솔루믹스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 로보쓰리에이아이와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 로보쓰리에이아이(이하 '당사')는 2003년 9월 17일 설립되었으며 본사는 서울 강동구 고덕비즈밸리로26, 비동 508호(고덕동, 강동유원센터지식산업센터)에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 10,403,652,400원이고 대표이사는 황용운입니다. 지배기업는 2016년 4월 20일 코넥스에 상장하였습니다. 주요 영위 업종은 산업용, 교육용 로봇제작 및 로봇영상장비 개발입니다.보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율

베리타스투자조합	8,796,862	16.91%

전성도	2,000,000	3.84%

박용준	1,500,000	2.88%

기타일반주주	39,721,400	76.36%

합계	52,018,262	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	소재지	업종	지분율	결산월

㈜다오옵틱(*1)	한국	반도체 제조용 기계 제조업	100%	12.31

㈜로보에스테이트(*2)	한국	전자상거래 소매업	100%	12.31

(*1) 전기 중 ㈜다오옵틱 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜로보에스테이트의 지분 100%를 출자하여 설립하였습니다. (2) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기손익

㈜다오옵틱	9,189,215	6,579,107	12,943,037	511,123

㈜로보에스테이트	5,761,813	5,754,563	2,774	(2,751)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.당기 최초로 연결재무제표를 작성함에 따라 비교표시 재무제표로 개별재무제표를 사용하였습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.4 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.2.6 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.7 관계기업투자

연결실체는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

지분법은 투자자산을 최초 취득원가로 인식하며 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 사용할 때 종속기업 및 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 회사는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수(년)	감가상각방법

기계장치	5	정액법

비품	5	정액법

금형	5	정액법

시설장치	8	정액법

차량운반구	5	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.개발활동 관련 비용 중 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체의 신규 개발 프로젝트는 SPEC 검토 및 레이아웃 작성, 제품설계 및 샘플제작, 금형제작, 원자재 매입 및 생산스케쥴 완성, 품질계획 수립, 제품생산 및 검수 및 제품 판매 시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 제품설계및 샘플제작 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산의 감가상각은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권(특허권)	10년

산업재산권(실용신안권)	5년

개발비	5년

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.10 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.11 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.13 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.14 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.15 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2.16 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.17 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2.18 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.19 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.20 주당손익연결실체는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 주식기준보상연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률등을포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	6,240,774	300

보통예금	14,963	680,785

별단예금	24,120	1

합계	6,279,857	681,086

5. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 연결실체의 단기금융자산 및 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	10	10

소계	10	10

장기금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	799,688	799,688

소계	799,688	799,688

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	지분율	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

지분증권(단기)	상장주식	-	(31,656)	10	10	-	10	10

채무증권(장기)	스콰이어1호조합(*1)	13.30%	2,000,000	-	-	2,000,000	-	-

지분증권(장기)	해피피플1호조합(*1)	-	300,000	-	-	300,000	-	-

지분증권(장기)	㈜한조(*2)	5.79%	799,688	799,688	799,688	799,688	799,688	799,688

합계	3,068,032	799,698	799,698	8,099,688	5,799,698	5,799,698

(*1) 상환가능성 및 회수가능성 검토결과 회수가 불가능할 것으로 판단하여 전액 손상처리하였습니다. (*2) 활성거래시장 없는 지분증권으로 이에 대해서는 취득원가가 공정가치의 적절한추정치로 판단하였습니다.

6. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자의 지분율 현황등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사명	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

린치핀케미컬솔류션교류㈜	33.33	27,809	33.33	27,809

㈜자이냅스(*1)	-	-	-	-

합계	-	27,809	-	27,809

(*1) 자이냅스는 취득시 2024년 중 코넥스 상장 및 매출50억원 달성을 조건으로 양도자로부터 인수하였으나 이를 달성하지 못해 계약해제 조건에 부합하여 양도자에게 주식을 반환하고 양수대금을 반환받았습니다. 조건부 지분 취득으로 투자주식으로 분류하지 않고 취득금액 6,243,780천원을 전액 선급금 계정분류한 뒤 2024년 중에 계약해제 조건에 해당되어 다시 미수금으로 계정 분류 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말평가액

린치핀케미컬솔류션교류㈜(*)	27,809	-	-	-	-	-	27,809

(*) 상기 피투자회사의 외부감사인의 감사ㆍ검토를 받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말평가액

린치핀케미컬솔류션교류㈜(*)	27,809	-	-	-	-	-	27,809

(*) 상기 피투자회사의 외부감사인의 감사ㆍ검토를 받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등	미실현손익 등	손상차손	장부금액

