피씨엘 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제15기 2022년 12월 31일 현재
제14기 2021년 12월 31일 현재
피씨엘 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항피씨엘 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품 제조판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,979백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	주식수(주)	지분율(%)

김소연 외 특수관계자	3,548,524	3,548,524	29.68%

㈜올릭스	1,163,555	1,163,555	9.73%

기 타	7,245,157	7,245,157	60.59%

합 계	11,957,236	11,957,236	100.00%

(2) 연결대상 종속기업① 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

당기	전기

(주)피씨엘이지(*1)	대한민국	12월	40.50%	40.50%	연구개발업

(*1) ㈜피씨엘이지에 대한 지배기업의지분율은 50% 미만이나 지배기업이 최대주주이며, 이사회 및 주주 구성 등을 감안할 때 실질지배력이 있다고 판단해 종속기업으로 분류하였습니다.② 종속기업의 요약 재무정보

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

㈜피씨엘이지	3,549,017	43,288	-	10,609

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

㈜피씨엘이지	3,495,120	-	-	(4,880)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사는 당기 중 종속기업을 설립함에 따라, 2021년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하게 되었습니다.다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익/비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융수익/비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익/비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익/비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대해 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.2.4 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.5 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

비품	6년

기계장치	6년

기타유형자산	5년

2.6 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 유ㆍ무형자산의 손상 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되어있습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되로 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.12 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '기타금융부채'등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상황해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소, 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 종업원급여연결회사는 2015년 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환하였으며, 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.연결회사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다.

2.17 외화(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다

2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다2.20 수익인식연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.22 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은전환사채와 신주인수권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 대손충당금연결회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 부문정보연결회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출구분에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	37,176,040	44,958,693

상품매출	35,651	961,577

용역매출	5,535	227,251

합 계	37,217,226	46,147,521

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	28,134,045	599,058

해외매출	9,083,181	45,548,463

합 계	37,217,226	46,147,521

(3) 주요 고객 부문당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A사	-	-	9,473,449	21%

B사	-	-	8,952,733	19%

C사	-	-	6,192,407	13%

D사	6,893,892	18%	-	-

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화각1단위, 천원)

계정과목	종 류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	국민은행	2,000	2,000	질권설정

외화정기예금	하나은행	6,336,500(USD 5,000,000)	-

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,758,036	-	3,323,152	-

차감: 대손충당금	(1,699,979)	-	(1,632,237)	-

매출채권(순액)	4,058,057	-	1,690,916	-

미수금	3,386,360	-	61,819	-

차감: 대손충당금	(57,915)	-	-	-

미수금(순액)	3,328,445	-	61,819	-

미수수익	83,329	-	-	-

보증금	-	1,262,805	-	623,573

합 계	7,469,831	1,262,805	1,752,735	623,573

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	831,531	368,848	3,580,373	716,236	261,048	5,758,036

미수금	3,328,445	-	-	-	57,915	3,386,360

미수수익	83,329	-	-	-	-	83,329

보증금	1,262,805	-	-	-	-	1,262,805

(전기말) (단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	1,545,200	242,259	1,285,866	98,655	151,172	3,323,152

미수금	61,819	-	-	-	-	61,819

보증금	623,573	-	-	-	-	623,573

(3) 연결회사는 당기에 매출채권및기타채권의 대손상각비를 303,247천원(전기:1,495,614천원), 기타의 대손상각비를 57,915천원(전기:-)을 인식하였습니다.

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,042,630	(1,203,829)	838,801	2,082,506	(1,240,318)	842,188

제 품	14,777,666	(4,423,333)	10,354,333	11,799,562	(5,156,451)	6,643,111

원 재 료	17,595,286	(10,750,969)	6,844,317	19,286,037	(5,056,034)	14,230,003

합 계	34,415,582	(16,378,131)	18,037,451	33,168,105	(11,452,803)	21,715,302

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입액은 각각 5,909,058천원 및 983,731천원(전기:평가손실 11,452,803천원, 감모손실 2,542,191천원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다. 8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	209,105	-	1,639,344	-

선급비용	28,776	-	-	-

부가세대급금	253,297	-	390,729	-

합 계	491,178	-	2,030,073	-

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	종목	당기말(*)	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	엠큐렉스	-	-	500,000	500,000

