피씨엘 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 분기말 : 2025년 09월 30일 현재
제 17(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
피씨엘 주식회사

1. 일반 사항

피씨엘 주식회사(이하 '회사')는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)(*)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김소연 및 특수관계인	371,731	13.36	10,964,682	18.53

GEM GLOBAL YIELD LLC SCS	33,836	1.22	3,186,137	5.38

제이에스앤파트너스㈜	138,426	4.98	2,734,059	4.62

올릭스㈜	-	-	2,589,565	4.38

㈜에프앤지	124,766	4.48	2,495,327	4.22

기타	2,113,339	75.96	37,202,197	62.87

합계	2,782,098	100	59,171,967	100

(*) 당분기 중 최대주주에 대하여 30 : 1 및 일반주주에 대하여 20 : 1 비율로 무상 병합을 실시하였습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간 말에 해당부채의분류에 영향을 미치지않으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융 약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’ 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채 판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우,가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 와 기업회계기준서 제1101호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,199,470	5,199,470

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

­ 복합금융상품: 옵션가격결정모형을 사용하여 측정

① 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채	5,199,470	3	옵션모델	주가 변동성	42.97%~62.97%(52.97%)

기초자산 주식가격	9,136원~11,166원(10,151원)

② 가치평가과정회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가되었습니다.

­ 할인율: 화폐의 시간가치에 대한 현재의 시장평가와 자산의 특유위험을 반영하는 세전 할인율을 산정하는 데에 자본자산가격결정모형을 사용하였습니다.
­ 거래상대방의 특유위험 조정(신용부도율에 대한 가정 포함)은 회사의 내부 신용위험관리에서 결정된 신용위험등급에서 도출하였습니다.
­ 비상장 지분증권의 이익성장율: 유사한 형태의 기업에 대한 시장 정보를 기초로 추정하였습니다.
­ 수취하거나 지급할 조건부대가의 예상 현금유입: 매매계약의 조건, 사업에 대한 회사의 지식, 현재의 경제 환경이 영향을 미치게 될 방법에 기초하여 추정하였습니다.

(3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한사유

은행예금	우리은행	5,010	5,007	임차인 질권 설정

예치금	하나은행	-	600,547	계약상 수수료

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

전환사채	5,199,470	5,199,470

회사는 AI 기반 디지털 헬스케어 사업을 위한 클라우드 플랫폼 협력 투자 등을 목적으로 2024년 6월 21일 ㈜타이거컴퍼니가 발행한 전환사채 8,300백만원을 취득하였으며, 취득한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액: 8,300백만원ㆍ발행가액: 8,300백만원ㆍ액면이자율: 0%ㆍ상환보장수익률: 5%ㆍ원금상환일(만기일): 발행일로부터 3년이 되는 날ㆍ전환 조건: 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 주당 160,000원으로 전환 가능ㆍ조기상환 조건: 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 이후 조기상환 청구 가능

7. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	12,254,013	12,192,251

손실충당금	(9,096,234)	(9,096,234)

매출채권(순액)	3,157,779	3,096,017

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	120,000	-	120,000	120,000	-	120,000

미수금	379,804	-	379,804	398,309	-	398,309

미수수익	9,495	-	9,495	42,397	-	42,397

보증금	-	803,813	803,813	-	785,476	785,476

예치금	-	800	800	-	600,547	600,547

총 장부금액	509,299	804,613	1,313,912	560,706	1,386,023	1,946,729

차감: 손실충당금	(426,495)	-	(426,495)	(426,495)	-	(426,495)

상각후원가	82,804	804,613	887,417	134,211	1,386,023	1,520,234

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	평가충당금	장부금액	원가	평가충당금	장부금액

상품	1,365,961	(25,244)	1,340,717	2,058,440	(2,040,938)	17,502

제품	7,763,213	(7,762,070)	1,143	7,763,213	(7,762,070)	1,143

원재료	17,396,676	(17,249,838)	146,838	17,364,791	(17,249,839)	114,952

합 계	26,525,850	(25,037,152)	1,488,698	27,186,444	(27,052,847)	133,597

9. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,069,200	-	-	(9,623)	1,059,577	1,069,200	-	-	(9,623)	1,059,577

