두산밥캣 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제8기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제7기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
두산밥캣 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 연결회사의 개요 두산밥캣 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 두산인프라코어(주)로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사 및 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사" )은 소형 건설기계 및 지게차 등의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 USD 43,096천입니다. 지배기업의 최대주주인 두산인프라코어(주)는 2021년 7월 1일자로 투자사업부문을 분할하여 두산중공업(주)에 흡수합병하였으며, 이에 따라 회사의 최대주주는 두산중공업(주)로 변경되었습니다. 최대주주가 보유한 주식수 및 지분율은 변동 없습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산중공업(주)	51,176,250	51.05

기타	49,072,916	48.95

합 계	100,249,166	100.00

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	업종	소재지	연결회사 내 회사가소유한 지분율	결산일

당분기말	전기말

Clark Equipment Co.	건설장비 등의 생산판매	미국	100	100	12월 31일

Clark Equipment Co.의 종속회사 :

Bobcat Equipment Ltd.	건설장비 등의 판매	캐나다	100	100	12월 31일

Doosan International Australia Pty Ltd. (주1)	건설장비 등의 판매	호주	-	100	12월 31일

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	건설장비 등의 생산판매	체코	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat EMEA s.r.o 의 종속회사 :

Bobcat Bensheim GmbH.	건설장비 등의 판매	독일	100	100	12월 31일

Doosan Holdings France S.A.S.	지주회사	프랑스	100	100	12월 31일

CJSC Doosan International Russia	건설장비 등의 판매	러시아	100	100	12월 31일

Doosan International UK Ltd.	건설장비 등의 판매	영국	100	100	12월 31일

Doosan International South Africa Pty Ltd.	건설장비 등의 판매	남아프리카공화국	100	100	12월 31일

Bobcat France S.A.	건설장비 등의 생산	프랑스	100	100	12월 31일

Geith International Ltd.	건설장비 등의 판매	아일랜드	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.	지주회사	싱가포르	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 의 종속회사

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.	건설장비 등의 판매	대한민국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Chile Compact SpA.	건설장비 등의 판매	칠레	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	건설장비 등의 생산판매	중국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat India Private Ltd.	건설장비 등의 생산판매	인도	100	100	3월 31일

Bobcat Corp.	건설장비 등의 판매	일본	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Mexico S.A. de C.V.	기타서비스	멕시코	100	100	12월 31일

두산산업차량 주식회사(주2)	지게차 등의 생산판매	한국	100	-	12월 31일

두산산업차량 주식회사의 종속회사 :

Doosan Industrial Vehicle Europe N.V. (주2)	지게차 등의 판매	벨기에	100	-	12월 31일

Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. (주2)	지게차 등의 판매	영국	100	-	12월 31일

Doosan Logistics Europe GmbH (주2)	지게차 등의 생산판매	독일	100	-	12월 31일

Doosan Industrial Vehicle America Corp. (주2)	지게차 등의 판매	미국	100	-	12월 31일

Doosan Material Handling Solutions LLC (주2)	지게차 Rental 및 판매	미국	100	-	12월 31일

Doosan Industrial Vehicle China Co., Ltd. (주2)	지게차 등의 생산판매	중국	100	-	12월 31일

Genesis Forklift Trucks Limited (주2)	지게차 등의 생산	영국	100	-	12월 31일

Rushlift Holdings Ltd. (주2)	지주회사	영국	100	-	12월 31일

Doosan Materials Handling UK Ltd. (주2)	지주회사	영국	100	-	12월 31일

Rushlift Ltd. (주2)	지게차 Rental 및 판매	영국	100	-	12월 31일

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc	기타서비스	미국	100	100	12월 31일

( 주1) 당분기 중 Doosan International Australia Pty Ltd를 청산하였습니다. (주2) 당분기 중 두산산업차량 주식회사 및 종속회사를 인수하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

Clark Equipment Co. 및 그 종속기업	4,774,504	2,913,028	2,622,838	214,102	222,535

Bobcat Equipment Ltd.	107,541	33,210	190,449	4,571	4,571

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 그 종속기업	2,108,842	388,769	881,330	54,995	55,026

Bobcat Bensheim GmbH	70,176	28,403	65,867	1,652	1,652

Bobcat France S.A.	72,350	35,412	114,655	3,403	3,403

Geith International Ltd.	38,433	13,639	37,659	5,172	5,172

Doosan Bobcat Singapore Pte., Ltd. 및 그 종속기업	391,656	207,743	261,010	15,288	15,288

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.	184,668	120,026	173,192	15,802	15,802

Doosan Bobcat China Co., Ltd	96,018	59,521	50,620	203	203

Doosan Bobcat India Private Ltd.	78,074	30,432	38,954	(1,842)	(1,842)

두산산업차량 주식회사 및 그 종속기업	737,029	439,482	226,205	479	479

Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd.	85,404	82,092	8,518	747	747

Doosan Industrial Vehicle America Corp.	115,370	79,683	75,419	(30)	(30)

Rushlift Ltd.	124,597	110,871	14,006	814	814

(3) 당분기 및 전분기 중 연결대상 범위의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당분기

회 사 명	변동여부	변동사유

Doosan International Australia Pty Ltd.	연결제외	청산

두산산업차량 주식회사	연결포함	인수

Doosan Industrial Vehicle Europe N.V.	연결포함	인수

Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd.	연결포함	인수

Doosan Logistics Europe GmbH	연결포함	인수

Doosan Industrial Vehicle America Corp.	연결포함	인수

Doosan Material Handling Solutions LLC	연결포함	인수

Doosan Industrial Vehicle China Co., Ltd.	연결포함	인수

Genesis Forklift Trucks Limited	연결포함	인수

Rushlift Holdings Ltd.	연결포함	인수

Doosan Materials Handling UK Ltd.	연결포함	인수

Rushlift Ltd.	연결포함	인수

2) 전분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2021 년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 사항 및 하기에 기재된 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 동일지배하 사업결합 연결회사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

2 .2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 2021년도 중 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하여 향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이 당분기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	GBP	기타(주1)	합계

외화 금융자산	389,985	27,118	37,172	47,056	501,331	287,342	6,975	17,575	19,596	331,488

외화 금융부채	(1,042,704)	(45,759)	(13,990)	(142,490)	(1,244,943)	(388,049)	(56,158)	(2,624)	(12,822)	(459,653)

차감 계	(652,719)	(18,641)	23,182	(95,434)	(743,612)	(100,707)	(49,183)	14,951	6,774	(128,165)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, GBP를 제외한 기타 외화 금액입니다.

