두산밥캣 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제7기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제6기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
두산밥캣 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 연결회사의 개요

두산밥캣 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 두산인프라코어(주)로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사 및 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 “연결회사”)은 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역을 중심으로 소형 건설기계 등의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 USD 43,096천입니다.

보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어(주)	51,176,250	51.05

기타	49,072,916	48.95

합 계	100,249,166	100.00

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	업종	소재지	연결회사 내 회사가소유한 지분율	결산일

당분기말	전기말

Clark Equipment Co.	건설장비 등의 생산판매	미국	100	100	12월 31일

Clark Equipment Co.의 종속회사 :

Bobcat Equipment Ltd.	건설장비 등의 판매	캐나다	100	100	12월 31일

Doosan International Australia Pty Ltd.	건설장비 등의 판매	호주	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	건설장비 등의 생산판매	체코	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat EMEA s.r.o의 종속회사 :

Bobcat Bensheim GmbH.	건설장비 등의 판매	독일	100	100	12월 31일

Doosan Holdings France S.A.S.	지주회사	프랑스	100	100	12월 31일

CJSC Doosan International Russia	건설장비 등의 판매	러시아	100	100	12월 31일

Doosan International UK Ltd.	건설장비 등의 판매	영국	100	100	12월 31일

Doosan International South Africa Pty Ltd.	건설장비 등의 판매	남아프리카공화국	100	100	12월 31일

Bobcat France S.A.	건설장비 등의 생산	프랑스	100	100	12월 31일

Geith International Ltd.	건설장비 등의 판매	아일랜드	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.	지주회사	싱가포르	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.의 종속회사 :

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.	건설장비 등의 판매	대한민국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Chile Compact S.p.A.	건설장비 등의 판매	칠레	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	건설장비 등의 생산판매	중국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat India Private Ltd.	건설장비 등의 생산판매	인도	100	100	3월 31일

Bobcat Corp.	건설장비 등의 판매	일본	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Mexico S.A. de C.V.	기타서비스	멕시코	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.	기타서비스	미국	100	100	12월 31일

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

Clark Equipment Co. 및 그 종속기업	4,032,938	2,275,691	702,296	50,593	50,593

Bobcat Equipment Ltd.	100,071	36,911	42,828	3,307	3,307

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 그 종속기업	2,067,645	516,356	226,625	2,983	3,355

Bobcat Bensheim GmbH	120,109	43,468	20,245	790	790

Bobcat France S.A.	68,606	38,005	30,019	89	89

Doosan Bobcat Singapore Pte., Ltd. 및 그 종속기업	309,276	210,110	59,846	(4,854)	(4,854)

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.	122,470	116,796	37,704	(1,968)	(1,968)

Doosan Bobcat China Co., Ltd	94,266	62,231	8,825	(2,420)	(2,420)

Doosan Bobcat India Private Ltd.	61,319	29,477	10,404	(670)	(670)

3) 당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계처리방침 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향 등을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 사항 및 하기에 기재된 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2 .2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하여 향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이 당분기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	GBP	기타 (주1)	합계

외화 금융자산	268,837	5,230	11,180	5,693	290,940	204,131	4,519	7,644	3,557	219,851

외화 금융부채	(462,616)	(66,227)	(8,903)	(14,156)	(551,902)	(455,133)	(57,454)	(8,453)	(15,279)	(536,319)

차감 계	(193,779)	(60,997)	2,277	(8,463)	(260,962)	(251,002)	(52,935)	(809)	(11,722)	(316,468)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, GBP를 제외한 기타 외화 금액입니다.

보고기간종료일 현 재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기	전기

10% 환율 상승시	10% 환율 하락시	10% 환율 상승시	10% 환율 하락시

법인세비용차감전순이익(손실)	(26,096)	26,096	(31,647)	31,647

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결 회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채 는 다음과 같습니다. 다만, 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품에 가입된 차입금은 제외되어 있습니다 (주석 8 참조).

(단위: USD천)

구분	당분기말	전기말

금융부채	801,847	657,013

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연결회 사의 연간 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,018)	8,018	(6,570)	6,570

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	218,395	183,489

매출채권 및 기타채권	426,119	364,205

장기금융상품 (주1)	674	752

장기투자증권	952	957

장기매출채권 및 기타비유동채권	45,452	46,445

파생상품자산	220	-

기타비유동자산	2,128	2,273

합 계	693,940	598,121

(주1) 상기 장기금융상품은 정부 입찰과 관련하여 사용이 제한된 예금 입니 다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	5,344	211,527	52,227	9,768	5,455	3,541	287,862

미수금	1	120,269	-	-	-	-	120,270

미수수익	2,775	1,004	-	-	-	-	3,779

단기대여금	-	24,076	-	-	-	-	24,076

장기매출채권	-	182	-	-	-	-	182

장기미수금	-	45,270	-	-	-	-	45,270

합 계	8,120	402,328	52,227	9,768	5,455	3,541	481,439

( 2) 전기말(단위 : USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	4,410	188,705	42,533	8,580	3,572	3,920	251,720

미수금	1	118,342	-	2	11	1	118,357

미수수익	2,285	724	-	-	-	-	3,009

단기대여금	-	132	-	-	-	-	132

장기매출채권	-	268	-	-	-	-	268

장기미수금	-	46,177	-	-	-	-	46,177

합 계	6,696	354,348	42,533	8,582	3,583	3,921	419,663

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권 대손충당금에 대한 연령분석은 다음과 같습니다 (1) 당분기말

(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 대손충당금	금융자산의 집합으로 평가하는 대손충당금	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	5,063	735	636	445	1,307	1,681	9,867

미수금	1	-	-	-	-	-	1

합 계	5,064	735	636	445	1,307	1,681	9,868

( 2) 전기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 대손충당금	금융자산의 집합으로 평가하는 대손충당금	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	4,315	1,168	413	682	733	1,701	9,012

미수금	1	-	-	-	-	-	1

합 계	4,316	1,168	413	682	733	1,701	9,013

4.1.3 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.연결회사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 파생상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	493,967	493,967	493,967	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	349,957	349,789	338,385	8,280	-	3,124

차입금	810,973	919,588	194,975	42,611	682,002	-

리스부채	52,916	60,195	17,565	12,978	18,295	11,357

합 계	1,707,813	1,823,539	1,044,892	63,869	700,297	14,481

(2) 전기말(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	451,580	451,580	451,580	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	300,704	300,500	289,667	7,534	-	3,299

차입금	665,820	777,862	43,660	42,866	691,336	-

리스부채	51,310	59,852	16,198	11,877	15,401	16,376

합 계	1,469,414	1,589,794	801,105	62,277	706,737	19,675

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약 상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부 채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 금융보증계약 으로 인 하여 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 31 과 같습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기말	전기말

부채	2,596,865	2,353,749

자본	3,363,410	3,436,748

부채비율	77.21%	68.49%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	218,395	-	-	-	218,395

매출채권 및 기타채권	406,764	-	19,355	-	426,119

파생상품자산 (유동 및 비유동)	-	-	-	220	220

장기매출채권 및 기타비유동채권	45,452	-	-	-	45,452

장기금융상품	674	-	-	-	674

장기투자증권	-	952	-	-	952

기타비유동자산	2,128	-	-	-	2,128

합계	673,413	952	19,355	220	693,940

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채 (*)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	832,352	-	832,352

차입금	810,973	-	810,973

파생상품부채(유동 및 비유동)	-	45	45

기타비유동채무	11,404	-	11,404

금융보증부채	-	169	169

리스부채(유동 및 비유동)	-	52,916	52,916

합계	1,654,729	53,130	1,707,859

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	183,489	-	-	183,489

매출채권 및 기타채권	358,548	-	5,657	364,205

장기매출채권 및 기타비유동채권	46,445	-	-	46,445

장기금융상품	752	-	-	752

장기투자증권	-	957	-	957

기타비유동자산	2,273	-	-	2,273

합계	591,507	957	5,657	598,121

(단위: USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채 (*)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	741,247	-	741,247

차입금	665,820	-	665,820

파생상품부채(유동 및 비유동)	-	289	289

기타비유동채무	10,833	-	10,833

금융보증부채	-	204	204

리스부채(유동 및 비유동)	-	51,310	51,310

합계	1,417,900	51,803	1,469,703

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	952	952

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	19,355	-	19,355

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	220	-	220

소 계	-	19,575	952	20,527

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	(45)	-	(45)

소 계	-	(45)	-	(45)

(2) 전기말(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	957	957

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,657	-	5,657

소 계	-	5,657	957	6,614

금융부채:

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	(289)	-	(289)

소 계	-	(289)	-	(289)

(*) 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

5.3 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	기초	총포괄손익 효과	기타*	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	957	4	1	952

*기타는 환산효과 등을 포함합니다. 5.4 당 분기와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : USD천)

구 분	당기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	1,035	(1,027)	(1,116)	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	512	(4)	-

