두산밥캣 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 가. 재무제표 재작성 - 해당사항 없습니다.

나. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도(연결기준) ① 두산모트롤㈜ 지분 취득 (1) 연결회사는 전기 중 2024년 6월 12일 이사회 결의에 따라, 2024년 10월 4일 소시어스웰투시 인베스트먼트 제2호 기업재무안정 주식회사로부터 주식회사 모트롤과 그 종속기업의 지분 100%를 취득하였습니다. 주식회사 모트롤과 그 종속기업은 산업기계에 사용하는 유압 부품을 생산하고 있으며, 주요 제품은 주행모터, 선회모터, 메인펌프, 메인 컨트롤 밸브로, 연결회사는 사업양수의 결과로 제품 포트폴리오 다각화를 통한 시너지 효과를 기대하고 있습니다.(2) 동 사업결합과 관련하여 거래 상대방에게 지급한 이전대가와 취득일에 연결 재무제표에 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

현금	183,491

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자산	217,162

현금및현금성자산	27,984

매출채권 및 기타채권	47,201

재고자산	26,139

유형자산	81,236

무형자산(주1)	22,169

사용권자산	4,796

기타자산	7,637

부채	47,755

매입채무 및 기타채무	24,241

차입금	10,153

리스부채	418

이연법인세부채	7,360

기타부채	5,583

식별가능한 순자산의 공정가치	169,407

Ⅲ. 영업권 (Ⅰ - Ⅱ)	14,084

(주1) 주식회사 모트롤의 식별가능한 기술가치 USD 19,399천이 포함되어 있습니다.사업결합과 관련하여 발생한 취득관련 직접 원가 USD 1,737천은 모두 발생시점에 비용처리 하였습니다. 연결회사는 동 사업결합을 2024년 10월 1일에 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으며, 주식회사 모트롤과 그 종속기업의 연결대상편입이후 발생한 전기 매출 및 전기순손익은 각 USD 32,324천 및 USD (-)934천 입니다.

(3) 주식회사 모트롤과 그 종속기업이 전기 보고기간 개시일부터 연결재무제표 작성대상에 포함되었을 경우, 연결손익계산서에 계상되었을 전기 매출액 및 전기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	조정 전 금액	조정	조정 후 금액

매출액	6,269,305	120,695	6,390,000

당기순이익	413,029	(5,816)	407,213

한편, 전기 중 주식회사 모트롤은 두산모트롤 주식회사로 사명을 변경하였습니다.

다. 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 (자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리) 해당사항 없습니다.

(중요한 소송사건) 당분기말 현재 연결회사는 제조물 책임 클레임을 포함하여 피소되어 계류 중인 소송사건이 수 건 진행 중에 있습니다. 연결회사는 자원의 유출가능성이 높은 소송 사건에 대해 충당부채로 설정하고 있으며(연결검토보고서 주석 18 참조), 그 외의 소송사건은 소송의 결과에 대해 신뢰성 있게 추정할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예측하고 있습니다. (채무보증) (1) 타인에게(으로부터) 제공한(받은) 지급보증 내역

1) 당분기말 현재 연결회사가 제공하는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

보증회사	피보증회사	보증금액

Doosan Bobcat North America, Inc. 등	최종 고객 등	98,754

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등	최종 고객 등	2

두산밥캣코리아 주식회사 등	최종 고객 등	20,119

합 계	118,875

당분기말 현재 지배기업은 종속기업인 Doosan Bobcat North America, Inc.와 Doosan Bobcat EMEA s.r.o가 체결한 Supply Chain Financing 약정에 대해 USD 130,000천의 지급보증을 제공하고 있습니다.

2) 당분기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

보증회사	보증종류	보증금액

자본재공제조합	계약 및 하자(주1)	777

서울보증보험	이행보증	736

우리은행	금융보증	51,000

외화이행성보증	1,346

CSOB	지급보증	4,318

기타보증처	기타보증	1,947

합 계	60,124

(주1) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 해당 조합의 지분이 담보로 제공되어있습니다.

