나무기술 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 6(당) 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
제 5(전) 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
나무기술 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 나무기술 주식회사(이하 "회사")와 아스펜스 주식회사, 아콘소프트 주식회사, 나무ICT 주식회사, 나무인텔리전스 주식회사, NAMUTECH JAPAN, NANJING NAMUTECH, NAMUTECH AMERICA, NAMUTECH VIETNAM, NAMUTECH SINGAPORE 9개 종속기업(이하 "종속기업")(이하 나무기술 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. (1) 지배기업의 개요 나무기술 주식회사(이하 "회사")는 2001년 11월 11일에 설립되었으며 주업종은 소프트웨어자문, 개발 및 공급으로, 경기도 성남시 분당구 판교로 255 우림W시티 401호에 본점을 두고 있습니다.나무기술 주식회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 교보비엔케이 기업인수목적 주식회사(2016년 3월 30일 설립, 2016년 9월 7일 코스닥 시장 상장)와 2018년 7월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 교보비엔케이기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 나무기술 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 12월4일 회사명을 나무기술 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이수병	7,117,484	21.97%

정중현	1,672,468	5.16%

자기주식	1,610,257	4.97%

정철	1,282,388	3.96%

기타	20,718,063	63.94%

합계	32,400,660	100.00%

(2) 종속기업의 개요

기업명	지분율	소재지	업 종	결산일	지배력판단근거

당기	전기

NAMUTECH JAPAN	99.97%	99.97%	일본	소프트웨어개발및공급 외	2021.03.31	의결권과반수보유

NANJING NAMUTECH	100.00%	100.00%	중국	소프트웨어개발및공급 외	2021.03.31	의결권과반수보유

NAMUTECH AMERICA	100.00%	100.00%	미국	소프트웨어개발및공급 외	2021.03.31	의결권과반수보유

NAMUTECH VIETNAM	100.00%	100.00%	베트남	소프트웨어개발및공급 외	2021.03.31	의결권과반수보유

NAMUTECH SINGAPORE	99.99%	99.99%	싱가포르	소프트웨어개발및공급 외	2021.03.31	의결권과반수보유

아스펜스㈜	100.00%	100.00%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2021.03.31	의결권과반수보유

아콘소프트㈜	54.70%	54.70%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2021.03.31	의결권과반수보유

나무ICT㈜	100.00%	100.00%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2021.03.31	의결권과반수보유

나무인텔리전스㈜	70.00%	70.00%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2021.03.31	의결권과반수보유

(3) 종속기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원)

구 분	NAMUTECH JAPAN	NANJING NAMUTECH	NAMUTECH AMERICA	NAMUTECH VIETNAM	NAMUTECH SINGAPORE	아스펜스	아콘소프트	나무ICT	나무인텔리전스

유동자산	1,058,694	1,666	375,682	213,690	23,884	10,323,631	6,086,919	1,221,223	318,305

비유동자산	334,609	-	2,641	-	150	1,066,236	624,657	789,786	19,890

자산 소계	1,393,302	1,666	378,323	213,690	24,033	11,389,868	6,711,576	2,011,008	338,195

유동부채	105,879	15,018	2,864	5,732	221	9,067,359	310,784	934,479	23,147

비유동부채	21,100	-	-	-	-	720,442	601,259	89,527	-

부채 소계	126,979	15,018	2,864	5,732	221	9,787,801	912,043	1,024,006	23,147

자본 소계	1,266,323	(13,352)	375,459	207,958	23,812	1,602,067	5,799,533	987,002	315,048

매출액	738,111	-	-	-	-	5,674,333	1,301,754	603,483	-

당기순손익	29,605	(7)	(8,396)	(3,016)	(2,669)	73,697	567,582	(93,814)	(97,774)

기타포괄손익	(39,581)	(404)	15,268	8,546	1,018	-	-	-	-

총포괄손익	(9,976)	(411)	6,872	5,529	(1,651)	73,697	567,582	(93,814)	(97,774)

