두산밥캣 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 연결재무정보 이용상의 유의점 가. 연결대상회사의 변동현황 (1) 제 4기

회 사 명	변동여부	변동사유

Doosan Bobcat Engineering s.r.o.	연결제외	종속기업간 합병

Doosan Trading Ltd.	연결제외	종속기업간 합병

(2) 제 3기

회 사 명	변동여부	변동사유

Doosan Infracore International, Inc.	연결제외	종속기업간 합병

Doosan Holdings International Ltd.	연결제외	종속기업간 합병

Doosan Infracore Portable Power (Shanghai) Co., Ltd.	연결제외	종속기업간 합병

Doosan International China Co., Ltd.	연결제외	종속기업간 합병

Doosan International Manufacturing China Co., Ltd.	연결제외	청산

(3) 제2기

회 사 명	변동여부	변동사유

Doosan Infracore Bobcat Korea Co., Ltd.	신규연결편입	신규설립법인

Doosan Bobcat Chile Compact SpA.	신규연결편입	신규설립법인

Doosan Infracore Suzhou Co., Ltd.	신규연결편입	동일지배하 취득

Doosan Infracore India Private Ltd.	신규연결편입	동일지배하 취득

Bobcat Corp.	신규연결편입	동일지배하 취득

Doosan International Mexico S.A. de C.V.	신규연결편입	동일지배하 취득

Montabert	연결제외	지분매각

Doosan International Portable Power of Netherlands BV	연결제외	지분매각

나. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정은 첨부되어있는 연결감사보고서 주석 2번 및 3번을 참고하시기 바랍니다.

다. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 (연결기준)

① 자산 양수 및 영업양수 - 동일지배하 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	내 역

사업결합유형	지분 및 사업권 취득

지분취득대상기업	Doosan Infracore Suzhou Co., Ltd., Doosan Infracore India Private Ltd., Bobcat Corp., Doosan International Mexico S.A. de C.V.

목적	사업경쟁력 및 관리 효율성의 제고

거래상대방	두산인프라코어 및 그 종속회사

주요사업	제조 및 판매

사업결합일	2015년 4월 1일

취득대가	118,684

회계처리방법	지분풀링법

- 동일지배하 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 지배기업 연결재무제표상 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	금액

자산	231,425

부채	110,520

순자산	120,905

- 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	금액

현금으로 지급한 대가(주)	(118,684)

차감:취득한 현금 및 현금성자산	10,669

차감 계(주)	(108,015)

(주) 2015년 말 현재 USD 1,160천이 미수금으로 계상되었습니다. ② 영 업 양도 - 사업 처분의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	Doosan Infracore India Private Ltd.	Montabert	Doosan International Portable Power of Netherlands BV.

주요사업	제조 및 판매	제조 및 판매	제조 및 판매

처분일	2015년 04월 01일	2015년 06월 01일	2015년 12월 17일

처분대상	두산인프라코어	Joy Global Inc.	두산인프라코어

처분유형	사업양도	지분양도	지분양도

처분대가	12,545	124,413	100

- 사업처분으로 인해 처분된 자산의 처분일 현재 순자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	Doosan Infracore India Private Ltd.	Montabert	Doosan International Portable Power of Netherlands BV.	합 계

자산	20,459	118,276	279	139,014

부채	(7,934)	(25,706)	(132)	(33,772)

순자산	12,525	92,570	147	105,242

- 사업처분으로 인해 인식한 처분이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	Doosan Infracore India Private Ltd.	Montabert	Doosan International Portable Power of Netherlands BV.	합 계

처분대가의 공정가치	12,545	124,413	100	137,058

처분한 순자산의 장부금액	(12,525)	(92,570)	(147)	(105,242)

기타	-	(2,325)	916	(1,409)

환율변동효과	-	(1,384)	-	(1,384)

처분이익(손실)	20	28,134	869	29,023

- 사업처분으로 인한 순현금유출입은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	Doosan Infracore India Private Ltd.	Montabert	Doosan International Portable Power of Netherlands BV.	합 계

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	12,545	124,413	100	137,058

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(2)	(7,531)	(191)	(7,724)

순현금흐름(주)	12,543	116,882	(91)	129,334

(주) 제 2기말 현재 USD 5,557천이 미수금으로 계상되어 있습니다.

※ 2 017년 중 연결회사의 이사회에서 Heavy Equipment 사업의 양도 를 승인하였으며, 2018년 1월 1일자로 매각이 완료되었습니다. 이를 통해 확보된 조직 및 재무 역량을 핵심영업인 Compact Equipment 사업에 집중하여 수익성과 재무구조가 개선될 것으로 예상하고 있습니다. - 영업양도 결정(종속회사의 주요경영사항) (2017.09.01) 2. 재무제표 이용상의 유의점(재무제표 기준) - 재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정은 첨부되어있는 감사보고서 주석 2번 및 3번을 참고하시기 바랍니다.

