메카로 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2017년 12월 31일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재
주식회사 메카로

1. 회사의 개요

주식회사 메카로(이하 '당사')는 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 당기말 현재 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자를 통해 당기말 현재 수권 주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주 9,931,140주이고, 액면금액은 500원으로 자본금은 4,965,570천원입니다.당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	당기말

주식수(주)	지분율(%)

보통주	이재정	2,818,040	28.38

이재홍	1,969,000	19.83

장혁규	391,652	3.94

정태성	385,600	3.88

기 타	4,366,848	43.97

합 계	9,931,140	100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 확정급여채무의 측정- 주요 보험수리적가정- 주석 15: 이연법인세 자산의 인식 - 세액공제의 사용- 주석 24: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료된 회계연도의연차재무제표 작성에 당사가 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

기업회계기준서 1007호에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동 등을 모두 공시하도록 규정하였습니다. 동 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정

- 일시적차이의 명확화

공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정합니다.

- 미래과세소득의 추정방법 명확화

장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하며, 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않습니다.

동 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5년, 8년

시 설 장 치	5년, 8년

공구와기구	5년

비 품	5년

차량운반구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	10년

상표권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하거나 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스의 경우 리스료는 기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 외화

당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 당사는 단일의 보고부문이 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039 호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017 년 12 월 21 일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017 년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

기업회계기준서 제1109 호에서는 금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기 손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017 년 12월 31일 현재 대여금 및수취채권 98,112,279천원을 보유하고 있으며, 당기 손익인식금융자산은 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 98,112,279천원 을 상 각후 원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용 할 경우, 대부분, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후 원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12 월 31 일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 5,989,449천원을 보유하고 있으며, 당기손익인식금융부채는 없습니다.예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채 및 상각후원가로 측정하는 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주 2)	12 개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12 개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채 무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.기업회계기준서 제1109호 도입시 현행 기준에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 2017년 12월 31일 현재 잔액은 상각후원가측정 채무상품 98,112,279천원 이며, 이들 자산의 손실충당금 잔액은 266,236천원입니다.당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예 비영향평가를 실시하였습니다. 그 결과 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 변동이 없 는것으로 예상됩니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제 1039 호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준 (80~125%)을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당기말 현재 당사는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액도 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제 1109 호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.당사는 당기말 현재 위험회피회계를 수행하고 있지 않으므로, 이와 관련된 예비영향평가를 수행하지 않았습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5 단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다.동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 11월 1일부터 12월31일까지 현재 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사가 체결한 고객과의 판매계약 및 위탁수리계약에서 (1) 제품공급 (2) 수리용역 (3) 제품운반 등과 같이 별도의 재화 및 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.당사의 제품운반용역 중 일부는 기간에 걸쳐 이행하는 의무로 식별되었습니다. 그러나, 2017년 12월 31일 기준으로 기간에 걸쳐 이행되는 제품운반용역은 그 이행이 모두 완료되었는바, 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향으로 당사의 수익 변동이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비해야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 기준으로 기간에 걸쳐 이행되는 제품운반용역은 그 이행이 모두 완료되었는바, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.다. 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 당사는 투입법을 이행한 진행률을 측정하는 계약이 식별되지 않았습니다. 따라서, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115 호 적용 시 당사의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

라. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 당사는 고객으로부터 받을 대가 중 변동대가가 포함된 계약이 식별되지 않았습니다. 따라서, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115 호 적용 시 당사의 수익 변동이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.마. 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래 가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익 변동이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.바. 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.당사는 별도로 계약체결 증분원가의 자산화가 필요한 계약이 식별되지 않았습니다. 따라서, 당사는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향에 대해, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 당사의 수익 변동이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

사. 보증당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 이는 제품이 합의된 규격에 부합하며 거래당사자들이 의도한 대로 작동할 것이라는 확신을 고객에게 제공하기 위한 보증으로서 기업회계기준서 제1115호 적용대상이 아닙니다. 당사는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하지 않고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하지 않을 예정입니다. 따라서, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 보증과 관련하여, 당사의수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니 다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 동 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.

