두산밥캣 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.

나. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도(연결기준)① 두산산업차량㈜ 지분 취득

(1) 연결회사는 2021년 3월 11일 이사회 결의에 따라, 2021년 7월 6일 지배기업의 최대주주인 ㈜두산으로부터 두산산업차량㈜ 및 그 종속기업의 지분 100%를 취득하였습니다. 두산산업차량㈜ 및 그 종속기업의 주요 사업활동은 지게차 제조/판매 사업이며, 연결회사는 사업양수의 결과로 제품 및 지역 포트폴리오 다각화를 통한 시너지 효과를 기대하고 있습니다.※ 관련 공시 - 합병등종료보고서: 2021년 07월 06일 제출, 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정): 2021년 07월 06일 제출(정정), 2021년 03월 11일 제출(최초), 특수관계인으로부터 주식의 취득: 2021년 03월 11일 제출(2) 동 사업결합과 관련하여 거래 상대방에게 지급한 이전대가와 취득일에 연결 재무제표에 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

현금	664,100

Ⅱ. 취득자산 및 인수부채

취득자산:

현금 및 현금성자산	68,139

매출채권 및 기타채권	108,288

재고자산	165,191

유형자산	226,733

무형자산	95,409

사용권자산	8,705

기타자산	31,261

이전부채:

매입채무 및 기타채무	175,322

차입금	77,994

판매후리스 부채	90,889

리스부채	8,919

기타부채	35,618

순자산	314,984

동 사업결합은 동일지배하의 사업결합으로 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 순자산의 차이는 자본잉여금으로 인식하였습니다. 사업결합과 관련하여 발생한 취득관련 직접원가 USD 3,284천 은 모두 발생시점에 비용처리 하였습니다.

② 인천광역시 동구 만석동 토지, 건물 및 부속설비 매입당사의 종속기업인 두산산업차량㈜ 는 2021년 7월 27일 이사회 결의로 (주)두산중공업의 인천광역시 동구 만석동에 위치한 토지(32,444㎡), 건물(19,625.4㎡) 및 부속설비를 매입하였습니다.※ 관련 공시 - 유형자산취득결정(자회사의 주요경영사항): 2021년 07월 27일 제출(1) 자산매매거래 주요 내역1. 매매일자 : 2021.07.282. 거래대상 : 인천광역시 동구 만석동에 위치한 토지(32,444㎡), 건물(19,625.4㎡) 및 부속설비3. 소재지 : 인천광역시 동구 만석동4. 거래금액 : 55,732백만원(2) 재무제표에 미치는 영향토지, 지상건물 및 부속설비 매입을 통하여 유형자산을 취득하였습니다.③ Doosan Bobcat Chile Compact SpA. 주식양도 계약당사는 2022년 1월 4일자로 경영효율성 제고를 위해 종속회사인 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.(이하 "DBSG")가 소유한 Doosan Bobcat Chile Compact SpA.(이하 "DBCC")을 SIMMA S.A.에 매각 하였습니다.※ 관련 공시 - 지주회사의자회사탈퇴: 2022년 1월 4일 제출(1) 계약의 주요 내용1. 거래일자 : 2022.01.042. 거래목적 : 경영효율성 제고3. 거래내역

(단위 : M CLP)

양도주식	매도인	매수인	금액

DBCC	DBSG	SIMMA S.A.	9,123

(2) 재무제표에 미치는 영향

Doosan Bobcat Chile Compact SpA 처분에 따라 관련 자산부채가 감소하였습니다.

④ 두산큐벡스㈜ 주식 및 두산프라퍼티㈜ 주식양도 계약당사의 종속기업 두산밥캣코리아㈜는 2022년 6월 29일 이사회 결의로 두산에너빌리티㈜에게 두산큐벡스㈜ 주식 및 두산프라퍼티㈜ 주식을 양도하는 계약을 체결하였습니다.※ 관련 공시 - 두산밥캣코리아㈜ 특수관계인에대한주식의처분: 2022년 06월 29일 제출 2건, 비유동자산 처분결정: 2022년 06월 29일(1) 주식의 양도 주요 내용1. 처분일자 : 2022.08.302. 처분목적 : 당사의 계열회사인 ㈜두산은 '21년 7월 1일 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환되었으며, 관련 법 규정에 따라 당사 및 계열사가 공동 소유중인 두산큐벡스㈜의 주식을 처분하였습니다.3. 거래금액 및 거래주식수

(단위 : 주, 백만원)

양도주식	매도인	매수인	주식수	금액

두산큐벡스㈜	두산밥캣코리아㈜	두산에너빌리티㈜	410,128	10,898

두산프라퍼티㈜	두산밥캣코리아㈜	두산에너빌리티㈜	485,222	36,185

(2) 재무제표에 미치는 영향두산큐벡스㈜ 주식 및 두산프라퍼티㈜ 주식양도를 통하여 관계기업투자주식이 감소하였습니다.

