메카로 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 22 기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 21 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 메카로

1. 회사의 개요 주식회사 메카로(이하 '당사')는 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당분기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주10,102,240주이고, 액면금액은 500원으로 납입자본금은 5,051,120천원입니다. 당분기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

보통주	이재정	2,850,800	28.22%	2,850,800	28.22%

이재홍	1,969,000	19.49%	1,969,000	19.49%

장혁규	409,652	4.06%	409,652	4.06%

정태성	392,000	3.88%	392,000	3.88%

기타	4,480,788	44.35%	4,480,788	44.35%

합 계	10,102,240	100.00%	10,102,240	100.00%

2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 당사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.2 회계정책의 변경 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 ‘기준서’)는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. (1) COVID-19 영향 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 영업부문 (1) 당사는 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

제품 및 상품의 판매	17,362,638	100.00	17,499,963	100.00

기타	-	-	-	-

합 계	17,362,638	100.00	17,499,963	100.00

(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

국내	11,408,285	66.09	8,367,076	47.80

중국	4,987,887	28.90	8,345,305	47.69

기타	966,466	5.02	787,582	4.50

합계	17,362,638	100.00	17,499,963	100.00

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 1	4,774,511	27.50	3,486,945	19.93

고객 2	3,210,260	18.49	7,309,805	41.77

고객 3	2,476,182	14.26	1,848,340	10.56

고객 4	2,024,032	11.66	1,251,589	7.15

5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환 위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,012,490	(1,012,490)

JPY	32,186	(32,186)

합 계	1,044,676	(1,044,676)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2) 신용 위험신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 28,962백만원(전기말: 40,496백만원)을 보유하고 있습니다. 당사의 당분기말 및 전기말 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	3,740,581	3,740,581	3,740,581	-	-	-

기타채무	5,056,529	5,056,529	3,408,661	947,902	603,729	96,237

리스부채	532,572	552,130	106,365	211,206	121,637	112,922

차입금	500,000	502,602	947	501,655	-	-

합 계	9,829,682	9,851,842	7,256,554	1,660,763	725,366	209,159

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	2,863,584	2,863,584	2,863,584	-	-	-

기타채무	4,344,317	4,344,317	2,558,372	1,158,254	575,241	52,449

리스부채	526,865	547,971	95,337	205,672	127,688	119,274

차입금	500,000	503,493	925	502,568	-	-

합 계	8,234,766	8,259,365	5,518,218	1,866,494	702,929	171,723

(2) 자본 위험당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	14,833,007	13,623,427

총자본	138,916,281	138,501,534

부채비율	10.68%	9.84%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산(*1)	28,962,117	40,496,017

단기금융상품(*1)	1,100,000	-

매출채권(*1)	6,692,974	6,454,735

기타채권(*1)	2,452,251	1,908,782

장기기타채권(*1)	298,290	261,290

당기손익-공정가치측정금융자산	투자조합 출자금(*2)	1,700,000	1,700,000

금융자산 합계	41,205,632	50,820,824

상각후원가 금융부채	매입채무(*1)	3,740,581	2,863,584

기타채무(*1)	4,356,563	3,716,627

단기차입금(*1)	500,000	500,000

장기기타채무(*1)	136,237	92,584

금융부채 합계	8,733,381	7,172,795

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최신의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.(2) 공정가치 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자조합 출자금	-	-	1,700,000

당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다. 7. 현금및현금성자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	4,558,496	15,230,359

기타현금성자산(*)	24,403,621	25,265,658

합계	28,962,117	40,496,017

(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	532,734	2,322,276

무형자산 취득 관련 미지급금	11,300	6,600

건설중인자산의 본계정 대체	1,990,332	1,344,916

사용권자산의 인식	109,311	95,022

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,130,438	6,765,075

대손충당금	(437,464)	(310,340)

합계	6,692,974	6,454,735

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

미수금	1,051,822	551,212

미수수익	50,279	7,420

단기대여금	1,500,000	1,500,000

대손충당금	(149,850)	(149,850)

합계	2,452,251	1,908,782

비유동항목 :

임차보증금	177,000	140,000

기타보증금	121,290	121,290

합계	298,290	261,290

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	381,037	(11,382)	369,655	289,156	(11,382)	277,774

