두산밥캣 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제5기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제4기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
두산밥캣 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요두산밥캣 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 두산인프라코어 주식회사로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 북미, 유럽, 남미 및 아시아 지역 중심의 소형 건설기계 등의 제조 및 판매사업을 영위하는 Clark Equipment Co.(이하 "CEC"), Doosan Bobcat EMEA s.r.o. (이하 "DBEM") 및 Doosan BobcatSingapore Pte. Ltd.(이하 "DBSG")를 지배 및 관리하는 것을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 설립 이후 전환우선주의 유상증자와 보통주 전환, 보통주 유상감자 및 무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 USD 43,096천 입 니다. 당반기 중 당사의 주주였던 두산엔진(주)가 인적분할 후 투자부문이 두산중공업(주)에 합병되 었으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어(주)	55,476,250	55.34

두산중공업(주)	10,578,070	10.55

기타	34,194,846	34.11

합 계	100,249,166	100.00

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	연결회사 내 회사가소유한 지분율(%)	결산일

당반기말	전기말

CEC	건설장비 등의 생산판매	미국	100	100	12월 31일

CEC의 종속회사

Bobcat Equipment Ltd.	건설장비 등의 판매	캐나다	100	100	12월 31일

Doosan International Australia Pty Ltd.	건설장비 등의 판매	호주	100	100	12월 31일

DBEM (주1)	건설장비 등의 생산판매	체코	100	100	12월 31일

DBEM의 종속회사

Doosan Infracore Europe S.A.	건설장비 등의 판매	벨기에	100	100	12월 31일

Bobcat Bensheim GmbH.	건설장비 등의 판매	독일	100	100	12월 31일

Doosan Holding France S.A.S.	지주회사	프랑스	100	100	12월 31일

Doosan Techno Holding Co., Ltd.	지적재산권 관리	아일랜드	100	100	12월 31일

Doosan Benelux SA	건설장비 등의 판매	벨기에	100	100	12월 31일

Doosan International Italia S.r.L.	건설장비 등의 판매	이탈리아	100	100	12월 31일

CJSC Doosan International Russia	건설장비 등의 판매	러시아	100	100	12월 31일

Doosan International UK Ltd.	건설장비 등의 판매	영국	100	100	12월 31일

Doosan International South Africa Pty Ltd.	건설장비 등의 판매	남아프리카공화국	100	100	12월 31일

Bobcat Lyon SAS	건설장비 등의 판매	프랑스	100	100	12월 31일

Bobcat France S.A.	건설장비 등의 생산	프랑스	100	100	12월 31일

Geith International Ltd.	건설장비 등의 판매	아일랜드	100	100	12월 31일

Doosan International Luxemburg S.a r.l.	지적재산권 관리	룩셈부르크	100	100	12월 31일

DBSG	지주회사	싱가포르	100	100	12월 31일

DBSG의 종속회사

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.	건설장비 등의 판매	대한민국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Chile Compact SpA.	건설장비 등의 판매	칠레	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	건설장비 등의 생산판매	중국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat India Private Ltd.	건설장비 등의 생산판매	인도	100	100	3월 31일

Bobcat Corp.	건설장비 등의 판매	일본	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Mexico S.A. de C.V.	기타서비스	멕시코	100	100	12월 31일

(주 1) 당반기 중 Doosan Bobcat EMEA s.r.o.가 Doosan Holdings Europe Ltd.를 흡수합병하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

회사명	자산	부채	매출액	반기순손익	총포괄손익

Clark Equipment Co.	3,218,842	2,248,616	1,343,723	119,173	129,143

Bobcat Equipment Ltd.	109,213	52,122	122,724	2,825	2,825

Bobcat Bensheim GmbH	119,150	36,389	57,851	402	402

Doosan Techno Holding Co., Ltd.	619,068	434,815	-	(2,435)	(2,435)

Doosan Benelux SA	589,327	379,995	-	2,652	2,652

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	3,409,961	1,065,546	419,073	7,923	9,449

Bobcat Lyon SAS	12,096	8,680	27,125	172	172

Bobcat France S.A.	52,286	25,044	62,177	1,219	1,219

Geith International Ltd.	56,519	47,854	20,541	2,495	2,495

Doosan International Luxemburg S.a r.l.	750,552	578,360	25,288	6,212	6,212

Doosan Bobcat Singapore Pte., Ltd.	121,575	24,528	-	228	228

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.	79,911	67,734	73,928	(467)	(467)

Doosan Bobcat China Co., Ltd	85,734	39,776	19,945	(775)	(775)

Doosan Bobcat India Private Ltd.	49,712	15,032	20,739	2,835	2,835

(3) 당반기 중 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	변동여부	변동사유

Doosan Holdings Europe Ltd.	연결제외	종속기업간 합병

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표 는 보고기간종료일 인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었 습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지 급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선 지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33 에서 설명하고 있습니다.

