피씨엘 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제14기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제13기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
피씨엘 주식회사

1. 개요피씨엘 주식회사(이하 "당사")는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품 제조판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 5,090백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환우선주	주식수(주)	지분율(%)

김소연 외 특수관계자	3,441,224	-	3,441,224	33.80%

기 타	6,648,173	91,106	6,739,279	66.20%

합 계	10,089,397	91,106	10,180,503	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출구분에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	34,725,522	44,303,051

상품매출	249,683	1,451,902

용역매출	124,008	39,962

합 계	35,099,213	45,794,915

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	1,687,576	2,601,885

해외매출	33,411,637	43,193,031

합 계	35,099,213	45,794,916

(3) 주요 고객 부문당분기 및 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 16,300백만원 및 26,967백만원입니다. 5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종 류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	국민은행	2,000	2,000	카드 관련 질권설정

6. 매출채권및기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,626,464	-	655,788	-

차감: 대손충당금	(136,622)	-	(136,622)	-

매출채권(순액)	1,489,842	-	519,166	-

미수금	371,049	-	173,564	-

합 계	1,860,891	-	692,730	-

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	19,061	-	19,061	53,890	-	53,890

제 품	19,068,714	(3,525,071)	15,543,642	11,037,054	-	11,037,054

원 재 료	24,108,899	-	24,108,899	16,320,949	-	16,320,949

합 계	43,196,674	(3,525,071)	39,671,602	27,411,893	-	27,411,893

8. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,255,780	-	3,056,458	-

부가세대급금	677,895	-	604,818	-

합 계	4,933,675	-	3,661,276	-

9. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	584,723	-	592,588

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	2,900,542	-	-	2,900,542	996,391	-	-	996,391

건물	5,824,332	-	(240,550)	5,583,782	1,796,152	-	(172,689)	1,623,463

비품	364,837	-	(205,139)	159,698	348,101	-	(165,025)	183,076

기계장치	7,989,563	(33,027)	(3,460,526)	4,496,010	5,538,653	(39,445)	(2,758,057)	2,741,151

기타유형자산	1,568,002	-	(685,650)	882,352	1,316,702	-	(475,130)	841,572

건설중인자산	708,857	-	-	708,857	173,045	-	-	173,045

합 계	19,356,133	(33,027)	(4,591,865)	14,731,241	10,169,044	(39,445)	(3,570,901)	6,558,698

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지(*3)	996,391	1,904,151	-	-	2,900,542

건물(*3)	1,623,463	4,028,180	(67,861)	-	5,583,782

비품	183,076	16,736	(40,114)	-	159,698

기계장치(*1)	2,741,151	233,370	(696,051)	2,217,540	4,496,010

기타유형자산	841,572	-	(210,520)	251,300	882,352

건설중인자산	173,045	3,028,577	-	(2,492,765)	708,857

합 계	6,558,698	9,211,014	(1,014,546)	(23,925)	14,731,241

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 당분기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 789,674천원입니다(전기말:18,200천원). 한편, 당분기중 건설중인자산에서 선급금으로 23,925천원이 대체되었습니다.
(*3) 토지와 건물 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15,31참조).

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지(*3)	553,388	-	-	443,003	996,391

건물(*3)	611,648	-	(26,415)	1,049,102	1,634,335

비품	169,404	41,685	(34,940)	-	176,149

기계장치(*1)	2,944,172	266,732	(545,500)	236,000	2,901,404

기타유형자산	450,456	488,000	(131,257)	-	807,199

건설중인자산	-	1,734,355	-	(1,728,105)	6,250

합 계	4,729,068	2,530,772	(738,112)	-	6,521,728

(*1) 정부보조금 상계후의 금액입니다.
(*2) 전분기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 1,520천원입니다.
(*3) 토지와 건물 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15,31참조).

