휴온스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 8 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 휴온스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 휴온스(이하 '연결기업')는 2016년 5월 1일을 분할 기일로 주식회사 휴온스글로벌(분할 전 주식회사 휴온스)에서 인적분할되어 의약품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 신규 설립되었습니다.

연결기업의 발행 주식은 2016년 6월 3일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 연결기업의 자본금은 보고 기간 종료일 현재 5,989백만원으로 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	발행주식수	지분율

㈜휴온스글로벌	4,880,709	40.74%

자기주식	106,120	0.89%

기 타	6,992,836	58.37%

합 계	11,979,665	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

보고 기간 종료일 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황(이하 "종속기업")은 다음과 같습니다.

종속기업	업 종	투자주식수	지분율	소재지

㈜휴온스푸디언스(주1)	식품 제조업	13,975,580	74.09%	대한민국

㈜휴온스생명과학(구.크리스탈생명과학㈜)(주2)	의약품 제조업	1,522,412	100.00%	대한민국

(주1) 상기 지분율은 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.

(주2) 전기 중 신규 편입 되었으며 당분기 유상증자에 8,000,000천원(800,000주, 액면가 10,000원) 참여하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

보고 기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	분기순이익	총포괄손익

㈜휴온스푸디언스	19,490,915	17,508,077	17,064,726	625,775	11,225,479	(317,023)	(449,751)	(449,751)

㈜휴온스생명과학(구.크리스탈생명과학㈜)(주1)	14,615,300	7,936,310	20,876,995	4,401,362	5,609,353	(500,123)	(768,947)	(768,947)

(주1) 전기 중 신규 편입되었습니다.

② 전분기말(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	분기순이익	총포괄손익

㈜휴온스푸디언스	18,847,405	18,166,711	16,614,634	970,947	9,690,709	(110,869)	(178,932)	(178,932)

2. 재무제표 작성기준

연결기업의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 분기보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 분기재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

4. 범주별 금융상품 등(1) 금융자산

보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합계	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산(주1)	60,566,117	-	60,566,117	64,700,184	-	64,700,184

단기금융자산(주1)	7,310,000	-	7,310,000	15,630,000	-	15,630,000

매출채권	95,078,569	-	95,078,569	101,923,195	-	101,923,195

기타채권	6,500,905	-	6,500,905	5,477,568	-	5,477,568

기타유동자산(주2)	1,484,097	-	1,484,097	1,261,555	-	1,261,555

소 계	170,939,688	-	170,939,688	188,992,502	-	188,992,502

비유동자산:

장기금융자산	-	700,743	700,743	-	258,066	258,066

공정가치 측정 금융자산	-	25,910,007	25,910,007	-	24,951,755	24,951,755

상각후원가 측정 금융자산	88,650	-	88,650	86,444	-	86,444

장기성기타채권	2,420,005	-	2,420,005	2,204,187	-	2,204,187

기타비유동자산(주3)	2,819,798	-	2,819,798	2,800,409	-	2,800,409

소 계	5,328,453	26,610,750	31,939,203	5,091,040	25,209,821	30,300,861

합 계	176,268,141	26,610,750	202,878,891	194,083,542	25,209,821	219,293,363

(주1) 연결기업은 당분기 휴온스생명과학㈜(구 크리스탈생명과학㈜) 2023년 차입금16,000,000천원에 대한 질권설정금액 17,505,200천원을 해지하고, 2024년 휴온스생명과학㈜ 차입금 19,700,000천원에 대한 23,640,000천원의 연대보증 제공으로 변경하였습니다.

(주2) 미수수익과 보증금으로 구성되어 있습니다.

(주3) 보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 금융부채

보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	기타	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익 공정가치측정금융부채	기타	합 계

유동부채:

매입채무	16,697,257	-	-	16,697,257	13,740,654	-	-	13,740,654

기타채무(주1)	10,435,750	-	-	10,435,750	14,155,476	-	-	14,155,476

단기차입금	41,500,000	-	-	41,500,000	21,306,545	-	-	21,306,545

유동성장기차입금	-	-	-	-	26,172,724	-	-	26,172,724

전환사채(유동)	9,763,557	-	-	9,763,557	9,554,601	-	-	9,554,601

유동성전환상환우선주부채	2,031,510	-	-	2,031,510	1,988,612	-	-	1,988,612

파생상품부채	-	2,810,933	-	2,810,933	-	3,835,131	-	3,835,131

유동성리스부채	-	-	2,745,362	2,745,362	-	-	2,726,848	2,726,848

기타유동부채(주1,2)	21,394,687	-	-	21,394,687	18,273,707	-	-	18,273,707

소 계	101,822,761	2,810,933	2,745,362	107,379,056	105,192,319	3,835,131	2,726,848	111,754,298

비유동부채

장기차입금	61,700,000	-	-	61,700,000	58,350,000	-	-	58,350,000

리스부채	-	-	4,106,240	4,106,240	-	-	4,510,793	4,510,793

기타비유동부채(주3)	608,708	-	-	608,708	614,350	-	-	614,350

소 계	62,308,708	-	4,106,240	66,414,948	58,964,350	-	4,510,793	63,475,143

합 계	164,131,469	2,810,933	6,851,602	173,794,004	164,156,669	3,835,131	7,237,641	175,229,441

(주1) 임직원 관련 채무를 포함한 금액입니다.

(주2) 미지급비용 및 미지급배당금으로 구성되어 있습니다.

