피엔에이치테크 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 기말 2015년 12월 31일 현재
제 6(전) 기말 2014년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
제 6(전) 기초 2014년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 피엔에이치테크

1. 회사의 개요주식회사 피엔에이치테크(이하 "당사")는 2009년 8월에 설립되어 화학제품의 가공 및 제조업을 주업으로 하고 있으며, 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보 통 주	우 선 주	합 계	지 분 율

현서용	149,162주	-	149,162주	56.5%

박갑환	37,290주	-	37,290주	14.1%

KoFC-아주 Pioneer Champ 2011-8호 투자조합	2,610주	24,848주	27,458주	10.4%

AJUIB-Advanced Materials 전문투자조합	2,610주	24,848주	27,458주	10.4%

KoFC-KDBC Pioneer Champ 2010-4호 투자조합	-	14,400주	14,400주	5.4%

기타	8,328주	-	8,328주	3.2%

합 계	200,000주	64,096주	264,096주	100%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2016년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미친 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 재무상태와 재무성과는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 주석 4에서 설명하고 있는 바와 같이 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권 및 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 해당 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	비 품	5년

기 계 장 치	10년	시 설 장 치	10년

차량운반구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 추정내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적 손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.(16) 전환상환우선주당사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리 행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.17) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리 상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으 며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 및 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(22) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 보고기간에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.4. 사용이 제한된 예금당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.5.유형자산당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	1,792,327	-	-	(33,680)	1,758,647

건물	1,231,309	1,853,923	(38,933)	(204,305)	2,841,994

기계장치	1,822,776	916,800	(239,021)	-	2,500,555

차량운반구	49,973	8,900	(16,751)	-	42,122

비품	133,058	2,400	(35,852)	-	99,606

시설장치	614,531	478,955	(88,649)	-	1,004,837

건설중인자산	51,000	-	-	(51,000)	-

합 계	5,694,974	3,260,978	(419,206)	(288,985)	8,247,761

(*) 기타증(감)액에는 투자부동산으로 대체된 237,985천원과 무형자산으로 대체된 51,000천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	감가상각비	기말장부금액

토지	189,411	1,602,916	-	1,792,327

건물	1,216,197	48,093	(32,981)	1,231,309

기계장치	1,328,757	682,600	(188,581)	1,822,776

차량운반구	66,279	-	(16,306)	49,973

비품	50,584	101,890	(19,416)	133,058

시설장치	606,513	83,800	(75,782)	614,531

건설중인자산	-	51,000	-	51,000

합 계	3,457,741	2,570,299	(333,066)	5,694,974

6. 퇴직급여

당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	171,867	123,181

당기근무원가	69,015	60,090

이자원가	6,543	6,777

확정급여제도의 재측정요소	(17,808)	20,250

퇴직금 지급액	(50,420)	(38,431)

기말	179,197	171,867

퇴직급여는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.7. 차입부채 현황

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 천원)

차 입 처	내 역	이 자 율	당 기 말	전 기 말	전 기 초

(주)국민은행	운전자금대출	-	-	1,000,000	-

(주)신한은행	운전자금대출	2.21~2.30%	2,000,000	1,000,000	-

합 계	2,000,000	2,000,000	-

② 장기차입금

(단위 : 천원)

차 입 처	내 역	이 자 율	당 기 말	전 기 말	전 기 초

중소기업은행	시설자금대출	-	-	-	480,000

중소기업진흥공단	시설자금대출	2.62~3.32%	440,520	516,360	275,100

중소기업진흥공단	운전자금대출	2.93%	277,470	370,000	426,250

한국산업은행	시설자금대출	2.08~3.02%	3,900,000	1,420,000	-

기타	할부금융	-	-	15,407	24,843

합 계	4,617,990	2,321,767	1,206,193

차감 : 유동성장기부채	(203,340)	(178,770)	(193,187)

차 감 계	4,414,650	2,142,997	1,013,006

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장기차입금

2016년	203,340

2017년	922,520

2018년	1,140,030

2019년	1,067,100

2020년 이후	1,285,000

합 계	4,617,990

8. 전환상환우선주

당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

전환상환우선주 발행금액	-	2,353,256	2,353,256

상환할증금	-	4,771,369	4,771,369

전환상환우선주조정	-	(3,957,054)	(4,289,354)

합 계	-	3,167,571	2,835,271

당사가 누적적ㆍ참가적 전환상환우선주를 발행할 당시의 전환 또는 상환에 관한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식의 종류	기명식 전환상환우선주

발행주식수 및 발행금액	발행주식수 17,648주, 주당 발행금액 85,000원

발행주식수 14,400주, 주당 발행금액 125,000원

배당률	우선주 액면금액의 1%

전환청구기간	발행일로부터 10년 이내

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(특정 조건 충족 시 전환비율 조정)

상환기간	주식의 발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 상환권을 행사할 수 있음

상환금액	신주인수가액 + 연 복리 8% - 배당금액

당사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되므로 상환우선주를 부채로 분류하였으며, 자본의 요건을 충족하지 못하는 전환권대가도 부채로 분류하였습니다.한편, 전기말 현재 상환기간 요건을 충족하여 비유동부채에서 유동부채로 재분류 하였고, 당기 중 보유자와의 변경 계약에 따라 전환상환우선주의 상환권을 제거하여 당기말 현재의 전환우선주는 자본으로 재분류 되었습니다.

