메카로 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 2019년 3월 31일 현재
제 19 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 메카로와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 연결회사의 개요주식회사 메카로(이하 '당사')의 종속회사(이하 '연결회사')는 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발·제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당분기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주 9,991,140주이고, 액면금액은 500원으로 납입자본금은 4,995,570천원입니다.당분기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

보통주	이재정	2,818,040	28.21%	2,818,040	28.21%

이재홍	1,969,000	19.71%	1,969,000	19.71%

정태성	405,600	4.06%	405,600	4.06%

장혁규	384,652	3.85%	384,652	3.85%

기타	4,413,848	44.17%	4,413,848	44.17%

합 계	9,991,140	100.00%	9,991,140	100.00%

(2) 종속회사의 현황

지역	기업명	업종	지분율

중국	MS Tech CO. LTD.	반도체 및 엘씨디 관련 사업	48.94%

(3) 종속회사의 관련 재무정보 요약1) 당분기말(단위 : 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD(*)	1,641,725	180,381	139,693	-	365,524	60,597	45,628	104,240

2) 전기말(단위 : 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD(*)	1,562,481	111,110	95,418	-	502,757	57,087	48,339	34,035

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2. 재무제표 작성기준2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 연결회사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 영업부문(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 제품매출 등의 유사한 수익에 대하여 경영진은 지역별로 한국과 중국의 성과를 검토하고 있습니다.(2) 지역별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

한국	17,845,273	2,542,868	30,575,116	11,898,628

중국	365,524	60,597	0	0

소계	18,210,797	2,603,465	30,575,116	11,898,628

내부거래제거	(365,524)	65,513	0	0

합 계	17,845,273	2,668,978	30,575,116	11,898,628

(3) 지역별 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

순매출액	비유동자산(*)	순매출액	비유동자산(*)

한국	17,845,273	49,715,644	30,575,116	26,003,384

중국	365,524	177,401	0	0

소계	18,210,797	49,893,045	30,575,116	26,003,384

내부거래조정	0	0	0	0

합 계	18,210,797	49,893,045	30,575,116	26,003,384

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 1	8,164,853	45.75%	21,595,672	70.63%

고객 2	5,022,389	28.14%	2,964,519	9.70%

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험① 외환 위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 입니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	529,403	(529,403)

JPY	39,014	(39,014)

CNY	150,203	(150,203)

합 계	718,620	(718,620)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2) 신용 위험신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 80,448백만원(전기말: 81,725백만원)을 보유하고 있습니다.연결회사의 당분기말 및 전기말 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	2,047,160	2,047,160	2,047,160	-	-	-

기타채무	9,362,590	9,362,590	8,548,275	490,362	323,953	-

리스부채	730,808	763,576	105,966	261,099	252,248	144,264

차입금	500,000	500,000	500,000	-	-	-

합 계	12,640,558	12,673,326	11,201,401	751,461	576,201	144,264

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	1,635,230	1,635,230	1,635,230	-	-	-

기타채무	6,134,621	6,134,621	5,487,231	343,643	303,747	-

리스부채	-	-	-	-	-	-

차입금	500,000	500,000	500,000	-	-	-

합 계	8,344,644	8,344,644	7,622,460	343,643	303,747	-

(2) 자본 위험연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	24,442,801	14,925,802

총자본	136,599,724	138,974,598

부채비율	17.89%	10.74%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	80,447,917	80,447,917	81,724,720	81,724,720

단기금융상품(*)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

매출채권	5,494,439	5,494,439	6,803,140	6,803,140

기타채권	3,279,459	3,279,459	2,314,649	2,314,649

장기기타채권	290,090	290,090	287,110	287,110

사용권자산	727,480	727,480	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	매도가능금융자산	600,000	600,000	600,000	600,000

금융자산 합계	92,839,385	92,839,385	93,729,619	93,729,619

상각후원가 금융부채	매입채무	2,047,160	2,047,160	1,635,230	1,635,230

기타채무	14,680,042	14,680,042	5,830,874	5,830,874

유동성장기부채	500,000	500,000	-	-

장기차입금	-	-	-	-

장기기타채무	323,953	323,953	303,747	303,747

리스부채	730,808	730,808	-

금융부채 합계	18,281,963	18,281,963	7,769,851	7,769,851

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	내역	당분기	전분기

상각후원가 금융자산	대손상각비(환입)	-	(6,378)

이자수익	451,219	319,318

외화환산이익	274,660	18,762

외화환산손실	-	91,872

상각후원가 금융부채	이자비용	6,937	-

당분기와 전분기 중 발생한 순외환차손익은 155백만원 및 74백만원은 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채에서 발생했습니다.7. 현금및현금성자산연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	6,567,975	9,783,372

기타현금성자산(*)	73,879,942	70,541,280

합계	80,447,917	80,324,652

(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전분기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

매출채권	5,752,995	7,061,695

대손충당금	(258,556)	(258,556)

합계	5,494,439	6,803,139

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

미수금	1,632,513	703,804

미수수익	146,946	105,560

단기대여금	1,500,000	1,500,000

합계	3,279,459	2,309,364

비유동항목 :

임차보증금	168,800	165,820

기타보증금	121,290	121,290

합계	290,090	287,110

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	313,240	(20,479)	292,761	67,450	-	67,450

제 품	5,613,145	(488,444)	5,124,701	4,452,577	(391,310)	4,061,267

원 재 료	2,568,724	(12,142)	2,556,582	2,516,144	(12,142)	2,504,002

재 공 품	8,163,756	-	8,163,756	10,886,794	-	10,886,794

합 계	16,658,865	(521,065)	16,137,800	17,922,965	(403,452)	17,519,513

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 123백만원(전분기:44백만원)입니다.10. 당기손익-공정가치금융자산당분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초장부금액	600,000	-

취득	-	600,000

처분	-	-

기말장부금액	600,000	600,000

11. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	13,689,510	9,407,306	341,042	4,428,191	29,085	1,724,409	767,449	4,687,942	3,458,343	38,533,277

취득	-	-	-	259,068	-	434,860	30,550	165,499	9,556,358	10,446,335

대체	-	-	-	21,100	-	-	-	-	(21,100)	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	201	-	4,336	4,537

감가상각비	-	(146,212)	(4,741)	(318,920)	(3,293)	(154,071)	(54,910)	(281,983)	-	(964,130)

기말	13,689,510	9,261,094	336,301	4,389,439	25,792	2,005,198	743,290	4,571,458	12,997,937	48,020,019

구 분	전분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	5,710,046	7,310,048	278,015	2,321,885	30,118	1,389,965	443,119	4,392,192	888,536	22,763,924

취득	-	-	-	1,610,546	-	316,703	51,711	9,200	786,864	2,775,024

대체	-	812,000	-	-	-	-	-	-	(812,000)	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(123,313)	(3,742)	(239,115)	(2,807)	(124,374)	(32,824)	(230,094)	-	(756,269)

기말	5,710,046	7,998,735	274,273	3,693,316	27,311	1,582,294	462,006	4,171,298	863,400	24,782,679

12. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기

특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	63,215	4,856	712,198	383,273	1,163,542

취득	2,653	-	-	17,300	19,953

기타	390	390

감가상각비	(2,698)	(539)	-	(35,103)	(38,340)

기말	63,170	4,317	712,198	365,860	1,145,545

구 분	전분기

특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	66,088	7,015	253,931	364,476	691,510

취득	-	-	520,267	40,300	560,567

감가상각비	(2,469)	(541)	-	(28,362)	(31,372)

기말	63,619	6,474	774,198	376,414	1,220,705

13. 차입금(1) 당분기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	-	-

유동성장기부채	500,000	500,000

장기차입금	-	-

합계	500,000	500,000

(2) 당분기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	SK하이닉스	2019-05-31	-	-	500,000

차감: 유동성대체	-	(500,000)

합 계	-	-

14. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,489,323	5,530,077

당기근무원가	333,558	297,102

이자비용	50,414	43,702

제도에서 지급한 금액	(200,424)	0

기말	7,672,871	5,870,881

(2) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,867,912	2,721,021

이자수익	35,949	33,099

납부한 기여금	1,145,436	1,200,000

제도에서의 지급	(124,340)	0

기말금액	5,924,957	3,954,120

15. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 660,425천원(전분기: 2,428,790천원) 입니다. 16. 기타자본항목당분기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,972,940	1,640,651

자기주식	(2,918,992)	(2,918,992)

합계	(946,052)	(1,278,341)

16-1. 주식선택권(1) 연결회사는 연결회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권

부여일	2012.3.29	2016.3.30	2017.3.29	2018.3.23	2019.3.15

행사가능기간	2015.3.29~2019.3.28	2019.3.30~2023.3.29	(*)2021.3.29~2024.3.28	2021.3.23~2025.3.22	2022.3.15~2026.3.14

총부여수량	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원

행사가능조건	행사일 현재 연결회사에 재직 중

부여방법	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정

(*) 2018년 3월 23일 주주총회에서 행사가능기간이 2020.3.29~2024.3.28에서 2021.3.29~2024.3.28로 변경 승인 되었습니다.(2) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권

부여일	2012년 03월 29일	2016년 03월 30일	2017년 03월 29일	2018년 03월 23일	2019년 03월 15일

행사시작일	2015년 03월 29일	2019년 03월 30일	2020년 03월 29일	2021년 03월 23일	2022년 03월 15일

행사(예상)종료일	2019년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 28일	2025년 03월 22일	2026년 03월 14일

기초자산의 현재가격(*)	2,244원	7,094원	5,759원	37,650원	19,500원

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원

기대주가변동성(*)	49.08%	41.86%	42.62%	47.27%	47.72%

무위험이자율(*)	3.72%	1.55%	1.84%	2.48%	1.85%

행사가능 주식수	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주

공정가치	260,243,600원	718,294,511원	259,704,370원	3,708,406,000원	284,580,000원

(*) 주요가정 및 변수

구 분	1차~3차 주식선택권	4차~5차 주식선택권

기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 주식회사 메카로의 주식의 종가로 적용하였습니다.

기대주가변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	지배회사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초	419,200	292,400

부여	30,000	201,500

소멸	(8,500)	(900)

행사	-	(50,000)

기말	440,700	443,000

(4) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 332백만원(전분기: 100백만원)입니다.16-2. 자기주식연결회사는 주가 안정 목적으로 자기주식 180,000주를 2,919백만원에 취득하였습니다. 한편, 연결회사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.17. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	14,379	(7,000)

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(7,000)	-

증가	21,378	-

감소	-	-

기말	14,379	-

18. 이익잉여금(1)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,169,940	605,800

미처분이익잉여금	62,368,150	65,721,365

합계	63,538,090	66,327,165

19. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,289,894	1,578,181

기타장기종업원급여	5,753	5,021

퇴직급여	122,122	116,341

복리후생비	143,061	119,161

여비교통비	75,215	147,037

접대비	86,937	79,322

통신비	13,205	8,815

수도광열비	27,577	23,724

전력비	98,293	85,525

세금과공과금	114,481	75,472

감가상각비	186,791	183,761

사용권자산감가상각비	79,645	-

지급임차료	6,827	29,119

수선비	40,656	12,026

보험료	39,073	27,270

경상연구개발비	1,663,310	994,084

운반비	33,305	28,022

소모품비	60,094	42,401

지급수수료	408,401	289,996

광고선전비	42,694	55,672

대손상각비	-	(6,378)

수출제비용	68,735	77,620

무형자산상각비	38,340	31,371

기타	65,234	238,888

합 계	4,709,643	4,242,451

20. 비용의성격별분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	1,316,681	(1,153,533)

원재료 사용 및 상품 매입액 등	4,465,274	9,576,622

종업원급여	3,318,913	4,182,908

감가상각비및무형자산상각비	1,001,035	787,641

지급수수료	548,905	484,434

기타	4,525,487	4,651,423

합 계	15,176,295	18,529,495

21. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	194,607	194,607	336,060	336,060

외화환산이익	274,660	274,660	18,762	18,762

잡이익	2,882	2,882	7,446	7,446

합 계	472,149	472,149	362,268	362,268

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	39,522	39,522	261,603	261,603

기부금	5,000	5,000	5,100	5,100

외화환산손실	0	0	91,872	91,872

잡손실	4,832	4,832	32	32

합 계	49,354	49,354	358,607	358,607

22. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	450,453	450,453	319,318	319,318

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	6,937	6,937	-	-

23. 주당이익(1) 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순이익	2,852,331,406	2,852,331,406	9,939,810,851	9,939,810,851

가중평균유통보통주식수	9,991,140	9,991,140	9,973,651	9,973,651

기본주당이익	285	285	997	997

(2) 희석주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주당기순이익	2,852,331,406	2,852,331,406	9,939,810,851	9,939,810,851

주식선택권 주식기준보상 비용	35,739,098	35,739,098	55,625,406	55,625,406

희석주당이익 산정을 위한 순이익	2,888,070,504	2,888,070,504	9,995,436,257	9,995,436,257

발행된 가중평균유통보통주식수	9,991,140	9,991,140	9,973,651	9,973,651

조정내역

주식선택권	163,216	163,216	222,209	222,209

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	10,154,356	10,154,356	10,195,860	10,195,860

희석주당순이익	284	284	980	980

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.(3) 잠재적 보통주식수당분기말 현재 주식선택권 잔여 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	발행될 보통주식수	전환기간

주식선택권	440,700	2019.3.30~2026.3.14

24. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역(단위 : 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	차입금액	담보권자

서울보증보험	6,000	이행(지급)보증	-	(주)삼천리

32,640	이행(계약)보증	-	기초과학연구원

136,100	이행(선급금)보증	-	기초과학연구원

237,904	인허가보증보험	-	경기도 평택시

25. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 거래는 없습니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 등	651,875	963,501

퇴직급여	71,157	76,581

주식보상비용	208,869	51,242

합 계	931,901	1,091,324

26. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 5,641백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다.27. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.66%입니다.(단위 원)

구분	당분기말

전기말 운용리스약정	904,362,424

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	862,393,887

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	56,715,843

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	805,678,044

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	353,096,214

비유동 리스부채	452,581,830

합계	805,678,044

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	73,814,642	81,011,035

차량운반구	653,665,053	724,667,009

합계	727,479,695	805,678,044

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	347,059,233	353,096,214

비유동	383,749,261	452,581,830

합계	730,808,494	805,678,044

당분기 중 증가된 사용권자산은 27백만원입니다.② 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 원)

구분	당분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	34,342,782

차량운반구	71,001,956

합계	105,344,738

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,936,604

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	6,402,981

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 115백만원입니다.③ 리스부채의 만기분석(단위 : 원)

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	총현금흐름	장부가액

105,966,143	261,098,829	252,247,746	144,263,781	-	763,576,499	730,808,494

④ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 경우에 따라 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.28. 전분기 포괄손익계산서의 재작성(1) 연결회사는 2017년 임직원 연간성과급여 기간귀속 오류로 인하여 당분기 비교표시되는 2018년 1분기 연결포괄손익계산서를 재작성하였으며, 이로 인한 영향은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	수정전	차이	수정후

매출원가	14,204,277	82,767	14,287,044

매출총이익	16,370,839	(82,767)	16,288,072

판관비	4,472,210	(229,759)	4,242,451

상여금	711,678	(160,251)	551,427

경상연구개발비	1,063,592	(69,508)	994,084

영업이익	11,898,628	146,992	12,045,621

법인세차감전이익	12,221,609	146,992	12,368,601

당기순이익	9,792,818	146,992	9,939,811

총포괄이익	9,792,818	146,992	9,939,811

주당이익	-

기본주당이익(원)	982	15	997

희석주당이익(원)	966	14	980