 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결실체")의 지배기업인 올리패스 주식회사는 2006년 11월에 설립되어 바이오 신약 관련 연구개발과 바이오 관련 기술거래 및 자문업 등을 영위하는 벤처기업입니다. 본사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-4에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 수차례 유무상 증자를 거쳐 자 본금은 6,293백만원이며, 당사의 최대주주는 정신(특수관계자 포함 지분율: 48.92%)입니다 .

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대표이사(최대주주)	5,091,427	40.46

최대주주 특수관계인	1,065,134	8.46

기 타	6,429,057	51.08

합 계	12,585,618	100.00

(2) 연결대상 종속기업 현황① 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	직접지분율(%)	회사개요

당기	전기

㈜올리패스코스메슈티컬즈	한국	2018.12.31	85.84	87.72	화장품 개발 및 생산, 판매

OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA	싱가포르	2018.12.31	100.00	-	화장품 판매

② 종속기업의 요약재무정보i) 당기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜올리패스코스메슈티컬즈	3,753,167	3,023,084	730,083	539,284	(5,471,762)	(5,443,883)

OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA	3,200	1,800	1,400	-	(7,396)	(7,393)

ii) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜올리패스코스메슈티컬즈	7,338,579	2,668,609	4,669,970	121,930	(1,934,818)	(1,934,818)

③ 연 결범위의 변동

기업명	변동내용	사유

OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA PTE. LTD.(주1)	신규 포함	법인 설립

(주1) 당기 중 ㈜올리패스코스메슈티컬즈가 100%를 출자하여 설립

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 20일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 22일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 21 : 수익인식 - 연구매출의 수익인식 시기

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 14 : 복합금융상품 - 전환권(신주인수권)대가의 측정ㆍ 주석 15 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 19 : 주식기준보상

ㆍ 주석 26 : 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 19 : 주식기준보상ㆍ 주석 29 : 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4.( 19 ) 에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'

기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.i) 금융자산의 분류 및 측정

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	37,862,570	37,862,570

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	6,394	6,394

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,000,000	1,000,000

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	142,088	142,088

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	315,128	315,128

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	846,719	846,719

합계	40,172,899	40,172,899

ii) 금융부채의 분류 및 측정(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

매입채무	상각후원가	상각후원가	76,791	76,791

유동기타금융부채	상각후원가	상각후원가	1,111,926	1,111,926

단기차입금	상각후원가	상각후원가	7,800,203	7,800,203

전환사채	상각후원가	상각후원가	34,790,795	34,790,795

신주인수권부사채	상각후원가	상각후원가	1,668,228	1,668,228

파생상품부채	파생상품	당기손익-공정가치	53,142,457	53,142,457

비유동기타금융부채	상각후원가	상각후원가	163,700	163,700

합계	98,754,100	98,754,100

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식할 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제 1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가 하지 않는 것으로 보는 간편법을 사용하였습니다. 연결실체가 추정한 2018년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다( 주석 28 참고). 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.i) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.iii) 금융자산: 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건 물	40년

차 량 운 반 구	5년

집 기 비 품	5년

시 설 장 치	5년

연구개발자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며,무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 않고 있습니다.신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

③ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않으며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

소트프웨어	5년

기타의무형자산	5년

④ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 리스이용자의 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자 율이 며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. ② 리스이용자의 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 리스제공자의 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용효익이 감소되는 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하며운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다. ④ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여:확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환되거나 신주인수권을 행사할 수 있는 복합금융상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권(신주인수권)을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.전환권(신주인수권)은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권(신주인수권) 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권(신주인수권)은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 21(2) 에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1) 에 기술되어 있습니다.

(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정, 공표되었으나 2018 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

2018년 12월 31일 현재 연결실체는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

보고기간말 현재로 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)와 관련하여 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다.② 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	2,538	1,454

요구불예금	5,131,302	38,434,192

국고보조금	(364,853)	(573,076)

합계	4,768,987	37,862,570

6. 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

중금채	-	1,000,000

정기예금	12,000,000	-

기업어음	1,932,186	-

합 계	13,932,186	1,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내 역	당기말	전기말

중금채	질권설정	-	1,000,000

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	55,931	-	55,931	52,191	-	52,191

제품	534,835	-	534,835	416,916	-	416,916

합 계	590,766	-	590,766	469,107	-	469,107

8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	94,730	6,394

기타유동금융자산 :

미수수익	241,018	963

미수금	291,338	141,125

임차보증금(유동)	330,000	-

기타보증금(유동)	10,839	-

소계	873,195	142,088

기타비유동금융자산 :

