두산밥캣 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 연결회사의 개요두산밥캣 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 두산인프라코어㈜로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")은 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역을 중심으로 소형 건설기계 등의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 11월 18일자로 지배기업의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 USD 43,096천입니다. 지배기업의 최대주주인 두산인프라코어㈜는 2021년 7월 1일자로 투자사업부문을 분할하여 두산에너빌리티㈜에 흡수합병하였으며, 이에 따라 회사의 최대주주는 두산에너빌리티㈜로 변경되었습니다.

주요 주주에 대한 공시

소유주식수	지분율

주주	두산에너빌리티㈜	46,176,250	0.4606

자기주식	1,484,015	0.0148

기타	52,588,901	0.5246

주주 합계	100,249,166	1.0000

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업에 대한 공시
당기

업종	소재지	연결회사 내 회사가 소유한 지분율	결산일

전체 종속기업	Doosan Bobcat North America, Inc. (주2)	건설장비 등의 생산판매	미국	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat North America, Inc. 의 종속기업 :	Doosan Bobcat Canada Ltd. (주2)	건설장비 등의 판매	캐나다	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat Mexico Monterrey, S. de R.L. de C.V. (주1)	기타 서비스	멕시코	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	건설장비 등의 생산판매	체코	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.의 종속기업 :	Doosan Bobcat Bensheim GmbH (주2)	건설장비 등의 판매	독일	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat Holdings France S.A.S.(주2)	지주회사	프랑스	1.00	2024-12-31

JSC Doosan International Russia	건설장비 등의 판매	러시아	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat UK Ltd. (주2)	건설장비 등의 판매	영국	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat South Africa (PTY) Ltd. (주2)	건설장비 등의 판매	남아프리카공화국	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat France S.A.S (주2)	건설장비 등의 생산	프랑스	1.00	2024-12-31

Geith International Ltd.	건설장비 등의 판매	아일랜드	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat Belgium B.V. (주2)	지게차 등의 판매	벨기에	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat UK Northampton Ltd. (주2)	지게차 등의 판매	영국	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat Germany GmbH (주2)	지게차 등의 생산판매	독일	1.00	2024-12-31

Rushlift Ltd.	지게차 Rental 및 판매	영국	1.00	2024-12-31

Rushlift GSE Limited. (주3)	기타 서비스	영국	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.	지주회사	싱가포르	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.의 종속기업 :	Doosan Bobcat China Co., Ltd.	건설장비 등의 생산판매	중국	1.00	2024-12-31

두산밥캣코리아 주식회사(구,두산산업차량 주식회사) (주4)	지게차 등의 생산판매 건설장비 등의 판매	대한민국	1.00	2024-12-31

두산밥캣코리아 주식회사의 종속기업 :	Doosan Bobcat China Yantai Co., Ltd. (주2)	지게차 등의 생산판매	중국	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat India Private Ltd. (주5)	건설장비 등의 생산판매	인도	1.00	2024-03-31

Doosan Bobcat Japan (주2),(주5)	건설장비 등의 판매	일본	1.00	2024-12-31

Doosan Bobcat Mexico S.A. de C.V. (주5)	기타서비스	멕시코	1.00	2024-12-31

두산모트롤 주식회사 (주6)	유압기기 등의 생산판매	한국	1.00	2024-12-31

두산모트롤 주식회사의 종속기업 :	Doosan Mottrol China Jiangyin Co., Ltd. (주6)	유압기기 등의 생산판매	중국	1.00	2024-12-31

(구)두산밥캣코리아 주식회사 (주4)	건설장비 등의 판매	대한민국	0.00	2024-12-31

전기

업종	소재지	연결회사 내 회사가 소유한 지분율	결산일

전체 종속기업	Doosan Bobcat North America, Inc. (주2)	건설장비 등의 생산판매	미국	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat North America, Inc. 의 종속기업 :	Doosan Bobcat Canada Ltd. (주2)	건설장비 등의 판매	캐나다	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat Mexico Monterrey, S. de R.L. de C.V. (주1)	기타 서비스	멕시코	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	건설장비 등의 생산판매	체코	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.의 종속기업 :	Doosan Bobcat Bensheim GmbH (주2)	건설장비 등의 판매	독일	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat Holdings France S.A.S.(주2)	지주회사	프랑스	1.00	2023-12-31

JSC Doosan International Russia	건설장비 등의 판매	러시아	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat UK Ltd. (주2)	건설장비 등의 판매	영국	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat South Africa (PTY) Ltd. (주2)	건설장비 등의 판매	남아프리카공화국	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat France S.A.S (주2)	건설장비 등의 생산	프랑스	1.00	2023-12-31

Geith International Ltd.	건설장비 등의 판매	아일랜드	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat Belgium B.V. (주2)	지게차 등의 판매	벨기에	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat UK Northampton Ltd. (주2)	지게차 등의 판매	영국	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat Germany GmbH (주2)	지게차 등의 생산판매	독일	1.00	2023-12-31

Rushlift Ltd.	지게차 Rental 및 판매	영국	1.00	2023-12-31

Rushlift GSE Limited. (주3)	기타 서비스	영국	0.00	2023-12-31

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.	지주회사	싱가포르	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.의 종속기업 :	Doosan Bobcat China Co., Ltd.	건설장비 등의 생산판매	중국	1.00	2023-12-31

두산밥캣코리아 주식회사(구,두산산업차량 주식회사) (주4)	지게차 등의 생산판매 건설장비 등의 판매	대한민국	1.00	2023-12-31

두산밥캣코리아 주식회사의 종속기업 :	Doosan Bobcat China Yantai Co., Ltd. (주2)	지게차 등의 생산판매	중국	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat India Private Ltd. (주5)	건설장비 등의 생산판매	인도	1.00	2023-03-31

Doosan Bobcat Japan (주2),(주5)	건설장비 등의 판매	일본	1.00	2023-12-31

Doosan Bobcat Mexico S.A. de C.V. (주5)	기타서비스	멕시코	1.00	2023-12-31

두산모트롤 주식회사 (주6)	유압기기 등의 생산판매	한국	0.00	2023-12-31

두산모트롤 주식회사의 종속기업 :	Doosan Mottrol China Jiangyin Co., Ltd. (주6)	유압기기 등의 생산판매	중국	0.00	2023-12-31

(구)두산밥캣코리아 주식회사 (주4)	지게차 등의 생산판매	대한민국	1.00	2023-12-31

(주1) 전기 중 신규 설립하였습니다. (주2) 전기 중 사명을 변경하였습니다.(주3) 당기 중 신규 설립하였습니다. (주4) 당기 중 두산산업차량 주식회사가 두산밥캣코리아 주식회사를 흡수합병 후, 사명을 두산밥캣코리아 주식회사로 변경하였습니다.(주5) 당기 중 지분이 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.에서 두산밥캣코리아 주식회사로 이전되었습니다.(주6) 당기 중 두산모트롤 주식회사와 그 종속회사를 취득하였습니다.2) 보고기간종료일 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니 다.

주요 종속기업에 대한 공시
(단위 : 천, USD)

자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

주요 종속기업	Doosan Bobcat North America, Inc. 및 그 종속기업	5,334,272	2,671,113	4,815,790	373,261	377,722

Doosan Bobcat Canada Ltd.	161,628	55,818	300,628	25,354	25,354

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 그 종속기업	2,178,223	533,124	1,392,478	16,941	17,022

Doosan Bobcat France S.A.S	67,855	32,329	193,328	4,178	4,215

Doosan Bobcat Belgium B.V.	73,913	53,080	135,664	2,985	2,985

Rushlift Ltd.	117,935	108,687	60,766	(161)	(161)

Doosan Bobcat Singapore Pte., Ltd. 및 그 종속기업	99,855	44,860	155,421	(36,704)	(36,704)

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	87,877	48,023	96,611	1,686	1,686

두산밥캣코리아 주식회사 및 그 종속기업	840,883	472,812	1,125,816	112,756	106,081

Doosan Bobcat India Private Ltd.	128,169	85,354	105,465	604	604

두산모트롤 주식회사 및 그 종속기업	194,366	41,292	153,563	(6,747)	(6,854)

Doosan Mottrol China Jiangyin Co., Ltd.	61,427	15,913	72,903	(383)	(383)

(3) 당기와 전기 중 연결대상 범위의 변동은 다음과 같습니다.

연결대상범위의 변동에 대한 공시
당기

변동여부	변동사유

회사	(구)두산밥캣코리아 주식회사	연결제외	피합병

두산모트롤 주식회사	연결편입	취득

Doosan Mottrol China Jiangyin Co., Ltd.	연결편입	취득

Rushlift GSE Limited.	연결편입	신규설립

Genesis Forklift Trucks Limited

Rushlift Holdings Ltd.

Doosan Materials Handling UK Ltd.

Doosan Bobcat Mexico Monterrey, S. de R.L. de C.V.

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.

Doosan Equipment South East, LLC

Doosan Industrial Vehicle America Corp.

전기

변동여부	변동사유

회사	(구)두산밥캣코리아 주식회사

두산모트롤 주식회사

Doosan Mottrol China Jiangyin Co., Ltd.

Rushlift GSE Limited.

