두산밥캣 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제6기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제5기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
두산밥캣 주식회사

1. 일반사항두산 밥캣 주식회사(이하 "당사")는 두산인프라코어 주식회사로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역 중심의소형 건설기계 등을 제조 및 판매사업을 영위하는 Clark Equipment Co. (이하 "CEC"), Doosan Bobcat EMEA s.r.o (이하 "DBEM") 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. (이하 "DBSG")를 지배 및 관리하는 것을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일현재 당사의 자본금은 보통주 50,124,583천원입니다. 보고기간종료일 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어 주식회사	51,176,250	51.05

기타	49,072,916	48.95

합 계	100,249,166	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

당분기 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 리스

당 사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 사용권자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)나 소액자산 리스(취득시 USD 5,000 이하)와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계 추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 방법과 주석 2.2.2에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	합 계	USD	EUR	합 계

외화 금융자산	57,888,484	972,277	58,860,761	57,142,564	781,007	57,923,571

외화 금융부채	(100,721,061)	(288,041)	(101,009,102)	(102,055,033)	(252,748)	(102,307,781)

순 외화자산(부채)	(42,832,577)	684,236	(42,148,341)	(44,912,469)	528,259	(44,384,210)

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,214,834)	4,214,834	(4,438,421)	4,438,421

(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융부채	68,905,168	67,712,136

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 당사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익(손실)	(689,052)	689,052	(677,121)	677,121

4.1.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아 니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다 .

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	23,365,868	28,706,000

매출채권 및 기타채권	14,745,044	14,260,920

기타비유동채권	23,157,007	24,085,583

기타비유동자산	643,483	619,348

합 계	61,911,402	67,671,851

상기 금융자산 이외에 신용위험에 노출된 금액은 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액(주석 24 참조)입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	6,623,832	-	-	-	-	6,623,832

미수금	-	8,121,212	-	-	-	-	8,121,212

미수금(비유동)	-	23,157,007	-	-	-	-	23,157,007

합 계	-	37,902,051	-	-	-	-	37,902,051

( 2) 전기말(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	5,925,576	-	-	-	-	5,925,576

미수금	-	8,335,344	-	-	-	-	8,335,344

미수금(비유동)	-	24,085,583	-	-	-	-	24,085,583

합 계	-	38,346,503	-	-	-	-	38,346,503

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 설정된 대손충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험 유동성 위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.

당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	58,571,282	58,571,282	58,571,282	-	-	-

장기차입금	68,905,168	70,476,517	-	70,476,517	-	-

금융보증부채	28,924,868	31,755,664	31,755,664	-	-	-

유동리스부채	67,540	69,313	69,313	-	-	-

비유동리스부채	105,568	115,912	-	64,384	51,528	-

합 계	156,574,426	160,988,688	90,396,259	70,540,901	51,528	-

(2) 전기말(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	6,018,792	6,018,792	6,018,792	-	-	-

장기차입금	67,712,136	69,620,548	1,477,314	68,143,234	-	-

기타비유동채무	1,957,918	1,957,918	1,957,918	-	-	-

금융보증부채	29,721,800	32,771,482	32,771,482	-	-	-

합 계	105,410,646	110,368,740	42,225,506	68,143,234	-	-

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 금융보증부채의 계약상 명목현금흐름은 금융보증부채 측정 금액의 할인 전 명목가액에 해당하며, 당사의 총 유동성 위험을 나타내는 지급보증제공에 따른 보증한도액은 주석 24와 같습니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	161,964,379	111,406,590

자본	2,983,006,332	3,035,937,407

부채비율	5.43%	3.67%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	23,365,868	28,706,000

