두산밥캣 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
두산밥캣 주식회사

1. 일반사항 두산 밥캣 주식회사(이하 "당사")는 두산인프라코어(주)로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역 중심의소형 건설기계 등을 제조 및 판매사업을 영위하는 Clark Equipment Co. (이하 "CEC"), Doosan Bobcat EMEA s.r.o (이하 "DBEM") 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. (이하 "DBSG")를 지배 및 관리하는 것을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였 으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 50,124,583천원 입니다. 전기말 당사의 주주였던 두산엔진(주)가 인적분할 후 투자부문이 두산중공업(주)에 합병되 었으며, 당기 중 두산중공업 (주)가 보유하고 있던 주식 10,578,070주를 매각하였 습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

두산인프라코어(주)	51,176,250	51.05

기타	49,072,916	48.95

합 계	100,249,166	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지않았으며, 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115 호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중 입 니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·기준서 제1012호 '법인세'

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대해 전환일 시점의 간주원가로 과거회계기준에 따른 장부금액을 사용하였습니다. 한편, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 전체 장부금액을 회수가능액(처분부대원가를 뺀 공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (4) 외화 환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성 시 표시통화는 당사의 기능통화인 대한민국 원화입니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금 및 현금성자산 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치변동은 손익계산서에 '금융수익또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류됩 니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

구분	내용연수

기계장치	10년

공구와기구	5년

비품	3~4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

구분	내용년수

소프트웨어	5년

개발비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(10) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 기타금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '장기차입금' 및 '기타비유동채무' 등으로 표시됩니다.

2) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여 '기타비유동부채' 로 인식됩 니다.

① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제 1115 호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(11) 충당부채 및 우발부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제 3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(12) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(13) 종업원급여 1) 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 수익인식

당사는 2018 년 1 월 1 일부터 기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 종속기업과의 계약에 따라 경영자문 용역을 제공하고 있습니다. (15) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. (16) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(17) 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업투자 당사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다 (주석 7 참조).

(2) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수 있습니다. 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래과세소득의 예측을 위한 경영진의 추정에는 유의적인 판단이 포함되며, 이러한 추정이 당사의 이연법인세자산에 영향을 줄 수 있습니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 20 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험 수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 12 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	합 계	USD	EUR	합 계

외화 금융자산	57,142,564	781,007	57,923,571	185,779,972	52,029	185,832,001

외화 금융부채	(102,055,033)	(252,748)	(102,307,781)	(101,994,355)	-	(101,994,355)

순 외화자산(부채)	(44,912,469)	528,259	(44,384,210)	83,785,617	52,029	83,837,646

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

환율 10% 인상시	환율 10% 인하시	환율 10% 인상시	환율 10% 인하시

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,438,421)	4,438,421	8,383,765	(8,383,765)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당 사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융부채	67,712,136	64,883,984

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채 에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 당 사의 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익(손실)	(677,121)	677,121	(648,840)	648,840

4.1.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아 니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다 .

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금 및 현금성자산	28,706,000	145,599,679

매출채권 및 기타채권	14,260,920	11,093,594

기타비유동채권	24,085,583	30,169,424

기타비유동자산	619,348	475,966

합 계	67,671,851	187,338,663

상기 금융자산 이외에 신용위험에 노출된 금액은 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액(주석 22 참조)입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상된 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	5,925,576	-	-	-	-	5,925,576

미수금	-	8,335,344	-	-	-	-	8,335,344

미수금(비유동)	-	24,085,583	-	-	-	-	24,085,583

합 계	-	38,346,503	-	-	-	-	38,346,503

2) 전기말(단위: 천원)

계정과목	개별적으로 손상된 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	-	3,554,858	-	-	-	-	3,554,858

미수금	-	7,538,736	-	-	-	-	7,538,736

미수금(비유동)	-	30,169,424	-	-	-	-	30,169,424

합 계	-	41,263,018	-	-	-	-	41,263,018

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 설정된 대손충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험 유동성 위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.

