앤디포스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 앤디포스(이하 "지배기업")의 개요는 다음과 같습니다. (1) 설립연월일 : 2010년 6월 23일 (2) 코스닥상장일 : 2016년 10월 12일 (3) 주요영업의 내용 : 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 생산 판매 (4) 소 재 지 : (본사) 충청북도 음성군 대소면 한삼로 224-7 (서울사무소) 서울시 강남구 삼성로 648 판타지오빌딩 6층

(5) 전화번호 : 043-881-3325 (6) 대표이사 : 조서용 (7) 당기말 현재 지배기업의 주요주주 구성 및 지분내역

성 명	소유주식수(주)	자본금(원)	지분율(%)	비 고

㈜대유	4,230,849	2,115,424,500	17.64%	최대주주

조광아이엘아이㈜	1,059,854	529,927,000	4.42%

자기주식	438,000	219,000,000	1.83%

기 타	18,250,600	9,341,788,000	76.11%

합 계	23,979,303	12,206,139,500	100.00%

(*) 매매일기준으로 작성하였습니다.

2. 연결대상 종속기업(1) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업 (이하 "연결대상 종속기업")의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명	소재지	주요 영업활동	결산일	소유지분율(*1)

당기말

지배기업이 직접 보유하고있는 종속기업	㈜큐어컴퍼니(*2)	한국	지주업	12월	98.64%

㈜용현컨소시엄	한국	생활용숙박시설 시행	12월	100.00%

㈜레아스	한국	무선안테나류 회로기판 제조업	12월	57.45%

플랫폼성장컨소시엄	한국	집합투자업	12월	71.06%

㈜앤디인베스트먼트	한국	집합투자업	12월	100.00%

㈜큐어컴퍼니의 종속기업	㈜큐어바이오테라퓨틱스	한국	신약개발업	12월	95.54%

(*1) 지배기업 또는 중간지배기업이 직접 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 당기 중 (주)큐어바이오의 사명이 (주)큐어컴퍼니로 변경되었습니다.

(2) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함 및 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명	사 유

범위 추가	㈜앤디인베스트먼트	신규 취득

범위 제외	RHEAS VINA	매각

(3) 당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 업 명	총 자산	총 부채	총 자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜큐어컴퍼니	10,380,463	13,356	10,367,107	-	(239,934)

㈜큐어바이오테라퓨틱스	1,447,791	1,756,141	(308,351)	181,720	(2,514,378)

㈜용현컨소시엄	31,042,111	28,969,163	2,072,948	42,743,283	6,401,950

㈜레아스	963,979	405,093	558,886	685,692	540,284

플랫폼성장컨소시엄	5,638,613	-	5,638,613	-	(2,513,779)

㈜앤디인베스트먼트	11,959,378	10,326,410	1,632,968	1,837,794	632,968

(4) 당기말 현재 연결실체에 대한 비지배지분 및 종속기업 현금흐름의 정보는 아래와같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜큐어컴퍼니와 그 종속기업	㈜용현컨소시엄	㈜레아스	플랫폼성장컨소시엄	㈜앤디인베스트먼트

비지배지분율	1.42%	-	42.55%	28.94%	-

비지배지분 장부금액:

유동자산	7,033,605	24,217,637	110,144	5,638,613	11,954,965

비유동자산	826,135	6,824,474	40,452	-	4,414

유동부채	(882,083)	(28,921,063)	(229,349)	-	(10,142,465)

비유동부채	(155,579)	(48,100)	(4,934)	-	(183,945)

순자산	6,822,078	2,072,948	(83,687)	5,638,613	1,632,969

공정가조정 등	(144,380)	-	-	-	-

연결재무제표 순자산	6,677,698	2,072,948	(83,687)	5,638,613	1,632,969

비지배지분의 장부금액	135,780	-	(35,612)	1,631,997	-

비지배지분 당기순이익:

매출	181,720	42,743,283	685,692	-	1,837,794

당기순이익(손실)	(3,161,128)	6,401,950	(102,289)	(2,513,779)	632,968

공정가조정 상각액 등	21,850	(1,129,688)	-	-

연결재무제표 당기순이익(손실)	(3,139,278)	6,401,950	(1,231,977)	(2,513,779)	632,968

비지배지분 당기순이익(손실)	(521,940)	-	(524,248)	(727,568)	-

종속기업 현금흐름:

영업활동현금흐름	(1,756,420)	(4,706,762)	(43,773)	33	(9,863,217)

투자활동현금흐름	(1,584,633)	(9,649,362)	55,747	-	(704,633)

재무활동현금흐름	603,400	(2,560,632)	(15,595)	-	11,000,000

연결범위의 변동	-	-	-	-	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	603,400	(2,560,632)	(15,595)	-	11,000,000

3. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 22: 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

- 주석 35: 이연법인세자산의 인식(차감할 일시적차이의 실현가능성)4. 회계정책의 변경

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

아래에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을적용하고 있습니다.

