에이스토리 사업보고서 (2021.12)
1. 사업의 개요

당사는 드라마 콘텐츠를 기획 및 제작하여 방송국과 해외시장 등에 공급하는 드라마 콘텐츠 제작사업과 IP(지적재산권) 판매 및 관련 부가사업(OST, 게임 등)을 영위하는방송프로그램 제작 및 공급업을 주사업으로 하고 있습니다.당사의 매출유형에 따른 구체적인 사업 내용은 다음과 같습니다.

【 매출 유형에 따른 사업 내용 】

매출유형	내용

드라마 저작물	드라마 제작에 따른 수익으로 방송사 및 OTT사 등 유통채널로부터 수령하는 드라마 제작비와 드라마 제작시 간접광고(PPL), 협찬 등의 제작지원비로 구성

드라마 저작권	드라마에 대한 지적재산권의 유통과 관련된 수익으로 해외판권, 케이블 및 VoD 방영권, OTT사 전송권, OST 음원 등의 저작권의 판매로 발생한 수익으로 구성

당사는 지상파 방송사 및 방송채널용사업자 등에 드라마를 제작하여 판매하고 있으며, 이러한 저작물을 기반으로 한 저작권(해외판권, OST, VoD방영권 등)의 판매사업을 부가적으로 수행하고 있습니다.

최근 몇 년간 방송매체가 확대되어 드라마 수요가 증가하면서 경쟁력을 갖춘 양질의 드라마가 양산되었습니다. 더불어 해외에서의 한국 콘텐츠 수요 증가로 전반적인 드라마 콘텐츠의 수익성이 향상되고 있습니다. 이에 따라 드라마 시장에서 드라마 제작사(콘텐츠)는 더욱 중요해지고 있으며 퀄리티 높은 오리지널 콘텐츠와 원천 IP(지적재산권) 소유에 따른 다양한 부가사업이 드라마 제작사의 차별화를 가져올 것으로 예상하고 있습니다.당사는 NETFLIX 첫 아시아 로컬 오리지널 드라마인 제작을 시작으로시즌1,2 >, 를 글로벌 OTT 플랫폼에 제공한 바 있으며, 2021년 하반기 방영 예정인 을 제작하여 국내 제작사 및 글로벌 OTT 플랫폼에 제공하였습니다. 2018년에는 기적>에 대하여 저작권을 보유하는 계약을 체결하여 저작권 수익을 얻은 바 있습니다. 또한 , , 일>등의 해외 리메이크를 통한 수익도 추가로 창출하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품 【 최근 당사 주요 라인업 현황 (2016~현재)】 No. 작품명 구분 편수(회) 방송기간 방송사 작가 1 시그널 시즌1 금토드라마 16 (70분) 2016.01 ~ 03 tvN 김은희 2 아이가 다섯 주말연속극 54 (60분) 2016.02 ~ 08 KBS 정현정,정하나 3 판타스틱 금토드라마 16 (70분) 2016.09 ~ 10 JTBC 이성은 4 추리의 여왕 미니시리즈 16 (70분) 2017.04 ~ 05 KBS 이성민 5 추리의 여왕2 미니시리즈 16 (70분) 2018.02 ~ 04 KBS 이성민 6 우리가 만난 기적 월화드라마 18 (70분) 2018.04 ~ 05 KBS 백미경 7 백일의낭군님 월화드라마 16 (70분) 2018.09 ~ 10 tvN 노지설 8 Shall we fall in love? 글로벌OTT 35 (45분) 2018.12.27 TENCENT - 9 킹덤 시즌1 글로벌OTT 6 (55분) 2019.01.25 NETFLIX 김은희 10 첫사랑은 처음이라서 시즌 1 글로벌OTT 8 (50분) 2019.04.18 NETFLIX 김란 11 첫사랑은 처음이라서 시즌 2 글로벌OTT 8 (50분) 2019.07.26 NETFLIX 김란 12 시그널 (리메이크 중국) 글로벌OTT 32 (30분) 2019.10.23 TENCENT - 13 하자있는 인간들 미니시리즈 16 (70분) 2019.11.27 MBC 안신유 14 킹덤 시즌2 글로벌OTT 6 (55분) 2020.03.13 NETFLIX 김은희 15 바람피면 죽는다 미니시리즈 16(70분) 2020.12~2021.01 KBS 이성민 16 SNL S1 버라이어티예능 10 (60분) 2021.09.04 쿠팡플레이 - 17 지리산 미니시리즈(글로벌OTT) 16 (70분) 2021.10~2021.12 tvN, iQIYI 김은희 18 SNL S2 버라이어티예능 10 (60분) 2021.12.25 쿠팡플레이 - 19 이상한 변호사 우영우 미니시리즈 (글로벌OTT 외) 16(70분) 2022년 상반기 예정 NETFLIX,KT 스튜디오 지니 문지원 나. 주요 제품 등의 현황 (단위:천원) 매출유형주) 제18기(2021.01.01~2021.12.31) 제17기(2020.01.01~2020.12.31) 제16기(2019.01.01~2019.12.31) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 드라마저작물 33,101,576 56.24% 13,518,110 61.18% 25,931,191 91.83% 저작권 25,636,122 43.65% 8,577,778 38.82% 2,306,900 8.17% 매니지먼트 95,200 0.16% - - - - IP부가사업 27,501 0.05% - - - - 합 계 58,860,400 100.00% 22,095,888 100.00% 28,238,091 100.00% 주) 당사의 매출은 크게 드라마저작물과 저작권으로 구성되어 있으며 세부내용은 다음과 같습니다1. 드라마저작물 : 드라마 제작에 따른 수익으로 방송사 및 OTT사 등 유통채널로부터 수령하는 드라마 제작비와 드라마 제작시 간접광고(PPL), 협찬 등의 제작지원비로 구성되어 있습니다. 2. 저작권 : 드라마에 대한 지적재산권의 유통과 관련된 수익으로 해외판권, 케이블 및 VoD 방 영권, OTT사 전송 권, OST 음원 등의 저작권의 판매로 발생한 수익으로 구성되어 있습니다. 3. 매니지먼트 : 종속회사 (주)에이아이엠씨의 연예매니지먼트 매출로 전속 대중문화예술인의 광고, 방송출연 등으로 구성되어 있습니다.4. IP부가사업 : 종속회사 (주)에이아이엠씨의 IP부가사업 매출로 커머스, 디지털자산 판매 등으로 구성되어 있습니다. 다. 주요 제품 등의 가격변동추이드라마 사업의 특성상 드라마별 제작비 등이 상이하며, 그 가격이 큰 폭의 차이가 존재하기 때문에 가격변동 추이를 표기할 수 없습니다. 라. 비교우위 사항 (1) 극본 개발 역량과거 의 성공으로 인한 한류 열풍으로 일부 스타 배우에 의존한 드라마가 제작되어 왔으나, 최근에는 온라인 및 IPTV를 통한 해외 드라마 유입이 급증하면서 탄탄한 스토리 및 신선한 작품에 대한 수요가 높아지고 있어 이야기 자체가 드라마에서 중요한 축으로 작용하고 있습니다. 때문에 최근에는 스타 작가를 먼저 섭외하여 배우나 PD를 유인하고 있습니다.당사는 '작가 개인의 재능과 노력의 한계를 극복하고 공동 창작 시스템을 통해 보다 탄탄하고 안정적인 스토리를 바탕으로 재미와 감동 그 이상의 드라마 제작한다' 라는목표에 부합하기 위해 역량있는 작가와 장기계약을 체결하였으며, 극본공모를 통한 신인작가 발굴과 육성을 통해 극본 개발 역량을 강화시키는데 주력하고 있습니다. (2) 세계 최대 온라인 동영상 서비스 업체 TENCENT NETFLIX 오리지널 콘텐츠 제작 능력글로벌 OTT간의 경쟁 심화로 국내 드라마에 대한 수요는 증가할 전망이나, 세계시장에서 통할 수 있는 높은 수준의 드라마를 제작가능한 한국 제작사는 매우 한정적입니다. 당사는 독립적인 드라마 제작사로 유연하게 대응 가능한 사업 구조를 갖추고 있습니다.당사는 NETFLIX의 첫 한국 오리지널 드라마인 와 후속 시리즈인 , 한국 드라마 제작사 최초로 2017년 중국 최대 콘텐츠 기업인 TENCENT 투자 유치 이후 fall in love?> 등을 제작한 경험과 역량을 갖춘 프로듀서 조직을 통한 차별화된 콘텐츠 제작 기반을 구축하고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료에 관한 사항드라마의 제작 특성상 필요한 주 요소는 대부분이 인건비(주/조연 배우, 작가, 감독 인건비 등)로 이루어지고 있어, 일반적인 매입 유형인 원재료(방송용 테이프, 비품 등)의 매입이 전체 원가에서 차지하는 비중은 1% 미만으로 매우 미미합니다. 나. 생산설비에 관한 사항당사의 업종인 드라마의 제작 특성상 방송장비 등은 드라마 제작시 방송사로부터 지원받거나 외부업체로부터 렌트하여 사용하고 있으며 자체적으로 보유하고 있지 않습니다. 따라서 당사의 생산능력, 생산실적, 가동율 등을 산출하기 어렵습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 개요 (단위:천원, $) 품 목 제18기(2021.01.01~2021.12.31) 제17기(2020.01.01~2020.12.31) 제16기(2019.01.01~2019.12.31) 드라마저작물 수출 1,314,560 495,532 20,822,501 $1,148,669 $419,925 $17,801,726 내수 31,787,016 13,022,578 5,108,690 소계 33,101,576 13,518,110 25,931,191 저작권 수출 25,385,787 7,611,502 2,139,867 $22,182,230 $6,450,152 $1,829,431 내수 250,335 966,276 167,033 소계 25,636,122 8,577,778 2,306,900 매니지먼트 수출 - - - $- - - 내수 95,200 - - 소계 95,200 - - IP부가사업 수출 - - - $- - - 내수 27,502 - - 소계 27,502 - - 합 계 수출 26,700,347 8,107,034 22,962,368 $23,330,899 $6,870,076 $19,631,157 내수 32,160,053 13,988,854 5,275,723 소계 58,860,400 22,095,888 28,238,091 평균환율 1,144.42 1,180.05 1,169.69 주1) 수출의 경우 미달러 수출뿐만 아니라 각 나라의 화폐로 계약된 수출도 있어 원화금액을 각사업연도 평균환율로 나누어서 적용하였습니다. 나. 판매조직 및 판매경로 등당사는 드라마를 기획 및 제작하여 공급하는 것을 주요 사업으로 하고 있고, 일반 제조기업 과는 달리 별도의 재판매를 위한 영업부나 직매점, 지점 및 영업소, 사업소 등이 존재하지 않습니다.국내 판매의 경우 드라마사업본부에서 국내 방송사 및 PP를 대상으로 한 드라마저작물 매출과 저작권 일체에 대한 매출을 담당하고 있으며 글로벌 OTT 등 해외 드라마저작물 매출은 전략기획실내 글로벌사업팀에서 담당하고 있습니다. 다. 판매전략 (1) 방송영상물(저작물 매출) 지상파 방송사 및 PP 등 국내의 플랫폼사에 제공하는 방송영상물(제작매출)의 경우 작가와 작품계약 체결 후 완성된 시놉시스와 1~4회 대본을 가지고 방송국과 사전 협의를 통하여 제작하게 됩니다.당사는 기존에 제작 및 방영한 , , , , 시즌2> 등을통하여 방송사로부터 드라마 기획력을 인정받고 있기 때문에 방송사로부터 편성을 확보하는 데 유리합니다. 기존 유명한 작가와 작품계약 체결 및 신인작가 발굴을 위한 자체적인 공모전과 콘텐츠진흥원과의 작가육성 프로그램을 통하여 지속적인 경쟁력을 키우고 있습니다. 최근 글로벌 OTT가 한국 및 아시아 시장으로 진출을 확대하고 있습니다. 이러한 플랫폼사는 완성된 대본으로 계약을 체결하여 사전제작형태로 드라마를 제작하고 있습니다. 글로벌 OTT는 제작비를 전액 부담하는 조건이나, 이에 대한 저작권은 모두 OTT에 귀속되므로, 저작물의 성공으로 당사가 얻게 될 부가수입은 제한적입니다.이에 당사는 드라마 제작 및 기획 노하우를 발판으로 저작물에 대한 저작권을 보유할수 있는 형태로 해외시장의 진출을 추진하고 있습니다. (2) 저작권 저작권의 수익구조는 제작비의 부담비율에 따라 저작권의 소유권 및 분배비율이 결정되고 있습니다. 작품에 대한 저작권을 당사가 소유하는 경우와 방송사가 소유하는 경우에 따라 판매 방법이 달라지는데, 저작권을 방송사가 소유하는 경우에는 방송사의 자회사를 통하여 판매하게 됩니다. 이 경우 방송국의 자회사에게 평균 20%의 판매 수수료를 지급하고, 방송국과 당사가 수익의 40%씩 배분합니다. 당사가 100% 저작권을 가지는 경우 당사가 대행사를 선정하여 대행사가 해외 판매를 하고 있습니다. 최근에는 플랫폼 채널이 다양화되면서 기존 지상파 및 PP의 주요 수입원이었던 방송광고수익이 점차 감소하고 있으며, 한국 드라마의 해외 인기에 힘입어 해외판권 판매에 따른 저작권수익이 증가하고 있는바 제작사 및 방송사에 있어서 저작권 확보가 더욱 중요해지고 있습니다. 이에 당사는 드라마 제작단계에서 드라마저작물과 저작권 수익배분에 대한 검토를 통하여 저작권을 확보하고자 노력하고 있습니다. 이러한 노력의 일환으로 2018년 중 KBS와 기적>에 대하여 저작권을 보유하는 계약을 체결한 바 있으 며 , 저작권을 확보하는 작품의 비중을 지속적으로 늘려가고 있습니다. (3) PPL, 간접광고 지상파방송사 및 PP를 유통채널로 하는 드라마의 경우, PPL과 간접광고는 드라마제작비의 약 10~20%를 차지하는 중요한 수익원천으로 이는 좋은 배우와 작가를 섭외하기 위해 필요한 자원입니다. 드라마 제작시 당사가 직접 드라마의 컨셉과 맞는 광고주에게 제의하거나 드라마 방영시 시청률이 좋으면 광고주가 직접 간접광고 협찬 제의가 들어옵니다. 당사는 이때작가 및 감독과 협의를 통하여 드라마 전체 흐름에 영향을 미치지 않을 정도로 간접광고를 진행하고 있습니다. 광고주가 중요하게 판단하는 요소는 주연배우와 드라마 편성시간이므로, 방송사와 협의하여 좋은 방송시간을 배정받을 수 있도록 하고 있습니다. (4) 음반(OST), VoD 및 게임 등 부가산업 국내의 경우 음반(OST)의 특성상 당사가 소비자에게 직접 판매가 아닌 사단법인 한국음반산업협회, 주식회사 카카오엠(멜론) 등 유통사를 통해서 매출이 이루어지고 있습니다. 드라마 제작시 중요한 장면에 당사의 음원을 효과적으로 노출시켜 시청자들에게 음원을 좋은 이미지로 각인시키는 방법을 사용하고 있습니다. 또한 유통단계에서의 판매전략은 음원사이트에 당사의 OST 노출시키기, 배너 포함시키기 등의 전략을 사용하고 있습니다. 최근 인기 영화와 IP 캐릭터를 기반으로한 게임이 출시되면서 큰 인기를 끌고 있으며국내용이었던 드라마 시장이 세계시장으로 파급력이 확대되고, 드라마에서 구축된 세계관과 캐릭터가 게임으로 구현시 게임 유저에게 보다 쉽게 다가갈 수 있으므로 게임산업과의 연계는 강화될 것으로 전망하고 있습니다.이에 당사는 에 대하여 기획단계부터 드라마를 게임과 연관하여 부가사업을 진행하고 있으 며, 향후 제작예정인 드라마도 이와 같은 부가사업의 연계를 계획하고 있습니다. 라. 수주 현황에 관한 사항 당사가 영위하는 사업은 수주 사업이 아니므로 해당사항 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다.기타 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 가. 시장위험 당사는 국내 외 해외에도 영업활동을 영위하고 있기 때문에 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 관한 외환위험에 노출되어 있습니다.당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. (1) 환위험 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및 계약자산 매입채무 현금및현금성자산 매출채권 및 계약자산 매입채무 USD 3,461 21,790,229,372 249,903,400 6,866,459,468 6,690,030,182 228,480,000 CNY 2,959 459,336,000 - 98,467 213,913,296 - JPY 140,687,132 865,401 - 84,282,056 - - 합 계 140,693,552 22,250,430,773 249,903,400 6,950,839,991 6,903,943,478 228,480,000 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,180.05 1,185.50 1,088.00 CNY 177.43 170.88 186.26 166.96 JPY 10.41 11.05 10.30 10.54 당기말 현재 원화 대비 환율이 변동하였다면, 당사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,154,032,943 (2,154,032,943) 1,332,800,965 (1,332,800,965) CNY 45,933,896 (45,933,896) 21,401,176 (21,401,176) JPY 14,155,253 (14,155,253) 8,428,206 (8,428,206) 합 계 2,214,122,093 (2,214,122,093) 1,362,630,347 (1,362,630,347) (2) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다. 나. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. (1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,216,906,714 10,059,656,150 매출채권 및 계약자산 30,987,575,942 13,294,716,765 기타금융자산 23,099,867,172 11,898,888,759 합 계 57,304,349,828 35,253,261,674 (2) 손상차손 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 만기일 미도래 31,978,862,400 - 14,257,037,712 - 6개월 미만 - - - - 6개월~1년 - - - - 1년 초과 706,291,152 706,291,152 662,416,152 172,816,152 합 계 32,685,153,552 706,291,152 14,919,453,864 172,816,152 당사는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 다. 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 12,487,902,019 12,487,902,019 12,487,902,019 - 전환사채(주1) 25,412,708,875 33,000,000,000 - 33,000,000,000 유동금융부채 195,732,182 195,732,182 195,732,182 - 리스부채 392,887,170 407,142,059 325,951,900 81,190,159 합 계 38,489,230,246 46,090,776,260 13,009,586,101 33,081,190,159 (주1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 2023년 4월부터 투자자의 조기상환 청구가 가능합니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 3,526,493,398 3,526,493,398 3,526,493,398 - 유동금융부채 112,666,032 112,666,032 112,666,032 - 리스부채 233,168,908 238,937,481 114,817,481 124,120,000 합 계 3,872,328,338 3,878,096,911 3,753,976,911 124,120,000 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 라. 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.당사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 49,995,516,328 24,460,906,589 자본총계(B) 47,702,377,905 30,713,358,639 차입금및사채(C) 10,002,698,875 - 현금및현금성자산(D) 3,216,906,714 10,059,656,150 순차입금(C-D) 6,785,792,161 (10,059,656,150) 부채비율(A/B) 104.81% 79.64% 순차입금비율((C-D)/B) (주1) 14.23% - (*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다. 마. 파생상품거래현황당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평가모형 당기말 전기말 파생상품자산(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 3,546,576,000 - 합 계 3,546,576,000 - 파생상품부채(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 18,956,586,000 - 합 계 18,956,586,000 - (주1) 전환사채와 관련된 옵션을 파생상품으로 분류하였습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 당사의 재무상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약이 존재하지 않습니다. 나. 연구개발활동당사는 이야기의 소재를 탐색, 발굴하고 기획하여, 드라마라는 영상콘텐츠를 제작 및판매하는 사업을 영위하고 있으므로 별도의 연구개발 조직이나 인력이 갖추어져 있지 않습니다. 그러나 드라마 제작 사업 특성을 고려할 때, 당사가 확보한 프로듀서, 작가 등은 기술의 원천이라고 할 수 있습니다.따라서 향후 프로듀서의 확보 및 육성, 신인작가 발굴 등을 통한 역량 내재화는 당사 사업의 중요한 축으로 추진하고 있습니다. 7. 기타 참고사항 가. 산업의 현황당사가 영위하는 드라마 산업은 대중문화를 선도하는 콘텐츠로 방송사의 최대 수익원 중 하나이자 이미지 제고를 위한 핵심적인 콘텐츠로 자리매김하고 있습니다. 드라마 산업은 과거 지상파, 유료방송 중심에서 새로운 플랫폼들이 등장하면서 콘텐츠 수요를 확대하고 있으며, 최근 국내 뿐 아니라 전 세계적으로 소비되는 문화 콘텐츠로 발전하고 있습니다. 당사의 주요 사업 영역인 드라마 제작 산업은 기존 방송 시장과 더불어 신규 드라마 소비 시장의 확대로 다양한 추가 수익이 발생 가능하며, 지속적 성장이 예상되는 고부가가치 산업입니다. 당사는 , 기적>, 등 기존 지상파 및 유료방송뿐만 아니라, NETFLIX의 국내 첫 오리지널 드라마인 , 두번째 오리지널 드라마 시즌1,2>을 제작하며 글로벌 플랫폼을 통해 소비 시장 확대에 발빠르게 대응하고 있습니다. 또한 당사는 2021년 하반기 드라마 을 tvN 및 글로벌 OTT iQIYI에 공급하였으며, 향후에도 국내외 시장 수요에 따른 다양한 콘텐츠를 제공할 예정입니다. 나. 산업의 특성문화 콘텐츠 산업인 드라마 산업은 시청자의 형태 변화, 기술 발달의 변화 등에 대응하는 콘텐츠 및 서비스를 제공 하기 위해서 고도의 기획능력과 창의력이 요구되는 산업입니다. 또한 각 콘텐츠의 제작비의 규모가 다양하고 자금조달에 있어서 다양한 형태의 기법이 사용되기 때문에 시장에서의 성공 가능성 예측이 어려운 특성이 있습니다. 1991년 도입된 외주제작 제도를 계기로 당사와 같은 드라마 제작사가 활성화 되면서 드라마의 경우 70% 이상이 외주 제작 형태를 나타내는 등 외주제작 비중이 높은 사업이기도 합니다. 그러나 국내외 OTT 플랫폼의 성장과 투자 확대로 양질의 콘텐츠에 대한 수요가 증가하였고, 드라마 제작사의 수익모델이 단순 외주제작에서 IP 확보로 진화하고 있습니다. 최근 문화 콘텐츠산업의 주요 특성은 다음과 같습니다. (1) 모바일을 기반으로 방송영상 콘텐츠 영역 확대 스마트폰, 태블릿 PC 등 스마트 기기의 등장 이후 영상 시청 환경은 언제 어디서든 시공간의 제약을 받지 않고 콘텐츠를 시청할 수 있는 시대로 접어들었습니다. TV나 PC 없이도 스마트 기기에서 언제든 개인이 원하는 영상을 시청하는 것이 가능해졌고 스마트 기기를 통한 영상 콘텐츠 시청은 '이동형 시청', '개인화', '드라마의 시리즈 몰아보기' 등의 특징을 보이며 기존의 미디어 이용형태를 변화시키고 있습니다. 방송통신위원회 방송매체 이용행태 조사(2021)에 따르면 조사 대상자 6,834명 가운데 OTT 서비스 이용률은 69.5%로 전년(66.3%) 대비 3.2%p 증가하였으며, 연령대별 이용률의 전년 대비 증가율은 60대(6.1%p), 30대(5.7%p), 50대(5.5%p) 등의 순이었습니다.또한 유료로 OTT 서비스를 이용한 비율은 34.8%로 전년(14.4%) 대비 20.4%p 급증하였고, 코로나19 확산 이후 OTT 서비스 이용시간('19년 1:00 → '20년 1:16 → '21년 1:20)은 지속적으로 증가하고 있습니다. 이처럼 방송 콘텐츠들은 기존처럼 채널 및 편성에 구애 받지 않고 프로그램 단위로, 혹은 모바일 환경에 맞춘 웹 콘텐츠로 제공, 소비되고 있으며 방송영상 콘텐츠의 영역은 더욱 확대되고 있습니다. (2) 방송영상 콘텐츠의 장르간, 산업간 융복합최근 들어 웹툰이나 웹소설이 드라마나 영화로 재탄생하거나, 예능 장르와 토론 장르가 합쳐지는 등 새로운 형식의 콘텐츠들이 장르를 넘나들며 다양하게 나타나고 있습니다. 콘텐츠 공급자에 있어서도 영화 제작사의 드라마 제작 등 영역 다변화 현상이 강화되고 있으며, 웹툰/웹소설-웹드라마-TV드라마 등 IP 확장도 확대되고 있습니다. 이처럼 다양한 산업간 협업과 융합을 통해 콘텐츠의 산업적 가치는 더욱 증가하고 있으며, 산업과 산업의 융합을 통해 이들의 시너지를 유발하는 핵심 연결 고리로써의 콘텐츠의 역할은 더욱 중요해지고 있습니다. (3) 글로벌 자본, 서비스, 콘텐츠의 국내 시장 진입 가속화글로벌 단위의 인터넷, 모바일 플랫폼을 통한 콘텐츠 유통이 가속화할 것으로 전망되는 가운데 글로벌 서비스의 국내 시장 진입도 확대되고 있습니다. 2021년 12월 기준 NETFLIX의 전 세계 구독자는 2억2천180만 명으로 집계되었고, 2019년 11월 런칭한 Disney+의 유료 가입자 수는 2021년 말 기준 1억3천만 명을 상회하였습니다. 특히 한국 콘텐츠의 양호한 글로벌 성과로 인해 글로벌 OTT들의 한국 진출 가속화 및 한국 콘텐츠 투자 증가가 전망됩니다. 최근 NETFLIX뿐 아니라 Viu, TENCENT 등의 아시아 OTT들이 괄목할 만한 성장을 보이고 있으며, 동남아시아 지역의 미디어 시장규모도 지속적으로 확대되고 있습니다. 이에 따라 글로벌 OTT 업체의 아시아 시장 진출이 가속화되고 있으며, 이와 동시에 아시아 시장 진입의 교두보로 한국 드라마의 오리지널 콘텐츠 수요는 더욱 증가할 것으로 전망됩니다. 다. 산업의 성장성최근 자본력을 갖춘 OTT의 등장으로 콘텐츠 수급 경쟁이 심화되어 콘텐츠 제작비 및 IP가치가 상승하고 있으며, 그에 따라 당사가 속한 미디어 산업 전체가 급격히 성장하고 있습니다. 국내 드라마 시장은 성숙기에 진입하여 안정적인 수익처이기는 하나 성장성의 한계가 있는 것처럼 보여왔습니다. 그러나, 스마트폰, 태블릿 PC 등으로 동영상을 즐기는 이용자들이 증가하면서 YouTube, 네이버 및 다음카카오 등의 온라인 동영상 콘텐츠를 공급하는 새로운 유통 플랫폼사가 출현하고 있으며, 최근에는 글로벌 OTT사들이아시아로 진출하고 있습니다. 이러한 소비자 콘텐츠 이용의 소비패턴 변화는 인터넷을 기반으로 한 새로운 유통 플랫폼사의 등장으로 콘텐츠 확보에 대한 경쟁을 가속화시킴에 따라 드라마 제작에 대한 수요는 확대될 것으로 파악됩니다. 또한 2021년 국산 OTT 서비스들의 도약 및 적극적 투자 역시 콘텐츠 제작 수요 확대에 기여하고 있습니다. 라. 신규사업 (1) 글로벌 OTT향 시즌제 드라마 제작최근 글로벌로 가장 흥행한 영화와 드라마 (마블시리즈, 왕자의게임시리즈)에서 나타난 공통점은 시리즈(시즌제)물에 있습니다. 이러한 시리즈의 장점은 수익성에 있으며 각각의 시리즈물은 시즌을 거듭할수록 수익이 증가하는 경향을 보입니다. 당사는 NETFLIX와 '첫사랑은 처음이라서 시즌1,2'를 제작했으며, '킹덤 시즌1'의 후속 시리즈인 '킹덤 시즌2'의 제작을 완료하고 2020년 3월 13일 NETFLIX를 통해 공개한 바 있습니다. 이외에도 현재 당사는 OTT향 시즌제 드라마를 준비하고 있으며, 글로벌 OTT를 통해 지속적으로 공개할 예정입니다. (2) 드라마 IP(지적재산권) 및 해외판권 확보가 가능한 드라마 제작과거 지상파 위주의 단순 외주제작 계약을 통해 드라마를 제작하여 방송에 납품하는 경우 방송국이 대부분의 드라마 IP(지적재산권) 및 해외판권 수입을 가져가는 경우가 대부분입니다. 하지만 글로벌 OTT 산업 발전과 함께 아시아 시장에 진출함에 따라 제작사가 드라마 IP(지적재산권) 및 해외판권을 높게 배분 받는 기회가 확대되고 있습니다. 당사는 성공 가능성이 높은 드라마의 경우 제작비 부담 비율을 높여 드라마 IP(지적재산권) 및 해외판권을 확보할 수 있는 드라마를 제작하고자 합니다. (3) 한국 드라마의 전세계 리메이크 판권 판매 및 제작 참여아시아 시장은 유사한 문화권에 있기 때문에 한국에서 성공한 드라마의 경우 중국 및아시아 시장에서도 작품성 및 흥행성이 보장되는 경우가 많습니다. 이에 한국에서 이슈가 되었던 드라마가 중국 및 일본에서 리메이크 되거나, 중국 및 일본의 드라마가 국내에서 리메이크 되는 경우가 증가하고 있습니다. 