나무기술 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제7(당) 1분기말 2022년 3월 31일 현재
제6(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
나무기술 주식회사

1. 일반사항

이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 나무기술 주식회사(이하 "회사")와 아스펜스 주식회사, 아콘소프트 주식회사, 나무ICT 주식회사, 나무인텔리전스 주식회사, NAMUTECH JAPAN, NANJING NAMUTECH, NAMUTECH AMERICA, NAMUTECH VIETNAM, NAMUTECH SINGAPORE 9개 종속기업(이하 "종속기업")(이하 나무기술 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. (1) 지배기업의 개요 나무기술 주식회사(이하 "회사")는 2001년 11월 11일에 설립되었으며 주업종은 소프트웨어자문, 개발 및 공급으로, 서울특별시 강남구 삼성로 531, 고운빌딩 5층에 본점을 두고 있습니다.나무기술 주식회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 교보비엔케이 기업인수목적 주식회사(2016년 3월 30일 설립, 2016년 9월 7일 코스닥 시장 상장)와 2018년 7월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 교보비엔케이기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 나무기술 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 12월4일 회사명을 나무기술 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이수병	6,377,484	18.62%

정중현	1,622,468	4.74%

자기주식	1,530,532	4.47%

정철	1,322,388	3.86%

기타	23,388,828	68.31%

합계	34,241,700	100.00%

(2) 종속기업의 개요

기업명	지분율	소재지	업 종	결산일	지배력판단근거

당분기	전기

NAMUTECH JAPAN	99.97%	99.97%	일본	소프트웨어개발및공급 외	2022.03.31	의결권과반수보유

NANJING NAMUTECH	100.00%	100.00%	중국	소프트웨어개발및공급 외	2022.03.31	의결권과반수보유

NAMUTECH AMERICA	100.00%	100.00%	미국	소프트웨어개발및공급 외	2022.03.31	의결권과반수보유

NAMUTECH VIETNAM	100.00%	100.00%	베트남	소프트웨어개발및공급 외	2022.03.31	의결권과반수보유

NAMUTECH SINGAPORE	99.99%	99.99%	싱가포르	소프트웨어개발및공급 외	2022.03.31	의결권과반수보유

아스펜스㈜	100.00%	100.00%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2022.03.31	의결권과반수보유

아콘소프트㈜	54.70%	54.70%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2022.03.31	의결권과반수보유

나무ICT㈜	62.50%	62.50%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2022.03.31	의결권과반수보유

나무인텔리전스㈜	70.00%	70.00%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2022.03.31	의결권과반수보유

(3) 종속기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원)

구 분	NAMUTECH JAPAN	NANJING NAMUTECH	NAMUTECH AMERICA	NAMUTECH VIETNAM	NAMUTECH SINGAPORE	아스펜스㈜	아콘소프트㈜	나무ICT㈜	나무인텔리전스㈜

유동자산	1,673,388	1,837	377,686	201,954	148,790	10,705,550	3,912,020	5,185,097	242,992

비유동자산	368,323	-	2,821	-	-	951,506	907,235	1,024,938	68,117

자산 소계	2,041,711	1,837	380,507	201,954	148,790	11,657,056	4,819,255	6,210,035	311,109

유동부채	292,454	16,558	2,946	-	-	10,107,150	308,926	3,562,075	49,406

비유동부채	63,998	-	-	-	-	441,138	755,130	33,242	5,686

부채 소계	356,452	16,558	2,946	-	-	10,548,288	1,064,056	3,595,317	55,092

자본 소계	1,685,260	(14,721)	377,561	201,954	148,790	1,108,768	3,755,199	2,614,719	256,018

매출액	1,235,590	-	-	-	-	4,465,372	16,764	3,935,797	-

당분기순손익	230,891	-	(5,167)	(3,828)	(2,031)	18,974	(739,899)	(99,003)	(289,789)

기타포괄손익	(350,170)	(291)	7,973	3,529	3,143	-	-	-	-

총포괄손익	(119,279)	(291)	2,806	(299)	1,112	18,974	(739,899)	(99,003)	(289,789)

( 4) 비지배지분 보고기간말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	NAMUTECH JAPAN	NANJING NAMUTECH	NAMUTECH AMERICA	NAMUTECH VIETNAM	NAMUTECH SINGAPORE	아스펜스㈜	아콘소프트㈜	나무ICT㈜	나무인텔리전스