(*) 당기 중 지분을 추가취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다(주석10참조).위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	주요영업활동	결산월	당기말

지분율	장부금액

엠큐렉스㈜(*1)	대한민국	연구개발업	12월	36.90%	12,999,998

(*1) 당기 12월 중 지분을 추가취득하여 간주취득일은 12월말로 인식하였습니다. 따라서, 당기 지분법 평가내역은 없습니다.(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기포괄손익

엠큐렉스㈜	14,684,037	5,241,612	18,000	(4,657,874)	(4,642,996)

(3) 당기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	당기말 순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	기타(*)	장부금액

엠큐렉스㈜	9,442,425	36.90%	3,484,464	3,139,584	6,375,950	12,999,998

(*) 기술력에 대한 식별가능 무형자산으로 경제적 내용연수는 20년입니다. 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	2,781,791	-	-	2,781,791	2,900,542	-	-	2,900,542

건물	5,529,108	-	(410,260)	5,118,848	5,824,333	-	(276,953)	5,547,380

비품	378,070	-	(271,793)	106,277	364,837	-	(218,501)	146,336

기계장치	9,619,677	(22,330)	(5,050,965)	4,546,382	8,145,663	(30,888)	(3,764,225)	4,350,550

기타유형자산	1,580,546	-	(1,065,834)	514,712	1,568,001	-	(762,504)	805,497

건설중인자산	670,000	-	-	670,000	9,053	-	-	9,053

합 계	20,559,192	(22,330)	(6,798,852)	13,738,010	18,812,429	(30,888)	(5,022,183)	13,759,358

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지(*3)	2,900,542	-	(118,751)	-	-	2,781,791

건물(*3)	5,547,380	-	(283,539)	(144,993)	-	5,118,848

비품	146,336	13,233	-	(53,292)	-	106,277

기계장치(*1,3)	4,350,550	438,764	(216,020)	(1,312,862)	1,285,950	4,546,382

기타유형자산	805,497	6,273	-	(303,331)	6,273	514,712

건설중인자산	9,053	2,115,765	-	-	(1,454,818)	670,000

합 계	13,759,358	2,574,035	(618,310)	(1,814,478)	(162,595)	13,738,010

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 당기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 98,869천원입니다.
(*3) 토지, 건물, 기계장치는 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15,34참조).

(전 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지(*3)	996,391	1,904,151	-	-	2,900,542

건물(*3)	1,623,462	4,028,180	(104,262)	-	5,547,380

비품	183,077	16,736	(53,477)	-	146,336

기계장치(*1,3)	2,741,151	933,790	(997,611)	1,673,220	4,350,550

기타유형자산	841,572	-	(287,375)	251,300	805,497

건설중인자산	173,045	1,760,528	-	(1,924,520)	9,053

합 계	6,558,698	8,643,385	(1,442,725)	-	13,759,358

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 136,932천원입니다.
(*3) 토지, 건물, 기계장치는 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15,34참조).

(3) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

판매비와관리비	409,226	395,497

경상연구개발비	295,252	299,224

제조원가	1,110,000	748,004

합계	1,814,478	1,442,725

12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	426,371	(66,000)	(124,433)	235,938	263,775	-	(62,934)	200,841

산업재산권	429,917	(6,491)	(333,886)	89,540	376,056	(8,216)	(277,828)	90,012

합 계	856,288	(72,491)	(458,319)	325,478	639,831	(8,216)	(340,762)	290,853

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	대 체(*1)	상 각	기 말

소프트웨어	203,829	-	(72,000)	162,595	(55,499)	238,925

산업재산권	95,241	38,076	-	12,063	(56,059)	89,321

정부보조금	(8,216)	-	-	-	5,448	(2,768)

합 계	290,854	38,076	(72,000)	174,658	(106,110)	325,478

(*1) 당기 중 선급금에서 12,063천원 및 건설중인자산에서 162,595천원 대체되었습니다..

(전 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

소프트웨어	48,331	180,870	-	(28,360)	200,841

산업재산권	57,079	2,987	144,826	(106,664)	98,228

정부보조금	(1,868)	-	(8,632)	2,284	(8,216)

합 계	103,542	183,857	136,194	(132,740)	290,853

(*1) 전기 중 선급금에서 136,194천원 대체되었습니다..