당사가 제작한 시그널 시즌1(tvN)은 2018년 일본에서 시그널 장기 미제 사건 수사반(일본 제목: シグナル 長期未解決事件?査班)이라는 드라마로 리메이크 되어 방영된 바 있으며, 중국에서 진행된 '시그널' 리메이크는 2019년 10월부터 텐센트를 통해 방영 중입니다. (4) 드라마 IP(지적재산권) 활용 메타버스, 웹툰, 게임화 등 부가 사업웹툰은 상상력을 발휘할 여지가 많아 다양한 스토리가 만들어질 가능성이 높은 콘텐츠입니다. 최근에는 영화, 드라마, 게임 등 다양한 미디어의 원천 콘텐츠로 활용되며 웹툰을 원작으로 한 드라마 제작이 증가하고 있습니다. 당사는 향후 기획하고 있는 드라마 대본 중에 메타버스, 게임과 드라마를 동시에 진행할 수 있도록 기획 개발을 진행하고 있습니다. (5) 미디어커머스 사업드라마, 예능 및 버라이어티쇼 등 다양한 콘텐츠를 활용하여 PPL 클라이언트와의 협업을 통해 국내 및 해외 시장을 대상으로 콘텐츠에 노출된 상품을 판매할 수 있는 플랫폼을 구축하고 있습니다. 마. 조직도 조직도(인원현황 포함)_2021.12.jpg 조직도(인원현황 포함)_2021.12 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사의 요약재무정보(연결, 별도)는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었으며 외부감사인의 감사를 받았습니다. (1) 요약연결재무정보 (단위: 천원) 구 분 제18기 제17기 제16기 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 79,237,364 46,064,001 31,691,405 현금및현금성자산 3,216,907 10,059,656 1,952,054 매출채권 14,757,266 13,289,716 5,189,215 재고자산 23,191,320 9,493,635 2,873,298 기타유동자산 38,071,871 13,220,994 21,676,838 [비유동자산] 18,460,530 9,110,264 8,560,048 투자자산 - - 78,198 유형자산 844,666 110,073 127,905 무형자산 43,302 2,733 - 사용권자산 375,620 232,556 263,008 기타비유동자산 17,196,942 8,764,902 8,090,937 자산총계 97,697,894 55,174,265 40,251,453 [유동부채] 39,548,689 23,925,493 1,286,818 매입채무 12,487,902 3,526,493 301,311 단기차입금 - - - 기타유동부채 27,060,787 20,399,000 985,507 [비유동부채] 10,446,827 535,413 356,702 전환사채 10,001,302 - - 기타비유동부채 445,525 535,413 356,702 부채총계 49,995,516 24,460,906 1,643,520 [지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본] 47,702,378 30,713,359 38,607,933 자본금 4,765,880 4,659,120 4,659,120 자본잉여금 39,082,646 31,887,479 31,887,479 자본조정 (7,535,056) (91,346) 438,744 기타포괄적손익누계액 - - - 이익잉여금 11,388,907 (5,741,894) 1,622,590 [비지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본] - - - 자본총계 47,702,378 30,713,359 38,607,933 부채와 자본총계 97,697,894 55,174,265 40,251,453 구 분 제18기(2021.01.01~2021.12.31) 제17기(2020.01.01~2020.12.31) 제16기(2019.01.01.~2019.12.31.) 매출액 58,860,400 22,095,888 28,238,091 영업이익(손실) 6,927,688 (877,118) (1,073,302) 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 16,498,530 (7,562,949) (964,447) 연결당기순이익(손실) 17,028,297 (7,381,011) (1,184,914) 지배기업소유주지분순이익 17,028,297 (7,381,011) (1,184,914) 비지배지분순이익 - - - 주당순이익(손실) 1,816 (797) (143) 주1) 연결에 포함된 회사수: 2개 사 (2) 요약별도재무정보 (단위: 천원) 구 분 제18기 제17기 제16기 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 78,719,229 46,064,001 31,691,405 현금및현금성자산 2,789,174 10,059,656 1,952,054 매출채권 14,755,977 13,289,716 5,189,215 재고자산 23,182,767 9,493,635 2,873,298 기타유동자산 37,991,311 13,220,994 21,676,838 [비유동자산] 18,785,859 9,110,264 8,560,048 투자자산 400,000 - 78,198 유형자산 844,666 110,073 127,905 무형자산 20,562 2,733 - 사용권자산 375,619 232,556 263,008 기타비유동자산 17,145,012 8,764,902 8,090,937 자산총계 97,505,088 55,174,265 40,251,453 [유동부채] 39,505,213 23,925,493 1,286,818 매입채무 12,505,016 3,526,493 301,311 단기차입금 - - - 기타유동부채 27,000,197 20,399,000 985,507 [비유동부채] 10,446,827 535,413 356,702 전환사채 10,001,302 - - 기타비유동부채 445,525 535,413 356,702 부채총계 49,952,040 24,460,906 1,643,520 [자본금] 4,765,880 4,659,120 4,659,120 [자본잉여금] 39,082,646 31,887,479 31,887,479 [자본조정] (7,535,056) (91,346) 438,744 [기타포괄적손익누계액] - - - [이익잉여금] 11,239,578 (5,741,894) 1,622,590 자본총계 47,553,048 30,713,359 38,607,933 부채와 자본총계 97,505,088 55,174,265 40,251,453 구 분 제18기(2021.01.01~2021.12.31) 제17기(2020.01.01~2020.12.31) 제16기(2019.01.01.~2019.12.31.) 매출액 58,737,698 22,095,888 28,238,091 영업이익(손실) 6,761,389 (877,118) (1,073,302) 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 16,331,957 (7,562,949) (964,447) 당기순이익(손실) 16,878,968 (7,381,011) (1,184,914) 주당순이익(손실) 1,800 (797) (143) ※ 상기 재무제표는 제18기 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 18 기 2021.12.31 현재 제 17 기 2020.12.31 현재 제 16 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 79,237,364,004 46,064,001,386 31,691,405,489 현금및현금성자산 3,216,906,714 10,059,656,150 1,952,054,906 매출채권 및 기타유동채권 30,987,575,942 13,294,716,765 5,660,138,563 매출채권 14,757,265,542 13,289,716,765 5,189,215,457 유동계약자산 16,230,310,400 5,000,000 470,923,106 기타유동금융자산 20,972,718,285 11,703,502,248 21,177,344,807 재고자산 23,191,320,497 9,493,635,407 2,873,298,339 당기법인세자산 0 50,086,440 27,021,460 기타유동자산 868,842,566 1,462,404,376 1,547,414 비유동자산 18,460,530,229 9,110,263,842 8,560,048,125 유형자산 844,665,844 110,073,746 127,904,643 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 78,198,074 관계기업에 대한 투자자산 78,198,074 영업권 이외의 무형자산 43,302,365 2,732,750 0 사용권자산 375,619,760 232,556,240 263,008,012 기타비유동금융자산 2,127,148,887 195,386,511 168,160,624 이연법인세자산 2,231,257,587 1,647,944,848 1,346,920,049 기타비유동자산 12,838,535,786 6,921,569,747 6,575,856,723 자산총계 97,697,894,233 55,174,265,228 40,251,453,614 부채 유동부채 39,548,689,010 23,925,493,602 1,286,818,841 매입채무 및 기타유동채무 15,238,902,019 20,309,613,057 658,611,839 단기매입채무 12,487,902,019 3,526,493,398 301,311,839 유동계약부채 2,751,000,000 16,783,119,659 357,300,000 기타유동금융부채 19,152,318,182 112,666,032 98,701,060 유동리스부채 316,905,224 113,794,046 254,760,022 기타유동부채 3,371,505,169 2,886,911,455 274,745,920 유동충당부채 0 502,509,012 0 당기법인세부채 1,469,058,416 비유동부채 10,446,827,318 535,412,987 356,702,125 장기매입채무 및 기타비유동채무 75,981,946 119,374,862 27,306,070 비유동리스부채 75,981,946 119,374,862 27,306,070 전환사채 10,001,302,165 0 0 퇴직급여부채 369,543,207 416,038,125 329,396,055 부채총계 49,995,516,328 24,460,906,589 1,643,520,966 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 47,702,377,905 30,713,358,639 38,607,932,648 자본금 4,765,880,000 4,659,120,000 4,659,120,000 자본잉여금 39,082,646,166 31,887,478,648 31,887,478,648 기타자본구성요소 (7,535,056,050) (91,346,237) 438,744,410 이익잉여금(결손금) 11,388,907,789 (5,741,893,772) 1,622,589,590 자본총계 47,702,377,905 30,713,358,639 38,607,932,648 자본과부채총계 97,697,894,233 55,174,265,228 40,251,453,614 연결 포괄손익계산서 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 수익(매출액) 58,860,400,089 22,095,888,380 28,238,091,273 매출원가 45,871,165,488 18,757,078,723 25,702,312,557 매출총이익 12,989,234,601 3,338,809,657 2,535,778,716 판매비와관리비 6,061,545,998 4,215,928,353 3,609,080,864 영업이익(손실) 6,927,688,603 (877,118,696) (1,073,302,148) 지분법이익 0 0 6,936,224 금융수익 19,652,595,772 425,489,331 541,178,295 기타이익 38,146,707 65,991,580 25,412,573 지분법손실 0 793,546 0 금융원가 9,929,165,614 6,672,604,810 101,346,960 기타손실 190,734,911 503,913,769 363,325,519 법인세비용차감전순이익(손실) 16,498,530,557 (7,562,949,910) (964,447,535) 법인세비용 (529,766,821) (181,938,214) 220,467,260 당기순이익(손실) 17,028,297,378 (7,381,011,696) (1,184,914,795) 기타포괄손익 102,504,183 16,528,334 (136,613,752) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 102,504,183 16,528,334 (136,613,752) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 102,504,183 16,528,334 (136,613,752) 총포괄손익 17,130,801,561 (7,364,483,362) (1,321,528,547) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 17,028,297,378 (7,381,011,696) (1,184,914,795) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 17,130,801,561 (7,364,483,362) (1,321,528,547) 총 포괄손익, 비지배지분 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,816 (797) (143) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,097 (797) (143) 연결 자본변동표 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 3,696,070,000 6,145,294,888 0 2,944,118,137 12,785,483,025 12,785,483,025 신주발행 963,050,000 25,742,183,760 0 0 26,705,233,760 26,705,233,760 당기순이익(손실) 0 0 0 (1,184,914,795) (1,184,914,795) (1,184,914,795) 자기주식거래 주식매수선택권 유상증자 주식보상비용 0 0 438,744,410 0 438,744,410 438,744,410 신주인수권행사 주식매수선택권 행사 신주발행비 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (136,613,752) (136,613,752) (136,613,752) 자기주식 매입 자기주식 매각 2019.12.31 (기말자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 438,744,410 1,622,589,590 38,607,932,648 38,607,932,648 2020.01.01 (기초자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 438,744,410 1,622,589,590 38,607,932,648 38,607,932,648 신주발행 당기순이익(손실) 0 0 0 (7,381,011,696) (7,381,011,696) (7,381,011,696) 자기주식거래 0 0 (1,391,077,580) 0 (1,391,077,580) (1,391,077,580) 주식매수선택권 유상증자 주식보상비용 0 0 860,986,933 0 860,986,933 860,986,933 신주인수권행사 주식매수선택권 행사 신주발행비 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 16,528,334 16,528,334 16,528,334 자기주식 매입 자기주식 매각 2020.12.31 (기말자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 (91,346,237) (5,741,893,772) 30,713,358,639 30,713,358,639 2021.01.01 (기초자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 (91,346,237) (5,741,893,772) 30,713,358,639 30,713,358,639 신주발행 당기순이익(손실) 17,028,297,378 17,028,297,378 17,028,297,378 자기주식거래 주식매수선택권 0 유상증자 28,050,000 773,015,000 801,065,000 801,065,000 주식보상비용 165,691,437 165,691,437 165,691,437 신주인수권행사 0 주식매수선택권 행사 78,710,000 1,462,994,980 (1,465,422,780) 76,282,200 76,282,200 신주발행비 0 확정급여제도의 재측정요소 102,504,183 102,504,183 102,504,183 자기주식 매입 (6,143,978,470) (6,143,978,470) (6,143,978,470) 자기주식 매각 4,959,157,538 4,959,157,538 4,959,157,538 2021.12.31 (기말자본) 4,765,880,000 39,082,646,166 (7,535,056,050) 11,388,907,789 47,702,377,905 47,702,377,905 연결 현금흐름표 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 (32,285,333,240) 6,400,243,676 (7,917,386,965) 당기순이익(손실) 17,028,297,378 (7,381,011,696) (1,184,914,795) 당기순이익조정을 위한 가감 (8,001,948,433) 7,670,985,580 2,150,690,152 무형자산상각비 3,707,650 538,250 1,101,012,948 감가상각비 80,578,518 26,743,124 25,144,776 대손상각비 533,475,000 0 190,209,076 기타의 대손상각비 158,083,479 0 48,000,000 사용권자산상각비 316,267,906 258,136,318 226,464,359 퇴직급여 245,900,109 188,172,463 127,004,882 유형자산처분손실 2,384,478 외화환산손실 24,297,748 157,292,567 59,455,026 주식보상비용(환입) 165,691,437 737,238,510 562,492,833 이자비용 1,856,965,907 4,898,641 28,419,881 법인세비용 (529,766,821) (181,938,214) 220,467,260 파생상품평가손실 7,883,254,500 투자자산처분손실 48,197,161 투자자산평가손실 6,333,200,000 소송충당부채전입 (21,813,413) 502,509,012 보증료 1,640,482 1,644,976 1,640,482 외화환산이익 (1,208,624,567) (14,658,745) (94,223,802) 이자수익 (207,074,846) (326,045,151) (177,799,168) 지분법이익 0 0 0 지분법손실 793,546 (6,936,224) 투자자산평가이익 (251,834) (146,198,709) 투자자산처분이익 (65,485,044) (14,433,186) 파생상품평가이익 (17,306,916,000) 잡이익 (30,282) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (41,449,294,517) 5,814,061,545 (9,011,480,960) 매출채권의 감소(증가) (1,784,780,608) (8,131,911,309) 97,601,147 계약자산의 감소(증가) (15,255,677,576) 465,923,106 (39,295,546) 기타유동금융자산의 감소(증가) (47,420,352) (302,847,726) 8,615,578 기타유동자산의 감소(증가) 578,161,810 (1,594,336,042) 326,513,755 재고자산의 감소(증가) (13,697,685,090) (6,620,337,069) (2,873,298,339) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) (6,076,690,000) (347,358,000) (1,961,563,150) 매입채무의 증가(감소) 8,940,932,101 3,239,839,559 (604,889,856) 계약부채의 증가(감소) (14,032,119,659) 16,425,819,660 (3,980,371,264) 기타유동금융부채의 증가(감소) 83,066,150 13,964,972 10,294,683 기타유동부채의 증가(감소) 3,898,115 2,745,644,615 150,971,356 충당부채의 증가(감소) 0 0 0 국고보조금의 증가 0 0 0 퇴직급여채무의 증가(감소) 0 (6,123,381) 0 퇴직연금운용자산의 납입 (160,979,408) (74,216,840) (146,059,324) 이자수취(영업) 120,145,574 324,171,868 170,781,441 이자지급(영업) (20,484,002) (4,898,641) (20,581,433) 법인세납부(환급) 37,950,760 (23,064,980) (21,881,370) 투자활동현금흐름 (8,358,806,420) 3,498,736,100 (20,952,638,814) 정기예금의 감소 9,010,000,000 단기투자자산의 감소 47,504,644,967 48,099,534,185 지분법주식의 감소 77,404,528 임차보증금의 감소 743,220,000 67,894,000 기타보증금의 감소 17,244,960 161,040 162,360 주임종단기대여금의 상환 1,240,200,000 단기투자자산의 증가 (47,732,221,393) (43,751,580,426) (20,975,405,721) 정기예금의 증가 (15,010,000,000) 장기금융상품의 취득 0 0 0 주임종단기대여금의 증가 (1,040,200,000) (200,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,899,996,000) 임차보증금의 증가 (347,550,500) (714,600,000) (35,000,000) 기타보증금의 증가 (5,056,360) (110,000) 유형자산의 취득 (817,555,094) (8,912,227) (10,179,453) 무형자산의 취득 (21,537,000) (3,271,000) 종속기업투자주식의 증가 0 0 0 재무활동현금흐름 33,805,203,200 (1,665,496,711) 25,445,670,431 유상증자 801,065,000 전환사채의 증가 32,998,491,760 주식선택권행사로 인한 현금유입 78,710,000 주식의 발행 27,543,230,000 신주발행비 지급 (2,427,800) (837,996,240) 자기주식의 처분 7,748,971,860 단기차입금의 상환 장기차입금의 상환 (1,050,000,000) 리스부채의 상환 (284,551,570) (274,419,131) (209,563,329) 자기주식의 취득 (7,535,056,050) (1,391,077,580) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (6,838,936,460) 8,233,483,065 (3,424,355,348) 기초현금및현금성자산 10,059,656,150 1,952,054,906 5,390,557,936 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,812,976) (125,881,821) (14,147,682) 기말현금및현금성자산 3,216,906,714 10,059,656,150 1,952,054,906 3. 연결재무제표 주석 주석 제 18(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지 제 17(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지 에이스토리 주식회사와 그 종속기업 1. 연결실체의 개요 (1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이스토리(이하 "지배기업")는 2004년 1월 6일에 설립되어 방송 프로그램 제작업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 지배기업은 서울특별시 마포구 월드컵북로 361에 소재하고 있습니다.지배기업은 2019년 7월 17일에 한국증권업협회로부터 코스닥등록을 승인받아, 연결실체의 주식이 2019년 7월 19일자로 매매가 개시되었습니다.지배기업의 자본금은 당기말 현재 4,765,880천원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 이상백 1,200,000 12.59 (주)이에스프로덕션 1,252,500 13.14 (주)씨제이이엔엠 998,000 10.47 TENCENT MOBILITY LIMITED 596,140 6.25 기타 5,485,120 57.55 합 계 9,531,760 100.00 (2) 종속기업의 개요1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 지분율(%) 주식회사 에이아이엠씨(주1) 대한민국 미디어커머스 12월 31일 100 - (주1) 연결실체는 당기 중 (주)에이아이엠씨의 설립하며 지분 51%를 취득하였으며, 당기 중 나머지 지분 49%를 취득하였습니다. 2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 주식회사 에이아이엠씨 685,149,600 135,820,285 619,499,732 149,329,315 (3) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동 내용은 다음과 같습니다. 회사명 변동내용 사유 주식회사 에이아이엠씨 연결범위 포함 신규 설립 2. 재무제표 작성기준(1)회계기준의 적용연결실체의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재무제표의 측정기준연결실체의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 수익인식연결실체는 방송제작용역에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 연결실체가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.6) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.연결실체의 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28 : 위험관리(5) 재무제표의 발행승인일연결실체의 재무제표는 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결실체는 2021년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 -이자율지표 개혁- 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. ·계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. ·이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. ·대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 연결실체은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 3-2. 연결실체가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. · 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) · 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 연결실체는 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 연결실체는 해당 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. -기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. -기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 -이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다.