비지배지분이 보유한 소유지분율	0.03%	-	-	-	-	-	45.3%	37.5%	30%

누적비지배지분	506	-	-	-	-	-	1,657,946	980,520	62,801

비지배지분에 귀속되는 연결당분기순이익	69	(345,136)	16,984	(71,085)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’(개정): '개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’(제정): 기준서 제1104호 '보험계약’ 대체

기준서 제1117호 '보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 연 결 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원)

과 목	당분기	전기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

유동:

현금및현금성자산	8,282,888	-	8,854,724	-	-

매출채권	20,781,481	-	28,411,909	-	-

단기대여금	133,296	-	134,296	-	-

미수금	286,551	-	63,813	-	-

미수수익	14,494	-	23,949	-	-

단기금융상품	1,589,413	9,245,161	3,247,159	9,311,677	-

소 계	31,088,123	9,245,161	-	40,735,850	9,311,677	-

비유동:

장기금융상품	911,698	-	-	321,920	-	-

임차보증금	693,715	-	-	779,157	-	-

기타보증금	573,511	-	-	477,551	-	-

소 계	2,178,924	-	-	1,578,628	-	-

합 계	33,267,047	9,245,161	-	42,314,478	9,311,677	-

(2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원)

과 목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기	당분기	전기

유동:

매입채무	-	-	28,109,218	29,086,052

미지급금	-	-	2,052,346	1,650,286

미지급비용	-	-	445,560	521,553

단기차입금	-	-	2,425,000	2,425,000

유동성전환사채	-	-	1,000,000	1,000,000

유동성파생상품부채	137,289	162,334	-	-

유동리스부채	-	583,091	545,559

소 계	137,289	162,334	34,615,215	35,228,450

비유동:

장기차입금	-	-	5,200,000	4,540,000

비유동리스부채	-	-	331,606	356,137

소 계	-	-	5,531,606	4,896,137

합 계	137,289	162,334	40,146,821	40,124,587

(3) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	37,416	-	-	-	37,416

이자비용	-	-	-	(39,727)	(39,727)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	4,656	-	-	4,656

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	52,419	-	-	52,419

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(2,771)	-	-	(2,771)

파생상품평가손익	-	-	25,046	-	25,046

합 계	37,416	54,304	25,046	(39,727)	77,039

(전분기)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	66,286	-	-	-	66,286

이자비용	-	-	-	(293,721)	(293,721)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	2,207	-	-	2,207

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(4,638)	-	-	(4,638)

파생상품평가이익	-	-	434,893	-	434,893

합 계	66,286	(2,431)	434,893	(293,721)	205,027

(4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	8,282,888	(*1)	8,854,724	(*1)

매출채권	20,781,481	(*1)	28,411,909	(*1)

단기대여금	133,296	(*1)	134,296	(*1)

미수금	286,551	(*1)	63,813	(*1)

미수수익	14,494	(*1)	23,949	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	9,245,161	9,245,161	9,311,677	9,311,677

단기금융상품	1,589,413	(*1)	3,247,159	(*1)

장기금융상품	911,698	(*1)	321,920	(*1)

임차보증금	693,715	(*1)	779,157	(*1)

기타보증금	573,511	(*1)	477,551	(*1)

합 계	42,512,208	-	51,626,155	-

금융부채:

매입채무	28,109,218	(*1)	29,086,052	(*1)

미지급금	2,052,346	(*1)	1,650,286	(*1)

미지급비용	445,560	(*1)	521,553	(*1)

단기차입금	2,425,000	(*1)	2,425,000	(*1)

유동리스부채	583,091	(*2)	545,559	(*2)

장기차입금	5,200,000	(*1)	4,540,000	(*1)

전환사채	1,000,000	(*1)	1,000,000	(*1)

파생상품부채	137,289	137,289	162,334	162,334

비유동리스부채	331,606	(*2)	356,137	(*2)

합 계	40,284,110	-	40,286,921	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품부채	-	137,289	-	137,289

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,245,161	9,245,161

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품부채	-	162,334	-	162,334

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,311,677	9,311,677

3) 가치평가기법과 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	수준2	137,289	137,289	옵션가격결정모형(이항모형)	금리, 주가변동성

당기손익-공정가치측정 금융자산	수준3	9,245,161	9,245,161	현금흐름할인법	할인율

(전기) (단위 : 천원)

과목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	수준2	162,334	162,334	옵션가격결정모형(이항모형)	금리, 주가변동성

