메카로 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지제 21(전) 기 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
주식회사 메카로

1. 회사의 개요 주식회사 메카로(이하 '당사')는 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당반기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주10,146,640주이고, 액면금액은 500원으로 납입자본금은 5,073,320천원입니다. 당반기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주주명	당반기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

보통주	이재정	2,850,800	28.10%	2,850,800	28.22%

이재홍	1,969,000	19.41%	1,969,000	19.49%

장혁규	409,652	4.04%	409,652	4.06%

정태성	392,000	3.86%	392,000	3.88%

기타	4,525,188	44.59%	4,480,788	44.35%

합 계	10,146,640	100.00%	10,102,240	100.00%

2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준당사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.2.2 회계정책의 변경중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 사용된회계정책과 추정의 근거와 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다.―COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 영업부문(1) 당사는 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

제품 및 상품의 판매	38,180,952	99.99	33,971,622	99.99

기타	5,620	0.01	4,250	0.01

합계	38,186,572	100.00	33,975,872	100.00

(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

국내	25,015,178	65.51	20,206,384	59.47

중국	10,824,154	28.35	11,978,181	35.25

기타	2,347,240	6.14	1,791,307	5.28

합계	38,186,572	100.00	33,975,872	100.00

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 1	11,607,839	30.40	9,865,211	29.04

고객 2	7,497,337	19.63	9,644,597	28.39

고객 3	4,690,076	12.28	2,994,895	8.81

고객 4	4,466,632	11.70	3,880,220	11.42

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험① 외환 위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,002,999	(1,002,999)

JPY	35,203	(35,203)

합계	1,038,202	(1,038,202)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.2) 신용 위험신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 각각 33,145,890천원과 40,496,017천원을 보유하고 있습니다.당사의 당반기말 및 전기말 현재 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

당반기말:

매입채무	2,984,481	2,984,481	2,984,481	-	-	-

기타채무	4,971,164	4,971,164	2,840,989	1,383,163	632,352	114,660

리스부채	545,268	565,962	97,821	196,285	140,724	131,132

차입금	500,000	501,416	819	500,597	-	-

합계	9,000,913	9,023,023	5,924,110	2,080,045	773,076	245,792

전기말:

매입채무	2,863,584	2,863,584	2,863,584	-	-	-

기타채무	4,344,317	4,344,316	2,558,372	1,158,254	575,241	52,449

리스부채	526,865	547,971	95,337	205,672	127,688	119,274

차입금	500,000	503,493	925	502,568	-	-

합계	8,234,766	8,259,364	5,518,218	1,866,494	702,929	171,723

(2) 자본관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총부채	12,697,622	13,623,427

총자본	141,775,840	138,501,534

부채비율	8.96%	9.84%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

금융자산:

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	33,145,890	40,496,017

―단기금융상품	1,100,000	-

―매출채권	7,096,751	6,454,735

―기타채권	2,122,991	1,908,782

―장기기타채권	303,290	261,290

소계	43,768,922	49,120,824

공정가치측정금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	1,700,000	1,700,000

금융자산 합계	45,468,922	50,820,824

금융부채:

상각후원가측정금융부채:

―매입채무	2,984,481	2,863,584

―기타채무	4,224,152	3,716,627

―단기차입금	500,000	500,000

―장기기타채무	154,660	92,584

금융부채 합계	7,863,293	7,172,795

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,700,000	1,700,000

전기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,700,000	1,700,000

당사가 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 투자조합 출자금으로, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다. 7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

은행예금 및 보유현금	9,751,353	15,230,359

기타현금성자산(*)	23,394,537	25,265,658

합계	33,145,890	40,496,017

(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	7,663,263	6,765,075

대손충당금	(566,512)	(310,340)

합계	7,096,751	6,454,735

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타채권:

―미수금	764,209	551,212

―미수수익	8,632	7,420

―단기대여금	1,500,000	1,500,000

―대손충당금	(149,850)	(149,850)

