피씨엘 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 16 (당)기 1분기 2023년 3월 31일 현재
제 15 (전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 피씨엘 주식회사

1. 개요피씨엘 주식회사(이하 "당사")는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품 제조판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,979백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	주식수(주)	지분율(%)

김소연 외 특수관계자	3,548,524	3,548,524	29.68%

(주)올릭스	1,163,555	1,163,555	9.73%

기 타	7,245,157	7,245,157	60.59%

합 계	11,957,236	11,957,236	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 분기재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출구분에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	640,462	18,378,202

상품매출	650	31,914

용역매출	-	5,535

기타매출	150,000	-

합 계	791,112	18,415,651

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	454,534	5,191,815

해외매출	336,578	13,223,836

합 계	791,112	18,415,651

(3) 주요 고객 부문당분기 및 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	171,491	22%	2,736,827	15%

B사	150,000	19%	-	-

C사	128,538	16%	-	-

D사	100,000	13%	-	-

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화각1단위, 천원)

계정과목	종 류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	국민은행	2,000	2,000	질권설정

외화정기예금	하나은행	-	6,336,500(USD 5,000,000)

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,503,411	-	5,758,036	-

차감: 대손충당금	(3,457,843)	-	(1,699,979)	-

매출채권(순액)	2,045,568	-	4,058,057	-

미수금	450,311	-	3,385,356	-

차감: 대손충당금	(57,915)	-	(57,915)	-

미수금(순액)	392,396	-	3,327,441	-

미수수익	-	-	83,329	-

보증금	-	1,088,244	-	1,262,805

합 계	2,437,963	1,088,244	7,468,827	1,262,805

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	348,503	880,234	3,289,819	784,215	200,639	5,503,411

미수금	392,396	-	-	-	57,915	450,311

미수수익	-	-	-	-	-	-

보증금	1,088,244	-	-	-	-	1,088,244

(전기말) (단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합계

6개월 이하	7~12개월	12개월초과

매출채권및기타채권

매출채권	831,531	368,848	3,580,373	716,236	261,048	5,758,036

미수금	3,327,441	-	-	-	57,915	3,385,356

미수수익	83,329	-	-	-	-	83,329

보증금	1,262,805	-	-	-	-	1,262,805

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,040,241	(1,202,404)	837,837	2,042,630	(1,203,829)	838,801

제 품	15,217,844	(4,411,796)	10,806,048	14,777,666	(4,423,333)	10,354,333

원 재 료	17,466,520	(10,654,027)	6,812,493	17,595,286	(10,750,969)	6,844,317

합 계	34,724,605	(16,268,227)	18,456,378	34,415,582	(16,378,131)	18,037,451

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,037,931	-	209,105	-

선급비용	46,655	-	20,247	-

부가세대급금	227,104	-	253,297	-

합 계	2,311,690	-	482,649	-

9. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 종속기업투자주식1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜피씨엘이지(*1)	대한민국	연구개발업	12월	40.50%	1,417,500	40.50%	1,417,500

(*1) ㈜피씨엘이지에 대한 당사의 지분율은 50% 미만이나 당사가 최대주주이며, 이사회 및 주주 구성 등을 감안할 때 실질지배력이 있다고 판단해 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기포괄손익

(주)피씨엘이지	3,833,825	348,411	-	(20,315)	(20,315)

(전기) (단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기포괄손익

(주)피씨엘이지	3,549,017	43,288	-	10,609	10,609

(2) 관계기업투자주식

1) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	주요영업활동	결산월	당분기말

지분율	장부금액

엠큐렉스(주)(*1)	대한민국	연구개발업	12월	36.90%	12,999,998

(*1) 전기에 지분을 추가취득하였습니다.

2) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기포괄손익

엠큐렉스(주)	14,331,421	5,660,961	-	(817,990)	(803,113)

(전기) (단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기포괄손익

엠큐렉스(주)	14,684,037	5,241,612	18,000	(4,657,874)	(4,642,996)

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	2,781,791	-	-	2,781,791	2,781,791	-	-	2,781,791

건물	5,529,108	-	(444,817)	5,084,290	5,529,108	-	(410,260)	5,118,848

비품	378,070	-	(284,776)	93,294	378,070	-	(271,793)	106,277

기계장치	9,423,013	(20,191)	(5,352,980)	4,049,842	9,423,013	(22,330)	(5,018,188)	4,382,495

기타유형자산	1,580,547	-	(1,121,896)	458,651	1,580,546	-	(1,065,834)	514,712

건설중인자산	1,145,000	-	-	1,145,000	670,000	-	-	670,000

합 계	20,837,529	(20,191)	(7,204,470)	13,612,868	20,362,528	(22,330)	(6,766,075)	13,574,123

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지(*2)	2,781,791	-	-	-	-	2,781,791

건물(*2)	5,118,847	-	-	(34,557)	-	5,084,290

비품	106,278	-	-	(12,984)	-	93,294

기계장치(*1,2)	4,382,495	-	-	(332,653)	-	4,049,842

기타유형자산	514,712	-	-	(56,061)	-	458,651

건설중인자산	670,000	475,000	-	-	1,145,000

합 계	13,574,123	475,000	-	(436,255)	-	13,612,868

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 토지, 건물, 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14,32참조).

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지(*3)	2,900,542	-	-	-	-	2,900,542

건물(*3)	5,547,380	-	-	(36,402)	-	5,510,978

비품	146,336	-	-	(12,961)	-	133,375

기계장치(*1,3)	4,350,550	-	(216,020)	(292,889)	9,250	3,850,891

기타유형자산	805,497	-	-	(75,519)	-	729,978

건설중인자산	9,053	1,649,514	-	-	(9,250)	1,649,317

합 계	13,759,358	1,649,514	(216,020)	(417,771)	-	14,775,081

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 전분기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 280,000천원입니다(전기말:136,932천원).
(*3) 토지, 건물, 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15,34참조).

11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	427,371	(62,400)	(145,694)	219,277	426,370	(66,000)	(124,433)	235,937

산업재산권	388,855	(6,059)	(335,870)	46,925	388,854	(6,491)	(326,700)	55,663

합 계	816,225	(68,459)	(481,564)	266,202	815,224	(72,491)	(451,133)	291,600

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

소프트웨어	235,937	1,000	-	(17,660)	219,277

산업재산권	58,431	-	-	(9,170)	49,261

정부보조금	(2,767)	-	-	432	(2,335)

합 계	291,601	1,000	-	(26,398)	266,202

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

소프트웨어	200,841	-	-	(13,097)	187,744

산업재산권	95,241	-	-	(8,729)	86,512

정부보조금	(8,216)	-	-	432	(7,784)

합 계	287,866	-	-	(21,394)	266,472

12. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,070,535	969,906

차량운반구	13,665	16,679

합계	1,084,201	986,585

리스부채

유동	766,292	580,655

비유동	289,385	410,583

합계	1,055,677	991,238

당분기 및 전기 중 증가(감소)된 사용권자산(순액)은 (-)427,463천원 및 1,274,442천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	219,842	141,220

차량운반구	4,485	5,080

합계	224,327	146,300

리스부채에 대한 이자비용(*1)	12,330	4,333

단기리스료(*2)	9,600	34,401

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	4,239	7,037

(*1) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(*2) 제조원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 221,841천원 및 191,324천원입니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,882,742	-	1,755,196	-

미지급금	3,501,934	798,193	2,662,481	798,193

미지급비용	486,717	-	505,053	-

합 계	5,871,393	798,193	4,922,730	798,193

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율	당분기말	전기말	비고

산업은행	일반자금대출	2023.06.29	7.18%	8,000,000	8,000,000	(*1)

하나은행	일반자금대출	2023.05.17	3.97%	3,000,000	3,000,000

우리은행	일반자금대출	2024.02.15	2.15%	1,295,000	(*1,2)

합계	12,295,000	11,000,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석33참조).
(*2) 해당 차입금은 당분기 중 단기차입금으로 유동성 분류되었습니다..

