두산밥캣 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제7기 3 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제6기 3 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
두산밥캣 주식회사

1. 일반사항두산 밥캣 주식회사(이하 "당사")는 두산인프라코어 주식회사로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역 중심의소형 건설기계 등을 제조 및 판매사업을 영위하는 Clark Equipment Co. (이하 "CEC"), Doosan Bobcat EMEA s.r.o. (이하 "DBEM"), Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. (이하 "DBSG") 및 Sourcing, R IT 관련 Global 통합전략 강화를 영위하는 Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.(이하 "DBGCC") 를 지배 및 관리하는 것을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일현재 당사의 자본금은 보통주 50,124,583천원입니다. 보고기간종료일 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어 주식회사	51,176,250	51.05

기타	49,072,916	48.95

합 계	100,249,166	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현 재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

당 분 기 재 무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2020년도 중 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하여 향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이 당분기말 현재 합리 적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	합 계	USD	EUR	합 계

외화 금융자산	30,939,162	467,308	124,036	31,530,506	28,386,225	1,499,985	29,886,210

외화 금융부채	(88,027,409)	(319,050)	-	(88,346,459)	(82,541,285)	(185,250)	(82,726,535)

순 외화자산(부채)	(57,088,247)	148,258	124,036	(56,815,953)	(54,155,060)	1,314,735	(52,840,325)

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 환율 상승시	10% 환율 하락시	10% 환율 상승시	10% 환율 하락시

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,681,595)	5,681,595	(5,284,033)	5,284,033

(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융부채	65,168,812	64,296,933

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 당사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익(손실)	(651,688)	651,688	(642,969)	642,969

4.1.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아 니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다 . 신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,334,025	5,296,396

매출채권 및 기타채권	14,305,191	13,914,253

기타비유동채권	16,586,090	13,771,892

기타비유동자산	643,483	643,483

합 계	37,868,789	33,626,024

상기 금융자산 이외에 신용위험에 노출된 금액은 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액(주석 23 참조) 입니다 . 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	7,418,123	-	-	-	-	7,418,123

기타채권(유동)	-	6,887,068	-	-	-	-	6,887,068

기타채권(비유동)	-	16,586,090	-	-	-	-	16,586,090

합 계	-	30,891,281	-	-	-	-	30,891,281

( 2) 전기말(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	7,139,681	-	-	-	-	7,139,681

기타채권(유동)	-	6,774,572	-	-	-	-	6,774,572

기타채권(비유동)	-	13,771,892	-	-	-	-	13,771,892

합 계	-	27,686,145	-	-	-	-	27,686,145

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 설정된 대손충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험 유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.

당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	2,267,471	2,267,471	2,267,471	-	-	-

장기차입금	65,168,812	67,002,122	807,406	807,406	65,387,310

금융보증부채(주1)	22,579,073	24,648,487	24,648,487	-	-	-

유동 리스부채	229,372	230,347	230,347	-	-	-

비유동 리스부채	23,226	24,657	-	19,508	5,149	-

합 계	90,267,954	94,173,084	27,953,711	826,914	65,392,459	-

(2) 전기말(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	2,038,740	2,038,740	2,038,740	-	-	-

유동성장기차입금	38,246,433	38,492,740	38,492,740	-	-	-

장기차입금	26,050,500	28,190,115	444,943	443,727	27,301,445	-

금융보증부채(주1)	18,260,782	19,752,099	19,752,099	-	-	-

유동 리스부채	817,437	819,087	819,087	-	-	-

비유동 리스부채	62,251	67,213	-	58,691	8,522	-

합 계	85,476,143	89,359,994	61,547,609	502,418	27,309,967	-

(주1) 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 금융보증부채의 계약상 명목현금흐름은 금융보증부채 측정 금액의 할인 전 명목가액에 해당하며, 당사의 총 유동성 위험을 나타내는 지급보증제공에 따른 보증한도액은 주석 23 와 같습니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	102,230,137	108,170,899

자본	3,043,763,378	3,035,480,646

부채비율	3.36%	3.56%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	6,334,025	5,296,396

매출채권 및 기타채권	14,305,191	13,914,253

기타비유동채권	16,586,090	13,771,892

기타비유동자산	643,483	643,483

합 계	37,868,789	33,626,024

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채 (*)	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채 (*)

기타채무	2,267,471	-	2,038,740	-

유동성장기차입금	-	-	38,246,433	-

장기차입금	65,168,812	-	26,050,500	-

기타유동부채	-	5,992,983	-	4,488,890

기타비유동부채	-	16,586,090	-	13,771,892

유동 리스부채	-	229,372	-	817,437

비유동 리스부채	-	23,226	-	62,251

합 계	67,436,283	22,831,671	66,335,673	19,140,470

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다. 당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 범주별 순손익 (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기

