두산밥캣 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제6기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제5기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
두산밥캣 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 연결회사의 개요두산밥캣 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 두산인프라코어(주)로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사 및 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사" )은 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역을 중심으로 소형 건설기계 등의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 USD 43,096천입니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어(주)	51,176,250	51.05

기타	49,072,916	48.95

합 계	100,249,166	100.00

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	업종	소재지	연결회사 내 회사가소유한 지분율	결산일

당분기말	전기말

Clark Equipment Co.	건설장비 등의 생산판매	미국	100	100	12월 31일

Clark Equipment Co.의 종속회사

Bobcat Equipment Ltd.	건설장비 등의 판매	캐나다	100	100	12월 31일

Doosan International Australia Pty Ltd.	건설장비 등의 판매	호주	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	건설장비 등의 생산판매	체코	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat EMEA s.r.o 의 종속회사

Doosan Infracore Europe S.A. (주1)	건설장비 등의 판매	벨기에	-	100	12월 31일

Bobcat Bensheim GmbH.	건설장비 등의 판매	독일	100	100	12월 31일

Doosan Holdings France S.A.S.	지주회사	프랑스	100	100	12월 31일

Doosan Techno Holding Co., Ltd. (주2)	지적재산권 관리	아일랜드	-	100	12월 31일

Doosan Benelux SA (주3)	건설장비 등의 판매	벨기에	-	100	12월 31일

CJSC Doosan International Russia	건설장비 등의 판매	러시아	100	100	12월 31일

Doosan International UK Ltd.	건설장비 등의 판매	영국	100	100	12월 31일

Doosan International South Africa Pty Ltd.	건설장비 등의 판매	남아프리카공화국	100	100	12월 31일

Bobcat France S.A.	건설장비 등의 생산	프랑스	100	100	12월 31일

Geith International Ltd.	건설장비 등의 판매	아일랜드	100	100	12월 31일

Doosan International Luxemburg S.a r.l. (주4)	지적재산권 관리	룩셈부르크	-	100	12월 31일

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.	지주회사	싱가포르	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 의 종속회사

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.	건설장비 등의 판매	대한민국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Chile Compact SpA.	건설장비 등의 판매	칠레	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	건설장비 등의 생산판매	중국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat India Private Ltd.	건설장비 등의 생산판매	인도	100	100	3월 31일

Bobcat Corp.	건설장비 등의 판매	일본	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Mexico S.A. de C.V.	기타서비스	멕시코	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc (주5)	기타서비스	미국	100	-	12월 31일

( 주 1) 당분기 중 Doosan Infracore Europe S.A.는 청산되었습니다. (주 2) 당분기 중 Doosan Techno Holding Co.,Ltd 는 청산되었습니다. (주3) 당분기 중 Doosan Benelux SA 는 청산되었습니다.(주4) 당분기 중 Doosan International Luxemburg S.a r.l. 는 청산되었습니다.(주5) 당분기 중 Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc 는 신규 설립되었습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

Clark Equipment Co. 및 그 종속기업	3,860,410	2,092,737	2,291,348	200,825	190,656

Bobcat Equipment Ltd.	104,037	39,894	148,581	3,588	3,588

Bobcat Bensheim GmbH	111,145	31,885	72,677	361	361

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 그 종속기업	2,030,485	504,397	742,366	25,920	(43,373)

Bobcat France S.A.	58,709	29,040	107,165	2,619	2,619

Geith International Ltd.	24,079	10,713	32,589	3,947	3,947

Doosan Bobcat Singapore Pte., Ltd. 및 그 종속기업	287,299	194,931	175,176	(3,482)	(6,710)

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.	106,825	94,365	100,132	(539)	(539)

Doosan Bobcat China Co., Ltd	89,752	55,092	34,087	(3,487)	(3,487)

Doosan Bobcat India Private Ltd.	54,056	18,797	36,642	1,059	1,059

(3) 당분기 및 전분기 중 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

회사명	변동여부	변동사유

Doosan Infracore Europe S.A.	연결제외	청산

Doosan Techno Holding Co., Ltd.	연결제외	청산

Doosan Benelux SA	연결제외	청산

Doosan International Luxemburg S.a.r.l.	연결제외	청산

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc	연결편입	신규설립

2) 전분기

회사명	변동여부	변동사유

Doosan Holdings Europe Ltd.	연결제외	종속기업간 합병

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 연결재무제표 는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 13 및 34 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명 확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기 연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 리스

연 결회사는 사무실, 창고, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 사용권자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)나 소액자산 리스(취득시 USD 5,000 이하)와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 2.2.2에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	GBP	기타(주1)	합계

외화 금융자산	190,852	4,393	8,418	2,348	206,011	167,718	46,571	7,944	2,612	224,845

외화 금융부채	(459,874)	(164,412)	(9,198)	(9,354)	(642,838)	(453,169)	(132,085)	(7,590)	(9,141)	(601,985)

차감 계	(269,022)	(160,019)	(780)	(7,006)	(436,827)	(285,451)	(85,514)	354	(6,529)	(377,140)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, GBP를 제외한 기타 외화 금액입니다.

