피씨엘 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 반기말 : 2025년 06월 30일 현재
제 17(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
피씨엘 주식회사

1. 일반 사항

피씨엘 주식회사(이하 '회사')는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김소연 및 특수관계인	10,964,682	18.53	10,964,682	18.53

GEM GLOBAL YIELD LLC SCS	-	-	3,186,137	5.38

제이에스앤파트너스㈜	2,768,522	4.68	2,734,059	4.62

올릭스㈜	-	-	2,589,565	4.38

㈜에프앤지	2,495,327	4.22	2,495,327	4.22

기타	42,943,436	72.57	37,202,197	62.87

합계	59,171,967	100	59,171,967	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채	5,199,470

회사는 AI 기반 디지털 헬스케어 사업을 위한 클라우드 플랫폼 협력 투자 등을 목적으로 2024년 6월 21일 ㈜타이거컴퍼니가 발행한 전환사채 8,300백만원을 취득하였으며, 취득한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액: 8,300백만원ㆍ발행가액: 8,300백만원ㆍ액면이자율: 0%ㆍ상환보장수익률: 5%ㆍ원금상환일(만기일): 발행일로부터 3년이 되는 날ㆍ전환 조건: 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 주당 160,000원으로 전환 가능ㆍ조기상환 조건: 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 이후 조기상환 청구 가능

(2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	제한사유

은행예금	우리은행	5,009	5,007	임차인 질권 설정

예치금	하나은행	600,800	600,547	계약상 수수료(주석 23)

6. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	12,448,206	12,192,251

손실충당금	(10,558,676)	(9,096,234)

매출채권(순액)	1,889,530	3,096,017

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	120,000	-	120,000	120,000	-	120,000

미수금	453,149	-	453,149	398,309	-	398,309

미수수익	9,495	-	9,495	42,397	-	42,397

보증금	-	797,696	797,696	-	785,476	785,476

예치금	-	600,800	600,800	-	600,547	600,547

총 장부금액	582,644	1,398,496	1,981,140	560,706	1,386,023	1,946,729

차감: 손실충당금	(426,495)	-	(426,495)	(426,495)	-	(426,495)

상각후원가	156,149	1,398,496	1,554,645	134,211	1,386,023	1,520,234

7. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원가	평가충당금	장부금액	원가	평가충당금	장부금액

상품	1,496,171	(25,244)	1,470,927	2,058,440	(2,040,938)	17,502

제품	3,115,992	(3,114,697)	1,295	7,763,213	(7,762,070)	1,143

원재료	11,799,502	(11,684,200)	115,302	17,364,791	(17,249,839)	114,952

합 계	16,411,665	(14,824,141)	1,587,524	27,186,444	(27,052,847)	133,597

8. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,069,200	-	-	(9,623)	1,059,577	1,069,200	-	-	(9,623)	1,059,577

건물	747,050	-	(238,122)	-	508,928	747,050	-	(228,784)	-	518,266

기계장치	12,314,013	(5,215)	(8,061,767)	(4,247,031)	-	12,314,013	(5,215)	(8,061,767)	(4,247,031)	-

비품	382,208	-	(348,057)	(31,910)	2,241	379,870	-	(347,960)	(31,910)	-

기타의유형자산	1,526,849	-	(1,396,127)	(130,722)	-	1,526,849	-	(1,396,127)	(130,722)	-

건설중인자산	176,000	-	-	(176,000)	-	176,000	-	-	(176,000)	-

합 계	16,215,320	(5,215)	(10,044,073)	(4,595,286)	1,570,746	16,212,982	(5,215)	(10,034,638)	(4,595,286)	1,577,843

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당반기	기 초	취 득	감가상각비	반기말

토지	1,059,577	-	-	1,059,577

건물	518,266	-	(9,338)	508,928

비품	-	2,338	(97)	2,241

합 계	1,577,843	2,338	(9,435)	1,570,746

(단위: 천원)

전반기	기 초	취 득	감가상각비	반기말

토지	1,101,600	-	-	1,101,600

건물	536,942	-	(9,338)	527,604

기계장치	5,689,837	-	(792,077)	4,897,760

비품	55,097	-	(15,566)	39,531

기타의유형자산	302,751	-	(86,590)	216,161

건설중인자산	50,000	90,000	-	140,000

합 계	7,736,227	90,000	(903,571)	6,922,656

(3) 유형자산 담보제공 내역1) 당반기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,059,577	1,554,000	차입금(주석 13)	732,000	우리은행

건물	508,928

기계장치	-	-	2,750,000	산업은행

기타의유형자산	-

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,059,577	1,554,000	차입금(주석 13)	880,000	우리은행

건물	518,266

기계장치	-	-	6,450,000	산업은행

기타의유형자산	-

(4) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원가	553,388	553,388

9. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 반기재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	-	-

차량운반구	-	-

합 계	-	-

리스부채

유동	291,115	408,830

비유동	101,261	249,229

합 계	392,376	658,059

전반기 중 증가된 사용권자산은 412백만원 입니다.

(2) 반기포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	-	183,398	364,249

차량운반구	-	-	-	790

합 계	-	-	183,398	365,039

리스부채에 대한 이자비용(*1)	33,083	42,477	7,674	17,555

단기리스료(*2)	(26,119)	26,828	13,269	29,976

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	3,812	6,215	2,649	5,079

(*1) 금융원가에 포함되어 있습니다.
(*2) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당반기 중 리스의 총 현금유출은 341백만원(전반기: 425백만원)입니다.

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	803,375	803,375	2,329,775	2,329,775

건물	1,124,603	1,124,603	3,298,203	3,298,203

합 계	1,927,978	1,927,978	5,627,978	5,627,978

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	2,329,775	3,298,203	5,627,978	2,580,840	5,085,160	7,666,000

처분	(1,526,400)	(2,173,600)	(3,700,000)	-	-	-

기말	803,375	1,124,603	1,927,978	2,580,840	5,085,160	7,666,000

(3) 투자부동산 담보제공 내역1) 당반기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지와 건물	1,927,978	17,400,000	차입금(주석 13)	2,750,000	산업은행

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지와 건물	5,627,978	17,400,000	차입금(주석 13)	6,450,000	산업은행

47,000	임대보증금(주석 12)	47,000	코웨이㈜ 외 1

(4) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 7백만원(전반기: 17백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 15백만원(전반기: 16백만원)입니다.

11. 종속기업 및 관계기업(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜골드바이오	한국	100%	-	100%	-

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	-	-	1,467,500	12,999,998

보고기간말 장부금액	-	-	1,467,500	12,999,998

12. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	392,731	-	66,836	-

미지급금	3,081,278	606,077	2,218,629	585,398

미지급비용	1,647,908	-	274,067	-

임대보증금(*)	-	10,000	-	8,000

합 계	5,121,917	616,077	2,559,532	593,398

(*) 상기 임대보증금 중 일부에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

13. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당반기말	당반기말	전기말

단기차입금	원화대출	산업은행	-	-	-	3,300,000

원화대출	하나은행(*7)	2026.05.15	5.26	3,000,000	3,000,000

장기차입금	원화대출	우리은행(*1,3)	2025.07.21	6.36	732,000	880,000

원화대출	산업은행(*2,4,5,6)	2029.06.29	3.85	2,750,000	3,150,000

소계	6,482,000	10,330,000

차감: 차입금(유동) 장부금액	(4,382,000)	(7,880,000)

장기차입금 장부금액	2,100,000	2,450,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).
(*2) 상기 차입금에 대하여 회사의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).
(*3) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.
(*4) 상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).
(*5) 상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.
(*6) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).
(*7) 상기 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).

(2) 당반기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	6개월미만	6개월~1년	1년~ 2년	2년~5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	5,101,529	-	616,077	-	-	5,717,606	5,717,606

차입금	1,166,632	3,454,833	773,005	1,464,292	-	6,858,762	6,482,000

리스부채	153,960	153,960	128,300	-	-	436,220	392,376

합 계	6,422,121	3,608,793	1,517,382	1,464,292	-	13,012,588	12,591,982

(단위: 천원)

전기말	6개월미만	6개월~1년	1년~ 2년	2년~5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	2,411,983	-	593,398	-	-	3,005,381	3,005,381

차입금	4,383,633	3,872,437	804,781	1,865,259	-	10,926,110	10,330,000

리스부채	308,160	179,660	282,260	-	-	770,080	658,059

합 계	7,103,776	4,052,097	1,680,439	1,865,259	-	14,701,571	13,993,440

14. 퇴직급여

당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 139백만원(전반기: 138백만원)입니다.

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 부(-)의 법인세비용(2024년 6월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세: 부(-)의 법인세비용)입니다.

16. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 59,171,967주(전기말: 59,171,967주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	51,528,708	25,764,354	68,118,414	93,882,768

주식선택권 소멸	-	-	20,963	20,963

유상증자	7,643,259	3,821,630	20,148,089	23,969,719

전기말	59,171,967	29,585,984	88,287,466	117,873,450

주식선택권 소멸	-	-	30,997	30,997

당반기말	59,171,967	29,585,984	88,318,463	117,904,447

17. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 6차~8차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 2년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 잔여주	72,000	114,000	5,662	4,653.14

소멸	51,000	42,000	3,358	2,923.81

반기말 잔여주	21,000	72,000	11,256	5,661.92

반기말 행사가능한 주식수	21,000	72,000	11,256	5,661.92

(3) 당반기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일	만기	주당 행사가격 (단위: 원)	주식수(단위: 주)

당반기말	전기말

2020.03.03	2025.03.03	3,358	-	51,000

2021.02.26	2026.02.26	11,256	21,000	21,000

합 계	21,000	72,000

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기	0.66	0.43

(4) 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 7백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

18. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당반기말

토지 및 건물 재평가잉여금	1,258,700	(420,442)	838,258

(단위: 천원)

구분	전기초	증감	전반기말

토지 및 건물 재평가잉여금	1,287,893	-	1,287,893

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	139,390	170,387

19. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	322,775	584,293	424,176	811,766

퇴직급여	48,410	99,493	56,125	103,875

복리후생비	30,617	69,355	34,863	62,187

여비교통비	4,882	13,966	9,385	113,014

접대비	17,875	62,992	74,697	399,258

지급수수료	1,296,821	1,689,191	(650,822)	148,638

유형자산감가상각비	97	97	10,115	24,674

사용권자산감가상각비	-	-	231,261	460,764

무형자산상각비	-	-	21,459	45,105

경상연구개발비	251,654	655,737	479,263	941,373

운반비	3,730	15,757	12,592	164,483

광고선전비	-	-	475	41,201

건물관리비	(824)	15,457	8,469	29,266

주식보상비용	-	-	-	7,129

판매수수료	1,695,025	1,695,025	-	-

기타	(47,930)	101,798	151,191	203,240

합 계	3,623,132	5,003,161	863,249	3,555,973

20. 기타수익과 기타비용20.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	25	25	14,101	41,497

외화환산이익	(705)	61,616	123,000	272,242

리스변경이익	24,600	24,600	-	-

잡이익	15,274	15,790	69,856	72,163

합 계	39,194	102,031	206,957	385,902

20.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	-	175	208	210

외화환산손실	211,690	218,358	1,547	3,641

잡손실	35,170	68,199	6,515	6,886

합 계	246,860	286,732	8,270	10,737

21. 금융수익과 금융원가21.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	9,927	30,622	136,209	261,097

21.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	115,479	363,566	428,300	704,031

22. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전 순손실	(4,606,353)	(7,417,119)

조정:

대손상각비	1,462,442	3,576,228

유형자산감가상각비	9,435	903,571

사용권자산감가상각비	-	365,039

무형자산상각비	-	40,999

주식기준보상	-	7,129

이자비용	363,566	704,031

이자수익	(30,622)	(261,097)

외화환산손실	218,358	3,641

외화환산이익	(61,616)	(272,242)

재고자산평가손실	12,312	(293,645)

리스변경이익	(24,600)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(415,668)	3,593,754

미수금의 감소(증가)	(54,840)	340,000

미수수익의 감소(증가)	11,729	(344,721)

선급금의 증가	(873,518)	(4,675,519)

선급비용의 감소(증가)	63,339	(3,320)

부가세대급금의 감소	107,152	-

재고자산의 감소(증가)	(1,466,238)	402,917

임차보증금의 증가	-	(291,742)

기타보증금의 감소	6,420	-

매입채무의 증가	330,040	-

계약부채의 증가	5,500	6,600

미지급금의 증가(감소)	880,990	(1,389,437)

미지급비용의 증가(감소)	1,421,141	(65,517)

예수금의 감소	(10,020)	(396,381)

선수금의 증가	14,365	20,223

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,636,686)	(5,446,608)

23. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증처	보증기간	보증내용	보증금액

신용보증기금	하나은행	2021.05.18~2026.05.15	지급보증	2,850,000

서울보증보험	㈜앱솔로지	2023.06.23~2026.06.22	공탁보증	564,500

㈜케어마일	2023.06.27~2026.06.26	공탁보증	1,049,700

롯데글로벌로지스㈜	2024.12.01~2025.11.30	지급보증	60,000

(2) 금융기관과의 약정사항(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	실행금액

하나은행	운영대출	3,000,000	3,000,000

산업은행	시설자금대출	3,500,000	2,750,000

(3) 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

원고	사건내용	소송가액

GEM Yield Bahamas Limited	계약상 수수료 대금 지급청구(*)	5,100,000

㈜앱솔로지	용역비 미지급금	1,368,327

㈜해치인	경영자문료 등 청구	86,399

(*) 수수료 지급을 위해 회사의 하나은행 에스크로 계좌에 601백만원이 예치되어 있습니다(주석 5 참조).

24. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당반기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 김소연 대표이사 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

㈜골드바이오	100	100

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당반기말	전기말

기타특수관계자(*)	아이디에스	아이디에스

피씨엘랩	피씨엘랩

피씨엘엠에프	피씨엘엠에프

주요 경영진	주요 경영진

(*) 회사의 최대주주 및 특수관계인이 주요 경영진이거나 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	전반기

이자비용

기타특수관계자	주요 경영진	243,872

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당반기말	전기말

임차보증금	기타채무	임차보증금	기타채무

기타특수관계자	아이디에스	408,672	84,678	408,672	-

피씨엘엠에프	-	7,150	-	7,150

합 계	408,672	91,828	408,672	7,150

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명칭	당반기	전반기

리스부채상환(*)	자금상환	리스부채상환(*)

기타특수관계자	아이디에스	153,960	-	185,760

주요 경영진	-	1,900,000	-

합 계	153,960	1,900,000	185,760

(*) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 574백만원(전기말: 574백만원)과 392백만원(전기말: 531백만원)이며, 리스부채의 이자 지급액은 15백만원(전반기: 8백만원)입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 1,376백만원(전기말: 3,311백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	387,785	483,000

퇴직급여	76,610	81,250

합 계	464,395	564,250

25. 보고기간 후 사건회사는 2025년 3월 24일 감사보고서 제출 공시에서 최근 분기(4분기) 매출액 3억원 미만 및 반기(하반기) 매출액 7억원 미만임이 확인되어 코스닥시장 상장규정 및 동 규정 시행세칙에 의한 주된 영업이 정지된 경우로 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 2025년 5월 제출한 개선계획서에 대한 기업심사위원회 및 코스닥시장위원회 심의 결과 2025년 7월 21일 상장폐지로 결정되었습니다. 회사는 동 상장폐지 결정에 대해 2025년 8월 11일 이의를 신청하였으며, 거래소는 이의신청을 받은 날로부터 20일(영업일 기준) 이내 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부 등을 결정할 예정입니다. 26. 계속기업 관련 중요한 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 수익성 악화로 회사의 반기순손실이 4,606백만원이며, 당반기말 현재 유동부채가 유동자산을 4,737백만원만큼 초과합니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 회사는 기존 단기차입금의 연장 및 대표이사 개인의 자산을 담보로 제공받는 차입 지원 등을 통해 자금수요를 조달할 계획이며, 수익성 개선을 위한 경영개선계획을 시행하고 있습니다.

회사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.