3. 회계정보에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: USD 천, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2017년(제4기)	유동	매출채권	234,431	(7,673)	3.3

미수금	124,614	(526)	0.4

미수수익	359	-	-

단기대여금	278	-	-

합 계	359,682	(8,199)	2.3

비유동	장기매출채권	1,428	-	-

장기미수금	513	-	-

합 계	1,941	-	-

2016년(제3기)	유동	매출채권	351,650	(20,681)	5.9

미수금	9,107	(467)	5.1

미수수익	489	-	-

대여금	74	-	-

합 계	361,320	(21,148)	5.9

비유동	장기매출채권	4,006	-	-

장기미수금	5	-	-

합 계	4,011	-	-

2015년(제2기)	유동	매출채권	338,183	(14,631)	4.3

미수금	17,373	-	-

대여금	806	-	-

합 계	356,362	(14,631)	4.1

비유동	장기매출채권	2,137	-	-

합 계	2,137	-	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: USD 천)

구 분	2017년(제4기)	2016년(제3기)	2015년(제2기)

기초금액	21,148	14,631	14,713

설정	941	8,319	1,670

환입	-	-	-

사업양수	-	-	3,062

사업양도	-	-	(2,127)

매각예정 분류	(2,903)	-	-

기타	(10,987)	(1,802)	(2,687)

기말금액	8,199	21,148	14,631

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황

(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	3,304	195,810	25,258	3,276	2,727	4,056	234,431

미수금	526	123,618	469	-	-	1	124,614

미수수익	-	359	-	-	-	-	359

단기대여금	-	278	-	-	-	-	278

장기매출채권	-	1,428	-	-	-	-	1,428

장기미수금	-	513	-	-	-	-	513

합 계	3,830	322,006	25,727	3,276	2,727	4,057	361,623

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: USD 천)

사업부문	계정과목	제4기	제3기	제2기	비고

건설기계	상 품	15,970	119,068	175,578	-

제 품	210,899	217,449	259,703	-

재공품	13,440	13,126	18,581	-

원재료	183,514	166,401	152,221	-

미착품	65,223	63,841	63,694

소 계	489,046	579,885	669,777	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.5	11.1	12.3	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.3	4.2	4.0	-

주1) 연결재무제표 기준 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 2017년 9월 ~ 2018년 1월 (인도 등 일부 국가는 회계연도에 따라 4월) 2) 실사요령 - 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3) 실사방법 - 국가별로 전수 조사 또는 표본 조사 방법 채택 (표본 조사의 경우 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인)4) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

계정과목	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	19,721	(3,751)	15,970

제품	231,037	(20,138)	210,899

재공품	13,440	-	13,440

원재료	197,154	(13,640)	183,514

미착품	65,223	-	65,223

합계	526,575	(37,529)	489,046

4. 공정가치와 평가방법 요약(1) 금융자산 1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이 나 원금상환 의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니 다.

3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분 류됩니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(3) 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "기타비유동채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채 는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(4) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	30~35년	차량운반구	3~6년

구축물	10~15년	공구와기구	3~10년

기계장치	5~12년	비품	3~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

(5) 공정가치평가 절차요약

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평 가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여, 독립적인 외부평가기관이 수행한 평가기법(현금흐름법할인모형, 순자산가치평가법)을 사용하여 공정가치를 결정하였습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

5. 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치 등

5.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위: USD천)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	위험회피파생상품	장부가액 합계

현금 및 현금성자산	389,045	-	-	-	389,045

매출채권 및 기타채권	351,483	-	-	-	351,483

파생상품자산 (유동 및 비유동)	-	1,566	-	4,273	5,839

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,941	-	-	-	1,941

장기투자증권	-	-	93	-	93

기타비유동자산	2,111	-	-	-	2,111

합계	744,580	1,566	93	4,273	750,51 2

(단위: USD천)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	위험회피파생상품	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	-	503,314	-	503,314

차입금	-	1,249,311	-	1,249,311

파생상품부채 (유동 및 비유동)	5,416	-	2,048	7,464

기타비유동채무	-	1,129	-	1,129

합계	5,416	1,753,754	2,048	1,761,218

(2) 전기말(단위: USD천)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	위험회피파생상품	장부가액 합계

현금 및 현금성자산	300,910	-	-	-	300,910

단기금융상품	474	-	-	-	474

매출채권 및 기타채권	340,172	-	-	-	340,172

파생상품자산	-	1,476	-	1,494	2,970

장기매출채권 및 기타비유동채권	4,011	-	-	-	4,011

장기투자증권	-	-	83	-	83

기타비유동자산	1,744	-	-	-	1,744

합 계	647,311	1,476	83	1,494	650,364

(단위: USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	위험회피파생상품	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	442,804	-	442,804

차입금	1,333,999	-	1,333,999

파생상품부채	-	349	349

기타비유동채무	1,027	-	1,027

합 계	1,777,830	349	1,778,179

당기중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융자산도 공정가치 공시에서 제외했습니다.

