피씨엘 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 분기말 : 2024년 09월 30일 현재
제 16(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
피씨엘 주식회사

1. 일반 사항

피씨엘 주식회사(이하 '회사')는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김소연 및 특수관계인	10,376,826	17.54	11,733,084	22.77

올릭스㈜	3,882,665	6.56	4,132,665	8.02

GEM GLOBAL YIELD SCS LLC	3,186,137	5.38	5,291,004	10.27

제이에스앤파트너스 주식회사	2,690,814	4.55	-	-

주식회사 에프앤지	2,495,327	4.22

기타	36,540,198	61.75	30,371,955	58.94

합계	59,171,967	100	51,528,708	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간 말에 해당부채의분류에 영향을 미치지않으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융 약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’ 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채 판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우,가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘ 환율변동효과’ 와 기업회계기준서 제1101호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산(투자전환사채)	-	-	8,300,000	8,300,000

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

­ 전환권/상환권 옵션의 공정가치: 옵션가격결정모형을 사용하여 측정
­ 주가변동성 : 과거 주가변동에 기초하여 추정

당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비상장 지분증권

전기말 장부금액	-

처분	-

취득	8,300,000

기타수익 또는 기타비용으로 인식된 이익(손실)	-

중단영업으로 인식된 이익(손실)	-

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)	-

당분기말 장부금액	8,300,000

① 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	10%p 상승	10%p 하락

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(투자전환사채)	8,300,000	3	이항모형	기초자산주식가격	8,312,535	8,292,193

주가변동성	8,349,153	8,284,541

할인율	8,287,373	8,335,921

(*) 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다.

② 가치평가과정회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가되었습니다.

­ 할인율: 화폐의 시간가치에 대한 현재의 시장평가와 자산의 특유위험을 반영하는 세전 할인율을 산정하는 데에 자본자산가격결정모형을 사용하였습니다.
­ 거래상대방의 특유위험 조정(신용부도율에 대한 가정 포함)은 연결회사의 내부 신용위험관리에서 결정된 신용위험등급에서 도출하였습니다.
­ 비상장 지분증권의 이익성장율: 유사한 형태의 기업에 대한 시장 정보를 기초로 추정하였습니다.
­ 수취하거나 지급할 조건부대가의 예상 현금유입: 매매계약의 조건, 사업에 대한 연결회사의 지식, 현재의 경제 환경이 영향을 미치게 될 방법에 기초하여 추정하였습니다.
- 위험할인율: 발행일별 신용등급에 따른 Yield Curve를 적용하였습니다.
- 무위험이자율 : 잔여만기에 해당하는 국고채 금리를 적용하였습니다.
- 주가변동성 : 비교기업의 평가기준일 이전 180영업일의 연환산 주가변동성을 적용하였습니다.

(3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	우리은행	5,002	5,002	임차인 질권 설정

하나은행	600,031	600,031	수수료

단기금융상품	하나은행	-	4,800,000	-

6. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	9,778,115	12,984,337

손실충당금	(8,601,531)	(5,767,064)

매출채권(순액)	1,176,584	7,217,273

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	767,909	-	767,909	732,888	-	732,888

미수수익	23,966	-	23,966	55,233	-	55,233

보증금	-	1,537,758	1,537,758	-	1,112,483	1,112,483

총 장부금액	791,875	1,537,758	2,329,633	788,121	1,112,483	1,900,604

차감: 손실충당금	(297,000)	-	(297,000)	(297,000)	-	(297,000)

상각후원가	494,875	1,537,758	2,032,633	491,121	1,112,483	1,603,604

7. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	평가충당금	장부금액	원가	평가충당금	장부금액

상품	2,058,440	(1,475,708)	582,731	2,060,459	(1,475,709)	584,750

제품	9,035,325	(5,662,574)	3,372,752	10,093,915	(6,596,653)	3,497,262

원재료	17,308,126	(11,870,947)	5,437,179	17,304,844	(11,870,946)	5,433,898

합 계	28,401,891	(19,009,229)	9,392,662	29,459,218	(19,943,308)	9,515,910

8. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	1,101,600	-	-	1,101,600	1,101,600	-	-	1,101,600

