얼라인드 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 3분기 2018년 9월 30일 현재제 10 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
주식회사 로고스바이오시스템스 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 로고스바이오시스템스(이하 "지배기업")는 2008년 10월 2일 생명공학장비 및 소모품 제조업을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구에 소재하고 있습니다. 지배기업은 기업공개를 실시하여 2016년 11월 3일에 한국증권업협회 중개시장 (KOSDAQ)에 등록하였습니다. 지배기업은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 1,797,362천원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유 주식수(주)	지 분 율(%)	비 고

정연철	687,400	19.12	최대주주

(주)파트너스인베스트먼트	375,911	10.46

(주)스트라타컨설팅	360,000	10.01

조근창	272,000	7.57

기타	1,899,413	52.84

합 계	3,594,724	100.00

(2) 종속기업의 개요

2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	당분기말지배지분율	전기말지배지분율

Logos Biosystems,Inc.USA(*1)	미국	생명공학장비 및 소모품 판매업	12월	100.00%	100.00%

Logos Biosystems,SARL(*2)	프랑스	생명공학장비 및 소모품 판매업	12월	100.00%	100.00%

(*1) 전기 중 유상증자를 실시하여 5만주를 추가 취득하였습니다. (*2) 전기 중 유상증자를 실시하여 15만주를 추가 취득하였으며, 당분기 중 유상증자및 매출채권 출자전환으로 444,380주를 추가 취득하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

Logos Biosystems,Inc.USA	1,015,625	855,536	160,089	1,303,907	(38,287)	(31,661)

Logos Biosystems,SARL	280,039	173,313	106,726	184,932	(440,967)	(423,070)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Logos Biosystems,Inc.USA	853,272	661,522	191,750	1,864,474	(99,971)	(77,668)

Logos Biosystems,SARL	423,081	453,114	(30,033)	522,782	(300,336)	(312,145)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 분기연결재무제표 작성을 위해 채택한 회계정책은 기업회계기준 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표 작성에 연결실체가 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회 계 정책의 변경 ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액 변동 내역은 없으며, 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초의 공정가치에 취득에 직접 관련되는 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구분	기업회계기준서제1039호에 따른분류	기업회계기준서제1109호에 따른분류	기업회계기준서제1039호에 따른장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	7,405,383	7,405,383

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	1,203,746	1,203,746

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	12,743,867	12,743,867

기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 과 기타금융자산은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 및 기타금융자산으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.4) 새로운 손상모형의 영향2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과, 제1039호에 따른 충당금과 비교하여 추가로 계상한 손실충당금은 없습니다. 또한, 2018년 9월 30일 기준 연결실체의 분기연결재무상태표와 동일로 종료되는 분기연결포괄손익계산서, 분기연결자본변동표 및 분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

이 기준서는 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 소급하여 적용하도록 하고 있습니다.

2018년 9월 30일 기준 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 분기연결재무상태표와 동일로 종료되는 분기연결포괄손익계산서 및 분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 연결실체의 수익은 모두 한 시점에 이행되며, 당기초 및 당분기말 현재 계약자산과 계약부채는 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 분기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2018년 중 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여그 결과를 2018년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차 재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

4. 영업부문(1) 영업단위부문연결실체는 경영관리 목적으로 영업활동을 생명공학장비 및 소모품 제조업으로서 단일 영업부문으로 간주하고 있습니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

지 역	매출액(*1)	비유동자산(*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국 내	662,644	614,673	1,211,125	1,400,467

미 국	1,313,526	1,516,014	3,275	4,553

일 본	271,439	482,594	-	-

유 럽	970,833	1,070,976	4,438	5,278

기 타	688,179	473,073	-	-

합 계	3,906,621	4,157,330	1,218,838	1,410,298

(*1) 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분하였습니다.(*2) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다.(3) 주요 고객

당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	2,413,959	2,556,816

환매조건부채권	30,140	4,848,567

합 계	2,444,099	7,405,383

6. 매출채권과기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	907,142	1,270,661

(손실충당금)	-	(139,144)

미수금	105,204	72,229

합 계	1,012,346	1,203,746

(2) 당 분 기 와 전 기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	139,144	91,667