(4) 비지배지분 보고기간말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	NAMUTECHJAPAN	NANJING NAMUTECH	NAMUTECHAMERICA	NAMUTECHVIETNAM	NAMUTECHSINGAPORE	아스펜스	아콘소프트	나무ICT	나무인텔리전스

비지배지분이 보유한 소유지분율	0.03%	-	-	-	-	-	45.3%	-	30%

누적비지배지분	380	-	-	-	-	-	2,627,188	-	77,281

비지배지분에 귀속되는 연결순이익	9	-	-	-	-	-	257,115	-	(23,984)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 연결회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 2021년6월30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년6월30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(라) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원)

과 목	당분기	전기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

유동:

현금및현금성자산	8,181,980	-	-	7,627,453	-	-

매출채권	14,572,523	-	-	34,154,108	-	-

단기대여금	141,344	-	-	441,420	-	-

미수금	529,497	-	-	488,360	-	-

미수수익	17,517	-	-	42,294	-	-

단기금융상품	9,941,996	2,205,172	-	6,691,103	6,932,681	-

지분증권	-	-	-	-	-	998,990

소 계	33,384,857	2,205,172	-	49,444,738	6,932,681	998,990

비유동:

장기금융상품	220,129	-	-	660,980	-	-

임차보증금	648,595	-	-	630,889	-	-

기타보증금	352,672	-	-	331,593	-	-

소 계	1,221,396	-	-	1,623,462	-	-

합 계	34,606,253	2,205,172	-	51,068,200	6,932,681	998,990

(2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원)

과 목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기	당분기	전기

유동:

매입채무	-	-	11,912,948	30,451,324

미지급금	-	-	2,327,133	1,623,011

미지급비용	-	-	470,736	389,535

단기차입금	-	-	3,081,393	3,512,258

유동성전환사채	-	-	5,840,554	5,585,448

유동성파생상품부채	1,136,380	1,571,273	-	-

유동리스부채	-	-	530,787	532,750

소 계	1,136,380	1,571,273	24,163,551	42,094,326

비유동:

장기차입금	-	-	2,600,000	2,600,000

비유동리스부채	-	-	631,806	730,837

소 계	-	-	3,231,806	3,330,837

합 계	1,136,380	1,571,273	27,395,357	45,425,163

(3) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	66,286	-	-	-	66,286

이자비용	-	-	-	(293,721)	(293,721)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	2,207	-	-	2,207

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(4,638)	-	-	(4,638)

파생상품평가이익	-	-	434,893	-	434,893

합 계	66,286	(2,431)	434,893	(293,721)	205,027

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	40,809	-	-	40,809

이자비용	-	-	559,793	559,793

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	831	-	-	831

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	4,681	-	4,681

파생상품평가손실	-	583,695	-	583,695

합 계	41,640	588,376	559,793	1,189,809

(4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	8,181,980	(*1)	7,627,453	(*1)

매출채권	14,572,523	(*1)	34,154,108	(*1)

단기대여금	141,344	(*1)	441,420	(*1)

미수금	529,497	(*1)	488,360	(*1)

미수수익	17,517	(*1)	42,294	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,205,172	2,205,172	6,932,681	6,932,681

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	(*1)	998,990	(*1)

단기금융상품	9,941,996	(*1)	6,691,103	(*1)

장기금융상품	220,129	(*1)	660,980	(*1)

임차보증금	648,595	(*1)	630,889	(*1)

기타보증금	352,672	(*1)	331,593	(*1)

합 계	36,811,425	-	58,999,871	-

금융부채:

매입채무	11,912,948	(*1)	30,451,324	(*1)

미지급금	2,327,133	(*1)	1,623,011	(*1)

미지급비용	470,736	(*1)	389,535	(*1)

단기차입금	3,081,393	(*1)	3,512,258	(*1)

유동리스부채	530,787	(*2)	532,750	(*2)

장기차입금	2,600,000	(*1)	2,600,000	(*1)

전환사채	5,840,554	(*1)	5,585,448	(*1)

