앤디포스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 앤디포스(이하 "당사")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설립연월일 : 2010년 6월 23일(2) 코스닥상장일 : 2016년 10월 12일(3) 주요영업의 내용 : 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 생산 판매(4) 소 재 지 : (본사) 충청북도 음성군 대소면 한삼로 224-7 (서울사무소) 서울시 강남구 삼성로 648 판타지오빌딩 6층

(5) 전화번호 : 043-881-3325(6) 대표이사 : 조서용(7) 당기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역

성 명	소유주식수(주)	자본금(원)	지분율(%)	비 고

㈜대유	3,981,411	1,990,705,500	16.56	최대주주

조광아이엘아이㈜	935,135	467,567,500	3.89

자기주식	431,619	215,809,500	1.80

기 타	18,689,957	9,344,978,500	77.75

합 계	24,038,122	12,019,061,000	100.00

(*) 매매일기준으로 작성하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 21: 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

- 주석 33: 이연법인세자산의 인식(차감할 일시적차이의 실현가능성)

3. 회계정책의 변경

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(2020년 신규 적용 후 계속 적용)코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 적용하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중입니다.7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있으며 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 금융자산

1) 금융자산의 분류 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). ① 지분상품 분류 및 측정당사는 단기매매목적으로 취득하지 아니한 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 채무상품 분류 및 측정

당사는 사업모형하에서 원금과 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 및 손상차손은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하여 신용손실을 조기에 인식합니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없거나 유의적인 금융요소가 있지만 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택한 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정함. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간의기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(4) 종속기업 및 관계기업투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리 하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익공정가치측정금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	10 년

시설장치	10 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5년, 10 년

소프트웨어	5 년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(10) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 건물과 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정① 당기손익공정가치측정금융부채

당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대 될 경우에는 해당공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 보고기간말 현재 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표에 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류합니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여부채를 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 현재가치에서 관련 확정급여부채를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다.

확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여부채를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화① 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 수익 인식기준으로 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 휴대폰 등 모바일기기용 양면테이프 제품, 윈도우 필름 제품 및 상품 판매를 주된 영업으로 하고 있으며, 총 수익의 대부분을 차지합니다.기업회계기준서 제1115호에서는 고객과의 계약에서 제품 판매, 부가서비스, 추가적인 보증의 제공 및 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 거래가격거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.당사는 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 의하면 기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방 법	내 용

시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

당사는 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용합니다.(17) 금융수익과 비용금융수익은 당기손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한 당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(19) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분(*)	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	10,707,375	-	-	-	-	-	10,707,375

지분증권	30,904,100	-	-	-	-	-	30,904,100

수익증권	3,020,651	-	-	-	-	-	3,020,651

파생상품	76,804	-	-	-	-	-	76,804

소 계	44,708,929	-	-	-	-	-	44,708,929

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	55,307,741	-	-	-	-	55,307,741

장단기금융상품	-	269,243	-	-	-	-	269,243

매출채권및기타채권	-	16,445,784	-	-	-	-	16,445,784

장기기타채권	-	2,296,996	-	-	-	-	2,296,996

소 계	-	74,319,764	-	-	-	-	74,319,764

금융자산 합계	44,708,929	74,319,764	-	-	-	-	119,028,693

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	-	-	-	61,133	61,133

소 계	-	-	-	-	-	61,133	61,133

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	3,110,677	-	3,110,677

유동성장기부채	-	-	-	-	360,000	-	360,000

장기차입금	-	-	-	-	6,510,000	-	6,510,000

장기기타채무	-	-	-	-	42,455	-	42,455

금융보증부채	-	-	-	-	56,712	-	56,712

리스부채	-	-	-	-	1,651,766	-	1,651,766

소 계	-	-	-	-	11,731,610	-	11,731,610

금융부채 합계	-	-	-	-	11,731,610	61,133	11,792,743

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분(*)	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익공정가치측정금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	3,356,706	-	-	-	-	-	3,356,706

지분증권	11,272,111	-	-	-	-	-	11,272,111

수익증권	22,532,663	-	-	-	-	-	22,532,663

파생상품	1,641,080	-	-	-	-	-	1,641,080

소 계	38,802,560	-	-	-	-	-	38,802,560

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	39,843,506	-	-	-	-	39,843,506

장단기금융상품	-	283,553	-	-	-	-	283,553

매출채권및기타채권	-	12,525,907	-	-	-	-	12,525,907

장기기타채권	-	2,546,158	-	-	-	-	2,546,158

소 계	-	55,199,123	-	-	-	-	55,199,123

금융자산 합계	38,802,560	55,199,123	-	-	-	-	94,001,683

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	-	-	-	80,072	80,072

소 계	-	-	-	-	-	80,072	80,072

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	3,745,178	-	3,745,178

유동성장기부채	-	-	-	-	360,000	-	360,000

장기차입금	-	-	-	-	6,870,000	-	6,870,000

금융보증부채	-	-	-	-	211,379	-	211,379

리스부채	-	-	-	-	667,251	-	667,251

전환사채	-	-	-	-	12,779,960	-	12,779,960

소 계	-	-	-	-	24,633,768	-	24,633,768

금융부채 합계	-	-	-	-	24,633,768	80,072	24,713,840

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	764,255	-	-	-	764,255

외환차익	1,182,356	-	-	-	1,182,356

외화환산이익	27,420	-	-	-	27,420

이자비용	-	-	(469,997)	-	(469,997)