보고기간종료일 현 재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전기

10% 환율 상승시	10% 환율 하락시	10% 환율 상승시	10% 환율 하락시

법인세비용차감전순이익	(74,361)	74,361	(12,817)	12,817

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결 회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채 는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

금융부채	1,185,101	643,563

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연결회 사의 연간 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(11,851)	11,851	(6,436)	6,436

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성 자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 현금성자산	628,088	718,937

단기금융상품	11,913	13,787

매출채권 및 기타채권	450,260	324,501

장기금융상품 (주1)	3,111	526

장기투자증권	850	98

장기매출채권 및 기타비유동채권	17,684	10,368

파생상품자산	-	25

기타비유동자산	9,969	4,870

합 계	1,121,875	1,073,112

( 주1) 상기 장기금융상품은 정부 입찰과 관련하여 사용이 제한된 예금과 전차 보증금관련 질권이 설정된 예금 등이 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	9,536	310,528	45,037	4,461	1,870	4,848	376,280

미수금	35,948	20,096	3,508	2	345	43	59,942

미수수익	1,618	83	-	-	-	-	1,701

단기대여금	26,570	29	-	-	-	-	26,599

장기매출채권	-	49	-	-	-	-	49

장기미수금	-	17,635	-	-	-	-	17,635

합 계	73,672	348,420	48,545	4,463	2,215	4,891	482,206

( 2) 전기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	13,550	173,246	30,252	2,822	2,820	7,996	230,686

미수금	61,715	17,580	195	50	-	1	79,541

미수수익	-	1,399	-	-	-	-	1,399

단기대여금	24,000	54	-	-	-	-	24,054

장기매출채권	-	157	-	-	-	-	157

장기미수금	10,126	86	-	-	-	-	10,212

합 계	109,391	192,522	30,447	2,872	2,820	7,997	346,049

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금 에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 대손충당금	금융자산의 집합으로 평가하는 대손충당금	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	9,288	610	362	461	243	3,141	14,105

미수금	1	-	81	-	74	2	158

합 계	9,289	610	443	461	317	3,143	14,263

( 2) 전기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 대손충당금	금융자산의 집합으로 평가하는 대손충당금	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	5,023	699	363	358	833	3,902	11,178

미수금	1	-	-	-	-	-	1

합 계	5,024	699	363	358	833	3,902	11,179

4.1.3 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.연결회사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	620,063	620,063	620,063	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	273,357	273,356	260,336	6,093	2,791	4,136

기타유동부채	6,451	6,451	6,451	-	-	-

차입금	1,188,572	1,266,492	102,784	48,301	1,115,407	-

리스부채	81,986	91,208	20,374	15,121	32,396	23,317

사채	295,918	365,605	17,870	17,870	329,865	-

판매후리스부채	93,907	100,977	29,986	31,929	34,779	4,283

합계	2,560,254	2,724,152	1,057,864	119,314	1,515,238	31,736

(2) 전기말(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	378,307	378,307	378,307	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	286,063	286,063	275,178	6,670	-	4,215

차입금	662,936	713,289	36,804	34,193	642,292	-

리스부채	55,448	61,905	18,883	12,213	20,647	10,162

사채	295,090	378,970	17,870	17,870	343,230	-

합계	1,677,844	1,818,534	727,042	70,946	1,006,169	14,377

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약 상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부 채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 금융보증계약 으로 인 하여 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 32 과 같습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

부채	3,607,683	2,653,312

자본	3,525,683	3,744,306

부채비율	102.33%	70.86%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타 금융자산	장부가액 합계

현금및 현금성자산	628,088	-	-	-	628,088

단기금융상품	11,913	-	-	-	11,913

매출채권 및 기타채권	433,345	-	16,915	-	450,260

파생상품자산 (유동 및 비유동)	-	-	-	1	1

장기매출채권 및 기타채권	17,684	-	-	-	17,684

장기금융상품	3,111	-	-	-	3,111

장기투자증권	-	111	739	-	850

기타비유동자산	9,969	-	-	-	9,969

합계	1,104,110	111	17,654	1	1,121,876

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	상각후 원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	878,663	-	878,663

사채	295,918	-	295,918

차입금	1,188,572	-	1,188,572

파생상품부채 (유동 및 비유동)	-	21	21

판매후리스부채 (유동 및 비유동)	93,907	-	93,907

기타유동부채	6,451	-	6,451

기타비유동채무	14,757	-	14,757

금융보증부채	-	37	37

리스부채(유동 및 비유동)	-	81,986	81,986

합계	2,478,268	82,044	2,560,312

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타 금융자산	장부가액 합계

현금및 현금성자산	718,937	-	-	-	718,937

단기금융상품	13,787	-	-	-	13,787

매출채권 및 기타채권	308,234	-	16,267	-	324,501

파생상품자산 (유동 및 비유동)	-	-	-	25	25

장기매출채권 및 기타채권	10,368	-	-	-	10,368

장기금융상품	526	-	-	-	526

장기투자증권	-	98	-	-	98

기타비유동자산	4,870	-	-	-	4,870

합계	1,056,722	98	16,267	25	1,073,112

(단위: USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채(*)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	653,485	-	653,485

사채	295,090	-	295,090

차입금	662,936	-	662,936

파생상품부채 (유동 및 비유동)	-	86	86

기타비유동채무	10,884	-	10,884

금융보증부채	-	105	105

리스부채(유동 및 비유동)	-	55,448	55,448

합 계	1,622,395	55,639	1,678,034

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. ( 1) 당분기 말

(단위 : USD천)

구 분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	111	111

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	16,915	739	17,654

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	1	-	1

소 계	-	16,916	850	17,766

금융부채:

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	(21)	-	(21)

소 계	-	(21)	-	(21)

(2) 전기말(단위 : USD천)

구 분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	98	98

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	16,267	-	16,267

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	25	-	25

소 계	-	16,292	98	16,390

금융부채:

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	(86)	-	(86)

소 계	-	(86)	-	(86)

(*) 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

5.3 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당 분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	기초	사 업결합	기타(*)	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	98	22	(9)	111