건물	747,050	-	(224,115)	522,935	747,050	-	(210,108)	536,942

비품	379,870	-	(343,444)	36,425	378,070	-	(322,973)	55,097

기계장치	12,314,013	(7,354)	(7,746,202)	4,560,456	12,314,013	(13,773)	(6,610,403)	5,689,837

기타의유형자산	1,526,848	-	(1,353,983)	172,866	1,526,848	-	(1,224,097)	302,751

건설중인자산	176,000	-	-	176,000	50,000	-	-	50,000

합 계	16,245,381	(7,354)	(9,667,744)	6,570,282	16,117,581	(13,773)	(8,367,581)	7,736,228

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	분기말

토지	1,101,600	-	-	-	-	1,101,600

건물	536,942	-	-	(14,007)	-	522,935

비품	55,096	1,800	-	(20,471)	-	36,425

기계장치	5,689,837	-	-	(1,129,381)	-	4,560,456

기타의유형자산	302,751	-	-	(129,886)	-	172,866

건설중인자산	50,000	126,000	-	-	-	176,000

합 계	7,736,227	127,800	-	(1,293,746)	-	6,570,282

(단위: 천원)

전분기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	분기말

토지	2,781,791	-	-	-	(2,228,403)	553,388

건물	5,118,847	-	-	(43,895)	(4,533,341)	541,611

비품	106,278	-	-	(38,876)	-	67,402

기계장치	4,382,495	-	-	(1,165,533)	2,851,000	6,067,962

기타의유형자산	514,712	-	(46,200)	(138,066)	-	330,446

건설중인자산	670,000	2,231,000	-	-	(2,851,000)	50,000

합 계	13,574,123	2,231,000	(46,200)	(1,386,370)	(6,761,744)	7,610,809

(*) 전분기 중 토지 및 건물 일부는 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다

(3) 유형자산 담보제공 내역1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,101,600	1,554,000	차입금(주석 14)	1,050,000	우리은행

건물	522,935

기계장치	464,956	-	6,625,000	산업은행

기타의유형자산	22,200

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,101,600	1,554,000	차입금(주석 14)	1,295,000	우리은행

건물	536,942

기계장치	587,005	-	7,300,000	산업은행

기타의유형자산	44,400

9. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 분기재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	346,581	482,090

차량운반구	-	1,581

합 계	346,581	483,671

리스부채

유동	297,014	321,951

비유동	-	126,835

합 계	297,014	448,786

당반기 중 증가된 사용권자산은 283백만원(전분기: 367백만원)입니다.

(2) 분기포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	183,991	548,240	181,893	602,216

차량운반구	-	790	4,485	13,454

합 계	183,991	549,031	186,377	615,670

리스부채에 대한 이자비용(*1)	5,484	23,039	16,743	38,117

단기리스료(*2)	51,603	81,578	3,750	63,475

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	2,842	7,921	3,404	10,813

(*1) 금융원가에 포함되어 있습니다.
(*2) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당분기 중 리스의 총 현금유출은 509백만원(전기: 294백만원)입니다.

10. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	427,371	(47,600)	(260,489)	119,282	427,371	(51,600)	(206,450)	169,320

산업재산권	398,803	(3,469)	(381,044)	14,290	388,855	(4,764)	(362,688)	21,403

합 계	826,173	(51,069)	(641,533)	133,571	816,225	(56,364)	(569,138)	190,723

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	기 초	개별취득	상각비	대체	분기말

소프트웨어	169,320	-	(42,039)	(8,000)	119,282

산업재산권	21,402	9,948	(17,061)	-	14,290

합 계	190,722	9,948	(59,100)	(8,000)	133,571

(단위: 천원)

전분기	기 초	개별취득	상각비	대체	분기말

소프트웨어	235,937	1,000	(51,321)	-	185,616

산업재산권	58,431	-	(25,728)	-	29,936

합 계	291,601	1,000	(77,049)	-	215,552

11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	2,580,840	2,580,840	2,580,840	2,580,840