5. 영업부문 (1) 당사는 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

제품 및 상품의 판매	106,035,669	100.00	48,131,822	99.99

기타	2,660	0.00	2,500	0.01

합 계	106,038,329	100.00	48,134,322	100.00

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

고객 1	72,344,432	68.22	28,332,865	58.86

고객 2	11,622,990	10.96	4,492,833	9.33

(4) 당기와 전기 중 당사의 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

국내	87,790,338	82.79	39,507,940	82.08

중국	13,910,451	13.12	5,122,754	10.64

대만	1,492,725	1.41	1,430,427	2.97

미국	1,406,398	1.33	933,744	1.94

일본	1,039,100	0.98	888,495	1.85

싱가포르	381,904	0.36	232,532	0.48

홍콩	17,413	0.01	18,430	0.04

합계	106,038,329	100.00	48,134,322	100.00

6. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험① 외환 위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 입니다.당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,252,462	(3,252,462)	490,946	(490,946)

JPY	28,055	(28,055)	24,828	(24,828)

CNY	393	(393)	274	(274)

합 계	3,280,910	(3,280,910)	516,048	(516,048)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

현금및현금성자산	679,436	(679,436)	55,455	(55,455)

차입금	-	-	(114,364)	114,364

합 계	679,436	(679,436)	(58,909)	58,909

2) 신용 위험신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 89,161백만원(전기말: 5,550백만원)을 보유하고 있습니다.당사의 당기 및 전기 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하

매입채무	2,929,202	2,929,202	2,929,202	-	-

기타채무	2,287,304	2,287,304	1,953,245	334,059	-

차입금	500,000	500,000	-	-	500,000

합 계	5,716,506	5,716,506	4,882,447	334,059	500,000

② 전기(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

매입채무	1,995,567	1,995,567	1,995,567	-	-	-	-

기타채무	1,914,353	1,914,353	1,628,884	285,469	-	-	-

차입금	14,436,360	15,517,457	325,984	5,960,201	1,181,469	4,298,977	3,750,826

합 계	18,346,280	19,427,377	3,950,435	6,245,670	1,181,469	4,298,977	3,750,826

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(2) 자본 위험 관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	19,574,646	22,625,854

총자본	119,988,668	23,767,709

부채비율	16.31%	95.20%

7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	89,161,251	5,549,963

매출채권	7,704,254	5,462,481

기타채권	1,029,261	850,566

장기기타채권	217,512	187,237

합 계	98,112,278	12,050,247

(2) 당기말과 전기말 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	2,929,202	1,995,567

기타채무	2,287,305	1,914,353

단기차입금	-	5,982,000

장기차입금	500,000	8,454,360

장기기타채무	272,942	307,377

합 계	5,989,449	18,653,657

(3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	192,342	44,506

외화환산이익	12	93,325

외화환산손실	1,028,822	862

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	289,198	287,429

외화환산손실	-	26,844

당기와 전기 중 발생한 순외환차이는 1,782백만원 및 106백만원입니다. 해당 외환차이는 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하였습니다. 8. 금융상품 공정가치 당기말과 전기말 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에해당하여 공시를 생략합니다.

9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 매출채권 및 기타채권 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목 :

매출채권	7,970,490	5,776,743

대손충당금	(266,236)	(314,262)

미수금	1,018,930	850,566

미수수익	10,331	-

소 계	8,733,515	6,313,047

비유동항목 :

임차보증금	149,748	144,058

기타보증금	67,764	43,179

소 계	217,512	187,237

합 계	8,951,027	6,500,284

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석 당기말과 전기말 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월미만	3개월 ~6개월	6개월 ~12개월	12개월초과

매출채권	7,303,594	391,995	8,665	-	-	266,236	7,970,490

미수금	1,018,930	-	-	-	-	-	1,018,930

미수수익	10,331	-	-	-	-	-	10,331

차감: 대손충당금	-	-	-	-	-	(266,236)	(266,236)

합 계	8,332,855	391,995	8,665	-	-	-	8,733,515

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처와 관련이 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월미만	3개월 ~6개월	6개월 ~12개월	12개월초과

매출채권	4,797,088	555,511	37,464	70,513	1,905	314,262	5,776,743

미수금	850,566	-	-	-	-	-	850,566

차감: 대손충당금	-	-	-	-	-	(314,262)	(314,262)

합 계	5,647,654	555,511	37,464	70,513	1,905	-	6,313,047

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	314,262	419,222

대손상각비(환입)	(48,026)	30,239

매출채권 제각	-	(135,199)

