올리패스 사업보고서 (2019.12)
정 정 신 고 (보고)

2020년 08월 12일

1. 정정대상 공시서류 : 제14기 사업보고서 (2019.12)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 30일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

II. 사업의 내용 10. 연구개발활동	일부 기재미흡	XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 12. 사모자금의 사용내역 일부 기재미흡 XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 14. 특례상장기업의 사후정보 일부 기재미흡 ■ 정정 전 10. 연 구개발 활동 가. 연구개발 조직 개요 당사는 상세 역할에 따라 팀을 운영중에 있습니다. 조직도.jpg 조직도 본부 업무내용 Monomer 연구/생산 - 신규 Monomer 연구 개발 / 기존 Monomer 공정 개발 - Monomer 유연물질 합성 - Monomer 공정 개발 및 Monomer Scale up Oligo Sciences - Oligo Lead Design R Team에서 디자인 된 oligonucleotide 합성 - 특정 질환과 연관된 유전자를 타겟으로 하는 oligonucleotide 디자인 - 유전체 정보 검색을 바탕으로 효과적인 타겟 사이트 탐색 - 후보물질에 최적화된 정제법 개발하여 대용량, 고순도의 Drug Substance 확보 - 후보물질의 물성 확인 및 impurity 규명 - 전임상용 Drug Substance 자체 생산 - 각 물질에 대한 안정한 제형을 고안 및 적용하고 안정성 확인 QC/QA - Oligo 핵심 중간체 물질 Monomer에 대한 품질 관리 - PNA 신약 물질에 대한 품질 관리 및 평가 - 품질 관리 시스템에 대한 보증 업무 BP - 표적 유전자에 대한 OliPass PNA 처리 세포주 및 설치류 조직 시료에서의 분자 생물학적 효능 분석(qPCR, WB) - 자사 내부 약물 효능에 대한 이미지적 확인을 위한 플랫폼 개발 Non Clinical Research - 식약처 및 검역처 실험 동물 연구소의 시설기준과 실험방법에 따른 전문화된 실험 동물 관리 / 실험동물 반입 및 실험에 적합한 동물 모델 제작 - 국내외 실험별 특징에 맞는 동물 수급 나. 연구개발 인력현황 (단위 :명 ) 구분 2019년(제14기) 2018년(제13기) 2017년(제12기) 기초 61 51 53 증가 16 21 2 감소 10 11 4 기말 67 61 51 다. 연구개발인력 구성 학력 박사 석사 학사 기타 인원수(명) 11 46 6 4 라. 주요 연구개발 인력 현황 직책명 성 명 담당업무 주요 경력 부사장/ CTO (상근/등기) 윤흥식 연구소장 (79.03~83.02) 서울대학교 화학과 학사 (83.02~85.02) 서울대학교 대학원 화학과 석사 (86.09~90.05) Stony Brook Univ 화학과 박사 (95.02~00.05) LG 화학 기술연구원 책임연구원 (00.05~01.04) 제일제당 종합기술원 수석연구원 (01.04~09.11) 리드젠 부사장/연구소장 (09.12~12.07) 아미노로직스 전무/연구소장 부사장 (상근/비등기) 김영래 임상개발 총괄 (82.03~88.02) 중앙대학교 의예과 (88.02~91.04) Public Health Doctor at Korean Government (92.07~95.06) Postgraduate Medical Resident (95.07~97.06) Clinical Rheumatology Fellow (97.07~97.10) Chief of Rheumatology division (97.11~99.02) Medical Doctor (01.07~18.06) Clinical Associate Professor (99.04~18.09) President, Medical Doctor (18.10~18.12) Medical Sciences Advisor 이사(상근/비등기) 권이주 임상개발 (03.07~08.02) 아주대학교 의료원 연구강사(08.03~11.03) 삼성생명과학연구소, 성균관대학교 의과대학 박사 후 연구원(11.05~12.04) Department of Pathology asd Medicine, Emory University Ph Fellow(12.05~14.05) Aab CVRI, University of Rochester Ph Associate(14.12~15.11) 서울아산병원, 울산대학교 의과대학 연구부교수(15.12~16.08) (주)안트로젠 책임연구원(17.04~19.03) (주)지디에프아이브레인셀연구소-임상시험수탁연구기관(CRO) 본부장(19.04~19.08) 드림씨아이에스-임상시험수탁연구기관 이사 상무 (상근/비등기) 김준서 연구실장 (90.03~94.02) 수원대학교 화학과 (95.03~99.07) 숭실대학교 화학과 석사 (99.07~00.01) ㈜로도 연구원 (00.01~00.11) ㈜마이크로싸이언스테크 연구원 (00.11~01.11) 버씨칼라 연구원 (01.12~09.11) ㈜리드젠 연구원 (09.12~12.04) 아미노로직스 연구실장 이사 (상근/ 비등기) 조봉준 연구실장 (97.03~04.02) 명지대학교 생명과학 학사 (06.03~11.02) 연세대학교 노화과학과 박사 (11.03~13.06) 분당 서울대병원 (13.07~14.07) 아산병원 항암선도 기술개발지원센터 이사 (상근/비등기) 정다람 연구실장 (06.03~10.02) 경상대학교 화학과 학사 (10.03~12.02) 경상대학교 화학과 석사 이사 (상근/비등기) 장강원 연구실장 (01.03~05.02) 연세대학교 생화학과 학사 (05.03~10.02) 연세대학교 노화과학과 석/박사 (08.06~09.12) 삼성생명과학연구소 위촉연구원 (09.12~11.03) 충남대학교 위촉연구원 및 박사 후 연구원 (11.03~12.03) Georgia Regents University, Postdoc Fellow (12.03~13.04) 충남대학교 암연구소/전임연구교수 (13.04~15.07) 제욱 암 연구소/주임연구원(팀장) 마. 연구개발비용 (단위 :천원 ) 구분 2019년도제14기 2018년도제13기 2017년도제12기 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소계 - - - 비용처리 제조원가 204,262 - - 판관비 9,693,026 9,461,108 7,736,607 소계 9,897,288 9,461,108 7,736,607 합계(매출액 대비 비율) 9,897,288(580%) 9,461,108(1,938%) 7,736,607(6,912%) 바. 연구개발 실적 및 진행현황 (1) 연구개발 진행 현황 및 향후계획사업보고서 제출일 현재 당사가 연구개발 진행 중인 프로젝트별 현황은 다음과같습니다. ① OLP-1002(비마약성 진통제) 영국 임상1상시험 연구과제 OLP-1002 A First-in-human, Double blind, Placebo controlled, Single and Multiple Subcutaneous Dose, Safety, Tolerability, Pharmacokinetic, and Pharmacodynamic Study in Healthy Male and Female Subjects 연구기관 Covance Clinical Research Unit Ltd. 기대효과 OLP-1002의 최초 임상에는 건강한 남/여 피험자 대상으로 double-blind, placebo-controlled, single/multiple subcutaneous dose(SC) 방식으로 투여하였습니다. 현재 진행중인 임상1상을 통해 OLP-1002의 safety, tolerability, pharmacokinetic(PK) 및 pharmacodynamics(PD) 등을 평가할 예정이며, 본 연구과제를 성공적으로 수행한 후 OLP-1002 임상2상을 진행할 예정입니다. ② PCSK9 OPNA(고지혈증 치료제) 비임상 임상시험 연구과제 Early phase development solutions proposal for the development of PCSK9 OPNA 연구기관 올리패스 주식회사 연구소, 국내외 CRO 기대효과 1. Metabolic 질환에 대한 연구 영역 확대 2. 올리패스 OPNA의 경구용 약물 가능성 확인 - In vivo 실험을 통한 경구약물 효능 확인 3. 기존 PCSK9 약물의 기전과 동일한 기전의 OPNA 약물개발(사용편의성 향상) 4. 경구용 제제에 대한 PK 및 약물 분포 확인법 개발 - IND를 위한 자료 준비 신청을 위한 자료 확보 1차성 고지혈증, 이형 접합 가족성 고지혈증, 심혈관질환 초고위험군 질환 ③ VEGF OPNA(당뇨성 망막증 및 황반병성 치료제) 비임상 임상시험 연구과제 Early phase development solutions proposal for the development of VEGF OPNA 연구기관 올리패스 주식회사 연구소, 국내외 CRO 기대효과 VEGF(Vascular Endothelial Growth Factor) OPNA는 올리패스의 기술을 활용한 당뇨성 망막증 및 황반변성 치료제로서 현재 출시된 타 치료제에 비해 안전성 및 경제성 등이 매우 우수하며, 점안액 형태의 치료제이므로 사용의 편리성 및 효과성이 뛰어날 것으로 예상 1. 안구 질환에 대한 연구 영역 확대 2. 올리패스 OPNA의 안구용 점안액 약물 가능성 확인 - In vivo 실험을 통한 점안액 약물 효능 확인 3. 기존 VEGF 약물 동일 기전을 이용한 안전한 사용편의성 높은 약물개발 4. 점안액 제제에 대한 PK 및 약물 분포 확인법 개발 - IND를 위한 자료 준비 신청을 위한 자료 확보 노인성 황반변성, 당뇨병성 망막증, 기타 신생혈관 증식에 의한 안구 질환 ■ 정정 후 10. 연 구개발 활동 가. 연구개발활동의 개요 올리패스는 세포 투과성이 우수한 당사 고유의 OliPass PNA 플랫폼을 통해 pre-mRNA의 splicing 과정에서 특정 exon을 결손시킴으로써 단백질 생성과 억제를 조절할 수 있는 exon skipping 원천기술을 보유하고 있습니다. 이를 기반으로 비마약성 진통제, 고지혈증, 노인성 황반변성, 당뇨병성 망막증 등 다양한 분야의 치료제를 연구개발하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직(1) 연구개발 조직 개요구성> 본부 업무내용 Monomer 연구/생산 - 신규 Monomer 연구 개발 / 기존 Monomer 공정 개발 - Monomer 유연물질 합성 - Monomer 공정 개발 및 Monomer Scale up Oligo Sciences - Oligo Lead Design R Team에서 디자인 된 oligonucleotide 합성 - 특정 질환과 연관된 유전자를 타겟으로 하는 oligonucleotide 디자인 - 유전체 정보 검색을 바탕으로 효과적인 타겟 사이트 탐색 - 후보물질에 최적화된 정제법 개발하여 대용량, 고순도의 Drug Substance 확보 - 후보물질의 물성 확인 및 impurity 규명 - 전임상용 Drug Substance 자체 생산 - 각 물질에 대한 안정한 제형을 고안 및 적용하고 안정성 확인 QC/QA - Oligo 핵심 중간체 물질 Monomer에 대한 품질 관리 - PNA 신약 물질에 대한 품질 관리 및 평가 - 품질 관리 시스템에 대한 보증 업무 BP - 표적 유전자에 대한 OliPass PNA 처리 세포주 및 설치류 조직 시료에서의 분자 생물학적 효능 분석(qPCR, WB) - 자사 내부 약물 효능에 대한 이미지적 확인을 위한 플랫폼 개발 Non Clinical Research - 식약처 및 검역처 실험 동물 연구소의 시설기준과 실험방법에 따른 전문화된 실험 동물 관리 / 실험동물 반입 및 실험에 적합한 동물 모델 제작 - 국내외 실험별 특징에 맞는 동물 수급 조직도.jpg 조직도 (2) 연구개발 인력 현황 공시서류 작성 기준일 현재 당사는 박사 11명, 석사 46명 등 총 67명의 연구 인력을 보유하고 있으며 그 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 명) 구분 인원 박사 석사 기타 합계 Monomer 연구/생산 연구소장 1 - - 1 연구실장 - 1 - 1 Monomer 연구 - 4 - 4 Monomer 생산 - 6 3 9 QC/QA 연구실장 - 1 - 1 LC 분석 - 3 2 5 MS 분석 1 1 - 2 QA 1 - 1 2 Oligo Sciences 연구실장 - 1 - 1 Oligo Chemistry - 9 - 9 Oligo Lead Design Research - 2 - 2 Oligo Manufacture R - 3 - 3 Formulation - 1 - 1 BP1 연구실장 1 - - 1 Molecular imaging - 1 - 1 BP 2 5 - 7 BP2 연구실장 1 - - 1 PJT 1 1 2 - 3 PJT 2 1 2 - 3 PJT 3 1 4 - 5 Non Clinical Research 연구실장 1 - - 1 Non Clinical Research - - 4 4 (3) 핵 심 연구인력 당사의 핵심 연구인력은 연구소장 역할을 수행하고 있는 윤흥식 부사장과 임상개발 총괄 업무를 수행하고 있는 김영래 부사장, 임상 개발 권이주 이사 입 니 다 . 직책명 성 명 담당업무 주요 경력 주요 연구 실적 부사장/ CTO (상근/등기) 윤흥식 연구소장 (79.03~83.02) 서울대학교 화학과 학사 (83.02~85.02) 서울대학교 대학원 화학과 석사 (86.09~90.05) Stony Brook Univ 화학과 박사 (95.02~00.05) LG 화학 기술연구원 책임연구원 (00.05~01.04) 제일제당 종합기술원 수석연구원 (01.04~09.11) 리드젠 부사장/연구소장 (09.12~12.07) 아미노로직스 전무/연구소장 (주요 논문) - An efficient and enantioselective synthesis of a chiral primary amine. Son, Youngchan; Park, Chihyo; Koh, Jong Sung; Choy, Nakyen; Lee, Chang S.; Choi, Ho-il; Kim, Chun; Yoon, Heungsik*. Tetrahedron Letters. 1994; 35(22): 3745-6. SCI, IF; 2.125 - Rational design of irreversible, pseudo-C2-symmetric HIV-1 protease inhibitors. Park, Chihyo; Koh, Jong Sung; Son, Young Chan; Choi, Ho-il; Lee, Chang Sun; Choy, Nakyen; Moon, Kwang Yul; Jung, Won Hee; Kim, Sung Chun*; Yoon, Heungsik*. Bioorganic Medicinal Chemistry Letters. 1995; 5(16): 1843-8. SCI, IF; 2.442 - An efficient one pot synthesis of N,N'-disubstituted unsymmetrical ureas and carbamates. Choy, N.; Moon, K. Y.; Park, C.; Son, Y. C.; Jung, W. H.; Choi, Ho-il; Lee, C. S.; Kim, C. R.; Kim, S. C*.; Yoon. H*. Organic Preparations and Procedures International. 1996; 28(2): 173-7. SCI, IF; 1.591 - A novel class of HIV-1 protease inactivators containing cis-epoxide isostere. Park, Chihyo; Koh, Jong Sung; Choi, Ho-il; Son, Young Chan; Lee, Chang Sun; Choy, Nakyen; Moon, Kwang Yul; Jung, Won Hee; Kim, Sung Chun*; Yoon, Heungsik*. Korean Journal of Medicinal Chemistry. 1995; 5(2): 76-9. Non SCI - An efficient and enantioselective synthesis of a chiral primary amine. II. Moon, Kwang Yul; Choy, Nakyen; Park, Chihyo; Son, Young Chen; Jing, Won Hee; Choi, Ho-il; Lee, Chang Sun; Kim, Chung Ryeol; Kim, Sung Chun*; Yoon, Heungsik*. Bulletin of the Korean Chemical Society. 1995; 16(12): 1138-9. SCI, IF; 0.522 등 다수 저술 부사장 (상근/비등기) 김영래 임상개발 총괄 (82.03~88.02) 중앙대학교 의예과 (88.02~91.04) Public Health Doctor at Korean Government (92.07~95.06) Postgraduate Medical Resident (95.07~97.06) Clinical Rheumatology Fellow (97.07~97.10) Chief of Rheumatology division (97.11~99.02) Medical Doctor (01.07~18.06) Clinical Associate Professor (99.04~18.09) President, Medical Doctor (18.10~18.12) Medical Sciences Advisor - 이사(상근/비등기) 권이주 임상개발 (03.07~08.02) 아주대학교 의료원 연구강사(08.03~11.03) 삼성생명과학연구소, 성균관대학교 의과대학 박사 후 연구원(11.05~12.04) Department of Pathology asd Medicine, Emory University Ph Fellow(12.05~14.05) Aab CVRI, University of Rochester Ph Associate(14.12~15.11) 서울아산병원, 울산대학교 의과대학 연구부교수(15.12~16.08) (주)안트로젠 책임연구원(17.04~19.03) (주)지디에프아이브레인셀연구소-임상시험수탁연구기관(CRO) 본부장(19.04~19.08) 드림씨아이에스-임상시험수탁연구기관 이사 (주요 논문)- B23/Nucleophosmin promotes reconstitution of synaptic path in hippocampus after injury. Biochem Biophys Res Commun. 2019, Jun.- Akt1-Inhibitor of DNA binding2 is essential for growth cone formation and axon growth and promotes central nervous system axon regeneration. Elife. 2019, Dec.- Leptin elongates hypothalamic neuronal cillia via transcriptional regulation and actin destabilization. J Biol Chem. 2015, Jun- Cleavage of tau by asparagine endopeptidase mediates the neurofibrillary pathology in Alzheimer's disease. Nat Med. 2014,Nov- HDAC5 interacts with KLF2 and inhibits its transcription in vascular endothelial cells. Cardiovasc Res. 2014, Oct등 다수 저술 다. 연구개발비용 (1) 연결 기준 (단위 :천원 ) 구분 2019년도제14기 2018년도제13기 2017년도제12기 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소계 - - - 비용처리 제조원가 204,262 - - 판관비 9,693,026 9,461,108 7,736,607 소계 9,897,288 9,461,108 7,736,607 합계(매출액 대비 비율) 9,897,288(580%) 9,461,108(1,938%) 7,736,607(6,912%) (2)별도 기준 (단위 :천원 ) 구분 2019년도제14기 2018년도제13기 2017년도제12기 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소계 - - - 비용처리 제조원가 204,262 - - 판관비 9,347,913 9,164,626 7,377,395 소계 9,552,175 9,164,626 7,377,395 합계(매출액 대비 비율) 9,552,175(2,983%) 9,164,626(24,066%) 7,377,395(727%) 라. 연구개발실적(1) 연구개발 진행 현황 및 향후 계획사업보고서 제출일 현재 당사가 연구개발 진행 중인 프로젝트별 현황은 다음과같습니다. [연구개발 진행 총괄표] 구분 품목 적응증 도입년도 진행단계 신경계질환 OLP-1002 비마약성 진통제 2015년 임상1상(2018년 11월 임상 승인) 안구질환 OLP-1003 당뇨성 망막증노인성 황반변성 2015년 비임상 혈관질환 PCSK9 고지혈증 2015년 비임상 ① OLP-1002(비마약성 진통제) 구분 신경계질환 적응증 비마약성 진통제 작용기전 SCN9A 유전자의 전사(Transcription)를 차단하여 Sodium ion channel subtype Nav1.7의 발현을 선택적으로 억제하는 안티센스 올리고핵산 (Antisense Oligonucleotide) 진통제 제품의 특성 - 전세계적으로 사회적 이슈가 되는 마약성 진통제를 대체할 비마약성 진통제임- 작용기전상 신경손상성 통증, 관절염 통증, 암 통증 등 편두통을 제외한 대부분의 통증에 우수한 치료 효능이 있을 것으로 기대됨 - Platform 기술의 우수한 세포투과성에 따른 낮은 임상 Dose로 장기간 저렴한 약가의 투여가 가능할 것으로 기대됨 진행경과 임상 1상 진행 중 (영국, 임상기관 Covance) 향후계획 환자 대상 호주 임상 1b상을 진행 예정 (2020년 내) 경쟁제품 Pfizer사의 Lyrica 시장규모 2022년까지 USD 26.4 billion 규모 시장규모 전망 (출처: Allied Market Research) 기타 자세한 내용은 "II. 사업의 내용 - 1. 신약개발 사업 - 5) 당사의 핵심 경쟁력 - (2) 주요 파이프라인의 기전 및 세부현황" 을 참고하시기 바랍니다. ② VEGF OPNA(당뇨성 망막증 및 황반병성 치료제) 비임상 임상시험 구분 안구질환 적응증 당뇨성 망막증, 노인성 황반변성 작용기전 VEGF OPNA는 VEGF (Vascular Endothelial Growth Factor; 혈관내피성장인자)의 발현을 선택적으로 억제하는 안티센스 올리고핵산 (Antisense Oligonucleotide) 제품의 특성 기존 주사제를 대체하는 안구 점안액으로 개발하여 사용편의성, 안전성 및 가격 경쟁력이 매우 우수할 것으로 기대됨 진행경과 자체 비임상 진행 중 향후계획 임상 허가 승인을 위한 전임상 진행 예정 경쟁제품 Genentech사의 Lucentis, Regeneron Pharmaceuticals사의 Eylea 시장규모 노인성 황반변성: 2026년까지 USD 11.5 billion 규모 시장규모 전망 (출처: Globaldata)당뇨성 망막증: 2026년까지 USD 5.7 billion 규모 시장규모 전망 (출처: Globaldata) 기타 자세한 내용은 "II. 사업의 내용 - 1. 신약개발 사업 - 5) 당사의 핵심 경쟁력 - (2) 주요 파이프라인의 기전 및 세부현황" 을 참고하시기 바랍니다. ③ PCSK9 OPNA(고지혈증 치료제) 비임상 임상시험 구분 혈관질환 적응증 고지혈증 치료제 작용기전 PCSK9의 발현을 선택적으로 억제하는 안티센스 올리고핵산(Antisesne Oligonucleotide) 제품의 특성 기존 주사제를 대체하는 낮은 용량에서 경구 투여가 가능한 PCSK9 저해제로서 사용편의성, 안전성 및 가격 경쟁력이 매우 우수할 것으로 기대됨 진행경과 자체 비임상 진행 중 향후계획 임상 허가 승인을 위한 전임상 진행 예정 경쟁제품 Amgen사의 Repatha, Alnylam사의 Inclisiran 시장규모 2025년까지 USD 29 billion 규모 시장규모 전망 (출처: Globaldata) 기타 자세한 내용은 "II. 사업의 내용 - 1. 신약개발 사업 - 5) 당사의 핵심 경쟁력 - (2) 주요 파이프라인의 기전 및 세부현황" 을 참고하시기 바랍니다. ■ 정정 전 12. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 6 2017.08.10 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 전환사채 7 2017.11.30 운영자금 20,000 운영자금 20,000 - 전환사채 8 2017.12.21 운영자금 15,000 운영자금 7,000 - 전환사채 9 2019.12.20 운영자금 14,000 운영자금 - - ■ 정정 후 12. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 6 2017.08.10 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 전환사채 7 2017.11.30 운영자금 20,000 운영자금 20,000 - 전환사채 8 2017.12.21 운영자금 15,000 운영자금 7,000 (주) 전환사채 9 2019.12.20 운영자금 14,000 운영자금 - (주) (주) 미사용된 자금은 금융상품, 금융기관 예치 등으로 보관하고 있으며, 향후 자금의 사용용도에 최대한 맞게 자금을 집행할 예정입니다. ■ 정정 전 14. 특례상장기업의 사후정보당사는 기술성장특례 적용 기업으로 코스닥시장 상장규정 제 7조 제 2항에서 정하는 신규상장 심사요건 특례를 적용받아 2019년 9월 20일 코스닥시장에 상장 되었습니다. 당사는 특례상장 기업으로서 코스닥시장 상장을 위한 증권신고서에 미래 영업실적을 추정하여 기재하였는 바, 증권신고서에 기재된 재무사항 예측치와 실적을 비교하면 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 2019년 비고 예측 실적 매출액 223 320 - 영업이익(손실) (14,375) (17,061) - 당기순이익(손실) (10,268) (41,022) 주) 주) 당사 및 당사의 종속회사가 2019년 기말까지 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채를 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 공정가액으로 평가하여 산출된 결과로 인해 현금 유출이 없는 평가손실 214억원을 인식하였습니다. ■ 정정 후 14. 특례상장기업의 사후정보 당사는 기술성장특례 적용 기업으로 코스닥시장 상장규정 제 7조 제 2항에서 정하는 신규상장 심사요건 특례를 적용받아 2019년 9월 20일 코스닥시장에 상장 되었습니다. 당사는 특례상장 기업으로서 코스닥시장 상장을 위한 증권신고서에 미래 영업실적을 추정하여 기재하였는 바, 증권신고서에 기재된 재무사항 예측치와 실적을 비교하면 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 1차년도 (2019년) 2차년도 (2020년) 비고 예측 실적 괴리율(주1) 예측 실적 괴리율 매출액 223 320 (43.50%) 24,113 - - (주2) 영업이익(손실) (14,375) (17,061) (18.69%) (5,413) - - (주3) 당기순이익(손실) (10,268) (41,022) (299.51%) (4,655) - - (주4) (주1) '괴리율'은 '(예측치-실적치)/예측치'로 산정하여 백분율로 기재하였습니다.(주2) 매출액의 2019연도 예측치는 2.2억원, 실적은 3.2억원으로 차액 1억원, 괴리율은 -43.50%입니다. 예측에 반영된 연구매출 이외에도 종속회사 대상 임대수익인 기타매출 1억1천600만원을 추가로 인식하였습니다.(주3) 영업손실의 2019연도 예측치는 144억원, 실적은 171억원으로 차액 27억원, 괴리율은 -18.69%입니다. 급여, 감가상각비 및 무형자산상각비의 예측치 대비 실적이 26억원 가량 증가하였습니다. 그 이유는 장기적인 성장을 위해 예측치보다 인적/물적 인프라 투자를 증가하였습니다. (주4) 당기순손실의 2019연도 예측치는 102억원, 실적은 410억원으로 차액 308억원, 괴리율은 -299.51%입니다. 당사는 2019년 기말까지 발행한 전환사채를 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라공정가액으로 평가하여 산출된 결과로 인해 현금 유출이 없는 평가순손실 214억원을 인식하였습니다. 해당 평가순손실은 예측치에 반영하지 않았습니다.또한, 2019년 중 대표이사는 사채권자가 보유하고 있는 제3,4,5회 사모 전환사채에 대하여 당사를 지정하여 매수청구권을 행사하였으며, 당사는 사채권자로부터 전환사채를 매수한 후 제3자에게 재매각하였습니다. 동 거래에서 당사가 얻은 매각차익 6,145백만원은 소유주와의 거래에 해당되어 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 다만, 예측치에는 해당 거래를 영업외수익으로 인식하였습니다. 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사 등의 확인.jpg 대표이사 등의 확인 사 업 보 고 서 (제 14 기) 사업연도 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2020년 3월 30일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 올리패스 주식회사 대 표 이 사 : 정 신 본 점 소 재 지 : 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-4 에이스동백타워 1동 20층 (전 화) 02-6488-2200 (홈페이지) http://www.olipass.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 본부장 (성 명) 최재환 (전 화) 02-6488-2200 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- 1 I. 회사의 개요 ----------------------- 2 1. 회사의 개요 ----------------------- 2 2. 회사의 연혁 ----------------------- 7 3. 자본금 변동사항 ----------------------- 11 4. 주식의 총수 등 ----------------------- 13 5. 의결권 현황 ----------------------- 14 6. 배당에 관한 사항 등 ----------------------- 14 II. 사업의 내용 ----------------------- 17 III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 58 1. 요약재무정보 ----------------------- 58 2. 연결재무제표 ----------------------- 60 3. 연결재무제표 주석 ----------------------- 65 4. 재무제표 ----------------------- 150 5. 재무제표 주석 ----------------------- 154 6. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------- 238 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 243 V. 감사인의 감사의견 등 ----------------------- 252 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 255 1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 255 2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 258 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 ----------------------- 261 VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- 262 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 266 1. 임원 및 직원 등의 현황 ----------------------- 266 2. 임원의 보수 등 ----------------------- 269 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 273 X. 이해관계자와의 거래내용 ----------------------- 274 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 277 【 전문가의 확인 】 ----------------------- 283 1. 전문가의 확인 ----------------------- 283 2. 전문가와의 이해관계 ----------------------- 283 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 경영자 확인서_2019.jpg 경영자 확인서_2019 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인 가. 계열사 현황1. 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)올리패스 코스메슈티컬즈 2015년09월18일 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길16-4 에이스동백타워 1동20층 화장품 제조업화장품 도소매업 7,267 지분 50% 이상 여 OLIPASS COSMECEUTICALSASIA PTE. LTD. 2018년01월02일 10 Anson Road #23-140 International PlazaSingapore 화장품 판매업 1 지분 50% 이상 부 OLIPASS AUSTRALIA PTY LTD 2019년11월06일 58 GIPPS STREET , COLLINGWOOD VIC 3066 연구개발 - 지분 50% 이상 부 1-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 OLIPASS AUSTRALIA PTY LTD 신규설립 - - 연결제외 - - - - 나. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 "올리패스 주식회사" 라고 표기합니다.또한 영문으로는 "OLIPASS Corporation" 라고 표기합니다. 다. 설립일자당사는 2006년 11월 16일에 설립되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 - 본사 주소 : 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-4 에이스동백타워 1동 20층 - 전화번호 : 02-6488-2200 - 홈페이지 주소 : www.olipass.com 마. 중소기업 해당여부 당사는 아래와 같이 중소기업기본법에 의거한 중소기업에 해당됩니다. 기준일: 2019년 12월 31일 (단위: 백만원) 요 건 당사현황 적/부합 여부 1.해당사업 연구개발 / 제조업 적합 2.매출액 및 자산총액을 동시에 충족할 것 매출액 매출액 320 적합 자산총액 49,084 적합 3. 소유 경영의 독립성 독립성 충족 적합 olipass_중소기업확인서.jpg olipass_중소기업확인서 바.벤처기업 해당여부당사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업입니다. 기준 당사 현황 발행 번호 벤처기업지정 벤처 기업 확인날짜: 2019년8월 20일 제 20190300664 호 한국벤처캐피탈협회 유효기간: 2019년08월20일 ~ 2021년08월19일 olipass_벤처기업확인서.jpg olipass_벤처기업확인서 사. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 아 . 주요사업의 내용 당사는 OliPass PNA 플랫폼을 통해 pre-mRNA의 splicing 과정에서 특정 exon을 결손시킴으로써 단백질 생성과 억제를 조절할 수 있는 exon skipping 원천기술을 보유하고 있으며, 이를 기반으로 비마약성 진통제, 고지혈증, 노인성 황반변성, 당뇨병성 망막증, 등 치료제를 연구개발하고 있습니다. 자세한 사항은 동 공시서류의 「Ⅱ. 사업의 내용」을 참조하시기 바랍니다. [정관에 기재된 목적 사업] 목 적 사 업 1. 바이오 신약 관련 연구개발 2. 의약용 화합물 제조 3. 기초유기화학물질 제조 4. 의약품 연구개발 5. 기술 용역 서비스업 6. 바이오 신약 및 관련물질의 제조, 판매, 수출, 수출대행업 7. 특허권, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 관리 및 라이센스업 8. 부동산임대업 9. 각 호에 관련된 부대사업 자. 계열회사에 관한 사항 (기준일: 2019년 12월 31일) 구분 회사명 소재지 직접지분율(%) 주요 사업 비상장(3개사) ㈜올리패스코스메슈티컬즈 대한민국 86.00 화장품 개발 및 생산, 판매 OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA 싱가포르 100.00 화장품 판매 OLIPASS AUSTRALIA PTY LTD 호주 100.00 연구 개발 차 . 신용평가에 관한 사항 해당사항이 없습니다. 카 . 「상법」제290조에 따른 변태설립사항 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 타. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 코스닥시장 상장 2019년 09월 20일 성장성 특례상장 코스닥시장상장규정 제2조(정의)코스닥시장상장규정시행세칙 제2조(용어의 정의) 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 이전일 소재지 2013-01-17 경기도 수원시 영통구 광교로 145, 차세대융합기술연구원 A동 4층 2015-04-17 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-4, 에이스동백타워 19층 2016-03-21 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-4, 에이스동백타워 20층 나. 경영진의 중요한 변동 일 자 이사 및 감사 2015-03-17 대표이사 정 신 사내이사 박종호 사내이사 윤흥식 사외이사 정영고 감사 이병준 2018-03-28 대표이사 정 신 사내이사 박종호 사내이사 윤흥식 사외이사 정영고 기타비상무이사 위길태 감사 이병준 2018-12-20 대표이사 정 신 사내이사 박종호 사내이사 윤흥식 사내이사 최재환 사내이사 박영엽 사외이사 정영고 사외이사 박인석 사외이사 오세빈 기타비상무이사 위길태 감사 이병준 2019-02-11 대표이사 정 신 사내이사 윤흥식 사내이사 최재환 사내이사 박영엽 사외이사 정영고 사외이사 박인석 사외이사 오세빈 기타비상무이사 위길태 감사 이병준 2019-03-22 대표이사 정 신 사내이사 윤흥식 사내이사 최재환 사내이사 박영엽 사외이사 박인석 사외이사 오세빈 기타비상무이사 정영고 기타비상무이사 위길태 감사 이병준 2019-04-18 대표이사 정 신 사내이사 윤흥식 사내이사 최재환 사내이사 박영엽 사외이사 박인석 사외이사 오세빈 기타비상무이사 정영고 감사 이병준 다. 최대주주의 변동당사의 최대주주는 당사의 설립자인 정신 대표이사로 설립일 이후부터 작성기준일 현재까지 해당사항 없습니다. 라. 상호의 변경당사는 2012년 11월에 기존 상호인 ㈜씨티아이바이오를 올리패스㈜로 변경하였습니다. 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과당사는 설립일부터 작성기준일 현재까지 해당사항 없습니다. 바. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용당사는 설립일부터 작성기준일 현재까지 해당사항 없습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화당사는 설립일부터 작성기준일 현재까지 해당사항 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 구 분 내 용 2006.11 ㈜씨티아이바이오 설립(자본금 50백만원, 대표이사 정신)본점 소재지: 서울시 구로구 구로동 235-3 에이스하이엔드타워 201-가) 2007.04 본점 이전 : 서울시 강남구 포이동 236-9 4층 2007.08 벤처기업 인증(기술보증기금, 제20070102676) 2008.03 기업부설연구소 개소 2008.05 중소기업 기술혁신 개발사업 투자연계과제 선정 2009.03 중소기업 기술혁신 개발사업 선도과제 선정(비마약성SCN9A Antisense 진통제 개발, 3.6억원) 2009.03 올리패스 플랫폼 국제 특허 출원 PCT/KR2009 /001256 2009.06 비마약성 진통제 유전자치료제 공동연구개발 협약(에스텍파마) 2010.09 올리패스 인공유전자 PCT 국제특허 개별국가 진입 2010.12 본점 이전 : 서울시 강남구 개포동 1236-9, 4층 (행정구역 및 지번변경) 2011.09 본점 이전 : 경기도 수원시 영통구 광교로 147, 경기바이오센터 7층 2012.01 액면분할(5,000원 → 500원) 2012.11 회사명 변경(㈜씨티아이바이오 → 올리패스㈜) 2012.12 무상증자(1주당 2주 배정, 증자 후 자본금 1,334백만원) 2013.01 본점 이전 : 경기도 수원시 영통구 광교로 145, 차세대융합기술연구원 A동 4층 2014.10 BMS 공동개발 계약 체결(1세대 비마약성 진통제) 2016.09 2세대 비마약성 진통제 OLP-1002 정부과제 선정(정부지원금 14.5억원) 2017.07 PCSK9 OliPass PNA 고지혈증 치료제 정부과제 선정(정부지원금 4.8억원) 2017.12 핵산치료제 설계와 관련한 2차 플랫폼 특허 출원 PCT/IB2017 /001725 (EXON SKIPPING BY PEPTIDE NUCLEIC ACID DERIVATIVES) 2018.05 BIO KOREA 보건산업 유공자포상 한국보건산업진흥원 표창 수상 2018.10 제2회 4IR어워즈(4th Industrial Revolution Awards) 바이오신약 부문 대상 수상(머니투데이 주최) 2018.11 2세대 비마약성 진통제 OLP-1002 영국 임상1상 IND 승인 2018.12 희귀질환 신약개발 공동연구 및 기술이전 계약 체결(Nasdaq 상장기업) 2019.04 코스닥시장 상장을 위한 예비심사 청구서 제출 2019.09 코스닥시장 상장 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 천주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2013.07.05 전환권행사 보통주 120,012 500 3,333 CB전환 2013.07.17 유상증자(제3자배정) 보통주 66,668 500 15,000 - 2014.11.19 전환권행사 보통주 18,200 500 - 우선주 전환 2014.12.29 무상증자 보통주 7,852,557 500 - 1주당 2.75주 무상배정 2015.04.22 전환권행사 보통주 150,000 500 4,000 CB 전환 2015.08.24 전환권행사 보통주 14,999 500 6,667 CB 전환 2015.10.30 유상증자(제3자배정) 보통주 175,000 500 40,000 - 2015.10.31 유상증자(주주배정) 보통주 180,797 500 40,000 - 2015.10.31 유상증자(제3자배정) 보통주 68,836 500 40,000 - 2015.11.19 전환권행사 보통주 72,995 500 6,667 CB 전환 2016.06.10 전환권행사 보통주 49,296 500 4,000 CB 전환 2016.07.08 전환권행사 보통주 77,267 500 4,000 CB 전환 2017.02.09 주식매수선택권행사 보통주 3,750 500 4,000 - 2017.04.04 주식매수선택권행사 보통주 3,750 500 4,000 - 2018.02.07 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 4,000 - 2018.04.03 주식매수선택권행사 보통주 3,750 500 4,000 - 2018.04.03 전환권행사 보통주 73,793 500 4,000 CB 전환 2018.07.03 주식매수선택권행사 보통주 500 500 10,000 - 2018.07.10 전환권행사 보통주 962,723 500 4,000 CB 전환 2018.09.27 주식매수선택권행사 보통주 1,000 500 10,000 - 2018.12.17 전환권행사 보통주 31,625 500 4,000 CB 전환 2019.03.05 주식매수선택권행사 보통주 500 500 10,000 - 2019.03.21 전환권행사 보통주 296,444 500 4,000 CB 전환 2019.03.27 전환권행사 보통주 272,176 500 4,000 CB 전환 2019.09.11 유상증자(일반공모) 보통주 721,000 500 20,000 - 2019.09.20 전환권행사 보통주 1,902,265 500 14,000 CB 전환 2019.10.21 주식매수선택권행사 보통주 1,000 500 10,000 - 2019.11.11 전환권행사 보통주 107,142 500 14,000 CB 전환 - - 합계 15,886,145 - - 나. 전환사채 등 발행현황(1) 미상환 전환사채 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제 7회 사모 전환사채 2017.11.30 2022.11.29 19,999,920,000 기명식 보통주 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 익일부터 사채 만기일의 직전일까지 100 14,000 5,759,960,000 411,423 - 제 8회 사모 전환사채 2017.12.21 2022.12.20 15,000,000,000 기명식 보통주 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 익일부터 사채 만기일의 직전일까지 100 14,000 3,108,000,000 221,998 - 제 9회 사모 전환사채 2019.12.20 2024.12.20 14,000,000,000 기명식 보통주 사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전까지 100 23,959 14,000,000,000 584,311 - 합 계 - - 48,999,920,000 - - - - 22,867,960,000 1,217,732 - (2) 미상환 신주인수권부사채 당사는 작성기준일 현재까지 해당사항이 없습니다. (3) 미상환 전환형 조건부자본증권 당사는 작성기준일 현재까지 해당사항이 없습니다. ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주식 종류주식 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 15,886,145 - 15,886,145 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 15,886,145 - 15,886,145 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 15,886,145 - 15,886,145 - 나. 자기주식당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 다양한 종류의 주식당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 15,886,145 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 15,886,145 - - - - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 정관 상 배당에 관한 사항당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 신주배당 기산일 제13조(신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다. 이익금의 처분 제57조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 임의적립금 4. 주주배당금 5. 기타의 이익잉여금처분액 이익배당 제58조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항당사는 최근 3사업년도에 배당이 없습니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제14기 제13기 제12기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -46,427 -27,826 16,870 (별도)당기순이익(백만원) -41,023 -22,547 19,721 (연결)주당순이익(원) -2,966 -2,150 1,487 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 이익참가부사채에 대한 사항당사는 작성기준일 현재까지 해당사항이 없습니다. II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 당사가 영위하는 사업내용의 이해를 돕기 위해 아래와 같이 주요 용어에 대하여 간략히 설명드립니다.[용어 정리] 용어 해설 비임상 시험 (pre-clinical study) 동물(쥐, 토끼, 개, 원숭이 등) 등을 이용하여 의약품으로 개발하고자 하는 후보 물질의 안전성 및 유효성을 확인하는 시험(예, 설치류를 대상으로 한 반복 투여 독성 시험) GLP Good Laboratory Practice. 의약품의 안전성 평가를 위하여 실시하는 각종 독성 시험의 신뢰성을 보증하기 위하여 연구 인력, 실험시설, 방비, 시험 방법 등을 관리하는 기준 GLP 비임상 시험 GLP 인증을 받은 기관에서 실시되는 비임상 시험 신약 개발 단계 일반적으로는 "연구→ 비임상→ 임상 1 상→ 임상 2 상→ 임상 3 상→ 품목 허가→ 출시"의 단계를 따름 임상 시험 임상 시험용 의약품의 안전성과 유효성을 증명할 목적으로, 해당 약물의 약동ㆍ약력ㆍ약리ㆍ임상적 효과를 확인하고 이상 반응을 조사하기 위하여 사람을 대상으로 실시하는 시험 또는 연구 임상1상시험 한정된 수의 건강한 지원자를 대상으로 안전성에 중점을 두고 투여량, 약리 작용, 체내의 흡수/분포/대사/ 배설을 조사하는 시험 GMP Good Manufacturing Practice. 식품·의약품의 안정성과 유효성을 품질면에서 보증하는 기본조건으로서의 우수식품·의약품의 제조·관리의 기준, 품질이 고도화된 우수식품·의약품을 제조하기 위한 여러 요건을 구체화한 것으로 원료의 입고에서부터 출고에 이르기까지 품질관리의 전반에 있어 지켜야 할 규범임.미국은 cGMP, 유럽은 EU-GMP, 한국은 kGMP 기준을 가지고 있음 CRO Contract Research Organization의 약자로 시험 수탁기관을 뜻함. 비임상, 임상 시험과 관련된 의뢰자의 임무나 역할의 일부 또는 전부를 대행하기 위하여 의뢰자로부터 계약에 의해 위임받은 기관 IND Investigational New Drug Application(임상시험 계획 승인 신청) 인체를 대상으로 한 안전성ㆍ유효성 자료 수집을 목적으로 해당 의약품을 사용하여 임상시험을 실시하고자 하는 자가 식약청장의 승인을 신청하는 과정 CTA Clinical Trial Authorization. 임상 시험을 위해 제출하는 임상 시험 허가 신청서(영국). 미국에서는 IND라는 표현을 사용함 MHRA Medicines and Healthcare products Regulatory Agency영국 내 규제 기관으로 의약품, 의료기기에 관한 규제 업무를 수행하고 있음 FDA FDA는 미국 보건부의 산하기관으로 식품과 의약품에 대한 관리 규제를 담당하는 기관. Food and DrugAdministration DNA Deoxyribonucleic Acid 의 약자로서 핵산의 한 종류로 생물의 유전 정보 저장을 담당하는 물질. 유전정보는 핵염기에 의해 구분되는 4종 뉴클레오타이드의 배열 (염기서열)로 저장되며, DNA를 주형으로하여 mRNA가 생성되는 전사 과정을 통해 유전자의 발현이 개시됨 RNA Ribonucleic acid. 핵산의 한 종류로 유전 정보의 저장에 한정된 DNA와 달리 다양한 종류의 RNA가 각기다른 생물학적 기능을 수행함. 특히, 유전자 발현 과정에서 mRNA, rRNA, tRNA 등이 전사 (transcription)와 번역 (translation) 단계의 핵심 분자로 기능하고 있으며, siRNA, miRNA 등 유전자 발현 조절 기능이 있는RNA 분자도 존재함 Pre-mRNA Precursor mRNA를 통상적으로 줄인 pre-mRNA는 DNA에 저장된 유전정보를 바탕으로 전사과정 (transcription)에 의해 세포의 핵 안에서 합성되며 Exon과 Intron으로 구성되어 있으며 Splicing과정을 통해 Exon만을 보유하는 mRNA로 처리됨 mRNA Massenger RNA의 약자로 DNA에 저장된 유전 정보을 바탕으로 단백질이 생성되는 유전자 발현 과정에서의 주요 분자. DNA를 주형으로하여 특정 염기 서열로 이루어진 mRNA가 생성되며(전사), mRNA 염기서열을 바탕으로 번역 과정을 통해 단백질이 생성됨 Oligonucleotide 국문으로는 올리고뉴클레오타이드로 불림. 인공적으로 합성한 짧은 가닥의 DNA 또는 RNA 분자로서 안티센스 올리고뉴클레오타이드의 경우pre-mRNA 및 mRNA에 상보적으로 결합하여 Exon Skipping 또는mRNA의 프로세싱 및 번역을 억제시켜 단백질 합성 수준을 감소시키는 데 활용 PNA Peptide Nucleic Acid의 약자로, 1990년대 Peter Nielsen박사에 의해 발명된 인공 핵산으로 중성 전하를나타냄. 강한 DNA, RNA 결합력에도 불구하고, 낮은 용해도와 세포투과성 때문에 신약으로의 개발 한계가 있음 ASO Antisense Oligonucleotide는 인공적으로 합성한 안티센스 올리고핵산 (ASO)을 이용한 기술로, ASO는염기서열 특이적으로 표적 물질인 pre-mRNA 또는 mRNA에 결합을 함으로써 표적 유전자의 발현을 제어함 PCT 출원 Patent Cooperation Treaty, 특허협력조약. PCT에 의해 하나의 방식 및 언어로 PCT 동맹국에 동시에 특허출원하는 것. PCT 출원을 하면, 국제 단계를 거쳐 국내 단계로 진입하게 되며, 국제 단계는 국제조사,국제공개 및 국제예비심사의 3개 절차로 세분됨 Central Dogma 1956 년 영국의 분자생물학자 Francis Crick 에 의해 명명된 유전 정보의 흐름 경로를 'Central Dogma(중심원리)'라고 하며 DNA 에서 DNA 로(복제, replication), DNA에서 RNA 로(전사, transcription), 그리고 RNA 에서 단백질로(번역, translation) 가는 세가지 정보전달이 Central Dogma 의 일반적 정보전달의 흐름. 즉, DNA 분자는 유전정보의 보존과 증식에 사용되고, RNA 분자는 유전정보의 일시적 운반체로 사용되며, 단백질은 유전정보의 최종 산물로서 세포 내에서 다양한 생리활동의 직접적인 활성을 가지는 효소로 작용한다는 의미로 DNA에 있는 하나의 유전자에서 하나의 단백질이 만들어짐 Exon 진핵생물에서 단백질을 만들어 내는 pre-mRNA는 실제로 단백질을 구성하는 아미노산을 합성할 수 있는부분과 아미노산을 합성하지 않는 부분으로 나뉘며 이 가운데 실제로 아미노산을 합성할 수 있는 부분을Exon이라 함 Intron DNA가 pre-mRNA 및 mRNA를 거쳐 단백질을 만드는 이유는 유전정보인 DNA를 보존하려는 것과 여러 가지 변형이 가능한 RNA를 통해 단백질을 합성함으로써 그 발현을 정교하게 조절하려는 데 목적이 있으며 최초로 전사된 pre-mRNA는 실제로 단백질을 만들어 내는 Exon 부분과 단백질을 만들지 않는 Intron으로 구성되어 있음 Transcription 먼저 핵 내에서 DNA(디옥시리보핵산)가 pre-mRNA를 만들어 낸다. DNA는 아데닌(adenine), 구아닌(guanine), 사이토신(cytosine), 타이민(thymine)의 서로 다른 4개의 핵산으로 구성되는데 이 가운데 타이민만이RNA에서 유라실(uracil)로 바뀌고 나머지 3개의 핵산은 그대로 RNA로 전달됨. 이 과정을 전사(transcription)라 부름 Splicing 핵 내에서 전사된 pre-mRNA는 Intron 부분이 제거되고 이후 세포질로 이동하여 단백질을 합성하게 되는데 이때 Intron 부분이 제거되는 과정을 스플라이싱(splicing) 과정이라 함 Translation 세포질 내에서 mRNA로 전사된 유전정보를 사용하여 아미노산서열을 만들어 단백질을 생성하는 과정을Translation, 번역이라 함 가. 사 업의 개요 1. 신약개발 사업1) 산업의 특성(1) RNA치료제 개요인체의 단백질은 항상성 유지에 필요한 수많은 기능을 합니다. 이를 제조하는 것이 단백질 생산 공장인 세포이며 단백질의 설계도에 해당하는 것이 DNA 유전물질인 mRNA입니다. mRNA는 세포내 핵에서 DNA의 일부분을 전사(Transcription)하여 만들어진 pre-mRNA(precursor mRNA)라는 선구물질을 매개로 동 pre-mRNA가 핵막을 통과하여 세포질 내로 나오며, Normal Splicing이라 불리는 유전자 변형과정을 거쳐 불필요한 Exon과 Intron을 제거한 후 생성됩니다. 이후 mRNA가 ribosome에 도달하여, 번역(translation) 과정을 거쳐 필요한 단백질이 합성됩니다. 이렇게 단백질을 합성하는 과정에서 체내 단백질이 불균형을 이루게 되면 특정 질환이 생기는 것입니다. 이에 부족한 단백질을 보충하거나 반대로 과발현된 단백질의 생성을 억제하기 위해 항체 등을 이용하여 단백질을 직접 타겟하여 조절하는 방법이 일반적인 단백질 의약품의 작용원리입니다. RNA치료제는 문제가 되는 타겟 단백질이 복잡한 구조를 가진 단백질로 발현되기 전에 해당 단백질을 조절하도록 mRNA 단계 혹은 pre-mRNA 단계에서 저해하는 것이 목표입니다. RNA를 타겟으로 하는 경우 DNA에 직접적으로 관여하지 않으므로 윤리적 문제와 기능적 문제에서 한층 안전한 영역으로 분류 할 수 있습니다. 단백질 생성 과정.jpg 단백질 생성 과정 ① Transcription (전사): DNA의 서열이 mRNA로 복사되는 과정② Normal Splicing: 전사과정에서 만들어진 pre-mRNA가 mRNA로 변환되는 일련의 과정으로 불필요한 Intron과 Exon이 제거되어 정상 기능의 단백질의 뼈대가 되는 mRNA를 만드는 과정③ Translation (번역): mRNA 서열이 아미노산으로 바뀌는 과정으로 mRNA의 3개의 염기서열이 한 개의 아미노산으로 만들어지게 되고, 여러개의 아미노산이 펩타이드가 되어 결국 합쳐진 펩타이드로 단백질이 만들어지는 과정 (2) RNA치료제의 장점 RNA의 발견은 기초과학을 넘어서 의료용 치료제까지 다양하게 적용되고 있으며 그 파급효과는 새로운 유전자 기능 해석 및 연구를 통한 새로운 표적 약물을 발굴할 수 있는 잠재력을 가지고 있습니다. 현재 RNA로 표적 유전자에 대한 기능 분석이 확대되면서 유전적 변형에 의한 뇌 질환, 심혈관 질환 및 암을 유발하는 유전자에 대한 screening 기술이 활발히 진행되고 있어 치료약물에 대한 산업적 가치가 무궁무진합니다. ① 표적 유전자에 대한 특이적 결합 활성 단백질의 구조, 효소 반응 및 약물과의 결합 위치 정보를 확인해야 하는 화학 약물과는 대조적으로 RNA치료제는 표적 유전자의 대표적 활성 위치의 염기서열만으로 mRNA에서부터 단백질 발현 및 활성을 차단하기에 유전적 변형으로 나타나는 신경질환 및 암에 다양하게 적용되고 있습니다. 일례로 암은 정상적인 유전자 내에 하나의 뉴클레오타이드의 변형으로 최종 산물인 단백질의 기능이 비정상으로 나타나게 되면서 유발됩니다. 기존의 표적 항암제는 효소 반응을 통한 표적 유전자의 활성을 억제하지만 농도 증가에 따른 비표적 단백질의 활성을 저해하는 효과가 나타나 약물 특이성이라는 문제점이 발생합니다. 그러나 RNA치료제 기술은 표적 유전자의 변형된 위치에 정확히 결합하여 다른 유전자의 비표적 활성에 대한 부작용이 적습니다. ② 낮은 농도에서의 효과적인 활성도 치료제의 표적 유전자 또는 단백질의 활성 조절의 척도는 세포 독성, 세포 성장 억제 또는 표적 물질의 활성 억제에 대한 농도입니다. 낮은 농도에서 효과를 보여 다른 치료제에서 보이는 간기능 손상 등의 부작용을 최소한으로 줄일 수 있을 뿐만 아니라 RNA를 통한 치료제는 체내로 들어간 후 단시간 내에 효과를 보이고 분해되기 때문에 체내 잔류로 인한 부작용이 적습니다. (3) RNA치료제 개발의 기술적 허들 RNA치료제는 혁신적 치료제로서의 무궁무진한 가능성에도 불구하고 그 기술적 난이도가 매우 높으며, RNA치료제 기술이 합성의약, 단백질의약 및 항체의약처럼 다양한 치료제가 출시된 보편적인 기술이 아닌 이유로 개발 상 다음과 같은 기술적 허들이 아직 존재합니다. 구분 내용 면역 반응 표적유전자를 억제하기 위해 세포 내에 도입된 물질이 면역반응을 유발 오프-타겟 효과 (off-target effect) 물질이 비표적유전자를 억제하는 등의 부작용이 발생하는 것을 말하며, 해당 부작용 이슈를 해결하기 위해 대부분의 RNA치료제의 경우 국소투여 등 투여 방식의 제한을 두고 있음 약물의 Delivery 이슈 물질이 세포벽을 통과하기에 크기가 큰 데다 세포벽과 반발력을 갖는 음전하를 띄고 있어 세포내부로 약물이 전달되지 않는 세포투과성 상 어려움이 존재하며, 혈액 내 존재하는 핵산분해효소(Nuclease) 때문에 표적에 도달하기 전에 분해되기 쉬움 2) 산업의 성장성RNA치료제 시장은 아직 제약산업 내에서 미개척 시장으로 분류되고 있지만 기존 방식으로 접근하기 어려운 질환을 고칠 수 있는 치료제로 각광 받고 있으며 향후 제약산업 내에서 확연한 존재감을 드러낼 것으로 전망됩니다. 글로벌 시장조사기관인 Globaldata에 따르면 글로벌 RNA치료제 시장은 Ionis의 Spinraza를 시작으로 다수의 치료제가 활발히 상업화 진행 중이며, 시장규모는 2018년 약 2.6조원 수준을 기록할 것으로 예상됩니다. 기 출시된 RNA 치료제의 대상 적응증 별 시장 내 지위 확대 및 신규 Pipeline의 지속적 출시로 글로벌 RNA치료제 시장은 2024년까지 연평균 33% 이상의 급격한 성장세를 보여 2024년에는 약 14.5조원 규모의 시장을 형성할 것으로 전망됩니다. 글로벌 rna 치료제 시장 전망.jpg 글로벌 rna 치료제 시장 전망 (출처: GlobalData) RNA 치료제 개발을 위한 글로벌 제약사들의 연구개발은 지속되고 있으며, 2016년 신경/근육계통 희귀병에서 2건의 RNA치료제가 FDA 승인을 받았습니다. Ionis사의 Spinraza는 2016년 12월 기존에 치료제가 없는 희귀병인 척수성 근위축증(SMA; Spinal Muscular Atrophy) 적응증으로 FDA 승인을 받으며 주목 받았습니다. Spinraza의 경우 출시 다음해인 2017년 884백만 달러, 2018년에는 17.2억 달러의 매출을 달성하며 기존 시장의 매출 추정치를 크게 상회하는 매출 호조세를 기록하는 등 RNA치료제로서의 시장성을 입증한 바 있습니다. 이러한 가능성을 바탕으로 RNA 치료제는 초기단계에서도 활발한 기술수출이 이루어지고 있으며, 특히 기존 신약개발 기술로는 개발이 쉽지 않았던 희귀난치성 질환에 대해 First-in-class 신약으로 개발될 수 있는 가능성이 높다고 할 수 있습니다. 실제로 2016년 이후 최근 3년간 3건의 신규 RNA치료제(Onpattro, Tegsedi, Givlaari)가 USFDA의 승인을 받았습니다. 또한 RNA 치료제 기술은 플랫폼화하기 용이하며 새로운 파이프라인 개발이 가능하여 경기변동에 큰 영향 없이 기술수출 및 공동연구가 활발히 진행되고 있으며 그 규모가 매년 증가하는 추세입니다. 최근 3년간 RNA 치료제 분야 내에서 총 5건의 10억 달러 이상의 기술거래가 체결되며 시장에서 각광받고 있습니다. [RNA 치료제 개발 기업 주요 기업 Deal 현황] 개발사 협력제약사 연도 계약 규모(백만불) Type 현재 진행상태 Ionis Pfizer 2019 $1,300 제2형 당뇨 과중성지방혈증NAFLD 임상 2상 Biogen 2018 $1,000 뇌신경 질환 전임상 Roche 2018 $760 AMD 임상 1상 Janssen 2017 $805 위장질환 임상 1상 Dynacure 2017 $210 중심핵 근병증 임상 1상 Alnylam Regeneron 2018 $1,000 안구, 신경계 간 관련 질환 공동연구개발 진행 예정 Vir Biotechnology 2017 $1,000 감염 질환 공동연구개발 진행 예정 Sarepta Roche 2019 $750 cash $400 equity DMD 임상 2상 3) 경기변동의 특성 및 계절성바이오의약품 산업은 장기투자가 요구되는 산업이고 다양한 분야에 영향을 미치는 산업으로 경기변동성(가계 지출 및 국민 총생산의 변화 등) 및 계절성으로 인한 영향이 타 산업 대비 상대적으로 적다고 판단됩니다. 이에 반면 해당국가의 정부 정책, 식품안전의약처의 개발/제조/임상시험/인허가/유통/판매 등에 대한 엄격한 규제, 그리고 세계 연구개발 트렌드에 의한 영향을 받고 있다고 판단됩니다. 4) 경쟁상황(1) 국외 경쟁상황현재 당사는 세계적인 유수의 제약사, 바이오텍회사, 국립/사립 연구기관 및 정부기관 등과 경쟁하고 있습니다. RNA치료제는 미개척 분야이지만 초창기부터 RNA치료제 개발을 해오며 원천기술을 보유한 미국의 Ionis Pharmaceuticals, Alnylam Pharmaceuticals, Sarepta Therapeutics, Inc.가 다양한 파이프라인을 보유하고 있습니다. 회사명 주요 기술 Pipeline 현황 비고 Ionis Pharmaceuticals Antisense 상업화: 3개 적응증임상 3단계: 2개 적응증 - 현재 시판 중인 Spinraza이 2018년 총 $1.72 billion매출 달성- 2018년 10월 ATTR 아밀로이드증 치료제인 Tegsedi의 FDA 허가를 받음 Alnylam Pharmaceuticals siRNA 상업화: 2개 적응증임상 3단계: 4개 적응증 - 2018년 8월에 siRNA치료제 최초로 ATTR 아밀로이드증 치료제인 Onpattro의 FDA 시판 허가를 받음 Sarepta Pharmaceuticals RNA Modulation(Exon Skipping) 상업화: 1개 적응증임상 3단계: 2개 적응증 - 2016년 9월 12일에 뒤센근이영양증 치료제인 Exondys 51의 FDA 허가를 받음 (2) 국내 경쟁상황RNA치료제 연구 및 개발은 다년 간의 연구개발과 고급 연구인력이 요구되는 산업으로 초기 진입장벽이 높으며 국내 업체 대표적인 기업은 매우 적습니다. 아직 국내 RNA 치료제 연구 및 개발 산업은 미개척 단계이므로 경쟁이 심화되었다고 보기는 힘듭니다.(3) 시장점유율 아직 RNA치료제에 대한 시장이 개화 전 단계임으로 업체별 시장점유율 추이에 대한 분석이 무의미합니다. 5) 당사의 핵심 경쟁력(1) 당사의 기술 경쟁력 당사의 사명인 올리패스(OliPass)는 "Oligonucleotide”와 "Pass-through”의 합성어로 세포투과성이 우수한 물질인 올리고 뉴클레오티드를 만드는 당사 고유의 플랫폼 기술을 의미합니다. 당사의 플랫폼 기술은 우수한 세포 투과성과 높은 핵산 친화성을 갖도록 당사가 화학적으로 변형한 OPNA(OliPass Peptide Nucleic Acid)를 세포내에서 유전 물질인 pre-mRNA에 결합하여, 정상 mRNA(리보솜과 결합하여 단백질을 합성하는 유전물질)의 생성을 억제하는 기전(Exon Skipping)을 보유하고 있습니다. opna 작용기전.jpg opna 작용기전 이는 기존 RNA 치료제의 기술적 허들인 면역반응 유발, 오프-타켓 효과, 약물의 Delivery 이슈 등을 극복한 기술로서, 이론상 모든 유전자의 발현을 제어할 수 있는 혁신적인 기술입니다. 따라서, 현재 치료가 어려운 질병을 포함하여 모든 유전자 특이적인 공략이 가능한 치료제 개발이 가능하다는 장점을 가지고 있습니다. 