임차보증금	541,292	747,292

기타보증금	127,976	99,427

소 계	669,268	846,719

합 계	1,637,193	995,201

(2) 당기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 전액 연체 및 손상되지 않은 금액으로 구성되어 있습니다. 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	399,448	562	417,172	3,740

선급비용	65,217	-	21,773	-

부가세대급금	-	-	-	-

합 계	464,665	562	438,945	3,740

10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,954,793	-	1,954,793

건물	4,766,781	(450,206)	4,316,575

비품	645,439	(339,446)	305,993

시설장치	2,691,059	(1,389,082)	1,301,977

차량운반구	129,998	(72,434)	57,564

연구개발자산	6,283,198	(3,195,827)	3,087,371

합 계	16,471,268	(5,446,995)	11,024,273

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,954,793	-	1,954,793

건물	4,766,781	(331,037)	4,435,744

비품	589,861	(221,897)	367,964

시설장치	2,420,665	(879,842)	1,540,823

차량운반구	109,998	(49,102)	60,896

연구개발자산	4,353,640	(2,329,734)	2,023,906

합 계	14,195,738	(3,811,612)	10,384,126

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	1,954,793	-	-	-	1,954,793

건물	4,435,744	-	-	(119,169)	4,316,575

비품	367,964	55,578	-	(117,549)	305,993

시설장치	1,540,823	270,394	-	(509,240)	1,301,977

차량운반구	60,896	20,000	-	(23,332)	57,564

연구개발자산	2,023,906	1,929,559	-	(866,094)	3,087,371

합 계	10,384,126	2,275,531	-	(1,635,384)	11,024,273

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	1,954,793	-	-	-	1,954,793

건물	4,554,913	-	-	(119,169)	4,435,744

비품	246,435	225,451	-	(103,922)	367,964

시설장치	1,544,774	459,493	-	(463,444)	1,540,823

차량운반구	53,956	24,805	-	(17,865)	60,896

연구개발자산	2,373,575	424,165	(7,540)	(766,294)	2,023,906

건설중인자산	200,000	-	(200,000)	-	-

합 계	10,928,446	1,133,914	(207,540)	(1,470,694)	10,384,126

(3) 보험가입내용(단위: 천원)

종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물	4,316,575	4,002,400	삼성화재해상보험(주)

시설장치/비품/연구개발자산	4,695,341

합 계	9,011,916	4,002,400

또한, 연결실체는 삼성화재해상보험(주)에 신체손해배상책임 및 실화(대물)배상책임과 차량운반구 및 자동차 운용리스와 관련한 자동차보험을 가입하고 있습니다. 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	512,071	(135,675)	-	376,396

개발비	920,198	(352,743)	-	567,455

소프트웨어	136,329	(25,734)	-	110,595

기타의무형자산	2,500,000	(2,125,000)	-	375,000

취득중인무형자산	261,090	-	(34,204)	226,886

합 계	4,329,688	(2,639,152)	(34,204)	1,656,332

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	375,141	(91,455)	-	283,686

개발비	920,198	(168,703)	-	751,495

소프트웨어	35,000	(12,090)	-	22,910

기타의무형자산	2,500,000	(1,625,000)	-	875,000

취득중인무형자산	161,657	-	-	161,657

합 계	3,991,996	(1,897,248)	-	2,094,748

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	취득중인무형자산	합 계

당기초	283,686	751,495	22,910	875,000	161,657	2,094,748

증가:

개별취득	120,000	-	101,328	-	116,363	337,691

내부창출취득	-	-	-	-	-	-

기타증가	16,930	-	-	-	-	16,930

감소:

상각	(44,220)	(184,040)	(13,643)	(500,000)	-	(741,903)

손상차손	-	-	-	-	(34,204)	(34,204)

기타감소(주1)	-	-	-	-	(16,930)	(16,930)

당기말	376,396	567,455	110,595	375,000	226,886	1,656,332

② 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	취득중인무형자산	합 계

당기초	290,617	698,751	26,273	1,375,000	133,299	2,523,940

증가:	-	-	-	-	-	-

개별취득	5,497	-	3,300	-	20,396	29,193

내부창출취득	-	221,447	-	-	-	221,447

기타증가	23,445	-	-	-	36,904	60,349

감소:	-	-	-	-	-	-

상각	(35,873)	(168,703)	(6,663)	(500,000)	-	(711,240)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기타감소(주1)	-	-	-	-	(28,942)	(28,942)

당기말	283,686	751,495	22,910	875,000	161,657	2,094,748

한편, 당기와 전기 중 무형자산상각비 각각 741,903 천원 및 711,240천원은 판매비와관리비로 반영하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출(경상연구개발비)은 각각9,461,108 천원 및 7,736,607 천원입니다.

12. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	배부처	금액	회계처리	정부보조금내용

범부처전주기신약개발사업	(재)범부처신약개발사업단	1,305,000	비용차감	① 기간: 2016년 10월 1일부터 2019년 3월 31일까지② 정부출연금- 2016년 10월 01일 ~ 2017년 06월 30일: 5억- 2017년 07월 01일 ~ 2019년 03월 31일: 9.5억③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%)

중소기업기술정보진흥원	중소기업기술정보진흥원	435.600	비용차감	① 기간: 2017년 06월 20일부터 2019년 06월 19일까지② 정부출연금- 2017년 06월 20일 ~ 2018년 06월 19일: 2.42억- 2018년 06월 20일 ~ 2019년 06월 19일: 2.42억③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%)

혁신형기업기술개발	중소기업기술정보진흥원	250,000	비용차감	① 기간: 2018년 12월 1일부터 2020년 11월 30일까지② 정부출연금- 2018년 12월 01일 ~ 2019년 11월 30일: 2.5억- 2019년 12월 01일 ~ 2020년 11월 30일: 2.5억③ 중소기업기술개발지원사업운영요령에 따라 진도, 단계 또는 최정평가결과 조기완료, 성공 통보하는 때에 기술료를 납부(10%)하여야 한다.

(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

과목	기초	증가(수령)	감소(주2)	기말

현금및현금성자산	573,076	440,581	(648,804)	364,853

장기미지급금(주1)	163,700	48,700	-	212,400

합 계	736,776	489,281	(648,804)	577,253

(주1) 지급의무가 있으므로, 자산에서 차감표시하지 않고, 부채(장기미지급금)으로 인식하였습니다.
(주2) 당기 감소금액은 연구개발비(판매비와관리비)에서 차감하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

과목	기초	증가(수령)	감소	기말

현금및현금성자산	259,679	1,023,300	(709,903)	573,076

장기미지급금(주1)	50,000	113,700	-	163,700

합 계	309,679	1,137,000	(709,903)	736,776

(주1) 지급의무가 있으므로, 자산에서 차감표시하지 않고, 부채(장기미지급금)으로 인식하였습니다.

13. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기차입금	유동성장기차입금	3,800,000	5,200,000

기타단기차입금	-	2,600,203

합 계	3,800,000	7,800,203

(2) 당기말과 전기말 현재 기타단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출 종류	연이자율	당기말	전기말

기업은행	한도대출	5.13%	-	203

기업은행	운영자금대출	8.76%	-	800,000

기업은행	운영자금대출	6.06%	-	1,800,000

합 계	-	2,600,203

(3) 장기차입금 및 유동성장기차입금① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말	상환방법

원화장기차입금	기업은행	3.40%	1,500,000	1,500,000	만기일시상환

2.05%	-	1,000,000	만기일시상환

3.52%	2,300,000	2,700,000	만기일시상환

합 계	3,800,000	5,200,000

유동성대체	(3,800,000)	(5,200,000)

장기차입금	-	-

② 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 3년이내	합 계

3,800,000	-	-	3,800,000

14. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제2회 사모 전환사채	2013.07.17	2018.07.16	0%	-	1,603,774

제3회 사모 전환사채	2014.09.26	2019.09.25	0%	243,440	1,660,440

제4회 사모 전환사채	2014.10.16	2019.10.15	0%	2,082,159	2,905,498

제5회 사모 전환사채	2015.01.30	2020.01.29	0%	245,652	749,950

제6회 사모 전환사채	2017.08.10	2022.08.09	0%	1,772,110	1,623,132

제7회 사모 전환사채	2017.11.30	2022.11.29	0%	16,654,428	15,117,165

제8회 사모 전환사채	2017.12.21	2022.12.20	0%	12,294,487	11,130,835

합 계	33,292,276	34,790,794

유동전환사채	(2,571,251)	(6,919,662)

비유동전환사채	30,721,025	27,871,132

② 당기말 현재 각 회차별 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 사모 전환사채	제4회 사모 전환사채	제5회 사모 전환사채

발행회사	올리패스 주식회사

발행일	2014.09.26	2014.10.16	2015.01.30

만기일	2019.09.25	2019.10.15	2020.01.29

발행금액(액면금액)	1,976,300 천원	3,523,700 천원	740,000 천원

기전환청구액	1,762,429 천원	1,685,072 천원	518,000 천원

당기말 잔액	213,871 천원	1,838,628 천원	222,000 천원

표면이자율	-	-	-

만기보장수익율	4%	4%	4%

이자 및 원금상환	만기일에 121.67% (연이율 4%) 를 일시상환	만기일에 121.67% (연이율 4%) 를 일시상환	만기일에 121.67% (연이율 4%) 를 일시상환

