두산밥캣 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제10기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제9기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
두산밥캣 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요두산밥캣 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 두산인프라코어(주)로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사 및 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")은 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역을 중심으로 소형 건설기계 등의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 USD 43,096천입니다. 지배기업의 최대주주인 두산인프라코어(주)는 2021년 7월 1일자로 투자사업부문을 분할하여 두산에너빌리티(주)에 흡수합병하였으며, 이에 따라 회사의 최대주주는 두산에너빌리티(주)로 변경되었습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산에너빌리티(주)	46,176,250	46.06%

자기주식	96,490	0.10%

기타	53,976,426	53.84%

합 계	100,249,166	100.00%

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	업종	소재지	연결회사 내 회사가소유한 지분율	결산일

당분기말	전기말

Doosan Bobcat North America Inc. (주7)	건설장비 등의 생산판매	미국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat North America Inc. 의 종속회사 :

Doosan Bobcat Canada Ltd. (주7)	건설장비 등의 판매	캐나다	100	100	12월 31일

Doosan Industrial Vehicle America Corp. (주1)	지게차 등의 판매	미국	100	100	12월 31일

Doosan Equipment South East, LLC (주1)	지게차 Rental 및 판매	미국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Mexico Monterrey S. de R.L. de C.V.(주6)	기타 서비스	멕시코	100	-	12월 31일

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	건설장비 등의 생산판매	체코	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat EMEA s.r.o 의 종속회사 :

Bobcat Bensheim GmbH.	건설장비 등의 판매	독일	100	100	12월 31일

Doosan Holdings France S.A.S.(주8)	지주회사	프랑스	100	100	12월 31일

JSC Doosan International Russia	건설장비 등의 판매	러시아	100	100	12월 31일

Doosan International UK Ltd. (주8)	건설장비 등의 판매	영국	100	100	12월 31일

Doosan International South Africa Pty Ltd.	건설장비 등의 판매	남아프리카공화국	100	100	12월 31일

Bobcat France S.A.S (주8)	건설장비 등의 생산	프랑스	100	100	12월 31일

Geith International Ltd.	건설장비 등의 판매	아일랜드	100	100	12월 31일

Doosan Industrial Vehicle Europe B.V. (주2)	지게차 등의 판매	벨기에	100	100	12월 31일

Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. (주2) (주8)	지게차 등의 판매	영국	100	100	12월 31일

Doosan Logistics Europe GmbH (주2)	지게차 등의 생산판매	독일	100	100	12월 31일

Genesis Forklift Trucks Limited (주2),(주3)	지게차 등의 생산	영국	-	100	12월 31일

Rushlift Holdings Ltd. (주2),(주3)	지주회사	영국	-	100	12월 31일

Doosan Materials Handling UK Ltd. (주2),(주3)	지주회사	영국	-	100	12월 31일

Rushlift Ltd.(주4)	지게차 Rental 및 판매	영국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.	지주회사	싱가포르	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.의 종속회사

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	건설장비 등의 생산판매	중국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat India Private Ltd.	건설장비 등의 생산판매	인도	100	100	3월 31일

Doosan Bobcat Japan (주7)	건설장비 등의 판매	일본	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Mexico S.A. de C.V.	기타서비스	멕시코	100	100	12월 31일

두산산업차량 주식회사:	지게차 등의 생산판매	한국	100	100	12월 31일

Doosan Industrial Vehicle China Co., Ltd. (주8)	지게차 등의 생산판매	중국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc	기타서비스	미국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd. (주5)	건설장비 등의 판매	대한민국	100	100	12월 31일

(주1) 당분기 중 지분이 두산산업차량 주식회사에서 Doosan Bobcat North America Inc.로 이전되었습니다. (주2) 당분기 중 지분이 두산산업차량 주식회사에서 Doosan Bobcat EMEA s.r.o로 이전되었습니다. (주3) 당분기 중 청산하였습니다. (주4) 전분기 중 지분이 두산산업차량 주식회사에서 Doosan Bobcat EMEA s.r.o로 이전되었습니다.(주5) 전분기 중 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.가 소유한 Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.의 지분을 지배기업에 현물 유상감자 하였습니다.(주6) 당분기 중 신규 설립하였습니다.(주7) 당분기 중 사명을 변경하였습니다. (주8) 보고기간 이후 사명을 변경하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.	181,204	84,552	226,863	17,763	17,763

Doosan Bobcat North America Inc. 및 그 종속기업	5,242,444	2,683,137	4,440,026	457,780	456,488

Doosan Bobcat Canada Ltd.	135,446	50,347	292,237	4,980	4,980

Doosan Industrial Vehicle America Corp.	245,852	185,087	578,438	13,072	13,072

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 그 종속기업	2,301,595	645,205	1,205,546	61,423	61,423

Bobcat France S.A.	81,121	48,315	124,442	1,951	1,951

Doosan Industrial Vehicle Europe B.V.	77,819	55,918	126,126	3,943	3,943

Rushlift Ltd.	104,431	94,565	40,880	970	970

Doosan Bobcat Singapore Pte., Ltd. 및 그 종속기업	210,769	96,005	152,627	2,013	2,013

Doosan Bobcat China Co., Ltd	99,641	59,506	81,195	1,089	1,089

Doosan Bobcat India Private Ltd.	98,480	56,318	68,372	739	739

두산산업차량 주식회사 및 그 종속기업	670,667	335,780	821,553	198,428	198,428

(3) 당분기와 전분기 중 연결대상 범위의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

회사명	변동여부	변동사유

Genesis Forklift Trucks Limited	연결제외	청산

Rushlift Holdings Ltd.	연결제외	청산

Doosan Materials Handling UK Ltd.	연결제외	청산

Doosan Bobcat Mexico Monterrey, S. de R.L. de C.V.	연결편입	신규설립

2) 전분기

회사명	변동여부	변동사유

Doosan Bobcat Chile Compact S.p.A.	연결제외	매각

2. 중요한 회계처리방침

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간 말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 사항 및 하기에 기재된 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.인플레이션과 이자율의 상승은 연결회사 사업의 많은 측면에 영향을 미치며, 연결회사는 당 변경이 공정가치 측정, 미래현금흐름 추정, 미래현금흐름의 현재가치를 결정하는 데 사용되는 할인율과 손상징후 및 손상검사 등 재무제표에 미치는 영향을 검토하였습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	GBP	기타(주1)	합계

외화 금융자산	592,275	74,024	37,185	11,478	714,962	554,509	35,560	45,481	8,904	644,454

외화 금융부채	(710,765)	(91,566)	(26,340)	(30,656)	(859,327)	(1,023,719)	(59,688)	(16,845)	(23,262)	(1,123,514)

차감 계	(118,490)	(17,542)	10,845	(19,178)	(144,365)	(469,210)	(24,128)	28,636	(14,358)	(479,060)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, GBP를 제외한 기타 외화 금액입니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: USD천)

구분	당분기	전기

10% 환율 상승시	10% 환율 하락시	10% 환율 상승시	10% 환율 하락시

법인세비용차감전순이익	(14,437)	14,437	(47,906)	47,906

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. 다만, 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품에 가입된 차입금은 제외되어 있습니다 (주석 8 참조).

