휴온스 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항1-1. 재무제표 재작성보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.1-2. 기타 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.2. 대손충당금 설정현황[연결기준]2-1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

2022년	매출채권	86,127,541	10,915,608	12.67%

2021년	매출채권	83,481,209	5,478,191	6.56%

2020년	매출채권	77,266,351	1,018,924	1.32%

2-2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2022년	2021년	2020년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,478,191	1,018,924	1,044,959

2. 순대손처리액(①－②±③)	(2,139)	66,973	1,112,185

① 대손처리액(상각채권액)	1,162	87,538	1,112,662

② 상각채권회수액	3,301	20,564	478

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	5,435,278	4,526,241	1,086,149

4. 연결범위 변동으로 인한 증감	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	10,915,608	5,478,191	1,018,924

2-3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험을 기초로 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 기준금액 : 매출채권 잔액③ 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

2-4. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	손상채권	계

금액	일반	55,774,693	2,722,927	7,324,105	10,915,608	76,737,332

특수관계자	9,390,210	9,390,210

계	65,164,902	2,722,927	7,324,105	10,915,608	86,127,541

구성비율	75.66%	3.16%	8.50%	0.00%	12.67%	100.00%

[별도기준]2-1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

2022년	매출채권	81,459,222	10,682,239	13.11%

2021년	매출채권	80,080,870	5,459,536	6.82%

2020년	매출채권	72,751,079	915,461	1.26%

2-2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2022년	2021년	2020년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,459,536	915,461	943,566

2. 순대손처리액(①－②±③)	(3,301)	(15,064)	1,078,832

① 대손처리액(상각채권액)	-	5,500	1,079,310

② 상각채권회수액	3,301	20,564	478

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	5,219,401	4,529,011	1,050,728

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,682,239	5,459,536	915,461

2-3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험을 기초로 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 기준금액 : 매출채권 잔액③ 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

2-4. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	손상채권	계

금액	일반	51,418,868	2,699,159	7,268,325	0	10,682,239	72,068,590

특수관계자	9,390,632	9,390,632

계	60,809,499	2,699,159	7,268,325	0	10,682,239	81,459,222

구성비율	74.65%	3.31%	8.92%	0.00%	13.11%	100.00%

3. 재고자산 현황 등[연결기준]3-1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원,%)

사업부문	계정과목	2022년	2021년	2020년

의약품	제 품	15,614,508	15,714,496	18,247,509

상 품	12,742,557	18,181,541	15,512,888

재 공 품	14,636,759	13,399,815	15,026,217

원 재 료	22,155,428	14,193,934	10,211,183

부 재 료	5,996,583	2,801,750	2,385,264

저 장 품	-	-

미착원료	3,336,280	1,313,077	769,764

계	74,482,115	65,604,612	62,152,825

총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산÷기말자산총계×100]	15.76%	14.88%	14.92%

재고자산회전율(회수) =[연환산 매출액 ÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.0	6.8	7.0

※ 재고자산회전율 = 매출액 / 재고자산

[별도기준]3-1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원,%)

사업부문	계정과목	2022년	2021년	2020년

의약품	제 품	12,624,991	12,552,233	12,705,972

상 품	12,889,397	18,754,760	17,407,252

재 공 품	9,213,905	6,580,905	5,930,708

원 재 료	22,946,928	14,366,615	11,805,908

부 재 료	5,650,404	2,508,131	2,035,083

저 장 품	-	-

미착원료	3,336,280	1,313,077	769,764

계	66,661,906	56,075,719	50,654,687

총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산÷기말자산총계×100]	14.45%	13.44%	12.81%

재고자산회전율(회수) =[연환산 매출액 ÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.4	7.6	7.9

※ 재고자산회전율 = 매출액 / 재고자산

3-2. 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 : 2022년 12월 23일(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 대주회계법인 감사인의 입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시하였습니다.(3) 장기체화재고 등 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

4. 수주계약 현황

해당사항 없습니다.5. 공정가치평가 내역① 보고 기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	30,701,345	30,701,345	57,276,696	57,276,696