(주3) 지급보증금 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별손익

당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	기타(주1)	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	(606,560)	-	(606,560)	-	-	-	-

기타수익(비용):	-

외화환산이익(손실)	781,712	-	781,712	(26,877)	-	-	(26,877)

외환차익(차손)	2,397	-	2,397	(47,005)	-	-	(47,005)

금융수익(비용):	-

이자수익(비용)	608,851	-	608,851	(743,127)	-	(48,818)	(791,945)

외화환산이익(손실)	378,414	-	378,414	-	-	-	-

외환차익(차손)	5,887	-	5,887	-	-	-	-

파생상품평가손익	-	-	-	-	1,024,198	-	1,024,198

당기손익인식금융자산평가손익	-	(233,654)	(233,654)	-	-	-	-

당기손익인식금융자산처분손익	-	63,358	63,358	-	-	-	-

합 계	1,170,701	(170,296)	1,000,405	(817,009)	1,024,198	(48,818)	158,371

(주1) 리스부채에 계상된 이자비용으로 구성되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	기타(주1)	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	(411,962)	-	(411,962)	-	-	-	-

기타수익(비용):

외화환산이익(손실)	649,679	-	649,679	(29,248)	-	-	(29,248)

외환차익(차손)	(244,543)	-	(244,543)	(67,850)	-	-	(67,850)

금융수익(비용):

이자수익(비용)	673,199	-	673,199	(634,707)	-	(51,567)	(686,274)

외화환산이익(손실)	70,876	-	70,876	-	-	-	-

외환차익(차손)	90,490	-	90,490	-	-	-	-

파생상품평가손익	-	-	-	-	1,492,156	-	1,492,156

당기손익인식금융자산평가손익	-	1,729,565	1,729,565	-	-	-	-

당기손익인식금융자산처분손익	-	1,357,132	1,357,132	-	-	-	-

금융부채상환이익	-	-	-	376,863	-	-	376,863

합 계	827,739	3,086,697	3,914,436	(354,942)	1,492,156	(51,567)	1,085,647

(주1) 리스부채에 계상된 이자비용으로 구성되어 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

① 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	60,566,117	60,566,117	64,700,184	64,700,184

단기금융자산	7,310,000	7,310,000	15,630,000	15,630,000

장기금융자산	700,743	700,743	258,066	258,066

매출채권	95,078,569	95,078,569	101,923,195	101,923,195

기타채권 및 장기성기타채권	8,920,910	8,920,910	7,681,755	7,681,755

공정가치 측정 금융자산	25,910,007	25,910,007	24,951,755	24,951,755

상각후원가 측정 금융자산	88,650	88,650	86,444	86,444

기타유동자산(주1)	1,484,097	1,484,097	1,261,555	1,261,555

기타비유동자산(주2)	2,819,798	2,819,798	2,800,409	2,800,409

합 계	202,878,891	202,878,891	219,293,363	219,293,363

금융부채:

매입채무	16,697,257	16,697,257	13,740,654	13,740,654

기타채무(주3)	10,435,750	10,435,750	14,155,476	14,155,476

단기차입금	41,500,000	41,500,000	21,306,545	21,306,545

유동성장기차입금	-	-	26,172,724	26,172,724

파생상품부채	2,810,933	2,810,933	3,835,131	3,835,131

전환사채(유동)	9,763,557	10,297,527	9,554,601	9,600,403

유동성전환상환우선주부채	2,031,510	1,319,358	1,988,612	1,319,358

장기차입금	61,700,000	61,700,000	58,350,000	58,350,000

기타유동부채(주3,4)	21,394,687	21,394,687	18,273,707	18,273,707

기타비유동부채(주5)	608,708	608,708	614,350	614,350

합 계	166,942,402	166,764,220	167,991,800	167,368,348

(주1) 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.

(주2) 보증금으로 구성되어 있습니다.

(주3) 임직원 관련 채무를 포함한 금액입니다.

(주4) 미지급비용 및 미지급배당금으로 구성되어 있습니다.

(주5) 지급보증금 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

② 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

ㆍ수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

ㆍ수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측 가능한 투입 변수를 이용하여 측정한 공정가치

ㆍ수준 3 : 관측 가능하지 않은 투입 변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

장기금융상품	700,743	-	700,743	-	258,066	-	258,066	-

공정가치 측정 금융자산	25,910,007	-	-	25,910,007	24,951,755	-	-	24,951,755

금융부채:

파생상품부채	2,810,933	-	-	2,810,933	3,835,131	-	-	3,835,131

③ 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당분기와 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초장부금액	24,951,755	3,835,131	21,699,049	11,314,774

취득 및 처분	958,252	-	1,513,222	-

평가	-	(1,024,198)	-	(1,492,156)

기타	-	-	-	(4,608,964)

분기말장부금액	25,910,007	2,810,933	23,212,271	5,213,654

④ 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

연결기업은 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	가치평가기법	공정가치	유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	Tsiveriotis Fernandes and Hull	10,005,939	-기초자산변동성 33.3~65.7%-무위험할인율 3.4%~4.01%-위험할인율 9.55%~25.85%	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)-변동성 상승(하락)-무위험할인율 하락(상승)-위험할인율 하락(상승)

순자산가치법	4,639,084	-기초자산가치	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)-기초자산가치의 상승(하락)

발행자공시가격	4,419,704	-기초자산가치	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)-기초자산가치의 상승(하락)