제 품	6,291,676	(1,061,984)	5,229,692	5,987,421	(880,556)	5,106,865

원 재 료	2,727,352	(15,509)	2,711,843	2,188,538	(15,509)	2,173,029

재 공 품	6,157,756	(91,180)	6,066,576	5,346,269	(91,180)	5,255,089

합 계	15,557,821	(1,180,055)	14,377,766	13,811,384	(998,627)	12,812,757

당분기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 181백만원(전분기: 147백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다. 10. 종속기업 투자 (1) 당분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	MS Tech CO. LTD.(*1)	중국	반도체 및 엘씨디 관련 사업	48.94	598,227	48.94	595,244

종속기업	케이에프알엔디 주식회사(*2)	대한민국	연구개발 컨설팅 및 반도체 장비 제조업	58.07	-	58.07	-

종속기업	주식회사 메카로에너지	대한민국	태양광패널 및 모듈 등의 개발, 제조 및 판매업	100.00	3,257,084	100.00	3,978,288

종속기업	주식회사 케이브이티에스(*3)	대한민국	반도체용 특수밸브류 제조, 판매	100.00	987,203	100.00	1,128,627

합계	-	4,842,514	-	5,702,159

(*1) 당사는 동사회구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한이 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업의 범위에 포함하였습니다.(*2) 2020년 2분기 코피알엔디 주식회사에서 케이에프알엔디 주식회사로 사명이 변경되었습니다. 피투자기업의 결손 누적으로 지분법을 중지하였습니다.(*3) 당사는 2020년 11월에 주식회사 케이브이티에스의 지분 100%를 인수하여 종속기업의 범위에 포함하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)1) 당분기

기업명	당기초	당기손익 지분액	지분법자본조정	당분기말

MS Tech CO. LTD	595,245	(18,114)	21,096	598,227

케이에프알엔디 주식회사	-	-	-	-

주식회사 메카로에너지	3,978,288	(736,213)	15,009	3,257,084

주식회사 케이브이티에스	1,128,627	(141,424)	-	987,203

합계	5,702,160	(895,751)	36,105	4,842,514

2) 전분기

기업명	당기초	당기손익 지분액	배당	지분법자본조정	전분기말

MS Tech CO. LTD	978,256	138,221	(23,465)	42,670	1,135,682

케이에프알엔디 주식회사	4,197,385	(427,865)	-	-	3,769,520

주식회사 메카로에너지	4,139,506	(860,434)	-	19,860	3,298,932

합계	9,315,147	(1,150,078)	(23,465)	62,530	8,204,134

(3) 당분기말과 전기말 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)1) 당분기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD	1,087,256	198,710	92,659	-	189,046	(35,560)	(37,015)	1,310

케이에프알엔디 주식회사	228,429	446,780	1,538,606	372,625	-	(291,964)	(260,186)	(260,186)

주식회사 메카로에너지	1,813,787	2,022,330	295,545	283,889	-	(738,791)	(736,384)	(736,384)

주식회사 케이브이티에스	1,468,080	1,043,886	1,590,660	303,237	382,056	(159,914)	(141,424)	(141,424)

합계	4,597,552	3,711,706	3,517,470	959,751	571,102	(1,226,229)	(1,175,009)	(1,136,684)

2) 전기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD	1,088,776	189,345	88,465	-	1,543,097	327,642	281,901	275,188

케이에프알엔디 주식회사	526,708	487,514	1,612,776	377,282	922,532	(3,074,551)	(5,556,162)	(5,556,162)

주식회사 메카로에너지	2,395,641	2,186,068	345,145	258,506	-	(3,320,878)	(3,310,206)	(3,226,489)

주식회사 케이브이티에스	1,266,940	781,717	949,852	339,313	375,580	(91,212)	(71,373)	(71,373)

합계	5,278,065	3,644,644	2,996,238	975,101	2,841,209	(6,158,999)	(8,655,840)	(8,578,836)

(4) 당분기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

기업명	당분기말 순자산	조정	조정 순자산	지분율	순자산 지분금액	영업권	주식선택권	미실현자산	손상차손누계액	미반영 손실누계액	장부금액

주식선택권	(a)	(b)	(a×b)

MS Tech CO. LTD	1,193,307	(27,942)	1,165,365	48.94	570,285	-	27,942	-	-	-	598,227

케이에프알엔디 주식회사	(1,236,023)	-	(1,236,023)	58.07	(717,783)	2,474,093	-	-	(1,907,405)	151,095	-

주식회사 메카로에너지	3,256,683	(97,520)	3,159,163	100.00	3,159,163	-	97,520	401	-	-	3,257,084