6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현 행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30 일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석할 예정입니다.

2.2 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1 (1) 에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아 래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타영업외비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 . 2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

( 1 ) 수행의무의 식별

연결회사는 소형 건설기계 등의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에 따라 재화의 판매 및 추가적인 품질보증 용역을 제공하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 품질보증 용역연결회사는 일반 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되며 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행정도에 따라 수익을 인식합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별판매가격은 관측 가능하나 이를 추정하는 경우 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.

(4) 반품권이 있는 판매기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 4 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당반기말	전기말

USD	EUR	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	GBP	기타(주1)	합계

외화 금융자산	786,467	105,056	200,845	34,612	1,126,980	702,016	104,701	159,822	42,011	1,008,550

외화 금융부채	(1,070,263)	(150,825)	(185,482)	(5,255)	(1,411,825)	(984,682)	(286,333)	(159,141)	(7,364)	(1,437,520)

차감 계	(283,796)	(45,769)	15,363	29,357	(284,845)	(282,666)	(181,632)	681	34,647	(428,970)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, GBP를 제외한 기타 외화 금액입니다.

보고기간종료일 현 재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당반기	전기

10% 환율 상승시	10% 환율 하락시	10% 환율 상승시	10% 환율 하락시

법인세비용차감전순이익	(28,485)	28,485	(42,897)	42,897

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결 회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채 는 다음과 같습니다. 다만, 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품에 가입된 차입금은 제외되어 있습니다 (주석 8 참조).

(단위: USD천)

구분	당반기말	전기말

금융부채	428,188	534,913

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연결회 사의 연간 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당반기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(4,282)	4,282	(5,349)	5,349

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성 자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기말	전기말

현금 및 현금성자산	329,784	389,045

매출채권 및 기타채권	477,784	351,483

장기금융상품	1,544	-

장기투자증권	89	93

장기매출채권 및 기타비유동채권	153,523	1,941

파생상품자산	5,345	1,744

장기파생상품자산	14,260	4,095

기타비유동자산	2,221	2,111

합 계	984,550	750,512

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	3,701	351,627	23,482	2,945	1,571	2,780	386,106

미수금	503	99,532	574	-	-	1	100,610

미수수익	-	54	-	-	-	-	54

단기대여금	-	268	-	-	-	-	268

장기매출채권	-	1,071	-	-	-	-	1,071

장기미수금	-	152,452	-	-	-	-	152,452

합 계	4,204	605,004	24,056	2,945	1,571	2,781	640,561

( 2) 전기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	3,304	195,810	25,258	3,276	2,727	4,056	234,431

미수금	526	123,618	469	-	-	1	124,614

미수수익	-	359	-	-	-	-	359

단기대여금	-	278	-	-	-	-	278

장기매출채권	-	1,428	-	-	-	-	1,428

장기미수금	-	513	-	-	-	-	513

합 계	3,830	322,006	25,727	3,276	2,727	4,057	361,623

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.연결회사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	410,462	410,462	410,462	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	198,385	198,38 5	197,307	1,072	6	-

차입금	1,137,141	1,401,507	62,805	62,396	178,700	1,097,606

합 계	1,745,988	2,010,35 4	670,574	63,468	178,70 6	1,097,606

(2) 전기말(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	326,592	326,592	326,592	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	177,85 1	177,851	176,556	1,202	93	-

차입금	1,249,311	1,580,769	71,110	70,546	199,681	1,239,432

합 계	1,753,754	2,085,212	574,258	71,748	199,774	1,239,432

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약 상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 29와 같습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당반기말	전기말

부채	2,502,590	2,572,610

자본	3,176,720	3,199,125

부채비율	78.78%	80.42%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당반기말(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피파생상품	장부가액합계

현금 및 현금성자산	329,784	-	-	329,784

매출채권 및 기타채권	477,784	-	-	477,784

파생상품자산 (유동 및 비유동)	-	2,499	17,106	19,605

장기매출채권 및 기타비유동채권	153,523	-	-	153,523

장기금융상품	1,544	-	-	1,544

장기투자증권	-	89	-	89

기타비유동자산	2,221	-	-	2,221

합계	964,856	2,588	17,106	984,550

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	위험회피파생상품	장부가액합계

매입채무 및 기타채무	607,769	-	-	607,769

차입금	1,137,141	-	-	1,137,141

파생상품부채(유동 및 비유동)	-	2,399	139	2,538

기타비유동채무	1,078	-	-	1,078

합계	1,745,988	2,399	139	1,748,526

- 전기말(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	위험회피파생상품	장부가액합계

현금 및 현금성자산	389,045	-	-	-	389,045

매출채권 및 기타채권	351,483	-	-	-	351,483

파생상품자산 (유동 및 비유동)	-	1,566	-	4,273	5,839

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,941	-	-	-	1,941

장기투자증권	-	-	93	-	93

기타비유동자산	2,111	-	-	-	2,111

합계	744,580	1,566	93	4,273	750,51 2

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	위험회피파생상품	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	-	503,314	-	503,314

