메카로 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 23(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 메카로

1. 회사의 개요주식회사 메카로(이하 '당사')는 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당기말 현재의 자본금은 5,096,320천원입니다. 당기말 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주 10,192,640주입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

보통주	이재정	2,833,800	27.80%	2,850,800	27.97%

이재홍	1,969,000	19.32%	1,969,000	19.32%

장혁규	417,152	4.09%	417,152	4.09%

기타	4,972,688	48.79%	4,955,688	48.62%

합계	10,192,640	100.00%	10,192,640	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준서')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업투자에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동 기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속 기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서에 따라 분류된 당사의 중요한 회계정책을 연차재무제표에 공시하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 ㆍ 공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.3 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화(KRW)로 작성되어 보고되고 있습니다.2.4 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
ㆍ 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다 . 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 , 손상차손 (환입 ) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다 . (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (주석 5 참조)(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	5년 ~ 8년

시설장치	5년 ~ 8년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.2.10 무형자산영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 지분취득과 관련한 건은 투자주식에 포함하여 계상하고 있으며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.13 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 분류됩니다.① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.당사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.2.18 수익인식당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.(1) 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.(2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.(3) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.(4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.(5) 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며 , 구매자가 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 한편, 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2.19 리스(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자당사는 다양한 부동산, 차량운반구를 리스하고 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 이러한 이자율이 쉽게 관측되지 않는 경우, 당사는 증분차입이자율을 한국은행경제통계 신규취급액기준의 기업대출 시설자금대출 이자율을 기준으로 산정합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.2.20 영업부문당사는 단일영업부문으로 구성되어 있으며 해당 영업정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.21 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 종속기업투자 및 영업권 등 비금융자산의 손상검사당사는 매 보고기간말에 재고자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 그리고 자산손상 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 종속기업투자 등 기타 비금융자산에 대해서는 자산손상 징후가 있을 때 비금융자산의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 추정하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 하는바, 비금융자산의 손상검사 결과에는 불확실성이 존재합니다.(주석10, 주석14 참조)(2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20 참조)당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 6 참조)(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 8 참조)(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19 참조)4. 영업부문(1) 당사는 반도체 장비 관련 부품 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

제품 및 상품의 판매	40,109,515	99.55%	53,186,861	99.78%

기타	180,944	0.45%	119,323	0.22%

합 계	40,290,459	100.00%	53,306,184	100.00%

(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

국내	23,821,423	59.12%	32,526,095	61.02%

중국	12,677,418	31.47%	15,866,075	29.76%

기타	3,791,618	9.41%	4,914,014	9.22%

합계	40,290,459	100.00%	53,306,184	100.00%

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

고객 1	10,025,726	24.88%	11,918,409	22.36%

고객 2	4,996,770	12.40%	5,558,780	10.43%

(5) 당기와 전기의 매출액 합계에서 전체의 매출액으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	매출액

전체 매출액	40,290,459	76,919,708

중단영업 매출액 제거	-	(23,613,524)

매출액 합계	40,290,459	53,306,184

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험① 외환 위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.당기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	530,059	(530,059)

JPY	22,045	(22,045)

합계	552,104	(552,104)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.2) 신용 위험신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 각각 7,447,188천원과 117,213,687천원을 보유하고 있습니다.당사의 당기말 및 전기말 현재 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

당기말:

매입채무	1,371,315	1,371,315	1,370,985	330	-	-

기타채무(*1)	3,259,029	3,259,029	2,178,348	1,080,681	-	-

리스부채	733,923	772,957	136,608	323,759	203,248	109,342

차입금	112,000	114,623	14,629	43,253	56,741	-

금융보증계약(*2)	-	120,000	-	120,000	-	-

합 계	5,476,267	5,637,924	3,700,570	1,568,023	259,989	109,342

전기말:

매입채무	1,100,726	1,100,726	1,072,896	27,830	-	-

기타채무(*1)	8,504,425	8,504,425	7,506,968	997,457	-	-

리스부채	813,256	848,982	110,650	280,125	268,270	189,937

차입금	168,000	173,672	14,953	44,084	57,895	56,740

금융보증계약(*2)	-	720,000	720,000	-	-	-

합 계	10,586,407	11,347,805	9,425,467	1,349,496	326,165	246,677

(*1) 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시'의 적용대상은 아니지만, 당기말과 전기말 현재 상기 기타채무에는 종업원급여성 부채가 각각 1,698,106천원과 2,118,607천원 포함되어 있습니다.(*2) 상기 금융보증계약은 종속기업에 대한 금융보증계약이며 당기말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다. (주석 30 참조)상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(2) 자본 위험당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	8,328,135	25,016,010

총자본	185,434,508	191,738,464

부채비율	4.49%	13.05%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산:

상각후원가측정금융자산:

- 현금및현금성자산	7,447,188	117,213,687

- 단기금융상품	60,000,000	4,880,000

- 매출채권	7,168,462	6,649,275

- 기타채권	3,004,635	801,653

- 장기기타채권	612,586	261,832

소계	78,232,871	129,806,447

공정가치측정금융자산

- 유동성당기손익-공정가치측정금융자산	3,039,057	12,709,309

- 당기손익-공정가치측정금융자산	6,335,030	1,750,000

소계	9,374,087	14,459,309

금융자산 합계	87,606,958	144,265,756

금융부채:

상각후원가측정금융부채:

- 매입채무	1,371,315	1,100,726

- 기타채무(*)	3,259,029	8,504,425

- 유동성장기차입금	56,000	56,000

- 장기차입금	56,000	112,000

금융부채 합계	4,742,344	9,773,151

(*) 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시'의 적용대상은 아니지만, 당기말과 전기말 현재 상기 기타채무에는 종업원급여성 부채가 각각 1,698,106천원과 2,118,607천원 포함되어 있습니다.(2) 공정가치당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

- 유동성당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,039,057	-	3,039,057

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,335,030	6,335,030

합계	-	3,039,057	6,335,030	9,374,087

전기말:

금융자산

- 유동성당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,709,309	12,709,309

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,750,000	1,750,000

합계	-	-	14,459,309	14,459,309

② 수준 2와 3의 공정가치 측정을 위하여 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말:

유동성당기손익-공정가치측정금융자산

- 발행어음	3,039,057	2	(*1)	-

당기손익-공정가치측정금융자산

- 투자조합 출자금	1,380,000	3	(*2)	-

- 투자전환사채	4,955,030	3	이항모형	기초자산주가, 연환산변동성, 무위험이자율, 위험이자율

전기말:

유동성당기손익-공정가치측정금융자산

- 조건부대가	12,709,309	3	몬테카를로시뮬레이션 기법	주가, 금리,미래 금융확률변수

당기손익-공정가치측정금융자산

- 투자조합 출자금	1,750,000	3	(*2)	-

(*1) 당기말 현재 금융기관의 기준가격에 기초하여 측정하였습니다.(*2) 투자조합 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.③ 당기와 전기 중 수준 2와 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수준 2	수준 3	수준 2	수준 3

기초	-	14,459,309	-	1,900,000

증가	7,000,000	5,000,022	-	12,554,232

평가	39,057	442,297	-	155,077

처분	(4,000,000)	(13,566,598)	-	(150,000)

기말	3,039,057	6,335,030	-	14,459,309

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

금융자산

상각후원가측정금융자산:

- 이자수익	4,002,796	-	493,448	-

- 외화환산이익	4,860	-	1,927	-

- 외화환산손실	(82,986)	-	(286,436)	-

- 대손상각비환입	57,390	-	268,856	-

소계	3,982,060	-	477,795	-

당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치측정금융자산평가이익	94,065	387,289	-	155,077

금융자산 합계	4,076,125	387,289	477,795	155,077

금융부채

상각후원가측정금융부채:

- 이자비용	(36,647)	-	(22,545)	(6,925)

- 외화환산이익	-	-	1,186	-

- 외화환산손실	-	-	(14,834)	-

금융부채 합계	(36,647)	-	(36,193)	(6,925)

순이익(손실)	4,039,478	387,289	441,602	148,152

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	1,545,553	113,213,687

기타현금성자산(*)	5,901,635	4,000,000

합계	7,447,188	117,213,687

(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말와 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	7,194,384	6,732,587

손실충당금	(25,922)	(83,312)

합계	7,168,462	6,649,275

(2) 당기말와 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타채권:

- 미수금	324,938	441,947

- 미수수익	2,659,697	79,706

- 단기대여금	20,000	280,000

합계	3,004,635	801,653

장기기타채권:

- 장기대여금	300,000	-

- 임차보증금	282,500	246,500

- 기타보증금	30,086	15,332

합계	612,586	261,832

(3) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

실무적간편법 적용대상	보고기간말에 신용이 손상된 채권

매출채권	-	25,922	25,922

② 전기말

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

실무적간편법 적용대상	보고기간말에 신용이 손상된 채권

매출채권	1,316	81,996	83,312

당사의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	83,312	599,368

대손상각비	-	42,421

환입	(57,390)	(311,277)

제각	-	(247,200)

기말	25,922	83,312

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역과 손실충당금 설정 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 채권	합계

만기 미도래	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~12개월

매출채권	6,766,645	401,817	-	-	25,922	7,194,384

충당금 설정률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	0.36%

차감 : 대손충당금	-	-	-	-	(25,922)	(25,922)

합계	6,766,645	401,817	-	-	-	7,168,462

② 전기말

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 채권	합계

만기 미도래	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~12개월

매출채권	5,958,360	655,302	-	36,929	81,996	6,732,587

충당금 설정률	0.00%	0.00%	15.92%	3.56%	100.00%	1.24%

차감 : 대손충당금	-	-	-	(1,316)	(81,996)	(83,312)

합계	5,958,360	655,302	-	35,613	-	6,649,275

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	476,975	(259,607)	217,368	584,343	(102,633)	481,710

제품	3,897,496	(1,065,395)	2,832,101	3,988,381	(721,597)	3,266,784

원재료	1,874,045	(74,863)	1,799,182	2,152,110	(51,582)	2,100,528

재공품	2,804,388	(207,606)	2,596,782	3,404,658	(113,483)	3,291,175

합계	9,052,904	(1,607,471)	7,445,433	10,129,492	(989,295)	9,140,197

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

매출원가:

재고자산평가손실	1,068,060	-	432,286	-

재고자산평가손실환입액	(73,463)	-	(36,376)	(221,195)

합계	994,597	-	395,910	(221,195)

10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

주식회사 메카로에너지	대한민국	태양광패널 및 모듈 등의 개발, 제조 및 판매업	100.00	9,276,526	100.00	964,015

MECARO CHINA CO. LTD(*)	중국	반도체용 전구체, 히터블럭, 특수밸브 상품무역 등 판매	100.00	131,685	100.00	343,399

합계	9,408,211	1,307,414

(*) 2021년 7월 당사는 중국시장 판매 확장을 위해, MECARO CHINA CO. LTD를 출자설립하였으며, 약정상 투자총액은 RMB 3,000,000이며, 현재까지 총액 중 RMB 300,000를 납입하였습니다.(2) 당기와 전기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득	당기손익 지분액(*1)	지분법자본변동(*2)	당기말

주식회사 메카로에너지	964,015	12,998,250	(4,652,466)	(33,273)	9,276,526

MECARO CHINA CO. LTD	343,399	-	(214,514)	2,800	131,685

합계	1,307,414	12,998,250	(4,866,980)	(30,473)	9,408,211

(*1) 당기 중 주식회사 메카로에너지가 자본에서 차감한 신주발행비용 60,441천원을 포함하고 있습니다.(*2) 종속기업의 기타포괄손익누계액, 이익잉여금, 기타자본항목 등의 변동에 대한 지분액을 포함하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