당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

과목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	6,018,792	6,018,792	6,018,792	-	-	-

장기차입금	67,712,136	69,620,548	1,477,314	68,143,234	-	-

기타비유동채무	1,957,918	1,957,918	1,957,918	-	-	-

금융보증부채	29,721,800	32,771,482	32,771,482	-	-	-

합 계	105,410,646	110,368,740	42,225,506	68,143,234	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

과목	장부금액	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

기타채무	5,023,288	5,023,288	5,023,288	-	-	-

장기차입금	64,883,984	66,584,686	-	-	66,584,646	-

기타비유동채무	682,661	682,661	-	-	682,661	-

금융보증부채	34,851,497	44,320,989	44,320,989	-	-	-

합 계	105,441,430	116,611,624	49,344,277	-	67,267,347	-

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초 로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 금융보증부채의 계약상 명목현금흐름은 금융보증부채 측정 금액의 할인 전 명목가액에 해당하며, 회사의 총 유동성 위험을 나타내는 지급보증제공에 따른 보증한도액은 주석 22와 같습니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	111,406,590	111,691,086

자본	3,035,937,407	3,152,382,947

부채비율	3.67%	3.54%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	대여금 및 수취채권

현금 및 현금성자산	28,706,000	145,599,679

매출채권 및 기타채권	14,260,920	11,093,594

기타비유동채권	24,085,583	30,169,424

기타비유동자산	619,348	475,966

합 계	67,671,851	187,338,663

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

기타채무	6,018,792	5,023,288

장기차입금	67,712,136	64,883,984

기타비유동채무	1,957,918	682,661

기타유동부채	5,249,085	-

기타비유동부채	24,472,715	34,851,497

합 계	105,410,646	105,441,430

당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기

이자수익(비용)	금융보증손익

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	1,823,343	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(2,540,476)	7,520,913

구분	전기

이자수익(비용)	금융보증손익

금융자산:

대여금 및 수취채권	1,845,714	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(2,789,959)	7,345,483

6. 매출채권 및 기타채권

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	5,925,576	-	5,925,576	3,554,858	-	3,554,858

미수금	8,335,344	-	8,335,344	7,538,736	-	7,538,736

합 계	14,260,920	-	14,260,920	11,093,594	-	11,093,594

비유동	미수금	24,085,583	-	24,085,583	30,169,424	-	30,169,424

상기 매출채권 및 기타채권은 전액 부도 경험이 없는 특수관계자 채권으로서 손상채권은 없습니다.

7. 종속기업투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	소재국가	당기말 지분율(%)	당기말	전기말

종속기업투자:

Clark Equipment Co.	미국	100	446,483,250	446,483,250

Doosan Holdings Europe Ltd.(주1)	아일랜드	-	-	2,520,951,505

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.(주1)	체코	100	2,520,951,505	-

Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.	싱가포르	100	104,402,5 25	104,402,525

합 계	3,071,837,2 80	3,071,837,280

(주1) 당기 중 당사의 종속기업인 Doosan Holdings Europe Ltd.가 당사 종속기업인 Doosan Bobcat EMEA s.r.o.에 합병되었습니다.

8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

( 단위: 천원)

구분	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	148,463	-	-	148,463

취득/자본적지출	76,544	927,012	518,132	1,521,688

폐기	(5,538)	-	-	(5,538)

감가상각	(77,309)	(14,431)	-	(91,740)

기말	142,160	912,581	518,132	1,572,873

취득원가	447,465	927,012	518,132	1,892,609

감가상각누계액	(305,305)	(14,431)	-	(319,736)

2) 전기( 단위: 천원)

구분	비품

기초	77,333

취득/자본적지출	141,132

감가상각	(70,002)

기말	148,463

취득원가	386,558

감가상각누계액	(238,095)

9. 무형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합계

기초	2,955,241	420,568	-	24,348	3,400,157

취득	-	-	1,502,000	-	1,502,000

상각	(805,533)	-	-	-	(805,533)

손상	-	(21,326)	-	-	(21,326)

기말	2,149,708	399,242	1,502,000	24,348	4,075,298

취득원가	4,027,659	555,695	1,502,000	24,348	6,109,702

상각누계액(주1)	(1,877,951)	(156,453)	-	-	(2,034,404)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	3,167,850	365,743	440,851	3,974,444

취득/자본적지출	148,040	54,825	9,253	212,118

대체	425,756	-	(425,756)	-

상각	(786,405)	-	-	(786,405)

기말	2,955,241	420,568	24,348	3,400,157

취득원가	4,027,660	555,695	24,348	4,607,703

상각누계액(주1)	(1,072,419)	(135,127)	-	(1,207,546)

(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

10. 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	미지급금	4,482,682	3,638,051

미지급비용	1,536,110	1,385,237

소계	6,018,792	5,023,288

비유동	미지급금	1,957,918	682,661

11. 차입금

보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 USD, 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

외화장기차입금	Clark Equipment Co.	2.12~2.34	67,712,136 (USD 60,560)	64,883,984 (USD 60,560)

12. 순확정급여부채보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,951,321	5,331,979

사외적립자산의 공정가치(주1)	(3,705,002)	(3,196,967)

재무상태표 상 부채	2,246,319	2,135,012

(주1) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,235천원(전기말: 1,235천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	800,571	669,328

순이자비용	75,110	68,246

합 계	875,681	737,574

(3) 당기와 전기 중 당사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와 관리비	875,681	737,574

(4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	5,331,979	4,509,360

당기근무원가	800,571	669,328

계열사 전입	365,573	579,824

계열사 전출	(575,595)	(156,965)

이자비용	166,203	127,500

확정급여채무의 재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	494	20,562

- 재무적가정의 변동으로 인한 보 험수리적손익	90,699	(137,482)

- 기타사항에 의한 효과	275,225	133,725

급여지급액	(503,828)	(413,873)

기말	5,951,321	5,331,979

(5) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,196,967	2,300,297

사외적립자산의 기대수익	91,093	59,254

사외적립자산의 재측정요소	(56,554)	(32,789)

계열사 전입	128,352	332,614

계열사 전출	(257,856)	(107,715)

사용자의 기여금	900,000	800,000

급여지급액	(297,000)	(154,694)

기말	3,705,002	3,196,967

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 34,539천원 및 26,465천원입니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 2,503,656천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기	전기

할인율	3.00	3.20

미래임금상승률	근로자 4.80임원 2.10	근로자 4.80임원 3.20

(7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타금융상품	3,705,002	3,196,967

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

할인율 :

1% 증가	(432,579)	(7.27%)	(400,103)	(7.50%)

1% 감소	493,859	8.30%	458,907	8.61%

임금상승률 :

1% 증가	480,082	8.07%	446,988	8.38%

1% 감소	(429,713)	(7.22%)	(398,164)	(7.47%)

(9) 보고기간종료일 현재 당사 확정급여채무의 가중평균만기는 8년입니다.

13. 자본금 및 자본잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166 주이며, 1주당 액면금액은 500 원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다. 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

14. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	15,062,585	7,042,652

미처분이익잉여금	57,843,967	182,309,440

합계	72,906,552	189,352,092

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 기초이익잉여금	189,352,092	258,048,919

2. 당기순이익	4,183,377	1,516,272

3. 이익잉여금에 직접 인식된 확정급여제도 재측정요소	(329,918)	(38,683)

4. 배당금지급	(120,298,999)	(70,174,416)

5. 기말이익잉여금	72,906,552	189,352,092

(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

제 5 기 2018년 1월 1일 부터 제 4 기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 27일 처분확정일 2018년 3월 26일

(단위: 천원)

과목	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	57,843,967	182,309,440

1. 전기이월미처분이익잉여금	94,090,174	180,831,851

2. 당기순이익	4,183,377	1,516,272

3. 확정급여제도 재측정요소	(329,918)	(38,683)