주식회사 케이브이티에스	618,069	-	618,069	100.00	618,069	369,134	-	-	-	-	987,203

합계	3,832,036	(125,462)	3,706,574	3,629,734	2,843,227	125,462	401	(1,907,405)	151,095	4,842,514

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

기업명	당분기	전기말

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

케이에프알엔디 주식회사	151,095	151,095	-	-

(6) 종속기업투자주식의 손상 회사의 종속기업 중 케이에프알엔디 주식회사는 누적 영업손실 등으로 인하여 전기 중 해당 종속기업투자주식에 대해 손상검사가 수행됐으며, 1,907백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 주식의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 15.24%입니다. 주식회사 케이브이티에스의 세전할인율은 18.64%입니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 향후 5개년 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.- 할인율

구분	케이에프알엔디(주)	(주)케이브이티에스

0.5% 상승	375 백만원 증가	100 백만원 감소

0.5% 하락	401 백만원 감소	107 백만원 증가

11. 당기손익-공정가치금융자산당분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초장부금액	1,700,000	1,300,000

취득	-	400,000

기말장부금액	1,700,000	1,700,000

12. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	14,110,960	35,837,660	419,338	5,071,585	41,840	3,118,134	2,318,701	14,562,790	3,122,976	78,603,984

취득	8,870,610	796,677	-	58,400	-	129,573	63,747	1,096,780	804,055	11,819,842

대체	966,800	262,400	-	5,760	-	-	-	363,555	(1,890,332)	(291,817)

처분	-	-	-	-	-	-	(991)	-	-	(991)

감가상각비	-	(516,047)	(6,269)	(350,789)	(3,227)	(261,971)	(163,342)	(693,054)	-	(1,994,699)

기말	23,948,370	36,380,690	413,069	4,784,956	38,613	2,985,736	2,218,115	15,330,071	2,036,699	88,136,319

구 분	전분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	13,764,860	33,361,873	417,825	2,524,748	58,552	2,064,100	1,049,810	5,439,730	10,324,375	69,005,873

취득	-	2,153,000	9,000	659,704	9,117	228,713	210,421	541,057	2,465,210	6,276,222

대체	-	-	2,100	310,416	-	-	-	976,600	(1,339,116)	(50,000)

처분	-	-	-	-	-	-	(5,616)	-	-	(5,616)

감가상각비	-	(470,650)	(6,081)	(205,581)	(5,313)	(181,309)	(78,533)	(330,862)	-	(1,278,329)

기말	13,764,860	35,044,223	422,844	3,289,287	62,356	2,111,504	1,176,082	6,626,525	11,450,469	73,948,150

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 별도재무상태표에 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	105,090	66,225

차량운반구	417,214	448,557

합계	522,304	514,782

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	305,746	288,494

비유동	226,826	238,370

합계	532,572	526,864

당분기 중 증가된 사용권자산은 109백만원(전기:417백만원)입니다.② 별도손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구분	당분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	34,718

차량운반구	67,071

합계	101,789

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,360

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	10,068

당분기 중 리스의 총 현금유출은 118백만원(전기:441백만원)입니다. 14. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기

특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	61,262	540	575,919	1,038,879	1,676,600

취득	18,121	-	339,110	358,091	715,322

대체	-	-	-	291,817	291,817

감가상각비	(2,941)	(540)	-	(115,448)	(118,929)

기말	76,442	-	915,029	1,573,339	2,564,810

구 분	전분기

특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	54,573	2,698	712,198	1,187,020	1,956,489

취득	2,542	-	125,488	22,540	150,570

처분	-	-	(76,500)	-	(76,500)

감가상각비	(2,432)	(540)	-	(79,404)	(82,376)

기말	54,683	2,158	761,186	1,130,156	1,948,183

15. 기타채무 당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

미지급금	578,825	574,354

미지급비용	3,777,738	3,142,273

합계	4,356,563	3,716,627

비유동항목

장기미지급비용	659,966	587,690

임대보증금	40,000	40,000

합계	699,966	627,690

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	130,297	95,517

선수금	360,000	9,637

판매보증충당부채	573,737	547,237

합계	1,064,034	652,391

17. 차입금

(1) 단기차입금 당분기말과 전기말 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

운영자금	중소기업은행	0.75%	500,000	500,000

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	기 초	차입	상환	대체	당분기말

단기차입금	500,000	-	-	-	500,000

합 계	500,000	-	-	-	500,000

18. 종업원급여(1) 당분기와 전기말 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,851,101	9,484,916

사외적립자산의 공정가치	(6,565,746)	(6,043,487)

합 계	3,285,355	3,441,429

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,484,916	8,947,762

당기근무원가	373,115	373,862

이자비용	63,330	59,371

제도에서 지급한 금액	(70,260)	(80,224)

기말	9,851,101	9,300,771

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,043,487	5,321,930

이자수익	39,103	34,754

납부한 기여금	500,000	-

제도에서의 지급	(16,844)	(44,088)

기말금액	6,565,746	5,312,596

19. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용(수익)은 (-)185,397천원(전분기: 568,510천원) 입니다. 20. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	판매보증(*)

당분기	전분기

기초	547,237	498,116

순전입액(환입액)	26,501	32,237

사용액	-	-

기타	-	-

기말	573,737	530,353

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로설정하고 있습니다. 21. 자본잉여금 및 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	68,998,339	68,998,339

기타자본잉여금	37,846	37,846

합계	69,036,185	69,036,185

(2) 당분기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,797,642)	(4,797,642)

주식선택권	3,696,469	3,412,839

지분법자본조정	125,462	108,112

합계	(975,711)	(1,276,691)

21-1. 주식선택권(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여일	2012.3.29	2016.3.30	2017.3.29	2018.3.23	2019.3.15	2020.3.26

행사가능기간	2015.3.29~2019.3.28	2019.3.30~2023.3.29	2021.3.29~2024.3.28	2021.3.23~2025.3.22	2022.3.15~2026.3.14	2023.3.26~2027.3.25

총부여수량	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원

행사가능조건	행사일 현재 당사에 재직 중

부여방법	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여일	2012년 03월 29일	2016년 03월 30일	2017년 03월 29일	2018년 03월 23일	2019년 03월 15일	2020년 03월 26일

행사시작일	2015년 03월 29일	2019년 03월 30일	2020년 03월 29일	2021년 03월 23일	2022년 03월 15일	2023년 03월 26일

행사(예상)종료일	2019년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 28일	2025년 03월 22일	2026년 03월 14일	2027년 03월 25일

기초자산의 현재가격(*)	2,244원	7,094원	5,759원	37,650원	19,500원	8,530원

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원

기대주가변동성(*)	49.08%	41.86%	42.62%	47.27%	47.72%	48.99%

무위험이자율(*)	3.72%	1.55%	1.84%	2.48%	1.85%	1.41%

최초 부여 주식수	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주

공정가치	260,243,600원	718,294,511원	259,704,370원	3,708,406,000원	284,580,000원	562,200,000원

(*) 주요가정 및 변수

구 분	1차~3차 주식선택권	4차~6차 주식선택권

기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 당사의 주식의 종가로 적용하였습니다.

기대주가변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	당사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	430,900	319,600

부여	-	150,000

소멸	(1,800)	(8,100)

기말	429,100	461,500

(4) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 284백만원(전분기: 305백만원)입니다. 21-2. 자기주식 당사는 주가 안정 목적으로 자기주식을 취득하여 당분기말 기준 자기주식 380,000주(4,798백만원)(전기말 : 380,000주(4,798백만원))를 소유하고 있습니다.한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다. 22. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	19,323	569

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	569	3,854

증가	-	41,299

감소	18,755	-

기말	19,323	45,152

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,328,678	1,328,679

미처분이익잉여금	64,456,686	64,361,672

합계	65,785,364	65,690,351

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,579,509	1,322,485

기타장기종업원급여	8,241	8,866

퇴직급여	203,487	186,336

복리후생비	138,477	150,694

여비교통비	51,947	53,717

접대비	47,173	56,888

통신비	11,477	13,305

수도광열비	22,744	19,310

전력비	170,928	123,544

세금과공과금	127,868	126,697

감가상각비	254,325	286,637

사용권자산감가상각비	83,888	67,751

수선비	46,726	26,397

보험료	50,189	45,173

경상연구개발비	855,804	668,596

운반비	32,451	37,005

소모품비	106,881	151,578

지급수수료	743,732	981,291

광고선전비	1,830	23,902

대손상각비	127,124	-

수출제비용	119,579	105,979

무형자산상각비	118,929	82,376

기타	370,022	316,651

합 계	5,273,331	4,855,178

25. 비용의성격별분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(1,207,623)	(2,673,256)

