휴온스 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 (연결)

(1) 지배기업의 개요
주식회사 휴온스(이하 '지배기업')는 2016년 5월 1일을 분할 기일로 주식회사 휴온스글로벌(분할 전 주식회사 휴온스)에서 인적분할되어 의약품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 신규 설립되었습니다.
지배기업의 발행 주식은 2016년 6월 3일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 지배기업의 자본금은 보고기간 종료일 현재 5,989백만원으로 주주 현황은다음과 같습니다.
(2) 연결대상 종속기업 및 현황
보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황(이하 '종속기업')은 다음과 같습니다.
(주1) 종속기업이 보유하고 있는 자기주식을 차감한 유통주식수를 기준으로 산정된 유효지분율 입니다.
(주2) 손자회사인 ㈜바이오로제트를 100% 소유하고 있는 종속기업입니다.
(주3) 당분기 중 (주)팬젠의 보통주 817,534주를 추가 취득하였으며, 지배기업은 ㈜팬젠에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도를 고려하여 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.
① 당분기말 및 당분기
② 전기말 및 전분기
(4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 당분기
(5) 종속기업의 요약 재무정보
보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
① 당분기말 및 당분기
② 전기말 및 전분기
(주1) ㈜팬젠의 종속기업 전환은 2025년 5월 31일로, 전분기 손익이 존재하지 않습니다.
(주2) ㈜바이오로제트의 종속기업 취득은 2025년 10월 31일로, 전분기 손익이 존재하지 않습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 (연결)

2.1 재무제표 작성 기준
(1) 회계기준의 적용
연결기업의 2026년 3월 31일자로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품
(3) 기능통화와 표시통화
연결기업의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결기업은 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) -금융상품 분류 및 측정
-전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 연결기업은 동 개정사항의 적용이 되는 전자지급시스템을 사용하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
-금융자산의 분류
ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
ㆍ소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구'라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
ㆍ계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
-공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다.
(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
-기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
ㆍ 기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.
ㆍ 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.
1) 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정
2) 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정
-기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.
2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
-기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기준서 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.
요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 범주별 금융상품 등 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	55,461,576	0	55,461,576

단기금융자산	9,099,176	0	9,099,176

공정가치 측정 금융자산	0	6,938	6,938

매출채권	95,952,470	0	95,952,470

기타채권	4,943,373	0	4,943,373

기타유동자산	1,775,849	0	1,775,849

장기금융자산	0	706,191	706,191

공정가치 측정 금융자산	0	31,031,154	31,031,154

상각후원가 측정 금융자산	64,646	0	64,646

장기성기타채권	2,427,898	0	2,427,898

기타비유동자산	1,557,025	0	1,557,025

총 금융자산	171,282,013	31,744,283	203,026,296

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	56,073,347	0	56,073,347

단기금융자산	10,096,962	0	10,096,962

공정가치 측정 금융자산	0	6,114	6,114

매출채권	114,498,976	0	114,498,976

기타채권	4,837,191	0	4,837,191

기타유동자산	1,648,046	0	1,648,046

장기금융자산	0	703,585	703,585

공정가치 측정 금융자산	0	29,894,051	29,894,051

상각후원가 측정 금융자산	83,050	0	83,050

장기성기타채권	2,695,177	0	2,695,177

기타비유동자산	1,760,783	0	1,760,783

총 금융자산	191,693,532	30,603,750	222,297,282

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	기타	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채 합계	159,963,929	168,432	1,473,363	161,605,724

유동 금융부채 합계	매입채무	21,939,953	0	0	21,939,953

기타채무	16,121,898	0	0	16,121,898

단기차입금 및 유동성장기차입금	100,009,981	0	0	100,009,981

유동성전환사채	1,001,824	0	0	1,001,824

파생상품부채	0	168,432	0	168,432

유동성리스부채	0	0	1,473,363	1,473,363

기타유동부채	20,890,273	0	0	20,890,273

비유동 금융부채 합계	67,556,916	0	854,996	68,411,912

비유동 금융부채 합계	장기차입금	59,981,742	0	0	59,981,742

리스부채	0	0	854,996	854,996

기타비유동부채	1,868,846	0	0	1,868,846

교환사채	5,706,328	0	0	5,706,328

총 금융부채	227,520,845	168,432	2,328,359	230,017,636

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	기타	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채 합계	152,262,790	168,432	1,929,305	154,360,527

유동 금융부채 합계	매입채무	23,740,746	0	0	23,740,746

기타채무	15,102,162	0	0	15,102,162

단기차입금 및 유동성장기차입금	92,140,765	0	0	92,140,765

유동성전환사채	962,053	0	0	962,053

파생상품부채	0	168,432	0	168,432

유동성리스부채	0	0	1,929,305	1,929,305

기타유동부채	20,317,064	0	0	20,317,064

비유동 금융부채 합계	84,196,233	0	1,007,451	85,203,684

비유동 금융부채 합계	장기차입금	76,677,415	0	0	76,677,415

리스부채	0	0	1,007,451	1,007,451

기타비유동부채	1,876,946	0	0	1,876,946

교환사채	5,641,872	0	0	5,641,872

총 금융부채	236,459,023	168,432	2,936,756	239,564,211

유동성전환사채의 장부가액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.기타채무 및 기타유동부채는 임직원 관련 채무를 포함한 금액입니다.