합계	2,122,991	1,908,782

장기기타채권:

―임차보증금	177,000	140,000

―기타보증금	126,290	121,290

합계	303,290	261,290

9. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	506,370	(11,382)	494,988	289,156	(11,382)	277,774

제품	5,534,411	(776,621)	4,757,790	5,987,421	(880,556)	5,106,865

원재료	2,429,933	(15,509)	2,414,424	2,188,538	(15,509)	2,173,029

재공품	7,615,795	(98,532)	7,517,263	5,346,269	(91,180)	5,255,089

합계	16,086,509	(902,044)	15,184,465	13,811,384	(998,627)	12,812,757

당반기와 전반기 중 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 72,854천원과 426,404천원을 각각 인식하였으며, 재고자산평가손실은 포괄손익계산서의 매출원가로 계상되었습니다. 10. 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

MS Tech CO. LTD.(*1)	중국	반도체 및 엘씨디 관련 사업	48.94	374,426	48.94	595,244

케이에프알엔디 주식회사(*2)	대한민국	연구개발 컨설팅 및 반도체 장비 제조업	-	-	58.07	-

주식회사 메카로에너지	대한민국	태양광패널 및 모듈 등의 개발, 제조 및 판매업	100.00	2,472,798	100.00	3,978,288

주식회사 케이브이티에스(*3)	대한민국	반도체용 특수밸브류 제조, 판매	100.00	730,868	100.00	1,128,627

합계	3,578,092	5,702,159

(*1) 당사는 이사회구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한이 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업의 범위에 포함하였습니다.
(*2) 2021년 5월 말 당사는 케이에프알엔디 주식회사 지분 전량을 매각하였고, 투자자산처분이익 143,805천원을 인식하였습니다.
(*3) 당사는 2020년 11월에 주식회사 케이브이티에스의 지분 100%를 인수하여 종속기업의 범위에 포함하였고, 2021년 8월 3일을 합병기일로 소규모 합병 예정이며, 존속법인은 주식회사 메카로입니다.

(2) 당반기와 전반기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

기업명	당기초	처분	당기손익 지분액	지분법자본조정	당반기말

MS Tech CO. LTD	595,244	-	(247,652)	26,835	374,427

케이에프알엔디 주식회사(*)	-	(133,195)	133,195	-	-

주식회사 메카로에너지	3,978,288	-	(1,518,548)	13,057	2,472,797

주식회사 케이브이티에스	1,128,627	-	(397,759)	-	730,868

합계	5,702,159	(133,195)	(2,030,764)	39,892	3,578,092

(*) 당사는 2021년 5월 말 케이에프알엔디 주식회사 지분 전량을 매각하고, 투자자산처분이익 143,805천원을 인식하였습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

기업명	당기초	유상감자	당기손익지분액	배당	지분법자본조정	손상차손	전반기말

MS Tech CO. LTD	978,256	(514,480)	31,580	(23,465)	21,778	-	493,669

케이에프알엔디 주식회사	4,197,385	-	(923,283)	-	-	(1,433,297)	1,840,805

주식회사 메카로에너지	4,139,506	-	(1,675,770)	-	35,115	-	2,498,851

합계	9,315,147	(514,480)	(2,567,473)	(23,465)	56,893	(1,433,297)	4,833,325

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD	1,025,972	30,951	316,481	4,466	408,289	(279,877)	(506,074)	(456,020)

주식회사 메카로에너지	1,192,882	1,990,918	326,942	313,270	-	(1,522,339)	(1,518,688)	(1,520,639)

주식회사 케이브이티에스	1,364,044	995,864	1,728,613	269,562	953,588	(413,135)	(397,759)	(397,759)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD	1,088,776	189,345	88,465	-	1,543,097	327,642	281,901	275,188

케이에프알엔디 주식회사	526,708	487,514	1,612,776	377,282	922,532	(3,074,551)	(5,556,162)	(5,556,162)

주식회사 메카로에너지	2,395,641	2,186,068	345,145	258,506	-	(3,320,878)	(3,310,206)	(3,226,489)