Genesis Forklift Trucks Limited	연결제외	청산

Rushlift Holdings Ltd.	연결제외	청산

Doosan Materials Handling UK Ltd.	연결제외	청산

Doosan Bobcat Mexico Monterrey, S. de R.L. de C.V.	연결편입	신규설립

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.	연결제외	청산

Doosan Equipment South East, LLC	연결제외	청산

Doosan Industrial Vehicle America Corp.	연결제외	피합병

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 연결재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

기준서 또는 해석서의 최초 적용에 대한 공시

최초 적용하는 IFRS 명칭	회계정책 변경의 성격에 대한 기술

최초 적용하는 IFRS	리스	기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채	기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

재무제표 표시	기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류	기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. 1) 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 2) 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 3) 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 4) 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

현금흐름표 및 금융상품: 공시	기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정	기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 연결기업은 공급자금융약정에 대하여 공시하였으며, 주석 33을 참조바랍니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. 1) 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 2) ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 3) 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 4) 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(3) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. 취득법으로 회계처리 되는 경우, 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(4) 외화 환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 달러(USD)로 표시되어있습니다.2) 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.3) 연결대상 종속기업 등의 외화환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. ① 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고있습니다. ② 연결손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. ③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목(기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 자본항목(기타포괄손익)으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 일부 또는 전부 처분으로 인하여 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 순투자에 대한 외환차이는 연결손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 피투자회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다. (5) 현금 및 현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.(6) 금융자산1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거한때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) 연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다. 위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 8에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 22에 공시되었습니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로 지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과 같이 당기손익으로 재분류됩니다. ㆍ위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.(8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있습니다. 연결회사는 평균법(미착품은 개별법)에 의해 취득원가를 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산순실현가능가치(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다.연결회사는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.(9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

유형자산의 내용연수와 감가상각방법에 대한 공시

유형자산

건물	차량운반구	기계장치	비품

범위

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

내용연수	10년	40년	3년	6년	5년	15년	3년	10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(12) 정부보조금 연결회사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 기타영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(13) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고, 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점에 공정가치로 계상합니며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

무형자산의 내용연수와 감가상각방법에 대한 공시

영업권 이외의 무형자산

산업재산권	개발비	기타무형자산

범위

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

내용연수	5년	10년	5년	5년	3년	20년

사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 식별가능 순자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며,종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 이 때, 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단으로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다.이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(14) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지와 리스자산에서 대체된 투자부동산을 제외하고 추정 경제적 내용연수 19년 동안 정액법으로 상각됩니다.(15) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.(16) 금융부채1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 기타금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결기업의 공급자금융약정이 정상 영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부이고, 제공되는 담보수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. 2) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3) 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.4) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타유동부채'로 인식됩니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (17) 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의인식에 따라 연결손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(19) 종업원급여1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식결제형과 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상거래는 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 정액 기준으로 당기손익과 기타자본항목으로 인식됩니다. 또한 종업원에게 부여하는 현금결제형 주식기준보상거래는 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 지분상품의 공정가치로 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. 결제될 때까지 가득기간에 걸쳐 당기손익과 부채로 인식됩니다.(20) 수익인식 1) 수행의무의 식별연결회사는 소형 건설기계 등의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에 따라 재화의 판매 및 추가적인 품질보증 용역을 제공하고 있습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 품질보증 용역연결회사는 일반 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되며 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행정도에 따라 수익을 인식합니다.3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별판매가격은 관측 가능하나 이를 추정하는 경우 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.4) 반품권이 있는 판매기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (21) 리스 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.­ 제3자 금융을 받은 Doosan Bobcat North America, Inc. 의 차입이자율사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.­ 리스부채의 최초 측정금액­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가­ 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)나 소액자산 리스(취득시 USD 5,000 이하)와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다.(22) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 연결당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(23) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (24) 부문별 보고 부문별 재무정보의 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(25) 재무제표 승인당사의 연결재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 수익인식 - 매출에서 차감되는 항목연결회사는 고객에게 제공하는 프로모션 및 인센티브 등을 매출에서 차감하고 있으며, 발생한 매출과 관련한 매출 차감항목이 미정산된 경우 해당 금액은 발생기준에 따라 미지급비용으로 계상하고 매출에서 차감하고 있습니다. 프로모션 및 인센티브 등의 미정산 금액은 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기대값을 추정하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 매출 차감항목에 영향을 받습니다.(2) 영업권의 손상 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액에 근거하여 산출됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 이러한 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주요 가정을 포함한 세부사항은 주석10에 기술하였습니다.(3) 개발비의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자본화된 개발비에 대한 사업성, 기술적 실현가능성 및 미래 경제적 효익의 유입가능성 등을 검토하여 손상검토를 수행하고 있습니다. 자본화된 개발비에 대한 손상 징후 검토나 회수가능액 계산 과정에는 경영진의 회계추정과 판단을 포함하고 있습니다 (주석 10 참조). (4) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래과세소득의 예측을 위한 경영진의 추정에는 유의적인 판단이 포함되며, 이러한 추정이 연결회사의 이연법인세자산에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조).(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 자세한 내역은 주석 17에서 기술하고 있습니다. (6) 판매보증충당부채 연결회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일에 보증충당부채를 미래와 현재의 보증의무를 이행하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치로 계상하고 있습니다. 해당 지역의 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다(주석 18 참조).(7) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석 4 참조).

## 4. 재무위험관리 (연결)

4.1 재무위험관리요소 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

환위험에 대한 노출
당기 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	EUR	GBP	기타 외화

외화 금융자산	625,048	59,353	19,681	26,559	730,641

외화 금융부채	(588,733)	(69,710)	(11,030)	(29,438)	(698,911)

차감 계	36,315	(10,357)	8,651	(2,879)	31,730

전기 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	EUR	GBP	기타 외화

외화 금융자산	643,187	72,860	36,095	7,465	759,607

외화 금융부채	(649,505)	(98,724)	(572)	(29,139)	(777,940)

차감 계	(6,318)	(25,864)	35,523	(21,674)	(18,333)

환위험 민감도분석
당기 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

환위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승시 법인세비용차감전순이익	3,173

시장변수 하락시 법인세비용차감전순손실	(3,173)

시장변수 상승시 법인세비용차감전순손실	0

시장변수 하락시 법인세비용차감전순이익	0

전기 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

환위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승시 법인세비용차감전순이익	0

시장변수 하락시 법인세비용차감전순손실	0

시장변수 상승시 법인세비용차감전순손실	(1,833)

시장변수 하락시 법인세비용차감전순이익	1,833

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. 다만, 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품에 가입된 차입금은 제외되어 있습니다 (주석 8 참조).

이자율위험에 대한 노출
당기 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

이자율위험

금융자산	56,767

금융부채	1,151,265

순금융자산(부채)	(1,094,498)

전기 (단위 : 천, USD)

위험

시장위험

이자율위험

금융자산	0

금융부채	888,804

순금융자산(부채)	(888,804)

금융상품의 이자율 민감도분석
당기 (단위 : 천, USD)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

시장변수 상승시 법인세비용차감전순손실	(10,945)

시장변수 하락시 법인세비용차감전순이익	10,945

전기 (단위 : 천, USD)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

시장변수 상승시 법인세비용차감전순손실	(8,888)

시장변수 하락시 법인세비용차감전순이익	8,888

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출
당기 (단위 : 천, USD)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	현금및현금성자산	1,263,123

단기금융상품(주1)	4,896

매출채권 및 기타채권	358,029

장기금융상품(주2)	759

장기투자증권	8,312

기타비유동채권	17,722

파생상품자산	560

장기파생상품자산	1,638

기타자산(유동 및 비유동)	7,914

금융상품 합계	1,662,953

전기 (단위 : 천, USD)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	현금및현금성자산	1,085,801

단기금융상품(주1)	5,041

매출채권 및 기타채권	437,370

장기금융상품(주2)	1,342

장기투자증권	8,581

기타비유동채권	17,476

파생상품자산	125

장기파생상품자산	0

기타자산(유동 및 비유동)	8,981

금융상품 합계	1,564,717

(주1) 상기 단기금융상품은 동반성장펀드 관련하여 사용이 제한된 예금이 포함되어 있습니다. (주2) 상기 장기금융상품은 정부 입찰과 관련하여 사용이 제한된 예금과 전대 보증금관련 질권이 설정된 예금 등이 포함되어 있습니다.상기 이외에 신용위험에 노출된 금액은 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 연결회사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액(주석 33 참조)입니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

개별 및 집합적으로 평가하는 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

금융자산

장부금액	총장부금액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	연체상태	만기 미경과

0~3개월 이하

3개월 초과 ~ 6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

연체상태 합계	11,950

기대신용손실의 집합 평가	연체상태	만기 미경과	313,584

0~3개월 이하	51,791

3개월 초과 ~ 6개월 이하	1,161

6개월 초과 ~ 1년 이하	1,167

1년 초과	2,781

연체상태 합계	370,484

기대신용손실 측정의 유형 합계	382,434

전기 (단위 : 천, USD)

금융자산

장부금액	총장부금액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	연체상태	만기 미경과

0~3개월 이하

3개월 초과 ~ 6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

연체상태 합계	10,604

기대신용손실의 집합 평가	연체상태	만기 미경과	372,973

0~3개월 이하	67,999

3개월 초과 ~ 6개월 이하	5,398

6개월 초과 ~ 1년 이하	5,002

1년 초과	3,503

연체상태 합계	454,875

기대신용손실 측정의 유형 합계	465,479

집합적으로 평가하는 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 집합 평가	장부금액	총장부금액	연체상태	만기 미경과	281,540

0~3개월 이하	45,713

3개월 초과 ~ 6개월 이하	709

6개월 초과 ~ 1년 이하	1,167

1년 초과	2,781

연체상태 합계	331,910

미수금	연체상태	만기 미경과	14,289

0~3개월 이하	6,042

3개월 초과 ~ 6개월 이하	452

6개월 초과 ~ 1년 이하	0

1년 초과	0

연체상태 합계	20,783

미수수익	연체상태	만기 미경과	0

0~3개월 이하	36

3개월 초과 ~ 6개월 이하	0

6개월 초과 ~ 1년 이하	0

1년 초과	0

연체상태 합계	36

단기대여금	연체상태	만기 미경과	33

0~3개월 이하	0

3개월 초과 ~ 6개월 이하	0

6개월 초과 ~ 1년 이하	0

1년 초과	0

연체상태 합계	33

장기미수금	연체상태	만기 미경과	17,571

0~3개월 이하	0

3개월 초과 ~ 6개월 이하	0

6개월 초과 ~ 1년 이하	0

1년 초과	0

연체상태 합계	17,571

장기대여금	연체상태	만기 미경과	151

0~3개월 이하	0

3개월 초과 ~ 6개월 이하	0

6개월 초과 ~ 1년 이하	0

1년 초과	0

연체상태 합계	151

전기 (단위 : 천, USD)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 집합 평가	장부금액	총장부금액	연체상태	만기 미경과	342,070

