에이스토리 사업보고서 (2022.12)
1. 사업의 개요

당사는 2004년 1월 설립한 콘텐츠 제작 전문기업입니다. 콘텐츠를 기획 및 제작하여 방송국, OTT, 해외시장 등에 공급하는 콘텐츠 제작 및 유통을 주사업으로 하고 있으며, 계열회사를 통해 IP(지적재산권)를 활용한 부가사업(웹툰, OST, 게임 등) 및 배우 매니지먼트 사업을 영위하고 있습니다.당사의 매출유형에 따른 구체적인 사업 내용은 다음과 같습니다.

【 매출 유형에 따른 사업 내용 】

매출유형	내용

콘텐츠 제작및 유통	콘텐츠 제작에 따른 수익으로 방송사 및 OTT사 등 유통채널로부터 수령하는 콘텐츠 제작비와 콘텐츠 제작시 간접광고(PPL), 협찬 등의 제작지원비로 구성되어 있으며, 콘텐츠에 대한 지적재산권의 유통과 관련된 수익으로 해외판권, 케이블 및 VoD 방영권, OTT사 전송권, OST 음원 등의저작권의 판매로 발생한 수익으로 구성되어 있습니다.

매니지먼트및 IP부가사업	종속회사 (주)에이아이엠씨의 전속 대중문화예술인의 광고, 방송출연 등의 매출 및 IP부가사업인 웹툰, 커머스, 디지털자산판매 등의 매출로 구성되어있습니다.

최근 몇 년간 방송매체가 확대되어 드라마 수요가 증가하면서 경쟁력을 갖춘 양질의 드라마가 양산되었습니다. 더불어 해외에서의 한국 콘텐츠 수요 증가로 전반적인 드라마 콘텐츠의 수익성이 향상되고 있습니다. 이에 따라 드라마 시장에서 드라마 제작사(콘텐츠)는 더욱 중요해지고 있으며 퀄리티 높은 오리지널 콘텐츠와 원천 IP(지적재산권) 소유에 따른 다양한 부가사업이 드라마 제작사의 차별화를 가져올 것으로 예상하고 있습니다.당사는 NETFLIX 첫 아시아 로컬 오리지널 드라마인 제작을 시작으로시즌1,2>, 를 글로벌 OTT 플랫폼에 제공한 바 있습니다. 2022년에는 드라마 우영우>, 를 제작하여 국내 방송사 및 글로벌 OTT 플랫폼에 제공하였으며, 현재 글로벌 IP인 우영우>의 해외 리메이크 및 공동제작을 협상하고 있습니다.2018년에는 기적>에 대하여 저작권을 보유하는 계약을 체결하여 저작권 수익을 얻은 바 있으며, , , 일>등의 해외 리메이크를 통한 수익도 추가로 창출하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품 【 최근 당사 주요 라인업 현황 (2016~현재)】 No. 작품명 구분 편수(회) 방송기간 방송사 작가 1 시그널 시즌1 금토드라마 16 (70분) 2016.01~2016.03 tvN 김은희 2 아이가 다섯 주말연속극 54 (60분) 2016.02~2016.08 KBS 정현정,정하나 3 판타스틱 금토드라마 16 (70분) 2016.09~2016.10 JTBC 이성은 4 추리의 여왕 미니시리즈 16 (70분) 2017.04~2017.05 KBS 이성민 5 추리의 여왕2 미니시리즈 16 (70분) 2018.02~2018.04 KBS 이성민 6 우리가 만난 기적 월화드라마 18 (70분) 2018.04~2018.05 KBS 백미경 7 백일의낭군님 월화드라마 16 (70분) 2018.09~2018.10 tvN 노지설 8 Shall we fall in love? 글로벌OTT 35 (45분) 2018.12~2019.02 TENCENT - 9 킹덤 시즌1 글로벌OTT 6 (55분) 2019.01.25 NETFLIX 김은희 10 첫사랑은 처음이라서 시즌 1 글로벌OTT 8 (50분) 2019.04.18 NETFLIX 김란 11 첫사랑은 처음이라서 시즌 2 글로벌OTT 8 (50분) 2019.07.26 NETFLIX 김란 12 시그널 (리메이크 중국) 글로벌OTT 32 (30분) 2019.10.23 TENCENT - 13 하자있는 인간들 미니시리즈 16 (70분) 2019.11~2020.01 MBC 안신유 14 킹덤 시즌2 글로벌OTT 6 (55분) 2020.03.13 NETFLIX 김은희 15 바람피면 죽는다 미니시리즈 16 (70분) 2020.12~2021.01 KBS 이성민 16 SNL S1 버라이어티예능 10 (60분) 2021.10~2021.12 쿠팡플레이 - 17 지리산 미니시리즈(글로벌OTT) 16 (70분) 2021.09.04 tvNiQIYI 김은희 18 SNL S2 버라이어티예능 10 (60분) 2021.12.25 쿠팡플레이 - 19 이상한 변호사 우영우 미니시리즈 (글로벌OTT 외) 16 (70분) 2022.06.29 NETFLIXENA 문지원 20 빅마우스 미니시리즈 (글로벌OTT 외) 16 (70분) 2022.07.29 Disney+MBC 하람 21 복학생: 학점은 A지만사랑은 F입니다 예능시트콤 8 (30분) 2022.08 쿠팡플레이 - 22 SNL S3 버라이어티예능 10 (60분) 2022.11.04 쿠팡플레이 - 나. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원) 매출 유형 제 품 명 제19기(2022.01.01~2022.12.31) 제18기(2021.01.01~2021.12.31) 제17기(2020.01.01~2020.12.31) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 자사 제품 주) 콘텐츠 제작및 유통 68,373,722 95.39% 58,737,698 99.79% 22,095,888 100.00% 매니지먼트및 IP부가사업 3,306,555 4.61% 122,701 0.21% - - 합 계 71,680,277 100.00% 58,860,400 100.00% 22,095,888 100.00% 주) 당사의 매출은 크게 콘텐츠제작 및 유통 관련 매출과 자회사의 매니지먼트 및 IP부가사업 매출로 구성되어있습니다. 1. 콘텐츠제작 및 유통: 콘텐츠 제작에 따른 수익으로 방송사 및 OTT사 등 유통채널로부터 수령하는 콘텐츠 제작비와 콘텐츠 제작시 간접광고(PPL), 협찬 등의 제작지원비로 구성되어 있으며, 콘텐츠에 대한 지적재산권의 유통과 관련된 수익으로 해외판권, 케이블 및 VoD 방영권, OTT사 전송권, OST 음원 등의 저작권의 판매로 발생한 수익으로 구성되어 있습니다. 2. 매니지먼트 및 IP부가사업 : 종속회사 (주)에이아이엠씨의 전속 대중문화예술인의 광고, 방송출연 등의 매출 및 IP부가사업인 웹툰, 커머스, 디지털자산판매 등의 매출로 구성되어있습니다. 다. 주요 제품 등의 가격변동추이드라마 사업의 특성상 드라마별 제작비 등이 상이하며, 그 가격이 큰 폭의 차이가 존재하기 때문에 가격변동 추이를 표기할 수 없습니다. 라. 비교우위 사항① 극본 개발 역량과거 의 성공으로 인한 한류 열풍으로 일부 스타 배우에 의존한 드라마가 제작되어 왔으나, 최근에는 온라인 및 IPTV를 통한 해외 드라마 유입이 급증하면서 탄탄한 스토리 및 신선한 작품에 대한 수요가 높아지고 있어 이야기 자체가 드라마에서 중요한 축으로 작용하고 있습니다. 때문에 최근에는 스타 작가를 먼저 섭외하여 배우나 PD를 유인하고 있습니다.당사는 '작가 개인의 재능과 노력의 한계를 극복하고 공동 창작 시스템을 통해 보다 탄탄하고 안정적인 스토리를 바탕으로 재미와 감동 그 이상의 드라마를 제작한다' 라는 목표에 부합하기 위해 역량있는 작가와 장기계약을 체결하였으며, 극본공모를 통한 신인작가 발굴과 육성을 통해 극본 개발 역량을 강화하는데 주력하고 있습니다. ② 세계 최대 온라인 동영상 서비스 업체 TENCENT NETFLIX 오리지널 콘텐츠 제작 능력글로벌 OTT간의 경쟁 심화로 국내 드라마에 대한 수요는 증가할 전망이나, 세계시장에서 통할 수 있는 높은 수준의 드라마를 제작가능한 한국 제작사는 매우 한정적입니다. 당사는 독립적인 드라마 제작사로 유연하게 대응 가능한 사업 구조를 갖추고 있습니다.당사는 NETFLIX의 첫 한국 오리지널 드라마인 와 후속 시리즈인 , 한국 드라마 제작사 최초로 2017년 중국 최대 콘텐츠 기업인 TENCENT 투자 유치 이후 fall in love?> 등을 제작한 경험과 역량을 갖춘 프로듀서 조직을 통한 차별화된 콘텐츠 제작 기반을 구축하고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료에 관한 사항드라마의 제작 특성상 필요한 주 요소는 대부분이 인건비(주/조연 배우, 작가, 감독 인건비 등)로 이루어지고 있어, 일반적인 매입 유형인 원재료(방송용 테이프, 비품 등)의 매입이 전체 원가에서 차지하는 비중은 1% 미만으로 매우 미미합니다. 나. 생산설비에 관한 사항당사의 업종인 드라마의 제작 특성상 방송장비 등은 드라마 제작시 방송사로부터 지원받거나 외부업체로부터 렌트하여 사용하고 있으며 자체적으로 보유하고 있지 않습니다. 따라서 당사의 생산능력, 생산실적, 가동율 등을 산출하기 어렵습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 개요 (단위 : 천원, $) 품 목 제19기(2022.01.01~2022.12.31) 제18기(2021.01.01~2021.12.31) 제17기(2020.01.01~2020.12.31) 콘텐츠 제작및 유통 수출 30,528,848 26,700,347 8,107,034 $23,630,054 $23,330,899 $6,870,076 내수 37,844,874 32,037,351 13,988,854 소계 68,373,722 58,737,698 22,095,888 매니지먼트및 IP부가사업 수출 3,766 - - $2,915 - - 내수 3,302,790 95,200 - 소계 3,306,555 95,200 - 합 계 수출 30,532,614 26,700,347 8,107,034 $23,632,969 $23,330,899 $6,870,076 내수 41,147,663 32,132,551 13,988,854 소계 71,680,277 58,860,400 22,095,888 평균환율 1,291.95 1,144.42 1,180.05 주1) 수출의 경우 미달러 수출뿐만 아니라 각 나라의 화폐로 계약된 수출도 있어 원화금액을 각사업연도 평균환율로 나누어서 적용하였습니다. 나. 판매조직 및 판매경로 등당사는 드라마를 기획 및 제작하여 공급하는 것을 주요 사업으로 하고 있고, 일반 제조기업과는 달리 별도의 재판매를 위한 영업부나 직매점, 지점 및 영업소, 사업소 등이 존재하지 않습니다.국내 판매의 경우 드라마사업본부에서 국내 방송사 및 PP를 대상으로 한 드라마저작물 매출과 저작권 일체에 대한 매출을 담당하고 있으며 글로벌 OTT 등 해외 드라마저작물 매출은 전략기획실내 글로벌사업팀에서 담당하고 있습니다. 다. 판매전략(1) 방송영상물(저작물 매출)지상파 방송사 및 PP 등 국내의 플랫폼사에 제공하는 방송영상물(제작매출)의 경우 작가와 작품계약 체결 후 완성된 시놉시스와 1~4회 대본을 가지고 방송국과 사전 협의를 통하여 제작하게 됩니다.당사는 기존에 제작 및 방영한 , , , , 시즌2> 등을 통하여 방송사로부터 드라마 기획력을 인정받고 있기 때문에 방송사로부터 편성을 확보하는 데 유리합니다. 기존 유명한 작가와 작품계약 체결 및신인작가 발굴을 위한 자체적인 공모전과 콘텐츠진흥원과의 작가육성 프로그램을 통하여 지속적인 경쟁력을 키우고 있습니다. 국내외 OTT 플랫폼사는 완성된 대본으로 계약을 체결하여 사전제작형태로 드라마를 제작하는 소위 오리지널 작품의 경우 플랫폼이 제작비를 전액 부담하는 조건이나, 이에 대한 저작권은 모두 플랫폼에 귀속되므로, 저작물의 성공으로 당사가 얻게 될 부가수입은 제한적입니다.이에 당사는 드라마 제작 및 기획 노하우를 발판으로 저작물에 대한 권리를 보유할수 있는 형태로 해외시장에의 진출을 추진하고 있습니다. (2) 저작권 저작권의 수익구조는 제작비의 부담비율에 따라 저작권의 소유권 및 분배비율이 결정되고 있습니다. 작품에 대한 저작권을 당사가 소유하는 경우와 방송사가 소유하는 경우에 따라 판매 방법이 달라지는데, 저작권을 방송사가 소유하는 경우에는 방송사의 자회사를 통하여 판매하게 됩니다. 이 경우 방송국의 자회사에게 평균 20%의 판매 수수료를 지급하고, 방송국과 당사가 수익의 40%씩 배분합니다. 당사가 100% 저작권을 가지는 경우 당사가 직접 혹은 대행사를 선정하여 해외 판매를 하고 있습니다. 최근에는 플랫폼 채널이 다양화되면서 기존 지상파 및 PP의 주요 수입원이었던 방송광고수익이 점차 감소하고 있으며, 한국 드라마의 해외 인기에 힘입어 해외판권 판매에 따른 저작권수익이 증가하고 있는바 제작사 및 방송사에 있어서 저작권 확보가 더욱 중요해지고 있습니다. 이에 당사는 드라마 제작단계에서 드라마저작물과 저작권 수익배분에 대한 검토를 통하여 저작권을 확보하고자 노력하고 있습니다. 이러한 노력의 일환으로 2018년 중 KBS와 기적>에 대하여 저작권을 보유하는 계약을 체결한 바 있으며, 우영우>, 등 저작권을 확보하는 작품의 비중을 지속적으로 늘려가고 있습니다. (3) PPL, 간접광고 지상파방송사 및 PP를 유통채널로 하는 드라마의 경우, PPL과 간접광고는 드라마제작비의 약 10%를 차지하는 중요한 수익원천으로 이는 좋은 배우와 작가를 섭외하기 위해 필요한 자원입니다. 드라마 제작시 당사가 직접 드라마의 컨셉과 맞는 광고주에게 제의하거나 드라마 방영시 시청률이 좋으면 광고주가 직접 간접광고 협찬을 제의합니다. 당사는 이때 작가 및 감독과 협의를 통하여 드라마 전체 흐름에 영향을 미치지 않을 정도로 간접광고를 진행하고 있습니다. 광고주가 중요하게 판단하는 요소는 주연배우와 드라마 편성시간이므로, 방송사와 협의하여 좋은 방송시간을 배정받을 수 있도록 하고 있습니다. (4) 음반(OST), VoD 산업 국내의 경우 음반(OST) 산업의 특성상 당사가 소비자에게 직접 판매가 아닌 유통사를 통해서 매출이 이루어지고 있습니다. 드라마 제작시 중요한 장면에 당사의 음원을 효과적으로 노출시켜 시청자들에게 음원을 좋은 이미지로 각인시키는 방법을 사용하고 있습니다. 또한 유통단계에서의 판매전략은 음원사이트에 당사의 OST 노출시키기, 배너 포함시키기 등의 전략을 사용하고 있습니다. (5) 게임, 웹툰, 커머스 사업 최근 인기 영화와 IP 캐릭터를 기반으로 한 게임이 출시되면서 큰 인기를 끌고 있으며 국내용이었던 드라마 시장이 세계시장으로 파급력이 확대되고, 드라마에서 구축된 세계관과 캐릭터가 게임으로 구현시 게임 유저에게 보다 쉽게 다가갈 수 있으므로게임산업과의 연계는 강화될 것으로 전망하고 있습니다.이에 당사는 에 대하여 드라마 기획단계부터 게임과 연관하여 부가사업을 진행하였고, 2023년 게임이 출시될 예정입니다. 또한, 향후 제작예정인 드라마도 이와 같은 부가사업의 연계를 계획하고 있습니다.또한, 드라마 우영우>의 웹툰화를 시작으로 향후 제작될 드라마 중 웹툰화가 가능한 작품의 경우 드라마 제작과 동시에 웹툰 연재가 가능하도록 웹툰 사업을 추진하고 있으며, 드라마 굿즈를 활용한 커머스 사업도 적극적으로 추진하고 있습니다. 라. 수주 현황에 관한 사항고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2022년 회계년도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 기타 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 가. 시장위험당사는 국내 외 해외에도 영업활동을 영위하고 있기 때문에 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 관한 외환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. (1) 환위험당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및 계약자산 매입채무 현금및현금성자산 매출채권및 계약자산 매입채무 USD 2,288,992,392 22,149,762,540 266,133,000 3,461 21,790,229,372 249,903,400 CNY 1,026 217,728,000 - 2,959 459,336,000 - JPY 324,360,891 - - 140,687,132 865,401 - EUR 1,070,420 - - - - - 합 계 2,614,424,729 22,367,490,540 266,133,000 140,693,552 22,250,430,773 249,903,400 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,291.95 1,144.42 1,267.30 1,185.50 CNY 191.57 177.43 181.44 186.26 JPY 9.83 10.41 9.53 10.3 EUR 1,357.38 1,352.79 1,351.20 1,342.34 당기말 현재 원화 대비 환율이 증가(감소)하였다면, 당사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,417,262,193 (2,417,262,193) 2,154,032,943 (2,154,032,943) CNY 21,772,903 (21,772,903) 45,933,896 (45,933,896) JPY 32,436,089 (32,436,089) 14,155,253 (14,155,253) EUR 107,042 (107,042) - - 합 계 2,471,578,227 (2,471,578,227) 2,214,122,093 (2,214,122,093) (2) 이자율위험 연결회사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다. 나. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. (1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 28,363,709,535 3,216,906,714 매출채권 및 계약자산 24,531,540,780 30,987,575,942 기타금융자산 24,195,145,817 23,099,867,172 합 계 77,090,396,132 57,304,349,828 (2) 손상차손당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 만기일 미도래 21,427,657,799 - 31,978,862,400 - 6개월 미만 3,357,838,080 - - - 6개월~1년 1,267,300,000 - - - 1년 초과 761,408,857 761,408,857 706,291,152 706,291,152 합 계 26,814,204,736 761,408,857 32,685,153,552 706,291,152 당사는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 8,362,503,564 8,362,503,564 8,362,503,564 - 전환사채(주1) 22,151,249,862 32,750,000,000 16,250,000,000 16,500,000,000 유동금융부채 503,106,219 503,106,219 503,106,219 - 리스부채 1,680,114,130 1,962,182,138 493,327,112 1,468,855,026 합 계 32,696,973,775 43,577,791,921 25,608,936,895 17,968,855,026 (주1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 2023년 3월부터 투자자의 조기상환 청구가 가능합니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 12,487,902,019 12,487,902,019 12,487,902,019 - 전환사채 25,412,708,875 33,000,000,000 - 33,000,000,000 유동금융부채 195,732,182 195,732,182 195,732,182 - 리스부채 392,887,170 407,142,059 325,951,900 81,190,159 합계 38,489,230,246 46,090,776,260 13,009,586,101 33,081,190,159 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 라. 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.연결회사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 42,777,389,437 49,995,516,328 자본총계(B) 58,504,945,353 47,702,377,905 장단기차입금(C) 13,124,034,862 10,002,698,875 현금및현금성자산(D) 28,363,709,535 3,216,906,714 순차입금(C-D) (15,239,674,673) 6,785,792,161 부채비율(A/B) 73.12% 104.81% 순차입금비율((C-D)/B) (*) - 14.23% (*) 당기말 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다. 마. 파생상품거래현황당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평가모형 당기말 전기말 파생상품자산(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 1,949,013,000 3,546,576,000 합 계 1,949,013,000 3,546,576,000 파생상품부채(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 10,976,228,000 18,956,586,000 합 계 10,976,228,000 18,956,586,000 (주1) 전환사채와 관련된 옵션을 파생상품으로 분류하였습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 당사의 재무상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약이 존재하지 않습니다. 나. 연구개발활동당사는 이야기의 소재를 탐색, 발굴하고 기획하여, 드라마라는 영상콘텐츠를 제작 및판매하는 사업을 영위하고 있으므로 별도의 연구개발 조직이나 인력이 갖추어져 있지 않습니다. 그러나 드라마 제작 사업 특성을 고려할 때, 당사가 확보한 프로듀서, 작가 등은 기술의 원천이라고 할 수 있습니다.따라서 향후 프로듀서의 확보 및 육성, 신인작가 발굴 등을 통한 역량 내재화는 당사 사업의 중요한 축으로 추진하고 있습니다. 7. 기타 참고사항 가. 산업의 현황당사가 영위하는 드라마 산업은 대중문화를 선도하는 콘텐츠로 방송사의 최대 수익원 중 하나이자 이미지 제고를 위한 핵심적인 콘텐츠로 자리매김하고 있습니다.드라마 산업은 과거 지상파, 유료방송 중심에서 새로운 플랫폼들이 등장하면서 콘텐츠 수요가 확대되고 있으며, 드라마는 최근 국내 뿐 아니라 전 세계적으로 소비되는 문화 콘텐츠로 발전하고 있습니다.당사의 주요 사업 영역인 드라마 제작 산업은 기존 방송 시장과 더불어 OTT와 같은 뉴 미디어의 등장으로 신규 드라마 소비 시장이 확대되어 다양한 추가 수익이 발생 가능하며, 지속적 성장이 예상되는 고부가가치 산업입니다. 당사는 , 기적>, 등 기존 지상파 및 유료방송뿐만 아니라, NETFLIX의 국내 첫 오리지널 드라마인 , 두번째 오리지널 드라마 시즌1,2>을 제작하며 글로벌 플랫폼을 통해 소비 시장 확대에 발빠르게 대응하고 있습니다. 또한 당사는 2022년 드라마 우영우>를 ENA채널과 글로벌 OTT NETFLIX에, 드라마 를 MBC채널과 글로벌 OTT Disney+에 공급하였으며, 향후에도 국내외 시장 수요에 따른 다양한 콘텐츠를 제공할 예정입니다. 나. 산업의 특성문화 콘텐츠 산업인 드라마 산업은 시청자의 형태 변화, 기술 발달의 변화 등에 대응하는 콘텐츠 및 서비스를 제공하기 위해서 고도의 기획능력과 창의력이 요구되는 산업입니다.또한 각 콘텐츠의 제작비의 규모가 다양하고 자금조달에 있어서 다양한 형태의 기법이 사용되기 때문에 시장에서의 성공 가능성 예측이 어려운 특성이 있습니다.1991년 도입된 외주제작 제도를 계기로 당사와 같은 드라마 제작사가 활성화 되면서 드라마의 경우 70% 이상이 외주 제작 형태를 나타내는 등 외주제작 비중이 높은 사업이기도 합니다. 그러나 국내외 OTT 플랫폼의 성장과 투자 확대로 양질의 콘텐츠에 대한 수요가 증가하였고, 드라마 제작사의 수익모델이 단순 외주제작에서 IP 확보로 진화하고 있습니다.최근 문화 콘텐츠산업의 주요 특성은 다음과 같습니다. ① 모바일을 기반으로 방송영상 콘텐츠 영역 확대스마트폰, 태블릿 PC 등 스마트 기기의 등장 이후 영상 시청 환경은 언제 어디서든 시공간의 제약을 받지 않고 콘텐츠를 시청할 수 있는 시대로 접어들었습니다. TV나 PC 없이도 스마트 기기에서 언제든 개인이 원하는 영상을 시청하는 것이 가능해졌고 스마트 기기를 통한 영상 콘텐츠 시청은 '이동형 시청', '개인화', '드라마의 시리즈 몰아보기' 등의 특징을 보이며 기존의 미디어 이용형태를 변화시키고 있습니다.방송통신위원회 방송매체 이용행태 조사(2022)에 따르면 조사 대상자 6,708명 가운데 OTT 서비스 이용률은 72.0%로 전년(69.5%) 대비 2.5%p 증가하였으며, 연령대별 이용률의 전년 대비 증가율은 60대(10.0%p), 40대(9.0%p), 30대(5.7%p) 등의 순으로 높았습니다.OTT서비스 이용자 중에서 주 1회 이상 OTT를 시청하는 빈도는 95.7%로 전년(96.5%)과 유사, 주 5일 이상 OTT를 시청하는 빈도도 60.7%로 전년(60.5%)과 비슷하였습니다.또한 유료로 OTT 서비스를 이용한 비율은 전체 응답자 기준 40.0%로, 코로나19 확산으로 인해 재작년 대비 20%p 이상 급증한 전년(34.8%)에 비교하여서도 5.2%p 증가하였습니다.이처럼 방송 콘텐츠들은 기존처럼 채널 및 편성에 구애 받지 않고 프로그램 단위로, 혹은 모바일 환경에 맞춘 웹 콘텐츠로 제공, 소비되고 있으며 방송영상 콘텐츠의 영역은 더욱 확대되고 있습니다. ② 방송영상 콘텐츠의 장르간, 산업간 융복합최근 들어 웹툰이나 웹소설이 드라마나 영화로 재탄생하거나, 예능 장르와 토론 장르가 합쳐지는 등 새로운 형식의 콘텐츠들이 장르를 넘나들며 다양하게 나타나고 있습니다. 콘텐츠 공급자에 있어서도 영화 제작사의 드라마 제작 등 영역 다변화 현상이 강화되고 있으며, 웹툰/웹소설-웹드라마-TV드라마 등 IP 확장도 확대되고 있습니다. 이처럼 다양한 산업간 협업과 융합을 통해 콘텐츠의 산업적 가치는 더욱 증가하고 있으며, 산업과 산업의 융합을 통해 이들의 시너지를 유발하는 핵심 연결 고리로써의 콘텐츠의 역할은 더욱 중요해지고 있습니다. ③ 글로벌 자본, 서비스, 콘텐츠의 국내 시장 진입 가속화글로벌 단위의 인터넷, 모바일 플랫폼을 통한 콘텐츠 유통이 가속화할 것으로 전망되는 가운데 글로벌 서비스의 국내 시장 진입도 확대되고 있습니다. 2022년 12월 기준 NETFLIX의 전 세계 구독자는 2억3천100만 명으로 집계되었고, 2019년 11월 런칭한 Disney+의 유료 가입자 수는 2022년 말 기준 1억6천180만명을 상회하였습니다. 특히 한국 콘텐츠의 양호한 글로벌 성과로 인해 글로벌 OTT들의 한국 콘텐츠 투자 증가가 전망됩니다.현재 NETFLIX뿐 아니라 Viu, TENCENT 등의 아시아 OTT들이 괄목할 만한 성장을 보이고 있으며, 동남아시아 지역의 미디어 시장규모도 지속적으로 확대되고 있습니다. 이에 따라 글로벌 OTT 업체의 아시아 점유율 확대 경쟁이 가속화되고 있으며, 이와 동시에 아시아 시장 진입의 교두보로 한국 드라마에 대한 수요는 더욱 증가할 것으로 전망됩니다. 다. 산업의 성장성자본력을 갖춘 OTT의 콘텐츠 수급 경쟁이 심화되어 콘텐츠 제작비 및 IP가치가 상승하고 있으며, 그에 따라 당사가 속한 미디어 산업 전체가 성장하고 있습니다.국내 드라마 시장은 성숙기에 진입하여 안정적인 수익처이기는 하나 성장성의 한계가 있는 것처럼 보여왔습니다. 그러나, 현재 다양한 OTT들의 등장과 K콘텐츠 확보에 대한 경쟁으로, K드라마 제작은 확대될 것으로 파악됩니다. 또한 국내 OTT들의 도약 및 적극적 투자 역시 콘텐츠 제작 수요 확대에 기여할 것으로 전망하고 있습니다. 라. 신규사업① 글로벌 OTT향 시즌제 드라마 제작최근 글로벌로 가장 흥행한 영화와 드라마 (마블시리즈, 왕자의게임시리즈)에서 나타난 공통점은 시리즈(시즌제)물이라는 것 입니다. 이러한 시리즈물의 장점은 수익성에 있으며 각각의 시리즈물은 시즌을 거듭할수록 수익이 증가하는 경향을 보입니다.당사는 NETFLIX와 시즌1,2>를 제작했으며, 의 후속 시리즈인 의 제작을 완료하고 2020년 3월 13일 NETFLIX를 통해 공개한 바 있습니다. 이외에도 현재 당사는 OTT향 글로벌 시즌제 드라마를 준비하고 있으며, 글로벌 OTT를 통해 지속적으로 공개할 예정입니다. ② 드라마 IP(지적재산권) 및 해외판권 확보가 가능한 드라마 제작과거 지상파 위주의 단순 외주제작 계약을 통해 드라마를 제작하여 방송에 납품하는 경우 방송국이 대부분의 드라마 IP(지적재산권) 및 해외판권 수입을 가져가는 경우가 대부분이었습니다. 하지만 글로벌 OTT가 산업 발전과 함께 아시아 시장에 진출함에 따라 제작사가 드라마 IP(지적재산권) 및 해외판권을 보유할 수 있는 기회가 확대되고 있습니다.당사는 흥행 가능성이 높은 드라마의 경우 제작비 부담 비율을 높여 드라마 IP(지적재산권) 및 해외판권을 확보하여 향후 전세계적으로 성공한 시즌제 IP를 지속적으로 확보하고자 합니다. ③ 한국 드라마의 전세계 리메이크 판권 판매 및 제작 참여아시아 시장은 유사한 문화권에 있기 때문에 한국에서 성공한 드라마의 경우 중국 및아시아 시장에서도 작품성 및 흥행성이 보장되는 경우가 많습니다. 이에 한국에서 이슈가 되었던 드라마가 중국 및 일본에서 리메이크 되거나, 중국 및 일본의 드라마가 국내에서 리메이크 되는 경우가 증가하고 있습니다.당사가 제작한 시그널 시즌1(tvN)은 2018년 일본에서 시그널 장기 미제 사건 수사반 (일본 제목 : シグナル長期未解決事件搜査班) 이라는 드라마로 리메이크 되어 방영된 바 있으며, 중국에서 진행된 '시그널' 리메이크는 2019년 10월부터 텐센트를 통해 방영 중입니다. 또한 2021년에는 영화 시그널 (일본 제목 : 劇場版 シグナル長期未解決事件搜査班) 이 일본에서 개봉하였습니다. 