파생상품부채	1,136,380	1,136,380	1,571,273	1,571,273

비유동리스부채	631,806	(*2)	730,837	(*2)

합 계	28,531,737	-	46,996,436	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품부채	-	1,136,380	-	1,136,380

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,205,172	2,205,172

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품부채	-	1,571,273	-	1,571,273

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,932,681	6,932,681

3) 가치평가기법과 투입변수

보고기간종료일 현재 수준2와 수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	수준2	1,136,380	1,136,380	옵션가격결정모형	금리, 주가변동성

당기손익-공정가치측정금융자산	수준3	2,205,172	2,205,172	현금흐름할인법	할인율

(전기) (단위 : 천원)

과목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	수준2	1,571,273	1,571,273	옵션가격결정모형	금리, 주가변동성

당기손익-공정가치측정금융자산	수준3	6,932,681	6,932,681	현금흐름할인법	할인율

한편, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다.

5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금	-	29,020

예금	8,181,980	7,598,433

합 계	8,181,980	7,627,453

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,118,661	-	35,441,932	-

차감: 손실충당금	(1,546,139)	-	(1,287,825)	-

소 계	14,572,522	-	34,154,107	-

단기대여금	352,844	-	652,920	-

차감: 손실충당금	(211,500)	-	(211,500)	-

소 계	141,344	-	441,420	-

미수금	529,497	-	488,360	-

미수수익	17,517	-	42,294	-

합 계	15,260,880	-	35,126,181	-

(2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	1,287,825	258,314	-	-	1,546,139

단기대여금	211,500	-	-	-	211,500

합 계	1,499,325	258,314	-	-	1,757,639

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	827,271	460,554	-	-	1,287,825

단기대여금	211,500	-	-	-	211,500

합 계	1,038,771	460,554	-	-	1,499,325

(3) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

설정제외	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과	2년초과	계

총장부금액	6,616,091	7,671,900	540,243	455,101	835,326	16,118,661

기대손실율	0.0%	1.0%	50.0%	75.0%	100.0%	9.6%

전체기간기대손실	-	76,719	270,121	363,972	835,326	1,546,138

순장부금액	6,616,091	7,595,181	270,122	91,129	-	14,572,523

(전기) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

설정제외	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과	2년초과	계

총장부금액	14,627,440	19,311,007	403,010	700,129	400,346	35,441,932

기대손실율	0.0%	1.0%	50.0%	75.0%	100.0%	3.6%

전체기간기대손실	-	193,110	201,505	492,864	400,346	1,287,825

순장부금액	14,627,440	19,117,897	201,505	207,265	-	34,154,107

7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,029,499	-	8,029,499	5,883,001	-	5,883,001

저장품	142,888	-	142,888	134,037	-	134,037

합계	8,172,387	-	8,172,387	6,017,038	-	6,017,038

8. 공정가치금융자산공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

채무상품	2,205,172	6,932,681

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

지분상품	-	998,990

9. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	9,941,996	-	6,691,103	-

장기금융상품	-	220,129	-	660,980

임차보증금	-	648,595	-	630,889

기타보증금	-	352,672	-	331,593

합 계	9,941,996	1,221,396	6,691,103	1,623,462

10. 기타유동자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,257,779	-	3,362,098	-

선급비용	314,385	-	108,095	-

합 계	4,572,164	-	3,470,193	-

11. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	결산일	측정방법	당기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜스마트씨앤아이	한국	2021.03.31	지분법	27.3%	334,793	27.3%	388,838

(주)사이람	한국	2021.03.31	지분법	25.0%	1,069,332	25.0%	1,078,606

㈜데브스택	한국	2021.03.31	지분법	21.6%	998,304	21.6%	1,100,115

인피노브㈜(*1)	한국	2021.03.31	지분법	30.0%	2,174,142	-	-

합 계	-	-	-	-	4,576,571	-	2,567,559

(*1) 회사는 2020년 2월 12일 (주)인피노브의 지분을 취득하여, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)으로 분류하였으며, 2021년 1월 13일 추가 지분 취득하여 관계기업으로 재분류하였습니다.(2) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기타자본변동	기말