9. 자본금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

수권주식수	8,000,000주	8,000,000주	8,000,000주

주당 액면금액	5,000원	5,000원	5,000원

발행주식수	264,096주	200,000주	200,000주

보통주	200,000주	200,000주	200,000주

우선주	64,096주	-	-

자본금	1,320,480	1,000,000	1,000,000

보통주	1,000,000	1,000,000	1,000,000

우선주	320,480	-	-

10. 자본잉여금(1) 당기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말

주식발행초과금	2,715,961

(2) 기타자본항목당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

전환권대가	944,119	-	-

기타자본잉여금(전환우선주 자본전입액)	-	(500,000)	(500,000)

합 계	944,119	(500,000)	(500,000)

11. 이익잉여금(결손금)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당 기 말	전 기 말	전 기 초

법정적립금	이익준비금(*)	320	-	-

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,895,843)	(527,121)	757,665

합 계	(1,895,523)	(527,121)	757,665

12. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산입니다.(2) 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

토지 및 건물의 투자부동산 대체	237,985	-

건설중인자산의 무형자산 대체	51,000	-

전환상환우선주의 자본 대체	3,539,646	-

전환권대가의 자본 대체	944,119	-

기타자본잉여금의 주식발행초과금 대체	500,000	-

13. 보험가입현황회사는 차량운반구에 대하여 차량종합보험에 가입하고 있습니다.14. 포괄손익계산서당기 및 전기의 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.제 7기 : 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일까지제 6기 : 2014년 1월 1일 부터 2014년 12월 31일까지

(단위: 원)

구 분	당기 (제 7기)	전기 (제 6기)

당기순손실	1,386,210,014	1,264,535,826

기타포괄손익	17,808,254	(20,249,676)

총포괄손실	1,368,401,760	1,284,785,502

15. 법인세 등

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

소 계	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	-	-

소 계	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(1,386,210)	(1,264,536)

적용세율에 따른 세부담액	(282,966)	(256,198)

세무상 공제되지 않는 수익과 비용	297,016	290,417

기타	(14,050)	(34,219)

법인세비용	-	-

16. 특수관계자거래

(1) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금차입 거래

차 입	상 환

주요 경영진	대표이사 및 임원	200,000	-

(2) 당기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 무

주임종단기차입금

주요 경영진	대표이사 및 임원	200,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내 용	금 액	담보권자

주요 경영진	대표이사	연대보증	3,900,000	한국산업은행

1,380,000	(주)신한은행

17. 우발상황 및 주요 약정사항당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	약정사항	한 도 액

한국산업은행	시설자금대출	3,900,000

(주)신한은행	일반자금대출	2,000,000

18. 한국채택국제회계기준으로의 전환당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2015년 1월 1일입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

- 차입원가 자본화당사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화 함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화 하는 것으로 선택하였습니다.(2) 한국채택국제회계기준과 일반기업회계기준의 차이에 따른 주요 조정 내역은 다음과 같습니다.① 2014년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태표의 조정 내역

(단위 : 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계

일반기업회계기준	6,168,429	1,669,584	4,498,845

조정사항

전환상환우선주(*1)	-	3,779,390	(3,779,390)

유형자산(*2)	569,728	-	569,728

확정급여부채(*3)	-	31,519	(31,519)

조정액 합계	569,728	3,810,909	(3,241,181)

한국채택국제회계기준	6,738,157	5,480,493	1,257,664

② 2014년 12월 31일(전기말) 현재 재무상태표의 조정 내역

(단위 : 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계

일반기업회계기준	8,184,551	4,836,802	3,347,749

조정사항

전환상환우선주(*1)	-	4,111,690	(4,111,690)

유형자산(*2)	789,182	-	789,182

확정급여부채(*3)	-	52,362	(52,362)

조정액 합계	789,182	4,164,052	(3,374,870)

한국채택국제회계기준	8,973,733	9,000,854	(27,121)

③ 2014년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 재무성과 조정 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기순손실	총포괄손실

일반기업회계기준	(1,151,097)	(1,151,097)

조정사항

전환상환우선주(*1)	(332,300)	(332,300)

유형자산(*2)	219,454	219,454

확정급여부채(*3)	(593)	(20,843)

조정액 합계	(113,439)	(133,689)

한국채택국제회계기준	(1,264,536)	(1,284,786)

(*1) 자본의 요건을 충족하지 못하는 전환상환우선주의 부채요소 및 전환권대가를 부채로 재분류하였습니다.(*2) 유형자산의 추정내용연수와 감가상각방법을 변경하였습니다.(*3) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 가정을 이용하여 평가하고 재측정요소를 기타포괄손익으로 반영하였습니다.

④ 현금흐름표한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 일반기업회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.