화승엔터프라이즈 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2017년 09월 30일 현재
전 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 화승엔터프라이즈와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 화승엔터프라이즈(이하 " 회사")는 주식의 소유를 통하여 회사가 소유하는 외국기업 및 기타 자회사에 대한 사업목표부여 및 사업계획 승인 등의 통합관리업무를 주된 목적으로 2015년 11월 17일에 설립되었습니다.회사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나, 2015년 중 (주)화승인더스트리가 보유하고 있던 화승비나(HWASEUNG VINA CO., LTD)주식 100%를 회사에 현물출자하였고, 2016년 10월 유가증권시장 상장을 통한 유상증자로 인해 당분기말 현재 자본금은 13,464,740천원입니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

(주)화승인더스트리	19,089,479	70.89

기타	7,840,000	29.11

합 계	26,929,479	100.00

1.1 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(검토받지 아니함)

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종	종속기업 보유비율

Hwaseung Vina Co., Ltd.	100	베트남	12월	신발제조 및 판매

HS Vungtau Co., Ltd.	100	베트남	12월	신발제조 및 판매	Hwaseung Vina Co., Ltd. 100%

Chang Chun Vina Co.,Ltd.	100	베트남	12월	신발제조 및 판매	Hwaseung Vina Co., Ltd. 100%

International B2B Solution Co.,Ltd.(*1)	60	베트남	12월	무역업	Hwaseung Vina Co., Ltd. 60%

HS POLYTECH Co., Ltd.	100	베트남	12월	신발제조 및 판매	Hwaseung Vina Co., Ltd. 100%

HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd. (*4)	100	베트남	12월	신발제조 및 판매	Hwaseung Vina Co., Ltd. 100%

HS LOGISTICS Co., Ltd.	100	베트남	12월	무역업	International B2B Solution Co.,Ltd 100%

HS Global Co.,Ltd.(*2)	51	베트남	12월	신발제조 및 판매	International B2B Solution Co.,Ltd 51%

PHOSPIN CO.,LTD(*3)	100	베트남	12월	신발제조 및 판매	International B2B Solution Co.,Ltd 100%

(*1) HS Vietnam Networks Co., Ltd.는 당기 중 International B2B Solution Co.,Ltd. 로 사명을 변경하였습니다. (*2) 당기 중 설립되었으며, International B2B Solution Co.,Ltd. 가 100%지분을 보유하고 있습니다. (*3) 당기 중 International B2B Solution Co.,Ltd. 는 PHOSPIN CO.,LTD .의 지분 100%를 인수하였습니다. (*4) 당기 중 설립되었으며, Hwaseung Vina Co., Ltd. 는 HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.의 지분 100%를 보유하고 있습니다.나. 전기말

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종	종속기업 보유비율

Hwaseung Vina Co., Ltd.	100	베트남	12월	신발제조 및 판매

HS Vungtau Co., Ltd.	100	베트남	12월	신발제조 및 판매	Hwaseung Vina Co., Ltd. 100%

Chang Chun Vina Co.,Ltd.	100	베트남	12월	신발제조 및 판매	Hwaseung Vina Co., Ltd. 100%

HS Vietnam Networks Co., Ltd.	60	베트남	12월	무역업	Hwaseung Vina Co., Ltd. 60%

HS POLYTECH Co., Ltd.	100	베트남	12월	신발제조 및 판매	Hwaseung Vina Co., Ltd. 100%

HS LOGISTICS Co., Ltd.	100	베트남	12월	무역업	International B2B Solution Co.,Ltd 100%

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 요약재무상태표(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

Hwaseung Vina Co., Ltd.	398,744,868	240,965,147	157,779,721	355,589,076	228,133,979	127,455,097

HS Vungtau Co., Ltd.	1,330,618	1,923,180	(592,561)	1,371,054	2,527,196	(1,156,142)

International B2B Solution Co.,Ltd.	32,120,547	30,534,760	1,585,787	18,010,232	16,735,080	1,275,152