매출채권 및 기타채권	14,745,044	14,260,920

기타비유동채권	23,157,007	24,085,583

기타비유동자산	643,483	619,348

합 계	61,911,402	67,671,851

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채

기타채무	58,571,282	-	6,018,792	-

장기차입금	68,905,168	-	67,712,136	-

기타비유동채무	-	-	1,957,918	-

기타유동부채	-	5,767,861	-	5,249,085

기타비유동부채	-	23,157,007	-	24,472,715

유동리스부채	-	67,540	-	-

비유동리스부채	-	105,568	-	-

합 계	127,476,450	29,097,976	75,688,846	29,721,800

당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기

이자수익(비용)	금융보증손익

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	275,659	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(366,016)	-

기타 금융부채	(265,721)	1,708,447

구분	전분기

이자수익(비용)	금융보증손익

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	1,199,991	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(182,683)	-

기타 금융부채	(1,187,078)	1,820,872

6. 매출채권 및 기타채권

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	6,623,832	-	6,623,832	5,925,576	-	5,925,576

미수금	8,121,212	-	8,121,212	8,335,344	-	8,335,344

합 계	14,745,044	-	14,745,044	14,260,920	-	14,260,920

비유동	미수금	23,157,007	-	23,157,007	24,085,583	-	24,085,583

상기 매출채권 및 기타채권은 전액 부도 경험이 없는 특수관계자 채권으로서 손상채권은 없습니다( 주석 26참조) .

7. 종속기업 투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	지분율 (%)	당분기말	전기말

Clark Equipment Co.	미국	100	446,483,250	446,483,250

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	체코	100	2,520,951,505	2,520,951,505

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.	싱가포르	100	104,402,5 25	104,402,525

합 계	3,071,837,2 80	3,071,837,280

8. 유형자산 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

( 단위: 천원)

구 분	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	142,160	912,581	518,132	1,572,873

취득/자본적지출	27,369	541,152	37,000	605,521

대체	-	518,132	(518,132)	-

감가상각	(19,447)	(91,416)	-	(110,863)

분기말	150,082	1,880,449	37,000	2,067,531

취득원가	474,835	1,986,296	37,000	2,498,131

감가상각누계액	(324,753)	(105,847)	-	(430,600)

(2) 전분기( 단위: 천원)

구 분	비 품

기초	148,463

취득/자본적지출	48,724

폐기	(5,538)

감가상각	(19,298)

분기말	172,351

취득원가	419,646

감가상각누계액	(247,295)

9. 무형자산당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

( 단위: 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합계

기초	2,149,708	399,242	1,502,000	24,348	4,075,298

취득 / 자본적지출	-	-	95,000	-	95,000

상각	(201,383)	-	-	-	(201,383)

분기말	1,948,325	399,242	1,597,000	24,348	3,968,915

취득원가	4,027,660	555,695	1,597,000	24,348	6,204,703

상각누계액(주1)	(2,079,335)	(156,453)	-	-	(2,235,788)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다. (2) 전분기

( 단위: 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	2,955,241	420,568	24,348	3,400,157

상각	(201,383)	-	-	(201,383)

분기말	2,753,858	420,568	24,348	3,198,774

취득원가	4,027,660	555,695	24,348	4,607,703

상각누계액(주1)	(1,273,802)	(135,127)	-	(1,408,929)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

10. 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급금	7,148,699	4,482,682

미지급비용	2,104,563	1,536,110

미지급배당금	50,124,583	-

소 계	59,377,845	6,018,792

비유동	미지급금	-	1,957,918

11. 기타부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	예수금	159,422	102,731

미지급비용	817,501	2,675,474

금융보증부채	5,767,861	5,249,086

소 계	6,744,784	8,027,291

비유동	장기미지급비용	1,035,439	967,146

금융보증부채	23,157,007	24,472,715

소 계	24,192,446	25,439,861

12. 차입금

보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 USD, 천 원)

차입금 종류	차입처	연이자율 (%)	당분기말	전기말

외화장기차입금	Clark Equipment Co	2.12~2.34	68,905,168 (USD 60,560)	67,712,136 (USD 60,560)

13. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,298,406	5,951,321

사외적립자산의 공정가치(주1)	(3,727,378)	(3,705,002)

재무상태표 상 부채	2,571,028	2,246,319

(주 1) 보고기간종료일 현재 사외 적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,235 천원(전기말: 1,235천원)이 포함된 금액입니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	247,470	200,143

순이자비용	16,405	16,641

합 계	263,875	216,784

14. 사용권자산 및 리스부채당사는 2019년 1월 1일 최초로 적용되는 기준서 제1116호 리스 에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였으 며, 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 리스계약의 기초자산이 USD 5,000 이하인 소액자산리스에 대한 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식하였습니다.

(1) 사용권자산의 변동내역보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	차량운반구

기초	-

회계기준 변동효과(주1)	28,537

조정 후 기초	28,537

취득	152,361

감가상각	(8,262)

당분기말	172,636

취득원가	180,898

감가상각누계액	(8,262)

(주1) 기준서 제1116호를 적용함에 따라 최초 적용일에 조정된 금액입니다 (주석28참조).

(2) 리스부채의 변동내역보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	리스부채

기초	-

회계기준 변동효과(주1)	28,537

조정 후 기초	28,537

리스부채의 원금상환	(8,806)

사용권자산의 취득	152,360

이자비용	1,017

당분기말	173,108

유동리스부채	67,540

비유동리스부채	105,568

(주1) 기준서 제1116호를 적용함에 따라 최초 적용일에 조정된 금액입니다 (주석28참조).

(3) 리스 감가상각비 구성사용권자산 관련하여 당분기 중 판매비와 관리비에 반영된 감가상각비는 8,262천원 입니다.

(4) 단기리스 및 소액자산리스 구성정보당사는 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 판매비와 관리비로 인식하였습니다. 당분기 중 판매비와 관리비에 인식된 단기리스 및 소액자산리스에 대한 리스료는 1,091천원 입니다.

15. 자본금 및 자본잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166 주이며, 1주당 액면금액은 500 원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다. 당분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

일자	변동내역	주식수	자본금	주식발행초과금

2019.01.01	기초	100,249,166	50,124,583	2,912,906,272

2019.03.27	주식발행초과금의 이익잉여금 이입	-	-	(200,000,000)

2019.03.31	당분기말	100,249,166	50,124,583	2,712,906,272

16. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	24,085,010	15,062,585

미처분이익잉여금	195,890,467	57,843,967

합계	219,975,477	72,906,552

17. 매출당분기와 전분기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익의 유형:

- 용역매출	5,623,278	4,173,281

수익인식 시기:

- 기간에 걸쳐 이행	5,623,278	4,173,281

18. 계약자산 및 계약부채보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 (주1)	-	61,823

계약부채 (주2)	806,563	-

(주1) 계약자산은 매출채권에 포함되어 있습니다.(주2) 계약부채는 기타유동채무 중 미지급비용에 포함되어 있습니다.

19. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,877,598	2,562,052

퇴직급여	263,875	216,784

복리후생비	380,347	282,867

임차료	286,146	270,825

사무실관리비	62,727	62,167

감가상각비	110,863	19,298

무형자산상각비	201,383	201,383

세금과공과	23,675	18,755

여비교통비	640,479	500,699

지급수수료	1,554,385	702,987

광고선전비	1,199,964	614,692

교육훈련비	74,587	46,926

용역비	36,892	30,538

수선비	7,050	144,793

기타	123,625	64,325

합 계	7,843,596	5,739,091

20. 금융손익당분기와 전분기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	275,659	1,199,991

외환차익	62,123	18,927

외화환산이익	843,178	458,095

금융보증수익 (주석24)	1,708,447	1,820,872

금융수익 합계	2,889,407	3,497,885

금융비용:

이자비용	(631,737)	(1,369,761)

외환차손	(18,010)	(14,797)

외화환산손실	(1,705,944)	(377,869)

