두산밥캣 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제4기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제3기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
두산밥캣 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

두산밥캣 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 두산인프라코어 주식회사로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 북미, 호주, 유럽, 아시아, 중동 및 아프리카 지역 중심의 소형 건설기계 등을 제조 및 판매사업을 영위하는 Clark Equipment Co.(이하 "CEC"), Doosan Holdings Europe Ltd.(이하 "DHEL") 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.(이하 "DBSG")를 지배 및 관리하는 것을 주된 사업목적 으로 하고 있습니다. 지배기업은 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였습니다.

설립 이후 전환우선주의 유상증자와 보통주 전환, 보통주 유상감자 및 무상증자 등을통하여 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 USD 43,096천 이며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어 주식회사	59,476,250	59.33

두산엔진 주식회사	10,578,070	10.55

기타	30,194,846	30.12

합 계	100,249,166	100.00

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	연결회사 내 회사가소유한 지분율(%)	결산일

당분기말	전기말

CEC	건설장비 등의 생산판매	미국	100	100	12월 31일

CEC의 종속회사

Bobcat Equipment Ltd.	건설장비 등의 판매	캐나다	100	100	12월 31일

Doosan International Australia Pty Ltd.	건설장비 등의 판매	호주	100	100	12월 31일

DHEL	지주회사	아일랜드	100	100	12월 31일

DHEL의 종속회사

Doosan Infracore Europe S.A.	건설장비 등의 판매	벨기에	100	100	12월 31일

Bobcat Bensheim GmbH.	건설장비 등의 판매	독일	100	100	12월 31일

Doosan Holdings France S.A.S.	지주회사	프랑스	100	100	12월 31일

Doosan Techno Holding Co., Ltd.	지적재산권 관리	아일랜드	100	100	12월 31일

Doosan Benelux SA	건설장비 등의 판매	벨기에	100	100	12월 31일

Doosan International Italia S.r.L.	건설장비 등의 판매	이탈리아	100	100	12월 31일

CJSC Doosan International Russia	건설장비 등의 판매	러시아	100	100	12월 31일

Doosan International UK Ltd.	건설장비 등의 판매	영국	100	100	12월 31일

Doosan International South Africa Ltd.	건설장비 등의 판매	남아프리카공화국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	건설장비 등의 생산판매	체코	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Engineering s.r.o.	건설장비 등의 연구개발	체코	100	100	12월 31일

Doosan Trading Ltd.	Shared Service	아일랜드	100	100	12월 31일

Bobcat Lyon SAS	건설장비 등의 판매	프랑스	100	100	12월 31일

Bobcat France S.A.	건설장비 등의 생산	프랑스	100	100	12월 31일

Geith International Ltd.	건설장비 등의 판매	아일랜드	100	100	12월 31일

Doosan International Luxemburg	지적재산권 관리	룩셈부르크	100	100	12월 31일

DBSG(주1)	지주회사	싱가포르	100	100	12월 31일

DBSG의 종속회사

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.(주2)	건설장비 등의 판매	대한민국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Chile Compact SpA.	건설장비 등의 판매	칠레	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat China Co., Ltd. (주3)	건설장비 등의 생산판매	중국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat India Private Ltd. (주4)	건설장비 등의 생산판매	인도	100	100	3월 31일

Bobcat Corp.	건설장비 등의 판매	일본	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Mexico S.A. de C.V. (주5)	기타서비스	멕시코	100	100	12월 31일

(주1) 당분기 중 Doosan International South East Asia Pte. Ltd.가 Doosan Bobcat Singapore Pte . Ltd. 로 명칭을 변경하였습니다.

