휴온스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 2 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 1 기 2016년 05월 03일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 휴온스 및 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요

주식회사 휴온스(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 2016년 5월 1일을 분할기일로 주식회사 휴온스글로벌(분할 전 주식회사 휴온스)에서 인적분할되어 의약품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 신규 설립되었습니다.

지배기업의 발행주식은 2016년 6월 3일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 지배기업의 자본금은 보고기간종료일 현재 3,095백만원으로 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	발행주식수	지분율

㈜휴온스글로벌	2,525,449주	40.80%

자기주식	7,292주	0.12%

기타	3,657,270주	59.08%

합 계	6,190,011주	100.00%

1-2. 연결대상 종속기업 및 현황(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황(이하 "종속기업")은 다음과 같습니다.

종속기업	업 종	투자주식수(주)	지분율(%)	소재지

㈜휴온스내츄럴	식품 제조가공업	5,227,882	69.85%	대한민국

㈜바이오토피아	동물용 의약품 제조업	4,758,505	65.21%	대한민국

1-3. 비지배지분에 대한 정보

(1) 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

기업명	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

㈜휴온스내츄럴	(130,524)	345,381	-

㈜바이오토피아	(254,600)	1,064,862	-

합 계	(385,124)	1,410,243	-

② 전기말(단위 : 천원)

기업명	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

㈜휴온스내츄럴	(551,001)	538,048	-

㈜바이오토피아	32,222	1,323,658	-

합 계	(518,779)	1,861,706	-

(2) 보고기간종료일 현재 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	총포괄손익

㈜휴온스내츄럴	2,977,571	1,939,933	2,375,831	1,387,031	5,154,914	(1,868,160)	(190,479)

㈜바이오토피아	1,401,503	5,975,145	3,310,672	978,062	3,188,212	(929,228)	(702,390)

합 계	4,379,074	7,915,078	5,686,503	2,365,093	8,343,126	(2,797,388)	(892,869)

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	총포괄손익

㈜휴온스내츄럴	1,727,015	2,037,602	1,948,681	470,815	516,053	(1,377,502)	(1,377,502)

㈜바이오토피아	3,355,277	2,781,223	2,329,547	16,650	1,040,159	111,507	111,507

합 계	5,082,292	4,818,825	4,278,228	487,465	1,556,212	(1,265,995)	(1,265,995)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 1007 '현금흐름표'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 다음 내용의 공시를 요구함
- 재무적 현금으로 인한 변동
- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동
- 환율변동효과
- 공정가치변동
- 그 밖의 변동	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 일시적차이의 명확화- 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정2. 미래 과세소득 추정방법 명확화- 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함- 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1112 '타 기업에 대한 지분의 공시'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항 적용	소급 적용	N/A

상기 기업회계기준서의 개정으로 인한 회계정책의 변경으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2. 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 연결실체가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2-3. 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2-4. 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

2-5. 현금및현금성자산연결실체가 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2-6. 금융자산연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시 적합한 분류를 결정하고 필요한 경우 그 분류를 재검토하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산을 제외하고는 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용을 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.

2-6-1. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매 목적 으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-6-2. 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

2-6-3. 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

2-6-4. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2-6-5. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-6-6. 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-7. 금융자산의 손상연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

2-7-1. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

자산의 장부금액은 충당금계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액은 충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는 경우에는 관련 비용계정을 차감처리하고 있습니다.

2-7-2. 매도가능금융자산 연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기이익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기이익으로 인식하고 있습니다.

2-8. 재고자산연결실체는 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 제품 및 재공품은 총평균법, 상품 및 원재료, 저장품은 선입선출법,미착품은 개별법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법(제품 및 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 적용하고 있으며, 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다. 다만, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2-9. 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

2-10. 유형자산

연결실체는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 전환일 현재의 공정가치를 간주원가로 인식하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 건축물은 정액법으로, 기타유형자산은 정률법 등으로 감가상각하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	20~40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5~10년

차량운반구	5~10년

공구와기구	5~10년

비 품	5~10년

시 설 장 치	10년

연결실체는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-11. 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12. 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

2-13. 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하고 있으며, 최초 취득 이후 정액법에 의한 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

2-14. 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 가입권과 같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다.

연결실체는 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-15. 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16. 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산 (또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다. 2-17. 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익을 이전받지(하지) 아니하는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대하여 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용(수익)으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체가 운용리스제공자가 되는 경우 운용리스자산은 리스실행일 현재의 구입원가에 부대비용을 가산한 금액이 취득원가로 계상되며, 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 상각됩니다.

2-18. 금융부채와 지분상품2-18-1. 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2-18-2. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

2-18-3. 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

2) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

2-18-4. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속 측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2-18-5. 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-19. 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등이 있습니다.

2-20. 종업원급여 연결실체는 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2-21. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-22. 납입자본연결실체의 보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 연결실체의 보통주를취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2-23. 수익인식 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2-23-1. 재화의 판매

재화의 판매는 상품 및 제품의 판매로 구성되며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 유의적인 위험과 보상은 일반적으로 재화를 인도하였을 때 구매자에게 이전됩니다.2-23-2. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

2-23-3. 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2-24. 법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.연결실체는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다.

