두산밥캣 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 연결재무정보 이용상의 유의점 가. 연결대상회사의 변동현황 (1) 제9기 1분기

회 사 명	변동여부	변동사유

Doosan Bobcat Chile Compact S.p.A.	연결제외	매각

(2) 제8기

회 사 명	변동여부	변동사유

Doosan International Australia Pty Ltd.	연결제외	청산

두산산업차량 주식회사	신규연결	지분 취득

Doosan Industrial Vehicle Europe N.V.	신규연결	지분 취득(두산산업차량(주)의 종속기업)

Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd.	신규연결	지분 취득(두산산업차량(주)의 종속기업)

Doosan Logistics Europe GmbH	신규연결	지분 취득(두산산업차량(주)의 종속기업)

Doosan Industrial Vehicle America Corp.	신규연결	지분 취득(두산산업차량(주)의 종속기업)

D oosan Equipment South East, LLC	신규연결	지분 취득(두산산업차량(주)의 종속기업)

Doosan Industrial Vehicle China Co., Ltd.	신규연결	지분 취득(두산산업차량(주)의 종속기업)

Genesis Forklift Trucks Limited	신규연결	지분 취득(두산산업차량(주)의 종속기업)

Rushlift Holdings Ltd.	신규연결	지분 취득(두산산업차량(주)의 종속기업)

Doosan Materials Handling UK Ltd.	신규연결	지분 취득(두산산업차량(주)의 종속기업)

Rushlift Ltd.	신규연결	지분 취득(두산산업차량(주)의 종속기업)

(3) 제7기 당기 중 연결대상회사의 변동은 없습니다.

나. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정은 첨부되어있는 연결감사보고서 주석 2번 및 3번을 참고하시기 바랍니다.

다. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 (연결기준) (1) 자산 양수 및 영업양수 ① ZTR Mowers 사업부 양 수

1) 연결회사는 2019년 12월 2일 이사회 결의에 의거, 2019년 12월 31일자로 Schiller Grounds Care, INC의 ZTR Mowers 사업을 양수하였습니다. 연결회사는 사업 양수의 결과로 미국에서 기존 사업과의 시너지 효과를 기대하고 있습니다.

2) 동 사업결합 관련하여 Schiller Grounds Care, INC에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득자산 및 인수부채의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 사업결합과 관련하여 20,423 천 USD의 영업권을 인식하였으나, 평가 결과 변동에 따라 일부 재고자산 및 영업권 금액 이 조정되었습니다. 이와 관련하여 연결회사의 자본총계에 미치는 영향은 없습니다.한편, 연결회사는 동 사업결합으로 취득한 자산 및 부채의 공정가치 평가를 2020년 10월26일자로 완료하였습니다. (단위: USD천)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	82,071

미지급법인세	1,251

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

매출채권 및 기타채권	3,006

재고자산	15,320

기타유동자산	133

유형자산	9,237

무형자산	42,952

매입채무 및 기타채무	(3,973)

기타유동부채	(3,928)

기타비유동부채	(3,676)

총 식별가능한 순자산의 공정가치	59,071

Ⅲ. 영업권	22,401

② 두산산업차량㈜ 지분 취득

1) 연결회사는 2021년 3월 11일 이사회 결의에 따라, 2021년 7월 6일 지배기업의 최대주주인 ㈜두산으로부터 두산 산업차량㈜ 및 그 종속기업의 지분 100%를 취득하였습니다. 두산산업차량㈜ 및 그 종속기업의 주요 사업활동은 지게차 제조/판매 사업이며, 연결회사는 사업양수의 결과로 제품 및 지역 포트폴리오 다각화를 통한 시너지 효과를 기대하고 있습니다.2) 동 사업결합과 관련하여 거래 상대방에게 지급한 이전대가와 취득일에 연결 재무제표에 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

현금	664,100

Ⅱ. 취득자산 및 인수부채

취득자산:

현금 및 현금성자산	68,139

매출채권 및 기타채권	108,288

재고자산	165,191

유형자산	226,733

무형자산	95,409

사용권자산	8,705

기타자산	31,261

이전부채:

매입채무 및 기타채무	175,322

차입금	77,994

판매후리스 부채	90,889

리스부채	8,919

기타부채	35,618

순자산	314,984

동 사업결합은 동일지배 하의 사업결합으로 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 순자산의 차이는 자본잉여금으로 인식하였습니다. 사업결합과 관련하여 발생한 취득관련 직접원가 USD 3,284천 은 모두 발생시점에 비용처리 하였습니다.

