피씨엘 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제13기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제12기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
피씨엘 주식회사

1. 개요피씨엘 주식회사(이하 "당사")는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품 제조판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 3,688 백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김소연 외 특수관계자	3,461,224	36.32%

한국투자 Re-Up 펀드	577,533	6.06%

기 타	5,489,740	57.61%

합 계	9,528,497	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성' 에 대한 정의가 변경되고, 기준서제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성' 의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출구분에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	-	5,600

제품매출액	356,212	-

용역매출액	17,660	3,000

합 계	373,872	8,600

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	34,799	8,600

해외매출	339,073	-

합 계	373,872	8,600

(3) 주요 고객 부문당분기 및 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 326,793천원 및 5,600천원입니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종 류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	국민은행	2,000	2,000	카드 관련 질권설정

당기손익인식금융자산	랩금융상품	신한금융투자	3,000,000	-	담보대출

6. 당기손익인식금융자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기매매금융자산

랩금융상품	5,037,508	8,024,547

7. 매출채권및기타채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	201,485	-	136,622	-

차감: 대손충당금	(136,622)	-	(136,622)	-

매출채권(순액)	64,863	-	-	-

미수금	44,640	-	210,307	-

합 계	109,503	-	210,307	-

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	53,890	-	53,890	53,890	-	53,890

제 품	266,593	-	266,593	5,000	-	5,000

원 재 료	5,209,895	-	5,209,895	1,840	-	1,840

합 계	5,530,378	-	5,530,378	60,730	-	60,730

9. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,290,439	-	286,688	-

부가세대급금	437,900	-	169,158	-

합 계	1,728,339	-	455,846	-

10. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	554,470	-	549,470

11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	553,388	-	-	553,388	553,388	-	-	553,388

건물	747,050	-	(140,072)	606,978	747,051	-	(135,403)	611,648

비품	295,691	-	(127,475)	168,216	286,057	-	(116,653)	169,404

기계장치	5,127,642	(52,517)	(2,183,924)	2,891,201	5,005,221	(56,874)	(2,004,175)	2,944,172

기타유형자산	729,956	-	(315,119)	414,837	729,957	-	(279,501)	450,456

합 계	7,453,727	(52,517)	(2,766,590)	4,634,620	7,321,674	(56,874)	(2,535,732)	4,729,068

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지(*3)	553,388	-	-	-	553,388

건물(*3)	611,647	-	(4,669)	-	606,978

비품	169,404	9,634	(10,822)	-	168,216

기계장치(*1)	2,944,173	122,421	(175,393)	-	2,891,201

기타유형자산	450,456	-	(35,619)	-	414,837

합 계	4,729,068	132,055	(226,503)	-	4,634,620

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 당분기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 3,160천원입니다(전기말:216,583천원).
(*3) 토지와 건물은 단기차입금과 관련하여 담보(채권최고액 : 1,554,000천원)로 제공되어 있습니다(주석31참조).

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지(*3)	553,388	-	-	-	553,388

건물(*3)	630,323	-	(4,669)	-	625,654

비품	201,691	7,375	(10,654)	-	198,411

기계장치(*1)	2,701,149	224,644	(141,712)	68,044	2,852,125

기타유형자산	514,782	-	(33,047)	-	481,735

건설중인자산	-	12,000	-	-	12,000

합 계	4,601,333	244,019	(190,082)	68,044	4,723,313

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 전분기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 284,626천원입니다.
(*3) 토지와 건물은 단기차입금과 관련하여 담보(채권최고액 : 1,554,000천원)로 제공되어 있습니다(주석31참조).

12. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	81,746	-	(22,280)	59,466	81,746	-	(18,216)	63,530

특허권	226,011	(7,156)	(144,860)	73,995	226,011	(8,917)	(136,836)	80,258

합 계	307,757	(7,156)	(167,140)	133,461	307,757	(8,917)	(155,052)	143,788

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

소프트웨어	63,530	-	(4,064)	59,466

특허권	89,175	-	(8,024)	81,151

정부보조금	(8,918)	-	1,762	(7,156)

합 계	143,787	-	(10,326)	133,461

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

소프트웨어	26,712	34,935	(2,687)	58,960

특허권	84,779	-	(8,765)	76,014

정부보조금	(23,103)	-	2,511	(20,592)

합 계	88,387	34,935	(8,940)	114,382

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	810,952	91,820	902,772

상각누계액	(310,112)	(25,691)	(335,803)

장부금액	500,840	66,129	566,969

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	264,581	91,820	356,401

상각누계액	(244,228)	(20,400)	(264,628)

장부금액	20,353	71,420	91,773

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	20,352	71,420	91,772

증가	546,371	-	546,371

상각비	(65,883)	(5,291)	(71,174)

분기말	500,840	66,129	566,969

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	-	-	-

회계정책변경효과	264,581	45,997	310,578

증가	-	45,823	45,823

상각비	(61,057)	(4,527)	(65,584)

분기말	203,524	87,293	290,817

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	333,146	41,754

비유동	236,823	52,493

소 계	569,969	94,247

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(주2)	71,174	65,584

리스부채에 대한 이자비용(주1)	3,355	3,592

단기리스료(주2)	750	4,350

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	2,777	2,486

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(주2) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당분기 중 리스부채 관련 총 현금유출은 74,004천원(전분기:68,891천원)입니다. 14. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,987,638	-	-	-

미지급금	554,794	474,566	198,473	474,566

미지급비용	117,525	-	127,930	-

합 계	2,659,957	474,566	326,403	474,566

15. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여당사는 2015년 중 모든 인원에 대한 퇴직급여제도를 확정기여형퇴직급여제도로 전환 하였습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 당분기 및 전분기 중 인식된 총비용 77,930천원 및 68,435천원은 퇴직급여제도에서 규정하고있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편,당분기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.

16. 차입금 및 사채(1) 차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말	최종만기일

단기차입금	우리은행	일반자금대출	2.65%	1,295,000	1,295,000	2021년3월9일

신한금융투자	랩금융상품담보대출	3.00%	2,100,000	-	2020년5월22일

합계	3,395,000	1,295,000

(2) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	인수자	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

전환사채	제1회
무기명식 무보증 사모 전환사채	한국투자 Re-Up 펀드	2019.10.25	2024.10.25	0.00%	6,000,000	6,000,000

전환권조정	(2,290,849)	(2,372,574)

상환할증금	967,104	967,104

차감잔액	4,676,255	4,594,530

차감:유동성	-	-

장부가액	4,676,255	4,594,530

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2019.10.25

만기일	2024.10.25

액면이자율	0.00%

보장수익률	3.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주 / 800,000주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1주일이 되는 날까지

전환가액(*)	7,500원

상환방법	전환권이 행사되지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 연 3% 를 3개월 복리(연)로 환산한 원리금을 일시에 상환

조기상환권	사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2021년 10월 25일 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권	사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 24개월까지 발행사 또는 발행사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채 총 권면금액의 35% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

(주) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 하되 원단위 미만은 절상함. 3) 상기 전환사채에 부여된 전환권 및 조기상환청구권(매도청구권)은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당분기말 현재 전환권 및 조기상환청구권(매도청구권) 가치에 해당하는 금액으로 4,552,527천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기에 파생상품평가손실 1,503,759천원을 당기손익으로 인식하 였습니다.

17. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	30,677	-	40,226	-

선수금	486,585	-	49,825	-

합 계	517,262	-	90,051	-

18. 자본금 및 기타불입자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수 및 1주당 금액은 각각 9,528,497주 및 500원입니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 보통주자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권	합 계

전기초	8,941,164 주	4,470,582,000	20,516,502,177	136,506,001	25,123,590,178

주식선택권 부여	-	-	-	6,193,747	6,193,747

주식선택권 행사	9,800 주	4,900,000	99,188,522	(55,569,522)	48,519,000

유상증자	577,533 주	288,766,500	3,707,234,988	-	3,996,001,488

전기말	9,528,497 주	4,764,248,500	24,322,925,687	87,130,226	29,174,304,413

주식선택권 부여	-	-	-	7,745,236	7,745,236

당분기말	9,528,497 주	4,764,248,500	24,322,925,687	94,875,462	29,182,049,649

19. 결손금당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(23,352,425)	(15,381,069)

회계정책변경의 효과	-	(5,506)

당기순손실	(3,175,468)	(1,579,909)

기말금액	(26,527,893)	(16,966,484)

20. 매출당분기 및 전분기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	-	5,600

제품매출액	356,212	-

용역매출액	17,660	3,000

합 계	373,872	8,600

21. 매출원가당분기 및 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	-	4,000

제품매출원가	96,703	-

용역매출원가	14,872	-

합 계	111,575	4,000

22. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	325,240	363,880

퇴직급여	32,121	40,625

복리후생비	26,870	56,271

여비교통비	3,030	47,218

접대비	8,668	7,921

감가상각비	152,534	128,171

경상연구개발비	1,090,657	745,619

지급수수료	162,770	134,326

광고선전비	4,000	6,283

무형자산상각비	10,326	8,940

사용권자산상각비	21,762	19,792

관리비	5,135	7,770

기타	54,333	96,621

합 계	1,897,446	1,663,438

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	(261,593)	4,000

사용된원재료	(139,238)	565

종업원급여(*2)	709,813	650,932

상각비(*2,3)	308,003	264,607

복리후생비(*2)	65,605	87,670

접대비(*2)	8,668	7,921

경상연구개발비	415,600	201,766

지급수수료(*2)	311,937	253,387

광고선전비(*2)	14,354	8,210

기타(*2)	575,870	188,380

합 계(*1)	2,009,019	1,667,438

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
(*2) 경상연구개발비로 처리한 금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 유형자산상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	2,486	16,966

당기손익인식금융자산평가이익	42,850	-

합 계	45,336	16,966

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	96,418	3,592

파생상품평가손실	1,503,759	-

합 계	1,600,177	3,592

25. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	1,520	302

외화환산이익	15,086	170

잡이익	776	65,084

합 계	17,382	65,555

기타비용

외환차손	1,372	-

외화환산손실	199	-

잡손실	1,291	-

합 계	2,862	-

26. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(지방소득세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세자산 미인식으로 인하여 당사가 부담할 법인세비용은 없습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당분기말 및 전기말 현재 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 법인세효과에 대해서 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

27. 주당손실(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(3,175,468,034)	(1,579,909,268)

가중평균유통보통주식수	9,528,497	8,941,164

기본주당손실	(333)	(177)

(2) 당분기 및 전분기 중 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

28. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 자본위험관리당사의 자본 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	16,845,536	9,923,563

자본총계	2,654,156	5,821,879

부채비율	634.7%	170.5%

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.한편, 당사는 노출된 신용 위험이 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 당분기말 현재 당사의 금융자산 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출액을 나타내고 있습니다.(3) 유동성위험당사는 단기 및 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년~5년이내

매입채무및기타채무	3,134,523	3,134,523	2,659,958	474,566

차입금	3,395,000	3,436,224	3,436,224	-

전환사채	4,676,255	6,967,104	-	6,967,104

리스부채	569,968	588,616	304,537	284,078

합 계	11,775,746	14,126,467	6,400,719	7,725,748

(전기말) (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년~5년이내

매입채무및기타채무	800,968	800,968	326,402	474,566

차입금	1,295,000	1,301,708	1,301,708	-

전환사채	4,594,530	6,967,104	-	6,967,104

리스부채	94,247	100,234	44,647	55,587

합 계	6,784,745	9,170,014	1,672,757	7,497,257

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

2) 이자율위험당사의 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 현재 당사는 변동금리 조건의 차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 기타 시장가격 위험당분기말 현재 당사가 보유한 지분상품은 없으므로 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.

29. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	1,182,311	1,182,311	1,469,649	1,469,649

매출채권및기타채권	109,503	109,503	210,307	210,307

단기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

기타금융자산	554,470	554,470	549,470	549,470

소 계	1,848,284	1,848,284	2,231,426	2,231,426

당기손익-공정가치측정	당기손익인식금융자산	5,037,508	5,037,508	8,024,547	8,024,547

금융부채	상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	2,659,958	2,659,958	326,402	326,402

차입금	3,395,000	3,395,000	1,295,000	1,295,000

전환사채	4,676,255	4,676,255	4,594,530	4,594,530

리스부채	569,968	569,968	94,247	94,247

소 계	11,301,181	11,301,181	6,310,179	6,310,179

당기손익-공정가치측정	파생상품부채	4,552,527	4,552,527	3,048,768	3,048,768

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항 중 재무제표에 공정가치로 인식되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 당사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	5,037,508	-	5,037,508

파생상품부채	-	-	4,552,527	4,552,527

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	8,024,547	-	8,024,547

파생상품부채	-	-	3,048,768	3,048,768

(3) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	2,486	16,966

기타금융자산 평가이익	당기손익-공정가치 측정	42,850	-

기타금융자산 처분이익	당기손익-공정가치 측정	-	-

금융수익 소계	45,336	16,966

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	96,418	3,592

파생상품평가손실	당기손익-공정가치측정	1,503,759	-

금융비용 소계	1,600,177	3,592

순금융손익	(1,554,841)	13,373

30. 주식선택권당사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 3차	2017.03.08	2020.03.08 ~ 2022.03.07	109,500	11,700	9,180	주식결제형

주식선택권 4차	2017.11.20	2020.11.10 ~ 2022.11.09	94,000	19,700	5,330	주식결제형

주식선택권 5차	2018.03.27	2021.03.27 ~ 2023.03.26	52,500	10,500	16,763	주식결제형

주식선택권 6차	2019.03.11	2022.03.11 ~ 2024.03.10	121,900	59,800	8,250	주식결제형

주식선택권 7차	2020.03.03	2023.03.03 ~ 2025.03.03	111,000	111,000	10,075	주식결제형

(2) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차	주식선택권 6차	주식선택권 7차

주당 공정가치	1,009.89 원	1,429.68 원	3,857.98 원	1,366.97 원	1,500.00 원

부여일 주식가격	8,200 원	5,900 원	15,800 원	7,430 원	9,370 원

기대변동성(*)	14.60%	15.20%	25.00%	21.40%	21.40%

무위험이자율	2.03%	2.37%	2.46%	1.86%	1.86%

(*) 상장되어 있는 유사 업종(제약) 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	사용액

우리은행	일반자금대출	1,295,000	1,295,000

신한금융투자	랩금융상품담보대출	2,100,000	2,100,000

(2) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

토지 및 건물	1,165,035	1,554,000	우리은행	일반자금대출

당기손익인식금융자산	3,000,000	2,100,000	신한금융투자	일반자금대출

32. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배자	김소연

기타 특수관계자	올릭스㈜

기타 특수관계자	아이디에스

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

리스료지급	리스료지급

기타특수관계자	아이디에스	68,168	63,908

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

임차보증금	임차보증금

기타특수관계자	아이디에스	511,260	511,260

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	172,500	157,500

퇴직급여	37,083	24,733

주식보상비용	-	10,246

합 계	209,583	192,479

33. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당분기	전분기

유형자산취득관련 미지급금의 증가(감소)	3,160	68,044

무형자산취득관련 미지급금의 증가(감소)	-	31,364

회계정책변경 효과(사용권자산)	-	310,578

회계정책변경 효과(리스부채)	-	316,085

사용권자산 및 리스부채의 증가	546,371	45,823