피씨엘 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 16 (당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 15 (전)기 2022년 12월 31일 현재
피씨엘 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항피씨엘 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품 제조판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며,본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 25,764백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	주식수(주)	지분율(%)

김소연 외 특수관계자	16,653,831	16,653,831	32.32%

(주)올릭스	4,132,665	4,132,665	8.02%

기 타	30,742,212	30,742,212	59.66%

합 계	51,528,708	51,528,708	100.00%

1.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	연차결산월	업종

당분기말	전기말

(주)피씨엘이지(*)	한국	40.5	40.5	12월	연구개발업

(주)골드바이오	한국	100	-	12월	의료용 기기 제조업

(*) (주)피씨엘이지에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 일부 소수주주들 지분 10.5%의 의결권을 위임받아 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	매 출	당기순이익

(주)피씨엘이지	3,655,255	121,966	-	27,560

(주)골드바이오	79,887	29,887	-	-

(전기) (단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	매 출	당기순이익

(주)피씨엘이지	3,549,017	43,288	-	10,609

1.3 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 (주)골드바이오에 출자하여 연결재무제표에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 분기재무제표 작성기준

연결회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

4. 부문정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출구분에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	1,567,690	31,073,569

상품매출	650	79,651

용역매출	-	5,535

기타매출	150,000	-

임대매출	10,850	-

합 계	1,729,190	31,158,755

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	1,371,085	27,054,094

해외매출	358,105	7,898,356

합 계	1,729,190	34,952,450

(3) 주요 고객 부문당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	-	-	6,893,892	20%

B사	300,001	17%	-	-

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	국민은행	-	2,000	질권설정

정기예금	하나은행	4,800,000	-

외화정기예금	하나은행	-	6,336,500

6. 매출채권및기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,264,917	-	5,758,036	-

차감: 손실충당금	(5,534,151)	-	(1,699,979)	-

매출채권(순액)	730,766	-	4,058,057	-

단기대여금	2,400,000	-	-	-

미수금	363,840	-	3,386,360	-

차감: 손실충당금	(358,287)	-	(57,915)	-

미수금(순액)	5,554	-	3,328,445	-

미수수익	20,515	-	83,329	-

보증금	-	1,207,616	-	1,262,805

합 계	3,156,835	1,207,616	7,469,831	1,262,805

7. 관계기업 투자

(1) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

엠큐렉스(주)	한국	연구개발업	12월	36.90%	11,960,886	36.90%	12,999,998

(2) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기포괄손익

엠큐렉스(주)	13,122,947	5,725,858	331,200	(2,167,928)	(2,167,928)

(3) 당분기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	당분기말 순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	기타	장부금액

엠큐렉스(주)	7,274,497	36.90%	2,684,450	3,139,584	6,136,852	11,960,886

(4) 당분기말 현재 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	기 초	지분법손익	기 말

엠큐렉스(주)	12,999,998	(1,039,112)	11,960,886

8. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	553,388	-	-	553,388	2,781,791	-	-	2,781,791

건물	747,050	-	(205,439)	541,611	5,529,108	-	(410,260)	5,118,848

비품	378,070	-	(310,668)	67,402	378,070	-	(271,793)	106,277

기계장치	12,274,013	(15,912)	(6,190,138)	6,067,962	9,619,677	(22,330)	(5,050,965)	4,546,382

기타유형자산	1,511,247	-	(1,180,802)	330,446	1,580,546	-	(1,065,834)	514,712

건설중인자산	1,022,564	-	-	1,022,564	670,000	-	-	670,000

합 계	16,486,332	(15,912)	(7,887,047)	8,583,373	20,559,192	(22,330)	(6,798,852)	13,738,010

