나무기술 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 8(전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
회사명 : 나무기술 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 나무기술 주식회사(이하 "회사")와 아콘소프트 주식회사, 나무아이씨티 주식회사, 주식회사 에스케이팩, NAMUTECH JAPAN, NAMUTECH VIETNAM, NAMUTECH SINGAPORE 6개 종속기업(이하 "종속기업")(이하 나무기술 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.(1) 지배기업의 개요 회사는 2001년 11월 11일에 설립되었으며 주업종은 소프트웨어자문, 개발 및 공급으로, 서울특별시 강서구 마곡중앙8로3길 41 에 본점을 두고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 교보비엔케이 기업인수목적 주식회사(2016년 3월 30일 설립, 2016년 9월 7일 코스닥 시장 상장)와 2018년 7월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 교보비엔케이기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 나무기술 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 12월4일 회사명을 나무기술 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이수병	4,556,578	13.17%

자기주식	1,469,156	4.25%

정철	1,322,388	3.82%

기타	27,258,142	78.77%

합계	34,606,264	100.00%

(2) 종속기업의 개요

기업명	지분율	소재지	업 종	결산일	지배력판단근거

당분기	전기

NAMUTECH JAPAN	99.97%	99.97%	일본	소프트웨어개발및공급 외	2024.3.31	의결권과반수보유

NAMUTECH VIETNAM	100.00%	100.00%	베트남	소프트웨어개발및공급 외	2024.3.31	의결권과반수보유

NAMUTECH SINGAPORE	99.99%	99.99%	싱가포르	소프트웨어개발및공급 외	2024.3.31	의결권과반수보유

아콘소프트㈜	77.06%	79.26%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2024.3.31	의결권과반수보유

나무아이씨티㈜	60.00%	50.00%	국내	소프트웨어개발및공급 외	2024.3.31	실질지배력 보유

㈜에스케이팩	71.07%	71.07%	국내	기계(자동포장기계)	2024.3.31	의결권과반수보유

(3) 종속기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원)

구 분	NAMUTECH JAPAN	NAMUTECH VIETNAM	NAMUTECH SINGAPORE	아콘소프트㈜	나무아이씨티㈜	㈜에스케이팩

유동자산	2,285,249	184,169	266,540	1,859,379	7,734,451	9,357,660

비유동자산	293,309	-	15,271	792,466	2,266,574	6,031,671

자산 소계	2,578,558	184,169	281,811	2,651,845	10,001,025	15,389,331

유동부채	843,963	9,710	151,135	379,187	3,638,048	6,190,010

비유동부채	58,076	-	-	317,391	236,859	3,107,433

부채 소계	902,039	9,710	151,135	696,578	3,874,907	9,297,443

자본 소계	1,676,519	174,459	130,676	1,955,267	6,126,118	6,091,888

매출액	2,925,305	-	-	393,280	3,732,327	3,828,902

당기순손익	(43,364)	(6,509)	(8,357)	(624,559)	132,102	566,134

기타포괄손익	(44,259)	3,642	5,815	(1,789)	-	-

총포괄손익	(87,623)	(2,867)	(2,542)	(626,348)	132,102	566,134

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회계정책과 공시의 변경1) 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며 , 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 ㆍ 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

가) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과 , 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다 . 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 .

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원)

과 목	당분기	전기

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

유동:

현금및현금성자산	12,583,060	-	-	12,209,616	-	-

매출채권	11,764,145	-	-	27,902,251	-	-

단기대여금	594,098	-	-	600,586	-	-

미수금	567,590	-	-	70,611	-	-

미수수익	50,030	-	-	83,502	-	-

단기금융상품	7,202,920	-	-	5,654,573	-	-

파생상품자산	-	415,069	-	-	415,069	-

채무상품	-	1,761,238	-	-	752,989	-

소 계	32,761,843	2,176,307	-	46,521,139	1,168,058	-

비유동:

장기금융상품	-	443,742	-	667,000	-	-

채무상품	-	-	-	-	436,148	-

지분증권	-	-	1,385,800	-	-	385,800

임차보증금	357,880	-	-	373,569	-	-

기타보증금	361,415	-	-	296,454	-	-

소 계	736,295	443,742	1,385,800	1,337,023	436,148	385,800

합 계	33,498,138	2,620,049	1,385,800	47,858,162	1,604,206	385,800

(2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원)

과 목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기	당분기	전기

유동:

매입채무	-	-	14,268,084	19,061,314

미지급금	-	-	1,309,969	1,182,447

미지급비용	-	-	803,791	980,161

단기차입금	-	-	2,800,000	3,800,000

유동성장기부채	-	-	5,875,400	5,875,400

유동리스부채	-	-	611,092	446,610

소 계	-	-	25,668,336	31,345,932

비유동:

장기차입금	-	-	4,949,850	5,042,700

교환사채	-	-	3,552,599	3,421,009

신주인수권부사채	-	-	8,749,454	8,392,818

비유동리스부채	-	-	580,365	478,182

소 계	-	-	17,832,268	17,334,709

합 계	-	-	43,500,604	48,680,641

(3) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	112,827	-	-	-	112,827

이자비용	-	-	-	(671,726)	(671,726)

외환차익	62,721	-	-	-	62,721

외환차손	-	-	-	(27,706)	(27,706)

외화환산이익	18,313	-	-	-	18,313

외화환산손실	-	-	-	(40,116)	(40,116)

리스해지이익	407	-	-	-	407

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	9,629	-	-	9,629

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(611)	-	-	(611)

합 계	194,268	9,018	-	(739,548)	(536,262)

(전분기)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	69,323	-	-	-	69,323

이자비용	-	-	-	(313,042)	(313,042)

