피엔에이치테크 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제 09(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 피엔에이치테크

1. 일반사항 주식회사 피엔에이치테크(이하 "회사")는 2009년 8월에 설립되어 화학제품의 가공업및 제조업을 주업으로 하고 있으며, 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-25에 본사를 두고 있습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 1,998백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 일반기업회계기준 30장 "일반기업회계기준의 최초채택"에 따라 일반기업회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 전환일이 속하는 회계기간의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 한국채택국제회계기준에서 일반기업회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미친 영향은 주석 19에서설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 일반기업회계기준 제16장 수익반품가능판매의 회계처리를 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 환불충당부채로 설정하고, 환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 자산으로 인식하고 환불충당부채와 구분하여 표시하도록 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 일반기업회계기준 제32장 동일지배거래투자기업이 피투자기업에 대하여 지배력이 있음에도 해당 피투자기업이 법령 등에 의하여 자산, 부채, 종업원 수 등에 따라 종속기업에서 제외되어 관계기업에 대한 지분법을 적용하는 경우에도 이 장의 목적상 지배종속기업의 범위에 포함되는 것으로 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기 매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자 증권 으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.6 대손충당금 회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품 시가는 순실현가능 가 치, 원재 료 시가는 현행대체원가)를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

과 목	추정내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

시설장치	10년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 차입원가자본화

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다. 2.10 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.11 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

개발비	5년	정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.13 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 2.14 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여

회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

2.16 수익인식

회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 로열티 수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

2.17 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받은 경우 금융리스로 분류하고 리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 보증잔존가치를 제외한매기의 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산합니다. 회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 금융자산과 금융부채의 측정 (1) 최초측정 회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외 ) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동 종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정 회사는 금 융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

3. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융상품 종류	당기말	전기말	비고

단기금융상품	정기예적금	1,020,000	520,000	차입금담보

정기예적금	2,000,000	2,000,000	지급보증담보

당기손익인식금융자산	주가연계증권	511,790	200,000	차입금담보

계	3,531,790	2,720,000

4. 유형자산 (1) 당 기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	계

기 초	1,794,208	2,896,598	1,910,174	33,846	49,684	787,978	14,400	7,486,888

취 득	-	-	801,815	27,897	9,960	346,702	182,000	1,368,374

처 분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(83,965)	(358,167)	(11,238)	(25,543)	(156,222)	-	(635,135)

기 말	1,794,208	2,812,633	2,353,822	50,505	34,101	978,458	196,400	8,220,127

취득원가	1,794,208	3,185,767	4,031,890	121,062	207,327	1,675,402	196,400	11,212,056

상각누계액	-	(373,134)	(1,668,166)	(70,557)	(173,226)	(696,945)	-	(2,982,028)

국고보조금	-	-	(9,903)	-	-	-	-	(9,903)

(2) 전 기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	계

기 초	1,794,208	2,970,324	2,207,578	24,036	80,400	897,156	-	7,973,702

취 득	-	-	20,800	31,016	2,100	22,967	14,400	91,283

처 분	-	-	-	(7,541)	-	-	-	(7,541)

감가상각	-	(73,726)	(318,204)	(13,665)	(32,816)	(132,145)	-	(570,556)

기 말	1,794,208	2,896,598	1,910,174	33,846	49,684	787,978	14,400	7,486,888

취득원가	1,794,208	3,185,767	3,230,075	93,165	197,367	1,328,700	14,400	9,843,682

상각누계액	-	(289,169)	(1,305,333)	(59,319)	(147,683)	(540,722)	-	(2,342,226)

국고보조금	-	-	(14,568)	-	-	-	-	(14,568)

(3) 회사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 6와 16 참조).(4) 토지의 공시지가는 1,526백만원(전기: 1,441백만원) 입니다.

(5) 회사는 건물 및 기계장치에 대하여 부보금액 4,406백만원(전기: 3,126백만원)의 화재보험을 가입하고 있습니다.

(6) 운용리스 이용 내역

회사는 일부 차량운반구를 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

최소리스료	20,306	17,605

조정리스료	-	-

계	20,306	17,605

회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원 )

구 분	당 기	전 기

1년이내	13,408	10,264

1년초과 5년이내	11,642	-

5년초과	-	-

계	25,050	10,264

5. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

산업재산권	개발비	계	산업재산권	개발비	계

기 초	103,188	18,250	121,438	118,188	-	118,188

취 득	-	282,731	282,731	-	18,250	18,250

처 분 (*)	-	(90,000)	(90,000)	-	-	-

상 각	(15,000)	-	(15,000)	(15,000)	-	(15,000)

기 말	88,188	210,981	299,169	103,188	18,250	121,438

취득원가	150,000	210,981	360,981	150,000	18,250	168,250

상각누계액	(61,812)	-	(61,812)	(46,812)	-	(46,812)

(*) 당기 중 개발비 90백만원이 용역매출원가로 대체(처분)되었습니다.

