메카로 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22기 1분기 : 2021년 03월 31일 현재
제 21기말 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 메카로와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요주식회사 메카로(이하 '당사')는 반도체 장비 관련 부품및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당분기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주10,102,240주이고, 액면금액은 500원으로 납입자본금은 5,051,120천원입니다.당분기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.(단위:주)

구 분	주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

보통주	이재정	2,850,800	28.22%	2,850,800	28.22%

이재홍	1,969,000	19.49%	1,969,000	19.49%

장혁규	409,652	4.06%	409,652	4.06%

정태성	392,000	3.88%	392,000	3.88%

기타	4,480,788	44.35%	4,480,788	44.35%

합 계	10,102,240	100.00%	10,102,240	100.00%

(2) 종속회사의 현황

지역	기업명	업종	지분율(%)

중국	MS Tech CO. LTD.(*1)	반도체 및 엘씨디 관련 사업	48.94

대한민국	케이에프알엔디 주식회사(*2)	연구개발 컨설팅 및 반도체 장비 제조업	58.07

대한민국	주식회사 메카로에너지	태양광패널 및 모듈 등의 개발, 제조 및 판매업	100.00

대한민국	주식회사 케이브이티에스(*3)	반도체용 특수밸브류 제조, 판매	100.00

(*1) 당사는 동사회구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한이 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업의 범위에 포함하였습니다.(*2) 2020년 2분기 코피알엔디 주식회사에서 케이에프알엔디 주식회사로 사명이 변경되었습니다.(*3) 당사는 2020년 11월에 주식회사 케이브이티에스의 지분 100%를 인수하여 종속기업의 범위에 포함하였습니다.(3) 종속회사의 관련 재무정보 요약당분기말과 전기말 현재 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)1) 당분기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD	1,087,256	198,710	92,659	-	189,046	(35,560)	(37,015)	1,310

케이에프알엔디 주식회사	228,429	446,780	1,538,606	372,625	-	(291,964)	(260,186)	(260,186)

주식회사 메카로에너지	1,813,787	2,022,330	295,545	283,889	-	(738,791)	(736,384)	(736,384)

주식회사 케이브이티에스	1,468,080	1,043,886	1,590,660	303,237	382,056	(159,914)	(141,424)	(141,424)

합계	4,597,552	3,711,706	3,517,470	959,751	571,102	(1,226,229)	(1,175,009)	(1,136,684)

2) 전기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD	1,088,776	189,345	88,465	-	1,543,097	327,642	281,901	275,188

케이에프알엔디 주식회사	526,708	487,514	1,612,776	377,282	922,532	(3,074,551)	(5,556,162)	(5,556,162)

주식회사 메카로에너지	2,395,641	2,186,068	345,145	258,506	-	(3,320,878)	(3,310,206)	(3,226,489)

주식회사 케이브이티에스	1,266,940	781,717	949,852	339,313	375,580	(91,212)	(71,373)	(71,373)

합계	5,278,065	3,644,644	2,996,238	975,101	2,841,209	(6,158,999)	(8,655,840)	(8,578,836)

2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.2 회계정책의 변경 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 ‘기준서’)는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) COVID-19 영향 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 영업부문(1) 연결회사는 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

제품 및 상품의 판매	17,744,694	100.00	17,644,170	98.64

기타	-	-	243,557	1.37

합 계	17,744,694	100.00	17,887,727	100.00

(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한국	11,657,679	65.70	8,754,840	48.94

중국	5,111,849	28.81	8,345,305	46.65

기타	975,166	5.49	787,582	4.41

합계	17,744,694	100.00	17,887,727	100.00

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 1	4,774,511	26.91	3,486,945	19.49

고객 2	3,210,260	18.09	7,309,805	40.86

고객 3	2,476,182	13.95	1,848,340	10.33

고객 4	2,024,032	11.41	1,251,589	7.00

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험① 외환 위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,065,804	(1,065,804)

JPY	32,186	(32,186)

합 계	1,097,990	(1,097,990)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2) 신용 위험신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을32,077백만원(전기말: 43,116백만원)을 보유하고 있습니다.연결회사의 당분기말 및 전기말 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	4,057,177	4,057,177	3,965,837	91,340	-	-

기타채무	6,128,409	6,128,409	4,259,597	1,109,490	663,085	96,237

리스부채	1,330,280	1,366,250	592,159	351,835	224,455	197,801

유동성장기부채	56,000	60,392	15,207	45,185	-	-

차입금	2,170,000	2,223,175	69,006	1,623,512	90,185	440,472

합 계	13,741,866	13,835,403	8,901,806	3,221,362	977,725	734,510

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	3,195,769	3,195,769	3,104,429	91,340	-	-