③두산기술원 토지 및 지상건물 매입당사의 종속기업 Clark Equipment C o. 는 2019년 4월 16일 이사회 결의로 (주)두산과 (주)두산중공업의 경기도 용인시 수지구에 위치한 두산기술원 토지 및 지상건물의 공유지분((주)두산중공업 36%, (주)두산 42%)를 매입하였습니다.(1) 자산매매거래 주요 내역1. 매매일자 : 2019.04.162. 거래대상 : 두산기술원 토지 및 지상건물의 공유지분의 각각 42%와 36%3. 소재지 : 경기도 용인시 수지구 성복동 39-3번지4. 거래금액 : (주)두산중공업 39,509백만원(36%), (주)두산 46,346백만원(42%)(2) 재무제표에 미치는 영향두산기술원 토지와 지상건물 매입을 통하여 유형자산을 취득하였습니다.④디비씨㈜ 주식양수 계약당사의 종속기업 두산밥캣코리아는 2019년 4월 10일 이사회 결의로 공동매수인으로서의 ㈜두산, 두산인프라코어㈜ 와 공동매도인으로의 (주)두산중공업 및 두산건설㈜과 디비씨㈜ 주식 양수 계약을 체결하였습니다.(1) 주식의 양수 주요 내용1. 처분일자 : 2019.04.162. 취득목적 : 지분취득3. 거래금액 및 거래주식수

(단위 : 주, 백만원)

매도인	주식수	금액	매수인	주식수	금액

두산중공업㈜	928,560	46,710	㈜두산	578,760	29,114

두산건설㈜	216,240	10,878	두산인프라코어㈜	292,818	14,730

두산밥캣코리아㈜	273,222	13,744

합계	1,144,800	57,588	합계	1,144,800	57,588

(2) 재무제표에 미치는 영향디비씨㈜ 지분취득을 통하여 관계기업투자주식을 취득하였습니다. ⑤인천광역시 동구 만석동 토지, 건물 및 부속설비 매입당사의 종속기업인 두산산업차량㈜ 는 2021년 7월 27일 이사회 결의로 (주)두산중공업의 인천광역시 동구 만석동에 위치한 토지(32,444㎡), 건물(19,625.4㎡) 및 부속설비 매입하였습니다.(1) 자산매매거래 주요 내역1. 매매일자 : 2021.07.282. 거래대상 : 인천광역시 동구 만석동에 위치한 토지(32,444㎡), 건물(19,625.4㎡) 및 부속설비3. 소재지 : 인천광역시 동구 만석동4. 거래금액 : 55,732백만원(2) 재무제표에 미치는 영향토지, 지상건물 및 부속설비 매입을 통하여 유형자산을 취득하였습니다.

※ 종속회사간의 합병, 분할등의 내용은'I. 회사의 개요 - 마. 연결대상 종속회사 개황', '2. 회사의 연혁 - 바. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용' 및 'XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 항목을 참고하시기 바랍니다. 2. 재무제표 이용상의 유의점(재무제표 기준) - 재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 가정은 첨부되어있는 감사보고서 주석 2번 및 3번을 참고하시기 바랍니다.

3. 회계정보에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업 연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: USD천,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2022년 (제9기 1분 기)	유동	매출채권	393,139	(9,717)	2.5

미수금	34,746	(56)	0.2

미수수익	265	-	-

단기대여금	3,018	-	-

합 계	431,168	(9,773)	2.3

비유동	장기매출채권	-	-	-

장기미수금	16,564	-	-

합 계	16,564	-	-

2021년 (제8기 )	유동	매출채권	338,300	(13,020)	3.8

미수금	35,180	(80)	0.2

미수수익	269	-	-

단기대여금	3,099	-	-

합 계	376,848	(13,100)	3.5

비유동	장기매출채권	-	-	-

장기미수금	16,074	-	-

합 계	16,074	-	-

2020년 (제7기 )	유동	매출채권	230,686	(11,178)	4.8

미수금	79,541	(1)	0.0

미수수익	1,399	-	-

단기대여금	24,054	-	-

합 계	335,680	(11,179)	3.3

비유동	장기매출채권	156	-	-

장기미수금	10,212	-	-

합 계	10,368	-	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: USD천)

