화승엔터프라이즈 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 화승엔터프라이즈(이하 " 회사")는 주식의 소유를 통하여 회사가 소유하는 외국기업 및 기타 자회사에 대한 사업목표부여 및 사업계획 승인 등의 통합관리업무를 주된 목적으로 2015년 11월 17일에 설립되었습니다.회사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나, 전기말 (주)화승인더스트리가 보유하고 있던 화승비나(HWASEUNG VINA CO., LTD)주식 100%를 회사에 현물출자 및 유가증권시장 상장을 통한 유상증자로 인해 당분기말 현재 자본금은 13,464,740천원이며, 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

(주)화승인더스트리	19,089,479	70.89

기타	7,840,000	29.11

합 계	26,929,479	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표 는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’, 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 ‘농림어업’의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 ‘유형자산’의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’, 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분공시’: 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 ‘연결재무제표’는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업’이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 ‘공동약정’

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 *(2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하 는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 지분법수익이 영업수익의 99.9%이므로, 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한방법으로 추가되었습니다. 해당 개정에 따라 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 회사설립시부터 지분법으로 회계처리하고 있습니다.지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지 속적인 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적이거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.6 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.7 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.8 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 용역의 제공 회사는 종속회사의 특정 업무를 대행하고 각 용역의 수행 정도를 반영하는 기준으로 수익으로 계상하고 있습니다. 또한 지주회사로서 종속회사에 대한 업무지원 수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 인식하고 있습니다.(2) 종속기업투자수익종속기업투자로부터 발생하는 투자사업수익은 지분법에 따라 인식하고 있습니다 (주석 2.2.(3) 참조) 2.9 영업부문 회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게영업현황을 보고하고 있으며, 회사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 13 참조)

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 회사의 경영관리팀에 의해 이루어지고 있으며, 경영관리팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	57,404,186	57,404,186	57,785,582	57,785,582

매출채권및기타채권	11,772,089	11,772,089	12,269,696	12,269,696

기타금융자산	133,160	133,160	88,100	88,100

소계	69,309,435	69,309,435	70,143,378	70,143,378

금융부채

매입채무및기타채무	1,025,218	1,025,218	95,585	95,585

소계 소계	1,025,218	1,025,218	95,585	95,585

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금및현금성자산

보통예금	57,404,186	57,785,582

6 . 매출채권및기타채권 및 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동

매출채권	-	53,342

미수금	4,036	17,183

미수수익	159,753	114,171

단기대여금	11,608,300	12,085,000

합 계	11,772,089	12,269,696

비유동

장기보증금	74,960	29,000

장기대여금	58,200	59,100

합 계	133,160	88,100

당기말과 전기말 현재 대손충당금이 설정된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	-	4,036	53,342	17,183

소 계	-	4,036	53,342	17,183

손상채권	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

합 계	53,342	17,183	53,342	17,183

7 . 기 타 자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동	선급비용	3,839	5,119

선급금	20,500	20,000

부가세대급금	-	861

선급법인세	21,221	-

합 계	45,560	25,980

8. 종속기업투자주 식

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위 : 천원)

법인명	국가	주요영업활동	사용재무제표일	지분율(%)	취득원가	장부금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	베트남	신발제조 및 판매	9월 30일	100	84,647,996	119,293,624

전기말 (단위 : 천원)

법인명	국가	주요영업활동	결산일	지분율(%)	취득원가	장부금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	베트남	신발제조 및 판매	12월 31일	100	84,647,996	122,706,489

Hwaseung Vina Co., Ltd의 효율적인 관리를 위해 (주)화승인더스트리가 보유하던 Hwaseung Vina Co., Ltd.의 지분 100%를 회사에 현물출자하고, 이에 대한 대가로 회사는 신주를 발행하여 교부하였습니다. 회사의 Hwaseung Vina Co., Ltd에 대한 사업결합은 연결실체의 구조 재편성에 해당하여 사업결합일 당시의 Hwaseung Vina Co., Ltd의 연결재무제표상 순자산의 장부가액을 종속기업투자주식의 취득원가로 계상하였습니다.

