두산밥캣 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 2 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
두산밥캣 주식회사

1. 일반사항 두산밥캣 주식회사(이하 "당사")는 두산인프라코어 주식회사로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역 중심의소형 건설기계등 제조 및 판매사업을 영위하는 Clark Equipment Co.(이하 "CEC"), Doosan Holdings Europe. Ltd.(이하 "DHEL") 및 Doosan International South East Asia Pte. Ltd.(이하 "DISEA")를 지배 및 관리하는 것을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 한편, 2016년 6월 CEC가 Doosan Infracore International. Inc.(이하 "DII")를흡수합병함에 따라 DII의 주식 62,495주를 소각하고 CEC의 주식 62,495주를 교부 받았습니다. 당사는 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였습니다. 설립이후 전환우선주의 발행, 유상감자, 현물출자, 무상증자, 전환우선주의 전환 및 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 50,124,583천원 이며, 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어 주식회사	59,476,250	59.33%

두산엔진 주식회사 (주1)	10,578,070	10.55%

기타	30,194,846	30.12%

합 계	100,249,166	100.00%

(주1) 주석 7에서 기술하고 있는바와 같이 당기 중 DII와 DHEL의 주식을 취득하기 위해 두산엔진 주식회사에 당사의 신주를 발행하여 교부함에 따라 두산엔진 주식회사가 당사의 주주가 되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약 (1 ) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제 1039호'금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과공동기업에대한투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.한편, 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기위하여 2016년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2016년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2016년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,920,903천원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

회사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 130,289,543천원 모두 상각후원가 측정 항목으로 지정하여 예비영향평가 결과 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 26,920,903천원을 보유하고 있고, 예비영향평가 결과 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 평가됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계: 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때 (또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

한편, 회사는 2016년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2016년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 예비영향평가 결과 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대해 전환일 시점의 간주원가로 과거회계기준에 따른 장부금액을 사용하였습니다. 한편, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 전체 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다 . 한편, 보고기간말 현재 당사가 보유한 3개의 종속기업이 창출하는 현금유입은 각 종속기업별로 현금흐름이 독립적으로 구분되지 않으며 이에 따라 당사는 3개의 종속기업을 하나의 현금흐름창출단위로 손상검사를 수행하고 있습니다. (3) 외화 환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성 시 표시통화는 당사의 기능통화인 원화(KRW)입니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

( 4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금'계정에 포함됩니다.

(5) 금융자산1) 분류당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 범주의 자산은 결제시기에 따라 유동자산 및 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

④ 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매매거래는 매매일(당사가 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 금융손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자수익은 금융수익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

3) 손상① 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금 흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 제거

당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(6) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함 하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 개별분석과 과거의 대손경험율에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며 , 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

구분	내용년수

비품	3~4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수

소프트웨어	5년

다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 식별가능 순자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며, 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각은 않으나, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 이 때, 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(11) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 순확정급여부채

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채 및 우발부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제 3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(14) 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(15) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세를 차감한 순액으로 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 당사의 당기 법인세부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

당사가 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(17) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(18) 재무제표의 발행승인일과 승인자당사의 재무제표는 2017년 3월 2일자 이사회에서 발행승인되었습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 1년 내에 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화 하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	합 계	USD	EUR	합 계

외화 금융자산	31,744,015	17,921	31,761,936	34,263,129	2,054	34,265,183

외화 금융부채	(109,916,559)	(1,552)	(109,918,111)	(107,654,796)	(11,474)	(107,666,270)

순 외화자산(부채)	(78,172,544)	16,369	(78,156,175)	(73,391,667)	(9,420)	(73,401,087)

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

환율 10% 인상시	환율10%인하시	환율 10% 인상시	환율10%인하시

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,815,617)	7,815,617	(7,340,109)	7,340,109

(2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

- 신용위험에 대한 노출정도보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,499,165	6,361,789

대여금및수취채권	매출채권 및 기타채권	9,467,598	15,315,335

기타비유동채권	16,977,339	23,556,351

합 계	34,944,102	45,233,475

- 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상된 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	3,145,112	-	-	-	-	3,145,112

미수금	-	6,322,486	-	-	-	-	6,322,486

미수금(비유동)	-	16,977,339	-	-	-	-	16,977,339

합 계	-	26,444,937	-	-	-	-	26,444,937

2) 전기말(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상된 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	5,302,420	-	-	-	-	5,302,420

미수금	-	10,012,915	-	-	-	-	10,012,915

미수금(비유동)	-	23,556,351	-	-	-	-	23,556,351

합 계	-	38,871,686	-	-	-	-	38,871,686

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 설정된 대손충당금은 없습니다. (3) 유동성위험

유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.

