두산밥캣 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제7기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제6기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
두산밥캣 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 연결회사의 개요두산밥캣 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 두산인프라코어(주)로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사 및 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사" )은 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역을 중심으로 소형 건설기계 등의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 USD 43,096천입니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어(주)	51,176,250	51.05

기타	49,072,916	48.95

합 계	100,249,166	100.00

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	업종	소재지	연결회사 내 회사가소유한 지분율	결산일

당분기말	전기말

Clark Equipment Co.	건설장비 등의 생산판매	미국	100	100	12월 31일

Clark Equipment Co.의 종속회사

Bobcat Equipment Ltd.	건설장비 등의 판매	캐나다	100	100	12월 31일

Doosan International Australia Pty Ltd.	건설장비 등의 판매	호주	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	건설장비 등의 생산판매	체코	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat EMEA s.r.o 의 종속회사

Bobcat Bensheim GmbH.	건설장비 등의 판매	독일	100	100	12월 31일

Doosan Holdings France S.A.S.	지주회사	프랑스	100	100	12월 31일

CJSC Doosan International Russia	건설장비 등의 판매	러시아	100	100	12월 31일

Doosan International UK Ltd.	건설장비 등의 판매	영국	100	100	12월 31일

Doosan International South Africa Pty Ltd.	건설장비 등의 판매	남아프리카공화국	100	100	12월 31일

Bobcat France S.A.	건설장비 등의 생산	프랑스	100	100	12월 31일

Geith International Ltd.	건설장비 등의 판매	아일랜드	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.	지주회사	싱가포르	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 의 종속회사

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.	건설장비 등의 판매	대한민국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Chile Compact SpA.	건설장비 등의 판매	칠레	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	건설장비 등의 생산판매	중국	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat India Private Ltd.	건설장비 등의 생산판매	인도	100	100	3월 31일

Bobcat Corp.	건설장비 등의 판매	일본	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Mexico S.A. de C.V.	기타서비스	멕시코	100	100	12월 31일

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc	기타서비스	미국	100	100	12월 31일

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

Clark Equipment Co. 및 그 종속기업	4,183,877	2,332,045	2,002,995	128,843	128,843

Bobcat Equipment Ltd.	105,099	37,545	133,658	3,821	3,821

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 그 종속기업	2,113,420	449,748	640,782	25,141	25,475

Bobcat Bensheim GmbH	81,805	41,432	70,105	(1,050)	(1,050)

Bobcat France S.A.	59,932	26,289	88,733	1,315	1,315

Doosan Bobcat Singapore Pte., Ltd. 및 그 종속기업	323,794	218,610	187,291	(2,458)	(2,458)

Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.	139,470	130,466	113,457	1,066	1,066

Doosan Bobcat China Co., Ltd	90,919	56,813	40,082	(1,602)	(1,602)

Doosan Bobcat India Private Ltd.	62,969	32,355	28,344	(2,589)	(2,589)

(3) 당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 사항 및 하기에 기재된 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2 .2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하여 향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에미칠 영향이 당분기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	GBP	기타(주1)	합계

외화 금융자산	265,632	6,677	22,571	9,158	304,038	204,131	4,519	7,644	3,557	219,851

외화 금융부채	(470,522)	(69,102)	(3,316)	(8,361)	(551,301)	(455,133)	(57,454)	(8,453)	(15,279)	(536,319)

차감 계	(204,890)	(62,425)	19,255	797	(247,263)	(251,002)	(52,935)	(809)	(11,722)	(316,468)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, GBP를 제외한 기타 외화 금액입니다.

보고기간종료일 현 재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전기

10% 환율 상승시	10% 환율 하락시	10% 환율 상승시	10% 환율 하락시

법인세비용차감전순이익	(24,726)	24,726	(31,647)	31,647

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결 회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채 는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

금융부채	646,925	657,013

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연결회 사의 연간 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(6,469)	6,469	(6,570)	6,570

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성 자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	477,140	183,489

매출채권 및 기타채권	417,768	364,205

장기금융상품 (주1)	694	752

장기투자증권	89	957

장기매출채권 및 기타비유동채권	10,755	46,445

파생상품자산	142	-

기타비유동자산	4,576	2,273

합 계	911,164	598,121

(주1) 상기 장기금융상품은 정부 입찰과 관련하여 사용이 제한된 예금입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	4,182	189,695	29,249	5,543	5,992	12,832	247,493

미수금	120,967	30,807	251	1	48	1	152,075

미수수익	3,833	1,787	-	-	-	-	5,620

단기대여금	24,000	63	-	-	-	-	24,063

장기매출채권	-	205	-	-	-	-	205

장기미수금	-	10,550	-	-	-	-	10,550

합 계	152,982	233,107	29,500	5,544	6,040	12,833	440,006

( 2) 전기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	4,410	188,705	42,533	8,580	3,572	3,920	251,720

