메카로 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 21기 3분기 : 2020년 09월 30일 현재
제 20기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 메카로

1. 회사의 개요주식회사 메카로(이하 '당사')는 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당분기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주10,102,240주이고, 액면금액은 500원으로 납입자본금은 5,051,120천원입니다.

당분기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

보통주	이재정	2,940,800	29.11%	2,940,800	29.11%

이재홍	1,969,000	19.49%	1,969,000	19.49%

정태성	405,600	4.01%	405,600	4.02%

장혁규	409,652	4.06%	409,652	4.06%

기타	4,377,188	43.33%	4,376,088	43.32%

합 계	10,102,240	100.00%	10,101,140	100.00%

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) COVID-19 영향당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이는 당사의 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 영업부문(1) 당사는 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

제품 및 상품의 판매	51,876,340	99.99	57,244,146	100.00

기타	4,250	0.01	200	0.00

합 계	51,880,590	100.00	57,244,346	100.00

(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

국내	31,989,270	61.66	30,344,296	53.01

중국	17,295,988	33.34	23,984,179	41.90

기타	2,595,332	5.00	2,915,871	5.10

합계	51,880,590	100.00	57,244,346	100.00

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 1	16,320,886	31.46	19,707,034	34.43

고객 2	13,686,878	26.38	22,293,858	38.95

고객 3	6,128,450	11.81	2,013,430	3.52

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험① 외환 위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	802,087	(802,087)

JPY	31,157	(31,157)

합 계	833,244	(833,244)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2) 신용 위험신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 36,022백만원(전기말: 51,093백만원)을 보유하고 있습니다.당사의 당분기말 및 전기말 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	2,549,833	2,549,833	2,549,833	-	-	-

기타채무	3,966,097	3,966,097	2,366,599	1,084,387	515,111	-

리스부채	502,380	522,946	89,742	188,960	134,060	110,185

차입금	500,000	500,723	500,723	-	-	-

합 계	7,518,310	7,539,599	5,506,897	1,273,347	649,171	110,185

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	1,915,069	1,915,069	1,915,069	-	-	-

기타채무	6,541,855	6,541,855	4,459,080	1,648,721	434,054	-

리스부채	543,448	564,357	94,723	227,780	171,813	70,041

차입금	500,000	508,250	2,062	506,188	-	-

합 계	9,500,372	9,529,531	6,470,934	2,382,689	605,867	70,041

(2) 자본 위험당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	12,405,939	14,544,143

총자본	138,904,722	141,278,310

부채비율	8.93%	10.29%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산(*1)	36,022,353	51,092,705

단기금융상품(*1)	4,000,000	-

매출채권(*1)	6,469,574	6,610,098

기타채권(*1)	2,081,112	2,286,085

장기기타채권(*1)	266,290	270,610

당기손익-공정가치측정금융자산	투자조합 출자금*2)	1,500,000	1,300,000

금융자산 합계	50,339,329	61,559,498

상각후원가 금융부채	매입채무(*1)	2,549,833	1,915,069

기타채무(*1)	3,450,986	6,107,801

단기차입금(*1)	500,000	500,000

금융부채 합계	6,500,819	8,522,870

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(*2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최신의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.(2) 공정가치 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(단위 :천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자조합 출자금	-	-	1,500,000	1,500,000

당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다.

7. 현금및현금성자산당사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	6,501,543	6,101,112

기타현금성자산(*)	29,520,810	44,991,594

합계	36,022,353	51,092,706

(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	128,721	1,552,620

건설중인자산의 본계정 대체	10,315,776	2,292,548

사용권자산의 인식	289,899	947,202

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,778,643	6,904,456

대손충당금	(309,069)	(294,358)

합계	6,469,574	6,610,098

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

미수금	639,906	882,772

미수수익	87,981	50,088

단기대여금	1,500,000	1,500,000

대손충당금	(146,775)	(146,775)

합계	2,081,112	2,286,085

비유동항목 :

임차보증금	145,000	149,320

기타보증금	121,290	121,290

합계	266,290	270,610

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	297,430	(11,382)	286,048	212,617	(20,479)	192,138

