피씨엘 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제12기 반기 2019년 6월 30일 현재
제11기 2018년 12월 31일 현재
피씨엘 주식회사

1. 개요피씨엘 주식회사(이하 "당사")는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품 제조판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 당사의 자본금은 보통주 3,688 백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김소연	3,112,000	34.81%

이동기	221,224	2.47%

기타	5,607,940	62.72%

합계	8,941,164	100%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석32에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출구분에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상품매출액	6,126	32,180

용역매출액	24,000	5,335

합 계	30,126	37,515

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국내	30,126	37,515

(3) 주요 고객 부문당반기 및 전반기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 29,126천원 및 28,920천원입니다.

5. 담보제공 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종 류	금융기관	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	국민은행	2,000	2,000	카드 관련 질권설정

6. 매출채권및기타채권당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	136,622	-	136,622	-

차감: 대손충당금	(136,622)	-	(136,622)	-

매출채권(순액)	-	-	-	-

미수금	478,735	-	230,510	-

합 계	478,735	-	230,510	-

7. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상 품	-	4,000

제 품	5,000	5,000

원 재 료	2,013	3,197

합 계	7,013	12,197

8. 기타자산

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	184,245	-	114,169	-

부가세대급금	75,972	-	206,756	-

합 계	260,217	-	320,925	-

9. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	599,469	-	588,891

10. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	553,388	-	-	553,388	553,388	-	-	553,388

건물	747,050	-	(126,065)	620,985	747,051	-	(116,727)	630,324

비품	282,529	-	(94,914)	187,615	275,155	-	(73,464)	201,691

기계장치	4,475,691	(19,390)	(1,672,658)	2,783,643	4,099,710	(29,893)	(1,368,669)	2,701,148

기타유형자산	660,944	-	(212,256)	448,688	660,944	-	(146,162)	514,782

건설중인자산	17,400	-	-	17,400	-	-	-	-

합 계	6,737,002	(19,390)	(2,105,893)	4,611,719	6,336,248	(29,893)	(1,705,022)	4,601,333

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지(*3)	553,388	-	-	-	553,388

건물(*3)	630,323	-	(9,338)	-	620,985

비품	201,691	7,375	(21,450)	-	187,615

기계장치(*1)	2,701,149	424,691	(293,487)	(48,710)	2,783,643

기타유형자산	514,782	-	(66,094)	-	448,688

건설중인자산	-	17,400	-	-	17,400

합 계	4,601,333	449,465	(390,370)	(48,710)	4,611,719

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 당반기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 167,873천원(전기말:216,583천원)입니다.
(*3) 토지와 건물은 단기차입금과 관련하여 담보(채권최고액 : 1,554,000천원)로 제공되어 있습니다(주석15참조).

(전반기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체	기 말

토지	553,388	-	-	-	553,388

건물	649,000	-	(9,338)	-	639,662

비품	51,132	167,004	(15,693)	(2,857)	199,586

기계장치(*1)	1,633,304	128,652	(176,139)	184,477	1,770,294

기타유형자산	66,567	565,876	(64,807)	-	567,636

건설중인자산	-	355,239	-	(184,476)	170,763

합 계	2,953,391	1,216,771	(265,977)	(2,856)	3,901,329

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.

11. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	67,005	-	(10,145)	56,860	30,820	-	(4,108)	26,712

특허권	180,119	(18,081)	(112,870)	49,168	180,118	(23,103)	(95,340)	61,675

합 계	247,124	(18,081)	(123,015)	106,028	210,938	(23,103)	(99,448)	88,387

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

소프트웨어	26,712	36,185	(6,037)	56,860

특허권	84,779	-	(17,530)	67,249

정부보조금	(23,103)	-	5,022	(18,081)

합 계	88,387	36,185	(18,544)	106,028

(전반기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	1,006	22,860	(564)	23,302

특허권	108,372	-	(16,769)	91,603

정부보조금	(26,519)	-	4,745	(21,774)

합 계	82,859	22,860	(12,588)	93,131

12. 리스(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

취득원가	356,401	310,578

상각누계액	(131,932)	-

소 계	224,469	310,578

리스부채(*)

유동	167,027	259,999

비유동	62,871	56,086

소 계	229,897	316,085

(*) 재무상태표의 '금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당반기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 45,823천원입니다.

(2) 당반기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초	310,578

증가	45,823

상각	(131,932)

반기말	224,469

(3) 당반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

3개월	누적

사용권자산의 감가상각비(주2)	66,348	131,932

리스부채에 대한 이자비용(주1)	3,032	6,624

단기리스료(주2)	4,350	8,700

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	1,615	4,100

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(주2) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당반기 중 리스부채 관련된 총 현금유출은 138,635천원입니다.

13. 매입채무및기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	495,174	360,642	507,872	224,764

미지급비용	105,804	-	101,702	-

합 계	600,978	360,642	609,574	224,764

14. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여당사는 2015년 중 모든 인원에 대한 퇴직급여제도를 확정기여형퇴직급여제도로 전환 하였습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.반기포괄손익계산서에 당반기 및 전반기 중 각각 인식된 총비용 147,470천원 및 110,111천원은 퇴직급여제도에서 규정하고있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편,당반기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.

15. 금융부채당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당반기말	전기말	최종만기일

단기차입금	우리은행	일반자금대출	2.74%	1,295,000	-	2020년3월9일

(*) 당반기말 현재 당사가 우리은행으로부터 차입한 단기차입금은 만기일시상환 조건 고정금리부 차입금이며, 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석10참조).

(2) 리스부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	167,027	-

비유동	62,871	-

합 계	229,897	-

16. 기타부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	32,660	-	33,191	-

선수금	196,478	-	-	-

합 계	229,138	-	33,191	-

17. 자본금 및 기타불입자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수 및 1주당 금액은 각각 8,941,164주 및 500원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 보통주자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권	합계

전기초	8,921,164 주	4,460,582,000	20,464,128,177	121,698,302	25,046,408,479

주식선택권 부여	-	-	-	37,282,403	37,282,403

주식선택권 행사	20,000 주	10,000,000	52,374,000	-	62,374,000

전기말	8,941,164 주	4,470,582,000	20,516,502,177	136,506,001	25,123,590,178

당기초	8,941,164 주	4,470,582,000	20,516,502,177	136,506,001	25,123,590,178

당반기말	8,941,164 주	4,470,582,000	20,516,502,177	136,506,001	25,123,590,178

18. 결손금당반기 및 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(15,381,069)	(9,609,832)

회계정책변경효과	(5,506)	-

반기순손실	(3,077,540)	(2,873,722)

반기말금액	(18,464,115)	(12,483,554)

19. 매출당반기 및 전반기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출	526	6,126	28,920	32,180

용역매출	21,000	24,000	550	5,335

합 계	21,526	30,126	29,470	37,515

20. 매출원가당반기 및 전반기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출원가	338	4,338	19,592	21,968

용역매출원가	16,609	16,609	-	-

합 계	16,946	20,946	19,592	21,968

21. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	308,862	672,741	410,631	770,902

퇴직급여	64,527	105,153	37,583	86,969

복리후생비	40,258	96,529	46,836	84,295

여비교통비	18,436	65,654	30,048	46,518

접대비	10,644	18,565	4,465	12,121

감가상각비	128,268	256,439	107,117	214,291

경상연구개발비	680,416	1,426,035	488,616	1,163,309

지급수수료	162,177	296,503	232,593	355,440

광고선전비	23,510	29,793	18,336	40,331

무형고정자산상각비	9,604	18,544	6,485	12,588

사용권자산상각비	20,555	40,347	-	-

관리비	7,065	14,835	6,563	11,058

기타	16,067	112,689	104,890	230,185

합 계	1,490,390	3,153,828	1,494,163	3,028,007

22. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의변동	619	5,183	293	227

종업원급여 (*2)	469,126	1,173,618	564,929	1,176,748

상각비 (*2,*3)	276,240	540,847	141,106	278,565

복리후생비 (*2)	65,536	153,206	71,970	138,726

접대비	11,746	19,667	4,465	12,121

경상연구개발비	183,487	243,926	198,284	592,810

지급수수료 (*2)	280,553	533,940	353,572	500,945

광고선전비 (*2)	23,510	31,720	18,336	40,331

기타 (*2)	196,520	472,666	160,800	309,502

합 계 (*1)	1,507,336	3,174,774	1,513,755	3,049,975

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
(*2) 경상연구개발비로 처리한 금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 유형자산상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	14,265	31,231	2,371	4,667

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	73,103	91,892

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	(20,307)	24,901

합 계	14,265	31,231	55,167	121,460

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	13,920	17,512	-	-

24. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익	-	302	527	2,281

외화환산이익	360	530	3,639	3,639

잡이익	1,946	67,030	10,614	11,616

합 계	2,306	67,861	14,780	17,536

기타비용

외환차손	165	165	-	-

외화환산손실	14,176	14,176	(463)	258

잡손실	131	131	-	-

합 계	14,472	14,472	(463)	258

25. 이연법인세 및 법인세비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당반기말 및 전기말 현재 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 법인세효과에 대해서 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26. 주당손실(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(3,077,539,763)	(2,873,722,378)

가중평균 유통보통주식수	8,941,164	8,924,921

기본주당반기손실	(344)	(322)

한편, 당반기 및 전반기의 기본주당순손실을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

기초발행보통주식수	8,941,164	8,921,164

주식선택권의 행사	-	20,000

기말 가중평균유통보통주식수	8,941,164	8,941,164

(2) 당반기 및 전반기 중 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 27. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 자본위험관리당사의 자본 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	2,715,655	878,460

자본총계	6,644,154	9,742,522

부채비율	40.9%	9.0%

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.한편, 당사는 노출된 신용 위험이 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간종료일현재 당사의 금융자산 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험당사는 단기 및 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구 분	1년이내	1년~5년이내	합 계

매입채무및기타채무	600,978	360,642	961,620

차입금	1,319,498	-	1,319,498

리스부채	172,462	67,259	239,721

합 계	2,092,938	427,901	2,520,839

(전기말) (단위:천원)

구 분	1년이내	1년~5년이내	합 계

매입채무및기타채무	609,574	235,695	845,269

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	10,496	-	10,144	32,532

EUR	6,544	181,953	6,365	191,938

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,050	(1,050)	(2,239)	2,239

EUR	(17,541)	17,541	(18,557)	18,557

2) 이자율위험당사의 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	1,295,000	-

당반기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	12,950	(12,950)	-	-

3) 기타 시장가격 위험보고기간종료일 현재 당사가 보유한 지분상품은 없으므로 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.

28. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	3,065,304	3,065,304	4,731,146	4,731,146

매출채권및기타채권	478,735	478,735	230,510	230,510

단기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

기타금융자산	599,469	599,469	588,891	588,891

소 계	4,145,508	4,145,508	5,552,547	5,552,547

상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	961,620	961,620	845,269	845,269

차입금	1,295,000	1,295,000	-	-

리스부채	229,897	229,897	-	-

소 계	2,486,517	2,486,517	845,269	845,269

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항 중 재무제표에 공정가치로 인식되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	14,265	31,231	2,371	4,667

기타금융자산 평가이익	당기손익-공정가치 측정	-	-	(20,307)	24,901

기타금융자산 처분이익	당기손익-공정가치 측정	-	-	73,103	91,892

금융수익 소계	14,265	31,231	55,167	121,460

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	13,920	17,512	-	-

순금융손익	345	13,718	55,167	121,460

29. 주식선택권당사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 2차(*1)	2016.09.02	2019.09.02 ~ 2021.09.02	44,000	9,800	10,000	주식결제형

주식선택권 3차	2017.03.08	2020.03.08 ~ 2022.03.07	109,500	11,700	9,180	주식결제형

주식선택권 4차	2017.11.20	2020.11.10 ~ 2022.11.09	94,000	25,700	5,330	주식결제형

주식선택권 5차	2018.03.27	2021.03.27 ~ 2023.03.26	52,500	15,000	16,763	주식결제형

주식선택권 6차	2019.03.11	2022.03.11 ~ 2024.03.10	121,900	119,300	8,250	주식결제형

(*1) 2016년 9월 6일 무상증자로 인한 효과를 반영하였습니다.

(2) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차	주식선택권 6차

주당 공정가치	5,524.06 원	1,009.89 원	1,429.68 원	3,857.98 원	1,366.97 원

부여일 주식가격(*1)	10,000 원	8,200 원	5,900 원	15,800 원	7,430 원

기대변동성(*2)	10.80%	14.60%	15.20%	25.00%	21.40%

무위험이자율	1.49%	2.03%	2.37%	2.46%	1.86%

(*1) 2016년 9월 6일 무상증자로 인한 효과를 반영하였습니다.
(*2) 상장되어 있는 유사 업종(제약) 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배자	김소연

기타 특수관계자	올릭스㈜

기타 특수관계자	아이디에스

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	당반기	전반기

리스료(*)	지급임차료

기타특수관계자	아이디에스	127,815	106,513

(*) 상기 리스료는 사용권자산상각비와 이자비용으로 구성되어 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	당반기말	전기말

임차보증금	임차보증금

기타특수관계자	아이디에스	511,260	511,260

(4) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	291,389	324,321

퇴직급여	64,842	75,134

주식보상비용	43,263	10,138

합 계	399,494	409,593

31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당반기	전반기

유형자산취득관련 미지급금의 증가(감소)	(48,710)	-

건설중인자산 기계장치 대체	-	184,477

장기미지급금 유동성재분류	-	126,265

리스의 증가	45,823	-

32. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1116호를 신규로 적용하였으며 동 기준서의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용 및 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일자의 재무상태표에 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하였으며 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자인 당사의 가중평균 증분차입이자율은 4.51%입니다.리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 당사의 리스활동과 회계정책당사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분되며 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정되며 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인하나 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하였습니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정하였습니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실집기비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 기준서 제1116호 '리스' 적용효과주석 2.1.1에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1116호채택 전 금액	조 정	기준서 제1116호채택 후 금액

유동자산	5,342,370	-	5,342,370

비유동자산	5,278,612	310,578	5,589,190

자산총계	10,620,981	310,578	10,931,560

유동부채	642,764	259,999	902,763

비유동부채	235,695	56,086	291,781

부채총계	878,460	316,085	1,194,545

이익잉여금	(15,381,069)	(5,506)	(15,386,575)

자본총계	9,742,522	(5,506)	9,737,015