미수금	1	118,342	-	2	11	1	118,357

미수수익	2,285	724	-	-	-	-	3,009

단기대여금	-	132	-	-	-	-	132

장기매출채권	-	268	-	-	-	-	268

장기미수금	-	46,177	-	-	-	-	46,177

합 계	6,696	354,348	42,533	8,582	3,583	3,921	419,663

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금 에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 대손충당금	금융자산의 집합으로 평가하는 대손충당금	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	4,965	614	425	425	871	4,182	11,482

미수금	-	-	-	-	-	1	1

합 계	4,965	614	425	425	871	4,183	11,483

( 2) 전기말(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 대손충당금	금융자산의 집합으로 평가하는 대손충당금	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	4,315	1,168	413	682	733	1,701	9,012

미수금	1	-	-	-	-	-	1

합 계	4,316	1,168	413	682	733	1,701	9,013

4.1.3 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.연결회사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	412,288	412,288	412,288	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	272,093	271,969	261,829	6,845	-	3,295

차입금	666,779	729,857	39,392	40,073	650,392	-

리스부채	50,306	56,520	18,227	11,406	16,763	10,124

사채	295,032	381,362	17,421	17,421	346,520	-

합 계	1,696,498	1,851,996	749,157	75,745	1,013,675	13,419

(2) 전기말(단위: USD천)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	451,580	451,580	451,580	-	-	-

기타채무(유동 및 비유동)	300,704	300,500	289,667	7,534	-	3,299

차입금	665,820	777,862	43,660	42,866	691,336	-

리스부채	51,310	59,852	16,198	11,877	15,401	16,376

합 계	1,469,414	1,589,794	801,105	62,277	706,737	19,675

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약 상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부 채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 금융보증계약 으로 인 하여 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 31 과 같습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

부채	2,614,624	2,353,749

자본	3,563,446	3,436,748

부채비율	73.37%	68.49%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	477,140	-	-	-	477,140

매출채권 및 기타채권	394,982	-	22,786	-	417,768

파생상품자산 (유동 및 비유동)	-	-	-	142	142

장기매출채권 및 기타비유동채권	10,755	-	-	-	10,755

장기금융상품	694	-	-	-	694

장기투자증권	-	89	-	-	89

기타비유동자산	4,576	-	-	-	4,576

합 계	888,147	89	22,786	142	911,164

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채(*)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	674,118	-	674,118

사채	295,032	-	295,032

차입금	666,779	-	666,779

기타비유동채무	10,140	-	10,140

금융보증부채	-	124	124

리스부채(유동 및 비유동)	-	50,306	50,306

합 계	1,646,069	50,430	1,696,499

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	183,489	-	-	183,489

매출채권 및 기타채권	358,548	-	5,657	364,205

장기매출채권 및 기타비유동채권	46,445	-	-	46,445

장기금융상품	752	-	-	752

장기투자증권	-	957	-	957

기타비유동자산	2,273	-	-	2,273

합 계	591,507	957	5,657	598,121

(단위: USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채(*)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	741,247	-	741,247

차입금	665,820	-	665,820

파생상품부채(유동 및 비유동)	-	289	289

기타비유동채무	10,833	-	10,833

금융보증부채	-	204	204

리스부채(유동 및 비유동)	-	51,310	51,310

합 계	1,417,900	51,803	1,469,703

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. ( 1) 당분기 말

(단위 : USD천)

구 분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	89	89

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	22,786	-	22,786

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	142	-	142

소 계	-	22,928	89	23,017

금융부채:

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

(2) 전기말(단위 : USD천)

구 분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	957	957

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,657	-	5,657

소 계	-	5,657	957	6,614

금융부채:

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	(289)	-	(289)

소 계	-	(289)	-	(289)

(*) 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

5.3 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당 분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	기초	총포괄손익 효과	기타(*)	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	957	(864)	(4)	89

(*) 기타는 환산효과 등을 포함합니다. 5.4 당분 기와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : USD천)

구 분	당기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	3,456	(2,207)	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(843)	563	(21)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(2,971)	-	-	-

기타 금융자산( 위험회피 파생상품)	-	-	-	-	-	432

합 계	3,456	(2,207)	(3,814)	563	(21)	432

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(25,724)	-	-	-	(225)	-

기타 금융부채	(2,026)	-	-	-	76	-

합 계	(27,750)	-	-	-	(149)	-

(2) 전분기(단위 : USD천)

구 분	당기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	5,060	661	(4,206)	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	6,527	(110)	-

기타 금융자산( 위험회피 파생상품)	-	-	-	485	-	(17,866)

합 계	5,060	661	(4,206)	7,012	(110)	(17,866)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(30,505)	-	(1,840)	-	(303)	-

기타 금융부채	(1,578)	-	-	(152)	61	-

합 계	(32,083)	-	(1,840)	(152)	(242)	-

상기 범주별 순손익 중 기타포괄손익(세전효과)은 모두 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 발생하였습니다.

