피씨엘 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 분기말 : 2024년 03월 31일 현재
제 16(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
피씨엘 주식회사

1. 일반 사항

피씨엘 주식회사(이하 '회사')는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 보통주 27,019백만원입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간 말에 해당부채의분류에 영향을 미치지않으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융 약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’ 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채 판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우,가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘ 환율변동효과’ 와 기업회계기준서 제1101호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 요약 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.

(2) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)

당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	우리은행	5,002	5,002	임차인 질권 설정

하나은행	600,031	600,031	수수료

단기금융상품	하나은행	4,800,000	4,800,000	차입금 담보(주석 14)

6. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	9,265,910	12,984,337

손실충당금	(7,136,529)	(5,767,064)

매출채권(순액)	2,129,381	7,217,273

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	391,661	-	391,661	732,888	-	732,888

미수수익	105,363	-	105,363	55,233	-	55,233

보증금	-	1,089,067	1,089,067	-	1,112,483	1,112,483

총 장부금액	497,024	1,089,067	1,586,091	788,121	1,112,483	1,900,604

차감: 손실충당금	(297,000)	-	(297,000)	(297,000)	-	(297,000)

상각후원가	200,024	1,089,067	1,289,091	491,121	1,112,483	1,603,604

7. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	평가충당금	장부금액	원가	평가충당금	장부금액

상품	2,060,459	(1,475,708)	584,750	2,060,459	(1,475,709)	584,750

제품	9,713,829	(6,567,219)	3,146,609	10,093,915	(6,596,653)	3,497,262

원재료	17,304,756	(11,870,947)	5,433,809	17,304,844	(11,870,946)	5,433,898

합 계	29,079,043	(19,913,875)	9,165,168	29,459,218	(19,943,308)	9,515,910

8. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	1,101,600	-	-	1,101,600	1,101,600	-	-	1,101,600

건물	747,050	-	(214,777)	532,273	747,050	-	(210,108)	536,942

기계장치	378,070	-	(333,052)	45,017	12,314,013	(13,773)	(6,610,403)	5,689,837

비품	12,314,013	(11,633)	(7,201,367)	5,101,013	378,070	-	(322,973)	55,097

기타의유형자산	1,526,848	-	(1,267,392)	259,456	1,526,848	-	(1,224,097)	302,751

건설중인자산	50,000	-	-	50,000	50,000	-	-	50,000

합 계	16,117,581	(11,633)	(9,016,588)	7,089,360	16,117,581	(13,773)	(8,367,581)	7,736,228

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	분기말

토지	1,101,600	-	-	-	-	1,101,600

건물	536,942	-	-	(4,669)	-	532,273

기계장치	5,689,837	-	-	(588,824)	-	5,101,013

비품	55,096	-	-	(10,079)	-	45,017

기타의유형자산	302,751	-	-	(43,295)	-	259,456

건설중인자산	50,000	-	-	0	-	50,000

합 계	7,736,227	-	-	(646,868)	-	7,089,360

(단위: 천원)

전분기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	분기말

토지	2,781,791	-	-	-	-	2,781,791

건물	5,118,847	-	-	(34,557)	-	5,084,290

기계장치	4,382,495	-	-	(332,653)	-	4,049,842

비품	106,278	-	-	(12,984)	-	93,294

기타의유형자산	514,712	-	-	(56,061)	-	458,651

건설중인자산	670,000	475,000	-	-	-	1,145,000

합 계	13,574,123	475,000	-	(436,255)	-	13,612,868

(3) 유형자산 담보제공 내역1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,101,600	1,554,000	차입금(주석 14)	1,295,000	우리은행

건물	532,173

기계장치	546,322	-	7,300,000	산업은행

기타의유형자산	37,000

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,101,600	1,554,000	차입금(주석 14)	1,295,000	우리은행

건물	536,942

기계장치	587,005	-	7,300,000	산업은행

기타의유형자산	44,400

9. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 분기재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	683,398	482,090

차량운반구	-	1,581

합 계	683,398	483,671

리스부채

유동	587,450	321,951

비유동	51,063	126,835

합 계	638,512	448,786

(2) 분기포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	180,850	180,850	219,842	219,842