(2) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 666백만원(전기: 1,447백만원)이며, 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

6. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	차입종류	최장만기일	당기말	전기말

연이자율	장부가액	장부가액

신한은행(*1)	운전자금대출	2019-07-26	5.34%	950,000	1,000,000

KEB하나은행(*2)	운전자금대출	2019-09-20	3.06%~4.09%	3,850,000	1,000,000

계	4,800,000	2,200,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금과 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15와 16 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 정기예금과 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 4, 15와 16 참조).

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	차입종류	최장만기일	당기말	전기말

연이자율	장부가액	장부가액

엘지디스플레이(*1,2)	상생기술협력자금대출	2023-01-23	-	2,000,000	-

KEB하나은행(*3)	운전자금대출	2019-07-25	3.18%	500,000	500,000

중소기업진흥공단(*4)	운전자금대출	2019-05-15	2.10%	17,100	30,830

중소기업진흥공단(*4)	시설자금대출	2019-07-14	2.80%	75,000	226,300

산업은행	시설자금대출	-	-	-	3,624,908

계	2,592,100	4,382,038

차감:유동성장기부채	(592,100)	(1,139,990)

차감 계	2,000,000	3,242,048

(*1) 해당 차입금과 관련하여 기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 회사는 동 지급보증에 대한 담보로 정기예금 20억원을 제공하고 있습니다(주석 16 참조).(*2) 해당 차입금은 엘지디스플레이와의 약정에 따라 신제품 생산을 위한 신규 설비투자, 첨단 기술 개발을 위한 투자 목적으로만 사용할 수 있습니다.

(*3) 해당 차입금과 관련하여 당기손익인식금융자산과 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 4, 15와 16 참조).(*4) 해당 차입금과 관련하여 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 4과 16 참조).

(3) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

차입금	-	5,392,100	-	2,000,000	-

매입채무	353,996	-	-	-

미지급금	243,646	-	203,452	-	-

- 전기말(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

차입금	686,221	2,618,338	1,820,523	1,553,554	-

매입채무	289,060	-	-	-	-

미지급금	153,674	-	157,562	-	-

7. 퇴직급여충당부채 (1) 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	382,095	263,791

증 가	212,902	145,777

지급액	(26,742)	(27,473)

기 말	568,255	382,095

퇴직연금운용자산	(50,073)	(52,151)

퇴직급여충당부채	518,182	329,944

당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 568백만원(전기: 382백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 회사는 퇴직금추계액의 9%(전기: 14%)에 해당하는 금액에 대하여 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(2) 퇴직연금운용자산의 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	52,151	56,019

적립액	-	-

지급액	(2,714)	(4,550)

이자수익	636	682

기 말	50,073	52,151

구성내역

이율보증형 투자펀드	50,073	52,151

퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다.

8. 자본금(1) 자본금 변동(단위: 천원 )

구 분	내역	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	3,025,060	1,000,000	512,530	1,512,530	6,667,583	8,180,113

2017.06.06.	유상증자	120,000	-	60,000	60,000	939,600	999,600

2017.10.14.	유상증자	324,000	30,000	132,000	162,000	2,536,920	2,698,920

전기말	3,469,060	1,030,000	704,530	1,734,530	10,144,103	11,878,633

2018.07.20.	유상증자	526,316	-	263,158	263,158	4,736,844	5,000,002

당기말	3,995,376	1,030,000	967,688	1,997,688	14,880,947	16,878,635

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 3,995,376주(보통주 2,060,000주, 기명식 전환 우선주 935,030주, 전환 우선주 90,030주, 기명식 전환상환 우선주 910,316주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

9. 결손금(1) 법정적립금

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서(안)은 다음과 같으며, 결손금 처리예정일은 2019년3월 29일(전기 처리 확정일: 2018년 3월 30일)입니다.