Chang Chun Vina Co.,Ltd.	2,431,949	6,187,742	(3,755,793)	1,823,818	1,703,949	119,869

PHOSPIN CO.,LTD	2,880,766	3,033,817	(153,052)	-	-	-

HS POLYTECH Co., Ltd.	42,022,679	20,869,758	21,152,920	25,352,167	1,724,540	23,627,627

HS LOGISTICS Co., Ltd.	2,452,927	1,509,645	943,282	995,937	393,326	602,611

HS Global Co.,Ltd.	890,355	164,173	726,183	-	-	-

HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.	5,741,126	-	5,741,126	-	-	-

2) 당분기와 전분기의 연결대상 종속기업의 요약포괄손익계산서(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

Hwaseung Vina Co., Ltd.	516,928,180	36,579,010	30,324,624	407,444,927	23,942,670	18,346,470

HS Vungtau Co., Ltd.	9,289,989	502,956	563,581	6,765,954	(630,159)	(504,601)

International B2B Solution Co.,Ltd.	72,165,613	370,116	310,634	36,899,524	593,538	527,023

Chang Chun Vina Co.,Ltd.	8,464,371	(3,839,141)	(3,875,662)	5,963,834	(1,142,245)	(1,142,245)

PHOSPIN CO.,LTD	2,831,683	(447,712)	(442,428)	-	-	-

HS POLYTECH Co., Ltd.	1,723,292	(1,307,361)	(2,474,707)	-	-	-

HS LOGISTICS Co., Ltd.	5,363,093	366,243	339,609	-	-	-

HS Global Co.,Ltd.	225,577	48,307	48,692	-	-	-

HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.	-	-	(90,949)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

HS Global Co.,Ltd.	신규 설립

PHOSPIN CO.,LTD	100% 지분 인수

HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.	신규 설립

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준1) 회계기준의 적용연결회사의 분.기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 열결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석과 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 1)	당기손익-
공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 한편, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결회사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과를 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.재무팀은 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 재무팀에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 다음과 같으며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

회사	기능통화

주식회사 화승엔터프라이즈	대한민국 원화

Hwaseung Vina Co., Ltd.	US Dollar

HS Vungtau Co., Ltd.외 기타종속회사	Vietnam Dong

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다 . 연결회사는 "기업소득 환류세제”에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3 년간부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

4. 공정가치 당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	70,603,332	70,603,332	77,751,689	77,751,689

단기금융상품	3,000,000	3,000,000	-	-

매도가능금융자산	100,437	100,437	99,472	99,472

매출채권및기타채권	89,079,475	89,079,475	95,112,831	95,112,831

기타금융자산	957,495	957,495	987,749	987,749

소계	163,740,739	163,740,739	173,951,741	173,951,741

금융부채

매입채무및기타채무	111,795,971	111,795,971	103,889,227	103,889,227

단기차입금	113,171,201	113,171,201	111,760,703	111,760,703

유동성장기부채	15,345,274	15,345,274	9,908,272	9,908,272

채권할인차입금	9,990,723	9,990,723	-	-

장기차입금	16,105,190	16,105,190	12,969,549	12,969,549

기타금융부채	263,573	263,573	277,779	277,779

소계	266,671,932	266,671,932	238,805,530	238,805,530

(2) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(4) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 ( 단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	100,437	-	-	100,437

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	99,472	-	-	99,472

당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

5. 영업부문 (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

신발	스포츠화 및 관련 자재의 제조 및 판매	(주)화승인더스트리

유통	자동차 부품 등의 유통	중국 및 동남아지역 다수 거래처

(2) 당 분기의 보고부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

신발	유통	합 계	신발	유통	합 계

매출액	516,084,436	90,352,920	606,437,356	407,087,331	36,899,524	443,986,855

부문간매출	-	(70,781,688)	(70,781,688)	-	(9,362,329)	(9,362,329)