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	폐 기	감가상각비	대 체	기 말

토지(*2)	2,781,791	-	-	-	(2,228,403)	553,388

건물(*2)	5,118,847	-	-	(43,895)	(4,533,341)	541,611

비품	106,278	-	-	(38,876)	-	67,402

기계장치(*1,2)	4,546,382	-	-	(1,165,533)	2,687,113	6,067,962

기타유형자산	514,712	-	(46,200)	(138,066)	-	330,446

건설중인자산	670,000	3,006,900	-	-	(2,654,336)	1,022,564

합 계	13,738,010	3,006,900	(46,200)	(1,386,370)	(6,728,967)	8,583,373

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지(*2)	2,900,542	-	-	-	-	2,900,542

건물(*2)	5,547,380	-	-	(109,206)	-	5,438,174

비품	146,336	13,233	-	(39,984)	-	119,585

기계장치(*1,2)	4,350,550	438,764	(216,020)	(962,715)	1,285,950	4,896,529

기타유형자산	805,497	6,273	-	(227,191)	6,273	590,852

건설중인자산	9,053	2,019,900	-	-	(1,292,223)	736,730

합 계	13,759,358	2,478,170	(216,020)	(1,339,096)	-	14,682,412

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 토지, 건물, 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 당분기 중 토지 및건물 중 일부는 투자부동산으로 대체되었습니다.(주석11,13 참조)

9. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	427,371	(55,200)	(186,555)	185,616	426,371	(66,000)	(124,433)	235,938

산업재산권	429,918	(5,196)	(367,069)	57,654	429,917	(6,491)	(333,886)	89,540

합 계	857,289	(60,396)	(553,623)	243,270	856,288	(72,491)	(458,319)	325,478

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

소프트웨어	235,937	1,000	(51,321)	185,616

산업재산권	89,541	-	(31,887)	57,654

합 계	325,478	1,000	(83,209)	243,270

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

소프트웨어	200,841	-	-	(39,292)	161,549

산업재산권	90,012	-	12,063	(35,146)	66,929

합 계	290,853	-	12,063	(74,438)	228,478

10. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 분기연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	979,738	969,906

차량운반구	4,696	16,679

합 계	984,433	986,585

리스부채

유동	559,427	580,655

비유동	362,693	410,583

합 계	922,120	991,238

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산은 379백만원 및 297백만원입니다.(2) 분기연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 분기연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	216,292	649,544	141,220	423,659

차량운반구	4,485	13,454	5,080	15,240

합 계	220,776	662,998	146,300	438,899

리스부채에 대한 이자비용(*1)	21,884	45,300	2,351	10,029

단기리스료(*2)	3,750	63,475	76,302	134,763

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	3,404	10,813	5,104	17,702

(*1) 금융원가에 포함되어 있습니다.
(*2) 제조원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당분기 및 전분기 중 리스부채 상환액은 312백만원 및 439백만원입니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지(*)	2,552,540	2,552,540	-	-

건물(*)	5,028,460	5,028,460	-	-

합 계	7,581,000	7,581,000	-	-

(*)당분기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.(주석8참조) 또한, 상기 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13참조).(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	평 가	분기말

토지	-	2,228,403	324,137	2,552,540

건물	-	4,533,341	495,119	5,028,460

합 계	-	6,761,744	819,256	7,581,000

(3) 투자부동산의 공정가치는 해당지역의 부동산평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가사인 (주)제일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

(4) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 11백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 43백만원입니다.

12. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,846,526	-	1,755,196	-

미지급금	3,826,810	595,550	2,705,769	798,193

미지급비용	570,810	-	505,053	-

임대보증금	15,000	8,000	-	-

합 계	6,259,146	603,550	4,966,018	798,193

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	산업은행(*1,2,3,4)	2024.06.29	8.31	3,800,000	8,000,000

원화대출	하나은행(*5,6)	2024.05.17	4.52~4.57%	7,800,000	3,000,000

장기차입금	원화대출	우리은행(*1,2,3,4)	2024.02.15	2.15	1,295,000	1,295,000

원화대출	산업은행(*1,3)	2029.06.29	5.14	3,500,000	3,500,000

원화대출	관계사 임원(*4)	2024.06.14	10	1,900,000	-

전환사채	제2회 무보증 사모사채	-	-	-	10,325,547

제3회 무보증 사모사채	-	-	-	4,070,410

소계	18,295,000	30,190,957

차감: 차입금(유동) 장부금액	(14,795,000)	(11,000,000)

