앤디포스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 앤디포스(이하 "지배기업")의 개요는 다음과 같습니다. (1) 설립연월일 : 2010년 6월 23일 (2) 코스닥상장일 : 2016년 10월 12일 (3) 주요영업의 내용 : 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 생산 판매 (4) 소 재 지 : (본사) 충청북도 음성군 대소면 한삼로 224-7 (서울사무소) 서울시 강남구 삼성로 648 판타지오빌딩 7층

(5) 전화번호 : 043-881-3325 (6) 대표이사 : 권오빈, 김성진 (7) 당분기말 현재 지배기업의 주요주주 구성 및 지분내역

성 명	소유주식수(주)	자본금(원)	지분율(%)	비 고

㈜대유	4,230,849	2,115,424,500	17.97%	최대주주

조광아이엘아이 ㈜	1,059,854	529,927,000	4.50%

자기주식	780,757	390,378,500	3.32%

기 타	17,469,843	9,170,409,500	74.21%

합 계	23,541,303	12,206,139,500	100.00%

2. 연결대상 종속기업(1) 당분기말 현재 지배기업인 당사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

기 업 명	소재지	주요 영업활동	결산일	소유지분율당분기말

㈜큐컴퍼니	한국	의료용품 및 의약관련 제조업	12월	98.64%

㈜와이에이치프라퍼티 (구, ㈜용헌컨소시엄)	한국	생활용숙박시설 시행	12월	100.00%

㈜앤디인베스트먼트	한국	집합투자업	12월	100.00%

(2) 연결대상범위의 변동1) 전분기에 연결재무제표에 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.① 전분기

구 분	기 업 명	사 유

범위 제외	㈜레아스	청산

(3) 당분기와 전기말 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기 업 명	총 자산	총 부채	총 자본	매출액	당기순손익

㈜큐컴퍼니	4,264,272	140,905	4,123,367	-	1,079,089

㈜와이에이치프라퍼티(구, ㈜용헌컨소시엄)	23,192,947	14,163,117	9,029,829	224,911	(279,993)

㈜앤디인베스트먼트	12,909,713	5,453,514	7,456,199	3,184,583	2,528,616

② 전기(단위 : 천원)

기 업 명	총 자산	총 부채	총 자본	매출액	당기순손익

㈜큐컴퍼니	3,257,769	213,491	3,044,278	30,848	(999,106)

㈜와이에이치프라퍼티(구, ㈜용헌컨소시엄)	23,149,664	13,839,842	9,309,822	383,007	(3,039,162)

㈜앤디인베스트먼트	9,993,920	5,066,338	4,927,583	3,830,091	2,119,668

3. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 3.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3.24에서 설명하고 있습니다.

3.2 연결회계정책과 공시의 변경 3.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 3.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.6 금융자산 (1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘ 금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익’ 또는 ‘기타비용 '으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익’ 또는 ‘기타비용 '으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 30.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다( 주석 16 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘ 기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용) ’으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 30.1.2 참조)

3.9 재고자산 지배기업의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 종속기업의 재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 3.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용년수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	10 년

시설장치	10 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3 .12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5년, 10 년

소프트웨어	5 년

3.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

3.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 3.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무와 기타채무', '차입금 ' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’ 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.18 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3.20 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3.21 수익인식

(1) 제품판매수익연결회사는 휴대폰 등 모바일기기용 양면테이프 제품, 윈도우 필름 제품 및 상품 판매, 실험용시약 및 진단키트 유통 사업을 주된 영업으로 하고 있으며, 총 수익의 대부분을 차지합니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

연결회사의 판매정책에 따르면 고객은 제품을 구매한 후 일정 기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 규모가 수년간 유사했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.(2) 자체분양공사수익 연결회사는 아파트 등의 분양매출의 경우 고객이 약속된 자산을 통제하고 당사가 수행의무를 이행하는 한 시점을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동 관련 손익 포함)을 포함합니다. 3.22 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회 사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

· 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

· 연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

· 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

· 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

3.23 중단영업

연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

3.24 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 또한 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 30.1.2 참조).

5) 재고자산의 순실현가능가치연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금을 검토하여 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:천원)

구 분(*1)	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	2,421,298	-	-	-	2,421,298

지분증권	14,737,268	-	-	-	14,737,268

수익증권	2,292,986	-	-	-	2,292,986

소 계	19,451,552	-	-	-	19,451,552

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	16,966,762	-	-	16,966,762

장기금융상품	-	17,408	-	-	17,408

매출채권및기타채권	-	13,427,084	-	-	13,427,084

장기기타채권	-	7,220,458	-	-	7,220,458

소 계	-	37,631,712	-	-	37,631,712

금융자산 합계	19,451,552	37,631,712	-	-	57,083,264

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	13,112	-	13,112

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,561,007	1,561,007

단기차입금	-	-	-	5,250,000	5,250,000

소 계	-	-	-	6,811,007	6,811,007

금융부채 합계	-	-	13,112	6,811,007	6,824,119

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분(*1)	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	8,202,748	-	-	-	8,202,748

지분증권	11,032,452	-	-	-	11,032,452

수익증권	2,277,982	-	-	-	2,277,982

소 계	21,513,182	-	-	-	21,513,182

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	13,925,284	-	-	13,925,284

장기금융상품	-	17,956	-	-	17,956

매출채권및기타채권	-	9,042,750	-	-	9,042,750

장기기타채권	-	7,679,035	-	-	7,679,035

소 계	-	30,665,025	-	-	30,665,025

금융자산 합계	21,513,182	30,665,025	-	-	52,178,207

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	4,802	-	4,802

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*2)	-	-	-	2,636,861	2,636,861