최근에는 전세계 다양한 국가의 채널 및 제작사들과 드라마 '이상한 변호사 우영우'의 리메이크 판권 및 리메이크 공동제작과 관련한 협상을 진행하고 있습니다. ④ 드라마 IP(지적재산권) 활용 웹툰, 게임화, 메타버스 등 부가 사업당사는 IP를 보유한 드라마를 활용하여 웹툰, 게임, 메타버스 사업을 드라마와 동시에 진행할 수 있도록 기획 개발을 진행하고 있습니다. 킹덤IP를 활용한 RPG 장르의 게임이 2023년 출시를 앞두고 있으며, 드라마 '이상한 변호사 우영우' 웹툰을 시작으로 향후 제작될 드라마 중 웹툰화가 가능한 작품을 드라마 제작과 동시에 추진하고 있습니다. 또한, 드라마 굿즈를 활용한 커머스 사업도 적극적으로 추진하고 있습니다. 마. 조직도 조직도_2022.12.31.jpg 조직도_2022.12.31 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사의 요약재무정보(연결, 별도)는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었으며 외부감사인의 감사를 받았습니다. (1) 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제19기 제18기 제17기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 80,090,720,780 79,237,364,004 46,064,001,386 현금및현금성자산 28,363,709,535 3,216,906,714 10,059,656,150 매출채권 18,753,245,680 14,757,265,542 13,289,716,765 재고자산 8,036,566,105 23,191,320,497 9,493,635,407 기타유동자산 24,937,199,460 38,071,871,251 13,220,993,064 [비유동자산] 21,191,614,010 18,460,530,229 9,110,263,842 유형자산 1,314,190,503 844,665,844 110,073,746 무형자산 26,113,643 43,302,365 2,732,750 사용권자산 1,769,976,948 375,619,760 232,556,240 기타비유동금융자산 18,081,332,916 17,196,942,260 8,764,901,106 자산총계 101,282,334,790 97,697,894,233 55,174,265,228 [유동부채] 34,880,405,767 39,548,689,010 23,925,493,602 매입채무 8,362,503,564 12,487,902,019 3,526,493,398 기타유동부채 26,517,902,203 27,060,786,991 20,399,000,204 [비유동부채] 7,896,983,670 10,446,827,318 535,412,987 전환사채 6,612,109,167 10,001,302,165 - 기타비유동부채 1,284,874,503 445,525,153 535,412,987 부채총계 42,777,389,437 49,995,516,328 24,460,906,589 [지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본] 58,504,945,353 47,702,377,905 30,713,358,639 자본금 4,769,997,000 4,765,880,000 4,659,120,000 자본잉여금 45,925,336,850 39,082,646,166 31,887,478,648 기타자본구성요소 (7,753,734,300) (7,535,056,050) (91,346,237) 이익잉여금(결손금) 15,563,345,803 11,388,907,789 (5,741,893,772) 자본총계 58,504,945,353 47,702,377,905 30,713,358,639 부채및자본총계 101,282,334,790 97,697,894,233 55,174,265,228 구 분 2022년 1월~12월 2021년 1월~12월 2020년 1월~12월 매출액 71,680,277,467 58,860,400,089 22,095,888,380 영업이익(손실) 8,499,834,556 6,927,688,603 (877,118,696) 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 3,138,601,522 16,498,530,557 (7,562,949,910) 연결당기순이익(손실) 4,086,004,413 17,028,297,378 (7,381,011,696) 주당순이익(손실) 440 1,816 (797) 연결에 포함된 회사수 2 2 1 (2) 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제19기 제18기 제17기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 78,214,548,354 78,719,229,046 46,064,001,386 현금및현금성자산 26,753,172,917 2,789,173,994 10,059,656,150 매출채권 18,612,782,852 14,755,977,131 13,289,716,765 재고자산 7,928,000,965 23,182,767,170 9,493,635,407 기타유동자산 24,920,591,620 37,991,310,751 13,220,993,064 [비유동자산] 21,442,845,799 18,785,859,464 9,110,263,842 투자자산 400,000,000 400,000,000 - 유형자산 1,311,768,337 844,665,844 110,073,746 무형자산 18,083,515 20,562,100 2,732,750 사용권자산 1,701,874,940 375,619,760 232,556,240 기타비유동금융자산 18,011,119,007 17,145,011,760 8,764,901,106 자산총계 99,657,394,153 97,505,088,510 55,174,265,228 [유동부채] 34,430,475,857 39,505,212,602 23,925,493,602 매입채무 8,391,674,464 12,505,015,896 3,526,493,398 기타유동부채 26,038,801,393 27,000,196,706 20,399,000,204 [비유동부채] 7,793,557,971 10,446,827,318 535,412,987 전환사채 6,612,109,167 10,001,302,165 - 기타비유동부채 1,181,448,804 445,525,153 535,412,987 부채총계 42,224,033,828 49,952,039,920 24,460,906,589 자본금 4,769,997,000 4,765,880,000 4,659,120,000 자본잉여금 45,925,336,850 39,082,646,166 31,887,478,648 기타자본구성요소 (7,753,734,300) (7,535,056,050) (91,346,237) 이익잉여금(결손금) 14,491,760,775 11,239,578,474 (5,741,893,772) 자본총계 57,433,360,325 47,553,048,590 30,713,358,639 부채및자본총계 99,657,394,153 97,505,088,510 55,174,265,228 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 2022년 1월~12월 2021년 1월~12월 2020년 1월~12월 매출액 68,373,721,888 58,737,698,287 22,095,888,380 영업이익(손실) 7,375,629,705 6,761,389,412 (877,118,696) 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 2,014,434,905 16,331,957,200 (7,562,949,910) 당기순이익(손실) 3,163,748,700 16,878,968,063 (7,381,011,696) 주당순이익(손실) 341 1,800 (797) ※ 상기 재무제표는 제19기 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 제 17 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 80,090,720,780 79,237,364,004 46,064,001,386 현금및현금성자산 28,363,709,535 3,216,906,714 10,059,656,150 매출채권 및 기타유동채권 24,531,540,780 30,987,575,942 13,294,716,765 매출채권 18,753,245,680 14,757,265,542 13,289,716,765 유동계약자산 5,778,295,100 16,230,310,400 5,000,000 기타유동금융자산 19,112,821,870 20,972,718,285 11,703,502,248 재고자산 8,036,566,105 23,191,320,497 9,493,635,407 당기법인세자산 50,086,440 기타유동자산 46,082,490 868,842,566 1,462,404,376 비유동자산 21,191,614,010 18,460,530,229 9,110,263,842 유형자산 1,314,190,503 844,665,844 110,073,746 무형자산 26,113,643 43,302,365 2,732,750 사용권자산 1,769,976,948 375,619,760 232,556,240 기타비유동금융자산 4,989,413,562 2,127,148,887 195,386,511 순확정급여자산 92,910,385 이연법인세자산 2,409,559,135 2,231,257,587 1,647,944,848 기타비유동자산 10,589,449,834 12,838,535,786 6,921,569,747 자산총계 101,282,334,790 97,697,894,233 55,174,265,228 부채 유동부채 34,880,405,767 39,548,689,010 23,925,493,602 매입채무 및 기타유동채무 8,532,503,564 15,238,902,019 20,309,613,057 단기매입채무 8,362,503,564 12,487,902,019 3,526,493,398 유동계약부채 170,000,000 2,751,000,000 16,783,119,659 기타유동금융부채 11,479,334,219 19,152,318,182 112,666,032 유동리스부채 474,313,569 316,905,224 113,794,046 유동전환사채 6,511,925,695 기타유동부채 6,908,799,151 3,371,505,169 2,886,911,455 유동충당부채 502,509,012 당기법인세부채 973,529,569 1,469,058,416 비유동부채 7,896,983,670 10,446,827,318 535,412,987 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,265,580,561 75,981,946 119,374,862 비유동리스부채 1,205,800,561 75,981,946 119,374,862 비유동금융리스부채 59,780,000 전환사채 6,612,109,167 10,001,302,165 순확정급여부채 369,543,207 416,038,125 비유동법인세부채 19,293,942 부채총계 42,777,389,437 49,995,516,328 24,460,906,589 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 58,504,945,353 47,702,377,905 30,713,358,639 자본금 4,769,997,000 4,765,880,000 4,659,120,000 자본잉여금 45,925,336,850 39,082,646,166 31,887,478,648 기타자본구성요소 (7,753,734,300) (7,535,056,050) (91,346,237) 이익잉여금(결손금) 15,563,345,803 11,388,907,789 (5,741,893,772) 자본총계 58,504,945,353 47,702,377,905 30,713,358,639 자본과부채총계 101,282,334,790 97,697,894,233 55,174,265,228 연결 포괄손익계산서 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 71,680,277,467 58,860,400,089 22,095,888,380 매출원가 56,454,802,952 45,871,165,488 18,757,078,723 매출총이익 15,225,474,515 12,989,234,601 3,338,809,657 판매비와관리비 6,725,639,959 6,061,545,998 4,215,928,353 영업이익(손실) 8,499,834,556 6,927,688,603 (877,118,696) 금융수익 2,297,386,556 19,652,595,772 425,489,331 기타이익 235,194,712 38,146,707 65,991,580 지분법손실 793,546 금융원가 6,071,119,463 9,929,165,614 6,672,604,810 기타손실 1,822,694,839 190,734,911 503,913,769 법인세비용차감전순이익(손실) 3,138,601,522 16,498,530,557 (7,562,949,910) 법인세비용 947,402,891 529,766,821 (181,938,214) 당기순이익(손실) 4,086,004,413 17,028,297,378 (7,381,011,696) 기타포괄손익 88,433,601 102,504,183 16,528,334 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 88,433,601 102,504,183 16,528,334 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 88,433,601 102,504,183 16,528,334 총포괄손익 4,174,438,014 17,130,801,561 (7,364,483,362) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 4,086,004,413 17,028,297,378 (7,381,011,696) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 4,174,438,014 17,130,801,561 (7,364,483,362) 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 440 1,816 (797) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 440 1,097 (797) 연결 자본변동표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 438,744,410 1,622,589,590 38,607,932,648 38,607,932,648 유상증자 당기순이익(손실) 7,381,011,696 7,381,011,696 (7,381,011,696) 주식보상비용 860,986,933 860,986,933 860,986,933 주식매입선택권 행사 자기주식 매입 1,391,077,580 1,391,077,580 1,391,077,580 자기주식 매각 전환권 대가 전환사채의 전환 확정급여제도 재측정요소 16,528,334 16,528,334 16,528,334 2020.12.31 (기말자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 (91,346,237) (5,741,893,772) 30,713,358,639 30,713,358,639 2021.01.01 (기초자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 (91,346,237) (5,741,893,772) 30,713,358,639 30,713,358,639 유상증자 당기순이익(손실) 17,028,297,378 17,028,297,378 17,028,297,378 주식보상비용 165,691,437 165,691,437 165,691,437 주식매입선택권 행사 78,710,000 1,462,994,980 (1,465,422,780) 76,282,200 76,282,200 자기주식 매입 (6,143,978,470) (6,143,978,470) (6,143,978,470) 자기주식 매각 4,959,157,538 4,959,157,538 4,959,157,538 전환권 대가 전환사채의 전환 확정급여제도 재측정요소 102,504,183 102,504,183 102,504,183 2021.12.31 (기말자본) 4,765,880,000 39,082,646,166 (7,535,056,050) 11,388,907,789 47,702,377,905 47,702,377,905 2022.01.01 (기초자본) 4,765,880,000 39,082,646,166 (7,535,056,050) 11,388,907,789 47,702,377,905 47,702,377,905 유상증자 당기순이익(손실) 4,086,004,413 4,086,004,413 4,086,004,413 주식보상비용 주식매입선택권 행사 자기주식 매입 (218,678,250) (218,678,250) (218,678,250) 자기주식 매각 전환권 대가 6,615,593,010 6,615,593,010 6,615,593,010 전환사채의 전환 4,117,000 227,097,674 231,214,674 231,214,674 확정급여제도 재측정요소 88,433,601 88,433,601 88,433,601 2022.12.31 (기말자본) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,753,734,300) 15,563,345,803 58,504,945,353 58,504,945,353 연결 현금흐름표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 28,613,580,546 (32,285,333,240) 6,400,243,676 당기순이익(손실) 4,086,004,413 17,028,297,378 (7,381,011,696) 당기순이익조정을 위한 가감 6,697,545,714 (8,001,948,433) 7,670,985,580 무형자산상각비 5,343,585 3,707,650 538,250 무형자산손상차손 14,678,655 감가상각비 133,592,213 80,578,518 26,743,124 대손상각비 55,117,705 533,475,000 기타의 대손상각비 1,689,997,470 158,083,479 사용권자산상각비 429,831,163 316,267,906 258,136,318 퇴직급여 311,936,189 245,900,109 188,172,463 유형자산처분손실 2,384,478 외화환산손실 537,325,434 24,297,748 157,292,567 주식보상비용(환입) 165,691,437 737,238,510 이자비용 3,255,829,376 1,856,965,907 4,898,641 법인세비용 (947,402,891) (529,766,821) (181,938,214) 파생금융자산평가손실 2,243,088,750 7,883,254,500 투자자산처분손실 48,197,161 투자자산평가손실 6,333,200,000 충당부채전입액 (21,813,413) 502,509,012 세금과공과 57,881,824 보증료 1,640,482 1,640,482 1,644,976 외화환산이익 (419,861,179) (1,208,624,567) (14,658,745) 이자수익 (513,834,974) (207,074,846) (326,045,151) 지분법손실 793,546 투자자산평가이익 (251,834) 투자자산처분이익 (65,485,044) 파생금융자산평가이익 (17,306,916,000) 유형자산처분이익 (7,065,180) 채무면제이익 (130,000,000) 잡이익 (20,552,908) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 19,460,129,564 (41,449,294,517) 5,814,061,545 매출채권의 감소(증가) (4,302,393,567) (1,784,780,608) (8,131,911,309) 계약자산의 감소(증가) 10,659,581,700 (15,255,677,576) 465,923,106 기타유동금융자산의 감소(증가) (346,417,083) (47,420,352) (302,847,726) 기타유동자산의 감소(증가) 822,760,076 578,161,810 (1,594,336,042) 재고자산의 감소(증가) 15,254,766,205 (13,697,685,090) (6,620,337,069) 상품의 감소(증가) (91,711,813) 제품의 감소(증가) (8,300,000) 기타비유동금융자산의 감소(증가) 687,448,000 (6,076,690,000) (347,358,000) 매입채무의 증가(감소) (4,099,804,209) 8,940,932,101 3,239,839,559 계약부채의 증가(감소) 994,563,374 (14,032,119,659) 16,425,819,660 기타유동금융부채의 증가(감소) 345,094,710 83,066,150 13,964,972 기타유동부채의 증가(감소) 222,218,967 3,898,115 2,745,644,615 임대보증금의 증가(감소) (15,230,000) 퇴직급여채무의 증가(감소) (6,123,381) 퇴직연금운용자산의 납입 (662,446,796) (160,979,408) (74,216,840) 이자수취(영업) 363,714,916 120,145,574 324,171,868 이자지급(영업) (42,796,968) (20,484,002) (4,898,641) 법인세납부(환급) (1,951,017,093) 37,950,760 (23,064,980) 투자활동현금흐름 (2,743,557,942) (8,358,806,420) 3,498,736,100 정기예금의 감소 6,200,000,000 9,010,000,000 단기투자자산의 감소 13,000,000,000 47,504,644,967 48,099,534,185 지분법주식의 감소 77,404,528 임차보증금의 감소 392,024,330 743,220,000 기타보증금의 감소 17,244,960 161,040 주임종단기대여금의 상환 1,240,200,000 단기투자자산의 증가 (21,000,000,000) (47,732,221,393) (43,751,580,426) 정기예금의 증가 (200,000,000) (15,010,000,000) 주임종단기대여금의 증가 (1,040,200,000) (200,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,899,996,000) 임차보증금의 증가 (511,645,400) (347,550,500) (714,600,000) 기타보증금의 증가 (17,955,000) (5,056,360) 유형자산의 취득 (603,116,872) (817,555,094) (8,912,227) 무형자산의 취득 (2,865,000) (21,537,000) (3,271,000) 재무활동현금흐름 (623,883,080) 33,805,203,200 (1,665,496,711) 유상증자 801,065,000 전환사채의 증가 32,998,491,760 주식선택권행사로 인한 현금유입 78,710,000 신주발행비 지급 (250,000) (2,427,800) 자기주식의 처분 7,748,971,860 리스부채의 상환 (404,954,830) (284,551,570) (274,419,131) 자기주식의 취득 (218,678,250) (7,535,056,050) (1,391,077,580) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 25,246,139,524 (6,838,936,460) 8,233,483,065 기초현금및현금성자산 3,216,906,714 10,059,656,150 1,952,054,906 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (99,336,703) (3,812,976) (125,881,821) 기말현금및현금성자산 28,363,709,535 3,216,906,714 10,059,656,150 3. 연결재무제표 주석 주석 제 19(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 제 18(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지 에이스토리 주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이스토리(이하 "지배기업")는 2004년 1월 6일에 설립되어 방송 프로그램 제작업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 지배기업은 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 소재하고 있습니다.지배기업은 2019년 7월 17일에 한국증권업협회로부터 코스닥등록을 승인받아, 지배기업의 주식이 2019년 7월 19일자로 매매가 개시되었습니다. 지배기업의 자본금은 당기말 현재 4,769,997천원이며, 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 이상백 1,200,000 12.58 (주)이에스프로덕션 1,252,500 13.13 (주)씨제이이엔엠 998,000 10.46 TENCENT MOBILITY LIMITED 596,140 6.25 기타 5,493,354 57.58 합 계 9,539,994 100.00 (2) 종속기업의 개요1) 당기말 현재 연결회사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 지분율(%) 주식회사 에이아이엠씨(주1) 대한민국 미디어커머스 12월 31일 100 100 (주1) 연결회사는 전기 중 (주)에이아이엠씨를 설립하며 지분 51%를 취득하였으며, 전기 중 나머지 지분49%를 취득하였습니다. 2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 주식회사 에이아이엠씨 당기 2,064,470,637 592,885,609 4,103,042,880 922,255,713 전기 685,149,600 135,820,285 619,499,732 149,329,315 2. 재무제표 작성기준(1)회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 수익인식연결회사는 방송제작용역에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 당사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.6) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.연결회사의 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27 : 위험관리(5) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결회사는 2022년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.'- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3-2. 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 4. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다.(3) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 지분법피투자기업 지분연결회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 20년 비 품 5년 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산 연결회사는 방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 지상파 방송권 등의 지적재산권 및 사업권을 무형자산으로 계상하고 있습니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 무형자산은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 상각됩니다.(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(10) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.①확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 21 에 기술되어 있습니다.(16) 금융수익과 비용금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(18) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.(19) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 연결회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 5. 