또한, 동사의 플랫폼 기술은 규명된 인간 게놈정보를 바탕으로 하기에 치료제 후보물질 발굴 속도를 단축하여 선도물질 도출로부터 단기간에 임상에 들어갈 수 있고, 낮은 독성, 다양한 투약경로 및 합리적인 수준의 약가로 공급 가능한 치료제 개발이 가능하여 기술적, 상업적 측면에서 신약개발 가능성이 높은 강점을 확보하고 있습니다. 당사 올리패스 플랫폼 기술은 기존 RNA 치료제의 기술적 허들을 극복하고 PNA기술의 신약으로서의 가능성을 증명한 Antisense 치료제를 개발하는 기술입니다. OPNA는 뛰어난 세포투과성과 향상된 용해도를 기반으로 타겟하는 pre-mRNA의 특정 염기서열과 결합하여 세포핵(nucleus) 안에 존재하는 pre-mRNA 발현을 제어하여 원하는 특정 Exon이 제거된 mRNA를 생성합니다. 이러한 Exon Skipping 기전을 바탕으로 활성 단백질의 생성을 억제할 수도 있고, 반대로 유전적 비정상으로 인해 특정 단백질을 생성하지 못하는 경우, 완벽하지는 않지만 대부분의 제 기능을 수행하는 수준의 단백질을 생성할 수 있습니다. 기존 siRNA 및 ASO 기술은 세포 투과성을 높였다 할지라도 특정 Exon을 겨냥하게되면 기대 효능이 낮아질 수 있으나, 보다 강한 결합력을 가진 OPNA는 자연적인 스플라이싱(splicing)을 억제하고 Exon Skipping을 유도하여 기존의 siRNA 및 ASO 대비 개선된 효능을 보입니다. 이는 기존 RNA 기술 대비 탁월한 경쟁 우위를 보유하고 있다는 판단입니다. 올리패스 플랫폼 기술은 앞서 언급한 OPNA의 우수한 세포투과성과 Exon Skipping 등 차별화된 기술적 강점을 확보하고 있는 바, 이를 통해, 약물의 우수한 효능을 통한 안전성 이슈의 해소, 다양한 투여경로 제공 및 다양한 질환의 치료가 가능할 뿐만 아니라 낮은 약가로 인한 가격 경쟁력도 확보 가능할 것으로 기대됩니다. 즉, 당사의 플랫폼 기술은 기존 RNA 치료제의 기술적 한계를 상당부분 극복한 기술로서, 신약개발 가능성을 높일 수 있어 상업적으로도 상당한 가치를 지니고 있다고 판단됩니다. 기존 RNA 치료제의 한계를 극복함으로써 넓은 적용 질환 범위, 약물의 우수한 효능 및 약가 문제를 모두 해결할 수 있는 게임체인저로 발돋움하리라 기대되고 있습니다. i) 면역반응, 오프-타겟 효과 등 안전성 이슈 해소: 10mg 이상의 임상 용량을 갖는 기존 RNA치료제 대비 올리패스 플랫폼 기술은 임상 용량을 ㎍ 수준에서 설정할 수 있으며 이는 독성 발생 가능성을 최소화 함 ii) 경구용, 전신투여 등 다양한 투여경로 제공을 통한 다수 질환 치료 가능성 제고: 피하 주사로도 전신에 안전히 분포됨을 GLP 비임상 시험에서 확인하였으며, 경구용, 점안액, 전신 투여 등 치료제 투여방법에 제한 없이 다양한 질병 치료제 개발이 가능하여 환자 편의성도 상당부분 개선될 수 있음 iii) Exon Skipping을 통한 특정 질환 치료 가능: 유전적 비정상으로 인해 발생하는 특정 단백질의 비정상적 생성을 조절하고 제기능으로 수행할 수 있도록 함으로써, 넓은 적용 질환 범위를 가지고 있음 iv) 기타 RNA 치료제 대비 가격 경쟁력 확보: 낮은 농도의 투약량에서 In Vivo 치료 효능을 나타내기 때문에 합리적 수준의 약가로 공급이 가능 올리패스 플랫폼 기술.jpg 올리패스 플랫폼 기술 (2) 주요 파이프라인의 기전 및 세부현황현재 당사는 플랫폼 기술에 대한 지적재산권을 확보하고, 3개의 파이프라인 개발을 진행 중입니다. 선도 파이프라인인 OLP-1002은 현재 영국에서 글로벌 임상 1상을 진행하고 있고 나머지 파이프라인은 선도물질을 확보하여 전임상 진행을 계획하고 있습니다. 당사의 주요 파이프라인의 세부 현황은 다음과 같습니다. 파이프라인 내 용 OLP-1002 - OLP-1002는 SCN9A 유전자의 전사(Transcription)를 차단하여 Sodium ion channel subtype Nav1.7의 발현을 선택적으로 억제하는 안티센스 올리고핵산 (Antisense Oligonucleotide) 진통제 - 작용기전상 신경손상성 통증, 관절염 통증, 암 통증 등 편두통을 제외한 대부분의 통증에 우수한 치료 효능이 있을 것으로 기대되며, 신경손상성 통증 중 가장 시장규모가 큰 질환은 당뇨병성 신경통증(Painful Diabetic Neuropathy; PDN)임. - Platform 기술의 우수한 세포투과성에 따른 낮은 임상 Dose로 장기간 저렴한 약가의 투여가 가능 - 미국의 글로벌 CRO인 Covance Laboratory에서 임상시험 진입을 위한 독성시험 및 약동학(PK)시험을 완료하였으며, 영국 Global 임상 1상 진행 중 - 2020년 상반기 환자 대상 호주 1b상 임상 진행 예정 PCSK9 OPNA - PCSK9 단백질 합성을 억제해 LDL 콜레스테롤을 조절하는 기전 - PCSK9 OPNA가 Target하는 질병 유형은 1차성 이상지질혈증(유전적 요인, 성별, 연령, 식사 습관, 비만 등이 주요 원인)에 해당되며, 그 중에서도 특히 특정 콜레스테롤 수치가 과도하게 높게 나오는 High LDL-C Hypercholesterolemia (1차성 고지혈증)과 FH (가족성 고지혈증) 질환영역이 주요 Addressable 환자군- 경구용으로 개발 예정 VEGF OPNA - VEGF OPNA는 VEGF (Vascular Endothelial Growth Factor; 혈관내피성장인자)의 발현을 선택적으로 억제하는 안티센스 올리고핵산 (Antisense Oligonucleotide) - 노인성 황반변성(Age-related Macular Degeneration; AMD)과 당뇨성 황반부종 (Diabetic Macular Edema) 적용 병증을 목표로 개발- 점안액으로 개발 예정 ① 비마약성 진통제 (OLP-1002) 통증을 치료하기 위하여 마약성 진통제가 널리 사용되고 있으나, 마약류의 일반적인 부작용으로 인하여 장기간 투약에 어려움이 있습니다, 마약성 진통제 성분인 옥시코닌은 뇌 건강에 악영향을 끼치며 미국 질병통제센터에 따르면 1995년부터 2015년까지 미국에서 마약성 진통제 중독으로 사망한 사람수는 18만명 이상입니다. 마약성 진통제를 판매한 퍼듀파마, 존슨앤존슨, 테바 등의 제약사는 손해배상청구 소송을 당했습니다. 특히 퍼듀파마는 지금까지 1,600건에 달하는 마약성 진통제 소송에 합의하며 2억7000만달러의 합의금을 지불하게 되어 파산 신청을 고려해야하는 위기에 처해져 있습니다. 이번 합의로 인하여 다른 제약사도 책임을 회피하기 어려울 것이며 마약성진통제는 시장에서 더욱 빠르게 퇴출될 것으로 예상됩니다. 당사가 개발하고 있는 OLP-1002는 비마약성 진통제로서 SCN9A 유전자를 타겟하는 기전입니다. 영국 Cambridge Institute for Medical Research의 C. Geoffrey Woods 연구팀에 따르면 역학조사 결과 SCN9A 유전자가 불활성화된 사람들은 통증을 전혀 느끼지 못하나 다른 인지기능 및 감각기능은 정상입니다. SCN9A 유전자는 Voltage-gated sodium channel subtype Nav1.7 단백질을 발현하기 때문에 SCN9A 유전자의 발현을 억제하거나 Nav 1.7의 기능을 억제하여 SCN9A channelopathy를 약물학적으로 재현할 경우 지금까지의 진통제의 한계를 뛰어넘는 새로운 개념의 통증 치료제를 탄생시킬 수 있습니다. 상기의 연구결과를 통해 사람에서 안전성과 효능이 이미 유전적으로 확인된 만큼 Nav1.7 선택적 저해제를 확보할 경우 임상 개발 확률이 매우 높은 임상적으로 확실히 Validation 된 타겟입니다. OLP-1002는 SCN9A 유전자의 전사를 차단하여 sodium ion channel subtype Nav1.7의 발현을 선택적으로 억제하는 안티센스 올리고핵산 (Antisense Oligonucleotide) 진통제로서 기전 상 편두통을 제외한 대부분의 통증에 우수한 치료 효능이 있을 것으로 기대되며, 당사 Platform 기술의 우수한 세포투과성에 따른 낮은 임상 Dose로 장기간 저렴한 약가의 투여가 가능합니다. ② 안구 신생혈관 억제제 (OLP-1003)OLP-1003은 올리패스의 기술을 활용한 당뇨성 망막증 및 황반변성 치료제로서 현재 출시된 타 치료제에 비해 안전성 및 경제성 등이 매우 우수하며, 점안액 형태의 치료제이므로 사용의 편리성 및 효과성이 뛰어날 것으로 예상됩니다. 기존 치료제(VEGF 억제제)는 정기적인 병원 방문 및 이에 따른 반복 투여가 필요합니다. 또한, 안구를 통해 약물을 전달하기 때문에 그 효과가 단기적입니다. 이에 따라 추후 당뇨병 치료제는 정기적인 병원 방문과 반복 투여의 부담을 줄이기 위해 차별화된 약물 전달 경로와 장시간의 효력을 가진 의약품 개발이 요구됩니다. 또한, 기존 시술되고 있는 약물의 경우 (Eylea, Lucentis 등) 병원을 방문하여 의사에 의해 안구에 직접 투여하다 보니, 환자들의 시술 공포감 및 지속적인 시술에 따른 Injection 부분 및 안구 내 감염 등의 위험을 가지고 있습니다. 안구에 직접 주사하는 기존 약물의 한계를 극복하는 점안 치료제가 개발되어 환자들의 경제적, 심리적 부담감 감소가 요구됩니다. OLP-1003의 특징은 VEGF(Vascular Endothelial Growth Factor)의 발현을 선택적으로 억제하는 안티센스 올리고핵산(Antisense Oligonucleotide)으로 점안액 형태로 치료가 가능하여 안구에 직접 주사 투여하는 치료제 대비 높은 편의성과 안전성 및 우수한 치료 효능이 기대됩니다. ③ 고지혈증 치료제 (PCSK9 OPNA) 혈중 LDL 콜레스테롤이 정상적으로 유지되기 위해서는 혈중 LDL 콜레스테롤이 간세포 표면에 존재하는 LDL 수용체에 결합하여 간 내로 흡수 분해되야 합니다. 인체 내 간에서 과발현 되어 있는 PCSK9은 LDL 수용체에 결합하여 간세포 표면 LDL 수용체를 세포 안으로 이동시켜 세포내 리소좀에 의해 분해시키며, 감소된 LDL 수용체로 인하여 수용체에 결합하지 못한 LDL 콜레스테롤은 간으로 흡수 및 분해 되지 못하고 혈중 내 존재하여 혈중 LDL 콜레스테롤이 증가하여 고지혈증이 발생하게 됩니다. PCSK9 OPNA는 LDL 수용체 분해에 관계된 PCSK9을 타겟으로 하여 혈중 LDL 콜레스테롤을 제거하는 LDL 수용체 분해를 억제 시킵니다. PCSK9 pre-mRNA를 절단하고 비활성 mRNA생성을 유도하며 최종적으로 PCSK9 단백질이 합성되지 못하게 하여 LDL 콜레스테롤을 조절할 수 있습니다. PCSK9의 발현을 선택적으로 억제하는 안티센스 올리고핵산(Antisesne Oligonucleotide) 경구 투여 고지혈증 치료제로서 PCSK9 돌연변이 환자를 포함한 모든 고지혈증 환자에 대해 치료 효능이 우수할 것으로 기대하고 있습니다. OliPass PCSK9 OPNA를 이용하여 낮은 용량에서 경구 투여가 가능한 PCSK9 저해제로 개발되고 있습니다. 5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등의약품은 제품 개발 및 승인을 비롯하여 제조에 이르는 제반 절차에 대해 관련 부처의 엄격한 규제를 받고 있습니다. 신약후보물질의 발굴에서부터 동물을 대상으로 하는 비임상 시험, 인체를 대상으로 하는 임상시험, 시판승인이라는 각 단계를 모두 거쳐야 하며, 모든 단계에서 각 국가의 규제당국이 제시하는 규정을 모두 준수해야 합니다. 특히, 인체를 그 시험대상으로 하는 임상시험을 진행하고자 할 때에는 효능과 안전성에 대한 각 국가의 정부규제가 엄격하여, 인체에 대한 임상시험 이전단계부터 엄격한 규제 하에 진행된 다양한 동물 비임상 데이터를 각 국가의 규제 당국에 제출하여야 합니다. 또한, 임상개시를 허용받고 임상시험을 진행 중인 경우에도 심각한 부작용 등이 보고되는 경우에는 진행 중인 임상시험이 규제 당국에 의해 중단되거나 철회될 수 있습니다. 또한, 임상시험을 성공적으로 마치고 시판승인을 받은 신약을 생산 및 판매하는 과정에서도 규제당국이 제시하는 엄격한 규정을 따라야 생산 및 판매 해야 합니다. 2. 화장품 사업 1) 산업의 특성화장품 산업은 정밀화학기술이 요구되는 기술집약적 산업으로서 브랜드 파워를 보유한 대규모 기업들이 시장을 주도하고 있으나 자본력이 부족한 중소기업들도 시장참여가 비교적 용이한 산업으로 볼 수 있습니다. 우리나라 화장품 시장의 규모는 미국, 중국, 일본 등에 이어 세계 9위 수준을 유지하고 있으며 아직 화장품 시장규모 및 수출규모가 우리 경제에서 차지하는 비중이 크지는 않으나 최근 급격한 수출성장률을 기록하고 있어 향후 주력 수출산업을 보완할 차세대 성장동력으로 자리매김하고 있는 중입니다.화장품 시장의 블루오션으로 떠오르고 있는 코스메슈티컬 (Cosmeceutical) 시장이란 화장품(Cosmestics)과 의약품(Pharmaceutical)의 합성어이며, 기능성 화장품에 의약품의 전문적인 치료 기능을 합친 제품을 지칭합니다. 국내 코스메슈티컬 시장은 화장품 성분에 대한 소비자 관심 증가 , 노화방지 관심 증가 등의 영향으로 고부가 성장분야 로 주목받고 있으며 , 글로벌 화장품 시장 내 코스메슈티컬 비중 고려시 높은 성장 잠재력 을 보유한 것으로 판단됩니다. 2) 산업의 성장성(1) 국외시장Euromonitor 자료에 따르면 화장품 선진시장인 북미 · 유럽에서의 재정위기 등으로 2016 년 글로벌 화장품 시장 성장이 다소 둔화되었지만 2017 년을 기점으로 반등하는 추세이며, 2018 년 4,025억 달러 규모에서 향후 연평균 2.8% 성장하여 2022년 4,487억 달러 규모에 도달할 것으로 예상됩니다. 지역별 시장규모는 아시아 태평양이 1,362 억 달러 로 가장 크며 , 아메리카 지역이 1,352 억 달러 , 유럽 1,016 억 달러 순으로 나타납니다. 화장품 시장 규모.jpg 화장품 시장 규모 글로벌 No.1 화장품 시장 미국은 연평균 3.9%의 성장이 전망되는 반면, No.2 시장 중국은 소비중심의 경제성장, 온라인 화장품 구매 증가 등에 힘입어 연평균 8.7%로 고성장하며 미국 시장과의 격차를 줄일 것으로 기대됩니다. 국가별 화장품 시장 규모.jpg 국가별 화장품 시장 규모 글로벌 기능성 화장품 시장은 2016 년 이후 연평균 8.1% 로 성장하여 2020 년 약 1,375 억 달러 규모를 형성할 것으로 예상되며 , 그 중 코스메슈티컬 화장품 시장은 2016 년 이후 연평균 9.1% 로 고성장하여 2020 년 약 609 억 달러 시장을 형성(글로벌 화장품 시장의 14.3%, 기능성 화장품 시장의 42.7%) 할 것으로 기대됩니다. 기능성화장품 시장 규모.jpg 기능성화장품 시장 규모 (2) 국내 시장 저성장 국면 에 접어든 국내 화장품 시장은 2017년 126억 달러에서 연평균 1.3% 로 성장하여 2022년에는 134억 달러 규모에 도달할 것으로 예상됩니다. 2017 년 국내 화장품 시장은 글로벌 화장품 시장의 2.7% 를 차지하며 시장규모 9 위 를 차지하였으나 , 시장 성숙기 진입 및 중국 소비 위축 등의 영향을 받아 연평균 1.3% 로 성장하여 2022 년 글로벌 화장품 시장의 2.2% 를 차지하는데 그칠 것으로 예상됩니다.반면 , 국내 기능성 화장품 시장은 2016 년 43억 달러에서 2020 년 107 억 달러로 연평균 25.6% 로 고성장 하여 전체 시장의 79.9% 를 차지할 것으로 예상됩니다. 국내 코스메슈티컬 시장은 2014 년 약 4억 달러로 국내 화장품 시장의 약 2.9% 를 차지하는데 그쳤으나 , 이후 국내 화장품 시장 성장률 1.3% 를 큰 폭으로 상회하는 연평균 15.7% 성장 하여 2020 년에는 11 억 달러 약 1조 2천억원 규모를 형성할 것으로 기대됩니다. 국내회장품 시장 규모.jpg 국내회장품 시장 규모 2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요 제품 등의 현황 1) 주요제품 매출액 및 매출비중 (단위 :천원 ) 구분 매출유형 2019년 (제14기) 2018년 (제13기) 2017년 (제12기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 용역매출 기술수출(주1) 204,262 11.98% 9,281 1.90% - 0.00% 화장품 매출 제품 및 상품 판매 1,429,669 83.84% 411,975 84.38% 70,680 63.15% 기타 매출 임대료 수익 등 71,371 4.18% 67,000 13.72% 41,250 36.85% 합 계 1,705,302 100.00% 488,256 100.00% 111,930 100.00% (주1) 용역매출액은 2018년 미국 소재 NASDAQ 상장사인 “A”사와 체결한 “희귀질환 치료제 2종 공동연구개발 계약”의 선급계약금을 월할 반영하였습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 가) 신약개발 사업당사는 작성 기준일 현재 모든 개발 중인 제품이 임상시험 또는 임상시험 진입 전 단계이므로, 판매 중인 제품이 없어 제품의 가격변동 추이를 기재하지 않았습니다. 또한 당사의 사업구조 상 기술이전 또는 공동연구개발을 기본전략으로 하고 있고, 신약의 기술이전은 거래구조와 조건 등에 따라 매우 상이하므로 주요 제품 등의 가격변동추이의 기재는 생략합니다. 나) 화장품 사업 당사는 작성 기준일 현재 화장품을 외주위탁 생산하는 업체로 생산품목이 매우 다양합니다. 또한, 부재료를 매입하는 형태에 따라 판매가격의 변화가 심하여 개별 품목의 가격비교가 어렵습니다. 3. 매입에 관한 사항 가) 신약개발 사업 당사는 작성 기준일 현재 신약을 연구개발 중인 회사로 생산 및 판매중인 제품이나 상품이 없어 원재료 등의 매입 현황이 없습니다. 다만, 당사는 개발중인 파이프라인 등에 대한 비임상 또는 임상 시험의 수행을 위하여 하기의 물품들을 매입하고 있으며, 하기 매입 품목들은 모두 경상연구개발비로 처리하고 있습니다. 나) 화장품 사업 (단위 :천원 ) 유형 용도 2019년 2018년 2017년 원재료 제품 557,753 324,658 452,625 부재료 샘플 109,343 429,514 30,443 쇼핑백, 부자재등 32,093 74,390 46,550 4. 생산 및 생산설비에 관한 사항가) 신약개발 사업 당사의 생산설비는 GMP 인증 생산설비가 아닌 관계로 당사 생산설비로는 1) 비임상 목적의 OPNA 생산과 2) GLP 비임상 독성 시험용 OPNA의 생산 및 3) OPNA의 기본물질인 Monomer의 생산만이 가능합니다. 따라서 당사 보유 파이프라인의 비임상용 OPNA의 생산은 자체적으로 진행하고 있는 반면, 임상용 OPNA의 최종 생산은 GMP 인증 시설을 보유한 전문 생산업체(CMO)에 외주생산하고 있습니다. 나) 화장품 사업 당사는 작성 기준일 현재 화장품을 외주위탁 생산하는 업체로 자체 생산을 하지 않으며 생산설비를 보유하고 있지 않습니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출 개요 및 실적 당사의 주요 매출은 신약 연구개발 사업부문에서 발생하고 있으며 주로 국내외 기술이전 계약에 따른 기술료입니다. 신약 연구개발 사업부문의 발생 매출은 고객과의 공동연구 의무가 있어 끝나는 기간에 걸쳐 인식하였습니다. 신약 연구개발 사업부문 매출은 신약 판매로 인해 발생하는 주기적인 매출액이 아니며 신약 연구개발 단계에서 사업개발에 의존적인 매출이기 때문에 고정적인 형태로 발생하고 있지는 않습니다. 사업개발팀에서 글로벌 제약사와 활발히 기술수출 및 연구제휴 논의가 지속적으로 이루어지고 있기 때문에 해당 부문의 매출액은 점차 상승할 것으로 추정하고 있습니다. 종속회사인 (주)올리패스 코스메슈티컬즈는 기능성 화장품(스킨 및 두피 케어) 제품개발 및 유통사업을 영위하고 있으며 외주위탁생산을 통해 생산한 제품의 매출이 주요 매출실적입니다. (단위 :천원 ) 매출유형 2019년도제14기 2018년도제13기 2017년도제12기 기술이전 수출 204,262 9,281 - 내수 - - - 소계 204,262 9,281 - 화장품 판매 수출 - - - 내수 1,429,669 411,975 70,680 소계 1,429,669 411,975 70,680 기타수익 수출 - - - 내수 71,371 67,000 41,250 소계 71,371 67,000 41,250 합계 수출 204,262 9,281 - 내수 1,501,040 478,975 111,930 소계 1,705,302 488,256 111,930 나. 판매 경로 등 가) 제약 사업(1) 판매 조직 판매조직.jpg 판매조직 부서 업무분장 GSS 총괄 Business Development 및 Global Alliance 총괄 GSS - 사업개발 시장 분석, L/O 전반에 관한 제반 업무, Potential Partner 사 관리 GSS - 연구 자문 및 고문 기술 분석 및 연구 전반에 대한 자문 당사는 대표 파이프라인의 임상 진입과 성공적인 GLP 비임상 안전성 시험결과를 확보함에 따라 플랫폼 기술의 명확한 기전과 안전성이 규명되었습니다. 이를 바탕으로 국내외 Global 제약사와 공동연구 및 기술이전 추진을 본격화하고 있습니다. 당사의 기술사업화 전담 부서인 Global Sciences Strategy (사업개발실, GSS)실은 상시적으로 당사의 플랫폼 기술 및 파이프라인의 시장성을 검토하여 기술수출 추진을 위한 전략을 수립하고 활발한 사업개발 활동을 진행하고 있습니다. 특히, 파이프라인 별 타겟 Indication의 시장 규모 및 성장성, 시장 내 의학적 미충족 수요, Pipeline 분석 기반 잠재 경쟁 약물 간 경쟁 강도 등 분석을 통해 당사 파이프라인의 종합적 사업성을 검토하고 기술사업화 방향성을 수립함으로써, 기술수출 수요자 간 보다 효과적인 사업 논의를 하고 있습니다. GSS실은 이러한 시장 분석 및 기술사업화 방향성을 토대로 잠재 파트너 사와 지속적인 communication을 진행하고 있으며 당사의 전략적 기술수출 전략을 수립하고 수행하는 부서입니다. 이를 위하여 상기와 같은 시장 분석 이외에도 글로벌 바이오 학회 및 파트너링 컨퍼런스에 참석하여 지속적으로 잠재 파트너사 발굴 등 기술수출을 위한 다양한 업무를 추진하고 있습니다. 매년 전세계 제약사들이 기술 이전을 논의하기 위해 참석하는 Bio International, Bio Europe, Bio Japan 및 Bio Korea에 참석할 뿐 아니라 GSS실이 기 보유하고 있는 국내외 글로벌 제약사들의 니즈를 반영하여 컨퍼런스 기간동안 5~20개의 글로벌 제약사들과의 미팅을 진행하고 있습니다. 또한 International Association for the Study of Pain (IASP), Oligonucleotide and Peptide Therapeutics (TIDES) 등의 특정 질병 및 연구 분야 학회에 참석함으로써 실제 질병 및 특정 분야에서 논의되고 있는 의학적 미충족 수요를 파악함으로써 올리패스 플랫폼 기술의 연구 방향 및 기술수출 전략 수립에 중추적인 역할을 하고 있습니다. (2) 판매경로 당사의 매출은 국내외 제약사들과의 자체 신약개발 프로그램의 기술이전 계약과 Target X 프로그램의 공동연구개발 계약을 통해 발생합니다. 이러한 국내외 제약사와의 계약을 위해 다음과 같은 경로로 계약을 위한 미팅을 진행하고 있습니다. - JP Morgan Healthcare Conference, Bio International (USA), Bio Europe (Europe), Bio Japan, Bio Korea 등의 Global Partnering conference 참석을 통한 접촉 - IASP (International Association for the Study of Pain), TIDES (Oligonucleotide and Peptide Therapeutics) 등의 특정 질병 및 특정 기술분야 conference 참석을 통한 접촉 - 기타 학회 참석 및 Poster 발표를 통한 회사 기술 자료 배포 - 임직원의 제약 네트워크를 통한 접촉 (3) 판매전략 당사의 판매전략은 R, 전임상 또는 임상 단계에서의 기술이전을 성공시켜 기술이전 관련 수익을 최대화하고 이후 계약상대방인 글로벌제약사가 제품을 판매함에 따른 로열티 수익을 추가 수령하는 전략으로, 현재 다양한 경로를 통하여 기술 이전 대상과 접촉하고 있습니다. 다양한 파트너링 미팅에 참석하여 발표, 파트너링 미팅을 통하여 기술과 제품의 장점과 필요성을 강조한 후, 비밀 유지 계약서 하에서의 실사와 함께 기술 이전, 공동 개발, 개발 비용 공유 및 수익배분 등 다양한 협력 모델을 제시함으로써 기술 이전을 성사시키고자 합니다. ① 자체 신약개발 파이프라인 기술 수출 기존 시장에서 이미 검증된 타겟의 의약품이더라도, 여전히 효과 및 안전성, 가격, 환자편의성 등 다양한 관점의 의학적 미충족 수요가 존재합니다. 이와 같이 올리패스의 플랫폼 기술을 활용하여 기존 의학적 미충족 수요를 개선할 수 있는 경우, 당사에서 직접 연구개발을 진행하여 일정 수준의 Data를 확보하고 글로벌 잠재 고객사에 기술 수출을 진행합니다. 당사가 자체적으로 모델케이스로 운용하고 있는 신약개발 프로그램들은 일정 임상 단계에서 POC 후 조기 기술 수출을 목적으로 하고 있습니다. ② Target X 프로그램 공동연구개발 기술 수출 플랫폼 기술의 특성 상, 대부분의 질병 타겟에 대한 약물 개발이 가능하기 때문에 잠재 고객사의 전략적/unmet needs가 있는 질병 타겟이 있는 경우, 초기research 단계에서부터 collaboration을 통해 약물 개발을 진행하고 있습니다. 이는 올리패스의 플랫폼 기술이 타 기술에 비해 drug candidate 약물까지 개발하는 시간이 짧고, 기존의 기술로 target 할 수 없었던 질병 target에 적용할 수 있는 기술이기 때문에 가능한 올리패스만의 독특하고 특화된 사업전략이라고 할 수 있습니다. 이 경우 잠재 고객사는 기존에 보유하고 있는 기술로 불가능 했던 질병을 타겟 할 수 있게 되며 진출할 수 없었던 질병 분야에 신속한 진출이 가능하게 됩니다. 이러한 전략적 collaboration을 통해 다양한 질병에 대한 기술 수출이 가능합니다. 사업개발 담당부서는 이미 상기 협력을 위한 글로벌 잠재 고객 리스트를 보유/관리 하고 있으며 이를 활용하여 기술수출의 가능성을 극대화하고 있습니다. 나) 화장품 사업 (1) 판매조직 판매조직_화장품 사업.jpg 판매조직_화장품 사업 (2) 판매 경로 당사의 판매 경로는 직영점, 유통점(백화점, 편집샵), 면세점, 온라인, 수출로 구분될 수 있습니다. (3) 판매 방법 구분 내용 직영매장 자사의 부담으로 개설된 매장으로 사내 판매 직원들을 통하여 최종소비자에게 직접 판매하며, 판매 분에 대해서 전 금액이 매출로 인식됨 유통매장 백화점, 편집샵 등 대형 유통 업체에 입점 면세점 관세법이 적용되는 판매장에 입점하여 최종소비자에게 판매 온라인 자사몰, 종합몰, 오픈마켓, 소셜커머스 등에 입점하여 판매 홈쇼핑 홈쇼핑 판매 방송을 진행하여 판매 (4) 판매 전략 ① 기업가치확대를 위한 모기업브랜드 레버리지 전략 - '기술의 올리패스코스메슈티컬즈' 인지도 확 대 - Flagship Store 연계 마케팅② 비용효율화를 위한 판매 경로 별 최적화 마케팅 - 매출 확대를 위한 구매 결정 단계별 마케팅 전략 - 백화점/면세점/홈쇼핑 자리매김을 위한 전방위적지원 강화 6. 수주에 관한 사항 당사는 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 7. 시 장위험과 위험관리 가. 환위험 및 위험관리당사는 라이선스 아웃을 통한 외화영업수익 및 연구개발자산의 구매 외화거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 외화영업수익 및 연구개발자산의 외화구매가 차지하는 비중이 크지 않아 환율변동위험에 노출된 정도가 중요하지 않습니다. 따라서 환위험에 대한 영향을 기재하지 않습니다. 나. 유동성위험 및 위험관리유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 당사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산총계 41,786,594 20,760,566 유동부채총계 21,623,398 37,072,776 유동비율 193.25% 56.00% 한편, 당 기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금 액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이내 3-12개월 1-2년 2-5년 매입채무 11,715 - 11,715 - - - 미지급금 1,274,226 - 1,249,226 - 25,000 - 미지급비용 345,382 - 345,382 - - - 단기차입금 3,040,000 3,040,000 - 3,040,000 - - 전환사채(주1) 20,789,470 29,651,254 - - - 29,651,254 신주인수권부사채 4,328,006 5,876,025 - 2,262,816 - 3,613,209 합 계 29,788,799 38,567,279 1,606,323 5,302,816 25,000 33,264,463 (주1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 계약상 현금흐름은 당기말 현재 사채의 발행금액과 사채상환할증금을 합산하여 산정하였습니다. 다. 신용위험과 위험관리 신용위험은 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않을 시 연결실체에 재무손실이 발생할 위험입니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. i) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 29,985,274 4,768,987 매출채권 450,263 94,730 단기금융상품 4,359,926 13,932,186 당기손익-공정가치측정금융자산 5,420,364 - 기타유동금융자산 629,676 873,196 장기금융상품 100,186 407,658 기타비유동금융자산 847,987 669,268 합 계 41,793,676 20,746,025 라. 기타위험 및 위험관리상기 언급된 위험들 이외에 대한 자세한 사항은 연결재무제표 주석 "31. 위험관리"를 참조하시기 바랍니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사는 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 가. 라이센스아웃(License-out) 계약 현재 당사가 체결한 라이선스아웃(License-out) 계약의 현황은 다음과 같습니다. ① 계약상대방 미국 소재 NASDAQ 상장 바이오텍 주) ② 계약내용 희귀질환 유전자 신약 2종 개발 관련 전략적 공동 연구 및 기술 이전 ③ 대상지역 주) ④ 계약기간 계약일: 2018년 12월 14일 ⑤ 총 계약금액 주) ⑥ 수취금액 금액> 계약금(Upfront Payment) : 주) 금액> 해당사항 없음 ⑦ 계약조건 주) ⑧ 회계처리방법 수취한 선급계약금을 12개월 분할하여 수익 인식 ⑨ 대상기술 "OLIPASS 인공유전자" 플랫폼 기술 ⑩ 개발 진행경과 후보물질 도출 중 주) 계약 세부내용의 경우 영업기밀에 해당되며 계약상대방과의 비밀유지계약에 따라 세부 내용을 기재하지 않았습니다. 10. 연 구개발 활동 가. 연구개발활동의 개요 올리패스는 세포 투과성이 우수한 당사 고유의 OliPass PNA 플랫폼을 통해 pre-mRNA의 splicing 과정에서 특정 exon을 결손시킴으로써 단백질 생성과 억제를 조절할 수 있는 exon skipping 원천기술을 보유하고 있습니다. 이를 기반으로 비마약성 진통제, 고지혈증, 노인성 황반변성, 당뇨병성 망막증 등 다양한 분야의 치료제를 연구개발하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직(1) 연구개발 조직 개요구성> 본부 업무내용 Monomer 연구/생산 - 신규 Monomer 연구 개발 / 기존 Monomer 공정 개발 - Monomer 유연물질 합성 - Monomer 공정 개발 및 Monomer Scale up Oligo Sciences - Oligo Lead Design R Team에서 디자인 된 oligonucleotide 합성 - 특정 질환과 연관된 유전자를 타겟으로 하는 oligonucleotide 디자인 - 유전체 정보 검색을 바탕으로 효과적인 타겟 사이트 탐색 - 후보물질에 최적화된 정제법 개발하여 대용량, 고순도의 Drug Substance 확보 - 후보물질의 물성 확인 및 impurity 규명 - 전임상용 Drug Substance 자체 생산 - 각 물질에 대한 안정한 제형을 고안 및 적용하고 안정성 확인 QC/QA - Oligo 핵심 중간체 물질 Monomer에 대한 품질 관리 - PNA 신약 물질에 대한 품질 관리 및 평가 - 품질 관리 시스템에 대한 보증 업무 BP - 표적 유전자에 대한 OliPass PNA 처리 세포주 및 설치류 조직 시료에서의 분자 생물학적 효능 분석(qPCR, WB) - 자사 내부 약물 효능에 대한 이미지적 확인을 위한 플랫폼 개발 Non Clinical Research - 식약처 및 검역처 실험 동물 연구소의 시설기준과 실험방법에 따른 전문화된 실험 동물 관리 / 실험동물 반입 및 실험에 적합한 동물 모델 제작 - 국내외 실험별 특징에 맞는 동물 수급 조직도.jpg 조직도 (2) 연구개발 인력 현황 공시서류 작성 기준일 현재 당사는 박사 11명, 석사 46명 등 총 67명의 연구 인력을 보유하고 있으며 그 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 명) 구분 인원 박사 석사 기타 합계 Monomer 연구/생산 연구소장 1 - - 1 연구실장 - 1 - 1 Monomer 연구 - 4 - 4 Monomer 생산 - 6 3 9 QC/QA 연구실장 - 1 - 1 LC 분석 - 3 2 5 MS 분석 1 1 - 2 QA 1 - 1 2 Oligo Sciences 연구실장 - 1 - 1 Oligo Chemistry - 9 - 9 Oligo Lead Design Research - 2 - 2 Oligo Manufacture R - 3 - 3 Formulation - 1 - 1 BP1 연구실장 1 - - 1 Molecular imaging - 1 - 1 BP 2 5 - 7 BP2 연구실장 1 - - 1 PJT 1 1 2 - 3 PJT 2 1 2 - 3 PJT 3 1 4 - 5 Non Clinical Research 연구실장 1 - - 1 Non Clinical Research - - 4 4 (3) 핵 심 연구인력 당사의 핵심 연구인력은 연구소장 역할을 수행하고 있는 윤흥식 부사장과 임상개발 총괄 업무를 수행하고 있는 김영래 부사장, 임상 개발 권이주 이사 입 니 다 . 