구 분	2022년(제9기 1분 기)	2021년(제8기 )	2020년(제7기 )

기초금액	13,099	11,179	9,013

사업결합	-	3,529

설정(환입)	(3,055)	926	2,375

매각예정자산 대체(주1)	-	(268)

제각	(197)	(918)	(1,096)

기타	(74)	(1,348)	887

기말금액	9,773	13,100	11,179

주) 연결회사는 2021년 중 종속기업 Doosan Bobcat Chile Compact SpA.의 지분매각이 결정됨에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와 관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당해 사업연도 말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황

(단위: USD천)

계정과목	개별적으로 손상평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	19,770	330,265	29,800	5,643	3,308	4,353	393,139

미수금	5,381	25,075	4,171	113	3	3	34,746

미수수익	117	148	-	-	-	-	265

단기대여금	2,980	38	-	-	-	-	3,018

장기미수금	-	16,564	-	-	-	-	16,564

합계	28,248	372,090	33,971	5,756	3,311	4,356	447,732

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: USD천)

사업부문	계정과목	제9기 1분기	제8기	제7기

건설기계	상품 및 제품	376,235	385,175	225,233

재공품	221,688	52,840	28,480

원재료	481,509	376,199	254,494

미착품	190,861	158,627	98,217

소 계	1,270,293	972,841	606,424

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.0	13.4	9.5

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.7	5.1	4.4

주) 연결재무제표 기준

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 2022년 9월 ~ 2023년 1월 중 실시 예정 (인도 등 일부 국가는 회계연도에 따라 5월) 2) 실사요령- 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3) 실사방법- 국가별로 전수 조사 또는 표본 조사 방법 채택 (표본 조사의 경우 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인)4) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

계정과목	취득원가	평가충당금	장부가액

상품 및 제품	410,167	(33,932)	376,235

재공품	221,688	-	221,688

원재료	497,882	(16,373)	481,509

미착품	190,861	-	190,861

합계	1,320,598	(50,305)	1,270,293

4. 공정가치와 평가방법 요약 (1) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융 부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 기타금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채' 등으로 표시됩니다.2) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타비유동부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(3) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다

(4) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	10~40년	차량운반구	3~6년

기계장치	5~12년	비품	3~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

(5) 공정가치평가 절차요약

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.해당 상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준3으로 분류되는 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여, 독립적인 외부평가기관이 수행한 평가기법(현금흐름법할인모형, 순자산가치평가법)을 사용하여 공정가치를 결정하게 됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

5. 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치 등

5.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위 : USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	702,365	-	-	702,365

단기금융상품	15,264	-	-	15,264

매출채권 및 기타채권	395,885	-	25,509	421,394

장기매출채권 및 기타채권	16,564	-	-	16,564

장기금융상품	3,022	-	-	3,022

장기투자증권	-	109	723	832

기타비유동자산	9,184	-	-	9,184

합 계	1,142,284	109	26,232	1,168,625

(단위 : USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채 (*)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	1,129,929	-	1,129,929

사채	296,471	-	296,471

차입금	1,228,730	-	1,228,730

파생상품부채(유동 및 비유동)	-	766	766

판매후리스부채 (유동 및 비유동)	88,473	-	88,473

기타유동부채	4,663	-	4,663

기타비유동채무	12,877	-	12,877

리스부채(유동 및 비유동)	-	88,730	88,730

합 계	2,761,143	89,496	2,850,639

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: USD천)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및 현금성자산	802,834	-	-	802,834

단기금융상품	16,633	-	-	16,633

매출채권 및 기타채권	346,459	-	17,289	363,748

장기매출채권 및 기타채권	16,074	-	-	16,074

장기금융상품	3,107	-	-	3,107

장기투자증권	-	111	743	854

기타비유동자산	9,080	-	-	9,080

합계	1,194,187	111	18,032	1,212,330

(단위: USD천)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채 (*)	장부가액 합계

매입채무 및 기타채무	910,013	-	910,013

사채	296,197	-	296,197

차입금	1,194,225	-	1,194,225

파생상품부채 (유동 및 비유동)	-	586	586

판매후리스부채(유동 및 비유동)	92,598	-	92,598

기타유동부채	4,545	-	4,545

기타비유동채무	13,687	-	13,687

금융보증부채	-	1	1

리스부채(유동 및 비유동)	-	88,642	88,642

합 계	2,511,265	89,229	2,600,494

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다.