또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다. 2-25. 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-26. 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-27. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을하여야 합니다. 다음 보고기간 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

2-27-1. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2-27-2. 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

2-27-3. 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2-27-4. 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

2-28. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 1115 '고객과의 계약에 따른 수익'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 →수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경)	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1102 '주식기준보상'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식	전진 또는소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1040 '투자부동산'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능하다는 것을 명시함	전진 또는 소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우, 관계기업이나 공동기업 투자에대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정항목 중 선택할 수 있음을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 2122 '외화 거래와선지급ㆍ선수취 대가'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 외화로 대가를 지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산(예: 선급금)이나 비화폐성부채(예: 선수금)를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명시함2. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 각각의 환율을 적용함	전진 또는 소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1116 '리스'	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	1. IFRS16에 따라서 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할 때, 대상 자산을 누가 "통제"하는지를 고려하게 됨.2. 리스이용자의 회계처리 - 사용권자산 모형- 최초에 리스료 부채 금액으로 사용권자산을 측정- 리스기간, 연장선택권의 행사가능성의 판단 시 고려사항 명시	실무적 간편법 존재	K-IFRS 1115와함께 조기적용가능

미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 연결재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익', 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 관련한 상세 내역은 다음과 같으며 이외의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 적용시 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체가 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용이 당기 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과는 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 118,051백만원, 당기손익인식금융자산 351백만원, 매도가능금융자산 600백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 118,051백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체가 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 600백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 존재하지 아니합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익- 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채를 각각 351백만원과 2,607백만원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 119,128백만원(대여금및수취채권 119,128백만원(손실충당금 차감전), 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,077백만원을 설정하고 있습니다.매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결실체의 연결재무제표 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 및 관련 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 지속적으로 도입 효과를 분석완료하였습니다. 연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.연결실체의 사업은 의약품사업, 건강식품사업, 기타사업 등으로 구분되어있습니다.① 변동대가가. 반품권고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 연결실체는 이를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있으며, 만약 연결실체가 이를 신뢰성있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익을 이연하고 있습니다. 고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 연결실체는 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하고 있습니다. 현행회계기준에서는 예상되는 반품과 관련된 수익의 인식이 이연되고 연결재무상태표의 충당부채에 표시됩니다. 관련 매출원가는 조정되고 반품될 것으로 예상되는 제품은 당초의 장부금액으로 재고자산에 포함되게 됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 반품은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.연결실체는 기댓값 방법이 연결실체가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 연결실체는 연결재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시합니다. 이러한 조정사항의 결과로 당기말 현재 이익잉여금은 변동하지 않을 것입니다.나. 수금 기준 장려금연결실체는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 특정한 기준을 달성한경우의 채권 조기수금한 고객에게 장려금을 제공합니다. 현행회계기준에서 연결실체는 채권회수시점에 장려금을 수익에서 차감하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에서는 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 장려금 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 연결실체는 기댓값 방법이 연결실체가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 장려금 금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에서 해당 장려금을 고려하여 수익을 미리 감소시킬 것입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 도입과 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스 기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결실체는 당기말 현재 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해 연결재무제표에미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 2018년 중에 평가할 예정입니다.

2-29. 재무제표 승인연결실체의 주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2018년 2월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 범주별 금융상품 등(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	39,436,647	-	39,436,647	-	15,982,818	-	15,982,818

단기금융자산	-	7,890,000	-	7,890,000	-	6,490,000	-	6,490,000

매출채권	-	66,821,305	-	66,821,305	-	64,057,430	-	64,057,430

기타채권	-	2,098,780	-	2,098,780	-	2,300,179	-	2,300,179

기타유동자산	-	52,809	-	52,809	-	31,510	-	31,510

소 계	-	116,299,541	-	116,299,541	-	88,861,937	-	88,861,937

비유동자산:

장기금융자산	350,960	-	-	350,960	316,101	-	-	316,101

매도가능금융자산	-	-	600,000	600,000	-	-	-	-

장기성기타채권	-	503,660	-	503,660	-	725,100	-	725,100

기타비유동자산	-	1,248,115	-	1,248,115	-	1,818,787	-	1,818,787

소 계	350,960	1,751,775	600,000	2,702,735	316,101	2,543,887	-	2,859,988

합 계	350,960	118,051,316	600,000	119,002,276	316,101	91,405,824	-	91,721,925

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무	-	18,480,452	18,480,452	-	20,064,163	20,064,163

기타채무	-	8,991,536	8,991,536	-	13,008,544	13,008,544

기타유동부채	-	3,347,969	3,347,969	-	1,261,867	1,261,867

단기차입금	-	23,187,600	23,187,600	-	32,349,478	32,349,478

유동성장기차입금	-	561,650	561,650	-	2,807,083	2,807,083

파생금융상품부채	2,607,340	-	2,607,340	117,858	-	117,858

소 계	2,607,340	54,569,207	57,176,547	117,858	69,491,135	69,608,993

비유동부채:

장기차입금	-	10,000,000	10,000,000	-	436,343	436,343

기타비유동부채	-	728,160	728,160	-	684,116	684,116

장기미지급금	-	33,000	33,000	-	278,456	278,456

상환우선주부채	-	2,306,940	2,306,940	-	-	-

소 계	-	13,068,100	13,068,100	-	1,398,915	1,398,915

합 계	2,607,340	67,637,307	70,244,647	117,858	70,890,050	71,007,908

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	합 계	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	(17,138)	(17,138)	-	-	-

기타수익(비용):

외환차이	-	(254,275)	(254,275)	-	94,800	94,800

금융수익(비용):

이자수익(비용)	13,863	387,326	401,189	-	(1,083,639)	(1,083,639)

파생상품거래손익	(17,518)	-	(17,518)	85,901	-	85,901

파생상품평가손익	17,518	-	17,518	4,507	2,263,820	2,268,327

당기손익인식금융자산평가손익	(51,426)	-	(51,426)	-	-	-

외환차이	(17,832)	68	(17,764)	-	133,261	133,261

합 계	(55,395)	115,981	60,586	90,408	1,408,242	1,498,650

② 전기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	합 계	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	3,848	3,848	-	-	-

기타수익(비용):

외환차이	-	36,076	36,076	-	(28,772)	(28,772)

금융수익(비용):

이자수익(비용)	-	67,286	67,286	-	(590,182)	(590,182)

파생상품거래손익	(77,816)	-	(77,816)	148,096	-	148,096

파생상품평가손익	77,816	-	77,816	10,528	-	10,528

당기손익인식금융자산평가손익	(38,836)	-	(38,836)	-	-	-

외환차이	-	48,118	48,118	-	(125,737)	(125,737)

