나무기술 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 7 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
나무기술 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 나무기술 주식회사(이하 "회사")와 아콘소프트 주식회사, 나무ICT 주식회사,주식회사 에스케이팩, NAMUTECH JAPAN, NANJING NAMUTECH, NAMUTECH VIETNAM, NAMUTECH SINGAPORE 7개 종속기업(이하 "종속기업")(이하 나무기술 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.(1) 지배기업의 개요 회사는 2001년 11월 11일에 설립되었으며 주업종은 소프트웨어자문, 개발 및 공급으로, 서울특별시 강서구 마곡중앙8로3길 41 에 본점을 두고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 교보비엔케이 기업인수목적 주식회사(2016년 3월 30일 설립, 2016년 9월 7일 코스닥 시장 상장)와 2018년 7월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 교보비엔케이기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 나무기술 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 12월4일 회사명을 나무기술 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이수병	4,556,578	13.17%

자기주식	1,469,156	4.25%

정철	1,322,388	3.82%

기타	27,258,142	78.77%

합계	34,606,264	100.00%

(2) 종속기업의 개요

기업명	지분율	소재지	업 종	결산일	지배력판단근거

당분기	전기

NAMUTECH JAPAN	99.97%	99.97%	일본	소프트웨어개발및공급 외	2023.9.30	의결권과반수보유

NANJING NAMUTECH	100.00%	100.00%	중국	소프트웨어개발및공급 외	2023.9.30	의결권과반수보유

NAMUTECH VIETNAM	100.00%	100.00%	베트남	소프트웨어개발및공급 외	2023.9.30	의결권과반수보유

NAMUTECH SINGAPORE	99.99%	99.99%	싱가포르	소프트웨어개발및공급 외	2023.9.30	의결권과반수보유

아콘소프트㈜	67.67%	56.65%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2023.9.30	의결권과반수보유

나무ICT㈜	55.56%	62.50%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2023.9.30	의결권과반수보유

㈜에스케이팩	71.07%	71.07%	국내	기계(자동포장기계)	2023.9.30	의결권과반수보유

나무인텔리전스㈜(*1)	-	100.00%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2023.9.30	의결권과반수보유

(*1) 나무인텔리전스㈜는 당기 중 당사에 흡수합병되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원)

구 분	NAMUTECH JAPAN	NANJING NAMUTECH	NAMUTECH VIETNAM	NAMUTECH SINGAPORE	아콘소프트㈜	나무ICT㈜	㈜에스케이팩

유동자산	2,405,820	1,782	185,162	266,347	2,070,477	4,409,671	7,526,162

비유동자산	259,660	-	-	16,815	784,911	1,350,650	6,079,022

자산 소계	2,665,480	1,782	185,162	283,162	2,855,388	5,760,321	13,605,184

유동부채	1,083,061	16,057	3,981	140,822	282,854	2,542,612	5,471,279

비유동부채	58,146	-	-	-	202,334	212,056	3,116,274

부채 소계	1,141,207	16,057	3,981	140,822	485,188	2,754,668	8,587,553

자본 소계	1,524,273	(14,275)	181,181	142,340	2,370,200	3,005,653	5,017,631

매출액	3,593,445	-	-	142,892	1,352,396	11,277,297	9,623,319

당분기순손익	(69,482)	-	(18,083)	(19,017)	(561,972)	(857,228)	778,195

기타포괄손익	(85,817)	(219)	5,031	8,686	-	-	-

총포괄손익	(155,299)	(219)	(13,052)	(10,331)	(561,972)	(857,228)	778,195

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회계정책과 공시의 변경1) 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원)

과 목	당분기	전기

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

유동:

현금및현금성자산	7,927,410	-	-	7,596,908	-	-

매출채권	13,840,707	-	-	28,866,698	-	-

단기대여금	208,742	-	-	153,500	-	-

미수금	108,133	-	-	525,609	-	-

미수수익	64,009	-	-	21,980	-	-

단기금융상품	6,072,673	-	-	4,857,913	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	4,882,772	-	-	187,550	-

소 계	28,221,674	4,882,772	-	42,022,608	187,550	-

비유동:

장기금융상품	667,000	-	-	667,000	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	422,875	-	-	216,907	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	385,800	-	-	85,800

임차보증금	367,553	-	-	259,394	-	-

기타보증금	289,954	-	-	350,077	-	-

소 계	1,324,507	422,875	385,800	1,276,471	216,907	85,800

합 계	29,546,181	5,305,647	385,800	43,299,079	404,457	85,800

(2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원)

과 목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기	당분기	전기

유동:

매입채무	-	-	8,725,786	27,454,982

미지급금	-	-	915,275	715,631

미지급비용	-	-	717,565	703,226

단기차입금	-	-	5,300,000	9,596,614

유동성장기부채	-	-	5,875,400	185,900

유동성전환사채	-	-	-	1,000,000

유동성파생상품부채	-	5,908	-	-

유동리스부채	-	-	407,442	440,203

소 계	-	5,908	21,941,468	40,096,556

비유동:

장기차입금	-	-	5,135,550	13,514,100

교환사채	3,240,846

신주인수권부사채	7,441,643

비유동리스부채	-	-	490,816	472,573

소 계	-	-	16,308,855	13,986,673

합 계	-	5,908	38,250,323	54,083,229

(3) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	301,526	-	-	-	301,526

이자비용	-	-	-	(1,220,353)	(1,220,353)

외환차익	44,028	-	-	-	44,028

외환차손	-	-	-	(59,420)	(59,420)

외화환산이익	13,198	-	-	-	13,198

외화환산손실	-	-	-	(14,094)	(14,094)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	15,419	-	-	15,419

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	6,490	6,490

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(2,369)	-	-	(2,369)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	(277,587)	-	(277,587)

합 계	358,752	19,540	(277,587)	(1,293,867)	(1,193,162)

(전분기)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	81,358	-	-	-	81,358

이자비용	-	-	-	(148,839)	(148,839)

외환차익	118,408	-	-	-	118,408

외환차손	-	-	-	(184,353)	(184,353)

외화환산이익	169,747	-	-	-	169,747

외화환산손실	-	-	-	(135,635)	(135,635)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	55,191	-	-	55,191

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(32,490)	-	-	(32,490)

파생상품평가손익	-	-	161,414	-	161,414

합 계	369,513	22,701	161,414	(468,827)	84,801

(4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	7,927,410	(*1)	7,596,908	(*1)

매출채권	13,840,707	(*1)	28,866,698	(*1)

단기대여금	208,742	(*1)	153,500	(*1)

미수금	108,133	(*1)	525,609	(*1)

미수수익	64,009	(*1)	21,980	(*1)

당기손익-공정가치금융자산	5,305,647	5,305,647	404,457	404,457

기타포괄손익-공정가치금융자산	385,800	385,800	85,800	85,800

단기금융상품	6,072,673	(*1)	4,857,913	(*1)

장기금융상품	667,000	(*1)	667,000	(*1)

임차보증금	367,553	(*1)	259,394	(*1)

기타보증금	289,954	(*1)	350,077	(*1)

합 계	35,237,628	-	43,789,336	-

금융부채:

매입채무	8,725,786	(*1)	27,454,982	(*1)

미지급금	915,275	(*1)	715,631	(*1)

미지급비용	717,565	(*1)	703,226	(*1)

단기차입금	5,300,000	(*1)	9,596,614	(*1)

유동성장기부채	5,875,400	(*1)	185,900	(*1)

유동리스부채	407,442	(*2)	440,203	(*2)

장기차입금	5,135,550	(*1)	13,514,100	(*1)

교환사채	3,240,846	(*1)

신주인수권부사채	7,441,643	(*1)

비유동리스부채	490,816	(*2)	472,573	(*2)

유동성전환사채	-	1,000,000	(*1)

유동성파생상품부채	-	5,908	5,908

합 계	38,250,323	-	54,089,137	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	5,305,647	5,305,647

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	385,800	385,800

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품부채	-	5,908	-	5,908

당기손익-공정가치금융자산	-	-	404,457	404,457

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	85,800	85,800

3) 가치평가기법과 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	수준3	5,305,647	5,305,647	현금흐름할인법	할인율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	수준3	385,800	385,800	현금흐름할인법	할인율

(전기) (단위 : 천원)

과목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	수준2	5,908	5,908	옵션가격결정모형(이항모형)	금리, 주가변동성

당기손익-공정가치금융자산	수준3	404,457	404,457	현금흐름할인법	할인율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	수준3	85,800	85,800	현금흐름할인법	할인율

한편, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

현금	2,670	815

예금	7,924,740	7,596,093

합 계	7,927,410	7,596,908

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,371,445	-	30,366,339	-

차감: 손실충당금	(1,530,739)	-	(1,499,641)	-

소 계	13,840,706	-	28,866,698	-

단기대여금	420,242	-	365,000	-

차감: 손실충당금	(211,500)	-	(211,500)	-

소 계	208,742	-	153,500	-

미수금	108,133	-	525,609	-

미수수익	64,009	-	21,980	-

합 계	14,221,590	-	29,567,787	-

(2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	연결범위변동	기말

매출채권	1,499,642	31,098	-	-	-	1,530,740

단기대여금	211,499	-	-	-	-	211,499

합 계	1,711,141	31,098	-	-	-	1,742,239

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	연결범위변동	기말

매출채권	1,219,318	350,150	-	-	(69,826)	1,499,642

단기대여금	214,824	-	-	-	(3,324)	211,499

합 계	1,434,142	350,150	-	-	(73,150)	1,711,141

(3) 당분기말 및 전기말 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

연체되지 않은 채권	12,430,240	27,537,200

연체된 채권(*)

3개월 이내	1,275,390	1,146,829

3개월 ~ 6개월	-	461,022

6개월 ~ 12개월	520,428	275,000

12개월 초과	1,145,387	946,287

소 계	2,941,205	2,829,138

합 계	15,371,445	30,366,338

7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,749,450	-	4,749,450	8,171,059	-	8,171,059

재공품	2,001,804	-	2,001,804	1,146,987	-	1,146,987

저장품	152,579	-	152,579	177,202	-	177,202

합계	6,903,833	-	6,903,833	9,495,248	-	9,495,248

8. 공정가치금융자산(1) 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

채무상품	4,882,772	422,875	187,550	216,907

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	385,800	-	85,800

(2) 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	404,457	9,311,677

증가	14,898,313	7,542,867

사업결합	-	1,501,652

감소	(10,010,171)	(17,906,250)

공정가치평가	13,048	(45,489)

기타	-	-

기말	5,305,647	404,457

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	85,800	-

취득	300,000	85,800

대체	-	-

기말	385,800	85,800

9. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	6,072,673	-	4,857,913	-

장기금융상품	-	667,000	-	667,000

임차보증금	-	367,553	-	259,394

기타보증금	-	289,954	-	350,077

합 계	6,072,673	1,324,507	4,857,913	1,276,471

10. 기타자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,847,687	-	3,790,695	-

선급비용	125,731	-	478,179	-

부가세대급금	-	-	161,330	-

순확정급여자산	-	12,285	-	361,850

합 계	4,973,418	12,285	4,430,204	361,850

11. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	결산일	측정방법	당분기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액