기타금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-	-	464

합 계	1,035	(1,027)	(1,116)	512	(4)	464

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(7,070)	-	-	-	(75)	-

기타 금융부채	(668)	-	-	-	39	-

합 계	(7,738)	-	-	-	(36)	-

(2) 전분기(단위 : USD천)

구 분	당기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	1,874	740	(1,680)	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	3,274	(36)	-

기타금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-	-	(6,486)

합 계	1,874	740	(1,680)	3,274	(36)	(6,486)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(11,259)	-	-	-	(74)	-

기타 금융부채	(505)	-	-	-	12	-

합 계	(11,764)	-	-	-	(62)	-

상기 범주별 순손익 중 기타포괄손익(세전효과)은 모두 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 발생하였습니다. 한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	287,862	(9,867)	277,995	251,720	(9,012)	242,708

미수금	120,270	(1)	120,269	118,357	(1)	118,356

미수수익	3,779	-	3,779	3,009	-	3,009

단기대여금	24,076	-	24,076	132	-	132

합 계	435,987	(9,868)	426,119	373,218	(9,013)	364,20 5

비유동	매출채권	182	-	182	268	-	268

미수금	45,270	-	45,270	46,177	-	46,177

합 계	45,452	-	45,452	46,445	-	46,445

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

당분기	전분기

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계

당분기초	9,012	1	9,013	11,117	1	11,118

설정(환입)	1,023	4	1,027	(740)	-	(740)

제각	(3)	-	(3)	(363)	-	(363)

기타	(165)	(4)	(169)	(132)	-	(132)

당분기말 대손충당금	9,867	1	9,868	9,882	1	9,883

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품 및 제품	406,634	(25,886)	380,748	349,152	(25,397)	323,755

재공품	36,673	-	36,673	42,500	-	42,500

원재료	299,218	(15,163)	284,055	264,731	(13,084)	251,647

미착품	90,044	-	90,044	80,795	-	80,795

합 계	832,569	(41,049)	791,520	737,178	(38,481)	698,697

매출원가로 인식한 당분기 재고자산의 원가는 U SD 660,013천 (전분기: USD 687,502천 )입 니다. 한편, 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 USD 2,568천 ( 전분기: USD 2,269천 ) 입니다.

8. 파생상품

(1) 연결회사의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	내용

현금흐름위험회피	통화선도	외화매출예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화 선도계약을 체결

매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액

통화	금액	통화	금액

통화선도	EUR	6,967	GBP	6,047	175	-	175

합계	175	-	175

2) 전기말(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액

통화	금액	통화	금액

통화선도	EUR	9,644	GBP	8,423	(289)	-	(289)

합계	(289)	-	(289)

연결회사는 파생상품에 대해서는 보고기간종료일로부터 계약만기일까지 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산 (부채)로 분류하고 있습니다.

9. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	32,787	150,504	4,361	181,209	750	3,570	7,931	75,896	457,008

취득/자본적지출	-	-	-	2,468	22	41	862	25,205	28,598

처분	-	-	-	(142)	(62)	(2)	(13)	(1)	(220)

감가상각	-	(1,897)	(86)	(12,069)	-	(296)	(551)	-	(14,899)

기타	(1,386)	(1,203)	(64)	6,875	325	2,795	1,861	(13,652)	(4,449)

분기말	31,401	147,404	4,211	178,341	1,035	6,108	10,090	87,448	466,038

취득원가	31,401	225,039	7,268	435,983	3,013	7,492	21,209	87,448	818,853

감가상각누계액	-	(76,590)	(2,757)	(256,969)	(1,972)	(1,250)	(11,119)	-	(350,657)

손상차손누계액	-	(1,045)	(300)	(673)	(6)	(134)	-	-	(2,158)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	27,670	144,842	4,768	147,507	662	1,642	4,167	54,230	385,488

취득/자본적지출	-	488	-	967	85	588	256	17,166	19,550

처분	-	-	-	(647)	(16)	(2)	(23)	-	(688)

감가상각	-	(1,808)	(89)	(10,565)	(75)	(142)	(394)	-	(13,073)

기타증감/ 대체	(157)	(22)	89	5,107	32	470	495	(5,655)	359

분기말	27,513	143,500	4,768	142,369	688	2,556	4,501	65,741	391,636

취득원가	27,513	212,779	7,625	379,132	2,902	3,292	14,305	65,741	713,289

감가상각누계액	-	(68,180)	(2,541)	(236,055)	(2,199)	(595)	(9,804)	-	(319,374)