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	761	(22)	739

합계	98	783	(31)	850

(*) 기타는 환산효과 등을 포함합니다. 5.4 당분 기와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : USD천)

구 분	당기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	1,690	(1,295)	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(5,502)	-	-	-

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-	-	41

합 계	1,690	(1,295)	(5,502)	-	-	41

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(32,073)	-	-	-	(221)	-

기타 금융부채	(1,761)	-	-	(38)	4	-

합 계	(33,834)	-	-	(38)	(217)	-

(2) 전분기(단위 : USD천)

구 분	당기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	3,456	(2,207)	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(843)	563	(21)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(2,971)	-	-	-

기타 금융자산( 위험회피 파생상품)	-	-	-	-	-	432

합 계	3,456	(2,207)	(3,814)	563	(21)	432

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(25,724)	-	-	-	(225)	-

기타 금융부채	(2,026)	-	-	-	76	-

합 계	(27,750)	-	-	-	(149)	-

상기 범주별 순손익 중 기타포괄손익(세전효과)은 모두 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 발생하였습니다. 한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	376,280	(14,105)	362,175	230,686	(11,178)	219,508

미수금	59,942	(158)	59,784	79,541	(1)	79,540

미수수익	1,701	-	1,701	1,399	-	1,399

단기대여금	26,599	-	26,599	24,054	-	24,054

합 계	464,522	(14,263)	450,259	335,680	(11,179)	324,501

비유동	매출채권	49	-	49	156	-	156

미수금	17,635	-	17,635	10,212	-	10,212

합 계	17,684	-	17,684	10,368	-	10,368

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계

분기초	11,178	1	11,179	9,012	1	9,013

사업결합	3,322	207	3,529	-	-	-

설정(환입)	1,295	-	1,295	2,207	-	2,207

제각	(736)	-	(736)	(74)	-	(74)

기타	(954)	(50)	(1,004)	337	-	337

분기말 대손충당금	14,105	158	14,263	11,482	1	11,483

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품 및 제품	411,654	(30,851)	380,803	253,229	(27,996)	225,233

재공품	83,341	-	83,341	28,480	-	28,480

원재료	373,663	(17,774)	355,889	265,631	(11,137)	254,494

미착품	141,141	-	141,141	98,217	-	98,217

합 계	1,009,799	(48,625)	961,174	645,557	(39,133)	606,424

매출원가로 인식한 당분기 재 고자산의 원가는 U SD 2,641,339천 (전분기: USD 1,948,128천 ) 입 니다. 한편, 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 USD 9,492천 ( 전분기: USD 5,826천 ) 입니다.

8. 파생상품

(1) 연결회사의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.

구 분	종류	내용

현금흐름위험회피	통화선도	외화매출예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결

매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	기타포괄손익누계액

통화	금액	통화	금액

통화선도	EUR	1,538	GBP	1,337	(21)	(21)

합 계	(21)	(21)

2) 전기말(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	기타포괄손익누계액

통화	금액	통화	금액

통화선도	EUR	8,296	GBP	7,467	(62)	(62)

합계	(62)	(62)

연결회사 는 파생상품에 대 해서는 보고기간종료일 로부터 계약만기일까지 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산 (부채)로 분류하고 있습니다.

9. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	33,714	161,810	240,594	1,177	11,526	60,180	509,001

취득/자본적지출	50,808	7,179	5,862	3,045	3,870	49,338	120,102

처분	-	(3)	(2,242)	(149)	(997)	3	(3,388)

감가상각	-	(7,616)	(47,402)	(1,518)	(4,096)	-	(60,632)

사업결합	51,734	11,997	113,737	26,837	16,718	5,712	226,735

기타증감/대체	(5,411)	9,932	28,181	(1,421)	1,342	(50,072)	(17,449)

기말	130,845	183,299	338,730	27,971	28,363	65,161	774,369

취득원가	130,845	283,834	725,212	40,291	74,914	65,161	1,320,257

감가상각누계액	-	(97,697)	(384,535)	(12,317)	(46,444)	-	(540,993)

정부보조금	-	(1,364)	(1,210)	-	(56)	-	(2,630)

손상차손누계액	-	(1,474)	(737)	(3)	(51)	-	(2,265)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	32,787	150,504	4,361	181,209	750	3,570	7,931	75,896	457,008

취득/자본적지출	-	4,995	-	1,447	716	-	1,775	68,262	77,195

처분	-	(69)	-	(442)	(108)	-	(35)	-	(654)

감가상각	-	(6,413)	-	(35,500)	(203)	-	(2,157)	-	(44,273)

기타증감/ 대체	566	8,713	(4,361)	55,269	68	(3,602)	5,912	(53,682)	8,883

분기말	33,353	157,730	-	201,983	1,223	(32)	13,426	90,476	498,159

취득원가	33,353	242,386	-	468,856	3,238	13	26,263	90,476	864,585

감가상각누계액	-	(83,258)	-	(266,174)	(2,011)	(45)	(12,712)	-	(364,200)

손상차손누계액	-	(1,398)	-	(699)	(4)	-	(125)	-	(2,226)

연결회사는 토지 에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 116, 401천 입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15, 16 및 33 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	52,701	37,049

판매비와관리비

- 감가상각비	5,014	4,313

- 연구개발비	2,917	2,911

합 계	60,632	44,273

10. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,718,718	1,027,913	129,511	49,493	3,925,635

내부개발	-	-	20,247	-	20,247

외부취득	-	21	1,503	10,027	11,551

상각	-	(40)	(25,146)	(9,056)	(34,242)

손상차손	-	(8)	-	-	(8)

사업결합	72,097	238	15,346	7,728	95,409

기타	(68,640)	(21,670)	(2,382)	(1,430)	(94,122)

분기말	2,722,175	1,006,454	139,079	56,762	3,924,470

취득원가	2,722,175	1,149,009	373,437	197,163	4,441,784

상각 및 손상차손 누계액	-	(142,555)	(234,358)	(140,401)	(517,314)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,610,539	994,183	118,551	47,695	3,770,968

내부개발	-	-	26,368	-	26,368

외부취득	-	17	-	9,277	9,294

처분	-	-	-	(769)	(769)

상각	-	(26)	(19,251)	(8,591)	(27,868)

기타	41,221	14,280	1,254	725	57,480

분기말	2,651,760	1,008,454	126,922	48,337	3,835,473

취득원가	2,651,760	1,060,916	327,676	126,434	4,166,786

상각 및 손상차손 누계액	-	(52,462)	(200,754)	(78,097)	(331,313)

상 기 무형 자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 보고기간종료일 현재 장부가 액은 USD 3,729,680천 ( 전기말 : USD 3,747,450 천) 입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 관련하여 상기 무형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 및 33 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	분기말장부금액	잔여상각기간

Compact 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	31,708

상각중인 개발비	78,403	44

Portable Power 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	442

상각중인 개발비	13,642	48

지게차 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	6,849

상각중인 개발비	8,036	53

합 계	139,079

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 손상차손 (환입)을 인식한 무형자산은 아래와 같습니다.