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

5. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있으며 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 금융자산의 분류 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

① 지분상품 분류 및 측정연결실체는 단기매매목적으로 취득하지 아니한 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 채무상품 분류 및 측정

연결실체는 사업모형하에서 원금과 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 및 손상차손은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하여 신용손실을 조기에 인식합니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없거나 유의적인 금융요소가 있지만 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택한 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정함. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익공정가치측정금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	10 년

시설장치	10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

시험기기	10 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5 년, 10 년

소프트웨어	5 년

기술개발무형자산	11 년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회사

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 건물과 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정① 당기손익공정가치측정금융부채

당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대 될 경우에는 해당공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표에 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류합니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 확정급여부채를 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 현재가치에서 관련 확정급여부채를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다.

확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여부채를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 휴대폰 등 모바일기기용 양면테이프 제품, 윈도우 필름 제품, 상품 판매, 실험용시약 및 진단키트 유통 사업을 주된 영업으로 하고 있으며, 총 수익의 대부분을 차지합니다.기업회계기준서 제1115호에서는 고객과의 계약에서 제품 판매, 부가서비스, 추가적인 보증의 제공 및 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 거래가격거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.연결실체는 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 의하면 기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방 법	내 용

시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결실체는 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용합니다.(19) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한 연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상약정

연결실체의 임직원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (22) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 지배기업에 대한 보통주 기본주당이익을 지배기업에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 지배기업의 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (24) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분(*)	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	32,926,194	-	-	-	32,926,194

지분증권	33,788,571	-	-	-	33,788,571

수익증권	2,588,507	-	-	-	2,588,507

파생상품	18,697	-	41,974	-	60,671

소 계	69,321,969	-	41,974	-	69,363,943

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	15,447,064	-	-	15,447,064

장단기금융상품	-	3,000	-	-	3,000

매출채권 및 기타채권	-	13,360,389	-	-	13,360,389

장기기타채권	-	2,732,237	-	-	2,732,237

소 계	-	31,542,690	-	-	31,542,690

금융자산 합계	69,321,969	31,542,690	41,974	-	100,906,633

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타채무	-	-	-	4,562,728	4,562,728

단기차입금	-	-	-	1,096,771	1,096,771

유동성장기부채	-	-	-	6,510,000	6,510,000

전환사채	-	-	-	10,001,828	10,001,828

장기차입금	-	-	-	142,034	142,034

장기기타채무	-	-	-	43,495	43,495

리스부채	-	-	-	1,520,623	1,520,623

소 계	-	-	-	23,877,479	23,877,479

금융부채 합계	-	-	-	23,877,479	23,877,479

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분(*)	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	7,355,658	-	-	-	7,355,658

지분증권	41,038,884	-	-	-	41,038,884

수익증권	3,020,651	-	-	-	3,020,651

파생상품	76,804	-	-	-	76,804

소 계	51,491,997	-	-	-	51,491,997

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	75,646,879	-	-	75,646,879

장단기금융상품	-	269,243	-	-	269,243

매출채권 및 기타채권	-	15,885,380	-	-	15,885,380

장기기타채권	-	2,492,589	-	-	2,492,589

소 계	-	94,294,091	-	-	94,294,091

금융자산 합계	51,491,997	94,294,091	-	-	145,786,088

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	-	61,133	61,133

소 계	-	-	-	61,133	61,133

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타채무	-	-	4,498,692	-	4,498,692

단기차입금	-	-	2,537,316	-	2,537,316

유동성장기부채	-	-	9,360,000	-	9,360,000

장기차입금	-	-	6,510,000	-	6,510,000

장기기타채무	-	-	42,455	-	42,455

리스부채	-	-	2,059,297	-	2,059,297

소 계	-	-	25,007,760	-	25,007,760

금융부채 합계	-	-	25,007,760	61,133	25,068,893

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	2,047,578	-	-	2,047,578

외환차익	758,470	-	-	758,470

외화환산이익	11,052	-	-	11,052

이자비용	-	-	(2,233,249)	(2,233,249)

외환차손	(446,408)	-	-	(446,408)

외화환산손실	(135,526)	-	-	(135,526)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	606,437	-	606,437

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	2,151,402	-	2,151,402

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(780,966)	-	(780,966)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(26,958,057)	-	(26,958,057)

합 계	2,235,166	(24,981,184)	(2,233,249)	(24,979,267)

② 전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	699,839	-	-	699,839

외환차익	1,202,832	-	-	1,202,832

외화환산이익	33,041	-	-	33,041

이자비용	-	-	(542,163)	(542,163)

외환차손	(130,886)	-	-	(130,886)

외화환산손실	(11,033)	-	-	(11,033)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	17,028,962	-	17,028,962

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	12,356,451	-	12,356,451

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(616,592)	-	(616,592)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(7,743,464)	-	(7,743,464)

