메카로 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 2018년 12월 31일 현재
제 18 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 메카로와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 연결회사의 개요주식회사 메카로(이하 '당사')의 종속회사(이하 '연결회사')는 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발·제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주 9,991,140주이고, 액면금액은 500원으로 납입자본금은 4,995,570천원입니다.당기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	주주명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

보통주	이재정	2,818,040	28.21%	2,818,040	28.38%

이재홍	1,969,000	19.71%	1,969,000	19.83%

정태성	405,600	4.06%	385,600	3.88%

장혁규	384,652	3.85%	391,652	3.94%

기타	4,413,848	44.17%	4,366,848	43.97%

합 계	9,991,140	100.00%	9,931,140	100.00%

(2) 종속회사의 현황

지역	기업명	업종	지분율

중국	MS Tech CO. LTD.	반도체 및 엘씨디 관련 사업	48.94%

(3) 종속회사의 관련 재무정보 요약연결대상 종속회사의 2018년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD(*)	1,562,481	111,110	95,418	-	502,757	57,087	48,339	34,035

(*) 당기에 신규 설립되었습니다.2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식 기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식합니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용합니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다(주석 27 참조).(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.- 연차개선 2015-2017· 사업결합(K-IFRS 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.· 공동약정(K-IFRS 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.· 법인세(K-IFRS 제1012호)K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.· 차입원가(K-IFRS 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 , 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석5참조).(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다(주석 6 참조).

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 3과 8 참조). 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5년, 8년

시 설 장 치	5년, 8년

공구와기구	5년

비 품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특허권	10년

상표권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산· 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며 , 구매자가 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.20 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 최소리스료에 대해서 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2019년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 15 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조).

(4) 판매보증충당부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).

4. 영업부문(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.제품매출 등의 유사한 수익에 대하여 경영진은 지역별로 한국과 중국의 성과를 검토하고 있습니다. (2) 지역별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

한국	100,492,185	33,741,806	106,038,329	40,351,257

중국	502,757	57,087	-	-

소계	100,994,942	33,798,893	106,038,329	40,351,257

내부거래제거	(495,726)	26,952	-	-

합 계	100,499,216	33,825,845	106,038,329	40,351,257

(3) 지역별 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

순매출액	비유동자산(*)	순매출액	비유동자산(*)

한국	100,492,185	39,585,710	106,038,329	23,455,434

중국	7,031	111,110	-	-

소계	100,499,216	39,696,820	106,038,329	23,455,434

내부거래조정	-	-	-	-

합 계	100,499,216	39,696,820	106,038,329	23,455,434

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 1	60,938,485	60.64%	72,344,432	68.22%

고객 2	14,094,702	14.02%	11,622,990	10.96%

고객 3	11,014,241	10.96%	5,769,695	5.44%

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 입니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,152,270	(2,152,270)

JPY	23,295	(23,295)

CNY	146,706	(146,706)

합 계	2,322,271	(2,322,271)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2) 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다. ① 위험관리

신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다. ② 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

3) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 등 83,725백만원(전기말: 89,161백만원)을 보유하고 있습니다.연결회사의 당기말 및 전기말 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	합계

매입채무	1,635,230	-	-	1,635,230

기타채무	5,487,231	343,643	303,747	6,134,621

차입금	500,000	-	-	500,000

합 계	7,622,461	343,643	303,747	8,269,851

구 분	전기말

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	합계

매입채무	2,929,202	-	-	2,929,202

기타채무	1,953,245	3,680,224	272,942	5,906,411

차입금	-	-	500,000	500,000

합 계	4,882,447	3,680,224	772,942	9,335,613

(2) 자본 위험연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	14,925,802	22,912,850

총자본	138,974,598	117,619,627

부채비율	10.74%	19.48%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산(*)	81,724,720	89,161,251