차입금	-	1,249,311	-	1,249,311

파생상품부채 (유동 및 비유동)	5,416	-	2,048	7,464

기타비유동채무	-	1,129	-	1,129

합계	5,416	1,753,754	2,048	1,761,218

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,499	89	2,588

위험회피파생상품	-	17,106	-	17,106

소 계	-	19,605	89	19,694

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	(2,399)	-	(2,399)

위험회피파생상품	-	(139)	-	(139)

소 계	-	(2,538)	-	(2,538)

2) 전기말(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	1,566	-	1,566

위험회피파생상품	-	4,273	-	4,273

소 계	-	5,839	-	5,839

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	(5,416)	-	(5,416)

위험회피파생상품	-	(2,048)	-	(2,048)

소 계	-	(7,464)	-	(7,464)

(*) 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

5.3 당 반기와 전반기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : USD천)

구 분	이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	1,807	(755)	(3,348)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	7,135	-

합 계	1,807	(755)	(3,348)	7,135	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(27,090)	-	-	-	(344)

2) 전반기(단위 : USD천)

구 분	이자수익(비용)	대손상각비	처분(상환)손익	파생상품관련손익	기타

금융자산 :

대여금및수취채권	1,412	(1,605)	(4,038)	-	-

금융부채 :

파생상품부채	-	-	-	(8,209)	-

상각후원가로측정하는 금융부채	(33,938)	-	(21,145)	-	(504)

상기 금융상품 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 인식된 당반기 이 익 은 U SD 12,028천 (전반기 손실: USD 2,689천)입니다.한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산 과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	386,106	(8,751)	377,355	234,431	(7,673)	226,758

미수금	100,610	(503)	100,107	124,614	(526)	124,088

미수수익	54	-	54	359	-	359

단기대여금	268	-	268	278	-	278

합 계	487,038	(9,254)	477,784	359,682	(8,199)	351,483

비유동	장기매출채권	1,071	-	1,071	1,428	-	1,428

장기미수금	152,452	-	152,452	513	-	513

합 계	153,523	-	153,523	1,941	-	1,941

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

당반기(주1)	전반기(주2)

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계

당기초 기준서 제1039호	7,673	526	8,199	20,681	467	21,148

기초 이익잉여금의 조정	730	-	730	-	-	-

최초적용일 대손충당금- 기준서 제1109호	8,403	526	8,929	20,681	467	21,148

설정	755	-	755	1,907	-	1,907

제각	(101)	-	(101)	(890)	-	(890)

기타	(306)	(23)	(329)	1,612	28	1,640

당반기말 대손충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	8,751	503	9,254	23,310	495	23,805

(주1) 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

(주2) 전반기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하였습니다. 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하였습니다.

한 편, 전반기 매출채권 대손충당금 설정 금액에는 중단영업과 관련한 금액이 USD 302천 포함되어 있습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	18,389	(3,003)	15,386	19,721	(3,751)	15,970

제품	221,930	(20,843)	201,087	231,037	(20,138)	210,899

재공품	25,553	-	25,553	13,440	-	13,440

원재료	196,842	(14,069)	182,773	197,154	(13,640)	183,514

미착품	87,691	-	87,691	65,223	-	65,223

합 계	550,405	(37,915)	512,490	526,575	(37,529)	489,046

매출원가로 인식한 당반기 재고자산의 원가는 U SD 1,295,741천 (전반기: USD 1,028,661천 )입 니다. 한편, 당반기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 USD 386천( 전반기: USD 3,773천 ) 입니다.

8. 파생상품

(1) 연결회사의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	내용

매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결

통화스왑	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결

현금흐름위험회피	통화선도	외화매출예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화 선도계약을 체결

이자율스왑	3개월 USD LIBOR 금리변동에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑을 체결

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액

통화	금액	통화	금액

통화스왑	EUR 85,070, 0.02%	USD 100,000, 3M USD LIBOR	114	3,435	-

이자율스왑	USD 600,000, 2.10%	USD 600,000, 3M USD LIBOR	16,935	236	15,701

통화선도	USD	42,817	EUR	36,658	(14)	569	-

EUR	15,131	GBP	13,494	(84)	-	(84)

USD	14,919	CZK	318,503	116	-	521

합계	17,067	4,240	16,138

2) 전기말(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액

통화	금액	통화	금액

통화스왑	EUR 85,070, 0.02%	USD 100,000, 3M USD LIBOR	(3,321)	(3,321)	-

이자율스왑	USD 600,000, 2.10%	USD 600,000, 3M USD LIBOR	2,629	999	1,630

통화선도	USD	36,000	EUR	30,387	(529)	(2,114)	-

EUR	28,390	GBP	25,345	(58)	-	(58)