유동성장기부채	-	-	-	5,340,000	5,340,000

소 계	-	-	-	7,976,861	7,976,861

금융부채 합계	-	-	4,802	7,976,861	7,981,663

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	454,999	-	-	-	454,999

외환차익	167,364	-	-	-	167,364

외화환산이익	47,812	-	-	-	47,812

이자비용	-	-	(115,627)	-	(115,627)

외환차손	(155,050)	-	-	-	(155,050)

외화환산손실	(48,817)	-	-	-	(48,817)

대손상각비	(58,405)	-	-	-	(58,405)

기타의대손상각비	(128,005)	-	-	-	(128,005)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	1,056,888	-	-	1,056,888

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	45,906	-	-	45,906

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(19,714)	-	-	(19,714)

파생금융상품부채평가손실	-	-	-	(8,310)	(8,310)

합 계	279,898	1,083,080	(115,627)	(8,310)	1,239,041

② 전분기(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	629,006	-	-	-	629,006

외환차익	105,480	-	-	-	105,480

외화환산이익	106,768	-	-	-	106,768

이자비용	-	-	(228,411)	-	(228,411)

외환차손	(19,737)	-	-	-	(19,737)

대손상각비	(225,986)	-	-	-	(225,986)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	40,132	-	-	40,132

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	8,536	-	-	8,536

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(61,641)	-	-	(61,641)

합 계	595,531	(12,973)	(228,411)	-	354,147

(3) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	2,421,298	2,421,298

지분증권	2,777,215	3,721,393	8,238,661	14,737,269

수익증권	-	2,292,986	-	2,292,986

합 계	2,777,215	6,014,379	10,659,959	19,451,553

② 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	8,202,748	8,202,748

지분증권	3,523,314	827,842	6,681,296	11,032,452

수익증권	-	2,277,982	-	2,277,982

합 계	3,523,314	3,105,824	14,884,044	21,513,182

(4) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	14,884,044	38,341,899

매입	1,558,700	-

매도	(5,811,115)	(921,799)

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	28,330	-

기말잔액	10,659,959	37,420,100

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치 및 비반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	2,421,298	3	이항모형	변동성

지분증권	8,238,661	3	순자산가치법, 현금흐름할인법	가중평균자본비용

지분증권	3,721,393	2	순자산가치법	가중평균자본비용

수익증권	2,292,986	2	시장가치법	시장이자율 등

합 계	16,674,338

② 전기말단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	8,202,748	3	이항모형	변동성

지분증권	6,681,296	3	순자산가치법, 현금흐름할인법	가중평균자본비용

지분증권	827,842	2	순자산가치법	가중평균자본비용

수익증권	2,277,982	2	시장가치법	시장이자율 등

합 계	17,989,868

5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	삼성화재해상보험㈜	17,408	17,956	외국인 출국만기보험

6. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자조합출자금	327,842	4,548,525	327,842	1,654,974

수익증권	495,619	1,797,367	479,378	1,798,604

상장주식	2,599,646	177,569	3,327,268	196,046

비상장주식	-	7,083,686	-	5,526,321

투자전환사채	2,421,298	-	8,202,748	-

합 계	5,844,405	13,607,147	12,337,236	9,175,945

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	대손충당금	장부금액	평가전금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타채권:

매출채권	6,403,703	(226,681)	6,177,022	6,763,948	(168,276)	6,595,672

미수금	991,935	(44,898)	947,037	306,922	(44,898)	262,024

미수수익	1,030,968	(465,309)	565,659	852,340	(374,652)	477,688

단기대여금	7,359,000	(1,621,634)	5,737,366	3,329,000	(1,621,634)	1,707,366

합 계	15,785,606	(2,358,522)	13,427,084	11,252,210	(2,209,460)	9,042,750

장기기타채권:

장기대여금	4,614,220	(731,448)	3,882,772	4,700,621	(694,101)	4,006,520

보증금	3,337,687	-	3,337,687	3,672,515	-	3,672,515

합 계	7,951,907	(731,448)	7,220,459	8,373,136	(694,101)	7,679,035

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	미수수익

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	168,276	-	1,621,634	694,101	44,898	-	374,652	-

대손상각비	58,405	-	-	37,347	-	-	90,657	-

제각액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	226,681	-	1,621,634	731,448	44,898	-	465,309	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	매출채권	대여금

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	199,280	-	-	100,546

대손상각비	225,986	-	-	-

제각액	(7,000)	-	-	-

기말금액	418,266	-	-	100,546

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,317,067	(448,111)	2,868,956	3,403,954	(357,537)	3,046,417

제품	7,647,073	(1,500,495)	6,146,578	8,502,836	(1,416,806)	7,086,030

재공품	575,508	(3,876)	571,632	670,645	(13,046)	657,599

원재료	1,868,768	(143,136)	1,725,632	1,883,621	(110,552)	1,773,069

부재료	86,024	(11,051)	74,973	82,947	(10,196)	72,751

완성건물	5,559,311	-	5,559,311	6,868,792	-	6,868,792

합 계	19,053,751	(2,106,669)	16,947,082	21,412,795	(1,908,137)	19,504,658

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	198,531	361,479

재고자산폐기손실	51,125	71,860

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무과 관련하여 담보로 제공한 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	구분	금액	담보권자	담보내역