제 품	5,980,447	(605,231)	5,375,216	4,988,620	(597,643)	4,390,977

원 재 료	2,332,599	(1,368)	2,331,231	3,011,003	(12,142)	2,998,861

재 공 품	6,399,140	(68,654)	6,330,486	3,761,810	-	3,761,810

합 계	15,009,616	(686,635)	14,322,981	11,974,050	(630,264)	11,343,786

당분기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 515백만원(전분기: 442백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다. 10. 종속기업 투자(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	MS Tech CO. LTD.(*1)	중국	반도체 및 엘씨디 관련 사업	48.94	542,755	48.94	978,256

종속기업	케이에프알엔디 주식회사(*2)	대한민국	연구개발 컨설팅 및 반도체 장비 제조업	58.07	1,433,705	58.07	4,197,385

종속기업	주식회사 메카로에너지	대한민국	태양광패널 및 모듈 등의 개발, 제조 및 판매업	100.00	4,657,720	100.00	4,139,506

합 계	-	6,634,180	-	9,315,147

(*1) 당사는 동사회구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한이 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업의 범위에 포함하였습니다.(*2) 2020년 2분기 코피알엔디 주식회사에서 케이에프알엔디 주식회사로 사명이 변경되었습니다.(2) 당분기와 전분기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)1) 당분기

기업명	당기초	유상증자	유상감자	당기손익 지분액	배당	지분법자본조정	손상차손	당분기말

MS Tech CO. LTD	978,256	-	(514,480)	71,736	(23,465)	30,707	-	542,754

케이에프알엔디 주식회사	4,197,385	-	-	(1,330,383)	-	-	(1,433,297)	1,433,705

주식회사 메카로에너지	4,139,506	2,999,568	-	(2,532,311)	-	50,958	-	4,657,721

합계	9,315,147	2,999,568	(514,480)	(3,790,958)	(23,465)	81,665	(1,433,297)	6,634,180

2) 전분기

기업명	당기초	취득	당기손익 지분액	지분법자본조정	당분기말

MS Tech CO. LTD	772,298	-	163,986	26,720	963,004

케이에프알엔디 주식회사	-	5,000,000	(178,032)	-	4,821,968

합계	772,298	5,000,000	(14,046)	26,720	5,784,972

(3) 당분기말과 전기말 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)1) 당분기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD	982,357	200,829	97,887	-	1,151,573	167,997	146,529	173,615

케이에프알엔디 주식회사	712,180	4,311,962	2,730,663	4,074	961,060	(2,219,521)	(2,290,920)	(2,290,920)

주식회사 메카로에너지	2,978,725	2,293,279	255,933	358,441	-	(2,535,976)	(2,528,891)	(2,528,891)

합계	4,673,262	6,770,320	3,048,733	362,515	2,112,633	(4,587,500)	(4,673,282)	(4,646,196)

2) 전기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD	1,995,990	190,901	187,846	-	2,045,831	412,660	387,731	409,909

케이에프알엔디 주식회사	1,891,149	4,079,434	1,352,006	38,252	43,503	(1,303,204)	(1,378,106)	(1,378,106)

주식회사 메카로에너지	2,254,157	2,814,340	673,274	255,920	-	(522,084)	(520,040)	(566,381)

합계	6,141,296	7,084,675	2,213,126	294,172	2,089,334	(1,412,628)	(1,510,415)	(1,534,578)

(4) 당분기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

기업명	당기말 순자산	조정	조정 순자산 (a)	지분율 (b)	순자산 지분금액 (a×b)	영업권	주식선택권	미실현자산	손상차손누계액	장부금액

영업권	주식선택권

MS Tech CO. LTD	1,085,299	-	(22,817)	1,062,482	48.94	519,938	-	22,817	-	-	542,755

케이에프알엔디 주식회사	2,289,405	(1,612,815)	-	676,590	58.07	392,909	2,474,093	-	-	(1,433,297)	1,433,705

주식회사 메카로에너지	4,657,630	-	(64,647)	4,592,983	100.00	4,592,983	-	64,647	90	-	4,657,720

합계	8,032,334	(1,612,815)	(87,464)	6,332,055	5,505,830	2,474,093	87,464	90	(1,433,297)	6,634,180

11. 당기손익-공정가치금융자산당분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초장부금액	1,300,000	600,000