건물	5,085,160	5,085,160	5,085,160	5,085,160

합 계	7,666,000	7,666,000	7,666,000	7,666,000

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

유형자산에서 대체 증가	-	-	-	2,228,403	4,533,341	6,761,744

용도 변경시점의 재평가이익	-	-	-	351,924	529,267	881,192

용도 변경시점의 재평가손실	-	-	-	(27,787)	(34,149)	(61,936)

기초	2,580,840	5,085,160	7,666,000	2,552,540	5,028,460	7,581,000

공정가치 변동으로 인한 손익	-	-	-	-	-	-

기말	2,580,840	5,085,160	7,666,000	2,552,540	5,028,460	7,581,000

(3) 투자부동산 담보제공 내역1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지와 건물	7,666,000	17,400,000	차입금(주석 14)	6,625,000	산업은행

3,000	임대보증금(주석 13)	3,000	코웨이㈜

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지와 건물	7,666,000	17,400,000	차입금(주석 14)	7,300,000	산업은행

18,000	임대보증금(주석 13)	18,000	코웨이㈜ 외 1

(4) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 22백만원(전분기: 11백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 41백만원(전분기: 43백만원)입니다.

12. 종속기업 및 관계기업 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜피씨엘이지(*)	한국	40.5%	1,417,500	40.5%	1,417,500

㈜골드바이오	한국	100%	50,000	100%	50,000

소계	1,467,500	1,467,500

관계기업	엠큐렉스㈜	한국	36.9%	12,999,998	36.9%	12,999,998

(*) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 일부 소수주주들 지분 10.5%의 의결권을 위임받아 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	1,467,500	12,999,998	1,417,500	12,999,998

취득	-	-	50,000	-

보고기간말 장부금액	1,467,500	12,999,998	1,467,500	12,999,998

13. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	269,889	-	60,246	-

미지급금	2,023,067	585,398	3,601,242	539,813

미지급비용	242,121	-	444,918	-

임대보증금(*)	-	13,000	15,000	13,000

합 계	2,535,077	598,398	4,121,406	552,813

(*) 상기 임대보증금 중 일부에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11 참조).

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	산업은행(*2,4,5,6)	2025.07.01	9.57	3,300,000	3,800,000

원화대출	하나은행(*7)	2025.05.15	5.32	3,000,000	7,800,000

원화대출	우리은행(*1,3)	2024.11.18	6.97	1,050,000	1,295,000

원화대출	관계사 임원	2024.06.14	10.00	-	1,900,000

장기차입금	원화대출	산업은행(*2,4,5,6)	2029.06.29	4.79	3,325,000	3,500,000

합 계	10,675,000	18,295,000

차감: 차입금(유동) 장부금액	(8,050,000)	(15,145,000)

장기차입금 장부금액	2,625,000	3,150,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).
(*2) 상기 차입금에 대하여 회사의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).
(*3) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.
(*4) 상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).
(*5) 상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.
(*6) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 25 참조).
(*7) 상기 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

(2) 당분기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	6개월미만	6개월~1년	1년~ 2년	2년~5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	2,432,819	-	598,398	-	-	3,031,216	3,028,745

차입금	1,495,834	7,194,416	813,164	2,058,421	-	11,561,835	10,675,000

리스부채	250,480	77,100	-	-	-	327,580	297,014

합 계	4,179,133	7,271,516	1,411,561	2,058,421	-	14,920,632	14,000,759

(단위: 천원)

전기말	6개월미만	6개월~1년	1년~ 2년	2년~5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	4,020,554	-	552,813	-	-	4,573,367	4,573,367

차입금	15,675,704	450,895	845,819	2,321,674	355,155	19,649,247	18,295,000

리스부채	175,105	162,700	154,200	-	-	492,005	448,787

합 계	19,871,363	613,595	1,552,832	2,321,674	355,155	24,714,619	23,317,154

15. 퇴직급여

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 173백만원(전기: 299백만원)입니다.