보고기간종료일 현 재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기	전기

10% 환율 상승시	10% 환율 하락시	10% 환율 상승시	10% 환율 하락시

법인세비용차감전순이익	(43,683)	43,683	(37,714)	37,714

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결 회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채 는 다음과 같습니다. 다만, 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품에 가입된 차입금은 제외되어 있습니다 (주석 8 참조).

(단위: USD천)

구분	당분기말	전기말

금융부채	11,375	271,463

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연결회 사의 연간 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(114)	114	(2,715)	2,715

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성 자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	166,242	489,465

매출채권 및 기타채권	442,584	400,471

장기금융상품 (주1)	687	749

장기투자증권	976	1,093

장기매출채권 및 기타비유동채권	44,891	76,789

파생상품자산	6,713	6,085

장기파생상품자산	-	5,771

기타비유동자산	2,295	2,673

합 계	664,388	983,096

(주1) 상기 장기금융상품은 정부 입찰과 관련하여 사용이 제한된 예금입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	3,635	304,067	28,125	5,317	1,587	4,269	347,000

미수금	835	100,894	8	17	25	17	101,796

미수수익	-	2,493	-	-	-	-	2,493

단기대여금	-	78	-	-	-	-	78

장기매출채권	-	341	-	-	-	-	341

장기미수금	-	44,550	-	-	-	-	44,550

합 계	4,470	452,423	28,133	5,334	1,612	4,286	496,258

( 2) 전기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	5,832	217,020	17,092	5,099	3,012	3,525	251,580

미수금	1	156,426	6	-	-	-	156,433

미수수익	-	3,518	-	-	-	-	3,518

단기대여금	-	58	-	-	-	-	58

장기매출채권	-	679	-	-	-	-	679

장기미수금	-	76,110	-	-	-	-	76,110

합 계	5,833	453,811	17,098	5,099	3,012	3,525	488,378

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금 에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 대손충당금	금융자산의 집합으로 평가하는 대손충당금	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	3,043	1,325	506	617	638	2,653	8,782

미수금	1	-	-	-	-	-	1

합 계	3,044	1,325	506	617	638	2,653	8,783

( 2) 전기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 대손충당금	금융자산의 집합으로 평가하는 대손충당금	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	4,998	1,200	405	722	705	3,087	11,117

미수금	1	-	-	-	-	-	1

합 계	4,999	1,200	405	722	705	3,087	11,118

4.1.3 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.연결회사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	467,837	467,837	467,837	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	304,964	304,742	303,659	1,083	-	-

차입금	724,120	875,340	50,046	50,105	775,189	-

리스부채	43,940	50,458	14,532	11,762	13,065	11,099

기타비유동부채	9,103	9,103	-	6,021	3,082	-

합 계	1,549,964	1,707,480	836,074	68,971	791,336	11,099

(2) 전기말(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	418,169	418,169	418,169	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	257,543	257,405	256,404	996	5	-

차입금	983,112	1,211,953	61,217	60,747	170,867	919,122

합 계	1,658,824	1,887,527	735,790	61,743	170,872	919,122

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약 상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부 채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 금융보증계약 으로 인 하여 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 31 과 같습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기말	전기말

부채	2,346,485	2,420,822

자본	3,367,129	3,344,605

부채비율	69.69%	72.38%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	166,242	-	-	-	166,242

매출채권 및 기타채권	417,091	-	25,493	-	442,584

파생상품자산 (유동 및 비유동)	-	6,712	-	1	6,713

장기매출채권 및 기타비유동채권	44,891	-	-	-	44,891

장기금융상품	687	-	-	-	687

장기투자증권	-	976	-	-	976

기타비유동자산	2,295	-	-	-	2,295

합계	631,206	7,688	25,493	1	664,388

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	771,496	-	771,496

차입금	724,120	-	724,120

파생상품부채(유동 및 비유동)	-	8,156	8,156

기타비유동채무	1,083	-	1,083

금융보증부채	-	222	222

리스부채(유동 및 비유동)	-	43,940	43,940

기타비유동부채	9,103	-	9,103

합계	1,505,802	52,318	1,558,120

(2) 전기말(단위: USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	489,465	-	-	-	489,465

매출채권 및 기타채권	375,799	-	24,672	-	400,471

파생상품자산 (유동 및 비유동)	-	2,658	-	9,198	11,856

장기매출채권 및 기타비유동채권	76,789	-	-	-	76,789

장기금융상품	749	-	-	-	749

장기투자증권	-	1,093	-	-	1,093

기타비유동자산	2,673	-	-	-	2,673

합계	945,475	3,751	24,672	9,198	983,096

(단위: USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타 금융부채	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	674,573	-	-	674,573