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율	당분기말	전기말	비고

우리은행	일반자금대출	2024.02.15	2.15%	1,295,000	1,295,000	(*1,3)

산업은행	시설자금대출	2029.06.29	4.64%	3,500,000	3,500,000	(*2)

관계회사 임원	자금차입	2024.06.14	10.00%	3,900,000	-	-

엠큐렉스(주)	자금차입	2024.06.17	8.00%	4,000,000	-	-

합계	12,695,000	4,795,000

유동성대체	(1,295,000)	-

차감계	11,400,000	4,795,000

(*1) 상기 차입금은 만기일시상환 조건이며, 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석33참조). 또한, 해당 차입금과 관련하여 현대해상화재보험에 질권설정 되어 있습니다.
(*2) 상기 차입금은 3년거치 5년분할상환 조건이며, 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석33참조). 또한, 해당 차입금과 관련하여 현대해상화재보험에 질권설정 되어 있습니다.
(*3) 해당 차입금은 당분기 중 단기차입금으로 유동성 분류되었습니다..

15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채명	인수자	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*1)	주식회사 BNK투자증권 외 27	2021.03.19	2026.03.19	0.00%	873,199	-	10,325,547	-

제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*2)	에스티캐피탈 신기술조합 제이십호 외 1	2021.03.19	2026.03.19	0.00%	-	-	4,070,410	-

합 계	873,199	-	14,395,957	-

(*1) 당분기 중 일부 상환되었습니다.
(*2) 당분기 중 전액 상환되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부계상항목은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채	합계

전환사채	2,000,000	-	2,000,000

전환권조정	(1,126,801)	-	(1,126,801)

차감계	873,199	-	873,199

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채	합계

전환사채	25,350,000	10,000,000	35,350,000

전환권조정	(15,024,453)	(5,929,590)	(20,954,043)

차감계	10,325,547	4,070,410	14,395,957

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제2회 무기명식이권부 사모 전환사채

발행일	2021.03.19

만기일	2026.03.19

액면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주 / 1,041,069주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1주일이 되는 날까지

전환가액(*)	24,350원

상환방법	전환권이 행사되지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 원금을 일시에 상환

조기상환권	사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2023년 03월 19일 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을청구할 수 있음

(*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 하되 원단위 미만은 절상함.(4) 상기 전환사채에 부여된 전환권, 조기상환청구권 및 발행자 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라주계약으로부터 분리하여 파생상품으로 분류하고 있습니다(주석17참조).

16. 파생상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 복합금융상품에 해당하여 주계약에서 분리한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주계약	구 분	당분기말	전기말

전환사채	파생상품부채	843,724	17,101,561

파생상품자산	-	(116,285)

소계	843,724	16,985,276

(2) 당분기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	16,985,276	24,827,772

전환권의 행사	(13,908,751)	(1,269,508)

평가손실(이익)	(2,232,801)	(6,572,988)

기말	843,724	16,985,276

17. 퇴직급여제도당사는 2015년 중 모든 인원에 대한 퇴직급여제도를 확정기여형퇴직급여제도로 전환 하였습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 당분기 및 전분기 중 인식된 총비용 79,854천원 및 123,609천원은 퇴직급여제도에서 규정하고있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편,당분기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.

18. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	85,051	-	82,152	-

예수보증금	13,000	-	-	-

선수금	167,091	-	164,060	-

합 계	265,142	-	246,212	-

19. 자본금 및 기타불입자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수 및 1주당 금액은 각각 11,957,236주 및 500원입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 보통주자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권	합 계

전기초	10,369,397 주	5,184,698,500	44,445,837,981	431,523,764	50,062,060,245

주식선택권 부여	-	-	-	80,065,038	80,065,038

주식선택권 행사	28,800 주	14,400,000	261,079,776	(39,368,736)	236,111,040

전환우선주 전환	95,010 주	47,505,000	3,614,433,731	-	3,661,938,731

전환사채 전환	75,991 주	37,995,500	1,967,567,396	-	2,005,562,896

유상증자	1,388,038 주	694,019,000	14,348,496,297	-	15,042,515,297

전기말	11,957,236 주	5,978,618,000	64,637,415,181	472,220,066	71,088,253,247

주식선택권 부여	-	-	-	-	-

주식선택권 행사	-	-	-	(3,635,008)	(3,635,008)

전환우선주 전환	-	-	-	-	-

전환사채 전환	-	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-	-

당분기말	11,957,236 주	5,978,618,000	64,637,415,181	468,585,058	71,084,618,239

20. 결손금(1) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(39,532,863)	(35,511,018)

당기순이익(손실)	(7,786,805)	6,787,262

기말금액	(47,319,668)	(28,723,756)