손상차손누계액	-	(1,099)	(316)	(708)	(15)	(141)	-	-	(2,279)

연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 18,562천 입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 및 31 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	12,194	10,260

판매비와관리비

- 감가상각비	1,654	1,842

- 연구개발비	1,051	971

합 계	14,899	13,073

10. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,610,539	994,183	118,551	47,695	3,770,968

내부개발	-	-	8,969	-	8,969

외부취득	-	-	-	4,832	4,832

처분	-	-	-	(598)	(598)

상각	-	(8)	(6,134)	(3,234)	(9,376)

기타	(26,854)	(5,387)	(534)	(588)	(33,363)

분기말	2,583,685	988,788	120,852	48,107	3,741,432

취득원가	2,583,685	1,038,363	307,187	119,390	4,048,625

상각 및 손상차손 누계액	-	(49,575)	(186,335)	(71,283)	(307,193)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,609,269	973,404	101,201	32,911	3,716,785

내부개발	-	-	9,446	-	9,446

외부취득	-	-	84	1,362	1,446

상각	-	-	(6,051)	(2,433)	(8,484)

기타	(17,262)	(6,570)	(146)	(261)	(24,239)

분기말	2,592,007	966,834	104,534	31,579	3,694,954

취득원가	2,592,007	1,107,127	266,544	93,457	4,059,135

상각 및 손상차손 누계액	-	(140,293)	(162,010)	(61,878)	(364,181)

상 기 무형 자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 보고기간종료일 현재 장부가액은 USD 3,559,934천 ( 전기말 : USD 3,605,476 천)입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 관련하여 상기 무형자산 중 일부가 담보로 제공되어있습니다 (주석 15 및 31 참조).

( 2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	분기말장부금액	잔여상각기간

Compact 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	77,897	-

상각중인 개발비	29,084	39개월

Portable Power 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	6,527	-

상각중인 개발비	7,344	38개월

합 계	120,852

(3) 당분기 및 전분기에 연결회사가 손상차손(환입)을 인식한 무형자산은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	7,581	7,190

판매비와관리비

- 무형자산상각비	1,787	1,251

- 연구개발비 등	8	43

합 계	9,376	8,484

(5) 연결회사가 당분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 USD 20,555천 (전분기: USD 14,120천) 입니다.

11. 투자부동산

(1) 당기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기

토지	건물	합계

기초	60,994	16,099	77,093

취득/자본적지출	-	183	183

상각	-	(216)	(216)

기타	(3,233)	(853)	(4,086)

기말	57,761	15,213	72,974

한편, 투자부동산과 관련하여 발생한 당기 임대수익은 USD 960천 입니다.

12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	결산일	지분율 (%)

디비씨(주 ) (주1)	부동산 임대업	한국	12월 31일	22.89

두산큐벡스(주 ) (주2)	골프장 운영업 등	한국	12월 31일	3.98

(주1) 연결회사는 전기 중 연결회사의 특수관계자로부터 디비씨(주)의 지분을 12.89% 추가 취득하였습니다. (주석 32 참조) (주2) 연결회사는 두산큐벡스(주)의 대표이사 선임 등에 대한 공동협약서를 체결하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

회사명	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	지분해당순자산가액	취득가액	장부가액	지분해당 순자산가액

디비씨(주 )	20,238	19,597	19,322	20,238	20,702	20,412

두산큐벡스(주 )	3,912	3,573	3,331	3,912	3,780	3,524

합 계	24,150	23,170	22,653	24,150	24,482	23,936

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지분법적용 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: USD천)

회사명	기초	지분법손실	기타	분기말

디비씨(주 )	20,702	(8)	(1,097)	19,597

두산큐벡스(주 )	3,780	(7)	(200)	3,573

합 계	24,482	(15)	(1,297)	23,170

2) 전분기(단위: USD천)

회사명	기초	지분법손실	기타	분기말

디비씨(주 )	9,307	(4)	(161)	9,142

두산큐벡스(주 )	3,721	(38)	(64)	3,619

합 계	13,028	(42)	(225)	12,761

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

회사명	당분기말

자산	부채	매출액	당분기순이익(손실)	총포괄손익

디비씨(주 )	285,810	201,396	-	(36)	(36)

두산큐벡스(주 )	181,003	85,541	12,625	(55)	(55)

13. 리스 (1) 당분기 중 연결회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합계

기초	5,164	38,583	1,067	4,952	16	3,414	53,196

취득	-	8,441	-	712	-	465	9,618

감가상각	114	(3,274)	(160)	(675)	(2)	(713)	(4,710)