합 계	(38,836)	155,328	116,492	158,624	(744,691)	(586,067)

4. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

(1) 매출채권

매출채권(총액)	67,898,777	65,266,512

대손충당금 차감	(1,077,472)	(1,209,081)

소 계	66,821,305	64,057,431

(2) 기타채권

단기대여금	167,020	292,260

미수금	1,931,760	2,007,919

소 계	2,098,780	2,300,179

비유동:

(1) 장기성기타채권

장기대여금	503,660	725,100

소 계	503,660	725,100

합 계	69,423,745	67,082,710

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,209,081	1,058,323

손상차손인식	-	3,848

대손상각비	(17,138)	-

상각채권 회수	107,336	26,392

채권제각	(221,807)	(52,229)

기타	-	1,500

연결범위 변동	-	171,247

당기말금액	1,077,472	1,209,081

(3) 보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

만기~ 3개월	3 ~ 6개월	6 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	61,979,944	3,654,050	575,563	222,672	389,076	1,077,472	67,898,777

기타채권(주1)	2,602,176	-	-	264	-	-	2,602,440

합 계	64,582,120	3,654,050	575,563	222,936	389,076	1,077,472	70,501,217

(주1) 미수금 및 장ㆍ단기대여금으로 구성되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

만기~ 3개월	3 ~ 6개월	6 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	59,407,679	3,862,927	348,641	133,099	305,085	1,209,081	65,266,511

기타채권(주1)	3,025,909	-	-	-	-	-	3,025,909

합 계	62,433,588	3,862,927	348,641	133,099	305,085	1,209,081	68,292,421

(주1) 미수금 및 장ㆍ단기대여금으로 구성되어 있습니다.한편, 연결실체는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 연결실체는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을제공받고 있습니다.

5. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	9,547,309	9,267,645

상품	11,034,944	6,507,091

재공품	5,270,705	5,201,158

원재료	7,961,014	7,426,822

부재료	1,098,746	1,164,646

미착품	241,968	611,210

합 계	35,154,686	30,178,572

(2) 당기 중 매출원가로 인식한 금액은 130,373,911천원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 재고의 일부는 보험에 가입되어 있습니다(주석12 참고).(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 재고 일부인 12,594,107천원에 대하여 담보제공되어 있습니다.

6. 파생금융상품자산

연결실체는 파생금융상품을 당해 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산 및 부채로 계상하여 공정가액(예:차액결제금액)으로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 파생금융상품에서 발생한 손익은 발생시점에 기간손익으로 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 경남은행 등과 만기일에 약정환율을 적용하여 계약금액을 매입ㆍ매도하기로 하는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계는 적용하지 않고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	-	-	-	117,858

내재파생	-	2,607,340	-	-

합 계	-	2,607,340	-	117,858

(2) 당기 및 전기 중 파생상품계약으로 인해 연결포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

내재파생	2,263,820	-	-	-

통화선도	46,211	24,186	144,751	76,368

합 계	2,310,031	24,186	144,751	76,368

② 전기(단위 : 천원)

구 분	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

통화선도	135,919	47,575	255,233	184,953

7. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

소유지분율	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권 :

죽산개발(주)	0.79%	600,000	600,000

연결실체는 당기 중 시장성 없는 지분증권을 취득하였으며, 공정가치평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있는 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

8. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요영업활동	주된사업장	당기말 지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	의약품 제조업	중국	41.98	6,668,784	4,275,204	6,668,784	5,853,226

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	당기말

Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	5,853,226	-	(1,282,733)	(295,290)	4,275,204

② 전기(단위 : 천원)

구 분	전기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	전기말

Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	5,946,916	721,867	(786,043)	(29,515)	5,853,225

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	계속영업손익	순손익	총포괄손익

Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	2,512,474	12,978,275	2,516,997	2,790,233	407,810	(3,036,860)	(3,023,387)	(3,023,387)

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	계속영업손익	순손익	총포괄손익

Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	2,904,829	14,371,760	3,343,374	-	621,106	(1,192,497)	(1,201,098)	(1,201,098)

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	10,183,520	41.98%	4,275,204	-	-	4,275,204

② 전기말(단위 : 천원)

회사명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	13,933,215	41.98%	5,853,225	-	-	5,853,225

9. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	장부가액

토지	7,485,828	-	(1,182,442)	6,303,386	6,257,189

건물	28,552,454	(5,130,164)	(552,158)	22,870,132	22,623,401

구축물/시설장치	6,886,426	(2,616,499)	(8,284)	4,261,643	4,205,379

기계장치	54,891,310	(47,837,896)	(2,314)	7,051,100	6,646,546

차량운반구	265,530	(192,734)	(3,210)	69,586	33,857

공구와기구	11,482,102	(9,163,195)	(1)	2,318,906	2,379,811

비품	4,530,999	(3,024,984)	(53,237)	1,452,778	563,625

기타유형자산	126,230	-	-	126,230	123,230

건설중인자산	3,184,378	-	-	3,184,378	2,248,592

합 계	117,405,257	(67,965,472)	(1,801,646)	47,638,139	45,081,630

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과 목	당기초	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비	대체	당기말

토지	7,485,828	-	-	-	-	7,485,828

건물	23,191,993	23,599	-	(695,391)	902,089	23,422,290

구축물/시설장치	4,214,368	35,259	(18)	(488,747)	509,065	4,269,927

기계장치	6,650,759	143,200	(41)	(4,018,189)	4,277,685	7,053,414

차량운반구	39,704	81,637	(2)	(48,543)	-	72,796

공구와기구	2,382,266	988,197	(2)	(1,355,054)	303,500	2,318,907

비품	576,389	158,156	(25)	(769,946)	1,541,441	1,506,015

기타유형자산	123,230	20,000	(17,000)	-	-	126,230

건설중인자산	2,248,592	7,795,066	-	-	(6,859,280)	3,184,378

정부보조금	(1,831,499)	(48,035)	-	77,888	-	(1,801,646)

