피씨엘 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 15(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
피씨엘 주식회사

1. 일반 사항

피씨엘 주식회사(이하 '회사')는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말(*)

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김소연 및 특수관계인	11,733,084	22.77	3,548,524	29.68

GEM GLOBAL YIELDLLC SCS	5,291,004	10.27	-	-

올릭스㈜	4,132,665	8.02	1,163,555	9.73

기타	30,371,955	58.94	7,245,157	60.59

합계	51,528,708	100	11,957,236	100

(*) 회사는 2023년 9월 15일을 기준일로 하여 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 전기말 주식수는 무상증자 전 주식수입니다(주석 30 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

회사는 토지를 제외한 자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	6년

비품	6년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 전환권은 전환될 자기지분상품 수량이 변동 가능하여 부채로 분류하였으며, 내재파생상품으로 별도로 분리하여 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 주계약은 복합금융상품 전체의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 주계약과내재파생상품의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 고정리스료의 순현재가치기준으로 측정합니다.

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액으로 측정합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 투자부동산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(2) 재고자산 평가원가를 회수할 수 없는 재고자산은 손상되었을 수 있으며, 그러한 재고자산은 순실현가능가치로 평가해야 합니다. 특정 상품에 대한 수요 패턴의 변화로 인해 시장가격의 변동성이 높아질 수 있으며, 이로 인해 해당 재고가 더 큰 손상 위험에 노출될 수 있습니다(주석 11 참조).

(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다(주석 15 참조).

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

금융자산

현금및현금성자산	19,735	9,209	8,728,583	70,507

매출채권	6,395,566	1,500,078	2,478,643	250,665

금융부채

매입채무	47,046	-	46,240	1,695,756

(나) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인합니다.

(단위: 천원)

구 분	이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	636,826	1,116,099	636,826	1,116,099

10% 하락시	(636,826)	(1,116,099)	(636,826)	(1,116,099)

회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율 위험(가) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	15,100,000	83%	14,500,000	48%

고정금리 차입금 - 만기일:

1년 미만	3,195,000	17%	-	-

1-5년	-	-	15,690,957	52%

합계	18,295,000	100%	30,190,957	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	(151,000)	(145,000)	(151,000)	(145,000)

1% 하락 시	151,000	145,000	151,000	145,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권을 보유하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	개별손상	계

당기말

기대 손실률	0.42%	93.46%	97.46%	100%	100%

총 장부금액	7,218,836	343,254	238,593	4,208,846	974,808	12,984,337

손실충당금	30,081	320,794	232,535	4,208,846	974,808	5,767,064

전기말

기대 손실률	6.05%	13.15%	17.43%	100%	100%

총 장부금액	831,531	368,848	3,580,372	716,236	261,049	5,758,036

손실충당금	50,308	48,503	623,883	716,236	261,049	1,699,979

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,699,979	1,632,237

매출채권의 증가로 인한 손실충당금의 증가	4,067,084	303,247

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(235,505)

기말	5,767,063	1,699,979

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

회사의 매매목적 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월미만	6개월~1년	1년~ 2년	2년~5년	5년
초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무	4,020,554	-	552,813	-	-	4,573,367	4,573,367

차입금	15,675,704	450,895	845,819	2,321,674	355,155	19,649,247	18,295,000

리스부채	175,105	162,700	154,200	-	-	492,005	448,787

비파생상품 합계	19,871,363	613,595	1,552,832	2,321,674	355,155	24,714,619	23,317,154

(단위: 천원)

전기말	6개월미만	6개월~1년	1년~ 2년	2년~5년	5년
초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무	4,757,947	-	798,193	-	-	5,556,140	5,556,140

차입금	11,721,521	13,921	1,798,797	2,403,823	1,088,570	17,026,632	15,795,000

전환사채(*)	35,350,000	-	-	-	-	35,350,000	14,395,957

리스부채	341,322	255,953	416,905	-	-	1,014,180	991,238

비파생상품 합계	52,170,790	269,874	3,013,895	2,403,823	1,088,570	58,946,952	36,738,335

파생상품

매매목적 파생상품	17,101,561	-	-	-	-	17,101,561	17,101,561

(*) 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	24,169,059	54,250,891

자본총계	36,721,123	31,555,390

부채비율	65.82%	171.92%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,874,381	6,874,381	22,787,619	22,787,619