전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

행사기간	사채발행일부터 1년 경과후 사채만기시까지	사채발행일 다음날부터 사채만기시까지	사채발행일 다음날부터 사채만기시까지

전환가격(주1)	1) 발행시 전환가격: 6,667원2) 전환가격의 조정:- 전환가액이 공모가액의50% 초과일 경우, 전환가액을 공모가의 50% 수준으로 조정함. - 2014년 및 2015년의 매출에 따라 행사가격을 조정함.
3) 당기말 현재 전환가격: 4,000원	1) 발행시 전환가격: 9,867원2) 전환가격의 조정:- 전환가액이 공모가액의50% 초과일 경우, 전환가액을 공모가의 50% 수준으로 조정함. - 2014년 8월 1일부터 2016년 6월말까지의 매출에 따라 행사가격을 조정함. 3) 당기말 현재 전환가격: 4,000원

당기말 현재 전환(가능)주식수	53,467주	459,652주	55,500주

조기상환청구권	사채발행일로부터 2년이 경과한 이후

주요 특약사항	발행 계약 체결일 2년 경과 후부터 전환청구일까지 대표이사 혹은 대표이사가 지정하는 자로 하여금 투자자가 보유하고 있는 전환사채의 30% 해당액을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(주1) 제3회부터 제4회까지 전환가격은 최초 발행 시 25,000원(제3회, 제4회)이었으나 2014년 무상증자에 따라 조정되었습니다. 이에 따라 최초 전환가격 기준은 무상증자에 따른 조정 내역을 반영하여 기재하였습니다.

구 분	제6회 사모 전환사채	제7회 사모 전환사채	제8회 사모 전환사채

발행회사	올리패스 주식회사

발행일	2017.08.10	2017.11.30	2017.12.21

만기일	2022.08.09	2022.11.29	2022.12.20

발행금액(액면금액)	2,000,020천원	19,999,920천원	15,000,000천원

기전환청구액	-	-	-

당기말 잔액	2,000,020천원	19,999,920천원	15,000,000천원

표면이자율	-	-	-

만기보장수익율	4%	4%	4%

이자 및 원금상환	만기일에 121.67% (연이율 4%) 를 일시상환	만기일에 121.67% (연이율 4%) 를 일시상환	만기일에 121.67% (연이율 4%) 를 일시상환

전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

행사기간	사채발행일부터 1개월 경과후사채만기시까지	사채발행일부터 1년 경과후사채만기일의 직전일까지	사채발행일부터 1년 경과후사채만기일의 직전일까지

전환가격(주1)	1) 발행시 전환가격 : 30,000원2) 전환가격의 조정 :- 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정3) 당기말 현재 전환가격 : 30,000원	1) 발행시 전환가격 : 30,000원2) 전환가격의 조정 :- 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정3) 당기말 현재 전환가격 : 30,000원	1) 발행시 전환가격 : 30,000원2) 전환가격의 조정 :- 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정
3) 당기말 현재 전환가격 : 30,000원

당기말 현재 전환(가능)주식수	66,667주	666,656주	499,993주

조기상환청구권	사채발행일로부터 3년이 경과한 이후

③ 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	제3회 사모 전환사채	제4회 사모 전환사채	제5회 사모 전환사채	제6회 사모 전환사채	제7회 사모 전환사채	제8회 사모 전환사채	합 계

발행금액	213,871	1,838,628	222,000	2,000,020	19,999,920	15,000,000	39,274,439

상환할증금	46,336	398,343	48,097	433,310	4,333,041	3,249,794	8,508,921

사채할인발행차금	(16,767)	(154,812)	(24,445)	(661,220)	(7,678,533)	(5,955,307)	(14,491,084)

소계	243,440	2,082,159	245,652	1,772,110	16,654,428	12,294,487	33,292,276

파생상품부채(전환권대가)	1,339,402	11,516,581	1,391,663	627,270	6,546,562	4,945,431	26,366,909

ii) 전기말(단위: 천원)

구 분	제2회사모 전환사채	제3회사모 전환사채	제4회사모 전환사채	제5회사모 전환사채	제6회사모 전환사채	제7회사모 전환사채	제8회사모 전환사채	합 계

발행금액	1,400,000	1,597,281	2,809,793	740,000	2,000,020	19,999,920	15,000,000	43,547,014