0~3개월 이하	60,613

3개월 초과 ~ 6개월 이하	5,398

6개월 초과 ~ 1년 이하	5,002

1년 초과	3,503

연체상태 합계	416,586

미수금	연체상태	만기 미경과	13,286

0~3개월 이하	7,386

3개월 초과 ~ 6개월 이하	0

6개월 초과 ~ 1년 이하	0

1년 초과	0

연체상태 합계	20,672

미수수익	연체상태	만기 미경과	78

0~3개월 이하	0

3개월 초과 ~ 6개월 이하	0

6개월 초과 ~ 1년 이하	0

1년 초과	0

연체상태 합계	78

단기대여금	연체상태	만기 미경과	63

0~3개월 이하	0

3개월 초과 ~ 6개월 이하	0

6개월 초과 ~ 1년 이하	0

1년 초과	0

연체상태 합계	63

장기미수금	연체상태	만기 미경과	17,476

0~3개월 이하	0

3개월 초과 ~ 6개월 이하	0

6개월 초과 ~ 1년 이하	0

1년 초과	0

연체상태 합계	17,476

장기대여금	연체상태	만기 미경과	0

0~3개월 이하	0

3개월 초과 ~ 6개월 이하	0

6개월 초과 ~ 1년 이하	0

1년 초과	0

연체상태 합계	0

개별 평가 및 집합평가 채권 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	장부금액	총장부금액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	3,552

기대신용손실의 집합 평가	331,910

기대신용손실 측정의 유형 합계	335,462

미수금	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	6,053

기대신용손실의 집합 평가	20,783

기대신용손실 측정의 유형 합계	26,836

미수수익	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	2,266

기대신용손실의 집합 평가	36

기대신용손실 측정의 유형 합계	2,302

단기대여금	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	79

기대신용손실의 집합 평가	33

기대신용손실 측정의 유형 합계	112

장기미수금	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	0

기대신용손실의 집합 평가	17,571

기대신용손실 측정의 유형 합계	17,571

장기대여금	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	0

기대신용손실의 집합 평가	151

기대신용손실 측정의 유형 합계	151

전기 (단위 : 천, USD)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	장부금액	총장부금액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	4,992

기대신용손실의 집합 평가	416,586

기대신용손실 측정의 유형 합계	421,578

미수금	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	5,561

기대신용손실의 집합 평가	20,672

기대신용손실 측정의 유형 합계	26,233

미수수익	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	28

기대신용손실의 집합 평가	78

기대신용손실 측정의 유형 합계	106

단기대여금	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	23

기대신용손실의 집합 평가	63

기대신용손실 측정의 유형 합계	86

장기미수금	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	0

기대신용손실의 집합 평가	17,476

기대신용손실 측정의 유형 합계	17,476

장기대여금	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	0

기대신용손실의 집합 평가	0

기대신용손실 측정의 유형 합계	0

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

금융자산 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금 구성별 합계에 대한 연령분석
당기 (단위 : 천, USD)

금융자산

장부금액	손상차손누계액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	연체상태	만기 미경과

0~3개월 이하

3개월 초과 ~ 6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

연체상태 합계	(3,288)

기대신용손실의 집합 평가	연체상태	만기 미경과	(852)

0~3개월 이하	(242)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	(115)

6개월 초과 ~ 1년 이하	(337)

1년 초과	(1,849)

연체상태 합계	(3,395)

기대신용손실 측정의 유형 합계	(6,683)

전기 (단위 : 천, USD)

금융자산

장부금액	손상차손누계액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 개별 평가	연체상태	만기 미경과

0~3개월 이하

3개월 초과 ~ 6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

연체상태 합계	(4,732)

기대신용손실의 집합 평가	연체상태	만기 미경과	(866)

0~3개월 이하	(586)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	(724)

6개월 초과 ~ 1년 이하	(973)

1년 초과	(2,752)

연체상태 합계	(5,901)

기대신용손실 측정의 유형 합계	(10,633)

금융자산 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금에 대한 연령분석
당기 (단위 : 천, USD)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상된 금융상품	장부금액	손상차손누계액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 집합 평가	연체상태	만기 미경과	(852)

0~3개월 이하	(209)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	(84)

6개월 초과 ~ 1년 이하	(337)

1년 초과	(1,849)

연체상태 합계	(3,331)

미수금	연체상태	만기 미경과	0

0~3개월 이하	(33)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	(31)

6개월 초과 ~ 1년 이하	0

1년 초과	0

연체상태 합계	(64)

전기 (단위 : 천, USD)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상된 금융상품	장부금액	손상차손누계액	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실의 집합 평가	연체상태	만기 미경과	(866)

0~3개월 이하	(544)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	(724)

6개월 초과 ~ 1년 이하	(973)

1년 초과	(2,752)

연체상태 합계	(5,859)

미수금	연체상태	만기 미경과	0

0~3개월 이하	(42)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	0

6개월 초과 ~ 1년 이하	0

1년 초과	0

연체상태 합계	(42)

금융자산 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금에 대한 연령분석, 개별평가 및 집합평가 합계
당기 (단위 : 천, USD)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상된 금융상품	장부금액	손상차손누계액	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가	(3,288)

기대신용손실의 집합 평가	(3,331)

기대신용손실 평가 방법 합계	(6,619)

미수금	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가	0

기대신용손실의 집합 평가	(64)

기대신용손실 평가 방법 합계	(64)

전기 (단위 : 천, USD)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상된 금융상품	장부금액	손상차손누계액	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가	(4,732)

기대신용손실의 집합 평가	(5,859)

기대신용손실 평가 방법 합계	(10,591)

미수금	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가	0

기대신용손실의 집합 평가	(42)

기대신용손실 평가 방법 합계	(42)

4.1.3 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.연결회사는 정기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 파생상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계약상 명목현금흐름 합계

매입채무, 계약상명목현금흐름	642,702	0	0	0	642,702

기타채무(유동 및 비유동), 계약상명목현금흐름	536,480	7,168	2,144	2,332	548,124

기타유동부채, 계약상명목현금흐름	3,659	0	0	0	3,659

차입금, 계약상명목현금흐름	180,343	125,157	1,107,228	0	1,412,728

리스부채, 계약상명목현금흐름	39,445	30,874	53,503	13,882	137,704

사채, 계약상명목현금흐름	2,056	2,056	51,028	0	55,140

판매후리스부채, 계약상명목현금흐름	15,167	12,233	20,391	4,741	52,532

합계, 계약상명목현금흐름	1,419,852	177,488	1,234,294	20,955	2,852,589

매입채무, 장부금액	642,702

기타채무(유동 및 비유동), 장부금액	548,124

기타유동부채, 장부금액	3,659

차입금, 장부금액	1,174,938

리스부채, 장부금액	123,979

사채, 장부금액	49,635

판매후리스부채, 장부금액	45,282

장부금액 합계	2,588,319

전기 (단위 : 천, USD)

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계약상 명목현금흐름 합계

매입채무, 계약상명목현금흐름	895,350	0	0	0	895,350

기타채무(유동 및 비유동), 계약상명목현금흐름	493,801	2,928	1,577	2,975	501,281

기타유동부채, 계약상명목현금흐름	3,353	0	0	0	3,353

차입금, 계약상명목현금흐름	138,222	133,703	274,173	709,437	1,255,535

리스부채, 계약상명목현금흐름	36,906	29,405	57,537	21,600	145,448

사채, 계약상명목현금흐름	0	0	0	0	0

판매후리스부채, 계약상명목현금흐름	16,477	14,009	25,733	3,325	59,544

합계, 계약상명목현금흐름	1,584,109	180,045	359,020	737,337	2,860,511

매입채무, 장부금액	895,350

기타채무(유동 및 비유동), 장부금액	501,281

기타유동부채, 장부금액	3,353

차입금, 장부금액	920,641

리스부채, 장부금액	129,036

사채, 장부금액	0

판매후리스부채, 장부금액	51,419

장부금액 합계	2,501,080

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 33과 같습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 공시
(단위 : 천, USD)

공급자금융약정

공급자금융약정에 해당하는 금융부채(매입채무)의 장부금액	91,052

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	43,791

연결회사의 매입채무의 통상적인 지급기일 범위와 공급자 금융약정에 포함되는 부채(매입채무)의 지급기일 범위는 동일합니다.4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

자본위험관리요약

자본위험관리요약	부채	3,479,665

자본	4,690,139

부채비율	0.7419

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

자본위험관리요약

자본위험관리요약	부채	3,425,579

자본	4,618,282

부채비율	0.7417

## 5. 범주별 금융상품 (연결)

5.1 금융상품 범주별 장부금액

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천, USD)

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산 (주1)	장부가액 합계

현금및현금성자산	1,263,123	0	0	0	1,263,123

단기금융상품	4,896	0	0	0	4,896

매출채권 및 기타채권	351,388	0	6,641	0	358,029

파생상품자산 (유동 및 비유동)	0	0	0	2,198	2,198

기타비유동채권	17,722	0	0	0	17,722

장기금융상품	759	0	0	0	759

장기투자증권	0	8,312	0	0	8,312

기타자산(유동 및 비유동)	7,914	0	0	0	7,914

금융자산 합계	1,645,802	8,312	6,641	2,198	1,662,953

전기 (단위 : 천, USD)

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산 (주1)	장부가액 합계

현금및현금성자산	1,085,801	0	0	0	1,085,801

단기금융상품	5,041	0	0	0	5,041

매출채권 및 기타채권	416,731	0	20,639	0	437,370

파생상품자산 (유동 및 비유동)	0	0	0	125	125

기타비유동채권	17,476	0	0	0	17,476

장기금융상품	1,342	0	0	0	1,342

장기투자증권	0	8,326	255	0	8,581

기타자산(유동 및 비유동)	8,981	0	0	0	8,981

금융자산 합계	1,535,372	8,326	20,894	125	1,564,717

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천, USD)

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채 (주1)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	1,179,182	0	0	1,179,182

사채	49,635	0	0	49,635

차입금	1,174,938	0	0	1,174,938

파생상품부채 (유동 및 비유동)	0	1,240	3,220	4,460

판매후리스부채 (유동 및 비유동)	45,282	0	0	45,282

기타유동부채	3,659	0	0	3,659

기타비유동채무	11,645	0	0	11,645

금융보증부채	0	0	24,377	24,377

리스부채 (유동 및 비유동)	0	0	123,979	123,979

금융부채 합계	2,464,341	1,240	151,576	2,617,157

전기 (단위 : 천, USD)

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채 (주1)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	1,387,588	0	0	1,387,588

사채	0	0	0	0

차입금	920,641	0	0	920,641

파생상품부채 (유동 및 비유동)	0	435	1,861	2,296

판매후리스부채 (유동 및 비유동)	51,419	0	0	51,419

기타유동부채	3,353	0	0	3,353

기타비유동채무	9,044	0	0	9,044

금융보증부채	0	0	21,061	21,061

리스부채 (유동 및 비유동)	0	0	129,036	129,036

금융부채 합계	2,372,045	435	151,958	2,524,438

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다.당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	8,312	8,312

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	6,641	0	6,641

기타금융자산(위험회피파생상품)	0	2,198	0	2,198

금융자산 합계	0	8,839	8,312	17,151

전기 (단위 : 천, USD)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	8,326	8,326

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	20,639	255	20,894

기타금융자산(위험회피파생상품)	0	125	0	125

금융자산 합계	0	20,764	8,581	29,345

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융부채	0	1,240	0	1,240

기타 금융부채(위험회피파생상품)	0	3,220	0	3,220

금융부채 합계	0	4,460	0	4,460

전기 (단위 : 천, USD)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융부채	0	435	0	435

기타 금융부채(위험회피파생상품)	0	1,861	0	1,861

금융부채 합계	0	2,296	0	2,296

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.3 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 변동 내역은 다음과 같습니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 자산
(단위 : 천, USD)

공정가치측정의 변경, 자산

기초	공정가치평가	처분	기타(주1)	기말

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융자산, 범주	당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,326	1	0	(15)	8,312

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	255	0	(256)	1	0

금융자산, 범주 합계	8,581	1	(256)	(14)	8,312

(주1) 기타는 환산효과 등을 포함합니다.5.4 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

금융자산 범주별 순손익
당기 (단위 : 천, USD)

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	평가손익	기타	기타포괄손익

금융자산, 범주	상각후원가 측정 금융자산	48,747	(999)	0	0	0	0	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산	594	0	(49)	384	1	0	0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	0	0	(7,326)	0	0	0	0

기타금융자산 (위험회피파생상품)	0	0	0	0	0	0	(4,652)

금융자산, 범주 합계	49,341	(999)	(7,375)	384	1	0	(4,652)

전기 (단위 : 천, USD)

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	평가손익	기타	기타포괄손익

금융자산, 범주	상각후원가 측정 금융자산	29,705	(3,927)	0	0	0	0	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산	0	0	0	53	1	0	0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	0	0	(8,354)	0	0	0	0

기타금융자산 (위험회피파생상품)	0	0	0	0	0	0	(111)

금융자산, 범주 합계	29,705	(3,927)	(8,354)	53	1	0	(111)

금융부채 범주별 순손익
당기 (단위 : 천, USD)

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	평가손익	기타	기타포괄손익

금융부채, 범주	상각후원가 측정 금융부채	(72,369)	0	(1,606)	0	0	(3,186)	0

당기손익-공정가치 측정 금융부채	0	0	0	(864)	0	0	0

기타금융부채	(6,139)	0	0	0	0	(231)	0

금융부채, 범주 합계	(78,508)	0	(1,606)	(864)	0	(3,417)	0

전기 (단위 : 천, USD)

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	평가손익	기타	기타포괄손익

금융부채, 범주	상각후원가 측정 금융부채	(80,184)	0	(1,699)	0	0	(2,214)	0

당기손익-공정가치 측정 금융부채	0	0	0	(426)	0	0	0

기타금융부채	(5,938)	0	0	0	0	(95)	0

금융부채, 범주 합계	(86,122)	0	(1,699)	(426)	0	(2,309)	0

상기 범주별 순손익 중 기타포괄손익(세전효과)은 모두 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 발생하였습니다.한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다. 5.5 당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 상계에 대한 공시
(단위 : 천, USD)

인식된 금융상품 총액	상계되는 금융상품 총액	재무상태표에 표시된 금융상품 순액

금융자산, 유형	매출채권	7,431	(3,123)	4,308

기타채권	18	(14)	4

금융자산, 유형 합계	7,449	(3,137)	4,312

금융부채의 상계에 대한 공시
(단위 : 천, USD)

인식된 금융상품 총액	상계되는 금융상품 총액	재무상태표에 표시된 금융상품 순액

금융부채, 유형	매입채무	(11,303)	3,137	(8,166)

## 6. 매출채권 및 기타채권 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천, USD)

채권액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	335,462	(6,619)	328,843

미수금	26,836	(64)	26,772

미수수익	2,302	0	2,302

단기대여금	112	0	112

매출채권 및 기타유동채권 합계	364,712	(6,683)	358,029

장기미수금	17,571	0	17,571

장기대여금	151	0	151

매출채권 및 기타비유동채권 합계	17,722	0	17,722

전기 (단위 : 천, USD)

채권액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	421,578	(10,591)	410,987

미수금	26,233	(42)	26,191

미수수익	106	0	106

단기대여금	86	0	86

매출채권 및 기타유동채권 합계	448,003	(10,633)	437,370

장기미수금	17,476	0	17,476

장기대여금	0	0	0

매출채권 및 기타비유동채권 합계	17,476	0	17,476

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

장부금액

손상차손누계액

대손충당금	대손충당금 합계

매출채권	미수금

기초	(10,591)	(42)	(10,633)

설정(환입)	(856)	(30)	(886)

제각	3,903	0	3,903

기타	925	8	933

기말	(6,619)	(64)	(6,683)

전기 (단위 : 천, USD)

장부금액

손상차손누계액

대손충당금	대손충당금 합계

매출채권	미수금

기초	(8,005)	(45)	(8,050)

설정(환입)	(3,929)	1	(3,928)

제각	1,301	0	1,301

기타	42	2	44

기말	(10,591)	(42)	(10,633)

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

## 7. 재고자산 (연결)

보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천, USD)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품 및 제품	718,533	(47,332)	671,201

재공품	40,282	(58)	40,224

원재료	560,854	(38,288)	522,566

미착품	116,338	0	116,338

합 계	1,436,007	(85,678)	1,350,329

전기 (단위 : 천, USD)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품 및 제품	660,434	(40,568)	619,866

재공품	73,870	0	73,870

원재료	574,622	(22,617)	552,005

미착품	161,220	0	161,220

합 계	1,470,146	(63,185)	1,406,961

매출원가로 인식한 당기 재고자산의 원가는 USD 4,559,823천 (전기: USD 5,385,558천)입니다. 한편, 당기 중 매출원가에 가산(차감)한 재고자산평가손실(환입) 금액은 USD 18,407천 (전기 : USD 14,676천) 입니다.한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 관련하여 상기 재고자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 및 34 참조).

기간동안 비용으로 인식한 재고자산
당기 (단위 : 천, USD)

매출원가

매출원가로 인식한 재고자산의 원가	4,559,823

재고자산평가손실	18,407

전기 (단위 : 천, USD)

매출원가

매출원가로 인식한 재고자산의 원가	5,385,558

재고자산평가손실	14,676

## 8. 파생상품 (연결)

(1) 연결회사의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.

위험회피에 대한 세부 정보 공시

구분	내용

위험회피수단	통화선도	현금흐름위험회피	외화차입금 지급예상분 및 외화매출예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 위험회피수단으로 지정

통화스왑	현금흐름위험회피	외화의 예상현금흐름의 환율변동 및 금리변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 위험회피수단으로 지정

이자율스왑	매매목적	미래 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하였으나, 위험회피 회계를 적용하지 않은 계약

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

위험회피수단의 조건에 대한 정보와 어떻게 미래의 현금흐름에 영향을 주는 가에 대한 정보의 공시
당기

위험회피수단

통화선도	통화선도	통화스왑	이자율스왑

파생상품 계약 유형

매입	매도	매입	매도	매입	매도	매입	매도

금액 [USD, 천]	69,000	50,000

금액 [KRW, 천]	96,200,290	68,575,000

금액 [EUR, 천]	31,937	31,937

금액 [JPY, 천]

평균계약환율(원)	1,394.21	1,394.21

이자율	0.0442	0.0310

기준이자율	SOFR	3M EURIBOR

기준이자율 조정	0.0105

전기

위험회피수단

통화선도	통화선도	통화스왑	이자율스왑

파생상품 계약 유형

매입	매도	매입	매도	매입	매도	매입	매도

금액 [USD, 천]	9,000

금액 [KRW, 천]	82,930	11,724,300	20,000,000

금액 [EUR, 천]	39,832	39,832

금액 [JPY, 천]	7,732	1,906,578

평균계약환율(원)	1,072.52	1,072.52	1,302.70	1,302.70

이자율	0.0100	0.0288	0.0303

기준이자율	3M EURIBOR

기준이자율 조정

위험회피회계처리의 결과로 포괄손익계산서에 영향을 미친 금액에 대한 정보의 공시
당기 (단위 : 천, USD)

통화선도	통화선도	통화스왑	이자율스왑	위험회피수단 합계

파생상품자산	2,181	2,198

파생상품부채	(3,203)	(1,240)	(4,460)

파생상품평가손익	0	0	(864)	(864)

기타포괄손익 누계액(주1)	(3,203)	(1,170)	0	(4,373)

전기 (단위 : 천, USD)

통화선도	통화선도	통화스왑	이자율스왑	위험회피수단 합계

파생상품자산	125	125

파생상품부채	(8)	(1,853)	(435)	(2,296)

파생상품평가손익	0	0	0	(425)	(425)

기타포괄손익 누계액(주1)	(8)	125	163	0	280

(주1) 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다. 연결회사는 파생상품에 대해서는 보고기간종료일로부터 계약만기일까지 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산 (부채)로 분류하고 있습니다.