단기금융상품	4,800,000	4,800,000	6,338,500	6,338,500

매출채권	7,217,273	7,217,273	4,058,057	4,058,057

기타금융자산	1,603,605	1,603,605	4,673,575	4,673,575

파생상품자산	-	-	116,285	116,285

소계	20,495,259	20,495,259	37,974,036	37,974,036

금융부채

매입채무	60,246	60,246	1,755,196	1,755,196

기타금융부채	4,513,120	4,513,120	3,800,944	3,800,944

차입금	18,295,000	18,295,000	15,795,000	15,795,000

전환사채	-	-	14,395,957	17,298,998

파생상품부채	-	-	17,101,561	17,101,561

소계	22,868,366	22,868,366	52,848,658	55,751,699

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	-	116,285	116,285

파생상품부채	-	-	17,101,561	17,101,561

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품자산	파생상품부채

전기말 장부금액	116,285	17,101,561

전환사채 조기상환	(116,285)	(14,868,760)

파생상품평가이익	-	(2,232,801)

당기말 장부금액	-	-

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정에 대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있으며, 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품

전환사채 콜옵션	116,285	3	옵션모델	기초자산 주식가격

주가변동성

할인율

전환권 및 조기상환권	17,101,561	3	옵션모델	기초자산 주식가격

주가변동성

할인율

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	6,874,381	22,787,619

단기금융상품	4,800,000	6,338,500

매출채권	7,217,273	4,058,057

기타금융자산	1,603,605	4,673,575

파생상품자산	-	116,285

합 계	20,495,259	37,974,036

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	60,246	1,755,196

기타금융부채	4,513,120	3,800,944

차입금	18,295,000	15,795,000

전환사채	-	14,395,957

파생상품부채	-	17,101,561

리스부채	448,787	991,238

합 계	23,317,153	53,839,896

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	483,989	1,311,101

손상차손	(4,306,169)	(361,162)

환손익	446,272	(96,318)

파생상품	2,232,801	6,572,988

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	200,979

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,447,666)	(4,204,829)

환손익	(164,891)	60,880

사채상환손실	(5,237,107)	-

채무면제이익	1,695,756	-

리스부채

이자비용	(34,954)	(15,419)

리스변경손실	(1,366)	-

합 계	(7,333,335)	3,468,220

7. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	우리은행	5,002	-	임차인 질권 설정

하나은행	600,031	-	수수료

단기금융상품	하나은행	4,800,000	6,336,500	차입금 담보(주석 18)

국민은행	-	2,000	질권 설정

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	12,984,337	5,758,036

손실충당금	(5,767,064)	(1,699,979)

매출채권(순액)	7,217,273	4,058,057

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	732,888	-	732,888	3,385,356	-	3,385,356

미수수익	55,233	-	55,233	83,329	-	83,329

보증금	-	1,112,483	1,112,483	-	1,262,805	1,262,805

총 장부금액	788,121	1,112,483	1,900,604	3,468,685	1,262,805	4,731,490

차감: 손실충당금	(297,000)	-	(297,000)	(57,915)	-	(57,915)

상각후원가	491,121	1,112,483	1,603,604	3,410,770	1,262,805	4,673,575

9. 파생금융상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

전환사채 콜옵션	-	-	116,285	-

전환권 및 조기상환권	-	-	-	17,101,561

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	247,179	209,105

선급비용	22,085	20,247

부가세대급금	-	253,297

합 계	269,264	482,649

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	평가충당금	장부금액	원가	평가충당금	장부금액

상품	2,060,459	(1,475,709)	584,750	2,042,630	(1,203,829)	838,801

제품	10,093,915	(6,596,653)	3,497,262	14,777,666	(4,423,333)	10,354,333

원재료	17,304,844	(11,870,946)	5,433,898	17,595,286	(10,750,969)	6,844,317

합 계	29,459,218	(19,943,308)	9,515,910	34,415,582	(16,378,131)	18,037,451

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,513백만원(전기: 30,416백만원)입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 3,812백만원(전기: 5,909백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.회사는 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 247백만원(전기: 984백만원)을 환입하였으며, 환입된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	1,101,600	-	-	1,101,600	2,781,791	-	-	2,781,791