상환할증금	303,314	346,056	608,750	160,323	433,310	4,333,041	3,249,794	9,434,588

사채할인발행차금	(99,540)	(282,897)	(513,044)	(150,373)	(810,198)	(9,215,795)	(7,118,958)	(18,190,805)

소계	1,603,774	1,660,440	2,905,499	749,950	1,623,132	15,117,166	11,130,836	34,790,797

파생상품부채(전환권대가)	9,112,600	10,437,825	18,364,801	4,841,450	519,403	5,395,247	4,080,443	52,751,769

④ 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 각각 3,312,790천원 및 837,469천원 입니다.⑤ 당기 중 전환권이 행사되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체된 전환사채 및 파생상품부채는 각각 5,198,241천원 및 27,848,032천원 입니다.

(2) 신주인수권부사채① 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제1회 무보증 사모신주인수권부사채	2015.10.20	2020.10.19	0%	1,859,914	1,668,228

유동 신주인수권부사채	1,859,914	1,668,228

비유동 신수인수권부사채	-	-

② 당기말 현재 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무보증 사모 신주인수권부사채

발행회사	주식회사 올리패스코스메슈티컬즈

발행일	2015.10.20

만기일	2020.10.19

발행금액(액면금액)	2,000,000천원

표면이자율	-

만기보장수익율	2.5%

이자 및 원금상환	만기일에 113.14% (연이율 2.5%)를 일시상환

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사기간	사채 발행일 이후 1개월 경과일 다음날로부터 사채 만기시까지

행사가격	1) 발행시 행사 가격: 250,000원2) 행사 가격의 조정:- 신주인수권부사채의 행사가를 하회하는 가격으로 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우에는 행사가격을 그 발행가격으로 조정함. - 주식이 상장된 경우 상장일로부터 매 3개월마다 행사가액을 조정하며, 행사가 조정일 기준으로 소급한 '최근 1개월 거래량 가중평균종가, 1주일 거래량 가중평균종가, 최근일 종가'를 산술평균한 가격과 최종일 종가 중 높은 가격을 직전 행사가액과 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 함. (단, 최초 행사가액의 70%를 하한으로 함)
3) 당기말 현재 전환가격: 250,000원

당기말 현재 행사 (가능)주식수	8,000주

조기상환청구권	사채발행일로부터 2년이 경과한 이후

③ 당기말 과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행금액	2,000,000	2,000,000

상환할증금	262,816	262,816

사채할인발행차금	(402,902)	(594,588)

소계	1,859,914	1,668,228

파생상품부채(신주인수권대가)	752,791	390,687

④ 당기와 전기 중 신주인수권부사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 각각 191,685천원 및 171,930천원 입니다 . 15. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,045,670	1,491,045

사외적립자산 공정가치	(880,912)	(986,952)

합 계	1,164,758	504,093

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,491,045	1,177,795

근무원가	520,615	493,795

이자원가	48,106	33,430

재측정요소 :	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	140,173	(215,089)

경험적 조정	(1,722)	53,920

급여지급액	(152,547)	(52,806)

기말	2,045,670	1,491,045

(3) 사외적립자산① 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	986,952	802,683

이자수익	31,516	22,570

재측정요소	(22,497)	(17,036)

기여금 납부액	-	200,000

급여지급액	(115,059)	(21,265)

기말	880,912	986,952

② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

예적금	880,912	986,952

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	520,615	493,795

확정급여채무 이자원가	48,106	33,430

사외적립자산 이자수익	(31,516)	(22,570)

합 계	537,205	504,655

(주1) 사외적립자산의 이자수익은 금융수익으로 인식하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(160,949)	144,133

법인세효과	35,409	(31,709)

법인세차감후 재측정요소	(125,540)	112,424

(6) 보험수리적가정① 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

할인율	2.86% ~ 3.35%	3.32% ~ 3.35%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

② 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	비 율	금 액	비 율

할인율 :

1% 증가	1,932,922	94.49%	1,422,839	95.43%

1% 감소	2,179,058	106.52%	1,570,891	105.36%

임금상승률 :

1% 증가	2,148,052	105.00%	1,572,981	105.50%

1% 감소	1,961,187	95.87%	1,420,030	95.24%

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.10년 ~ 9.19년 이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	1,085,618	164,374	590,635	1,228,337	6,669,418	9,738,382

16. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	18,258	-	76,791	-

기타금융부채	미지급금	1,097,515	212,400	838,171	163,700

미지급비용	314,212	-	224,957	-

금융리스부채	-	-	48,798	-

소 계	1,411,727	212,400	1,111,926	163,700

합 계	1,429,985	212,400	1,188,717	163,700

(2) 금융리스부채① 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	-	49,321

1년 초과 5년 이내	-	-

소 계	-	49,321

차감: 현재가치 조정금액	-	(523)

