두산밥캣 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

1. 일반사항
(1) 연결회사의 개요
두산밥캣 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 두산인프라코어㈜로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역을 중심으로 소형 건설기계 등의 제조 및 판매사업을영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 USD 43,096천입니다. 지배기업의 최대주주인 두산인프라코어㈜는 2021년 7월 1일자로 투자사업부문을 분할하여 두산에너빌리티㈜에 흡수합병하였으며, 이에 따라 지배기업의 최대주주는 두산에너빌리티㈜로 변경되었습니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 당분기 중 청산하였습니다.(주2) 당분기 중 지분매각이 결정되어, Rushlift GSE Limited의 자산 및 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류 하였습니다.(주석 37 참조).(주3) 당분기 중 신규 설립하였습니다.
2) 당분기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 연결대상 범위의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기
2) 전분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.·금융자산 및 금융부채의 인식 및 제거 요건에 대한 명확화. 특히 금융부채는 결제일에 제거되나, 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 이용하여 결제되는 금융부채를 결제일 이전에 제거하는 것이 허용되는 회계정책 선택을 도입함·ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침·비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함·우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 제1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.·적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함·적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정·투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.
기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2027년 12월31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.연결회사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.① 손익계산서 표시 등 변경기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입 기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시·공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.③ 현금흐름 분류 등 변경기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 연결회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.
2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 재무위험관리 (연결)

4.1 재무위험관리요소

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.	이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.	신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.	유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.	연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.	이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고있습니다. 연결회사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.	연결회사는 정기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.	연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

환위험에 대한 노출
당분기말 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	EUR	GBP	기타 외화(주1)

외화 금융자산	572,824	145,386	39,175	66,214	823,599

외화 금융부채	(583,016)	(66,334)	(14,445)	(70,010)	(733,805)

순 외화자산(부채)	(10,192)	79,052	24,730	(3,796)	89,794

전기말 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	EUR	GBP	기타 외화(주1)

외화 금융자산	543,494	197,312	20,613	49,632	811,051

외화 금융부채	(601,219)	(69,441)	(13,831)	(59,919)	(744,410)

순 외화자산(부채)	(57,725)	127,871	6,782	(10,287)	66,641

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, GBP를 제외한 기타 외화 금액입니다.

환위험 민감도분석
당분기말 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

환위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승시 법인세비용차감전순이익	8,979

시장변수 하락시 법인세비용차감전순손실	(8,979)

시장변수 상승시 법인세비용차감전순손실

시장변수 하락시 법인세비용차감전순이익

전기말 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

환위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승시 법인세비용차감전순이익	6,664

시장변수 하락시 법인세비용차감전순손실	(6,664)

시장변수 상승시 법인세비용차감전순손실

시장변수 하락시 법인세비용차감전순이익

보고기간종료일 현재 연결회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. 다만, 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품에 가입된 금융부채는 제외되어 있습니다(주석 8 참조).

이자율위험에 대한 노출
당분기말 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

이자율위험

금융자산	127,037

금융부채	970,527

순금융자산(부채)	(843,490)

전기말 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

이자율위험

금융자산	131,345

금융부채	971,615

순금융자산(부채)	(840,270)

금융상품의 이자율 민감도분석
당분기말 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 순금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동 시, 이자율변동이 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

시장변수 상승시 법인세비용차감전순손실	(8,435)

시장변수 하락시 법인세비용차감전순이익	8,435

전기말 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 순금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동 시, 이자율변동이 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

시장변수 상승시 법인세비용차감전순손실	(8,403)

시장변수 하락시 법인세비용차감전순이익	8,403

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출
당분기말 (단위 : 천, USD)

신용위험

현금및현금성자산	1,477,289

단기금융상품(주1)	5,505

매출채권 및 기타채권	426,698

장기금융상품(주2)	686

장기투자증권(주3)	7,011

기타비유동채권	5,606

파생상품자산	447

장기파생상품자산	4,880

기타자산(유동 및 비유동)	19,398

신용위험에 대한 최대 노출정도	1,947,520

전기말 (단위 : 천, USD)