건물	747,050	-	(210,108)	536,942	5,529,108	-	(410,260)	5,118,848

기계장치	12,314,013	(13,773)	(6,610,403)	5,689,837	9,423,013	(22,330)	(5,018,188)	4,382,495

비품	378,070	-	(322,973)	55,097	378,070	-	(271,793)	106,277

기타의유형자산	1,526,848	-	(1,224,097)	302,751	1,580,546	-	(1,065,834)	514,712

건설중인자산	50,000	-	-	50,000	670,000	-	-	670,000

합 계	16,117,581	(13,773)	(8,367,581)	7,736,228	20,362,528	(22,330)	(6,766,075)	13,574,123

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	재평가	기 말

토지	2,781,791	-	-	-	(2,228,403)	548,212	1,101,600

건물	5,118,848	-	-	(48,564)	(4,533,341)	-	536,942

기계장치	4,382,495	2,271,000	-	(1,583,658)	620,000	-	5,689,837

비품	106,277	-	-	(51,181)	-	-	55,097

기타의유형자산	514,712	15,601	(46,200)	(181,362)	-	-	302,751

건설중인자산	670,000	-	-	-	(620,000)	-	50,000

합 계	13,574,123	2,286,601	(46,200)	(1,864,765)	(6,761,744)	548,212	7,736,228

(단위: 천원)

전 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	2,900,542	-	(118,751)	-	-	2,781,791

건물	5,547,380	-	(283,539)	(144,993)	-	5,118,848

기계장치	4,350,550	242,100	(216,020)	(1,280,085)	1,285,950	4,382,495

비품	146,336	13,233	-	(53,292)	-	106,277

기타의유형자산	805,497	6,273	-	(303,331)	6,273	514,712

건설중인자산	9,053	2,115,765	-	-	(1,454,818)	670,000

합 계	13,759,358	2,377,371	(618,310)	(1,781,701)	(162,595)	13,574,123

(*) 당기 중 토지 및 건물 일부는 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	1,370,427	1,110,000

판매비와관리비	494,338	671,701

합계	1,864,764	1,781,701

(3) 유형자산 담보제공 내역1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,101,600	1,554,000	차입금(주석 18)	1,295,000	우리은행

건물	536,942

기계장치	587,005	-	7,300,000	산업은행

기타의유형자산	44,400

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,781,791	18,954,000	차입금(주석 18)	12,795,000	산업은행 외 1

건물	5,118,847

기계장치	749,738

기타의유형자산	74,000

(4) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	553,388	2,781,791

(5) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

토지의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

(6) 회사의 가치평가과정

회사는 회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.

(7) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

당기말	내역	당기말
공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수(*)	투입변수의 범위

토지	사무용 토지	1,101,600	거래사례비교법	평방미터당 가격	2,219

(*) 평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 15에서 다루고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	482,090	969,906

차량운반구	1,581	16,679

합 계	483,671	986,585

리스부채

유동	321,951	580,655

비유동	126,835	410,583

합 계	448,786	991,238

당기 중 증가된 사용권자산은 292백만원(전기: 1,274백만원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	778,945	645,633

차량운반구	16,372	19,811

합 계	795,317	665,444

리스부채에 대한 이자비용(*1)	34,954	15,419

단기리스료(*2)	79,746	193,914

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	16,767	23,286

(*1) 금융원가에 포함되어 있습니다.
(*2) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 930백만원(전기: 899백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	427,371	(51,600)	(206,450)	169,320	426,370	(66,000)	(124,433)	235,937