합 계	-	48,798

② 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	-	48,798

비유동부채	-	-

합 계	-	48,798

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

예수금	75,368	70,690

선수금	216,559	330

합 계	291,927	71,020

18. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식수(주)	12,585,618	11,504,727

보통주자본금(천원)	6,292,809	5,752,364

② 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	11,504,727	5,752,364	11,497,227	5,748,614

전환권행사	1,068,141	534,071	-	-

주식선택권행사	12,750	6,375	7,500	3,750

기말	12,585,618	6,292,810	11,504,727	5,752,364

(2) 자본잉여금 및 기타자본구성① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	55,962,866	23,736,617

기타자본잉여금(주1)	7,982,531	6,095,807

소 계	63,945,396	29,832,424

기타자본구성	주식선택권	72,569	75,165

(주1) 소유주와의 거래이므로 자본거래로 인식하였습니다 (주석 31).

② 당기와 전기 중 자본잉여금과 기타자본구성의 변동내용은 다음과 같습니다.i) 당기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

자본잉여금	주식발행초과금	23,736,617	32,226,249	-	55,962,866

기타자본잉여금	6,095,807	1,886,724	-	7,982,531

소계	29,832,423	34,112,973	-	63,945,396

기타자본구성	주식선택권	75,165	39,928	(42,524)	72,569

ii) 전기(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

자본잉여금	주식발행초과금	23,708,317	28,300	-	23,736,617

기타자본잉여금	6,095,807	-	-	6,095,807

소계	29,804,124	28,300	-	29,832,423

기타자본구성	주식선택권	52,986	25,117	(2,938)	75,165

19. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

발행회사명	약정유형	부여일	행사가격	부여수량	행사가능기간	가득조건	결제방식

올리패스주식회사	1차 주식교부형(주1)	2013-03-25	4,000	112,500	2017-08-01- 2018-08-01	입사일로부터5년 근무	신주,자기주식교부

2차 주식교부형(주1)	2014-03-20	4,000	22,500	2017-02-01- 2019-02-18

3차 주식교부형	2015-03-17	10,000	5,000	2018-09-16- 2020-04-20

4차 주식교부형	2018-12-20	42,000	49,625	2020-12-20- 2027-12-19	행사가능기간에전일제(Full Time)임직원(계열사 포함)으로계속 근무한 경우

2018-12-20	42,000	49,625	2021-12-20- 2027-12-19

2018-12-20	42,000	99,250	2022-12-20- 2027-12-19

부여수량 소계	338,500

주식회사올리패스 코스메슈티컬즈	1차 주식교부형	2017-03-29	300,000	7,300	2021-04-01- 2022-03-31	부여일로부터4년 근무

(주1) 2014년 12월 26일 무상증자로 인한 조정이 반영된 행사가격 및 부여수량 입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

올리패스주식회사	올리패스 코스메슈티컬즈	올리패스주식회사	올리패스 코스메슈티컬즈

기초	126,750	7,000	134,750	-

부여	198,500	-	-	7,300

행사	(12,750)	-	(7,500)	-

상실	-	(1,650)	(500)	(300)

기말	312,500	5,350	126,750	7,000

기말행사가능	113,000	-	116,250	-

(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	올리패스 주식회사	올리패스코스메슈티컬즈

1차분	2차분	3차분	4차분	1차분

주가	11,486	14,154	40,466	29,000	145,026

행사가격	15,000	15,000	10,000	42,000	300,000

패리티	76.57%	94.36%	404.66%	69.05%	48.34%

적용할인율(주1)	18.86%	13.93% ~ 14.15%	8.19% ~ 8.35%	-	21.36%

적용변동성(주2)	20.10%	15.90%	14.01%	30.95%	27.58%

무위험이자율(주3)	2.69%	3.04% ~ 3.15%	1.96% ~ 2.00%	1.93%	1.97%

공정가치	736	1,458 ~ 1,594	24,131~25,577	9,109	4,957

(주1) 적용할인율은 내부적용등급에 해당하는 수익률 곡선을 기초로 사모스프레드 등을 가감하여 산출되었습니다.
(주2) 적용변동성은 지배회사가 비상장법인이므로 내재변동성과 역사적 변동성을 사용할수 없기 때문에 180일 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 외부평가인의 내부기준에 의해 조정한 값을 사용하였습니다.
(주3) 무위험이자율은 국고채수익률 커브를 기초로 산출되었습니다.