기말	266,236	314,262

10. 재고자산 당기말과 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	186,375	-	186,375	6,962	-	6,962

제 품	4,455,150	(242,379)	4,212,771	3,745,588	(157,083)	3,588,505

원 재 료	2,151,123	(12,142)	2,138,981	3,669,015	(503,050)	3,165,965

재 공 품	9,684,439	-	9,684,439	4,381,284	-	4,381,284

합 계	16,477,087	(254,521)	16,222,566	11,802,849	(660,133)	11,142,716

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 133백만원입니다(전기: 158백만원).평가손실을 인식했 던 재고자산 539백만원은 당기 중 처분 및 폐기되었습니다.

11. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가 :

전기초	5,710,046	7,557,000	137,070	7,506,662	116,288	3,347,633	528,707	5,623,802	49,000	30,576,208

기중취득	-	1,453,918	52,634	308,700	4,940	1,091,560	180,026	1,730,512	-	4,822,290

기중처분	-	-	-	(402,400)	-	(44,690)	-	-	-	(447,090)

대체( * )	-	-	-	-	-	-	-	-	(49,000)	(49,000)

전기말	5,710,046	9,010,918	189,704	7,412,962	121,228	4,394,503	708,733	7,354,314	-	34,902,408

당기초	5,710,046	9,010,918	189,704	7,412,962	121,228	4,394,503	708,733	7,354,314	-	34,902,408

기중취득	-	42,090	109,642	1,411,438	7,600	522,179	286,292	890,450	888,536	4,158,227

기중처분	-	-	-	(111,100)	(3,221)	(50,821)	-	(505,502)	-	(670,644)

당기말	5,710,046	9,053,008	299,346	8,713,300	125,607	4,865,861	995,025	7,739,262	888,536	38,389,991

(*) 전기 중 소프트웨어로 대체되었습니다.(2) 감가상각누계액

(단위: 천원)

구분	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

감가상각누계액 :

전기초	883,679	2,405	4,120,080	70,235	2,555,541	369,964	1,829,788	9,831,692

감가상각	408,034	8,254	1,072,611	17,699	446,681	83,925	906,093	2,943,297

처분	-	-	(298,394)	-	(44,007)	-	-	(342,401)

전기말	1,291,713	10,659	4,894,297	87,934	2,958,215	453,889	2,735,881	12,432,588

당기초	1,291,713	10,659	4,894,297	87,934	2,958,215	453,889	2,735,881	12,432,588

감가상각	451,247	10,672	1,103,166	10,775	506,664	98,016	1,021,700	3,202,240

처분	-	-	(108,440)	(3,220)	(44,108)	-	(503,194)	(658,962)

당기말	1,742,960	21,331	5,889,023	95,489	3,420,771	551,905	3,254,387	14,975,866

(3) 정부보조금(단위: 천원)

구분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	합 계

정부보조금:

전기초	1,000,492	188,403	917	50,267	1,240,079

취득금액	177,000	18,900	-	103,000	298,900

감가상각비 상계	(363,688)	(80,658)	(916)	(28,383)	(473,645)

전기말	813,804	126,645	1	124,884	1,065,334

당기초	813,804	126,645	1	124,884	1,065,334

취득금액	36,838	6,600	-	-	43,438

감가상각비 상계	(348,250)	(78,120)	-	(32,200)	(458,570)

당기말	502,392	55,125	1	92,684	650,202

(4) 장부금액(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

장부금액:

전기초	5,710,046	6,673,321	134,665	2,386,090	46,053	603,690	157,825	3,743,747	49,000	19,504,437

전기말	5,710,046	7,719,205	179,045	1,704,861	33,294	1,309,643	254,843	4,493,549	-	21,404,486

당기말	5,710,046	7,310,048	278,015	2,321,885	30,118	1,389,965	443,119	4,392,192	888,536	22,763,924

당기말 현재 상기 건물, 기계장치 등 유형자산 일부와 재고자산에 대하여 부보금액 43,069백만원(전기말: 33,634백만원)의 재물손해보험 및 5,800백만원의 가스배상책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가 :