USD	19,521	CZK	434,940	(346)	-	(833)

합계	(1,625)	(4,436)	73 9

연결회사 는 파생상품에 대 해서는 보고기간종료일 로부터 계약만기일까지 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

9. 유형자산 (1) 당반기와 전반기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	27,584	151,362	5,018	169,583	691	1,162	3,913	21,871	381,184

취득/자본적지출	4,109	7,368	-	4,690	75	22	497	16,147	32,908

처분	(840)	(2,539)	-	(98)	(42)	-	(10)	-	(3,529)

감가상각	-	(3,642)	(186)	(22,777)	(112)	(118)	(807)	-	(27,642)

매각예정자산으로의 분류(주1)	(2,394)	-	-	-	-	-	-	-	(2,394)

기타증감	(721)	(2,170)	(48)	5,223	22	(10)	211	(8,051)	(5,544)

반기말	27,738	150,379	4,784	156,621	634	1,056	3,804	29,967	374,983

취득원가	27,738	218,270	7,105	397,361	2,865	1,576	15,820	29,967	700,702

감가상각누계액	-	(64,713)	(2,321)	(239,923)	(2,193)	(355)	(11,903)	-	(321,408)

손상차손누계액	-	(3,178)	-	(817)	(38)	(165)	(113)	-	(4,311)

(주1 ) 당 반기중 종속회사인 Doosan Infracore Europe S.A. 의 토지 등에 대해 매매계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다. 2) 전반기

(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	25,607	146,294	5,059	165,522	865	438	4,471	21,747	370,003

취득/자본적지출	-	494	-	1,055	454	430	703	17,271	20,407

처분	-	(15)	-	(43)	(319)	(4)	(64)	-	(445)

감가상각	-	(3,577)	(172)	(22,085)	(420)	(66)	(826)	-	(27,146)

손상차손	-	-	-	(23)	-	-	-	-	(23)

기타증감	921	4,754	134	18,502	209	16	282	(6,086)	18,732

반기말	26,528	147,950	5,021	162,928	789	814	4,566	32,932	381,528

취득원가	29,471	233,118	6,940	391,197	3,225	1,122	18,319	32,932	716,324

감가상각누계액	-	(75,280)	(1,919)	(227,460)	(2,383)	(147)	(13,236)	-	(320,425)

손상차손누계액	(2,943)	(9,888)	-	(809)	(53)	(161)	(517)	-	(14,371)

연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 15,269천입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 및 29 참조).

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당반기	전반기

제조원가	23,144	23,428

판매비와관리비

- 감가상각비	2,440	1,920

- 연구개발비 등	2,058	1,798

합 계	27,642	27,146

전반기 감가상각비에는 중단영업과 관련한 감가상각비 USD 274천이 포함되어 있습니다. 10. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,607,526	988,811	89,850	31,784	3,717,971

내부개발	-	-	13,164	-	13,164

외부취득	-	-	78	4,746	4,824

처분	-	-	-	(49)	(49)

상각	-	-	(11,540)	(4,725)	(16,265)

기타	(61,540)	(11,628)	(643)	(232)	(74,043)

반기말	2,545,986	977,183	90,909	31,524	3,645,602

취득원가	2,545,986	1,118,982	235,669	87,055	3,987,692

상각 및 손상차손 누계액	-	(141,799)	(144,760)	(55,531)	(342,090)

2) 전반기(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,437,079	955,246	80,420	27,594	3,500,339

내부개발	-	-	11,976	-	11,976

외부취득	-	-	-	6,658	6,658

상각	-	(6,167)	(11,236)	(3,153)	(20,556)

기타	107,231	29,627	1,137	855	138,850

반기말	2,544,310	978,706	82,297	31,954	3,637,267

취득원가	2,544,310	1,114,724	203,754	78,355	3,941,143

상각 및 손상차손 누계액	-	(136,018)	(121,457)	(46,401)	(303,876)

상기 무형 자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 보고기간종료일 현재 장부가액은 USD 3,524,336천 ( 전기말 : USD 3,597,558천)입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 관련하여 상기 무형자산 중 일부가 담보로 제공되어있습니다 (주석 13 및 29 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기말 장부금액	잔여상각기간

Compact 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발 중인 개발비	36,364	-

상각 중인 개발비	41,323	38개월

Portable Power 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발 중인 개발비	1,527	-

상각 중인 개발비	11,695	40개월

합 계	90,909

(3) 당반기 및 전반기에 연결회사가 손상차손(환입)을 인식한 무형자산은 없습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당반기	전반기

제조원가	11,705	11,296

판매비와관리비

- 무형자산상각비	4,450	9,112

- 연구개발비 등	110	148

합 계	16,265	20,556

전반기 무형자산상각비에는 중단영업과 관련된 상각비 USD 338천이 포함되어 있습니다. (5) 연결회사가 당반기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 USD 28,148천(전반기: USD 23,175천) 입니다.

11. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	결산일

디비씨(주 ) (주1)	부동산 임대업	한국	12월 31일

두산큐벡스(주 ) (주2)	골프장 운영업 등	한국	12월 31일

(주1) 연결회사는 디비씨(주)의 등기 이사 지명권 및 주주총회 특별결의사항에 대한 동의권을 가지고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것 으로 판단하고 있습니다.(주2) 연결회사는 두산큐벡스(주)의 대표이사 선임 등에 대한 공동협약서를 체결하고있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다 .

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

회사명	지분율 (%)	당반기말	전기말

취득가액	장부가액	지분해당순자산가액	취득가액	장부가액	지분해당 순자산가액

디비씨(주 )	10.00	8,357	8,535	8,535	23,078	24,529	24,529

두산큐벡스(주 )	3.98	3,912	3,787	3,705	3,912	3,9 1 5	3,638

합 계	12,269	12,322	12,240	26,990	28,444	28,167

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사의 지분법적용 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: USD천)

회사명	기초	이익(손실) 중 지분	유상감자	기타	당반기말

디비씨(주 )	24,529	(936)	(14,721)	(337)	8,535

두산큐벡스(주 )	3,915	50	-	(178)	3,787

합 계	28,444	(886)	(14,721)	(515)	12,322

2 ) 전반기(단위: USD천)

회사명	기초	취득	이익(손실) 중 지분	기타포괄손익 중 지분	전반기말

디비씨(주 )	-	23,078	(11)	-	23,067

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

회사명	당반기말

자산	부채	매출액	반기순이익(손실)	총포괄손익

디비씨(주 )	239,943	154,589	-	(9,358)	(9,358)

두산큐벡스(주 )	192,341	89,712	30,810	2,217	2,217

12. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기말	전기말

유동	매입채무	410,462	326,592

미지급금	96,076	90,930

미지급비용	101,231	85,792

합 계	607,769	503,314

비유동	미지급금	1,078	1,129

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD 천)

차입처	연이자율	당반기말	전기말

미국의 다수기관 투자자 및 은행 (주1)	3 M LIBOR + 2.00%	1,128,188	1,234,913

Bank of New York	8.00%	4,250	4,250

BNP Paribas (주2)	2.3%~2.75%	14,81 0	19,093

소계	1,147,248	1,258,256

차감: 현재가치할인차금	(10,107)	(8,945)

차감 계	1,137,141	1,249,311

차감: 유동성 대체	(18,087)	(18,766)

합 계	1,119,054	1,230,545

(주1) 동 장기차입금과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며, 지배기업 및 CEC의 종속회사 지분, CEC의 유ㆍ무형자산 등이 담보로 제공되었습니다 (주석 9,10 및 29 참조). (주2) 동 장기차입금과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며, Bobcat Bensheim GmbH의 유형자산 중 일부가 담보되어 있습니다 (주석 9 참조).

14. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금 액은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	827,368	813,576

사외적립자산의 공정가치	(429,869)	(422,19 2 )

연결재무상태표 상 부채	397,499	391,38 4

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	4,604	9,208	4,018	8,028

순이자비용	3,649	7,421	4,187	8,370

합 계	8,253	16,629	8,205	16,398

전반기 퇴직급여에는 중단영업과 관련한 퇴직급여 USD 128천이 포함되어 있습니다 .

15. 충당부채 연결회사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당반기 중 연결회사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	기초	조정(주1)	조정 후 기초	증가	감소	기타	반기말	차감: 유동성	비유동성

판매보증충당부채	53,620	-	53,620	15,979	(15,263)	2,431	56,767	49,694	7,073

제품충당부채	26,670	(3,162)	23,508	1,729	(926)	-	24,311	5,423	18,888

소송충당부채	1,284	-	1,284	48	(170)	(34)	1,128	1,128	-

구조조정충당부채	5,220	-	5,220	3,17 1	(4,998)	(445)	2,948	2,948	-

합 계	86,794	(3,162)	83,632	20,92 7	(21,357)	1,952	85,154	59,19 3	25,96 1

(주1) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 최 초 적용일에 조정된 금액입니다. (주석 33 참조) 16. 자본금 및 자본잉여금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166 주이며, 1주당 액면금액은 500 원 입니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다. 당반기 및 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

17. 기타자본항목보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기말	전기말

기타자본조정	7,700	7,700

현물출자 (주1)	(186,108)	(186,108)

합 계	(178,408)	(178,408)

(주1) 2016년 중 두산엔진(주)가 보유한 Doosan Infracore International. Inc.와 Doosan Holdings Europe Ltd.의 주식(평가금액: USD 530,682천)을 현물출자 받았으며,감소한 비지배지분 장부금액과의 차이가 기타자본항목으로 인식되었습니다.