(2) 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역

(단위: 외화 각 천단위, 원화 천원)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액	원화 상당액	지급보증내역	지급보증처

두산밥캣(주)	Doosan Bobcat North America, Inc.	USD 2,057,366	2,884,838,956	현지금융보증 등	BOA 외

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	EUR 160,000	263,120,000	현지금융보증 등	CSOB 외

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등	USD 30,000	42,066,000	이행보증	PrimeRevenue INC. 및 PrimeRevenue INC. 이용자

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	USD 1,200	1,682,640	이행보증	Altruck Company SARL

Doosan Bobcat Belgium B.V.	USD 800	1,121,760	이행보증	Altruck Company SARL

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	CNY 180,000	35,427,600	현지금융보증 등	Shinhan Bank China

Doosan Bobcat China Yantai Co., Ltd.	CNY 42,000	8,266,440	현지금융보증 등	Shinhan Bank China

합계	-	3,236,523,396	-	-

상기 Doosan Bobcat North America, Inc.에 대한 지급보증 중 USD 1,943,566천은 Doosan Bobcat North America, Inc.의 차입금 및 한도대출 약정에 대한 금융보증입니다. 당사는 당분기말 현재 재무상태표 상 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 및 기타채권을 각각 55,052,929천원 및 59,628,095천원 인식하고 있습니다.(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(채무인수약정) 연결회사는 전기 이전에 사업결합과 관련하여 ㈜두산과 두산산업차량 주식회사(현,두산밥캣코리아㈜)의 분할 전 금융 및 영업부채에 대한 연대채무를 승계하였으며, 당분기말 현재 관련 자원의 유출 가능성이 낮을 것으로 판단하고 있습니다. (기타약정사항) 당분기말 현재 연결회사는 두산신기술투자조합1호와 총 투자약정액 USD 14,263천의 계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 잔여 투자약정금액은 USD 7,873천입니다. (담보제공자산)

당분기말 현재 연결회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	Doosan Bobcat North America, Inc.	Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	두산밥캣코리아 주식회사 등	두산모트롤 주식회사

약정내용	차입금 및 한도대출 약정	차입금 및 한도대출 약정	차입금 및 한도대출 약정	차입금 및 한도대출 약정

약정한도금액	1,930,875	187,648	81,140	8,536

담보제공자산	Doosan Bobcat North America, Inc. 주식 전체 및 Doosan Bobcat North America, Inc.의 주요 유ㆍ무형자산 등	매출채권 및 재고자산 등	유형자산	유형자산

담보가액	2,568,594	331,815	111,548	16,980

차입금 명목금액	901,739	117,280	66,877	8,536

라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 12 기3분기	한영회계법인	(주1)	-	(연결 재무제표)-(별도 재무제표)-

제 11 기	한영회계법인	적정	해당사항 없음	(연결 재무제표)- 수익 인식(고객에게 지급할 프로모션 금액의 측정)- 영업권 손상평가(현금창출단위집단의 회수가능액 측정)(별도 재무제표)-종속기업투자주식 손상검사

제 10 기	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	(연결 재무제표)- 수익 인식(매출에서 차감되는 항목 관련부채의 추정)- 영업권 손상평가- 자본화된 개발비용의 손상평가(별도 재무제표)- 종속기업투자주식 손상평가

(주1) 당분기 검토 결과 분기재무제표 및 분기연결재무제표가 기업회계기준서 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정은 첨부되어있는 연결검토보고서와 검토보고서의 주석 2번 및 3번을 참고하시기 바랍니다.

2 . 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: USD천,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2025년(제12기 3분기)	유동	매출채권	419,553	(7,738)	1.8

미수금	20,563	(1,080)	5.3

미수수익	1,973	-	-

단기대여금	42	-	-

합 계	442,131	(8,818)	2.0

비유동	장기미수금	4,874	-	-

장기대여금	135	-	-

합 계	5,009	-	-

2024년(제11기)	유동	매출채권	335,462	(6,619)	2.0

미수금	26,836	(64)	0.2

미수수익	2,302	-	-

단기대여금	112	-	-

합 계	364,712	(6,683)	1.8

비유동	장기미수금	17,571	-	-

장기대여금	151	-	-

합 계	17,722	-	-

2023년(제10기)	유동	매출채권	421,578	(10,591)	2.5

미수금	26,233	(42)	0.2

미수수익	106	-	-

단기대여금	86	-	-

합 계	448,003	(10,633)	2.4

비유동	장기미수금	17,476	-	-

합 계	17,476	-	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: USD천)

구 분	2025년(제12기 3분기)	2024년(제11기)	2023년(제10기)

기초금액	6,683	10,633	8,050

설정(환입)	2,643	886	3,928

제각	(646)	(3,903)	(1,301)

기타	138	(933)	(44)

기말금액	8,818	6,683	10,633

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황

(단위: USD천,%)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년이하	1년 초과	합 계

금액(주1)	409,515	4,235	5,803	419,553

구성비율	97.6%	1.0%	1.4%	100.0%

(주1) 금액은 대손충당금 차감전의 매출채권 총액입니다.

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 영업부문별 보유현황

(단위: USD천)

영업부문	계정과목	제12기 3분기	제11기	제10기

ConstructionEquipment	상품 및 제품	636,822	660,316	619,866

재공품	43,088	37,669	73,870

원재료	480,669	509,128	552,005

미착품	122,427	116,072	161,220

소 계	1,283,006	1,323,185	1,406,961

유압기기	상품 및 제품	10,769	10,885	-

재공품	3,960	2,555	-

원재료	15,385	13,438	-

미착품	140	266	-

소 계	30,254	27,144	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.2	16.5	17.5

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.5	3.5	4.2

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자2025년 9월 ~ 2026년 1월 중 실시 예정 (인도 등 일부 국가는 회계연도에 따라 5월)2) 실사요령- 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인3) 실사방법- 국가별로 전수 조사 또는 표본 조사 방법 채택 (표본 조사의 경우 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인)4) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기말

취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

상품 및 제품	700,162	700,162	(52,571)	647,591

재공품	47,076	47,076	(28)	47,048

원재료	533,900	533,900	(37,846)	496,054

미착품	122,567	122,567	-	122,567

합계	1,403,705	1,403,705	(90,445)	1,313,260

4. 수주 계약 현황 당사는 수주기반 사업을 영위하고 있지 않으므로 해당사항 없습니다.

5. 공정가치와 평가방법 요약(1) 금융자산

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거한때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 기타금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결기업의 공급자금융약정이 정상 영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부이고, 제공되는 담보수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.2) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3) 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타유동부채'로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(3) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 8에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 22에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다.

옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.

선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로 지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다.

자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과 같이 당기손익으로 재분류됩니다.

ㆍ위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.

(4) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	10~40년	차량운반구	3~6년

기계장치	5~15년	비품 등	3~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

(5) 공정가치평가 절차요약

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.해당 상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준3으로 분류되는 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여, 독립적인 외부평가기관이 수행한 평가기법(현금흐름법할인모형, 순자산가치평가법)을 사용하여 공정가치를 결정하게 됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

6. 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치 등

6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위: USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(주1)	장부가액 합계

현금및현금성자산	1,400,239	-	-	-	1,400,239

단기금융상품	5,523	-	-	-	5,523

매출채권 및 기타채권	399,108	-	34,205	-	433,313

파생상품자산(유동 및 비유동)	-	-	-	556	556

기타비유동채권	5,009	-	-	-	5,009

장기금융상품	771	-	-	-	771

장기투자증권	-	9,370	-	-	9,370

기타자산(유동 및 비유동)	9,026	-	-	-	9,026

합 계	1,819,676	9,370	34,205	556	1,863,807

(단위: USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(주1)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	1,361,774	-	-	1,361,774

사채	49,747	-	-	49,747

차입금	1,173,740	-	-	1,173,740

파생상품부채(유동 및 비유동)	-	1,127	150	1,277

판매후리스부채(유동 및 비유동)	50,680	-	-	50,680

기타유동부채	3,994	-	-	3,994

기타비유동채무	13,664	-	-	13,664

금융보증부채	-	-	27,930	27,930

리스부채(유동 및 비유동)	-	-	119,223	119,223

합 계	2,653,599	1,127	147,303	2,802,029

(주1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채와 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	장부가액 합계

현금및현금성자산	1,263,123	-	-	-	1,263,123

단기금융상품	4,896	-	-	-	4,896

매출채권 및 기타채권	351,388	-	6,641	-	358,029

파생상품자산(유동 및 비유동)	-	-	-	2,198	2,198

기타비유동채권	17,722	-	-	-	17,722

장기금융상품	759	-	-	-	759

장기투자증권	-	8,312	-	-	8,312

기타자산(유동 및 비유동)	7,914	-	-	-	7,914

합 계	1,645,802	8,312	6,641	2,198	1,662,953

(단위: USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	1,179,182	-	-	1,179,182

사채	49,635	-	-	49,635

차입금	1,174,938	-	-	1,174,938

파생상품부채(유동 및 비유동)	-	1,240	3,220	4,460

판매후리스부채(유동 및 비유동)	45,282	-	-	45,282

기타유동부채	3,659	-	-	3,659

기타비유동채무	11,645	-	-	11,645

금융보증부채	-	-	24,377	24,377

리스부채(유동 및 비유동)	-	-	123,979	123,979

합 계	2,464,341	1,240	151,576	2,617,157

(주1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채와 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: USD천)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	9,370	9,370

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	34,205	-	34,205

기타금융자산(위험회피파생상품)	-	556	-	556

소 계	-	34,761	9,370	44,131

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	1,127	-	1,127

기타금융부채(위험회피파생상품)	-	150	-	150

소 계	-	1,277	-	1,277

(2) 전기말(단위: USD천)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,312	8,312

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,641	-	6,641

기타금융자산(위험회피파생상품)	-	2,198	-	2,198

소 계	-	8,839	8,312	17,151

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	1,240	-	1,240

기타금융부채(위험회피파생상품)	-	3,220	-	3,220

소 계	-	4,460	-	4,460

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.3 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	기초	공정가치 평가	취득	기타(주1)	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,312	1	1,052	5	9,370

(주1) 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.

