두산밥캣 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제4기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제3기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
두산밥캣 주식회사

1. 일반사항두산밥캣 주식회사(이하 "당사")는 두산인프라코어 주식회사로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역 중심의소형 건설기계 등을 제조 및 판매사업을 영위하는 Clark Equipment Co. (이하 "CEC"), Doosan Holdings Europe Ltd. (이하 "DHEL") 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. (이하 "DBSG")를 지배 및 관리하는 것을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였 습니다. 설립 이후 전환우선주의 발행, 유상감자, 현물출자, 무상증자, 전환우선주의 전환 및 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 50,124,583천원 이며, 보고기간종료일 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어 주식회사	59,476,250	59.33

두산엔진 주식회사	10,578,070	10.55

기타	30,194,846	30.12

합 계	100,249,166	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회 계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간종료일 인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 3분기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 9월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 62,873,540 천원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

당사는 2017년 9월 30일 현재 금융부채 147,584,621천원 모두 상각후원가 측정 항목으로 지정하여 예비영향평가 결과 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 62,873,540천원을 보유하고 있고, 예비영향평가 결과 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 평가됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계: 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때 (또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 3분기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 예비영향평가 결과 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1 (1) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아 래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	합 계	USD	EUR	합 계

외화 금융자산	59,984,086	239,877	60,223,963	31,744,015	17,921	31,761,936

외화 금융부채	(146,000,710)	-	(146,000,710)	(109,916,559)	(1,552)	(109,918,111)

순 외화자산(부채)	(86,016,624)	239,877	(85,776,747)	(78,172,544)	16,369	(78,156,175)

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 환율 상승시	10% 환율 하락시	10% 환율 상승시	10% 환율 하락시

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,577,675)	8,577,675	(7,815,617)	7,815,617

4.1.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아 니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 현금성자산	16,236,754	8,499,165

매출채권 및 기타채권	9,741,668	9,467,598

기타비유동채권	36,419,152	16,977,339

기타비유동자산	475,966	475,966

합 계	62,873,540	35,420,068

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	1,598,904	-	-	-	-	1,598,904

기타채권(유동)	-	8,142,764	-	-	-	-	8,142,764

기타채권(비유동)	-	36,419,152	-	-	-	-	36,419,152

합 계	-	46,160,820	-	-	-	-	46,160,820

( 2) 전기말(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	3,145,112	-	-	-	-	3,145,112

기타채권(유동)	-	6,322,486	-	-	-	-	6,322,486

기타채권(비유동)	-	16,977,339	-	-	-	-	16,977,339

합 계	-	26,444,937	-	-	-	-	26,444,937

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 유동성 위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.

당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	2,058,405	2,058,405	2,058,405	-	-	-

장기차입금	103,845,152	106,966,108	-	-	106,966,108	-

기타비유동부채(금융보증부채)	41,681,064	53,505,371	53,505,371	-	-	-

합계	147,584,621	162,529,884	55,563,776	-	106,966,108	-

(2) 전기말(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	2,657,402	2,657,402	2,657,402	-	-	-

단기차입금	109,441,760	109,845,537	109,845,537	-	-	-

기타비유동부채(금융보증부채)	18,190,381	25,899,917	25,899,917	-	-	-

합계	130,289,543	138,402,856	138,402,856	-	-	-

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초 로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기의 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인한 지급보증의 최대금액은 주석 21과 같습니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	152,433,718	135,075,072

자본	3,150,882,933	3,221,079,774

부채비율	4.84%	4.19%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	장부가액합계	공정가치