( 2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당분기말 (단위 : 천원)

종 목	자산총액	부채총액	자본총액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	343,074,652	222,124,604	119,963,795

당분기 (단위 : 천원)

종 목	매출액	분기순이익	총포괄손익

Hwaseung Vina Co., Ltd.	165,655,426	6,159,330	(3,419,702)

전기말 (단위 : 천원)

종 목	자산총액	부채총액	자본총액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	366,575,318	242,675,224	123,376,659

(*) 상기 재무제표는 Hwaseung Vina Co., Ltd.의 종속회사를 포함한 연결재무제표이며, 자본은 지배주주지분, 손익은 지배주주지분 손익입니다.(3) 당분기와 전기중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위 : 천원)

법인명	기초금액	지분법이익	기타포괄손익	기말금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	122,706,489	6,159,330	(9,572,195)	119,293,624

전기 (단위 : 천원)

법인명	기초금액	지분법이익	기타포괄손익	취득	배당금수령	기말금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	62,091,996	35,914,287	4,800,926	22,556,000	(2,656,720)	122,706,489

(4) 당분기의 중요한 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위 : 천원)

법인명	당분기말
순자산
(a)	연결실체지분율
(b)	순자산
지분금액
(a×b)	부의영업권	내부거래	장부금액

Hwaseung Vina Co., Ltd.	120,274,160	100%	120,274,160	(20,729)	(959,807)	119,293,624

9. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

매입채무	-	51,788

미지급금	43,541	1,777

미지급비용	39,145	42,020

미지급법인세	942,53	-

합 계	176,939	95,585

10. 기 타유동부채

당분기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

예수금	4,633	6,481

11. 퇴직급여

1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	248,482	248,482

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	248,482	248,482

사외적립자산의 공정가치	(212,542)	(198,635)

재무상태표상 순확정급여부채	35,940	49,847

(2) 당기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기초금액	248,482	-

당기근무원가	-	32,879

이자비용	-	-

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	-	215,603

보고기간말 금액	248,482	248,482

(3) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기초금액	198,635

이자수익	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	5

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	-

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	13,907	198,630

보고기간말 금액	212,542	198,635

(4) 당기말 현재 회사의 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

금액	구성비율

현금및현금성자산	212,542	100%	198,635	100%

12. 자본 금

당분기말 현재 회사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	발행할 주식의 총수	총발행주식수	1주당 액면금액	자본금

보통주	100,000,000주	26,929,479주	500원	13,464,740천원

13. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 회사의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

주식발행초과금	138,658,370	138,658,370

14. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

지분법자본변동	(4,771,269)	4,800,926

15. 이익잉여금(결손금) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	39,278,347,	34,672,064

16. 영 업 비용

당분기와 전분기 중 회사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임차료	11,908	11,908	3,600	3,600

급여	129,475	129,475	9,033	9,033

세금과공과	11,437	11,437	694	694

여비교통비	7,646	7,646	11	11

지급수수료	72,973	72,973	31,382	31,382

복리후생비	13,674	13,674	-	-

소모품비	110	110	-	-

통신비	461	461	-	-

교육훈련비	1,020	1,020	-	-

광고선전비	1,515	1,515	-	-

도서인쇄비	437	437	-	-

보험료	6,230	6,230	-	-

합 계	256,886	256,886	44,720	44,720

17. 금융수 익 및 비용

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기

이자수익	183,385	75

외환차익	2,902	-

합 계	186,287	75

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기

이자비용	-	6,333

외환차손	3,001	-

합 계	0	6,333

18. 기타수 익 및 비용

1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기

잡이익	12	10

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기

잡손실	64	-

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은 1.12%입니다.