외환차손	(129,407)	-	-	-	(129,407)

외화환산손실	(11,033)	-	-	-	(11,033)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	17,028,962	-	-	17,028,962

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	12,356,451	-	-	12,356,451

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(616,592)	-	-	(616,592)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(6,878,206)	-	-	(6,878,206)

금융보증비용	-	-	(10,800)	-	(10,800)

합 계	721,315	138,322	(2,408)	-	(2,408)

② 전기

(단위:천원)

구 분	상가후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	1,435,645	-	-	-	1,435,645

외환차익	526,218	-	-	-	526,218

외화환산이익	89	-	-	-	89

이자비용	-	-	(1,655,046)	-	(1,655,046)

외환차손	(1,060,415)	-	-	-	(1,060,415)

외화환산손실	(180,223)	-	-	-	(180,223)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	6,710,179	-	-	6,710,179

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	269,290	-	-	269,290

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(986,120)	-	-	(986,120)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(5,855,026)	-	-	(5,855,026)

사채상환손실	-	-	(722,723)	-	(722,723)

금융보증비용	-	-	(30,082)	-	(30,082)

합 계	721,315	138,322	(2,407,851)	-	(1,548,214)

(3) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	10,707,375	10,707,375

지분증권	-	4,223,244	26,680,856	30,904,100

수익증권	-	3,020,651	-	3,020,651

파생상품	-	76,804	-	76,804

합 계	-	7,320,698	37,388,231	44,708,929

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	3,356,706	3,356,706

지분증권	-	1,900,170	9,371,941	11,272,111

수익증권	-	22,532,663	-	22,532,663

파생상품	-	1,641,080	-	1,641,080

합 계	-	26,073,912	12,728,647	38,802,560

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	10,707,375	3	옵션모델(TF Hull모형)

지분증권	4,223,244	2	순자산가치법

지분증권	26,680,856	3	현금흐름할인법

수익증권	3,020,651	2	시장가치법

파생상품	76,804	2	시장가치법

합 계	44,708,929

6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	미래에셋대우㈜	146,774	-	자사주특정금전신탁

장기금융상품	한국증권금융㈜	-	60,885	우리사주 예금담보

장기금융상품	㈜신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	149,774	63,885

7. 당기손익공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품자산	76,804	-	1,641,080	-

투자조합출자금	13,634,870	445,571	477,729	1,422,440

수익증권	3,020,651	-	22,532,663	-

비상장주식	16,823,659	-	5,929,050	3,442,891

투자전환사채	10,707,375	-	-	3,356,706

합 계	44,263,359	445,571	30,580,522	8,222,038

8. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	대손충당금	장부금액	평가전금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타채권:

매출채권	7,590,533	(35,203)	7,555,330	10,256,812	(112,370)	10,144,442

미수금	247,891	-	247,891	24,284	-	24,284

단기대여금	8,642,563	-	8,642,563	2,357,180	-	2,357,180

합 계	16,480,986	(35,203)	16,445,784	12,638,276	(112,370)	12,525,907

장기기타채권:

장기대여금	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000

보증금	2,296,996	-	2,296,996	1,546,158	-	1,546,158

합 계	2,296,996	-	2,296,996	2,546,158	-	2,546,158

당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도하였으나, 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 매출채권에 대하여 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않고, 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	112,370	-	58,775	-

대손상각비	35,463	-	53,594	-

제각액	(112,630)	-	-	-

기말금액	35,203	-	112,370	-

(3) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	4,508,036	0.04	1,821	11,187,450	-	-

연체된 일수	30~60일	2,854,258	0.06	1,668	-	-	-

60~90일	86,689	0.22	193	-	-	-

90~120일	106,044	7.21	7,651	-	-	-

120~180일	18,617	56.98	10,608	-	-	-

180~360일	14,214	74.48	10,587	-	-	-

360일 초과	2,675	100.00	2,675	-	-	-

소 계	3,082,497	1.08	33,382	-	-	-

합 계	7,590,533	0.46	35,203	11,187,450	-	-

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	429,567	(4,532)	425,036	411,268	(4,198)	407,070

제품	13,740,437	(2,790,884)	10,949,553	8,627,673	(911,902)	7,715,771

재공품	1,884,444	(718,060)	1,166,384	803,510	(182,959)	620,551

원재료	3,976,984	(360,897)	3,616,087	1,944,674	(15,743)	1,928,931

부재료	77,473	-	77,473	80,277	-	80,277

합 계	20,108,906	(3,874,373)	16,234,533	11,867,402	(1,114,802)	10,752,600

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	2,759,571	583,879

10. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	146,774	122,470	-	283,553

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	408,003	-	376,384	-

선급금	19,186	-	775,163	-

선급비용	33,844	-	34,516	-

부가세대급금	561,529	-	663,273	-

합 계	1,022,561	-	1,849,335	-

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,485,148	-	1,485,148	1,485,148	-	1,485,148

