휴온스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 9 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 8 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
주식회사 휴온스

1. 일반사항

주식회사 휴온스(이하 '당사')는 2016년 5월 1일을 분할기일로 주식회사 휴온스글로벌(분할 전 주식회사 휴온스)에서 인적분할되어 의약품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 신규 설립되었습니다.

당사의 발행주식은 2016년 6월 3일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 당사의 자본금은 당기말 현재 5,989 백만원으로 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	발행주식수	지분율

㈜휴온스글로벌	4,880,709	40.74%

자기주식	168,963	1.41%

기타	6,929,993	57.85%

합계	11,979,665	100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일자로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(4) 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 등(1) 금융자산

보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산(주1)	46,287,744	-	46,287,744	59,030,724	-	59,030,724

단기금융자산(주1)	11,526,892	-	11,526,892	15,630,000	-	15,630,000

매출채권	79,485,885	-	79,485,885	90,647,013	-	90,647,013

기타채권	7,670,464	-	7,670,464	5,385,339	-	5,385,339

기타유동자산	1,242,864	-	1,242,864	1,261,555	-	1,261,555

소 계	146,213,849	-	146,213,849	171,954,631	-	171,954,631

비유동자산:

장기성기타채권	2,212,702	-	2,212,702	2,092,570	-	2,092,570

장기금융자산	-	715,370	715,370	-	158,231	158,231

공정가치측정금융자산	-	36,322,787	36,322,787	-	32,090,065	32,090,065

상각후원가측정금융자산	93,088	-	93,088	86,444	-	86,444

기타비유동자산	1,864,017	-	1,864,017	2,404,700	-	2,404,700

소 계	4,169,807	37,038,157	41,207,964	4,583,714	32,248,296	36,832,010

합 계	150,383,656	37,038,157	187,421,813	176,538,345	32,248,296	208,786,641

(주1) 당사는 ㈜휴온스생명과학(구 크리스탈생명과학㈜) 차입금 19,700,000천원에 대해 23,640,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(2) 금융부채

보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합계

유동부채:

매입채무	14,213,018	-	-	14,213,018	9,444,648	-	-	9,444,648

기타채무(주1)	20,640,286	-	-	20,640,286	10,919,102	-	-	10,919,102

단기차입금	25,000,000	-	-	25,000,000	206,545	-	-	206,545

유동성장기차입금	26,666,820	-	-	26,666,820	26,032,724	-	-	26,032,724

전환사채(유동)(주2)	7,455,971	-	-	7,455,971	9,554,601	-	-	9,554,601

파생상품부채(유동)	-	154,726	-	154,726	-	2,151,466	-	2,151,466

유동성리스부채	-	-	2,140,050	2,140,050	-	-	2,354,137	2,354,137

기타유동부채(주1)	16,806,525	-	-	16,806,525	17,023,789	-	-	17,023,789

금융보증부채(유동)	260,043	-	-	260,043	74,679	-	-	74,679

소 계	111,042,663	154,726	2,140,050	113,337,439	73,256,088	2,151,466	2,354,137	77,761,691

비유동부채:

장기차입금	73,416,440	-	-	73,416,440	58,000,000	-	-	58,000,000

리스부채	-	-	2,107,421	2,107,421	-	-	3,819,528	3,819,528

기타비유동부채	597,160	-	-	597,160	609,160	-	-	609,160

금융보증부채(비유동)	38,573	-	-	38,573	-	-	-	-

소 계	74,052,173	-	2,107,421	76,159,594	58,609,160	-	3,819,528	62,428,688

합 계	185,094,836	154,726	4,247,471	189,497,033	131,865,248	2,151,466	6,173,665	140,190,379

(주1) 임직원 관련 채무를 포함한 금액입니다.

(주2) 전환사채의 장부가액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.

(3) 금융상품의 범주별손익

당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타(주1)	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타(주1)	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	(695,742)	-	-	(695,742)	-	-	-	-

기타수익(비용):

외화환산손익	230,783	-	-	230,783	(18,129)	-	-	(18,129)

외환차손익	134,321	-	-	134,321	(153,520)	-	-	(153,520)

금융수익(비용):

이자수익(비용)	1,471,495	-	-	1,471,495	(1,052,815)	-	(129,606)	(1,182,421)

외화환산손익	336,964	-	-	336,964	-	-	-	-

외환차손익	16	-	-	16	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손익	-	(35,015)	-	(35,015)	-	-	-	-

당기손익인식금융자산처분손익	-	229,769	-	229,769	-	-	-	-

파생상품평가손익	-	-	-	-	-	1,863,258	-	1,863,258

전환사채상환손익	-	-	-	-	(168,862)	-	(168,862)

금융보증수익	-	-	-	-	367,103	-	-	367,103

금융보증비용	-	-	(367,103)	(367,103)	-	-	-	-

합 계	1,477,837	194,754	(367,103)	1,305,488	(1,026,223)	1,863,258	(129,606)	707,429

(주1) 리스부채에 계상된 이자비용과 금융보증비용으로 구성되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타(주1)	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	(536,599)	-	(536,599)	-	-	-	-

기타수익(비용):

외화환산손익	1,031,241	-	1,031,241	(47,912)	-	-	(47,912)

외환차손익	(103,116)	(103,116)	(236,599)	-	-	(236,599)

금융수익(비용):

이자수익(비용)	1,489,159	-	1,489,159	(1,551,992)	-	(135,159)	(1,687,151)

외화환산손익	449,426	-	449,426	-	-	-	-

외환차손익	(148,275)	-	(148,275)	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손익	-	1,720,217	1,720,217	-	-	-	-

당기손익인식금융자산처분손익	-	1,549,952	1,549,952	-	-	-	-

파생상품평가손익	-	-	-	-	(297,689)	-	(297,689)