취득	200,000	700,000

기말장부금액	1,500,000	1,300,000

12. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	13,764,860	33,361,873	417,825	2,524,748	58,552	2,064,100	1,049,810	5,439,730	10,324,376	69,005,874

취득	-	2,153,000	24,051	1,696,839	9,117	857,188	659,564	4,184,395	1,537,214	11,121,368

대체	-	-	2,100	1,366,076	-	901,800	1,105,490	6,925,910	(10,315,776)	(14,400)

처분	-	-	-	(1)	-	(5)	(578)	(15,669)	-	(16,253)

감가상각비	-	(1,436,949)	(18,369)	(776,694)	(14,852)	(684,990)	(380,823)	(1,604,034)	-	(4,916,711)

기말	13,764,860	34,077,924	425,607	4,810,968	52,817	3,138,093	2,433,463	14,930,332	1,545,814	75,179,878

구 분	전분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	13,689,510	9,407,306	341,043	4,428,191	29,085	1,724,409	761,807	4,687,941	3,363,848	38,433,140

취득	34,650	5,326,962	-	415,107	-	1,181,350	150,868	1,378,083	21,593,914	30,080,934

대체	-	2,317,422	-	61,080	-	-	-	-	(2,383,903)	(5,401)

처분	-	-	-	-	-	(939)	(1,143)	(6,762)	-	(8,844)

감가상각비	-	(534,190)	(14,222)	(918,215)	(9,145)	(513,074)	(169,761)	(840,670)	-	(2,999,277)

기말	13,724,160	16,517,500	326,821	3,986,163	19,940	2,391,746	741,771	5,218,592	22,573,859	65,500,552

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 별도재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	39,611	68,190

차량운반구	451,469	466,074

합 계	491,080	534,264

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	266,412	308,466

비유동	235,968	234,982

합 계	502,380	543,448

당분기 중 증가된 사용권자산은 290백만원(전분기:155백만원)입니다.② 별도손익계산서에 인식된 금액(단위 :천원)

구분	당분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	101,004

차량운반구	194,356

합 계	295,360

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,661

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	24,201

당기 중 리스의 총 현금유출은 332백만원(전분기:334백만원)입니다. 14. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기

특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	54,573	2,698	712,198	1,187,020	1,956,489

취득	5,185	-	125,488	121,999	252,672

대체	-	-	-	14,400	14,400

처분	-	-	(76,500)	-	(76,500)

감가상각비	(7,356)	(1,619)	-	(244,681)	(253,656)

기말	52,402	1,079	761,186	1,078,738	1,893,405

구 분	전분기

특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	63,215	4,856	712,198	372,301	1,152,570

취득	20,911	-	-	714,400	735,311

대체	5,400	5,400

감가상각비	(8,363)	(1,619)	-	(140,773)	(150,755)

기말	75,763	3,237	712,198	951,328	1,742,526

15. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

미지급금	196,593	2,434,419

미지급비용	3,254,392	3,673,382

합계	3,450,985	6,107,801

비유동항목

장기미지급비용	515,111	434,054

합계	515,111	434,054

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	101,315	104,114

선수금	-	136,861

판매보증충당부채	622,858	498,116

합계	724,173	739,091

17. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

운영자금	중소기업은행	0.75%	500,000	500,000

18. 종업원급여(1) 당분기와 전기말 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,855,015	8,947,762

사외적립자산의 공정가치	(6,191,181)	(5,321,930)

합 계	3,663,834	3,625,832

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,947,762	7,489,323

당기근무원가	1,121,585	1,000,675

이자비용	178,114	151,243

제도에서 지급한 금액	(392,446)	(440,778)

기말	9,855,015	8,200,463

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,321,930	4,867,912

이자수익	104,262	107,848

납부한 기여금	1,000,000	1,345,436

제도에서의 지급	(235,011)	(277,651)

기말금액	6,191,181	6,043,545

19. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용(수익)은 (-)173,905천원(전분기: 2,916,551천원) 입니다. 20. 충당부채당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	판매보증(*)

당분기	전분기

기초	498,116	580,236

순전입액(환입액)	306,662	125,286

사용액	(181,920)	(169,889)

기말	622,858	535,633

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로설정하고 있습니다. 21. 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	68,998,339	68,990,479

