메카로 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향(가) 재무제표 재작성한 사유 회사는 2017 회계연도의 상여금 귀속시기와 관련하여 전기 감사인과 당기 감사인의 의견이 달라 당사는 당기 감사인의 의견에 따라 전기 재무제표를 비교표시 재무제표수정으로 수정 하였습니다.

(나) 당사는 2017년 연간성과급여 미반영으로 인해 비교표시되는 전기 재무상태표를 재작성하였으며, 이로 인해 전기말 이익잉여금에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

수정전	46,538,974

2017년 연간성과급여	(3,346,164)

법인세효과 등	977,123

합계	(2,369,041)

수정후	44,169,933

(다) 비교표시 재무상태표 재작성으로 인하여 2017년 기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수정전	차이	수정후

유동자산	114,680,318	300,972	114,981,290

재고자산	16,222,566	300,972	16,523,538

비유동자산	24,882,996	668,191	25,551,187

이연법인세자산	1,210,051	668,191	1,878,242

자산총계	139,563,314	969,163	140,532,477

유동부채	15,992,648	3,338,204	19,330,852

미지급비용	1,782,516	3,346,164	5,128,680

판매보증충당부채	484,860	(7,960)	476,900

부채총계	19,574,646	3,338,204	22,912,850

이익잉여금	46,538,974	(2,369,041)	44,169,933

자본총계	119,988,668	(2,369,041)	117,619,627

부채및자본총계	139,563,314	969,163	140,532,477

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석 및 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참조 하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3개년의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

2018년(제19기3분기)	매출채권	6,242,325	247,800	3.97%

기타채권	761,928	-	-

합 계	7,004,253	247,800	3.5%

2017년(제18기)	매출채권	7,970,490	266,236	3.3%

기타채권	1,029,261	-	-

합 계	8,999,751	266,236	3.0%

2016년(제17기)	매출채권	5,776,743	314,262	5.4%

기타금융자산	850,566	-	-

합 계	6,627,309	314,262	4.7%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	2018년(제19기 3분기)	2017년(제18기)	2016년(제17기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	266,236	314,262	419,222

2. 순대손처리액(①-②±③)	(19,000)	(32,584)	(151,956)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(135,200)

② 상각채권회수액	18,790	32,584	16,756

③ 기타증감액	(210)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	564	(15,442)	46,996

4. 기말 대손충당금 잔액합계	247,800	266,236	314,262

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말 평가하고 증거가 있는경우 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손을 설정하고 있습니다. 개별채권에 대해서는 회수 불확실한 매출채권에 대해 회수가능가액을 평가하고 기준에 따라 대손을 설정하고 있으며, 집합채권(개별채권을 제외한 모든 매출채권)의 경우 유사 성격별 분류하여 대손경험률에 따라 대손을설정하고 있습니다.(4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

2018년 3분기말 기준 (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)	손상채권	합 계

3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	5,024,969	598,612	360,603	10,340	-	247,800	6,242,325

미수금	691,165	-	-	-	-	-	691,165

미수수익	70,763	-	-	-	-	70,763

차감: 대손충당금	-	-	-	-	-	(247,800)	(247,800)

합 계	5,786,897	598,612	360,603	10,340	-	-	6,756,452

주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처와 관련이 있습니다.주2) 특수관계자와 관련된 매출채권 및 기타채권은 없습니다. 다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 계정별 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	2018년(제19기 3분기)	2017년(제18기)	2016년(제17기)	비고

상품	67,450	186,375	6,962	-

제품	4,294,359	4,337,444	3,588,505	-

원재료	2,341,182	2,138,981	3,165,965	-

재공품	10,242,073	9,860,738	4,381,284	-

합 계	16,945,064	16,523,538	11,142,717	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.4%	11.8%	24.0％	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.9회	3.7회	4.4회	-

(2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자 및 실사방법1) 실사는 매년 12월말 기준 외부감사인 입회하여 연 1회 실시하며, 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실제성 및 완전성 확인함.2) 내부기준에 따라 자체적으로 매월초 실사를 시행하고 전수 및 표본조사로 수행함. 3) 당사는 본 보고서 작성을 위해 2018년 10월 1일 재고를 실사 하였음.4) 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 입/출고지시서 등으로 확인함.(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(2018년 3분기말 기준) (단위 : 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	67,450	-	67,450

제품	4,672,810	378,451	4,294,359

원재료	2,353,324	12,142	2,341,182

재공품	10,242,073	-	10,242,073

합계	17,335,657	390,593	16,945,064

※ 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 134백만원 입니다.(전3분기 : 72백만원)(4) 재고자산의 담보내역당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법(가) 공정가치

(2018년 09월 30일) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	84,551,341	848,551,341

매출채권	5,994,525	5,994,525

기타채권	761,927	761,927

장기기타채권	291,038	291,038

매도가능금융자산	200,000	200,000

금융자산 합계	91,798,831	91,798,831

금융부채	매입채무	2,167,885	2,167,885

기타채무	3,879,894	3,879,894

차입금	500,000	500,000

장기기타채무	318,792	318,792

금융부채 합계	6,866,570	6,866,570

(2017년 12월 31일) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	89,161,251	89,161,251

매출채권	7,704,254	7,704,254

기타채권	1,029,261	1,029,261

장기기타채권	217,512	217,512

금융자산 합계	98,112,278	98,112,278

금융부채	매입채무	2,929,202	2,929,202

기타채무	5,633,469	5,633,469

차입금	500,000	500,000

장기기타채무	272,942	272,942

금융부채 합계	9,335,614	9,335,614

(2016년 12월 31일) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	5,549,963	5,549,963

매출채권	5,462,481	5,462,481

기타채권	850,566	850,566

장기기타채권	187,237	187,237

금융자산 합계	12,050,247	12,050,247

금융부채	매입채무	1,995,567	1,995,567

기타채무	1,914,353	1,914,353

차입금	14,436,360	14,436,360

장기기타채무	307,377	307,377

금융부채 합계	18,653,657	18,653,657

(나) 평가방법당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(다) 공정가치 수준별 측정치당사는 당분 기말과 전기말 및 전전기말 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공시를 생략합니다.

마. 채무증권 발행 실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-