두산밥캣 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
두산밥캣 주식회사

1. 일반사항두산 밥캣 주식회사(이하 "당사")는 두산인프라코어 주식회사로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역 중심의소형 건설기계 등을 제조 및 판매사업을 영위하는 Clark Equipment Co. (이하 "CEC"), Doosan Bobcat EMEA s.r.o. (이하 "DBEM"), Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. (이하 "DBSG") 및 Sourcing, R IT 관련 Global 통합전략을 수행하는 Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.(이하 "DBGCC") 를 지배 및 관리하는 것을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일현재 당사의 자본금은 보통주 50,124,583천원입니다. 보고기간종료일 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어(주)	51,176,250	51.05

기타	49,072,916	48.95

합 계	100,249,166	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(2) 기 업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도의 개정, 축소, 청산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자처분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사 업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대해 전환일 시점의 간주원가로 과거회계기준에 따른 장부금액을 사용하였습니다. 한편, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 전체 장부금액을 회수가능액(처분부대원가를뺀 공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 2.5 외화 환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성 시 표시통화는 당사의 기능통화인 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 현금 및 현금성자산 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에'금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때'금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치변동은 손익계산서에 '금융수익또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류됩 니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

구분	내용연수

비품	3~4년

기타의유형자산	5~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용년수

소프트웨어	5년

개발비	5년

산업재산권	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식한 다음 달 20일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 기타채무','유동성장기차입금', '장기차입금' , 및 '기타비유동부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융보증부채

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.13 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 배당금수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. (2) 기타수익경영자문 용역수익 종속기업 관리 활동에서 제공한 용역을 기준으로 약속된 대가를 인식하고 있습니다.로열티수익은 관련된 계약의 결제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 2.17 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.18 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.19 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보 는 주석 28 에서 제공합 니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리 스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당사는 사무실, 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약 에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니 다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업투자 당사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다 (주석 7 참조).

(2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수있습니다.

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래과세소득의 예측을 위한 경영진의 추정에는 유의적인 판단이 포함되며, 이러한 추정이 당사의 이연법인세자산에 영향을 줄 수 있습니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	합 계	USD	EUR	합 계

외화 금융자산	28,386,225	1,499,985	29,886,210	57,142,564	781,007	57,923,571

외화 금융부채	(82,541,285)	(185,250)	(82,726,535)	(102,055,033)	(252,748)	(102,307,781)

순 외화자산(부채)	(54,155,060)	1,314,735	(52,840,325)	(44,912,469)	528,259	(44,384,210)

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

환율 10% 인상시	환율 10% 인하시	환율 10% 인상시	환율 10% 인하시

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,284,033)	5,284,033	(4,438,421)	4,438,421

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당 사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융부채	64,296,933	67,712,136

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채 에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 당 사의 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익(손실)	(642,969)	642,969	(677,121)	677,121

4.1.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아 니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다 .

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,296,396	28,706,000

매출채권 및 기타채권	13,914,253	14,260,920

기타비유동채권	13,771,892	24,085,583

기타비유동자산	643,483	619,348

합 계	33,626,024	67,671,851

상기 금융자산 이외에 신용위험에 노출된 금액은 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액(주석 24참조)입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상된 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	7,139,681	-	-	-	-	7,139,681

기타채권(유동)	-	6,774,572	-	-	-	-	6,774,572

기타채권(비유동)	-	13,771,892	-	-	-	-	13,771,892

합 계	-	27,686,145	-	-	-	-	27,686,145

2) 전기말(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상된 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	5,925,576	-	-	-	-	5,925,576

미수금	-	8,335,344	-	-	-	-	8,335,344

미수금(비유동)	-	24,085,583	-	-	-	-	24,085,583

합 계	-	38,346,503	-	-	-	-	38,346,503

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 설정된 대손충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험 유동성 위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.

당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

과목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	2,038,740	2,038,740	2,038,740	-	-	-

유동성장기차입금	38,246,433	38,492,740	38,492,740	-	-	-

장기차입금	26,050,500	28,190,115	444,943	443,727	27,301,445	-

금융보증부채(주1)	18,260,782	19,752,099	19,752,099	-	-	-

유동 리스부채	817,437	819,087	819,087	-	-	-

비유동 리스부채	62,251	67,213	-	58,691	8,522	-

합계	85,476,143	89,359,994	61,547,609	502,418	27,309,967	-

(2) 전기말(단위: 천원)

과목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	6,018,792	6,018,792	6,018,792	-	-	-