(4) 당기와 전기의 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	올리패스 주식회사	올리패스 코스메슈티컬즈	합 계

1차부여	2차부여	3차부여	4차부여

총 보상원가	22,080	4,714	36,604	1,808,196	26,520	1,898,114

인식한 보상비용	전기이전	22,080	7,594	57,515	-	6,679	93,868

당 기	-	58	15,816	19,796	4,961	40,631

소 계	22,080	7,652	73,331	19,796	11,640	134,499

행 사	전기이전	-	(2,938)	-	-	-	(2,938)

당 기	-	(4,714)	(37,811)	-	-	(42,525)

소 계	-	(7,652)	(37,811)	-	-	(45,463)

주식선택권 잔액	22,080	4,656	35,520	19,796	11,640	93,692

당기 이후에 인식될 보상비용	-	58	1,084	1,788,400	14,880	1,804,422

② 전기(단위 : 천원)

구 분	올리패스 주식회사	올리패스 코스메슈티컬즈	합 계

1차부여	2차부여	3차부여

총 보상원가	22,080	4,714	74,415	34,699	135,908

인식한 보상비용	전기이전	19,124	6,345	42,462	-	67,931

당 기	2,956	1,249	15,053	6,679	25,937

소 계	22,080	7,594	57,515	6,679	93,868

행 사	전기이전	-	-	-	-	-

당 기	-	(2,938)	-	-	(2,938)

소 계	-	(2,938)	-	-	(2,938)

주식선택권 잔액	22,080	4,656	57,515	6,679	90,930

당기 이후에 인식될 보상비용	-	58	16,900	28,020	44,978

20. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(105,279,137)	(78,229,712)

보험수리적손익	164,522	294,010

합 계	(105,114,615)	(77,935,702)

(2) 당기와 전기 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제13기 2018년 1월 1일 부터 제12기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처리예정일 2019년 3월 22일 처리확정일 2018년 3월 28일

(단위 : 원)

과 목	제 13(당) 기	제 12(전) 기

Ⅰ.미처리결손금	105,279,136,984	78,229,712,336

1. 전기이월미처리결손금	78,229,712,336	14,209,126,771

2. 전기오류수정	-	81,127,526,622

3. 당기순손실(이익)	27,049,424,648	(17,106,941,057)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	105,279,136,984	78,229,712,336

21. 매출 및 매출원가 연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.(1) 당기와 전기 중 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

연구매출액	9,281	-

상품매출액	36,737	4,062

제품매출액	375,238	66,618

용역매출액	27,000	23,250

이외 수익:

기타매출액	40,000	18,000

합 계	488,256	111,930

(2) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식

연구매출	연결실체는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다.	계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment)은 고객과의 공동연구 의무가 있을 경우 끝나는 기간에 걸쳐 인식하고 의무가 없을 경우 일시인식 합니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상단계의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다

화장품 판매	화장품은 상품(제품)이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.	상품(제품)이 고객에게 이전된 시점에 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	19,186	4,183

기초상품재고액	52,191	-

당기상품매입액	23,947	62,220

타계정으로대체액	(1,022)	(5,846)

기말상품재고액	(55,930)	(52,191)

제품매출원가	97,887	10,423

기초제품재고액	416,915	-

당기제품제조원가	324,658	452,625

타계정으로대체액	(108,852)	(25,288)

기말제품재고액	(534,834)	(416,914)

합 계	117,073	14,606

22. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,426,504	1,874,390

주식보상비용	40,630	25,937

퇴직급여	230,985	226,426

복리후생비	398,434	304,967

여비교통비	395,773	274,736

접대비	150,036	91,568

통신비	20,434	22,573

세금과공과	57,586	39,124

감가상각비	770,862	679,349

광고선전비	304,967	81,740

판매촉진비	601,192	70,507

지급임차료	266,916	222,007

보험료	40,876	20,773

차량유지비	38,631	31,348

경상연구개발비	9,461,108	7,736,607

운반비	18,249	-

교육훈련비	38,974	30,016

도서인쇄비	56,192	34,519

사무용품비	10,319	9,257

소모품비	182,100	155,801

지급수수료	2,261,910	1,151,350

건물관리비	134,440	119,377

수출제비용	990	-

무형자산상각비	741,903	711,240

리스료	76,774	93,164

도급비	186,051	-

합계	18,912,836	14,006,776

23. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품의 매입	23,947	62,220

상품 및 제품의 변동	(121,659)	(469,107)