주식회사 케이브이티에스	1,266,940	781,717	949,852	339,313	375,580	(91,212)	(71,373)	(71,373)

(4) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

기업명	당반기말순자산	주식선택권조정	조정후순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	주식선택권	미실현자산	장부금액

MS Tech CO. LTD	735,976	(27,942)	708,034	48.94%	346,485	-	27,942	-	374,427

주식회사 메카로에너지	2,543,587	(168,842)	2,374,745	100.00%	2,374,745	-	97,683	369	2,472,797

주식회사 케이브이티에스	361,734	-	361,734	100.00%	361,734	369,134	-	-	730,868

합계	3,578,092

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	당반기말순자산	주식선택권조정	조정후순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	주식선택권	미실현자산	장부금액

MS Tech CO. LTD	1,189,655	(25,601)	1,164,055	48.94%	569,643	-	25,601	-	595,244

케이에프알엔디 주식회사	(975,837)	-	(975,837)	58.07%	(566,688)	566,688	-	-	-

주식회사 메카로에너지	3,978,059	(82,511)	3,895,547	100.00%	3,895,548	-	82,511	229	3,978,288

주식회사 케이브이티에스	759,493	-	759,493	100.00%	759,493	369,134	-	-	1,128,627

합계	5,702,159

11. 당기손익-공정가치측정금융자산당반기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초장부금액	1,700,000	1,300,000

취득	-	400,000

기말장부금액	1,700,000	1,700,000

12. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	14,110,960	35,837,660	419,338	5,071,585	41,840	3,118,134	2,318,701	14,562,790	3,122,976	78,603,984

취득	8,870,610	823,749	7,289	396,246	-	626,610	214,226	1,309,316	1,292,168	13,540,214

대체	966,800	262,400	-	5,760	-	-	8,400	363,555	(1,898,732)	(291,817)

처분	(2,064,578)	(651,170)	-	(2,949)	-	-	(12,307)	(35,274)	-	(2,766,278)

감가상각비	-	(1,031,121)	(12,599)	(707,825)	(6,455)	(539,181)	(326,424)	(1,391,217)	-	(4,014,822)

기말	21,883,792	35,241,518	414,028	4,762,817	35,385	3,205,563	2,202,596	14,809,170	2,516,412	85,071,281

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	13,764,859	33,361,872	417,825	2,524,749	58,552	2,064,100	1,049,810	5,439,729	10,324,376	69,005,872

취득	346,101	4,424,277	24,051	2,295,779	9,117	1,097,215	706,264	4,551,795	3,122,976	16,577,575

대체	-	-	2,100	1,366,075	-	904,400	1,105,490	6,875,910	(10,324,376)	(70,401)

처분	-	-	-	(345)	(7,446)	(665)	(579)	(21,623)	-	(30,658)

감가상각비	-	(1,948,489)	(24,638)	(1,114,673)	(18,383)	(946,916)	(542,284)	(2,283,021)	-	(6,878,404)

기말	14,110,960	35,837,660	419,338	5,071,585	41,840	3,118,134	2,318,701	14,562,790	3,122,976	78,603,984

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

―부동산	92,505	66,225

―차량운반구	442,292	448,557

합계	534,797	514,782

리스부채

―유동	282,022	288,494

―비유동	263,246	238,370

합계	545,268	526,864

당반기와 전반기 중 증가된 사용권자산은 각각 233,380천원과 247,610천원입니다.② 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

―부동산	75,743	67,484

―차량운반구	134,863	129,262

합계	210,606	196,746

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,723	13,008

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	19,231	12,766

당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 240,446천원과 220,745천원입니다. 14. 무형자산(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	61,262	540	575,919	1,038,879	1,676,600

취득	18,121	-	339,109	434,257	791,487

대체	-	-	-	291,817	291,817

상각비	(6,037)	(540)	-	(231,194)	(237,771)

기말	73,346	-	915,028	1,533,759	2,522,133

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	54,573	2,698	712,198	1,187,020	1,956,489

취득	16,780	-	125,488	168,569	310,837

대체	-	-	-	14,400	14,400

처분	-	-	(324,045)	-	(324,045)

손상차손	-	-	62,278	-	62,278

상각비	(10,091)	(2,158)	-	(331,110)	(343,359)

기말	61,262	540	575,919	1,038,879	1,676,600

15. 기타채무당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동기타채무

―미지급금	291,907	574,354

―미지급비용	3,932,245	3,142,273

합계	4,224,152	3,716,627

비유동기타채무

―장기미지급비용	707,012	587,690

―임대보증금	40,000	40,000

합계	747,012	627,690

16. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	87,472	95,517

선수금	32,335	9,637

판매보증충당부채	649,850	547,237

합계	769,657	652,391

17. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당반기말	전기말

운영자금(*)	중소기업은행	0.65%	500,000	500,000

(*) 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이, 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 종업원급여 (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,632,446	9,484,916

사외적립자산의 공정가치	(6,705,394)	(6,043,487)

합계	2,927,052	3,441,429

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	9,484,916	8,947,762

당기근무원가	746,230	1,601,899

이자비용	126,660	237,486

재측정요소	-	(775,037)

제도에서 지급한 금액	(725,360)	(527,194)

기말	9,632,446	9,484,916

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	6,043,487	5,321,930

이자수익	78,207	139,017

재측정요소	(48,258)	(65,437)

납부한 기여금	1,000,000	1,000,000

제도에서의 지급	(368,041)	(352,023)

기말금액	6,705,395	6,043,487

한편, 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 6,685천원(전반기: 0원)입니다. 19. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기와 전반기 중 법인세수익은 각각 299,068천원과 111,544천원입니다.

20. 판매보증충당부채 당반기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	547,237	498,116

순전입액	310,987	400,403

사용액	(208,374)	(351,282)

기말	649,850	547,237

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로설정하고 있습니다. 21. 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	69,321,079	68,998,339

기타자본잉여금	1,946,341	37,846

합계	71,267,420	69,036,185

(2) 당반기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(4,797,642)	(4,797,642)

주식선택권	1,719,072	3,412,839

지분법자본조정	125,462	108,112

합계	(2,953,108)	(1,276,691)

21-1. 주식선택권 (1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여일	2012.3.29	2016.3.30	2017.3.29	2018.3.23	2019.3.15	2020.3.26

행사가능기간	2015.3.29~2019.3.28	2019.3.30~2023.3.29	2021.3.29~2024.3.28	2021.3.23~2025.3.22	2022.3.15~2026.3.14	2023.3.26~2027.3.25

총부여수량	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원

행사가능조건	행사일 현재 당사에 재직 중

부여방법	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여일	2012년 03월 29일	2016년 03월 30일	2017년 03월 29일	2018년 03월 23일	2019년 03월 15일	2020년 03월 26일

행사시작일	2015년 03월 29일	2019년 03월 30일	2020년 03월 29일	2021년 03월 23일	2022년 03월 15일	2023년 03월 26일

행사(예상)종료일	2019년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 28일	2025년 03월 22일	2026년 03월 14일	2027년 03월 25일

기초자산의 현재가격(*)	2,244원	7,094원	5,759원	37,650원	19,500원	8,530원

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원

기대주가변동성(*)	49.08%	41.86%	42.62%	47.27%	47.72%	48.99%

무위험이자율(*)	3.72%	1.55%	1.84%	2.48%	1.85%	1.41%

최초 부여 주식수	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주

공정가치	260,243,600원	718,294,511원	259,704,370원	3,708,406,000원	284,580,000원	562,200,000원

(*) 주요가정 및 변수

구 분	1차~3차 주식선택권	4차~6차 주식선택권

기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 당사의 주식의 종가로 적용하였습니다.

기대주가변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	당사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주식수)

구분	당반기	전기

기초	430,900	319,600

부여	-	150,000

소멸	(119,100)	(37,600)

행사	(44,400)	(1,100)

기말	267,400	430,900

(4) 당반기와 전반기 중 인식한 주식보상비용은 각각 346,811천원과 549,738천원입니다. 21-2. 자기주식당사는 주가 안정 목적으로 자기주식을 취득하여 당반기말과 전기말 현재 자기주식 380,000주(4,797,642천원)를 보유하고 있습니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

지분법자본변동	25,063	569

(2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	569	3,854

증가(감소)	24,494	(3,285)

기말	25,063	569

23. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	1,328,678	1,328,679

미처분이익잉여금	67,034,467	64,361,672

합계	68,363,145	65,690,351

24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,591,497	3,171,005	1,365,079	2,687,564

기타장기종업원급여	10,804	19,045	8,866	17,732

퇴직급여	196,697	400,184	186,336	372,672

복리후생비	100,765	239,242	74,158	224,853

여비교통비	54,421	106,367	45,414	99,131

접대비	66,456	113,629	59,058	115,946

통신비	12,333	23,810	13,257	26,562

수도광열비	10,349	33,094	11,398	30,708

전력비	122,274	293,202	83,473	207,017

세금과공과금	153,370	281,238	72,918	199,615

감가상각비	246,760	501,085	298,156	584,792

사용권자산감가상각비	89,311	173,200	71,895	139,647

수선비	97,491	144,218	56,062	82,459

보험료	40,165	90,353	42,638	87,811

경상연구개발비	777,699	1,633,503	735,023	1,403,619

운반비	40,200	72,652	36,891	73,896

소모품비	48,112	154,993	48,382	199,960

지급수수료	812,364	1,556,096	651,497	1,632,788

광고선전비	8,636	10,466	-	23,902

대손상각비	129,048	256,172	15,325	15,325

수출제비용	173,951	293,530	84,921	190,900

무형자산상각비	118,841	237,770	84,397	166,773

기타	249,500	619,521	344,717	661,367

합계	5,151,044	10,424,375	4,389,861	9,245,039

25. 비용의 성격별분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(826,107)	(2,033,730)	(691,386)	(3,364,642)

원재료 사용 및 상품 매입액 등	6,422,022	12,271,057	3,920,604	11,075,206

종업원급여	3,992,875	7,905,088	3,673,527	7,236,363

감가상각비 및 무형자산상각비	2,240,098	4,421,925	1,851,621	3,235,139

외주가공비	2,296,454	4,387,639	2,102,633	3,905,010

경상연구개발비	777,699	1,633,503	735,023	1,403,619

지급수수료	942,381	1,833,575	762,594	1,913,943

기타	2,394,560	4,805,163	2,523,251	5,538,975

합계	18,239,982	35,224,220	14,877,867	30,943,613

26. 기타수익과 기타비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	906,806	906,808	-	33

무형자산처분이익	-	-	-	13,500

수입임대료	37,200	72,150	27,000	54,000

외환차익	100,347	236,367	141,943	708,539

외화환산이익	(40,945)	181,525	(118,553)	11,471

투자자산처분이익	143,805	143,805	-	-

정부보조금수익	28,264	28,264	-	-

잡이익	10,495	17,763	5,402	10,466

합계	1,185,972	1,586,682	55,792	798,009

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

운휴자산감가상각비	7,681	41,273	-	-

유형자산처분손실	69,393	70,256	2	572

투자자산손상차손	-	-	1,433,297	1,433,297

외환차손	56,065	59,377	46,322	65,486

외화환산손실	(1,029)	9,361	44,385	60,669

기부금	-	5,000	-	6,500

잡손실	6,977	8,669	437	1,468

합계	139,087	193,936	1,524,443	1,567,992

27. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	13,155	99,548	123,653	323,365

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	5,274	10,563	6,728	13,424

28. 주당손익 (1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	2,617,374,049	2,712,387,152	(491,026,709)	116,288,024

가중평균유통보통주식수	9,759,321	9,740,883	9,730,157	9,821,774

기본주당순손익	268	278	(50)	12

(2) 희석주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	2,617,374,049	2,712,387,152	(491,026,709)	116,288,024

희석주당손익 산정을 위한 순손익	2,617,374,049	2,712,387,152	(491,026,709)	116,288,024

발행된 가중평균유통보통주식수	9,759,321	9,740,883	9,730,157	9,821,774

조정내역

주식선택권	33,771	61,680	-	88,869

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,793,092	9,802,563	9,730,157	9,910,643

희석주당순손익	267	277	(50)	12

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.(3) 잠재적 보통주식수당반기말 현재 주식선택권 잔여 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행될 보통주식수	전환기간

주식선택권	267,400주	2019.3.30~2027.3.25

2 9. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	담보권자	금액

서울보증보험	2,300	공탁보증	주식회사 엘스톤	-

16,320	이행(하자)보증	기초과학연구원	-

7,100	이행(지급)보증	㈜삼천리	-

24,000	이행(계약)보증	서울대학교산학협력단	-

9,480	이행(계약)보증	서울시립대학교산학협력단	-

대표이사	600,000	중소기업자금대출	중소기업은행	500,000

(2) 당반기말 현재 당사가 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.① 제공한 지급보증

(단위: 천원)

특수관계 구분	종속회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	주식회사 케이브이티에스	중소기업은행	1,210,000	2021. 01. 08. ~ 2022. 01. 08.	운용자금

② 담보제공자산

(단위: 천원)

특수관계 구분	종속회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	주식회사 케이브이티에스	단기금융상품	1,100,000	1,100,000	중소기업은행

(3) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

구 분	내용	당반기말	전기말

단기금융상품	주식회사 케이브이티에스의 단기차입금 담보	1,100,000	-

(4) 당반기말 현재 체결된 약정사항은 다음과 같습니다.① 차입 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도약정액	실행액

중소기업은행	운영자금대출	500,000	500,000

② 당반기말 현재 당사는 지유과학기술일자리창출투자조합에 300,000천원 출자약정을 제공하고 있습니다. 30. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	당반기말	전기말

종속기업	MS Tech CO. LTD., 주식회사 메카로에너지,주식회사 케이브이티에스	MS Tech CO. LTD., 케이에프알엔디 주식회사,주식회사 메카로에너지,주식회사 케이브이티에스

2021년 5월 말 당사는 케이에프알엔디 주식회사 지분 전량을 매각하였고, 투자자산처분이익 143,805천원을 인식하였습니다.(2) 당반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당반기	전반기

MS Tech CO. LTD.	매입 등	433,163	853,685

주식회사 메카로에너지	매출 등	54,000	54,000

주식회사 케이브이티에스	매입 등	1,180	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당반기말	전기말

MS Tech CO. LTD.	채무	94,622	124,905

주식회사 메카로에너지	채권	31,609	42,686

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당반기	전반기

MS Tech CO. LTD.	배당금 수취	-	23,465

유상감자	-	514,480

주요경영진	배당금 지급	-	487,578

(5) 당사가 특수관계자로부터 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 등	1,330,733	1,320,440

퇴직급여	202,816	220,521

주식보상비용	243,693	378,221

합계	1,777,242	1,919,182

31. 현금흐름표당반기와 전반기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(219,270)	736,486

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(37,500)	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,898,732	9,999,776

사용권자산의 인식	233,380	247,610

퇴직금 지급 관련 미지급비용의 증가	6,685	-

32. 보고기간종료일 후 사건(1) 당사는 중국시장 판매 확장을 위해 2021년 7월 중국에 100%지분으로 Mecaro China를 설립했습니다.(2) 당사는 사업 역량을 통합하고 경영 효율성 증대와 시너지 극대화를 통한 기업가치를 제고하고자 2021년 8월 3일을 합병기일로 종속회사 주식회사 케이브이티에스와 소규모합병을 진행했습니다.