두산밥캣 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 연결재무정보 이용상의 유의점 가. 연결대상회사의 변동현황

(1) 제7기 3분기 당분기 중 연결대상회사의 변동은 없습니다.

(2) 제6기

회 사 명	변동여부	변동사유

Doosan Techno Holding Co., Ltd.	연결제외	청산

Doosan International Luxemburg S.a.r.l.	연결제외	청산

Doosan Infracore Europe S.A.	연결제외	청산

Doosan Benelux SA	연결제외	청산

Doosan Bobcat Global Collaboration Center,Inc.	연결편입	신규설립

(3) 제5기

회 사 명	변동여부	변동사유

Doosan Holdings Europe Ltd.	연결제외	종속기업간 합병

Bobcat Lyon SAS	연결제외	종속기업간 합병

Doosan International Italia S.r.L.	연결제외	청산

나. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정은 첨부되어있는 연결검토보고서 주석 2번 및 3번을 참고하시기 바랍니다.

다. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 (연결기준) (1) 자산 양수 및 영업양수 ① ZTR Mowers 사업부 양 수

1) 연결회사는 전기중 2019년 12월 2일 이사회 결의에 의거, 2019년 12월 31일자로 Schiller Grounds Care, INC의 ZTR Mowers 사업을 양수하였습니다. 연결회사는 사업 양수의 결과로 미국에서 기존 사업과의 시너지 효과를 기대하고 있습니다.2) 동 사업결합 관련하여 Schiller Grounds Care, INC에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득자산 및 인수부채의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 사업결합과 관련하여 전기에 20,423 천 USD의 영업권을 인식하였으나, 평가 결과 변동에 따라 일부 재고자산 및 영업권 금액 이 조정되었습니다. 이와 관련하여 연결회사의 자본총계에 미치는 영향은 없습니다.한편, 연결회사는 동 사업결합으로 취득한 자산 및 부채의 공정가치 평가를 2020년 9월 30일 현재 완료하지 못하였으며, 이에 따라 해당 자산, 부채 및 영업권 금액은 향후 변동 될 수 있습니다. (단위: USD천)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	80,221

미지급법인세	1,850

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

매출채권 및 기타채권	3,006

재고자산	15,320

기타유동자산	133

유형자산	9,125

무형자산(주1)	42,952

매입채무 및 기타채무	(3,861)

기타유동부채	(3,928)

기타비유동부채	(3,676)

총 식별가능한 순자산의 공정가치	59,071

Ⅲ. 영업권(주3)	23,000

(주1) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 식별 가능한 무형자산인 상표권 인식액 USD 27,474천이 포함되어 있으며, 동 금액은 향후 변동될 수 있습니다.