합 계	1,793,794	21,025,358	(542,163)	22,276,989

(3) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	32,926,194	32,926,194

지분증권	3,465,851	1,722,634	28,600,086	33,788,571

수익증권	-	2,588,507	-	2,588,507

파생상품	-	60,671	-	60,671

합 계	3,465,851	4,371,812	61,526,280	69,363,943

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	7,355,658	7,355,658

지분증권	-	6,223,244	34,815,640	41,038,884

수익증권	-	3,020,651	-	3,020,651

파생상품	-	76,804	-	76,804

합 계	-	9,320,698	42,171,299	51,491,997

(4) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 당기 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	금융자산

기초잔액	42,171,299

매입	51,035,974

매도	(12,140,272)

대체	(483,437)

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	(19,057,284)

기타포괄손익에 포함된 손익	-

기말잔액	61,526,280

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	32,926,194	3	옵션모델(TF Hull모형)	위험이자율

지분증권	1,722,634	2	순자산가치법	가중평균자본비용

지분증권	28,600,086	3	순자산가치법, 현금흐름할인법	가중평균자본비용

수익증권	2,588,507	2	시장가치법	N/A

파생상품	60,671	2,3	시장가치법	할인율, 금리

합 계	65,898,092

7. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	미래에셋대우㈜	-	146,774	자사주특정금전신탁

장기금융상품	㈜신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	3,000	149,774

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

파생금융상품자산	18,697	-	76,804	-

투자조합출자금	6,737,859	-	22,769,654	445,571

수익증권	2,588,507	-	3,020,651	-

상장주식	4,071,556	-	1,000,000	-

비상장주식	4,343,109	17,714,248	16,823,659	-

투자전환사채	21,305,758	3,000,000	7,355,658	-

투자교환사채	8,577,768	964,467	-	-

합 계	47,643,254	21,678,715	51,046,426	445,571

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	대손충당금	장부금액	평가전금액	대손충당금	장부금액

매출채권 및 기타채권:

매출채권	6,109,130	(95,678)	6,013,452	8,037,608	(41,455)	7,996,153

미수금	16,085	-	16,085	746,664	-	746,664

단기대여금	7,330,852	-	7,330,852	7,142,563	-	7,142,563

합 계	13,456,067	(95,678)	13,360,389	15,926,835	(41,455)	15,885,380

장기기타채권:

장기대여금	-	-	-	-	-	-

보증금	2,732,237	-	2,732,237	2,492,589	-	2,492,589

합 계	2,732,237	-	2,732,237	2,492,589	-	2,492,589

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	41,455	-	405,009	-

대손상각비(대손충당금환입)	73,991	-	75,448	-

제각 및 처분액	-	-	(439,001)	-

연결범위의 변동	(19,768)	-	-	-

기말금액	95,678	-	41,455	-

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	4,225,327	1.14	48,143	10,079,174	-	-

연체된일수	30~60일	1,824,164	1.70	31,088	-	-	-

60~90일	8,764	6.65	583	-	-	-

90~120일	11,387	18.49	2,105	-	-	-

120~180일	12,126	14.14	1,715	-	-	-

180~360일	19,709	22.28	4,391	-	-	-

360일 초과	7,653	100.00	7,653	-	-	-

소 계	1,883,803	2.52	47,535	-	-	-

합 계	6,109,130	1.57	95,678	10,079,174	-	-

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	630,038	(10,323)	619,715	429,567	(4,532)	425,036

제품	10,988,295	(2,938,485)	8,049,810	13,346,587	(2,790,884)	10,555,703

재공품	3,042,925	(2,691,800)	351,125	1,884,444	(718,060)	1,166,384

원재료	2,128,336	(412,200)	1,716,136	4,011,626	(360,897)	3,650,729

부재료	90,647	(12,849)	77,798	77,473	-	77,473

건설용지	-	-	-	9,407,463	-	9,407,463

미완성공사	-	-	-	11,493,258	-	11,493,258

완성건물	17,089,230	-	17,089,230	-	-	-

합 계	33,969,471	(6,065,657)	27,903,814	40,650,419	(3,874,373)	36,776,046

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	2,191,284	2,387,455

(3) 전기말 현재 건설용지를 기초자산으로 하는 수익증권을 교부하여 차입 금융기관에 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다. 당기말 현재 차입금 상환으로 해지되었습니다.