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

금융부채	858,705	958,506

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연결회사의 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,587)	8,587	(9,585)	9,585

4.1.2 신용위험(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,057,149	551,570

단기금융상품 (주1)	5,044	5,382

매출채권 및 기타채권	449,985	490,766

장기금융상품 (주2)	2,745	2,787

장기투자증권	8,807	3,518

장기매출채권 및 기타비유동채권	17,472	17,419

파생상품자산	453	-

기타비유동자산	8,596	7,724

합 계	1,550,251	1,079,166

(주1) 상기 단기금융상품은 동반성장펀드 관련하여 사용이 제한된 예금이 포함되어 있습니다. (주2) 상기 장기금융상품은 정부 입찰과 관련하여 사용이 제한된 예금과 전차 보증금관련 질권이 설정된 예금 등이 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	4,209	364,224	38,875	11,364	9,011	5,280	432,963

미수금	4,482	14,216	6,589	1,643	1	3	26,934

미수수익	249	101	-	-	-	-	350

단기대여금	179	78	-	-	-	-	257

장기미수금	-	17,472	-	-	-	-	17,472

합 계	9,119	396,091	45,464	13,007	9,012	5,283	477,976

(2) 전기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	2,123	407,063	51,887	9,679	4,357	2,563	477,672

미수금	748	13,016	6,552	-	-	3	20,319

미수수익	344	180	-	-	-	-	524

단기대여금	254	47	-	-	-	-	301

장기미수금	-	17,419	-	-	-	-	17,419

합 계	3,469	437,725	58,439	9,679	4,357	2,566	516,235

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 대손충당금	금융자산의 집합으로 평가하는 대손충당금	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	4,007	1,528	539	402	950	2,882	10,308

미수금	-	-	44	165	-	2	211

합 계	4,007	1,528	583	567	950	2,884	10,519

(2) 전기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 대손충당금	금융자산의 집합으로 평가하는 대손충당금	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	2,040	2,218	697	342	676	2,032	8,005

미수금	-	-	42	-	-	3	45

합 계	2,040	2,218	739	342	676	2,035	8,050

4.1.3 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.연결회사는 정기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 파생상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: USD천)

구 분	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	948,961	948,961	948,961	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	494,997	494,998	487,980	2,654	1,511	2,853

기타유동부채	3,734	3,734	3,734	-	-	-

차입금	913,121	1,262,521	146,772	113,210	276,702	725,837

리스부채	118,534	132,970	34,632	29,695	46,668	21,975

판매후리스부채	52,576	61,214	16,436	13,754	27,204	3,820

합 계	2,531,923	2,904,398	1,638,515	159,313	352,085	754,485

(2) 전기말(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	880,744	880,744	880,744	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	333,491	333,491	324,716	3,223	1,603	3,949

기타유동부채	3,570	3,570	3,570	-	-	-

차입금	1,015,521	1,431,463	153,144	89,402	312,163	876,754

리스부채	115,551	126,800	31,185	25,148	48,296	22,171

판매후리스부채	61,034	66,812	24,027	12,701	24,642	5,442

합 계	2,409,911	2,842,880	1,417,386	130,474	386,704	908,316

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 33과 같습니다.

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

부채	3,433,050	3,333,069

자본	4,360,411	3,964,640

부채비율	78.73%	84.07%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	1,057,149	-	-	1,057,149

단기금융상품	5,044	-	-	5,044

매출채권 및 기타채권	432,552	-	17,433	449,985

파생상품자산(유동 및 비유동)	-	453	-	453

장기매출채권 및 기타채권	17,472	-	-	17,472

장기금융상품	2,745	-	-	2,745

장기투자증권	-	8,321	486	8,807

기타비유동자산	8,596	-	-	8,596

합 계	1,523,558	8,774	17,919	1,550,251

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채(주1)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	1,435,770	-	1,435,770

차입금	913,121	-	913,121

파생상품부채(유동 및 비유동)	-	1,879	1,879

판매후리스부채(유동 및 비유동)	52,576	-	52,576

기타유동부채	3,734	-	3,734

기타비유동채무	8,187	-	8,187

리스부채(유동 및 비유동)	-	118,534	118,534

합 계	2,413,388	120,413	2,533,801

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및 현금성자산	551,570	-	-	551,570

단기금융상품	5,382	-	-	5,382

매출채권 및 기타채권	440,843	-	49,923	490,766

장기매출채권 및 기타채권	17,419	-	-	17,419

장기금융상품	2,787	-	-	2,787

장기투자증권	-	2,312	1,206	3,518

기타비유동자산	7,724	-	-	7,724

합계	1,025,725	2,312	51,129	1,079,166

(단위: USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채(주1)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	1,204,140	-	1,204,140

차입금	1,015,521	-	1,015,521

파생상품부채 (유동 및 비유동)	-	1,050	1,050

판매후리스부채(유동 및 비유동)	61,034	-	61,034

기타유동부채	3,570	-	3,570

기타비유동채무	10,095	-	10,095

리스부채(유동 및 비유동)	-	115,551	115,551

합 계	2,294,360	116,601	2,410,961

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다.당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : USD천)

구 분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	453	8,321	8,774

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	17,433	486	17,919

소 계	-	17,886	8,807	26,693

금융부채:

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	1,879	-	1,879

소 계	-	1,879	-	1,879

(2) 전기말(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,312	2,312

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	49,923	1,206	51,129

소 계	-	49,923	3,518	53,441

금융부채:

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	1,050	-	1,050

소 계	-	1,050	-	1,050

(*) 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

5.3 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기초	공정가치 평가	취득	처분	기타(주1)	당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,312	1	6,015	-	(7)	8,321

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,206	-	-	(747)	27	486

합 계	3,518	1	6,015	(747)	20	8,807

(주1) 기타는 환산효과 등을 포함합니다.5.4 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : USD천)

구 분	분기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비(환입)	처분손익	파생상품관련손익	평가손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	17,624	(4,092)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	464	1	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(6,131)	-	-	-	-

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-	-	-	(189)

합 계	17,624	(4,092)	(6,131)	464	1	-	(189)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(61,297)	-	(1,699)	-	-	(1,569)	-

기타 금융부채	(4,364)	-	-	(30)	-	(71)	-

합 계	(65,661)	-	(1,699)	(30)	-	(1,640)	-

(2) 전분기(단위 : USD천)