건물	747,050	-	(242,791)	-	504,259	747,050	-	(228,784)	-	518,266

기계장치	12,314,013	(5,215)	(8,061,767)	(4,247,031)	-	12,314,013	(5,215)	(8,061,767)	(4,247,031)	-

비품	379,870	-	(347,960)	(31,910)	-	379,870	-	(347,960)	(31,910)	-

기타의유형자산	1,526,849	-	(1,396,127)	(130,722)	-	1,526,849	-	(1,396,127)	(130,722)	-

건설중인자산	176,000	-	-	(176,000)	-	176,000	-	-	(176,000)	-

합 계	16,212,982	(5,215)	(10,048,645)	(4,595,286)	1,563,836	16,212,982	(5,215)	(10,034,638)	(4,595,286)	1,577,843

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	분기말

토지	1,059,577	-	-	-	-	1,059,577

건물	518,266	-	-	(14,007)	-	504,259

기계장치	-	-	-	-	-	-

비품	-	-	-	-	-	-

기타의유형자산	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	1,577,843	-	-	(14,007)	-	1,563,836

(단위: 천원)

전분기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	분기말

토지	1,101,600	-	-	-	-	1,101,600

건물	536,942	-	-	(14,007)	-	522,935

기계장치	55,096	1,800	-	(20,471)	-	36,425

비품	5,689,837	-	-	(1,129,381)	-	4,560,456

기타의유형자산	302,751	-	-	(129,886)	-	172,866

건설중인자산	50,000	126,000	-	-	-	176,000

합 계	7,736,227	127,800	-	(1,293,746)	-	6,570,282

(3) 유형자산 담보제공 내역1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,059,577	1,554,000	차입금(주석 15)	2,625,000	산업은행

건물	504,259

기계장치	-

기타의유형자산	-

토지	1,059,577	2,000,000	1,150,000	협심

건물	504,259

(*) 이 외에 상기 토지 및 건물은 당사의 미지급금과 관련하여 488백만원이 압류되어있습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,059,577	1,554,000	차입금(주석 15)	880,000	우리은행

건물	518,266

기계장치	-	-	6,450,000	산업은행

기타의유형자산	-

10. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 분기재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	-	-

차량운반구	-	-

합 계	-	-

리스부채

유동	337,556	408,830

비유동	175,817	249,229

합 계	513,373	658,059

2) 분기포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	-	183,991	548,240

차량운반구	-	-	0	790

합 계	-	-	183,991	549,031

리스부채에 대한 이자비용(*1)	5,988	48,465	5,484	23,039

단기리스료(*2)	(26,119)	52,947	51,603	81,578

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	3,812	2,403	2,842	7,921

(*1) 금융원가에 포함되어 있습니다.
(*2) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	427,371	-	(277,810)	(149,560)	-	427,371	-	(277,811)	(149,560)	-