(3) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 지분법피투자기업 지분연결실체는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 20년 비 품 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 연결실체는 방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 지상파 방송권 등의 지적재산권 및 사업권을 무형자산으로 계상하고 있습니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 무형자산은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 상각됩니다. (8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여연결실체는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.①확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 22 에 기술되어 있습니다.(16) 금융수익과 비용금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.(19) 연결기준연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 연결실체에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결실체가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 실체로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결실체가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결실체의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 연결실체의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결실체의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결실체의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결실체와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결실체와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.3) 비지배지분과의 거래연결실체는 비지배지분과의 거래를 연결실체 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 5. 영업부문(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 지역에 대한 정보연결실체는 대한민국에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 32,160,052,507 13,988,854,948 해외 26,700,347,582 8,107,033,432 합 계 58,860,400,089 22,095,888,380 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 각각 2곳과 3곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 각각 34,958,446천원 및 14,420,999천원입니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 3,216,906,714 10,059,656,150 (2) 당기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 비고 특정예금 244,601,100 - 자사주 신탁 7. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 계약자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 계약자산 총장부금액 31,532,093,649 13,305,759,472 대손충당금 (544,517,707) (11,042,707) 매출채권 및 계약자산 순장부금액 30,987,575,942 13,294,716,765 (2) 당기와 전기말 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,042,707 11,042,707 대손 533,475,000 - 제각 - - 기말금액 544,517,707 11,042,707 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 프로그램 23,182,767,170 9,493,635,407 상품 8,553,327 - 합계 23,191,320,497 9,493,635,407 9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금융자산 범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 단기투자자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) 2,700,000,000 2,700,000,000 2,709,174,254 2,709,174,254 상각후원가측정금융자산 14,000,000,000 14,000,000,000 7,763,249,320 7,763,249,320 미수금 상각후원가측정금융자산 373,093,135 373,093,135 310,272,726 310,272,726 미수수익 상각후원가측정금융자산 80,849,150 80,849,150 1,445,948 1,445,948 주임종단기대여금 상각후원가측정금융자산 - - 200,000,000 200,000,000 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,546,576,000 3,546,576,000 - - 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,899,996,000 1,899,996,000 - - 보증금 상각후원가측정금융자산 499,352,887 499,352,887 914,746,511 914,746,511 합 계 23,099,867,172 23,099,867,172 11,898,888,759 11,898,888,759 (주1) 연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 연결실체는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억을 전기에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. . (2) 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산 총장부금액 21,134,491,730 2,165,140,173 11,865,275,693 225,842,273 대손충당금 : 미수금 (134,504,389) - (134,504,389) - 미수수익 (12,269,056) - (12,269,056) - 단기대여금 (15,000,000) - (15,000,000) - 보증금 현재가치할인차금 - (37,991,286) - (30,455,762) 기타금융자산 순장부금액 20,972,718,285 2,127,148,887 11,703,502,248 195,386,511 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 없습니다. 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 262,900,096 12,816,845,470 1,264,180,634 6,898,238,949 선급비용 - 21,690,316 410,722 23,330,798 부가세대급금 605,942,470 - 197,813,020 - 합 계 868,842,566 12,838,535,786 1,462,404,376 6,921,569,747 (2) 기타자산은 손상차손누계액이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 총액 기준에 의한 기타자산과 손상차손누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타자산 총장부금액 1,568,842,566 13,346,031,865 2,191,484,376 7,318,982,347 손상차손누계액: 선급금 (700,000,000) (507,496,079) (729,080,000) (397,412,600) 기타자산 순장부금액 868,842,566 12,838,535,786 1,462,404,376 6,921,569,747 (3) 당기와 전기 중 선급금의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,126,492,600 1,097,412,600 손상차손(환입) 158,083,479 29,080,000 제각 (77,080,000) - 기말금액 1,207,496,079 1,126,492,600 11. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평가모형 당기말 전기말 파생상품자산(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 3,546,576,000 - 합 계 3,546,576,000 - 파생상품부채(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 18,956,586,000 - 합 계 18,956,586,000 - (주1) 전환사채와 관련된 옵션을 파생상품으로 분류하였습니다 . ( 주석 17 참조 ) 12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 3,828,002 110,708,064 121,569,045 - 236,105,111 취득 56,197,402 139,654,238 357,935,734 263,767,720 817,555,094 처분 - - (8,558,682) (8,558,682) 기말금액 60,025,404 250,362,302 470,946,097 263,767,720 1,045,101,523 상각누계액: 기초금액 - (31,367,284) (94,664,081) - (126,031,365) 상각비 - (6,699,188) (73,879,330) - (80,578,518) 처분 - - 6,174,204 - 6,174,204 기말금액 - (38,066,472) (162,369,207) - 200,435,679 장부가액: 기초금액 3,828,002 79,340,780 26,904,964 - 110,073,746 기말금액 60,025,404 212,295,830 308,576,890 263,767,720 844,665,844 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 비품 합 계 취득원가: 기초금액 3,828,002 110,708,064 112,656,818 227,192,884 취득 - - 8,912,227 8,912,227 처분 - - - - 기말금액 3,828,002 110,708,064 121,569,045 236,105,111 상각누계액: 기초금액 - (25,831,881) (73,456,360) (99,288,241) 상각비 - (5,535,403) (21,207,721) (26,743,124) 처분 - - - - 기말금액 - (31,367,284) (94,664,081) (126,031,365) 장부가액: 기초금액 3,828,002 84,876,183 39,200,458 127,904,643 기말금액 3,828,002 79,340,780 26,904,964 110,073,746 13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 511,031,992 (239,516,708) 271,515,284 보증금 12,751,788 (5,844,571) 6,907,217 차량 208,232,705 (114,353,433) 93,879,272 보증금 5,157,596 (1,839,609) 3,317,987 합 계 737,174,081 (361,554,321) 375,619,760 2) 전기말 (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 514,297,997 (376,000,037) 138,297,960 보증금 4,325,151 (4,144,936) 180,215 차량 189,141,481 (96,984,601) 92,156,880 보증금 3,488,564 (1,567,379) 1,921,185 합 계 711,253,193 (478,696,953) 232,556,240 (2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구분 기초 당기취득 처분 상각 기말 건물 138,297,959 383,982,899 - (250,765,575) 271,515,283 보증금 180,214 12,751,788 - (6,024,785) 6,907,217 차량 92,156,881 60,286,933 - (58,564,542) 93,879,272 보증금 1,921,186 2,309,806 - (913,004) 3,317,988 합 계 232,556,240 459,331,426 - (316,267,906) 375,619,760 2) 전기 (단위:원) 구분 회계정책변경효과 당기취득 상각 기말 건물 209,759,823 127,049,092 (198,510,956) 138,297,959 보증금 2,342,790 - (2,162,576) 180,214 차량 50,179,669 98,472,855 (56,495,643) 92,156,881 보증금 725,730 2,162,599 (967,143) 1,921,186 합 계 263,008,012 227,684,546 (258,136,318) 232,556,240 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초장부금액 233,168,908 282,066,092 증가 444,269,832 227,684,546 감소 (284,551,570) (276,581,730) 기말장부금액 392,887,170 233,168,908 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 325,951,900 316,905,224 114,817,481 113,794,046 1년 초과 5년 이내 81,190,159 75,981,946 124,120,000 119,374,862 5년 초과 - - - - 합 계 407,142,059 392,887,170 238,937,481 233,168,908 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산감가상각비 316,267,906 258,136,318 리스부채 이자비용 20,484,002 4,898,641 손익계산서에 인식된 총 비용 336,751,908 263,064,959 14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 가상화폐 소프트웨어 합계 취득원가: 기초금액 - 3,271,000 3,271,000 취득 22,740,265 21,537,000 44,277,265 기말금액 22,740,265 24,808,000 47,548,265 상각누계액: 기초금액 - (538,250) (538,250) 상각비 - (3,707,650) (3,707,650) 기말금액 - (4,245,900) (4,245,900) 손상차손누계액 기초금액 - - - 기말금액 - - - 장부가액: 기초금액 - 2,732,750 2,732,750 기말금액 22,740,265 20,562,100 43,302,365 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소프트웨어 취득원가: 기초금액 - 취득 3,271,000 기말금액 3,271,000 상각누계액: 기초금액 - 상각비 (538,250) 기말금액 (538,250) 손상차손누계액 기초금액 - 기말금액 - 장부가액: 기초금액 - 기말금액 2,732,750 15. 유동금융부채당기말과 전기말 현재 유동금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 195,732,182 112,666,032 파생상품부채 18,956,586,000 - 합 계 19,152,318,182 112,666,032 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 예수금 2,900,960,673 2,761,756,590 부가세예수금 28,008,443 - 선수금 357,000,000 51,000,000 종업원급여관련부채 85,536,053 74,154,865 합 계 3,371,505,169 2,886,911,455 17. 전환사채(1) 연 결실체는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주석 11 참조) 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 임의상환청구권(Call Option)은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 비유동성전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전환사채 33,000,000,000 전환권조정 (22,997,301,125) 사채할인발행차금 (1,396,710) 합 계 10,001,302,165 (3) 연결실체가 2021년 04월 09일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.. 구 분 내용 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 33,000,000,000 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 사채만기일 2026년 04월 09일 전환비율 100% 전환가액(주1) 43,372원 전환주식 종류 기명식 보통주 전환주식수(주1) 760,859주 전환청구기간 2022년 04월 09일 ~ 2026년 03월 09일 전환가액의 조정 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채 발행 등의 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함 마. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정). 조기상환권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 임의상환청구권(Call Option) 가. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는발행일로부터 1년이 되는 2022년 04월 09일부터 3년이 되는 2024년 04월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%(발행금액 기준)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 나. 매매가액 : 매도청구의 대상이 되는 사채의 매매가액은 매도청구권행사금액에 연단위 단리 1%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액으로 함 (주1) 전환가액 조정 요건에 따라 연결실체는 2021년 7월 9일 전환가액과 전환주식수를 각각 33,834원 및 975,350주로 조정하였습니다. 18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 2,601,712,104 1,974,190,180 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 245,900,109 188,172,463 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 50,336,650 47,939,666 합 계 2,897,948,863 2,210,302,309 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 883,251,228 948,380,173 사외적립자산의 공정가치 (513,708,021) (532,342,048) 순확정급여부채 369,543,207 416,038,125 연차수당 미지급금 50,747,618 42,031,304 장기종업원급여 34,788,435 32,123,561 총 종업원급여부채 455,079,260 490,192,990 연결실체는 KEB하나은행에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 948,380,173 782,282,799 (532,342,048) (452,886,744) 416,038,125 329,396,055 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 238,767,439 182,971,991 - - 238,767,439 182,971,991 이자원가(수익) 22,571,164 16,511,546 (15,438,494) (11,311,074) 7,132,670 5,200,472 소 계 261,338,603 199,483,537 (15,438,494) (11,311,074) 245,900,109 188,172,463 기타포괄손익으로 인식: 보험수리적손익 (144,369,368) (27,262,782) 12,953,749 6,072,610 (131,415,619) (21,190,172) 소 계 (144,369,368) (27,262,782) 12,953,749 6,072,610 (131,415,619) (21,190,172) 기타: 납부한 기여금 - - (160,979,408) (111,698,094) (160,979,408) (111,698,094) 급여 지급 (182,098,180) (6,123,381) 182,098,180 37,481,254 - 31,357,873 소 계 (182,098,180) (6,123,381) 21,118,772 (74,216,840) (160,979,408) (80,340,221) 합 계 883,251,228 948,380,173 (513,708,021) (532,342,048) 369,543,207 416,038,125 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및예금 513,708,021 532,342,048 (5) 확정급여채무1) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.13% 2.30% 급여상승률 8.00% 8.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 14.35년입니다.2) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1%p 상승시 1%p 하락시 할인율 (97,990,667) 119,971,909 급여상승률 113,011,996 (94,859,352) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 19. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 9,531,760 9,318,240 주당금액 500 500 보통주자본금 4,765,880,000 4,659,120,000 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 34,062,850,373 31,826,840,393 자기주식처분이익 4,959,157,538 - 기타자본잉여금 60,638,255 60,638,255 합 계 39,082,646,166 31,887,478,648 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (7,535,056,050) (1,391,077,580) 주식매입선택권 - 1,299,731,343 합 계 (7,535,056,050) (91,346,237) (4) 당기 중 자본금 및 자본잉여금, 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 합 계 2021.01.01 9,318,240주 4,659,120,000 31,887,478,648 (91,346,237) 36,455,252,411 신주인수권행사 56,100주 28,050,000 773,015,000 - 801,065,000 주식보상비용의 발생 - - - 165,691,437 165,691,437 주식매수선택권의 행사 157,420주 78,710,000 1,465,422,780 (1,465,422,780) 78,710,000 자기주식의 처분 - - 4,959,157,538 1,391,077,580 6,350,235,118 자기주식의 취득 - - - (7,535,056,050) (7,535,056,050) 신주발행비 (2,427,800) (2,427,800) 2021.12.31 9,531,760주 4,765,880,000 39,082,646,166 (7,535,056,050) 36,313,470,116 (5) 연결실체는 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며 당기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 기초 171,038주 - 취득 248,990주 171,038주 처분 171,038주 - 기말 248,990주 171,038주 20. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여시점 2019년 03월 28일 행사가능기간 2021.03.29 ~ 2028.03.28 발행할 주식수 (주1) 158,670주 행사가격 500원 부여방법 신주교부방식 부여주식수 158,670주 행사가능조건 부여일로부터 2년재직 (주1) 전기 중 퇴사자가 발생함에 따라 1,250주가 감소하여 전기말 현재 발행 가능한 주식수는 157,420주로 감소하였습니다. (2) 연결실체는 블랙숄즈모형(Black-Scholes Model)에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과같습니다. (단위:원) 구 분 1차 무위험이자율 1.703%(주1) 부여일의 주가 9,792원(주2) 예상주가변동성 45.15%(주3) 부여일 공정가치 9,309원 (주1) 주식매수선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일의 국고채수익율 값을 적용하였습니다.(주2) 유사기업비교법과 순자산가치가치평가법에 따라 추정한 가치 입니다.(주3) 대용기업의 평가기준일 기준 과거 2개 년의 주가 변동성을 연환산 하였습니다.(3) 주식보상비용당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기 이전에 인식한 보상비용 1,299,731,343 562,492,833 당기 중 인식한 보상비용 165,691,437 737,238,510 당기 이후 인식할 보상비용 - 165,691,437 합 계 1,465,422,780 1,465,422,780 (4) 당기 중 연결실체의 임직원은 157,420주 전체에 대하여 주식선택매수권을 행사하여 당기말 현재 주식매수선택권의 잔액은 없습니다. 21. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 기본당기순이익(손실) 17,028,297,378 (7,381,011,696) 가중평균유통보통주식수 9,376,991 9,264,843 기본주당이익(손실) 1,816 (797) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,147,202 2021.01.01 ~ 2021.12.31 365 3,338,728,730 자기주식처분 171,038 2021.01.21 ~ 2021.12.31 345 59,008,110 신주인수권 56,100 2021.02.02 ~ 2021.12.31 333 18,681,300 주식매수선택권 157,420 2021.04.02 ~ 2021.12.31 274 43,133,080 자기주식취득 (2,116) 2021.05.14 ~ 2021.12.31 232 (490,912) 자기주식취득 (15,000) 2021.05.17 ~ 2021.12.31 229 (3,435,000) 자기주식취득 (10,536) 2021.05.18 ~ 2021.12.31 228 (2,402,208) 자기주식취득 (5,000) 2021.05.20 ~ 2021.12.31 226 (1,130,000) 자기주식취득 (25,000) 2021.05.21 ~ 2021.12.31 225 (5,625,000) 자기주식취득 (3,735) 2021.05.25 ~ 2021.12.31 221 (825,435) 자기주식취득 (9,500) 2021.05.26 ~ 2021.12.31 220 (2,090,000) 자기주식취득 (4,800) 2021.06.01 ~ 2021.12.31 214 (1,027,200) 자기주식취득 (3,000) 2021.06.03 ~ 2021.12.31 212 (636,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.06.07 ~ 2021.12.31 208 (208,000) 자기주식취득 (7,000) 2021.06.08 ~ 2021.12.31 207 (1,449,000) 자기주식취득 (9,802) 2021.06.11 ~ 2021.12.31 204 (1,999,608) 자기주식취득 (118) 2021.06.15 ~ 2021.12.31 200 (23,600) 자기주식취득 (2,000) 2021.06.30 ~ 2021.12.31 185 (370,000) 자기주식취득 (15,000) 2021.08.05 ~ 2021.12.31 149 (2,235,000) 자기주식취득 (7,310) 2021.08.06 ~ 2021.12.31 148 (1,081,880) 자기주식취득 (14,685) 2021.08.10 ~ 2021.12.31 144 (2,114,640) 자기주식취득 (10,000) 2021.08.11 ~ 2021.12.31 143 (1,430,000) 자기주식취득 (3,150) 2021.08.12 ~ 2021.12.31 142 (447,300) 자기주식취득 (7,812) 2021.08.13 ~ 2021.12.31 141 (1,101,492) 자기주식취득 (8,795) 2021.08.17 ~ 2021.12.31 137 (1,204,915) 자기주식취득 (5,317) 2021.08.17 ~ 2021.12.31 137 (728,429) 자기주식취득 (20,000) 2021.08.19 ~ 2021.12.31 135 (2,700,000) 자기주식취득 (1,200) 2021.08.23 ~ 2021.12.31 131 (157,200) 자기주식취득 (1,500) 2021.08.24 ~ 2021.12.31 130 (195,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.08.25 ~ 2021.12.31 129 (129,000) 자기주식취득 (395) 2021.08.26 ~ 2021.12.31 128 (50,560) 자기주식취득 (3,000) 2021.09.16 ~ 2021.12.31 107 (321,000) 자기주식취득 (4,053) 2021.11.09 ~ 2021.12.31 53 (214,809) 자기주식취득 (866) 2021.11.30 ~ 2021.12.31 32 (27,712) 자기주식취득 (6,000) 2021.12.01 ~ 2021.12.31 31 (186,000) 자기주식취득 (20,000) 2021.12.02 ~ 2021.12.31 30 (600,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.03 ~ 2021.12.31 29 (58,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.06 ~ 2021.12.31 26 (26,000) 자기주식취득 (500) 2021.12.07 ~ 2021.12.31 25 (12,500) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.08 ~ 2021.12.31 24 (48,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.10 ~ 2021.12.31 22 (22,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.13 ~ 2021.12.31 19 (19,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.14 ~ 2021.12.31 18 (18,000) 자기주식취득 (3,000) 2021.12.15 ~ 2021.12.31 17 (51,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.17 ~ 2021.12.31 15 (15,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.22 ~ 2021.12.31 10 (10,000) 자기주식취득 (500) 2021.12.23 ~ 2021.12.31 9 (4,500) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.24 ~ 2021.12.31 8 (8,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.27 ~ 2021.12.31 5 (10,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.28 ~ 2021.12.31 4 (8,000) 자기주식취득 (1,300) 2021.12.30 ~ 2021.12.31 2 (2,600) 합 계 3,422,601,720 가중치 365 가중평균유통주식수 9,376,991 2) 전기 (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,318,240 2020.01.01 ~ 2020.12.31 366 3,410,475,840 자기주식의 취득 (9,399) 2020.08.25 ~ 2020.12.31 128 (1,203,072) (15,000) 2020.08.26 ~ 2020.12.31 127 (1,905,000) (6,058) 2020.08.27 ~ 2020.12.31 126 (763,308) (6,922) 2020.08.28 ~ 2020.12.31 125 (865,250) (10,642) 2020.08.31 ~ 2020.12.31 122 (1,298,324) (10,000) 2020.09.01 ~ 2020.12.31 121 (1,210,000) (5,000) 2020.09.02 ~ 2020.12.31 120 (600,000) (15,000) 2020.09.03 ~ 2020.12.31 119 (1,785,000) (14,223) 2020.09.07 ~ 2020.12.31 115 (1,635,645) (20,000) 2020.09.08 ~ 2020.12.31 114 (2,280,000) (4,692) 2020.09.09 ~ 2020.12.31 113 (530,196) (10,000) 2020.09.10 ~ 2020.12.31 112 (1,120,000) (15,000) 2020.09.14 ~ 2020.12.31 108 (1,620,000) (6,957) 2020.09.15 ~ 2020.12.31 107 (744,399) (15,000) 2020.09.24 ~ 2020.12.31 98 (1,470,000) (1,145) 2020.09.25 ~ 2020.12.31 97 (111,065) (6,000) 2020.10.25 ~ 2020.12.31 67 (402,000) 합 계 3,390,932,581 가중치 366 가중평균유통주식수 9,264,843 (3) 희석주당순손익당기의 희석성 잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 전기는 희석증권에 따른 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다. (단위:원, 주) 구분 당기 보통주 당기순이익 17,028,297,378 가산 : 전환사채 이자비용 1,432,455,886 차감 : 파생상품평가손익(순액) (7,350,455,970) 희석당기순이익 11,110,297,294 희석가중평균유통보통주식수 10,129,237 희석주당이익 1,097 (4) 당기의 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,147,202 2021.01.01 ~ 2021.12.31 365 3,338,728,730 자기주식처분 171,038 2021.01.21 ~ 2021.12.31 345 59,008,110 신주인수권 56,100 2021.02.02 ~ 2021.12.31 333 18,681,300 주식매수선택권 157,420 2021.04.02 ~ 2021.12.31 274 43,133,080 자기주식취득 (2,116) 2021.05.14 ~ 2021.12.31 232 (490,912) 자기주식취득 (15,000) 2021.05.17 ~ 2021.12.31 229 (3,435,000) 자기주식취득 (10,536) 2021.05.18 ~ 2021.12.31 228 (2,402,208) 자기주식취득 (5,000) 2021.05.20 ~ 2021.12.31 226 (1,130,000) 자기주식취득 (25,000) 2021.05.21 ~ 2021.12.31 225 (5,625,000) 자기주식취득 (3,735) 2021.05.25 ~ 2021.12.31 221 (825,435) 자기주식취득 (9,500) 2021.05.26 ~ 2021.12.31 220 (2,090,000) 자기주식취득 (4,800) 2021.06.01 ~ 2021.12.31 214 (1,027,200) 자기주식취득 (3,000) 2021.06.03 ~ 2021.12.31 212 (636,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.06.07 ~ 2021.12.31 208 (208,000) 자기주식취득 (7,000) 2021.06.08 ~ 2021.12.31 207 (1,449,000) 자기주식취득 (9,802) 2021.06.11 ~ 2021.12.31 204 (1,999,608) 자기주식취득 (118) 2021.06.15 ~ 2021.12.31 200 (23,600) 자기주식취득 (2,000) 2021.06.30 ~ 2021.12.31 185 (370,000) 자기주식취득 (15,000) 2021.08.05 ~ 2021.12.31 149 (2,235,000) 자기주식취득 (7,310) 2021.08.06 ~ 2021.12.31 148 (1,081,880) 자기주식취득 (14,685) 2021.08.10 ~ 2021.12.31 144 (2,114,640) 자기주식취득 (10,000) 2021.08.11 ~ 2021.12.31 143 (1,430,000) 자기주식취득 (3,150) 2021.08.12 ~ 2021.12.31 142 (447,300) 자기주식취득 (7,812) 2021.08.13 ~ 2021.12.31 141 (1,101,492) 자기주식취득 (8,795) 2021.08.17 ~ 2021.12.31 137 (1,204,915) 자기주식취득 (5,317) 2021.08.17 ~ 2021.12.31 137 (728,429) 자기주식취득 (20,000) 2021.08.19 ~ 2021.12.31 135 (2,700,000) 자기주식취득 (1,200) 2021.08.23 ~ 2021.12.31 131 (157,200) 자기주식취득 (1,500) 2021.08.24 ~ 2021.12.31 130 (195,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.08.25 ~ 2021.12.31 129 (129,000) 자기주식취득 (395) 2021.08.26 ~ 2021.12.31 128 (50,560) 자기주식취득 (3,000) 2021.09.16 ~ 2021.12.31 107 (321,000) 자기주식취득 (4,053) 2021.11.09 ~ 2021.12.31 53 (214,809) 자기주식취득 (866) 2021.11.30 ~ 2021.12.31 32 (27,712) 자기주식취득 (6,000) 2021.12.01 ~ 2021.12.31 31 (186,000) 자기주식취득 (20,000) 2021.12.02 ~ 2021.12.31 30 (600,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.03 ~ 2021.12.31 29 (58,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.06 ~ 2021.12.31 26 (26,000) 자기주식취득 (500) 2021.12.07 ~ 2021.12.31 25 (12,500) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.08 ~ 2021.12.31 24 (48,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.10 ~ 2021.12.31 22 (22,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.13 ~ 2021.12.31 19 (19,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.14 ~ 2021.12.31 18 (18,000) 자기주식취득 (3,000) 2021.12.15 ~ 2021.12.31 17 (51,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.17 ~ 2021.12.31 15 (15,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.22 ~ 2021.12.31 10 (10,000) 자기주식취득 (500) 2021.12.23 ~ 2021.12.31 9 (4,500) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.24 ~ 2021.12.31 8 (8,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.27 ~ 2021.12.31 5 (10,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.28 ~ 2021.12.31 4 (8,000) 자기주식취득 (1,300) 2021.12.30 ~ 2021.12.31 2 (2,600) 주식매수선택권 155,510 2021.01.01 ~ 2021.04.01 91 14,151,422 전환사채 975,350 2021.04.09 ~ 2021.12.31 267 260,418,450 합 계 3,697,171,592 가중치 365 가중평균유통주식수 10,129,237 22. 수익연결실체는 전기초부터 기준서 제1115 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무와 수익인식 정책 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건 콘텐츠 위탁 제작 연결실체는 드라마 콘텐츠 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 수행의무는 고객사에게 콘텐츠를 제작하여제공하는 것입니다. ① 일반적인 경우 : 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다.② 사전제작의 경우 : 고객이 통제하고 있는 자산을 연결실체가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 콘텐츠 및 라이선스 판매 연결실체는 제작한 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 드라마 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. (2) 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위:원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 58,860,400,089 22,095,888,380 (3) 연결실체는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 일시에 인식하는 수익 14,964,610,951 1,478,526,826 462,276,372 305,556,353 기간에 걸쳐 인식하는 수익 17,195,441,556 25,221,820,756 13,526,578,576 7,801,477,079 합 계 32,160,052,507 26,700,347,582 13,988,854,948 8,107,033,432 (4) 계약자산과 계약부채연결실체가 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 16,230,310,400 5,000,000 계약부채 초과청구공사 2,751,000,000 16,783,119,659 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 16,783백만원입니다. (5) 발생원가 투입법 적용 계약고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 연결실체에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 연결실체는 생략된 공시항목을 사업 (분.반기 보고서) 등에서 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2021년 회계연도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2022년 2월 18일 감사에게 보고하였습니다. 23. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 1,937,293,445 1,704,568,150 퇴직급여 253,552,371 203,295,341 복리후생비 283,690,047 173,373,710 지급임차료 80,223,605 31,392,174 지급수수료 1,026,325,451 391,507,513 세금과공과 876,233,964 416,728,076 대손상각비 533,475,000 - 기타 1,070,752,115 1,295,063,389 합 계 6,061,545,998 4,215,928,353 24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 207,074,846 326,045,151 단기투자자산처분이익 - 65,485,044 단기투자자산평가이익 - 251,834 외환차익 929,716,193 19,048,557 외화환산이익 1,208,624,567 14,658,745 파생상품평가이익 17,306,916,000 - 합 계 19,652,595,772 425,489,331 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,856,965,907 4,898,641 외환차손 164,647,459 129,016,441 외화환산손실 24,297,748 157,292,567 단기투자자산평가손 - 6,333,200,000 단기투자자산처분손 - 48,197,161 파생상품평가손실 7,883,254,500 - 합 계 9,929,165,614 6,672,604,810 25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 소송충당부채환입액 21,813,413 - 잡이익 16,333,294 65,991,580 합 계 38,146,707 65,991,580 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기부금 3,000,000 1,000,000 기타의손상차손 158,083,479 - 소송충당부채전입 - 502,509,012 유형자산처분손실 2,384,478 - 잡손실 27,266,954 404,757 합 계 190,734,911 503,913,769 26. 법인세수 익 (1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 1,481,194,096 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (583,312,739) (301,024,800) 자본에 직접반영되는 법인세비용 (1,427,648,178) 119,086,586 법인세수익 (529,766,821) (181,938,214) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 : - 보험수리적손익 (28,911,436) (4,661,837) - 주식매수선택권 - 123,748,423 - 자기주식처분이익 (1,398,736,742) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,427,648,178) 119,086,586 (3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 16,498,530,557 (7,562,949,910) 적용세율에 따른 세부담액 3,607,676,723 (1,641,848,980) 적용세율 21.87% 21.71% 조정사항: - 비공제비용 160,984,377 165,403,013 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (2,871,336,018) (255,846,870) - 인식하지 아니한 일시적 차이 (1,391,112,800) 1,391,112,800 - 기타(세율차이 등) (35,979,103) 159,241,823 법인세비용(수익) (529,766,821) (181,938,214) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당부채 208,643,638 (14,328,368) - 194,315,270 퇴직보험예치금 (117,115,251) 4,099,486 - (113,015,765) 단기투자자산 (5,168,203) 1,391,168,203 - 1,386,000,000 대손충당금 239,209,700 33,798,102 - 273,007,802 대손충당금(기타) - 111,649,137 - 111,649,137 유동성리스부채 25,259,846 46,449,572 - 71,709,418 기타보증금-현재가치할인 6,211,680 (231,806) - 5,979,874 미지급비용- 연차수당 9,246,887 1,917,589 - 11,164,476 미지급비용- 7,067,183 586,273 - 7,653,456 사용권자산_리스부채 (154,756,685) (3,481,548) - (158,238,233) 소송충당부채 110,551,983 (110,551,983) - - 장기선급비용-보증료 (5,132,776) 360,906 - (4,771,870) 현재가치할인차금_장기리스부채 (1,043,930) (101,877) - (1,145,807) 현재가치할인차금-유동성리스부채 (225,156) (1,765,113) - (1,990,269) 현재가치할차금_임차보증금 488,588 1,889,621 - 2,378,209 감가상각누계액_사용권자산(리스자산) 104,056,620 (26,205,189) - 77,851,431 감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) 1,256,709 433,810 - 1,690,519 미수수익 (7,196,343) (17,468,705) - (24,665,048) 사용권자산_보증금 (1,719,017) (2,221,047) - (3,940,064) 장기리스부채 27,306,420 (9,444,585) - 17,861,835 사채할인발행차금 - (307,276) - (307,276) 전환권조정 - (5,059,406,248) - (5,059,406,248) 파생상품부채 - 4,170,448,920 - 4,170,448,920 파생상품자산 - (780,246,720) - (780,246,720) 이월결손금 164,000,834 (164,000,834) - - 이월세액공제 1,037,002,121 1,010,272,419 - 2,047,274,540 합 계 1,647,944,848 583,312,739 - 2,231,257,587 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 단기투자자산평가손실 (32,163,716) 26,995,513 - (5,168,203) 퇴직급여충당부채 172,102,215 41,203,259 (4,661,837) 208,643,638 기타보증금 6,424,244 (212,564) - 6,211,680 대손충당금 250,087,489 (10,877,789) - 239,209,700 미수수익 (7,688,316) 491,973 - (7,196,343) 연차수당 9,205,060 41,827 - 9,246,887 장기종업원급여 - - - 7,067,183 장기선급비용 (5,494,670) 361,894 - (5,132,776) 퇴직보험예치금 (99,635,084) (17,480,167) - (117,115,251) 지분법평가손실 2,596,424 (2,596,424) - - 국가보조금 1,772,752 (1,772,752) - - 감가상각누계액(사용권자산.리스자산) 47,955,169 56,101,451 - 104,056,620 감가상각누계액(사용권자산.보증금자산) 568,171 688,538 - 1,256,709 사용권자산(리스부채) (105,141,857) (49,614,828) - (154,756,685) 사용권자산(보증금) (1,243,246) (475,771) - (1,719,017) 소송충당부채 - - - 110,551,983 유동성리스부채 56,671,510 (31,411,664) - 25,259,846 장기리스부채 6,146,266 21,160,154 - 27,306,420 현재가치할인차금(장기리스부채) (138,910) (905,020) - (1,043,930) 현재가치할인차금(유동성리스부채) (624,305) 399,149 - (225,156) 현재가치할인차금(임차보증금-이자수익) 704,348 (215,760) - 488,588 이월결손금 263,661,255 (99,660,421) - 164,000,834 이월세액공제 781,155,250 255,846,871 - 1,037,002,121 합 계 1,346,920,049 188,067,469 (4,661,837) 1,647,944,848 (5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 8,378,984,887 1,940,302,209 이연법인세부채 (6,147,727,300) (292,357,361) 상계 후 금액 2,231,257,587 1,647,944,848 (6) 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 발생연도 만기 금액 영상콘텐츠제작비용에 대한 세액공제 2017년 2027년 511,496,196 2018년 2028년 1,560,597,368 2019년 2029년 784,702,242 2020년 2030년 897,562,517 2021년 2031년 3,532,714,261 중소기업고용증대세액공제 2018년 2028년 29,120,000 2019년 2029년 36,120,000 2020년 2030년 59,500,000 2021년 2031년 132,370,000 인식 이연법인세자산 2,047,274,540 미인식 이연법인세자산 4,985,411,848 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전분기 중 연결실체의 주요 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 연기자출연료 10,527,838,087 4,871,379,852 촬영스텝급여 6,337,615,212 4,166,771,916 제작PD급여 266,100,000 76,995,450 작가원고료 1,983,516,292 537,075,182 종업원급여 2,601,712,104 1,974,190,180 복리후생비 1,799,773,176 811,806,111 감가상각비 396,846,424 284,879,442 지급임차료 588,147,093 445,913,724 지급수수료 8,906,263,033 2,162,745,029 대손상각비 533,475,000 - 무형자산상각비 3,707,650 538,250 기타 17,987,717,415 7,640,711,940 합 계 51,932,711,486 22,973,007,076 28. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험 관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,216,906,714 10,059,656,150 매출채권 및 계약자산 30,987,575,942 13,294,716,765 기타금융자산 23,099,867,172 11,898,888,759 합 계 57,304,349,828 35,253,261,674 ② 손상차손당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 만기일 미도래 31,978,862,400 - 14,257,037,712 - 6개월 미만 - - - - 6개월~1년 - - - - 1년 초과 706,291,152 706,291,152 662,416,152 172,816,152 합 계 32,685,153,552 706,291,152 14,919,453,864 172,816,152 연결실체는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 미만 매입채무 12,487,902,019 12,487,902,019 12,487,902,019 - 전환사채(주1) 25,412,708,875 33,000,000,000 - 33,000,000,000 유동금융부채 195,732,182 195,732,182 195,732,182 - 리스부채 392,887,170 407,142,059 325,951,900 81,190,159 합 계 38,489,230,246 46,090,776,260 13,009,586,101 33,081,190,159 (주1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 2023년 4월부터 투자자의 조기상환 청구가 가능합니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 미만 매입채무 3,526,493,398 3,526,493,398 3,526,493,398 - 유동금융부채 112,666,032 112,666,032 112,666,032 - 리스부채 233,168,908 238,937,481 114,817,481 124,120,000 합계 3,872,328,338 3,878,096,911 3,753,976,911 124,120,000 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 및 계약자산 매입채무 현금및현금성자산 매출채권 및 계약자산 매입채무 USD 3,461 21,790,229,372 249,903,400 6,866,459,468 6,690,030,182 228,480,000 CNY 2,959 459,336,000 - 98,467 213,913,296 - JPY 140,687,132 865,401 - 84,282,056 - - 합 계 140,693,552 22,250,430,773 249,903,400 6,950,839,991 6,903,943,478 228,480,000 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,180.05 1,185.50 1,088.00 CNY 177.43 170.88 186.26 166.96 JPY 10.41 11.05 10.30 10.54 당기말 현재 원화 대비 환율이 증가(감소)하였다면, 연결실체의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,154,032,943 (2,154,032,943) 1,332,800,965 (1,332,800,965) CNY 45,933,896 (45,933,896) 21,401,176 (21,401,176) JPY 14,155,253 (14,155,253) 8,428,206 (8,428,206) 합 계 2,214,122,093 (2,214,122,093) 1,362,630,347 (1,362,630,347) ② 이자율위험 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 16,789,173,994 20,532,079,724 (2) 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정자산(주1) 기타포괄-공정가치 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합 계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 단기투자자산 2,700,000,000 - - - 2,700,000,000 매도가능금융자산 1,899,996,000 - - - 1,899,996,000 파생상품자산 3,546,576,000 - - - 3,546,576,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) 현금및현금성자산 - - 3,216,906,714 - 3,216,906,714 단기투자자산 - - 14,000,000,000 - 14,000,000,000 매출채권 - - 14,757,265,542 - 14,757,265,542 기타금융자산 - - 953,295,172 - 953,295,172 금융자산 합계 8,146,572,000 - 32,927,467,428 - 41,074,039,428 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 18,956,586,000 - - - 18,956,586,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - - 12,487,902,019 12,487,902,019 전환사채 - - - 10,001,302,165 10,001,302,165 리스부채 - - - 392,887,170 392,887,170 기타금융부채 - - - 195,732,182 195,732,182 금융부채 합계 18,956,586,000 - - 23,077,823,536 42,034,409,536 (주1) 연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 연결실체는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 전기에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치(주1) 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 2,709,174,254 - - 2,709,174,254 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) 현금및현금성자산 - 10,059,656,150 - 10,059,656,150 단기투자자산 - 7,763,249,320 - 7,763,249,320 매출채권 - 13,289,716,765 - 13,289,716,765 기타금융자산 - 1,426,465,185 - 1,426,465,185 금융자산 합계 2,709,174,254 32,539,087,420 - 35,248,261,674 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1) 매입채무 - - 3,526,493,398 3,526,493,398 리스부채 - - 233,168,908 233,168,908 기타금융부채 - - 112,666,032 112,666,032 금융부채 합계 - - 3,872,328,338 3,872,328,338 (주1) 연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 연결실체는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억을 전액 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 보상 내용 협의에 의하여 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. 나. 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 기타포괄-공정가치 금융자산 - 1,899,996,000 - 1,899,996,000 파생상품자산 - 3,546,576,000 - 3,546,576,000 금융부채: 파생상품부채 - 18,956,586,000 - 18,956,586,000 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 및 수준 3의 변동내역은 없습니다. (3) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 49,995,516,328 24,460,906,589 자본총계(B) 47,702,377,905 30,713,358,639 장단기차입금(C) 10,002,698,875 - 현금및현금성자산(D) 3,216,906,714 10,059,656,150 순차입금(C-D) 6,785,792,161 (10,059,656,150) 부채비율(A/B) 104.81% 79.64% 순차입금비율((C-D)/B) (*) 14.23% - (*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다. 29. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공기관 보증금액 지급보증내역 당기말 전기말 서울보증보험 1,534,038,200 3,862,000 계약이행지급보증 (2) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.(3) 계류중인 소송당기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:원) 원고 피고 소송가액 내용 주식회사 에이스토리 엔에이치투자증권 주식회사 9,000,000,000 투자금반환청구 연결실체는 2021년 12월 7일에 소를 제기하여 현재 계류중입니다. 향후 소송 결과에 따라 소송가액은 변동될 수 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 주주 이에스프로덕션(주) 기타특수관계자 주요 경영진 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 범주 회사명 당기 전기 지급임차료(주1) 지급임차료(주1) 주주 이에스프로덕션(주) 2,400,000 5,500,000 (주1) 연결실체의 지급입차료 중 이에스프로덕션(주) 가 부담하는 지급임차료 해당액은 지급임차료 과목의 차감 항목으로 회계처리하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 범주 회사명 당기말 전기말 채권 채권 주주 이에스프로덕션(주) 1,200,000,000 1,200,000,000 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,103,539,788 945,335,668 퇴직급여 94,781,089 68,208,707 합 계 1,198,320,877 1,013,544,375 31. 현금흐름표 (1) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기 (단위:원) 구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말 전환사채 - 32,998,491,760 (24,833,671,500) 1,836,481,905 10,001,302,165 리스부채 233,168,908 (284,551,570) 444,269,832 - 392,887,170 합 계 233,168,908 32,713,940,190 (24,389,401,668) 1,836,481,908 10,394,189,335 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기말 리스부채 282,066,092 (131,986,629) 83,089,445 233,168,908 (2) 비현금거래 (단위:원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 (131,415,619) (21,190,172) 주식매입선택권의 행사 1,465,422,780 - 사용권자산과 리스부채 대체 444,269,832 227,684,546 전환사채 발행에 의한 파생상품 순증감 24,833,671,500 - 무형자산의 대체 취득 22,740,265 - 4. 재무제표 재무상태표 제 18 기 2021.12.31 현재 제 17 기 2020.12.31 현재 제 16 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 78,719,229,046 46,064,001,386 31,691,405,489 현금및현금성자산 2,789,173,994 10,059,656,150 1,952,054,906 매출채권 및 기타유동채권 30,986,287,531 13,294,716,765 5,660,138,563 매출채권 14,755,977,131 13,289,716,765 5,189,215,457 유동계약자산 16,230,310,400 5,000,000 470,923,106 기타유동금융자산 21,047,948,285 11,703,502,248 21,177,344,807 재고자산 23,182,767,170 9,493,635,407 2,873,298,339 당기법인세자산 0 50,086,440 27,021,460 기타유동자산 713,052,066 1,462,404,376 1,547,414 비유동자산 18,785,859,464 9,110,263,842 8,560,048,125 유형자산 844,665,844 110,073,746 127,904,643 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 400,000,000 78,198,074 관계기업에 대한 투자자산 400,000,000 78,198,074 영업권 이외의 무형자산 20,562,100 2,732,750 0 사용권자산 375,619,760 232,556,240 263,008,012 기타비유동금융자산 2,075,218,387 195,386,511 168,160,624 이연법인세자산 2,231,257,587 1,647,944,848 1,346,920,049 기타비유동자산 12,838,535,786 6,921,569,747 6,575,856,723 자산총계 97,505,088,510 55,174,265,228 40,251,453,614 부채 유동부채 39,505,212,602 23,925,493,602 1,286,818,841 매입채무 및 기타유동채무 15,256,015,896 20,309,613,057 658,611,839 단기매입채무 12,505,015,896 3,526,493,398 301,311,839 유동계약부채 2,751,000,000 16,783,119,659 357,300,000 기타유동금융부채 19,138,438,212 112,666,032 98,701,060 유동리스부채 316,905,224 113,794,046 254,760,022 기타유동부채 3,341,998,246 2,886,911,455 274,745,920 유동충당부채 0 502,509,012 0 당기법인세부채 1,451,855,024 비유동부채 10,446,827,318 535,412,987 356,702,125 장기매입채무 및 기타비유동채무 75,981,946 119,374,862 27,306,070 장기리스부채 75,981,946 119,374,862 27,306,070 전환사채 10,001,302,165 퇴직급여부채 369,543,207 416,038,125 329,396,055 부채총계 49,952,039,920 24,460,906,589 1,643,520,966 자본 자본금 4,765,880,000 4,659,120,000 4,659,120,000 자본잉여금 39,082,646,166 31,887,478,648 31,887,478,648 기타자본구성요소 (7,535,056,050) (91,346,237) 438,744,410 이익잉여금(결손금) 11,239,578,474 (5,741,893,772) 1,622,589,590 자본총계 47,553,048,590 30,713,358,639 38,607,932,648 자본과부채총계 97,505,088,510 55,174,265,228 40,251,453,614 포괄손익계산서 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 수익(매출액) 58,737,698,287 22,095,888,380 28,238,091,273 매출원가 45,941,310,620 18,757,078,723 25,702,312,557 매출총이익 12,796,387,667 3,338,809,657 2,535,778,716 판매비와관리비 6,034,998,255 4,215,928,353 3,609,080,864 영업이익(손실) 6,761,389,412 (877,118,696) (1,073,302,148) 지분법이익 0 0 6,936,224 금융수익 19,652,331,606 425,489,331 541,178,295 기타이익 38,136,707 65,991,580 25,412,573 지분법손실 0 793,546 0 금융원가 9,929,165,614 6,672,604,810 101,346,960 기타손실 190,734,911 503,913,769 363,325,519 법인세비용차감전순이익(손실) 16,331,957,200 (7,562,949,910) (964,447,535) 법인세비용 (547,010,863) (181,938,214) 220,467,260 당기순이익(손실) 16,878,968,063 (7,381,011,696) (1,184,914,795) 기타포괄손익 102,504,183 16,528,334 (136,613,752) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 102,504,183 16,528,334 (136,613,752) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 102,504,183 16,528,334 (136,613,752) 총포괄손익 16,981,472,246 (7,364,483,362) (1,321,528,547) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,800 (797) (143) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,082 (797) (143) 자본변동표 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 3,696,070,000 6,145,294,888 0 2,944,118,137 12,785,483,025 신주발행 963,050,000 25,742,183,760 0 0 26,705,233,760 당기순이익(손실) 0 0 0 (1,184,914,795) (1,184,914,795) 자기주식거래 주식매수선택권 주식보상비용 0 0 438,744,410 0 438,744,410 신주인수권 행사 주식매수선택권 행사 자기주식 매각 자기주식 매입 신주발행비용 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (136,613,752) (136,613,752) 2019.12.31 (기말자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 438,744,410 1,622,589,590 38,607,932,648 2020.01.01 (기초자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 438,744,410 1,622,589,590 38,607,932,648 신주발행 당기순이익(손실) 0 0 0 (7,381,011,696) (7,381,011,696) 자기주식거래 0 0 (1,391,077,580) 0 (1,391,077,580) 주식매수선택권 주식보상비용 0 0 860,986,933 0 860,986,933 신주인수권 행사 주식매수선택권 행사 자기주식 매각 자기주식 매입 신주발행비용 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 16,528,334 16,528,334 2020.12.31 (기말자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 (91,346,237) (5,741,893,772) 30,713,358,639 2021.01.01 (기초자본) 4,659,120,000 31,887,478,648 (91,346,237) (5,741,893,772) 30,713,358,639 신주발행 당기순이익(손실) 16,878,968,063 16,878,968,063 자기주식거래 주식매수선택권 주식보상비용 165,691,437 165,691,437 신주인수권 행사 28,050,000 773,015,000 801,065,000 주식매수선택권 행사 78,710,000 1,465,422,780 (1,465,422,780) 78,710,000 자기주식 매각 4,959,157,538 1,391,077,580 6,350,235,118 자기주식 매입 (7,535,056,050) (7,535,056,050) 신주발행비용 (2,427,800) (2,427,800) 확정급여제도의 재측정요소 102,504,183 102,504,183 2021.12.31 (기말자본) 4,765,880,000 39,082,646,166 (7,535,056,050) 11,239,578,474 47,553,048,590 현금흐름표 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 (32,289,986,460) 6,400,243,676 (7,917,386,965) 당기순이익(손실) 16,878,968,063 (7,381,011,696) (1,184,914,795) 당기순이익조정을 위한 가감 (8,019,192,475) 7,670,985,580 2,150,690,152 무형자산상각비 3,707,650 538,250 1,101,012,948 감가상각비 80,578,518 26,743,124 25,144,776 대손상각비 533,475,000 0 190,209,076 사용권자산상각비 316,267,906 258,136,318 226,464,359 기타의 대손상각비 158,083,479 0 48,000,000 퇴직급여 245,900,109 188,172,463 127,004,882 유형자산처분손실 2,384,478 0 0 외화환산손실 24,297,748 157,292,567 59,455,026 주식보상비용(환입) 165,691,437 737,238,510 562,492,833 이자비용 1,856,965,907 4,898,641 28,419,881 법인세비용 (547,010,863) (181,938,214) 220,467,260 파생상품평가손실 7,883,254,500 투자자산처분손실 48,197,161 투자자산평가손실 6,333,200,000 소송충당부채전입 (21,813,413) 502,509,012 보증료 1,640,482 1,644,976 1,640,482 외화환산이익 (1,208,624,567) (14,658,745) (94,223,802) 이자수익 (207,074,846) (326,045,151) (177,799,168) 지분법이익 지분법손실 793,546 (6,936,224) 투자자산평가이익 (251,834) (146,198,709) 투자자산처분이익 (65,485,044) (14,433,186) 파생상품평가이익 (17,306,916,000) 잡이익 (30,282) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (41,287,415,030) 5,814,061,545 (9,011,480,960) 매출채권의 감소(증가) (1,760,751,932) (8,131,911,309) 97,601,147 계약자산의 감소(증가) (15,255,677,576) 465,923,106 (39,295,546) 기타유동금융자산의 감소(증가) (47,640,352) (302,847,726) 8,615,578 기타유동자산의 감소(증가) 733,952,310 (1,594,336,042) 326,513,755 재고자산의 감소(증가) (13,689,131,763) (6,620,337,069) (2,873,298,339) 기타비유동자산의 감소(증가) (6,076,690,000) (347,358,000) (1,961,563,150) 매입채무의 증가(감소) 8,958,045,978 3,239,839,559 (604,889,856) 계약부채의 증가(감소) (14,032,119,659) 16,425,819,660 (3,980,371,264) 기타유동금융부채의 증가(감소) 69,186,180 13,964,972 10,294,683 기타유동부채의 증가(감소) (25,608,808) 2,745,644,615 150,971,356 충당부채의 증가(감소) 0 0 0 국고보조금의 증가 퇴직급여채무의 증가(감소) (6,123,381) 0 퇴직연금운용자산의 납입 (160,979,408) (74,216,840) (146,059,324) 이자수취(영업) 120,145,574 324,171,868 170,781,441 이자지급(영업) (20,484,002) (4,898,641) (20,581,433) 법인세납부(환급) 37,991,410 (23,064,980) (21,881,370) 투자활동현금흐름 (8,781,885,920) 3,498,736,100 (20,952,638,814) 정기예금의 감소 9,010,000,000 단기투자자산의 감소 47,504,644,967 48,099,534,185 지분법주식의 감소 0 77,404,528 임차보증금의 감소 743,220,000 0 67,894,000 기타보증금의 감소 17,244,960 161,040 162,360 주임종단기대여금의 상환 1,240,200,000 단기투자자산의 증가 (47,732,221,393) (43,751,580,426) (20,975,405,721) 정기예금의 증가 (15,010,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,899,996,000) 종속기업투자주식의 증가 (400,000,000) 주임종단기대여금의 증가 (1,040,200,000) (200,000,000) 임차보증금의 증가 (370,630,000) (714,600,000) (35,000,000) 기타보증금의 증가 (5,056,360) (110,000) 유형자산의 취득 (817,555,094) (8,912,227) (10,179,453) 무형자산의 취득 (21,537,000) (3,271,000) 재무활동현금흐름 33,805,203,200 (1,665,496,711) 25,445,670,431 주식의 발행 0 27,543,230,000 유상증자 801,065,000 전환사채의 증가 32,998,491,760 주식선택권행사로 인한 현금유입 78,710,000 자기주식의 처분 7,748,971,860 신주발행비 지급 (2,427,800) (837,996,240) 리스부채의 상환 (284,551,570) (274,419,131) (209,563,329) 장기차입금의 상환 (1,050,000,000) 단기차입금의 상환 자기주식의 취득 (7,535,056,050) (1,391,077,580) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (7,266,669,180) 8,233,483,065 (3,424,355,348) 기초현금및현금성자산 10,059,656,150 1,952,054,906 5,390,557,936 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,812,976) (125,881,821) (14,147,682) 기말현금및현금성자산 2,789,173,994 10,059,656,150 1,952,054,906 5. 재무제표 주석 주석 제 18(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지 제 17(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지 회사명 : (주)에이스토리 1. 회사의 개요 주식회사 에이스토리(이하 "회사")는 2004년 1월 6일에 설립되어 방송 프로그램 제작업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 마포구 월드컵북로 361에 소재하고 있습니다. 회사는 2019년 7월 17일에 한국증권업협회로부터 코스닥등록을 승인받아, 회사의 주식이 2019년 7월 19일자로 매매가 개시되었습니다.회사의 자본금은 당기말 현재 4,765,880천원이며, 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 이상백 1,200,000 12.59 (주)이에스프로덕션 1,252,500 13.14 (주)씨제이이엔엠 998,000 10.47 TENCENT MOBILITY LIMITED 596,140 6.25 기타 5,485,120 57.55 합 계 9,531,760 100.00 2. 재무제표 작성기준(1)회계기준의 적용당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화당사는 당사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 수익인식당사는 방송제작용역에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 당사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.6) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.