생활형 숙박시설 6개 호실	527,131	511,400	법인세	122,048	연수세무서	근저당권

9. 장ㆍ단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기성예금 등	-	17,408	-	17,956

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	112,079	-	95,110	-

선급비용	172,041	-	102,646	-

부가세대급금	237,615	-	459,003	-

재고자산회수권	117,375	-	113,359	-

기타의투자자산	-	944,198	-	944,198

합 계	639,110	944,198	770,118	944,198

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	1,978,120	-	-	1,978,120	1,978,120	-	-	1,978,120

건물	7,640,357	(1,787,533)	-	5,852,824	7,640,357	(1,739,781)	-	5,900,576

구축물	4,000	(367)	-	3,633	4,000	(317)	-	3,683

기계장치	4,931,269	(3,622,691)	-	1,308,578	4,930,269	(3,543,034)	-	1,387,235

차량운반구	326,329	(206,682)	(12,472)	107,175	326,329	(197,550)	(12,472)	116,307

비품	535,074	(302,233)	(179)	232,662	535,074	(279,723)	(179)	255,172

시설장치	4,130,897	(2,449,186)	-	1,681,711	4,130,897	(2,348,469)	-	1,782,428

건설중인자산	510,973	-	-	510,973	510,973	-	-	510,973

합 계	20,057,019	(8,368,692)	(12,651)	11,675,676	20,056,019	(8,108,874)	(12,651)	11,934,494

(2) 취득원가① 당분기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기	대체	연결범위변동	기말금액

토지	1,978,120	-	-	-	-	1,978,120

건물	7,640,357	-	-	-	-	7,640,357

구축물	4,000	-	-	-	-	4,000

기계장치	4,930,269	1,000	-	-	-	4,931,269

차량운반구	326,329	-	-	-	-	326,329

비품	535,074	-	-	-	-	535,074

시설장치	4,130,897	-	-	-	-	4,130,897

건설중인자산	510,973	-	-	-	-	510,973

합 계	20,056,019	1,000	-	-	-	20,057,019

② 전분기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기	대체(*)	연결범위변동	기말금액

토지	1,433,074	-	-	-	-	1,433,074

건물	7,118,784	-	-	-	-	7,118,784

구축물	4,000	-	-	-	-	4,000

기계장치	5,438,726	158,300	-	152,700	(947,331)	4,802,395

차량운반구	481,236	-	(26,746)	25,528	(4,536)	475,482

비품	860,696	-	-	-	(30,326)	830,370

시설장치	4,124,818	-	(3,500)	3,500	(33,935)	4,090,883

공구와기구	1,601	-	-	-	-	1,601

시험기기	190,972	-	-	-	-	190,972

건설중인자산	191,095	11,200	-	(152,700)	-	49,595

합 계	19,845,002	169,500	(30,246)	29,028	(1,016,128)	18,997,156

(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다.

(3) 감가상각누계액① 당분기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분 및 폐기	감가상각비	대체	연결범위 변동	기말금액

건물	1,739,781	-	47,752	-	-	1,787,533

구축물	317	-	50	-	-	367

기계장치	3,543,034	-	79,657	-	-	3,622,691

차량운반구	197,550	-	9,132	-	-	206,682

비품	279,723	-	22,510	-	-	302,233

시설장치	2,348,469	-	100,717	-	-	2,449,186

합 계	8,108,874	-	259,818	-	-	8,368,692

② 전분기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분 및 폐기	감가상각비(**)	대체(*)	연결범위변동	기말금액

건물	1,575,230	-	44,261	-	-	1,619,491

구축물	117	-	50	-	-	167

기계장치	3,599,927	-	73,677	134,587	(486,472)	3,321,720

차량운반구	330,527	(26,745)	12,441	18,295	(1,815)	332,703

비품	433,222	-	37,821	-	(30,318)	440,725

시설장치	1,999,983	(1,283)	100,512	1,283	(22,025)	2,078,470

공구와기구	1,201	-	-	-	-	1,201

시험기기	88,411	-	4,140	-	-	92,551

합 계	8,028,618	(28,028)	272,902	154,165	(540,630)	7,887,028

(*) 건설중인자산 및 매각예정분류자산에서 본계정으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (**) 중단사업을 포함한 금액입니다.

(4) 손상차손누계액① 당분기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	손상차손	연결범위변동	기말금액

차량운반구	12,472	-	-	12,472

비품	179	179

합 계	12,651	12,651

② 전분기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액(*)	손상차손	연결범위변동	기말금액

기계장치	460,858	-	(460,858)	-

차량운반구	2,722	-	(2,722)	-

비품	8	-	(8)	-

시설장치	11,910	-	(11,910)	-

합 계	475,498	-	(475,498)	-

(*) 전기 이전 매각예정분류자산은 최초 분류하기 직전에 순공정가치로 측정하였으며, 이와 관련하여 손상차손을 인식한 후 계정 재분류 하였고 관련 손익은 중단사업을 포함하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	구분	금액	담보권자	담보내역

음성공장 토지,건물	6,791,575	9,000,000	시설자금대출	5,250,000	우리은행	근저당권

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	1,909,633	(523,721)	1,385,912	1,657,931	(470,931)	1,187,000