리스계약의 해지	-	(4,282)	-	-	-	-	(4,282)

환율변동효과	(78)	89	(7)	67	-	29	100

분기말	5,200	39,557	900	5,056	14	3,195	53,922

취득원가	5,223	51,630	1,696	7,815	23	5,719	72,106

감가상각누계액	(23)	(12,073)	(796)	(2,759)	(9)	(2,524)	(18,184)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합계

기초	-	-	-	-	-	-	-

조정(회계정책 변경)	5,391	30,688	1,683	3,044	23	4,228	45,057

조정후 기초	5,391	30,688	1,683	3,044	23	4,228	45,057

취득	-	6,364	1	674	-	101	7,140

감가상각	(35)	(1,949)	(153)	(416)	(2)	(429)	(2,984)

환율변동효과	101	(304)	(12)	(43)	-	(7)	(265)

분기말	5,457	34,799	1,519	3,259	21	3,893	48,948

취득원가	5,492	36,737	1,672	3,671	23	4,322	51,917

감가상각누계액	(35)	(1,938)	(153)	(412)	(2)	(429)	(2,969)

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

기초	51,310	-

조정(회계정책 변경)	-	40,086

조정후 기초	51,310	40,086

재무활동현금흐름	(5,139)	(3,244)

리스자산의 취득	10,309	7,203

이자비용	668	505

리스계약의 해지	(3,887)	-

환율변동차이	(345)	(343)

당기말	52,916	44,207

(3) 당분기 중 연결회사의 계정과목별 리스자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	2,181	413

판매비와관리비	2,389	2,571

연구개발비	140	-

합 계	4,710	2,984

(4) 당분기 중 연결회사의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	43	75

판매비와 관리비	513	896

연구개발비 등	-	81

합 계	556	1,052

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무	493,967	451,580

미지급금	91,911	92,029

미지급비용	197,276	197,638

미지급배당금	49,198	-

합 계	832,352	741,247

비유동	미지급금	1,420	1,160

미지급비용	6,860	6,374

임대보증금	3,124	3,299

합 계	11,404	10,833

15. 차입금

보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금

(단위: USD천)

차입처	연이자율	만기	당분기말	전기말

Bank of America, N.A. (ABL)	3 Month LIBOR + 1.50%	2022.05	80,000	-

Bank of America, N.A. (Credit Line)	3 Month LIBOR + 1.50%	2020.07	24,000	-

JP Morgan Chase Co. (Credit Line)	3 Month Euro LIBOR + 1.50%	2020.06	22,098	-

JP Morgan Chase Co. (Credit Line)	3 Month Euro LIBOR + 1.80%	2020.04	22,099	-

합 계	148,197	-

2) 장기차입금(단위: USD 천)

차입처	연이자율	만기	당분기말	전기말

미국의 다수기관 투자자 및 은행 (주1)	3 M LIBOR + 1.75%	2024.05	653,650	657,013

Bank of New York	8.00%	2023.04	4,250	4,250

BNP Paribas (주2)	2.6% ~2.75%	2022.10	13,001	13,192

소계	670,901	674,455

차감: 현재가치할인차금	(8,126)	(8,636)

차감 계	662,775	665,819

차감: 유동성 대체	(19,083)	(18,917)

합 계	643,692	646,902

(주1) 동 장기차입금과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며, 지배기업 및 Clark Equipment Co. 의 종속회사 지분, Clark Equipment Co. 의 유ㆍ무형자산 등이 담보로 제공되었습니다 (주석 9,10 및 31 참조). (주2) 동 장기차입금과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며 , Bobcat Bensheim GmbH의 유형자산 중 일부가 담보되어 있습니다.

16. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금 액은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	723,451	719,191

사외적립자산의 공정가치	(388,446)	(388,275)

연결재무상태표 상 부채	335,005	330,916

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,824	3,866

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	(287)	-

순이자비용	2,761	3,495

합 계	7,298	7,361

17. 충당부채 연결회사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기 중 연결회사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	기초	증가	감소	사업결합	기타	분기말	차감: 유동성	비유동성

판매보증충당부채	135,638	16,555	(13,769)	862	(714)	138,572	83,673	54,899

제품충당부채	24,711	865	(141)	-	-	25,435	7,258	18,177

소송충당부채	1,683	239	(30)	-	(49)	1,843	1,843	-

구조조정충당부채	2,391	3,653	(319)	-	(48)	5,677	5,677	-

합 계	164,423	21,312	(14,259)	862	(811)	171,527	98,451	73,076

18. 자본금 및 자본잉여금

지배기업이 발행할 주식의 총 수는 400,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166 주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어있는 주식은 없습니 다. 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: USD천)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금