영업부문(1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 지역에 대한 정보연결회사는 대한민국에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 41,147,663,120 32,160,052,507 해외 30,532,614,347 26,700,347,582 합 계 71,680,277,467 58,860,400,089 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 각각 5곳 과 2곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 각각 65,912,127천원 및 34,958,446천원 입니다. 6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금 17,079,833 - 보통예금 28,346,629,702 3,216,906,714 합계 28,363,709,535 3,216,906,714 (2) 당기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 비고 특정예금 26,566,617 244,601,100 자사주신탁 7. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 계약자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 계약자산 총장부금액 25,131,176,192 31,532,093,649 대손충당금 (599,635,412) (544,517,707) 매출채권 및 계약자산 순장부금액 24,531,540,780 30,987,575,942 (2) 당기와 전기말 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 544,517,707 11,042,707 손상차손 55,117,705 533,475,000 기말금액 599,635,412 544,517,707 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 프로그램 7,928,000,965 23,182,767,170 상품 100,265,140 8,553,327 제품 8,300,000 - 합계 8,036,566,105 23,191,320,497 9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 단기투자자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,700,000,000 2,700,000,000 상각후원가측정금융자산 16,160,774,014 16,160,774,014 14,000,000,000 14,000,000,000 미수금 상각후원가측정금융자산 717,890,218 715,828,368 373,093,135 373,093,135 미수수익 상각후원가측정금융자산 53,434,638 53,434,638 80,849,150 80,849,150 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,949,013,000 1,949,013,000 3,546,576,000 3,546,576,000 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,899,996,000 1,899,996,000 1,899,996,000 1,899,996,000 장기투자자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) 2,700,000,000 2,700,000,000 - - 보증금 상각후원가측정금융자산 621,127,562 621,127,562 499,352,887 499,352,887 순확정급여자산 상각후원가측정금융자산 92,910,385 92,910,385 - - 합계 24,195,145,817 24,195,145,817 23,099,867,172 23,099,867,172 (주1) 연결회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억을 전액 손실로 인식하였으며,추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (2) 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산 총장부금액 19,274,595,315 5,211,126,628 21,134,491,730 2,165,140,173 대손충당금: 미수금 (134,504,389) - (134,504,389) - 미수수익 (12,269,056) - (12,269,056) - 단기대여금 (15,000,000) - (15,000,000) - 보증금 - (128,802,681) - (37,991,286) 기타금융자산 순장부금액 19,112,821,870 5,082,323,947 20,972,718,285 2,127,148,887 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 없습니다. 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 44,666,500 10,569,400,000 262,900,096 12,816,845,470 선급비용 1,415,990 20,049,834 - 21,690,316 부가세대급금 - - 605,942,470 - 합 계 46,082,490 10,589,449,834 868,842,566 12,838,535,786 (2) 기타자산은 손상차손누계액이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 총액 기준에 의한 기타자산과 손상차손누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타자산 총장부금액 746,082,490 12,656,943,383 1,568,842,566 13,346,031,865 손상차손누계액: 선급금 (700,000,000) (2,067,493,549) (700,000,000) (507,496,079) 기타자산 순장부금액 46,082,490 10,589,449,834 868,842,566 12,838,535,786 (3) 당기와 전기 중 선급금의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,207,496,079 1,126,492,600 손상차손 1,689,997,470 158,083,479 제각 - (77,080,000) 환입 (130,000,000) - 기말금액 2,767,493,549 1,207,496,079 11. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평가모형 당기말 전기말 파생상품자산(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 1,949,013,000 3,546,576,000 합 계 1,949,013,000 3,546,576,000 파생상품부채(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 10,976,228,000 18,956,586,000 합 계 10,976,228,000 18,956,586,000 (주1) 전환사채와 관련된 옵션을 파생상품으로 분류하였습니다. (주석 17 참조) 12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 60,025,404 250,362,302 470,946,097 263,767,720 1,045,101,523 취득 21,314 586,039 602,509,519 - 603,116,872 처분 - - - - - 대체 9,255,008 254,512,712 - (263,767,720) - 기말금액 69,301,726 505,461,053 1,073,455,616 - 1,648,218,395 상각누계액: 기초금액 - (38,066,472) (162,369,207) - (200,435,679) 상각비 - (17,832,659) (115,759,554) - (133,592,213) 처분 - - - - - 기말금액 - (55,899,131) (278,128,761) - (334,027,892) 장부가액: 기초금액 60,025,404 212,295,830 308,576,890 263,767,720 844,665,844 기말금액 69,301,726 449,561,922 795,326,855 - 1,314,190,503 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 3,828,002 110,708,064 121,569,045 - 236,105,111 취득 56,197,402 139,654,238 357,935,734 263,767,720 817,555,094 처분 - - (8,558,682) - (8,558,682) 기말금액 60,025,404 250,362,302 470,946,097 263,767,720 1,045,101,523 상각누계액: 기초금액 - (31,367,284) (94,664,081) - (126,031,365) 상각비 - (6,699,188) (73,879,330) - (80,578,518) 처분 - - 6,174,204 - 6,174,204 기말금액 - (38,066,472) (162,369,207) - (200,435,679) 장부가액: 기초금액 3,828,002 79,340,780 26,904,964 - 110,073,746 기말금액 60,025,404 212,295,830 308,576,890 263,767,720 844,665,844 13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 1,427,377,501 (213,931,353) 1,213,446,148 건물보증금 91,631,616 (20,108,449) 71,523,167 차량 656,283,279 (196,084,605) 460,198,674 차량보증금 29,800,000 (4,991,041) 24,808,959 합 계 2,205,092,396 (435,115,448) 1,769,976,948 (전기말) (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 511,031,992 (239,516,708) 271,515,284 보증금 12,751,788 (5,844,571) 6,907,217 차량 208,232,705 (114,353,433) 93,879,272 보증금 5,157,596 (1,839,609) 3,317,987 합 계 737,174,081 (361,554,321) 375,619,760 (2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구분 기초 당기취득 처분 상각 기말 건물 271,515,284 1,321,205,840 (47,997,862) (330,684,681) 1,214,038,581 건물보증금 6,907,217 78,879,828 - (14,263,878) 71,523,167 차량 93,879,272 447,458,141 - (81,731,172) 459,606,241 차량보증금 3,317,987 24,642,404 - (3,151,432) 24,808,959 합 계 375,619,760 1,872,186,213 (47,997,862) (429,831,163) 1,769,976,947 (전기) (단위:원) 구분 기초 당기취득 처분 상각 기말 건물 138,297,959 383,982,899 - (250,765,575) 271,515,283 보증금 180,214 12,751,788 - (6,024,785) 6,907,217 차량 92,156,881 60,286,933 - (58,564,542) 93,879,272 보증금 1,921,186 2,309,806 - (913,004) 3,317,988 합 계 232,556,240 459,331,426 - (316,267,906) 375,619,760 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.. (단위:원) 구분 당기 전기 기초장부금액 392,887,170 233,168,908 증가 1,764,615,979 444,269,832 감소 (477,389,019) (284,551,570) 합 계 1,680,114,130 392,887,170 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 493,327,112 474,313,569 325,951,900 316,905,224 1년 초과 5년 이내 1,468,855,026 1,205,800,561 81,190,159 75,981,946 합 계 1,962,182,138 1,680,114,130 407,142,059 392,887,170 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산감가상각비 429,831,163 316,267,906 리스부채 이자비용 44,810,167 20,484,002 손익계산서에 인식된 총 비용 474,641,330 336,751,908 14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소프트웨어 가상화폐 합계 취득원가: 기초금액 24,808,000 22,740,265 47,548,265 취득 2,865,000 (31,482) 2,833,518 기말금액 27,673,000 22,708,783 50,381,783 상각누계액: 기초금액 (4,245,900) - (4,245,900) 상각비 (5,343,585) - (5,343,585) 기말금액 (9,589,485) - (9,589,485) 손상차손누계액: 기초금액 - - - 무형자산손상차손 - (14,678,655) (14,678,655) 기말금액 - (14,678,655) (14,678,655) 장부가액: 기초금액 20,562,100 22,740,265 43,302,365 기말금액 18,083,515 8,030,128 26,113,643 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소프트웨어 가상화폐 합계 취득원가: 기초금액 3,271,000 - 3,271,000 취득 21,537,000 22,740,265 44,277,265 기말금액 24,808,000 22,740,265 47,548,265 상각누계액: 기초금액 (538,250) - (538,250) 상각비 (3,707,650) - (3,707,650) 기말금액 (4,245,900) - (4,245,900) 장부가액: 기초금액 2,732,750 - 2,732,750 기말금액 20,562,100 22,740,265 43,302,365 15. 유동금융부채당기말과 전기말 현재 유동금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 503,106,219 195,732,182 파생상품부채 10,976,228,000 18,956,586,000 합계 11,479,334,219 19,152,318,182 16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 예수금 2,854,630,533 2,928,969,116 선수금 3,932,563,374 357,000,000 종업원급여관련부채 121,605,244 85,536,053 합 계 6,908,799,151 3,371,505,169 17. 전환사채(1) 연결회사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주석 11 참조) 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 임의상환청구권(Call Option)은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 32,750,000,000 33,000,000,000 전환권조정 (19,624,773,254) (22,997,301,125) 사채할인발행차금 (1,191,884) (1,396,710) 합 계 13,124,034,862 10,001,302,165 (3) 회사가 2021년 04월 09일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 33,000,000,000 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 사채만기일 2026년 04월 09일 전환비율 100% 전환가액(주1) 43,372원 전환주식 종류 기명식 보통주 전환주식수(주1) 760,859주 전환청구기간 2022년 04월 09일 ~ 2026년 03월 09일 전환가액의 조정 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채 발행 등의 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함 마. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정). 조기상환권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 임의상환청구권(Call Option) 가. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는발행일로부터 1년이 되는 2022년 04월 09일부터 3년이 되는 2024년 04월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%(발행금액 기준)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 나. 매매가액 : 매도청구의 대상이 되는 사채의 매매가액은 매도청구권행사금액에 연단위 단리 1%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액으로 함 (주1) 전환가액 조정 요건에 따라 회사는 2022년 1월 9일 전환가액과 전환주식수를 각각 30,361원 및 1,086,920주로 조정하였습니다. 한편 상기 전환사채는 2022.01.09자로 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서1032에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 전환권을 금융부채에서 자본으로 분류하였습니다. 18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 4,359,340,984 2,601,712,104 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 311,936,189 245,900,109 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 60,336,650 50,336,650 합 계 4,731,613,823 2,897,948,863 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 886,997,536 883,251,228 사외적립자산의 공정가치 (979,907,921) (513,708,021) 순확정급여부채(자산) (92,910,385) 369,543,207 연차수당 미지급금 76,594,541 50,747,618 장기종업원급여 45,010,703 34,788,435 총 종업원급여부채 28,694,859 455,079,260 당사는 KEB하나은행에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 883,251,228 948,380,173 (513,708,021) (532,342,048) 369,543,207 416,038,125 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 306,549,940 238,767,439 - - 306,549,940 238,767,439 이자원가(수익) 23,598,460 22,571,164 (18,213,928) (15,438,494) 5,384,532 7,132,670 소 계 330,148,400 261,338,603 (18,213,928) (15,438,494) 311,934,472 245,900,109 기타포괄손익으로 인식: 보험수리적손익 (120,841,099) (144,369,368) 8,899,831 12,953,749 (111,941,268) (131,415,619) 기타: 납부한 기여금 - - (662,446,796) (160,979,408) (662,446,796) (160,979,408) 급여 지급 (205,560,993) (182,098,180) 205,560,993 182,098,180 - - 소 계 (205,560,993) (182,098,180) (456,885,803) 21,118,772 (662,446,796) (160,979,408) 합 계 886,997,536 883,251,228 (979,907,921) (513,708,021) (92,910,385) 369,543,207 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및예금 979,907,921 513,708,021 (5) 확정급여채무1) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 5.40% 3.13% 급여상승률 8.00% 8.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 13.15년입니다. 2) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1%p 상승시 1%p 하락시 할인율 (80,976,115) 98,633,827 급여상승률 95,211,515 (79,986,330) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 19. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 9,539,994 9,531,760 주당금액 500 500 보통주자본금 4,769,997,000 4,765,880,000 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 34,289,948,047 34,062,850,373 자기주식처분이익 4,959,157,538 4,959,157,538 전환권대가 6,615,593,010 - 기타자본잉여금 60,638,255 60,638,255 합 계 45,925,336,850 39,082,646,166 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (7,753,734,300) (7,535,056,050) (4) 당기 중 자본금 및 자본잉여금, 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 합 계 2022.01.01 9,531,760주 4,765,880,000 39,082,646,166 (7,535,056,050) 36,313,470,116 자기주식의 취득 - - - (218,678,250) (218,678,250) 전환권대가 - - 6,615,593,010 - 6,615,593,010 전환사채의 전환 8,234주 4,117,000 227,097,674 - 231,214,674 2022.12.31 9,539,994주 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,753,734,300) 42,941,599,550 (5) 연결회사는 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며 당기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 기초 248,990주 171,038주 취득 8,010주 248,990주 처분 - 171,038주 기말 257,000주 248,990주 20. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 기본당기순이익 4,086,004,413 17,028,297,378 가중평균유통보통주식수 9,279,008 9,376,991 기본주당이익 440 1,816 (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,282,770 2022.01.01 ~ 2022.12.31 365 3,388,211,050 자기주식취득 (500) 2022.01.03 ~ 2022.12.31 363 (181,500) 자기주식취득 (510) 2022.01.04 ~ 2022.12.31 362 (184,620) 자기주식취득 (7,000) 2022.01.21 ~ 2022.12.31 345 (2,415,000) 전환사채의 전환 8,234 2022.07.14 ~ 2022.12.31 171 1,408,014 합 계 3,386,837,944 가중치 365 가중평균유통주식수 9,279,008 2) 전기 (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,147,202 2021.01.01 ~ 2021.12.31 365 3,338,728,730 자기주식처분 171,038 2021.01.21 ~ 2021.12.31 345 59,008,110 신주인수권 56,100 2021.02.02 ~ 2021.12.31 333 18,681,300 주식매수선택권 157,420 2021.04.02 ~ 2021.12.31 274 43,133,080 자기주식취득 (2,116) 2021.05.14 ~ 2021.12.31 232 (490,912) 자기주식취득 (15,000) 2021.05.17 ~ 2021.12.31 229 (3,435,000) 자기주식취득 (10,536) 2021.05.18 ~ 2021.12.31 228 (2,402,208) 자기주식취득 (5,000) 2021.05.20 ~ 2021.12.31 226 (1,130,000) 자기주식취득 (25,000) 2021.05.21 ~ 2021.12.31 225 (5,625,000) 자기주식취득 (3,735) 2021.05.25 ~ 2021.12.31 221 (825,435) 자기주식취득 (9,500) 2021.05.26 ~ 2021.12.31 220 (2,090,000) 자기주식취득 (4,800) 2021.06.01 ~ 2021.12.31 214 (1,027,200) 자기주식취득 (3,000) 2021.06.03 ~ 2021.12.31 212 (636,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.06.07 ~ 2021.12.31 208 (208,000) 자기주식취득 (7,000) 2021.06.08 ~ 2021.12.31 207 (1,449,000) 자기주식취득 (9,802) 2021.06.11 ~ 2021.12.31 204 (1,999,608) 자기주식취득 (118) 2021.06.15 ~ 2021.12.31 200 (23,600) 자기주식취득 (2,000) 2021.06.30 ~ 2021.12.31 185 (370,000) 자기주식취득 (15,000) 2021.08.05 ~ 2021.12.31 149 (2,235,000) 자기주식취득 (7,310) 2021.08.06 ~ 2021.12.31 148 (1,081,880) 자기주식취득 (14,685) 2021.08.10 ~ 2021.12.31 144 (2,114,640) 자기주식취득 (10,000) 2021.08.11 ~ 2021.12.31 143 (1,430,000) 자기주식취득 (3,150) 2021.08.12 ~ 2021.12.31 142 (447,300) 자기주식취득 (7,812) 2021.08.13 ~ 2021.12.31 141 (1,101,492) 자기주식취득 (8,795) 2021.08.17 ~ 2021.12.31 137 (1,204,915) 자기주식취득 (5,317) 2021.08.17 ~ 2021.12.31 137 (728,429) 자기주식취득 (20,000) 2021.08.19 ~ 2021.12.31 135 (2,700,000) 자기주식취득 (1,200) 2021.08.23 ~ 2021.12.31 131 (157,200) 자기주식취득 (1,500) 2021.08.24 ~ 2021.12.31 130 (195,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.08.25 ~ 2021.12.31 129 (129,000) 자기주식취득 (395) 2021.08.26 ~ 2021.12.31 128 (50,560) 자기주식취득 (3,000) 2021.09.16 ~ 2021.12.31 107 (321,000) 자기주식취득 (4,053) 2021.11.09 ~ 2021.12.31 53 (214,809) 자기주식취득 (866) 2021.11.30 ~ 2021.12.31 32 (27,712) 자기주식취득 (6,000) 2021.12.01 ~ 2021.12.31 31 (186,000) 자기주식취득 (20,000) 2021.12.02 ~ 2021.12.31 30 (600,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.03 ~ 2021.12.31 29 (58,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.06 ~ 2021.12.31 26 (26,000) 자기주식취득 (500) 2021.12.07 ~ 2021.12.31 25 (12,500) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.08 ~ 2021.12.31 24 (48,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.10 ~ 2021.12.31 22 (22,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.13 ~ 2021.12.31 19 (19,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.14 ~ 2021.12.31 18 (18,000) 자기주식취득 (3,000) 2021.12.15 ~ 2021.12.31 17 (51,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.17 ~ 2021.12.31 15 (15,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.22 ~ 2021.12.31 10 (10,000) 자기주식취득 (500) 2021.12.23 ~ 2021.12.31 9 (4,500) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.24 ~ 2021.12.31 8 (8,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.27 ~ 2021.12.31 5 (10,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.28 ~ 2021.12.31 4 (8,000) 자기주식취득 (1,300) 2021.12.30 ~ 2021.12.31 2 (2,600) 합 계 3,422,601,720 가중치 365 가중평균유통주식수 9,376,991 (3) 희석주당순손익당기 회사의 희석주당순손익은 반희석 효과가 존재하여 기본주당이익과 동일합니다.