합 계	45,081,630	9,197,079	(17,088)	(7,297,982)	674,500	47,638,139

② 전기(단위 : 천원)

과 목	전기초	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비	대체	연결범위 변동	전기말

토지	5,674,196	-	(855,348)	-	1,012,076	1,654,904	7,485,828

건물	19,576,809	15,000	-	(404,545)	2,328,916	1,675,813	23,191,993

구축물/시설장치	4,136,468	46,700	-	(228,074)	40,000	219,274	4,214,368

기계장치	3,929,640	226,000	-	(2,484,291)	4,259,575	719,835	6,650,759

차량운반구	15,049	-	(1)	(10,612)	-	35,268	39,704

공구와기구	2,710,796	671,885	(1)	(1,063,422)	63,000	6	2,382,264

비품	581,558	154,208	-	(258,608)	82,569	16,662	576,389

기타유형자산	123,230	-	-	-	-	-	123,230

건설중인자산	5,585,100	2,891,902	-	-	(6,248,409)	20,000	2,248,593

정부보조금	(2,969,571)	-	284,345	317,194	548,843	(12,309)	(1,831,498)

합 계	39,363,275	4,005,695	(571,005)	(4,132,358)	2,086,570	4,329,453	45,081,630

10. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과 목	당기초	취득 등	처분 등	무형자산상각비	대체	당기말

산업재산권	219,876	45,969	(3,780)	(47,619)	-	214,446

시설이용권	2,092,745	-	(255,500)	-	-	1,837,245

기타의무형자산	763,948	-	-	(57,987)	(674,500)	31,461

합 계	3,076,569	45,969	(259,280)	(105,606)	(674,500)	2,083,152

② 전기(단위 : 천원)

과 목	전기초	취득 등 증가액	처분 등 감소액	무형자산상각비	연결범위 변동	전기말

산업재산권	23,776	210,091	(73,391)	(13,991)	73,391	219,876

시설이용권	2,092,745	-	-	-	-	2,092,745

기타의무형자산	92,411	710,000	-	(38,463)	-	763,948

영업권	-	-	(2,152,998)	-	2,152,998	-

합 계	2,208,932	920,091	(2,226,389)	(52,454)	2,226,389	3,076,569

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

미수수익	52,809	31,510

선급금	661,344	728,181

선급비용	120,723	949,110

합 계	834,876	1,708,801

비유동:

보증금	1,248,115	1,818,787

합 계	1,248,115	1,818,787

12. 보험가입자산보고기간종료일 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	재고자산(미착품 제외)	34,912,718	28,467,018	KB손해보험 외

건물, 구축물, 기계장치, 시설장치	33,041,788	64,607,977

공구와기구, 비품	3,771,684	4,164,276

기타(대인, 대물 등)	-	2,093,500

합 계	71,726,190	99,332,771

상기 보험 이외에 연결실체소유 차량운반구에 대하여는 책임보험 및 자동차보험에 가입되어 있으며 임직원에대하여는 산업재해보상보험에 가입하고 있습니다. 또한 연결실체는 상기 보험가입자산에 대하여 질권 등이 설정되어 있는 바, 1,735,963천원을 기업은행 등에 대한 채무의 담보로 제공하였습니다.

13. 담보제공자산 등보고기간종료일 현재 연결실체의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	담보설정금액(채권최고액)	담보권자

재고자산	6,843,147	1,607,100	12,594,107	한국수출입은행

유형자산	3,381,277	1,125,500	2,823,091	기업은행 등

보험증서	-	1,735,963	기업은행

합 계	10,224,424	2,732,600	17,153,161

연결실체는 일부 금융기관의 차입금에 대하여 ㈜휴온스글로벌의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 장.단기차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입처	내역	당기말 이자율

KEB하나은행	USANCE	-	-	1,548,440

수출입은행	운전자금(외화)	2.55%	1,607,100	2,694,039

운전자금(원화)	-	-	8,000,000

산업은행	운전자금	2.07%~2.27%	15,000,000	15,000,000

신한은행	운전자금	-	-	5,000,000

기업은행	운전자금	3.19%~3.56%	580,500	107,000

우리은행	운전자금	2.71%~2.89%	6,000,000	-

합 계	23,187,600	32,349,479

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

내역	차입처	당기말 이자율

시설자금	부산은행	-	-	534,800

중소기업은행	-	-	333,040

운전자금	중소기업진흥공단	3.17%	16,650	195,750

중소기업은행	3.26%~3.56%	545,000	1,485,000

부산은행	-	-	654,836

한화손해보험	-	-	40,000

국민은행	2.68%	10,000,000	-

소 계	10,561,650	3,243,426

유동성장기차입금	(561,650)	(2,807,083)

합 계	10,000,000	436,343

(3) 보고기간종료일 현재 상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상환우선주부채	2,306,940	-

파생상품부채(전환권대가)	2,607,340	-

합 계	4,914,280	-

(4) 연결실체가 당기 중 발행한 전환상환우선주부채의 계약조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제1차	제2차

발행회사	㈜휴온스내츄럴	㈜바이오토피아	㈜바이오토피아

발행일	2017-03-24	2017-05-19	2017-05-19

발행주식수	1,600,000 주(주1)	462,990 주	266,670 주

발행가액	주당 3,000원	주당 3,000원	주당 3,000원

의결권	있음	있음	있음

주식속성	누적적ㆍ참가적	누적적ㆍ참가적	누적적ㆍ참가적

배당률	발행가액의 0.0%	발행가액의 0.0%	발행가액의 0.0%

전환청구기간	납입일로부터 10년 이내	납입일로부터 10년 이내	납입일로부터 10년 이내

조기 상환청구기간	납입일로부터 5년 경과한 날부터	납입일로부터 5년 경과한 날부터	납입일로부터 5년 경과한 날부터

상환가액	연복리 0.0%	연복리 0.0%	연복리 0.0%

잔여재산분배권 등	보통주에 우선함	보통주에 우선함	보통주에 우선함

전환가격	3,000원/주	3,000원/주	3,000원/주

전환가격의 조정	공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우	공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우	공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우

