화승엔터프라이즈 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2018년 09월 30일 현재
전 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 화승엔터프라이즈

1. 일반 사항

주식회사 화승엔터프라이즈(이하 " 회사")는 주식의 소유를 통하여 회사가 소유하는 외국기업 및 기타 자회사에 대한 사업목표부여 및 사업계획 승인 등의 통합관리업무를 주된 목적으로 2015년 11월 17일에 설립되었습니다. 한편 당반기 중 본점을 서울특별시 서초구에서 부산광역시 연제구로 이전하였습니다.회사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나, 2015년 중 (주)화승인더스트리가 보유하고 있던 화승비나(HWASEUNG VINA CO., LTD)주식 100%를 회사에 현물출자하였고, 2016년 10월 유가증권시장 상장을 통한 유상증자와 무상증자 등으로 인해 당분기말 현재 자본금은 30,268,335천원입니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

(주)화승인더스트리	43,424,285	71.73

기타	17,112,385	28.27

합 계	60,536,670	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법을 적용하였습니다.(2) 회계정책의 변경

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서’)는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품’은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였습니다.

1-1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

1-2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

1-3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익’과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였습니다.

2-1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및 주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 토목공사수익 및 주택분양수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2-2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

2-4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상’

기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산’

기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있습니다.

5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가’

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

(4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 당사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과를 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.재무팀은 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 재무팀에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 3에 포함되어 있습니다.

3 . 공정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	37,822,250	37,822,250	29,906,363	29,906,363

매도가능금융자산	-	-	5,030,172	5,030,172

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,200,000	4,200,000	-	-

매출채권및기타채권	25,653,926	25,653,926	45,448,973	45,448,973

기타금융자산	47,000	47,000	472,019	472,019

소계	67,723,176	67,723,176	80,857,527	80,857,527

금융부채

매입채무및기타채무	8,236,616	8,236,616	3,262,732	3,262,732

채권할인차입금	12,328,230	12,328,230	8,727,095	8,727,095

소계	20,564,846	20,564,846	11,989,827	11,989,827

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4 . 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	37,822,250	29,906,363

5 . 매출채권및기타채권과 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권과 기타금융자산의 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	16,653,053	9,539,454

미수금	46,772	-

미수수익	390,601	1,098,719

단기대여금	5,563,500	26,810,800

금융기관예치금	3,000,000	8,000,000

파생상품자산	-	443,020

합 계	25,653,926	45,891,993

비유동

장기보증금	44,000	29,000

금융기관예치금	3,000	-

합 계	47,000	29,000

당분기말과 전기말 현재 대손충당금이 설정된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 연체된 매출채권 및 기타수취채권은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산을 양도하였으나, 전체 금액을 제거하지 아니한 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

해당 자산 : 매출채권	12,328,230	8,727,095

관련 부채 : 채권할인차입금	12,328,230	8,727,095

6 . 기 타 자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선급비용	209,425	48,361

선급법인세	283,083	-

부가세대급금	19,572	8,355

합 계	512,080	56,716

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (매 도가능금융자산 )

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (매 도가능금융자산 )의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(좌)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비상장주식

A Honestbee(싱가포르)	16,036	10	-	-	5,030,172	5,030,172

알펜루트 Fleet 12 사모투자	3,000,000	23.01	3,000,000	3,000,000	-	-

본엔젤스페이스메이커펀드3	1,200	6	1,200,000	1,200,000	-	-

8. 종속기업투자주 식

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.가 . 당분기말

(단위 : 천원)

법인명	국가	주요영업활동	사용재무제표일	지분율(%)	취득원가	장부금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	베트남	신발제조 및 판매	9월 30일	100	84,647,996	84,647,996

장천제화대련유한공사	중국	신발제조 및 판매	9월 30일	100	14,055,452	14,055,452

PT. HWASEUNG INDONESIA(*)	인도네시아	신발제조 및 판매	9월 30일	100	50,916,839	50,916,839

합계	149,620,287	149,620,287

(*) 당사는 당분기 중 PT. HWASEUNG INDONESIA에 대한 대여금 21,270백만원을 현물출자하였습니다.나. 전기말

(단위 : 천원)

법인명	국가	주요영업활동	사용재무제표일	지분율(%)	취득원가	장부금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	베트남	신발제조 및 판매	12월 31일	100	84,647,996	84,647,996

