메카로 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지제 21(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 메카로와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 메카로(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당기말 현재의 자본금은 5,096,320천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주 10,192,640주입니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

보통주	이재정	2,850,800	27.97%	2,850,800	28.22%

이재홍	1,969,000	19.32%	1,969,000	19.49%

정태성	429,500	4.21%	392,000	3.88%

장혁규	417,152	4.09%	409,652	4.06%

기타	4,526,188	44.41%	4,480,788	44.35%

합 계	10,192,640	100.00%	10,102,240	100.00%

(2) 종속기업의 개요① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명	소재지	주요영업활동	재무제표일	지분율

당기말	전기말

MS Tech CO. LTD.(*1)	중국	반도체 및 엘씨디 관련 사업	12월 31일	-	48.94

케이에프알엔디 주식회사(*2)	대한민국	연구개발 컨설팅 및 반도체 장비 제조업	12월 31일	-	58.07

주식회사 메카로에너지	대한민국	태양광패널 및 모듈 등의 개발, 제조 및 판매업	12월 31일	100.00	100.00

주식회사 케이브이티에스(*3)	대한민국	반도체용 특수밸브류 제조, 판매	12월 31일	-	100.00

MECARO CHINA CO. LTD(*4)	중국	반도체용 전구체, 히터블럭, 특수밸브 등 판매	12월 31일	100.00	-

(*1) 당기 중 MS Tech CO. LTD.는 2021년 11월 청산 완료되었습니다. 한편, 전기말 현재 지배기업은 MS Tech CO. LTD.의 동사회구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 2021년 5월 연결실체는 케이에프알엔디 주식회사 지분 전량을 매각하였고, 종속기업투자처분이익 710,493천원을 인식하였습니다.
(*3) 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이, 2021년 8월 지배기업은 주식회사 케이브이티에스를 흡수합병하였습니다.
(*4) 2021년 7월 지배기업은 중국시장 판매 확장을 위해, MECARO CHINA CO. LTD를 출자설립하였습니다.

② 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

주식회사 메카로에너지	3,547,923	2,140,223	360,780	211,138	-	(3,157,875)	(3,145,213)	(3,076,983)

MECARO CHINA CO. LTD	367,612	23,162	61,593	-	494,438	287,698	268,855	275,019

2) 전기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄이익

MS Tech CO. LTD	1,088,776	189,345	88,465	-	1,543,097	327,642	281,901	275,188

케이에프알엔디 주식회사	526,708	487,514	1,612,776	377,282	922,532	(3,074,551)	(5,556,162)	(5,556,162)

주식회사 메카로에너지	2,395,641	2,186,068	345,145	258,506	-	(3,320,878)	(3,310,206)	(3,226,489)

주식회사 케이브이티에스	1,266,940	781,717	949,852	339,313	375,580	(91,212)	(71,373)	(71,373)

③ 당기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준서')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 승인되었습니다. 주석2, 주석3, 주석11 및 주석13의 수정사항을 반영하여 재작성한 재무제표는 2022년 6월 10일자 이사회에서 승인되었습니다.

연결실체의 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁 개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기업회계기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 대체기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2.4 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화(KRW)로 작성되어 보고되고 있습니다.2.5 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
ㆍ 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5 참조) (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (주석 5 참조) (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	5년 ~ 8년

시설장치	5년 ~ 8년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.2.11 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 퇴직급여연결실체의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 분류됩니다.① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.연결실체 내 종속기업의 종업원에게 지배기업의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.2.19 수익인식연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며 , 구매자가 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 한편, 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2.20 리스(1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자 연결실체는 다양한 부동산, 차량운반구를 리스하고 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 이러한 이자율이 쉽게 관측되지 않는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 한국은행경제통계 신규취급액기준의 기업대출 시설자금대출 이자율을 기준으로 산정합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.2.21 영업부문연결실체는 단일영업부문으로 구성되어 있으며 해당 영업정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다 (2) 영업권 등 비금융자산의 손상검사연결실체는 매 보고기간말에 재고자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 그리고 자산손상 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 자산손상 징후가 있을 때 비금융자산의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 추정하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 하는바, 비금융자산의 손상검사 결과에 는 불확실성이 존재합니다 . (주석11, 주석13 참조) (3) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 18 참조) 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 6 참조) (5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 8 참조)(6) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 17 참조) 4. 영업부문 (1) 연결실체는 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

제품 및 상품의 판매	82,590,609	99.78%	72,445,500	99.59%

기타	181,319	0.22%	296,105	0.41%

합계	82,771,928	100.00%	72,741,605	100.00%

(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

국내	52,537,792	63.47%	46,159,437	63.46%

중국	25,668,608	31.01%	23,142,333	31.81%

기타	4,565,528	5.52%	3,439,835	4.73%

합계	82,771,928	100.00%	72,741,605	100.00%

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

고객 1	24,123,631	29.14%	21,790,843	29.96%

고객 2	17,402,588	21.02%	18,488,037	25.42%

고객 3	12,348,898	14.92%	8,005,761	11.01%

고객 4	6,560,572	7.93%	8,542,600	11.74%

5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험① 외환 위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	741,757	(741,757)

JPY	21,822	(21,822)

합계	763,579	(763,579)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.2) 신용 위험신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.3) 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 각각 34,098,851천원과 43,116,334천원을 보유하고 있습니다.연결실체의 당기말 및 전기말 현재 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

당기말:

매입채무	2,926,794	2,926,794	2,926,794	-	-	-

기타채무	6,351,356	6,351,356	3,399,580	2,291,043	660,733	-

리스부채	897,646	930,585	90,510	377,468	236,188	226,419

차입금	224,000	228,981	28,837	85,830	57,664	56,650

합계	10,399,796	10,437,716	6,445,721	2,754,341	954,585	283,069

전기말:

매입채무	3,195,769	3,195,769	3,104,429	91,340	-	-

기타채무	5,283,951	5,283,951	3,279,298	1,319,842	632,362	52,449

리스부채	1,365,966	1,404,508	176,872	819,511	189,644	218,481

차입금	1,624,375	1,647,671	1,046,226	6,886	5,730	588,829

합계	11,470,061	11,531,899	7,606,825	2,237,579	827,736	859,759

(2) 자본 위험연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 연결재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	14,831,430	17,336,031

총자본	148,257,114	138,120,108

부채비율	10.00%	12.55%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1 ) 당 기말과 전기 말 현 재 금 융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산:

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	34,098,851	43,116,334

―단기금융상품	3,014,149	1,044,933

―매출채권	9,022,032	6,928,307

―기타채권	1,286,808	2,046,288

―장기금융상품(*)	880,000	-

―장기기타채권	410,646	786,633

소계	48,712,486	53,922,495

공정가치측정금융자산

―유동성당기손익-공정가치측정금융자산	-	35,890

―당기손익-공정가치측정금융자산	1,900,000	1,700,000

소계	1,900,000	1,735,890

금융자산 합계	50,612,486	55,658,385

금융부채:

상각후원가측정금융부채:

―매입채무	2,926,794	3,195,769

―기타채무	5,653,340	4,599,140

―단기차입금	-	1,044,375

―유동성장기차입금	56,000	-

―장기차입금	168,000	580,000

―장기기타채무	165,340	149,706

금융부채 합계	8,969,474	9,568,990

(*) 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이, 성본산업단지 취득 관련 지방보조금 수령에 따라 충청북도 음성군청에 담보로 제공되었습니다.

(2) 공정가치연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,900,000	1,900,000

전기말:

금융자산

―유동성당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,700,000	1,700,000

―당기손익-공정가치측정금융자산	35,890	-	-	35,890

합계	35,890	-	1,700,000	1,735,890

연결실체가 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 투자조합 출자금으로, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,735,890	1,300,000

취득	200,000	680,716

처분	-	(230,000)

평가	1,520	(14,826)

연결실체의 변동	(37,410)	-

기말	1,900,000	1,735,890

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융자산

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	330,806	496,013

―외화환산이익	154,134	64,287

―외화환산손실	(23,850)	(596,050)

―대손상각비	(295,511)	(557,682)

소계	165,579	(593,432)

금융부채

상각후원가측정금융부채:

―이자비용	(49,638)	(55,258)

합계	115,941	(648,690)

당기와 전기 중 발생한 순외환차손익은 645,844천원 및 119,991천원은 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채에서 발생했습니다. 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	14,898,851	16,850,676

기타현금성자산(*)	19,200,000	26,265,658

합계	34,098,851	43,116,334

(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	9,621,400	7,253,073

손실충당금	(599,368)	(324,766)

합계	9,022,032	6,928,307

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타채권:

―미수금	1,270,925	684,569

―미수수익	15,883	11,569

―단기대여금	-	1,500,000

―손실충당금	-	(149,850)

합계	1,286,808	2,046,288

장기기타채권:

―장기대여금	-	40,734

―임차보증금	261,490	554,903

―기타보증금	149,156	190,996

합계	410,646	786,633

(3) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 채권	합계

매출채권	342,179	257,189	599,368

② 전기말

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 채권	합계

매출채권	54,665	270,101	324,766

단기대여금	149,850	-	149,850

합계	204,515	270,101	474,616

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	474,616	481,867

연결실체의 변동	-	3,301

대손상각비	295,511	35,682

환입	(149,850)	(40,734)

제각	(20,909)	(5,500)

기말	599,368	474,616

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	635,076	(60,799)	574,277	778,915	(11,382)	767,533

제품	5,309,848	(582,508)	4,727,340	6,117,694	(880,556)	5,237,138

원재료	3,633,944	(134,129)	3,499,815	2,258,458	(15,509)	2,242,949

재공품	7,680,011	(455,924)	7,224,087	5,386,858	(91,180)	5,295,678

합계	17,258,879	(1,233,360)	16,025,519	14,541,925	(998,627)	13,543,298

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	884,721	1,168,547

재고자산평가손실환입액	(160,311)	(89,412)

합계	724,410	1,079,135

10. 당기손익-공정가치금융자산 당기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,735,890	1,300,000

취득	200,000	680,716

처분	-	(230,000)

평가	1,520	(14,826)

연결실체의 변동	(37,410)	-

기말	1,900,000	1,735,890

연결재무상태표:

유동	-	35,890

비유동	1,900,000	1,700,000

합계	1,900,000	1,735,890

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	21,980,462	-	-	21,980,462	14,211,056	-	-	14,211,056

건물	41,395,565	(6,641,229)	-	34,754,336	41,330,977	(5,143,342)	-	36,187,635

구축물	511,878	(107,574)	-	404,304	501,541	(82,203)	-	419,338

기계장치	19,144,822	(11,884,414)	(37,156)	7,223,252	16,893,330	(10,476,508)	(102,745)	6,314,077

차량운반구	182,398	(153,467)	-	28,931	182,399	(139,842)	-	42,557

공구와기구	9,319,412	(5,441,018)	(22,815)	3,855,579	8,641,571	(5,047,590)	(18,779)	3,575,202

비품	4,031,140	(2,024,549)	-	2,006,591	3,960,474	(1,566,657)	-	2,393,817

시설장치	23,557,068	(9,491,835)	(89,631)	13,975,602	22,627,229	(7,765,516)	(3,817)	14,857,896

건설중인자산	5,820,167	-	(55,487)	5,764,680	3,483,253	-	(100,000)	3,383,253

합계	125,942,912	(35,744,086)	(205,089)	89,993,737	111,831,830	(30,221,658)	(225,341)	81,384,831

(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	사업결합	취득(*1)	처분	감가상각	기타증감(*2)	기말금액

토지	14,211,056	(126,365)	8,993,549	(2,064,578)	-	966,800	21,980,462

건물	36,187,635	(92,855)	1,384,562	(651,170)	(2,073,836)	-	34,754,336

구축물	419,338	-	10,337	-	(25,371)	-	404,304

기계장치	6,314,077	-	2,628,176	(2,950)	(2,027,631)	311,580	7,223,252

차량운반구	42,557	-	-	-	(13,626)	-	28,931

공구와기구	3,575,202	-	1,554,159	(14,387)	(1,259,395)	-	3,855,579

비품	2,393,817	-	317,999	(20,456)	(693,394)	8,625	2,006,591

시설장치	14,857,896	-	2,076,103	(698,241)	(2,927,511)	667,355	13,975,602

건설중인자산	3,383,253	(1,368)	4,848,958	(229,480)	-	(2,236,683)	5,764,680

합계	81,384,831	(220,588)	21,813,843	(3,681,262)	(9,020,764)	(282,323)	89,993,737

(*1) 당기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 51,831천원 감소하였으며, 170,037천원의 정부보조금을 수령하였습니다.
(*2) 당기 기타증감은 무형자산으로의 대체 및 순외환차이 등을 포함하고 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	사업결합	취득(*1)	처분	감가상각	손상차손환입	기타증감(*2)	기말금액

토지	14,247,753	100,097	346,100	(482,894)	-	-	-	14,211,056

건물	33,872,604	353,373	4,424,276	(497,937)	(1,964,681)	-	-	36,187,635

구축물	417,825	-	24,051	-	(24,638)	-	2,100	419,338

기계장치	4,879,502	220	2,295,779	(345)	(1,783,169)	(443,985)	1,366,075	6,314,077

차량운반구	58,552	877	9,117	(7,446)	(18,543)	-	-	42,557

공구와기구	2,552,541	-	1,265,135	(665)	(1,101,151)	(45,058)	904,400	3,575,202

비품	1,263,361	10,596	712,694	(579)	(602,112)	(95,727)	1,105,584	2,393,817

시설장치	5,840,955	33,254	4,611,342	(62,971)	(2,389,469)	(51,125)	6,875,910	14,857,896

건설중인자산	10,496,982	-	3,209,376	-	-	-	(10,323,105)	3,383,253

합계	73,630,075	498,417	16,897,870	(1,052,837)	(7,883,763)	(635,895)	(69,036)	81,384,831

(*1) 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 1,751,690천원 감소하였으며, 113,630천원의 정부보조금을 수령하였습니다.
(*2) 전기 기타증감은 무형자산으로의 대체 및 순외환차이 등을 포함하고 있습니다.

(4) 현금창출단위의 손상검사연결실체는 당기말 현재 순자산 장부금액이 시가총액보다 상회함에 따라 자산손상 징후가 존재한다고 판단하여 유형자산이 속하는 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 연결실체는 현금창출단위의 손상검사를 수행하기 위하여 주식회사 메카로, 주식회사 메카로에너지 및 MECARO CHINA CO. LTD를 각각의 현금창출단위로 구분하였으며, 모든 현금창출단위의 사용가치를 회수가능액으로 추정하였습니다. 동 손상검사 시, 중요성을 고려하여 주식회사 메카로의 밸브사업팀을 별도의 현금창출단위로 식별하지 아니하고, 주식회사 메카로에 포함하여 평가하였습니다. 연결실체는 향후 5년간 재무예산에 근거하여 추정한 세전현금흐름에 연 14.47% ~ 18.02%의 세전할인율을 적용하여 사용가치를 계산하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.유형자산이 속하는 각각의 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과, 당기말 현재 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.한편, 현금창출단위의 손상검사 결과는 주요 변수에 대한 가정에 따라 변동될 수 있는바, 각 현금창출단위별 사용가치의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	세전할인율	영구성장률

0.5% 감소	0.5% 증가	0.5% 감소	0.5% 증가

주식회사 메카로	5,593백만원 증가	5,253백만원 감소	3,310백만원 감소	3,510백만원 증가

주식회사 메카로에너지	2,051백만원 증가	1,913백만원 감소	1,454백만원 감소	1,537백만원 증가

MECARO CHINA CO. LTD	42백만원 증가	39백만원 감소	28백만원 감소	30백만원 증가

12. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

―부동산	176,922	78,668

―차량운반구	708,700	575,553

합계	885,622	654,221

리스부채

―유동	448,598	971,918

―비유동	449,048	394,048

합계	897,646	1,365,966

당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 867,490천원과 1,473,126천원입니다.

② 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

―부동산	255,035	741,196

―차량운반구	332,915	312,368

합계	587,950	1,053,564

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	29,229	38,407

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	5,091

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	38,969	33,083

사용권자산 손상차손	-	463,539

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 744,241천원과 917,214천원입니다. 13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각 및 손상누계액	장부금액

특허권	205,637	(87,507)	-	118,130	164,584	(69,898)	94,686

상표권	10,791	(10,791)	-	-	21,051	(20,511)	540

회원권	880,430	(215,402)	-	665,028	513,641	62,278	575,919

소프트웨어	2,774,472	(1,341,564)	(96,000)	1,336,908	1,926,617	(875,192)	1,051,425

영업권	1,559,206	(1,190,072)	-	369,134	3,172,020	(2,802,886)	369,134

합계	5,430,536	(2,845,336)	(96,000)	2,489,200	5,797,913	(3,706,209)	2,091,704

(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	처분	상각	기타증감(*2)	기말금액

특허권	94,686	41,053	-	(17,609)	-	118,130

상표권	540	-	-	(540)	-	-

회원권	575,919	339,109	(250,000)	-	-	665,028

소프트웨어	1,051,425	467,622	(710)	(473,467)	292,038	1,336,908

영업권	369,134	-	-	-	-	369,134

합계	2,091,704	847,784	(250,710)	(491,616)	292,038	2,489,200

(*1) 당기 중 무형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 37,500천원 감소하였으며, 20,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다.
(*2) 당기 기타증감은 유형자산으로부터의 대체 및 순외환차이 등을 포함하고 있습니다.

(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	처분	상각	손상환입	기타증감(*2)	기말금액

특허권	72,587	36,388	-	(14,289)	-	-	94,686

상표권	2,698	-	-	(2,158)	-	-	540

회원권	712,198	125,488	(324,045)	-	62,278	-	575,919

소프트웨어	1,205,208	169,029	-	(337,358)	-	14,546	1,051,425

영업권	2,802,886	369,134	-	-	(2,802,886)	-	369,134

합계	4,795,577	700,039	(324,045)	(353,805)	(2,740,608)	14,546	2,091,704

(*1) 전기 중 무형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 37,500천원 증가하였습니다.
(*2) 전기 기타증감은 유형자산으로부터의 대체 및 순외환차이 등을 포함하고 있습니다.

(4 ) 경상연구개발비는 전액 비용으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 각각 5,922,919천원과 5,413,038천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액

기초금액	3,172,020	(2,802,886)	2,802,886	-

사업결합으로 인한 추가 인식액	-	-	369,134	-

종속기업 매각에 따른 제거	(2,802,886)	2,802,886	-	-

손상	-	-	-	(2,802,886)

기말금액	369,134	-	3,172,020	(2,802,886)

연결실체는 매년 영업권 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 영업권은 주식회사 케이브이티에스 인수시 발생한 것으로 손상검사 목적상 영업권은 전액 밸브사업팀과 관련된 현금창출단위에 배부됩니다. 현 금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 향후 5개년 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며 , 해당 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율 17.06%를 적용하여 사용가치를 계산하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과, 당기말 현재 해당 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 한편, 현금창출단위의 손상검사 결과는 주요 변수에 대한 가정에 따라 변동될 수 있는바, 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	세전할인율	영구성장률

0.5% 감소	0.5% 증가	0.5% 감소	0.5% 증가

밸브사업팀	177백만원 증가	165백만원 감소	120백만원 감소	127백만원 증가

14. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타채무

―미지급금	476,208	641,339

―미지급비용	5,177,132	3,957,801

합계	5,653,340	4,599,140

장기기타채무

―장기미지급비용(*)	658,016	644,811

―임대보증금	40,000	40,000

합계	698,016	684,811

(*) 기타장기종업원급여부채를 포함하고 있습니다. (주석17 참조)

15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	172,755	289,791

선수금	4,734	99,081

판매보증충당부채	991,090	547,237

합계	1,168,579	936,109

16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

운영자금	중소기업은행	-	-	1,030,000

시설자금	신한은행	-	-	14,375

합계	-	1,044,375

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

시설자금(*)	신한은행	1.80%	224,000	280,000

운영자금	중소벤처기업진흥공단	1.91%	-	300,000

합계	224,000	580,000

재무상태표:

―유동	56,000	-

―비유동	168,000	580,000

합계	224,000	580,000

(*) 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이, 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상환금액

2022.01.01~2022.12.31	56,000

2023.01.01~2023.12.31	56,000

2024.01.01~2024.12.31	56,000

2025.01.01~2025.12.31	56,000

합계	224,000

17. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순확정급여부채	2,690,541	3,599,784

기타장기종업원급여부채(*)	532,676	644,811

합계	3,223,217	4,244,595

(*) 기타장기종업원급여부채는 연결재무상태표 상 장기기타채무에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	3,599,785	3,791,773

근무원가	1,762,654	1,747,262

순확정급여부채의 순이자	101,811	103,161

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(1,390,153)	(817,241)

납부한 기여금	(1,040,000)	(1,050,000)

제도에서 지급한 금액	(343,556)	(175,171)

기말금액	2,690,541	3,599,784

재무상태표:

확정급여채무의 현재가치	9,215,925	9,784,145

사외적립자산의 공정가치	(6,525,384)	(6,184,361)

합계	2,690,541	3,599,784

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,784,145	9,215,559

당기근무원가	1,762,654	1,747,262

이자비용	262,128	245,519

재측정요소(법인세 차감전)	(1,500,073)	(883,785)

제도에서 지급한 금액	(1,092,929)	(540,410)

기말금액	9,215,925	9,784,145

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	6,184,361	5,423,785

이자수익	160,317	142,358

재측정요소(법인세 차감전)	(109,920)	(66,545)

납부한 기여금	1,040,000	1,050,000

제도에서의 지급	(749,374)	(365,237)

기말금액	6,525,384	6,184,361

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 50,397천원과 75,813천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

재무적 가정 변동	1,008,799	460,635

경험조정	491,274	423,150

소계	1,500,073	883,785

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(109,920)	(66,545)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	1,390,153	817,240

법인세효과	(290,823)	(180,036)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	1,099,330	637,204

(6) 당기말과 전기말 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	6,525,384	6,184,361

(7) 당기말과 전기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	3.37~3.54	2.83~3.10

임금상승률	4.01~4.15	5.05~5.24

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.30~9.23년과 7.54~11.44년입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(530,034)	617,090	(672,315)	790,254

기대임금상승률의 변동	620,114	(541,990)	781,582	(678,062)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,000,000천원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석내역은 아래와 같습니다,

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,207,356	2,624,654	2,255,875	5,796,910	11,884,795

(10) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도:

매출원가	799,842	775,326

판매비와관리비(*)	1,064,623	1,075,098

합계	1,864,465	1,850,424

확정기여제도:

매출원가	39,437	2,311

판매비와관리비(*)	64,973	87,182

합계	104,410	89,493

(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.

당기와 전기 중 40,912천원과 42,076천원의 퇴직위로금이 발생하였습니다. 18. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	607,120	1,648,586

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정	(883,320)	(1,024,893)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(770,761)	(40,927)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세	(268,806)	(188,849)

법인세비용	(1,315,767)	393,917

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식매수선택권 행사이익특례	22,017	(32,737)

순확정급여부채 재측정요소	(290,823)	(180,036)

합계	(268,806)	(212,773)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계상 이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	6,408,622	(3,084,948)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 법인세비용	1,409,897	(678,689)

조정사항:

비과세수익(비용)	101,443	34,973

세액공제	(1,189,916)	(453,993)

당기이전 법인세의 조정사항	(863,403)	(1,024,893)

일시적차이 등에 대한 미인식액 변동 등	(773,788)	2,516,519

법인세비용	(1,315,767)	393,917

유효세율(%)	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익반영	당기손익이외 반영	당기말

순확정급여부채	733,168	93,601	(290,823)	535,946

대손충당금	83,468	23,558	-	107,026

재고자산평가충당금	199,638	71,701	-	271,339

자산감액손실	52,387	(4,999)	-	47,388

대손상각비	24,166	-	-	24,166

장기종업원급여부채	117,723	(8,737)	-	108,986

판매보증충당부채	120,392	97,648	-	218,040

감가상각누계액	149,960	138,008	-	287,968

지분법투자주식	(47,211)	10,542	-	(36,669)

기타	294,372	267,776	-	562,148

주식선택권 행사이익특례	-	(22,017)	22,017	-

이월결손금 및 이월세액공제	22,466	372,484	-	394,950

합계	1,750,529	1,039,565	(268,806)	2,521,288

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기초	연결실체의변동	당기손익반영	당기손익이외 반영	당기말

순확정급여부채	797,683	-	115,521	(180,036)	733,168

대손충당금	76,022	-	7,446	-	83,468

재고자산평가충당금	120,592	-	79,046	-	199,638

자산감액손실	71,466	-	(19,079)	-	52,387

대손상각비	24,166	-	-	-	24,166

장기종업원급여부채	95,492	-	22,231	-	117,723

판매보증충당부채	127,652	-	(7,260)	-	120,392

감가상각누계액	105,793	903	43,264	-	149,960

지분법투자주식	(41,494)	-	(5,717)	-	(47,211)

기타	291,523	1,306	1,543	-	294,372

주식선택권 행사이익특례	-	-	32,737	(32,737)	-

이월결손금 및 이월세액공제	-	25,466	(3,000)	-	22,466

합계	1,668,895	27,675	266,732	(212,773)	1,750,529

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,757,853	2,540,102

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,488,566	743,752

소계	4,246,419	3,283,854

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,719,049)	(1,531,693)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,082)	(1,632)

소계	(1,725,131)	(1,533,325)

이연법인세자산(부채) 순액	2,521,288	1,750,529

19. 판매보증충당부채 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	547,237	498,116

순전입액	506,463	400,403

사용액	(62,610)	(351,282)

기말	991,090	547,237

연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 20. 자본잉여금 및 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	69,673,682	68,998,339

기타자본잉여금	2,010,413	38,155

합계	71,684,095	69,036,494

(2) 당기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(4,797,642)	(4,797,642)

주식선택권	1,865,498	3,520,951

합계	(2,932,144)	(1,276,691)

20-1. 주식선택권 (1) 연결실체는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	부여일	행사가능기간	총부여수량	행사가격	행사가능조건	부여방법

주식회사 메카로

1차	2012.3.29	2015.3.29~2019.3.28	200,000주	2,000원	행사일 현재재직 중	주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권행사시이사회가 결정

2차	2016.3.30	2019.3.30~2023.3.29	165,800주	4,050원

3차	2017.3.29	2021.3.29~2024.3.28	87,300주	4,800원

4차	2018.3.23	2021.3.23~2025.3.22	201,500주	36,620원

5차	2019.3.15	2022.3.15~2026.3.14	30,000주	18,600원

6차	2020.3.26	2023.3.26~2027.3.25	150,000주	9,950원

7차	2021.9.30	2024.9.30~2028.9.29	350,000주	12,000원

주식회사 메카로에너지

1차	2021.3.30	2024.3.30~2028.3.29	91,800주	9,950주	상동	상동

(2) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. ① 주식회사 메카로

구분	기초자산의현재가격(*1)	행사가격	기대주가변동성(*2)	무위험이자율(*3)	최초 부여주식수	총 공정가치

1차	2,244원	2,000원	49.08%	3.72%	200,000주	260,243,600원

2차	7,094원	4,050원	41.86%	1.55%	165,800주	718,294,511원

3차	5,759원	4,800원	42.62%	1.84%	87,300주	259,704,370원

4차	37,650원	36,620원	47.27%	2.48%	201,500주	3,708,406,000원

5차	19,500원	18,600원	47.72%	1.85%	30,000주	284,580,000원

6차	8,530원	9,950원	48.99%	1.41%	150,000주	562,200,000원

7차	11,550원	12,000원	46.77%	1.93%	350,000주	1,859,200,000원

구분	1차~3차 주식선택권	4차~7차 주식선택권

(*1) 기초자산의 현재가격	유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다.	평가대상의 권리 부여일 전일 연결실체의 주식의 종가로 적용하였습니다.

(*2) 기대주가 변동성	평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다.	당사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을연환산하여 적용하였습니다.

(*3) 무위험이자율	평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

② 주식회사 메카로에너지

구분	기초자산의현재가격(*1)	행사가격	기대주가변동성(*2)	무위험이자율(*3)	최초 부여주식수	총 공정가치

1차	10,981원	2,700원	63.66%	1.16%	91,800주	847,718,838원

구분	1차 주식선택권

(*1) 기초자산의 현재가격	평가대상 회사가 발행한 보통주를 2021년 3월 31일 기준으로 현금흐름할인법을 적용하여 평가한 결과를 적용하였습니다

(*2) 기대주가 변동성	평가대상 회사와 유사한 업종의 상장사의 평가기준일 현재 과거 3년간의 종가기준 일간수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다.

(*3) 무위험이자율	평가기준일 현재 3년만기 국고채 수익률을 적용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 주식회사 메카로

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	430,900	20,104	319,600	24,521

부여	350,000	12,000	150,000	9,950

소멸	(132,800)	31,443	(37,600)	17,612

행사	(90,400)	4,551	(1,100)	4,050

기말	557,700	14,839	430,900	20,104

기말현재 행사가능분	65,600	36,620	30,000	4,050

② 주식회사 메카로에너지

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	-	-	-	-

부여	91,800	2,700	-	-

기말	91,800	2,700	-	-

기말현재 행사가능분	-	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균 주가는 각각 11,158원과 11,500원입니다.(5) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 810,939천원과 1,152,767천원입니다. 20-2. 자기주식 연결실체는 주가 안정 목적으로 자기주식을 취득하여 당기말과 전기말 현재 자기주식 380,000주(4,797,642천원)를 보유하고 있습니다. 한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

21. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	6,164	569

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	1,328,678	1,328,678

미처분이익잉여금	72,867,500	63,794,676

합계	74,196,178	65,123,354

23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	8,173,173	7,840,082

퇴직급여	943,558	956,443

복리후생비	603,110	627,745

여비교통비	265,051	253,445

접대비	349,129	331,734

통신비	60,571	65,579

수도광열비	68,978	71,777

전력비	1,035,275	878,586

세금과공과금	508,815	447,480

감가상각비	1,056,449	1,382,108

사용권자산감가상각비	447,245	948,755

수선비	269,320	152,791

보험료	197,544	272,609

경상연구개발비	5,922,919	5,413,038

운반비	300,778	150,448

소모품비	325,403	355,051

지급수수료	2,376,449	1,927,085

광고선전비	17,385	50,547

대손상각비	295,511	557,682

수출제비용	671,834	406,927

무형자산상각비	491,616	353,804

기타	1,138,938	1,439,243

합계	25,519,051	24,882,959

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(2,004,546)	(2,028,634)

원재료 사용 및 상품 매입액 등	25,530,424	21,341,085

종업원급여	18,307,776	16,967,839

감가상각비 및 무형자산상각비	10,059,058	9,279,738

외주가공비	7,671,455	8,167,869

경상연구개발비	5,922,919	5,413,038

지급수수료	3,006,406	2,495,410

기타	10,479,845	10,958,390

합계	78,973,337	72,594,735

25. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	908,080	37,482

무형자산처분이익	-	320,501

수입임대료	38,550	2,300

무형자산손상차손환입	-	85,000

외환차익	787,523	660,784

외화환산이익	154,134	64,287

대손충당금환입	149,850	40,734

투자자산평가이익	1,520	-

종속기업투자처분이익	711,843	-

정부보조금수익	28,264	-

잡이익	758,625	297,165

합계	3,538,389	1,508,253

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

운휴자산감가상각비	41,273	11,395

유형자산처분손실	982,509	66,913

무형자산처분손실	677	-

유형자산손상차손	-	635,895

사용권자산손상차손	-	463,539

무형자산손상차손	-	2,825,609

투자자산평가손실	-	14,837

외환차손	141,680	540,792

외화환산손실	23,850	596,050

기부금	7,000	9,500

잡손실	12,880	16,297

합계	1,209,869	5,180,827

26. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	330,806	496,013

배당금수익	343	-

합계	331,149	496,013

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	49,638	55,258

27. 주당손익 (1) 기본주당손익① 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 보통주당기순손익	7,973,493,429	(1,640,624,186)

가중평균유통보통주식수(기본)	9,770,881	9,771,735

기본주당순손익	816	(168)

② 가중평균유통보통주식수(기본)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	9,722,240	9,921,140

자기주식 취득효과(*1)	-	(150,078)

주식선택권 행사효과(*2)	48,641	673

기본주당순손익	9,770,881	9,771,735

(*1) 연결실체는 2020년 중 수차례에 걸쳐 200,000주의 자기주식을 취득하였습니다.
(*2) 2021년 4월, 8월 및 2020년 5월 중 주식선택권의 행사로 각각 44,400주, 46,000주 및 1,100주의 보통주가 발행되었습니다.

(2) 희석주당손익① 당기와 전기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 보통주당기순손익	7,973,493,429	(1,640,624,186)

희석주당손익 산정을 위한 순손익	7,973,493,429	(1,640,624,186)

가중평균유통보통주식수(희석)	9,798,115	9,771,735

희석주당순손익	814	(168)

② 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수(기본)	9,770,881	9,771,735

주식선택권 효과	27,234	-

가중평균유통보통주식수(희석)	9,798,115	9,771,735

연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 28. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	종류	보증수익자	보증금액

서울보증보험주식회사	공탁 및 이행보증 등	충청북도 음성군 외 7	720,249

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	차입금액	설정금액

토지,건물	429,685	(주)신한은행	장기차입금	224,000	474,000

장기금융상품(*)	880,000	음성군청	-	-	-

합계	1,309,685	224,000	474,000

(*) 성본산업단지 지방보조금 수령에 따라 충청북도 음성군청에 담보 제공되었습니다.

(3) 당기말 현재 체결된 약정사항은 다음과 같습니다.① 차입 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도약정액	실행액

(주)신한은행	시설자금대출	224,000	224,000

② 당기말 현재 연결실체는 지유과학기술일자리창출투자조합에 100,000천원의 출자약정을 제공하고 있습니다. 29. 특수관계자거래

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	당기	전기

주요경영진	배당금 지급	-	487,578

(2) 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	금액	담보권자	구분

대표이사	600,000	중소기업자금대출	500,000	중소기업은행	주식회사 메카로

대표이사 외 1	300,000	장기차입금	300,000	중소벤처기업진흥공단	케이에프알앤디

(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 등	2,849,460	2,513,991

퇴직급여	445,071	441,041

주식보상비용	343,456	757,394

합계	3,637,987	3,712,426

30. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 2022년 3월 29일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.한편, 당기 중 청산된 MS Tech CO. LTD의 청산배당금 27,464천원이 지급되었습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	7,724,389	(3,478,865)

조정

퇴직급여	1,968,875	1,939,917

유형자산감가상각비	8,979,492	7,872,370

사용권자산감가상각비	587,950	1,053,564

대손상각비(환입)	295,511	557,682

무형자산상각비	491,616	353,804

주식보상비용(환입)	810,939	1,152,767

판매보증비	506,463	400,403

이자비용	49,638	55,258

운휴자산감가상각비	41,273	11,395

유형자산처분손실	982,509	66,913

무형자산처분손실	677	-

유형자산손상차손	-	635,895

사용권자산손상차손	-	463,539

무형자산손상차손	-	2,825,609

투자자산평가손실	-	14,837

외화환산손실	23,850	596,050

법인세비용(수익)	(1,315,767)	393,917

재고자산평가손실	724,410	1,079,135

잡손실	800	5,027

이자수익	(330,806)	(496,013)

배당금수익	(343)	-

유형자산처분이익	(908,080)	(37,482)

무형자산처분이익	-	(320,501)

무형자산손상차손환입	-	(85,000)

외화환산이익	(154,134)	(64,287)

대손충당금환입	(149,850)	(40,734)

투자자산평가이익	(1,520)	-

종속기업투자처분이익	(711,843)	-

잡이익	(478,584)	(16,589)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,338,134)	(114,753)

기타채권의 감소(증가)	(640,037)	381,834

선급금의 감소(증가)	(266,141)	215,779

선급비용의 감소(증가)	71,623	4,764

재고자산의 감소(증가)	(3,292,350)	(1,975,050)

매입채무의 증가(감소)	(137,295)	837,887

기타채무의 증가(감소)	1,535,335	(534,352)

기타유동부채의 증가(감소)	(163,896)	(525,766)

장기기타채무의 증가(감소)	122,244	229,988

퇴직금의 지급	(363,345)	(175,171)

사외적립자산의 증가	(1,040,000)	(1,050,000)

장기종업원급여의 지급	(109,039)	(75,885)

영업에서 창출된 현금흐름	12,516,430	12,157,886

(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(51,831)	(1,751,690)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(37,500)	26,470

건설중인자산의 본계정 대체	2,245,952	10,324,376

사용권자산의 인식	867,490	1,473,126

퇴직금 지급 관련 미지급비용의 증가	52,813	89,493

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	차입	상환	연결실체의 변동	당기말

단기차입금	1,044,375	1,200,000	(2,144,375)	(100,000)	-

장기차입금	580,000	-	(56,000)	(300,000)	224,000

합계	1,624,375	1,200,000	(2,200,375)	(400,000)	224,000

32. 연결실체의 변동(1) 케이에프알엔디 주식회사의 처분당기 중 연결실체는 케이에프알엔디 주식회사의 보유지분 전부를 매각하고, 케이에프알엔디 주식회사에 대한 지배력을 상실하였습니다.① 지배력을 상실한 날에 처분 대상 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

처분한 순자산

- 유동자산	200,775

- 비유동자산	267,368

- 유동부채	(845,112)

- 비유동부채	(369,506)

처분한 순자산의 장부금액	(746,475)

비지배지분	(312,982)

② 종속기업 처분으로 인한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

처분대가의 공정가치(A)	277,000

처분한 순자산의 장부금액(B)	(746,475)

비지배지분(C)	(312,982)

종속기업투자처분이익{A-(B-C)}	710,493

③ 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산으로 수취한 대가	277,000

차감 : 현금및현금성자산 처분액	(12,878)

순현금흐름	264,122

(2) 당기 중 MS Tech CO. LTD.는 2021년 11월 청산 완료되었으며, 1,350천원의 종속기업투자처분이익을 인식하였습니다.