메카로 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 21 기 2020년 12월 31일 현재
제 20 기 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 메카로

1. 회사의 개요

주식회사 메카로(이하 '당사')는 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주10,102,240주이고, 액면금액은 500원으로 납입자본금은 5,051,120천원입니다. 당기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.(단위 : 주)

구 분	주주명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

보통주	이재정	2,850,800	28.22%	2,940,800	29.11%

이재홍	1,969,000	19.49%	1,969,000	19.49%

장혁규	409,652	4.06%	409,652	4.06%

정태성	392,000	3.88%	405,600	4.02%

기타	4,480,788	44.35%	4,376,088	43.32%

합 계	10,102,240	100.00%	10,101,140	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 외화환산(1) 기능통화의 표시 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 표시통화로의 환산 당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 당사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.2.4 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5 참조).(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 5 참조).(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8 참조).

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	5년 ~ 8년

시설장치	5년 ~ 8년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특허권	10년

상표권	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량당사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 당사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.2.17 수익인식구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며 , 구매자가 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.18 리스(1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 다양한 부동산, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·한국은행경제통계 신규취급액기준의 기업대출 시설자금대출을 기준으로 산정합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.2.19 영업부문 당사는 단일영업부문으로 구성되어 있으며 해당 영업정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2021년 3월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) COVID-19 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (2) 종속기업투자주식의 손상차손종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 10 참조). (2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 19 참조) 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).(4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조).(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 영업부문(1) 당사는 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

제품 및 상품의 판매	71,403,672	99.94	72,450,879	100.00

기타	39,822	0.06	1,000	0.00

합 계	71,443,494	100	72,451,879	100

(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

국내	44,861,326	62.79	37,570,625	51.85

중국	23,142,333	32.39	31,088,381	42.91

기타	3,439,835	4.82	3,792,873	5.24

합계	71,443,494	100	72,451,879	100

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 1	21,790,843	30.50	22,423,413	30.95

고객 2	18,488,037	25.88	28,499,229	39.34

고객 3	8,542,600	11.96	3,563,780	4.92

고객 4	8,005,761	11.21	6,844,282	9.45

5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환 위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	938,974	(938,974)

JPY	29,996	(29,996)

합 계	968,970	(968,970)

② 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2) 신용 위험 신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 40,496백만원(전기말: 51,093백만원)을 보유하고 있습니다. 당사의 당기말 및 전기말 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	2,863,584	2,863,584	2,863,584	-	-	-

기타채무	4,344,317	4,344,317	2,558,372	1,158,254	575,241	52,449

리스부채	526,865	547,971	95,337	205,672	127,688	119,274

차입금	500,000	503,493	925	502,568	-	-

합 계	8,234,766	8,259,365	5,518,218	1,866,494	702,929	171,723

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무	1,915,069	1,915,069	1,915,069	-	-	-

기타채무	6,541,855	6,541,855	4,459,080	1,648,721	434,054	-

리스부채	543,448	564,357	94,723	227,780	171,813	70,041

차입금	500,000	508,250	2,062	506,188	-	-

합 계	9,500,372	9,529,531	6,470,934	2,382,689	605,867	70,041

(2) 자본 위험당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

총부채	13,623,427	14,544,143

총자본	138,501,534	141,278,310

부채비율	9.84%	10.29%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내역	당기말	전기말

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산(*1)	40,496,017	51,092,705

매출채권(*1)	6,454,735	6,610,098

기타채권(*1)	1,908,782	2,286,085

장기기타채권(*1)	261,290	270,610

당기손익-공정가치측정금융자산	투자조합 출자금(*2)	1,700,000	1,300,000

금융자산 합계	50,820,824	61,559,498

상각후원가 금융부채	매입채무(*1)	2,863,584	1,915,069

기타채무(*1)	3,716,627	6,107,801

단기차입금(*1)	500,000	500,000

장기기타채무(*1)	92,584	-

금융부채 합계	7,172,795	8,522,870

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최신의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내역	당기	전기

상각후원가 금융자산	대손상각비(환입)	24,557	182,578

이자수익	478,566	1,250,168

외화환산이익	709	11,057

외화환산손실	497,574	222,839

상각후원가 금융부채	이자비용	24,584	24,802

당기와 전기 중 발생한 순외환차손익은 228백만원 및 1,429백만원은 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채에서 발생했습니다.(2) 공정가치당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자조합 출자금	-	-	1,700,000