직책명 성 명 담당업무 주요 경력 주요 연구 실적 부사장/ CTO (상근/등기) 윤흥식 연구소장 (79.03~83.02) 서울대학교 화학과 학사 (83.02~85.02) 서울대학교 대학원 화학과 석사 (86.09~90.05) Stony Brook Univ 화학과 박사 (95.02~00.05) LG 화학 기술연구원 책임연구원 (00.05~01.04) 제일제당 종합기술원 수석연구원 (01.04~09.11) 리드젠 부사장/연구소장 (09.12~12.07) 아미노로직스 전무/연구소장 (주요 논문) - An efficient and enantioselective synthesis of a chiral primary amine. Son, Youngchan; Park, Chihyo; Koh, Jong Sung; Choy, Nakyen; Lee, Chang S.; Choi, Ho-il; Kim, Chun; Yoon, Heungsik*. Tetrahedron Letters. 1994; 35(22): 3745-6. SCI, IF; 2.125 - Rational design of irreversible, pseudo-C2-symmetric HIV-1 protease inhibitors. Park, Chihyo; Koh, Jong Sung; Son, Young Chan; Choi, Ho-il; Lee, Chang Sun; Choy, Nakyen; Moon, Kwang Yul; Jung, Won Hee; Kim, Sung Chun*; Yoon, Heungsik*. Bioorganic Medicinal Chemistry Letters. 1995; 5(16): 1843-8. SCI, IF; 2.442 - An efficient one pot synthesis of N,N'-disubstituted unsymmetrical ureas and carbamates. Choy, N.; Moon, K. Y.; Park, C.; Son, Y. C.; Jung, W. H.; Choi, Ho-il; Lee, C. S.; Kim, C. R.; Kim, S. C*.; Yoon. H*. Organic Preparations and Procedures International. 1996; 28(2): 173-7. SCI, IF; 1.591 - A novel class of HIV-1 protease inactivators containing cis-epoxide isostere. Park, Chihyo; Koh, Jong Sung; Choi, Ho-il; Son, Young Chan; Lee, Chang Sun; Choy, Nakyen; Moon, Kwang Yul; Jung, Won Hee; Kim, Sung Chun*; Yoon, Heungsik*. Korean Journal of Medicinal Chemistry. 1995; 5(2): 76-9. Non SCI - An efficient and enantioselective synthesis of a chiral primary amine. II. Moon, Kwang Yul; Choy, Nakyen; Park, Chihyo; Son, Young Chen; Jing, Won Hee; Choi, Ho-il; Lee, Chang Sun; Kim, Chung Ryeol; Kim, Sung Chun*; Yoon, Heungsik*. Bulletin of the Korean Chemical Society. 1995; 16(12): 1138-9. SCI, IF; 0.522 등 다수 저술 부사장 (상근/비등기) 김영래 임상개발 총괄 (82.03~88.02) 중앙대학교 의예과 (88.02~91.04) Public Health Doctor at Korean Government (92.07~95.06) Postgraduate Medical Resident (95.07~97.06) Clinical Rheumatology Fellow (97.07~97.10) Chief of Rheumatology division (97.11~99.02) Medical Doctor (01.07~18.06) Clinical Associate Professor (99.04~18.09) President, Medical Doctor (18.10~18.12) Medical Sciences Advisor - 이사(상근/비등기) 권이주 임상개발 (03.07~08.02) 아주대학교 의료원 연구강사(08.03~11.03) 삼성생명과학연구소, 성균관대학교 의과대학 박사 후 연구원(11.05~12.04) Department of Pathology asd Medicine, Emory University Ph Fellow(12.05~14.05) Aab CVRI, University of Rochester Ph Associate(14.12~15.11) 서울아산병원, 울산대학교 의과대학 연구부교수(15.12~16.08) (주)안트로젠 책임연구원(17.04~19.03) (주)지디에프아이브레인셀연구소-임상시험수탁연구기관(CRO) 본부장(19.04~19.08) 드림씨아이에스-임상시험수탁연구기관 이사 (주요 논문)- B23/Nucleophosmin promotes reconstitution of synaptic path in hippocampus after injury. Biochem Biophys Res Commun. 2019, Jun.- Akt1-Inhibitor of DNA binding2 is essential for growth cone formation and axon growth and promotes central nervous system axon regeneration. Elife. 2019, Dec.- Leptin elongates hypothalamic neuronal cillia via transcriptional regulation and actin destabilization. J Biol Chem. 2015, Jun- Cleavage of tau by asparagine endopeptidase mediates the neurofibrillary pathology in Alzheimer's disease. Nat Med. 2014,Nov- HDAC5 interacts with KLF2 and inhibits its transcription in vascular endothelial cells. Cardiovasc Res. 2014, Oct등 다수 저술 다. 연구개발비용 (1) 연결 기준 (단위 :천원 ) 구분 2019년도제14기 2018년도제13기 2017년도제12기 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소계 - - - 비용처리 제조원가 204,262 - - 판관비 9,693,026 9,461,108 7,736,607 소계 9,897,288 9,461,108 7,736,607 합계(매출액 대비 비율) 9,897,288(580%) 9,461,108(1,938%) 7,736,607(6,912%) (2)별도 기준 (단위 :천원 ) 구분 2019년도제14기 2018년도제13기 2017년도제12기 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소계 - - - 비용처리 제조원가 204,262 - - 판관비 9,347,913 9,164,626 7,377,395 소계 9,552,175 9,164,626 7,377,395 합계(매출액 대비 비율) 9,552,175(2,983%) 9,164,626(24,066%) 7,377,395(727%) 라. 연구개발실적(1) 연구개발 진행 현황 및 향후 계획사업보고서 제출일 현재 당사가 연구개발 진행 중인 프로젝트별 현황은 다음과같습니다. [연구개발 진행 총괄표] 구분 품목 적응증 도입년도 진행단계 신경계질환 OLP-1002 비마약성 진통제 2015년 임상1상(2018년 11월 임상 승인) 안구질환 OLP-1003 당뇨성 망막증노인성 황반변성 2015년 비임상 혈관질환 PCSK9 고지혈증 2015년 비임상 ① OLP-1002(비마약성 진통제) 구분 신경계질환 적응증 비마약성 진통제 작용기전 SCN9A 유전자의 전사(Transcription)를 차단하여 Sodium ion channel subtype Nav1.7의 발현을 선택적으로 억제하는 안티센스 올리고핵산 (Antisense Oligonucleotide) 진통제 제품의 특성 - 전세계적으로 사회적 이슈가 되는 마약성 진통제를 대체할 비마약성 진통제임- 작용기전상 신경손상성 통증, 관절염 통증, 암 통증 등 편두통을 제외한 대부분의 통증에 우수한 치료 효능이 있을 것으로 기대됨 - Platform 기술의 우수한 세포투과성에 따른 낮은 임상 Dose로 장기간 저렴한 약가의 투여가 가능할 것으로 기대됨 진행경과 임상 1상 진행 중 (영국, 임상기관 Covance) 향후계획 환자 대상 호주 임상 1b상을 진행 예정 (2020년 내) 경쟁제품 Pfizer사의 Lyrica 시장규모 2022년까지 USD 26.4 billion 규모 시장규모 전망 (출처: Allied Market Research) 기타 자세한 내용은 "II. 사업의 내용 - 1. 신약개발 사업 - 5) 당사의 핵심 경쟁력 - (2) 주요 파이프라인의 기전 및 세부현황" 을 참고하시기 바랍니다. ② VEGF OPNA(당뇨성 망막증 및 황반병성 치료제) 비임상 임상시험 구분 안구질환 적응증 당뇨성 망막증, 노인성 황반변성 작용기전 VEGF OPNA는 VEGF (Vascular Endothelial Growth Factor; 혈관내피성장인자)의 발현을 선택적으로 억제하는 안티센스 올리고핵산 (Antisense Oligonucleotide) 제품의 특성 기존 주사제를 대체하는 안구 점안액으로 개발하여 사용편의성, 안전성 및 가격 경쟁력이 매우 우수할 것으로 기대됨 진행경과 자체 비임상 진행 중 향후계획 임상 허가 승인을 위한 전임상 진행 예정 경쟁제품 Genentech사의 Lucentis, Regeneron Pharmaceuticals사의 Eylea 시장규모 노인성 황반변성: 2026년까지 USD 11.5 billion 규모 시장규모 전망 (출처: Globaldata)당뇨성 망막증: 2026년까지 USD 5.7 billion 규모 시장규모 전망 (출처: Globaldata) 기타 자세한 내용은 "II. 사업의 내용 - 1. 신약개발 사업 - 5) 당사의 핵심 경쟁력 - (2) 주요 파이프라인의 기전 및 세부현황" 을 참고하시기 바랍니다. ③ PCSK9 OPNA(고지혈증 치료제) 비임상 임상시험 구분 혈관질환 적응증 고지혈증 치료제 작용기전 PCSK9의 발현을 선택적으로 억제하는 안티센스 올리고핵산(Antisesne Oligonucleotide) 제품의 특성 기존 주사제를 대체하는 낮은 용량에서 경구 투여가 가능한 PCSK9 저해제로서 사용편의성, 안전성 및 가격 경쟁력이 매우 우수할 것으로 기대됨 진행경과 자체 비임상 진행 중 향후계획 임상 허가 승인을 위한 전임상 진행 예정 경쟁제품 Amgen사의 Repatha, Alnylam사의 Inclisiran 시장규모 2025년까지 USD 29 billion 규모 시장규모 전망 (출처: Globaldata) 기타 자세한 내용은 "II. 사업의 내용 - 1. 신약개발 사업 - 5) 당사의 핵심 경쟁력 - (2) 주요 파이프라인의 기전 및 세부현황" 을 참고하시기 바랍니다. (2) 연구개발 완료 실적당사는 작성 기준일 현재 연구개발이 완료되어 상용화된 제품이 없습니다.(3) 기타 연구개발 실적 당사가 수행한 정부출연과제 현황은 다음과 같습니다 ① KDDF 글로벌 신약개발 프로젝트 연구과제명 신개념 진통제 SCN9A 안티센스 올리고핵산 "OLP-1002"에 대한 비임상 안전성 평가 연구기관 범부처신약개발사업단(KDDF) 연구기간 2016.10.01 ~ 2018.12.31 출연금 14.5억원 관련제품 비마약성 진통제 연구결과 및 기대효과 ① 전임상 독성 평가를 통한 약물 안전성 확보 ② 유럽 임상 진행 허가를 위한 전임상 독성 연구 및 MOA확인 영국 CTA(Clinical Trial Approval) 승인: 본 연구과제의 연구결과로 확인한 안전성 평가를 기반으로 2018년 11월 영국 CTA을 허가 받았습니다. 올리고핵산 신약개발의 새로운 가이드라인 제시: 약물의 potency 가 너무 강하여 현존 가장 강력한 기술인 AMS를 이용 Pharmacokinetic profile을 확보하였고 이에 따라 미량 올리패스 올리고핵산 치료제 개발에 있어서 regulatory guideline 선례를 제시하습니다. 이는 한계 상황에 봉착한 small molecule 분야를 뛰어넘는 제2, 제3의 올리고핵산 치료제 개발을 보편화와 향후 올리패스 내 약물 개발에 관한 guideline으로 이용할 수 있게 되었습니다. ② 중소기업청 글로벌 스타벤처 육성 R 과제 프로젝트 연구과제명 고지혈증 치료를 위한 PCSK9 ASO 경구투여제 기술 개발 연구기관 중소기업기술정보진흥원 연구기간 2017.06.20 ~ 2019.09.19 출연금 4.84억원 관련제품 경구용 고지혈증 치료제 연구결과 및 기대효과 1차년도 과제 (2018.06.19 완료)를 통해 세포수준에서 PCSK9 억제 효과를 보이는 우수한 물질을 선정하였으며, 2차년도 과제 (2019.09.19 완료)로 고지혈증 동물모델을 통한 효능평가와 예비 안전성 평가를 통하여 신약후보물질을 선정하였습니다. ① PCSK9 OPNA 합성 ② PCSK9 OPNA In Vitro 효능평가 ③ PCSK9 OPNA In Vivo 효능평가 * In Vivo 효능 평가: 1차년도에서 평가된 선도 물질 3종의 In Vivo효능평가 * In Vivo 효능평가 완료된 물질 1종의 유효성 평가 * In Vivo 효능평가 완료된 물질 1종의 예비 안전성 평가④ 글로벌 CRO 전임상 안전성평가를 위한 신약후보물질 1종 도출 신약후보물질의 효능 평가를 기반으로 비임상 안정성 연구 및 IND 승인 근거자료 로 활용 ③ VEGF 연구과제 연구과제명 AMD 질환 ASO 점안 치료제 개발 연구기관 과제총괄기관: 오송첨단의료산업진흥재단 / 세부연구기관: 서울대학교병원 연구기간 2018.04.02 ~ 2018.08.31 출연금 4,000만원 관련제품 VEGF OPNA (노인성환반병성 치료제) 연구결과 및 기대효과 ① HUVEC migration assay : 혈관신생 억제제에 의한 혈관내피세포의 이동 억제에 대한 효과 확인 ② HUVEC tube formation assay : 혈관신생 억제제에 의한 vascular network 형성억제에 대한 효과 확인 ③ HUVEC proliferation assay : 혈관신생 억제제에 의한 혈관내피세포 증식억제 대한 효과 확인 약물의 효능 평가를 기반으로 비임상 안정성 실험 및 IND 승인 근거자료로 활용 ④ KDDF 신개념 진통제 신약개발 프로젝트 연구과제명 신개념 진통제 SCN9A 안티센스 올리고핵산 "OLP-1002"에 대한 임상 안전성 및 효능 평가 연구기관 범부처신약개발사업단(KDDF) 연구기간 2019.07.01 ~ 2020.06.30 출연금 8.14억원 관련제품 비마약성 진통제 연구결과 및 기대효과 ① 최초의 사람을 대상으로 점진적 용량 증가가 동반된 단수 및 복수의 약물 투여군을 포함하는 임상 1상② 통증을 동반하는 퇴행성 고관절염, 슬관절염 환자를 대상으로 효과적 투약용량 결정을 위한 임상1b상 호주 HERC에 IND 신청 및 승인"OLP-1002"의 진통 효능과 안전성이 입증되면 블록버스터 신약으로 성장 가능 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적 재산권 보유 현황 번호 내용 출원일 등록일 출원국 1 Peptide Nucleic Acid Derivatives with Good CellPenetration and Strong Affinity for Nucleice Acid 주) 주) 국외 37건 특허등록 2 SCN9A Antisense Painkiller 17.01.24 - 미국 US PTO Provisiona Application (US 특허청 가출원) 62/449,738 3 18.01.23 18.08.02 출판 공고 Int'l PCT Application (국제 PCT 출원) PCT/IB2018/00160 4 19.08.12 - 국내 특허 출원 10-2019-7023676 5 SCN9A Antisense Oligonucleotide 16.09.16 - US PTO Provisional Application (US 특허청 가출원) 62/395,814 6 17.05.24 18.03.22 출판 공고 Int'l PCT Application (국제 PCT 출원) PCT/IB2017/000751 7 19.04.12 - 국내 특허 출원 10-2019-7010517 8 Exon Skipping by Peptide Nucleic Acid Derivatives 16.12.30 - US PTO Provisional Application (US 특허청 가출원) 62/440,929 9 17.12.29 18.07.05출판 공고 Int'l PCT Application(국제 PCT 출원) PCT/IB2017/001725 10 19.07.30 - 국내 특허 출원 10-2019-7022417 11 HIF-1α Antisense Oligonucleotide 16.10.11 - US PTO Provisional Application (US 특허청 가출원) 62/406,577 12 17.10.11 18.04.19출판 공고 Int'l PCT Application(국제 PCT 출원) PCT/IB2017/001385 13 19.05.09 - 국내 특허 출원 10-2019-7013349 14 SNAP25 Antisense Oligonucleotide 17.01.06 - US PTO ProvisionalApplication (US 특허청 가출원) 62/443,262 15 17.12.29 18.07.12출판 공고 Int'l PCT Application(국제 PCT 출원) PCT/IB2017/001727 16 19.08.01 - 국내 특허 출원 10-2019-7022740 17 Androgen Receptor Antisense Oligonucleotides 16.08.08 - US PTO Provisional Application (미국 특허청 가출원)62/372,035 18 17.05.24 18.02.15출판 공고 Int'l PCT Application (국제 PCT 출원) PCT/IB2017/000697 19 19.02.21 - 국내 특허 출원10-2019-7005192 20 우수한 세포투과성과 강한 핵산 친화성을 갖는 펩타이드 핵산 유도체 10.08.25 16.02.23 국내 특허 등록 10-1598423 21 메트릭스메탈로프로티나제-1 안티센스올리고뉴클레오티드 18.05.18 - 국내 특허 출원 10-2018-0057352 22 19.04.02 - 대만 특허 출원108111655 23 19.05.03 19.11.21출판 공고 Int'l PCT Application (국제 PCT 출원) PCT/KR2019/005994 24 19.05.10 - 국내 특허 출원 10-2019-0054681 25 19.05.17 - 아르헨티나 특허 출원P190101321 26 티로시나아제 안티센스 올리고뉴클레오티드 17.07.24 - 국내 특허 출원 10-2017-0093605 27 17.12.07 - 국내 특허 출원 10-2017-0167558 28 18.07.02 - 대만 특허 출원 107122732 29 18.07.19 - 국내 특허 출원 10-2018-0084034 30 18.07.19 19.01.31 출판 공고 Int'l PCT Application (국제 PCT 출원) PCT/KR2018/008143 31 18.07.23 - 아르헨티나 특허 출원 P180102055 32 19.11.28 - 유럽 특허 출원 18837280.9 33 19.12.16 - 멕시코 특허 출원 19/15246 34 19.12.17 - 싱가폴 특허 출원 11201912447R 35 19.12.19 - 러시아 특허 출원 2019142512 36 19.12.27 - 중국 특허 출원 201880043566.9 37 19.12.30 - 베트남 특허 출원 1-2019-07468 38 아세틸코에이카복실라제2 안티센스 올리고뉴클레오티드 18.08.14 - 국내 특허 출원 10-2018-0095124 39 19.07.23 - 대만 특허 출원108126009 40 19.08.05 - Int'l PCT Application (국제 PCT 출원) PCT/KR2019/009697 41 19.08.14 - 아르헨티나 특허 출원 P190102319 42 로바릭산을 유효성분으로 포함하는피부 미백용 조성물 12.02.29 13.10.21 국내 특허 등록 10-1322495 43 6-[N`-(3,4-디히드록시-벤질리덴)-히드라지노]-피리진-3-술폰산 디에틸아미드를 주성분으로 포함하는 피부 과색소성 질환 치료 또는 피부미백용 조성물 13.11.07 16.01.04 국내 특허 등록 10-1583866 44 1,2,3,4-테트라히드로-6-메톡시-1-옥소-베타-카르블린을 포함하는 피부 미백용 화장료 조성물 14.04.28 15.07.01 국내 특허 등록 10-1534523 45 카우레노산 유도체를 포함하는 피부 과색 소성 질환 치료 또는 피부 미백용 조성물 16.06.29 17.08.01 국내 특허 등록 10-1765577 46 암페롭신 배당체 및 이를 함유하는 조성물(기술이전) 11.01.10 13.12.06 국내 특허 등록 10-1341017 47 카베오린-1 억제제를 유효성분으로 포함하는 콜라겐 I 발현 유도용 조성물 (기술이전) 11.09.16 12.10.17 국내 특허 등록 10-1193953 48 초피열매 추출물 또는 이로부터 분리된 당단백질을 함유하는 항알레르기성 조성물 (기술이전) 10.06.04 12.09.07 국내 특허 등록 10-1182824 49 목적유전자를 세포로 전달하기 위한 나노 파이버 유전자 전달체 (기술이전) 11.01.31 13.02.26 국내 특허 등록 10-1239283 50 비피더스균 유래의 세포질 추출물을 함유한 식품 첨가제 조성물 (기술이전) 09.07.10 12.01.03 국내 특허 등록 10-1104179 51 항알러지용 조성물 (기술이전) 11.03.23 13.05.22 국내 특허 등록 10-1268460 52 택사 추출물, 이의 분획물 또는 이로부터 분리된 화합물을 포함하는 골질환의 예방 또는 치료용 약학적 조성물(기술이전) 14.10.30 16.09.01 국내 특허 등록 10-1655554 53 인체면역결핍바이러스의 조절 단백질인 렙의 핵 위치 신호영역 유래의 새로운 항체 펩타이드 및 그의 용도(기술이전) 07.10.04 10.11.14 국내 특허 등록 10-0993697 54 천연셀룰로오스-젤라틴 혼합물을 유효성분으로 하는 젤라틴 마스크시트 제조용 조성물, 및 이를 이용한 젤라틴 마스크시트 제조방법(기술이전) 08.09.23 11.03.14 국내 특허 등록 10-1023747 55 백반증의 예방 또는 치료물질을 스크리닝하는방법(기술이전) 07.01.22 07.12.17 국내 특허 등록 10-0788241 주) 우수한 세포투과성과 강한 핵산 친화성을 갖는 펩타이드 핵산유도체 (Peptide Nucleic Acid Derivatives with Good Cell Penetration and Strong Affinity for Nucleice Acid) 특허 현황 국가 진행사항(출원완료/공개/등록) 출원 공개 등록 출원번호 출원일 공개번호 공개일 등록번호 등록일 한국 10-2010-7018868 2010.08.25 10-2011-0010691 2011.02.07 10-1598423 2016.02.23 캐나다 2,715,844 2010.08.16 - 2011.02.07 2,715,844 2015.11.24 뉴질랜드 587448 2010.08.18 - - 587448 2012.07.09 남아프리카공화국 2010/05960 2010.08.20 2010/05960 2012.02.07 2010/05960 2016.06.29 오스트레일리아 2009224149 2010.08.23 - - 2009224149 2013.05.30 러시아 2010135635 2010.08.26 - 2011.02.07 2564032 2015.09.27 이스라엘 207617 2010.08.15 207617 2011.02.07 207617 2016.11.01 멕시코 10/009687 2010.09.03 - - 291904 2011.11.08 싱가폴 201006626-4 2010.09.13 - - 164754[WO 2009/113828] 2013.08.15 일본 2010-550603 2010.09.13 2011-518770 2011.06.30 5620282 2014.09.26 브라질 PI 0906104-5 2010.09.13 - - - - 중국 200980109059.1 2010.09.14 CN102015628A 2011.04.13 ZL 2009 8 0109059. 1 2015.04.22 마카오 - - - - J/001813 2015.10.13 인도 6717/DELNP/2010 2010.09.23 - - 304365 2018.12.14 유럽 09719041.7 2010.09.12 EP2268607 2011.01.05 2268607 2015.02.18 루마니아 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 오스트리아 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 벨기에 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 체코 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 덴마크 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 핀 란드 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 프랑스 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 독일 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 그리스 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 헝가리 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 아일랜드 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 이탈리아 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 네덜란드 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 노르웨이 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 폴란드 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 포르투갈 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 스페인 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 스웨덴 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 스위스 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 터키 09719041.7 2010.09.12 - - TR 2015 05085T4 2015.02.18 영국 09719041.7 2010.09.12 - - 2268607 2015.02.18 미국 12/922,322 2010.09.13 2011-0178031-A1 2011.07.21 8,680,253 B2 2014.03.25 홍콩 11109665.2 2011.09.14 1155717A 2012.05.25 HK1155717 2016.02.19 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위: 원) 사업연도 제14기 제13기 제12기 구분 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 [유동자산] 41,786,594,411 20,760,565,639 39,936,245,777 ㆍ현금및현금성자산 29,985,273,518 4,768,987,416 37,862,570,003 ㆍ단기금융상품 9,780,290,111 13,932,186,302 1,000,000,000 ㆍ기타 2,021,030,782 2,059,391,921 1,073,675,774 [비유동자산] 12,890,617,225 13,758,093,276 17,737,757,844 ㆍ유형자산 10,766,347,121 11,024,272,907 10,384,125,666 ㆍ무형자산 1,174,691,254 1,656,331,762 2,094,747,500 ㆍ기타 949,578,850 1,077,488,607 5,258,884,678 자산총계 54,677,211,636 34,518,658,915 57,674,003,621 [유동부채] 21,623,398,159 37,072,776,308 70,790,286,662 [비유동부채] 14,282,447,239 32,098,183,790 28,538,926,593 부채총계 35,905,845,398 69,170,960,098 99,329,213,255 [지배기업 소유주지분] 19,283,196,032 △34,803,837,484 △42,275,749,853 ㆍ자본금 7,943,072,500 6,292,809,000 5,752,363,500 ㆍ자본잉여금 161,551,775,432 63,945,396,496 29,832,423,446 ㆍ기타자본구성 1,072,687,131 72,568,958 75,165,390 ㆍ기타포괄손익누계액 16,791 3,193 - ㆍ이익잉여금(결손금) △151,284,355,822 △105,114,615,131 △77,935,702,189 [비지배지분] △511,829,794 151,536,301 620,540,219 자본총계 18,771,366,238 △34,652,301,183 △41,655,209,634 구분 제14기2019.01.01~2019.12.31 제13기2018.01.01~2018.12.31 제12기2017.01.01~2017.12.31 매출액 1,705,302,157 488,255,614 111,929,735 영업이익 △21,507,771,335 △18,541,653,835 △13,909,452,544 법인세비용차감전순이익(손실) △46,426,663,521 △23,696,736,212 14,825,780,020 당기순이익(손실) △46,426,663,521 △27,825,442,807 16,869,331,872 지배기업 소유주지분 △45,640,266,604 △27,049,424,648 17,106,941,057 비지배지분 △786,396,917 △776,018,159 △237,609,185 총포괄이익(손실) △46,957,489,082 △27,950,978,828 16,981,755,744 지배기업 소유주지분 △46,169,727,093 △27,178,909,749 17,219,938,799 비지배지분 △787,761,989 △772,069,079 △238,183,055 주당순손익 (원) △2,966 △2,150 1,487 연결에 포함된 회사수 3 2 1 나. 요약별도재무정보 (단위: 원) 사업연도 제14기 제13기 제12기 구분 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 [유동자산] 36,185,796,149 19,498,874,290 36,224,787,251 ㆍ현금및현금성자산 25,955,657,406 4,256,456,294 34,840,434,889 ㆍ단기금융상품 9,780,290,111 13,932,186,302 1,000,000,000 ㆍ기타 449,848,632 1,310,231,694 384,352,362 [비유동자산] 12,898,162,775 12,091,793,887 15,311,814,792 ㆍ종속기업투자주식 1,000,000,000 100,000,000 100,000,000 ㆍ유형자산 9,903,911,121 10,276,391,639 9,708,145,521 ㆍ무형자산 1,166,584,142 1,082,249,024 1,301,989,969 ㆍ기타 827,667,512 633,153,224 4,201,679,302 자산총계 49,083,958,924 31,590,668,177 51,536,602,043 [유동부채] 13,028,203,958 34,289,308,173 68,504,016,021 [비유동부채] 11,789,144,928 31,860,160,557 28,341,099,048 부채총계 24,817,348,886 66,149,468,730 96,845,115,069 [자본금] 7,943,072,500 6,292,809,000 5,752,363,500 [자본잉여금] 154,370,906,512 56,652,917,647 23,736,616,851 [기타자본구성] 1,062,900,865 62,451,978 69,306,685 [이익잉여금(결손금)] △139,110,269,839 △97,566,979,178 △74,866,800,062 자본총계 24,266,610,038 △34,558,800,553 △45,308,513,026 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 제14기2019.01.01~2019.12.31 제13기2018.01.01~2018.12.31 제12기2017.01.01~2017.12.31 매출액 320,262,478 38,081,095 1,014,500,000 영업이익(손실) △17,060,715,914 △14,599,721,182 △10,541,408,409 법인세비용전차감전순이익(손실) △41,022,215,993 △19,156,311,637 18,227,975,811 당기순이익(손실) △41,022,215,993 △22,546,760,200 19,720,816,188 총포괄이익(손실) △41,543,290,661 △22,700,179,116 19,837,913,003 주당순손익(원) △2,666 △1,792 1,714 [△는 음(-)의 수치임] ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_14_01070149_올리패스_vf.