한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	247,493	(11,482)	236,011	251,720	(9,012)	242,708

미수금	152,075	(1)	152,074	118,357	(1)	118,356

미수수익	5,620	-	5,620	3,009	-	3,009

단기대여금	24,063	-	24,063	132	-	132

합 계	429,251	(11,483)	417,768	373,218	(9,013)	364,20 5

비유동	장기매출채권	205	-	205	268	-	268

장기미수금	10,550	-	10,550	46,177	-	46,177

합 계	10,755	-	10,755	46,445	-	46,445

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계

당분기초	9,012	1	9,013	11,117	1	11,118

설정(환입)	2,207	-	2,207	(661)	-	(661)

제각	(74)	-	(74)	(1,277)	-	(1,277)

기타	337	-	337	(397)	-	(397)

당분기말 대손충당금	11,482	1	11,483	8,782	1	8,783

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품 및 제품	290,169	(28,400)	261,769	349,152	(25,397)	323,755

재공품	35,632	-	35,632	42,500	-	42,500

원재료	320,048	(15,907)	304,141	264,731	(13,084)	251,647

미착품	80,348	-	80,348	80,795	-	80,795

합 계	726,197	(44,307)	681,890	737,178	(38,481)	698,697

매출원가로 인식한 당분기 재고자산의 원가는 U SD 1,948,128천 (전분기: USD 2,127,717천 ) 입 니다. 한편, 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 USD 5,826천 ( 전분기: USD 2,358천 ) 입니다.

8. 파생상품

(1) 연결회사의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.

구 분	종류	내용

현금흐름위험회피	통화선도	외화매출예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화 선도계약을 체결

매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액

통화	금액	통화	금액

통화선도	EUR	2,729	GBP	2,356	142	-	142

합 계	142	-	142

2) 전기말(단위: 외화 각 천단위, USD천)

구 분	매입	매도	파생상품자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액

통화	금액	통화	금액

통화선도	EUR	9,644	GBP	8,423	(289)	-	(289)

합 계	(289)	-	(289)

연결회사 는 파생상품에 대 해서는 보고기간종료일 로부터 계약만기일까지 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산 (부채)로 분류하고 있습니다.

9. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	32,787	150,504	4,361	181,209	750	3,570	7,931	75,896	457,008

취득/자본적지출	-	4,995	-	1,447	716	-	1,775	68,262	77,195

처분	-	(69)	-	(442)	(108)	-	(35)	-	(654)

감가상각	-	(6,413)	-	(35,500)	(203)	-	(2,157)	-	(44,273)

기타증감/ 대체	566	8,713	(4,361)	55,269	68	(3,602)	5,912	(53,682)	8,883

분기말	33,353	157,730	-	201,983	1,223	(32)	13,426	90,476	498,159

취득원가	33,353	242,386	-	468,856	3,238	13	26,263	90,476	864,585

감가상각누계액	-	(83,258)	-	(266,174)	(2,011)	(45)	(12,712)	-	(364,200)

손상차손누계액	-	(1,398)	-	(699)	(4)	-	(125)	-	(2,226)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초	27,670	144,842	4,768	147,507	662	1,642	4,167	54,230	385,488

취득/자본적지출	-	1,616	17	8,749	274	881	1,708	59,254	72,499

처분	-	-	-	(396)	(70)	(1)	(22)	-	(489)

감가상각	-	(5,466)	(263)	(31,991)	(207)	(441)	(1,137)	-	(39,505)

기타증감/ 대체	(474)	(2,274)	(164)	31,433	(15)	401	323	(30,031)	(801)

분기말	27,196	138,718	4,358	155,302	644	2,482	5,039	83,453	417,192

취득원가	27,196	211,259	7,230	400,294	2,794	3,478	15,400	83,453	751,104

감가상각누계액	-	(71,501)	(2,573)	(244,323)	(2,144)	(862)	(10,361)	-	(331,764)

손상차손누계액	-	(1,040)	(299)	(669)	(6)	(134)	-	-	(2,148)

연결회사는 토지 에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 18,562 천 입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 및 31 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	37,049	31,023

판매비와관리비

- 감가상각비	4,313	5,555

- 연구개발비	2,911	2,927

합 계	44,273	39,505

10. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,610,539	994,183	118,551	47,695	3,770,968

내부개발	-	-	26,368	-	26,368

외부취득	-	17	-	9,277	9,294

처분	-	-	-	(769)	(769)

상각	-	(26)	(19,251)	(8,591)	(27,868)

기타	41,221	14,280	1,254	725	57,480

분기말	2,651,760	1,008,454	126,922	48,337	3,835,473

취득원가	2,651,760	1,060,916	327,676	126,434	4,166,786

상각 및 손상차손 누계액	-	(52,462)	(200,754)	(78,097)	(331,313)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	2,609,269	973,404	101,201	32,911	3,716,785

내부개발	-	-	29,517	-	29,517

외부취득	-	545	2,282	3,761	6,588

처분	(3,209)	-	-	-	(3,209)

상각	-	(17)	(16,038)	(7,076)	(23,131)

손상	-	-	(4,139)	-	(4,139)

기타	(42,667)	(15,339)	(951)	(335)	(59,292)

분기말	2,563,393	958,593	111,872	29,261	3,663,119

취득원가	2,563,393	1,097,628	287,325	95,069	4,043,415

상각 및 손상차손 누계액	-	(139,035)	(175,453)	(65,808)	(380,296)

상 기 무형 자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 보고기간종료일 현재 장부가 액은 USD 3,660,932천 ( 전기말 : USD 3,605,476 천) 입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 관련하여 상기 무형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 및 31 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	분기말장부금액	잔여상각기간

Compact 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	32,587	-

상각중인 개발비	79,103	47개월

Portable Power 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)	개발중인 개발비	7,543	-

상각중인 개발비	7,689	42개월

합 계	126,922

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 손상차손 (환입)을 인식한 무형자산은 아래와 같습니다.