이자수익(비용)	금융보증수익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	637,576	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(787,798)	-

기타 금융부채	(613,411)	4,664,608

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	전분기

이자수익(비용)	금융보증수익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	800,166	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(1,160,523)	-

기타 금융부채	(749,080)	4,994,635

6. 매출채권 및 기타채권

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	7,418,123	-	7,418,123	7,139,681	-	7,139,681

기타채권	6,887,068	-	6,887,068	6,774,572	-	6,774,572

합 계	14,305,191	-	14,305,191	13,914,253	-	13,914,253

비유동	기타채권	16,586,090	-	16,586,090	13,771,892	-	13,771,892

상기 매출채권 및 기타채권은 전액 부도 경험이 없는 특수관계자 채권으로서 손상채권은 없습니다.

7. 종속기업 투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

Clark Equipment Co.	미국	100%	446,483,250	446,483,250

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	체코	100%	2,520,951,505	2,520,951,505

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.	싱가포르	100%	130,867,025	130,867,025

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.	미국	100%	593,300	593,300

합 계	3,098,895,080	3,098,895,080

8. 유형자산 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

( 단위: 천원)

구 분	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	141,642	1,817,912	-	1,959,554

취득/자본적지출	67,682	-	107,356	175,038

처분/폐기	(205)	(123,168)	-	(123,373)

감가상각	(69,620)	(300,124)	-	(369,744)

분기말	139,499	1,394,620	107,356	1,641,475

취득원가	567,491	2,073,990	107,356	2,748,837

감가상각누계액	(427,992)	(679,370)	-	(1,107,362)

(2) 전분기( 단위: 천원)

구 분	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	142,160	912,581	518,132	1,572,873

취득/자본적지출	60,179	694,486	37,000	791,665

대체	-	555,132	(555,132)	-

감가상각	(59,393)	(281,687)	-	(341,080)

분기말	142,946	1,880,512	-	2,023,458

취득원가	507,644	2,176,630	-	2,684,274

감가상각누계액	(364,698)	(296,118)	-	(660,816)

9. 무형자산당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

( 단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합계

기초	371,334	1,881,491	399,242	3,530,900	76,500	6,259,467

취득/자본적지출	-	116,358	-	-	25,979	142,337

상각	(30,222)	(701,468)	-	(623,100)	-	(1,354,790)

분기말	341,112	1,296,381	399,242	2,907,800	102,479	5,047,014

취득원가	401,482	4,701,442	399,242	4,154,000	102,479	9,758,645

상각누계액(주1)	(60,370)	(3,405,061)	-	(1,246,200)	-	(4,711,631)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다. (2) 전분기

( 단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합계

기초	-	2,149,708	399,242	1,502,000	24,348	4,075,298

취득/자본적지출	401,482	-	-	2,652,000	290,632	3,344,114

상각	(20,074)	(604,149)	-	(415,400)	-	(1,039,623)

분기말	381,408	1,545,559	399,242	3,738,600	314,980	6,379,789

취득원가	401,482	4,184,114	399,242	4,154,000	314,980	9,453,818

상각누계액(주1)	(20,074)	(2,638,555)	-	(415,400)	-	(3,074,029)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

10. 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급금	1,612,168	1,171,215

미지급비용	655,303	867,525

소 계	2,267,471	2,038,740

11. 기타부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	예수금	146,870	115,920

미지급비용	2,086,354	2,919,574

금융보증부채	5,992,983	4,488,890

소 계	8,226,207	7,524,384

비유동	장기미지급비용	1,273,945	910,210

금융보증부채	16,586,090	13,771,892

소 계	17,860,035	14,682,102

12. 차입금

보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

( 단위: 천USD, 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말

장기차입금	Clark Equipment Co	1.68%	26,403,750(USD 22,500)

장기차입금	Clark Equipment Co	0.91%	38,765,062(USD 33,034)

(2) 전기말( 단위: 천USD, 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	전기말

유동성장기차입금	Clark Equipment Co.	2.52%	38,246,433(USD 33,034)

장기차입금	Clark Equipment Co.	1.68%	26,050,500(USD 22,500)

13. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,649,047	8,022,273

사외적립자산의 공정가치(주1)	(5,484,109)	(5,411,946)

재무상태표 상 부채	3,164,938	2,610,327

(주 1) 보고기간종료일 현재 사외 적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,235천원(전기말: 1,235천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	282,474	847,421	247,470	742,410

순이자비용	13,704	41,113	16,405	49,214

합 계	296,178	888,534	263,875	791,624

14. 사용권자산 및 리스부채

당사는 2019년 1월 1일 최초로 적용되는 기준서 제1116호 리스에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였으 며, 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 리스계약의 기초자산이 USD 5,000 이하인 소액자산리스에 대한 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식하였습니다.

