휴온스 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

1. 파생금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

파생상품부채(주1)	3,835,131	11,314,774

(주1) 전환사채 및 상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가이익	평가손실

파생상품부채	3,047,655	2,100,212

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

휴온스 제1회 전환사채 전환권	1,810,812	633,750	16,878,118

휴온스 제1회 전환사채 조기상환청구권	340,654	9,148,450	6,432,517

휴온스푸디언스 제6차 전환상환우선주 전환권 및 조기상환청구권	1,683,665	1,532,573	763,595

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	63,110,010	40,257,395

평가손익	947,443	2,691,766

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	62,162,567	37,565,629

2. 위험관리(1) 자본 위험 관리

연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본조달비율을 유지하는 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당기말	전기말

부채	206,873,328	185,107,015

자본	330,412,261	287,519,611

부채비율	62.61%	64.38%

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총 차입금	105,829,269	66,020,027

차감 : 현금및현금성자산	(64,700,184)	(30,701,345)

순부채	41,129,085	35,318,682

자본총계	330,412,261	287,519,611

총자본	371,541,346	322,838,293

자본조달비율	11.07%	10.94%

(2) 시장위험① 외환위험

연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, EUR, CNY, 천원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	22,959,286	29,603,704	14,253,580	18,063,562

JPY	430,533,565	3,929,308	149,861,707	1,428,452

EUR	37,374	53,318	219	296

CNY	15,205,428	2,749,750	-	-

합 계	36,336,080	19,492,310

외화금융부채	USD	699,529	901,973	1,033,493	1,309,746

JPY	43,639,200	398,278	16,251,840	154,909

EUR	541,050	771,857	433,871	586,247

합 계	2,072,108	2,050,902

한편, 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전순이익의 증감	3,426,397	(3,426,397)	1,744,141	(1,744,141)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

연결기업은 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자부 장ㆍ단기차입금	59,239,269	40,826,179

보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전순이익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순이익의 증감	(592,393)	592,393	(408,262)	408,262

③ 유동성 위험 관리

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결기업의 차입금 및 매입채무등을 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합계

차입금(주1)	51,345,611	2,552,310	2,552,310	60,101,000	116,551,231

매입채무및기타채무(주2)	27,896,130	-	-	-	27,896,130

기타부채	18,273,707	-	-	614,350	18,888,057

금융보증계약(주3)	17,505,200	-	-	-	17,505,200

전환사채(주4)	11,200,000	-	-	-	11,200,000

전환상환우선주부채	3,000,004	-	-	-	3,000,004

리스부채(주5)	2,895,343	2,368,911	2,153,950	94,171	7,512,375

합 계	132,115,995	4,921,221	4,706,260	60,809,521	202,552,997

(주1) 단기차입금 및 유동성장기차입금, 장기차입금으로 구성되어 있으며 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(주2) 외상매입금 및 미지급금으로 구성되어 있습니다.(주3) 당기 크리스탈생명과학㈜ 인수 시, 크리스탈생명과학㈜의 운영자금대출에 대하여 지급보증을 제공하며, 정기예금 15,400,000천원 및 단기금융상품 2,105,200천원에 대하여 질권을 설정하였습니다.

(주4) 조기상환청구권 행사가능일 기준 금액입니다.

(주5) 리스부채 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합계

차입금(주1)	2,942,925	28,247,953	1,342,000	41,974,060	74,506,938

매입채무및기타채무(주2)	25,936,825	-	-	-	25,936,825

기타부채	15,585,499	-	-	617,300	16,202,799

전환사채(주3)	38,600,000	-	-	-	38,600,000

전환상환우선주부채	3,000,004	-	-	-	3,000,004

리스부채(주4)	2,861,624	2,438,179	2,067,212	1,999,011	9,366,026

합 계	88,926,877	30,686,132	3,409,212	44,590,371	167,612,592

(주1) 단기차입금 및 유동성장기차입금, 장기차입금으로 구성되어 있으며 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.(주2) 외상매입금 및 미지급금으로 구성되어 있습니다.(주3) 조기상환청구권 행사가능일 기준 금액입니다.(주4) 리스부채 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.④ 신용위험

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)

단기금융자산	15,630,000	-	15,630,000	53,920,000	-	53,920,000

장기금융자산	258,066	-	258,066	796,069	-	796,069

매출채권및수취채권 등(주1)	126,608,701	(12,941,787)	113,666,914	95,938,146	(10,929,858)	85,008,288

상각후원가측정금융자산	86,444	-	86,444	827,467	-	827,467

합 계	142,583,211	(12,941,787)	129,641,424	151,481,682	(10,929,858)	140,551,824

(주1) 매출채권, 미수금, 미수수익, 장ㆍ단기대여금 및 보증금으로 구성되어 있습니다.

⑤ 가격위험관리

연결기업은 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.