에이스토리 사업보고서 (2024.12)
1. 사업의 개요

당사는 2004년 1월 설립한 콘텐츠 제작 전문기업입니다. 콘텐츠를 기획 및 제작하여 방송국, OTT, 해외시장 등에 공급하는 콘텐츠 제작 및 유통을 주사업으로 하고 있으며, 종속회사를 통해 IP(지적재산권)를 활용한 부가사업(웹툰, OST, 게임 등) 및 배우 매니지먼트 사업을 영위하고 있습니다.당사의 매출유형에 따른 구체적인 사업 내용은 다음과 같습니다.

【 매출 유형에 따른 사업 내용 】

매출유형	내용

콘텐츠 제작및 유통	콘텐츠 제작에 따른 수익으로 방송사 및 OTT사 등 유통채널로부터 수령하는 콘텐츠 제작비와 콘텐츠 제작시 간접광고(PPL), 협찬 등의 제작지원비로 구성되어 있으며, 콘텐츠에 대한 지적재산권의 유통과 관련된 수익으로 해외판권, 케이블 및 VoD 방영권, OTT사 전송권, OST 음원 등의저작권의 판매로 발생한 수익으로 구성되어 있습니다.

매니지먼트및 IP부가사업	종속회사 (주)에이아이엠씨의 전속 대중문화예술인의 광고, 방송출연 등의 매출 및 IP부가사업인 웹툰, 커머스, 디지털자산판매 등의 매출로 구성되어있습니다.

최근 몇 년간 방송매체가 확대되어 드라마 수요가 증가하면서 경쟁력을 갖춘 양질의 드라마가 양산되었습니다. 더불어 해외에서의 한국 콘텐츠 수요 증가로 전반적인 드라마 콘텐츠의 수익성이 향상되고 있습니다. 이에 따라 드라마 시장에서 드라마 제작사(콘텐츠)는 더욱 중요해지고 있으며 퀄리티 높은 오리지널 콘텐츠와 원천 IP(지적재산권) 소유에 따른 포맷 수출 등 다양한 부가사업이 드라마 제작사의 차별화를 가져올 것으로 예상하고 있습니다.당사는 2018년에 기적>에 대하여 저작권을 보유하는 계약을 체결하여 저작권 수익을 얻은 바 있으며, , , 일> 등의 해외 리메이크권 판매를 통한 수익도 추가로 창출한 바 있습니다.2021년에 방영된 드라마 에서부터 본격적인 원천 IP 소유 및 그에 따른 다양한 부가사업을 전개하였고, 2022년에 방영된 드라마 우영우>의 웹툰 제작, 굿즈 및 NFT 판매 등 다양한 부가사업으로 수익을 창출하였습니다. 또한, 최근에는 글로벌 흥행 IP인 우영우>의 해외 리메이크 계약을 다수의 해외 제작사 및 방송국과 협상하고 있으며, 드라마 도 영국 리메이크 공동제작을 추진하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품 【 최근 당사 주요 라인업 현황 (2016~현재)】 No. 작품명 구분 편수(회) 방송기간 방송사 작가 1 시그널 시즌1 금토드라마 16 (70분) 2016.01~2016.03 tvN 김은희 2 아이가 다섯 주말연속극 54 (60분) 2016.02~2016.08 KBS 정현정,정하나 3 판타스틱 금토드라마 16 (70분) 2016.09~2016.10 JTBC 이성은 4 추리의 여왕 미니시리즈 16 (70분) 2017.04~2017.05 KBS 이성민 5 추리의 여왕2 미니시리즈 16 (70분) 2018.02~2018.04 KBS 이성민 6 우리가 만난 기적 월화드라마 18 (70분) 2018.04~2018.05 KBS 백미경 7 백일의낭군님 월화드라마 16 (70분) 2018.09~2018.10 tvN 노지설 8 Shall we fall in love? 글로벌OTT 35 (45분) 2018.12~2019.02 TENCENT - 9 킹덤 시즌1 글로벌OTT 6 (55분) 2019.01.25 NETFLIX 김은희 10 첫사랑은 처음이라서 시즌 1 글로벌OTT 8 (50분) 2019.04.18 NETFLIX 김란 11 첫사랑은 처음이라서 시즌 2 글로벌OTT 8 (50분) 2019.07.26 NETFLIX 김란 12 시그널 (리메이크 중국) 글로벌OTT 32 (30분) 2019.10.23 TENCENT - 13 하자있는 인간들 미니시리즈 16 (70분) 2019.11~2020.01 MBC 안신유 14 킹덤 시즌2 글로벌OTT 6 (55분) 2020.03.13 NETFLIX 김은희 15 바람피면 죽는다 미니시리즈 16 (70분) 2020.12~2021.01 KBS 이성민 16 SNL S1 버라이어티예능 10 (60분) 2021.10~2021.12 쿠팡플레이 - 17 지리산 미니시리즈 (글로벌OTT 외) 16 (70분) 2021.09.04 tvNiQIYI 김은희 18 SNL S2 버라이어티예능 10 (60분) 2021.12.25 쿠팡플레이 - 19 이상한 변호사 우영우 미니시리즈 (글로벌OTT 외) 16 (70분) 2022.06.29 NETFLIXENA 문지원 20 빅마우스 미니시리즈 (글로벌OTT 외) 16 (70분) 2022.07.29 Disney+MBC 하람 21 복학생: 학점은 A지만사랑은 F입니다 예능시트콤 8 (30분) 2022.08 쿠팡플레이 - 22 SNL S3 버라이어티예능 10 (60분) 2022.11.04 쿠팡플레이 - 23 SNL S4 버라이어티예능 10 (60분) 2023.07.15 쿠팡플레이 - 24 유괴의날 미니시리즈 (글로벌OTT 외) 12(60분) 2023.09.13 Amazon Prime VideoENA 김제영 25 모래에도 꽃이 핀다 미니시리즈 (글로벌OTT 외) 12(60분) 2023.12.20 NETFLIXENA 원유정 26 크래시 미니시리즈 (글로벌OTT 외) 12(60분) 2024.05.13 Disney+ENA 오수진 나. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원) 매출 유형 제 품 명 제21기(2024.01.01~2024.12.31) 제20기(2023.01.01~2023.12.31) 제19기(2022.01.01~2022.12.31) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 자사 제품 주) 콘텐츠 제작및 유통 12,755,375 86.23% 52,269,052 91.90% 68,373,722 95.39% 매니지먼트및 IP부가사업 2,036,270 13.77% 4,606,916 8.10% 3,306,555 4.61% 합 계 14,791,645 100.00% 56,875,968 100.00% 71,680,277 100.00% ※ 당사의 매출은 크게 콘텐츠제작 및 유통 관련 매출과 자회사의 매니지먼트 및 IP부가사업 매출로 구성되어있습니다. 1. 콘텐츠제작 및 유통: 콘텐츠 제작에 따른 수익으로 방송사 및 OTT사 등 유통채널로부터 수령하는 콘텐츠 제작비와 콘텐츠 제작시 간접광고(PPL), 협찬 등의 제작지원비로 구성되어 있으며, 콘텐츠에 대한 지적재산권의 유통과 관련된 수익으로 해외판권, 케이블 및 VoD 방영권, OTT사 전송권, OST 음원 등의 저작권의 판매로 발생한 수익으로 구성되어 있습니다. 2. 매니지먼트 및 IP부가사업 : 종속회사 (주)에이아이엠씨의 전속 대중문화예술인의 광고, 방송출연 등의 매출 및 IP부가사업인 웹툰, 커머스, 디지털자산판매 등의 매출로 구성되어있습니다. 다. 주요 제품 등의 가격변동추이 드라마 사업의 특성상 드라마별 제작비 등이 상이하며, 그 가격이 큰 폭의 차이가 존재하기 때문에 가격변동 추이를 표기할 수 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료에 관한 사항 드라마의 제작 특성상 필요한 주 요소는 대부분이 인건비(주/조연 배우, 작가, 감독 인건비 등)로 이루어지고 있어, 일반적인 매입 유형인 원재료(방송용 테이프, 비품 등)의 매입이 전체 원가에서 차지하는 비중은 1% 미만으로 매우 미미합니다. 나. 생산설비에 관한 사항 당사의 업종인 드라마의 제작 특성상 방송장비 등은 드라마 제작시 방송사로부터 지원받거나 외부업체로부터 렌트하여 사용하고 있으며 자체적으로 보유하고 있지 않습니다. 따라서 당사의 생산능력, 생산실적, 가동율 등을 산출하기 어렵습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 개요 (단위 : 천원, $) 품 목 제21기(2024.01.01~2024.12.31) 제20기(2023.01.01~2023.12.31) 제19기(2022.01.01~2022.12.31) 콘텐츠 제작및 유통 수출 11,044,706 19,829,522 30,528,848 $8,097,411 $15,190,264 $23,630,054 내수 1,710,668 32,439,530 37,844,874 소계 12,755,375 52,269,052 68,373,722 매니지먼트및 IP부가사업 수출 30,271 203,274 3,766 $22,193 $155,717 $2,915 내수 2,006,000 4,403,642 3,302,790 소계 2,036,270 4,606,916 3,306,555 합 계 수출 11,074,977 20,032,796 30,532,614 $8,119,604 $15,345,980 $23,632,969 내수 3,716,668 36,843,172 41,147,663 소계 14,791,645 56,875,968 71,680,277 평균환율 1,363.98 1,305.41 1,291.95 ※ 수출의 경우 미달러 수출뿐만 아니라 각 나라의 화폐로 계약된 수출도 있어 원화금액을 각사업연도 평균환율로 나누어서 적용하였습니다. 나. 판매조직 및 판매경로 등 당사는 드라마를 기획 및 제작하여 공급하는 것을 주요 사업으로 하고 있고, 일반 제조기업과는 달리 별도의 재판매를 위한 영업부나 직매점, 지점 및 영업소, 사업소 등이 존재하지 않습니다.국내 판매의 경우 드라마사업본부에서 국내 방송사 및 PP를 대상으로 한 드라마저작물 매출과 저작권 일체에 대한 매출을 담당하고 있으며 글로벌 OTT 등 해외 드라마저작물 매출은 전략기획실내 글로벌사업팀에서 담당하고 있습니다. 다. 판매전략(1) 방송영상물(저작물 매출)지상파 방송사 및 PP 등 국내의 플랫폼사에 제공하는 방송영상물(제작매출)의 경우 작가와 작품계약 체결 후 완성된 시놉시스와 1~4회 대본을 가지고 방송국과 사전 협의를 통하여 제작하게 됩니다.당사는 기존에 제작 및 방영한 , , , , 시즌2> 등을 통하여 방송사로부터 드라마 기획력을 인정받고 있기 때문에 방송사로부터 편성을 확보하는 데 유리합니다. 기존 유명한 작가와 작품계약 체결 및신인작가 발굴을 위한 자체적인 공모전과 콘텐츠진흥원과의 작가육성 프로그램을 통하여 지속적인 경쟁력을 키우고 있습니다. 국내외 OTT 플랫폼사는 완성된 대본으로 계약을 체결하여 사전제작형태로 드라마를 제작하는 소위 오리지널 작품의 경우 플랫폼이 제작비를 전액 부담하는 조건이나, 이에 대한 저작권은 모두 플랫폼에 귀속되므로, 저작물의 성공으로 당사가 얻게 될 부가수입은 제한적입니다.이에 당사는 드라마 제작 및 기획 노하우를 발판으로 저작물에 대한 권리를 보유할수 있는 형태로 해외시장에의 진출을 추진하고 있습니다. (2) 저작권 저작권의 수익구조는 제작비의 부담비율에 따라 저작권의 소유권 및 분배비율이 결정되고 있습니다. 작품에 대한 저작권을 당사가 소유하는 경우와 방송사가 소유하는 경우에 따라 판매 방법이 달라지는데, 저작권을 방송사가 소유하는 경우에는 방송사의 자회사를 통하여 판매하게 됩니다. 이 경우 방송국의 자회사에게 판매 수수료를 지급하고, 방송국과 당사가 수익을 배분합니다. 당사가 100% 저작권을 가지는 경우 당사가 직접 혹은 대행사를 선정하여 해외 판매를 하고 있습니다.최근에는 플랫폼 채널이 다양화되면서 기존 지상파 및 PP의 주요 수입원이었던 방송광고수익이 점차 감소하고 있으며, 한국 드라마의 해외 인기에 힘입어 해외판권 판매에 따른 저작권수익이 증가하고 있는바 제작사 및 방송사에 있어서 저작권 확보가 더욱 중요해지고 있습니다. 이에 당사는 드라마 제작단계에서 드라마저작물과 저작권 수익배분에 대한 검토를 통하여 저작권을 확보하고자 노력하고 있습니다. 이러한 노력의 일환으로 2018년 중 KBS와 기적>에 대하여 저작권을 보유하는 계약을 체결한 바 있으며, 우영우>, , , 핀다>, 등 저작권을 확보하는 작품의 비중을 지속적으로 늘려가고 있습니다. (3) PPL, 간접광고 지상파방송사 및 PP를 유통채널로 하는 드라마의 경우, PPL과 간접광고는 드라마제작비의 중요한 수익원천으로 이는 좋은 배우와 작가를 섭외하기 위해 필요한 자원입니다. 드라마 제작시 당사가 직접 드라마의 컨셉과 맞는 광고주에게 제의하거나 드라마 방영시 시청률이 좋으면 광고주가 직접 간접광고 협찬을 제의합니다. 당사는 이때 작가 및 감독과 협의를 통하여 드라마 전체 흐름에 영향을 미치지 않을 정도로 간접광고를 진행하고 있습니다. 광고주가 중요하게 판단하는 요소는 주연배우와 드라마 편성시간이므로, 방송사와 협의하여 좋은 방송시간을 배정받을 수 있도록 하고 있습니다. (4) 음반(OST), VoD 산업 국내의 경우 음반(OST) 산업의 특성상 당사가 소비자에게 직접 판매가 아닌 유통사를 통해서 매출이 이루어지고 있습니다. 드라마 제작시 중요한 장면에 당사의 음원을 효과적으로 노출시켜 시청자들에게 음원을 좋은 이미지로 각인시키는 방법을 사용하고 있습니다. 또한 유통단계에서의 판매전략은 음원사이트에 당사의 OST 노출시키기, 배너 포함시키기 등의 전략을 사용하고 있습니다. (5) 게임, 웹툰, 커머스 사업 최근 인기 영화와 IP 캐릭터를 기반으로 한 게임이 출시되면서 큰 인기를 끌고 있으며 국내용이었던 드라마 시장이 세계시장으로 파급력이 확대되고, 드라마에서 구축된 세계관과 캐릭터가 게임으로 구현시 게임 유저에게 보다 쉽게 다가갈 수 있으므로게임산업과의 연계는 강화될 것으로 전망하고 있습니다.이에 당사는 에 대하여 드라마 기획단계부터 게임과 연관하여 부가사업을 진행하였고, 2024년 1분기에 게임이 출시되었습니다. 또한, 향후 제작예정인 드라마도 이와 같은 부가사업의 연계를 계획하고 있습니다.또한, 드라마 우영우>와 의 웹툰화를 시작으로 향후 제작될 드라마 중 웹툰화가 가능한 작품의 경우 드라마 제작과 동시에 웹툰 연재가 가능하도록 웹툰 사업을 추진하고 있으며, 드라마 굿즈를 활용한 커머스 사업도 적극적으로 추진하고 있습니다. 라. 수주 현황에 관한 사항 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며, 본 항목을 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 가. 금융위험관리(1) 위험관리정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험 관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,422,529,140 12,395,032,646 매출채권 및 계약자산 12,720,506,784 32,091,886,143 기타금융자산 30,124,860,345 19,496,253,068 합 계 48,267,896,269 63,983,171,857 ② 손상차손당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 만기일 미도래 13,799,427,681 - 33,700,523,299 - 6개월 미만 - - - - 6개월~1년 - - - - 1년 초과 422,311,603 422,311,603 421,408,152 421,408,152 합 계 14,221,739,284 422,311,603 34,121,931,451 421,408,152 당사는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 1,142,114,623 1,142,114,623 1,142,114,623 - 전환사채(*1) 5,744,569,250 7,000,000,000 7,000,000,000 - 유동금융부채 618,517,796 618,517,796 618,517,796 - 리스부채 1,128,863,086 1,245,288,345 541,264,324 704,024,021 합계 8,634,064,755 10,005,920,764 9,301,896,743 704,024,021 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 2023년 4월부터 투자자의 조기상환 청구가 가능합니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 8,489,565,434 8,489,565,434 8,489,565,434 - 전환사채(*1) 17,187,071,227 22,250,000,000 22,250,000,000 - 유동금융부채 2,930,795,566 2,930,795,566 2,930,795,566 - 리스부채 1,546,305,945 1,764,348,683 561,725,338 1,202,623,345 합계 30,153,738,172 35,434,709,683 34,232,086,338 1,202,623,345 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 2023년 4월부터 투자자의 조기상환 청구가 가능합니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 연결회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및 계약자산 미지급세금 현금및현금성자산 매출채권및 계약자산 단기투자자산 매입채무 USD 27,621,270 8,070,173,092 33,342,598 8,347,304 13,757,882,113 954,156,000 270,774,000 CNY 1,655,826 - - 736,624 - - - JPY 167,379,028 - - 394,453,897 - - - EUR 31,458,311 - - 1,082,425 - - - 합 계 228,114,435 8,070,173,092 33,342,598 404,620,250 13,757,882,113 954,156,000 270,774,000 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,363.98 1,305.41 1,470.00 1,289.40 CNY 189.20 184.22 201.27 180.84 JPY 9.00 9.31 9.36 9.13 EUR 1,475.05 1,412.36 1,528.73 1,426.59 당기말 현재 원화 대비 환율이 증가(감소)하였다면, 당사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 806,445,176 (806,445,176) 1,349,545,542 (1,349,545,542) CNY 165,583 (165,583) 73,662 (73,662) JPY 16,737,903 (16,737,903) 39,445,390 (39,445,390) EUR 3,145,831 (3,145,831) 108,243 (108,243) 합 계 826,494,493 (826,494,493) 1,389,172,837 (1,389,172,837) ② 이자율위험연결회사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다. 나. 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.연결회사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 15,248,738,373 33,133,859,254 자본총계(B) 56,462,733,672 62,404,561,586 장단기차입금(C) 4,904,345,250 11,789,612,977 현금및현금성자산(D) 5,434,698,494 12,402,971,818 순차입금(C-D) (530,353,244) (613,358,841) 부채비율(A/B) 27.01% 53.10% 순차입금비율((C-D)/B) (*1) - - (*1) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다. 다. 파생상품거래현황당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평가모형 당기말 전기말 파생상품자산(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 - 280,500 합 계 - 280,500 파생상품부채(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 840,224,000 5,397,738,750 합 계 840,224,000 5,397,738,750 주1) 전환사채와 관련된 옵션을 파생상품으로 분류하였습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 당사의 재무상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약이 존재하지 않습니다. 나. 연구개발활동 당사는 이야기의 소재를 탐색, 발굴하고 기획하여, 드라마라는 영상콘텐츠를 제작 및판매하는 사업을 영위하고 있으므로 별도의 연구개발 조직이나 인력이 갖추어져 있지 않습니다. 그러나 드라마 제작 사업 특성을 고려할 때, 당사가 확보한 프로듀서, 작가 등은 기술의 원천이라고 할 수 있습니다.따라서 향후 프로듀서의 확보 및 육성, 신인작가 발굴 등을 통한 역량 내재화는 당사 사업의 중요한 축으로 추진하고 있습니다. 7. 기타 참고사항 가. 산업의 현황 당사가 영위하는 드라마 산업은 과거 지상파, 유료방송 중심에서 새로운 플랫폼들이 등장하면서 콘텐츠 수요가 확대되고 있으며, 드라마는 최근 국내 뿐 아니라 전 세계적으로 소비되는 문화 콘텐츠로 발전하고 있습니다. 현재 드라마 산업은 기존 방송 시장과 더불어 OTT와 같은 뉴 미디어의 등장으로 신규 드라마 소비 시장이 확대되어 다양한 추가 수익이 발생 가능하며, 지속적 성장이 예상되는 고부가가치 산업입니다. 당사는 , 기적>, 등 기존 지상파 및 유료방송뿐만 아니라, NETFLIX의 국내 첫 오리지널 드라마인 , 두번째 오리지널 드라마 시즌1,2>을 제작하며 글로벌 플랫폼을 통해 소비 시장 확대에 발빠르게 대응하고 있습니다. 또한 당사는 2022년 드라마 우영우>를 ENA와 NETFLIX에, 드라마 를 MBC와 Disney+에 공급하였으며, 2023년에는 드라마 을 ENA와 Amazon Prime Video에, 드라마 핀다>를 ENA와 NETFLIX에 공급하였습니다. 2024년에는 드라마 를 ENA와 Disney+에 공급하였습니다. 당사는 향후에도 국내외 시장 수요에 따른 다양한 콘텐츠를 제작 및 공급할 계획입니다. 나. 산업의 특성문화 콘텐츠 산업인 드라마 산업은 시청자의 형태 변화, 기술 발달의 변화 등에 대응하는 콘텐츠 및 서비스를 제공하기 위해서 고도의 기획능력과 창의력이 요구되는 산업입니다.또한 각 콘텐츠의 제작비의 규모가 다양하고 자금조달에 있어서 다양한 형태의 기법이 사용되기 때문에 시장에서의 성공 가능성 예측이 어려운 특성이 있습니다.1991년 도입된 외주제작 제도를 계기로 당사와 같은 드라마 제작사가 활성화 되면서 드라마의 경우 70% 이상이 외주 제작 형태를 나타내는 등 외주제작 비중이 높은 사업이기도 합니다. 그러나 국내외 OTT 플랫폼의 성장과 투자 확대로 양질의 콘텐츠에 대한 수요가 증가하였고, 드라마 제작사의 수익모델이 단순 외주제작에서 IP 확보로 진화하고 있습니다.최근 문화 콘텐츠산업의 주요 특성은 다음과 같습니다. ① 모바일을 기반으로 방송영상 콘텐츠 영역 확대 스마트폰, 태블릿 PC 등 스마트 기기의 등장 이후 영상 시청 환경은 언제 어디서든 시공간의 제약을 받지 않고 콘텐츠를 시청할 수 있는 시대로 접어들었습니다. TV나 PC 없이도 스마트 기기에서 언제든 개인이 원하는 영상을 시청하는 것이 가능해졌고 스마트 기기를 통한 영상 콘텐츠 시청은 '이동형 시청', '개인화', '드라마의 시리즈 몰아보기' 등의 특징을 보이며 기존의 미디어 이용형태를 변화시키고 있습니다. 