전기초	60,421	10,260	253,931	148,005	472,617

취득	34,217	10,790	-	148,019	193,026

전기말	94,638	21,050	253,931	296,024	665,643

당기초	94,638	21,050	253,931	296,024	665,643

취득	5,228	-	-	261,500	266,728

당기말	99,866	21,050	253,931	557,524	932,371

(2) 감가상각누계액(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

감가상각누계액 :

전기초	15,835	8,379	60,538	84,752

상각	8,226	3,498	47,420	59,144

전기말	24,061	11,877	107,958	143,896

당기초	24,061	11,877	107,958	143,896

상각	9,717	2,158	85,090	96,965

당기말	33,778	14,035	193,048	240,861

(3) 장부가액(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

장부금액 :

전기초	44,586	1,881	253,931	87,467	387,865

전기말	70,577	9,173	253,931	188,066	521,747

당기말	66,088	7,015	253,931	364,476	691,510

13. 차입금 (1) 당기말과 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말

시설자금	중소기업은행	-	-	-	1,457,400

-	-	-	2,557,800

-	-	-	2,531,160

-	-	-	990,000

운영자금	신한은행	-	-	-	500,000

SK하이닉스(*)	2019-03-31	-	500,000	500,000

중소기업은행	-	-	-	500,000

중소기업진흥공단	-	-	-	400,000

차감: 유동성대체	(982,000)

합 계	500,000	8,454,360

(*) SK하이닉스의 중소기업 기술개발 자금지원 입니다.

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	차입	상환	기 말

단기차입금	5,000,000	3,011,000	(8,011,000)	-

장기차입금	8,454,360	-	(7,954,360)	500,000

유동성장기차입금	982,000	-	(982,000)	-

합 계	14,436,360	3,011,000	(16,947,360)	500,000

14. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	12,056,070	7,016,527

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,056,923	800,333

주식결제형 주식기준보상	273,119	166,747

합 계	13,386,112	7,983,607

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채무에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

급여에 대한 부채	710,978	512,667

유급휴가에 대한 부채	231,603	155,786

기타장기종업원급여에 대한 부채	262,942	242,609

합 계	1,205,523	911,062

(3) 당기말과 전기말 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,530,077	4,126,698

사외적립자산의 공정가치	(2,721,021)	(938,474)

합 계	2,809,056	3,188,224

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,126,698	3,163,506

당기근무원가	971,759	737,359

이자비용	114,896	88,166

재측정요소:

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	435,650	264,120

제도에서 지급한 금액	(118,926)	(126,453)

기말금액	5,530,077	4,126,698

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	938,474	753,886

이자수익	29,732	25,192

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(19,118)	(15,786)

납부한 기여금	1,800,000	200,000

제도에서의 지급	(28,067)	(24,818)

기말금액	2,721,021	938,474

(6) 당기말과 전기말 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,721,021	938,474

(7) 당기말과 전기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.24	2.85

임금상승률	6.17	6.17

당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 9.21년 및 9.28년 입니다.(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율	(284,299)	338,436

임금상승률	347,174	(295,811)

15. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	8,975,379	517,802

당기이전 법인세의 조정사항	(2,151)	(24,123)

총당기법인세	8,973,228	493,679

이연법인세

일시적차이의 증감	(161,484)	(439,647)

자본에 직접 가감된 이연법인세 효과	100,049	61,579

총이연법인세	(61,435)	(378,068)

법인세비용	8,911,793	115,611

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계상 이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	41,087,318	3,041,354

적용세율에 따른 법인세비용	9,039,210	669,098

조정사항

비과세수익	2,231	41,845

세액공제	(594,638)	(550,169)

기타	464,989	(45,163)

법인세비용	8,911,793	115,611

유효세율	21.69%	3.80%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(454,768)	100,049	(354,719)	(279,907)	61,579	(218,328)

(4) 당기말과 전기말 이연법인세자산및부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	42,170

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,729,923	1,255,479

소 계	1,729,923	1,297,649

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(519,872)	(249,083)

소 계	(519,872)	(249,083)