(1) 사용권자산의 변동내역당분기와 전분기 중 당사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기( 단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	1,049,192	124,086	1,173,278

취득	-	22,068	22,068

처분	-	(37,702)	(37,702)

감가상각	(729,495)	(45,880)	(775,375)

당분기말	319,697	62,572	382,269

취득원가	1,192,260	119,979	1,312,239

감가상각누계액	(872,563)	(57,407)	(929,970)

2) 전분기( 단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	-	-	-

회계기준 변동효과(주1)	-	28,537	28,537

조정 후 기초	-	28,537	28,537

취득	439,200	152,361	591,561

감가상각	(88,168)	(40,629)	(128,797)

당분기말	351,032	140,269	491,301

취득원가	439,200	180,898	620,098

감가상각누계액	(88,168)	(40,629)	(128,797)

(주1) 기준서 제1116호를 적용함에 따라 최초 적용일에 조정된 금액입니다.

(2) 리스부채의 변동내역당분기와 전분기 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기( 단위: 천원)

구 분	리스부채

조정 후 기초	879,688

리스료의 지급	(613,903)

사용권자산의 취득	22,068

사용권 자산의 처분	(39,019)

이자비용	3,764

당분기말	252,598

유동리스부채	229,372

비유동리스부채	23,226

2) 전분기( 단위: 천원)

구 분	리스부채

기초	-

회계기준 변동효과(주1)	28,537

조정 후 기초	28,537

리스료의 지급	(43,463)

사용권자산의 취득	152,361

이자비용	4,873

분기말	142,308

유동리스부채	65,968

비유동리스부채	76,340

(주1) 기준서 제1116호를 적용함에 따라 최초 적용일에 조정된 금액입니다.

(3) 리스 감가상각비 구성사용권자산 관련하여 당분기 중 판매비와 관리비에 반영된 감가상각비 는 775,375천 원 입니다.

(4) 단기리스 및 소액자산리스 구성정보 당사는 1년 미만 단기리스 및 개별리스자산의 가격이 USD 5,000 이하인 소액자산리스에 대해서는 판매비와 관리비로 인식하였습니다. 당분기 중 판매비와 관리비에 인식된 단기리스 및 소액자산리스 금액은 3,975천원 입니다 .

(5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채	613,903	43,463

단기리스 및 소액자산리스료	3,975	644,218

합 계	617,878	687,681

15. 자본금 및 자본잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다. 당분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

16. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	25,062,291	24,085,010

미처분이익잉여금	255,670,232	248,364,781

합 계	280,732,523	272,449,791

17. 매출당분기와 전분기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익의 유형:

- 용역매출	7,236,094	21,450,806

수익인식 시기:

- 기간에 걸쳐 이행	7,236,094	21,450,806

2. 기타

배당금수익	-	85,320,000

합 계	7,236,094	106,770,806

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익의 유형:

- 용역매출	5,783,651	18,415,718

수익인식 시기:

- 기간에 걸쳐 이행	5,783,651	18,415,718

2. 기타

배당금수익	80,824,520	147,596,420

합 계	86,608,171	166,012,138

18. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,693,565	8,051,870	2,748,433	8,285,294

퇴직 급여 (주1)	299,619	891,975	263,875	791,624

복리후생비	468,010	1,257,252	447,268	1,251,715

임차료	43,073	118,641	230,641	762,695

사무실관리비	64,995	191,618	73,068	195,545

감가상각비	122,685	369,744	119,038	341,080

무형자산상각비	452,846	1,354,790	419,157	1,039,623

세금과공과	11,073	44,946	15,586	51,861

여비교통비	75,861	723,018	794,866	2,182,290

지급수수료	1,630,918	6,669,518	1,590,617	5,196,259

광고선전비	1,659,113	5,015,896	1,614,439	6,063,964

교육훈련비	72,856	226,233	81,852	249,249

용역비	82,862	235,922	126,412	223,063

수선비	-	-	1,205	8,354

기타	315,723	1,032,573	164,733	419,238

합 계	7,993,199	26,183,996	8,691,190	27,061,854

(주1) 퇴직급여에는 퇴직위로금 등이 포함되어 있습니다.