전기의 희석주당순손익의의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구분 전기 보통주 당기순이익 17,028,297,378 가산 : 전환사채 이자비용 1,432,455,886 차감 : 파생상품평가손익(순액) (7,350,455,970) 희석당기순이익 11,110,297,294 희석가중평균유통보통주식수 10,129,237 희석주당이익 1,097 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산부채연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고있습니다.(1) 수행의무와 수익인식 정책 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건 콘텐츠 위탁 제작 연결회사는 드라마 콘텐츠 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사의 수행의무는 고객사에게 콘텐츠를 제작하여제공하는 것입니다. ① 일반적인 경우 : 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다.② 사전제작의 경우 : 고객이 통제하고 있는 자산을 회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 콘텐츠 및 라이선스 판매 연결회사는 제작한 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 드라마 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. ① 일반적인 경우 : 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.② 사전판매의 경우 : 연결회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (2) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 71,680,277,467 58,860,400,089 (3) 연결회사의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기 및 전기의 수익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 일시에 인식하는수익 5,599,229,120 355,960,707 14,964,610,951 1,478,526,826 기간에 걸쳐 인식하는 수익 35,548,434,000 30,176,653,640 17,195,441,556 25,221,820,756 합 계 41,147,663,120 30,532,614,347 32,160,052,507 26,700,347,582 (4) 계약자산과 계약부채연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 5,778,295,100 16,230,310,400 계약부채 초과청구공사 170,000,000 2,751,000,000 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,751백만원입니다.(5) 발생원가 투입법 적용 계약고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 연결회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2022년 회계년도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다. 22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 3,007,569,327 1,937,293,445 퇴직급여 234,796,302 253,552,371 복리후생비 430,319,394 283,690,047 지급임차료 130,323,766 80,223,605 지급수수료 793,596,620 1,026,325,451 세금과공과 708,418,014 876,233,964 기타 1,420,616,536 1,604,227,115 합 계 6,725,639,959 6,061,545,998 23. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 513,834,974 207,074,846 외환차익 1,363,690,403 929,716,193 외화환산이익 419,861,179 1,208,624,567 파생상품평가이익 - 17,306,916,000 합 계 2,297,386,556 19,652,331,606 (2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,255,829,376 1,856,965,907 외환차손 34,875,903 164,647,459 외화환산손실 537,325,434 24,297,748 파생상품평가손실 2,243,088,750 7,883,254,500 합 계 6,071,119,463 9,929,165,614 24. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기타의대손충당금환입 130,000,000 21,813,413 유형자산처분이익 7,065,180 - 잡이익 98,129,532 16,333,294 합 계 235,194,712 38,146,707 (2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기부금 3,000,000 3,000,000 기타의손상차손 1,689,997,470 158,083,479 유형자산처분손실 - 2,384,478 무형자산손상차손 14,678,655 - 잡손실 115,018,714 27,266,954 합 계 1,822,694,839 190,734,911 25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 1,120,342,814 1,481,194,096 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (178,301,548) (583,312,739) 자본에 직접반영되는 법인세비용 (1,889,444,157) (1,427,648,178) 법인세비용(수익) (947,402,891) (529,766,821) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 : - 보험수리적손익 (23,507,667) (28,911,436) - 전환권대가 (1,865,936,490) - - 자기주식처분이익 - (1,398,736,742) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,889,444,157) (1,427,648,178) (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,138,601,522 16,498,530,557 적용세율에 따른 세부담액 668,492,335 3,607,676,723 적용세율 21.30% 21.87% 조정사항: - 비공제비용 104,256,488 160,984,377 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (1,932,888,311) (2,871,336,018) - 일시적차이의 미인식(인식) 효과 - (1,391,112,800) - 기타(세율차이 등) 212,736,597 (35,979,103) 법인세비용(수익) (947,402,891) (529,766,821) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 자본에 직접 반영되는 금액 기말금액 퇴직급여충당부채 194,315,270 15,461,879 (23,507,667) - 186,269,482 퇴직보험예치금 (113,015,765) (73,253,717) - - (186,269,482) 단기투자자산 1,386,000,000 (1,386,000,000) - - - 장기투자자산 - 1,323,000,000 - - 1,323,000,000 대손충당금 273,007,802 (10,188,806) - - 262,818,996 대손충당금(평가충당금) 111,649,137 322,524,508 - - 434,173,645 유동성리스부채 71,709,418 31,889,276 - - 103,598,694 현재가치할인차금_기타보증금 5,979,874 294,887 - - 6,274,761 미지급금_연차수당 11,164,476 4,304,011 - - 15,468,487 미지급비용_장기종업원급여 7,653,456 1,798,792 - - 9,452,248 사용권자산_리스자산 (158,238,233) (279,330,531) - - (437,568,764) 장기선급비용_보증료 (4,771,870) 561,405 - - (4,210,465) 현재가치할인발행차금_장기리스부채 (1,145,807) (54,095,630) - - (55,241,437) 현재가치할인발행차금_유동성리스부채 (1,990,269) (2,002,575) - - (3,992,844) 현재가치할인차금_임차보증금 2,378,209 18,395,593 - - 20,773,802 감가상각누계액_사용권자산(리스자산) 77,851,431 8,251,920 - - 86,103,351 감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) 1,690,519 3,580,374 - - 5,270,893 미수수익 (24,665,048) 6,878,186 - - (17,786,862) 사용권자산_보증금 (3,940,064) (21,560,575) - - (25,500,639) 장기리스부채 17,861,835 290,597,720 - - 308,459,555 사채할인발행차금 (307,276) 56,980 - - (250,296) 전환권조정 (5,059,406,248) 938,203,865 - - (4,121,202,383) 파생상품부채 4,170,448,920 495,450 - (1,865,936,490) 2,305,007,880 파생상품자산 (780,246,720) 370,953,990 - - (409,292,730) 무형자산손상차손 - 3,082,517 - - 3,082,517 이월세액공제 2,047,274,540 553,846,186 - - 2,601,120,726 합 계 2,231,257,587 2,067,745,705 (23,507,667) (1,865,936,490) 2,409,559,135 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당부채 208,643,638 14,583,068 (28,911,436) 194,315,270 퇴직보험예치금 (117,115,251) 4,099,486 - (113,015,765) 단기투자자산 (5,168,203) 1,391,168,203 - 1,386,000,000 대손충당금 239,209,700 33,798,102 - 273,007,802 대손충당금(기타) - 111,649,137 - 111,649,137 유동성리스부채 25,259,846 46,449,572 - 71,709,418 기타보증금-현재가치할인 6,211,680 (231,806) - 5,979,874 미지급비용- 연차수당 9,246,887 1,917,589 - 11,164,476 미지급비용- 7,067,183 586,273 - 7,653,456 사용권자산_리스부채 (154,756,685) (3,481,548) - (158,238,233) 소송충당부채 110,551,983 (110,551,983) - - 장기선급비용-보증료 (5,132,776) 360,906 - (4,771,870) 현재가치할인차금_장기리스부채 (1,043,930) (101,877) - (1,145,807) 현재가치할인차금-유동성리스부채 (225,156) (1,765,113) - (1,990,269) 현재가치할차금_임차보증금 488,588 1,889,621 - 2,378,209 감가상각누계액_사용권자산(리스자산) 104,056,620 (26,205,189) - 77,851,431 감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) 1,256,709 433,810 - 1,690,519 미수수익 (7,196,343) (17,468,705) - (24,665,048) 사용권자산_보증금 (1,719,017) (2,221,047) - (3,940,064) 장기리스부채 27,306,420 (9,444,585) - 17,861,835 사채할인발행차금 - (307,276) - (307,276) 전환권조정 - (5,059,406,248) - (5,059,406,248) 파생상품부채 - 4,170,448,920 - 4,170,448,920 파생상품자산 - (780,246,720) - (780,246,720) 이월결손금 164,000,834 (164,000,834) - - 이월세액공제 1,037,002,121 1,010,272,419 - 2,047,274,540 합 계 1,647,944,848 612,224,175 (28,911,436) 2,231,257,587 (5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 7,670,875,038 8,378,984,887 이연법인세부채 (5,261,315,903) (6,147,727,300) 상계 후 금액 2,409,559,135 2,231,257,587 (6) 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 발생연도 만기 금액 영상콘텐츠제작비용에 대한 세액공제 2018년 2028년 297,634,188 2019년 2029년 784,702,242 2020년 2030년 897,562,517 2021년 2031년 3,532,714,261 2022년 2032년 4,439,416,786 중소기업고용증대세액공제 2018년 2028년 29,120,000 2019년 2029년 36,120,000 2020년 2030년 59,500,000 2021년 2031년 132,370,000 2022년 2032년 212,250,000 외국납부세액공제 2021년 2031년 336,324,300 2022년 2032년 59,434,223 총 합계 10,817,148,517 인식 이연법인세자산 2,601,120,726 미인식 이연법인세자산 8,216,027,791 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 당사의 주요 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 401,427,864 - 연기자출연료 17,761,468,661 10,527,838,087 촬영스텝급여 10,999,180,058 6,337,615,212 제작PD급여 240,926,936 266,100,000 작가원고료 3,244,737,335 1,983,516,292 종업원급여 4,118,414,048 2,601,712,104 복리후생비 2,085,474,331 1,799,773,176 감가상각비 563,423,376 396,846,424 지급임차료 2,226,044,589 588,147,093 지급수수료 1,997,042,774 8,906,263,033 대손상각비 55,117,705 533,475,000 무형자산상각비 5,343,585 3,707,650 기타 19,481,841,649 17,987,717,415 합 계 63,180,442,911 51,932,711,486 27. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.연결회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험 관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 28,363,709,535 3,216,906,714 매출채권 및 계약자산 24,531,540,780 30,987,575,942 기타금융자산 24,195,145,817 23,099,867,172 합 계 77,090,396,132 57,304,349,828 ② 손상차손당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 만기일 미도래 21,427,657,799 - 31,978,862,400 - 6개월 미만 3,357,838,080 - - - 6개월~1년 1,267,300,000 - - - 1년 초과 761,408,857 761,408,857 706,291,152 706,291,152 합 계 26,814,204,736 761,408,857 32,685,153,552 706,291,152 연결회사는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 8,362,503,564 8,362,503,564 8,362,503,564 - 전환사채(*1) 22,151,249,862 32,750,000,000 16,250,000,000 16,500,000,000 유동금융부채 503,106,219 503,106,219 503,106,219 - 리스부채 1,680,114,130 1,962,182,138 493,327,112 1,468,855,026 합계 32,696,973,775 43,577,791,921 25,608,936,895 17,968,855,026 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 2023년 4월부터 투자자의 조기상환 청구가 가능합니다.② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 12,487,902,019 12,487,902,019 12,487,902,019 - 전환사채 25,412,708,875 33,000,000,000 - 33,000,000,000 유동금융부채 195,732,182 195,732,182 195,732,182 - 리스부채 392,887,170 407,142,059 325,951,900 81,190,159 합계 38,489,230,246 46,090,776,260 13,009,586,101 33,081,190,159 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금 및현금성자산 매출채권 및계약자산 매입채무 현금 및현금성자산 매출채권 및계약자산 매입채무 USD 2,288,992,392 22,149,762,540 266,133,000 3,461 21,790,229,372 249,903,400 CNY 1,026 217,728,000 - 2,959 459,336,000 - JPY 324,360,891 - - 140,687,132 865,401 - EUR 1,070,420 - - - - - 합 계 2,614,424,729 22,367,490,540 266,133,000 140,693,552 22,250,430,773 249,903,400 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,291.95 1,144.42 1,267.30 1,185.50 CNH 191.57 177.43 181.44 186.26 JPY 9.83 10.41 9.53 10.3 EUR 1,357.38 1,352.79 1,351.20 1,342.34 당기말 현재 원화 대비 환율이 증가(감소)하였다면, 당사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다 (단위:원) (구 분) 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,417,262,193 (2,417,262,193) 2,154,032,943 (2,154,032,943) CNH 21,772,903 (21,772,903) 45,933,896 (45,933,896) JPY 32,436,089 (32,436,089) 14,155,253 (14,155,253) EUR 107,042 (107,042) - - 합 계 2,471,578,227 (2,471,578,227) 2,214,122,092 (2,214,122,092) ② 이자율위험 연결회사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다. (2) 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 매도가능금융자산 1,899,996,000 - - 1,899,996,000 파생상품자산 1,949,013,000 - - 1,949,013,000 장기투자자산 2,700,000,000 - - 2,700,000,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) 현금및현금성자산 - 28,346,629,702 - 28,346,629,702 단기투자자산 - 16,160,774,014 - 16,160,774,014 매출채권 - 18,753,245,680 - 18,753,245,680 기타금융자산 - 1,485,362,803 - 1,485,362,803 금융자산 합계 6,549,009,000 64,746,012,199 - 71,312,101,032 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 10,976,228,000 - - 10,976,228,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - 8,362,503,564 8,362,503,564 전환사채 - - 13,124,034,862 13,124,034,862 리스부채 - - 1,680,114,130 1,680,114,130 기타금융부채 - - 562,886,219 562,886,219 금융부채 합계 10,976,228,000 - 23,729,538,775 34,705,766,775 (주1) 연결회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 얀결회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 전기에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정자산(주1) 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합 계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 단기투자자산 2,700,000,000 - - 2,700,000,000 매도가능금융자산 1,899,996,000 - - 1,899,996,000 파생상품자산 3,546,576,000 - - 3,546,576,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) 현금및현금성자산 - 3,216,906,714 - 3,216,906,714 단기투자자산 - 14,000,000,000 - 14,000,000,000 매출채권 - 14,757,265,542 - 14,757,265,542 기타금융자산 - 953,295,172 - 953,295,172 금융자산 합계 8,146,572,000 32,927,467,428 - 41,074,039,428 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 18,956,586,000 - - 18,956,586,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - 12,487,902,019 12,487,902,019 전환사채 - - 10,001,302,165 10,001,302,165 리스부채 - - 392,887,170 392,887,170 기타금융부채 - - 195,732,182 195,732,182 금융부채 합계 18,956,586,000 - 23,077,823,536 42,034,409,536 (주1) 연결회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 얀결회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 전기에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. 나. 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 - 1,899,996,000 - 1,899,996,000 파생상품자산 - 1,949,013,000 - 1,949,013,000 금융부채: 당기손익-공정가치 금융부채 - 10,976,228,000 - 10,976,228,000 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 및 수준 3의 변동내역은 없습니다. (3) 자본관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 42,777,389,437 49,995,516,328 자본총계(B) 58,504,945,353 47,702,377,905 장단기차입금(C) 13,124,034,862 10,002,698,875 현금및현금성자산(D) 28,363,709,535 3,216,906,714 순차입금(C-D) (15,239,674,673) 6,785,792,161 부채비율(A/B) 73.12% 104.81% 순차입금비율((C-D)/B) (*) - 14.23% (*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다. 28. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공기관 보증금액 지급보증내역 당기말 전기말 서울보증보험 16,094,000 1,534,038,200 계약이행지급보증 (2) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. (3) 계류중인 소송당기말 현재 연결회사가 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:원) 원고 피고 소송가액 내용 주식회사 에이스토리 엔에이치투자증권 주식회사 9,000,000,000 투자금반환청구 연결회사는 2021년 12월 7일에 소를 제기하여 현재 계류중입니다. 향후 소송 결과에따라 소송가액은 변동될 수 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 29. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 주주 이에스프로덕션㈜ 기타특수관계자 주요 경영진 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 범주 회사명 당기 전기 임대료 수입(주1) 임대료 수입(주1) 주주 이에스프로덕션(주1) 2,345,454 2,400,000 (주1) 연결회사의 지급임차료 중 이에스프로덕션(주)가 부담하는 임대료 수입 해당액은 지급임차료 과목의 차감 항목으로 회계처리하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 범주 회사명 당기말 전기말 채권 채권 주주 이에스프로덕션(주) 1,202,580,000 1,200,000,000 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,570,073,132 546,519,894 퇴직급여 96,461,158 35,584,986 합 계 1,666,534,290 582,104,880 30. 