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 부(-)의 법인세비용(2023년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세: 부(-)의 법인세비용)입니다. 17. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 59,171,967주(전기말: 51,528,708주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	11,957,236	5,978,618	64,637,415	70,616,033

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	19,000	9,500	249,844	259,344

유상증자	5,200,000	2,600,000	20,495,089	23,095,089

무상증자	34,352,472	17,176,236	(17,263,934)	(87,698)

전기말	51,528,708	25,764,354	68,118,414	93,882,768

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	-	-	-	-

주식매수선택권 취소	-	-	20,963	20,963

유상증자	7,643,259	3,821,630	20,148,090	23,969,719

무상증자	-	-	-	-

당분기말	59,171,967	29,585,984	88,287,466	117,873,450

18. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 6차~8차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 2년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	114,000	105,000	4,652.89	16,219.59

행사(*)	-	19,000	-	10,075.00

소멸	42,000	42,000	2,923.71	18,743.54

분기말 잔여주	72,000	44,000	5,661.58	27,430.73

분기말 행사가능한 주식수	72,000	32,000	5,661.58	25,053.88

(*) 전분기 중 19,000주의 주식선택권이 주당 10,075원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 10,063원이었습니다.

(3) 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일	만기	주당 행사가격 (단위: 원)	주식수(단위: 주)

당분기말	전기말

2019.03.11	2024.03.10	2,750	-	30,000

2020.03.03	2025.03.03	3,358	51,000	63,000

2021.02.26	2026.02.26	11,256	21,000	21,000

합 계	72,000	114,000

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기	1.0	1.1

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 7백만원과 (-)196백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당분기말

토지 및 건물 재평가잉여금	1,287,893	-	1,287,893

(단위: 천원)

구분	전기초	증감	전기말

토지 및 건물 재평가잉여금	-	1,287,893	1,287,893

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	170,387	184,221

20. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	397,677	1,164,443	348,550	1,220,867

퇴직급여	50,417	154,291	55,727	178,872

복리후생비	48,823	106,844	28,908	131,939

여비교통비	77,979	190,993	63,369	169,604

접대비	106,022	505,280	110,184	190,043

지급수수료	547,264	695,539	806,110	2,715,909

유형자산감가상각비	9,766	34,440	15,065	56,246

사용권자산감가상각비	183,991	549,031	186,377	615,670

무형자산상각비	18,101	59,100	24,949	77,049

경상연구개발비	372,102	1,313,476	439,567	1,396,031

운반비	14,262	178,746	5,295	35,768

광고선전비	55,593	96,793	13,151	157,963

건물관리비	9,091	38,357	3,465	6,930

주식보상비용	-	7,129	(31,588)	(195,980)

기타	865,211	1,068,376	65,375	234,588

합 계	2,756,298	6,162,836	2,134,506	6,991,498

21. 기타수익과 기타비용21.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	3,894	45,391	39,513	489,342

외화환산이익	(162,093)	110,149	35,045	166,388

잡이익	1,001,677	1,073,840	30,186	197,873

합 계	843,478	1,229,380	104,744	853,604

21.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	966	1,176	-	242,097

외화환산손실	(1,676)	1,966	-	91,435

기타의대손상각비	-	-	-	300,372

투자부동산재평가손실	-	-	-	61,936

유형자산처분손실	-	-	-	46,200

리스변경손실	-	-	1,366	1,366

잡손실	3,788	10,674	4,956	24,686

합 계	3,078	13,816	6,322	768,092

22. 금융수익과 금융원가22.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	92,887	353,984	38,365	303,063

파생상품평가이익	-	-	-	2,242,417

합 계	92,887	353,984	38,365	2,545,480

22.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	283,476	987,507	408,073	2,100,288

사채상환손실	-	-	-	5,237,107

파생상품평가손실	-	-	-	9,616

합 계	283,476	987,507	408,073	7,347,012

23. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손실	(9,030,747)	(15,877,976)

조정:

대손상각비	2,834,468	3,834,172

기타대손상각비	-	300,372

유형자산감가상각비	1,293,746	1,386,370

사용권자산감가상각비	549,031	615,670

무형자산상각비	59,100	77,049

유형자산처분손실	-	46,200

투자부동산재평가손실	-	61,936

주식기준보상	7,129	(195,980)