현금 및 현금성자산	16,236,754	16,236,754	16,236,754

매출채권 및 기타채권	9,741,668	9,741,668	9,741,668

기타비유동채권	36,419,152	36,419,152	36,419,152

기타비유동자산	475,966	475,966	475,966

합 계	62,873,540	62,873,540	62,873,540

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액합계	공정가치

기타채무	2,058,405	2,058,405	2,058,405

장기차입금	103,845,152	103,845,152	103,845,152

기타비유동부채	41,681,064	41,681,064	41,681,064

합 계	147,584,621	147,584,621	147,584,621

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	장부가액합계	공정가치

현금 및 현금성자산	8,499,165	8,499,165	8,499,165

매출채권 및 기타채권	9,467,598	9,467,598	9,467,598

기타비유동채권	16,977,339	16,977,339	16,977,339

기타비유동자산	475,966	475,966	475,966

합 계	35,420,068	35,420,068	35,420,068

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액합계	공정가치

기타채무	2,657,402	2,657,402	2,657,402

단기차입금	109,441,760	109,441,760	109,441,760

기타비유동부채	18,190,381	18,190,381	18,190,381

합 계	130,289,543	130,289,543	130,289,543

당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익(비용)	금융보증손익	이자수익(비용)	금융보증손익

금융자산 :

대여금 및 수취채권	1,338,215	-	10,128	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는 금융부채	(2,015,100)	5,406,475	(552,142)	3,985,518

6. 매출채권 및 기타채권

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	1,598,904	-	1,598,904	3,145,112	-	3,145,112

미수금	8,142,764	-	8,142,764	6,322,486	-	6,322,486

합 계	9,741,668	-	9,741,668	9,467,598	-	9,467,598

비유동	미수금	36,419,152	-	36,419,152	16,977,339	-	16,977,339

7. 종속기업 투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	지분율	당분기말	전기말

- 종속기업 :

Clark Equipment Co.(주1)	미국	100%	610,365,098	2,202,084,799

Doosan Holdings Europe Ltd.(주2)	아일랜드	100%	2,520,951,505	1,007,557,505

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.(주3)	싱가포르	100%	104,402,525	104,402,525

합 계	3,235,719,128	3,314,044,829

(주1) 당분기 중 Clark Equipment Co.의 유상감자로 인해 해당 주식의 장부가액이 감소하였습니다(주석23 참조).(주2) 당분기 중 Doosan Holdings Europe Ltd.의 유상증자로 인해 해당 주식의 장부가액이 증가하였습니다(주석23 참조).(주3) 당분기 중 Doosan International South East Asia Pte. Ltd. 가 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.로 명칭을 변경하였습니다.

8. 유형자산 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

( 단위: 천원)

구 분	비 품

기초	77,333

취득/자본적지출	119,232

감가상각	(50,973)

기말	145,592

취득원가	364,658

감가상각누계액	(219,066)

(2) 전분기( 단위: 천원)

구 분	비 품

기초	101,786

취득/자본적지출	24,162

감가상각	(38,159)

기말	87,789

취득원가	243,546

감가상각누계액	(155,757)

9. 무형자산당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

( 단위: 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	3,167,850	365,743	440,851	3,974,444

취득/자본적지출	148,040	54,826	-	202,866

대체	425,756	-	(425,756)	-

상각	(585,023)	-	-	(585,023)

기말	3,156,623	420,569	15,095	3,592,287

취득원가	4,027,660	555,696	15,095	4,598,451

상각누계액(주1)	(871,037)	(135,127)	-	(1,006,164)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다. (2) 전분기

( 단위: 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	-	500,871	-	500,871

취득/자본적지출	472	-	3,314,936	3,315,408

대체	2,960,905	-	(2,960,905)	-

상각	(96,905)	-	-	(96,905)

기말	2,864,472	500,871	354,031	3,719,374

취득원가	2,864,472	500,871	354,031	3,719,374

10. 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급금	1,515,483	1,661,001

미지급비용	542,922	996,401

합 계	2,058,405	2,657,402

11. 차입금

보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

외화단기차입금	Clark Equipment Co.	0.64%~0.70%	-	109,441,760

외화장기차입금	1.11%~1.18%	103,845,152	-

합계	103,845,152	109,441,760

보고기간 중 당사의 단기차입금 USD 90,560,000천이 모두 만기가 연장되어 장기차입금으로 분류되었습니다.

12. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,200,432	4,509,360

사외적립자산의 공정가치(주1)	(2,475,069)	(2,300,297)

재무상태표 상 부채	2,725,363	2,209,063

(주 1) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,235 천원(전기말: 1,235천원)이 포함된 금액입니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	167,332	501,996	143,249	424,003

순이자비용	15,619	46,858	13,559	42,084

합 계	182,951	548,854	156,808	466,087

13. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	구분	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주

2016.1.1	전기초	7,613	2,471	50,420	2,342,128,477

2016.06.08	현물출자	1,354	-	6,770	616,843,898

2016.06.08	무상증자	7,837,158	2,159,654	49,984,060	(50,704,160)

2016.07.14	액면분할	70,615,125	19,459,125	-	-

2016.08.30	전환우선주 전환	21,621,250	(21,621,250)	-	-

2016.09.30	전분기말	100,082,500	-	50,041,250	2,908,268,215

2017.1.1	당기초	100,249,166	-	50,124,583	2,912,906,272

2017.09.30	당분기말	100,249,166	-	50,124,583	2,912,906,272

당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166 주이며, 1주당 액면금액은 500 원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

14. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	7,042,652	25,210

미처분이익잉여금	180,809,426	258,023,709

합계	187,852,078	258,048,919

15. 매출당분기와 전분기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역매출	3,926,055	13,296,069	1,836,680	9,594,233

16. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,605,829	6,315,263	2,074,185	5,765,318

퇴직급여	182,951	548,854	156,809	466,087

복리후생비	307,784	994,728	448,380	1,111,665

임차료	244,546	741,439	207,829	729,410

사무실관리비	56,534	169,929	44,653	139,673

감가상각비	18,749	50,973	12,899	38,159

무형자산상각비	201,384	585,023	96,905	96,905

세금과공과	9,390	90,552	9,417	33,947

여비교통비	499,574	1,420,999	369,349	1,111,004

지급수수료	1,687,859	4,060,232	1,551,431	3,079,637

광고선전비	570,429	1,694,136	4,973	4,973

용역비	109,584	205,192	54,189	156,619

기타	47,120	321,464	66,556	181,265

합 계	5,541,733	17,198,784	5,097,575	12,914,662

17. 금융손익당분기와 전분기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	887,738	1,338,215	1,581	10,128

외환차익	77,192	9,285,670	(174,991)	198,068

외화환산이익	(277,435)	8,006,785	6,201,940	6,863,857

금융보증수익 (주석21)	2,155,596	5,406,475	61,833	3,985,518

금융수익 합계	2,843,090	24,037,145	6,090,363	11,057,571

금융비용:

이자비용	(1,177,762)	(2,015,100)	(172,905)	(552,142)

외환차손	(102,066)	(4,293,826)	(366,311)	(417,571)

외화환산손실	(239,657)	(1,147,799)	(4,913)	(8,718)

금융비용 합계	(1,519,485)	(7,456,725)	(544,129)	(978,431)

순금융수익(비용)	1,323,605	16,580,420	5,546,234	10,079,140

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	36,512	36,512	80	89

기타영업외비용:

기타	1,595	(1,700)	-	(33)

순기타영업외수익	38,107	34,812	80	56

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 주당손익 (1) 기본주당이익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(192,679,616)	(22,424,596)	1,784,921,565	5,276,499,561

조정	-	-	-	-

조정 후 보통주 분기순손실	(192,679,616)	(22,424,596)	1,784,921,565	5,276,499,561

가중평균유통보통주식수(주) (주1)	100,249,166	100,249,166	85,746,671	74,032,441

기본 주당순이익(손실)	(1.92)	(0.22)	20.82	71.27

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	100,249,166	100,249,166	7,613	7,613