금융상품의 범주별 손익의 공시
당분기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타

대손상각비	(274,434)	0	0	0	0

기타의대손상각비	(143)	0	0	0	0

기타대손충당금환입	0	0	0	0	0

외화환산이익	414,046	0	0	0	0

외화환산손실	0	0	(99,260)	0	0

외화거래이익	359,069	0	75,629	0	0

외화거래손실	(72,412)	0	(236,875)	0	0

이자수익(금융수익)	410,736	0	0	0	0

이자비용(금융원가)	0	0	(1,490,766)	0	(30,351)

외화환산이익(금융수익)	633,060	0	0	0	0

외화환산손실(금융원가)	0	0	0	0	0

외환차익(금융수익)	228,523	0	0	0	0

외환차손(금융원가)	(162,243)	0	0	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0	0	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	820,551	0	0	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	0	0	(575)	0

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	26,707	0	0	0

전분기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타

대손상각비	(18,622)	0	0	0	0

기타의대손상각비	(3,119)	0	0	0	0

기타대손충당금환입	0	0	0	0	0

외화환산이익	2,152	0	28,961	0	0

외화환산손실	(197,275)	0	0	0	0

외화거래이익	220,660	0	22,388	0	0

외화거래손실	(27,729)	0	(55,954)	0	0

이자수익(금융수익)	498,096	0	0	0	0

이자비용(금융원가)	0	0	(1,832,159)	0	(46,608)

외화환산이익(금융수익)	272	0	0	0	0

외화환산손실(금융원가)	(27,995)	0	0	0	0

외환차익(금융수익)	482	0	0	0	0

외환차손(금융원가)	(34)	0	0	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0	129,289	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	576,789	0	0	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	0	0	0	0

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	0	0	0	0

기타는 리스부채에 계상된 이자비용으로 구성되어 있습니다.

## 5. 금융상품의 공정가치 (연결)

금융상품의 장부금액
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

총 금융자산	203,026,295

총 금융자산	현금및현금성자산	55,461,576

단기금융자산	9,099,176

장기금융상품	706,191

매출채권	95,952,470

기타채권 및 장기성기타채권	7,371,271

공정가치측정금융자산	31,038,091

상각후원가측정금융자산	64,646

기타유동자산	1,775,849

기타비유동자산	1,557,025

총 금융부채	227,689,277

총 금융부채	매입채무	21,939,953

기타채무	16,121,898

단기차입금 및 유동성장기차입금	100,009,981

파생상품부채	168,432

유동성전환사채	1,001,824

교환사채	5,706,328

장기차입금	59,981,742

기타유동부채	20,890,273

기타비유동부채	1,868,846

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

총 금융자산	222,297,282

총 금융자산	현금및현금성자산	56,073,347

단기금융자산	10,096,962

장기금융상품	703,585

매출채권	114,498,976

기타채권 및 장기성기타채권	7,532,368

공정가치측정금융자산	29,900,165

상각후원가측정금융자산	83,050

기타유동자산	1,648,046

기타비유동자산	1,760,783

총 금융부채	236,627,455

총 금융부채	매입채무	23,740,746

기타채무	15,102,162

단기차입금 및 유동성장기차입금	92,140,765

파생상품부채	168,432

유동성전환사채	962,053

교환사채	5,641,872

장기차입금	76,677,415

기타유동부채	20,317,064

기타비유동부채	1,876,946

금융상품의 공정가치
당분기말 (단위 : 천원)

공정가치

총 금융자산	203,026,295

총 금융자산	현금및현금성자산	55,461,576

단기금융자산	9,099,176

장기금융상품	706,191

매출채권	95,952,470

기타채권 및 장기성기타채권	7,371,271

공정가치측정금융자산	31,038,091

상각후원가측정금융자산	64,646

기타유동자산	1,775,849

기타비유동자산	1,557,025

총 금융부채	227,728,174

총 금융부채	유동매입채무	21,939,953

기타채무	16,121,898

단기차입금 및 유동성장기차입금	100,009,981

파생상품부채	168,432

유동성전환사채	1,040,721

비유동 사채의 비유동성 부분	5,706,328

장기차입금	59,981,742

기타유동부채	20,890,273

기타비유동부채	1,868,846

전기말 (단위 : 천원)

공정가치

총 금융자산	222,297,282

총 금융자산	현금및현금성자산	56,073,347

단기금융자산	10,096,962

장기금융상품	703,585

매출채권	114,498,976

기타채권 및 장기성기타채권	7,532,368

공정가치측정금융자산	29,900,165

상각후원가측정금융자산	83,050

기타유동자산	1,648,046

기타비유동자산	1,760,783

총 금융부채	236,706,123

총 금융부채	유동매입채무	23,740,746

기타채무	15,102,162

단기차입금 및 유동성장기차입금	92,140,765

파생상품부채	168,432

유동성전환사채	1,040,721

비유동 사채의 비유동성 부분	5,641,872

장기차입금	76,677,415

기타유동부채	20,317,064

기타비유동부채	1,876,946

공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치	직ㆍ간접적으로 관측 가능한 투입 변수를 이용하여 측정한 공정가치	관측 가능하지 않은 투입 변수를 이용하여 측정한 공정가치

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

장기금융상품	0	706,191	0	706,191

공정가치 측정 금융자산	4,255,762	0	26,782,330	31,038,092

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

장기금융상품	0	703,585	0	703,585

공정가치 측정 금융자산	3,509,949	0	26,390,217	29,900,166

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생상품부채	0	0	168,432	168,432

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생상품부채	0	0	168,432	168,432

수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동, 자산
당분기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 자산	26,390,217

취득 및 처분	392,113

평가	0

기말 자산	26,782,330

전분기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 자산	23,394,101

취득 및 처분	(39,372)

평가	0

기말 자산	23,354,729

수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동, 부채
당분기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 부채	168,432

취득 및 처분	0

평가	0

기말 부채	168,432

전분기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 부채	479,984

취득 및 처분	0

평가	(129,288)

기말 부채	350,696

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

평가기법

Tsiveriotis Fernandes and Hull Model	시장접근법	순자산가치법	발행자공시가격

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

기초자산가치. 측정 투입변수	기초자산변동성	무위험할인율. 측정 투입변수	위험할인율	기초자산가치. 측정 투입변수	기초자산변동성	무위험할인율. 측정 투입변수	위험할인율	기초자산가치. 측정 투입변수	기초자산변동성	무위험할인율. 측정 투입변수	위험할인율	기초자산가치. 측정 투입변수	기초자산변동성	무위험할인율. 측정 투입변수	위험할인율