신용위험

현금및현금성자산	1,389,744

단기금융상품(주1)	5,896

매출채권 및 기타채권	449,260

장기금융상품(주2)	752

장기투자증권(주3)	7,015

기타비유동채권	4,939

파생상품자산	439

장기파생상품자산	1,501

기타자산(유동 및 비유동)	8,926

신용위험에 대한 최대 노출정도	1,868,472

(주1) 상기 단기금융상품은 동반성장펀드 관련하여 사용이 제한된 예금이 포함되어 있습니다.(주2) 상기 장기금융상품은 정부 입찰과 관련하여 사용이 제한된 예금과 전대 보증금관련 질권이 설정된 예금 등이 포함되어 있습니다.(주3) 장기투자증권 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.상기 이외에 신용위험에 노출된 금액은 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 연결회사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액(주석 33 참조)입니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

개별 및 집합적으로 평가하는 채권에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천, USD)

금융자산

장부금액	총장부금액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	연체상태	만기 미경과

0~3개월 이하

3개월 초과 ~ 6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

연체상태 합계	4,776

기대신용손실의 집합 평가	연체상태	만기 미경과	344,843

0~3개월 이하	76,714

3개월 초과 ~ 6개월 이하	4,713

6개월 초과 ~ 1년 이하	4,386

1년 초과	4,171

연체상태 합계	434,827

기대신용손실 측정의 유형 합계	439,603

전기말 (단위 : 천, USD)

금융자산

장부금액	총장부금액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	연체상태	만기 미경과

0~3개월 이하

3개월 초과 ~ 6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

연체상태 합계	5,801

기대신용손실의 집합 평가	연체상태	만기 미경과	367,307

0~3개월 이하	73,961

3개월 초과 ~ 6개월 이하	7,499

6개월 초과 ~ 1년 이하	2,499

1년 초과	6,101

연체상태 합계	457,367

기대신용손실 측정의 유형 합계	463,168

집합적으로 평가하는 채권에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천, USD)

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기미수금	장기대여금

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 집합 평가	장부금액	총장부금액	연체상태	만기 미경과	330,660	9,407	0	29	4,637	110

0~3개월 이하	73,706	2,996	12	0	0	0

3개월 초과 ~ 6개월 이하	4,356	357	0	0	0	0

6개월 초과 ~ 1년 이하	4,157	229	0	0	0	0

1년 초과	4,166	5	0	0	0	0

연체상태 합계	417,045	12,994	12	29	4,637	110

전기말 (단위 : 천, USD)

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기미수금	장기대여금

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 집합 평가	장부금액	총장부금액	연체상태	만기 미경과	349,859	12,337	131	41	4,815	124

0~3개월 이하	70,758	3,178	25	0	0	0

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6,845	654	0	0	0	0

6개월 초과 ~ 1년 이하	2,493	6	0	0	0	0

1년 초과	6,101	0	0	0	0	0

연체상태 합계	436,056	16,175	156	41	4,815	124

개별 평가 및 집합평가 채권 합계에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천, USD)

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기미수금	장기대여금

장부금액	총장부금액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	2,284	1,515	109	9	0	859

기대신용손실의 집합 평가	417,045	12,994	12	29	4,637	110

기대신용손실 측정의 유형 합계	419,329	14,509	121	38	4,637	969

전기말 (단위 : 천, USD)

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기미수금	장기대여금

장부금액	총장부금액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	3,201	1,589	1,011	0	0	0

기대신용손실의 집합 평가	436,056	16,175	156	41	4,815	124

기대신용손실 측정의 유형 합계	439,257	17,764	1,167	41	4,815	124

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

금융자산 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금 구성별 합계에 대한 연령분석
당분기말 (단위 : 천, USD)

금융자산

장부금액	손상차손누계액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	연체상태	만기 미경과

0~3개월 이하

3개월 초과 ~ 6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

연체상태 합계	(3,217)

기대신용손실의 집합 평가	연체상태	만기 미경과	(388)

0~3개월 이하	(400)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	(174)

6개월 초과 ~ 1년 이하	(359)

1년 초과	(2,761)

연체상태 합계	(4,082)

기대신용손실 측정의 유형 합계	(7,299)

전기말 (단위 : 천, USD)

금융자산

장부금액	손상차손누계액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	연체상태	만기 미경과

0~3개월 이하

3개월 초과 ~ 6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

연체상태 합계	(3,885)

기대신용손실의 집합 평가	연체상태	만기 미경과	(258)

0~3개월 이하	(252)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	(293)

6개월 초과 ~ 1년 이하	(519)

1년 초과	(3,762)

연체상태 합계	(5,084)

기대신용손실 측정의 유형 합계	(8,969)

금융자산 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금에 대한 연령분석
당분기말 (단위 : 천, USD)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상된 금융상품	장부금액	손상차손누계액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 집합 평가	연체상태	만기 미경과	(371)

0~3개월 이하	(387)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	(164)

6개월 초과 ~ 1년 이하	(336)

1년 초과	(2,760)

연체상태 합계	(4,018)

미수금	연체상태	만기 미경과	(17)

0~3개월 이하	(13)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	(10)

6개월 초과 ~ 1년 이하	(23)

1년 초과	(1)

연체상태 합계	(64)

전기말 (단위 : 천, USD)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상된 금융상품	장부금액	손상차손누계액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 집합 평가	연체상태	만기 미경과	(254)

0~3개월 이하	(234)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	(270)

6개월 초과 ~ 1년 이하	(518)

1년 초과	(3,762)

연체상태 합계	(5,038)

미수금	연체상태	만기 미경과	(4)

0~3개월 이하	(18)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	(23)

6개월 초과 ~ 1년 이하	(1)

1년 초과	0

연체상태 합계	(46)

금융자산 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금에 대한 연령분석, 개별평가 및 집합평가 합계
당분기말 (단위 : 천, USD)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상된 금융상품	장부금액	손상차손누계액	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가	(2,275)

기대신용손실의 집합 평가	(4,018)

기대신용손실 평가 방법 합계	(6,293)

미수금	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가	(942)

기대신용손실의 집합 평가	(64)

기대신용손실 평가 방법 합계	(1,006)

전기말 (단위 : 천, USD)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상된 금융상품	장부금액	손상차손누계액	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가	(2,890)

기대신용손실의 집합 평가	(5,038)

기대신용손실 평가 방법 합계	(7,928)

미수금	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가	(995)

기대신용손실의 집합 평가	(46)

기대신용손실 평가 방법 합계	(1,041)

보고기간종료일 현재 연결회사의 파생상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천, USD)

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계약상 명목현금흐름 합계

매입채무, 계약상명목현금흐름	906,080	0	0	0	906,080

기타채무(유동 및 비유동), 계약상명목현금흐름	579,843	11,726	1,936	2,460	595,965

기타유동부채, 계약상명목현금흐름	4,171	0	0	0	4,171

차입금, 계약상명목현금흐름	228,221	87,993	790,609	71,199	1,178,022

리스부채, 계약상명목현금흐름	40,983	30,161	48,986	2,560	122,690

사채, 계약상명목현금흐름	1,997	50,499	0	0	52,496

판매후리스부채, 계약상명목현금흐름	5,210	3,065	7,266	2,438	17,979

합계, 계약상명목현금흐름	1,766,505	183,444	848,797	78,657	2,877,403

매입채무, 장부금액	906,080

기타채무(유동 및 비유동), 장부금액	595,965

기타유동부채, 장부금액	4,171

차입금, 장부금액	990,664

리스부채, 장부금액	112,080

사채, 장부금액	49,822

판매후리스부채, 장부금액	15,199

장부금액 합계	2,673,981

전기말 (단위 : 천, USD)

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계약상 명목현금흐름 합계

매입채무, 계약상명목현금흐름	760,063	0	0	0	760,063

기타채무(유동 및 비유동), 계약상명목현금흐름	607,164	11,665	2,357	2,670	623,856

기타유동부채, 계약상명목현금흐름	4,293	0	0	0	4,293

차입금, 계약상명목현금흐름	186,785	83,472	780,621	110,577	1,161,455

리스부채, 계약상명목현금흐름	41,591	30,372	50,704	3,318	125,985

사채, 계약상명목현금흐름	2,107	51,053	0	0	53,160

판매후리스부채, 계약상명목현금흐름	12,311	10,556	18,642	5,807	47,316

합계, 계약상명목현금흐름	1,614,314	187,118	852,324	122,372	2,776,128

매입채무, 장부금액	760,063

기타채무(유동 및 비유동), 장부금액	623,856

기타유동부채, 장부금액	4,293

차입금, 장부금액	984,137

리스부채, 장부금액	115,243

사채, 장부금액	49,785

판매후리스부채, 장부금액	44,306

장부금액 합계	2,581,683

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 금융부채와 별도로 당분기말 현재 연결회사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 33과 같습니다.4.2. 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 지배기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 동종 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천, USD)

공시금액

자본위험관리요약

자본위험관리요약	부채	3,648,037

자본	4,998,232

부채비율	0.7299

전기말 (단위 : 천, USD)

공시금액

자본위험관리요약

자본위험관리요약	부채	3,546,871

자본	5,011,583

부채비율	0.7077

## 5. 범주별 금융상품 (연결)

5.1 금융상품 범주별 장부금액

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천, USD)

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산 (주1)	장부가액 합계

현금및현금성자산	1,477,289	0	0	0	1,477,289

단기금융상품	5,505	0	0	0	5,505

매출채권 및 기타채권	404,191	0	22,507	0	426,698

파생상품자산 (유동 및 비유동)	0	778	0	4,549	5,327

기타비유동채권	5,606	0	0	0	5,606

장기금융상품	686	0	0	0	686

장기투자증권	0	9,362	0	0	9,362

기타자산(유동 및 비유동)	19,398	0	0	0	19,398

금융자산 합계	1,912,675	10,140	22,507	4,549	1,949,871

전기말 (단위 : 천, USD)

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산 (주1)	장부가액 합계

현금및현금성자산	1,389,744	0	0	0	1,389,744

단기금융상품	5,896	0	0	0	5,896

매출채권 및 기타채권	384,670	0	64,590	0	449,260

파생상품자산 (유동 및 비유동)	0	91	0	1,849	1,940

기타비유동채권	4,939	0	0	0	4,939

장기금융상품	752	0	0	0	752

장기투자증권	0	9,367	0	0	9,367

기타자산(유동 및 비유동)	8,926	0	0	0	8,926

금융자산 합계	1,794,927	9,458	64,590	1,849	1,870,824

(주1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채와 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천, USD)

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채 (주1)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	1,485,923	0	1,485,923

사채	49,822	0	49,822

차입금	990,664	0	990,664

파생상품부채 (유동 및 비유동)	0	1,416	1,416

판매후리스부채 (유동 및 비유동)	15,199	0	15,199

기타유동부채	4,171	0	4,171

기타비유동채무	16,122	0	16,122

금융보증부채	0	29,580	29,580

리스부채 (유동 및 비유동)	0	112,080	112,080

금융부채 합계	2,561,901	143,076	2,704,977

전기말 (단위 : 천, USD)

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채 (주1)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	1,367,227	0	1,367,227

사채	49,785	0	49,785

차입금	984,137	0	984,137

파생상품부채 (유동 및 비유동)	0	0	0

판매후리스부채 (유동 및 비유동)	44,306	0	44,306

기타유동부채	4,293	0	4,293

기타비유동채무	16,692	0	16,692

금융보증부채	0	27,394	27,394

리스부채 (유동 및 비유동)	0	115,243	115,243

금융부채 합계	2,466,440	142,637	2,609,077

(주1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채와 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천, USD)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	0	778	9,362	10,140

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	22,507	0	22,507

기타금융자산(위험회피파생상품)	0	4,549	0	4,549

금융자산 합계	0	27,834	9,362	37,196

전기말 (단위 : 천, USD)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	0	91	9,367	9,458

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	64,590	0	64,590

기타금융자산(위험회피파생상품)	0	1,849	0	1,849

금융자산 합계	0	66,530	9,367	75,897

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천, USD)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	0	0

기타 금융부채(위험회피파생상품)	0	1,416	0	1,416

금융부채 합계	0	1,416	0	1,416

전기말 (단위 : 천, USD)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	0	0

기타 금융부채(위험회피파생상품)	0	0	0	0

금융부채 합계	0	0	0	0

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.3 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 자산
(단위 : 천, USD)

공정가치측정의 변경, 자산

기초	공정가치평가	기타(주1)	분기말

측정 전체	공정가치	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융자산, 범주	당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,367	1	(6)	9,362

금융자산, 범주 합계	9,367	1	(6)	9,362

(주1) 기타는 환율변동효과 등을 포함합니다.5.4 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

금융자산 범주별 순손익
당분기 (단위 : 천, USD)

이자수익	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	평가손익	기타	기타포괄손익

자산과 부채	자산	금융자산, 범주	상각후원가 측정 금융자산	7,975	557	0	0	0	0	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산	0	0	(17)	705	1	0	0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	0	0	(1,111)	0	0	0	0

기타금융자산 (위험회피파생상품)	0	0	0	0	0	0	(1,195)

금융자산, 범주 합계	7,975	557	(1,128)	705	1	0	(1,195)

전분기 (단위 : 천, USD)

이자수익	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	평가손익	기타	기타포괄손익

자산과 부채	자산	금융자산, 범주	상각후원가 측정 금융자산	8,240	587	0	0	0	0	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산	0	0	0	46	1	0	0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	0	0	(1,733)	0	0	0	0

기타금융자산 (위험회피파생상품)	0	0	0	0	0	0	2,356

금융자산, 범주 합계	8,240	587	(1,733)	46	1	0	2,356

금융부채 범주별 순손익
당분기 (단위 : 천, USD)

이자비용	대손상각비(환입)	처분손익	파생상품관련손익	평가손익	기타	기타포괄손익

자산과 부채	부채	금융부채, 범주	상각후원가 측정 금융부채	(10,823)	0	0	0	0	(1,100)	0

당기손익-공정가치 측정 금융부채	0	0	0	0	0	0	0

기타금융부채	(1,577)	0	0	0	0	(80)	0

금융부채, 범주 합계	(12,400)	0	0	0	0	(1,180)	0

전분기 (단위 : 천, USD)

이자비용	대손상각비(환입)	처분손익	파생상품관련손익	평가손익	기타	기타포괄손익

자산과 부채	부채	금융부채, 범주	상각후원가 측정 금융부채	(16,987)	0	0	0	0	(1,155)	0

당기손익-공정가치 측정 금융부채	0	0	0	(14)	0	0	0

기타금융부채	(1,538)	0	0	0	0	(75)	0

금융부채, 범주 합계	(18,525)	0	0	(14)	0	(1,230)	0

상기 범주별 순손익 중 기타포괄손익(세전효과)은 모두 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 발생하였습니다.한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.5.5 당분기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 상계에 대한 공시
(단위 : 천, USD)

인식된 금융상품 총액	상계되는 금융상품 총액	재무상태표에 표시된 금융상품 순액

금융자산, 유형	매출채권	6,687	(2,825)	3,862

기타채권	233	(224)	9

금융자산, 유형 합계	6,920	(3,049)	3,871

금융부채의 상계에 대한 공시
(단위 : 천, USD)

인식된 금융상품 총액	상계되는 금융상품 총액	재무상태표에 표시된 금융상품 순액

금융부채, 유형	매입채무	(12,919)	3,049	(9,870)

## 6. 매출채권 및 기타채권 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말 (단위 : 천, USD)

채권액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	419,329	(6,293)	413,036

미수금	14,509	(1,006)	13,503

미수수익	121	0	121

단기대여금	38	0	38

매출채권 및 기타유동채권 합계	433,997	(7,299)	426,698

장기미수금	4,637	0	4,637

장기대여금	969	0	969

매출채권 및 기타비유동채권 합계	5,606	0	5,606

전기말 (단위 : 천, USD)

채권액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	439,257	(7,928)	431,329

미수금	17,764	(1,041)	16,723

미수수익	1,167	0	1,167

단기대여금	41	0	41

매출채권 및 기타유동채권 합계	458,229	(8,969)	449,260

장기미수금	4,815	0	4,815

장기대여금	124	0	124

매출채권 및 기타비유동채권 합계	4,939	0	4,939

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당분기 (단위 : 천, USD)

장부금액

손상차손누계액

대손충당금	대손충당금 합계

매출채권	미수금

기초	(7,928)	(1,041)	(8,969)

설정(환입)	565	(8)	557

제각	597	2	599

기타	473	41	514

분기말	(6,293)	(1,006)	(7,299)

전분기 (단위 : 천, USD)

장부금액

손상차손누계액

대손충당금	대손충당금 합계

매출채권	미수금

기초	(6,619)	(64)	(6,683)

설정(환입)	564	23	587

제각	118	0	118

기타	(139)	0	(139)

분기말	(6,076)	(41)	(6,117)

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

## 7. 재고자산 (연결)

보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천, USD)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품 및 제품	607,865	(53,255)	554,610

재공품	99,774	(70)	99,704

원재료	481,508	(38,767)	442,741

미착품	132,549	0	132,549

합 계	1,321,696	(92,092)	1,229,604

전기말 (단위 : 천, USD)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품 및 제품	646,409	(51,573)	594,836

재공품	32,680	(58)	32,622

원재료	474,934	(36,918)	438,016

미착품	107,141	0	107,141

합 계	1,261,164	(88,549)	1,172,615

매출원가로 인식한 당분기 재고자산의 원가는 USD 1,069,970천(전분기: USD 1,043,860천)입니다. 한편, 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 USD 3,543천(전분기: USD 6,998천)입니다.한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 관련하여 상기 재고자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 및 34 참조).

기간동안 비용으로 인식한 재고자산
당분기 (단위 : 천, USD)

매출원가

매출원가로 인식한 재고자산의 원가	1,069,970

재고자산평가손실	3,543

전분기 (단위 : 천, USD)

매출원가

매출원가로 인식한 재고자산의 원가	1,043,860

재고자산평가손실	6,998

## 8. 파생상품 (연결)

(1) 연결회사의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.

위험회피에 대한 세부 정보 공시

구분	내용

위험회피수단	통화선도	현금흐름위험회피	외화매출예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 위험회피수단으로 지정

통화스왑	현금흐름위험회피	외화의 예상현금흐름의 환율변동 및 금리변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 위험회피수단으로 지정

이자율스왑	매매목적	미래 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하였으나, 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

위험회피수단의 조건에 대한 정보와 어떻게 미래의 현금흐름에 영향을 주는 가에 대한 정보의 공시
당분기말

위험회피수단

통화선도	통화스왑	이자율스왑

파생상품 계약 유형

매입	매도	매입	매도	매입	매도

금액 [USD, 천]	57,000	50,000

금액 [KRW, 천]	83,835,190	68,575,000

금액 [EUR, 천]	48,188	48,188

금액 [JPY, 천]

평균계약환율(원)	1,470.79	1,470.79

이자율	0.0442	0.0247

기준이자율	SOFR	3M EURIBOR

기준이자율 조정	0.0105

전기말

위험회피수단

통화선도	통화스왑	이자율스왑

파생상품 계약 유형

매입	매도	매입	매도	매입	매도

금액 [USD, 천]	18,000	50,000

금액 [KRW, 천]	26,158,800	68,575,000

금액 [EUR, 천]	49,094	49,094

금액 [JPY, 천]

평균계약환율(원)	1,453.27	1,453.27

이자율	0.0442	0.0247

기준이자율	SOFR	3M EURIBOR

기준이자율 조정	0.0105

위험회피회계처리의 결과로 포괄손익계산서에 영향을 미친 금액에 대한 정보의 공시
당분기말 (단위 : 천, USD)

파생상품자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익 누계액(주1)

위험회피수단	통화선도	(1,342)	0	(1,342)

통화스왑	4,475	0	(213)

이자율스왑	778	705	0

위험회피수단 합계	3,911	705	(1,555)

전기말 (단위 : 천, USD)

파생상품자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익 누계액(주1)

위험회피수단	통화선도	293	0	293

통화스왑	1,556	0	(653)

이자율스왑	91	1,435	0

위험회피수단 합계	1,940	1,435	(360)

(주1) 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다.

## 9. 유형자산 (연결)

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천, USD)

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품 등	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

유형자산의 변동

유형자산의 변동	기초	213,709	266,434	357,785	1,920	28,015	266,087	113,142	1,247,092

취득/자본적지출	0	996	3,685	184	1,045	25,170	10,591	41,671

처분/폐기	0	(26)	(829)	(6)	(90)	0	0	(951)

감가상각	0	(3,800)	(23,023)	(241)	(2,870)	0	(10,142)	(40,076)

매각예정자산 대체(주1)	0	0	(42,063)	(492)	(624)	(137)	(2,089)	(45,405)

기타증감/대체(주2)	(7,406)	89,034	7,576	13	(893)	(105,932)	(1,209)	(18,817)

분기말	206,303	352,638	303,131	1,378	24,583	185,188	110,293	1,183,514

전분기 (단위 : 천, USD)

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품 등	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

유형자산의 변동

유형자산의 변동	기초	191,029	257,906	359,377	2,006	31,980	159,158	122,768	1,124,224

취득/자본적지출	0	364	6,304	140	1,199	37,618	2,824	48,449

처분/폐기	0	0	(2,887)	0	(2)	0	0	(2,889)

감가상각	0	(3,323)	(22,049)	(204)	(2,927)	0	(10,474)	(38,977)

매각예정자산 대체(주1)	0	0	0	0	0	0	0	0

기타증감/대체(주2)	1,304	1,594	17,768	(31)	(995)	(15,529)	960	5,071

분기말	192,333	256,541	358,513	1,911	29,255	181,247	116,078	1,135,878

(주1) 당분기 중 종속기업 Rushlift GSE Limited의 지분매각이 결정됨에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.(주석 37 참조).(주2) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 연결회사의 자산으로 인식하는 기계장치가 포함되어 있습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시, 총액
당분기 (단위 : 천, USD)

유형자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품 등	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

분기말	206,303	0	0	0	206,303	515,266	(158,559)	(1,097)	(2,972)	352,638	889,624	(581,242)	0	(5,251)	303,131	6,432	(5,046)	0	(8)	1,378	114,751	(89,776)	0	(392)	24,583	185,414	0	(226)	0	185,188	234,003	(123,710)	0	0	110,293

전분기 (단위 : 천, USD)

유형자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품 등	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

분기말	192,333	0	0	0	192,333	404,658	(144,176)	(1,082)	(2,859)	256,541	923,643	(559,275)	0	(5,855)	358,513	7,546	(5,477)	0	(158)	1,911	112,916	(83,133)	(8)	(520)	29,255	181,335	0	(88)	0	181,247	226,100	(110,022)	0	0	116,078

유형자산에 대한 합계 정보 공시, 총액
당분기 (단위 : 천, USD)

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

분기말	2,151,793	(958,333)	(1,323)	(8,623)	1,183,514

전분기 (단위 : 천, USD)

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

분기말	2,048,531	(902,083)	(1,178)	(9,392)	1,135,878

연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 186,819천입니다.

원가모형을 적용하였을 경우의 유형자산 측정
(단위 : 천, USD)

토지

원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액	186,819

한편, 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 및 34 참조).(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 천, USD)

감가상각비

기능별 항목	제조원가	32,602

판매비와관리비	7,474

기능별 항목 합계	40,076

전분기 (단위 : 천, USD)

감가상각비

기능별 항목	제조원가	31,520

판매비와관리비	7,457

기능별 항목 합계	38,977

## 10. 무형자산 (연결)

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천, USD)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	개발비	건설중인자산	기타무형자산

내부창출 여부

외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초	2,727,816	1,003,765	97,457	51,701	116,290	3,997,029

내부개발/외부취득	22	7,473	6,043	3,949	17,487

처분/폐기	(66)	(66)

상각	(33)	(6,007)	(8,720)	(14,760)

손상차손환입

기타증감/대체	(32,807)	(9,134)	(778)	(32,646)	30,381	(44,984)

분기말	2,695,009	994,620	98,145	25,098	141,834	3,954,706

전분기 (단위 : 천, USD)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	개발비	건설중인자산	기타무형자산

내부창출 여부

외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초	2,592,213	962,228	99,802	70,842	75,736	3,800,821

내부개발/외부취득	35	3,997	10,593	80	14,705

처분/폐기	(12)	(196)	(208)

상각	(32)	(5,912)	(7,980)	(13,924)

손상차손환입	323	323

기타증감/대체	41,555	13,102	358	(56,877)	61,152	59,290

분기말	2,633,768	975,333	98,568	24,546	128,792	3,861,007

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천, USD)

무형자산 및 영업권

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	개발비	건설중인자산	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액

분기말	2,695,009	0	2,695,009	1,136,836	(142,216)	994,620	457,195	(359,050)	98,145	25,098	0	25,098	307,643	(165,809)	141,834

전분기 (단위 : 천, USD)

무형자산 및 영업권

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	개발비	건설중인자산	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액

분기말	2,633,768	0	2,633,768	1,114,507	(139,174)	975,333	424,532	(325,964)	98,568	24,546	0	24,546	261,348	(132,556)	128,792

무형자산에 대한 합계 정보 공시, 총액
당분기 (단위 : 천, USD)

취득원가	상각 및 손상차손누계액	장부금액 합계

분기말	4,621,781	(667,075)	3,954,706

전분기 (단위 : 천, USD)

취득원가	상각 및 손상차손누계액	장부금액 합계

분기말	4,458,701	(597,694)	3,861,007

상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당분기말 현재 장부가액은 USD 3,690,686천(전기말: USD 3,732,685천)입니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천, USD)

무형자산 및 영업권

비한정 내용연수 무형자산	3,690,686

전기말 (단위 : 천, USD)

무형자산 및 영업권

비한정 내용연수 무형자산	3,732,685

한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 관련하여 상기 무형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 및 34 참조).(2) 당분기말 현재 연결회사의 개발비 현황은 다음과 같습니다.

무형자산에 관한 개발비 현황
(단위 : 천, USD)

당기말장부금액	개발비의 잔여상각기간

개발중인 무형자산	Compact 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	38,115

상각중인 개발비	46,377	3년7개월

Portable Power 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	24

상각중인 개발비	2,040	2년

지게차 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	8,580

상각중인 개발비	3,009	2년7개월

개발중인 무형자산 합계	98,145

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사가 손상차손(환입)을 인식한 포괄손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

손상차손(환입)을 인식한 포괄손익계산서상 계정
당분기 (단위 : 천, USD)

무형자산 손상차손

기타영업외수익	0

전분기 (단위 : 천, USD)

무형자산 손상차손

기타영업외수익	(323)

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 손상차손(환입)을 인식한 무형자산은 아래와 같습니다.

손상차손(환입)을 인식한 무형자산
당분기말 (단위 : 천, USD)

무형자산

영업권 이외의 무형자산

개발비	산업재산권	기타무형자산

eMEX Shells E32e,E19e외	MEX 1-2T Upgrade 외	CWL PL1 외	Next Generation Display 외	Generators Stage V 외	Electric ZT Mower	RYAN 상표권	STEINER 상표권	회원권	OEM MES project 외

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액

무형자산	(1,247)	0	(5,151)	26	(2,096)	260	(2,531)	0	(321)	308	(2,486)	549	(4,943)	0	(2,500)	0	(150)	781	(125)	0

전기말 (단위 : 천, USD)

무형자산

영업권 이외의 무형자산

개발비	산업재산권	기타무형자산

eMEX Shells E32e,E19e외	MEX 1-2T Upgrade 외	CWL PL1 외	Next Generation Display 외	Generators Stage V 외	Electric ZT Mower	RYAN 상표권	STEINER 상표권	회원권	OEM MES project 외

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액

무형자산	(1,279)	75	(5,283)	30	(2,150)	310	(2,531)	0	(329)	398	(2,486)	596	(4,943)	0	(2,500)	0	(158)	824	(132)	0

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 천, USD)

무형자산상각비

기능별 항목	제조원가	7,744

판매비와관리비	7,016

기능별 항목 합계	14,760

전분기 (단위 : 천, USD)

무형자산상각비

기능별 항목	제조원가	7,609

판매비와관리비	6,315

기능별 항목 합계	13,924

(6) 연결회사가 당분기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 USD 37,912천(전분기: USD 36,850천) 입니다.

비용으로 인식한 연구와 개발 지출액
당분기 (단위 : 천, USD)

공시금액

연구와 개발 지출액	37,912

전분기 (단위 : 천, USD)

공시금액

연구와 개발 지출액	36,850

## 11. 투자부동산 (연결)

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천, USD)

토지	건물	자산 합계

투자부동산의 변동

투자부동산의 변동	기초	64,238	12,490	76,728

감가상각	0	(226)	(226)

기타	(3,332)	(640)	(3,972)

분기말	60,906	11,624	72,530

전분기 (단위 : 천, USD)

토지	건물	자산 합계

투자부동산의 변동

투자부동산의 변동	기초	62,704	13,175	75,879

감가상각	0	(258)	(258)

기타	149	35	184

분기말	62,853	12,952	75,805

투자부동산에 대한 세부 정보 공시, 총액
당분기 (단위 : 천, USD)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

분기말	60,906	0	60,906	17,715	(6,091)	11,624	72,530

전분기 (단위 : 천, USD)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

분기말	62,853	0	62,853	18,240	(5,288)	12,952	75,805

투자부동산에 대한 합계 정보 공시, 총액
당분기 (단위 : 천, USD)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

분기말	78,621	(6,091)	72,530

전분기 (단위 : 천, USD)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

분기말	81,093	(5,288)	75,805

(2) 연결회사가 보유한 투자부동산에서 발생한 당분기 임대수익은 USD 836천(전분기: USD 762천) 입니다.

투자부동산에서 발생한 임대수익
당분기 (단위 : 천, USD)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	836

전분기 (단위 : 천, USD)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	762

## 12. 관계기업투자 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.
(주1) 연결회사의 소유 지분율은 20% 미만이나, 이사회 의사결정권을 가지므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다.(주2) 연결회사의 소유 지분율은 20% 미만이나, 핵심운용인력의 해임 또는 변경 의사결정에 참여할 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기말
2) 전기말
(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지분법적용 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기
2) 전분기