(단위: USD천)

분 류	개별자산	장부금액	손상차손누계액

당분기말	전기말

개발비	Medium Frame GenV 외	-	4,139	4,139

산업재산권	지게차 제어방법 외	-	8	-

( 4) 당분기와 전분기 중 연결회사가 손상차손을 인식한 포괄손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

기타무형자산손상차손	8	-

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	27,737	22,165

판매비와관리비

- 무형자산상각비	6,502	5,682

- 연구개발비 등	3	20

합 계	34,242	27,867

(6) 연결회사가 당분기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 USD 67, 007천 (전분기: USD 58,477천) 입니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	당분기

토지	건물	합계

기초	84,719	21,218	105,937

취득/자본적지출 (주1)	-	5,244	5,244

상각	-	(1,254)	(1,254)

기타	(6,928)	(1,918)	(8,846)

분기말	77,791	23,290	101,081

취득원가	77,791	25,963	103,754

상각 및 손상차손 누계액	-	(2,673)	(2,673)

(주1) 당분기 중 연결회사의 특수관계자로부터 매입하였습니다. (주석 34 참조)

2 ) 전분기(단위: USD천)

구 분	당분기

토지	건물	합계

기초	60,994	16,099	77,093

취득/자본적지출 (주1)	-	182	182

상각	-	(656)	(656)

기타	(816)	(227)	(1,043)

분기말	60,178	15,398	75,576

취득원가	60,178	16,652	76,830

상각 및 손상차손 누계액	-	(1,254)	(1,254)

(주1) 전분기 중 연결회사의 특수관계자로부터 매입하였습니다. (주석 34 참조)

(2) 투자부동산으로 분류된 사용권자산의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기

당기초	-

취득(*)	5,175

감가상각	(345)

기타	(220)

당분기말	4,610

(*) 연결회사는 전대수익이 발생하는 사용권자산에 대해 투자부동산으로 표시하였습니다. (3) 연 결회사가 보유한 투자부동산에서 발생한 당분기 임대수익은 USD 5 ,302천 (전 분기 : USD 2,881천) 입니다 .

12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	결산일	지분율 (%)

디비씨㈜	부동산 임대업	한국	12월 31일	22.89

두산큐벡스㈜ (주1)	골프장 운영업 등	한국	12월 31일	4.93

Ainstein AI, Inc (주2)	전자감지장치 제조업 등	미국	12월 31일	9.09

프레스토라이트아시아㈜ (주3)	전동기 및 발전기 등 제조업	한국	12월 31일	32.31

(주1) 전기 중 두산큐벡스 주식회사 유상증자에 참여하여 지분 0.95%를 추가 취득 하였습니다. 연결회사는 두산큐벡스(주)의 대표이사 선임 등에 대한 공동협약서를 체결하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다. (주2) 전기 중 미국 캔자스 주 소재 벤처기업 Ainstein AI, Inc의 지분을 9.09% 취득하였 습니다. 연결회사는 Ainstein AI, Inc의 이사회 의사 결정권을 가지므로 유의적인영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다. (주3) 당분기 중 사업결합으로 인하여 취득하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: USD천)

회사명	지분율 (%)	취득가액	장부가액	지분해당순자산가액

디비씨㈜	22.89	20,238	30,043	29,759

두산큐벡스㈜	4.93	8,075	8,312	7,999

Ainstein AI, Inc	9.09	2,000	1,902	56

프레스토라이트아시아㈜	32.31	2,467	2,352	2,352

합 계	32,780	42,609	40,166

2) 전기말(단위: USD천)

회사명	지분율 (%)	취득가액	장부가액	지분해당순자산가액

디비씨(주 )	22.89	20,238	21,833	21,524

두산큐벡스(주 )	4.93	8,075	8,769	8,428

Ainstein AI, Inc	9.09	2,000	2,000	145

합 계	30,313	32,602	30,097

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지분법적용 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: USD천)

회사명	기초	사업결합	지분법손익	기타	당분기말

디비씨(주)	21,833	-	10,472	(2,262)	30,043

두산큐벡스㈜	8,769	-	273	(730)	8,312

Ainstein AI, Inc	2,000	-	(98)	-	1,902

프레스토라이트아시아㈜	-	2,467	-	(115)	2,352

합 계	32,602	2,467	10,647	(3,107)	42,609

2) 전분기(단위: USD천)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타	전분기말

디비씨(주 )	20,702	-	(102)	(279)	20,321

두산큐벡스(주 )	3,780	4,163	126	49	8,118

합 계	24,482	4,163	24	(230)	28,439

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

회사명	당분기말

자산	부채	매출액	분기순이익(손실)	총포괄손익

디비씨㈜	132,555	2,545	1,881	45,748	45,748

두산큐벡스㈜	264,732	90,023	47,332	6,018	6,018

Ainstein AI, Inc	2,116	1,498	2,201	(1,080)	(1,080)

프레스토라이트아시아㈜	11,514	4,234	7,119	259	259

13. 리스 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합 계

기초	2,961	42,260	539	4,655	15	2,478	52,908

취득	130	26,271	423	4,366	-	1,515	32,705

사업결합	130	8,292	-	281	-	-	8,703

감가상각	(66)	(11,948)	(397)	(2,001)	(5)	(1,541)	(15,958)

기타	14	(3,388)	(17)	(525)	5	(151)	(4,062)

당분기말	3,169	61,487	548	6,776	15	2,301	74,296

취득원가	3,270	100,144	1,812	12,054	20	6,862	124,162

감가상각누계액	(101)	(38,657)	(1,264)	(5,278)	(5)	(4,561)	(49,866)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합 계

