올리패스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당) 분기말 2019년 12월 31일 현재
제 13(전) 2018년 12월 31일 현재
올리패스 주식회사와 그 종속회사

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 올리패스 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결실체")의 지배기업인 올리패스 주식회사는 2006년 11월에 설립되어 바이오 신약 관련 연구개발과 바이오 관련 기술거래 및 자문업 등을 영위하는 벤처기업입니다. 본사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 1 6-4에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 수차례 유무상 증자를 거쳐 자 본금은 6,577백만원이며, 지배기업의 최대주주는 정신(특수관계자 포함 지분율: 45.15%)입니다 .한편, 당기에 제3,4,5회 사모 전환사채의 잔여 전환권이 모두 행사되어 568,620주가 보통주식으로 전환되었으 며, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대표이사(최대주주)	5,091,427	38.70

특수관계인	848,538	6.45

기 타	7,214,773	54.85

합 계	13,154,738	100.00

(2) 연결대상 종속기업 현황① 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	직접지분율(%)	회사개요

당기	전기

㈜올리패스코스메슈티컬즈	대한민국	2018.12.31	86.00	85.84	화장품 개발 및 생산, 판매

OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA	싱가포르	2018.12.31	100.00	100.00	화장품 판매

② 종속기업의 요약재무정보i) 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜올리패스코스메슈티컬즈	4,205,048	3,522,638	682,410	229,714	(962,142)	(962,142)

OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA	2,049	8,388	2,040	-	(1,219)	(1,219)

ii) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜올리패스코스메슈티컬즈	3,753,167	3,023,084	730,083	539,284	(5,471,762)	(5,443,883)

OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA	3,200	1,800	1,400	-	(7,396)	(7,393)

2. 재무제표 작성기준 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ① 공정가치측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 17 : 주식기준보상ㆍ주석 26 : 범주별금융상품 3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.(2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: OA기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다.① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 모든 리스를 운용리스로 분류하였으며, 전환시점에 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하며, 연결실체는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.(3) 리스제공자연결실체는 건물을 리스로 제공하고 있으며 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액이 없으므로 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.52%입니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산(유형자산)	1,111,377

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채	1,040,476

최초 적용일 직전에 리스와 관련하여 선급한 리스료 금액	70,901

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 3월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 977 백만원을 인식하였고, 리스부채로 925 백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체 는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 3월 31일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 134백 만원, 이자비용 7백 만 원을 인식하였습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,176	2,538

요구불예금	18,454,504	5,131,302

국고보조금	(321,166)	(364,853)

합계	18,135,514	4,768,987

5. 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	-	12,000,000

기업어음	1,932,186	1,932,186

합 계	1,932,186	13,932,186

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	47,032	-	47,032	55,931	-	55,931

제품	482,269	-	482,269	534,835	-	534,835

합 계	529,301	-	529,301	590,766	-	590,766

7. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	73,996	94,730

기타유동금융자산 :

미수수익	283,003	241,018

미수금	257,371	291,338

임차보증금(유동)	30,000	330,000

기타보증금(유동)	-	10,839

소 계	570,374	873,195

기타비유동금융자산 :

임차보증금	606,751	541,292

기타보증금	105,734	127,976

소 계	712,485	669,268

합 계	1,356,855	1,637,193

(2) 당분기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 전액 연체 및 손상되지 않은 금액으로 구성되어 있습니다. 8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주1)	196,423	821	399,448	562

선급비용	64,857	-	65,217	-

합 계	261,280	821	464,665	562

(주1) 선급금에 대하여 158,344천원의 대손충당금을 설 정하였으며, 위 금액은 충당금을 차감한 후의 금액입니다. 또한 관련된 비용은 기타의대손상각비로 계상하였습니다. 9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,954,793	-	1,954,793

