피씨엘 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 기 3분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
제 09 기 3분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일까지
피씨엘 주식회사

1. 개요 피씨엘 주식회사(이하 "당사")는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품 제조판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에 소재하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 4,461 백만원이며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김소연	3,112,000	34.88%

서울시 글로벌 바이오메디컬 신성장동력 투자펀드	230,000	2.58%

코에프씨-한투파이오니아챔프 2010-1호 벤처투자조합	217,240	2.44%

KT-DSC 창조경제청년창업투자조합	200,004	2.24%

글로벌ICT융합펀드	200,004	2.24%

기타	4,961,916	55.62%

합 계	8,921,164	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하여 그 결과를 2017년 중에 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출구분에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	-	34,225

상품매출	39,186	80,872

용역매출	324,504	4,410

합 계	363,690	119,507

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내매출	180,056	118,908

해외매출	183,634	599

합 계	363,690	119,507

(3) 주요 고객 부문당분기 및 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 176,998천원 및 113,968천원입니다.

5. 담보제공 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종 류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	국민은행	2,000	2,000	카드 관련 질권설정

6. 당기손익인식금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기매매금융자산

MMF	7,477,433	4,534,686

랩금융상품	5,026,446	-

합 계	12,503,879	4,534,686

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	307,274	-	347,579	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	307,274	-	347,579	-

미수금	6,613	-	74,105	-

미수수익	152	-	152	-

합 계	314,039	-	421,836	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 업습니다.

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

원재료	5,007	-	5,007	9,870	-	9,870

9. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	102,237	-	147,710	-

선급비용	73	-	638	-

부가세대급금	37,719	-	92,893	-

합 계	140,029	-	241,241	-

10. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	35,823	-	12,964

11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	553,388	-	-	553,388	553,388	-	-	553,388

건물	747,050	-	(93,381)	653,669	747,050	-	(79,374)	667,676

비품	70,942	-	(33,397)	37,545	59,643	-	(26,153)	33,490

기계장치	2,122,815	(61,769)	(945,759)	1,115,287	1,561,079	(94,098)	(800,165)	666,816

기타유형자산	51,068	-	(20,614)	30,454	49,573	-	(12,979)	36,594

건설중인자산	473,277	-	-	473,277	54,716	-	-	54,716

합 계	4,018,540	(61,769)	(1,093,151)	2,863,620	3,025,449	(94,098)	(918,671)	2,012,680

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지	553,388	-	-	-	553,388

건물	667,676	-	(14,007)	-	653,669

비품	33,490	11,299	(7,244)	-	37,545

기계장치(*1)	666,816	90,622	(113,266)	471,115	1,115,287

기타유형자산	36,594	1,845	(7,635)	(350)	30,454

건설중인자산	54,716	778,031	-	(359,470)	473,277

합 계	2,012,680	881,797	(142,152)	111,295	2,863,620

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 분기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 없으며, 기계장치 111,645천원은 선급금에서 대체되었습니다.

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체	기 말

토지	553,388	-	-	-	553,388

건물	686,352	-	(14,007)	-	672,345

비품	25,305	10,401	(5,292)	-	30,414

기계장치(*1)	133,610	226,493	(27,468)	-	332,635

기타유형자산	40,388	4,673	(7,011)	-	38,050

건설중인자산	-	112,002	-	-	112,002

합 계	1,439,043	353,569	(53,778)	-	1,738,834

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금에 대한 토지 및 건물의 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

당분기말	전기말

토지 및 건물	-	1,080,000	우리은행

12. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	1,830	-	(732)	1,098	1,830	-	(458)	1,372

특허권	167,688	(28,892)	(50,932)	87,864	161,659	(36,009)	(26,482)	99,168

합 계	169,518	(28,892)	(51,664)	88,962	163,489	(36,009)	(26,940)	100,540

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

소프트웨어	1,372	-	(274)	-	1,098

특허권	135,177	3,695	(24,450)	2,334	116,756

정부보조금	(36,009)	-	7,117	-	(28,892)

합 계	100,540	3,695	(17,607)	2,334	88,962

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

소프트웨어	1,738	-	(274)	-	1,464

특허권	51,846	19,509	(13,816)	54,833	112,372

정부보조금	(28,800)	-	6,073	(15,655)	(38,382)

합 계	24,784	19,509	(8,017)	39,178	75,454

13. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	133,417	151,379	183,077	87,620

미지급비용	87,556	-	67,039	-

합 계	220,973	151,379	250,116	87,620

14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	900,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	우리은행	-	-	900,000

15. 퇴직급여제도

당사는 2015년 중 모든 인원에 대한 퇴직급여제도를 확정기여형퇴직급여제도로 전환 하였습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.분기포괄손익계산서에 당분기 중 인식된 총비용 171,762천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.

16. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	28,782	-	19,073	-

선수금	191,503	-	-	-

선수수익(*)	19,417	-	184,498	-

합 계	239,702	-	203,571	-

(*) 기술개발용역 관련 계약금액으로 수익인식기준에 따라 선수수익으로 인식하였습니다.(주석 33 참고)

17. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수 및 1주당 금액은 각각 8,921,164주 및 500원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 보통주자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권	합계

전기초	3,448,082 주	1,724,041,000	6,664,666,567	-	8,388,707,567

주식선택권 부여	-	-	-	26,858,533	26,858,533

유상증자	240,000 주	120,000,000	4,666,481,610	-	4,786,481,610

무상증자(*1)	3,688,082 주	1,844,041,000	(1,844,041,000)	-	-

전기말	7,376,164 주	3,688,082,000	9,487,107,177	26,858,533	13,202,047,710

주식선택권 부여	-	-	-	66,998,220	66,998,220

유상증자	1,545,000 주	772,500,000	10,977,021,000	-	11,749,521,000

당분기말	8,921,164 주	4,460,582,000	20,464,128,177	93,856,753	25,018,566,930

(*1) 당사는 2016년 9월 6일 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자를 실시하였습니다.

18. 결손금당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기초금액	(5,740,610)	(3,400,026)

분기순손실	(2,757,553)	(1,783,319)

분기말금액	(8,498,163)	(5,183,345)

19. 매출당분기 및 전분기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출액	-	39,186	76,936	80,872

제품매출액	-	-	23,030	34,225

용역매출액	155,949	324,504	1,000	4,410

합 계	155,949	363,690	100,966	119,507

20. 매출원가당분기 및 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출원가	-	23,296	37,190	39,708

제품매출원가	-	-	9,739	16,930

용역매출원가	55,093	160,459	228	1,636

합 계	55,093	183,755	47,157	58,274

21. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	335,089	1,039,788	237,204	597,413

퇴직급여	55,257	123,453	14,104	33,533

복리후생비	28,461	85,213	10,850	28,050

여비교통비	62,122	152,048	9,374	23,949

접대비	12,559	25,479	7,130	17,086

감가상각비	35,621	89,815	10,309	25,064

경상연구개발비	312,711	989,433	333,973	858,789

지급수수료	86,300	352,798	48,991	178,565

광고선전비	10,506	21,272	1,672	20,219

무형자산상각비	6,003	17,607	4,283	8,017

관리비	2,026	5,922	1,762	5,037

기타	55,946	163,364	27,283	62,665

합 계	1,002,601	3,066,192	706,935	1,858,387

22. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의변동	1,841	4,862	35,199	35,199

사용된 원재료	87	272	-	20

종업원급여(*2)	549,345	1,753,690	337,153	884,774

감가상각/무형자산상각비(*2)	59,461	159,759	26,516	61,795

복리후생비(*2)	49,002	132,555	23,397	60,337

접대비	12,559	25,479	7,130	17,086

경상연구개발비	102,996	334,404	175,622	357,840

지급수수료(*2)	145,285	463,031	105,651	381,327

광고선전비	10,506	21,272	1,672	20,219

기타(*2)	126,612	354,623	41,753	98,065

합 계(*1)	1,057,694	3,249,947	754,093	1,916,662

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
(*2) 경상연구개발비로 처리한 금액이 포함되어 있습니다.

23. 금융수익

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	24,741	68,850	3,805	16,503

당기손익인식금융자산평가이익	34,254	74,703	6,843	20,518

합 계	58,995	143,553	10,648	37,021

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

대여금및수취채권	24,741	68,850	3,805	16,503

당기손익인식금융자산	34,254	74,703	6,843	20,518

합 계	58,995	143,553	10,648	37,021

24. 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	-	7,911	7,902	24,240

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

상각후원가 평가 금융부채	-	7,911	7,902	24,240

25. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익	3	6	-	125

외화환산이익	(3,092)	2,495	(51)	-

임대료수익	-	-	-	2,000

잡이익	36	427	2	11

합 계	(3,053)	2,928	(49)	2,136

기타비용

외환차손	5	1,374	-	991

외화환산손실	(969)	8,437	-	-

잡손실	-	56	-	90

합 계	(964)	9,867	-	1,081

26. 이연법인세 및 법인세비용(1) 당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(주민세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세자산 미인식으로 인하여 당사가 부담할 법인세비용은 없습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당분기말 및 전기말 현재 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 법인세효과에 대해서 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차감할 일시적차이	2,013,432	2,013,432

세무상결손금	6,550,921	3,954,708

미사용세액공제	390,058	392,661

합 계	8,954,411	6,360,801

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 만료시기

(단위:천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

2018년	-	31,443

2019년~2021년	9	358,615

2022년 이후	6,550,912	-

합 계	6,550,921	390,058

27. 주당손실(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순손실	(2,757,553,474)	(1,783,318,993)

가중평균유통보통주식수	8,621,219	6,896,164

기본주당손실	(320)	(259)

한편, 당분기 및 전분기의 기본주당순손실을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초발행보통주식수(*1)	7,376,164	6,896,164

유상증자	1,545,000	-

기말유통보통주식수	8,921,164	6,896,164

(*1) 2016년 9월 6일 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자로 보통주 3,688,082주가 증가하였으며, 해당 효과를 전분기에 반영하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