건물	1,387,883	(654,316)	733,567	1,419,609	(530,604)	889,005

합계	3,297,516	(1,178,037)	2,119,479	3,077,540	(1,001,535)	2,076,005

(2) 사용권자산① 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	증감	감가상각	대체	기말금액

차량운반구	1,187,000	324,073	(125,161)	-	1,385,912

건물	889,005	4,776	(160,214)	-	733,567

합계	2,076,005	328,849	(285,375)	-	2,119,479

② 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	증가/감소	감가상각(**)	대체(*)	기말금액

차량운반구	839,471	296,227	(60,795)	84,489	1,159,392

건물	513,471	(114,733)	(172,199)	23,640	250,179

합계	1,352,942	181,494	(232,994)	108,129	1,409,571

(*) 매각예정분류자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다. (**) 중단사업을 포함한 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	907,051	816,997

비유동	957,975	980,532

합계	1,865,026	1,797,529

(4) 리스부채

① 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	이자비용	지급	해지	대체	기말금액

리스부채	1,797,528	331,429	33,607	(277,165)	(20,374)	-	1,865,026

② 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액(*)	취득	이자비용(**)	지급	해지	대체(*)	기말금액

리스부채	1,295,769	141,984	22,516	(231,690)	-	129,169	1,357,748

(*) 전기 이전 매각예정분류부채로 대체된 금액이 포함되어 있으며 전분기 중 매각예정분류부채에서 본계정으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (**) 중단사업을 포함한 금액입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기(*)

사용권자산 감가상각비	(285,376)	(232,994)

리스부채 이자비용	(33,607)	(22,516)

단기리스 관련 비용	(19,375)	(35,686)

소액기초자산리스 관련 비용	(6,618)	(5,451)

리스계약해지손실	(200)	(280)

사용권자산 처분이익	624	60

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 중단손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	-	(21,271)

리스부채 이자비용	-	(2,922)

소액자산리스 관련 비용	-	(1,982)

(7) 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 303백만원(전분기:273백만원)입니다.

(8) 전분기 중 중단사업에서의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 26백만원 입니다.

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	4,010,438	-	(4,010,438)	-	4,010,438	-	(4,010,438)	-

산업재산권	209,661	(132,346)	-	77,314	209,661	(125,215)	-	84,446

소프트웨어	370,530	(284,052)	-	86,477	370,530	(273,796)	-	96,733

회원권	2,632,575	-	-	2,632,575	2,632,575	-	-	2,632,575

계약무형자산	3,429,000	(3,429,000)	-	-	3,429,000	(3,429,000)	-	-

기술개발무형자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	10,652,204	(3,845,398)	(4,010,438)	2,796,366	10,652,204	(3,828,011)	(4,010,438)	2,813,754

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상	연결범위변동	기말금액

산업재산권	84,446	-	-	(7,132)	-	-	77,314

소프트웨어	96,733	-	-	(10,256)	-	-	86,477

회원권	2,632,575	-	-	-	-	-	2,632,575

합 계	2,813,754	-	-	(17,388)	-	-	2,796,366

② 전분기(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상	연결범위변동	기말금액

영업권	848,459	-	-	-	-	-	848,459

산업재산권	45,433	-	-	(6,388)	-	(2)	39,043

소프트웨어	122,422	-	-	(13,798)	-	-	108,624

회원권	1,917,175	-	-	-	-	-	1,917,175

합 계	2,933,489	-	-	(20,186)	-	(2)	2,913,301

14. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구 분	당분기

토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	2,607,323	7,676,218	10,283,541

대체	308,935	909,537	1,218,472

기말금액	2,916,258	8,585,755	11,502,013

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(238,578)	(238,578)

감가상각	-	(53,661)	(53,661)

기말금액	-	(292,239)	(292,239)

장부금액:

기초금액	2,607,323	7,437,640	10,044,963

기말금액	2,916,258	8,293,516	11,209,774

② 전분기(단위:천원)

구 분	전분기

토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	2,230,264	5,415,230	7,645,494

대체	237,464	699,118	936,582

기말금액	2,467,728	6,114,348	8,582,076

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(118,608)	(118,608)

감가상각	-	(38,215)	(38,215)

기말금액	-	(156,823)	(156,823)

장부금액:

기초금액	2,230,264	5,296,622	7,526,886

기말금액	2,467,728	5,957,525	8,425,253

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	104,911	110,082

임대비용	-	920

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치

토지	2,916,258	2,916,258

건물	8,293,516	8,293,516

합 계	11,209,774	11,209,774

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

매입채무	684,942	1,751,270

미지급금	876,064	885,591

합 계	1,561,006	2,636,861

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당분기말	전기말

우리은행(*1)	기업운전분할대출	91일물 CD금리 + 1.70%	2026-02-19	5,250,000	-

합 계	5,250,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당분기말	전기말

우리은행	기업운전분할대출	91일물 CD금리 + 2.07%	2025-02-17	-	5,340,000

합 계	-	5,340,000

유동성 대체	-	(5,340,000)

차감계	-	-

(3) 보고기간 말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11, 34 참조).

17. 종업원 급여(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	112,621	130,974

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	112,621	130,974

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	130,974	75,397

당기비용으로 인식 :

당기근무원가	11,707	7,922

이자원가	-	-

소 계	11,707	7,922

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	-	-

(경험조정)	-	-

소 계	-	-

급여지급액	(30,060)	-

기말금액	112,621	83,319

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 없습니다.