장천제화대련유한공사(*)	중국	신발제조 및 판매	12월 31일	100	14,055,452	14,055,452

PT. HWASEUNG INDONESIA(*)	인도네시아	신발제조 및 판매	12월 31일	100	29,646,839	29,646,839

합계	128,350,287	128,350,287

(*) 전기 중 당사의 지배회사가 보유하고 있던 장천제화대련유한공사와 PT. HWASEUNG INDONESIA의 지분 100%를 당사에 현물출자 하였고, 3자 배정방식으로 3,338,856주의 신주를 발행하였습니다. 당사의 장천제화대련유한공사와 PT. HWASEUNG INDONESIA에 대한 사업결합은 연결실체의 구조 재편성에 해당하여 사업결합일 당시의 장천제화대련유한공사와 PT. HWASEUNG INDONESIA의 지배회사의 연결재무제표상 순자산의 장부가액을 종속기업투자주식의 취득원가로 계상하였습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위 : 천원)

법인명	자산총액	부채총액	자본총액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	479,574,909	322,941,276	155,352,031

장천제화대련유한공사	57,206,139	43,333,065	13,873,074

PT. HWASEUNG INDONESIA	162,369,831	109,094,300	51,107,718

(단위 : 천원)

법인명	매출액	당기순이익	총포괄손익

Hwaseung Vina Co., Ltd.	460,832,281	3,766,187	8,386,699

장천제화대련유한공사	92,731,973	(888,664)	(4,541,884)

PT. HWASEUNG INDONESIA	98,477,787	3,449,998	820,820

(*) 상기 재무제표는 당사의 종속회사의 연결재무제표이며, 자본은 지배주주지분, 손익은 지배주주지분 손익입니다.나. 전기말

(단위 : 천원)

법인명	자산총액	부채총액	자본총액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	415,836,732	268,739,798	146,177,246

장천제화대련유한공사	56,207,317	41,300,838	14,906,479

PT. HWASEUNG INDONESIA	118,019,654	86,761,529	28,683,610

(단위 : 천원)

법인명	매출액	당기순이익	총포괄손익

Hwaseung Vina Co., Ltd.	711,245,769	40,786,774	21,544,745

장천제화대련유한공사	39,385,198	1,595,947	2,389,609

PT. HWASEUNG INDONESIA	21,043,973	975,364	(1,195,027)

(*) 상기 재무제표는 당사의 종속회사의 연결재무제표이며, 자본은 지배주주지분, 손익은 지배주주지분 손익입니다.

(3) 당분기와 전기의 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

법인명	기초금액	취득	기말금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	84,647,996	-	84,647,996

장천제화대련유한공사	14,055,452	-	14,055,452

PT. HWASEUNG INDONESIA	29,646,839	21,270,000	50,916,839

합계	128,350,287	21,270,000	149,620,287

나. 전기(단위 : 천원)

법인명	기초금액	취득	기말금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	84,647,996	-	84,647,996

장천제화대련유한공사	-	14,055,452	14,055,452

PT. HWASEUNG INDONESIA	-	29,646,839	29,646,839

합계	84,647,996	43,702,291	128,350,287

9. 유 형자산 당분기와 전기의 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구

당분기	전기

기초	127,496	-

취득	148,733

감가상각	(22,310)	(21,237)

처분	-	-

대체	-	-

기말	105,186	127,496

취득원가	148,733	148,733

상각누계액	(43,547)	(21,237)

10. 무형자산 당분기와 전기의 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기타의무형자산

당분기	전기

기초금액	95,333	-

취득	90,000	110,000

상각	(30,000)	(14,667)

기말금액	155,333	95,333

11. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	8,178,839	3,213,099

미지급금	34,034	13,668

미지급비용	23,742	35,965

합 계	8,236,615	3,262,732

12. 채권할인차입금

당분기말과 전기말 현재 당사의 채권할인차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

네고차입금	부산은행	2018.11.05	Libor+1.0	3,800,262	8,727,095

국민은행	2018.11.22	Libor+1.0	7,117,111	-

신한은행	2018.08.10	Libor+1.0	1,410,857	-

합 계	12,328,230	8,727,095

(*) 당사의 지배회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).

13. 퇴직급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,370	145,148

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	12,370	145,148

사외적립자산의 공정가치	(21,350)	(122,533)

재무상태표상 순확정급여부채(*)	(8,980)	22,615

(2) 당분기와 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	145,148	248,482

당기근무원가	4,466	47,911

이자비용	-	5,754

재측정요소	-	(36,133)

계열사간 전출입에 의한 효과	(137,244)	(120,866)

보고기간말 금액	12,370	145,148

(3) 당분기와 전기의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	122,533	198,635

이자수익	(935)	4,494

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(1,439)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	-

관계회사로부터의 전출입에 의한 효과	(100,248)	(79,157)

보고기간말 금액	21,350	122,533

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금액	구성비율	금액	구성비율

정기예금	21,350	100%	122,533	100%

14. 자본 금

당분기말 현재 당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	발행할 주식의 총수	총발행주식수	1주당 액면금액	자본금

보통주	100,000,000주	60,536,670주	500원	30,268,335천원

당사는 2018년 5월 25일자 이사회결의에 따라 2018년 6월 29일자로 주식발행초과금 15,257백만원을 재원으로 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 30,268,335주의 신주를 발행하였습니다(주석 15참조).

15. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	165,397,587	180,655,047

당사는 2018년 5월 25일자 이사회결의에 따라 2018년 6월 29일자로 주식발행초과금 15,257백만원을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다(주석 14참조).

16. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능증권평가이익	444,841	-

17. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	200,192	94,253

미처분이익잉여금등	1,213,421	1,481,585

합 계	1,413,613	1,575,838

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

18. 영 업 비용

당분기와 전분기의 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임차료	4,515	13,230	4,200	27,199

급여	60,453	242,762	108,906	349,798

퇴직급여	1,800	73,386	9,680	34,266

세금과공과	6,318	20,123	3,310	17,888

여비교통비	321	2,950	4,393	13,766

지급수수료	56,274	188,053	120,192	261,230

복리후생비	7,763	20,469	11,249	44,837

소모품비	0	1,599	1,056	1,573

통신비	92	314	566	1,374

교육훈련비	0	348	82	1,102

광고선전비	0	-	0	1,377

도서인쇄비	0	96	17	414

수출부대비	95,302	239,317	49,491	86,118

보험료	1,568	4,708	3,024	7,317

차량유지비	2,434	8,572	2,761	4,273

접대비	0	90	-	1,000

감가상각비	7,437	22,310	7,436	13,800

무형자산상각비	10,000	30,000	9,168	9,168

합 계	254,277	868,327	335,531	876,500

19. 금융수 익 및 비용

(1) 당분기와 전분기의 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	243,394	933,562	394,068	994,307

외환차익	710,446	753,176	24,584	33,142

외화환산이익	(263,756)	223,907	106,801	160,324

파생상품평가이익	(444,841)

합 계	245,243	1,910,645	525,453	1,187,773

(2) 당분기와 전분기의 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	176	167,835	49,102	55,171

외환차손	882,858	980,581	44,687	59,429

외화환산손실	(317,534)	326,389	(32,896)	640,465

파생상품평가손실	(266,590)	-	-	-

합 계	298,910	1,474,805	60,893	755,065

20. 기타수 익 및 비용

(1) 당분기와 전분기의 당사의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	993,928	1,175,149	-	-

외화환산이익	(361,189)	212,534	-	-

잡이익	11	24	12	896

합 계	632,750	1,387,707	12	896

(2) 당분기와 전분기의 당사의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	604,218	653,787	-	-

외화환산손실	93,559	208,854	-	-

잡손실	71,920	126,906	2,268	9,043

합 계	769,697	989,547	2,268	9,043

21. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용 에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당 분기 법인세비용의 평균유효세율은 7.14% 이 며, 전분기는 -5.74%입 니다 .

22. 주 당손 익

(1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기 및 전분기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(45,745,161)	897,167,391	314,580,052	(127,754,245)

가중평균유통보통주식수(*)	60,536,670주	60,536,670주	53,858,958주	53,858,958주

기본주당이익	(1)	15	6	(5)

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기의 무상증자를 반영한 것입니다.(3) 유통중인 보통주청구가능증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

23. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말

최상위지배기업	(주)화승인더스트리

최상위지배기업의 종속기업	HS Vietnam Chemical Co., Ltd., (주)휴노믹,Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.,Ltd,화승태양능재료(태창)유한공사COATWELL FINE CHEMISTRY(ANHUI)CO.,LTD(주)에스비파트너스,(주)화승케미칼

당사의 종속기업	Hwaseung Vina Co., Ltd. ,HS Vungtau Co., Ltd.
International B2B Solution Co., Ltd,Chang Chun Vina Co.,Ltd
HS Polytech Co., Ltd., HS logistics Co., Ltd.HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.PT. Hwa Seung Indonesia,PT.HWASEUNG IBS INDONESIA성신어드밴스인도네시아장천제화대련유한공사,청도장천제화유한공사JANGCHUN SHOE MANUFACTURING TONGLIAO CO., LTD

기타특수관계자	(주)화승알앤에이, (주)화승소재,(주)화승엑스윌, (주)화승티엔드씨,(주)화승네트웍스, (주)화승공조,화승기차배건(태창)유한공사,화승기차배건(중경)유한공사화승특종고무(태창)유한공사,북경화승R,화승호천태창국제무역유한공사,HSI Automotives Private Ltd.,Hwaseung Networks (India) Private Ltd.,Hwaseung Material India Private Ltd,HSTR Otomotiv SAN. TIC.LTD. STI,Hwaseung Automotive Alabama LLC.,Hwaseung Networks America Corp,Hwaseung Automotive America Holdings Inc.,Hwaseung Automotive USA LLC.,Hwaseung Automotives Mexico, S. de R.L.de C.V.,Hwaseung Automotives Brasil LTDA. 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당분기	전분기

구 분	3개월	누적	3개월	누적

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	용역수수료	27,894	83,682	-	-

임차료	4,515	13,230	4,200	5,600

무형자산취득	-	90,000	-	110,000

종속기업	Hwaseung Vina Co., Ltd.	매출	4,591,575	12,683,981	7,111,126	12,487,207

장천제화대련유한공사	매출	5,434,834	13,742,330

PT. Hwa Seung Indonesia	매출	73,801	342,991	-	-

HS Polytech Co., Ltd.	매입	3,782,846	9,460,766	756,202	756,202

기타	(주)화승네트웍스	임차료	-	-	-	6,142

합 계	13,915,465	36,416,980	7,871,528	13,365,151

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출채권및기타채권및 기타금융자산	기타채무

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	44,000	-

종속기업	Hwaseung Vina Co., Ltd	7,125,281	-

장천제화대련유한공사	229,167	-

PT. Hwa Seung Indonesia	7,977,211	-

HS Polytech Co., Ltd.	-	1,275,099

(4) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출채권및기타채권및 기타금융자산	기타채무

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	29,000	-

종속기업	Hwaseung Vina Co., Ltd	9,538,174	-

HS POLYTECH Co., Ltd	-	1,237

(5) 당분기와 전기의 특수관계자와의 대여거래는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초	환산평가	대여	상환	출자전환	기말	이자수익	미수수익

종속기업	PT. Hwaseung Indonesia Co., ltd	21,428,000	-	5,357,000	(5,357,000)	(21,270,000)	-	385,298	-

HS POLYTECH Co., Ltd	5,357,000	206,500	-	-	-	5,563,500	191,415	195,466

주요경영진 등	25,800	-	-	(25,800)	-	-	-	-

합계	26,810,800	206,500	5,357,000	(5,382,800)	(21,270,000)	5,563,500	576,713	195,466

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초	환산평가	대여	상환	기말	이자수익	미수수익

종속기업	PT. Hwaseung Indonesia Co., ltd	12,085,000	(1,972,023)	11,315,023	-	21,428,000	936,950	1,029,856

HS POLYTECH Co., Ltd	-	(54,200)	5,411,200	-	5,357,000	-	-

주요경영진 등	59,100	-	-	(33,300)	25,800	-	-

합계	12,144,100	(2,026,223)	16,726,223	(33,300)	26,810,800	936,950	1,029,856

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여등	14,975	170,173	56,712	160,092

(7) 당분 기말 현 재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천USD).

지급보증처	지급보증내역	구분	통화	금액

(주)화승인더스트리	차입금 지급보증	부산은행	USD	25,200

국민은행	USD	5,500

신한은행	USD	2,400

24. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	966,145	(120,815)

조정항목:

이자비용	167,835	55,171

감가상각비	22,310	13,800

무형자산상각비	30,000	9,167

퇴직급여	5,401	34,266

외화환산손실	535,243	640,465

외화환산이익	(436,441)	(160,324)

이자수익	(933,562)	(994,308)

조정항목 합계	(609,214)	(401,763)

순운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(6,947,838)	(11,162,383)

기타유동자산의 감소(증가)	(455,004)	(97,840)

기타유동금융자산의 감소(증가)	887,860

매입채무및기타채무의 증가(감소)	4,893,114	3,352,484

기타유동부채의 증가(감소)	(3,863)	(1,360)

퇴직금의 지급	(137,245)	-

사외적립자산의 감소(증가)	100,250	(16,972)

순운전자본의 변동 합계	(1,662,726)	(7,926,071)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,305,795)	(8,448,648)

(2) 당분기와 전분기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

단기대여금 종속기업투자자산대체	21,428,000	-

무상증자	15,134,168	-

25. 회 계정책의 변경 당기 중 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1029호에서 규정하는 지분법에서 기업회계기준서 1027호에서 규정하는 원가법으로 변경하였습니다. 회사의 이러한 회계정책의 변경은 한국채택국제회계기준에 따른 정당한 회계변경으로서, 재무제표의 비교가능성을 높이는 등 더 목적적합한 정보를 제공하기 위함입니다. 회사는 변경된 새로운 회계정책을 소급하여 적용하였으며, 비교표시된 재무제표는 소급적용에 따른 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 상기 회계정책의 변경으로 비교표시된 기간에 대하여 재계산된 내역은 다음과 같습니다.

① 재무상태표

(단위: 천원)

계정과목	제 3 (전) 기말	제 3 (전) 기초

이전 보고금액	재작성 효과	재작성금액	이전 보고금액	재작성 효과	재작성금액

자산총계	270,034,797	(60,547,436)	209,487,361	192,875,847	(38,058,493)	154,817,353

관련 자산 항목

종속기업투자자산	188,897,723	(60,547,436)	128,350,287	70,771,805	(3,345,299)	67,426,506

부채총계	12,927,669	(805,361)	12,122,308	1,279,747	(606,144)	673,603

관련 부채 항목

이연법인세부채	839,692	(805,361)	34,331	610,822	(606,144)	4,678

자본총계	257,107,128	(59,742,075)	197,365,053	191,596,100	(37,452,349)	154,143,751

관련 자본 항목

기타자본구성요소	(13,894,616)	13,894,616	-	4,800,926	(4,800,926)	-

지분법자본변동	(13,894,616)	13,894,616	-	4,800,926	(4,800,926)	-

이익잉여금	75,212,530	(73,636,692)	1,575,838	34,672,065	(32,651,424)	2,020,641

② 손익계산서 및 포괄손익계산서

(단위: 천원)

계정과목	제 3 (전) 분기	제 3 (전) 기

이전 보고금액	재작성 효과	재작성금액	이전 보고금액	재작성 효과	재작성금액

영업수익	32,391,093	(32,059,968)	331,125	43,827,092	(41,184,485)	2,642,607

관련 영업수익 항목

지분법이익(손실)	32,059,968	(32,059,968)	-	43,358,085	(43,358,085)	-

배당금수익	-	-	-	0	2,173,600	2,173,600

영업이익	31,514,593	(32,059,968)	(545,375)	42,594,824	(41,184,485)	1,410,339

법인세비용차감전순손익	31,939,153	(32,059,968)	(120,815)	41,815,128	(41,184,485)	630,642

법인세비용	(343,569)	336,630	(6,939)	(359,192)	199,217	(159,975)

당기순이익	31,595,584	(31,723,338)	(127,754)	41,455,935	(40,985,268)	470,667

법인세효과 차감 후 기타포괄손익	(5,885,758)	5,885,758	-	(18,668,481)	18,668,481	-

종속기업 지분법자본변동 - 기타포괄손익	(5,885,758)	5,885,758	-	(18,695,542)	18,695,542	-

포괄손익	25,709,826	(25,837,581)	(127,754)	22,787,455	(22,787,455)	-

기본주당이익(손실)(원)	1,173	(1,178)	(5)	1,493	(1,484)	9