당사의 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28 : 위험관리(5) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준당사는 2021년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 -이자율지표 개혁- 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. ·계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. ·이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. ·대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기업은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 3-2. 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. · 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) · 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 당사는 해당 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. -기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. -기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 -이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다.(3) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 지분법피투자기업 지분당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 20년 비 품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 당사는 방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 지상파 방송권 등의 지적재산권 및 사업권을 무형자산으로 계상하고 있습니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 무형자산은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 상각됩니다. (8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.①확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 22 에 기술되어 있습니다.(16) 금융수익과 비용금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 5. 영업부문(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 지역에 대한 정보당사는 대한민국에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 32,037,350,705 13,988,854,948 해외 26,700,347,582 8,107,033,432 합 계 58,737,698,287 22,095,888,380 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기에 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 각각 2곳과 3곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 각각 34,958,446천원 및 14,420,999천원입니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 2,789,173,994 10,059,656,150 (2) 당기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 비고 특정예금 244,601,100 - 자사주 신탁 7. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 계약자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 계약자산 총장부금액 31,530,805,238 13,305,759,472 대손충당금 (544,517,707) (11,042,707) 매출채권 및 계약자산 순장부금액 30,986,287,531 13,294,716,765 (2) 당기와 전기말 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,042,707 11,042,707 대손 533,475,000 - 제각 - - 기말금액 544,517,707 11,042,707 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 프로그램 23,182,767,170 9,493,635,407 9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금융자산 범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 단기투자자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) 2,700,000,000 2,700,000,000 2,709,174,254 2,709,174,254 상각후원가측정금융자산 14,000,000,000 14,000,000,000 7,763,249,320 7,763,249,320 미수금 상각후원가측정금융자산 373,313,135 373,313,135 310,272,726 310,272,726 미수수익 상각후원가측정금융자산 80,849,150 80,849,150 1,445,948 1,445,948 주임종단기대여금 상각후원가측정금융자산 - - 200,000,000 200,000,000 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,546,576,000 3,546,576,000 - - 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,899,996,000 1,899,996,000 - - 보증금 상각후원가측정금융자산 522,432,387 522,432,387 914,746,511 914,746,511 합 계 23,123,166,672 23,123,166,672 11,898,888,759 11,898,888,759 (주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억을 전기에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (2) 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산 총장부금액 21,209,721,730 2,113,209,673 11,865,275,693 225,842,273 대손충당금 : 미수금 (134,504,389) - (134,504,389) - 미수수익 (12,269,056) - (12,269,056) - 단기대여금 (15,000,000) - (15,000,000) - 보증금 현재가치할인차금 - (37,991,286) - (30,455,762) 기타금융자산 순장부금액 21,047,948,285 2,075,218,387 11,703,502,248 195,386,511 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 없습니다. 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 107,109,596 12,816,845,470 1,264,180,634 6,898,238,949 선급비용 - 21,690,316 410,722 23,330,798 부가세대급금 605,942,470 - 197,813,020 - 합 계 713,052,066 12,838,535,786 1,462,404,376 6,921,569,747 (2) 기타자산은 손상차손누계액이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 총액 기준에 의한 기타자산과 손상차손누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타자산 총장부금액 1,413,052,066 13,346,031,865 2,191,484,376 7,318,982,347 손상차손누계액: 선급금 (700,000,000) (507,496,079) (729,080,000) (397,412,600) 기타자산 순장부금액 713,052,066 12,838,535,786 1,462,404,376 6,921,569,747 (3) 당기와 전기 중 선급금의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,126,492,600 1,097,412,600 손상차손(환입) 158,083,479 29,080,000 제각 (77,080,000) - 기말금액 1,207,496,079 1,126,492,600 11.종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)에이아이엠씨 국내 미디어커머스 100 400,000,000 - - (2) 당기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 (주)에이아이엠씨 685,149,600 135,820,285 549,329,315 619,499,732 149,329,315 12. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평가모형 당기말 전기말 파생상품자산(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 3,546,576,000 - 합 계 3,546,576,000 - 파생상품부채(주1) : 전환사채 관련 옵션 이항모형 18,956,586,000 - 합 계 18,956,586,000 - (주1) 전환사채와 관련된 옵션을 파생상품으로 분류하였습니다 . ( 주석 18 참조 ) 13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 비품 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 3,828,002 110,708,064 121,569,045 - 236,105,111 취득 56,197,402 139,654,238 357,935,734 263,767,720 817,555,094 처분 - - (8,558,682) (8,558,682) 기말금액 60,025,404 250,362,302 470,946,097 263,767,720 1,045,101,523 상각누계액: 기초금액 - (31,367,284) (94,664,081) - (126,031,365) 상각비 - (6,699,188) (73,879,330) - (80,578,518) 처분 - - 6,174,204 - 6,174,204 기말금액 - (38,066,472) (162,369,207) - 200,435,679 장부가액: 기초금액 3,828,002 79,340,780 26,904,964 - 110,073,746 기말금액 60,025,404 212,295,830 308,576,890 263,767,720 844,665,844 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 비품 합 계 취득원가: 기초금액 3,828,002 110,708,064 112,656,818 227,192,884 취득 - - 8,912,227 8,912,227 처분 - - - - 기말금액 3,828,002 110,708,064 121,569,045 236,105,111 상각누계액: 기초금액 - (25,831,881) (73,456,360) (99,288,241) 상각비 - (5,535,403) (21,207,721) (26,743,124) 처분 - - - - 기말금액 - (31,367,284) (94,664,081) (126,031,365) 장부가액: 기초금액 3,828,002 84,876,183 39,200,458 127,904,643 기말금액 3,828,002 79,340,780 26,904,964 110,073,746 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 511,031,992 (239,516,708) 271,515,284 보증금 12,751,788 (5,844,571) 6,907,217 차량 208,232,705 (114,353,433) 93,879,272 보증금 5,157,596 (1,839,609) 3,317,987 합 계 737,174,081 (361,554,321) 375,619,760 2) 전기말 (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 514,297,997 (376,000,037) 138,297,960 보증금 4,325,151 (4,144,936) 180,215 차량 189,141,481 (96,984,601) 92,156,880 보증금 3,488,564 (1,567,379) 1,921,185 합 계 711,253,193 (478,696,953) 232,556,240 (2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구분 기초 당기취득 처분 상각 기말 건물 138,297,959 383,982,899 - (250,765,575) 271,515,283 보증금 180,214 12,751,788 - (6,024,785) 6,907,217 차량 92,156,881 60,286,933 - (58,564,542) 93,879,272 보증금 1,921,186 2,309,806 - (913,004) 3,317,988 합 계 232,556,240 459,331,426 - (316,267,906) 375,619,760 2) 전기 (단위:원) 구분 회계정책변경효과 당기취득 상각 기말 건물 209,759,823 127,049,092 (198,510,956) 138,297,959 보증금 2,342,790 - (2,162,576) 180,214 차량 50,179,669 98,472,855 (56,495,643) 92,156,881 보증금 725,730 2,162,599 (967,143) 1,921,186 합 계 263,008,012 227,684,546 (258,136,318) 232,556,240 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초장부금액 233,168,908 282,066,092 증가 444,269,832 227,684,546 감소 (284,551,570) (276,581,730) 기말장부금액 392,887,170 233,168,908 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 325,951,900 316,905,224 114,817,481 113,794,046 1년 초과 5년 이내 81,190,159 75,981,946 124,120,000 119,374,862 5년 초과 - - - - 합 계 407,142,059 392,887,170 238,937,481 233,168,908 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산감가상각비 316,267,906 258,136,318 리스부채 이자비용 20,484,002 4,898,641 손익계산서에 인식된 총 비용 336,751,908 263,064,959 15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소프트웨어 취득원가: 기초금액 3,271,000 취득 21,537,000 기말금액 24,808,000 상각누계액: 기초금액 (538,250) 상각비 (3,707,650) 기말금액 (4,245,900) 손상차손누계액 기초금액 - 기말금액 - 장부가액: 기초금액 2,732,750 기말금액 20,562,100 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소프트웨어 취득원가: 기초금액 - 취득 3,271,000 기말금액 3,271,000 상각누계액: 기초금액 - 상각비 (538,250) 기말금액 (538,250) 손상차손누계액 기초금액 - 기말금액 - 장부가액: 기초금액 - 기말금액 2,732,750 16. 유동금융부채당기말과 전기말 현재 유동금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 181,852,212 112,666,032 파생상품부채 18,956,586,000 - 합 계 19,138,438,212 112,666,032 17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 예수금 2,899,462,193 2,761,756,590 선수금 357,000,000 51,000,000 종업원급여관련부채 85,536,053 74,154,865 합 계 3,341,998,246 2,886,911,455 18. 전환사채(1) 회 사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주석 12 참조) 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 임의상환청구권(Call Option)은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 비유동성전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전환사채 33,000,000,000 전환권조정 (22,997,301,125) 사채할인발행차금 (1,396,710) 합 계 10,001,302,165 (3) 회사가 2021년 04월 09일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 33,000,000,000 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 사채만기일 2026년 04월 09일 전환비율 100% 전환가액(주1) 43,372원 전환주식 종류 기명식 보통주 전환주식수(주1) 760,859주 전환청구기간 2022년 04월 09일 ~ 2026년 03월 09일 전환가액의 조정 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채 발행 등의 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함 마. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정). 조기상환권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 임의상환청구권(Call Option) 가. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는발행일로부터 1년이 되는 2022년 04월 09일부터 3년이 되는 2024년 04월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%(발행금액 기준)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 나. 매매가액 : 매도청구의 대상이 되는 사채의 매매가액은 매도청구권행사금액에 연단위 단리 1%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액으로 함 (주1) 전환가액 조정 요건에 따라 회사는 2021년 7월 9일 전환가액과 전환주식수를 각각 33,834원 및 975,350주로 조정하였습니다. 19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 2,597,920,384 1,974,190,180 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 245,900,109 188,172,463 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 50,336,650 47,939,666 합 계 2,894,157,143 2,210,302,309 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 883,251,228 948,380,173 사외적립자산의 공정가치 (513,708,021) (532,342,048) 순확정급여부채 369,543,207 416,038,125 연차수당 미지급금 50,747,618 42,031,304 장기종업원급여 34,788,435 32,123,561 총 종업원급여부채 455,079,260 490,192,990 당사는 KEB하나은행에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 948,380,173 782,282,799 (532,342,048) (452,886,744) 416,038,125 329,396,055 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 238,767,439 182,971,991 - - 238,767,439 182,971,991 이자원가(수익) 22,571,164 16,511,546 (15,438,494) (11,311,074) 7,132,670 5,200,472 소 계 261,338,603 199,483,537 (15,438,494) (11,311,074) 245,900,109 188,172,463 기타포괄손익으로 인식: 보험수리적손익 (144,369,368) (27,262,782) 12,953,749 6,072,610 (131,415,619) (21,190,172) 소 계 (144,369,368) (27,262,782) 12,953,749 6,072,610 (131,415,619) (21,190,172) 기타: 납부한 기여금 - - (160,979,408) (111,698,094) (160,979,408) (111,698,094) 급여 지급 (182,098,180) (6,123,381) 182,098,180 37,481,254 - 31,357,873 소 계 (182,098,180) (6,123,381) 21,118,772 (74,216,840) (160,979,408) (80,340,221) 합 계 883,251,228 948,380,173 (513,708,021) (532,342,048) 369,543,207 416,038,125 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및예금 513,708,021 532,342,048 (5) 확정급여채무1) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.13% 2.30% 급여상승률 8.00% 8.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 14.35년입니다.2) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1%p 상승시 1%p 하락시 할인율 (97,990,667) 119,971,909 급여상승률 113,011,996 (94,859,352) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 9,531,760 9,318,240 주당금액 500 500 보통주자본금 4,765,880,000 4,659,120,000 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 34,062,850,373 31,826,840,393 자기주식처분이익 4,959,157,538 - 기타자본잉여금 60,638,255 60,638,255 합 계 39,082,646,166 31,887,478,648 (3) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (7,535,056,050) (1,391,077,580) 주식매입선택권 - 1,299,731,343 합 계 (7,535,056,050) (91,346,237) (4) 당기 중 자본금 및 자본잉여금, 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 합 계 2021.01.01 9,318,240주 4,659,120,000 31,887,478,648 (91,346,237) 36,455,252,411 신주인수권행사 56,100주 28,050,000 773,015,000 - 801,065,000 주식보상비용의 발생 - - - 165,691,437 165,691,437 주식매수선택권의 행사 157,420주 78,710,000 1,465,422,780 (1,465,422,780) 78,710,000 자기주식의 처분 - - 4,959,157,538 1,391,077,580 6,350,235,118 자기주식의 취득 - - - (7,535,056,050) (7,535,056,050) 신주발행비 (2,427,800) (2,427,800) 2021.12.31 9,531,760주 4,765,880,000 39,082,646,166 (7,535,056,050) 36,313,470,116 (5) 이익잉여금당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2022년 3월 28일 처분확정일: 2021년 3월 29일 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 11,239,578,474 (5,741,893,772 ) 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금) (5,741,893,772) 1,622,589,590 당기순이익(손실) 16,878,968,063 (7,381,011,696) 확정급여제도의 재측정요소 102,504,183 16,528,334 II. 이익잉여금처분금액(결손금처리액) - - III. 차기이월결손금(차기이월이익잉여금) 11,239,578,474 (5,741,893,772) (6) 당사는 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며 당기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 기초 171,038주 - 취득 248,990주 171,038주 처분 171,038주 - 기말 248,990주 171,038주 21. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여시점 2019년 03월 28일 행사가능기간 2021.03.29 ~ 2028.03.28 발행할 주식수 (주1) 158,670주 행사가격 500원 부여방법 신주교부방식 부여주식수 158,670주 행사가능조건 부여일로부터 2년재직 (주1) 전기 중 퇴사자가 발생함에 따라 1,250주가 감소하여 전기말 현재 발행 가능한 주식수는 157,420주로 감소하였습니다. (2) 회사는 블랙숄즈모형(Black-Scholes Model)에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과같습니다. (단위:원) 구 분 1차 무위험이자율 1.703%(주1) 부여일의 주가 9,792원(주2) 예상주가변동성 45.15%(주3) 부여일 공정가치 9,309원 (주1) 주식매수선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일의 국고채수익율 값을 적용하였습니다.(주2) 유사기업비교법과 순자산가치가치평가법에 따라 추정한 가치 입니다.(주3) 대용기업의 평가기준일 기준 과거 2개 년의 주가 변동성을 연환산 하였습니다. (3) 주식보상비용당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기 이전에 인식한 보상비용 1,299,731,343 562,492,833 당기 중 인식한 보상비용 165,691,437 737,238,510 당기 이후 인식할 보상비용 - 165,691,437 합 계 1,465,422,780 1,465,422,780 (4) 당기 중 당사의 임직원은 157,420주 전체에 대하여 주식선택매수권을 행사하여 당기말 현재 주식매수선택권의 잔액은 없습니다. 22. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 기본당기순이익(손실) 16,878,968,063 (7,381,011,696) 가중평균유통보통주식수 9,376,991 9,264,843 기본주당이익(손실) 1,800 (797) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,147,202 2021.01.01 ~ 2021.12.31 365 3,338,728,730 자기주식처분 171,038 2021.01.21 ~ 2021.12.31 345 59,008,110 신주인수권 56,100 2021.02.02 ~ 2021.12.31 333 18,681,300 주식매수선택권 157,420 2021.04.02 ~ 2021.12.31 274 43,133,080 자기주식취득 (2,116) 2021.05.14 ~ 2021.12.31 232 (490,912) 자기주식취득 (15,000) 2021.05.17 ~ 2021.12.31 229 (3,435,000) 자기주식취득 (10,536) 2021.05.18 ~ 2021.12.31 228 (2,402,208) 자기주식취득 (5,000) 2021.05.20 ~ 2021.12.31 226 (1,130,000) 자기주식취득 (25,000) 2021.05.21 ~ 2021.12.31 225 (5,625,000) 자기주식취득 (3,735) 2021.05.25 ~ 2021.12.31 221 (825,435) 자기주식취득 (9,500) 2021.05.26 ~ 2021.12.31 220 (2,090,000) 자기주식취득 (4,800) 2021.06.01 ~ 2021.12.31 214 (1,027,200) 자기주식취득 (3,000) 2021.06.03 ~ 2021.12.31 212 (636,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.06.07 ~ 2021.12.31 208 (208,000) 자기주식취득 (7,000) 2021.06.08 ~ 2021.12.31 207 (1,449,000) 자기주식취득 (9,802) 2021.06.11 ~ 2021.12.31 204 (1,999,608) 자기주식취득 (118) 2021.06.15 ~ 2021.12.31 200 (23,600) 자기주식취득 (2,000) 2021.06.30 ~ 2021.12.31 185 (370,000) 자기주식취득 (15,000) 2021.08.05 ~ 2021.12.31 149 (2,235,000) 자기주식취득 (7,310) 2021.08.06 ~ 2021.12.31 148 (1,081,880) 자기주식취득 (14,685) 2021.08.10 ~ 2021.12.31 144 (2,114,640) 자기주식취득 (10,000) 2021.08.11 ~ 2021.12.31 143 (1,430,000) 자기주식취득 (3,150) 2021.08.12 ~ 2021.12.31 142 (447,300) 자기주식취득 (7,812) 2021.08.13 ~ 2021.12.31 141 (1,101,492) 자기주식취득 (8,795) 2021.08.17 ~ 2021.12.31 137 (1,204,915) 자기주식취득 (5,317) 2021.08.17 ~ 2021.12.31 137 (728,429) 자기주식취득 (20,000) 2021.08.19 ~ 2021.12.31 135 (2,700,000) 자기주식취득 (1,200) 2021.08.23 ~ 2021.12.31 131 (157,200) 자기주식취득 (1,500) 2021.08.24 ~ 2021.12.31 130 (195,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.08.25 ~ 2021.12.31 129 (129,000) 자기주식취득 (395) 2021.08.26 ~ 2021.12.31 128 (50,560) 자기주식취득 (3,000) 2021.09.16 ~ 2021.12.31 107 (321,000) 자기주식취득 (4,053) 2021.11.09 ~ 2021.12.31 53 (214,809) 자기주식취득 (866) 2021.11.30 ~ 2021.12.31 32 (27,712) 자기주식취득 (6,000) 2021.12.01 ~ 2021.12.31 31 (186,000) 자기주식취득 (20,000) 2021.12.02 ~ 2021.12.31 30 (600,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.03 ~ 2021.12.31 29 (58,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.06 ~ 2021.12.31 26 (26,000) 자기주식취득 (500) 2021.12.07 ~ 2021.12.31 25 (12,500) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.08 ~ 2021.12.31 24 (48,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.10 ~ 2021.12.31 22 (22,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.13 ~ 2021.12.31 19 (19,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.14 ~ 2021.12.31 18 (18,000) 자기주식취득 (3,000) 2021.12.15 ~ 2021.12.31 17 (51,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.17 ~ 2021.12.31 15 (15,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.22 ~ 2021.12.31 10 (10,000) 자기주식취득 (500) 2021.12.23 ~ 2021.12.31 9 (4,500) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.24 ~ 2021.12.31 8 (8,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.27 ~ 2021.12.31 5 (10,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.28 ~ 2021.12.31 4 (8,000) 자기주식취득 (1,300) 2021.12.30 ~ 2021.12.31 2 (2,600) 합 계 3,422,601,720 가중치 365 가중평균유통주식수 9,376,991 2) 전기 (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,318,240 2020.01.01 ~ 2020.12.31 366 3,410,475,840 자기주식의 취득 (9,399) 2020.08.25 ~ 2020.12.31 128 (1,203,072) (15,000) 2020.08.26 ~ 2020.12.31 127 (1,905,000) (6,058) 2020.08.27 ~ 2020.12.31 126 (763,308) (6,922) 2020.08.28 ~ 2020.12.31 125 (865,250) (10,642) 2020.08.31 ~ 2020.12.31 122 (1,298,324) (10,000) 2020.09.01 ~ 2020.12.31 121 (1,210,000) (5,000) 2020.09.02 ~ 2020.12.31 120 (600,000) (15,000) 2020.09.03 ~ 2020.12.31 119 (1,785,000) (14,223) 2020.09.07 ~ 2020.12.31 115 (1,635,645) (20,000) 2020.09.08 ~ 2020.12.31 114 (2,280,000) (4,692) 2020.09.09 ~ 2020.12.31 113 (530,196) (10,000) 2020.09.10 ~ 2020.12.31 112 (1,120,000) (15,000) 2020.09.14 ~ 2020.12.31 108 (1,620,000) (6,957) 2020.09.15 ~ 2020.12.31 107 (744,399) (15,000) 2020.09.24 ~ 2020.12.31 98 (1,470,000) (1,145) 2020.09.25 ~ 2020.12.31 97 (111,065) (6,000) 2020.10.25 ~ 2020.12.31 67 (402,000) 합 계 3,390,932,581 가중치 366 가중평균유통주식수 9,264,843 (3) 희석주당순손익당기의 희석성 잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 전기는 희석증권에 따른 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다. (단위:원, 주) 구분 당기 보통주 당기순이익 16,878,968,063 가산 : 전환사채 이자비용 1,432,455,886 차감 : 파생상품평가손익(순액) (7,350,455,970) 희석당기순이익 10,960,967,979 희석가중평균유통보통주식수 10,129,237 희석주당이익 1,082 (4) 당기의 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 9,147,202 2021.01.01 ~ 2021.12.31 365 3,338,728,730 자기주식처분 171,038 2021.01.21 ~ 2021.12.31 345 59,008,110 신주인수권 56,100 2021.02.02 ~ 2021.12.31 333 18,681,300 주식매수선택권 157,420 2021.04.02 ~ 2021.12.31 274 43,133,080 자기주식취득 (2,116) 2021.05.14 ~ 2021.12.31 232 (490,912) 자기주식취득 (15,000) 2021.05.17 ~ 2021.12.31 229 (3,435,000) 자기주식취득 (10,536) 2021.05.18 ~ 2021.12.31 228 (2,402,208) 자기주식취득 (5,000) 2021.05.20 ~ 2021.12.31 226 (1,130,000) 자기주식취득 (25,000) 2021.05.21 ~ 2021.12.31 225 (5,625,000) 자기주식취득 (3,735) 2021.05.25 ~ 2021.12.31 221 (825,435) 자기주식취득 (9,500) 2021.05.26 ~ 2021.12.31 220 (2,090,000) 자기주식취득 (4,800) 2021.06.01 ~ 2021.12.31 214 (1,027,200) 자기주식취득 (3,000) 2021.06.03 ~ 2021.12.31 212 (636,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.06.07 ~ 2021.12.31 208 (208,000) 자기주식취득 (7,000) 2021.06.08 ~ 2021.12.31 207 (1,449,000) 자기주식취득 (9,802) 2021.06.11 ~ 2021.12.31 204 (1,999,608) 자기주식취득 (118) 2021.06.15 ~ 2021.12.31 200 (23,600) 자기주식취득 (2,000) 2021.06.30 ~ 2021.12.31 185 (370,000) 자기주식취득 (15,000) 2021.08.05 ~ 2021.12.31 149 (2,235,000) 자기주식취득 (7,310) 2021.08.06 ~ 2021.12.31 148 (1,081,880) 자기주식취득 (14,685) 2021.08.10 ~ 2021.12.31 144 (2,114,640) 자기주식취득 (10,000) 2021.08.11 ~ 2021.12.31 143 (1,430,000) 자기주식취득 (3,150) 2021.08.12 ~ 2021.12.31 142 (447,300) 자기주식취득 (7,812) 2021.08.13 ~ 2021.12.31 141 (1,101,492) 자기주식취득 (8,795) 2021.08.17 ~ 2021.12.31 137 (1,204,915) 자기주식취득 (5,317) 2021.08.17 ~ 2021.12.31 137 (728,429) 자기주식취득 (20,000) 2021.08.19 ~ 2021.12.31 135 (2,700,000) 자기주식취득 (1,200) 2021.08.23 ~ 2021.12.31 131 (157,200) 자기주식취득 (1,500) 2021.08.24 ~ 2021.12.31 130 (195,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.08.25 ~ 2021.12.31 129 (129,000) 자기주식취득 (395) 2021.08.26 ~ 2021.12.31 128 (50,560) 자기주식취득 (3,000) 2021.09.16 ~ 2021.12.31 107 (321,000) 자기주식취득 (4,053) 2021.11.09 ~ 2021.12.31 53 (214,809) 자기주식취득 (866) 2021.11.30 ~ 2021.12.31 32 (27,712) 자기주식취득 (6,000) 2021.12.01 ~ 2021.12.31 31 (186,000) 자기주식취득 (20,000) 2021.12.02 ~ 2021.12.31 30 (600,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.03 ~ 2021.12.31 29 (58,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.06 ~ 2021.12.31 26 (26,000) 자기주식취득 (500) 2021.12.07 ~ 2021.12.31 25 (12,500) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.08 ~ 2021.12.31 24 (48,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.10 ~ 2021.12.31 22 (22,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.13 ~ 2021.12.31 19 (19,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.14 ~ 2021.12.31 18 (18,000) 자기주식취득 (3,000) 2021.12.15 ~ 2021.12.31 17 (51,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.17 ~ 2021.12.31 15 (15,000) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.22 ~ 2021.12.31 10 (10,000) 자기주식취득 (500) 2021.12.23 ~ 2021.12.31 9 (4,500) 자기주식취득 (1,000) 2021.12.24 ~ 2021.12.31 8 (8,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.27 ~ 2021.12.31 5 (10,000) 자기주식취득 (2,000) 2021.12.28 ~ 2021.12.31 4 (8,000) 자기주식취득 (1,300) 2021.12.30 ~ 2021.12.31 2 (2,600) 주식매수선택권 155,510 2021.01.01 ~ 2021.04.01 91 14,151,422 전환사채 975,350 2021.04.09 ~ 2021.12.31 267 260,418,450 합 계 3,697,171,592 가중치 365 가중평균유통주식수 10,129,237 23. 수익당사는 전기초부터 기준서 제1115 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무와 수익인식 정책 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건 콘텐츠 위탁 제작 회사는 드라마 콘텐츠 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 수행의무는 고객사에게 콘텐츠를 제작하여제공하는 것입니다. ① 일반적인 경우 : 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다.② 사전제작의 경우 : 고객이 통제하고 있는 자산을 회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 콘텐츠 및 라이선스 판매 회사는 제작한 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 드라마 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. (2) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위:원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 58,737,698,287 22,095,888,380 (3) 당사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 일시에 인식하는 수익 14,841,909,149 1,478,526,826 462,276,372 305,556,353 기간에 걸쳐 인식하는 수익 17,195,441,556 25,221,820,756 13,526,578,576 7,801,477,079 합 계 32,037,350,705 26,700,347,582 13,988,854,948 8,107,033,432 (4) 계약자산과 계약부채당사가 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 16,230,310,400 5,000,000 계약부채 초과청구공사 2,751,000,000 16,783,119,659 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 16,783백만원입니다. (5) 발생원가 투입법 적용 계약고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시항목을 사업 (분.반기 보고서) 등에서 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2021년 회계연도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2022년 2월 18일 감사에게 보고하였습니다. 24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 누적 누적 급여 1,933,501,725 1,704,568,150 퇴직급여 253,552,371 203,295,341 복리후생비 282,986,374 173,373,710 지급임차료 78,163,605 31,392,174 지급수수료 1,017,156,709 391,507,513 세금과공과 870,242,504 416,728,076 대손상각비 533,475,000 - 기타 1,065,919,967 1,295,063,389 합 계 6,034,998,255 4,215,928,353 25. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 207,074,846 326,045,151 단기투자자산처분이익 - 65,485,044 단기투자자산평가이익 - 251,834 외환차익 929,716,193 19,048,557 외화환산이익 1,208,624,567 14,658,745 파생상품평가이익 17,306,916,000 합 계 19,652,331,606 425,489,331 (2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,856,965,907 4,898,641 외환차손 164,647,459 129,016,441 외화환산손실 24,297,748 157,292,567 단기투자자산평가손 - 6,333,200,000 단기투자자산처분손 - 48,197,161 파생상품평가손실 7,883,254,500 합 계 9,929,165,614 6,672,604,810 26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 소송충당부채환입액 21,813,413 - 잡이익 16,323,294 65,991,580 합 계 38,136,707 65,991,580 (2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기부금 3,000,000 1,000,000 기타의손상차손 158,083,479 - 유형자산처분손실 2,384,478 - 소송충당부채전입 - 502,509,012 잡손실 27,266,954 404,757 합 계 190,734,911 503,913,769 27. 법인세 수익 (1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 1,463,950,054 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (583,312,739) (301,024,800) 자본에 직접반영되는 법인세비용 (1,427,648,178) 119,086,586 법인세수익 (547,010,863) (181,938,214) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 : - 보험수리적손익 (28,911,436) (4,661,837) - 주식매수선택권 - 123,748,423 - 자기주식처분이익 (1,398,736,742) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,427,648,178) 119,086,586 (3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 16,331,957,200 (7,562,949,910) 적용세율에 따른 세부담액 3,571,030,584 (1,641,848,980) 적용세율 21.87% 21.71% 조정사항: - 비공제비용 160,984,377 165,403,013 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (2,871,336,018) (255,846,870) - 인식하지 아니한 일시적 차이 (1,391,112,800) 1,391,112,800 - 기타(세율차이 등) (16,577,006) 159,241,823 법인세수익 (547,010,863) (181,938,214) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당부채 208,643,638 (14,328,368) - 194,315,270 퇴직보험예치금 (117,115,251) 4,099,486 - (113,015,765) 단기투자자산 (5,168,203) 1,391,168,203 - 1,386,000,000 대손충당금 239,209,700 33,798,102 - 273,007,802 대손충당금(기타) - 111,649,137 - 111,649,137 유동성리스부채 25,259,846 46,449,572 - 71,709,418 기타보증금-현재가치할인 6,211,680 (231,806) - 5,979,874 미지급비용- 연차수당 9,246,887 1,917,589 - 11,164,476 미지급비용- 7,067,183 586,273 - 7,653,456 사용권자산_리스부채 (154,756,685) (3,481,548) - (158,238,233) 소송충당부채 110,551,983 (110,551,983) - - 장기선급비용-보증료 (5,132,776) 360,906 - (4,771,870) 현재가치할인차금_장기리스부채 (1,043,930) (101,877) - (1,145,807) 현재가치할인차금-유동성리스부채 (225,156) (1,765,113) - (1,990,269) 현재가치할차금_임차보증금 488,588 1,889,621 - 2,378,209 감가상각누계액_사용권자산(리스자산) 104,056,620 (26,205,189) - 77,851,431 감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) 1,256,709 433,810 - 1,690,519 미수수익 (7,196,343) (17,468,705) - (24,665,048) 사용권자산_보증금 (1,719,017) (2,221,047) - (3,940,064) 장기리스부채 27,306,420 (9,444,585) - 17,861,835 사채할인발행차금 - (307,276) (307,276) 전환권조정 - (5,059,406,248) (5,059,406,248) 파생상품부채 - 4,170,448,920 4,170,448,920 파생상품자산 - (780,246,720) - (780,246,720) 이월결손금 164,000,834 (164,000,834) - - 이월세액공제 1,037,002,121 1,010,272,419 - 2,047,274,540 합 계 1,647,944,848 583,312,739 - 2,231,257,587 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 단기투자자산평가손실 (32,163,716) 26,995,513 - (5,168,203) 퇴직급여충당부채 172,102,215 41,203,259 (4,661,837) 208,643,638 기타보증금 6,424,244 (212,564) - 6,211,680 대손충당금 250,087,489 (10,877,789) - 239,209,700 미수수익 (7,688,316) 491,973 - (7,196,343) 연차수당 9,205,060 41,827 - 9,246,887 장기종업원급여 - - - 7,067,183 장기선급비용 (5,494,670) 361,894 - (5,132,776) 퇴직보험예치금 (99,635,084) (17,480,167) - (117,115,251) 지분법평가손실 2,596,424 (2,596,424) - - 국가보조금 1,772,752 (1,772,752) - - 감가상각누계액(사용권자산.리스자산) 47,955,169 56,101,451 - 104,056,620 감가상각누계액(사용권자산.보증금자산) 568,171 688,538 - 1,256,709 사용권자산(리스부채) (105,141,857) (49,614,828) - (154,756,685) 사용권자산(보증금) (1,243,246) (475,771) - (1,719,017) 소송충당부채 - - - 110,551,983 유동성리스부채 56,671,510 (31,411,664) - 25,259,846 장기리스부채 6,146,266 21,160,154 - 27,306,420 현재가치할인차금(장기리스부채) (138,910) (905,020) - (1,043,930) 현재가치할인차금(유동성리스부채) (624,305) 399,149 - (225,156) 현재가치할인차금(임차보증금-이자수익) 704,348 (215,760) - 488,588 이월결손금 263,661,255 (99,660,421) - 164,000,834 이월세액공제 781,155,250 255,846,871 - 1,037,002,121 합 계 1,346,920,049 188,067,469 (4,661,837) 1,647,944,848 (5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 8,378,984,887 1,940,302,209 이연법인세부채 (6,147,727,300) (292,357,361) 상계 후 금액 2,231,257,587 1,647,944,848 (6) 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 발생연도 만기 금액 영상콘텐츠제작비용에 대한 세액공제 2017년 2027년 511,496,196 2018년 2028년 1,560,597,368 2019년 2029년 784,702,242 2020년 2030년 897,562,517 2021년 2031년 3,532,714,261 중소기업고용증대세액공제 2018년 2028년 29,120,000 2019년 2029년 36,120,000 2020년 2030년 59,500,000 2021년 2031년 132,370,000 인식 이연법인세자산 2,047,274,540 미인식 이연법인세자산 4,985,411,848 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전분기 중 회사의 주요 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 연기자출연료 10,527,838,087 4,871,379,852 촬영스텝급여 6,337,615,212 4,166,771,916 제작PD급여 266,100,000 76,995,450 작가원고료 1,983,516,292 537,075,182 종업원급여 2,597,920,384 1,974,190,180 복리후생비 1,799,069,503 811,806,111 감가상각비 396,846,424 284,879,442 지급임차료 586,087,093 445,913,724 지급수수료 8,898,264,291 2,162,745,029 대손상각비 533,475,000 - 무형자산상각비 3,707,650 538,250 기타 18,045,868,939 7,640,711,940 합 계 51,976,308,875 22,973,007,076 29. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험 관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,789,173,994 10,059,656,150 매출채권 및 계약자산 30,986,287,531 13,294,716,765 기타금융자산 23,123,166,672 11,898,888,759 합 계 56,898,628,197 35,253,261,674 ② 손상차손당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 만기일 미도래 32,000,873,489 - 14,257,037,712 - 6개월 미만 - - - - 6개월~1년 - - - - 1년 초과 706,291,152 706,291,152 662,416,152 172,816,152 합 계 32,707,164,641 706,291,152 14,919,453,864 172,816,152 당사는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 미만 매입채무 12,505,015,896 12,505,015,896 12,505,015,896 - 전환사채(주1) 25,411,312,165 33,000,000,000 - 33,000,000,000 유동금융부채 181,852,212 181,852,212 181,852,212 - 리스부채 392,887,170 407,142,059 325,951,900 81,190,159 합 계 38,491,067,443 46,094,010,167 13,012,820,008 33,081,190,159 (주1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 2023년 4월부터 투자자의 조기상환 청구가 가능합니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 미만 매입채무 3,526,493,398 3,526,493,398 3,526,493,398 - 유동금융부채 112,666,032 112,666,032 112,666,032 - 리스부채 233,168,908 238,937,481 114,817,481 124,120,000 합계 3,872,328,338 3,878,096,911 3,753,976,911 124,120,000 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 및 계약자산 매입채무 현금및현금성자산 매출채권 및 계약자산 매입채무 USD 3,461 21,790,229,372 249,903,400 6,866,459,468 6,690,030,182 228,480,000 CNY 2,959 459,336,000 - 98,467 213,913,296 - JPY 140,687,132 865,401 - 84,282,056 - - 합 계 140,693,552 22,250,430,773 249,903,400 6,950,839,991 6,903,943,478 228,480,000 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,180.05 1,185.50 1,088.00 CNY 177.43 170.88 186.26 166.96 JPY 10.41 11.05 10.30 10.54 당기말 현재 원화 대비 환율이 증가(감소)하였다면, 당사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,154,032,943 (2,154,032,943) 1,332,800,965 (1,332,800,965) CNY 45,933,896 (45,933,896) 21,401,176 (21,401,176) JPY 14,155,253 (14,155,253) 8,428,206 (8,428,206) 합 계 2,214,122,093 (2,214,122,093) 1,362,630,347 (1,362,630,347) ② 이자율위험 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 16,789,173,994 20,532,079,724 (2) 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정자산(주1) 기타포괄-공정가치 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합 계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 단기투자자산 2,700,000,000 - - - 2,700,000,000 매도가능금융자산 1,899,996,000 - - - 1,899,996,000 파생상품자산 3,546,576,000 - - - 3,546,576,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) 현금및현금성자산 - - 2,789,173,994 - 2,789,173,994 단기투자자산 - - 14,000,000,000 - 14,000,000,000 매출채권 - - 14,755,977,131 - 14,755,977,131 기타금융자산 - - 976,594,672 - 976,594,672 금융자산 합계 8,146,572,000 - 32,521,745,797 - 40,668,317,797 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 18,956,586,000 - - - 18,956,586,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - - 12,505,015,896 12,505,015,896 전환사채 - - - 10,001,302,165 10,001,302,165 리스부채 - - - 392,887,170 392,887,170 기타금융부채 - - - 181,852,212 181,852,212 금융부채 합계 18,956,586,000 - - 23,081,057,443 42,037,643,443 (주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 전기에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치(주1) 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 2,709,174,254 - - 2,709,174,254 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) 현금및현금성자산 - 10,059,656,150 - 10,059,656,150 단기투자자산 - 7,763,249,320 - 7,763,249,320 매출채권 - 13,289,716,765 - 13,289,716,765 기타금융자산 - 1,426,465,185 - 1,426,465,185 금융자산 합계 2,709,174,254 32,539,087,420 - 35,248,261,674 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1) 매입채무 - - 3,526,493,398 3,526,493,398 리스부채 - - 233,168,908 233,168,908 기타금융부채 - - 112,666,032 112,666,032 금융부채 합계 - - 3,872,328,338 3,872,328,338 (주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억을 전액 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 보상 내용 협의에 의하여 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. 나. 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 - 1,899,996,000 - 1,899,996,000 파생상품자산 - 3,546,576,000 - 3,546,576,000 금융부채: 파생상품부채 - 18,956,586,000 - 18,956,586,000 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 및 수준 3의 변동내역은 없습니다. (3) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 49,952,039,920 24,460,906,589 자본총계(B) 47,553,048,590 30,713,358,639 장단기차입금(C) 10,001,302,165 - 현금및현금성자산(D) 2,789,173,994 10,059,656,150 순차입금(C-D) 7,212,128,171 (10,059,656,150) 부채비율(A/B) 105.04% 79.64% 순차입금비율((C-D)/B) (*) 15.17% - (*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다. 30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공기관 보증금액 지급보증내역 당기말 전기말 서울보증보험 1,534,038,200 3,862,000 계약이행지급보증 (2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.(3) 계류중인 소송당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:원) 원고 피고 소송가액 내용 주식회사 에이스토리 엔에이치투자증권 주식회사 9,000,000,000 투자금반환청구 당사는 2021년 12월 7일에 소를 제기하여 현재 계류중입니다. 향후 소송 결과에 따라 소송가액은 변동될 수 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 31. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 주주 이에스프로덕션(주) 종속회사 (주)에이아이엠씨 기타특수관계자 주요 경영진 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 범주 회사명 당기 전기 지급임차료(주1) 매출원가 지급임차료(주1) 주주 이에스프로덕션(주) 2,400,000 - 5,500,000 종속회사 ㈜에이아이엠씨 - (494,961,630) - 합 계 2,400,000 (494,961,630) 5,500,000 (주1) 회사의 지급입차료 중 이에스프로덕션(주) 가 부담하는 지급임차료 해당액은 지급임차료 과목의 차감 항목으로 회계처리하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 범주 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 주주 이에스프로덕션(주) 1,200,000,000 - 1,200,000,000 종속회사 (주)에이아이엠씨 75,230,000 17,113,877 - 합 계 1,275,230,000 17,113,877 1,200,000,000 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,103,539,788 945,335,668 퇴직급여 94,781,089 68,208,707 합 계 1,198,320,877 1,013,544,375 (5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 범주 회사명 설립출자(주1) 종속회사 ㈜에이아이엠씨 400,000,000 (주1) 회사는 당기 중 ㈜에이아이엠씨를 설립하며 지분의 51%인 204,000천원을 출자하였으며, 당기 중 나머지 지분 49%를 비지배주주로부터 196,000천원에 취득하였습니다. 32. 현금흐름표 (1) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기 (단위:원) 구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말 전환사채 - 32,998,491,760 (24,833,671,500) 1,836,481,905 10,001,302,165 리스부채 233,168,908 (284,551,570) 444,269,832 - 392,887,170 합 계 233,168,908 32,713,940,190 (24,389,401,668) 1,836,481,908 10,394,189,335 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기말 리스부채 282,066,092 (131,986,629) 83,089,445 233,168,908 (2) 비현금거래 (단위:원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 (131,415,619) (21,190,172) 주식매입선택권의 행사 1,465,422,780 - 사용권자산과 리스부채 대체 444,269,832 227,684,546 전환사채 발행에 의한 파생상품 순증감 24,833,671,500 - 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시하고 있습니다. 향후 투자계획과 재무안정성 등을 종합적으로 고려하고, 주주환원을 위해 주주가치 제고 및 주주의 기대에 부응할 수 있는 안정적인 배당정책을 실시할 수 있도록 최선을 다하겠습니다.당사의 정관 상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 제10조2(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제51조(이익금의 처분) 당 회사는 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제52조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 한다. 제53조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다. 주) 상기 내용은 2021년 03월 29일부터 시행하는 정관 기준입니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제18기 제17기 제16기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 17,028 - - (별도)당기순이익(백만원) 16,878 -7,381 -1,184 (연결)주당순이익(원) 1,816 -797 -143 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 02월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 596,140 500 8,387 증자비율:8.77% 2019년 07월 12일 유상증자(일반공모) 보통주 1,926,100 500 14,300 증자비율:26.06% 2021년 02월 02일 신주인수권행사 보통주 56,100 500 14,300 주1) 2021년 04월 01일 주식매수선택권행사 보통주 157,420 500 500 주2) 주1) 2019년 6월 당사의 코스닥시장 상장시 대표주관회사인 NH투자증권 주식회사에 부여한 신주인수권의 행사 주2) 2019년 3월 28일 임직원에 부여한 주식매수선택권의 행사 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 1 2021년 04월 09일 2026년 04월 09일 33,000,000 보통주 2022년 04월 09일 ~2026년 03월 09일 100 33,834 33,000,000 975,350 - 합 계 - - - 33,000,000 - - 100 33,834 33,000,000 975,350 - * 2022년 01월 09일 시가하락을 사유로 전환가액이 30,361원으로 조정되었으며, 조정 후 전환가능 주식 수는 1,086,920주 입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥 상장) - 2019년 07월 12일 운영자금 외사업자금(드라마제작비 등) 27,543 드라마제작비 18,313 당사는 해당 공모자금을 운영자금 및 사업자금(드라마 제작, 해외진출, 신규사업 등)의용도로 사용할 예정이며, 사업진행의우선 순위에 따라 집행될 계획입니다.해당 조달자금은 본 공시 서류 작성 기준일 현재 보통예금에 예치되어 있습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2017년 02월 06일 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 전환사채 1 2021년 04월 09일 운영자금 외 사업자금(드라마제작비 등) 33,000 드라마제작비 19,000 본 공시 서류 작성 기준일 현재 단기투자자산과 보통예금, 정기예금에 예치되어 있습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제18기(2021년말) 매출채권 15,301,783,249 544,517,707 3.56% 단기대여금 15,000,000 15,000,000 100.00% 미수금 507,817,524 134,504,389 26.49% 미수수익 93,118,206 12,269,056 13.18% 선급금 962,900,096 700,000,000 72.70% 장기선급금 13,324,341,549 507,496,079 3.81% 제17기(2020년말) 매출채권 13,300,759,472 11,042,707 0.08% 단기대여금 15,000,000 15,000,000 100.00% 미수금 444,777,115 134,504,389 30.24% 미수수익 13,715,004 12,269,056 89.46% 선급금 1,993,260,634 729,080,000 36.58% 장기선급금 7,295,651,549 397,412,600 4.08% 제16기(2019년말) 매출채권 5,200,258,164 11,042,707 0.21% 단기대여금 15,000,000 15,000,000 100.00% 미수금 141,929,389 134,504,389 95% 미수수익 15,951,247 12,269,056 77% 선급금 700,000,000 700,000,000 100.00% 장기선급금 6,948,293,549 397,412,600 5.72% (2) 대손충당금 변동현황 가) 매출채권의 대손충당금 변동 (단위:원) 구 분 제18기(2021년말) 제17기(2020년말) 제16기(2019년말) 기초 대손충당금 잔액합계 11,042,707 11,042,707 11,042,707 손상차손 533,475,000 - - 제각 - - - 기말 대손충당금 잔액합계 544,517,707 11,042,707 11,042,707 나) 기타금융자산의 대손충당금 변동 (단위:원) 구 분 제18기(2021년말) 제17기(2020년말) 제16기(2019년말) 기초 대손충당금 잔액합계 161,773,445 161,773,445 149,504,389 손상차손 - - 12,269,056 제각 - - - 기말 대손충당금 잔액합계 161,773,445 161,773,445 161,773,445 다) 기타자산의 대손충당금 변동 (단위:원) 구 분 제18기(2021년말) 제17기(2020년말) 제16기(2019년말) 기초 대손충당금 잔액합계 1,126,492,600 1,097,412,600 1,049,412,600 손상차손 129,003,479 29,080,000 48,000,000 제각 48,000,000 - - 기말 대손충당금 잔액합계 1,207,496,079 1,126,492,600 1,097,412,600 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. (4) 매출채권 잔액 현황 (단위:원) 구분 3월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과 계 일반 14,623,194,529 - 678,588,720 15,301,783,249 특수관계자 - - - - 계 14,621,906,118 - 678,588,720 15,301,783,249 구성비율 95.57% 0.00% 0.00% 4.43% 100.00% 주) 대손충당금 반영전 총액 기준 다. 재고자산 현황 등 (기준일: 2021년 12월 31일) (단위:원) 구 분 당기말 프로그램 23,182,767,170 상품 8,553,327 합계 23,191,320,497 라. 수주계약 현황당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치 평가방법 및 내역 (1) 금융상품의 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 - 1,899,996,000 - 1,899,996,000 파생상품자산 - 3,546,576,000 - 3,546,576,000 금융부채: 파생상품부채 - 18,956,586,000 - 18,956,586,000 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 및 수준 3의 변동내역은 없습니다당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ①당기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정자산(주1) 기타포괄-공정가치 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합 계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) 단기투자자산 2,700,000,000 - - - 2,700,000,000 매도가능금융자산 1,899,996,000 - - - 1,899,996,000 파생상품자산 3,546,576,000 - - - 3,546,576,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) 현금및현금성자산 - - 3,216,906,714 - 3,216,906,714 단기투자자산 - - 14,000,000,000 - 14,000,000,000 매출채권 - - 14,757,265,542 - 14,757,265,542 기타금융자산 - - 953,295,172 - 953,295,172 금융자산 합계 8,146,572,000 - 32,927,467,428 - 41,074,039,428 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 18,956,586,000 - - - 18,956,586,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) 매입채무 - - - 12,487,902,019 12,487,902,019 전환사채 - - - 10,001,302,165 10,001,302,165 리스부채 - - - 392,887,170 392,887,170 기타금융부채 - - - 195,732,182 195,732,182 금융부채 합계 18,956,586,000 - - 23,077,823,536 42,034,409,536 (주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 전기에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치(주1) 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 2,709,174,254 - - 2,709,174,254 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) 현금및현금성자산 - 10,059,656,150 - 10,059,656,150 단기투자자산 - 7,763,249,320 - 7,763,249,320 매출채권 - 13,289,716,765 - 13,289,716,765 기타금융자산 - 1,426,465,185 - 1,426,465,185 금융자산 합계 2,709,174,254 32,539,087,420 - 35,248,261,674 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1) 매입채무 - - 3,526,493,398 3,526,493,398 리스부채 - - 233,168,908 233,168,908 기타금융부채 - - 112,666,032 112,666,032 금융부채 합계 - - 3,872,328,338 3,872,328,338 (주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억을 전액 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 보상 내용 협의에 의하여 상기 내용은 변경될 수 있습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. 바. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 기업어음증권 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 단기사채 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (5) 회사채 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (6) 신종자본증권 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (7) 조건부자본증권 미상환 잔액당사는 본 공시 서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 예측과 관계된 것으로 향후 예상되는 회사의 경영현황 및 재무실적을 의미하며, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대', '예정' 등과 같은 단어를 포함합니다.본 자료에 직접적으로 표현되거나 또는 함축되어 있는 미래에 관한 제반 사항은 이미알려진 위험과 알려지지 않은 위험을 내포하고 있으며 불확실성 등 여러 요인에 의하여 실제 결과나 실적과 다를 수 있고, 그러한 차이는 중요할 수 있습니다.회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.- 환율 및 이자율 등의 변동을 포함한 국내외 금융 시장의 동향- 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내 및 국외(중국 등)의 문화콘텐츠 시장에 대한 변화 등당사는 본 자료에 직접적으로 표현되거나 또는 함축되어 있는 제반 정보의 정확성과 완전함에 대해 어떠한 주장이나 보장도 제공하지 않으며, 본 자료에 포함된 과거 혹은 미래에 관한 서술은 어떠한 경우에도 당사의 약속이나 주장으로 간주될 수 없습니다. 본 정보는 당사의 계획, 추정, 예상에 기반하고 있으며 향후 당사가 처하게 될 정치 경제적 영업환경을 반영하고 있으므로 당사의 이러한 추정과 예상은 영업환경 및 외부환경에 따라 변경될 수 있으니 투자판단에 유의하시기 바랍니다.추정, 계획, 예상은 작성일 현재 시점의 사항만을 서술하므로 당사는 추후 발생할 수 있는 미래의 사건 또는 위험요인에 대하여 추가적인 정보를 제공할 의무와 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요당사는 2004년 1월 설립한 드라마 제작 전문기업입니다. 드라마 콘텐츠를 기획 및 제작하여 방송국과 해외시장 등에 공급하는 드라마 콘텐츠 제작사업과 IP(지적재산권) 판매 및 관련 부가사업(OST, 게임 등)을 영위하는방송프로그램 제작 및 공급업을주사업으로 하고 있습니다.2020년 NETFLIX 오리지널 드라마 '킹덤 시즌2', KBS 미니시리즈 '바람피면 죽는다'를 제작 및 방영하였으며, 2021년에는 드라마 '지리산' 및 'SNL KOREA S1'을 제작하였습니다.2022년 미디어 시장은 급변하는 미디어 생태계 속에서 방송, 통신 사업자간의 융합과 기존 방송사업자의 사업영역 확대, 신규 OTT 사업자들의 등장으로 사업자 간의 경쟁은 더욱 심화될 것으로 예상됩니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준) 가. 재무상태 (단위:원) 구분 2021년말 2020년말 증감 증감율 유동자산 79,237,364,004 46,064,001,386 33,173,362,618 72.02% 비유동자산 18,460,530,229 9,110,263,842 9,350,266,387 102.63% 자산총계 97,697,894,233 55,174,265,228 42,523,629,005 77.07% 유동부채 39,548,689,010 23,925,493,602 15,623,195,408 65.30% 비유동부채 10,446,827,318 535,412,987 9,911,414,331 1,851.17% 부채총계 49,995,516,328 24,460,906,589 25,534,609,739 104.39% 자본총계 47,702,377,905 30,713,358,639 16,989,019,266 55.31% 주) △는 부(-)의 값