당분기초	2,427,640	171,238

주식발행초과금의 이익잉여금 이입	-	-

당분기말	2,427,640	171,238

2) 전분기(단위: USD천)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금

전분기초	2,614,766	171,238

주식발행초과금의 이익잉여금 이입	(187,126)	-

전분기말	2,427,640	171,238

19. 기타자본항목보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

기타자본조정	7,700	7,700

현물출자 (주1)	(186,108)	(186,108)

합 계	(178,408)	(178,408)

(주1) 전기 이전에 두산엔진이 보유한 종속기업투자주식을 현물출자 받았으며, 감소한 비지배지분 장부금액과의 차이가 기타자본항목으로 인식되었습니다.

20. 기타포괄손익누계액

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	지분법 자본변동	합 계

기초	(233,308)	(195)	6,282	208	(227,013)

증가(감소)	(54,609)	372	-	-	(54,237)

당분기말	(287,917)	177	6,282	208	(281,250)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	지분법 자본변동	합 계

기초	(208,813)	6,060	3,040	46	(199,667)

증가(감소)	(24,102)	(5,035)	-	-	(29,137)

전분기말	(232,915)	1,025	3,040	46	(228,804)

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	22,566	21,799

미처분이익잉여금	1,158,529	1,178,396

합 계	1,181,095	1,200,195

22. 부문별 정보

연결회사는 별도의 제품별 영업부문을 구분하고 있지 않습니다. 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

Construction Equipment	Compact (Skid Steer Loader, Compact Track Loader, Mini Excavator), Portable Power

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 제품에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	매출액

당분기	전분기

Compact	831,047	862,797

Portable Power	60,572	81,497

합 계	891,619	944,294

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	매출액

당분기	전분기

North America	651,237	690,133

Europe, Middle East Africa	182,646	183,430

Asia, Latin America Oceania (주1)	57,736	70,731

합 계	891,619	944,294

(주1) 당분기 중 Clark Equipment Co.는 Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.에 Oceania 사업부를 매각하였습니다. 전분기의 Oceania 사업부 매출은 North America에서 Asia, Latin America Oceania로 재분류 되었습니다. (3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

23. 수익당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익의 유형:

- 제품/상품매출	873,539	933,377

- 기타매출	8,918	4,908

소 계	882,457	938,285

수익인식 시기:

- 한시점에 이행	873,539	933,377

- 기간에 걸쳐 이행	8,918	4,908

소 계	882,457	938,285

2. 고객과의 계약 외 수익:

- 임대매출 등	9,162	6,009

합 계	891,619	944,294

24. 계약자산과 계약부채 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(유동 및 비유동)	288,065	251,636

계약자산	-	-

계약부채 (주1)	248,759	252,996

(주1) 계약부채는 매입채무 및 기타채무, 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. 계약부채 중 기간에 걸쳐 이행하여 당분기 중 수익으로 인식한 금액은 USD 5,932천 (전 분기: USD 3,282천) 입니다.

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

재고자산 매입액(원재료 및 상품)	552,771	533,419

재고자산의 변동	(92,822)	(88,777)

종업원급여	120,960	113,086

감가상각비 및 기타상각비	24,491	21,558

기타비용	213,479	264,304

합 계	818,879	843,590

26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

급여	30,824	35,654

퇴직급여 (주1)	3,417	4,352

복리후생비	9,562	8,198

임차료	948	1,493

감가상각비	1,654	1,842

무형자산상각비	1,787	1,251

경상개발비	20,555	14,120

광고선전비	8,514	9,132

제수수료	16,383	16,470

대손상각비	1,023	(740)

보험료	623	931

기타	18,218	16,111

합 계	113,508	108,814

(주1) 퇴직급여에는 퇴직위로금 등이 포함되어 있습니다.