(단위: 천원 )

과 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	7,991,540	5,821,826

전기이월미처리결손금	5,821,826	4,008,172

당기순손실	2,169,714	1,813,654

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

합 계	7,991,540	5,821,826

Ⅲ. 결손금처리액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금	7,991,540	5,821,826

10. 매출원가(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	105,295	169,505

기초상품재고액	145,426	70,594

당기상품순매입액	-	657,124

타계정에서 대체	173,218	87,248

타계정으로 대체	(213,349)	(500,035)

기말상품재고액	-	(145,426)

제품매출원가	5,923,756	4,030,740

기초제품재고액	425,588	236,937

당기제품제조원가	6,078,134	4,219,391

기말제품재고액	(579,966)	(425,588)

용역매출원가	90,000	-

기타매출원가	5,918	5,918

매출원가 계	6,124,969	4,206,163

11. 부가가치 계산에 필요한 항목 (1) 당 기

(단위: 천원 )

구 분	판매비와관리비	제조원가	경상연구개발비	기타매출원가	계

급 여	474,118	651,642	606,824	-	1,732,584

퇴직급여	67,700	86,445	58,757	-	212,902

복리후생비	79,230	117,391	-	-	196,621

지급임차료	14,772	-	-	-	14,772

감가상각비	44,502	584,715	-	5,918	635,135

무형자산상각비	15,000	-	-	-	15,000

세금과공과	6,012	6,319	-	-	12,331

계	701,334	1,446,512	665,581	5,918	2,819,345

(2) 전 기(단위: 천원 )

구 분	판매비와관리비	제조원가	경상연구개발비	기타매출원가	계

급 여	491,027	263,433	427,758	-	1,182,218

퇴직급여	45,296	46,475	54,006	-	145,777

복리후생비	71,320	56,959	-	-	128,279

지급임차료	24,064	-	-	-	24,064

감가상각비	41,871	522,767	-	5,918	570,556

무형자산상각비	15,000	-	-	-	15,000

세금과공과	37,077	12,583	-	-	49,660

계	725,655	902,217	481,764	5,918	2,115,554

12. 이연법인세(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세 변동액	-	-

총 법인세효과	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(2,169,714)	(1,813,654)

적용세율에 따른 법인세	-	-

조정사항	-	-

- 비과세수익	-	-

- 비과세비용	-	-

- 기타	-	-

법인세비용	-	-

유효법인세	-	-

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 - 당 기

(단위: 천원 )

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

퇴직급여부채	382,095	194,748	8,588	568,255	84,061	125,016

퇴직연금운용자산	(52,150)	(636)	(2,714)	(50,072)	(11,473)	(11,016)

미수수익	(2,565)	(19,282)	(2,566)	(19,281)	(564)	(4,242)

이자비용	12,952	6,087	12,952	6,087	2,849	1,339

재고자산평가충당금	95,265	815,952	95,265	815,952	20,958	179,509

유형자산	60,022	34,650	7,192	87,480	13,205	19,246

정부보조금	75,004	618,356	577,132	116,228	16,501	25,570

당기손익인식금융자산	4,958	(11,790)	4,959	(11,791)	1,091	(2,594)

무형자산	559,940	-	252,405	307,535	123,187	67,658

계	1,135,521	1,638,085	953,213	1,820,393	249,815	400,486

- 전 기(단위: 천원 )

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

퇴직급여부채	337,821	44,274	-	382,095	74,321	84,061

퇴직연금운용자산	(56,019)	-	3,869	(52,150)	(12,324)	(11,473)

미수수익	(8,722)	-	6,157	(2,565)	(1,919)	(564)

이자비용	10,857	2,095	-	12,952	2,389	2,849

재고자산평가충당금	129,940	-	(34,675)	95,265	28,587	20,958

유형자산	44,400	15,622	-	60,022	9,768	13,205

정부보조금	32,331	42,673	-	75,004	7,113	16,501

당기손익인식금융자산	-	4,958	-	4,958	-	1,091

무형자산	812,345	-	(252,405)	559,940	178,716	123,187

계	1,302,953	109,622	(277,054)	1,135,521	286,651	249,815

(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

유동	180,849	(4,242)	23,807	(564)

비유동	237,489	(13,610)	238,045	(11,473)

(5) 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원 )

구 분	만 기	금 액	법인세효과

차감할 일시적차이	-	1,820,393	400,486

이월결손금	2024년	669,505	147,291

2025년	23,396	5,147

2026년	2,366,142	520,551

2027년	1,887,966	415,353

2028년	1,364,832	300,263

소 계	6,311,841	1,388,605

이월세액공제	2019년	90,998	90,998

2020년	163,603	163,603

2021년	177,441	177,441

2022년	168,822	168,822

2023년	236,262	236,262

소 계	837,126	837,126

합 계	8,969,360	2,626,217

- 전기말 (단위: 천원 )

구 분	만 기	금 액	법인세효과

차감할 일시적차이	-	1,135,521	249,815

이월결손금	2024년	669,505	147,291

2025년	23,396	5,147

2026년	2,366,142	520,551

2027년	1,887,966	415,353

소 계	4,947,009	1,088,342

이월세액공제	2018년	60,360	60,360

2019년	90,998	90,998

2020년	163,603	163,603

2021년	177,441	177,441

2022년	168,822	168,822

소 계	661,224	661,224

합 계	6,743,754	1,999,381

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당 기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