기업명	전기초	취득 및 증자	당기손익 지분액	지분법자본변동(*)	기타증감(*5)	전기말

주식회사 메카로에너지	4,909,919	-	(4,026,374)	80,470	-	964,015

MECARO CHINA CO. LTD	329,180	-	24,007	(9,788)	-	343,399

엠케미칼	-	58,491,359	-	-	(58,491,359)	-

합계	5,239,099	58,491,359	(4,002,367)	70,682	(58,491,359)	1,307,414

(*) 종속기업의 기타포괄손익누계액, 이익잉여금, 기타자본항목 등의 변동에 대한 지분액을 포함하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

주식회사 메카로에너지	5,536,467	6,212,637	963,077	780,132	267,091	(4,702,981)	(4,592,025)	(4,625,297)

MECARO CHINA CO. LTD	196,574	35,043	82,453	17,479	520,042	(215,008)	(214,514)	(211,714)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

주식회사 메카로에너지	1,054,118	1,347,700	797,658	175,408	308,945	(4,051,477)	(4,026,183)	(3,945,713)

MECARO CHINA CO. LTD	387,652	19,193	46,344	17,102	741,926	182	24,007	14,219

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	기말 순자산	조정	조정 순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산 지분금액(a×b)	내부거래(*)	장부금액

주식선택권

주식회사 메카로에너지	10,005,895	(827,052)	9,178,843	100.00	9,178,843	97,683	9,276,526

MECARO CHINA CO. LTD	131,685	-	131,685	100.00	131,685	-	131,685

합계	10,137,580	(827,052)	9,310,528	9,310,528	97,683	9,408,211

(*) 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권 조정효과를 포함하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

기업명	기말 순자산	조정	조정 순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산 지분금액(a×b)	내부거래(*)	장부금액

주식선택권

주식회사 메카로에너지	1,428,752	(562,419)	866,333	100.00	866,332	97,683	964,015

MECARO CHINA CO. LTD	343,398	-	343,398	100.00	343,399	-	343,399

합계	1,772,150	(562,419)	1,209,731	1,209,731	97,683	1,307,414

(*) 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권과 기타 내부거래 미실현손익 조정효과를 포함하고 있습니다.(5) 종속기업투자의 손상당사는 당기말 현재 주식회사 메카로에너지의 누적 영업손실 등으로 인하여 손상 징후가 존재한다고 판단하여, 해당 종속기업투자에 대해 손상검사를 수행하였습니다.손상검사 수행 결과, 동 종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 19.70%입니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.종속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 향후 5개년 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.한편, 종속기업투자의 손상검사 결과는 주요 변수에 대한 가정에 따라 변동될 수 있는바, 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	세전할인율	영구성장률

0.5% 감소	0.5% 증가	0.5% 감소	0.5% 증가

주식회사 메카로에너지	660백만원 증가	623백만원 감소	405백만원 감소	426백만원 증가

11. 당기손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	14,459,309	1,900,000

취득	12,000,022	12,554,232

평가	481,354	155,077

처분	(4,470,000)	(150,000)

조건부대가 정산(*)	(13,096,598)	-

기말	9,374,087	14,459,309

재무상태표 :

유동	3,039,057	12,709,309

비유동	6,335,030	1,750,000

합계	9,374,087	14,459,309

(*) 전기 중 매각된 종속기업투자에 대한 조건부대가의 정산으로 인한 감소금액을 표시하고 있으며, 이와 관련하여 200,002천원의 투자자산처분이익을 기타비용으로 인식하였습니다. (주석 22, 34 참조)(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

발행어음

- 미래에셋증권	3,039,057	-

소계	3,039,057	-

조건부대가

- 버슘머트리얼즈코리아 주식회사	-	12,709,309

소계	-	12,709,309

투자조합출자금

- 인터밸류2호 혁신창업 투자조합	850,000	850,000

- 지유과학기술일자리창출투자조합	530,000	900,000

소계	1,380,000	1,750,000

전환사채

- 람다마이크로 주식회사	4,955,030	-

소계	4,955,030	-

합계	9,374,087	14,459,309

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,953,135	-	-	17,953,135	17,953,135	-	-	17,953,135

건물	32,637,165	(4,901,293)	-	27,735,872	32,637,165	(3,269,435)	-	29,367,730

구축물	137,648	(20,753)	-	116,895	95,148	(14,402)	-	80,746

기계장치	14,758,513	(7,862,551)	(59,693)	6,836,269	11,740,668	(5,833,203)	(75,973)	5,831,492

차량운반구	60,140	(39,547)	-	20,593	60,140	(29,719)	-	30,421

공구와기구	3,151,513	(1,521,101)	-	1,630,412	2,014,713	(1,264,283)	-	750,430

비품	2,209,149	(1,418,119)	(2,762)	788,268	2,116,977	(1,146,793)	(3,467)	966,717

시설장치	7,230,759	(2,467,317)	(167,539)	4,595,903	4,012,158	(1,392,427)	-	2,619,731

건설중인자산	24,621,167	-	-	24,621,167	2,333,787	-	(69,996)	2,263,791

합 계	102,759,189	(18,230,681)	(229,994)	84,298,514	72,963,891	(12,950,262)	(149,436)	59,864,193

(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	처분(*2)	감가상각	기타증감(*3)	기말금액

토지(*4)	17,953,135	-	-	-	-	17,953,135

건물(*4)	29,367,730	-	-	(1,631,858)	-	27,735,872

구축물	80,746	42,500	-	(6,351)	-	116,895

기계장치	5,831,492	1,768,713	(1,403)	(2,162,925)	1,400,392	6,836,269

차량운반구	30,421	-	-	(9,828)	-	20,593

공구와기구	750,430	1,290,007	(22,094)	(387,931)	-	1,630,412

비품	966,717	163,827	(11,707)	(330,569)	-	788,268

시설장치	2,619,731	2,500,074	(112,562)	(1,134,188)	722,848	4,595,903

건설중인자산	2,263,791	24,500,116	-	-	(2,142,740)	24,621,167

합 계	59,864,193	30,265,237	(147,766)	(5,663,650)	(19,500)	84,298,514

(*1) 당기 중 유형자산의 취득은 자본화된 차입원가로 인한 유형자산의 증가를 포함하고 있습니다. 한편, 당기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 250,969천원 감소하였으며, 121,051천원의 정부보조금을 수령하였습니다.(*2) 당기 중 유형자산 처분으로 인한 현금 유입과 유출이 각각 2,161천원과 (-)25,584천원 발생하였습니다.(*3) 당기 중 기타증감은 무형자산으로의 대체 등을 포함하고 있습니다.(*4) 신한은행 장기차입금과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다. (주석 18,30 참조)(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	처분	감가상각	물적분할(*2)	기타증감(*3)	기말금액