19. 금융손익당분기와 전분기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	255,065	637,576	250,675	800,166

외환차익	28,236	3,788,390	4,106,281	4,382,339

외화환산이익	(107,420)	367,865	72,273	1,546,373

금융보증수익 (주석 23)	1,781,373	4,664,608	1,525,870	4,994,635

금융수익 합계	1,957,254	9,458,439	5,955,099	11,723,513

금융비용:

이자비용	(456,241)	(1,401,209)	(587,385)	(1,909,603)

외환차손	(99,137)	(370,305)	(2,424,618)	(2,844,449)

외화환산손실	1,624,166	(1,100,168)	(1,008,748)	(4,108,273)

금융비용 합계	1,068,788	(2,871,682)	(4,020,751)	(8,862,325)

순금융수익	3,026,042	6,586,757	1,934,348	2,861,188

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익 등	4,855	19,805	9,421	18,671

기타영업외수익 합계	4,855	19,805	9,421	18,671

기타영업외비용:

기부금	(5,000)	(1,856,700)	-	(1,851,700)

유형자산폐기손실	1,859	(23,956)	-	-

기타	(17,791)	(17,968)	-	(1,651)

기타영업외비용 합계	(20,932)	(1,898,624)	-	(1,853,351)

순기타영업외수익(비용)	(16,077)	(1,878,819)	9,421	(1,834,680)

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 주당손익 (1) 기본주당이익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,458,666,537	68,432,231,938	62,686,739,218	108,998,479,045

가중평균유통보통주식수	100,249,166	100,249,166	100,249,166	100,249,166

기본 주당순이익	14.55	682.62	625.31	1,087.28

(2) 희석주당이익

당분기와 전분기는 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

23. 우발채무와 약정사항 ( 1) 지급보증

보고기간종료일 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각 천단위, 원화 천원)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액	원화 상당액

당사	Clark Equipment Co.	USD 1,114,088	1,307,381,681

Bobcat Bensheim GmbH	USD 20,000	23,470,000

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등 4개 법인	EUR 50,000	68,471,000

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	EUR 10,000	13,694,200

합 계	1,413,016,881

상기 Clark Equipment Co.에 대한 지급보증 중 USD 1,100백만은 Clark Equipment Co.의 차입금, 사채 및 한도대출 약정에 대한 금융보증입니다.당사는 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 및 기타채권을 각각 22,579,073천원 인식하고 있습니다.

( 2) 경영자문수수료당사는 일부 종속기업에 제공하는 경영지원 서비스 대가로 일정의 경영자문 수수료를 청구하고 이를 매출로 인식하고 있습니다. 경영자문 수수료 계약은 종속기업 중 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 그리고 두산밥캣코리아(주)와 체결하였습니다. 경영자문수수료는 당사의 비용 중 종속기업 경영관리와 관련한 비용에 일정 이윤을 가산하여 산정됩니다.

24. 담보제공자산 당사의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 또한 2020년 5월 29일자로 USD 300,000천의 사채를 발행하였습니다. 당사는 동 차입금, 사채 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o., Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였습니다. 또한 Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금 및 사채 잔액은 USD 946,925천입니다.

25. 특수관계자 거래당사의 당분기와 전분기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

차상위지배기업	두산중공업(주)

상위지배기업	두산인프라코어(주)

종속기업	Clark Equipment Co.와 그 종속기업, Doosan Bobcat EMEA s.r.o.와 그 종속기업, Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.와 그 종속기업 , Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.

기타특수관계자	(주)오리콤, 두산경영연구원(주)(주1), (주)두산베어스, 중앙대학교 등

(주1) 당분기 중 디엘아이(주)에서 두산경영연구원(주)로 사명이 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	유무형자산의 처분	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	-	-	3,881,000

상위 지배 기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	-	53,008

종속기업	Clark Equipment Co.	99,136,390	97,558	4,667,141	1,977	925,883

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	3,476,939	-	139,287	14,986	29,327

두산밥캣코리아(주)	4,157,477	-	19,957	-	-

그 외 기타	-	-	46,806	37,579	107,023

소 계	106,770,806	97,558	4,873,191	54,542	1,062,233

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	-	277,466

두산경영연구원(주)	-	-	-	-	1,333,867

㈜두산베어스	-	-	-	-	500,610

중앙대학교	-	-	-	-	1,000,000

두산건설(주)	-	-	-	107,356	-

기타	-	-	-	-	190,068

소 계	-	-	-	107,356	3,302,011

합 계	106,77,806	97,558	4,873,191	161,898	8,298,252

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	25,608	3,898,085

차상위지배기업	두산중공업㈜	-	-	5,600	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	181,932