(단위:천원)

수탁자	수탁자산	장부금액	차입금액	설정금액

코리아신탁㈜	건설용지	9,407,463	7,298,572	13,000,000

한편, 연결실체는 당기말 현재 중도금 대출을 상환하지 않은 수분양자에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 코리아신탁(주)와 해당부동산에 대한 신탁계약을 체결 중에 있습니다. (주석 38 참고)11. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	-	3,000	146,774	122,470

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	202,388	-	414,815	-

선급금	1,280,550	-	3,043,979	-

선급비용	23,930	-	119,252	-

부가세대급금	356,880	-	570,200	-

계약원가	-	-	4,535,662	-

재고자산회수권	84,150	-	-	-

기타의투자자산	-	721,000	-	-

합 계	1,947,898	721,000	8,683,907	-

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,481,011	-	-	1,481,011	1,481,011	-	1,481,011

건물	7,345,059	(1,414,169)	-	5,930,890	7,345,059	(1,231,467)	6,113,592

구축물	-	-	-	-	14,150	(7,459)	6,691

기계장치	7,854,616	(4,036,603)	(795,015)	3,022,998	11,257,954	(7,449,920)	3,808,034

차량운반구	516,705	(347,143)	(2,722)	166,840	577,345	(343,219)	234,126

비품	930,781	(318,384)	(8)	612,389	1,122,872	(825,188)	297,684

시설장치	4,109,885	(1,633,432)	(11,910)	2,464,543	5,665,667	(2,917,047)	2,748,621

공구와기구	1,601	(1,201)	-	400	1,601	(1,201)	400

시험기기	190,972	(71,277)	-	119,695	187,837	(52,921)	134,916

건설중인자산	101,430	-	-	101,430	726,196	-	726,196

합 계	22,532,060	(7,822,209)	(809,655)	13,900,196	28,379,692	(12,828,421)	15,551,271

(2) 취득원가① 당기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기	기타증감(*)	연결범위 변동	기말금액

토지	1,481,011	-	-	-	-	1,481,011

건물	7,345,059	-	-	-	-	7,345,059

구축물	14,150	-	(14,150)	-	-	-

기계장치	11,257,954	1,267,153	(4,559,228)	-	(111,263)	7,854,616

차량운반구	577,345	117,598	(178,238)	-	-	516,705

비품	1,122,872	298,824	(871,592)	380,677	-	930,781

시설장치	5,665,667	428,800	(1,984,582)	-	-	4,109,885

공구와기구	1,601	-	-	-	-	1,601

시험기기	187,837	3,135	-	-	-	190,972

건설중인자산	726,196	58,727	-	(683,493)	-	101,430

합 계	28,379,692	2,174,237	(7,607,790)	(302,816)	(111,263)	22,532,060

(*) 건설중인자산에서 비품 등으로의 계정대체 금액입니다.

② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기	사업부매각	기타증감(*)	연결범위 변동	기말금액

토지	1,481,011	-	-	-	-	-	1,481,011

건물	7,345,059	-	-	-	-	-	7,345,059

구축물	14,150	-	-	-	-	-	14,150

기계장치	10,804,141	417,312	(1,099)	-	37,600	-	11,257,954

차량운반구	729,161	171,230	(125,365)	(230,217)	-	32,535	577,344

비품	1,130,823	119,206	-	(151,949)	-	24,792	1,122,872

시설장치	5,261,553	439,791	-	(35,677)	-	-	5,665,667

공구와기구	1,601	-	-	-	-	-	1,601

시험기기	184,987	2,850	-	-	-	-	187,837

건설중인자산	93,003	670,793	-	-	(37,600)	-	726,196

합 계	27,045,488	1,821,183	(126,464)	(417,842)	-	57,328	28,379,692

(*) 건설중인자산에서 시설장치로의 계정대체 금액입니다.

(3) 감가상각누계액① 당기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분 및 폐기	감가상각비	연결범위 변동	기말금액

건물	1,231,467	-	182,702	-	1,414,169

구축물	7,459	(8,107)	648	-	-

기계장치	7,449,920	(4,288,525)	895,723	(20,515)	4,036,603

차량운반구	343,219	(63,075)	66,999	-	347,143

비품	825,188	(731,039)	224,235	-	318,384

시설장치	2,917,047	(1,739,044)	455,429	-	1,633,432

공구와기구	1,201	-	-	-	1,201

시험기기	52,921	-	18,356	-	71,277

합 계	12,828,422	(6,829,790)	1,844,092	(20,515)	7,822,209

② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분 및 폐기	감가상각비	사업부매각	연결범위 변동	기말금액

건물	1,048,764	-	182,703	-	-	1,231,467

구축물	6,751	-	707	-	-	7,459

기계장치	6,507,197	(36)	942,757	-	-	7,449,919

차량운반구	583,885	(124,409)	67,711	(184,511)	542	343,220

비품	796,922	-	132,068	(114,298)	10,496	825,189

시설장치	2,462,081	-	472,479	(17,514)	-	2,917,046

공구와기구	1,201	-	-	-	-	1,201

시험기기	34,743	-	18,178	-	-	52,921

합 계	11,441,546	(124,445)	1,816,605	(316,323)	11,039	12,828,421

(4) 손상차손누계액① 당기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분 및 폐기	기말금액

기계장치	-	(795,015)	(795,015)

차량운반구	-	(2,722)	(2,722)

비품	-	(8)	(8)

시설장치	-	(11,910)	(11,910)

합 계	-	(809,655)	(809,655)