산업재산권	388,855	(4,764)	(362,688)	21,403	388,854	(6,491)	(326,700)	55,663

합 계	816,225	(56,364)	(569,138)	190,723	815,224	(72,491)	(451,133)	291,600

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당 기	기 초	개별취득	상각비	대체	기 말

소프트웨어	235,937	1,000	(67,617)	-	169,320

산업재산권	55,664	-	(34,261)	-	21,403

합 계	291,601	1,000	(101,878)	-	190,723

(단위: 천원)

전 기	기 초	개별취득	상각비	대체	기 말

소프트웨어	200,841	-	(55,499)	90,595	235,937

산업재산권	87,025	-	(43,425)	12,063	55,663

합 계	287,866	-	(98,924)	102,658	291,600

(3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,724백만원(전기: 3,502백만원)입니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

토지	2,580,840	2,580,840

건물	5,085,160	5,085,160

합 계	7,666,000	7,666,000

(2) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

유형자산에서 대체 증가	2,228,403	4,533,341	6,761,744

용도 변경시점의 재평가이익	351,924	529,268	881,192

용도 변경시점의 재평가손실	(27,787)	(34,149)	(61,936)

기초	2,552,540	5,028,460	7,581,000

공정가치 변동으로 인한 손익	28,300	56,700	85,000

기말	2,580,840	5,085,160	7,666,000

(3) 투자부동산 담보제공 내역1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지와 건물	7,666,000	17,400,000	차입금(주석 18)	7,300,000	산업은행

18,000	임대보증금(주석 17)	18,000	코웨이㈜ 외 1

(4) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

회사의 투자부동산은 집합건물로서 토지와 건물을 일괄하여 평가했으며 집합건물의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 집합건물의 면적당 실제매매가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 집합건물과 평가대상 집합건물의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

(5) 회사의 가치평가과정

회사는 회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.

(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

당기말	내역	당기말
공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수(*)	투입변수의 범위

토지와 건물	상업용부동산	7,666,000	거래사례비교법	평방미터당 가격	4,080 - 6,237

(*) 평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

(7) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 20백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 52백만원입니다.

(8) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	26,600	-

1년 초과 2년 이내	6,800	-

합계	33,400	-

16. 종속기업 및 관계기업(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜피씨엘이지(*1)	한국	40.5%	1,417,500	40.5%	1,417,500

㈜골드바이오(*2)	한국	100%	50,000	-	-

소계	1,467,500	1,417,500

관계기업	엠큐렉스㈜	한국	36.9%	12,999,998	36.9%	12,999,998

(*1) ㈜피씨엘이지에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 일부 소수주주들 지분 10.5%의 의결권을 위임받아 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.
(*2) 당기 중 신규 출자하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	1,417,500	12,999,998	1,417,500	-

취득(*)	50,000	-	-	12,499,998

대체(*)	-	-	-	500,000

보고기간말 장부금액	1,467,500	12,999,998	1,417,500	12,999,998

(*) 2022년 12월 13일에 회사는 엠큐렉스㈜에 대한 지분을 추가 취득하여 지분율이 1.9%에서 36.9%로 증가하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업 투자로 분류하였습니다. 회사는 관계기업 투자의 원가를 상태 변경 시점의 기존 지분의 공정가치와 추가 취득을 위해 지불한 대가의 합계로 인식하였습니다.

17. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	60,246	-	1,755,196	-

미지급금	3,601,242	539,813	2,662,481	798,193

미지급비용	444,918	-	505,053	-

임대보증금(*)	15,000	13,000	-	-

합 계	4,121,406	552,813	4,922,730	798,193

(*) 상기 임대보증금 중 일부에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	산업은행(*3,5,6,7)	2024.06.29	8.43	3,800,000	8,000,000

