얼라인드 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 반기 2019년 6월 30일 현재제 11 기 반기 2018년 6월 30일 현재
주식회사 로고스바이오시스템스와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 로고스바이오시스템스(이하 "지배기업")는 2008년 10월 2일 생명공학장비 및 소모품 제조업을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구에 소재하고 있습니다. 지배기업은 기업공개를 실시하여 2016년 11월 3일에 한국증권업협회 중개시장 (KOSDAQ)에 등록하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재의 자본금은 1,797,362천원입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유 주식수(주)	지 분 율(%)	비 고

정연철	687,400	19.12	대표이사

(주)파트너스인베스트먼트	383,911	10.68

(주)스트라타컨설팅	360,000	10.01

조근창	272,000	7.57

기타	1,891,413	52.62

합 계	3,594,724	100.00

(2) 종속기업의 개요

2019년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	당반기말지배지분율	전기말지배지분율

Logos Biosystems,Inc.USA	미국	생명공학장비 및 소모품 판매업	12월	100.00%	100.00%

Logos Biosystems,SARL(*)	프랑스	생명공학장비 및 소모품 판매업	12월	100.00%	100.00%

(*) 전기 중 유상증자 및 매출채권 출자전환으로 444,380주를 추가 취득하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당반기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

종속기업명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출액	반기순손익	총포괄손익

Logos Biosystems,Inc.USA	1,031,847	788,108	243,739	1,152,687	143,295	147,959

Logos Biosystems,SARL	324,751	401,078	(76,327)	346,518	(130,761)	(131,317)

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출액	반기순손실	총포괄손실

Logos Biosystems,Inc.USA	750,884	655,104	95,780	897,300	(23,406)	(15,412)

Logos Biosystems,SARL	347,396	292,406	54,990	109,875	(299,754)	(282,446)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 반기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였습니다. 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 경우 약정일이나 재평가일에 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가가 배분됩니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였 고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.

(2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스와 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 사용권자산의 장부금액에 대한 정보는 유형자산 항목(주석 11 참조)에 포함하고 있으며, 리스부채를 재무상태표의 매입채무및기타채무 항목(주석 14 참조)에 포함하고 있습니다.① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정되고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액이차감되며, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정됩니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 연결실체는 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소됩니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채는 재측정됩니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정연결실체는 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정되며, 선급하거나 발생한(미지급) 리스료가 조정됩니다. 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

자산에 미치는 영향:

유형자산으로 표시한 사용권자산의 증가	1,434,679

현재가치할인차금의 증가	(95,449)

부채에 미치는 영향:

리스부채의 증가	1,339,230

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 8.59%입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

전기말 운용리스 약정	1,732,669

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,369,929

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(3,414)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(27,285)

2019년 1월 1일에 인식된 리스부채	1,339,230

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 6월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 1,325,486천원을 인식하였고, 리스부채로 1,245,269천원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 반기 동안 감가상각비 128,017천원, 이자비용 55,860천원을 인식하였습니다.

4. 영업부문(1) 영업단위부문연결실체는 경영관리 목적으로 영업활동을 생명공학장비 및 소모품 제조업으로서 단일 영업부문으로 간주하고 있습니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

지 역	매출액(*1)	비유동자산(*2)

당반기	전반기	당반기말	전기말

국 내	598,226	372,085	2,505,903	1,229,764

미 국	1,152,687	906,919	3,247	3,634

일 본	272,745	211,240	-	-

유 럽	1,126,219	644,563	5,356	5,333

기 타	509,973	401,174	-	-

합 계	3,659,850	2,535,981	2,514,506	1,238,731

(*1) 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분하였습니다.(*2) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다.(3) 주요 고객

당반기 및 전반기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	3,000,074	2,140,772

환매조건부채권	1,845,371	725,348

합 계	4,845,445	2,866,120

6. 매출채권과기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,015,218	1,172,590

(손실충당금)	(830)	(9,220)

미수금	123,918	43,806

합 계	1,138,306	1,207,176

(2) 당 반 기 와 전 기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	9,220	139,144

감소	(8,390)	(129,924)

기말	830	9,220

(3) 연결실체는 매출채권과기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 기대손실율은 매출채권이 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 Roll-rate 방법을 사용하여 측정됩니다. 당반기말과 전기말 현재 매출채권과기타채권의 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.05%	1,033,455	513	1,032,942

3개월 이하	0.30%	105,681	317	105,364

합 계	1,139,136	830	1,138,306

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기 미도래	0.39%	933,914	3,635	930,279

3개월 이하	1.98%	282,482	5,585	276,897

합 계	1,216,396	9,220	1,207,176

7. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	1,642,354	1,711,787

원재료	697,392	441,206

미착품	11,694	-

합 계	2,351,440	2,152,993

(2) 당반기와 전반기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다. 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가로 인식된 재고자산	1,433,895	1,008,852

8. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기투자자산	4,000,000	-	4,000,000	-

미수수익	53,688	-	8,066	-

보증금	51,303	607,428	50,505	607,590

현재가치할인차금	-	(88,980)	-	-

합 계	4,104,991	518,448	4,058,571	607,590

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	33,242	87,801

선급비용	7,684	9,364

부가세환급금	92,766	79,654

합 계	133,692	176,819

10. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)바이오젠텍(*)	한국	의료기기 부품 및 장비 제조 및 판매업	12월	32.16	431,471	32.16	456,713

(*) 전기 중 13,000주를 신규로 취득하여 지분율이 32.16%가 됨에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 편입되었습니다. (2) 당반기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손실	기타자본변동	기말

(주)바이오젠텍	456,713	-	(25,242)	-	431,471

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손실	기타자본변동	기말

(주)바이오젠텍	-	500,000	(43,287)	-	456,713

(3) 관계기업의 당반기와 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

회사명	당반기말	당반기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업손실	반기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

(주)바이오젠텍	433,125	169,928	55,752	-	41,414	(214,798)	(78,489)	-	(78,489)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	전기말	2분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업손실	반기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

(주)바이오젠텍	454,112	181,487	9,809	-	3,824	(36,725)	(36,069)	-	(36,069)

연결실체는 피투자회사에 대해 외부감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

11. 유형자산 (1) 당반기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	금형	인테리어	차량운반구	사용권자산	합 계

취득원가:

전기초	32,388	479,976	296,056	323,805	189,975	-	-	1,322,200

취득	-	128,824	82,989	-	-	-	-	211,813

대체(*1)	-	-	25,610	-	40,000	-	-	65,610

폐기	-	-	-	-	(13,975)	-	-	(13,975)

기타	-	-	284	-	-	-	-	284

전기말	32,388	608,800	404,939	323,805	216,000	-	-	1,585,932

회계정책변경	-	-	-	-	(40,000)	-	1,474,679	1,434,679

취득	-	41,675	5,253	33,750	-	33,694	-	114,372

대체(*2)	-	-	118,892	-	-	-	-	118,892

기타	-	-	490	-	-	-	-	490

당반기말	32,388	650,475	529,574	357,555	176,000	33,694	1,474,679	3,254,365

감가상각누계액:

전기초	(25,630)	(134,322)	(145,616)	(196,881)	(15,321)	-	-	(517,770)

감가상각비	(1,977)	(100,320)	(58,603)	(58,619)	(56,609)	-	-	(276,128)

폐기	-	-	-	-	6,754	-	-	6,754

기타	-	-	(104)	-	-	-	-	(104)

전기말	(27,607)	(234,642)	(204,323)	(255,500)	(65,176)	-	-	(787,248)

회계정책변경	-	-	-	-	21,176	-	(21,176)	-

감가상각비	(988)	(59,680)	(40,592)	(26,012)	(17,600)	(562)	(128,017)	(273,451)

기타	-	-	(221)	-	-	-	-	(221)

당반기말	(28,595)	(294,322)	(245,136)	(281,512)	(61,600)	(562)	(149,193)	(1,060,920)

정부보조금:

전기초	-	(134,446)	-	-	-	-	-	(134,446)

증가	-	(18,263)	-	-	-	-	-	(18,263)

감소	-	29,812	-	-	-	-	-	29,812

전기말	-	(122,897)	-	-	-	-	-	(122,897)

증가	-	(33,878)	-	-	-	-	-	(33,878)

감소	-	18,895	-	-	-	-	-	18,895

당반기말	-	(137,880)	-	-	-	-	-	(137,880)

장부금액:

전기초	6,758	211,208	150,440	126,924	174,654	-	-	669,984

전기말	4,781	251,261	200,616	68,305	150,824	-	-	675,787

당반기말	3,793	218,273	284,438	76,043	114,400	33,132	1,325,486	2,055,565

(*1) 재고자산이 비품으로 대체된 금액과 복구충당부채 설정액으로 구성되어 있습니다.(*2) 재고자산이 비품으로 대체된 금액입니다.

(2) 당반기말과 당기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

건물	1,294,573	1,417,688

차량운반구	13,703	16,991

임차자산개량권	17,210	18,824

합 계	1,325,486	1,453,503

12. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

취득원가:

전기초	193,549	1,438,974	208,303	1,840,826

취득	50,907	-	12,820	63,727

전기말	244,456	1,438,974	221,123	1,904,553

취득	-	-	2,440	2,440

당반기말	244,456	1,438,974	223,563	1,906,993

감가상각누계액:

전기초	(25,436)	(583,484)	(103,152)	(712,072)

무형자산상각비	(29,892)	(179,441)	(33,437)	(242,770)

전기말	(55,328)	(762,925)	(136,589)	(954,842)

무형자산상각비	(16,473)	(73,459)	(17,347)	(107,279)

당반기말	(71,801)	(836,384)	(153,936)	(1,062,121)

손상차손누계액:

전기초	-	(382,725)	-	(382,725)

전기말	-	(382,725)	-	(382,725)

당반기말	-	(382,725)	-	(382,725)

정부보조금:

전기초	-	-	(5,715)	(5,715)

감소	-	-	1,673	1,673

전기말	-	-	(4,042)	(4,042)

감소	-	-	836	836

당반기말	-	-	(3,206)	(3,206)

장부금액:

전기초	168,113	472,765	99,436	740,314

전기말	189,128	293,324	80,492	562,944

당반기말	172,655	219,865	66,421	458,941

13. 정부보조금연결실체는 국책과제인 '환자유래 오가노이드 기반 고속/고용량 투명화 시스템과 3차원 이미징시스템의 개발' 등과 관련하여 기술개발협약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 개발사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 유무형자산 구입 등으로 지출하였으며, 정부보조금을 해당 자산 및 비용의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	191,076	-	72,475	-

미지급금	326,149	280,720	303,177	235,853

미지급비용	116,560	-	150,451	-

리스부채	286,433	958,836	-	-

합 계	920,218	1,239,556	526,103	235,853

15. 충당부채

(1) 당 반 기 와 전 기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(환입)	감소	대체	반기말

유동:

판매보증충당부채	10,740	11,046	(7,818)	-	13,968

복구충당부채	40,000	-	-	(40,000)	-

합 계	50,740	11,046	(7,818)	(40,000)	13,968

비유동:

복구충당부채	-	-	-	40,000	40,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(환입)	감소	기말

유동:

판매보증충당부채	7,984	10,740	(7,984)	10,740

복구충당부채	-	40,000	-	40,000

합 계	7,984	50,740	(7,984)	50,740

(2) 판매보증연결실체는 제품 판매보증과 관련하여 연결실체가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액을 충당부채로 계상하고, 이에 해당하는 전입액을 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.(3) 복구충당연결실체는 당반기말 현재 임차시설의 미래 예상 복구비용에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였습니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차시설의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

16. 확정급여부채연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,223,886	1,175,847

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여부채	1,223,886	1,175,847

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초잔액	1,175,847	923,876

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	130,350	261,203

이자원가	11,838	25,237

소 계	142,188	286,440

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	21,443

경험적 조정	-	165,263

소 계	-	186,706

기타:

퇴직금 지급	(94,149)	(221,175)

기말잔액	1,223,886	1,175,847

(3) 당반기말과 전기말 현재 연결실체는 사외적립자산을 적립하고 있지 아니합니다.

17. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	3,594,724주	3,594,724주

자본금	1,797,362,000	1,797,362,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	28,056,314	28,056,314

18. 주당손실 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분 순손익을 계산한 것으로, 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실 당반기와 전반기의 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 소유주지분 반기순손실	(100,549,406)	(174,791,206)	(250,087,779)	(898,730,176)

가중평균유통보통주식수(*)	3,594,724	3,594,724	3,594,724	3,594,724

기본주당손실	(28)	(49)	(70)	(250)

(*) 기초발행보통주식수와 반기말발행보통주식수가 동일합니다.

(2) 희석주당손실

연결실체는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않아 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.

19. 수익(1) 수익의 구분연결실체의 주요 수익은 생명공학 관련 장비와 소모품의 제조 및 판매이며, 재화가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 연결실체의 매출 유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요 서비스 계열:

제품매출	3,544,850	2,535,981

기타매출	115,000	-

합 계	3,659,850	2,535,981

지리적 시장에 따라 구분한 수익은 주석 4에 기술되어 있습니다. (2) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채:

선수금	21,141	48,883

전기말 계약부채 중 27,742천원은 당반기에 수익으로 인식되었습니다.

20. 판 매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	407,858	846,737	487,036	966,472

퇴직급여	59,874	119,748	60,921	121,843

복리후생비	55,166	110,204	78,548	161,283

여비교통비	68,134	111,928	78,526	114,185

접대비	28,657	63,751	(4,413)	32,903

세금과공과금	3,046	13,773	3,873	15,183

감가상각비	145,561	196,033	41,484	75,924

대손상각비(환입)	(6,917)	(8,390)	(114,306)	(138,836)

무형자산상각비	12,542	25,043	10,689	20,890

지급임차료	(22,239)	71,748	90,980	207,129

연구개발비	249,926	536,577	218,510	577,349

운반비	25,578	42,569	3,970	37,884

지급수수료	115,536	209,980	93,235	222,058

광고선전비	81,319	149,022	88,831	175,104

판매보증비	3,514	11,046	6,277	9,958

기타	32,272	70,160	49,189	90,398

합 계	1,259,827	2,569,929	1,193,350	2,689,727

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	36,150	60,202	54,591	131,348

외환차익	37,888	45,643	5,356	21,882

외화환산이익	49,685	83,442	120,527	161,713

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,234	2,234	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	28,267	70,367	9,508	9,508

합 계	154,224	261,888	189,982	324,451

(2) 당반기와 전반기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	55,731	55,860	-	-

외환차손	1,079	4,454	14,620	18,204

외화환산손실	5,178	8,486	-	163

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	38,960	38,960

합 계	61,988	68,800	53,580	57,327

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당반기와 전반기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

잡이익	745	1,749	8,039	13,529

(2) 당반기와 전반기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산폐기손실	-	-	-	7,221

잡손실	412	412	-	52

합 계	412	412	-	7,273

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기말 현재 향후 과세소득의 발생이 확실하지 아니하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되지 아니하므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	67,444	1,540

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	26,250	47,622

복구충당부채의 인식	-	40,000

재고자산의 유형자산 대체	118,892	-

복구충당부채의 유동성 대체	40,000	-

리스부채의 유동성 대체	93,961	-

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경	재무활동현금흐름	비현금거래	반기말

유동성대체

유동성리스부채	-	286,433	(93,961)	93,961	286,433

장기리스부채	-	1,052,797	-	(93,961)	958,836

합 계	-	1,339,230	(93,961)	-	1,245,269

25. 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증 내용	보증금액

서울보증보험	이행보증	65,800

(2) 보험가입내역당반기말 현재 연결실체는 영업배상책임보험, 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

26. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

27. 금융상품 (1) 금 융상품의 범주별 장부금액과 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,239,326	-	8,239,326	-	4,975,198	3,264,128	8,239,326

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	4,845,445	-	-	4,845,445	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,138,306	-	-	1,138,306	-	-	-	-

기타금융자산	4,623,439	-	-	4,623,439	-	-	-	-

소 계	10,607,190	-	-	10,607,190	-	-	-	-

합 계	10,607,190	8,239,326	-	18,846,516	-	4,975,198	3,264,128	8,239,326

금융부채:

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*)	-	-	2,043,215	2,043,215	-	-	-	-

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,200,356	-	10,200,356	-	6,936,228	3,264,128	10,200,356

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	2,866,120	-	-	2,866,120	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,207,176	-	-	1,207,176	-	-	-	-

기타금융자산	4,666,161	-	-	4,666,161	-	-	-	-

소 계	8,739,457	-	-	8,739,457	-	-	-	-

합 계	8,739,457	10,200,356	-	18,939,813	-	6,936,228	3,264,128	10,200,356

금융부채:

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*)	-	-	670,743	670,743	-	-	-	-

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다.

(2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법은 다음과 같으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

파생결합사채	4,975,198	2	시장접근법

파트너스1호글로벌헬스케어 사모투자합자회사	1,000,000	3	순자산가치

파트너스2호글로벌헬스케어 사모투자합자회사	2,000,000	3

글로벌바이오인프라제일호사모투자합자회사	264,128	3	상대가치평가방법유사한 영업 및 재무적 특성을 보유한 기업을 선정하여 평균 PSR을 산정하여 평가하였습니다.

28. 특수관계자 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말	전기말

관계기업	(주)바이오젠텍	(주)바이오젠텍(*)

기타특수관계자	(주)인코사이언스	(주)인코사이언스

(주)스트라타컨설팅	(주)스트라타컨설팅

Mokascience,SARL	Mokascience,SARL

(*) 전기 중 지분 32.16%을 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기말	전기말

관계기업	(주)바이오젠텍	매출채권	52,901	-

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 특수관계자와의 거래 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

관계기업	(주)바이오젠텍	매출	35,000	83,872	-	-

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

관계기업	(주)바이오젠텍	현금출자(*)	-	-	-	-

(*) 전반기 중 연결실체의 특수관계자가 되었으며, 최초 취득액인 200,000천원은 포함되어 있지 않습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기종업원급여	83,040	195,919	82,860	191,860

퇴직급여	21,984	43,968	17,379	34,758

합 계	105,024	239,887	100,239	226,618

상기의 주요 경영진에는 지배기업 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.(6) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.