전환사채상환손익	-	-	-	720,231	-	-	720,231

합 계	2,181,836	3,270,169	5,452,005	(1,116,272)	(297,689)	(135,159)	(1,549,120)

(주1) 리스부채에 계상된 이자비용으로 구성되어 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

① 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	46,287,744	46,287,744	59,030,724	59,030,724

단기금융자산	11,526,892	11,526,892	15,630,000	15,630,000

매출채권	79,485,885	79,485,885	90,647,013	90,647,013

기타채권 및 장기성기타채권	9,883,166	9,883,166	7,477,909	7,477,909

장기금융자산	715,370	715,370	158,231	158,231

공정가치측정금융자산	36,322,787	36,322,787	32,090,065	32,090,065

상각후원가측정금융자산	93,088	93,088	86,444	86,444

기타유동자산	1,242,864	1,242,864	1,261,555	1,261,555

기타비유동자산	1,864,017	1,864,017	2,404,700	2,404,700

합 계	187,421,813	187,421,813	208,786,641	208,786,641

금융부채:

매입채무	14,213,018	14,213,018	9,444,648	9,444,648

기타채무(주1)	20,640,286	20,640,286	10,919,102	10,919,102

단기차입금	25,000,000	25,000,000	206,545	206,545

유동성장기차입금	26,666,820	26,666,820	26,032,724	26,032,724

장기차입금	73,416,440	73,416,440	58,000,000	58,000,000

파생상품부채(유동)	154,727	154,727	2,151,466	2,151,466

전환사채(유동)(주2)	7,455,971	7,816,056	9,554,601	9,600,403

기타유동부채(주1)	16,806,524	16,806,524	17,023,789	17,023,789

기타비유동부채	597,160	597,160	609,160	609,160

금융보증부채(유동)	260,043	260,043	74,679	74,679

금융보증부채(비유동)	38,573	38,573	-	-

합 계	185,249,562	185,609,647	134,016,714	134,062,516

(주1) 임직원 관련 채무를 포함한 금액입니다.

(주2) 전환사채의 장부가액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.

② 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는다음과 같습니다.

ㆍ수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

ㆍ수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

장기금융상품	715,370	-	715,370	-	158,231	-	158,231	-

공정가치측정금융자산	36,322,787	646,500	-	35,676,287	32,090,065	-	-	32,090,065

금융부채:

파생상품부채(유동)	154,726	-	-	154,726	2,151,466	-	-	2,151,466

③ 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당분기와 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초장부금액	32,090,065	2,151,466	28,687,985	9,782,200

취득 및 처분	3,586,222	-	3,458,649	-

평가	-	(1,863,259)	-	297,689

기타	-	(133,481)	-	(6,532,199)

기말장부금액	35,676,287	154,726	32,146,634	3,547,690

④ 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 주요 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	가치평가기법	공정가치	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이나관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	Tsiveriotis-Fernandes and Hull Model	17,144,250	- 기초자산변동성 33.3~65.7%- 무위험할인율 3.4%~4.01%- 위험할인율 9.55%~25.85%	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)- 변동성 상승(하락)- 무위험할인율 하락(상승)- 위험할인율 하락(상승)

발행자공시가격	4,230,116	- 기초자산가치	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)- 기초자산가치의 상승(하락)

순자산가치법	4,456,638	- 기초자산가치	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)- 기초자산가치의 상승(하락)

파생상품부채	Tsiveriotis-Fernandes and Hull Model	154,726	- 기초자산변동성 24.17%- 무위험할인율 3.43%~3.327%- 위험할인율 4.516%~5.575%	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)- 기초자산가치 상승(하락)- 기초자산변동성 상승(하락)- 무위험할인율 하락(상승)

5. 파생금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(주1)	154,726	2,151,466

(주1) 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 파생상품부채으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 중 파생상품부채로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	평가이익	평가손실

파생상품부채	1,863,258	-

② 전분기(단위: 천원)

구 분	평가이익	평가손실

파생상품부채	1,651,431	1,949,120

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권	154,726	2,151,466	23,310,635

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전손익	34,828,832	49,594,698

평가손익	1,863,258	(297,689)

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	32,965,574	49,892,387

6. 종속ㆍ관계 및 공동기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속ㆍ관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	주된사업장	당분기말지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업 소계:	27,913,007	25,714,143	19,764,953	17,566,089

㈜휴온스푸디언스(주1)	식품 제조가공업	대한민국	78.64%	19,457,729	17,258,865	19,457,729	17,258,865

㈜휴온스생명과학(구 크리스탈생명과학㈜)(주2)	의약품 제조업	대한민국	100.00%	8,455,278	8,455,278	307,224	307,224

관계기업 소계:	20,595,032	15,853,084	9,594,009	9,594,009

㈜팬젠(주3)(주4)	의약품 제조업	대한민국	11.70%	10,594,004	10,594,004	9,594,009	9,594,009

Beijing HuonlandPharmaceutical Co.,Ltd.(주5)	의약품 제조업	중국	39.60%	10,001,028	5,259,080	-	-

공동기업소계:	-	-	10,001,028	5,259,080

Beijing HuonlandPharmaceutical Co.,Ltd.(주5)	의약품 제조업	중국	39.60%	-	-	10,001,028	5,259,080

합 계	48,508,039	41,567,227	39,359,990	32,419,178

(주1) 상기 지분율은 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.

(주2) 전기 중 신규 편입되었으며, 당분기 중 유상증자에 8,000,000천원(800,000주, 액면가 10,000원) 참여하였습니다.

(주3) 회사는 ㈜팬젠에 대하여 20% 미만의 지분을 보유하고 있으나 피투자회사의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(주4) 당분기 중 보통주 184,263주를 추가 취득하였습니다.

