나무기술 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제4(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제3(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
나무기술 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 나무기술 주식회사(이하 "회사")와 아스펜스 주식회사, 아콘소프트 주식회사,나무ICT㈜, NAMUTECH JAPAN, NANJING NAMUTECH, NAMUTECH AMERICA 6개 종속기업(이하 "종속기업")(이하 나무기술 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. (1) 지배기업의 개요 나무기술 주식회사는 2001년 11월 11일에 설립되었으며 주업종은 소프트웨어자문, 개발 및 공급으로, 경기도 성남시 분당구 판교로 255 이노밸리 F동 5층에 본점을 두고 있습니다.나무기술 주식회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 교보비엔케이 기업인수목적 주식회사(2016년 3월 30일 설립, 2016년 9월 7일 코스닥 시장 상장)와 2018년 7월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 교보비엔케이기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 나무기술 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 12월4일 회사명을 나무기술 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이수병	7,396,484	25.38

정중현	1,981,820	6.80

자기주식	1,610,173	5.53

정철	1,243,645	4.27

박영해	771,617	2.65

기타	16,134,081	55.37

합계	29,137,820	100.00

(2) 종속기업의 개요

기업명	지분율	소재지	업 종	결산일	지배력판단근거

당기	전기

NAMUTECH JAPAN	99.97%	83.3%	일본	소프트웨어개발및공급 외	2019.12.31	의결권과반수보유

NANJING NAMUTECH	100.0%	100%	중국	소프트웨어개발및공급 외	2019.12.31	의결권과반수보유

NAMUTECH AMERICA(*1)	100.0%	-	미국	소프트웨어개발및공급 외	2019.12.31	의결권과반수보유

아스펜스㈜	75.5%	51%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2019.12.31	의결권과반수보유

아콘소프트㈜	78.1%	76.5%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2019.12.31	의결권과반수보유

나무ICT㈜(*2)	100.0%	-	국내	소프트웨어개발및공급 외	2019.12.31	의결권과반수보유

(*1) NAMUTECH AMERICA는 2019년 2월 7일 신규설립된 법인으로 종속기업에 추가되었습니다.(*2) 나무ICT는 2019년 11월 11일 신규설립된 법인으로 종속기업에 추가되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원)

구 분	NAMUTECH JAPAN	NANJING NAMUTECH	NAMUTECH AMERICA	아스펜스㈜	아콘소프트㈜	나무ICT㈜

유동자산	1,430,030	1,609	414,650	14,229,009	1,974,412	2,266,729

비유동자산	138,256	-	5,442	997,724	768,105	64,046

자산 소계	1,568,286	1,609	420,092	15,226,733	2,742,517	2,330,775

유동부채	293,366	14,442	6,514	12,787,718	363,680	1,663,438

비유동부채	21,335	-	-	882,501	360,585	-

부채 소계	314,701	14,442	6,514	13,670,219	724,265	1,663,438

자본 소계	1,253,585	(12,833)	413,578	1,556,514	2,018,252	667,337

매출액	1,900,764	-	-	22,742,091	2,856,403	1,683,690

당기순손익	11,684	(67)	(166,443)	400,315	979,055	167,337

기타포괄손익	31,665	(228)	13,471	(23,379)	(56,596)	-

총포괄손익	43,350	(296)	(152,972)	376,936	922,459	167,337

(4) 비지배지분 보고기간말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	아스펜스㈜	아콘소프트㈜	NAMUTECH JAPAN	NANJING NAMUTECH	NAMUTECH AMERICA	나무ICT㈜

비지배지분이 보유한 소유지분율	24.5%	21.9%	0.03%	-	-	-

누적비지배지분	381,346	441,250	376	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 연결순이익	98,077	214,050	4	-	-	-

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결 정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. - 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 조 정내역2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 한편, 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.28%입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	제1116호 적용 전	제1116호 적용 후