(주2) 당분기 중 Doosan Infracore Bobcat Korea Co., Ltd.는 Doosan Bobcat KoreaCo., Ltd.로 명칭을 변경하였습니다.(주3) 당분기 중 Doosan Infracore Suzhou Co., Ltd.는 Doosan Bobcat China Co., Ltd.로 명칭을 변경하였습니다.(주4) 당분기 중 Doosan Infracore India Private Ltd.는 Doosan Bobcat India Private Ltd.로 명칭을 변경하였습니다.(주5) 당분기 중 Doosan International Mexico S.A. de C.V.는 Doosan Bobcat Mexico S.A. de C .V.로 명칭을 변경하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

Clark Equipment Co.	3,293,440	2,401,210	1,863,799	132,346	132,346

Bobcat Equipment Ltd.	93,148	37,323	146,124	4,002	4,002

Doosan Holdings Europe Ltd.	3,664,955	304,327	-	(46,040)	(46,040)

Bobcat Bensheim GmbH	122,395	37,758	82,725	1,395	1,395

Doosan Techno Holding Co., Ltd.	620,245	430,744	-	5,533	5,533

Doosan Benelux SA	552,480	355,837	-	(18,930)	(19,242)

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.	891,600	767,907	774,921	9,468	6,881

Doosan Trading Ltd.	258,999	2,062	-	632	632

Bobcat France S.A.	46,259	20,494	66,601	1,815	1,815

Doosan International Luxemburg	754,801	586,230	29,875	21,928	21,928

Doosan Bobcat Singapore Pte., Ltd.	121,513	24,770	-	979	979

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.	98,590	87,949	85,875	4,503	4,503

Doosan Bobcat China Co., Ltd	86,526	59,204	20,264	452	452

Doosan Bobcat India Private Ltd.	53,865	21,198	35,523	3,041	3,041

(3) 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간종료일 인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었 습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연 결회사는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체 할 예정입니다. 연결 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기위하여 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 3분기 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년9월 30일기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회 사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 USD 817,708 천, 매도가능금융자산 USD 87 천을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 금융부채 USD 1,929,757 천 중 위험회피파생상품USD 1,142 천을 제외한 USD 1,928,615 천을 상각후원가 측정 항목으로 지정하여 예비영향평가 결과 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 USD817,708 천을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 USD 11,962천을 설정하고 있습니다.

유의 적 금융요소가 있는 매 출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결회사의 2017년 9월 30일 현재 손실충당금이 USD 11,962천에서 USD 12,708 천 으로 USD 746 천가량 증가할 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계: 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때 (또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 3분기 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고,그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 9월 30일 기준 예비영향평가 결과는향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 제품의 품질 보증

연결회사는 고객에게 약속한 제품의 품질보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분할 예정이나, 보증의무 구별에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 2017년 9월 30일 현재 고객에게 약속한 제품의 품질에 관한 판매보증충당부채를 USD 66,158 천 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1 (1) 에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아 래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	기타	합계	USD	EUR	GBP	기타	합계

외화 금융자산	657,570	97,451	131,053	49,362	935,436	653,733	82,819	35,144	48,638	820,334

외화 금융부채	(1,099,132)	(197,897)	(126,631)	(7,726)	(1,431,386)	(1,027,334)	(169,343)	(25,322)	(5,708)	(1,227,707)

차감 계	(441,562)	(100,446)	4,422	41,636	(495,950)	(373,601)	(86,524)	9,822	42,930	(407,373)

보고기간종료일 현 재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기	전기

10% 환율 상승시	10% 환율 하락시	10% 환율 상승시	10% 환율 하락시

법인세비용차감전순이익	(49,595)	49,595	(40,737)	40,737

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기	전기말

금융부채	1,338,275	1,347,500

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연결회 사의 연간 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(13,383)	13,383	(13,475)	13,475

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성 자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 연결 재무상태표 에 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 현금성자산	416,994	300,910

단기금융상품	-	474

매출채권 및 기타채권	395,404	340,172

장기매출채권 및 기타비유동채권	3,200	4,011

기타비유동자산	2,110	1,744

장기투자증권	87	83

파생상품자산	1,071	2,970

합 계	818,866	650,364

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (1) 당분기 말

(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	12,287	326,011	38,235	3,724	3,851	7,082	391,190

미수금	492	14,986	99	-	-	-	15,577

미수수익	-	380	-	-	-	-	380

단기대여금	-	219	-	-	-	-	219

장기매출채권	-	3,069	-	-	-	-	3,069

장기미수금	-	76	55	-	-	-	131

합 계	12,779	344,741	38,389	3,724	3,851	7,082	410,566

( 2) 전기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	24,710	272,671	33,346	3,720	5,479	11,724	351,650