금융비용 합계	(2,355,691)	(1,762,427)

순금융수익	533,716	1,735,458

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익 등	5,125	18,131

기타영업외수익 합계	5,125	18,131

기타영업외비용:

기부금	(1,701,700)	(1,700)

유형자산 폐기 손실	-	(5,538)

기타	(1,651)	-

기타영업외비용 합계	(1,703,351)	(7,238)

순기타영업외수익(비용)	(1,698,226)	10,893

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 주당손익 (1) 기본주당이익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,806,492,232)	138,498,265

가중평균유통보통주식수	100,249,166	100,249,166

기본 주당순이익(손실)	(28.00)	1.38

(2) 희석주당이익

당분기와 전분기는 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

24. 우발채무와 약정사항 1) 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각 천단위, 원화 천원)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액	원화 상당액

당사	Clark Equipment Co.	USD 1,131,900	1,287,875,820

Bobcat Bensheim GmbH	USD 20,000	22,756,000

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등 4개 법인	EUR 60,000	76,647,600

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	EUR 5,000	6,387,300

두산밥캣코리아(주) 등 2개 법인	USD 6,000	6,826,800

합 계	1,400,493,520

상기 Clark Equipment Co.에 대한 지급보증 중 USD 1,118백만은 Clark EquipmentCo.의 차입금 및 한도대출 약정에 대한 금융보증입니다. 2) 경영자문수수료당사는 일부 종속기업에 제공하는 경영지원 서비스 대가로 일정의 경영자문 수수료를 청구하고 이를 매출로 인식하고 있습니다. 경영자문 수수료 계약은 종속기업 중 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 그리 고 두산밥캣코리아(주)와 체결하였습니다. 경영자문수수료는 당사의 비용 중 종속기업 경영관리와 관련한 비용에 일정 이윤을 가산하여 산정됩니다.

3) 지식재산 지분이전 및 제품 개발용역계약당사는 대동공업㈜와 Compact Tractor 제품개발을 위한 지식재산권 이전 및 개 발용역 계약을 체결하였으며, 약정 금액은 4,252,000천원 입니다. 당분기 중 취득한 자산은 95,000천원이며 (전기: 1,200,000천원), 개발비에 계상되어있습니다(주석 9 참조). 4) 두산베어스 메인스폰서 광고계약 당사는 당분기 중 두산베어스주식회사와 메인스폰서 광고계약을 체결하였으며 총 계약금액은 2,500,000천원 입니다. 25. 담보제공자산 당사의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 2017년 5월 18일자로 미국의 다수기관 및 투자자로부터 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 당사는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였습니다.

26. 특수관계자 거래당사의 당분기와 전분기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

차상위지배기업	두산중공업(주)

상위지배기업	두산인프라코어(주)

종속기업	Clark Equipment Co.와 그 종속기업, Doosan Bobcat EMEA s.r.o와 그 종속기업, Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.와 그 종속기업

기타특수관계자	디엘아이(주), 두산큐벡스(주), (주)오리콤, (주)두산베어스 등

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	1,092,399

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	80,929

종속기업	Clark Equipment Co.	3,470,147	1,855,360	404,642

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	1,017,342	136,138	-

두산밥캣코리아(주)	1,135,789	4,264	9,195

기타	-	48,118	-

소 계	5,623,278	2,043,880	413,837

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	894,807

디엘아이(주)	-	-	525,192

중앙대학교	-	-	1,000,000

기타	-	-	380,975

소 계	-	-	2,800,974

합 계	5,623,278	2,043,880	4,388,139

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	502,973

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	58,638

종속기업	Clark Equipment Co.	2,329,653	1,971,255	182,682

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	1,078,132	32,847	-

두산밥캣코리아(주)	765,496	12,862	1,994

기타	-	28,599	1,507

소 계	4,173,281	2,045,563	186,183

기타특수관계자	두타몰(주)	-	-	213,437

(주)오리콤	-	-	618,260

디엘아이(주)	-	-	257,456

기타	-	-	62,645

소 계	-	-	1,151,798

합 계	4,173,281	2,045,563	1,899,592

(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	627,547	493,764	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	25,615,269	-