단기금융자산	53,920,000	53,920,000	12,850,000	12,850,000

장기금융자산	796,069	796,069	753,144	753,144

매출채권	75,211,934	75,211,934	78,003,018	78,003,018

기타채권 및 장기성기타채권	7,050,677	7,050,677	16,903,483	16,903,483

공정가치측정금융자산	27,879,019	27,879,019	35,610,393	35,610,393

상각후원가측정금융자산	827,467	827,467	1,336,772	1,336,772

기타유동자산	785,205	785,205	177,489	177,489

기타비유동자산	2,430,473	2,430,473	2,516,871	2,516,871

합 계	199,602,189	199,602,189	205,427,865	205,427,865

금융부채:

매입채무	16,614,604	16,614,604	14,309,346	14,309,346

기타채무	9,322,220	9,322,220	12,383,626	12,383,626

단기차입금	-	-	29,000,000	29,000,000

유동성장기차입금	193,848	193,848	-	-

파생금융상품부채	11,314,774	11,314,774	19,271,984	19,271,984

전환사채(유동)	30,239,413	30,239,413	35,969,453	35,969,453

유동성리스부채	2,802,859	2,802,859	2,659,303	2,659,303

유동성전환상환우선주부채	1,829,147	1,829,147	3,208,059	3,208,059

전환상환우선주부채	-	-	1,682,363	1,682,363

장기차입금	65,826,179	65,826,179	486,938	486,938

기타유동부채	15,585,499	15,585,499	13,937,431	13,937,431

기타비유동부채	617,300	617,300	617,500	617,500

리스부채	6,178,935	6,178,935	6,568,927	6,568,927

합 계	160,524,778	160,524,778	140,094,931	140,094,931

② 금융상품의 공정가치 서열체계보고 기간 종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치의 차이는 없으며, 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치ㆍ수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측 가능한 투입 변수를 이용하여 측정한 공정가치ㆍ수준 3 : 관측 가능하지 않은 투입 변수를 이용하여 측정한 공정가치보고 기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말(주1)	전기말

공정가치	수준 1(주1)	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

장기금융상품	796,069	-	796,069	-	753,144	-	753,144	-

공정가치측정금융자산	27,879,019	6,179,970	-	21,699,049	35,610,393	18,433,948	-	17,176,444

금융부채:

내재파생상품(전환권 등)	11,314,774	-	-	11,314,774	19,271,984	-	-	19,271,984

(주1) 해당금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용가능여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

③ 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초장부금액	17,176,444	19,271,984	10,263,607	17,763,396

취득 및 처분	88,130	-	7,753,370	-

평가	2,732,610	(2,691,766)	189,229	1,508,588

기타	1,701,864	(5,265,445)	(1,029,762)	-

수준 1으로의 이동	-	-	-	-

기말장부금액	21,699,049	11,314,774	17,176,444	19,271,984

(4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 연결실체는 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융상품	가치평가기법	종류	장부금액	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	범위

당기손익- 공정가치측정 금융자산	옵션모형(주1)	상환전환우선주	10,411,983	기초자산의 변동성	37.09%~56.66%

무위험할인율	2.73%~4.13%

위험할인율	8.81%~28.99%

소 계	10,411,983

금융자산 합계	10,411,983

금융부채	상각후원가	사채	30,239,413	유효이자율법	8.77%

소 계	30,239,413

파생상품부채	옵션모형(주1)	내재파생상품	9,782,200	기초자산 변동성	35.26%

무위험할인율	3.68%~3.73%

위험할인율	6.56%~10.27%

소 계	9,782,200

옵션모형(주1)	내재파생상품	1,532,573	기초자산 변동성	45.48%

무위험할인율	2.73%~3.95%

위험할인율	9.35%~19.23%

소 계	1,532,573

금융부채 합계	41,554,186

(주1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 측정하기 위해 적용된 옵션모형은 Tsiveriotis Fernandes and Hull 모델입니다.