구 분	분기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	1,825	2,214	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	1	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(1,986)	-	-	-

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-	-	780

합 계	1,825	2,214	(1,986)	-	1	780

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(44,044)	-	(20,153)	-	(939)	-

기타 금융부채	(2,195)	-	-	(1)	(51)	-

합 계	(46,239)	-	(20,153)	(1)	(990)	-

상기 범주별 순손익 중 기타포괄손익(세전효과)은 모두 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 발생하였습니다. 한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.5.5 당분기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채) 총액	상계된 금액	상계후 금액

금융자산:

매출채권	11,783	(5,225)	6,558

기타채권	23	(23)	-

합 계	11,806	(5,248)	6,558

금융부채:

매입채무	(17,022)	5,248	(11,774)

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	432,963	(10,308)	422,655	477,672	(8,005)	469,667

미수금	26,934	(211)	26,723	20,319	(45)	20,274

미수수익	350	-	350	524	-	524

단기대여금	257	-	257	301	-	301

합 계	460,504	(10,519)	449,985	498,816	(8,050)	490,766

비유동	장기미수금	17,472	-	17,472	17,419	-	17,419

합 계	17,472	-	17,472	17,419	-	17,419

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계

분기초	8,005	45	8,050	13,019	80	13,099

설정(환입)	3,917	175	4,092	(2,195)	(19)	(2,214)

제각	(1,343)	-	(1,343)	(416)	-	(416)

기타	(272)	(9)	(281)	(1,250)	(14)	(1,264)

분기말 대손충당금	10,307	211	10,518	9,158	47	9,205

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품 및 제품	567,418	(37,778)	529,640	509,029	(33,667)	475,362

재공품	87,895	-	87,895	72,708	-	72,708

원재료	579,354	(18,673)	560,681	604,684	(14,843)	589,841

미착품	172,003	-	172,003	164,885	-	164,885

합 계	1,406,670	(56,451)	1,350,219	1,351,306	(48,510)	1,302,796

매출원가로 인식한 당분기 재고자산의 원가는 USD 4,124,514천(전분기: USD 3,536,324천)입니다. 한편, 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 USD 7,941천(전분기: USD 2,007천) 입니다.

8. 파생상품

(1) 연결회사의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.

구 분	종류	내용

현금흐름위험회피	통화선도	외화차입금 지급예상분 및 외화매출예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 위험회피수단으로 지정

통화스왑	외화의 예상현금흐름의 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 위험회피수단으로 지정

매매목적	이자율스왑	미래 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하였으나, 위험회피 회계를 적용하지 않은 계약

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익 누계액(주1)

통화	금액	통화	금액

통화스왑	JPY	1,906,578	KRW	20,000,000	(1,809)	-	272

통화선도	9,660	103,605	(10)	-	(10)

통화선도	KRW	34,222,080	USD	25,600	(60)	-	(60)

이자율스왑	EUR	41,805	EUR	41,805	453	464	-

합 계	(1,426)	464	202

(주1) 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다.

2) 전기말(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	기타포괄손익누계액(주1)

통화	금액	통화	금액

통화스왑	JPY	1,906,578	KRW	20,000,000	(1,040)	401

통화선도	15,464	165,859	(10)	(10)

합 계	(1,050)	391

(주1) 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다.

연결회사는 파생상품에 대해서는 보고기간종료일로부터 계약만기일까지 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산 (부채)로 분류하고 있습니다.

9. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	131,550	220,153	304,730	1,739	33,846	76,273	768,291

취득/자본적지출	-	1,795	17,285	1,287	3,771	58,800	82,938

처분	(21)	(23)	(949)	(44)	(854)	-	(1,891)

손상	-	-	-	(12)	-	-	(12)

감가상각	-	(8,746)	(57,891)	(980)	(8,703)	-	(76,320)

기타증감/대체(주1)	(5,447)	16,332	48,724	49	3,151	(66,735)	(3,926)

분기말	126,082	229,511	311,899	2,039	31,211	68,338	769,080

취득원가	126,082	346,270	753,274	6,793	87,052	68,338	1,387,809

감가상각누계액	-	(114,365)	(440,215)	(4,754)	(55,818)	-	(615,152)

정부보조금	-	(1,134)	(643)	-	(22)	-	(1,799)

손상차손누계액	-	(1,260)	(517)	-	(1)	-	(1,778)

(주1) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 연결회사의 자산으로 인식하는 기계장치가 포함되어 있습니다.2) 전분기

(단위: USD천)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	139,228	187,183	359,048	2,286	31,609	85,677	805,031

취득/자본적지출	-	6,294	29,069	370	6,638	66,947	109,318

처분	-	(56)	(461)	(296)	(166)	(26)	(1,005)

감가상각	-	(7,881)	(60,662)	(561)	(7,492)	-	(76,596)

손상	-	-	-	-	(1)	-	(1)

매각예정자산 대체	-	-	(18,017)	(2)	-	-	(18,019)

기타증감/대체(주1)	(19,405)	(9,872)	(21,167)	90	(3,733)	(31,847)	(85,934)

분기말	119,823	175,668	287,810	1,887	26,855	120,751	732,794

취득원가	119,823	280,464	684,293	6,433	72,392	120,751	1,284,156

감가상각누계액	-	(102,325)	(395,142)	(4,543)	(45,460)	-	(547,470)

정부보조금	-	(1,191)	(809)	-	(32)	-	(2,032)

손상차손누계액	-	(1,280)	(532)	(3)	(45)	-	(1,860)

(주1) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 연결회사의 자산으로 인식하는 기계장치가 포함되어 있습니다.연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 116,380천입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 및 34 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	69,087	69,620

판매비와관리비

- 감가상각비	4,396	4,300

- 연구개발비	2,837	2,676

합 계	76,320	76,596

10. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	건설중인 자산	기타의무형자산	합 계

기초	2,616,809	977,687	136,534	-	63,460	3,794,490

내부개발	-	-	18,567	-	-	18,567

외부취득	-	123	-	17,555	15,221	32,899

상각	-	(80)	(26,209)	-	(11,347)	(37,636)

손상	-	-	(1,107)	-	-	(1,107)

기타증감/대체	(10,513)	(2,812)	(1,742)	18,826	(17,314)	(13,555)

분기말	2,606,296	974,918	126,043	36,381	50,020	3,793,658

취득원가	2,606,296	1,112,867	417,074	36,381	175,922	4,348,540

상각 및 손상차손 누계액	-	(137,949)	(291,031)	-	(125,902)	(554,882)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,696,843	998,083	140,793	59,068	3,894,787