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	969,906	349,197

차량운반구	16,679	28,389

합계	986,585	377,586

리스부채

유동	580,655	288,832

비유동	410,583	94,317

합계	991,238	383,149

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 1,274,442천원 및 489,647천원입니다.(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	645,633	436,401

차량운반구	19,811	20,320

합계	665,444	456,721

리스부채에 대한 이자비용(*1)	15,419	14,487

단기리스료(*2)	193,914	109,166

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	23,286	19,196

(*1) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(*2) 제조원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 883,554천원 및 600,019천원입니다. 14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,755,196	-	1,223,390	-

미지급금	2,705,769	798,193	902,635	895,309

미지급비용	505,053	-	262,160	-

임대보증금	-	-	-	46,500

합 계	4,966,018	798,193	2,388,185	941,809

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율	당기말	전기말	비고

우리은행	일반자금대출	-	-	-	1,295,000	(*1,2)

산업은행	일반자금대출	2023.06.29	7.18%	8,000,000	10,000,000	(*1)

하나은행	일반자금대출	2023.05.17	4.44%	3,000,000	3,000,000

합계	11,000,000	14,295,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조).
(*2) 해당 차입금은 당기 중 만기를 연장하여 장기차입금으로 대체하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율	당기말	전기말	비고

우리은행	일반자금대출	2024.02.15	2.15%	1,295,000	-	(*1)

산업은행	시설자금대출	2029.06.29	4.64%	3,500,000	3,500,000	(*2)

우리은행	시설자금대출	-	-	-	320,000

합계	4,795,000	3,820,000

유동성대체	-	-

차감계	4,795,000	3,820,000

(*1) 상기 차입금은 만기일시상환 조건이며, 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조). 또한, 해당 차입금과 관련하여 현대해상화재보험에 질권설정 되어 있습니다.
(*2) 상기 차입금은 3년거치 5년분할상환 조건이며, 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조). 또한, 해당 차입금과 관련하여 현대해상화재보험에 질권설정 되어 있습니다.

16. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채명	인수자	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*1)	주식회사 BNK투자증권 외 27	2021.03.19	2026.03.19	0.00%	10,325,547	-	-	8,465,316

제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*1)	에스티캐피탈 신기술조합 제이십호 외 1	2021.03.19	2026.03.19	0.00%	4,070,410	-	-	3,078,295

합 계	14,395,957	-	-	11,543,611

(*1) 조기상환청구권의 기간을 고려하여 유동으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부계상항목은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채	합계

전환사채	25,350,000	10,000,000	35,350,000

전환권조정	(15,024,453)	(5,929,590)	(20,954,043)

차감계	10,325,547	4,070,410	14,395,957

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채	합계

전환사채	27,500,000	10,000,000	37,500,000

전환권조정	(19,034,684)	(6,921,705)	(25,956,389)

차감계	8,465,316	3,078,295	11,543,611

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제2회 무기명식이권부 사모 전환사채	제3회 무기명식이권부 사모 전환사채

발행일	2021.03.19	2021.03.19

만기일	2026.03.19	2026.03.19

액면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	0.00%	0.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주 / 1,041,069주	보통주 / 410,678주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1주일이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1주일이 되는 날까지

전환가액(*)	24,350원	24,350원

상환방법	전환권이 행사되지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 원금을 일시에 상환	전환권이 행사되지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 원금을 일시에 상환

조기상환권	사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2023년 03월 19일 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을청구할 수 있음	사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2023년 03월 19일 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을청구할 수 있음

매도청구권(콜옵션)	사채의 발행일로부터 12개월이 되는날로부터 23개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음	사채의 발행일로부터 12개월이 되는날로부터 23개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 하되 원단위 미만은 절상함.(4) 상기 전환사채에 부여된 전환권, 조기상환청구권 및 발행자 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라주계약으로부터 분리하여 파생상품으로 분류하고 있습니다(주석18참조). 17. 전환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환우선주부채	-	3,867,176

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주

발행일	2021년 03월 25일

발행주식수	91,106주

1주당 발행가액	32,928원

총 발행가액	2,999,938,368원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능

전환권행사기간	- 발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년)- 존속기간 만기일 도래시 보통주 자동 전환

전환가액 조정	- 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등- 우선주 발행일 이후 3개월이 지난 시점부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가액으로 조정하되 원단위 미만은 절상함

(*) 당사가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수 없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 당사는 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다. 한편, 전환우선주는 당기 중 전액 보통주로 전환하였습니다.

(3) 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	3,867,176	-

발행	-	2,999,938

전환	(3,666,197)	-

평가손실(이익)	(200,979)	867,238

기말금액	-	3,867,176

18. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 복합금융상품에 해당하여 주계약에서 분리한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주계약	구 분	당기말	전기말

전환사채	파생상품부채	17,101,561	24,827,772

파생상품자산(*1)	(116,285)	-

소계	16,985,276	24,827,772

(*1) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당기말 현재 116,285천원(전기말 1,028,729천원)입니다. 연결회사는 당기부터 발행회사가 보유하는 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 인식하였으며, 이에 따른 손익효과는 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	24,827,772	935,705

전환증권의 발행	-	28,225,478

전환권의 행사	(1,269,508)	(7,105,574)

평가손실(이익)	(6,572,988)	2,772,163

기말	16,985,276	24,827,772

19. 퇴직급여제도연결회사는 2015년 중 모든 인원에 대한 퇴직급여제도를 확정기여형퇴직급여제도로전환 하였습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.연결포괄손익계산서에 당기 및 전기 중 인식된 총비용 432,030천원 및 389,583천원은 퇴직급여제도에서 규정하고있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편,당기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	82,152	-	64,514	-

선수금	164,060	-	535,458	-

합 계	246,212	-	599,972	-

21. 자본금 및 기타불입자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수 및 1주당 금액은 각각 11,957,236주 및 500원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 보통주자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권	합 계

전기초	10,078,897 주	5,039,448,500	35,420,676,237	132,979,904	40,593,104,641

주식선택권 부여	-	-	-	335,911,001	335,911,001

주식선택권 행사	10,500 주	5,250,000	208,128,641	(37,367,141)	176,011,500

전환사채 전환	280,000 주	140,000,000	8,817,033,103	-	8,957,033,103

전기말	10,369,397 주	5,184,698,500	44,445,837,981	431,523,764	50,062,060,245

주식선택권 부여	-	-	-	80,065,038	80,065,038

주식선택권 행사	28,800 주	14,400,000	261,079,776	(39,368,736)	236,111,040

전환우선주 전환	95,010 주	47,505,000	3,614,433,731	-	3,661,938,731

전환사채 전환	75,991 주	37,995,500	1,967,567,396	-	2,005,562,896

유상증자	1,388,038 주	694,019,000	14,348,496,297	-	15,042,515,297

당기말	11,957,236 주	5,978,618,000	64,637,415,181	472,220,066	71,088,253,247

22. 결손금당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	35,512,995	3,843,676

지배기업 지분 당기순손실	4,017,548	31,669,319

기말금액	39,530,543	35,512,995

23. 매출당기 및 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	37,176,040	44,958,693

상품매출액	35,651	961,577

용역매출액	5,535	227,251

합 계	37,217,226	46,147,521

24. 매출원가당기 및 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	30,387,524	55,006,823

상품매출원가	27,993	2,248,211

용역매출원가	-	70,082

합 계	30,415,517	57,325,116

25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,301,296	1,186,156

퇴직급여	211,944	212,877

복리후생비	325,888	256,277

여비교통비	257,259	28,393

접대비	167,932	77,780

감가상각비	409,226	395,497

경상연구개발비	3,502,292	4,825,824

운반비	1,559,851	2,830,076

지급수수료	5,671,124	2,187,987

광고선전비	622,400	70,571

대손상각비	303,247	1,495,614

무형자산상각비	106,109	132,740

사용권자산상각비	99,824	88,616

건물관리비	39,796	30,679

기타	468,887	769,695

합 계	15,047,075	14,588,782

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의변동	2,011,704	12,890,659

사용된원재료 등	14,713,851	28,448,013

종업원급여(*2)	4,212,679	4,301,431

상각비(*2,3)	2,586,030	2,032,186

복리후생비(*2)	541,916	509,444

접대비(*2)	172,156	79,336

경상연구개발비	961,763	2,349,691

지급수수료(*2)	12,821,709	13,700,384

광고선전비(*2)	622,400	70,571

운반비(*2)	2,239,390	3,271,676

기타(*2)	4,578,994	4,260,507

합 계(*1)	45,462,592	71,913,898

(*1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
(*2) 경상연구개발비로 처리한 금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 유형자산상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,369,999	160,654