차입금	983,112	-	-	983,112

파생상품부채 (유동 및 비유동)	-	560	5	565

기타비유동채무	1,001	-	-	1,001

금융보증부채	-	-	138	138

합계	1,658,686	560	143	1,659,389

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. ( 1) 당분기 말

(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,712	976	7,688

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	25,493	-	25,493

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	1	-	1

소 계	-	32,206	976	33,182

금융부채:

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	(8,156)	-	(8,156)

소 계	-	(8,156)	-	(8,156)

(2) 전기말(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,658	1,093	3,751

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	24,672	-	24,672

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	9,198	-	9,198

소계	-	36,528	1,093	37,621

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	(560)	-	(560)

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	(5)	-	(5)

소계	-	(565)	-	(565)

(*) 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

5.3 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당 분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	기초	총포괄손익 효과	기타	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,093	(110)	(7)	976

5.4 당분 기와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : USD천)

구 분	이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타	기타포괄손익

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	5,060	661	(4,206)	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	6,527	(110)	-

기타 금융자산( 위험회피 파생상품)	-	-	-	485	-	(17,866)

합 계	5,060	661	(4,206)	7,012	(110)	(17,866)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(30,505)	-	(1,840)	-	(303)	-

기타 금융부채	(1,578)	-	-	(152)	61	-

합 계	(32,083)	-	(1,840)	(152)	(242)	-

(2) 전분기(단위 : USD천)

구 분	이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타	기타포괄손익

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	5,503	(328)	(4,525)	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	7,664	-	-

기타 금융자산( 위험회피 파생상품)	-	-	-	236	-	(17,335)

합 계	5,503	(328)	(4,525)	7,900	-	(17,335)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(37,445)	-	(1,533)	-	(494)	-

합 계	(37,445)	-	(1,533)	-	(494)	-

상기 범주별 순손익 중 기타포괄손익(세전효과)은 모두 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 발생하였습니다. 한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	347,000	(8,782)	338,218	251,580	(11,117)	240,463

미수금	101,796	(1)	101,795	156,434	(1)	156,433

미수수익	2,493	-	2,493	3,518	-	3,518

단기대여금	78	-	78	57	-	57

합 계	451,367	(8,783)	442,584	411,589	(11,118)	400,471

비유동	장기매출채권	341	-	341	679	-	679

장기미수금	44,550	-	44,550	76,110	-	76,110

합 계	44,891	-	44,891	76,789	-	76,789

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

당분기	전분기

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계

전분기 초 기준서 제1039호	7,673	526	8,199

전 분기초 이익잉여금의 조정	730	-	730

조정후 대손충당금- 기준서 제1109호	11,117	1	11,118	8,403	526	8,929

설정(환입)	(661)	-	(661)	844	-	844

제각	(1,277)	-	(1,277)	(201)	(516)	(717)

기타	(397)	-	(397)	(337)	(9)	(346)

당분기말 대손충당금	8,782	1	8,783	8,709	1	8,710

개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품 및 제품	365,045	(24,185)	340,860	262,343	(21,917)	240,426

재공품	26,311	-	26,311	27,677	-	27,677

원재료	283,321	(15,396)	267,925	227,398	(15,306)	212,092

미착품	89,968	-	89,968	72,992	-	72,992

합 계	764,645	(39,581)	725,064	590,410	(37,223)	553,187

매출원가로 인식한 당분기 재고자산의 원가는 U SD 2,127,717 천 (전분기: USD 1,974,813천 )입 니다. 한편, 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 USD 2,358 천 ( 전분기: USD 1,754천 ) 입니다.

8. 파생상품

(1) 연결회사의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	내용

매매목적	통화스왑	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결

현금흐름위험회피	통화선도	외화매출예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화 선도계약을 체결

이자율스왑	3개월 USD LIBOR 금리변동에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑을 체결

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액

통화	금액	통화	금액

통화스왑	EUR 85,070, 0.02%	USD 100,000, 3M USD LIBOR	6,712	4,849	-

이자율스왑	USD 600,000, 2.10%	USD 600,000, 3M USD LIBOR	(8,145)	485	(9,899)

통화선도	EUR	942	GBP	841	(10)	-	(10)

합계	(1,443)	5,334	(9,909)

2) 전기말(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액

통화	금액	통화	금액

통화스왑	EUR 85,070, 0.02%	USD 100,000, 3M USD LIBOR	2,098	5,418	-

이자율스왑	USD 600,000, 2.10%	USD 600,000, 3M USD LIBOR	9,080	236	7,844

통화선도	EUR	12,470	GBP	11,164	113	-	113

합계	11,291	5,654	7,957

연결회사 는 파생상품에 대 해서는 보고기간종료일 로부터 계약만기일까지 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산 (부채)로 분류하고 있습니다.

9. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	27,670	144,842	4,768	147,507	662	1,642	4,167	54,230	385,488

취득/자본적지출	-	1,616	17	8,749	274	881	1,708	59,254	72,499

처분	-	-	-	(396)	(70)	(1)	(22)	-	(489)

감가상각	-	(5,466)	(263)	(31,991)	(207)	(441)	(1,137)	-	(39,505)

기타증감/ 대체	(474)	(2,274)	(164)	31,433	(15)	401	323	(30,031)	(801)

분기말	27,196	138,718	4,358	155,302	644	2,482	5,039	83,453	417,192

취득원가	27,196	211,259	7,230	400,294	2,794	3,478	15,400	83,453	751,104

감가상각누계액	-	(71,501)	(2,573)	(244,323)	(2,144)	(862)	(10,361)	-	(331,764)

손상차손누계액	-	(1,040)	(299)	(669)	(6)	(134)	-	-	(2,148)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	27,584	151,362	5,018	169,583	691	1,162	3,913	21,871	381,184

취득/자본적지출	4,027	7,224	-	2,850	195	38	1,403	30,311	46,048

처분	(840)	(2,539)	-	(180)	(81)	(2)	(32)	-	(3,674)

감가상각	-	(5,547)	(272)	(33,454)	(181)	(176)	(1,223)	-	(40,853)

매각예정자산으로의 분류(주1)	(2,408)	-	-	-	-	-	-	-	(2,408)

기타증감	(641)	(2,355)	(227)	15,601	19	2	(64)	(15,989)	(3,654)

분기말	27,722	148,145	4,519	154,400	643	1,024	3,997	36,193	376,643

취득원가	27,722	217,895	6,839	399,179	2,882	1,575	15,017	36,193	707,302

감가상각누계액	-	(66,553)	(2,320)	(243,957)	(2,225)	(395)	(10,906)	-	(326,356)

손상차손누계액	-	(3,197)	-	(822)	(14)	(156)	(114)	-	(4,303)

(주1) 전분기중 종속회사인 Doosan Infracore Europe S.A.의 토지 등에 대해 매매계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다. 연결회사는 토지 에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 16,461 천 입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 및 31 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	31,023	34,163

판매비와관리비

- 감가상각비	5,555	3,618

- 연구개발비	2,927	3,072

합 계	39,505	40,853

10. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,609,269	973,404	101,201	32,911	3,716,785

내부개발	-	-	29,517	-	29,517

외부취득	-	545	2,282	3,761	6,588

처분	(3,209)	-	-	-	(3,209)

상각	-	(17)	(16,038)	(7,076)	(23,131)

손상	-	-	(4,139)	-	(4,139)

기타	(42,667)	(15,339)	(951)	(335)	(59,292)

분기말	2,563,393	958,593	111,872	29,261	3,663,119

취득원가	2,563,393	1,097,628	287,325	95,069	4,043,415

상각 및 손상차손 누계액	-	(139,035)	(175,453)	(65,808)	(380,296)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,607,526	988,811	89,850	31,784	3,717,971

내부개발	-	-	22,066	-	22,066

외부취득	-	-	277	7,810	8,087

처분	-	-	-	-	-

상각	-	-	(17,308)	(6,940)	(24,248)

기타	(48,238)	(9,422)	(558)	(280)	(58,498)

분기말	2,559,288	979,389	94,327	32,374	3,665,378

취득원가	2,559,288	1,121,510	244,762	90,321	4,015,881

상각 및 손상차손 누계액	-	(142,121)	(150,435)	(57,947)	(350,503)

상 기 무형 자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 보고기간종료일 현재 장부가액은 USD 3,522,703천 ( 전기말 : USD 3,583,785천)입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 관련하여 상기 무형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 및 31 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	분기말장부금액	잔여상각기간

Compact 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	62,354	-

상각중인 개발비	36,122	43개월

Portable Power 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	3,860	-

상각중인 개발비	9,536	39개월

합 계	111,872

(3) 당분기 중 연결회사가 손상차손 을 인식한 무형자산은 아래와 같습니다.

(단위: USD천)

분류	개별자산	장부금액	손상차손금액

당분기	누계액

개발비	Medium Frame GenV 외	-	4,139	4,139

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사가 손상차손 을 인식한 포괄손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

기타영업외비용	4,139	-

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	18,997	17,549

판매비와관리비

- 무형자산상각비	4,030	6,538

- 연구개발비 등	104	161

합 계	23,131	24,248

(5) 연결회사가 당분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 USD 46,945 천 (전분기: USD 42,511천) 입니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기

토지	건물	합계

기초	-	-	-

취득/자본적지출 (주1)	60,764	16,627	77,391

상각	-	(369)	(369)

기타	(1,979)	(530)	(2,509)

분기말	58,785	15,728	74,513

(주1) 당분기 중 연결회사의 특수관계자로부터 매입하였습니다. (주석 32 참조)한편, 투자부동산에서 발생한 당분기 임대수익은 USD 1,614천 입니다 .