(단위: USD천)

분 류	개별자산	장부금액	손상차손누계액

당분기말	전기말

개발비	Medium Frame GenV 외	-	4,139	4,139

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사가 손상차손 을 인식한 포괄손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

기타영업외비용	-	4,139

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	22,165	18,997

판매비와관리비

- 무형자산상각비	5,682	4,030

- 연구개발비 등	20	104

합 계	27,867	23,131

(6) 연결회사가 당분기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 USD 58, 477천 (전분기: USD 46,945천) 입니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	당분기

토지	건물	합계

기초	60,994	16,099	77,093

취득/자본적지출 (주1)	-	182	182

상각	-	(656)	(656)

기타	(816)	(227)	(1,043)

분기말	60,178	15,398	75,576

취득원가	60,178	16,652	76,830

상각 및 손상차손 누계액	-	(1,254)	(1,254)

2 ) 전분기(단위: USD천)

구 분	전분기

토지	건물	합계

기초	-	-	-

취득/자본적지출 (주1)	60,764	16,627	77,391

상각	-	(369)	(369)

기타	(1,979)	(530)	(2,509)

전분기말	58,785	15,728	74,513

(주1) 전분기 중 연결회사의 특수관계자로부터 매입하였습니다. (주석 32 참조)

(2) 연 결회사가 보유한 투자부동산에서 발생한 당분기 임대수익은 USD 2,881천(전 분기 : USD 1,614천) 입니다 .

12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	결산일	지분율 (%)

디비씨(주 ) (주1)	부동산 임대업	한국	12월 31일	22.89

두산큐벡스(주 ) (주2)	골프장 운영업 등	한국	12월 31일	4.93

(주1) 연결회사는 전기 중 연결회사의 특수관계자로부터 디비씨(주)의 지분을 12.89% 추가 취득하였습니다. (주석 32 참조) (주2) 연결회사는 두산큐벡스(주)의 대표이사 선임 등에 대한 공동협약서를 체결하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법을 적용하는 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: USD천)

회사명	지분율 (%)	취득가액	장부가액	지분해당순자산가액

디비씨(주 )	22.89	20,238	20,321	20,035

두산큐벡스(주 )	4.93	8,075	8,118	7,801

합 계	28,313	28,439	27,836

2) 전기말(단위: USD천)

회사명	지분율 (%)	취득가액	장부가액	지분해당순자산가액

디비씨(주 )	22.89	20,238	20,702	20,412

두산큐벡스(주 )	3.98	3,912	3,780	3,524

합 계	24,150	24,482	23,936

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지분법적용 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: USD천)

회사명	기초	취득	지분법손실	기타	당분기말

디비씨(주 )	20,702	-	(102)	(279)	20,321

두산큐벡스(주 )	3,780	4,163	126	49	8,118

합 계	24,482	4,163	24	(230)	28,439

2) 전분기(단위: USD천)

회사명	기초	취득	지분법손실	기타	전분기말

디비씨(주 )	9,307	11,881	(22)	(1,085)	20,081

두산큐벡스(주 )	3,721	-	15	(257)	3,479

합 계	13,028	11,881	(7)	(1,342)	23,560

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

회사명	당분기말

자산	부채	매출액	당 분기순이익(손실)	총포괄손익

디비씨(주 )	408,828	321,300	-	(444)	(444)

두산큐벡스(주 )	260,661	89,367	43,788	3,636	3,636

13. 리스 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합 계

기초	5,164	38,583	1,067	4,952	16	3,414	53,196

취득	137	11,337	-	2,358	-	1,439	15,271

감가상각	(91)	(9,265)	(438)	(2,216)	(2)	(1,738)	(13,750)

기타	121	(3,668)	14	(422)	-	(174)	(4,129)

당분기말	5,331	36,987	643	4,672	14	2,941	50,588

취득원가	5,425	54,471	1,723	8,374	24	6,770	76,787

감가상각누계액	(94)	(17,484)	(1,080)	(3,702)	(10)	(3,829)	(26,199)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합계

기초	-	-	-	-	-	-	-

조정(회계정책 변경)	5,391	30,688	1,683	3,044	23	4,228	45,057

조정 후 기초	5,391	30,688	1,683	3,044	23	4,228	45,057

취득	-	8,368	34	2,536	-	813	11,751

감가상각	(105)	(6,199)	(476)	(1,519)	(5)	(1,342)	(9,646)