21. 매출당분기 및 전분기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	640,462	18,378,202

상품매출액	650	31,914

용역매출액	-	5,535

기타매출	150,000	-

합 계	791,112	18,415,651

22. 매출원가당분기 및 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	704,495	10,480,931

상품매출원가	964	31,914

용역매출원가	-	1,660

합 계	705,458	10,514,505

23. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	475,676	477,033

퇴직급여	67,398	63,462

복리후생비	40,353	110,937

여비교통비	57,256	33,821

접대비	24,484	24,627

감가상각비	78,387	101,433

경상연구개발비	543,883	1,008,272

운반비	28,980	956,458

지급수수료	964,372	798,306

광고선전비	131,954	55,328

대손상각비(환입)	1,757,864	(532,773)

무형자산상각비	26,398	21,395

사용권자산상각비	224,327	25,083

건물관리비	-	12,466

기타	34,001	759,027

합 계	4,455,332	3,914,875

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	(272,023)	1,106,891

사용된원재료 등	69,000	5,983,621

종업원급여(*2)	1,071,430	1,257,410

상각비(*2,3)	686,981	585,467

복리후생비(*2)	55,041	170,711

접대비(*2)	26,709	25,923

경상연구개발비	149,044	331,348

지급수수료(*2)	1,174,447	2,749,415

광고선전비(*2)	131,954	55,328

운반비(*2)	39,604	1,144,483

기타(*2)	2,028,603	1,018,783

합 계(*1)	5,160,790	14,429,380

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
(*2) 경상연구개발비로 처리한 금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 유형자산상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	197,370	310,754

당기손익인식금융부채평가이익	-	443,509

파생상품평가이익	2,242,417	2,410,205

합 계	2,439,787	3,164,468

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,177,121	949,137

사채상환손실	5,009,327	-

파생상품평가손실	9,616	-

합 계	6,196,064	949,137

26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	445,080	262,510

외화환산이익	119,887	222,112

유형자산처분이익	-	142,060

임대료수익	-	12,800

잡이익	126,468	1,062

합 계	691,434	640,544

기타비용

외환차손	244,675	7,148

외화환산손실	89,596	47,046

잡손실	18,014	691

합 계	352,285	54,885

27. 이연법인세 및 법인세비용(1) 당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(지방소득세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세자산 미인식으로 인하여 당사가 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당분기말 및 전기말 현재 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 법인세효과에 대해서 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 28. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손익 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(7,786,805,478)	6,787,261,575

가중평균유통보통주식수	11,957,236	10,369,397

기본주당순이익(손실)	(651)	655

희석주당순이익(손실)	(651)	655

한편, 당분기 및 전분기의 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수는 기초발행보통주식수와 동일합니다.(2) 당분기 및 전분기는 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 29. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 매출채권 신용위험당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

외상매출금	외상매출금

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금

~3개월	11.83%	311,064	36,799	6.05%	831,531	50,308

3~6개월	25.85%	268,696	69,447	13.15%	368,848	48,503

6~9개월	26.56%	649,805	172,586	15.85%	2,035,335	322,601

9~12개월	35.12%	1,687,459	592,636	19.50%	1,545,037	301,282

12개월~	100.00%	1,721,400	1,721,400	100.00%	716,236	716,236

개별손상채권	100.00%	864,986	864,976	100.00%	261,049	261,049

합계	5,503,411	3,457,843	5,758,036	1,699,979

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

기초 손실충당금	1,699,979	1,632,237

대손상각비	1,757,864	303,247

제각	-	(235,505)

기말 손실 충당금	3,457,843	1,699,979

(2) 자본위험관리당사의 자본 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	33,402,328	54,250,891

자본총계	23,764,950	31,555,390

부채비율	140.55%	171.9%

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.한편, 당사는 노출된 신용 위험이 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간종료일현재 당사의 금융자산 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(4) 유동성위험당사는 단기 및 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년~5년이내	5년초과