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

자산	10,085,151	3,799,552	6,479,136	2,697,792

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.3010	0.7650	0.0235	0.0294	0.1179	0.2282

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 기술, 자산	변동성 상승(하락)	무위험할인율 하락(상승)	위험할인율 하락(상승)	기초자산가격의 상승(하락)	기초자산가치의 상승(하락)	기초자산가치의 상승(하락)

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품 금융부채

평가기법

Tsiveriotis Fernandes and Hull Model

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

기초자산변동성	무위험할인율. 측정 투입변수	위험할인율

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

부채	168,432

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.3152	0.0240	0.0339	0.0781	0.1527

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 서술적 기술, 부채	변동성 상승(하락)	무위험할인율 하락(상승)	위험할인율 하락(상승)

## 6. 파생금융상품 (연결)

파생금융상품자산ㆍ부채 내역
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동파생상품부채	168,432

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동파생상품부채	168,432

파생상품부채는 전환사채에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

파생상품계약 관련 손익의 내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

파생상품평가이익	0

파생상품평가손실	0

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

파생상품평가이익	129,289

파생상품평가손실	0

행사가격 조정 조건으로 부채로 분류된 금융부채의 장부금액
당분기말 (단위 : 천원)

파생상품 유형

팬젠 제3회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권

측정 전체

공정가치	취득원가

파생상품부채	168,432	1,468,129

전기말 (단위 : 천원)

파생상품 유형

팬젠 제3회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권

측정 전체

공정가치	취득원가

파생상품부채	168,432	1,468,129

행사가격 조정 조건으로 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용 차감전계속사업손익	5,923,722

파생상품평가이익	0

파생상품평가손실	0

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	5,923,722

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용 차감전계속사업손익	12,551,057

파생상품평가이익	129,289

파생상품평가손실	0

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	12,421,768

## 7. 관계기업투자 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
② 전분기
(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당분기말 및 당분기
② 전기말 및 전분기
(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당분기말
② 전기말

## 8. 유형자산 (연결)

유형자산의 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	33,607,342

감가상각누계액 등	0

장부금액 합계	33,607,342

건물	장부금액	총장부금액	176,776,665

감가상각누계액 등	(24,622,243)

장부금액 합계	152,154,422

구축물/시설장치	장부금액	총장부금액	14,110,013

감가상각누계액 등	(9,806,046)

장부금액 합계	4,303,967

기계장치	장부금액	총장부금액	150,577,522

감가상각누계액 등	(104,326,428)

장부금액 합계	46,251,094

차량운반구	장부금액	총장부금액	449,703

감가상각누계액 등	(339,264)

장부금액 합계	110,439

공구와기구	장부금액	총장부금액	35,670,712

감가상각누계액 등	(25,739,630)

장부금액 합계	9,931,082

비품	장부금액	총장부금액	16,848,168

감가상각누계액 등	(12,211,003)

장부금액 합계	4,637,165

기타유형자산	장부금액	총장부금액	106,730

감가상각누계액 등	0

장부금액 합계	106,730

건설중인자산	장부금액	총장부금액	10,961,393

감가상각누계액 등	0

장부금액 합계	10,961,393

유형자산 합계	262,063,635

전기말 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	33,607,342

감가상각누계액 등	0

장부금액 합계	33,607,342

건물	장부금액	총장부금액	176,776,665

감가상각누계액 등	(23,182,727)

장부금액 합계	153,593,938

구축물/시설장치	장부금액	총장부금액	14,100,513

감가상각누계액 등	(9,549,032)

장부금액 합계	4,551,481

기계장치	장부금액	총장부금액	148,038,050

감가상각누계액 등	(100,989,743)

장부금액 합계	47,048,307

차량운반구	장부금액	총장부금액	449,703

감가상각누계액 등	(330,065)

장부금액 합계	119,638

공구와기구	장부금액	총장부금액	35,198,844

감가상각누계액 등	(24,563,184)

장부금액 합계	10,635,660

비품	장부금액	총장부금액	16,622,484

감가상각누계액 등	(11,784,251)

장부금액 합계	4,838,233

기타유형자산	장부금액	총장부금액	106,730

감가상각누계액 등	0

장부금액 합계	106,730

건설중인자산	장부금액	총장부금액	9,380,294

감가상각누계액 등	0

장부금액 합계	9,380,294

유형자산 합계	263,881,622

감가상각누계액 등은 정부보조금을 포함한 금액입니다.

유형자산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비	대체	기말 유형자산

유형자산	토지	33,607,342	0	0	0	0	33,607,342

건물	153,593,938	0	(300,000)	(1,139,516)	0	152,154,422

구축물/시설장치	4,551,481	9,500	0	(257,014)	0	4,303,967

기계장치	47,048,307	653,500	(3,602)	(3,530,403)	2,083,292	46,251,094

차량운반구	119,638	0	0	(9,199)	0	110,439

공구와기구	10,635,660	482,368	(2)	(1,186,944)	0	9,931,082

비품	4,838,233	242,019	(326)	(442,761)	0	4,637,165

기타유형자산	106,730	0	0	0	0	106,730

건설중인자산	9,380,294	3,488,173	0	0	(1,907,074)	10,961,393

유형자산 합계	263,881,622	4,875,560	(303,930)	(6,565,837)	176,218	262,063,635

전분기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비	대체	기말 유형자산

유형자산	토지	27,094,590	0	(19,800)	7,951	(118,543)	26,964,198

건물	144,139,520	1,076,512	(24,319)	(1,083,015)	1,777,924	145,886,622

구축물/시설장치	4,740,107	0	0	(256,254)	0	4,483,853

기계장치	22,144,641	91,200	0	(1,787,896)	187,000	20,634,945

차량운반구	29,770	0	0	(2,328)	0	27,442

공구와기구	10,832,416	561,154	0	(1,066,260)	0	10,327,310

비품	5,157,316	253,324	(1)	(407,533)	0	5,003,106

기타유형자산	106,730	0	0	0	0	106,730

건설중인자산	28,425,701	930,013	0	0	(2,989,350)	26,366,364

유형자산 합계	242,670,791	2,912,203	(44,120)	(4,595,335)	(1,142,969)	239,800,570

당분기 대체 중 매각예정비유동자산 166,603천원은 유형자산으로 대체되었으며, 유형자산 150,385천원은 무형자산 및 비용으로 대체되었습니다.당분기 대체 중 선급금 160,000천원은 건설중인자산으로 대체되었습니다.건설중인자산의 취득 등 증가액은 자본화된 차입원가를 포함하고 있습니다.전분기 중 유형자산 대체 금액은 투자부동산으로 대체되었습니다.