차량운반구	790	790	4,485	4,485

합 계	181,641	181,641	224,327	224,327

리스부채에 대한 이자비용(*1)	9,882	9,882	12,330	12,330

단기리스료(*2)	16,707	16,707	9,600	9,600

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	2,429	2,429	4,239	4,239

(*1) 금융원가에 포함되어 있습니다.
(*2) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	427,371	(55,600)	(225,114)	146,657	427,371	(51,600)	(206,450)	169,320

산업재산권	388,855	(4,333)	(370,049)	14,473	388,855	(4,764)	(362,688)	21,403

합 계	816,225	(59,933)	(595,162)	161,130	816,225	(56,364)	(569,138)	190,723

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	기 초	개별취득	상각비	대체	분기말

소프트웨어	169,320	-	(14,663)	(8,000)	146,657

산업재산권	21,402	-	(6,929)	-	14,473

합 계	190,722	-	(21,593)	(8,000)	161,130

(단위: 천원)

전분기	기 초	개별취득	상각비	대체	분기말

소프트웨어	235,937	1,000	(17,660)	-	219,277

산업재산권	58,431	(9,170)	-	49,261

합 계	291,601	1,000	(26,398)	-	266,202

11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	2,580,840	2,580,840	2,580,840	2,580,840

건물	5,085,160	5,085,160	5,085,160	5,085,160

합 계	7,666,000	7,666,000	7,666,000	7,666,000

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

유형자산에서 대체 증가	-	-	-	-	-	-

용도 변경시점의 재평가이익	-	-	-	-	-	-

용도 변경시점의 재평가손실	-	-	-	-	-	-

기초	2,580,840	5,085,160	7,666,000	-	-	-

공정가치 변동으로 인한 손익	-	-	-	-	-	-

기말	2,580,840	5,085,160	7,666,000	-	-	-

(3) 투자부동산 담보제공 내역1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지와 건물	7,666,000	17,400,000	차입금(주석 14)	7,300,000	산업은행

18,000	임대보증금(주석 13)	18,000	코웨이㈜ 외 1

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지와 건물	7,666,000	17,400,000	차입금(주석 14)	7,300,000	산업은행

18,000	임대보증금(주석 13)	18,000	코웨이㈜ 외 1

(4) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 10백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 8백만원 입니다.

12. 종속기업 및 관계기업(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜피씨엘이지(*)	한국	40.5%	1,417,500	40.5%	1,417,500

㈜골드바이오	한국	100%	50,000	100%	50,000

소계	1,467,500	1,467,500

관계기업	엠큐렉스㈜	한국	36.9%	12,999,998	36.9%	12,999,998

(*) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 일부 소수주주들 지분 10.5%의 의결권을 위임받아 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	1,467,500	12,999,998	1,417,500	12,999,998

취득	-	-	-	-

보고기간말 장부금액	1,467,500	12,999,998	1,417,500	12,999,998

13. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	93,620	-	60,246	-

미지급금	3,486,285	562,313	3,601,242	539,813

미지급비용	435,786	-	444,918	-

임대보증금(*)	15,000	13,000	15,000	13,000

합 계	4,030,692	575,313	4,121,406	552,813

(*) 상기 임대보증금 중 일부에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	산업은행(*3,5,6,7)	2024.06.29	8.43	3,800,000	3,800,000

원화대출	하나은행(*1,8)	2024.05.17	4.02~6.3	7,800,000	7,800,000

장기차입금	원화대출	우리은행(*2,4)	2024.02.15	2.15	1,295,000	1,295,000

원화대출	산업은행(*3,5,6,7)	2029.06.29	4.02	3,500,000	3,500,000

원화대출	관계사 임원(*7)	2024.06.14	10	-	1,900,000

합 계	16,395,000	18,295,000

차감: 차입금(유동) 장부금액	(13,245,000)	(15,145,000)

장기차입금 장부금액	3,150,000	3,150,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).
(*2) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).
(*3) 상기 차입금에 대하여 회사의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).
(*4) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.
(*5) 상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).
(*6) 상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.
(*7) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 25 참조).
(*8) 상기 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

(2) 당분기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	6개월미만	6개월~1년	1년~ 2년	2년~5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	3,929,767	-	575,313	-	-	4,505,080	4,505,080

차입금	13,900,996	431,747	836,981	2,294,425	176,473	17,640,622	16,395,000

리스부채	354,660	250,480	102,800	-	-	707,940	638,512

합 계	18,185,423	682,227	1,515,094	2,294,425	176,473	22,853,641	21,538,592

(단위: 천원)

전기말	6개월미만	6개월~1년	1년~ 2년	2년~5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	4,020,554	-	552,813	-	-	4,573,367	4,573,367

차입금	15,675,704	450,895	845,819	2,321,674	355,155	19,649,247	18,295,000

리스부채	175,105	162,700	154,200	-	-	492,005	448,787

합 계	19,871,363	613,595	1,552,832	2,321,674	355,155	24,714,619	23,317,154

15. 퇴직급여

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 55백만원(전분기: 80백만원)입니다.

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 부(-)의 법인세비용 입니다.

17. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,038,118주(전기말: 51,528,708주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	11,957,236	5,978,618	64,637,415	70,616,033

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	19,000	9,500	249,844	259,344

유상증자	5,200,000	2,600,000	20,495,089	23,095,089

무상증자	34,352,472	17,176,236	(17,263,934)	(87,698)

전기말	51,528,708	25,764,354	68,118,414	93,882,768

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	-	-	-	-

유상증자	2,509,410	1,254,705	8,734,209	9,988,914

당분기말	54,038,118	27,019,059	76,852,623	103,871,682

18. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 6차~8차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 2년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	114,000	105,000	16,219.59	16,219.59

행사	-	-	-	-

소멸	3,000	42,000	18,743.54	18,743.54

분기말 잔여주	111,000	63,000	27,430.73	27,430.73

분기말 행사가능한 주식수	111,000	51,000	25,053.88	25,053.88

(3) 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일	만기	주당 행사가격 (단위: 원)	주식수(단위: 주)

당분기말	전기말

2019.03.11	2024.03.10	2,750	30,000	30,000

2020.03.03	2025.03.03	3,358	60,000	63,000

2021.02.26	2026.02.26	11,256	21,000	21,000

합 계	111,000	114,000

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기	1.0	1.1

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 7백만원과 (-)4백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당분기말

토지 및 건물 재평가잉여금	1,287,893	-	1,287,893

(단위: 천원)

구분	전기초	증감	전기말

토지 및 건물 재평가잉여금	-	1,287,893	1,287,893

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	191,350	184,221

20. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	365,090	365,090	475,676	475,676

퇴직급여	47,750	47,750	67,398	67,398

복리후생비	25,241	25,241	40,353	40,353

여비교통비	103,629	103,629	57,256	57,256

접대비	324,561	324,561	24,484	24,484

지급수수료	799,449	799,449	964,372	964,372

유형자산감가상각비	14,559	14,559	78,387	78,387

사용권자산감가상각비	181,641	181,641	224,327	224,327

무형자산상각비	21,593	21,593	26,398	26,398

경상연구개발비	462,110	462,110	543,883	543,883

운반비	151,891	151,891	28,980	28,980

광고선전비	40,726	40,726	131,954	131,954

건물관리비	20,797	20,797	-	-

주식보상비용	7,129	7,129	(3,635)	(3,635)

기타	52,022	52,022	37,636	37,636

합 계	2,618,187	2,618,187	2,697,468	2,697,468

21. 기타수익과 기타비용21.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	27,396	27,396	445,080	445,080

외화환산이익	149,242	149,242	119,887	119,887

유형자산처분이익	58	58	-	-

잡이익	2,249	2,249	126,468	126,468

합 계	178,945	178,945	691,434	691,434

21.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	2	2	244,675	244,675

외화환산손실	2,094	2,094	89,596	89,596

잡손실	370	370	18,014	18,014

합 계	2,467	2,467	352,285	352,285

22. 금융수익과 금융원가22.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	124,887	124,887	197,370	197,370