당기손익-공정가치측정 금융자산	수준3	9,311,677	9,311,677	현금흐름할인법	할인율

한편, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

현금	495	-

예금	8,282,393	8,854,724

합 계	8,282,888	8,854,724

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,419,582	-	29,631,226	-

차감: 손실충당금	(1,638,101)	-	(1,219,317)	-

소 계	20,781,481	-	28,411,909	-

단기대여금	348,120	-	349,120	-

차감: 손실충당금	(214,824)	-	(214,824)	-

소 계	133,296	-	134,296	-

미수금	286,551	-	63,813	-

미수수익	14,494	-	23,949	-

합 계	21,215,822	-	28,633,967	-

(2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	1,219,318	418,784	-	-	1,638,101

단기대여금	214,823	-	-	-	214,823

합 계	1,434,141	418,784	-	-	1,852,925

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	1,287,825	(68,507)	-	-	1,219,318

단기대여금	211,500	3,324	-	-	214,824

합 계	1,499,325	(65,183)	-	-	1,434,142

(3) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

설정제외	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과	2년초과	계

총장부금액	13,275,998	7,227,966	377,124	703,169	835,326	22,419,583

기대손실율	0.0%	1.0%	50.0%	75.0%	100.0%	7.3%

전체기간기대손실	-	72,280	203,120	527,376	835,326	1,638,101

순장부금액	13,275,998	7,155,686	174,004	175,793	-	20,781,481

(전기) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

설정제외	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과	2년초과	계

총장부금액	11,889,140	16,434,578	451,584	158,098	697,826	29,631,226

기대손실율	0.0%	1.0%	50.0%	75.0%	100.0%	4.1%

전체기간기대손실	-	164,346	238,572	118,573	697,826	1,219,317

순장부금액	11,889,140	16,270,232	213,012	39,525	-	28,411,909

7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	15,582,706	(360,984)	15,221,722	8,659,357	(360,984)	8,298,373

저장품	121,873	-	121,873	120,833	-	120,833

합계	15,704,579	(360,984)	15,343,595	8,780,190	(360,984)	8,419,206

8. 공정가치금융자산(1) 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

채무상품	9,245,161	9,311,677

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

지분상품	-	-

(2) 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	9,311,677	6,932,681

증가	7,538,724	29,220,913

감소	(7,674,326)	(26,872,694)

공정가치평가	1,884	13,031

기타	67,202	17,746

기말	9,245,161	9,311,677

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	998,990

취득

대체(*1)	(998,990)

기말	-

(*1) 회사는 2020년 2월 12일 (주)인피노브의 지분을 취득하여, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)으로 분류하였으며, 2021년 1월 13일 추가 지분 취득하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

9. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,589,413	-	3,247,159	-

장기금융상품	-	911,698	-	321,920

임차보증금	-	693,715	-	779,157

기타보증금	-	573,511	-	477,551

합 계	1,589,413	2,178,924	3,247,159	1,578,628

10 . 기타유동자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,864,938	-	3,566,498	-

선급비용	104,431	-	116,215	-

부가세대급금	192,111	-	315,148

합 계	4,161,480	-	3,997,861	-

11. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	결산일	측정방법	당분기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜스마트씨앤아이	한국	2022.03.31	지분법	27.27%	398,833	27.27%	401,050

