화승엔터프라이즈 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 5 기 당기 : 2019년 12월 31일 현재

제 4 기 전기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 화승엔터프라이즈

1. 일반 사항

주식회사 화승엔터프라이즈(이하 "회사")는 주식의 소유를 통하여 회사가 소유하는 외국기업 및 기타 자회사에 대한 사업목표부여 및 사업계획 승인 등의 통합관리업무를 주된 목적으로 2015년 11월 17일에 설립되었습니다. 한편 당기 중 본점을 서울특별시 서초구에서 부산광역시 연제구로 이전하였습니다.회사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나, 2015년 중 (주)화승인더스트리가 보유하고 있던 화승비나(HWASEUNG VINA CO., LTD)주식 100%를 회사에 현물출자하였고, 2016년 10월 유가증권시장 상장을 통한 유상증자와 무상증자 등으로 인해 당기말 현재 자본금은 30,268,335천원입니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

(주)화승인더스트리	43,424,285	71.73

기타	17,112,385	28.27

합 계	60,536,670	100.00

2.1 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다

당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책(1-1) 회계정책의 변경

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 ‘리스’ 개정

기준서 제1116호 ‘리스’는 현행 기준서 제1017호 ‘리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다.

리스를 이용하는 경우, 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스를 제공하는 경우, 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

당사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 최초적용일 현재 사용권자산(건물) 및 리스부채는 각각 98,485천원과 98,485천원 증가하였으며, 사용권자산과 리스부채(유동성 포함)는 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2) 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.

3) 기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.

4) 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다.

5) 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.(1-2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

1) 기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

2) 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년1월1일부터 적용할 예정입니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 차량운반구의 경우 5년의 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 기타의무형자산의 경우 추정 내용년수 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(9) 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인’의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업부문 회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게영업현황을 보고하고 있으며, 회사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (12) 중요한 회계추정 및 판단 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . 2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(13) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 회사의 재무팀에 의해 이루어지고 있으며, 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 해외 소재의 특수관계자와의 거래가 존재하기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:미국 달러화, 천원)

구분	통화	당기

외화금액	원화환산액

금융자산

매출채권	미국 달러화	31,009,197	35,902,449

대여금	미국 달러화	5,027,682	5,821,050

금융부채

매입채무	미국 달러화	7,993,600	9,254,990

채권할인차입금	미국 달러화	16,887,881	19,552,788

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	1,291,572	755,581	1,291,572	755,581

하락시	(1,291,572)	(755,581)	(1,291,572)	(755,581)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우, 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	150,918	(150,918)	110,664	(110,664)

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	25,373,328	21,879,315

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,200,000	4,200,000

매출채권및기타수취채권	47,295,023	49,315,664

기타금융자산	42,609	71,609

합 계	73,910,960	75,466,588

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어, 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	1년 이하	1년 초과	계

매입채무및기타채무	16,331,731	16,331,731	-	16,331,731

채권할인차입금	19,552,788	19,552,788	-	19,552,788

리스부채(유동/비유동)	64,899	34,852	30,046	64,899

합 계	35,949,419	35,919,372	30,046	35,949,419

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

부채총계	36,118,643

자본총계	204,707,861

부채비율	18%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	25,373,328	25,373,328	21,879,315	21,879,315

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,200,000	1,200,000	4,200,000	4,200,000

매출채권및기타채권	47,295,023	47,295,023	49,315,664	49,315,664

기타금융자산	42,609	42,609	71,609	71,609

합계	73,910,960	73,910,960	75,466,588	75,466,588

금융부채

매입채무및기타채무	16,331,731	16,331,731	8,629,999	8,629,999

채권할인차금	19,552,788	19,552,788	16,100,856	16,100,856

합계	183,706,439	183,706,439	175,664,031	175,664,031

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

2) 당기말 현재 금융자산 중 원가로 표시된 내역은 없습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	1,200,000	1,200,000

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	4,200,000	4,200,000

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산	(단위 : 천원)

구 분	당기말

대여금및수취채권	기타포괄손익-공정가치금융자산

현금및현금성자산	25,373,328	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,200,000

매출채권및기타채권	47,295,023	-

기타금융자산	42,609	-

합 계	72,710,960	1,200,000

구 분	전기말

대여금및수취채권	기타포괄손익-공정가치금융자산

현금및현금성자산	21,879,315	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,200,000

매출채권및기타채권	49,315,664	-

기타금융자산	71,609	-

합 계	71,266,588	4,200,000

2) 금융부채	(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	16,331,731	8,629,999

채권할인차입금	19,552,788	16,100,856

합 계	35,884,519	24,730,855

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	993,639,423	1,229,163

외화환산손익	(182,808,969)	169,407

외환차손익	1,542,665,074	(456,493)

파생상품평가손익	-	(41,665)

상각후원가 측정 금융부채

외화차손익	(755,562,794)	848,645

외화환산손익	2,255,424	(178,969)

이자비용	562,991,583	426,061

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	25,373,328	21,879,315

8. 매출채권및기타채권과 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매출채권	35,902,449	21,868,607

미수금	2,566,039	188,528

미수수익	5,485	343,775

단기대여금	8,821,050	18,914,754

금융기관예치금	-	8,000,000

합 계	47,295,023	49,315,664

비유동

장기보증금	39,609	68,609

금융기관예치금	3,000	3,000

합 계	42,609	71,609

당기말과 전기말 현재 대손충당금이 설정된 매출채권및기타채권은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권과 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	35,902,449	2,566,039	21,868,607	188,528

소 계	35,902,449	2,566,039	21,868,607	188,528

손상채권	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

합 계	35,902,449	2,566,039	21,868,607	188,528

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	선급비용	123,054	119,926

선급금	82,517	-

합 계	205,571	119,926

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(좌)	지분율(%)	제 5 (당) 기말	제 4 (전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비상장주식

알펜루트 Fleet 12 사모투자	3,000,000	23.01	-	-	3,000,000	3,000,000

본엔젤스페이스메이커펀드3	1,200	6	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

합계	1,200,000	1,200,000	4,200,000	4,200,000

11. 종속기업 및 관계기업주식

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업 및 관계기업주식 현황은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구분	법인명	국가	주요영업활동	사용재무제표일	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속기업투자주식	Hwaseung Vina Co., Ltd.(*1)	베트남	신발제조 및 판매	12월 31일	100	86,004,241	86,004,241

장천제화대련유한공사	중국	신발제조 및 판매	12월 31일	100	14,055,452	14,055,452

PT. HWASEUNG INDONESIA	인도네시아	신발제조 및 판매	12월 31일	100	50,916,839	50,916,839

(주)화승크라운(*2)	대한민국	모자제조 및 판매	12월 31일	50	11,000,000	11,000,000

(주)화승섬유(*3)	대한민국	신발제조 및 판매	12월 31일	100	4,000,600	4,000,600

관계기업주식	에이치피아이제2호	대한민국	금융업	12월 31일	99.5	360,000	360,000

합계	166,337,132	166,337,132

(*1) 당사가 종속기업 임원들에게 부여한 주식선택권으로 1,356백만원이 증가하였습다.(*2) 당기 중 당사 등의 출자를 통해 종속기업으로 편입되었으며, 동사는 UNIPAX CO., LTD의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 당기 중 지배기업인 (주)화승엔터프라이즈 등의 출자를 통해 종속기업으로 편입되었습니다.나. 전기말

(단위 : 천원)

구분	법인명	국가	주요영업활동	사용재무제표일	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속기업투자주식	Hwaseung Vina Co., Ltd.	베트남	신발제조 및 판매	12월 31일	100	84,647,996	84,647,996

장천제화대련유한공사	중국	신발제조 및 판매	12월 31일	100	14,055,452	14,055,452

PT. HWASEUNG INDONESIA	인도네시아	신발제조 및 판매	12월 31일	100	50,916,839	50,916,839

관계기업주식	에이치피아이제2호	대한민국	금융업	12월 31일	99.5	55,000	55,000

합계	149,675,287	149,675,287

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

법인명	자산총액	부채총액	자본총액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	525,401,709	328,978,861	196,422,847

장천제화대련유한공사	71,321,182	54,577,983	16,743,198

PT. HWASEUNG INDONESIA	221,378,155	149,106,275	72,271,879

(주)화승크라운	26,425,481	3,973,299	22,452,181

(주)화승섬유	17,000,841	13,000,055	4,000,786

에이치피아이제2호	359,900	-	359,900

(단위 : 천원)

법인명	매출액	당기순이익	총포괄손익

Hwaseung Vina Co., Ltd.	775,574,828	27,508,006	27,545,887

장천제화대련유한공사	118,328,923	1,722,317	1,722,317

PT. HWASEUNG INDONESIA	221,506,446	11,314,680	11,221,916

(주)화승크라운	27,983,396	454,006	454,006

(주)화승섬유	-	186	186

에이치피아이제2호	5,072	2,514	2,514

(*) 상기 재무제표는 당사의 종속회사의 연결재무제표이며, 자본은 지배주주지분, 손익은 지배주주지분 손익입니다.

나. 전기말

(단위 : 천원)

법인명	자산총액	부채총액	자본총액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	489,125,823	331,327,283	156,491,012

장천제화대련유한공사	55,196,569	39,270,323	15,926,246

PT. HWASEUNG INDONESIA	182,187,346	121,919,992	58,205,551

에이치피아이제2호	51,104	242	50,608

(단위 : 천원)

법인명	매출액	당기순이익	총포괄손익

Hwaseung Vina Co., Ltd.	624,791,547	7,342,111	12,472,533

장천제화대련유한공사	129,229,860	1,127,992	(1,406,260)

PT. HWASEUNG INDONESIA	144,474,431	9,066,572	8,002,095

에이치피아이제2호	-	(4,413)	(4,413)

(*) 상기 재무제표는 당사의 종속회사의 연결재무제표이며, 자본은 지배주주지분, 손익은 지배주주지분 손익입니다.(3) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

법인명	기초금액	취득	기말금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.(*1)	84,647,996	1,356,245	86,004,241

장천제화대련유한공사	14,055,452	-	14,055,452

PT. HWASEUNG INDONESIA	50,916,839	-	50,916,839

에이치피아이제2호	55,000	305.000	360,000

(주)화승크라운	-	11,000,000	11,000,000

(주)화승섬유	-	4,000,600	4,000,600

합계	149,675,287	16,661,845	166,337,132

(*1) 당기에 증가한 1,356백만은 종속기업 임원들에게 부여한 주식선택권으로 인한 증가분입니다.

나. 전기

(단위 : 천원)

법인명	기초금액	취득	기말금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	84,647,996	-	84,647,996

장천제화대련유한공사	14,055,452	-	14,055,452

PT. HWASEUNG INDONESIA	29,646,839	21,270,000	50,916,839

에이치피아이제2호	-	55,000	55,000

합계	128,350,287	21,325,000	149,675,287

12. 유형자산당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구

당기	전기

기초	97,750	127,496

취득	169,049	-

감가상각	(49,783)	(29,747)

처분	(21,462)	-

대체	8,227	-

기말	203,781	97,749

취득원가	296,322	148,733

상각누계액	(92,538)	(50,984)

13. 무형자산 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기타의무형자산

당기	전기

기초금액	145,333	95,333

취득	-	90,000

상각	(40,000)	(40,000)

기말금액	105,333	145,333

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	15,997,923	8,431,255

미지급금	111,281	39,173

미지급비용	222,527	159,571

합 계	16,331,731	8,629,999

15. 채권할인차입금 당기말과 전기말 현재 당사의 채권할인차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

네고차입금	부산은행	2020.02.12	Libor+1.0	15,555,764	13,230,636

네고차입금	국민은행	2020.02.06	Libor+1.0	3,997,024	2,870,220

합계	19,552,788	16,100,856

(*) 상기 채권할인차금은 당사의 지배회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

16. 리스회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.71%입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말에 공시된 운용리스약정	125,630

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	112,774

가산 : 전기말에 인식된 금융리스부채	98,485

차감 : 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(101,898)

차감 : 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(10,875)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	98,485

인식된 리스부채의 유동분류

유동성리스부채	33,585

비유동리스부채	64,900

합 계	98,485

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	63,726	98,485

합 계	63,726	98,485

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	34,853	33,585

비유동	30,047	64,900

합 계	64,900	98,485

당기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 없습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산의 감가상각비

부동산	34,759

소 계	34,759

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,087

단기리스료 및 소액자산리스료	36,672

소 계	39,759

합 계	74,518

③ 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 36,672천원입니다.

④ 리스부채의 만기분석(단위: 천원)

계정과목	제 51 (당) 기말

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합계

리스부채	34,853	30,046	-	64,899

17. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	186,873	110,015

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	186,873	110,015

사외적립자산의 공정가치	(159,094)	(21,441)

재무상태표상 순확정급여부채	27,779	88,574

(2) 당기와 전기의 퇴직급여제도와 관련한 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

근무원가

당기근무원가	19,782	10,804

확정급여부채의 순이익

확정급여채무의 이자비용	2,805	1,049

사외적립자산의 이자수익	(436)	(3,670)

합 계	22,151	8,183

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액기초금액	110,015	145,148

당기근무원가	19,782	10,804

이자비용	2,805	1,049

급여지급액	(26,070)	(137,245)

재측정요소

경험적 조정	75,252	36,781

인구통계적가정 변동	3	-

재무적가정 변동	5,086	3,338

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	-	50,140

보고기간말 금액보고기간말 금액	186,873	110,015

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	21,441	122,533

기여금	91,017	-

이자수익	435	3,670

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	226	(4,514)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(4,165)	(100,248)

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	50,140	-

보고기간말 금액	159,094	21,441

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비율	금액	구성비율

보통예금	159,094	100%	21,441	100%

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.19%	2.67%

임금상승률	3.22%	3.00%

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(10,205)	11,495

임금상승률	11,306	(10,242)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

18. 자본금 당기말 현재 당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	발행할 주식의 총수	총발행주식수	1주당 액면금액	자본금

보통주	100,000,000주	60,536,670주	500원	30,268,335천원

당사는 2018년 5월 25일자 이사회결의에 따라 2018년 6월 29일자로 주식발행초과금 15,257백만원을 재원으로 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 30,268,335주의 신주를 발행하였습니다(주석 15참조).

19. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	165,397,587	165,397,587

주식선택권	1,057,872	-

합계	166,455,459	165,397,587

20. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	444,841

21. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	412,071	200,192

미처분이익잉여금	7,571,996	3,323,722

합 계	7,984,067	3,523,914

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

22. 영업수익

당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	6,049,453	3,354,300

수수료수익	2,111,373	1,392,150

합 계	8,160,826	4,746,450

23. 영업비용

당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	913,690	462,191

퇴직급여	22,152	76,168

지급수수료	517,114	233,378

복리후생비	44,261	42,519

임차료	1,431	22,703

수출부대비	378,212	330,948

사용권자산 감가상각비	34,759	-

유형자산 상각비	49,782	29,746

무형자산 상각비	40,000	40,000

기타	227,506	45,917

합 계	2,228,907	1,283,570

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	218,530	-

외환차익	1,691,606	1,085,678

잡이익	45,186	261

합 계	1,955,322	1,085,939

(2) 당기와 전기의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산손실	546,945	129,236

외환차손	554,626	237,032

잡손실	581,227	388,898

유형자산처분손실	2,780	-

합 계	1,685,578	755,166

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	993,639	1,113,906

외화환산이익	239,582	358,314

외환차익	539,843	298,644

합 계	1,773,064	1,770,864

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	562,991	410,563

외환차손	889,719	814,807

외화환산손실	91,721	179,040

파생상품거래손실	-	41,665

합 계	1,544,431	1,446,075

26. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기의 당사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	575,441	1,097,201

과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	12,259	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	24,567	(30,862)

자본에 반영된 법인세비용	(280,749)	9,819

법인세비용	331,518	1,076,158

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	6,430,296	4,118,440

적용세율에 따른 법인세비용	1,392,665	1,097,201

조정사항

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)의 변동	(231,787)	(103,536)

세무상 차감되지 않는 비용	480,604	116,032

세무상 가산되지 않는 수익	(523)	8,000

세액공제 등	(1,379,808)	(41,540)

기타	70,367	-

법인세비용	331,518	1,076,158

(3) 당기와 전기의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기

반영 전	법인세 효과	반영 후

확정급여제도 재측정요소	(80,115)	17,625	(62,490)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후

확정급여제도 재측정요소	(9,934)	2,185	(7,748)

(4) 당기와 전기의 기타자본잉여금에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기

반영 전	법인세 효과	반영 후

기타자본잉여금	1,356,246	(298,374)	1,057,872

2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후

기타자본잉여금	-	-	-

(5) 당기와 전기의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	444,122	579

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	54,117	18,154

소 계	498,239	18,732

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(200,530)	(19,669)

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채	(325,744)	(2,532)

소 계	(526,274)	(22,201)

이연법인세자산(부채) 순액	(28,035)	(3,468)

(6) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

당 기	기초금액	손익항목	자본항목	기말금액

미수수익	(19,669)	19,586	-	(83)

퇴직연금부담금	(2,532)	(30,630)	19,811	(13,351)

리스자산	-	(14,020)	-	(14,020)

미환류적립금	-	(200,447)	-	(200,447)

기타의잉여금	-	-	(298,374)	(298,374)

이연법인세부채	(22,201)	(225,510)	(278,563)	(526,274)

순확정급여채무	11,434	21,728	-	33,161

리스부채	-	14,278	-	14,278

이월외국납부세액공제	-	435,366	-	435,366

기타	7,299	8,135	-	15,433

이연법인세자산	18,732	479,506	-	498,239

이연법인세자산(부채) 순액	(3,468)	253,996	(278,563)	(28,035)

2) 전기(단위: 천원)

전 기	기초금액	손익항목	자본항목	기말금액

미수수익	(15,150)	(4,519)	-	(19,669)

퇴직연금부담금	(18,723)	14,006	2,185	(2,532)

기타	(22,999)	22,999	-	-

이연법인세부채	(56,872)	32,486	2,185	(22,201)

순확정급여채무	18,724	(7,290)	-	11,434

기타	3,817	3,482	-	7,299

이연법인세자산	22,541	(3,809)	-	18,732

이연법인세자산(부채) 순액	(34,331)	28,677	2,185	(3,468)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이 및 세무상 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식	42,207,881	42,530,460	처분가능성 없음

27. 주당손익

주당순이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을계산한 것으로, 당사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	6,098,777,192	3,042,281,933

유통보통주식수	60,536,670	60,536,670

기본주당순이익	100.7	50.2

(2) 희석주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	6,098,777,192	3,042,281,933

가산	-	-

보통주희석화순이익	6,098,777,192	3,042,281,933

가중평균유통+잠재적보통주식수(*1)	. 60,659,355	60,727,981

희석주당순이익	100.5	50.1

(*1) 희석유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

유통보통주식수	60,536,670	60,536,670

희석성 잠재적보통주:

주식선택권	122,685	191,311

희석유통보통주식수	60,659,355	60,727,981

28. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말

최상위지배기업	(주)화승인더스트리

최상위지배기업의 종속기업	HS Vietnam Chemical Co., Ltd., (주)휴노믹,Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.,Ltd,(주)화승첨단소재COATWELL FINE CHEMISTRY(ANHUI)CO.,LTD(주)에스비파트너스,(주)화승케미칼,PT. HWASEUNG CHEMICAL INDONESIAHS DIGITAL CO.,LTD(주)여덟끼니

당사의 종속기업	Hwaseung Vina Co., Ltd. ,HS Vungtau Co., Ltd.
International B2B Solution Co., Ltd,Chang Chun Vina Co.,Ltd
HS Polytech Co., Ltd., HS logistics Co., Ltd.HS Global CO.,Ltd. , HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.PHOSPIN CO.,LTDPT. Hwa Seung Indonesia,PT.HWASEUNG IBS INDONESIAPT. CIPTA HARMONY JAYA성신어드밴스인도네시아장천제화대련유한공사,청도장천제화유한공사JANGCHUN SHOE MANUFACTURING TONGLIAO CO., LTD(주)화승크라운, UNIPAX CO., Ltd.(주)화승섬유, (주)대영섬유PT. DAE YOUNG TEXTILE

기타특수관계자	(주)화승알앤에이, (주)화승소재,(주)화승엑스윌, (주)화승티엔드씨,(주)화승네트웍스, (주)화승공조,화승기차배건(태창)유한공사,화승기차배건(중경)유한공사화승특종고무(태창)유한공사,북경화승R,화승호천태창국제무역유한공사,HSI Automotives Private Ltd.,Hwaseung Networks (India) Private Ltd.,Hwaseung Material India Private Ltd,HSTR Otomotiv SAN. TIC.LTD. STI,Hwaseung Automotive Alabama LLC.,Hwaseung Networks America Corp,Hwaseung Automotive America Holdings Inc.,Hwaseung Automotive USA LLC.,Hwaseung Automotives Mexico, S. de R.L.de C.V.,Hwaseung Automotives Brasil LTDA. 등

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기	전기

구 분	금액	구 분	금액

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	임차료	-	임차료	22,703

용역수수료	119,532	용역수수료	111,576

현물출자	-	현물출자	-

무형자산 매입	-	무형자산 매입	90,000

종속기업	Hwaseung Vina Co., Ltd.	매출	933,665	매출	627,371

배당금수령	3,473,400	배당금수령	3,354,300

PT. Hwa Seung Indonesia	매출	1,152,025	매출	746,482

배당금수령	2,576,053	배당금수령	-

장천제화대련유한공사,	매출	25,684	매출	18,298

International B2B Solution Co., Ltd,	매출	-	매출	18,749

HS POLYTECH Co., Ltd.	매입	27,346,357	매입	13,623,818

합 계	35,626,716	18,613,297

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출채권및기타채권및 기타금융자산	기타채무

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	39,609	15,985

종속회사	Hwaseung Vina Co., Ltd	15,902,395	-

PT. Hwa Seung Indonesia	14,209,649	-

장천제화대련유한공사,	670,641	-

International B2B Solution Co., Ltd,	19,415	-

HS POLYTECH Co., Ltd	-	6,992,963

나. 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출채권및기타채권및 기타금융자산	기타채무

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	68,609	-

종속회사	Hwaseung Vina Co., Ltd	7,835,104	-

PT. Hwa Seung Indonesia	11,255,810	-

장천제화대련유한공사,	245,427	-

International B2B Solution Co., Ltd,	18,749	-

HS POLYTECH Co., Ltd	-	2,441,762

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초	환산평가	대여	상환	출자전환	기말	이자수익	미수수익

종속기업	PT. Hwaseung Indonesia Co., ltd	-	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	HS POLYTECH Co., Ltd	5,590,500	198,500	-	-	-	5,789,000	266,275	266,275

종속기업	Hwaseung Vina Co., Ltd	3,354,300	-	-	(3,354,000)	-	-	154,679	154,679

종속기업	(주)화승섬유	-	-	3,000,000	-	-	3,000,000	378,082	378,082

합계	8,944,800	198,500	3,000,000	(3,354,000)	-	8,789,000	799,036	799,036

나. 전기

특수관계자 구분	특수관계자명	기초	환산평가	대여	상환	출자전환	기말	이자수익	미수수익

종속기업	PT. Hwaseung Indonesia Co., ltd	21,428,000	5,357,000	(5,357,000)	(21,270,000)	-	385,298	-

종속기업	HS POLYTECH Co., Ltd	5,357,000	233,500	5,590,500	257,163	261,214

종속기업	Hwaseung Vina Co., Ltd	(21,900)	3,354,300	3,354,300	5,496	5,496

주요경영진 등	-	25,800	-	-	(25,800)	-	-	-	-

합계	26,810,800	211,600	8,711,300	(5,382,800)	(21,270,000)	8,944,800	647,957	266,710

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	527,911	335,898

퇴직급여	-	67,985

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천USD) .

지급보증처	지급보증내역	구분	통화	금액

(주)화승인더스트리	차입금 지급보증	부산은행	USD	20,000

국민은행	USD	10,000

신한은행	USD	2,000

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,430,296	4,118,440

조정항목:

퇴직급여	22,152	8,183

감가상각비	49,783	29,747

사용권자산 감가상각비	34,759	-

무형자산상각비	40,000	40,000

이자비용	562,992	410,563

외화환산손실	638,666	308,205

파생상품거래손실	-	41,665

유형자산처분손실	2,780	-

이자수익	(993,639)	(1,113,906)

외화환산이익	(458,113)	(298,644)

배당금수익	(6,049,453)	(3,354,300)

조정항목 합계	(6,150,074)	(3,928,416)

순운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 증감	(16,909,543)	(12,626,759)

기타유동자산의 증감	(82,517)	(63,210)

기타금융자산의 증감	-	846,195

이연법인세자산의 증감	(256,182)	-

매입채무및기타채무의 증감	7,870,551	5,116,604

기타유동부채의 증감	41,661	56,164

퇴직금의 이관	(26,070)	(87,105)

사외적립자산의 증감	(136,992)	100,248

순운전자본의 변동 합계	(9,557,151)	(6,657,863)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(9,276,929)	(6,467,839)

(2) 당사의 당기와 전기의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

현물출자	-	21,428,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 이익잉여금대체	542,649	-

(3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	기타(*)

채권할인차입금	16,100,856	3,439,569	-	12,363	19,552,788

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.