휴온스 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항1-1. 재무제표 재작성보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.1-2. 기타 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.2. 대손충당금 설정현황[연결기준]2-1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

2024년	매출채권	108,238,528	13,159,960	12.16%

2023년	매출채권	114,476,454	12,553,259	12.67%

2022년	매출채권	86,127,541	10,915,608	6.56%

2-2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2024년	2023년	2022년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,553,259	10,915,608	5,478,191

2. 순대손처리액(①－②±③)	(140)	(2,730)	(2,139)

① 대손처리액(상각채권액)	-	660	1,162

② 상각채권회수액	140	3,390	3,301

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	606,560	271,296	5,435,278

4. 연결범위 변동으로 인한 증감	-	1,363,625	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	13,159,960	12,553,259	10,915,608

2-3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험을 기초로 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 기준금액 : 매출채권 잔액③ 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

2-4. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	손상채권	계

금액	일반	89,440,031	715,059	2,012,822	-	5,274,715	97,442,627

특수관계자	2,910,657	-	-	-	7,885,245	10,795,902

계	92,350,687	715,059	2,012,822	-	13,159,960	108,238,528

구성비율	85.32%	0.66%	1.86%	0.00%	12.16%	100.00%

[별도기준]2-1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

2024년	매출채권	95,770,693	11,179,515	11.67%

2023년	매출채권	101,473,366	10,826,353	10.67%

2022년	매출채권	81,459,222	10,682,239	13.11%

2-2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2024년	2023년	2022년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,826,353	10,682,239	5,459,536

2. 순대손처리액(①－②±③)	(140)	(3,390)	(3,301)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	140	3,390	3,301

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	353,022	140,725	5,219,401

4. 기말 대손충당금 잔액합계	11,179,515	10,826,353	10,682,239

2-3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험을 기초로 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 기준금액 : 매출채권 잔액③ 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

2-4. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	손상채권	계

금액	일반	81,595,170	100,914	7,268	-	3,294,271	84,997,623

특수관계자	2,885,421	-	2,405	-	7,885,245	10,773,070

계	84,480,591	100,914	9,672	-	11,179,515	95,770,693

구성비율	88.21%	0.11%	0.01%	0.00%	11.67%	100.00%

3. 재고자산 현황 등[연결기준]3-1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원,%)

사업부문	계정과목	2024년	2023년	2022년

의약품	제 품	20,143,881	20,081,417	15,613,755

상 품	14,612,111	13,192,401	12,742,557

재 공 품	16,179,612	14,404,353	14,635,542

원 재 료	20,714,676	19,850,628	22,155,428

부 재 료	8,729,310	7,823,359	5,996,583

저 장 품	-	-	-

미착원료	1,161,189	1,245,932	3,336,280

계	81,540,780	76,598,090	74,480,146

총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산÷기말자산총계×100]	15.02%	14.28%	15.76%

재고자산회전율(회수) =[연환산 매출액 ÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.5	7.3	7.0

※ 재고자산회전율 = 매출액 / 재고자산

[별도기준]3-1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원,%)

사업부문	계정과목	2024년	2023년	2022년

의약품	제 품	14,788,850	14,877,671	12,624,991

상 품	15,340,996	13,515,003	12,889,397

재 공 품	11,566,956	9,634,508	9,213,905

원 재 료	18,464,617	17,728,586	22,946,928

부 재 료	8,255,981	7,493,059	5,650,404

저 장 품

미착원료	1,161,189	1,035,156	3,336,280

계	69,578,589	64,283,983	66,661,906

총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산÷기말자산총계×100]	13.71%	12.97%	14.45%

재고자산회전율(회수) =[연환산 매출액 ÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.9	7.9	7.4

※ 재고자산회전율 = 매출액 / 재고자산

3-2. 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 : 2024년 1월 2일(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 삼일회계법인 감사인의 입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시하였습니다.(3) 장기체화재고 등 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.4. 수주계약 현황

해당사항 없습니다.

5. 공정가치 평가내역① 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	60,566,117	60,566,117	64,700,184	64,700,184

단기금융자산	7,310,000	7,310,000	15,630,000	15,630,000

장기금융자산	700,743	700,743	258,066	258,066

매출채권	95,078,569	95,078,569	101,923,195	101,923,195

기타채권 및 장기성기타채권	8,920,910	8,920,910	7,681,755	7,681,755

공정가치 측정 금융자산	25,910,007	25,910,007	24,951,755	24,951,755

상각후원가 측정 금융자산	88,650	88,650	86,444	86,444

기타유동자산(주1)	1,484,097	1,484,097	1,261,555	1,261,555

기타비유동자산(주2)	2,819,798	2,819,798	2,800,409	2,800,409

합 계	202,878,891	202,878,891	219,293,363	219,293,363

금융부채:

매입채무	16,697,257	16,697,257	13,740,654	13,740,654

기타채무(주3)	10,435,750	10,435,750	14,155,476	14,155,476

단기차입금	41,500,000	41,500,000	21,306,545	21,306,545

유동성장기차입금	-	-	26,172,724	26,172,724

파생상품부채	2,810,933	2,810,933	3,835,131	3,835,131

전환사채(유동)	9,763,557	10,297,527	9,554,601	9,600,403

유동성전환상환우선주부채	2,031,510	1,319,358	1,988,612	1,319,358

장기차입금	61,700,000	61,700,000	58,350,000	58,350,000

기타유동부채(주3,4)	21,394,687	21,394,687	18,273,707	18,273,707

기타비유동부채(주5)	608,708	608,708	614,350	614,350

합 계	166,942,402	166,764,220	167,991,800	167,368,348

(주1) 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.

(주2) 보증금으로 구성되어 있습니다.

(주3) 임직원 관련 채무를 포함한 금액입니다.

(주4) 미지급비용 및 미지급배당금으로 구성되어 있습니다.

(주5) 지급보증금 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

② 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

ㆍ수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

ㆍ수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측 가능한 투입 변수를 이용하여 측정한 공정가치

ㆍ수준 3 : 관측 가능하지 않은 투입 변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

장기금융상품	700,743	-	700,743	-	258,066	-	258,066	-

공정가치 측정 금융자산	25,910,007	-	-	25,910,007	24,951,755	-	-	24,951,755

금융부채:

파생상품부채	2,810,933	-	-	2,810,933	3,835,131	-	-	3,835,131

③ 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당분기와 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초장부금액	24,951,755	3,835,131	21,699,049	11,314,774

취득 및 처분	958,252	-	1,513,222	-

평가	-	(1,024,198)	-	(1,492,156)

기타	-	-	-	(4,608,964)

분기말장부금액	25,910,007	2,810,933	23,212,271	5,213,654

④ 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

연결기업은 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	가치평가기법	공정가치	유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	Tsiveriotis Fernandes and Hull	10,005,939	-기초자산변동성 33.3~65.7%-무위험할인율 3.4%~4.01%-위험할인율 9.55%~25.85%	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)-변동성 상승(하락)-무위험할인율 하락(상승)-위험할인율 하락(상승)

순자산가치법	4,639,084	-기초자산가치	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)-기초자산가치의 상승(하락)

발행자공시가격	4,419,704	-기초자산가치	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)-기초자산가치의 상승(하락)

파생상품부채	Tsiveriotis Fernandes and Hull	2,810,933	-기초자산가치-기초자산변동성 24.17%~43.07%-무위험할인율 3.43%~3.93%-위험할인율 4.516%~15.73%	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)-기초자산가치 상승(하락)-기초자산변동성 상승(하락)-무위험할인율 하락(상승)-위험할인율 하락(상승)