나무기술 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 5(당) 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
제 4(전) 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일까지
나무기술 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 나무기술 주식회사(이하 "회사")와 아스펜스 주식회사, 아콘소프트 주식회사, 나무ICT 주식회사, NAMUTECH JAPAN, NANJING NAMUTECH, NAMUTECH AMERICA, NAMUTECH VIETNAM 7개 종속기업(이하 "종속기업")(이하 나무기술 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. (1) 지배기업의 개요 나무기술 주식회사는 2001년 11월 11일에 설립되었으며 주업종은 소프트웨어자문, 개발 및 공급으로, 경기도 성남시 분당구 판교로 255 이노밸리 F동 5층에 본점을 두고 있습니다.나무기술 주식회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 교보비엔케이 기업인수목적 주식회사(2016년 3월 30일 설립, 2016년 9월 7일 코스닥 시장 상장)와 2018년 7월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 교보비엔케이기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 나무기술 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 12월4일 회사명을 나무기술 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이수병	7,417,484	25.46%

정중현	1,981,820	6.80%

자기주식	1,610,173	5.53%

정철	1,282,388	4.40%

기타	16,845,955	57.81%

합계	29,137,820	100.00%

(2) 종속기업의 개요

기업명	지분율	소재지	업 종	결산일	지배력판단근거

NAMUTECH JAPAN	99.97%	일본	소프트웨어개발및공급 외	2020.03.31	의결권과반수보유

NANJING NAMUTECH	100.0%	중국	소프트웨어개발및공급 외	2020.03.31	의결권과반수보유

NAMUTECH AMERICA	100.0%	미국	소프트웨어개발및공급 외	2020.03.31	의결권과반수보유

NAMUTECH VIETNAM(*1)	100.0%	베트남	소프트웨어개발및공급 외	2020.03.31	의결권과반수보유

아스펜스㈜	75.5%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2020.03.31	의결권과반수보유

아콘소프트㈜	78.1%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2020.03.31	의결권과반수보유

나무ICT㈜	100.0%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2020.03.31	의결권과반수보유

(*1) NAMUTECH VIETNAM은 2020년 2월 13일 신규설립된 법인으로 종속기업에 추가되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원)

구 분	NAMUTECH JAPAN	NANJING NAMUTECH	NANJING NAMUTECH	NAMUTECH VIETNAM	아스펜스㈜	아콘소프트㈜	나무ICT㈜

유동자산	1,342,740	1,674	428,618	235,960	15,884,027	1,223,820	1,977,195

비유동자산	168,532	-	5,746	-	1,124,208	860,163	131,734

자산 소계	1,511,272	1,674	434,364	235,960	17,008,235	2,083,983	2,108,929

유동부채	164,517	15,025	1,382	-	14,322,157	130,942	1,401,553

비유동부채	20,261	-	-	-	1,011,164	403,932	65,866

부채 소계	184,778	15,025	1,382	-	15,333,321	534,874	1,467,419

자본 소계	1,326,494	(13,351)	432,982	235,960	1,674,915	1,549,108	641,509

매출액	750,057	-	-	-	11,474,806	95,727	1,644,049

분기순손익	62,623	-	(3,654)	-	124,245	(469,143)	(25,828)

기타포괄손익	(10,287)	(518)	-	-	(5,845)	-	-

총포괄손익	52,336	(518)	(3,654)	-	118,400	(469,143)	(25,828)

( 4) 비지배지분 보고기간말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	NAMUTECH JAPAN	NANJING NAMUTECH	NAMUTECH AMERICA	NAMUTECH VIETNAM	아스펜스㈜	아콘소프트㈜	나무ICT㈜

비지배지분이 보유한 소유지분율	0.03%	0%	0%	0%	24.50%	21.86%	0%

누적비지배지분	398	-	-	-	410,354	338,681	-

비지배지분에 귀속되는 연결반기순이익	19	-	-	-	30,440	(102,569)	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 연결재 무제표 작성기준 연결회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2020년 3월 31일 현재 유효한 한 국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성’정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. (3) 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 리스① 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

·별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2-1. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 중 간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 반기 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원)

과 목	당분기	전기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

유동:

현금및현금성자산	4,839,542	-	-	3,452,074	-	-

매출채권	16,332,012	-	-	21,799,308	-	-

단기대여금	147,000	-	-	182,000	-	-

미수금	154,530	-	-	418,492	-	-

미수수익	12,002	-	-	53,899	-	-

단기금융상품	15,574,480	-	-	10,710,141	-	-

소 계	37,059,566	-	-	36,615,914	-	-

비유동:

장기금융상품	381,923	-	-	378,767	-	-

임차보증금	466,784	-	-	381,458	-	-

기타보증금	356,073	-	-	337,978	-	-

소 계	1,204,780	-	-	1,098,203	-	-

합 계	38,264,346	-	-	37,714,117	-	-

(2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원)