종속기업	Clark Equipment Co.	158,014,338	5,224,155	-	1,273,153

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	4,154,902	455,963	-	-

두산밥캣코리아(주)	3,842,898	32,495	-	-

기타	-	172,600	49,330	-

소 계	166,012,138	5,885,213	49,330	1,273,153

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	1,944,279

두산경영연구원(주)	-	-	-	1,584,066

㈜두산베어스	-	-	2,514,385

중앙대학교	-	-	-	1,000,000

기타	-	-	-	204,557

소 계	-	-	-	7,247,287

합 계	166,012,138	5,885,213	80,538	12,600,457

(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금	리스부채

최상위지배기업	(주)두산	-	627,547	436,862	-	188.265

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	78	-	-

종속기 업	Clark Equipment Co.	4,469,603	30,139	572,421	65,168,812	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	1,373,933	91,690	11,400	-	-

두산밥캣코리아(주)	1,574,587	2,806	-	-	-

기타	-	187,552	10,405	-	-

소 계	7,418,123	312,187	594,226	65,168,812	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	434,057	843,552	-	-

두산경영연구원(주)	-	-	21,770	-	-

기타	-	251,436	1,749	-	-

소 계	-	685,493	867,071	-	-

합 계	7,418,123	1,625,227	1,898,237	68,168,812	188.265

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금	리스부채

최상위지배기업	(주)두산	-	627,547	497,746	-	753,060

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	13,823	-	-

종속기업	Clark Equipment Co.	5,081,175	1,552,620	493,664	64,296,933	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	1,103,399	474,447	106,406	-	-

두산밥캣코리아(주)	955,107	12,159	7,496	-	-

기타	-	243,552	20,027	-	-

소 계	7,139,681	2,282,778	627,593	64,296,933	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	13,583	-	-

두산경영연구원(주)	-	77,171	31,917	-	-

기타	-	251,436	7,360	-	-

소 계	-	328,607	52,860	-	-

합 계	7,139,681	3,238,932	1,192,022	64,296,933	753,060

상기의 금액에는 당사가 종속기업에 제공한 지급보증과 관련하여 인식하고 있는 금융보증부채와 기타채권은 포함되어 있지 않습니다(주석 23).(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 분류	특수관계자명	차입금	배당

기초	외화환산	분기말	수령	지급

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	-	30,705,750

종속기업	Clark Equipment Co.	64,296,933	871,879	65,168,812	85,320,000	-

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계자 분류	특수관계자명	차입금	배당	종속기업투자주식 취득

기초	상환	외화환산	분기말	수령	지급

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	-	-	56,293,875	-

종속기업	Clark Equipment Co.	67,712,136	(30,777,142)	2,748,405	39,683,399	147,596,420	-	-

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.	-	-	-	-	-	-	119

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증과 담보내역은 주석 23, 24에 기재되어 있으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당 분 기와 전 분 기 중 주요 경영진에 대한보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,701,958	3,214,525

퇴직급여	234,250	177,761

합 계	2,936,208	3,392,286

26. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	16,862,516	30,978,313

금융수익	(395,794)	(1,602,332)

금융비용	1,891,728	5,273,668

퇴직급여(확정급여형)	888,534	791,624

감가상각비	369,744	341,080

배당금수익	(85,320,000)	(147,596,420)

무형자산상각비	1,354,790	1,039,623

유형자산폐기손실	23,956	-

사용권자산감가상각비	775,375	128,797

리스계약해지이익	(1,317)	-

합 계	(63,550,468)	(110,645,64 7 )

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(239,556)	(365,000)

기타채권	(112,907)	1,319,942

기타유동자산	(234,876)	87,687

기타비유동채권	5,257,302	7,648,502

사용권자산인식	-	(439,200)

기타채무	296,445	(2,931,774)

기타유동부채	(802,270)	(1,219,513)

퇴직금의 지급(확정급여형)	(227,119)	(823,124)

사외적립자산	9,807	117,074

퇴직급여충당부채(관계사전출입)	(116,610)	751,695

기타비유동부채	(3,389,473)	(8,316,623)

합 계	440,743	(4,170,334)

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	(22,969)	(306,860)

무형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	(209,059)	(271,713)

(3) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	리스부채	합계

기초	64,296,933	879,688	65,176,621

사용권자산의 취득	-	22,068	22,068

사용권자산의 해지	-	(39,019)	(39,019)

현금흐름	-	(613,903)	(613,903)

외 환 차이	871,879	-	871,879

기타 비금융변동	-	3,764	3,764

당분기말	65,168,812	252,598	65,421,410