현물출자	-	-	1,354	568

무상증자	-	-	7,837,158	7,150,443

액면분할	-	-	70,615,125	64,427,617

전환우선주전환	-	-	7,285,421	2,446,200

가중평균유통보통주식수	100,249,166	100,249,166	85,746,671	74,032,441

(2) 희석주당이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사의 지배회사 소유주지분 보통주 희석당기순이익을 가중평균희석증권주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기는 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

전분기 중 당사의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	전분기

3개월	누적

조정 전 지배기업 소유주지분 보통주 분기순이익	1,784,921,565	5,276,499,561

우선주 배당금	-	-

조정 후 지배기업 소유주지분 희석 분기순이익	1,784,921,565	5,276,499,561

가중평균희석증권주식수 (주1)	100,082,500	93,207,491

희석주당이익	17.83	56.61

(주1) 가중평균희석증권주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	전분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	85,746,671	74,032,441

전환우선주	14,335,829	19,175,050

가중평균희석증권주식수	100,082,500	93,207,491

21. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사와 관련된 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각 천단위, 원화 천원)

보증회사	피보증회사	보증내역	지급보증 제공액	원화 상당액

당사	Clark Equipment Co.	현지금융보증 등	USD 1,488,275	1,706,604,943

Doosan Benelux SA	이행보증	EUR 12,600	17,020,962

Clark Equipment Co.	USD 13,800	15,824,460

Bobcat Bensheim GmbH	USD 20,000	22,934,000

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등 4개 법인	EUR 60,000	81,052,200

합계	1,843,436,565

22. 담보제공자산 당사의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 기존에 Doosan Holdings Europe Ltd.와공동으로 2014년 5월 28일자로 차입했던 차입금을 전액 상환하고, 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 당사는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co. 주식 7,750주(장부금액: 610,365,098천원), Doosan Holdings Europe Ltd. 주식 38,447주(장부금액: 2,520,951,505천원) 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 110,071,219주(장부금액: 104,402,525천원)을 담보로 제공하였습니다.

23. 특수관계자 거래당사의 당분기와 전분기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

차상위지배기업	두산중공업(주)

지배기업	두산인프라코어(주)

종속기업	Clark Equipment Co.와 그 종속기업, Doosan Holdings Europe Ltd.와 그 종속기업, DoosanBobcat Singapore Pte. Ltd.와 그 종속기업

기타특수관계자	두산엔진(주), 두산건설(주), 두산큐벡스(주), 두타몰(주), (주)오리콤, (주)두산베어스 등

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	148,040	2,862,697

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	332,423	198,738

종속기업	Clark Equipment Co.	6,014,442	4,735,963	-	785,638

Doosan Holdings Europe Ltd.	-	1,034,632	-	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	3,637,823	169,938	-	-

두산밥캣코리아(주)	3,643,804	49,691	-	-

기타	-	82,218	-	-

소 계	13,296,069	6,072,442	-	785,638

기타특수관계자	두타몰(주)	-	-	-	514,609

(주)오리콤	-	-	-	1,732,338

기타	-	-	-	705,964

소 계	-	-	-	2,952,911

합 계	13,296,069	6,072,442	480,463	6,799,984

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	462,031	945,257

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	1,431,927	2,852,905	126,855

종속기업	Clark Equipment Co.	4,682,346	2,650,700	-	576,939

Doosan Holdings Europe Ltd.	-	2,300,958	-	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	2,664,776	-	-	-

두산밥캣코리아(주)	2,247,111	-	-	-

소 계	9,594,233	4,951,658	-	576,939

기타특수관계자	두타몰(주)	-	-	-	498,330

기타	-	-	-	53,436

소 계	-	-	-	551,767

합 계	9,594,233	6,383,585	3,314,936	2,200,818

(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	-	385,369	-

지배기업	두산인프라코어(주)	-	38,543	30,511	-

종속기업	Clark Equipment Co.	680,072	2,534,884	461,574	103,845,152

Doosan Holdings Europe Ltd.	-	122,852	-	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	396,856	80,097	-	-

