메카로 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지제 23(전) 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 메카로

1. 회사의 개요주식회사 메카로(이하 '당사')는 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당분기말 현재의 자본금은 5,096,320천원입니다. 당기말 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주 10,192,640주입니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

보통주	이재정	2,833,800	27.80%	2,850,800	27.97%

이재홍	1,969,000	19.32%	1,969,000	19.32%

장혁규	417,152	4.09%	417,152	4.09%

기타	4,972,688	48.79%	4,955,688	48.62%

합계	10,192,640	100.00%	10,192,640	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.가. 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 영업부문(1) 당사는 반도체 장비 관련 부품 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

제품 및 상품의 판매	27,656,498	99.53%	40,406,750	99.82%

기타	131,279	0.47%	71,217	0.18%

합 계	27,787,777	100.00%	40,477,967	100.00%

(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

국내	17,559,532	63.19%	24,476,702	60.47%

중국	7,108,837	25.58%	12,359,116	30.53%

기타	3,119,408	11.23%	3,642,149	9.00%

합계	27,787,777	100.00%	40,477,967	100.00%

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

고객 1	7,845,340	28.23%	8,229,267	20.33%

고객 2	3,486,730	12.55%	4,262,380	10.53%

고객 3	2,734,570	9.84%	2,678,745	6.62%

(5) 당분기와 전분기의 매출액 합계에서 전체의 매출액으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출액

전체 매출액	27,787,777	61,122,299

중단영업 매출액 제거	-	(20,644,331)

매출액 합계	27,787,777	40,477,968

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험① 외환 위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.당분기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	332,006	(332,006)

JPY	22,797	(22,797)

합계	354,803	(354,803)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.2) 신용 위험신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말과 전기 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 각각 19,320,320천원과 117,213,687천원을 보유하고 있습니다.당사의 당분기말 및 전기말 현재 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

당분기말:

매입채무	855,208	855,208	827,378	27,830	-	-

기타채무	3,273,730	3,273,730	2,357,711	916,019	-	-

리스부채	791,747	834,553	132,838	331,015	236,262	134,438

차입금	140,000	143,272	28,636	43,577	56,995	14,064

금융보증계약(*)	-	120,000	120,000	-	-	-

합 계	5,060,685	5,226,763	3,466,563	1,318,441	293,257	148,502

전기말:

매입채무	1,100,726	1,100,726	1,072,896	27,830	-	-

기타채무	8,504,425	8,504,425	7,506,968	997,457	-	-

리스부채	813,256	848,982	110,650	280,125	268,270	189,937

차입금	168,000	173,672	14,953	44,084	57,895	56,740

금융보증계약(*)	-	720,000	720,000	-	-	-

합 계	10,586,407	11,347,805	9,425,467	1,349,496	326,165	246,677

(*) 상기 금융보증계약은 종속기업에 대한 금융보증계약이며 당분기말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다. (주석 30 참조)상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(2) 자본 위험당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	7,219,104	25,016,010

총자본	186,398,530	191,738,464

부채비율	3.87%	13.05%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산:

상각후원가측정금융자산:

- 현금및현금성자산	19,320,320	117,213,687

- 단기금융상품	60,880,000	4,880,000

- 매출채권	4,198,476	6,649,275

- 기타채권	2,521,522	801,653

- 장기기타채권	497,832	261,832

소계	87,418,150	129,806,447

공정가치측정금융자산

- 유동성당기손익-공정가치측정금융자산	3,000,000	12,709,309

- 당기손익-공정가치측정금융자산	1,480,000	1,750,000

소계	4,480,000	14,459,309

금융자산 합계	91,898,150	144,265,756

금융부채:

상각후원가측정금융부채:

- 매입채무	855,208	1,100,726

- 기타채무	3,273,730	8,504,425

- 유동성장기차입금	70,000	56,000

- 장기차입금	70,000	112,000

금융부채 합계	4,268,938	9,773,151

(2) 공정가치당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

금융자산

- 유동성당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,000,000	3,000,000

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	1,480,000	1,480,000

합계	-	-	4,480,000	4,480,000

전기말:

금융자산

- 유동성당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	12,709,309	12,709,309

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	1,750,000	1,750,000

합계	-	-	14,459,309	14,459,309

(*1) 엠케미칼㈜ 매각관련 조건부 대가로, 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 주가, 금리 등의 미래 금융확률변수를 정규화된 난수를 통해 추정하여 옵션내재가치를 산출하고 현재가치로 할인하는 과정을 백만회 이상의 시뮬레이션하여 평균값을 취하는 방식으로 공정가치를 산출하였습니다.(*2) 투자조합 출자금으로, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.당분기말과 전기말 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	14,459,309	1,900,000

증가	7,100,000	12,554,232

평가	387,289	155,077

처분	(17,466,598)	(150,000)

기말	4,480,000	14,459,309

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	819,320	113,213,687

기타현금성자산(*)	18,501,000	4,000,000

합계	19,320,320	117,213,687

(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,224,398	6,732,587

손실충당금	(25,922)	(83,312)

합계	4,198,476	6,649,275

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타채권:

- 미수금	466,897	441,947

- 미수수익	2,039,625	79,706

- 단기대여금	15,000	280,000

합계	2,521,522	801,653

장기기타채권:

- 장기대여금	210,000	-

- 임차보증금	272,500	246,500

- 기타보증금	15,332	15,332

합계	497,832	261,832

(3) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

실무적간편법 적용대상	보고기간말에 신용이 손상된 채권

매출채권	-	25,922	25,922

② 전기말

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

실무적간편법 적용대상	보고기간말에 신용이 손상된 채권

매출채권	1,316	81,996	83,312

당사의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.(4) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	83,312	599,368

대손상각비(환입)	-	42,421

환입	(57,390)	(311,277)

제각	-	(247,200)

기말	25,922	83,312

(5) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역과 손실충당금 설정 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 채권	합계

만기 미도래	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~12개월

매출채권	3,255,434	859,930	83,111	-	25,922	4,224,397

충당금 설정률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	0.61%

차감 : 대손충당금	-	-	-	-	(25,922)	(25,922)

합계	3,255,434	859,930	83,111	-	-	4,198,475

① 전기말

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 채권	합계

만기 미도래	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~12개월

매출채권	5,958,360	655,302	-	36,929	81,996	6,732,587

충당금 설정률	0.00%	0.00%	15.92%	3.56%	100.00%	1.24%

차감 : 대손충당금	-	-	-	(1,316)	(81,996)	(83,312)

합계	5,958,360	655,302	-	35,613	-	6,649,275

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	706,730	(334,171)	372,559	584,343	(102,633)	481,710

제품	5,156,749	(1,166,661)	3,990,088	3,988,381	(721,597)	3,266,784

원재료	2,121,377	(99,403)	2,021,974	2,152,110	(51,582)	2,100,528

재공품	2,695,367	(187,808)	2,507,559	3,404,658	(113,483)	3,291,175

합계	10,680,223	(1,788,043)	8,892,180	10,129,492	(989,295)	9,140,197

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

계속영업	계속영업	중단영업

매출원가:

재고자산평가손실	1,048,241	549,147	(214,237)

재고자산평가손실환입액	(73,463)	(13,404)	-

합계	974,778	535,743	(214,237)

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

주식회사 메카로에너지	대한민국	태양광패널 및 모듈 등의 개발, 제조 및 판매업	100.00	10,499,006	100.00	964,015

MECARO CHINA CO. LTD(*)	중국	반도체용 전구체, 히터블럭, 특수밸브 상품무역 등 판매	100.00	116,768	100.00	343,399

합계	10,615,774	1,307,414

(*) 2021년 7월 당사는 중국시장 판매 확장을 위해, MECARO CHINA CO. LTD를 출자설립하였으며, 약정상 투자총액은 RMB 3,000,000이며, 이중 RMB 300,000를 납입하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득	당기손익 지분액(*1)	지분법자본변동(*2)	당분기말

주식회사 메카로에너지	964,015	12,998,250	(3,461,736)	(1,523)	10,499,006

MECARO CHINA CO. LTD	343,399	-	(232,642)	6,011	116,768

합계	1,307,414	12,998,250	(3,694,378)	4,488	10,615,774

(*1) 당분기 중 주식회사 메카로에너지가 자본에서 차감한 신주발행비용 60,442천원을 포함하고 있습니다.(*2) 종속기업의 기타포괄손익누계액, 이익잉여금, 기타자본항목 등의 변동에 대한 지분액을 포함하고 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

기업명	전기초	당기손익 지분액	지분법자본변동(*)	전분기말

주식회사 메카로에너지	4,909,919	(2,723,538)	22,125	2,208,506

MECARO CHINA CO. LTD	329,180	34,923	25,106	389,209

합계	5,239,099	(2,688,615)	47,231	2,597,715

(*) 종속기업의 기타포괄손익누계액, 이익잉여금, 기타자본항목 등의 변동에 대한 지분액을 포함하고 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

주식회사 메카로에너지	6,864,104	5,781,966	678,532	805,865	105,600	(3,490,917)	(3,401,295)	(3,402,818)

MECARO CHINA CO. LTD	156,207	55,328	75,076	19,690	323,491	(235,022)	(232,642)	(226,631)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

주식회사 메카로에너지	1,054,118	1,347,700	797,658	175,408	308,945	(4,051,477)	(4,026,183)	(3,945,713)

MECARO CHINA CO. LTD	387,652	19,193	46,344	17,102	741,926	182	24,007	14,219

(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

기업명	기말 순자산	조정	조정 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래(*)	장부금액

주식선택권	(a)	(b)	(a×b)	주식선택권

주식회사 메카로에너지	11,161,673	(760,350)	10,401,323	100.00	10,401,323	97,683	10,499,006

MECARO CHINA CO. LTD	116,768	-	116,768	100.00	116,768	-	116,768

합계	11,278,441	(760,350)	10,518,091	10,518,091	97,683	10,615,774

(*) 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권 조정효과를 포함하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

기업명	기말 순자산	조정	조정 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래(*)	장부금액

주식선택권	(a)	(b)	(a×b)	주식선택권

주식회사 메카로에너지	1,428,752	(562,420)	866,332	100.00	866,332	97,683	964,015

MECARO CHINA CO. LTD	343,399	-	343,399	100.00	343,399	-	343,399

합계	1,772,151	(562,420)	1,209,731	1,209,731	97,683	1,307,414

(*) 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권과 기타 내부거래 미실현손익 조정효과를 포함하고 있습니다.11. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	14,459,309	1,900,000

취득	7,100,000	12,554,232

평가	387,289	155,077

처분	(17,466,598)	(150,000)

기말	4,480,000	14,459,309

재무상태표 :

유동	3,000,000	12,709,309

비유동	1,480,000	1,750,000

합계	4,480,000	14,459,309

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,953,135	-	-	17,953,135	17,953,135	-	-	17,953,135

건물	32,637,165	(4,493,328)	-	28,143,837	32,637,165	(3,269,435)	-	29,367,730

구축물	137,648	(19,032)	-	118,616	95,148	(14,402)	-	80,746

기계장치	14,692,013	(7,261,158)	(63,763)	7,367,092	11,740,668	(5,833,203)	(75,973)	5,831,492

차량운반구	60,140	(37,090)	-	23,050	60,140	(29,719)	-	30,421

공구와기구	3,138,456	(1,402,760)	-	1,735,696	2,014,713	(1,264,283)	-	750,430

비품	2,216,010	(1,375,625)	(2,938)	837,447	2,116,977	(1,146,793)	(3,467)	966,717

시설장치	7,208,539	(2,110,935)	(177,092)	4,920,512	4,012,158	(1,392,427)	-	2,619,731

건설중인자산	16,166,674	-	-	16,166,674	2,333,787	-	(69,996)	2,263,791

합 계	94,209,780	(16,699,928)	(243,793)	77,266,059	72,963,891	(12,950,262)	(149,436)	59,864,193

(2) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	처분	감가상각	기타증감(*2)	기말금액

토지	17,953,135	-	-	-	-	17,953,135

건물	29,367,730	-	-	(1,223,893)	-	28,143,837

구축물	80,746	42,500	-	(4,630)	-	118,616

기계장치	5,831,492	1,702,213	(1,403)	(1,565,602)	1,400,392	7,367,092

차량운반구	30,421	-	-	(7,371)	-	23,050

공구와기구	750,430	1,275,457	(21,447)	(268,744)	-	1,735,696

비품	966,717	130,864	(11,704)	(248,430)	-	837,447

시설장치	2,619,731	2,477,854	(112,562)	(787,358)	722,847	4,920,512

건설중인자산	2,263,791	16,045,622	-	-	(2,142,739)	16,166,674

합 계	59,864,193	21,674,510	(147,116)	(4,106,028)	(19,500)	77,266,059

(*1) 당분기 중 유형자산의 취득은 자본화된 차입원가로 인한 유형자산의 증가를 포함하고 있습니다. 한편, 당분기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 159,467천원 감소하였으며, 121,051천원의 정부보조금을 수령하였습니다.(*2) 당분기 중 기타증감은 무형자산으로의 대체 등을 포함하고 있습니다.(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	처분	감가상각	물적분할(*2)	기타증감(*3)	기말금액

토지	21,980,462	36,165	-	-	(4,063,492)	-	17,953,135

건물	33,027,309	11,045,169	-	(1,744,303)	(14,834,072)	1,873,627	29,367,730

구축물	404,304	8,500	(2,688)	(16,966)	(312,404)	-	80,746

기계장치	6,015,871	1,673,880	(182,459)	(1,888,608)	(1,059,404)	1,272,212	5,831,492

차량운반구	28,931	20,440	(7,971)	(8,729)	(2,250)	-	30,421

공구와기구	3,310,258	715,711	(105,494)	(777,559)	(2,392,486)	-	750,430

비품	1,965,633	616,796	(28,804)	(532,072)	(1,153,338)	98,502	966,717

시설장치	13,788,029	3,539,028	(110,435)	(2,004,370)	(14,714,041)	2,121,520	2,619,731

건설중인자산	5,757,265	1,921,286	-	-	-	(5,414,760)	2,263,791

합 계	86,278,062	19,576,975	(437,851)	(6,972,607)	(38,531,487)	(48,899)	59,864,193

(*1) 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 55,031천원 감소하였으며, 143,764천원의 정부보조금을 수령하였습니다.(*2) 엠케미칼㈜ 물적분할 당시 순자산 금액입니다.(*3) 전기 기타증감은 무형자산으로의 대체를 포함하고 있습니다.(4) 당분기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자본화된 차입원가(*)	113,745	-

자본화이자율	4.54%	0.00%

(*) 당분기 중 자본화된 차입원가와 관련하여 미지급금이 62천원 증가하였습니다.13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

- 부동산	218,016	204,155

- 차량운반구	547,735	592,420

합계	765,751	796,575

리스부채

- 유동	435,663	368,786

- 비유동	356,085	444,470

합계	791,748	813,256

당분기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 403,089천원과 910,781천원입니다.② 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

계속영업	계속영업	중단영업

사용권자산의 감가상각비

- 부동산	190,078	98,035	67,481

- 차량운반구	198,987	174,091	62,628

합계	389,065	272,126	130,109

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	27,706	12,691	6,053

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	22,921	18,552	13,149

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 429,138천원과 341,844천원입니다.14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액

특허권	32,767	(25,036)	-	7,731	30,319	(13,935)	-	16,384

상표권	10,791	(10,791)	-	-	10,791	(10,791)	-	-

회원권	2,307,797	(215,402)	-	2,092,395	880,430	(215,402)	-	665,028

소프트웨어	2,385,655	(1,730,109)	(223,200)	432,346	2,327,794	(1,459,617)	(265,050)	603,127

영업권	369,134	(369,134)	-	-	369,134	(369,134)	-	-

합계	5,106,144	(2,350,472)	(223,200)	2,532,472	3,618,468	(2,068,879)	(265,050)	1,284,539

(2) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	처분	감가상각	기타증감(*2)	장부금액

특허권	16,384	2,448	-	(1,795)	(9,306)	7,731

회원권	665,028	1,435,557	(8,190)	-	-	2,092,395

소프트웨어	603,127	39,536	(587)	(229,230)	19,500	432,346

합계	1,284,539	1,477,541	(8,777)	(231,025)	10,194	2,532,472

(*1) 당기 중 무형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 1,982천원 증가하였습니다.(*2) 당기 기타증감은 손상차손 및 유형자산으로부터의 대체를 포함하고 있습니다.(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	처분	감가상각	물적분할(*2)	기타증감(*3)	장부금액

특허권	75,280	8,382	(7,070)	(7,701)	(52,507)	-	16,384

회원권	665,028	-	-	-	-	-	665,028

소프트웨어	1,330,198	152,835	-	(405,156)	(478,907)	4,157	603,127

영업권	369,134	-	-	-	-	(369,134)	-

합계	2,439,640	161,217	(7,070)	(412,857)	(531,414)	(364,977)	1,284,539

(*1) 전기 중 무형자산의 취득과 관련하여 279,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다.(*2) 엠케미칼㈜ 물적분할 당시 순자산 금액입니다.(*3) 전기 기타증감은 손상차손 및 유형자산으로부터의 대체를 포함하고 있습니다.(4) 경상연구개발비는 전액 비용으로 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

계속영업	계속영업	중단영업

경상연구개발비	3,100,896	512,665	1,759,585

(5) 당분기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액

기초금액	369,134	(369,134)	369,134	-

손상	-	-	-	(369,134)

기말금액	369,134	(369,134)	369,134	(369,134)

당사는 2020년 11월 2일 주식회사 케이브이티에스의 지분 100%를 인수하였으며, 2021년 5월 31일자 이사회 결의에 따라 2021년 8월 3일을 합병기일로 하여 해당 종속회사를 흡수합병하였습니다.본 합병 건은 완전모자회사간 합병으로서 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식에 의한 합병 (합병비율 1:0)이므로 당사는 신주를 발행하지 않았으며, 본 합병 건으로 인하여 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다.동 합병 건은 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합인바, 종속기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 지배기업인 당사의 연결재무제표 상 계상된 합병시점의 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며, 2020년 11월 2일 당사가 주식회사 케이브이티에스를 인수할 당시 연결재무제표 상에서 인식한 영업권은 369,134천원이었습니다.한편, 당사는 상기 영업권의 회수가능가액이 장부금액에 미달할 것으로 예상하여 전기에 369,134천원의 손상차손을 인식하였습니다.15. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

건물	건물

기초금액:

취득원가	-	3,178,459

감가상각누계액	-	(1,451,432)

장부금액	-	1,727,027

기중변동:

유형자산에서 대체	-	-

물적분할	-	(1,634,322)

감가상각	-	(92,705)

합계	-	(1,727,027)

기말금액:

취득원가	-	-

감가상각누계액	-	-

장부금액	-	-

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

계속영업	계속영업	중단영업

임대수익	-	-	90,000

운영비용	-	-	(92,705)

16. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

- 미지급금	365,231	538,645

- 미지급비용	2,908,499	7,965,780

합계	3,273,730	8,504,425

비유동

- 장기미지급비용(*)	366,990	308,580

(*) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 366,990천원과 308,580천원을 포함하고 있습니다. (주석19 참조)17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	105,490	142,210

선수금	16,949	265,590

판매보증충당부채	517,006	858,691

합계	639,445	1,266,491

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

시설자금(*)	신한은행	2.05%	140,000	168,000

재무상태표 :

- 유동	70,000	56,000

- 비유동	70,000	112,000

합계	140,000	168,000

(*) 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이, 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상환금액

2023.10.01~2024.09.30	56,000

2024.10.01~2025.09.30	56,000

2025.10.01~2026.09.30	28,000

합계	140,000

19. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,116,165	5,543,045

사외적립자산의 공정가치	(5,493,923)	(5,014,007)

합 계	622,242	529,038

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	5,543,045	8,913,230

당기근무원가	673,617	1,352,669

이자비용	220,227	283,292

재측정요소	-	(916,458)

물적분할	-	(1,485,256)

제도에서 지급한 금액	(320,725)	(2,604,432)

기말	6,116,164	5,543,045

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	5,014,007	6,368,264

이자수익	199,780	205,767

납부한 기여금	576,185	1,426,645

물적분할	-	(1,049,871)

제도에서의 지급	(228,828)	(1,808,412)

재측정요소	(67,221)	(128,386)

기말금액	5,493,923	5,014,007

한편, 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 계속영업 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 당분기 74,189천원(전분기: 61,138천원)입니다.20. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 계속영업 당분기 법인세비용은 (-)1,139,452천원 (전분기:1,492,394천원) 입니다.21. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	858,691	991,090

순전입액	(145,481)	33,935

사용액	(196,205)	(166,334)

기말	517,005	858,691

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로설정하고 있습니다.22. 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	69,673,682	69,673,682

기타자본잉여금	2,239,634	2,157,337

합계	71,913,316	71,831,019

(2) 당분기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(4,361,941)	(4,797,642)

주식선택권	3,001,841	2,610,719

합계	(1,360,100)	(2,186,923)

22-1. 주식선택권(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	부여일	행사가능기간	총부여수량	행사가격	행사가능조건	부여방법

2차	2016.3.30	2019.3.30~2023.3.29	165,800주	4,050원	행사일 현재 당사에 재직중	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정

3차	2017.3.29	2021.3.29~2024.3.28	87,300주	4,800원

4차	2018.3.23	2021.3.23~2025.3.22	201,500주	36,620원	행사일 현재 당사에 재직중 (*1)

5차	2019.3.15	2022.3.15~2026.3.14	30,000주	18,600원

6차	2020.3.26	2023.3.26~2027.3.25	150,000주	9,950원

7차	2021.9.30	2024.9.30~2028.9.29	350,000주	12,000원

8차	2023.3.29	2026.3.29~2030.3.28	150,000주	11,100원	행사일 현재 당사에 재직중

(*1) 물적분할 등 사유로 추가 약정을 통해 행사일 현재 당사에 재직 유무와 관계없이 행사 할 수 있는 주식선택권은 103,900주 이며, 조건변경의 결과로 부여된 증분공정가치는 없습니다.(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	기초자산의 현재가격(*1)	행사가격	기대주가 변동성(*2)	무위험 이자율(*3)	최초 부여주식수	총 공정가치

2차	7,094원	4,050원	41.86%	1.55%	165,800주	718,294,511원

3차	5,759원	4,800원	42.62%	1.84%	87,300주	259,704,370원

4차	37,650원	36,620원	47.27%	2.48%	201,500주	3,708,406,000원

5차	19,500원	18,600원	47.72%	1.85%	30,000주	284,580,000원

6차	8,530원	9,950원	48.99%	1.41%	150,000주	562,200,000원

7차	11,550원	12,000원	46.77%	1.93%	350,000주	1,859,200,000원

8차	10,990원	11,100원	42.85%	3.26%	150,000주	757,050,000원

구 분	2차~3차 주식선택권	4차~8차 주식선택권

(*1) 기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 당사의 주식의 종가로 적용하였습니다.

(*2) 기대주가변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	당사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

(*3) 무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	537,000	14,630	557,700	14,839

부여	150,000	11,100	-	-

소멸	(5,300)	27,059	(20,700)	20,257

행사	(24,200)	9,950	-	-

기말	657,500	13,897	537,000	14,630

기말현재 행사가능분	157,500	20,775	87,600	30,449

(4) 당분기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균 주가는 11,300원이며, 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.(5) 당분기와 전분기 중 인식한 주식보상비용은 각각 546,757천원과 556,419천원입니다.22-2. 자기주식당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식수	345,490주	380,000주

자기주식	4,361,941	4,797,642

당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.당사는 당분기 중 주식선택권 행사 등으로 자기주식 34,510주를 처분하였고, 자기주식처분이익 12,602천원을 인식하였습니다.23. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	2,387	(3,624)

24. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,932,156	1,485,681

미처분이익잉여금	108,814,451	115,515,991

합계	110,746,607	117,001,672

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

급여	1,361,442	4,498,040	1,495,197	4,150,979	467,909	1,379,230

퇴직급여	138,570	419,872	189,126	763,261	30,317	89,641

복리후생비	134,996	405,276	110,312	331,352	50,907	161,133

여비교통비	46,739	134,888	39,871	112,833	24,788	76,966

접대비	71,425	191,087	58,436	168,546	23,174	62,875

통신비	11,614	37,702	9,048	29,301	4,640	14,796

수도광열비	3,071	11,741	1,674	7,045	9,509	56,184

전력비	306,625	692,444	135,737	290,691	118,252	292,890

세금과공과금	69,168	255,049	51,967	221,300	25,835	106,464

감가상각비	176,338	534,533	379,166	998,425	16,657	114,346

사용권자산감가상각비	80,181	247,702	72,124	195,938	14,049	104,193

수선비	79,036	136,475	42,156	96,176	31,187	82,990

보험료	36,633	108,263	48,268	127,696	12,063	32,746

경상연구개발비	931,681	3,100,896	183,805	512,665	382,722	1,759,585

운반비	3,568	12,800	4,818	24,969	52,945	247,045

소모품비	58,880	173,101	82,578	248,236	31,069	111,224

지급수수료	277,698	1,027,907	596,328	1,805,382	337,977	1,015,857

광고선전비	5,050	51,559	19,265	47,028	9,240	15,227

대손상각비	(56,074)	(57,390)	(34,904)	(162,296)	-	-

수출제비용	100,009	300,441	117,775	352,653	61,239	232,113

무형자산상각비	73,143	223,523	77,753	244,015	12,989	90,925

기타	107,124	405,557	288,699	595,256	2,482	8,763

합 계	4,016,917	12,911,466	3,969,199	11,161,451	1,719,950	6,055,193

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	30,795	(581,464)	(871,607)	77,608	4,690,012	1,594,493

원재료 사용 및 상품 매입액 등	1,709,820	5,223,956	3,127,464	7,830,181	(2,016,023)	6,905,383

종업원급여	2,881,802	9,594,743	3,121,047	9,401,673	1,334,370	4,040,148

감가상각비및무형자산상각비	1,742,259	4,726,119	1,176,951	3,446,515	457,536	3,078,868

외주가공비	794,480	3,188,801	2,597,901	6,760,819	95,400	303,637

경상연구개발비	931,681	3,100,896	183,805	512,665	382,722	1,759,585

지급수수료	297,791	1,107,372	628,344	1,902,964	381,286	1,117,946

기타	1,585,690	4,590,279	1,908,351	5,400,523	1,046,046	3,018,662

합 계	9,974,318	30,950,702	11,872,256	35,332,948	6,371,349	21,818,722

27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	73	1,723	-	-	28,548	29,269	-	79

무형자산처분이익	-	12,710	-	-	-	-	-	-

수입임대료	-	-	-	-	-	-	27,000	87,750

외환차익	45,562	165,594	-	-	347,417	760,708	139,424	356,434

외화환산이익	56,423	82,680	-	-	200,610	359,351	5,052	20,801

투자자산처분이익	-	-	200,002	200,002	-	-	-	-

수수료수익	95,400	286,200	-	-	-	-	204	47,386

잡이익	85,897	131,039	-	-	16,517	39,268	-	801

합계	283,355	679,946	200,002	200,002	593,092	1,188,596	171,680	513,251

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	43,069	172,262	-	-	163,510	178,149	32,455	161,438

무형자산처분손실	587	587	-	-	-	6,983	-	87

투자부동산감가상각비	-	-	-	-	-	-	13,244	92,706

무형자산손상차손	9,306	9,306	-	-	-	-	-	-

투자자산처분손실	-	-	1,000	81,104	-	-	-	-

외환차손	38,845	79,824	-	-	6,789	58,323	3,195	22,389

외화환산손실	(23,187)	4,707	-	-	(13,339)	2,703	(916)	35

기부금	-	-	-	-	50,000	50,000	-	-

잡손실	1,375	1,791	-	-	(18,508)	2,045	-	10

합계	69,995	268,477	1,000	81,104	188,452	298,203	47,978	276,665

28. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	839,395	3,199,275	-	-	148,639	382,820

공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	387,289	-	-

합계	839,395	3,199,275	-	387,289	148,639	382,820

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

계속영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자비용	(13,474)	27,706	5,664	15,769	2,219	6,053

29. 주당손익(1) 기본주당손익① 당분기와 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순손익	(467,319,549)	(1,734,420,612)	285,465,285	1,544,015,808

계속영업손익	(624,730,005)	(2,134,814,185)	358,780,778	2,221,455,076

중단영업손익	157,410,456	400,393,573	(73,315,493)	(677,439,268)

가중평균유통보통주식수(기본)	9,847,150	9,833,266	9,812,640	9,812,640

기본주당순손익	(47)	(176)	29	157

계속영업손익	(63)	(217)	36	226

중단영업손익	16	41	(7)	(69)

② 가중평균유통보통주식수(기본)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	9,812,640	9,812,640	9,812,640	9,812,640

자기주식 처분효과	34,510	20,626	-	-

가중평균유통보통주식수(기본)	9,847,150	9,833,266	9,812,640	9,812,640

(2) 희석주당손익① 당분기와 전분기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순손익	(467,319,549)	(1,734,420,612)	285,465,285	1,544,015,808

희석주당손익 산정을 위한 순손익	(467,319,549)	(1,734,420,612)	285,465,285	1,544,015,808

계속영업손익	(624,730,005)	(2,134,814,185)	358,780,778	2,221,455,076

중단영업손익	157,410,456	400,393,573	(73,315,493)	(677,439,268)

가중평균유통보통주식수(희석)	9,847,150	9,833,266	9,816,196	9,817,738

희석주당순손익	(47)	(176)	29	157

계속영업손익	(63)	(217)	36	226

중단영업손익	16	41	(7)	(69)

② 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수(기본)	9,847,150	9,833,266	9,812,640	9,812,640

주식선택권 효과	-	-	3,556	5,098

가중평균유통보통주식수(희석)	9,847,150	9,833,266	9,816,196	9,817,738

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.30. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	종류	보증수익자	보증금액

서울보증보험주식회사	이행보증	㈜삼천리	3,000

서울보증보험주식회사	하자 및 선금 이행보증 등	㈜메카로	2,105,528

대표이사	법인카드채무 지급보증	IBK기업은행	48,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	피보증처	내용	보증금액

주식회사 메카로에너지	IBK기업은행	차입금 지급보증	120,000

(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	차입금액	설정금액

토지,건물	394,008	신한은행	장기차입금	140,000	474,000

단기금융상품	60,880,000	IBK기업은행	단기차입금	-	10,000,000

합계	61,274,008	140,000	10,474,000

(4) 당분기말 현재 체결된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도약정액	실행액

신한은행	시설자금대출	140,000	140,000

IBK기업은행	중소기업자금회전대출	10,000,000	-

합계	10,140,000	140,000

31. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	주식회사 메카로에너지	주식회사 메카로에너지

MECARO CHINA CO. LTD	MECARO CHINA CO. LTD

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매입 등	매출 등	매입 등

주식회사 메카로에너지	-	81,000	-

MECARO CHINA CO. LTD	186,831	-	600,440

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

채무	채권	채무

주식회사 메카로에너지	-	3,540	-

MECARO CHINA CO. LTD	18,851	-	24,991

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당분기	전분기

주식회사 메카로에너지	유상증자	12,998,250	-

주요경영진	배당금 지급	1,387,155	487,791

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	피보증처	내용	보증금액

주식회사 메카로에너지	IBK기업은행	차입금 지급보증	120,000

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는자	피보증처	내용	보증금액

대표이사	IBK기업은행	법인카드채무 지급보증	48,000

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 등	2,177,300	2,556,574

퇴직급여	244,275	280,181

주식보상비용	535,207	515,100

합계	2,956,782	3,351,855

32. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 4,464,751천원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,570,022천원).33. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,734,421)	1,544,016

조정

퇴직급여	768,253	1,256,845

유형자산감가상각비	4,106,030	5,788,208

사용권자산감가상각비	389,065	402,235

대손상각비(환입)	(57,390)	(162,296)

무형자산상각비	231,024	334,941

주식보상비용	546,757	556,419

판매보증비	(145,481)	20,569

이자비용	27,706	21,822

유형자산처분손실	172,262	339,587

무형자산처분손실	587	7,070

지분법손실	3,694,378	2,723,538

무형자산손상차손	9,306	-

투자부동산감가상각비	-	92,705

투자자산처분손실	81,104	-

외화환산손실	4,707	2,739

법인세비용(수익)	(1,033,659)	1,225,975

재고자산평가손실	974,778	321,506

기타종업원급여	116,812	-

잡손실	324	634

이자수익	(3,199,275)	(382,820)

유형자산처분이익	(1,723)	(29,348)

무형자산처분이익	(12,710)	-

지분법이익	-	(34,923)

외화환산이익	(82,680)	(380,152)

공정가치측정금융자산평가이익	(387,289)	-

투자자산처분이익	(200,002)	-

잡이익	(1,564)	(1,220)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,572,944	1,417,229

기타채권의 감소(증가)	(24,950)	(1,139,060)

선급금의 감소(증가)	(56,658)	(245,826)

선급비용의 감소(증가)	(65,009)	(14,529)

재고자산의 감소(증가)	(726,761)	(5,447,775)

매입채무의 증가(감소)	(245,518)	(265,263)

기타채무의 증가(감소)	(5,100,017)	(641,715)

기타유동부채의 증가(감소)	(481,561)	32,450

장기기타채무의 증가(감소)	58,411	152,860

퇴직금의 지급	(220,296)	(900,222)

사외적립자산의 증가	(576,185)	(500,000)

영업에서 창출된 현금흐름	(598,701)	6,096,199

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(159,467)	2,907,760

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	1,982	-

건설중인자산의 본계정 대체	2,333,787	17,378,527

사용권자산의 인식	403,089	666,953

퇴직금 지급 관련 미지급비용의 증가(감소)	(54,211)	(66,590)

매각예정자산 대체	-	56,629,621

매각예정부채 대체	-	(4,788,235)

(*) 주석 34 참조(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	장기차입금	리스부채

기초금액	168,000	813,256

차입과 상환	(28,000)	(378,510)

신규계약 및 계약변경	-	357,001

기말금액	140,000	791,747

② 전분기

(단위: 천원)

구분	장기차입금	임대보증금	리스부채

기초금액	224,000	40,000	864,600

차입과 상환	(42,000)	(40,000)	(432,096)

물적분할	-	-	(337,529)

신규계약 및 계약변경	-	-	596,838

기말금액	182,000	-	691,813

34. 중단영업당사는 2022년 8월 17일 소재사업부문을 매각하기로 결정하였습니다. 이에 따라 2022년 11월 1일자로 물적분할을 통해 엠케미칼(주)를 신설하였고, 2022년 12월 30일 신설회사의 지분 100%를 버슘머트리얼즈코리아 주식회사에 처분하였습니다.이에 따라 당사는 소재사업부문을 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.(1) 중단영업 손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	-	20,644,331

매출원가	-	(15,763,529)

매출총이익	-	4,880,802

판매비와관리비	-	(6,055,193)

영업이익	-	(1,174,391)

기타수익	200,002	513,251

기타비용	-	(276,665)

금융원가	-	(6,053)

처분이익 외 세전중단영업순손익	200,002	(943,858)

처분이익 외 세전중단영업순손익에 대한 법인세수익	41,800	(266,419)

세후중단영업순손익	158,202	(677,439)

중단영업처분이익	306,185	-

중단영업처분이익에 대한 법인세비용	63,993	-

세후중단영업처분이익	242,192	-

세후중단영업손익	400,394	(677,439)

(2) 중단영업 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(3,964,079)	(2,353,413)

투자활동으로 인한 순현금흐름	13,296,600	(3,205,255)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(195,653)

35. 보고기간후사건당분기말 현재 재무제표의 수정을 요하지 않는 보고기간후사건으로서 중요한 사항은다음과 같습니다.(1) 당사는 사업다각화 및 시너지 창출 목적으로 2023년 10월 30일에 전환사채 금 4,900,000천원을 취득하였습니다.