당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 파생상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채	130,289,543	138,402,856	138,402,856	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채	136,009,756	147,363,653	147,363,653	-	-	-

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 비파생금융부채와 별도로 당기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 21과 같습니다.

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	135,075,072	140,762,195

자본	3,221,079,774	2,603,777,570

부채비율	4.19%	5.40%

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유 동	매출채권	3,145,112	-	3,145,112	5,302,420	-	5,302,420

미수금	6,322,486	-	6,322,486	10,012,915	-	10,012,915

합 계	9,467,598	-	9,467,598	15,315,335	-	15,315,335

비유동	미수금	16,977,339	-	16,977,339	23,556,351	-	23,556,351

6. 범주별 금융상품 등

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	장부가액합계	공정가치

매출채권 및 기타채권	9,467,598	9,467,598	9,467,598

기타비유동채권	16,977,339	16,977,339	16,977,339

기타비유동자산	475,966	475,966	475,966

합 계	26,920,903	26,920,903	26,920,903

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액합계	공정가치

매입채무 및 기타채무	2,657,402	2,657,402	2,657,402

단기차입금	109,441,760	109,441,760	109,441,760

금융보증부채	18,190,381	18,190,381	18,190,381

합 계	130,289,543	130,289,543	130,289,543

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	장부가액합계	공정가치

매출채권 및 기타채권	15,315,335	15,315,335	15,315,335

기타비유동채권	23,556,351	23,556,351	23,556,351

기타비유동자산	439,032	439,032	439,032

합 계	39,310,718	39,310,718	39,310,718

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액합계	공정가치

매입채무 및 기타채무	3,806,953	3,806,953	3,806,953

단기차입금	106,136,320	106,136,320	106,136,320

금융보증부채	26,066,483	26,066,483	26,066,483

합 계	136,009,756	136,009,756	136,009,756

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익(비용)	기타	이자수익(비용)	기타

금융자산 :

현금및현금성자산	12,649	-	345,134	-

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	(734,432)	7,511,844	(365,859)	11,452,908

한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 대여금 및 수취채권으로 분류되는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

7. 종속기업 및 관계기업 보고기간 종료일 현재 당사의 종목별 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	당기말 지분율(%)	당기말	전기말

- 종속기업 :

Clark Equipment Co.("CEC")(주1)	미국	100%	2,202,084,799	-

Doosan Infracore International. Inc("DII")(주1)	미국	-	-	1,584,795,585

Doosan Holdings Europe Ltd.("DHEL")(주2)	아일랜드	100%	1,007,557,505	1,007,557,505

Doosan International South East Asia Pte. Ltd.("DISEA")	싱가포르	100%	104,402,525	104,402,525

합 계	3,314,044,829	2,696,755,615

(주1) 당기 중 두산엔진으로부터 DII의 주식 11.59%를 현물출자 받음에 따라 지분율이 88.41%에서 100%로 변경되었습니다. 이후 DII가 CEC에 흡수합병 됨에 따라 DII의 주식 62,495주를 소각하고 CEC의 주식 62,495주를 교부 받았 습니다. 이에 따라 당사는 CEC의 주식 100%를 보유하게 되었습니다.(주2) 당기 중 두산엔진으로부터 DHEL의 주식 21.73%를 현물출자 받음에 따라 지분율이 78.27%에서 100%로 변경되었습니다.