외부고객으로부터의 매출	516,084,436	19,571,232	535,655,668	407,087,331	27,537,195	434,624,526

감가상각비	16,806,629	31,062	16,837,691	12,911,942	4,911	12,916,853

무형자산상각비	323,384	-	323,384	269,494	-	269,494

보고부문영업이익(*1)	40,190,089	733,639	40,923,728	24,745,757	663,375	25,409,132

(*1) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 당분기의 보고부문의 부문별 정보는 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말(검토받지 아니함)

구 분	신발	유통	조정	합 계

보고부문자산(*1)	478,065,971	35,463,829	(15,194,197)	498,335,603

보고부문부채(*1)	263,175,287	32,208,578	(15,062,980)	280,320,885

비유동자산의증감(*2)	32,417,052	387,467	232,890	33,037,409

(*1) 보고부문의 자산과 부채는 재무제표 상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 퇴직급여채무는 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.

2) 전기말

구 분	신발	유통	조정	합 계

보고부문자산(*1)	424,078,379	19,006,169	(6,393,391)	436,691,157

보고부문부채(*1)	233,035,221	17,128,405	(6,262,174)	243,901,452

비유동자산의증감(*2)	49,869,933	77,441	(100,588)	49,846,786

(4) 당기 중 신발영업부문에서 발생한 단일 외부 고객으로부터의 매출이 연결실체 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

주요 고객	당분기 매출비중(%)	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

(주)화승인더스트리	88.1	471,765,328	366,958,185

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금및현금성자산

보통예금 등	70,603,332	77,751,689

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동

매출채권(*1)	55,419,952	54,747,665

금융기관예치금(*1)	7,446,444	7,468,774

단기대여금	2,455,418	12,085,000

미수금	22,981,900	20,697,221

미수수익	775,761	114,171

합 계	89,079,475	95,112,831

(*1) 당분기말과 전기말 현재 일부 매출채권과 금융기관예치금은 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니 다(주 석 13과 26 참조).(2) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	기타	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	55,385,883	2,455,418	22,981,900	8,222,205	89,045,406

연체되었으나 손상되지 않은 채권	34,069	34,069

손상된 채권	120,189	120,189

합 계	55,540,141	2,455,418	22,981,900	8,222,205	89,199,664

(3) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	기타	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	54,693,988	20,697,221	12,085,000	7,582,945	95,059,154

연체되었으나 손상되지 않은 채권	53,677	-	-	-	53,677

손상된 채권	99,829	-	-	-	99,829

합 계	54,847,494	20,697,221	12,085,000	7,582,945	95,212,660

(4) 당분기말 현재 손상된 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출채권

기초금액	99,829

손상	25,048

환율변동	(4,688)

합 계	120,189

(5) 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출채권

기초금액	-

손상차손으로 인식한 금액	125,901

환율변동	(26,072)

합 계	99,829

8 . 기타자산 및 기 타 금 융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말(검토받지 아니함)

구 분	유동	비유동

선급금	23,841,027	-

선급비용	1,272,701	5,858,487

부가세대급금	14,719,443	-

선급법인세	51,237

합 계	39,884,408	5,858,487

2) 전기말

구 분	유동	비유동

선급금	6,945,171	-

선급비용	312,076	5,637,228

부가세대급금	189,946	-

선급법인세	10,729,296	-

합 계	18,176,489	5,637,228

(2) 당분기말 현재 일부 기타자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다 (주 석 13과 26 참조) .

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	비유동

당분기말(검토받지 아니함)	전기말

임차보증금	957,495	928,649

장기대여금	-	59,100

합 계	957,495	987,749

9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말 (검토받지 아니함)

구 분	취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액

상품	1,221,016	-	1,221,016

제품	21,108,627	-	21,108,627

재공품	20,017,822	-	20,017,822

원재료	40,120,935	(589,021)	39,531,914

저장품	3,919,753	-	3,919,753

미착품	2,467,602	-	2,467,602

합 계	88,855,755	(589,021)	88,266,734

(*1) 당분기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실충당금 53,698천원을 설정하였습니다.2) 전기말

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,739,475	-	2,739,475

제품	18,914,211	-	18,914,211

재공품	8,854,289	-	8,854,289

원재료	38,003,494	(535,323)	37,468,171

저장품	3,070,448	-	3,070,448

미착품	3,403,430	-	3,403,430

합 계	74,985,347	(535,323)	74,450,024

(2) 당분기말 현재 일부 재고자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다 (주 석 13과 26 참조) .

10. 매도가능금융자산 (1) 당분기와 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기

기초	99,472	76,708

취득	-	-

평가손익	6,009	17,852

환율변동효과	(5,044)	4,912

분기말	100,437	99,472

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말 (검토받지 아니함)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

상장주식

Tay Ninh Rubber Corporation	70,030	0.23	326,493	100,437	100,437

2) 전기말

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

상장주식

Tay Ninh Rubber Corporation	70,030	0.23	326,493	99,472	99,472

11. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초	161,704,001	116,758,091

연결범위변동으로 인한 증가	1,007,077	-

취득	60,724,483	44,708,271

감가상각	(16,748,471)	(12,916,853)

처분	(1,013,798)	(469,708)

대체	(3,358,541)	-

환율차이 조정	(7,935,319)	(9,289,375)

분기말	194,379,432	138,790,426

(2) 당분기말 현재 연결회사는 일부 유형자산에 대하여 Vietnam International Leasing Co., LTD 외 1개 금융기관과 금융리스계약을 체결하고 있으며, 유형자산으로 계상된 금융리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	기계장치	차량운반구	합 계

취득원가	3,290,894	92,470	3,383,364

상각누계액	(362,937)	(21,191)	(384,128)

장부가액	2,927,958	71,279	2,999,236

한편, 당분기말 현재 금융리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	리스료지급계획	리스료총액

1년 이내	1년 ~ 5년

Kexim Vietnam Leasing Co., LTD.	38,956	32,536	71,492

합 계	38,956	1,742,664	71,492

(3) 당분기말 현재 일부 유형자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다 (주 석 13과 26 참조) .

12. 무형자산 (1) 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초	2,161,726	1,350,966

취득	574,767	346,931

상각	(323,384)	(269,494)

환율차이 조정	(110,664)	(70,831)

기말(*)	2,302,445	1,357,573

(*) 당분기말 현재 무형자산은 영업권 245백만원 기타의무형자산 2,057백만원으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 315,576천원은 매출원가에 7,809천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기에 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,248,399 천 원입니다.

13. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동부채

단기차입금	113,171,201	111,760,703

채권할인차입금 (*1)	9,990,723	-

유동성장기부채	15,345,274	9,908,272

소 계	138,507,198	121,668,975

비유동부채

장기차입금	16,105,189	12,969,549

합 계	154,612,387	134,638,524

(*1) 금융상품의 제거조건을 충족하지 못한 만기미도래 채권할인금액으로 보고기간말 현재 신용위험에 노출되어 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당 분기 말

채권할인차입금	(주)부산은행	Libor+1.00%	9,990,723

( 2) 차입금의 변동내역 (단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)

기초	134,638,524

차입	474,924,314

차입금의 상환	(448,606,168)

환율차이 조정	(6,344,283)

당분기말	154,612,387

( 3) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

외화차입금	한국수출입은행(*2)	LIBOR 3M+2.24	22,934,000	30,212,500

The Korea Development Bank, Singapore Branch(*2)	LIBOR 3M+2.00	5,733,500	12,085,000

Shinhan Vietnam Bank, Dong Nai Branch(*1)	LIBOR 3M+1.10	5,733,500	6,042,500

Shinhan Vietnam Bank, Dong Nai Branch(*1)	2.60	1,371,812	1,452,179

Kexim Vietnam Leasing Co., LTD.	LIBOR 3M+2.20	1,146,700	1,208,500

Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam(*1)	LIBOR 3M+2.30	17,706,829	22,112,184

The Vietnam Industrial and Commercial Bank(*1)	2.80	24,504,935	22,465,598

An Binh Bank, Dong Nai Branch(*1)	2.60	11,881,975	11,917,431

Busan Bank	LIBOR 3M+1.90	5,583,885	-

Kexim Vietnam Leasing Co., LTD.	4.03	1,163,647	1,210,149

Vietnam International Leasing Co., LTD	5.65	33,286	-

An Binh Bank, Dong Nai Branch(*1)	2.80	4,115,632	3,054,662

Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	3.20	11,261,500	-

합 계	113,171,201	111,760,703

(*1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 재고자산, 매출채권및기타채권, 유형자산 및 기타자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26 참조).(*2) 종속기업인 Hwaseung Vina Co., Ltd.는 최상위지배기업인 화승인더스트리로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 26 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

외화 대출	An Binh Bank, Dong Nai Branch(*1)	LIBOR 3M+2.40	1,834,720	7,734,400

The Korea Development Bank, Singapore Branch(*2)	LIBOR 3M+2.20	11,467,000	-

Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam(*1)	LIBOR 3M+2.30	10,515,239	12,085,000

Vietnam International Leasing Co., LTD(*1)	LIBOR 3M+3.50	-	138,353

Kexim Vietnam Leasing Co., LTD.	LIBOR 3M+2.50	1,726,068	2,877,444

Kexim Vietnam Leasing Co., LTD.	4.50	33,132	42,625

Vietnam International Leasing Co., LTD	5.65	145,244	-

Shinhan Vietnam Bank, Dong Nai Branch(*1)	LIBOR 3M+2.3	5,729,059	-

소 계	31,450,462	22,877,822

차감: 유동성대체	(15,345,274)	(9,908,272)

합 계	16,105,189	12,969,549

(*1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26 참조).(*2) 종속기업인 Hwaseung Vina Co., Ltd.는 최상위지배기업인 화승인더스트리로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 26 참조).

14. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	164,495	248,482

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,263,314	3,206,336

소 계	3,427,809	3,454,818

사외적립자산의 공정가치	(218,221)	(198,635)

재무상태표상 순확정급여부채	3,209,588	3,256,183

(2) 당분기와 전분기의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초금액기초금액기초금액기초금액	3,454,818	2,813,197

당기근무원가	253,565	303,516

이자비용	2,613	-

제도에서의 지급액	-	-

- 급여의 지급	-	-

관계회사로부터의 전출입에 의한 효과	(120,866)	198,630

환율효과의변동	(162,320)	(198,478)

보고기간말 금액	3,427,809	3,116,865

(3) 당분기와 전분기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초금액기초금액기초금액기초금액	198,635	-

이자수익	2,613	-

재측정요소:재측정요소:재측정요소:재측정요소:	-	-

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-

제도에서의 지급:	-	-

- 급여의 지급	-	-

관계회사로부터의 전출입에 의한 효과	16,973	-

보고기간말 금액보고기간말 금액	218,221	-

(3) 당분기와 전분기에 확정급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니 다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출원가	194,229	265,743

판매비와관리비	59,336	37,773

합 계	253,565	303,516

15. 자본 금

당분기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	발행할주식의수	총발행주식수	1주당 액면금액	자본금

보통주	100,000,000 주	26,929,479 주	500 원	13,464,740 천원

16. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

주식발행초과금	138,658,370	138,658,370

기타자본잉여금	1,023,314	942,212

합 계	139,681,684	139,600,582

17. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

해외사업환산손익	(1,443,684)	4,528,884

매도가능증권평가	5,709	-

합 계	(1,437,975)	4,528,884

18. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

법정적립금	94,253	-

미처분이익잉여금	65,230,864	34,672,065

합 계	65,325,117	34,672,065

19. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,398,389	22,313,016	5,292,536	16,903,694

퇴직급여	7,411	59,336	(10,025)	37,773

복리후생비	1,020,701	2,794,627	781,928	2,171,061

여비와교통비	284,224	875,318	223,496	730,262

통신비	44,660	129,156	29,801	71,854

수도광열비	62,273	212,131	115,210	188,288

세금과공과	4,008	51,633	23,301	117,569

임차료	186,701	866,258	184,995	514,444

감가상각비	1,664,589	4,884,845	1,305,648	3,972,945

무형자산상각비	126,059	315,576	64,136	210,318

수선비	136,157	315,264	118,210	394,132

보험료	18,106	88,635	15,081	49,027

접대비	54,642	180,652	57,300	159,651

광고선전비	-	1,377	39,390	39,390

대손상각비	(100)	25,048	(2,142)	123,759

운반비	1,024,242	4,667,581	640,495	2,263,899

수출부대비	869,704	1,545,451	724,394	1,852,568

지급수수료	496,093	3,249,830	863,934	2,578,213

소모품비	1,577,279	1,422,293	391,287	1,029,416

차량유지비	167,658	454,813	114,377	297,146

교육훈련비	51,295	132,378	96,761	178,116

도서인쇄비	26,710	88,908	28,552	72,280

주식보상비용	81,102	81,102	-	-

경상개발비	745,140	2,248,399	937,068	2,605,456

기타판관비	(877,139)	220,802	16,491	27,797

합 계	15,169,904	47,224,429	12,052,224	36,589,058

20. 금 융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 금융수익

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	489,745	1,391,880	108,830	599,171

외환차익	24,584	33,142	(907,406)	-

외화환산이익	106,800	160,323	(979,270)	-

합 계	621,129	1,585,345	(1,777,846)	599,171

2) 금융비용

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,174,598	3,152,568	947,249	2,884,259

외환차손	46,446	64,354	(766,591)	2,561

외화환산손실	(32,896)	640,465	-	-

합 계	1,188,148	3,857,387	180,658	2,886,820

21. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 기타수익

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	185,086	1,043,058	1,157,737	1,171,167

외화환산이익	(8,359)	207,478	854,958	862,651

유형자산처분이익	25,385	55,812	235,520	523,741

잡이익	570,453	1,119,940	123,789	288,220

합 계	772,565	2,426,288	2,372,004	2,845,779

2) 기타비용

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	(690,846)	841,885	835,764	840,507

외화환산손실	776,162	843,362	42,398	42,398

매도가능금융자산손상차손	-	-	(868)	282,966

유형자산처분손실	349,503	889,001	(136,159)	81,369

기부금	20,757	33,448	13,847	43,542

잡손실	29,407	105,567	2,942	4,864

합 계	484,983	2,713,263	757,924	1,295,646

22. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용 에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당 분기 법인세비용의 평균유효세율은 17.26% 이 며, 전분기는 18.38%입 니다 .

23. 주당손 익

(1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기와 전분기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원).

내 역	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분순이익	17,451,943,423	31,595,583,943	6,635,847,214	19,692,059,480

가중평균유통보통주식수(주)	26,929,479주	26,929,479주	20,729,479주	26,929,479주

기본주당이익	648	1,173	99	731

(3) 지배기업은 유통중인 보통주청구가능증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

24. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 지배기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명

최상위지배기업	(주)화승인더스트리

최상위지배기업의 종속기업	장천제화대련유한공사,청도장천제화유한공사, HS Vietnam Chemical Co., Ltd., (주)휴노믹, 화승태양능재료(태창)유한공사Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.,Ltd,PT.HWASEUNG INDONESIAPT.HWASEUNG INDCOATWELL FINE CHEMISTRY(ANHUI)CO.,LTD.

지배회사의 종속기업	Hwaseung Vina Co., Ltd. HS Vungtau Co., Ltd.
International B2B Solution Co.,Ltd.(구, HS Vietnam Networks Co., Ltd.)
Chang Chun Vina Co.,Ltd, PHOSPIN CO.,LTDHS POLYTECH Co., Ltd., HS LOGISTICS Co., Ltd.HS Global Co.,Ltd.HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.

기타특수관계자	(주)화승알앤에이, (주)화승소재,(주)화승엑스윌, (주)화승티엔드씨,(주)화승네트웍스, (주)화승공조,화승기차배건(태창)유한공사,화승특종고무(태창)유한공사,북경화승R,화승호천태창국제무역유한공사,HSI Automotives Private Ltd.,Hwaseung Networks (India) Private Ltd.,Hwaseung Material India Private Ltd,HSTR Otomotiv SAN. TIC.LTD. STI,Hwaseung Automotive Alabama LLC.,Hwaseung Networks America Corp,HSLS Rubber Industries Sdn.Bhd.,Hwaseung Automotive America Holdings Inc.,Hwaseung Automotive USA LLC.,Hwaseung Automotives Mexico, S. de R.L.de C.V.,Hwaseung Automotives Brasil LTDA. 등

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원)1) 당분기(검토받지 아니함)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	471,783,009	11,331,695	209,551

기타	(주)화승네트웍스	5,216,755	7,925,721	13,640

기타	장천제화대련유한공사	12,278,682	46,982	-

기타	HS Vietnam Chemical Co., Ltd.	6,120,865	-	65,454,845

기타	PT. HWA SEUNG INDONESIA Co., Ltd	788,633	-	-

기타	HWASEUNG NETWORKS AMERICA CORP.	1,489,777	-	-

기타	Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.,Ltd,	5,911,693	873,755	-

합 계	503,589,414	20,178,153	65,678,036

2) 전분기(검토받지 아니함)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	퇴직금이관

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	366,806,678	43,190,998	44,141	198,629

기타	(주)화승네트웍스	1,097,398	3,891,938	13,123	-

기타	장천제화대련유한공사	17,455,576	279,032	-	-

기타	HS Vietnam Chemical Co., Ltd.	14,719,649	-	73,997,543	-

합 계	400,079,301	47,361,968	74,054,807	198,629

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말 (검토받지 아니함)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	38,009,278	29,000	30,638,427	120,866

기타	(주)화승네트웍스	174,075	-	2,056,010	-

장천제화대련유한공사	7,924,558	-	1,189	-

HS Vietnam Chemical Co., Ltd.	66,438	1,839,176	-	-

PT. HWA SEUNG INDONESIA Co., Ltd	540,041	-	-	-

HWASEUNG NETWORKS AMERICA CORP	1,202,677	-	-	-

Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.,Ltd,	5,953,331	-	-	-

합 계	53,870,398	1,868,176	32,695,626	120,866

2) 전기말

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	32,581,313	-	28,175,932	380,678

기타	(주)화승네트웍스	12,317	29,000	4,884,143	1,540

장천제화대련유한공사	15,940,889	-	144,549	-

HS Vietnam Chemical Co., Ltd.	833,942	-	5,476,334	-

PT. HWA SEUNG INDONESIA Co., Ltd	266,740	-	-	-

HWASEUNG NETWORKS AMERICA CORP.	829,027	-	-	-

(주)화승알앤에이	-	16,973	-	-

합 계	50,464,228	45,973	38,680,958	382,218

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래와 당분기말 현재 관련 채권과 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초	환산평가	대여	기말	이자수익	미수수익

최상위지배기업의 종속기업	PT. Hwaseung Indonesia Co., ltd	12,085,000	(466,023)	11,315,023	22,934,000	630,048	722,953

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	기초금액	기중대여액	기중상환액	분기말금액

주요경영진 등	59,100	-	(11,200)	47,900

(5) 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금의 차입	자금의 상환	이자비용	차입금

지배기업	(주)화승인더스트리	1,000,000	1,000,000	28,388	-

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금의 대여	이자수익	환산평가	대여금	미수수익

최상위지배기업의 종속기업	PT. Hwaseung Indonesia Co., ltd	11,475,000	114,171	610,000	12,085,000	92,906

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	기초금액	기중대여액	기중상환액	기말금액

주요경영진 등	-	70,200	(11,100)	59,100

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

내 역	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

단기종업원급여	5,383,444	3,467,958

(7) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천USD).

지급보증처	지급보증내역	구분	통화	금액

(주)화승인더스트리	차입금 지급보증	한국수출입은행	USD	25,000

산업은행	USD	10,000

부산은행	USD	18,600

25. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

법인세비용차감전순이익	38,364,711	24,417,552

조정항목:

퇴직급여	253,565	303,516

대손상각비	25,048	123,759

감가상각비	16,837,691	12,916,853

무형자산상각비	323,384	269,494

매도가능금융자산손상차손	-	282,966

유형자산처분손실	889,001	81,369

외화환산손실	1,483,827	42,398

이자비용	3,152,568	2,884,259

주식보상비용	81,102	-

외화환산이익	(367,802)	(862,651)

유형자산처분이익	(55,812)	(34,157)

이자수익	(1,391,880)	(599,171)

조정항목 합계	21,230,692	15,408,635

순운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(6,077,465)	(19,992,636)

기타수취채권의 감소(증가)	17,891,431	6,719,991

재고자산의 감소(증가)	(17,446,908)	(19,528,892)

기타유동자산의 증가	(17,239,556)	(16,616,967)

기타비유동자산의 감소(증가)	(171,487)	(650,937)

매입채무의 증가	23,025,668	23,993,378

미지급금 및 기타채무의 증가(감소)	(8,268,757)	3,347,132

기타유동부채의 감소	4,662,533	4,268,696

퇴직금의 지급	-	-

사외적립자산의 증가	(16,973)	-

순운전자본의 변동 합계	(3,641,514)	(18,460,235)

영업으로부터 창출된 현금흐름	55,953,889	21,365,952

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천USD,천VND,천원).

(단위: 천원, 천외화)

담보제공처	담보제공자산	담보설정액	차입금액(외화)	차입금액(원화)

Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam	기계장치	USD 31,265	USD24,612	28,222,068

토지사용권	USD 7,289

재고자산	USD 10,000

매출채권	USD 5,000

The Vietnam Industrial and Commercial Bank	기계장치	USD 5,075	USD21,370	24,504,935

건물	USD 6,595

재고자산	USD 15,000

An Binh Bank, Dong Nai Branch	재고자산	USD 3,000	USD11,962	13,716,695

건물	VND 79,201,000

기계장치	VND 344,467,000

Shinhan Vietnam Bank, Dong Nai Branch	정기예금	VND 111,460,000	USD 5,000	5,733,500

Vietnam International Leasing Co., LTD	기계장치	USD 1,410	USD 199	226,732

Kexim Vietnam Leasing Co., LTD.	기계장치	USD 1,557	USD 1,800	2,051,313

(2) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 최상위지배회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(3) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	사용제한 내용	금액

금융기관 예치금	차입금 담보제공	7,345,627

(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고 또는 원고로 진행 중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 Hwaseung Vina Co., Ltd. 는 토지사용권을 33~40년의 기간으로 부여받은 대가로 선지급한 금액을 장기선급비용으로 계상하고 있습니다.

27. 보고기간 후 사건 연결실체는 보고기간 이후인 모회사 (주)화승인더스트리가 2017년 10월 16일자 이사회 결의에 따라 2017년 10월 17일자로 (주)화승인더스트리가 보유하고 있는 장천제화대련 유한공사(중국 소재)와 PT. HWASEUNG INDONESIA(인도네시아 소재)의 지분 100%를 연결실체에 현물출자하고, 연결실체의 신주발행주식을 교부할 예정입니다. 한편, 장천제화대련 유한공사와 PT. HWASEUNG INDONESIA의 지분 100%의 인수 대가는 각각 27,221백만원과 27,859백만원입니다.