휴온스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 휴온스(이하 '당사')는 2016년 5월 1일을 분할기일로 주식회사 휴온스글로벌(분할 전 주식회사 휴온스)에서 인적분할되어 의약품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 신규 설립되었습니다.
당사의 발행주식은 2016년 6월 3일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 당사의 자본금은 당기말 현재 5,989백만원으로 주주 현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성 기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회 결의에 의해 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 관계기업투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료 및 저장품은 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식합니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
1) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융상품을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산- 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
4) 금융자산 - 후속측정과 손익
③ 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무제표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.
이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
⑤ 상계
당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
① 금융자산과 계약자산
당사는 다음의 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
금융자산과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융자산의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융자산의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융자산의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
① 위험회피회계
당사는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
1) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결기업이 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
③ 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 건물, 차량, 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.
당사는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에따라 수익으로 인식합니다.
(13) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
④ 해고급여
당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
당사는 후속기간 중 계약 조건에 따라 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우전환권을 계속하여 부채로 인식하는 회계정책을 적용하고 있습니다.
(18) 교환사채
당사가 발행한 교환사채의 경우 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.
자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.
복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(19) 외화환산
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(21) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도(RSU의 일부임)를 운영하고 있습니다. 가득기간동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기 등 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
(23) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 및 처분손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 금융보증손익
- 배당금수익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(24) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기
손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행 가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영 하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(25) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(26) 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.
당사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 10 : 종속 및 관계기업투자 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 32 : 매출액 - 수행의무와 수익인식 시기
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 7 : 매출채권 및 기타채권 - 기대신용손실에 대한 손실충당금 추정
- 주석 9 : 재고자산 - 재고자산의 순실현가능가치 추정
- 주석 10 : 종속 및 관계기업투자 - 종속기업에 대한 투자자산의 회수가능액 추정
- 주석 21 : 환불부채 - 반품 및 반환권에 대한 충당부채 금액 추정
③ 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6: 금융상품의 공정가치

## 4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금시재액	7,850

예금잔액	43,932,181

합계	43,940,031

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금시재액	11,850

예금잔액	45,583,870

합계	45,595,720

## 5. 범주별 금융상품 등

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	43,940,031	0	43,940,031

단기금융자산	0	0	0

매출채권	95,437,347	0	95,437,347

기타채권	4,643,099	0	4,643,099

기타유동자산	1,536,420	0	1,536,420

장기성기타채권	2,545,136	0	2,545,136

장기금융자산	0	680,476	680,476

공정가치 측정 금융자산	0	29,594,051	29,594,051

상각후원가 측정 금융자산	83,051	0	83,051

기타비유동자산	1,248,250	0	1,248,250

총 금융자산	149,433,334	30,274,527	179,707,861

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	45,595,720	0	45,595,720

단기금융자산	14,703,337	0	14,703,337

매출채권	86,225,241	0	86,225,241

기타채권	6,387,884	0	6,387,884

기타유동자산	1,314,829	0	1,314,829

장기성기타채권	2,695,486	0	2,695,486

장기금융자산	0	777,291	777,291

공정가치 측정 금융자산	0	35,572,640	35,572,640

상각후원가 측정 금융자산	75,319	0	75,319

기타비유동자산	1,774,295	0	1,774,295

총 금융자산	158,772,111	36,349,931	195,122,042

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	기타	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채 합계	106,339,287	0	1,786,905	108,126,192

유동 금융부채 합계	매입채무	16,724,333	0	0	16,724,333

기타채무	9,254,086	0	0	9,254,086

단기차입금 및 유동성장기차입금	62,333,300	0	0	62,333,300

유동성전환사채	0	0	0	0

파생상품부채	0	0	0	0

유동성리스부채	0	0	1,587,094	1,587,094

기타유동부채	18,027,568	0	0	18,027,568

금융보증부채(유동)	0	0	199,811	199,811

비유동 금융부채 합계	75,893,081	0	770,651	76,663,732

비유동 금융부채 합계	장기차입금	68,166,500	0	0	68,166,500

리스부채	0	0	755,579	755,579

교환사채	5,641,872	0	0	5,641,872

기타비유동부채	2,084,709	0	0	2,084,709

금융보증부채(비유동)	0	0	15,072	15,072

총 금융부채	182,232,368	0	2,557,556	184,789,924

전기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	기타	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채 합계	111,039,255	479,984	2,247,325	113,766,564

유동 금융부채 합계	매입채무	14,953,670	0	0	14,953,670

기타채무	9,251,694	0	0	9,251,694

단기차입금 및 유동성장기차입금	61,666,800	0	0	61,666,800

유동성전환사채	7,618,059	0	0	7,618,059

파생상품부채	0	479,984	0	479,984

유동성리스부채	0	0	2,023,977	2,023,977

기타유동부채	17,549,032	0	0	17,549,032

금융보증부채(유동)	0	0	223,348	223,348

비유동 금융부채 합계	87,374,039	0	1,645,482	89,019,521

비유동 금융부채 합계	장기차입금	85,499,800	0	0	85,499,800

리스부채	0	0	1,630,410	1,630,410

교환사채	0	0	0	0

기타비유동부채	1,874,239	0	0	1,874,239

금융보증부채(비유동)	0	0	15,072	15,072

총 금융부채	198,413,294	479,984	3,892,807	202,786,085

전환사채의 장부가액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.기타채무 및 기타비유동부채는 임직원 관련 채무를 포함한 금액입니다.