8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

( 단위: 천원)

구 분	비 품

기초	101,786

취득/자본적지출	26,042

감가상각	(50,496)

기말	77,332

취득원가	245,426

감가상각누계액	(168,094)

2) 전기( 단위: 천원)

구 분	비 품

기초	38,875

취득/자본적지출	101,429

감가상각	(38,518)

기말	101,786

취득원가	219,384

감가상각누계액	(117,598)

9. 무형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	-	500,870	-	500,870

취득/자본적지출(주)	492,959	-	3,401,756	3,894,715

대체	2,960,905	-	(2,960,905)	-

상각	(286,014)	-	-	(286,014)

손상차손	-	(135,127)	-	(135,127)

기말	3,167,850	365,743	440,851	3,974,444

취득원가	3,453,864	500,870	440,851	4,395,585

상각누계액	(286,014)	(135,127)	-	(421,141)

(주1) 당기 취득한 무형자산 중 당기말 현재 기타채무로 602,486천원이 계상되어 있 으며, 이에 따라 현금흐름표상 순 유출액은 3,292,229천원입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산

기초	439,244

취득/자본적지출	61,626

기말	500,870

취득원가	500,870

10. 기타채무보고기간 종료일 현재 당사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미지급금	1,661,001	2,587,365

미지급비용	996,401	1,219,588

합계	2,657,402	3,806,953

11. 차입금보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	금액

당기말	전기말

외화차입금	Clark Equipment Co.	0.64%~0.70%	109,441,760	106,136,320

12. 순확정급여부채보고기간 종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,509,360	3,353,676

사외적립자산의 공정가치(주1)	(2,300,297)	(1,299,681)

재무상태표 상 부채	2,209,063	2,053,995

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,235천원 이 포함 된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구 성 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	567,253	388,956

순이자비용	59,400	52,001

합 계	626,653	440,957

(3) 당기와 전기 중 당사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와 관리비	626,653	440,957

(4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,353,676	1,822,660

당기근무원가	567,253	388,956

계열사 전입	409,209	1,455,759

계열사 전출	(278,520)	(63,364)

이자비용	87,892	62,705

확정급여채무의 재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	113	186

- 재무적가정의 변동으로 인한 보 험수리적손익	460,419	(259,689)

- 기타사항에 의한 효과	38,550	439,516

급여지급액	(129,232)	(493,053)

기말	4,509,360	3,353,676

(5) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,299,681	381,580

사외적립자산의 기대수익	28,491	10,704

계열사 전입	204,328	615,068

계열사 전출	(87,904)	(23,605)

사외적립자산의 재측정요소	(11,692)	2,230

사용자의 기여금	900,000	390,000

급여지급액	(32,607)	(76,296)

기말	2,300,297	1,299,681

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 16,799천원 및 12,934천원입니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2017년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 1,130,783천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	2.90%	3.00%

미래임금상승률	근로자 4.80%임원 3.20%	근로자 3.50% 임원 2.80%

(7) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융상품	2,300,297	1,299,681

사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 율

할인율 :

1% 증가	(358,548)	(7.95%)

1% 감소	414,891	9.20%

임금상승률 :

1% 증가	400,163	8.87%

1% 감소	(353,854)	(7.85%)

(9) 당기말 현재 당사의 확정급여채무 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	합 계

지급액	223,120	1,101,323	906,111	1,984,844	4,215,398

13. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

일자	변동내역	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	전환우선주

2015.01.01	전기초	10,000	-	50,000	2,601,378,865

2015.03.31	주식발행초과금 이익잉여금 전입	-	-	-	(276,000,000)

2015.08.29	전환우선주 발행	-	1,929	9,645	547,668,222

2015.09.05	전환우선주 발행	-	542	2,710	144,351,755

2015.09.15	유상감자	(1,840)	-	(9,200)	-

2015.09.30	유상감자	(547)	-	(2,735)	-

2015.11.20	감자차손 자본잉여금 대체	-	-	-	(675,270,365)

2015.12.31	전기말	7,613	2,471	50,420	2,342,128,477

2016.06.08	현물출자	1,354	-	6,770	616,843,898

2016.06.08	무상증자	7,837,158	2,159,654	49,984,060	(50,704,160)

2016.07.14	액면분할	70,615,125	19,459,125	-	-

2016.08.30	전환우선주 전환	21,621,250	(21,621,250)	-	-

2016.11.17	유상증자	166,666	-	83,333	4,638,057

2016.12.31	당기말	100,249,166	-	50,124,583	2,912,906,272

당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 당사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

14. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	25,210	-

미처분이익잉여금	258,023,709	261,598,673

합계	258,048,919	261,598,673

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 기초이익잉여금	261,598,673	6,597,501

2. 당기순손실	(3,151,351)	(4,394,559)

3. 이익잉여금에 직접 인식된 확정급여제도 재측정요소	(398,403)	(138,672)

4. 주식발행초과금 이익잉여금 전입	-	276,000,000

5. 전환우선주 중간배당	-	(16,465,597)

6. 기말이익잉여금	258,048,919	261,598,673

(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

제 3 기 2016년 1월 1일 부터 제 2 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 31일 처분확정일 2016년 3월 25일

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	258,023,709	(14,401,327)

1. 전기이월미처분이익잉여금	261,573,463	6,597,501

2. 전환우선주중간배당 현금배당 주당배당금(률) 당기 - -원(-%) 전기 - 6,663,536원(133,271%)	-	(16,465,597)

3. 당기순손실	(3,151,351)	(4,394,559)

4. 확정급여제도 재측정요소	(398,403)	(138,672)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	276,000,000

1. 주식발행초과금	-	276,000,000

III. 이익잉여금 처분액	(77,191,858)	(25,210)

1. 이익준비금	7,017,442	25,210

2. 배당금 현금배당 주당배당금(률) 당기 - 700원(140%) 전기 - -원(-%)	70,174,416	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	180,831,851	261,573,463

15. 매출당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

용역매출	12,692,932	11,278,327

16. 판매비와 관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,825,404	7,396,270

퇴직급여(주1)	626,653	1,269,185

복리후생비	1,392,483	931,085

소모품비	347	394

도서인쇄비	7,189	9,288

통신비	40,409	43,904

수도광열비	39,523	33,736

임차료	976,881	948,118

수선유지비	2,860	19,078

차량유지비	50,910	52,745

보험료	8,494	12,275

감가상각비	50,496	38,518

무형자산상각비	286,014	-

광고선전비	669,324	4,610

세금과공과	41,875	12,769

여비교통비	1,380,800	1,507,250

지급수수료	3,735,052	7,024,132

접대비	19,388	18,029

교육훈련비	63,103	40,726

기타	437,991	425,420

합 계	17,655,196	19,787,532

(주1) 전기의 퇴직급여에는 퇴직위로금이 포함되어 있습니다.

17. 금융손익당기와 전기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	12,649	345,134

외환차익	772,455	195,737

외화환산이익	4,300	9,557

금융보증수익	7,511,844	11,452,908

금융수익 합계	8,301,248	12,003,336

금융비용:

이자비용	(734,432)	(365,859)

외환차손	(418,507)	(709,888)

외화환산손실	(3,328,229)	(6,961,096)

금융비용 합계	(4,481,168)	(8,036,843)

순금융비용	3,820,080	3,966,493

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

잡이익	89	68

기타영업외비용:

무형자산손상차손	(135,127)	-

잡손실	(1,693,479)	(1,256)

합계	(1,828,606)	(1,188)

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	1,059,653	984,326

이연법인세	(991,372)	(1,172,778)

총법인세비용	68,281	(188,452)

자본에 가감된 법인세비용	112,370	39,112

법인세비용(수익)	180,651	(149,340)

(2) 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위: 천원)

구 분	기 초	증감	기 말

유형자산	5,545	3,303	8,848

무형자산	(15,648)	29,728	14,080

미지급비용	731,710	(119,422)	612,288

퇴직급여충당금	181,594	7,281	188,875

금융보증부채	(835,035)	102,897	(732,138)

이월결손금	1,270,624	967,585	2,238,209

합 계	1,338,790	991,372	2,330,162

2) 전 기(단위: 천원)

구 분	기 초	증감	기 말

유형자산	3,032	2,513	5,545

무형자산	(17,213)	1,565	(15,648)