내부개발	-	-	24,134	-	24,134

외부취득	-	86	-	13,894	13,980

상각	-	(80)	(23,749)	(10,427)	(34,256)

손상	-	-	-	(11)	(11)

기타	(164,668)	(46,489)	(7,579)	(3,248)	(221,984)

분기말	2,532,175	951,600	133,599	59,276	3,676,650

취득원가	2,532,175	1,086,154	392,552	175,861	4,186,742

상각 및 손상차손 누계액	-	(134,554)	(258,953)	(116,585)	(510,092)

상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 보고기간종료일 현재 장부가액은 USD 3,583,760천 (전기말: USD 3,595,439천)입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 관련하여 상기 무형자산 중 일부가 담보로 제공되어있습니다 (주석 15 및 34 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	분기말장부금액	잔여상각기간(개월)

Compact 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	40,727

상각중인 개발비	62,674	35

Portable Power 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	635

상각중인 개발비	9,230	38

Forklift 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	5,752

상각중인 개발비	7,025	38

합 계	126,043

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 손상차손(환입)을 인식한 무형자산은 아래와 같습니다.

(단위: USD천)

분류	개별자산	장부금액	손상차손누계액

당분기말	전기말

개발비	Medium Frame GenV 외	-	4,139	4,139

eMEX Shells E32e	-	1,107	-

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사가 손상차손(환입)을 인식한 포괄손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

기타영업외비용	1,107	11

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	29,280	27,993

판매비와관리비	8,355	6,263

합 계	37,635	34,256

(6) 연결회사가 당분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 USD 110,139천(전분기: USD 88,170천) 입니다.

11. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	당분기

토지	건물	합계

당분기초	72,734	19,844	92,578

취득/자본적지출	-	849	849

대체	-	(3,733)	(3,733)

상각	-	(810)	(810)

기타	(4,193)	(929)	(5,122)

당분기말	68,541	15,221	83,762

취득원가	68,541	19,344	87,885

상각누계액	-	(4,123)	(4,123)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	전분기

토지	건물	합계

전분기초	77,751	22,866	100,617

상각	-	(1,157)	(1,157)

기타	(13,509)	(3,839)	(17,348)

전분기말	64,242	17,870	82,112

취득원가	64,242	21,441	85,683

상각누계액	-	(3,571)	(3,571)

(2) 투자부동산으로 분류된 사용권자산의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

분기초	3,733	4,485

대체(주1)	(3,733)	-

감가상각	-	(346)

기타	-	(740)

분기말	-	3,399

(주1) 당분기 중 계약의 변경으로 임대면적이 변동 됨에 따라 투자부동산으로 분류하던 사용권 자산을 리스 자산으로 대체하였습니다.(3) 연결회사가 보유한 투자부동산에서 발생한 당분기 임대수익은 USD 3,102천(전분기 : USD 5,438천) 입니다.

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	결산일	지분율 (%)

Ainstein AI, Inc (주1)	전자감지장치 제조업 등	미국	12월 31일	9.09

프레스토라이트아시아㈜	전동기 및 발전기 등 제조업	한국	12월 31일	32.31

(주1) 연결회사는 Ainstein AI, Inc의 이사회 의사결정권을 가지므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: USD천)

회사명	지분율 (%)	취득가액	장부가액	지분해당순자산가액

Ainstein AI, Inc	9.09	2,000	1,857	80

프레스토라이트아시아㈜	32.31	2,467	2,474	2,474

합 계	4,467	4,331	2,554

2) 전기말(단위: USD천)

회사명	지분율 (%)	취득가액	장부가액	지분해당순자산가액

Ainstein AI, Inc	9.09	2,000	1,859	39

프레스토라이트아시아㈜	32.31	2,467	2,478	2,478

합 계	4,467	4,337	2,517

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지분법적용 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

회사명	기초	지분법손익	기타	당분기말

Ainstein AI, Inc	1,859	(2)	-	1,857

프레스토라이트아시아㈜	2,478	144	(148)	2,474

합 계	4,337	142	(148)	4,331

2) 전분기(단위: USD천)

회사명	기초	지분법손익	매각예정자산대체	기타	전분기말

두산프라퍼티(주) (주1)	29,062	1,328	(25,187)	(5,203)	-

두산큐벡스(주) (주2)	9,218	(28)	(7,591)	(1,599)	-

Ainstein AI, Inc	1,933	(34)	-	-	1,899

프레스토라이트아시아㈜	2,431	128	-	(437)	2,122

합 계	42,644	1,394	(32,778)	(7,239)	4,021

(주1) 전기 중 두산프라퍼티㈜ 관계기업 투자주식을 처분하였습니다.(주2) 전기 중 두산큐벡스㈜ 관계기업 투자주식을 처분하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

회사명	당분기말

자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)	총포괄손익

Ainstein AI, Inc	5,558	4,680	4,678	(27)	(23)

프레스토라이트아시아㈜	11,683	4,026	10,560	445	445

(5) 두산프라퍼티(주)는 2021년 1월 8일자로 (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사에게 경기도 성남시 분당구 정자일로 155 소재 분당두산타워를 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 일자로 두산밥캣코리아㈜, 두산㈜, 두산에너빌리티㈜ 및 현대두산인프라코어㈜(구, 두산인프라코어㈜)가 공동으로 분당두산타워의 매각 이후 5년간의임대차계약을 체결하였습니다. 2022년 12월 31일 현대두산인프라코어(주)가 임대차계약에서 탈퇴함에 따라 관련 지위 및 권리의무는 두산에너빌리티(주)가 승계하였습니다. 연결회사의 종속기업인 두산밥캣코리아(주)는 부동산을 임차한 뒤 이를 전대하는 사업을 공동으로 수행하기로 하였으며, 9.7%의 임차비율 내에서 자가사용분을 제외한 부분에 해당하는 만큼 임대수익에 대한 권리가 있으며 비용을 부담합니다. 또한, 해당 비율내에서 책임임차사로서의 임대의무를 연대하여 부담합니다.

