얼라인드 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

2017년 6월 30일 현재2016년 6월 30일 현재
주식회사 로고스바이오시스템스 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 로고스바이오시스템스(이하 "지배기업")는 2008년 10월 2일 생명공학장비 및 소모품 제조업을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구에 소재하고 있습니다. 지배기업은 기업공개를 실시하여 2016년 11월 3일에 한국증권업협회 중개시장 (KOSDAQ)에 등록하였습니다. 지배기업은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재의 자본금은 1,797,362천원입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유 주식수(주)	지 분 율(%)	비 고

정연철	687,400	19.12	최대주주

(주)파트너스인베스트먼트	375,911	10.46

(주)스트라타컨설팅	360,000	10.01

조근창	290,000	8.07

기타	1,881,413	52.34

합 계	3,594,724	100.00

(2) 종속기업의 개요

2017년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	당반기말지배지분율	전기말지배지분율

Logos Biosystems,Inc.USA(*1)	미국	생명공학장비 및 소모품 판매업	12월	100.00%	100.00%

Logos Biosystems,SARL(*2)	프랑스	생명공학장비 및 소모품 판매업	12월	100.00%	100.00%

(*1) 당기 중 유상증자를 실시하여 5만주를 추가 취득하였습니다. (*2) 전기 중 설립하여 종속기업에 편입되었습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당반기말 및 전기말 현재의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Logos Biosystems,Inc.USA	828,057	688,458	139,599	950,916	(140,353)	(129,818)

Logos Biosystems,SARL	339,584	459,272	(119,688)	168,591	(189,876)	(198,056)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Logos Biosystems,Inc.USA	934,478	1,242,170	(307,692)	1,547,051	(160,903)	(160,903)

Logos Biosystems,SARL	406,927	328,559	78,368	132,243	(113,157)	(113,157)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 반기재무제표 작성을 위해 채택한 회계정책은 기업회계기준 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2016년12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표 작성에 연결실체가 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 회 계 정책의 변경① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당반기 연결실체의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당반기 연결실체의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차재무제표에서 설명한 영향분석 이외의 당반기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차재무제표에서 설명한 영향분석 이외의 당반기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

4. 영업부문(1) 영업단위부문연결실체는 경영관리 목적으로 영업활동을 생명공학장비 및 소모품 제조업으로서 단일 영업부문으로 간주하고 있습니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

지 역	매출액(*1)	비유동자산(*2)

당반기	전반기	당반기말	전기말

국 내	390,837	336,923	1,565,550	1,465,632

미 국	950,916	642,545	3,670	4,098

일 본	352,232	505,937	-	-

유 럽	597,677	519,322	4,459	2,437

기 타	280,104	193,661	-	-

합 계	2,571,766	2,198,388	1,573,679	1,472,167

(*1) 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분하였습니다.(*2) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다.(3) 주요 고객

당반기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.전반기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사로 해당 거래처에 대한 매출액은 328,963천원입니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	936,363	1,323,605

환매조건부채권	7,676,935	7,985,284

합 계	8,613,298	9,308,889

6. 매출채권과기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,170,876	836,799

(대손충당금)	(126,655)	(91,667)

미수금	175,556	137,404

합 계	1,219,777	882,536

(2) 당 반 기 와 전 기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	91,667	79,768

상각(환입)	34,988	12,016

제각	-	(117)

기말	126,655	91,667

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	781,197	665,694

재공품	11,400	-

원재료	727,916	1,007,117

미착자재	382	38,103

합 계	1,520,895	1,710,914

8. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기투자자산	12,000,000	-	12,000,000	-

미수수익	85,283	-	26,704	-

보증금	157,000	42,767	255,348	37,785

합 계	12,242,283	42,767	12,282,052	37,785

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	42,022	84,452

선급비용	13,677	18,891

부가세환급금	66,773	57,142

합 계	122,472	160,485

10. 유형자산 당반기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	금형	인테리어	합 계

취득원가:

전기초	22,504	167,066	199,648	244,705	53,975	687,898

취득	9,884	76,750	25,970	55,000	-	167,604

기타	-	-	85	-	-	85

전기말	32,388	243,816	225,703	299,705	53,975	855,587

취득	-	-	7,150	24,100	-	31,250

기타	-	-	(160)	-	-	(160)

당반기말	32,388	243,816	232,693	323,805	53,975	886,677

감가상각누계액:

전기초	(14,767)	(45,349)	(78,321)	(86,168)	(4,265)	(228,870)

감가상각비	(5,653)	(38,132)	(34,660)	(52,096)	(10,796)	(141,337)

기타	-	-	(64)	-	-	(64)

전기말	(20,420)	(83,481)	(113,045)	(138,264)	(15,061)	(370,271)