건물	4,766,781	(479,998)	4,286,783

비품	648,486	(366,346)	282,140

시설장치	2,823,306	(1,526,652)	1,296,654

차량운반구	129,998	(78,934)	51,064

연구개발자산	6,336,048	(3,458,213)	2,877,835

사용권자산	1,111,377	(134,090)	977,287

합 계	17,770,789	(6,044,233)	11,726,556

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,954,793	-	1,954,793

건물	4,766,781	(450,206)	4,316,575

비품	645,439	(339,446)	305,993

시설장치	2,691,059	(1,389,082)	1,301,977

차량운반구	129,998	(72,434)	57,564

연구개발자산	6,283,198	(3,195,827)	3,087,371

합 계	16,471,268	(5,446,995)	11,024,273

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경누적효과(주1)	취득	처분	감가상각	기말

토지	1,954,793	-	-	-	-	1,954,793

건물	4,316,575	-	-	-	(29,792)	4,286,783

비품	305,993	-	11,680	(5,036)	(30,497)	282,140

시설장치	1,301,977	-	132,247	-	(137,570)	1,296,654

차량운반구	57,564	-	-	-	(6,500)	51,064

연구개발자산	3,087,371	-	52,849	-	(262,385)	2,877,835

사용권자산	-	1,111,377	-	-	(134,090)	977,287

합계	11,024,273	1,111,377	196,776	(5,036)	(600,834)	11,726,556

(주1) 회계정책변경누적효과로 인하여 인식한 기초 사용권자산의 금액입니다.(주석3 참조)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	1,954,793	-	-	-	1,954,793

건물	4,435,744	-	-	(29,792)	4,405,952

비품	367,964	18,243	-	(28,882)	357,325

시설장치	1,540,823	57,750	-	(122,014)	1,476,559

차량운반구	60,896	-	-	(5,499)	55,397

연구개발자산	2,023,906	301,296	-	(203,948)	2,121,254

합 계	10,384,126	377,289	-	(390,135)	10,371,280

(3) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	134,090

리스부채 이자비용	7,402

단기리스 관련 비용	10,591

소액자산리스 관련 비용	5,121

10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	512,071	(148,477)	-	363,594

개발비	920,198	(398,753)	-	521,445

소프트웨어	143,655	(32,830)	-	110,825

기타의무형자산	2,500,000	(2,250,000)	-	250,000

취득중인무형자산	279,597	-	(34,204)	245,393

합 계	4,355,521	(2,830,060)	(34,204)	1,491,257

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	512,071	(135,675)	-	376,396

개발비	920,198	(352,743)	-	567,455

소프트웨어	136,329	(25,734)	-	110,595

기타의무형자산	2,500,000	(2,125,000)	-	375,000

취득중인무형자산	261,090	-	(34,204)	226,886

합 계	4,329,688	(2,639,152)	(34,204)	1,656,332

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	취득중인무형자산	합 계

당기초	376,396	567,455	110,595	375,000	226,886	1,656,332

증가:

개별취득	-	-	7,326	-	18,507	25,833

내부창출취득	-	-	-	-	-	-

기타증가	-	-	-	-	-	-

감소:

상각	(12,802)	(46,010)	(7,096)	(125,000)	-	(190,908)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기타감소	-	-	-	-	-	-

당기말	363,594	521,445	110,825	250,000	245,393	1,491,257

② 전분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	취득중인무형자산	합 계

당기초	283,686	751,495	22,910	875,000	161,657	2,094,748

증가:

개별취득	470	-	12,500	-	41,049	54,019

내부창출취득	-	-	-	-	-	-

기타증가	312	-	-	-	-	312

감소:

상각	(9,392)	(46,010)	(2,167)	(125,000)	-	(182,568)

손상차손	-	-	-	-	(34,203)	(34,203)

기타감소	-	-	-	-	(312)	(312)

당기말	275,076	705,485	33,243	750,000	168,191	1,931,996

11. 차입금당분기중 신규로 발행하거나 상환된 차입금은 없으며, 당분기말 현재 차입금의 내용은 전기말와 동일합니다.

12. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 전환사채 ① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제3회 사모 전환사채	2014.09.26	2019.09.25	0%	-	243,440

제4회 사모 전환사채	2014.10.16	2019.10.15	0%	-	2,082,159

제5회 사모 전환사채	2015.01.30	2020.01.29	0%	-	245,652

제6회 사모 전환사채	2017.08.10	2022.08.09	0%	1,810,899	1,772,110

제7회 사모 전환사채	2017.11.30	2022.11.29	0%	17,056,916	16,654,428

제8회 사모 전환사채	2017.12.21	2022.12.20	0%	12,599,642	12,294,487

합 계	31,467,457	33,292,276

유동전환사채	-	(2,571,251)

비유동전환사채	31,467,457	30,721,025

② 당분기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제6회 사모 전환사채	제7회 사모 전환사채	제8회 사모 전환사채	합 계

발행금액	2,000,020	19,999,920	15,000,000	36,999,940

상환할증금	433,310	4,333,041	3,249,794	8,016,145

사채할인발행차금	(622,431)	(7,276,045)	(5,650,152)	(13,548,628)

소계	1,810,899	17,056,916	12,599,642	31,467,457

파생상품부채(전환권대가)	552,336	5,779,241	4,359,939	10,691,516

③ 당기에 제3,4,5회 사모 전환사채의 잔여 전환권이 모두 행사되어 568,620주가 지배기업의 보통주식으로 전환되었습니다(주석1,16 참조). 당분기중 신규로 발행하거나 상환된 전환사채는 없으며, 당분기말 현재 전환사채(제6,7,8회)의 주요 내용은 전기말과 동일합니다.

(2) 신주인수권부사채① 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모신주인수권부사채	2015.10.20	2020.10.19	0%	1,910,471	1,859,914

유동 신주인수권부사채	1,910,471	1,859,914

비유동 신수인수권부사채	-	-

② 당분기말 과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행금액	2,000,000	2,000,000

상환할증금	262,816	262,816

사채할인발행차금	(352,345)	(402,902)

소계	1,910,471	1,859,914

파생상품부채(신주인수권대가)	647,768	752,791

③ 당분기중 신규로 발행하거나 상환된 신주인수권부사채는 없으며, 당분기말 현재 신주인수권부사채의 주요 내용은 전기말과 동일합니다. 13. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,009,406	2,045,670

사외적립자산 공정가치	(800,437)	(880,912)

합 계	1,208,969	1,164,758

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,045,670	1,491,045

근무원가	146,711	109,014

이자원가	13,952	12,025

급여지급액	(196,927)	(19,908)

기말	2,009,406	1,592,176

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	79,278	55,449

경상개발비	81,385	65,590

합 계	160,663	121,039

14. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	31,935	-	18,258	-

기타금융부채	미지급금	812,647	217,338	1,097,515	212,400

미지급비용	245,777	-	314,212	-

리스부채	-	924,708	-	-

소 계	1,058,424	1,142,045	1,411,727	212,400

합 계	1,090,359	1,142,045	1,429,985	212,400

15. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

예수금	85,551	75,368

선수금	162,498	216,559

합 계	248,049	291,927

16. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 자본금① 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식수(주)	13,154,738	12,585,618

보통주자본금(천원)	6,577,369	6,292,809

② 당분기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	12,585,618	6,292,809	11,504,727	5,752,364

전환권행사	568,620	284,310	1,068,141	534,070

주식선택권행사	500	250	12,750	6,375

기말	13,154,738	6,577,369	12,585,618	6,292,809

(2) 자본잉여금 및 기타자본구성당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	72,791,198	55,962,866

기타자본잉여금	14,014,016	7,982,531

소 계	86,805,214	63,945,397

기타자본구성	주식선택권	212,821	72,569

17. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

발행회사명	약정유형	부여일	행사가격	부여수량	행사가능기간	가득조건	결제방식

올리패스	1차 주식교부형(주1)	2013-03-25	4,000	112,500	2017-08-01- 2018-08-01	입사일로부터5년 근무	신주,자기주식교부

2차 주식교부형(주1)	2014-03-20	4,000	22,500	2017-02-01- 2019-02-18

3차 주식교부형	2015-03-17	10,000	5,000	2018-09-16- 2020-04-20

4차 주식교부형	2018-12-20	42,000	49,625	2020-12-20- 2027-12-19	행사가능기간에전일제(Full Time)임직원(계열사 포함)으로계속 근무한 경우

2018-12-20	42,000	49,625	2021-12-20- 2027-12-19

2018-12-20	42,000	99,250	2022-12-20- 2027-12-19

5차 주식교부형	2019-03-22	42,000	7,500	2022-03-22~ 2029-03-21	행사가능기간에전일제(Full Time)임직원(계열사 포함)으로계속 근무한 경우

2019-03-22	42,000	7,500	2023-03-22~ 2029-03-21

2019-03-22	42,000	15,000	2024-03-22~ 2029-03-21

부여수량 소계	368,500

올리패스 코스메슈티컬즈	1차 주식교부형	2017-03-29	300,000	7,300	2021-04-01- 2022-03-31	부여일로부터4년 근무

(주1) 2014년 12월 26일 무상증자로 인한 조정이 반영된 행사가격 및 부여수량 입니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

올리패스	올리패스 코스메슈티컬즈	올리패스	올리패스 코스메슈티컬즈

기초	312,500	5,350	126,750	7,000

부여	30,000	-	198,500	-

행사	(500)	-	(12,750)	-

상실	-	-	-	(1,650)

기말	342,000	5,350	312,500	5,350

기말행사가능	113,000	-	113,000	-

(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	올리패스	올리패스코스메슈티컬즈

1차분	2차분	3차분	4차분	5차분(주1)	1차분

주가	11,486	14,154	40,466	29,000	30,000	145,026

행사가격	15,000	15,000	10,000	42,000	42,000	300,000

패리티	76.57%	94.36%	404.66%	69.05%	71.43%	48.34%

적용할인율	18.86%	13.93%~14.15%	8.19%~8.35%	-	-	21.36%

적용변동성	20.10%	15.90%	14.01%	30.95%	30.77%	27.58%

무위험이자율	2.69%	3.04%~3.15%	1.96%~2.00%	1.93%	1.93%	1.97%

공정가치	736	1,458~1,594	24,131~25,577	9,109	9,859	4,957

(주1) 주가의 기대변동성은 유사 업종 주가지수의 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 산출하였으며, 무위험이자율은 동일 만기의 국고채금리를 선형보간법을 이용하여 산출하였습니다.

18. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	110,213,846	105,279,137

보험수리적손익	(164,522)	(164,522)

합 계	110,049,324	105,114,615

19. 매출 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

연구매출액	55,687	-

상품매출액	2,198	1,238

제품매출액	188,516	73,125

용역매출액	6,750	6,750

이외 수익:

기타매출액	12,000	6,000

합 계	265,151	87,113

(2) 당분기말 현재 수행의무와 수익인식에 대한 정책은 전기말과 동일합니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	1,291	1,073

제품매출원가	72,094	16,277

용역매출원가	48,024	-

합 계	121,409	17,350

20. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	720,072	526,576

주식보상비용	152,701	7,107

잡급	-	1,848

퇴직급여	109,278	55,449

복리후생비	113,243	85,038

여비교통비	113,447	118,938

접대비	37,012	41,660

통신비	7,180	3,732

세금과공과	7,098	10,188

감가상각비	301,960	186,164

광고선전비	72,017	114,079

판매촉진비	35,833	151,147

지급임차료	16,707	61,532

보험료	23,518	17,655

차량유지비	8,253	6,635

경상연구개발비	2,342,423	2,217,672

운반비	7,582	2,622

교육훈련비	7,198	26,971

도서인쇄비	28,497	9,601

사무용품비	2,676	2,295

소모품비	23,795	33,178

지급수수료	723,210	417,445

건물관리비	36,538	33,083

수출제비용	1,548	-

무형자산상각비	190,908	182,568

리스료	10,591	14,392

도급비	100,934	-

합계	5,194,219	4,327,575

21. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	102	-

외화환산이익	10,286	-

잡이익	5,059	376

합계	15,447	376

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	361	-

기부금	240	480

외화환산손실	1	-

무형자산손상차손	-	34,204

기타의대손상각비	158,344

잡손실	30,522	3,707

합계	189,468	38,391

22. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	76,789	127,421

파생상품평가이익	1,532,771	-

합계	1,609,560	127,421

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	98,127	44,072

전환권조정 상각액	746,432	797,979

신주인수권조정 상각액	50,557	36,933

파생상품평가손실	559,521	-

합계	1,454,637	878,984

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 주당이익 주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

① 기본주당순이익

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 당기순손실	4,934,708,759	4,917,064,725

가중평균유통보통주식수	13,154,388	11,509,644

기본주당순손실	375	427

② 가중평균유통보통주식수i) 당분기(단위: 주)

구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

전기이월	12,585,618	90일	12,585,618

주식선택권의 행사	500	27일	150

전환사채의 전환	568,620	90일	568,620

합 계	13,154,738	13,154,388

(주1) 전환사채는 전환간주일이 당기초이므로, 당기초에 행사된 것으로 가정하였습니다.

ii) 전분기(단위: 주)

구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

전기이월	11,504,727	90일	11,504,727

주식선택권의 행사	7,500	59일	4,917

합 계	11,512,227	11,509,644

(2) 희석주당순이익지배기업소유주지분 당기순이익이 부의 금액이므로 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다.