파생상품 평가손익	-	(2,232,801)

이자비용	987,507	2,100,288

이자수익	(353,984)	(303,063)

외화환산손실	1,503	91,435

외화환산이익	(110,149)	(166,388)

재고자산평가손실	(917,611)	(248,331)

사채상환손실	-	5,237,107

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	3,316,063	(342,764)

미수금의 감소(증가)	(35,021)	3,021,515

미수수익의 감소(증가)	(296,279)	83,329

선급금의 감소(증가)	(8,607,415)	(151,261)

선급비용의 증가	(54,027)	(3,386)

부가세대급금의 감소	(69,272)	165,791

재고자산의 감소(증가)	1,040,860	(66,903)

임차보증금의 감소(증가)	(132,800)	-

기타보증금의 감소(증가)	(287,642)	-

매입채무의 증가(감소)	208,541	-

계약부채의 증가(감소)	20,560	-

미지급금의 증가(감소)	(1,532,644)	859,099

미지급비용의 증가(감소)	(223,870)	(236,509)

예수금의 증가(감소)	(442,577)	177,098

선수금의 증가(감소)	38,141	70,220

영업으로부터 창출된 현금흐름	(11,737,393)	(1,697,709)

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증처	보증기간	보증내용	보증금액

신용보증기금	하나은행	2021.05.18~2024.05.16	지급보증	2,850,000

서울보증보험	㈜앱솔로지	2023.06.23~2026.06.22	공탁보증	564,500

서울보증보험	㈜케어마일	2023.06.27~2026.06.26	공탁보증	1,049,700

(2) 금융기관과의 약정사항(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	실행금액

하나은행	운영대출	3,000,000	7,800,000

(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원, USD)

원고	사건내용	소송가액

㈜와이즈투모로우 외 1명	용역비 미지급금	537,075

25. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 김소연 대표이사 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

㈜피씨엘이지	40.5	40.5

㈜골드바이오	100	100

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

관계기업	엠큐렉스㈜	엠큐렉스㈜

기타특수관계자(*)	아이디에스	올릭스㈜

피씨엘랩	아이디에스

피씨엘앰에프	피씨엘랩

주요 경영진	피씨엘앰에프

주요 경영진

(*) 회사의 최대주주 및 특수관계인이 주요 경영진이거나 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

매출	임차료	이자비용	매출	임차료	이자비용

관계기업	엠큐렉스㈜	-	-	-	-	-	157,808

기타특수관계자	올릭스㈜	-	-	-	150,000	-	-

피씨엘랩	-	-	-	-	4,800	-

주요 경영진	-	-	243,872	-	-	200,548

합 계	-	-	243,872	150,000	4,800	358,356

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기말	전기말

임차보증금	차입금	기타채무	임차보증금	차입금	기타채무

기타특수관계자	아이디에스	408,672	-	-	408,672	-	-

피씨엘앰에프	-	-	7,150	-	-	7,150

주요 경영진	-	-	-	-	1,900,000	8,849

합 계	408,672	-	7,150	408,672	1,900,000	15,999

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

자금차입	자금상환	리스부채상환(*)	자금차입	자금상환	리스부채상환(*)	현금출자

종속기업	㈜골드바이오	-	-	-	-	-	50,000

관계기업	엠큐렉스㈜	-	-	-	4,000,000	4,000,000	-	-

기타특수관계자	아이디에스	-	-	278,640	-	-	278,640	-

주요 경영진	-	1,900,000	-	3,900,000	2,000,000	-	-

합 계	-	1,900,000	278,640	7,900,000	6,000,000	278,640	50,000

(*) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 382백만원(전기말: 388백만원)과 92백만원(전기말: 355백만원)이며, 리스부채의 이자 지급액은 10백만원(전분기: 15백만원)입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 5,639백만원(전기말: 7,539백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	773,211	686,245

퇴직급여	122,917	121,632

합 계	896,128	807,877