## 9. 유형자산 (연결)

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천, USD)

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품 등	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

유형자산의 변동

유형자산의 변동	기초 유형자산	135,613	235,818	331,608	1,995	34,457	112,149	124,760	976,400

취득/자본적지출	27,109	6,035	40,761	539	7,700	136,327	40,463	258,934

처분	0	(520)	(1,737)	(167)	(108)	(789)	0	(3,321)

감가상각	0	(11,595)	(84,424)	(609)	(12,695)	0	(37,712)	(147,035)

손상	0	(18)	(40)	(150)	(98)	0	0	(306)

손상환입	0	0	146	0	0	0	0	146

재평가	0	0	0	0	0	0	0	0

사업결합	40,422	17,814	17,223	248	3,431	2,098	4,796	86,032

기타증감/대체(주1)	(12,115)	10,372	55,840	150	(707)	(90,627)	(9,539)	(46,626)

기말 유형자산	191,029	257,906	359,377	2,006	31,980	159,158	122,768	1,124,224

전기 (단위 : 천, USD)

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품 등	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

유형자산의 변동

유형자산의 변동	기초 유형자산	131,550	220,153	304,730	1,739	33,846	76,273	108,617	876,908

취득/자본적지출	0	7,005	29,415	970	6,408	114,352	50,366	208,516

처분	0	(428)	(1,883)	(88)	(734)	0	0	(3,133)

감가상각	0	(12,618)	(78,159)	(1,309)	(11,047)	0	(35,102)	(138,235)

손상	0	0	(149)	(12)	0	0	0	(161)

손상환입	0	0	0	0	0	0	0	0

재평가	4,924	0	0	0	0	0	0	4,924

사업결합	0	0	0	0	0	0	0	0

기타증감/대체(주1)	(861)	21,706	77,654	695	5,984	(78,476)	879	27,581

기말 유형자산	135,613	235,818	331,608	1,995	34,457	112,149	124,760	976,400

(주1) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 연결회사의 자산으로 인식하는 기계장치가 포함되어 있습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시, 총액
당기 (단위 : 천, USD)

유형자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품 등	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

기말 유형자산	191,029	0	0	0	191,029	401,539	(139,700)	(1,087)	(2,846)	257,906	905,741	(540,176)	(353)	(5,835)	359,377	7,361	(5,203)	0	(152)	2,006	112,927	(80,420)	(9)	(518)	31,980	159,246	0	(88)	0	159,158	223,341	(100,573)	0	0	122,768

전기 (단위 : 천, USD)

유형자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품 등	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

기말 유형자산	135,700	0	0	(87)	135,613	367,409	(129,149)	(1,152)	(1,290)	235,818	789,372	(456,473)	(614)	(677)	331,608	7,430	(5,435)	0	0	1,995	96,228	(61,750)	(20)	(1)	34,457	112,316	0	(167)	0	112,149	204,398	(79,638)	0	0	124,760

유형자산에 대한 합계 정보 공시, 총액
당기 (단위 : 천, USD)

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

기말 유형자산	2,001,184	(866,072)	(1,537)	(9,351)	1,124,224

전기 (단위 : 천, USD)

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

기말 유형자산	1,712,853	(732,445)	(1,953)	(2,055)	976,400

연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 148,476천입니다.

원가모형을 적용하였을 경우의 유형자산 측정
(단위 : 천, USD)

토지

원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액	148,476

한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 및 34 참조).(2) 당기와 전기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천, USD)

감가상각비

기능별 항목	제조원가	118,640

판매비와관리비	감가상각비	23,399

연구개발비	4,996

기능별 항목 합계	147,035

전기 (단위 : 천, USD)

감가상각비

기능별 항목	제조원가	111,190

판매비와관리비	감가상각비	22,675

연구개발비	4,370

기능별 항목 합계	138,235

(3) 당기 중 연결회사가 유형자산으로 자본화한 차입원가 내역은 다음과 같습니다.

자본화된 차입원가
당기 (단위 : 천, USD)

자산

유형자산

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

자본화된 차입원가	4,745

자본화이자율	0.0667	0.0804

전기 (단위 : 천, USD)

자산

유형자산

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

자본화된 차입원가	0

자본화이자율	0.0000	0.0000

## 10. 무형자산 (연결)

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	개발비	건설중인자산	기타무형자산

내부창출 여부

외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초 무형자산	2,658,320	985,278	125,261	42,624	54,396	3,865,879

내부개발/외부취득	0	58	18,350	46,806	5,391	70,605

처분	0	0	0	(383)	(1,186)	(1,569)

상각	0	(148)	(33,870)	0	(17,666)	(51,684)

손상	0	(2,500)	(7,013)	0	(7)	(9,520)

사업결합	14,084	9	0	172	21,988	36,253

기타증감/대체	(80,191)	(20,469)	(2,926)	(18,377)	12,820	(109,143)

기말 무형자산	2,592,213	962,228	99,802	70,842	75,736	3,800,821

전기 (단위 : 천, USD)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	개발비	건설중인자산	기타무형자산

내부창출 여부

외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초 무형자산	2,616,809	977,687	136,534	0	63,460	3,794,490

내부개발/외부취득	0	255	26,190	38,565	7,680	72,690

처분	0	0	0	0	0	0

상각	0	(109)	(35,206)	0	(15,560)	(50,875)

손상	0	(4,943)	(2,405)	0	0	(7,348)

사업결합	0	0	0	0	0	0

기타증감/대체	41,511	12,388	148	4,059	(1,184)	56,922

기말 무형자산	2,658,320	985,278	125,261	42,624	54,396	3,865,879

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천, USD)

무형자산 및 영업권

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	개발비	건설중인자산	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액

기말 무형자산	2,592,213	0	2,592,213	1,107,037	(144,809)	962,228	421,255	(321,453)	99,802	70,842	0	70,842	212,130	(136,394)	75,736

전기 (단위 : 천, USD)

무형자산 및 영업권

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	개발비	건설중인자산	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	취득원가	상각 및 손상차손누계액

기말 무형자산	2,658,320	0	2,658,320	1,130,544	(145,266)	985,278	435,606	(310,345)	125,261	42,624	0	42,624	211,558	(157,162)	54,396

무형자산에 대한 합계 정보 공시, 총액
당기 (단위 : 천, USD)

취득원가	상각 및 손상차손누계액	장부금액 합계

기말 무형자산	4,403,477	(602,656)	3,800,821

전기 (단위 : 천, USD)

취득원가	상각 및 손상차손누계액	장부금액 합계

기말 무형자산	4,478,652	(612,773)	3,865,879

상기 무형자산 중 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산의 보고기간종료일 현재 장부가액은 USD 3,557,360천 (전기말: USD 3,646,367천)입니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

무형자산 및 영업권

비한정 내용연수 무형자산	3,557,360

전기 (단위 : 천, USD)

무형자산 및 영업권

비한정 내용연수 무형자산	3,646,367

한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 관련하여 상기 무형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 및 34 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 손상차손(환입)을 인식한 무형자산은 아래와 같습니다.

손상차손(환입)을 인식한 무형자산
당기 (단위 : 천, USD)

무형자산

영업권 이외의 무형자산	기타무형자산

개발비	산업재산권	회원권

Medium Frame GenV 외	eMEX Shells E32e,E19e외	MEX 1-2T Upgrade 외	CWL PL1 외	RYAN 상표권	STEINER 상표권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액

무형자산	(4,139)	0	(2,286)	166	(4,623)	0	(1,988)	236	(4,943)	0	(2,500)	0	(154)	804

전기 (단위 : 천, USD)

무형자산

영업권 이외의 무형자산	기타무형자산

개발비	산업재산권	회원권

Medium Frame GenV 외	eMEX Shells E32e,E19e외	MEX 1-2T Upgrade 외	CWL PL1 외	RYAN 상표권	STEINER 상표권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액

무형자산	(4,139)	0	(2,405)	0	0	0	0	0	(4,943)	0	0	0	(176)	0

(3) 당기와 전기 중 연결회사가 손상차손을 인식한 포괄손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

손상차손(환입)을 인식한 포괄손익계산서상 계정
당기 (단위 : 천, USD)

기타영업외비용

무형자산손상차손	9,520

전기 (단위 : 천, USD)

기타영업외비용

무형자산손상차손	7,348

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 개발비 현황은 다음과 같습니다.

무형자산에 관한 개발비 현황
(단위 : 천, USD)

당기말장부금액	개발비의 잔여상각기간

개발중인 무형자산	Compact 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	48,991

상각중인 개발비	33,866	2년8개월

Portable Power 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	0

상각중인 개발비	5,694	2년6개월

지게차 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	6,538

상각중인 개발비	4,713	2년7개월

개발중인 무형자산 합계	99,802

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천, USD)

무형자산상각비

기능별 항목	제조원가	37,897

판매비와관리비	13,787

기능별 항목 합계	51,684

전기 (단위 : 천, USD)

무형자산상각비

기능별 항목	제조원가	39,519

판매비와관리비	11,356

기능별 항목 합계	50,875

(6) 연결회사가 당기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 USD 156,075천 (전기: USD 152,762천) 입니다.

비용으로 인식한 연구와 개발 지출액
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

연구와 개발 지출액	156,075

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

연구와 개발 지출액	152,762

(7) 당기 중 연결회사가 무형자산으로 자본화한 차입원가 내역은 다음과 같습니다.

무형자산 차입원가
당기 (단위 : 천, USD)

자산

무형자산 및 영업권

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

자본화된 차입원가	1,831

자본화이자율	0.0453	0.0804

전기 (단위 : 천, USD)

자산

무형자산 및 영업권

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

자본화된 차입원가	55

자본화이자율	0.0817

(8) 영업권의 손상검사1) 연결회사는 영업권을 당사의 현금창출단위집단에 배부하였으며, 영업권의 손상검사를 위해 영업권이 배부된 현금흐름창출단위집단은 다음과 같습니다.