두산밥캣코리아(주)	521,977	18,696	-	-

기타	-	84,032	-	-

소 계	1,598,905	2,840,561	461,574	103,845,152

기타특수관계자	두타몰(주)	-	460,030	13,949	-

기타	-	251,436	11,823	-

소 계	-	711,466	25,772	-

합 계	1,598,905	3,590,570	903,226	103,845,152

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	15,936	204,256	-

지배기업	두산인프라코어(주)	-	38,543	954,773	-

종속기업	Clark Equipment Co.	1,100,244	859,081	495,733	109,441,760

Doosan Holdings Europe Ltd.	-	871,918	-	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	1,599,281	9,019	-	-

두산밥캣코리아(주)	445,587	-	-	-

기타	-	1,472	-	-

소 계	3,145,112	1,741,490	495,733	109,441,760

기타특수관계자	두타몰(주)	-	460,030	11,997	-

기타	-	199,000	9,798	-

소 계	-	659,030	21,795	-

합 계	3,145,112	2,454,999	1,676,557	109,441,760

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자분류	특수관계자명	차입금	증자(주1)	감자(주2)

기초	차입	외화환산	기말

종속기업	Clark Equipment Co.	109,441,760	-	(5,596,608)	103,845,152	-	1,513,394,000

종속기업	Doosan Holdings Europe Ltd.	-	-	-	-	1,591,719,701	-

(주1) 당분기 중 당사의 종속회사인 Doosan Holdings Europe Ltd.의 주식을 교부받고 USD 1,345,000천을 대가로 지급하였습니다.(주2) 당분기 중 당사가 보유한 Clark Equipment Co.의 유상감자로 인해 USD 1,423,370천의 감자대가를 받았습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계자분류	특수관계자명	차입금	증자(주1)

기초	차입	외화환산	기말

종속기업	Clark Equipment Co.	106,136,320	-	(6,855,392)	99,280,928	-

기타특수관계자	두산엔진	-	-	-	-	616,875,872

(주1) 전분기 중 두산엔진이 보유한 DII와 DHEL의 주식(평가금액: 617,289,214천원)을 현물출자 받았으 며, 616,875,872천원의 당사 지분과 현금 413,342천원을 지급하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증과 담보내역은 주석 21, 22에 기재되어 있으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	2,579,462	2,425,294

퇴직급여	127,237	128,988

합 계	2,706,699	2,554,282

24. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

1. 법인세비용	12,734,942	1,482,268

2. 금융수익	(8,032,081)	(6,873,985)

3. 금융비용	1,849,980	741,064

4. 퇴직급여	548,854	466,087

5. 감가상각비	50,973	38,159

6. 무형자산상각비	585,023	96,905

합 계	7,737,691	(4,049,502)

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	1,546,208	3,418,651

기타채권	(1,169,575)	3,351,717

기타유동자산	45,941	(1,290,223)

기타비유동채권	3,613,568	7,050,587

기타채무	(519)	(2,667,432)

기타유동부채	(586,612)	(854,552)

퇴직금의 지급(확정급여형)	(183,013)	(123,214)

사외적립자산	(126,006)	30,184

퇴직급여충당부채_관계사전입	579,824	151,839

퇴직급여충당부채_관계사전출	(303,359)	(150,508)

기타비유동부채	130,231	(6,772,990)

합 계	3,546,688	2,144,059

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기차입금 만기연장에 따른 장기차입금 대체	109,441,760	-

유형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	(14,215)	-

무형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	(587,390)	-

건설중인자산 무형자산 대체	425,756	2,960,905

현물출자	-	616,875,872

무상증자	-	49,984,060

(3) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	합계

당기초	109,441,760	109,441,760

현금흐름	-	-

외화차이	(5,596,608)	(5,596,608)

기타 비금융변동	-	-

당분기말	103,845,152	103,845,152