(2) 영업 양도

① Heavy Equipment 사업의 양도연결회사는 2017년 중 이사회에서 Heavy Equipment 사업의 양도를 승인하였으며, 동 사업은 2018년 1월 1일에 두산인프라코어(주) 및 그 종속회사에 USD 131,099천에 매각되었습니다. 이를 통해 확보된 조직 및 재무 역량을 핵심영업인 Compact Equipment 사업에 집중하여 수익성과 재무구조가 개선될 것으로 예상하고 있습니.- 영업양도 결정(종속회사의 주요경영사항) (2017.09.01)② 중단영업이익의 분석 2017년 연결손익계산서에 포함된 중단영업의 내역은 다음과 같습니다. 해당 기간 에 중단영업으로분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 중단영업손익 은 재표시 되었습니다. (단위: USD천) 구 분 2017년 매출액 600,483 매출원가 530,662 판매비와 관리비 47,756 영업이익 22,065 영업외손익 (657) 세전이익 21,408 법인세비용 5,918 중단영업이익 15,490 현금흐름> (단위: USD천) 구 분 2017년 영업활동으로 인한 현금흐름 25,143 투자활동으로 인한 현금흐름 82 재무활동으로 인한 현금흐름 - 순현금흐름 25,225 ※ 종속회사간의 합병, 분할등의 내용은'I. 회사의 개요 - 아. 연결대상 종속회사 개황', '2. 회사의 연혁 - 바. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용' 항목을 참고하시기 바랍니다. 2. 재무제표 이용상의 유의점(재무제표 기준) - 재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정은 첨부되어있는 감사보고서 주석 2번 및 3번을 참고하시기 바랍니다. 3. 회계정보에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업 연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: USD천,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2020년 (제7기 3분기 ) 유동 매출채권 247,493 (11,482) 4.6 미수금 152,075 (1) 0.0 미수수익 5,620 - - 단기대여금 24,063 - - 합 계 429,251 (11,483) 2.7 비유동 장기매출채권 205 - - 장기미수금 10,550 - - 합 계 10,755 - - 2019년 (제6기) 유동 매출채권 251,720 (9,012) 3.6 미수금 118,357 (1) 0.0 미수수익 3,009 - - 단기대여금 132 - - 합 계 373,218 (9,013) 2.4 비유동 장기매출채권 268 - - 장기미수금 46,177 - - 합 계 46,445 - - 2018년(제5기) 유동 매출채권 251,580 (11,117) 4.4 미수금 156,434 (1) 0.0 미수수익 3,518 - - 대여금 57 - - 합 계 411,589 (11,118) 2.7 비유동 장기매출채권 679 - - 장기미수금 76,110 - - 합 계 76,789 - - (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: USD천) 구 분 2020년(제7기 3분기 ) 2019년(제6기) 2018년(제5기) 기초금액 9,013 11,118 8,199 기초잉여금의 조정(주) 730 설정(환입) 2,207 552 3,682 제각 (74) (2,404) (658) 매각예정 분류 - 기타 337 (253) (835) 기말금액 11,483 9,013 11,118 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (4) 당해 사업연도 말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황 (단위: USD천) 계정과목 개별적으로 손상평가하는 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합 계 만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 4,182 189,695 29,249 5,543 5,992 12,832 247,493 미수금 120,967 30,807 251 1 48 1 152,075 미수수익 3,833 1,787 - - - - 5,620 단기대여금 24,000 63 - - - - 24,063 장기매출채권 - 205 - - - - 205 장기미수금 - 10,550 - - - - 10,550 합 계 152,982 233,107 29,500 5,544 6,040 12,833 440,006 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: USD천) 사업부문 계정과목 제7기 3분기 제6기 제5기 비고 건설기계 상품 및 제품 261,769 323,755 240,426 - 재공품 35,632 42,500 27,677 - 원재료 304,141 251,647 212,092 - 미착품 80,348 80,795 72,992 소 계 681,890 698,697 553,187 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.0 12.1 9.6 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.0 4.8 5.4 - 주1) 연결재무제표 기준 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 2019년 9월 ~ 2020년 1월 2) 실사요령- 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3) 실사방법- 국가별로 전수 조사 또는 표본 조사 방법 채택 (표본 조사의 경우 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인)4) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: USD천) 계정과목 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 및 제품 290,169 (28,400) 261,769 재공품 35,632 - 35,632 원재료 320,048 (15,907) 304,141 미착품 80,348 - 80,348 합계 726,197 (44,307) 681,890 4. 공정가치와 평가방법 요약 (1) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (2) 금융 부채 1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 기타금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채' 등으로 표시됩니다.2) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타비유동부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (3) 회계정책의 변경 -기준서 제1116호 '리스'의 적용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.8%입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 28,537천원 증가 ­ 리스부채: 28,537천원 증가 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다 - 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 기초이익잉여금의 변동 (단위: USD천) 조정 내역 금액 기초이익잉여금 - 기준서 제1039호 718,224 매출채권의 손실충당금 증가 (730) 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 717,494 2) 금융상품의 분류와 측정 - 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. 