피씨엘 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제15기 1분기 2022년 3월 31일 현재
제14기 2021년 12월 31일 현재
피씨엘 주식회사

1. 개요피씨엘 주식회사(이하 "당사")는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품 제조판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,185백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환우선주(*1)	주식수(주)	지분율(%)

김소연 외 특수관계자	3,543,224	-	3,543,224	33.87%

에스티 29호 신기술 투자조합	180,000	-	180,000	1.72%

기 타	6,646,173	91,106	6,737,279	64.41%

합 계	10,369,397	91,106	10,460,503	100.00%

(*1) 당분기말 현재 부채로 분류된 전환우선주 91,106주(액면자본금 45,553천원)로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출구분에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	18,378,202	11,777,102

상품매출	31,914	32,718

용역매출	5,535	11,858

합 계	18,415,651	11,821,678

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	5,191,815	270,527

해외매출	13,223,836	11,551,151

합 계	18,415,651	11,821,678

(3) 주요 고객 부문 당분기 및 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	2,736,827	15%	-	-

B사	-	-	3,363,969	28%

C사	-	-	2,420,660	20%

D사	-	-	1,212,784	10%

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종 류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	국민은행	2,000	2,000	질권설정

6. 매출채권및기타채권 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,573,526	-	3,323,152	-

차감: 대손충당금	(1,099,464)	-	(1,632,237)	-

매출채권(순액)	7,474,062	-	1,690,916	-

미수금	381,331	-	61,819	-

보증금	-	623,573	-	623,573

합 계	7,855,393	623,573	1,752,735	623,573

7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,050,592	(1,240,318)	810,274	2,082,506	(1,240,318)	842,188

제 품	10,032,950	(4,464,817)	5,568,133	11,799,562	(5,156,451)	6,643,111

원 재 료	25,436,368	(5,056,034)	20,380,334	19,286,037	(5,056,034)	14,230,003

합 계	37,519,910	(10,761,169)	26,758,741	33,168,105	(11,452,803)	21,715,302

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,873,838	-	1,639,344	-

부가세대급금	578,855	-	390,729	-

합 계	2,452,693	-	2,030,073	-

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	종목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	엠큐렉스	500,000	500,000	500,000	500,000

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10. 종속기업투자주식 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜피씨엘이지(*1)	대한민국	연구개발업	12월	40.50%	1,417,500	40.50%	1,417,500

(*1) ㈜피씨엘이지는 전기 11월에 설립되었습니다. ㈜피씨엘이지에 대한 당사의 지분율은 50% 미만이나 당사가 최대주주이며, 이사회 및 주주 구성 등을 감안할 때 실질지배력이 있다고 판단해 종속기업으로 분류하였습니다. 11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	2,900,542	-	-	2,900,542	2,900,542	-	-	2,900,542

건물	5,824,333	-	(313,355)	5,510,978	5,824,333	-	(276,953)	5,547,380

비품	364,837	-	(231,462)	133,375	364,837	-	(218,501)	146,336

기계장치	7,904,213	(28,748)	(4,024,574)	3,850,891	8,145,663	(30,888)	(3,764,225)	4,350,550

기타유형자산	1,568,001	-	(838,023)	729,978	1,568,001	-	(762,504)	805,497

건설중인자산	1,649,317	-	-	1,649,317	9,053	-	-	9,053

합 계	20,211,243	(28,748)	(5,407,414)	14,775,081	18,812,429	(30,888)	(5,022,183)	13,759,358

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지(*3)	2,900,542	-	-	-	-	2,900,542

건물(*3)	5,547,380	-	-	(36,402)	-	5,510,978

비품	146,336	-	-	(12,961)	-	133,375

기계장치(*1,3)	4,350,550	-	(216,020)	(292,889)	9,250	3,850,891

기타유형자산	805,497	-	-	(75,519)	-	729,978

건설중인자산	9,053	1,649,514	-	-	(9,250)	1,649,317

합 계	13,759,358	1,649,514	(216,020)	(417,771)	-	14,775,081

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 당분기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 280,000천원입니다(전기말:136,932천원).
(*3) 토지, 건물, 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15,34참조).

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지(*3)	996,391	-	-	-	996,391

건물(*3)	1,623,463	-	(11,226)	-	1,612,237

비품	183,076	10,000	(13,247)	-	179,829

기계장치(*1,3)	2,741,151	36,500	(200,999)	261,500	2,838,152

기타유형자산	841,572	-	(63,467)	-	778,105

건설중인자산	173,045	112,380	-	(261,500)	23,925

합 계	6,558,698	158,880	(288,939)	-	6,428,639

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 전분기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 95,400천원입니다.
(*3) 토지, 건물, 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15,34 참조).

12. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	263,776	-	(76,032)	187,744	263,775	-	(62,934)	200,841

산업재산권	370,836	(7,784)	(284,324)	78,728	373,069	(8,216)	(277,828)	87,025

합 계	634,612	(7,784)	(360,356)	266,472	636,844	(8,216)	(340,762)	287,866

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

소프트웨어	200,841	-	-	(13,097)	187,744

산업재산권	95,241	-	-	(8,729)	86,512

정부보조금	(8,216)	-	-	432	(7,784)

합 계	287,866	-	-	(21,394)	266,472

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

소프트웨어	48,332	870	-	(4,091)	45,111

산업재산권	57,077	-	-	(12,758)	44,319

정부보조금	(1,867)	-	-	399	(1,468)

합 계	103,542	870	-	(16,450)	87,962

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	505,267	349,197

차량운반구	23,309	28,389

합계	528,576	377,586

리스부채

유동	505,579	288,832

비유동	29,307	94,317

합계	534,886	383,149

당분기 및 전분기 중 증가(감소)된 사용권자산은 297,289천원 및 △1,548천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	141,220	68,296

차량운반구	5,080	5,080

합계	146,300	73,376

리스부채에 대한 이자비용(*1)	4,333	2,475

단기리스료(*2)	34,401	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	7,037	2,756

(*1) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(*2) 제조원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 191,324천원 및 75,914천원입니다. 14. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,116,828	-	1,223,390	-

미지급금	1,735,696	895,309	902,635	895,309

미지급비용	211,707	-	262,160	-

임대보증금	-	46,500	-	46,500

합 계	7,064,231	941,809	2,388,185	941,809

15. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율	당분기말	전기말	비고

우리은행	일반자금대출	2022.02.15	2.15%	1,295,000	1,295,000	(*1)

산업은행	일반자금대출	2022.06.29	2.90%	10,000,000	10,000,000	(*1)

하나은행	일반자금대출	2022.05.17	1.67%	3,000,000	3,000,000	(*2)

국민은행	Payment Usance	2022.09.02	-	3,632,400	-

합계	17,927,400	14,295,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조).
(*2) 상기 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34참조).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율	당분기말	전기말	비고

산업은행	시설자금대출	2029.06.29	2.51%	3,500,000	3,500,000	(*1)

우리은행	시설자금대출	2024.08.13	2.44%	320,000	320,000	(*2)

합계	3,820,000	3,820,000

유동성대체	-	-

차감계	3,820,000	3,820,000

(*1) 상기 차입금은 3년거치 5년분할상환 조건이며, 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조).
(*2) 상기 차입금은 만기일시상환 조건입니다.

16. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채명	인수자	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*1)	주식회사 BNK투자증권 외 27	2021.03.19	2026.03.19	0.00%	-	9,069,298	-	8,465,316

제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*1)	에스티캐피탈 신기술조합 제이십호 외 1	2021.03.19	2026.03.19	0.00%	-	3,297,925	-	3,078,295

합 계	-	12,367,223	-	11,543,611

(*1) 조기상환청구권의 기간을 고려하여 비유동으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부계상항목은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채	합계

전환사채	27,500,000	10,000,000	37,500,000

전환권조정	(18,430,702)	(6,702,075)	(25,132,777)

차감계	9,069,298	3,297,925	12,367,223

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채	합계

전환사채	27,500,000	10,000,000	37,500,000

전환권조정	(19,034,684)	(6,921,705)	(25,956,389)

차감계	8,465,316	3,078,295	11,543,611

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제2회 무기명식이권부 사모 전환사채	제3회 무기명식이권부 사모 전환사채

발행일	2021.03.19	2021.03.19

만기일	2026.03.19	2026.03.19

액면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	0.00%	0.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주 / 791,025주	보통주 / 287,646주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1주일이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1주일이 되는 날까지

전환가액(*)	34,765원	34,765원

상환방법	전환권이 행사되지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 원금을 일시에 상환	전환권이 행사되지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 원금을 일시에 상환

조기상환권	사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2023년 03월 19일 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을청구할 수 있음	사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2023년 03월 19일 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을청구할 수 있음

매도청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 되는날로부터 23개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음	사채의 발행일로부터 12개월이 되는날로부터 23개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 하되 원단위 미만은 절상함.(4) 상기 전환사채에 부여된 전환권, 조기상환청구권 및 발행자 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다(주석18참조).