차감: 전환사채 장부금액	-	(14,395,957)

장기차입금 장부금액	3,500,000	4,795,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) 상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.
(*3) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.
(*4) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*5) 상기 차입금에 대하여 정기예금이 질권 설정되어 있습니다.
(*6) 상기 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	6개월미만	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상 현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	6,259,146	-	603,550	-	-	6,862,696	6,862,696

차입금	-	14,795,000	-	-	3,500,000	18,295,000	18,295,000

리스부채(*)	-	638,217	432,900	-	-	1,071,117	922,120

합 계	6,259,146	15,433,217	1,036,450	-	3,500,000	26,228,813	26,079,816

(단위: 천원)

전기말	6개월미만	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상 현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	-	4,966,018	798,193	-	-	5,764,211	5,764,211

차입금	-	11,000,000	1,295,000	-	3,500,000	15,795,000	15,795,000

전환사채	-	35,350,000	-	-	-	35,350,000	14,395,957

파생상품부채	-	17,101,561	-	-	-	17,101,561	17,101,561

리스부채(*)	-	598,475	415,353	-	-	1,013,828	991,238

합 계	-	69,016,054	2,508,546	-	3,500,000	75,024,600	54,047,967

(*) 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

14. 퇴직급여제도연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 299백만원(전분기: 332백만원)입니다. 15. 자본금과 기타불입자본 (1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수 및 1주당 액면금액은 각각 51,528,708주 및 500원입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 지배기업의 보통주자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수	자본금	자본잉여금	기타불입자본	합 계

전기초	10,369,397 주	5,184,699	44,445,838	431,524	50,062,060

주식매수선택권 행사	28,800 주	14,400	261,080	40,696	236,111

전환우선주 전환	95,010 주	47,505	3,614,434	-	3,661,939

전환사채 전환	75,991 주	37,996	1,967,567	-	2,005,563

유상증자	1,388,038 주	694,019	14,348,496	-	15,042,515

전기말	11,957,236 주	5,978,618	64,637,415	472,220	71,088,253

당기초	11,957,236 주	5,978,618	64,637,415	472,220	71,088,253

주식매수선택권 행사	19,000주	9,500	248,021	(263,444)	(5,923)

유상증자	5,200,000주	2,600,000	20,495,089	-	23,095,089

무상증자	34,352,472주	17,176,236	(17,263,934)	-	(87,698)

당분기말	51,528,708주	25,764,354	68,116,590	208,776	94,089,720

16. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기손익으로 재분류	이익잉여금으로 재분류	당기말

토지 및 건물 재평가(주석 10)	-	697,023	-	-	697,023

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

17. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	348,550	1,220,867	522,661	1,494,867

퇴직급여	55,727	178,872	53,308	175,698

복리후생비	28,908	131,939	72,786	272,282

여비교통비	63,369	169,604	133,693	191,558

접대비	110,184	190,043	28,769	129,583

감가상각비	15,065	56,246	102,890	306,519

경상연구개발비	439,567	1,396,031	1,027,781	2,539,296

운반비	5,295	35,768	176,150	861,804

지급수수료	806,121	2,722,086	1,876,409	4,120,749

광고선전비	13,151	157,963	160,386	243,058

대손상각비	624,236	3,834,172	(503,838)	607,381

무형자산상각비	27,002	83,209	22,265	74,438

사용권자산상각비	220,776	662,998	25,083	75,250

건물관리비	3,465	6,930	16,512	51,108

주식보상비용	(31,588)	(195,980)	(17,813)	117,917

기타	67,843	238,520	123,777	328,333

합 계	2,797,672	10,889,267	3,820,819	11,589,841

18. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	106,065	431,950	176,934	1,104,123