미수금	467	5,752	-	-	-	2,888	9,107

미수수익	-	489	-	-	-	-	489

단기대여금	-	74	-	-	-	-	74

장기매출채권	-	4,006	-	-	-	-	4,006

장기미수금	-	-	-	-	5	-	5

합 계	25,177	282,992	33,346	3,720	5,484	14,612	365,331

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.연결회사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	384,389	384,389	384,389	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	197,867	197,867	196,829	1,032	6	-

차입금	1,346,359	1,714,905	72,818	72,261	209,027	1,360,799

합 계	1,928,615	2,297,161	654,036	73,293	209,033	1,360,799

(2) 전기말(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	256,384	256,384	256,384	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	187,447	187,447	186,420	823	204	-

차입금	1,333,999	1,642,319	79,727	79,133	1,478,529	4,930

합 계	1,777,830	2,086,150	522,531	79,956	1,478,733	4,930

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약 상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 28 과 같습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기말	전기말

부채	2,680,315	2,461,091

자본	3,063,161	2,773,552

부채비율	87.5%	88.73%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당분기말(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	위험회피파생상품	장부가액 합계	공정가치

현금 및 현금성자산	416,994	-	-	-	416,994	416,994

매출채권 및 기타채권	395,404	-	-	-	395,404	395,404

파생상품자산	-	701	-	370	1,071	1,071

장기매출채권 및 기타비유동채권	3,200	-	-	-	3,200	3,200

장기투자증권	-	-	87	-	87	87

기타비유동자산	2,110	-	-	-	2,110	2,110

합계	817,708	701	87	370	818,866	818,866

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	위험회피파생상품	장부가액 합계	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	581,218	-	581,218	581,218

차입금	-	1,346,359	-	1,346,359	1,346,359

파생상품부채	-	-	1,142	1,142	1,142

기타비유동채무	-	1,038	-	1,038	1,038

합계	-	1,928,615	1,142	1,929,757	1,929,757

- 전기말(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	위험회피파생상품	장부가액 합계	공정가치

현금 및 현금성자산	300,910	-	-	-	300,910	300,910

단기금융상품	474	-	-	-	474	474

매출채권 및 기타채권	340,172	-	-	-	340,172	340,172

파생상품자산	-	1,476	-	1,494	2,970	2,970

장기매출채권 및 기타비유동채권	4,011	-	-	-	4,011	4,011

장기투자증권	-	-	83	-	83	83

기타비유동자산	1,744	-	-	-	1,744	1,744

합 계	647,311	1,476	83	1,494	650,364	650,364

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	위험회피파생상품	장부가액 합계	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	442,804	-	442,804	442,804

차입금	-	1,333,999	-	1,333,999	1,333,999

파생상품부채	-	-	349	349	349

기타비유동채무	-	1,027	-	1,027	1,027

합 계	-	1,777,830	349	1,778,179	1,778,179

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 말

(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	701	-	701

위험회피파생상품	-	370	-	370

합계	-	1,071	-	1,071

금융부채:

위험회피파생상품	-	(1,142)	-	(1,142)

2) 전기말(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	1,476	-	1,476

위험회피파생상품	-	1,494	-	1,494

합계	-	2,970	-	2,970

금융부채:	-

위험회피파생상품	-	(349)	-	(349)

(*) 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 5.3 당 분기 와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : USD천)

구 분	이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산 :

대여금및수취채권	1,984	(1,833)	(6,358)	-	-

금융부채 :

파생상품부채	-	-	-	(13,206)	-

상각후원가로측정하는 금융부채	(48,190)	-	(21,292)	-	(590)

합 계	(48,190)	-	(21,292)	(13,206)	(590)

2) 전분기(단위 : USD천)

구 분	이자수익(비용)	대손상각비	처분(손)익	파생상품관련(손)익	기타

금융자산 :

파생상품자산	-	-	-	(3,571)	-

대여금및수취채권	1,474	(7,604)	(4,014)	-	-

합 계	1,474	(7,604)	(4,014)	(3,571)	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는 금융부채	(59,200)	-	(4,431)	-	95

상기 금융상품 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 인식된 당분기 손실은 USD 2,851천(전분기 이익: USD 663천)입니다.한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 대여금 및 수취채권으로 분류되는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	391,190	(11,470)	379,720	351,650	(20,681)	330,969