건물	7,308,613	(1,179,759)	6,128,854	7,308,613	(997,044)	6,311,569

구축물	14,150	(7,459)	6,691	14,150	(6,751)	7,399

기계장치	9,009,672	(6,381,080)	2,628,592	8,802,282	(5,668,214)	3,134,068

차량운반구	540,273	(341,770)	198,504	455,477	(352,964)	102,513

비품	964,550	(702,648)	261,902	852,100	(595,666)	256,434

시설장치	5,549,808	(2,868,034)	2,681,774	5,110,017	(2,407,735)	2,702,282

건설중인자산	726,196	-	726,196	93,003	-	93,003

합 계	25,598,410	(11,480,750)	14,117,660	24,120,789	(10,028,374)	14,092,415

(2) 취득원가① 당기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	기타증감(*)	기말금액

토지	1,485,148	-	-	-	1,485,148

건물	7,308,613	-	-	-	7,308,613

구축물	14,150	-	-	-	14,150

기계장치	8,802,282	169,790	-	37,600	9,009,672

차량운반구	455,477	142,595	(57,798)	-	540,273

비품	852,100	112,450	-	-	964,550

시설장치	5,110,017	439,791	-	-	5,549,808

건설중인자산	93,003	670,793	-	(37,600)	726,196

합 계	24,120,789	1,535,420	(57,798)	-	25,598,410

(*) 건설중인자산에서 기계장치로의 계정대체 금액입니다.

② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	기타증감(*)	기말금액

토지	1,437,211	47,937	-	-	1,485,148

건물	7,082,338	226,275	-	-	7,308,613

구축물	14,150	-	-	-	14,150

기계장치	8,191,716	610,567	-	-	8,802,282

차량운반구	511,586	49,203	(105,312)	-	455,477

비품	733,240	118,860	-	-	852,100

시설장치	3,883,878	1,094,289	-	131,850	5,110,017

건설중인자산	184,053	40,800	-	(131,850)	93,003

합 계	22,038,171	2,187,930	(105,312)	-	24,120,789

(*) 건설중인자산에세 시설장치로의 계정대체 금액입니다.

(3) 감가상각누계액① 당기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분	감가상각비	기말금액

건물	997,044	-	182,715	1,179,759

구축물	6,751	-	707	7,459

기계장치	5,668,214	-	712,865	6,381,080

차량운반구	352,964	(57,360)	46,165	341,770

비품	595,666	-	106,983	702,648

시설장치	2,407,735	-	460,300	2,868,034

합 계	10,028,374	(57,360)	1,509,736	11,480,750

② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분	감가상각비	기말금액

건물	815,313	-	181,730	997,044

구축물	6,044	-	707	6,751

기계장치	4,857,761	-	810,453	5,668,214

차량운반구	317,722	(35,104)	70,346	352,964

비품	516,984	-	78,681	595,666

시설장치	1,926,184	-	481,551	2,407,735

합 계	8,440,009	(35,104)	1,623,470	10,028,374

(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	구분	금액	담보권자	담보내역

음성공장 토지, 건물	7,350,119	9,000,000	시설자금대출	6,870,000	우리은행	근저당권

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	638,674	(297,694)	340,980	641,884	(172,731)	469,153

건물	1,594,043	(269,614)	1,324,429	241,644	(46,887)	194,756

합계	2,232,717	(567,308)	1,665,409	883,527	(219,618)	663,909

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	기말금액

차량운반구	469,153	62,692	(190,865)	340,980

건물	194,756	1,440,066	(310,393)	1,324,429

합계	663,909	1,502,758	(501,258)	1,665,409

(3) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	기말금액

차량운반구	410,490	254,960	(196,297)	469,153

건물	20,674	214,900	(40,817)	194,756

합계	431,164	469,860	(237,114)	663,909

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	이자비용	지급	기말금액

리스부채	667,251	1,400,841	22,595	(438,921)	1,651,766

(5) 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	이자비용	지급	기말금액

리스부채	423,575	448,938	19,958	(225,221)	667,251

(6) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	(501,258)	(237,114)

리스부채 이자비용	(22,595)	(19,958)

단기리스 관련 비용	(177,965)	(8,398)

소액기초자산리스 관련 비용	(22,918)	(4,608)

사용권자산 처분이익	854	-

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	40,173	(28,671)	11,503	40,173	(25,035)	15,138

소프트웨어	181,422	(102,832)	78,590	179,622	(69,485)	110,136

회원권	2,231,957	(7,043)	2,224,914	2,229,230	(4,090)	2,225,140

기타무형자산	97,207	(35,643)	61,564	97,207	(16,201)	81,006

합 계	2,550,759	(174,189)	2,376,571	2,546,232	(114,812)	2,431,420

(2) 취득원가① 당기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	손상	기말금액

산업재산권	40,173	-	-	-	40,173

소프트웨어	179,622	1,800	-	-	181,422

회원권	2,229,230	2,727	-	-	2,231,957

기타무형자산	97,207	-	-	-	97,207

합 계	2,546,232	4,527	-	-	2,550,759

② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	손상	기말금액

산업재산권	40,173	-	-	-	40,173

소프트웨어	167,422	12,200	-	-	179,622

회원권	2,186,903	42,327	-	-	2,229,230

기타무형자산	-	97,207	-	-	97,207

합 계	2,394,498	151,734	-	-	2,546,232

(3) 상각누계액① 당기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	상각	처분	손상	기말금액

산업재산권	25,035	3,635	-	-	28,671

소프트웨어	69,485	33,347	-	-	102,832

회원권	4,090	2,954	-	-	7,043

기타무형자산	16,201	19,441	-	-	35,643

합 계	114,812	59,377	-	-	174,189

② 전기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	상각	처분	손상	기말금액

산업재산권	21,308	3,727	-	-	25,035

소프트웨어	37,590	31,896	-	-	69,485

회원권	1,364	2,726	-	-	4,090

기타무형자산	-	16,201	-	-	16,201

합 계	60,261	54,550	-	-	114,812

15. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	손상차손누계	장부금액	취득원가	손상차손누계	장부금액

종속기업

㈜큐어바이오	한국	63.32%	22,845,894	(15,588,272)	7,257,622	22,293,726	(15,588,272)	6,705,454

㈜용현컨소시엄	한국	80.00%	1,870,000	(129,296)	1,740,704	-	-	-

플랫폼성장컨소시엄	한국	51.65%	4,657,650	-	4,657,650	-	-	-

㈜레아스	한국	57.45%	2,700,037	(987,444)	1,712,593	2,700,037	-	2,700,037

프레스코2호조합	한국	-	-	-	-	6,500,000	-	6,500,000

소계	32,073,581	(16,705,012)	15,368,570	31,493,763	(15,588,272)	15,905,491

관계기업

㈜용현컨소시엄	한국	-	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000

소계	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000

합계	32,073,581	(16,705,012)	15,368,570	32,493,763	(15,588,272)	16,905,491

(2) 당기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득	처분	손상차손	대체	기말금액

종속기업

㈜큐어바이오	6,705,454	552,168	-	-	-	7,257,622

㈜용현컨소시엄(*1)	-	870,000	(129,296)	1,000,000	1,740,704

플랫폼성장컨소시엄	-	4,657,650	-	-	-	4,657,650

㈜레아스	2,700,037	-	-	(987,444)	-	1,712,593

프레스코2호조합(*2)	6,500,000	-	(6,500,000)	-	-	-

소계	15,905,491	6,079,818	(6,500,000)	(1,116,740)	1,000,000	15,368,570

관계기업

㈜용현컨소시엄	1,000,000	-	-	-	(1,000,000)	-

소계	1,000,000	-	-	-	(1,000,000)	-

합계	16,905,491	6,079,818	(6,500,000)	(1,116,740)	-	15,368,570

(*1) 당기 중 지분의 추가 취득으로 지분율이 40%에서 80%로 증가함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 중 출자금을 전액 회수하여 종속기업에서 제외되었습니다.(3) 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득	처분	대체	기말금액

종속기업

㈜큐어바이오	6,705,454	-	-	-	6,705,454

스펙트럼컨소시엄(*1)	1,500,000	-	(1,500,000)	-	-

프레스코2호조합	6,500,000	-	-	-	6,500,000

㈜레아스(*2)	-	699,997	-	2,000,040	2,700,037

소계	14,705,454	699,997	(1,500,000)	2,000,040	15,905,491

관계기업

㈜용현컨소시엄	1,000,000	-	-	-	1,000,000

㈜레아스(*2)	2,000,040	-	(2,000,040)	-

소계	3,000,040	-	-	(2,000,040)	1,000,000

합계	17,705,494	699,997	(1,500,000)	-	16,905,491

(*1) 전기 중 출자금을 전액 회수하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 지분의 추가 취득으로 지분율이 50%에서 57.45%로 증가함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

종속기업

㈜큐어바이오	10,764,365	157,324	10,607,041	23,869,091	3,687,083	3,687,083

㈜용현컨소시엄	46,705,246	51,039,004	(4,333,758)	7,609,649	(1,695,545)	(1,695,545)

㈜레아스	2,159,483	1,084,175	1,075,309	2,090,038	(286,600)	(152,574)

플랫폼성장컨소시엄	8,152,392	-	8,152,392	-	(865,258)	(865,258)

16. 투자선급금당기말과 전기말 현재 투자선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계	장부금액	취득원가	손상차손누계	장부금액

NeoTX Holdings LTD(*)	이스라엘	18,507,174	(11,078,833)	7,428,341	18,507,174	-	18,507,174

(*) 이스라엘 소재 바이오법인인 NeoTX Holdings LTD에 대한 조건부지분인수계약 투자금으로 당기말 현재 지분인수가 완료되지 않아 투자선급금으로 계상하였습니다.

17. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

취득	540,909	441,602	982,511

처분	(6,411,599)	(1,312,275)	(7,723,874)

기말금액	540,909	441,602	982,511

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각	-	(4,600)	(4,600)

기말금액	-	(4,600)	(4,600)

장부금액:

기초금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

기말금액	540,909	437,002	977,911

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

취득	-	-	-

처분	-	-	-

기말금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각	-	-	-

기말금액	-	-	-

장부금액:

기초금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

기말금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	23,790	222,847

임대비용	4,600	60,580

(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지	540,909	711,147

건물	437,002	374,038

합계	977,911	1,085,185

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

매입채무	2,331,273	2,804,556

미지급금	779,404	940,622

합 계	3,110,677	3,745,178

19. 차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당기	전기

우리은행	기업운전분할대출	2.87%	2023-03-20	6,870,000	7,230,000

합 계	6,870,000	7,230,000

유동성 대체	(360,000)	(360,000)

차감계(기말 잔액)	6,510,000	6,870,000

20. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	당기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020년 03월 31일	2023년 03월 31일	-	13,000,000

차감: 전환권조정	-	(220,040)

합 계	-	12,779,960

(2) 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	13,000,000,000 원

전환가액	2,635원

표면이자율/만기보장수익률	1.00% / 2.00%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2021. 3.31 ~ 2023. 2.28

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 3월 31일 및 이후 매 1개월마다 조기상환청구 가능

(3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(*)회제이-00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(4) 제3회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채는 당기에 액면 13,000백만원의 전환사채가 전환청구(전환가액 : 2,635원)되어 보통주 4,933,579주가 추가 발행되었으며전환 이후 주식수는 1,973,432주로 액면병합 되었습니다.