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	-	231,562

파생상품평가이익	-	2,242,417	644,066	12,952,324

합 계	106,065	2,674,367	821,000	14,288,009

(2) 당분기 및 전분기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	413,214	2,107,471	1,127,998	3,049,019

사채상환손실	-	5,237,107	-	-

파생상품평가손실	-	9,616	-	-

합 계	413,214	7,354,194	1,127,998	3,049,019

19. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익	39,513	489,342	103,382	277,232

외화환산이익	35,045	166,388	1,639,834	2,439,094

유형자산처분이익	-	-	-	142,060

임대료수익	-	-	-	27,527

잡이익	31,151	232,566	18,478	141,108

합 계	105,710	888,296	1,761,694	3,027,021

기타비용

기타의대손상각비	-	300,372	-	-

외환차손	-	242,097	672,832	689,584

외화환산손실	-	91,435	(237,416)	238,529

유형자산재평가손실	-	61,936	-	-

유형자산폐기손실	-	46,200	-	-

리스변경손실	1,366	1,366	-	-

잡손실	4,956	65,231	920	6,642

합 계	6,322	808,637	436,336	934,755

20. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전기법인세의 조정사항	100	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(184,169)	-

법인세비용	(184,069)	-

21. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.연결회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.

(2) 당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품자산	파생상품부채

전기말 장부금액	116,285	17,101,561

처분	(116,285)	(14,868,760)

금융수익으로 인식된 이익	-	(2,242,417)

금융원가로 인식된 손실	-	9,616

당분기말 장부금액	-	-

당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

연결회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제2회 전환사채 전환권	-	592,368	17,429,455

제3회 전환사채 전환권	-	233,676	6,337,984

합 계	-	826,044	23,767,439

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(16,864,832)	16,616,759

평가손익	2,232,801	12,308,258

처분손익	(5,237,107)	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(13,860,525)	4,308,501

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 6차~8차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 3년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	105,000	171,300	16,219.59	16,851.59

부여	-	-	-	-

행사(*1)	(19,000)	28,800	10,075.00	8,250.00

소멸	(42,000)	37,500	18,743.54	25,227.23

기말 잔여주	44,000	105,000	27,430.73	16,219.59

기말 행사가능한 주식수	32,000	10,000	25,053.88	8,250.00

(*1) 당분기 중 19,000주의 주식선택권이 주당 10,075원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 11,270원이었습니다.(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일	만기	주당 행사가격 (단위: 원)	주식수(단위: 주)

당기	전기

2019년03월11일	2024년03월10일	2,750	10,000	10,000

2020년03월03일	2025년03월03일	3,358	21,000	67,000

2021년02월26일	2026년02월26일	11,256	9,000	28,000

합 계	40,000	105,000

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기	2.37	2.37

(*1) 2023년9월15일 무상증자로 주당 행사가격이 조정되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-)196백만원과 118백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자	담보제공사유

토지,건물및 기계장치	1,554,000	우리은행	시설 및 일반자금대출

17,400,000	산업은행	시설 및 일반자금대출

(3) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증처	보증기간	보증내용	보증금액

신용보증기금	하나은행	2021.05.25~2024.05.17	지급보증	2,850,000

서울보증기금	중소기업기술정보진흥원	2022.08.11~2023.11.08	이행보증	32,430

(4) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

원고	피고	계류법원	사건내용	소송가액	사건번호	진행상황

(주)씨엠엔파트너스 등	연결회사	서울중앙지방법원	용역비 미지급금 피청구	537백만원	2023가합41039	1심

(주)더베스트인터네셔널	연결회사	서울고등법원	손해배상 피청구	448백만원	2022나2047026	2심

MTJR	연결회사	국제상공회의소(ICC)	선급금 반환 및 손해배상 피청구	USD 10,000,000	-	반소제기

(주)앱솔로지	연결회사	대법원	도급대금 미지급금 피청구	1,466백만원	2023다219288	종결(원고패소)