미수금	15,577	(492)	15,085	9,107	(467)	8,640

미수수익	380	-	380	489	-	489

단기대여금	219	-	219	74	-	74

합 계	407,366	(11,962)	395,404	361,320	(21,148)	340,172

비유동	장기매출채권	3,069	-	3,069	4,006	-	4,006

장기미수금	131	-	131	5	-	5

합 계	3,200	-	3,200	4,011	-	4,011

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구분	기초금액	설정	기타	당분기말

매출채권	20,681	1,833	(11,044)	11,470

미수금	467	-	25	492

합계	21,148	1,833	(11,019)	11,962

2) 전분기(단위: USD천)

구분	기초금액	설정	기타	전분기말

매출채권	14,631	7,118	77	21,826

미수금	-	486	28	514

합계	14,631	7,604	105	22,340

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	93,148	(10,595)	82,553	131,193	(12,125)	119,068

제품	311,209	(22,450)	288,759	236,475	(19,026)	217,449

재공품	17,835	-	17,835	13,126	-	13,126

원재료	175,526	(14,037)	161,489	178,273	(11,872)	166,401

미착품	110,359	-	110,359	63,841	-	63,841

합계	708,077	(47,082)	660,995	622,908	(43,023)	579,885

매출원가로 인식한 당분기 재고자산의 원가는 USD 1,945,012천(전분기: USD 1,913,577천 )입니다. 한편, 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 USD 4,059천(전분기: USD 4,635천 ) 입니다.

8. 파생상품

(1) 연결회사의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	내용

현금흐름위험회피	통화선도	외화매출예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결

매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액

통화	금액	통화	금액

현금흐름위험회피	EUR	33,899	GBP	29,952	24	-	24

USD	27,381	CZK	633,696	(797)	-	(1,444)

매매목적	USD	141,400	EUR	118,967	701	(929)	-

합계	(72)	(929)	(1,420)

2) 전기말(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액

통화	금액	통화	금액

현금흐름위험회피	EUR	29,367	GBP	24,911	294	-	294

USD	26,474	CZK	645,252	850	-	1,203

매매목적	USD	140,000	EUR	131,281	1,476	713	-

합계	2,620	713	1,497

연결회사 는 파생상품에 대 해서는 보고기간종료일 로부터 계약만기일까지 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산 (부채)로 분류하고 있습니다. 9. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	25,607	146,294	5,059	165,522	865	438	4,471	21,747	370,003

취득/자본적지출	-	1,059	3	1,115	626	404	854	27,348	31,409

처분	-	(6)	(13)	(128)	(216)	(4)	(13)	-	(380)

감가상각	-	(5,411)	(261)	(33,996)	(519)	(111)	(1,237)	-	(41,535)

손상	-	-	-	(24)	-	-	-	-	(24)

기타증감	1,243	8,788	239	36,371	43	95	404	(27,456)	19,727

분기말	26,850	150,724	5,027	168,860	799	822	4,479	21,639	379,200

취득원가	30,930	238,682	7,070	405,711	3,306	1,182	19,203	21,639	727,723

감가상각누계액	-	(77,778)	(2,043)	(236,018)	(2,454)	(195)	(14,191)	-	(332,679)

손상차손누계액	(4,080)	(10,180)	-	(833)	(53)	(165)	(533)	-	(15,844)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	25,321	139,897	5,734	164,056	728	92	5,128	24,801	365,757

취득/자본적지출	-	17	-	1,066	408	47	624	26,508	28,670

처분	-	-	-	(379)	(155)	-	(124)	-	(658)

감가상각	-	(4,963)	(269)	(33,722)	(252)	(12)	(1,418)	-	(40,636)

손상	-	-	-	(145)	-	-	-	-	(145)

손상차손환입	-	-	-	781	-	-	-	-	781

기타증감	440	3,548	(99)	41,562	14	(2)	395	(25,213)	20,645

분기말	25,761	138,499	5,366	173,219	743	125	4,605	26,096	374,414

취득원가	29,697	217,418	7,050	376,965	2,821	188	17,229	26,096	677,464

감가상각누계액	-	(69,221)	(1,684)	(202,953)	(2,029)	(63)	(12,117)	-	(288,067)

손상차손누계액	(3,936)	(9,698)	-	(793)	(49)	-	(507)	-	(14,983)

연결회사 는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 14,623 천입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 및 28 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	35,878	34,716

판매비와관리비

- 감가상각비	2,918	3,321

- 연구개발비 등	2,739	2,599

합 계	41,535	40,636

10. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,437,079	955,246	80,420	27,594	3,500,339

취득/자본적지출	-	-	17,869	10,445	28,314

상각	-	(9,408)	(16,816)	(5,428)	(31,652)

기타	159,251	44,184	1,430	1,224	206,089

분기말	2,596,330	990,022	82,903	33,835	3,703,090

취득원가	2,596,330	1,130,748	210,413	84,059	4,021,550

상각 및 손상차손 누계액	-	(140,726)	(127,510)	(50,224)	(318,460)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,466,078	981,252	84,025	17,166	3,548,521

취득/자본적지출	-	-	13,356	7,863	21,219

상각	-	(9,347)	(16,180)	(4,585)	(30,112)

기타	53,777	9,344	431	2,949	66,501

분기말	2,519,855	981,249	81,632	23,393	3,606,129

취득원가	2,519,855	1,106,945	186,507	64,281	3,877,588

상각 및 손상차손 누계액	-	(125,696)	(104,875)	(40,888)	(271,459)

상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 보고기간종료일 현재 장부가액은 US D 3,581,349 천 (전기말: USD 3,381,490천)입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 무형자산 중 일부가담보로 제공되어 있습니다 (주석13 및 28 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	16,985	16,700

판매비와관리비

- 무형자산상각비	14,450	13,178

- 연구개발비 등	217	234

합 계	31,652	30,112

(3) 연결회사가 당분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 USD 36,937천(전분기: USD 41,177천) 입니다.

11. 관계기업투자 (1) 당분기 중 연결회사의 지분법적용 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

회사명	기초	취득	손실 중 지분	기타	분기말

디비씨(주) (주1)	-	23,078	(22)	(142)	22,914

두산큐벡스(주) (주2)	-	2,712	(33)	-	2,679

합 계	-	25,790	(55)	(142)	25,593

(주1) 연결회사는 당분기 중 디비씨(주)에 대한 지분 10%를 취득하였으며, 등기 이사 지명권 및 주주총회 특별결의사항에 대한 동의권을 가지고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다. (주2) 연결회사는 당분기 중 두산건설(주)로부터 두산큐벡스(주)에 대한 지분 2%을 취득하였으며, 대표이사 선임 등에 대한 공동협약서를 체결하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

회사명	당분기말

자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

디비씨(주)	233,331	4,198	-	(222)	(222)

두산큐벡스(주)	208,584	86,696	19,353	(222)	(222)

12. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무	384,389	256,384

미지급금	99,582	80,313

미지급비용	97,247	106,107

합 계	581,218	442,804

비유동	미지급금	1,038	1,027

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD 천)

차입처	연이자율	당분기말	전기말

미국의 다수기관 투자자 및 은행	LIBOR+3.50%	-	947,500

Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd.	LIBOR+4.83%	-	400,000

미국의 다수기관 투자자 및 은행 (주1)	3M LIBOR+2.75%	1,338,275	-

Bank of New York	8.00%	4,250	4,250

BNP Paribas (주2)	2.60% ~ 2.75%	13,772	-

소계	1,356,297	1,351,750

차감: 현재가치할인차금	(9,938)	(17,751)

차감 계	1,346,359	1,333,999

차감: 유동성 대체	(16,941)	(13,000)

합 계	1,329,418	1,320,999

(주1) 동 장기차입금과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며, 지배기업 및 CEC의 자회사 지분, CEC의 유 ㆍ 무 형자산 등이 담보로 제공되었습니다(주석 9,10 및 28 참조) . (주2) 동 장기차입금과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며, Bobcat Bensheim GmbH의 유형자산 중 일부가 담보되어 있습니다(주석 9).14. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금 액은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	794,776	766,199

사외적립자산의 공정가치	(406,639)	(376,647)

연결재무상태표 상 부채	388,137	389,552

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	4,089	12,117	3,953	11,699

순이자비용	4,192	12,562	5,050	14,081

합 계	8,281	24,679	9,003	25,780

15. 충당부채 당분기 중 연결회사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	기초	증가	감소	기타	기말	차감: 유동성	비유동성

판매보증충당부채	69,044	33,750	(25,768)	(10,868)	66,158	54,881	11,277

제품충당부채	22,051	3,280	(1,705)	2,461	26,087	6,280	19,807

소송충당부채	4,269	625	(1,339)	353	3,908	3,908	-

구조조정충당부채	26,261	4,012	(23,111)	3,184	10,346	10,346	-

합 계	121,625	41,667	(51,923)	(4,870)	106,499	75,415	31,084

연결회사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금

당분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

(단위: USD천)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초/분기말	100,249,166	43,096	2,614,766	171,238

지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166 주이며, 1주당 액면금액은 500 원 입니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

17. 기타자본항목보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

기타자본조정	7,700	7,700

현물출자	(186,108)	(186,108)

합 계	(178,408)	(178,408)

18. 기타포괄손익누계액

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	합 계

기초	(423,372)	1,430	3,020	(418,922)

증가	226,863	-	-	226,863

감소	-	(2,850)	-	(2,850)

당분기말	(196,509)	(1,420)	3,020	(194,909)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	합 계

기초	(365,678)	893	3,020	(361,765)

증가	57,288	844	-	58,132

전분기말	(308,390)	1,737	3,020	(303,633)

19. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	6,309	22

미처분이익잉여금	601,070	541,761

합 계	607,379	541,783

20. 부문별 정보

연결회사는 별도의 제품별 영업부문을 구분하고 있지 않습니다. 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

Construction Equipment	Compact (Skid Steer Loader, Compact Track Loader, Mini Excavator), Heavy Excavator, Portable Power

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 제품에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	순매출액

당분기	전분기

Compact	1,985,835	1,967,787

Heavy	476,347	460,141

Portable Power	188,758	181,992

합 계	2,650,940	2,609,920

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	순매출액

당분기	전분기

North America Oceania	1,771,271	1,728,047

Europe, Middle East Africa	734,838	749,282

Asia Latin America	144,831	132,591

합 계	2,650,940	2,609,920

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

21. 매출당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 재화의 판매로 인한 매출	869,042	2,587,114	781,212	2,580,996

2. 기타매출	26,165	63,826	9,961	28,924

합 계	895,207	2,650,940	791,173	2,609,920

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 연결회 사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

재고자산 매입액(원재료 및 상품)	1,596,507	1,356,507

재고자산의 변동	(81,110)	(6,343)

종업원급여	272,727	260,945

감가상각비 및 기타상각비	73,187	70,748

기타비용	499,632	637,126

합 계	2,360,943	2,318,983

23. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	31,402	98,028	30,611	90,180

퇴직급여 (주1)	4,082	12,174	5,693	16,146

복리후생비	5,843	20,121	5,731	19,165

임차료	3,056	8,955	2,854	9,372

감가상각비	998	2,918	1,177	3,321

무형자산상각비	5,338	14,450	4,316	13,178

경상개발비	13,362	36,937	13,014	41,177

광고선전비	4,044	16,253	3,413	16,557

여비와교통비	4,285	14,157	4,474	14,708

제수수료	21,509	63,892	23,628	60,446

대손상각비	(74)	1,833	332	7,118

기타	8,895	19,241	4,576	14,838

합 계	102,740	308,959	99,819	306,206

(주1) 퇴직급여에는 퇴직위로금 등이 포함되어 있습니다.

24. 금융손익당분기와 전분기 중 연결회사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	572	1,984	419	1,474

외환차익	1,629	14,026	1,720	7,069

외화환산이익	18,753	87,404	10,272	22,151

파생상품거래이익	-	-	(1,786)	56

금융보증수익	-	-	155	1,051

금융수익 합계	20,954	103,414	10,780	31,801

금융비용:

이자비용	(14,252)	(48,190)	(19,237)	(59,200)

외환차손	(1,540)	(13,405)	(2,045)	(13,161)

외화환산손실	(13,772)	(58,041)	(716)	(12,586)

파생상품거래손실	(7,211)	(12,277)	-	-

파생상품평가손실	2,214	(929)	(2,401)	(3,627)

