두산밥캣 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
두산밥캣 주식회사

1. 일반사항 두산밥캣 주식회사(이하 "당사")는 두산인프라코어 주식회사로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 북미, 유럽, 남미 및 아시아 지역 중심의소형 건설기계 등의 제조 및 판매사업을 영위하는 Clark Equipment Co. (이하 "CEC"), Doosan Holdings Europe Ltd. (이하 "DHEL") 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. (이하 "DBSG")를 지배 및 관리하는 것을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였 습니다. 설립 이후 전환우선주의 발행, 유상감자, 현물출자, 무상증자, 전환우선주의 전환 및 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 50,124,583천원 이며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어 주식회사	55,476,250	55.34

두산엔진 주식회사	10,578,070	10.55

기타	34,194,846	34.11

합 계	100,249,166	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 24 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사 는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 기말 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 187,338,663 천원을 보유하고 있고 예비영향평가 결과 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 평가됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 105,441,430천원 모두 상각후원가 측정 항목으로 지정하여 예비영향평가 결과 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 187,338,663천원을 보유하고 있고, 예비영향평가 결과 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 평가됩니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 기말 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 예비영향평가 결과 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대해 전환일 시점의 간주원가로 과거회계기준에 따른 장부금액을 사용하였습니다. 한편, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 전체 장부금액을 회수가능액(처분부대원가를뺀 공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다 . (4) 외화 환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성 시 표시통화는 당사의 기능통화인 대한민국 원화입니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(5) 현금 및 현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(6) 금융자산

1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 이 연체 등 이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터유의적 또는 지속적으로 하락하거나 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

3) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며 , 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

구분	내용년수

비품	3~4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수

소프트웨어	5년

다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(10) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부 채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "기타채무", "차입금", "기타비유동채무" 및 "기타비유동부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산 서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다 . 2) 제거 금융부채 는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(11) 충당부채 및 우발부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제 3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(12) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(13) 종업원급여1) 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세를 차감한 순액으로 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(15) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(16) 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(17) 재무제표의 발행승인일과 승인자 당사의 재무제표는 2018년 2월 7일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업투자 당사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다 .

(2) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수 있습니다. 당사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	합 계	USD	EUR	합 계

외화 금융자산	185,779,972	52,029	185,832,001	31,744,015	17,921	31,761,936

외화 금융부채	(101,994,355)	-	(101,994,355)	(109,916,559)	(1,552)	(109,918,111)

순 외화자산(부채)	83,785,617	52,029	83,837,646	(78,172,544)	16,369	(78,156,175)

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

환율 10% 인상시	환율10% 인하시	환율 10% 인상시	환율10% 인하시

법인세비용차감전순이익(손실)	8,383,765	(8,383,765)	(7,815,617)	7,815,617

4.1.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아 니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 현금성자산	145,599,679	8,499,165

매출채권 및 기타채권	11,093,594	9,467,598

기타비유동채권	30,169,424	16,977,339

기타비유동자산	475,966	475,966

합 계	187,338,663	35,420,068

상기 금융자산 이외에 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액한도액(주석 21 참조)이 신용위험에 노출된 최대 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상된 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	3,554,858	-	-	-	-	3,554,858

미수금	-	7,538,736	-	-	-	-	7,538,736

미수금(비유동)	-	30,169,424	-	-	-	-	30,169,424

합 계	-	41,263,018	-	-	-	-	41,263,018

2) 전기말(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상된 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	3,145,112	-	-	-	-	3,145,112

미수금	-	6,322,486	-	-	-	-	6,322,486

미수금(비유동)	-	16,977,339	-	-	-	-	16,977,339

합 계	-	26,444,937	-	-	-	-	26,444,937

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 설정된 대손충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험 유동성 위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.

당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	5,023,288	5,023,288	5,023,288	-	-	-

장기차입금	64,883,984	66,584,686	-	-	66,584,686	-

기타비유동채무	682,661	682,661	-	-	682,661	-

기타비유동부채(금융보증부채)	34,851,497	44,320,989	44,320,989	-	-	-

합계	105,441,430	116,611,624	49,344,277	-	67,267,347	-

(2) 전기말(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	2,657,402	2,657,402	2,657,402	-	-	-

단기차입금	109,441,760	109,845,537	109,845,537	-	-	-

기타비유동부채(금융보증부채)	18,190,381	25,899,917	25,899,917	-	-	-

합계	130,289,543	138,402,856	138,402,856	-	-	-

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초 로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기의 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 보증계약으로 인한 지급보증의 최대금액은 주석 21과 같습니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	111,691,086	135,075,072

자본	3,152,382,947	3,221,079,774

부채비율	3.54%	4.19%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	장부가액합계

현금 및 현금성자산	145,599,679	145,599,679

매출채권 및 기타채권	11,093,594	11,093,594

기타비유동채권	30,169,424	30,169,424

기타비유동자산	475,966	475,966

합 계	187,338,663	187,338,663

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액합계

기타채무	5,023,288	5,023,288

장기차입금	64,883,984	64,883,984

기타비유동채무	682,661	682,661

기타비유동부채	34,851,497	34,851,497

합 계	105,441,430	105,441,430

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	장부가액합계

현금 및 현금성자산	8,499,165	8,499,165

매출채권 및 기타채권	9,467,598	9,467,598

기타비유동채권	16,977,339	16,977,339

기타비유동자산	475,966	475,966

합 계	35,420,068	35,420,068

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액합계

기타채무	2,657,402	2,657,402

단기차입금	109,441,760	109,441,760

기타비유동부채	18,190,381	18,190,381

합 계	130,289,543	130,289,543

당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익(비용)	금융보증손익	이자수익(비용)	금융보증손익

금융자산:

대여금 및 수취채권	1,845,713	-	12,649	-

금융부채:

상각후원가로측정하는 금융부채	(2,789,959)	7,345,483	(734,432)	7,511,844

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	3,554,858	-	3,554,858	3,145,112	-	3,145,112

미수금	7,538,736	-	7,538,736	6,322,486	-	6,322,486

합 계	11,093,594	-	11,093,594	9,467,598	-	9,467,598

비유동	미수금	30,169,424	-	30,169,424	16,977,339	-	16,977,339

상기 매출채권 및 기태채권은 전액 부도 경험이 없는 특수관계자 채권으로서 손상채권은 없습니다. 7. 종속기업 및 관계기업 보고기간종료일 현재 당사의 종목별 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	당기말 지분율(%)	당기말	전기말

- 종속기업:

Clark Equipment Co.(주1)	미국	100	446,483,250	2,202,084,799

Doosan Holdings Europe Ltd.(주2)	아일랜드	100	2,520,951,505	1,007,557,505

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.(주3)	싱가포르	100	104,402,525	104,402,525

합 계	3,071,837,280	3,314,044,829

(주1) 당기 중 Clark Equipment Co.의 유상감자로 인해 해당 주식의 장부가액이 감소하였습니다(주석 23 참조).(주2) 당기 중 Doosan Holdings Europe Ltd.의 유상증자로 인해 해당 주식의 장부가액이 증가하였습니다(주석 23 참조).(주3) 당기 중 Doosan International South East Asia Pte. Ltd. 가 Doo san Bobcat Singapore Pte. Ltd.로 명칭을 변경하였습니다.

8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

( 단위: 천원)

구 분	비 품

기초	77,333

취득/자본적지출	141,132

감가상각	(70,002)

기말	148,463

취득원가	386,558

감가상각누계액	(238,095)

2) 전기( 단위: 천원)

구 분	비 품

기초	101,786

취득/자본적지출	26,042

감가상각	(50,495)

기말	77,333

취득원가	245,426

감가상각누계액	(168,093)

9. 무형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	3,167,850	365,743	440,851	3,974,444

취득/자본적지출	148,040	54,825	9,253	212,118

대체	425,756	-	(425,756)	-

상각	(786,405)	-	-	(786,405)

기말	2,955,241	420,568	24,348	3,400,157

취득원가	4,027,660	555,695	24,348	4,607,703

상각누계액(주1)	(1,072,419)	(135,127)	-	(1,207,546)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	-	500,870	-	500,870

취득/자본적지출	492,959	-	3,401,756	3,894,715

대체	2,960,905	-	(2,960,905)	-

상각	(286,014)	-	-	(286,014)

손상차손	-	(135,127)	-	(135,127)

기말	3,167,850	365,743	440,851	3,974,444

취득원가	3,453,864	500,870	440,851	4,395,585

상각누계액(주1)	(286,014)	(135,127)	-	(421,141)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

10. 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미지급금	3,638,051	1,661,001

미지급비용	1,385,237	996,401

소계	5,023,288	2,657,402

비유동	미지급금	682,661	-

11. 차입금

보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: USD, 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

외화단기차입금	Clark Equipment Co.	0.64~0.70	-	109,441,760
(USD 90,560,000)

외화장기차입금	1.11~1.18	64,883,984 (USD 60,560,000)	-

합계	64,883,984(USD 60,560,000)	109,441,760(USD 90,560,000)

보고기간 중 당사의 차입금 30,000천 USD를 상환하였으며, 나머지 60,560천 USD는 만기가 연장되어 장기차입금으로 분류되었습니다.

12. 순확정급여부채보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,331,979	4,509,360

사외적립자산의 공정가치(주1)	(3,196,967)	(2,300,297)

재무상태표상 부채	2,135,012	2,209,063

(주1) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,235천원(전기말: 1,235천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	669,328	567,253

순이자비용	68,246	59,400

합 계	737,574	626,653

(3) 당기와 전기 중 당사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와 관리비	737,574	626,653

(4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,509,360	3,353,676

당기근무원가	669,328	567,253

계열사 전입	579,824	409,209

계열사 전출	(156,965)	(278,520)

이자비용	127,500	87,892

확정급여채무의 재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	20,562	113

- 재무적가정의 변동으로 인한 보 험수리적손익	(137,482)	460,419

- 경험적조정에 따른 보험수리적손익	133,725	38,550

급여지급액	(413,873)	(129,232)

기말	5,331,979	4,509,360

(5) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,300,297	1,299,681

사외적립자산의 기대수익	59,254	28,491

계열사 전입	332,614	204,328

계열사 전출	(107,715)	(87,904)

사외적립자산의 재측정요소	(32,789)	(11,692)

사용자의 기여금	800,000	900,000

급여지급액	(154,694)	(32,607)

기말	3,196,967	2,300,297

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 26,465천원 및 16,799천원입니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2018년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 1,687,741천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	3.20	2.90

미래임금상승률	근로자 4.80 임원 3.20	근로자 4.80임원 3.20

(7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융상품	3,196,967	2,300,297

사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 율

할인율:

1% 증가	(400,103)	(7.50%)

1% 감소	458,907	8.61%

임금상승률:

1% 증가	446,988	8.38%

1% 감소	(398,164)	(7.47%)

(9) 보고기간종료일 현재 당사 확정급여채무의 가중평균만기는 8년입니다.

13. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

일자	변동내역	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	전환우선주

2016.1.1	전기초	7,613	2,471	50,420	2,342,128,477

2016.06.08	현물출자	1,354	-	6,770	616,843,898

2016.06.08	무상증자	7,837,158	2,159,654	49,984,060	(50,704,160)

2016.07.14	액면분할	70,615,125	19,459,125	-	-

2016.08.30	전환우선주 전환	21,621,250	(21,621,250)	-	-

2016.11.17	유상증자	166,666	-	83,333	4,638,057

2016.12.31	전기말	100,249,166	-	50,124,583	2,912,906,272

2017.1.1	당기초	100,249,166	-	50,124,583	2,912,906,272

2017.12.31	당기말	100,249,166	-	50,124,583	2,912,906,272

당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 당사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

14. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	7,042,652	25,210

미처분이익잉여금	182,309,440	258,023,709

합계	189,352,092	258,048,919

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 기초이익잉여금	258,048,919	261,598,673

2. 당기순이익(손실)	1,516,272	(3,151,351)

3. 이익잉여금에 직접 인식된 확정급여제도 재측정요소	(38,683)	(398,403)

4. 배당금지급	(70,174,416)	-

5. 기말이익잉여금	189,352,092	258,048,919

(3) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 26 일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2017년 3월 31일).

제 4 기 2017년 1월 1일 부터 제 3 기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3 월 26 일 처분확정일 2017년 3월 31일

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	182,309,440	258,023,709

1. 전기이월미처분이익잉여금	180,831,851	261,573,463

2. 당기순이익(손실)	1,516,272	(3,151,351)

3. 확정급여제도 재측정요소	(38,683)	(398,403)

II. 이익잉여금 처분액	(88,219,266)	(77,191,858)

1. 이익준비금	8,019,933	7,017,442

2. 배당금 현금배당 주당배당금(률) 당기 - 800원(160%) 전기 - 700원(140%)	80,199,333	70,174,416

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	94,090,174	180,831,851

15. 매출당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

용역매출	17,895,862	12,692,932

16. 판매비와 관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,159,682	7,825,404

퇴직급여	737,574	626,653

복리후생비	1,284,312	1,392,483

임차료	969,950	976,881

사무실관리비	219,507	197,476

감가상각비	70,002	50,495

무형자산상각비	786,405	286,014

세금과공과	99,458	41,875

여비교통비	1,680,375	1,380,800

지급수수료	5,271,429	3,735,052

광고선전비	1,739,984	669,324

교육훈련비	184,149	63,103

용역비	225,514	205,745

기타	242,563	203,891

합 계	22,670,904	17,655,196

17. 금융손익당기와 전기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	1,845,713	12,649

외환차익	12,839,439	772,455

외화환산이익	9,862,903	4,300

금융보증수익(주석 21)	7,345,483	7,511,844

금융수익 합계	31,893,538	8,301,248

금융비용:

이자비용	(2,789,959)	(734,432)

외환차손	(4,799,228)	(418,507)

외화환산손실	(3,713,887)	(3,328,229)

금융비용 합계	(11,303,074)	(4,481,168)

순금융비용	20,590,464	3,820,080

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

잡이익 등	36,460	89

기타영업외비용:

기부금	(1,162,400)	-

무형자산손상차손	-	(135,127)

잡손실	-	(1,693,479)

합계	(1,125,940)	(1,828,517)

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	11,969,960	1,059,653

이연법인세 변동액	1,192,339	(991,372)

자본에 가감된 법인세비용	10,911	112,370

법인세비용	13,173,210	180,651

(2) 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

유형자산	8,848	2,927	11,775

무형자산	14,080	-	14,080

미지급비용	612,288	387,075	999,363

퇴직급여충당금	188,875	(76,270)	112,605

금융보증부채	(732,138)	732,138	-

이월결손금	2,238,209	(2,238,209)	-

합 계	2,330,162	(1,192,339)	1,137,823

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

유형자산	5,545	3,303	8,848

무형자산	(15,648)	29,728	14,080

미지급비용	731,710	(119,422)	612,288

퇴직급여채무	181,594	7,281	188,875

금융보증부채	(835,035)	102,897	(732,138)

이월결손금	1,270,624	967,585	2,238,209

합 계	1,338,790	991,372	2,330,162

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 이연법인세 자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	153,589,731	153,589,731

(4) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	14,689,482	(2,970,700)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	3,231,686	(653,554)

조정사항

비일시적차이	4,103	7,676

기타	9,937,421	826,529

법인세비용	13,173,210	180,651

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	89.68%	(주)

(주) 세전손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

20. 주당이익 (1) 기본주당이익(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	1,516,272,473	(3,151,350,929)

조정	-	-

조정 후 보통주 당기순이익(손실)	1,516,272,473	(3,151,350,929)

가중평균유통보통주식수(주)	100,249,166	80,601,035

기본주당순이익(손실)	15	(39)

(주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	100,249,166	7,613

현물출자	-	766

무상증자	-	7,323,060

액면분할	-	65,982,946

전환우선주 전환	-	7,266,158

유상증자	-	20,492

가중평균유통보통주식수	100,249,166	80,601,035

(2) 희석주당이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 보통주 희석당기순이익을 가중평균희석증권주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기에는 희석효과가 발생하지 아니하는 바, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

21. 우발채무와 약정사항1) 지급보증

보고기간종료일 현재 당사가 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각 천단위, 원화 천원)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액	원화 상당액

당사	Clark Equipment Co.	USD 1,398,713	1,498,580,573

Doosan Benelux SA	EUR 12,600	16,118,550

Bobcat Bensheim GmbH	USD 20,000	21,428,000

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등 4개 법인	EUR 60,000	76,755,000

합계	1,612,882,123

상기 Clark Equipment Co.에 대한 지급보증 중 USD 1,385백만은 Clark Equipment Co.의 차입금 및 한도대출 약정에 대한 금융보증입니다. 2) 경영자문수수료당사는 일부 종속기업에 제공하는 경영지원 서비스 대가로 일정의 경영자문 수수료를 청구하고 이를 매출로 인식하고 있습니다.경영자문 수수료 계약은 종속기업 중 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 그리 고 두산밥캣코리아 주식회사와 체결하였습니다. 경영자문수수료는 당사의 비용 중 종속기업 경영관리와 관련한 비용에 일정 이윤을 가산하여 산정됩니다. 3) 운용리스당사는 사무실 임차 등과 관련하여 운용리스계약을 체결하였으며, 당기 중 인식한 지급 임차료는 969,950천원(전기: 976,881천원)입니다. 사무실 임차는 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 3개월 전에 이를 통보해야 합니다. 22. 담보제공 자산 당사의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 기존에 Doosan Holdings Europe Ltd.와 공동으로 2014년 5월 28일자로 차입했던 차입금을 전액 상환하고, 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 당사는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co. 주식 1,980주(장부금액: 446,483,250천원), Doosan Holdings Europe Ltd. 주식 38,447주(장부금액: 2,520,951,505천원) 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 110,071,219주(장부금액: 104,402,525천원)를 담보로 제공하였습니다.

23. 특수관계자 거래당사의 당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

차상위지배기업	두산중공업(주)

지배기업	두산인프라코어(주)

종속기업	Clark Equipment Co.와 그 종속기업, Doosan Holdings Europe Ltd.와 그 종속기업, DoosanBobcat Singapore Pte. Ltd.와 그 종속기업

기타특수관계자	두산엔진(주), 디엘아이(주), 두산큐벡스(주), 두타몰(주), (주)오리콤, (주)두산베어스 등

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	148,040	3,599,837

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	332,423	260,770

종속기업	Clark Equipment Co.	8,160,520	6,790,119	9,253	1,049,578

Doosan Holdings Europe Ltd.	-	1,034,632	-	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	5,163,206	203,195	-	-

두산밥캣코리아(주)	4,572,136	55,859	-	-

기타	-	106,953	-	-

소 계	17,895,862	8,190,758	9,253	1,049,578

기타특수관계자	두타몰(주)	-	-	-	686,827

(주)오리콤	-	-	-	1,783,928

디엘아이(주)	747,428

기타	-	-	-	55,017

소 계	-	-	-	3,273,200

합 계	17,895,862	8,190,758	489,716	8,183,385

2) 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	533,756	1,232,392

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	1,431,927	3,015,633	198,693

종속기업	Clark Equipment Co.	5,782,590	3,504,229	15,095	756,567

Doosan Holdings Europe Ltd.	-	3,043,404	-	-

Doosan Benelux S.A.	4,258,152	-	-	-

두산밥캣코리아(주)	2,652,190	-	-	-

소 계	12,692,932	6,547,633	15,095	756,567

기타특수관계자	두타몰(주)	-	-	-	668,580

기타	-	-	-	72,519

소 계	-	-	-	741,099

합 계	12,692,932	7,979,560	3,564,484	2,928,751

(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	298,417	238,488	-

지배기업	두산인프라코어(주)	-	38,543	24,183	-

종속기업	Clark Equipment Co.	1,886,386	2,395,414	2,240,651	64,883,984

Doosan Holdings Europe Ltd.	-	114,784	-	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	474,249	47,368	-	-