기타채무	5,283,951	5,283,951	3,279,298	1,319,842	632,362	52,449

리스부채	1,365,966	1,404,508	176,872	819,511	189,644	218,481

차입금	1,624,375	1,647,671	1,046,226	6,886	5,730	588,829

합 계	11,470,061	11,531,899	7,606,825	2,237,579	827,736	859,759

(2) 자본 위험연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

총부채	19,140,806	17,336,031

총자본	138,275,339	138,120,108

부채비율	13.84%	12.55%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산(*1)	32,077,435	43,116,334

단기금융상품(*1)(*2)	1,131,746	1,044,933

매출채권(*1)	7,108,546	6,928,307

기타채권(*1)	2,577,300	2,046,288

장기기타채권(*1)	828,009	786,633

당기손익-공정가치측정금융자산	시장성 있는 지분증권	36,969	35,890

투자조합 출자금(*3)	1,700,000	1,700,000

금융자산 합계	45,460,005	55,658,385

상각후원가 금융부채	매입채무(*1)	4,057,177	3,195,769

기타채무(*1)	5,369,087	4,599,140

단기차입금(*1)	1,660,000	1,044,375

유동성장기부채	56,000	-

장기차입금	510,000	580,000

장기기타채무	136,237	149,706

금융부채 합계	11,788,501	9,568,990

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 사용이 제한된 금융상품으로 질권이 설정되어 있습니다.(*3) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최신의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.(3) 공정가치연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 :천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권	36,969	-	-

투자조합 출자금	-	-	1,700,000

연결회사는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다. 7. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금(*1)	6,323,814	16,850,676

기타현금성자산(*2)	25,753,621	26,265,658

합계	32,077,435	43,116,334

(*1) 당분기말 연결회사의 거래처는 대금지급과 관련하여 은행예금 일부계좌에 대해 총 10,105천원의 가압류를 설정하고 있습니다.(*2) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	532,734	2,322,276

무형자산 취득 관련 미지급금	11,300	6,600

건설중인자산의 본계정 대체	2,076,732	1,344,916

사용권자산의 인식	227,297	109,801

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

매출채권	7,560,436	7,253,073

대손충당금	(451,890)	(324,766)

합계	7,108,546	6,928,307

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

미수금	1,175,127	684,569

미수수익	52,023	11,569

단기대여금	1,500,000	1,500,000

대손충당금	(149,850)	(149,850)

합계	2,577,300	2,046,288

비유동항목 :

장기대여금	-	40,734

임차보증금	637,013	554,903

기타보증금	190,996	190,996

합계	828,009	786,633

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	869,147	(11,382)	857,765	778,915	(11,382)	767,533

제 품	6,415,409	(1,061,984)	5,353,425	6,117,694	(880,556)	5,237,138

원 재 료	2,759,812	(15,509)	2,744,303	2,258,458	(15,509)	2,242,949

재 공 품	6,202,705	(91,180)	6,111,525	5,386,858	(91,180)	5,295,678

합 계	16,247,073	(1,180,055)	15,067,018	14,541,925	(998,627)	13,543,298

당분기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 181백만원(전분기: 147백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다. 10. 당기손익-공정가치금융자산당분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

기초장부금액	35,890	-

취득	-	280,716

처분	-	(230,000)

평가	1,079	(14,826)

기말장부금액	36,969	35,890

비유동항목 :

기초장부금액	1,700,000	1,300,000

취득	-	400,000

기말장부금액	1,700,000	1,700,000

11. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	14,110,960	35,837,660	419,338	6,313,897	41,840	3,575,202	2,381,431	14,826,913	3,383,253	80,890,494

취득	8,870,610	796,677	-	103,400	-	180,773	63,747	1,210,880	804,055	12,030,142

사업결합으로 인한 취득	100,097	349,975	-	180	717	-	12,385	30,982	-	494,336

대체	966,800	262,400	-	50,760	-	-	-	404,955	(1,976,732)	(291,817)

처분	-	-	-	-	-	-	(991)	-	-	(991)

기타	-	-	-	-	-	-	90	-	5,613	5,703

감가상각비	-	(521,144)	(6,269)	(472,876)	(3,467)	(301,089)	(171,908)	(722,730)	-	(2,199,483)

기말	24,048,467	36,725,568	413,069	5,995,361	39,090	3,454,886	2,284,754	15,751,000	2,216,189	90,928,384

구 분	전분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	14,247,753	33,872,605	417,825	4,879,500	58,552	2,552,540	1,263,361	5,840,955	10,496,983	73,630,074

취득	-	2,153,000	9,000	659,704	9,117	262,513	214,191	541,057	2,465,210	6,313,792

대체	-	-	2,100	310,416	-	-	-	976,600	(1,339,116)	(50,000)

처분	-	-	-	-	-	-	(572)	-	-	(572)

기타	-	-	-	-	-	-	204	-	6,967	7,171

감가상각비	-	(473,848)	(6,081)	(382,620)	(5,313)	(215,486)	(98,329)	(357,969)	-	(1,539,646)

기말	14,247,753	35,551,757	422,844	5,467,000	62,356	2,599,567	1,378,855	7,000,643	11,630,044	78,360,819

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	211,145	78,668

차량운반구	531,309	575,553

합계	742,454	654,221

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	922,148	971,918

비유동	408,132	394,048

합계	1,330,280	1,365,966

당분기 중 증가된 사용권자산은 1,163백만원(전기: 917백만원)입니다.② 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	59,286	741,196

차량운반구	79,972	312,368

합계	139,258	1,053,564

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,896	38,407

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	5,091

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	10,068	33,083

사용권자산 손상차손	-	463,539

당분기 중 리스의 총 현금유출은 284백만원(전기: 896백만원)입니다. 13. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기

특허권	상표권	회원권	소프트웨어	영업권	합 계

기초	94,687	540	575,919	1,051,425	369,134	2,091,705

취득	18,121	-	339,110	358,091	-	715,322

대체	-	-	-	291,817	-	291,817

기타	-	-	-	112	-	112

감가상각비	(4,191)	(540)	-	(117,016)	-	(121,747)

기말	108,617	-	915,028	1,584,428	369,134	2,977,207

구 분	전분기

특허권	상표권	회원권	소프트웨어	영업권	합 계

기초	72,587	2,698	712,198	1,205,209	2,802,886	4,795,578

취득	5,892	-	125,488	23,000	-	154,380

처분	-	-	(76,500)	-	-	(76,500)

기타	-	-	-	287	-	287

감가상각비	(3,219)	(540)	-	(80,966)	-	(84,725)

기말	75,260	2,158	761,186	1,147,530	2,802,886	4,789,020

14. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목

미지급금	578,825	641,339

미지급비용	4,790,262	3,957,801

합계	5,369,087	4,599,140

비유동항목

장기미지급비용	719,323	644,811

임대보증금	40,000	40,000

합계	759,323	684,811

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

예수금	308,263	289,791

선수금	360,000	99,081

판매보증충당부채	573,737	547,237

합계	1,242,000	936,109

16. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금당분기말과 전기말 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

운영 자금	중소기업은행	0.76%	500,000	500,000

운영 자금	중소기업은행	1.99%	-	230,000

운영 자금	중소기업은행	2.72%	-	200,000

운영 자금	중소기업은행	1.10%	-	100,000

운영 자금(*)	중소기업은행	1.12%	1,100,000	-

운영 자금	(주)아이에스티이	4.60%	60,000	-

시설 자금	신한은행	1.80%	-	14,375

합계	1,660,000	1,044,375

(*) 단기금융상품이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 28 참고).(2) 유동성장기차입금당분기말과 전기말 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

시설 자금	신한은행	1.80%	56,000	-

(3) 장기차입금당분기말과 전기말 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

시설 자금(*)	신한은행	1.80%	210,000	280,000

운영 자금	중소벤처기업진흥공단	1.91%	300,000	300,000

합계	510,000	580,000

(*) 유형자산이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 28 참고).(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	기 초	사업결합	차입	상환	대체	당기말

단기차입금	1,044,375	-	1,160,000	(544,375)	-	1,660,000

장기차입금	580,000	-	-	(14,000)	(56,000)	510,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	56,000	56,000

합 계	1,624,375	-	1,160,000	(558,375)	-	2,226,000

17. 종업원급여(1) 당분기와 전기말 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,175,776	9,784,145

사외적립자산의 공정가치	(6,705,278)	(6,184,361)

합 계	3,470,498	3,599,784

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,784,145	9,215,559

당기근무원가	400,754	410,202

이자비용	65,532	61,380

제도에서 지급한 금액	(74,655)	(80,224)

기말	10,175,776	9,606,917

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,184,361	5,423,785

이자수익	40,079	35,590

납부한 기여금	500,000	-

제도에서의 지급	(19,162)	(44,088)

기말금액	6,705,278	5,415,287

한편, 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 당분기 25,930천원 (전분기: 6,882천원)입니다. 18. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용(수익)은 (-)185,397천원(전분기:590,610천원) 입니다. 19. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	판매보증(*)

당분기	전분기

기초	547,237	498,116

순전입액(환입액)	26,501	32,237

사용액	-	-

기타	-	-

기말	573,738	530,353

연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 20. 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	68,998,339	68,998,339

기타자본잉여금	38,155	38,155

합계	69,036,494	69,036,494

(2) 당분기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,797,642)	(4,797,642)

주식선택권	3,821,930	3,520,951

지분법자본조정	-	-

합계	(975,712)	(1,276,691)

20-1. 주식선택권(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여일	2012.3.29	2016.3.30	2017.3.29	2018.3.23	2019.3.15	2020.3.26

행사가능기간	2015.3.29~2019.3.28	2019.3.30~2023.3.29	2021.3.29~2024.3.28	2021.3.23~2025.3.22	2022.3.15~2026.3.14	2023.3.26~2027.3.25

총부여수량	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원

행사가능조건	행사일 현재 당사에 재직 중

부여방법	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여일	2012년 03월 29일	2016년 03월 30일	2017년 03월 29일	2018년 03월 23일	2019년 03월 15일	2020년 03월 26일

행사시작일	2015년 03월 29일	2019년 03월 30일	2020년 03월 29일	2021년 03월 23일	2022년 03월 15일	2023년 03월 26일

행사(예상)종료일	2019년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 28일	2025년 03월 22일	2026년 03월 14일	2027년 03월 25일

기초자산의 현재가격(*)	2,244원	7,094원	5,759원	37,650원	19,500원	8,530원

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원

기대주가변동성(*)	49.08%	41.86%	42.62%	47.27%	47.72%	48.99%

무위험이자율(*)	3.72%	1.55%	1.84%	2.48%	1.85%	1.41%

행사가능 주식수	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주

공정가치	260,243,600원	718,294,511원	259,704,370원	3,708,406,000원	284,580,000원	562,200,000원

(*) 주요가정 및 변수

구 분	1차~3차 주식선택권	4차~6차 주식선택권

기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 당사의 주식의 종가로 적용하였습니다.

기대주가변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	당사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

기초	430,900	319,600

부여	-	150,000

소멸	(1,800)	(8,100)

기말	429,100	461,500

(4) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 301백만원(전분기: 326백만원)입니다. 20-2. 자기주식당사는 주가 안정 목적으로 자기주식을 취득하여 당분기말 기준 자기주식 380,000주(4,798백만원)(전기말 : 380,000주(4,798백만원))를 소유하고 있습니다.한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	19,323	569

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	569	3,854

증가	18,755	41,298

기말	19,323	45,152

22. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,328,678	1,328,678

미처분이익잉여금	63,738,594	63,794,676

합계	65,067,272	65,123,354

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	2,072,684	2,057,862

기타장기종업원급여	9,889	9,233

퇴직급여	235,819	204,864

복리후생비	167,582	183,781

여비교통비	60,897	83,611

접대비	61,711	78,512

통신비	16,163	17,006

수도광열비	29,979	28,484

전력비	262,012	217,836

세금과공과금	142,563	148,603

감가상각비	255,695	337,184

사용권자산감가상각비	106,967	151,745

수선비	51,953	26,397

보험료	72,440	77,132

경상연구개발비	1,412,636	1,395,339

운반비	33,400	40,180

소모품비	109,892	159,103

지급수수료	624,642	487,966

광고선전비	1,984	23,902

대손상각비	127,124	-

수출제비용	120,964	105,979

무형자산상각비	121,746	84,725

기타	394,907	358,175

합 계	6,493,649	6,277,619

24. 비용의성격별분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(1,201,669)	(2,630,377)

원재료 사용 및 상품 매입액 등	6,025,442	7,180,412

종업원급여	4,491,572	4,317,108

감가상각비및무형자산상각비	2,426,895	1,804,088

외주가공비	2,101,943	1,936,779

경상연구개발비	1,412,637	1,395,339

지급수수료	775,835	664,794

기타	2,521,412	3,029,907

합 계	18,554,067	17,698,050

25. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	2	2	33	33

무형자산처분이익	-	-	13,500	13,500

수입임대료	7,950	7,950	-	-

외환차익	130,441	130,441	524,816	524,816

외화환산이익	240,436	240,436	180,210	180,210

투자자산평가이익	1,079	1,079	-	-

잡이익	51,488	51,488	10,547	10,547

합 계	431,396	431,396	729,106	729,106

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

운휴자산감가상각비	33,592	33,592	-	-

유형자산처분손실	863	863	570	570

투자자산평가손실	-	-	13,943	13,943

외환차손	3,939	3,939	19,163	19,163

외화환산손실	17,514	17,514	36,676	36,676

기부금	5,000	5,000	6,500	6,500

잡손실	2,950	2,950	5,363	5,363

합 계	63,858	63,858	82,215	82,215

26. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	90,456	90,456	205,730	205,730