미지급비용	432,077	299,633	731,710

퇴직급여채무	292,945	(111,351)	181,594

금융보증부채	(544,829)	(290,206)	(835,035)

이월결손금	-	1,270,624	1,270,624

합 계	166,012	1,172,778	1,338,790

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 이연법인세 자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	153,589,731	153,589,731

(4) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(2,970,700)	(4,543,899)

국내법인세율로 계산된 법인세수익	(653,554)	(999,658)

조정사항

비일시적차이	7,676	67,071

기타	826,529	783,247

법인세비용(수익)	180,651	(149,340)

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(주)	(주)

(주) 세전손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

20. 주당이익 (1) 기본주당이익(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(3,151,350,929)	(4,394,559,255)

조정	-	(16,465,597,226)

조정 후 보통주 당기순손실	(3,151,350,929)	(20,860,156,481)

가중평균유통보통주식수(주)	80,660,109	81,472,545

기본주당순손실	(39)	(256)

(주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당기	전기

기초	7,613	10,000

유상감자	-	(689)

현물출자	766	-

무상증자	7,323,060	8,137,943

액면분할	65,982,946	73,325,290

전환우선주전환	7,325,232	-

유상증자	20,492	-

가중평균유통보통주식수	80,660,109	81,472,545

(2) 희석주당이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사의 지배회사 소유주지분 보통주 희석당기순이익을 가중평균희석증권주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기에는 희석효과가 발생하지 아니하는 바, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

21. 우발채무와 약정사항당기말 현재 당사와 관련된 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각 천단위, 원화 천원)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액	원화 상당액

당사	Clark Equipment Co.(종속기업)(주)	USD 561,942	679,107,278

Doosan Holdings Europe Ltd.(종속기업)(주)	USD 488,808	590,724,097

Doosan Benelux SA(종속기업)	EUR 12,600	15,972,760

합계	1,285,804,135

(주) 상기지급보증은 당사의 종속기업인 두산인프라코어밥캣코리아 주식회사와 공동으로 제공하고 있습니다.22. 담보제공 자산 당사의 종속기업인 Clark Equipment Co.와 Doosan Holdings Europe Ltd.는 Inge-rsoll Rand사의 Compact Equipment 사업부문 인수와 관련하여 2011년도에 차입한장기차입금을 전액 상환하고, 2014년 5월 28일자로 USD 1,700,000천의 신규 차입약정을 체결하였습니다. 당사는 동 차입금 중 USD 1,300,000천에 대해 Clark Equipment Co. 주식62,495주(장부금액: 2,202,084,799천원), Doosan Holdings Europe Ltd. 주식 38,446주(장부금액: 1,007,557,505천원) 및 Doosan Infracore South East Asia Pte.Ltd. 주식 110,071,219주(장부금액: 104,402,525천원)를 담보로 제공하였습니다.

23. 특수관계자 거래

당사의 당기 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	두산

차상위지배기업	두산중공업

지배기업	두산인프라코어

종속기업	Clark Equipment Co.와 그 종속기업, Doosan Holdings Europe Ltd.와 그 종속기업, Doosan International South East Asia Pte. Ltd.와 그 종속기업

기타특수관계자	두산엔진, 두산건설, 두산큐벡스, 두타몰(구 두산타워), 오리콤, 두산베어스 등

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

최상위지배기업	두산	-	-	533,756	1,232,392

지배기업	두산인프라코어	-	1,431,927	3,015,633	198,693

종속기업	Clark Equipment Co.	5,782,590	3,504,229	15,095	756,567

Doosan Benelux S.A.	4,258,152	-	-	-

두산인프라코어밥캣코리아	2,652,190	-	-	-

기타	-	3,043,404	-	-

소 계	12,692,932	6,547,633	15,095	756,567

기타특수관계자	두타몰	-	-	-	668,580

기타	-	-	-	72,519

소 계	-	-	-	741,099

합 계	12,692,932	7,979,560	3,564,484	2,928,751

2) 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	기타비용

최상위지배기업	두산	-	-	736,720

지배기업	두산인프라코어	-	3,773,202	279,343

종속기업	Clark Equipment Co.	5,421,893	-	-

Doosan Benelux S.A.	3,471,877	-	-

두산인프라코어밥캣코리아	2,384,557	-	-

기타	-	6,205,688	339,007

소 계	11,278,327	6,205,688	339,007

기타특수관계자	두타몰	-	-	555,891

기타	-	-	71,510

소 계	-	-	627,401

합 계	11,278,327	9,978,890	1,982,471

(3) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계자간 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습 니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	두산	-	15,936	204,256	-