과 목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기	당분기	전기

유동:

매입채무	-	-	16,754,368	17,951,833

미지급금	-	-	1,155,409	1,133,339

미지급비용	-	-	395,053	479,854

단기차입금	-	-	3,158,795	1,462,694

유동성전환사채	12,081,482	11,548,005	-

유동성파생상품부채	3,875,100	3,291,405	-	-

유동리스부채	-	-	-	-

소 계	15,956,582	14,839,410	21,463,625	21,027,720

비유동:

비유동리스부채	-	-	385,699	256,855

파생상품부채	-	-	-	-

소 계	-	-	385,699	256,855

합 계	15,956,582	14,839,410	21,849,324	21,284,575

(3) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	40,809	-	-	40,809

이자비용	-	-	559,793	559,793

단기금융상품평가이익	831	-	-	831

단기금융상품평가손실	-	4,681	-	4,681

파생상품평가손실	-	583,695	-	583,695

합 계	41,640	588,376	559,793	1,189,809

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	34,404	-	-	34,404

이자비용	-	-	85,167	85,167

매출채권처분손실	-	-	-	-

합 계	34,404	-	85,167	119,571

(4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	4,839,542	(*1)	3,452,074	(*1)

매출채권	16,332,012	(*1)	21,799,308	(*1)

단기대여금	147,000	(*1)	182,000	(*1)

미수금	154,530	(*1)	418,492	(*1)

미수수익	12,002	(*1)	53,899	(*1)

단기금융상품	15,574,480	(*1)	10,710,141	(*1)

장기금융상품	381,923	(*1)	378,767	(*1)

임차보증금	466,784	(*1)	381,458	(*1)

기타보증금	356,073	(*1)	337,978	(*1)

합 계	38,264,346	-	37,714,117	-

금융부채:

매입채무	16,754,368	(*1)	17,951,833	(*1)

미지급금	1,155,409	(*1)	1,133,339	(*1)

미지급비용	395,053	(*1)	479,854	(*1)

단기차입금	3,158,795	(*1)	1,462,694	(*1)

유동리스부채	193,351	(*2)	190,764	(*2)

전환사채	12,081,482	12,081,482	11,548,005	11,548,005

파생상품부채	3,875,100	3,875,100	3,291,405	3,291,405

비유동리스부채	385,699	(*2)	256,855	(*2)

합 계	37,999,257	-	36,314,749	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품부채	-	3,875,100	-	3,875,100

3) 가치평가기법과 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	수준2	3,875,100	3,875,100	옵션가격결정모형	금리, 주가변동성

한편, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

현금	26,842	1,053

예금	4,812,700	3,451,021

합 계	4,839,542	3,452,074

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,325,435	-	22,626,578	-

차감: 손실충당금	(993,424)	-	(827,270)	-

소 계	16,332,011	-	21,799,308	-

단기대여금	358,500	-	393,500	-

차감: 손실충당금	(211,500)	-	(211,500)	-

소 계	147,000	-	182,000	-

미수금	154,530	-	418,492	-

미수수익	12,002	-	53,899	-

합 계	16,645,543	-	22,453,699	-

(2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	827,271	166,153	-	-	993,424

단기대여금	211,500	-	-	-	211,500

합 계	1,038,771	166,153	-	-	1,204,924

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	364,808	462,463	-	-	827,271

단기대여금	211,500	-	-	-	211,500

합 계	576,308	462,463	-	-	1,038,771

(3) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

설정제외	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과	2년초과	계

총장부금액	10,362,003	5,537,307	499,400	865,013	61,713	17,325,436

기대손실율	0.0%	1.0%	50.0%	75.0%	100.0%	5.7%

전체기간기대손실	-	55,373	249,700	626,637	61,713	993,423

순장부금액	10,362,003	5,481,934	249,700	238,376	-	16,332,013

(전기) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

설정제외	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과	2년초과	계

총장부금액	16,047,280	5,230,833	960,800	325,953	61,713	22,626,579

기대손실율	0.0%	1.0%	50.0%	75.0%	100.0%	3.7%

전체기간기대손실	-	52,308	480,400	232,849	61,713	827,270

순장부금액	16,047,280	5,178,525	480,400	93,104	-	21,799,309

7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	9,528,761	-	9,528,761	11,212,685	-	11,212,685

저장품	157,815	-	157,815	150,204	-	150,204

합계	9,686,576	-	9,686,576	11,362,889	-	11,362,889

8. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	15,574,480	-	10,710,141	-

장기금융상품	-	381,923	-	378,767

임차보증금	-	466,784	-	381,458

기타보증금	-	356,073	-	337,978

합 계	15,574,480	1,204,780	10,710,141	1,098,203

9. 기타유동자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,566,937	-	2,867,243	-