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	18,091	18,091	9,122	9,122

27. 주당이익(1) 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순이익	(56,082,129)	(56,082,129)	607,284,166	607,284,166

가중평균유통보통주식수	9,722,240	9,722,240	10,093,390	10,093,390

기본주당이익	(6)	(6)	60	60

(2) 희석주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주당기순이익	(56,082,129)	(56,082,129)	607,284,166	607,284,166

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(56,082,129)	(56,082,129)	607,284,166	607,284,166

발행된 가중평균유통보통주식수	9,722,240	9,722,240	10,093,390	10,093,390

조정내역

주식선택권	-	-	102,031	102,031

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,722,240	9,722,240	10,195,421	10,195,421

희석주당순이익	(6)	(6)	60	60

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.(3) 잠재적 보통주식수당분기말 현재 주식선택권 잔여 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	발행될 보통주식수	전환기간

주식선택권	429,100	2019.3.30~2027.3.25

28. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역(단위 : 천원)

제공받은 보증	관련 채무	구분

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	13,100	이행(지급)보증	-	㈜삼천리	주식회사 메카로

2,300	공탁보증	-	주식회사 엘스톤

16,320	이행(하자)보증	-	기초과학연구원

24,000	이행(계약)보증	-	서울대학교산학협력단

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행

서울보증보험	15,000	이행(지급)보증	-	한국전력공사	케이에프알엔디 주식회사

59,290	이행(하자)보증	-	(주)에스엠코어

메카로 대표이사, 케이에프알엔디 대표이사	300,000	장기차입금	300,000	중소벤처기업진흥공단

(2) 담보내역(단위 : 천원)

제공하는 보증	관련채무

담보내용	장부금액	설정금액	종류	차입금액	담보권자

토지,건물	444,975	474,000	시설자금	266,000	신한은행

단기금융상품	1,100,000	1,210,000	운용자금	1,100,000	중소기업은행

(3) 소송사건당분기말 현재 당사 및 종속회사 등이소송 당사자로 되거나 당사 및 종속회사 등의 재산을 대상으로 한 주요 소송사건 내역은 다음과 같으며, 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

소제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	법원	사건번호	청구금액(원)	내용

2020-06-10	(주)가온	케이에프알엔디㈜	수원지방법원	2020가단534562	35,750,000 및 지연이자	공사대금 청구

2020-10-20	케이에프알엔디㈜	(주)톱텍	수원지방법원	2020가합28835	574,200,000	물품대금반환 등 청구의 소

2020-12-03	(주)제이더블유트리니티	케이에프알엔디㈜	서울중앙지방법원	2020가단5307132	100,000,000	부당이득금

2020-12-08	케이에프알엔디㈜	여제흥	아산시법원	2020가단1125	20,581,000	임금 청구

2021-01-12	(주)톱텍	케이에프알엔디㈜	수원지방법원	2020가합28835	89,650,000원 및 지연이자	설비납품대금 등 청구

29. 특수관계자거래(1) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	내역	당분기	전기말

주요경영진	배당금 지급	-	487,578

(2) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행

이재정, 오상태	300,000	장기차입금	300,000	중소벤처기업진흥공단

(3) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 등	667,363	658,898

퇴직급여	101,408	110,260

주식보상비용	200,332	201,734

합 계	969,103	970,892

30. 종속회사의 계속기업가정에 관한 불확실성 및 연결실체의 대응방안1) 케이에프알엔디연결실체의 종속기업인 케이에프알엔디는 2020년 12월31일로 종료되는 회계연도에당기순손실 5,556백만원이 발생하였고, 유동부채가 1,612백만원으로 유동자산 526백만원을 초과하고 있습니다.이러한 상황은 종속기업 케이에프알엔디의 계속기업으로서의 존속여부에 불확실성을 내포하고 있습니다.이는 연결실체의 유동성에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있으며, 연결실체는 종속기업 케이에프알엔디의 불요불급한 비용절감 활동과 함께 연결실체의 안정적인 유동성 확보방안을 추진중입니다.연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속하여 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었으며, 연결실체의 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 영향은 제무제표에 반영되지 아니하였습니다.