원재료비	324,658	452,625

급여	2,426,504	1,874,390

퇴직급여	230,985	226,426

복리후생비	398,434	304,967

여비교통비	395,773	274,736

감가상각비	770,862	679,349

지급임차료	266,916	222,007

지급수수료	2,261,910	1,151,350

연구개발비	9,461,108	7,736,607

무형자산상각비	741,903	711,240

소모품비	182,100	155,801

기타	1,666,468	638,771

합 계	19,029,909	14,021,382

24. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	501	-

외화환산이익	5,004	-

잡이익	4,603	20,744

합계	10,108	20,744

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	345	15

기부금	21,440	5,360

재고자산폐기손실	-	1,262

외화환산손실	19,388	-

유형자산처분손실	-	7,540

무형자산손상차손	34,204	-

잡손실	80,691	46

합계	156,068	14,223

25. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	476,277	102,523

파생상품평가이익	660,999	30,617,766

합계	1,137,276	30,720,289

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,660,123	1,333,919

파생상품평가손실	2,486,274	657,658

합계	6,146,397	1,991,577

26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

자본에 직접 가감되는 당기법인세	35,409	(31,709)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	5,604,530	(10,438,931)

세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(1,511,232)	8,427,089

법인세비용(수익)	4,128,707	(2,043,552)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(23,696,736)	14,825,780

적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용(수익)	(5,213,282)	3,261,672

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	(4,391,694)	108,807

미인식 이연법인세자산	531,177	12,192,611

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,644,082)	(1,243,302)

기타	14,846,588	(16,363,340)

소 계	9,341,989	(5,305,223)

법인세비용(수익)	4,128,707	(2,043,552)

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세비용차감전이익이 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	35,409	(31,709)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

무형자산	1,061	-	-	1,061

라이선스	201,667	-	44,000	157,667

종속기업투자	599,405	776,203	-	1,375,608

국고보조금	320,529	105,006	339,767	85,768

퇴직급여충당부채	103,141	184,267	34,534	252,874

전환사채	(1,558,143)	445,692	203,646	(1,316,097)

신주인수권부사채	(43,026)	-	(12,207)	(30,819)

유형자산	15,628	6,976	2,912	19,692

파생상품부채	11,691,340	79,663	5,804,669	5,966,334

기타	(212)	(53,024)	(212)	(53,024)

소 계	11,331,390	1,544,783	6,417,110	6,459,063

세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	5,655,615	3,871,329	-	9,526,944

세액공제	4,686,006	1,900,311	7,500	6,578,816

소 계	10,341,620	5,771,640	7,500	16,105,761

합 계	21,673,010	7,316,423	6,424,610	22,564,824

자산성없는 이연법인세	(17,579,712)	(22,564,824)

인식한 이연법인세자산	4,093,298	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	기초조정	증가	감소	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

무형자산	9,819	-	-	8,758	1,061

라이선스	-	-	201,667	-	201,667

종속기업투자	-	-	599,405	-	599,405

국고보조금	99,000	-	377,707	156,179	320,529

퇴직급여충당부채	82,524	-	72,090	51,474	103,141

전환사채	(19,420)	16,228,329	(1,708,250)	(169,528)	(1,558,143)

신주인수권부사채	(73,926)	-	-	(30,900)	(43,026)

유형자산	(6,074)	102,420	21,919	217	15,628

기타	-	-	-	4,536,988	11,691,340

소 계	(536)	-	(212)	(536)	(212)

세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세	91,387	16,330,748	(435,674)	4,552,651	11,331,390

세무상결손금

세액공제	3,047,443	-	2,608,172	-	5,655,615

소 계	3,431,378	-	1,254,628	-	4,686,006

합 계	6,478,820	-	3,862,800	-	10,341,620

자산성없는 이연법인세	6,570,207	-	3,427,126	4,552,651	21,673,010

인식한 이연법인세자산	(4,488,752)	(17,579,712)

2,081,455	4,093,298

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	-	5,694,679

이연법인세부채	-	(1,601,381)

합 계	-	4,093,298

27. 주당이익 주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

① 기본주당순이익

구분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(27,049,424,648)	17,106,941,057

가중평균유통보통주식수	12,582,925	11,503,361

기본주당순이익	(2,150)	1,487

② 가중평균유통보통주식수i) 당기(단위: 주)

구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

전기이월	11,504,727	365일	11,504,727

주식선택권의 행사	12,750	96일 ~ 328일	10,057

전환사채의 전환	1,068,141	365일	1,068,141

합 계	12,585,618	12,582,925

(주1) 전환사채는 전환간주일이 당기초이므로, 당기초에 행사된 것으로 가정하였습니다.

ii) 전기(단위: 주)