원재료 사용 및 상품 매입액 등	5,849,035	7,154,602

종업원급여	3,912,213	3,562,836

감가상각비및무형자산상각비	2,181,827	1,461,472

외주가공비	2,091,186	1,802,377

경상연구개발비	855,804	590,642

지급수수료	891,194	1,151,349

기타	2,410,603	3,015,723

합 계	16,984,239	16,065,745

26. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	2	2	33	33

무형자산처분이익	-	-	13,500	13,500

수입임대료	34,950	34,950	27,000	27,000

외환차익	136,020	136,020	566,596	566,596

외화환산이익	222,470	222,470	130,024	130,024

잡이익	7,268	7,268	5,064	5,064

합 계	400,710	400,710	742,217	742,217

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

운휴자산감가상각비	33,592	33,592	-	-

유형자산처분손실	863	863	570	570

외환차손	3,312	3,312	19,163	19,163

외화환산손실	10,390	10,390	16,284	16,284

기부금	5,000	5,000	6,500	6,500

잡손실	1,692	1,692	1,032	1,032

합 계	54,849	54,849	43,549	43,549

27. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	86,393	86,393	199,713	199,713

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	5,288	5,288	6,696	6,696

28. 주당손익 (1) 기본주당손익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	95,013,103	95,013,103	607,314,733	607,314,733

가중평균유통보통주식수	9,722,240	9,722,240	10,093,390	10,093,390

기본주당순손익	10	10	60	60

(2) 희석주당손익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	95,013,103	95,013,103	607,314,733	607,314,733

희석주당손익 산정을 위한 순손익	95,013,103	95,013,103	607,314,733	607,314,733

발행된 가중평균유통보통주식수	9,722,240	9,722,240	10,093,390	10,093,390

조정내역

주식선택권	88,770	88,770	102,031	102,031

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,811,010	9,811,010	10,195,421	10,195,421

희석주당순손익	10	10	60	60

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.(3) 잠재적 보통주식수당분기말 현재 주식선택권 잔여 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	발행될 보통주식수	전환기간

주식선택권	429,100	2019.3.30~2027.3.25

29. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역(단위 : 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	13,100	이행(지급)보증	-	㈜삼천리

2,300	공탁보증	-	주식회사 엘스톤

16,320	이행(하자)보증	-	기초과학연구원

24,000	이행(계약)보증	-	서울대학교산학협력단

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행

(2) 제공한 지급보증 및 담보내역1) 제공한 지급보증 (단위 : 천원)

특수관계 구분	종속회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	주식회사 케이브이티에스	중소기업은행	1,210,000	2021. 01. 08. ~ 2022. 01. 08.	운용자금

2) 담보제공자산(단위 : 천원)

특수관계 구분	종속회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	주식회사 케이브이티에스	단기금융상품	1,100,000	1,100,000	중소기업은행

(3) 약정사항1) 차입 약정사항(단위 : 천원)

금융기관	구분	한도약정액	실행액

중소기업은행	운영자금대출	500,000	500,000

2) 당분기말 현재 당사는 지유과학기술일자리창출투자조합에 300백만원 출자약정을 제공하고 있습니다. 30. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	회사명

종속기업	48.94	MS Tech CO. LTD.

종속기업	58.07	케이에프알엔디 주식회사

종속기업	100.00	주식회사 메카로에너지

종속기업	100.00	주식회사 케이브이티에스

(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자	내역	당분기	전분기

MS Tech CO. LTD.	매출 등	-	-

매입 등	189,046	553,023

케이에프알엔디 주식회사	매출 등	-	-

매입 등	-	-

주식회사 메카로에너지	매출 등	27,000	27,000

매입 등	-	-

주식회사 케이브이티에스	매출 등	-	-

매입 등	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자	내역	당분기말	전기말

MS Tech CO. LTD.	채권	-	-

채무	74,838	124,905

케이에프알엔디 주식회사	채권	-	-

채무	-	-

주식회사 메카로에너지	채권	32,183	42,686

채무	-	-

주식회사 케이브이티에스	채권	-	-

채무	-	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자	내역	당분기	전기말

MS Tech CO. LTD.	배당금 수취	-	23,465

유상감자	-	514,480

주식회사 메카로에너지	유상증자	-	2,999,568

주요경영진	배당금 지급	-	487,578

(5) 당사가 특수관계자로부터 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 등	667,363	658,898

퇴직급여	101,408	110,260

주식보상비용	200,332	201,734

합 계	969,103	970,892