13. 리스(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합 계

당분기초	4,288	90,321	5,776	6,151	6	2,075	108,617

취득	-	21,773	3,480	4,229	1	1,380	30,863

감가상각	(46)	(19,782)	(1,852)	(3,176)	(2)	(1,234)	(26,092)

타계정대체	-	3,733	-	-	-	-	3,733

기타	(560)	(1,535)	-	(771)	(1)	497	(2,370)

당분기말	3,682	94,510	7,404	6,433	4	2,718	114,751

취득원가	4,233	147,938	11,195	14,789	15	5,595	183,765

감가상각누계액	(551)	(53,428)	(3,791)	(8,356)	(11)	(2,877)	(69,014)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합 계

전분기초	4,880	67,497	1,325	6,912	13	2,036	82,663

취득	73	35,208	4,334	1,970	-	1,375	42,960

감가상각	(127)	(14,598)	(1,242)	(2,434)	(4)	(1,135)	(19,540)

기타	(562)	(5,982)	(413)	(1,038)	(2)	(92)	(8,089)

전분기말	4,264	82,125	4,004	5,410	7	2,184	97,994

취득원가	4,425	122,071	5,694	11,138	15	7,370	150,713

감가상각누계액	(161)	(39,946)	(1,690)	(5,728)	(8)	(5,186)	(52,719)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

분기초	115,551	88,642

리스료의 지급	(28,282)	(20,716)

리스자산의 취득	30,961	42,960

이자비용	4,364	2,195

리스계약의 해지	(186)	(1,704)

기타	-	(21)

환율변동차이	(3,874)	(7,708)

분기말	118,534	103,648

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	12,992	9,027

판매비와관리비	12,682	10,162

연구개발비	418	351

합 계	26,092	19,540

(4) 당분기 말 연결회사의 리스부채 만기는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

회사명	당분기말

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

리스부채	132,968	34,632	28,259	51,242	18,835

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	390	1,646

판매비와 관리비	3,693	2,074

연구개발비 등	1	1

합 계	4,084	3,721

(6) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

리스부채	28,282	20,716

단기리스 및 소액자산리스료	4,084	3,721

합 계	32,366	24,437

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무	948,961	880,744

미지급금	99,076	105,330

미지급비용	387,733	218,066

합 계	1,435,770	1,204,140

비유동	미지급금	11	20

미지급비용	3,831	4,543

임대보증금	4,345	5,532

합 계	8,187	10,095

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: USD천)

차입처	연이자율	당분기말	전기말

한국수출입은행	6.67%	15,000	15,000

CSOB(주1)	EURIBOR + 1.5%	16,505	3,367

한국수출입은행(주1)	6.77%	10,000	10,000

Belfius Bank(주2)	1.36%	-	1,333

Sparkasse(주2)	2.15%	-	28

Wells Fargo(주2)	30D SOFR + 1.48%	-	12,836

합 계	41,505	42,564

(주1) 동 단기차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하였습니다. (주석 9,10 및 34 참조).(주2) 동 단기차입금은 당분기 중 상환되었습니다.

2) 장기차입금(단위: USD천)

차입처	연이자율	당분기말	전기말

미국의 다수기관 투자자 및 은행(주1)	3 Month SOFR + 2.5%	737,250	843,625

CSOB(주2)	EURIBOR + 1.5%	72,522	17,115

Mizuho Bank	3.25%	29,744	31,563

NongHyup Bank(주2)	3M MOR + 1.88%	29,744	31,563

Shinhan Bank Japan(주2)	3.28%	12,791	14,340

Shinhan Bank Japan(주2)	Japan ST Prime Lending Rate -0.575%	2,684	-

Bank of America(주3)	3 Month SOFR + 1.75%	-	50,000

Sparkasse(주3)	2.15%	-	56

Belfius Bank(주3)	1.36%	-	1,599

소 계	884,735	989,861

차감: 현재가치할인차금	(13,119)	(16,903)

차감 계	871,616	972,958

차감: 유동성 대체	(38,244)	(40,063)

합 계	833,372	932,895

(주1) 동 장기차입금과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며, Doosan Bobcat North America Inc.의 주식 전체 및 주요 유ㆍ무형자산 등이 담보로 제공되었습니다. (주석 9,10 및 34 참조).(주2) 동 장기차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하였습니다. (주석 9,10 및 34 참조).(주3) 동 장기차입금은 당분기 중 상환되었습니다.

16. 판매후리스부채

보고기간 종료일 현재 연결회사의 판매후리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

차입처	연이자율	당분기말	전기말

HSBC	7.00%	29,072	28,555

Investec	7.00%	4,117	8,463

CMF	7.00%	2,228	2,926

Lombard	7.00%	17,158	21,089

소계	52,575	61,033

차감 : 유동성대체	(13,263)	(21,699)

합계	39,312	39,334

판매후리스부채와 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있습니다

17. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금 액은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	442,297	478,103

사외적립자산의 공정가치	(333,450)	(304,501)

연결재무상태표 상 부채	114,991	182,444

연결재무상태표 상 자산	6,144	8,842

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	3,334	11,157	5,847	17,709

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	(52,041)	-	-

순이자비용	1,440	5,734	2,083	6,262

합 계	4,774	(35,150)	7,930	23,971

18. 충당부채연결회사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	기초	증가	감소	기타	분기말	유동성	비유동성

판매보증충당부채	152,704	40,767	(46,589)	(716)	146,166	79,988	66,178

제품충당부채	25,445	4,102	(3,839)	-	25,708	3,699	22,009

소송충당부채	1,114	767	(111)	(114)	1,656	1,656	-

구조조정충당부채	833	-	-	(7)	826	826	-

기타	1,571	811	(1,371)	178	1,188	776	412

합 계	181,667	46,447	(51,910)	(659)	175,544	86,945	88,599

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	기초	증가	감소	기타	분기말	유동성	비유동성

판매보증충당부채	148,999	40,312	(40,909)	(4,273)	144,129	77,327	66,802

제품충당부채	20,527	5,958	(1,564)	-	24,921	3,198	21,723

소송충당부채	610	174	(97)	(161)	527	527	-

구조조정충당부채	1,320	457	(754)	(148)	875	875	-

기타	238	-	-	(32)	206	-	206

합 계	171,694	46,901	(43,324)	(4,614)	170,658	81,927	88,731

19. 자본금 및 자본잉여금

지배기업이 발행할 주식의 총 수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행주식 중 자기주식 96,490주는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: USD천)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금

당분기초	2,432,749	(177,878)

이익잉여금 전입	(775,375)	-

당분기말	1,657,374	(177,878)

(2) 전분기(단위: USD천)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금

전분기초	2,432,753	(177,878)

기타 자본잉여금의 변동	(4)	-

전분기말	2,432,749	(177,878)

20. 주식기준보상(1) 연결회사는 이사회 결의에 의거해서 연결회사의 임원에게 주식기준보상을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제1차	제2차

기준주식	기명식 보통주식

부여대상	이사회 결의 및 부여 시점의 재임임원

부여일	2022년 3월 8일	2023년 3월 2일

부여방법	자기주식 교부, 주식가치 연동현금

행사가격	0원

가득조건	부여 후, 2년 이상 근무 (근무산정기준 : 1월 1일)

가득기준	부여연도의 1월 1일 ~ 부여연도 + 2 년 12월 31일까지, 일할 계산

지급방법	부여연도 + 3년 초 지급

(2) 당분기말과 전기말 현재 부여한 주식결제형 주식보상기준은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기말	전기말