## 9. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

투자부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	2,474,972

감가상각누계액 및 상각누계액	0

장부금액 합계	2,474,972

건물	장부금액	총장부금액	20,418,850

감가상각누계액 및 상각누계액	(2,201,168)

장부금액 합계	18,217,682

자산 합계	20,692,654

전기말 (단위 : 천원)

투자부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	2,474,972

감가상각누계액 및 상각누계액	0

장부금액 합계	2,474,972

건물	장부금액	총장부금액	20,418,850

감가상각누계액 및 상각누계액	(2,074,050)

장부금액 합계	18,344,800

자산 합계	20,819,772

투자부동산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

기초 투자부동산	취득 등 증가액	감가상각비	대체	기말 투자부동산

자산	토지	2,474,972	0	0	0	2,474,972

건물	18,344,800	0	(127,118)	0	18,217,682

자산 합계	20,819,772	0	(127,118)	0	20,692,654

전분기 (단위 : 천원)

기초 투자부동산	취득 등 증가액	감가상각비	대체	기말 투자부동산

자산	토지	2,590,309	0	0	118,542	2,708,851

건물	17,971,516	146,245	(99,801)	1,024,426	19,042,386

자산 합계	20,561,825	146,245	(99,801)	1,142,968	21,751,237

대체는 유형자산 투자부동산으로 대체되었습니다.

투자부동산에서 발생한 손익
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

영업수익	565,149

영업비용	(270,151)

투자부동산 관련손익 합계	294,998

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

영업수익	560,603

영업비용	(200,806)

투자부동산 관련손익 합계	359,797

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	22,780,273

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	연결기업은 건물과 토지 일부를 임대하고 있으며, 공정가치 평가는 공시지가와 물가지수를 활용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

## 10. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

무형자산

무형자산 및 영업권	산업재산권	장부금액	취득원가	3,121,110

감가상각누계액 등	(2,250,835)

장부금액 합계	870,275

소프트웨어	장부금액	취득원가	3,730,455

감가상각누계액 등	(2,812,079)

장부금액 합계	918,376

시설이용권	장부금액	취득원가	2,416,534

감가상각누계액 등	(274,869)

장부금액 합계	2,141,665

기타무형자산	장부금액	취득원가	29,057,293

감가상각누계액 등	(5,366,399)

장부금액 합계	23,690,894

건설중인자산	장부금액	취득원가	6,604,862

감가상각누계액 등	(188,179)

장부금액 합계	6,416,683

영업권	장부금액	취득원가	21,966,834

감가상각누계액 등	(3,980,549)

장부금액 합계	17,986,285

개발비	장부금액	취득원가	8,844,939

감가상각누계액 등	(7,042,288)

장부금액 합계	1,802,651

무형자산 및 영업권 합계	53,826,829

전기말 (단위 : 천원)

무형자산

무형자산 및 영업권	산업재산권	장부금액	취득원가	3,091,245

감가상각누계액 등	(2,186,264)

장부금액 합계	904,981

소프트웨어	장부금액	취득원가	3,702,755

감가상각누계액 등	(2,731,926)

장부금액 합계	970,829

시설이용권	장부금액	취득원가	2,416,534

감가상각누계액 등	(269,936)

장부금액 합계	2,146,598

기타무형자산	장부금액	취득원가	28,857,293

감가상각누계액 등	(4,538,186)

장부금액 합계	24,319,107

건설중인자산	장부금액	취득원가	5,028,262

감가상각누계액 등	(164,179)

장부금액 합계	4,864,083

영업권	장부금액	취득원가	21,966,834

감가상각누계액 등	(3,980,549)

장부금액 합계	17,986,285

개발비	장부금액	취득원가	8,844,939

감가상각누계액 등	(6,878,411)

장부금액 합계	1,966,528

무형자산 및 영업권 합계	53,158,411

감가상각누계액은 정부보조금, 손상차손을 포함한 금액입니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

기초의 무형자산 및 영업권	취득 등	처분	무형자산상각비	대체	기말의 무형자산 및 영업권

무형자산 및 영업권	산업재산권	904,981	5,827	0	(64,571)	24,038	870,275

소프트웨어	970,829	27,700	0	(80,153)	0	918,376

시설이용권	2,146,598	0	0	(4,933)	0	2,141,665

기타무형자산	24,319,107	50,000	0	(828,213)	150,000	23,690,894

건설중인자산	4,864,083	1,665,882	(89,244)	0	(24,038)	6,416,683

영업권	17,986,285	0	0	0	0	17,986,285

개발비	1,966,528	0	0	(163,877)	0	1,802,651

무형자산 및 영업권 합계	53,158,411	1,749,409	(89,244)	(1,141,747)	150,000	53,826,829

전분기 (단위 : 천원)

기초의 무형자산 및 영업권	취득 등	처분	무형자산상각비	대체	기말의 무형자산 및 영업권

무형자산 및 영업권	산업재산권	228,406	6,174	(30,752)	0	203,828

소프트웨어	491,665	21,740	(59,541)	17,500	471,364

시설이용권	2,166,331	0	(4,933)	0	2,161,398

기타무형자산	2,437,435	0	(115,435)	0	2,322,000

건설중인자산	1,789,583	261,188	0	(17,500)	2,033,271

영업권	4,075,452	0	0	0	4,075,452

개발비	0

무형자산 및 영업권 합계	11,188,872	289,102	(210,661)	0	11,267,313

대체는 건설중인자산(유형)에서 기타무형자산으로 대체하였습니다.영업권은 사업결합 등으로 인하여 발생하였으며, 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 부문(현금창출단위)별로 다음과 같이 배분되었습니다.