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적 인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	109	109

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	25,509	723	26,232

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-

소 계	-	25,509	832	26,341

금융부채:

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	(766)	-	(766)

소 계	-	(766)	-	(766)

(2) 전기말(단위 : USD천)

구분	수준1 (*)	수준2 (*)	수준3 (*)	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	111	111

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	17,289	743	18,032

기타 금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-

소 계	-	17,289	854	18,143

금융부채:

기타 금융부채(위험회피파생상품)	-	(586)	-	(586)

소 계	-	(586)	-	(586)

(*) 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)
수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

5.3 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	기초	기타(*)	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	111	(2)	109

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	743	(20)	723

합 계	854	(22)	832

(*) 기타는 환산효과 등을 포함합니다.

5.4 당 분기 와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : USD천)

구 분	당기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비(환입)	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	423	3,056	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	22	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(425)	-	-	-

기타금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-	-	472

합 계	423	3,056	(425)	22	-	472

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(13,839)	-	-	-	(87)	-

기타 금융부채	(643)	-	-	(21)	-	-

합 계	(14,482)	-	-	(21)	(87)	-

(2) 전분기(단위 : USD천)

구 분	당기순이익	기타포괄손익

이자수익(비용)	대손상각비(환입)	처분손익	파생상품관련손익	기타

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	555	157	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	(3)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(992)	-	-	-

기타금융자산(위험회피파생상품)	-	-	-	-	-	(244)

합 계	555	157	(992)	(3)	-	(244)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(8,842)	-	-	-	(74)	-

기타 금융부채	(600)	-	-	-	4	-

합 계	(9,442)	-	-	-	(70)	-

상기 범주별 순손익 중 기타포괄손익(세전효과)은 모두 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 발생하였습니다. 한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는대부분 상각후원가로 측 정하는 금융자산, 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

6. 유형자산의 장부금액과 공정가치 등

(1) 당분기 와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD천)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	139,228	187,183	359,048	2,286	31,609	85,677	805,031

취득/자본적지출	-	2,926	6,209	168	1,139	20,895	31,337

처분	-	(17)	(1,689)	(274)	(291)	(2)	(2,273)

감가상각	-	(2,595)	(19,770)	(185)	(2,152)	-	(24,702)

손상	-	-	-	(63)	(1)	-	(64)

기타증감/대체	(2,352)	(776)	8,903	96	(171)	(13,626)	(7,926)

분기말	136,876	186,721	352,701	2,028	30,133	92,944	801,403

취득원가	136,876	289,874	766,791	6,645	76,636	92,944	1,369,766

감가상각누계액	-	(100,345)	(411,779)	(4,614)	(46,406)	-	(563,144)

정부보조금	-	(1,364)	(1,043)	-	(46)	-	(2,453)

손상차손누계액	-	(1,444)	(1,268)	(3)	(51)	-	(2,766)

2) 전분기(단위: USD천)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	33,714	161,810	240,594	1,177	11,526	60,180	509,001

취득/자본적지출	-	5,683	4,503	53	1,344	3,255	14,838

처분	-	-	(278)	(27)	(204)	-	(509)

감가상각	-	(2,387)	(14,471)	(95)	(828)	-	(17,781)

기타	(556)	(2,548)	4,564	(10)	1,649	(11,900)	(8,801)

분기말	33,158	162,558	234,912	1,098	13,487	51,535	496,748

취득원가	33,158	253,689	508,148	3,220	20,109	51,535	869,859

감가상각누계액	-	(89,680)	(272,511)	(2,117)	(6,525)	-	(370,833)

정부보조금	-	-	-	-	(47)	-	(47)

손상차손누계액	-	(1,451)	(725)	(5)	(50)	-	(2,231)

연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 보고기간종료 일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 USD 116,401 천 입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15, 16 및 34 참조).

(2) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치는 연결회사와관계없는 독립적인 B.S.O. spol. s.r.o., CBRE Inc. 등이 2021년 11월 30일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. B.S.O. spol. s.r.o., CBRE Inc.등은 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지와 인접한 토지의 최근 거래가격을 고려하여 결정하되, 획지조건 등의 다양한 개별 요인에 대한 보정치를 반영하여 측정하였습니다.

( 3) 2022년 1분 기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: USD천)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	136,876	136,876