13. 포괄손익계산서(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(2,169,714)	(1,813,654)

기타포괄손익	-	-

포괄손익	(2,169,714)	(1,813,654)

14. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	592,100	927,582

15. 특수관계자 등 거래

(1) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(2) 특수관계자와의 자금 거래- 당 기당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

- 전 기(단위: 천원)

구 분	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대 여	회 수	차 입	상 환

주요 경영진	-	-	-	200,000	499,800

(3) 지급보증당기말 현재 회사는 신한은행 및 KEB하나은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	264,100	246,343

퇴직급여	45,717	35,281

계	309,817	281,624

16. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한 도	실행금액	미사용한도

운전자금대출	신한은행	950,000	950,000	-

운전자금대출	KEB하나은행	1,500,000	1,500,000	-

시설자금대출	KEB하나은행	2,850,000	2,850,000	-

시설자금대출	중소기업진흥공단	92,100	92,100	-

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액

단기금융상품	기업은행	2,000,000	2,200,000	장기차입금	2,000,000

토지	KEB하나은행	1,794,208	4,090,000	단기차입금 및 유동성장기부채	4,350,000

건물	2,812,633

단기금융상품	1,020,000	814,000

당기손익인식금융자산	511,790	217,800

토지	중소기업진흥공단	122,090	150,780	유동성장기부채	92,100

건물	694,514

(3) 제공받은 지급보증당기말 현재 회사는 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 850백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 신한은행 및 KEB하나은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험으로부터 50백만원의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 엘지디스플레이 상생기술협력자금 차입과 관련하여 기업은행으로부터 2,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 영업의 집중당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비 중	매출액	비 중

고객1	1,594,712	26.5%	924,837	18.5%

고객2	823,924	13.7%	1,179,734	23.6%

고객3	714,461	11.9%	-	0.0%

고객4	-	0.0%	873,360	17.4%

고객5	-	0.0%	774,149	15.5%

계	3,133,097	52.1%	3,752,080	75.0%

18. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 확정일과 기관 회사의 재무제표는 2019년 3월 14일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

19. 일 반기업회계기준의 최초채택

회사는 2016년 1월 1일을 일반기업회계기준 전환일로 하여 2017년 에 일반기업회계기준을 최초로 채택하였습니다. 전환일 및 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2016년 12월 31일의 자본의 차이조정 은 아래와 같습니다. (1) 2016년 12월 31일의 자본의 차이조정

(단위: 천원)

구 분	과거회계기준	일반기업회계기준으로의전환효과	일반기업회계기준

I. 유동자산	3,481,993	-	3,481,993

당좌자산	2,560,929	-	2,560,929

재고자산	921,064	-	921,064

II. 비유동자산	8,139,077	-	8,139,077

투자자산(*1)	238,049	(238,049)	-

유형자산(*1)	7,735,653	238,049	7,973,702

무형자산	118,188	-	118,188

기타비유동자산	47,187	-	47,187

자산총계	11,621,070	-	11,621,070

I. 유동부채	3,461,184	-	3,461,184

매입채무	334,146	-	334,146

단기성차입금	2,945,020	-	2,945,020

기타유동부채	182,018	-	182,018

II. 비유동부채	4,057,328	(69,703)	3,987,625

장기차입금	3,669,630	-	3,669,630

퇴직급여충당부채(*2)	277,476	(69,703)	207,773

기타비유동부채	110,222	-	110,222

부채총계	7,518,512	(69,703)	7,448,809

I. 자본금	1,512,530	-	1,512,530

II. 자본잉여금	6,667,583	-	6,667,583

Ⅲ. 이익잉여금	(4,077,555)	69,703	(4,007,852)

자본총계	4,102,558	69,703	4,172,261

부채와 자본총계	11,621,070	-	11,621,070

(*1) 과거회계기준에서는 임대수익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하였으나 일반기업회계기준에서는 타인에 대한 임대를 목적으로 보유하는 부동산은 투자부동산에서 제외하고 있습니다.

(*2) 과거회계기준에서는 확정급여형퇴직연금제도를 보험수리적방법을 사용하여 평가하였으나 일반기업회계기준에서는 재직중인 종업원에 대하여 보고기간말 현재 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 하는 퇴직금 상당액으로 측정하고 있습니다. (2) 현금흐름표과거회계기준에서는 현금흐름표 상에 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 별도로 표시하였으나, 일반기업회계기준에서는 별도로 표시하지 않고 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에서 조정하고 있습니다. 또한 과거회계기준에서는 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였으나, 일반기업회계기준에서는 별도로 표시하지 않고 관련 수익ㆍ비용에서 조정하고 있습니다.