기타자본잉여금	17,915	7,206

합계	69,016,254	68,997,685

(2) 당분기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,797,642)	(2,918,992)

주식선택권	3,260,693	2,411,675

지분법자본조정	87,464	19,055

합계	(1,449,485)	(488,262)

21-1. 주식선택권(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여일	2012.3.29	2016.3.30	2017.3.29	2018.3.23	2019.3.15	2020.3.26

행사가능기간	2015.3.29~2019.3.28	2019.3.30~2023.3.29	2021.3.29~2024.3.28	2021.3.23~2025.3.22	2022.3.15~2026.3.14	2023.3.26~2027.3.25

총부여수량	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원

행사가능조건	행사일 현재 당사에 재직 중

부여방법	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여일	2012년 03월 29일	2016년 03월 30일	2017년 03월 29일	2018년 03월 23일	2019년 03월 15일	2020년 03월 26일

행사시작일	2015년 03월 29일	2019년 03월 30일	2020년 03월 29일	2021년 03월 23일	2022년 03월 15일	2023년 03월 26일

행사(예상)종료일	2019년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 28일	2025년 03월 22일	2026년 03월 14일	2027년 03월 25일

기초자산의 현재가격(*)	2,244원	7,094원	5,759원	37,650원	19,500원	8,530원

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원

기대주가변동성(*)	49.08%	41.86%	42.62%	47.27%	47.72%	48.99%

무위험이자율(*)	3.72%	1.55%	1.84%	2.48%	1.85%	1.41%

행사가능 주식수	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주

공정가치	260,243,600원	718,294,511원	259,704,370원	3,708,406,000원	284,580,000원	562,200,000원

(*) 주요가정 및 변수

구 분	1차~3차 주식선택권	4차~6차 주식선택권

기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 당사의 주식의 종가로 적용하였습니다.

기대주가변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	당사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 :주)

구 분	당분기	전분기

기초	319,600	419,200

부여	150,000	30,000

소멸	(24,300)	(17,800)

행사	(1,100)	(83,500)

기말	444,200	347,900

(4) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 864백만원(전분기: 950백만원)입니다. 21-2. 자기주식당사는 주가 안정 목적으로 당분기중 자기주식 200,000주를 1,879백만원에 취득하였습니다. 당분기말 기준 자기주식 380,000주(4,798백만원)(전기말 : 180,000주(2,919백만원))를 소유하고 있습니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	17,108	3,854

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,854	(7,000)

증가	13,255	23,159

기말	17,108	16,159

23. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,328,678	1,169,940

미처분이익잉여금	64,941,046	66,544,525

합계	66,269,724	67,714,465

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,331,715	4,019,280	1,135,501	3,322,667

기타장기종업원급여	8,866	26,597	6,074	17,719

퇴직급여	186,336	559,009	136,653	386,187

복리후생비	121,206	346,058	142,005	499,279

여비교통비	48,526	147,657	77,082	217,048

접대비	51,422	167,369	84,901	218,186

통신비	12,069	38,631	10,762	33,610

수도광열비	7,734	38,442	12,626	56,354

전력비	142,194	349,211	146,057	327,112

세금과공과금	123,456	323,071	88,952	279,650

감가상각비	300,212	885,004	101,541	419,096

사용권자산감가상각비	70,120	209,766	76,743	228,269

지급임차료	-	-	(3,100)	(3,100)

수선비	23,977	106,437	27,186	117,018

보험료	54,947	142,758	47,136	170,378

경상연구개발비	762,942	2,166,561	1,542,090	5,142,443

운반비	30,786	104,682	28,092	105,815

소모품비	50,803	250,763	32,172	126,540

지급수수료	765,380	2,398,167	1,129,424	2,753,545

광고선전비	-	23,902	5,509	48,996

대손상각비	(615)	14,711	(2,669)	16,600

수출제비용	119,231	310,131	99,245	249,903

무형자산상각비	86,884	253,657	66,443	150,754

기타	328,200	989,566	284,017	585,977

합 계	4,626,391	13,871,430	5,274,442	15,470,046

25. 비용의성격별분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(349,328)	(3,713,969)	2,080,593	5,434,498

원재료 사용 및 상품 매입액 등	4,710,848	15,786,054	5,081,102	13,053,908

종업원급여	3,577,520	10,813,883	2,926,079	9,079,102

감가상각비및무형자산상각비	2,074,768	5,465,728	1,237,458	3,451,072

외주가공비	2,308,921	6,213,931	975,439	2,943,382

경상연구개발비	762,942	2,166,561	1,542,090	5,142,443

지급수수료	912,714	2,826,657	1,198,573	3,046,711

기타	2,692,149	8,075,302	1,994,932	5,879,790

합 계	16,690,534	47,634,147	17,036,266	48,030,906

26. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	33	-	60

무형자산처분이익	-	13,500	-	-

수입임대료	27,000	81,000	-	-

외환차익	27,092	735,630	313,198	1,580,306

외화환산이익	3,719	15,190	148,560	167,483

정부보조금수익	-	-	-	39,250

기타	10,328	20,794	1,996	51,479

합 계	68,139	866,147	463,754	1,838,578

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	15,679	16,251	6,762	11,184

투자자산손상차손	-	1,433,297	-	-

외환차손	87,483	152,969	24,122	177,338

외화환산손실	78,207	138,876	5,288	31,096

기부금	2,000	8,500	15,605	20,605

기타	14	1,482	540	5,372

합 계	183,383	1,751,375	52,317	245,595

27. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	94,200	417,565	282,711	1,050,846

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	5,664	19,087	5,829	18,837

28. 주당손익(1) 기본주당손익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	26,353,213	142,641,237	3,253,343,952	8,907,834,521

가중평균유통보통주식수	9,722,240	9,788,354	9,894,640	9,862,165

기본주당순손익	3	15	329	903

(2) 희석주당손익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	26,353,213	142,641,237	3,253,343,952	8,907,834,521

희석주당손익 산정을 위한 순손익	26,353,213	142,641,237	3,253,343,952	8,907,834,521

발행된 가중평균유통보통주식수	9,722,240	9,788,354	9,894,640	9,862,165

조정내역

주식선택권	87,305	89,216	90,673	120,346

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,809,545	9,877,570	9,985,313	9,982,511

희석주당순손익	3	14	326	892

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.(3) 잠재적 보통주식수당분기말 현재 주식선택권 잔여 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	발행될 보통주식수	전환기간

주식선택권	444,200	2019.3.30~2027.3.25

29. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역(단위 : 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	237,904	인허가보증	-	경기도 평택시

2,212	인허가보증	-	평택시 송탄출장소장

13,100	이행(지급)보증	-	㈜삼천리

24,000	이행(계약)보증	-	서울대학교산학협력단

2,300	공탁보증	-	주식회사 엘스톤

16,320	이행(하자)보증	-	기초과학연구원

9,480	이행(계약)보증	-	서울시립대학교산학협력단

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행

(2) 약정사항당분기말 현재 당사는 지유과학기술일자리창출투자조합에 500백만원 출자약정을 제공하고 있습니다. 30. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	회사명

종속기업	48.94	MS Tech CO. LTD.

종속기업	58.07	케이에프알엔디 주식회사

종속기업	100.00	주식회사 메카로에너지

(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자	내역	당분기	전분기

MS Tech CO. LTD.	매출 등	-	44,142

매입 등	1,225,077	869,736

주식회사 메카로에너지	매출 등	81,000	-

매입 등	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자	내역	당분기말	전기말

MS Tech CO. LTD.	채권	-	-

채무	190,099	294,709

주식회사 메카로에너지	채권	46,628	389,645

채무	-	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

특수관계자	내역	당분기

MS Tech CO. LTD.	배당금 수취	23,465

유상감자 결의	514,480

주식회사 메카로에너지	유상증자	2,999,568

(5) 당사가 특수관계자로부터 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 등	1,881,945	1,846,803

퇴직급여	330,781	213,471

주식보상비용	616,607	621,011

합 계	2,829,333	2,681,285

31. 배당금2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,587백만원은 2020년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 5,641백만원) 32. 보고기간 후 사건당사는 2020년 10월 30일자 이사회에서 주식회사 케이브이티에스 지분 100%를 1,200백만원에 인수하는 투자결의를 하였으며, 2020년 11월 02일 주식매매계약을 체결하였습니다.