두산밥캣 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 연결재무정보 이용상의 유의점 가. 연결대상회사의 변동현황 (1) 당분기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

(2) 제3기

회 사 명	변동여부	변동사유

Doosan Infracore International, Inc.,	연결제외	종속기업간 합병

Doosan Holdings International Ltd.	연결제외	종속기업간 합병

Doosan Infracore Portable Power (Shanghai) Co., Ltd.	연결제외	종속기업간 합병

Doosan International China Co., Ltd.	연결제외	종속기업간 합병

Doosan International Manufacturing China Co., Ltd.	연결제외	청산

(3) 제2기

회 사 명	변동여부	변동사유

Doosan Infracore Bobcat Korea Co., Ltd.	신규연결편입	신규설립법인

Doosan Bobcat Chile Compact SpA.	신규연결편입	신규설립법인

Doosan Infracore Suzhou Co., Ltd.	신규연결편입	동일지배하 취득

Doosan Infracore India Private Ltd.	신규연결편입	동일지배하 취득

Bobcat Corp.	신규연결편입	동일지배하 취득

Doosan International Mexico S.A. de C.V.	신규연결편입	동일지배하 취득

Montabert	연결제외	지분매각

Doosan International Portable Power of Netherlands BV	연결제외	지분매각

나. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정은 첨부되어있는 연결검토보고서 주석 2번 및 3번을 참고하시기 바랍니다.

다. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 (연결기준)

① 자산 양수 및 영업양수- 동일지배하 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	내 역

사업결합유형	지분 및 사업권 취득

지분취득대상기업	Doosan Infracore Suzhou Co., Ltd., Doosan Infracore India Private Ltd., Bobcat Corp., Doosan International Mexico S.A. de C.V.

목적	사업경쟁력 및 관리 효율성의 제고

거래상대방	두산인프라코어 및 그 종속회사

주요사업	제조 및 판매

사업결합일	2015년 4월 1일

취득대가	118,684

회계처리방법	지분풀링법

- 동일지배하 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 지배기업 연결재무제표상 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	금액

자산	231,425

부채	110,520

순자산	120,905

- 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	금액

현금으로 지급한 대가(주)	(118,684)

차감:취득한 현금 및 현금성자산	10,669

차감 계(주)	(108,015)

(주) 2015년 말 현재 USD 1,160천이 미수금으로 계상되었습니다.

② 영 업 양도 - 사업 처분의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	Doosan Infracore India Private Ltd.	Montabert	Doosan International Portable Power of Netherlands BV.

주요사업	제조 및 판매	제조 및 판매	제조 및 판매

처분일	2015년 04월 01일	2015년 06월 01일	2015년 12월 17일

처분대상	두산인프라코어	Joy Global Inc.	두산인프라코어

처분유형	사업양도	지분양도	지분양도

처분대가	12,545	124,413	100

- 사업처분으로 인해 처분된 자산의 처분일 현재 순자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	Doosan Infracore India Private Ltd.	Montabert	Doosan International Portable Power of Netherlands BV.	합 계

자산	20,459	118,276	279	139,014

부채	(7,934)	(25,706)	(132)	(33,772)

순자산	12,525	92,570	147	105,242

- 사업처분으로 인해 인식한 처분이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	Doosan Infracore India Private Ltd.	Montabert	Doosan International Portable Power of Netherlands BV.	합 계

처분대가의 공정가치	12,545	124,413	100	137,058

처분한 순자산의 장부금액	(12,525)	(92,570)	(147)	(105,242)

기타	-	(2,325)	916	(1,409)

환율변동효과	-	(1,384)	-	(1,384)

처분이익(손실)	20	28,134	869	29,023

- 사업처분으로 인한 순현금유출입은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	Doosan Infracore India Private Ltd.	Montabert	Doosan International Portable Power of Netherlands BV.	합 계

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	12,545	124,413	100	137,058

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(2)	(7,531)	(191)	(7,724)

순현금흐름(주)	12,543	116,882	(91)	129,334

(주) 제 2기말 현재 USD 5,557천이 미수금으로 계상되어 있습니다.

2. 재무제표 이용상의 유의점(재무제표 기준) - 재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정은 첨부되어있는 검토보고서 주석 2번 및 3번을 참고하시기 바랍니다.