장기차입금	67,712,136	69,620,548	1,477,314	68,143,234	-	-

기타비유동채무	1,957,918	1,957,918	1,957,918	-	-	-

금융보증부채(주1)	29,721,800	32,771,482	32,771,482	-	-	-

합 계	105,410,646	110,368,740	42,225,506	68,143,234	-	-

(주1) 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초 로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 금융보증부채의 계약상 명목현금흐름은 금융보증부채 측정 금액의 할인 전 명목가액에 해당하며, 당사의 총 유동성위험을 나타내는 지급보증제공에 따른 보증한도액은 주석 24와 같습니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	108,170,899	111,406,590

자본	3,035,480,646	3,035,937,407

부채비율	3.56%	3.67%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금 및 현금성자산	5,296,396	28,706,000

매출채권 및 기타채권	13,914,253	14,260,920

기타비유동채권	13,771,892	24,085,583

기타비유동자산	643,483	619,348

합 계	33,626,024	67,671,851

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채

기타채무	2,038,740	-	6,018,792	-

유동성장기차입금	38,246,433	-	-	-

장기차입금	26,050,500	-	67,712,136	-

기타비유동채무	-	-	1,957,918	-

기타유동부채	-	4,488,890	-	5,249,085

기타비유동부채	-	13,771,892	-	24,472,715

유동 리스부채	-	817,437	-	-

비유동 리스부채	-	62,251	-	-

합 계	66,335,673	19,140,470	75,688,846	29,721,800

당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기

이자수익(비용)	금융보증수익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	984,661	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(1,459,150)	-

기타 금융부채	(928,752)	6,373,069

구분	전기

이자수익(비용)	금융보증수익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	1,823,343	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(1,234,389)	-

기타 금융부채	(1,306,087)	7,520,913

6. 매출채권 및 기타채권

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	7,139,681	-	7,139,681	5,925,576	-	5,925,576

기타채권	6,774,572	-	6,774,572	8,335,344	-	8,335,344

합 계	13,914,253	-	13,914,253	14,260,920	-	14,260,920

비유동	기타채권	13,771,892	-	13,771,892	24,085,583	-	24,085,583

상기 매출채권 및 기타채권은 전액 부도 경험이 없는 특수관계자 채권으로서 손상채권은 없습니다.

7. 종속기업투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

Clark Equipment Co.	미국	100%	446,483,250	446,483,250

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	체코	100%	2,520,951,505	2,520,951,505

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.(주1)	싱가포르	100%	130,867,025	104,402,525

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.(주2)	미국	100%	593,300	-

합 계	3,098,895,080	3,071,837,280

(주1) 당기 중 증자를 통해 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 법인 관련한 종속기업투자가 증가하였습니다.(주2) 당기 중 신규 출자를 통해 Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.를설립하였습니다. 당 사는 당기말 상기의 종속기업투자주식에 대하여 회수가능가액을 산정하여 손상 검토를 수행한 결과, 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

( 단위: 천원)

구 분	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	142,160	912,581	518,132	1,572,873

취득/자본적지출	80,439	734,486	37,000	851,925

대체	-	555,132	(555,132)	-

감가상각	(80,957)	(384,287)	-	(465,244)

기말	141,642	1,817,912	-	1,959,554

취득원가	527,905	2,216,630	-	2,744,535

감가상각누계액	(386,263)	(398,718)	-	(784,981)

2) 전기( 단위: 천원)

구 분	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	148,463	-	-	148,463

취득/자본적지출	76,544	927,012	518,132	1,521,688

폐기	(5,538)	-	-	(5,538)

감가상각	(77,309)	(14,431)	-	(91,740)

기말	142,160	912,581	518,132	1,572,873

취득원가	447,465	927,012	518,132	1,892,609

감가상각누계액	(305,305)	(14,431)	-	(319,736)

9. 무형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합계

기초	-	2,149,708	399,242	1,502,000	24,348	4,075,298

취득/자본적지출	401,482	193,276	-	2,652,000	416,301	3,663,059

대체	-	364,149	-	-	(364,149)	-

상각	(30,148)	(825,642)	-	(623,100)	-	(1,478,890)

기말	371,334	1,881,491	399,242	3,530,900	76,500	6,259,467

취득원가	401,482	4,585,084	399,242	4,154,000	76,500	9,616,308

상각누계액(주1)	(30,148)	(2,703,593)	-	(623,100)	-	(3,356,841)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합계

기초	2,955,241	420,568	-	24,348	3,400,157

취득/자본적지출	-	-	1,502,000	-	1,502,000

상각	(805,533)	-	-	-	(805,533)