(주)사이람	한국	2022.03.31	지분법	25.00%	1,020,470	25.00%	1,051,415

㈜데브스택	한국	2022.03.31	지분법	21.56%	943,209	21.56%	969,190

(주)인피노브	한국	2022.03.31	지분법	30.00%	1,821,022	30.00%	1,845,681

합 계	-	-	-	-	4,183,534	-	4,267,336

(2) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기타자본변동	기말

㈜스마트씨앤아이	401,050	-	-	(2,217)	-	398,833

㈜사이람	1,051,415	-	-	(30,945)	-	1,020,470

㈜데브스택	969,190	-	-	(25,981)	-	943,209

인피노브㈜	1,845,681	-	-	(65,794)	41,135	1,821,022

합 계	4,267,336	-	-	(124,937)	41,135	4,183,534

(전기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기타자본변동	기말

㈜스마트씨앤아이	388,838	-	-	12,212	-	401,050

㈜사이람	1,078,606	-	-	(27,191)	-	1,051,415

㈜데브스택	1,100,115	-	-	(130,925)	-	969,190

인피노브㈜	-	1,997,953	-	(152,272)	-	1,845,681

합 계	2,567,559	1,997,953	-	(298,176)	-	4,267,336

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	㈜스마트씨앤아이	㈜사이람	㈜데브스택	인피노브㈜

유동자산	2,111,189	627,687	925,477	1,405,556

비유동자산	438,325	236,093	800,208	543,863

자산 소계	2,549,514	863,780	1,725,685	1,949,419

유동부채	1,087,125	149,388	74,667	188,935

비유동부채	-	292,222	500,000	362,695

부채 소계	1,087,125	441,610	574,667	551,630

자본 소계	1,462,389	422,170	1,151,018	1,397,789

매출액	236,000	203,687	293,838	357,700

당분기순손익	18,504	(123,780)	(120,504)	(234,987)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	18,504	(123,780)	(120,504)	(234,987)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	㈜스마트씨앤아이	㈜사이람	㈜데브스택	인피노브㈜

유동자산	1,530,168	737,160	1,169,969	1,616,455

비유동자산	438,325	247,922	752,933	499,515

자산 소계	1,968,493	985,082	1,922,902	2,115,970

유동부채	497,974	168,299	151,381	263,400

비유동부채	-	270,833	500,000	372,582

부채 소계	497,974	439,132	651,381	635,982

자본 소계	1,470,519	545,950	1,271,521	1,479,988

매출액	1,685,977	1,063,502	1,890,502	1,657,793

당분기순손익	44,778	(108,765)	(597,893)	(918,997)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	44,778	(108,765)	(597,893)	(918,997)

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	10,045,333	-	-	10,045,333

시설장치	432,464	(104,741)	-	327,723

차량운반구	86,588	(39,194)	-	47,394

비품	1,142,061	(633,763)	(97,337)	410,961

건설중인자산	4,882,364	-	-	4,882,364

사용권자산	2,009,945	(1,102,808)	-	907,137

합 계	18,598,755	(1,880,506)	(97,337)	16,620,912

(전기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	10,045,333	-	-	10,045,333

시설장치	308,241	(117,010)	-	191,231

차량운반구	86,588	(35,784)	-	50,804

비품	1,081,408	(586,020)	(77,387)	418,001

건설중인자산	4,298,658	-	-	4,298,658

사용권자산	1,922,329	(1,034,014)	-	888,315

합 계	17,742,557	(1,772,828)	(77,387)	15,892,342

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기타(*2)	기말

토지(*1)	10,045,333	-	-	-	-	-	10,045,333

시설장치	191,230	157,805	(2,211)	(17,656)	-	(1,446)	327,722

차량운반구	50,805	-	-	(3,411)	-	-	47,394

비품	418,001	62,628	-	(41,215)	-	(28,455)	410,961

건설중인자산	4,298,658	583,706	-	-	-	-	4,882,364

사용권자산	888,315	215,362	-	(193,318)	-	(3,222)	907,137

합 계	15,892,342	1,019,501	(2,211)	(255,600)	-	(33,123)	16,620,911

(*1) 순외환차이로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기타(*2)	기말

토지(*1)	3,530,843	-	-	-	-	6,514,490	10,045,333

시설장치	208,291	48,440	(14,604)	(49,911)	-	(985)	191,231

차량운반구	64,991	-	-	(14,187)	-	-	50,804

비품	396,168	182,237	(379)	(158,699)	-	(1,324)	418,003

건설중인자산	283,720	4,014,938	-	-	-	-	4,298,658

사용권자산	1,247,003	387,992	(28,755)	(720,011)	-	2,085	888,314

합 계	5,731,016	4,633,607	(43,738)	(942,808)	-	6,514,266	15,892,343

(3) 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	7,314	102,172

정부보조금의 수령액	424,579	1,241,005

정부보조금의 사용(비용상계)	(411,529)	(1,294,361)

정부보조금의 사용(자산차감)	(6,314)	-

경상기술료 계상액	(6,736)	(35,154)

정산금 반환	(7,314)	(6,349)

기말잔액	-	7,313

(4) 당분기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부가액	관련부채	차입금액	채권최고액	근저당권자

토지	10,045,333	장기차입금	2,600,000	3,240,000	산업은행

(5) 회사는 인식시점 이후의 측정에 대해 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재평가금액
(장부금액)	원가모형적용시 장부금액	재평가금액
(장부금액)	원가모형적용시 장부금액

토지	-	-	10,045,333	-

13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타	기말

소프트웨어	516,938	15,150	-	(33,323)	(4,477)	494,288

개발비	418,379	-	-	(39,614)	-	378,765

기타의무형자산	998	-	-	-	998

회원권(*1)	779,860	-	-	-	-	779,860

합 계	1,716,175	15,150	-	(72,937)	(4,477)	1,653,911

(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타	기말

소프트웨어	207,521	250,400	-	(96,340)	155,357	516,938

개발비	590,921	-	-	(172,541)	-	418,380

기타의무형자산	-	998	-	-	998

회원권(*1)	779,860	-	-	-	-	779,860

합 계	1,578,302	251,398	-	(268,881)	155,357	1,716,176

(2) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	계정과목	당분기	전기

판매비와관리비	경상연구개발비	781,778	809,243

14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	28,109,218	-	29,086,052	-

미지급금	2,052,346	-	1,650,286	-

미지급비용	445,560	-	521,553	-

합 계	30,607,124	-	31,257,891	-

15. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당분기	전기

산업은행	운전자금	3.33	1,000,000	1,000,000

국민은행	운전자금	-	-	-

하나은행	운전자금	3.91	300,000	300,000

신한은행	운전자금	4.04 ~ 4.46	1,125,000	1,125,000

신한은행	Banker's Usance	-	-	-

합 계	2,425,000	2,425,000

(2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	구 분	연이자율	당분기	전기	상환방법

산업은행	시설자금	1.44	2,600,000	2,600,000	분할상환

산업은행	시설자금	2.69 ~ 3.27	2,600,000	1,940,000	-

소계	-	-	5,200,000	4,540,000	-

유동성대체액	-	-	-

비유동성잔액	5,200,000	4,540,000	-

2) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2022년	-

2023년	185,900

2024년	2,971,400

2024년 이후	2,042,700

합 계	5,200,000

(3) 전환사채 1) 전환사채 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

명 칭	구분	당분기	전기

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,000,000	1,000,000

전환권조정	-	-

합 계	1,000,000	1,000,000

1) 2020년 6월10일 4,800,000천원 전환청구 행사2) 2020년 6월11일 1,050,000천원 전환청구 행사3) 2020년 7월3일 1,100,000천원 전환청구 행사4) 2020년 7월9일 700,000천원 전환청구 행사5) 2020년 7월10일 600,000천원 전환청구 행사6) 2020년 8월5일 300,000천원 전환청구 행사7) 2020년 8월13일 400,000천원 전환청구 행사8) 2021년 6월11일 10,000천원 전환청구 행사9) 2021년 6월18일 2,170,000천원 전환청구 행사10) 2021년 6월21일 1,005,000천원 전환청구 행사11) 2021년 6월24일 300,000천원 전환청구 행사12) 2021년 6월25일 400,000천원 전환청구 행사13) 2021년 7월6일 10,000천원 전환청구 행사14) 2021년 7월7일 5,000천원 전환청구 행사15) 2021년 7월12일 350,000천원 전환청구 행사16) 2021년 7월30일 700,000천원 전환청구 행사17) 2021년 8월3일 100,000천원 전환청구 행사2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	15,000,000,000원

발행일	2019년 6월 10일

만기일	2024년 6월 10일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가 100원)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당2,743원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날(2020.06.10)로부터 사채만기일 1개월 전(2024.05.10)까지

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 6월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대해서 청구할 수 있음

3) 전환사채에 내재된 파생상품부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	162,334	1,571,273

전환사채의 발행	-	-

평가손익	(25,046)	715,470

전환권 행사	-	(2,124,409)

기말잔액	137,288	162,334

16. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	583,091	331,606	545,559	356,137

파생상품부채	137,289	-	162,334	-

합 계	720,380	331,606	707,893	356,137

17. 기타 유동 부 채기타 유동 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,907,749	-	1,492,824	-

예수금	184,886	-	244,869	-

부가세예수금	-	-	80,975	-

합 계	2,092,635	-	1,818,668	-

18. 퇴직급여부채확정급여채무의 현재가치, 관련 당분기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 할인율은 평가시점의 퇴직급여채무와 동일한 화폐단위및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채 시장수익률을 기준으로 결정하였으며, 장래임금상승률은 물가상승률, 승급 또는 호봉 및 회사의 생산성 등을 고려하여 적용하였습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 주식회사 계리법인세종에 의하여 수행되었습니다.