린치핀케미컬솔류션교류㈜	83,225	33.33	27,739	70	-	-	27,809

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등	미실현손익 등	손상차손	장부금액

린치핀케미컬솔류션교류㈜	83,225	33.33	27,739	70	-	-	27,809

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	린치핀케미컬솔류션교류㈜

당 기 말	전 기 말

자산총액	83,338	83,338

부채총액	113	113

매 출 액	-	-

당기순이익(손실)	(16,775)	(16,775)

7. 매출채권 및 수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 수취채권

매출채권	1,287,402	1,814,031

차감 : 손실충당금	(158,501)	(158,501)

매출채권(순액)	1,128,901	1,655,530

단기대여금	7,809,754	8,812,692

미수금	977,725	6,761,888

차감 : 손실충당금	(309,485)	(309,485)

미수금(순액)	668,240	6,452,403

미수수익	363,704	241,487

보증금	100,000	86,551

금융리스채권	-	33,078

소계	10,070,599	17,281,741

장기매출채권 및 수취채권

보증금	51,336	186,583

금융리스채권	-	11,760

소계	51,336	198,343

합계	10,121,935	17,480,084

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	손상채권	합계

매출채권 및 수취채권

매출채권	1,128,901	-	158,501	(158,501)	1,128,901

단기대여금	-	-	7,809,754	-	7,809,754

미수금	626,581	-	351,144	(309,485)	668,240

미수수익	87,397	623	275,684	-	363,704

보증금	-	-	100,000	-	100,000

소계	1,842,879	623	8,695,083	(467,986)	10,070,599

장기매출채권 및 수취채권

보증금	44,313	-	7,023	-	51,336

소계	44,313	-	7,023	-	51,336

합계	1,887,192	623	8,702,106	(467,986)	10,121,935

(전기말) (단위 : 천원)

구분	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	손상채권	합계

매출채권 및 수취채권

매출채권	1,655,530	-	158,501	(158,501)	1,655,530

단기대여금	21,042	65,550	8,726,100	-	8,812,692

미수금	6,246,494	26,400	488,994	(309,485)	6,452,403

미수수익	89,467	151,115	905	-	241,487

보증금	-	86,551	-	-	86,551

금융리스채권	7,970	8,167	16,941	-	33,078

소계	8,020,503	337,783	9,391,441	(467,986)	17,281,741

장기매출채권 및 수취채권

보증금	-	-	186,583	-	186,583

금융리스채권	-	-	11,760	-	11,760

소계	-	-	198,343	-	198,343

합계	8,020,503	337,783	9,589,784	(467,986)	17,480,084

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수금액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예 : 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	환입	연결범위변동	기말

매출채권	158,501	-	-	-	158,501

미수금	309,485	-	-	-	309,485

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	환입	기타	기말

매출채권	158,501	-	-	-	158,501

미수금	130,000	26,400	-	153,085	309,485

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말(*)	전기말(*)

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	50,877	(71,254)	(20,377)	217,048	(131,868)	85,180

원재료	153,567	-	153,567	124,042	(56,921)	67,121

재공품	274,842	(23,855)	250,987	142,606	(23,855)	118,751

부재료	27,797	-	27,797	34,538	-	34,538

합계	507,082	(95,109)	411,974	518,234	(212,644)	305,590

9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	295,760	16,054

선급비용	6,165	7,805

부가세대급금	1,036,295	116,683

합계	1,338,220	140,542

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	501,700	-	501,700

건물	4,741,452	-	4,741,452

기계장치	2,924,421	(2,779,158)	145,263

시설장치	84,350	(97,519)	(13,169)

차량운반구	19,667	(138,735)	(119,068)

비품	289,409	(296,222)	(6,813)

공구와기구	17,565	(17,560)	5

사용권자산	969,375	(585,296)	384,079

합계	9,547,939	(3,914,490)	5,633,449

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	2,380,221	(2,032,524)	347,697

시설장치	84,350	(66,558)	17,792

차량운반구	119,145	(14,376)	104,769

비품	303,964	(271,178)	32,786

공구와기구	17,565	(17,560)	5

사용권자산	1,182,500	(508,373)	674,127

합계	4,087,745	(2,910,569)	1,177,176

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	연결범위변동	기말

토지	-	501,700	-	-	-	-	501,700

건물	-	4,741,452	-	-	-	-	4,741,452

기계장치	347,697	544,200	-	-	(746,633)	-	145,264

금형	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	17,792	909	(788)	-	(31,083)	-	(13,170)

차량운반구	104,769	-	(94,798)	-	(129,039)	-	(119,068)

비품	32,786	164,036	(153,010)	-	(50,627)	-	(6,815)

공구와기구	5	-	-	-	-	-	5

사용권자산	674,128	106,812	(46,376)	-	(350,485)	-	384,079

합계	1,177,177	6,059,109	(294,972)	-	(1,307,867)	-	5,633,447

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	연결범위변동	기말

기계장치	-	254,550	-	-	(106,351)	199,498	347,697

금형	15,687	-	(9,833)	-	(5,853)	-	1

시설장치	-	-	-	-	(11,568)	29,360	17,792

차량운반구	7,414	270,747	(173,574)	-	(12,973)	13,155	104,769

비품	7,035	15,659	(2,187)	-	(19,475)	31,755	32,787

공구와기구	-	-	-	-	-	5	5

사용권자산	-	817,662	(62,991)	-	(295,498)	214,955	674,128

합계	30,136	1,358,618	(248,585)	-	(451,718)	488,728	1,177,179

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기관명	담보제공자산	채권최고액

신한은행	기계장치	288,000

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	상각	손상차손	연결범위변동	기말

산업재산권	17,096	-	(8,711)	(527)	-	7,858

소프트웨어	64,102	-	(29,104)	(30,875)	-	4,123

고객관계	1,507,891	-	(226,177)	-	-	1,281,714

영업권	483,257	-	-	-	-	483,257

합계	2,072,346	-	(263,992)	(31,402)	-	1,776,952

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	상각	손상차손	연결범위변동	기말

산업재산권	66,420	-	(12,615)	(36,708)	-	17,097

소프트웨어	57,561	20,000	(13,459)	-	-	64,102

고객관계	-	-	(226,177)	-	1,734,068	1,507,891

영업권	-	-	-	(3,883,090)	4,366,347	483,257

합계	123,981	20,000	(252,251)	(3,919,798)	6,100,415	2,072,347

(2) 연결실체가 당기에 비용(판매비와관리비)으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 0원 (전기 49,967천원)입니다.

12. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	500,550	(398,188)	102,362	691,932	(411,107)	280,825

차량운반구	468,824	(187,107)	281,717	490,568	(97,266)	393,302

합계	969,374	(585,295)	384,079	1,182,500	(508,373)	674,127

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 리스사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	연결범위변동	기말

건물	198,796	106,812	(46,376)	(238,899)	82,029	102,362

차량운반구	149,266	-	-	(111,586)	244,037	281,717

합계	348,062	106,812	(46,376)	(350,485)	326,066	384,079

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	연결범위변동	기말

건물	-	361,185	(62,991)	(197,833)	180,463	280,824

차량운반구	-	456,477	-	(97,665)	34,491	-

합계	-	817,662	(62,991)	(295,498)	214,954	280,824

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	처분	대체	연결범위변동	장부금액

유동	421,339	139,368	(410,004)	37,452	(28,693)	26,555	-	186,017

비유동	300,029	46,474	-	46,550	(146,190)	(26,555)	-	220,308

합계	721,368	185,842	(410,004)	84,002	-	-	406,325

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	처분	대체	연결범위변동	장부금액

유동	-	212,768	(372,611)	39,760	-	395,024	146,398	421,339

비유동	-	420,488	-	50,403	-	(395,024)	224,162	300,029

합계	-	633,256	(372,611)	90,163	-	-	370,560	721,368

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	350,485	295,498

리스부채 원금 상환	326,002	282,447

리스부채에 대한 이자비용	84,002	90,163

소액자산 리스비용 (단기리스제외)	-	-

5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 총 현금유출	55,275	172,254

13. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	483,864	450,589

미지급금	1,731,952	2,623,126

미지급비용	1,480,282	957,464

합계	3,696,098	4,031,179

14. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

대표이사	운영자금대출	4.6	52,910	80,020

대표이사(자회사)	운영자금대출	4.6	1	200,001

(주)알토란	운영자금대출	4.6	50,000	-

기업은행	중소기업자금대출	5.6	500,000	500,000

신한은행	일반대출	6.52~6.58	800,000	800,000

신한은행	정책자금대출	4.1	48,000	44,000

우리은행	중소기업자금대출	4.1	40,000	44,000

중소기업진흥공단	시설자금대출	1.0	33,320	66,640

합계	1,524,231	1,734,661

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	정책자금대출	4.10	12,000	64,000

우리은행	정책자금대출	4.10	400,000	-

우리은행	중소기업자금대출	4.10	30,000	66,000

중소기업진흥공단	시설자금대출	1.00	-	33,320

새마을금고	일반대출	5.10	1,750,000	-

수협	일반대출	6.56	560,000	-

합계	2,752,000	163,320

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1,524,231	1,734,661

2년 이내	442,000	163,320

3년 이내	2,310,000	-

합계	4,276,231	1,897,981

15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	66,401	80,445

부가세예수금	1,264,858	355,470

합계	1,331,259	435,915

기타비유동부채

임대보증금	12,000	30,000

합계	12,000	30,000

16. 전환사채1) 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

액면금액	4,380,000	4,380,000

사채할인발행차금	132,355	132,355

전환권조정	(1,259,724)	(2,074,768)

전환사채 합계	3,252,631	2,437,587

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	세부사항

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2024-02-14

상환일	2027-02-14

액면가액	4,380백만원

발행가액(*)	4,380백만원

액면이자율	2.00%

만기보장수익률	3.00%

원금상환방법	만기일시상환

전환권 행사기간	사채 발행일 이후 이후 1년이 경과한 날(2025년 2월 14일)부터 만기일 1주일 전(2027년 1월 9일)

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환권 행사가액	200원/1주

전환권	가. 본건 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본건 사채의 직전 전환가액 또는 시가를 하회하는 (i) 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, (ii) 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본건 사채의 전환가액으로 한다.나. 본건 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 (i) 무상증자를 하거나, (ii) 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, (iii) 주식을 분할하거나, (iv) 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

행사가액 조정	조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] ( A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 )다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 한다. 위 산식에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 또한 "시가"는 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에 따른 기준주가 또는 이론권리락주가로 한다. 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 사채발행일로부터 만기일 3개월 전까지 매 3개월이 지난 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 [1개월] 가중산술평균주가, [1주일] 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다.마. 위 라.목과는 별도로, 위 라.목에 따라 산정한 시가산정가액이해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 2월 15일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

(3) 전환사채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제1회 무기명 이권부 전환사채

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	이자비용	상환	전환권행사	기말

발행가액	-	-	-	-	-	-

상환할증금	-	-	-	-	-	-

전환권조정	-	-	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	이자비용	상환	전환권행사	기말

발행가액	1,000,000	-	-	-	(1,000,000)	-

상환할증금	37,517	-	-	-	(37,517)	-

전환권조정	(322,507)	-	19,584	-	302,924	-

(*) 전기 중 전환청구로 인하여 발행가액 10억원이 모두 감소하였으며, 사채상환손실로 545,841천원이 계상되었습니다.

나. 제2회 무기명 이권부 전환사채(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	이자비용	상환	전환권행사	기말

발행가액	-	-	-	-	-	-

상환할증금	-	-	-	-	-	-

전환권조정	-	-	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	이자비용	상환	전환권행사	기말

발행가액	-	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-

상환할증금	-	30,218	-	(30,218)	-	-

전환권조정	-	(571,949)	18,445	553,504	-	-

(*) 전기 중 발행 및 매도청구권이 행사되었으며, 사채상환손실이 4,714천원이 계상되었습니다.

다. 제3회 무기명 이권부 전환사채(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	이자비용	상환	전환권행사	기말

발행가액	4,380,000	-	-	-	-	4,380,000

상환할증금	132,355	-	-	-	-	132,355

전환권조정	(2,074,768)	-	815,043	-	-	(1,259,725)

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	이자비용	상환	전환권행사	기말

발행가액	-	4,380,000	-	-	-	4,380,000

상환할증금	-	132,355	-	-	-	132,355

전환권조정	-	(2,614,503)	539,736	-	-	(2,074,768)

2) 파생상품(1) 파생상품부채는 전환권과 조기상환청구권(Put Option)을 공정가치로 평가한 부채입니다. 따라서 파생상품자산과 부채의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.가) 파생상품자산

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

유동성	유동성

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022-05-20	2025-05-20	-	-

나) 파생상품부채(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

유동성	유동성

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2024-02-14	2027-02-14	1,147,957	1,147,957

(*1) 파생상품의 만기는 1년이상이나 당기말로부터 1년 이내 사채권자가 전환권을 행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.가) 파생상품자산

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	부여	평가손실	상환	전환권행사	기말

제1회 전환권	-	-	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	부여	평가손실	상환	전환권행사	기말

제1회 전환권	197	-	-	-	(197)	-

나) 파생상품부채(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	부여	평가손실	상환	전환권행사	기말

제3회 전환권	1,147,957	-	-	-	-	1,147,957

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	부여	평가손실	상환	전환권행사	기말

제1회 전환권(*1)	191,627	-	-	-	(191,627)	-

제2회 전환권(*2)	-	541,731	(13,731)	(528,000)	-	-

제3회 전환권	-	2,482,148	(1,334,191)	-	-	1,147,957

합계	191,627	3,023,879	(1,347,922)	(528,000)	(191,627)	1,147,957

(*1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 모두 전기 중 전환됨에 따라 파생상품부채 191,627천원이 감소하였습니다.(*2) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 모두 전기 중 상환됨에 따라 파생상품부채 528,000천원이 감소하였으며, 사채상환손실 4,714천원은 금융비용에 포함되어 있습니다.

17. 퇴직급여연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다(1) 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	50,757

사외적립자산의 공정가치	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	50,757

(2) 당기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	33,511	-	33,511

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	50,757	-	50,757

이자비용(이자수익)	-	-	-

소계	50,757	-	50,757

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	-	-	-

인구통계적 가정의 변동	-	-	-

경험적 조정	-	-	-

사외적립자산 재측정요소	-	-	-

소계	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

지급한 금액	(33,511)	-	(33,511)

기말	50,757	-	50,757

(3) 당기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.40%	4.08%

미래임금상승률	3.97%	4.17%

(4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(3,353)	3,915

미래임금상승률의 변동	3,978	(3,461)

(5) 당기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와관리비	95,229	98,622

합계	95,229	98,622

(6) 당사는 확정기여제도를 함계 운용하고 있으며, 당기 및 전기에 퇴직급여로 인식한 금액은 각각 95,229천원 및 98,622천원입니다.

18. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	담보제공자산	설정금액	차입금 종류

신한은행	기계장치	288,000	장기차입금

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증내용	보증금액	제공처

기술보증기금	융자담보 지급보증	735,000	신한은행

서울보증보험	이행지급보증	950

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명(*)	내역	보증금액	보증대상처

기타	㈜자이냅스	카드대금지급보증	27,000	신한카드

(*)㈜자이냅스는 조건부 취득 계약으로 당기 중 계약해제에 따라 전액 주식 반환처리 되어 특수관계자에 해당되지 않습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결실체는 차량운반구에 대해 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 연결실체는 서울보증보험에 공탁보증보험에 6.4억원 가입되어 있습니다.

19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식수	52,018,262	42,018,262

1주당 금액	200	200

보통주자본금	10,403,652,400	8,403,652,400

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

변동일자	변동사유	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	감자차익

전기초	22,635,853	4,527,171	6,460,884	6,454,549

2024.01.26	유상증자	2,710,028	542,006	1,457,995	-

2024.01.29	유상증자	2,557,545	511,509	1,488,491	-

2024.02.07	전환사채 행사	1,278,770	255,754	670,269	-

2024.03.05	유상증자	4,767,581	953,516	3,046,484	-

2024.03.22	유상증자	4,123,711	824,742	1,975,258	-

2024.05.30	유상증자	3,944,774	788,955	1,211,046	-

전기말	42,018,262	8,403,653	16,310,427	6,454,549

당기초	42,018,262	8,403,653	16,310,427	6,454,549

2025.12.30	유상증자	10,000,000	2,000,000	-	-

당기말	52,018,262	10,403,653	16,310,427	6,454,549

(*)당기 중 액면가액으로 20억원의 유상증자를 실시하여 총 1천만주 주식이 증가하였습니다.

20. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금 및 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	16,310,426	16,310,426

감자차익	6,454,549	6,454,549

기타자본잉여금	68,757	68,757

소계	22,833,732	22,833,732

자본조정

주식선택권	-	-

합계	22,833,732	22,833,732

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 자본잉여금 및 자본조정의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

자본잉여금

주식발행초과금	16,856,268	-	-	16,310,426

감자차익	6,454,549	-	-	6,454,548

기타자본잉여금	68,757	-	-	68,756

소계	23,379,574	-	-	22,833,730

자본조정

주식선택권	-	-	-	-

합계	23,379,574	-	-	22,833,730

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

자본잉여금

주식발행초과금	6,460,884	9,849,543	-	16,310,427

감자차익	6,454,549	-	-	6,454,549

기타자본잉여금	68,757	-	-	68,757

소계	12,984,190	9,849,543	-	22,833,733

자본조정

주식선택권	35,433	-	(35,433)	-

합계	13,019,623	9,849,543	(35,433)	22,833,733

(3) 주식기준보상

당기말 현재 주식선택권을 부여 받은 임직원의 퇴사로 인하여 당기말 기타자본으로 인식할 금액은 없으며, 당기 및 전기에 인식한 보상원가는 각각 0원과 (-)35,433천원입니다.

21. 결손금처리계산서당기 및 전기 중 연결실체의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 23(당) 기 2025년 01월 01일 부터 제 22(전) 기 2024년 01월 01일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처리예정일 2026년 03월 30일 처리확정일 2025년 04월 04일

주식회사 로보쓰리에이아이 (단위 : 천원)

과목	제 23(당) 기	제 22(전) 기

미처리결손금	21,271,934	19,234,405

전기이월미처리결손금	19,234,405	14,570,641

당기순손실	2,037,529	4,663,764

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	21,271,934	19,234,405

22. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출	-	-

제품매출	13,168,037	13,168,037

임대료수입	2,774	2,774

합계	13,170,811	13,170,811

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품

기초제품재고액	91,966	61,418

연결범위변동	-	121,255

당기제품제조원가	10,250,610	7,984,290

타계정대체	-	-

재고자산평가 및 폐기손실	-	5,551

기말제품재고액	(50,877)	(217,048)

제품매출원가	10,291,698	7,955,466

상품	-	-

기초상품재고액	-	-

당기상품매입액	356,600	3,626,442

기말상품재고액	-	-

상품매출원가	356,600	3,626,442

매출원가 합계	10,648,298	11,581,908

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	1,182,019	669,714

퇴직급여	95,229	98,622

복리후생비	265,789	309,921

여비교통비	16,518	29,625

접대비	32,761	92,742

통신비	2,062	3,913

수도광열비	1,244	2,723

전력비	11,441	10,383

세금과공과	12,453	19,214

감가상각비	565,000	316,994

지급임차료	93,261	165,179

수선비	587	24,364

보험료	17,512	19,814

차량유지비	7,168	72,657

경상연구개발비	-	49,967

운반비	6,443	32,183

교육훈련비	490	250

도서인쇄비	1,060	1,646

사무용품비	122	575

소모품비	3,486	19,638

지급수수료	283,142	830,461

광고선전비	(12,500)	31,893

대손상각비	-	-

무형자산상각비	263,992	252,252

주식보상비용	-	(35,433)

외주용역비	238,810	-

합계	3,088,089	3,019,297

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의변동	106,384	97,562

원재료및상품매입액	356,600	3,626,442

종업원급여	1,182,019	669,714

퇴직급여	95,229	98,622

감가상각비,무형자산상각비	828,992	569,245

지급수수료	283,142	830,461

기타비용	10,884,020	8,709,156

합계(*)	13,736,386	14,601,202

(*) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액으로 표시하였습니다.

25. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

수수료수입

외환차익	-	-

외화환산이익	-	1

유형자산처분이익	1,455	10,343

사용권자산처분이익	-	7,479

잡이익	62,051	7,634

기타수익 합계	63,506	25,457

기타비용 :

외환차손	51	-

유형자산처분손실	123,175	12,216

유형자산폐기손실	7,829	-

무형자산손상차손	31,402	3,919,798

재고자산폐기손실	64,468	-

재고자산평가손실	-	6,218

전기오류수정손실	-	-

기타의대손상각비	-	26,400

기부금	-	10,000

잡손실	84,494	49,611

기타비용 합계	311,419	4,024,243

26. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	167,399	204,961

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	1

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	303

사채상환이익	-	4,714

파생상품평가이익	-	1,347,922

금융수익 합계	167,399	1,557,901

금융비용 :

이자비용	1,081,653	868,198

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	2

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	276,530

금융비용 합계	1,081,653	1,144,730

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	167,675

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(67,115)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

이연법인세자산 미인식으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용(수익)	-	100,560

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	-	(9,433,722)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	-	(1,971,648)

조정사항:	-

비공제비용 및 비과세수익	-	-

기타(이연법인세자산 미인식 등)	-	2,072,208

조정사항 합계	-	2,072,208

법인세비용(수익)	-	100,560

유효세율(*1)	-	-

(*1) 세전순손실 발생으로 인해 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.연결실체는 이연법인세자산에 대한 실현가능성이 없어 이를 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당순손익주당손익은 보통주 1주당 순손익을 계산한 것으로 보고기간 중 1주당 기본 및 희석 순손익 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(2,037,529,438)	(4,663,763,519)

가중평균유통보통주식수(*1)	42,018,262	34,195,722

기본주당순이익(손실)	(48)	(154)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	일 자	주식수(주)	일 수	적 수	가중평균발행보통주식수

(당기)

전기이월	2025-01-01	42,018,262	365	15,336,665,630

유상증자	2025-12-31	10,000,000	-	-

52,018,262	15,336,665,630	42,018,262

(전기)

전기이월	2024-01-01	22,635,853	365	6,824,397,700

유상증자	2024-01-26	2,710,028	340	921,409,520

유상증자	2024-01-29	2,557,545	337	861,892,665

전환사채 행사	2024-02-07	1,278,770	328	419,436,560

유상증자	2024-03-05	4,767,581	301	1,435,041,881

유상증자	2024-03-22	4,123,711	284	1,171,133,924

유상증자	2024-05-30	3,944,774	215	848,126,410

42,018,262	12,481,438,660	34,195,722

(2) 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 보고기간 중 잠재적보통주는 희석효과를 가지지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	962,822	868,198

법인세비용	535,934	126,743

재고자산평가손실	-	6,518

직원급여	502,145	(122,222)

퇴직급여	52,358	33,511

대손상각비	-	-

기타의대손상각비	-	26,400

감가상각비	565,000	299,023

지급임차료	(178,149)	-

경상연구개발비	(10,000)	-

무형자산상각비	37,815	252,252

외환차손	51	-

무형자산손상차손	31,402	3,919,798

유형자산처분손실	123,175	12,216

유형자산폐기손실	7,829	-

재고자산폐기손실	64,468	-

지분법손실	-	2,781,113

종속기업투자주식손상차손	-	(2,636,032)

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	2

당기손익공정가치금융자산처분손실	-	275,745

주식보상비용	-	(35,433)

잡손실	35,874	3,627

이자수익	(164,948)	(204,961)

배당금수익	-	-

유형자산처분이익	(1,455)	(10,343)

사용권자산처분이익	-	147,394

사채상환이익	-	(4,714)

파생상품부채평가이익	-	(1,347,922)

지분법이익	-	(145,081)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(1)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(303)

잡이익	(49,060)	-

합계	2,515,261	4,245,528

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업활동의 인한 자산·부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및수취채권의감소(증가)	6,283,941	844,078

기타유동자산의감소(증가)	(1,199,918)	195,238

재고자산의감소(증가)	570,366	(96,568)

매입채무및기타채무의증가(감소)	(914,052)	203,049

기타유동부채의증가(감소)	905,023	(2,754)

퇴직금의 지급	(7,867)	-

합계	5,637,492	1,143,043

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보증금의 유동성대체	-	72,778

리스부채의 사용권자산인식	98,452	518,515

전환사채 전환권행사	87,390	-

전환사채 전환권행사	-	926,023

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비혐금흐름	기말금액

공정가치 변동	환율변동효과	기타 변동

장단기차입금	1,897,981	2,788,250	-	-	(410,000)	4,276,231

전환사채	2,437,587	-	-	-	815,043	3,252,630

리스부채	721,367	(55,275)	-	-	(259,767)	406,325

임대보증금	465,916	12,000	-	-	865,344	1,343,260

합계	5,522,852	2,744,975	-	-	1,010,620	9,278,447

30. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자 명칭

당기말	전기말

지배기업	(주)로보쓰리에이아이	(주)로보쓰리에이아이

관계기업	린치핀케미컬솔루션교류(주)	린치핀케미컬솔루션교류(주)

기타의 특수관계자	주요경영진	주요경영진

(2) 당기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래는 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

대상자	과목	당기말	전기말

주요경영진	단기차입금	52,400	80,020

주요경영진(자회사)	단기대여금	-	20,672

단기차입금	-	200,000

합계	52,400	300,692

(4) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래내역는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

단기대여금	20,672	127,499	(148,171)	-

단기차입금	280,020	108,409	(336,029)	52,400

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

단기대여금	-	3,324,086	(3,303,413)	20,673

단기차입금	-	1,349,780	(1,069,760)	280,020

(5) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	담보금액	보증처

보증	기타특수관계자	60,000	신한은행

240,000	우리은행

담보제공	주요경영진	400,800	기업은행

199,200	기업은행

(6) 연결실체의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체(비등기임원 포함)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	130,000	130,000

퇴직급여	21,954	10,637

합계	151,954	140,637

31. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	6,279,858	-	-	6,279,858

단기금융자산	-	10	-	10

장기금융자산	-	799,688	-	799,688

매출채권및수취채권	10,070,598	-	-	10,070,598

장기매출채권및수취채권	51,336	-	-	51,336

합계	16,401,792	799,698	-	17,201,490

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	681,086	-	-	681,086

단기금융자산	-	10	-	10

장기금융자산	-	799,688	-	799,688

매출채권및수취채권	17,281,742	-	-	17,281,742

장기매출채권및수취채권	198,343	-	-	198,343

합계	18,161,171	799,698	-	18,960,869

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	장부금액(공정가액)

매입채무및기타채무	3,696,098	-	3,696,098

단기차입금	1,524,231	-	1,524,231

전환사채	3,252,631	-	3,252,631

파생상품부채	-	1,147,957	1,147,957

합계	8,472,960	1,147,957	9,620,917

(전기말) (단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	장부금액(공정가액)

매입채무및기타채무	4,031,179	-	4,031,179

단기차입금	1,734,661	-	1,734,661

전환사채	2,437,587	-	2,437,587

파생상품부채	-	1,147,957	1,147,957

합계	8,203,427	1,147,957	9,351,384

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익측정공정가치금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

이자수익	167,399	-	-	167,399

이자비용	-	-	(1,081,653)	(1,081,653)

합계	167,399	-	(1,081,653)	(914,254)

(전기) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익측정공정가치금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

파생상품평가손익	-	-	1,347,922	1,347,922

당기손익측정공정가치금융자산평가손익	-	(1)	-	(1)

당기손익측정공정가치금융처분손익	-	(276,227)	-	(276,227)

이자수익	204,961	-	-	204,961

이자비용	-	-	(868,198)	(868,198)

사채상환이익	-	-	4,714	4,714

합계	204,961	(276,228)	484,438	413,171

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 변동성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익측정공정가치금융상품	10	-	799,688

파생상품부채	-	-	1,147,957

(전기) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익측정공정가치금융상품	10	-	799,688

파생상품자산	-	-	-

파생상품부채	-	-	1,147,957

1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익측정공정가치금융상품	상장주식	10	활성시장에서 공시되는 가격	결산일의 종가	결산일의 종가가 증가할수록 공정가치는 증가합니다.

파생상품자산	-	전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정	주가변동성, 무위험이자율	주가변동성과 무위험이자율이 상승할수록 전환권의 공정가치는 증가합니다.

파생상품부채	제3회차 전환사채 조기상환권	1,147,957

2) 당기와 전기 중 수준1과 수준3 간의 유의적인 이동은 없습니다.

32. 위험관리

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	14,441,137	10,735,499

차감: 현금성자산(B)	6,279,858	681,086

순부채(C=A-B)	8,161,279	10,054,413

자본총계(D)	11,965,451	12,002,980

부채비율(C/D)	68%	84%

(2) 재무위험관리연결실체의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에 대해연결실체의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 건전화 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 연결실체 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

1) 시장위험① 이자율위험

연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치의 극대화를 우선적으로 추구하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	35,576	(35,576)	69,947	(69,947)

2) 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

3) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 매입채무및기타채무, 전환사채 및 리스부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매입채무및기타채무	차입금	전환사채(*1)	리스부채	합계

당기말

1년 이내	483,864	1,524,231	3,252,631	186,017	5,446,743

1년 ~ 2년 이내	-	2,752,000	-	220,308	2,972,308

합 계	483,864	4,276,231	3,252,631	406,325	8,419,051

전기말

1년 이내	450,589	1,734,661	2,437,587	421,339	5,044,176

1년 ~ 2년 이내	-	163,320	-	300,029	463,349

합 계	450,589	1,897,981	2,437,587	721,368	5,507,525

(*1) 유동성전환사채는 계약 상 조기상환권이 행사된다는 가정하에 만기분석하였습니다. 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결실체의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.연결실체의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부문	사업부문	주요재화 및 용역

㈜로보쓰리에이아이	산업용, 교육용 로봇제작 및 로봇영상장비 개발	지능형서비스로봇, 퍼스널모빌리티

㈜다오옵틱	반도체 제조용 기계 제조업	반도체생산용장비

㈜로보에스테이트	전자상거래 소매업	전자상거래 소매업

(2) 당기 중 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	㈜로보쓰리에이아이	㈜다오옵틱	㈜로보에스테이트	연결조정분개	합계

총부문수익	225,000	12,943,037	2,774	-	13,170,811

보고부문영업이익	(1,369,489)	1,027,959	(10)	(224,035)	(565,575)

금융이익	154,696	15,454	-	(2,751)	167,399

금융원가	936,145	145,507	2,751	(2,751)	1,081,652

세전이익	(1,846,547)	868,151	(2,751)	(746,595)	(1,727,742)

(전기) (단위 : 천원)

구분	㈜로보쓰리에이아이	㈜다오옵틱	연결조정분개	합계

총부문수익	579,284	13,070,514	-	13,649,798

보고부문영업이익	(1,541,425)	816,198	(226,177)	(951,404)

금융이익	1,571,883	17,685	(31,667)	1,557,901

금융원가	979,391	208,732	(43,393)	1,144,730

세전이익	(3,495,861)	565,430	(1,606,590)	(4,537,021)

(3) 당기 현재 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사이며 매출액은 111.84억원 입니다.