21. 종업원 급여(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,056,374	2,871,368

사외적립자산의 공정가치	(2,474,785)	(2,275,319)

순확정급여부채	581,589	596,049

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,871,368	2,318,043

당기비용으로 인식 :

당기근무원가	899,695	730,199

이자원가	62,970	42,593

소 계	962,664	772,792

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(158,007)	(132,453)

(경험조정)	173,713	345,242

소 계	15,706	212,789

급여지급액	(793,364)	(432,256)

기말금액	3,056,374	2,871,368

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,275,319	1,706,843

사외적립자산기대수익	80,024	50,492

보험수리적이익(손실)	(50,682)	(25,720)

급여지급액	(765,869)	(386,296)

사용자의 기여금	935,993	930,000

기말금액	2,474,785	2,275,319

(4) 순확정급여채무와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	899,695	730,199

순이자원가	(17,054)	(7,899)

합 계	882,641	722,300

(5) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사외적립자산의 실제수익	29,342	24,772

(6) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,474,785	2,275,319

합계	2,474,785	2,275,319

(7) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말할인율	3.66%	3.17%

임금인상률	6.60%	6.60%

(8) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

기말할인율	(274,632)	330,493

임금인상률	317,679	(270,184)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	220,087	235,461

미지급비용	773,755	1,190,330

선수금	231,336	140,885

선수수익	2,533	-

합 계	1,227,711	1,566,677

23. 파생금융부채(1) 당사는 차입금의 이자율 상승 위험을 회피할 목적으로 금융기관과 금리스왑계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 체결한 금리스왑 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	만기일자	계약금액

당기	전기

현금흐름위험회피	2023-03-20	6,870,000	7,410,000

(3) 당기 중 금리스왑부채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감소	기말금액

금리스왑부채	80,072	-	(18,938)	61,133

(4) 전기 중 금리스왑부채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감소	기말금액

금리스왑부채	-	104,978	(24,907)	80,072

(5) 당사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 금리스왑에서 발생한 금리스왑평가이익 18,938천원에 대하여 이연법인세로 조정되는 4,166천원을 차감한 14,772천원을 기타포괄이익으로 처리하였습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수-보통주	200,000,000	200,000,000

발행한 주식의 수-보통주	24,038,122	55,161,726

1주당 금액-보통주	500	200

보통주 자본금(*)	12,019,061,000	11,032,345,200

(*) 당기말 보통주 발행주식의 액면 총액은 11,802,573천원으로 당기 중 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초	54,098,009	50,326,387

전환권의 행사	4,933,579	4,200,347

신주인수권의 행사	-	62,111

액면병합(*)	(35,418,952)	-

자기주식의 취득	(431,619)	(490,836)

기말	23,181,017	54,098,009

(*) 당기 중 액면병합으로 주당 액면가액이 200원에서 500원으로 변경되었습니다.(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	108,172,966	95,200,392

전환권대가	-	748,261

기타의자본잉여금	1,226,130	1,226,130

합 계	109,399,096	97,174,783

25. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

자기주식	(3,943,430)	(3,960,991)

주식선택권	1,412,645	612,000

금리스왑평가손실	(47,684)	(62,456)

합 계	(2,578,469)	(3,411,447)

(2) 당사는 자사주신탁계약 체결을 통해 자기주식을 보유 중이며, 당기말 현재 431,619주를 기타자본구성요소 항목의 자기주식으로 계상하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,063,717	3,960,991	572,881	2,019,997

액면병합	(638,231)	-	-	-

취득	439,109	4,035,183	490,836	1,940,994

소각	(432,976)	(4,052,743)	-	-

기말	431,619	3,943,430	1,063,717	3,960,991

(4) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2020-03-27

행사가능 시작일	2022-03-27

행사가능 종료일	2025-03-27

결제방식	주식교부형, 현금결제형 중 행사 전 이사회 결의로 선택

약정유형	주식선택권 부여

부여수량	407,194주

행사가격	7,587원

가득조건	약정용역제공기간 2년

(5) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 800,645천원 및 612,000천원입니다.(6) 당기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기(*)	전기(*)

기초 잔여주	407,194	-

부여	-	407,194

소멸	-	-

행사	-	-

기말 잔여주	407,194	407,194

(*) 당기 주식병합으로 부여수량 소급하여 수정하였습니다.26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,335,639	1,335,639

미처분이익잉여금	43,968,271	33,199,898

합 계	45,303,910	34,535,537

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	34,535,537	22,275,917

당기순이익	14,872,898	12,445,657

확정급여제도의 재측정요소	(51,782)	(186,037)

이익소각	(4,052,743)	-

기말금액	45,303,910	34,535,537

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 12 (당) 기처분예정일: 2022년 3월 25일	제 11 (전) 기처분확정일: 2021년 3월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	43,968,271	33,199,898

1. 전기이월미처분이익잉여금	33,199,898	20,940,278

2. 이익소각	(4,052,743)	-

3. 당기순이익	14,872,898	12,445,657

4. 확정급여제도의 재측정요소	(51,782)	(186,037)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