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무 현재가치	4,260,324	4,175,109

사외적립자산 공정가치	(2,771,852)	(2,702,191)

합 계	1,488,472	1,472,918

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무	4,175,109	3,441,117

당기근무원가	287,138	1,129,642

과거근무원가	-	-

이자비용	19,881	59,565

재측정요소

재무적 가정에 의한 차이	-	(26,349)

지급액	(244,403)	(428,866)

기타	22,599	-

기말 확정급여채무	4,260,324	4,175,109

(3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,702,191	2,061,914

사외적립자산의 이자수익	19,855	54,073

재측정요소

사외적립자산의 수익	(13,899)	(41,363)

고용인(사용자)의 기여금	185,125	784,424

지급액	(185,124)	(156,857)

대체액	63,704	-

기말 사외적립자산의 공정가치	2,771,852	2,702,191

(4) 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	287,138	1,129,642

과거근무원가	-	-

부채에 대한 이자비용	19,881	59,565

사외적립자산의 이자수익	(19,855)	(54,073)

당분기손익에 인식하는 비용	287,164	1,135,134

19. 리스(1) 재무상태표에 인식된 자산부채

(단위: 천원)

구분	내역	당분기	전기

자산

사용권자산	건물	555,043	524,551

차량운반구	352,094	363,764

사용권자산 합계	907,137	888,315

부채

리스부채	유동성리스부채	583,091	545,559

비유동성리스부채	331,606	356,137

리스부채 합계	914,697	901,696

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년이내	583,091

1년초과 5년이내	331,606

합 계	914,697

(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비	193,318	720,012

건물	139,763	510,626

차량운반구	53,555	209,386

리스부채에 대한 이자비용	11,687	54,874

단기리스료 및 소액자산리스료	62,643	170,692

합 계	267,648	945,578

(4) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 273,271원(전기 943,698천원) 입니다.

20. 자본(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

발행할 주식의 총수	500,000,000주

1주당 액면금액	100원

발행한 주식의 수	34,241,700주

보통주자본금	3,424,170,000원

2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	3,424,170	3,240,066

전환권행사	-	184,104

기말잔액	3,424,170	3,424,170

3) 연결실체가 발행한 전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	발행금액	약정배당율	전환청구기간(*1)

전환우선주(*2)	15,038주	2,000,054	발행가액 기준 연1%(비누적적, 참가적)	2020.7.17 ~ 2030.7.16

22,557주	3,000,081	발행가액 기준 연1%(누적적, 참가적)	2020.7.30 ~ 2030.7.20

7,518주	999,894	발행가액 기준 연1%(누적적, 참가적)	2020.7.30 ~ 2030.7.20

합계	45,113주	6,000,029	-	-

(*1) 납입기일 다음날로부터 10년, 존속기간 만료일까지 전환되지 않은 본건 우선주식은 만료일에 보통주식으로 자동전환됩니다.(*2) 종속회사 아콘소프트(주)가 발행한 전환우선주는 투자자본상계시 제거되었습니다.

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	35,231,075	35,231,075

기타자본잉여금	1,891,949	1,891,949

합 계	37,123,024	37,123,024

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	35,231,075	-	-	35,231,075

기타자본잉여금	1,891,949	-	-	1,891,949

합계	37,123,024	-	-	37,123,024

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	28,240,770	6,990,305	-	35,231,075

기타자본잉여금	1,968,985	(77,036)	-	1,891,949

합계	30,209,755	6,913,269	-	37,123,024

(3) 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

자기주식	(2,659,482)	(2,798,044)

자기주식처분손실	-	(33,702)

자기주식처분이익	12,698	-

합계	(2,646,784)	(2,831,746)

(4) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

해외사업환산손익	(97,856)	237,856

지분법자본변동	41,135	-

토지재평가잉여금	5,081,302	5,081,302

합계	5,024,581	5,319,158

(5) 이익잉여금이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

법정적립금(*1)	74,000	74,000

임의적립금	350,000	350,000

미처분이익잉여금	(5,882,035)	(4,854,057)

합 계	(5,458,035)	(4,430,057)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배 당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있 습니다.

21. 주당손익 (1) 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당분기순이익(손실)	(1,016,400,632)	1,041,189,170

가중평균유통보통주식수	32,687,251	30,790,403

기본주당이익(손실)	(31)	34

(2) 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	적 수	가중평균주식수

기초(2022/01/01)	32,631,443	27	881,048,961

자기주식처분(2022/01/27)	32,711,168	63	2,060,803,584

일수	90

합 계	32,687,251

(3) 당분기 중 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

제5회 전환사채	20.06.10 ~ 24.05.10	364,564 주

22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출액	18,471,686	10,175,361

제품매출액	183,400	2,097,406

용역매출액	4,114,710	4,634,431

기타매출액	987,879	846,304

합계	23,757,675	17,753,502

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

15,195,460 7,222,003