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 제 13 기초 2018.01.01 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 13 기초 자산 유동자산 41,786,594,411 20,760,565,639 39,936,245,777 현금및현금성자산 (주5,12,30,31) 29,985,273,518 4,768,987,416 37,862,570,003 단기금융상품 (주6,7,30,31) 9,780,290,111 13,932,186,302 1,000,000,000 매출채권 (주9,30,31) 450,263,297 94,730,314 6,393,610 재고자산 (주8) 401,480,708 590,765,745 469,106,509 기타유동금융자산 (주9,30,31) 629,675,577 873,194,685 142,087,815 기타유동자산 (주10) 465,244,420 464,665,087 438,945,040 당기법인세자산 (주27) 74,366,780 36,036,090 17,142,800 비유동자산 12,890,617,225 13,758,093,276 17,737,757,844 장기금융상품 (주30,31) 100,186,440 407,658,344 315,127,570 유형자산 (주11,33) 10,766,347,121 11,024,272,907 10,384,125,666 영업권 이외의 무형자산 (주12) 1,174,691,254 1,656,331,762 2,094,747,500 기타비유동금융자산 (주9,30,31) 847,986,806 669,267,840 846,718,820 기타비유동자산 (주10) 1,405,604 562,423 3,740,338 이연법인세자산 0 0 4,093,297,950 자산총계 54,677,211,636 34,518,658,915 57,674,003,621 부채 유동부채 21,623,398,159 37,072,776,308 70,790,286,662 매입채무 및 기타유동채무 (주17,30,31) 11,715,000 18,257,598 76,790,680 단기차입금 (주14,30,31,33) 3,040,000,000 3,800,000,000 7,800,203,203 유동성신주인수권부사채 (주15,30,31) 2,073,624,349 1,859,913,757 1,668,228,474 유동성전환사채 (주15,30,31) 11,269,033,372 2,571,250,821 6,919,661,803 유동파생상품부채 (주15,30,31) 2,416,808,000 27,119,699,663 53,142,456,470 기타유동금융부채 (주17,30,31) 2,096,861,712 1,411,727,174 1,111,926,352 기타유동부채 (주18) 715,355,726 291,927,295 71,019,680 비유동부채 14,282,447,239 32,098,183,790 28,538,926,593 신주인수권부사채 (주14) 2,254,381,512 0 0 전환사채 (주14) 9,520,436,986 30,721,025,045 27,871,133,145 퇴직급여부채 (주16) 2,124,966,949 1,164,758,745 504,093,448 기타비유동금융부채 (주17,30,31) 382,661,792 212,400,000 163,700,000 부채총계 35,905,845,398 69,170,960,098 99,329,213,255 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 19,283,196,032 (34,803,837,484) (42,275,749,853) 자본금 (주1,19) 7,943,072,500 6,292,809,000 5,752,363,500 자본잉여금 (주19) 161,551,775,432 63,945,396,496 29,832,423,446 기타자본구성요소 (주19,20) 1,072,687,131 72,568,958 75,165,390 기타포괄손익누계액 16,791 3,193 0 이익잉여금(결손금) (주21) (151,284,355,822) (105,114,615,131) (77,935,702,189) 비지배지분 (511,829,794) 151,536,301 620,540,219 자본총계 18,771,366,238 (34,652,301,183) (41,655,209,634) 자본과부채총계 54,677,211,636 34,518,658,915 57,674,003,621 연결 포괄손익계산서 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 수익(매출액) (주22) 1,705,302,157 488,255,614 매출원가 (주22,24) 912,666,801 117,072,735 매출총이익 792,635,356 371,182,879 판매비와관리비 (주23,24) 22,300,406,691 18,912,836,714 영업이익(손실) (21,507,771,335) (18,541,653,835) 금융수익 (주26) 3,290,534,796 1,137,275,361 금융원가 (주26) 27,483,130,014 6,146,397,327 기타이익 (주25) 51,632,009 10,107,692 기타손실 (주25) 777,928,977 156,068,103 법인세비용차감전순이익(손실) (46,426,663,521) (23,696,736,212) 법인세비용 (주27) 0 4,128,706,595 당기순이익(손실) (46,426,663,521) (27,825,442,807) 기타포괄손익 (530,825,561) (125,536,021) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (530,841,372) (125,539,741) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주16) (530,841,372) (125,539,741) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 15,811 3,720 해외사업장순투자의 위험회피손익(세후기타포괄손익) 15,811 3,720 총포괄손익 (46,957,489,082) (27,950,978,828) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (45,640,266,604) (27,049,424,648) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (786,396,917) (776,018,159) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (46,169,727,093) (27,178,909,749) 총 포괄손익, 비지배지분 (787,761,989) (772,069,079) 주당이익 (주24) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주28) (2,966) (2,150) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주28) (2,966) (2,150) 연결 자본변동표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,752,363,500 29,832,423,446 75,165,390 0 (77,935,702,189) (42,275,749,853) 620,540,219 (41,655,209,634) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (27,049,424,648) (27,049,424,648) (776,018,159) (27,825,442,807) 기타포괄손익 0 0 0 3,193 (129,488,294) (129,485,101) 3,949,080 (125,536,021) 신주청약 0 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 1,196,672,254 0 0 0 1,196,672,254 302,362,546 1,499,034,800 전환사채 전환 534,070,500 32,131,470,632 0 0 0 32,665,541,132 0 32,665,541,132 재분류조정 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 6,375,000 94,778,101 (42,524,301) 0 0 58,628,800 0 58,628,800 주식보상비용 0 0 39,927,869 0 0 39,927,869 702,615 40,630,484 기타거래 0 690,052,063 0 0 0 690,052,063 0 690,052,063 2018.12.31 (기말자본) 6,292,809,000 63,945,396,496 72,568,958 3,193 (105,114,615,131) (34,803,837,484) 151,536,301 (34,652,301,183) 2019.01.01 (기초자본) 6,292,809,000 63,945,396,496 72,568,958 3,193 (105,114,615,131) (34,803,837,484) 151,536,301 (34,652,301,183) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (45,640,266,604) (45,640,266,604) (786,396,917) (46,426,663,521) 기타포괄손익 0 0 0 13,598 (529,474,087) (529,460,489) (1,365,072) (530,825,561) 신주청약 360,500,000 13,189,300,000 0 0 0 13,549,800,000 0 13,549,800,000 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 (111,609,929) 0 0 0 13,549,800,000 0 13,549,800,000 전환사채 전환 1,289,013,500 64,594,168,003 0 0 0 65,883,181,503 0 65,883,181,503 재분류조정 13,739,722,200 0 0 0 13,739,722,200 124,449,729 13,864,171,929 주식기준보상거래 750,000 49,543,556 (36,604,138) 0 0 13,689,418 0 13,689,418 주식보상비용 0 0 1,036,722,311 0 0 1,036,722,311 (53,835) 1,036,668,476 기타거래 0 6,145,255,106 0 0 0 6,145,255,106 0 6,145,255,106 2019.12.31 (기말자본) 7,943,072,500 161,551,775,432 1,072,687,131 16,791 (151,284,355,822) 19,283,196,032 (511,829,794) 18,771,366,238 연결 현금흐름표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 (16,754,494,266) (15,475,876,971) 당기순이익(손실) (46,400,663,521) (27,825,442,807) 당기순이익조정을 위한 가감 (주25) 29,907,043,684 12,173,243,746 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주25) (468,151,604) 156,043,332 이자수취(영업) 459,844,314 204,705,423 이자지급(영업) (214,236,449) (165,533,375) 법인세납부(환급) (38,330,690) (18,893,290) 투자활동현금흐름 2,861,576,719 (15,801,516,734) 단기금융상품의 취득 (5,420,364,307) (21,866,294,265) 단기금융상품의 처분 9,954,667,513 8,934,107,963 장기금융상품의 취득 (52,453,900) (92,530,774) 유형자산의 취득 (784,575,237) (2,275,530,340) 유형자산의 처분 19,399,496 0 무형자산의 취득 (552,067,846) (337,691,298) 임차보증금의 증가 (674,219,000) (174,000,000) 임차보증금의 감소 330,000,000 50,000,000 현금의기타유입(유출) 41,190,000 (39,578,020) 재무활동현금흐름 39,092,855,151 (1,801,808,391) 장기차입금의 상환 (760,000,000) (2,905,780,951) 단기차입금의 상환 0 (1,094,422,252) 금융리스부채의 지급 (511,495,420) (49,320,851) 전환사채의 증가 18,200,000,000 0 신주인수권부사채의 증가 2,700,000,000 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 87,374,900 60,000,000 신주발행비 지급 (878,100,582) (2,336,400) 주식의 발행 14,447,839,800 1,500,000,000 현금의기타유입(유출) 5,807,236,453 690,052,063 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 25,199,937,604 (33,079,202,096) 기초현금및현금성자산 4,768,987,416 37,862,570,003 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 16,348,498 (14,380,491) 기말현금및현금성자산 29,985,273,518 4,768,987,416 3. 연결재무제표 주석 제 14(당)기말 2019년 12월 31일 현재 제 13(전)기말 2018년 12월 31일 현재 올리패스 주식회사와 그 종속회사 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요올리패스 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결실체")의 지배기업인 올리패스 주식회사는 2006년 11월에 설립되어 바이오 신약 관련 연구개발과 바이오 관련 기술거래 및 자문업 등을 영위하는 벤처기업입니다. 본사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-4에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 수차례 유무상 증자를 거쳐 자 본금은 7,943백만원이며, 지배기업의 최대주주는 정신(특수관계자 포함 지분율: 36.41 %)입니다 . 한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 대표이사(최대주주) 5,091,427 32.05 최대주주 특수관계인 693,253 4.36 기 타 10,101,483 63.59 합 계 15,886,145 100.00 (2) 연결대상 종속기업 현황① 종속기업 개요 회사명 소재지 결산월 직접지분율(%) 회사개요 당기 전기 ㈜올리패스코스메슈티컬즈 한국 2019.12.31 86.00 85.84 화장품 개발 및 생산, 판매 OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA 싱가포르 2019.12.31 100.00 100.00 화장품 판매 OLIPASS AUSTRALIA PTY LTD 호주 2019.12.31 100.00 - OLP-1002 임상 ② 종속기업의 요약재무정보i) 당기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜올리패스코스메슈티컬즈 7,266,526 11,246,518 (3,979,992) 1,521,642 (5,612,764) (5,622,530) OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA 1,489 2,801 (1,312) - (4,578) (4,578) OLIPASS AUSTRALIA PTY LTD - - - - - - ii) 전기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜올리패스코스메슈티컬즈 3,753,167 3,023,084 730,083 539,284 (5,471,762) (5,443,883) OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA 3,200 1,800 1,400 - (7,396) (7,393) 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체 의 재무제표는 2020년 3월 5일 자 이사회에서 승인 예정이며, 2020년 3월 26일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 22 : 수익인식 - 연구매출의 수익인식 시기 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 15 : 복합금융상품 - 전환권대가 및 신주인수권대가의 측정 ㆍ 주석 16 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 20 : 주식기준보상 ③ 공정가치측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체 를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 20 : 주식기준보상ㆍ 주석 30 : 범주별 금융상품 ㆍ 주석 31 : 위 험관리 3. 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. (1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.(2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: OA기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. ① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 모든 리스를 운용리스로 분류하였으며, 전환시점에 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하며, 연결실체는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. (3) 리스제공자연결실체는 건물을 리스로 제공하고 있으며 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액이 없으므로 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산(유형자산) (890,549) 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채 826,333 최초 적용일 직전에 리스와 관련하여 선급한 리스료 금액 64,216 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.52%입니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 64,477 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 62,290 전기말(2018년 12월 31일) 금융리스부채 - - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 14,585 - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 47,705 - 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영 - 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 826,333 ② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 당기말에 종전에 운용리스로 분류 하였 던 리스에 대하여 사용권자산으로 886 백만원을 인식하였고, 리스부채로 860 백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 당기에 감가상각비 580 백만원, 이자비용 37 백만원을 인식 하였습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다( 주석 30 참고). 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금 융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.i) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.iii) 금융자산: 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건 물 40년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 차 량 운 반 구 5년 연구개발자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며,무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 않고 있습니다.신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ③ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않으며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 10년 개발비 5년 소트프웨어 5년 기타의무형자산 5년 ④ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 리스 연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체 는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책 연결실체 는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실 체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 리 스이용자 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ② 리스제공자 회계처리 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각 은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책 2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음 ① 리스이용자비교기간에 연결실체 가 리스이용자인 경우, 연결실체 는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체 에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체 의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다② 리스제공자리스제공자로서 연결실체 는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체 는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체 는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다 (10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여:확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 지배기업의 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 연 결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하고 있으며, 내재파생상품으로 인식한 전환권대 가를 자본으로 재분류하였습니다.(15) 종속기업의 복합금융상품 종속기업이 발행한 복합금융상품 은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 복합 금융상품 으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수 권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채 요소는 최초 인식 시 전체 복합금융상품 의 공정가치에서 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 및 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 및 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (16) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 21(2) 에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1) 에 기술되어 있습니다. (20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 파생상품평가손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정, 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 493 2,538 요구불예금 29,984,781 5,131,302 국고보조금 - (364,853) 합계 29,985,274 4,768,987 6. 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기투자자산 4,359,926 12,000,000 기업어음 - 1,932,186 합 계 4,359,926 13,932,186 7. 당 기손익-공정가치측정금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 단기투자자산 2,220,364 수익증권(주1) 3,200,000 합 계 5,420,364 (주1) 유한책임사원으로서 케이엘해마로 사모투자합자회사의 출자지분을 취득하였습니다. 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 상품 40,435 - 40,435 55,931 - 55,931 제품 565,561 (204,515) 361,046 534,835 - 534,835 합 계 605,996 (204,515) 401,481 590,766 - 590,766 9. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 450,263 94,730 기타유동금융자산 : 미수수익 22,315 241,018 미수금 184,716 291,338 임차보증금(유동) 394,228 330,000 기타보증금(유동) 28,416 10,839 소 계 629,676 873,195 기타비유동금융자산 : 임차보증금 780,484 541,292 기타보증금 67,503 127,976 소 계 847,987 669,268 합 계 1,927,926 1,637,193 (2) 당기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 전액 연체 및 손상되지 않은 금액으로 구성되어 있습니다. 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 428,399 1,406 399,448 562 선급비용 36,846 - 65,217 - 합 계 465,244 1,406 464,665 562 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,954,793 - 1,954,793 건물 4,766,781 (569,375) 4,197,406 비품 729,869 (467,182) 262,687 시설장치 2,903,486 (1,955,789) 947,697 차량운반구 91,413 (61,136) 30,277 연구개발자산 6,761,863 (4,274,408) 2,487,455 사용권자산-부동산 1,245,066 (493,229) 751,837 사용권자산-차량운반구 220,543 (86,350) 134,193 합 계 18,673,814 (7,907,469) 10,766,345 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,954,793 - 1,954,793 건물 4,766,781 (450,206) 4,316,575 비품 645,439 (339,446) 305,993 시설장치 2,691,059 (1,389,082) 1,301,977 차량운반구 129,998 (72,434) 57,564 연구개발자산 6,283,198 (3,195,827) 3,087,371 합 계 16,471,268 (5,446,995) 11,024,273 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경누적효과(주1) 증가 감소 감가상각 기말 토지 1,954,793 - - - - 1,954,793 건물 4,316,575 - - - (119,169) 4,197,406 비품 305,993 - 93,064 (5,036) (131,333) 262,687 시설장치 1,301,977 - 212,427 - (566,707) 947,697 차량운반구 57,564 - - (5,788) (21,498) 30,277 연구개발자산 3,087,371 - 478,665 - (1,078,581) 2,487,455 사용권자산-부동산 - 733,567 511,500 (493,229) 751,838 사용권자산-차량운반구 - 156,982 63,561 (86,350) 134,193 합 계 11,024,273 890,549 1,359,217 (10,824) (2,496,867) 10,766,348 (주1) 회계정책변경누적효과로 인하여 인식한 기초 사용권자산의 금액입니다.(주석3 참조) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 토지 1,954,793 - - - 1,954,793 건물 4,435,744 - - (119,169) 4,316,575 비품 367,964 55,578 - (117,549) 305,993 시설장치 1,540,823 270,394 - (509,240) 1,301,977 차량운반구 60,896 20,000 - (23,332) 57,564 연구개발자산 2,023,906 1,929,559 - (866,094) 3,087,371 합 계 10,384,126 2,275,531 - (1,635,384) 11,024,273 (3 ) 보험가입내용 (단위: 천원) 종류 부보자산 장부금액 부보금액 보험회사 화재보험 건물 4,197,406 12,790,000 삼성화재해상보험(주) 시설장치/비품/연구개발자산 3,050,847 사용권자산 536,505 합 계 7,784,758 12,790,000 또한, 연결실체는 삼성화재해상보험(주)에 신체손해배상책임 및 실화(대물)배상책임과 차량운반구 및 자동차 운용리스와 관련한 자동차보험을 가입하고 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 545,484 (190,924) - 354,559 개발비 920,198 (352,743) (567,455) - 소프트웨어 209,797 (61,737) - 148,059 기타의무형자산 2,500,000 (2,500,000) - - 취득중인무형자산 706,277 - (34,204) 672,073 합 계 4,881,755 (3,105,404) (601,659) 1,174,691 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 512,071 (135,675) - 376,396 개발비 920,198 (352,743) - 567,455 소프트웨어 136,329 (25,734) - 110,595 기타의무형자산 2,500,000 (2,125,000) - 375,000 취득중인무형자산 261,090 - (34,204) 226,886 합 계 4,329,688 (2,639,152) (34,204) 1,656,332 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 취득중인무형자산 합 계 당기초 376,396 567,455 110,595 375,000 226,885 1,656,332 증가: 개별취득 - - 73,468 - 478,600 552,068 기타증가 33,412 - - - - 33,412 감소: 상각 (55,249) - (36,004) (375,000) - (466,253) 손상차손(주1) - (567,455) - - - (567,455) 기타감소 - - - - (33,412) (33,412) 당기말 354,559 - 148,059 - 672,073 1,174,691 (주1) 연결실체는 개발비의 손상징후를 검토하였으며 손상검사를 실시한 결과 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. 또한 손상차손 인식금액은 기타비용으로 계상하고 있습니다(주석25 참조). ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 취득중인무형자산 합 계 당기초 283,686 751,495 22,910 875,000 161,657 2,094,748 증가: 개별취득 120,000 - 101,328 - 116,363 337,691 기타증가 16,930 - - - - 16,930 감소: 상각 (44,220) (184,040) (13,643) (500,000) - (741,903) 손상차손 - - - - (34,204) (34,204) 기타감소 - - - - (16,930) (16,930) 당기말 376,396 567,455 110,595 375,000 226,886 1,656,332 한편, 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 반영하였습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출(경상연구개발비)은 각각9,693,026 천원 및 9,461,108 천원입니다. 