합계(Ⅰ+Ⅱ)	43,968,271	33,199,898

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	43,968,271	33,199,898

27. 주당이익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익	14,872,898,304 원/주	12,445,656,895 원

가중평균유통보통주식수(*)	23,108,224 주	20,528,239 주

기본주당이익	644 원/주	606 원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

발행주식수	유통주식수	일수	적수

기초	21,639,204	365	7,898,309,314

자기주식취득	(431,619)	10	(4,436,805)

전환권의 행사	1,973,432	274	540,629,177

소 계	8,434,501,686

(÷)해당회계연도일수	365

가중평균유통보통주식수	23,108,224

(*) 당기 주식병합으로 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

② 전기

(단위:주)

발행주식수	유통주식수(*)	일수	적수

기초	20,130,555	366	7,367,783,057

자기주식취득	(196,334)	233	(45,778,503)

전환권의 행사	1,680,139	112	188,175,568

신주인수권의 행사	24,844	127	3,155,188

소 계	7,513,335,310

(÷)해당회계연도일수	366

가중평균유통보통주식수	20,528,239

(*) 당기 주식병합으로 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익(*1)	15,069,879,374 원	13,213,285,515 원

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통주식수(*2)	23,621,857 주	23,238,727 주

희석주당이익	638 원/주	569 원/주

(*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익	14,872,898,304	12,445,656,895

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	196,981,070	758,419,896

신주인수권부사채의 이자(22% 세효과 차감후)	-	9,208,724

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익	15,069,879,374	13,213,285,515

(*2) 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	23,108,224	20,530,016

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:	513,633	2,708,711

- 전환사채	513,633	2,692,443

- 신주인수권부사채	-	16,268

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	23,621,857	23,238,727

주식선택권의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외됩니다.

28. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 당사의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	56,813,066	58,283,561

상품매출	3,886,073	3,971,543

임대매출	23,790	222,847

매출액 계	60,722,929	62,477,952

제품매출원가	(38,759,672)	(36,589,946)

상품매출원가	(2,894,783)	(2,934,081)

임대매출원가	(4,600)	(60,580)

매출원가 계	(41,659,055)	(39,584,606)

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,124,675	2,845,363

퇴직급여	333,035	234,077

복리후생비	627,237	573,496

여비교통비	226,378	130,331

접대비	158,913	349,102

통신비	19,971	17,000

세금과공과	125,002	56,066

감가상각비	585,627	372,426

지급임차료	313,876	114,105

수도광열비	21,565	12,419

보험료	28,715	19,704

차량유지비	112,434	306,110

경상개발비	3,470,676	3,774,866

운반비	151,193	142,645

교육훈련비	4,752	3,040

도서인쇄비	39,608	20,500

소모품비	54,706	64,632

지급수수료	1,724,512	1,314,755

주식보상비용	800,645	612,000

수선비	-	61

대손상각비	35,463	53,594

광고선전비	439,832	202,168

수출제비용	403,764	378,753

무형자산상각비	59,377	54,550

견본비	267,106	109,223

합 계	13,129,062	11,760,987

30. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :	1,706,758	5,650,650

수수료수익	-	2,914

유형자산처분이익	12,352	-

매각예정자산처분이익	-	5,517,604

투자자산처분이익	450,182	-

종속기업투자처분이익	920,600	-

잡이익	323,624	130,132

기타영업외비용 :	(12,298,620)	(59,400)

기부금	(2,475)	(2,796)

유형자산처분손실	(91)	(20,208)

종속기업투자주식손상차손	(1,116,740)	-

투자자산처분손실	(99,056)	-

투자자산손상차손	(11,078,833)	-

수수료비용	-	(28)

잡손실	(1,425)	(36,368)

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(8,244,308)	(5,017,853)

원재료, 부재료 및 상품매입액	32,736,543	30,312,656

종업원급여	10,475,681	8,402,856

감가상각비 및 무형자산상각비	2,070,371	1,915,134

운반비	362,664	329,127

지급수수료	2,071,294	1,749,064

연구개발비(종업원급여분 제외)	2,255,880	3,676,402

외주가공비	6,352,720	6,291,074

기타	6,707,273	3,687,132

매출원가 및 판매비와관리비 합계	54,788,117	51,345,594

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:	31,359,445	8,982,435

이자수익	764,255	1,435,645

배당금수익	-	41,015

외환차익	1,182,356	526,218

외화환산이익	27,420	89

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	12,356,451	269,290

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	17,028,962	6,710,179

금융비용:	(8,116,035)	(10,489,635)

이자비용	(469,997)	(1,655,046)

외환차손	(129,407)	(1,060,415)

외화환산손실	(11,033)	(180,223)

사채상환손실	-	(722,723)

금융보증비용	(10,800)	(30,082)

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	(6,878,206)	(5,855,026)

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실	(616,592)	(986,120)

33. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세 부담액	5,290,099	3,181,695

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(1,798,124)	(714,421)

자본에 직접 반영된 법인세비용	221,487	303,477

법인세비용	3,713,462	2,770,752

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

자본잉여금:

전환권대가	(959,309)	211,048	(748,261)	43,109	(9,484)	33,625

신주인수권대가	-	-	-	(1,103,970)	242,873	(861,097)

소 계	(959,309)	211,048	(748,261)	(1,060,861)	233,389	(827,472)

기타포괄손익누계:

확정급여제도의 재측정요소	(66,388)	14,605	(51,782)	(238,509)	52,472	(186,037)