※ 상기 기재사항 중 두산중공업(주)은 두산에너빌리티(주)로 사명이 변경되었습니다.※ 상기 기재사항 중 디비씨(주)에서 두산프라퍼티(주)로 사명이 변경되었습니다.

다. 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 (자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리)해당사항 없습니다.

(중요한 소송사건)보고기간말 현재 연결회사는 제조물 책임 클레임을 포함하여 피소되어 계류 중인 소송사건이 수 건 진행 중에 있습니다. 자원의 유출가능성이 높은 소송 사건에 대해 충당부채로 설정하고 있으며(연결검토보고서 주석18), 그 외의 소송사건은 소송의 결과에 대해 신뢰성 있게 추정할 수 없으며, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예측하고 있습니다. (채무보증)(1) 타인에게(으로부터) 제공한(받은) 지급보증 내역

당사는 금융기관들과 협업하여 End-User ("최종 고객")에게 금융서비스를 제공하고 있으며, 협의조건에 따라 End-User에게 제한적인 지급보증을 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 End-User에게 제공한 중요한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

보증회사	피보증회사	지급보증금액	비고	지급보증처

Doosan Bobcat North America Inc. 등	최종 고객 등	85,936	지급보증	Wells Fargo 등

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등	최종 고객 등	129	지급보증	BNP Paribas Lease Group 등

두산밥캣코리아㈜ 등	최종 고객 등	34,457	지급보증	Deutsche Leasing 등

Doosan Industrial Vehicle China Co., Ltd. 등	최종 고객 등	1,359	지급보증	Yantai Airui 등

합 계	121,881	-	-

※ 당분기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.로 사명 변경 되었습니다.

연결회사는 종속회사인 Doosan Bobcat North America Inc. 와 Doosan Bobcat EMEA,s.r.o가 체결한 Supply chain financing 약정에 대해 USD 130,000천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 자본재공제조합으로부터 계약 및 하자 등에 대해 총 USD 2,541천의 지급보증을 제공받고 있으며, 해당 보증과 관련하여 자본재공재조합에 대한 출자금 USD 115천을 담보로 제공하고 있습니다. 또한 서울보증보험으로부터 USD 536천의 이행보증을 받고 있습니다. 우리은행으로부터 외화이행성보증에 대해 USD 1,362천, 신한은행으로부터 USD 12,791천의 차입금 보증을 제공 받고 있습니다. CSOB와 Unicredit으로부터 각각 USD 5,234천, USD 3,184천의 지급보증을 제공받고 있으며, 기타 보증이 USD 2,434천이 있습니다.

(2) 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역

(단위: 외화 각 천단위, 원화 천원)

보증회사	피보증회사	통화	기말	원화환산액	지급보증내역	지급보증처

두산밥캣(주)	Bobcat Bensheim GmbH	USD	20,000	26,896,000	이행 보증	BNP Paribas Lease Group SA

Doosan Bobcat North America Inc.	USD	13,800	18,558,240	이행 보증	Montana Dakota Utilities Co.

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 외 1개 법인	EUR	30,000	42,651,600	이행 보증	Eurofactor GmbH

Doosan Industrial Vehicle Europe B.V.	EUR	5,000	7,108,600	이행 보증	Eurofactor GmbH

Doosan Bobcat North America Inc.	USD	100,000	134,480,000	이행 보증	PrimeRevenue INC. 및 PrimeRevenue INC. 이용자

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 외 1개 법인	USD	30,000	40,344,000	이행 보증	PrimeRevenue INC. 및 PrimeRevenue INC. 이용자

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	USD	10,000	13,448,000	현지금융보증 등	BoA

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	EUR	134,211	190,809,789	현지금융보증 등	CSOB 외

