두산밥캣 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제5기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제4기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
두산밥캣 주식회사

1. 일반사항두산 밥캣 주식회사(이하 "당사")는 두산인프라코어 주식회사로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역 중심의소형 건설기계 등을 제조 및 판매사업을 영위하는 Clark Equipment Co. (이하 "CEC"), Doosan Bobcat EMEA s.r.o (이하 "DBEM") 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. (이하 "DBSG")를 지배 및 관리하는 것을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였 습니다. 설립 이후 전환우선주의 발행, 유상감자, 현물출자, 무상증자, 전환우선주의 전환 및 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 50,124,583천원 입니다. 전기말 당사의 주주였던 두산엔진(주)가 인적분할 후 투자부문이 두산중공업(주)에 합병되 었으며, 당분기 중 두산중공업 (주)가 보유하고 있던 주식 10,578,070주를 매각하였 습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어 주식회사	55,476,250	55.34

기타	44,772,916	44.66

합 계	100,249,166	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회 계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간종료일 인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석중 에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

당분기 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에'금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때'금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	합 계	USD	EUR	합 계

외화 금융자산	47,724,918	119,115	47,844,033	185,779,972	52,029	185,832,001

외화 금융부채	(98,238,999)	-	(98,238,999)	(101,994,355)	-	(101,994,355)

순 외화자산(부채)	(50,514,081)	119,115	(50,394,966)	83,785,617	52,029	83,837,646

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 환율 상승시	10% 환율 하락시	10% 환율 상승시	10% 환율 하락시

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,039,497)	5,039,497	8,383,765	(8,383,765)

4.1.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아 니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다 .

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 현금성자산	29,789,646	145,599,679

매출채권 및 기타채권	9,438,337	11,093,594

기타비유동채권	24,071,268	30,169,424

기타비유동자산	619,348	475,966

합 계	63,918,599	187,338,663

상기 금융자산 이외에 신용위험에 노출된 금액은 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액(주석 21 참조)입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	2,281,029	-	-	-	-	2,281,029

기타채권(유동)	-	7,157,308	-	-	-	-	7,157,308

기타채권(비유동)	-	24,071,268	-	-	-	-	24,071,268

합 계	-	33,509,605	-	-	-	-	33,509,605

( 2) 전기말(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	3,554,858	-	-	-	-	3,554,858

기타채권(유동)	-	7,538,736	-	-	-	-	7,538,736

기타채권(비유동)	-	30,169,424	-	-	-	-	30,169,424

합 계	-	41,263,018	-	-	-	-	41,263,018

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 유동성 위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.

당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	1,051,522	1,051,522	1,051,522	-	-	-

장기차입금	67,385,112	69,656,761	-	69,656,761	-	-

기타비유동채무	1,577,896	1,577,896	-	1,577,896	-	-

기타비유동부채(금융보증부채)	29,263,207	29,263,207	29,263,207	-	-	-

합 계	99,277,737	101,549,38 6	30,314,729	71,234,657	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	5,023,288	5,023,288	5,023,288	-	-	-

장기차입금	64,883,984	66,584,686	-	-	66,584,6 86	-

기타비유동채무	682,661	682,661	-	-	682,661	-

기타비유동부채(금융보증부채)	34,851,497	44,320,989	44,320,989	-	-	-

합 계	105,441,430	116,611,624	49,344,277	-	67,267,3 47	-

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초 로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기의 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인한 지급보증의 최대금액은 주석 21과 같습니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	104,702,941	111,691,086

자본	3,036,218,827	3,152,382,947

부채비율	3.45%	3.54%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	장부가액 합계

현금 및 현금성자산	29,789,646	29,789,646

매출채권 및 기타채권	9,438,337	9,438,337

기타비유동채권	24,071,268	24,071,268

기타비유동자산	619,348	619,348

합 계	63,918,599	63,918,599

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	장부가액 합계

기타채무	1,051,522	1,051,522

장기차입금	67,385,112	67,385,112

기타비유동채무	1,577,896	1,577,896

기타비유동부채	29,263,207	29,263,207

합 계	99,277,737	99,277,737

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	145,599,679	145,599,679

매출채권 및 기타채권	11,093,594	11,093,594

기타비유동채권	30,169,424	30,169,424

기타비유동자산	475,966	475,966

합 계	187,338,663	187,338,663

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	장부가액합계

기타채무	5,023,288	5,023,288

장기차입금	64,883,984	64,883,984

기타비유동채무	682,661	682,661

기타비유동부채	34,851,497	34,851,497

합 계	105,441,430	105,441,430

당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익(비용)	금융보증손익	이자수익(비용)	금융보증손익