3. 회계정보에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: USD 천, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2017년3분기(제4기3분기)	유동	매출채권	391,190	(11,470)	2.9

미수금	15,577	(492)	3.2

미수수익	380	-

단기대여금	219	-

합 계	407,366	(11,962)	2.9

비유동	장기매출채권	3,069	-

장기미수금	131	-

합 계	3,200	-

2016년(제3기)	유동	매출채권	351,650	(20,681)	5.9

미수금	9,107	(467)	5.1

미수수익	489	-	-

대여금	74	-	-

합 계	361,320	(21,148)	5.9

비유동	장기매출채권	4,006	-	-

장기미수금	5	-	-

합 계	4,011	-	-

2015년(제2기)	유동	매출채권	338,183	(14,631)	4.3

미수금	17,373	-	-

대여금	806	-	-

합 계	356,362	(14,631)	4.1

비유동	장기매출채권	2,137	-	-

합 계	2,137	-	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: USD 천)

구 분	2017년 3분기(제4기 3분기)	2016년(제3기)	2015년(제2기)

기초금액	21,148	14,631	14,713

설정	1,833	8,319	1,670

환입	-	-	-

사업양수	-	-	3,062

사업양도	-	-	(2,127)

기타	(11,019)	(1,802)	(2,687)

기말금액	11,962	21,148	14,631

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황

(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	12,287	326,011	38,235	3,724	3,851	7,082	391,190

미수금	492	14,986	99	-	-	-	15,577

미수수익	-	380	-	-	-	-	380

단기대여금	-	219	-	-	-	-	219

장기매출채권	-	3,069	-	-	-	-	3,069

장기미수금	-	76	55	-	-	-	131

합 계	12,779	344,741	38,389	3,724	3,851	7,082	410,566

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: USD 천)

사업부문	계정과목	제4기 3분기	제3기	제2기	비고

건설기계	상 품	82,553	119,068	175,578	-

제 품	288,759	217,449	259,703	-

재공품	17,835	13,126	18,581	-

원재료	161,489	166,401	152,221	-

미착품	110,359	63,841	63,694

소 계	660,995	579,885	669,777	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.5	11.1	12.3	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.4	4.2	4.0	-

주1) 연결재무제표 기준 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 - 2016년 9월 9일 ~ 2017년 1월 2일 (인도 등 일부 국가는 회계연도에 따라 4월)2) 실사요령 - 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3) 실사방법 - 국가별로 전수 조사 또는 표본 조사 방법 채택 (표본 조사의 경우 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인)4) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

계정과목	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	93,148	(10,595)	82,553

제품	311,209	(22,450)	288,759

재공품	17,835	-	17,835

원재료	175,526	(14,037)	161,489

미착품	110,359	-	110,359

합계	708,077	(47,082)	660,995

4. 공정가치와 평가방법 요약 (1) 금융자산

1) 분류

연결회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 범주의 자산은 결제시기에 따라 유동자산 및 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

④ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매매거래는 매매일(연결회사가 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 연결손익계산서에 비용처리하고 있습니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 금융손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 연결회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자수익은 금융수익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

3) 손상① 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 제거

연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고, 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(2) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분 상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 옵션은 지분상품 입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(4) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

구분	내용년수	구분	내용년수

건물	30~35년	차량운반구	3~6년

구축물	10~15년	공구와기구	3~10년

기계장치	5~12년	비품	3~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

(5) 공정가치 평가절차 요약

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여, 독립적인 외부평가기관이 수행한 평가기법(현금흐름법할인모형, 순자산가치평가법)을 사용하여 공정가치를 결정하였습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5. 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치 등

5.1 금융상품 범주별 장부금액- 당분기말

(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	위험회피파생상품	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	416,994	-	-	-	416,994	416,994

매출채권 및 기타채권	395,404	-	-	-	395,404	395,404

파생상품자산	-	701	-	370	1,071	1,071

장기매출채권 및 기타비유동채권	3,200	-	-	-	3,200	3,200

장기투자증권	-	-	87	-	87	87

기타비유동자산	2,110	-	-	-	2,110	2,110

합계	817,708	701	87	370	818,866	818,866

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	위험회피파생상품	장부가액 합계	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	581,218	-	581,218	581,218

차입금	-	1,346,359	-	1,346,359	1,346,359

파생상품부채	-	-	1,142	1,142	1,142

기타비유동채무	-	1,038	-	1,038	1,038

합계	-	1,928,615	1,142	1,929,757	1,929,757

- 전기말(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	위험회피파생상품	장부가액 합계	공정가치

현금 및 현금성자산	300,910	-	-	-	300,910	300,910

단기금융상품	474	-	-	-	474	474

매출채권 및 기타채권	340,172	-	-	-	340,172	340,172

파생상품자산	-	1,476	-	1,494	2,970	2,970

장기매출채권 및 기타비유동채권	4,011	-	-	-	4,011	4,011

장기투자증권	-	-	83	-	83	83

기타비유동자산	1,744	-	-	-	1,744	1,744

합 계	647,311	1,476	83	1,494	650,364	650,364

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	위험회피파생상품	장부가액 합계	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	442,804	-	442,804	442,804