5.2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 말

(단위: USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	1,566	-	1,566

위험회피파생상품	-	4,273	-	4,273

소계	-	5,839	-	5,839

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	(5,416)	-	(5,416)

위험회피파생상품	-	(2,048)	-	(2,048)

소계	-	(7,464)	-	(7,464)

2) 전기말(단위: USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	1,476	-	1,476

위험회피파생상품	-	1,494	-	1,494

소계	-	2,970	-	2,970

금융부채:

위험회피파생상품	-	(349)	-	(349)

(*) 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

5.3 당 기 와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: USD천)

구 분	이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

대여금및수취채권	2,792	(978)	(8,723)	-	-

금융부채:

파생상품	-	-	-	(16,658)	-

상각후원가로측정하는 금융부채	(62,481)	-	(22,032)	-	(666)

합 계	(62,481)	-	(22,032)	(16,658)	(666)

2) 전기(단위: USD천)

구분	이자수익(비용)	대손상각비	기타의 대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

대여금및수취채권	2,431	(5,281)	(486)	(5,0 2 7)	-	-

파생상품	-	-	-	-	13,325	-

합 계	2,431	(5,281)	(486)	(5,0 2 7)	13,325	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(77,652)	(4,432)	(171)

상기 금융상품 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 인식된 당기 손실 은 USD 914천 (전기 이 익: USD 356천)입니다.한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 대여금 및 수취채권으로 분류되는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

6. 유형자산의 장부금액과 공정가치 등

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	25,607	146,294	5,059	165,522	865	438	4,471	21,747	370,003

취득/자본적지출	-	1,204	2	2,151	719	778	1,396	37,358	43,608

처분	-	(6)	(13)	(420)	(351)	(5)	(181)	-	(976)

감가상각	-	(7,278)	(350)	(45,828)	(638)	(166)	(1,445)	-	(55,705)

손상차손	-	-	-	(24)	-	-	-	-	(24)

자산재평가	242	-	-	-	-	-	-	-	242

매각예정자산으로의 분류	-	-	-	(859)	-	-	(744)	-	(1,603)

기타증감	1,735	11,148	320	49,041	96	117	416	(37,234)	25,639

기말	27,584	151,362	5,018	169,583	691	1,162	3,913	21,871	381,184

취득원가	27,584	241,417	7,185	411,352	2,998	1,582	16,722	21,871	730,711

감가상각누계액	-	(79,737)	(2,167)	(240,925)	(2,252)	(253)	(12,269)	-	(337,603)

손상차손누계액	-	(10,318)	-	(844)	(55)	(167)	(540)	-	(11,924)

2) 전기(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	25,321	139,897	5,734	164,056	728	92	5,128	24,801	365,757

취득/자본적지출	-	20	-	136	420	73	696	42,028	43,373

처분	-	(7)	-	(489)	(172)	(15)	(110)	(82)	(875)

감가상각	-	(6,688)	(356)	(44,244)	(261)	(45)	(1,573)	-	(53,167)

손상차손	-	-	-	(144)	(67)	(166)	-	-	(377)

손상차손환입	-	-	-	751	-	-	-	-	751

기타증감	286	13,072	(319)	45,456	217	499	330	(45,000)	14,541

기말	25,607	146,294	5,059	165,522	865	438	4,471	21,747	370,003

취득원가	29,355	228,915	6,758	395,144	3,503	675	31,211	21,747	717,308

감가상각누계액	-	(73,557)	(1,699)	(228,881)	(2,588)	(78)	(26,266)	-	(333,069)

손상차손누계액	(3,748)	(9,064)	-	(741)	(50)	(159)	(474)	-	(14,236)

연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 15,115천입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평 가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치는 연결회사와관계없는 독립적인 B.S.O. spol. s.r.o., CBRE Inc. 등이 2015년 11월 30일자 , 2017년 11월 15일자 등에 수행한 평가에 근거하여 결 정되었습니다. B.S.O. spol. s.r.o., CBRE Inc.등은 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지와 인접한 토지의 최근 거래가격을 고 려하여 결정하되, 획지조건 등의 다양한 개별 요인에 대한 보정치를 반영하여 측정하였습니다. (3) 2017년 말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	27,584	27,584

( 4) 공시대상기간 중 토지의 재평가모형의 적용과 관련된 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 2017년

(단위: USD천)

기초	재평가증	재평가감	기타	기말

25,607	3,342	(3,100)	1,735	27,584

2) 2015년(단위: USD천)

기초	취득	사업양도	기타	재평가증	재평가감	기말

26,478	282	(5,188)	(1,197)	6,018	(1,072)	25,321

7. 채무증권 발행실적 등 당사는 공시대상기간 중 기업어음증권, 전자단기사채 및 회사채(신종자본증권, 조건부자본증권 포함)를 발행하지 않았습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-