기초	5,164	38,583	1,067	4,952	16	3,414	53,196

취득	137	11,337	-	2,358	-	1,439	15,271

감가상각	(91)	(9,265)	(438)	(2,216)	(2)	(1,738)	(13,750)

기타	121	(3,668)	14	(422)	-	(174)	(4,129)

당분기말	5,331	36,987	643	4,672	14	2,941	50,588

취득원가	5,425	54,471	1,723	8,374	24	6,770	76,787

감가상각누계액	(94)	(17,484)	(1,080)	(3,702)	(10)	(3,829)	(26,199)

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

기초	55,448	51,310

사업결합	8,919	-

리스료의 지급	(18,689)	(15,035)

리스자산의 취득	37,880	16,317

이자비용	1,792	2,026

리스계약의 해지	(1,634)	(4,247)

기타	427	-

환율변동차이	(2,157)	(65)

당분기말	81,986	50,306

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	7,683	6,994

판매비와관리비	7,873	6,352

연구개발비	402	404

합 계	15,958	13,750

(4) 당분기 말 연결회사의 리스부채 만기는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

과 목	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

리스부채	91,208	20,374	15,121	32,396	23,317

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	193	137

판매비와 관리비	1,823	1,645

연구개발비 등	-	4

합 계	2,016	1,786

(6) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

리스부채	18,689	15,035

단기리스 및 소액자산리스료	2,016	1,786

합 계	20,705	16,821

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무	620,063	378,307

미지급금	104,643	105,741

미지급비용	153,957	169,437

합 계	878,663	653,485

비유동	미지급비용	7,830	6,669

임대보증금	6,927	4,215

합 계	14,757	10,884

15. 차입금 및 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사채 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: USD 천)

사채종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

공모사채(주1)	5.88%	300,000	300,000

소 계	300,000	300,000

사채할인발행차금	(4,082)	(4,910)

차감 계	295,918	295,090

(주1) 동 사채과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며, 지배기업 및 Clark Equipment Co.의 종속회사 지분, Clark Equipment Co.의 유ㆍ무형자산 등이 담보로 제공되었습니다 (주석 9,10 및 33 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금

(단위: USD 천)

차입처	연이자율	당분기말	전기말

Belfius Bank	1.36%	1,160	-

한국수출입은행(주1)	3 M LIBOR+2.33%	10,018	-

신한은행	CD+1.95%	29,538	-

Wells Fargo(주1)	3 M LIBOR+1.37%	8,747	-

우리은행	4.78%	2,317	-

4.98%	850	-

합 계	52,630	-

(주1) 동 차입금 일부를 최상위 지배기업이 보증을 제공하고 있습니다. (주석 34 참조)

2) 장기차입금(단위: USD 천)

차입처	연이자율	당분기말	전기말

미국의 다수기관 투자자 및 은행 (주1)	3 M LIBOR+1.84%	633,475	643,563

3 M LIBOR+2.25%	497,500	-

Bank of New York	8.00%	4,250	4,250

BNP Paribas (주2)	2.60% ~ 3.15%	-	20,034

Chilean Government	3.50%	1,170	1,694

KDB산업은행(주3)	3 M GBP LIBOR+2.50%	5,371	-

Sparkasse	2.15%	128	-

하나은행	1 M EUR LIBOR+2.1%	452	-

Bank of America	2.2%~4.5%	306	-

Belfius	1.36%	3,190	-

소 계	1,145,842	669,541

차감: 현재가치할인차금	(9,900)	(6,605)

차감 계	1,135,942	662,936

차감: 유동성 대체	(23,821)	(23,230)

합 계	1,112,121	639,706

(주1) 동 장기차입금과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며, 지배기업 및 C lark Equipment Co. 의 종속회사 지분, Clark Equipment Co. 의 유ㆍ무형자산 등이 담보로 제공되었습니다 (주석 9,10 및 33 참조). (주2) 동 장기차입금의 경우 거래 실질을 반영하여 판매후리스부채로 재분류하였습니다 (주석 16 참조)

(주3) 동 장기차입금과 관련하여 최상위 지배기업이 보증을 제공하고 있습니다. (주석 34 참조)

16. 판매후리스부채 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 판매후리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

차입처	연이자율	당분기말	전기말

BNP Paribas	2.65% ~ 3.15%	9,086	-

HSBC	3.59%	35,708	-

Investec	3.59%	12,505	-

CMF	3.59%	4,534	-

Lombard	3.59%	20,621	-

Delagelanden	5.9% ~ 6.0%	9,217	-

한국캐피탈	5.70%	2,236	-

소계	93,907	-

차감 : 유동성대체	(26,871)	-

합계	67,036	-

연결회사는 일부 제품에 대하여 금융기관과 판매 후 리스 약정을 체결하고 있으며, 관련하여 유형자산 중 일부가 담보되어 있습니다. (주석 9 참조)

한편, 거래 실질을 반영하여 보다 적합한 계정과목으로 표시하기 위하여 Bobcat Bensheim GmbH.의 판매 후 리스계약 관련하여 당 분기 중 차입금에서 판매 후 리스 부채로 재분류 하였으며(주석 15 참조), 동 약정과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있습니다.

17. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금 액은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	726,034	756,944

사외적립자산의 공정가치	(368,840)	(389,782)

연결재무상태표 상 부채	357,194	367,162

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	6,232	17,595	4,852	14,507

과거근무원가	-	(3,037)	-	(287)

순이자비용	1,963	6,655	2,530	8,052

합 계	8,195	21,213	7,382	22,272

18. 충당부채 연결회사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: USD천)

구 분	기초	증가	감소	사업결합	기타	분기말	유동성	비유동성

판매보증충당부채	137,299	51,054	(39,137)	3,850	(6,642)	146,424	79,913	66,511

제품충당부채	18,684	3,854	(2,325)	-	-	20,213	2,476	17,737

소송충당부채	729	151	(127)	-	(114)	639	639	-

구조조정충당부채	3,484	-	(1,825)	-	(141)	1,518	1,518	-

기타	-	243	-	-	-	243	-	243

합 계	160,196	55,302	(43,414)	3,850	(6,897)	169,038	84,546	84,491

2) 전분기말(단위: USD천)