현금흐름표 (1) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기 (단위:원) 구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말 전환사채 10,001,302,165 - (87,117,950) 3,209,850,647 13,124,034,862 리스부채 392,887,170 (404,954,830) 1,713,600,939 (21,419,149) 1,680,114,130 합 계 10,394,189,335 (404,954,830) 1,626,482,989 3,188,431,498 14,804,148,992 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말 전환사채 - 32,998,491,760 (24,833,671,500) 1,836,481,905 10,001,302,165 리스부채 233,168,908 (284,551,570) 444,269,832 - 392,887,170 합 계 233,168,908 32,713,940,190 (24,389,401,668) 1,836,481,908 10,394,189,335 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. (2) 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 (111,941,268) (131,415,619) 주식매입선택권의 행사 - 1,465,422,780 전환권대가의 자본대체 8,546,274,000 - 사용권자산과 리스부채 대체 1,713,600,939 444,269,832 전환사채 발행에 의한 파생상품 순증감 - 24,833,671,500 전환사채 전환청구에 따른 자본 대체 (87,117,950) - 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 제 17 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 78,214,548,354 78,719,229,046 46,064,001,386 현금및현금성자산 26,753,172,917 2,789,173,994 10,059,656,150 매출채권 및 기타유동채권 24,391,077,952 30,986,287,531 13,294,716,765 매출채권 18,612,782,852 14,755,977,131 13,289,716,765 유동계약자산 5,778,295,100 16,230,310,400 5,000,000 기타유동금융자산 19,110,760,020 21,047,948,285 11,703,502,248 재고자산 7,928,000,965 23,182,767,170 9,493,635,407 당기법인세자산 50,086,440 기타유동자산 31,536,500 713,052,066 1,462,404,376 비유동자산 21,442,845,799 18,785,859,464 9,110,263,842 유형자산 1,311,768,337 844,665,844 110,073,746 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 400,000,000 400,000,000 관계기업에 대한 투자자산 400,000,000 400,000,000 무형자산 18,083,515 20,562,100 2,732,750 사용권자산 1,701,874,940 375,619,760 232,556,240 기타비유동금융자산 4,923,375,669 2,075,218,387 195,386,511 순환정급여자산 92,656,894 이연법인세자산 2,405,636,610 2,231,257,587 1,647,944,848 기타비유동자산 10,589,449,834 12,838,535,786 6,921,569,747 자산총계 99,657,394,153 97,505,088,510 55,174,265,228 부채 유동부채 34,430,475,857 39,505,212,602 23,925,493,602 매입채무 및 기타유동채무 8,561,674,464 15,256,015,896 20,309,613,057 단기매입채무 8,391,674,464 12,505,015,896 3,526,493,398 유동계약부채 170,000,000 2,751,000,000 16,783,119,659 기타유동금융부채 11,335,551,040 19,138,438,212 112,666,032 유동리스부채 452,318,947 316,905,224 113,794,046 유동전환사채 6,511,925,695 기타유동부채 6,828,229,641 3,341,998,246 2,886,911,455 유동충당부채 502,509,012 당기법인세부채 740,776,070 1,451,855,024 비유동부채 7,793,557,971 10,446,827,318 535,412,987 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,162,154,862 75,981,946 119,374,862 비유동리스부채 1,162,154,862 75,981,946 119,374,862 전환사채 6,612,109,167 10,001,302,165 순확정급여부채 369,543,207 416,038,125 비유동법인세부채 19,293,942 부채총계 42,224,033,828 49,952,039,920 24,460,906,589 자본 자본금 4,769,997,000 4,765,880,000 4,659,120,000 자본잉여금 45,925,336,850 39,082,646,166 31,887,478,648 기타자본구성요소 (7,753,734,300) (7,535,056,050) (91,346,237) 이익잉여금(결손금) 14,491,760,775 11,239,578,474 (5,741,893,772) 자본총계 57,433,360,325 47,553,048,590 30,713,358,639 자본과부채총계 99,657,394,153 97,505,088,510 55,174,265,228 포괄손익계산서 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 68,373,721,888 58,737,698,287 22,095,888,380 매출원가 54,789,257,672 45,941,310,620 18,757,078,723 매출총이익 13,584,464,216 12,796,387,667 3,338,809,657 판매비와관리비 6,208,834,511 6,034,998,255 4,215,928,353 영업이익(손실) 7,375,629,705 6,761,389,412 (877,118,696) 금융수익 2,278,713,089 19,652,331,606 425,489,331 기타이익 235,184,167 38,136,707 65,991,580 지분법손실 793,546 금융원가 6,067,937,702 9,929,165,614 6,672,604,810 기타손실 1,807,154,354 190,734,911 503,913,769 법인세비용차감전순이익(손실) 2,014,434,905 16,331,957,200 (7,562,949,910) 법인세비용 1,149,313,795 547,010,863 181,938,214 당기순이익(손실) 3,163,748,700 16,878,968,063 (7,381,011,696) 기타포괄손익 88,433,601 102,504,183 16,528,334 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 88,433,601 102,504,183 16,528,334 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 88,433,601 102,504,183 16,528,334 총포괄손익 3,252,182,301 16,981,472,246 (7,364,483,362) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 341 1,800 (797) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 341 1,082 (797) 자본변동표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 438,744,410 1,622,589,590 38,607,932,648 당기순이익(손실) 7,381,011,696 (7,381,011,696) 주식보상비용 860,986,933 860,986,933 신주인수권 행사 주식매수선택권 행사 자기주식 매입 1,391,077,580 1,391,077,580 자기주식 매각 신주발행비용 전환권 대가 전환사채의 전환 확정급여제도 재측정요소 16,528,334 16,528,334 2020.12.31 (기말자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 (91,346,237) (5,741,893,772) 30,713,358,639 2021.01.01 (기초자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 (91,346,237) (5,741,893,772) 30,713,358,639 당기순이익(손실) 16,878,968,063 16,878,968,063 주식보상비용 165,691,437 165,691,437 신주인수권 행사 28,050,000 773,015,000 801,065,000 주식매수선택권 행사 78,710,000 1,465,422,780 (1,465,422,780) 78,710,000 자기주식 매입 4,959,157,538 1,391,077,580 6,350,235,118 자기주식 매각 (7,535,056,050) (7,535,056,050) 신주발행비용 (2,427,800) (2,427,800) 전환권 대가 전환사채의 전환 확정급여제도 재측정요소 102,504,183 102,504,183 2021.12.31 (기말자본) 4,765,880,000 39,082,646,166 (7,535,056,050) 11,239,578,474 47,553,048,590 2022.01.01 (기초자본) 4,765,880,000 39,082,646,166 (7,535,056,050) 11,239,578,474 47,553,048,590 당기순이익(손실) 3,163,748,700 3,163,748,700 주식보상비용 신주인수권 행사 주식매수선택권 행사 자기주식 매입 (218,678,250) (218,678,250) 자기주식 매각 신주발행비용 전환권 대가 6,615,593,010 6,615,593,010 전환사채의 전환 4,117,000 227,097,674 231,214,674 확정급여제도 재측정요소 88,433,601 88,433,601 2022.12.31 (기말자본) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,753,734,300) 14,491,760,775 57,433,360,325 현금흐름표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 27,399,184,191 (32,289,986,460) 6,400,243,676 당기순이익(손실) 3,163,748,700 16,878,968,063 (7,381,011,696) 당기순이익조정을 위한 가감 6,479,544,939 (8,019,192,475) 7,670,985,580 무형자산상각비 5,343,585 3,707,650 538,250 감가상각비 133,551,160 80,578,518 26,743,124 대손상각비 53,310,000 533,475,000 사용권자산상각비 420,239,809 316,267,906 258,136,318 기타의 대손상각비 1,689,997,470 158,083,479 퇴직급여 306,687,963 245,900,109 188,172,463 유형자산처분손실 2,384,478 외화환산손실 537,325,434 24,297,748 157,292,567 주식보상비용(환입) 165,691,437 737,238,510 이자비용 3,252,647,615 1,856,965,907 4,898,641 법인세비용 (1,149,313,795) (547,010,863) (181,938,214) 파생금융자산평가손실 2,243,088,750 7,883,254,500 투자자산처분손실 48,197,161 투자자산평가손실 6,333,200,000 충당부채전입액 (21,813,413) 502,509,012 세금과공과 57,881,824 보증료 1,640,482 1,640,482 1,644,976 외화환산이익 (419,848,617) (1,208,624,567) (14,658,745) 이자수익 (495,388,653) (207,074,846) (326,045,151) 유형자산처분이익 (7,065,180) 지분법손실 793,546 투자자산평가이익 (251,834) 투자자산처분이익 (65,485,044) 파생금융자산평가이익 (17,306,916,000) 기타의 대손충당금환입 (130,000,000) 잡이익 (20,552,908) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 19,377,887,014 (41,287,415,030) 5,814,061,545 매출채권의 감소(증가) (4,118,639,199) (1,760,751,932) (8,131,911,309) 계약자산의 감소(증가) 10,659,581,700 (15,255,677,576) 465,923,106 기타유동금융자산의 감소(증가) (342,515,233) (47,640,352) (302,847,726) 기타유동자산의 감소(증가) 681,515,566 733,952,310 (1,594,336,042) 기타비유동자산의 감소(증가) 15,254,766,205 (13,689,131,763) (6,620,337,069) 재고자산의 감소(증가) 687,448,000 (6,076,690,000) (347,358,000) 매입채무의 증가(감소) (4,130,519,432) 8,958,045,978 3,239,839,559 계약부채의 증가(감소) 923,450,880 (14,032,119,659) 16,425,819,660 기타유동부채의 증가(감소) 210,925,903 69,186,180 13,964,972 기타유동금융부채의 증가(감소) 208,819,420 (25,608,808) 2,745,644,615 퇴직급여채무의 증가(감소) (6,123,381) 퇴직연금운용자산의 납입 (656,946,796) (160,979,408) (74,216,840) 이자수취(영업) 345,470,707 120,145,574 324,171,868 이자지급(영업) (42,796,968) (20,484,002) (4,898,641) 법인세납부(환급) (1,924,670,201) 37,991,410 (23,064,980) 투자활동현금흐름 (2,723,139,723) (8,781,885,920) 3,498,736,100 정기예금의 감소 6,000,000,000 9,010,000,000 단기투자자산의 감소 13,000,000,000 47,504,644,967 48,099,534,185 지분법주식의 감소 77,404,528 임차보증금의 감소 392,024,330 743,220,000 기타보증금의 감소 17,244,960 161,040 주임종단기대여금의 감소 1,240,200,000 단기투자자산의 증가 (21,000,000,000) (47,732,221,393) (43,751,580,426) 정기예금의 증가 (15,010,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,899,996,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (400,000,000) 주임종단기대여금의 증가 (1,040,200,000) (200,000,000) 임차보증금의 증가 (511,645,400) (370,630,000) (714,600,000) 기타보증금의 증가 (5,056,360) 유형자산의 취득 (600,653,653) (817,555,094) (8,912,227) 무형자산의 취득 (2,865,000) (21,537,000) (3,271,000) 재무활동현금흐름 (612,696,280) 33,805,203,200 (1,665,496,711) 유상증자 801,065,000 전환사채의 증가 32,998,491,760 주식선택권행사로 인한 현금유입 78,710,000 자기주식의 처분 7,748,971,860 신주발행비 지급 (250,000) (2,427,800) 리스부채의 상환 (393,768,030) (284,551,570) (274,419,131) 자기주식의 취득 (218,678,250) (7,535,056,050) (1,391,077,580) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 24,063,348,188 (7,266,669,180) 8,233,483,065 기초현금및현금성자산 2,789,173,994 10,059,656,150 1,952,054,906 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (99,349,265) (3,812,976) (125,881,821) 기말현금및현금성자산 26,753,172,917 2,789,173,994 10,059,656,150 5. 재무제표 주석 주석 제 19(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 제 18(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지 회사명 : (주)에이스토리 1. 회사의 개요주식회사 에이스토리(이하 "회사")는 2004년 1월 6일에 설립되어 방송 프로그램 제작업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 소재하고 있습니다. 회사는 2019년 7월 17일에 한국증권업협회로부터 코스닥등록을 승인받아, 회사의 주식이 2019년 7월 19일자로 매매가 개시되었습니다. 회사의 자본금은 당기말 현재 4,769,997천원이며, 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 이상백 1,200,000 12.58 (주)이에스프로덕션 1,252,500 13.13 (주)씨제이이엔엠 998,000 10.46 TENCENT MOBILITY LIMITED 596,140 6.25 기타 5,493,354 57.58 합 계 9,539,994 100.00 2. 재무제표 작성기준(1)회계기준의 적용회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 수익인식회사는 방송제작용역에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.6) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.회사의 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28 : 위험관리(5) 재무제표의 발행승인일회사의 재무제표는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3-1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준회사는 2022년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.'- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3-2. 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 4. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다.(3) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 지분법피투자기업 지분회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 20년 비 품 5년 회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산 회사는 방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 지상파 방송권 등의 지적재산권 및 사업권을 무형자산으로 계상하고 있습니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 무형자산은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 상각됩니다.(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(10) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.①확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 외화회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 22 에 기술되어 있습니다.(16) 금융수익과 비용금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(18) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 5. 영업부문(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 지역에 대한 정보회사는 대한민국에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 37,844,873,616 32,037,350,705 해외 30,528,848,272 26,700,347,582 합계 68,373,721,888 58,737,698,287 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 각각 5곳과 2곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 각각 65,909,126천원 및 34,958,446천원 입니다. 6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금 17,079,833 - 보통예금 26,736,093,084 2,789,173,994 합계 26,753,172,917 2,789,173,994 (2) 당기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 비고 특정예금 26,566,617 244,601,100 자사주신탁 7. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 계약자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 계약자산 총장부금액 24,988,905,659 31,530,805,238 대손충당금 (597,827,707) (544,517,707) 매출채권 및 계약자산 순장부금액 24,391,077,952 30,986,287,531 (2) 당기와 전기말 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 544,517,707 11,042,707 손상차손 53,310,000 533,475,000 기말금액 597,827,707 544,517,707 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 프로그램 7,928,000,965 23,182,767,170 9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 단기투자자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,700,000,000 2,700,000,000 상각후원가측정금융자산 16,160,774,014 16,160,774,014 14,000,000,000 14,000,000,000 미수금 상각후원가측정금융자산 715,828,368 715,828,368 373,313,135 373,313,135 미수수익 상각후원가측정금융자산 53,434,638 53,434,638 80,849,150 80,849,150 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,949,013,000 1,949,013,000 3,546,576,000 3,546,576,000 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,899,996,000 1,899,996,000 1,899,996,000 1,899,996,000 장기투자자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) 2,700,000,000 2,700,000,000 - - 보증금 상각후원가측정금융자산 555,089,669 555,089,669 522,432,387 522,432,387 순확정급여자산 상각후원가측정금융자산 92,656,894 92,656,894 - - 합계 24,126,792,583 24,126,792,583 23,123,166,672 23,123,166,672 (주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억을 전액 손실로 인식하였으며,추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (2) 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산 총장부금액 19,272,533,465 5,140,987,637 21,209,721,730 2,113,209,673 대손충당금: 미수금 (134,504,389) - (134,504,389) - 미수수익 (12,269,056) - (12,269,056) - 단기대여금 (15,000,000) - (15,000,000) - 보증금 - (124,955,074) - (37,991,286) 기타금융자산 순장부금액 19,110,760,020 5,016,032,563 21,047,948,285 2,075,218,387 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 없습니다. 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 31,536,500 10,569,400,000 107,109,596 12,816,845,470 선급비용 - 20,049,834 - 21,690,316 부가세대급금 - - 605,942,470 - 합 계 31,536,500 10,589,449,834 713,052,066 12,838,535,786 (2) 기타자산은 손상차손누계액이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 총액 기준에 의한 기타자산과 손상차손누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타자산 총장부금액 731,536,500 12,656,943,383 1,413,052,066 13,346,031,865 손상차손누계액: 선급금 (700,000,000) (2,067,493,549) (700,000,000) (507,496,079) 기타자산 순장부금액 31,536,500 10,589,449,834 713,052,066 12,838,535,786 (3) 당기와 전기 중 선급금의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,207,496,079 1,126,492,600 손상차손 1,689,997,470 158,083,479 제각 - (77,080,000) 환입 (130,000,000) - 기말금액 2,767,493,549 1,207,496,079 11. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)에이아이엠씨 국내 엔터테인먼트 및 IP부가사업 100 400,000,000 100 400,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순이익 당기 2,064,470,637 592,885,609 1,471,585,028 4,103,042,880 922,255,713 전기 685,149,600 135,820,285 549,329,315 619,499,732 149,329,315 12. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평가모형 당기말 전기말 파생상품자산(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 1,949,013,000 3,546,576,000 합 계 1,949,013,000 3,546,576,000 파생상품부채(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 10,976,228,000 18,956,586,000 합 계 10,976,228,000 18,956,586,000 (주1) 전환사채와 관련된 옵션을 파생상품으로 분류하였습니다. (주석 18 참조) 13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 60,025,404 250,362,302 470,946,097 263,767,720 1,045,101,523 취득 21,314 586,039 600,046,300 - 600,653,653 대체 9,255,008 254,512,712 - (263,767,720) - 기말금액 69,301,726 505,461,053 1,070,992,397 - 1,645,755,176 상각누계액: 기초금액 - (38,066,472) (162,369,207) - (200,435,679) 상각비 - (17,832,659) (115,718,501) - (133,551,160) 기말금액 - (55,899,131) (278,087,708) - (333,986,839) 장부가액: 기초금액 60,025,404 212,295,830 308,576,890 263,767,720 844,665,844 기말금액 69,301,726 449,561,922 792,904,689 - 1,311,768,337 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 3,828,002 110,708,064 121,569,045 - 236,105,111 취득 56,197,402 139,654,238 357,935,734 263,767,720 817,555,094 처분 - - (8,558,682) - (8,558,682) 기말금액 60,025,404 250,362,302 470,946,097 263,767,720 1,045,101,523 상각누계액: 기초금액 - (31,367,284) (94,664,081) - (126,031,365) 상각비 - (6,699,188) (73,879,330) - (80,578,518) 처분 - - 6,174,204 - 6,174,204 기말금액 - (38,066,472) (162,369,207) - (200,435,679) 장부가액: 기초금액 3,828,002 79,340,780 26,904,964 - 110,073,746 기말금액 60,025,404 212,295,830 308,576,890 263,767,720 844,665,844 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 1,448,254,933 (234,216,353) 1,214,038,580 보증금 91,631,616 (20,108,449) 71,523,167 차량 557,712,484 (166,208,250) 391,504,234 보증금 29,800,000 (4,991,041) 24,808,959 합 계 2,127,399,033 (425,524,093) 1,701,874,940 (전기말) (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 511,031,992 (239,516,708) 271,515,284 보증금 12,751,788 (5,844,571) 6,907,217 차량 208,232,705 (114,353,433) 93,879,272 보증금 5,157,596 (1,839,609) 3,317,987 합 계 737,174,081 (361,554,321) 375,619,760 (2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구분 기초 당기취득 처분 상각 기말 건물 271,515,284 1,321,205,840 (47,997,862) (330,684,681) 1,214,038,581 건물보증금 6,907,217 78,879,828 - (14,263,878) 71,523,167 차량 93,879,272 369,764,779 - (72,139,818) 391,504,233 차량보증금 3,317,987 24,642,404 - (3,151,432) 24,808,959 합 계 375,619,760 1,794,492,851 (47,997,862) (420,239,809) 1,701,874,939 (전기) (단위:원) 구분 기초 당기취득 처분 상각 기말 건물 138,297,959 383,982,899 - (250,765,575) 271,515,283 보증금 180,214 12,751,788 - (6,024,785) 6,907,217 차량 92,156,881 60,286,933 - (58,564,542) 93,879,272 보증금 1,921,186 2,309,806 - (913,004) 3,317,988 합 계 232,556,240 459,331,426 - (316,267,906) 375,619,760 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.. (단위:원) 구분 당기 전기 기초장부금액 392,887,170 233,168,908 증가 1,690,970,619 444,269,832 감소 (469,383,980) (284,551,570) 합 계 1,614,473,809 392,887,170 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 470,302,712 452,318,947 325,951,900 316,905,224 1년 초과 5년 이내 1,416,240,226 1,162,154,862 81,190,159 75,981,946 합 계 1,886,542,938 1,614,473,809 407,142,059 392,887,170 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산감가상각비 420,239,809 316,267,906 리스부채 이자비용 42,796,968 20,484,002 손익계산서에 인식된 총 비용 463,036,777 336,751,908 15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소프트웨어 합계 취득원가: 기초금액 24,808,000 24,808,000 취득 2,865,000 2,865,000 기말금액 27,673,000 27,673,000 상각누계액: 기초금액 (4,245,900) (4,245,900) 상각비 (5,343,585) (5,343,585) 기말금액 (9,589,485) (9,589,485) 장부가액: 기초금액 20,562,100 20,562,100 기말금액 18,083,515 18,083,515 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소프트웨어 합계 취득원가: 기초금액 3,271,000 3,271,000 취득 21,537,000 21,537,000 기말금액 24,808,000 24,808,000 상각누계액: 기초금액 (538,250) (538,250) 상각비 (3,707,650) (3,707,650) 기말금액 (4,245,900) (4,245,900) 장부가액: 기초금액 2,732,750 2,732,750 기말금액 20,562,100 20,562,100 16. 