기초 잔여주	33,117	-

부여	67,107	33,117

취소	(3,734)	-

기말 잔여주	96,490	33,117

(3) 당분기말과 전기말 현재 부여한 현금결제형 주식보상기준은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기말	전기말

기초 잔여주	29,044	-

부여	60,601	29,044

취소	(2,825)	-

기말 잔여주	86,820	29,044

21. 기타자본항목보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

기타자본조정	7,700	7,700

현물출자 (주1)	(186,108)	(186,108)

자기주식 (주2)	(3,012)	(1,083)

주식보상비용 (주2)	985	313

합 계	(180,435)	(179,178)

(주1) 전기 이전에 두산엔진이 보유한 종속기업투자주식을 현물출자 받았으며, 감소한 비지배지분 장부금액과의 차이가 기타자본항목으로 인식되었습니다.(주2) 당분기말 현재 발행 주식 중 96,490주는 연결회사가 주식기준 보상을 위하여 보유하고 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	합 계

당분기초	(330,539)	294	11,087	542	(318,616)

증가(감소)	(23,085)	(173)	-	(325)	(23,583)

당분기말	(353,624)	121	11,087	217	(342,199)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	지분법자본변동	합 계

전분기초	(212,658)	(196)	11,079	851	(200,924)

증가(감소)	(225,852)	807	-	(851)	(225,896)

전분기말	(438,510)	611	11,079	-	(426,820)

23. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	22,566	22,566

미처분이익잉여금(주1)	3,337,886	2,141,901

합 계	3,360,452	2,164,467

(주1) 2023년 3월 27일 주주총회 결의에 의거, 상법 제461조의2에 따라 주식발행초과금 중 USD 775,375천을 이익잉여금으로 전환하였습니다. (주석 19 참조)

24. 부문별 정보(1) 영업부문의 구성

연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 주요 제품은 다음과 같습니다

영업부문	주요제품

Construction Equipment	Compact (Skid Steer Loader, Compact TrackLoader, Mini Excavator), Portable Power, Forklift

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 제품별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	매출액

당분기	전분기

Compact	4,413,483	3,895,667

Portable Power	300,351	233,430

Forklift	1,010,349	787,011

합 계	5,724,183	4,916,108

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	매출액

당분기	전분기

North America	4,270,996	3,566,326

Europe, Middle East Africa	921,141	814,561

Asia, Latin America Oceania	532,046	535,221

합 계	5,724,183	4,916,108

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	비유동자산(주1)

당분기말	전기말

North America	1,234,881	1,229,251

Europe, Middle East Africa	601,933	590,035

Asia, Latin America Oceania	318,140	328,992

합 계	2,154,954	2,148,278

(주1) 지역별 비유동자산은 자산의 소재국가를 기초로 작성되었으며, 유형자산,투자부동산, 리스자산 및 무형자산(영업권 제외) 금액의 합계입니다.

25. 수익당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익의 유형:

- 제품/상품매출	1,779,121	5,648,656	1,762,206	4,832,198

- 기타매출	4,548	21,046	3,103	20,298

소 계	1,783,669	5,669,702	1,765,309	4,852,496

수익인식 시기:

- 한시점에 이행	1,779,121	5,648,656	1,762,206	4,832,198

- 기간에 걸쳐 이행	4,548	21,046	3,103	20,298

소 계	1,783,669	5,669,702	1,765,309	4,852,496

2. 고객과의 계약 외 수익:

- 임대매출 등	19,780	54,481	20,725	63,612

합 계	1,803,449	5,724,183	1,786,034	4,916,108

26. 계약자산과 계약부채

보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함된 수취채권	432,963	477,672

계약부채 (주1)	416,474	254,348

(주1) 계약부채는 기타채무, 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 보증 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.계약부채 중 기간에 걸쳐 이행하여 당분기 중 수익으로 인식한 금액은 USD 19,642천 (전분기: USD 15,615천)입니다.

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 매입액(원재료 및 상품)	1,012,207	3,223,731	1,057,106	3,122,868

재고자산의 변동	24,866	(47,423)	(9,817)	(347,483)

종업원급여	179,741	495,708	173,913	497,042

감가상각비 및 기타상각비	47,354	140,858	44,144	131,548

기타비용	313,068	1,039,347	282,552	865,303

합 계	1,577,236	4,852,221	1,547,898	4,269,278

28. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	55,207	162,557	50,837	141,243

퇴직급여(주1)	3,614	(40,441)	3,312	11,028

복리후생비	9,590	28,557	8,192	24,893

임차료	2,281	7,762	2,288	8,690

감가상각비	1,882	5,206	1,612	5,111

무형자산상각비	2,966	8,355	1,838	6,263

경상개발비	38,173	110,139	31,675	88,170

광고선전비	18,643	55,248	13,451	37,323

제수수료	31,148	75,365	21,171	65,413

대손상각비(환입)	2,425	3,917	1,107	(2,195)

보험료	(795)	8,654	7,893	17,819

기타(주2)	35,862	98,780	28,542	82,289

합 계	200,996	524,099	171,918	486,047

(주1) 퇴직급여에는 퇴직위로금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 기타에는 주식보상비용이 포함되어 있습니다.

29. 금융손익

당분기와 전분기 중 연결회사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	10,893	17,624	955	1,825

외환차익	6,029	41,386	21,261	38,121

외화환산이익	8,658	17,172	57,461	85,366

파생상품거래이익	-	-	(19)	-

파생상품평가이익	22	464	-	-

금융수익 합계	25,602	76,646	79,658	125,312

금융비용:

이자비용	(23,011)	(65,662)	(14,978)	(46,239)

외환차손	(7,770)	(28,167)	(13,590)	(26,217)

외화환산손실	(9,864)	(39,938)	(114,831)	(195,550)

파생상품거래손실	29	(30)	(1)	(1)

사채상환손실	-	-	-	(12,157)

차입금상환손실	(1,699)	(1,699)	-	(7,996)

금융보증비용	(34)	(71)	(15)	(51)

기타금융비용	(531)	(1,569)	(417)	(940)

금융비용 합계	(42,880)	(137,136)	(143,832)	(289,151)

순금융비용	(17,278)	(60,490)	(64,174)	(163,839)

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	6	13	2	12

매각예정비유동자산처분이익	(1)	162	-	-

잡이익 등	392	1,133	170	1,078

소 계	397	1,308	172	1,090

기타영업외비용:

매출채권처분손실	(2,540)	(6,131)	(1,278)	(1,986)

기타의대손상각비	118	(175)	43	19

유형자산처분손실	-	(24)	(143)	(219)

유형자산손상차손	(12)	(12)	65	(1)

무형자산손상차손	(1,107)	(1,107)	-	(11)