주1) 2017.05.08 액면분할을 기준으로 주식수 산정하였습니다.(액면가: 6,000원 → 3,000원)15. 기타채무 등

보고기간종료일 현재 기타채무, 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

(1) 기타채무

미지급금	8,746,081	12,660,038

유동성장기미지급금	245,456	348,506

합 계	8,991,537	13,008,544

(2) 기타부채

예수금	1,621,318	1,402,009

선수금	809,441	902,046

미지급비용	3,347,969	1,261,867

파생금융상품부채	2,607,340	117,858

합 계	8,386,068	3,683,780

비유동:

(1)기타부채

기타보증금	728,160	684,116

16. 퇴직급여제도보고기간종료일 현재 연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당기 중 인식된 총 비용 2,579,804천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

17. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,385,685	4,475,830

설정액(환입액)	(1,108,800)	909,855

기말금액	4,276,885	5,385,685

18. 정부보조금연결실체는 국책연구과제인 전략적 핵심소재 기술개발 사업 등과 관련하여 산업통상자원부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 772,030천원이 보고기간종료일 현재 남아 있으며, 연결실체는 이를 선수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.19. 우발부채와 약정사항(1) 연결실체는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회사 휴온스글로벌과 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	피고	사건내용	소송가액	진행상황

춘천지방법원	㈜바이오토피아	수출수수료 건	27,358	1심 진행중

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD,JPY)

구분	제공처	화폐단위	한도액

기업일반운전자금대출	기업은행	KRW	2,500,000

우리은행	KRW	1,000,000

외상매출채권전자대출	국민은행	KRW	8,000,000

신용장개설약정(수입)(주1)	KEB하나은행	KRW	5,000,000

USD	4,300,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	8,000,000

JPY	85,000,000

USD	1,500,000

(주1) 포괄여신한도가 50억원임(4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 869,685원의 보험에 가입되어 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	6,190,011	5,895,464

보통주자본금	3,095,005,500	2,947,732,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	74,638,397	74,626,089

기타자본잉여금	213,868	-

합 계	74,852,265	74,626,089

21. 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(599,916)	(466,674)

기타자본조정(주2)	(2,160,506)	-

합 계	(2,760,422)	(466,674)

(주1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 7,292주에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.(주2) 기타자본조정은 주주에게 분배하여야 할 기타지급채무(미지급배당금)를 소유주분배예정자산집단의 공정가치로 측정함에 따라 발생하였습니다.

구 분	당기말	전기말

취득한 비지배지분의 장부금액	62,143	-

취득 대가	2,222,649	-

지배지분 자본잉여금의 순변동	2,160,506	-

당기중 연결회사는 2,212백만원을 지불하고 종속기업 ㈜휴온스내츄럴의지분8.1%를취득했으며, 이에 따라 연결회사는 ㈜휴온스내츄럴의 지분 57.6%를 보유하게 됐습니다. 취득 당시 연결회사가 계상하고 있던 ㈜휴온스내츄럴에 대한 비지배지분의 장부금액은 62백만이며 회사의 소유주에 귀속되는 자본은 2,150백만원 감소했습니다. 또한, 외부주주로부터 바이오토피아의 보통주식 10,000주를 매입하였습니다.22. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	1,198,369	1,198,369

지분법자본변동	(247,250)	(23,420)

합 계	951,119	1,174,949

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.①당기

(단위 : 천원)

구 분	재평가잉여금	지분법자본변동	합 계

기초금액	1,198,369	(23,420)	1,174,949

기중변동액	-	(295,290)	(295,290)

법인세 효과	-	71,460	71,460

기말금액	1,198,369	(247,250)	951,119

②전기(단위 : 천원)

구 분	재평가잉여금	지분법자본변동	합 계

기초금액	1,409,903	47,563	1,457,466

기중변동액	(279,068)	(93,645)	(372,713)

법인세 효과	67,534	22,662	90,196

기말금액	1,198,369	(23,420)	1,174,949

23. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금(주1)	-	-

2. 임의적립금(주2)	-	-

3. 미처분이익잉여금	49,699,448	15,595,753

합 계	49,699,448	15,595,753

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때 까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립 하도록 되어있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (주2) 조세특례제한법의 규정에 의한 기업합리화적립금을 이익잉여금 처분으로 적립 한 것으로서, 동 준비금의 적립과 처분은 관계세법의 규정에 의하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 지배기업의 별도재무제표상 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제2(당)기(처분예정일: 2018년 03월 16일)	제1(전)기(처분확정일: 2017년 03월 17일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	52,565,408	16,733,375

1. 기초이월이익잉여금	16,586,101	-

2. 당기순이익	35,979,307	16,454,300

3. 재평가잉여금	-	279,068

Ⅱ.이익잉여금처분액	4,389,730	147,274

1. 이익준비금	370,963	-

2. 배당금	4,018,767	147,274

현금배당금	3,709,631	-	-

주식배당금	309,136	147,274

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	48,175,678	16,586,101

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.(3) 배당금당기와 전기에 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전기

배당주식수	6,182,719주	5,890,942주

1주당 현금배당금액	600원	-

주당현금배당금	3,709,631천원	-

1주당 주식배당수	0.1주	0.05주

배당주식총수	618,271주	294,547주

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(4,976,114)	(7,104,745)