현금창출단위에 배분된 영업권 세부공시
당분기말 (단위 : 천원)

영업권

현금창출단위 합계	(주)휴온스생명과학	4,075,452

㈜팬젠	9,784,563

(주)바이오로제트	3,439,905

(주)휴온스엔(마이시톨 영업권)	686,364

현금창출단위 합계 합계	17,986,284

전기말 (단위 : 천원)

영업권

현금창출단위 합계	(주)휴온스생명과학	4,075,452

㈜팬젠	9,784,563

(주)바이오로제트	3,439,905

(주)휴온스엔(마이시톨 영업권)	686,364

현금창출단위 합계 합계	17,986,284

## 11. 자본화된 차입원가 (연결)

자본화된차입원가
당분기 (단위 : 천원)

자산

유형자산	영업권 이외의 무형자산

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0375	0.0332	0.0333

자본화된 차입원가	29,703	29,462

전분기 (단위 : 천원)

자산

유형자산	영업권 이외의 무형자산

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0427	0.0440	0.0427	0.0440

자본화된 차입원가	238,071	0

## 12-1. 사용권자산 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

기초	취득 등 증가액	감가상각비	처분 등	기말

자산	건물	1,386,517	134,168	(550,561)	(8,064)	962,060

차량	1,441,175	144,808	(159,952)	(155,698)	1,270,333

비품	12,619	0	(3,014)	0	9,605

자산 합계	2,840,311	278,976	(713,527)	(163,762)	2,241,998

전분기 (단위 : 천원)

기초	취득 등 증가액	감가상각비	처분 등	기말

자산	건물	2,821,022	146,331	(505,721)	0	2,461,632

차량	1,307,672	179,514	(142,655)	(3,594)	1,340,937

비품	19,519	0	(5,933)	0	13,586

자산 합계	4,148,213	325,845	(654,309)	(3,594)	3,816,155

## 12-2. 리스부채 (연결)

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	2,936,757

취득 등 증가액	278,976

감소	(718,084)

처분 등	(169,290)

기말	2,328,359

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	4,228,695

취득 등 증가액	325,844

감소	(640,512)

처분 등	(2,123)

기말	3,911,904

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	(713,527)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(30,351)

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	(32,146)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	(69,096)

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	(654,309)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(48,265)

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	(13,361)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	(52,575)

리스의 총 현금유출
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	849,677

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	754,713

## 13. 담보제공자산 등 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

담보설정금액	담보로 제공된 유형자산	차입금액

담보제공처	한국산업은행	204,100,000	200,715,239	96,333,160

KEB하나은행	22,164,000	15,923,827	13,054,434

중소기업은행	2,000,000	2,371,011	1,333,328

춘천시	462,000	2,497,602	405,000

담보제공처 합계	228,726,000	221,507,679	111,125,922

한국산업은행에 제공된 담보제공자산은 투자부동산이 포함되어 있으며, 토지분양대금에 대한 반환청구권이 설정되어 있습니다.한국산업은행에 제공된 담보제공자산은 화재보험에 가입되어 있으며, 한국산업은행은 동 보험증권에 대해 질권을 설정하고 있습니다.춘천시에 제공된 담보제공자산은 춘천공장 증축 관련하여 춘천시로부터 지급받은 투자보조금 관련하여 보조금 목적 외 사용, 사업 미이행 등으로 발생할 수 있는 보조금 환수채권을 담보하기 위하여 제공하고 있습니다.

질권설정금액
(단위 : 천원)

한국산업은행

질권설정금액	153,386,111

## 14. 차입금 (연결)

단기차입금의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

이자율	만기	유동 금융기관 차입금

차입금명칭	한국산업은행 운전자금	0.0347	2026-03-31	0

KEB하나은행 운전자금	0.0473	2026-02-28	0

KEB하나은행 시설자금	0.0420	2026-11-14	7,000,000

KEB하나은행 운전자금2	0.0402	2027-02-27	16,000,000

KEB하나은행 운전자금3	0.0423	2027-03-05	329,000

KEB하나은행 시설자금2	0.0431	2027-01-19	1,000,000

KEB하나은행 시설자금3	0.0416	2027-02-13	2,410,000

KEB하나은행 시설자금4	0.0402	2027-02-13	1,650,000

KEB하나은행 시설자금5	0.0444	2027-02-13	700,000

우리은행 운전자금	0.0274	2027-03-30	25,000,000

우리은행 운전자금2	0.0605	2026-06-19	0

중소기업은행 운전자금	0.0620	2026-09-24	0

중소기업은행 시설자금1	0.0421	2026-10-14	0

중소기업은행 시설자금2	0.0454	2026-03-24	0

중소기업은행 시설자금3	0.0611	2026-09-24	0

중소기업은행 시설자금4	0.0653	2026-03-24	0

중소기업은행 시설자금5	0.0615	2026-07-29	0

전기말 (단위 : 천원)

이자율	만기	유동 금융기관 차입금

차입금명칭	한국산업은행 운전자금	25,000,000

KEB하나은행 운전자금	16,000,000

KEB하나은행 시설자금	7,000,000

KEB하나은행 운전자금2	0

KEB하나은행 운전자금3	0

KEB하나은행 시설자금2	0

KEB하나은행 시설자금3	0

KEB하나은행 시설자금4	0

KEB하나은행 시설자금5	0

우리은행 운전자금	0

우리은행 운전자금2	800,000

중소기업은행 운전자금	320,000

중소기업은행 시설자금1	800,000

중소기업은행 시설자금2	850,000

중소기업은행 시설자금3	700,000

중소기업은행 시설자금4	300,000

중소기업은행 시설자금5	800,000

장기차입금 내역
당분기말 (단위 : 천원)