매입채무및기타채무	6,669,586	6,669,586	5,871,393	798,193	-

차입금	23,695,000	23,695,000	12,295,000	7,900,000	3,500,000

전환사채(*1,2)	873,199	2,000,000	2,000,000	-	-

파생상품부채	843,724	843,724	843,724	-	-

리스부채(*1)	1,055,677	1,082,059	729,309	352,750	-

합 계	33,137,186	34,290,369	21,739,426	9,050,943	3,500,000

(전기말) (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년~5년이내	5년초과

매입채무및기타채무	5,720,923	5,720,923	4,922,730	798,193	-

차입금	15,795,000	15,795,000	11,000,000	1,295,000	3,500,000

전환사채(*1,2)	14,395,957	35,350,000	35,350,000	-	-

파생상품부채	17,101,561	17,101,561	17,101,561	-	-

리스부채(*1)	991,238	1,013,828	598,475	415,353	-

합 계	54,004,679	74,981,312	68,972,766	2,508,546	3,500,000

(*1) 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	3,254,000	47,571	11,207,226	46,240

EUR	418,483	1,784,020	321,172	1,695,756

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	320,643	(320,643)	1,116,099	(1,116,099)

EUR	(136,554)	136,554	(137,458)	137,458

2) 이자율위험당사의 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 변동금리 조건의 차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 기타 시장가격 위험보고기간종료일 현재 당사가 보유한 시장성 지분상품은 없으므로 주가변동으로 인한가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.

30. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	상각후원가측정(*1)	현금및현금성자산	3,425,845	3,425,845	22,787,619	22,787,619

매출채권및기타채권	3,526,207	3,526,207	8,731,633	8,731,633

단기금융상품	2,000	2,000	6,338,500	6,338,500

소 계	6,954,052	6,954,052	37,857,752	37,857,752

당기손익-공정가치측정	파생상품자산	-	-	116,285	116,285

금융부채	상각후원가측정(*1)	매입채무및기타채무	6,669,586	6,669,586	5,720,923	5,720,923

차입금	23,695,000	23,695,000	15,795,000	15,795,000

전환사채	873,199	873,199	14,395,957	14,395,957

소 계	31,237,785	31,237,785	35,911,880	35,911,880

당기손익-공정가치측정	파생상품부채	843,724	843,724	17,101,561	17,101,561

소 계	843,724	843,724	17,101,561	17,101,561

기타금융부채(*2)	1,055,677	1,055,677	991,238	991,238

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항 중 재무제표에 공정가치로 인식되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품부채	-	-	843,724	843,724

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품자산	-	-	116,285	116,285

파생상품부채	-	-	17,101,561	17,101,561

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	843,724	3	이항모형	기초자산가격

주가변동성

할인율

(4) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	197,370	310,754

당기손익인식금융부채평가이익	당기손익-공정가치 측정	-	443,509

파생상품평가이익	당기손익-공정가치 측정	2,242,417	2,410,205

금융수익 소계	2,439,787	3,164,468

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	1,164,792	944,805

기타금융부채(*1)	12,330	4,333

파생상품평가손실	당기손익-공정가치측정	9,616	-

금융비용 소계	1,186,737	949,138

순금융손익	1,253,050	2,215,330

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

31. 주식선택권당사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 잔여 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가능기간	결제방식

주식선택권 6차	2019.03.11	2022.03.11 ~ 2024.03.10	주식결제형

주식선택권 7차	2020.03.03	2023.03.03 ~ 2025.03.03	주식결제형

주식선택권 8차	2021.02.26	2024.02.26 ~ 2026.02.26	주식결제형

(2) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 6차	주식선택권 7차	주식선택권 8차

주당 공정가치	1,366.97 원	1,823.34 원	19,912.85 원

부여일 현재 주가	7,430 원	9,370 원	33,600 원

행사가격	8,250 원	10,075 원	33,769 원

기대변동성	21.40%	23.00%	71.70%

무위험이자율	1.86%	1.24%	1.56%

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자	담보제공사유

토지,건물및 기계장치	1,554,000	우리은행	시설 및 일반자금대출

17,400,000	산업은행	시설 및 일반자금대출

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증처	보증기간	보증내용	보증금액

신용보증기금	하나은행	2021.05.25~2023.05.17	지급보증	2,850,000

서울보증기금	중소기업기술정보진흥원	2022.08.11~2023.11.08	이행보증	32,430

(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건, 피소금액은 USD10,000,000 및 2,114백만원입니다. 또한, 1,000백만원의 과징금부과처분취소 소송을 진행중에있습니다. 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최대주주(대표이사)	김소연