원재료사용액 및 상품매입액	99,290,963	57,681,445

종업원급여	32,352,012	19,221,093

퇴직급여	2,579,804	1,342,774

복리후생비	4,238,046	2,199,176

감가상각비	7,297,980	4,132,357

무형자산상각비	105,606	52,454

임차료	1,007,563	582,251

외주가공비	18,961,008	11,466,588

기타비용	88,643,899	57,865,563

합 계 (주1)	249,500,767	147,438,956

(주1) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전기

급여	17,264,889	10,851,013

잡급	4,300	-

퇴직급여	1,318,073	692,190

복리후생비	3,175,110	1,607,404

여비교통비	3,215,481	2,037,856

광고선전비	5,391,444	1,573,247

통신비	343,773	252,049

운반비	1,160,698	694,660

제세공과	393,827	135,662

임차료	665,741	332,428

접대비	404,449	521,052

판매촉진비	1,130,451	409,239

판매수수료	40,536,374	21,109,665

소모품비	318,508	143,933

도서인쇄비	43,011	17,297

대손상각비	(17,138)	3,848

회의비	250,814	112,273

교육훈련비	816,774	426,190

수도광열비	183,348	83,584

지급수수료	14,915,910	8,225,900

보험료	1,579,440	802,553

수선비	23,001	15,642

차량유지비	758,398	339,580

견본품비	32,566	9,244

감가상각비	429,810	50,544

무형자산상각비	98,409	41,831

경상연구개발비	20,210,337	14,202,533

수출제비용	3,618,723	2,569,307

해외시장개척비	307,469	134,592

용역수수료	552,867	360,748

합 계	119,126,857	67,756,064

26. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차이	-	7,303

유형자산처분이익	4,865	279,996

잡이익	9,288,664	1,325,696

합 계	9,293,529	1,612,995

기타비용:

외환차이	159,977

기부금	286,745	107,274

유형자산처분손실	85	1

무형자산처분손실	5,500	-

영업권의 손상차손	-	2,198,864

잡손실	705,235	6,360

합 계	1,157,542	2,312,499

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

외환차이	115,497	-

이자수익	401,189	67,286

파생상품거래이익	144,751	255,233

파생상품평가이익	2,310,031	135,919

당기손익인식금융자산평가이익	6,769	2,236

합 계	2,978,237	460,674

금융비용:

외환차이	-	77,618

이자비용	1,083,639	590,182

파생상품거래손실	76,368	184,953

파생상품평가손실	24,186	47,575

당기손익인식금융자산평가손실	58,195	41,072

합 계	1,242,388	941,400

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당 기	전기

1. 법인세부담액	10,346,478	4,783,739

2. 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(14,519)	-

3. 일시적 차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 수익(비용)	(563,935)	180,615

4. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	71,460	75,012

법인세비용	9,839,484	5,039,366

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

당기법인세 :

재평가잉여금	-	67,535

지분법자본변동	71,460	7,477

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	71,460	75,012

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	43,926,541	19,854,118

적용세율(주1)	21.04%	22.65%

적용세율에 따른 세부담액	9,243,839	4,496,696

조정사항 :

비공제비용	1,413,226	712,394

비과세수익	(3,155)	-

세액공제	(920,737)	(795,251)

과거기간법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항	(14,519)	-

기타(세율차이 등)	120,830	625,523

법인세비용	9,839,484	5,039,366

유효세율	22.40%	25,38%

(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	(12,780)	(7,625)

미지급비용	646,468	179,986

매출채권	165,206	193,740

유형자산	(398,502)	(401,719)

국고보조금	579,839	589,422

압축기장충당금	(447,197)	(447,197)

일시상각충당금	(221,111)	(216,058)

연구개발출연금	(2,860)	(6,336)

파생금융상품	-	28,522

무형자산	209,290	209,290

퇴직연금미지급금	141,069	108,107

충당부채	1,035,006	1,303,336

미실현손익	623,334	220,359

이연법인세자산(부채)	2,317,762	1,753,827

29. 주당손익(1) 기본주당이익(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익	34,472,180,845	15,333,531,274

가중평균유통보통주식수(주)	6,182,719	6,185,986

기본주당순이익	5,576	2,478

(주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주)

구 분	당 기	전기(*)

발행주식수	5,895,464	6,190,011

주식배당	294,547	-

자기주식으로 인한 조정	(7,292)	(4,025)

가중평균유통보통주식수	6,182,719	6,185,986

(*) 당기 주식배당에 대한 영향이 소급조정반영되었습니다.(2) 희석주당순이익

보고기간종료일 현재 연결실체는 희석효과가 발생하는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결실체의 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름에 관한 정보(1) 비현금항목 및 운전자본 조정내역당기와 전기 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

(1)비현금항목조정

법인세비용	9,839,484	5,039,366

이자비용	1,083,639	590,182

감가상각비	7,297,982	4,132,357

무형자산상각비	105,606	52,454

외환차이	90,655	70,315

유형자산처분손실	85	1

잡손실	17,000	-

무형자산처분손실	5,500	-

파생상품거래손실	76,368	184,953

파생상품평가손실	24,186	47,575

영업권손상차손	-	2,198,864

이자수익	(401,189)	(67,286)

당기인식금융자산평가이익	(6,769)	(2,236)

당기인식금융자산평가손실	58,195	40,709

유형자산처분이익	(4,865)	(279,996)

파생상품거래이익	(144,751)	(255,233)

파생상품평가이익	(2,310,031)	(135,919)

지분법평가손실	1,282,733	-

소 계	17,013,828	11,616,106

2)운전자본조정

매출채권 및 기타채권	(2,755,021)	(4,157,186)

재고자산	(4,976,114)	(6,428,292)

기타유동자산	966,199	2,626,975

매입채무 및 기타채무	(6,506,989)	8,419,308

기타유동부채	2,192,760	1,659,407

반품충당부채	(1,108,800)	909,855

확정급여부채	-	(39,787)

기타비유동부채	-	61,956

소 계	(12,187,965)	3,052,236

합 계	4,825,863	14,668,342

(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금의 유동성 대체	247,440	242,260

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	6,859,279	5,521,487

유동성장기차입금의 계정대체	473,500	-

장기차입금의 유동성 대체	61,687	-

장기미지급금의 유동성 대체	245,456	177,333

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	710,815	376,810

매출채권 제각	221,807	-

유동성장기미지급금을 보증금으로 대체	50,000	-

합 계	8,869,984	6,317,890

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금변동	당기말

환율변동	대체

유동성장기미지급금	348,506	(298,506)	195,456	245,456

단기차입금	32,349,478	(9,526,628)	(108,750)	473,500	23,187,600

유동성장기차입금	2,807,083	(1,833,620)	(411,813)	561,650

장기차입금	436,343	9,625,344	(61,687)	10,000,000

장기미지급금	278,456	(245,456)	33,000

상환우선주부채	-	6,988,980	(4,682,040)	2,306,940

재무활동으로부터의 총부채	36,219,866	4,955,569	(108,750)	(4,732,040)	36,334,645

31. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업	㈜휴온스글로벌	㈜휴온스글로벌

관계기업	Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.