27. 금융손익당분기와 전분기 중 연결회사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	1,035	1,874

외환차익	3,480	2,826

외화환산이익	17,852	6,793

파생상품거래이익	512	341

파생상품평가이익	-	2,933

금융보증수익	39	12

금융수익 합계	22,918	14,779

금융비용:

이자비용	(7,738)	(11,764)

외환차손	(6,183)	(2,148)

외화환산손실	(20,740)	(9,234)

기타금융비용	(74)	(74)

금융비용 합계	(34,735)	(23,220)

순금융비용	(11,817)	(8,441)

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 연결회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	33	6

잡이익 등	390	890

소계	423	896

기타영업외비용:

매출채권처분손실	(1,116)	(1,680)

기타의대손상각비	(4)	-

유형자산처분손실	(18)	(3)

기부금	(1,742)	(1,699)

잡손실 등	(3,743)	(1,378)

소계	(6,623)	(4,760)

합계	(6,200)	(3,864)

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기 초하여 인식하였습니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 보통주 당분기순손익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순이익	28,089,999	60,843,866

가중평균유통보통주식수	100,249,166	100,249,166

기본주당순이익	0.28	0.61

(2) 희석주당순손익

당분기 및 전분기는 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 소 송사건보고기간말 현재 연결회사는 제조물 책임 클레임을 포함하여 피소되어 계류 중인 소송사건이 수 건 진행 중에 있습니다. 자원의 유출가능성이 높은 소송 사건에 대해 충당부채로 설정하고 있으며(주석17), 그 외의 소송사건은 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

(2) 지급보증 및 담보제공자산1) 지급보증

(단위: USD천)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액

Clark Equipment Co. 등	최종 고객 등	127,752

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등	최종 고객 등	156

두산밥캣코리아㈜ 등	최종 고객 등	1,500

합 계	129,408

2) 담보제공자산 연결회사는 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 당사는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였습니다. 또한 Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금 잔액은 USD 733,650천 입니다. 연결회사는 2018년 1월 15일자로 계열회사 중 하나인 디비씨㈜의 채무 담보 약정을 체결하였으며, 해당 약정에 대해 보유하고 있는 디비씨㈜의 보통주식 212,000주를 담보로 제공하였습니다. 또한, 당기 중 당사는 두산중공업㈜ 및 두산건설㈜로부터 273,222주를 추가 매입하였으며, 해당 주식에 설정된 채무 담보 약정 또한 당사에 승계되었습니다. 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 관계기업투자주식의 장부금액은 USD 19,597천 입니다. (3) 약정사항 1 ) 차입약정 당분기말 현재 연결회사는 JP Morgan, Bank of America와 각 USD 45,000천, USD 120,000천의 한도대출 약정이 체결되어 있습니다. 2) 투자약정2018년 연결회사는 Nautilus Venture Partners Fund II, L.P.와 투자약정을 체결하였으며, 약정금액은 USD 5,000천 입니다.

3 2. 특수관계자와의 거래 연결회사의 당분기와 전분기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

차상위지배기업	두산중공업(주)

상위 지배기업	두산인프라코어(주)

관계기업	두산큐벡스㈜, 디비씨주식회사

기타특수관계자	Doosan Infracore China Co., Ltd., Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd., Doosan Bobcat Chile S.A.,Doosan Infracore (Shandong) Co., Ltd., Doosan Infracore Norway AS,두산건설(주), (주)오리콤, 두산베어스(주) 등

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	819	-	3,473	1,276

차상위지배기업	두산중공업(주)	233	-	-	-

상위 지배기업	두산인프라코어(주)	168	294	63,004	329

관계기업	두산큐벡스(주)	-	-	-	276

기타특수관계자	Doosan Information and Communications America LLC	-	305	-	9,337

Doosan Infracore North America LLC	3,040	142	9,534	-

Doosan Infracore Europe B.V.	4,365	322	2,289	-

그 외 기타	1,382	24	4	3,866

소계	8,787	793	11,827	13,203

합 계	10,007	1,087	78,304	15,084

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	850	1,092

상위 지배기업	두산인프라코어(주)	289	376	83,038	519

관계기업	두산큐벡스(주)	-	47	-	74

기타특수관계자	Doosan Information and Communications America LLC	-	21	-	9,215

Doosan Infracore North America LLC	2,392	362	-	-

Doosan Infracore Europe B.V.	2,953	352	3,947	28

그 외 기타	521	10	371	4,518

소계	5,866	745	4,318	13,761

합 계	6,155	1,168	88,206	15,446

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계자간 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업	(주)두산	293	713	1,077	2,345	642

차상위지배기업	두산중공업(주)	83	-	-	505	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	332	54,388	79,534	2,192	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	206	-	85	-

기타특수관계자	Doosan Information and Communications America LLC	-	193	-	257	1,473

Doosan Infracore North America LLC	14,134	38,107	13,314	-	-

Doosan Infracore Europe B.V.	10,085	39,321	1,723	-	-

그 외 기타	1,554	23,222	1,304	2,337	-

소계	25,773	100,843	16,341	2,593	1,473

합 계	26,481	156,150	96,952	7,720	2,115

2) 전기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업	(주)두산	310	755	1,311	2,361	904