11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	263,775	-	(49,837)	213,938	82,906	-	(34,574)	48,332

특허권	226,010	-	(196,669)	29,341	226,010	(1,868)	(168,932)	55,210

합 계	489,785	-	(246,506)	243,279	308,916	(1,868)	(203,506)	103,542

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

소프트웨어	48,332	180,870	(15,264)	213,938

특허권	57,078	-	(27,737)	29,341

정부보조금	(1,868)	-	1,868	-

합 계	103,542	180,870	(41,133)	243,279

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

소프트웨어	63,530	870	(12,214)	52,186

특허권	89,175	-	(24,072)	65,103

정부보조금	(8,918)	-	5,287	(3,631)

합 계	143,787	870	(30,999)	113,658

12. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	478,700	295,951

차량운반구	33,469	50,256

합계	512,169	346,207

리스부채

유동	358,742	297,804

비유동	159,882	54,415

합계	518,624	352,219

당분기 중 증가된 사용권자산은 488,100천원(전분기:546,371천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	129,502	306,899	68,296	202,476

차량운반구	5,080	15,240	5,291	15,873

합계	134,582	322,139	73,587	218,349

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	4,401	11,048	3,553	10,984

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	29,151	83,465	11,907	22,241

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	4,827	14,710	2,676	11,964

당분기 및 전분기 중 리스부채 상환액은 332,743천원 및 226,273천원입니다. 13. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,745,631	-	192,538	-

미지급금	1,137,370	777,157	896,176	709,818

미지급비용	231,968	-	179,278	-

합 계	3,114,969	777,157	1,267,992	709,818

14. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여당사는 2015년 중 모든 인원에 대한 퇴직급여제도를 확정기여형퇴직급여제도로 전환 하였습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 당분기 및 전분기 중 인식된 총비용 244,838천원 및 229,613천원은 퇴직급여제도에서 규정하고있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편,당분기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.

15. 차입금 및 사채(1) 차입금1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연이자율	당분기말	전기말	최종만기일

단기차입금	우리은행	일반자금대출	2.15%	1,295,000	1,295,000	2022년2월15일(*1)

일반자금대출	2.37%	5,000,000	-	2021년12월15일(*3)

기업은행	일반자금대출	2.85%	3,000,000	-	2022년2월7일(*3)

일반자금대출	2.93%	2,000,000	-

하나은행	일반자금대출	0.84%	3,000,000	-	2022년5월17일(*2)

산업은행	일반자금대출	2.19%	10,000,000	-	2022년6월29일

합계	24,295,000	1,295,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석31참조).
(*2) 상기 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31참조).
(*3) 상기 차입금에 대하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석32참조).

2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내 역	연이자율	당분기말	전기말	최종만기일

장기차입금	산업은행	시설자금대출	2.51%	3,500,000	-	2029년6월29일(*1)

우리은행	시설자금대출	2.04%	320,000	-	2024년8월13일(*2)

유동성대체	-	-

차감계	3,820,000	-

(*1) 상기 장기차입금은 3년거치 5년분할상환 조건이며, 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석31참조).
(*2) 상기 장기차입금은 만기일시상환 조건입니다.

(2) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	인수자	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

전환사채	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	한국투자 Re-Up 펀드	2019.10.25	2024.10.25	0.00%	2,100,000	2,100,000

상환할증금	338,486	338,486

전환권조정	(605,339)	(708,674)

차감잔액	1,833,147	1,729,812

전환사채	제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채	주식회사 BNK투자증권 외 27	2021.03.19	2026.03.19	0.00%	27,500,000	-

전환권조정	(6,641,819)	-

차감잔액	20,858,181	-

전환사채	제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채	에스티캐피탈 신기술조합 제이십호 외 1	2021.03.19	2026.03.19	0.00%	10,000,000	-

전환권조정	(2,415,209)	-

차감잔액	7,584,791	-

전환사채 합계	39,600,000	2,100,000

상환할증금 합계	338,486	338,486

전환권조정 합계	(9,662,367)	(708,674)

차감잔액 합계(*)	30,276,119	1,729,812

(*) 전환청구기간을 고려하여 전액 유동성으로 분류하였습니다.2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채명	제1회 무기명식무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식이권부 사모 전환사채	제3회 무기명식이권부 사모 전환사채

발행일	2019.10.25	2021.03.19	2021.03.19

만기일	2024.10.25	2026.03.19	2026.03.19

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

보장수익률	3.00%	0.00%	0.00%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주 / 280,000주	보통주 / 791,025주	보통주 / 287,645주

전환청구기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1주일이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1주일이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1주일이 되는 날까지

전환가액(*)	7,500원	34,765원	34,765원

상환방법	전환권이 행사되지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 연 3% 를 3개월 복리(연)로 환산한 원리금을 일시에 상환	전환권이 행사되지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 원금을 일시에 상환	전환권이 행사되지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 원금을 일시에 상환

조기상환권	사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2021년 10월 25일 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2023년 03월 19일 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2023년 03월 19일 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권	사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 24개월까지 발행사 또는 발행사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채 총 권면금액의 35% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 하되 원단위 미만은 절상함.3) 상기 전환사채에 부여된 전환권 및 조기상환청구권(매도청구권)은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당분기말 현재 전환권 및 조기상환청구권(매도청구권) 가치에 해당하는 금액으로 29,147,208천원(전기말:935,705천원)의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 파생상품평가손실을 각각 18,360,165천원 및 4,463,349천원을 당기손익으로 인식하였습니다.

16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	85,181	-	55,003	-

선수금	3,747,163	-	464,899	-

합 계	3,832,344	-	519,902	-

17. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	46,500	-	-

18. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식의 수	10,089,397 주	10,078,897 주

발행한 우선주식의 수	91,106 주	-

보통주자본금	5,044,698,500	5,039,448,500

우선주자본금(주1)	45,553,000	-

(주1) 당분기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주 내역

발행일	2021년 03월 25일

발행주식수	91,106주

1주당 발행가액	32,928원

총 발행가액	2,999,938,368원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능

전환권행사기간	- 발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년)- 존속기간 만기일 도래시 보통주 자동 전환

전환가액 조정	- 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등- 우선주 발행일 이후 3개월이 지난 시점부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가액으로 조정하되 원단위 미만은 절상함

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권	합 계

보통주	전환우선주	계

전기초	9,528,497 주	-	9,528,497 주	4,764,248,500	24,322,925,687	87,130,226	29,174,304,413

주식선택권 부여	-	-	-	-	-	84,610,302	84,610,302

주식선택권 행사	30,400 주	-	30,400 주	15,200,000	227,110,624	(38,760,624)	203,550,000

전환사채 전환	520,000 주	-	520,000 주	260,000,000	10,870,639,926	-	11,130,639,926

전기말	10,078,897 주	-	10,078,897 주	5,039,448,500	35,420,676,237	132,979,904	40,593,104,641

주식선택권 부여	-	-	-	-	-	240,097,514	240,097,514

주식선택권 행사	10,500 주	-	10,500 주	5,250,000	169,895,500	-	175,145,500

전환우선주의 발행	-	91,106 주	91,106 주	45,553,000	2,951,622,918	-	2,997,175,918

당분기말	10,089,397 주	91,106 주	10,180,503 주	5,090,251,500	38,542,194,655	373,077,418	44,005,523,573

19. 결손금(1) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(3,843,676)	(23,352,425)

분기순이익(손실)	(26,429,769)	20,409,736

분기말금액	(30,273,445)	(2,942,689)

20. 매출당분기 및 전분기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	13,374,158	34,725,522	24,207,560	44,303,051

상품매출	62,790	249,683	414,327	1,451,902

용역매출	11,416	124,008	13,972	39,962

합 계	13,448,364	35,099,213	24,635,859	45,794,915

21. 매출원가당분기 및 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	12,621,625	33,678,763	8,946,831	13,092,396

상품매출원가	56,700	227,688	146,065	919,460

용역매출원가	11,424	61,409	5,742	30,128

합 계	12,689,749	33,967,860	9,098,638	14,041,984

22. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	352,777	1,045,994	300,579	1,047,495

퇴직급여	53,931	150,968	46,049	121,397

복리후생비	72,781	182,636	44,430	129,793

여비교통비	5,261	11,017	5,254	12,649

접대비	25,896	55,701	18,271	107,755

감가상각비	102,222	292,229	90,179	408,416

무형자산상각비	9,809	41,133	10,348	30,999

사용권자산상각비	22,154	66,462	22,365	66,492

경상연구개발비	951,949	2,821,302	1,043,733	3,296,389

지급수수료	468,163	1,292,620	397,550	1,462,825

광고선전비	6,650	17,150	12,984	29,984

관리비	12,257	23,469	5,970	17,143

기타	1,053,093	2,733,755	140,576	356,432

합 계	3,136,943	8,734,436	2,138,288	7,087,769

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의변동	8,628,402	(4,506,588)	2,346,315	(9,973,602)

사용된원재료 등	2,082,775	26,685,651	6,075,995	16,338,410

종업원급여 (*2)	1,080,005	3,280,754	664,635	2,578,480

상각비 (*2,*3)	538,916	1,377,819	355,873	987,462

복리후생비 (*2)	145,754	386,789	94,157	255,973

접대비 (*2)	26,660	56,757	18,799	108,283

경상연구개발비	263,495	1,027,302	559,282	1,398,098

지급수수료 (*2)	1,557,940	9,229,183	637,992	7,345,794

광고선전비 (*2)	6,650	17,150	12,984	40,337

기타 (*2)	1,496,095	5,147,481	470,895	2,050,519

합 계 (*1)	15,826,692	42,702,298	11,236,927	21,129,754

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
(*2) 경상연구개발비로 처리한 금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 유형자산상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	54,656	112,458	1,118	5,696

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	-	1,558

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	-	48,028

합 계	54,656	112,458	1,118	55,282

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	586,519	1,327,334	101,162	314,163

파생상품평가손실	(11,679,216)	18,360,165	1,479,795	4,463,349

합 계	(11,092,697)	19,687,499	1,580,957	4,777,512

25. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익	93,044	297,562	968,384	1,000,035

외화환산이익	431,579	588,048	(279,941)	197

임대료수익	13,810	13,810	-	-

잡이익	453	20,653	28,974	78,990

합 계	538,886	920,073	717,417	1,079,222

기타비용

외환차손	63,050	130,697	16,963	94,707

외화환산손실	(64,905)	38,103	131,452	508,119

잡손실	106	2,918	(1,277)	9,593

합 계	(1,749)	171,718	147,138	612,419

26. 이연법인세 및 법인세비용(1) 당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(지방소득세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세자산 미인식으로 인하여 당사가 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당기말 및 전기말 현재 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 법인세효과에 대해서 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

27. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	9,309,659,738	(26,429,769,173)	12,389,373,681	20,409,735,838

차감 : 우선주소유주 귀속 분기순이익(*)	-	-	-	-

보통주소유주 귀속 분기순이익(손실)	9,309,659,738	(26,429,769,173)	12,389,373,681	20,409,735,838

가중평균유통보통주식수	10,089,397	10,085,935	9,539,697	9,535,037

기본주당분기이익(손실)	923	(2,620)	1,299	2,140

(*) 누적 결손으로 인한 배당가능이익이 존재하지 않아 차감하지 않았습니다.한편, 당분기 및 전분기의 기본주당손익을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	10,078,897	9,528,497

주식선택권 행사	7,038	6,540

분기말 가중평균유통보통주식수	10,085,935	9,535,037

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주분기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

한편, 당분기 누적분기순손실로 인하여 잠재적보통주의 희석효과가 없음에 따라 계산시 포함하지 않았으며, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당순손익 계산에 사용된 순손익	9,309,659,738	(26,429,769,173)	12,389,373,681	20,409,735,838

주식보상비용	88,121,168	-	23,276,221	51,586,996

전환사채의 이자	419,141,774	-	88,904,941	255,524,740

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	9,816,922,680	(26,429,769,173)	12,501,554,843	20,716,847,574

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	10,089,397	10,085,935	9,539,697	9,535,037

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 주식선택권	113,690	-	103,336	76,866

- 전환사채	559,635	-	510,397	419,168

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	10,762,722	10,085,935	10,153,430	10,031,071

희석주당이익	912	(2,620)	1,231	2,065

28. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 자본위험관리당사의 자본 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	95,827,921	6,810,448

자본총계	13,732,078	36,749,429

부채비율	697.8%	18.5%

당분기 중 파생상품평가손실 18,360백만원(파생상품부채 장부가액:29,147백만원)이 발생하여 전기말 대비 부채비율이 크게 증가하였습니다.(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.한편, 당사는 노출된 신용 위험이 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 당분기말 현재 당사의 금융자산 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험당사는 단기 및 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년~5년이내

매입채무및기타채무	3,892,126	3,892,126	3,114,969	777,157

기타금융부채	46,500	46,500	-	46,500

차입금	28,115,000	29,080,176	24,654,912	4,425,263

전환사채	30,276,119	39,938,486	39,938,486	-

리스부채	518,624	529,856	368,195	161,661

합 계	62,848,369	73,487,144	68,076,562	5,410,581

(전기말) (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년~5년이내

매입채무및기타채무	1,977,809	1,977,809	1,267,991	709,818

차입금	1,295,000	1,301,393	1,301,393	-

전환사채	1,729,812	2,438,486	2,438,486	-

리스부채	352,219	360,213	304,537	55,675

합 계	5,354,840	6,077,901	5,312,407	765,493

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.2) 이자율위험당사의 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 현재 당사는 변동금리 조건의 차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 기타 시장가격 위험당분기말 현재 당사가 보유한 금융상품은 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.

29. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	46,505,139	46,505,139	4,178,558	4,178,558

매출채권및기타채권	1,860,892	1,860,892	692,729	692,729

단기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

기타금융자산	584,723	584,723	592,588	592,588

소 계	48,952,754	48,952,754	5,465,875	5,465,875

기타포괄손익 - 공정가치	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	500,000	500,000	-	-

금융부채	상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	3,892,126	3,892,126	1,977,810	1,977,810

차입금	28,115,000	28,115,000	1,295,000	1,295,000

전환사채	30,276,119	30,276,119	1,729,812	1,729,812

리스부채	518,624	518,624	352,219	352,219

기타금융부채	46,500	46,500	-	-

소 계	62,848,369	62,848,369	5,354,841	5,354,841

당기손익-공정가치측정	파생상품부채	29,147,208	29,147,208	935,705	935,705

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항 중 재무제표에 공정가치로 인식되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 당사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	500,000	500,000

파생상품부채	-	-	29,147,208	29,147,208

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품부채	-	-	935,705	935,705

(3) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	54,656	112,458	1,118	5,696

기타금융자산 평가이익	당기손익-공정가치 측정	-	-	-	48,028

기타금융자산 처분이익	당기손익-공정가치 측정	-	-	-	1,558

금융수익 소계	54,656	112,458	1,118	55,282

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	586,519	1,327,334	101,162	314,163

파생상품평가손실	당기손익-공정가치측정	(11,679,216)	18,360,165	1,479,795	4,463,349

금융비용 소계	(11,092,697)	19,687,499	1,580,957	4,777,512

순금융손익	11,147,353	(19,575,041)	(1,579,839)	(4,722,230)

30. 주식선택권당사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 잔여 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 3차	2017.03.08	2020.03.08 ~ 2022.03.07	109,500	500	9,180	주식결제형

주식선택권 6차	2019.03.11	2022.03.11 ~ 2024.03.10	121,900	38,800	8,250	주식결제형

주식선택권 7차	2020.03.03	2023.03.03 ~ 2025.03.03	111,000	80,000	10,075	주식결제형

주식선택권 8차	2021.02.26	2024.02.26 ~ 2026.02.25	57,000	54,000	33,769	주식결제형

(2) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 3차	주식선택권 6차	주식선택권 7차	주식선택권 8차

주당 공정가치	1,009.89 원	1,366.97 원	1,823.34 원	19,912.85 원

부여일 주식가격	8,200 원	7,430 원	9,370 원	33,600 원

기대변동성(*)	14.60%	21.40%	23.00%	71.70%

무위험이자율	2.03%	1.86%	1.24%	1.56%

(*) 상장되어 있는 유사 업종(제약) 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	사용액

우리은행	일반자금대출	6,295,000	6,295,000

시설자금대출	320,000	320,000

기업은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

하나은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

산업은행	일반자금대출	10,000,000	10,000,000

시설자금대출	3,500,000	3,500,000

합계	28,115,000	28,115,000

(2) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

토지 및 건물	1,543,253	1,554,000	우리은행	일반자금대출

5,605,999	17,400,000	산업은행	시설자금대출

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증처	보증기간	보증내용	보증금액

신용보증기금	하나은행	2021.05.25~2022.05.17	지급보증	2,850,000

서울보증기금	중소기업기술정보진흥원	2019.03.14~2022.04.09	지급보증	74,956

한국국제협력단	2020.09.25~2022.09.26	하자보증	10,268

(재)서울산업진흥원	2020.11.01~2022.04.30	지급보증	250,000

과학기술정보통신부	2021.06.30~2021.11.27	계약보증	30,780

(4) 당분기말 현재 당사는 상대방의 계약 의무위반 주장에 따른 손해배상청구 USD 10,000,000가 ICC 국제중재청구에 계류중에 있으며, 당사는 해당 중재에 대해 반소를 제기한 상태입니다. 중재청구의 결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 중재청구의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 32. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배자(최대주주)	김소연

기타 특수관계자	올릭스(주1)아이디에스(주2)피씨엘랩(주2)

(주1) 최대주주의 특수관계자
(주2) 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

상품매출	이자비용	단기임차료	리스료지급	리스료지급

최상위지배자	김소연	-	125,145	-	-	-

기타특수관계자	아이디에스	-	-	-	231,984	208,765

피씨엘랩	-	-	43,560	-	-

올릭스	155,400	-	-	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당분기말	전기말

임차보증금	임차보증금

기타특수관계자	아이디에스	281,193	511,260

피씨엘랩	52,800	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금거래

기초	차입	상환	잔액

최상위지배자	김소연	-	12,000,000	(12,000,000)	-

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	담보제공자산	담보제공처	담보제공 받은금액

김소연	부동산	우리은행	5,000,000

상장주식	기업은행	6,000,000

(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	590,254	658,500

퇴직급여	111,250	111,250

합 계	701,504	769,750

33. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당분기	전분기

유형자산취득관련 미지급금의 증가(감소)	681,474	1,520

무형자산취득관련 미지급금의 증가(감소)	90,000	-

건설중인자산 토지 대체	-	443,003

건설중인자산 건물 대체	-	1,049,102

건설중인자산 기계장치 대체	2,217,540	236,000

건설중인자산 기타유형자산 대체	251,300	-

사용권자산 및 리스부채의 증가(감소)	488,100	546,371

전환사채의 유동성대체	-	4,761,150

파생상품부채의 유동성대체	-	6,032,322

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금	전환사채	리스부채	합 계

기초	1,295,000	1,729,812	352,219	3,377,031

현금흐름	26,820,000	37,490,201	(332,743)	63,977,458

기타 비금융변동(*)	-	(8,943,894)	499,147	(8,444,747)

분기말	28,115,000	30,276,119	518,623	58,909,742

(*) 기타 비금융변동에는 외화환산손익 등 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 등이 포함되어 있습니다.