상각(환입)	(139,144)	47,477

기말	-	139,144

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	1,304,278	979,895

원재료	910,720	378,651

미착품	144,858	-

합 계	2,359,856	1,358,546

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기투자자산	7,000,000	-	12,000,000	-

미수수익	136,701	-	33,364	-

보증금	-	657,087	103,000	607,503

합 계	7,136,701	657,087	12,136,364	607,503

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	5,881	25,815

선급비용	12,723	12,696

부가세환급금	66,776	103,764

합 계	85,380	142,275

1 0. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)바이오젠텍(*)	한국	의료기기 부품 및 장비 제조 및 판매업	12월	26.37	178,602	-	-

(*) 당분기 중 유상증자를 실시하여 1만주를 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)바이오젠텍	-	200,000	(21,398)	-	178,602

② 전기전기에 발생된 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.(3) 관계기업의 당분기 및 3분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	3분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업이익	분기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)바이오젠텍	360,600	87,564	1,615	-	3,824	(82,706)	(81,145)	-	(81,145)

(*1)연결실체는 상기 피투자회사에 대해 외부감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며,이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.(*2)3분기 요약재무정보는 취득시점(2018.03.31) 이전의 손익은 제외한 금액입니다.

11. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	금형	인테리어	임차자산개량권	합 계

취득원가:

전기초	32,388	243,816	225,703	299,705	53,975	-	855,587

취득	-	236,160	81,067	24,100	176,000	-	517,327

폐기	-	-	(9,984)	-	(40,000)	-	(49,984)

기타	-	-	(730)	-	-	-	(730)

전기말	32,388	479,976	296,056	323,805	189,975	-	1,322,200

취득	-	69,374	3,693	-	-	40,000	113,067

폐기	-	-	-	-	(13,975)	(13,975)

기타	-	-	336	-	-	336

당분기말	32,388	549,350	300,085	323,805	176,000	40,000	1,421,628

감가상각누계액:

전기초	(20,420)	(83,481)	(113,045)	(138,264)	(15,061)	-	(370,271)

감가상각비	(5,210)	(50,841)	(39,781)	(58,617)	(18,926)	-	(173,375)

폐기	-	-	6,967	-	18,666	-	25,633

기타	-	-	243	-	-	-	243

전기말	(25,630)	(134,322)	(145,616)	(196,881)	(15,321)	-	(517,770)

감가상각비	(1,483)	(71,859)	(37,501)	(43,964)	(26,634)	(14,118)	(195,559)

폐기	-	-	-	-	6,754	-	6,754

기타	-	-	(121)	-	-	-	(121)

당분기말	(27,113)	(206,181)	(183,238)	(240,845)	(35,201)	(14,118)	(706,696)

정부보조금:

전기초	(1,389)	(33,077)	-	-	-	-	(34,466)

증가	-	(110,343)	-	-	-	-	(110,343)

감소	1,389	8,974	-	-	-	-	10,363

전기말	-	(134,446)	-	-	-	-	(134,446)

감소	-	21,901	-	-	-	21,901

당분기말	-	(112,545)	-	-	-	(112,545)

장부금액:

전기초	10,579	127,258	112,658	161,441	38,914	-	450,850

전기말	6,758	211,208	150,440	126,924	174,654	-	669,984

당분기말	5,275	230,624	116,847	82,960	140,799	25,882	602,387

12. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

취득원가:

전기초	50,322	1,326,301	182,118	1,558,741

취득

내부개발	-	112,673	-	112,673

개별취득	143,227	-	26,185	169,412

전기말	193,549	1,438,974	208,303	1,840,826

취득	50,000	-	12,820	62,820

당분기말	243,549	1,438,974	221,123	1,903,646

감가상각누계액:

전기초	(11,854)	(373,239)	(68,864)	(453,957)

무형자산상각비	(13,582)	(210,245)	(34,288)	(258,115)

전기말	(25,436)	(583,484)	(103,152)	(712,072)

무형자산상각비	(21,655)	(141,444)	(24,841)	(187,940)

당분기말	(47,091)	(724,928)	(127,993)	(900,012)