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타

대손상각비	(16,587)	0	0	0	0	0

외화환산이익	0	0	0	89,631	0	0

외화환산손실	(494,458)	0	0	0	0

외화거래이익	136,182	0	0	0	0	0

외화거래손실	0	0	0	(85,813)	0	0

이자수익(금융수익)	1,308,645	0	0	0	0	0

이자비용(금융원가)	0	0	0	(4,958,164)	0	(132,747)

외화환산이익(금융수익)	0	0	0	0	0	0

외화환산손실(금융원가)	(305,719)	0	0	0	0	0

외환차익(금융수익)	0	0	0	0	0	0

외환차손(금융원가)	(2,765)	0	0	0	0	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	5,078,620	0	0	0	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	0	0	0	0	0

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	14,022	0	0	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0	0	272,479	0

금융부채상환이익	0	0	0	0	0	0

금융부채상환손실	0	0	0	(97,607)	0	0

금융보증수익	0	0	0	0	0	502,558

금융보증비용	0	0	(502,558)	0	0	64,933

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타

대손상각비	(863,175)	0	0	0	0	0

외화환산이익	635,745	0	0	0	0	0

외화환산손실	0	0	0	(39,297)	0	0

외화거래이익	281,128	0	0	0	0	0

외화거래손실	0	0	0	(308,102)	0	0

이자수익(금융수익)	1,914,945	0	0	0	0	0

이자비용(금융원가)	0	0	0	(2,019,162)	0	(172,756)

외화환산이익(금융수익)	1,161,707	0	0	0	0	0

외화환산손실(금융원가)	0	0	0	0	0	0

외환차익(금융수익)	16	0	0	0	0	0

외환차손(금융원가)	0	0	0	0	0	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	0	0	0	0	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	(1,111,839)	0	0	0	0

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	229,769	0	0	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0	0	1,734,847	0

금융부채상환이익	0	0	0	0	0	0

금융부채상환손실	0	0	0	(168,862)	0	0

금융보증수익	0	0	0	0	0	492,233

금융보증비용	0	0	(492,233)	0	0	(64,933)

기타는 리스부채에 계상된 이자비용과 금융보증수익 및 비용으로 구성되어 있습니다.

## 6. 금융상품의 공정가치

금융상품의 장부금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

총 금융자산	179,707,861

총 금융자산	현금및현금성자산	43,940,031

단기금융자산	0

매출채권	95,437,347

기타채권 및 장기성기타채권	7,188,235

장기금융상품	680,476

공정가치측정금융자산	29,594,051

상각후원가측정금융자산	83,051

기타유동자산	1,536,420

기타비유동자산	1,248,250

총 금융부채	182,447,251

총 금융부채	매입채무	16,724,333

기타채무	9,254,086

단기차입금 및 유동성장기차입금	62,333,300

장기차입금	68,166,500

파생상품부채	0

유동성전환사채	0

비유동 사채의 비유동성 부분	5,641,872

기타유동금융부채	18,027,568

기타비유동금융부채	2,084,709

금융보증부채(유동)	199,811

금융보증부채(비유동)	15,072

전기 (단위 : 천원)

공시금액

총 금융자산	195,122,042

총 금융자산	현금및현금성자산	45,595,720

단기금융자산	14,703,337

매출채권	86,225,241

기타채권 및 장기성기타채권	9,083,370

장기금융상품	777,291

공정가치측정금융자산	35,572,640

상각후원가측정금융자산	75,319

기타유동자산	1,314,829

기타비유동자산	1,774,295

총 금융부채	199,131,699

총 금융부채	매입채무	14,953,670

기타채무	9,251,695

단기차입금 및 유동성장기차입금	61,666,800

장기차입금	85,499,800

파생상품부채	479,984

유동성전환사채	7,618,059

비유동 사채의 비유동성 부분	0

기타유동금융부채	17,549,032

기타비유동금융부채	1,874,239

금융보증부채(유동)	223,348

금융보증부채(비유동)	15,072

전환사채 장부가액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.

금융상품의 공정가치
당기 (단위 : 천원)

공정가치

총 금융자산	179,707,861

총 금융자산	현금및현금성자산	43,940,031

단기금융자산

매출채권	95,437,347

기타채권 및 장기성기타채권	7,188,235

장기금융상품	680,476

공정가치측정금융자산	29,594,051

상각후원가측정금융자산	83,050

기타유동자산	1,536,420

기타비유동자산	1,248,251

총 금융부채	182,447,251

총 금융부채	매입채무	16,724,333

기타채무	9,254,086

단기차입금 및 유동성장기차입금	62,333,300

장기차입금	68,166,500

파생상품부채

유동성전환사채

교환사채	5,641,872

기타유동부채	18,027,568

기타비유동부채	2,084,709

유동금융보증부채	199,811

비유동금융보증부채	15,072

전기 (단위 : 천원)

공정가치

총 금융자산	195,122,042

총 금융자산	현금및현금성자산	45,595,720

단기금융자산	14,703,337

매출채권	86,225,241

기타채권 및 장기성기타채권	9,083,370

장기금융상품	777,291

공정가치측정금융자산	35,572,640

상각후원가측정금융자산	75,319

기타유동자산	1,314,829

기타비유동자산	1,774,295

총 금융부채	199,420,795

총 금융부채	매입채무	14,953,670

기타채무	9,251,695

단기차입금 및 유동성장기차입금	61,666,800

장기차입금	85,499,800

파생상품부채	479,984

유동성전환사채	7,907,155

교환사채

기타유동부채	17,549,032

기타비유동부채	1,874,239

유동금융보증부채	223,348

비유동금융보증부채	15,072

기타채무는 임직원 관련 채무를 포함한 금액입니다.