유동금융부채당기말과 전기말 현재 유동금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 359,323,040 181,852,212 파생상품부채 10,976,228,000 18,956,586,000 합계 11,335,551,040 19,138,438,212 17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 예수금 2,847,787,633 2,899,462,193 선수금 3,861,450,880 357,000,000 종업원급여관련부채 118,991,128 85,536,053 합 계 6,828,229,641 3,341,998,246 18. 전환사채(1) 회사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주석 12 참조) 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 임의상환청구권(Call Option)은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 32,750,000,000 33,000,000,000 전환권조정 (19,624,773,254) (22,997,301,125) 사채할인발행차금 (1,191,884) (1,396,710) 합 계 13,124,034,862 10,001,302,165 (3) 회사가 2021년 04월 09일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 33,000,000,000 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 사채만기일 2026년 04월 09일 전환비율 100% 전환가액(주1) 43,372원 전환주식 종류 기명식 보통주 전환주식수(주1) 760,859주 전환청구기간 2022년 04월 09일 ~ 2026년 03월 09일 전환가액의 조정 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채 발행 등의 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함 마. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정). 조기상환권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 임의상환청구권(Call Option) 가. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는발행일로부터 1년이 되는 2022년 04월 09일부터 3년이 되는 2024년 04월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%(발행금액 기준)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 나. 매매가액 : 매도청구의 대상이 되는 사채의 매매가액은 매도청구권행사금액에 연단위 단리 1%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액으로 함 (주1) 전환가액 조정 요건에 따라 회사는 2022년 1월 9일 전환가액과 전환주식수를 각각 30,361원 및 1,086,920주로 조정하였습니다. 한편 상기 전환사채는 2022.01.09자로 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서1032에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 전환권을 금융부채에서 자본으로 분류하였습니다. 19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 4,020,371,573 2,597,920,384 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 306,687,963 188,172,463 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 60,336,650 47,939,666 합 계 4,387,396,186 2,894,157,143 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 881,749,310 883,251,228 사외적립자산의 공정가치 (974,406,204) (513,708,021) 순확정급여부채(자산) (92,656,894) 369,543,207 연차수당 미지급금 73,980,425 50,747,618 장기종업원급여 45,010,703 34,788,435 총 종업원급여부채 26,334,234 455,079,260 회사는 KEB하나은행에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 회사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 883,251,228 948,380,173 (513,708,021) (532,342,048) 369,543,207 416,038,125 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 301,301,714 238,767,439 - - 301,301,714 238,767,439 이자원가(수익) 23,598,460 22,571,164 (18,212,211) (15,438,494) 5,386,249 7,132,670 소 계 324,900,174 261,338,603 (18,212,211) (15,438,494) 306,687,963 245,900,109 기타포괄손익으로 인식: 보험수리적손익 (120,841,099) (144,369,368) 8,899,831 12,953,749 (111,941,268) (131,415,619) 기타: 납부한 기여금 - - (656,946,796) (160,979,408) (656,946,796) (160,979,408) 급여 지급 (205,560,993) (182,098,180) 205,560,993 182,098,180 - - 소 계 (205,560,993) (182,098,180) (451,385,803) 21,118,772 (656,946,796) (160,979,408) 합 계 881,749,310 883,251,228 (974,406,204) (513,708,021) (92,656,894) 369,543,207 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및예금 974,406,204 513,708,021 (5) 확정급여채무1) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 5.40% 3.13% 급여상승률 8.00% 8.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 13.15년입니다.2) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1%p 상승시 1%p 하락시 할인율 (80,508,093) 98,073,245 급여상승률 94,648,091 (79,508,093) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 9,539,994 9,531,760 주당금액 500 500 보통주자본금 4,769,997,000 4,765,880,000 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 34,289,948,047 34,062,850,373 자기주식처분이익 4,959,157,538 4,959,157,538 전환권대가 6,615,593,010 - 기타자본잉여금 60,638,255 60,638,255 합 계 45,925,336,850 39,082,646,166 (3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 합 계 2022.01.01 9,531,760주 4,765,880,000 39,082,646,166 (7,535,056,050) 36,313,470,116 자기주식의 취득 - - - (218,678,250) (218,678,250) 전환권대가 - - 6,615,593,010 - 6,615,593,010 전환사채의 전환 8,234주 4,117,000 227,097,674 - 231,214,674 2022.12.31 9,539,994주 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,753,734,300) 42,941,599,550 (4) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (7,753,734,300) (7,535,056,050) (5) 이익잉여금당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2023년 3월 29일 처분확정일: 2022년 3월 29일 I. 미처분이익잉여금 14,757,296,266 11,239,578,474 1. 전기이월이익잉여금 11,239,578,474 (5,741,893,772) 2. 당기순이익 3,163,748,700 16,878,968,063 3. 확정급여제도의 재측정요소 88,433,601 102,504,183 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 14,491,760,775 11,239,578,474 (6) 당기말과 전기말 현재 회사의 자기주식 취득 내역은 다음과 같습니다.회사는 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며 당기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 기초 248,990주 171,038주 취득 8,010주 248,990주 처분 - 171,038주 기말 257,000주 248,990주 21. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 기본당기순이익 3,163,748,700 16,878,968,063 가중평균유통보통주식수 9,279,008 9,376,991 기본주당이익 341 1,800 (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,282,770 2022.01.01 ~ 2022.12.31 365 3,388,211,050 자기주식취득 (500) 2022.01.03 ~ 2022.12.31 363 (181,500) 자기주식취득 (510) 2022.01.04 ~ 2022.12.31 362 (184,620) 자기주식취득 (7,000) 2022.01.21 ~ 2022.12.31 345 (2,415,000) 전환사채의 전환 8,234 2022.07.14 ~ 2022.12.31 171 1,408,014 합 계 3,386,837,944 가중치 365 가중평균유통주식수 9,279,008 2) 전기 (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,147,202 2021.01.01 ~ 2021.12.31 365 3,338,728,730 자기주식처분 171,038 2021.01.21 ~ 2021.12.31 345 59,008,110 신주인수권 56,100 2021.02.02 ~ 2021.12.31 333 18,681,300 주식매수선택권 157,420 2021.04.02 ~ 2021.12.31 274 43,133,080 자기주식취득 (2,116) 2021.05.14 ~ 2021.12.31 232 (490,912) 자기주식취득 (15,000) 2021.05.17 ~ 2021.12.31 229 (3,435,000) 자기주식취득 (10,536) 2021.05.18 ~ 2021.12.31 228 (2,402,208) 자기주식취득 (5,000) 2021.05.20 ~ 2021.12.31 226 (1,130,000) 자기주식취득 (25,000) 2021.05.21 ~ 2021.12.31 225 (5,625,000) 자기주식취득 (3,735) 2021.05.25 ~ 2021.12.31 221 (825,435) 자기주식취득 (9,500) 2021.05.26 ~ 2021.12.31 220 (2,090,000) 자기주식취득 (4,800) 2021.06.01 ~ 2021.12.31 214 (1,027,200) 자기주식취득 (3,000) 2021.06.03 ~ 2021.12.31 212 (636,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.06.07 ~ 2021.12.31 208 (208,000) 자기주식취득 (7,000) 2021.06.08 ~ 2021.12.31 207 (1,449,000) 자기주식취득 (9,802) 2021.06.11 ~ 2021.12.31 204 (1,999,608) 자기주식취득 (118) 2021.06.15 ~ 2021.12.31 200 (23,600) 자기주식취득 (2,000) 2021.06.30 ~ 2021.12.31 185 (370,000) 자기주식취득 (15,000) 2021.08.05 ~ 2021.12.31 149 (2,235,000) 자기주식취득 (7,310) 2021.08.06 ~ 2021.12.31 148 (1,081,880) 자기주식취득 (14,685) 2021.08.10 ~ 2021.12.31 144 (2,114,640) 자기주식취득 (10,000) 2021.08.11 ~ 2021.12.31 143 (1,430,000) 자기주식취득 (3,150) 2021.08.12 ~ 2021.12.31 142 (447,300) 자기주식취득 (7,812) 2021.08.13 ~ 2021.12.31 141 (1,101,492) 자기주식취득 (8,795) 2021.08.17 ~ 2021.12.31 137 (1,204,915) 자기주식취득 (5,317) 2021.08.17 ~ 2021.12.31 137 (728,429) 자기주식취득 (20,000) 2021.08.19 ~ 2021.12.31 135 (2,700,000) 자기주식취득 (1,200) 2021.08.23 ~ 2021.12.31 131 (157,200) 자기주식취득 (1,500) 2021.08.24 ~ 2021.12.31 130 (195,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.08.25 ~ 2021.12.31 129 (129,000) 자기주식취득 (395) 2021.08.26 ~ 2021.12.31 128 (50,560) 자기주식취득 (3,000) 2021.09.16 ~ 2021.12.31 107 (321,000) 자기주식취득 (4,053) 2021.11.09 ~ 2021.12.31 53 (214,809) 자기주식취득 (866) 2021.11.30 ~ 2021.12.31 32 (27,712) 자기주식취득 (6,000) 2021.12.01 ~ 2021.12.31 31 (186,000) 자기주식취득 (20,000) 2021.12.02 ~ 2021.12.31 30 (600,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.03 ~ 2021.12.31 29 (58,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.06 ~ 2021.12.31 26 (26,000) 자기주식취득 (500) 2021.12.07 ~ 2021.12.31 25 (12,500) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.08 ~ 2021.12.31 24 (48,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.10 ~ 2021.12.31 22 (22,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.13 ~ 2021.12.31 19 (19,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.14 ~ 2021.12.31 18 (18,000) 자기주식취득 (3,000) 2021.12.15 ~ 2021.12.31 17 (51,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.17 ~ 2021.12.31 15 (15,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.22 ~ 2021.12.31 10 (10,000) 자기주식취득 (500) 2021.12.23 ~ 2021.12.31 9 (4,500) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.24 ~ 2021.12.31 8 (8,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.27 ~ 2021.12.31 5 (10,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.28 ~ 2021.12.31 4 (8,000) 자기주식취득 (1,300) 2021.12.30 ~ 2021.12.31 2 (2,600) 합 계 3,422,601,720 가중치 365 가중평균유통주식수 9,376,991 (3) 희석주당순손익당기 회사의 희석주당순손익은 반희석 효과가 존재하여 기본주당이익과 동일합니다.전기의 희석주당순손익의의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구분 전기 보통주 당기순이익 16,878,968,063 가산 : 전환사채 이자비용 1,432,455,886 차감 : 파생상품평가손익(순액) (7,350,455,970) 희석당기순이익 10,960,967,979 희석가중평균유통보통주식수 10,129,237 희석주당이익 1,082 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산부채회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.(1) 수행의무와 수익인식 정책 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건 콘텐츠 위탁 제작 회사는 드라마 콘텐츠 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 수행의무는 고객사에게 콘텐츠를 제작하여제공하는 것입니다. ① 일반적인 경우 : 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다.② 사전제작의 경우 : 고객이 통제하고 있는 자산을 회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 콘텐츠 및 라이선스 판매 회사는 제작한 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 드라마 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. ① 일반적인 경우 : 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.② 사전판매의 경우 : 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (2) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 68,373,721,888 58,737,698,287 (3) 회사의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기 및 전기의 수익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 일시에 인식하는수익 2,296,439,616 352,194,632 14,841,909,149 1,478,526,826 기간에 걸쳐 인식하는 수익 35,548,434,000 30,176,653,640 17,195,441,556 25,221,820,756 합 계 37,844,873,616 30,528,848,272 32,037,350,705 26,700,347,582 (4) 계약자산과 계약부채회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 5,778,295,100 16,230,310,400 계약부채 초과청구공사 170,000,000 2,751,000,000 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,751백만원입니다.(5) 발생원가 투입법 적용 계약고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2022년 회계년도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다. 23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 2,668,599,916 1,933,501,725 퇴직급여 229,548,076 253,552,371 복리후생비 415,851,824 282,986,374 지급임차료 125,714,677 78,163,605 지급수수료 684,136,847 1,017,156,709 세금과공과 702,684,077 870,242,504 대손상각비 53,310,000 533,475,000 기타 1,328,989,094 1,065,919,967 합 계 6,208,834,511 6,034,998,255 24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 495,388,653 207,074,846 외환차익 1,363,475,819 929,716,193 외화환산이익 419,848,617 1,208,624,567 파생상품평가이익 - 17,306,916,000 합 계 2,278,713,089 19,652,331,606 (2) 당기와 전기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,252,647,615 1,856,965,907 외환차손 34,875,903 164,647,459 외화환산손실 537,325,434 24,297,748 파생상품평가손실 2,243,088,750 7,883,254,500 합 계 6,067,937,702 9,929,165,614 25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기타의대손충당금환입 130,000,000 21,813,413 유형자산처분이익 7,065,180 - 잡이익 98,118,987 16,323,294 합 계 235,184,167 38,136,707 (2) 당기와 전기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기부금 3,000,000 3,000,000 기타의손상차손 1,689,997,470 158,083,479 유형자산처분손실 - 2,384,478 잡손실 114,156,884 27,266,954 합 계 1,807,154,354 190,734,911 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 914,509,385 1,463,950,054 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (174,379,023) (583,312,739) 자본에 직접반영되는 법인세비용 (1,889,444,157) (1,427,648,178) 법인세비용(수익) (1,149,313,795) (547,010,863) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 : - 보험수리적손익 (23,507,667) (28,911,436) - 전환권대가 (1,865,936,490) - - 자기주식처분이익 - (1,398,736,742) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,889,444,157) (1,427,648,178) (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 2,014,434,905 16,331,957,200 적용세율에 따른 세부담액 421,175,679 3,571,030,584 적용세율 20.91% 21.87% 조정사항: - 비공제비용 104,008,119 160,984,377 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (1,904,459,404) (2,871,336,018) - 일시적차이의 미인식(인식) 효과 - (1,391,112,800) - 기타(세율차이 등) 229,961,811 (16,577,006) 법인세비용(수익) (1,149,313,795) (547,010,863) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 자본에 직접 반영하는 금액 기말금액 퇴직급여충당부채 194,315,270 14,359,752 (23,507,667) - 185,167,355 퇴직보험예치금 (113,015,765) (72,151,590) - - (185,167,355) 단기투자자산 1,386,000,000 (1,386,000,000) - - - 장기투자자산 - 1,323,000,000 - - 1,323,000,000 대손충당금 273,007,802 (10,188,806) - - 262,818,996 대손충당금(기타) 111,649,137 322,524,508 - - 434,173,645 유동성리스부채 71,709,418 27,054,152 - - 98,763,570 기타보증금-현재가치할인 5,979,874 (513,110) - - 5,466,764 미지급비용- 연차수당 11,164,476 3,755,046 - - 14,919,522 미지급비용 7,653,456 1,798,792 - - 9,452,248 사용권자산_리스부채 (158,238,233) (263,014,925) - - (421,253,158) 소송충당부채 - - - - - 장기선급비용-보증료 (4,771,870) 561,405 - - (4,210,465) 현재가치할인차금_장기리스부채 (1,145,807) (52,212,119) - - (53,357,926) 현재가치할인차금-유동성리스부채 (1,990,269) (1,786,322) - - (3,776,591) 현재가치할차금_임차보증금 2,378,209 18,395,593 - - 20,773,802 감가상각누계액_사용권자산(리스자산) 77,851,431 6,237,736 - - 84,089,167 감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) 1,690,519 3,580,374 - - 5,270,893 미수수익 (24,665,048) 6,878,186 - - (17,786,862) 사용권자산_보증금 (3,940,064) (21,560,575) - - (25,500,639) 장기리스부채 17,861,835 279,548,612 - - 297,410,447 사채할인발행차금 (307,276) 56,980 - - (250,296) 전환권조정 (5,059,406,248) 938,203,865 - - (4,121,202,383) 파생상품부채 4,170,448,920 495,450 - (1,865,936,490) 2,305,007,880 파생상품자산 (780,246,720) 370,953,990 - - (409,292,730) 이월세액공제 2,047,274,540 553,846,186 - - 2,601,120,726 합 계 2,231,257,587 2,063,823,180 (23,507,667) (1,865,936,490) 2,405,636,610 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당부채 208,643,638 14,583,068 (28,911,436) 194,315,270 퇴직보험예치금 (117,115,251) 4,099,486 - (113,015,765) 단기투자자산 (5,168,203) 1,391,168,203 - 1,386,000,000 대손충당금 239,209,700 33,798,102 - 273,007,802 대손충당금(기타) - 111,649,137 - 111,649,137 유동성리스부채 25,259,846 46,449,572 - 71,709,418 기타보증금-현재가치할인 6,211,680 (231,806) - 5,979,874 미지급비용- 연차수당 9,246,887 1,917,589 - 11,164,476 미지급비용- 7,067,183 586,273 - 7,653,456 사용권자산_리스부채 (154,756,685) (3,481,548) - (158,238,233) 소송충당부채 110,551,983 (110,551,983) - - 장기선급비용-보증료 (5,132,776) 360,906 - (4,771,870) 현재가치할인차금_장기리스부채 (1,043,930) (101,877) - (1,145,807) 현재가치할인차금-유동성리스부채 (225,156) (1,765,113) - (1,990,269) 현재가치할차금_임차보증금 488,588 1,889,621 - 2,378,209 감가상각누계액_사용권자산(리스자산) 104,056,620 (26,205,189) - 77,851,431 감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) 1,256,709 433,810 - 1,690,519 미수수익 (7,196,343) (17,468,705) - (24,665,048) 사용권자산_보증금 (1,719,017) (2,221,047) - (3,940,064) 장기리스부채 27,306,420 (9,444,585) - 17,861,835 사채할인발행차금 - (307,276) - (307,276) 전환권조정 - (5,059,406,248) - (5,059,406,248) 파생상품부채 - 4,170,448,920 - 4,170,448,920 파생상품자산 - (780,246,720) - (780,246,720) 이월결손금 164,000,834 (164,000,834) - - 이월세액공제 1,037,002,121 1,010,272,419 - 2,047,274,540 합 계 1,647,944,848 612,224,175 (28,911,436) 2,231,257,587 (5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 7,647,435,015 8,378,984,887 이연법인세부채 (5,241,798,405) (6,147,727,300) 상계 후 금액 2,405,636,610 2,231,257,587 (6) 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 발생연도 만기 금액 영상콘텐츠제작비용에 대한 세액공제 2018년 2028년 297,634,188 2019년 2029년 784,702,242 2020년 2030년 897,562,517 2021년 2031년 3,532,714,261 2022년 2032년 4,439,416,786 중소기업고용증대세액공제 2018년 2028년 29,120,000 2019년 2029년 36,120,000 2020년 2030년 59,500,000 2021년 2031년 132,370,000 2022년 2032년 212,250,000 외국납부세액공제 2021년 2031년 336,324,300 2022년 2032년 59,434,223 총 합계 10,817,148,517 인식 이연법인세자산 2,601,120,726 미인식 이연법인세자산 8,216,027,791 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 회사의 주요 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 연기자출연료 18,032,468,661 10,527,838,087 촬영스텝급여 10,999,180,058 6,337,615,212 제작PD급여 240,926,936 266,100,000 작가원고료 3,196,305,296 1,983,516,292 종업원급여 3,779,444,637 2,597,920,384 복리후생비 2,071,006,761 1,799,069,503 감가상각비 553,790,969 396,846,424 지급임차료 1,484,729,039 586,087,093 지급수수료 1,754,289,001 8,898,264,291 대손상각비 53,310,000 533,475,000 무형자산상각비 5,343,585 3,707,650 기타 18,827,297,240 18,045,868,939 합 계 60,998,092,183 51,976,308,875 28. 위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험 관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 26,753,172,917 2,789,173,994 매출채권 및 계약자산 24,391,077,952 30,986,287,531 기타금융자산 24,126,792,583 23,123,166,672 합 계 75,271,043,452 56,898,628,197 ② 손상차손당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 만기일 미도래 21,215,247,621 - 32,000,873,489 - 6개월 미만 3,357,838,080 - - - 6개월~1년 1,267,300,000 - - - 1년 초과 759,601,152 759,601,152 706,291,152 706,291,152 합 계 26,599,986,853 759,601,152 32,707,164,641 706,291,152 회사는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 8,391,674,464 8,391,674,464 8,391,674,464 - 전환사채(*1) 22,151,249,862 32,750,000,000 16,250,000,000 16,500,000,000 유동금융부채 359,323,040 359,323,040 359,323,040 - 리스부채 1,614,473,809 1,886,542,938 470,302,712 1,416,240,226 합계 32,516,721,175 43,387,540,442 25,471,300,216 17,916,240,226 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 2023년 4월부터 투자자의 조기상환 청구가 가능합니다.② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 12,505,015,896 12,505,015,896 12,505,015,896 - 전환사채 25,411,312,165 33,000,000,000 - 33,000,000,000 유동금융부채 181,852,212 181,852,212 181,852,212 - 리스부채 392,887,170 407,142,059 325,951,900 81,190,159 합계 38,491,067,443 46,094,010,167 13,012,820,008 33,081,190,159 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 및 계약자산 매입채무 현금및현금성자산 매출채권 및 계약자산 매입채무 USD 2,288,810,839 22,149,762,540 266,133,000 3,461 21,790,229,372 249,903,400 CNY 1,026 217,728,000 - 2,959 459,336,000 - JPY 324,360,891 - - 140,687,132 865,401 - EUR 1,070,420 - - - - - 합 계 2,614,243,176 22,367,490,540 266,133,000 140,693,552 22,250,430,773 249,903,400 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,291.95 1,144.42 1,267.30 1,185.50 CNH 191.57 177.43 181.44 186.26 JPY 9.83 10.41 9.53 10.3 EUR 1,357.38 1,352.79 1,351.20 1,342.34 당기말 현재 원화 대비 환율이 증가(감소)하였다면, 회사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,417,244,038 (2,417,244,038) 2,154,032,943 (2,154,032,943) CNH 21,772,903 (21,772,903) 45,933,896 (45,933,896) JPY 32,436,089 (32,436,089) 14,155,253 (14,155,253) EUR 107,042 (107,042) - - 합 계 2,471,560,072 (2,471,560,072) 2,214,122,092 (2,214,122,092) ② 이자율위험 회사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다. (2) 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 매도가능금융자산 1,899,996,000 - - 1,899,996,000 파생상품자산 1,949,013,000 - - 1,949,013,000 장기투자자산 2,700,000,000 - - 2,700,000,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2)) 현금및현금성자산 - 26,736,093,084 - 26,736,093,084 단기투자자산 - 16,160,774,014 - 16,160,774,014 매출채권 - 18,612,782,852 - 18,612,782,852 기타금융자산 - 1,417,009,569 - 1,417,009,569 금융자산 합계 6,549,009,000 62,926,659,519 - 69,492,748,352 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 10,976,228,000 - - 10,976,228,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - 8,391,674,464 8,391,674,464 전환사채 - - 13,124,034,862 13,124,034,862 리스부채 - - 1,614,473,809 1,614,473,809 기타금융부채 - - 359,323,040 359,323,040 금융부채 합계 10,976,228,000 - 23,489,506,175 34,465,734,175 (주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 전기에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정자산(주1) 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합 계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 단기투자자산 2,700,000,000 - - 2,700,000,000 매도가능금융자산 1,899,996,000 - - 1,899,996,000 파생상품자산 3,546,576,000 - - 3,546,576,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) 현금및현금성자산 - 2,789,173,994 - 2,789,173,994 단기투자자산 - 14,000,000,000 - 14,000,000,000 매출채권 - 14,755,977,131 - 14,755,977,131 기타금융자산 - 976,594,672 - 976,594,672 금융자산 합계 8,146,572,000 32,521,745,797 - 40,668,317,797 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 18,956,586,000 - - 18,956,586,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - 12,505,015,896 12,505,015,896 전환사채 - - 10,001,302,165 10,001,302,165 리스부채 - - 392,887,170 392,887,170 기타금융부채 - - 181,852,212 181,852,212 금융부채 합계 18,956,586,000 - 23,081,057,443 42,037,643,443 (주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 전기에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. 나. 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 - 1,899,996,000 - 1,899,996,000 파생상품자산 - 1,949,013,000 - 1,949,013,000 금융부채: 당기손익-공정가치 금융부채 - 10,976,228,000 - 10,976,228,000 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 및 수준 3의 변동내역은 없습니다. (3) 자본관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 회사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 42,224,033,828 49,952,039,920 자본총계(B) 57,433,360,325 47,553,045,890 장단기차입금(C) 13,124,034,862 10,001,302,165 현금및현금성자산(D) 26,753,172,917 2,789,173,994 순차입금(C-D) (13,629,138,055) 7,212,128,171 부채비율(A/B) 73.52% 105.04% 순차입금비율((C-D)/B) (*) - 15.17% (*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다. 29. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공기관 보증금액 지급보증내역 당기말 전기말 서울보증보험 16,094,000 1,534,038,200 계약이행지급보증 (2) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. (3) 계류중인 소송당기말 현재 회사가 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:원) 원고 피고 소송가액 내용 주식회사 에이스토리 엔에이치투자증권 주식회사 9,000,000,000 투자금반환청구 회사는 2021년 12월 7일에 소를 제기하여 현재 계류중입니다. 향후 소송 결과에 따라 소송가액은 변동될 수 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 30. 특수관계자(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 ㈜에이아이엠씨 주주 이에스프로덕션㈜ 기타특수관계자 주요 경영진 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 범주 회사명 당기 전기 매출원가 등 임대료 수입(주1) 매출원가 등 임대료 수입(주1) 종속기업 ㈜에이아이엠씨 796,487,301 4,609,089 494,961,630 1,800,000 주주 이에스프로덕션(주1) - 2,345,454 - 2,400,000 합 계 796,487,301 6,954,543 494,961,630 4,200,000 (주1) 회사의 지급임차료 중 이에스프로덕션(주)가 부담하는 임대료 수입 해당액은 지급임차료 과목의 차감 항목으로 회계처리하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 범주 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜에이아이엠씨 1,030,000 38,500,000 75,230,000 17,113,877 주주 이에스프로덕션(주) 1,202,580,000 - 1,200,000,000 - 합 계 1,203,610,000 38,500,000 1,275,230,000 17,113,877 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,390,906,472 1,103,539,788 퇴직급여 96,461,158 94,781,089 합 계 1,487,367,630 1,198,320,877 31. 현금흐름표 (1) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기 (단위:원) 구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말 전환사채 10,001,302,165 - (87,117,950) 3,209,850,647 13,124,034,862 리스부채 392,887,170 (393,768,030) 1,635,907,577 (20,552,908) 1,614,473,809 합 계 10,394,189,335 (393,768,030) 1,548,789,627 3,189,297,739 14,738,508,671 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말 전환사채 - 32,998,491,760 (24,833,671,500) 1,836,481,905 10,001,302,165 리스부채 233,168,908 (284,551,570) 444,269,832 - 392,887,170 합 계 233,168,908 32,713,940,190 (24,389,401,668) 1,836,481,908 10,394,189,335 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. (2) 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 (111,941,268) (131,415,619) 주식매입선택권의 행사 - 1,465,422,780 전환권대가의 자본대체 8,546,274,000 - 사용권자산과 리스부채 대체 1,635,907,577 444,269,832 전환사채 발행에 의한 파생상품 순증감 - 24,833,671,500 전환사채 전환청구에 따른 자본 대체 (87,117,950) - 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시하고있습니다. 향후 투자계획과 재무안정성 등을 종합적으로 고려하고, 주주환원을 위해주주가치 제고 및 주주의 기대에 부응할 수 있는 안정적인 배당정책을 실시할 수 있도록 최선을 다하겠습니다.당사의 정관 상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 제10조2(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제51조(이익금의 처분) 당 회사는 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제52조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 한다. 제53조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다. 주) 상기 내용은 2022년 03월 29일부터 시행하는 정관 기준입니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기 제18기 제17기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 4,086 17,028 - (별도)당기순이익(백만원) 3,164 16,878 -7,381 (연결)주당순이익(원) 440 1,816 -797 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 02월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 596,140 500 8,387 증자비율:8.77% 2019년 07월 12일 유상증자(일반공모) 보통주 1,926,100 500 14,300 증자비율:26.06% 2021년 02월 02일 신주인수권행사 보통주 56,100 500 14,300 주1) 2021년 04월 01일 주식매수선택권행사 보통주 157,420 500 500 주2) 2022년 07월 14일 전환권행사 보통주 8,234 500 30,361 전환사채보통주전환 주1) 2019년 6월 당사의 코스닥시장 상장시 대표주관회사인 NH투자증권 주식회사에 부여한 신주인수권의 행사 주2) 2019년 3월 28일 임직원에 부여한 주식매수선택권의 행사 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 1 2021.04.09 2026.04.09 33,000,000 보통주 2022년 04월 09일 ~2026년 03월 09일 100 30,361 32,750,000 1,078,686 - 합 계 - - - 33,000,000 - - - - 32,750,000 1,078,686 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2017년 02월 06일 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 전환사채 1 2021년 04월 09일 운영자금 외 사업자금(드라마 제작비 등) 33,000 드라마제작비 31,343 본 공시 서류 작성 기준일현재 단기투자자산과 보통예금, 정기예금에 예치되어 있습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제19기(2022년말) 매출채권 19,352,881,092 599,635,412 3.10% 단기대여금 15,000,000 15,000,000 100.00% 미수금 852,394,607 134,504,389 15.78% 미수수익 65,703,694 12,269,056 18.67% 선급금 744,666,500 700,000,000 94.00% 장기선급금 12,636,893,549 2,067,493,549 16.36% 제18기(2021년말) 매출채권 15,301,783,249 544,517,707 3.56% 단기대여금 15,000,000 15,000,000 100.00% 미수금 507,817,524 134,504,389 26.49% 미수수익 93,118,206 12,269,056 13.18% 선급금 962,900,096 700,000,000 72.70% 장기선급금 13,324,341,549 507,496,079 3.81% 제17기(2020년말) 매출채권 13,300,759,472 11,042,707 0.08% 단기대여금 15,000,000 15,000,000 100.00% 미수금 444,777,115 134,504,389 30.24% 미수수익 13,715,004 12,269,056 89.46% 선급금 1,993,260,634 729,080,000 36.58% 장기선급금 7,295,651,549 397,412,600 4.08% (2) 대손충당금 변동현황 가) 매출채권의 대손충당금 변동 (단위 : 원) 구 분 제19기(2022년말) 제18기(2021년말) 제17기(2020년말) 기초 대손충당금 잔액합계 544,517,707 11,042,707 11,042,707 손상차손 55,117,705 533,475,000 - 제각 - - - 기말 대손충당금 잔액합계 599,635,412 544,517,707 11,042,707 나) 기타금융자산의 대손충당금 변동 (단위 : 원) 구 분 제19기(2022년말) 제18기(2021년말) 제17기(2020년말) 기초 대손충당금 잔액합계 161,773,445 161,773,445 161,773,445 손상차손 - - - 제각 - - - 기말 대손충당금 잔액합계 161,773,445 161,773,445 161,773,445 다) 기타자산의 대손충당금 변동 (단위 : 원) 구 분 제19기(2022년말) 제18기(2021년말) 제17기(2020년말) 기초 대손충당금 잔액합계 1,207,496,079 1,126,492,600 1,097,412,600 손상차손 1,689,997,470 158,083,479 29,080,000 제각 - (77,080,000) - 환입 (130,000,000) - - 기말 대손충당금 잔액합계 2,767,493,549 1,207,496,079 1,126,492,600 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. (4) 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과 계 일반 14,129,915,305 3,357,838,080 1,267,300,000 597,827,707 19,352,881,092 특수관계자 - - - - - 계 14,129,915,305 3,357,838,080 1,267,300,000 597,827,707 19,352,881,092 구성비율 73.01% 17.35% 6.55% 3.09% 100.00% 주) 대손충당금 반영전 총액 기준 다. 재고자산 현황 등재고자산 보유내역 (기준일: 2022년 12월 31일) (단위 : 원) 구 분 당기말 프로그램 7,928,000,965 상품 100,265,140 제품 8,300,000 합 계 8,036,566,105 라. 수주계약 현황 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2022년 회계년도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다. 마. 공정가치 평가방법 및 내역 (1) 금융상품의 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 - 1,899,996,000 - 1,899,996,000 파생상품자산 - 1,949,013,000 - 1,949,013,000 금융부채: 당기손익-공정가치 금융부채 - 10,976,228,000 - 10,976,228,000 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 및 수준 3의 변동내역은 없습니다당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정자산(주1) 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합 계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 매도가능금융자산 1,899,996,000 - - 1,899,996,000 파생상품자산 1,949,013,000 - - 1,949,013,000 장기투자자산 2,700,000,000 - - 2,700,000,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) 현금및현금성자산 - 28,346,629,702 - 28,346,629,702 단기투자자산 - 16,160,774,014 - 16,160,774,014 매출채권 - 18,753,245,680 - 18,753,245,680 기타금융자산 - 1,485,362,803 - 1,485,362,803 금융자산 합계 6,549,009,000 64,746,012,199 - 71,312,101,032 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 10,976,228,000 - - 10,976,228,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - 8,362,503,564 8,362,503,564 전환사채 - - 13,124,034,862 13,124,034,862 리스부채 - - 1,680,114,130 1,680,114,130 기타금융부채 - - 562,886,219 562,886,219 금융부채 합계 10,976,228,000 - 23,729,538,775 34,705,766,775 (주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 연결회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 2020년에 전액 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정자산(주1) 기타포괄-공정가치 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합 계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 단기투자자산 2,700,000,000 - - - 2,700,000,000 매도가능금융자산 1,899,996,000 - - - 1,899,996,000 파생상품자산 3,546,576,000 - - - 3,546,576,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) 현금및현금성자산 - - 3,216,906,714 - 3,216,906,714 단기투자자산 - - 14,000,000,000 - 14,000,000,000 매출채권 - - 14,757,265,542 - 14,757,265,542 기타금융자산 - - 953,295,172 - 953,295,172 금융자산 합계 8,146,572,000 - 32,927,467,428 - 41,074,039,428 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 18,956,586,000 - - - 18,956,586,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - - 12,487,902,019 12,487,902,019 전환사채 - - - 10,001,302,165 10,001,302,165 리스부채 - - - 392,887,170 392,887,170 기타금융부채 - - - 195,732,182 195,732,182 금융부채 합계 18,956,586,000 - - 23,077,823,536 42,034,409,536 (주1) 연결회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 연결회사는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억을 2020년에 전액 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. 바. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급 (평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)에이스토리 전환사채 사모 2021년 04월 09일 33,000,000 0 - 2026년 04월 09일 미상환 NH투자증권 합 계 - - - 33,000,000 0 - - - - (2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 기업어음증권 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 단기사채 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (5) 회사채 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (6) 신종자본증권 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (7) 조건부자본증권 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다.이는 과거가 아닌 미래의 예측과 관계된 것으로 향후 예상되는 회사의 경영현황 및 재무실적을 의미하며, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대', '예정' 등과 같은 단어를 포함합니다.본 자료에 직접적으로 표현되거나 또는 함축되어 있는 미래에 관한 제반 사항은 이미알려진 위험과 알려지지 않은 위험을 내포하고 있으며 불확실성 등 여러 요인에 의하여 실제 결과나 실적과 다를 수 있고, 그러한 차이는 중요할 수 있습니다.회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.- 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내외 금융 시장의 동향- 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내 및 국외의 문화콘텐츠 시장에 대한 변화 등당사는 본 자료에 직접적으로 표현되거나 또는 함축되어 있는 제반 정보의 정확성과 완전함에 대해 어떠한 주장이나 보장도 제공하지 않으며, 본 자료에 포함된 과거 혹은 미래에 관한 서술은 어떠한 경우에도 당사의 약속이나 주장으로 간주될 수 없습니다. 본 정보는 당사의 계획, 추정, 예상에 기반하고 있으며 향후 당사가 처하게 될 정치 경제적 영업환경을 반영하고 있으므로 당사의 이러한 추정과 예상은 영업환경 및 외부환경에 따라 변경될 수 있으니 투자판단에 유의하시기 바랍니다.추정, 계획, 예상은 작성일 현재 시점의 사항만을 서술하므로 당사는 추후 발생할 수 있는 미래의 사건 또는 위험요인에 대하여 추가적인 정보를 제공할 의무와 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요당사는 2004년 1월 설립한 콘텐츠 제작 전문기업입니다. 콘텐츠를 기획 및 제작하여 방송국, OTT, 해외시장 등에 공급하는 콘텐츠 제작 및 유통을 주사업으로 하고 있으며, 계열회사를 통해 IP(지적재산권)를 활용한 부가사업(웹툰, OST, 게임 등) 및 배우매니지먼트 사업을 영위하고 있습니다.당사는 NETFLIX 첫 아시아 로컬 오리지널 드라마인 제작을 시작으로시즌1,2>, 를 글로벌 OTT 플랫폼에 제공한 바 있습니다. 2022년에는 드라마 우영우>, 를 제작하여 국내 방송사 및 글로벌 OTT 플랫폼에 제공하였으며, 현재 글로벌 IP인 우영우>의 해외 리메이크 및 공동제작을 협상하고 있습니다.2023년 미디어 시장은 급변하는 미디어 생태계 속에서 방송, 통신 사업자간의 융합과 기존 방송사업자의 사업영역 확대, OTT 사업자들의 글로벌 시장점유율 확보 경쟁 등으로 사업자 간의 경쟁은 더욱 심화될 것으로 예상됩니다. 당사는 이러한 글로벌 환경 변화에 빠르게 대응하여 중장기 관점의 지속적인 성장을 위해 신사업 운영체계를 정비하고 사업 전략과 연계된 글로벌 시즌제 IP개발에 박차를 가하는 등 미래에 대한 준비도 꾸준하게 진행하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준)가. 재무상태 (단위:원) 구분 2022년말 2021년말 증감 증감율 유동자산 80,090,720,780 79,237,364,004 853,356,776 1.08% 비유동자산 21,191,614,010 18,460,530,229 2,731,083,781 14.79% 자산총계 101,282,334,790 97,697,894,233 3,584,440,557 3.67% 유동부채 34,880,405,767 39,548,689,010 △4,668,283,243 △11.80% 비유동부채 7,896,983,670 10,446,827,318 △2,549,843,648 △24.41% 부채총계 42,777,389,437 49,995,516,328 △7,218,126,891 △14.44% 자본총계 58,504,945,353 47,702,377,905 10,802,567,448 22.65% 주) △는 부(-)의 값 (1) 자산2022년 말 자산 총계는 전년말 대비 3.67% 증가한 1,013억원으로 자산증가의 주요 원인은 22년 글로벌 OTT 플랫폼에 제공한 드라마의 매출채권이 소폭 증가 하였습니다.(2) 부채2022년 말 부채 총계는 전년말 대비 14.44% 감소한 428억원으로 부채감소의 주요원인은 전환사채 전환권의 감소입니다.전환사채는 2022.01.09자로 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서1032에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 전환권을 금융부채에서 자본으로 분류 하였습니다.(3) 자본2022년 말 자본 총계는 전년말 대비 22.65% 증가한 585억원으로, 당기순이익이 41억 발생하였고 전환사채 전환권이 금융부채에서 자본으로 분류 된 것이 주요 원인입니다. 나. 영업실적 (단위:원) 구분 2022년(2022.1.1~2022.12.31) 2021년(2021.1.1~2021.12.31) 증감 증감율 매출액 71,680,277,467 58,860,400,089 12,819,877,378 21.78% 매출원가 56,454,802,952 45,871,165,488 10,583,637,464 23.07% 매출총이익(손실) 15,225,474,515 12,989,234,601 2,236,239,914 17.22% 판매비와관리비 6,725,639,959 6,061,545,998 664,093,961 10.96% 영업이익(손실) 8,499,834,556 6,927,688,603 1,572,145,953 22.69% 법인세차감전순이익(손실) 3,138,601,522 16,498,530,557 △13,359,929,035 △80.98% 당기순이익(손실) 4,086,004,413 17,028,297,378 △12,942,292,965 △76.00% 주) △는 부(-)의 값 당사는 전년도 대비 제작편수 증가로 콘텐츠 제작 및 유통 매출은 전년대비 16.41% 증가한 684억원을 기록하였고, 매니지먼트 및 IP부가사업 매출의 경우 2,594.81% 증가한 33억원을 기록하였습니다. 다. 유동성 및 자금조달과 지출(1) 유동성 지표 (단위:원) 구분 2022년말 2021년말 증감 증감률 현금 및 현금성자산 28,363,709,535 3,216,906,714 25,146,802,821 781.71% 단기투자자산 16,160,774,014 16,700,000,000 △539,225,986 △3.23% 유동비율 229.62% 200.35% 29.27% - 순차입비율 △53.67% △20.79% △32.88% - 주) △는 부(-)의 값 당사의 현금 및 현금성자산, 단기투자자산을 합산한 가용시재는 445억원 입니다. 기업의 지급능력을 나타내는 유동비율은 229.62% 수준이고 순차입비율은 부(-)의 비율입니다.당사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금 수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지ㆍ관리하고 있습니다. 또한 주기적으로 미래 현금 흐름을 예측하여 유동성위험을 사전 관리하고 있으며, 당기말 현재 충분한 자금확보로 인하여 유동성 부족현상은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 자금조달 회사가 2021년 04월 09일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 33,000,000,000 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 사채만기일 2026년 04월 09일 전환비율 100% 전환가액(주1) 43,372원 전환주식 종류 기명식 보통주 전환주식수(주1) 760,859주 전환청구기간 2022년 04월 09일 ~ 2026년 03월 09일 전환가액의 조정 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채 발행 등의 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함마. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정). 조기상환권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 임의상환청구권(Call Option) 가. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는발행일로부터 1년이 되는 2022년 04월 09일부터 3년이 되는 2024년 04월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%(발행금액 기준)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함나. 매매가액 : 매도청구의 대상이 되는 사채의 매매가액은 매도청구권행사금액에 연단위 단리 1%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액으로 함 (주1) 전환가액 조정 요건에 따라 회사는 2022년 1월 9일 전환가액과 전환주식수를 각각 30,361원 및 1,086,920주로 조정하였습니다. 당기말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채 32,750,000,000 33,000,000,000 전환권조정 (19,624,773,254) (22,997,301,125) 사채할인발행차금 (1,191,884) (1,396,710) 합 계 13,124,034,862 10,001,302,165 라. 환율변동 영향 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금 및현금성자산 매출채권 및계약자산 매입채무 현금 및현금성자산 매출채권 및계약자산 매입채무 USD 2,288,992,392 22,149,762,540 266,133,000 3,461 21,790,229,372 249,903,400 CNY 1,026 217,728,000 - 2,959 459,336,000 - JPY 324,360,891 - - 140,687,132 865,401 - EUR 1,070,420 - - - - - 합 계 2,614,424,729 22,367,490,540 266,133,000 140,693,552 22,250,430,773 249,903,400 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,417,262,193 (2,417,262,193) 2,154,032,943 (2,154,032,943) CNH 21,772,903 (21,772,903) 45,933,896 (45,933,896) JPY 32,436,089 (32,436,089) 14,155,253 (14,155,253) EUR 107,042 (107,042) - - 합 계 2,471,578,227 (2,471,578,227) 2,214,122,092 (2,214,122,092) 마. 부외거래당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 부외거래에 대한 내용은 없습니다. 바. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항(1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항연결회사는 2022년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.'- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참조하시기 바랍니다.제19기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 종업원 관련 중요한 변동사항은 없습니다.(3) 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참조하시기 바랍니다.(4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제 19기(당기) 이촌회계법인 적정 해당사항없음 1)투입법에 따른 수익인식2)이연법인세자산의 실현가능성 평가 제 18기(당기) 이촌회계법인 적정 해당사항없음 1)투입법에 따른 수익인식2)이연법인세자산의 실현가능성 평가 제 17기(전기) 이촌회계법인 적정 해당사항없음 1)투입법에 따른 수익인식2)이연법인세자산의 실현가능성 평가 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제 19기(당기) 이촌회계법인 2022년 개별 및 연결 재무제표에 대한 감사(반기 검토 포함)및 내부회계관리제도 검토 85,000 주) 875 85,000 935 제 18기(당기) 이촌회계법인 2021년 개별 및 연결 재무제표에 대한 감사(반기 검토 포함)및 내부회계관리제도 검토 82,800 750 82,800 864 제 17기(전기) 이촌회계법인 2020년 개별 재무제표에 대한 감사(반기 검토 포함)및 내부회계관리제도 검토 70,000 910 70,000 1002 주) 상기 금액은 당사의 외부감사인과 2022년 회계연도에 대한 반기 검토 및 기말 감사보수, 내부회계제도검토를 포함한 총 보수금액입니다. 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 19기(당기) - - - - - - - - - - 제 18기(당기) - - - - - - - - - - 제 17기(전기) - - - - - - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 12월 12일 회사 : 감사, 재무이사회계법인 : 업무수행이사, 참여회계사 서면회의 2022년 감사계획 및 핵심감사사항 2 2023년 03월 14일 회사 : 감사, 재무이사회계법인 : 업무수행이사, 참여회계사 서면회의 2022년 감사결과 보고 마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 회계감사인의 변경해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 사업연도 회계감사법인 검토의견요약 제19기(2022년도) 이촌회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 나. 내부통제구조의 평가감사인은 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사회 구성 개요당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 법령 또는 정관에 의한 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 이사회에서 선임되는 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행합니다.이사회 의장은 대표이사로 하며, 대표이사의 유고시에는 정관 및 이사회규정에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다.당기 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 3명의 이사(사내이사 2명, 사외이사 1명)로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사의 주요 이력 및 인적사항은 본 사업보고서 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회 운영규정의 주요 내용 [이사회 운영 규정] 구분 내용 구성과소집 제4조 (구성)이사회는 이사 전원(사외이사, 기타비상무이사 포함)으로 구성한다. 제5조 (의장)① 이사회 의장은 대표이사로 한다. ② 대표이사가 사고로 인하여 의장의 직무를 행할 수 없을 때에는 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. 제6조 (회의 종류) ① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다. ② 정기이사회는 3월에 개최하는 것을 원칙으로 한다. ③ 임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다. 제7조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 의장 이외의 이사는 의장에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청 구할 수 있다. 의장이 정당한 이유 없이 이사회를 소집하지 아니하는 경우 에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제8조 (소집절차) 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 회의 전일까지 각 이사 및 감사에게 통 지하여야 한다. 다만 이사 및 전원의 동의가 있는 때에는 위 절차 없이 언제 든지 회의를 열 수 있다. 권한 제3조 (권한) 1. 이사회는 법령과 정관에서 정한 사항 및 회사의 업무집행에 관한 중요사 항을 의결한다. 2. 이사회는 이사의 직무 집행을 감독한다. 결의방법 제9조 (결의 방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송·수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하 는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것 으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하 지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 나. 중요의결사항 등(1) 이사회의 주요 활동내역 구분 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 이사의 성명 이상백대표이사/사내이사(출석률:100%) 최문석사내이사(출석률:92%) 원종원사외이사(출석률:83%) 찬반여부 1 22.01.18 제1호 임원보수 결정의 건제2호 복지규정 개정의 건 가결 찬성 - 찬성 2 22.01.19 제1호 제5차 자기주식취득신탁계약 연장 가결 찬성 찬성 찬성 3 22.02.14 제1호 제18기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4 22.02.28 제1호 정기주주총회 소집의 건제2호 전자투표 및 전자위임장 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 5 22.03.21 제1호 제6차 자기주식취득신탁계약 연장 가결 찬성 찬성 찬성 6 22.03.31 제1호 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 7 22.04.12 제1호 사장 선임의 건제2호 임직원 특별상여 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 8 22.06.30 제1호 복지규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 - 9 22.08.23 제1호 임원(미등기) 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 10 22.09.19 제1호 본점 이전의 건 가결 찬성 찬성 - 11 22.09.21 제1호 자기주식 취득을 위한 신탁계약 연장 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 12 22.12.15 제1호 주식명의개서 정지의 건제2호 현금배당 기준일 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 주1) 상기 출석률은 각 개인별 최근사업연도 개시후 개최된 이사회 건수에 대한 참석비율로 계산함.* 상기 사내이사 이상백은 2022년 3월 29일 정기주주총회를 통해 재선임하였습니다.* 상기 사내이사 최문석은 2022년 3월 29일 정기주주총회를 통해 재선임하였습니다.* 상기 사외이사 원종원은 2021년 3월 29일 정기주주총회를 통해 신규선임하였습니다. 주2) 상법 398조에 따른 거래의 경우 이사회에서 해당 거래에 관한 중요사실을 밝히고 이사회 승인은 이사 3분의 2이상의 수로 진행함. (2) 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 이사회 내 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 다. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.사외이사는 회사의 균형 있는 의사결정과 경영감독이 가능하도록 사외이사 후보자들의 경력과 전문분야를 고려하여 사외이사 후보자를 선정하며, 상법 및 상법 시행령 등 관련 법령에 제시된 결격사유에 해당되지 않는지를 심사하여 주주총회를 통해 선임하고 있습니다.당사는 당기 보고서 제출일 현재 사내이사 2명과 사외이사 1명이 이사직을 수행하고 있습니다. 직위 성명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부 및연임횟수 대표이사/사내이사 이상백 이사회 이사회의장/경영총괄 해당없음 특수관계인 2025.03 7 사내이사 최문석 이사회 드라마제작 총괄 해당없음 해당없음 2025.03 2 사외이사 원종원 이사회 경영전반 해당없음 해당없음 2024.03 - 라. 사외이사의 전문성당사는 현재 사외이사의 업무 지원을 위한 별도 조직을 구축하고 있지는 않습니다. 다만, 이사회에 상정되는 안건에 대해 충분한 논의를 위하여 사전 의안설명서를 배포하고, 이사회 시 이사회 의장과 이사회를 진행하는 임원급 간사로부터 충분한 자료설명을 청취할 수 있도록 하고 있습니다.또한, 사외이사에 대한 별도의 교육을 실시하고 있지 않으나 관련 분야의 전문적 지식 등을 통해 당사의 다양한 의사결정에 참여하고 있습니다. 마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - - 당기말 기준, 당사의 이사 총수는 3인이며, 그 중 사외이사는 1인으로 구성되어 있습니다. (총 이사 수 대비 사외이사 구성비율 : 33.33%) 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 추후 실시 예정 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 주주총회결의로 선임된 비상근 감사 1명이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사(1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 결격요건여부 비고 기간 내용 박노창 1990.021993.022007.021993~19942002.012002~20062005~20082006~20102008~20102014~20162008~20162016~20202020~現 고려대학교 법학과 졸업 고려대학교 대학원 경영학석사(회계학) 고려대학교 대학원 법학석사(상법) 삼일회계법인 공인회계사 사법연수원 제31기 수료 법무법인 세종 변호사 OECD 아시아지역경쟁센터 경쟁정책연구회원 공정거래위원회 규제개혁심의 위원 한국방송통신전파진흥원감사 반포세무서 국세심사위원 법무법인 디카이온 변호사 법무법인(유한) 정진 대표변호사 법무법인 케이피 앤 파트너스 대표변호사 해당사항없음 해당사항없음 비상근 * 상기 비상근 감사 박노창은 2021년 3월 29일 정기주주총회를 통해 신규선임하였습니다. (2) 감사의 독립성감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있으며, 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다 정관 제46조 (감사의 직무 등) ① 감사는 당 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑤ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ⑥ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑧ 감사에 대해서는 제36조 제 3항의 규정을 준용한다. 주) 상기 내용은 2022년 03월 29일부터 시행하는 정관 기준입니다. (3) 감사의 주요 활동내용 구분 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 감사의 성명 박노창(참석률 75%) 찬반여부 1 22.01.18 제1호 임원보수 결정의 건제2호 복지규정 개정의 건 가결 - 2 22.01.19 제1호 제5차 자기주식취득신탁계약 연장 가결 찬성 3 22.02.14 제1호 제18기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 4 22.02.28 제1호 정기주주총회 소집의 건제2호 전자투표 및 전자위임장 도입의 건 가결 찬성 5 22.03.21 제1호 제6차 자기주식취득신탁계약 연장 가결 찬성 6 22.03.31 제1호 대표이사 선임의 건 가결 찬성 7 22.04.12 제1호 사장 선임의 건제2호 임직원 특별상여 지급의 건 가결 찬성 8 22.06.30 제1호 복지규정 개정의 건 가결 - 9 22.08.23 제1호 임원(미등기) 선임의 건 가결 찬성 10 22.09.19 제1호 본점 이전의 건 가결 - 11 22.09.21 제1호 자기주식 취득을 위한 신탁계약 연장 승인의 건 가결 찬성 12 22.12.15 제1호 주식명의개서 정지의 건제2호 현금배당 기준일 결정의 건 가결 찬성 주) 2021년 3월 29일 정기주주총회에서 상기 감사 원종원이 사임하였으며, 감사 박노창을 신규 선임하였습니다. (4) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 추후 실시 예정 (5) 지원 조직 현황당사는 감사의 직무수행을 보조하는 별도의 지원조직은 없습니다. (6) 준법지원인 등 지원조직 현황당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제18기(2021년도)정기주주총회 주) 당사는 공시서류제출일 현재 의결권대리행사권유제도를 실시하고 있으며, 직접교부 및 전자위임장의 위임방법을 채택하고 있습니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 설립 이후부터 본 공시 서류 작성기준일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁여부당사는 설립 이후부터 본 공시 서류 작성기준일 현재까지 경영권과 관련하여 분쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 9,539,994 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 257,000 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - -