화승엔터프라이즈 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 화승엔터프라이즈(이하 " 회사")는 주식의 소유를 통하여 회사가 소유하는 외국기업 및 기타 자회사에 대한 사업목표부여 및 사업계획 승인 등의 통합관리업무를 주된 목적으로 2015년 11월 17일에 설립되었습니다.회사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나, 전기말 (주)화승인더스트리가 보유하고 있던 화승비나(HWASEUNG VINA CO., LTD)주식 100%를 회사에 현물출자 및 유가증권시장 상장을 통한 유상증자로 인해 당분기말 현재 자본금은 13,464,740천원이며, 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

(주)화승인더스트리	19,089,479	70.89

기타	7,840,000	29.11

합 계	26,929,479	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매 수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품(공시): 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회 사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한방법으로 추가되었습니다. 해당 개정에 따라 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 회사설립시부터 지분법으로 회계처리하고 있습니다.지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	89,377,299	89,377,299	20,196	20,196

매출채권및기타채권	198,640	198,640	-	-

기타금융자산	92,600	92,600	24,000	24,000

소계	89,668,539	89,668,539	44,196	44,196

금융부채

매입채무및기타채무	45,152	45,152	1,320	1,320

기타유동부채	7,259	7,259	-	-

소계	52,411	52,411	1,320	1,320

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금및현금성자산

보통예금	89,377,299	20,196

6 . 매출채권및기타채권 및 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

당분기말(검토받지 아니함)	전기말	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

미수금	198,640	-	-	-

장기대여금	-	-	63,600	-

임차보증금	-	-	29,000	24,000

합 계	198,640	-	92,600	24,000

(2) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미수금	장기대여금	임차보증금

연체 및 손상되지 않은 채권	198,640	63,600	29,000

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-

손상된 채권	-

합 계	198,640	63,600	29,000

7 . 기 타 자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동	부가세대급금	-	648

선급금	26,400	-

선급법인세	39	-

선급비용	-	-

합 계	26,439	648

8. 종속기업투자주 식

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위 : 천원)

법인명	국가	주요영업활동	사용재무제표일	지분율(%)	취득원가	장부금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	베트남	신발제조 및 판매	9월 30일	100	62,091,996	78,912,206

전기말 (단위 : 천원)

법인명	국가	주요영업활동	결산일	지분율(%)	취득원가	장부금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	베트남	신발제조 및 판매	12월 31일	100	62,091,996	62,091,996

베트남에 소재한 Hwaseung Vina Co., Ltd의 효율적인 관리를 위해 (주)화승인더스트리가 보유하던 Hwaseung Vina Co., Ltd.의 지분 100%를 회사에 현물출자하고, 이에 대한 대가로 회사는 신주를 발행하여 교부하였습니다. 회사의 Hwaseung Vina Co., Ltd에 대한 사업결합은 연결실체의 구조 재편성에 해당하여 사업결합일 당시의 Hwaseung Vina Co., Ltd의 연결재무제표상 순자산의 장부가액을 종속기업투자주식의 취득원가로 계상하였습니다.2016년 9월 30일 현재 Hwaseung Vina Co., Ltd는 HS Vungtau Co., Ltd., HS Vietnam Networks Co., Ltd., Chang Chun Vina Co.,Ltd의 주식을 각각 100%, 60% 및 100% 소유하고 있습니다.

( 2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당분기말 (단위 : 천원)

종 목	자산총액	부채총액	자본총액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	299,211,362	214,768,447	84,442,915

당분기 (단위 : 천원)

종 목	매출액	분기순이익	총포괄손익

Hwaseung Vina Co., Ltd.	407,444,927	23,942,670	18,346,470

전기말 (단위 : 천원)

종 목	자산총액	부채총액	자본총액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	255,872,543	189,944,060	65,928,483

(3) 당분기와 전기중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위 : 천원)

법인명	기초금액	지분법이익	기타포괄손익	기말금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	62,091,996	21,918,130	(5,097,920)	78,912,206

전기 (단위 : 천원)

법인명	기초금액	취득(현물출자)	매각	기말금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	-	62,091,996	-	62,091,996

(4) 당분기의 중요한 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위 : 천원)

법인명	당분기말
순자산
(a)	연결실체지분율
(b)	순자산
지분금액
(a×b)	부의영업권	내부거래	장부금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	79,559,049	100%	79,559,049	(20,729)	(626,114)	78,912,206

9. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

미지급금(유동)	19,080	1,320

미지급비용	26,072	-

합 계	45,152	1,320

10. 기 타유동부채

당분기말 현재 회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

예수금	7,259	-

11. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

확정급여채무의 현재가치	198,630	-

(2) 당분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)

기초	-

당기근무원가	-

이자원가	-

퇴직금 이관	198,630

기말	198,630

12. 자본 금

당분기말 현재 회사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	발행할 주식의 총수	총발행주식수	1주당 액면금액	자본금

보통주	100,000,000주	26,929,479주	500원	13,464,740천원

13. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 회사의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

주식발행초과금	138,658,370	51,771,985

14. 기타자본구성요소 당분기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)

부의지분법자본변동	5,097,920

15. 이익잉여금(결손금) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	19,690,855	(1,205)

16. 영 업 비용

당분기 중 회사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)

3개월	누적

임차료	5,393	13,123

급여	92,920	158,310

세금과공과	2,396	4,212

여비교통비	23,068	27,330

지급수수료	73,865	287,732

복리후생비	9,473	18,371

소모품비	3,093	4,292

통신비	771	1,131

교육훈련비	-	73

광고선전비	39,390	39,390

도서인쇄비	1,540	1,540

합 계	251,909	555,504

17. 금융수 익 및 비용

당분기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기(검토받지 아니함)

3개월	누적

대여금및수취채권	이자수익	83	255

차입금	이자비용	13,453	28,388

18. 기타수익

당분기 중 기타수익내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)

3개월	누적

잡이익	12	32

잡손실	2,366	2,366

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은 7.69%입니다.

20. 주 당손 익

(1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기(검토받지 아니함)

3개월	누적

분기순이익	6,635,847,214	19,692,059,480

가중평균유통보통주식수	20,729,479주	26,929,479주

기본주당이익	99	731

(3) 유통중인 보통주청구가능증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

21. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말

최상위지배기업	(주)화승인더스트리

최상위지배기업의 종속기업	장천제화대련유한공사,청도장천제화유한공사, HS Vietnam Chemical Co., Ltd., (주)휴노믹,Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.,Ltd,화승태양능재료(태창)유한공사PT.HWASEUNG INDONESIAPT.HWASEUNG INDCOATWELL FINE CHEMISTRY(ANHUI)CO.,LTD.

회사의 종속기업	Hwaseung Vina Co., Ltd.
HS Vungtau Co., Ltd.
HS Vietnam Networks Co., Ltd.
Chang Chun Vina Co.,Ltd

기타특수관계자	(주)화승알앤에이,(주)화승소재,(주)화승엑스윌,(주)화승티엔드씨,(주)화승네트웍스,(주)화승공조,화승기차배건(태창)유한공사,화승특종고무(태창)유한공사,북경화승R,화승호천태창국제무역유한공사,HSI Automotives Private Ltd.,Hwaseung Networks (India) Private Ltd.,Hwaseung Material India Private Ltd,HSTR Otomotiv SAN. TIC.LTD. STI,Hwaseung Automotive Alabama LLC.,Hwaseung Networks America Corp,HSLS Rubber Industries Sdn.Bhd.,Hwaseung Automotive America Holdings Inc.,Hwaseung Automotive USA LLC.,Hwaseung Automotives Mexico, S. de R.L.de C.V.,Hwaseung Automotives Brasil LTDA., 등

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당분기(검토받지 아니함)

구 분	3개월	누적

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	퇴직금 이관	198,630

기타	(주)화승네트웍스	임차료	5,393	13,123

합 계	5,393	211,753

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	198,630	-

기타	(주)화승네트웍스	29,000	1,540

(4) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

기타	(주)화승네트웍스	24,000	1,320

(5) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래와 당분기말 현재 관련 차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금의 차입	이자비용	기중상환액	분기말금액

지배기업	(주)화승인더스트리	1,000,000	28,388	1,000,000	-

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	기초금액	기중대여액	기중상환액	기말금액

주요경영진 등	-	70,200	6,600	63,600

(6) 당분기와 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

내 역	당분기(검토받지 아니함)

3개월	누적

단기종업원급여	58,844	86,160

22. 현금흐름표

당기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)

누적

법인세비용차감전순이익	21,332,159

조정항목:

이자비용	28,388

이자수익	(255)

지분법이익	(21,918,131)

조정항목 합계	(21,889,998)

순운전자본의 변동:

기타수취채권의 증가	(10)

기타유동자산의 증가	(25,791)

기타채무의 증가	43,832

기타유동부채의 증가	7,259

순운전자본의 변동 합계	25,290

영업으로부터 창출된 현금흐름	(532,549)

23. 보고기간 후 사건 (1)당사의 종속회사인 Hwaseung Vina Co., Ltd.에게 USD 20,000,000 유상증자를 승인하였으며, 2016년 10월 21일 납입하였습니다.(2)당사의 계열회사인 PT. HWASEUNG INDONESIA에게 USD 10,000,000 대여를 승인하였으며, 2016년 11월 2일 대여하였습니다.