방송통신위원회 방송매체 이용행태 조사(2024)에 따르면 조사 대상자 8,316명 가운데 OTT 서비스 이용률은 79.2%로 전년(77%) 대비 2.2%p 증가하였으며, 연령별로는 20대(97.5%)와 10대(97.7%)의 이용률이 가장 높게 나타났습니다. OTT를 유료로 이용한 비율은 전체 응답자 기준 59.9%로 전년(57%)에 비해 증가했으며, 유료 OTT 중에서는 넷플릭스(36.1%)의 이용률이 가장 높고 티빙(14.8%)이 그 뒤를 이었습니다. OTT를 통해 주로 시청하는 방송 프로그램 유형은 신규로 조사에 편입된 숏폼(70.7%)로 가장 많이 이용하고 있으며, 드라마(57.3%)가 전년(54.4%) 대비 2.9%p 증가하였으며, 드라마 이외 장르의 시청은 대체적으로 감소하였습니다. 이처럼 방송 콘텐츠들은 기존처럼 채널 및 편성에 구애 받지 않고 프로그램 단위로, 혹은 모바일 환경에 맞춘 웹 콘텐츠로 제공, 소비되고 있으며 방송영상 콘텐츠의 영역은 더욱 확대되고 있습니다. ② 방송영상 콘텐츠의 장르간, 산업간 융복합최근 들어 웹툰이나 웹소설이 드라마나 영화로 재탄생하거나, 예능 장르와 토론 장르가 합쳐지는 등 새로운 형식의 콘텐츠들이 장르를 넘나들며 다양하게 나타나고 있습니다. 콘텐츠 공급자에 있어서도 영화 제작사의 드라마 제작 등 영역 다변화 현상이 강화되고 있으며, 웹툰/웹소설-웹드라마-TV드라마 등 IP 확장도 확대되고 있습니다. 또한 메타버스, NFT 등 WEB3.0 영역의 산업과 IP가 결합하여, 새로운 부가가치를 창출하고 있습니다. 이처럼 다양한 산업간 협업과 융합을 통해 콘텐츠의 산업적 가치는 더욱 증가하고 있으며, 산업과 산업의 융합을 통해 이들의 시너지를 유발하는 핵심 연결 고리로써의 콘텐츠의 역할은 더욱 중요해지고 있습니다. ③ 글로벌 자본, 서비스, 콘텐츠의 국내 시장 진입 가속화 글로벌 단위의 인터넷, 모바일 플랫폼을 통한 콘텐츠 유통이 가속화할 것으로 전망되는 가운데 글로벌 서비스의 국내 시장 진입도 확대되고 있습니다. 2024년 12월 기준 NETFLIX의 전 세계 구독자는 3억163만 명으로 집계되었고, 2019년 11월 런칭한 Disney+의 유료 가입자 수는 2024년 말 기준 1억 2,500만명을 기록하였습니다. 특히 한국 콘텐츠의 양호한 글로벌 성과로 인해 글로벌 OTT들의 꾸준한 한국 콘텐츠 투자가 전망됩니다. 현재 NETFLIX뿐 아니라 Viu, TENCENT 등의 아시아 OTT들이 괄목할 만한 성장을 보이고 있으며, 동남아시아 지역의 미디어 시장규모도 지속적으로 확대되고 있습니다. 이에 따라 글로벌 OTT 업체의 아시아 점유율 확대를 위한 한국 드라마 수요는 지속될 것으로 전망됩니다 다. 산업의 성장성자본력을 갖춘 OTT의 콘텐츠 수급 경쟁이 심화되어 콘텐츠 제작비 및 IP가치가 상승하고 있으며, 그에 따라 당사가 속한 미디어 산업 전체가 성장하고 있습니다.국내 드라마 시장은 성숙기에 진입하여 안정적인 수익처이기는 하나 성장성의 한계가 있는 것처럼 보여왔습니다. 그러나, 현재 다양한 OTT들의 등장과 K콘텐츠 확보에 대한 경쟁으로, K드라마 제작은 확대될 것으로 파악됩니다. 또한 장기적으로 국내 OTT들의 도약 및 적극적 투자 역시 콘텐츠 제작 수요 확대에 기여할 것으로 전망하고 있습니다.다만, 최근 글로벌 경기 침체 현상으로 인해 국내 TV광고 지출이 감소하고 있으며, 이는 각 TV채널의 콘텐츠 투자 재원 축소로 이어지고 있고, 이러한 TV채널 약화로 인해 제작 완료되었음에도 편성되지 않은 작품이 다수 남아있는 상황입니다. 이에 따라 당사는 글로벌 공동제작 및 보유IP 포맷수출을 강화하여 글로벌 비지니스를 확대하고 있습니다. 라. 신규사업① 글로벌 OTT향 시즌제 드라마 제작 최근 글로벌로 가장 흥행한 영화와 드라마 (마블시리즈, 왕자의게임시리즈)에서 나타난 공통점은 시리즈(시즌제)물이라는 것 입니다. 이러한 시리즈물의 장점은 수익성에 있으며 각각의 시리즈물은 시즌을 거듭할수록 수익이 증가하는 경향을 보입니다.당사는 NETFLIX와 시즌1,2>를 제작했으며, 의 후속 시리즈인 의 제작을 완료하고 2020년 3월 13일 NETFLIX를 통해 공개한 바 있습니다. 이외에도 현재 당사는 OTT향 글로벌 시즌제 드라마를 준비하고 있으며, 글로벌 OTT를 통해 지속적으로 공개할 예정입니다. ② 드라마 IP(지적재산권) 및 해외판권 확보가 가능한 드라마 제작 과거 지상파 위주의 단순 외주제작 계약을 통해 드라마를 제작하여 방송에 납품하는 경우 방송국이 대부분의 드라마 IP(지적재산권) 및 해외판권 수입을 가져가는 경우가 대부분이었습니다. 하지만 글로벌 OTT가 산업 발전과 함께 아시아 시장에 진출함에 따라 제작사가 드라마 IP(지적재산권) 및 해외판권을 보유할 수 있는 기회가 확대되고 있습니다.당사는 흥행 가능성이 높은 드라마의 경우 제작비 부담 비율을 높여 드라마 IP(지적재산권) 및 해외판권을 확보하여 향후 전세계적으로 성공한 시즌제 IP를 지속적으로 확보하고자 합니다. ③ 한국 드라마의 전세계 리메이크 판권 판매 및 제작 참여 아시아 시장은 유사한 문화권에 있기 때문에 한국에서 성공한 드라마의 경우 중국 및아시아 시장에서도 작품성 및 흥행성이 보장되는 경우가 많습니다. 이에 한국에서 이슈가 되었던 드라마가 중국 및 일본에서 리메이크 되거나, 중국 및 일본의 드라마가 국내에서 리메이크 되는 경우가 증가하고 있습니다.당사가 제작한 시그널 시즌1(tvN)은 2018년 일본에서 시그널 장기 미제 사건 수사반 (일본 제목 : シグナル長期未解決事件搜査班) 이라는 드라마로 리메이크 되어 방영된 바 있으며, 중국에서 진행된 '시그널' 리메이크는 2019년 10월부터 텐센트를 통해 방영 중입니다. 또한 2021년에는 영화 시그널 (일본 제목 : 劇場版 シグナル長期未解決事件搜査班) 이 일본에서 개봉하였습니다. 최근에는 전세계 다양한 국가의 채널 및 제작사들과 드라마 '이상한 변호사 우영우' 리메이크 포맷수출을 협상 중이며, 드라마 '유괴의날' 리메이크 공동제작을 진행하고 있습니다. ④ 드라마 IP(지적재산권) 활용 웹툰, 게임화, 메타버스 등 부가 사업 당사는 IP를 보유한 드라마를 활용하여 웹툰, 게임, 메타버스 사업을 드라마와 동시에 진행할 수 있도록 기획 개발을 진행하고 있습니다. 킹덤IP를 활용한 RPG 장르의 게임이 2024년 1분기 출시되었으며, 드라마 '이상한 변호사 우영우'과 '유괴의 날' 웹툰을 시작으로 향후 제작될 드라마 중 웹툰화가 가능한 작품을 드라마 제작과 동시에 추진하고 있습니다. 또한, 드라마 굿즈를 활용한 커머스 사업도 적극적으로 추진하고 있습니다. 마. 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사의 요약재무정보(연결, 별도)는 한국채택국제회계긱준(K-IFRS)에 따라 작성 되었으며, 외부감사인의 감사를 받았습니다. (1) 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제21기 제20기 제19기 2024년 12월말 2023년 12월말 2022년 12월말 [유동자산] 39,761,865,364 59,770,284,410 80,090,720,780 현금및현금성자산 5,434,698,494 12,402,971,818 28,363,709,535 매출채권 106,090,679 3,204,706,371 18,753,245,680 재고자산 4,608,678,165 13,313,646,638 8,036,566,105 기타유동자산 29,612,398,026 30,848,959,583 24,937,199,460 [비유동자산] 31,949,606,681 35,768,136,430 21,191,614,010 투자자산 - - - 유형자산 861,736,735 1,066,729,307 1,314,190,503 무형자산 269,731,666 20,579,039 26,113,643 사용권자산 1,132,430,365 1,603,603,683 1,769,976,948 기타비유동자산 29,685,707,915 33,077,224,401 18,081,332,916 자산총계 71,711,472,045 95,538,420,840 101,282,334,790 [유동부채] 14,638,980,289 32,064,756,409 34,880,405,767 [비유동부채] 609,758,084 1,069,102,845 7,896,983,670 부채총계 15,248,738,373 33,133,859,254 42,777,389,437 [지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본] 56,462,733,672 62,404,561,586 58,504,945,353 자본금 4,769,997,000 4,769,997,000 4,769,997,000 자본잉여금 25,925,336,850 45,925,336,850 45,925,336,850 기타자본구성요소 (8,841,181,200) (7,768,044,960) (7,753,734,300) 기타포괄손익누계액 (1,134,741,935) (935,898,736) - 이익잉여금(결손금) 35,743,322,957 20,413,171,432 15,563,345,803 자본총계 56,462,733,672 62,404,561,586 58,504,945,353 구 분 2024년 1월~12월 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 수익(매출액) 14,791,645,212 56,875,968,183 71,680,277,467 영업이익(손실) (3,504,831,535) 6,945,016,422 8,499,834,556 법인세비용차감전계속사업이익(손실) (4,906,605,745) 3,764,884,848 3,138,601,522 연결당기순이익(손실) (4,819,025,611) 4,912,258,246 4,086,004,413 주당순이익(손실) (520) 529 440 연결에 포함된 회사수 2 2 2 (2) 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제21기 제20기 제19기 2024년 12월말 2023년 12월말 2022년 12월말 [유동자산] 37,797,653,041 57,017,165,843 78,214,548,354 현금및현금성자산 3,798,071,491 10,407,853,413 26,753,172,917 매출채권 346,765,077 2,860,809,146 18,612,782,852 재고자산 4,062,014,040 13,227,721,268 7,928,000,965 기타유동자산 29,590,802,433 30,520,782,016 24,920,591,620 [비유동자산] 31,941,926,947 35,913,456,139 21,442,845,799 투자자산 400,000,000 400,000,000 400,000,000 유형자산 860,299,856 1,064,799,784 1,311,768,337 무형자산 7,015,304 12,548,911 18,083,515 사용권자산 1,037,637,890 1,460,251,364 1,701,874,940 기타비유동자산 29,636,973,897 32,975,856,080 18,011,119,007 자산총계 69,739,579,988 92,930,621,982 99,657,394,153 [유동부채] 14,518,976,742 31,383,985,661 34,430,475,857 [비유동부채] 561,362,260 979,182,277 7,793,557,971 부채총계 15,080,339,002 32,363,167,938 42,224,033,828 자본금 4,769,997,000 4,769,997,000 4,769,997,000 자본잉여금 25,925,336,850 45,925,336,850 45,925,336,850 기타자본구성요소 (8,841,181,200) (7,768,044,960) (7,753,734,300) 기타포괄손익누계액 (1,134,741,935) (935,898,736) - 이익잉여금(결손금) 33,939,830,271 18,576,063,890 14,491,760,775 자본총계 54,659,240,986 60,567,454,044 57,433,360,325 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 2024년 1월~12월 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 수익(매출액) 12,755,374,761 52,269,052,491 68,373,721,888 영업이익(손실) (3,389,587,792) 6,056,793,999 7,375,629,705 법인세비용차감전계속사업이익(손실) (4,865,145,300) 2,858,001,332 2,014,434,905 당기순이익(손실) (4,783,827,413) 4,133,059,980 3,163,748,700 주당순이익(손실) (517) 445 341 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 21 기 2024.12.31 현재 제 20 기 2023.12.31 현재 제 19 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 39,761,865,364 59,770,284,410 80,090,720,780 현금및현금성자산 (주6,27) 5,434,698,494 12,402,971,818 28,363,709,535 기타유동금융자산 (주9,11,27) 16,951,188,700 10,376,888,861 19,112,821,870 매출채권 및 기타유동채권 12,720,506,784 23,663,686,143 24,531,540,780 매출채권 (주7,27) 106,090,679 3,204,706,371 18,753,245,680 유동계약자산 (주7,21,27) 12,614,416,105 20,458,979,772 5,778,295,100 유동재고자산 (주8) 4,608,678,165 13,313,646,638 8,036,566,105 기타유동자산 (주10) 4,200,000 13,090,950 46,082,490 당기법인세자산 (주25) 42,593,221 비유동자산 31,949,606,681 35,768,136,430 21,191,614,010 기타비유동금융자산 (주9,27) 13,173,671,645 9,119,364,207 4,989,413,562 비유동계약자산 (주7,21,27) 8,428,200,000 유형자산 (주12) 861,736,735 1,066,729,307 1,314,190,503 영업권 이외의 무형자산 (주14) 269,731,666 20,579,039 26,113,643 순확정급여자산 (주18) 192,707,831 55,010,310 92,910,385 이연법인세자산 (주25) 4,125,364,063 3,815,840,532 2,409,559,135 사용권자산 (주13) 1,132,430,365 1,603,603,683 1,769,976,948 기타비유동자산 (주10) 12,193,964,376 11,658,809,352 10,589,449,834 자산총계 71,711,472,045 95,538,420,840 101,282,334,790 부채 유동부채 14,638,980,289 32,064,756,409 34,880,405,767 매입채무 및 기타유동채무 1,142,114,623 8,519,565,434 8,532,503,564 단기매입채무 (주27) 1,142,114,623 8,489,565,434 8,362,503,564 유동계약부채 (주21) 30,000,000 170,000,000 유동성전환사채 (주17) 4,904,345,250 11,789,612,977 6,511,925,695 당기법인세부채 (주25) 103,899,216 587,732,795 973,529,569 기타유동금융부채 (주11,15,27) 1,458,741,796 8,328,534,316 11,479,334,219 유동 리스부채 (주13) 519,105,002 538,542,046 474,313,569 기타 유동부채 (주16) 6,510,774,402 2,300,768,841 6,908,799,151 비유동부채 609,758,084 1,069,102,845 7,896,983,670 기타비유동금융부채 59,780,000 전환사채 6,612,109,167 법인세부채 (주25) 61,338,946 19,293,942 비유동 리스부채 (주13) 609,758,084 1,007,763,899 1,205,800,561 부채총계 15,248,738,373 33,133,859,254 42,777,389,437 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 56,462,733,672 62,404,561,586 58,504,945,353 자본금 (주1,19) 4,769,997,000 4,769,997,000 4,769,997,000 자본잉여금 (주19) 25,925,336,850 45,925,336,850 45,925,336,850 기타자본구성요소 (주19) (8,841,181,200) (7,768,044,960) (7,753,734,300) 기타포괄손익누계액 (주19) (1,134,741,935) (935,898,736) 이익잉여금(결손금) (주19) 35,743,322,957 20,413,171,432 15,563,345,803 비지배지분 자본총계 56,462,733,672 62,404,561,586 58,504,945,353 자본과부채총계 71,711,472,045 95,538,420,840 101,282,334,790 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) (주5,21) 14,791,645,212 56,875,968,183 71,680,277,467 매출원가 (주26) 12,194,053,428 43,170,406,343 56,454,802,952 매출총이익 2,597,591,784 13,705,561,840 15,225,474,515 판매비와관리비 (주22,26) 6,102,423,319 6,760,545,418 6,725,639,959 영업이익(손실) (3,504,831,535) 6,945,016,422 8,499,834,556 금융수익 (주23) 4,120,510,052 5,338,271,466 2,297,386,556 금융원가 (주23) 5,531,212,991 8,577,257,876 6,071,119,463 기타이익 (주24) 16,932,846 146,721,262 235,194,712 기타손실 (주24) 8,004,117 87,866,426 1,822,694,839 법인세비용차감전순이익(손실) (4,906,605,745) 3,764,884,848 3,138,601,522 법인세비용(수익) (주25) (87,580,134) (1,147,373,398) (947,402,891) 당기순이익(손실) (주20) (4,819,025,611) 4,912,258,246 4,086,004,413 기타포괄손익 (49,666,063) (998,331,353) 88,433,601 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (306,844,704) (1,109,307,613) 88,433,601 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주18) 149,177,136 (62,432,617) 88,433,601 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 (주9,27) (456,021,840) (1,046,874,996) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 257,178,641 110,976,260 기타포괄손익-공정가치측증금융자산관련손익 (주9,27) 257,178,641 110,976,260 총포괄손익 (4,868,691,674) 3,913,926,893 4,174,438,014 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (4,819,025,611) 4,912,258,246 4,086,004,413 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (4,868,691,674) 3,913,926,893 4,174,438,014 포괄손익, 비지배지분 주당이익 (주20) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (520.0) 529.0 440.0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (520.0) 529.0 440.0 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 4,765,880,000 39,082,646,166 (7,535,056,050) 11,388,907,789 47,702,377,905 47,702,377,905 당기순이익(손실) 4,086,004,413 4,086,004,413 4,086,004,413 확정급여제도 재측정요소 88,433,601 88,433,601 88,433,601 자기주식의 취득 (218,678,250) (218,678,250) (218,678,250) 전환권 대가 6,615,593,010 6,615,593,010 6,615,593,010 전환사채의 전환 4,117,000 227,097,674 231,214,674 231,214,674 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 이익잉여금 전입 2022.12.31 (기말자본) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,753,734,300) 15,563,345,803 58,504,945,353 58,504,945,353 2023.01.01 (기초자본) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,753,734,300) 15,563,345,803 58,504,945,353 58,504,945,353 당기순이익(손실) 4,912,258,246 4,912,258,246 4,912,258,246 확정급여제도 재측정요소 (62,432,617) (62,432,617) (62,432,617) 자기주식의 취득 (14,310,660) (14,310,660) (14,310,660) 전환권 대가 전환사채의 전환 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 (935,898,736) (935,898,736) (935,898,736) 이익잉여금 전입 2023.12.31 (기말자본) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,768,044,960) (935,898,736) 20,413,171,432 62,404,561,586 62,404,561,586 2024.01.01 (기초자본) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,768,044,960) (935,898,736) 20,413,171,432 62,404,561,586 62,404,561,586 당기순이익(손실) (4,819,025,611) (4,819,025,611) (4,819,025,611) 확정급여제도 재측정요소 149,177,136 149,177,136 149,177,136 자기주식의 취득 (1,073,136,240) (1,073,136,240) (1,073,136,240) 전환권 대가 전환사채의 전환 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 (198,843,199) (198,843,199) (198,843,199) 이익잉여금 전입 (20,000,000,000) 20,000,000,000 2024.12.31 (기말자본) 4,769,997,000 25,925,336,850 (8,841,181,200) (1,134,741,935) 35,743,322,957 56,462,733,672 56,462,733,672 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 21,328,093,886 (6,079,744,594) 28,613,580,546 당기순이익(손실) (4,819,025,611) 4,912,258,246 4,086,004,413 당기순이익조정을 위한 가감 5,522,806,210 4,504,984,757 6,697,545,714 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 20,704,547,550 (15,862,465,923) 19,460,129,564 이자수취 798,643,720 962,612,101 363,714,916 이자지급(영업) (107,410,709) (135,577,723) (42,796,968) 법인세환급(납부) (771,467,274) (461,556,052) (1,951,017,093) 투자활동현금흐름 (11,523,672,774) 1,059,440,886 (2,743,557,942) 정기예금의 감소 6,200,000,000 단기투자자산의 감소 36,387,908,888 31,960,370,561 13,000,000,000 임차보증금의 감소 267,530,500 192,570,000 392,024,330 기타보증금의 감소 200,000 정기예금의 증가 (200,000,000) 단기투자자산의 증가 (42,905,267,966) (24,807,872,000) (21,000,000,000) 장기투자자산의 증가 (5,012,284,585) (5,981,788,220) 임차보증금의 증가 (47,457,000) (260,622,000) (511,645,400) 기타보증금의 증가 (38,640,000) (17,955,000) 유형자산의 취득 (4,777,455) (603,116,872) 무형자산의 취득 (214,102,611) (2,865,000) 재무활동현금흐름 (16,774,638,909) (10,940,317,347) (623,883,080) 단기차입금의 증가 2,000,000,000 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) 전환사채의 감소 (15,250,000,000) (10,500,000,000) 리스부채의 상환 (451,502,669) (426,006,687) (404,954,830) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,073,136,240) (14,310,660) (218,678,250) 신주발행비 지급 (250,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (6,970,217,797) (15,960,621,055) 25,246,139,524 기초현금및현금성자산 12,402,971,818 28,363,709,535 3,216,906,714 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,944,473 (116,662) (99,336,703) 기말현금및현금성자산 5,434,698,494 12,402,971,818 28,363,709,535 3. 연결재무제표 주석 제21기 : 2024년 12월 31일 현재 제20기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 에이스토리와 그 종속기업 1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이스토리(이하 "지배기업")는 2004년 1월 6일에 설립되어 방송 프로그램 제작업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 지배기업은 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 소재하고 있습니다.지배기업은 2019년 7월 17일에 한국증권업협회로부터 코스닥등록을 승인받아, 지배기업의 주식이 2019년 7월 19일자로 매매가 개시되었습니다. 지배기업의 자본금은 당기말 현재 4,769,997천원이며, 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) (주)이에스프로덕션 1,252,500 13.13 이상백 1,200,000 12.58 (주)씨제이이엔엠 903,000 9.47 TENCENT MOBILITY LIMITED 596,140 6.25 기타 5,588,354 58.57 합 계 9,539,994 100.00 (2) 종속기업의 개요1) 당기말 현재 연결회사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 지분율(%) 주식회사 에이아이엠씨 대한민국 미디어커머스 12월 31일 100 100 2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:원) 회사명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 주식회사 에이아이엠씨 당기 2,704,406,659 500,913,973 2,203,492,686 2,514,033,024 (35,198,198) 전기 3,136,636,335 899,528,793 2,237,107,542 5,444,250,039 779,198,266 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 수익인식연결회사는 방송제작용역에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.6) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.연결회사의 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27 : 위험관리(5) 재무제표의 발행승인일회사의 재무제표는 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결회사는 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동성 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-2. 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준 및 해석서(시행일 미도래) 재무제표 발행승인일 현재 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다.(3) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 지분법피투자기업 지분연결회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 20년 비 품 5년 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 적어도 일 년에 한 번은 손상검사를 수행합니다.(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(10) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 21 에 기술되어 있습니다.(16) 금융수익과 비용금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(18) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. (19) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 연결회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 5. 영업부문(1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 지역에 대한 정보연결회사는 대한민국에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 3,716,668,176 36,843,172,412 해외 11,074,977,036 20,032,795,771 합 계 14,791,645,212 56,875,968,183 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당기 1곳 및 전기 4곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 각각 10,440,000천원 및 48,277,363천원 입니다. 6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금 12,169,354 7,939,172 보통예금 5,422,529,140 12,395,032,646 합 계 5,434,698,494 12,402,971,818 (2) 당기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 비고 특정예금 936,120,271 12,881,106 자사주신탁 7. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 계약자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 12,981,044,942 32,355,251,402 대손충당금 (260,538,158) (263,365,259) 순장부금액 12,720,506,784 32,091,886,143 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 263,365,259 599,635,412 환입 (2,827,101) (336,270,153) 기말 260,538,158 263,365,259 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 프로그램 8,138,438,975 14,128,831,313 상품 65,679,370 76,925,370 제품 9,000,000 9,000,000 평가충당금 (3,604,440,180) (901,110,045) 합 계 4,608,678,165 13,313,646,638 9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 단기투자자산 당기손익-공정가치측정금융자산 16,478,416,546 16,478,416,546 3,483,768,000 3,483,768,000 상각후원가측정금융자산 - - 5,954,156,000 5,954,156,000 미수금 상각후원가측정금융자산 376,739,843 376,739,843 435,445,039 435,445,039 미수수익 상각후원가측정금융자산 65,832,311 65,832,311 313,039,322 313,039,322 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 280,500 280,500 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 576,513,072 576,513,072 장기투자자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) 3,200,571,516 3,200,571,516 1,903,931,202 1,903,931,202 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,483,217,930 9,483,217,930 6,122,086,905 6,122,086,905 보증금 상각후원가측정금융자산 520,082,199 520,082,199 707,033,028 707,033,028 합 계 30,124,860,345 30,124,860,345 19,496,253,068 19,496,253,068 (주1) 연결회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 연결회사는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억을 과거기간에 전액 손실로 인식하였으며,추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산 총장부금액 17,112,962,145 13,289,938,189 10,538,662,306 9,268,753,422 대손충당금: 미수금 (134,504,389) - (134,504,389) - 미수수익 (12,269,056) - (12,269,056) - 단기대여금 (15,000,000) - (15,000,000) - 현재가치할인차금: 보증금 - (116,266,544) - (149,389,215) 기타금융자산 순장부금액 16,951,188,700 13,173,671,645 10,376,888,861 9,119,364,207 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 없습니다. 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 4,200,000 12,177,200,000 13,090,950 11,640,400,000 선급비용 - 16,764,376 - 18,409,352 합 계 4,200,000 12,193,964,376 13,090,950 11,658,809,352 (2) 기타자산은 손상차손누계액이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 총액 기준에 의한 기타자산과 손상차손누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타자산 총장부금액 704,200,000 14,213,457,925 713,090,950 13,678,302,901 손상차손누계액: 선급금 (700,000,000) (2,019,493,549) (700,000,000) (2,019,493,549) 기타자산 순장부금액 4,200,000 12,193,964,376 13,090,950 11,658,809,352 (3) 당기와 전기 중 선급금의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,719,493,549 2,767,493,549 환입 - (48,000,000) 기말금액 2,719,493,549 2,719,493,549 11. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평가모형 당기말 전기말 파생상품자산(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 - 280,500 합 계 - 280,500 파생상품부채(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 840,224,000 5,397,738,750 합 계 840,224,000 5,397,738,750 (주1) 전환사채와 관련된 옵션을 파생상품으로 분류하였습니다. (주석 17 참조) 12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 비품 합 계 취득원가: 기초금액 69,301,726 505,461,053 940,429,843 1,515,192,622 기말금액 69,301,726 505,461,053 940,429,843 1,515,192,622 상각누계액: 기초금액 - (81,172,187) (367,291,128) (448,463,315) 상각비 - (25,273,056) (179,719,516) (204,992,572) 기말금액 - (106,445,243) (547,010,644) (653,455,887) 장부가액: 기초금액 69,301,726 424,288,866 573,138,715 1,066,729,307 기말금액 69,301,726 399,015,810 393,419,199 861,736,735 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 비품 합 계 취득원가: 기초금액 69,301,726 505,461,053 1,073,455,616 1,648,218,395 취득 - - 4,777,455 4,777,455 처분 - - (137,803,228) (137,803,228) 기말금액 69,301,726 505,461,053 940,429,843 1,515,192,622 상각누계액: 기초금액 - (55,899,131) (278,128,761) (334,027,892) 상각비 - (25,273,056) (184,771,996) (210,045,052) 처분 - - 95,609,629 95,609,629 기말금액 - (81,172,187) (367,291,128) (448,463,315) 장부가액: 기초금액 69,301,726 449,561,922 795,326,855 1,314,190,503 기말금액 69,301,726 424,288,866 573,138,715 1,066,729,307 13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 1,321,205,840 (649,454,687) 671,751,153 건물보증금 78,879,828 (39,439,910) 39,439,918 차량 786,240,698 (410,350,819) 375,889,879 차량보증금 84,995,612 (39,646,197) 45,349,415 합 계 2,271,321,978 (1,138,891,613) 1,132,430,365 (전기말) (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 1,321,205,840 (380,754,225) 940,451,615 건물보증금 78,879,828 (23,663,946) 55,215,882 차량 834,599,604 (289,791,182) 544,808,422 차량보증금 85,481,092 (22,353,328) 63,127,764 합 계 2,320,166,364 (716,562,681) 1,603,603,683 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구분 기초 당기취득 상각 처분 기말 건물 940,451,615 - (268,700,462) - 671,751,153 건물보증금 55,215,882 - (15,775,964) - 39,439,918 차량 544,808,422 44,065,747 (203,220,986) (9,763,304) 375,889,879 차량보증금 63,127,764 3,197,856 (20,674,331) (301,874) 45,349,415 합 계 1,603,603,683 47,263,603 (508,371,743) (10,065,179) 1,132,430,365 (전기) (단위:원) 구분 기초 당기취득 상각 처분 기말 건물 1,214,038,581 - (273,586,966) - 940,451,615 건물보증금 71,523,167 - (16,307,285) - 55,215,882 차량 459,606,242 294,943,192 (203,345,160) (6,395,852) 544,808,422 차량보증금 24,808,959 56,928,970 (19,415,552) 805,387 63,127,764 합 계 1,769,976,949 351,872,162 (512,654,963) (5,590,465) 1,603,603,683 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초장부금액 1,546,305,945 1,680,114,130 증가 44,065,747 298,764,812 감소 (461,508,606) (432,572,997) 합 계 1,128,863,086 1,546,305,945 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 541,264,324 519,105,002 561,725,338 538,542,046 1년 초과 5년 이내 704,024,021 609,758,084 1,202,623,345 1,007,763,899 합 계 1,245,288,345 1,128,863,086 1,764,348,683 1,546,305,945 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산상각비 508,371,743 512,654,962 리스부채 이자비용 106,430,135 135,560,844 소액자산 리스 및 단기리스 비용 38,720,365 1,497,375,621 손익계산서에 인식된 총 비용 653,522,243 2,145,591,427 14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소프트웨어 가상화폐 상표권 및 회원권 합계 취득원가: 기초금액 27,673,000 22,708,783 - 50,381,783 취득 - 32,240,613 214,102,611 246,343,224 처분 - (91,378) - (91,378) 기말금액 27,673,000 54,858,018 214,102,611 296,633,629 상각누계액: 기초금액 (15,124,089) - - (15,124,089) 상각비 (5,533,607) - (6,244,267) (11,777,874) 기말금액 (20,657,696) - (6,244,267) (26,901,963) 손상차손누계액: 기초금액 - (14,678,655) - (14,678,655) 손상차손환입 - 14,678,655 - 14,678,655 기말금액 - - - - 장부가액: 기초금액 12,548,911 8,030,128 - 20,579,039 기말금액 7,015,304 54,858,018 207,858,344 269,731,666 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소프트웨어 가상화폐 합계 취득원가: 기초금액 27,673,000 22,708,783 50,381,783 기말금액 27,673,000 22,708,783 50,381,783 상각누계액: 기초금액 (9,589,485) - (9,589,485) 상각비 (5,534,604) - (5,534,604) 기말금액 (15,124,089) - (15,124,089) 손상차손누계액: 기초금액 - (14,678,655) (14,678,655) 기말금액 - (14,678,655) (14,678,655) 장부가액: 기초금액 18,083,515 8,030,128 26,113,643 기말금액 12,548,911 8,030,128 20,579,039 15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 122,782,763 - 미지급비용 495,735,033 2,930,795,566 파생상품부채 840,224,000 5,397,738,750 합 계 1,458,741,796 8,328,534,316 16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 예수금 6,355,468,662 2,119,660,698 선수금 10,553,106 57,355,664 종업원급여관련부채 144,752,634 123,752,479 합 계 6,510,774,402 2,300,768,841 17. 