18. 기타포괄손익누계액

당반기와 전반기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	지분법 자본변동	합 계

기초	(175,444)	516	5,091	46	(169,791)

증가	-	12,028	-	-	12,028

감소	(87,74 6 )	-	(593)	-	(88,339 )

당반기말	(263,190 )	12,544	4,498	46	(246,10 2)

2) 전반기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	합 계

기초	(423,372)	1,430	3,020	(418,922)

증가	151,996	-	-	151,996

감소	-	(2,689)	-	(2,689)

전반기말	(271,376)	(1,259)	3,020	(269,615)

19. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	13,829	6,309

미처분이익잉여금	758,302	711,915

합 계	772,131	718,224

20. 부문별 정보

연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

Construction Equipment	Compact (Skid Steer Loader, Compact Track Loader, Mini Excavator), Portable Power

(1) 당반기와 전반기 중 연결회사의 제품에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	순매출액

당반기	전반기

Compact	1,616,455	1,331,907

Portable Power	158,454	126,344

합 계	1,774,909	1,458,251

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	순매출액

당반기	전반기

North America Oceania	1,262,924	1,058,229

Europe, Middle East Africa	395,268	303,439

Asia Latin America	116,717	96,583

합 계	1,774,909	1,458,251

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

21. 수익

당반기와 전반기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(1 ) 당반기(단위: USD천)

구 분	당반기

3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익의 유형:

- 제품/상품매출	952,492	1,751,545

- 기타매출	4,638	10,523

소계	957,130	1,762,068

수익인식 시기:

- 한시점에 이행	953,247	1,754,388

- 기간에 걸쳐 이행	3,883	7,680

소계	957,130	1,762,068

2. 고객과의 계약 외 수익:

- 임대매출	6,198	12,841

합계	963,328	1,774,909

(2) 전반기(단위: USD천)

구 분	3개월	누적

1. 재화의 판매로 인한 매출	765,549	1,422,264

2. 기타매출	18,165	35,987

합 계	783,714	1,458,251

22. 계약자산과 계약부채 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기말

매출채권(유동 및 비유동)	387,177

계약자산	-

계약부채	43,637

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 보증 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.전기말 계약부채 중 당반기 수익으로 인식한 금액은 USD 7,680 천 입니다.

23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 매입액(원재료 및 상품)	627,303	1,135,037	453,378	884,279

재고자산의 변동	20,404	(23,444)	(22,691)	(56,730)

종업원급여	104,174	205,297	74,945	174,113

감가상각비 및 기타상각비	21,954	43,907	24,415	47,090

기타비용	60,617	197,273	143,110	225,492

합 계	834,452	1,558,070	673,157	1,274,244

24. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	31,126	59,691	30,484	61,703

퇴직급여	4,709	9,487	4,009	7,964

복리후생비	3,814	12,229	4,451	12,825

임차료	2,885	5,658	2,906	5,655

감가상각비	1,274	2,440	996	1,864

무형자산상각비	2,343	4,450	4,420	8,785

경상개발비	14,407	28,148	10,863	23,175

광고선전비	4,696	9,637	4,003	9,291

제수수료	23,082	41,644	21,086	40,815

대손상각비	280	755	787	1,605

보험료	3,277	5,688	2,817	3,669

기타	2,246	5,437	3,262	5,044

합 계	94,139	185,264	90,084	182,395

25. 금융손익당반기와 전반기 중 연결회사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	1,176	1,807	689	1,412

외환차익	1,666	2,63 5	7,757	11,426

외화환산이익	(8,526)	9,931	39,895	66,313

파생상품거래이익	2,895	2,895	-	-

파생상품평가이익	2,776	4,240	-	-

금융수익 합계	(13)	21,50 8	48,341	79,151

금융비용:

이자비용	13,436	27,090	16,069	33,938

외환차손	1,961	5,784	8,034	11,771

외화환산손실	9,522	15,788	26,131	41,838

파생상품거래손실	(1,857)	-	4,506	5,066

파생상품평가손실	(2,425)	-	2,925	3,143

차입금상환손실	-	-	21,145	21,145

기타금융비용	173	344	179	504

금융비용 합계	20,810	49,006	78,989	117,405

순금융비용	(20,823)	(27,498)	(30,648)	(38,254)

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기와 전반기 중 연결회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	1	1	(48)	11

잡이익 등	318	9,037	15 4	610

소계	319	9,038	10 6	621

기타영업외비용:

매출채권처분손실	1,218	3,348	2,610	4,038

유형자산처분손실	583	694	55	61

유형자산손상차손	-	-	23	23

기부금	203	2,105	(39)	148

잡손실 등	227	4,73 8	1,28 8	5,749

소계	2,231	10,88 5	3,93 7	10,019

합 계	(1,91 2 )	(1,847)	(3,831)	(9,398)

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기 초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 보통주 당기순손익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당반기와 전반기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순이익	71,136,931	129,242,816	36,723,177	67,156,538	6,747,672	12,495,335

가중평균유통보통주식수	100,249,166	100,249,166	100,249,166	100,249,166	100,249,166	100,249,166

기본주당순이익(손실)	0.71	1.29	0.36	0.67	0.07	0.12

(2) 희석주당순손익

당반기 및 전반기 중 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건의 청구 금액은 USD 8,369천이며, 보고기간종료일 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(2) 지급보증 및 담보제공자산1) 지급보증

(단위: USD천)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액

Clark Equipment Co. 등	최종 고객 등	96,585

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등	최종 고객 등	2,123

두산밥캣코리아(주) 등	최종 고객 등	4,291

합 계	102,999

2) 담보제공자산 당사의 종속기업인 Clark Equipme nt Co.는 2017년 5월 18일자로 U SD 1,345,000천의 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 당사는 동 차입금및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였습니다. 또한 Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금 잔액은 USD 1,128,188천입니다.

3 ) 운용리스 보고기간종료일 현재 연결회사 의 취소불능 운용리스계약과 관련된 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기

1년 미만	11,051

1년 이상 ~ 5년 미만	25,807

5년 이상	1,418

합 계	38,276

3 0. 특수관계자와의 거래 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

차상위지배기업	두산중공업(주)

상위지배기업	두산인프라코어(주)

관계기업	디비씨 (주), 두산큐벡스 (주)

기타특수관계자	Doosan Infracore China Co., Ltd., Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd.,Doosan Bobcat Chile S.A., Doosan Infracore (Shandong) Co., Ltd., Doosan Infracore Norway AS, 두산건설(주), (주)오리콤, (주)두산베어스 등

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	사업양도	매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	-	1,721	2,122

상위지배기업	두산인프라코어(주)	597	-	11,517	146,282	3,413

관계기업	두산큐벡스(주)	-	-	-	-	161

기타특수관계자	두산정보통신(미국/유럽/중국)	-	4	-	-	17,788

Doosan Infracore North America LLC	4,013	-	70,126	-	-

Doosan Infracore Europe B.V.	3,601	2,778	49,456	5,305	-

그 외 기타	1,084	15	-	1,522	3,837

소계	8,698	2,797	119,582	6,827	21,625

합 계	9,295	2,797	131,099	154,830	27,321

2) 전반기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	48	1,328	1,755

상위지배기업	두산인프라코어(주)	644	-	258,151	3,455

기타특수관계자	Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd.	-	-	-	12,777

그 외 기타	2,013	145	106,931	20,171

소계	2,013	145	106,931	32,948

합 계	2,657	193	366,410	38,158

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계자간 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	(주)두산	-	751	669	617

상위지배기업	두산인프라코어(주)	6,378	90,454	76,453	310

관계기업	두산큐벡스(주)	-	578	-	2

기타특수관계자	두산정보통신(미국/유럽/중국)	-	95	-	564

Doosan Infracore North America LLC	7,223	71,346	-	-

Doosan Infracore Europe B.V.	6,552	80,577	1,253	-

그 외 기타	657	8	-	535

소계	14,432	152,026	1,253	1,099

합 계	20,810	243,809	78,375	2,028

2) 전기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	(주)두산	-	279	565	747

상위지배기업	두산인프라코어(주)	30,115	82,812	95,645	776

관계기업	두산큐벡스 (주)	-	566	-	-

기타특수관계자	두산정보통신(미국/유럽/중국)	-	584	-	503

기타	3,343	31,624	21,156	861

소 계	3,343	32,208	21,156	1,364

합 계	33,458	115,865	117,366	2,887

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	유상감자	배당금

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	41,614

관계기업	디비씨(주)	14,721	-

기타특수관계자	두산엔진(주) (주1)	-	7,935

합계	14,721	49,549

(주1) 당반기 중 당사의 주주였던 두산엔진(주)가 인적분할 후 투자부문이 두산중공업(주)에 합병됨에 따라 보고기간종료일 현재 기타특수관계자에서 제외되었습니다. 2) 전반기

(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	차입거래	자본거래

상환	배당	출자

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	37,303	-

관계기업	디비씨(주)	-	-	23,078

기타특수관계자	두산엔진(주)	-	6,634	-

기타특수관계자	Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd.	400,000	-	-

합계	400,000	43,937	23,078

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액

두산인프라코어(주)	Clark Equipment Co.	102

(6) 지배기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기	전반기

종업원급여	2,351	1,844

퇴직급여	88	74

합 계	2,439	1,918

31. 연결현금흐름표

(1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기	전반기

조정:

1. 법인세비용	57,367	73,679

2. 금융수익	(15,977)	(70,064)

3. 금융비용	42, 878	98,734

4. 퇴직급여(확정급여형)	16,629	16,398

5. 감가상각비	27,642	27,146

6. 무형자산상각비	16,265	20,556

7. 유형자산처분이익	(1)	(11)

8. 유형자산처분손실	694	61

9. 유형자산손상차손	-	23

10. 지분법손실	886	-

합 계	146,383	166,522

(단위: USD천)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

1. 매출채권	(152,092)	(38,465)

2. 기타채권	2,633	(5,397)

3. 파생상품자산	-	2,427

4. 재고자산	(24,211)	(59,884)

5. 기타유동자산	(9,202)	(15,738)

6. 기타비유동자산	(313)	(714)

7. 매입채무	83,728	144,826

8. 기타채무	12,365	(17,232)

9. 파생상품부채	(2,424)	(3,284)

10. 충당부채	(4,755)	1,749

11. 기타유동부채	7,973	4,474

12. 퇴직금의 지급(확정급여형)	(8,038)	(7,827)

13. 사외적립자산	(1,841)	(2,321)

14. 기타비유동부채	3,423	3,664

합 계	(92,754)	6,278

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당반기	전반기

매각예정자산/부채의 기타채권 대체	131,099	-

건설중인자산의 본자산대체	7,895	6,530

합계	138,994	6,530

(3 ) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	차입금

당기초	1,249,311

현금흐름	(110,579)

외화차이	(429)

기타 비금융변동	(1,162)

당반기말	1,137,141

32. 중단영업 (1) Heavy Equipment 사업의 양도 연결회사는 전기 중 이사회에서 Heavy Equipment 사업의 양도 를 승인하였으며, 동 사업은 2018년 1월 1일에 두 산 인프라코어(주) 및 그 종속회사에게 USD 131,099천 에 매각 되었습니다. 이를 통해 확보된 조직 및 재무 역량을 핵심영업인 Compact Equipment 사업에 집중하여 수익성과 재무구조가 개선될 것으로 예상하고 있습니다.(2) 중단영업이익의 분석 연결손익계산서에 포함된 중단영업의 내역은 다음과 같습니다. 전기에 중단영업으로분류된 영 업을 구분표시 하기 위 하여 비교표시된 전반기 중단영업손익은 재표시 되었습니다.

(단위: USD천) 구 분 전반기 매출액 297,482 매출원가 256,921 판매비와 관리비 23,824 영업이익 16,737 영업외손익 251 세전이익 16,988 법인세비용 4,493 중단영업이익 12,495 현금흐름> (단위: USD천) 구 분 전반기 영업활동으로 인한 현금흐름 66,469 투자활동으로 인한 현금흐름 (171) 재무활동으로 인한 현금흐름 - 순현금흐름 66,298 33. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 기초이익잉여금의 변동 (단위: USD천) 조정 내역 금액 기초이익잉여금 - 기준서 제1039호 718,224 매출채권의 손실충당금 증가 (730) 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 717,494 2) 금융상품의 분류와 측정 ① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. - 최초적용일 (단위: USD천) 구분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호(변경전) 기준서 제1109호(변경후) 기준서 제1039호(변경전) 기준서 제1109호(변경후) 차이 금융자산: 현금 및 현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 389,045 389,045 - 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 351,483 351,483 - 장기매출채권 및 기타비유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 1,941 1,941 - 장기투자증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 93 93 - 기타비유동자산 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 2,111 2,111 - 합계 744,673 744,673 - 3) 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·매출채권 ·상각후원가로 측정되는 기타채권 연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 1)의 표를 참고하시기 바랍니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위: USD천) 구분 2017.12.31수정전 조정 2018.01.01수정후 환불자산 - 4,447 4,447 유동충당부채 62,433 (3,162) 59,271 환불부채 - 7,609 7,609 (주) 반품ㆍ환불 회계처리 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제111 5호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채 로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 환불자산 으 로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 USD 3,162천이 각각 환불부채 USD 7,609천과 환불자산 USD 4,447천으로 재분류 되었 습니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간종료일에 변경 전의 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위: USD천) 구분 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 조정 당반기말 보고금액 자산 환불자산 - 6,358 6,358 부채 유동충당부채 64,410 (5,217) 59,193 환불부채 - 11,575 11,575 부채총계 64,410 6,358 70,768 기준서 제1115호의 적용에 따른 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐 름과 동일합니다. 34. 보고기간 후 중요한 사건 당사는 2018년 7월 26일자 이사회에서 중간배당을 결의하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 배당총액 40,100백만원 중간배당액(률) 1주당 현금배당액 400원(80%) 배당기준일 2018년 6월 30일