(4) 순확정급여채무와 관련하여 연결실체가 당분기 및 전분기 중 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	11,707	7,922

순이자원가	-	-

합 계	11,707	7,922

(5) 보험수리적가정당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

기말할인율	3.75%	3.75%

임금인상률	5.00%	5.00%

(6) 민감도분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	1% 증가	1% 감소

기말할인율	(5,336)	6,003

임금인상률	6,137	(5,328)

(7) 당분기 중 확정기여제도로 인식된 퇴직급여 금액은 223백만원 (전분기 172백만원)입니다.(8) 기타장단기종업원급여부채장기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	49,555	49,555

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	253,305	566,783

미지급비용	684,775	763,435

선수금	4,266,395	3,994,530

선수수익	5,500	2,700

부가세예수금	-	193

단기임대보증금	131,300	194,000

합계	5,341,275	5,521,641

19. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	복구충당부채	환불부채	복구충당부채

기초	145,664	-	119,927	48,678

증가	-	-	25,737	941

감소	(3,847)	-	-	(49,619)

기말	141,817	-	145,664	-

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수-보통주	200,000,000	200,000,000

발행한 주식의 수-보통주	23,541,303	23,541,303

1주당 금액-보통주	500	500

보통주 자본금(*)	12,206,139,500	12,206,139,500

(*) 당분기말 보통주 발행주식의 액면 총액은 11,771백만원으로 전기 및 전기 이전 중 자기주식 소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(2) 당분기 및 전분기 발생한 지배기업 납입자본의 변동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	110,989,368	110,989,368

기타의자본잉여금	(3,413,847)	(5,023,912)

합 계	107,575,521	105,965,456

21. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(3,157,779)	(3,157,779)

주식선택권	-	1,610,065

기타	(21,091)	(21,091)

합 계	(3,178,870)	(1,568,805)

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	780,757	3,157,779	-	-

취득	-	-	360,621	1,399,238

소각	-	-	-	-

기말	780,757	3,157,779	360,621	1,399,238

(3) 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권은 없습니다.

(4) 전분기 중 인식한 주식보상비용은 (-)33백만원입니다.(5) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	㈜앤디포스	㈜큐어바이오테라퓨틱스

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	407,194	407,194	-	98,500

부여취소	-	-	-	(30,000)

소멸	(407,194)	-	-	-

기말 잔여주	-	407,194	-	68,500

22. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 이익잉여금(결손금)내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,335,639	1,335,639

미처분이익잉여금	(23,891,766)	(27,763,251)

합 계	(22,556,127)	(26,427,612)

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 이익잉여금(결손금)변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(26,427,612)	4,597,155

당기순손익	3,871,485	(971,320)

기말금액	(22,556,127)	3,625,835

23. 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 지배기업의 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내 역	당분기	전분기

지배주주지분 귀속 당기순손실	3,871,484,994	(971,320,361)

지배주주지분 귀속 계속영업당기순손실	3,871,484,994	(544,700,200)

지배주주지분 귀속 중단영업당기순손실	-	(426,620,161)

가중평균유통보통주식수(*)	22,760,546	23,470,625

계속영업기본주당손익	170	(23)

중단영업기본주당손익	-	(18)

(*) 가중평균유통보통주식수는 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:주)

발행주식수	유통주식수	일수	적수

기초	22,760,546	90	2,048,449,140

소 계	2,048,449,140

(÷)해당회계연도일수	90

가중평균유통보통주식수	22,760,546

② 전분기

(단위:주)

발행주식수	일자	유통주식수	일수	적수

기초	2024-01-01	23,541,303	91	2,142,258,573

자기주식취득	2024-03-06	(78,866)	26	(2,050,516)

2024-03-07	(30,255)	25	(756,375)

2024-03-08	(12,679)	24	(304,296)

2024-03-13	(30,000)	19	(570,000)

2024-03-14	(80,000)	18	(1,440,000)

2024-03-15	(20,000)	17	(340,000)

2024-03-18	(11,065)	14	(154,910)

2024-03-19	(7,169)	13	(93,197)

2024-03-20	(5,000)	12	(60,000)

2024-03-21	(17,000)	11	(187,000)

2024-03-22	(15,966)	10	(159,660)

2024-03-25	(20,000)	7	(140,000)

2024-03-26	(12,621)	6	(75,726)

2024-03-27	(20,000)	5	(100,000)

소 계	2,135,826,893

(÷)해당회계연도일수	91

가중평균유통보통주식수	23,470,625

24. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	9,947,105	9,947,105	10,350,524	10,350,524

상품매출	1,487,828	1,487,828	1,184,951	1,184,951

임대매출	104,911	104,911	110,082	110,082

용역매출	-	-	2,768	2,768

분양수익	120,000	120,000	-	-

금융자산운용수익	3,184,583	3,184,583	115,789	115,789

기타매출	4,771	4,771	-	-

매출액 계	14,849,198	14,849,198	11,764,114	11,764,114

제품매출원가	(6,856,884)	(6,856,884)	(7,917,190)	(7,917,190)

상품매출원가	(1,153,035)	(1,153,035)	(854,631)	(854,631)

임대매출원가	-	-	(920)	(920)

용역매출원가	-	-	(1,662)	(1,662)

분양공사매출원가	(91,010)	(91,010)	(94,958)	(94,958)

