얼라인드 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

2019년 3월 31일 현재
2018년 3월 31일 현재
주식회사 로고스바이오시스템스와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 로고스바이오시스템스(이하 "지배기업")는 2008년 10월 2일 생명공학장비 및 소모품 제조업을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구에 소재하고 있습니다. 지배기업은 기업공개를 실시하여 2016년 11월 3일에 한국증권업협회 중개시장 (KOSDAQ)에 등록하였습니다. 지배기업은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 1,797,362천원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유 주식수(주)	지 분 율(%)	비 고

정연철	687,400	19.12	대표이사

(주)파트너스인베스트먼트	379,911	10.57

(주)스트라타컨설팅	360,000	10.01

조근창	272,000	7.57

기타	1,895,413	52.73

합 계	3,594,724	100.00

(2) 종속기업의 개요

2019년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	당분기말지배지분율	전기말지배지분율

Logos Biosystems,Inc.USA(*1)	미국	생명공학장비 및 소모품 판매업	12월	100.00%	100.00%

Logos Biosystems,SARL(*2)	프랑스	생명공학장비 및 소모품 판매업	12월	100.00%	100.00%

(*1) 전전기 중 유상증자를 실시하여 5만주를 추가 취득하였습니다. (*2) 전전기 중 유상증자를 실시하여 15만주를 추가 취득하였으며, 전기 중 유상증자및 매출채권 출자전환으로 444,380주를 358,086천원에 추가 취득하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

Logos Biosystems,Inc.USA	720,633	587,682	132,951	424,889	35,087	37,171

Logos Biosystems,SARL	444,478	421,239	23,239	252,905	(31,689)	(31,752)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	전기	전분기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Logos Biosystems,Inc.USA	750,884	655,104	95,780	401,291	(14,931)	(15,727)

Logos Biosystems,SARL	347,396	292,406	54,990	47,936	(166,493)	(166,593)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 201 8년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다(분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 25에 기재하였습니다).

회계정책의 변경은 연결실체의 2019 년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

연결실체는 2019 년 1 월 1 일에 기업회계기준서 제 1116 호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1 월 1 일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019 년 1 월 1 일 최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제 1017 호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제 2104 호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116 호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017 호와 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스 정의는 2019년 1 월 1 일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

2) 리스이용자

연결실체는 건물, 차량 등의 자산을 리스하고 있습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116 호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT 설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체의 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	유형자산

사용권자산-임차자산개량권	사용권자산-차량

당기초	18,824	17,715

당분기말	11,765	16,001

연결실체는 리스부채를 재무상태표의 기타채무 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스 부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 건물 (임차자산개량권 포함) 및 차량 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 사무실 그리고 영업용차량 리스가 포함되어 있습니다.

전환시점에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019 년 1 월 1 일 현재 연결실 체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.

- 리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116 호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액).

- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 모 든 리스에 이 방법을 적용합니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을사용합니다.

(3) 리스제공자

연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제 1017 호의 정책과 다르지 않습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 인식하고, 리스부채를 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	당기초

유형자산으로 표시한 사용권자산	36,539

인테리어	(18,824)

리스부채	17,715

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였습니다.

4. 영업부문(1) 영업단위부문연결실체는 경영관리 목적으로 영업활동을 생명공학장비 및 소모품 제조업으로서 단일 영업부문으로 간주하고 있습니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

지 역	매출액(*1)	비유동자산(*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국 내	396,157	158,380	1,210,707	1,229,764

미 국	424,889	426,161	3,446	3,634

일 본	180,855	137,677	-

유 럽	610,395	310,550	5,682	5,333

기 타	302,646	132,431	-

합 계	1,914,942	1,165,199	1,219,835	1,238,731

(*1) 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분하였습니다.(*2) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다.(3) 주요 고객

당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	2,701,270	2,140,772

환매조건부채권	26,254	725,348

합 계	2,727,524	2,866,120

6. 매출채권과기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,207,434	1,172,590

(대손충당금)	(7,747)	(9,220)