토지(*4)	21,980,462	36,165	-	-	(4,063,492)	-	17,953,135

건물(*4)	33,027,309	11,045,169	-	(1,744,303)	(14,834,072)	1,873,627	29,367,730

구축물	404,303	8,500	(2,687)	(16,966)	(312,404)	-	80,746

기계장치	6,015,870	1,673,880	(182,458)	(1,888,608)	(1,059,404)	1,272,212	5,831,492

차량운반구	28,931	20,440	(7,971)	(8,729)	(2,250)	-	30,421

공구와기구	3,310,258	715,711	(105,494)	(777,559)	(2,392,486)	-	750,430

비품	1,965,634	616,796	(28,805)	(532,072)	(1,153,338)	98,502	966,717

시설장치	13,788,029	3,539,028	(110,435)	(2,004,370)	(14,714,041)	2,121,520	2,619,731

건설중인자산	5,757,265	1,921,286	-	-	-	(5,414,760)	2,263,791

합 계	86,278,061	19,576,975	(437,850)	(6,972,607)	(38,531,487)	(48,899)	59,864,193

(*1) 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 55,031천원 감소하였으며, 143,764천원의 정부보조금을 수령하였습니다.(*2) 엠케미칼㈜ 물적분할 당시 순자산 금액입니다.(*3) 전기 기타증감은 무형자산으로의 대체를 포함하고 있습니다.(*4) 신한은행 장기차입금과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다. (주석 18,30 참조)(4) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본화된 차입원가(*)	114,389	-

자본화이자율	4.51%	0.00%

(*) 당기 중 자본화된 차입원가와 관련하여 미지급금이 56천원 증가하였습니다.

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

- 부동산	202,891	204,155

- 차량운반구	502,968	592,420

합계	705,859	796,575

리스부채

- 유동	434,044	368,786

- 비유동	299,879	444,470

합계	733,923	813,256

당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 488,851천원과 910,781천원입니다.② 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

사용권자산의 감가상각비

- 부동산	260,193	-	149,728	65,754

- 차량운반구	264,449	-	235,435	62,628

합계	524,642	-	385,163	128,382

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	36,647	-	18,536	6,925

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	30,769	-	26,319	14,774

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 579,076천원과 630,963천원입니다.14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액

특허권	32,767	(25,402)	-	7,365	30,319	(13,935)	-	16,384

상표권	10,791	(10,791)	-	-	10,791	(10,791)	-	-

회원권	2,307,797	(215,402)	-	2,092,395	880,430	(215,402)	-	665,028

소프트웨어	2,462,655	(1,821,510)	(209,250)	431,895	2,327,794	(1,459,617)	(265,050)	603,127

영업권	369,134	(369,134)	-	-	369,134	(369,134)	-	-

합계	5,183,144	(2,442,239)	(209,250)	2,531,655	3,618,468	(2,068,879)	(265,050)	1,284,539

(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각	기타증감(*1)	장부금액

특허권	16,384	2,448	-	(2,161)	(9,306)	7,365

회원권	665,028	1,435,557	(8,190)	-	-	2,092,395

소프트웨어	603,127	116,536	(587)	(306,681)	19,500	431,895

합계	1,284,539	1,554,541	(8,777)	(308,842)	10,194	2,531,655

(*1) 당기 기타증감은 손상차손 및 유형자산으로부터의 대체를 포함하고 있습니다.(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	처분	상각	물적분할(*2)	기타증감(*3)	장부금액

특허권	75,281	8,382	(7,070)	(7,702)	(52,507)	-	16,384

회원권	665,028	-	-	-	-	-	665,028

소프트웨어	1,330,198	152,835	-	(405,155)	(478,907)	4,156	603,127

영업권	369,134	-	-	-	-	(369,134)	-

합계	2,439,641	161,217	(7,070)	(412,857)	(531,414)	(364,978)	1,284,539

(*1) 전기 중 무형자산의 취득과 관련하여 279,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다.(*2) 엠케미칼㈜ 분할 당시 순자산 금액입니다.(*3) 전기 기타증감은 손상차손 및 유형자산으로부터의 대체를 포함하고 있습니다.(4) 경상연구개발비는 전액 비용으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

경상연구개발비	3,982,235	-	1,060,291	1,886,822

(5) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액

기초금액	369,134	(369,134)	369,134	-

손상	-	-	-	(369,134)

기말금액	369,134	(369,134)	369,134	(369,134)

당사는 2020년 11월 2일 주식회사 케이브이티에스의 지분 100%를 인수하였으며, 2021년 5월 31일자 이사회 결의에 따라 2021년 8월 3일을 합병기일로 하여 해당 종속회사를 흡수합병하였습니다.본 합병 건은 완전모자회사간 합병으로서 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식에 의한 합병 (합병비율 1:0)이므로 당사는 신주를 발행하지 않았으며, 본 합병 건으로 인하여 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다.동 합병 건은 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합인바, 종속기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 지배기업인 당사의 연결재무제표 상 계상된 합병시점의 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며, 2020년 11월 2일 당사가 주식회사 케이브이티에스를 인수할 당시 연결재무제표 상에서 인식한 영업권은 369,134천원이었습니다.한편, 당사는 상기 영업권의 회수가능가액이 장부금액에 미달할 것으로 예상하여 전기에 369,134천원의 손상차손을 인식하였습니다.15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건물	건물

기초금액:

취득원가	-	3,178,459

감가상각누계액	-	(1,451,432)

장부금액	-	1,727,027

기중변동:

물적분할	-	(1,634,322)

감가상각	-	(92,705)

합계	-	(1,727,027)

기말금액:

취득원가	-	-

감가상각누계액	-	-

장부금액	-	-

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

임대수익	-	-	-	90,000

운영비용	-	-	-	(92,705)

16. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

- 미지급금	251,742	538,645

- 미지급비용	3,007,287	7,965,780

합계	3,259,029	8,504,425

비유동

- 장기미지급비용(*)	380,225	308,580

합계	380,225	308,580

(*) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 380,225천원과 308,580천원을 포함하고 있습니다. (주석19 참조)17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	108,292	142,210

선수금	170,278	265,590

판매보증충당부채	307,263	858,691

합계	585,833	1,266,491

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

시설자금(*)	신한은행	2.05%	112,000	168,000

재무상태표 :

- 유동	56,000	56,000

- 비유동	56,000	112,000

합계	112,000	168,000

(*) 주석 12와 30에서 설명하고 있는 바와 같이, 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상환금액

2024.01.01~2024.12.31	56,000

2025.01.01~2025.12.31	56,000

합계	112,000

19. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순확정급여부채	1,452,557	529,039

기타장기종업원급여부채(*)	380,225	308,580

합계	1,832,782	837,619

(*) 기타장기종업원급여부채는 재무상태표 상 장기기타채무에 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	529,039	2,544,966

근무원가	880,454	1,352,669

순확정급여부채의 순이자	27,263	77,526

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	697,925	(788,072)

물적분할	-	(435,385)

납부한 기여금	(576,185)	(1,426,645)

제도에서 지급한 금액	(105,939)	(796,020)

기말금액	1,452,557	529,039

재무상태표:

확정급여채무의 현재가치	6,952,869	5,543,046

사외적립자산의 공정가치	(5,500,312)	(5,014,007)

합계	1,452,557	529,039

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,543,046	8,913,230

당기근무원가	880,454	1,352,669

이자비용	293,636	283,293

재측정요소(법인세 차감전)	608,004	(916,458)

물적분할	-	(1,485,256)

제도에서 지급한 금액	(372,271)	(2,604,432)

기말금액	6,952,869	5,543,046

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,014,007	6,368,264

이자수익	266,373	205,767

재측정요소(법인세 차감전)	(89,921)	(128,386)

납부한 기여금	576,185	1,426,645

물적분할	-	(1,049,871)

제도에서의 지급	(266,332)	(1,808,412)

기말금액	5,500,312	5,014,007

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 176,451천원과 77,380천원입니다.(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

재무적 가정 변동	(298,006)	1,080,104

인구통계적 가정 변동	(3,932)	-

경험조정	(306,066)	(163,646)

소계	(608,004)	916,458

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(89,921)	(128,386)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(697,925)	788,072

법인세효과	147,178	(173,376)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(550,747)	614,696

(6) 당기말과 전기말 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	5,500,312	5,014,007

(7) 당기말과 전기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.94	5.75

임금상승률	4.36	4.03

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 4.65년과 4.90년입니다.(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(303,434)	347,794	(240,789)	274,773

임금상승률	355,244	(314,767)	282,945	(251,590)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,400,000천원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,123,497	2,921,856	985,999	4,186,474	9,217,826

(10) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

확정급여제도:

매출원가	349,947	-	411,308	204,540

판매비와관리비(*)	557,770	-	658,479	155,868

합계	907,717	-	1,069,787	360,408

확정기여제도:

매출원가	63,191	-	48,719	5,658

판매비와관리비(*)	35,007	-	36,593	3,870

합계	98,198	-	85,312	9,528

(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.전기 중 197,618천원의 퇴직위로금이 발생하였습니다.20. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	652,780	11,728,832

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정	253,673	80,586

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(2,158,275)	3,043,179

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세	144,168	(177,198)

법인세비용	(1,107,654)	14,675,399

포괄손익계산서

- 계속영업 법인세비용(수익)	(1,213,447)	1,345,924

- 중단영업 법인세비용(수익)	105,793	13,329,475

합계	(1,107,654)	14,675,399

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주식매수선택권 행사이익특례	(377)	(3,823)

자기주식 처분이익	(2,634)	-

순확정급여부채 재측정요소	147,178	(173,377)

합계	144,167	(177,200)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계상 이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(3,464,304)	58,355,440

- 계속영업 세전순손익	(3,970,491)	3,072,913

- 중단영업 세전순손익	506,187	55,282,527

적용세율	20.90%	24.20%

적용세율에 따른 법인세비용	-	14,122,016

조정사항

비과세수익(비용)	202,152	288,349

세액공제	(1,164,510)	(349,760)

당기이전 법인세의 조정사항	-	250,210

일시적차이 등에 대한 미인식액 변동 등	(145,295)	364,584

법인세비용(수익)	(1,107,653)	14,675,399

- 계속영업 법인세비용(수익)	(1,213,447)	1,345,924

- 중단영업 법인세비용(수익)	105,793	13,329,475

유효세율(%)(*)	-	25.1%

(*) 당기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익반영	당기손익 이외 반영	당기말

순확정급여부채	111,097	45,308	147,178	303,583

대손충당금	1,291	(1,291)	-	-

재고평가충당금	207,752	128,209	-	335,961

자산감액손실	45,234	(215)	-	45,019

대손상각비	-	-	-	-

장기종업원충당부채	64,802	14,665	-	79,467

판매보증충당부채	180,325	(116,107)	-	64,218

감가상각누계액	362,909	162,451	-	525,360

지분법투자주식	(35,352)	25,962	-	(9,390)

기타	(1,635,626)	1,358,203	-	(277,423)

주식선택권 행사이익특례	-	377	(377)	-

이월결손금 및 이월세액공제	103,839	393,912	-	497,751

합계	(593,729)	2,011,474	144,167	1,564,546

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	물적분할	당기손익반영	당기손익이외 반영	당기말

순확정급여부채	559,892	(95,784)	(179,636)	(173,375)	111,097

대손충당금	107,025	-	(105,734)	-	1,291

재고평가충당금	271,339	-	(63,587)	-	207,752

자산감액손실	47,388	-	(2,154)	-	45,234

대손상각비	24,166	-	(24,166)	-	-

장기종업원충당부채	108,986	-	(44,184)	-	64,802

판매보증충당부채	218,040	-	(37,715)	-	180,325

감가상각누계액	287,968	-	74,941	-	362,909

지분법투자주식	(36,669)	-	1,317	-	(35,352)