기타특수관계자	㈜휴메딕스	㈜휴메딕스

㈜휴베나	㈜휴베나

㈜휴온스메디케어	㈜휴온스메디케어

㈜휴노랩(구 명신)	㈜휴노랩(구 명신)

㈜휴이노베이션	㈜휴이노베이션

㈜파나시	㈜파나시

기타임원	기타임원

(2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,022,353	463,017

퇴직급여	81,999	614,690

합 계	1,104,352	1,077,707

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	재고자산 매입	외주가공비	유형자산 취득	기타비용

지배기업	㈜휴온스글로벌	569,794	-	7,089,690	-	-	15,322,991

기타	㈜휴메딕스	9,403,868	5,002,500	18,650,616	3,959,116	-	94,601

㈜휴베나	7,869	-	9,442,950	-	-	19,706

㈜휴온스메디케어	5,550,408	-	834,953	-	27,000	-

㈜휴노랩(구 명신)	1,252	-	-	-	341,637	1,140,861

㈜휴이노베이션	3,386	-	-	-	-	-

㈜파나시	2,368	-	4,434,890	-	-	14,423

기타임원	-	-	-	-	-	-

합 계	15,538,945	5,002,500	40,453,099	3,959,116	368,637	16,592,582

② 전기(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	유형자산 처분	기타수익	재고자산 매입	외주가공비	유형자산 취득	기타비용

지배기업	㈜휴온스글로벌	123,693	841,000	-	-	-	-	8,691,429

기타	㈜휴메딕스	5,561,722	-	-	12,867,159	2,223,220	-	-

㈜휴베나	545	-	-	5,535,861	-	-	-

㈜휴온스메디케어	3,947,578	-	-	644,147	-	-	-

㈜휴노랩(구 명신)	-	-	-	-	-	164,622	800,046

㈜휴이노베이션	720	-	-	-	-	-	-

㈜파나시	-	-	9,000	6,239,146	-	-	7,882

기타임원	-	-	-	-	-	-	-

합 계	9,634,258	841,000	9,000	25,286,313	2,223,220	164,622	9,499,357

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	-	700,000	700,000

기타	기타임원	100,000	264,320	-	-

합 계	100,000	264,320	700,000	700,000

② 전기(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	-	980,000	980,000	-

관계기업	Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	-	-	-	-	721,867

기타	기타임원	750,000	50,560	-	-	-

합 계	750,000	50,560	980,000	980,000	721,867

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜휴온스글로벌	70,140	-	289,913	629,197	2,681,460

기타	㈜휴메딕스	699,813	-	3,300	7,480,605	154

㈜휴베나	-	-	-	849,123	1,294

㈜휴온스메디케어	3,425,927	-	3,300	82,898	-

㈜휴노랩(구 명신)	-	-	-	-	194,677

㈜휴이노베이션	-	-	-	-	-

㈜파나시	-	-	8,591	517,239	-

기타임원	-	585,620	-	-	-

합 계	4,195,880	585,620	305,104	9,559,062	2,877,585

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜휴온스글로벌	134,618	-	265,000	-	3,085,852

기타	㈜휴메딕스	955,515	-	-	7,227,482	-

㈜휴베나	240	-	-	736,313	-

㈜휴온스메디케어	2,493,886	-	-	126,114	-

㈜휴노랩(구 명신)	-	-	39,300	-	251,105

㈜파나시	-	-	7,957	751,434	-

기타임원	-	749,940	-	-	-

합 계	3,584,259	749,940	312,257	8,841,343	3,336,957

(6) 연결실체의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고, 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다.

(7) 보고기간종료일 현재 당시는 일부 금융기관 차입금(KEB하나은행 등)과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.32. 매출부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	211,635,994	125,632,451

상품매출	71,804,933	42,615,254

기타매출	1,397,278	718,421

합 계	284,838,205	168,966,126

(2) 매출유형에 대한 정보당기와 전기 중 매출유형별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	237,571,317	139,394,048

수출매출	47,266,888	29,572,078

합 계	284,838,205	168,966,126

(3) 지역별 정보연결실체의 매출은 대부분 국내고객을 대상으로 하고 있으며, 비유동자산의 대부분이 국내에 위치하고 있으므로 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.(4) 주요고객에 대한 정보연결실체는 고객으로 부터의 수익이 기업 전체 수익의 10%이상을 차지하는 외부고객이 없으므로, 주요고객에 대한 정보로서 공시할 중요한 사항은 없습니다.