이연법인세자산(부채) 순액	1,210,051	1,048,566

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익반영	자본에직접반영	당기말

이연법인세 자산

순확정급여부채	948,491	328,733	100,049	1,377,273

대손충당금	35,984	2,332	-	38,316

재고평가충당금	145,229	(89,234)	-	55,995

자산감액손실	57,826	-	-	57,826

대손상각비	24,166	-	-	24,166

기타종업원충당부채	53,374	4,473	-	57,847

판매보증충당부채	32,579	74,090	-	106,669

기타(자산)	-	11,830	-	11,830

이연법인세 부채

퇴직연금운용자산	(206,464)	(392,160)	-	(598,624)

감가상각누계액	(23,212)	123,645	-	100,433

기타(부채)	(19,407)	(2,273)	-	(21,680)

순 액	1,048,566	61,436	100,049	1,210,051

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손익반영	자본에직접반영	전기말

이연법인세 자산

순확정급여부채	652,650	234,262	61,579	948,491

대손충당금	79,802	(43,818)	-	35,984

재고평가충당금	129,234	15,995	-	145,229

자산감액손실	57,826	-	-	57,826

대손상각비	24,166	-	-	24,166

기타종업원충당부채	42,461	10,913	-	53,374

판매보증충당부채	-	32,579	-	32,579

기타(자산)	7,500	(7,500)	-	-

이연법인세 부채

퇴직연금운용자산	(165,855)	(40,609)	-	(206,464)

감가상각누계액	(217,678)	194,466	-	(23,212)

기타(부채)	(1,187)	(18,220)	-	(19,407)

순 액	608,919	378,068	61,579	1,048,566

16. 자본금과 자본잉여금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 9,931,140주입니다. 보통주식 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기말과 전기말 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금

보통주자본금(*1)	4,965,570	3,917,320

자본잉여금

주식발행초과금(*1)	67,961,145	4,756,795

기타자본잉여금	5,039	(8,884)

합 계	67,966,184	4,747,911

(*1) 당기 중 2,000,000주를 신규 발행하여 상장 하였습니다 (3) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

기초 발행주식수	7,834,640	783,464

액면분할(*1)	-	7,051,176

유상증자(*2)	2,000,000	-

주식선택권행사	96,500	-

기말 발행주식수	9,931,140	7,834,640

(*1) 전기 중 액면가 5,000원에서 500원으로 1:10 액면분할을 하였습니다.(*2) 당기 중 2,000,000주를 신규 발행하여 상장하였습니다

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	유상증자	주식선택권의 행사	비현금거래(*)	기 말

보통주자본금	3,917,320	1,000,000	48,250	-	4,965,570

자본잉여금	4,747,911	62,936,016	142,767	139,490	67,966,184

합 계	8,665,231	63,936,016	191,017	139,490	72,931,754

(*) 주식선택권의 행사로 인한 증가 내역과 부여 취소로 기타자본항목에서 자본잉여금으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

17. 기타자본항목 (1) 당사는 주주총회 결의에 따라 당사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권

부여일	2012년 03월 29일	2016년 03월 30일	2017년 03월 29일

행사가능기간	2015.3.29~2019.3.28	2019.3.30~2023.3.29	2020.3.29~2024.3.28

총부여수량	200,000주	165,800주	87,300주

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원

행사가능조건	행사일 현재 당사에 재직 중

부여방법	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정

부여수량 및 행사가격은 전기 중 액면분할을 반영한 수량 및 금액입니다.

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권

부여일	2012년 03월 29일	2016년 03월 30일	2017년 03월 29일

행사시작일	2015년 03월 29일	2019년 03월 30일	2020년 03월 29일

행사(예상)종료일	2019년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 28일

기초자산의 현재가격(주1)	2,244원	7,094원	5,759원

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원

기대주가변동성(주2)	49.08%	41.86%	42.62%

무위험이자율(주3)	3.72%	1.55%	1.84%

행사가능 주식수	200,000주	165,800주	87,300주

공정가치	260,243,600원	718,294,511원	259,704,370원

(주1) 유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.(주2) 평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.(주3) 평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	319,900	168,300

부여	87,300	165,800

소멸	(18,300)	(14,200)

행사	(96,500)	-

기말	292,400	319,900

기말 현재 행사가능	60,000	167,200

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 273백만원(전기: 167백만원)입니다.

18. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	46,538,974	14,718,167

합 계	46,538,974	14,718,167

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 2018년 3월 23일	처분확정일 2017년 3월 16일

I. 미처분이익잉여금	46,538,974	14,718,167

전기이월미처분이익잉여금	14,718,167	12,010,752

확정급여제도의 재측정요소	(354,719)	(218,327)

당기순이익	32,175,526	2,925,742

III. 이익잉여금처분액	(6,663,795)	-

이익준비금	605,800	-

배당금(액면배당률) 주당배당금: 당기 610원(122%) 전기 -원( - %)	6,057,995	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	39,875,179	14,718,167

19. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,702,161	2,445,845

퇴직급여	353,693	299,980

복리후생비	422,931	299,199

여비교통비	433,121	345,412

접대비	241,433	201,725

통신비	28,559	26,798

수도광열비	65,292	39,470

전력비	277,196	201,278

세금과공과금	227,820	139,663

감가상각비	665,450	668,152

지급임차료	79,521	64,371

수선비	381,497	153,827

보험료	98,908	75,620

경상연구개발비	3,267,221	1,902,632

운반비	81,092	86,857

소모품비	133,526	48,211

지급수수료	867,553	552,154

광고선전비	64,095	39,725

대손상각비(환입)	(48,026)	30,239

수출제비용	263,175	245,589

무형자산상각비	96,965	59,144

기타	924,312	700,659

합 계	12,627,495	8,626,550

20. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(6,106,833)	(4,234,912)

원재료 사용 및 상품 매입액 등	36,340,985	27,211,515

종업원급여	11,250,341	7,005,841

감가상각비및무형자산상각비	2,840,635	2,528,796

광고비	64,095	39,725

지급수수료	1,447,955	929,680

기타	16,812,661	11,554,833

합 계	62,649,839	45,035,478

21. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	638,314	460,246

외화환산이익	12	93,325

유형자산처분이익	12,815	35,311

정부보조금수익	52,642	21,617

잡이익	46,604	41,466

합 계	750,387	651,965

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,391,397	419,737

기부금	13,100	5,000

외화환산손실	1,028,822	27,706

유형자산처분손실	3,014	14,000

잡손실	518,368	90

합 계	2,954,701	466,533

22. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	192,342	44,506

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	289,198	287,429

23. 주당이익 (1) 보통주당이익(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(A)	32,175,525,705	2,925,742,581

가중평균 유통보통주식수(B)	8,015,535	7,834,640

기본주당이익(A/B)	4,014	373

(2) 희석주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	32,175,525,705	2,925,742,581

주식매수선택권 주식기준보상 비용	207,024,523	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	32,382,550,228	2,925,742,581

발행된 가중평균유통보통주식수	8,015,535	7,834,640

조정내역

주식매수선택권	322,108	109,469

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	8,337,643	7,944,109

희석주당순이익	3,884	368

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(3) 잠재적 보통주식수당기말 현재 주식매수선택권 잔여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행될 보통주식수	전환기간

주식매수선택권	292,400	2015.3.29 ~ 2024.3.28

24. 우 발부채 및 약정사항 (1) 금융기관의 대출한도약정

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도약정금액	실행금액

무역금융 대출약정	신한은행	1,200,000	-

무역금융 대출약정	KEB 하나은행	1,000,000	-

(2) 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역

(단위: 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	차입금액	담보권자

이재정(대표이사)	1,440,000	무역금융한도	-	신한은행

1,200,000	무역금융한도	-	KEB 하나은행

서울보증보험	115,000	계약보증	-	한국산업단지공단

6,000	계약보증	-	(주)삼천리

1,650	계약보증	-	기초과학연구원

(3) 당사가 제공하는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.(4) 운용리스당사는 에이제이캐피탈㈜, 롯데오토리스㈜와 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당기 중 비용으로 인식한 최소리스료는 64,510천원입니다. 당기말 이후 지급하여야 할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

42,573	90,703	133,276

25. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업은 없습니다.(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.(3) 당기말 특수관계자거래와 관련한 주요 채권, 채무 잔액은 없습니다.(4) 당사가 특수관계자로부터 제공받는 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	차입금액	담보권자

이재정(대표이사)	1,440,000	무역금융한도	-	신한은행

1,200,000	무역금융한도	-	KEB 하나은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 등	2,380,523	1,194,596

퇴직급여	262,267	183,000

주식보상비용	131,993	86,491

합 계	2,774,783	1,464,087