손상차손누계액:

전기초	-	(76,079)	-	(76,079)

손상	-	(306,646)	-	(306,646)

전기말	-	(382,725)	-	(382,725)

당분기말	-	(382,725)	-	(382,725)

정부보조금:

전기초	-	-	(7,388)	(7,388)

감소	-	-	1,673	1,673

전기말	-	-	(5,715)	(5,715)

감소	-	-	1,255	1,255

당분기말	-	-	(4,460)	(4,460)

장부금액:

전기초	38,468	876,983	105,866	1,021,317

전기말	168,113	472,765	99,436	740,314

당분기말	196,458	331,321	88,670	616,449

13. 정부보조금연결실체는 국책과제인 신기술개발사업과 관련하여 기술개발협약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 개발사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 유무형자산 구입 등으로 지출하였으며, 정부보조금을 해당 자산 및 비용의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	158,411	-	41,781	-

미지급금	281,428	216,049	382,279	146,767

미지급비용	147,843	-	119,730	-

합 계	587,682	216,049	543,790	146,767

15. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	29,855	40,037

선수금	99,815	4,392

합 계	129,670	44,429

16. 충당부채

(1) 당 분 기 와 전 기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(환입)	감소	기말

유동:

판매보증충당부채	7,984	14,623	(12,440)	10,167

비유동:

복구충당부채	-	40,000	-	40,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(환입)	감소	기말

유동:

판매보증충당부채	7,006	7,984	(7,006)	7,984

(2) 판매보증연결실체는 제품 판매보증과 관련하여 연결실체가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액을 충당부채로 계상하고, 이에 해당하는 전입액을 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.(3) 복구충당연결실체는 당분기말 현재 임차시설의 미래 예상 복구비용에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였습니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차시설의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

17. 확정급여부채연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	987,121	923,876

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여부채	987,121	923,876

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	923,876	898,787

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	195,902	261,460

이자원가	18,928	21,257

소 계	214,830	282,717

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	(14,637)

경험적 조정	-	(22,476)

소 계	-	(37,113)

기타:

퇴직금 지급	(151,585)	(220,515)

기말잔액	987,121	923,876

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체는 사외적립자산을 적립하고 있지 아니합니다.

18. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	3,594,724주	3,594,724주

자본금	1,797,362,000	1,797,362,000

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초발행주식수	3,594,724	3,561,724

주식선택권 행사	-	33,000

기말 발행주식수	3,594,724	3,594,724

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,056,314	28,056,314

1 9. 기타포 괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	14,457	(10,066)

20. 주식선택권 (1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 연결실체의 임직원에게 다음의 주식선택권을 부여하였습니다.

부여일	부여수량	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차: 2012년 3월 26일	70,000주	3,000원	부여일로부터2년간 근무	주식선택권 부여일에서2년이 경과한 날로부터 5년이내

2차: 2013년 3월 29일	100,000주	5,000원

합 계	170,000주

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	-	-	33,000	6,969

행사	-	-	(33,000)	(6,969)

기말	-	-	-	-

(3) 연결실체는 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일자	2012년 03월 26일	2013년 03월 29일

무위험이자율	3.90%	2.72%

할인률	16.84%	15.25%

주가변동성	42.70%	23.30%

21. 주당손실 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분 순손익을 계산한 것으로, 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실 ① 당분기와 전분기의 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순손실	(1,318,364,843)	(975,109,429)

가중평균유통보통주식수	3,594,724	3,583,238

기본주당손실	(367)	(272)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	3,594,724	3,561,724

주식선택권	-	21,514

가중평균유통보통주식수	3,594,724	3,583,238

(2) 희석주당손실

연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일하며 전분기의 경우 주식선택권은 반희석효과로 인해 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

22. 판 매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	460,652	1,427,124	425,939	1,218,511