기타	(192)	(813)	(23)	(184)	-	(18)	(1,230)

전분기말	5,094	32,044	1,218	3,877	18	3,681	45,932

취득원가	5,195	38,235	1,691	5,351	23	5,021	55,516

감가상각누계액	(101)	(6,191)	(473)	(1,474)	(5)	(1,340)	(9,584)

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

기초	51,310	-

조정(회계정책 변경)	-	40,086

조정후 기초	-	40,086

리스료의 지급	(15,035)	(10,151)

리스자산의 취득	16,317	13,931

이자비용	2,026	1,578

리스계약의 해지	(4,247)	(45)

환율변동차이	(65)	(1,459)

분기말	50,306	43,940

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	6,994	5,085

판매비와관리비	6,352	4,349

연구개발비	404	212

합 계	13,750	9,646

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

제조원가	137	453

판매비와 관리비	1,645	2,522

연구개발비 등	4	123

합 계	1,786	3,098

(5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

리스부채	15,035	10,151

단기리스 및 소액자산리스료	1,786	3,098

합 계	16,821	13,249

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무	412,288	451,580

미지급금	69,654	92,029

미지급비용	192,176	197,638

합 계	674,118	741,247

비유동	미지급금	79	1,160

미지급비용	6,766	6,374

임대보증금	3,295	3,299

합 계	10,140	10,833

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD 천)

사채종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

공모사채(주1)	5.88%	300,000	-

사채할인발행차금	(4,968)	-

차감 계	295,032	-

(주1) 동 사채과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며, 지배기업 및 Clark Equipment Co.의 종속회사 지분, Clark Equipment Co.의 유ㆍ무형자산 등이 담보로 제공되었습니다 (주석 9,10 및 31 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: USD 천)

차입처	연이자율	당분기말	전기말

HDFC Bank	8.50%	678	-

2) 장기차입금(단위: USD 천)

차입처	연이자율	당분기말	전기말

미국의 다수기관 투자자 및 은행 (주1)	3 M LIBOR + 1.75%	646,925	657,013

Bank of New York	8.00%	4,250	4,250

BNP Paribas (주2)	2.25% ~3.15%	20,513	13,192

Chilean Government	3.50%	1,591	-

소 계	673,279	674,455

차감: 현재가치할인차금	(7,178)	(8,636)

차감 계	666,101	665,819

차감: 유동성 대체	(22,750)	(18,917)

합 계	643,351	646,902

(주1) 동 장기차입금과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며, 지배기업 및 Clark Equipment Co. 의 종속회사 지분, Clark Equipment Co. 의 유ㆍ무형자산 등이 담보로 제공되었습니다 (주석 9,10 및 31 참조). (주2) 동 장기차입금과 관련하여 지배기업이 보증을 제공하고 있으며 , Bobcat Bensheim GmbH의 유형자산 중 일부가 담보되어 있습니다.

16. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금 액은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	738,246	719,191

사외적립자산의 공정가치	(396,188)	(388,275)

연결재무상태표 상 부채	342,058	330,916

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	4,852	14,507	3,783	11,472

과거근무원가	-	(287)	-	-

순이자비용	2,530	8,052	3,369	10,357

합 계	7,382	22,272	7,152	21,829

17. 충당부채 연결회사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기 중 연결회사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	기초	증가	감소	사업결합	기타	분기말	유동성	비유동성

판매보증충당부채	135,638	31,233	(36,095)	862	459	132,097	86,906	45,191

제품충당부채	24,711	10,974	(18,894)	-	-	16,791	1,987	14,804

소송충당부채	1,683	484	(152)	-	(901)	1,114	1,114	-

구조조정충당부채	2,391	4,133	(1,635)	-	101	4,990	4,990	-

합 계	164,423	46,824	(56,776)	862	(341)	154,992	94,997	59,995

18. 자본금 및 자본잉여금

지배기업이 발행할 주식의 총 수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어있는 주식은 없습니다. 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금

당분기초	2,427,640	171,238

주식발행초과금의 이익잉여금 이입	-	-

당분기말	2,427,640	171,238

(2) 전분기(단위: USD천)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금

전분기초	2,614,766	171,238

주식발행초과금의 이익잉여금 이입	(187,126)	-

전분기말	2,427,640	171,238

19. 기타자본항목보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

기타자본조정	7,700	7,700

현물출자 (주1)	(186,108)	(186,108)

합 계	(178,408)	(178,408)

(주1) 전기 이전에 두산엔진이 보유한 종속기업투자주식을 현물출자 받았으며, 감소한 비지배지분 장부금액과의 차이가 기타자본항목으로 인식되었습니다.