사용권자산	-	391,153

리스부채	-	391,153

- 연결재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 차량운반구 430,953 391,153 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 비유동 256,854 184,411 유동 190,764 206,942 - 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 220,889 - 부동산 5,614 - 합계 226,503 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 23,335 - 단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 315,081 - - 리스관련 총 현금유출 당기 중 리스의 총 현금유출은 241,099 천 원 입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여’개정 - 제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(바) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가’ 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 시 설 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 연결실체의 무형자산은 시설이용권으로시설이용권에 대해서 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. (14) 리스 1) 리스① 리스이용자 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다. ·별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. ② 리스제공자 연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. (15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 소프트웨어자문, 개발 및 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회 사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 영업부문 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원에 대한 의사결정과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 최고 영업의사결정자는 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (24) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되 며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동: 현금및현금성자산 3,452,074 - - 1,904,145 - - 매출채권 21,799,308 - - 17,641,960 - - 단기대여금 182,000 - - 102,000 - - 미수금 418,492 - - 99,674 - - 미수수익 53,899 - - 26,012 - - 단기금융상품 10,710,141 - - 5,617,043 - - 소 계 36,615,914 - - 25,390,834 - - 비유동: 장기금융상품 378,767 - - 96,700 - - 임차보증금 381,458 - - 275,320 - - 기타보증금 337,978 - - 217,338 - - 소 계 1,098,203 - - 589,358 - - 합 계 37,714,117 - - 25,980,192 - - (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 과 목 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기 전기 당기 전기 유동: 매입채무 - - 17,951,833 11,959,939 미지급금 - - 1,133,339 1,625,205 미지급비용 - - 479,854 388,226 단기차입금 - - 1,462,694 4,054,331 유동성전환사채 - - 11,548,005 - 유동성파생상품부채 3,291,405 - - - 유동리스부채 - - 190,764 - 소 계 3,291,405 - 32,766,489 18,027,701 비유동: 장기차입금 - - - 338,983 사채 - - - 350,000 전환사채 - - - 1,452,091 비유동리스부채 - - 256,855 - 파생상품부채 - - - - 소 계 - - 256,855 2,141,074 합 계 3,291,405 - 33,023,344 20,168,775 (3) 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익 250,737 - - 250,737 이자비용 - - (1,349,190) (1,349,190) 매출채권처분손실 (3,746) - - - 파생상품평가이익 - 1,272,480 - 1,272,480 합 계 246,991 1,272,480 (1,349,190) 174,027 (전기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익 42,729 - 42,729 이자비용 - (233,061) (233,061) 매출채권처분손실 (6,935) - (6,935) 합 계 35,794 (233,061) (197,267) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 3,452,074 (*1) 1,904,145 (*1) 매출채권 21,799,308 (*1) 17,641,960 (*1) 단기대여금 182,000 (*1) 102,000 (*1) 미수금 418,492 (*1) 99,674 (*1) 미수수익 53,899 (*1) 26,012 (*1) 단기금융상품 10,710,141 (*1) 5,617,043 (*1) 장기금융상품 378,767 (*1) 96,700 (*1) 임차보증금 381,458 (*1) 275,320 (*1) 기타보증금 337,978 (*1) 217,338 (*1) 합 계 37,714,117 25,980,192 금융부채: 매입채무 17,951,833 (*1) 11,959,939 (*1) 미지급금 1,133,339 (*1) 1,625,205 (*1) 미지급비용 479,854 (*1) 388,226 (*1) 단기차입금 1,462,694 (*1) 4,054,331 (*1) 장기차입금 - (*1) 338,983 (*1) 사채 - (*1) 350,000 (*1) 유동성전환사채 11,548,005 (*1) 1,452,091 (*1) 유동리스부채 190,764 (*2) - - 비유동리스부채 256,855 (*2) - - 유동성파생상품부채 3,291,405 3,291,405 - - 합 계 36,314,749 3,291,405 20,168,775 - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 파생상품부채 - 3,291,405 - 3,291,405 3) 가치평가기법과 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 과목 서열체계 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 수준2 3,291,405 3,291,405 옵션가격결정모형 금리, 주가변동성 한편, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 27,895 16,780 예금 3,424,179 1,887,365 합 계 3,452,074 1,904,145 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 22,626,578 - 18,006,768 - 차감: 손실충당금 (827,270) - (364,808) - 소 계 21,799,308 - 17,641,960 - 단기대여금 393,500 - 313,500 - 차감: 손실충당금 (211,500) - (211,500) - 소 계 182,000 - 102,000 - 미수금 418,492 - 99,674 - 미수수익 53,899 - 26,012 - 합 계 22,453,699 - 17,869,646 - (2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 364,808 462,463 - - 827,271 단기대여금 211,500 - - - 211,500 합 계 576,308 462,463 - - 1,038,771 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 67,883 296,925 - - 364,808 단기대여금 211,500 - - - 211,500 합 계 279,383 296,925 - - 576,308 (3) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 설정제외 6개월 이하 12개월 이하 1년 초과 2년초과 계 총장부금액 16,047,280 5,230,833 960,800 325,953 61,713 22,626,579 기대손실율 0% 1.0% 50.0% 75.0% 100.0% 3.6% 전체기간기대손실 - 52,308 480,400 232,849 61,713 827,270 순장부금액 16,047,280 5,178,525 480,400 93,104 - 21,799,309 (전기) (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 설정제외 6개월 이하 12개월 이하 1년 초과 2년초과 계 총장부금액 11,815,177 5,691,767 313,941 161,920 23,963 18,006,768 기대손실율 0% 1.0% 50.0% 75.0% 100.0% 2.0% 전체기간기대손실 - 56,918 156,971 126,957 23,963 364,808 순장부금액 11,815,177 5,634,849 156,971 34,963 - 17,641,960 7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 11,212,685 - 11,212,685 4,857,969 - 4,857,969 저장품 150,204 - 150,204 119,109 - 119,109 합계 11,362,889 - 11,362,889 4,977,078 - 4,977,078 8. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 10,710,141 - 5,617,043 - 장기금융상품 - 378,767 - 96,700 임차보증금 - 381,458 - 275,320 기타보증금 - 337,978 - 217,338 합 계 10,710,141 1,098,203 5,617,043 589,358 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,867,243 - 1,913,300 - 선급비용 75,292 - 224,844 - 합 계 2,942,535 - 2,138,144 - 10. 관계기업투자주식 (1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재지 결산일 측정방법 당기 전기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜스마트씨앤아이(*1) 한국 2019.12.31 원가법 27.3% 382,019 - - (주)사이람(*2) 한국 2019.12.31 원가법 25.0% 999,990 합계 - - - - 1,382,009 - - (*1) 회사는 2019년 1월 11일 ㈜스마트씨앤아이의 지분을 취득하였습니다.(*2) 회사는 2019년 12월 31일 ㈜사이람의 지분을 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 사업결합시 공정가치를 측정하기 위해 필요한 충분한 정보를 획득하지 못하여 취득일로부터 1년이내에 공정가치를 측정할 예정입니다.한편, 회사는 2019년 1월 7일 메이슨인텔리전스(주)의 지분 50% 취득하였으나, 7월 18일 처분함으로 인하여 발생된 처분손익 264백만원은 영업외손익에 반영하였습니다. (2) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기타자본변동 기말 ㈜스마트씨앤아이 - 300,000 - 82,019 - 382,019 ㈜사이람 - 999,999 - - - 999,990 메이슨인텔리전스㈜ - 400,000 (235,792) (164,208) - - 합계 - 1,699,999 (235,792) (82,189) - 1,382,009 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 ㈜스마트씨앤아이 ㈜사이람 유동자산 2,273,593 1,122,037 비유동자산 459,079 298,747 자산 소계 2,732,672 1,420,784 유동부채 1,331,933 251,613 비유동부채 - 828,919 부채 소계 1,331,933 1,080,532 자본 소계 1,400,739 340,252 매출액 764,388 796,058 당기순손익 23,374 (363,074) 기타포괄손익 - - 총포괄손익 23,374 (363,074) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 시설장치 612,558 (412,052) - 200,506 차량운반구 54,057 (47,075) - 6,982 비품 1,369,062 (802,965) (130,452) 435,645 사용권자산 657,455 (226,503) - 430,952 합 계 2,693,132 (1,488,595) (130,452) 1,074,085 (전기) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 시설장치 542,917 (348,384) 194,533 차량운반구 53,191 (40,517) 12,674 비품 1,061,877 (675,800) 386,077 합 계 1,657,985 (1,064,701) 593,284 (2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기타(*1) 기말 시설장치 194,533 69,390 - (63,567) 150 200,505 차량운반구 12,673 - - (5,691) - 6,982 비품 386,077 390,710 (27,904) (145,097) (168,143) 435,646 사용권자산 - 657,455 - (226,503) - 430,952 합 계 593,283 1,136,521 (46,870) (440,858) (167,993) 1,074,086 (*1) 정부보조금 변동으로 인한 금액, 상품으로 타계정대체된 금액 및 순외환차이로 인한 효과가 반영되어 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기타(*1) 기말 시설장치 78,426 183,799 - (67,901) 209 194,533 차량운반구 19,820 - - (7,146) - 12,674 비품 230,045 258,036 (1,160) (100,945) 100 386,076 합 계 328,291 441,835 (1,160) (175,992) 309 593,283 (*1) 순외환차이로 인한 효과가 반영되어 있습니다. (3) 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초잔액 - 정부보조금의 수령액 837,567 정부보조금의 사용(비용상계) (656,078) 정부보조금의 사용(자산차감) (132,663) 경상기술료 계상액 (48,826) 기말잔액 - 12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 소프트웨어 29,147 15,319 - (12,096) 32,370 개발비 89,873 724,331 - (49,017) 765,187 회원권(*1) 195,713 274,880 - - 470,593 합 계 314,733 1,014,530 - (61,113) 1,268,150 (*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 소프트웨어 39,416 1,000 - (11,269) 29,147 개발비 119,273 - - (29,400) 89,873 회원권 195,713 - - - 195,713 합 계 354,402 1,000 - (40,669) 314,733 (2) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 1,083,090 1,457,669 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 17,951,833 - 11,959,939 - 미지급금 1,133,339 - 1,625,204 - 미지급비용 479,854 - 388,226 - 합 계 19,565,026 - 13,973,369 - 14. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 당기 전기 산업은행 운전자금 3.58 ~ 4.02 850,000 1,000,000 신한은행 운전자금 3.76 ~ 4.82 612,694 2,452,636 국민은행 운전자금 4.67 ~ 5.23 - 601,695 합 계 1,462,694 4,054,331 (2) 장기차입금장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 원화장기차입금 국민은행 4.67 - 440,678 소계 - - - 440,678 유동성대체액 - (101,695) 비유동성잔액 - 338,983 (3) 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 인 수 기 관 이자율(%) 당기 전기 제4회 무보증 사모사채 유안타증권㈜ 3.81 - 350,000 소 계 - 350,000 유동성대체액 - - 합 계 - 350,000 (4) 전환사채 1) 전환사채 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명 칭 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000,000 - - - 전환권조정 (3,451,995) - - - 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 - - - 1,890,000 전환권조정 - - - (437,909) 합 계 11,548,005 - - 1,452,091 2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 15,000,000,000원 발행일 2019년 6월 10일 만기일 2024년 6월 10일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식(액면가 100원) 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,743원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날(2020.06.10)로부터 사채만기일 1개월 전(2024.05.10)까지 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 6월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대해서 청구할 수 있음 3) 전환사채에 내재된 파생상품부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초잔액 - - - - 전환사채의 발행 4,563,885 - - - 평가손익 (1,272,480) - - - 기말잔액 3,291,405 - - - 15. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 190,764 256,855 - - 파생상품부채(*1) 3,291,405 - - - 합 계 3,482,169 256,855 - - (*1) 당기 중 제5회차 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품평가이익은 1,272,480천원입니다(주석14-(4)참조). (2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 209,222 1년초과 5년이내 271,410 합 계 480,632 16. 기타 유동 부 채기타 유동 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선수금 175,558 - 204,712 - 예수금 142,857 - 94,419 - 부가세예수금 184,392 - 112,970 - 합 계 502,807 - 412,101 - 17. 퇴직급여부채확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 할인율은 평가시점의 퇴직급여채무와 동일한 화폐단위및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채 시장수익률을 기준으로 결정하였으며, 장래임금상승률은 물가상승률, 승급 또는 호봉 및 회사의 생산성 등을 고려하여 적용하였습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 주식회사 계리법인세종에 의하여 수행되었습니다. (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 3,256,533 2,216,809 사외적립자산 공정가치 (1,562,852) (1,091,047) 합 계 1,693,681 1,125,762 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무 2,216,809 1,820,769 당기근무원가 771,446 656,769 과거근무원가 - - 이자비용 40,452 49,978 재측정요소 - - 재무적 가정에 의한 차이 289,562 152,198 지급액 (170,432) (462,905) 기타 108,696 - 기말 확정급여채무 3,256,533 2,216,809 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,091,047 1,169,478 사외적립자산의 이자수익 30,821 37,886 재측정요소 사외적립자산의 수익 (15,085) (25,026) 고용인(사용자)의 기여금 516,638 130,000 지급액 (60,569) (221,291) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,562,852 1,091,047 (4) 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 771,446 656,769 과거근무원가 - - 부채에 대한 이자비용 40,452 49,978 사외적립자산의 이자수익 (30,821) (37,886) 당기손익에 인식하는 비용 781,077 668,861 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 259,647 177,224 법인세효과 (54,571) (39,342) 법인세차감후 재측정요소 205,076 137,882 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 2.20% ~ 2.27% 2.56% ~ 2.59% 임금상승률 4.75% ~ 5.00% 5.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인률 (260,551) 308,554 임금상승률 297,173 (256,843) (전기) (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인률 (151,441) 177,104 임금상승률 171,042 (151,590) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.21 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 142,089 133,085 368,270 627,581 2,027,385 3,298,410 18. 자본(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 발행할 주식의 총수 500,000,000주 1주당 액면금액 100원 발행한 주식의 수 29,137,820주 보통주자본금 2,913,782,000원 2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 2,724,782 1,156,150 합병으로 인한 증가 - 1,568,632 전환권행사 189,000 - 기말잔액 2,913,782 2,724,782 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 16,643,839 13,491,079 기타자본잉여금 153,792 739,750 합 계 16,797,631 14,230,829 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,491,079 3,152,760 - 16,643,839 기타자본잉여금 739,750 - (585,958) 153,792 합계 14,230,829 3,152,760 (585,958) 16,797,631 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 342,011 13,149,068 - 13,491,079 기타자본잉여금 1,155,257 - (415,507) 739,750 합계 1,497,268 13,149,068 (415,507) 14,230,829 (3) 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자기주식 (2,798,044) (2,798,044) 전환권대가 - 1,437,308 자기주식처분손실 (33,702) (33,702) 합계 (2,831,746) (1,394,438) (4) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 해외사업환산손익 (38,133) (84,792) (5) 이익잉여금이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법정적립금(*1) 74,000 74,000 임의적립금 350,000 350,000 미처분이익잉여금 (7,761) (3,305,798) 합 계 416,239 (2,881,798) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배 당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있 습니다. (6) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 4(당) 기 2019년 01월 01일 부터 제 3(전) 기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 20일 처분확정일 2019년 03월 27일 (단위 : 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 962,807 (1,235,335) 전기이월미처분이익잉여금 (1,235,334) 4,180,992 보험수리적손익 (170,102) (132,921) 당기순이익 2,368,243 (5,283,406) Ⅱ.이익잉여금처분액 - - 이익준비금 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 962,807 (1,235,335) 19. 주당손익 (1) 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 3,530,011,569 (6,591,606,454) 가중평균유통보통주식수 26,963,152 20,780,643 기본주당이익(손실) 131 (317) (*) 전기의 경우, 합병으로 인한 자본구조 변경효과를 반영하였습니다. (2) 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 주) 구 분 보통유통주식수 가중치 적수 기초 27,247,820 365 9,357,710,495 유상증자 945,000 307 290,115,000 유상증자 945,000 205 193,725,000 기말 29,137,820 9,841,550,495 일수 365 가중평균유통주식수 26,963,152 (전기) (단위 : 주) 구 분 보통유통주식수 가중치 적수 기초 20,137,821 365 7,350,304,556 유상증자 7,109,999 33 234,629,967 기말 27,247,820 7,584,934,523 일수 365 가중평균유통주식수 20,780,643 (3) 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제5회 전환사채 2020.6.10 ~ 2024.5.10 5,468,465주 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 61,436,718 45,783,798 제품매출액 5,030,840 767,126 용역매출액 15,380,427 19,153,188 기타매출액 2,836,757 - 합계 84,684,742 65,704,112 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초상품 4,635,069 2,693,437 당기상품매입원가 60,351,529 44,333,358 타계정대체 - - 기말상품 (11,212,685) (4,857,969) 상품매출원가 53,773,913 42,168,826 기초제품 - - 당기제품제조원가 961,883 591,642 기말제품 - - 제품매출원가 961,883 591,642 용역매출원가 13,360,975 18,009,179 기타매출원가 2,148,507 - 합계 70,245,278 60,769,647 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,912,943 3,135,307 퇴직급여 347,490 287,030 복리후생비 591,751 529,093 여비교통비 221,303 179,243 접대비 628,368 544,417 통신비 60,200 53,796 수도광열비 11,981 12,680 세금과공과금 240,453 197,862 감가상각비 386,744 171,977 지급임차료 346,720 522,832 수선비 2,158 2,916 보험료 139,929 138,798 차량유지비 132,824 94,245 경상연구개발비 1,083,090 1,457,669 운반비 9,654 4,652 교육훈련비 72,555 47,876 도서인쇄비 15,964 14,305 소모품비 77,064 72,461 지급수수료 1,149,133 790,927 광고선전비 106,022 115,324 대손상각비 462,463 296,925 건물관리비 120,481 130,606 무형자산상각비 61,112 40,669 해외출장비 134,111 74,743 출장비 47,397 69,661 잡비 527 209 합 계 10,362,437 8,986,223 22. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 250,737 42,729 파생상품평가이익 1,272,480 합 계 1,523,217 42,729 금융비용 : 이자비용 (1,349,558) (233,061) 매출채권처분손실 (3,746) (6,935) 합 계 (1,353,304) (239,996) 23. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 48,720 63,164 외화환산이익 9,318 11,246 투자자산처분이익 264,208 1,930 유형자산처분이익 14,696 140 정부보조금 - 40,000 잡이익 100,128 91,185 합 계 437,070 207,665 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 3,000 6,000 외환차손 49,388 62,508 외화환산손실 1,088 306 투자자산처분손실 - 54,220 합병비용 - 3,738,499 잡손실 6,583 100,130 합 계 60,059 3,961,663 24. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 100,375 8,792 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 139,280 (695,614) 자본에 직접 반영된 법인세비용 459,966 48,848 법인세추납액 - (65,625) 법인세비용 699,621 (703,599) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 보험수리적손익 54,571 39,342 자기주식처분손실 - 9,506 전환권대가 405,395 - 합계 459,966 48,848 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 4,541,763 (8,003,025) 적용세율에 따른 법인세 999,188 (1,760,665) 조정사항 비과세수익 (90,053) (613,744) 비공제비용 76,079 1,573,046 세액공제 (155,032) (143,626) 기타 (130,561) 241,390 법인세비용 699,621 (703,599) 평균유효세율 15.4% - (4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 (이연법인세자산) 대손충당금 93,430 94,781 - 188,211 퇴직급여충당부채 436,056 136,900 51,253 624,209 매도가능증권 55,376 - - 55,376 미지급비용 45,083 2,082 - 47,165 매출채권 54,982 - - 54,982 차량운반구 3,261 724 - 3,985 파생상품 - 724,109 724,109 리스부채 - 93,310 93,310 투자자산평가손실 - 636 636 이월결손금 584,900 (584,900) - - 소계 1,273,088 394,144 51,253 1,791,983 이월세액공제 143,626 201,610 - 345,236 합계 1,416,714 595,754 51,253 2,137,219 (이연법인세부채) 퇴직연금운용자산 240,030 107,116 (3,319) 343,827 미수수익 5,466 6,205 - 11,671 건물감가상각누계액 28,532 - - 28,532 감가상각비 2,455 (3,058) - (603) 무형자산상각비 1,170 - - 1,170 전환권조정 96,340 663,099 - 759,439 사용권자산 - 89,743 - 89,743 합계 373,993 863,105 (3,319) 1,233,779 이연법인세자산 1,416,714 2,137,219 이연법인세부채 373,993 1,233,779 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. 한편, 연결실체는 종속기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 (이연법인세자산) 대손충당금 44,151 49,279 - 93,430 퇴직급여충당부채 343,547 58,672 33,837 436,056 매도가능증권 55,376 - - 55,376 미지급비용 27,712 17,371 - 45,083 재고자산평가손실 73,498 (73,498) - - 장기금융상품 13,988 (13,988) - - 매출채권 - 54,982 - 54,982 차량운반구 - 3,261 - 3,261 이월결손금 - 584,900 - 584,900 이월세액공제 - 143,626 - 143,626 소계 558,272 824,605 33,837 1,416,714 (이연법인세부채) 퇴직연금운용자산 176,490 69,046 (5,506) 240,030 미수수익 2,739 2,727 - 5,466 건물감가상각누계액 28,532 - - 28,532 감가상각비 2,234 221 - 2,455 무형자산상각비 1,170 - - 1,170 전환권조정 - 96,340 - 96,340 소계 211,165 168,334 (5,506) 373,993 이연법인세자산 558,272 824,605 33,837 1,416,714 이연법인세부채 211,165 168,334 (5,506) 373,993 25. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (6,385,812) (2,205,292) 외주비 및 상품매입 등 69,641,543 56,712,671 급여 8,383,150 7,412,542 퇴직급여 760,155 655,764 복리후생비 989,435 807,275 여비교통비 555,945 406,302 접대비 796,741 588,540 통신비 121,148 103,721 수도광열비 14,622 19,945 세금과공과금 385,051 341,643 감가상각비 440,858 175,991 지급임차료 440,064 675,318 수선비 2,158 2,916 보험료 218,987 221,931 차량유지비 153,298 106,302 경상연구개발비 1,083,090 1,457,669 운반비 69,989 76,647 교육훈련비 102,214 69,266 도서인쇄비 18,241 17,639 소모품비 95,671 88,177 지급수수료 1,411,748 984,891 광고선전비 130,562 124,775 대손상각비 462,463 296,925 건물관리비 120,481 130,606 무형자산상각비 61,112 40,669 해외출장비 266,937 212,384 출장비 267,338 230,444 잡비 528 209 합 계 80,607,716 69,755,870 26. 특수관계자 (1) 특수관계자의 현황 관 계 기업명 당기 전기 비고 기타의 특수관계자 임직원 임직원 - 아이진㈜ 아이진㈜ (*1) 관계기업 ㈜스마트씨앤아이 - - ㈜사이람 - - (*1) 종속기업인 아스펜스㈜에 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 특수관계자 거래내용 당기 전기 기타의 특수관계자 아이진㈜ 상품매입 444,550 404,340 용역매입 37,600 7,200 유형자산매각 - 1,300 (3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.당기 중 특수관계자와의 주요한 채권ㆍ채무의 내용은 없습니다. (전기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 기타의 특수관계자 아이진㈜ - - 222,387 - (4) 특수관계자와의 중요한 자금대여거래 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 자금대여거래 증자(출자) 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 ㈜스마트씨앤아이(*1) 30,000 118,000 78,000 70,000 300,000 (*1) 당기 중 특수관계자에 편입되었습니다.(전기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기 초 증 가 감 소 기 말 주주임원 등 주주임원 등 50,000 42,325 (25,325) 67,000 (5) 주요 경영진 보상 내역연결회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사ㆍ미등기이사ㆍ등기감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대 상 당기 전기 급여 퇴직급여 계 급여 퇴직급여 계 등기이사(사외이사 포함) 1,025,235 106,237 1,131,472 845,514 84,016 929,530 미등기이사 1,622,479 604,052 2,226,531 1,388,083 455,111 1,843,194 합 계 2,647,714 710,289 3,358,003 2,233,597 539,127 2,772,724 (6) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 대주주 및 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 27. 우발부채 및 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 금융기관 당기 전기 사용제한내용 단기금융상품 국민은행 67,413 67,413 질권설정 KEB하나은행 - 750,000 질권설정 신한은행 2,000,000 213,781 질권설정 장기금융상품 우리은행 15,000 15,000 질권설정 국민은행 250,000 250,000 질권설정 합 계 2,332,413 1,296,194 - (2) 담보제공내용 (단위 : 천원) 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 현금및현금성자산 67,413 72,060 국민은행 차입금 담보 단기금융상품 2,000,000 786,163 신한은행 예금 담보 장기금융상품 15,000 15,000 서울보증보험 예금 담보 합 계 2,082,413 873,223 - - (3) 제공받은 지급보증내용 1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 한국산업은행 900,000 한국아이비엠글로벌파이낸싱 2018.11.23 ~ 2020.11.23 지급보증 한국산업은행 2,000,000 한국아이비엠글로벌파이낸싱 2019.04.29 ~ 2020.04.29 지급보증 기술보증기금 760,000 신한은행 2019.06.11 ~ 2020.06.11 차입금 보증 서울보증보험 2,600,597 (주)엘지엔시스 외 2014.09.25 ~ 2022.01.24 계약이행보증 신용보증기금 1,000,000 신한은행 2017.10.31~2020.10.30 지급보증 서울보증보험 2,126,080 다쏘시스템코리아 2018.12.01~2020.12.20 지급보증 대주주 96,000 신한은행 2018.09.12~2020.09.11 지급보증 대주주 477,930 국민은행 2019.5.24 ~ 2020.5.13 차입금 지급보증 대주주 1,560,000 한국산업은행 2019.10.25 ~ 2020.10.25 차입금 지급보증 대주주 1,080,000 한국산업은행 2018.11.23 ~ 2020.11.23 지급보증 대주주 2,400,000 한국산업은행 2019.04.29 ~ 2020.04.29 지급보증 대주주 600,000 신한은행 2019.06.11 ~ 2020.06.11 지급보증 대주주 360,000 KEB하나은행 2017.04.26 ~ 2020.04.26 차입금 지급보증 대주주 630,000 서울보증보험 2014.05.21 ~ 2026.05.21 지급보증 합계 16,590,607 - - - (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : JPY, USD, 천원) 금융기관 내용 약정한도액 실행금액 미사용액 국민은행 일반자금 500,000 - 500,000 KEB하나은행 일반자금 1,300,000 - 1,300,000 외상매출금담보대출 4,630,000 - 4,630,000 우리은행 외상매출금담보대출 1,500,000 - 1,500,000 산업은행 일반자금 1,300,000 - 1,300,000 기타원화지급보증 2,000,000 2,000,000 - 기타원화지급보증 900,000 900,000 - 신한은행 일반자금 502,000 - 502,000 B2B구매자금대출 800,000 - 800,000 외화지급보증 JPY 20,000,000 JPY 20,000,000 - 수입LC UDS 200,000 USD 76,100 USD 123,900 장외파생상품거래약정 UDS 100,000 - UDS 100,000 외화 합계 UDS 300,000 USD 76,100 USD 223,900 JPY 20,000,000 JPY 20,000,000 - 원화 합계 13,432,000 2,900,000 10,532,000 28. 위험관리(1) 금융위험 관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (57,927) 57,927 (23,537) 23,537 JPY 124,399 (124,399) 34,477 (34,477) 합계 66,472 (66,472) 10,940 (10,940) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 1,462,694 4,054,331 장기차입금 - 338,983 합계 1,462,694 4,393,314 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 14,627 (14,627) 43,933 (43,933) 2) 신용위험연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 3,452,074 3,452,074 - 1,904,145 1,904,145 - 매출채권및기타채권 22,453,699 22,453,699 - 17,869,646 17,869,646 - 기타금융자산 10,710,141 10,710,141 - 5,617,043 5,617,043 - 장기기타금융자산 1,098,202 1,098,202 - 589,358 589,358 - 합계 37,714,116 37,714,116 - 25,980,192 25,980,192 - 3) 유동성위험연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 3년~5년 5년초과~ 합 계 단기차입금 1,462,694 - - - 1,462,694 전환사채 15,000,000 - - - 15,000,000 매입채무및기타채무 19,565,026 - - - 19,565,026 합계 36,027,720 - - - 36,027,720 (전기) (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 3년~5년 5년초과~ 합 계 단기차입금 4,054,331 - - - 4,054,331 장기차입금 - 338,983 - - 338,983 사채 - 350,000 - - 350,000 전환사채 - 1,890,000 - - 1,890,000 매입채무및기타채무 13,973,370 - - - 13,973,370 합계 18,027,701 2,578,983 - - 20,606,684 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 38,566,481 21,706,637 차감: 현금및현금성자산 (3,452,074) (1,904,145) 순부채 35,114,406 19,802,493 자본총계 18,080,746 13,395,371 부채비율 194.2% 147.8% 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 699,621 (703,599) 퇴직급여 781,078 668,861 이자비용 1,349,558 233,061 외화환산손실 1,088 306 매출채권처분손실 3,746 - 감가상각비 440,857 175,992 무형자산상각비 61,112 40,669 대손상각비 462,463 296,925 지분법손실 82,189 - 이자수익 (250,737) (42,729) 외화환산이익 (9,318) (11,246) 파생상품부채평가이익 (1,272,480) - 투자자산처분이익 (264,208) 유형자산처분이익 (14,696) (140) 정부보조금 비용상계 (656,078) - 합 계 1,414,195 658,100 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (4,621,141) 1,470,606 미수금의 감소(증가) (318,818) (27,792) 선급금의 감소(증가) (898,079) (298,202) 선급비용의 감소(증가) 147,131 (198,073) 상품의 감소(증가) (6,349,622) (2,205,292) 매입채무의 증가(감소) 5,997,709 (1,879,505) 미지급금의 증가(감소) (421,648) 703,785 미지급비용의 증가(감소) 97,259 57,485 선수금의 증가(감소) (29,154) 115,527 예수금의 증가(감소) 48,438 (14,254) 부가세예수금의 증가(감소) 71,422 (366,144) 확정급여채무의 증가(감소) (170,432) (462,905) 사외적립자산의 감소(증가) (456,069) 91,291 합 계 (6,903,004) (3,013,473) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산과 리스부채의 계상 657,455 - 전환사채의 유동성대체 15,000,000 - 파생상품부채의 유동성대체 3,291,405 - 전환권 행사 1,499,057 - 장단기금융상품대체 - 250,000 합병으로인한 자산부채의 증가 - 9,648,017 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금및유동성장기차입금 4,054,331 (2,601,695) - - - 10,058 1,462,694 장기차입금 338,983 (338,983) - - - - - 사채 350,000 (350,000) - - - - - 전환사채 1,452,091 15,000,000 - - - (4,904,086) 11,548,005 리스부채 - (217,764) 665,383 - - - 447,619 합계 6,195,405 11,491,558 665,383 - - (4,894,028) 13,458,318 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금및유동성장기차입금 3,088,000 966,331 - - - - 4,054,331 장기차입금 - 338,983 - - - - 338,983 유동성사채 500,000 (500,000) - - - - - 사채 - 350,000 - - - - 350,000 전환사채 - - - - - 1,452,091 1,452,091 합계 3,588,000 1,155,314 - - - 1,452,091 6,195,405 30. 영업부문연결실체의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결실체의 영업부문은 총 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 클라우드 사업부 어플리케이션, 가상화 PLM 사업부 라이센스, 서버 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 클라우드사업부 PLM 사업부 연결조정 합 계 매출액 64,922,117 22,742,091 (2,979,466) 84,684,742 내부매출액 1,347,466 1,632,000 (2,979,466) - 외부매출액 63,574,651 21,110,091 - 84,684,742 영업손익 3,914,232 162,796 - 4,077,027 법인세비용차감전순이익 4,287,601 172,143 82,019 4,541,763 (전기) (단위 : 천원) 구 분 클라우드사업부 PLM 사업부 연결조정 합 계 매출액 48,430,378 19,770,650 (2,496,916) 65,704,112 내부매출액 80,401 2,416,515 (2,496,916) - 외부매출액 48,349,977 17,354,135 - 65,704,112 영업손익 (3,533,856) (835,281) 317,378 (4,051,759) 법인세비용차감전순이익 (7,509,751) (827,356) 334,082 (8,003,025) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 클라우드사업부 PLM 사업부 연결조정 합 계 자산총액 48,730,493 15,226,733 (7,310,000) 56,647,226 부채총액 26,354,062 13,670,219 (329,017) 38,566,481 (전기) (단위 : 천원) 구 분 클라우드사업부 PLM 사업부 연결조정 합 계 자산총액 32,794,506 5,349,611 (3,042,109) 35,102,008 부채총액 17,781,306 4,170,033 (244,701) 21,706,638 (3) 지역별 매출액에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 84,361,443 63,796,407 중국 292,001 347,339 베트남 31,299 62,383 말레이시아 - 27,820 일본 - 1,470,163 합계 84,684,743 65,704,112 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2019.12.31 현재 제 3 기 2018.12.31 현재 제 2 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 32,030,467,134 26,659,278,761 13,540,846,114 현금및현금성자산 1,150,340,247 1,238,937,532 259,275,970 매출채권 및 기타채권 14,089,762,703 16,151,163,931 10,793,626,794 기타유동금융자산 10,710,140,701 5,393,262,002 797,161,573 재고자산 3,282,702,023 1,787,158,182 459,943,459 기타유동자산 2,797,521,460 2,033,272,023 1,230,838,318 당기법인세자산 0 55,485,091 0 비유동자산 9,636,746,791 4,535,518,929 2,514,872,783 기타비유동금융자산 649,274,353 332,421,127 1,097,425,964 관계기업에 대하 투자자산 1,299,990,000 0 0 종속기업에 대한 투자자산 5,966,451,757 2,829,641,300 829,641,300 유형자산 588,816,793 348,776,341 170,158,032 무형자산 708,950,081 224,860,802 235,129,402 이연법인세자산 423,263,807 799,819,359 182,518,085 자산총계 41,667,213,925 31,194,797,690 16,055,718,897 부채 유동부채 22,944,587,046 14,700,732,292 9,921,670,159 매입채무 및 기타유동채무 7,785,100,927 11,791,491,740 7,086,579,885 단기차입금 0 2,601,694,912 1,500,000,000 유동성사채 0 0 500,000,000 유동성전환사채 11,548,005,155 0 0 기타유동금융부채 3,393,770,074 0 0 기타유동부채 212,008,080 307,545,640 575,381,156 당기법인세부채 5,702,810 0 259,709,118 비유동부채 686,114,817 2,561,906,998 112,564,587 장기차입금 0 338,983,056 0 사채 0 350,000,000 0 전환사채 0 1,452,091,217 퇴직급여부채 584,138,410 420,832,725 112,564,587 기타비유동금융부채 101,976,407 0 0 부채총계 23,630,701,863 17,262,639,290 10,034,234,746 자본 자본금 2,913,782,000 2,724,782,000 1,156,150,000 자본잉여금 16,643,839,482 13,491,079,240 342,011,240 기타자본구성요소 (2,831,745,436) (1,394,437,291) 0 기타포괄손익누계액 (76,170,679) (77,931,060) (81,669,457) 이익잉여금(결손금) 1,386,806,695 (811,334,489) 4,604,992,368 자본총계 18,036,512,062 13,932,158,400 6,021,484,151 자본과부채총계 41,667,213,925 31,194,797,690 16,055,718,897 포괄손익계산서 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 수익(매출액) 58,481,259,400 46,903,289,370 41,291,447,700 매출원가 49,738,671,108 44,101,711,322 35,799,576,910 매출총이익 8,742,588,292 2,801,578,048 5,491,870,790 판매비와관리비 5,861,228,409 4,720,829,386 3,774,620,919 영업이익(손실) 2,881,359,883 (1,919,251,338) 1,717,249,871 금융수익 1,518,275,734 40,685,965 55,350,387 금융원가 1,291,714,468 197,401,644 156,745,923 기타이익 191,024,634 103,495,305 109,429,255 기타손실 56,580,468 3,946,865,008 165,976,491 법인세비용차감전순이익(손실) 3,242,365,315 (5,919,336,720) 1,559,307,099 법인세비용 874,122,604 (635,930,572) 299,544,099 당기순이익(손실) 2,368,242,711 (5,283,406,148) 1,259,763,000 기타포괄손익 (168,341,146) (129,182,312) 25,586,864 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,760,381 3,738,397 (3,344,142) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 1,760,381 3,738,397 (3,344,142) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (170,101,527) (132,920,709) 28,931,006 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (170,101,527) (132,920,709) 28,931,006 총포괄손익 2,199,901,565 (5,412,588,460) 1,285,349,864 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 88 (254) 545 자본변동표 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,156,150,000 342,011,240 (78,325,315) 3,316,298,362 4,736,134,287 당기순이익(손실) 1,259,763,000 1,259,763,000 해외사업환산손익 (3,344,142) (3,344,142) 보험수리적손익 28,931,006 28,931,006 사업결합 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채 자본전환 2017.12.31 (기말자본) 1,156,150,000 342,011,240 (81,669,457) 4,604,992,368 6,021,484,151 2018.01.01 (기초자본) 1,156,150,000 342,011,240 (81,669,457) 4,604,992,368 6,021,484,151 당기순이익(손실) (5,283,406,148) (5,283,406,148) 해외사업환산손익 3,738,397 3,738,397 보험수리적손익 (132,920,709) (132,920,709) 사업결합 1,568,632,000 13,149,068,000 (1,360,735,510) 13,356,964,490 자기주식 거래로 인한 증감 (33,701,781) (33,701,781) 전환사채 자본전환 2018.12.31 (기말자본) 2,724,782,000 13,491,079,240 (1,394,437,291) (77,931,060) (811,334,489) 13,932,158,400 2019.01.01 (기초자본) 2,724,782,000 13,491,079,240 (1,394,437,291) (77,931,060) (811,334,489) 13,932,158,400 당기순이익(손실) 2,368,242,711 2,368,242,711 해외사업환산손익 1,760,381 1,760,381 보험수리적손익 (170,101,527) (170,101,527) 사업결합 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채 자본전환 189,000,000 3,152,760,242 (1,437,308,145) 1,904,452,097 2019.12.31 (기말자본) 2,913,782,000 16,643,839,482 (2,831,745,436) (76,170,679) 1,386,806,695 18,036,512,062 현금흐름표 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 (468,126,135) (4,871,291,745) 1,354,050,616 당기순이익(손실) 2,368,242,711 (5,283,406,148) 1,259,763,000 당기순이익조정을 위한 가감 1,369,891,164 4,006,082,758 850,302,152 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,280,620,726) (3,159,557,809) (338,293,400) 이자수취(영업) 195,857,215 28,352,919 48,497,816 이자지급(영업) (138,489,309) (179,020,247) (163,464,353) 법인세납부(환급) 16,992,810 (283,743,218) (302,754,599) 투자활동현금흐름 (11,175,593,385) 4,633,033,751 (498,017,609) 단기대여금의 감소 292,100,000 0 600,000,000 단기금융상품의 처분 55,773,044,666 12,950,740,803 1,117,548,284 관계기업에 대한 투자자산의 처분 500,000,000 0 0 임차보증금의 감소 42,000,000 147,090,000 7,000,000 기타보증금의 감소 22,479,000 30,899,000 33,332,600 사무용비품의 처분 42,600,000 0 0 정부보조금의 수취 429,625,329 0 0 차량운반구의 처분 0 0 9,090,909 합병으로인한현금흐름 0 1,995,227,216 0 단기대여금의 증가 (1,118,000,000) (244,100,000) (600,000,000) 단기금융상품의 취득 (61,067,248,226) (7,738,798,978) (1,252,077,803) 장기금융상품의 취득 (281,722,687) (72,331,544) (176,479,070) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,699,990,000) 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,136,810,457) (2,000,000,000) (105,000,000) 임차보증금의 증가 (74,137,600) (118,668,000) (28,332,000) 기타보증금의 증가 (25,128,000) (27,854,000) (28,452,000) 시설장치 취득 (54,310,000) (102,280,000) 0 차량운반구의 취득 0 0 (17,137,620) 사무용비품의 취득 (314,210,589) (185,890,746) (42,510,909) 개발 중인 무형자산의 취득 (226,335,821) 0 0 컴퓨터소프트웨어의 취득 (4,669,000) (1,000,000) (15,000,000) 회원권의 취득 (274,880,000) 0 0 재무활동현금흐름 11,555,122,235 1,217,919,556 (800,000,000) 단기차입금의 증가 2,797,555,000 1,101,694,912 2,144,325,530 장기차입금의 증가 0 338,983,056 0 자기주식의 처분 0 304,356,820 0 사채의 증가 15,000,000,000 350,000,000 0 단기차입금의 상환 (5,399,249,912) 0 (1,744,325,530) 유동성장기부채의상환 (101,694,912) 0 0 유동성사채의상환 0 (500,000,000) (1,200,000,000) 장기차입금의 상환 (237,288,144) 0 사채의 상환 (350,000,000) 0 자기주식의 취득 0 (377,115,232) 금융리스부채의 지급 (154,199,797) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 (14,343,214) 현금및현금성자산의순증가(감소) (88,597,285) 979,661,562 41,689,793 기초현금및현금성자산 1,238,937,532 259,275,970 217,586,177 기말현금및현금성자산 1,150,340,247 1,238,937,532 259,275,970 5. 재무제표 주석 제4(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 제3(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 나무기술 주식회사 1. 일반사항 나무기술 주식회사(이하 "회사")는 2001년 11월 11일에 설립되었으며 주업종은 소프트웨어자문, 개발 및 공급으로 경기도 성남시 분당구 판교로 255 이노밸리 F동 5층에 본점을 두고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 교보비엔케이 기업인수목적 주식회사(2016년 03월 30일 설립, 2016년 9월 7일 코스닥 시장 상장)와 2018년 7월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 교보비엔케이기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 나무기술 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 12월 4일 회사명을 나무기술 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 이수병 7,396,484 25.38% 정중현 1,981,820 6.80% 자기주식 1,610,173 5.53% 정철 1,243,645 4.27% 박영해 771,617 2.65% 기타 16,134,081 55.37% 합계 29,137,820 100.00% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결 정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. - 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 조 정내역2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 한편, 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.28%입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. (단위 : 천원) 구분 제1116호 적용 전 제1116호 적용 후 사용권자산 - 238,813 리스부채 - 238,813 - 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 당기초 차량운반구 192,825 238,813 (단위: 천원) 구 분 당기 당기초 비유동 101,976 89,163 유동 102,365 149,650 - 포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 155,368 - 합계 155,368 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 14,008 - 단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 162,767 - - 리스관련 총 현금유출 당기 중 리스의 총 현금유출은 168,208천원 입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여’개정 - 제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(바) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가’ 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 . (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 시 설 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 회사의 무형자산은 시설이용권으로 시설이용권에 대해서 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . (12) 리스 1) 리스① 리스이용자 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액 회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다. ·별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. ② 리스제공자 회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. (13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 소프트웨어자문, 개발 및 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회 사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 본인 대 대리인 회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원에 대한 의사결정과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 최고 영업의사결정자는 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하는 바, 당기말 현재 회사는 단일의 영업부문을 유지하고 있습니다. 따라서 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단 하나이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. (22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동: 현금및현금성자산 1,150,340 - - 1,238,938 - - 매출채권 12,840,251 - - 15,782,125 - - 단기대여금 1,070,000 - - 244,100 - - 미수금 127,809 - - 100,155 - - 미수수익 51,703 - - 24,783 - - 단기금융상품 10,710,141 - - 5,393,262 - - 소 계 25,950,244 - - 22,783,363 - - 비유동: 장기금융상품 378,767 - - 96,700 - - 임차보증금 142,138 - - 110,000 - - 기타보증금 128,370 - - 125,721 - - 소 계 649,275 - - 332,421 - - 합 계 26,599,519 - - 23,115,784 - - (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 과 목 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기 전기 당기 전기 유동: 매입채무 - - 7,307,665 11,155,346 미지급금 - - 125,115 339,399 미지급비용 - - 352,321 296,747 단기차입금 - - - 2,601,695 유동성전환사채 - - 11,548,005 - 유동성파생상품부채 3,291,405 - - - 유동성리스부채 - 102,365 - 소 계 3,291,405 - 19,435,471 14,393,187 비유동: 장기차입금 - - - 338,983 전환사채 - - - 1,452,091 사채 - - - 350,000 비유동리스부채 - - 101,976 - 파생상품부채 - - - - 소 계 - - 101,976 2,141,074 합 계 3,291,405 - 19,537,447 16,534,261 (3) 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익 245,796 - - 245,796 이자비용 - - (1,291,714) (1,291,714) 파생상품평가이익 - 1,272,480 - 1,272,480 합 계 245,796 1,272,480 (1,291,714) 226,562 (전기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익 40,686 - 40,686 이자비용 - (197,402) (197,402) 합 계 40,686 (197,402) (156,716) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 1,150,340 (*1) 1,238,938 (*1) 매출채권 12,840,251 (*1) 15,782,125 (*1) 단기대여금 1,070,000 (*1) 244,100 (*1) 미수금 127,809 (*1) 100,155 (*1) 미수수익 51,703 (*1) 24,783 (*1) 단기금융상품 10,710,141 (*1) 5,393,262 (*1) 장기금융상품 378,767 (*1) 96,700 (*1) 임차보증금 142,138 (*1) 110,000 (*1) 기타보증금 128,370 (*1) 125,721 (*1) 합 계 26,599,519 23,115,784 금융부채: 매입채무 7,307,665 (*1) 11,155,346 (*1) 미지급금 125,115 (*1) 339,399 (*1) 미지급비용 352,321 (*1) 296,747 (*1) 단기차입금 - (*1) 2,601,695 (*1) 장기차입금 - (*1) 338,983 (*1) 사채 - (*1) 350,000 (*1) 유동성전환사채 11,548,005 (*1) 1,452,091 (*1) 유동리스부채 102,365 (*2) - - 비유동리스부채 101,976 (*2) - - 유동성파생상품부채 3,291,405 3,291,405 - - 합 계 22,828,852 3,291,405 16,534,261 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 파생상품부채 - 3,291,405 - 3,291,405 3) 가치평가기법과 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 과목 서열체계 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 수준2 3,291,405 3,291,405 옵션가격결정모형 금리, 주가변동성 한편, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 26,842 14,847 예금 1,123,498 1,224,091 합 계 1,150,340 1,238,938 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 13,620,345 - 16,141,416 - 차감: 손실충당금 (780,094) - (359,291) - 소 계 12,840,251 - 15,782,124 - 단기대여금 1,281,500 - 455,600 - 차감: 손실충당금 (211,500) - (211,500) - 소 계 1,070,000 - 244,100 - 미수금 127,809 - 100,155 - 미수수익 51,703 - 24,783 - 소 계 179,512 - 124,938 - 합 계 14,089,763 - 16,151,162 - (2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 359,291 420,802 - - 780,093 단기대여금 211,500 - - - 211,500 합 계 570,791 420,802 - - 991,593 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 100,116 259,175 - - 359,291 단기대여금 211,500 - - - 211,500 합 계 311,616 259,175 - - 570,791 (3) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 설정제외 6개월 이하 12개월 이하 1년 초과 2년초과 계 총장부금액 7,120,456 5,217,046 960,800 298,080 23,963 13,620,345 기대손실율 0.0% 1.0% 50.0% 75.0% 100.0% 5.7% 전체기간기대손실 - 52,170 480,400 223,560 23,963 780,093 순장부금액 7,120,456 5,164,875 480,400 74,520 - 12,840,251 (전기) (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 설정제외 6개월 이하 12개월 이하 1년 초과 2년초과 계 총장부금액 9,949,826 5,691,767 313,940 161,920 23,963 16,141,416 기대손실율 0% 1.0% 50.0% 75.0% 100.0% 2.2% 전체기간기대손실 - 56,918 156,970 121,440 23,963 359,291 순장부금액 9,949,826 5,634,849 156,970 40,480 - 15,782,125 7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,282,702 - 3,282,702 1,787,158 - 1,787,158 8. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 10,710,141 - 5,393,262 - 장기금융상품 - 378,767 - 96,700 임차보증금 - 142,138 - 110,000 기타보증금 - 128,370 - 125,721 합 계 10,710,141 649,275 5,393,262 332,421 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,704,970 - 1,867,619 - 선급비용 51,267 - 165,653 - 부가세대급금 41,284 - - - 합 계 2,797,521 - 2,033,272 - 10. 관계기업투자주식 (1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재지 결산일 측정방법 당기 전기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜스마트씨앤아이(*1) 한국 2019.12.31 원가법 27.3% 300,000 - - ㈜사이람(*2) 한국 2019.12.31 원가법 25.0% 999,990 합계 - - - - 1,299,990 - - (*1) 회사는 2019년 1월 11일 ㈜스마트씨앤아이의 지분을 취득하였습니다.(*2) 회사는 2019년 12월 31일 (주)사이람의 지분을 취득하였습니다.한편, 회사는 2019년 1월 7일 메이슨인텔리전스(주)의 지분 50% 취득하였으나, 7월 18일 처분함으로 인하여 발생된 처분손익 1억원은 영업외손익에 반영하였습니다. (2) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 ㈜스마트씨앤아이 ㈜사이람 유동자산 2,273,593 1,122,037 비유동자산 459,079 298,747 자산 소계 2,732,672 1,420,784 유동부채 1,331,933 251,613 비유동부채 - 828,919 부채 소계 1,331,933 1,080,532 자본 소계 1,400,739 340,252 매출액 764,388 796,058 당기순손익 23,374 (363,074) 기타포괄손익 - - 총포괄손익 23,374 (363,074) 11. 종속기업투자주식 (1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (당기) 기업명 지분율 주된사업장 결산일 업종 측정방법 NAMUTECH JAPAN 99.97% 일본 2019.12.31 소프트웨어 개발및공급 원가법 NANJING NAMUTECH 100.00% 중국 2019.12.31 소프트웨어 개발및공급 원가법 NAMUTECH AMERICA(*1) 100.00% 미국 2019.12.31 소프트웨어 개발및공급 원가법 아스펜스㈜ 75.50% 국내 2019.12.31 소프트웨어 개발및공급 원가법 아콘소프트㈜ 78.10% 국내 2019.12.31 소프트웨어 개발및공급 원가법 나무ICT㈜(*2) 100.00% 국내 2019.12.31 소프트웨어 개발및공급 원가법 (*1) NAMUTECH AMERICA는 2019년 2월 7일 신규설립된 법인으로 종속기업에 추가되었습니다.(*2) 나무ICT는 2019년 11월 11일 신규설립된 법인으로 종속기업에 추가되었습니다 (전기) 기업명 지분율 주된사업장 결산일 업종 측정방법 NAMUTECH JAPAN 83.3% 일본 2018.12.31 소프트웨어 개발및공급 원가법 NANJING NAMUTECH 100% 중국 2018.12.31 소프트웨어 개발및공급 원가법 아스펜스㈜ 51% 국내 2018.12.31 소프트웨어 개발및공급 원가법 아콘소프트㈜ 76.5% 국내 2018.12.31 소프트웨어 개발및공급 원가법 (2) 종속기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 NAMUTECH JAPAN 1,035,507 1,253,209 1,035,507 274,641 414,656 274,641 NANJING NAMUTECH 111,710 (12,833) - 111,710 (12,538) - NAMUTECH AMERICA 566,550 413,578 566,550 - - - 아스펜스㈜ 1,299,994 1,175,168 1,159,994 460,000 601,585 320,000 아콘소프트㈜ 2,704,400 1,576,255 2,704,400 2,235,000 455,782 2,235,000 나무ICT㈜ 500,000 667,337 500,000 - - - 합 계 6,218,161 5,072,714 5,966,451 3,081,351 1,459,485 2,829,641 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상 기말 NAMUTECH JAPAN(*1) 274,641 760,866 - - 1,035,507 NANJING NAMUTECH - - - - - NAMUTECH AMERICA - 566,550 - - 566,550 아스펜스㈜(*2) 320,000 839,994 - - 1,159,994 아콘소프트㈜ 2,235,000 469,400 - - 2,704,400 나무ICT㈜ - 500,000 - - 500,000 합 계 2,829,641 3,136,810 - - 5,966,451 (*1) 당기 중 취득은 유상증자로 인한 금액 677백만원과 지분취득으로 인한 금액 83백만원 입니다.(*2) 당기 중 지분취득으로 인한 금액은 839백만원입니다.(*3) 당기 중 유상증자로 인한 금액은 469백만원입니다.(전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상 기말 NAMUTECH JAPAN 274,641 - - - 274,641 NANJING NAMUTECH - - - - - 아스펜스㈜ 320,000 - - - 320,000 아콘소프트㈜ 235,000 2,000,000 - - 2,235,000 합 계 829,641 2,000,000 - - 2,829,641 (4) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 NAMUTECH JAPAN NANJING NAMUTECH NAMUTECH AMERICA 아스펜스㈜ 아콘소프트㈜ 나무ICT㈜ 유동자산 1,430,030 1,609 414,650 14,229,009 1,974,412 2,266,729 비유동자산 138,256 - 5,442 997,724 768,105 64,046 자산 소계 1,568,286 1,609 420,092 15,226,733 2,742,517 2,330,775 유동부채 293,366 14,442 6,514 12,787,718 363,680 1,663,438 비유동부채 21,335 - - 882,501 360,585 - 부채 소계 314,701 14,442 6,514 13,670,219 724,265 1,663,438 자본 소계 1,253,585 (12,833) 413,578 1,556,514 2,018,252 667,337 매출액 1,900,764 - - 22,742,091 2,856,403 1,683,690 당기순손익 11,684 (67) (166,443) 400,315 979,055 167,337 기타포괄손익 31,665 (228) 13,471 (23,379) (56,596) - 총포괄손익 43,350 (296) (152,972) 376,936 922,459 167,337 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 시설장치 449,144 (333,152) - 115,992 차량운반구 12,462 (12,461) - 1 비품 1,076,382 (665,932) (130,452) 279,998 사용권자산 348,193 (155,368) - 192,825 합 계 1,886,181 (1,166,913) (130,452) 588,816 (전기) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 시설장치 394,834 (301,746) 93,088 차량운반구 12,462 (11,423) 1,039 비품 840,453 (585,803) 254,650 합 계 1,247,749 (898,972) 348,777 (2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기타(*1) 기말 시설장치 93,089 54,310 - (31,406) - 115,992 차량운반구 1,039 - - (1,037) - 1 비품 254,649 314,211 (27,904) (92,104) (168,853) 279,998 사용권자산 - 348,193 (155,368) - 192,825 합 계 348,777 716,714 (27,904) (279,915) (168,853) 588,816 (*1) 정부보조금으로 인한 금액 132,663천원과 상품으로 타계정 대체된 금액은 36,190천원입니다.(전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 시설장치 33,062 102,280 - (42,253) 93,088 차량운반구 3,531 - - (2,492) 1,039 비품 133,565 185,891 - (64,807) 254,650 합 계 170,158 288,171 - (109,552) 348,777 (3) 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초잔액 - 정부보조금의 수령액 429,625 정부보조금의 사용(비용상계) (287,962) 정부보조금의 사용(자산차감) (132,663) 경상기술료 계상액 (9,000) 기말잔액 - 13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 개발비 - 226,336 - (11,317) 215,019 소프트웨어 29,147 4,669 - (10,479) 23,337 회원권(*1) 195,713 274,880 - - 470,593 합 계 224,860 505,885 - (21,796) 708,950 (*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 소프트웨어 39,416 1,000 - (11,269) 29,147 회원권 195,713 - - - 195,713 합 계 235,129 1,000 - (11,269) 224,861 (2) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 567,467 574,503 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 7,307,665 - 11,155,346 - 미지급금 125,115 - 339,399 - 미지급비용 352,321 - 296,747 - 합 계 7,785,101 - 11,791,492 - 15. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 당기 전기 산업은행 운전자금 3.58 - 1,000,000 신한은행 운전자금 4.73 - 500,000 신한은행 운전자금 4.82 - 500,000 국민은행 운전자금 5.23 - 500,000 국민은행 운전자금 4.67 - 101,695 합 계 - 2,601,695 (2) 장기차입금장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 국민은행 4.67 - 440,678 분할상환 소계 - - - 440,678 - 유동성대체액 - (101,695) 분할상환 비유동성잔액 - 338,983 분할상환 (3) 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 인 수 기 관 이자율(%) 당기 전기 제4회 무보증 사모사채 유안타증권㈜ 3.81 - 350,000 소 계 - 350,000 유동성대체액 - - 합 계 - 350,000 (4) 전환사채 1) 전환사채 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명 칭 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000,000 - - - 전환권조정 (3,451,995) - - - 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 - - - 1,890,000 전환권조정 - - - (437,909) 합 계 11,548,005 - - 1,452,091 2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 15,000,000,000원 발행일 2019년 6월 10일 만기일 2024년 6월 10일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식(액면가 100원) 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,743원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날(2020.06.10)로부터 사채만기일 1개월 전(2024.05.10)까지 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 6월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대해서 청구할 수 있음 3) 전환사채에 내재된 파생상품부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초잔액 - - - - 전환사채의 발행 4,563,885 - - - 평가손익 (1,272,480) - - - 기말잔액 3,291,405 - - - 16. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 102,365 101,976 - - 파생상품부채(*1) 3,291,405 - - - 합 계 3,393,770 101,976 - - (*1) 당기 중 제5회차 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품평가이익은 1,272,480천원입니다 (2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 110,176 1년초과 5년이내 106,982 합 계 217,158 17. 기타 유동 부 채기타 유동 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선수금 175,558 - 161,840 - 예수금 36,450 - 32,736 - 부가세예수금 - - 112,970 - 합 계 212,008 - 307,546 - 18. 퇴직급여부채확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 할인율은 평가시점의 퇴직급여채무와 동일한 화폐단위및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채 시장수익률을 기준으로 결정하였으며, 장래임금상승률은 물가상승률, 승급 또는 호봉 및 회사의 생산성 등을 고려하여 적용하였습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 주식회사 계리법인세종에 의하여 수행되었습니다. (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 2,146,990 1,511,880 사외적립자산 공정가치 (1,562,852) (1,091,04 7 ) 합 계 584,138 420,83 3 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무 1,511,880 1,282,04 3 당기근무원가 415,663 326,634 과거근무원가 - - 이자비용 25,863 36,772 재측정요소 - 재무적 가정에 의한 차이 202,994 145,38 5 지급액 (79,185) (297,510) 관계사전입(전출) 69,776 18,556 기말 확정급여채무 2,146,991 1,511,880 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,091,047 1,169,478 사외적립자산의 이자수익 30,821 37,886 재측정요소 사외적립자산의 수익 (15,085) (25,026) 고용인(사용자)의 기여금 516,638 130,000 지급액 (60,569) (221,291) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,562,852 1,091,047 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 1,562,852 1,091,04 7 (4) 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 415,663 326,634 과거근무원가 - - 부채에 대한 이자비용 25,863 36,772 사외적립자산의 이자수익 (30,821) (37,886) 당기손익에 인식하는 비용 410,705 325,520 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (218,079) (170,412) 법인세효과 47,977 37,491 법인세차감후 재측정요소 (170,102) (132,921) (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인률 2.27% 2.58% 임금상승률 5.00% 5.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인률 (167,481) 199,985 임금상승률 192,485 (165,038) (전기) (단위 : 천원) 구 분 1%상승시 1%하락시 할인률 (98,059) 115,122 임금상승률 111,179 (96,867) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.21 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 88,581 81,401 218,206 336,866 1,329,395 2,054,449 19. 자본(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 발행할 주식의 총수 500,000,000주 1주당 액면금액 100원 발행한 주식의 수 29,137,820주 보통주자본금 2,913,782,000원 2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 2,724,782 1,156,150 합병으로 인한 증가 - 1,568,632 전환권행사 189,000 - 기말잔액 2,913,782 2,724,782 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 16,643,839 13,491,079 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 13,491,079 342,011 합병으로 인한 증가 - 13,149,068 전환권행사 3,152,760 - 기말잔액 16,643,839 13,491,079 (3) 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자기주식 (2,798,044) (2,798,044) 전환권대가 - 1,437,308 자기주식처분손실 (33,702) (33,702) 합계 (2,831,746) (1,394,438) (4) 기타포괄손익누계액1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 해외사업환산손익 (76,171) (77,931) 2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 해외사업환산손익 (77,931) - (1,760) (76,171) (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 해외사업환산손익 (81,669) - (3,738) (77,931) (5) 이익잉여금이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법정적립금(*1) 74,000 74,000 임의적립금 350,000 350,000 미처분이익잉여금 962,807 (1,235,334) 합 계 1,386,807 (811,334) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배 당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있 습니다. (6) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 4(당) 기 2019년 01월 01일 부터 제 3(전) 기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 20일 처분확정일 2019년 03월 27일 (단위 : 천원) 구 분 제 4(당) 기 제 3(전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 962,807 (1,235,335) 전기이월미처분이익잉여금 (1,235,334) 4,180,992 보험수리적손익 (170,102) (132,921) 당기순이익 2,368,243 (5,283,406) Ⅱ.이익잉여금처분액 - - 이익준비금 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 962,807 (1,235,335) 20. 주당손익 (1) 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 2,368,242,711 (5,283,406,148) 가중평균유통보통주식수 26,963,152 20,780,643 기본주당이익(손실) 88 (254) (*) 전기의 경우, 합병으로 인한 자본구조 변경효과를 반영하였습니다. (2) 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 주) 구 분 유통주식수 적 수 가중평균주식수 기초(2019/01/01) 25,637,563 365 9,357,710,495 유상증자(2019/02/28) 945,000 307 290,115,000 유상증자(2019/06/10) 945,000 205 193,725,000 기말(2019/12/31) 27,527,563 - 9,841,550,495 일수 365 합 계 26,963,152 (전기) (단위 : 주) 구 분 유통주식수 적 수 가중평균주식수 기초(2018/01/01) 20,137,821 365 7,350,304,556 유상증자(2018/11/29) 7,109,999 33 234,629,967 기말(2018/12/31) 27,247,820 - 7,584,934,523 일수 365 합 계 20,780,643 (3) 잠재적 보통주 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제5회 전환사채 2020.6.10 ~ 2024.5.10 5,468,465주 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 44,523,172 33,831,281 제품매출액 3,880,840 767,127 용역매출액 7,262,112 12,304,882 기타매출액 2,815,136 - 합계 58,481,260 46,903,290 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초상품 1,787,158 459,943 당기상품매입원가 40,584,783 32,657,692 기말상품 (3,282,702) (1,787,158) 상품매출원가 39,089,239 31,330,477 기초제품 - - 당기제품제조원가 1,815,768 546,386 기말제품 - - 제품매출원가 1,815,768 546,386 6,685,156 12,224,848 2,148,507 - 합계 49,738,670 44,101,711 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,258,154 1,689,279 퇴직급여 187,826 139,813 복리후생비 247,002 269,894 여비교통비 73,588 55,436 접대비 398,680 270,815 통신비 33,620 35,301 수도광열비 - 210 세금과공과금 123,807 101,015 감가상각비 261,668 109,552 지급임차료 111,257 268,032 보험료 112,252 82,440 차량유지비 118,529 92,303 경상연구개발비 567,467 574,503 운반비 3,427 2,251 교육훈련비 34,222 31,863 도서인쇄비 11,340 11,281 소모품비 35,105 40,779 지급수수료 556,749 431,667 광고선전비 100,759 94,356 대손상각비 420,802 259,175 건물관리비 60,000 68,594 무형자산상각비 21,796 11,269 해외출장비 94,242 65,612 출장비 28,936 15,389 합 계 5,861,228 4,720,829 23. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 245,796 40,686 파생상품평가이익 1,272,480 - 합 계 1,518,276 40,686 금융비용: 이자비용 (1,291,714) (197,402) 합 계 (1,291,714) (197,402) 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 43,773 54,684 외화환산이익 9,318 11,246 유형자산처분이익 14,696 - 투자자산처분이익 100,000 1,930 잡이익 23,238 35,636 합계 191,025 103,496 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 49,301 61,981 기부금 3,000 6,000 외화환산손실 1,088 239 합병비용 - 3,738,499 투자자산처분손실 - 54,220 잡손실 3,191 85,927 합계 56,580 3,946,866 25. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 44,194 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 376,556 (617,301) 자본에 직접 반영된 법인세비용 453,372 46,996 법인세추납액 - (65,625) 법인세비용 874,122 (635,930) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 보험수리적손익 47,977 37,490 자기주식처분손실 - 9,506 전환권대가 405,395 - 합계 453,372 46,996 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 3,242,365 (5,919,337) 적용세율에 따른 법인세 713,320 (1,302,254) 조정사항 비과세수익 (134,040) (653,060) 비공제비용 76,079 1,600,040 세액공제 151,859 (143,626) 기타 66,904 (137,030) 법인세비용 874,122 (635,930) 평균유효세율(*1) 27.0% - (*1) 전기의 경우 법인세비용차감전순이익이 음수(-)이므로 계산하지 않았습니다. (4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 (이연법인세자산) 대손충당금 88,877 98,562 - 187,439 퇴직급여충당부채 317,555 99,161 44,659 461,375 매도가능증권 55,376 - - 55,376 매출채권 54,982 - - 54,982 미지급비용 39,721 2,388 - 42,108 파생상품 - 724,109 - 724,109 리스부채 - 44,955 - 44,955 투자자산평가손실 - 636 - 636 이월결손금 471,207 (471,207) - - 소계 1,027,718 498,604 44,659 1,570,980 이월세액공제 143,626 (104,578) - 39,048 합계 1,171,344 394,026 44,659 1,610,028 (이연법인세부채) 퇴직연금운용자산 240,030 103,797 (3,319) 343,827 미수수익 5,452 5,922 - 11,375 건물감가상각누계액 28,532 - - 28,532 무형자산상각비 1,170 - - 1,170 전환권조정 96,340 663,099 - 759,439 사용권자산 - 42,421 - 42,421 합계 371,524 815,239 (3,319) 1,186,764 이연법인세자산 1,171,345 394,026 44,659 1,610,028 이연법인세부채 371,525 815,240 (3,319) 1,186,764 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 (이연법인세자산) 대손충당금 55,236 (11085) - 44,151 퇴직급여충당부채 192,995 68,803 (11,574) 250,223 매도가능증권 55,376 - - 55,376 미지급비용 25,182 2,529 - 27,712 장기금융상품 13,988 - - 13,988 세금과공과 2,268 (2,268) - - 복리후생비 1,878 (1,878) - - 소계 346,923 56,101 (11,574) 391,450 (이연법인세부채) 퇴직연금운용자산 139,904 40,000 (3,414) 176,490 미수수익 - 2,739 - 2,739 건물감가상각누계액 - 28,532 - 28,532 무형자산상각비 - 1,170 - 1,170 소계 139,904 72,441 (3,414) 208,931 이연법인세자산 346,923 56,101 (11,574) 391,450 이연법인세부채 139,904 72,441 (3,414) 208,931 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,495,544) (1,327,215) 상품 매입 등 48,279,452 42,117,830 급여 4,124,442 3,819,744 퇴직급여 410,705 325,520 복리후생비 404,789 465,389 여비교통비 156,132 142,615 접대비 398,680 270,815 통신비 55,305 62,378 수도광열비 1,704 7,257 세금과공과 202,611 180,494 감가상각비 279,915 109,552 지급임차료 162,767 348,996 보험료 143,593 142,989 차량유지비 136,974 101,398 경상연구개발비 567,467 574,503 운반비 63,512 74,026 교육훈련비 60,799 52,406 도서인쇄비 11,900 14,358 소모품비 38,412 50,395 지급수수료 659,022 592,808 광고선전비 100,759 94,356 대손상각비 420,802 259,175 건물관리비 60,000 68,594 무형자산상각비 21,796 11,269 해외출장비 226,101 198,904 출장비 107,805 63,984 합 계 55,599,900 48,822,540 27. 