퇴직급여	60,921	182,764	58,551	175,653

복리후생비	69,127	230,410	71,366	215,020

여비교통비	44,393	158,578	48,406	156,590

접대비	18,670	51,573	11,231	21,889

세금과공과금	4,701	19,884	18,380	41,318

감가상각비	41,100	117,024	22,076	65,972

대손상각비(환입)	(308)	(139,144)	(29,339)	5,649

무형자산상각비	12,439	33,330	10,428	31,341

지급임차료	91,057	298,185	71,544	206,060

연구개발비	225,529	802,878	208,322	709,258

운반비	21,891	59,775	33,990	111,793

지급수수료	80,169	302,232	62,074	271,003

광고선전비	50,204	225,308	154,480	394,359

판매보증비	4,665	14,623	2,950	9,686

기타	47,967	138,360	40,863	122,945

합 계	1,233,177	3,922,904	1,211,261	3,757,047

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	40,862	172,210	71,069	217,217

외환차익	30,854	52,735	15,798	22,595

외화환산이익	-	115,842	36,123	83,304

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	22,032	31,541	-	-

합 계	93,748	372,328	122,990	323,116

(2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	3,723	21,927	4,506	91,148

외화환산손실	51,949	6,240	(3,729)	20,074

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	19,901	58,861	-	-

합 계	75,573	87,028	777	111,222

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

잡이익	267	13,795	11	140

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산폐기손실	-	7,221	-	-

잡손실	173	225	1	329

합 계	173	7,446	1	329

25. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기말 현재향후 과세소득의 발생이 확실하지 아니하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되지 아니하므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	1,540	-

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	22,622	13,750

복구충당부채의 인식	40,000	-

(2) 당분기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 없습니다.

27. 우발채무와 약정사항(1) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증 내용	보증금액

서울보증보험	이행보증	-

(2) 운용리스

연결실체는 당분기말 현재 사무실임차 및 차량렌탈 등의 리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당분기에 인식한 지급리 스료는 224,732천원입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	지급리스료

1년이내	299,642

1년초과 5년이내	36,794

합 계	336,436

(3) 보험가입내역당분기말 현재 연결실체는 영업배상책임보험, 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.(4) 투자와 관련된 위험당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자 산 중 2,022백만원은 신용연계채권에 투자되었으며, 신용사건이 발생할 경우 금융기관은 시장참여자로부터 신용사건이 발생한 채권에 대해 매수가격을 제안받은 후 그 중 가장 높은 금액으로 당사에게 조기상환할 수 있습니다. 따라서, 가장 높은 매수가격이 원금보다 낮을 경우, 원금손실이 발생할 가능성이 있습니다(주석 29 참조).

28. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

29 . 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2(*1)	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,213,229	-	8,213,229	-	8,213,229	-	8,213,229

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	2,444,099	-	-	2,444,099	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,012,346	-	-	1,012,346	-	-	-	-

기타금융자산	7,793,788	-	-	7,793,788	-	-	-	-

소 계	11,250,233	-	-	11,250,233	-	-	-	-

합 계	11,250,233	8,213,229	-	19,463,462	-	8,213,229	-	8,213,229

금융부채:

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*2)	-	-	702,821	702,821	-	-	-	-

(*1) 신용연계채권, 파생결합사채, 글로벌바이오인프라제일호사모투자합자회사, 파트너스1호글로벌헬스케어사모투자합자회사에 대한 투자금액으로 구성되어 있으며, 모두 시장접근법으로 평가되었습니다. (*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

대여금 및수취채권	상각후원가 측정 금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	7,405,383	-	7,405,383	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,203,746	-	1,203,746	-	-	-	-

기타금융자산	12,743,867	-	12,743,867	-	-	-	-

합 계	21,352,996	-	21,352,996	-	-	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*)	-	589,148	589,148	-	-	-	-

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다.

30. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)바이오젠텍(*)	-

기타특수관계자	(주)인코사이언스	(주)인코사이언스

(주)스트라타컨설팅	(주)스트라타컨설팅

Mokascience,SARL	Mokascience,SARL

(*) 당분기 중 지분을 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다. (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

관계기업	(주)바이오젠텍	현금출자	-	200,000	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기종업원급여	83,040	274,900	43,750	202,500

퇴직급여	17,379	52,137	12,807	49,349

합 계	100,419	327,037	56,557	251,849

상기의 주요 경영진에는 지배기업 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.