메카로 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 21기 반기 : 2020년 06월 30일 현재
제 20기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 메카로

1. 회사의 개요

주식회사 메카로(이하 '당사')는 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당반기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주10,102,240주이고, 액면금액은 500원으로 납입자본금은 5,051,120천원입니다.당반기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.(단위: 주)

구 분	주주명	당반기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

보통주	이재정	2,940,800	29.11	2,940,800	29.11

이재홍	1,969,000	19.49	1,969,000	19.49

정태성	405,600	4.01	405,600	4.02

장혁규	409,652	4.06	409,652	4.06

기타	4,377,188	43.33	4,376,088	43.32

합 계	10,102,240	100.00	10,101,140	100.00

2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준당사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) COVID-19 영향당반기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이는 당사의 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문(1) 당사는 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

제품 및 상품의 판매	33,971,622	99.99	35,942,479	100.00

기타	4,250	0.01	200	0.00

합 계	33,975,872	100.00	35,942,679	100.00

(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

국내	20,206,384	59.48	21,702,974	60.38

중국	11,978,181	35.25	12,358,586	34.38

기타	1,791,307	5.27	1,881,119	5.24

합계	33,975,872	100.00	35,942,679	100.00

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 1	9,865,211	29.04	14,756,561	41.06

고객 2	9,644,597	28.39	11,299,515	31.44

고객 3	3,880,220	11.42	1,052,080	2.93

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험① 외환 위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	526,165	(526,165)

JPY	39,234	(39,234)

합 계	565,399	(565,399)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2) 신용 위험신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당반기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 43,130백만원(전기말: 51,093백만원)을 보유하고 있습니다.당사의 당반기말 및 전기말 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	2,524,362	2,524,362	2,524,362	-	-	-

기타채무	4,732,068	4,732,068	3,162,806	1,081,170	488,092	-

리스부채	571,205	594,673	100,538	224,149	154,064	115,922

차입금	500,000	501,716	993	500,723	-	-

합 계	8,327,635	8,352,819	5,788,699	1,806,042	642,156	115,922

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	1,915,069	1,915,069	1,915,069	-	-	-

기타채무	6,541,855	6,541,855	4,459,080	1,648,721	434,054	-

리스부채	543,448	564,357	94,723	227,780	171,813	70,041

차입금	500,000	508,250	2,062	506,188	-	-

합 계	9,500,372	9,529,531	6,470,934	2,382,689	605,867	70,041

(2) 자본 위험당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총부채	12,908,227	14,544,143

총자본	138,538,841	141,278,310

부채비율	9.32%	10.29%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	내역	당반기말	전기말

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산(*1)	43,129,782	51,092,705

매출채권(*1)	4,792,872	6,610,098

기타채권(*1)	2,757,086	2,286,085

장기기타채권(*1)	266,290	270,610

당기손익-공정가치측정금융자산	투자조합 출자금(*2)	1,300,000	1,300,000

금융자산 합계	52,246,030	61,559,498

상각후원가 금융부채	매입채무(*1)	2,524,362	1,915,069

기타채무(*1)	4,243,976	6,107,801

단기차입금(*1)	500,000	500,000

금융부채 합계	7,268,338	8,522,870

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(*2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최신의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.(2) 공정가치 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(단위 :천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자조합 출자금	-	-	1,300,000	1,300,000

당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다. 7. 현금및현금성자산(1) 당사의 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금 및 보통예금	6,228,949	6,101,111

기타현금성자산(*)	36,900,833	44,991,594

합 계	43,129,782	51,092,705

(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	736,486	111,000

건설중인자산의 본계정 대체	9,999,776	66,480

사용권자산의 인식	247,610	99,815

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목 :

매출채권	5,102,555	6,904,456

대손충당금	(309,683)	(294,358)

합계	4,792,872	6,610,098

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목 :

미수금	1,340,603	882,772

미수수익	63,258	50,088

단기대여금	1,500,000	1,500,000

대손충당금	(146,775)	(146,775)

합계	2,757,086	2,286,085

비유동항목 :

임차보증금	145,000	149,320

기타보증금	121,290	121,290

합계	266,290	270,610

9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	348,741	(20,479)	328,262	212,617	(20,479)	192,138

제 품	5,435,918	(709,848)	4,726,070	4,988,620	(597,643)	4,390,977

원 재 료	3,401,268	(1,368)	3,399,900	3,011,003	(12,142)	2,998,861

재 공 품	6,543,030	(48,836)	6,494,194	3,761,810	-	3,761,810

합 계	15,728,957	(780,531)	14,948,426	11,974,050	(630,264)	11,343,786

당반기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 426백만원(전반기: 238백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

10. 종속기업 투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

종속기업	MS Tech CO. LTD.(*1)	중국	반도체 및 엘씨디 관련 사업	48.94	241,162	493,669	978,256

종속기업	케이에프알엔디 주식회사(*2)	대한민국	연구개발 컨설팅 및 반도체 장비 제조업	58.07	5,000,000	1,840,805	4,197,385

종속기업	주식회사 메카로에너지	대한민국	태양광패널 및 모듈 등의 개발, 제조 및 판매업	100.00	4,695,266	2,498,851	4,139,506

합 계	-	9,936,428	4,833,325	9,315,147

(*1) 당사는 동사회구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한이 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업의 범위에 포함하였습니다.(*2) 당반기 중 코피알엔디 주식회사에서 케이에프알엔디 주식회사로 사명이 변경되었습니다.

(2) 당반기와 전반기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)1) 당반기

기업명	당기초	유상감자	당기손익 지분액	배당	지분법자본조정	손상차손	당반기말

MS Tech CO. LTD	978,256	(514,480)	31,580	(23,465)	21,778	-	493,669

케이에프알엔디 주식회사	4,197,385	-	(923,283)	-	-	(1,433,297)	1,840,805

주식회사 메카로에너지	4,139,506	-	(1,675,770)	-	35,115	-	2,498,851

합계	9,315,147	(514,480)	(2,567,473)	(23,465)	56,893	(1,433,297)	4,833,325

2) 전반기

기업명	당기초	당기손익 지분액	지분법자본조정	당반기말

MS Tech CO. LTD	772,298	(60,688)	25,448	737,058

(3) 당반기말과 전기말 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위: 천원)1) 당반기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

MS Tech CO. LTD	2,137,616	202,119	1,352,163	-	798,072	57,760	64,470	78,359

케이에프알엔디 주식회사	985,144	4,771,609	2,753,437	12,885	926,505	(1,532,732)	(1,589,894)	(1,589,894)

주식회사 메카로에너지	641,090	2,501,992	322,601	321,997	-	(1,681,599)	(1,675,934)	(1,675,934)

2) 전기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

MS Tech CO. LTD	1,995,990	190,901	187,846	-	2,045,831	412,660	387,731	409,909

케이에프알엔디 주식회사	1,891,149	4,079,434	1,352,006	38,252	43,503	(1,303,204)	(1,378,106)	(1,378,106)

주식회사 메카로에너지	2,254,157	2,814,340	673,274	255,920	-	(522,084)	(520,040)	(566,381)

(4) 당반기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

기업명	당반기말 순자산	조정	조정 순자산 (a)	지분율 (b)	순자산 지분금액 (a×b)	주식선택권	영업권	미실현자산	손상차손누계액	장부금액

영업권	주식선택권

MS Tech CO. LTD	987,572	-	(20,346)	967,226	48.94	473,324	20,345	-	-	-	493,669

케이에프알엔디 주식회사	2,990,431	(1,612,815)	-	1,377,616	58.07	800,009	-	2,474,093	-	(1,433,297)	1,840,805

주식회사 메카로에너지	2,498,484	-	(48,804)	2,449,679	100.00	2,449,680	48,805	-	366	-	2,498,851

합계	6,476,487	(1,612,815)	(69,150)	4,794,521	3,723,013	69,150	2,474,093	366	(1,433,297)	4,833,325

11. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	13,764,860	33,361,873	417,825	2,524,748	58,552	2,064,099	1,049,810	5,439,730	10,324,376	69,005,873

취득	-	2,153,000	9,000	1,323,739	9,117	680,888	231,604	2,676,198	1,845,444	8,928,990

대체	-	-	2,100	1,229,876	-	901,800	1,105,490	6,760,510	(9,999,776)	-

처분	-	-	-	-	-	(1)	(573)	-	-	(574)

감가상각비	-	(953,799)	(12,162)	(452,898)	(10,627)	(428,627)	(226,281)	(943,046)	-	(3,027,440)

기말	13,764,860	34,561,074	416,763	4,625,465	57,042	3,218,159	2,160,050	13,933,392	2,170,044	74,906,849

구 분	전반기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	13,689,510	9,407,306	341,043	4,428,191	29,086	1,724,409	761,807	4,687,941	3,363,847	38,433,140

취득	34,650	-	-	364,308	-	932,560	82,153	816,743	18,849,659	21,080,073

대체	-	-	-	61,080	-	-	-	-	(66,480)	(5,400)

처분	-	-	-	-	-	(939)	(1,143)	-	-	(2,082)

감가상각비	-	(292,424)	(9,481)	(625,474)	(6,402)	(325,519)	(110,293)	(557,908)	-	(1,927,501)

기말	13,724,160	9,114,882	331,562	4,228,105	22,684	2,330,511	732,524	4,946,776	22,147,026	57,578,230

12. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	62,177	68,190

차량운반구	497,957	466,074

합 계	560,134	534,264

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	310,496	308,466

비유동	260,709	234,982

합 계	571,205	543,448

당반기 중 증가된 사용권자산은 248백만원(전반기: 100백만원)입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	67,484	66,863

차량운반구	129,262	134,939

합 계	196,746	201,802

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	9,977	13,008

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	15,831	12,766

당반기 중 리스의 총 현금유출은 221백만원(전반기: 223백만원)입니다. 13. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기

특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	54,573	2,698	712,198	1,187,020	1,956,489

취득	5,185	-	125,488	71,180	201,853

처분	-	-	(76,500)	-	(76,500)

감가상각비	(4,912)	(1,080)	-	(160,781)	(166,773)

기말	54,846	1,618	761,186	1,097,419	1,915,069

구 분	전반기

특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	63,215	4,856	712,198	372,301	1,152,570

취득	2,653	-	-	699,000	701,653

대체	-	-	-	5,400	5,400

감가상각비	(5,418)	(1,079)	-	(77,814)	(84,311)

기말	60,450	3,777	712,198	998,887	1,775,312

14. 기타채무당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목:

미지급금	848,979	2,434,419

미지급비용	3,394,997	3,673,382

합 계	4,243,976	6,107,801

비유동항목:

기타장기종업원급여부채	488,092	434,054

15. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	94,121	104,114

선수금	-	136,861

판매보증충당부채	586,307	498,116

합 계	680,428	739,091

16. 차입금당반기말과 전기말 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당반기말	전기말

운영자금	중소기업은행	0.79%	500,000	500,000

17. 순 확정급여부채(1) 당반기와 전기말 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,571,338	8,947,762

사외적립자산의 공정가치	(6,264,339)	(5,321,930)

합 계	3,306,999	3,625,832

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	8,947,762	7,489,323

당기근무원가	747,723	667,117

이자비용	118,743	100,829

제도에서 지급한 금액	(242,890)	(361,046)

기말	9,571,338	7,896,223

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	5,321,930	4,867,912

이자수익	69,508	71,899

납부한 기여금	1,000,000	1,145,436

제도에서의 지급	(127,099)	(217,677)

기말금액	6,264,339	5,867,570

18. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용(수익)은 (-)111,544천원(전반기: 1,169,533천원) 입니다.

19. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	판매보증

당반기	전반기

기초	498,116	580,236

순전입액(환입액)	224,667	79,986

사용액	(136,476)	(111,457)

기말	586,307	548,765

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로설정하고 있습니다. 20. 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	68,998,339	68,990,479

기타자본잉여금	17,915	7,206

합계	69,016,254	68,997,685

(2) 당반기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(4,797,642)	(2,918,992)

주식선택권	2,945,937	2,411,675

지분법자본조정	69,150	19,055

합계	(1,782,555)	(488,262)

20-1. 주식선택권(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여일	2012.3.29	2016.3.30	2017.3.29	2018.3.23	2019.3.15	2020.3.26

행사가능기간	2015.3.29~2019.3.28	2019.3.30~2023.3.29	2021.3.29~2024.3.28	2021.3.23~2025.3.22	2022.3.15~2026.3.14	2023.3.26~2027.3.25

총부여수량	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원

행사가능조건	행사일 현재 당사에 재직 중

부여방법	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여일	2012년 03월 29일	2016년 03월 30일	2017년 03월 29일	2018년 03월 23일	2019년 03월 15일	2020년 03월 26일

행사시작일	2015년 03월 29일	2019년 03월 30일	2020년 03월 29일	2021년 03월 23일	2022년 03월 15일	2023년 03월 26일

행사(예상)종료일	2019년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 28일	2025년 03월 22일	2026년 03월 14일	2027년 03월 25일

기초자산의 현재가격(*)	2,244원	7,094원	5,759원	37,650원	19,500원	8,530원

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원

기대주가변동성(*)	49.08%	41.86%	42.62%	47.27%	47.72%	48.99%

무위험이자율(*)	3.72%	1.55%	1.84%	2.48%	1.85%	1.41%

행사가능 주식수	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주

공정가치	260,243,600원	718,294,511원	259,704,370원	3,708,406,000원	284,580,000원	562,200,000원

(*) 주요가정 및 변수

구 분	1차~3차 주식선택권	4차~6차 주식선택권

기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 당사의 주식의 종가로 적용하였습니다.

기대주가변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	당사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:주)

구 분	당반기	전반기

기초	319,600	419,200

부여	150,000	30,000

소멸	(12,800)	(14,600)

행사	(1,100)	(83,500)

기말	455,700	351,100

(4) 당반기 중 인식한 주식보상비용은 550백만원(전반기: 635백만원)입니다. 20-2. 자기주식당사는 주가 안정 목적으로 당반기중 자기주식 200,000주를 1,879백만원에 취득하였습니다. 당반기말 기준 자기주식 380,000주(4,798백만원)(전기말 : 180,000주(2,919백만원))를 소유하고 있습니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	10,650	3,854

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	3,854	(7,000)

증가	6,796	22,057

기말	10,650	15,057

22. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	1,328,678	1,169,940

미처분이익잉여금	64,914,693	66,544,526

합계	66,243,371	67,714,466

23. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,365,079	2,687,564	1,103,895	2,187,166

기타장기종업원급여	8,866	17,732	5,892	11,645

퇴직급여	186,336	372,672	127,412	249,534

복리후생비	74,158	224,853	221,074	357,274

여비교통비	45,414	99,131	78,012	139,966

접대비	59,058	115,946	64,762	133,285

통신비	13,257	26,562	9,643	22,848

수도광열비	11,398	30,708	16,150	43,727

전력비	83,473	207,017	83,408	181,055

세금과공과금	72,918	199,615	78,691	190,698

감가상각비	298,156	584,792	131,234	317,554

사용권자산감가상각비	71,895	139,647	71,879	151,525

수선비	56,062	82,459	49,176	89,832

보험료	42,638	87,811	84,170	123,243

경상연구개발비	735,023	1,403,619	1,937,042	3,600,353

운반비	36,891	73,896	44,418	77,723

소모품비	48,382	199,960	36,173	94,369

지급수수료	651,497	1,632,788	829,933	1,624,121

광고선전비	-	23,902	793	43,487

대손상각비	15,325	15,325	19,269	19,269

수출제비용	84,921	190,900	81,923	150,658

무형자산상각비	84,397	166,773	46,932	84,311

기타	344,715	661,367	237,967	301,961

합 계	4,389,859	9,245,039	5,359,848	10,195,604

24. 비용의성격별분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품ㆍ제품 및 재공품의 변동	(691,386)	(3,364,642)	2,037,224	3,353,905

원재료 사용 및 상품 매입액 등	3,920,604	11,075,206	3,507,532	7,972,806

종업원급여	3,673,527	7,236,363	3,040,733	6,153,023

감가상각비및무형자산상각비	1,851,621	3,235,139	843,917	1,708,156

외주가공비	2,102,633	3,905,010	987,992	1,967,943

경상연구개발비(*)	735,023	1,403,619	1,937,042	3,600,353

지급수수료	762,594	1,913,943	913,445	1,848,138

기타	2,523,251	5,538,975	2,424,349	4,390,315

합 계	14,877,867	30,943,613	15,692,234	30,994,639

(*) 감가상각비 및 무형자산상각비 156백만원(전반기: 505백만원)이 포함되어 있습니다. 25. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	33	60	60

무형자산처분이익	-	13,500	-	-

수입임대료	27,000	54,000	-	-

외환차익	141,943	708,539	1,053,959	1,267,107

외화환산이익	(118,553)	11,471	(255,737)	18,923

정부보조금수익	-	-	39,250	39,250

기타	5,402	10,466	2,459	49,483

합 계	55,792	798,009	839,991	1,374,823

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	2	572	4,422	4,422

종속기업투자손상차손	1,433,297	1,433,297	-	-

외환차손	46,322	65,486	129,858	153,216

외화환산손실	44,385	60,669	25,808	25,808

기부금	-	6,500	-	5,000

기타	437	1,468	-	4,832

합 계	1,524,443	1,567,992	160,088	193,278

26. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	123,653	323,365	317,682	768,135

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	6,728	13,424	6,071	13,008

27. 주당손익(1) 기본주당손익(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당반기순손익	(491,026,709)	116,288,024	2,802,159,163	5,654,490,569

가중평균유통보통주식수	9,730,157	9,821,774	9,879,797	9,845,658

기본주당손익	(50.5)	11.8	283.6	574.3

(2) 희석주당손익(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순손익	(491,026,709)	116,288,024	2,802,159,163	5,654,490,569

희석주당이익 산정을 위한 순손익	(491,026,709)	116,288,024	2,802,159,163	5,654,490,569

발행된 가중평균유통보통주식수	9,730,157	9,821,774	9,879,797	9,845,658

조정내역

주식선택권	87,402	88,869	108,979	135,837

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,817,559	9,910,643	9,988,776	9,981,495

희석주당순손익	(50.0)	11.7	280.5	566.5

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.(3) 잠재적 보통주식수당반기말 현재 주식선택권 잔여 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	발행될 보통주식수	전환기간

주식선택권	455,700	2020.7.1~2027.3.25

28. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역(단위 : 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	237,904	인허가보증	-	경기도 평택시

2,212	인허가보증	-	평택시 송탄출장소장

13,100	이행(지급)보증	-	㈜삼천리

24,000	이행(계약)보증	-	서울대학교산학협력단

2,300	공탁보증	-	주식회사 엘스톤

16,320	이행(하자)보증	-	기초과학연구원

9,480	이행(계약)보증	-	서울시립대학교산학협력단

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행

(2) 약정사항당반기말 현재 당사는 지유과학기술일자리창출투자조합에 700백만원 출자약정을 제공하고 있습니다. 29. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	회사명

종속기업	48.94	MS Tech CO. LTD.

종속기업	58.07	케이에프알엔디 주식회사

종속기업	100.00	주식회사 메카로에너지

(2) 당반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자	내역	당반기	전반기

MS Tech CO. LTD.	매출 등	-	44,142

매입 등	853,685	869,736

주식회사 메카로에너지	매출 등	54,000	-

매입 등	-	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자	내역	당반기말	전기말

MS Tech CO. LTD.	채권	514,480	-

채무	313,838	294,709

주식회사 메카로에너지	채권	34,695	389,645

채무	-	-

(4) 당반기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

특수관계자	내역	당반기

MS Tech CO. LTD.	배당금 수취	23,465

유상감자 결의	514,480

(5) 당사가 특수관계자로부터 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 등	1,320,440	1,232,476

퇴직급여	220,521	142,314

주식보상비용	378,221	409,455

합 계	1,919,182	1,784,245

30. 배당금2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,587백만원은 2020년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 5,641백만원). 31. 보고기간 후 사건

당사는 2020년 7월 10일자 이사회에서 2,500백만원 규모의 연구소 확정이전 투자를결의하였습니다.