(5) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	구분	금액	담보권자	담보내역

음성공장 토지, 건물 등	7,173,060	9,000,000	시설자금대출	6,510,000	우리은행	근저당권

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	888,772	(560,358)	-	328,414	1,087,073	(436,784)	650,289

건물	1,953,320	(753,431)	(3,728)	1,196,161	1,771,578	(345,068)	1,426,509

합계	2,842,092	(1,313,789)	(3,728)	1,524,575	2,858,651	(781,853)	2,076,798

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	처분	연결범위 변동	기말금액

차량운반구	645,141	300,351	(341,903)	-	-	603,589

건물	1,431,656	155,928	(628,810)	-	(34,060)	924,714

합계	2,076,797	456,279	(970,713)	-	(34,060)	1,528,303

(3) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	처분	사업부매각	연결범위 변동	기말금액

차량운반구	1,006,375	62,692	(327,820)	(5,147)	(99,561)	8,602	645,142

건물	302,808	1,583,917	(400,493)	-	(57,338)	2,762	1,431,656

합계	1,309,184	1,646,609	(728,313)	(5,147)	(156,899)	11,364	2,076,798

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	이자비용	지급	처분	연결범위 변동	기말금액

리스부채	2,059,297	428,262	92,775	(976,167)	(49,411)	(34,135)	1,520,623

(5) 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	이자비용	지급	처분	사업부매각	연결범위 변동	기말금액

리스부채	1,190,877	1,536,396	67,492	(661,426)	(5,284)	(79,914)	11,156	2,059,297

(6) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	(970,711)	(728,313)

리스부채 이자비용	(92,775)	(67,492)

단기리스 관련 비용	(199,930)	(177,965)

소액기초자산리스 관련 비용	(42,865)	(24,718)

사용권자산 처분이익	15	854

(7) 한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,219백만원 및 864백만원입니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	4,010,438	-	(594,902)	3,415,536	4,010,438	-	4,010,438

산업재산권	21,245	(5,892)	-	15,353	103,689	(85,718)	17,971

소프트웨어	233,501	(54,194)	-	179,307	186,191	(105,349)	80,843

회원권	2,224,914	(1,139)	-	2,223,775	2,231,957	(7,043)	2,224,914

계약무형자산	3,429,000	(3,429,000)	-	-	3,429,000	-	3,429,000

기술개발무형자산	1,448,318	(152,455)	(1,295,863)	-	1,677,000	(228,682)	1,448,318

합 계	11,367,416	(3,642,680)	(1,890,765)	5,833,971	11,638,275	(426,791)	11,211,484

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상	대체	기말금액

영업권	4,010,438	-	-	-	(594,902)	-	3,415,536

산업재산권	17,971	3,274	-	(5,892)	-	-	15,353

소프트웨어	80,843	6,000	-	(54,194)	-	146,658	179,307

회원권	2,224,914	-	-	(1,139)	-	-	2,223,775

계약무형자산	3,429,000	-	-	(3,429,000)	-	-	-

기술개발무형자산	1,448,318	-	-	(152,455)	(1,295,863)	-	-

합 계	11,211,484	9,274	-	(3,642,680)	(1,890,765)	146,658	5,833,971

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	연결범위 변동	기말금액

영업권	594,901	-	-	-	3,415,536	4,010,438

산업재산권	26,690	-	-	(8,719)	-	17,971

소프트웨어	117,871	4,200	(4,916)	(36,312)	-	80,843

회원권	2,225,140	2,727	-	(2,954)	-	2,224,914

계약무형자산	-	-	-	-	3,429,000	3,429,000

기술개발무형자산	1,600,773	-	-	(152,455)	-	1,448,318

합 계	4,565,375	6,927	(4,916)	(200,439)	6,844,536	11,211,484

16. 관계기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

카이로스케이엘사모 투자합자회사(*)	한국	24.25%	7,911,778	7,911,178	-	-

합계	7,911,778	7,911,178	-	-

(*) 당기 중 종속기업인 ㈜앤디인베스트먼트가 카이로스인베스트먼트㈜로 부터 출자지분을 인수하여 공동업무집행사원으로 선임됨에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업으로 재분류되었습니다.

(2) 당기 중 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	기초금액	취득	대체	관계기업투자손익	지분법자본변동	기말금액

카이로스케이엘사모투 자합자회사(*)	-	-	7,911,778	(600)	-	7,911,178

(3) 당기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

관계기업

카이로스케이엘사모 투자합자회사	32,611,580	322,122	32,289,458	49,281	(30,836)	(30,836)

17. 투자선급금당기말과 전기말 현재 투자선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계	장부금액	취득원가	손상차손누계	장부금액

NeoTX Holdings LTD(*)	이스라엘	-	-	-	18,507,174	(11,078,833)	7,428,341

(*) 이스라엘 소재 바이오법인인 NeoTX Holdings LTD에 대한 조건부지분인수계약 투자금으로 전기말 현재 지분인수가 완료되지 않아 투자선급금으로 계상하였으나 당기 중 지분인수를 완료할 수 있는 거래 발생으로 투자선급금에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.

18. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	540,909	441,602	982,511

취득	683,854	2,013,381	2,697,235

처분	-	-	-

기말금액	1,224,763	2,454,983	3,679,746

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,600)	(4,600)

감가상각	-	(15,666)	(15,666)

기말금액	-	(20,266)	(20,266)

장부금액:

기초금액	540,909	437,002	977,911

기말금액	1,224,763	2,434,717	3,659,480

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

취득	540,909	441,602	982,511

처분	(6,411,599)	(1,312,275)	(7,723,874)

기말금액	540,909	441,602	982,511

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각	-	(4,600)	(4,600)

기말금액	-	(4,600)	(4,600)

장부금액:

기초금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

기말금액	540,909	437,002	977,911

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	50,912	23,790

임대비용	11,040	4,600

(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지	1,224,763	1,395,001

건물	2,434,717	2,387,419

합계	3,659,480	3,782,420

19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

매입채무	1,483,843	3,423,930

미지급금	3,078,885	1,074,762

합 계	4,562,728	4,498,692

20. 차입금(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당기말	전기말

한국투자저축㈜	운전자금	7.00%	2022-08-18	-	1,609,380

한화저축㈜	운전자금	7.00%	2022-08-18	-	689,192

㈜레아스테크	운전자금	-	2023-12-31	10,000	5,500

㈜지수티앤디	운전자금	-	2023-12-31	5,811	41,244

㈜케이디통상	운전자금	-	2023-12-31	80,960	-

㈜대유	운전자금	7.00%	2023-02-28	1,000,000	-

임직원	운전자금	-	-	-	192,000

합 계	1,096,771	2,537,316

(2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당기말	전기말

우리은행	기업운전분할대출	5.88%	2023-03-20	6,510,000	6,870,000

한국투자저축	운전자금 대출	7.00%	2022-08-18	-	2,000,000

한화저축	운전자금 대출	7.00%	2022-08-18	-	1,500,000

흥국저축	운전자금 대출	7.00%	2022-08-18	-	1,500,000

한양산업개발	운전자금 대출	11.00%	2022-11-18	-	4,000,000

임직원	운전자금 대출	-	2024-12-31	142,034	-

합 계	6,652,034	15,870,000

유동성 대체	(6,510,000)	(9,360,000)

차감계	142,034	6,510,000

21. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022년 04월 5일	2025년 04월 05일	10,308,389	-

차감: 전환권조정	(306,561)	-

합 계	10,001,828	-

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	10,000,000,000 원

전환가액	8,989원

표면이자율/만기보장수익률	1.00% / 2.00%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2023.04.05 ~ 2025.03.05

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 4월 5일 및 이후 매 1개월마다 조기상환청구 가능

(3) 제3회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채는 전기에 액면 13,000백만원의 전환사채가 전환청구(전환가액 : 2,635원)되어 지배기업의 보통주 4,933,579주가 추가 발행되었으며 전환 이후 주식수는 1,973,432주로 액면병합 되었습니다.

22. 종업원 급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	80,546	3,163,314

사외적립자산의 공정가치	-	(2,474,785)

순확정급여부채	80,546	688,529

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,163,314	2,939,690

당기비용으로 인식 :

당기근무원가	335,591	927,185

이자원가	23,853	63,570

정산손익(*1)	(587,724)	-

소 계	(228,280)	990,754

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(179,451)	(158,007)

(경험조정)	(204,027)	148,898

소 계	(383,478)	(9,110)

급여지급액	(326,218)	(800,864)

연결범위의 변동	-	42,842

정산	(2,144,792)	-

기말금액	80,546	3,163,314

(*1) 회사는 당기 중 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경함에 따라 확정급여제도를 정산하였습니다. 이에 따라 587,724천원의 정산손익이 발생하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,474,785	2,275,319

사외적립자산기대수익	39,397	80,024

보험수리적이익(손실)	(113,928)	(50,682)

급여지급액	(265,638)	(765,869)

사용자의 기여금	(92,438)	935,993

대체	102,613	-

정산	(2,144,792)	-

기말금액	-	2,474,785

(4) 순확정급여채무와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	335,591	927,185

순이자원가	(15,544)	(16,454)

정산손익	(587,724)	-

합 계	(267,677)	910,731

(*) 이와 별도로 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 581,284천원입니다.(5) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사외적립자산의 실제수익	(74,531)	29,342

(6) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	-	2,474,785

합계	-	2,474,785

(7) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말할인율	5.25%	3.66%

임금인상률	4.58%	6.60%

(8) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

기말 할인율	(4,523)	5,206

임금인상률	5,187	(4,590)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	597,250	247,161