파생상품평가이익	-	-	2,242,417	2,242,417

합 계	124,887	124,887	2,439,787	2,439,787

22.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	275,732	275,732	1,177,121	1,177,121

사채상환손실	-	-	5,009,327	5,009,327

파생상품평가손실	-	-	9,616	9,616

합 계	275,732	275,732	6,196,064	6,196,064

23. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손실	(4,491,172)	(7,786,805)

조정:

대손상각비	1,369,466	1,757,864

유형자산감가상각비	646,868	436,255

사용권자산감가상각비	181,641	224,327

무형자산상각비	21,593	26,398

주식기준보상	7,129	(3,635)

파생상품 평가손익	-	(2,232,801)

이자비용	275,732	1,177,121

이자수익	(124,887)	(197,370)

외화환산손실	2,094	89,596

외화환산이익	(149,242)	(119,887)

재고자산평가손실환입	(29,433)	(109,904)

사채상환손실	-	5,009,327

기타	42	(1,859)

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	3,862,812	339,741

미수금의 감소(증가)	341,227	2,935,045

미수수익의 감소	-	83,329

선급금의 감소(증가)	(4,698,428)	(1,828,826)

선급비용의 증가	(280)	(26,408)

부가세대급금의 감소	(427,957)	26,193

재고자산의 감소(증가)	380,175	(309,023)

매입채무의 증가	31,280	37,950

미지급금의 증가	(92,457)	839,453

미지급비용의 증가(감소)	(25,150)	(70,962)

예수금의 증가	(476,169)	15,899

계약부채의 증가(감소)	6,600	-

선수금의 증가(감소)	(995)	3,031

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,389,511)	314,050

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증처	보증기간	보증내용	보증금액

신용보증기금	하나은행	2021.05.18~2024.05.16	지급보증	2,850,000

서울보증보험	㈜앱솔로지	2023.06.23~2026.06.22	공탁보증	564,500

서울보증보험	㈜케어마일	2023.06.27~2026.06.26	공탁보증	1,049,700

(2) 금융기관과의 약정사항(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	실행금액

하나은행	운영대출	7,800,000	7,800,000

(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원, USD)

원고	사건내용	소송가액

㈜와이즈투모로우 외 1명	용역비 미지급금	537,075

MTJR, Inc.	선급금 반환 및 손해배상	USD 10,000,000

25. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 김소연 대표이사 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

㈜피씨엘이지	40.5	40.5

㈜골드바이오	100	100

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

관계기업	엠큐렉스㈜	엠큐렉스㈜

기타특수관계자(*)	올릭스㈜	올릭스㈜

아이디에스	아이디에스

피씨엘랩	피씨엘랩

주요 경영진	주요 경영진

(*) 회사의 최대주주 및 특수관계인이 주요 경영진이거나 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

매출	임차료	이자비용	매출	임차료	이자비용

관계기업	엠큐렉스㈜	-	-	-	-	-	15,781

기타특수관계자	올릭스㈜	-	-	-	150,000	-	-

피씨엘랩	-	-	-	-	4,800	-

주요 경영진	-	-	36,959	-	-	19,233

합 계	-	-	36,959	150,000	4,800	35,014

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기말	전기말

임차보증금	기타채권	기타채무	임차보증금	차입금	기타채무

기타특수관계자	아이디에스	408,672	-	-	408,672	-	-

주요 경영진	-	13,857	24,745	-	1,900,000	8,849

합 계	408,672	13,857	24,745	408,672	1,900,000	8,849

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

자금차입	자금상환	리스부채상환	자금차입	자금상환	리스부채상환

관계기업	엠큐렉스㈜	-	-	-	4,000,000	-	-

기타특수관계자	아이디에스	-	-	92,880	-	-	92,880

주요 경영진	-	1,900,000	-	3,900,000	-	-

합 계	-	1,900,000	92,880	7,900,000	-	92,880

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 7,539백만원(전기말: 7,539백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	252,908	243,750

퇴직급여	39,583	43,021

주식기준보상	-	203

합 계	292,491	286,974