당기손익인식금융부채평가이익	200,979	-

파생상품평가이익	6,572,988	3,397,706

합 계	8,143,966	3,558,360

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	4,220,249	2,980,631

당기손익인식금융자산평가손실	-	867,238

파생상품평가손실	-	6,169,869

합 계	4,220,249	10,017,738

28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	425,383	429,218

외화환산이익	870,057	603,121

유형자산처분이익	270,470	-

임대료수익	27,527	27,760

잡이익	115,406	28,567

합 계	1,708,843	1,088,666

기타비용

외환차손	1,008,333	168,987

외화환산손실	322,545	198,146

기타의대손상각비	57,915	-

잡손실	9,637	168,001

합 계	1,398,430	535,134

29. 이연법인세 및 법인세비용(1) 연결회사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(지방소득세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세자산 미인식으로 인하여 연결회사가 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당기말 및 전기말 현재 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 법인세효과에 대해서 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차감(가산)할 일시적차이	14,284,364	8,305,929

세무상결손금	36,735,321	18,102,881

미사용세액공제	3,100,778	1,948,964

합 계	54,120,463	28,357,774

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

2025년	77,367	121,321

2026년	683,951	118,871

2027년	2,255,955	122,961

2028년	3,773,388	337,017

2029년	5,509,039	563,855

2030년 이후	24,435,621	1,836,753

합 계	36,735,321	3,100,778

30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(4,017,547,977)	(31,669,318,653)

가중평균유통보통주식수	10,534,119	10,125,548

기본주당순이익(손실)	(381)	(3,128)

한편, 당기 및 전기의 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초발행보통주식수	10,369,397	10,078,897

주식선택권 행사	28,800	10,500

전환사채 행사	75,991	280,000

전환우선주 행사	95,010	-

유상증자	1,388,038	-

기말유통보통주식수	11,957,236	10,369,397

(2) 당기 및 전기는 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

31. 위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 매출채권 신용위험연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일을 기준으로 구분하였습니다.당기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

외상매출금	외상매출금

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금

~3개월	6.05%	831,531	50,308	29.98%	1,545,200	463,187

3~6개월	13.15%	368,848	48,503	52.52%	242,259	127,231

6~9개월	15.85%	2,035,335	322,601	61.66%	570,541	351,808

9~12개월	19.50%	1,545,037	301,282	61.54%	715,325	440,184

12개월~	100.00%	716,236	716,236	100.00%	98,655	98,655

개별손상채권	100.00%	261,049	261,049	100.00%	151,172	151,172

합계	5,758,036	1,699,979	3,323,152	1,632,237

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기초 손실충당금	1,632,237	136,622

대손상각비	303,247	1,495,614

제각	(235,505)	-

당기말 손실 충당금	1,699,979	1,632,236

(2) 자본위험관리연결회사의 자본 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	54,294,179	62,666,675

자본총계	33,643,619	16,628,662

부채비율	161.38%	376.9%

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.한편, 연결회사는 노출된 신용 위험이 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출액을 나타내고 있습니다.(4) 유동성위험연결회사는 단기 및 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.다음 표는 연결회사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년~5년이내	5년초과

매입채무및기타채무	5,764,211	5,764,211	4,966,018	798,193	-

차입금	15,795,000	15,795,000	11,000,000	1,295,000	3,500,000

전환사채(*1,2)	14,395,957	35,350,000	35,350,000	-	-

파생상품부채	17,101,561	17,101,561	17,101,561	-	-

리스부채(*1)	991,238	1,013,828	598,475	415,353	-

합 계	54,047,967	75,024,600	69,016,054	2,508,546	3,500,000

(*1) 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년~5년이내	5년초과

매입채무및기타채무	3,329,994	3,329,994	2,388,185	941,809	-

차입금	18,115,000	18,115,000	14,295,000	2,070,000	1,750,000

전환사채(*1,2)	11,543,611	37,500,000	-	37,500,000	-

전환우선주부채	3,867,176	3,867,176	3,867,176	-	-

파생상품부채	24,827,772	24,827,772	24,827,772	-	-

리스부채(*1)	383,150	390,942	295,858	95,084	-

합 계	62,066,703	88,030,884	45,673,991	40,606,893	1,750,000

(*1) 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	11,207,226	46,240	12,014,671	862,997

EUR	321,172	1,695,756	4,013,307	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,116,099	(1,116,099)	1,115,167	(1,115,167)

EUR	(137,458)	137,458	401,331	(401,331)

2) 이자율위험연결회사의 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 변동금리 조건의 차입금을보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 기타 시장가격 위험보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유한 시장성 지분상품은 없으므로 주가변동으로인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.

32. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	상각후원가측정(*1)	현금및현금성자산	26,129,151	26,129,151	34,730,035	34,730,035

매출채권및기타채권	8,732,637	8,732,637	2,376,308	2,376,308

단기금융상품	6,338,500	6,338,500	2,000	2,000

소 계	41,200,288	41,200,288	37,108,343	37,108,343

당기손익-공정가치측정	파생상품자산(*3)	116,285	116,285	-	-

기타포괄손익-공정가치측정	비상장주식(출자금)	-	-	500,000	500,000

금융부채	상각후원가측정(*1)	매입채무및기타채무	5,764,211	5,764,211	3,329,994	3,329,994

차입금	15,795,000	15,795,000	18,115,000	18,115,000

전환사채	14,395,957	14,395,957	11,543,611	11,543,611

소 계	35,955,168	35,955,168	32,988,605	32,988,605

당기손익-공정가치측정	전환우선주부채	-	-	3,867,176	3,867,176

파생상품부채	17,101,561	17,101,561	24,827,772	24,827,772

소 계	17,101,561	17,101,561	28,694,948	28,694,948

기타금융부채(*2)	991,238	991,238	383,150	383,150

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*3) 2022년 5월 감독지침에 따라 제3자의 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 공정가치를 측정하였습니다(주석18참조).경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항 중 연결재무제표에 공정가치로 인식되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품자산	-	-	116,285	116,285

파생상품부채	-	-	17,101,561	17,101,561

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

전환우선주부채	-	-	3,867,176	3,867,176

파생상품부채	-	-	24,827,772	24,827,772

비상장주식(출자금)	-	-	500,000	500,000

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	116,285	3	이항모형	기초자산가격

주가변동성

할인율

파생상품부채	17,101,561	3	이항모형	기초자산가격

주가변동성

할인율

당기와 전기 중 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 기중변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

공정가치로 측정되는 금융자산

기초잔액	500,000	-

당기취득	-	500,000

대체	(383,715)	-

기말잔액	116,285	500,000

공정가치로 측정되는 금융부채

기초잔액	28,694,949	935,705

전환우선주의 발행	-	2,999,938

전환사채의 발행	-	28,225,478

전환권의 행사	(4,935,706)	(7,105,574)

당기손익에 포함된 손익	(6,773,967)	3,639,401

대체	116,285

기말잔액	17,101,561	28,694,949

(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당기	전기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	1,369,999	160,654

당기손익인식금융부채평가이익	당기손익-공정가치 측정	200,979	-

파생상품평가이익	당기손익-공정가치 측정	6,572,988	3,397,706

금융수익 소계	8,143,966	3,558,360

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	4,204,829	2,966,144

기타금융부채(*1)	15,419	14,487

당기손익인식금융자산평가손실	당기손익-공정가치측정	-	867,238

파생상품평가손실	당기손익-공정가치측정	-	6,169,869

금융비용 소계	4,220,248	10,017,738

순금융손익	3,923,718	(6,459,378)

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 33. 주식선택권연결회사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환됩니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 잔여 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가능기간	결제방식

주식선택권 6차	2019.03.11	2022.03.11 ~ 2024.03.10	주식결제형

주식선택권 7차	2020.03.03	2023.03.03 ~ 2025.03.03	주식결제형

주식선택권 8차	2021.02.26	2024.02.26 ~ 2026.02.26	주식결제형

(2) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 6차	주식선택권 7차	주식선택권 8차

주당 공정가치	1,366.97 원	1,823.34 원	19,912.85 원

부여일 현재 주가	7,430 원	9,370 원	33,600 원

행사가격	8,250 원	10,075 원	33,769 원

기대변동성	21.40%	23.00%	71.70%

무위험이자율	1.86%	1.24%	1.56%

(3) 당기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당기말	전기말

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	171,300	16,851.59	164,800	9,858.32