28. 금융상품(1) 자본위험관리

당사의 자본 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

부채총계	612,054	1,441,307

자본총계	16,520,403	7,461,437

부채비율	3.7%	19.3%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당분기말	전기말

대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	1,168,498	-	1,558,432	-

매출채권및기타채권	314,039	-	421,836	-

단기금융상품	2,000	-	2,000	-

당기손익인식금융자산	-	12,503,879	-	4,534,686

기타금융자산	35,823	-	12,964	-

합 계	1,520,360	12,503,879	1,995,232	4,534,686

(4) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금 융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가금융부채	당기손익인식 금융부채

매입채무및기타채무	372,352	-	337,736	-

단기차입금	-	-	900,000	-

합 계	372,352	-	1,237,736	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산

현금및현금성자산	24,741	68,850	3,009	14,276

단기금융상품	-	-	796	2,227

당기손익인식금융자산	34,254	74,703	6,843	20,518

소 계	58,995	143,553	10,648	37,021

금융부채

장단기차입금	-	(7,911)	(7,902)	(24,240)

순 손 익	58,995	151,464	18,550	61,261

(6) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	160,905	166,849	-	-

EUR	106,038	259,059	-	-

가. 외화민감도 분석당사는 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향을 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	16,091	(16,091)	16,685	(16,685)

EUR	10,604	(10,604)	25,906	(25,906)

합 계	26,694	(26,694)	42,591	(42,591)

2) 이자율위험당분기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없으므로 이자율 변동으로 인한 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다. 3) 가격위험당분기말 현재 당사가 보유한 지분상품은 없으므로 주가변동으로 인한 가격변동위험에노출되어 있지 아니합니다.

4) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.한편, 당사는 노출된 신용 위험이 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 당분기말 현재 당사의 금융자산 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출액을 나타내고 있습니다. 5) 유동성위험관리당사는 단기 및 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	1년이내	1년~5년이내	합 계

매입채무및기타채무	220,973	151,379	372,352

(전기말) (단위:천원)

구 분	1년이내	1년~5년이내	합 계

매입채무및기타채무	250,116	87,620	337,736

단기차입금	902,552	-	902,552

합 계	1,152,668	87,620	1,240,288

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

29. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,168,498	1,168,498	1,558,432	1,558,432

매출채권및기타채권	314,039	314,039	421,836	421,836

단기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

당기손익인식금융자산	12,503,879	12,503,879	4,534,686	4,534,686

기타금융자산	35,823	35,823	12,964	12,964

소 계	14,024,239	14,024,239	6,529,918	6,529,918

금융부채

매입채무및기타채무	372,352	372,352	337,736	337,736

단기차입금	-	-	900,000	900,000

소 계	372,352	372,352	1,237,736	1,237,736

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	12,503,879	-	12,503,879

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	4,534,686	-	4,534,686

(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	매도	발행	결제	기말

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-	-

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	매도	발행	결제	기말

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-	-

30. 주식선택권당사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 1차(*1)	2016.03.14	2018.03.14 ~ 2023.03.14	112,200	20,800	3,150	주식결제형

주식선택권 2차(*1)	2016.09.02	2019.09.02 ~ 2024.09.02	44,000	40,000	5,000	주식결제형

주식선택권 3차	2017.03.08	2020.03.08 ~ 2025.03.07	109,500	106,500	9,180	주식결제형

(*1) 2016년 9월 6일 무상증자로 인한 효과를 반영하였습니다.

(2) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 산정된 주식매수선택권의 공정가치는 1차 0(영)원, 2차 5,524원 및 3차 1,010원입니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여일 주식가격(*1)	654 원	10,000 원	8,200 원

기대변동성(*2)	15.30%	10.80%	14.60%

무위험이자율	1.83%	1.49%	2.03%

(*1) 2016년 9월 6일 무상증자로 인한 효과를 반영하였습니다.
(*2) 상장되어 있는 유사 업종(제약) 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

31. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배자	김소연

기타 특수관계자	올릭스㈜

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	당 분 기	전 분 기

임대료수익	임대료수익

기타특수관계자	올릭스㈜	-	2,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	583,584	290,639

퇴직급여	93,963	27,333

주식보상비용	7,629	-

합 계	685,176	317,972

32. 비현금거래

당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

선급금의 특허권 대체	2,334	39,177

선급금의 기계장치 대체	111,645	-

건설중인자산 기계장치 대체	359,469	-

무상증자	-	1,844,041

33. 우발채무와 약정사항 등(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	금 액	담보제공 및 보증내역

당분기말	전기말

시설자금대출	우리은행	-	900,000	토지및건물 담보

(2) 기술개발용역 계약당사는 기술개발용역을 진행 중에 있으며, 수익인식기준에 따라 기술개발용역이 완료된 시점에 해당 금액을 매출로 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 진행중인 개발용역과 관련한 계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

대상회사명	개발용역	계약금액	선수수익

포스트바이오	동물용 진단 kit 개발용역	50,000	7,500

(재)국가마우스표현형분석사업단	다중 진단키트의 개발용역	50,000	11,917

합 계	100,000	19,417