특수관계자 (1) 특수관계자의 현황 구 분 회사명 당기 전기 비고 종속기업 아스펜스㈜ 아스펜스㈜ - NANJING NAMUTECH NANJING NAMUTECH - NAMUTECH JAPAN NAMUTECH JAPAN - 아콘소프트㈜ 아콘소프트㈜ - NAMUTECH AMERICA - - 나무ICT㈜ - - 관계기업 ㈜스마트씨앤아이 - - ㈜사이람 - - (*1) 종속기업인 아스펜스㈜에 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 특수관계자 거래내용 당기 전기 종속기업 아스펜스㈜ 상품매입 69,000 479,559 외주용역비 1,563,000 1,560,241 종속기업 아콘소프트㈜ 원재료매입 1,210,900 47,025 외주용역비 74,000 - 기타매출 23,799 - 용역매출 - 9,536 종속기업 NAMUTECH JAPAN 외주용역비 13,295 - (3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 종속기업 아스펜스㈜ - 69,776 - - 아콘소프트㈜ - - 313,390 - NAMUTECH JAPAN - - 13,295 - 합 계 - 69,776 326,685 - (전기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 종속기업 아스펜스㈜ 12,045 - - - 종속기업 아콘소프트㈜ - 18,556 10,890 - 합 계 12,045 18,556 10,890 - (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 자금대여거래 증자(출자) 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 아스펜스㈜ 214,100 1,000,000 (214,100) 1,000,000 - 종속기업 NAMUTECH JAPAN - - - - 677,654 종속기업 NAMUTECH AMERICA - - - - 566,550 종속기업 아콘소프트㈜ 469,400 종속기업 나무ICT㈜ 500,000 관계기업 ㈜스마트씨앤아이(*1) 30,000 118,000 (78,000) 70,000 300,000 합계 - 244,100 1,118,000 (292,100) 1,070,000 2,513,604 (*1) 당기 중 특수관계자에 편입되었습니다. (전기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 자금대여거래 증자(출자) 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 아스펜스㈜ - 214,100 - 214,100 종속기업 아콘소프트㈜ - 1,410,000 (1,410,000) - 2,000,000 합계 - - 1,624,100 (1,410,000) 214,100 2,000,000 (5) 주요 경영진 보상 내역 회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사ㆍ미등기이사ㆍ등기감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중주요경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대 상 당기 전기 급여 퇴직급여 계 급여 퇴직급여 계 등기이사(사외이사 포함) 292,990 58,280 351,270 240,766 49,633 290,399 미등기이사 1,283,593 576,069 1,859,662 1,038,964 434,043 1,473,007 합 계 1,576,583 634,349 2,210,932 1,279,730 483,676 1,763,406 (6) 보고기간말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사 및 대주주 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 28. 우발부채 및 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 금융기관 당기 전기 사용제한내용 단기금융상품 국민은행 67,413 67,413 질권설정 KEB하나은행 - 750,000 질권설정 신한은행 2,000,000 - 질권설정 장기금융상품 우리은행 15,000 15,000 질권설정 국민은행 250,000 250,000 질권설정 합 계 2,332,413 1,082,413 - (2) 담보제공내용 (단위 : 천원) 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 단기금융상품 67,413 72,060 국민은행 차입금 담보 2,000,000 786,163 신한은행 예금 담보 장기금융상품 15,000 15,000 서울보증보험 예금 담보 합 계 2,082,413 873,223 - - (3) 제공받은 지급보증내용 1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 한국산업은행 900,000 한국아이비엠글로벌파이낸싱 2018.11.23 ~ 2020.11.23 지급보증 한국산업은행 2,000,000 한국아이비엠글로벌파이낸싱 2019.04.29 ~ 2020.04.29 지급보증 기술보증기금 760,000 신한은행 2019.06.11 ~ 2020.06.11 차입금 보증 서울보증보험 2,600,597 (주)엘지엔시스 외 2014.09.25 ~ 2022.01.24 계약이행보증 대주주 477,930 국민은행 2019.5.24 ~ 2020.5.13 차입금 지급보증 대주주 1,560,000 한국산업은행 2019.10.25 ~ 2020.10.25 차입금 지급보증 대주주 1,080,000 한국산업은행 2018.11.23 ~ 2020.11.23 지급보증 대주주 2,400,000 한국산업은행 2019.04.29 ~ 2020.04.29 지급보증 대주주 600,000 신한은행 2019.06.11 ~ 2020.06.11 지급보증 대주주 360,000 KEB하나은행 2017.04.26 ~ 2020.04.26 차입금 지급보증 대주주 630,000 서울보증보험 2014.05.21 ~ 2026.05.21 지급보증 합계 12,438,537 - - - (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 아콘소프트(주) 330,000 서울보증보험 2019.11.28 ~ 2020.09.30 지급보증 아스펜스(주) 300,000 서울보증보험 2019.11.01 ~ 2020.10.31 지급보증 (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : JPY, USD, 천원) 금융기관 내용 약정한도액 실행금액 미사용액 국민은행 일반자금 500,000 - 500,000 KEB하나은행 일반자금 300,000 - 300,000 외상매출금담보대출 4,630,000 - 4,630,000 산업은행 일반자금 1,300,000 - 1,300,000 기타원화지급보증 2,000,000 2,000,000 - 기타원화지급보증 900,000 900,000 - 신한은행 일반자금 502,000 - 502,000 B2B구매자금대출 800,000 - 800,000 외화지급보증 JPY 20,000,000 JPY 20,000,000 - 수입LC UDS 200,000 USD 76,100 USD 123,900 장외파생상품거래약정 UDS 100,000 - UDS 100,000 외화 합계 UDS 300,000 USD 76,000 USD 223,900 JPY 20,000,000 JPY 20,000,000 - 원화 합계 10,932,000 2,900,000 8,032,000 29. 위험관리(1) 금융위험 관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 104,281 (104,281) 88,105 (88,105) 합계 104,281 (104,281) 88,105 (88,105) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 - 2,601,695 장기차입금(유동성장기부채포함) - 338,983 합계 - 2,940,678 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - 29,407 (29,407) 2) 신용위험회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 1,150,340 1,150,340 - 1,238,938 1,238,938 - 매출채권및기타채권 14,089,763 14,089,763 - 16,151,164 16,151,164 - 기타금융자산 10,710,141 10,710,141 - 5,393,262 5,393,262 - 장기기타금융자산 649,274 649,274 - 332,421 332,421 - 합계 26,599,518 26,599,518 - 23,115,785 23,115,785 - 3) 유동성위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 3년~5년 5년초과~ 합 계 전환사채 15,000,000 - - - 15,000,000 리스부채 102,365 61,977 39,999 - 204,341 매입채무및기타채무 7,785,101 - - - 7,785,101 합 계 22,887,466 61,977 39,999 - 22,989,442 (전기) (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 3년~5년 5년초과~ 합 계 단기차입금 2,601,695 - - - 2,601,695 장기차입금 - 338,983 - - 338,983 사채 - 350,000 - - 350,000 전환사채 - 1,890,000 - - 1,890,000 매입채무및기타채무 11,791,492 - - - 11,791,492 합 계 14,393,187 2,578,983 - - 16,972,170 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 23,630,702 17,262,639 차감: 현금및현금성자산 (1,150,340) (1,238,938) 순부채 22,480,362 16,023,701 자본총계 18,036,512 13,932,158 부채비율 124.64% 115.01% 30. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 874,123 (635,931) 퇴직급여 410,705 325,520 이자비용 1,291,714 197,402 외화환산손실 1,088 239 합병손실 - 3,738,499 감가상각비 279,915 109,552 무형자산상각비 21,796 11,269 대손상각비 420,802 259,175 투자자산처분손실 - 54,220 투자자산처분이익 (100,000) (1,930) 이자수익 (245,796) (40,686) 외화환산이익 (9,318) (11,246) 파생상품평가이익 (1,272,480) - 유형자산처분이익 (14,696) - 정부보조금 비용상계 (287,962) - 합 계 1,369,891 4,006,083 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 2,523,487 (5,520,740) 미수금의 감소(증가) 23,566 186,816 미수수익의 감소(증가) - - 선급금의 감소(증가) (835,591) (648,847) 선급비용의 감소(증가) 114,386 (149,849) 부가세대급금의 감소(증가) (41,284) - 선급법인세의 감소(증가) - - 상품의 감소(증가) (1,459,353) (1,327,215) 매입채무의 증가(감소) (3,841,867) 4,469,193 미지급금의 증가(감소) (194,379) 263,325 미지급비용의 증가(감소) 61,206 41,813 미지급법인세의 증가(감소) - - 선수금의 증가(감소) 13,718 104,579 예수금의 증가(감소) 3,714 (27,294) 부가세예수금의 증가(감소) (112,970) (345,121) 예수보증금의 증가(감소) - - 확정급여채무의 증가(감소) (79,185) (297,510) 사외적립자산의 감소(증가) (456,069) 91,291 합 계 (4,280,620) (3,159,559) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산과 리스부채의 계상 358,541 - 전환사채의 유동성대체 15,000,000 - 파생상품부채의 유동성대체 3,291,405 - 전환권 행사 1,499,057 - 장단기금융상품 대체 - 250,000 합병으로인한 자산부채의 증가 - 9,648,017 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 2,601,695 (2,601,695) - - - - - 장기차입금(유동성장기부채포함) 338,983 (338,983) - - - - - 전환사채 1,452,091 15,000,000 - - - (4,904,086) 11,548,005 사채 350,000 (350,000) - - - - - 리스부채 - (154,200) 358,541 204,341 합계 4,742,769 11,555,122 358,541 - - (4,904,086) 11,752,346 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 1,500,000 1,101,695 - - - - 2,601,695 장기차입금 338,983 - - - - 338,983 유동성사채 500,000 (500,000) - - - - - 전환사채 - - - - - 1,452,091 1,452,091 사채 - 350,000 - - - - 350,000 합계 2,000,000 1,290,678 - - - 1,452,091 4,742,769 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제4기 매출채권 13,620,345 780,094 5.7% 단기대여금 1,281,500 211,500 16.5% 합 계 14,901,845 991,594 6.7% 제3기 매출채권 16,141,416 359,291 2.2% 단기대여금 455,600 211,500 46.4% 합 계 16,597,016 570,791 3.4% 제2기 매출채권 10,612,878 100,116 0.9% 단기대여금 211,500 211,500 100% 합 계 10,824,378 311,616 2,9% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제4기 제2기 제1기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 570,791 311,616 324,653 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 420,803 259,175 -13,037 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 991,594 570,791 311,616 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(감사보고서 내용 작성)매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권 및 단기대여금 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 최근 3사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 3월 이하 3월 초과 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 계 제4기 12,084 254 961 322 13,621 제3기 14,796 604 556 186 16,142 제2기 10,369 182 23 39 10,613 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제4기 제3기 제2기 가상화 및 클라우드 상품 3,282,702 1,787,158 459,943 합 계 합 계 3,282,702 1,787,158 459,943 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.88% 5.73% 2.86% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 17.40 39.25 34.28 (2) 재고자산의 실사내용당사는 2019년 재무제표를 작성함에 있어 2019년 12월 31일 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요 당사는 2001년 11월 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 판교로 255, 이노밸리 F동5층에 위치하고 있습니다. 동사는 2018년 12월 11일 코스닥 시장에 상장하였습니다.당사는 사업 초기에는 유닉스 서버시장을 타겟으로 하여 인프라 구축(정보통신 H/W 위주) 위주의 사업을 전개하였습니다. 당사는 서버와 관련된 H/W 구축 사업을 진행하면서 향후 IT환경은 물리적인 H/W환경에서 좀 더 진화한 가상화 및 클라우드 시장으로 변경될 것으로 판단하였고, 2010년부터 가상화와 클라우드에 대한 솔루션을 개발하고 공급하는 사업을 주력으로 영위하고자 사업의 방향을 변경하였습니다. 이후 당사는 가상화 사업 초기로서 가상화 분야에서 글로벌 선두업체인 Citrix사와의 파트너 체결을 통해 데스크톱 가상화 시장에 본격적으로 진출하였으며, 2015년에는 가상화 시스템을 통합관리 할수 있는 NCC를 개발하였으며 2016년에는 클라우드 통합관리 솔루션인 칵테일을 개발 완료하여 가상화 분야에서의 입지를 굳혀 나가고 있습니다. 당사는 가상화 시장에서 컨설팅, 구축, 운영관리까지 모두 구현 할 수 있는 업체입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 천원) 구분 2019년 (제4기) 2018년 (제3기) 증감액 증감율 유동자산 32,030,467 26,659,279 5,371,188 20.15% 비유동자산 9,636,747 4,535,519 5,101,228 112.47% 자산총계 41,667,214 31,194,798 10,472,416 33.57% 유동부채 22,944,587 14,700,732 8,243,855 56.08% 비유동부채 686,115 2,561,907 (1,875,792) -73.22% 부채총계 23,630,702 17,262,639 6,368,063 36.89% 자본금 2,913,782 2,724,782 189,000 6.94% 자본잉여금 16,643,839 13,491,079 3,152,760 23.37% 기타자본 (2,831,745) (1,394,437) (1,437,308) -103.07% 기타포괄손익누계액 (76,171) (77,931) 1,760 2.26% 이익잉여금 1,386,807 (811,334) 2,198,141 - 자본총계 18,036,512 13,932,159 4,104,353 29.46% 나. 영업실적 (단위 : 천원) 구분 2019년 (제4기) 2018년 (제3기) 증감액 증감율 매출액 58,481,259 46,903,289 11,577,970 24.68% 매출원가 49,738,671 44,101,711 5,636,960 12.78% 매출총이익 8,742,588 2,801,578 5,941,010 212.06% 영업이익 2,881,360 (1,919,251) 4,800,611 - 법인세비용차감전순이익 3,242,365 (5,919,337) 9,161,702 - 당기순이익 2,368,243 (5,283,406) 7,651,649 - 기타포괄손익 (168,341) (129,182) (39,159) -30.31% 당기총포괄이익 2,199,902 (5,412,588) 7,612,490 - 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (단위 : 천원) 구분 2019년 (제4기) 2018년 (제3기) 증감액 증감률 현금및현금성자산 1,150,340 1,238,938 -88,598 -7.15% 기타금융자산 10,710,141 5,393,262 5,316,879 98.58% 단기차입금 - 2,601,695 -2,601,695 -100.00% 기타금융부채 3,393,770 - 3,393,770 - V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제4기(당기) 한울회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제3기(전기) 한신회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제2기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제4기(당기) 한울회계법인 2019년 외부감사 55백만원 822 제3기(전기) 한신회계법인 2018년 외부감사 65백만원 531 제2기(전전기) 삼덕회계법인 2017년 외부감사 90백만원 770 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제4기(당기) - - - - - 제3기(당기) 2018.03.30 세무자문 2018.04.01.~2019.03.30 9백만원 - 제2기(전기) 2017.03.30 세무자문 2017.04.01.~2018.03.30 5백만원 - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 당 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명과 사외이사 1명을 합해 총 4명의 이사로 구성되어 있으며, 각 이사의 주요 약력 및 인적사항에 대해서 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하여 주시기 바랍니다나. 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 홍석기(출석률:100%) B(출석률: %) C(출석률: %) D(출석률: %) 찬 반 여 부 1 2019.1.7 메이슨인텔리전스 제3자 배정 유상증자 참여 건 찬성 - - - 2 2019.1.11 준영시스템 제3자 배정 유상증자 참여 건 찬성 - - - 3 2019.2.7 미국법인 투자의 건 찬성 4 2019.2.27 제3기정기주주총회 소집의 건 찬성 - - - 5 2019.4.5 스마트씨앤아이 대여금 지급의 건 찬성 - - - 6 2019.4.23 운영자금 신규 및 지급보증서 발급의 건 찬성 - - - 7 2019.6.5 제5회 전환사채 발행의 건 찬성 - - - 8 2019.6.27 아콘소프트 주주배정 유상증자 참여의 건 찬성 9 2019.7.18 투자주식 처분의 건 찬성 - - - 10 2019.10.14 일본법인 유상증자 건 찬성 - - - 11 2019.10.18 원화운영자금대출 신규 건 찬성 - - - 12 2019.11.1 마이너스 계좌개설 건 찬성 - - - 13 2019.11.12 원화지급보증 연장의 건 찬성 - - - 14 2019.11.18 나무ICT 설립 투자의 건 찬성 15 2019.11.28 아콘소프트(주) 선금이행보증가입을 위한 연대보증 건 찬성 - - - 16 2019.12.20 아스펜스(주) 주식취득의 건 찬성 - - - 17 2020.2.12 인피노브 제3자 배정 유상증자 참여의 건 찬성 - - - 18 2020.2.12 베트남법인 투자의 건 찬성 - - - 다. 