금융자산운용손실	(229,597)	(229,597)	(60,779)	(60,779)

기타매출원가	(33,836)	(33,836)	-	-

매출원가 계	(8,364,362)	(8,364,362)	(8,930,140)	(8,930,140)

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기(*)

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,554,933	11,538,243

기타 원천으로부터의 수익

임대 및 전대 임대료 수익	104,911	110,082

금융자산운용수익	3,184,583	115,789

기타수익	4,771	-

총 수익	14,849,198	11,764,114

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위:천원)

구분	당분기	전분기(*)

외부고객으로부터의 수익

제품의 판매	9,947,105	10,350,524

상품의 판매	1,487,828	1,184,951

용역의 제공	-	2,768

분양 수익	120,000	-

합 계	11,554,933	11,538,243

수익인식 시점

한 시점에 인식	11,554,933	11,538,243

합 계	11,554,933	11,538,243

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

급여	726,000	726,000	1,149,478	1,149,478

퇴직급여	127,235	127,235	105,391	105,391

복리후생비	170,482	170,482	205,529	205,529

여비교통비	45,550	45,550	31,950	31,950

접대비	105,397	105,397	68,710	68,710

통신비	5,051	5,051	25,447	25,447

세금과공과	54,353	54,353	31,801	31,801

감가상각비	357,105	357,105	300,675	300,675

지급임차료	10,891	10,891	11,963	11,963

수도광열비	3,045	3,045	57,509	57,509

보험료	4,594	4,594	9,987	9,987

차량유지비	35,580	35,580	33,272	33,272

경상개발비	436,455	436,455	765,045	765,045

운반비	37,295	37,295	29,851	29,851

도서인쇄비	294	294	831	831

소모품비	17,653	17,653	18,436	18,436

지급수수료	1,210,740	1,210,740	843,816	843,816

광고선전비	111,768	111,768	143,347	143,347

전력비	307	307	334	334

대손상각비	58,405	58,405	225,986	225,986

건물관리비	14,356	14,356	9,393	9,393

수출제비용	53,570	53,570	72,093	72,093

주식보상비용	-	-	(32,814)	(32,814)

무형자산상각비	17,387	17,387	20,185	20,185

회의비	-	-	1,673	1,673

견본비	296,083	296,083	296,700	296,700

합 계	3,899,596	3,899,596	4,426,588	4,426,588

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

26. 기타영업외손익당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :	6,036	6,036	79,489	79,489

유형자산처분이익	-	-	7,726	7,726

리스계약해지이익	624	624	60	60

잡이익	5,412	5,412	71,703	71,703

기타영업외비용 :	(131,640)	(131,640)	(105,557)	(105,557)

기타의대손상각비	(128,005)	(128,005)	-	-

유형자산폐기손실	-	-	(2,217)	(2,217)

리스계약해지손실	(200)	(200)	(280)	(280)

잡손실	(3,435)	(3,435)	(103,060)	(103,060)

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,557,576	2,557,576	(1,141,756)	(1,141,756)

원재료, 부재료 및 상품매입액	4,827,044	4,827,044	6,396,524	6,396,524

종업원급여	2,474,684	2,474,684	3,044,079	3,044,079

감가상각비 및 무형자산상각비	616,243	616,243	564,295	564,295

운반비	45,439	45,439	57,126	57,126

소모품비	139,077	139,077	523,462	523,462

지급수수료	1,326,368	1,326,368	1,980,593	1,980,593

연구개발비(종업원급여분 제외)	103,116	103,116	609,729	609,729

외주가공비	85,581	85,581	1,257,025	1,257,025

기타	88,830	88,830	65,651	65,651

매출원가 및 판매비와관리비 합계	12,263,958	12,263,958	13,356,728	13,356,728

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:	1,772,969	1,772,969	889,922	889,922

이자수익	454,999	454,999	629,006	629,006

외환차익	167,364	167,364	105,480	105,480

외화환산이익	47,812	47,812	106,768	106,768

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	45,906	45,906	8,536	8,536

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	1,056,888	1,056,888	40,132	40,132

금융비용:	(347,518)	(347,518)	(309,789)	(309,789)

이자비용	(115,627)	(115,627)	(228,411)	(228,411)

외환차손	(155,050)	(155,050)	(19,737)	(19,737)

외화환산손실	(48,817)	(48,817)	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(19,714)	(19,714)	(61,641)	(61,641)

파생금융상품부채평가손실	(8,310)	(8,310)	-	-

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 재무위험관리

30.1 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리의 목적은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

30.1.1 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,083,907	-	2,629,221	-

EUR	225,133	-	216,750	-

CNY	3,304,507	-	3,355,588	-

합 계	6,613,547	-	6,201,559	-

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	308,391	(308,391)	262,922	(262,922)

EUR	22,513	(22,513)	21,675	(21,675)

CNY	330,451	(330,451)	335,559	(335,559)

합 계	661,355	(661,355)	620,156	(620,156)

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리는 시장이자율이 변동함으로써발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그목적이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	9,620,138	5,713,887

금융부채	-	-

변동이자율 :

금융자산	17,408	17,956

금융부채	5,250,000	5,340,000

상기의 변동이자율 금융상품은 미래 시장이자율 변동에 따라 당기손익이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동에 따른 고정이자율 금융상품의 직접적인 손익효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리예금과 변동금리차입금 등으로 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리예금과 변동금리차입금 등에서 1년간 발생하는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	174	(174)	180	(180)