Doosan Bobcat North America Inc.	USD	1,352,250	1,818,505,800	현지금융보증 등	미국의 다수기관 투자자 및 은행

Doosan Industrial Vehicle China Co., Ltd.	USD	10,000	13,448,000	현지금융보증 등	한국수출입은행

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	USD	15,000	20,172,000	현지금융보증 등	한국수출입은행

합계	2,326,422,029	-	-

※ 당분기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.로 사명 변경 되었습니다.(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. (채무인수약정 현황)연결회사는 전기 이전에 사업결합과 관련하여, ㈜두산과 두산산업차량 주식회사의 금융 및 영업부채에 대한 연대채무를 승계하였으며, 자원의 유출 가능성이 낮을 것으로 판단하고 있습니다. (그 밖의 우발부채 등)

연결회사의 종속기업인 Doosan Bobcat North America Inc.는 2022년 4월 20일자로 USD 850,000천의 신규 차입 및 USD 595,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 연결회사는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Doosan Bobcat North America Inc., 주식 전체를 담보로 제공하였습니다. 또한 Doosan Bobcat North America Inc.의 주요 유ㆍ무형자산 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금의 명목가액은 USD 737,250천입니다.연결회사의 종속기업인 Doosan Bobcat EMEA s.r.o는 차입금 및 한도대출 약정을 위해 매출채권 및 재고자산 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금 잔액은 USD 89,027천입니다.연결회사의 종속회사인 두산산업차량 주식회사는 차입금 및 한도대출 약정을 위해 유형자산 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금 잔액은 USD45,219천입니다. 또한, 연결회사의 종속기업인 Doosan Industrial Vehicle America Corp.은 자산담보부대출 약정을 위해 매출채권 및 재고자산을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금의 장부금액은 없습니다. 그 밖의 우발부채 및 약정사항에 대해서는 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.

(기준일 : 2023년 9월 30일 기준) (단위 : USD천)

회사	내용	채권자	금액

Doosan Bobcat North America Inc.	Doosan Bobcat North America Inc. 주식 전체, Doosan Bobcat North America Inc.의 주요 유ㆍ무형 자산	미국의 다수기관 투자자 및 은행	737,250

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	Doosan Bobcat EMEA s.r.o.의 주요 유형 자산	CSOB 외	89,027

두산산업차량(주)	두산산업차량㈜ 유형자산 등	신한은행 외	45,219

Doosan Industrial Vehicle America Corp.	Doosan Industrial Vehicle America Corp.의 매출채권 및 재고자산	Wells Fargo	-

주) 상기 수치는 당사의 본 건 담보 제공과 관련된 차입금 잔액입니다.※ 당분기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.로 사명 변경 되었습니다.

라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 10 기3분기	삼일회계법인	해당사항 없음	해당사항 없음	(연결 재무제표)- 해당사항 없음(별도 재무제표)- 해당사항 없음

제 9 기	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	(연결 재무제표)- 수익 인식(매출에서 차감되는 항목 관련부채의 추정)- 영업권 손상평가- 자본화된 개발비용의 손상평가(별도 재무제표)- 종속기업투자주식 손상평가

제 8 기	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	(연결 재무제표)- 수익 인식(매출에서 차감되는 항목 관련부채의 추정)- 영업권 손상평가- 자본화된 개발비용의 손상평가(별도 재무제표)- 종속기업투자주식 손상평가

재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정은 첨부되어있는 연결검토보고서와 검토보고서의 주석 2번 및 3번을 참고하시기 바랍니다. 2. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: USD천,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2023년(제10기 3분기)	유동	매출채권	432,963	(10,308)	2.4

미수금	26,934	(211)	0.8

미수수익	350	-	-

단기대여금	257	-	-

합 계	460,504	(10,519)	2.3

비유동	장기미수금	17,472	-	-

합 계	17,472	-	-

2022년(제9기)	유동	매출채권	477,672	(8,005)	1.7

미수금	20,319	(45)	0.2

미수수익	524	-	-

단기대여금	301	-	-

합 계	498,816	(8,050)	1.6

비유동	장기미수금	17,419	-	-

합 계	17,419	-	-

2021년(제8기)	유동	매출채권	338,300	(13,020)	3.8

미수금	35,180	(80)	0.2

미수수익	269	-	-

단기대여금	3,099	-	-

합 계	376,848	(13,100)	3.5

비유동	장기미수금	16,074	-	-

합 계	16,074	-	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: USD천)