단기금융상품(*)	2,000,000	-

매출채권(*)	6,803,140	7,704,254

기타채권(*)	2,314,649	1,029,261

장기기타채권(*)	287,110	217,512

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	600,000	-

금융자산 합계	93,729,619	98,112,278

상각후원가 금융부채	매입채무(*)	1,635,230	2,929,202

기타채무(*)	5,830,874	5,633,469

유동성장기부채(*)	500,000	-

장기차입금(*)	-	500,000

장기기타채무(*)	303,747	272,942

금융부채 합계	8,269,851	9,335,613

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	내역	당기	전기

상각후원가 금융자산	대손상각비(환입)	(7,680)	(48,026)

이자수익	1,410,655	192,342

외화환산이익	15,681	12

외화환산손실	146,475	1,028,822

상각후원가 금융부채	이자비용	-	289,198

당기와 전기 중 발생한 순외환차손익은 892백만원 및 (-)753백만원은 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채에서 발생했습니다.

(3) 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	600,000	600,000

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

금융자산	당기

기초	-

취득	600,000

당기말	600,000

7. 현금및현금성자산연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	11,183,440	67,947,451

기타현금성자산(*)	70,541,280	21,213,800

합 계	81,724,720	89,161,251

(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목 :

매출채권	7,061,695	7,970,490

대손충당금	(258,556)	(266,236)

합 계	6,803,139	7,704,254

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목 :

미수금	709,088	1,018,930

미수수익	105,560	10,331

단기대여금	1,500,000	-

합 계	2,314,648	1,029,261

비유동항목 :

임차보증금	165,820	149,748

기타보증금	121,290	67,764

합 계	287,110	217,512

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석당기말과 전기말 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말(단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	손상채권	합 계

3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	6,617,693	120,826	39,687	20,500	4,433	258,556	7,061,695

미수금	709,088	-	-	-	-	-	709,088

미수수익	105,560	-	-	-	-	-	105,560

단기대여금	1,500,000	-	-	-	-	-	1,500,000

차감: 대손충당금	-	-	-	-	-	(258,556)	(258,556)

합 계	8,932,341	120,826	39,687	20,500	4,433	-	9,117,787

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처와 관련이 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	7,303,594	391,995	8,665	-	-	266,236	7,970,490

미수금	1,018,930	-	-	-	-	-	1,018,930

미수수익	10,331	-	-	-	-	-	10,331

차감: 대손충당금	-	-	-	-	-	(266,236)	(266,236)

합 계	8,332,855	391,995	8,665	-	-	8,733,515

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	266,236	314,262

대손충당금환입	(7,680)	(48,026)

기말	258,556	266,236

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	67,450	-	67,450	186,375	-	186,375

제 품	4,452,577	(391,310)	4,061,267	4,581,463	(244,019)	4,337,444

원 재 료	2,516,144	(12,142)	2,504,002	2,151,123	(12,142)	2,138,981

재 공 품	10,886,794	-	10,886,794	9,860,738	-	9,860,738

합 계	17,922,965	(403,452)	17,519,513	16,779,699	(256,161)	16,523,538

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 148백만원(전기:133백만원)입니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산당기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말

기초	-

취득	600,000

기말	600,000

11. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)(1) 취득원가

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

전기초 취득원가	5,710,046	9,010,918	189,703	7,412,962	121,228	4,394,503	708,733	7,354,314	-	34,902,407

기중취득(일반취득)	-	42,090	109,642	1,411,438	7,600	522,179	286,292	890,450	888,536	4,158,227

기중처분	-	-	-	(111,100)	(3,221)	(50,821)	-	(505,502)	-	(670,644)

전기말 취득원가	5,710,046	9,053,008	299,345	8,713,300	125,607	4,865,861	995,025	7,739,262	888,536	38,389,990

기중취득(일반취득)	20,524	23,122	63,000	3,349,141	16,863	867,367	480,784	1,226,228	13,314,485	19,361,514

기중처분	-	-	(3,100)	(414,947)	(7,140)	(577,389)	(108,427)	(67,600)	-	(1,178,603)

대체	7,958,939	2,620,818	20,000	61,590	-	-	15,286	67,830	(10,744,463)	-

기타	-	-	-	-	-	-	(13)	(215)	(228)

당기말 취득원가	13,689,509	11,696,948	379,245	11,709,084	135,330	5,155,839	1,382,655	8,965,720	3,458,343	56,572,673