파생상품부채	Tsiveriotis Fernandes and Hull	2,810,933	-기초자산가치-기초자산변동성 24.17%~43.07%-무위험할인율 3.43%~3.93%-위험할인율 4.516%~15.73%	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)-기초자산가치 상승(하락)-기초자산변동성 상승(하락)-무위험할인율 하락(상승)-위험할인율 하락(상승)

5. 파생금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

파생상품부채(주1)	2,810,933	3,835,131

(주1) 전환사채 및 상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가이익	평가손실

파생상품부채	1,024,198	-

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

휴온스 제1회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권	1,127,268	2,151,466	23,310,635

휴온스푸디언스 제6차 전환상환우선주 전환권 및 조기상환청구권	1,683,665	1,683,665	763,595

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	12,377,396	17,446,143

평가손익	1,024,198	1,492,156

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	11,353,198	15,953,987

6. 관계 및 공동기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	주된사업장	당분기말지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업소계:	10,594,004	9,676,402	9,594,009	8,685,571

㈜팬젠(주1,2)	의약품 제조업	대한민국	10.78%	10,594,004	9,676,402	9,594,009	8,685,571

공동기업소계:	10,001,028	6,155,166	10,001,028	5,867,292

Beijing HuonlandPharmaceutical Co., Ltd.	의약품 제조업	중국	39.60%	10,001,028	6,155,166	10,001,028	5,867,292

합 계	20,595,032	15,831,568	19,595,037	14,552,863

(주1) 연결기업은 ㈜팬젠에 대하여 20% 미만의 지분을 보유하고 있으나 피투자회사의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(주2) 당분기 중 보통주 184,263주를 추가 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	당분기말

㈜팬젠	8,685,571	999,995	(9,164)	-	9,676,402

Beijing HuonlandPharmaceutical Co.,Ltd.	5,867,292	-	127,748	160,127	6,155,167

합 계	14,552,863	999,995	118,584	160,127	15,831,569

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	전분기말

㈜팬젠	8,697,576	519,320	(144,470)	-	9,072,426

Beijing HuonlandPharmaceutical Co.,Ltd.	6,819,732	-	161,813	291,606	7,273,151

합 계	15,517,308	519,320	17,343	291,606	16,345,577

(3) 보고기간 종료일 현재 관계 및 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	순손익	총포괄손익

㈜팬젠	13,858,173	10,497,100	5,206,008	2,519,058	3,474,764	66,715	66,715

Beijing HuonlandPharmaceutical Co.,Ltd.	9,951,286	10,281,357	4,608,820	81,408	2,950,010	337,443	337,443

② 전기말(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	순손익	총포괄손익

㈜팬젠	9,842,644	10,898,511	5,710,648	2,464,530	7,315,125	(4,488,831)	(4,665,676)

Beijing HuonlandPharmaceutical Co.,Ltd.	10,698,642	10,099,872	5,922,624	60,387	11,052,161	983,733	983,733

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

회사명	당분기말순자산(a)	연결기업지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자차액	토지	고객관계	이연법인세부채	장부금액

㈜팬젠	16,630,206	11.70%	1,864,116	7,215,887	35,844	718,137	(157,582)	9,676,402

Beijing HuonlandPharmaceutical Co.,Ltd.	15,542,415	39.60%	6,155,166	-	-	-	-	6,155,166

② 전기말(단위: 천원)

회사명	전기말순자산(a)	연결기업지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자차액	토지	고객관계	이연법인세부채	장부금액

㈜팬젠	12,565,978	10.78%	1,279,594	6,839,998	33,033	682,490	(149,544)	8,685,571

Beijing HuonlandPharmaceutical Co.,Ltd.	14,815,503	39.60%	5,867,292	-	-	-	-	5,867,292

(5) 보고기간 종료일 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

㈜팬젠	8,362,039	9,676,402	7,922,499	8,685,571

7. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액 등(주1)	장부가액	취득원가	감가상각누계액 등(주1)	장부가액

토 지	17,454,657	(811,011)	16,643,646	15,527,446	(818,962)	14,708,484

건 물	88,639,092	(16,424,324)	72,214,768	82,254,752	(15,886,339)	66,368,413

구축물/시설장치	11,552,681	(7,488,909)	4,063,772	11,499,681	(7,257,284)	4,242,397

기계장치	97,930,164	(73,374,074)	24,556,090	97,773,964	(71,282,772)	26,491,192

차량운반구	271,428	(234,674)	36,754	276,928	(237,845)	39,083

공구와기구	28,854,043	(18,180,394)	10,673,649	28,760,663	(17,225,742)	11,534,921

비 품	11,873,453	(8,598,642)	3,274,811	11,707,655	(8,335,018)	3,372,637

기타유형자산	126,230	-	126,230	126,230	-	126,230

건설중인자산	71,333,391	-	71,333,391	63,336,071	-	63,336,071

합 계	328,035,139	(125,112,028)	202,923,111	311,263,390	(121,043,962)	190,219,428

(주1) 정부보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

과 목	당기초	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비	대체	당분기말

토 지	15,527,446	-	(19,800)	-	1,947,011	17,454,657

건 물	67,612,002	1,609	(25,391)	(560,547)	6,422,300	73,449,973

구축물/시설장치	4,246,451	-	-	(231,802)	53,000	4,067,649

기계장치	26,665,341	192,800	(208)	(2,162,026)	24,500	24,720,407

차량운반구	39,083	-	(1)	(2,328)	-	36,754

공구와기구	11,534,922	93,380	-	(954,652)	-	10,673,650

비 품	3,420,139	217,703	(4)	(318,025)	-	3,319,813

기타유형자산	126,230	-	-	-	-	126,230

건설중인자산(주1)	63,336,071	16,614,231	-	-	(8,616,911)	71,333,391

정부보조금	(2,288,257)	-	-	28,844	-	(2,259,413)