금리스왑평가손익	18,938	(4,166)	14,772	(80,072)	17,616	(62,456)

소 계	(47,449)	10,439	(37,010)	(318,581)	70,088	(248,493)

합 계	(1,006,758)	221,487	(785,271)	(1,379,442)	303,477	(1,075,965)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	18,586,360	15,216,409

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	4,088,999	3,347,610

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	252,958	195,797

- 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(6,400)	(4,512)

- 세액감면 및 세액공제	(1,251,659)	(1,219,634)

- 종속기업투자 이연법인세자산 미인식	245,683	-

- 기타	383,880	451,491

법인세비용	3,713,462	2,770,752

평균유효세율	19.98%	18.21%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

퇴직급여충당금	2,871,368	185,006	3,056,374	631,701	40,701	672,402

퇴직연금운용자산	(2,275,319)	(199,467)	(2,474,785)	(500,570)	(43,883)	(544,453)

연차수당	89,380	(12,411)	76,969	19,664	(2,730)	16,933

미수수익	(376,384)	(31,619)	(408,003)	(82,804)	(6,956)	(89,761)

보증금	33,878	25,001	58,879	7,453	5,500	12,953

재고자산평가손실	1,114,802	2,759,571	3,874,373	245,256	607,106	852,362

당기손익공정가치측정금융자산	5,585,736	(5,665,147)	(79,411)	1,228,862	(1,246,332)	(17,470)

사용권자산	(663,909)	(1,001,499)	(1,665,409)	(146,060)	(220,330)	(366,390)

리스부채	667,251	984,515	1,651,766	146,795	216,593	363,388

전환권조정	(220,040)	220,040	-	(48,409)	48,409	-

투자자산손상차손	-	11,078,833	11,078,833	-	2,437,343	2,437,343

국고보조금	86,500	(22,000)	64,500	19,030	(4,840)	14,190

일시상각충당금	(86,500)	22,000	(64,500)	(19,030)	4,840	(14,190)

복구충당부채	-	44,405	44,405	-	9,769	9,769

선수수익	-	2,533	2,533	-	557	557

임대보증금	-	(2,545)	(2,545)	-	(560)	(560)

금융보증부채	211,379	(154,667)	56,712	46,503	(34,027)	12,477

금리스왑부채	80,072	(18,938)	61,133	17,616	(4,166)	13,449

감가상각누계액	49,036	-	49,036	10,788	-	10,788

업무용차량감가상각비	24,612	5,641	30,253	5,415	1,241	6,656

합 계	7,191,862	8,219,251	15,411,113	1,582,210	1,808,235	3,390,445

② 전기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

퇴직급여충당금	2,318,043	599,285	2,871,368	509,969	131,843	641,812

퇴직연금운용자산	(1,706,843)	(568,476)	(2,275,319)	(375,505)	(125,065)	(500,570)

연차수당	111,645	(22,266)	89,380	24,562	(4,898)	19,664

미수수익	(175,367)	(201,016)	(376,384)	(38,581)	(44,224)	(82,804)

보증금	29,943	3,935	33,878	6,588	866	7,453

재고자산평가손실	530,923	583,879	1,114,802	116,803	128,453	245,256

당기손익공정가치측정금융자산	3,742,586	1,843,149	5,585,736	823,369	405,493	1,228,862

사용권자산	(431,164)	(232,746)	(663,909)	(94,856)	(51,204)	(146,060)

리스부채	423,575	243,676	667,251	93,186	53,609	146,795

전환권조정	(270,220)	50,180	(220,040)	(59,448)	11,040	(48,409)

신주인수권조정	(1,001,250)	1,001,250	-	(220,275)	220,275	-

국고보조금	98,333	(11,833)	86,500	21,633	(2,603)	19,030

일시상각충당금	(98,333)	11,833	(86,500)	(21,633)	2,603	(19,030)

금융보증부채	327,812	(116,433)	211,379	72,119	(25,615)	46,503

금리스왑부채	-	80,072	80,072	-	17,616	17,616

감가상각누계액	57,699	(8,662)	49,036	12,694	(1,906)	10,788

업무용차량감가상각비	33,073	(8,460)	24,612	7,276	(1,861)	5,415

합 계	3,990,455	3,247,367	7,191,862	877,900	714,421	1,592,321

(5) 이연법인세자산 실현가능성 판단이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.

34. 재무위험관리

(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	5,827,478	-	6,423,248	-

EUR	568,940	-	30,370	-

CNY	2,106,801	-	2,064,378	-

합 계	8,503,219	-	8,517,996	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,198.76	1,180.05	1,185.50	1,088.00

EUR	1,352.79	1,345.99	1,342.34	1,338.24

CNY	177.43	170.88	186.26	166.96

당사는 내부적으로 외화 대비 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	582,748	(582,748)	642,325	(642,325)

EUR	56,894	(56,894)	3,037	(3,037)

CNY	210,680	(210,680)	206,438	(206,438)

합 계	850,322	(850,322)	851,800	(851,800)

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리는 시장이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	8,642,563	3,357,180

금융부채	-	12,779,960

변동이자율 :

금융자산	122,470	283,553

금융부채	6,870,000	7,230,000

상기의 변동이자율 금융상품은 미래 시장이자율 변동에 따라 당기손익이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동에 따른 고정이자율 금융상품의 직접적인 손익효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리예금과 변동금리차입금 등으로현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리예금과 변동금리차입금 등에서 1년간 발생하는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	1,225	(1,225)	2,836	(2,836)