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 금액 회계처리 정부보조금내용 기술혁신개발사업 중소기업기술 정보진흥원 484,000 비용차감 ① 기간 : 2017년 06월 20일부터 2019년 09월 19일까지② 정부출연금- 2017년 06월 20일 ~ 2018년 06월 19일 : 1차년도- 2018년 06월 20일 ~ 2019년 09월 19일(3개월 연장) : 2차년도③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%) 범부처전주기신약개발사업 (재)범부처신약개발사업단 813,749 비용차감 ① 기간 : 2019년 7월 1일부터 2020년 6월 30일까지② 정부출연금 - 2019년 7월 1일 ~ 2020년 6월 30일③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%) 혁신형기업기술개발 중소기업기술정보진흥원 250,000 비용차감 ① 기간: 2018년 12월 1일부터 2020년 11월 30일까지② 정부출연금- 2018년 12월 01일 ~ 2019년 11월 30일: 2.5억- 2019년 12월 01일 ~ 2020년 11월 30일: 2.5억③ 중소기업기술개발지원사업운영요령에 따라 진도, 단계 또는 최정평가결과 조기완료, 성공 통보하는 때에 기술료를 납부(10%)하여야 한다. (2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과목 기초 증가(수령) 감소(주1) 기타 기말 현금및현금성자산 364,853 - (313,724) (51,129) - 선수금(주2) - 786,374 (254,423) 51,129 583,080 미지급금(주3) 212,400 100,485 (2,373) - 310,512 합 계 577,253 886,859 (570,520) - 893,592 (주1) 당기 감소금액은 연구개발비(판매비와관리비)에서 차감하였습니다. (주2) 당기부터 미사용 정부보조금을 현금의 차감계정이 아닌 선수금 으로 계상하였습니다. (주3) 지급의무가 있으므로, 자산에서 차감표시하지 않고, 부채(미지급금)으로 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 과목 기초 증가(수령) 감소(주1) 기말 현금및현금성자산 573,076 440,581 (648,804) 364,853 장기미지급금(주2) 163,700 48,700 - 212,400 합 계 736,776 489,281 (648,804) 577,253 (주1) 당기 감소금액은 연구개발비(판매비와관리비)에서 차감하였습니다. (주2) 지급의무가 있으므로, 자산에서 차감표시하지 않고, 부채(장기미지급금)으로 인식하였습니다. 14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기차입금 유동성장기차입금 3,040,000 3,800,000 (2) 장기차입금 및 유동성장기차입금① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 기업은행 3.56% 1,200,000 1,500,000 만기일시상환 3.24% 1,840,000 2,300,000 만기일시상환 합 계 3,040,000 3,800,000 유동성대체 (3,040,000) (3,800,000) 장기차입금 - - ② 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 합 계 3,040,000 - - 3,040,000 15. 복합금융상품 (1) 지배기업① 당기말과 전기말 현재 지배기업의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제3회 사모 전환사채 2014-09-26 2019-09-25 0% - 243,440 제4회 사모 전환사채 2014-10-16 2019-10-15 0% - 2,082,159 제5회 사모 전환사채 2015-01-30 2020-01-29 0% - 245,652 제6회 사모 전환사채 2017-08-10 2022-08-09 0% - 1,772,110 제7회 사모 전환사채 2017-11-30 2022-11-29 0% 5,284,213 16,654,428 제8회 사모 전환사채 2017-12-21 2022-12-20 0% 2,813,733 12,294,487 제9회 사모 전환사채 2019-12-20 2024-12-20 0% 9,520,437 - 합 계 17,618,382 33,292,276 유동전환사채 (8,097,945) (2,571,251) 비유동전환사채 9,520,437 30,721,025 ② 당기에 지배기업이 발행한 제3~8회 사모 전환사채의 전환권이 행사되어 2,578,027주가 보통주식으로 전환되었습니다(주석19 참조). 또한 당기중 제9회 사모 전환사채가 신규로 발행되었습니다. ③ 당기말 현재 지배기업의 각 회차별 전환사채 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제7회 사모 전환사채 제8회 사모 전환사채 제9회 사모 전환사채(주2) 발행회사 올리패스 주식회사 발행일 2017-11-30 2017-12-21 2019-12-20 만기일 2022-11-29 2022-12-20 2024-12-20 발행금액(액면금액) 19,999,920천원 15,000,000천원 14,000,000천원 기전환청구액 14,239,960천원 11,892,000천원 - 당기말 잔액 5,759,960천원 3,108,000천원 14,000,000천원 표면이자율 - - - 만기보장수익율 4% 4% 0% 이자 및 원금상환 만기일에 121.67% (연이율 4%)를 일시상환 만기일에 121.67% (연이율 4%)를 일시상환 만기일에 100% (연이율 0%)를 일시상환 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 행사기간 사채발행일부터 1년 경과후사채만기일의 직전일까지 사채발행일부터 1년 경과후사채만기일의 직전일까지 사채발행일부터 1년 경과후사채만기일의 1개월 전까지 전환가격(주1) 1) 발행시 전환가격 : 30,000원2) 전환가격의 조정 : - 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정3) 당기말 현재 전환가격 : 14,000원 1) 발행시 전환가격 : 30,000원2) 전환가격의 조정 : - 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정3) 당기말 현재 전환가격 : 14,000원 1) 발행시 전환가격 : 23,959원2) 전환가격의 조정 :- 매 1개월마다 주가에 따른 전환가액 조정(최저 조정한도는 최초 전환가액의 70% 이상)- 합병, 감자, 주식분할(병합) 등 3) 당기말 현재 전환가격 : 23,959원 당기말 현재 전환가능주식수 411,423주 221,998주 584,311주 조기상환청구권 사채발행일로부터 3년이 경과한 이후 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 12월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 (주1) 2019년 9월 20일 기업공개시 전환사채 인수계약서 조항에 따라 최초 전환가액이 공모가(2만원)의 70%를 초과하여 전환가액을 공모가의 70% 수준으로 조정하였습니다. (주2) [매도청구권(Call Option)] : 회사가 지정하는 자 및 그 자가 지정하는 제3자(이하 "매수인")은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2020년 12월 20일)로부터 회사가 본 계약에 명시된 조기상환청구권을 행사하기 전까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 합니다. ④ 당기말과 전기말 현재 지배기업의 전환사채 내용은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 천원) 구 분 제7회사모 전환사채 제8회사모 전환사채 제9회사모 전환사채 합 계 발행금액 5,759,960 3,108,000 14,000,000 22,867,960 상환할증금 1,247,912 673,357 - 1,921,269 사채할인발행차금 (1,723,660) (967,625) (4,479,563) (7,170,847) 소계 5,284,213 2,813,733 9,520,437 17,618,382 자본요소(전환권대가) 5,126,331 2,773,199 4,501,775 12,401,304 (주1) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였습니다. ii) 전기말 (단위: 천원) 구 분 제3회사모 전환사채 제4회사모 전환사채 제5회사모 전환사채 제6회사모 전환사채 제7회사모 전환사채 제8회사모 전환사채 합 계 발행금액 213,871 1,838,628 222,000 2,000,020 19,999,920 15,000,000 39,274,439 상환할증금 46,336 398,343 48,097 433,310 4,333,041 3,249,794 8,508,921 사채할인발행차금 (16,767) (154,812) (24,445) (661,220) (7,678,533) (5,955,307) (14,491,084) 소계 243,440 2,082,159 245,652 1,772,110 16,654,428 12,294,487 33,292,276 파생상품부채(전환권대가) 1,339,402 11,516,581 1,391,663 627,270 6,546,562 4,945,431 26,366,909 ⑤ 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 각각 2,547,974천원 및 3,312,790천 원 입 니다. ⑥ 당기 중 전환권이 행사되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체된 전환사채 및 전환권대가는 각각 27,720,093천 원 및 39,846,416천원 입니다. (2) 종속기업① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 복합금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 무보증 사모신주인수권부사채 2015-10-20 2020-10-19 0% 2,073,624 1,859,914 제2회 무보증 사모신주인수권부사채 2019-06-04 2024-06-04 0% 2,254,382 - 제3회 무보증 사모전환사채 2019-12-20 2022-12-20 0% 3,171,088 - 합 계 7,499,094 1,859,914 유동 복합금융상품 (5,244,713) (1,859,914) 비유동 복합금융상품 2,254,382 - ② 당기말 현재 복합금융상품의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무보증 사모신주인수권부사채 제2회 무보증 사모신주인수권부사채 제3회 무보증 사모전환사채(주1) 발행회사 주식회사 올리패스코스메슈티컬즈 발행일 2015-10-20 2019-06-04 2019-12-20 만기일 2020-10-19 2024-06-04 2022-12-20 발행금액(액면금액) 2,000,000천원 2,700,000천원 4,200,000천원 표면이자율 - - - 만기보장수익율 2.5% 6% 5% 이자 및 원금상환 만기일에 113.14%(연이율 2.5%)를 일시상환 만기일에 133.82%(연이율 6%)를 일시상환 만기일에 116.0755%(연이율 5%)를 일시상환 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 행사기간 사채 발행일 이후 1개월 경과일 다음날로부터 사채 만기시까지 사채 발행일의 1월부터 만기 직전일까지 사채 발행일 이후 12개월이 경과한 날로부터 만기일로부터 1개월 전까지 행사가격(전환가격) 250,000원 300,000원 300,000원 행사가격 상장일로부터 매 3개월마다 행사가액을 조정하며, 행사가 조정일을 기준일로 하여 소급한 '최근 1개월 거래량 가중평균종가, 1주일 거래량 가중평균종가, 최근일 종가'를 산술평균한 가격과 최근일 종가 중 높은 가격을 직전 행사가액과 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 하기로 한다. 단, 최고행사가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%를 하한으로 한다. IPO공모단가, 우회상장후의 시가, 합병단가의 70% 금액이 행사가격을 하회하는 경우 70%에 해당하는 금액으로 행사가격을 조정회사의 분할, 합병, 분할합병시 회사 주식의 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 행사가격을 하회하는 경우 그 금액으로 조정유상증자, 주식관련사채 발행가격이 행사가격을 하회하는 경우 행사가격을 조정주식배당, 무상증자로 발행주식수가 증가하는 경우 이를 반영하여 행사가격을 조정 전환가액보다 IPO공모단가보다 낮을 경우, 전환가액을 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정유상증자, 주식관련사채 발행가격이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액을 조정합병, 감자, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우이해관계인이 발행회사의 주식을 매각하여 발행회사의 최대주주가 변경되는 경우 전환가액이 매각단가보다 낮을 경우, 전환가액을 매각단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정 당기말 현재 행사 (가능)주식수 8,000주 9,000주 14,000주 조기상환청구권 사채발행일로부터2년이 경과한 이후 사채 발행 후 3년이 경과한 이후매 3개월마다 조기상환청구 가능 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 12월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 사채권자의 매수청구권 계약상 매수청구사유가 발생하는 경우, 인수인은 본사채의 신주인수권 행사로 인하여 발행될 보통주식 및 동 주식에 대한 유무상증자또는 주식배당 등으로 인하여 인수인이 소유하게 된 주식의 전부 또는 일부에 대하여 이해관계인에게 매수청구를 할 수 있고 이해관계인은 이에 응해야 한다. 계약상 매수청구사유가 발생하는 경우 투자자는 회사 및 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하는 회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있고, 이 경우 회사 및 이해관계인은 이를 매수하여야 한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2020년 12월 20일)로부터 매 3개월에 해당하는 날마다 이해관계인에 대해 본 사채의 일부 또는 전부를 매수하여 줄 것을 서면으로 청구할 수 있으며, 이해관계인은 이청구에 따라 사채권자로부터 사채권면금액 및 이에 대해 연복리 5%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 본 사채를 매수하여야 한다. (주1) [매도청구권(Call Option)] : 회사가 지정하는 자 및 그 자가 지정하는 제3자(이하"매수인")은 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 날(2020년12월20일)로부터 회사가 본 계약에 명시된 조기상환청구권을 행사하기 전까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 합니다. ③ 당기말 과 전기말 현재 복합금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제1회 사모신주인수권부사채 제2회 사모신주인수권부사채 제3회사모 전환사채 합 계 제1회 사모신주인수권부사채 발행금액 2,000,000 2,700,000 4,200,000 8,900,000 2,000,000 상환할증금 262,816 913,209 662,025 1,838,050 262,816 사채할인발행차금 (189,192) (1,358,827) (1,690,937) (3,238,956) (402,903) 소계 2,073,624 2,254,382 3,171,088 7,499,094 1,859,914 파생상품부채 532,352 838,026 1,046,430 2,416,808 752,792 ④ 당기와 전기 중 복합금융상품과 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 각각 361,384 천원 및 191,685 천원 입니다 . 16. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,886,920 2,045,670 사외적립자산 공정가치 (761,953) (880,912) 합 계 2,124,967 1,164,758 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,045,670 1,491,045 근무원가 753,787 520,615 이자원가 55,806 48,106 재측정요소 : 517,712 - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 77,630 140,173 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 270,571 - 경험 조정에 의한 보험수리적손익 169,511 (1,722) 급여지급액 (486,055) (152,547) 기말 2,886,920 2,045,670 (3) 사외적립자산① 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 880,912 986,952 이자수익 23,143 31,516 재측정요소 (13,129) (22,497) 급여지급액 (128,972) (115,059) 기말 761,953 880,912 ② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 예적금 761,953 880,912 (4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 753,787 520,615 확정급여채무 이자원가 55,806 48,106 사외적립자산 이자수익 (23,143) (31,516) 합 계 786,450 537,205 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 530,841 (160,949) 법인세효과 - 35,409 법인세차감후 재측정요소 530,841 (125,540) (6) 보험수리적가정① 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.90% ~ 3.03% 2.86% ~ 3.35% 미래임금상승률 3.00% ~ 6.00% 3.00% ② 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 2,658,817 92.10% 1,932,922 94.49% 1% 감소 3,164,182 109.60% 2,179,058 106.52% 임금상승률 : 1% 증가 3,170,631 109.83% 2,148,052 105.00% 1% 감소 2,650,222 91.80% 1,961,187 95.87% (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.2년 이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,251,149 226,618 726,616 1,513,623 14,499,854 18,217,860 17. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 11,715 - 18,258 - 기타금융부채 미지급금 1,249,226 25,000 1,097,515 212,400 미지급비용 345,382 - 314,212 - 리스부채 502,253 357,662 - - 소 계 2,096,861 382,662 1,411,727 212,400 합 계 2,108,576 382,662 1,429,985 212,400 18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 예수금 107,242 75,368 선수금 608,114 216,559 합 계 715,356 291,927 19. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수(주) 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수(주) 15,886,145 12,585,618 보통주자본금(천원) 7,943,073 6,292,809 ② 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 12,585,618 6,292,809 11,504,727 5,752,364 유상증자(일반공모) 721,000 360,500 - - 전환사채의 행사 2,578,027 1,289,014 1,068,141 534,070 주식선택권의 행사 1,500 750 12,750 6,375 기말 15,886,145 7,943,073 12,585,618 6,292,809 (2) 자본잉여금 및 기타자본구성① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 135,134,295 55,962,866 전환권대가 12,401,304 - 기타자본잉여금 14,016,176 7,982,531 소 계 161,551,775 63,945,396 기타자본구성 주식선택권 1,072,687 72,569 ② 당기와 전기 중 자본잉여금과 기타자본구성의 변동내용은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 자본잉여금 주식발행초과금 55,962,866 80,049,533 (878,103) 135,134,295 전환권대가 - 13,739,722 (1,338,418) 12,401,304 기타자본잉여금(주1) 7,982,531 6,033,645 - 14,016,176 소 계 63,945,396 99,822,900 (2,216,521) 161,551,775 기타자본구성 주식선택권 72,569 1,036,722 (36,604) 1,072,687 (주1) 소유주와의 거래이므로 자본거래로 인식하였습니다 (주석33 참조). ii) 전기 (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 자본잉여금 주식발행초과금 23,736,617 32,226,249 - 55,962,866 기타자본잉여금 6,095,807 1,886,724 - 7,982,531 소계 29,832,423 34,112,973 - 63,945,396 기타자본구성 주식선택권 75,165 39,928 (42,524) 72,569 20. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 발행회사명 약정유형 부여일 행사가격 부여수량 행사가능기간 가득조건 결제방식 올리패스(주) 1차 주식교부형(주1) 2013-03-25 4,000 112,500 2017-08-01- 2020-03-24 입사일로부터5년 근무 신주,자기주식교부(주3) 4차 주식교부형(주2) 2018-12-20 42,000 49,625 2020-12-20- 2027-12-19 행사가능기간에전일제(Full Time)임직원(계열사 포함)으로계속 근무한 경우 2018-12-20 42,000 49,625 2021-12-20- 2027-12-19 2018-12-20 42,000 99,250 2022-12-20- 2027-12-19 5차 주식교부형(주2) 2019-03-22 42,000 7,500 2022-03-22 ~ 2029-03-21 2019-03-22 42,000 7,500 2023-03-22 ~ 2029-03-21 2019-03-22 42,000 15,000 2024-03-22 ~ 2029-03-21 부여수량 소계 341,000 (주)올리패스 코스메슈티컬즈 1차 주식교부형 2017-03-29 300,000 7,300 2021-04-01- 2022-03-31 부여일로부터4년 근무 총 부여수량 348,300 (주1) 2014년 12월 26일 무상증자로 인한 조정이 반영된 행사가격 및 부여수량 입니다. (주2) 주식선택권을 행사할 경우 지배기업이 우선매수권을 행사하여 주식을 매수할 수 있는 특약이 존재합니다. (주3) 올리패스가 부여한 주식선택권 2차분 및 3차분은 모두 행사되어 올리패스의 보통주로 전환되었습니다. (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 올리패스(주) (주)올리패스 코스메슈티컬즈 올리패스(주) (주)올리패스 코스메슈티컬즈 기초 312,500 5,350 126,750 7,000 부여 30,000 - 198,500 - 행사 (1,500) - (12,750) - 상실 (5,500) (2,050) - (1,650) 기말 335,500 3,300 312,500 5,350 기말행사가능 112,500 - 113,000 - (3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 올리패스 주식회사 올리패스코스메슈티컬즈 1차분 4차분 5차분 1차분 주가 11,486 29,000 30,000 145,026 행사가격 15,000 42,000 42,000 300,000 패리티 76.57% 69.05% 71.43% 48.34% 할인율(주1) 18.86% 0.00% 0.00% 21.36% 변동성(주2) 20.10% 30.95% 30.77% 27.58% 무위험이자율(주3) 2.69% 1.93% 1.93% 1.97% 공정가치 736 9,109 9,859 4,957 (주1) 할인율은 내부적용등급에 해당하는 수익률 곡선을 기초로 사모스프레드 등을 가감하여 산출되었습니다. (주2) 변동성은 유사회사 업종지수의 변동성을 기초로 산출되었습니다. (주3) 무위험이자율은 국고채권 수익률을 기초로 산출되었습니다. (4) 당기와 전기의 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 올리패스(주) (주)올리패스 코스메슈티컬즈 합 계 1차 부여 2차 부여 3차 부여 4차 부여 5차 부여 총 보상원가 22,080 - - 1,758,094 295,761 12,271 2,088,206 인식한 보상비용 전기이전 22,080 7,652 73,331 19,796 - 11,640 134,499 당 기 - - 1,084 584,898 56,719 (385) 642,316 소 계 22,080 7,652 74,415 604,694 56,719 11,255 776,815 행 사 전기이전 - (7,652) (37,811) - - - (45,463) 당 기 - - (36,604) - - - (36,604) 소 계 - (7,652) (74,415) - - - (82,067) 주식선택권 잔액 22,080 - - 604,694 56,719 11,255 694,748 당기 이후에 인식될 보상비용 - - - 1,153,400 239,042 1,016 1,393,458 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 올리패스(주) (주)올리패스 코스메슈티컬즈 합 계 1차 부여 2차 부여 3차 부여 4차 부여 총 보상원가 22,080 - 36,604 1,808,196 26,520 1,893,400 인식한 보상비용 전기이전 22,080 7,594 57,516 - 6,679 93,869 당 기 - 58 15,815 19,796 4,961 40,630 소 계 22,080 7,652 73,331 19,796 11,640 134,499 행 사 전기이전 - (2,938) - - - (2,938) 당 기 - (4,714) (37,811) - - (42,525) 소 계 - (7,652) (37,811) - - (45,463) 주식선택권 잔액 22,080 - 35,521 19,796 11,640 89,036 당기 이후에 인식될 보상비용 - - 1,084 1,788,400 14,880 1,804,364 (5) 당기에 연결실체는 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 신주인수권의 내용 만기일 2021-03-20 행사기간 올리패스 상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내 행사가격 20,000원 행사가능주식수 56,000주 행사가격의 조정 무상증자, 주식분할, 주식병합, 감자, 소각, 상환주식 상환 주식보상비용(주식선택권 잔액) 394,352,000원 행사에 따라 발행할 주식의 종류 올리패스 주식회사의 무기명식 보통주 21. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (150,919,404) (105,279,137) 보험수리적손익 (364,952) 164,522 합 계 (151,284,356) (105,114,615) (2) 당기와 전기 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제14기 2019년 1월 1일 부터 제13기 2018년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처리예정일 2020년 3월 26일 처리확정일 2019년 3월 22일 (단위 : 원) 과 목 제 14(당) 기 제 13(전) 기 Ⅰ.미처리결손금 150,919,403,588 105,279,136,984 1. 전기이월미처리결손금 105,279,136,984 78,229,712,336 2. 당기순손실 45,640,266,604 27,049,424,648 Ⅱ.결손금처리액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금 150,919,403,588 105,279,136,984 22. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 연구매출액 204,262 9,281 상품매출액 20,316 36,737 제품매출액 1,409,353 375,238 용역매출액 25,694 27,000 이외 수익: 기타매출액 45,677 40,000 합 계 1,705,302 488,256 (2) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 구분 재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기 기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식 연구매출 연결실체는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment)은 고객과의 공동연구 의무가 있을 경우 끝나는 기간에 걸쳐 인식하고 의무가 없을 경우 일시인식 합니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상단계의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 화장품 판매 화장품은 상품(제품)이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다. 상품(제품)이 고객에게 이전된 시점에 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. (3) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 11,628 19,186 기초상품재고액 55,930 52,191 당기상품매입액 (2,697) 23,947 타계정으로대체액 (1,170) (1,022) 기말상품재고액 (40,435) (55,930) 제품매출원가 696,776 97,887 기초제품재고액 534,835 416,915 당기제품제조원가 762,269 324,658 타계정으로대체액 (34,767) (108,852) 재고자산평가손실 (204,515) - 기말제품재고액 (361,046) (534,834) 용역매출원가 204,262 - 합 계 912,667 117,073 23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,584,539 2,426,504 주식보상비용 1,042,384 40,630 퇴직급여 413,719 230,985 복리후생비 521,377 398,434 여비교통비 433,513 395,773 접대비 262,589 150,036 통신비 29,761 20,434 세금과공과 61,379 57,586 감가상각비 1,258,986 770,862 광고선전비 821,381 304,967 판매촉진비 159,569 601,192 지급임차료 68,534 266,916 보험료 58,049 40,876 차량유지비 37,569 38,631 경상연구개발비 9,693,026 9,461,108 운반비 37,151 18,249 교육훈련비 42,765 38,974 도서인쇄비 86,671 56,192 사무용품비 5,523 10,319 소모품비 84,038 182,100 지급수수료 2,991,939 2,261,910 건물관리비 120,543 134,440 수출제비용 6,540 990 무형자산상각비 466,253 741,903 리스료 12,611 76,774 도급비 - 186,051 합계 22,300,407 18,912,836 24. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 매입 (2,697) 23,947 상품 및 제품의 변동 189,285 (121,659) 원재료비 557,753 324,658 급여 3,584,539 2,426,504 퇴직급여 413,719 230,985 복리후생비 521,377 398,434 여비교통비 433,513 395,773 감가상각비 1,258,986 770,862 지급임차료 68,534 266,916 지급수수료 2,991,939 2,261,910 연구개발비 9,897,288 9,461,108 무형자산상각비 466,253 741,903 소모품비 84,038 182,100 기타 2,952,810 1,666,468 합 계 23,417,337 19,029,909 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 4,931 501 외화환산이익 16,784 5,004 유형자산처분이익 8,575 - 주식보상비용환입 5,716 - 잡이익 15,626 4,603 합계 51,632 10,108 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 5,908 345 외화환산손실 436 19,388 기부금 1,200 21,440 무형자산손상차손 567,455 34,204 기타의대손상각비 158,344 - 잡손실 44,586 80,691 합계 777,929 156,068 26. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 287,562 476,277 금융상품평가이익 25,930 - 파생상품평가이익 2,977,043 660,999 합계 3,290,535 1,137,276 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,081,789 3,660,123 금융상품평가손실 3,449 - 파생상품평가손실 24,397,892 2,486,274 합계 27,483,130 6,146,397 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 자본에 직접 가감되는 당기법인세 - 35,409 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 5,220,859 5,604,530 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (5,220,859) (1,511,232) 법인세비용(수익) - 4,128,707 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (46,426,664) (23,696,736) 적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용(수익) (10,213,866) (5,213,282) 조정사항: - 비공제비용으로 인한 효과 474,857 (4,391,694) 미인식 이연법인세자산 (1,275,563) 531,177 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (863,400) (1,644,082) 기타 11,877,972 14,846,587 소 계 10,213,866 9,341,989 법인세비용(수익) - 4,128,707 평균유효세율(주1) - - (주1) 법인세비용차감전이익이 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 - 35,409 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 무형자산 1,061 - (1,061) - 국고보조금 85,768 301,280 (253,270) 133,778 퇴직급여충당부채 252,874 261,430 (46,811) 467,493 전환사채 (1,316,097) (1,495,567) 1,430,397 (1,381,268) 신주인수권부사채 (30,819) (127,508) 76,488 (81,839) 유형자산 19,692 291 (18,820) 1,163 파생상품부채 5,966,334 5,262,590 (10,697,226) 531,698 대손충당금 - 34,026 - 34,026 금융자산 - (4,946) - (4,946) 리스 - (92) 9,827 9,735 기타 (53,024) (4,909) 53,024 (4,909) 소 계 4,925,788 4,226,593 (9,447,452) (295,070) 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 9,526,944 3,081,896 - 12,608,840 세액공제 6,578,816 872,336 (8,937) 7,442,216 소 계 16,105,761 3,954,233 (8,937) 20,051,056 합 계 21,031,549 8,180,826 (9,456,389) 19,755,986 자산성없는 이연법인세 (21,031,549) - - (19,755,986) 인식한 이연법인세자산 - - - - (주1) 일시적차이에 대한 이연법인세 중 라이선스 및 종속기업투자는 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 무형자산 1,061 - - 1,061 라이선스 201,667 - 44,000 157,667 종속기업투자 599,405 776,203 - 1,375,608 국고보조금 320,529 105,006 339,767 85,768 퇴직급여충당부채 103,141 184,267 34,534 252,874 전환사채 (1,558,143) 445,692 203,646 (1,316,097) 신주인수권부사채 (43,026) - (12,207) (30,819) 유형자산 15,628 6,976 2,912 19,692 파생상품부채 11,691,340 79,663 5,804,669 5,966,334 기타 (212) (53,024) (212) (53,024) 소 계 11,331,390 1,544,783 6,417,110 6,459,063 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 5,655,615 3,871,329 - 9,526,944 세액공제 4,686,006 1,900,311 7,500 6,578,816 소 계 10,341,620 5,771,640 7,500 16,105,761 합 계 21,673,010 7,316,423 6,424,610 22,564,824 자산성없는 이연법인세 (17,579,712) - - (22,564,824) 인식한 이연법인세자산 4,093,298 - - - (5) 당기말과 전기말 현재 인식할 이연법인세자산(부채)은 없습니다. 28. 주당이익 주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 ① 기본주당순이익 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순손실 45,640,266,604 27,049,424,648 가중평균유통보통주식수 15,385,494 12,582,925 기본주당순손실 2,966 2,150 ② 가중평균유통보통주식수i) 당기 (단위: 주) 구분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수 전기이월 12,585,618 365일 12,585,618 주식선택권의 행사 1,500 72일 ~ 302일 611 전환사채의 전환(주1) 2,578,027 365일 2,578,027 유상증자 721,000 112일 221,238 합 계 15,886,145 15,385,494 (주1) 전환사채는 전환간주일이 당기초이므로, 당기초에 행사된 것으로 가정하였습니다. ii) 전기 (단위: 주) 구분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수 전기이월 11,504,727 365일 11,504,727 주식선택권의 행사 12,750 96일 ~ 328일 10,057 전환사채의 전환(주1) 1,068,141 365일 1,068,141 합 계 12,585,618 12,582,925 (주1) 전환사채는 전환간주일이 당기초이므로, 당기초에 행사된 것으로 가정하였습니다. (2) 희석주당순이익지배기업소유주지분 당기순이익이 부의 금액이므로 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 제1차 주식선택권 2017-08-01 ~ 2020-03-24 112,500 제4차 주식선택권 2020-12-20 ~ 2027-12-19 48,250 2021-12-20 ~ 2027-12-19 48,250 2022-12-20 ~ 2027-12-19 96,500 제5차 주식선택권 2022-03-22 ~ 2029-03-21 7,500 2023-03-22 ~ 2029-03-21 7,500 2024-03-22 ~ 2029-03-21 15,000 제7회 사모전환사채 2018-11-30 ~ 2022-11-28 411,423 제8회 사모전환사채 2018-12-21 ~ 2022-12-19 221,998 제9회 사모전환사채 2020-12-20 ~ 2024-11-20 584,311 상장주관사 신주인수권 2019-09-20 ~ 2021-03-20 56,000 ② 전기 (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 제1~3차 주식선택권 2017-08-01 ~ 2020-04-06 114,000 제4차 주식선택권 2020-12-20 ~ 2027-12-19 53,500 2021-12-20 ~ 2027-12-19 53,500 2022-12-20 ~ 2027-12-19 107,000 제3회 사모전환사채 2015-09-26 ~ 2019-09-25 53,467 제4회 사모전환사채 2014-10-17 ~ 2019-10-15 459,652 제5회 사모전환사채 2015-01-31 ~ 2020-01-29 55,500 제6회 사모전환사채 2017-08-10 ~ 2022-08-09 66,667 제7회 사모전환사채 2018-11-30 ~ 2022-11-28 666,656 제8회 사모전환사채 2018-12-21 ~ 2022-12-19 499,993 29. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 1,042,384 40,630 퇴직급여 809,593 568,721 감가상각비 2,496,867 1,635,383 무형자산상각비 466,253 741,903 이자수익 (287,562) (476,277) 외화환산이익 (16,784) (5,004) 파생상품평가이익 (2,977,043) (660,999) 이자비용 3,081,789 3,660,123 금융상품평가이익 (25,930) - 금융상품평가손실 3,449 - 외화환산손실 436 19,388 파생상품평가손실 24,397,892 2,486,274 기타의대손상각비 158,344 - 재고자산평가손실 204,515 무형자산손상차손 567,455 34,204 주식보상비용환입 (5,716) 유형자산처분이익 (8,575) - 법인세비용 - 4,128,707 잡이익 (2) - 잡손실 322 191 합 계 29,907,044 12,173,244 (2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (355,533) (77,337) 재고자산의 감소(증가) (15,230) (121,659) 미수금의 감소(증가) 129,467 (113,714) 선급금의 감소(증가) (215,294) 151,343 선급비용의 감소(증가) 28,371 (43,444) 장기선급금의 감소(증가) (843) 3,178 매입채무의 증가(감소) (6,543) (58,533) 미지급금의 증가(감소) (133,056) 110,659 예수금의 증가(감소) 31,873 4,679 선수금의 증가(감소) 391,555 216,229 미지급비용의 증가(감소) 36,537 73,430 장기미지급금의 증가(감소) (2,373) 48,700 퇴직금의 지급 (357,083) (152,547) 퇴직연금운용자산의 지급 - 115,059 합 계 (468,152) 156,043 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 기타 기말 단기차입금 3,800,000 (760,000) - 3,040,000 전환사채 33,292,276 18,200,000 (30,702,806) 20,789,470 신주인수권부사채 1,859,914 2,700,000 (231,908) 4,328,006 리스부채 - (511,495) 1,371,410 859,915 합계 38,952,190 19,628,505 (29,563,304) 29,017,391 30. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - 29,985,274 29,985,274 4,768,987 매출채권 - 450,263 450,263 94,730 단기금융상품 - 4,359,926 4,359,926 13,932,186 당기손익-공정가치측정금융자산 5,420,364 - 5,420,364 기타유동금융자산 - 629,676 629,676 873,196 장기금융상품 - 100,186 100,186 407,658 기타비유동금융자산 - 847,987 847,987 669,268 합 계 5,420,364 36,373,311 41,793,676 20,746,025 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 11,715 11,715 단기차입금 - 3,040,000 3,040,000 전환사채 - 20,789,470 20,789,470 신주인수권부사채 - 4,328,006 4,328,006 파생상품부채 2,416,808 - 2,416,808 유동기타금융부채 - 2,096,862 2,096,862 비유동기타금융부채 - 382,662 382,662 합 계 2,416,808 30,648,715 33,065,523 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 18,258 18,258 유동기타금융부채 - 1,411,727 1,411,727 단기차입금 - 3,800,000 3,800,000 전환사채 - 33,292,276 33,292,276 신주인수권부사채 - 1,859,914 1,859,914 파생상품부채 27,119,700 - 27,119,700 비유동기타금융부채 - 212,400 212,400 합 계 27,119,700 40,594,575 67,714,275 (3) 당기와 전기 중 인식한 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익 인식분: 이자수익 - 287,562 - - 287,562 외환차익 - 4,931 - - 4,931 외화환산이익 - 16,784 - - 16,784 금융상품평가이익 25,930 - - - 25,930 파생상품평가이익 2,977,043 - - - 2,977,043 이자비용 - - - (3,081,789) (3,081,789) 외환차손 - (5,908) - - (5,908) 외화환산손실 - (436) - - (436) 금융상품평가손실 (3,449) - - (3,449) 파생상품평가손실 - - (24,397,892) - (24,397,892) 합 계 2,999,524 302,933 (24,397,892) (3,081,789) (24,177,223) ② 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익 인식분: 이자수익 476,277 - - 476,277 외환차익 - - 501 501 외화환산이익 - - 5,004 5,004 파생상품평가이익 - 660,999 - 660,999 이자비용 - - (3,660,123) (3,660,123) 외환차손 (345) - - (345) 외화환산손실 (19,388) - - (19,388) 파생상품평가손실 - (2,486,274) - (2,486,274) 합 계 456,544 (1,825,275) (3,654,618) (5,023,349) 31. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배회사의 이사회에 있습니다지배회사의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 금융위험관리① 신용위험신용위험은 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않을 시 연결실체에 재무손실이 발생할 위험입니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. i) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 29,985,274 4,768,987 매출채권 450,263 94,730 단기금융상품 4,359,926 13,932,186 당기손익-공정가치측정금융자산 5,420,364 - 기타유동금융자산 629,676 873,196 장기금융상품 100,186 407,658 기타비유동금융자산 847,987 669,268 합 계 41,793,676 20,746,025 ii) 금융자산의 연령당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 1년 미만 1,079,938 - 967,925 - 매출채권 450,263 - 94,730 - 미수수익 22,315 - 241,018 - 미수금 184,716 - 291,338 - 임대보증금 394,228 - 330,000 - 기타보증금 28,416 - 10,839 - 1년이상 3년미만 847,987 - 669,268 - 임대보증금 780,484 - 541,292 - 기타보증금 67,503 - 127,976 - 3년 이상 - - 29,180 - 기타보증금 - - 29,180 - 합 계 1,927,925 - 1,666,373 - ② 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산총계 41,786,594 20,760,566 유동부채총계 21,623,398 37,072,776 유동비율 193.25% 56.00% 한편, 당 기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금 액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이내 3-12개월 1-2년 2-5년 매입채무 11,715 - 11,715 - - - 미지급금 1,274,226 - 1,249,226 - 25,000 - 미지급비용 345,382 - 345,382 - - - 단기차입금 3,040,000 3,040,000 - 3,040,000 - - 전환사채(주1) 20,789,470 29,651,254 - - - 29,651,254 신주인수권부사채 4,328,006 5,876,025 - 2,262,816 - 3,613,209 합 계 29,788,799 38,567,279 1,606,323 5,302,816 25,000 33,264,463 (주1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 계약상 현금흐름은 당기말 현재 사채의 발행금액과 사채상환할증금을 합산하여 산정하였습니다. ③ 환위험연결실체는 라이선스 아웃을 통한 외화영업수익 및 연구개발자산의 구매 외화거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 외화영업수익 및 연구개발자산의 외화구매가 차지하는 비중이 크지 않아 환율변동위험에 노출된 정도가 중요하지 않습니다. 따라서 환위험에 대한 영향을 기재하지 않습니다. ④ 이자율위험 i) 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 34,444,892 19,471,146 금융부채 (25,903,094) (38,951,987) 합 계 8,541,798 (19,480,841) 변동이자율 금융자산 - - 금융부채 - - 합 계 - - ii) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 또한, 당기말 현재 연결실체의 이자부 금융부채는 대부분 고정이자율에 따라 이자를 지급하고 있으므로, 이자율의 변동이 손익에 미치는 영향은 매우 미미합니다. ⑤ 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. i) 공 정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ii) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산> 당기손익-공정가치측정금융자산 2,220,364 - 2,220,364 - 2,220,364 금융부채> 파생상품부채 2,416,808 - - 2,416,808 2,416,808 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산> 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 금융부채> 파생상품부채 27,119,700 - - 27,119,700 27,119,700 iii) 가치평가기법 및 투입변수 설명 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산> 당기손익-공정가치측정금융자산 2,220,364 시장접근법 기준가격 - 금융부채> 파생상품부채 2,416,808 이항옵션평가모형 주가 300,000 주가변동성 34.85% 무위험수익률 1.33%~1.67% (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산> 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 금융부채> 파생상품부채(지배기업) 26,366,908 이항옵션평가모형 주가 29,000 주가변동성 42.37% 무위험수익률 1.75%~1.86% 파생상품부채(종속기업) 752,792 이항옵션평가모형 주가 300.000 주가변동성 42.37% 무위험수익률 1.83% iv) 공정가치 서열체계 수준3으 로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 (단위: 천원) 구분 주가 10% 상승 주가 10% 하락 당기손익 자본 당기손익 자본 파생상품부채 (668,244) (668,244) 605,223 605,223 (단위: 천원) 구분 주가 10% 상승 주가 10% 하락 당기손익 자본 당기손익 자본 파생상품부채 (4,310,796) (4,310,796) 4,195,207 4,195,207 ⑥ 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채총계 35,905,845 69,170,960 차감: 현금및현금성자산 29,985,274 4,768,987 순부채 5,920,572 64,401,973 자본총계 18,771,366 (34,652,301) 순부채비율 31.54% -185.85% 32. 리스 (1) 리스이용자연결실체는 부동산과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 부동산은2년간, 차량운반구는 3년간 지속되고 연장선택권이나 매수선택권을 포함하고 있습니다. 특정 리스의 경우 회사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 종전에 기업회계기 준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. ① 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 추가 제거 기말 유형자산-부동산 733,567 511,500 511,500 - 751,838 유형자산-차량운반구 156,982 63,561 63,561 - 134,193 합계 890,549 579,579 575,061 - 886,032 ② 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 리스부채에 대한 이자비용 36,667 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(기타수익) - 단기리스와 관련된 비용 56,199 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 15,833 ③ 리스의 당기 총 현금유출은 511백만원입니다.④ 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1년 이내 522,831 1년 초과 ~ 5년 이내 373,628 소 계 896,459 차감: 현재가치 조정금액 (36,544) 합 계 859,915 ⑤ 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다 .(2) 리스제공자연결실체는 리스를 제공하고 있지 않습니다. 33. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 주요 경영진 및 기타특수관계자입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 없습니다. 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 없습니다. (3) 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,184,256 592,096 퇴직급여 244,790 137,129 주식기준보상 151,670 - 합 계 1,580,716 729,225 (4) 주요 경영진은 당기에 회사의 전환사채를 취득하였으며, 해당 사채의 액면금액은 108백만원입니다.(5) 당기 중 대표이사는 사채권자가 보유하고 있는 제3,4,5회 사모 전환사채에 대하여 지배기업을 지정하여 매수청구권을 행사하였으며, 지배기업은 사채권자로부터 전환사채를 매수한 후 제3자에게 재매각하였습니다. 동 거래에서 지배기업이 얻은 매각차익 6,145백만원은 소유주와의 거래에 해당되어 기타자본잉여금으로 계상하였습 니다 (주석 19). 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도약정액 사용액 비 고 시설자금 기업은행 4,200,000 3,040,000 부동산 담보제공 (2) 당기말 현재 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 관련 차입금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건물 6,152,199 6,240,000 3,040,000 기업은행 시설자금 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 올리패스 주식회사 감사대상 사업연도 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 8 1 1 1 7 2 2 2 12 7 - - 30 13 투입시간 분ㆍ반기검토 2 - 26 - 250 - 39 - - - - - 317 - 감사 57 5 68 58 400 296 85 522 293 85 - - 903 966 합계 59 5 94 58 650 296 124 522 293 85 - - 1,220 966 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2019.9.7 1 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2019.07.22~2019.07.26 5 일 3 명 2 명 반기검토 2019.12.04~2019.12.10 5 일 3 명 2 명 통제의 설계 및 운영의 효과성 검토 2020.02.03~2020.02.07 5 일 3 명 2 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 2020.02.10~2020.02.12 3 일 3 명 2 명 연결조정분개 검토, 종속회사재무제표 검토 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020.01.06 1 일 실사(입회)장소 백호물류센터(경기도 광주) 실사(입회)대상 제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020.01.13 1 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2019.09.07, 2020.03.09 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 09월 07일 업무수행이사, 감사 대면보고 2019년 감사계획 보고 2 2020년 03월 09일 업무수행이사, 감사 서면보고 외부감사인의 감사결과 보고 4. 재무제표 재무상태표 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 제 13 기초 2018.01.01 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 13 기초 자산 유동자산 36,185,796,149 19,498,874,290 36,224,787,251 현금및현금성자산 (주5,13,30,31) 25,955,657,406 4,256,456,294 34,840,434,889 단기금융상품 (주6,30,31) 9,780,290,111 13,932,186,302 1,000,000,000 기타유동금융자산 (주8,30,31,33) 231,365,867 840,247,701 78,950,754 기타유동자산 (주9) 145,959,225 435,735,953 297,580,028 당기법인세자산 (주27) 72,523,540 34,248,040 7,821,580 비유동자산 12,898,162,775 12,091,793,887 15,311,814,792 장기금융상품 (주30,31) 0 359,925,804 314,933,150 종속기업에 대한 투자자산 (주10) 1,000,000,000 100,000,000 100,000,000 유형자산 (주11,34) 9,903,911,121 10,276,391,639 9,708,145,521 영업권 이외의 무형자산 (주12) 1,166,584,142 1,082,249,024 1,301,989,969 기타비유동금융자산 (주8,30,31) 827,285,928 273,227,420 535,893,820 기타비유동자산 (주9) 381,584 0 3,675,771 이연법인세자산 0 0 3,347,176,561 자산총계 49,083,958,924 31,590,668,177 51,536,602,043 부채 유동부채 13,028,203,958 34,289,308,173 68,504,016,021 단기차입금 (주14,30,31) 3,040,000,000 3,800,000,000 7,800,203,203 유동성전환사채 (주15,30,31) 8,097,945,130 2,571,250,821 6,919,661,803 유동파생상품부채 (주30,31) 0 26,366,907,663 52,751,768,470 기타유동금융부채 (주17,30,31,32) 1,256,921,712 1,274,466,934 975,167,135 기타유동부채 (주13,18) 633,337,116 276,682,755 57,215,410 비유동부채 11,789,144,928 31,860,160,557 28,341,099,048 전환사채 (주15,30,31) 9,520,436,986 30,721,025,045 27,871,133,145 확정급여채무의현재가치 (주16) 1,917,031,451 951,735,512 306,265,903 기타비유동금융부채 (주13,17,30,31,32) 351,676,491 187,400,000 163,700,000 부채총계 24,817,348,886 66,149,468,730 96,845,115,069 자본 자본금 (주1,19) 7,943,072,500 6,292,809,000 5,752,363,500 자본잉여금 (주15,19,33) 154,370,906,512 56,652,917,647 23,736,616,851 기타자본구성요소 (주19,20) 1,062,900,865 62,451,978 69,306,685 이익잉여금(결손금) (주21) (139,110,269,839) (97,566,979,178) (74,866,800,062) 자본총계 24,266,610,038 (34,558,800,553) (45,308,513,026) 자본과부채총계 49,083,958,924 31,590,668,177 51,536,602,043 포괄손익계산서 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 수익(매출액) (주22,31) 320,262,478 38,081,095 매출원가 (주22) 204,262,478 0 매출총이익 116,000,000 38,081,095 판매비와관리비 (주23,31) 17,176,715,914 14,637,802,277 영업이익(손실) (17,060,715,914) (14,599,721,182) 금융수익 (주26) 2,807,467,067 1,125,595,313 금융원가 (주26,32) 26,610,313,227 5,592,608,044 기타이익 (주25) 37,969,429 7,313,716 기타손실 (주25) 196,623,348 96,891,440 법인세비용차감전순이익(손실) (41,022,215,993) (19,156,311,637) 법인세비용 (주27) 3,390,448,563 당기순이익(손실) (41,022,215,993) (22,546,760,200) 기타포괄손익 (521,074,668) (153,418,916) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (521,074,668) (153,418,916) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주16) (521,074,668) (153,418,916) 총포괄손익 (41,543,290,661) (22,700,179,116) 주당이익 (주28) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,666 1,792 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,666 1,792 자본변동표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,752,363,500 23,736,616,851 69,306,685 74,866,800,062 45,308,513,026 당기순이익(손실) 0 0 0 (22,546,760,200) (22,546,760,200) 기타포괄손익 0 0 0 153,418,916 153,418,916 신주청약 0 0 0 0 0 전환사채 전환 534,070,500 32,131,470,632 0 0 32,665,541,132 재분류조정 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 6,375,000 94,778,101 42,524,301 0 58,628,800 주식보상비용 0 0 35,669,594 0 35,669,594 기타거래 0 690,052,063 0 0 690,052,063 2018.12.31 (기말자본) 6,292,809,000 56,652,917,647 62,451,978 97,566,979,178 (34,558,800,553) 2019.01.01 (기초자본) 6,292,809,000 56,652,917,647 62,451,978 97,566,979,178 34,558,800,553 당기순이익(손실) 0 0 0 (41,022,215,993) (41,022,215,993) 기타포괄손익 0 0 0 521,074,668 521,074,668 신주청약 360,500,000 13,189,300,000 0 0 13,549,800,000 전환사채 전환 1,289,013,500 64,594,168,003 0 0 65,883,181,503 재분류조정 0 13,739,722,200 0 0 13,739,722,200 주식기준보상거래 750,000 49,543,556 36,604,138 0 13,689,418 주식보상비용 0 0 1,037,053,025 0 1,037,053,025 기타거래 6,145,255,106 6,145,255,106 2019.12.31 (기말자본) 7,943,072,500 154,370,906,512 1,062,900,865 139,110,269,839 24,266,610,038 현금흐름표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 (12,818,170,728) (11,864,903,264) 당기순이익(손실) (41,022,215,993) (22,546,760,200) 당기순이익조정을 위한 가감 (주29) 28,080,686,710 10,372,468,764 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주29) (123,522,498) 308,322,632 이자수취(영업) 447,774,131 193,025,375 이자지급(영업) (162,617,578) (165,533,375) 법인세납부(환급) (38,275,500) (26,426,460) 투자활동현금흐름 2,119,398,278 (15,403,799,656) 단기금융상품의 취득 (5,420,364,307) (21,866,294,265) 단기금융상품의 처분 9,954,667,513 8,934,107,963 장기금융상품의 취득 0 (44,992,654) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (900,000,000) 0 유형자산의 취득 (635,622,718) (2,011,036,922) 유형자산의 처분 14,363,636 0 무형자산의 취득 (549,207,846) (337,221,178) 임차보증금의 증가 (697,219,000) (122,000,000) 임차보증금의 감소 330,000,000 50,000,000 현금의기타유입(유출) 22,781,000 (6,362,600) 재무활동현금흐름 32,382,473,831 (3,300,843,191) 주식의 발행 14,435,000,000 60,000,000 단기차입금의 상환 (2,600,203,203) 금융리스부채의 지급 (309,036,940) (49,320,851) 전환사채의 증가 14,000,000,000 0 정부보조금의 수취 87,374,900 0 신주발행비 지급 (878,100,582) (1,371,200) 장기차입금의 상환 (760,000,000) (1,400,000,000) 현금의기타유입(유출) 5,807,236,453 690,052,063 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 21,683,701,381 (30,569,546,111) 기초현금및현금성자산 4,256,456,294 34,840,434,889 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 15,499,731 (14,432,484) 기말현금및현금성자산 25,955,657,406 4,256,456,294 5. 