연결회사	(주)앱솔로지	안양지원	원재료 사용대금 청구	2,823백만원	2023가합101641	1심(전액 가압류 인용)

연결회사	케어마일	서울중앙지방법원	공급계약 관련 미이행 선급금 청구	2,714백만원	2023가합50477	1심(전액 가압류 인용)

연결회사	MCM EVA SRL	루마니아 현지법원	매출채권 대금지급 청구	1,832백만원	-	1심 종결(원고승소)

당분기말 현재 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

24. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주(대표이사)	김소연	김소연

관계기업	엠큐렉스(주)	엠큐렉스(주)

기타 특수관계자	올릭스(주)(*)	올릭스(주)(*)

아이디에스	아이디에스

피씨엘랩(*)	피씨엘랩(*)

관계회사 임원	관계회사 임원

(*) 최대주주 및 최대주주의 특수관계자가 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

매출	임차료	이자비용	매출	임차료

관계기업	엠큐렉스(주)	-	-	157,808	-	-

기타특수관계자	올릭스(주)	150,000	-	-	5,918	-

피씨엘랩	-	4,800	-	-	43,200

관계회사 임원	-	-	200,548	-	-

합 계	150,000	4,800	358,356	5,918	43,200

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기말	전기말

임차보증금	차입금	기타채무	임차보증금

기타특수관계자	아이디에스	408,672	-	-	281,193

피씨엘랩	-	-	-	52,800

관계회사 임원	-	1,900,000	8,329	-

합 계	408,672	1,900,000	8,329	333,993

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

자금차입	자금상환	리스부채상환	리스부채상환

관계기업	엠큐렉스(주)	4,000,000	4,000,000	-	-

기타특수관계자	아이디에스	-	-	278,640	243,810

관계회사 임원	3,900,000	2,000,000	-	-

합 계	7,900,000	6,000,000	278,640	243,810

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	686,245	761,500

퇴직급여	121,632	120,729

주식보상비용	-	1,463

합 계	807,877	883,692

(6) 당분기말 현재 대표이사로부터 금융기관 등의 자금대출에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 13번 참조).

25. 현금흐름

당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(16,864,832)	14,154,708

조정:

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	14,656,835	5,865,279

대손상각비	3,834,172	607,381

기타대손상각비	300,372	-

감가상각비	1,386,370	1,339,096

유형자산폐기손실	46,200	-

유형자산재평가손실	61,936	-

무형자산상각비	83,209	74,438

사용권자산상각비	662,998	438,899

사채상환손실	5,237,107	-

파생상품평가손실	9,616	-

주식보상비용	(195,980)	117,917

이자비용	2,100,288	3,049,019

외화환산손실	91,435	238,529

지분법손실	1,039,112	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(3,120,699)	(17,731,447)

재고자산평가손실(환입)	(247,167)	(862,284)

파생상품평가이익	(2,242,417)	(12,952,324)

유형자산처분이익	-	(142,060)

외화환산이익	(166,388)	(2,439,094)

이자수익	(431,950)	(1,104,123)

당기손익금융자산평가이익	-	(231,562)

기타	(32,777)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	5,341,943	(2,080,764)

매출채권의 증가	(342,764)	(3,281,012)

미수금의 감소(증가)	3,022,520	(530,423)

미수수익의 감소	83,329	-

선급금의 감소(증가)	(151,261)	(622,155)

선급비용의 증가	(3,386)	(16,396)

부가세대급금의 감소(증가)	161,874	201,955

재고자산의 감소(증가)	1,685,966	552,297

매입채무의 증가	-	(291,262)

미지급금의 증가	1,076,946	1,808,609

장기미지급금의 감소	(202,643)	(190,332)

예수금의 증가	177,098	19,231

선수금의 증가(감소)	70,220	227,930

미지급비용의 증가(감소)	(235,956)	40,794

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,740,786)	207,776