㈜스마트씨앤아이	388,838	-	-	(54,044)	-	334,794

㈜사이람	1,078,606	-	-	(9,274)	-	1,069,332

㈜데브스택	1,100,115	-	-	(101,811)	-	998,304

인피노브㈜	998,000	1,174,142	-	-	-	2,172,142

합 계	3,565,559	1,174,142	-	(165,129)	-	4,574,572

(전기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기타자본변동	기말

㈜스마트씨앤아이	382,019	-	-	6,819	-	388,838

㈜사이람	999,990	-	-	78,616	-	1,078,606

(주)데브스택	-	1,100,115	-	-	-	1,100,115

합 계	1,382,009	1,100,115	-	85,435	-	2,567,559

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	㈜스마트씨앤아이	㈜사이람	㈜데브스택	인피노브㈜

유동자산	2,162,105	1,032,041	1,061,000	2,100,597

비유동자산	473,383	273,651	907,483	467,122

자산 소계	2,635,488	1,305,692	1,968,483	2,567,719

유동부채	1,407,910	145,692	61,926	249,283

비유동부채	-	542,379	500,000	330,875

부채 소계	1,407,910	688,071	561,926	580,158

자본 소계	1,227,578	617,621	1,406,557	1,987,561

매출액	37,699	256,957	55,444	209,093

당기순손익	(198,163)	(37,094)	(462,857)	(411,424)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	(198,163)	(37,094)	(462,857)	(411,424)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	㈜스마트씨앤아이	㈜사이람	(주)데브스택

유동자산	2,475,814	1,078,644	1,722,659

비유동자산	463,383	289,161	938,683

자산 소계	2,939,197	1,367,805	2,661,342

유동부채	1,513,457	173,966	282,562

비유동부채	-	539,124	500,000

부채 소계	1,513,457	713,090	782,562

자본 소계	1,425,740	654,715	1,878,779

매출액	2,150,858	1,256,383	1,607,942

당기순손익	33,251	314,464	165,417

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	33,251	314,464	165,417

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	10,045,333	-	-	10,045,333

시설장치	315,815	(84,642)	-	231,173

차량운반구	104,292	(43,008)	-	61,284

비품	952,447	(445,472)	(97,287)	409,688

건설중인자산	412,553	-	-	412,553

사용권자산	1,633,345	(474,672)	-	1,158,673

합 계	13,463,785	(1,047,794)	(97,287)	12,318,704

(전기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	3,530,843	-	-	3,530,843

시설장치	280,025	(71,735)	-	208,290

차량운반구	104,756	(39,766)	-	64,990

비품	901,652	(401,565)	(103,920)	396,167

건설중인자산	283,720	-	-	283,720

사용권자산	1,607,100	(360,096)	-	1,247,004

합 계	6,708,096	(873,162)	(103,920)	5,731,014

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기타(*1)	기말

토지(*1)	3,530,843	-	-	-	-	6,514,490	10,045,333

시설장치	208,290	37,000	-	(12,992)	-	(1,125)	231,173

차량운반구	64,990	-	-	(3,706)	-	-	61,284

비품	396,168	51,866	-	(44,708)	-	6,361	409,689

건설중인자산	283,720	128,833	-	-	-	-	412,553

사용권자산	1,247,003	26,245	-	(114,576)	-	-	1,158,672

합 계	5,731,014	243,944	-	(175,982)	-	6,519,726	12,318,704

(*1) 당분기 중 토지에 대한 재평가이익 6,514,490천원이 포함되어 있습니다.(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기타(*1)	기말

토지	-	-	-	-	3,530,843	-	3,530,843

시설장치	200,506	208,487	(138,013)	(62,796)	-	106	208,290

차량운반구	6,982	67,724	(2,249)	(7,467)	-	-	64,990

비품	435,645	144,237	(1,330)	(148,867)	-	(33,519)	396,168

건설중인자산	-	3,814,562	-	-	(3,530,843)	-	283,720

사용권자산	430,952	1,140,576	-	(317,303)	-	(7,222)	1,247,003

합 계	1,074,085	5,375,587	(141,592)	(536,433)	-	(40,635)	5,731,014

13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타(*2)	기말

소프트웨어	207,521	10,600	(4,479)	(16,614)	-	197,028

개발비	590,921	-	-	(43,567)	-	547,354

회원권(*1)	779,860	-	-	-	-	779,860

합 계	1,578,302	10,600	(4,479)	(60,181)	-	1,524,242

(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (*2) 순외환차이로 인한 효과가 반영되어 있습니다. (전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타(*2)	기말

소프트웨어	32,371	233,937	-	(61,022)	2,236	207,522

개발비	765,187	-	-	(174,266)	-	590,921

회원권(*1)	470,593	309,266	-	-	-	779,859

합 계	1,268,151	543,203	-	(235,288)	2,236	1,578,302

(2) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	계정과목	당기	전기

판매비와관리비	경상연구개발비	809,243	478,196

14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,912,948	-	30,451,324	-

미지급금	2,327,133	-	1,623,011	-

미지급비용	470,736	-	389,535	-

합 계	14,710,817	-	32,463,870	-

15. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당분기	전기

산업은행	운전자금	3.27~3.45	1,765,000	2,765,000

산업은행	운전자금	3.22	6,393	-

하나은행	운전자금	2.09	300,000	300,000

신한은행	Banker's Usance	1.00	-	87,258

신한은행	운전자금	3.82	360,000	360,000

관계사임원	운전자금	-	650,000	-

합 계	3,081,393	3,512,258

(2) 장기차입금장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당분기	전기	상환방법

원화장기차입금	산업은행	1.63	2,600,000	-	분할상환

소계	-	-	2,600,000	-	-

유동성대체액	-	-	-

비유동성잔액	2,600,000	-	-

(3) 전환사채 1) 전환사채 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

명 칭	구분	당분기	전기

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	액면금액	6,050,000	6,050,000

전환권조정	(209,446)	(464,552)

합 계	5,840,554	5,585,448

(*1) 2020년 6월10일 4,800,000천원 전환청구 행사 됨.(*2) 2020년 6월11일 1,050,000천원 전환청구 행사 됨.(*3) 2020년 7월3일 1,100,000천원 전환청구 행사 됨.(*4) 2020년 7월9일 700,000천원 전환청구 행사 됨,(*5) 2020년 7월10일 600,000천원 전환청구 행사 됨,(*6) 2020년 8월5일 300,000천원 전환청구 행사 됨,(*7) 2020년 8월13일 400,000천원 전환청구 행사 됨,2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	15,000,000,000원

발행일	2019년 6월 10일

만기일	2024년 6월 10일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가 100원)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당2,743원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날(2020.06.10)로부터 사채만기일 1개월 전(2024.05.10)까지

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 6월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대해서 청구할 수 있음

3) 전환사채에 내재된 파생상품부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	1,571,273	3,291,405

전환사채의 발행	-	-

평가손익	(434,893)	2,691,237

전환권 행사	-	(4,411,369)

기말잔액	1,136,380	1,571,273

16. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	530,787	631,806	532,750	730,837

파생상품부채	1,136,380	-	1,571,273	-

합 계	1,667,167	631,806	2,104,023	730,837

(2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년이내	530,787

1년초과 5년이내	631,806

합 계	1,162,593

17. 기타 유동 부 채기타 유동 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,276,282	-	1,024,797	-

예수금	165,812	-	256,911	-

부가세예수금	207,593	-	506,990	-

합 계	1,649,687	-	1,788,698	-

18. 퇴직급여부채확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 할인율은 평가시점의 퇴직급여채무와 동일한 화폐단위및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채 시장수익률을 기준으로 결정하였으며, 장래임금상승률은 물가상승률, 승급 또는 호봉 및 회사의 생산성 등을 고려하여 적용하였습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 주식회사 계리법인세종에 의하여 수행되었습니다.

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무 현재가치	3,673,014	3,441,117

사외적립자산 공정가치	(2,053,470)	(2,061,914)

합 계	1,619,544	1,379,203

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무	3,441,117	3,256,533

당기근무원가	267,547	1,072,561

과거근무원가	-	-

이자비용	10,602	49,593

재측정요소

재무적 가정에 의한 차이	(12,597)	(192,764)

지급액	(33,654)	(744,806)

기타	-	-

기말 확정급여채무	3,673,015	3,441,118

(3) 사외적립자산 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,061,914	1,562,852

사외적립자산의 이자수익	13,449	38,429

재측정요소

사외적립자산의 수익	(11,372)	(19,395)

고용인(사용자)의 기여금	10,742	640,299

지급액	(21,263)	(160,271)

기말 사외적립자산의 공정가치	2,053,470	2,061,914

(4) 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

당기근무원가	267,547	1,072,561

과거근무원가	-	-

부채에 대한 이자비용	10,602	49,593

사외적립자산의 이자수익	(13,449)	(38,429)

당기손익에 인식하는 비용	264,700	1,083,725

19. 자본(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

발행할 주식의 총수	500,000,000주

1주당 액면금액	100원

발행한 주식의 수	32,400,660주

보통주자본금	3,240,066,000원

2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	3,240,066	2,913,782

전환권행사	-	326,284

기말잔액	3,240,066	3,240,066

2) 연결실체가 발행한 전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	발행금액	약정배당율	전환청구기간(*1)

전환우선주(*2)	15,038주	2,000,054	발행가액 기준 연1%(비누적적, 참가적)	2020.7.17 ~ 2030.7.16

22,557주	3,000,081	발행가액 기준 연1%(누적적, 참가적)	2020.7.30 ~ 2030.7.20

7,518주	999,894	발행가액 기준 연1%(누적적, 참가적)	2020.7.30 ~ 2030.7.20

합계	45,113주	6,000,029	-	-

(*1) 납입기일 다음날로부터 10년, 존속기간 만료일까지 전환되지 않은 본건 우선주식은 만료일에 보통주식으로 자동전환됩니다.(*2) 종속회사 아콘소프트(주)가 발행한 전환우선주는 투자자본상계시 제거되었습니다.

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	28,240,770	28,240,770

기타자본잉여금	1,968,985	1,968,985

합 계	30,209,755	30,209,755

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	28,240,770	-	-	28,240,770

기타자본잉여금	1,968,985	-	-	1,968,985

합계	30,209,755	-	-	30,209,755

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	16,643,839	11,596,931	-	28,240,770

기타자본잉여금	153,792	1,815,193	-	1,968,985

합계	16,797,631	13,412,124	-	30,209,755

(3) 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

자기주식	(2,798,044)	(2,798,044)

자기주식처분손실	(33,702)	(33,702)

합계	(2,831,746)	(2,831,746)

(4) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

해외사업환산손익	(14,543)	599

토지재평가잉여금	5,081,303	-

합계	5,066,760	599

(5) 이익잉여금이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

법정적립금(*1)	74,000	74,000

임의적립금	350,000	350,000

미처분이익잉여금	(3,153,480)	(4,183,298)

합 계	(2,729,480)	(3,759,298)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배 당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있 습니다.

20. 주당손익 (1) 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업당기순이익(손실)	1,041,189,170	(1,083,333,854)

가중평균유통보통주식수	30,790,403	27,527,563

기본주당이익(손실)	34	(39)

(2) 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

제5회 전환사채	20.06.10~24.05.10	2,205,614주

21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출액	10,175,361	20,906,908

제품매출액	2,097,406	211,656

용역매출액	4,634,431	7,762,297

기타매출액	846,304	1,213,187

합계	17,753,502	30,094,048

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기