17. 전환우선주부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환우선주부채(*)	3,423,668	3,867,176

(*) 전환청구기간을 고려하여 전액 유동성으로 분류하였습니다.

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주

발행일	2021년 03월 25일

발행주식수	91,106주

1주당 발행가액	32,928원

총 발행가액	2,999,938,368원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능

전환권행사기간	- 발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년)- 존속기간 만기일 도래시 보통주 자동 전환

전환가액 조정	- 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등- 우선주 발행일 이후 3개월이 지난 시점부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가액으로 조정하되 원단위 미만은 절상함

(*) 당사가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수 없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 당사는 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

(3) 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	3,867,176	-

발행	-	2,999,938

평가손실(이익)	(443,509)	867,238

기말금액	3,423,667	3,867,176

18. 내재파생상품 당분기말 및 전기말 현재 복합금융상품에 해당하여 주계약에서 분리한 내재파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주계약	구 분	당분기말	전기말

전환사채	파생상품부채(자산)	22,417,568	24,827,772

19. 퇴직급여제도 당사는 2015년 중 모든 인원에 대한 퇴직급여제도를 확정기여형퇴직급여제도로 전환 하였습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 당분기 및 전분기 중 인식된 총비용 123,609천원 및 78,036천원은 퇴직급여제도에서 규정하고있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편,당분기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.

20. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	57,973	-	64,514	-

선수금	1,065,663	-	535,458	-

합 계	1,123,636	-	599,972	-

21. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주 이고, 발행한 주식수 및 1주당 금액은 각각 10,460,503주(보통주 10,369,397주, 우선주 91,106주) 및 500원입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 보통주자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권	합 계

전기초	10,078,897 주	5,039,448,500	35,420,676,237	132,979,904	40,593,104,641

주식선택권 부여	-	-	-	335,911,001	335,911,001

주식선택권 행사	10,500 주	5,250,000	208,128,641	(37,367,141)	176,011,500

전환사채 전환	280,000 주	140,000,000	8,817,033,103	-	8,957,033,103

전기말	10,369,397 주	5,184,698,500	44,445,837,981	431,523,764	50,062,060,245

주식선택권 부여	-	-	-	50,659,990	50,659,990

당분기말	10,369,397 주	5,184,698,500	44,445,837,981	482,183,754	50,112,720,235

22. 결손금당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(35,511,018)	(3,843,676)

당기순이익(손실)	6,787,262	(16,449,401)

기말금액	(28,723,756)	(20,293,077)

23. 매출당분기 및 전분기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	18,378,202	11,777,102

상품매출액	31,914	32,718

용역매출액	5,535	11,858

합 계	18,415,651	11,821,678

24. 매출원가당분기 및 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	10,480,931	7,387,694

상품매출원가	31,914	29,700

용역매출원가	1,660	3,752

합 계	10,514,505	7,421,146

25. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	477,033	318,513

퇴직급여	63,462	48,269

복리후생비	110,937	56,931

여비교통비	33,821	2,775

접대비	24,627	4,082

감가상각비	101,433	93,323

경상연구개발비	1,008,272	904,426

운반비	956,458	272,082

지급수수료	798,306	459,865

광고선전비	55,328	-

대손상각비(환입)	(532,773)	-

무형자산상각비	21,395	16,450

사용권자산상각비	25,083	22,154

건물관리비	12,466	5,076

기타	759,027	127,657

합 계	3,914,875	2,331,603

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	1,106,891	(13,379,300)

사용된원재료 등	5,983,621	14,854,002

종업원급여(*2)	1,257,410	1,159,682

상각비(*2,3)	585,467	378,765

복리후생비(*2)	170,711	113,402

접대비(*2)	25,923	4,374

경상연구개발비	331,348	4,593,378

지급수수료(*2)	2,749,415	301,412

광고선전비(*2)	55,328	-

운반비(*2)	1,144,483	866,758

기타(*2)	1,018,783	860,275

합 계(*1)	14,429,380	9,752,748

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
(*2) 경상연구개발비로 처리한 금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 유형자산상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	310,754	5,520

당기손익인식금융부채평가이익	443,509	-

파생상품평가이익	2,410,205	-

합 계	3,164,468	5,520

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	949,137	143,105

파생상품평가손실	-	18,562,732

합 계	949,137	18,705,837

28. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	262,510	177,224

외화환산이익	222,112	34,915

유형자산처분이익	142,060	-

임대료수익	12,800	-

잡이익	1,062	19,600

합 계	640,544	231,739

기타비용

외환차손	7,148	37,329

외화환산손실	47,046	11,278

잡손실	691	1,146

합 계	54,885	49,753

29. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(지방소득세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세자산 미인식으로 인하여 당사가 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당분기말 및 전기말 현재 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 법인세효과에 대해서 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손익 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	6,787,261,575	(16,449,401,090)

가중평균유통보통주식수	10,369,397	10,078,897

기본주당순이익(손실)	655	(1,632)

희석주당순이익(손실)	655	(1,632)

한편, 당분기 및 전분기의 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수는 기초발행보통주식수와 동일합니다.

(2) 당분기 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 한편, 전분기는 분기순손실로 인하여 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기

기본주당순손익 계산에 사용된 순손익	6,787,261,575

주식보상비용	50,659,990

전환사채의 이자	823,612,523

총희석주당순손익 계산에 사용된 순이익	7,661,534,088

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	10,369,397

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 주식선택권	96,708

- 전환사채	122,287

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	218,995

희석주당순손익(*)	724

(*) 희석화효과 없음 31. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 자본위험관리당사의 자본 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	69,620,420	62,666,675

자본총계	21,388,963	14,551,042

부채비율	325.5%	430.7%

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.한편, 당사는 노출된 신용 위험이 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간종료일현재 당사의 금융자산 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출액을 나타내고 있습니다.(3) 유동성위험당사는 단기 및 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.2) 이자율위험당사의 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 변동금리 조건의 차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 기타 시장가격 위험보고기간종료일 현재 당사가 보유한 시장성 지분상품은 없으므로 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.

32. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	상각후원가측정(*1)	현금및현금성자산	35,807,656	35,807,656	34,730,035	34,730,035

매출채권및기타채권	8,478,967	8,478,967	2,376,308	2,376,308

단기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

소 계	44,288,623	44,288,623	37,108,343	37,108,343

기타포괄손익-공정가치측정	비상장주식(출자금)	500,000	500,000	500,000	500,000

금융부채	상각후원가측정(*1)	매입채무및기타채무	8,006,040	8,006,040	3,329,994	3,329,994

차입금	21,747,400	21,747,400	18,115,000	18,115,000

전환사채	12,367,223	12,367,223	11,543,611	11,543,611

소 계	42,120,663	42,120,663	32,988,605	32,988,605

당기손익-공정가치측정	전환우선주부채	3,423,668	3,423,668	3,867,176	3,867,176

파생상품부채	22,417,568	22,417,568	24,827,772	24,827,772

소 계	25,841,236	25,841,236	28,694,948	28,694,948

기타금융부채(*2)	534,886	534,886	383,150	383,150

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항 중 재무제표에 공정가치로 인식되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

전환우선주부채	-	-	3,423,668	3,423,668

파생상품부채	-	-	22,417,568	22,417,568

비상장주식(출자금)	-	-	500,000	500,000

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

전환우선주부채	-	-	3,867,176	3,867,176

파생상품부채	-	-	24,827,772	24,827,772

비상장주식(출자금)	-	-	500,000	500,000

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

전환우선주부채	3,423,668	3	이항모형	기초자산가격

주가변동성

할인율

파생상품부채	22,417,568	3	이항모형	기초자산가격

주가변동성

할인율

비상장주식(출자금)	500,000	3	순자산가액 접근법	성장율 등

(4) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	310,754	5,520

당기손익인식금융부채평가이익	당기손익-공정가치 측정	443,509	-

파생상품평가이익	당기손익-공정가치 측정	2,410,205	-

금융수익 소계	3,164,468	5,520

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	944,805	140,629

기타금융부채(*1)	4,333	2,476

파생상품평가손실	당기손익-공정가치측정	-	18,562,732

금융비용 소계	949,138	18,705,837

순금융손익	2,215,330	(18,700,317)

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 33. 주식선택권당사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 잔여 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가능기간	결제방식

주식선택권 3차	2017.03.08	2020.03.08 ~ 2022.03.07	주식결제형

주식선택권 6차	2019.03.11	2022.03.11 ~ 2024.03.10	주식결제형

주식선택권 7차	2020.03.03	2023.03.03 ~ 2025.03.03	주식결제형

주식선택권 8차	2021.02.26	2024.02.26 ~ 2026.02.26	주식결제형

(2) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 3차	주식선택권 6차	주식선택권 7차	주식선택권 8차

주당 공정가치	1,009.89 원	1,366.97 원	1,823.34 원	19,912.85 원

부여일 현재 주가	8,200 원	7,430 원	9,370 원	33,600 원

행사가격	9,180 원	8,250 원	10,075 원	33,769 원

기대변동성	14.60%	21.40%	23.00%	71.70%

무위험이자율	2.03%	1.86%	1.24%	1.56%

34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	적요	한도금액	실행금액

국민은행	포괄외화지급보증	USD 3,000,000	USD 3,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자	담보제공사유

토지,건물 및 기계장치	1,938,000	우리은행	시설 및 일반자금대출

17,400,000	산업은행	시설 및 일반자금대출

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증처	보증기간	보증내용	보증금액

신용보증기금	하나은행	2021.05.25~2022.05.17	지급보증	2,850,000

서울보증기금	한국국제협력단	2020.09.25~2022.09.26	하자보증	11,565

(4) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건, 피소금액은 USD10,000,000 및 2,180백만원입니다. 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최대주주(대표이사)	김소연

종속기업(주1)	㈜피씨엘이지

기타 특수관계자(주2)	올릭스㈜

아이디에스

피씨엘랩

(주1) 전기 중 설립되어 종속기업에 편입되었습니다.
(주2) 최대주주 및 최대주주의 특수관계자가 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

매출	단기임차료	리스료지급	이자비용	리스료지급

최대주주	김소연	-	-	-	24,197	-

기타특수관계자	아이디에스	-	-	81,270	-	70,298

피씨엘랩	-	14,400	-	-	-

올릭스㈜	4,500	-	-	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기말	전기말

임차보증금	매출채권	임차보증금

기타특수관계자	올릭스㈜	-	2,475	-

아이디에스	281,193	-	281,193

피씨엘랩	52,800	-	52,800

(4) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	전분기

자금차입	자금상환

최대주주	김소연	12,000,000	12,000,000

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	788,644	172,500

퇴직급여	79,906	37,083

주식보상비용	50,660	-

합 계	919,210	209,583

(6) 당분기말 현재 대표이사로부터 산업은행의 자금대출 및 국민은행의 포괄외화지급보증에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.

36. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당분기	전분기

유형자산취득관련 미지급금의 증가	280,000	77,200

건설중인자산 기계장치 대체	9,250	261,500

사용권자산 및 리스부채의 증가(감소)	297,290	(1,548)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금	전환사채	우선주부채	리스부채	임대보증금	주식선택권	합 계

전기초	1,295,000	1,729,812	-	352,219	-	132,980	3,510,011

현금흐름	22,000,000	37,490,201	2,997,176	(75,914)	-	-	62,411,463

비금융변동	-	(9,765,953)	-	928	-	45,982	(9,719,043)

전분기말	23,295,000	29,454,060	2,997,176	277,233	-	178,962	56,202,431

당기초	18,115,000	11,543,611	3,867,176	383,150	46,500	431,524	34,386,961

현금흐름	3,603,772	-	-	(145,553)	-	-	3,458,219

비금융변동	28,628	823,613	(443,509)	297,290	-	50,660	756,682

당분기말	21,747,400	12,367,224	3,423,667	534,887	46,500	482,184	38,601,862