기준서 제1109호의 적용으로 인한 금융상품의 재분류는 측정에 영향을 미치지 않았습니다. - 최초적용일 (단위: USD천) 구분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호(변경전) 기준서 제1109호(변경후) 기준서 제1039호(변경전) 기준서 제1109호(변경후) 금융자산: 현금 및 현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 389,045 389,045 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 297,899 297,899 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 53,584 53,584 장기매출채권 및 기타비유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 1,941 1,941 장기투자증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 93 93 기타비유동자산 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 2,111 2,111 합 계 744,673 744,673 (주) 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다·매출채권·상각후원가로 측정되는 기타채권 연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 2)의 표를 참고하시기 바랍니다. (4) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다 (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 30~35년 차량운반구 3~6년 구축물 10~15년 공구와기구 3~10년 기계장치 5~12년 비품 3~10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다. (6) 공정가치평가 절차요약 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.해당 상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준3으로 분류되는 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여, 독립적인 외부평가기관이 수행한 평가기법(현금흐름법할인모형, 순자산가치평가법)을 사용하여 공정가치를 결정하게 됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. 5. 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치 등 5.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당분기말 (단위 : USD천) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 장부가액 합계 현금및현금성자산 477,140 - - 477,140 매출채권 및 기타채권 394,982 - 22,786 - 417,768 파생상품자산 (유동 및 비유동) - - - 142 142 장기매출채권 및 기타비유동채권 10,755 - - - 10,755 장기금융상품 694 - - - 694 장기투자증권 - 89 - - 89 기타비유동자산 4,576 - - - 4,576 합계 888,147 89 22,786 142 911,164 (단위 : USD천) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 기타 금융부채 장부가액 합계 매입채무 및 기타채무 674,118 - 674,118 사채 295,032 - 295,032 차입금 666,779 - 666,779 기타비유동채무 10,140 - 10,140 금융보증부채 - 124 124 리스부채(유동 및 비유동) - 50,306 50,306 합계 1,646,069 50,430 1,696,499 (주) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다. (2) 전기말 (단위: USD천) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액 합계 현금및현금성자산 183,489 - - 183,489 매출채권 및 기타채권 358,548 - 5,657 364,205 장기매출채권 및 기타비유동채권 46,445 - - 46,445 장기금융상품 752 - - 752 장기투자증권 - 957 - 957 기타비유동자산 2,273 - - 2,273 합계 591,507 957 5,657 598,121 (단위: USD천) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 기타 금융부채 장부가액 합계 매입채무 및 기타채무 741,247 - 741,247 차입금 665,820 - 665,820 파생상품부채(유동 및 비유동) - 289 289 기타비유동채무 10,833 - 10,833 금융보증부채 - 204 204 리스부채(유동 및 비유동) - 51,310 51,310 합계 1,417,900 51,803 1,469,703 (주) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적 인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위 : USD천) 구 분 수준1 (*) 수준2 (*) 수준3 (*) 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 89 89 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 22,786 - 22,786 기타 금융자산(위험회피파생상품) - 142 - 142 소 계 - 22,928 89 23,017 금융부채: 기타 금융부채(위험회피파생상품) - - - - 소 계 - - - - (2) 전기말 (단위 : USD천) 구분 수준1 (*) 수준2 (*) 수준3 (*) 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 957 957 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 5,657 - 5,657 소 계 - 5,657 957 6,614 금융부채: 기타 금융부채(위험회피파생상품) - (289) - (289) 소 계 - (289) - (289) (*) 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 5.3 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당분기 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD천) 구 분 기초 총포괄손익 효과 기타(*) 분기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 957 (864) (4) 89 *기타는 환산효과 등을 포함합니다. 