구 분	기초	증가	감소	사업결합	기타	분기말	유동성	비유동성

판매보증충당부채	135,638	31,233	(36,095)	862	459	132,097	86,906	45,191

제품충당부채	24,711	10,974	(18,894)	-	-	16,791	1,987	14,804

소송충당부채	1,683	484	(152)	-	(901)	1,114	1,114	-

구조조정충당부채	2,391	4,133	(1,635)	-	101	4,990	4,990	-

합 계	164,423	46,824	(56,776)	862	(341)	154,992	94,997	59,995

19. 자본금 및 자본잉여금

지배기업이 발행할 주식의 총 수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어있는 주식은 없습니다. 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다 음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금

당분기초	2,427,640	171,238

당분기말	2,427,640	(184,432)

(2) 전분기(단위: USD천)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금

전분기초	2,427,640	171,238

전분기말	2,427,640	171,238

20. 기타자본항목보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

기타자본조정	7,700	7,700

현물출자 (주1)	(186,108)	(186,108)

합 계	(178,408)	(178,408)

(주1) 전기 이전에 두산엔진이 보유한 종속기업투자주식을 현물출자 받았으며, 감소한 비지배지분 장부금액과의 차이가 기타자본항목으로 인식되었습니다.

21. 기타포괄손익누계액

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	지분법 자본변동	합 계

당분기초	(68,525)	(27)	6,282	208	(62,062)

증가(감소)	(103,649)	30	-	-	(103,619)

당분기말	(172,174)	3	6,282	208	(165,681)

(2) 전분기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	지분법 자본변동	합 계

전분기초	(233,308)	(195)	6,282	208	(227,013)

증가(감소)	53,915	334	-	-	54,249

전분기말	(179,393)	139	6,282	208	(172,764)

22. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	22,566	22,566

미처분이익잉여금	1,560,902	1,320,236

합 계	1,583,468	1,342,802

23. 부문별 정보

연결회사는 아래의 영업부문으로 구성되어 있으며, 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

Construction Equipment	Compact (Skid Steer Loader, Compact Track Loader, Mini Excavator), Portable Power

산업차량	지게차 제조 및 판매 등

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 제품별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	매출액

당분기	전분기

Compact	3,178,773	2,428,479

Portable Power	180,073	164,034

지게차	226,205	-

합 계	3,585,051	2,592,513

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	매출액

당분기	전분기

North America	2,539,782	1,900,998

Europe, Middle East Africa	703,217	514,941

Asia, Latin America Oceania	342,052	176,574

합 계	3,585,051	2,592,513

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외 부고객은 없습니다.

24. 수익 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익의 유형:

- 제품/상품매출	1,288,397	3,498,150	893,083	2,538,661

- 기타매출	8,064	24,627	10,557	28,823

소계	1,296,461	3,522,777	903,640	2,567,484

수익인식 시기:

- 한시점에 이행	1,288,397	3,498,150	893,083	2,538,661

- 기간에 걸쳐 이행	8,064	24,627	10,557	28,823

소계	1,296,461	3,522,777	903,640	2,567,484

2. 고객과의 계약 외 수익:

- 임대매출 등	44,388	62,274	8,782	25,029

합 계	1,340,849	3,585,051	912,422	2,592,513

25. 계약자산과 계약부채 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약 자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(유동 및 비유동)	376,329	230,843

계약부채 (주1)	198,188	238,563

(주1) 계약부채는 매입채무 및 기타채무, 기타유동부채 및 기타비유동부 채에 포함되어 있습니다. 계약부채 중 기간에 걸쳐 이행하여 당분기 중 수익으로 인식한 금액은 USD 12,699천 (전 분기: USD 20,048천) 입니다.

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 매입액(원재료 및 상품)	814,922	2,167,448	448,556	1,456,823

재고자산의 변동	(212,290)	(354,750)	56,807	16,807

종업원급여	158,840	414,035	108,540	334,115

감가상각비 및 기타상각비	36,356	96,129	23,558	72,798

기타비용	431,672	872,275	181,663	493,489

합 계	1,229,500	3,195,137	819,124	2,374,032

27. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	48,243	124,790	33,891	94,591

퇴직급여 (주1)	3,556	7,474	3,514	10,646

복리후생비	7,931	21,221	5,144	19,100

임차료	3,561	6,999	939	2,808

감가상각비	1,864	5,014	1,375	4,313

무형자산상각비	2,467	6,502	1,984	5,682

경상개발비	26,885	67,007	20,206	58,477

광고선전비	12,021	23,835	5,342	21,488

제수수료	24,326	59,445	16,650	49,677

대손상각비	2,246	1,329	374	2,203

보험료	4,656	9,499	1,743	4,471

기타	20,299	51,855	10,529	40,266

합 계	158,055	384,970	101,691	313,722

(주1) 퇴직급여에는 퇴직위로금 등이 포함되어 있습니다.

28. 금융손익

당분기와 전분기 중 연결회사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	624	1,690	1,242	3,456

외환차익	10,719	26,041	1,875	9,986

외화환산이익	6,181	15,572	5,956	16,582

파생상품거래이익	(14)	-	24	563

금융보증수익	-	4	26	76

금융수익 합계	17,510	43,307	9,123	30,663

금융비용:

이자비용	(14,532)	(33,834)	(10,323)	(27,750)

외환차손	(4,729)	(15,766)	(3,800)	(10,698)

외화환산손실	(38,218)	(60,127)	1,763	(15,233)

파생상품거래손실	(38)	(38)	-	-

금융보증비용	(9)	(9)	-	-

기타금융비용	17	(211)	(74)	(224)

금융비용 합계	(57,509)	(109,985)	(12,434)	(53,905)

순금융손익	(39,999)	(66,678)	(3,311)	(23,242)

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	(16)	36	2	94

잡이익 등	2,137	3,454	572	3,609

소 계	2,121	3,490	574	3,703

기타영업외비용:

매출채권처분손실	(2,641)	(5,502)	(934)	(2,971)

기타대손상각비	34	34	-	(4)

유형자산처분손실	(99)	(146)	(3)	(37)

무형자산손상차손	(8)	(8)	-	-

기부금	(134)	(1,721)	(197)	(2,055)

종속회사투자주식처분손실	-	(975)	-	-

잡손실 등	(2,764)	(1,838)	(820)	(5,528)

소 계	(5,612)	(10,156)	(1,954)	(10,595)

합 계	(3,491)	(6,666)	(1,380)	(6,892)