전환사채(1) 연결회사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주석 11 참조) 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 임의상환청구권(Call Option)은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 7,000,000,000 22,250,000,000 전환권조정 (2,095,527,481) (10,459,751,764) 사채할인발행차금 (127,269) (635,259) 합 계 4,904,345,250 11,789,612,977 (3) 연결회사가 2021년 04월 09일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 33,000,000,000 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 사채만기일 2026년 04월 09일 전환비율 100% 전환가액(주1) 43,372원 전환주식 종류 기명식 보통주 전환주식수(주1) 760,859주 전환청구기간 2022년 04월 09일 ~ 2026년 03월 09일 전환가액의 조정 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채 발행 등의 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함 마. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정). 조기상환권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 임의상환청구권(Call Option) 가. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는발행일로부터 1년이 되는 2022년 04월 09일부터 3년이 되는 2024년 04월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%(발행금액 기준)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 나. 매매가액 : 매도청구의 대상이 되는 사채의 매매가액은 매도청구권행사금액에 연단위 단리 1%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액으로 함 (주1) 전환가액 조정 요건에 따라 연결회사는 2022년 1월 9일 전환가액과 전환주식수를 각각 30,361원 및 1,086,920주로 조정하였습니다. (주2) 2022년 전환청구 및 2023년, 2024년 조기상환청구가 있었습니다. 이에 따라전환사채 권면총액이 7,000,000천원으로 감소하였습니다. 한편 상기 전환사채는 2022.01.09자로 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의70%)에 도달하여, 기준서 제1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 전기에 전환권을 금융부채에서 자본으로 분류하였습니다. 18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 3,636,711,662 4,587,721,385 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 315,895,571 313,883,644 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 69,279,840 66,370,315 합 계 4,021,887,073 4,967,975,344 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 1,220,788,842 1,212,182,004 사외적립자산의 공정가치 (1,413,496,673) (1,267,192,314) 순확정급여부채(자산) (192,707,831) (55,010,310) 연차수당 미지급비용 76,243,769 68,598,681 장기종업원급여 68,508,865 55,153,798 총 종업원급여부채 (47,955,197) 68,742,169 회사는 신한투자증권 및 KEB하나은행에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 회사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산공정가치 순확정급여부채(자산) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 1,212,182,004 886,997,536 (1,267,192,314) (979,907,921) (55,010,310) (92,910,385) 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 334,865,594 336,303,001 - - 334,865,594 336,303,001 이자원가(수익) 46,158,224 36,914,170 (65,128,247) (59,333,527) (18,970,023) (22,419,357) 소 계 381,023,818 373,217,171 (65,128,247) (59,333,527) 315,895,571 313,883,644 기타포괄손익으로 인식: 보험수리적손익 (200,938,281) 60,237,803 12,345,189 18,690,916 (188,593,092) 78,928,719 기타: 납부한 기여금 - - (265,000,000) (354,912,288) (265,000,000) (354,912,288) 급여 지급 (171,478,699) (108,270,506) 171,478,699 108,270,506 - - 소 계 (171,478,699) (108,270,506) (93,521,301) (246,641,782) (265,000,000) (354,912,288) 합 계 1,220,788,842 1,212,182,004 (1,413,496,673) (1,267,192,314) (192,707,831) (55,010,310) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및예금 1,413,496,673 1,267,192,314 (5) 확정급여채무1) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 4.14%~4.17% 4.66%~5.4% 급여상승률 4%~5.84% 4%~8% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 11.77년입니다. 2) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1%p 상승시 1%p 하락시 할인율 (87,295,792) 105,291,328 급여상승률 102,587,162 (86,880,523) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 19. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 9,539,994 9,539,994 주당금액 500 500 보통주자본금 4,769,997,000 4,769,997,000 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 14,289,948,047 34,289,948,047 자기주식처분이익 4,959,157,538 4,959,157,538 전환권대가 1,414,019,880 4,494,563,190 기타자본잉여금 5,262,211,385 2,181,668,075 합 계 25,925,336,850 45,925,336,850 당기말 전환사채 조기상환에 따른 전환권대가의 기타자본잉여금 대체로 각각 3,081백만원의 증감이 발생하였습니다. (3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 합계 2024.01.01(당기초) 9,539,994주 4,769,997,000 45,925,336,850 50,695,333,850 이익잉여금 전입(주1) - - (20,000,000,000) (20,000,000,000) 2024.12.31(당기말) 9,539,994주 4,769,997,000 25,925,336,850 30,695,333,850 (주1) 당기 중 2024년 9월 23일 주주총회 결의에 따라 자본잉여금 200억원을 이익잉여금으로 전입하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,841,181,200) (7,768,044,960) (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (1,134,741,935) (935,898,736) (6) 당기말과 전기말 현재 자기주식 취득 내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기말 전기말 보통주 기초 257,750주 257,000주 취득 151,766주 750주 기말 409,516주 257,750주 20. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 기본당기순이익(손실) (4,819,025,611) 4,912,258,246 가중평균유통보통주식수 9,259,728 9,282,599 기본주당이익 (손실) (520) 529 (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,282,244 2024.01.01 ~ 2024.12.31 366 3,397,301,304 자기주식취득 (151,766) 2024.09.30 ~ 2023.12.31 54 (8,240,776) 합 계 3,389,060,528 가중치 366 가중평균유통주식수 9,259,728 2) 전기 (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,282,994 2023.01.01 ~ 2023.12.31 365 3,388,292,810 자기주식취득 (750) 2023.06.23 ~ 2023.12.31 192 (144,000) 합 계 3,388,148,810 가중치 365 가중평균유통주식수 9,282,599 (3) 희석주당순손익당기 및 전기는 희석증권에 따른 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산부채연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고있습니다.(1) 수행의무와 수익인식 정책 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건 콘텐츠 위탁 제작 연결회사는 드라마 콘텐츠 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사의 수행의무는 고객사에게 콘텐츠를 제작하여제공하는 것입니다. ① 일반적인 경우 : 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다.② 사전제작의 경우 : 고객이 통제하고 있는 자산을 연결회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 콘텐츠 및 라이선스 판매 연결회사는 제작한 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 드라마 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. ① 일반적인 경우 : 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.② 사전판매의 경우 : 연결회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (2) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 14,791,645,212 56,875,968,183 (3) 연결회사의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기 및 전기의 수익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 일시에 인식하는수익 3,716,668,176 634,977,036 5,376,620,512 3,137,095,771 기간에 걸쳐 인식하는 수익 - 10,440,000,000 31,466,551,900 16,895,700,000 합 계 3,716,668,176 11,074,977,036 36,843,172,412 20,032,795,771 (4) 계약자산과 계약부채연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 12,614,416,105 28,887,179,772 계약부채 초과청구공사 - 30,000,000 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 30백만원입니다.(5) 발생원가 투입법 적용 계약고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 연결회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며, 본 항목을 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게보고하였습니다. 22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 3,350,956,420 3,315,589,502 퇴직급여 297,106,815 252,273,735 복리후생비 321,261,487 317,744,737 지급임차료 191,789,157 220,909,455 지급수수료 550,223,271 418,715,079 세금과공과 122,566,256 1,199,708,104 대손상각비환입 (2,827,101) (336,270,153) 기타 1,268,519,913 1,371,874,959 합 계 6,099,596,218 6,760,545,418 23. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 593,644,149 1,606,861,049 외환차익 462,266,911 1,070,299,449 외화환산이익 991,551,166 108,339,068 파생상품평가이익 1,549,743,000 2,469,323,900 금융자산평가이익 181,382,286 83,448,000 금융자산처분이익 341,922,540 - 합 계 4,120,510,052 5,338,271,466 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,423,933,914 3,614,267,176 외환차손 30,916,660 381,868,888 외화환산손실 4,204,689 54,666,001 사채상환손실 3,040,437,317 2,577,723,311 파생상품평가손실 280,500 1,948,732,500 금융자산평가손실 25,098,815 - 금융자산처분손실 6,341,096 - 합 계 5,531,212,991 8,577,257,876 24. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기타의대손충당금환입 - 48,000,000 무형자산손상차손환입 14,678,655 - 잡이익 2,254,191 98,721,262 합 계 16,932,846 146,721,262 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기부금 4,000,000 43,010,000 잡손실 4,004,117 2,662,827 유형자산처분손실 - 42,193,599 합 계 8,004,117 87,866,426 25. 법인세수익 (1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 208,820,505 864,342,976 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (309,523,532) (1,406,281,397) 자본에 직접반영되는 법인세비용 13,122,893 263,781,609 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (869,216,586) 법인세수익 (87,580,134) (1,147,373,398) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 : - 보험수리적손익 (39,415,956) 16,496,102 - 공정가치-기타포괄손익 평가손익 52,538,849 (29,322,425) 자본에 직접 반영된 법인세비용 13,122,893 263,781,609 (3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,906,605,745) 3,764,884,848 적용세율에 따른 세부담액 (1,003,480,601) 806,274,667 적용세율 20.45% 21.42% 조정사항: - 비공제비용 46,049,003 236,066,501 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 885,938,682 (1,484,381,047) - 기타(세율차이 등) (16,087,218) (705,333,519) 법인세수익 (87,580,134) (1,147,373,398) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당부채 253,346,038 41,214,785 (39,415,956) 255,144,867 퇴직보험예치금 (253,346,038) (1,798,829) - (255,144,867) 단기투자자산 (17,440,632) (20,468,267) - (37,908,899) 장기투자자산 1,287,377,575 (115,245,581) 52,538,849 1,224,670,843 대손충당금 225,269,104 5,838,777 - 231,107,881 대손충당금(평가충당금) 422,074,152 - - 422,074,152 유동성리스부채 117,400,596 (4,276,352) - 113,124,244 현재가치할인차금_기타보증금 6,860,875 (906,129) - 5,954,746 미지급금_연차수당 14,436,599 1,465,034 - 15,901,633 미지급비용_장기종업원급여 11,527,144 2,791,209 - 14,318,353 사용권자산_리스자산 (452,826,735) 10,107,011 - (442,719,724) 장기선급비용_보증료 (3,847,555) 343,800 - (3,503,755) 현재가치할인발행차금_장기리스부채 (40,725,624) 21,024,044 - (19,701,580) 현재가치할인발행차금_유동성리스부채 (4,845,307) 214,009 - (4,631,298) 현재가치할인차금_임차보증금 24,361,471 (6,016,509) - 18,344,962 감가상각누계액_사용권자산(리스자산) 140,960,080 81,990,776 - 222,950,856 감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) 8,801,520 6,275,971 - 15,077,491 미수수익 (70,670,066) 50,376,790 - (20,293,276) 사용권자산_보증금 (32,088,035) 101,465 - (31,986,570) 장기리스부채 251,348,279 (104,207,259) - 147,141,020 사채할인발행차금 (132,769) 106,170 - (26,599) 전환권조정 (2,186,088,119) 1,748,122,875 - (437,965,244) 파생상품부채 1,128,127,399 (952,520,583) - 175,606,816 파생상품자산 (58,625) 58,625 - - 무형자산손상차손 3,067,838 (3,067,838) - - 매도가능증권 276,607,932 120,491,232 397,099,164 재고자산평가충당금 188,331,999 564,995,999 - 753,327,998 이월세액공제 2,518,011,436 (1,150,610,587) - 1,367,400,849 합 계 3,815,840,532 296,400,638 13,122,893 4,125,364,063 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당부채 186,269,482 50,580,454 16,496,102 253,346,038 퇴직보험예치금 (186,269,482) (67,076,556) - (253,346,038) 단기투자자산 - (17,440,632) - (17,440,632) 장기투자자산 1,323,000,000 (6,300,000) (29,322,425) 1,287,377,575 대손충당금 262,818,996 (37,549,892) - 225,269,104 대손충당금(평가충당금) 434,173,645 (12,099,493) - 422,074,152 유동성리스부채 103,598,694 13,801,902 - 117,400,596 현재가치할인차금_기타보증금 6,274,761 586,114 - 6,860,875 미지급금_연차수당 15,468,487 (1,031,888) - 14,436,599 미지급비용_장기종업원급여 9,452,248 2,074,896 - 11,527,144 사용권자산_리스자산 (437,568,764) (15,257,971) - (452,826,735) 장기선급비용_보증료 (4,210,465) 362,910 - (3,847,555) 현재가치할인발행차금_장기리스부채 (55,241,437) 14,515,813 - (40,725,624) 현재가치할인발행차금_유동성리스부채 (3,992,844) (852,463) - (4,845,307) 현재가치할인차금_임차보증금 20,773,802 3,587,669 - 24,361,471 감가상각누계액_사용권자산(리스자산) 86,103,351 54,856,729 - 140,960,080 감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) 5,270,893 3,530,627 - 8,801,520 미수수익 (17,786,862) (52,883,204) - (70,670,066) 사용권자산_보증금 (25,500,639) (6,587,396) - (32,088,035) 장기리스부채 308,459,555 (57,111,276) - 251,348,279 사채할인발행차금 (250,296) 117,527 - (132,769) 전환권조정 (4,121,202,383) 1,935,114,264 - (2,186,088,119) 파생상품부채 2,305,007,880 (1,176,880,481) - 1,128,127,399 파생상품자산 (409,292,730) 409,234,105 - (58,625) 무형자산손상차손 3,082,517 (14,679) - 3,067,838 매도가능증권 - - 276,607,932 276,607,932 재고자산평가충당금 - 188,331,999 - 188,331,999 이월세액공제 2,601,120,726 (83,109,290) - 2,518,011,436 합 계 2,409,559,135 1,142,499,788 263,781,609 3,815,840,532 (5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 5,379,245,877 6,877,910,039 이연법인세부채 (1,253,881,814) (3,062,069,507) 상계 후 금액 4,125,364,063 3,815,840,532 (6) 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 발생연도 만기 금액 영상콘텐츠제작비용에 대한 세액공제 2019년 2029년 688,836,721 2020년 2030년 897,562,517 2021년 2031년 3,532,714,261 2022년 2032년 4,439,416,786 2023년 2033년 3,390,741,201 2024년 2034년 4,108,711,222 중소기업고용증대세액공제 2019년 2029년 36,120,000 2020년 2030년 59,500,000 2021년 2031년 132,370,000 2022년 2032년 213,250,000 2023년 2033년 277,630,000 외국납부세액공제 2021년 2031년 181,402 2022년 2032년 35,203,019 2023년 2033년 292,423,795 2024년 2034년 3,666,531 총 합계 18,108,327,455 인식 이연법인세자산 1,367,400,849 미인식 이연법인세자산 16,740,926,606 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 주요 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 11,246,000 59,391,647 연기자출연료 2,695,634,995 11,822,365,770 촬영스텝급여 1,615,699,199 9,481,598,108 작가원고료 242,700,882 1,172,783,191 종업원급여 4,021,887,073 4,967,975,344 복리후생비 606,265,672 1,800,789,659 감가상각비 713,364,315 722,696,625 지급임차료 768,889,635 1,272,728,671 지급수수료 821,442,221 1,758,200,762 대손상각비환입 (2,827,101) (336,270,153) 무형자산상각비 11,777,874 5,534,604 기타 6,790,395,982 17,203,157,533 합 계 18,296,476,747 49,930,951,761 27. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.연결회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험 관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 5,422,529,140 12,395,032,646 매출채권 및 계약자산 12,720,506,784 32,091,886,143 기타금융자산 30,124,860,345 19,496,253,068 합 계 48,267,896,269 63,983,171,857 ② 손상차손당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 만기일 미도래 13,799,427,681 - 33,700,523,299 - 6개월 미만 - - - - 6개월~1년 - - - - 1년 초과 422,311,603 422,311,603 421,408,152 421,408,152 합 계 14,221,739,284 422,311,603 34,121,931,451 421,408,152 연결회사는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 1,142,114,623 1,142,114,623 1,142,114,623 - 전환사채(*1) 5,744,569,250 7,000,000,000 7,000,000,000 - 유동금융부채 618,517,796 618,517,796 618,517,796 - 리스부채 1,128,863,086 1,245,288,345 541,264,324 704,024,021 합 계 8,634,064,755 10,005,920,764 9,301,896,743 704,024,021 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 2023년 4월부터 투자자의 조기상환 청구가 가능합니다.② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 8,489,565,434 8,489,565,434 8,489,565,434 - 전환사채 17,187,071,227 22,250,000,000 22,250,000,000 - 유동금융부채 2,930,795,566 2,930,795,566 2,930,795,566 - 리스부채 1,546,305,945 1,764,348,683 561,725,338 1,202,623,345 합 계 30,153,738,172 35,434,709,683 34,232,086,338 1,202,623,345 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금 및현금성자산 매출채권 및 계약자산 미지급세금 현금 및현금성자산 매출채권 및 계약자산 단기투자자산 매입채무 USD 27,621,270 8,070,173,092 33,342,598 8,347,304 13,757,882,113 954,156,000 270,774,000 CNY 1,655,826 - - 736,624 - - - JPY 167,379,028 - - 394,453,897 - - - EUR 31,458,311 - - 1,082,425 - - - 합 계 228,114,435 8,070,173,092 33,342,598 404,620,250 13,757,882,113 954,156,000 270,774,000 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,363.98 1,305.41 1,470.00 1,289.40 CNH 189.20 184.22 201.27 180.84 JPY 9.00 9.31 9.36 9.13 EUR 1,475.05 1,412.36 1,528.73 1,426.59 당기말 현재 원화 대비 환율이 증가(감소)하였다면, 당사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 806,445,176 (806,445,176) 1,349,545,542 (1,349,545,542) CNH 165,583 (165,583) 73,662 (73,662) JPY 16,737,903 (16,737,903) 39,445,390 (39,445,390) EUR 3,145,831 (3,145,831) 108,243 (108,243) 합 계 826,494,493 (826,494,493) 1,389,172,837 (1,389,172,837) ② 이자율위험 연결회사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다. (2) 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 단기투자자산 16,478,416,546 - - - 16,478,416,546 장기투자자산 3,200,571,516 9,483,217,930 - - 12,683,789,446 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2)) 현금성자산 - - 5,422,529,140 - 5,422,529,140 매출채권 - - 106,090,679 - 106,090,679 기타금융자산 - - 962,654,353 - 962,654,353 금융자산 합계 19,678,988,062 9,483,217,930 6,491,274,172 - 35,653,480,164 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 840,224,000 - - - 840,224,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - - 1,142,114,623 1,142,114,623 전환사채 - - - 4,904,345,250 4,904,345,250 리스부채 - - - 1,128,863,086 1,128,863,086 기타금융부채 - - - 618,517,796 618,517,796 금융부채 합계 840,224,000 - - 7,793,840,755 8,634,064,755 (주1) 연결회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로유동성 지원금을 수령하였습니다. 연결회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 과거기간에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 매도가능금융자산 - 576,513,072 - - 576,513,072 단기투자자산 3,483,768,000 - - - 3,483,768,000 파생상품자산 280,500 - - - 280,500 장기투자자산 1,903,931,202 6,122,086,905 - - 8,026,018,107 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2)) 현금및현금성자산 - - 12,395,032,646 - 12,395,032,646 단기투자자산 - - 5,954,156,000 - 5,954,156,000 매출채권 - - 3,204,706,371 - 3,204,706,371 기타금융자산 - - 1,455,517,389 - 1,455,517,389 금융자산 합계 5,387,979,702 6,698,599,977 23,009,412,406 - 35,095,992,085 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 5,397,738,750 - - - 5,397,738,750 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - - 8,489,565,434 8,489,565,434 전환사채 - - - 11,789,612,977 11,789,612,977 리스부채 - - - 1,546,305,945 1,546,305,945 기타금융부채 - - - 2,930,795,566 2,930,795,566 금융부채 합계 5,397,738,750 - - 24,756,279,922 30,154,018,672 (주1) 연결회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 연결회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 과거기간에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. 나. 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 18,429,602,316 1,249,385,746 19,678,988,062 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,483,217,930 - - 9,483,217,930 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - 840,224,000 - 840,224,000 (단위:원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,483,768,000 1,903,931,202 5,387,699,202 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,122,086,905 - 576,513,072 6,698,599,977 파생상품자산 - 280,500 - 280,500 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - 5,397,738,750 - 5,397,738,750 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 및 수준 3의 변동내역은 없습니다. (3) 자본관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 15,248,738,373 33,133,859,254 자본총계(B) 56,462,733,672 62,404,561,586 장단기차입금(C) 4,904,345,250 11,789,612,977 현금및현금성자산(D) 5,434,698,494 12,402,971,818 순차입금(C-D) (530,353,244) (613,358,841) 부채비율(A/B) 27.01% 53.10% 순차입금비율((C-D)/B) (*) - - (*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다. 28. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공기관 보증금액 지급보증내역 당기말 전기말 서울보증보험 315,201,200 1,613,794,000 계약이행지급보증 (2) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. (3) 계류중인 소송당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:원) 원고 피고 소송가액 내용 주식회사 에이스토리 엔에이치투자증권 주식회사 4,077,641,279 투자금반환청구 연결회사는 2021년 12월 7일에 소를 제기하여 현재 계류중입니다. 향후 소송 결과에따라 소송가액은 변동될 수 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건이 있으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 29. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 주주 (주)이에스프로덕션 기타특수관계자 주요 경영진 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 범주 회사명 당기 전기 임대료 수입(주1) 임대료 수입(주1) 주주 (주)이에스프로덕션(주1) 2,181,816 2,181,816 (주1) 연결회사의 지급임차료 중 (주)이에스프로덕션이 부담하는 임대료 수입 해당액은 지급임차료 과목의 차감 항목으로 회계처리하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자범주 회사명 당기말 전기말 채권 채권 주주 (주)이에스프로덕션 1,207,380,000 1,204,980,000 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,945,523,761 1,984,777,113 퇴직급여 129,993,773 129,749,223 합 계 2,075,517,534 2,114,526,336 30. 현금흐름표 (1) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기 (단위:원) 구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말 전환사채 11,789,612,977 (15,250,000,000) 3,007,771,750 5,356,960,523 4,904,345,250 리스부채 1,546,305,945 (451,502,669) 34,059,810 - 1,128,863,086 합 계 13,335,918,922 (15,701,502,669) 3,041,831,560 5,356,960,523 6,033,208,336 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말 전환사채 13,124,034,862 (10,500,000,000) 3,109,165,350 6,056,412,765 11,789,612,977 리스부채 1,680,114,130 (426,006,688) 292,198,503 - 1,546,305,945 합 계 14,804,148,992 (10,926,006,688) 3,401,363,853 6,056,412,765 13,335,918,922 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. (2) 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 자본잉여금의 이익잉여금 전입 20,000,000,000 - 전환사채 조기상환에 따른 파생상품부채 대체 3,007,771,750 3,109,165,350 전환권대가의 기타자본잉여금 대체 3,080,543,310 2,121,029,820 31. 보고기간 후 사건 연결회사는 2025년 1월 9일 사채권자의 조기상환청구권 행사에 의하여 3,500백만원의 사채를 만기전 취득 및 소각하였으며, 소각 후 권면총액은 3,500백만원, 전환가능 주식수는 115,279주 입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 21 기 2024.12.31 현재 제 20 기 2023.12.31 현재 제 19 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 37,797,653,041 57,017,165,843 78,214,548,354 현금및현금성자산 (주6,28) 3,798,071,491 10,407,853,413 26,753,172,917 기타유동금융자산 (주9,12,28) 16,944,248,317 10,049,901,294 19,110,760,020 매출채권 및 기타유동채권 12,961,181,182 23,319,788,918 24,391,077,952 매출채권 (주7,28) 346,765,077 2,860,809,146 18,612,782,852 유동계약자산 (주7,22,28) 12,614,416,105 20,458,979,772 5,778,295,100 유동재고자산 (주8) 4,062,014,040 13,227,721,268 7,928,000,965 기타유동자산 (주10) 11,900,950 31,536,500 당기법인세자산 (주26) 32,138,011 비유동자산 (주26) 31,941,926,947 35,913,456,139 21,442,845,799 기타비유동금융자산 (주9,28) 13,136,915,570 9,033,646,704 4,923,375,669 비유동계약자산 (주7,22,28) 8,428,200,000 유형자산 (주13) 860,299,856 1,064,799,784 1,311,768,337 영업권 이외의 무형자산 (주15) 7,015,304 12,548,911 18,083,515 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 (주11) 400,000,000 400,000,000 400,000,000 비유동 순확정급여자산 (주19) 183,227,813 43,926,503 92,656,894 이연법인세자산 (주26) 4,122,866,138 3,811,273,521 2,405,636,610 사용권자산 (주14) 1,037,637,890 1,460,251,364 1,701,874,940 기타비유동자산 (주10) 12,193,964,376 11,658,809,352 10,589,449,834 자산총계 69,739,579,988 92,930,621,982 99,657,394,153 부채 유동부채 14,518,976,742 31,383,985,661 34,430,475,857 매입채무 및 기타유동채무 1,130,157,623 8,517,868,611 8,561,674,464 단기매입채무 (주28) 1,130,157,623 8,487,868,611 8,391,674,464 유동계약부채 (주22) 30,000,000 170,000,000 유동성전환사채 (주18) 4,904,345,250 11,789,612,977 6,511,925,695 당기법인세부채 (주26) 92,973,056 443,922,556 740,776,070 기타유동금융부채 (주12,16,28) 1,430,576,963 7,911,849,986 11,335,551,040 유동 리스부채 (주14) 469,656,394 486,927,295 452,318,947 기타 유동부채 (주17) 6,491,267,456 2,233,804,236 6,828,229,641 비유동부채 561,362,260 979,182,277 7,793,557,971 비유동전환사채 6,612,109,167 비유동법인세부채 (주26) 61,338,946 19,293,942 비유동 리스부채 (주14) 561,362,260 917,843,331 1,162,154,862 부채총계 15,080,339,002 32,363,167,938 42,224,033,828 자본 자본금 (주1,20) 4,769,997,000 4,769,997,000 4,769,997,000 자본잉여금 (주20) 25,925,336,850 45,925,336,850 45,925,336,850 기타자본구성요소 (주20) (8,841,181,200) (7,768,044,960) (7,753,734,300) 기타포괄손익누계액 (주20) (1,134,741,935) (935,898,736) 이익잉여금(결손금) (주20) 33,939,830,271 18,576,063,890 14,491,760,775 자본총계 54,659,240,986 60,567,454,044 57,433,360,325 자본과부채총계 69,739,579,988 92,930,621,982 99,657,394,153 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) (주5,22) 12,755,374,761 52,269,052,491 68,373,721,888 매출원가 (주27) 10,474,331,964 39,961,832,993 54,789,257,672 매출총이익 2,281,042,797 12,307,219,498 13,584,464,216 판매비와관리비 (주23,27) 5,670,630,589 6,250,425,499 6,208,834,511 영업이익(손실) (3,389,587,792) 6,056,793,999 7,375,629,705 금융수익 (주24) 4,049,997,894 5,265,466,266 2,278,713,089 금융원가 (주24) 5,520,927,119 8,563,499,852 6,067,937,702 기타이익 (주25) 2,218,129 145,327,892 235,184,167 기타손실 (주25) 6,846,412 46,086,973 1,807,154,354 법인세비용차감전순이익(손실) (4,865,145,300) 2,858,001,332 2,014,434,905 법인세비용(수익) (주26) 81,317,887 1,275,058,648 1,149,313,795 당기순이익(손실) (주21) (4,783,827,413) 4,133,059,980 3,163,748,700 기타포괄손익 (51,249,405) (984,655,601) 88,433,601 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (308,428,046) (1,095,631,861) 88,433,601 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주19) 147,593,794 (48,756,865) 88,433,601 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 (주9,28) (456,021,840) (1,046,874,996) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 257,178,641 110,976,260 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 (주9,28) 257,178,641 110,976,260 총포괄손익 (4,835,076,818) 3,148,404,379 3,252,182,301 주당이익 (주21) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (517.0) 445.0 341.0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (517.0) 445.0 341.