선급비용	77,284	-	75,292	-

합 계	3,644,221	-	2,942,535	-

10. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	결산일	측정방법	당분기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜스마트씨앤아이	한국	2020.03.31	원가법	27.3%	381,022	27.3%	382,019

(주)사이람	한국	2020.03.31	원가법	25.0%	1,026,346	25.0%	999,990

(주)인피노브(*1)	한국	2020.03.31	원가법	15.0%	998,990	-	-

합 계	-	-	-	-	2,406,358	-	1,382,009

(*1) 회사는 2020년 2월 12일 인피노브(주) 지분을 취득하였습니다. (2) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기타자본변동	기말

㈜스마트씨앤아이	382,019	-	-	(998)	-	381,022

㈜사이람	999,990	-	-	26,356	-	1,026,346

인피노브㈜	-	998,990	-	-	-	998,990

합 계	1,382,009	998,990	-	25,358	-	2,406,358

(전기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기타자본변동	기말

㈜스마트씨앤아이	-	300,000	-	82,019	-	382,019

㈜사이람	-	999,999	-	-	-	999,990

메이슨인텔리전스㈜	-	400,000	(235,792)	(164,208)	-	-

합 계	-	1,699,999	(235,792)	(82,189)	-	1,382,009

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	㈜스마트씨앤아이	㈜사이람	인피노브㈜

유동자산	2,058,201	1,066,159	1,387,539

비유동자산	453,208	282,523	202,264

자산 소계	2,511,409	1,348,682	1,589,803

유동부채	1,114,329	231,013	162,666

비유동부채	-	671,990	254,782

부채 소계	1,114,329	903,003	417,448

자본 소계	1,397,079	445,679	1,172,354

매출액	295,389	235,549	164,893

분기순손익	4,590	105,428	(144,065)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	4,590	105,428	(144,065)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	㈜스마트씨앤아이	㈜사이람

유동자산	2,273,593	1,122,037

비유동자산	459,079	298,747

자산 소계	2,732,672	1,420,784

유동부채	1,331,933	251,613

비유동부채	-	828,919

부채 소계	1,331,933	1,080,532

자본 소계	1,400,739	340,252

매출액	764,388	796,058

당기순손익	23,374	(363,074)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	23,374	(363,074)

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

시설장치	647,841	(425,594)	-	222,247

차량운반구	55,218	(49,400)	-	5,818

비품	1,411,365	(847,288)	(123,819)	440,258

건설중인자산	7,500	-	-	7,500

사용권자산	828,739	(266,101)	-	562,638

합 계	2,950,663	(1,588,383)	(123,819)	1,238,461

(전기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

시설장치	612,558	(412,052)	-	200,506

차량운반구	54,057	(47,075)	-	6,982

비품	1,369,062	(802,965)	(130,452)	435,645

사용권자산	657,455	(226,503)	-	430,952

합 계	2,693,132	(1,488,595)	(130,452)	1,074,085

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타(*1)	기말

시설장치	200,506	40,600	(2,842)	(16,202)	185	222,246

차량운반구	6,982	-	-	(1,163)	-	5,819

비품	435,645	40,250	-	(42,709)	7,070	440,259

건설중인자산	-	7,500	-	-	-	7,500

사용권자산	430,952	250,692	(49,106)	(69,901)	-	562,637

합 계	1,074,085	339,042	(51,948)	(129,975)	7,255	1,238,462

(*1) 상품으로 타계정대체된 금액 및 순외환차이로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타(*1)	기말

시설장치	194,533	69,390	-	(63,567)	150	200,506

차량운반구	12,673	-	-	(5,691)	-	6,982

비품	386,077	390,710	(27,904)	(145,096)	(168,142)	435,645

사용권자산	-	657,455	-	(226,503)	-	430,952

합 계	593,283	1,117,555	(27,904)	(440,857)	(167,992)	1,074,085

(*1) 순외환차이로 인한 효과가 반영되어 있습니다.12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

소프트웨어	32,371	-	-	(4,123)	28,248

개발비	765,187	128,994	-	(43,567)	850,614

회원권(*1)	470,593	-	-	-	470,593

합 계	1,268,151	128,994	-	(47,690)	1,349,455

(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

소프트웨어	29,147	15,319	-	(12,096)	32,370

개발비	89,873	724,331	-	(49,017)	765,187

회원권(*1)	195,713	274,880	-	-	470,593

합 계	314,733	1,014,530	-	(61,113)	1,268,150

(2) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	경상연구개발비	478,196	316,305

13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,754,368	-	17,951,833	-

미지급금	1,155,409	-	1,133,338	-

미지급비용	395,053	-	479,854	-

합 계	18,304,830	-	19,565,025	-

14. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당분기	전기

산업은행	운전자금	3.58 ~ 4.02%	2,550,000	850,000

신한은행	운전자금	3.76 ~ 4.82%	400,000	612,694

국민은행	운전자금	4.67 ~ 5.23%	208,795	-

합 계	3,158,795	1,462,694

(2) 전환사채 1) 전환사채 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

명 칭	구분	당분기	전기

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	액면금액	15,000,000	-

전환권조정	(3,967,391)	-

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	액면금액	-	1,890,000

전환권조정	-	(437,909)