이사의 독립성회사의 주요 경영정책을 결정하는 의사결정기구인 이사회의 구성을 살펴보면 정 철대표이사 포함 3명의 사내이사와 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어있습니다. 회사경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 이사 4인은 이사회의 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 상반기 중 교육실시 예정 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 박기성 -부산지방검찰청 검사-법무법인 일월 변호사 감사 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. *제51조 (감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인 할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 다. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2019.1.7 메이슨인텔리전스 제3자 배정 유상증자 참여 건 가결 - 2 2019.1.11 준영시스템 제3자 배정 유상증자 참여 건 가결 - 3 2019.2.7 미국법인 투자의 건 가결 - 4 2019.2.27 제3기정기주주총회 소집의 건 가결 - 5 2019.4.5 스마트씨앤아이 대여금 지급의 건 가결 - 6 2019.4.23 운영자금 신규 및 지급보증서 발급의 건 가결 - 7 2019.6.5 제5회 전환사채 발행의 건 가결 - 8 2019.6.27 아콘소프트 주주배정 유상증자 참여의 건 9 2019.7.18 투자주식 처분의 건 10 2019.10.14 일본법인 유상증자 건 11 2019.10.18 원화운영자금대출 신규 건 12 2019.11.1 마이너스 계좌개설 건 13 2019.11.12 원화지급보증 연장의 건 14 2019.11.18 나무ICT 설립 투자의 건 15 2019.11.28 아콘소프트(주) 선금이행보증가입을 위한 연대보증 건 16 2019.12.20 아스펜스(주) 주식취득의 건 17 2020.2.12 인피노브 제3자 배정 유상증자 참여의 건 18 2020.2.12 베트남법인 투자의 건 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 상반기 중 교육실시 예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 해당사항 없습니다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 해당사항 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부 해당사항 없습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 해당사항 없습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 해당사항 없습니다. 라. 경영권 경쟁 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1-1 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이수병 본인 보통주 7,396,484 27.15 7,396,484 25.38 - 정중현 관계사임원 보통주 1,981,820 7.27 1,981,820 6.80 - 정 철 대표이사 보통주 1,243,645 4.56 1,243,645 4.27 - 권윤범 임원 보통주 100,118 0.37 100,118 0.34 - 배창호 임원 보통주 43,518 0.16 43,518 0.15 - 조재우 임원 보통주 67,085 0.25 67,085 0.23 - 문성규 임원 보통주 50,564 0.19 50,564 0.17 - 박상현 임원 보통주 17,531 0.06 17,531 0.06 - 정길룡 관계사임원 보통주 67,085 0.25 67,085 0.23 - 계 보통주 10,967,850 40.25 10,967,850 37.64 - 우선주 - - - - - *전환청구권 행사로 총 발행 주식 수가 증가되어 보유 비율이 변경되었으며, 보유 주식 수는 변동 없습니다. 1-2 최대주주의 경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 이수병 기타비상무이사 2018년 ~ 현재 나무기술(주) 2019년~ 현재 종속회사 나무ICT(주) 대표이사2012년~ 현재 종속회사 NAMUTECH JAPAN 대표이사 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 1-3 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이수병 7,396,484 25.38 주1) 정중현 1,981,820 6.80 주1) 우리사주조합 - - - 주1) 공시서류 작성 기준일의 정확한 주식소유 현황을 파악하기 어려워 금융감독원에 신고된 대량보유상황보고서의 주식보유현황을 토대로 가장 최근의 정보를 기재하고 있으며, 이는 현재 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 8,220 99.90 15,144,771 55,02 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 정철 남 1962년 08월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 1981.02~1986.03 : 서강대학교 경제학과 학사1989.09~1991.08 : 일리노이주립대MBA 수료2007.01~2015.03 : Siemens Korea 대표이사2015.04~현재 : 나무기술㈜ 대표이사 1,243,645 - 타인 4년 9개월(중임) - 이수병 남 1967년 03월 기타비상무이사 등기임원 비상근 이사회의장 1986.03~1993.02 : 연세대학교 생화학과 학사2002.01~ 2017.02 : 나무기술㈜ 대표이사2017.03~현재 : 나무기술㈜ 이사회 의장 7,396,484 - 본인 17년 12개월(중임) - 정우상 남 1972년 07월 사내이사 등기임원 상근 재무총괄 96.02~00.03 부산외국어대학교 경영학과 학사2010.07.22. : 나무기술 입사 2014.01~현재 : 나무기술 재무총괄 이사 - - 타인 15년 11개월(중임) - 홍석기 남 1963년 04월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 1990.05 : 오클라호마 주립대학교 MBA 수료1996.08 : 네브래스카 주립대학교 경영학 박사2003.03~현재 : 단국대학교 죽전캠퍼스 경영학부 교수 - - 타인 1년1개월 - 박기성 남 1963년 01월 감사 등기임원 비상근 감사 1993. : 25회 사법시험 합격1996.03~1998.02 : 서울지검 서부지청 검사1998.03~2000.02 : 광주지검 목포지청 검사2000.03~2002.03 : 부산지방검찰청 검사현재 : 법무법인 일원송헌 변호사 - - 타인 1년9개월 - 권윤범 남 1964년 10월 전무이사 미등기임원 상근 영업총괄 1989.03~1993.02 : 홍익대학교 경영학과 학사2000.10~2004.03 : 한국썬마이크로2006.10~현재 : 나무기술㈜ 100,118 - 타인 13년 3개월(중임) - 장문석 남 1967년 09월 전무이사 미등기임원 상근 미국법인장 1992.03~1998.02 : 서울대학교 계산통계학과 박사2018.12~현재 : 나무기술㈜ 미국법인장2016.04 ~2017.12 : SK㈜ Cloud Tech 담당 기술위원, 전무이사2014.02~2015.12 : 삼성전자㈜ 네트워크사업부 상무이사 - - 타인 1년 1개월(중임) - 김계수 남 1968년 08월 상무이사 미등기임원 상근 경영지원총괄 1986.03~1990.02 : 한양대학교 경영학과 학사2000.08~2014.11 : 한솔인터큐브2014.12~2017.4 : 에코마이스터2017.10~현재 : 나무기술㈜ - - 타인 2년 2개월(중임) - 문성규 남 1967년 04월 상무이사 미등기임원 상근 기술연구소장 1985.03~1992.02 : 한양대학교 경영학과 학사2006.10~2009.11 : Anchorblue 기술이사2011.04~현재 : 나무기술㈜ 50,564 - 타인 8년 9개월(중임) - 정연존 남 1970년 11월 상무이사 미등기임원 상근 영업총괄 1988.08~1990.02 : 한국전산원 컴퓨터공학 학사2008.01~2008.07 : 시트릭스(채널)2008.08~현재 : 나무기술㈜ - - 타인 11년 7개월(중임) - 조재우 남 1970년 04월 상무이사 미등기임원 상근 영업총괄 1996.02 : 연세대학교 이과대학 생화학과2000.09~2009.04 : 한국썬마이크로시템즈2010.09 ~현재 : 나무기술㈜ 67,085 - 타인 9년 3개월(중임) - 원성희 남 1965년 12월 상무이사 미등기임원 상근 영업총괄 1989.03~1991.02 : 인하공업전문대 전기과 학사2001.09~2004.02 제이씨현2011.10~현재 : 나무기술㈜ - - 타인 8년 2개월 - 김홍준 남 1971년 03월 상무이사 미등기임원 상근 영업총괄 1996.08~1998.08 : 연세대학교 기계공학 석사2001.03~2004.02 : 아주대학교 경영학 석사2013.09~2015.09 : 유미 특허법인2015.10~2016.12 : 제이씨스퀘어2017.01~2018.02 : 이트론㈜2018.03~현재 : 나무기술㈜ - - 타인 1년 9개월 - 배창호 남 1973년 04월 이사 미등기임원 상근 기술본부장 1992.03~1999.02 : 성균관대학교 문헌정보학 학사2007.01~현재 : 나무기술㈜ 43,518 - 타인 13년 0개월(중임) - 류석호 남 1974년 07월 이사 미등기임원 상근 기술본부장 1993.03~1998.02 : 경민대학교 사무자동화 전문학사2011.11~현재 : 나무기술㈜ - - 타인 8년 2개월(중임) - 남궁영 남 1972년 12월 이사 미등기임원 상근 영업대표 1988.03~1991.02 : 용문고등학교 졸업2004.03~현재 : 나무기술㈜ - - 타인 15년 10개월(중임) - 박상현 남 1970년 11월 이사 미등기임원 상근 영업대표 1990.03~1997.02 : 경기대학교 응용통계학 학사2003.09~2011.08 : CJ시스템즈2011.12~2016.10 : ㈜링네트2016.10~현재 : 나무기술㈜ 17,531 - 타인 3년 3개월(중임) - 홍진기 남 1972년 06월 상무이사 미등기임원 상근 영업대표 1990.03~1997.02 : 안양과학대20191.1~현재 : 나무기술㈜ - - 타인 1년 0개월 - 김재중 남 1973년 09월 이사 미등기임원 상근 영업대표 1994.03~1998.02 : 호남대학교20191.1~현재 : 나무기술㈜ - - 타인 1년 0개월 - 편장혁 남 1974년 01월 이사 미등기임원 상근 기술연구소임원 1992.03~1998.02 : 연세대학교 기계공학과1998.08~1999.12 : University of Michigan, Ann Apbor, 기계공학(석사).2004.02~2007.07 : 삼성전자㈜2007.10~2011.08 : SPRINT2012.04~2015.04 : 신한DS2015.11~2018.04 : 투비소프트2019.04~현재 : 나무기술㈜ - - 타인 9개월 - 김태원 남 1971년 01월 이사 미등기임원 상근 영업대표 1989.03~1996.02 : 부산외국어대학교 영어영문학2001.03~2004.08 : 한양대학교 경영대학원(석사)2000.02~2005.05 : Network Associates Korea2005.06~2010.07 : 펜타시스템 테크놀러지2012.02~2013.01 : 대교 CNS2013.01~2015.02 : 세아네트웍스2017.01~2018.09 : ㈜시스원2019.08~현재 : 나무기술㈜ - - 타인 5개월 - 직원 현황 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 남 76 - - - 76 4년 4개월 4,031,772,482 53,049,638 - - - - 전사 여 17 - - - 17 2년 4개월 464,198,982 27,305,822 - 합 계 93 - - - 93 3년 12개월 4,495,971,464 48,343,779 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 16 1,223,581,989 76,473,874 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000,000 - 감사 1 100,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 292,990,418 73,247,605 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 256,990,418 128,495,209 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12,000,000 12,000,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 24,000,000 24,000,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 이사 및 감사의 개인별 보수가 5억원 이상인 해당자가 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 이사 및 감사의 개인별 보수가 5억원 이상인 해당자가 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 관계회사 현황 당사가 지분을 보유한 관계회사는 8개사이며, 관계회사의 내용은 아래와 같습니다. 회사명 소재지 업종 상장여부 결산일 지분율 아스펜스(주). 한국 소프트웨어 공급 비상장 12월 31일 75.5% 아콘소프트(주) 한국 소프트웨어 공급 비상장 12월 31일 78.1% 나무ICT(주) 한국 소프트웨어 공급 비상장 12월 31일 100.0% NAMUTECH JAPAN 일본 소프트웨어 공급 비상장 12월 31일 99.97% NANJING NAMUTECH 중국 소프트웨어 공급 비상장 12월 31일 100.0% NAMUTECH AMERICA INC 미국 소프트웨어 공급 비상장 12월 31일 100.0% (주)스마트씨앤아이 한국 소프트웨어 공급 비상장 12월 31일 27.3% (주)사이람 한국 소프트웨어 공급 비상장 12월 31일 25.0% 2. 회사와 관계회사간 임원겸직현황 회사명 성명 생년월일 직책 소유주식 비고 종류 수량 나무ICT(주) 이수병 1967-03-29 대표이사 보통주 - - 아콘소프트(주) 정철 1962-08-26 기타비상무이사 보통주 - - 아콘소프트(주) 이수병 1967-03-29 기타비상무이사 보통주 - - NAMUTECH JAPAN 이수병 1967-03-29 대표이사 보통주 - - NANJING NAMUTECH 이수병 1967-03-29 대표이사 보통주 - - NAMUTECH AMERICA INC 정철 1962-08-26 대표이사 보통주 - - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 3. 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 아스펜스(주) 2010.01.11 PLM사업 50 104,000 51.0 320 49,961 840 - 153,961 75.5 1,160 15,227 400 NAMUTECH JAPAN 2012.09.11 일본진출 72 1,250 83.0 274 2,249 761 - 3,499 99.97 1,035 1,568 12 NANJING NAMUTECH 2012.09.17 중국진출 112 - 100.0 - - - - - 100.0 - 20 -1 아콘소프트(주) 2016.07.22 연구전담 130 150,000 76.5 2,235 18,776 469 - 168,776 78.10 2,704 2,743 979 ㈜스마트씨앤아이 2019.01.11 클라우드 300 - - - 60,000 300 - 60,000 27.3 300 2,733 23 NAMUTECH AMERICA INC. 2019.02.07 미국진출 567 - - - 1,000,000 567 - 1,000,000 100.0 567 420 -166 나무ICT㈜ 2019.11.19 클라우드 500 - - - 100,000 500 - 100,000 100.0 500 2,331 167 ㈜사이람 2019.12.31 클라우드 1000 - - - 33,333 1,000 - 33,333 25.0 1,000 1,421 -363 합 계 255,250 - 2,829 1,264,319 4,437 - 1,519,569 - 7,266 26,463 1,051 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 해당사항이 없습니다 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항이 없습니다.3. 대주주와의 영업거래 해당사항이 없습니다.4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주주총회 의사록 요약 개최일자 종류 의안내용 비고 2020.03.20 정기주주총회 제1호 의안 : 제4기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 결정의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 결정의 건 - 2019.03.29 정기주주총회 제1호 의안 : 제3기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 결정의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 결정의 건 - 2018.10.23 임시주주총회 제1호 의안 : 합병 승인 결의 건 - 2018.03.30 정기주주총회 제1호 의안 : 제17기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사중임의 건(정철 대표이사)제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 정관일부 개정의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 결정의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 결정의 건 - 2017.03.31 정기주주총회 제1호 의안 : 제16기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이익잉여금 처분계산서 승인의 건제3호 의안 : 정관전면 개정의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 결정의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 결정의 건제6호 의안 : 기타 비상무이사 선임의 건 - 2016.03.30 정기주주총회 제1호 의안 : 제15기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이익잉여금 처분계산서 승인의 건제3호 의안 : 주식분할의 건제4호 의안 : 정관일부 변경의 건제5호 의안 : 임원 보수한도 결정의 건 - 2. 우발채무 등 가. 중 요 한 소송사건 등 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황(기준일 : 2019년 12월 31일) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 담보제공 및 채무보증 내역 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 기타의 우발채무 등 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 상황가. 제재현황 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 외국지주회사의 자회사 현황당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제2회 무보증 사모사채 2015년 06월 25일 - 운영자금 500,000 운영자금 500,000 - 제3회 무보증 사모사채 2015년 10월 29일 - 운영자금 1,200,000 운영자금 1,200,000 - 제4회 무보증 사모사채 2018년 06월 26일 - 운영자금 350,000 운영자금 350,000 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 천원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 나무기술(주) 매출액 41,919,348 47,366,042 46,903,289 11.89% 58,481,259 23.47% - 영업이익 2,896,918 3,604,103 -1,919,251 적자전환 2,881,360 흑자전환 - 당기순이익 2,329,790 2,973,900 -5,283,406 적자전환 2,368,243 흑자전환 - ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.