이자비용	68,700	(68,700)	72,300	(72,300)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	55,307,741	39,843,506

단기금융상품	146,774	-

매출채권및기타채권	16,445,784	12,525,907

장기금융상품	122,470	283,553

장기기타채권	2,296,996	2,546,158

합 계	74,319,764	55,199,123

3) 유동성위험

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무및기타채무	3,110,677	3,110,677	3,110,677	-	-	-

유동성장기부채	360,000	365,597	184,090	181,507	-	-

장기차입금	6,510,000	6,743,331	93,419	93,419	6,556,494	-

장기기타채무	42,455	45,000	-	-	-	45,000

유동성리스부채	539,110	626,274	326,457	299,816	-	-

리스부채	1,112,656	1,129,149	-	-	521,288	607,862

금융보증채무	56,712	3,000,000	-	3,000,000	-	-

합 계	11,731,610	15,020,028	3,714,643	3,574,742	7,077,782	652,862

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무및기타채무	3,745,178	3,745,178	3,745,178	-	-	-

유동성장기부채	360,000	366,318	184,617	181,701	-	-

장기차입금	6,870,000	7,513,464	111,294	111,294	576,270	6,714,606

유동성리스부채	361,604	338,511	172,128	166,383	-	-

리스부채	305,647	308,140	-	-	151,645	156,495

전환사채	12,779,960	13,682,500	65,000	65,000	130,000	13,422,500

금융보증채무	211,379	4,860,000	360,000	480,000	4,020,000	-

합 계	24,633,768	30,814,112	4,638,217	1,004,378	4,877,915	20,293,601

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

35. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	17,467,096	29,189,003

자본(B)	164,143,598	139,331,218

예금(C) (*)	55,576,984	40,127,059

차입금(D)	6,870,000	20,009,960

부채비율(A/B)	10.64%	20.95%

순차입금비율((D-C)/B)	-	-

(*) 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성되어 있습니다.

36. 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없으나, 보고기간 후 후속사건으로 2022년 1월 26일에 ㈜스테파노에쿼티로부터 부당이득반환 청구를 사유로 피소되었으며소송금액은 9억원입니다. 보고서일 현재 향후 소송의 승패전망은 예측하기 어렵습니다.

(3) 당기말 현재 공탁보증보험 관련하여 서울보증보험에 8,000백만원 가입되어 있습니다.

37. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	조광아이엘아이㈜	케이클라비스사이언스신기술조합

㈜대유

유의적 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	청도조광특수밸브유한공사	-

종속기업	㈜큐어바이오	㈜큐어바이오

㈜큐어바이오테라퓨틱스(*1)	-

㈜레아스	㈜레아스

RHEAS VINA	RHEAS VINA

㈜용현컨소시엄(*2)	-

플렛폼성장컨소시엄(*3)	프레스코2호조합(*4)

관계기업	-	㈜용현컨소시엄(*2)

기타특수관계자	임직원	임직원

(*1) ㈜큐어바이오테라퓨틱스는 ㈜큐어바이오 신약개발사업부의 물적분할로 당기 중 신설된 법인입니다.(*2) 당기 중 ㈜용현컨소시엄의 지분을 추가 취득함에 따라 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 사모투자조합으로, 당기 중 플랫폼성장컨소시엄 지분 51.65%를 취득하여 보유하고 있습니다.(*4) 프레스코2호조합은 당기 중 처분으로 인한 지배력 상실로 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	과 목	당 기	전 기

수 익	㈜큐어바이오	이자수익	75,467	56,268

㈜용현컨소시엄	이자수익	328,414	90,247

스펙트럼컨소시엄	배당금수익	-	41,015

합 계	403,881	187,530

비 용	㈜큐어바이오	금융보증비용	10,800	30,082

합 계	10,800	30,082

자산 매입	㈜큐어바이오	토지	-	44,000

건물	-	206,000

기계장치	-	38,314

비품	-	7,181

시설장치	-	17,298

기타무형자산	-	97,207

㈜대유	당기손익공정가치측정금융자산	6,555,797	-

합 계	6,555,797	410,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	과 목	당 기	전 기

채 권	㈜용현컨소시엄	단기대여금	7,000,000	-

장기대여금	-	1,000,000

합 계	7,000,000	1,000,000

채 무	㈜큐어바이오	금융보증부채	-	64,667

㈜용현컨소시엄	금융보증부채	56,712	146,712

합 계	56,712	211,379

(4) 주요 경영진과의 거래당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,453,449	870,250

퇴직급여	207,839	30,901

합 계	1,661,288	901,151

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 받은 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 회사	보증금액	보증내역

㈜용현컨소시엄	3,000,000	차입금 지급보증

합 계	3,000,000

38. 영업부문 정보 (1) 당사는 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발 및 제조 하여 판매하는영업부문과 진단키트등을 제조하여 판매하는 바이오부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내	13,592,899	13,680,872

중국	15,702,260	15,543,642

유럽 외	31,427,771	33,253,438

합 계	60,722,930	62,477,952

(3) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기	전기

AAA	8,099,328	13,702,518

BBB	7,775,349	11,777,035

CCC	7,768,900	9,321,902

합 계	23,643,577	34,801,455

39. COVID-19의 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산, 유형자산 및 무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등 입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.