20. 기타포괄손익누계액

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	지분법 자본변동	합 계

당분기초	(233,308)	(195)	6,282	208	(227,013)

증가(감소)	53,915	334	-	-	54,249

당분기말	(179,393)	139	6,282	208	(172,764)

(2) 전분기(단위: USD천)

구 분	해외사업환산손익	파생상품평가손익	유형자산재평가이익	지분법 자본변동	합 계

전기초	(208,813)	6,060	3,040	46	(199,667)

증가(감소)	(67,004)	(13,477)	-	-	(80,481)

전분기말	(275,817)	(7,417)	3,040	46	(280,148)

21. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	22,566	21,799

미처분이익잉여금	1,250,079	1,178,396

합 계	1,272,645	1,200,195

22. 부문별 정보

연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

Construction Equipment	Compact (Skid Steer Loader, Compact Track Loader, Mini Excavator), Portable Power

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 제품별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	매출액

당분기	전분기

Compact	2,428,479	2,659,444

Portable Power	164,034	249,779

합 계	2,592,513	2,909,223

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	매출액

당분기	전분기

North America	1,900,998	2,119,986

Europe, Middle East Africa	514,941	573,862

Asia, Latin America Oceania(주1)	176,574	215,375

합 계	2,592,513	2,909,223

(주1) 당분기중 Clark Equipment Co.는 Doosan Bobcat Korea Co., Ltd.에 Oceania사업부를 매각하였습니다. 전분기의 Oceania 사업부 매출은 North America에서 Asia, Latin America Oceania로 재분류 되었습니다. (3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

23. 수익 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익의 유형:

- 제품/상품매출	893,083	2,538,661	930,592	2,873,681

- 기타매출	10,557	28,823	6,114	17,404

소계	903,640	2,567,484	936,706	2,891,085

수익인식 시기:

- 한시점에 이행	893,083	2,538,661	930,592	2,873,681

- 기간에 걸쳐 이행	10,557	28,823	6,114	17,404

소계	903,640	2,567,484	936,706	2,891,085

2. 고객과의 계약 외 수익:

- 임대매출 등	8,782	25,029	6,536	18,138

합 계	912,422	2,592,513	943,242	2,909,22

24. 계약자산과 계약부채 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(유동 및 비유동)	247,698	251,636

계약자산	-	-

계약부채 (주1)	228,735	252,996

(주1) 계약부채는 매입채무 및 기타채무, 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. 계약부채 중 기간에 걸쳐 이행하여 수익으로 인식한 금액은 당분기 USD 20,048 천 (전 분기 : USD 12,455천) 입니다.

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 매입액(원재료 및 상품)	448,556	1,456,823	547,190	1,683,146

재고자산의 변동	56,807	16,807	(40,629)	(171,877)

종업원급여	108,540	334,115	107,396	330,466

감가상각비 및 기타상각비	23,558	72,798	20,381	63,005

기타비용	181,663	493,489	217,214	676,823

합 계	819,124	2,374,032	851,552	2,581,563

26. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	33,891	94,591	31,501	99,388

퇴직급여 (주1)	3,514	10,646	4,135	12,873

복리후생비	5,144	19,100	5,141	18,029

임차료	939	2,808	1,751	5,079

감가상각비	1,375	4,313	1,953	5,555

무형자산상각비	1,984	5,682	1,400	4,030

경상개발비	20,206	58,477	15,884	46,945

광고선전비	5,342	21,488	6,326	21,677

제수수료	16,650	49,677	18,139	52,376

대손상각비	374	2,203	391	(661)

보험료	1,743	4,471	3,571	9,699

기타	10,529	40,266	13,506	42,344

합 계	101,691	313,722	103,698	317,334

(주1) 퇴직급여에는 퇴직위로금 등이 포함되어 있습니다.

27. 금융손익

당분기와 전분기 중 연결회사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	1,242	3,456	1,208	5,060

외환차익	1,875	9,986	5,970	11,222

외화환산이익	5,956	16,582	9,796	15,261

파생상품거래이익	24	563	1,828	1,678

파생상품평가이익	-	-	3,147	5,334

금융보증수익	26	76	26	61

금융수익 합계	9,123	30,663	21,975	38,616

금융비용:

이자비용	(10,323)	(27,750)	(8,574)	(32,083)

외환차손	(3,800)	(10,698)	(4,869)	(10,106)

외화환산손실	1,763	(15,233)	(14,784)	(24,779)

파생상품거래손실	-	-	(152)	(152)

차입금상환손실	-	-	(722)	(1,840)

기타금융비용	(74)	(224)	(74)	(303)

금융비용 합계	(12,434)	(53,905)	(29,175)	(69,263)

순금융손익	(3,311)	(23,242)	(7,200)	(30,647)

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	2	94	(1)	16

잡이익 등	572	3,609	156	1,306

소 계	574	3,703	155	1,322

기타영업외비용:

매출채권처분손실	(934)	(2,971)	(1,253)	(4,206)

기타대손상각비	-	(4)	-	-

유형자산처분손실	(3)	(37)	(13)	(68)

무형자산손상차손	-	-	(4,139)	(4,139)

기부금	(197)	(2,055)	(118)	(2,049)

잡손실 등	(820)	(5,528)	(1,010)	(4,394)

소 계	(1,954)	(10,595)	(6,533)	(14,856)

합 계	(1,380)	(6,892)	(6,378)	(13,534)