기타	562,149	-	(2,197,775)	-	(1,635,626)

주식선택권 행사이익특례	-	-	3,823	(3,823)	-

이월결손금 및 이월세액공제	394,950	-	(291,111)	-	103,839

합계	2,545,234	(95,784)	(2,865,981)	(177,198)	(593,729)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,349,863	1,923,559

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,155,974	1,498,676

소 계	3,505,837	3,422,235

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,365,755)	(1,330,271)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(575,536)	(2,685,693)

소 계	(1,941,291)	(4,015,964)

이연법인세자산(부채) 순액	1,564,546	(593,729)

(6) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다 . 다만 , 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자와 관련된 일시적차이	16,081,234	11,395,495

21. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	858,691	991,090

순전입액	(208,840)	33,935

사용액	(342,588)	(166,334)

기말	307,263	858,691

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로설정하고 있습니다.22. 자본잉여금 및 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	69,673,682	69,673,682

기타자본잉여금	2,256,187	2,157,337

합계	71,929,869	71,831,019

(2) 당기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(4,361,941)	(4,797,642)

주식선택권	3,174,833	2,610,719

합계	(1,187,108)	(2,186,923)

22-1. 주식선택권(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	부여일	행사가능기간	총부여수량	행사가격	행사가능조건	부여방법

2차	2016.3.30	2019.3.30~2023.3.29	165,800주	4,050원	행사일 현재 당사에 재직중	주식결제형 및현금결제형 중주식선택권행사시 이사회가 결정

3차	2017.3.29	2021.3.29~2024.3.28	87,300주	4,800원

4차	2018.3.23	2021.3.23~2025.3.22	201,500주	36,620원	행사일 현재 당사에 재직중(*1)

5차	2019.3.15	2022.3.15~2026.3.14	30,000주	18,600원

6차	2020.3.26	2023.3.26~2027.3.25	150,000주	9,950원

7차	2021.9.30	2024.9.30~2028.9.29	350,000주	12,000원	행사일 현재 당사에 재직중

8차	2023.3.29	2026.3.29~2030.3.28	150,000주	11,100원

(*1) 물적분할 등 사유로 추가 약정을 통해 행사일 현재 당사에 재직 유무와 관계없이행사 할 수 있는 주식선택권은 104,900주이며, 조건변경의 결과로 부여된 증분공정가치는 없습니다.(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	기초자산의 현재가격(*1)	행사가격	기대주가 변동성(*2)	무위험 이자율(*3)	최초 부여주식수	총 공정가치

2차	7,094원	4,050원	41.86%	1.55%	165,800주	718,294,511원

3차	5,759원	4,800원	42.62%	1.84%	87,300주	259,704,370원

4차	37,650원	36,620원	47.27%	2.48%	201,500주	3,708,406,000원

5차	19,500원	18,600원	47.72%	1.85%	30,000주	284,580,000원

6차	8,530원	9,950원	48.99%	1.41%	150,000주	562,200,000원

7차	11,550원	12,000원	46.77%	1.93%	350,000주	1,859,200,000원

8차	10,990원	11,100원	42.85%	3.26%	150,000주	757,050,000원

구 분	2차~3차 주식선택권	4차~8차 주식선택권

(*1) 기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 당사의 주식의 종가로 적용하였습니다.

(*2) 기대주가변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	당사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

(*3) 무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	537,000	14,630	557,700	14,839

부여	150,000	11,100	-	-

소멸	(6,900)	26,570	(20,700)	20,257

행사	(24,200)	9,950	-	-

기말	655,900	13,870	537,000	14,630

기말현재 행사가능분	155,900	20,733	87,600	30,449

(4) 당기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균 주가는 11,020원이며, 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 744,074천원과 896,276천원입니다.22-2. 자기주식당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식수	345,490주	380,000주

자기주식	4,361,941	4,797,642

당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.당사는 당기 중 주식선택권 행사 등으로 자기주식 34,510주를 처분하였고, 자기주식처분이익 9,968천원(법인세 차감전 12,602천원)을 인식하였습니다.23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(824)	(3,624)

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	1,932,156	1,485,681

미처분이익잉여금	107,664,095	115,515,991

합계	109,596,251	117,001,672

당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(처분예정일 : 2024년 3월 28일)	(처분확정일 : 2023년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	107,664,095	115,515,991

전기이월미처분이익잉여금	110,604,765	71,140,784

확정급여제도의 재측정요소	(550,747)	614,696

지분법잉여금	(33,273)	80,470

당기순이익(손실)	(2,356,650)	43,680,041

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	(4,911,226)

