메카로 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 메카로(이하 '당사')는 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당분기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주10,192,640주이고, 액면금액은 500원으로 납입자본금은 5,096,320천원입니다. 당분기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

보통주	이재정	2,850,800	27.97%	2,850,800	28.22%

이재홍	1,969,000	19.32%	1,969,000	19.49%

정태성	429,500	4.21%	392,000	3.88%

장혁규	417,152	4.09%	409,652	4.06%

기타	4,526,188	44.41%	4,480,788	44.35%

합 계	10,192,640	100.00%	10,102,240	100.00%

2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.2 회계정책의 변경 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 사용된회계정책과 추정의 근거와 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. ―COVID-19 영향 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 영업부문 (1) 당사는 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

제품 및 상품의 판매	57,493,883	99.97	51,876,340	99.99

기타	19,540	0.03	4,250	0.01

합 계	57,513,423	100.00	51,880,590	100.00

(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

국내	38,199,500	66.42	31,989,270	61.66

중국	15,902,215	27.65	17,295,988	33.34

기타	3,411,708	5.93	2,595,332	5.01

합 계	57,513,423	100.00	51,880,590	100.00

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 1	17,886,409	31.10	16,320,886	31.46

고객 2	10,599,153	18.43	13,686,878	26.38

고객 3	8,880,563	15.44	4,976,869	9.59

고객 4	5,405,157	9.40	6,128,450	11.81

5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환 위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	684,184	(684,184)

JPY	38,788	(38,788)

합 계	722,972	(722,972)

② 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다. 2) 신용 위험 신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 각각 33,208,673천원과 40,496,017천원을 보유하고 있습니다. 당사의 당분기말 및 전기말 현재 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

당분기말:

매입채무	3,321,550	3,321,550	3,321,550	-	-	-

기타채무	4,672,329	4,672,329	2,543,972	1,467,382	660,975	-

리스부채	693,981	717,689	122,029	247,593	201,540	146,528

차입금	738,000	748,037	515,383	44,947	58,890	128,818

합 계	9,425,860	9,459,605	6,502,934	1,759,922	921,405	275,346

전기말:

매입채무	2,863,584	2,863,584	2,863,584	-	-	-

기타채무	4,344,317	4,344,317	2,558,372	1,158,254	575,241	52,449

리스부채	526,865	547,971	95,337	205,672	127,688	119,274

차입금	500,000	503,493	925	502,568	-	-

합 계	8,234,766	8,259,365	5,518,218	1,866,494	702,929	171,723

(2) 자본 위험당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

총부채	13,937,689	13,623,427

총자본	144,714,847	138,501,534

부채비율	9.63%	9.84%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산:

상각후원가측정금융자산:

- 현금및현금성자산	33,208,673	40,496,017

- 단기금융상품	1,113,339	-

- 매출채권	5,667,011	6,454,735

- 기타채권	1,934,325	1,908,782

- 장기기타채권	401,156	261,290

소계	42,324,504	49,120,824

공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	1,900,000	1,700,000

금융자산 합계	44,224,504	50,820,824

금융부채:

상각후원가측정금융부채:

- 매입채무	3,321,550	2,863,584

- 기타채무	4,011,354	3,716,627

- 단기차입금	500,000	500,000

- 유동성장기부채	56,000	-

- 장기차입금	182,000	-

- 장기기타채무	40,000	92,584

금융부채 합계	8,110,904	7,172,795

(2) 공정가치 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,900,000	1,900,000

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,700,000	1,700,000

당사가 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 투자조합 출자금으로, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다. 7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	9,646,393	15,230,359

기타현금성자산(*)	23,562,280	25,265,658

합 계	33,208,673	40,496,017

(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	6,309,978	6,765,075

대손충당금	(642,967)	(310,340)

합 계	5,667,011	6,454,735

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타채권:

- 미수금	562,249	551,212

- 미수수익	21,925	7,420

- 단기대여금	1,500,000	1,500,000

- 대손충당금	(149,850)	(149,850)

합 계	1,934,324	1,908,782

장기기타채권:

- 임차보증금	252,000	140,000

- 기타보증금	149,156	121,290

합 계	401,156	261,290

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	805,385	(57,514)	747,871	289,156	(11,382)	277,774

제 품	6,811,331	(817,612)	5,993,719	5,987,421	(880,556)	5,106,865

원 재 료	3,161,287	(87,891)	3,073,396	2,188,538	(15,509)	2,173,029

재 공 품	7,957,761	(331,075)	7,626,686	5,346,269	(91,180)	5,255,089

합 계	18,735,764	(1,294,092)	17,441,672	13,811,384	(998,627)	12,812,757

당분기와 전분기 중 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 416,220천원과 514,954천원을 각각 인식하였으며, 재고자산평가손실은 포괄손익계산서의 매출원가로 계상되었습니다. 10. 종속기업 투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

MS Tech CO. LTD.(*1)	중국	반도체 및 엘씨디 관련 사업	48.94	283,430	48.94	595,244

케이에프알엔디 주식회사(*2)	대한민국	연구개발 컨설팅 및 반도체 장비 제조업	-	-	58.07	-

주식회사 메카로에너지	대한민국	태양광패널 및 모듈 등의 개발, 제조 및 판매업	100.00	5,634,609	100.00	3,978,288

주식회사 케이브이티에스(*3)	대한민국	반도체용 특수밸브류 제조, 판매	-	-	100.00	1,128,627

MECARO CHINA CO. LTD.(*4)	중국	반도체용 전구체, 히터블럭, 특수밸브 상품무역 등 판매	100.00	114,504	-	-

합 계	-	6,032,543	-	5,702,159

(*1) 당사는 동사회구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한이 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업의 범위에 포함하였습니다. 해당 종속기업은 2021년 9월 이사회를 통해 해산 결정 하였습니다.(*2) 2021년 5월 말 당사는 케이에프알엔디 주식회사 지분 전량을 매각하였고, 투자자산처분이익 143,805천원을 인식하였습니다.(*3) 당사사는 당기 중 주식회사 케이브이티에스를 흡수합병하였습니다(주석 32 참조).(*4) 당사는 중국시장 판매 확장을 위해 2021년 7월 중국에 100%지분으로 Mecaro China를 설립했습니다.(2) 당분기와 전분기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당분기

기업명	당기초	취득(처분)	유상증자	당기손익 지분액	배당	지분법자본조정	합병	당분기말

MS Tech CO. LTD.	595,245	-	-	(328,456)	(26,324)	42,965	-	283,430

케이에프알엔디 주식회사(*)	-	(133,195)	-	133,195	-	-	-	-

주식회사 메카로에너지	3,978,288	-	3,999,984	(2,357,321)	-	13,658	-	5,634,609

주식회사 케이브이티에스	1,128,627	-	-	(485,619)	-	-	(643,008)	-

MECARO CHINA CO. LTD.	-	54,161	-	58,575	-	1,768	-	114,504

합 계	5,702,160	(79,034)	3,999,984	(2,979,626)	(26,324)	58,391	(643,008)	6,032,543

(*) 당사는 2021년 5월 말 케이에프알엔디 주식회사 지분 전량을 매각하고, 투자자산처분이익 143,805천원을 인식하였습니다.② 전분기

기업명	당기초	유상증자	유상감자	당기손익 지분액	배당	지분법자본조정	손상차손	전분기말

MS Tech CO. LTD.	978,256	-	(514,480)	71,736	(23,465)	30,707	-	542,754

케이에프알엔디 주식회사	4,197,385	-	-	(1,330,383)	-	-	(1,433,297)	1,433,705

주식회사 메카로에너지	4,139,506	2,999,568	-	(2,532,311)	-	50,958	-	4,657,721

합 계	9,315,147	2,999,568	(514,480)	(3,790,958)	(23,465)	81,665	(1,433,297)	6,634,180

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).① 당분기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD.	673,915	13,440	133,243	4,086	478,475	(431,561)	(671,197)	(588,183)

주식회사 메카로에너지	4,337,674	2,069,657	309,564	320,967	-	(2,357,324)	(2,350,878)	(2,352,228)

MECARO CHINA CO. LTD.	127,490	18,719	31,705	-	123,857	60,545	58,576	60,343

② 전기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD.	1,088,776	189,345	88,465	-	1,543,097	327,642	281,901	275,188

케이에프알엔디 주식회사	526,708	487,514	1,612,776	377,282	922,532	(3,074,551)	(5,556,162)	(5,556,162)

주식회사 메카로에너지	2,395,641	2,186,068	345,145	258,506	-	(3,320,878)	(3,310,206)	(3,226,489)

주식회사 케이브이티에스	1,266,940	781,717	949,852	339,313	375,580	(91,212)	(71,373)	(71,373)

(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당분기말

기업명	기말 순자산	조정	조정 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	주식선택권	미실현부채	장부금액

주식선택권	(a)	(b)	(a×b)

MS Tech CO. LTD.	550,026	(27,942)	522,084	48.94	255,488	-	27,942	-	283,430

주식회사 메카로에너지	5,776,800	(240,001)	5,536,799	100.00	5,536,799	-	97,683	127	5,634,609

MECARO CHINA CO. LTD.	114,504	-	114,504	100.00	114,504	-	-	-	114,504

합 계	6,032,543

② 전기말

기업명	기말 순자산	조정	조정 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	주식선택권	미실현자산	장부금액

주식선택권	(a)	(b)	(a×b)

MS Tech CO. LTD.	1,189,655	(25,601)	1,164,055	48.94	569,643	-	25,601	-	595,244

케이에프알엔디 주식회사	(975,837)	-	(975,837)	58.07	(566,688)	566,688	-	-	-

주식회사 메카로에너지	3,978,059	(82,511)	3,895,547	100.00	3,895,548	-	82,511	229	3,978,288

주식회사 케이브이티에스	759,493	-	759,493	100.00	759,493	369,134	-	-	1,128,627

합계	5,702,159

11. 당기손익-공정가치금융자산 당분기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기초장부금액	1,700,000	1,300,000

취득	200,000	400,000

기말장부금액	1,900,000	1,700,000

12. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	14,110,960	35,837,660	419,338	5,071,585	41,840	3,118,134	2,318,701	14,562,790	3,122,976	78,603,984

취득	8,870,610	823,749	10,337	570,056	-	696,310	277,073	1,318,716	2,418,718	14,985,569

합병으로 인한 취득	100,097	338,083	-	81,040	159	-	9,220	160,482	-	689,081

대체	966,800	262,400	-	266,580	-	-	8,400	363,555	(2,159,552)	(291,817)

처분	(2,064,578)	(651,171)	-	(2,950)	-	(138)	(12,840)	(75,160)	-	(2,806,837)

감가상각비	-	(1,544,598)	(18,973)	(1,097,788)	(9,840)	(813,696)	(493,920)	(2,097,023)	-	(6,075,838)

기말	21,983,889	35,066,123	410,702	4,888,523	32,159	3,000,610	2,106,634	14,233,360	3,382,142	85,104,142

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	13,764,860	33,361,873	417,825	2,524,748	58,552	2,064,100	1,049,810	5,439,730	10,324,376	69,005,874

취득	346,100	4,424,276	24,051	2,295,780	9,117	1,097,215	706,264	4,501,795	3,122,976	16,527,574

대체	-	-	2,100	1,366,076	-	904,400	1,105,490	6,925,910	(10,324,376)	(20,400)

처분	-	-	-	(345)	(7,446)	(665)	(579)	(21,623)	-	(30,658)

감가상각비	-	(1,948,489)	(24,638)	(1,114,674)	(18,383)	(946,916)	(542,284)	(2,283,022)	-	(6,878,406)

기말	14,110,960	35,837,660	419,338	5,071,585	41,840	3,118,134	2,318,701	14,562,790	3,122,976	78,603,984

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

- 부동산	162,157	66,225

- 차량운반구	518,208	448,557

합 계	680,365	514,782

리스부채

- 유동	355,175	288,494

- 비유동	338,805	238,370

합 계	693,980	526,864

당분기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 353,699천원과 417,106천원입니다.② 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

- 부동산	126,720	101,004

- 차량운반구	205,304	194,356

합 계	332,024	295,360

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,950	14,661

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	29,675	24,201

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 377,192천원과 331,540천원입니다. 14. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특허권	상표권	회원권	소프트웨어	영업권	합 계

기초	61,262	540	575,919	1,038,879	-	1,676,600

취득	18,121	-	339,109	452,872	-	810,102

합병으로 인한 취득	-	-	-	-	369,134	-

대체	-	-	-	291,817	-	291,817

감가상각비	(9,097)	(540)	-	(349,485)	-	(359,122)

기말	70,286	-	915,028	1,434,083	369,134	2,419,397

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	54,573	2,698	712,198	1,187,020	1,956,489

취득	16,780	-	125,488	168,569	310,837

대체	-	-	-	14,400	14,400

처분	-	-	(324,045)	-	(324,045)

손상차손	-	-	62,278	-	62,278

감가상각비	(10,091)	(2,158)	-	(331,110)	(343,359)

기말	61,262	540	575,919	1,038,879	1,676,600

15. 기타채무 당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동기타채무

- 미지급금	217,118	574,354

- 미지급비용	3,794,236	3,142,273

- 미지급배당금	-	-

합 계	4,011,354	3,716,627

비유동기타채무

- 장기미지급비용	620,975	587,690

- 임대보증금	40,000	40,000

합 계	660,975	627,690

16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

예수금	112,353	95,517

선수금	41,224	9,637

판매보증충당부채	703,358	547,237

합 계	856,935	652,391

17. 차입금 (1) 당분말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

운영 자금	중소기업은행	0.92%	500,000	500,000

합 계	500,000	500,000

(*) 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이, 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

시설 자금	신한은행	1.80%	238,000	-

합계	238,000	-

연결재무상태표 :

- 유동	56,000	-

- 비유동	182,000	-

합 계	238,000	-

(3) 유동성장기차입금당분말과 전기말 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

시설 자금	신한은행	1.80%	56,000	-

(4) 장기차입금당분기말과 전기말 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

시설 자금	신한은행	1.80%	182,000	-

합 계	182,000	-

18. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,965,004	9,484,916

사외적립자산의 공정가치	(6,492,050)	(6,043,487)

합 계	3,472,954	3,441,429

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	9,484,916	8,947,762

당기근무원가	1,119,345	1,601,899

이자비용	189,990	237,485

재측정요소	-	(775,037)

제도에서 지급한 금액	(829,247)	(527,194)

기말	9,965,004	9,484,915

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	6,043,487	5,321,930

이자수익	117,310	139,017

납부한 기여금	1,000,000	1,000,000

제도에서의 지급	(587,575)	(352,023)

재측정요소	(81,172)	(65,437)

기말금액	6,492,050	6,043,487

한편, 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 24,897천원(전분기: 0원)입니다. 19. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기와 전분기 중 법인세수익은 각각 291,002천원과 173,905천원입니다. 20. 판매보증충당부채 당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초	547,237	498,116

순전입액(환입액)	473,151	400,403

사용액	(317,030)	(351,283)

기말	703,358	547,237

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로설정하고 있습니다. 21. 자본잉여금 및 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	69,673,682	68,998,339

기타자본잉여금	1,966,586	37,846

합 계	71,640,268	69,036,185

(2) 당분기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,797,642)	(4,797,642)

주식선택권	1,554,232	3,412,839

지분법자본조정	120,333	108,112

합 계	(3,123,077)	(1,276,691)

21-1. 주식선택권 (1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(1차 주식선택권)	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권	7차 주식선택권

부여일	2012.3.29	2016.3.30	2017.3.29	2018.3.23	2019.3.15	2020.3.26	2021.9.30

행사가능기간	2015.3.29~2019.3.28	2019.3.30~2023.3.29	2021.3.29~2024.3.28	2021.3.23~2025.3.22	2022.3.15~2026.3.14	2023.3.26~2027.3.25	2024.9.30~2028.9.29

총부여수량	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주	350,000주

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원	12,000원

행사가능조건	행사일 현재 당사에 재직 중

부여방법	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권	7차 주식선택권

부여일	2012년 03월 29일	2016년 03월 30일	2017년 03월 29일	2018년 03월 23일	2019년 03월 15일	2020년 03월 26일	2021년 09월 30일

행사시작일	2015년 03월 29일	2019년 03월 30일	2020년 03월 29일	2021년 03월 23일	2022년 03월 15일	2023년 03월 26일	2024년 09월 30일

행사(예상)종료일	2019년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 28일	2025년 03월 22일	2026년 03월 14일	2027년 03월 25일	2028년 09월 29일

기초자산의 현재가격(*)	2,244원	7,094원	5,759원	37,650원	19,500원	8,530원	11,550원

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원	12,000원

기대주가변동성(*)	49.08%	41.86%	42.62%	47.27%	47.72%	48.99%	46.77%

무위험이자율(*)	3.72%	1.55%	1.84%	2.48%	1.85%	1.41%	1.93%

최초 부여 주식수	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주	350,000주

공정가치	260,243,600원	718,294,511원	259,704,370원	3,708,406,000원	284,580,000원	562,200,000원	1,859,200,000원

(*) 주요가정 및 변수

구 분	1차~3차 주식선택권	4차~7차 주식선택권

기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 당사의 주식의 종가로 적용하였습니다.

기대주가변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	당사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전기

기초	430,900	319,600

부여	350,000	150,000

소멸	(127,300)	(37,600)

행사	(90,400)	(1,100)

기말	563,200	430,900

(4) 당분기와 전분기 중 인식한 주식보상비용은 각각 374,653천원과 864,494천원입니다. 21-2. 자기주식 당사는 주가 안정 목적으로 자기주식을 취득하여 당분기말과 전기말 현재 자기주식 380,000주(4,797,642천원)를 보유하고 있습니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다. 22. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	42,960	569

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기초	569	3,854

증가	42,391	-

감소	-	(3,285)

기말	42,960	569

23. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,328,678	1,328,679

미처분이익잉여금	69,729,698	64,361,672

합 계	71,058,376	65,690,351

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,548,934	4,710,232	1,331,715	4,019,280

기타장기종업원급여	6,670	35,423	8,866	26,597

퇴직급여	192,727	592,911	186,336	559,009

복리후생비	128,011	367,253	121,206	346,058

여비교통비	60,474	166,841	48,526	147,657

접대비	47,028	160,657	51,422	167,369

통신비	12,858	36,667	12,069	38,631

수도광열비	7,138	40,231	7,734	38,442

전력비	213,925	507,127	142,194	349,211

세금과공과금	78,764	360,002	123,456	323,071

감가상각비	257,271	758,356	300,212	885,004

사용권자산감가상각비	89,464	262,664	70,120	209,766

수선비	58,473	202,691	23,977	106,437

보험료	22,397	112,750	54,947	142,758

경상연구개발비	628,986	2,262,490	762,942	2,166,561

운반비	99,954	172,606	30,786	104,682

소모품비	84,713	239,706	50,803	250,763

지급수수료	669,083	2,225,179	765,380	2,398,167

광고선전비	321	10,787	-	23,902

대손상각비	43,963	300,135	(615)	14,711

수출제비용	144,397	437,927	119,231	310,131

무형자산상각비	121,351	359,121	86,884	253,657

기타	199,148	818,670	328,200	989,566

합 계	4,716,050	15,140,426	4,626,391	13,871,430

25. 비용의성격별분류 당기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(1,917,901)	(3,951,631)	(349,328)	(3,713,969)

원재료 사용 및 상품 매입액 등	6,264,184	18,535,241	4,710,848	15,786,054

종업원급여	4,056,187	11,961,275	3,577,520	10,813,883

감가상각비및무형자산상각비	2,303,787	6,725,712	1,991,554	5,226,694

외주가공비	1,464,642	5,852,282	2,308,921	6,213,931

경상연구개발비	628,986	2,262,490	762,942	2,166,561

지급수수료	835,420	2,668,995	912,714	2,826,657

기타	2,585,172	7,390,334	2,775,362	8,314,337

합 계	16,220,477	51,444,698	16,690,533	47,634,148

26. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,048	907,856	-	33

무형자산처분이익	-	-	-	13,500

수입임대료	37,200	109,350	27,000	81,000

외환차익	248,048	484,416	27,092	735,630

외화환산이익	215,805	397,330	3,719	15,190

투자자산처분이익	-	143,805	-	-

정부보조금수익	-	28,264	-	-

잡이익	60,075	77,836	10,328	20,794

합 계	562,176	2,148,857	68,139	866,147

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

운휴자산감가상각비	-	41,273	-	-

유형자산처분손실	40,333	110,590	15,679	16,251

투자자산손상차손	-	-	-	1,433,297

외환차손	9,471	68,848	87,483	152,969

외화환산손실	(9,293)	67	78,207	138,876

기부금	-	5,000	2,000	8,500

잡손실	102	8,771	14	1,482

27. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	57,461	157,009	94,200	417,565

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	8,168	18,731	5,664	19,087

28. 주당손익 (1) 기본주당손익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	2,720,303,370	5,432,690,522	26,353,213	142,641,237

가중평균유통보통주식수	9,788,140	9,756,808	9,722,240	9,788,354

기본주당순손익	278	557	3	15

(2) 희석주당손익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	2,720,303,370	5,432,690,522	26,353,213	142,641,237

희석주당손익 산정을 위한 순손익	2,720,303,370	5,432,690,522	26,353,213	142,641,237

발행된 가중평균유통보통주식수	9,788,140	9,756,808	9,722,240	9,788,354

조정내역

주식선택권	14,399	45,876	90,235	89,216

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,802,539	9,802,684	9,812,475	9,877,570

희석주당순손익	278	554	3	14

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. (3) 잠재적 보통주식수 당분기말 현재 주식선택권 잔여 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주).

구 분	발행될 보통주식수	전환기간

주식선택권	563,200	2021.3.29~2028.9.29

29. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역(단위 : 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	담보권자	금액

서울보증보험	2,300	공탁보증	주식회사 엘스톤	-

16,320	이행(하자)보증	기초과학연구원	-

7,100	이행(지급)보증	㈜삼천리	-

24,000	이행(계약)보증	서울대학교산학협력단	-

15,487	이행(계약)보증	서울시립대학교산학협력단	-

5,236	이행(지급)보증	한국산업안전보건공단 경기서부지사	-

200,000	이행(지급)보증	중소기업기술정보진흥원	-

대표이사	600,000	중소기업자금대출	중소기업은행	500,000

(2) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	차입금액	설정금액

토지,건물	434,782	신한은행	장기차입금	238,000	474,000

합 계	434,782	238,000	474,000

(3) 당분기말 현재 체결된 약정사항은 다음과 같습니다.1) 차입 약정사항(단위 : 천원)

금융기관	구분	한도약정액	실행액

중소기업은행	운영자금대출	500,000	500,000

2) 당분기말 현재 당사는 지유과학기술일자리창출투자조합에 100,000천원 출자약정을 제공하고 있습니다. 30. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	MS Tech CO. LTD.주식회사 메카로에너지MECARO CHINA CO. LTD.	MS Tech CO. LTD.케이에프알엔디 주식회사(*1)주식회사 메카로에너지주식회사 케이브이티에스(*2)

(*1) 2021년 5월 말 당사는 케이에프알엔디 주식회사 지분 전량을 매각하였고, 투자자산처분이익 143,805천원을 인식하였습니다.(*2) 당사는 중국시장 판매 확장을 위해 2021년 7월 중국에 100%지분으로 Mecaro China를 설립했습니다.(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	내역	당분기	전분기

MS Tech CO. LTD.	매입 등	503,422	1,225,077

주식회사 메카로에너지	매출 등	81,000	81,000

주식회사 케이브이티에스	매입 등	1,180	-

MECARO CHINA CO. LTD.	매입 등	128,922	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	내역	당분기말	전기말

MS Tech CO. LTD.	채권	23,691	-

채무	-	124,905

주식회사 메카로에너지	채권	44,330	42,686

MECARO CHINA CO. LTD.	채무	53,422	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	내역	당분기	전분기

MS Tech CO. LTD.	배당금 수취	23,691	23,465

유상감자	-	514,480

주식회사 메카로에너지	유상증자	3,999,984	2,999,568

주요경영진	배당금 지급	-	487,578

(5) 당사가 특수관계자로부터 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 등	1,948,660	1,881,945

퇴직급여	308,193	330,781

주식보상비용	268,922	616,607

합 계	2,525,775	2,829,333

31. 현금흐름표 (1) 당분기말 현재 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(290,947)	(2,093,587)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(37,500)	37,469

건설중인자산의 본계정 대체	2,159,552	10,365,776

사용권자산의 인식	353,699	289,899

퇴직금 지급 관련 미지급비용의 증가	24,897	-

32. 종속기업과의 합병 당사는 2020년 11월 2일 주식회사 케이브이티에스의 지분 100%를 인수하였으며, 2021년 5월 31일 이사회 결의에 따라 2021년 8월 3일을 합병기일로 하여 해당 종속회사를 합병하였습니다. 본 합병 건은 완전모자회사간 합병으로서 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식에 의한 합병 (합병비율 1:0)이므로 당사는 신주를 발행하지 않았으며, 본 합병 건으로 인하여 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다. 당사는 동 합병 건은 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합인 바, 종속기업의 식별가능한 자산부채를 지배기업인 당사의 연결재무제표 상 계상된 합병시점의 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며, 그 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

Ⅰ. 종속기업투자주식의 감소	643,008

보유지분의 장부가액	643,008

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	643,008

현금및현금성자산	34,115

매출채권	565,463

기타유동자산	57,515

재고자산	573,226

유형자산	689,081

영업권(*)	369,134

사용권자산	147,787

기타자산	129,333

단기차입금	1,100,000

매입채무	241,481

기타채무	173,950

장기차입금	196,000

기타유동부채	211,215

Ⅲ. 종속기업투자주식과 승계한 순자산 장부금액의 차이	-

(*) 승계한 자산에는 2020년 11월 2일 당사가 주식회사 케이브이티에스를 인수할 당시 연결재무제표 상에서 인식한 영업권이 포함되어있습니다.