재무제표 주석 제 14(당)기말 2019년 12월 31일 현재 제 13(전)기말 2018년 12월 31일 현재 올리패스 주식회사 1. 일반사항 올리패스 주식회사(이하 "회사")는 2006년 11월에 설립되어 바이오 신약 관련 연구개발과 바이오 관련 기술거래 및 자문업 등을 영위하는 벤처기업입니다. 본사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-4에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 수차례 유무상 증자를 거쳐 자 본금은 7,943백만원이며, 회사의 최대주주는 정신(특수관계자 포함 지분율: 36.41%)입니다 .한편, 당기말 현재 회사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 대표이사(최대주주) 5,091,427 32.05 최대주주 특수관계인 693,235 4.36 기 타 10,101,483 63.59 합 계 15,886,145 100.00 2. 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표는 2020년 3월 5일 자 이사회에서 승인 되었으며, 2020년 3월 26일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 (2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 22 : 수익인식 - 연 구매출의 수익인식 시기 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 15 : 복합금융상품 - 전환권대가의 측정 ㆍ 주석 16 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석 20 : 주식기준보상 ③ 공정가치측정 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 20 : 주식기준보상 ㆍ주석 30 : 범주별금융상품 ㆍ주석 31 : 위험관리 3. 회계정책의 변경 회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. (1) 리스의 정의종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다(2) 리스이용자회사는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 회사는 일부 소액 기초자산 리스(예: OA기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 회사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다.① 유의적인 회계정책회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 회사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과 규정회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 모든 리스를 운용리스로 분류하였으며, 전환시점에 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하며, 회사는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.(3) 리스제공자회사는 소유 부동산과 사용권자산을 포함한 유형자산을 리스로 제공합니다. 회사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.회사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.회사는 일부 부동산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 상위리스에서 인식되는 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 전환일의 공정가치로 측정하였습니다. 회사는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류된다고 결론내렸습니다.회사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액이 없으므로 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산(유형자산) 459,138 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채 (416,434) 최초 적용일 직전에 리스와 관련하여 선급한 리스료 금액 42,704 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.52%입니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 454,743 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 438,847 전기말(2018년 12월 31일) 금융리스부채 - - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 8,020 - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 14,393 - 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영 - 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 416,434 ② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 회사는 당기말에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 685백만원을 인식하였고, 리스부채로 663백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 회사는 이 리스에 대하여 당기에 감가상각비 349백만원, 이자비용 26백 만원을 인식하였습니다. 4. 유의적인 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니 다( 주석 30 참고). 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.i) 금융자산: 사업모형회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. iii) 금융자산: 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건 물 40년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 차 량 운 반 구 5년 연구개발자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며,무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 않고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ③ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영('0')으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않으며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 ④ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 리스 회사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 리스는리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지,계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책 회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 리 스이용자 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ② 리스제공자 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각 은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각 정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책 2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 회사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음 ① 리스이용자비교기간에 회사가 리스이용자인 경우, 회사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. 운용리스로 분류되는 경우에 회사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비파생금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (11) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예 상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하고 있으며, 내재파생상품으로 인식한 전환권대 가를 자본으로 재분류하였습니다. (14) 외화회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 22(2) 에 기술되어 있습니다. (18) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 파생상품평가손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정, 공표되었으나 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현 금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 114 776 요구불예금 25,955,543 4,393,252 국고보조금 - (137,572) 합 계 25,955,657 4,256,456 6. 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기투자자산 4,359,926 12,000,000 기업어음 - 1,932,186 합 계 4,359,926 13,932,186 7. 당 기손익-공정가치측정금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 단기투자자산 2,220,364 수익증권(주1) 3,200,000 합 계 5,420,364 (주1) 유한책임사원으로서 케이엘해마로 사모투자합자회사의 출자지분을 취득하였습니다. 8. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 22,315 - 241,019 - 미수금 99,604 - 258,390 - 임차보증금 82,317 780,484 330,000 186,292 기타보증금 27,129 46,802 10,839 86,935 합 계 231,366 827,286 840,248 273,227 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 110,346 382 370,519 - 선급비용 35,614 - 65,217 - 합 계 145,959 382 435,736 - 10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜올리패스코스메슈티컬즈 대한민국 화장품생산 및 판매 86.00 1,000,000 85.84 100,000 OLIPASS AUSTRALIA PTY LTD 호주 OLP-1002 임상 100.00 - - - (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜올리패스코스메슈티컬즈 7,266,526 11,246,518 (3,979,992) 1,521,642 (5,612,764) (5,622,530) OLIPASS AUSTRALIA PTY LTD - - - - - - ② 전기 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜올리패스코스메슈티컬즈 3,753,167 3,023,084 730,083 539,284 (5,471,762) (5,443,883) 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,954,793 - 1,954,793 건물 4,766,781 (569,375) 4,197,406 비품 438,235 (322,338) 115,897 시설장치 2,203,212 (1,642,181) 561,031 차량운반구 71,413 (55,803) 15,610 연구개발자산 6,568,782 (4,194,863) 2,373,919 사용권자산-부동산 855,512 (280,990) 574,522 사용권자산-차량운반구 178,687 (67,954) 110,733 합 계 17,037,415 (7,133,504) 9,903,911 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,954,793 - 1,954,793 건물 4,766,781 (450,206) 4,316,575 비품 384,810 (247,230) 137,580 시설장치 2,058,600 (1,210,230) 848,370 차량운반구 109,998 (71,101) 38,897 연구개발자산 6,131,616 (3,151,439) 2,980,177 합 계 15,406,598 (5,130,206) 10,276,392 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경누적효과(주1) 증가 감소 감가상각 기말 토지 1,954,793 - - - - 1,954,793 건물 4,316,575 - - - (119,169) 4,197,406 비품 137,580 - 53,425 - (75,108) 115,897 시설장치 848,370 - 144,613 - (431,951) 561,031 차량운반구 38,897 - - (5,789) (17,498) 15,610 연구개발자산 2,980,177 - 437,165 - (1,043,423) 2,373,919 사용권자산-부동산 - 344,012 511,500 - (280,990) 574,522 사용권자산-차량운반구 - 115,126 63,561 - (67,954) 110,733 합 계 10,276,392 459,138 1,210,264 (5,789) (2,036,094) 9,903,911 (주1) 회계정책변경누적효과로 인하여 인식한 기초 사용권자산의 금액입니다.(주석3 참조) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 토지 1,954,793 - - - 1,954,793 건물 4,435,744 - - (119,169) 4,316,575 비품 167,229 36,511 - (66,161) 137,579 시설장치 1,186,722 61,064 - (399,416) 848,370 차량운반구 60,896 - - (21,999) 38,897 연구개발자산 1,902,762 1,913,462 - (836,046) 2,980,178 합 계 9,708,146 2,011,037 - (1,442,791) 10,276,392 (3) 보험가입내용 (단위: 천원) 종류 부보자산 장부금액 부보금액 보험회사 화재보험 건물 4,197,406 12,790,000 삼성화재해상보험(주) 시설장치/비품/연구개발자산 3,050,847 사용권자산 536,505 합 계 7,784,758 12,790,000 또한, 회사는 삼성화재해상보험(주)에 신체손해배상책임 및 실화(대물)배상책임과 차량운반구 및 자동차 운용리스와 관련한 자동차보험을 가입하고 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 당기말 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 539,205 (189,595) 349,610 소프트웨어 205,537 (60,635) 144,902 기타의무형자산 2,500,000 (2,500,000) - 취득중인무형자산 672,073 - 672,073 합 계 3,916,814 (2,750,230) 1,166,584 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 505,793 (134,974) 370,819 소프트웨어 134,928 (25,383) 109,545 기타의무형자산 2,500,000 (2,125,000) 375,000 취득중인무형자산 226,885 - 226,885 합 계 3,367,606 (2,285,357) 1,082,249 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 취득중인무형자산 합 계 당기초 370,819 109,545 375,000 226,885 1,082,249 증가: 개별취득 - 70,608 - 478,600 549,208 대체 33,412 - - - 33,412 감소: 상각 (54,621) (35,252) (375,000) - (464,873) 대체 - - - (33,412) (33,412) 당기말 349,610 144,902 - 672,073 1,166,584 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 취득중인무형자산 합 계 당기초 278,269 21,580 875,000 127,141 1,301,990 증가: 개별취득 120,000 101,329 - 115,893 337,221 대체 16,149 - - - 16,149 감소: 상각 (43,599) (13,363) (500,000) - (556,962) 대체 - - - (16,149) (16,149) 당기말 370,819 109,545 375,000 226,885 1,082,249 한편, 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비 로 반영하였습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출(경상연구개발비)은 각각 9,347,913 천원 및 9,164,626 천원입니다. 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 금액 회계처리 정부보조금내용 기술혁신개발사업 중소기업기술 정보진흥원 484,000 비용차감 ① 기간 : 2017년 06월 20일부터 2019년 09월 19일까지② 정부출연금- 2017년 06월 20일 ~ 2018년 06월 19일 : 1차년도- 2018년 06월 20일 ~ 2019년 09월 19일(3개월 연장) : 2차년도③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%) 범부처전주기신약개발사업 (재)범부처신약개발사업단 813,749 비용차감 ① 기간 : 2019년 7월 1일부터 2020년 6월 30일까지② 정부출연금 - 2019년 7월 1일 ~ 2020년 6월 30일③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%) (2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 과목 기초 증가(수령) 감소(주1) 기말 현금및현금성자산 137,572 - (137,572) - 선수금(주2) - 786,374 (254,423) 531,951 미지급금(주3) 187,400 100,485 (2,373) 285,512 합 계 324,972 886,859 (394,368) 817,463 (주1) 당기 감소금액은 연구개발비(판매비와관리비)에서 차감하였습니다 . (주2) 당기부터 미사용 정부보조금을 현금의 차감계정이 아닌 선수금 으로 계상하였습니다. (주3) 지급의무가 있으므로, 자산에서 차감표시하지 않고, 부채(미지급금)으로 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 과목 기초 증가(수령) 감소(주2) 기말 현금및현금성자산(주1) 573,076 213,300 (648,804) 137,572 장기미지급금(주2) 163,700 23,700 - 187,400 합 계 736,776 237,000 (648,804) 324,972 (주1) 당기 감소금액은 연구개발비(판매비와관리비)에서 차감하였습니다. (주2) 지급의무가 있으므로, 자산에서 차감표시하지 않고, 부채(장기미지급금)으로 인식하였습니다. 14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기차입금 유동성장기차입금 3,040,000 3,800,000 (2) 장기차입금 및 유동성장기차입금 ① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 기업은행 3.56% 1,200,000 1,500,000 만기일시상환 3.24% 1,840,000 2,300,000 만기일시상환 합 계 3,040,000 3,800,000 유동성대체 (3,040,000) (3,800,000) 장기차입금 - - ② 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 합 계 3,040,000 - - 3,040,000 15. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제3회 사모 전환사채 2014-09-26 2019-09-25 0% - 243,440 제4회 사모 전환사채 2014-10-16 2019-10-15 0% - 2,082,159 제5회 사모 전환사채 2015-01-30 2020-01-29 0% - 245,652 제6회 사모 전환사채 2017-08-10 2022-08-09 0% - 1,772,110 제7회 사모 전환사채 2017-11-30 2022-11-29 0% 5,284,212 16,654,428 제8회 사모 전환사채 2017-12-21 2022-12-20 0% 2,813,733 12,294,487 제9회 사모 전환사채 2019-12-20 2024-12-20 0% 9,520,437 - 합 계 17,618,382 33,292,276 유동전환사채 (8,097,945) (2,571,251) 비유동전환사채 9,520,437 30,721,025 (2) 당기에 제3~8회 사모 전환사채의 전환권이 행사되어 2,578,027주가 보통주식으로 전환되었습니다(주석19 참조). 또한 당기중 제9회 사모 전환사채가 신규로 발행되었습니다. (3) 당기말 현재 각 회차별 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제7회 사모 전환사채 제8회 사모 전환사채 제9회 사모 전환사채(주2) 발행일 2017-11-30 2017-12-21 2019-12-20 만기일 2022-11-29 2022-12-20 2024-12-20 발행금액(액면금액) 19,999,920천원 15,000,000천원 14,000,000천원 기전환청구액 14,239,960천원 11,892,000천원 - 당기말 잔액 5,759,960천원 3,108,000천원 14,000,000천원 표면이자율 - - - 만기보장수익율 4% 4% 0% 이자 및 원금상환 만기일에 121.67% (연이율 4%)를 일시상환 만기일에 121.67% (연이율 4%)를 일시상환 만기일에 100% (연이율 0%)를 일시상환 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 행사기간 사채발행일부터 1년 경과후사채만기일의 직전일까지 사채발행일부터 1년 경과후사채만기일의 직전일까지 사채발행일부터 1년 경과후사채만기일의 1개월 전까지 전환가격(주1) 1) 발행시 전환가격 : 30,000원2) 전환가격의 조정 : - 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정3) 당기말 현재 전환가격 : 14,000원 1) 발행시 전환가격 : 30,000원2) 전환가격의 조정 : - 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우 공모가의 70% 수준으로 조정- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 행사가격을 조정3) 당기말 현재 전환가격 : 14,000원 1) 발행시 전환가격 : 23,959원2) 전환가격의 조정 :- 매 1개월마다 주가에 따른 전환가액 조정(최저 조정한도는 최초 전환가액의 70% 이상)- 합병, 감자, 주식분할(병합) 등 3) 당기말 현재 전환가격 : 23,959원 당기말 현재 전환가능주식수 411,423주 221,998주 584,311주 조기상환청구권 사채발행일로부터 3년이 경과한 이후 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 12월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 (주1) 2019년 9월 20일 기업공개시 전환사채 인수계약서 조항에 따라 최초 전환가액이 공모가(2만원)의 70%를 초과하여 전환가액을 공모가의 70% 수준으로 조정하였습니다. (주2) [매도청구권(Call Option)] : 회사가 지정하는 자 및 그 자가 지정하는 제3자(이하 "매수인")은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2020년 12월 20일)로부터 회사가 본 계약에 명시된 조기상환청구권을 행사하기 전까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 합니다. (4) 당기말 과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 제7회사모 전환사채 제8회사모 전환사채 제9회사모 전환사채 합 계 발행금액 5,759,960 3,108,000 14,000,000 22,867,960 상환할증금 1,247,912 673,357 - 1,921,269 사채할인발행차금 (1,723,660) (967,624) (4,479,563) (7,170,847) 소계 5,284,212 2,813,733 9,520,437 17,618,382 자본요소(전환권대가)(주1) 5,126,331 2,773,199 4,501,775 12,401,305 (주1) 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 제3회사모 전환사채 제4회사모 전환사채 제5회사모 전환사채 제6회사모 전환사채 제7회사모 전환사채 제8회사모 전환사채 합 계 발행금액 213,871 1,838,628 222,000 2,000,020 19,999,920 15,000,000 39,274,439 상환할증금 46,336 398,344 48,097 433,310 4,333,041 3,249,794 8,508,921 사채할인발행차금 (16,767) (154,812) (24,445) (661,220) (7,678,533) (5,955,306) (14,491,084) 소계 243,440 2,082,159 245,652 1,772,110 16,654,428 12,294,487 33,292,276 파생상품부채(전환권대가) 1,339,402 11,516,581 1,391,663 627,270 6,546,562 4,945,431 26,366,908 (5) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 각 각 2,547,974천원 및 3,312,790천 원 입 니다. (6) 당기 중 전환권이 행사되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체된 전환사채 및 전환권대가는 각각 27,720,093천 원 및 39,846,416천원 입니다. 16. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,678,984 1,832,648 사외적립자산 공정가치 (761,953) (880,912) 합 계 1,917,031 951,736 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,832,64 8 1,293,218 근무원가 555,552 423,187 이자원가 50,001 41,776 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 77,574 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 270,751 135,135 경험 조정에 의한 보험수리적손익 159,620 39,059 급여지급액 (307,763) (117,311) 정산(관계사 전출입) 40,601 17,584 기말 2,678,984 1,832,648 (3) 사외적립자산① 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 880,912 986,952 이자수익 23,143 31,516 재측정요소 (13,129) (22,497) 급여지급액 (128,972) (115,059) 기말 761,953 880,912 ② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 예적금 761,953 880,912 (4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 555,552 423,187 확정급여채무 이자원가 50,001 41,776 사외적립자산 이자수익 (23,143) (31,516) 합 계 582,410 433,447 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (521,075) (196,691) 법인세효과 - 43,272 법인세차감후 재측정요소 (521,075) (153,419) (6) 보험수리적가정① 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.03% 2.82% 미래임금상승률 6.00% 4.00% ② 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 2,459,030 91.8% 1,732,907 94.6% 1% 감소 2,946,474 110.0% 1,950,685 106.4% 임금상승률 : 1% 증가 2,952,714 110.2% 1,948,147 106.3% 1% 감소 2,450,732 91.5% 1,732,985 94.6% (7) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.2년이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,027,944 208,008 636,836 1,349,868 13,377,116 16,599,772 17. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 647,345 - 1,010,213 187,400 미지급비용 297,840 - 264,254 - 리스부채 311,736 351,677 - - 총계 1,256,922 351,677 1,274,467 187,400 18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 예수금 88,340 60,124 선수금 544,997 216,559 합 계 633,337 276,683 19. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수(주) 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수(주) 15,886,145 12,585,618 보통주자본금(천원) 7,943,073 6,292,809 ② 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 12,585,618 6,292,809 11,504,727 5,752,364 유상증자(일반공모) 721,000 360,500 - -