손상	-	(21,326)	-	-	(21,326)

기말	2,149,708	399,242	1,502,000	24,348	4,075,298

취득원가	4,027,659	555,695	1,502,000	24,348	6,109,702

상각누계액(주1)	(1,877,951)	(156,453)	-	-	(2,034,404)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

10. 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	미지급금	1,171,215	4,482,682

미지급비용	867,525	1,536,110

소 계	2,038,740	6,018,792

비유동	미지급금	-	1,957,918

11. 기타부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	115,920	102,731

미지급비용	2,919,574	2,675,474

금융보증부채	4,488,890	5,249,086

소 계	7,524,384	8,027,291

비유동	장기미지급비용	910,210	967,146

금융보증부채	13,771,892	24,472,715

소 계	14,682,102	25,439,861

12. 차입금보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말( 단위: 천USD, 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	만기	당기말

유동성장기차입금	Clark Equipment Co.	2.52%	2020.4	38,246,433(USD 33,034)

장기차입금	Clark Equipment Co.	1.68%	2022.11	26,050,500(USD 22,500)

(2) 전기말( 단위: 천USD, 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	만기	전기말

외화장기차입금	Clark Equipment Co.	2.12~2.34	2020.4~6	67,712,136(USD 60,560)

13. 순확정급여부채보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,022,273	5,951,321

사외적립자산의 공정가치(주1)	(5,411,946)	(3,705,002)

재무상태표 상 부채	2,610,327	2,246,319

(주1) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,235천원(전기말: 1,235천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	989,879	800,571

순이자비용	75,695	75,110

합 계	1,065,574	875,681

(3) 당기와 전기 중 당사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와 관리비	1,065,575	875,681

(4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	5,951,321	5,331,979

당기근무원가	989,879	800,571

계열사전입	795,716	365,573

계열사전출	(143,302)	(575,595)

이자비용	173,812	166,203

확정급여채무의 재측정 요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	699	494

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	77,741	90,699

- 기타사항에 의한 효과	956,984	275,225

급여지급액	(780,578)	(503,828)

기말	8,022,273	5,951,321

(5) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,705,002	3,196,967

사외적립자산의 기대수익	98,117	91,093

계열사전입	541,692	(56,554)

계열사전출	(105,727)	128,352

사외적립자산의 재측정요소	(41,230)	(257,856)

사용자의기여금	1,800,000	900,000

급여지급액	(585,909)	(297,000)

기말	5,411,946	3,705,002

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 수익은 각각 56,887천원 및 34,539천원입니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 2,904,788천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기	전기

할인율	2.1	3.0

미래임금상승률	근로자 4.0 임원 2.3	근로자 4.8 임원 2.1

(7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타금융상품	5,411,946	3,705,002

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

할인율 :

1% 증가	(577,528)	(7.20%)	(432,579)	(7.27%)

1% 감소	662,473	8.26%	493,859	8.30%

임금상승률 :

1% 증가	643,080	8.02%	480,082	8.07%

1% 감소	(573,080)	(7.14%)	(429,713)	(7.22%)

(9) 보고기간종료일 현재 당사 확정급여채무의 가중평균만기는 8년입니다.

14. 사용권자산 및 리스부채

당사는 2019년 1월 1일 최초로 적용되는 기준서 제1116호 리스 에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였으 며, 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 리스계약의 기초자산이 USD 5,000 이하인 소액자산리스에 대한 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식하였습니다.

(1) 사용권자산의 변동내역보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	-	-	-

회계기준 변동효과(주1)	-	28,537	28,537

조정 후 기초	-	28,537	28,537

취득	1,192,260	152,361	1,344,621

감가상각	(143,068)	(56,812)	(199,880)

당기말	1,049,192	124,086	1,173,278

취득원가	1,192,260	180,898	1,373,158

감가상각누계액	(143,068)	(56,812)	(199,880)

(주1) 기준서 제1116호를 적용함에 따라 최초 적용일에 조정된 금액입니다 (주석28참조).

(2) 리스부채의 변동내역보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	리스부채

기초	-

회계기준 변동효과(주1)	28,537

조정 후 기초	28,537

리스부채의 원금상환	(60,791)

사용권자산의 취득	905,421

이자비용	6,521

당기말	879,688

유동리스부채	817,437

비유동리스부채	62,251

(주1) 기준서 제1116호를 적용함에 따라 최초 적용일에 조정된 금액입니다 (주석28참조).

(3) 리스 감가상각비 구성사용권자산 관련하여 당기 중 판매비와 관리비에 반영된 감가상각비는 199,880천원 입니다.

(4) 단기리스 및 소액자산리스 구성정보당사는 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 판매비와 관리비로 인식하였습니다. 당기 중 판매비와 관리비에 인식된 단기리스 및 소액자산리스에 대한 리스료는 832,837천원 입니다.

15. 자본금 및 자본잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 주, 천원)

일자	변동내역	주식수	자본금	주식발행초과금

2019.01.01	당기초	100,249,166	50,124,583	2,912,906,272

2019.03.27	주식발행초과금 이익잉여금 전입	-	-	(200,000,000)

2019.12.31	당기말	100,249,166	50,124,583	2,712,906,272

16. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	24,085,010	15,062,585

미처분이익잉여금	248,364,781	57,843,967

합계	272,449,791	72,906,552

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초이익잉여금	72,906,552	189,352,092

당기순이익	110,633,425	4,183,377

확정급여제도 재측정요소	(816,103)	(329,918)

주식발행초과금 이익잉여금 전입	200,000,000	-

배당금지급	(110,274,083)	(120,298,999)

기말이익잉여금	272,449,791	72,906,552

(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

제 6 기 2019년 1월 1일 부터 제 5 기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 3월 24일 처분확정일 2019년 3월 27일

(단위: 천원)

과목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	248,364,781	57,843,967

1. 전기이월미처분이익잉여금	198,696,959	94,090,174

2. 당기순이익	110,633,425	4,183,377

3. 확정급여제도 재측정요소	(816,103)	(329,918)

4. 중간배당	(60,149,500)	(40,099,666)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	200,000,000

1. 주식발행초과금	-	200,000,000

III. 이익잉여금 처분액	(61,126,782)	(59,147,008)

1. 이익준비금	977,282	9,022,425

2. 배당금 현금배당 주당배당금(률) 당기 - 600원(120%) 전기 - 500원(100%)	60,149,500	50,124,583

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	187,237,999	198,696,959

17. 매출

당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익의 유형:

- 용역매출	25,569,594	20,324,935

수익인식 시기:

- 기간에 걸쳐 이행	25,569,594	20,324,935

2. 기타

배당금수익	147,596,420	-

합계	173,166,014	20,324,935

18. 계약자산 및 계약부채보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산(주1)	-	61,823

계약부채(주2)	109,075	-

(주1) 계약자산은 매출채권에 포함되어 있습니다.(주2) 계약부채는 기타유동채무 중 미지급비용에 포함되어 있습니다.

19. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	11,504,518	10,443,241

퇴직급여	1,065,575	875,681

복리후생비	1,553,370	1,366,031

임차료	988,646	1,109,988

사무실관리비	269,123	260,349

감가상각비	465,245	91,740

무형자산상각비	1,478,890	805,533

세금과공과	59,147	52,326

여비교통비	2,865,096	2,417,251

지급수수료	7,335,705	7,197,528

광고선전비	7,264,392	2,020,772

교육훈련비	336,250	159,028

용역비	296,080	150,246

수선비	5,500	166,325

기타	554,466	365,250

합 계	36,042,003	27,481,289

20. 금융손익당기와 전기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	984,662	1,823,343

외환차익	4,384,333	863,744

외화환산이익	1,015,819	2,062,069

금융보증수익 (주석 24)	6,373,069	7,520,913

금융수익 합계	12,757,883	12,270,069

금융비용:

이자비용	(2,387,903)	(2,540,476)

외환차손	(2,950,798)	(105,167)

외화환산손실	(1,876,751)	(4,045,568)

금융비용 합계	(7,215,452)	(6,691,211)

순금융수익	5,542,431	5,578,858

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

잡이익 등	24,805	89,759

기타영업외수익 합계	24,805	89,759

기타영업외비용:

기부금	(1,854,400)	(2,200)

유형자산폐기손실	-	(5,538)

무형자산손상차손	-	(21,326)

기타	(1,651)	(17,832)

기타영업외비용 합계	(1,856,051)	(46,896)

순기타영업외수익(비용)	(1,831,246)	42,863

22. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	29,771,954	(5,348,546)

이연법인세 변동액	169,266	(462,518)

총법인세비용	29,941,220	(5,811,064)

자본에 가감된 법인세비용	260,550	93,054

법인세비용(수익)	30,201,771	(5,718,010)

(2) 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

유형자산	15,375	959	16,334

무형자산	18,772	1,877	20,649

미지급비용	1,139,321	(99,508)	1,039,813

퇴직급여채무	172,615	181,321	353,936

리스자산부채	-	615	615

기부금한도초과	254,530	(254,530)	-

기타	-	(4,024)	(4,024)

합 계	1,600,613	(173,290)	1,427,323

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

유형자산	11,775	3,600	15,375

무형자산	14,080	4,692	18,772

미지급비용	999,363	139,958	1,139,321

퇴직급여채무	112,605	60,010	172,615

이월결손금	-	254,530	254,530

합 계	1,137,823	462,790	1,600,613

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 이연법인세 자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	153,589,731	153,589,731

(4) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	140,835,196	(1,534,633)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	34,082,117	(337,619)

조정사항

비일시적차이	360,137	(115,226)

기타	(4,240,483)	(5,265,164)

법인세비용(수익)	30,201,771	(5,718,010)

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.44%	(주)

(주) 전기 중 세전손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

23. 주당이익 (1) 기본주당이익(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익	110,633,425,219	4,183,377,424

가중평균유통보통주식수	100,249,166	100,249,166

기본 주당순이익	1,103.58	41.73

(2) 희석주당이익

당기와 전기는 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

24. 우발채무와 약정사항1) 지급보증

보고기간종료일 현재 당사와 관련된 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각 천단위, 원화 천원)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액	원화 상당액

당사	Clark Equipment Co.	USD 824,175	954,229,815

Bobcat Bensheim GmbH	USD 20,000	23,156,000

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등 4개 법인	EUR 50,000	64,871,500

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	EUR 10,000	12,974,300

두산밥캣코리아(주) 등 2개 법인	USD 1,492	1,726,876

합계	1,056,958,491

상기 Clark Equipment Co.에 대한 지급보증 중 USD 810백만은 Clark EquipmentCo.의 차입금 및 한도대출 약정에 대한 금융보증입니다 . 당사는 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 및 기타채권을 각각 18,260,782천원 인식하고 있습니다.

2) 경영자문수수료당사는 일부 종속기업에 제공하는 경영지원 서비스 대가로 일정의 경영자문 수수료를 청구하고 이를 매출로 인식하고 있습니다. 경영자문 수수료 계약은 종속기업 중 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 그리 고 두산밥캣코리아(주)와 체결하였습니다. 경영자문수수료는 당사의 비용 중 종속기업 경영관리와 관련한 비용에 일정 이윤을 가산하여 산정됩니다. 25. 담보제공자산 당사의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 당사는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였습니다. 또한 Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금 잔액은 USD 657,013천입니다.

26. 특수관계자 거래당사의 당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

차상위지배기업	두산중공업(주)

상위지배기업	두산인프라코어(주)

종속기업	Clark Equipment Co.와 그 종속기업, Doosan Bobcat EMEA s.r.o.와 그 종속기업, Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.와 그 종속기업 , Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.

기타특수관계자	(주)오리콤, 디엘아이(주), (주)두산베어스, 중앙대학교 등

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용	사용권자산취득

최상위지배기업	(주)두산	-	-	63,420	5,269,367	753,060

차상위지배기업	두산중공업㈜	-	-	5,600	-	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	226,066	-

종속기업	Clark Equipment Co.	163,134,455	6,622,649	68,879	1,572,518	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	5,280,465	619,454	86,427	-	-

두산밥캣코리아(주)	4,751,094	35,159	-	6,815	-

그 외 기타	-	239,333	74,701	-	-

소계	173,166,014	7,516,595	230,007	1,579,333	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	2,131,471	-

디엘아이(주)	-	6,134	-	1,890,920	-

㈜두산베어스	-	-	-	2,514,385	-

중앙대학교	-	-	-	1,000,000	-

그 외 기타	-	-	-	285,365	-

소계	-	6,134	-	7,822,141	-

합 계	173,166,014	7,522,729	299,027	14,896,907	753,060

2) 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	3,764,765

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	380,530

종속기업	Clark Equipment Co.	11,375,400	7,653,871	1,234,389

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	4,054,389	595,893	-

두산밥캣코리아(주)	4,895,146	78,946	5,192

기타	-	214,137	-

소계	20,324,935	8,542,847	1,239,581

기타특수관계자	두타몰(주)	-	-	360,993

(주)오리콤	-	-	1,946,477

디엘아이㈜	-	-	823,067

기타	-	-	267,397

소계	-	-	3,397,934

합 계	20,324,935	8,542,847	8,782,810

(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금	리스부채

최상위지배기업	(주)두산	-	627,547	497,746	-	753,060

차상위지배기업	두산중공업㈜	-	-	-	-	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	13,823	-	-

종속기업	Clark Equipment Co.	5,081,175	1,552,620	493,664	64,296,933	-

Doosan Bobcat EMEA S.R.O	1,103,399	474,447	106,406	-	-

두산밥캣코리아(주)	955,107	12,159	7,496	-	-

기타	-	243,552	20,027	-	-

소계	7,139,681	2,282,778	627,593	64,296,933	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	13,583	-	-

디엘아이(주)	-	77,171	31,917	-	-

기타	-	251,436	7,360	-	-

소계	-	328,607	52,860	-	-

합 계	7,139,681	3,238,932	1,192,022	64,296,933	753,060

2) 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	658,304	302,357	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	38,543	20,802	-

종속기업	Clark Equipment Co.	3,054,438	1,834,571	3,127,518	67,712,136

Doosan Bobcat EMEA S.R.O	1,431,752	412,995	1,740,710	-

두산밥캣코리아(주)	1,439,386	24,650	5,711	-

그 외 기타	-	154,891	-	-

소계	5,925,576	2,427,107	4,873,939	67,712,136

기타특수관계자	디엘아이(주)	-	175,089	1,497	-

그 외 기타	-	251,436	164,408	-

소계	-	426,525	165,905	-

합 계	5,925,576	3,550,479	5,363,003	67,712,136

상기의 금액에는 당사가 종속기업에 제공한 지급보증과 관련하여 인식하고 있는 금융보증부채와 기타채권은 포함되어 있지 않습니다(주석 24).

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	차입금	배당	증자

기초	상환	차입	외화환산	기말	수취	지급

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	-	-	-	56,293,875	-

종속기업	Clark Equipment Co.	67,712,136	(30,777,142)	26,050,500	1,311,439	64,296,933	147,596,420	-	-

종속기업	Doosan Bobcat Global Collaboration Center,Inc.	-	-	-	-	-	-	-	593,300

종속기업	Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	26,464,500

2) 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	차입금	배당금 지급

기초	차입	외화환산	기말

차상위지배기업	두산중공업㈜	-	-	-	-	4,231,228

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	-	66,571,500

종속기업	Clark Equipment Co.	64,883,984	-	2,828,152	67,712,136	-

기타특수관계자	두산엔진(주)	-	-	-	-	8,462,456

(5) 보고기간종료일 현재 당 사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증과 담보내역은 주석 24, 25에 기재되어 있으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	3,688,672	3,556,017

퇴직급여	237,015	188,384

합 계	3,925,687	3,744,401

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정:

법인세비용	30,201,771	(5,718,010)

금융수익	(1,078,250)	(2,579,325)

금융비용	3,342,423	5,279,957

퇴직급여	1,065,575	875,681

감가상각비	465,245	91,740

배당금수익	(147,596,420)	-

무형자산상각비	1,478,890	805,533

무형자산손상차손	-	21,326

유형자산폐기손실	-	5,538

사용권자산감가상각비	199,880	-

합 계	(111,920,886)	(1,217,560)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(1,214,105)	(2,370,718)

기타채권	1,553,467	(797,944)

기타유동자산	77,514	(167,076)

기타비유동채권	10,289,555	5,940,460

사용권자산	(439,200)	-

기타채무	(2,322,957)	(826,479)

기타유동부채	(416,970)	571,746

퇴직금의 지급	(780,578)	(503,828)

사외적립자산	(1,650,056)	(473,496)

퇴직급여충당부채	652,414	(210,022)

기타비유동부채	(10,843,696)	(5,193,367)

합 계	(5,094,612)	(4,030,724)

(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	(592,812)	631,895

무형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	(1,461,211)	1,190,747

(3) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	리스부채	합계

기초	67,712,136	-	67,712,136

회계기준 변동효과(주1)	-	28,537	28,537

조정 후 기초	67,712,136	28,537	67,740,673

사용권자산의 취득	-	905,421	905,420

상환	(4,305,892)	(60,791)	(4,366,683)

환율변동효과	890,689	-	890,689

기타 비금융변동	-	6,521	6,522

기말	64,296,933	879,688	65,176,621

(주1) 기준서 제1116호를 적용함에 따라 최초 적용일에 조정된 금액입니다 (주석28참조).

28. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.8% 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 28,537천원 증가
­ 리스부채: 28,537천원 증가

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.