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시
당기

개별 자산 및 현금창출단위 합계	개별 자산 및 현금창출단위 합계 합계

개별 자산 및 현금창출단위

두산밥캣	두산모트롤(주1)

내역	건설기계 제조 및 판매	유압기기 제조 및 판매

자산의 회수가능액 혹은 현금창출단위	2,579,570	12,643	2,592,213

전기

개별 자산 및 현금창출단위 합계	개별 자산 및 현금창출단위 합계 합계

개별 자산 및 현금창출단위

두산밥캣	두산모트롤(주1)

내역	건설기계 제조 및 판매	유압기기 제조 및 판매

자산의 회수가능액 혹은 현금창출단위	2,658,320	2,658,320

(주1) 당기 중 사업결합에 따라 인식한 영업권입니다. (주석 37 참조)2) 사용가치 산정을 위해 경영진에 의해 승인된 5개년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 사용하여 계산하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정하였습니다. 당기말 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 가정에 대한 공시

개별 자산 및 현금창출단위 합계

개별 자산 및 현금창출단위

두산밥캣	모트롤

영구성장률	0.015	0.010

할인율(주1)	0.083	0.112

(주1) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다. 3) 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 시장의 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였으며, 할인율은 관련된 현금창출단위 집단의 고유위험을 반영한 할인율입니다. 연결회사는 사용가치를 고려하여 손상 검사를 수행하였으며, 그 결과 각각의 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 결정되었습니다. 이에 연결회사가 당기 중 영업권에 대해 손상차손을인식한 금액은 없습니다.

## 11. 투자부동산 (연결)

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천, USD)

토지	건물	투자부동산 합계

투자부동산의 변동

투자부동산의 변동	기초 투자부동산	71,486	15,595	87,081

취득/자본적지출	0	538	538

대체(주1)	0	0	0

상각	0	(1,080)	(1,080)

기타	(8,782)	(1,878)	(10,660)

기말 투자부동산	62,704	13,175	75,879

전기 (단위 : 천, USD)

토지	건물	투자부동산 합계

투자부동산의 변동

투자부동산의 변동	기초 투자부동산	72,734	19,844	92,578

취득/자본적지출	0	846	846

대체(주1)	0	(3,733)	(3,733)

상각	0	(1,084)	(1,084)

기타	(1,248)	(278)	(1,526)

기말 투자부동산	71,486	15,595	87,081

(주1) 전기 중 계약의 변경으로 임대면적이 변동됨에 따라 투자부동산으로 분류하던 사용권자산을 리스자산으로 대체하였습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시, 총액
당기 (단위 : 천, USD)

투자부동산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액	취득원가	상각누계액

기말 투자부동산	62,704	0	62,704	18,195	(5,020)	13,175

전기 (단위 : 천, USD)

투자부동산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액	취득원가	상각누계액

기말 투자부동산	71,486	0	71,486	20,175	(4,580)	15,595

투자부동산에 대한 합계 정보 공시, 총액
당기 (단위 : 천, USD)

취득원가	상각누계액	장부금액 합계

기말 투자부동산	80,899	(5,020)	75,879

전기 (단위 : 천, USD)

취득원가	상각누계액	장부금액 합계

기말 투자부동산	91,661	(4,580)	87,081

(2) 연결회사가 보유한 투자부동산에서 발생한 당기 임대수익은 USD 3,348천(전기 : USD 4,008천) 입니다.

투자부동산에서 발생한 임대수익
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	3,348

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	4,008

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

투자부동산 기타 공시
(단위 : 천, USD)

기말 투자부동산

측정 전체	공정가치	투자부동산	토지	77,513

건물	14,732

투자부동산 합계	92,245

투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결회사는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 개별평가법 ,거래사례비교법, 수익환원법 등입니다.

## 12. 관계기업투자 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

관계기업에 대한 공시
당기

전체 관계기업 투자금액

관계기업

Ainstein AI, Inc (주1)	프레스토라이트아시아(주)	두산신기술투자조합1호 (주2)

업종	전자감지장치 제조업 등	전동기 및 발전기 등 제조업	기타 금융 투자업

소재지	미국	한국	한국

결산일	2024-12-31	2024-12-31	2024-12-31

지분율	0.0909	0.3231	0.1980

전기

전체 관계기업 투자금액

관계기업

Ainstein AI, Inc (주1)	프레스토라이트아시아(주)	두산신기술투자조합1호 (주2)

업종	전자감지장치 제조업 등	전동기 및 발전기 등 제조업	기타 금융 투자업

소재지	미국	한국	한국

결산일	2023-12-31	2023-12-31	2023-12-31

지분율	0.0909	0.3231	0.0000

(주1) 연결회사는 Ainstein AI, Inc의 이사회 의사결정권을 가지므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다. (주2) 연결회사는 당기 중 두산신기술투자조합1호의 지분을 19.80% 취득하였습니다. 연결회사는 두산신기술투자조합1호의 조합원총회 의사결정권을 가지므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

지분법을 적용하는 관계기업의 내역
당기 (단위 : 천, USD)

지분율	취득가액	장부가액	지분해당 순자산가액

전체 관계기업 투자금액	관계기업	Ainstein AI, Inc.	0.0909	2,000	1,991	113

프레스토라이트아시아(주)	0.3231	2,467	2,616	2,616

두산신기술투자조합1호	0.1980	2,558	2,267	2,267

전체 관계기업 투자금액 합계	7,025	6,874	4,996

전기 (단위 : 천, USD)

지분율	취득가액	장부가액	지분해당 순자산가액

전체 관계기업 투자금액	관계기업	Ainstein AI, Inc.	0.0909	2,000	1,892	87

프레스토라이트아시아(주)	0.3231	2,467	2,822	2,822

두산신기술투자조합1호	0.0000	0	0	0

전체 관계기업 투자금액 합계	4,467	4,714	2,909

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 지분법적용 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

지분법적용 관계기업투자의 변동내역
당기 (단위 : 천, USD)

기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

전체 관계기업 투자금액	관계기업	Ainstein AI, Inc	1,892	0	99	0	0	1,991

프레스토라이트아시아(주)	2,822	0	152	0	(358)	2,616

두산신기술투자조합1호	0	2,558	(314)	23	0	2,267

전체 관계기업 투자금액 합계	4,714	2,558	(63)	23	(358)	6,874

전기 (단위 : 천, USD)

기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

전체 관계기업 투자금액	관계기업	Ainstein AI, Inc	1,859	0	33	0	0	1,892

프레스토라이트아시아(주)	2,478	0	382	0	(38)	2,822

두산신기술투자조합1호	0	0	0	0	0	0

전체 관계기업 투자금액 합계	4,337	0	415	0	(38)	4,714

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

관계기업의 요약 재무정보
(단위 : 천, USD)

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

전체 관계기업 투자금액	관계기업	Ainstein AI, Inc	6,090	4,844	5,615	(205)	(205)

프레스토라이트아시아(주)	10,681	2,583	12,226	471	471

두산신기술투자조합1호	11,169	0	4	(1,587)	(1,587)

## 13. 리스 (연결)

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천, USD)

자산	자산 합계

사용권자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품

기초 사용권자산	3,736	104,361	7,211	6,770	2	2,680	124,760

취득	0	33,014	2,432	4,340	0	677	40,463

사업결합	4,430	302	40	24	0	0	4,796

감가상각	(139)	(28,169)	(2,866)	(5,018)	(1)	(1,519)	(37,712)

대체(주1)	24	0	0	0	0	0	24

기타	(554)	(8,235)	(22)	(686)	0	(66)	(9,563)

기말 사용권자산	7,497	101,273	6,795	5,430	1	1,772	122,768

전기 (단위 : 천, USD)

자산	자산 합계

사용권자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품

기초 사용권자산	4,288	90,321	5,776	6,151	6	2,075	108,617

취득	0	39,220	3,940	5,485	0	1,721	50,366

사업결합	0	0	0	0	0	0	0

감가상각	(467)	(26,737)	(2,518)	(4,243)	(4)	(1,133)	(35,102)

대체(주1)	0	3,733	0	0	0	0	3,733

기타	(85)	(2,176)	13	(623)	0	17	(2,854)

기말 사용권자산	3,736	104,361	7,211	6,770	2	2,680	124,760

(주1) 전기 중 계약의 변경으로 임대면적이 변동 됨에 따라 투자부동산으로 분류하던사용권자산을 리스자산으로 대체하였습니다.

사용권자산에 대한 세부 정보 공시, 총액
당기 (단위 : 천, USD)

자산

사용권자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와 기구	비품

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

기말 사용권자산	8,170	(673)	7,497	180,389	(79,116)	101,273	13,904	(7,109)	6,795	15,564	(10,134)	5,430	14	(13)	1	5,300	(3,528)	1,772

전기 (단위 : 천, USD)

자산

사용권자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와 기구	비품

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

기말 사용권자산	4,334	(598)	3,736	167,332	(62,971)	104,361	11,294	(4,083)	7,211	15,725	(8,955)	6,770	16	(14)	2	5,697	(3,017)	2,680

사용권자산에 대한 합계 정보 공시, 총액
당기 (단위 : 천, USD)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기말 사용권자산	223,341	(100,573)	122,768

전기 (단위 : 천, USD)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기말 사용권자산	204,398	(79,638)	124,760

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

기초 리스부채	129,036

사업결합	418

리스료의 지급	(41,687)

리스자산의 취득	39,917

이자비용	6,139

리스계약의 해지	(6,583)

환율변동차이	(3,261)

기말 리스부채	123,979

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

기초 리스부채	115,551

사업결합	0

리스료의 지급	(40,682)

리스자산의 취득	50,400

이자비용	5,868

리스계약의 해지	(1,277)

환율변동차이	(824)

기말 리스부채	129,036

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

리스 관련 비용
당기 (단위 : 천, USD)

리스자산 감가상각비

기능별 항목	제조원가	19,194

판매비와관리비	18,518

기능별 항목 합계	37,712

전기 (단위 : 천, USD)

리스자산 감가상각비

기능별 항목	제조원가	17,559

판매비와관리비	17,543

기능별 항목 합계	35,102

(4) 당기말 연결회사의 리스부채 만기는 다음과 같습니다.