원화대출	하나은행(*1,8)	2024.05.17	4.02~6.3	7,800,000	3,000,000

장기차입금	원화대출	우리은행(*2,4)	2024.02.15	2.15	1,295,000	1,295,000

원화대출	산업은행(*3,5,6,7)	2029.06.29	4.02	3,500,000	3,500,000

원화대출	관계사 임원(*7)	2024.06.14	10	1,900,000	-

전환사채	제2회 무보증 사모사채	-	-	-	10,325,547

제3회 무보증 사모사채	-	-	-	4,070,410

소계	18,295,000	30,190,957

차감: 차입금(유동) 장부금액	(15,145,000)	(11,000,000)

차감: 전환사채 장부금액	-	(14,395,957)

장기차입금 장부금액	3,150,000	4,795,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).
(*2) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).
(*3) 상기 차입금에 대하여 회사의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).
(*4) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.
(*5) 상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).
(*6) 상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.
(*7) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).
(*8) 상기 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(2) 전환사채

회사는 2021년 3월 19일에 37,500백만원의 전환사채를 발행하였으며, 상환의무는 부채로 분류하여 상각후원가로 인식하고 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식했습니다. 전기 중 일부 보통주 전환 후 당기 중 사채권자의 조기상환청구에 의해 잔여금액 전액을 상환했습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제2회 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	592,368	17,429,455

제3회 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	233,676	6,337,984

합 계	-	826,044	23,767,439

(단위: 천원)

구분	당기	전기

조정 전 법인세비용차감전순손실(a)(*1)	(19,188,133)	(4,021,845)

리픽싱조건부 전환사채의 전환권 평가이익(b)(*1)	2,232,801	6,572,988

리픽싱조건부 전환사채의 전환권 처분손실(c)(*1)	5,237,107	-

조정 후 법인세비용차감전순손실(d)(*2)	(16,183,827)	(10,594,833)

(*1) (a)는 손실 금액 그대로 (-)로 기재하고, (b), (c)는 절대값으로 기재
(*2) (d) = (a)-(b)+(c)로 계산

19. 퇴직급여

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 371백만원(전기: 432백만원)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	(87,238)	-

법인세비용	(87,238)	-

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(19,188,133)	(4,021,845)

적용세율로 계산된 법인세비용	(1,899,625)	(442,403)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(167,880)	(60,350)

- 세무상 차감되지 않는 비용	37,009	42,048

- 미인식 이연법인세의 변동	1,111,127	(199,268)

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	832,131	443,235

- 기타	-	216,738

당기 조정항목	1,812,387	442,403

법인세비용	(87,238)	-

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

토지와 건물의 재평가이익	1,429,404	(141,511)	1,287,893	-	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	95,972	151,633

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,675,470	3,592,112

이연법인세자산 미인식	(2,531,248)	(1,434,466)

소계	240,194	2,309,279

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(189,394)	(98,658)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(105,073)	(2,210,621)

소계	(294,467)	(2,309,279)

이연법인세자산(부채) 순액	(54,273)	-

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

미수수익	(103,589)	(1,484)	-	(105,073)

파생상품자산	(11,628)	11,628	-	-

사용권자산	(98,658)	50,775	-	(47,883)

재평가잉여금	-	-	(141,511)	(141,511)

전환사채	(2,095,404)	2,095,404	-	-

이연법인세부채	(2,309,279)	2,156,323	(141,511)	(294,467)

대손충당금	187,316	572,083	-	759,399

재고자산	1,637,813	256,113	-	1,893,926

정부보조금	89,301	(28,916)	-	60,385

재평가손실	-	(2,283)	-	(2,283)

리스부채	99,124	(54,694)	-	44,430

파생상품부채	1,710,156	(1,710,156)	-	-

기타	20,035	(4,450)	-	15,585

이연법인세자산 미인식	(1,434,466)	(1,096,782)	-	(2,531,248)

이연법인세자산	2,309,279	(2,069,085)	-	240,194

순액	-	87,238	(141,511)	(54,273)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	25,568,165	14,344,660	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	45,535,445	38,825,833	미래과세소득의 불확실

세액공제(*)	3,170,059	3,116,849	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미사용결손금	세액공제