산업재산권	396,510	-	(382,970)	(13,540)	-	396,510	-	(382,970)	(13,540)	-

합 계	823,881	-	(660,780)	(163,100)	-	823,881	-	(660,781)	(163,100)	-

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	기 초	개별취득	상각비	대체	분기말

소프트웨어	-	-	-	-	-

산업재산권	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

전분기	기 초	개별취득	상각비	대체	분기말

소프트웨어	169,320	-	(42,039)	(8,000)	119,282

산업재산권	21,402	9,948	(17,061)	-	14,290

합 계	190,722	9,948	(59,100)	(8,000)	133,571

12. 투자부동산

(1) 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

토지	777,222	777,222

건물	1,063,580	1,063,580

합 계	1,840,802	1,840,802

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

유형자산에서 대체 증가	-	-	-	-	-	-

용도 변경시점의 재평가이익	-	-	-	-	-	-

용도 변경시점의 재평가손실	-	-	-	-	-	-

기초	2,329,775	3,298,203	5,627,978	2,580,840	5,085,160	7,666,000

처분	(1,552,553)	(2,234,623)	(3,787,176)	-	-	-

공정가치 변동으로 인한 손익	-	-	-	-	-	-

기말	777,222	1,063,580	1,840,802	2,580,840	5,085,160	7,666,000

(3) 투자부동산 담보제공 내역1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지와 건물	1,840,802	17,400,000	차입금(주석 15)	2,625,000	산업은행

20,000	임대보증금	20,000	서울시스템 외 3

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지와 건물	5,627,978	17,400,000	차입금(주석 15)	6,450,000	산업은행

47,000	임대보증금	47,000	코웨이㈜ 외 1

(4) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 4백만원(전분기: 22백만 원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 3백만원(전분기:41백만원) 입니다. 13. 종속기업 및 관계기업(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜골드바이오	한국	100%	-	100%	-

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종속기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	-	1,467,500	12,999,998

취득	-	-	-

보고기간말 장부금액	-	1,467,500	12,999,998

(*1) 2024년 12월 28일 회사는 종속기업 ㈜피씨엘이지의 지분 40.5%를 350백만원에 처분하고 처분손실 1,068백만원을 인식하였으며, 종속기업 (주)골드바이오에 대해 보유 지분 전량에 대해 손상차손 50백만원을 인식하였습니다.
(*2) 2024년 12월 31일 회사는 관계기업 엠큐렉스㈜의 지분 36.9%를 1,484백만원에 처분하고 처분손실 11,516백만원을 인식했습니다.

14. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	296,356	-	66,836	-

미지급금	3,093,919	606,077	2,218,629	585,398

미지급비용	1,240,456	-	274,067	-

임대보증금(*)	-	20,000	-	8,000

합 계	4,630,731	626,077	2,559,532	593,398

(*) 상기 임대보증금 중 일부에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 당기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출(분할상환)	산업은행(*2,4,5,6)	-	3.85	525,000	4,000,000

원화대출	하나은행(*7)	2026.05.15	5.09	3,000,000	3,000,000

원화대출	우리은행(*1,3)	2025.07.21	6.36	-	880,000

운영자금차입	협심(*1)	2025.10.14	8.00	1,150,000	-

운영자금차입	대표이사	-	-	1,632,255	-

소계	6,307,255	7,880,000

장기차입금	원화대출(분할상환)	산업은행(*2,4,5,6)	2029.06.29	3.85	2,625,000	3,150,000

소계	2,625,000	3,150,000

차감: 차입금(유동) 장부금액	(525,000)	(700,000)

장기차입금 장부금액	2,100,000	2,450,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).
(*2) 상기 차입금에 대하여 회사의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).
(*3) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.
(*4) 상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).
(*5) 상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.
(*6) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 26 참조).
(*7) 상기 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 25 참조).

(2) 당분기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	6개월미만	6개월~1년	1년~ 2년	2년~5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	4,479,428	151,302	626,077	-	-	5,256,807	5,256,807

차입금	1,600,461	5,093,131	779,576	746,184	535,449	8,754,801	8,407,255

리스부채	153,960	153,960	51,320	-	-	359,240	321,384

합계	6,233,849	5,398,393	1,456,973	746,184	535,449	14,370,848	13,985,446

(단위: 천원)

전기말	6개월미만	6개월~1년	1년~ 2년	2년~5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	2,411,983	-	593,398	-	-	3,005,381	3,005,381

차입금	4,383,633	3,872,437	804,781	1,865,259	-	10,926,110	10,330,000

리스부채	308,160	179,660	282,260	-	-	770,080	658,059

합계	7,103,776	4,052,097	1,680,439	1,865,259	-	14,701,571	13,993,440

16. 퇴직급여

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 155백만원(전분기: 173백만원)입니다.