두산밥캣코리아(주)	1,194,223	6,785	1,259,965	-

기타	-	32,294	-	-

소 계	3,554,858	2,596,645	3,500,616	64,883,984

기타특수관계자	두타몰(주)	-	460,030	12,340	-

디엘아이(주)	-	134,021	3,307	-

기타	-	251,436	10,314	-

소 계	-	845,487	25,961	-

합 계	3,554,858	3,779,092	3,789,248	64,883,984

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	15,936	204,256	-

지배기업	두산인프라코어(주)	-	38,543	954,773	-

종속기업	Clark Equipment Co.	1,100,244	859,081	495,733	109,441,760

Doosan Holdings Europe Ltd.	-	871,918	-	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	1,599,281	9,019	-	-

두산밥캣코리아(주)	445,587	-	-	-

기타	-	1,472	-	-

소 계	3,145,112	1,741,490	495,733	109,441,760

기타특수관계자	두타몰(주)	-	460,030	11,997	-

기타	-	199,000	9,798	-

소 계	-	659,030	21,795	-

합 계	3,145,112	2,454,999	1,676,557	109,441,760

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자분류	특수관계자명	차입금	유상증자	유상감자	배당금 지급

기초	상환	외화환산	기말

지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	-	-	-	41,633,375

종속기업	Clark Equipment Co.	109,441,760	(36,255,000)	(8,302,776)	64,883,984	-	1,755,601,549	-

종속기업	Doosan Holdings Europe Ltd.	-	-	-	-	1,513,394,000	-	-

기타특수관계자	두산엔진(주)	-	-	-	-	-	-	7,404,649

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자분류	특수관계자명	차입금	증자(주1)

기초	차입	외화환산	기말

종속기업	Clark Equipment Co.	106,136,320	-	3,305,440	109,441,760	-

기타특수관계자	두산엔진(주)	-	-	-	-	616,875,872

(주1) 전기 중 두산엔진이 보유한 DII와 DHEL의 주식(평가금액: 617,289,214천원)을 현물출자 받았으 며, 616,875,872천원의 당사 지분과 현금 413,342천원을 지급하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당 사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증과 담보내역은 주석 21, 22에 기재되어 있으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	3,044,548	2,857,938

퇴직급여	169,650	172,008

합 계	3,214,198	3,029,946

24. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

조정:

법인세비용	13,173,210	180,651

금융수익	(9,891,591)	(329,451)

금융비용	4,686,820	4,062,660

퇴직급여	737,574	626,653

감가상각비	70,002	50,495

무형자산상각비	786,405	286,014

무형자산손상차손	-	135,127

합 계	9,562,420	5,012,149

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(409,746)	2,157,467

기타채권	(604,360)	3,694,553

기타유동자산	94,419	(189,018)

기타비유동채권	9,863,297	6,542,079

기타채무	3,411,786	(2,172,773)

기타유동부채	489,606	(394,511)

퇴직금의 지급(확정급여형)	(413,872)	(129,232)

사외적립자산	(870,205)	(983,817)

퇴직급여충당부채(관계사전출입)	422,858	130,689

기타비유동부채	(6,615,945)	(7,604,320)

합 계	5,367,838	1,051,117

(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 무형자산 대체	425,756	2,960,905

단기차입금 만기연장에 따른 장기차입금 대체	73,186,760	-

유형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	(9,903)	-

무형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	(578,138)	602,485

현물출자	-	616,875,872

무상증자	-	49,984,060

(3) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	합계

당기초	109,441,760	109,441,760

현금흐름	(36,255,000)	(36,255,000)

외화차이	(8,302,776)	(8,302,776)

당기말	64,883,984	64,883,984