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기 초하여 인식하였습니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 보통주 당기순손익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	45,893,821	232,232,276	57,772,983	119,639,979

가중평균유통보통주식수	100,249,166	100,249,166	100,249,166	100,249,166

기본주당순이익(손실)	0.46	2.32	0.58	1.19

(2) 희석주당순손익 당분기 및 전분기는 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 우발채무와 약정사항

(1) 소 송사건보고기간말 현재 연결회사는 제조물 책임 클레임을 포함하여 피소되어 계류 중인 소송사건이 수 건 진행 중에 있습니다. 자원의 유출가능성이 높은 소송 사건에 대해 충당부채로 설정하고 있으며(주석 18), 그 외의 소송사건은 소송의 결과에 대해 신뢰성 있게 추정할 수 없으며, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

(2) 지급보증 보고기간말 현재 연결회사와 관련된 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액

Clark Equipment Co. 등	최종 고객 등	128,106

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등	최종 고객 등	159

두산밥캣코리아(주) 등	최종 고객 등	17,131

합 계	145,396

한편, 연결회사는 자본재공제조합으로부터 계약 및 하자 등에 대해 총 USD 2,986천의 지급보증을 제공받고 있으며, 해당 보증과 관련하여 자본재공제조합에 대한 출자금 USD 111천을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 약정사항 1) 차입약정당분기말 현재 연결회사는 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등 USD 370,338 천이 체결되어 있습니다. 2) 사채약정2020년 5월 29일자로 연결회사의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 USD 300,000천의 사채를 발행하였으며, 약정 금액은 USD 300,000천 입니다.

3) 기타 약정사항연결회사는 디비씨주식회사와 체결한 분당두산타워 임차계약을 2021년 1월 해지하고, 주식회사 분당두산타워위탁관리부동산투자회사와 신규 임차계약을 체결하였습니다. 연결회사는 당 분기 중 사업결합과 관련하여, ㈜두산과 두산산업차량 주식회사의 금융 및 영업부채에 대한 연대채무를 승계하였으며, 자원의 유출 가능성이 낮을 것으로 판단하고 있습니다. 33. 담보제공자산 연결회사는 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였고 2020년 5월 29일자로 USD 300,000천의 사채를 발행하였습니다. 또한 202 1년 6월 8일자로 USD 500,000천의 신규 차입 및 USD 50,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 또한 2021년 6월 8일자로 USD 500,000천의 신규 차입 및 USD 50,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 연결회사는 동 차입금, 사채 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o., Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였습니다. 또한 Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금 및 사채 잔액은 USD 1,430,975천입니다. 또한, 종속회사인 두산산업차량 주식회사와 그 종속회사는 차입금 및 한도대출 약정을 위해 유형자산 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금 잔액은 USD 41,758천입니다.

3 4. 특수관계자와의 거래 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

상위지배기업	두산중공업(주)

관계기업	디비씨 (주), 두산큐벡스 (주), Ainstein AI, Inc, 프레스토라이트아시아㈜

기타특수관계자	두산건설(주), (주)오리콤, 두산베어스(주) 등

당분기중 연결회사의 상위 지배기업이던 두산인프라코어(주)는 연결회사에 대한 지배력을 상실하였으며, 이에 두산인프라코어(주) 및 그 종속회사 Doosan Infracore North America LLC, Doosan Infracore Europe s.r.o. 등은 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	투자부동산 및 유무형자산의 매입	사용권자산 취득

최상위지배기업	㈜두산	3,275	1	-	8,656	27	-

상위지배기업	두산중공업㈜	578	-	-	-	51,644	-

관계기업	두산큐벡스㈜	-	-	-	1,240	-	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America LLC	-	8	-	29,329	-	1,242

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	-	298	-	-	-	-

(주)오리콤	-	25	-	1,408	-	-

DLI Inc.	-	-	-	1,034	-	-

분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	288	5,175	17,192

그외 기타 (주1)	22,158	468	162,128	4,060	298	-

소 계	22,158	799	162,128	36,119	5,473	18,434

합 계	26,011	800	162,128	46,015	57,144	18,434

(주1) 당분기중 특수관계자에서 제외된 두산인프라코어㈜ 및 그 종속회사 Doosan Infracore North America LLC, Doosan Infracore Europe s.r.o. 등과의 거래가 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	투자부동산 및 유무형자산의 매입

최상위지배기업	(주)두산	2,493	-	6,557	3,899	191

차상위지배기업	두산중공업(주)	707	-	-	-	-

상위 지배기업	두산인프라코어(주)	311	1,143	165,664	690	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	-	-	898	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	366	-	28,272	-

Doosan Infracore North America LLC	7,134	427	24,329	-	-

Doosan Infracore Europe s.r.o.(주1)	15,136	896	5,550	-	-

그 외 기타	3,078	72	13	6,322	137

소 계	25,348	1,761	29,892	34,594	137

합 계	28,859	2,904	202,113	40,081	328

(주1) 전분기 중 Doosan Infracore Czech Republic s.r.o.는 Doosan Infracore Europe B.V.를 흡수합병 하였으며, 회사명을 Doosan Infracore Europe s.r.o.로 변경하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계자간 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	리스부채

최상위지배기업	㈜두산	400	831	4,277	-

상위지배기업	두산중공업㈜	1,061	9	644	-

관계기업	두산큐벡스㈜	-	724	114	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America LLC	-	297	269	1,652

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.(주1)	-	60,905	-	-

(주)오리콤	-	164	580	-

DLI Inc.	-	569	227	-

분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	20,015

그 외 기타	96	18	956	-

소 계	96	61,953	2,032	21,667

합 계	1,557	63,517	7,067	21,667

(주1) 당분기 중 Doosan Infracore North America LLC의 일부 채권이 Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.로 양도 되었습니다.

2) 전기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업	(주)두산	342	941	-	2,795	-

차상위지배기업	두산중공업(주)	495	10	-	701	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	1,711	2,476	46,037	381	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	3,360	-	99	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	164	-	44	866

Doosan Infracore North America LLC	2,604	36,429	4,379	-	-

Doosan Infracore Europe s.r.o.(주1)	3,969	17,884	1,061	-	-

그 외 기타	580	24,811	-	2,475	-

소 계	7,153	79,288	5,440	2,519	866

합 계	9,701	86,075	51,477	6,495	866

(주1) 전분기 중 Doosan Infracore Czech Republic s.r.o.는 Doosan Infracore Europe B.V.를 흡수합병 하였으며, 회사명을 Doosan Infracore Europe s.r.o.로 변경하였 습니다.