구 분	2023년(제10기 3분기)	2022년(제9기)	2021년(제8기)

기초금액	8,050	13,100	11,179

사업결합	-	-	3,529

설정(환입)	4,092	(2,554)	926

매각예정자산 대체(주1)	-	-	(268)

제각	(1,343)	(682)	(918)

기타	(281)	(1,814)	(1,348)

기말금액	10,518	8,050	13,100

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황

(단위: USD천)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년이하	1년 초과	합 계

금 액 *1)	416,956	9,056	6,951	432,963

구성비율	96.3%	2.1%	1.6%	100.0%

*1) 금액은 대손충당금 차감전의 매출채권 총액임. 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위: USD천)

사업부문	계정과목	제10기 3분기	제9기	제8기

건설기계	상품 및 제품	529,640	475,362	385,175

재공품	87,895	72,708	52,840

원재료	560,681	589,841	376,199

미착품	172,003	164,885	158,627

소 계	1,350,219	1,302,796	972,841

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.3	17.9	13.4

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.4	6.1	5.1

주) 연결재무제표 기준

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 2023년 9월 ~ 2024년 1월 중 실시 예정 (인도 등 일부 국가는 회계연도에 따라 5월)2) 실사요령- 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인3) 실사방법- 국가별로 전수 조사 또는 표본 조사 방법 채택 (표본 조사의 경우 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인)4) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

계정과목	취득원가	평가충당금	장부가액

상품 및 제품	567,418	(37,778)	529,640

재공품	87,895	-	87,895

원재료	579,354	(18,673)	560,681

미착품	172,003	-	172,003

합계	1,406,670	(56,451)	1,350,219

4. 수주 계약 현황당사는 수주기반 사업을 영위하고 있지 않으므로 해당사항 없습니다. 5. 공정가치와 평가방법 요약

(1) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융 부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 기타금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채' 등으로 표시됩니다.2) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타비유동부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(3) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다

(4) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	10~40년	차량운반구	3~6년

기계장치	5~12년	비품	3~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

(5) 공정가치평가 절차요약

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.해당 상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준3으로 분류되는 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여, 독립적인 외부평가기관이 수행한 평가기법(현금흐름법할인모형, 순자산가치평가법)을 사용하여 공정가치를 결정하게 됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

6. 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치 등6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	1,057,149	-	-	1,057,149

단기금융상품	5,044	-	-	5,044

매출채권 및 기타채권	432,552	-	17,433	449,985

파생상품자산(유동 및 비유동)	-	453	-	453

장기매출채권 및 기타채권	17,472	-	-	17,472

장기금융상품	2,745	-	-	2,745

장기투자증권	-	8,321	486	8,807

기타비유동자산	8,596	-	-	8,596

합 계	1,523,558	8,774	17,919	1,550,251

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채(주1)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	1,435,770	-	1,435,770

차입금	913,121	-	913,121

파생상품부채(유동 및 비유동)	-	1,879	1,879

판매후리스부채(유동 및 비유동)	52,576	-	52,576

기타유동부채	3,734	-	3,734

기타비유동채무	8,187	-	8,187

리스부채(유동 및 비유동)	-	118,534	118,534

합 계	2,413,388	120,413	2,533,801

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및 현금성자산	551,570	-	-	551,570

단기금융상품	5,382	-	-	5,382

매출채권 및 기타채권	440,843	-	49,923	490,766

장기매출채권 및 기타채권	17,419	-	-	17,419

장기금융상품	2,787	-	-	2,787

장기투자증권	-	2,312	1,206	3,518

기타비유동자산	7,724	-	-	7,724

합계	1,025,725	2,312	51,129	1,079,166

(단위: USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채(*)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	1,204,140	-	1,204,140

차입금	1,015,521	-	1,015,521

파생상품부채 (유동 및 비유동)	-	1,050	1,050

판매후리스부채(유동 및 비유동)	61,034	-	61,034

기타유동부채	3,570	-	3,570

기타비유동채무	10,095	-	10,095

리스부채(유동 및 비유동)	-	115,551	115,551

합 계	2,294,360	116,601	2,410,961

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 리스부채를 포함하고 있습니다.당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위 : USD천)

구 분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	453	8,321	8,774

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	17,433	486	17,919

소 계	-	17,886	8,807	26,693

금융부채:

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	1,879	-	1,879

소 계	-	1,879	-	1,879

(2) 전기말(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,312	2,312

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	49,923	1,206	51,129

소 계	-	49,923	3,518	53,441

금융부채:

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	1,050	-	1,050

소 계	-	1,050	-	1,050

(*) 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)6.3 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기초	공정가치 평가	취득	처분	기타(주1)	당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,312	1	6,015	-	(7)	8,321

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,206	-	-	(747)	27	486

합 계	3,518	1	6,015	(747)	20	8,807

(주1) 기타는 환산효과 등을 포함합니다.