기중 상실	37,500	25,227.23	40,000	12,169.88

기중 행사	28,800	8,250.00	10,500	16,763.00

당기 부여	-	-	57,000	33,769.00

기말 미행사분	105,000	16,219.59	171,300	16,851.59

기말 현재 행사가능수량	10,000	8,250.00	500	9,180.00

당기말 현재 미행사된 주식선택권의 행사가격은 8,250원부터 33,769원(전기말: 8,250원부터 33,769원) 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 2.37년(전기말:3.24년)입니다. 당기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 주식가격의 가중평균은 27,300원입니다. 34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	적요	한도금액	실행금액

하나은행	포괄외화지급보증	USD 3,000,000	-

(2) 당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자	담보제공사유

토지,건물및 기계장치	1,554,000	우리은행	시설 및 일반자금대출

17,400,000	산업은행	시설 및 일반자금대출

(3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증처	보증기간	보증내용	보증금액

신용보증기금	하나은행	2021.05.25~2023.05.17	지급보증	2,850,000

서울보증기금	중소기업기술정보진흥원	2022.08.11~2023.11.08	이행보증	32,430

(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건, 피소금액은 USD10,000,000 및 2,114백만원입니다. 또한, 1,000백만원의 과징금부과처분취소 소송을 진행중에 있습니다. 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최대주주(대표이사)	김소연

관계기업(주1)	엠큐렉스㈜

기타 특수관계자(주2)	올릭스㈜

아이디에스

피씨엘랩

(주1) 당기 중 추가 지분취득하여 관계기업에 편입되었습니다.
(주2) 최대주주 및 최대주주의 특수관계자가 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당기	전기

매출	단기임차료	리스료지급	매출	이자비용	단기임차료	리스료지급

최대주주	김소연	-	-	-	-	125,145	-	-

기타특수관계자	아이디에스	-	-	325,080	-	-	-	281,193

피씨엘랩	-	57,600	-	-	-	48,400	-

올릭스㈜	7,053	-	-	157,650	-	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당기말	전기말

임차보증금	매출채권	임차보증금

기타특수관계자	올릭스㈜	-	2,475	-

아이디에스	281,193	-	281,193

피씨엘랩	52,800	-	52,800

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당기	전기

유상증자	출자	차입	상환

최대주주	김소연	-	-	12,000,000	12,000,000

관계기업	엠큐렉스㈜	-	12,499,998	-	-

기타특수관계자	올릭스㈜	12,060,248	-	-	-

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,183,946	1,408,480

퇴직급여	180,208	167,917

주식보상비용	1,216	7,159

합 계	1,365,370	1,583,556

(6) 당기말 현재 대표이사로부터 산업은행의 자금대출에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.

36. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

유형자산취득관련 미지급금의 증가	15,869	136,932

건설중인자산 기계장치 대체	1,285,950	1,673,220

건설중인자산 기타유형자산 대체	6,273	251,300

건설중인자산 무형자산 대체	162,595	-

선급금 무형자산 대체	12,063	136,194

전환권행사(파생상품부채 대체 포함)	5,674,530	8,957,899

주식선택권행사 미수금의 증가(감소)	-	213,379

사용권자산 및 리스부채의 증가	1,274,442	489,648

매출채권의 제각	235,505	-

유상증자 미수금	2,999,991	-

금융자산의 관계기업투자주식 대체	500,000	-

단기차입금의 만기연장	1,295,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금	전환사채	우선주부채	리스부채	임대보증금	주식선택권	합 계

전기초	1,295,000	1,729,812	-	352,220	-	132,980	3,510,012

현금흐름	16,820,000	37,490,201	2,999,938	(471,657)	46,500	175,146	57,060,128

비금융변동	-	(27,676,402)	867,238	502,587	-	123,398	(26,183,179)

전기말	18,115,000	11,543,611	3,867,176	383,150	46,500	431,524	34,386,961

당기초	18,115,000	11,543,611	3,867,176	383,150	46,500	431,524	34,386,961

현금흐름	(2,320,000)	(2,770)	(4,258)	(666,354)	(46,500)	237,600	(2,802,282)

비금융변동	-	2,855,117	(3,862,918)	1,274,442	-	(196,904)	69,737

당기말	15,795,000	14,395,958	-	991,238	-	472,220	31,654,416