이자율	만기	유동성장기차입금	장기차입금

차입금명칭	한국산업은행 시설자금1	0.0322	2027-05-11	10,666,640	2,666,660

한국산업은행 시설자금2	0.0351	2027-05-11	1,000,000	250,000

한국산업은행 시설자금3	0.0347	2027-12-22	1,666,640	1,249,980

한국산업은행 시설자금4	0.0316	2027-12-22	5,000,000	3,750,000

한국산업은행 시설자금5	0.0347	2027-12-22	1,000,000	750,000

한국산업은행 시설자금6	0.0318	2027-12-22	6,666,640	4,999,980

한국산업은행 시설자금7	0.0314	2027-12-22	5,666,640	4,249,980

한국산업은행 시설자금8	0.0333	2027-12-22	5,000,000	3,750,000

한국산업은행 시설자금9	0.0332	2029-07-26	1,333,400	6,666,600

한국산업은행 시설자금10	0.0324	2029-12-24	500,000	5,500,000

한국산업은행 시설자금11	0.0331	2029-12-24	166,740	1,833,260

한국산업은행 시설자금12	0.0331	2029-12-24	166,740	1,833,260

한국산업은행 시설자금13	0.0302	2029-12-24	1,666,740	18,333,260

KEB하나은행 시설자금	0.0375	2027-06-25	450,000	2,815,434

KEB하나은행 운전자금	0.0413	2027-02-21	3,700,000	0

중소기업은행 운전자금	0.0284	2028-03-24	0	1,333,328

중소기업은행 운전자금2	0.0383	2027-03-15	0	0

아이큐어㈜연수원 운전자금	0.0460	2025-12-31	1,270,801	0

전기말 (단위 : 천원)

이자율	만기	유동성장기차입금	장기차입금

차입금명칭	한국산업은행 시설자금1	10,666,640	5,333,320

한국산업은행 시설자금2	1,000,000	500,000

한국산업은행 시설자금3	1,666,640	1,666,640

한국산업은행 시설자금4	5,000,000	5,000,000

한국산업은행 시설자금5	1,000,000	1,000,000

한국산업은행 시설자금6	6,666,640	6,666,640

한국산업은행 시설자금7	5,666,640	5,666,640

한국산업은행 시설자금8	5,000,000	5,000,000

한국산업은행 시설자금9	666,740	7,333,260

한국산업은행 시설자금10	0	6,000,000

한국산업은행 시설자금11	0	2,000,000

한국산업은행 시설자금12	0	2,000,000

한국산업은행 시설자금13	0	20,000,000

KEB하나은행 시설자금	300,000	2,810,919

KEB하나은행 운전자금	0	3,700,000

중소기업은행 운전자금	666,664	999,996

중소기업은행 운전자금2	0	1,000,000

아이큐어㈜연수원 운전자금	1,270,801	0

유동성장기차입금은 장기차입금 중 1년이내 분할 상환될 예정인 금액이며, 만기는 장기차입금의 만기일을 기재하였습니다.차입금에 대하여 회사 소유의 부동산 및 기계장치를 담보로 제공하였습니다.아이큐어(주)연수원의 차입금은 당기중 상환할 예정입니다.

## 15. 사채 (연결)

전환사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행회사	㈜팬젠

발행일	2023-04-20

만기일	2027-04-20

표면이자율	0.00

보장수익률	0.02

전환사채 명목금액	1,100,000

가산 : 상환할증금	91,378

차감 : 전환권조정 및 할인발행차금	(189,554)

전환사채	1,001,824

전기말 (단위 : 천원)

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행회사	㈜팬젠

발행일	2023-04-20

만기일	2027-04-20

표면이자율	0.00

보장수익률	0.02

전환사채 명목금액	1,100,000

가산 : 상환할증금	91,378

차감 : 전환권조정 및 할인발행차금	(229,325)

전환사채	962,053

전환사채의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행회사	㈜팬젠

기초	962,053

상각	39,771

기말	1,001,824

전분기 (단위 : 천원)

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행회사	㈜휴온스

기초	7,618,059

상각	165,220

기말	7,783,279

상각은 거래일(Day1) 손익에 대한 상각액이 포함되어 있습니다.

전환사채 조건
(단위 : 원)

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행회사	㈜팬젠

명칭 및 종류	제3회 무보증 사모 전환사채

인수자	유진투자증권 외

권면총액(원)	3,200,000,000

표면이자율	0.00

만기이자율	0.02

이자지급방법	“본 사채”의 표면이자는 0.0%이며,별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다

전환조건	① 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정한다.② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격 조정한다.④ 사채발행일로부터 매 5개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가 및 기간일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가격으로 하나, 최초 전환가격의 70%를 하회하지 않는다.

전환비율	1

전환가액(원)	4,923

전환에 따른 발행할 주식수(주)	223,440

전환청구기간	2024-04-20 ~ 2027-03-20

사채 만기일	2027-04-20

원금상환방법	전환권이 행사되지 아니하여 만기까지 보유하고 있는 본 사채권에 대해 만기일에 권면금액의 108.3071%를 지급

조기상환청구권(put option)	본 사채발행일로부터 1.5년이 되는 날인 2024년 10월 20일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 상환일로 하여, 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권 (call option)	2024년 4월 20일부터 2024년 10월 20일까지 매월의 20일을 매매일로 하여 본 사채 최초 권면총액 중 20% 이내의 범위에서 본 사채를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있다.

전환가액 및 전환에 따른 발행할 주식수는 ㈜팬젠의 주식가격 변동으로 인해 2026년 3월 20일에 조정된 전환가격 및 전환가능 주식수를 반영하였습니다.