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기 초하여 인식하였습니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 보통주 당기순손익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	57,772,983	119,639,979	55,462,763	198,323,376

가중평균유통보통주식수	100,249,166	100,249,166	100,249,166	100,249,166

기본주당순이익(손실)	0.58	1.19	0.55	1.98

(2) 희석주당순손익

당분기 및 전분기는 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 소 송사건보고기간말 현재 연결회사는 제조물 책임 클레임을 포함하여 피소되어 계류 중인 소송사건이 수 건 진행 중에 있습니다. 자원의 유출가능성이 높은 소송 사건에 대해 충당부채로 설정하고 있으며(주석17), 그 외의 소송사건은 소송의 결과에 대해 신뢰성 있게 추정할 수 없으며, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

(2) 지급보증 및 담보제공자산1) 지급보증

(단위: USD천)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액

Clark Equipment Co. 등	최종 고객 등	131,492

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등	최종 고객 등	166

두산밥캣코리아(주) 등	최종 고객 등	1,500

합 계	133,158

2) 담보제공자산 연결회사는 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 또한 2020년 5월 29일자로 USD 300,000천의 사채를 발행하였습니다. 연결회사는 동 차입금, 사채 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o., Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였습니다. 또한 Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금 및 사채 잔액은 USD 946,925천입니다. 연결회사는 2018년 1월 15일자로 계열회사 중 하나인 디비씨㈜의 채무 담보 약정을 체결하였으며, 해당 약정에 대해 보유하고 있는 디비씨㈜의 보통주식 212,000주를 담보로 제공하였습니다. 또한, 전기 중 연결회사는 두산중공업㈜ 및 두산건설㈜로부터 273,222주를 추가 매입하였으며, 해당 주식에 설정된 채무 담보 약정 또한 연결회사에 승계되었습니다. 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 관계기업투자주식의 장부금액은 USD 20,321천 입니다. (3) 주요 약정사항 1) 차입약정당분기말 현재 연결회사는 JP Morgan, Bank of America, HDFC Bank 와 각 USD 45,000천, USD 195,000천, USD 5,000천의 한도대출 약정이 체결되어 있습니다.2) 사 채약정당분기말 현재 연결회사의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 USD 300,000천의 사채를 발행하였습니다.

3 2. 특수관계자와의 거래 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

차상위지배기업	두산중공업(주)

상위 지배기업	두산인프라코어(주)

관계기업	디비씨(주), 두산큐벡스(주)

기타특수관계자	Doosan Infracore China Co., Ltd.,Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd., Doosan Bobcat Chile S.A.,Doosan Infracore (Shandong) Co., Ltd., Doosan Infracore Norway AS,두산건설(주), (주)오리콤, 두산베어스(주) 등

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	투자부동산 및 유무형자산의 매입

최상위지배기업	(주)두산	2,493	-	6,557	3,899	191

차상위지배기업	두산중공업(주)	707	-	-	-	-

상위 지배기업	두산인프라코어(주)	311	1,143	165,664	690	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	-	-	898	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	366	-	28,272	-

Doosan Infracore North America LLC	7,134	427	24,329	-	-

Doosan Infracore Europe s.r.o.(주1)	15,136	896	5,550	-	-

그 외 기타	3,078	72	13	6,322	137

소 계	25,348	1,761	29,892	34,594	137

합 계	28,859	2,904	202,113	40,081	328

(주1) 당분기 중 Doosan Infracore Czech Republic s.r.o.는 Doosan Infracore Europe B.V.를 흡수합병 하였으며, 회사명을 Doosan Infracore Europe s.r.o.로 변경하였습니다. 2) 전분기

(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	투자부동산 및 유무형자산의 매입	사용권자산취득

최상위지배기업	(주)두산	1,934	-	6,003	3,868	39,942	-

차상위지배기업	두산중공업(주)	419	-	-	-	34,010	-

상위 지배기업	두산인프라코어(주)	659	1,076	250,412	1,396	-	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	105	-	604	-	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	638	-	28,137	-	1,623

Doosan Infracore North America LLC	13,383	1,057	2,229	-	-	-

Doosan Infracore Europe B.V.	12,776	1,057	10,170	-	-	-

그 외 기타	2,915	248	464	10,513	-	-

소 계	29,074	3,000	12,863	38,650	-	1,623

합 계	32,086	4,181	269,278	44,518	73,952	1,623

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계자간 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업	(주)두산	317	758	97	2,463	669

차상위지배기업	두산중공업(주)	180	-	-	526	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	1,229	51,523	55,988	265	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	731	-	83	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	274	-	583	1,096

Doosan Infracore North America LLC	3,086	36,295	4,295	-	-

Doosan Infracore Europe s.r.o.(주1)	3,784	43,312	1,258	-	-

그 외 기타	688	25,070	1,519	2,165	-

소 계	7,558	104,951	7,072	2,748	1,096

합 계	9,284	157,963	63,157	6,085	1,765

(주1) 당분기 중 Doosan Infracore Czech Republic s.r.o.는 Doosan Infracore Europe B.V.를 흡수합병 하였으며, 회사명을 Doosan Infracore Europe s.r.o.로 변경하였습니다.