25. 현금흐름표

(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	152,701	7,214

퇴직급여	111,818	121,040

감가상각비	600,835	390,136

무형자산상각비	190,908	182,568

이자수익	(76,789)	(127,421)

외화환산이익	(10,286)	-

파생상품평가이익	(1,532,771)	-

이자비용	895,115	878,984

외환환산손실	1	-

파생상품평가손실	559,521	-

기타의대손상각비	158,344

무형자산손상차손	-	34,204

합 계	1,049,397	1,486,725

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	20,734	(14,679)

재고자산의 감소(증가)	61,466	(52,955)

미수금의 감소(증가)	37,359	45,850

선급금의 감소(증가)	16,682	69,059

선급비용의 감소(증가)	359	16,473

부가세대급금의 감소(증가)	-	(126,382)

장기선급금의 감소(증가)	(258)	(1,062)

매입채무의 증가(감소)	13,678	(76,791)

미지급금의 증가(감소)	(289,110)	10,888

예수금의 증가(감소)	10,183	(96)

선수금의 증가(감소)	(54,061)	(330)

미지급비용의 증가(감소)	(68,435)	(6,598)

유동금융리스부채의 증가	-	(47,934)

유동성장기부채의 증가	-	(1,000,000)

장기미지급금의 증가(감소)	4,938	5,500

퇴직금의 지급	(67,608)	(19,908)

퇴직연금운용자산의 지급	-	34,774

합 계	(314,073)	(1,164,191)

(3) 당분기와 전분기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 전환	17,433,691	-

리스자산과 관련된 리스부채 증가	1,121,262	-

유형자산 취득 미지급금	-	103,599

주식선택권의 행사	12,220	3,120

26. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	18,135,514	4,768,987

매출채권	73,996	94,730

단기금융상품	1,932,186	13,932,186

기타유동금융자산	570,374	873,196

장기금융상품	421,973	407,658

기타비유동금융자산	712,485	669,268

합 계	21,846,528	20,746,025

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	-	31,935	31,935

유동기타금융부채	-	1,058,424	1,058,424

단기차입금	-	3,800,000	3,800,000

전환사채	-	31,467,457	31,467,457

신주인수권부사채	-	1,910,471	1,910,471

파생상품부채	11,339,284	-	11,339,284

비유동기타금융부채	-	1,142,045	1,142,045

합 계	11,339,284	39,409,792	50,749,616

② 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	-	18,258	18,258

유동기타금융부채	-	1,411,727	1,411,727

단기차입금	-	3,800,000	3,800,000

전환사채	-	33,292,276	33,292,276

신주인수권부사채	-	1,859,914	1,859,914

파생상품부채	27,119,700	-	27,119,700

비유동기타금융부채	-	212,400	212,400

합 계	27,119,700	40,594,575	67,714,275

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익 인식분:

이자수익	76,789	-	-	76,789

외환차익	102	-	-	102

외화환산이익	10,286	-	-	10,286

파생상품평가이익	-	1,532,771	-	1,532,771

이자비용	-	-	(895,779)	(895,779)

외환차손	-	-	(361)	(361)

외화환산손실	-	-	(1)	(1)

파생상품평가손실	-	(559,521)	-	(559,521)

합 계	87,177	973,250	(896,141)	164,286

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익 인식분:

이자수익	127,421	-	-	127,421

외환차익	-	-	-	-

외화환산이익	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-

이자비용	-	-	(878,984)	(878,984)

외환차손	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-

합 계	127,421	-	(878,984)	(751,563)

27. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 주요 경영진 및 기타특수관계자입니다.( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 없습니다. 주요 경영진은 당기에 지배기업의 전환사채를 취득하였으며, 해당 사채의 액면금액은 108백만원입니다. 그 외 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 없습니다.

(3) 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	201,176	112,104

퇴직급여	159,745	30,811

주식기준보상	37,398	2,956

합 계	398,319	145,871

(4) 제3,4,5회 사모 전환사채의 경우 발행 계약 체결일 2년 경과 후부터 전환청구일까지 대표이사 혹은 대표이사가 지정하는 자로 하여금 사채권자가 보유하고 있는 전환사채의 30% 해당액을 매수할 수 있는 권리를 대표이사에게 부여하고 있습니다.당분기 중 대표이사는 사채권자가 보유하고 있는 제3,4,5회 사모 전환사채에 대하여 지 배기업을 지정하여 매수청구권을 행사하였으며, 지배기업은 사채권자로부터 전환사채를 매수한 후 제3자에게 재매각하였습니다. 동 거래에서 지배기업이 얻은 매각차익 6,145 백만원 은 소유주와의 거래에 해당되어 기타자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 16). 28. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도약정액	사용액	미사용액	비 고

시설자금	기업은행	4,200,000	3,800,000	-	부동산 담보제공

(2) 당분기말 현재 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	관련 차입금액	설정권자	내용

유형자산	토지,건물	6,241,576	6,240,000	3,800,000	기업은행	시설자금