(주5) 당분기 중 변경된 약정에 의해 주주 간의 만장일치 결의 조항이 해지됨에 따라 공동지배력을 행사할 수 없을 것으로 판단하여 공동기업에서 관계기업으로 분류 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속ㆍ관계 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	기타	당분기말

종속기업투자	17,566,089	8,148,054	-	25,714,143

관계기업투자(주1)	9,594,009	999,995	5,259,080	15,853,084

공동기업투자(주1)	5,259,080	-	(5,259,080)	-

합 계	32,419,178	9,148,049	-	41,567,227

(주1) 당분기 중 Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.는 변경된 약정에 의해 주주 간의 만장일치 결의 조항이 해지됨에 따라 공동지배력을 행사할 수 없을 것으로 판단하여 공동기업에서 관계기업으로 분류 변경하였습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	전분기말

종속기업투자	17,258,865	-	17,258,865

관계기업투자	9,049,334	544,675	9,594,009

공동기업투자	6,587,051	-	6,587,051

합 계	32,895,250	544,675	33,439,925

7. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액 등(주1)	장부가액	취득원가	감가상각누계액 등(주1)	장부가액

토지	8,693,420	(795,109)	7,898,311	6,325,461	(818,962)	5,506,499

건물	73,601,494	(12,499,991)	61,101,503	65,654,162	(11,179,887)	54,474,275

구축물	7,806,260	(4,067,795)	3,738,465	6,254,660	(3,763,994)	2,490,666

기계장치	82,414,441	(62,504,800)	19,909,641	80,078,701	(57,265,278)	22,813,423

차량운반구	23,718	(23,717)	1	23,718	(23,717)	1

공구와기구	30,329,263	(20,096,640)	10,232,623	28,741,216	(17,206,303)	11,534,913

비품	10,247,908	(7,835,858)	2,412,050	10,004,021	(7,139,375)	2,864,646

기타유형자산	126,230	-	126,230	126,230	-	126,230

건설중인자산	124,067,299	-	124,067,299	63,114,971	-	63,114,971

합 계	337,310,033	(107,823,910)	229,486,123	260,323,140	(97,397,516)	162,925,624

(주1) 정부보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	취득 등증가액(주1)	처분 등감소액	감가상각비	대체	당분기말

토지	6,325,461	2,099,725	(39,150)	-	307,384	8,693,420

건물	55,717,865	1,199,235	(50,616)	(1,373,780)	6,827,236	62,319,940

구축물	2,494,719	1,551,600	-	(304,329)	-	3,741,990

기계장치	22,866,831	1,576,704	(205)	(5,257,555)	763,136	19,948,911

차량운반구	1	-	-	-	-	1

공구와기구	11,534,913	1,594,697	(1)	(2,896,986)	-	10,232,623

비품	2,864,646	295,792	(4)	(748,384)	-	2,412,050

기타유형자산	126,230	-	-	-	-	126,230

건설중인자산	63,114,971	68,850,084	-	-	(7,897,756)	124,067,299

정부보조금	(2,120,013)	-	-	63,672	-	(2,056,341)

합 계	162,925,624	77,167,837	(89,976)	(10,517,362)	-	229,486,123

(주1) 건설중인자산의 취득 등 증가액은 자본화된 차입원가를 포함하고 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	취득 등증가액(주1)	처분 등감소액	감가상각비	대체	전분기말

토지	6,325,461	-	-	-	-	6,325,461

건물	51,391,525	-	-	(1,170,059)	6,158,297	56,379,763

구축물	2,405,365	14,700	-	(220,246)	-	2,199,819

기계장치	14,029,989	100,000	(1)	(3,997,180)	14,163,114	24,295,922

차량운반구	2	-	(1)	-	-	1

공구와기구	11,749,950	821,232	(2)	(2,617,531)	1,127,666	11,081,315

비품	3,143,522	218,333	-	(836,093)	410,400	2,936,162

기타유형자산	126,230	-	-	-	-	126,230

건설중인자산(주2)	47,512,401	24,031,258	-	-	(21,908,477)	49,635,182

정부보조금	(2,408,034)	-	-	69,297	-	(2,338,737)

합 계	134,276,411	25,185,523	(4)	(8,771,812)	(49,000)	150,641,118

(주1) 건설중인자산의 취득 등 증가액은 자본화된 차입원가를 포함하고 있습니다.

(주2) 건설중인자산(유형) 중 49,000천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 차입원가의 자본화

당사는 2020년 R 건설을 시작하였으며, 제2공장은 전기 중 완공되었습니다. 제2공장 관련 기계장치들은 2025년 상반기에 매입이 완료될 예정이며, R 2024년 11월 완공될 예정입니다. 계약금 지출액 중 일부는 외부차입금으로 조달하였으며, 자본화이자율은 4.44%~4.95%로, 이에 따라 당분기에 자본화된 차입원가는

2,596,629 천원입니다.

(4) 유형자산의 취득약정

당사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 지출액 등을 건설중인자산으로 분류하고 있으며, 보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정액	지출액	지출예상액

바이알 신규라인	12,436,457	11,705,357	731,100

카트리지 신규라인	9,891,592	9,223,992	667,600

과천 R	103,015,948	98,243,240	4,772,708

8. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	743,108	-	743,108	743,108	-	743,108

건물	1,169,991	(226,343)	943,648	1,169,991	(204,404)	965,587

합 계	1,913,099	(226,343)	1,686,756	1,913,099	(204,404)	1,708,695

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	감가상각비	당분기말

토지	743,108	-	743,108

건물	965,587	(21,939)	943,648

합 계	1,708,695	(21,939)	1,686,756

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	감가상각비	전분기말

토지	743,108	-	743,108

건물	994,837	(21,937)	972,900

합 계	1,737,945	(21,937)	1,716,008

(3) 투자부동산 관련 손익

당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업수익	19,674	19,674

영업비용	(21,939)	(21,937)

합 계	(2,265)	(2,263)