감가상각비	(3,238)	(23,648)	(18,418)	(29,309)	(5,397)	(80,010)

기타	-	-	98	-	-	98

당반기말	(23,658)	(107,129)	(131,365)	(167,573)	(20,458)	(450,183)

정부보조금:

전기초	(3,769)	-	-	-	-	(3,769)

증가	-	(35,676)	-	-	-	(35,676)

감소	2,380	2,599	-	-	-	4,979

전기말	(1,389)	(33,077)	-	-	-	(34,466)

감소	1,190	3,567	-	-	-	4,757

당반기말	(199)	(29,510)	-	-	-	(29,709)

장부금액:

전기초	3,968	121,717	121,327	158,537	49,710	455,259

전기말	10,579	127,258	112,658	161,441	38,914	450,850

당반기말	8,531	107,177	101,328	156,232	33,517	406,785

11. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

취득원가:

전기초	44,008	758,338	85,011	887,357

취득	6,314	567,963	99,283	673,560

기타	-	-	(2,176)	(2,176)

전기말	50,322	1,326,301	182,118	1,558,741

취득	134,936	112,672	25,161	272,769

당반기말	185,258	1,438,973	207,279	1,831,510

감가상각누계액:

전기초	(6,820)	(229,488)	(47,000)	(283,308)

무형자산상각비	(5,034)	(143,751)	(21,864)	(170,649)

전기말	(11,854)	(373,239)	(68,864)	(453,957)

무형자산상각비	(5,197)	(105,122)	(17,709)	(128,028)

당반기말	(17,051)	(478,361)	(86,573)	(581,985)

손상차손누계액:

전기초	-	-	-	-

손상	-	(76,079)	-	(76,079)

전기말	-	(76,079)	-	(76,079)

손상	-	-	-	-

당반기말	-	(76,079)	-	(76,079)

정부보조금:

전기초	-	-	-	-

증가	-	-	(8,364)	(8,364)

감소	-	-	976	976

전기말	-	-	(7,388)	(7,388)

감소	-	-	836	836

당반기말	-	-	(6,552)	(6,552)

장부금액:

전기초	37,188	528,850	38,011	604,049

전기말	38,468	876,983	105,866	1,021,317

당반기말	168,207	884,533	114,154	1,166,894

12. 정부보조금연결실체는 국책과제인 아래의 신기술개발사업과 관련하여 기술개발협약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 개발사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 유무형자산 구입 등으로 지출하였으며, 정부보조금을 해당 자산 및 비용의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

국책과제	주관사

무인자동화 세포치료제 생산시스템 개발	(주)로봇앤드디자인

고속 뇌조직 처치 및 3차원 이미징 장비 개발	(주)로고스바이오시스템스

고감도 영상분석 기술 기반 신속 미생물 검출 시스템 개발	(주)로고스바이오시스템스

환자유래 오가노이드 기반 고속/고용량 투명화 시스템과 3차원 이미징시스템의 개발	(주)로고스바이오시스템스

13. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	206,527	-	82,990	-

미지급금	383,125	88,079	323,422	121,232

미지급비용	124,504	-	228,912	-

합 계	714,156	88,079	635,324	121,232

14. 기타부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

예수금	119,565	12,509

선수금	8,308	3,221

소 계	127,873	15,730

비유동:

판매보증충당부채(*)	7,590	7,006

합 계	135,463	22,736

(*) 연결실체는 제품 판매보증과 관련하여 연결실체가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액을 충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 전입액을 판매비와관리비로 인식하고있습니다. (2) 당 반 기 와 전 기 중 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(환입)	감소	당반기말

판매보증충당부채	7,006	6,736	(6,152)	7,590

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(환입)	감소	기말

판매보증충당부채	5,838	8,881	(7,713)	7,006

15. 확정급여부채연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	912,489	898,787

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여부채	912,489	898,787

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	898,787	475,560

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	130,730	95,435

이자원가	10,629	6,423

소 계	141,359	101,858

기타포괄손익으로 인식:

확정급여부채의 재측정요소	-	-

기타:

퇴직금 지급	(127,657)	(73,541)

기말잔액	912,489	503,877

(3) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 없습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	3,594,724주	3,561,724주

자본금	1,797,362,000	1,780,862,000

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전기

기초발행주식수	3,561,724	2,700,225

유상증자	-	821,499

주식선택권행사	33,000	40,000

기말 발행주식수	3,594,724	3,561,724

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	28,056,314	27,901,502

1 7. 기타자본항목 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	-	6,969

1 8. 기타포 괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(18,206)	(20,560)

19. 주식선택권 (1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 연결실체의 임직원에게 다음의 주식선택권을 부여하였습니다.