합 계	190,219,428	17,119,723	(45,404)	(4,200,536)	(170,100)	202,923,111

(주1) 건설중인자산의 취득 등 증가액은 자본화된 차입원가를 포함하고 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

과 목	전기초	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비	대체(주2)	전분기말

토 지	10,807,209	-	-	-	-	10,807,209

건 물	58,942,784	-	-	(449,006)	-	58,493,778

구축물/시설장치	4,647,366	5,811	-	(223,332)	-	4,429,845

기계장치	17,485,711	137,000	(1)	(1,505,877)	-	16,116,833

차량운반구	5,442	-	(1)	(782)	-	4,659

공구와기구	11,749,958	440,252	-	(870,671)	-	11,319,539

비 품	3,625,947	86,144	-	(326,944)	381,400	3,766,547

기타유형자산	126,230	16,600	-	66,400	(83,000)	126,230

건설중인자산(주1)	47,671,900	5,954,737	-	(66,400)	(347,400)	53,212,837

정부보조금	(2,549,260)	-	-	28,220	-	(2,521,040)

합 계	152,513,287	6,640,544	(2)	(3,348,392)	(49,000)	155,756,437

(주1) 건설중인자산의 취득 등 증가액은 자본화된 차입원가를 포함하고 있습니다.

(주2) 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 차입원가의 자본화

연결기업은 2020년 R 건설을 시작하였으며, 제2공장은 전기 중 완공되었습니다. 제2공장 관련 기계장치들은 2025년 상반기에 매입이 완료될 예정이며, R 2024년 9월 완공될 예정입니다. 계약금 지출액 중 일부는 외부차입금으로 조달하였으며, 자본화이자율은 4.91%~4.95%로, 이에 따라 당분기에 자본화된 차입원가는 682,776천원입니다.

(4) 유형자산의 취득약정

연결기업은 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 지출액 등을 건설중인자산으로 분류하고 있으며, 보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	약정액	지출액	지출예상액

바이알 신규라인	11,328,011	8,012,207	3,315,804

카트리지 신규라인	9,940,513	6,951,518	2,988,995

과천 R	75,000,000	48,191,797	26,808,203

8. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액 등(주1)	장부가액	취득원가	감가상각누계액 등(주1)	장부가액

산업재산권	1,761,448	(1,444,463)	316,985	1,757,675	(1,411,154)	346,521

소프트웨어	2,778,145	(2,120,838)	657,307	2,772,245	(2,044,500)	727,745

시설이용권	1,263,718	(235,404)	1,028,314	1,263,718	(230,470)	1,033,248

기타의무형자산	4,110,830	(2,073,490)	2,037,340	4,110,830	(1,894,270)	2,216,560

건설중인자산	2,730,218	-	2,730,218	2,520,968	-	2,520,968

영업권	6,752,753	-	6,752,753	6,752,753	-	6,752,753

합 계	19,397,112	(5,874,195)	13,522,917	19,178,189	(5,580,394)	13,597,795

(주1) 정부보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

과 목	당기초	취득 등	무형자산상각비	당분기말

산업재산권	348,187	3,773	(33,808)	318,152

소프트웨어	963,772	5,900	(105,492)	864,180

시설이용권	1,033,248	-	(4,933)	1,028,315

기타의무형자산	2,216,559	-	(179,220)	2,037,339

건설중인자산	2,520,968	209,250	-	2,730,218

정부보조금	(237,694)	-	29,654	(208,040)

영업권	6,752,753	-	-	6,752,753

합 계	13,597,793	218,923	(293,799)	13,522,917

② 전분기(단위: 천원)

과 목	전기초	취득 등	무형자산상각비	대체(주1)	전분기말

산업재산권	354,957	6,311	(30,540)	-	330,728

소프트웨어	1,284,519	9,240	(121,058)	49,000	1,221,701

시설이용권	727,506	-	(16,866)	306,600	1,017,240

기타의무형자산	661,946	-	(104,207)	-	557,739

건설중인자산	1,927,351	306,600	-	(306,600)	1,927,351

정부보조금	(356,313)	-	29,655	-	(326,658)

합 계	4,599,966	322,151	(243,016)	49,000	4,728,101

(주1) 유형자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

9. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	취득 등 증가액	감가상각비	처분 등	당분기말

건 물	6,076,901	350,923	(623,243)	-	5,804,581

차 량	938,576	46,778	(135,914)	(18,018)	831,422

비 품	57,367	-	(10,878)	(179)	46,310

합 계	7,072,844	397,701	(770,035)	(18,197)	6,682,313

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	취득 등 증가액	감가상각비	처분 등	전분기말

건 물	7,996,295	67,491	(590,255)	(296)	7,473,235

차 량	796,533	99,192	(111,892)	-	783,833

비 품	54,079	-	(5,617)	-	48,462

합 계	8,846,907	166,683	(707,764)	(296)	8,305,530

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	취득 등 증가액	감소	처분 등	당분기말

건 물	6,229,286	350,923	(622,289)	-	5,957,920

차 량	950,422	46,778	(131,699)	(18,507)	846,994

비 품	57,932	-	(11,062)	(183)	46,687

합 계	7,237,640	397,701	(765,050)	(18,690)	6,851,601

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	취득 등 증가액	감소	처분 등	전분기말

건 물	8,118,229	67,491	(578,405)	(299)	7,607,016

차 량	809,242	99,192	(113,396)	(569)	794,469

비 품	54,323	-	(5,519)	-	48,804

합 계	8,981,794	166,683	(697,320)	(868)	8,450,289

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	(770,034)	(707,764)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(48,818)	(51,567)

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	(1,495)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	(63,292)	(73,447)

(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 877,161천원(전분기 : 823,829천원)입니다.

10. 담보제공자산 등

보고기간 종료일 현재 연결기업의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보설정금액	장부금액	관련계정	차입금액

유형자산(주1,2)	산업은행	51,200,000	59,299,002	장/단기차입금	83,000,000

유형자산	IBK기업은행	4,440,000	6,682,810	장/단기차입금	19,700,000

합계	55,640,000	65,981,812	102,700,000

(주1) 과천R 준공 후 추가 근저당권 설정예정입니다. 또한, 토지분양대금에 대한 반환청구권이 설정되어 있습니다.

(주2) 보고기간 종료일 현재 유형자산은 화재보험에 가입되어 있으며, 한국산업은행은 동 보험증권에 대해 39,500,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

11. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입처	내역	이자율	만기

IBK캐피탈	시설자금	6.67%	2024-02-13	-	206,545

산업은행	운전자금	4.16%	2025-03-29	25,000,000	-

CG인바이츠	운전자금	4.60%	2024-01-25	500,000	500,000

IBK기업은행	운전자금	5.41%	2024-02-03	-	3,700,000

IBK기업은행	운전자금	6.89%	2024-02-03	-	900,000

IBK기업은행	운전자금	4.20%	2024-03-02	-	1,000,000

IBK기업은행	운전자금	3.93%	2024-03-29	-	13,000,000

IBK기업은행	운전자금	5.09%	2024-12-06	-	2,000,000

하나은행	운전자금	4.66%	2025-02-28	16,000,000	-

합 계	41,500,000	21,306,545

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입처	내역	이자율	만기

IBK캐피탈	시설자금	6.67%	2024-02-13	-	206,545

IBK캐피탈	시설자금	6.67%	2024-02-13	-	206,545

IBK캐피탈	시설자금	6.67%	2024-02-13	-	206,545

IBK캐피탈	시설자금	6.67%	2024-02-13	-	206,545

IBK캐피탈	시설자금	6.67%	2024-02-13	-	206,545

우리은행	운전자금	8.06%	2024-06-25	-	140,000

산업은행	운전자금	5.23%	2024-09-23	-	15,000,000

산업은행	운전자금	5.61%	2024-11-22	-	10,000,000

산업은행	시설자금	4.26%	2027-05-11	32,000,000	32,000,000

산업은행	시설자금	4.40%	2027-05-11	3,000,000	3,000,000

산업은행	시설자금	4.36%	2027-12-22	5,000,000	5,000,000

산업은행	시설자금	4.43%	2027-12-22	15,000,000	15,000,000

산업은행	시설자금	4.36%	2027-12-22	3,000,000	3,000,000

우리은행	운전자금	8.06%	2027-06-25	-	350,000

하나은행	운전자금	4.49%	2026-02-28	3,700,000	-

소 계	61,700,000	84,522,725

유동성장기차입금	-	(26,172,725)

합 계	61,700,000	58,350,000

(3) 시장위험① 이자율위험

연결기업은 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자부 장ㆍ단기차입금	58,000,000	59,239,269

보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전순이익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순이익의 증감	(580,000)	580,000	(410,327)	410,327

② 유동성 위험 관리

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결기업의 차입금 및 매입채무등을 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

차입금(주1)	45,951,682	6,374,630	2,508,500	58,899,541	113,734,353

매입채무 및 기타채무(주2)	27,133,007	-	-	-	27,133,007

기타부채	19,781,441	21,860	-	564,440	20,367,741

전환사채(주3)	11,200,000	-	-	-	11,200,000

전환상환우선주부채	3,000,004	-	-	-	3,000,004

리스부채(주4)	2,914,567	2,343,892	1,708,409	152,619	7,119,487

합 계	109,980,701	8,740,382	4,216,909	59,616,600	182,554,592

(주1) 단기차입금 및 유동성장기차입금, 장기차입금으로 구성되어 있으며 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.(주2) 외상매입금 및 미지급금으로 구성되어 있습니다.

(주3) 조기상환청구권 행사가능일 기준 금액입니다.(주4) 리스부채 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

12. 전환상환우선주

(1) 보고기간 종료일 현재 상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성전환상환우선주부채	2,031,510	1,988,612

파생상품부채(전환권대가)	1,683,665	1,683,665

합 계	3,715,175	3,672,277

(2) 연결기업이 발행한 전환상환우선주부채의 계약조건은 다음과 같습니다.

구 분	제6차

발행회사	㈜휴온스푸디언스

발행일	2018-12-01

발행주식수	857,144주(주1)

발행가액	주당 3,500원(주1)

의결권	있음

주식속성	누적적ㆍ참가적

배당률	발행가액의 0.0%

전환청구기간	납입일로부터 10년 이내

조기상환청구기간	납입일로부터 5년 경과한 날부터

상환가액	연복리 0.0%

잔여재산분배권 등	보통주에 우선함

전환가격	2,981원/주(주2)

전환가격의 조정	공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우

(주1) 2019년 5월 3일 무상감자로 인하여 주식수 변동 (1,714,288주->857,144주) 되었으며, 종류주식투자계약서에 따라 본 우선주식의 전환전에 무상감자를 할 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정됩니다.

(주2) 휴온스내츄럴과 합병 후 리픽싱 조항에 따라 전환가격이 3,500원에서 2,981원으로 조정되었습니다.

13. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020-11-13	2025-11-13	-	-	11,200,000	11,200,000

차감 : 전환권조정 및 할인발행차금	(1,436,443)	(1,645,399)

전환사채	9,763,557	9,554,601

파생상품부채	1,127,268	2,151,466

합 계	10,890,825	11,706,067

(2) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 인수자	한국투자증권 외

3. 권면총액(원)	50,000,000,000

4. 표면이자율	0%

5. 만기이자율	0%

6. 이자지급방법	“본 사채”의 표면이자는 0.0%이며,별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

7. 전환조건(주1)

가. 전환비율	100%

나. 전환가액(원)(주2)	40,800원

다. 전환에 따른 발행할 주식수(주)	274,510주

라. 전환청구기간	2021.11.13 ~ 2025.10.13

8. 사채 만기일	2025.11.13

9. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

10. 조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

11. 매도청구권 (call option)	본 사채의 발행회사는 2021년 11월 13일부터 2022년 11월 13일까지 매월의 13일마다 본 사채를 균등비율로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며, 각 사채권자 보유 사채발행가액의 40%를 초과하여 청구할 수 없다. (매매금액은 매매일까지 연 1%이율 적용)

(주1) 상기 전환조건 중 전환가액의 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

① 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다.

② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의해 전환가액의 조정이 필요한 경우 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.

④ 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액(발행당시 전환가액의 80%이상)으로 한다.

(주2) 상기 전환사채의 주당 전환가액은 2022.05.13 최종 조정된 전환가액입니다.

14. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여

보고기간 종료일 현재 연결기업은 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당분기 중 인식된 총 비용 1,515,900천원(전분기 : 1,393,944천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여

확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당분기에 인식한 총 비용은 59,935천원입니다. 또한 연결기업은 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 485,811천원의 부채를 계상하고 있습니다.

15. 우발부채와 약정사항

(1) 연결기업은 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회사 휴온스글로벌과 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	피고	원고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	㈜휴온스 외 3명	브리스톨-마이어스 스퀴브홀딩스 아일랜드 언리미티드 컴퍼니(BMS) 외 1명	아픽사반 물질특허 손해배상(1차)(주1)	913,410	1심 진행중

대법원	㈜휴온스	대원제약	펠루비프로펜특허 권리범위확인 심결취소소송3심	100,000	1, 2심 승소

특허법원	㈜휴온스	대원제약	펠루비프로펜특허침해금지및 예방청구 항소심	110,000	1심 승소

(주1) 연결기업은 해당 소송사건과 관련하여 지출에 대한 최선의 추정치를 고려하여 소송충당부채 8억원을 계상하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결기업과 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구분	제공처	화폐단위	한도액	차입(실행)금액

신용장개설약정(수입)(주1)	KEB하나은행	KRW	5,000,000	-

KEB하나은행	USD	3,750,000	-

시설자금대출	산업은행	KRW	35,000,000	35,000,000

시설자금대출(주2)	산업은행	KRW	75,000,000	23,000,000

운영자금대출	산업은행	KRW	25,000,000	25,000,000

산업운영대출	하나은행	KRW	16,000,000	16,000,000

산업운영대출	CG인바이츠	KRW	500,000	500,000

산업운영대출	하나은행	KRW	3,700,000	3,700,000

(주1) 포괄여신한도가 50억원입니다.

(주2) 과천R 준공 후 건물 담보 440억원 추가제공 예정입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결기업은 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 3,113,247천원의 보험에 가입되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결기업은 주식회사 종근당 외 다수의 고객과 클로스트리디움 보툴리눔 독소 주사와 동일한 성분과 효능을 가진 제품에 대한 별개의 품목허가권을 계약지역내에서 독점판매할 수 있도록 하는 독점판매권 부여계약을 체결하였으며, 이에 대해 인식한 총 계약부채는 4,322백만원이며, 각 고객별 계약기간에 따라 분할하여 수익인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당분기 현재 기타매출로 인식한 금액은 47백만원 입니다.

16. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결기업의 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다.

① 근로제공 조건 주식보상(부여 대상 : 임직원)

발행회사	부여일	부여 대상	발행될 주식의 종류	최초부여수량	잔여수량	행사가능기간	부여일 기준단위당 공정가치	행사가격

㈜휴온스	2021-06-03	임직원	신주, 자기주식, 차액	302,188주	210,858주	2023-06-03~2026-06-02	25,226원	66,100원

㈜휴온스푸디언스	2021-03-23	신주, 자기주식	271,500주	174,600주	2023-03-24~2026-03-23	80원	3,500원

2022-03-24	신주, 자기주식	282,700주	178,000주	2024-03-25~2027-03-24	398원	3,727원

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	576,977	630,565

취소	(13,519)	(35,442)

기말	563,458	595,123

(3) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 5,325천원(전분기 : 608,481천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

17. 매출액

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고 부문이 단일 부문으로 기업 전체 수준에서의 매출내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 매출액에 대한 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제상품매출	147,277,265	125,502,413

용역의 제공 외	483,226	2,407,989

소 계	147,760,491	127,910,402

이외 수익:

임대수익	-	9,000

합 계	147,760,491	127,919,402

(2) 당분기와 전분기 중 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식:	147,713,826	127,863,736

기간에 걸쳐 인식:	46,665	46,665

합 계	147,760,491	127,910,401

(3) 매출액에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	117,254,756	100,940,999

상품매출	30,022,509	24,561,414

기타매출	483,226	2,416,988

합 계	147,760,491	127,919,401

(4) 매출유형에 대한 정보

당분기와 전분기 중 매출유형별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	137,690,518	116,765,265

수출매출	10,069,973	11,154,136

합 계	147,760,491	127,919,401

(5) 지역별 정보

연결기업의 매출은 대부분 국내 고객을 대상으로 하고 있으며, 비유동자산의 대부분이 국내에 위치하고 있으므로 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보

연결기업은 고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객이 없으므로, 주요 고객에 대한 정보로서 공시할 중요한 사항은 없습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	95,078,569	101,923,195

계약자산	983,129	1,008,862

계약부채	10,200,086	10,260,035

18. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	8,154,059	7,441,342

잡급	24,353	16,720

퇴직급여	665,456	679,573

복리후생비	797,688	567,206

여비교통비	804,382	742,868

광고선전비	5,564,255	6,046,653

통신비	82,725	72,713

운반비	1,178,964	1,196,230

제세공과	159,314	157,877

임차료	47,250	54,876

접대비	206,309	16,664

판매촉진비	121,448	97,884

판매수수료	20,731,600	16,518,327

소모품비	264,783	298,113

도서인쇄비	7,035	7,257

대손상각비	606,560	411,962

회의비	378,212	340,866

교육훈련비	26,439	8,418

수도광열비	141,778	137,814

지급수수료	14,189,632	12,253,635

보험료	681,615	595,934

수선비	1,871	5,505

차량유지비	45,570	31,752

견본품비	10	339

감가상각비	192,109	183,328

무형자산상각비	206,006	152,687

경상연구개발비	7,337,435	8,193,474

수출제비용	141,866	157,131

해외시장개척비	218,027	268,759

용역수수료	348,187	254,330

주식보상비용	3,281	232,436

사용권자산상각비	492,155	463,638

합 계	63,820,374	57,606,311

19. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구성내역	당분기	전분기

1. 법인세부담액	1,901,293	2,789,181

2. 일시적 차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액	232,314	538,562

3. 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	439,668	249,781

법인세비용	2,573,275	3,577,524

20. 현금흐름에 관한 정보

(1) 비현금항목 및 운전자본 조정내역

당분기와 전분기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비현금항목조정:

법인세비용	2,573,275	3,577,524

이자비용	791,945	686,273

감가상각비 및 사용권자산상각비	4,970,570	4,056,156

무형자산상각비	293,799	243,016

대손상각비	606,560	411,962

외환차이	(1,133,249)	(469,405)

지분법손익	(118,583)	(17,343)

재고자산평가손실	(1,260,149)	(3,741)

재고자산폐기손실	524,061	70,025

당기손익인식금융자산처분이익	(63,358)	(1,357,132)

당기손익인식금융자산평가이익	(213)	(2,182,521)

당기손익인식금융자산평가손실	233,867	452,956

파생상품평가이익	(1,024,198)	(1,492,156)

유형자산처분이익	(54,832)	(8,498)

유형자산처분손실	12,815	-

유형자산폐기손실	209	-

사용권자산처분이익	(492)	(572)

이자수익	(608,851)	(673,199)

주식보상비용	5,325	608,481

금융부채상환이익	-	(376,863)

배당금수익	(22,061)	-

소 계	5,726,440	3,524,963

운전자본조정:

매출채권 및 기타채권	6,134,859	(6,355,393)

기타유동자산	(3,589,169)	1,993,823

기타비유동자산	53,335	53,335

재고자산	(4,206,602)	(10,487,201)

매입채무 및 기타채무	1,152,132	4,040,715

기타유동부채	(1,861,086)	(690,083)

기타비유동부채	(100,000)	(100,000)

환불부채	(280,821)	47,533

기타장기종업원부채	64,963	43,993

퇴직급여충당부채	8,943	-

소 계	(2,623,446)	(11,453,278)

합 계	3,102,994	(7,928,315)

(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	112,583	10,725

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	8,420,311	430,400

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	-	355,600

장기차입금의 유동성 대체	-	1,032,724

미지급금의 유형자산 대체	312,914	1,011,426

주식매수선택권 권리소멸 자본잉여금대체	68,589	-

전환사채 상환 및 주식전환으로 인한 전환권조정	-	4,232,101

전환사채 상환 및 주식전환으로 인한 파생상품조정	-	4,608,964

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역

당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당분기말

차입	상환	이자비용	기타

단기차입금	21,306,545	41,000,000	(20,806,545)	-	-	41,500,000

유동성장기차입금	26,172,724	-	(26,172,724)	-	-	-

장기차입금	58,350,000	3,700,000	(350,000)	-	-	61,700,000

보증금	614,350	5,018,204	(5,023,846)	-	-	608,708

미지급배당금	-	-	-	-	3,918,270	3,918,270

리스부채	7,237,641	-	(813,868)	48,818	379,012	6,851,603

전환사채(유동)	9,554,601	-	-	208,956	-	9,763,557

상환우선주	1,988,613	-	-	42,897	-	2,031,510

합 계	125,224,474	49,718,204	(53,166,983)	300,671	4,297,282	126,373,648

21. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜휴온스글로벌(주1)	㈜휴온스글로벌(주1)

관계기업	㈜팬젠	㈜팬젠

공동기업	Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.

기타특수관계자	㈜휴메딕스	㈜휴메딕스

㈜휴온스바이오파마	㈜휴온스바이오파마

㈜휴온스메디텍	㈜휴온스메디텍

㈜휴엠앤씨	㈜휴엠앤씨

휴엠앤씨(Vina)(주2)	휴엠앤씨(Vina)(주2)

㈜휴온스랩	㈜휴온스랩

Huons USA, Inc.	Huons USA, Inc.

Huons Japan Co., Ltd.	Huons Japan Co., Ltd.

㈜우리비앤비	㈜우리비앤비

㈜아이비스포츠	㈜아이비스포츠

㈜나라켐	㈜나라켐

㈜휴노랩	㈜휴노랩

㈜엔솔바이오사이언스(주2)	㈜엔솔바이오사이언스(주2)

㈜푸드어셈블(주2)	㈜푸드어셈블(주2)

주요경영진	주요경영진

(주1) 연결기업에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 보유 의결권의 상대적규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도를 고려하여 연결기업을 지배한다고 판단하였습니다.

(주2) 전기 중 신규 편입되었습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결기업의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며,당기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	348,815	385,465

퇴직급여	26,293	62,628

합 계	375,108	448,093

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	재고자산매입	외주가공비	기타비용 등(주1)	이자비용

지배기업	㈜휴온스글로벌	26,510	-	-	6,853,279	30,595

기 타	㈜휴메딕스	300,539	5,495,558	4,886,286	13,777	-

㈜휴온스메디텍	2,090,915	179,234	-	1,771	-

㈜휴온스랩	395	-	-	-	-

㈜휴엠앤씨	979	3,512,677	-	284,045	-

㈜휴온스바이오파마	54,792	663,242	-	-	-

㈜푸드어셈블	-	-	-	60,775	-

합 계	2,474,130	9,850,711	4,886,286	7,213,647	30,595

(주1) 당분기 중 ㈜휴온스글로벌에게 지급한 배당금이 기타비용 등에 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	재고자산매입	외주가공비	기타비용 등	이자비용

지배기업	㈜휴온스글로벌	14,184	-	-	7,093,209	40,639

기 타	㈜휴메딕스	256,958	2,797,258	3,480,761	90,498	-

㈜휴온스메디텍	1,940,678	595,848	-	17,398	-

㈜휴온스랩	169	-	-	-	-

㈜휴엠앤씨	2,035	3,645,158	-	400,307	-

㈜휴온스바이오파마	2,176,991	810,380	-	375,000	-

합 계	4,391,015	7,848,644	3,480,761	7,976,412	40,639

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	지분취득

대 여	회 수	차 입	상 환 (주1)

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	-	-	459,971	-

관계기업	㈜팬젠	-	-	-	-	999,995

기타	기타임원	30,000	19,256	-	-	-

합 계	30,000	19,256	-	459,971	999,995

(주1) 자금차입 상환에는 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환(주1)

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	-	-	643,775

기타	기타임원	-	19,500	-	-

합 계	-	19,500	-	643,775

(주1) 자금차입 상환에는 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	-	1,411,331	-	3,334,311	5,230,856

공동기업	Beijing Huonland	-	-	-	-	101,116	-

기 타	㈜휴메딕스	98,032	-	-	3,118,173	383	-

㈜휴온스메디텍	2,811,944	-	-	42,789	468	-

Huons USA, Inc.(주1)	7,885,245	-	-	-	-	-

㈜휴엠앤씨	549	-	-	1,360,696	65,891	-

㈜휴온스바이오파마	-	-	4,276,588	48,297	410,335	-

㈜휴온스랩	132	-	-	-	-	-

기타임원	-	249,444	-	-	-	-

합 계	10,795,902	249,444	5,687,919	4,569,955	3,912,504	5,230,856

(주1) 해당 채권은 코로나19 방역물품 및 의료기기 매출채권으로 현지 판매가 하락으로 회수가 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜휴온스글로벌	11,836	-	1,380,386	-	1,857,263	5,690,827

공동기업	Beijing Huonland	-	-	-	-	101,116	-

기 타	㈜휴메딕스	882,637	-	1,047,279	2,472,300	37,819	-

㈜휴온스메디텍	2,473,867	-	54,340	26,428	368,377	-

Huons USA, Inc.(주1)	7,873,535	-	-	-	-	-

㈜휴엠앤씨	550	-	-	1,034,816	65,134	-

㈜휴온스바이오파마	228	-	4,329,923	-	432,664	-

기타임원	-	238,700	-	-	-	-

합 계	11,242,653	238,700	6,811,928	3,533,544	2,862,373	5,690,827

(주1) 해당 채권은 코로나19 방역물품 및 의료기기 매출채권으로 현지 판매가 하락으로 회수가 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(6) 연결기업의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자 간의 거래 조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무 잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고, 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다.