투자부동산 관련 공정가치평가는 2015년 ㈜나라감정평가법인, 2019년 ㈜ 중앙감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가 기관은 토지에 대해서 비교표준지 공시지가 등을 적용하여 평가하였습니다. 회사는 최근평가일자 대비 보고기간 종료일 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

9. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액 등(주1)	장부가액	취득원가	감가상각누계액 등(주1)	장부가액

산업재산권	1,174,983	(1,097,289)	77,694	1,167,211	(1,067,727)	99,484

시설이용권	2,382,870	(236,854)	2,146,016	1,230,054	(227,104)	1,002,950

기타의무형자산	3,314,000	(2,209,865)	1,104,135	2,514,000	(1,894,270)	619,730

소프트웨어	2,122,564	(1,759,644)	362,920	2,112,214	(1,592,413)	519,801

건설중인자산	1,092,133	-	1,092,133	2,030,968	-	2,030,968

합 계	10,086,550	(5,303,652)	4,782,898	9,054,447	(4,781,514)	4,272,933

(주1) 정부보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	취득 등	상각비	대체	당분기말

산업재산권	99,484	7,772	(29,563)	-	77,693

시설이용권	1,002,950	26,816	(9,750)	1,126,000	2,146,016

기타의무형자산	619,730	800,000	(315,594)	-	1,104,136

소프트웨어	550,496	10,350	(197,926)	-	362,920

건설중인자산	2,030,968	187,165	-	(1,126,000)	1,092,133

정부보조금	(30,695)	-	30,695	-	-

합 계	4,272,933	1,032,103	(522,138)	-	4,782,898

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	취득 등	상각비	대체(주1)	전분기말

산업재산권	107,759	24,164	(28,877)	-	103,046

시설이용권	727,506	-	(27,906)	306,600	1,006,200

기타의무형자산	661,946	139,000	(328,728)	-	472,218

소프트웨어	739,246	106,140	(264,997)	49,000	629,389

건설중인자산	1,927,351	324,100	-	(306,600)	1,944,851

정부보조금	(83,313)	-	39,464	-	(43,849)

합 계	4,080,495	593,404	(611,044)	49,000	4,111,855

(주1) 건설중인자산(유형) 중 49,000천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

10. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	취득 등 증가액	감가상각비	처분	당분기말

건물	5,226,554	3,115,356	(1,599,876)	(3,788,486)	2,953,548

차량	759,335	892,104	(364,473)	(73,487)	1,213,479

비품	57,187	-	(30,296)	-	26,891

합 계	6,043,076	4,007,460	(1,994,645)	(3,861,973)	4,193,918

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	취득 등 증가액	감가상각비	처분	전분기말

건물	6,815,103	333,622	(1,546,235)	(740)	5,601,750

차량	716,532	529,405	(311,372)	(59,935)	874,630

비품	53,469	39,720	(25,124)	-	68,065

합 계	7,585,104	902,747	(1,882,731)	(60,675)	6,544,445

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	취득 등 증가액	감소	처분	당분기말

건물	5,350,098	3,115,356	(1,588,943)	(3,895,971)	2,980,540

차량	765,818	892,104	(344,226)	(74,228)	1,239,468

비품	57,749	-	(30,286)	-	27,463

합 계	6,173,665	4,007,460	(1,963,455)	(3,970,199)	4,247,471

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	취득 등 증가액	감소	처분	전분기말

건물	6,919,252	333,622	(1,526,776)	(748)	5,725,350

차량	727,852	529,405	(314,783)	(61,003)	881,471

비품	53,709	39,720	(24,951)	-	68,478

합 계	7,700,813	902,747	(1,866,510)	(61,751)	6,675,299

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	(1,994,645)	(1,882,731)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(129,606)	(135,159)

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	(14,786)	(31,391)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	(140,088)	(100,399)

(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,247,936천원(전분기 : 2,133,459천원)입니다.

11. 담보제공자산 등

(1) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보권자	담보설정금액(주1, 2)	장부금액	관련계정	관련금액

토지	한국산업은행	80,000,000	5,614,545	장기차입금	28,416,620

건물	58,897,784	유동성장기차입금	11,666,640

기계장치	16,171,332

합 계	80,000,000	80,683,661	40,083,260

(주1) 토지분양대금에 대한 반환청구권이 설정되어 있습니다.

(주2) 보고기간 종료일 현재 유형자산은 화재보험에 가입되어 있으며, 한국산업은행은 동 보험증권에 대해 53,500,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(2) 당사는 ㈜휴온스생명과학(구 크리스탈생명과학㈜) 차입금 19,700,000천원에 대해 23,640,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기 과천 R 건설공사보험에 가입하였으며, 한국산업은행은 동 보험증권에 대해 61,577,300천원 질권을 설정하였습니다.

12. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입처	내역	이자율	만기

한국산업은행(주1)	운전자금	4.16%	2025.03.29	25,000,000	-

IBK캐피탈	시설자금	6.67%	2024.02.13	-	206,545

합 계	25,000,000	206,545

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입처	내역	이자율	만기

IBK캐피탈	시설자금	6.67%	2024.02.13	-	206,544

IBK캐피탈	시설자금	6.67%	2024.02.13	-	206,545

IBK캐피탈	시설자금	6.67%	2024.02.13	-	206,545

IBK캐피탈	시설자금	6.67%	2024.02.13	-	206,545

IBK캐피탈	시설자금	6.67%	2024.02.13	-	206,545

한국산업은행(주1)	운전자금	5.23%	2024.09.23	-	15,000,000

한국산업은행(주1)	운전자금	5.61%	2024.11.22	-	10,000,000

한국산업은행	시설자금	4.30%	2027.05.11	29,333,260	32,000,000

한국산업은행	시설자금	4.40%	2027.05.11	2,750,000	3,000,000

한국산업은행	시설자금	4.36%	2027.12.22	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	시설자금	3.94%	2027.12.22	15,000,000	15,000,000

한국산업은행	시설자금	4.36%	2027.12.22	3,000,000	3,000,000

한국산업은행	시설자금	4.14%	2027.12.22	20,000,000	-

한국산업은행	시설자금	3.98%	2027.12.22	17,000,000	-

한국산업은행	시설자금	4.65%	2027.12.22	8,000,000	-

소 계	100,083,260	84,032,724

유동성장기차입금	(26,666,820)	(26,032,724)

합 계	73,416,440	58,000,000

(주1) 전기말 한국산업은행 장기차입금 150억(이자율 5.23%, 만기 2024년9월23일) 및 100억(이자율 5.61%, 만기 2024년11월22일)은 당분기 중 단기차입금 250억(이자율 4.16%, 만기 2025년3월29일)으로 조기대환하였습니다.

