이스트에이드 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 9(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 8(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 이스트에이드와 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 이스트에이드와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 이스트에이드(이하 "지배기업")는 2009년 6월 10일자로 주식회사 이스트엠엔에스로 설립된 후 2011년 10월 11일을 합병기일로 하여 주식회사 이스트인터넷을흡수합병하고 상호를 주식회사 줌인터넷으로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2012년 3월 8일자로 줌인터넷 주식회사로 2024년 3월 28일자로 주식회사 이스트에이드로 각각 상호를 변경하였습니다.지배기업은 인터넷 검색 사이트 운영 및 프로그램 개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 서초구 반포대로 3 (서초동, 이스트빌딩 9층)에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2019년 5월 22일을 합병기일로 하여 미래에셋제5호기업인수목적 주식회사와 합병하여 코스닥 시장에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 2,698백만원이고, 주요 주주구성 내역은 다음과 같습니 다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이스트소프트 및 특수관계인	14,035,188	52.02%

기타	12,944,446	47.98%

합 계	26,979,634	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율

당기	전기

엑스포넨셜자산운용㈜	한국	12월 31일	자산운용업	93.90%	93.90%

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호(*1)	한국	12월 31일	자산운용업	34.50%	72.63%

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호(*2)	한국	12월 31일	자산운용업	-	38.42%

엑스포넨셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	한국	12월 31일	자산운용업	53.55%	53.45%

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*3)	한국	12월 31일	자산운용업	67.46%	19.59%

엑스포낸셜 QUANTUM 글로벌 롱숏 일반사모투자신탁 제1호(*4)	한국	12월 31일	자산운용업	52.12%	-

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 지분율은 50% 미만이나, 변동이익에 노출되는 정도와 다른 당사자들이 갖는 권리를 고려하여 연결회사가 사실상 동 펀드를 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당기 중 펀드 처분에 따라 연결 범위에서 제외되었습니다. (*3) 연결회사는 전기에 해당 펀드에 대하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기에 지분을 추가 취득하여 67.46%의 지분을 보유하게 되어 해당 펀드를 종속기업으로 편입하였습니다.(*4) 당기 중 연결회사가 해당 펀드에 대한 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기순이익(손실)

엑스포넨셜자산운용㈜	11,844,099	834,874	11,009,225	2,754,797	667,078

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	10,269,808	58,130	10,211,678	7,028,656	673,819

엑스포넨셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	413,165	1,356	411,809	33,294	27,098

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	2,753,868	16,367	2,737,501	2,732,760	778,364

엑스포낸셜 QUANTUM 글로벌 롱숏 일반사모투자신탁 제1호	7,136,199	11,960	7,124,239	59,580	24,239

(전기)

(단위:천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기순이익(손실)

엑스포넨셜자산운용㈜	10,901,119	558,971	10,342,148	1,947,421	536,441

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	5,812,163	530,679	5,281,484	-	-

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	262,204	787	261,417	54,986	(1,508)

엑스포넨셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	391,310	1,269	390,041	15,006	13,482

엑스포넨셜 EV 전문투자형 사모투자신탁 제1호	-	-	-	624,523	47,273

엑스포넨셜 리츠인컴 제1호	-	-	-	1,364,662	(76,107)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3. 중요한 회계정책(1) 회계정책의 변경연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.해 당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’ 및 제1107호 '금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

(2) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(3) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.(4) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타원가로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용년수

특허권 및 상표권	10년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 본사사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 용역수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 관계기업 및 공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(19) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’ : 원가법

4. 영업부문연결회사는 영업부문을 인터넷포털, 자산운용 사업으로 구분하고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업 의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 월단위로 검토하고 있습니다. (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	사업내용

인터넷포털 사업	줌닷컴 포털사이트 운영 및 어플리케이션 개발

자산운용 사업	자산운용

(2) 연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	인터넷포털	자산운용	내부거래	계속영업 소계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

부문별 영업수익	6,047,395	9,967,872	12,788,995	4,125,290	(2,437,585)	(255,779)	16,398,805	13,837,383

부문간 수익	639,448	796,283	-	-	-	-	639,448	796,283

외부고객으로부터 수익	5,407,947	9,171,589	12,788,995	4,125,290	(2,437,585)	(255,779)	15,759,357	13,041,100

부문별 영업이익(손실)	(4,887,595)	(6,469,681)	2,326,871	513,115	(2,244,722)	(219,632)	(4,805,446)	(6,176,198)

(3) 당기 및 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	인터넷포털 사업	자산운용사업	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

국 내	3,210,537	8,698,649	10,351,410	3,889,511	13,561,947	12,588,160

국 외	2,836,858	1,249,223	-	-	2,836,858	1,249,223

합 계	6,047,395	9,947,872	10,351,410	3,889,511	16,398,805	13,837,383

(4) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기의 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

G사	2,109,179	-

N사	-	2,997,449

M사	-	1,425,662

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,185	117

보통예금	16,229,109	8,664,862

기타예금	5,697,647	3,902,641

합 계	21,927,941	12,567,620

6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	-	6,500,000

7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,341,571	1,784,509

미수금	553,732	86,616

미수수익	40,132	113,019

합 계	1,935,435	1,984,144

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	1,935,435	1,984,144

대손충당금 :

- 매출채권	-	-

매출채권및기타채권 순장부금액	1,935,435	1,984,144

(3) 연결회사는 매출채권및기타채권과 관련하여 과거 대손 발생액이 없어 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

채무상품	300,000	292,576	4,260,822	4,467,691

지분상품	6,142,946	5,989,253	1,797,773	1,848,469

소 계	6,442,946	6,281,829	6,058,595	6,316,160

비유동

채무상품	-	-	119,710	100,033

지분상품	200,000	200,000	-	-

소 계	200,000	200,000	119,710	100,033

합 계	6,642,946	6,481,829	6,178,305	6,416,193

당기 중 상기 금융자산에 대하여 평가이익 44,760천원을 인식하였으며, 처분이익 4,190천원과 처분손실 168천원을 인식하였습니다.

9. 상각후원가측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타예치금(*1)	2,220,956	-

카드채권	-	110,412

합 계	2,220,956	110,412

(*1) 장외파생거래와 선물 거래를 위해 예치된 금액 입니다. (2) 상각후원가측정 금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 상각후원가측정 금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산 총장부금액	2,220,956	110,412

손실충당금:

- 기타예치금	-	-

- 카드채권	-	-

상각후원가측정금융자산 순장부금액	2,220,956	110,412

(3) 연결회사는 상각후원가측정 금융자산과 관련하여 과거 손실경험이 없어 손실충당금을 설정하지 않았습니다.

10. 계약자산과 계약부채보고기간종료일 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

광고사업	9,900	69,500

(2) 당기와 전기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기 중 인식한 수익	69,500	129,796

11. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율	장부금액

당기말	전기말

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*1)	한국	12월	자산운용	-	-	749,884

엑스포낸셜 공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호	한국	12월	자산운용	21.26%	593,106	312,763

엑스포넨셜 우선주 인컴 일반사모투자신탁 제1호(*2)(*3)	한국	12월	자산운용	14.43%	-	90,839

㈜이스트글로벌(*4)	한국	12월	인터넷 S/W 사업	49.00%	490,730	735,079

합 계	1,083,836	1,888,565

(*1) 당기 중 지배력을 획득하여, 동 펀드를 종속회사로 분류하였습니다.(*2) 종속기업 엑스포넨셜자산운용(주)이 보유 중인 지분으로, 해당 펀드에 대해 연결실체가 보유하고 있는 지분율이 20% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 지분을 소유하고 있으나, 지분법 손실의 누적으로 장부가액을 모두 제거하였습니다.(*4) 당기 중 손상차손을 인식하였으며, 금액은 244,349천원(전기: 2,350,245천원)입니다.(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

기업명	관계기업의 요약재무정보

자산	부채	수익	영업손익	총포괄손익

엑스포낸셜 공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호	3,273,333	601,176	838,481	269,768	269,768

엑스포넨셜 우선주 인컴 일반사모투자신탁 제1호	918,636	-	7,861,682	(1,367,287)	(1,367,287)

㈜이스트글로벌	6,500,752	330	-	(5,633)	225,292

(전기)

(단위:천원)

기업명	관계기업의 요약재무정보

자산	부채	수익	영업손익	총포괄손익

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	3,511,662	10,962	6,764,903	254,665	254,665

엑스포낸셜 공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호	3,236,746	12,123	264,609	130,139	130,139

엑스포넨셜 우선주 인컴 일반사모투자신탁 제1호	1,984,106	288,961	1,714,325	(98,131)	(98,131)

㈜이스트글로벌	6,296,911	330	-	(5,841)	298,467

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

엑스포낸셜 공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호	2,672,157	21.26%	568,018	593,106

엑스포넨셜 우선주 인컴 일반사모투자신탁 제1호	918,636	14.43%	132,533	-

㈜이스트글로벌	6,500,422	49.00%	3,185,207	490,730

합계	10,091,215	3,885,758	1,083,836

(전기말)

(단위:천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	3,500,700	19.59%	685,718	749,884

엑스포낸셜 공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호	3,224,623	9.81%	316,246	312,763

엑스포넨셜 우선주 인컴 일반사모투자신탁 제1호	1,695,145	14.63%	247,934	90,839

㈜이스트글로벌	6,296,581	49.00%	3,085,325	735,079

합계	14,717,049	4,335,223	1,888,565

(4) 당기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법이익	처분	손상차손	기타	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*)	749,884	800,076	-	-	-	(1,549,960)	-

엑스포낸셜 공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호	312,763	2,133,529	57,344	(1,910,530)	-	-	593,106

엑스포넨셜 우선주 인컴 일반사모투자신탁 제1호	90,839	-	(90,839)	-	-	-	-

㈜이스트글로벌	735,079	-	-	-	(244,349)	-	490,730

합 계	1,888,565	2,933,605	(33,495)	(1,910,530)	(244,349)	(1,549,960)	1,083,836

(*) 당기 중 지배력을 획득하여, 동 펀드를 종속회사로 분류하였습니다.

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	7,193,286	(7,040,876)	(25,225)	127,185

비품	1,074,628	(877,607)	(2,122)	194,899

사용권자산	1,514,374	(283,510)	-	1,230,864

시설장치	51,962	(42,271)	-	9,691

합 계	9,834,250	(8,244,264)	(27,347)	1,562,639

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	7,136,916	(6,879,237)	(75,677)	182,002

비품	1,076,789	(783,837)	(5,244)	287,708

사용권자산	2,631,218	(1,553,545)	-	1,077,673

시설장치	51,962	(31,879)	-	20,083

합계	10,896,885	(9,248,498)	(80,921)	1,567,466

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

기계장치	182,002	56,370	-	(111,187)	127,185

비품	287,708	76,303	(7,076)	(162,036)	194,899

사용권자산	1,077,673	642,113	-	(488,922)	1,230,864

시설장치	20,083	-	-	(10,392)	9,691

합 계	1,567,466	774,786	(7,076)	(772,537)	1,562,639

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

기계장치	342,281	31,000	-	(191,279)	182,002

비품	461,528	9,121	(1,421)	(181,520)	287,708

사용권자산	1,394,877	392,949	-	(710,153)	1,077,673

시설장치	30,476	-	-	(10,393)	20,083

합계	2,229,162	433,070	(1,421)	(1,093,345)	1,567,466

13. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

산업재산권	55,995	-	-	(11,226)	-	44,769

소프트웨어	134,587	-	-	(47,307)	-	87,280

기타의무형자산	-	880,000	-	(44,000)	-	836,000

영업권	81,380	180,417	(29,861)	-	(231,936)	-

합계	271,962	1,060,417	(29,861)	(102,533)	(231,936)	968,049

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

산업재산권	50,653	16,834	-	(11,492)	55,995

소프트웨어	126,280	49,920	-	(41,613)	134,587

영업권	-	81,380	-	-	81,380

합계	176,933	148,134	-	(53,105)	271,962

14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산

유동성보증금	45,970	43,370

현재가치할인차금	(15,827)	(16,890)

기타보증금	90,030	90,090

기타유동금융자산 합계	120,173	116,570

유동비금융자산

선급금	-	7,008

선급비용	82,729	124,255

부가세대급금	128,351	29,937

기타유동비금융자산 합계	211,080	161,200

비유동금융자산

임차보증금	275,700	310,500

현재가치할인차금	(34,825)	(23,080)

기타비유동금융자산 합계	240,875	287,420

15. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스약정에 따라 연결재무상태표에 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

자산

사용권자산	건물	기초가액	2,475,883	2,263,933

취득가액	812,552	211,950

처분가액	(1,956,284)	-

감가상각누계액	(211,011)	(1,479,805)

장부금액	1,121,140	996,078

기계장치	기초가액	-	20,187

취득가액	-	-

처분가액	-	(20,187)

감가상각누계액	-	-

장부금액	-	-

차량운반구	기초가액	155,335	97,640

취득가액	77,879	57,695

처분가액	(50,991)	-

감가상각누계액	(72,499)	(73,740)

장부금액	109,724	81,595

사용권자산 합계	1,230,864	1,077,673

부채

유동부채	리스부채	최소리스료	530,379	765,827

현재가치할인차금	(71,784)	(58,638)

장부금액	458,595	707,189

비유동부채	비유동리스부채	최소리스료	844,403	473,429

현재가치할인차금	(78,945)	(85,777)

장부금액	765,458	387,652

리스부채 합계	1,224,053	1,094,841

(2) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이하	530,379

1년초과 ~ 3년 이하	617,649

3년 초과	226,754

합 계	1,374,782

한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 481,992천원 및 694,310천원, 이자비용 현금유출액(재무활동)은 51,373천원 및 120,371 천원으로 총 현금유출액은 533,365천원 및 814,681천원 입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당 기	전기

비용	사용권자산의 감가상각비

건물	439,172	676,644

차량운반구	49,750	33,508

리스부채에 대한 이자비용	51,373	120,371

단기리스료 및 소액자산리스료	14,707	22,157

합계	555,002	852,680

수익	사용권자산(임차보증금)에 대한 이자수익	20,358	24,884

(4) 연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출액은 548,072천원입니다. (전기: 836,838천원).

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	2,498,895	2,636,721

미지급비용	416,285	378,428

합 계	2,915,180	3,015,149

17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	66,847	60,006

선수금	9,900	69,500

합 계	76,747	129,506

18. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,611,949	5,802,063

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	(7,116)	72,989

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	383,316	415,681

주식보상비용	139,824	1,680,172

합 계	5,127,973	7,970,905

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	95,972

사외적립자산의 공정가치	-	(98,389)

확정급여부채(자산)	-	(2,417)

당기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도가 운영되지 않게됨에 따라, 순확정급여부채(자산)의 측정이 중단되었습니다. (3) 연결회사의 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	353,176	113,111

단기종업원급여부채 - 연차보상	10,069	21,904

장기종업원급여부채	60,624	81,497

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	95,972	185,547

당기근무원가	4,974	62,488

이자비용	3,642	10,705

퇴직급여 지급액	(89,485)	(175,154)

조정액(*1)	(15,103)	-

재측정요소	-	12,386

인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익	-	6,165

경험조정 등 기타사항에 의한 보험수리적손익	-	6,221

기말	-	95,972

(*1) 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도가 운영되지 않게됨에 따라, 기인식한 금액을 조정하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	98,389	6,076

납입액	-	89,039

기대수익	3,736	203

퇴직금지급액	(98,690)	-

조정액(*1)	(3,107)	-

대체(*2)	(328)	-

재측정요소	-	3,071

기말금액	-	98,389

(*1) 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도가 운영되지 않게됨에 따라, 기인식한 금액을 조정하였습니다.(*2) 사외적립자산 잔여금액을 현금성자산으로 재분류하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금등가물	-	98,389

(7) 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

당기근무원가	4,974	62,488

순이자	(94)	10,501

조정액	(11,996)	-

합 계	(7,116)	72,989

(8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	-	9,316

법인세효과	-	(104,642)

법인세차감후 재측정요소	-	(95,326)

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	100 원	100 원

발행한 주식의 수	26,979,634 주	26,979,634 주

자본금	2,697,963,400 원	2,697,963,400 원

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,711,952	26,711,952

기타의자본잉여금(*)	(625,349)	(1,118,538)

합 계	26,086,603	25,593,414

(*) 연결회사가 발행한 주식선택권을 보유하는 임직원이 퇴사할 경우, 과거에 인식하였던 누적주식보상비용을 기타자본잉여금으로 대체하여 인식하고 있습니다.20. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

자기주식	57,777	57,777

주식선택권	2,108,083	2,061,030

기타자본조정	(2,692,367)	(2,692,367)

합 계	(526,507)	(573,560)

(2) 주식선택권1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

약정유형	부 여 일	결제방식	부여수량	행사가격	만기	가득조건

용역제공조건	시장성과조건

주식선택권부여	5차	2021.03.23	주식결제형	336,023주	5,671원	5년	2년	조건없음

6차	2021.05.11	주식결제형	420,000주	5,843원	5년	2년	조건없음

7차	2021.08.11	주식결제형	17,500주	7,307원	5년	2년	조건없음

8차	2022.02.25	주식결제형	4,500주	4,697원	5년	2년	조건없음

9차	2022.03.28	주식결제형	1,137,245주	6,596원	5년,10년	2년	해당(*)

10차	2022.05.10	주식결제형	276,000주	6,272원	5년	2년	조건없음

11차	2022.08.11	주식결제형	30,000주	4,292원	5년	2년	조건없음

12차	2022.11.10	주식결제형	63,500주	3,371원	5년	2년	조건없음

13차	2023.02.28	주식결제형	37,500주	5,013원	5년	2년	조건없음

14차	2024.03.28	주식결제형	325,000주	2,968원	5년	2년 ~ 3년	조건없음

(*) 시장성과 조건으로 부여한 수량은 800,000주 이며, 부여일로부터 2년간 재임 또는 재직하고, 연속되는 60거래일 동안 당사의 평균시가총액이 5천억원 이상을 달성할 경우 20만주, 1조원 이상을 달성할 경우 20만주, 1.5조원 이상을 달성할 경우 20만주, 2조원 이상을 달성할 경우 20만주를 100% 행사 할 수 있는 조건입니다.

2) 공정가액접근법으로 산정한 보상원가 계산 시 사용된 방법 및 가정합병기일을 기준으로 보유하고 있는 주식매수선택권에 대한 공정가액을 재산정하여 반영하였으며 주요 가정은 아래와 같습니다.

구분	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

주요 가정	5차	1.52%	4.5년	35.43%

6차	1.53%	4.5년	28.46%

7차	1.60%	4.5년	50.83%

8차	2.42%	4.5년	79.07%

9차	2.99%, 3.09%	4.5년, 7년	41.06%

10차	3.31%	4.5년	42.73%

11차	3.16%	4.5년	39.97%

12차	4.05%	4.5년	38.90%

13차	3.80%	4.5년	41.30%

14차	3.39%	4.5년	36.20%

3) 당기 및 전기의 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기보상원가	139,824	1,680,172

잔여보상원가	251,154	123,733

4) 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	부여일	행사가격	기초수량	부여수량	상실수량	행사수량	기말수량

5차	2021.03.23	5,671	336,023	-	-	-	336,023

6차	2021.05.11	5,843	70,000	-	(22,000)	-	48,000

7차	2021.08.11	7,307	2,500	-	(2,500)	-	-

8차	2022.02.25	4,697	2,000	-	-	-	2,000

9차	2022.03.28	6,596	337,245	-	-	-	337,245

10차	2022.05.10	6,272	137,000	-	(44,000)	-	93,000

11차	2022.08.11	4,292	7,500	-	(5,000)	-	2,500

12차	2022.11.10	3,371	40,000	-	(15,000)	-	25,000

13차	2023.02.28	5,013	32,500	-	(10,000)	-	22,500

14차	2024.03.28	2,968	-	325,000	(45,000)	-	280,000

합계	964,768	325,000	(143,500)	-	1,146,268

21. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채의 재측정요소	488,978	488,978

22. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(8,052,202)	(3,019,655)

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(3,019,655)	4,240,086

당기순이익(손실)	(5,032,547)	(7,259,741)

기말	(8,052,202)	(3,019,655)

23. 영업비용보고기간종료일 현재 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	구 분	당 기	전 기

일반관리비	급여	4,611,949	5,802,063

퇴직급여	376,200	488,670

복리후생비	575,455	803,759

여비교통비	34,220	43,284

접대비	96,089	82,620

통신비	1,165,216	940,659

수도광열비	-	21

세금과공과	37,018	92,549

감가상각비	772,538	1,093,343

지급임차료	11,216	19,336

보험료	32,387	71,706

차량유지비	15,731	2,930

교육훈련비	46,146	48,677

도서인쇄비	6,390	16,715

회의비	47,560	15,353

사무용품비	7,517	15,626

소모품비	14,479	50,653

지급수수료	4,100,737	5,378,209

건물관리비	4,833	7,767

광고선전비	379,139	940,879

무형자산상각비	102,533	53,105

주식보상비용	139,824	1,680,172

협회비	12,150	30,100

투자비용	당기손익공정가치측정금융자산처분손실	4,828,162	1,729,277

지분법손실	90,839	10,843

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	372,148	188,214

관계기업투자주식처분손실	4,490	61,011

기타투자비용	3,319,285	346,040

합 계	21,204,251	20,013,581

24. 영업외수익 및 영업외비용당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당 기	전 기

영업외수익	유형자산처분이익	-	155

리스계약변경이익	-	15,838

종속기업및관계기업투자주식처분이익	151,448	768,630

염가매수차익	1,082	1,807

잡이익	71,006	11,827

영업외수익 합계	223,536	798,257

영업외비용	유형자산처분손실	2,024	1

무형자산손상차손	231,936	-

기부금	1,000	1,000

종속기업투자주식처분손실	380,880	4,484

종속기업및관계기업투자주식손상차손	244,349	2,350,245

리스계약변경손실	131	-

잡손실	1,628	603

영업외비용 합계	861,948	2,356,333

25. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	이자수익	368,509	691,032

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	44,760	151,165

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	4,190	56,017

외환차익	147,140	11,863

외화환산이익	21,666	4

금융수익 합계	586,265	910,081

금융비용	이자비용	51,905	120,866

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	168	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	19,677

외환차손	16,569	15,794

외화환산손실	15,507	1

금융비용 합계	84,149	156,338

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	50,095	35,664

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	235,980

자본에 직접 반영된 법인세 비용의 변동	-	104,642

법인세비용	50,095	376,286

(*) 연결회사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 미래에 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세 효과는 그 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	-	104,642

(*) 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도가 운영되지 않게됨에 따라, 재측정 요소의 변동이 발생하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,941,742)	(6,834,282)

적용세율에 따른 세부담액	(1,032,824)	(1,450,365)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	36,216	366,672

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	-	-

실현가능성없는 이연법인세 증가(감소)	890,376	1,471,358

세액공제및감면으로 인한 효과	(5,600)	72,195

기타(세율차이 등)	161,927	(83,574)

법인세비용	50,095	376,286

4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

관련 계정과목	기초잔액	기초차이	당기손익반영	기말잔액

순액	자산	부채

미수수익	(21,492)	-	19,340	(2,152)	-	(2,152)

퇴직급여충당부채	20,058	-	(20,058)	-	-	-

퇴직연금운용자산	(20,058)	-	20,058	-	-	-

장기종업원급여부채	17,033	-	(4,363)	12,670	12,670	-

미지급퇴직급여	37,092	-	(36,865)	227	227	-

연차수당	4,578	-	(2,474)	2,104	2,104	-

당기손익공정가치측정금융자산	(47,041)	-	84,829	37,788	37,788	-

사용권자산	(431,579)	-	237,656	(193,923)	-	(193,923)

감가상각누계액(사용권자산)	286,413	-	(279,656)	6,757	6,757	-

현재가치할인차금(임차보증금)	4,824	-	2,455	7,279	7,279	-

리스미지급금	145,187	-	35,521	180,708	180,708	-

무형자산손상차손	57,707	-	-	57,707	57,707	-

국고보조금	16,912	-	(11,197)	5,715	5,715	-

감가상각비_유형자산	119	-	33	152	152	-

감가상각비_무형자산	9	-	7	16	16	-

감가상각비(IFRS)	117,852	-	(7)	117,845	117,845	-

관계기업투자주식	(59,633)	-	59,633	-	-	-

관계기업투자주식_손상차손	473,368	-	51,069	524,437	524,437	-

업무용승용차	4,734	-	4,402	9,136	9,136	-

소 계	606,083	-	160,383	766,466	962,541	(196,075)

이월결손금	156,910	1,218,826	797,878	2,173,614	2,173,614	-

이월세액공제	189,000	-	65,769	254,769	254,769	-

소 계	345,910	1,218,826	863,647	2,428,383	2,428,383	-

이연법인세 미계상액

일시적차이	606,083	-	160,383	766,466	962,541	(196,075)

이월결손금	156,910	1,218,826	797,878	2,173,614	2,173,614	-

이월세액공제	189,000	-	65,769	254,769	254,769	-

소 계	951,993	1,218,826	1,024,030	3,194,849	3,390,924	(196,075)

합 계	-	-	-	-	-	-

(전기)

(단위:천원)

관련 계정과목	기초잔액	당기손익반영	기말잔액

순액	자산	부채

미수수익	(12,926)	(8,566)	(21,492)	-	(21,492)