교환사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행일	2025-11-25

만기일	2030-11-25

표면이자율	0.00

보장수익률	0.00

교환사채 명목금액	7,050,585

차감 : 교환권조정 및 할인발행차금	(1,344,257)

교환사채	5,706,328

전기말 (단위 : 천원)

무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행일	2025-11-25

만기일	2030-11-25

표면이자율	0.00

보장수익률	0.00

교환사채 명목금액	7,050,585

차감 : 교환권조정 및 할인발행차금	(1,408,713)

교환사채	5,641,872

교환사채의 조기상환청구권은 금융부채로, 교환권은 자본잉여금으로 분류하였습니다.

교환사채의 변동내역
(단위 : 천원)

무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

기초	5,641,872

상각	64,456

기말	5,706,328

교환사채 조건
(단위 : 원)

무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

명칭 및 종류	무기명식 무보증 사모 교환사채

인수자	제이앤알파 유한회사

권면총액(원)	7,050,584,634

표면이자율	0.00

만기이자율	0.00

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.00%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

교환비율	1.00

교환가격	32,002

교환에 따른 발행할 주식수(주)	220,317

교환대상 주식	㈜휴온스 보통주(자기주식)

교환청구기간	2025-12-25 ~ 2030-10-25

교환가액 조정에 관한 사항	① 발행회사가 시가보다 낮은 발행가액으로 유·무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통해 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계증권을 발행하는 경우, 교환가액을 조정한다. 본 호에 따른 교환가액의 조정일은 유·무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통해 신주 발행의 경우 신주의 발행일로, 주식연계증권 발행의 경우 해당 증권의 발행일로 한다.② 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합 등의 직전에 사채권자가 교환권을 행사하여 본건 교환사채가 전액 교환대상주식으로 교환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 교환대상주식수에 상당하는 주식수를 보장할 수 있는 가액으로 교환가액을 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 교환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 본건 교환사채의 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니되며, 계속하여 상장을 유지한 의무를 부담한다.③ 교환가액을 조정하여야 하는 사유가 수 회 발생하는 경우 각 사유별로 교환가액을 조정한다.④ 조정 후 교환가액 중 원 단위 미만은 절상한다.⑤ 발행회사는 교환가액이 조정되는 경우, 조정 즉시 조정사유와 조정가격을 한국예탁결제원 및 사채권자에게 통지하여야 한다. 교환가액의 조정에 따라 교환대상주식의 추가 신탁이 필요한 경우 교환가액 조정일 즉시 추가 신탁하여야 한다.

사채 만기일	2030-11-25

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 2030년 11월 25일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 조기상환일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 원금을 지급하되 원래의 만기일 또는 조기상환일 후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환청구권(put option)	사채권자는 발행회사에 대하여 본건 교환사채의 발행일로부터 36개월이 되는 날부터 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일")에 본건 교환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환할 것을 청구할 수 있고 발행회사는 이에 응하여야 한다. 이때 사채권자는 조기상환지급일로부터 60일 전부터 30일 전까지(이하 "조기상환청구기간") 발행회사에 조기상환청구를 하여야 한다.

## 16. 퇴직급여제도 (연결)

보고기간 종료일 현재 연결기업은 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당분기 중 인식된 총 비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

확정기여제도에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,925,156

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,799,002

## 17. 우발부채와 약정사항 (연결)

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

계류 법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

법적소송우발부채의 분류	피소(피고)	휴온스 외 2명(피항소인이자 항소인)	특허법원	브리스톨-마이어스 스퀴브 홀딩스 아일랜드 언리미티드 컴퍼니(BMS) 외 1명	아픽사반 물질특허 손해배상(지) 항소심	683,872	1심 일부 패소쌍방 항소 진행

휴온스 외 5명	청주지방법원 제천지원	약사법 위반	0	1심 진행중

제소(원고)	㈜휴온스	부당이득금 반환소송	95,428	승소하여 배상금을 보상받을 가능성이 높음

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정의 유형

대출약정	매입약정

시설자금대출	운영자금대출	신용장개설약정(수입)

거래상대방

KEB하나은행	산업은행	중소기업은행	우리은행	아이큐어㈜연수원	KEB하나은행	산업은행	중소기업은행	우리은행	아이큐어㈜연수원	KEB하나은행	산업은행	중소기업은행	우리은행	아이큐어㈜연수원

총 대출약정금액	17,770,000	148,000,000	24,200,000	4,000,000	0	1,270,801	5,000,000

총 대출약정(USD) [USD, 일]	2,750,000

차입(실행)금액	16,025,434	96,333,160	20,029,000	1,333,328	25,000,000	1,270,801

차입(실행)금액 USD [USD, 일]

신용장개설약정은 포괄여신한도가 50억원입니다.

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

제공받은 지급보증

보증처	서울보증보험

보증종류	계약이행보증

보증한도	2,912,869

독점판매권 계약 관련사항
(단위 : 백만원)

독점판매권부여 부여계약

계약부채	2,404

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	1,964

약정에 대한 설명	보고기간 종료일 현재 연결기업은 주식회사 종근당 외 다수의 고객과 클로스트리디움보툴리눔 독소 주사와 동일한 성분과 효능을 가진 제품에 대한 별개의 품목허가권을 계약지역내에서 독점판매할 수 있도록 하는 독점판매권 부여계약을 체결하였으며,인식한 계약부채와 관련하여 각 고객별 계약기간에 따라 분할하여 수익인식할 예정입니다.

## 18. 주식기준보상 (연결)

주식선택권에 대한 공시
(단위 : 원)

(주)휴온스	㈜휴온스엔1(구 ㈜휴온스푸디언스1)	㈜휴온스엔2(구 ㈜휴온스푸디언스2)	㈜팬젠7	㈜팬젠8

부여일	2021-06-03	2021-03-23	2022-03-24	2021-01-15	2021-03-29

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원	임원

부여방법	신주, 자기주식, 차액	신주, 자기주식	신주, 자기주식	신주	신주

최초부여수량	302,188	271,500	282,700	108,500	7,000

잔여수량	170,587	127,200	138,800	96,500	7,000

행사가능기간	2023-06-03~2026-06-02	2023-03-24~2026-03-23	2024-03-25~2027-03-24	2023-01-15~2028-01-14	2023-03-29~2028-03-28

부여일 기준 단위당 공정가치	25,226	80	398	9,770	9,180

행사가격	66,100	3,500	3,727	9,950	9,950

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당분기

주식선택권

기초	546,811

권리소멸	(6,724)

기말	540,087

전분기

주식선택권

기초	487,932

권리소멸	(13,691)

기말	474,241

성과조건부주식 부여현황
(단위 : 원)

1차	2차	3차	4차	5차

부여일	2025-03-26	2025-08-06	2025-11-10	2026-02-13	2026-03-31

부여방법	자기주식교부, 현금보상	자기주식교부, 현금보상	자기주식교부, 현금보상	자기주식교부, 현금보상	자기주식교부, 현금보상

발행될 주식의 종류	자기주식, 주가연동현금	자기주식, 주가연동현금	자기주식, 주가연동현금	자기주식, 주가연동현금	자기주식, 주가연동현금

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원

최초부여수량	70,200	1,525	1,467	4,503	3,690

총부여금액	2,790,450,000	65,880,000	62,164,125	190,476,900	140,312,250

부여된 성과조건부주식의 현금 보상 부분	930,150,000	21,960,000	20,721,375	63,492,300	46,770,750

행사가능기간	2028-03-26 ~ 2029-03-25	2028-08-06 ~ 2029-08-05	2028-11-10 ~ 2029-11-09	2029-02-13 ~ 2030-02-12	2029-03-31 ~ 2030-03-30

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	- KPI 평가에서 3년 연속 A등급을유지한 경우, 부여한도의 100%- KPI 평가에서 3년 연속 B+등급을유지한 경우, 부여한도의 85%- KPI 평가에서 3년 연속 B등급을유지한 경우, 부여한도의 70%- KPI 평가에서 3년 연속 B등급 미만을유지한 경우, 지급보류	- KPI 평가에서 3년 연속 A등급을유지한 경우, 부여한도의 100%- KPI 평가에서 3년 연속 B+등급을유지한 경우, 부여한도의 85%- KPI 평가에서 3년 연속 B등급을유지한 경우, 부여한도의 70%- KPI 평가에서 3년 연속 B등급 미만을유지한 경우, 지급보류	- KPI 평가에서 3년 연속 A등급을유지한 경우, 부여한도의 100%- KPI 평가에서 3년 연속 B+등급을유지한 경우, 부여한도의 85%- KPI 평가에서 3년 연속 B등급을유지한 경우, 부여한도의 70%- KPI 평가에서 3년 연속 B등급 미만을유지한 경우, 지급보류	- KPI 평가에서 3년 연속 A등급을유지한 경우, 부여한도의 100%- KPI 평가에서 3년 연속 B+등급을유지한 경우, 부여한도의 85%- KPI 평가에서 3년 연속 B등급을유지한 경우, 부여한도의 70%- KPI 평가에서 3년 연속 B등급 미만을유지한 경우, 지급보류	- KPI 평가에서 3년 연속 A등급을유지한 경우, 부여한도의 100%- KPI 평가에서 3년 연속 B+등급을유지한 경우, 부여한도의 85%- KPI 평가에서 3년 연속 B등급을유지한 경우, 부여한도의 70%- KPI 평가에서 3년 연속 B등급 미만을유지한 경우, 지급보류

가득조건 충족시, 지급받는 성과조건부주식의 50%에 해당하는 현금 추가 지급예정입니다.

성과조건부 주식의 변동내역
당분기

성과조건부주식

기초	73,192

부여	8,193

기말	81,385

전분기

성과조건부주식

기초	0

부여	70,200

기말	70,200

비용으로 인식된 성과조건부 주식
당분기 (단위 : 천원)

성과조건부주식

주식결제형 주식선택권	165,302

주가연동현금	59,940

전분기 (단위 : 천원)

성과조건부주식

주식결제형 주식선택권	10,184

주가연동현금	4,717

## 19. 매출액 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익:

고객과의 계약에서 생기는 수익:	제상품매출	138,518,590

용역의 제공 외	2,787,150

임대수익	565,149

매출액 합계	141,870,889

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익:

고객과의 계약에서 생기는 수익:	제상품매출	144,527,445

용역의 제공 외	747,845

임대수익	560,603

매출액 합계	145,835,893

수행의무에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

수행의무	한 시점에 인식 :	138,301,146

기간에 걸쳐 인식 :	3,004,594

수행의무 합계	141,305,740

전분기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

수행의무	한 시점에 인식 :	145,228,626

기간에 걸쳐 인식 :	46,665

수행의무 합계	145,275,291

매출액에 대한 정보
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

제품매출	115,535,194

상품매출	22,983,396

기타매출	3,352,299

매출액 합계	141,870,889

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

제품매출	109,165,189

상품매출	35,362,257

기타매출	1,308,448

매출액 합계	145,835,893

매출유형에 대한 정보
당분기 (단위 : 천원)

매출액 합계

매출유형	국내	128,525,105

수출	13,345,784

매출유형 합계	141,870,889

전분기 (단위 : 천원)

매출액 합계

매출유형	국내	133,593,219

수출	12,242,675

매출유형 합계	145,835,894

지역별 정보연결기업의 매출은 대부분 국내 고객을 대상으로 하고 있으며, 비유동자산의 대부분이 국내에 위치하고 있으므로 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.

주요 고객에 대한 정보연결기업은 고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객이 없으므로, 주요 고객에 대한 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	95,952,470

계약자산	202,732

계약부채	3,955,240

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	114,498,976

계약자산	174,000

계약부채	5,850,091

상기 계약자산 및 계약부채는 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 금액입니다.

계약부채 잔액 중 인식한 수익
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	2,955,986

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	648,193

## 20. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	8,372,191

잡급	5,083

퇴직급여	701,240

복리후생비	646,949

여비교통비	788,954

광고선전비	2,653,580

통신비	82,410

운반비	1,247,706

제세공과	330,917

임차료	30,314

접대비	60,043

판매촉진비	6,735