4. 중간배당	(40,099,666)	-

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	200,000,000	-

1. 주식발행초과금	200,000,000	-

III. 이익잉여금 처분액	(59,147,008)	(88,219,266)

1. 이익준비금	9,022,425	8,019,933

2. 배당금 현금배당 주당배당금(률) 당기 - 500원(100%) 전기 - 800원(160%)	50,124,583	80,199,333

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	198,696,959	94,090,174

15. 매출당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

용역매출	20,324,935	17,895,862

16. 계약자산보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

계약자산	61,823

17. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	10,443,241	9,159,682

퇴직급여	875,681	737,574

복리후생비	1,366,031	1,284,312

임차료	1,109,988	969,950

사무실관리비	260,349	219,507

감가상각비	91,740	70,002

무형자산상각비	805,533	786,405

세금과공과	52,326	99,458

여비교통비	2,417,251	1,680,375

지급수수료	7,197,528	5,271,429

광고선전비	2,020,772	1,739,984

교육훈련비	159,028	184,149

용역비	150,246	225,514

수선비	166,325	5,700

기타	365,250	236,863

합 계	27,481,289	22,670,904

18. 금융손익당기와 전기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,823,343	1,845,713

외환차익	863,744	12,839,439

외화환산이익	2,062,069	9,862,903

금융보증수익(주석22)	7,520,913	7,345,483

금융수익 합계	12,270,069	31,893,538

금융비용:

이자비용	(2,540,476)	(2,789,959)

외환차손	(105,167)	(4,799,228)

외화환산손실	(4,045,568)	(3,713,887)

금융비용 합계	(6,691,211)	(11,303,074)

순금융비용	5,578,858	20,590,464

19. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

잡이익 등	89,759	36,460

기타영업외수익 합계	89,759	36,460

기타영업외비용:

기부금	(2,200)	(1,162,400)

유형자산 폐기 손실	(5,538)	-

무형자산손상차손	(21,326)	-

기타	(17,832)	-

기타영업외비용 합계	(46,896)	(1,162,400)

순기타영업외수익(비용)	42,863	(1,125,940)

20. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	(5,348,274)	11,969,960

이연법인세 변동액	(462,790)	1,192,339

총법인세비용	(5,811,064)	13,162,299

자본에 가감된 법인세비용	93,054	10,911

법인세비용(수익)	(5,718,010)	13,173,210

(2) 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

유형자산	11,775	3,600	15,375

무형자산	14,080	4,692	18,772

미지급비용	999,363	139,958	1,139,321

퇴직급여채무	112,605	60,010	172,615

기부금한도초과	-	254,530	254,530

합 계	1,137,823	462,790	1,600,613

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

유형자산	8,848	2,927	11,775

무형자산	14,080	-	14,080

미지급비용	612,288	387,075	999,363

퇴직급여채무	188,875	(76,270)	112,605

금융보증부채	(732,138)	732,138	-

이월결손금	2,238,209	(2,238,209)	-

합 계	2,330,162	(1,192,339)	1,137,823

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 이연법인세 자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	153,589,731	153,589,731

(4) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,534,633)	14,689,482

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(337,619)	3,231,686

조정사항

비일시적차이	(115,226)	4,103

기타	(5,265,165)	9,937,421

법인세비용(수익)	(5,718,010)	13,173,210

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(주)	89.68%

(주) 당기 중 세전손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

21. 주당이익 (1) 기본주당이익(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익	4,183,377,424	1,516,272,473

가중평균유통보통주식수	100,249,166	100,249,166

기본 주당순이익	41.73	15.13

(2) 희석주당이익

당기와 전기는 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

22. 우발채무와 약정사항1) 지급보증

보고기간종료일 현재 당사와 관련된 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각 천단위, 원화 천원)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액	원화 상당액

당사	Clark Equipment Co.	USD 1,138,625	1,273,096,613

Bobcat Bensheim GmbH	USD 20,000	22,362,000

Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등 4개 법인	EUR 60,000	76,749,600

Doosan Bobcat China Co., Ltd.	EUR 3,000	3,837,480

두산밥캣코리아(주) 등 2개 법인	USD 6,000	6,708,600

합계	1,382,754,293

상기 Clark Equipment Co.에 대한 지급보증 중 USD 1,125백만은 Clark EquipmentCo.의 차입금 및 한도대출 약정에 대한 금융보증입니다 .

2) 경영자문수수료당사는 일부 종속기업에 제공하는 경영지원 서비스 대가로 일정의 경영자문 수수료를 청구하고 이를 매출로 인식하고 있습니다. 경영자문 수수료 계약은 종속기업 중 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 그리 고 두산밥캣코리아(주)와 체결하였습니다. 경영자문수수료는 당사의 비용 중 종속기업 경영관리와 관련한 비용에 일정 이윤을 가산하여 산정됩니다. 3) 운용리스당사는 사무실 임차 등과 관련하여 운용리스계약을 체결하였으며, 당기 중 인식한 지급 임차료는 1,109,988천원(전기: 969,950천원)입니다. 사무실 임차는 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 3개월 전에 이를 통보해야 합니다. 4) 지식재산권 이전 및 제품 개발용역계약당사는 당기 중 대동공업㈜와 Compact Tractor 제품개발을 위한 지식재산권 이전 및 개발용역 계약을 체결하였으며, 약정 금액은 4,252,000천원 입니다. 당기 중 취득한 자산은 1,200,000천원이며, 개발비에 계상되어 있습니다 (주석 9 참조). 5) 제품 개발 관련 금형제작계약당사는 당기 중 동양정밀 외 다수 업체와 Compact Tractor 제품 생산 관련 금형제작계약을 체결하였으며, 약정 금액은 1,671,370천원 입니다. 당기 중 취득한 자산은 1,153,238천원이며, 기타의유형자산 및 건설중인자산에 계상되어 있습니다 (주석 8 참조). 23. 담보제공자산 당사의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 기존에 Doosan Holdings Europe Ltd.와 공동으로 2014년 5월 28일자로 차입했던 차입금을 전액 상환하고, 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 당사는 동 차입금및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였습니다.

24. 특수관계자 거래당사의 당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계의 성격

구분	회사명

최상위지배기업	(주)두산

차상위지배기업	두산중공업(주)

상위지배기업	두산인프라코어(주)

종속기업	Clark Equipment Co.와 그 종속기업, Doosan Bobcat EMEA s.r.o와 그 종속기업, Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.와 그 종속기업

기타특수관계자	디엘아이(주), 두산큐벡스(주), (주)오리콤, (주)두산베어스 등

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	3,764,765

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	380,530

종속기업	Clark Equipment Co.	11,375,400	7,653,871	1,234,389

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	4,054,389	595,893	-

두산밥캣코리아(주)	4,895,146	78,946	5,192

기타	-	214,137	-

소 계	20,324,935	8,542,847	1,239,581

기타특수관계자	두타몰(주)	-	-	360,993

(주)오리콤	-	-	1,946,477

디엘아이(주)	-	-	823,067

기타	-	-	267,397

소 계	-	-	3,397,934

합 계	20,324,935	8,542,847	8,782,810

2) 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

최상위지배기업	(주)두산	-	-	148,040	3,599,837

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	332,423	260,770

종속기업	Clark Equipment Co.	8,160,520	6,790,119	9,253	1,049,578

Doosan Holdings Europe Ltd.	-	1,034,632	-	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	5,163,206	203,195	-	-

두산밥캣코리아(주)	4,572,136	55,859	-	-

기타	-	106,953	-	-

소 계	17,895,862	8,190,758	9,253	1,049,578

기타특수관계자	두타몰(주)	-	-	-	686,827

(주)오리콤	-	-	-	1,783,928

디엘아이(주)	-	-	-	747,428

기타	-	-	-	55,017

소 계	-	-	-	3,273,200

합 계	17,895,862	8,190,758	489,716	8,183,385

(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	658,304	302,357	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	38,543	20,802	-

종속기업	Clark Equipment Co.	3,054,438	1,834,571	3,127,518	67,712,136

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	1,431,752	412,995	1,740,710	-

두산밥캣코리아(주)	1,439,386	24,650	5,711	-

기타	-	154,891	-	-

소 계	5,925,576	2,427,107	4,873,939	67,712,136

기타특수관계자	두타몰(주)	-	-	-	-

디엘아이(주)	-	175,089	1,497	-

기타	-	251,436	164,408	-

소 계	-	426,525	165,905	-

합 계	5,925,576	3,550,479	5,363,003	67,712,136

2) 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무	차입금

최상위지배기업	(주)두산	-	298,417	238,488	-

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	38,543	24,183	-

종속기업	Clark Equipment Co.	1,886,386	2,395,414	2,240,651	64,883,984

Doosan Holdings Europe Ltd.	-	114,784	-	-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o	474,249	47,368	-	-

두산밥캣코리아(주)	1,194,223	6,785	1,259,965	-

기타	-	32,294	-	-

소 계	3,554,858	2,596,645	3,500,616	64,883,984

기타특수관계자	두타몰(주)	-	460,030	12,340	-

디엘아이(주)	-	134,021	3,307	-

기타	-	251,436	10,314	-

소 계	-	845,487	25,961	-

합 계	3,554,858	3,779,092	3,789,248	64,883,984

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자분류	특수관계자명	차입금	배당

기초	차입	외화환산	기말

차상위지배기업	두산중공업(주)	-	-	-	-	4,231,228

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	-	66,571,500

종속기업	Clark Equipment Co.	64,883,984	-	2,828,152	67,712,136	-

기타특수관계자	두산엔진(주)	-	-	-	-	8,462,456

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자분류	특수관계자명	차입금	유상증자	유상감자	배당금 지급

기초	차입	외화환산	기말

상위지배기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	-	-	-	41,633,375

종속기업	Clark Equipment Co.	109,441,760	(36,255,000)	(8,302,776)	64,883,984	-	1,755,601,549	-

종속기업	Doosan Holdings Europe Ltd.	-	-	-	-	1,513,394,000	-	-

기타특수관계자	두산엔진	-	-	-	-	-	-	7,404,649

(5) 보고기간종료일 현재 당 사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증과 담보내역은 주석 22, 23에 기재되어 있으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	3,556,017	3,044,548

퇴직급여	188,384	169,650

합 계	3,744,401	3,214,198

25. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

조정:

법인세비용(이익)	(5,718,010)	13,173,210

금융수익	(2,579,325)	(9,891,591)

금융비용	5,279,957	4,686,820

퇴직급여(확정급여형)	875,681	737,574

감가상각비	91,740	70,002

무형자산상각비	805,533	786,405

무형자산손상차손	21,326	-

유형자산 폐기 손실	5,538	-

합 계	(1,217,560)	9,562,420

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(2,370,718)	(409,746)

기타채권	(797,944)	(604,360)

기타유동자산	(167,076)	94,419

기타비유동채권	5,940,460	9,863,297

기타채무	(826,479)	3,411,786

기타유동부채	571,746	489,606

퇴직금의 지급(확정급여형)	(503,828)	(413,872)

사외적립자산	(473,496)	(870,205)

퇴직급여충당부채(관계사전출입)	(210,022)	422,858

기타비유동부채	(5,193,367)	(6,615,945)

합 계	(4,030,724)	5,367,838

(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산 무형자산 대체	-	425,756

단기차입금 만기연장에 따른 장기차입금 대체	-	73,186,760

유형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	631,895	(9,903)

무형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감	1,190,747	(578,138)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입금

당기초	64,883,984

외화차이	2,828,152

당기말	67,712,136