2025년	-	97,057

2026년	1,321,517	95,097

2027년	3,773,388	98,369

2028년	5,509,039	281,064

2029년	6,288,437	478,272

2030년 이후	28,643,064	2,120,200

합계	45,535,445	3,170,059

21. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 51,528,708주(전기말: 11,957,236주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,369,397	5,184,699	44,445,838	49,630,537

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	28,800	14,400	261,080	275,480

전환우선주의 보통주 전환	95,010	47,505	3,614,434	3,661,939

전환사채의 보통주 전환	75,991	37,996	1,967,567	2,005,563

유상증자	1,388,038	694,019	14,348,496	15,042,515

전기말	11,957,236	5,978,618	64,637,415	70,616,033

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	19,000	9,500	249,844	259,344

유상증자	5,200,000	2,600,000	20,495,089	23,095,089

무상증자	34,352,472	17,176,236	(17,263,934)	(87,698)

당기말	51,528,708	25,764,354	68,118,414	93,882,768

22. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 6차~8차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 2년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	315,000	513,900	5,407	5,617

행사(*)	57,000	86,400	10,075	2,750

소멸	144,000	112,500	20,441	8,409

기말 잔여주	114,000	315,000	4,653	5,407

기말 행사가능한 주식수	93,000	30,000	-	-

(*) 당기 중 19,000주의 주식선택권이 주당 10,075원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 10,063원이었습니다.

(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일	만기	주당 행사가격 (단위: 원)	주식수(단위: 주)

당기말	전기말

2019.03.11	2024.03.10	2,750	30,000	30,000

2020.03.03	2025.03.03	3,358	63,000	201,000

2021.02.26	2026.02.26	11,256	21,000	84,000

합 계	114,000	315,000

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기	1.1	2.34

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-) 219백만원과 80백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기말

토지 및 건물 재평가잉여금	-	1,287,893	1,287,893

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	184,221	472,220

24. 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2023년 3월 31일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	58,633,758	39,532,863

전기이월결손금	39,532,863	35,511,018

당기순손실	19,100,895	4,021,845

합 계	58,633,758	39,532,863

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	58,633,758	39,532,863

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,409,532	37,217,226

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	20,000	-

총 수익	8,429,532	37,217,226

(2) 회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	제품매출	상품매출	기타매출	합계

주요 지리적 지역

국내	2,768,214	3,840	150,000	2,922,054

유럽	1,483,564	-	-	1,483,564

아시아	3,865,423	650	-	3,866,073

기타	136,845	996	-	137,841

합 계	8,254,046	5,486	150,000	8,409,532

수익인식 시점

한 시점에 인식	8,254,046	5,486	150,000	8,409,532

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합 계	8,254,046	5,486	150,000	8,409,532

(단위: 천원)

전기	제품매출	상품매출	기타매출	합계

주요 지리적 지역

국내	28,322,206	1,262	5,535	28,329,003

유럽	5,035,525	2,866	-	5,038,391

아시아	2,650,710	31,523	-	2,682,233

기타	1,167,599	-	-	1,167,599

합 계	37,176,040	35,651	5,535	37,217,226

수익인식 시점

한 시점에 인식	37,176,040	35,651	5,535	37,217,226

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합 계	37,176,040	35,651	5,535	37,217,226

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

25.2 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	2,847	409,603

26. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,576,679	1,301,296

퇴직급여	229,608	211,944

복리후생비	161,207	325,888

여비교통비	243,463	255,214

접대비	252,803	167,932

지급수수료	3,395,871	5,665,055

감가상각비	74,153	376,448

사용권자산상각비	795,317	99,824

무형자산상각비	101,878	98,923

경상연구개발비	1,724,255	3,502,292

운반비	57,625	1,559,851

광고선전비	164,729	622,400

건물관리비	10,637	39,796

주식보상비용	(218,712)	80,065

기타	296,780	388,612

판매비와 관리비의 합계	8,866,293	14,695,540

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 상품의 변동	7,103,800	2,011,704

원재료 및 소모품 사용	2,187,342	18,506,546

종업원 급여	3,429,273	4,212,679

복리후생비	216,778	541,916

접대비	258,443	172,156

지급수수료	3,769,705	12,815,639

상각비(*)	2,761,959	2,546,067

운반비	85,768	2,239,390

광고선전비	175,501	622,400

주식보상비용	(218,712)	80,065

기타	609,878	1,362,495

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	20,379,735	45,111,057

(*) 유형자산감가상각비, 사용권자산감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

28. 기타수익과 기타비용28.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	489,343	425,383