차입금상환손실	(147)	(21,292)	(2,080)	(4,431)

금융보증비용	-	-	(1)	(230)

기타금융비용	(86)	(590)	1,724	(726)

금융비용 합계	(34,794)	(154,724)	(24,756)	(93,961)

순금융비용	(13,840)	(51,310)	(13,976)	(62,160)

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 연결회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

기타비유동자산처분이익	-	-

유형자산처분이익	15	26	25	26

유형자산손상차손환입	-	-	781	781

잡이익 등	6,752	7,362	304	28,701

소계	6,767	7,388	1,110	29,508

기타영업외비용:

매출채권처분손실	(2,282)	(6,358)	(1,760)	(4,014)

기타대손상각비	-	-	(9)	(486)

유형자산처분손실	(17)	(78)	-	(5)

유형자산손상차손	(1)	(24)	-	(145)

기부금	(225)	(374)	(155)	(586)

잡손실 등	(1,223)	(7,467)	(3,048)	(9,666)

소계	(3,748)	(14,301)	(4,972)	(14,902)

합 계	3,019	(6,913)	(3,862)	14,606

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기 초하여 인식하였습니다.

27. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 보통주 당기순손익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	48,819,029	128,470,902	42,934,096	138,817,552

조정	-	-	-	-

조정 후 지배기업 소유주지분 보통주 분기순이익	48,819,029	128,470,902	42,934,096	138,817,552

가중평균유통보통주식수(주 ) (주1)	100,249,166	100,249,166	85,746,671	74,032,441

기본주당순이익	0.49	1.28	0.50	1.88

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	100,249,166	100,249,166	7,613	7,613

현물출자	-	-	1,354	568

무상증자	-	-	7,837,158	7,150,443

액면분할	-	-	70,615,125	64,427,617

전환우선주전환	-	-	7,285,421	2,446,200

가중평균유통보통주식수	100,249,166	100,249,166	85,746,671	74,032,441

(2) 희석주당순손익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사의 지배회사 소유주지분 보통주 희석당기순이익을 가중평균희석증권주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기는 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

전분기 중 지배회사 소유주지분의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	전분기

3개월	누적

희석효과 반영 전 지배기업 소유주지분 보통주 분기순이익	42,934,096	138,817,552

희석효과 반영 후 지배기업 소유주지분 희석 분기순이익	42,934,096	138,817,552

가중평균희석증권주식수(주) (주1)	100,082,500	93,207,491

희석주당이익	0.43	1.49

(주1) 가중평균희석증권주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	전분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	85,746,671	74,032,441

전환우선주	14,335,829	19,175,050

가중평균희석증권주식수	100,082,500	93,207,491

28. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건의 청구 금액은 USD 11,248천이며, 보고기간종료일 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(2) 지급보증 및 담보제공자산1) 지급보증

(단위: USD천)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액

Clark Equipment Co. 등	최종 고객 등	103,045

Doosan Holdings Europe Ltd. 등	최종 고객 등	1,168

두산밥캣코리아(주)	최종 고객 등	1,289

합 계	105,502

2) 담보제공자산 당사의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 기존에 Doosan Holdings Europe Ltd.와공동으로 2014년 5월 28일자로 차입했던 차입금을 전액 상환하고, 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 당사는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co. 주식 7,750주, Doosan Holdings Europe Ltd. 주식 38,447주 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 110,071,219주를 담보로 제공하였습니다. 또한 Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일현재 관련 차입금 잔액은 USD 1,338,275천입니다.

3 ) 운용리스 보고기간종료일 현재 연결회사 의 취소불능 운용리스계약과 관련된 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

최소 리스료	13,882	22,585	3,790	40,257

29. 특수관계자와의 거래연결회사의 당분기와 전분기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

차상위지배기업	두산중공업(주)

상위지배기업	두산인프라코어(주)

관계기업	디비씨(주), 두산큐벡스(주)

기타특수관계자	두산엔진(주), Doosan Infracore China Co., Ltd., Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd., Doosan Bobcat Chile S.A.,Doosan Infracore (Shandong) Co., Ltd., Doosan Infracore Norway AS,두산건설(주), 두타몰(주), (주)오리콤, (주)두산베어스 등