미수금	179,244	43,806

합 계	1,378,931	1,207,176

(2) 당 분 기 와 전 기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	9,220	139,144

상각(환입)	(1,473)	(129,924)

기말	7,747	9,220

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	1,615,557	1,711,787

원재료	638,831	441,206

미착품	13,127	-

합 계	2,267,515	2,152,993

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기투자자산	4,000,000	-	4,000,000	-

미수수익	30,751	-	8,066	-

보증금	50,505	607,386	50,505	607,590

합 계	4,081,256	607,386	4,058,571	607,590

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	57,687	87,801

선급비용	6,847	9,364

부가세환급금	68,160	79,654

합 계	132,694	176,819

10. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)바이오젠텍(*)	한국	의료기기 부품 및 장비 제조 및 판매업	12월	32.16	438,401	32.16	456,713

(*) 전기 중 13,000주를 신규로 취득하여 지분율이 32.16%가 됨에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)바이오젠텍	456,713	-	(18,312)	-	438,401

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)바이오젠텍	-	500,000	(43,287)	-	456,713

(3) 관계기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업이익	분기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)바이오젠텍	457,240	177,398	65,790	-	(8,586)	(119,454)	(56,941)	-	(56,941)

11. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	금형	인테리어	사용권자산-임차자산개량권	사용권자산-차량	합 계

취득원가:

전기초	32,388	479,976	296,056	323,805	189,975	-	-	1,322,200

취득	-	128,824	82,989	-	-	-	-	211,813

대체	-	-	25,610	-	40,000	-	-	65,610

폐기	-	-	-	-	(13,975)	-	-	(13,975)

기타	-	-	284	-	-	-	-	284

전기말	32,388	608,800	404,939	323,805	216,000	-	-	1,585,932

취득	-	29,415	5,232	-	-	-	17,715	52,362

대체	-	-	77,285	-	(40,000)	40,000	-	77,285

폐기	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	137	-	-	-	-	137

당분기말	32,388	638,215	487,593	323,805	176,000	40,000	17,715	1,715,716

감가상각누계액:

전기초	(25,630)	(134,322)	(145,616)	(196,881)	(15,321)	-	-	(517,770)

감가상각비	(1,977)	(100,320)	(58,603)	(58,619)	(56,609)	-	-	(276,128)

폐기	-	-	-	-	6,754	-	-	6,754

기타	-	-	(104)	-	-	-	-	(104)

전기말	(27,607)	(234,642)	(204,323)	(255,500)	(65,176)	-	-	(787,248)

감가상각비	(494)	(29,741)	(18,153)	(14,345)	(8,800)	(7,059)	(1,714)	(80,306)

대체	-	-	-	-	21,176	(21,176)	-	-

폐기	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	(74)	-	-	-	-	(74)

당분기말	(28,101)	(264,383)	(222,550)	(269,845)	(52,800)	(28,235)	(1,714)	(867,628)

정부보조금:

전기초	-	(134,446)	-	-	-	-	-	(134,446)

증가	-	(18,263)	-	-	-	-	-	(18,263)

감소	-	29,812	-	-	-	-	-	29,812

전기말	-	(122,897)	-	-	-	-	-	(122,897)

증가	-	(25,539)	-	-	-	-	-	(25,539)

감소	-	9,268	-	-	-	-	-	9,268

당분기말	-	(139,168)	-	-	-	-	-	(139,168)

장부금액:

전기초	6,758	211,208	150,440	126,924	174,654	-	-	669,984

전기말	4,781	251,261	200,616	68,305	150,824	-	-	675,787

당분기말	4,287	234,664	265,043	53,960	123,200	11,765	16,001	708,920

12. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

취득원가:

전기초	193,549	1,438,974	208,303	1,840,826

취득

내부개발	-	-	-	-

개별취득	50,907	-	12,820	63,727

전기말	244,456	1,438,974	221,123	1,904,553

취득	-	-	2,440	2,440

당분기말	244,456	1,438,974	223,563	1,906,993

감가상각누계액:

전기초	(25,436)	(583,484)	(103,152)	(712,072)

무형자산상각비	(29,892)	(179,441)	(33,437)	(242,770)

전기말	(55,328)	(762,925)	(136,589)	(954,842)

무형자산상각비	(8,237)	(37,997)	(8,653)	(54,887)

당분기말	(63,565)	(800,922)	(145,242)	(1,009,729)

손상차손누계액:

전기초	-	(382,725)	-	(382,725)

손상	-	-	-	-

전기말	-	(382,725)	-	(382,725)

당분기말	-	(382,725)	-	(382,725)

정부보조금:

전기초	-	-	(5,715)	(5,715)

감소	-	-	1,673	1,673

전기말	-	-	(4,042)	(4,042)

감소	-	-	418	418

당분기말	-	-	(3,624)	(3,624)

장부금액:

전기초	168,113	472,765	99,436	740,314

전기말	189,128	293,324	80,492	562,944

당분기말	180,891	255,327	74,697	510,915

13. 정부보조금연결실체는 국책과제인 신기술개발사업과 관련하여 기술개발협약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 개발사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 유무형자산 구입 등으로 지출하였으며, 정부보조금을 해당 자산 및 비용의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

국책과제	주관사

고속 뇌조직 처치 및 3차원 이미징 장비 개발	(주)로고스바이오시스템스

환자유래 오가노이드 기반 고속/고용량 투명화 시스템과 3차원 이미징시스템의 개발	(주)로고스바이오시스템스

HA-PG를 이용하여 EGF가 함유된 소화성 궤양치료용 창상피복재 개발	(주)앰틱스바이오

14. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	155,610	-	72,475	-

미지급금	286,949	267,791	303,177	235,853

미지급비용	146,295	-	150,451	-

리스부채	-	16,043	-	-

합 계	588,854	283,834	526,103	235,853

15. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	134,791	75,365

선수금	-	-

합 계	134,791	75,365

16. 계약부채 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채:

선수금	38,658	48,883

17. 충당부채

(1) 당 분 기 와 전 기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(환입)	감소	분기말

유동:

판매보증충당부채	10,740	13,504	(10,740)	13,504

복구충당부채	40,000	-	-	40,000

합 계	50,740	13,504	(10,740)	53,504

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(환입)	감소	기말

유동:

판매보증충당부채	7,984	10,740	(7,984)	10,740

복구충당부채	-	40,000	-	40,000

합 계	7,984	50,740	(7,984)	50,740

(2) 판매보증연결실체는 제품 판매보증과 관련하여 연결실체가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액을 충당부채로 계상하고, 이에 해당하는 전입액을 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.(3) 복구충당연결실체는 당분기말 현재 임차시설의 미래 예상 복구비용에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였습니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차시설의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

18. 확정급여부채연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,199,492	1,175,847

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여부채	1,199,492	1,175,847

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,175,847	923,876

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	65,175	65,301

이자원가	5,919	6,309

소 계	71,094	71,610

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	-

경험적 조정	-	-

소 계	-	-

기타:

퇴직금 지급	(47,449)	(39,683)

기말잔액	1,199,492	955,803

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체는 사외적립자산을 적립하고 있지 아니합니다.

19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	3,594,724주	3,594,724주

자본금	1,797,362,000	1,797,362,000

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초발행주식수	3,594,724	3,594,724

주식선택권 행사	-	-

기말 발행주식수	3,594,724	3,594,724

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,056,314	28,056,314

20. 기타포 괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	14,616	12,594

21. 주당손실 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분 순손익을 계산한 것으로, 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실 ① 당분기와 전분기의 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순손실	(74,241,800)	(648,642,397)

가중평균유통보통주식수	3,594,724	3,594,724

기본주당손실	(21)	(180)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	3,594,724	3,594,724

주식선택권	-	-

가중평균유통보통주식수	3,594,724	3,594,724

(2) 희석주당손실

연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

22. 판 매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	438,879	479,436

퇴직급여	59,874	60,921

복리후생비	55,037	82,736

여비교통비	43,794	35,659

접대비	35,094	37,316

세금과공과금	10,726	11,310

감가상각비	50,472	34,439

대손상각비(환입)	(1,473)	(24,530)

무형자산상각비	12,501	10,201

지급임차료	93,987	116,149

연구개발비	286,652	358,839

운반비	16,992	33,915

지급수수료	94,444	128,823

광고선전비	67,703	86,273

판매보증비	7,532	3,681

기타	37,888	41,209

합 계	1,310,102	1,496,377

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	24,051	76,757

외환차익	7,757	16,526

외화환산이익	33,757	50,645

당기손익-공정가치평가금융자산평가이익	42,100	-

합 계	107,665	143,928

(2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	3,376	3,584

외화환산손실	3,307	9,622

이자비용	129	-

합 계	6,812	13,206

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	1,003	5,487

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산폐기손실	-	7,221

잡손실	-	50

합 계	-	7,271

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 22%(2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상 법인세율: 22%)입니다.

26. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	-	1,540

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	26,250	1,128

재고자산의 유형자산 대체	77,285

(2) 당분기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 없습니다.

27. 우발채무와 약정사항(1) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증 내용	보증금액

서울보증보험	이행보증	60,200

(2) 보험가입내역당분기말 현재 연결실체는 영업배상책임보험, 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.(3) 투자와 관련된 위험당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 2,014백만원은 신용연계채권에 투자되었으며, 신용사건이 발생할 경우 금융기관은 시장참여자로부터 신용사건이 발생한 채권에 대해 매수가격을 제안받은 후 그 중 가장 높은 금액으로 연결실체에게 조기상환할 수 있습니다. 따라서, 가장 높은 매수가격이 원금보다 낮을 경우, 원금손실이 발생할 가능성이 있습니다(주석 29 참조).

28. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

29 . 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2(*1)	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,225,458	-	10,225,458	-	10,225,458	-	10,225,458

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	2,727,524	-	-	2,727,524	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,378,931	-	-	1,378,931	-	-	-	-

기타금융자산	4,688,641	-	-	4,688,641	-	-	-	-

소 계	8,795,096	-	-	8,795,096	-	-	-	-

합 계	8,795,096	10,225,458	-	19,020,554	-	10,225,458	-	10,225,458

금융부채:

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*2)	-	-	768,127	768,127	-	-	-	-

(*1) 신용연계채권, 파생결합사채, 글로벌바이오인프라제일호사모투자합자회사에 대한 투자금액으로 구성되어 있으며, 모두 시장접근법으로 평가되었습니다. (*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,200,356	-	10,200,356	-	6,936,228	3,264,128	10,200,356

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	2,866,120	-	-	2,866,120	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,207,176	-	-	1,207,176	-	-	-	-

기타금융자산	4,666,161	-	-	4,666,161	-	-	-	-

소 계	8,739,457	-	-	8,739,457	-	-	-	-

합 계	8,739,457	10,200,356	-	18,939,813	-	6,936,228	3,264,128	10,200,356

금융부채:

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*)	-	-	670,743	670,743	-	-	-	-

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다.

30. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)바이오젠텍(*)	(주)바이오젠텍(*)

기타특수관계자	(주)인코사이언스	(주)인코사이언스

(주)스트라타컨설팅	(주)스트라타컨설팅

Mokascience,SARL	Mokascience,SARL

(*) 전기 중 지분을 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

관계기업	(주)바이오젠텍	매출	48,872	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

관계기업	(주)바이오젠텍	현금출자(*)	-	-

(*) 전기 중 연결실체의 특수관계자가 되었으며, 특수관계자가 되기 전 최초 취득액인 200,000천원은 포함되어 있지 않습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	112,879	109,000

퇴직급여	21,984	17,379

합 계	134,863	126,379

상기의 주요 경영진에는 지배기업 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.