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	2,385,857	-	1,338,215	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(2,746,514)	5,314,949	(2,015,100)	5,406,475

6. 매출채권 및 기타채권

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	2,281,029	-	2,281,029	3,554,858	-	3,554,858

미수금	7,157,308	-	7,157,308	7,538,736	-	7,538,736

합 계	9,438,337	-	9,438,337	11,093,594	-	11,093,594

비유동	미수금	24,071,268	-	24,071,268	30,169,424	-	30,169,424

7. 종속기업 투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	지분율 (%)	당분기말	전기말

- 종속기업:

Clark Equipment Co.	미국	100	446,483,250	446,483,250

Doosan Holdings Europe Ltd.(주1)	아일랜드	-	-	2,520,951,505

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.(주1)	체코	100	2,520,951,505	-

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.	싱가포르	100	104,402,5 25	104,402,525

합 계	3,071,837,2 80	3,071,837,280

(주1) 당분기 중 당사의 종속기업인 Doosan Holdings Europe Ltd.가 당사 종속기업인 Doosan Bobcat EMEA s.r.o.에 합병되었습니다.

8. 유형자산 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다 .(1) 당분기

( 단위: 천원)

구 분	비 품	기계장치	합계

기초	148,463	-	148,463

취득/자본적지출	71,724	39,871	111,595

폐기	(5,538)	-	(5,538)

감가상각	(58,415)	(332)	(58,74 7 )

기말	156,234	39,539	195,773

취득원가	458,282	39,871	498,153

감가상각누계액	(302,048)	(332)	(302,380)

(2) 전분기( 단위: 천원)

구 분	비 품

기초	77,333

취득/자본적지출	119,232

감가상각	(50,973)

기말	145,592

취득원가	364,658

감가상각누계액	(219,066)

9. 무형자산당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

( 단위: 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합계

기초	2,955,240	420,568	-	24,348	3,400,156

취득 / 자본적지출	-	-	302,000	-	302,000

상각	(604,149)	-	-	-	(604,149)

기말	2,351,091	420,568	302,000	24,348	3,098,007

취득원가	4,027,660	555,695	302,000	24,348	4,909,703

상각누계액(주1)	(1,676,569)	(135,127)	-	-	(1,811,696)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다. (2) 전분기

( 단위: 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	3,167,850	365,743	440,851	3,974,444

취득/자본적지출	148,040	54,826	-	202,866

대체	425,756	-	(425,756)	-

상각	(585,023)	-	-	(585,023)

기말	3,156,623	420,569	15,095	3,592,287

취득원가	4,027,660	555,696	15,095	4,598,451

상각누계액(주1)	(871,037)	(135,127)	-	(1,006,164)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

10. 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급금	869,250	3,638,051

미지급비용	182,272	1,385,237

소 계	1,051,522	5,023,288

비유동	미지급금	1,577,896	682,661

11. 차입금

보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원, USD천 )

차입금 종류	차입처	연이자율 (%)	당분기말	전기말

외화장기차입금	Clark Equipment Co.	2.12~2.34	67,385,112 (USD 60,560)	64,883,984 (USD 60,560)

12. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,477,813	5,331,979

사외적립자산의 공정가치(주1)	(2,930,700)	(3,196,967)

재무상태표 상 부채	2,547,113	2,135,012

(주 1) 보고기간종료일 현재 사외 적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,235 천원(전기말: 1,235천원)이 포함된 금액입니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	200,143	600,428	167,332	501,996

순이자비용	16,641	49,924	15,619	46,858

합 계	216,784	650,352	182,951	548,854

13. 자본금 및 자본잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166 주이며, 1주당 액면금액은 500 원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다. 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

14. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	15,062,585	7,042,652

미처분이익잉여금	58,125,387	182,309,440

합계	73,187,972	189,352,092

15. 매출당분기와 전분기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역매출	4,665,211	13,910,413	3,926,055	13,296,069

16. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,691,777	7,564,481	1,605,829	6,315,263

퇴직급여	216,784	650,352	182,951	548,854

복리후생비	380,174	1,022,875	307,784	994,728

임차료	280,664	831,822	244,546	741,439

사무실관리비	73,425	200,191	56,534	169,929

감가상각비	19,617	58,747	18,749	50,973

무형자산상각비	201,383	604,149	201,384	585,023

세금과공과	10,937	41,746	9,390	90,552

여비교통비	658,063	1,824,169	499,574	1,420,999

지급수수료	1,149,714	4,152,147	1,687,859	4,060,232

광고선전비	598,197	1,782,924	570,429	1,694,136

용역비	51,654	120,390	109,584	205,192

교육훈련비	37,562	119,198	-	-

수선비	2,341	147,398	-	-

기타	185,230	305,226	47,120	321,464

합 계	6,557,522	19,425,815	5,541,733	17,198,784

17. 금융손익당분기와 전분기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	341,270	2,385,857	887,738	1,338,215