20. 주 당손 익

(1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기 및 전분기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기(검토받지 아니함)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	5,548,814,272	5,548,814,272	4,081,606,192	4,081,606,192

가중평균유통보통주식수	26,929,479주	26,929,479주	20,729,479주	20,729,479주

기본주당이익	206	206	197	197

(3) 유통중인 보통주청구가능증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

21. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말

최상위지배기업	(주)화승인더스트리

최상위지배기업의 종속기업	장천제화대련유한공사,청도장천제화유한공사, HS Vietnam Chemical Co., Ltd., (주)휴노믹,Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.,Ltd,화승태양능재료(태창)유한공사PT.HWASEUNG INDONESIAPT.HWASEUNG INDCOATWELL FINE CHEMISTRY(ANHUI)CO.,LTD.

회사의 종속기업	Hwaseung Vina Co., Ltd.
HS Vungtau Co., Ltd.
HS Vietnam Networks Co., Ltd.
Chang Chun Vina Co.,Ltd HS Global Co.,Ltd.

기타특수관계자	(주)화승알앤에이,(주)화승소재,(주)화승엑스윌,(주)화승티엔드씨,(주)화승네트웍스,(주)화승공조,화승기차배건(태창)유한공사,화승특종고무(태창)유한공사,북경화승R,화승호천태창국제무역유한공사,HSI Automotives Private Ltd.,Hwaseung Networks (India) Private Ltd.,Hwaseung Material India Private Ltd,HSTR Otomotiv SAN. TIC.LTD. STI,Hwaseung Automotive Alabama LLC.,Hwaseung Networks America Corp,HSLS Rubber Industries Sdn.Bhd.,Hwaseung Automotive America Holdings Inc.,Hwaseung Automotive USA LLC.,Hwaseung Automotives Mexico, S. de R.L.de C.V.,Hwaseung Automotives Brasil LTDA., 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당분기(검토받지 아니함)	전분기

구 분	3개월	누적	3개월	누적

최상위지배기업	(주)화승인더스트리	이자비용	6,333	6,333

기타	(주)화승네트웍스	임차료	4,200	4,200	3,600	3,600

합 계	4,200	4,200	9,933	9,933

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출채권및기타채권및 기타금융자산	기타채무

기타	(주)화승네트웍스	29,000	1,540

(주)화승알앤에이	49,026	-

(4) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출채권및기타채권및 기타금융자산	기타채무

종속기업	Hwaseung Vina Co., Ltd	53,342	-

기타	(주)화승네트웍스	29,000	1,540

(주)화승알앤에이	16,973	-

(5) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래와 당분기말 현재 관련 차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초	환산평가	기말	이자수익	미수수익

최상위지배기업의 종속기업	PT. Hwaseung Indonesia Co., ltd	12,085,000	(474,000)	11,611,000	45,905	138,811

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	기초금액	기중대여액	기중상환액	기말금액

주요경영진 등	59,100	-	(2,700)	56,400

(6) 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금의 차입	자금의 상환	이자비용	차입금

지배기업	(주)화승인더스트리	1,000,000	1,000,000	28,388	-

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금의 대여	이자수익	환산평가	대여금	미수수익

최상위지배기업의 종속기업	PT. Hwaseung Indonesia Co., ltd	11,475,000	114,171	610,000	12,085,000	92,906

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	기초금액	기중대여액	기중상환액	기말금액

주요경영진 등	-	70,200	(11,100)	59,100

(7) 당분기 및 전분기와 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

내 역	당분기(검토받지 아니함)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	54,312	54,312	-	-

22. 현금흐름표

당분기 및 전분기중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	5,611,678	4,552,732

조정항목:

이자비용	6,333

외화환산손실	474,000	-

이자수익	(183,385)	(75)

지분법이익	(6,159,331)	(4,603,701)

조정항목 합계	(5,868,716)	(4,597,443)

순운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 증가	66,488

기타유동자산의 증가	(19,581)	(2,723)

매입채무및기타채무의 증가	(12,898)

기타유동부채의증가	(1,847)	4,337

사외적립자산의 증가	(13,907)

순운전자본의 변동 합계	18,255	1,614

영업으로부터 창출된 현금흐름	(238,783)	(43,096)

23. 보고기간 후 사건 연결실체는 2017년 3월 31일 모회사인 (주)화승인더스트리의 케미컬부문 영업을 유상으로 양수하였습니다.