2) 전기말(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업	(주)두산	310	755	1,311	2,361	904

차상위지배기업	두산중공업(주)	88	-	-	538	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	838	54,079	79,892	344	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	741	-	142	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	136	-	344	1,489

Doosan Infracore North America LLC	13,943	37,631	11,474	-	-

Doosan Infracore Europe B.V.	8,518	39,174	1,940	-	-

그 외 기타	955	31	2,225	1,455	-

소 계	23,416	76,972	15,639	1,799	1,489

합 계	24,652	132,547	96,842	5,184	2,393

(4) 특 수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	자금거래대여	자본거래	리스부채의 상환

대여	회수	배당금 지급	관계기업 지분취득

최상위지배기업	(주)두산	-	-	-	-	654

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	24,090	-	-

관계기업	두산큐벡스(주)	-	-	-	4,163	-

기타특수관계자	Doosan Heavy Industries America Holdings INC	24,000	-	-	-	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	-	-	-	601

합 계	24,000	-	24,090	4,163	1,255

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	특수관계자명	배당금 지급	관계기업 지분취득	리스부채의 상환

차상위지배기업	두산중공업(주)	-	9,637	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	48,660	-	-

기타특수관계자	두산건설(주)	-	2,244	-

기타특수관계자	Doosan Digital Innovation America, LLC	-	-	600

합 계	48,660	11,881	600

(5) 지배기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	2,250	2,766

퇴직급여	195	153

합 계	2,445	2,919

33. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	68,731	85,148

금융수익	(20,038)	(25,657)

금융비용	42,983	58,701

퇴직급여(확정급여형)	22,272	21,829

감가상각비	44,273	39,874

사용권자산 감가상각비	13,750	9,646

투자부동산 감가상각비	656	-

무형자산상각비	27,868	23,131

유형자산처분 이익	(94)	(16)

유형자산처분손실	37	68

무형자산손상차손	-	4,139

지분법손실	(24)	7

장기투자증권 평가손실	24	117

장기투자증권 처분손실	843	-

사업처분손실	-	983

리스계약해지이익	155	7

합 계	201,436	217,977

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권 및 기타채권	3,570	(41,499)

재고자산	10,169	(179,399)

기타유동자산	1,833	11,190

사용권자산 인식	-	(378)

기타비유동자산	1,109	147

매입채무 및 기타채무	(72,849)	94,860

파생상품부채	-	200

충당부채	(10,525)	21,249

기타유동부채	(7,176)	(32)

퇴직금의 지급(확정급여형)	(11,267)	(12,411)

사외적립자산	(74)	(18,688)

기타비유동부채	2,183	(4,696)

합 계	(83,027)	(129,457)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본자산대체	54,109	29,476

유형자산의 취득과 관련된 미지급금 증감	(2,634)	-

무형자산의 취득과 관련된 미지급금 증감	(296)	-

사용권자산의 취득	15,270	11,751

합 계	66,449	41,227

(3 ) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	사채	차입금	리스부채	합계

기초	-	665,820	51,310	717,130

리스부채의 취득	-	-	16,317	16,317

현금흐름	294,803	(1,431)	(15,035)	278,337

외화차이	-	932	(65)	868

기타 비금융변동	229	1,457	(2,221)	(536)

당분기말	295,032	666,778	50,306	1,012,116

34. 사업결합

(1) ZTR Mowers 사업부1) 연결회사는 전기중 2019년 12월 2일 이사회 결의에 의거, 2019년 12월 31일자로 Schiller Grounds Care, INC의 ZTR Mowers 사업을 양수하였습니다. 연결회사는 사업 양수의 결과로 미국에서 기존 사업과의 시너지 효과를 기대하고 있습니다.2) 동 사업결합 관련하여 Schiller Grounds Care, INC에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득자산 및 인수부채의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 사업결합과 관련하여 전기에 20,423 천 USD의 영업권을 인식하였으나, 평가 결과 변동에 따라 일부 재고자산 및 영업권 금액이 조정되었습니다. 이와 관련하여 연결회사의 자본총계에 미치는 영향은 없습니다.한편, 연결회사는 동 사업결합으로 취득한 자산 및 부채의 공정가치 평가를 2020년 9월 30일 현재 완료하지 못하였으며, 이에 따라 해당 자산, 부채 및 영업권 금액은 향후 변동 될 수 있습니다.

(단위: USD천)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	80,221

미지급금	1,850

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

매출채권 및 기타채권	3,006

재고자산	15,320

기타유동자산	133

유형자산	9,125

무형자산(주1)	42,952

매입채무 및 기타채무	(3,861)

기타유동부채	(3,928)

기타비유동부채	(3,676)

총 식별가능한 순자산의 공정가치	59,071

Ⅲ. 영업권	23,000

(주1) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 식별 가능한 무형자산인 상표권 인식액 USD 27,474천이 포함되어 있으며, 동 금액은 향후 변동될 수 있습니다.