(3) 시장위험① 이자율위험

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경

우, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자부 장ㆍ단기차입금	100,083,260	59,239,269

보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전순이익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순이익의 증감	(1,000,833)	1,000,833	(562,393)	562,393

② 유동성 위험 관리

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무 등을 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

차입금	56,899,649	34,747,908	33,033,842	10,751,019	135,432,418

매입채무 및 기타채무(주1)	34,853,304	-	-	-	34,853,304

기타부채	16,806,524	21,860	-	575,300	17,403,684

금융보증부채(주2)	23,640,000	-	-	-	23,640,000

전환사채(주3)	8,200,000	-	-	-	8,200,000

리스부채	2,274,389	1,709,086	328,302	132,612	4,444,389

합 계	142,673,866	36,478,854	33,362,144	11,458,931	223,973,795

(주1) 기타채무는 미지급금으로 구성되어 있습니다.

(주2) 당사는 ㈜휴온스생명과학(구 크리스탈생명과학㈜) 차입금 19,700,000천원에 대해 23,640,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다

(주3) 조기상환청구권 행사가능일 기준 금액입니다.

13. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당분기말	전기말

무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	2020.11.13	2025.11.13	-	-	8,200,000	11,200,000

차감 : 전환권조정 및 할인발행차금	(744,029)	(1,645,399)

전환사채	7,455,971	9,554,601

(2) 당분기 및 전분기 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	상각(주1)	상환	당분기말

무기명식 무보증사모 전환사채	9,554,601	599,026	(2,697,656)	7,455,971

(주1) 거래일(Day1) 손익에 대한 상각액이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	상각(주1)	상환	전환	전분기말

무기명식 무보증사모 전환사채	30,239,413	995,241	(20,395,246)	(1,488,057)	9,351,351

(주1) 거래일(Day1) 손익에 대한 상각액이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 인수자	한국투자증권 외

3. 권면총액(원)	50,000,000,000

4. 표면이자율	0%

5. 만기이자율	0%

6. 이자지급방법	“본 사채”의 표면이자는 0.0%이며,별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다

7. 전환조건(주1)

가. 전환비율	100%

나. 전환가액(원)(주2)	40,800 원

다. 전환에 따른 발행할 주식수(주)	200,980 주

라. 전환청구기간	2021.11.13 ~ 2025.10.13

8. 사채 만기일	2025.11.13

9. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을일시 상환한다

10. 조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다

11. 매도청구권 (call option)	본 사채의 발행회사는 2021년 11월 13일부터 2022년 11월 13일까지 매월의 13일마다 본사채를 균등비율로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 사채권자 보유 사채발행가액의 40%를 초과하여 청구할 수 없다.(매매금액은 매매일까지 연 1%이율적용)

(주1) 상기 전환조건 중 전환가액의 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

① 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다.

② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.

④ 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액(발행당시 전환가액의 80% 이상)으로 한다.

(주2) 상기 전환사채의 주당 전환가액은 2022년05월13일 최종 조정된 전환가액입니다.

14. 퇴직급여제도

보고기간 종료일 현재 당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당분기 중 인식된 총 비용 4,144,895천원(전분기 : 3,630,072천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

15. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜휴온스글로벌과 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	피고	원고	사건내용	소송가액	진행상황

특허법원	휴온스 외 2명(피항소인이자 항소인)	브리스톨-마이어스 스퀴브 홀딩스 아일랜드 언리미티드 컴퍼니(BMS) 외 1명(항소인이자 피항소인)	아픽사반 물질특허 손해배상(지) 항소심	683,872	1심 일부 패소쌍방 항소 진행

대법원	㈜휴온스	대원제약	펠루비프로펜특허 권리범위확인 심결취소소송3심	100,000	1, 2심 승소

특허법원	㈜휴온스	대원제약	펠루비프로펜특허침해금지및 예방청구 항소심	110,000	1심 승소

서울중앙지방법원	㈜휴온스	주식회사 엔벨로프 외 1	물품대금 청구의 소	2,000,000	조정회부결정(주1)

(주1) 2024년 11월 8일 소송가액 2,000,000천원 중 400,000천원을 2024년 11월 30일까지 원고에게 지급하는 것으로 조정성립되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	제공처	화폐단위	한도액	차입(실행)금액

신용장개설약정(수입)	KEB하나은행	KRW	5,000,000	-

KEB하나은행	USD	2,750,000	-

매입외환	KEB하나은행	USD	500,000	-

시설자금대출	한국산업은행	KRW	35,000,000	32,083,260

시설자금대출	한국산업은행	KRW	75,000,000	60,000,000

운영자금대출	한국산업은행	KRW	25,000,000	25,000,000

시설자금대출	한국산업은행	KRW	8,000,000	8,000,000

시설자금대출	한국산업은행	KRW	6,000,000	-

(4) 보고기간 종료일 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에

2,339,260천원의 보험에 가입되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 당사는 주식회사 종근당 외 다수의 고객과 클로스트리디움보툴리눔 독소 주사와 동일한 성분과 효능을 가진 제품에 대한 별개의 품목허가권을 계약지역내에서 독점판매할 수 있도록 하는 독점판매권 부여계약을 체결하였으며, 이에 대해 인식한 총 계약부채는 4,322백만원이며, 각 고객별 계약기간에 따라 분할하여 수익인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당분기 현재 기타매출로 인식한 금액은

140백만원 입니다.

(6) 당분기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	비 고	금 액

금융보증부채(주1)	종속기업	298,617

(7) ㈜휴온스생명과학(구 크리스탈생명과학㈜) 차입금에 대한 연대보증 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	피보증회사	금융기관	피보증회사 대출금액	연대보증비율	연대보증금액

㈜휴온스	㈜휴온스생명과학(구 크리스탈생명과학㈜)	KEB하나은행	19,700,000	120.00%	23,640,000

16. 배당금

2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,918,270천원(전기 지급액 7,097,657천원)은 2024년 4월에 지급되었습니다.

2024년 6월 30일 기준 반기 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,554,414천원(전기 지급액 3,548,829천원)은 2024년 8월에 지급되었습니다.

17. 주식기준보상

(1) 당사는 2021년 6월 3일 이사회결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2021년 6월 3일

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

발행될 주식의 종류	신주 또는 자기주식

대상	임직원

부여수량	302,188주

행사가능기간	2023년 6월 3일 ~ 2026년 6월 2일

가득조건	부여일로부터 2년동안 재직

행사가격	66,100원

(2) 당분기말 주식선택권 수량은 205,268주로 부여 수량 대비 96,920주 감소하였으며, 보고기간 종료일 현재 행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	25,226원

부여일 전일 주가	61,600원

기대주가변동성	48.30%

무위험수익률	1.61%

18. 매출액

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 매출액에 대한 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 매출액:

제상품매출	396,830,245	375,541,416

용역의 제공 외	854,290	4,970,067

소 계	397,684,535	380,511,483

이외 매출액:

임대수익	20,029	19,674

합 계	397,704,564	380,531,157

(2) 당분기와 전분기 중 매출인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식:	397,544,540	380,371,488

기간에 걸쳐 인식:	139,995	139,995

합 계	397,684,535	380,511,483

(3) 매출액에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	101,368,777	311,777,986	101,798,734	299,726,765

상품매출	29,406,410	85,052,259	26,167,523	75,814,651

기타매출	92,526	874,319	548,325	4,989,741

합 계	130,867,713	397,704,564	128,514,582	380,531,157

(4) 매출유형에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	121,990,584	367,907,387	113,866,484	340,586,544

수출매출	8,877,129	29,797,177	14,648,098	39,944,613

합 계	130,867,713	397,704,564	128,514,582	380,531,157

(5) 지역별 정보

당사의 매출은 대부분 국내고객을 대상으로 하고 있으며, 비유동자산의 대부분이 국내에 위치하고 있으므로 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.

(6) 주요고객에 대한 정보

당사는 고객으로 부터의 매출이 기업 전체 매출의 10%이상을 차지하는 외부고객이 없으므로, 주요고객에 대한 정보로서 공시할 중요한 사항은 없습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	79,485,885	90,647,013

계약자산(주1)	1,083,343	1,008,862

계약부채(주1)	10,130,785	9,970,729

(주1) 상기 계약자산 및 계약부채는 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 금액입니다. 한편, 당사가 전기말의 계약부채 잔액 중 당분기에 매출로 인식한 금액은

657,211천원(전분기 : -14,436천원) 입니다.

19. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,024,389	21,749,344	6,807,355	20,753,130

잡급	264	264	-	-

퇴직급여	637,447	1,849,908	536,522	1,719,876

복리후생비	473,418	1,702,078	430,945	1,369,048

여비교통비	763,063	2,328,882	698,226	2,169,751

광고선전비	3,587,243	13,298,459	4,847,416	16,859,870

통신비	78,425	238,003	74,099	214,669

운반비	1,109,051	3,280,121	1,018,116	3,098,329

제세공과	253,205	490,732	155,600	391,303

임차료	23,766	72,109	22,835	74,792

접대비	26,085	251,099	17,457	40,928

판매촉진비	121,237	364,556	125,180	317,225

판매수수료	18,440,320	54,981,934	16,436,595	49,905,574

소모품비	222,023	738,549	229,960	804,939

도서인쇄비	4,044	12,372	4,653	20,554

대손상각비	(11,897)	695,743	82,456	536,599

회의비	324,841	1,048,535	390,689	1,058,977

교육훈련비	9,530	46,707	21,224	44,098

수도광열비	109,877	324,924	106,710	318,751

지급수수료	10,971,964	35,127,758	10,679,015	34,992,709

보험료	742,922	2,277,493	605,132	1,994,245

수선비	2,771	7,460	1,976	9,193

차량유지비	32,788	111,675	33,558	96,908

견본품비	650	961	-	284

감가상각비	151,900	446,893	146,808	440,736

무형자산상각비	88,480	386,245	144,242	441,619

사용권자산상각비	380,461	1,169,473	390,202	1,151,775

경상연구개발비	8,779,484	24,480,494	9,089,019	24,164,463

수출제비용	224,837	1,092,052	165,273	376,857

해외시장개척비	812,755	1,387,936	257,875	855,952

용역수수료	370,101	1,079,420	301,652	851,587

주식보상비용	-	-	-	415,429

판매보증비	233,103	442,622	-	-

합 계	55,988,547	171,484,801	53,820,790	165,490,170

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.92%(전분기 20.43%)입니다.

21. 현금흐름에 관한 정보

(1) 비현금항목 및 운전자본 조정내역

당분기와 전분기 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 비현금항목 조정

법인세비용	6,590,067	10,132,080

이자비용	1,182,421	1,687,151

감가상각비 및 사용권자산상각비	12,533,947	10,676,481

무형자산상각비	522,138	611,045

외환차이	(549,618)	(1,432,755)

대손상각비	695,742	536,599

주식보상비용	-	996,468

유형자산처분손실	25,469	-

유형자산폐기손실	210	2

유형자산처분이익	(84,703)	(7,362)

당기손익인식금융자산처분이익	(229,769)	(1,679,806)

당기손익인식금융자산처분손실	-	129,854

당기손익인식금융자산평가이익	(182,380)	(2,208,293)

당기손익인식금융자산평가손실	217,395	488,077

재고자산평가손실	(1,253,859)	(41,711)

재고자산폐기손실	2,093,783	-

사용권자산처분이익	(108,717)	(1,084)

사용권자산처분손실	491	7

이자수익	(1,471,495)	(1,489,159)

파생상품평가이익	(1,863,258)	(1,651,431)

파생상품평가손실	-	1,949,120

금융부채상환이익	-	(720,232)

금융부채상환손실	168,863	-

배당금수익	(45,950)	(20,677)

금융보증수익	(367,103)	-

금융보증비용	367,103	-

소 계	18,240,777	17,954,374

(2) 운전자본 조정

매출채권 및 기타채권	8,544,411	(11,502,633)

재고자산	(6,323,248)	(14,251,829)

매입채무 및 기타채무	5,705,187	(497,306)

반품충당부채	65,109	442,274

기타장기종업원급여부채	48,172	120,254

기타유동자산	(1,771,588)	1,745,540

기타비유동자산	160,005	160,005

기타유동부채	(3,419,670)	759,415

기타비유동부채	100,000	(360,655)

소송충당부채	(800,000)	-

소 계	2,308,378	(23,384,935)

합 계	20,549,155	(5,430,561)

(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	7,897,756	21,859,477

건설중인자산의 무형자산 대체	1,126,000	49,000

유,무형자산 취득(미지급금 발생)	11,021,283	835,783

장기차입금 유동성 대체	29,583,560	16,032,724

주식매수선택권 권리소멸 자본잉여금대체	209,603	167,677

전환사채주식전환	-	2,095,270

전환사채 상환 및 주식전환으로 인한 전환권조정	302,344	5,516,697

전환사채 상환 및 주식전환으로 인한 파생상품조정	133,481	6,532,199

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역

당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당분기말

차입	상환	배당금지급	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	206,545	25,000,000	(206,545)	-	-	-	-	25,000,000

유동성장기차입금	26,032,724	-	(28,949,464)	-	29,583,560	-	-	26,666,820

장기차입금	58,000,000	45,000,000	-	-	(29,583,560)	-	-	73,416,440

임대보증금	21,860	-	-	-	-	-	-	21,860

지급보증금	587,300	66,896	(78,896)	-	-	-	-	575,300

미지급배당금	-	-	-	(7,472,683)	-	-	7,472,683	-

전환사채	9,554,601	-	(3,000,000)	-	-	599,026	302,344	7,455,971

리스부채	6,173,665	-	(2,093,061)	-	-	129,606	37,261	4,247,471

합 계	100,576,695	70,066,896	(34,327,966)	(7,472,683)	-	728,632	7,812,288	137,383,862

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	전분기말

차입	상환	배당금 지급	유동성대체	기타

단기차입금	-	206,545	-	-	-	-	206,545

유동성장기차입금	193,848	-	(193,848)	-	16,032,724	-	16,032,724

장기차입금	65,826,179	15,206,544	-	-	(16,032,724)	-	64,999,999

임대보증금	21,860	-	-	-	-	-	21,860

지급보증금	562,300	11,748,852	(11,740,852)	-	-	-	570,300

미지급배당금	-	-	-	(10,646,486)	-	10,646,486	-

전환사채	30,239,413	-	(25,600,000)	-	-	4,711,938	9,351,351

리스부채	7,700,813	-	(2,001,669)	-	-	976,155	6,675,299

합 계	104,544,413	27,161,941	(39,536,369)	(10,646,486)	-	16,334,579	97,858,078

22. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜휴온스글로벌(주1)	㈜휴온스글로벌(주1)

종속기업	㈜휴온스푸디언스	㈜휴온스푸디언스

㈜휴온스생명과학(구 크리스탈생명과학㈜)	㈜휴온스생명과학(구 크리스탈생명과학㈜)

관계기업	㈜팬젠	㈜팬젠

Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.(주2)	-

공동기업	-	Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.(주2)

기타특수관계자	㈜휴메딕스	㈜휴메딕스

㈜휴온스바이오파마	㈜휴온스바이오파마

㈜휴온스메디텍	㈜휴온스메디텍

㈜휴엠앤씨	㈜휴엠앤씨

HuM Vina Co., Ltd.	HuM Vina Co., Ltd.

㈜휴온스랩	㈜휴온스랩

HUONS USA, INC.	HUONS USA, INC.

Huons Japan Co., Ltd.	Huons Japan Co., Ltd.

㈜우리비앤비	㈜우리비앤비

㈜아이비스포츠	㈜아이비스포츠

㈜나라켐	㈜나라켐

㈜휴노랩	㈜휴노랩

㈜엔솔바이오사이언스	㈜엔솔바이오사이언스

㈜푸드어셈블	㈜푸드어셈블

주요경영진	주요경영진

(주1) 당사에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 보유 의결권의 상대적규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도를 고려하여 당사를 지배한다고 판단하였습니다.

(주2) 당기 중 공동기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당분기 및 전분기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,037,508	883,237

퇴직급여	78,376	99,492

합 계	1,115,884	982,729

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

① 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	매출	재고자산 매입	외주가공비	기타비용 등(주1)	사용권자산취득	이자비용

지배기업	㈜휴온스글로벌	41,734	-	-	15,632,765	2,916,285	76,532

종속기업	㈜휴온스푸디언스	19,674	4,350,926	-	93,287	-	448

㈜휴온스생명과학(구 크리스탈생명과학㈜)	28,832	870	62,506	-	-	-

기타	㈜휴메딕스	992,466	19,157,161	13,487,843	43,554	-	-

㈜휴온스메디텍	5,632,919	440,418	-	40,949	-	-

㈜휴엠앤씨	891	10,708,928	-	831,255	-	-

㈜휴온스바이오파마	95,712	1,768,447	-	-	-	-

㈜푸드어셈블	-	7,559	-	101,872	-	-

㈜우리비앤비	3,707	-	-	-	-	-

합 계	6,815,935	36,434,309	13,550,349	16,743,682	2,916,285	76,980

(주1) 당기 중 ㈜휴온스글로벌에게 지급한 배당금이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	매출	기타수익	재고자산 매입	외주가공비	유무형자산취득	기타비용 등(주1)	사용권자산취득	이자비용

지배기업	㈜휴온스글로벌	35,755	1,978,679	-	-	-	16,277,555	-	96,107

종속기업	㈜휴온스푸디언스	37,274	-	5,645,521	-	-	127,473	31,640	490

기타	㈜휴메딕스	977,952	26,600	10,747,383	12,136,728	-	277,943	-	-

㈜휴온스메디텍	5,978,105	-	719,205	-	119,000	68,856	-	-

㈜휴엠앤씨	316	-	11,339,072	-	-	1,079,376	-	-

㈜휴온스바이오파마	3,977,065	-	2,754,815	-	-	500,000	-	-

합 계	11,006,467	2,005,279	31,205,996	12,136,728	119,000	18,331,203	31,640	96,597

(주1) 전기 중 ㈜휴온스글로벌에게 지급한 배당금이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	지분취득	배당금지급

대여	회수	차입	상환(주1)

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	-	2,916,285	5,102,867	-	3,074,847

종속기업	㈜휴온스푸디언스	-	-	-	13,455	-	-

㈜휴온스생명과학(구 크리스탈생명과학㈜)	-	-	-	-	8,148,054	-

관계기업	㈜팬젠	-	-	-	-	999,995	-

기타	기타임원	30,000	66,200	-	-	-	308,518

합 계	30,000	66,200	2,916,285	5,116,322	9,148,049	3,383,365

(주1) 자금차입 상환에는 리스부채 상환금액도 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금지급

대여	회수	차입	상환(주1)

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	-	-	1,340,335	4,392,638

종속기업	㈜휴온스푸디언스	-	-	31,640	6,985	-

기타	기타임원	-	40,500	-	-	440,749

합 계	-	40,500	31,640	1,347,320	4,833,387

(주1) 자금차입 상환에는 리스부채 상환금액도 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜휴온스글로벌	1,971	-	1,160,420	-	1,599,471	2,695,759

종속기업	㈜휴온스푸디언스	2,405	-	-	831,641	28,024	7,399

㈜휴온스생명과학(구 크리스탈생명과학㈜)	6,160	-	-	-	-	-

관계기업	Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.(주1)	-	-	-	-	101,116	-

기타	㈜휴메딕스	209,849	-	-	2,778,900	2,509	-

㈜휴온스메디텍	2,504,469	-	-	47,753	370	-

Huons USA, Inc.(주2)	7,725,994	-	-	-	-	-

㈜휴엠앤씨	-	-	-	1,200,513	96,946	-

㈜휴온스바이오파마	37,787	-	4,169,918	-	410,335	-

㈜푸드어셈블	-	-	-	3,180	1,341	-

기타임원	-	202,500	-	-	-	-

합 계	10,488,635	202,500	5,330,338	4,861,987	2,240,112	2,703,158

(주1) 당기 중 공동기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(주2) 해당 매출채권은 코로나19 방역물품 및 의료기기 매출채권으로, 현지 판매가 하락으로 인해 회수가 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜휴온스글로벌	9,825	-	1,165,497	-	1,701,718	4,805,809

종속기업	㈜휴온스푸디언스	2,405	-	-	211,199	66,634	20,407

공동기업	Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	-	-	-	-	101,116	-

기타	㈜휴메딕스	882,515	-	1,047,279	2,472,300	37,802	-

㈜휴온스메디텍	2,473,867	-	54,340	26,428	368,377	-

Huons USA, Inc.(주1)	7,873,535	-	-	-	-	-

㈜휴엠앤씨	550	-	-	1,034,817	53,856	-

㈜휴온스바이오파마	228	-	4,329,922	-	432,664	-

기타임원	-	238,700	-	-	-	-

합 계	11,242,925	238,700	6,597,038	3,744,744	2,762,167	4,826,216

(주1) 해당 매출채권은 코로나19 방역물품 및 의료기기 매출채권으로, 현지 판매가 하락으로 인해 회수가 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(6) 당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고, 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다.

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위하여 제공된 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증회사	피보증회사	금융기관	피보증회사 대출금액	연대보증비율	연대보증금액	보증내역

종속기업	㈜휴온스	㈜휴온스생명과학(구 크리스탈생명과학㈜)	KEB하나은행	19,700,000	120.00%	23,640,000	차입금 연대보증

23. 보고기간후 사건

(1) 관계기업 구주 양수 및 유상증자 참여

당사는 관계기업 ㈜팬젠의 보통주를 구주 양수 및 제3자 배정 유상증자 방법으로 143억원을 투자해 2,647,378주를 취득할 예정입니다. 유상증자 참여를 통한 신주 취득일은 2024년 11월 13일이고 구주 취득 예정일은 2024년 12월 13일입니다. 당사는본 건을 통해 발행회사의 최대주주가 되며, 발행회사 임시 주주종회를 통해 경영권을확보하여 종속회사로 편입할 예정입니다.