외환차익	39,664	762,931	77,192	9,285,670

외화환산이익	(790,295)	1,907,516	(277,435)	8,006,785

금융보증수익 (주석21)	1,634,549	5,314,949	2,155,596	5,406,475

금융수익 합계	1,225,188	10,371,253	2,843,090	24,037,145

금융비용:

이자비용	(674,783)	(2,746,514)	(1,177,762)	(2,015,100)

외환차손	(80,820)	(103,857)	(102,066)	(4,293,826)

외화환산손실	1,057,578	(3,624,103)	(239,657)	(1,147,799)

금융비용 합계	301,975	(6,474,474)	(1,519,485)	(7,456,725)

순금융수익 (비용)	1,527,163	3,896,779	1,323,605	16,580,420

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익 등	55,209	74,329	36,512	36,512

기타영업외수익 합계	55,209	74,329	36,512	36,512

기타영업외비용:

기부금	-	(1,700)	-	-

유형자산 폐기 손실	-	(5,538)	-	-

잡손실 등	(3,394)	(17,831)	1,595	(1,700)

기타영업외비용 합계	(3,394)	(25,069)	1,595	(1,700)

순기타영업외수익(비용)	51,815	49,260	38,107	34,812

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 주당손익 (1) 기본주당이익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	35,957,723	4,134,879,045	(192,679,616)	(22,424,596)

가중평균유통보통주식수	100,249,166	100,249,166	100,249,166	100,249,166

기본 주당순이익(손실)	0.36	41.25	(1.92)	(0.22)

(2) 희석주당이익

당분기와 전분기는 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

21. 우발채무와 약정사항 1) 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각 천단위, 원화 천원)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액	원화 상당액

당사	Clark Equipment Co.	USD 1,138,625	1,266,948,038

Bobcat Bensheim GmbH	USD 20,000	22,254,000

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등 4개 법인	EUR 60,000	77,674,200

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	EUR 3,000	3,883,710

두산밥캣코리아(주) 등 2개 법인	USD 6,000	6,676,200

합 계	1,377,436,148

상기 Clark Equipment Co.에 대한 지급보증 중 USD 1,125백만은 Clark Equipment Co.의 차입금 및 한도대출 약정에 대한 금융보증입니다. 2) 경영자문수수료당사는 일부 종속기업에 제공하는 경영지원 서비스 대가로 일정의 경영자문 수수료를 청구하고 이를 매출로 인식하고 있습니다. 경영자문 수수료 계약은 종속기업 중 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 그리 고 두산밥캣코리아(주)와 체결하였습니다. 경영자문수수료는 당사의 비용 중 종속기업 경영관리와 관련한 비용에 일정 이윤을 가산하여 산정됩니다. 3) 운용리스당사는 사무실 임차 등과 관련하여 운용리스계약을 체결하였으며, 당분기 중 인식한 지급 임차료는 831,822천원 (전분기: 741,439천원 )입니다. 사무실 임차는 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 3개월 전에 이를 통보해야 합니다. 4) 지식재산 지분이전 및 제품 개발용역계약당사는 당분기 중 대동공업㈜와 Compact Tractor 제품개발을 위한 지식재산 지분이전 및 개발용역 계약을 체결하였으며, 약정 금액은 4,252,000천원 입니다.22. 담보제공자산 당사의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 당사는 동 차입금및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였습니다.

23. 특수관계자 거래당사의 당분기와 전분기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

차상위지배기업	두산중공업(주)

지배기업	두산인프라코어(주)

종속기업	Clark Equipment Co.와 그 종속기업, Doosan Bobcat EMEA s.r.o와 그 종속기업, Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.와 그 종속기업

기타특수관계자	디엘아이(주), 두산큐벡스(주), (주)오리콤, (주)두산베어스 등

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	2,508,485

지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	282,540

종속기업	Clark Equipment Co.	7,555,665	5,821,359	778,701

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	3,527,769	146,556	-

두산밥캣코리아(주)	2,826,97 9	49,181	-

기타	-	62,542	-

소 계	13,910,413	6,079,63 8	778,701

기타특수관계자	두타몰(주)	-	-	360,993

(주)오리콤	-	-	1,778,350

디엘아이(주)	-	-	787,169

기타	-	-	187,505

소 계	-	-	3,114,017

합 계	13,910,413	6,079,63 8	6,683,743

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	148,040	2,862,697

지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	332,423	198,738

종속기업	Clark Equipment Co.	6,014,442	4,735,963	-	785,638

Doosan Holdings Europe Ltd.	-	1,034,632	-	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	3,637,823	169,938	-	-