공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치	직ㆍ간접적으로 관측 가능한 투입 변수를 이용하여 측정한 공정가치	관측 가능하지 않은 투입 변수를 이용하여 측정한 공정가치

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

장기금융상품	0	680,476	0	680,476

공정가치 측정 금융자산	3,503,835	0	26,090,216	29,594,051

전기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

장기금융상품	0	777,291	0	777,291

공정가치 측정 금융자산	2,126,241	0	33,446,399	35,572,640

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생상품부채	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생상품부채	0	0	479,984	479,984

수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동, 자산
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 자산	33,446,399

취득 및 처분	(1,000,424)

평가	3,696,539

기타	(10,052,298)

수준 1으로의 이동	0

기말 자산	26,090,216

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 자산	32,090,065

취득 및 처분	3,971,403

평가	(1,615,069)

기타	0

수준 1으로의 이동	(1,000,000)

기말 자산	33,446,399

당기 금융자산 중 기타는 당사가 보유한 (주)휴온스엔 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 전액 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동, 부채
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 부채	479,984

취득 및 처분	0

평가	(272,479)

기타	(207,505)

기말 부채	0

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 부채	2,151,466

취득 및 처분	0

평가	(1,734,847)

기타	63,365

기말 부채	479,984

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

평가기법

Tsiveriotis Fernandes and Hull Model	시장접근법	순자산가치법	발행자공시가격

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

기초자산가치. 측정 투입변수	기초자산변동성	무위험할인율. 측정 투입변수	위험할인율	기초자산가치. 측정 투입변수	기초자산변동성	무위험할인율. 측정 투입변수	위험할인율	기초자산가치. 측정 투입변수	기초자산변동성	무위험할인율. 측정 투입변수	위험할인율	기초자산가치. 측정 투입변수	기초자산변동성	무위험할인율. 측정 투입변수	위험할인율

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

자산	10,085,151	3,799,552	6,479,136	2,805,674

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.3010	0.7650	0.0235	0.0294	0.1179	0.2282

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 기술, 자산	변동성 상승(하락)	무위험할인율 하락(상승)	위험할인율 하락(상승)	기초자산가격의 상승(하락)	기초자산가치의 상승(하락)	기초자산가치의 상승(하락)

## 7. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동

유동	매출채권	105,770,852	(10,333,505)	95,437,347

미수금	3,589,618	0	3,589,618

대여금	1,053,481	0	1,053,481

비유동

비유동	대여금	2,545,136	0	2,545,136

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동

유동	매출채권	98,549,580	(12,324,339)	86,225,241

미수금	5,307,442	0	5,307,442

대여금	1,080,443	0	1,080,443

비유동

비유동	대여금	2,695,486	0	2,695,486

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초	(12,324,339)

대손상각비(대손충당금환입)	(16,587)

환율변동효과	247,653

제각채권 회수	(2,395)

제각	1,742,163

물적분할	20,000

기말	(10,333,505)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초	(10,826,353)

대손상각비(대손충당금환입)	(863,176)

환율변동효과	(1,169,651)

제각채권 회수	(2,708)

제각	537,549

물적분할	0

기말	(12,324,339)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

연체되지 않은 채권	3개월 이내	3~6개월	6~12개월	12개월 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3~6개월	6~12개월	12개월 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3~6개월	6~12개월	12개월 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3~6개월	6~12개월	12개월 초과

금융자산	93,638,693	1,882,132	205,184	190,440	9,854,403	105,770,852	(132,295)	(274,959)	(116,609)	(111,247)	(9,698,395)	(10,333,505)	7,188,235	0	0	0	0	7,188,235	0	0	0	0	0	0

기대신용손실율	0.00	0.15	0.57	0.58	0.98	0.10

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

연체되지 않은 채권	3개월 이내	3~6개월	6~12개월	12개월 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3~6개월	6~12개월	12개월 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3~6개월	6~12개월	12개월 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3~6개월	6~12개월	12개월 초과

금융자산	85,270,671	473,606	227,617	278,068	12,299,618	98,549,580	(181,131)	(32,620)	(95,998)	(92,087)	(11,922,504)	(12,324,340)	9,083,370	0	0	0	0	9,083,370	0	0	0	0	0	0

기대신용손실율	0.00	0.07	0.42	0.33	0.97	0.13

기타채권은 미수금 및 장/단기대여금으로 구성되어 있습니다.한편, 당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.당사는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

## 8. 파생금융상품

파생금융상품자산ㆍ부채 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동파생상품부채	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동파생상품부채	479,984

파생상품부채는 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 파생상품부채로 분리하여 전기까지 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하였습니다.

파생상품계약 관련 손익의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

파생상품평가이익	272,479

파생상품평가손실	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

파생상품평가이익	1,863,258

파생상품평가손실	128,412

행사가격 조정 조건으로 부채로 분류된 금융부채의 장부금액
당기 (단위 : 천원)

파생상품 유형

휴온스 제1회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권

측정 전체

공정가치	취득원가

파생상품부채	0	23,310,635

전기 (단위 : 천원)

파생상품 유형

휴온스 제1회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권

측정 전체

공정가치	취득원가

파생상품부채	283,138	23,310,635

행사가격 조정 조건으로 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용 차감전계속사업손익	45,553,314

파생상품평가이익	272,479

파생상품평가손실	0

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	45,280,835

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용 차감전계속사업손익	39,560,966

파생상품평가이익	1,863,258

파생상품평가손실	(128,412)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	37,826,119

## 9. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	23,596,272	(1,508,224)	22,088,048

상품	12,624,888	(516,544)	12,108,344

재공품	11,705,121	(458,000)	11,247,121

원재료	16,265,811	(122,660)	16,143,151

부재료	7,440,375	(201,498)	7,238,877

미착품	929,255	0	929,255

재고자산 합계	72,561,722	(2,806,926)	69,754,796

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	21,223,750	(623,905)	20,599,845

상품	15,751,757	(569,719)	15,182,038

재공품	9,732,755	(747,067)	8,985,688

원재료	12,797,640	(80,841)	12,716,799

부재료	6,765,894	(351,239)	6,414,655

미착품	983,067	0	983,067

재고자산 합계	67,254,863	(2,372,771)	64,882,092

보고기간 종료일 현재 당사 재고의 일부는 보험에 가입되어 있습니다.

비용으로 인식한 재고자산의 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	276,264,495

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	257,057,909

## 10. 종속 및 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(주1) ㈜휴온스엔이 과거에 발행한 전환상환우선주가 당기 중 보통주로 전환됨에 따라 보통주 8,465,239주 증가 및 당사가 영위하는 사업 중 건강기능식품 사업부문을 물적분할하여 ㈜휴온스엔에 흡수합병됨에 따라 보통주 8,013,410주 증가하여 지분율이 전기말 대비 증가했습니다.
(주2) 당기 중 유상증자에 참여하여 보통주 2,458,140주 추가 취득하였습니다.
(주3) 당기 중 유상증자에 4,800,000천원(480,000주, 액면가 10,000원) 참여하였습니다.
(주4) 당기 중 보통주 964,527주 추가 취득 및 의결권 위임약정으로 전기말 대비 지분율이 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다. 또한 당사는 ㈜팬젠에대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도를 고려하여 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다
(2) 당기와 전기 중 종속 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기
(3) 종속기업투자의 손상
당사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 말자산손상 징후 존재 여부를 검토하고 있습니다. 자산손상 징후가 존재하는 경우 당해자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
① ㈜휴온스엔(구 ㈜휴온스푸디언스)
보고기간 종료일 현재 종속기업 ㈜휴온스엔의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(주1) 사용가치 산출에 적용된 주요 변수인 할인율 및 영구성장률의 변동에 대한 사용가치의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
당기 중 당사가 보유하고 있는 ㈜휴온스엔 지분에 대해 손상징후가 발견되어 회수가능액을 추정하였으며, 회수가능액 추정 결과 사용가치는 55,723백만원으로 당사 지분해당액은 48,715백만원 입니다. 그 결과 종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단되어 손상으로 인식된 금액은 없습니다.
② ㈜휴온스생명과학
보고기간 종료일 현재 종속기업 ㈜휴온스생명과학 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(주1) 사용가치 산출에 적용된 주요 변수인 할인율 및 영구성장률의 변동에 대한 사용가치의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
당기 중 당사가 보유하고 있는 ㈜휴온스생명과학 지분에 대해 손상징후가 발견되어 회수가능액을 추정하였으며, 회수가능액 추정 결과 사용가치 및 당사 지분해당액은 8,391백만원입니다. 그 결과 종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 1,282백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
③ ㈜팬젠
보고기간 종료일 현재 종속기업 ㈜팬젠 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(주1) 사용가치 산출에 적용된 주요 변수인 할인율 및 영구성장률의 변동에 대한 사용가치의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
당기 중 당사가 보유하고 있는 ㈜팬젠 지분에 대해 손상징후가 발견되어 회수가능액을 추정하였으며, 12월 31일 종가와 비교(순공정가치)한 결과 당사 지분해당액은 27,707백만원입니다. 그 결과 종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단되어 손상으로 인식된 금액은 없습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 종속ㆍ관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
② 전기말

## 11. 유형자산

유형자산의 세부내역
당기 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	19,384,089

감가상각누계액 등	0

장부금액 합계	19,384,089

건물	장부금액	총장부금액	149,903,110

감가상각누계액 등	(17,789,790)

장부금액 합계	132,113,320

구축물/시설장치	장부금액	총장부금액	7,806,465

감가상각누계액 등	(4,997,114)

장부금액 합계	2,809,351

기계장치	장부금액	총장부금액	110,734,456

감가상각누계액 등	(71,924,805)

장부금액 합계	38,809,651

차량운반구	장부금액	총장부금액	23,718

감가상각누계액 등	(23,717)

장부금액 합계	1

공구와기구	장부금액	총장부금액	34,417,176

감가상각누계액 등	(23,812,263)

장부금액 합계	10,604,913

비품	장부금액	총장부금액	12,858,101

감가상각누계액 등	(8,803,638)

장부금액 합계	4,054,463

기타유형자산	장부금액	총장부금액	106,730

감가상각누계액 등	0

장부금액 합계	106,730

건설중인자산	장부금액	총장부금액	2,530,412

감가상각누계액 등	0

장부금액 합계	2,530,412

유형자산 합계	210,412,930

전기 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	19,176,221

감가상각누계액 등	(787,157)

장부금액 합계	18,389,064

건물	장부금액	총장부금액	149,459,269

감가상각누계액 등	(13,415,382)

장부금액 합계	136,043,887

구축물/시설장치	장부금액	총장부금액	7,806,260

감가상각누계액 등	(4,344,170)

장부금액 합계	3,462,090

기계장치	장부금액	총장부금액	82,491,241

감가상각누계액 등	(64,082,381)

장부금액 합계	18,408,860

차량운반구	장부금액	총장부금액	23,718

감가상각누계액 등	(23,717)

장부금액 합계	1

공구와기구	장부금액	총장부금액	31,721,350

감가상각누계액 등	(20,888,941)

장부금액 합계	10,832,409

비품	장부금액	총장부금액	12,041,179

감가상각누계액 등	(7,374,404)

장부금액 합계	4,666,775

기타유형자산	장부금액	총장부금액	106,730

감가상각누계액 등	0

장부금액 합계	106,730

건설중인자산	장부금액	총장부금액	28,053,166

감가상각누계액 등	(10,000)

장부금액 합계	28,043,166

유형자산 합계	219,952,982

감가상각누계액 등은 정부보조금을 포함한 금액입니다.

유형자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득 등 증가액	처분, 유형자산	감가상각비	대체	물적분할	기말 유형자산

유형자산	토지	18,389,064	649,922	(19,800)	31,804	333,099	0	19,384,089

건물	136,043,887	1,547,469	(24,319)	(3,826,429)	(1,627,288)	0	132,113,320

구축물/시설장치	3,462,090	205	0	(652,944)	0	0	2,809,351

기계장치	18,408,860	3,994,373	(2)	(7,942,422)	24,348,842	0	38,809,651

차량운반구	1	0	0	0	0	0	1

공구와기구	10,832,409	4,227,599	(13)	(4,387,914)	0	(67,168)	10,604,913

비품	4,666,775	810,889	(1)	(1,437,448)	14,250	(2)	4,054,463

기타유형자산	106,730	0	0	0	0	0	106,730

건설중인자산	28,043,166	1,901,741	(155,856)	0	(27,258,639)	0	2,530,412

유형자산 합계	219,952,982	13,132,198	(199,991)	(18,215,353)	(4,189,736)	(67,170)	210,412,930

전기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득 등 증가액	처분, 유형자산	감가상각비	대체	물적분할	기말 유형자산

유형자산	토지	5,506,500	2,099,725	(39,150)	31,804	10,790,185	18,389,064

건물	54,474,274	47,965,696	(50,616)	(2,264,017)	35,918,550	136,043,887

구축물/시설장치	2,490,665	1,551,600	0	(580,175)	0	3,462,090

기계장치	22,813,424	1,653,504	(205)	(6,820,999)	763,136	18,408,860

차량운반구	1	0	0	0	0	1

공구와기구	11,534,914	3,223,271	(5)	(3,925,771)	0	10,832,409

비품	2,864,646	2,873,335	(26,531)	(1,044,675)	0	4,666,775

기타유형자산	126,230	0	(19,500)	0	0	106,730

건설중인자산	63,114,971	20,134,352	0	0	(55,206,157)	28,043,166

유형자산 합계	162,925,624	79,501,483	(136,007)	(14,603,833)	(7,734,286)	219,952,982

당기 중 유형자산 대체 금액은 투자부동산으로 대체되었습니다.건설중인자산의 취득 등 증가액은 자본화된 차입원가를 포함하고 있습니다.

## 12. 투자부동산

투자부동산의 세부내역
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	2,584,775

감가상각누계액 및 상각누계액	0

장부금액 합계	2,584,775

건물	장부금액	총장부금액	18,739,677

감가상각누계액 및 상각누계액	(698,913)

장부금액 합계	18,040,764

자산 합계	20,625,539

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	2,836,957

감가상각누계액 및 상각누계액	0

장부금액 합계	2,836,957

건물	장부금액	총장부금액	15,872,487

감가상각누계액 및 상각누계액	(294,979)

장부금액 합계	15,577,508

자산 합계	18,414,465

투자부동산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초 투자부동산	취득 등 증가액	감가상각비	대체	물적분할	기말 투자부동산

자산	토지	2,836,957	0	0	490,926	(743,108)	2,584,775

건물	15,577,508	146,245	(455,281)	3,698,812	(926,520)	18,040,764

자산 합계	18,414,465	146,245	(455,281)	4,189,738	(1,669,628)	20,625,539

전기 (단위 : 천원)

기초 투자부동산	취득 등 증가액	감가상각비	대체	물적분할	기말 투자부동산

자산	토지	743,108	0	0	2,093,849	2,836,957

건물	965,587	9,062,060	(90,575)	5,640,436	15,577,508

자산 합계	1,708,695	9,062,060	(90,575)	7,734,285	18,414,465

대체는 유형자산에 투자부동산으로 대체되었습니다.

투자부동산에서 발생한 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

영업수익	2,522,414

영업비용	(861,083)

투자부동산 관련손익 합계	1,661,331

전기 (단위 : 천원)

공시금액

영업수익	333,570

영업비용	(90,575)

투자부동산 관련손익 합계	242,995

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	23,760,388

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	공정가치 평가는 공시지가와 물가지수를 활용하여 공정가치를 측정하고있습니다

전기 (단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	20,127,360

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	공정가치 평가는 공시지가와 물가지수를 활용하여 공정가치를 측정하고있습니다

## 13. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산

무형자산 및 영업권	산업재산권	장부금액	취득원가	1,096,821

감가상각누계액 등	(1,064,647)

장부금액 합계	32,174

시설이용권	장부금액	취득원가	2,382,870

감가상각누계액 등	(253,104)

장부금액 합계	2,129,766

기타무형자산	장부금액	취득원가	3,328,191

감가상각누계액 등	(2,523,601)

장부금액 합계	804,590

소프트웨어	장부금액	취득원가	2,435,221

감가상각누계액 등	(2,008,325)

장부금액 합계	426,896

건설중인자산	장부금액	취득원가	3,863,076

감가상각누계액 등	0

장부금액 합계	3,863,076

무형자산 및 영업권 합계	7,256,502

전기 (단위 : 천원)

무형자산

무형자산 및 영업권	산업재산권	장부금액	취득원가	1,175,663

감가상각누계액 등	(1,106,888)

장부금액 합계	68,775

시설이용권	장부금액	취득원가	2,382,870

감가상각누계액 등	(240,104)

장부금액 합계	2,142,766

기타무형자산	장부금액	취득원가	3,314,000

감가상각누계액 등	(2,282,065)

장부금액 합계	1,031,935

소프트웨어	장부금액	취득원가	2,122,564

감가상각누계액 등	(1,804,074)

장부금액 합계	318,490

건설중인자산	장부금액	취득원가	1,299,583

감가상각누계액 등	0

장부금액 합계	1,299,583

무형자산 및 영업권 합계	4,861,549

감가상각누계액 등은 정부보조금을 포함한 금액입니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	취득 등	처분 등	무형자산상각비	대체	물적분할	기말

무형자산 및 영업권	산업재산권	68,774	11,938	0	(28,375)	0	(20,163)	32,174

시설이용권	2,142,766	0	0	(13,000)	0	0	2,129,766

기타무형자산	1,031,935	14,190	0	(241,536)	0	0	804,589

소프트웨어	318,490	79,805	18	(153,089)	188,805	(7,135)	426,894

건설중인자산	1,299,583	2,955,200	(202,901)	0	(188,805)	0	3,863,077

무형자산 및 영업권 합계	4,861,548	3,061,133	(202,883)	(436,000)	0	(27,298)	7,256,502

전기 (단위 : 천원)

기초	취득 등	처분 등	무형자산상각비	대체	물적분할	기말

무형자산 및 영업권	산업재산권	99,484	8,452	(39,162)	0	68,774

시설이용권	1,002,950	26,816	(13,000)	1,126,000	2,142,766

기타무형자산	619,730	800,000	(387,794)	0	1,031,935

소프트웨어	550,496	10,350	(242,355)	0	318,490

건설중인자산	2,000,274	394,615	30,693	(1,126,000)	1,299,583

무형자산 및 영업권 합계	4,272,933	1,240,233	(651,618)	0	4,861,548

## 14. 자본화된 차입원가

자본화된 차입원가
당기 (단위 : 천원)

자산

유형자산	영업권 이외의 무형자산

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0334	0.0440	0.0334	0.0440

자본화된 차입원가	629,176	26,633

전기 (단위 : 천원)

자산

유형자산	영업권 이외의 무형자산

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0434	0.0495

자본화된 차입원가	3,186,379

## 15-1. 사용권자산

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	취득 등 증가액	감가상각비	처분 등	기말

자산	건물	2,480,758	458,998	(1,756,875)	0	1,182,881

차량	1,091,334	513,742	(491,777)	(36,855)	1,076,444

비품	19,520	8,088	(14,989)	0	12,619

자산 합계	3,591,611	980,828	(2,263,641)	(36,855)	2,271,944

전기 (단위 : 천원)

기초	취득 등 증가액	감가상각비	처분 등	기말

자산	건물	5,226,554	3,133,774	(2,091,084)	(3,788,486)	2,480,758

차량	759,335	910,334	(487,280)	(91,055)	1,091,334

비품	57,187	0	(37,667)	0	19,520

자산 합계	6,043,076	4,044,108	(2,616,031)	(3,879,541)	3,591,611

## 15-2. 리스부채

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	3,654,389

취득 등 증가액	980,828

감소	(2,255,872)

처분 등	(36,673)

기말	2,342,672

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	6,173,665

취득 등 증가액	4,044,108

감소	(2,575,100)

처분 등	(3,988,284)

기말	3,654,389

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	(2,263,641)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(132,747)

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	(10,977)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	(183,649)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	(2,616,032)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(172,756)

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	(14,786)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	(186,520)

리스의 총 현금유출
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	2,583,243

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	2,949,162

## 16. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	단기미수수익	0

선급금	525,776

선급비용	1,170,145

반환권자산	1,293,987

보증금	1,536,420

소계	4,526,328

기타비유동자산

기타비유동자산	보증금	1,248,250

장기선급금	3,706,796

장기선급비용	2,165

소계	4,957,211

합계	9,483,539

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	단기미수수익	130,829

선급금	5,916,741

선급비용	1,155,684

반환권자산	1,139,823

보증금	1,184,000

소계	9,527,077

기타비유동자산

기타비유동자산	보증금	1,774,295

장기선급금	3,903,243

장기선급비용	8,584

소계	5,686,122

합계	15,213,199

## 17. 담보제공자산 등

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

담보설정금액	담보로 제공된 유형자산	차입금액

담보제공처	한국산업은행	204,100,000	203,754,287	130,499,800

담보제공처 합계	204,100,000	203,754,287	130,499,800

한국산업은행에 제공된 담보제공자산은 투자부동산이 포함되어 있으며, 토지분양대금에 대한 반환청구권이 설정되어 있습니다.한국산업은행에 제공된 담보제공자산은 화재보험에 가입되어 있으며, 한국산업은행은 동 보험증권에 대해 질권을 설정하고 있습니다.담보설정금액은 공동담보자산으로 설정되어 있습니다.

질권설정금액
(단위 : 천원)

한국산업은행

질권설정금액	153,386,111

연대보증 제공에 대한 공시
(단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공한 지급보증	제공한 지급보증2

전체 특수관계자

종속기업

보증종류	연대보증	연대보증

피보증처명	㈜휴온스생명과학	㈜휴온스엔(구 ㈜휴온스푸디언스)

연대보증금액	23,640,000	8,400,000

차입금	19,700,000	7,000,000

## 18. 차입금

단기차입금의 내역
당기 (단위 : 천원)

이자율	만기	유동 금융기관 차입금

차입금명칭	한국산업은행 운전자금1	0.0347	2026-03-31	25,000,000

전기 (단위 : 천원)

이자율	만기	유동 금융기관 차입금

차입금명칭	한국산업은행 운전자금1	25,000,000

장기차입금 내역
당기 (단위 : 천원)

이자율	만기	유동성장기차입금	장기차입금

차입금명칭	한국산업은행 시설자금1	0.0322	2027-05-11	10,666,640	5,333,320

한국산업은행 시설자금2	0.0369	2027-05-11	1,000,000	500,000

한국산업은행 시설자금3	0.0347	2027-12-22	1,666,640	1,666,640

한국산업은행 시설자금4	0.0316	2027-12-22	5,000,000	5,000,000

한국산업은행 시설자금5	0.0347	2027-12-22	1,000,000	1,000,000

한국산업은행 시설자금6	0.0318	2027-12-22	6,666,640	6,666,640

한국산업은행 시설자금7	0.0314	2027-12-22	5,666,640	5,666,640

한국산업은행 시설자금8	0.0333	2027-12-22	5,000,000	5,000,000

한국산업은행 시설자금9	0.0332	2029-07-26	666,740	7,333,260

한국산업은행 시설자금10	0.0324	2029-12-24	6,000,000

한국산업은행 시설자금11	0.0331	2029-12-24	2,000,000

한국산업은행 시설자금12	0.0331	2029-12-24	2,000,000

한국산업은행 시설자금13	0.0302	2029-12-24	20,000,000

전기 (단위 : 천원)

이자율	만기	유동성장기차입금	장기차입금

차입금명칭	한국산업은행 시설자금1	10,666,640	15,999,960

한국산업은행 시설자금2	1,000,000	1,500,000

한국산업은행 시설자금3	1,666,720	3,333,280

한국산업은행 시설자금4	5,000,000	10,000,000

한국산업은행 시설자금5	1,000,000	2,000,000

한국산업은행 시설자금6	6,666,720	13,333,280

한국산업은행 시설자금7	5,666,720	11,333,280

한국산업은행 시설자금8	5,000,000	10,000,000

한국산업은행 시설자금9	8,000,000

한국산업은행 시설자금10	6,000,000

한국산업은행 시설자금11	2,000,000

한국산업은행 시설자금12	2,000,000

한국산업은행 시설자금13

유동성장기차입금은 장기차입금 중 1년이내 분할 상환될 예정인 금액이며, 만기는 장기차입금의 만기일을 기재하였습니다.상기 차입금에 대하여 회사 소유의 부동산 및 기계장치를 담보로 제공하였습니다.

## 19. 사채

전환사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2020-11-13

만기일	2025-11-13

표면이자율	0.00

보장수익률	0.00

전환사채 명목금액	0

차감 : 전환권조정 및 할인발행차금	0

전환사채	0

전기 (단위 : 천원)

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2020-11-13

만기일	2025-11-13

표면이자율	0.00

보장수익률	0.00

전환사채 명목금액	8,200,000

차감 : 전환권조정 및 할인발행차금	(581,941)

전환사채	7,618,059

전환사채의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

기초	7,618,059

상각	473,675

전환사채의 상환	(8,091,734)

기말	0

전기 (단위 : 천원)

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

기초	9,554,601

상각	761,114

전환사채의 상환	(2,697,656)

기말	7,618,059

상각은 거래일(Day1) 손익에 대한 상각액이 포함되어 있습니다.

전환사채 조건
(단위 : 원)

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

명칭 및 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수자	한국투자증권 외

권면총액(원)	50,000,000,000

표면이자율	0.00

만기이자율	0.00

이자지급방법	“본 사채”의 표면이자는 0.0%이며,별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다

전환조건	① 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다.② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의해 전환가액의 조정이 필요한 경우 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.④ 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액(발행당시 전환가액의 80%이상)으로 한다.

전환비율	1

전환가액(원)	40,800

전환에 따른 발행할 주식수(주)	0

전환청구기간	2021-11-13 ~ 2025-10-13

사채 만기일	2025-11-13

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을일시 상환한다

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다

매도청구권 (call option)	본 사채의 발행회사는 2021년 11월 13일부터 2022년 11월 13일까지 매월의 13일마다 본사채를 균등비율로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 사채권자 보유 사채발행가액의 40%를 초과하여 청구할 수 없다.(매매금액은 매매일까지 연 1%이율적용)

전환가액은 2022년 5월 13일 최종 조정된 전환가액입니다.

거래일 평가손익
당기 (단위 : 천원)

복합금융상품

기초금액	300,417

손익인식	(244,527)

상환변동금액	(55,890)

기말금액	0

전기 (단위 : 천원)

복합금융상품

기초금액	833,181

손익인식	(377,956)

상환변동금액	(154,808)

기말금액	300,417

교환사채에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 천원)

무기명식 무보증 사모 교환사채

발행일	2025-11-25

만기일	2030-11-25

표면이자율	0.0000

보장수익률	0.0000

교환사채 명목금액	7,050,585

차감 : 교환권조정 및 할인발행차금	(1,408,713)

교환사채	5,641,872

교환사채의 조기상환청구권은 금융부채로, 교환권은 자본잉여금으로 분류하였습니다.

교환사채의 변동내역
(단위 : 천원)

무기명식 무보증 사모 교환사채

기초	0

발행	5,616,090

상각	25,782

기말	5,641,872

교환사채의 장부금액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.

교환사채 조건
(단위 : 원)

무기명식 무보증 사모 교환사채

명칭 및 종류	무기명식 무보증 사모 교환사채

인수자	제이앤알파 유한회사

권면총액(원)	7,050,584,634

표면이자율	0.00

만기이자율	0.00

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.00%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

교환비율	1.0000

교환가격	32,002

교환에 따른 발행할 주식수(주)	220,317

교환대상 주식	㈜휴온스 보통주(자기주식)

교환청구기간	2025-12-25 ~ 2030-10-25

교환가액 조정에 관한 사항	① 발행회사가 시가보다 낮은 발행가액으로 유·무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통해 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계증권을 발행하는 경우, 다음과 같이 교환가액을 조정한다. 본 호에 따른 교환가액의 조정일은 유·무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통해 신주 발행의 경우 신주의 발행일로, 주식연계증권 발행의 경우 해당 증권의발행일로 한다.② 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합 등의 직전에 사채권자가 교환권을 행사하여 본건 교환사채가 전액 교환대상주식으로 교환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 교환대상주식수에 상당하는 주식수를 보장할 수 있는 가액으로 교환가액을 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 교환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 본건 교환사채의 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니되며, 계속하여 상장을 유지한 의무를 부담한다.③ 교환가액을 조정하여야 하는 사유가 수 회 발생하는 경우 각 사유별로 교환가액을 조정한다.④ 조정 후 교환가액 중 원 단위 미만은 절상한다.⑤ 발행회사는 교환가액이 조정되는 경우, 조정 즉시 조정사유와 조정가격을 한국예탁결제원 및 사채권자에게 통지하여야 한다. 교환가액의 조정에 따라 교환대상주식의 추가 신탁이 필요한 경우 교환가액 조정일 즉시 추가 신탁하여야 한다.

사채 만기일	2030-11-25

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 2030년 11월 25일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 조기상환일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 원금을 지급하되 원래의 만기일 또는 조기상환일 후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환청구권(put option)	사채권자는 발행회사에 대하여 본건 교환사채의 발행일로부터 36개월이 되는 날부터 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일")에 본건 교환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환할 것을 청구할 수 있고 발행회사는 이에 응하여야 한다. 이때 사채권자는 조기상환지급일로부터 60일 전부터 30일 전까지(이하 "조기상환청구기간") 발행회사에 조기상환청구를 하여야 한다.

## 20. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	기타 유동 미지급금	9,254,086

예수금	2,814,358

미지급비용	17,997,568

선수금	2,195,267

임대보증금	30,000

소계	32,291,279

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	임대보증금	1,530,309

지급보증금	554,400

장기선수금	7,573,340

장기미지급비용	1,690,609

소계	11,348,658

합계	43,639,937

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	기타 유동 미지급금	9,251,694

예수금	3,010,174

미지급비용	17,527,172

선수금	1,796,002

임대보증금	21,860

소계	31,606,902

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	임대보증금	1,302,939

지급보증금	571,300

장기선수금	7,822,012

장기미지급비용	1,310,580

소계	11,006,831

합계	42,613,733

금융보증부채 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동기초금액	223,348

설정액(환입액)	(23,537)

유동기말금액	199,811

비유동기초금액	15,072

설정액(환입액)	0

비유동기말금액	15,072

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동기초금액	74,679

설정액(환입액)	148,669

유동기말금액	223,348

비유동기초금액	0

설정액(환입액)	15,072

비유동기말금액	15,072

연대보증 내역
(단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공한 지급보증	제공한 지급보증2

전체 특수관계자

종속기업

보증종류	연대보증	연대보증

피보증처명	㈜휴온스생명과학	㈜휴온스엔(구 ㈜휴온스푸디언스)

연대보증금액	23,640,000	8,400,000

차입금	19,700,000	7,000,000

연대보증비율	1.20	1.20

## 21. 환불부채

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

반품충당부채

기초금액	5,901,831

설정액	521,624

환입액	(221,180)

연결범위의 변동	(1,316,795)

기말금액	4,885,479

전기 (단위 : 천원)

반품충당부채

기초금액	5,604,467

설정액	727,932

환입액	(430,568)

연결범위의 변동	0

기말금액	5,901,831

## 22. 퇴직급여제도

보고기간 종료일 현재 당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 인식된 총 비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

확정기여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	5,725,850

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	5,913,650

## 23. 기타장기종업원급여부채

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	1,310,581

설정액	272,476

급여지급액	(142,800)

기말금액	1,440,256

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	1,388,592