퇴직급여충당부채	37,725	(17,667)	20,058	20,058	-

퇴직연금운용자산	(1,276)	(18,782)	(20,058)	-	(20,058)

장기종업원급여부채	17,087	(54)	17,033	17,033	-

미지급퇴직급여	27,890	9,202	37,092	37,092	-

연차수당	9,211	(4,633)	4,578	4,578	-

당기손익공정가치측정금융자산	(159,301)	112,260	(47,041)	-	(47,041)

사용권자산	(381,258)	(50,321)	(431,579)	-	(431,579)

감가상각누계액(사용권자산)	183,013	103,400	286,413	286,413	-

현재가치할인차금(임차보증금)	9,729	(4,905)	4,824	4,824	-

리스미지급금	217,899	(72,712)	145,187	145,187	-

현재가치할인차금(리스미지급금)	(17,117)	17,117	-	-	-

무형자산손상차손	57,983	(276)	57,707	57,707	-

국고보조금	31,072	(14,160)	16,912	16,912	-

감가상각비_유형자산	90	29	119	119	-

감가상각비_무형자산	-	9	9	9	-

감가상각비(IFRS)	118,416	(564)	117,852	117,852	-

종속기업투자주식	(59,918)	59,918	-	-	-

관계기업투자주식	-	(59,633)	(59,633)	-	(59,633)

관계기업투자주식_손상차손	-	473,368	473,368	473,368	-

업무용승용차	-	4,734	4,734	4,734	-

소 계	78,319	527,764	606,083	1,185,886	(579,803)

이월결손금	583,334	(426,424)	156,910	156,910	-

이월세액공제	126,719	62,281	189,000	189,000	-

소 계	710,053	(364,143)	345,910	345,910	-

이연법인세 미계상액

일시적차이	-	606,083	606,083	1,185,886	(579,803)

이월결손금	425,673	(268,763)	156,910	156,910	-

이월세액공제	126,719	62,281	189,000	189,000	-

소 계	552,392	399,601	951,993	1,531,796	(579,803)

합 계	235,980	(235,980)	-	-	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할일시적차이	3,667,304	2,899,927	미래과세소득의 불확실

이월결손금(*)	10,400,067	6,582,467	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	254,769	189,000	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

2028년	541

2029년	16,761

2035년	37,477

2037년	2,777,781

2038년	3,749,907

2039년	3,817,600

27. 위험관리 및 금융상품 (1) 위험관리 체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	21,927,941	12,567,620

단기금융상품	-	6,500,000

매출채권및기타채권	1,935,435	1,984,144

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,481,829	6,416,193

상각후원가측정 금융자산	2,220,956	110,412

기타유동금융자산	120,173	116,570

기타비유동금융자산	240,875	287,420

합 계	32,927,209	27,982,359

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 ~ 3년 이하	3년 초과

미지급금	2,498,895	2,498,895	2,498,895	-	-

미지급비용(*)	27,506	27,506	27,506	-	-

리스부채	1,224,053	1,374,782	530,379	617,649	226,754

합계	3,750,454	3,901,183	3,056,780	617,649	226,754

(*) 미지급비용 중 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다. (전기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 ~ 3년 이하	3년 초과

미지급금	2,636,721	2,636,721	2,636,721	-	-

미지급비용(*)	33,774	33,774	33,774	-	-

리스부채	1,094,841	1,239,256	765,827	174,621	298,808

합계	3,765,336	3,909,751	3,436,322	174,621	298,808

(*) 미지급비용 중 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험보고기간종료일 현재 환위험에 노출된 외화자산 및 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,EUR)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산	1,188,324	7,632	108,577	-

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기말 환율

당기말	전기말

USD	1,470.00	1,289.40

EUR	1,528.73	1,426.59

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

환율 10% 상승	환율 10% 하락	환율 10% 상승	환율 10% 하락

USD	174,684	(174,684)	14,000	(14,000)

EUR	1,167	(1,167)	-	-

② 이자율위험보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산(*)	24,148,897	19,178,032

(*) 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율금융상품이 이자율변동에 의해 향후 1년간 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	120,744	(120,744)	95,890	(95,890)

③ 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 연결회사의 당기손익은 648,183천원(전기: 641,619천원) 감소합니다.

(5) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	과 목	당기말	전기말