금융리스부채의 만기분석 공시
(단위 : 천, USD)

리스부채

합계 구간	1년 이내	39,445

2년 이하	30,874

5년 이하	53,503

5년 초과	13,882

합계 구간 합계	137,704

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

연결회사의 리스자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스
당기 (단위 : 천, USD)

단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용

기능별 항목	제조원가	281

판매비와관리비	5,215

기능별 항목 합계	5,496

전기 (단위 : 천, USD)

단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용

기능별 항목	제조원가	505

판매비와관리비	4,328

기능별 항목 합계	4,833

(6) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

리스의 현금유출
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

리스부채	41,687

단기리스 및 소액자산리스료	5,496

합 계	47,183

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

리스부채	40,682

단기리스 및 소액자산리스료	4,833

합 계	45,515

## 14. 매입채무 및 기타채무 (연결)

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	642,702

미지급금	96,080

미지급비용	440,400

합계	1,179,182

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	미지급금	125

미지급비용	7,168

임대보증금	4,352

합계	11,645

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	895,350

미지급금	97,938

미지급비용	394,300

합계	1,387,588

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	미지급금	21

미지급비용	4,491

임대보증금	4,532

합계	9,044

## 15. 사채 및 차입금 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

사채에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천, USD)

사모사채

사채	50,000

기준이자율	SOFR

기준이자율 조정	0.0105

차감: 사채할인발행차금	(365)

차감 계	49,635

전기 (단위 : 천, USD)

사모사채

사채	0

기준이자율	0

기준이자율 조정	0.0000

차감: 사채할인발행차금	0

차감 계	0

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

단기차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천, USD)

차입금명칭

단기차입금

거래상대방	거래상대방 합계

SB China	Woori China	CSOB(주1)	SB China	Yes/Sundaram(주2)	Hana Bank	Kookmin Bank	Woori	Agricultural(주1)	Agricultural(주1)

연이자율	0.0270	0.0270	0.0280	0.0000	0.0503	0.0355	0.0375

기준이자율	EURIBOR	6M MOR	CD 3M

기준이자율 조정	0.0150	0.0176	0.0155

단기차입금	13,692	4,979	16,420	4,792	2,263	20,408	13,605	6,803	1,369	959	85,290

전기 (단위 : 천, USD)

차입금명칭

단기차입금

거래상대방	거래상대방 합계

SB China	Woori China	CSOB(주1)	SB China	Yes/Sundaram(주2)	Hana Bank	Kookmin Bank	Woori	Agricultural(주1)	Agricultural(주1)

연이자율	0.0330	0.0330

기준이자율	EURIBOR

기준이자율 조정	0.0150

단기차입금	21,038	17,470	9,946	48,454

(주1) 동 차입금과 관련하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 34 참조).(주2) 연결회사는 Dealer financing 계약에 따라 Dealer의 채무불이행에 대해 금융기관에 보증을 제공하고 있습니다. 이에 따라 매출채권 제각요건을 충족하지 못하여 인식하는 차입금입니다.2) 장기차입금

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천, USD)

차입금명칭

장기차입금

거래상대방	거래상대방 합계

미국의 다수기관 투자자 및 은행(주1)	CSOB(주1)	Mizuho Bank	NongHyup Bank(주1)	Shinhan Bank Japan	Shinhan Bank(주1)	Shinhan Bank Japan(주1)	미국의 다수기관 투자자 및 은행(주1)

명목금액	727,221	102,627	27,211	27,211	0	34,014	2,547	180,000	1,100,831

연이자율	0.0000

기준이자율	3M SOFR	EURIBOR	CD91D	3M MOR	CD 3M	Japan ST Prime Lending Rate	3M SOFR

기준이자율 조정	0.02000	0.01500	0.01500	0.01880	0.01800	0.01450	0.01500

차감: 현재가치할인차금	(11,183)

차감 계	1,089,648

차감: 유동성 대체	(34,467)

합 계	1,055,181

전기 (단위 : 천, USD)

차입금명칭

장기차입금

거래상대방	거래상대방 합계

미국의 다수기관 투자자 및 은행(주1)	CSOB(주1)	Mizuho Bank	NongHyup Bank(주1)	Shinhan Bank Japan	Shinhan Bank(주1)	Shinhan Bank Japan(주1)	미국의 다수기관 투자자 및 은행(주1)

명목금액	735,125	71,334	31,022	31,022	13,495	2,831	884,829

연이자율	0.0328

기준이자율	3 Month SOFR	EURIBOR	CD91D	3M MOR	Japan ST Prime Lending Rate

기준이자율 조정	0.02500	0.01500	0.01500	0.01880	(0.00575)

차감: 현재가치할인차금	(12,642)

차감 계	872,187

차감: 유동성 대체	(21,995)

합 계	850,192

(주1) 동 차입금과 관련하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

## 16. 판매후리스부채 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 판매후리스부채의 내역은 다음과 같습니

판매후리스부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

연이자율	판매후리스부채 명목금액	차감 : 유동성대체	판매후리스부채

차입처	HSBC	0.07	27,537

Investec	0.07	3,072

CMF	0.07	1,036

Lombard	0.07	13,637

차입처 합계	45,282	(12,470)	32,812

전기 (단위 : 천, USD)

연이자율	판매후리스부채 명목금액	차감 : 유동성대체	판매후리스부채

차입처	HSBC	0.07	28,801

Investec	0.07	4,085

CMF	0.07	1,977

Lombard	0.07	16,556

차입처 합계	51,419	(13,393)	38,026

## 17. 순확정급여부채 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채금액은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	429,388

사외적립자산의 공정가치	(341,030)

자산인식상한효과	4,351

연결재무상태표 상 부채	104,006

연결재무상태표 상 자산	11,297

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	452,775

사외적립자산의 공정가치	(349,689)

자산인식상한효과	1,708

연결재무상태표 상 부채	112,044

연결재무상태표 상 자산	7,250

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

당기근무원가	14,408

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	(11,944)

순이자비용	5,122

합 계	7,586

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

당기근무원가	14,661

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	(52,041)

순이자비용	7,491

합 계	(29,889)

(3) 당기와 전기 중 연결회사는 확정급여제도 관련 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고있습니다.

퇴직급여비용의 분류
당기 (단위 : 천, USD)

퇴직급여비용, 확정급여제도

기능별 항목	매출원가	6,531

판매비와 일반관리비	1,027

연구개발비 등	28

기능별 항목 합계	7,586

전기 (단위 : 천, USD)

퇴직급여비용, 확정급여제도

기능별 항목	매출원가	9,576

판매비와 일반관리비	(39,625)

연구개발비 등	160

기능별 항목 합계	(29,889)

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 USD 25,130천 (전기: USD 24,392천)입니다.

확정기여제도 공시
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	25,130

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	24,392

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무와 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

순확정급여채무(자산)의 변동
당기 (단위 : 천, USD)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	452,775	(347,981)

당기근무원가	14,408

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	(11,944)

이자비용(기대수익)	21,365	(16,243)

확정급여채무의 재측정요소

확정급여채무의 재측정요소	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	28

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(27,674)

기타사항에 의한 효과	5,704

사외적립자산의 재측정요소	18,160

사용자의 기여금	(16,732)

가입자 기여금	88	(88)

급여지급액	(26,410)	25,526

관계사 전입(전출) 등	444	(237)

사업결합	9,114	(9,695)

기타	(352)

환율차이	(8,158)	7,968

자산인식상한효과	2,643

기말 순확정급여부채(자산)	429,388	(336,679)

전기 (단위 : 천, USD)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	478,103	(304,501)

당기근무원가	14,661

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	(52,041)

이자비용(기대수익)	22,379	(14,888)

확정급여채무의 재측정요소

확정급여채무의 재측정요소	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(9,821)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	17,441

기타사항에 의한 효과	8,912

사외적립자산의 재측정요소	(14,690)

사용자의 기여금	(40,784)

가입자 기여금	792	(792)

급여지급액	(29,143)	27,016

관계사 전입(전출) 등	762	(186)

사업결합	0

기타

환율차이	730	(864)

자산인식상한효과	1,708

기말 순확정급여부채(자산)	452,775	(347,981)

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 USD (-)1,917천 (전기: USD 29,578천)입니다.한편, 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 USD 18,534천입니다.

사외적립자산의 실제 수익과 다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

사외적립자산의 실제 수익	(1,917)

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	18,534

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

사외적립자산의 실제 수익	29,578

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	33,089

(5) 당기와 전기 중 연결회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정
당기

하위범위	상위범위

할인율	0.0280	0.0570

미래임금상승률	0.0300	0.0450

전기

하위범위	상위범위

할인율	0.0350	0.0540

미래임금상승률	0.0200	0.0450

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

지분증권	44,031

채무증권	221,035

기타	75,964

자산인식상한효과	(4,351)

사외적립자산, 공정가치	336,679

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

지분증권	56,563

채무증권	224,373

기타	68,753

자산인식상한효과	(1,708)

사외적립자산, 공정가치	347,981

(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

1%p 증가	0.0100	0.0100

증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(42,491)	4,653

증가로 인한 확정급여부채의 변동률	(0.0990)	0.0108

1%p 감소	0.0100	0.0100

감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	51,513	(4,294)

감소로 인한 확정급여부채의 변동률	0.1200	(0.0100)

전기 (단위 : 천, USD)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

1%p 증가	0.0100	0.0100

증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(77,391)	17,812

증가로 인한 확정급여부채의 변동률	(0.1709)	0.0393

1%p 감소	0.0100	0.0100

감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	33,663	(36,644)

감소로 인한 확정급여부채의 변동률	0.0743	(0.0809)

(8) 보고기간종료일 현재 연결실체의 미래 예상퇴직급여의 현금흐름은 다음과 같습니다.