지배기업	두산인프라코어	-	38,543	954,773	-

종속기업	Clark Equipment Co.	1,100,244	859,081	495,733	109,441,760

Doosan Benelux S.A.	1,599,281	9,019	-	-

두산인프라코어밥캣코리아	445,587	-	-	-

기타	-	873,390	-	-

소 계	3,145,112	1,741,490	495,733	109,441,760

기타특수관계자	두타몰	-	460,030	11,997	-

기타	-	199,000	9,798	-

소 계	-	659,030	21,795	-

합 계	3,145,112	2,454,999	1,676,557	109,441,760

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	두산	-	15,936	15,633	-

지배기업	두산인프라코어	-	1,983,184	68,438	-

종속기업	Clark Equipment Co.	1,523,038	-	-	-

Doosan Benelux S.A.	1,156,369	1,508	6,499	-

두산인프라코어밥캣코리아	2,623,013	-	-	-

기타	-	1,721,623	399,126	106,136,320

소 계	5,302,420	1,723,131	405,625	106,136,320

기타특수관계자	두타몰	-	423,096	8,280	-

기타	-	-	3,226	-

소 계	-	423,096	11,506	-

합 계	5,302,420	4,145,347	501,202	106,136,320

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증과 담보내역은 주 석 21, 22에 기재되어 있으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담 보는 없습니다.

(5) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

특수관계자 분류	특수관계자명	차입금	출자(주)

기초	차입	외화환산	기말

기타특수관계자	두산엔진	-	-	-	-	616,875,872

종속기업	Clark Equipment Co.("CEC")	106,136,320	-	3,305,440	109,441,760	-

(주) 당기 중 두 산엔진이 보유한 Doosan Infracore International, Inc.(현 Clark Equipment Co.)와 Doosan Holdings Europe Ltd.의 주식 (평가금액: 617,289,214천원)을현물출자 받았으 며, 616,875,872천원의 당사 지분과 현금 413,342천원을 지급하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자 분류	특수관계자명	차입금	지분취득

기초	차입	외화환산	기말

종속기업	Clark Equipment Co.	-	99,175,920	6,960,400	106,136,320	-

종속기업	Doosan Holdings International Ltd.	-	-	-	-	104,402,525

(6) 지배기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등 기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	2,857,938	2,518,834

퇴직급여	172,008	213,525

합 계	3,029,946	2,732,359

24. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

조정:

1. 법인세비용(수익)	180,651	(149,340)

2. 금융수익	(329,452)	(354,691)

3. 금융비용	4,062,660	7,326,954

4. 퇴직급여	626,653	440,957

5. 감가상각비	50,496	38,518

6. 무형자산상각비	286,014	-

7. 무형자산손상차손	135,127	-

합 계	5,012,149	7,302,398

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

1. 매출채권의 감소(증가)	2,157,467	(3,049,953)

2. 기타채권의 감소	3,694,553	3,189,755

3. 기타유동자산의 감소(증가)	(189,018)	63,211

4. 기타비유동채권의 감소	6,542,079	2,222,541

5. 기타채무의 증가(감소)	(2,172,773)	2,522,826

6. 기타유동부채의 감소	(394,511)	(167,090)

7. 퇴직금의 지급	(129,232)	(493,054)

8. 사외적립자산의 증가	(867,393)	(313,704)

9. 기타비유동부채의 감소	(7,590,055)	(4,843,359)

합 계	1,051,117	(868,827)

(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현물출자	616,875,872	-

무상증자	49,984,060	-

건설중인자산 무형자산 대체	2,960,905	-

자본잉여금 이익잉여금 전입	-	276,000,000

무형자산의 취득	602,486	-