미지급비용	840,955	2,450,527

선수금	6,971,881	28,549,944

선수수익	1,480	2,533

부가세예수금	360,607	-

단기임대보증금	32,100	-

합 계	8,804,273	31,250,165

24. 파생금융부채(1) 연결실체는 차입금의 이자율 상승 위험을 회피할 목적으로 금융기관과 금리스왑계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 금리스왑 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	만기일자	계약금액

당기	전기

현금흐름위험회피	2023-03-20	6,510,000	6,870,000

(3) 당기 중 금리스왑부채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감소	기말금액

이자율스왑부채(자산)	61,133	-	(103,107)	(41,974)

(4) 전기 중 금리스왑부채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감소	기말금액

이자율스왑부채	80,072	-	(18,938)	61,133

(5) 당사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 이자율스왑에서 발생한 금리스왑평가이익 103,107천원에 대하여 이연법인세로 조정되는 21,652천원을 차감한 81,455천원을 기타포괄이익으로 처리하였습니다.

25. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

환불부채	복구충당부채	복구충당부채

기초	-	44,405	-

증가	147,568	2,087	44,405

감소	-	-	-

기말	147,568	46,492	44,405

26. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수-보통주	200,000,000	200,000,000

발행한 주식의 수-보통주	24,412,279	24,038,122

1주당 금액-보통주	500	500

보통주 자본금(*)	12,206,139,500	12,019,061,000

(*) 당기말 보통주 발행주식의 액면 총액은 11,989,652천원으로 당기 중 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초	23,173,527	54,098,009

전환권의 행사	-	4,933,579

유상증자	374,157	-

액면병합(*)	-	(35,418,952)

자기주식의 취득	(6,381)	(439,109)

기말	23,541,303	23,173,527

(*) 전기 중 액면병합으로 지배기업의 주당 액면가액이 200원에서 500원으로 변경되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	110,989,368	108,172,966

전환권대가	211,933	-

기타의자본잉여금	(4,961,116)	2,594,711

합 계	106,240,185	110,767,677

27. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

자기주식	(4,004,143)	(3,943,430)

주식선택권	1,610,065	1,412,645

금리스왑평가손실	33,771	(47,684)

해외사업환산손익	-	62,738

합 계	(2,360,307)	(2,515,731)

(2) 연결실체는 자사주신탁계약 체결을 통해 자기주식을 보유 중이며, 당기말 현재 438,000주를 기타자본구성요소 항목의 자기주식으로 계상하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	431,619	3,943,430	1,063,717	3,960,991

액면병합	-	-	(638,231)	-

취득	6,381	60,713	439,109	4,035,183

소각	-	-	(432,976)	(4,052,743)

기말	438,000	4,004,143	431,619	3,943,430

(4) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	㈜앤디포스	㈜큐어컴퍼니(*)	㈜큐어바이오테라퓨틱스(*)

1차	1차	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2020-03-27	2018-03-29	2019-12-27	2020-03-27	2021-03-26	2021-07-16	2022-03-29	2022-09-20

행사가능 시작일	2022-03-27	2020-03-29	2021-12-27	2022-03-27	2023-03-26	2023-07-16	2024-03-29	2024-09-20

행사가능 종료일	2025-03-27	2023-03-29	2024-12-27	2025-03-27	2026-03-26	2026-07-16	2027-03-29	2027-09-20

결제방식	주식교부형,현금결제형 중 이사회 결의로 선택	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정유형	주식선택권 부여	주식선택권 부여	주식선택권 부여	주식선택권 부여	주식선택권 부여	주식선택권 부여	주식선택권 부여	주식선택권 부여

최초부여수량	407,194주	24,000주	149,000주	16,000주	15,000주	18,000주	15,000주	73,000주

행사가능수량	407,194주	12,000주	119,000주	16,000주	15,000주	18,000주	15,000주	73,000 주

행사가격	7,587원	5,684원	2,779원	2,779원	2,779원	2,779원	2,779원	2,779원

가득조건	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년	약정용역제공 기간 2년

(*) 전기 중 ㈜큐어컴퍼니에서 기존 부여한 2차 및 3차분 주식선택권이 취소되고 ㈜큐어컴퍼니의 물적분할로 신설된 법인인 ㈜큐어바이오테라퓨틱스에서 주식선택권을 신규 부여하였습니다.(5) 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 주식보상비용은 각각 259,622천원 및 1,225,633천원입니다.(6) 당기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	㈜앤디포스	㈜큐어컴퍼니	㈜큐어바이오테라퓨틱스

기초 잔여주	407,194	12,000	84,000

부여	-	-	88,000

취소	-	-	(18,000)

행사(*)	-	-	-

기말 잔여주	407,194	12,000	154,000

(*) 전기 중 ㈜큐어바이오테라퓨틱스 1차 부여분 84,000주의 주식선택권이 행사되었으며 당기 중 주식선택권 행사는 없습니다.