두산밥캣코리아(주)	3,643,804	49,691	-	-

기타	-	82,218	-	-

소 계	13,296,069	6,072,442	-	785,638

기타특수관계자	두타몰(주)	-	-	-	514,609

(주)오리콤	-	-	-	1,732,338

기타	-	-	-	705,964

소 계	-	-	-	2,952,911

합 계	13,296,069	6,072,442	480,463	6,799,984

(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	603,412	290,572	-

지배기업	두산인프라코어(주)	-	38,543	23,114	-

종속기업	Clark Equipment Co.	1,159,538	1,817,238	1,588,722	67,385,112

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	543,527	66,291	-	-

두산밥캣코리아(주)	577,964	7,948	-	-

기타	-	30,883	-	-

소 계	2,281,029	1,922,359	1,588,722	67,385,112

기타특수관계자	디엘아이(주)	-	-	9,015	-

기타	-	251,436	8,945	-

소 계	-	251,436	17,960	-

합 계	2,281,029	2,815,750	1,920,369	67,385,112

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	298,417	238,488	-

지배기업	두산인프라코어(주)	-	38,543	24,183	-

종속기업	Clark Equipment Co.	1,886,386	2,395,414	2,240,651	64,883,984

Doosan Holdings Europe Ltd.	-	114,784	-	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	474,249	47,368	-	-

두산밥캣코리아(주)	1,194,223	6,785	1,259,965	-

기타	-	32,294	-	-

소 계	3,554,858	2,596,645	3,500,616	64,883,984

기타특수관계자	두타몰(주)	-	460,030	12,340	-

디엘아이(주)	-	134,021	3,307	-

기타	-	251,436	10,314	-

소 계	-	845,487	25,961	-

합 계	3,554,858	3,779,092	3,789,248	64,883,984

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자분류	특수관계자명	차입금	배당

기초	차입	외화환산	기말

차상위지배기업	두산중공업(주) (주1)	-	-	-	-	4,231,228

지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	-	66,571,500

종속기업	Clark Equipment Co.	64,883,984	-	2,501,128	67,385,112	-

기타특수관계자	두산엔진(주) (주1)	-	-	-	-	8,462,456

(주1) 전 기말 당사의 주주였던 두산엔진(주)가 인적분할 후 투자부문이 두산중공업(주)에 합병되 었으며, 당분기 중 두산중공업 (주)가 보유하고 있던 주식 10,578,070주를 매각하였 습니다. 배당은 특수관계가 변종되기 이전에 실행되었습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계자분류	특수관계자명	차입금	감자(주1)	증자(주2)

기초	차입	외화환산	기말

종속기업	Clark Equipment Co.	109,441,760	-	(5,596,608)	103,845,152	1,591,719,701	-

종속기업	Doosan Holdings Europe Ltd.	-	-	-	-	-	1,513,394,000

(주1) 전분기 중 당사가 보유한 Clark Equipment Co.의 유상감자로 USD 1,423,370천을 받았습니다. (주2) 전분기 중 당사의 종속회사인 Doosan Holdings Europe Ltd.에 USD 1,345,000천을 증자하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당 사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증과 담보내역은 주석 21, 22에 기재되어 있으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	3,058,160	2,579,462

퇴직급여	141,288	127,237

합 계	3,199,448	2,706,699

24. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용 (이익)	(5,704,242)	12,734,942

금융수익	(2,405,95 7 )	(8,032,081)

금융비용	4,483,202	1,849,980

퇴직급여(확정급여형)	650,352	548,854

감가상각비	58,74 7	50,973

무형자산상각비	604,149	585,023

유형자산 폐기 손실	5,538	-

합 계	(2,308,211)	7,737,691

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	1,273,829	1,546,208

기타채권	381,794	(1,169,575)

기타유동자산	(6,531)	45,941

기타비유동채권	5,954,774	3,613,568

기타채무	(4,100,176)	(519)

기타유동부채	(195,649 )	(586,612)

퇴직금의 지급(확정급여형)	(242,44 3 )	(183,013)

사외적립자산	340,995	(126,006)

퇴직급여충당부채(관계사전출입)	(336,802)	276,465

기타비유동부채	(5,751,826)	130,231

합 계	(2,682,035)	3,546,688

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 무형자산 대체	-	425,756

단기차입금 만기연장에 따른 장기차입금 대체	-	109,441,760

유형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	20,068	(14,215)

무형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	108,887	(587,390)

(3) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	합계

당기초	64,883,984	64,883,984

현금흐름	-	-

외 환 차이	2,501,128	2,501,128

기타 비금융변동	-	-

당분기말	67,385,112	67,385,112