티이엠씨씨엔에스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요오션브릿지 주식회사(이하 '당사')는 2012년 3월에 설립되어 반도체 관련 장비 제조 및 판매업과 케미칼 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 경기도 안성시 양성면에 본사 및 공장을 두고 있으며, 신기술개발기업으로 2013년 9월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000,000천원 이었으나, 설립 후 수차례 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 4,652,250천원입니다.당사는 2016년 12월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

보통주	이경주	1,757,810	18.89	대표이사

윤남철	900,000	9.67

이다솜	507,500	5.45

이예솝	500,000	5.37

자기주식	123,197	1.32

기타	5,515,992	59.28

합 계	9,304,499	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정 당사는 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치를 주석 에 공시 하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2.4 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 31 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 31 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.2.4 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.5 퇴직급여당사는 직원들에 대해 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며 퇴직연금규약에 따라 부담하는 퇴직연금기여금을 퇴직급여로 계상하고 있습니다. 2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년

구 축 물	5년~15년

기계장치	5년~10년

차량운반구	5년

기타유형자산	3-5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.8 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	소프트웨어	회원권	기타무형자산

내용연수	유한(5년)	비한정	유한(5년)

상각방법	정액법	상각대상 아님	정액법

2.2.9 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자 산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하고 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다 . 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가 모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.2.11 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및 현금성자산을 의미합니다.2.2.12 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니 다.

2.2.13 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간 (이하 "가득기간")에 걸쳐 비용으로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니 다. 매 보고기간말에 누적보상원가의 측정에는 가득기간의 완료여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적보상원가의변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른조건(관련 용역 조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정시 반영되며 용역제공조건(또는성과조건)이 없는 경우에는즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효가를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.2.2.14 당사의 소유주에 대한 현금배당당사는 당사의 소유주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용2.3.1 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.2 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.3 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.4 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 적용으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4. 중 요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

2.4.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2.4.2 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다( 주석 23 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

2.4.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다( 주석 31 참 조) .

2.4.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 ( 주석 31 참 조 ).2.4.5 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2.4.6 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문 (예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험) 별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 2.4.7 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평 가모델은 주석17 에 기술하였습니다.

2.4.8 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식할 수 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 그러나, 현재까지 누적된 경험에 기초하여 유의적인 수준의 반품이 발생하지 않았으며, 이에 반품과 관련한 사항은 적용되지 않았습니다.

3. 부문정보3.1 유형별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화판매	7,168,000	33,957,713

용역제공	88,301	1,017,818

공사수입금	5,045,727	38,806,016

합 계	12,302,028	73,781,547

3.2 당사의 매출액은 대부분 대한민국에서 발생하였으며, 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 2개사(전기 3개사)로서 해당 고객에 대한 매출액은 11,387,677천원(전기 61,313,678천원)입니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,988	7,329

단기예금	9,783,397	18,263,373

합 계	9,788,385	18,270,702

5. 매출채권 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 10일에서 45일입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같으며, 매출채권 중 손상된 채권금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래	7,612,738	3,511,663

6. 기타채권당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

미수금	28,483	2,365

미수수익	550	9,679

합 계	29,033	12,044

[비유동]

보증금	235,572	204,004

7. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	1,241,493	962,551

재공품	1,210,385	220,256

원재료	213,515	631,705

부재료	8,243

합 계	2,673,636	1,519,738

8 . 기 타 자산 당기말 및 전 기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,899,770	186,165

부가세대급금	461,516	-

선급비용	112,496	63,268

합 계	2,473,782	249,433

9. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

파생상품자산	672	672

단기금융상품	5,250,163	5,250,163

합 계	5,250,835	5,250,835

[비유동]

출자금	1,335,398	1,335,398

합 계	1,335,398	1,335,398

10. 유형자산10.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	국고보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	6,615,362	-	-	6,615,362	6,615,362	-	-	6,615,362

건물	15,144,824	(2,267,115)	(583,177)	12,294,532	15,144,825	(2,295,933)	(393,875)	12,455,017

구축물	212,400	-	(67,706)	144,694	82,400	(62,850)	19,550

기계장치	6,007,969	(228,829)	(2,007,440)	3,771,700	6,349,859	(237,533)	(1,811,612)	4,300,714

차량운반구	305,418	(1,034)	(120,868)	183,516	305,419	(1,091)	(105,744)	198,584

공기구비품	1,847,507	-	(1,198,353)	649,154	1,802,042	-	(1,112,639)	689,403

건설중인자산	12,581,995	(1,625,156)	-	10,956,839	12,243,937	(1,625,155)	-	10,618,782

합 계	42,715,475	(4,122,134)	(3,977,544)	34,615,797	42,543,844	(4,159,712)	(3,486,720)	34,897,412

10.2 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당 기 ] (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	국고보조금	대체	처분	기말

토지	6,615,362	-	-	-	-	-	6,615,362

건물	14,750,956	-	(189,310)	(2,267,114)	-	-	12,294,532

구축물	19,550	130,000	(4,856)	-	-	-	144,694

기계장치	3,013,245	1,211,110	(219,938)	(228,828)	-	(3,889)	3,771,700

차량운반구	199,672	-	(15,123)	(1,033)	-	-	183,516

공기구비품	689,402	46,516	(86,589)	-	-	(175)	649,154

건설중인자산	12,243,936	1,776,895	-	(1,625,155)	(1,438,837)	-	10,956,839

합 계	34,897,412	3,164,521	(515,816)	(4,122,130)	(1,438,837)	(4,064)	34,615,797

[ 전 기 ] (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	국고보조금	대체	처분	기말

토지	6,617,970	-	-	-	(2,608)	6,615,362

건물	2,687,825	-	(185,786)	(2,305,540)	12,258,518	-	12,455,017

구축물	17,782	17,500	(15,732)	-	-	-	19,550

기계장치	1,090,773	277,150	(643,649)	(241,560)	3,818,000	-	4,300,714

차량운반구	216,576	25,926	(57,270)	(1,148)	14,500	-	198,584

공기구비품	382,557	563,304	(272,694)	-	16,236	-	689,403

건설중인자산	10,700,857	17,650,335	-	(1,625,156)	(16,107,254)	-	10,618,782

합 계	21,714,340	18,534,215	(1,175,131)	(4,173,404)	-	(2,608)	34,897,412

10.3 당기? 및 전기말 현재 당사가 유형자산과 재고자산에 대하여 부보금액 15,728,000천원 (전기 15,728,000천원)의 화재보험에 가입하고 있습니다.10.4 담보제공자산10.4.1 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공한 담보자산의 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	제공자산	당기말	전기말	비 고

보은시	토지,건물	6,607,504	6,607,504	정부보조금 담보

10.4.2 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 담보자산의 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	제공자산	당기말	전기말	채무자

KEB하나은행	토지,건물	1,680,000	1,680,000	에이치앤에이치(주)

11 . 무형자산 11.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	198,414	(132,438)	65,976	198,414	(122,843)	75,571

회원가입권	468,039	-	468,039	468,039	-	468,039

산업재산권	600,000	(568,421)	31,579	600,000	(568,421)	31,579

고객관련무형자산	317,806	-	317,806	317,806	-	317,806

합 계	1,584,259	(700,859)	883,400	1,584,259	(691,264)	892,995

11.2 무형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당 기 ] (단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합	상각	기말

소프트웨어	75,571	-	-	(9,595)	65,976

회원가입권	468,039	-	-	-	468,039

산업재산권	31,579	-	-	-	31579

고객관련무형자산	317,806	-	-	-	317806

합 계	892,995	-	-	(9,595)	883,400

[ 전 기 ] (단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합	상각	기말

소프트웨어	77,735	35,770	-	(37,934)	75,571

회원가입권	416,899	51,140	-	-	468,039

산업재산권	550,000	-	-	(518,421)	31,579

고객관련무형자산	-	-	317,806	-	317,806

합 계	1,044,634	86,910	317,806	(556,355)	892,995

11.3 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원가입권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원가입권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

12. 종속기업 투자당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 지분투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	구 분	지분율	당기말	전기말

(주)제일이엔지	대한민국	종속기업투자	44.25%	3,964,860	3,964,860

우시해교전자기술 유한공사(*3)	중국	종속기업투자	100.00%	208,366	208,366

합 계	4,173,226	4,173,226

13. 기타채무

당기말 및 전기말 현재 당사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	558,020	2,024,415

미지급비용	607,283	847,311

임대보증금	500	500

선수금	385	385

합 계	1,166,188	2,872,611

14. 기타부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	72,509	201,670

부가세예수금	-	309,526

미지급배당금	3,600,713	-

선수수익	-	145

합 계	3,673,222	511,341

15. 차입금 15.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	6,336,232	7,698,244

15.2 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	연이자율	당기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020.04.03	-	6,150,000

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020.04.03	-	-

가산 : 상환할증금	186,232

차감 : 전환권조정	-

차 감 계	6,336,232

15.3 당기말 현재 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 내용

종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	7,000,000,000

발행가	7,000,000,000

표면이자율	0%

만기보장수익률	1.5%

발행일	2017년 04월 03일

만기일	2020년 04월 03일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2020년 3월 31일 원금의 104.5678%에 해당하는 금액을 일시상환

전환내용	가. 전환청구를 하기전에 발행회사 시가를 하회하는 발행 가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수 권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환 가액의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위의 가.내지 다. 와는 별도로 발행회사의 기명식보통 주식의 가격이 하락할 경우

전환권(*1)	행사기간	2018년 4월 3일 ~ 2020년 3월 3일

전환가격(*4)	10,250원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의 조기상환권(*2)	행사기간	2018년 4월 3일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날

조기상환수익률	1.5%

발행자의 매도청구권(*3)	행사기간	2017년 4월 3일부터 2020년 2월 28일과 전환일 중 빠른일까지 매월 31일

조기상환수익률	3%

구 분	주요 내용

종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	500,000,000

발행가	500,000,000

표면이자율	0%

만기보장수익률	1.5%

발행일	2017년 04월 03일

만기일	2020년 04월 03일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2020년 3월 31일 원금의 104.5678%에 해당하는 금액을 일시상환

전환내용	가. 전환청구를 하기전에 발행회사 시가를 하회하는 발행 가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수 권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환 가액의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위의 가.내지 다. 와는 별도로 발행회사의 기명식보통 주식의 가격이 하락할 경우

전환권(*1)	행사기간	2018년 4월 3일 ~ 2020년 3월 3일

전환가격(*4)	10,250원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의 조기상환권(*2)	행사기간	2018년 4월 3일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날

조기상환수익률	1.5%

(*1) 전환권대가는 평가금액 936,544천원에서 법인세 효과 206,040천원을 차감한 730,504천원을 자본잉여금으로 반영하였습니다.(*2) 조기상환청구권은 주계약과 분리하지 않았습니다.(*3) 매도청구권은 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*4) 한편, 2018년 1월, 4월, 7월, 10월, 2019년 1월에 전환가격은 10,100원, 10,050원, 9,610원, 8,420원, 7,520원으로 조정되었습니다.(*5) 2019년 1월 제3회차 전환사채중 850백만원에 대한 신주인수권행사가이루어 졌습니다.(*6) 2019년 2월 제4회차 전환사채 전액에 대한 신주인수권행사가 이루어 졌습니다.

16. 주식기준보상16.1 당사가 당기 중 임직원에 대하여 부여한 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

부여일	발행할 주식 총수	부여방법	행사가격	행사가능기간

2017.11.20	80,000주	신주교부	10,500원	2020.11.20~2023.11.20

16.2 공정가치 산정내역당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	금 액

주가	10,300원

행사가격	10,500원

기대주가변동성	16.10%

만기	3년

16.3 주식기준보상원가(단위: 천원)

구 분	금 액

당기에 인식한 총 보상원가	9,928

누적인식 총 보상원가	58,042

잔여보상원가	79,005

총보상원가	137,047

17. 자본금 및 자본잉여금17.1 당사의 수권주식수는 50,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 당기말현재 보통주 9,304,499주(전기말 보통주 9,124,980주)가 발행 되어 자본금은 4,652,250천원(전기말 4,562,490천원)입니다.

17.2 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	16,707,954	15,282,903

전환권대가	599,013	730,504

합계	17,306,967	16,013,407

18. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	333,359	1,376,591

퇴직급여	40,457	142,496

주식보상비용	9,928	42,863

복리후생비	56,407	144,102

여비교통비	15,565	70,311

접대비	13,393	73,735

통신비	5,628	15,400

수도광열비	1,935	8,139

전력비	22,835	186,663

세금과공과	7,934	154,369

감가상각비	86,211	179,599

지급임차료	9,578	48,695

수선비	2,510	1,150

보험료	45,334	181,350

차량유지비	31,083	63,157

경상연구개발비	111,821	534,552

운반비	16,025	7,533

교육훈련비	22,366

사무용품비	1,359	7,865

소모품비	165,250	490,975

지급수수료	92,098	415,937

무형자산상각비	764	3,021

도서인쇄비	694

해외접대비	2,895	3,080

합 계	1,072,369	4,174,643

19. 금융손익당기 및 전기 중 당사의 금융손익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[ 금융수익 ]

이자수익	2,274	139,108

외환차익	70,993	368,870

외화환산이익	125,317	4,682

합 계	198,584	512,660

[ 금융비용 ]

이자비용	23,672	343,634

외환차손	10,786	282,325

외화환산손실	6,231	61,984

당기손익인식금융자산처분손실	-	185,598

파생상품평가손실	-	13,447

합 계	40,689	886,988

20. 기타영업외손익당기 및 전기 중 당사의 기타영업외손익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[ 기타영업외수익 ]

잡이익	2,509	28,670

유형자산처분이익	-	11,500

임대수익	1,645	14,312

합 계	4,154	54,482

[ 기타영업외비용 ]

기부금	2,000	71,142

잡손실	78	57,615

합 계	2,078	128,757

21. 비용의 성격별 분류 내역 당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(859,124)	(123,221)

원재료의 사용액	8,089,417	48,184,212

종업원급여	1,361,221	5,128,308

감가상각비 및 무형자산상각비	86,974	1,714,329

지급수수료	168,744	691,632

소모품비	462,738	1,343,646

전력비	143,154	263,256

보험료	131,499	426,162

경상연구개발비	111,820	538,702

기타	7,389,493	708,249

합 계	17,085,936	58,875,275

22. 법인세 22.1 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	367,566	2,906,804

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	10,821	(232,864)

자본에 직접반영된 법인세 비용	-	-

법인세비용	378,387	2,673,940

22.2 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,322,343	14,457,670

적용세율에 따른 법인세 (적용세율 : 당기 21.89%, 전기 21.85%)	508,467	3,158,687

조정사항

비공제비용	-	28,123

법인세추납액	-	25,820

세액공제/감면	(130,080)	(520,319)

기타(세율차이 등)	(18,371)

법인세비용	378,387	2,673,940

23. 주당이익 기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.23.1 기본주당이익

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	1,943,955,255원	11,783,730,037원

가중평균유통보통주식수(*)	9,104,692주	9,104,498주

기본주당이익	214원	1,294원

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기

발행보통주식수	9,304,499주	9,124,980주

자기주식	(-)123,197주	(-)20,482주

유상증자	(-)76,610주

가중평균유통보통주식수	9,104,692주	9,104,498주

23.2 희석주 당이익

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	1,943,955,255원	11,783,730,037원

전환사채 이자비용(세후)	23,672,100원	274,907,004원

보통주 희석당기순이익	1,967,627,355원	12,058,637,041원

가중평균유통보통주식수(*)	9,922,511주	9,893,574주

희석주당이익	198원	1,219원

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	9,104,692주	9,104,498주

전환사채	817,819주	789,076주

주식선택권	-	-

가중평균유통보통주식수	9,922,511주	9,893,574주

기말 현재 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 희석주당순이익은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 다만, 주식선택권의 경우 당기에 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익 산정시 고려하지 않았습니다.

24. 특수관계자와의 거래24.1 특수관계회사 현황

회 사 명	소 재 지	당사와의 관계	비고

(주)미래하이트론(*1)	대한민국	-	-

(주)제일이엔지	대한민국	종속기업	당사의 지분율(44.25%)

(주)에이치앤에이치(*2)	대한민국	관계기업	당사의 지분율(0%)

우시해교전자기술 유한공사	중국	종속기업	당사의 지분율(100.00%)

(*1) 당사는 전기 중 (주)미래하이트론을 흡수합병하였습니다.(*2) (주)에이치앤에이치는 현재 관계기업으로, 전환사채를 보유중이며, 전환사채를 전환하는 경우, 지분율 40% 및 이사회의 과반수를 차지하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.24.2 기중 주요거래내역

(단위: 천원)

회 사	내 역	당 기	전 기

(주)미래하이트론	종속기업 주식의 취득	-	934,311

합병으로 인한 자본이익	-	284,740

(주)제일이엔지	전환사채 매입	-	-

이자수익	-	127,997

소모품비	-	-

고정자산매입	223,109	1,839,000

원재료매입	-	18,944

제품매출	360,002	1,324,082

투자중인 전환사채 행사	-	3,000,000

투자중인 전환사채 처분	-	3,000,000

우시해교전자기술 유한공사	제품매출	39,824	39,636

종속기업 주식 취득	-	208,366

(주)에이치앤에이치	기타 경비의 지급	585	14,700

제품매출	100,769

외주비 지급	3,715,132	19,243,900

24.3 당기말 및 전기말 현재 채권채무내역

(단위: 천원)

회 사	내 역	당 기	전 기

(주)제일이엔지	미수금	-	36,468

외상매출금	378,821	105,222

외상매입금	-	15,338

우시해교전자기술 유한공사	외상매출금	8,604	39,523

(주)에이치앤에이치	외상매입금	1,857,133	3,282,748

24.4 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사의 금융기관 차입금 및 약정사항과 관련하여 1,200,000천원의 연대보증을 제공받고 있으며, 주주로부터 서울보증보험(주)에서 제공받은 보증 일부에 대하여 231,660천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.또한, 당사는 에이치앤에이치를 위해 토지, 건물에 1,680,000천원의 담보자산의 채권최고액을 제공하고 있습니다.

25 . 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 당사의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	7,168,000	33,957,714

용역매출	88,301	1,017,818

기타매출	5,045,727	38,806,016

합 계	12,302,028	73,781,548

26. 현금흐름표 26.1 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

26.2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,943,955	11,783,730

조정:

감가상각비 및 경상연구개발비	560,099	1,175,132

주식보상비	9,928	42,863

무형자산상각비	764	556,355

이자수익	(2,274)	(139,108)

외화환산이익	(125,317)	(35)

외환차익	(70,993)	(2,234)

유형자산처분이익	-	(11,500)

이자비용	23,672	343,634

외화환산손실	6,231	55,418

파생상품평가손실	-	13,447

당기손익인식금융자산처분손실	-	185,598

지급수수료	92,098	931

매도가능증권처분이익	-	-

당기손익금융자산평가이익	-	-

법인세비용	378,387	2,673,940

조정 계	872,597	4,894,441

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(4,101,075)	10,180,325

미수금	(26,118)	(1,076)

재고자산	(859,124)	(363,346)

선급금	(2,617,188)	59,558

선급비용	(49,228)	(16,455)

매입채무	214,906	3,434,329

미지급금	(1,466,395)	283,872

미지급비용	(240,028)	298,985

예수금	(129,162)	87,810

선수금	-	(815,351)

부가세예수금	(309,526)	(152,153)

미수수익	(290)	18,552

선수수익	-	145

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 계	(9,583,228)	13,015,195

합 계	(6,766,676)	29,693,367

27. 약정사항당기말 및 전기말 현재 당사의 금융기관과의 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	당 기	전 기

KEB하나은행	무역금융대출	1,000,000	1,000,000

매출채권담보대출	1,000,000	1,000,000

28. 제공받은 지급보증당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	당기말	전기말

서울보증보험	인허가보증	-	-

계약이행보증	5,698,859	5,698,859

KEB하나은행	L/C 이행지급보증	USD 256,800	USD 256,800

신한은행	외화지급보증	CNY 163,890	CNY 163,890

합 계	5,698,859USD 256,800CNY 163,890	5,698,859USD 256,800CNY 163,890

29. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한,당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

29.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험과 환율위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

29.1.1 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.실제 당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율 변동위험을최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 등과 같은 다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

29.1.2 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD) 등입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	970,922	(970,922)	812,856	(812,856)

JPY	51,502	(51,502)	57,652	(57,652)

CNY	467	(467)	630	(630)

합 계	1,022,891	(1,022,891)	871,138	(871,138)

29.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하고 안정성이 보장되는 금융기관과의거래를 수행함으로써 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

29.3 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 당사는 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과같습니다.

[ 당기말 ] (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무	4,399,612	-	4,399,612

기타채무	1,165,803	-	1,165,803

차입금	6,336,232	-	6,336,232

합 계	11,901,647	-	11,901,647

[ 전기말 ] (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무	6,053,355	-	6,053,355

기타채무	2,872,612	-	2,872,612

차입금	7,500,000	-	7,500,000

합 계	16,425,967	-	16,425,967

29.4 자본관리당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(A)	6,336,232	7,698,244

차감: 현금및현금성자산(B)	9,788,385	18,270,702

순차입금(C=A-B)	(3,452,153)	(10,572,458)

자본총계(D)	50,986,042	51,249,553

부채비율(E=C÷D)	-	-

30. 금융상품의 공정가치 31.1 당사는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동 일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

31.2 당기말 및 전기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

유동	비유동	유동	비유동

금융자산	상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	9,788,385	-	9,788,385	-

매출채권	7,612,738	-	7,612,738	-

기타채권	29,032	-	29,032	-

소계	17,430,155	-	17,430,155	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

파생상품자산	672	-	672	-

기타금융자산	5,250,163	1,335,398	5,250,163	1,335,398

소계	5,250,835	1,335,398	5,250,835	1,335,398

금융자산 합계	22,680,990	1,335,398	22,680,990	1,335,398

금융부채	상각후원가 측정 금융부채 :

차입금	6,336,232	-	6,336,232	-

매입채무	4,399,612	-	4,399,612	-

기타채무	1,165,803	-	1,165,803	-

소계	11,901,647	-	11,901,647	-

금융부채 합계	11,901,647	-	11,901,647	-

[ 전기말 ] (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

유동	비유동	유동	비유동

금융자산	상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	18,270,702	-	18,271,192	-

매출채권	3,511,663	-	3,511,663	-

기타채권	12,044	-	12,044	-

소계	21,794,409	-	21,794,899	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

파생상품자산	672	-	672	-

기타금융자산	5,250,163	1,335,398	5,250,163	1,335,398

소계	5,250,835	1,335,398	5,250,835	1,335,398

금융자산 합계	27,045,244	1,335,398	27,045,734	1,335,398

금융부채	상각후원가 측정 금융부채 :

차입금	7,698,244	-	7,698,244	-

매입채무	6,053,355	-	6,053,355	-

기타채무	2,872,612	-	2,872,612	-

소계	16,624,211	-	16,624,211	-

금융부채 합계	16,624,211	-	16,624,211	-

31.3 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

대여금및수취채권 :

기타채권	29,033	-	-	-	-	-	29,033	-

매출채권	7,612,738	-	-	-	-	-	7,612,738	-

현금및현금성자산	9,788,385	-	4,988	-	9,783,397	-	-	-

당기손익인식금융자산 :

파생상품자산	672	-	-	-	672	-	-	-

기타금융자산	5,250,163	1,335,398	-	-	-	-	5,250,163	1,335,398

합 계	22,680,991	1,335,398	4,988	-	9,784,069	-	12,891,934	1,335,398

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

기타채무	1,165,803	-	-	-	-	-	1,165,803	-

매입채무	4,399,612	-	-	-	-	-	4,399,612	-

차입금	6,336,232	-	-	-	6,336,232	-	-	-

합 계	11,901,647	-	-	-	6,336,232	-	5,565,415	-

[ 전기말 ] (단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

대여금및수취채권 :

기타채권	12,044	-	-	-	-	-	12,044	-

매출채권	3,511,663	-	-	-	-	-	3,511,663	-

현금및현금성자산	18,270,702	-	7,819	-	18,262,883	-	-	-

당기손익인식금융자산 :

파생상품자산	672	-	-	-	672	-	-	-

기타금융자산	5,250,163	1,335,398	-	-	-	-	5,250,163	1,335,398

합 계	27,045,244	1,335,398	7,819	-	18,263,555	-	8,773,870	1,335,398

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

기타채무	2,872,757	-	-	-	-	-	2,872,757	-

매입채무	6,053,355	-	-	-	-	-	6,053,355	-

차입금	7,698,244	-	-	-	7,698,244	-	-	-

합 계	16,624,356	-	-	-	7,698,244	-	8,926,112	-

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

32. 후속사건2019년 4월 23일 제 3회차 전환사채의 일부인 15억의 전환사채가 주식으로 전환되었습니다. 이에 따라 분기보고서 발행일 현재 총 주식수는 9,503,967주입니다.