종속기업	(주)피씨엘이지

관계기업(주1)	엠큐렉스(주)

기타 특수관계자(주2)	올릭스(주)

아이디에스

피씨엘랩

관계회사 임원

(주1) 전기 중 추가 지분취득하여 관계기업에 편입되었습니다.
(주2) 최대주주 및 최대주주의 특수관계자가 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

매출	단기임차료	이자비용	리스료지급	매출	단기임차료	리스료지급

기타특수관계자	아이디에스	-	-	-	61,920	-	-	81,270

피씨엘랩	-	4,800	-	-	-	14,400	-

관계회사 임원	-	-	19,233	-	-	-	-

엠큐렉스(주)	-	-	15,781	-	-	-	-

올릭스(주)	150,000	-	-	-	4,500	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기말	전기말

기타채권	임차보증금	차입금	임차보증금

기타특수관계자	아이디에스	34,056	408,672	-	281,193

피씨엘랩	-	-	-	52,800

관계회사 임원	-	-	3,900,000	-

엠큐렉스(주)	-	-	4,000,000	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

자금차입	자금상환	자금차입	자금상환

최대주주	김소연	-	-	12,000,000	12,000,000

기타특수관계자	관계회사 임원	3,900,000	-	-	-

관계기업	엠큐렉스(주)	4,000,000	-	-	-

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	243,750	788,644

퇴직급여	43,021	79,906

주식보상비용	203	50,660

합 계	286,974	919,210

(6) 당분기말 현재 대표이사로부터 산업은행의 자금대출에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.

34. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 정부보조금(700천원)의 반영으로 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하지 않습니다.(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	1,757,864	(532,773)

재고자산평가손실	-	(691,634)

감가상각비	436,255	564,071

무형자산상각비	26,398	21,395

사용권자산상각비	224,327	-

사채상환손실	5,009,327	-

파생부채평가손실	9,616	-

주식보상비용	(3,635)	50,660

이자비용	1,177,121	949,137

외화환산손실	89,596	47,046

잡손실	173	-

재고자산평가손실환입	(109,904)	-

파생상품평가이익	(2,242,417)	(2,410,205)

유형자산처분이익	-	(142,060)

당기손익금융자산평가이익	-	(443,509)

외화환산이익	(119,887)	(222,112)

이자수익	(197,370)	(310,754)

잡이익	(2,032)	-

소 계	6,055,433	(3,120,737)

매출채권의 감소(증가)	339,741	(5,180,790)

미수금의 감소(증가)	2,935,045	(319,512)

미수수익의 감소(증가)	83,329	-

선급금의 감소(증가)	(1,828,826)	(234,494)

선급비용의 감소(증가)	(26,408)	-

부가세대급금의 증가(감소)	26,193	(188,126)

재고자산의 감소(증가)	(309,023)	(4,351,806)

매입채무의 증가(감소)	37,950	3,823,110

미지급금의 증가(감소)	839,453	689,994

예수금의 증가(감소)	15,899	(6,541)

선수금의 증가(감소)	3,031	530,205

미지급비용의 증가(감소)	(70,962)	(55,301)

소 계	2,045,422	(5,293,260)

합 계	8,100,856	(8,413,998)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당분기	전분기

유형자산취득관련 미지급금의 증가	475,000	280,000

건설중인자산 기계장치 대체	-	9,250

사용권자산 및 리스부채의 증가(감소)	(454,601)	297,290

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금	전환사채	우선주부채	리스부채	임대보증금	주식선택권	합 계

전기초	18,115,000	11,543,611	3,867,176	383,150	46,500	431,524	34,386,961

현금흐름	3,603,772	-	-	(145,553)	-	-	3,458,219

비금융변동	28,628	823,613	(443,509)	297,290	-	50,660	756,682

전분기말	21,747,400	12,367,224	3,423,667	534,887	46,500	482,184	38,601,862

당기초	15,795,000	14,395,957	-	991,238	-	472,220	31,654,415

현금흐름	7,900,000	(33,350,000)	-	(221,841)	-	-	(25,671,841)

비금융변동	-	19,827,241	-	286,280	-	(3,635)	20,109,887

당분기말	23,695,000	873,199	-	1,055,677	-	468,585	26,092,461