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	72	2,101	130	2,841

상위지배기업	두산인프라코어(주)	693	-	389,312	292	5,208

관계기업	두산큐벡스(주)	-	-	-	-	4

기타특수관계자	Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd.	-	-	-	-	12,777

그 외 기타	2,975	252	148,747	-	31,015

소계	2,975	252	148,747	-	43,792

합 계	3,668	324	540,160	422	51,845

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	4	117	1,673	398	2,717

상위지배기업	두산인프라코어(주)	852	1,236	411,849	2,456	5,227

기타특수관계자	Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd.	-	-	-	-	16,932

그 외 기타	56,203	71	93,040	-	26,332

소계	56,203	71	93,040	-	43,264

합 계	57,059	1,424	506,562	2,854	51,208

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계자간 주요 채권ㆍ 채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	26	529	1,396	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	63,108	2,921	93,029	916	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	264	-	-	-

기타특수관계자	그 외 기타	24,143	757	20	1,829	-

합 계	87,251	3,968	93,578	4,141	-

2) 전기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	50	325	1,691	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	57,737	2,920	31,425	4,111	-

기타특수관계자	Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd.	-	-	-	1,989	400,000

그 외 기타	26,337	1,029	16,850	1,409	-

소계	26,337	1,029	16,850	3,398	400,000

합 계	84,074	3,999	48,600	9,200	400,000

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	차입거래	자본거래

차입	상환	지분취득

관계기업	디비씨(주) (주1)	-	-	23,078

기타특수관계자	두산건설(주) (주2)	-	-	2,712

기타특수관계자	Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd.	-	400,000	-

(주1) 당분기 중 두산 분당센터 건립 사업주체인 디비씨(주)에 USD 23,078천을출자(인수 주식수: 526,000주, 주당 발행가액: 50,000원)하였습니다.(주2) 당분기 중 두산큐벡스(주)의 지분을 두산건설㈜로부터 취득(인수 주식수:133,335주, 주당가액: 23,327원)하였습니다.

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	차입거래	자본거래

차입	상환	자본전입(주1)

기타특수관계자	두산엔진	-	-	530,327

기타특수관계자	Doosan Infracore China Co., Ltd.	-	18,728	-

(주1) 전분기 중 두 산엔진이 보유한 DII와 DHEL의 주식(평가금액: USD 530,682천 )을 현물출자 받았으며, USD 530,327천의 당사 지분과 현금 USD 355천을 지 급하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액

두산인프라코어(주)	Clark Equipment Co.	102

(6) 지배기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	2,265	2,088

퇴직급여	112	111

합 계	2,377	2,199

30. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

조정:

1. 법인세비용	103,249	94,736

2. 금융수익	(89,388)	(23,625)

3. 금융비용	124,545	79,844

4. 퇴직급여(확정급여형)	24,679	25,780

5. 감가상각비	41,535	40,636

6. 무형자산상각비	31,652	30,112

7. 유형자산처분이익	(26)	(26)

8. 유형자산처분손실	78	5

9. 유형자산손상차손	24	145

10. 유형자산손상차손환입	-	(781)

11. 지분법적용투자손실	55	-

합 계	236,403	246,826

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

1. 매출채권	(28,428)	(49,775)

2. 기타채권	(5,971)	1,495

3. 파생상품자산	1,899	(200)

4. 재고자산	(86,493)	(25,042)

5. 기타유동자산	(13,037)	(7,360)

6. 기타비유동자산	(454)	(2,273)

7. 매입채무	128,282	(12,384)

8. 기타채무	13,116	(16,866)

9. 파생상품부채	(2,987)	(82)

10. 충당부채	(20,549)	(786)

11. 기타유동부채	7,623	(2,962)

12. 퇴직금	(12,353)	(20,599)

13. 사외적립자산	(15,841)	(21,366)

14. 기타비유동부채	11,282	(18,186)

합 계	(23,911)	(176,386)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본자산대체	27,802	25,364

무상증자	-	42,971

현물출자	-	530,327

합 계	27,802	598,662

(3 ) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구분	차입금

당기초	1,333,999

현금흐름	(5,815)

외화차이	749

기타 비금융변동	17,426

당분기말	1,346,359