티이엠씨씨엔에스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 6 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 오션브릿지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 오션브릿지 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 오션브릿지 주식회사와 그 종속기업을포괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요오션브릿지 주식회사(이하 '지배기업')는 2012년 3월에 설립되어 반도체 관련 장비 제조 및 판매업과 케미칼 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 안성시 양성면에 본사 및 공장을 두고 있으며, 신기술개발기업으로 2013년 9월에벤처기업으로 등록되었습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 1,000,000천원 이었으나, 설립 후 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,562,490천원 입니다.지배기업은 2016년 12월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

보통주	이경주	1,757,810	19.26	대표이사

윤남철	900,000	9.86

이다솜	507,500	5.56

이예솝	500,000	5.48

자기주식	123,197	1.35

기타	5,336,473	58.49

합 계	9,124,980	100.00

1.2 종속기업의 개요1.2.1 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요 영업	지분율

(주)제일이엔지(*1)	경기도 화성시	12월	가스캐비넷 외	44.25%

우시해교전자기술 유한공사(*2)	중국 우시	12월	반도체장비 제조	100.00%

(*1) 당기 중 유상증자 및 전환사채의 주식 전환으로 인하여 지배기업의 지분율은 2017년말 51.05%에서 2018년말 44.25% 변경되었으나 지배기업 및 지배기업의 특수관계자가 보유하고 있는 지분율 합계는 70.37%로 지배력을 행사하고 있습니다.(*2) 우시해교전자기술 유한공사는 2018년 8월 13일 중국시장 개척을 위하여 신규 설립하였습니다.미래하이트론은 2018년 12월 31일자로 지배기업과 합병하였습니다.1.2.2 연결 대상 종속기업의 기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	재무상태표	손익계산서

자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)제일이엔지	13,656,027	6,883,524	23,293,400	1,251,740	1,299,162

우시해교전자기술 유한공사	359,310	151,443	328,628	3,174	(498)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정 연결기업은 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치를 주석 에 공시 하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 30 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 30 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.3 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 반도체 관련 장비 제조 및 판매업과 케미칼 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2.4를 참조바랍니다.1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

3) 보증 의무

연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

4) 계약 잔액계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-9 부분을 참조 합니다.

계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.5 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.6 퇴직급여연결기업은 직원들에 대해 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며 퇴직연금규약에 따라 부담하는 퇴직연금기여금을 퇴직급여로 계상하고 있습니다.

2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내 에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유합니다

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결이업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업은 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 6개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2 ) 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 6에언급되어 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년

구 축 물	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

기타유형자산	3-5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.10 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	소프트웨어	회원권	기타무형자산

내용연수	유한(5년)	비한정	유한(5년)

상각방법	정액법	상각대상 아님	정액법

2.2.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자 산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하고 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다 .

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가 모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.2.13 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및 현금성자산을 의미합니다.2.2.14 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니 다.

2.2.15 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간 (이하 "가득기간")에 걸쳐 비용으로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니 다. 매 보고기간말에 누적보상원가의 측정에는 가득기간의 완료여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적보상원가의변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른조건(관련 용역 조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정시 반영되며 용역제공조건(또는성과조건)이 없는 경우에는즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효가를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.2.2.16 연결기업의 소유주에 대한 현금배당연결기업은 연결기업의 소유주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 적용하여 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여 금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 연결기업의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향>

(단위: 천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	기준서 제1115호조정 후 금액

자본

이익잉여금	(a)	19,953,324	(435,647)	19,517,677

총자본	19,953,324	(435,647)	19,517,677

2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향>

(단위: 천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	기준서 제1115호조정 후 금액

자산

매출채권	(a)	5,041,188	(317,399)	4,723,789

총자산	5,041,188	(317,399)	4,723,789

부채

매입채무	(a)	10,540,481	(268,720)	10,271,761

총부채	10,540,481	(268,720)	10,271,761

자본

이익잉여금	(a)	33,012,833	(48,679)	32,964,154

총자본	33,012,833	(48,679)	32,964,154

2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향>

(단위: 천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출액	(a)	94,499,313	(317,399)	94,181,914

매출원가	(a)	71,380,187	(268,720)	71,111,467

손익 순효과	14,125,854	(48,679)	14,077,175

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익 순효과	14,169,605	(48,679)	14,120,926

2018년 12월 31일 현금흐름표에 미치는 영향>

(단위: 천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	기준서 제1115호조정 후 금액

당기순이익	(a)	(14,072,247)	(48,679)	(14,120,926)

손익조정항목:

영업활동으로 인한 순현금흐름	(32,321,391)	(48,679)	(32,370,070)

2018년 주당이익에 미치는 영향>(단위: 원)

구 분	금액

주당이익

보통주 기본 및 희석주당손익	(5)

(a) 재화의 판매

연결기업은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다. 그제정된 기준서의 적용으로 인해 기존 기업회계기준서로 인식된 수익 및 원가와의 차이금액이 발생하였으며, 수익 및 원가 인식의 조정에 따라 재무상태표의 매출권, 매입채무의 변동효과가 발생하였습니다.

2.3.2 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.3 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.4 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.5 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 적용으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3.6 기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용 하였으며, 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 아래와 같습니다.2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향>

(단위: 천원)

구 분	조정사항	금액

자산

기타금융자산	(a)	(301,126)

당기손익 공정가치 측정 금융자산	(a)	301,126

총자산	-

(a) 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형과 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다 :

ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 금융자 산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일 부터 상각후원가로 측 정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으 로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습 니다.

연결기업은 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업의 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 동 기준서의 적용은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

2.4. 중 요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 30), 민감도 분석(주석 30) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

2.4.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2.4.2 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다( 주석 23 참조)

연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

2.4.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다( 주석 31 참 조) .

2.4.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 ( 주석 31 참 조 ).

2.4.5 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 2.4.6 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문 (예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험) 별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 2.4.7 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평 가모델은 주석17 에 기술하였습니다.

2.4.8 수익인식

연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식할 수 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 그러나, 현재까지 누적된 경험에 기초하여 유의적인 수준의 반품이 발생하지 않았으며, 이에 반품과 관련한 사항은 적용되지 않았습니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결기업이 조기 적용 하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

3.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

3.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여 부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

3.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

3.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

3-7 연차개선 2015-2017기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

4. 부문정보연결기업은 보고목적에 따라 지배기업과 종속기업으로 영업부문을 구분하고 있습니다.4.1 영업부문 재무현황지배기업과 종속기업은 반도체 관련 장비 제조업과 가스시설 시공업을 주 영업으로 하는 각각의 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다. 4.1.1 영업부문의 손익

(단위: 천원)

구 분	지배기업	종속기업	연결조정	연결

매출액	73,781,548	23,622,028	(3,221,662)	94,181,914

영업손익	15,420,414	2,153,628	(292,908)	17,281,134

세전손익	14,989,846	1,426,456	541,020	16,957,322

당기순손익	12,216,801	1,254,914	605,460	14,077,175

총포괄손익	12,216,801	1,298,665	605,460	14,120,926

4.1.2 영업부문의 자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	지배기업	종속기업	연결조정	연결

총자산	70,913,687	14,015,337	(3,611,859)	81,317,165

총부채	19,654,369	7,034,967	(196,552)	26,492,784

4.2 유형별 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화판매	54,029,452	31,998,048

공사수입	39,134,644	23,512,631

용역제공	1,017,818	522,288

합 계	94,181,914	56,032,967

4.3 연결기업의 매출액은 대부분 대한민국에서 발생하였으며, 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 연결기업 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 3개사(전기 2개사)로서 해당 고객에 대한 매출액은 72,137,432천원(전기 46,739,241 천원)입 니다.

5. 현금및현금성자산

당기말 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	23,515	9,292

단기예금	21,009,495	14,001,499

합 계	21,033,010	14,010,791

6. 매출채권 6.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,527,866	15,759,824

대손충당금	(809,795)	(627,114)

받을어음	5,719	163,900

합 계	4,723,790	15,296,610

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 10일에서 45일입니다. 6.2 당기말 현재 매출채 권 809,795천 원(전기 627,114천원 )은 완전히 손상되어 전액대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래	4,723,790	15,296,610

7. 기타채권당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

미수금	240,753	57,793

단기대여금	179,742	286,742

대손충당금	(179,742)	(180,812)

미수수익	9,679	-

합 계	250,432	163,723

[비유동]

보증금	417,442	310,665

기타보증금	715	880

합 계	418,157	311,545

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	2,884,337	1,164,443

재공품	619,418	382,672

원재료	1,373,504	699,543

합 계	4,877,259	2,246,658

9 . 기 타 자산 당 기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,158,946	245,724

선급비용	81,835	77,828

부가세대급금	-	2,507

당기법인세자산	13,287	2,838

합 계	3,254,068	328,897

10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

파생상품자산	672	14,119

당기손익인식금융자산	5,250,163	37,229

합 계	5,250,835	51,348

[비유동]

매도가능증권	-	250,163

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	1,335,398	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	52,225	50,962

합 계	1,387,623	301,125

11. 유형자산11.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	국고보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,456,472	-	-	7,456,472	7,459,080	-	7,459,080

건물	16,899,899	(2,295,933)	(726,607)	13,877,359	4,641,381	(487,338)	4,154,043

구축물	91,023	-	(66,047)	24,976	73,523	(49,885)	23,638

기계장치	7,411,104	(237,534)	(2,395,791)	4,777,779	3,165,834	(1,654,058)	1,511,776

차량운반구	374,713	(1,091)	(133,078)	240,544	335,510	(118,931)	216,579

공기구비품	2,202,726	-	(1,419,410)	783,316	1,556,817	(1,129,576)	427,241

시설장치	108,830	-	(19,242)	89,588	16,500	(3,432)	13,068

건설중인자산	11,951,028	(1,625,155)	-	10,325,873	10,700,857	-	10,700,857

합 계	46,495,795	(4,159,713)	(4,760,175)	37,575,907	27,949,502	(3,443,220)	24,506,282

11.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합	감가상각	국고보조금	대체	처분	기말

토지	7,459,080	-	-	-	-	-	(2,608)	7,456,472

건물	4,154,043	-	-	(239,269)	(2,295,933)	12,258,518	-	13,877,359

구축물	23,639	17,500	-	(16,163)	-	-	-	24,976

기계장치	1,511,776	427,270	-	(741,733)	(237,534)	3,818,000	-	4,777,779

차량운반구	216,579	68,598	-	(58,042)	(1,091)	14,500	-	240,544

공기구비품	427,241	632,552	2,354	(295,067)	-	16,236	-	783,316

시설장치	13,068	92,330	-	(15,810)	-	-	-	89,588

건설중인자산	10,700,857	17,357,425	-	-	(1,625,155)	(16,107,254)	-	10,325,873

합 계	24,506,283	18,595,675	2,354	(1,366,084)	(4,159,713)	-	(2,608)	37,575,907

[전기] (단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합	감가상각	대체	기말

토지	1,018,442	5,599,528	841,110	-	-	7,459,080

건물	631,637	2,132,113	1,473,531	(83,238)	-	4,154,043

구축물	30,762	-	5,929	(13,053)	-	23,638

기계장치	1,040,788	195,174	435,417	(431,803)	272,200	1,511,776

차량운반구	43,694	208,597	3	(35,715)	-	216,579

공기구비품	434,077	187,472	45,033	(239,341)	-	427,241

시설장치	-	-	13,224	(156)	-	13,068

건설중인자산	97,590	10,875,467	-	-	(272,200)	10,700,857

합 계	3,296,990	19,198,351	2,814,247	(803,306)	-	24,506,282

11.3 당기말 현재 연결기업이 유형자산과 재고자산에 대하여 부보금액 부보금액 15,728,000천원 (전기 32,927,000천원)의 화재보험에 가입하고 있습니다.

11.4 담보제공자산11.4.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 제공한 담보자산의 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	제공자산	당기말	전기말	비 고

보은시	토지,건물	6,607,504	6,607,504	정부보조금 담보

11.4.2 당기말 및 전기말 현재 연결기업 타인을 위해 제공한 담보자산의 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	제공자산	당기말	전기말	채무자

KEB하나은행	토지,건물	1,680,000	1,680,000	에이치앤에이치(주)

12 . 무형자산 12.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	312,579	(163,973)	-	148,606	216,804	(92,986)	-	123,818

회원가입권	468,039	-	-	468,039	416,899	-	-	416,899

영업권	1,104,522	-	(157,569)	946,953	1,104,522	-	(157,569)	946,953

고객관련무형자산	431,759	-	-	431,759	431,759	-	-	431,759

산업재산권	70,237	(67,153)	-	3,084	70,237	(5,856)	-	64,381

합 계	2,387,136	(231,126)	(157,569)	1,998,441	2,240,221	(98,842)	(157,569)	1,983,810

12.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합	상각	손상	기말

소프트웨어	123,818	95,775	-	(70,987)	-	148,606

회원가입권	416,899	51,140	-	-	-	468,039

영업권	946,953	-	-	-	-	946,953

고객관련무형자산	431,759	-	-	-	-	431,759

산업재산권	64,381	-	-	(61,297)	-	3,084

합 계	1,983,810	146,915	-	(132,284)	-	1,998,441

[전기] (단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합	상각	손상	기말

소프트웨어	99,158	16,000	48,860	(40,200)	-	123,818

회원가입권	416,899	-	-	-	-	416,899

영업권	-	-	1,104,522	-	(157,569)	946,953

고객관련무형자산	-	-	431,759	-	-	431,759

산업재산권	-	-	70,237	(5,856)	-	64,381

합 계	516,057	16,000	1,655,378	(46,056)	(157,569)	1,983,810

12.3 연결기업은 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원가입권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 (주)미래하이트론에 대한 영업권에 대하여 전액손상차손을 인식하였습니다. 회원가입권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

13. 기타채무

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	2,366,219	1,638,823

미지급비용	1,048,256	680,786

임대보증금	500	7,000

합 계	3,414,975	2,326,609

14. 차 입 금

14.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

단기차입금	-	500,000

전환사채	7,698,244	7,724,640

합 계	7,698,244	8,224,640

[비유동]

장기차입금	-	962,514

14.2 단기차입금(단위: 천원)

차입처	차입금종류	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	일반대	3.89~3.92	-	500,000

14.3 장기차입금(단위: 천원)

차입처	차입금종류	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	시설대	3.52	-	450,000

기업은행	일반대	3.96~4.02	-	480,000

전문건설공제조합	일반대	2.14	-	32,514

합 계	-	962,514

14.4 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	연이자율	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2018.03.20	-	-	370,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020.04.03	-	7,000,000	7,000,000

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020.04.03	-	500,000	500,000

가산 : 상환할증금	198,244	113,138

차감 : 전환권조정	-	(258,498)

차 감 계	7,698,244	7,724,640

14.5 당기말 현재 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 내용

종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	7,000,000,000

발행가	7,000,000,000

표면이자율	0%

만기보장수익률	1.5%

발행일	2017년 04월 03일

만기일	2020년 04월 03일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2020년 3월 31일 원금의 104.5678%에 해당하는 금액을 일시상환

전환내용	가. 전환청구를 하기전에 발행회사 시가를 하회하는 발행 가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수 권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환 가액의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위의 가.내지 다. 와는 별도로 발행회사의 기명식 보통 주식의 가격이 하락할 경우

전환권(주1)	행사기간	2018년 4월 3일 ~ 2020년 3월 3일

전환가격(주4)	10,250원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의 조기상환권(주2)	행사기간	2018년 4월 3일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날

조기상환수익률	1.5%

발행자의 매도청구권(주3)	행사기간	2017년 4월 3일부터 2020년 2월 28일과 전환일 중 빠른일까지 매월 31일

조기상환수익률	3%

구 분	주요 내용

종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	500,000,000

발행가	500,000,000

표면이자율	0%

만기보장수익률	1.5%

발행일	2017년 04월 03일

만기일	2020년 04월 03일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2020년 3월 31일 원금의 104.5678%에 해당하는 금액을 일시상환

전환내용	가. 전환청구를 하기전에 발행회사 시가를 하회하는 발행 가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수 권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환 가액의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위의 가.내지 다. 와는 별도로 발행회사의 기명식 보통 주식의 가격이 하락할 경우

전환권(주1)	행사기간	2018년 4월 3일 ~ 2020년 3월 3일

전환가격(주4)	10,250원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의 조기상환권(주2)	행사기간	2018년 4월 3일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날

조기상환수익률	1.5%

(주1) 전환권대가는 평가금액 936,544천원에서 법인세 효과 206,040천원을 차감한 730,504천원을 자본잉여금으로 반영하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 주계약과 분리하지 않았습니다.(주3) 매도청구권은 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.(주4) 한편, 2018년 1월, 4월, 7월, 10월에 전환가격은 10,100원, 10,050원, 9,610원,8,420원으로 조정되었습니다.

15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	274,782	139,883

부가세예수금	309,526	401,679

선수금	1,966,653	298,604

선수수익	145	-

합 계	2,551,106	840,166

16. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여형 퇴직급여제도하의 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

16.1 확 정기여형 퇴직급여제도당기 및 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정기여형 퇴직급여	449,336	226,476

16.2 확정 급여형 퇴직급여제도16.2.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	-	757,299

사외적립자산의 공정가치

퇴직연금운용자산	-	(85,221)

퇴직급여부채	-	672,078

당기 중 종속기업인 (주)제일이엔지는 2018년 7월에 확정급여형제도에서 확정기여형제도로 변경하였습니다.16.2.2 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 당기급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	93,407	17,253

순확정급여부채의 순이자	(313)	(1,045)

합 계	93,094	16,208

16.2.3 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	757,299	-

사업결합으로 인한 증가	-	740,836

당기근무원가	93,407	17,253

순확정급여부채의 순이자	-	-

확정급여제도의 재측정요소

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(2,425)

경험조정	-	1,635

소 계	-	(790)

퇴직급여지급액	(236,261)	-

제도청산에 따른 수익	(107,538)	-

확정기여형 전환액	(506,907)	-

기말	-	757,299

16.2.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	85,221	-

사업결합으로 인한 증가	84,678

이자수익	313	1,045

퇴직급여 지급액	(4,724)	-

확정급여제도의 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	(502)

확정기여형 전환액(*)	(80,810)	-

기말	-	85,221

(*) 당기부터 임직원에 대하여 확정기여제도로의 전환을 위하여 사외적립자산을 전액 회수하였습니다.

17. 주식기준보상17.1 연결기업이 당기 중 임직원에 대하여 부여한 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

부여일	발행할 주식 총수	부여방법	행사가격	행사가능기간

2017.11.20	93,000주	신주교부	10,500원	2020.11.20~2023.11.20

17.2 공정가치 산정내역연결기업은 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격 결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	금 액

주가	10,300원

행사가격	10,500원

기대주가변동성	16.10%

만기	3년

17.3 주식기준보상원가(단위: 천원)

구 분	금 액

당기에 인식한 총 보상원가	42,863

누적인식 총 보상원가	48,115

잔여보상원가	88,932

총보상원가	137,047

18. 자본금 및 자본잉여금18-1 지배기업의 수 권주식수는 50,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 당기말현재 보통주 9 ,124,980주(전기말 보통주 9 ,124,980주 )가 발행 되어 자본금은 4,562,490천원(전기말 4,562,490천원)입니다.

18.2 당기말 및 전기말 현재 연결기업 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,282,903	15,282,903

전환권대가	730,504	730,504

합 계	16,013,407	16,013,407

18.3 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,121,096)	(469,158)

주식선택권(주석 17참조)	48,115	5,252

기타	(1,290,961)	-

합 계	(2,363,942)	(463,906)

19. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,035,750	1,114,026

퇴직급여	63,734	181,446

주식보상비용	42,863	4,660

복리후생비	240,939	146,643

여비교통비	93,790	95,874

접대비	93,647	63,821

통신비	21,403	16,397

수도광열비	8,139	962

전력비	217,977	30,405

세금과공과	215,482	47,553

감가상각비	250,753	101,543

지급임차료	114,018	41,519

수선비	2,060	450

보험료	269,536	199,578

차량유지비	82,568	74,366

경상연구개발비	669,161	592,132

운반비	7,542	10,503

교육훈련비	22,818	11,456

사무용품비	16,889	8,295

소모품비	492,074	97,667

지급수수료	544,414	412,656

대손상각비	181,611	-

건물관리비	-	48

무형자산상각비	97,371	16,319

도서인쇄비	694	-

해외접대비	3,080	3,185

합 계	5,788,313	3,271,504

20. 금융손익당기 및 전기 중 연결기업의 금융손익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[ 금융수익 ]

이자수익	15,802	75,865

외환차익	404,157	92,275

외화환산이익	20,887	9,318

매도가능금융자산처분이익	-	81,000

합 계	440,846	258,458

[ 금융비용 ]

이자비용	275,349	775,243

외환차손	329,628	846,819

외화환산손실	79,994	139,185

파생상품자산평가손실	13,447	21,028

합 계	698,418	1,782,275

21. 기타영업외손익당기 및 전기 중 연결기업의 기타영업외손익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[ 기타영업외수익 ]

잡이익	42,819	36,921

임대수익	20,312	7,164

배당금수익	570	-

유형자산처분이익	11,606	-

합 계	75,307	44,085

[ 기타영업외비용 ]

기부금	76,142	61,252

잡손실	66,404	24,495

영업권손상차손	-	157,569

합 계	142,546	243,316

22. 비용의 성격별 분류 내역 당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(5,640,775)	(730,705)

원재료의 사용액	55,212,848	35,124,615

종업원급여	7,041,987	3,606,511

감가상각비 및 무형자산상각비	1,985,562	848,921

지급수수료	913,680	700,092

소모품비	1,568,822	917,708

전력비	294,828	93,990

보험료	562,861	367,518

경상연구개발비	538,702	564,041

외주비	9,512,454	2,675,707

기타	4,908,811	333,712

합 계	76,899,780	44,502,110

23. 법인세 23.1 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	3,267,848	1,209,127

사업결합으로 인한 법인세변동액	-	(94,986)

일시적차이로 인한 법인세변동액	(387,423)	(89,055)

자본에 직접반영된 법인세 비용	(278)	(206,040)

법인세비용	2,880,147	819,046

23.2 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	16,126,213	9,807,810

적용세율에 따른 법인세 (적용세율 : 당기 21.9%, 전기 21.8%)	3,525,767	2,135,718

조정사항

비공제비용	-	12,961

세액공제/감면	(520,319)	(1,143,934)

기타(세율차이 등)	(125,301)	(185,699)

법인세비용	2,880,147	819,046

23.3 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무상태표	포괄손익계산서

당 기	전 기	당 기	전 기

간주취득세	6,473	-	(6,473)	-

전환사채	43,614	(31,979)	(75,593)	31,979

미지급연차수당	34,051	18,087	(15,964)	(5,460)

파생상품부채	1,276	(3,106)	(4,382)	3,106

감가상각비	219,488	56,129	(163,359)	3,126

종속기업투자주식	-	(26,560)	(26,560)	26,560

당기손익인식금융자산	-	(40,832)	(40,832)	40,832

대손충당금	212,910	177,744	(35,166)	(177,744)

퇴직급여부채	-	117,213	117,213	(117,213)

재평가차액	10,773	(10,773)	(21,546)	10,773

기타	19,497	-	(19,497)	-

무형자산	-	(94,986)	(94,986)	94,986

매도가능증권평가이익	278	-	(278)	-

이연법인세비용(이익)	-	-	387,423	(89,055)

이연법인세자산(부채)	548,360	160,937	-	-

이연법인세자산	548,360	271,813	-	-

이연법인세부채	-	(110,876)	-	-

24. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다24.1 기본주당이익

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주 당기순이익	13,425,928,581원	8,876,703,155원

가중평균유통보통주식수(*)	9,058,084주	9,124,980주

기본주당이익	1,482원	973원

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기

발행보통주식수	9,124,980주	9,124,980주

자기주식	(-)66,896주	-

가중평균유통보통주식수	9,058,084주	9,124,980주

24.2 희석주당이익

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주 당기순이익	13,425,928,581원	8,876,703,155원

전환사채 이자비용(세후)	274,907,004원	-

지배기업소유주 희석당기순이익	13,700,835,585원	8,876,703,155원

가중평균유통보통주식수(*)	9,847,160주	9,125,237주

희석주당이익	1,391원	973원

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	9,058,084주	9,124,980주

전환사채	789,076주	-

주식선택권	-	257주

가중평균유통보통주식수	9,847,160주	9,125,237주

기말 현재 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 희석주당순이익은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 다만, 전환사채의 경우 당기에 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익 산정시 고려하지 않았습니다.

25. 특수관계자와의 거래25.1 특수관계회사 현황

회 사 명	소 재 지	지배기업과의 관계	비 고

(주)에이치앤에이치(*1)	대한민국	관계기업	지배기업 지분율(0%)

(*1) (주)에이치앤에이치는 현재 관계기업으로, 전환사채를 보유중이며, 전환사채를 전환하는 경우, 지분율 40% 및 이사회의 과반수를 차지하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 25.2 당기 및 전기 중 주요거래내역

(단위: 천원)

회 사	내 역	당 기	전 기

(주) 에이치앤에이치	기타 경비의 지급	14,700	-

외주비 지급	19,243,900	10,419,256

25.3 기말 현재 채권채무내역(단위: 천원)

회 사	내 역	당 기	전 기

(주)에이치앤에이치	외상매입금	3,282,748	159,846

25.4 당기말 현재 연결기업은 대표이사로부터 연결기업의 금융기관 차입금 및 약정사항과 관련하여 1,200,000천원의 연대보증을 제공받고 있으며, 주주로부터 서울보증보험(주)에서 제공받은 보증 일부에 대하여 231,660천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

또한, 연결기업은 에이치앤에이치를 위해 토지, 건물에 1,680,000천원의 담보자산의채권최고액을 제공하고 있습니다.

25.5 주요 경영진에 대한 보상 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	1,160,571	604,237

퇴직급여	124,904	108,178

합 계	1,285,475	712,415

26 . 고객과의 계약에서 생기는 수익

26.1 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 연결기업의매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	54,029,452

용역매출	1,017,818

기타매출	39,134,644

합 계	94,181,914

26.2 연결기업은 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	일본	합계

외부고객으로부터 수익	73,961,666	19,202,430	1,017,818	94,181,914

수익인식 시점

한 시점에 인식	73,961,666	19,202,430	-	93,164,096

기간에 걸쳐 인식	-	-	1,017,818	1,017,818

합 계	73,961,666	19,202,430	1,017,818	94,181,914

26.3 외부고객으로부터의 수익은 반도체 장비, 반도체 케미칼 등에서 발생합니다.

27. 연결현금흐름표 27.1 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

27.2 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업에서 창출된현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	14,077,175	8,988,764

조정:

감가상각비	1,352,394	803,306

무형자산상각비	132,284	46,056

이자수익	(15,802)	(75,865)

외화환산이익	(20,888)	(9,318)

이자비용	275,349	775,242

외화환산손실	79,995	139,185

대손상각비	182,681	-

대손충당금환입	(1,070)	-

유형자산처분이익	(11,606)	-

외환차익	(2,234)	-

퇴직급여	93,407	17,252

퇴직급여충당부채환입	(107,538)	-

지급수수료	931	-

주식보상비용	42,863	5,252

영업권손상차손	-	157,569

매도가능금융자산처분이익	-	(81,000)

파생상품평가손실	13,447	21,028

법인세비용	2,880,147	819,046

조정 계	4,894,360	2,617,753

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	10,181,500	(9,250,897)

미수금	(29,901)	3,557

미청구공사	-	(808,448)

미수수익	18,552	-

재고자산	(2,630,602)	415,817

선급금	(2,900,765)	(240,376)

선급비용	(17,170)	(43,336)

선납세금	-	112,551

부가세대급금	-	(2,508)

매입채무	6,248,050	154,611

미지급금	378,406	95,660

미지급비용	294,203	59,759

예수금	1,807,412	9,238

선수금	(815,351)	283,266

부가세예수금	(92,153)	121,454

초과청구공사	-	810,887

퇴직급여부채	(611,197)	-

선수수익	145	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 계	11,831,129	(8,278,765)

합 계	30,802,664	3,327,752

27.3 당기 및 전기 중 연결기업의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

건설중인자산의 대체	16,107,255	-

자산 취득 미지급금	1,567,406	1,255,228

27-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	비현금흐름 상각	기말

전환사채	7,724,640	-	(26,396)	7,698,244

단기차입금	500,000	(500,000)	-	-

장기차입금	962,514	(962,514)	-	-

합 계	9,187,154	(1,462,514)	(26,396)	7,698,244

28. 약정사항당기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융기관과의 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	당기말	전기말

KEB하나은행	무역금융대출	1,000,000	1,000,000

매출채권담보대출	1,000,000	1,000,000

우리은행	B2B대출약정	-	320,000

29. 제공받은 지급보증당기말 및 전기말 현재 연결기업이 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	당기말	전기말

서울보증보험	인허가보증	-	1,020

계약이행보증	5,698,859	3,275,179

KEB하나은행	L/C 이행지급보증	USD 256,800	USD 536,160EUR 233,000

신한은행	외화지급보증	CNY 163,890	-

합 계	5,698,859USD 256,800CNY 163,890	3,276,199USD 536,160EUR 233,000

30. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다.또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

30.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험과 환율위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

30.1.1 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 실제 연결기업의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금에서 비롯되며, 이로 인하여 연결기업은 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결기업은 이자율 변동위험을최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 등과 같은 다양한 방법을 통하여 연결기업 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

30.1.2 외환위험연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD) 등입니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,085,561	(1,085,561)	313,614	(313,614)

JPY	57,652	(57,652)	6,728	(6,728)

CNY	21,477	(21,477)	102	(102)

합 계	1,164,690	(1,164,690)	320,444	(320,444)

30.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

또한, 연결기업은 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하고 안정성이 보장되는 금융기관과의거래를 수행함으로써 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.한편, 당기말 현재 연결기업이 보유한 금융자산 중 매출채권 및 단기대여금을 제외 한손상된 금융자산은 없습니다.

30-3 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 연결기업은 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과같습니다.

[ 당 기 ] (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무	10,271,761	-	10,271,761

기타채무	3,414,975	-	3,414,975

차입금	7,698,244	-	7,698,244

합 계	21,384,980	-	21,384,980

[ 전 기 ] (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무	4,692,564	-	4,692,564

기타채무	2,326,609	-	2,326,609

차입금	8,370,000	962,514	9,332,514

합 계	15,389,173	962,514	16,351,687

30.4 자본관리연결기업의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결기업은 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결기업은 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.

연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금(A)	7,698,244	9,187,154

차감: 현금및현금성자산(B)	21,033,010	14,010,791

순차입금(C=A-B)	(13,334,766)	(4,823,637)

자본총계(D)	54,824,380	40,885,488

부채비율(E=C÷D)	-	-

31. 금융상품의 공정가치 31.1 연결기업은 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동 일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

31.2 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

유동	비유동	유동	비유동

금융자산	상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	21,033,010	-	21,033,010	-

매출채권	4,723,789	-	4,723,789	-

기타채권	240,753	-	240,753	-

기타금융자산	9,679	-	9,679	-

소계	26,007,231	-	26,007,231	-

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 :

파생상품자산	672	-	672	-

기타금융자산	5,250,163	1,335,398	5,250,163	1,387,623

소계	5,250,835	1,335,398	5,250,835	1,387,623

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

기타금융자산	-	52,225	-	52,225

소계	-	52,225	-	52,225

금융자산 합계	31,258,066	1,387,623	31,258,066	1,387,623

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채 :

차입금	7,698,244	-	7,698,244	-

매입채무	10,271,761	-	10,271,761	-

기타채무	3,414,975	-	3,414,975	-

금융부채 합계	21,384,980	-	21,384,980	-

[ 전기말 ] (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

유동	비유동	유동	비유동

금융자산	대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	14,010,791	-	14,010,791	-

매출채권	15,296,610	-	15,296,610	-

기타채권	163,723	311,545	163,723	311,545

기타금융자산	37,229	-	37,229	-

소계	29,508,353	311,545	29,508,353	311,545

당기손익인식금융자산:

파생상품자산	14,119	-	14,119	-

소계	14,119	-	14,119	-

매도가능금융자산 :

기타금융자산	-	301,126	-	301,126

소계	-	301,126	-	301,126

금융자산 합계	29,522,472	612,671	29,522,472	612,671

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채 :

차입금	8,224,640	962,514	8,224,640	962,514

매입채무	4,692,564	-	4,692,564	-

기타채무	2,326,609	-	2,326,609	-

금융부채 합계	15,243,813	962,514	15,243,813	962,514

31.3 기말 현재 연결기업의 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

[ 당 기 ] (단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융자산 :

기타금융자산	9,679	-	-	-	9,679	-	-	-

기타채권	240,753	-	-	-	-	-	240,753	-

매출채권	4,723,789	-	-	-	-	-	4,723,789	-

현금및현금성자산	21,033,010	-	24,004	-	21,009,006	-	-	-

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 :

파생상품자산	672	-	-	-	672	-	-	-

기타금융자산	5,250,163	1,335,398	-	-	-	-	5,250,163	1,335,398

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

기타금융자산	-	52,225	-	-	-	-	-	52,225

합 계	31,258,066	1,387,623	24,004	-	21,019,357	-	10,214,705	1,387,623

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

기타채무	3,414,975	-	-	-	-	-	3,414,975	-

매입채무	10,271,761	-	-	-	-	-	10,271,761	-

차입금	7,698,244	-	-	-	7,698,244	-	-	-

합 계	21,384,980	-	-	-	7,698,244	-	13,686,736	-

[ 전 기 ] (단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

대여금및수취채권 :

기타금융자산	37,229	-	-	-	37,229	-	-	-

기타채권	163,723	311,545	-	-	-	-	163,723	311,545

매출채권	15,296,610	-	-	-	-	-	15,296,610	-

현금및현금성자산	14,010,791	-	9,292	-	14,001,499	-	-	-

당기손익인식금융자산 :

파생상품자산	14,119	-	-	-	14,119	-	-	-

매도가능금융자산 :

기타금융자산	-	301,126	-	-	-	-	-	301,126

합 계	29,522,472	612,671	9,292	-	14,052,847	-	15,460,333	612,671

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

기타채무	2,326,609	-	-	-	-	-	2,326,609	-

매입채무	4,692,564	-	-	-	-	-	4,692,564	-

차입금	8,224,640	962,514	-	-	8,224,640	962,514	-	-

합 계	15,243,813	962,514	-	-	8,224,640	962,514	7,019,173	-

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

31.4 금융상품의 범주별 손익당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ] (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	15,801	-	-	15,801

외환차익	173,668	-	230,489	404,157

외화환산이익	16,241	-	4,647	20,888

이자비용	-	-	(275,349)	(275,349)

외환차손	(205,294)	-	(124,334)	(329,628)

외화환산손실	(79,995)	-	-	(79,995)

당기손익인식금융자산처분손실	-	(185,598)	-	(185,598)

파생상품평가손실	-	(13,447)	-	(13,447)

합 계	(79,579)	(199,045)	(164,547)	(443,171)

[ 전기말 ] (단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	75,865	-	75,865

외환차익	48,035	-	44,240	92,275

외화환산이익	4,054	-	5,264	9,318

이자비용	-	-	(775,242)	(775,242)

외환차손	(406,515)	-	(440,304)	(846,819)

외화환산손실	(81,354)	-	(57,831)	(139,185)

당기손익인식금융자산	-	81,000	-	81,000

파생상품평가손실	-	(21,028)	-	(21,028)

합 계	(359,915)	59,972	(1,223,873)	(1,523,816)

32. 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 반영되었습니다.32.1 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표(일부)	전기말	제1115호	제1109호	당기초

유동자산

매출채권	15,296,610	(88,959)	-	15,207,651

미청구공사	895,137	(895,137)	-	-

기타	16,801,417	-	-	16,801,417

소 계	32,993,164	(984,096)	-	32,009,068

비유동자산

기타	27,374,576	-	-	27,374,576

소 계	27,374,576	-	-	27,374,576

총자산	60,367,740	(984,096)	-	59,383,644

유동부채

매입채무	4,692,564	(548,449)	-	4,144,115

기타유동채무	2,326,609	810,887	-	3,137,496

초과청구공사	810,887	(810,887)	-	-

기타	9,906,724	9,906,724

소 계	17,736,784	(548,449)	-	17,188,335

비유동부채

기타	1,745,468	-	-	1,745,468

소 계	1,745,468	-	-	1,745,468

총부채	19,482,252	(548,449)	-	18,933,803

자본금 및 기타자본	20,932,164	-	-	20,932,164

이익잉여금	19,953,324	435,647	-	20,388,971

총자본	40,885,488	435,647	-	41,321,135

32.2 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정내역	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	19,953,324

기준세 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	-

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	19,953,324

32.3 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산	매도가능	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	금융자산 계

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	(301,126)	-	-	(301,126)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	301,126	-	301,126

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(301,126)	301,126	-	-

33. 후속사건(1) 보고기간 후 제 3회차 전환사채 및 제 4회차 전환사채의 전환가액이 8,420원에서7,520원으로 조정되었습니다. (2) 2019년 1월 7일 제 3회차 전환사채의 일부인 8억 5천만원의 전환사채가 주식으로 전환되었으며, 2019년 2월 21일 총 5억원의 제 4회차 전환사채가 전액 주식으로 전환되었습니다. 이에 따라 감사보고서 발행일 현재 총 주식수는 9,304,499주입니다.(3) 임직원의 퇴사로 주식매수선택권 부여 주식수가 3,000주 감소하였으며 잔여 주식매수선택권은 80,000주 입니다.

34. 재무제표의 확정

연결기업의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 최종 연결재무제표는 2019년3월 29일 주주총회에서 승인될 예정입니다.