부여일	부여수량	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차: 2012년 3월 26일	70,000주	3,000원	부여일로부터2년간 근무	주식선택권 부여일에서2년이 경과한 날로부터 5년이내

2차: 2013년 3월 29일	100,000주	5,000원

합 계	170,000주

(2) 당반기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	33,000	6,969	79,000	16,682

행사	(33,000)	(6,969)	(40,000)	(8,447)

퇴사로 인한 소멸	-	-	(6,000)	(1,266)

기말	-	-	33,000	6,969

(3) 연결실체는 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일자	2012년 03월 26일	2013년 03월 29일

무위험이자율	3.90%	2.72%

할인률	16.84%	15.25%

주가변동성	42.70%	23.30%

20. 주당손실 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분 순손익을 계산한 것으로, 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실 ① 당반기와 전반기의 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 소유주지분 반기순손실	(329,500,144)	(851,631,034)	(166,595,703)	(718,316,314)

가중평균유통보통주식수	3,571,153	3,566,464	2,743,928	2,710,759

기본주당손실	(92)	(239)	(61)	(265)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초유통보통주식수	3,561,724	3,561,724	2,700,225	2,700,225

주식선택권	9,429	4,740	12,308	2,959

유상증자	-	-	31,395	7,575

가중평균유통보통주식수	3,571,153	3,566,464	2,743,928	2,710,759

(2) 희석주당손실

연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일하며, 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

21. 판 매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	328,286	792,572	310,861	599,200

퇴직급여	58,551	117,102	38,706	77,412

복리후생비	76,764	143,654	87,855	158,923

여비교통비	55,174	108,184	81,771	121,148

접대비	5,756	10,658	14,732	33,070

세금과공과금	7,773	22,938	9,811	14,800

감가상각비	22,035	43,896	19,640	38,948

대손상각비(환입)	5,099	34,988	(55,292)	20,466

무형자산상각비	10,455	20,913	6,288	11,852

지급임차료	70,750	134,516	59,668	123,533

연구개발비	409,830	500,936	157,189	361,212

운반비	45,329	77,803	25,095	53,309

지급수수료	51,142	208,929	53,406	162,410

광고선전비	78,300	239,879	107,116	231,051

판매보증비	2,329	6,736	1,604	2,777

기타	48,762	82,082	20,075	59,263

합 계	1,276,335	2,545,786	938,525	2,069,374

22. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당반기와 전반기의 영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	70,568	146,148	9,992	20,811

외환차익	128,721	6,797	6,339	33,768

외화환산이익	46,023	47,181	12,211	15,661

잡이익	(3,234)	129	18	19,971

합 계	242,078	200,255	28,560	90,211

(2) 당반기와 전반기의 영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	52,188	86,642	12,042	22,923

외화환산손실	22,986	23,803	-	22,234

기부금	-	-	(9)	591

잡손실	26	328	424	519

합 계	75,200	110,773	12,457	46,267

23. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기말 현재향후 과세소득의 발생이 확실하지 아니하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되지 아니하므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24. 현금흐름표 당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	1,281	-

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	13,750	-

25. 우발채무와 약정사항(1) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증 내용	보증금액

서울보증보험	이행보증	12,048

(2) 운용리스

연결실체는 당반기말 현재 차량렌탈 등의 리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당반기에 인식한 지급리스료는 180천원입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	지급리스료

1년이내	7,202

1년초과 5년이내	21,427

합 계	28,629

26. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

27 . 금융상품의 범주별 분류당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권

현금및현금성자산	8,613,298	8,613,298	9,308,889	9,308,889

매출채권및기타채권	1,219,777	1,219,777	882,536	882,536

기타금융자산	12,285,050	12,285,050	12,319,837	12,319,837

합 계	22,118,125	22,118,125	22,511,262	22,511,262

금융부채:

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	802,235	802,235	756,556	756,556

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당됩니다.

28. 특수관계자 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말	전기말

기타특수관계자	(주)인코사이언스	(주)인코사이언스

(주)스트라타컨설팅	(주)스트라타컨설팅

Mokascience,SARL(*)	Mokascience,SARL(*)

(*) 전기 중 연결실체의 특수관계자가 되어 특수관계자가 되기 전 거래는 주석에 포함되지 않았습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당반기말	전기말

기타특수관계자	Mokascience,SARL	매출채권	85,964	83,561

대손충당금	(52,564)	(35,884)

매입채무및기타채무	115,573	-

대표이사	미수금	2,800	-

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타특수관계자	Mokascience,SARL	매입 등	115,573	115,573	-	-

(4) 당반기와 전반기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기종업원급여	91,250	158,750	87,000	172,550

퇴직급여	16,449	36,542	27,424	34,561

합 계	107,699	195,292	114,424	207,111

상기의 주요 경영진에는 지배기업 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.(5) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.