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 4,765,880,000 39,082,646,166 (7,535,056,050) 11,239,578,474 47,553,048,590 당기순이익(손실) 3,163,748,700 3,163,748,700 확정급여제도 재측정요소 88,433,601 88,433,601 자기주식의 취득 (218,678,250) 218,678,250 전환권 대가 6,615,593,010 6,615,593,010 전환사채의 전환 4,117,000 227,097,674 231,214,674 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 이익잉여금 전입 2022.12.31 (기말자본) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,753,734,300) 14,491,760,775 57,433,360,325 2023.01.01 (기초자본) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,753,734,300) 14,491,760,775 57,433,360,325 당기순이익(손실) 4,133,059,980 4,133,059,980 확정급여제도 재측정요소 (48,756,865) (48,756,865) 자기주식의 취득 (14,310,660) (14,310,660) 전환권 대가 전환사채의 전환 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 (935,898,736) (935,898,736) 이익잉여금 전입 2023.12.31 (기말자본) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,768,044,960) (935,898,736) 18,576,063,890 60,567,454,044 2024.01.01 (기초자본) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,768,044,960) (935,898,736) 18,576,063,890 60,567,454,044 당기순이익(손실) (4,783,827,413) (4,783,827,413) 확정급여제도 재측정요소 147,593,794 147,593,794 자기주식의 취득 (1,073,136,240) (1,073,136,240) 전환권 대가 전환사채의 전환 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 (198,843,199) (198,843,199) 이익잉여금 전입 (20,000,000,000) 20,000,000,000 2024.12.31 (기말자본) 4,769,997,000 25,925,336,850 (8,841,181,200) (1,134,741,935) 33,939,830,271 54,659,240,986 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 21,809,602,865 (6,843,639,874) 27,399,184,191 당기순이익(손실) (4,783,827,413) 4,133,059,980 3,163,748,700 당기순이익조정을 위한 가감 5,562,125,962 4,382,679,441 6,479,544,939 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 21,029,421,474 (15,891,508,141) 19,377,887,014 이자수취 732,128,387 903,570,461 345,470,707 이자지급(영업) (97,127,238) (123,545,118) (42,796,968) 법인세환급(납부) (633,118,307) (247,896,497) (1,924,670,201) 투자활동현금흐름 (11,690,381,238) 1,402,860,886 (2,723,139,723) 정기예금의 감소 6,000,000,000 단기투자자산의 감소 35,072,980,347 31,960,370,561 13,000,000,000 임차보증금의 감소 296,380,000 192,570,000 392,024,330 기타보증금의 감소 단기투자자산의 증가 (42,000,000,000) (24,407,552,000) (21,000,000,000) 장기투자자산의 증가 (5,012,284,585) (5,981,788,220) 임차보증금의 증가 (47,457,000) (341,402,000) (511,645,400) 기타보증금의 증가 (14,560,000) 유형자산의 취득 (4,777,455) (600,653,653) 무형자산의 취득 (2,865,000) 재무활동현금흐름 (16,730,948,022) (10,904,423,854) (612,696,280) 단기차입금의 증가 2,000,000,000 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) 전환사채의 감소 (15,250,000,000) (10,500,000,000) 리스부채의 상환 (407,811,782) (390,113,194) (393,768,030) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,073,136,240) (14,310,660) (218,678,250) 신주발행비 지급 (250,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (6,611,726,395) (16,345,202,842) 24,063,348,188 기초현금및현금성자산 10,407,853,413 26,753,172,917 2,789,173,994 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,944,473 (116,662) (99,349,265) 기말현금및현금성자산 3,798,071,491 10,407,853,413 26,753,172,917 5. 재무제표 주석 제21기 : 2024년 12월 31일 현재 제20기 : 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 에이스토리 1. 회사의 개요 주식회사 에이스토리(이하 "회사")는 2004년 1월 6일에 설립되어 방송 프로그램 제작업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 소재하고 있습니다. 회사는 2019년 7월 17일에 한국증권업협회로부터 코스닥등록을 승인받아, 회사의 주식이 2019년 7월 19일자로 매매가 개시되었습니다. 회사의 자본금은 당기말 현재 4,769,997천원이며, 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) (주)이에스프로덕션 1,252,500 13.13 이상백 1,200,000 12.58 (주)씨제이이엔엠 903,000 9.47 TENCENT MOBILITY LIMITED 596,140 6.25 기타 5,588,354 58.57 합 계 9,539,994 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 수익인식회사는 방송제작용역에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.6) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.회사의 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28 : 위험관리(5) 재무제표의 발행승인일회사의 재무제표는 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3-1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준회사는 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동성 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-2. 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준 및 해석서(시행일 미도래)재무제표 발행승인일 현재 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다.(3) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 지분법피투자기업 지분회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 20년 비 품 5년 회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산 회사는 방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 지상파 방송권 등의 지적재산권 및 사업권을 무형자산으로 계상하고 있습니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 무형자산은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 상각됩니다.(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(10) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 외화회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 22 에 기술되어 있습니다.(16) 금융수익과 비용금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(18) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 5. 영업부문(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 지역에 대한 정보회사는 대한민국에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 1,710,668,375 32,439,530,403 해외 11,044,706,386 19,829,522,088 합 계 12,755,374,761 52,269,052,491 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당기 1곳 및 전기 4곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 각각 10,440,000천원 및 48,250,252천원 입니다. 6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금 12,169,354 7,939,172 보통예금 3,785,902,137 10,399,914,241 합 계 3,798,071,491 10,407,853,413 (2) 당기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 비고 특정예금 936,120,271 12,881,106 자사주신탁 7. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 계약자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 13,220,815,889 32,007,623,625 대손충당금 (259,634,707) (259,634,707) 순장부금액 12,961,181,182 31,747,988,918 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 259,634,707 597,827,707 환입 - (338,193,000) 기말 259,634,707 259,634,707 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 프로그램 7,666,454,220 14,128,831,313 평가충당금 (3,604,440,180) (901,110,045) 합 계 4,062,014,040 13,227,721,268 9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 단기투자자산 당기손익-공정가치측정금융자산 16,478,416,546 16,478,416,546 3,081,300,000 3,081,300,000 상각후원가측정금융자산 - - 5,954,156,000 5,954,156,000 미수금 상각후원가측정금융자산 369,799,460 369,799,460 436,315,210 436,315,210 미수수익 상각후원가측정금융자산 65,832,311 65,832,311 306,869,584 306,869,584 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 280,500 280,500 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 576,513,072 576,513,072 장기투자자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) 3,200,571,516 3,200,571,516 1,903,931,202 1,903,931,202 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,483,217,930 9,483,217,930 6,122,086,905 6,122,086,905 보증금 상각후원가측정금융자산 483,326,124 483,326,124 702,095,525 702,095,525 합 계 30,081,163,887 30,081,163,887 19,083,547,998 19,083,547,998 (주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한미회수 63억을 과거기간에 전액 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산 총장부금액 17,106,021,762 13,248,103,189 10,211,674,739 9,174,987,922 대손충당금: 미수금 (134,504,389) - (134,504,389) - 미수수익 (12,269,056) - (12,269,056) - 단기대여금 (15,000,000) - (15,000,000) - 현재가치할인차금: 보증금 - (111,187,619) - (141,341,218) 기타금융자산 순장부금액 16,944,248,317 13,136,915,570 10,049,901,294 9,033,646,704 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 없습니다. 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 - 12,177,200,000 11,900,950 11,640,400,000 선급비용 - 16,764,376 - 18,409,352 합 계 - 12,193,964,376 11,900,950 11,658,809,352 (2) 기타자산은 손상차손누계액이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 총액 기준에 의한 기타자산과 손상차손누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타자산 총장부금액 700,000,000 14,213,457,925 711,900,950 13,678,302,901 손상차손누계액: 선급금 (700,000,000) (2,019,493,549) (700,000,000) (2,019,493,549) 기타자산 순장부금액 - 12,193,964,376 11,900,950 11,658,809,352 (3) 당기와 전기 중 선급금의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,719,493,549 2,767,493,549 환입 - (48,000,000) 기말금액 2,719,493,549 2,719,493,549 11. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)에이아이엠씨 국내 엔터테인먼트 및 IP부가사업 100 400,000,000 100 400,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 당기 2,704,406,659 500,913,973 2,203,492,686 2,514,033,024 (35,198,198) 전기 3,136,636,335 899,528,793 2,237,107,542 5,444,250,039 779,198,266 12. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평가모형 당기말 전기말 파생상품자산(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 - 280,500 합 계 - 280,500 파생상품부채(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 840,224,000 5,397,738,750 합 계 840,224,000 5,397,738,750 (주1) 전환사채와 관련된 옵션을 파생상품으로 분류하였습니다. (주석 18 참조) 13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 비품 합 계 취득원가: 기초금액 69,301,726 505,461,053 937,966,624 1,512,729,403 기말금액 69,301,726 505,461,053 937,966,624 1,512,729,403 상각누계액: 기초금액 - (81,172,187) (366,757,432) (447,929,619) 상각비 - (25,273,056) (179,226,872) (204,499,928) 기말금액 - (106,445,243) (545,984,304) (652,429,547) 장부가액: 기초금액 69,301,726 424,288,866 571,209,192 1,064,799,784 기말금액 69,301,726 399,015,810 391,982,320 860,299,856 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 비품 합 계 취득원가: 기초금액 69,301,726 505,461,053 1,070,992,397 1,645,755,176 취득 - - 4,777,455 4,777,455 처분 - - (137,803,228) (137,803,228) 기말금액 69,301,726 505,461,053 937,966,624 1,512,729,403 상각누계액: 기초금액 - (55,899,131) (278,087,708) (333,986,839) 상각비 - (25,273,056) (184,279,353) (209,552,409) 처분 - - 95,609,629 95,609,629 기말금액 - (81,172,187) (366,757,432) (447,929,619) 장부가액: 기초금액 69,301,726 449,561,922 792,904,689 1,311,768,337 기말금액 69,301,726 424,288,866 571,209,192 1,064,799,784 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 1,321,205,840 (649,454,687) 671,751,153 보증금 78,879,828 (39,439,910) 39,439,918 차량 600,806,847 (315,060,613) 285,746,234 보증금 74,165,961 (33,465,376) 40,700,585 합 계 2,075,058,476 (1,037,420,586) 1,037,637,890 (전기말) (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 1,321,205,840 (380,754,225) 940,451,615 보증금 78,879,828 (23,663,946) 55,215,882 차량 649,165,753 (240,020,554) 409,145,199 보증금 74,651,441 (19,212,773) 55,438,668 합 계 2,123,902,862 (663,651,498) 1,460,251,364 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구분 기초 당기취득 상각 처분 기말 건물 940,451,615 - (268,700,462) - 671,751,153 건물보증금 55,215,882 - (15,775,964) - 39,439,918 차량 409,145,199 44,065,747 (157,701,407) (9,763,305) 285,746,234 차량보증금 55,438,668 3,197,856 (17,634,065) (301,874) 40,700,585 합 계 1,460,251,364 47,263,603 (459,811,898) (10,065,179) 1,037,637,890 (전기) (단위:원) 구분 기초 당기취득 상각 처분 기말 건물 1,214,038,581 - (273,586,966) - 940,451,615 보증금 71,523,167 - (16,307,285) - 55,215,882 차량 391,504,233 186,976,320 (162,939,502) (6,395,852) 409,145,199 보증금 24,808,959 46,325,701 (16,501,380) 805,388 55,438,668 합 계 1,701,874,940 233,302,021 (469,335,133) (5,590,464) 1,460,251,364 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초장부금액 1,404,770,626 1,614,473,809 증가 44,065,747 186,976,320 감소 (417,817,719) (396,679,503) 합 계 1,031,018,654 1,404,770,626 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 489,593,632 469,656,394 507,696,646 486,927,295 1년 초과 5년 이내 646,670,748 561,362,260 1,093,654,780 917,843,331 합 계 1,136,264,380 1,031,018,654 1,601,351,426 1,404,770,626 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산상각비 459,811,899 469,335,133 리스부채 이자비용 96,147,730 123,545,118 소액자산 리스 및 단기리스 비용 38,720,365 1,497,375,621 손익계산서에 인식된 총 비용 594,679,994 2,090,255,872 15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소프트웨어 합계 취득원가: 기초금액 27,673,000 27,673,000 기말금액 27,673,000 27,673,000 상각누계액: 기초금액 (15,124,089) (15,124,089) 상각비 (5,533,607) (5,533,607) 기말금액 (20,657,696) (20,657,696) 장부가액: 기초금액 12,548,911 12,548,911 기말금액 7,015,304 7,015,304 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소프트웨어 합계 취득원가: 기초금액 27,673,000 27,673,000 기말금액 27,673,000 27,673,000 상각누계액: 기초금액 (9,589,485) (9,589,485) 상각비 (5,534,604) (5,534,604) 기말금액 (15,124,089) (15,124,089) 장부가액: 기초금액 18,083,515 18,083,515 기말금액 12,548,911 12,548,911 16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 124,094,963 - 미지급비용 466,258,000 2,514,111,236 파생상품부채 840,224,000 5,397,738,750 합 계 1,430,576,963 7,911,849,986 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 예수금 6,350,495,132 2,106,831,408 선수금 - 5,834,465 종업원급여관련부채 140,772,324 121,138,363 합 계 6,491,267,456 2,233,804,236 18. 