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 부(-)의 법인세비용 입니다.

18. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 2,782,098주(전기말: 59,171,967주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	51,528,708	25,764,354	68,118,414	93,882,768

종업원주식선택권	-	-	20,963	20,963

유상증자	7,643,259	3,821,630	20,148,089	23,969,719

전기말	59,171,967	29,585,984	88,287,466	117,873,450

종업원주식선택권	-	-	30,997	30,997

유상증자	-	-	-	-

결손금보전	-	-	(84,010,031)	(84,010,031)

무상감자	(56,389,869)	(28,194,935)	-	(28,194,935)

당분기말	2,782,098	1,391,049	4,308,432	5,699,481

19. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 6차~8차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 2년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	72,000	114,000	5,662.00	4,652.89

행사	-	-	-	-

소멸	65,000	42,000	3,358.00	2,923.71

기말 잔여주	7,000	72,000	11,256.00	5,661.58

기말 행사가능한 주식수	7,000	72,000	11,256.00	5,661.58

(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일	만기	주당 행사가격 (단위: 원)	주식수(단위: 주)

당분기말	전기말

2020.03.03	2025.03.03	3,358	-	51,000

2021.02.26	2026.02.26	11,256	7,000	21,000

합 계	7,000	72,000

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기	0.41	0.43

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며, 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 7백만원 입니다. 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당분기말

토지 및 건물 재평가잉여금	1,258,700	(420,442)	838,258

(단위: 천원)

구분	전기초	증감	전분기말

토지 및 건물 재평가잉여금	1,287,893	-	1,287,893

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	139,390	170,387

21. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	278,603	862,896	397,677	1,164,443

퇴직급여	41,604	141,097	50,417	154,291

복리후생비	29,008	98,363	48,823	106,844

여비교통비	4,409	18,375	77,979	190,993

접대비	16,271	79,263	106,022	505,280

지급수수료	162,704	1,851,895	547,264	695,539

유형자산감가상각비	-	97	9,766	34,440

사용권자산감가상각비	-	-	183,991	549,031

무형자산상각비	-	-	18,101	59,100

경상연구개발비	209,580	865,317	372,102	1,313,476

운반비	(9,498)	6,259	14,262	178,746

광고선전비	-	-	55,593	96,793

건물관리비	8,023	23,480	9,091	38,357

주식보상비용	-	-	-	7,129

판매수수료	1,537,696	3,232,721	-	-

기타	50,048	151,846	865,211	1,068,376

합 계	2,328,448	7,331,609	2,756,298	6,162,836

22. 기타수익과 기타비용22.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	737	762	3,894	45,391

외화환산이익	56,713	118,329	(162,093)	110,149

리스변경이익	-	24,600	-	-

투자자산처분이익	13,847	13,847	-	-

잡이익	709	16,499	1,001,677	1,073,840

합 계	72,006	174,037	843,478	1,229,380

22.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	1,098	1,273	966	1,176

외화환산손실	(89,817)	128,541	(1,676)	1,966

투자자산처분손실	1,023	1,023	-	-

잡손실	1,764	69,963	3,788	10,674

합 계	(85,932)	200,800	3,078	13,816

23. 금융수익과 금융원가23.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	6,167	36,789	92,887	353,984

23.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	75,311	438,877	283,476	987,507

24. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손실	(4,355,729)	(9,030,747)

조정:

대손상각비	-	2,834,468

유형자산감가상각비	14,007	1,293,746

사용권자산감가상각비	-	549,031

무형자산상각비	-	59,100

주식기준보상	-	7,129

투자자산처분이익	(13,847)	-

투자자산처분손실	1,023	-

이자비용	-	987,507

이자수익	(24,758)	(353,984)

외화환산손실	128,541	1,503

외화환산이익	(117,846)	(110,149)

재고자산평가손실	-	(917,611)

