화승엔터프라이즈 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성등 유의사항(1) 당기당기중 재무제표 재작성 내역이 없습니다.

(2) 최근 3개년 재무제표 재작성 현황해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리해당사항 없습니다.2) 우발채무 등에 관한 사항

우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제10기 1분기	해당사항 없음	-

제9기	해당사항 없음	특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성연결회사간 내부거래, 채권채무의 집계 및 상계의 적정성

제8기	해당사항 없음	특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성연결회사간 내부거래, 채권채무의 집계 및 상계의 적정성

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항최근 3사업연도내 주요한 합병 및 분할 내역은 다음과 같습니다.

구분	합병시기	회사명(자기법인)	거래상대방(대상법인)	주요내용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류(증권신고서, 주요사항보고서 등)제출일자(최종공시)

합병	2021. 01. 01	(주)대영섬유	(주)화승섬유	(주)대영섬유가 (주)화승섬유(지분율 100%)을 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로연결재무제표에 미치는 영향없음	-

다. 대손충당금현황(연결기준)

(1) 대손충당금 설정내역(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제 10기 1분기	매출채권	120,999	(1,395)	1.2%

제 9 기	매출채권	108,178	(1,367)	1.3%

제 8 기	매출채권	110,623	(1,070)	0.9%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제 10기 1분기	제 9기	제 8기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,367	1,070	930

2. 순대손처리액(①－②±③)	(5)	(29)	102

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(5)	(29)	102

3. 대손상각비 계상액	32	326	38

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,395	1,367	1,070

(3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침

연결실체는 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 과거의 손실경험률과 거래처의 경영내용, 재무상태 및 미래 현금흐름 등을 감안한 채무상환능력,연체기간, 담보가액 및 부도여부 등을 고려하여 장래의 대손예상액을 기초로 손실충당금을 설정하고 있습니다.

구분	설정방침	설정비율

부도발생	보증보험청구, 담보처분 등 회수가능한 범위는 미설정	0%

그 외의 재산추적 중이거나 재산이 없는 경우 전액 설정	100%

소송진행	소송이 진행중인 경우는 사안을 판단하여 설정	0~100%

법정관리	법원인가에 의해 회수일정이 정해진 경우, 회수기일이 미도래한 채권은 미설정	0%

기타	회수기일이 경과한 채권은 전액설정	0~100%

개별적 분석에 의해 설정

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	118,895	572	753	779	120,999

구성비율	98.3%	0.5%	0.6%	0.6%	100.0%

※ 매출채권 잔액에는 장기매출채권 포함임(연결기준)

라. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 10기 1분기	제 9기	제 8기	비고

신 발	상 품	-	22	-	-

제 품	33,534	50,181	63,905	-

재공품	77,009	69,529	69,180	-

원재료	120,673	106,496	122,956	-

저장품	7,448	6,633	7,484	-

미착품	1,624	6,701	5,606	-

소 계	240,288	239,562	269,131	-

유 통	상 품	199	119	225	-

제 품	3,601	6,456	7,217	-

재공품	4,935	5,596	6,096	-

원재료	12,656	10,794	10,372	-

저장품	53	19	38	-

미착품	-	447	758	-

소 계	21,444	23,431	24,706	-

합 계	상 품	199	141	225	-

제 품	37,135	56,637	71,122	-

재공품	81,944	75,125	75,276	-

원재료	133,329	117,290	133,328	-

저장품	7,501	6,652	7,522	-

미착품	1,624	7,148	6,364	-

합 계	261,732	262,994	293,837	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.81%	19.3%	19.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.3회	3.7회	4.9회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 금액은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 순실현가능가액이

취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 2) 실사일자 : 지배기업은 6월말과 12월말 기준으로 연 2회 재고자산을 실사합니다. 3) 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산 차이 확인요령 : 재무상태표일과의 재고자산차이는 실사일과 재무상태표일까지의 재고자산 이동내역을 정확히 반영하여 확정하였음. 4) 재고실사시 외부감사인 참여 및 입회하에 실시여부 : 지배기업의 재고실사시 12월말의 경우에는 외부감사인의 입회하에 실사를 하고 있으며 6월말의 경우에는 외부감사인의 입회없이 당사가 자체적으로 재고실사 하고 있습니다.(3) 장기체화재고 등 현황(연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	199	-	199	141	-	141

제품	53,811	(16,676)	37,135	72,282	(15,644)	56,637

재공품	81,944	-	81,944	75,125	-	75,125

원재료	140,976	(7,647)	133,329	123,935	(6,645)	117,290

저장품	7,501	-	7,501	6,652	-	6,652

미착품	1,624	-	1,624	7,148	-	7,148

합 계	286,055	(24,323)	261,732	285,283	(22,290)	262,994

마. 공정가치평가 내역(1) 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

[ 채무상품 ]

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다.

[ 지분상품 ]

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 ’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융부채1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 미지금금 및 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융비용’으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 공정가치 측정1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	109,322,178	109,322,178	121,287,407	121,287,407

매출채권및기타채권	246,804,972	246,804,972	224,992,376	224,992,376

당기손익-공정가치측정금융자산	10,874,496	10,874,496	3,395,426	3,395,426

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,395,426	3,395,426	533,339	533,339

기타장기수취채권	566,702	566,702	10,227,744	10,227,744

금융자산 합계	370,963,775	370,963,775	360,436,293	360,436,293

금융부채

매입채무및기타채무	216,618,860	216,618,860	185,604,155	185,604,155

단기차입금	431,975,904	431,975,904	448,626,664	448,626,664

유동성장기차입금	68,580,206	68,580,206	67,615,776	67,615,776

채권할인차입금	13,738,911	13,738,911	8,442,172	8,442,172

유동리스부채	8,448,894	8,448,894	3,545,532	3,545,532

장기차입금	39,457,124	39,457,124	39,118,723	39,118,723

비유동리스부채	30,337,346	30,337,346	26,290,160	26,290,160

장기지급채무	1,027,978	1,027,978	989,819	989,819

금융부채 합계	810,185,223	810,185,223	780,233,001	780,233,001

(*1) 연결재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.2) 공정가치 서열체계 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	3,395,426	3,395,426

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	216,902	-	349,800	566,702

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	3,395,426	3,395,426

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	209,640	-	349,800	559,440

바. 진행률 적용 수주계약현황- 해당사항 없음.