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
(단위 : 천, USD)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 초과	합계 구간 합계

지급액	26,821	38,014	84,231	144,946	714,303	1,008,315

(9) 보고기간종료일 현재 연결회사 확정급여채무의 가중평균만기는 11년입니다.

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시

가중범위

확정급여채무의 가중평균만기	11년

## 18. 충당부채 (연결)

연결회사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 연결회사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

기초	사업결합	증가	감소	기타	당기말

충당부채	판매보증충당부채	151,408	478	71,940	(81,801)	(3,074)	138,951

제품충당부채	23,661	0	6,071	(9,037)	0	20,695

소송충당부채	1,457	0	299	(1,065)	(2)	689

구조조정충당부채	768	0	2,712	0	(181)	3,299

기타	912	0	1,473	(411)	(94)	1,880

충당부채 합계	178,206	478	82,495	(92,314)	(3,351)	165,514

전기 (단위 : 천, USD)

기초	사업결합	증가	감소	기타	당기말

충당부채	판매보증충당부채	152,704	0	65,487	(67,480)	697	151,408

제품충당부채	25,445	0	6,385	(8,169)	0	23,661

소송충당부채	1,114	0	761	(308)	(110)	1,457

구조조정충당부채	833	0	0	(54)	(11)	768

기타	1,571	0	527	(1,385)	199	912

충당부채 합계	181,667	0	73,160	(77,396)	775	178,206

충당부채의 유동성 분류
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

유동 판매보증충당부채	77,317

비유동 판매보증충당부채	61,634

유동 제품보증충당부채	4,100

비유동 제품보증충당부채	16,595

유동 소송충당부채	689

비유동 소송충당부채	0

유동 구조조정충당부채	3,299

비유동 구조조정충당부채	0

유동 기타충당부채	242

비유동 기타충당부채	1,638

유동충당부채	85,647

비유동충당부채	79,867

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

유동 판매보증충당부채	87,462

비유동 판매보증충당부채	63,946

유동 제품보증충당부채	4,530

비유동 제품보증충당부채	19,131

유동 소송충당부채	1,457

비유동 소송충당부채	0

유동 구조조정충당부채	768

비유동 구조조정충당부채	0

유동 기타충당부채	481

비유동 기타충당부채	431

유동충당부채	94,698

비유동충당부채	83,508

## 19. 자본금 및 자본잉여금 (연결)

지배기업이 발행할 주식의 총 수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행주식 중 자기주식 1,484,015주는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

주식의 분류에 대한 공시

보통주

수권주식수	400,000,000

총 발행주식수	100,249,166

주당 액면가액	500

자기주식수	1,484,015

각 종류별 주식에 부여된 권리, 우선권 및 제한사항	자기주식 1,484,015주는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당기 (단위 : 천, USD)

자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	자본 합계

기초 자본금	43,096	43,096

기말 자본금	43,096	43,096

기초 자본잉여금	1,657,374	(177,878)	1,479,496

이익잉여금 전입

기말 자본잉여금	1,657,374	(177,878)	1,479,496

전기 (단위 : 천, USD)

자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	자본 합계

기초 자본금	43,096	43,096

기말 자본금	43,096	43,096

기초 자본잉여금	2,432,749	(177,878)	2,254,871

이익잉여금 전입	(775,375)	(775,375)

기말 자본잉여금	1,657,374	(177,878)	1,479,496

## 20. 주식기준보상 (연결)

(1) 연결회사는 이사회 결의에 의거해서 연결회사의 임원에게 주식기준보상을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

약정내용

기준주식	기명식 보통주식

부여대상	이사회 결의 및 부여 시점의 재임임원

부여일	2022년 03월 08일(제1차), 2023년 03월 02일(제2차), 2024년 4월 29일(제3차)

부여방법	자기주식 교부, 주식가치 연동현금

행사가격	0원

가득조건	부여 후, 2년 이상 근무 (근무산정기준 : 1월 1일)

가득기준	부여연도의 1월 1일 ~ 부여연도 + 2 년 12월 31일까지, 일할 계산

지급방법	부여연도 + 3년 초 지급

(2) 당기말과 전기말 현재 부여한 주식결제형 주식기준보상은 다음과 같습니다.

주식결제형 주식기준보상
당기

주식결제형

기초 잔여주	96,490

부여	60,467

취소	(2,778)

기말 잔여주	154,179

전기

주식결제형

기초 잔여주	33,117

부여	67,107

취소	(3,734)

기말 잔여주	96,490

(3) 당기말과 전기말 현재 부여한 현금결제형 주식기준보상은 다음과 같습니다.

현금결제형 주식기준보상
당기

현금결제형

기초 잔여주	81,268

부여(주1)	55,585

취소	(28,079)

기말 잔여주	108,774

전기

현금결제형

기초 잔여주	29,044

부여(주1)	60,601

취소	(8,377)

기말 잔여주	81,268

(주1) 최상위지배기업의 주식가치 연동현금으로 부여되는 2,754주가 포함되어 있습니다.

## 21. 기타자본항목 (연결)

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

기타자본조정	7,700

현물출자 (주1)	(186,108)

자기주식 (주2),(주3)	(47,279)

주식기준보상거래(주2)	2,635

합 계	(223,052)

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

기타자본조정	7,700

현물출자 (주1)	(186,108)

자기주식 (주2),(주3)	(3,012)

주식기준보상거래(주2)	1,214

합 계	(180,206)

(주1) 전기 이전에 두산엔진이 보유한 종속기업투자주식을 현물출자 받았으며, 감소한 비지배지분 장부금액과의 차이가 기타자본항목으로 인식되었습니다.(주2) 당기말 현재 발행 주식 중 156,957주는 연결회사가 주식기준보상의 결제를 위하여 보유하고 있습니다.(주3) 당기말 현재 발행 주식 중 1,327,058주는 주주가치 증대를 위하여 취득하여 보유하고 있습니다.

## 22. 기타포괄손익누계액 (연결)

당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액
당기 (단위 : 천, USD)

자본	자본 합계

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산 재평가이익	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	지분법 자본변동

기초	(262,341)	213	14,811	109	0	(247,208)

증가(감소)	(177,977)	(3,704)	1	(109)	23	(181,766)

기말	(440,318)	(3,491)	14,812	0	23	(428,974)

전기 (단위 : 천, USD)

자본	자본 합계

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산 재평가이익	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	지분법 자본변동

기초	(330,538)	294	11,087	541	0	(318,616)

증가(감소)	68,197	(81)	3,724	(432)	0	71,408

기말	(262,341)	213	14,811	109	0	(247,208)

## 23. 이익잉여금 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

법정적립금	22,566

미처분이익잉여금	3,797,007

합 계	3,819,573

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

법정적립금	22,566

미처분이익잉여금	3,500,538

합 계	3,523,104

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금 변동내역
당기 (단위 : 천, USD)

공시금액

기초이익잉여금	3,523,104

연결당기순이익	413,029

순확정급여부채의재측정요소	1,130

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금 대체	109

이익잉여금 전입	0

배당금지급	(117,799)

기말이익잉여금	3,819,573

전기 (단위 : 천, USD)

공시금액

기초이익잉여금	2,164,467

연결당기순이익	705,892

순확정급여부채의재측정요소	(2,818)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금 대체	432

이익잉여금 전입	775,375

배당금지급	(120,244)

기말이익잉여금	3,523,104

## 24. 부문별 정보 (연결)

(1) 당기말 현재 연결회사의 영업부문의 구성 및 주요 제품은 다음과 같습니다.

기업의 영업부문에 대한 공시

기업 전체 총계

영업부문

Construction Equipment	유압기기

주요제품	Compact (Skid Steer Loader, Compact Track Loader, Mini Excavator), Portable Power, Material Handling	유압기기(주행모터, 선회모터, 메인펌프, 메인 컨트롤 밸브)

(2) 당기와 전기중 연결회사의 부문별 손익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

기업의 부문별 손익
(단위 : 천, USD)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문	부문 합계	부문	부문 합계

보고부문	보고부문

Construction Equipment	유압기기	Construction Equipment	유압기기

매출액	6,236,981	32,868	6,269,849	0	(544)	(544)	6,269,305

영업이익(손실)	640,473	(1,028)	639,445	(578)	638,867

당기순이익(손실)	414,408	(934)	413,474	(445)	413,029

2) 전기는 두산밥캣 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 부문별 자산과 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

기업의 부문별 자산과 부채
(단위 : 천, USD)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	연결조정사항

부문	부문 합계	부문	부문 합계

보고부문	보고부문

Construction Equipment	유압기기	Construction Equipment	유압기기

자산	7,956,677	213,484	8,170,161	(357)	8,169,804

부채	(3,432,873)	(47,284)	(3,480,157)	492	(3,479,665)

2) 전기는 두산밥캣 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

지역별 비유동 자산
당기 (단위 : 천, USD)

비유동자산(주1)

지역	North America	1,384,329

Europe, Middle East Africa	606,593

Asia, Latin America Oceania	417,790

지역 합계	2,408,712

전기 (단위 : 천, USD)

비유동자산(주1)

지역	North America	1,275,807

Europe, Middle East Africa	651,141

Asia, Latin America Oceania	344,092

지역 합계	2,271,040

(주1) 지역별 비유동자산은 자산의 소재국가를 기초로 작성되었으며, 유형자산,투자부동산, 리스자산 및 무형자산(영업권 제외) 금액의 합계입니다. 연결회사는 현금창출단위집단을 두산밥캣 및 두산모트롤로 분류하며, 당기말 현재 해당 현금창출단위집단에서 각각 USD 2,579,570천 및 USD 12,643천의 영업권을 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 비유동자산 정보에 대한 공시
(단위 : 천, USD)

비유동자산

부문	보고부문	Construction Equipment	2,579,570

유압기기	12,643