재고자산평가손실환입	(2,006,617)	-

리스변경이익	(24,600)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(72,457)	3,316,063

미수금의 감소(증가)	19,237	(35,021)

미수수익의 감소	(332,905)	(296,279)

선급금의 감소(증가)	(990,603)	(8,607,415)

선급비용의 증가	77,832	(54,027)

부가세대급금의 증가	6,362	(69,272)

선납세금의 감소(증가)	(6,913)	-

재고자산의 감소(증가)	651,517	1,040,860

매입채무의 증가(감소)	229,520	208,541

미지급금의 증가(감소)	875,290	(1,532,644)

미지급비용의 증가(감소)	979,255	(223,870)

장기미지급금의 증가	20,679	-

예수금의 증가	(18,284)	(442,577)

부가세예수금의 증가(감소)	-	-

계약부채의 증가(감소)	11,000	20,560

임차보증금의 증가(감소)	-	(132,800)

기타보증금의 증가(감소)	-	(287,642)

선수금의 증가(감소)	78,582	38,141

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,871,714)	(11,737,389)

25. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증처	보증기간	보증내용	보증금액

신용보증기금	하나은행	2021.05.18~ 2026.05.15	지급보증	2,850,000

서울보증보험	롯데글로벌로지스(주)	2024.12.01~ 2025.11.30	지급보증	60,000

서울보증보험	㈜앱솔로지	2023.06.23~ 2026.06.22	공탁보증	564,500

서울보증보험	㈜케어마일	2023.06.27~ 2026.06.26	공탁보증	1,049,700

(2) 금융기관과의 약정사항(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	실행금액

하나은행	차입금	3,000,000	3,000,000

산업은행	차입금	6,850,000	2,625,000

(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원,)

원고	사건내용	소송가액

㈜해치인	경영자문료 등 청구	86,399

26. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 김소연 대표이사 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

㈜골드바이오	100	100

(*) 전기 중 ㈜피씨엘이지에 대한 투자지분 전부를 처분하여 지배력을 상실했습니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자(*1)	아이디에스	아이디에스

피씨엘랩	피씨엘랩

피씨엘엠에프	피씨엘엠에프

주요 경영진	주요 경영진

(*) 관계기업인 (주)엠큐렉스에 대해서는 전기 중 투자지분 전부를 매각하여 특수관계가 해소되었습니다..
(*) 전기 중 회사의 최대주주와 올릭스㈜ 주요 경영진 간의 특수관계가 해소됐습니다.
(*1) 회사의 최대주주 및 특수관계인이 주요 경영진이거나 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

임차료	이자비용	매출	임차료	이자비용

기타특수관계자	아이디에스	-	5,988	-	-	-

피씨엘랩	-	-	-	-	-

주요 경영진(*1)	-	-	-	-	243,872

합 계	-	-	-	-	243,872

(*1)특수관계가 해소되기 전까지 발생한 거래내역입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명칭	당분기말	전기말

임차보증금	차입금	기타채무	임차보증금	차입금	기타채무

기타특수관계자	아이디에스	408,672	-	169,356	408,672	-	-

피씨엘엠에프	-	-	7,150	-	-	7,150

주요 경영진(*1)	-	1,632,255	-	-	-	-

합 계	408,672	1,632,255	176,506	408,672	-	7,150

(*1)특수관계가 해소되기 전까지 발생한 거래내역입니다.(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명칭	당분기	전분기

자금차입	자금상환	리스부채상환	자금차입	자금상환	리스부채상환

기타특수관계자	아이디에스	-	-	76,980	-	-	278,640

주요 경영진(*1)	1,632,255	-	-	-	1,900,000	-

합 계	1,632,255	-	76,980	-	1,900,000	278,640

(*1) 특수관계가 해소되기 전까지 기중의 거래 내역입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 1,314백만원(전기말: 3,311백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	554,914	773,211

퇴직급여	112,058	122,917

합 계	666,972	896,128