이익준비금	-	446,475

배당금(액면배당률) 주당배당금 : 당기 -원(-%) 전기 455원(91%)	-	4,464,751

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	107,664,095	110,604,765

25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

급여	6,184,180	-	5,636,491	1,540,827

퇴직급여	523,132	-	838,495	92,702

복리후생비	564,332	-	456,940	194,151

여비교통비	177,716	-	146,888	90,224

접대비	259,660	-	235,685	71,837

통신비	49,210	-	40,077	17,373

수도광열비	15,413	-	14,217	63,585

전력비	943,010	-	454,812	316,404

세금과공과금	420,144	-	415,509	115,225

감가상각비	715,110	-	1,406,512	114,346

사용권자산감가상각비	326,797	-	279,292	104,193

수선비	192,099	-	161,718	138,579

보험료	143,752	-	169,448	45,457

경상연구개발비	3,982,235	-	1,060,291	1,886,822

운반비	19,565	-	32,174	268,172

소모품비	201,490	-	383,554	129,963

지급수수료	1,515,887	-	1,784,233	1,901,519

광고선전비	61,142	-	64,136	15,227

대손상각비(환입)	(57,390)	-	(268,856)	-

수출제비용	467,673	-	462,651	257,949

무형자산상각비	298,707	-	321,418	90,925

기타	550,530	-	962,424	11,532

합 계	17,554,394	-	15,058,109	7,467,012

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

제품 및 재공품의 변동	798,524	-	(212,913)	5,860,466

원재료 사용 및 상품 매입액 등	6,686,764	-	10,114,776	4,171,320

종업원급여	12,805,495	-	12,376,509	4,563,864

감가상각비및무형자산상각비	6,497,132	-	4,821,868	3,077,141

외주가공비	4,777,572	-	9,010,504	337,027

경상연구개발비	3,982,235	-	1,060,291	1,886,822

지급수수료	1,630,028	-	1,904,531	2,073,068

기타	6,622,250	-	7,650,029	3,539,352

합 계	43,800,000	-	46,725,595	25,509,060

27. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

유형자산처분이익	1,723	-	59,268	79

무형자산처분이익	12,710	-	-	-

수입임대료	-	-	-	96,750

외환차익	209,859	-	1,048,757	379,810

외화환산이익	4,860	-	3,113	-

투자자산처분이익	-	200,002	-	56,791,680

수수료수익	381,600	-	63,600	47,559

잡이익	137,151	-	56,168	802

합계	747,903	200,002	1,230,906	57,316,680

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

유형자산처분손실	172,912	-	183,966	163,046

무형자산처분손실	587	-	6,983	87

투자부동산감가상각비	-	-	-	92,705

무형자산손상차손	9,306	-	369,134	-

투자자산처분손실	-	81,104	-	-

외환차손	134,140	-	289,747	30,921

외화환산손실	82,986	-	301,270	-

기부금	-	-	50,000	-

잡손실	2,156	-	6,017	10

합계	402,087	81,104	1,207,117	286,769

28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

이자수익	4,002,795	-	493,448	-

공정가치측정금융자산평가이익	94,065	387,289	-	155,077

합계	4,096,860	387,289	493,448	155,077

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

이자비용	36,647	-	22,545	6,925

29. 주당이익(1) 기본주당이익① 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(2,356,650,679)	43,680,041,295

계속영업이익(손실)	(2,757,044,252)	1,726,988,628

중단영업이익	400,393,573	41,953,052,667

가중평균유통보통주식수(기본)	9,836,766	9,812,640

기본주당순이익(손실)	(240)	4,451

계속영업이익(손실)	(280)	176

중단영업이익	40	4,275

② 가중평균유통보통주식수(기본)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	9,812,640	9,812,640

자기주식 처분효과(*)	24,126	-

가중평균유통보통주식수(기본)	9,836,766	9,812,640

(*1) 당기 중 주식선택권 행사 등으로 자기주식 34,510주를 처분하였습니다.(2) 희석주당이익① 당기와 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(2,356,650,679)	43,680,041,295

희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실)	(2,356,650,679)	43,680,041,295

계속영업이익(손실)	(2,757,044,252)	1,726,988,628

중단영업이익	400,393,573	41,953,052,667

가중평균유통보통주식수(희석)	9,836,766	9,815,290

희석주당순이익(손실)	(240)	4,450

계속영업이익(손실)	(280)	176

중단영업이익	40	4,274

② 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수(기본)	9,836,766	9,812,640

주식선택권 효과	-	2,650

가중평균유통보통주식수(희석)	9,836,766	9,815,290

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.30. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	종류	보증수익자	보증금액

서울보증보험주식회사	이행보증	㈜삼천리	3,000

서울보증보험주식회사	하자 및 선금 이행보증 등	㈜메카로	2,587,178

대표이사	법인카드채무 지급보증	IBK기업은행	48,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	피보증처	내용	보증금액

주식회사 메카로에너지	IBK기업은행	차입금 지급보증	120,000

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	차입금액	설정금액

토지,건물	388,911	신한은행	장기차입금	112,000	474,000

단기금융상품	10,000,000	IBK기업은행	단기차입금	-	11,000,000

합계	10,388,911	112,000	11,474,000

(4) 당기말 현재 체결된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도약정액	실행액

신한은행	시설자금대출	112,000	112,000

IBK기업은행	중소기업자금회전대출	10,000,000	-

합계	10,112,000	112,000

31. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	주식회사 메카로에너지	주식회사 메카로에너지

MECARO CHINA CO. LTD	MECARO CHINA CO. LTD

당사는 중국시장 판매 확장을 위해 2021년 7월 중국에 MECARO CHINA CO. LTD를 출자 설립했습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

주식회사 메카로에너지	-	-	90,000	-

MECARO CHINA CO. LTD	-	337,001	-	729,525

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

주식회사 메카로에너지	6,827	-	533	-

MECARO CHINA CO. LTD	-	80,584	-	24,991

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당기	전기

주식회사 메카로에너지	유상증자	12,998,250	-

주요경영진	배당금 지급	1,387,155	487,791

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	피보증처	내용	보증금액

주식회사 메카로에너지	IBK기업은행	차입금 지급보증	120,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는자	피보증처	내용	보증금액

대표이사	IBK기업은행	법인카드채무 지급보증	48,000

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 등	2,960,467	3,291,436

퇴직급여	331,977	421,983

주식보상비용	732,524	845,605

합계	4,024,968	4,559,024

32. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 4,464,751천원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,570,022천원).33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,356,651)	43,680,041

조정

퇴직급여	1,005,915	1,525,036

유형자산감가상각비	5,663,649	6,972,607

사용권자산감가상각비	524,642	513,545

대손상각비(환입)	(57,390)	(268,856)

무형자산상각비	308,840	412,857

주식보상비용	744,074	896,276

판매보증비	(208,840)	33,935

이자비용	36,647	29,470

유형자산처분손실	172,912	347,011

무형자산처분손실	587	7,070

지분법손실	4,866,980	4,026,374

무형자산손상차손	9,306	369,134

투자부동산감가상각비	-	92,705

투자자산처분손실	81,104	-

외화환산손실	82,986	301,270

법인세비용(수익)	(1,107,654)	14,675,399

재고자산평가손실	994,597	174,715

자기주식 상여금	116,812	-

잡손실	410	2,195

이자수익	(4,002,796)	(493,448)

유형자산처분이익	(1,723)	(59,347)

무형자산처분이익	(12,710)	-

지분법이익	-	(24,007)

외화환산이익	(4,860)	(3,113)

공정가치측정금융자산평가이익	(481,354)	(155,077)

투자자산처분이익	(200,002)	(56,791,680)

잡이익	(2,009)	(1,220)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(533,770)	(55,650)

기타채권의 감소(증가)	117,008	(556,133)

선급금의 감소(증가)	(40,086)	255,102

선급비용의 감소(증가)	(68,029)	43,389

재고자산의 감소(증가)	700,169	(5,590,160)

매입채무의 증가(감소)	270,588	(218,281)

기타채무의 증가(감소)	(555,086)	349,204

기타유동부채의 증가(감소)	(471,815)	178,514

장기기타채무의 증가(감소)	103,545	83,835

퇴직금의 지급	(240,996)	(935,423)

사외적립자산의 증가	(576,185)	(1,426,645)

장기종업원급여의 지급	(31,900)	(31,740)

영업에서 창출된 현금흐름	4,846,915	8,358,904

(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

물적분할(*)	-	52,991,359

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(250,969)	55,031

건설중인자산의 본계정 대체	2,333,787	5,370,018

사용권자산의 인식	488,851	910,781

퇴직금 지급 관련 미지급비용의 증가(감소)	(36,858)	(40,980)

주식선택권 행사시 감소한 주식선택권	90,702	-

(*) 주석 34 참조(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채

기초금액	-	168,000	813,256

현금흐름:

차입	26,728,656	-	-

상환	(26,728,656)	(56,000)	(511,659)

비현금흐름:

신규계약 및 계약변경	-	-	432,325

기말금액	-	112,000	733,922

② 전기

(단위: 천원)

구분	장기차입금	임대보증금	리스부채

기초금액	224,000	40,000	864,600

현금흐름:

상환	(56,000)	(40,000)	(564,409)

비현금흐름:

물적분할	-	-	(327,600)

신규계약 및 계약변경	-	-	840,666

기말금액	168,000	-	813,257

34. 중단영업당사는 2022년 8월 17일 소재부문을 매각하기로 결정하였는바, 2022년 11월 1일자로 물적분할을 통해 엠케미칼 주식회사를 신설하였고, 2022년 12월 30일 신설회사의 지분 100%를 버슘머트리얼즈코리아 주식회사에 처분하였습니다.이에 따라 당사는 소재부문을 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.34-1. 재무상태 변동

(1) 물적분할 및 처분으로 인한 당사의 재무상태 변동과 순처분대가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순자산변동액

- 현금및현금성자산	-	5,500,000

- 매출채권	-	2,422,316

- 재고자산	-	12,300,768

- 기타유동자산	-	1,443,812

- 유무형자산 및 투자부동산	-	40,697,223

- 기타비유동자산	-	670,392

- 이연법인세자산	-	95,785

- 매입채무	-	(1,607,787)

- 기타유동부채	-	(2,060,267)

- 순확정급여부채	-	(435,386)

- 기타비유동부채	-	(535,497)

합계	-	58,491,359

순처분대가:

처분대가(*1)	-	107,069,355

조건부대가(*2)	587,291	12,554,233

처분비용	(81,104)	(4,340,549)

합계	506,187	115,283,039

처분이익	506,187	56,791,680

(*1) 주식매매계약 상 정산조건에 따른 미지급 정산액 61,849천원이 차감된 금액을 표시하고 있습니다.(*2) 매수인과 체결한 조건부대가 약정의 실현 가능성 등을 고려하여 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치를 처분대가에 가산하였는바, 당기 금액은 당기 중 발생한 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익과 처분이익을 표시하고 있으며, 전기 금액은 전기말 평가액을 표시하고 있습니다.

(2) 물적불할 및 처분으로 인한 순현금유입액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순자산변동액:

매각대가(*)	8,813,099	107,131,204

물적분할 순자산에 포함된 현금성자산	-	(5,500,000)

처분자산집단 매각으로 인한 순현금유입액	8,813,099	101,631,204

(*) 당기 매각대가는 조건부대가 수취금액에서 미지급 정산액과 전당기 처분비용을 차감한 금액을 표시하고 있습니다.34-2. 중단영업

(1) 중단영업 손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	-	23,613,524

매출원가	-	(18,042,049)

매출총이익	-	5,571,475

판매비와관리비	-	(7,467,012)

영업이익	-	(1,895,537)

기타수익	-	525,000

기타비용	-	(286,769)

금융원가	-	(6,925)

처분이익 외 세전중단영업순손익	-	(1,664,231)

처분이익 외 세전중단영업순손익에 대한 법인세수익	-	(401,272)

세후중단영업순손익	-	(1,262,959)

중단영업처분이익(*)	506,187	56,946,757

중단영업처분이익에 대한 법인세비용	105,793	13,730,746

세후중단영업처분이익	400,394	43,216,011

세후중단영업손익	400,394	41,953,052

(*) 전기 중단영업처분이익은 기타비용으로 인식된 투자자산처분이익 56,791,680천원과 조건부대가의 평가로 인해 금융수익으로 인식된 155,077천원을 포함하고 있습니다.(2) 중단영업 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종속기업 처분관련 외:

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	(3,627,715)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	(3,274,875)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(196,484)

종속기업 처분관련:

투자활동으로 인한 순현금흐름	8,813,099	101,631,204

35. 보고기간 후 사건당기말 현재 재무제표의 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로서 중요한 사항은 다음과 같습니다.(1) 당사는 2024년 2월 14일 이사회에서 중국JV 설립을 통한 히터블럭 사업 현지화를 위해 종속기업 MECARO CHINA CO. LTD에 RMB 6,200,000을 추가 유상증자하기로 결의하였습니다.(2) 당사는 2024년 3월 18일 이사회에서 설립예정인 중국JV에 히터블럭 기술이전계약 승인을 결의하였습니다.