당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다.당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당기	전기

기초	1,300,000	600,000

취득	400,000	700,000

기말	1,700,000	1,300,000

7. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	15,230,359	6,101,112

기타현금성자산(*)	25,265,658	44,991,594

합계	40,496,017	51,092,706

(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

주식회사 메카로에너지 분할	-	2,295,266

유형자산 취득 관련 미지급금	484,640	2,234,839

무형자산 취득 관련 미지급금	37,500	-

건설중인자산의 본계정 대체	10,324,376	2,537,948

사용권자산의 인식	417,106	1,045,888

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,765,075	6,904,456

대손충당금	(310,340)	(294,358)

합계	6,454,735	6,610,098

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동항목 :

미수금	551,212	882,772

미수수익	7,420	50,088

단기대여금	1,500,000	1,500,000

대손충당금	(149,850)	(146,775)

합계	1,908,782	2,286,085

비유동항목 :

임차보증금	140,000	149,320

기타보증금	121,290	121,290

합계	261,290	270,610

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석당기말과 전기말 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말(단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	손상채권	합 계

3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	5,778,265	531,548	145,792	-	-	309,470	6,765,075

미수금	551,212	-	-	-	-	-	551,212

미수수익	7,420	-	-	-	-	-	7,420

단기대여금(*)	1,500,000	-	-	-	-	-	1,500,000

임차보증금	140,000	-	-	-	-	-	140,000

기타보증금	121,290	-	-	-	-	-	121,290

차감: 대손충당금	(150,720)	-	-	-	-	(309,470)	(460,190)

합 계	7,947,467	531,548	145,792	-	-	-	8,624,807

(*) 차입회사의 대주주가 연대보증하고 있으며, 대주주 보통 주식 313,800주에 대해 권리질권을 설정함.② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	6,092,307	352,920	164,871	-	-	294,358	6,904,456

미수금	882,772	-	-	-	-	-	882,772

미수수익	50,088	-	-	-	-	-	50,088

단기대여금(*)	1,500,000	-	-	-	-	-	1,500,000

임차보증금	149,320	-	-	-	-	-	149,320

기타보증금	121,290	-	-	-	-	-	121,290

차감: 대손충당금	(146,775)	-	-	-	-	(294,358)	(441,133)

합 계	8,649,002	352,920	164,871	-	-	-	9,166,793

(*) 차입회사의 대주주가 연대보증하고 있으며, 대주주 보통 주식 313,800주에 대해 권리질권을 설정함.

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	441,133	258,556

대손상각비	24,557	182,578

대손충당금 제각	(5,500)	-

기말	460,190	441,134

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	289,156	(11,382)	277,774	212,617	(20,479)	192,138

제 품	5,987,421	(880,556)	5,106,865	4,988,620	(597,643)	4,390,977

원 재 료	2,188,538	(15,509)	2,173,029	3,011,003	(12,142)	2,998,861

재 공 품	5,346,269	(91,180)	5,255,089	3,761,810	-	3,761,810

합 계	13,811,384	(998,627)	12,812,757	11,974,050	(630,264)	11,343,786

당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,169백만원(전기: 537백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다. 회사는 2020년 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 89백만원을 환입했으며, 환입된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

10. 종속기업 투자(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	MS Tech CO. LTD.(*1)	중국	반도체 및 엘씨디 관련 사업	48.94	595,244	48.94	978,256

종속기업	케이에프알엔디 주식회사(*2)	대한민국	연구개발 컨설팅 및 반도체 장비 제조업	58.07	-	58.07	4,197,385

종속기업	주식회사 메카로에너지	대한민국	태양광패널 및 모듈 등의 개발, 제조 및 판매업	100	3,978,288	100	4,139,506

종속기업	주식회사 케이브이티에스(*3)	대한민국	반도체용 특수밸브류 제조, 판매	100	1,128,627	-	-

합계	5,702,159	9,315,147

(*1) 당사는 동사회구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한이 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업의 범위에 포함하였습니다.(*2) 2020년 2분기 코피알엔디 주식회사에서 케이에프알엔디 주식회사로 사명이 변경되었습니다. 피투자기업의 결손 누적으로 지분법을 중지하였습니다.(*3) 당사는 2020년 11월에 주식회사 케이브이티에스의 지분 100%를 인수하여 종속기업의 범위에 포함하였습니다.(2) 당기와 전기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