외화환산이익	54,625	870,057

유형자산처분이익	-	270,470

임대료수익	-	27,527

투자부동산평가이익	85,000	-

채무면제이익	1,695,756	-

잡이익	197,968	115,406

합 계	2,522,692	1,708,843

28.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	242,145	1,008,333

외화환산손실	6,481	322,545

기타의대손상각비	239,085	57,915

투자부동산재평가손실	61,936	-

유형자산처분손실	46,200	-

리스변경손실	1,366	-

잡손실	93,388	9,637

합 계	690,601	1,398,430

29. 금융수익과 금융원가29.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	483,989	1,311,101

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	200,979

파생상품평가이익	2,242,417	6,572,988

합 계	2,726,406	8,085,068

29.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,482,620	4,220,249

사채상환손실	5,237,107	-

파생상품평가손실	9,616	-

합 계	7,729,343	4,220,249

30. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기(*)

보통주 당기순이익	(-) 19,100,895 천원	(-) 4,021,845 천원

가중평균 유통보통주식수	40,615,086 주	31,602,367 주

기본주당순이익	(-) 470 원	(-) 127 원

(*) 회사는 당기 중 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 전기의 주당이익은 새로운 유통보통주식수에 근거하여 계산했습니다.

(2) 희석주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순손실	(19,188,133)	(4,021,845)

조정:

대손상각비	4,067,084	303,247

기타대손상각비	239,085	57,915

유형자산감가상각비	1,864,764	1,781,700

사용권자산감가상각비	795,317	665,444

무형자산상각비	101,878	98,923

유형자산 처분손실(이익)	46,200	(270,470)

투자부동산재평가손실	61,936	-

투자부동산평가이익	(85,000)	-

비현금 종업원급여 - 주식기준보상	(218,712)	80,065

파생상품 평가손익	(2,232,801)	(6,572,988)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	(200,979)

순금융원가	1,998,631	2,909,147

영업활동에서 발생한 외환환산이익	(48,144)	(547,512)

재고자산평가손실	3,565,177	4,925,328

사채상환손실	5,237,107	-

채무면제이익	(1,695,756)	-

기타	1,366	-

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(7,176,686)	(2,514,836)

미수금의 감소(증가)	2,652,468	(323,546)

미수수익의 증가	(343,621)

선급금의 감소(증가)	(38,074)	1,418,177

선급비용의 증가	(1,838)	(20,247)

부가세대급금의 감소	253,297	137,432

재고자산의 감소(증가)	4,956,364	(1,247,477)

임차보증금의 감소(증가)	124,121	(240,000)

기타보증금의 감소(증가)	5,468	(399,232)

매입채무의 증가	-	576,592

계약부채의 증가	177,730	-

미지급금의 증가	631,972	1,858,794

미지급비용의 증가(감소)	(76,626)	249,269

예수금의 증가(감소)	(70)	17,638

부가세예수금의 증가	435,655	-

선수금의 감소	(162,746)	(371,398)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,052,587)	(1,650,859)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득대가 미지급금의 증가(감소)	-	15,869

건설중인자산의 본계정 대체	620,000	1,454,818

리스를 통한 사용권자산의 취득	292,403	1,274,442

매출채권의 제각	-	235,505

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체	-	500,000

전환권 행사를 통한 전환사채의 상환	-	5,674,530

단기차입금의 만기 연장	-	1,295,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채	단기
차입금	장기
차입금	전환사채	우선주부채	임대보증금

전기초	288,832	94,317	14,295,000	3,820,000	11,543,611	3,867,176	46,500	33,955,436

재무현금흐름	(666,354)	-	(2,000,000)	(320,000)	-	-	(46,500)	(3,032,854)