6.4 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: USD천)

구 분	분기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	평가손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	28,919	(2,643)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	259	1	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(4,332)	-	-	-	-

기타금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-	-	-	3,684

합 계	28,919	(2,643)	(4,332)	259	1	-	3,684

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(49,271)	-	(290)	-	-	(3,038)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	(236)	-	-	-

기타금융부채	(4,089)	-	-	-	-	(240)	-

합 계	(53,360)	-	(290)	(236)	-	(3,278)	-

(2) 전분기(단위: USD천)

구 분	분기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	평가손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	38,038	(2,126)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	302	1	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(5,280)	-	-	-	-

기타금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-	-	-	(1,210)

합 계	38,038	(2,126)	(5,280)	302	1	-	(1,210)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(53,988)	-	(1,606)	-	-	(2,251)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	(860)	-	-	-

기타금융부채	(4,589)	-	-	-	-	(133)	-

합 계	(58,577)	-	(1,606)	(860)	-	(2,384)	-

상기 범주별 순손익 중 기타포괄손익(세전효과)은 모두 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 발생하였습니다. 한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.6.5 당분기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	일괄상계약정 적용 대상

인식된 금융상품 총액	상계되는 금융상품 총액	재무상태표에 표시된 금융상품 순액

금융자산:

매출채권	5,740	(2,381)	3,359

기타채권	1,011	(774)	237

합 계	6,751	(3,155)	3,596

금융부채:

매입채무	(13,206)	3,155	(10,051)

7. 유형자산의 장부금액과 공정가치 등

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	191,029	257,906	359,377	2,006	31,980	159,158	122,768	1,124,224

취득/자본적지출	-	3,519	29,939	595	2,689	118,490	24,062	179,294

처분/폐기	-	(100)	(1,831)	(221)	(108)	(45)	-	(2,305)

감가상각	-	(10,182)	(71,141)	(637)	(9,291)	-	(30,269)	(121,520)

기타증감/대체(주1)	11,275	16,740	41,553	210	2,438	(36,715)	702	36,203

분기말	202,304	267,883	357,897	1,953	27,708	240,888	117,263	1,215,896

취득원가	202,304	425,752	970,806	7,736	119,334	240,981	235,413	2,202,326

감가상각누계액	-	(153,881)	(607,507)	(5,775)	(91,208)	-	(118,150)	(976,521)

정부보조금	-	(1,085)	-	-	(4)	(93)	-	(1,182)

손상차손누계액	-	(2,903)	(5,402)	(8)	(414)	-	-	(8,727)

(주1) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 연결회사의 자산으로 인식하는 기계장치가 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	135,613	235,818	331,608	1,995	34,457	112,149	124,760	976,400

취득/자본적지출	27,986	1,501	27,083	607	3,453	98,657	26,160	185,447

처분/폐기	-	(427)	(1,170)	(93)	(98)	-	-	(1,788)

감가상각	-	(8,284)	(62,145)	(751)	(9,057)	-	(26,911)	(107,148)

기타증감/대체(주1)	3,043	13,920	45,620	167	588	(62,921)	(3,855)	(3,438)

분기말	166,642	242,528	340,996	1,925	29,343	147,885	120,154	1,049,473

취득원가	166,642	377,452	841,871	7,140	96,561	147,983	216,704	1,854,353

감가상각누계액	-	(132,463)	(499,897)	(5,215)	(67,204)	-	(96,550)	(801,329)

정부보조금	-	(1,145)	(439)	-	(13)	(98)	-	(1,695)

손상차손누계액	-	(1,316)	(539)	-	(1)	-	-	(1,856)

(주1) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 연결회사의 자산으로 인식하는 기계장치가 포함되어 있습니다.

연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 148,476천입니다.한편, 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로제공되어 있습니다 (연결검토보고서 주석 15 및 34 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	97,783	86,811

판매비와관리비	23,737	20,337

합 계	121,520	107,148