12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	결산일	지분율 (%)

디비씨(주 ) (주1)	부동산 임대업	한국	12월 31일	22.89

두산큐벡스(주 ) (주2)	골프장 운영업 등	한국	12월 31일	3.98

(주1) 당 분기 중 연결회사의 특수관계자로부터 디비씨(주)의 지분을 12.89% 추가 취득하였습니다. (주석 32 참조) (주2) 연결회사는 두산큐벡스(주)의 대표이사 선임 등에 대한 공동협약서를 체결하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다 .

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: USD천)

회사명	지분율 (%)	취득가액	장부가액	지분해당순자산가액

디비씨(주 )	22.89	20,238	20,081	19,802

두산큐벡스(주 )	3.98	3,912	3,479	3,232

합 계	24,150	23,560	23,034

2) 전기말(단위: USD천)

회사명	지분율 (%)	취득가액	장부가액	지분해당 순자산가액

디비씨(주 )	10.00	8,357	9,307	9,307

두산큐벡스(주 )	3.98	3,912	3,721	3,456

합 계	12,269	13,028	12,763

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지분법적용 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: USD천)

회사명	기초	취득 (주1)	지분법손실	기타	분기말

디비씨(주 )	9,307	11,881	(22)	(1,085)	20,081

두산큐벡스(주 )	3,721	-	15	(257)	3,479

합 계	13,028	11,881	(7)	(1,342)	23,560

(주1) 당분기중 연결회사의 특수관계자로부터 12.89%의 지분을 취득하였습니다. (주석 32 참조) 2) 전분기

(단위: USD천)

회사명	기초	지분법손익	유상감자	기타	분기말

디비씨(주 )	24,529	(107)	(14,721)	(297)	9,404

두산큐벡스(주 )	3,915	17	-	(146)	3,786

합 계	28,444	(90)	(14,721)	(443)	13,190

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

회사명	당분기말

자산	부채	매출액	당 분기순이익(손실)	총포괄손익

디비씨(주 )	242,597	156,089	-	(116)	(116)

두산큐벡스(주 )	181,629	88,393	43,188	712	712

13. 리스 (1) 당분기 중 당사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합계

기초	-	-	-	-	-	-	-

조정(회계정책 변경)	5,391	30,688	1,683	3,044	23	4,228	45,057

조정후 기초	5,391	30,688	1,683	3,044	23	4,228	45,057

취득	-	8,368	34	2,536	-	813	11,751

감가상각	(105)	(6,199)	(476)	(1,519)	(5)	(1,342)	(9,646)

기타	(192)	(813)	(23)	(184)	-	(18)	(1,230)

당분기말	5,094	32,044	1,218	3,877	18	3,681	45,932

취득원가	5,195	38,235	1,691	5,351	23	5,021	55,516

감가상각누계액	(101)	(6,191)	(473)	(1,474)	(5)	(1,340)	(9,584)

(2) 당분기 중 당사의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기

제조원가	5,085

판매비와관리비	4,349

연구개발비	212

합 계	9,646

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기

기초	-

조정(회계정책 변경)	40,086

조정후 기초	40,086

사용권자산의 취득	13,931

리스부채의 원금상환	(10,151)

이자비용	1,578

리스계약의 해지	(45)

환율변동차이	(1,459)

당분기말	43,940

(4) 당분기 중 당사의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기

제조원가	453

판매비와 관리비	2,522

연구개발비 등	123

합 계	3,098

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무	467,837	418,169

미지급금	87,000	120,154

미지급비용	216,659	136,250

합 계	771,496	674,573

비유동	미지급금	1,083	1,001

15. 차입금

보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD 천)

차입처	연이자율	당분기말	전기말

미국의 다수기관 투자자 및 은행 (주1)	3 M LIBOR + 2.00%	711,375	971,463

Bank of New York	8.00%	4,250	4,250

BNP Paribas (주2)	2.3%~2.75%	13,449	15,231

소계	729,074	990,944

차감: 현재가치할인차금	(4,954)	(7,832)

차감 계	724,120	983,112

차감: 유동성 대체	(18,725)	(18,641)

합 계	705,395	964,471

(주1) 동 장기차입금과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며, 지배기업 및 Clark Equipment Co. 의 종속회사 지분, Clark Equipment Co. 의 유ㆍ무형자산 등이 담보로 제공되었습니다 (주석 9,10 및 31 참조). (주2) 동 장기차입금과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며 , Bobcat Bensheim GmbH의 유형자산 중 일부가 담보되어 있습니다.

16. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금 액은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	729,459	711,087

사외적립자산의 공정가치	(416,997)	(388,750)

연결재무상태표 상 부채	312,462	322,337

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	3,783	11,472	4,496	13,704

순이자비용	3,369	10,357	3,704	11,126

합 계	7,152	21,829	8,200	24,830

17. 충당부채 연결회사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기 중 연결회사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	기초	증가	감소	기타	분기말	유동성	비유동성

판매보증충당부채	74,627	52,820	(33,895)	(523)	93,029	52,485	40,544

제품충당부채	22,588	6,796	(4,706)	-	24,678	5,563	19,115

소송충당부채	1,395	758	(530)	(127)	1,496	1,496	-

구조조정충당부채	1,746	6,548	(5,657)	(308)	2,329	2,329	-

합 계	100,356	66,922	(44,788)	(958)	121,532	61,873	59,659

18. 자본금 및 자본잉여금

지배기업이 발행할 주식의 총 수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어있는 주식은 없습니 다. 당분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습 니 다.

(단위: USD천)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	2,614,766	171,238

주식발행초과금의 이익잉여금 이입	(187,126)	-

분기말	2,427,640	171,238

19. 기타자본항목보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

기타자본조정	7,700	7,700

현물출자 (주1)	(186,108)	(186,108)

합 계	(178,408)	(178,408)

(주1) 전기 이전에 두산엔진이 보유한 종속기업투자주식을 현물출자 받았으며, 감소한 비지배지분 장부금액과의 차이가 기타자본항목으로 인식되었습니다.

20. 기타포괄손익누계액

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	지분법 자본변동	합 계

기초	(208,813)	6,060	3,040	46	(199,667)

증가(감소)	(67,004)	(13,477)	-	-	(80,481)

당분기말	(275,817)	(7,417)	3,040	46	(280,148)

(2) 전분기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	지분법 자본변동	합 계

기초	(175,444)	516	5,091	46	(169,791)

증가(감소)	(73,154)	13,352	(593)	-	(60,395)

전분기말	(248,598)	13,868	4,498	46	(230,186)

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	21,799	13,829

미처분이익잉여금	1,161,912	879,752

합 계	1,183,711	893,581

22. 부문별 정보

연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

Construction Equipment	Compact (Skid Steer Loader, Compact Track Loader, Mini Excavator), Portable Power

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 제품별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	매출액

당분기	전분기

Compact	2,659,444	2,457,246

Portable Power	249,779	241,566

합 계	2,909,223	2,698,812

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	매출액

당분기	전분기

North America Oceania	2,165,412	1,981,724

Europe, Middle East Africa	573,863	556,080

Asia Latin America	169,948	161,008

합 계	2,909,223	2,698,812

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

23. 수익 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (1 ) 당분기

(단위: USD천)

구 분	당분기

3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익의 유형:

- 제품/상품매출	930,592	2,873,681

- 기타매출	6,114	17,404

소계	936,706	2,891,085

수익인식 시기:

- 한시점에 이행	930,592	2,873,681

- 기간에 걸쳐 이행	6,114	17,404

소계	936,706	2,891,085

2. 고객과의 계약 외 수익:

- 임대매출 등	6,536	18,138

합계	943,242	2,909,223

(2 ) 전분기(단위: USD천)

구 분	전분기

3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익의 유형:

- 제품/상품매출	913,622	2,667,546

- 기타매출	4,203	12,214

소 계	917,825	2,679,760

수익인식 시기:

- 한시점에 이행	913,622	2,667,546

- 기간에 걸쳐 이행	4,203	12,214

소 계	917,825	2,679,760

2. 고객과의 계약 외 수익:

- 임대매출	6,078	19,052

합 계	923,903	2,698,812

24. 계약자산과 계약부채 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(유동 및 비유동)	347,341	252,259

계약자산	-	-

계약부채 (주1)	270,300	228,797

(주1) 계약부채는 매입채무 및 기타채무, 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. 계약부채 중 기간에 걸쳐 이행하여 당 분기 중 수익으로 인식한 금액은 USD 12,455 천 (전 분기 : USD 12,226천) 입니다.

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 매입액(원재료 및 상품)	547,190	1,683,146	505,759	1,476,359

재고자산의 변동	(40,629)	(171,877)	(23,781)	(47,225)

종업원급여	107,396	330,466	99,257	304,554

감가상각비 및 기타상각비	20,381	63,005	21,195	65,102

기타비용	217,214	676,823	211,909	573,619

합 계	851,552	2,581,563	814,339	2,372,409

26. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	31,501	99,388	30,624	90,315

