메카로 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 메카로(이하 '당사')는 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 당분기말 현재 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당분기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주10,074,640주이고, 액면금액은 500원으로 납입자본금은 5,037,320천원입니다.당분기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

보통주	이재정	2,940,800	29.19%	2,818,040	28.21%

이재홍	1,969,000	19.54%	1,969,000	19.71%

정태성	405,600	4.03%	405,600	4.06%

장혁규	384,652	3.82%	384,652	3.85%

기타	4,374,588	43.42%	4,413,848	44.17%

합 계	10,074,640	100.00%	9,991,140	100.00%

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 30에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 영업부문(1) 당사는 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

제품 및 상품의 판매	57,244,146	100.00	78,583,646	99.98

기타	200	0.00	18,000	0.02

합 계	57,244,346	100.00	78,601,646	100.00

(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

국내	30,344,296	53.01	65,143,623	82.88

중국	23,984,179	41.90	10,722,909	13.64

기타	2,915,871	5.09	2,735,114	3.48

합계	57,244,346	100.00	78,601,646	100.00

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 1	22,293,858	38.95%	8,863,594	11.28%

고객 2	19,707,034	34.43%	50,755,726	64.57%

당사의 영업은 상기 고객 1과 고객 2의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험① 외환 위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,203,226	(1,203,226)

JPY	54,688	(54,688)

합 계	1,257,915	(1,257,915)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2) 신용 위험신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.3) 유동성 위험당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 54,018백만원(전기말: 80,325백만원)을 보유하고 있습니다.당사의 당분기말 및 전기말 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	2,157,234	2,157,234	2,157,234	-	-	-

기타채무	5,093,672	5,093,672	3,741,694	1,351,978	-	-

리스부채	592,853	618,668	91,791	216,256	203,430	107,191

차입금	-	-	-	-	-	-

합 계	7,843,759	7,869,574	5,990,719	1,568,234	203,430	107,191

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	1,635,230	1,635,230	1,635,230	-	-	-

기타채무	5,905,667	5,905,667	5,562,024	343,643	-	-

리스부채	-	-	-	-	-	-

차입금	500,000	500,000	500,000	-	-	-

합 계	8,040,897	8,040,897	7,697,254	343,643	-	-

(2) 자본 위험당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	12,197,863	14,986,374

총자본	142,744,837	138,168,723

부채비율	8.55%	10.85%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	54,018,493	54,018,493	80,324,652	80,324,652

단기금융상품	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

매출채권	6,450,212	6,450,212	6,803,140	6,803,140

기타채권	2,950,510	2,950,510	2,309,364	2,309,364

장기기타채권	293,610	293,610	287,110	287,110

당기손익-공정가치측정금융자산	600,000	600,000	600,000	600,000

금융자산 합계	66,312,825	66,312,825	92,324,266	92,324,266

상각후원가 금융부채	매입채무	2,157,234	2,157,234	1,635,230	1,635,230

기타채무	5,093,672	5,093,672	5,905,667	5,905,667

유동성장기부채	-	-	500,000	500,000

리스부채	592,853	592,853	-

금융부채 합계	7,843,759	7,843,759	8,040,897	8,040,897

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산	대손상각비(환입)	(2,669)	16,600	(7,078)	(18,436)

이자수익	282,711	1,050,846	357,353	1,036,161

외화환산이익	148,560	167,483	(65,507)	2,298

외화환산손실	5,288	31,096	27,353	27,353

상각후원가 금융부채	이자비용	5,829	18,837	0	0

당분기와 전분기 중 발생한 순외환차손익은 1,403백만원 및 913백만원은 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채에서 발생했습니다.7. 현금및현금성자산당사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	1,878,590	9,783,372

기타현금성자산(*)	52,139,903	70,541,280

합계	54,018,493	80,324,652

(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

매출채권	6,725,367	7,061,696

대손충당금	(275,155)	(258,556)

합계	6,450,212	6,803,140

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

미수금	1,344,413	703,804

미수수익	106,098	105,560

단기대여금	1,500,000	1,500,000

합계	2,950,511	2,309,364

비유동항목 :

임차보증금	172,320	165,820

기타보증금	121,290	121,290

합계	293,610	287,110

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	227,769	(20,479)	207,290	67,450	-	67,450

제 품	6,044,069	(646,529)	5,397,540	4,452,577	(391,310)	4,061,267

원 재 료	3,352,620	(12,142)	3,340,478	2,516,144	(12,142)	2,504,002

재 공 품	3,700,485	-	3,700,485	10,886,795	-	10,886,795

합 계	13,324,943	(679,150)	12,645,793	17,922,966	(403,452)	17,519,514

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 442백만원(전분기:135백만원)입니다.10. 종속기업 투자(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

종속기업	MS Tech CO. LTD.	중국	반도체 및 엘씨디 관련 사업	48.94	755,642	963,004	772,298

종속기업	코피알엔디 주식회사(*)	대한민국	연구개발 컨설팅 및 반도체 장비 제조업	65.79	5,000,000	4,821,968	0

합계	-	-	-	-	5,755,642	5,784,972	772,298

(*) 당사는 2019년 09월 06일 신규로 취득하였습니다.(2) 당분기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득	지분법손익	기타포괄손익	당분기말

MS Tech CO. LTD	772,298	0	163,986	26,720	963,004

코피알엔디 주식회사	0	5,000,000	(178,032)	0	4,821,968

합계	772,298	5,000,000	(14,045)	26,720	5,784,973

(3) 당분기말과 전기말 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD	1,913,291	193,025	138,437	0	1,571,602	328,827	335,103	54,603

코피알엔디 주식회사	3,041,886	2,697,989	1,039,616	4,222	9,800	(268,578)	(270,608)	(270,608)

합계	4,955,177	2,891,013	1,178,053	4,222	1,581,402	60,248	64,494	(216,006)

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD	1,562,481	111,110	95,418	0	502,757	57,087	48,339	34,035

(4) 당분기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	당분기말 순자산	연결실체 지분율	순자산 지분금액	영업권	장부금액

(a)	(b)	(a×b)

MS Tech CO. LTD	1,967,879	48.94%	963,004	0	963,004

코피알엔디 주식회사	4,696,037	65.79%	3,089,498	1,732,470	4,821,968

합계	6,663,916	114.73%	4,052,502	1,732,470	5,784,973

11. 당기손익-공정가치금융자산당분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초장부금액	600,000	-

취득	-	600,000

기말장부금액	600,000	600,000

12. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	13,689,510	9,407,306	341,043	4,428,191	29,085	1,724,409	761,807	4,687,941	3,363,848	38,433,140

취득	34,650	5,326,962	0	415,107	0	1,181,350	150,868	1,378,083	21,593,914	30,080,934

대체	0	2,317,422	0	61,080	0	0	0	0	(2,383,903)	(5,401)

처분	0	0	0	0	0	(939)	(1,143)	(6,762)	0	(8,844)

감가상각비	0	(534,190)	(14,222)	(918,215)	(9,145)	(513,074)	(169,761)	(840,670)	0	(2,999,277)

기말	13,724,160	16,517,500	326,821	3,986,163	19,940	2,391,746	741,771	5,218,592	22,573,859	65,500,552

(단위: 천원)

구 분	전분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	5,710,046	7,310,048	278,014	2,321,885	30,118	1,389,965	443,119	4,392,192	888,536	22,763,923

취득	20,524	23,122	47,000	2,441,606	16,863	751,761	380,556	757,007	10,610,295	15,048,734

대체	7,958,793	2,620,818	20,000	59,010	0	0	14,500	42,330	(10,715,451)	0

처분	0	0	0	(2)	(4,971)	(20)	(771)	(18,129)	0	(23,893)

감가상각비	0	(400,470)	(12,534)	(842,335)	(9,631)	(386,253)	(117,745)	(711,434)	0	(2,480,402)

기말	13,689,363	9,553,518	332,480	3,980,164	32,379	1,755,453	719,659	4,461,966	783,380	35,308,362

13. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	63,215	4,856	712,198	372,301	1,152,570

취득	20,911	0	0	714,400	735,311

대체	5,400	5,400

상각비	(8,363)	(1,619)	0	(140,773)	(150,755)

기말	75,763	3,237	712,198	951,328	1,742,526

(단위: 천원)

구 분	전분기

특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	66,088	7,015	253,931	364,476	691,510

취득	7,419	-	520,267	126,370	654,056

상각비	(7,639)	(1,620)	0	(88,732)	(97,991)

기말	65,869	5,396	774,198	402,114	1,247,577

14. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,718,882	82,280

미지급비용	3,374,790	5,823,387

합계	5,093,672	5,905,667

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	535,633	580,236

예수금	110,027	294,755

선수금	119,241	119,241

합계	764,901	994,232

16. 차입금당분기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	SK하이닉스	2019-05-31	-	-	500,000

차감: 유동성대체	-	(500,000)

합 계	-	-

17. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,489,323	5,530,077

당기근무원가	1,000,675	891,307

이자비용	151,243	131,107

제도에서 지급한 금액	(440,778)	(81,290)

기말	8,200,463	6,471,201

(2) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,867,912	2,721,021

이자수익	107,848	99,297

납부한 기여금	1,345,436	2,222,844

제도에서의 지급	(277,651)	(51,115)

기말금액	6,043,545	4,992,047

18. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 2,916,551천원(전분기:5,989,588천원)입니다.19. 기타자본항목당분기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,227,096	1,640,651

자기주식	(2,918,992)	(2,918,992)

합계	(691,896)	(1,278,341)

19-1. 주식선택권(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권

부여일	2012.3.29	2016.3.30	2017.3.29	2018.3.23	2019.3.15

행사가능기간	2015.3.29~2019.3.28	2019.3.30~2023.3.29	(*)2021.3.29~2024.3.28	2021.3.23~2025.3.22	2022.3.15~2026.3.14

총부여수량	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원

행사가능조건	행사일 현재 당사에 재직 중

부여방법	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정

(*) 2018년 3월 23일 주주총회에서 행사가능기간이 2020.3.29~2024.3.28에서 2021.3.29~2024.3.28로 변경 승인 되었습니다.(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권

부여일	2012년 03월 29일	2016년 03월 30일	2017년 03월 29일	2018년 03월 23일	2019년 03월 15일

행사시작일	2015년 03월 29일	2019년 03월 30일	2020년 03월 29일	2021년 03월 23일	2022년 03월 15일

행사(예상)종료일	2019년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 28일	2025년 03월 22일	2026년 03월 14일

기초자산의 현재가격(*)	2,244원	7,094원	5,759원	37,650원	19,500원

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원

기대주가변동성(*)	49.08%	41.86%	42.62%	47.27%	47.72%

무위험이자율(*)	3.72%	1.55%	1.84%	2.48%	1.85%

행사가능 주식수	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주

공정가치	260,243,600원	718,294,511원	259,704,370원	3,708,406,000원	284,580,000원

(*) 주요가정 및 변수

구 분	1차~3차 주식선택권	4차~5차 주식선택권

기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 주식회사 메카로의 주식의 종가로 적용하였습니다.

기대주가변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	지배회사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	419,200	292,400

부여	30,000	201,500

소멸	(17,800)	(6,600)

행사	(83,500)	(50,000)

기말	347,900	437,300

(4) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 950백만원(전분기: 863백만원)입니다.19-2. 자기주식전기 중 당사는 주가 안정 목적으로 자기주식 180,000주를 2,919백만원에 취득하였습니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어있습니다.20. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	16,159	(7,000)

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(7,000)	-

증가	23,159	-

기말	16,159	-

21. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

법정적립금	1,169,940	605,800

미처분이익잉여금	68,423,653	65,721,364

합계	69,593,593	66,327,164

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,135,501	3,322,667	1,570,797	4,861,513

기타장기종업원급여	6,074	17,719	18,617	55,850

퇴직급여	136,653	386,187	117,936	352,212

복리후생비	142,005	499,279	146,668	604,382

여비교통비	77,082	217,048	144,997	444,072

접대비	84,901	218,186	103,470	271,230

통신비	10,762	33,610	8,827	27,814

수도광열비	12,626	56,354	13,081	48,519

전력비	146,057	327,112	98,138	250,405

세금과공과금	88,952	279,650	127,135	264,876

감가상각비	101,542	419,096	193,914	563,136

사용권자산감가상각비	76,743	228,268	-	-

지급임차료	(3,100)	(3,100)	22,720	78,622

수선비	27,186	117,018	23,063	61,477

보험료	47,136	170,378	56,137	157,551

경상연구개발비	1,542,090	5,142,443	989,170	3,080,118

운반비	28,092	105,815	25,555	79,917

소모품비	32,171	126,540	44,771	117,342

지급수수료	1,129,424	2,753,545	460,740	1,207,086

광고선전비	5,509	48,996	4,027	72,864

대손상각비	(2,669)	16,600	(7,078)	(18,436)

수출제비용	99,245	249,903	76,503	220,879

무형자산상각비	66,443	150,754	34,518	97,990

기타	284,017	585,978	536,606	1,346,992

합 계	5,274,442	15,470,046	4,810,312	14,246,411

23. 비용의성격별분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	2,080,593	5,434,498	(616,299)	(353,757)

원재료 사용 및 상품 매입액 등	5,081,102	13,053,908	4,421,186	19,871,972

종업원급여	2,926,079	9,079,102	4,248,069	12,877,331

감가상각비및무형자산상각비	1,237,458	3,451,072	924,918	2,578,394

지급수수료	1,198,573	3,046,711	575,790	1,619,087

기타	4,512,462	13,965,615	4,796,195	14,594,762

합 계	17,036,267	48,030,906	14,349,859	51,187,789

24. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	313,198	1,580,306	122,636	1,347,658

외화환산이익	148,560	167,483	(65,507)	2,298

유형자산처분이익	0	60	0	4,185

정부보조금수익	0	39,250	-	2,293

잡이익	1,996	51,479	3,282	13,324

합 계	463,754	1,838,578	60,411	1,369,758

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	24,122	177,338	95,965	434,443

기부금	15,605	20,605	-	5,100

외화환산손실	5,288	31,096	27,353	27,353

유형자산처분손실	6,762	11,184	-	23,524

잡손실	540	5,372	5,004	30,364

합 계	52,317	245,595	128,322	520,784

25. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	282,711	1,050,846	357,353	1,036,161

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	5,829	18,837	-	-

26. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순이익	3,253,343,952	8,907,834,521	5,210,251,678	23,307,138,799

가중평균유통보통주식수	9,894,640	9,862,165	9,981,140	9,978,671

기본주당이익	329	903	522	2,336

(2) 희석주당이익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주당기순이익	3,253,343,952	8,907,834,521	5,210,251,678	23,307,138,799

희석주당이익 산정을 위한 순이익	3,253,343,952	8,907,834,521	5,210,251,678	23,307,138,799

발행된 가중평균유통보통주식수	9,894,640	9,862,165	9,981,140	9,978,671

조정내역

주식선택권	90,677	120,346	199,596	212,709

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,985,317	9,982,511	10,180,736	10,191,380

희석주당순이익	326	892	512	2,287

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.(3) 잠재적 보통주식수당분기말 현재 주식선택권 잔여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행될 보통주식수	전환기간

주식선택권	347,900	2019.3.30~2026.3.14

27. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역

(단위: 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	237,904	인허가보증	-	경기도 평택시

2,212	인허가보증	-	평택시송탄출장소장

6,000	이행(지급)보증	-	㈜삼천리

136,965	이행(선급금)보증	118,691	기초과학연구원

32,640	이행(계액)보증	기초과학연구원

(2) 약정사항당분기말 현재 당사는 SHANGHAI SOTEC INTERNATIONAL TRADING CO.,LTD.와의 약정에 따라 종속기업에게 추가 출자약정(CNY 6,900천)을 제공하고 있으며, 인터밸류2호 혁신창업 투자조합에 400백만원 출자약정을 제공하고 있습니다.28. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	회사명

종속기업	48.94	MS Tech CO. LTD.

종속기업	65.79	코피알엔디 주식회사

(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당분기	전분기

MS Tech CO. LTD.	매출 등	44,142	-

매입 등	1,691,984	124,226

코피알엔디 주식회사	매출 등	2,662	-

매입 등	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당분기말	전기말

MS Tech CO. LTD.	채권	-	-

채무	268,879	155,989

코피알엔디 주식회사	채권	-	-

채무	-	-

(4) 당사가 특수관계자로부터 제공받는 보증내역은 없습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 등	1,846,803	2,668,779

퇴직급여	213,471	229,743

주식보상비용	621,011	502,802

합 계	2,681,285	3,401,324

29. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 5,641백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다.

30. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.66%입니다.

(단위: 천원)

구분	당기초

전기말 운용리스약정	890,677

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	848,825

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	56,845

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	791,980

인식된 리스부채의 유동분류	-

유동 리스부채	343,822

비유동 리스부채	448,158

합계	791,980

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	39,984	81,011

차량운반구	547,300	710,969

합계	587,284	791,980

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	291,804	343,822

비유동	301,049	448,158

합계	592,853	791,980

당분기 중 증가된 사용권자산은 155백만원입니다.② 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	98,624

차량운반구	202,415

합계	301,040

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,837

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	19,281

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 334백만원입니다.③ 리스부채의 만기분석

(단위: 천원)

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	총현금흐름	장부가액

91,791	216,256	203,430	107,191	-	618,668	592,853

④ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 당사의 리스활동과 회계정책당사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~4년의 고정기간으로 체결되지만 경우에 따라 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.31. 보고기간 후 사건당사는 2019년 9월 30일 임시주주총회에서 최종 승인된 물적분할을 실시하였습니다. 분할 기일은 11월 01일이고, 분할 후 존속회사는 '주식회사 메카로'이며 분할설립회사는 '주식회사 메카로에너지'입니다.