33. 위험관리(1) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본조달비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당기말	전기말

부채	84,005,628	83,603,485

자본	127,247,658	95,739,555

부채비율	66.02%	87.32%

(2) 시장위험① 외환위험연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, EUR, CNY, 천원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	2,759,607	2,956,644	2,810,478	3,313,471

JPY	165,659,051	1,572,286	44,926,598	466,746

EUR	129,533	165,705	128,832	165,451

CNY	1,470,564	240,658	397,100	68,802

기타(주1)	-	-	-	1,175

합 계	4,935,293	4,015,645

외화금융부채	USD	1,682,448	1,802,575	2,296,488	2,775,305

JPY	4,550,515	43,189	85,000,000	881,289

EUR	-	-	128,476	162,856

합 계	1,845,764	3,819,450

(주1) 뉴질랜드(달러), 베트남(동), 태국(바트) 등이 포함되어 있음한편, 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전순이익의 증감	308,953	(308,953)	13,080	(13,080)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자부 장ㆍ단기차입금	32,142,150	34,044,465

보고기간종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전순이익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순이익의 증감	(321,422)	321,422	(226,963)	226,963

③ 유동성 위험 관리

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무등을 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합계

차입금(주1)	23,749,250	-	10,000,000	-	33,749,250

매입채무및기타채무(주2)	27,226,533	245,455	-	-	27,471,988

전환상환우선주부채	-	-	-	2,306,940	2,306,940

파생금융상품부채	2,607,340	-	-	-	2,607,340

합 계	53,583,123	245,455	10,000,000	2,306,940	66,135,518

(주1) 단기차입금, 유동성장기차입금으로 구성되어 있음(주2) 기타채무는 미지급금, 유동성장기미지급금 및 장기미지급금으로 구성되어 있음④ 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)

단기금융상품	7,890,000	-	7,890,000	6,490,000	-	6,490,000

장기금융상품	350,960	-	350,960	316,101	-	316,101

매출채권및수취채권(주1)	71,796,980	(1,077,472)	70,719,508	70,140,942	(1,209,081)	68,931,861

합 계	80,037,940	(1,077,472)	78,960,468	76,947,043	(1,209,081)	75,737,962

(주1) 매출채권, 미수금, 미수수익, 장ㆍ단기대여금 및 보증금으로 구성되어 있음

⑤ 가격위험관리

연결실체는 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	39,436,647	39,436,647	15,982,818	15,982,818

단기금융자산	7,890,000	7,890,000	6,490,000	6,490,000

장기금융자산	350,960	350,960	316,101	316,101

매출채권	66,821,305	66,821,305	64,057,430	64,057,430

기타채권 및 장기성기타채권	2,602,440	2,602,440	3,024,134	3,024,134

매도가능금융자산	600,000	600,000	-	-

기타유동자산	52,809	52,809	1,708,801	1,708,801

기타비유동자산	1,248,115	1,248,115	1,818,787	1,818,787

합 계	119,002,276	119,002,276	93,398,071	93,398,071

금융부채:

매입채무	18,480,452	18,480,452	20,064,163	20,064,163

기타채무	8,991,536	8,991,536	13,008,544	13,008,544

단기차입금	23,187,600	23,187,600	32,349,478	32,349,478

유동성장기차입금	561,650	561,650	2,807,083	2,807,083

파생금융상품부채	2,607,340	2,607,340	117,858	117,858

전환상환우선주부채	2,306,940	2,306,940	-	-

장기차입금	10,000,000	10,000,000	436,343	436,343

기타유동부채	3,347,969	3,347,969	1,261,867	1,261,867

기타비유동부채	728,160	728,160	684,116	684,116

장기미지급금	33,000	33,000	278,456	278,456

합 계	70,244,647	70,244,647	71,007,908	71,007,908

2) 금융상품의 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치의 차이는 없으며, 공정가치로계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치ㆍ수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

금융부채:

파생금융상품부채(전환권)	2,607,340	-	-	2,607,340	-	-	-	-

파생금융상품부채(통화선도)	-	-	-	-	117,858	-	117,858	-

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었으며 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생금융상품부채(전환권)	2,607,340	3	이항옵션모형	무위험이자율, 주가변동성

파생금융상품부채(통화선도)	117,858	2	시장접근법	기간별 선도환율

34. 인적분할을 통한 회사의 설립주식회사 휴온스는 2016년 5월 1일을 분할기일로 주식회사 휴온스글로벌(분할 전 주식회사 휴온스 )에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. (1) 분할관련 일반내용

상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할하되, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 의약품 제조 및 판매사업부문을 분할하여 인적분할 신설회사를 설립하였습니다.

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.5173205의 비율로 신주를 배정하였습니다.

(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

유동자산	90,841,467

비유동자산	51,441,691

자산 총계	142,283,157

유동부채	62,365,389

비유동부채	1,095,386

부채 총계	63,460,775

순자산 금액	78,822,382

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2016년 3월 25일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

(3) 인적분할 회계처리

① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.

③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 준비금(주식발행초과금) 및 자본조정을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

( 4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항

분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

35. 사업결합

2016년 9월 30일자로, 연결회사는 ㈜휴온스내츄럴의 지분 2,245,294주와 ㈜바이오토피아의 지분 326,601주를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 3개월동안 ㈜휴온스내츄럴 516백만원의 수익과 1,378백만원의 순손실을 인식하였고, ㈜바이오토피아는 1,040백만원의 수익과 112백만원의 이익을 인식하였습니다.

인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 비지배지분의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜휴온스내츄럴	㈜바이오토피아

이전대가

현금및현금성자산	2,219,228	693,010

이전대가 합계	2,219,228	693,010

현금및현금성자산	2,153,729	108,396

매출채권 및 기타채권	258,389	233,335

재고자산	492,622	183,832

유형자산	1,566,623	2,762,831

기타금융자산	66,885	-

기타자산	247,641	4,943

매입채무 및 기타채무	(554,085)	(425,276)

장단기차입금	(1,441,453)	(3,682,522)

기타금융부채	-	(80,000)

기타부채	(67,729)	(399,707)

식별가능 순자산의 공정가치	2,722,622	(1,294,168)

비지배지분(주1)	1,089,049	(373,970)

영업권(주2)	585,655	1,613,208

합 계	4,397,326	(54,930)

(주1) 비지배지분은 취득한 순자산의 가액에 대한 비례적인 몫으로 인식하였습니다.(주2) 전기 중 ㈜휴온스내츄럴과 ㈜바이오토피아의 영업권에 대해 손상차손을 인식하였습니다.