(2) 감가상각누계액

구분	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

전기초 감가상각누계액	1,291,713	10,659	4,894,297	87,934	2,958,215	453,889	2,735,881	12,432,588

감가상각	451,247	10,672	1,103,166	10,775	506,664	98,016	1,021,700	3,202,240

처분	-	-	(108,440)	(3,220)	(44,108)	-	(503,194)	(658,962)

전기말 감가상각누계액	1,742,960	21,331	5,889,023	95,489	3,420,771	551,905	3,254,387	14,975,866

감가상각	546,682	17,220	1,433,619	12,924	558,793	169,516	1,012,377	3,751,131

처분	-	(349)	(414,941)	(2,169)	(577,320)	(106,215)	(49,470)	(1,150,464)

기타	-	-	-	-	-	(1)	-	(1)

당기말 감가상각누계액	2,289,642	38,202	6,907,701	106,244	3,402,244	615,205	4,217,294	17,576,532

(3) 정부보조금

구분	기계장치	공구와기구	시설장치	합 계

전기초 정부보조금	813,804	126,645	124,884	1,065,333

취득금액	36,838	6,600	-	43,438

감가상각비 상계	(348,250)	(78,120)	(32,200)	(458,570)

전기말 정부보조금	502,392	55,125	92,684	650,201

취득금액	143,610	3,820	-	147,430

감가상각비 상계	(272,811)	(29,760)	(32,200)	(334,771)

당기말 정부보조금	373,191	29,185	60,484	462,860

(4) 장부금액

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

전기초	5,710,046	7,719,205	179,045	1,704,861	33,294	1,309,643	254,843	4,493,549	-	21,404,486

전기말	5,710,046	7,310,048	278,015	2,321,885	30,118	1,389,965	443,119	4,392,192	888,536	22,763,924

당기말	13,689,509	9,407,306	341,043	4,428,191	29,086	1,724,409	767,450	4,687,942	3,458,343	38,533,279

당기말 현재 상기 건물, 기계장치 등 유형자산 일부와 재고자산에 대하여 부보금액 53,215백만원(전기말: 43,069백만원)의 재물손해보험 및 6,380백만원의 가스배상책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)(1) 취득원가

구분	특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

전기초 취득원가	94,638	21,050	253,931	296,024	665,643

기중취득(일반취득)	5,228	-	-	261,500	266,728

전기말 취득원가	99,866	21,050	253,931	557,524	932,371

기중취득(일반취득)	7,419	-	520,267	141,179	668,865

손상차손	-	-	(62,000)	-	(62,000)

기타	-	-	-	(25)	(25)

당기말 취득원가	107,285	21,050	712,198	698,678	1,539,211

(2) 감가상각누계액

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

전기초 상각누계액	24,061	11,877	107,958	143,896

상각	9,717	2,158	85,090	96,965

전기말 상각누계액	33,778	14,035	193,048	240,861

상각	10,292	2,159	122,357	134,808

당기말 상각누계액	44,070	16,194	315,405	375,669

(3) 장부가액

구분	특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

전기초	70,577	9,173	253,931	188,066	521,747

전기말	66,088	7,015	253,931	364,476	691,510

당기말	63,215	4,856	712,198	383,273	1,163,542

13. 차입금당기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	SK하이닉스	2019-03-31	-	500,000	500,000

차감: 유동성대체	(500,000)	-

합 계	-	500,000

14. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 종업원급여 부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여 채무	2,621,411	2,809,056

기타장기종원급여 채무	303,747	262,942

합 계	2,925,158	3,071,998

(2) 당기말과 전기말 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.(단윈 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,489,323	5,530,077

사외적립자산의 공정가치	(4,867,912)	(2,721,021)

합 계	2,621,411	2,809,056

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,530,077	4,126,698

당기근무원가	1,361,376	971,759

이자비용	174,809	114,896

재측정요소:

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	438,865	560,538

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	192,428	(124,889)

제도에서 지급한 금액	(208,232)	(118,925)

기말금액	7,489,323	5,530,077

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,721,022	938,474

이자수익	132,396	29,732

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(79,865)	(19,118)

납부한 기여금	2,222,844	1,800,000

제도에서의 지급	(128,485)	(28,066)

기말금액	4,867,912	2,721,022

(5) 당기말과 전기말 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	4,867,912	2,721,022

(6) 당기말과 전기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.76	3.24

임금상승률	6.17	6.17

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율	(396,859)	473,102

임금상승률	482,832	(411,144)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년(전기 9.21년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액(*)	365,879	441,196	1,494,780	24,143,009	26,444,864

(9) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출원가	708,849	564,423

판매비와관리비	694,941	492,500

합 계	1,403,790	1,056,923

15. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	7,257,610	8,975,379

당기이전 법인세의 조정사항	-	(2,151)

총당기법인세	7,257,610	8,973,228

이연법인세

일시적차이의 증감	(307,610)	(829,676)

자본에 직접 가감된 이연법인세 효과	156,455	100,049

총이연법인세	(151,155)	(729,627)

법인세비용	7,106,455	8,243,601

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계상 이익과의 관계는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	35,901,068	41,087,318

적용세율에 따른 법인세비용	7,898,235	9,039,210

조정사항

비과세수익(비용)	186,275	2,231

세액공제	(1,323,857)	(594,638)

기타	345,802	(203,202)

법인세비용	7,106,455	8,243,601

유효세율(%)	19.79%	20.06%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(711,157)	156,455	(554,702)	(454,768)	100,049	(354,719)

(4) 당기말과 전기말 이연법인세자산및부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,303,439	42,171

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,123,656	2,403,109

소 계	3,427,095	2,445,280

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,218,021)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(23,223)	(567,038)

소 계	(1,241,244)	(567,038)

이연법인세자산(부채) 순액	2,185,851	1,878,242

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)① 당기

구 분	당기초	당기손익반영	자본에직접반영	당기말

이연법인세 자산

순확정급여부채	1,327,480	432,005	156,455	1,915,940

대손충당금	38,317	(2,450)	-	35,867

재고평가충당금	56,355	32,404	-	88,759

자산감액손실	57,826	13,640	-	71,466

대손상각비	24,166	-	-	24,166

기타종업원충당부채	57,847	8,977	-	66,824

판매보증충당부채	104,917	22,734	-	127,651

감가상각누계액	100,434	5,359	-	105,793

기타(자산)	969,134	21,495	-	990,629

이연법인세 부채

퇴직연금운용자산	(598,624)	(472,316)	-	(1,070,940)

종속기업투자주식	-	(3,664)	-	(3,664)

기타(부채)	(259,610)	92,970	-	(166,640)

순액	1,878,242	151,154	156,455	2,185,851

② 전기

구 분	전기초	전기손익반영	자본에직접반영	전기말

이연법인세 자산

순확정급여부채	898,698	328,733	100,049	1,327,480

대손충당금	35,984	2,333	-	38,317

재고평가충당금	145,229	(88,874)	-	56,355

자산감액손실	57,826	-	-	57,826

대손상각비	24,166	-	-	24,166

기타종업원충당부채	53,374	4,473	-	57,847

판매보증충당부채	32,579	72,338	-	104,917

감가상각누계액	(23,211)	123,645	-	100,434

기타(자산)	30,386	747,986	-	778,372

이연법인세 부채

퇴직연금운용자산	(206,464)	(392,160)	-	(598,624)

기타(부채)	-	(68,848)	-	(68,848)

순액	1,048,567	729,626	100,049	1,878,242

16. 기타자본항목

당기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,640,651	517,939

자기주식	(2,918,992)	-

합 계	(1,278,341)	517,939

16.1 주식선택권(1) 당사는 당사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권

부여일	2012.3.29	2016.3.30	2017.3.29	2018.3.23

행사가능기간	2015.3.29~2019.3.28	2019.3.30~2023.3.29	(*)2021.3.29~2024.3.28	2021.3.23~2025.3.22

총부여수량	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원

행사가능조건	행사일 현재 당사에 재직 중

부여방법	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정

(*) 2018년 3월 23일 주주총회에서 행사가능기간이 2020.3.29~2024.3.28에서 2021.3.29~2024.3.28로 변경 승인 되었습니다.

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권

부여일	2012년 03월 29일	2016년 03월 30일	2017년 03월 29일	2018년 3월 23일

행사시작일	2015년 03월 29일	2019년 03월 30일	2020년 03월 29일	2021년 3월 23일

행사(예상)종료일	2019년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 28일	2025년 3월 22일

기초자산의 현재가격(*)	2,244원	7,094원	5,759원	37,650원

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원

기대주가변동성(*)	49.08%	41.86%	42.62%	47.27%

무위험이자율(*)	3.72%	1.55%	1.84%	2.48%

행사가능 주식수	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주

공정가치	260,243,600원	718,294,511원	259,704,370원	3,708,406,000원

(*) 주요가정 및 변수

구 분	1차~3차 주식선택권	4차 주식선택권

기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 주식회사 메카로의 주식의 종가로 적용하였습니다.

기대주가변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	지배회사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	292,400	319,900

부여	201,500	87,300

소멸	(14,700)	(18,300)

행사	(60,000)	(96,500)

기말	419,200	292,400

(4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 1,201백만원(전기: 273백만원)입니다.16.2 자기주식당사는 주가 안정 목적으로 자기주식 180,000주를 2,919백만원에 취득하였습니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

17. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말

해외사업환산손익	(7,000)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	-

감소	(7,000)

기말	(7,000)

18. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	605,800	-

미처분이익잉여금	65,721,364	44,169,933

합 계	66,327,164	44,169,933

19. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,060,824	4,842,460

기타장기종업원급여	15,824	8,551

퇴직급여	547,111	353,694

복리후생비	774,264	422,931

여비교통비	609,411	433,121

접대비	372,454	241,433

통신비	37,614	28,559

수도광열비	62,680	65,292

전력비	324,519	277,196

세금과공과금	324,327	227,821

감가상각비	759,713	665,450

지급임차료	92,246	79,521

수선비	127,919	381,497

보험료	205,765	98,908

경상연구개발비	4,517,418	3,779,290

운반비	116,673	81,092

소모품비	169,387	133,526

지급수수료	1,413,861	880,182

광고선전비	88,931	64,095

대손상각비	(7,680)	(48,026)

수출제비용	295,126	263,175

무형자산상각비	134,495	96,966

기타	1,126,380	929,056

합 계	19,169,262	14,305,790

20. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품ㆍ제품 및 재공품의 변동	(778,246)	(6,494,741)

원재료 사용 및 상품 매입액 등	24,573,378	36,415,212

종업원급여	18,110,584	14,025,107

감가상각비및무형자산상각비	3,551,172	2,840,635

지급수수료	1,959,361	1,507,285

기타	19,257,122	17,393,574

합 계	66,673,371	65,687,072

21. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,398,967	638,314

외화환산이익	15,681	12

유형자산처분이익	9,229	12,815

정부보조금수익	2,293	52,642

잡이익	16,550	46,604

합 계	1,442,720	750,387

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	507,376	1,391,397

기부금	5,400	13,100

외화환산손실	146,475	1,028,822

무형자산손상차손	62,000	-

유형자산처분손실	26,426	3,014

잡손실	30,474	518,368

합 계	778,151	2,954,701

22. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,410,655	192,342

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	-	289,198

23. 주당이익(1) 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	28,769,929,338	29,806,484,666

가중평균유통보통주식수	9,962,437	8,015,535

기본주당이익	2,888	3,719

(2) 희석주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	28,769,929,338	29,806,484,666

주식선택권 주식기준보상 비용	212,105,597	207,024,523

희석주당이익 산정을 위한 순이익	28,982,034,935	30,013,509,189

발행된 가중평균유통보통주식수	9,962,437	8,015,535

조정내역

주식선택권	195,358	357,269

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	10,157,795	8,372,804

희석주당순이익	2,853	3,585

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.(3) 잠재적 보통주식수당기말 현재 주식선택권 잔여 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	발행될 보통주식수	전환기간

주식선택권	419,200	2019.03.30 ~ 2025.03.22.

24. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역(단위 : 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	차입금액	담보권자

서울보증보험	6,000	이행(지급)보증	-	(주)삼천리

32,640	이행(계약)보증	-	기초과학연구원

136,099	이행(선급금)보증	-	기초과학연구원

22,122	이행(계약)보증	-	서울시립대학교산학렵력단

(2) 운용리스연결회사는 에이제이캐피탈㈜, 롯데오토리스㈜, 삼성카드(주)와 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당기 중 비용으로 인식한 최소리스료는 108,937천원입니다. 당기말 이후 지급하여야 할 최소리스료는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	111,616

1년 초과 5년 이내	199,408

합 계	311,024

(3) 약정사항당기말 현재 당사는 SHANGHAI SOTEC INTERNATIONAL TRADING CO.,LTD.와의 약정에 따라 종속기업에게 추가 출자약정(CNY 6,900천)을 제공하고 있습니다.25. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 거래는 없습니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 등	3,848,487	3,082,360

퇴직급여	346,786	262,267

주식보상비용	745,756	131,993

합 계	4,941,029	3,476,620

26. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 2018년에 지급된 배당금은 6,058백만원 입니다. 2017년에 지급된 배당금은 없습니다.2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 이사회 결의를 통해 결정됐으며, 2019년 3월 예정된 정기주주총회의 의안으로 상정될 예정입니다.당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

27. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가(전기는대여금및수취채권)	금융자산계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	-	98,112,278	98,112,278

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	98,112,278	98,112,278

2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	89,161,251	89,161,251

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	7,704,254	7,704,254

기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,029,261	1,029,261

장기기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	217,512	217,512

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.3) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 ① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였습니다. 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.28. 비교표시 재무상태표 재작성(1) 연결회사는 2017년 임직원 연간성과급여 미반영으로 인해 비교표시되는 전기 재무상태표를 재작성하였으며, 이로 인해 전기말 이익잉여금에 영향을 미치는 수정금액은 다음과 같습니다.(단위 천원)

구 분	금 액

2017년 연간성과급여 미반영	(3,346,164)

법인세효과 등	977,123

합 계	(2,369,041)

(2) 비교표시 재무상태표 재작성으로 인하여 2017년 기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	수정전	차이	수정후

유동자산	114,680,318	300,972	114,981,290

재고자산	16,222,566	300,972	16,523,538

비유동자산	24,882,996	668,191	25,551,187

이연법인세자산	1,210,051	668,191	1,878,242

자산총계	139,563,314	969,163	140,532,477

유동부채	15,992,648	3,338,204	19,330,852

미지급비용	1,782,516	3,346,164	5,128,680

판매보증충당부채	484,860	(7,960)	476,900

부채총계	19,574,646	3,338,204	22,912,850

이익잉여금	46,538,974	(2,369,041)	44,169,933

자본총계	119,988,668	(2,369,041)	117,619,627

부채및자본총계	139,563,314	969,163	140,532,477

(3) 비교표시 재무상태표 재작성으로 인하여 2017년 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	수정전	차이	수정후

매출원가	50,022,344	1,358,936	51,381,280

매출총이익	56,015,984	(1,358,936)	54,657,048

판관비	12,627,495	1,678,295	14,305,790

급여	3,702,162	1,148,849	4,851,011

경상연구개발비	3,267,221	512,069	3,779,290

지급수수료	867,553	12,629	880,182

판매보증비	578,078	4,748	582,826

영업이익	43,388,489	(3,037,232)	40,351,257

세전이익	41,087,318	(3,037,232)	38,050,086

법인세비용	8,911,793	(668,192)	8,243,601

당기순이익	32,175,526	(2,369,041)	29,806,485

당기포괄이익	31,820,807	(2,369,041)	29,451,766

주당이익

기본주당이익(원)	4,014	(295)	3,719

희석주당이익(원)	3,884	(299)	3,585

29. 보고기간 후 사건연결회사는 2019년 2월 22일자 이사회에서 15,000백만원 규모의 신규시설투자를 결의하였습니다.