전환사채(1) 회사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주석 12 참조) 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 임의상환청구권(Call Option)은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 7,000,000,000 22,250,000,000 전환권조정 (2,095,527,481) (10,459,751,764) 사채할인발행차금 (127,269) (635,259) 합 계 4,904,345,250 11,789,612,977 (3) 회사가 2021년 04월 09일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 33,000,000,000 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 사채만기일 2026년 04월 09일 전환비율 100% 전환가액(주1) 43,372원 전환주식 종류 기명식 보통주 전환주식수(주1) 760,859주 전환청구기간 2022년 04월 09일 ~ 2026년 03월 09일 전환가액의 조정 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채 발행 등의 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함 마. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정). 조기상환권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 임의상환청구권(Call Option) 가. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는발행일로부터 1년이 되는 2022년 04월 09일부터 3년이 되는 2024년 04월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%(발행금액 기준)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 나. 매매가액 : 매도청구의 대상이 되는 사채의 매매가액은 매도청구권행사금액에 연단위 단리 1%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액으로 함 (주1) 전환가액 조정 요건에 따라 회사는 2022년 1월 9일 전환가액과 전환주식수를 각각 30,361원 및 1,086,920주로 조정하였습니다. (주2) 2022년 전환청구 및 2023년, 2024년 조기상환청구가 있었습니다. 이에 따라 전환사채 권면총액이 7,000,000천원으로 감소하였습니다. 한편 상기 전환사채는 2022.01.09자로 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서 제1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 전기에 전환권을 금융부채에서 자본으로 분류하였습니다. 19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 3,461,317,459 4,127,369,459 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 297,290,086 307,090,865 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 69,279,840 66,370,315 합 계 3,827,887,385 4,500,830,639 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 1,180,551,882 1,182,582,057 사외적립자산의 공정가치 (1,363,779,695) (1,226,508,560) 순확정급여부채(자산) (183,227,813) (43,926,503) 연차수당 미지급비용 72,263,459 65,984,565 장기종업원급여 68,508,865 55,153,798 총 종업원급여부채 (42,455,489) 77,211,860 회사는 신한투자증권 및 KEB하나은행에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 회사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산공정가치 순확정급여부채(자산) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 1,182,582,057 881,749,310 (1,226,508,560) (974,406,204) (43,926,503) (92,656,894) 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 315,035,070 329,318,326 - - 315,035,070 329,318,326 이자원가(수익) 45,105,669 36,659,165 (62,850,653) (58,886,626) (17,744,984) (22,227,461) 소 계 360,140,739 365,977,491 (62,850,653) (58,886,626) 297,290,086 307,090,865 기타포괄손익으로 인식: 보험수리적손익 (197,857,765) 43,125,762 11,266,369 18,513,764 (186,591,396) 61,639,526 기타: 납부한 기여금 - - (250,000,000) (320,000,000) (250,000,000) (320,000,000) 급여 지급 (164,313,149) (108,270,506) 164,313,149 108,270,506 - - 소 계 (164,313,149) (108,270,506) (85,686,851) (211,729,494) (250,000,000) (320,000,000) 합 계 1,180,551,882 1,182,582,057 (1,363,779,695) (1,226,508,560) (183,227,813) (43,926,503) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및예금 1,363,779,695 1,226,508,560 (5) 확정급여채무1) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 4.17% 4.73% 급여상승률 5.84% 8.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 11.79년입니다.2) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1%p 상승시 1%p 하락시 할인율 (85,582,128) 103,249,284 급여상승률 100,561,096 (85,148,680) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 9,539,994 9,539,994 주당금액 500 500 보통주자본금 4,769,997,000 4,769,997,000 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 14,289,948,047 34,289,948,047 자기주식처분이익 4,959,157,538 4,959,157,538 전환권대가 1,414,019,880 4,494,563,190 기타자본잉여금 5,262,211,385 2,181,668,075 합 계 25,925,336,850 45,925,336,850 당기말 전환사채 조기상환에 따른 전환권대가의 기타자본잉여금 대체로 각각 3,081백만원의 증감이 발생하였습니다.(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 합계 2024.01.01(당기초) 9,539,994주 4,769,997,000 45,925,336,850 50,695,333,850 이익잉여금 전입(주1) - - (20,000,000,000) (20,000,000,000) 2024.12.31(당기말) 9,539,994주 4,769,997,000 25,925,336,850 30,695,333,850 (주1) 당기 중 2024년 9월 23일 주주총회 결의에 따라 자본잉여금 200억원을 이익잉여금으로 전입하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,841,181,200) (7,768,044,960) (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (1,134,741,935) (935,898,736) (6) 당기말과 전기말 현재 자기주식 취득 내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기말 전기말 보통주 기초 257,750주 257,000주 취득 151,766주 750주 기말 409,516주 257,750주 (7) 이익잉여금당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2025년 3월 28일 처분확정일: 2024년 3월 29일 I. 미처분이익잉여금 33,939,830,271 18,576,063,890 1. 전기이월이익잉여금 18,576,063,890 14,491,760,775 2. 당기순이익(손실) (4,783,827,413) 4,133,059,980 3. 확정급여제도의 재측정요소 147,593,794 (48,756,865) 4. 이익잉여금 전입액 20,000,000,000 - II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 33,939,830,271 18,576,063,890 21. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 기본당기순이익(손실) (4,783,827,413) 4,133,059,980 가중평균유통보통주식수 9,259,728 9,282,599 기본주당이익(손실) (517) 445 (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,282,244 2024.01.01 ~ 2024.12.31 366 3,397,301,304 자기주식취득 (151,766) 2024.09.30 ~ 2024.12.31 54 (8,240,776) 합 계 3,389,060,528 가중치 366 가중평균유통주식수 9,259,728 2) 전기 (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,282,994 2023.01.01 ~ 2023.12.31 365 3,388,292,810 자기주식취득 (750) 2023.06.23 ~ 2023.12.31 192 (144,000) 합 계 3,388,148,810 가중치 365 가중평균유통주식수 9,282,599 (3) 희석주당순손익당기 및 전기는 희석증권에 따른 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산부채회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.(1) 수행의무와 수익인식 정책 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건 콘텐츠 위탁 제작 회사는 드라마 콘텐츠 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 수행의무는 고객사에게 콘텐츠를 제작하여제공하는 것입니다. ① 일반적인 경우 : 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다.② 사전제작의 경우 : 고객이 통제하고 있는 자산을 회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 콘텐츠 및 라이선스 판매 회사는 제작한 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 드라마 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. ① 일반적인 경우 : 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.② 사전판매의 경우 : 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (2) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 12,755,374,761 52,269,052,491 (3) 회사의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기 및 전기의 수익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 일시에 인식하는수익 1,710,668,375 604,706,386 972,978,503 2,933,822,088 기간에 걸쳐 인식하는 수익 - 10,440,000,000 31,466,551,900 16,895,700,000 합 계 1,710,668,375 11,044,706,386 32,439,530,403 19,829,522,088 (4) 계약자산과 계약부채회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 12,614,416,105 28,887,179,772 계약부채 초과청구공사 - 30,000,000 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 30백만원입니다.(5) 발생원가 투입법 적용 계약고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며, 본 항목을 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다. 23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 3,087,420,756 2,984,209,502 퇴직급여 278,501,330 245,034,055 복리후생비 301,106,742 293,575,597 지급임차료 180,552,801 209,673,099 지급수수료 527,070,128 375,029,306 세금과공과 109,232,106 1,185,170,602 대손상각비환입 - (338,193,000) 기타 1,186,746,726 1,295,926,338 합 계 5,670,630,589 6,250,425,499 24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 524,156,104 1,538,621,511 외환차익 462,265,635 1,067,881,787 외화환산이익 991,551,166 108,339,068 파생상품평가이익 1,549,743,000 2,469,323,900 금융자산자산평가이익 181,382,286 81,300,000 금융자산자산처분이익 340,899,703 - 합 계 4,049,997,894 5,265,466,266 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,413,650,443 3,602,234,572 외환차손 30,914,259 380,143,468 외화환산손실 4,204,689 54,666,001 사채상환손실 3,040,437,317 2,577,723,311 파생상품평가손실 280,500 1,948,732,500 금융자산평가손실 25,098,815 - 금융자산처분손실 6,341,096 - 합 계 5,520,927,119 8,563,499,852 25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기타의대손충당금환입 - 48,000,000 잡이익 2,218,129 97,327,892 합 계 2,218,129 145,327,892 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기부금 4,000,000 3,000,000 잡손실 2,846,412 893,374 유형자산처분손실 - 42,193,599 합 계 6,846,412 46,086,973 26. 법인세수익 (1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 216,733,484 739,626,681 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (311,592,618) (1,405,636,911) 자본에 직접반영되는 법인세비용 13,541,247 260,168,168 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (869,216,586) 법인세수익 (81,317,887) (1,275,058,648) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 : - 보험수리적손익 (38,997,602) 12,882,661 - 공정가치-기타포괄손익 평가손익 52,538,849 247,285,507 자본에 직접 반영된 법인세비용 13,541,247 260,168,168 (3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,865,145,300) 2,858,001,332 적용세율에 따른 세부담액 (994,815,368) 577,522,278 적용세율 20.45% 20.21% 조정사항: - 비공제비용 43,646,016 235,776,765 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 885,938,682 (1,435,505,228) - 기타(세율차이 등) (16,087,217) (652,852,463) 법인세수익 (81,317,887) (1,275,058,648) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당부채 247,159,650 38,573,295 (38,997,602) 246,735,343 퇴직보험예치금 (247,159,650) 424,307 - (246,735,343) 단기투자자산 (16,991,700) (20,917,198) - (37,908,898) 장기투자자산 1,287,377,575 (115,245,581) 52,538,849 1,224,670,843 대손충당금 225,269,104 5,838,777 - 231,107,881 대손충당금(기타) 422,074,152 - - 422,074,152 유동성리스부채 106,108,599 (3,783,530) - 102,325,069 현재가치할인차금_기타보증금 5,178,844 (285,593) - 4,893,251 미지급비용_연차수당 13,790,773 1,312,289 - 15,103,062 미지급비용_장기종업원급여 11,527,144 2,791,209 - 14,318,353 사용권자산_리스부채 (411,807,663) 10,107,011 - (401,700,652) 장기선급비용_보증료 (3,847,555) 343,800 - (3,503,755) 현재가치할인차금_장기리스부채 (36,744,593) 18,915,119 - (17,829,474) 현재가치할인차금_유동성리스부채 (4,340,794) 173,911 - (4,166,883) 현재가치할차금_임차보증금 24,361,471 (6,016,509) - 18,344,962 감가상각누계액_사용권자산(리스자산) 129,901,643 71,841,769 - 201,743,412 감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) 8,801,520 6,275,971 - 15,077,491 미수수익 (70,670,066) 50,376,790 - (20,293,276) 사용권자산_보증금 (32,088,035) 101,465 - (31,986,570) 장기리스부채 228,573,849 (93,419,663) - 135,154,186 사채할인발행차금 (132,769) 106,170 - (26,599) 전환권조정 (2,186,088,119) 1,748,122,875 - (437,965,244) 파생상품부채 1,128,127,399 (952,520,583) - 175,606,816 파생상품자산 (58,625) 58,625 - - 매도가능증권 276,607,932 120,491,232 - 397,099,164 재고자산평가충당금 188,331,999 564,995,999 - 753,327,998 이월세액공제 2,518,011,436 (1,150,610,587) - 1,367,400,849 합 계 3,811,273,521 298,051,370 13,541,247 4,122,866,138 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당부채 185,167,355 49,109,634 12,882,661 247,159,650 퇴직보험예치금 (185,167,355) (61,992,295) - (247,159,650) 단기투자자산 - (16,991,700) - (16,991,700) 장기투자자산 1,323,000,000 (6,300,000) (29,322,425) 1,287,377,575 대손충당금 262,818,996 (37,549,892) - 225,269,104 대손충당금(기타) 434,173,645 (12,099,493) - 422,074,152 유동성리스부채 98,763,570 7,345,029 - 106,108,599 기타보증금_현재가치할인 5,466,764 (287,920) - 5,178,844 미지급비용_연차수당 14,919,522 (1,128,749) - 13,790,773 미지급비용 9,452,248 2,074,896 - 11,527,144 사용권자산_리스부채 (421,253,158) 9,445,495 - (411,807,663) 소송충당부채 - - - - 장기선급비용_보증료 (4,210,465) 362,910 - (3,847,555) 현재가치할인차금_장기리스부채 (53,357,926) 16,613,333 - (36,744,593) 현재가치할인차금_유동성리스부채 (3,776,591) (564,203) - (4,340,794) 현재가치할차금_임차보증금 20,773,802 3,587,669 - 24,361,471 감가상각누계액_사용권자산(리스자산) 84,089,167 45,812,476 - 129,901,643 감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) 5,270,893 3,530,627 - 8,801,520 미수수익 (17,786,862) (52,883,204) - (70,670,066) 사용권자산_보증금 (25,500,639) (6,587,396) - (32,088,035) 장기리스부채 297,410,447 (68,836,598) - 228,573,849 사채할인발행차금 (250,296) 117,527 - (132,769) 전환권조정 (4,121,202,383) 1,935,114,264 - (2,186,088,119) 파생상품부채 2,305,007,880 (1,176,880,481) - 1,128,127,399 파생상품자산 (409,292,730) 409,234,105 - (58,625) 매도가능증권 - - 276,607,932 276,607,932 재고자산평가충당금 - 188,331,999 - 188,331,999 이월세액공제 2,601,120,726 (83,109,290) - 2,518,011,436 합 계 2,405,636,610 1,145,468,743 260,168,168 3,811,273,521 (5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 5,324,982,832 6,821,203,090 이연법인세부채 (1,202,116,694) (3,009,929,569) 상계 후 금액 4,122,866,138 3,811,273,521 (6) 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 발생연도 만기 금액 영상콘텐츠제작비용에 대한 세액공제 2019년 2029년 688,836,721 2020년 2030년 897,562,517 2021년 2031년 3,532,714,261 2022년 2032년 4,439,416,786 2023년 2033년 3,390,741,201 2024년 2034년 4,108,711,222 중소기업고용증대세액공제 2019년 2029년 36,120,000 2020년 2030년 59,500,000 2021년 2031년 132,370,000 2022년 2032년 213,250,000 2023년 2033년 277,630,000 외국납부세액공제 2021년 2031년 181,402 2022년 2032년 35,203,019 2023년 2033년 292,423,795 2024년 2034년 3,666,531 총 합계 18,108,327,455 인식 이연법인세자산 1,367,400,849 미인식 이연법인세자산 16,740,926,606 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 주요 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 연기자출연료 2,695,634,995 12,038,165,770 촬영스텝급여 1,746,499,199 9,481,598,108 작가원고료 197,086,829 1,034,867,409 종업원급여 3,827,887,385 4,500,830,639 복리후생비 600,244,719 1,776,620,519 감가상각비 664,311,827 678,884,153 지급임차료 346,685,011 1,093,088,386 지급수수료 565,093,557 1,306,447,989 대손상각비환입 - (338,193,000) 무형자산상각비 5,533,607 5,534,604 기타 5,495,985,424 14,634,413,915 합 계 16,144,962,553 46,212,258,492 28. 위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험 관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 3,785,902,137 10,399,914,241 매출채권 및 계약자산 12,961,181,182 31,747,988,918 기타금융자산 30,081,163,887 19,083,547,998 합 계 46,828,247,206 61,231,451,157 ② 손상차손당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 만기일 미도래 13,991,326,696 - 33,334,610,455 - 6개월 미만 - - - - 6개월~1년 - - - - 1년 초과 421,408,152 421,408,152 421,408,152 421,408,152 합 계 14,412,734,848 421,408,152 33,756,018,607 421,408,152 회사는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 1,130,157,623 1,130,157,623 1,130,157,623 - 전환사채(*1) 5,744,569,250 7,000,000,000 7,000,000,000 - 유동금융부채 590,352,963 590,352,963 590,352,963 - 리스부채 1,031,018,654 1,136,264,380 489,593,632 646,670,748 합계 8,496,098,490 9,856,774,966 9,210,104,218 646,670,748 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 2023년 4월부터 투자자의 조기상환 청구가 가능합니다.② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 8,487,868,611 8,487,868,611 8,487,868,611 - 전환사채 17,187,071,227 22,250,000,000 22,250,000,000 - 유동금융부채 2,514,111,236 2,514,111,236 2,514,111,236 - 리스부채 1,404,770,626 1,601,351,426 507,696,646 1,093,654,780 합계 29,593,821,700 34,853,331,273 33,759,676,493 1,093,654,780 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금 및현금성자산 매출채권 및 계약자산 미지급세금 현금 및현금성자산 매출채권 및 계약자산 단기투자자산 매입채무 USD 27,621,270 8,070,173,092 33,342,598 8,347,304 13,757,882,113 954,156,000 270,774,000 CNY 1,655,826 - 736,624 - - - JPY 167,379,028 - 394,453,897 - - - EUR 31,458,311 - 1,082,425 - - - 합 계 228,114,435 8,070,173,092 33,342,598 404,620,250 13,757,882,113 954,156,000 270,774,000 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,363.98 1,305.41 1,470.00 1,289.40 CNH 189.20 184.22 201.27 180.84 JPY 9.00 9.31 9.36 9.13 EUR 1,475.05 1,412.36 1,528.73 1,426.59 당기말 현재 원화 대비 환율이 증가(감소)하였다면, 회사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 806,445,176 (806,445,176) 1,444,961,142 (1,444,961,142) CNH 165,583 (165,583) 73,662 (73,662) JPY 16,737,903 (16,737,903) 39,445,390 (39,445,390) EUR 3,145,831 (3,145,831) 108,243 (108,243) 합 계 826,494,493 (826,494,493) 1,484,588,437 (1,484,588,437) ② 이자율위험 회사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다. (2) 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 단기투자자산 16,478,416,546 - - - 16,478,416,546 장기투자자산 3,200,571,516 9,483,217,930 - - 12,683,789,446 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2)) 현금성자산 - - 3,785,902,137 - 3,785,902,137 매출채권 - 346,765,077 - 346,765,077 기타금융자산 - 918,957,895 - 918,957,895 금융자산 합계 19,678,988,062 9,483,217,930 5,051,625,109 - 34,213,831,101 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 840,224,000 - - - 840,224,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - - 1,130,157,623 1,130,157,623 전환사채 - - - 4,904,345,250 4,904,345,250 리스부채 - - - 1,031,018,654 1,031,018,654 기타금융부채 - - - 590,352,963 590,352,963 금융부채 합계 840,224,000 - - 7,655,874,490 8,496,098,490 (주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 과거기간에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 매도가능금융자산 - 576,513,072 - - 576,513,072 단기투자자산 3,081,300,000 - - - 3,081,300,000 파생상품자산 280,500 - - - 280,500 장기투자자산 1,903,931,202 6,122,086,905 - - 8,026,018,107 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2)) 현금성자산 - - 10,399,914,241 - 10,399,914,241 단기투자자산 - - 5,954,156,000 - 5,954,156,000 매출채권 - - 2,860,809,146 - 2,860,809,146 기타금융자산 - - 1,445,280,319 - 1,445,280,319 금융자산 합계 4,985,511,702 6,698,599,977 20,660,159,706 - 32,344,271,385 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 5,397,738,750 - - - 5,397,738,750 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - - 8,487,868,611 8,487,868,611 전환사채 - - - 11,789,612,977 11,789,612,977 리스부채 - - - 1,404,770,626 1,404,770,626 기타금융부채 - - - 2,514,111,236 2,514,111,236 금융부채 합계 5,397,738,750 - - 24,196,363,450 29,594,102,200 (주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 과거기간에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. 나. 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 18,429,602,316 1,249,385,746 19,678,988,062 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,483,217,930 - - 9,483,217,930 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - 840,224,000 - 840,224,000 (단위:원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,081,300,000 1,903,931,202 4,985,231,202 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,122,086,905 - 576,513,072 6,698,599,977 파생상품자산 - 280,500 - 280,500 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - 5,397,738,750 - 5,397,738,750 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 및 수준 3의 변동내역은 없습니다. (3) 자본관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 회사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 15,080,339,002 32,363,167,938 자본총계(B) 54,659,240,986 60,567,454,044 장단기차입금(C) 4,904,345,250 11,789,612,977 현금및현금성자산(D) 3,798,071,491 10,407,853,413 순차입금(C-D) 1,106,273,759 1,381,759,564 부채비율(A/B) 27.59% 53.43% 순차입금비율((C-D)/B) 2.02% 2.28% 29. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공기관 보증금액 지급보증내역 당기말 전기말 서울보증보험 315,201,200 1,613,794,000 계약이행지급보증 (2) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. (3) 계류중인 소송당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:원) 원고 피고 소송가액 내용 주식회사 에이스토리 엔에이치투자증권 주식회사 4,077,641,279 투자금반환청구 회사는 2021년 12월 7일에 소를 제기하여 현재 계류중입니다. 향후 소송 결과에 따라 소송가액은 변동될 수 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건이 있으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 30. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 (주)에이아이엠씨 주주 (주)이에스프로덕션 기타특수관계자 주요 경영진 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 범주 회사명 당기 전기 매출원가 등 매출액 임대료 수입(주1) 매출원가 등 임대료 수입(주1) 종속기업 (주)에이아이엠씨 6,590,171 471,172,402 11,236,356 837,477,991 11,236,356 주주 (주)이에스프로덕션(주1) - - 2,181,816 - 2,181,816 합 계 6,590,171 471,172,402 13,418,172 837,477,991 13,418,172 (주1) 회사의 지급임차료 중 (주)이에스프로덕션이 부담하는 임대료 수입 해당액은 지급임차료 과목의 차감 항목으로 회계처리하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 범주 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 (주)에이아이엠씨 331,202,402 1,312,200 81,810,000 47,027,477 주주 (주)이에스프로덕션 1,207,380,000 - 1,204,980,000 - 합 계 1,538,582,402 1,312,200 1,286,790,000 47,027,477 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,828,857,093 1,704,777,113 퇴직급여 129,993,773 129,749,223 합 계 1,958,850,866 1,834,526,336 31. 현금흐름표 (1) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기 (단위:원) 구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말 전환사채 11,789,612,977 (15,250,000,000) 3,007,771,750 5,356,960,523 4,904,345,250 리스부채 1,404,770,626 (407,811,782) 34,059,810 - 1,031,018,654 합 계 13,194,383,603 (15,657,811,782) 3,041,831,560 5,356,960,523 5,935,363,904 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말 전환사채 13,124,034,862 (10,500,000,000) 3,109,165,350 6,056,412,765 11,789,612,977 리스부채 1,614,473,809 (390,113,194) 180,410,011 - 1,404,770,626 합 계 14,738,508,671 (10,890,113,194) 3,289,575,361 6,056,412,765 13,194,383,603 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. (2) 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 자본잉여금의 이익잉여금 전입 20,000,000,000 - 전환사채 조기상환에 따른 파생상품부채 대체 3,007,771,750 3,109,165,350 전환권대가의 기타자본잉여금 대체 3,080,543,310 2,121,029,820 32. 보고기간 후 사건 회사는 2025년 1월 9일 사채권자의 조기상환청구권 행사에 의하여 3,500백만원의 사채를 만기전 취득 및 소각하였으며, 소각 후 권면총액은 3,500 백만원, 전환가능 주식수는 115,279주 입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회결의 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으며, 배당가능이익 범위내에서 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다.배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 여 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 - - X - - X - - - X - - X - - - X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 정관의 내용 제52조(이익배당)① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할수 있다.② 제 1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당 기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -4,819 4,086 17,028 (별도)당기순이익(백만원) -4,783 3,164 16,878 (연결)주당순이익(원) -520 440 1,816 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가 .증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 02월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 596,140 500 8,387 증자비율:8.77% 2019년 07월 12일 유상증자(일반공모) 보통주 1,926,100 500 14,300 증자비율:26.06% 2021년 02월 02일 신주인수권행사 보통주 56,100 500 14,300 주1) 2021년 04월 01일 주식매수선택권행사 보통주 157,420 500 500 주2) 2022년 07월 14일 전환권행사 보통주 8,234 500 30,361 전환사채 보통주 전환 주1) 2019년 6월 당사의 코스닥시장 상장시 대표주관회사인 NH투자증권 주식회사에 부여한 신주인수권의 행사 주2) 2019년 3월 28일 임직원에 부여한 주식매수선택권의 행사 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 1 2021년 04월 09일 2026년 04월 09일 33,000,000 보통주 2022년 04월 09일~2026년 03월 09일 100 30,361 7,000,000 230,558 주1) 합 계 - - - 33,000,000 - - - - 7,000,000 230,558 - 주1) 연결회사는 2025년 1월 9일 사채권자의 조기상환청구권 행사에 의하여 35억원의 사채를 만기전 취득 및 소각하였으며, 소각 후 권면총액은 350,000천원, 전환가능주식수는 115,279주 입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 화사채 미상환 잔액 당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)