취득 - 리스	-	1,274,442	-	-	-	-	-	1,274,442

공정가치변동	-	-	-	-	-	(200,979)	-	(200,979)

기타 비금융변동(*)	958,177	(958,176)	(1,295,000)	1,295,000	2,852,346	(3,666,197)	-	(813,850)

전기말 순부채	580,655	410,583	11,000,000	4,795,000	14,395,957	-	-	31,182,195

당기초	580,655	410,583	11,000,000	4,795,000	14,395,957	-	-	31,182,195

재무현금흐름	(798,841)	-	(5,400,000)	7,900,000	(35,350,000)	-	28,000	(33,620,841)

취득 - 리스	-	292,403	-	-	-	-	-	292,403

기타 비금융변동(*)	540,137	(576,151)	9,545,000	(9,545,000)	20,954,043	-	-	20,918,029

당기말 순부채	321,951	126,835	15,145,000	3,150,000	-	-	28,000	18,771,786

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증처	보증기간	보증내용	보증금액

신용보증기금	하나은행	2021.05.18~2024.05.16	지급보증	2,850,000

서울보증보험	㈜앱솔로지	2023.06.23~2026.06.22	공탁보증	564,500

서울보증보험	㈜케어마일	2023.06.27~2026.06.26	공탁보증	1,049,700

(2) 금융기관과의 약정사항(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	실행금액

하나은행	운영대출	7,800,000	7,800,000

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원, USD)

원고	사건내용	소송가액

㈜와이즈투모로우 외 1명	용역비 미지급금	537,075

MTJR, Inc.	선급금 반환 및 손해배상	USD 10,000,000

33. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 김소연 대표이사 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

㈜피씨엘이지	40.5	40.5

㈜골드바이오	100	-

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말

관계기업	엠큐렉스㈜	엠큐렉스㈜

기타특수관계자(*)	올릭스㈜	올릭스㈜

아이디에스	아이디에스

피씨엘랩	피씨엘랩

주요 경영진	주요 경영진

(*) 회사의 최대주주 및 특수관계인이 주요 경영진이거나 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당기	전기

매출	임차료	이자비용	매출	임차료

관계기업	엠큐렉스㈜	-	-	157,808	-	-

기타특수관계자	올릭스㈜	150,000	-	-	7,053	-

피씨엘랩	-	4,800	-	-	57,600

주요 경영진	-	-	248,438	-	-

합 계	150,000	4,800	406,246	7,053	57,600

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당기말	전기말

임차보증금	차입금	기타채무	임차보증금

기타특수관계자	아이디에스	408,672	-	-	281,193

피씨엘랩	-	-	-	52,800

주요 경영진	-	1,900,000	8,849	-

합 계	408,672	1,900,000	8,849	333,993

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당기	전기

자금차입	자금상환	리스부채상환(*)	현금출자	리스부채상환(*)	자본조달	현금출자

종속기업	㈜골드바이오	-	-	-	50,000	-	-	-

관계기업	엠큐렉스㈜	4,000,000	4,000,000	-	-	-	-	12,499,998

기타특수관계자	올릭스㈜	-	-	-	-	-	12,060,248	-

아이디에스	-	-	371,520	-	325,080	-	-

주요 경영진	3,900,000	2,000,000	-	-	-	-	-

합 계	7,900,000	6,000,000	371,520	50,000	325,080	12,060,248	12,499,998

(*) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 388백만원(전기말: 342백만원)과 355백만원(전기말: 345백만원)이며, 리스부채의 이자 지급액은 16백만원(전기: 14백만원)입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 7,539백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	902,745	1,183,946

퇴직급여	161,215	180,208

주식기준보상	203	1,216

합 계	1,064,163	1,365,370

34. 보고기간 후 사건회사는 2023년 12월 21일 이사회 결의에 따라 운영자금 및 타법인 증권 취득자금 조달을 목적으로 2024년 1월 16일 제3자 배정의 방식으로 보통주 10,000백만원을 발행하였습니다.