합 계	11,032,609	1,452,091

2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	15,000,000,000원

발행일	2019년 6월 10일

만기일	2024년 6월 10일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가 100원)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당2,743원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날(2020.06.10)로부터 사채만기일 1개월 전(2024.05.10)까지

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 6월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대해서 청구할 수 있음

3) 전환사채에 내재된 파생상품부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	-	-

전환사채의 발행	3,291,405	4,563,885

평가손익	583,695	(1,272,480)

기말잔액	3,875,100	3,291,405

15. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	193,351	385,699	190,764	256,855

파생상품부채(*1)	3,875,100	-	3,291,405	-

합 계	4,068,451	385,699	3,482,169	256,855

(*1) 당분기 중 제5회차 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품평가손실은 583,695천원입니다 (2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년이내	193,351

1년초과 5년이내	385,699

합 계	579,050

16. 기타 유동 부 채기타 유동 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	105,845	-	204,712	-

예수금	222,428	-	94,419	-

부가세예수금	279,804	-	112,970	-

합 계	608,077	-	412,101	-

17. 퇴직급여부채확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 할인율은 평가시점의 퇴직급여채무와 동일한 화폐단위및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채 시장수익률을 기준으로 결정하였으며, 장래임금상승률은 물가상승률, 승급 또는 호봉 및 회사의 생산성 등을 고려하여 적용하였습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 주식회사 계리법인세종에 의하여 수행되었습니다.

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무 현재가치	3,465,379	3,256,533

사외적립자산 공정가치	(1,542,006)	(1,562,852)

합 계	1,923,373	1,693,681

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무	3,256,533	2,216,809

당기근무원가	256,116	771,446

과거근무원가	-	-

이자비용	9,727	40,452

재측정요소

재무적 가정에 의한 차이	7,493	289,562

지급액	(64,490)	(170,432)

기타	-	108,696

기말 확정급여채무	3,465,379	3,256,533

(3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,562,852	1,091,047

사외적립자산의 이자수익	3,289	30,821

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	(15,085)

고용인(사용자)의 기여금	18,815	516,638

지급액	(42,950)	(60,569)

기말 사외적립자산의 공정가치	1,542,006	1,562,852

(4) 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	256,116	771,446

과거근무원가	-	-

부채에 대한 이자비용	9,727	40,452

사외적립자산의 이자수익	(3,289)	(30,821)

당기손익에 인식하는 비용	262,554	781,077

18. 자본(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

발행할 주식의 총수	500,000,000주

1주당 액면금액	100원

발행한 주식의 수	29,137,820주

보통주자본금	2,913,782,000원

2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	2,913,782	2,724,782

합병으로 인한 증가	-	-

전환권행사	-	189,000

기말잔액	2,913,782	2,913,782

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	16,643,839	16,643,839

기타자본잉여금	153,792	153,792

합 계	16,797,631	16,797,631

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	16,643,839	-	-	16,643,839

기타자본잉여금	153,792	-	-	153,792

합계	16,797,631	-	-	16,797,631

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	13,491,079	3,152,760	-	16,643,839

기타자본잉여금	739,750	-	(585,958)	153,792

합계	14,230,829	3,152,760	(585,958)	16,797,631

(3) 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

자기주식	(2,831,746)	(2,798,044)

전환권대가	-	-

자기주식처분손실	-	(33,702)

합계	(2,831,746)	(2,831,746)

(4) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

해외사업환산손익	(3,704)	(38,133)

(5) 이익잉여금이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

법정적립금(*1)	74,000	74,000

임의적립금	350,000	350,000

미처분이익잉여금	(1,095,508)	(7,761)

합 계	(671,508)	416,239

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배 당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있 습니다.

19. 주당손익 (1) 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,083,333,854)	396,148,481

가중평균유통보통주식수	27,527,563	27,583,820

기본주당이익(손실)	(39)	14

(2) 당분기 중 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

제5회 전환사채	2020.6.10 ~ 2024.5.10	5,468,465주

20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출액	20,906,908	11,829,949

제품매출액	211,656	185,000

용역매출액	7,762,297	3,000,696

기타매출액	1,213,187	774,749

합계	30,094,048	15,790,394

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기