퇴직급여	4,135	12,873	4,694	14,181

복리후생비	5,141	18,029	4,789	17,018

임차료	1,751	5,079	2,950	8,608

감가상각비	1,953	5,555	1,178	3,618

무형자산상각비	1,400	4,030	2,088	6,538

경상개발비	15,884	46,945	14,363	42,511

광고선전비	6,326	21,677	4,748	14,385

제수수료	18,139	52,376	6,715	48,359

대손상각비	391	(661)	89	844

보험료	3,571	9,699	2,927	8,614

기타	13,506	42,344	19,944	25,382

합 계	103,698	317,334	95,109	280,373

27. 금융손익

당분기와 전분기 중 연결회사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	1,208	5,060	3,696	5,503

외환차익	5,970	11,222	661	3,296

외화환산이익	9,796	15,261	(3,145)	6,786

파생상품관련손익	4,975	7,012	766	7,901

금융보증수익	26	61	-	-

금융수익 합계	21,975	38,616	1,978	23,486

금융비용:

이자비용	(8,574)	(32,083)	(10,355)	(37,445)

외환차손	(4,869)	(10,106)	(792)	(6,576)

외화환산손실	(14,784)	(24,779)	2,899	(12,889)

파생상품관련손실	(152)	(152)	-	-

차입금 상환손실	(722)	(1,840)	(1,533)	(1,533)

기타금융비용	(74)	(303)	(151)	(495)

금융비용 합계	(29,175)	(69,263)	(9,932)	(58,938)

순금융비용	(7,200)	(30,647)	(7,954)	(35,452)

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	(1)	16	17	18

잡이익 등	156	1,306	(4)	9,033

소계	155	1,322	13	9,051

기타영업외비용:

매출채권처분손실	(1,253)	(4,206)	(1,177)	(4,525)

유형자산처분손실	(13)	(68)	2	(692)

무형자산손상차손	(4,139)	(4,139)	-	-

기부금	(118)	(2,049)	(130)	(2,235)

잡손실 등	(1,010)	(4,394)	(775)	(5,513)

소계	(6,533)	(14,856)	(2,080)	(12,965)

합 계	(6,378)	(13,534)	(2,067)	(3,914)

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기 초하여 인식하였습니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 보통주 당기순손익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	55,462,763	198,323,376	67,202,769	196,445,585

가중평균유통보통주식수	100,249,166	100,249,166	100,249,166	100,249,166

기본주당순이익(손실)	0.55	1.98	0.67	1.96

(2) 희석주당순손익

당분기 및 전분기는 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 소 송사건보고기간말 현재 연결회사는 제조물 책임 클레임을 포함하여 피소되어 계류 중인 소송사건이 수 건 진행 중에 있습니다. 자원의 유출가능성이 높은 소송 사건에 대해 충당부채로 설정하고 있으며(주석17), 그 외의 소송사건은 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

(2) 지급보증 및 담보제공자산1) 지급보증

(단위: USD천)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액

Clark Equipment Co. 등	최종 고객 등	118,099

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등	최종 고객 등	130

두산밥캣코리아(주) 등	최종 고객 등	5,457

합 계	123,686

2) 담보제공자산 연결회사 는 2017년 5월 18일자로 U SD 1,345,000천의 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 당사는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였습니다. 또한 Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금 잔액은 US D 711,375천 입니다 . 연결회사 는 2018년 1월 15일자로 관계기업인 디비씨㈜의 채무 담보 약정을 체결하였으며, 해당 약정에 대해 보유하고 있는 디비씨㈜의 보통주식 212,000주를 담보로 제공하였습니다. 또한, 당분기 중 연결회사 는 두산중공업㈜ 및 두산건설㈜로부터 디비씨(주)의 주식 273,222주를 추가 매입하였으며, 해당 주식에 설정된 채무 담보 약정 또한 연결회사 에 승계되었습니다. 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 관계기업투자주식의 장부금액은 USD 20,081천 입니다. (3) 약정사항 1) 투자약정 전기 중 연결회사는 Nautilus Venture Partners Fund II, L.P.와 투자약정을 체결하였으며, 약정금액은 USD 5,000천 입니다.

3 2. 특수관계자와의 거래 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

차상위지배기업	두산중공업(주)

상위 지배기업	두산인프라코어(주)

관계기업	디비씨 (주), 두산큐벡스 (주)

기타특수관계자	Doosan Infracore China Co., Ltd., Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd.,Doosan Bobcat Chile S.A., Doosan Infracore (Shandong) Co., Ltd.,Doosan Infracore Norway AS, 두산건설(주), (주)오리콤, (주)두산베어스 , Doosan Digital Innovation America, LLC 등

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	투자부동산 및 유무형자산의 매입	사용권자산취득

최상위지배기업	(주)두산	1,934	-	6,003	3,868	39,942	-

차상위지배기업	두산중공업(주)	419	-	-	-	34,010	-

상위 지배기업	두산인프라코어(주)	659	1,076	250,412	1,396	-	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	105	-	604	-	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	638	-	28,137	-	1,623