차상위지배기업	두산중공업(주)	88	-	-	538	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	838	54,079	79,892	344	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	741	-	142	-

기타특수관계자	Doosan Information and Communications America LLC	-	136	-	344	1,489

Doosan Infracore North America LLC	13,943	37,631	11,474	-	-

Doosan Infracore Europe B.V.	8,518	39,174	1,940	-	-

그 외 기타	955	31	2,225	1,455	-

소계	23,416	76,972	15,639	1,799	1,489

합 계	24,652	132,547	96,842	5,185	2,393

(4) 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	자금대여거래	자본거래	리스부채의 상환

대여	회수	배당금 지급	관계기업 지분취득

상위지배기업	두산인프라코어㈜	-	-	24,090	-	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	-	-	-	197

기타특수관계자	Doosan Heavy Industries America Holdings INC	24,000	-	-	-	-

합 계	24,000	-	24,090	-	197

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	배당금

지배기업	두산인프라코어(주)	22,602

(5) 지배기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	1,642	1,612

퇴직급여	65	53

합 계	1,707	1,665

33. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	26,619	27,514

금융수익	(18,153)	(11,602)

금융비용	27,744	20,998

퇴직급여(확정급여형)	7,298	7,362

감가상각비	14,899	13,073

사용권자산 감가상각비	4,710	2,984

투자부동산 감가상각비	216	-

무형자산상각비	9,376	8,485

유형자산처분이익	(33)	(6)

유형자산처분손실	18	3

지분법적용투자손실	15	42

장기투자증권 손상차손	3	36

리스계약해지이익	396	-

합 계	73,108	68,889

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권 및 기타채권	(38,797)	(183,876)

재고자산	(94,938)	(93,298)

기타유동자산	(5,196)	(4,059)

기타비유동자산	1,227	(1,269)

매입채무 및 기타채무	22,288	(125,409)

파생상품부채	-	(652)

충당부채	6,047	(11,024)

기타유동부채	(3,647)	(4,507)

퇴직금의 지급(확정급여형)	(2,943)	(3,749)

사외적립자산	(5)	(94)

기타비유동부채	359	(3,837)

합 계	(115,605)	(148,590)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본자산대체	-	5,469

유형자산의 취득과 관련된 미지급금 증감	(1,380)	-

무형자산의 취득과 관련된 미지급금 증감	(343)	-

배당금의 미지급	49,198	44,054

합 계	47,475	49,523

(3 ) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	차입금	리스부채	미지급배당금	합계

기초	665,820	51,310	-	717,130

사용권자산의 취득	-	10,309	-	10,309

현금흐름	142,050	(5,139)	-	136,911

외화차이	2,592	(345)	-	2,247

기타 비금융변동	511	(3,219)	49,198	46,490

당분기말	810,973	52,916	49,198	913,087

34. 사업결합

(1) ZTR Mowers 사업부1) 연결회사는 전기중 2019년 12월 2일 이사회 결의에 의거, 2019년 12월 31일자로 Schiller Grounds Care, INC의 ZTR Mowers 사업을 양수하였습니다. 연결회사는 사업 양수의 결과로 미국에서 기존 사업과의 시너지 효과를 기대하고 있습니다.2) 동 사업결합 관련하여 Schiller Grounds Care, INC에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득자산 및 인수부채의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 사업결합과 관련하여 전기에 20,423 천 USD의 영업권을 인식하였으나, 평가 결과 변동에 따라 일부 재고자산 및 영업권 금액이 조정되었습니다. 이와 관련하여 연결회사의 자본총계에 미치는 영향은 없습니다. 한편, 연결회사는 동 사업결합으로 취득한 자산 및 부채의 공정가치 평가를 2020년 3월31일 현재 완료하지 못하였으며, 이에 따라 해당 자산, 부채 및 영업권 금액은 향후 변동 될 수 있습니다.

(단위: USD천)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	81,488

미지급법인세	1,850

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

매출채권 및 기타채권	3,062

재고자산	15,320

기타유동자산	134

유형자산	9,278

무형자산(주1)	42,829

매입채무 및 기타채무	(3,297)

기타유동부채	(4,405)

기타비유동부채	(3,675)

총 식별가능한 순자산의 공정가치	59,246

Ⅲ. 영업권	24,092

(주1) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 식별 가능한 무형자산인 상표권 인식액 USD 27,491천이 포함되어 있으며, 동 금액은 향후 변동될 수 있습니다.