종속기업	Clark Equipment Co.	3,942,732	1,861,365	2,369,139	68,905,168

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	1,227,252	106,992	-	-

두산밥캣코리아(주)	1,453,848	-	11,543	-

기타	-	64,081	-	-

소 계	6,623,832	2,032,438	2,380,682	68,905,168

기타특수관계자	디엘아이(주)	-	175,089	360,483	-

(주)두산베어스	-	-	2,750,000	-

기타	-	251,436	319,068	-

소 계	-	426,525	3,429,551	-

합 계	6,623,832	3,086,510	31,919,266	68,905,168

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	658,304	302,357	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	38,543	20,802	-

종속기업	Clark Equipment Co.	3,054,438	1,834,571	3,127,518	67,712,136

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	1,431,752	412,995	1,740,710	-

두산밥캣코리아(주)	1,439,386	24,650	5,711	-

기타	-	154,891	-	-

소 계	5,925,576	2,427,107	4,873,939	67,712,136

기타특수관계자	디엘아이(주)	-	175,089	1,497	-

기타	-	251,436	164,408	-

소 계	-	426,525	165,905	-

합 계	5,925,576	3,550,479	5,363,003	67,712,136

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자분류	특수관계자명	차입금	배당

기초	외화환산	분기말

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	25,588,125

종속기업	Clark Equipment Co.	67,712,136	1,193,032	68,905,168	-

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계자분류	특수관계자명	차입금	배당

기초	외화환산	분기말

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	44,381,000

종속기업	Clark Equipment Co.	64,883,984	(296,744)	64,587,240	-

기타특수관계자	두산엔진(주)	-	-	-	8,462,456

(5) 보고기간종료일 현재 당 사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증과 담보내역은 주석 24, 25에 기재되어 있으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	1,813,333	1,662,567

퇴직급여	59,254	47,096

합 계	1,872,587	1,709,663

27. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용 (이익)	(578,336)	42,043

금융수익	(854,134)	(471,008)

금융비용	2,072,977	560,551

퇴직급여(확정급여형)	263,875	216,784

감가상각비	110,863	19,298

무형자산상각비	201,383	201,383

유형자산폐기손실	-	5,538

사용권자산감가상각비	8,262	-

합 계	1,224,890	574,589

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(698,256)	(2,038,291)

기타채권	288,857	127,192

기타유동자산	(2,289,713)	(82,374)

기타비유동채권	904,440	1,198,494

기타채무	1,465,320	(4,260,525)

기타유동부채	(1,801,283)	(1,261,842)

퇴직금의 지급(확정급여형)	(408,057)	-

사외적립자산	4,672	128,017

퇴직급여충당부채(관계사전출입)	464,219	(193,796)

기타비유동부채	(728,638)	(651,784)

합 계	(2,798,439)	(7,034,909)

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당금의 미지급	50,124,583	80,199,333

유형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	(593,548)	(1,419)

무형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	-	(9,253)

(3) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	미지급배당금	리스부채	합계

기초	67,712,136	-	-	67,712,136

회계기준 변동효과(주1)	-	-	28,537	28,537

조정 후 기초	67,712,136	-	28,537	67,740,673

사용권자산의 취득	-	-	152,360	152,360

현금흐름	-	-	(8,806)	(8,806)

외 환 차이	1,193,032	-	-	1,193,032

기타 비금융변동	-	50,124,583	1,017	50,125,600

분기말	68,905,168	50,124,583	173,108	119,202,859

(주1) 기준서 제1116호를 적용함에 따라 최초 적용일에 조정된 금액입니다 (주석28참조).

28. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.8% 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 28,537천원 증가
­ 리스부채: 28,537천원 증가

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.