Doosan Infracore North America LLC	13,383	1,057	2,229	-	-	-

Doosan Infracore Europe B.V.	12,776	1,057	10,170	-	-	-

그 외 기타	2,915	248	464	10,513	-	-

소계	29,074	3,000	12,863	38,650	-	1,623

합 계	32,086	4,181	269,278	44,518	73,952	1,623

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	사업양도	매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	-	2,546	2,940

차상위지배기업	두산중공업(주)	43	-	-	-	-

상위 지배기업	두산인프라코어(주)	612	1,135	11,517	612	5,134

관계기업	두산큐벡스(주)	-	-	-	-	247

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	4	-	-	27,178

Doosan Infracore North America LLC	5,141	5,230	70,126	4,594	-

Doosan Infracore Europe B.V.	5,205	4,211	49,456	5,205	139

그 외 기타	2,179	20	-	1,980	5,702

소계	12,525	9,465	119,582	11,779	33,019

합 계	13,180	10,600	131,099	14,937	41,340

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계자간 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업	(주)두산	425	728	1,082	2,793	-

차상위지배기업	두산중공업(주)	88	-	-	548	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	1,113	50,080	91,345	249	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	714	-	76	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	218	-	140	1,660

Doosan Infracore North America LLC	14,563	37,593	1,084	-	-

Doosan Infracore Europe B.V.	9,637	39,141	6,080	-	-

그 외 기타	2,253	148	211	1,423	-

소계	26,453	77,100	7,375	1,563	1,660

합 계	28,079	128,622	99,802	5,229	1,660

2) 전기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	(주)두산	-	809	584	342

상위 지배기업	두산인프라코어(주)	4,376	88,828	73,283	297

관계기업	두산큐벡스(주)	-	580	-	2

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	96	-	449

Doosan Infracore North America LLC	7,331	54,328	-	-

Doosan Infracore Europe B.V.	7,775	69,593	2,627	-

그 외 기타	1,593	167	1,028	708

소계	16,699	124,184	3,655	1,157

합 계	21,075	214,401	77,522	1,798

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	배당금 지급	관계기업 지분취득	리스부채의 상환

차상위지배기업	두산중공업(주)	-	9,637	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	48,660	-	-

기타특수관계자	두산건설(주)	-	2,244	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	-	600

합 계	48,660	11,881	600

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	유상감자	배당금 지급

차상위지배기업	두산중공업(주)	-	3,753

상위 지배기업	두산인프라코어(주)	-	61,295

관계기업	디비씨(주)	14,721	-

기타특수관계자	두산엔진(주)	-	7,935

합 계	14,721	72,983

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액

두산인프라코어(주)	Clark Equipment Co.	104

(6) 지배기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	2,766	2,803

퇴직급여	153	130

합 계	2,919	2,933

33. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	85,148	90,501

금융수익	(25,657)	(17,282)

금융비용	58,701	50,336

퇴직급여(확정급여형)	21,829	24,830

감가상각비	39,874	40,853

사용권자산 감가상각비	9,646	-

무형자산상각비	23,131	24,248

유형자산처분 이익	(16)	(18)

유형자산처분손실	68	692

무형자산손상차손	4,139	-

지분법손실	7	90

장기투자증권 손상차손	117	-

사업처분손실	983	-

리스계약해지이익	7	-

합 계	217,977	214,250

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권 및 기타채권	(41,499)	(88,067)

재고자산	(179,399)	(50,233)

기타유동자산	11,190	(9,780)

사용권자산 인식	(378)	-

기타비유동자산	147	1,982

매입채무 및 기타채무	94,860	140,025

파생상품부채	200	671

충당부채	21,249	(5,403)

기타유동부채	(32)	8,510

퇴직금의 지급(확정급여형)	(12,411)	(11,911)

사외적립자산	(18,688)	(19,076)

기타비유동부채	(4,696)	6,732

합 계	(129,457)	(26,550)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

매각예정자산/부채의 기타채권 대체	-	131,099

건설중인자산의 본자산대체	29,476	15,709

합계	29,476	146,808

(3 ) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	차입금	리스부채	합계

기초	983,112	-	983,112

회계기준 변동효과(주1)	-	40,086	40,086

조정 후 기초	983,112	40,086	1,023,198

사용권자산의 취득	-	13,931	13,931

현금흐름	(261,239)	(10,151)	(271,390)

외화차이	(632)	(1,459)	(2,091)

기타 비금융변동	2,879	1,533	4,412

당분기말	724,120	43,940	768,060

(주1) 기준서 제1116호를 적용함에 따라 최초 적용일에 조정된 금액입니다 (주석34참조). 34. 회계정책의 변경 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.8% 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: USD 45,057천 증가
­ 장기 선급비용: USD 5,391천 감소
­ 기타 채권: USD 420천 증가
­ 리스 부채 (유동 및 비유동): USD 40,086천 증가

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.