메카로 사업보고서 (2020.12)
정 정 신 고 (보고)

2021년 03월 24일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 23일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

III. 재무에 관한 사항 6. 기타 재무에 관한 사항 나. 대손충당금 설정현황 (4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석	기재정정	주1-1)	주1-2)

V. 감사인의 감사의견 등 3. 내부회계관리제도 가. 내부회계관리자의 문제점, 개선방안 제시 및 후속대책 나. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견 표명	기재정정	주2-1)	주2-2)

첨부문서 : 내부회계관리제도 운영 보고서
4. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조제6항에 따른 감사인의 검토의견 또는 감사의견	기재정정	주3-1)	주3-2)

주1-1) 정정전 (4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

2020년 당기말 기준 (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	손상채권	합 계

3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	6,256,233	531,548	145,792	0	10,088	309,470	7,253,131

미수금	610,991	0	0	0	0	0	610,991

미수수익	11,569	0	0	0	0	0	11,569

단기대여금	1,500,000	0	0	0	0	0	1,500,000

장기대여금	0	0	0	0	0	40,734	40,734

임차보증금	554,903	0	0	0	0	0	554,903

기타보증금	190,996	0	0	0	0	0	190,996

차감: 대손충당금	(155,159)	0	0	0	0	(350,204)	(505,363)

합 계	8,969,534	531,548	145,792	0	10,088	0	9,656,962

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처와 관련이 있습니다.(연결 기준) 주1-2) 정정후(4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

2020년 당기말 기준 (단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	손상채권	합 계

3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	6,256,175	531,548	145,792	0	10,088	309,470	7,253,073

미수금	684,569	0	0	0	0	0	684,569

미수수익	11,569	0	0	0	0	0	11,569

단기대여금	1,500,000	0	0	0	0	0	1,500,000

장기대여금	0	0	0	0	0	40,734	40,734

임차보증금	554,903	0	0	0	0	0	554,903

기타보증금	190,996	0	0	0	0	0	190,996

차감: 대손충당금	(155,058)	0	0	0	(10,088)	(309,470)	(474,616)

합 계	9,043,154	531,548	145,792	0	0	40,734	9,761,228

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처와 관련이 있습니다.(연결 기준) 주2-1) 정정전 가. 내부회계관리자의 문제점, 개선방안 제시 및 후속대책 해당사항이 없습니다. 나. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견 표명 감 사인은 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 검토결과, 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 주2-2) 정정후 가. 내부회계관리자의 문제점, 개선방안 제시 및 후속대책 - 당사 및 종속회사의 내부회계관리제도 프로세스 점검 및 개선, 회계처리 관련 부서 및 인력에 대한 재무제표 작성 교육 등을 통해 내부통제를 반영 예정 - 회사의 내부회계관리제도 및 운영에 대해 외부전문가를 선임 하여 회사의 전반적인 통제절차 등에 대한 점검 및 보완예정 나. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견 표명 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.회사는 주요 자산에 대한 손상평가와 관련하여 손상징후 검토와 경영진측 외부전문가의 평가보고서를 검토하는 충분하고 적합한 통제절차가 설계되고 운영되지 않았습니다. 또한, 회사는 지분법으로 측정하는 종속기업투자주식에 대하여 해당 종속기업의 재무제표를 검토하는 내부통제 미비로 인해, 외부감사인의 감사 과정에서 종속기업의 재무제표에 대한 수정사항이 다수 발견되었습니다. 한편, 상기 내부통제 미비점과 관련하여, 내부감사기구의 재무정보에 대한 검토 및 내부회계관리제도에 대한 감독 기능이 효과적으로 운영되지 않았습니다. 이는 전사수준의 내부통제와 손상평가 및 종속기업투자주식 등 재무상태표 계정과 관련 손익 및 주석 등이 적절히 기록되지않을 수 있는 잠재적 왜곡표시 위험에 대한 내부통제의 미비점을 의미합니다. 우리는 이러한 미비점들을 종합적으로 고려하여 회사의 내부회계관리제도에 중요한 취약점이 있다고 판단하였습니다.우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 주3-1) 정정전4. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조제6항에 따른 감사인의 검토의견 또는 감사의견

(감사인명 : 삼일회계법인)

구 분	의견내용	회사의개선여부	개선계획	비 고

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조 제6항의 종합의견	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-	-	-

기타 내부회계제도관련 의견	-	-	-	-

주3-2) 정정후4. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조제6항에 따른 감사인의 검토의견 또는 감사의견

(감사인명 : 삼일회계법인)

구 분	의견내용	회사의개선여부	개선계획	비 고

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조 제6항의 종합의견	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.회사는 주요 자산에 대한 손상평가와 관련하여 손상징후 검토와 경영진측 외부전문가의 평가보고서를 검토하는 충분하고 적합한 통제절차가 설계되고 운영되지 않았습니다. 또한, 회사는 지분법으로 측정하는 종속기업투자주식에 대하여 해당 종속기업의 재무제표를 검토하는 내부통제 미비로 인해, 외부감사인의 감사 과정에서 종속기업의 재무제표에 대한 수정사항이 다수 발견되었습니다. 한편, 상기 내부통제 미비점과 관련하여, 내부감사기구의 재무정보에 대한 검토 및 내부회계관리제도에 대한 감독 기능이 효과적으로 운영되지 않았습니다. 이는 전사수준의 내부통제와 손상평가 및 종속기업투자주식 등 재무상태표 계정과 관련 손익 및 주석 등이 적절히 기록되지않을 수 있는 잠재적 왜곡표시 위험에 대한 내부통제의 미비점을 의미합니다. 우리는 이러한 미비점들을 종합적으로 고려하여 회사의 내부회계관리제도에 중요한 취약점이 있다고 판단하였습니다.우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.	개선진행중	- 당사 및 종속회사의 내부회계관리제도 프로세스 점검 및 개선, 회계처리 관련 부서 및 인력에 대한 재무제표 작성 교육 등을 통해 내부통제를 반영 예정 - 회사의 내부회계관리제도 및 운영에 대해 외부전문가를 선임 하여 회사의 전반적인 통제절차 등에 대한 점검 및 보완예정	-

기타 내부회계제도관련 의견	-	-	-	-