6.4 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : USD천)

구 분	분기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비(환입)	처분손익	파생상품관련손익	평가손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	17,624	(4,092)	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	464	1	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(6,131)	-	-	-

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-	-	(189)

합 계	17,624	(4,092)	(6,131)	464	1	-	(189)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(61,297)	-	(1,699)	-	-	(1,569)

기타 금융부채	(4,364)	-	-	(30)	-	(71)

합 계	(65,661)	-	(1,699)	(30)	-	(1,640)

(2) 전분기(단위 : USD천)

구 분	분기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	1,825	2,214	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	1	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(1,986)	-	-	-

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-	-	780

합 계	1,825	2,214	(1,986)	-	1	780

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(44,044)	-	(20,153)	-	(939)	-

기타 금융부채	(2,195)	-	-	(1)	(51)	-

합 계	(46,239)	-	(20,153)	(1)	(990)	-

상기 범주별 순손익 중 기타포괄손익(세전효과)은 모두 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 발생하였습니다. 한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.6.5 당분기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채) 총액	상계된 금액	상계후 금액

금융자산:

매출채권	11,783	(5,225)	6,558

기타채권	23	(23)	-

합 계	11,806	(5,248)	6,558

금융부채:

매입채무	(17,022)	5,248	(11,774)

7. 유형자산의 장부금액과 공정가치 등

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	131,550	220,153	304,730	1,739	33,846	76,273	768,291

취득/자본적지출	-	1,795	17,285	1,287	3,771	58,800	82,938

처분	(21)	(23)	(949)	(44)	(854)	-	(1,891)

손상	-	-	-	(12)	-	-	(12)

감가상각	-	(8,746)	(57,891)	(980)	(8,703)	-	(76,320)

기타증감/대체(주1)	(5,447)	16,332	48,724	49	3,151	(66,735)	(3,926)

분기말	126,082	229,511	311,899	2,039	31,211	68,338	769,080

취득원가	126,082	346,270	753,274	6,793	87,052	68,338	1,387,809

감가상각누계액	-	(114,365)	(440,215)	(4,754)	(55,818)	-	(615,152)

정부보조금	-	(1,134)	(643)	-	(22)	-	(1,799)

손상차손누계액	-	(1,260)	(517)	-	(1)	-	(1,778)

(주1) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 연결회사의 자산으로 인식하는 기계장치가 포함되어 있습니다.2) 전분기

(단위: USD천)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	139,228	187,183	359,048	2,286	31,609	85,677	805,031

취득/자본적지출	-	6,294	29,069	370	6,638	66,947	109,318

처분	-	(56)	(461)	(296)	(166)	(26)	(1,005)

감가상각	-	(7,881)	(60,662)	(561)	(7,492)	-	(76,596)

손상	-	-	-	-	(1)	-	(1)

매각예정자산 대체	-	-	(18,017)	(2)	-	-	(18,019)

기타증감/대체(주1)	(19,405)	(9,872)	(21,167)	90	(3,733)	(31,847)	(85,934)

분기말	119,823	175,668	287,810	1,887	26,855	120,751	732,794

취득원가	119,823	280,464	684,293	6,433	72,392	120,751	1,284,156

감가상각누계액	-	(102,325)	(395,142)	(4,543)	(45,460)	-	(547,470)

정부보조금	-	(1,191)	(809)	-	(32)	-	(2,032)

손상차손누계액	-	(1,280)	(532)	(3)	(45)	-	(1,860)

(주1) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 연결회사의 자산으로 인식하는 기계장치가 포함되어 있습니다.

연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 116,380천입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (연결 검토보고서 주석 15 및 34 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	69,087	69,620

판매비와관리비

- 감가상각비	4,396	4,300

- 연구개발비	2,837	2,676

합 계	76,320	76,596