기업명	당기초	취득	유상증자	유상감자	당기손익지분액	배당	지분법자본조정	손상차손	당기말

MS Tech CO. LTD	978,256	-	-	(514,480)	137,982	(23,465)	16,951	-	595,244

케이에프알엔디 주식회사	4,197,385	-	-	-	(2,289,980)	-	-	(1,907,405)	-

주식회사 메카로에너지	4,139,506	-	2,999,568	-	(3,313,487)	-	152,701	-	3,978,288

주식회사 케이브이티에스	-	1,200,000	-	-	(71,373)	-	-	-	1,128,627

합계	9,315,147	1,200,000	2,999,568	(514,480)	(5,536,858)	(23,465)	169,652	(1,907,405)	5,702,159

2) 전기

기업명	당기초	취득	당기손익 지분액	처분손익	지분법자본조정	당기말

MS Tech CO. LTD	772,298	-	189,740	-	16,218	978,256

케이에프알엔디 주식회사	-	5,000,000	(800,294)	(2,321)	-	4,197,385

주식회사 메카로에너지	-	4,695,266	(523,109)	-	(32,651)	4,139,506

합계	772,298	9,695,266	(1,133,663)	(2,321)	(16,433)	9,315,147

(3) 당기말과 전기말 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

MS Tech CO. LTD	1,088,776	189,345	88,465	-	1,543,097	327,642	281,901	275,188

케이에프알엔디 주식회사	526,708	487,514	1,612,776	377,282	922,532	(3,074,551)	(5,556,162)	(5,556,162)

주식회사 메카로에너지	2,395,641	2,186,068	345,145	258,506	-	(3,320,878)	(3,310,206)	(3,226,489)

주식회사 케이브이티에스	1,266,940	781,717	949,852	339,313	375,580	(91,212)	(71,373)	(71,373)

합계	5,278,065	3,644,644	2,996,238	975,101	2,841,209	(6,158,999)	(8,655,840)	(8,578,836)

2) 전기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

MS Tech CO. LTD	1,995,990	190,901	187,846	-	2,045,831	412,660	387,731	409,909

케이에프알엔디 주식회사	1,891,149	4,079,434	1,352,006	38,252	43,503	(1,303,204)	(1,378,106)	(1,378,106)

주식회사 메카로에너지	2,254,157	2,814,340	673,274	255,920	-	(522,084)	(520,040)	(566,381)

합계	6,141,296	7,084,675	2,213,126	294,172	2,089,334	(1,412,628)	(1,510,415)	(1,534,578)

(4) 당기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기말순자산	조정	조정순자산 (a)	지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	주식선택권	미실현자산	손상차손누계액	장부금액

영업권	주식선택권

MS Tech CO. LTD	1,189,655	-	(25,601)	1,164,055	48.94	569,643	-	25,601	-	-	595,244

케이에프알엔디 주식회사	(975,837)	-	-	(975,837)	58.07	(566,688)	2,474,093	-	-	(1,907,405)	-

주식회사 메카로에너지	3,978,059	-	(82,511)	3,895,547	100.00	3,895,548	-	82,511	229	-	3,978,288

주식회사 케이브이티에스	759,493	-	-	759,493	100.00	759,493	369,134	-	-	-	1,128,627

합계	4,951,370	-	(108,112)	4,843,258	4,657,996	2,843,227	108,112	229	(1,907,405)	5,702,159

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기업명	당기

미반영 손실	미반영 손실누계액

케이에프알엔디 주식회사	566,688	566,688

(6) 종속기업투자주식의 손상 회사의 종속기업 중 케이에프알엔디 주식회사는 누적 영업손실 등으로 인하여 해당 종속기업투자주식에 대해 손상검사가 수행됐으며, 1,907 백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 주식의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 15.24%입니다. 주식회사 케이브이티에스의 세전할인율은 18.64%입니다.

종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 향후 5개년 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름 은 예상 장기 평균 성장율 을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석 은 다음과 같습니다.

- 할인율

구분	케이에프알엔디(주)	(주)케이브이티에스

0.5% 상승	375백만원 증가	100백만원 감소

0.5% 하락	401백만원 감소	107백만원 증가

11. 당기손익-공정가치금융자산당기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기초장부금액	1,300,000	600,000

취득	400,000	700,000

기말장부금액	1,700,000	1,300,000

12. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 취득원가

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가 :

전기초 취득원가	13,689,509	11,696,948	379,245	11,709,084	135,330	5,155,839	1,376,495	8,965,720	3,363,848	56,472,018

기중취득	75,350	22,332,547	96,145	1,054,307	42,286	1,455,955	611,411	2,256,731	9,498,476	37,423,208

기중처분	-	-	-	-	-	(208,766)	(6,001)	(50,260)	-	(265,027)

대체	-	2,469,467	-	61,081	-	-	-	-	(2,537,948)	(7,400)

분할에 따른 이전	-	-	-	(5,740,388)	-	(1,153,933)	(140,989)	(2,071,144)	-	(9,106,454)

전기말 취득원가	13,764,859	36,498,962	475,390	7,084,084	177,616	5,249,095	1,840,916	9,101,047	10,324,376	84,516,345

당기초 취득원가	13,764,859	36,498,962	475,390	7,084,084	177,616	5,249,095	1,840,916	9,101,047	10,324,376	84,516,345

기중취득	346,101	4,424,277	24,051	2,295,779	9,117	1,110,845	706,264	4,551,795	3,222,976	16,691,205

기중처분	-	-	-	(228,460)	(9,117)	(38,990)	(19,946)	(100,365)	-	(396,878)

대체	-	-	2,100	1,366,075	-	904,400	1,105,490	6,875,910	(10,324,376)	(70,401)

당기말 취득원가	14,110,960	40,923,239	501,541	10,517,478	177,616	7,225,350	3,632,724	20,428,387	3,222,976	100,740,271

(2) 상각누계액

구분	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

감가상각누계액 :

전기초 감가상각누계액	2,289,643	38,202	6,907,701	106,244	3,402,244	614,688	4,217,294	17,576,016

감가상각	847,447	19,363	1,282,423	12,820	710,075	235,440	1,163,307	4,270,875

처분	-	-	-	-	(207,827)	(4,858)	(43,498)	(256,183)

기타	-	-	(3,630,789)	-	(725,530)	(54,164)	(1,697,419)	(6,107,902)

전기말 감가상각누계액	3,137,090	57,565	4,559,335	119,064	3,178,962	791,106	3,639,684	15,482,806

당기초 감가상각누계액	3,137,090	57,565	4,559,335	119,064	3,178,962	791,106	3,639,684	15,482,806

감가상각	1,948,489	24,638	1,114,673	18,383	951,670	542,284	2,303,289	6,903,426

처분	-	-	(228,115)	(1,671)	(38,325)	(19,367)	(78,742)	(366,220)

당기말 감가상각누계액	5,085,579	82,203	5,445,893	135,776	4,092,307	1,314,023	5,864,231	22,020,012

(3) 정부보조금

구분	기계장치	공구와기구	시설장치	건설중인자산	합 계

정부보조금

전기초 정부보조금	373,192	29,185	60,484	-	462,861

감가상각비 상계	(145,058)	(15,147)	(31,500)	-	(191,705)

기타 증감	(228,134)	(8,005)	(7,350)	-	(243,489)

전기말 정부보조금	-	6,033	21,634	-	27,667

취득금액	-	13,630	-	100,000	113,630

감가상각비 상계	-	(4,754)	(20,268)	-	(25,022)

당기말 정부보조금	-	14,909	1,366	100,000	116,275

(4)장부금액

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

장부금액:

전기초	13,689,509	9,407,305	341,043	4,428,191	29,086	1,724,410	761,807	4,687,942	3,363,848	38,433,141

전기말	13,764,859	33,361,872	417,825	2,524,749	58,552	2,064,100	1,049,810	5,439,729	10,324,376	69,005,872

당기말	14,110,960	35,837,660	419,338	5,071,585	41,840	3,118,134	2,318,701	14,562,790	3,122,976	78,603,984

당기말 현재 상기 건물, 기계장치 등 유형자산 일부와 재고자산에 대하여 부보금액 83,780백만원(전기말: 59,981백만원)의 재물손해보험 및 15,580백만원의 가스배상책임보험에 가입하고 있습니다.(5) 유형자산의 취득약정 당사는 토지와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. ( 주석 29 참고)

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 별도재무상태표에 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	66,225	68,190

차량운반구	448,557	466,074

합계	514,782	534,264

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	288,494	308,466

비유동	238,370	234,982

합계	526,864	543,448

당기 중 증가된 사용권자산은 417백만원(전기:254백만원)입니다.② 별도손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구분	당기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	132,181

차량운반구	260,022

합계	392,203

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,214

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	32,819

당기 중 리스의 총 현금유출은 441백만원(전기:443백만원)입니다.

14. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 취득원가

구분	특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가 :

전기초 취득원가	107,285	21,050	712,198	687,392	1,527,925

기중취득	20,911	-	-	1,027,787	1,048,698

대체	-	-	-	5,400	5,400

분할에 따른 이전	(30,347)	-	-	-	(30,347)

전기말 취득원가	97,849	21,050	712,198	1,720,579	2,551,676

기중취득	16,780	-	125,488	168,569	310,837

기중처분	-	-	(324,045)	-	(324,045)

대체	-	-	-	14,400	14,400

당기말 취득원가	114,629	21,050	513,641	1,903,548	2,552,868

(2) 상각누계액

구분	특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

감가상각누계액 :

전기초 상각누계액	44,070	16,195	-	315,091	375,356

상각	11,033	2,158	-	218,468	231,659

기타	(11,828)	-	-	-	(11,828)

전기말 상각누계액	43,275	18,353	-	533,559	595,187

상각	10,092	2,158	-	331,110	343,360

손상차손	-	-	(62,278)	-	(62,278)

당기말 상각누계액	53,367	20,511	(62,278)	864,669	876,269

(3) 장부가액

구분	특허권	상표권	회원권	소프트웨어	합 계

장부금액

전기초	63,215	4,855	712,198	372,301	1,152,569

전기말	54,574	2,697	712,198	1,187,020	1,956,489

당기말	61,262	539	575,919	1,038,879	1,676,599

15. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동항목

미지급금	574,354	2,434,419

미지급비용	3,142,273	3,673,382

합계	3,716,627	6,107,801

비유동항목

장기미지급비용	587,690	434,054

임대보증금	40,000	-

합계	627,690	434,054

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

예수금	95,517	104,114

선수금	9,637	136,861

판매보증충당부채	547,237	498,116

합계	652,391	739,091

17. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금당기말과 전기말 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

운영자금	중소기업은행	0.75%	500,000	500,000

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	차입	상환	당기말

단기차입금	500,000	500,000	(500,000)	500,000

18. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 종업원급여 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	3,441,429	3,625,832

기타장기종원급여 채무	535,106	434,054

합 계	3,976,535	4,059,886

(2) 당기말과 전기말 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,484,916	8,947,762

사외적립자산의 공정가치	(6,043,487)	(5,321,930)

합 계	3,441,429	3,625,832

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	8,947,762	7,489,323

당기근무원가	1,601,899	1,445,389

이자비용	237,486	201,658

재측정요소:

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(391,010)	1,163,918

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(384,027)	261,582

관계사로 전출된 퇴직급여채무	-	(204,697)

제도에서 지급한 금액	(527,194)	(1,409,411)

기말금액	9,484,916	8,947,762

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	5,321,930	4,867,912

이자수익	139,017	143,797

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(65,437)	(55,297)

납부한 기여금	1,000,000	1,345,436

관계사로 전출된 사외적립자산	-	(101,659)

제도에서의 지급	(352,023)	(878,259)

기말금액	6,043,487	5,321,930

(5) 당기말과 전기말 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

정기예금	6,043,487	5,321,930

(6) 당기말과 전기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분	당기말	전기말

할인율	2.83	2.79

임금상승률	5.05	5.51

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율	(642,074)	753,569

임금상승률	745,209	(647,498)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,000백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.538년(전기 8.004년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	985,286	3,169,017	1,942,459	5,907,300	12,004,062

(9) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

매출원가	775,326	689,218

판매비와관리비	925,042	814,031

합 계	1,700,368	1,503,249

19. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,660,326	940,639

당기이전 법인세의 조정사항	(1,024,893)	1,067,143

총당기법인세	635,433	2,007,782

이연법인세

일시적차이의 증감	(197,039)	842,652

자본에 직접 반영한 법인세	(32,737)	-

법인세비용	405,657	2,850,434

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계상 이익과의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(668,279)	11,080,503

적용세율에 따른 법인세비용	(147,021)	2,437,711

조정사항

비과세수익(비용)	34,973	474,768

세액공제	(453,993)	(1,618,729)

당기이전 법인세의 조정사항	(1,024,893)	1,067,143

미인식 일시적차이의 증감	1,787,915	291,149

기타	208,676	198,392

법인세비용	405,657	2,850,434

유효세율(%)	-	25.72%

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	반영 전	법인세 효과	반영 후

주식매수선택권_행사이익특례	3,445,576	(32,737)	3,412,839

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	709,599	(156,112)	553,487	(1,527,117)	325,755	(1,201,362)

(4) 당기말과 전기말 이연법인세자산및부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,475,529	2,269,796

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	743,752	711,150

소 계	3,219,281	2,980,946

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,507,748)	(1,300,952)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,632)	(11,019)

소 계	(1,509,380)	(1,311,971)

이연법인세자산(부채) 순액	1,709,901	1,668,975

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 당기

구 분	당기초	당기손익반영	자본에직접반영	당기말

이연법인세 자산

순확정급여부채	1,968,508	274,286	(156,112)	2,086,682

대손충당금	76,022	29,415	-	105,437

재고평가충당금	120,591	79,047	-	199,638

자산감액손실	71,466	(19,079)	-	52,387

대손상각비	24,166	-	-	24,166

기타종업원충당부채	95,492	22,231	-	117,723

판매보증충당부채	127,651	(7,259)	-	120,392

감가상각누계액	105,793	42,785	-	148,578

기타(자산)	432,750	(68,473)	-	364,277

이연법인세 부채

지분법투자주식	(1,170,824)	1,123,613	-	(47,211)

퇴직연금운용자산	(41,493)	(1,288,074)	-	(1,329,567)

기타(부채)	(141,147)	8,546	-	(132,601)

순액	1,668,975	197,038	(156,112)	1,709,901

② 전기

구 분	전기초	전기손익반영	자본에직접반영	전기말

이연법인세 자산

순확정급여부채	1,915,940	(273,207)	325,775	1,968,508

대손충당금	35,867	40,155	-	76,022

재고평가충당금	88,759	31,832	-	120,591

자산감액손실	71,466	-	-	71,466

대손상각비	24,166	-	-	24,166

기타종업원충당부채	66,824	28,668	-	95,492

판매보증충당부채	127,651	-	-	127,651

감가상각누계액	105,793	-	-	105,793

기타(자산)	990,629	(557,879)	-	432,750

이연법인세 부채

퇴직연금운용자산	(1,070,940)	(99,884)	-	(1,170,824)

지분법투자주식	(3,664)	(37,829)	-	(41,493)

기타(부채)	(166,640)	25,493	-	(141,147)

순액	2,185,851	(842,651)	325,775	1,668,975

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 지분법투자주식 관련 차감할 일시적차이 금액은 9,450백만원(전기말: 1,323백만원)입니다.20. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	판매보증(*)

당기	전기

기초	498,116	580,236

순전입액(환입액)	400,403	107,932

사용액	(351,282)	(190,052)

기말	547,237	498,116

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로설정하고 있습니다.21. 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,998,339	68,990,479

기타자본잉여금	37,846	7,206

합계	69,036,185	68,997,685

(2) 당기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,797,642)	(2,918,992)

주식선택권	3,412,839	2,411,675

지분법자본조정	108,112	19,055

합계	(1,276,691)	(488,262)

21-1. 주식선택권(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여일	2012.3.29	2016.3.30	2017.3.29	2018.3.23	2019.3.15	2020.3.26

행사가능기간	2015.3.29~2019.3.28	2019.3.30~2023.3.29	2021.3.29~2024.3.28	2021.3.23~2025.3.22	2022.3.15~2026.3.14	2023.3.26~2027.3.25

총부여수량	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원

행사가능조건	행사일 현재 당사에 재직 중

부여방법	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	6차 주식선택권

부여일	2012년 03월 29일	2016년 03월 30일	2017년 03월 29일	2018년 03월 23일	2019년 03월 15일	2020년 03월 26일

행사시작일	2015년 03월 29일	2019년 03월 30일	2020년 03월 29일	2021년 03월 23일	2022년 03월 15일	2023년 03월 26일

행사(예상)종료일	2019년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 28일	2025년 03월 22일	2026년 03월 14일	2027년 03월 25일

기초자산의 현재가격(*)	2,244원	7,094원	5,759원	37,650원	19,500원	8,530원

행사가격	2,000원	4,050원	4,800원	36,620원	18,600원	9,950원

기대주가변동성(*)	49.08%	41.86%	42.62%	47.27%	47.72%	48.99%

무위험이자율(*)	3.72%	1.55%	1.84%	2.48%	1.85%	1.41%

최초 부여 주식수	200,000주	165,800주	87,300주	201,500주	30,000주	150,000주

공정가치	260,243,600원	718,294,511원	259,704,370원	3,708,406,000원	284,580,000원	562,200,000원

(*) 주요가정 및 변수

구 분	1차~3차 주식선택권	4차~6차 주식선택권

기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 당사의 주식의 종가로 적용하였습니다.

기대주가변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	당사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당기	전기

기초	319,600	419,200

부여	150,000	30,000

소멸	(37,600)	(19,600)

행사	(1,100)	(110,000)

기말	430,900	319,600

(4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 1,069백만원(전기: 1,249백만원)입니다.21-2. 자기주식당사는 주가 안정 목적으로 당기중 자기주식 200,000주를 1,879백만원에 취득하였습니다. 당기말 기준 자기주식 380,000주(4,798백만원)(전기말 : 180,000주(2,919백만원))를 소유하고 있습니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	569	3,854

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	3,854	(7,000)

증가	-	10,854

감소	(3,285)	-

기말	569	3,854

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,328,678	1,169,941

미처분이익잉여금	64,361,673	66,544,524

합계	65,690,351	67,714,465

(2) 이익잉여금처분계산서(단위:천원)

구 분	당기	전기

(처분예정일 : 2021년 3월 31일)	(처분확정일 : 2020년 3월 26일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	64,361,673	66,544,524

전기이월미처분이익잉여금	64,798,404	59,515,818

확정급여제도의 재측정요소	553,488	(1,155,022)

지분법잉여금	83,717	(46,341)

당기순이익	(1,073,936)	8,230,069

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	(1,746,120)

이익준비금	-	158,738

배당금(액면배당률) 주당배당금: 당기 0원(0%) 전기 160원(32%)	-	1,587,382

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	64,361,673	64,798,404

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	5,599,252	4,663,865

기타장기종업원급여	8,241	49,499

퇴직급여	822,680	543,619

복리후생비	505,718	633,299

여비교통비	199,830	280,722

접대비	231,725	289,477

통신비	50,298	43,459

수도광열비	49,906	72,543

전력비	504,383	425,316

세금과공과금	390,333	338,645

감가상각비	1,183,851	598,468

사용권자산감가상각비	288,231	303,734

수선비	152,791	140,781

보험료	200,555	220,692

경상연구개발비	2,705,563	6,288,452

운반비	134,721	142,757

소모품비	336,694	220,434

지급수수료	3,261,886	3,659,874

광고선전비	48,413	56,831

대손상각비	24,557	182,578

수출제비용	405,448	348,981

무형자산상각비	343,359	231,659

기타	1,291,186	798,968

합 계	18,739,621	20,534,653

25. 비용의성격별분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(2,659,798)	6,443,774

원재료 사용 및 상품 매입액 등	21,084,477	16,042,737

종업원급여	14,500,738	12,529,723

감가상각비및무형자산상각비	7,602,572	4,713,803

외주가공비	8,112,957	4,468,070

경상연구개발비	2,705,563	6,288,452

지급수수료	3,785,097	4,038,018

기타	10,197,336	8,154,492

합 계	65,328,942	62,679,069

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	33	60

무형자산처분이익	320,501	-

수입임대료	110,300	18,000

무형자산손상차손환입	85,000	-

외환차익	743,649	1,740,235

외화환산이익	709	11,057

정부보조금수익	-	39,250

잡이익	30,051	82,534

합 계	1,290,243	1,891,136

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

운휴자산감가상각비	11,395	-

유형자산처분손실	25,564	11,184

무형자산손상차손	22,722	-

투자자산처분손실	-	2,321

투자자산손상차손	1,907,405	-

외환차손	515,544	310,958

외화환산손실	497,574	222,839

기부금	8,500	20,605

잡손실	1,493	107,239

합 계	2,990,197	675,146

27. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	478,566	1,250,168

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	24,584	24,802

28. 주당손익(1) 기본주당손익(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손익	(1,073,936,212)	8,230,069,039

가중평균유통보통주식수	9,771,735	9,872,746

기본주당순손익	(110)	834

(2) 희석주당손익(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손익	(1,073,936,212)	8,230,069,039

희석주당손익 산정을 위한 순손익	(1,073,936,212)	8,230,069,039

발행된 가중평균유통보통주식수	9,771,735	9,872,746

조정내역

주식선택권	-	110,188

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,771,735	9,982,934

희석주당순손익	(110)	824

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. (3) 잠재적 보통주식수당기말 현재 주식선택권 잔여 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주).

구 분	발행될 보통주식수	전환기간

주식선택권	430,900	2019.3.30~2027.3.25

29. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역(단위 : 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	13,100	이행(지급)보증	-	㈜삼천리

2,300	공탁보증	-	주식회사 엘스톤

16,320	이행(하자)보증	-	기초과학연구원

9,480	이행(계약)보증	-	서울시립대학교산학협력단

24,000	이행(계약)보증	-	서울대학교 산학협력단

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행

(2) 약정사항 1) 유형자산 취득 및 자본적지출약정(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산(*)	8,701,200	-

(*)21년 2월 잔금 지급 완료 했습니다.2) 차입 약정사항(단위 : 천원)

금융기관	구분	한도약정액	실행액

중소기업은행	운영자금대출	500,000	500,000

3) 당기말 현재 당사는 지유과학기술일자리창출투자조합에 300백만원 출자약정을 제공하고 있습니다. 또한, 성본산업단지와의 토지 취득약정과 관련하여 2021년 2월 중 잔금 8,701백만원을 지급하고 취득을 완료하였습니다.30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	회사명

종속기업	48.94	MS Tech CO. LTD.

종속기업	58.07	케이에프알엔디 주식회사

종속기업	100.00	주식회사 메카로에너지

종속기업	100.00	주식회사 케이브이티에스(*)

(*) 당사는 2020년 11월에 주식회사 케이브이티에스의 지분 100%를 인수하여 종속기업의 범위에 포함하였습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	내역	당기	전기

MS Tech CO. LTD.	매출 등	-	44,142

매입 등	1,543,097	2,045,831

케이에프알엔디 주식회사	매출 등	-	2,662

매입 등	-	-

주식회사 메카로에너지	매출 등	108,000	51,297

매입 등	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	내역	당기말	전기말

MS Tech CO. LTD.	채권	-	-

채무	124,905	294,709

케이에프알엔디 주식회사	채권	-	-

채무	-	-

주식회사 메카로에너지	채권	42,686	389,645

채무	-	-

(4) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	내역	당기	전기

MS Tech CO. LTD.	배당금 수취	23,465	-

유상감자 결의	514,480	-

주식회사 메카로에너지	유상증자	2,999,568	-

주요경영진	배당금 지급	487,578	1,681,645

(5) 당사가 특수관계자로부터 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 등	2,513,991	2,434,698

퇴직급여	441,041	289,580

주식보상비용	757,394	762,591

합 계	3,712,426	3,486,869

31. 배당금2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,587백만원은 2020년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 5,641백만원). 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 2021년 3월 31일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.32. 보고기간 후 사건(1) 보고기간 후 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	주식회사 케이브이티에스	중소기업은행	1,210,000	2021.01.08. ~ 2022.01.08.	운용자금

2) 담보제공자산(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	주식회사 케이브이티에스	단기금융상품	1,100,000	1,100,000	중소기업은행

(2) 당사는 본사 이전이 완료됨에 따라, 보고기간말 이후인 2021년 2월 24일에 장부가액이 2,736백만원인 경기도 평택시 모곡동 소재 토지와 건물을 3,600백만원에 매각하는 계약을 체결했습니다. 계약금 360백만원은 2021년 2월 24일 수령했으며, 잔금은 2021년 5월 24일 지급받을 예정입니다.