이자비용	(52,500)	52,500	(53,400)	53,400

30.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	16,966,762	13,925,284

매출채권 및 기타채권	13,427,084	9,042,750

단기금융상품	-	-

장기금융상품	17,408	17,956

장기기타채권	7,220,458	7,679,035

합 계	37,631,712	30,665,025

당분기말과 전분기말 현재 장ㆍ단기매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연체 정보 및 연체 내역별로 손상된채권의 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:천원)

구 분	매출채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	6,044,683	0.41%	24,700

연체된일수	3개월	29,583	15.41%	4,559

6개월	196,231	38.89%	76,322

9개월	47,443	74.48%	35,337

12개월	1,269	100.00%	1,269

12개월 초과	84,494	100.00%	84,494

소 계	359,020	56.26%	201,981

합 계	6,403,703	3.54%	226,681

② 전분기말(단위:천원)

구 분	매출채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	8,120,961	0.35%	28,085

연체된일수	3개월	323,509	9.89%	31,982

6개월	139,596	33.95%	47,395

9개월	405,440	67.80%	274,906

12개월	8,272	100.00%	8,272

12개월 초과	34,626	100.00%	34,626

소 계	911,443	43.58%	397,181

합 계	9,032,404	4.71%	425,266

30.1.3 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	1,561,007	1,561,007	1,561,007	-	-	-

단기차입금	5,250,000	5,470,394	305,674	5,164,720	-	-

유동성리스부채	907,051	924,192	467,166	457,027	-	-

리스부채	957,975	969,832	-	-	557,660	412,172

합 계	8,676,033	8,925,425	2,333,847	5,621,747	557,660	412,172

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	2,636,861	2,636,861	2,636,861	-	-	-

유동성장기부채	5,340,000	5,383,948	5,383,948	-	-	-

유동성리스부채	816,997	825,154	414,045	411,109	-	-

리스부채	980,532	990,375	-	-	562,774	427,601

합 계	9,774,390	9,836,338	8,434,854	411,109	562,774	427,601

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

31. 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	14,334,413	15,627,026

자본(B)	94,135,586	90,250,499

예금(C) (*1)	16,984,170	13,943,240

차입금(D)	5,250,000	5,340,000

부채비율(A/B)	15.23%	17.32%

순차입금비율((D-C)/B)(*2)	-	-

(*1) 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성되어 있습니다. (*2) 당분기말 현재 예금잔액이 차입금잔액을 초과하므로 순차입금비율은 계산하지 않았습니다.

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 인하 한양아이클래스 분양과 관련하여 중도금 대출을 상환하지 않은 수분양자와 관련한 재고자산 등 56개 호수에 대하여 코리아신탁(주)과 신탁계약을 체결 중에 있습니다.

(2) 연결실체는 인천광역시 남구 용현동 인하한양아이클래스 생활숙박시설 개발사업과 관련하여 한국투자저축은행에 중도금 대출을 상환하지 못한 수분양자 56개 호실에 대해 당분기말 현재 4,633,533천원의 대위변제를 집행하였으며, 미상환 대위변제금에 대한 소송에서 56개 호실(변제금 4,633,534천원) 전부 1심 승소하였으나 현재 피고측 항소로 인하여 15호실(변제금 1,249,840천원)에 대해 2심 소송을 진행할 예정입니다.(3) 당분기말 현재 연결실체는 부동산 임대차계약, 가압류 담보 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,790백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체는 우리은행 차입금 52.5억원과 관련하여 음성공장을 담보로 제공하고 있습니다.(주석11참조)(5) 당분기말 현재 연결실체는 연수세무서 원천세 1.2억원과 관련하여 용현동 생활숙박시설을 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 원고로 계류중이 소송 사건은 상기(2) 외 1건으로 소송금액(반소 250백만원)은 1,260백만원입니다. 2025년 2월 14일 원고 1심 패소 후 항소중입니다.

(7) 당분기말 현재 연결실체는 단기대여금 중 3.7억에 대하여 채무자의 부동산 물건에 대한 근저당 설정을 통한 담보권을 보유하고 있습니다.

(8) 연결실체의 김OO 전 사내이사와 관련하여 "배임에 대한 공소 제기" 사실이 확인되었으며, 당분기말 현재 재판이 진행 중입니다. 본 건으로 인하여 재판 결과에 따라 구상채권이 발생 할 수 있으나, 재판결과 및 금액을 합리적으로 추정 할 수 없어 재무재표에 계상하지 않았습니다.또한 당사는 2023년 04월 28일에 "상장적격성 실질심사" 사유가 발생하였으며, 2023년 06월 14일에 "상장적격성실질심사 제외 결정"을 받았습니다. 본 건과 관련하여 사내이사 김OO은 2023년 05월 19일에 사임하였습니다.

(9) 주식회사 대유와 조광아이엘아이 주식회사의 주권매매거래정지 및 상장적격성 실질심사

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 주식회사 대유와 기타특수관계자인 조광아이엘아이 주식회사는 전 대표이사 김ㅇㅇ의 배임혐의 발생 관련하여 2023년 4월 26일 주권매매거래정지되었습니다.

한편, 한국거래소는 주식회사 대유와 조광아이엘아이 주식회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 이후, 두 회사는 2023년 7월 4일 개선계획서를 한국거래소에 제출하였고 2023년 8월 1일 한국거래소 기업심사위원회는 상장폐지로 심의하였습니다. 기업심사위원회 심의일 이후 2023년 9월 19일 이의신청서를 한국거래소에 제출하였으며 2023년 12월 18일코스닥시장위원회는 개선기간 12개월을부여하기로 심의하였습니다. 2025년 1월 21일 코스닥시장위원회는 주식회사 대유와조광아이엘아이를 상장폐지로 의결하였으며, 이에 대하여 2025년 1월 22일 주식회사 대유와 조광아이엘아이 주식회사는 상장폐지결정 효력정지 가처분신청을 하였습니다.

33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산이며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	152,700

차입금 유동성 대체	-	5,340,000

유동성장기차입금의 단기차입금 대체	5,280,000	-

사용권자산의 변동	128,794	181,494

리스부채의 변동	128,698	160,694

금리스왑	-	7,943

완성건물의 투자부동산 대체	1,218,472	936,583

주식매입선택권의 소멸	(1,610,065)	-

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	이자비용	신규/해지	기타(*1)

단기차입금	-	(30,000)	-	-	-	5,280,000	5,250,000

유동성장기부채	5,340,000	(60,000)	-	-	-	(5,280,000)	-

유동리스부채	816,997	(277,165)	221,164	17,728	128,327	-	907,051

비유동리스부채	980,532	-	(221,164)	15,879	183,352	(624)	957,975

합 계	7,137,529	(367,165)	-	33,607	311,679	(624)	7,115,026

(*1) 계정대체 등 비현금변동 금액이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	이자비용	신규/해지	기타(*1)

유동성장기부채	360,000	(90,000)	5,340,000	-	-	-	5,610,000

유동리스부채	578,274	(93,480)	73,430	(70,257)	119,859	(67,694)	540,132

장기차입금	5,340,000	-	(5,340,000)	-	-	-	-

비유동리스부채	846,664	(138,210)	37,071	92,773	40,794	(61,476)	817,616

합 계	7,124,938	(321,690)	110,501	22,516	160,653	(129,170)	6,967,748

(*1) 계정대체 등 비현금변동 금액이 포함되어 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	㈜대유	㈜대유

기타특수관계자	임직원	임직원

조광아이엘아이㈜	조광아이엘아이㈜

(*1) ㈜대유는 ㈜앤디포스의 최대주주이며, 조광아이엘아이㈜는 ㈜대유의 최대주주 입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 수익ㆍ비용 거래내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	과 목	당분기말	전기말

채 권	임직원	단기대여금	359,000	329,000

미수수익	10,450	6,702

합 계	369,450	335,702

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	217,105	354,739

퇴직급여	69,672	48,413

합 계	286,777	403,152

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 지급보증 받은 내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래구분	당분기	전분기

임직원	상환	(60,000)	(40,000)

임직원	대여	90,000	-

35. 매각예정분류자산과 부채연결실체는 자원의 효율적 운영을 위해 2023년 11월 21일 경영진의 승인에 의하여 바이오 진단키트 사업부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 바이오 진단키트 사업부와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시했습니다. 동 거래는 2024년 1월에 완료되었습니다. 비교표시된포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 전분기 중 중단영업부문의 처분으로 인한 재무상태 변동 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유형자산	395,859

무형자산	22,682

사용권자산	128,077

장기기타채권	64,641

소계	611,259

매입채무 및 기타채무	(212,291)

기타유동부채	(15,228)

리스부채	(129,169)

소계	(356,688)

순자산의 감소	254,570

처분대가	254,570

처분이익	-

(2) 전분기 중 중단영업부문에서 계속영업부문으로 대체된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

매각예정자산

차량운반구	7,233

시설장치	2,217

사용권자산	108,129

임차보증금	18,659

소 계	136,238

매각예정부채

유동성리스부채	49,026

비유동성리스부채	61,475

합 계	110,501

36. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발 및 판매, 부동산 개발 및 임대, 집합투자 및 기타의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 부문별 수익은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기(*)

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	총부문수익	외부고객으로부터의 수익

필름·테이프 부문	11,434,933	11,434,933	11,535,474	11,535,474

부동산 개발 및 임대부문	120,000	120,000	-	-

집합투자 부문	3,184,583	3,184,583	115,789	115,789

기타 부문	109,682	109,682	112,851	112,851

합 계	14,849,198	14,849,198	11,764,114	11,764,114

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.(3) 지역에 대한 정보당분기와 전분기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기(*)

국내	8,540,268	3,707,524

중국	4,976,813	4,638,050

유럽 외	1,332,117	3,418,539

합 계	14,849,198	11,764,114

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

AAA	1,496,624	409,588

BBB	1,229,594	2,482,902

CCC	1,759,581	-

합 계	4,485,799	2,892,490

37. 중단영업 연결실체는 자원의 효율적 운영을 위해 전기 중 종속기업인 ㈜큐어바이오테라퓨틱스의 영업을 중단하였습니다. (1) 중단영업손익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	2,768

매출원가	-	1,662

판매비와관리비	-	420,956

영업이익	-	(419,849)

기타영업외수익	-	6,901

기타영업외비용	-	-

금융수익	-	1,457

금융비용	-	35,037

법인세비용차감전중단영업이익	-	(446,529)

법인세비용(수익)	-	-

중단영업당기순이익	-	(446,529)

(3) 당분기와 전분기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	-	(568,358)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	228,572

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(24,150)