5.4 당 분기 와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위 : USD천) 구 분 당기순이익 기타포괄손익 이자수익(비용) 대손상각비 처분손익 파생상품관련손익 기타 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 3,456 (2,207) - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - (843) 563 (21) - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - (2,971) - - - 기타금융자산(위험회피파생상품) - - - - - 432 합 계 3,456 (2,207) (3,814) 563 (21) 432 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 (25,724) - - - (225) - 기타 금융부채 (2,026) - - - 76 - 합 계 (27,750) - - - (149) - (2) 전분기 (단위 : USD천) 구 분 당기순이익 기타포괄손익 이자수익(비용) 대손상각비 처분손익 파생상품관련손익 기타 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 5,060 661 (4,206) - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - 6,527 (110) - 기타금융자산(위험회피파생상품) - - - 485 - (17,866) 합 계 5,060 661 (4,206) 7,012 (110) (17,866) 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 (30,505) - (1,840) - (303) - 기타 금융부채 (1,578) - - (152) 61 - 합 계 (32,083) - (1,840) (152) (242) - 상기 범주별 순손익 중 기타포괄손익(세전효과)은 모두 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 발생하였습니다. 한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 상각후원가로 측 정하는 금융자산, 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다. 6. 유형자산의 장부금액과 공정가치 등 (1) 당분기 와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위: USD천) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 32,787 150,504 4,361 181,209 750 3,570 7,931 75,896 457,008 취득/자본적지출 - 4,995 - 1,447 716 - 1,775 68,262 77,195 처분 - (69) - (442) (108) - (35) - (654) 감가상각 - (6,413) - (35,500) (203) - (2,157) - (44,273) 기타 566 8,713 (4,361) 55,269 68 (3,602) 5,912 (53,682) 8,883 분기말 33,353 157,730 - 201,983 1,223 (32) 13,426 90,476 498,159 취득원가 33,353 242,386 - 468,856 3,238 13 26,263 90,476 864,585 감가상각누계액 - (83,258) - (266,174) (2,011) (45) (12,712) - (364,200) 손상차손누계액 - (1,398) - (699) (4) - (125) - (2,226) 2) 전분기 (단위: USD천) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 27,670 144,842 4,768 147,507 662 1,642 4,167 54,230 385,488 취득/자본적지출 - 1,616 17 8,749 274 881 1,708 59,254 72,499 처분 - - - (396) (70) (1) (22) - (489) 감가상각 - (5,466) (263) (31,991) (207) (441) (1,137) - (39,505) 기타증감/ 대체 (474) (2,274) (164) 31,433 (15) 401 323 (30,031) (801) 분기 말 27,196 138,718 4,358 155,302 644 2,482 5,039 83,453 417,192 취득원가 27,196 211,259 7,230 400,294 2,794 3,478 15,400 83,453 751,104 감가상각누계액 - (71,501) (2,573) (244,323) (2,144) (862) (10,361) - (331,764) 손상차손누계액 - (1,040) (299) (669) (6) (134) - - (2,148) 연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 18,562 천 입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 및 31 참조). (2) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치는 연결회사와관계없는 독립적인 B.S.O. spol. s.r.o., CBRE Inc. 등이 2015년 11월 30일자, 2017년 11월 15일자 등에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. B.S.O. spol. s.r.o., CBRE Inc.등은 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지와 인접한 토지의 최근 거래가격을 고려하여 결정하되, 획지조건 등의 다양한 개별 요인에 대한 보정치를 반영하여 측정하였습니다. ( 3) 2020년 3분 기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: USD천) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 33,353 33,353 7. 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 Clark Equipment Co. 회사채 공모 2020년 05월 29일 352,050 5.875 BB+(S), Ba3(Moody's) 2025년 06월 01일 미상환 J.P. Morgan 합 계 - - - 352,050 - - - - - ※ 2020년 05월 29일 발행한 회사채는 외화표시사채로서, 2020년 9월 말 환 율 (1,173.5원 )을 적용하여 환산하였습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - 352,050 - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - 352,050 - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -