티이엠씨씨엔에스 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 6 (당) 반 기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제 5 (전) 반 기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
회사명 : 오션브릿지 주식회사

1. 회사의 개요오션브릿지 주식회사(이하 '당사')는 2012년 3월에 설립되어 반도체 관련 장비 제조 및 판매업과 케미칼 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 경기도 안성시 양성면에 본사 및 공장을 두고 있으며, 신기술개발기업으로 2013년 9월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000,000천원 이었으나, 설립 후 수차례 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 4,562,490천 원입니다.당사는 2016년 12월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

보통주	이경주	1,550,000	16.99	대표이사

윤남철	900,000	9.86

마이다스에셋자산운용	583,999	6.40

이다솜	502,500	5.51

이예솝	500,000	5.48

기타	5,088,481	55.76

합 계	9,124,980	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.한편, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과같습니다.2-2-1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사가 동 반기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 당사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다. 2-2-2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실 을 공시하여야 합니다. 당 사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

2-3-1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 「수익」, 제1011호 「건설계약」, 기업회계기해석서 제2031호 「수익: 광고용역의 교환거래」, 제2113「고객충성제도」, 제2115호 「부동산건설약정」, 제2118호 「고객으로부터의 자산이전」을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 「회계정책, 회계추정의 변경 및 오류」에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당반기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연간재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2-3-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

3. 부문정보당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업전체수준에서의 주요 정보는 다음과 같습니다.

3-1 유형별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화판매	6,999,779	13,511,587	7,002,305	13,823,641

공사수입금	5,460,243	10,969,428	-	-

용역제공	-	-	-	2,106,000

합 계	12,460,022	24,481,015	7,002,305	15,929,641

3-2 당사의 매출액은 대부분 대한민국에서 발생하였으며, 당반기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 2개사(전반기 4개사)로서 해당 고객에 대한 매출액은 21,476,962천원(전반기 15,885,905천원)입니다.

4. 건설계약4-1 당사의 장비제작 계약잔액의 현황은 다음과 같습니다.

[ 당반기 ] (단위 : 천원)

계 약	기초이월	기중변동액	기중매출액	기말수주잔액

케미칼 공급장치 공급계약	412,317	10,942,514	10,969,428	385,403

전반기의 경우 진행중인 계약이 존재하지 않습니다.

4-2 기말 현재 당사가 진행중인 계약내역은 다음과 같습니다.[ 당반기 ] (단위 : 천원)

구 분	누적계약매출	누적계약원가	누적계약손익

케미칼 공급장치 공급계약	15,547,170	11,385,627	4,161,543

[ 전기 ] (단위 : 천원)

구 분	누적계약매출	누적계약원가	누적계약손익

케미칼 공급장치 공급계약	4,577,742	3,427,381	1,150,361

4-3 기말 현재 당사의 미청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 약	당반기	전 기

누적계약원가	11,385,627	3,427,381

가산: 인식한 손익	4,161,543	1,150,361

누적공사수익	15,547,170	4,577,742

차감: 진행청구액	(8,737,919)	(4,491,053)

소 계	6,809,251	86,689

미청구공사	6,809,251	86,689

4-4 계약예상손실 당반기말 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높아 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식한 계약예상손실은 없습니다.

4-5 기말 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.[ 당반기 ] (단위 : 천원)

구 분	계약일	공사기한	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

케미칼 공급장치 공급계약	2017-02-25	2017.02~2017.08	93.66%	1,948,162	-	-	-

"	2017-05-17	2017.05~2017.08	88.19%	2,500,662	-	-	-

[ 전기 ] (단위 : 천원)

구 분	계약일	공사기한	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

케미칼 공급장치 공급계약	2016.09.12	2016.09-2017.01	91.74%	86,689	-	3,742,544	-

5. 매출채권매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 45일에서 60일입니다. 한편, 기말 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같으며, 매출채권 중 손상된 채권금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

만기미도래	1,473,915	5,509,122

6. 재고자산

기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

제품	1,004,424	764,336

재공품	141,900	52,074

원재료	157,952	65,862

합 계	1,304,276	882,272

7. 유형자산7-1 기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,967,521	-	5,967,521	1,018,442	-	1,018,442

건물	1,174,305	(143,162)	1,031,143	754,194	(122,557)	631,638

구축물	64,900	(40,628)	24,272	64,900	(34,138)	30,762

기계장치	2,184,709	(940,879)	1,243,830	1,787,335	(746,548)	1,040,787

차량운반구	126,408	(67,494)	58,914	100,289	(56,594)	43,694

공기구비품	1,097,636	(719,903)	377,733	1,038,240	(604,163)	434,077

건설중인자산	1,280,964	-	1,280,964	97,590	-	97,590

합 계	11,896,443	(1,912,066)	9,984,377	4,860,990	(1,564,000)	3,296,990

7-2 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.[ 당반기 ] (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	대 체	기 말

토지	1,018,442	4,949,079	-	-	5,967,521

건물	631,638	420,110	(20,605)	-	1,031,143

구축물	30,762	-	(6,490)	-	24,272

기계장치	1,040,787	125,174	(194,331)	272,200	1,243,830

차량운반구	43,694	26,119	(10,900)	-	58,914

공기구비품	434,077	59,396	(115,740)	-	377,733

건설중인자산	97,590	1,455,574	-	(272,200)	1,280,964

합 계	3,296,990	7,035,452	(348,066)	-	9,984,377

[ 전반기 ] (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	대 체	기 말

토지	1,018,442	-	-	-	1,018,442

건물	669,347	-	(18,855)	-	650,492

구축물	43,742	-	(6,490)	-	37,252

기계장치	1,343,583	-	(174,064)	-	1,169,519

차량운반구	63,752	-	(10,028)	-	53,724

공기구비품	523,131	27,754	(109,418)	-	441,467

합 계	3,661,997	27,754	(318,856)	-	3,370,896

7-3 당반기말 현재 당사가 유형자산과 재고자산에 대하여 부보금액 4,220,000천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.8. 전환사채8-1 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	만기일	연이자율	당반기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020.04.03	-	7,000,000

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020.04.03	-	500,000

가산 : 상환할증금	113,138

차감 : 전환권조정	(-)769,935

차 감 계	6,843,203

8-2 당반기말 현재 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 내용

종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	7,000,000,000

발행가	7,000,000,000

표면이자율	0%

만기보장수익률	1.5%

발행일	2017년 04월 03일

만기일	2020년 04월 03일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2020년 3월 31일 원금의 104.5678%에 해당하는 금액을 일시상환

전환내용	가. 전환청구를 하기전에 발행회사 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자 본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시 가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전화 사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하 는 경우라. 위의 가.내지 다. 와는 별도로 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우

전환권(주1)	행사기간	2018년 4월 3일 ~ 2020년 3월 3일

전환가격	10,250원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의 조기상환권(주2)	행사기간	2018년 4월 3일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날

조기상환수익률	1.5%

발행자의 매도청구권(주3)	행사기간	2017년 4월 3일부터 2020년 2월 28일과 전환일 중 빠른일까지 매월 31일

조기상환수익률	3%

구 분	주요 내용

종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	500,000,000

발행가	500,000,000

표면이자율	0%

만기보장수익률	1.5%

발행일	2017년 04월 03일

만기일	2020년 04월 03일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2020년 3월 31일 원금의 104.5678%에 해당하는 금액을 일시상환

전환내용	가. 전환청구를 하기전에 발행회사 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자 본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시 가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전화 사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하 는 경우라. 위의 가.내지 다. 와는 별도로 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우

전환권(주1)	행사기간	2018년 4월 3일 ~ 2020년 3월 3일

전환가격	10,250원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의 조기상환권(주2)	행사기간	2018년 4월 3일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날

조기상환수익률	1.5%

(주1) 전환권대가는 평가금액 936,544천원에서 법인세 효과 206,040천원을 차감한 730,504천원을 자본잉여금으로 반영하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 주계약과 분리하지 않았습니다.(주3) 매도청구권은 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.9. 자본금 및 자본잉여금9-1 당사의 수권주식수는 50,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 당반기말 현재 보통주 9,124,980주(전기말 9,124,980주)가 발행되어 자본금은 4, 562,490천원(전기말 4, 562,490 천원) 입니다.

9-2 당반기말 현재 당사의 자본잉여금 16,013,40 7천원 (전기말: 15,282,903천원 )은 주식발행초과금과 전환권대가로 구성되어 있습니다.

9-3 기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(단위: 주)	자본금(단위: 천원)

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

전기초	2,357,800	158,108	2,515,908	1,178,900	79,054	1,257,954

무상증자	3,536,700	237,162	3,773,862	1,768,350	118,581	1,886,931

전환우선주의 보통주 전환(주2)	395,270	(395,270)	-	197,635	(197,635)	-

상환전환우선주의 보통주 전환(주1)	502,260	-	502,260	251,130	-	251,130

유상증자	2,332,950	-	2,332,950	1,166,475	-	1,166,475

전기말	9,124,980	-	9,124,980	4,562,490	-	4,562,490

당반기말	9,124,980	-	9,124,980	4,562,490	-	4,562,490

(주1) 전기 중 금융부채로 분류되었던 상환전환우선주를 모두 보통주로 전환하였습니다.
(주2) 전반기 중 전환우선주의 전환권 행사로 인해 전액 보통주로 전환되었습니다.

10. 법인세 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

법인세부담액	1,039,735	336,503

일시적차이로 인한 법인세변동액	106,518	(63,151)

자본에 직접 반영된 법인세 비용	(206,040)	-

법인세비용	940,213	273,352

11. 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 반기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 반기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

11-1 기본주당이익

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익	2,461,425,285원	4,026,005,307원	639,921,484원	2,552,260,491원

가중평균유통보통주식수(*)	9,124,980주	9,124,980주	5,924,575주	5,909,703주

기본주당이익	270원	441원	108원	432원

(*) 전환사채, 전환상환우선주의 변동을 고려하여 산정하였습니다.11-2 희석주당이익

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익	2,461,425,285원	4,026,005,307원	639,921,484원	2,552,260,491원

전환사채 이자비용(세후)	- 원	- 원	16,030,340원	32,060,679원

보통주 희석반기순이익(*)	2,461,425,285원	4,026,005,307원	655,951,824원	2,584,321,170원

가중평균유통보통주식수	9,124,980주	9,124,980주	6,792,030 주	6,792,030주

기본주당이익	270원	441원	97원	380원

(*) 전반기 중 전환사채, 전환상환우선주의 변동을 고려하여 산정하였습니다.당반기말 현재 반희석 효과로 희석주당이익 계산시 고려되지 아니한 잠재적보통주의내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행될 보통주식수

전환사채	731,706주

12. 비용의 성격별 분류 내역비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(241,248)	(329,914)	(103,452)	(517,067)

원재료의 사용액	7,892,764	15,976,007	4,470,573	10,606,483

종업원급여	802,540	1,421,648	326,842	965,080

감가상각비 및 무형자산상각비	185,685	363,320	166,486	331,598

지급수수료	183,201	315,560	125,364	244,552

소모품비	263,817	460,516	184,682	342,962

전력비	17,266	40,551	17,628	41,318

보험료	90,835	149,534	52,330	105,611

경상연구개발비	158,844	281,223	132,452	132,748

기타	153,672	314,022	386,047	523,178

합 계	9,507,315	18,992,467	5,758,951	12,776,463

13. 특수관계자와의 거래13-1 당반기말 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당사와의 관계	소재지	비 고

(주)미래하이트론	종속기업	대한민국	당사의 지분율 50%

당사는 당반기 중 (주)미래하이트론의 주식 10,000주를 주당 84,837천원에 취득하였으며, 지분율이 50%이나 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 13-2 당반기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사의 금융기관 차입금 및 약정사항과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.13-3 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원)

분 류	당반기	전반기

단기급여	260,896	232,886

장기급여	37,416	34,915

합 계	298,312	267,801

14. 현금흐름표14-1 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

14-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	4,026,005	2,552,260

조정:

감가상각비	347,626	318,856

무형자산상각비	15,695	12,742

경상연구개발비	439	-

이자수익	(57,816)	(1,516)

외화환산이익	(144,571)	(18,682)

파생상품평가이익	(90,776)	-

이자비용	244,600	41,103

외화환산손실	12,170	40,633

전환손실	-	251,892

법인세비용	940,213	273,352

조정 계	1,267,580	918,380

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	4,040,293	1,013,583

미수금	(7,579)	(49,669)

미청구공사	(6,722,562)	-

재고자산	(422,004)	(517,067)

선급금	(2,220,979)	836,039

선급비용	(11,674)	4,330

부가세대급금	(477,797)	49,123

매입채무	1,200,866	(348,055)

미지급금	7,829	(10,957)

미지급비용	116,971	7,779

예수금	(22,092)	(49,893)

부가세예수금	(181,741)	21,459

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 계	(4,700,469)	956,672

합 계	593,116	4,427,312

14-3 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

주식발행초과금의 보통주자본금 대체	-	1,768,350

주식발행초과금의 우선주자본금 대체	-	118,581

우선주자본금의 보통주자본금 대체	-	197,635

전환사채의 상환전환우선주 전환	-	1,447,513

15. 약정사항기말 현재 당사의 금융기관과의 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

금융기관	약정내용	당 반 기	전 기

KEB하나은행	무역금융대출	1,000,000	1,000,000

매출채권담보대출	1,000,000	1,000,000

16. 제공받은 지급보증기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	당 반 기	전 기

서울보증보험	하자보증	1,020	1,020

계약이행보증	2,125,011	1,126,170

KEB하나은행	L/C 이행지급보증	USD 274,560	USD 475,200

합 계	2,126,031 USD 274,560	1,127,190 USD 475,200

17. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또 한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

17-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험과 환율위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

17-1-1 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 실제 당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율 변동위험을최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 등과 같은 다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

17-1-2 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD) 등입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,046,022	(1,046,022)	806,320	(806,320)

JPY	-	-	192	(192)

CNY	-	-	30	(30)

합 계	1,046,022	(1,046,022)	806,542	(806,542)

17-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하고 안정성이 보장되는 금융기관과의거래를 수행함으로써 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.한편, 기말 현재 당사가 보유한 금융자산 중 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권의 연령분석은 주석 5에서 기술하고 있습니다.

17-3 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 당사는 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.

기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다.

당반기 > (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무	4,357,488	-	4,357,488

기타채무	802,138	-	802,138

차입금	7,500,000	-	7,500,000

합 계	12,659,625	-	12,659,626

전기 >(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무	3,144,488	-	3,144,488

기타채무	677,338	-	677,338

합 계	3,821,826	-	3,821,826

17-4 자본관리당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

차입금(A)	6,843,203	-

차감: 현금및현금성자산(B)	24,718,267	25,075,418

순차입금(C=A-B)	(17,875,064)	(25,075,418)

자본총계(D)	35,678,377	30,921,867

부채비율(E=C÷D)	-	-

18. 금융상품의 공정가치18-1 당사는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

18-2 기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

당반기 > (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

유동	비유동	유동	비유동

금융자산	대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	24,718,267	-	24,718,267	-

매출채권	1,473,915	-	1,473,915	-

기타채권	8,205	135,284	8,205	135,284

소계	26,200,387	135,284	26,200,387	135,284

당기손익익신금융자산 :

파생상품자산	125,923	-	125,923	-

소계	125,923	-	125,923	-

매도가능금융자산 :

기타금융자산	-	250,163	-	250,163

소계	-	250,163	-	250,163

금융자산 합계	26,326,310	385,447	26,326,310	385,447

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무	4,357,488	-	4,357,488	-

기타채무	802,138	-	802,138	-

차입금	6,843,203	-	6,843,203	-

소계	12,002,829	-	12,002,829	-

금융부채 합계	12,002,829	-	12,002,829	-

전기 > (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

유동	비유동	유동	비유동

금융자산	대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	25,075,418	-	25,075,418	-

매출채권	5,509,122	-	5,509,122	-

기타채권	625	78,964	625	78,964

소계	30,585,165	78,964	30,585,165	78,964

매도가능금융자산 :

기타금융자산	-	250,163	-	250,163

소계	-	250,163	-	250,163

금융자산 합계	30,585,165	329,127	30,585,165	329,127

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무	3,144,488	-	3,144,488	-

기타채무	677,338	-	677,338	-

소계	3,821,826	-	3,821,826	-

금융부채 합계	3,821,826	-	3,821,826	-

18-3 기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. 당반기 >

당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

대여금및수취채권 :

기타채권	8,205	135,284	-	-	-	-	8,205	135,284

매출채권	1,473,915	-	-	-	-	-	1,473,915	-

현금및현금성자산	24,718,267	-	6,942	-	24,711,325	-	-	-

당기손익익신금융자산 :

파생상품자산	125,923	-	-	-	125,923	-	-	-

매도가능금융자산 :

기타금융자산	-	250,163	-	-	-	-	-	250,163

합 계	26,326,310	385,447	6,942	-	24,837,248	-	1,482,120	385,447

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

차입금	6,843,203	-	-	-	6,843,203	-	-	-

기타채무	802,138	-	-	-	-	-	802,138	-

매입채무	4,357,488	-	-	-	-	-	4,357,488	-

합 계	12,002,829	-	-	-	6,843,203	-	5,159,626	-

전기 > 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

대여금및수취채권 :

기타채권	625	78,964	-	-	-	-	625	78,964

매출채권	5,509,122	-	-	-	-	-	5,509,122	-

현금및현금성자산	25,075,418	-	2,426	-	25,072,992	-	-	-

매도가능금융자산 :

기타금융자산	-	250,163	-	-	-	-	-	250,163

합 계	30,585,165	329,127	2,426	-	25,072,992	-	5,509,747	329,127

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

기타채무	677,338	-	-	-	-	-	677,338	-

매입채무	3,144,488	-	-	-	-	-	3,144,488	-

합 계	3,821,826	-	-	-	-	-	3,821,826	-