(4) 특 수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	자금거래대여	자본거래	리스부채의 상환	사업의 양수

대여	회수	배당금 지급	관계기업 지분취득

최상위지배기업	(주)두산	-	-	-	-	-	664,100

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	-	-	-	633	-

기타특수관계자	분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	1,646	-

합 계	-	-	-	-	2,279	664,100

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	자금거래대여	자본거래	리스부채의 상환

대여	회수	배당금 지급	관계기업 지분취득

최상위지배기업	(주)두산	-	-	-	-	654

상위지배기업	두산인프라코어(주) (주1)	-	-	24,090	-	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	-	-	4,163	-

기타특수관계자	Doosan Heavy Industries America Holdings INC	24,000	-	-	-	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	-	-	-	601

합 계	24,000	-	24,090	4,163	1,255

(주1) 당분기중 연결회사의 상위 지배기업이던 두산인프라코어(주)는 연결회사에 대 한 지배력을 상실하였으며, 이에 두산인프라코어(주) 및 그 종속회사 Doosan Infracore North America LLC, Doosan Infracore Europe s.r.o. 등은 특수관계자에서 제외되었습니다. (5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, EUR, GBP천)

구 분	지급보증제공자	피보증회사	보증기간	거래통화	지급보증금액

최상위지배기업	(주)두산	Doosan Industrial Vehicle China Co., Ltd.	2020.11.27	2021.11.29	USD	10,000

2020.06.29	2022.06.29	CNY	6,600

Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd.	2020.02.26	2022.02.26	GBP	4,000

Doosan Industrial Vehicle Europe N.V.	2020.07.01	2022.06.30	EUR	10,000

(6) 지배기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	902	2,250

퇴직급여	168	195

합 계	1,070	2,445

35. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	94,984	68,731

금융수익	(17,263)	(20,038)

금융비용	93,961	42,983

퇴직급여(확정급여형)	21,213	22,272

감가상각비	60,632	44,273

사용권자산 감가상각비	15,958	13,750

투자부동산 감가상각비	1,254	656

무형자산상각비	34,242	27,868

유형자산처분 이익	(36)	(94)

유형자산처분손실	146	37

무형자산손상차손	8	-

지분법손실(이익)	(10,646)	(24)

장기투자증권 평가손실	-	24

장기투자증권 처분손실	-	843

기타 투자자산처분손실	975	-

리스계약해지이익	19	155

합 계	295,447	201,436

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권 및 기타채권	(53,574)	3,570

재고자산	(190,105)	10,169

기타유동자산	(24,198)	1,833

기타비유동자산	(6,682)	1,109

매입채무 및 기타채무	66,462	(72,849)

충당부채	2,521	(10,525)

기타유동부채	(546)	(7,176)

퇴직금의 지급(확정급여형)	(62,310)	(11,267)

사외적립자산	39,400	(74)

기타비유동부채	11,219	2,183

합 계	(217,813)	(83,027)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본자산대체	49,127	54,109

유형자산의 취득과 관련된 미지급금 증감	(2,581)	(2,634)

무형자산의 취득과 관련된 미지급금 증감	742	(296)

사용권자산의 취득	32,705	15,270

합 계	79,993	66,449

(3 ) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	사채	차입금	판매후리스부채	리스부채	합계

기초	295,090	662,936	-	55,448	1,013,474

리스부채의 취득	-	-	-	37,880	37,880

현금흐름	-	465,628	(5,548)	(18,689)	441,391

외화차이	-	(9,929)	(3,087)	(1,731)	(14,747)

타계정대체	-	(11,653)	11,653	-	-

사업결합	-	77,994	90,889	8,919	177,802

기타 비금융변동	828	3,596	-	159	4,583

당분기말	295,918	1,188,572	93,907	81,986	1,660,383

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	사채	차입금	리스부채	합계

기초	-	665,820	51,310	717,130

리스부채의 취득	-	-	16,317	16,317

현금흐름	294,803	(1,431)	(15,035)	278,337

외화차이	-	932	(65)	868

기타 비금융변동	229	1,457	(2,221)	(536)

전분기말	295,032	666,778	50,306	1,012,116

36. 사업결합

(1) 연결회사는 2021년 3월 11일 이사회 결의에 따라, 2021년 7월 6일 지배기업의 최대주주인 ㈜두산으로부터 두산 산업차량㈜ 및 그 종속기업의 지분 100%를 취득하였습니다. 두산산업차량㈜ 및 그 종속기업의 주요 사업활동은 지게차 제조/판매 사업이며, 연결회사는 사업양수의 결과로 제품 및 지역 포트폴리오 다각화를 통한 시너지 효과를 기대하고 있습니다.(2) 동 사업결합과 관련하여 거래 상대방에게 지급한 이전대가와 취득일에 연결 재무제표에 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

현금	664,100

Ⅱ. 취득자산 및 인수부채

취득자산:

현금 및 현금성자산	68,139

매출채권 및 기타채권	108,288

재고자산	165,191

유형자산	226,735

무형자산	95,409

사용권자산	8,703

기타자산	24,709

이전부채:

매입채무 및 기타채무	175,322

차입금	77,994

판매후리스 부채	90,889

리스부채	8,919

기타부채	35,620

순자산	308,430

동 사업결합은 동일지배하의 사업결합으로 이전대가와 순자산의 차이는 자본잉여금으로 인식하였으며, 사업결합과 관련하여 발생한 취득관련 직접원가 USD 3,221천 은 모두 발생시점에 비용처리 하였습니다.연결회사는 동 사업결합을 2021년 7월 1일에 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으며, 두산산업차량㈜ 및 종속기업의 연결대상 편입이후 발생한 매출 및 분기순이익은 각 USD 226,205천 및 USD 479천입니다.두산산업차량㈜ 및 종속기업이 보고기간 개시일부터 연결재무제표 작성 대상에 포함되었을 경우, 연결 손익계산서에 계상되었을 매출액 및 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	조정 전 금액	조정	조정 후 금액

매출액	3,585,051	440,842	4,025,893

당기순이익	232,232	13,573	245,805