차입금	-	1,333,999	-	1,333,999	1,333,999

파생상품부채	-	-	349	349	349

기타비유동채무	-	1,027	-	1,027	1,027

합 계	-	1,777,830	349	1,778,179	1,778,179

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.2 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	701	-	701

위험회피파생상품	-	370	-	370

합계	-	1,071	-	1,071

금융부채:

위험회피파생상품	-	(1,142)	-	(1,142)

2) 전기말(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	1,476	-	1,476

위험회피파생상품	-	1,494	-	1,494

합계	-	2,970	-	2,970

금융부채:	-

위험회피파생상품	-	(349)	-	(349)

(*) 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 5.3 당 분기와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : USD천)

구 분	이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산 :

대여금및수취채권	1,984	(1,833)	(6,358)	-	-

금융부채 :

파생상품부채	-	-	-	(13,206)	-

상각후원가로측정하는 금융부채	(48,190)	-	(21,292)	-	(590)

합 계	(48,190)	-	(21,292)	(13,206)	(590)

2) 전분기(단위 : USD천)

구 분	이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산 :

파생상품자산	-	-	-	(3,571)	-

대여금및수취채권	1,474	(7,604)	(4,014)	-	-

합 계	1,474	(7,604)	(4,014)	(3,571)	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는 금융부채	(59,200)	-	(4,431)	-	95

상기 금융상품 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 인식된 당분기 손실은 USD 2,851천(전분기 이익: USD 663천)입니다. 한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 대여금 및 수취채권으로 분류되는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

6. 유형자산의 장부금액과 공정가치 등

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	25,607	146,294	5,059	165,522	865	438	4,471	21,747	370,003

취득/자본적지출	-	1,059	3	1,115	626	404	854	27,348	31,409

처분	-	(6)	(13)	(128)	(216)	(4)	(13)	-	(380)

감가상각	-	(5,411)	(261)	(33,996)	(519)	(111)	(1,237)	-	(41,535)

손상	-	-	-	(24)	-	-	-	-	(24)

기타증감	1,243	8,788	239	36,371	43	95	404	(27,456)	19,727

분기말	26,850	150,724	5,027	168,860	799	822	4,479	21,639	379,200

취득원가	30,930	238,682	7,070	405,711	3,306	1,182	19,203	21,639	727,723

감가상각누계액	-	(77,778)	(2,043)	(236,018)	(2,454)	(195)	(14,191)	-	(332,679)

손상차손누계액	(4,080)	(10,180)	-	(833)	(53)	(165)	(533)	-	(15,844)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	25,321	139,897	5,734	164,056	728	92	5,128	24,801	365,757

취득/자본적지출	-	17	-	1,066	408	47	624	26,508	28,670

처분	-	-	-	(379)	(155)	-	(124)	-	(658)

감가상각	-	(4,963)	(269)	(33,722)	(252)	(12)	(1,418)	-	(40,636)

손상	-	-	-	(145)	-	-	-	-	(145)

손상차손환입	-	-	-	781	-	-	-	-	781

기타증감	440	3,548	(99)	41,562	14	(2)	395	(25,213)	20,645

분기말	25,761	138,499	5,366	173,219	743	125	4,605	26,096	374,414

취득원가	29,697	217,418	7,050	376,965	2,821	188	17,229	26,096	677,464

감가상각누계액	-	(69,221)	(1,684)	(202,953)	(2,029)	(63)	(12,117)	-	(288,067)

손상차손누계액	(3,936)	(9,698)	-	(793)	(49)	-	(507)	-	(14,983)

연결회사 는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 14,623 천입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 토 지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가 금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치 입니다. 당분기말 현재 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인 Daniel Companies, CBRE Inc. 등이 2015년 11월 30일자 등에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. Daniel Companies, CBRE Inc.등은 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 2015년 말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토지	-	-	25,321	25,321

(4) 2015년 중 토지의 재평가모형의 적용과 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

기초	취득	사업양도	기타	재평가증	재평가감	기말

26,478	282	(5,188)	(1,197)	6,018	(1,072)	25,321

7. 채무증권 발행실적 등 당사는 공시대상기간 중 기업어음증권, 전자단기사채 및 회사채(신종자본증권, 조건부자본증권 포함)를 발행하지 않았습니다.

1) 연결기준

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

2) 별도기준채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-