기부금	(129)	(9,012)	(117)	(8,018)

종속회사처분손실	-	(972)	-	-

매각예정비유동자산처분손실	1	(250)	(272)	(2,015)

잡손실 등	(1,283)	(1,581)	(171)	(1,018)

소 계	(4,952)	(19,264)	(1,873)	(13,249)

합 계	(4,555)	(17,956)	(1,701)	(12,159)

31. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

32. 주당손익

(1) 기본주당순이익기본주당순손익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 보통주 당기순손익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	143,754,681	541,821,290	88,151,780	283,704,340

가중평균유통보통주식수	100,152,676	100,170,318	100,216,049	100,225,960

기본주당순이익	1.44	5.41	0.88	2.83

당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	100,152,676	100,216,049	100,249,166	100,249,166

자기주식	-	(45,731)	(33,117)	(23,206)

가중평균유통보통주식수	100,152,676	100,170,318	100,216,049	100,225,960

(2) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사의 지배회사 소유주지분 보통주 희석분기순이익을 가중평균희석증권주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	143,754,681	541,821,290	88,151,780	283,704,340

조정 후 가중평균유통보통주식수	100,205,723	100,210,110	100,220,367	100,231,974

희석주당순이익	1.43	5.41	0.88	2.83

2) 당분기와 전분기 중 희석주당순이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

조정 전 가중평균유통보통주식수	100,152,676	100,170,318	100,216,049	100,225,960

양도제한조건부주식	53,047	39,792	4,318	6,014

조정 후 가중평균유통보통주식수	100,205,723	100,210,110	100,220,367	100,231,974

33. 우발채무와 약정사항

(1) 소송사건보고기간말 현재 연결회사는 제조물 책임 클레임을 포함하여 피소되어 계류 중인 소송사건이 수 건 진행 중에 있습니다. 자원의 유출가능성이 높은 소송 사건에 대해 충당부채로 설정하고 있으며(주석18), 그 외의 소송사건은 소송의 결과에 대해 신뢰성 있게 추정할 수 없으며, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.(2) 지급보증 보고기간말 현재 연결회사와 관련된 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액

Doosan Bobcat North America Inc. 등	최종 고객 등	85,936

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등	최종 고객 등	129

두산밥캣코리아㈜ 등	최종 고객 등	34,457

Doosan Industrial Vehicle China Co., Ltd. 등	최종 고객 등	1,359

합계	121,881

※ 당분기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.로 사명 변경 되었습니다.

연결회사는 종속회사인 Doosan Bobcat North America Inc. 와 Doosan Bobcat EMEA,s.r.o가 체결한 Supply chain financing 약정에 대해 USD 130,000천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 자본재공제조합으로부터 계약 및 하자 등에 대해 총 USD 2,541천의 지급보증을 제공받고 있으며, 해당 보증과 관련하여 자본재공재조합에 대한 출자금 USD 115천을 담보로 제공하고 있습니다. 또한 서울보증보험으로부터 USD 536천의 이행보증을 받고 있습니다. 우리은행으로부터 외화이행성보증에 대해 USD 1,362천, 신한은행으로부터 USD 12,791천의 차입금 보증을 제공 받고 있습니다. CSOB와 Unicredit으로부터 각각 USD 5,234천, USD 3,184천의 지급보증을 제공받고 있으며, 기타 보증이 USD 2,434천이 있습니다.

(3) 약정사항1) 여신한도약정당분기말 현재 연결회사는 금융기관 등과 일반대출 및 당좌차월 등 USD 757,179천의 한도대출과, USD 8,718천의 포괄여신, USD 36,437천의 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있습니다. 2) Supply Chain Financing 약정연결회사는 Supply chain financing 계약을 체결하였으며, 관련 금액 USD 72,646천을 매입채무로 인식하고 있습니다. 3) 기타 약정사항연결회사는 두산프라퍼티㈜와 체결한 분당두산타워 임차계약을 2021년 1월 해지하고, 동 일자로 두산밥캣코리아㈜, 두산㈜, 두산에너빌리티㈜ 및 현대두산인프라코어㈜(구.두산인프라코어㈜)가 공동으로 5년간의 임대차계약을 체결하였습니다. 2022년 12월31일 현대두산인프라코어(주)가 임대차계약에서 탈퇴함에 따라 관련 지위 및권리의무는 두산에너빌리티(주)가 승계하였습니다. 한편, 특정 조건이 충족되지 않는경우 본 건 임대차계약은 동일한 조건으로 5년간 1차례 연장됩니다.연결회사는 전기 이전에 사업결합과 관련하여, ㈜두산과 두산산업차량 주식회사의 금융 및 영업부채에 대한 연대채무를 승계하였으며, 자원의 유출 가능성이 낮을 것으로 판단하고 있습니다.

34. 담보제공자산연결회사의 종속기업인 Doosan Bobcat North America Inc.는 2022년 4월 20일자로 USD 850,000천의 신규 차입 및 USD 595,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 연결회사는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Doosan Bobcat North America Inc., 주식 전체를 담보로 제공하였습니다. 또한 Doosan Bobcat North America Inc.의 주요 유ㆍ무형자산 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금의 명목가액은 USD 737,250천입니다.연결회사의 종속기업인 Doosan Bobcat EMEA s.r.o는 차입금 및 한도대출 약정을 위해 매출채권 및 재고자산 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금 잔액은 USD 89,027천입니다.연결회사의 종속회사인 두산산업차량 주식회사는 차입금 및 한도대출 약정을 위해 유형자산 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금 잔액은 USD45,219천입니다. 또한, 연결회사의 종속기업인 Doosan Industrial Vehicle America Corp.은 자산담보부대출 약정을 위해 매출채권 및 재고자산을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금의 장부금액은 없습니다.

35. 특수관계자와의 거래보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

상위지배기업	두산에너빌리티(주)(주1)

관계기업	Ainstein AI, Inc, 프레스토라이트아시아(주)

기타특수관계자	두산큐벡스㈜(주2),두산건설(주), (주)오리콤, 두산베어스(주), 디비씨주식회사(주2) 등

(주1) 전기 중 두산중공업(주)에서 두산에너빌리티(주)로 사명이 변경되었습니다.(주2) 전기 중 연결회사는 두산큐벡스㈜ 및 디비씨주식회사의 지분관계를 청산하였으며, 두산큐벡스㈜ 및 디비씨주식회사는 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	투자부동산 및유무형자산의 매입

최상위지배기업	(주)두산	3,270	-	-	36,938	568

상위지배기업	두산에너빌리티(주)(주1)	254	-	-	-	-

관계기업	프레스토라이트아시아(주)	-	24	6,169	-	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America LLC	-	4	-	30,291	-

(주)오리콤	-	-	-	3,699	-

DLI Inc.	-	-	-	1,264	-

두산큐벡스(주)(주2)	-	-	-	3,372	-

분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	233	-

그외 기타	752	-	18	8,200	56

소 계	752	4	18	47,059	56

합 계	4,276	28	6,187	83,997	624

(주1) 전기 중 두산중공업(주)에서 두산에너빌리티(주)로 사명이 변경되었습니다.(주2) 전기 중 연결회사는 두산큐벡스㈜의 지분관계를 청산하였으며, 두산큐벡스㈜ 는 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류되었습니다.