외환차익	24,446	-	-	-	24,446

외환차손	-	-	-	(11,006)	(11,006)

외화환산이익	63,771	-	-	-	63,771

외화환산손실	-	-	-	(15,904)	(15,904)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	13,622	-	-	13,622

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(778)	-	-	(778)

파생상품평가손실	-	-	(277,587)	-	(277,587)

합 계	157,540	12,844	(277,587)	(339,952)	(447,155)

(4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	12,583,060	(*1)	12,209,616	(*1)

매출채권	11,764,145	(*1)	27,902,251	(*1)

단기대여금	594,098	(*1)	600,586	(*1)

미수금	567,590	(*1)	70,611	(*1)

미수수익	50,030	(*1)	83,502	(*1)

파생상품자산	415,069	415,069	415,069	415,069

채무상품	2,204,980	2,204,980	1,189,137	1,189,137

지분증권	1,385,800	(*2)	385,800	(*2)

단기금융상품	7,202,920	(*1)	5,654,573	(*1)

장기금융상품	17,000	(*1)	667,000	(*1)

임차보증금	357,880	(*1)	373,569	(*1)

기타보증금	361,415	(*1)	296,454	(*1)

합 계	37,503,987	-	49,848,168	-

금융부채:

매입채무	14,268,084	(*1)	19,061,314	(*1)

미지급금	1,309,969	(*1)	1,182,447	(*1)

미지급비용	803,791	(*1)	980,161	(*1)

단기차입금	2,800,000	(*1)	3,800,000	(*1)

유동성장기부채	5,875,400	(*1)	5,875,400	(*1)

유동리스부채	611,092	(*3)	446,610	(*3)

장기차입금	4,949,850	(*1)	5,042,700	(*1)

교환사채	3,552,599	(*1)	3,421,009	(*1)

신주인수권부사채	8,749,454	(*1)	8,392,818	(*1)

비유동리스부채	580,365	(*3)	478,182	(*3)

합 계	43,500,604	-	48,680,641	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품자산	-	415,069	-	415,069

채무상품	-	2,204,980	-	2,204,980

합계	-	2,620,049	-	2,620,049

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품부채	-	415,069	-	415,069

채무상품	-	1,189,137	-	1,189,137

-	1,604,207	-	1,604,207

3) 가치평가기법과 투입변수

가) 보고기간종료일 현재 수준2로 분류되는 금융자산과 금융부채

공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산 중 당기손익-공정가치금융자산은 직접또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 고려하여 평가한 금융기관의 평가금액으로 산정하고 있습니다.나) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전기중 수준1, 수준2 및 수준3 간의 대체는 없으며, 수준2 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 없습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

현금	17,897	9,393

예금	12,565,163	12,200,223

합 계	12,583,060	12,209,616

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,373,820	-	29,751,347	-

차감: 손실충당금	(1,609,675)	-	(1,849,097)	-

소 계	11,764,145	-	27,902,250	-

단기대여금	805,598	-	812,086	-

차감: 손실충당금	(211,500)	-	(211,500)	-

소 계	594,098	-	600,586	-

미수금	567,590	-	70,611	-

미수수익	50,030	-	83,502	-

합 계	12,975,863	-	28,656,949	-

(2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	연결범위변동	기말

매출채권	1,499,642	-	-	239,422	-	1,609,676

단기대여금	211,499	-	-	-	-	211,499

합 계	1,711,141	-	-	239,422	-	1,821,175

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	연결범위변동	기말

매출채권	1,499,642	349,456	-	-	-	1,849,098

단기대여금	211,499	-	-	-	-	211,499

합 계	1,711,141	349,456	-	-	-	2,060,597

(3) 당분기말 및 전기말 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

연체되지 않은 채권	9,898,208	26,003,112

연체된 채권(*)

3개월 이내	955,644	1,428,233

3개월 ~ 6개월	783,681	819,651

6개월 ~ 12개월	482,133	261,800

12개월 초과	1,254,154	1,238,552

소 계	3,475,612	3,748,236

합 계	13,373,820	29,751,348

(*) 회사는 정상회수기간 이내의 매출채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,088,791	-	5,088,791	1,514,949	-	1,514,949

재공품	4,193,191	-	4,193,191	3,229,114	-	3,229,114

저장품	187,691	-	187,691	181,770	-	181,770

합계	9,469,673	-	9,469,673	4,925,833	-	4,925,833

8. 공정가치금융자산(1) 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	415,069	-	415,069	-

채무상품(*1)	2,176,307	443,742	752,989	436,148

합계	2,591,376	443,742	1,168,058	436,148

(*1) 자금운용목적으로 가입하고 있는 MMF(Money Market Fund) 및 저축성보험 등입니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

지분증권(*1)	-	1,385,800	-	385,800

(*1) 투자목적으로 보유하고 있는 비상장주식입니다.

(2) 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	415,069	-

증가	-	688,357

감소	-	-

공정가치평가	-	(273,288)

기말	415,069	415,069

2) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,189,138	404,457

증가	3,014,448	12,767,735

감소	(2,007,623)	(12,006,799)

공정가치평가	9,017	17,254

기타	-	6,490

기말	2,204,980	1,189,137

3) 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	385,800	85,800

취득	1,000,000	300,000

대체	-	-

기말	1,385,800	385,800

9. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	7,202,920	-	5,654,573	-

장기금융상품	-	17,000	-	667,000

임차보증금	-	357,880	-	373,569

기타보증금	-	361,415	-	296,454

합 계	7,202,920	736,295	5,654,573	1,337,023

10. 기타자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,717,153	-	2,961,419	-

선급비용	220,967	-	172,008	-

부가세대급금	257,970	-	-	-

합 계	6,196,090	-	3,133,427	-

11. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	결산일	측정방법	당분기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액