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	기타비용	투자부동산 및유무형자산의 매입

최상위지배기업	(주)두산	3,219	-	13,683	45

상위지배기업	두산에너빌리티(주)(주1)	403	9	-	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America LLC	-	36	33,739	-

(주)오리콤	-	-	4,154	-

DLI Inc.	-	-	1,832	-

두산큐벡스㈜(주2)	-	-	924	-

분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	272	-

그외 기타	808	-	6,934	-

소 계	808	36	47,855	-

합 계	4,430	45	61,538	45

(주1) 전기 중 두산중공업(주)에서 두산에너빌리티(주)로 사명이 변경되었습니다.(주2) 전기 중 연결회사는 두산큐벡스㈜의 지분관계를 청산하였으며, 두산큐벡스㈜ 는 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계자간 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	리스부채

최상위지배기업	㈜두산	391	687	4,366	-

상위지배기업	두산에너빌리티(주)(주1)	47	-	263	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America LLC	-	383	5,539	1,652

(주)오리콤	-	-	814	-

DLI Inc.	-	-	148	-

두산큐벡스㈜(주2)	-	529	217	-

분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	14,354

그 외 기타	299	3	2,229	-

소 계	299	915	8,947	16,006

합 계	737	1,602	13,576	16,006

(주1) 전기 중 두산중공업(주)에서 두산에너빌리티(주)로 사명이 변경되었습니다.(주2) 전기 중 연결회사는 두산큐벡스㈜의 지분관계를 청산하였으며, 두산큐벡스㈜ 는 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류되었습니다.

2) 전기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	리스부채

최상위지배기업	(주)두산	404	703	4,843	-

상위지배기업	두산에너빌리티(주)(주1)	48	-	279	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America LLC	-	80	191	1,069

(주)오리콤	-	-	550	-

DLI Inc.	-	-	87	-

두산큐벡스㈜(주2)	-	-	135	-

분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	16,584

그 외 기타	96	-	1,128	-

소 계	96	80	2,091	17,653

합 계	548	783	7,213	17,653

(주1) 전기 중 두산중공업(주)에서 두산에너빌리티(주)로 사명이 변경되었습니다.(주2) 전기 중 연결회사의 관계기업인 두산큐벡스㈜는 지분관계 청산으로 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류되었습니다.

(4) 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	자본거래	리스부채의 상환

배당금 지급

차상위지배기업	두산에너빌리티(주)(주1)	58,605	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	422

분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	1,553

합 계	58,605	1,975

(주1) 전기 중 두산중공업(주)에서 두산에너빌리티(주)로 사명이 변경되었습니다.

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	자본거래	리스부채의 상환

배당금 지급	관계기업의지분 매각

차상위지배기업	두산에너빌리티(주)(주1)	73,797	18,562	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	-	464

분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	1,568

합 계	73,797	18,562	2,032

(주1) 전기 중 두산중공업(주)에서 두산에너빌리티(주)로 사명이 변경되었습니다.

(5) 지배기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	3,696	3,080

주식보상비용	718	238

퇴직급여	562	161

합 계	4,976	3,479

36. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	251,836	188,523

금융수익	(35,260)	(87,191)

금융비용	107,299	261,941

퇴직급여(확정급여형)	(35,150)	23,971

감가상각비	76,320	76,596

사용권자산 감가상각비	26,092	19,540

투자부동산 감가상각비	810	1,157

무형자산상각비	37,636	34,256

유형자산처분이익	(13)	(12)

유형자산처분손실	24	219

유형자산손상차손	12	1

무형자산손상차손	1,107	11

지분법적용투자이익	(142)	(1,394)

장기투자증권 평가이익	(1)	(53)

리스계약해지손실	145	-

매각예정비유동자산처분이익	(162)	2,015

매각예정비유동자산처분손실	250	-

주식보상비용	1,113	238

합 계	431,915	519,818

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권 및 기타채권	17,269	(127,646)

재고자산	(55,199)	(341,179)

기타유동자산	(7,456)	355

기타비유동자산	(12,688)	2,380

매입채무 및 기타채무	228,101	260,047

파생상품	651	439

충당부채	(5,439)	(796)

기타유동부채	(4,424)	5,857

퇴직금의 지급(확정급여형)	(11,099)	(11,099)

사외적립자산	(20,099)	(11,305)

기타비유동부채	9,240	(12,197)

합 계	138,857	(235,144)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

매각예정자산 대체	-	(18,019)

건설중인자산의 본자산대체	65,927	29,405

유형자산의 취득과 관련된 미지급금 증감	(7,458)	(7,810)

무형자산의 취득과 관련된 미지급금 증감	(376)	180

사용권자산의 취득	30,863	42,960

합 계	88,956	46,716

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	차입금	판매후리스부채	리스부채	합 계

당분기초	1,015,521	61,034	115,551	1,192,106

사용권자산의 취득	-	-	30,961	30,961

현금흐름	(98,914)	(9,183)	(28,282)	(136,379)

외화차이	(7,271)	725	(3,899)	(10,445)

기타 비금융변동	3,785	-	4,203	7,988

당분기말	913,121	52,576	118,534	1,084,231

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	사채	차입금	판매후리스부채	리스부채	합 계

전분기초	296,197	1,194,225	92,598	88,642	1,671,662

사용권자산의 취득	-	-	-	42,960	42,960

현금흐름	(308,814)	(126,340)	(20,695)	(20,716)	(476,565)

외화차이	-	(15,715)	(13,799)	(7,727)	(37,241)

타계정대체	-	2,083	-	-	2,083

기타 비금융변동	12,617	9,643	-	489	22,749

전분기말	-	1,063,896	58,104	103,648	1,225,648

37. 매각예정 자산ㆍ부채 전기 중 연결회사는 운영 중인 렌탈자산의 매각을 결정하여 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 매각거래는 2023년 4월 12일에 모두 완료되었습니다.

매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 없습니다.

(2) 전기말(단위: USD천)

구 분	손상전 장부금액	손상차손누계액	순공정가치

매각예정자산 :

유형자산 (주1)	2,413	(268)	2,144

(주1) 관련한 매각예정분류로 인하여 손상차손 인식한 영업외비용은 USD 263천 입니다.