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,335,639	1,335,639

미처분이익잉여금	21,038,117	40,581,734

합 계	22,373,756	41,917,373

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	41,917,373	27,777,533

당기순이익	(19,753,498)	18,051,266

확정급여제도의 재측정요소	209,881	(37,527)

이익소각	-	(4,052,743)

연결범위의 변동	-	178,844

기말금액	22,373,756	41,917,373

29. 주당이익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 지배기업의 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

지배주주지분 귀속 계속영업당기순이익	(19,753,497,892)	13,484,899,079

가중평균유통보통주식수(*)	23,437,807	23,108,349

계속영업기본주당이익	(843)	584

지배주주지분 귀속 중단영업당기순이익	-	4,177,547,270

가중평균유통보통주식수(*)	-	23,108,349

중단영업기본주당이익	-	181

(*) 가중평균유통보통주식수는 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

발행주식수	유통주식수(*)	일수	적수

기초	23,173,527	365	8,458,337,355

자기주식취득	(5,381)	363	(1,953,303)

자기주식취득	(1,000)	362	(362,000)

전환권의 행사	374,157	264	98,777,448

소 계	8,554,799,500

(÷)해당회계연도일수	365

가중평균유통보통주식수	23,437,807

(*) 전기 주식병합으로 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

② 전기

(단위:주)

발행주식수	유통주식수(*)	일수	적수

기초	21,639,204	365	7,898,309,314

자기주식취득	(439,109)	10	(4,391,090)

전환권의 행사	1,973,432	274	540,629,177

소 계	8,434,547,401

(÷)해당회계연도일수	365

가중평균유통보통주식수	23,108,349

(*) 전기 주식병합으로 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

희석주당이익 계산에 사용된 지배주주지분 귀속 계속영업당기순이익(*1)	-	13,681,880,149

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*2)	-	23,621,982

계속영업희석주당이익	-	579

희석주당이익 계산에 사용된 지배주주지분 귀속 중단영업당기순이익(*1)	-	4,177,547,270

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*2)	-	23,621,982

중단영업희석주당이익	-	177

(*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 지배주주지분 귀속 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 지배주주지분 귀속 계속영업당기순이익	-	13,484,899,079

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	-	196,981,070

희석주당이익 계산에 사용된 계속영업당기순이익	-	13,681,880,149

기본주당이익 계산에 사용된 지배주주지분 귀속 중단영업당기순이익	-	4,177,547,270

희석주당이익 계산에 사용된 중단영업당기순이익	-	4,177,547,270

(*2) 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	-	23,108,349

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:	-	513,633

- 전환사채	-	513,633

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	-	23,621,982

(5) 당사가 발행한 전환사채 및 교부한 주식선택권은 반희석효과로 희석주당이익 계산에 반영하지 않았습니다.30. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 연결실체의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	40,536,868	59,249,975

상품매출	4,262,961	3,833,131

임대매출	50,912	23,790

용역매출	398,963	50,739

기술이전수익	20,757	156,903

분양수익	42,737,423	-

금융자산운용수익	1,599,794	-

매출액 계	89,607,678	63,314,538

제품매출원가	(31,803,433)	(42,354,481)

상품매출원가	(2,769,008)	(2,894,783)

임대매출원가	(11,040)	(4,600)

용역매출원가	(45,847)	(21,613)

기술이전수익원가	-	(90,000)

분양공사매출원가	(31,015,351)	-

금융자산운용손실	(533,592)	-

매출원가 계	(66,178,271)	(45,365,476)

31. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	4,881,326	3,414,614

퇴직급여	398,135	401,406

복리후생비	1,060,548	691,333

여비교통비	312,683	234,488

접대비	352,100	163,871

통신비	65,388	25,563

세금과공과	676,252	153,987

감가상각비	1,182,469	726,256

지급임차료	102,136	320,302

수도광열비	110,637	23,027

보험료	73,578	30,352

차량유지비	155,905	122,491

경상개발비	5,025,346	4,939,505

운반비	132,086	161,399

교육훈련비	5,765	7,116

도서인쇄비	46,718	39,608

소모품비	196,740	68,256

지급수수료	4,674,075	1,854,963

광고선전비	702,861	439,832

수선비	170	-

전력비	3,554	-

대손상각비	73,991	26,412

건물관리비	27,966	22,574

수출제비용	543,051	403,764

주식보상비용	259,622	1,225,633

무형자산상각비	3,642,679	198,312

회의비	3,568	8,139

견본비	95,366	267,106

합 계	24,804,715	15,970,307

32. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :	1,949,433	4,084,456

유형자산처분이익	30,127	14,115

사용권자산처분이익	15	854

종속기업투자처분이익	846,067	2,220,491

관계기업투자처분이익	-	1,066,920

투자자산처분이익	-	450,182

잡이익	1,073,224	331,893

기타영업외비용 :	(3,370,154)	(11,192,074)

기부금	(1,660)	(2,475)

유형자산처분손실	(44,644)	(91)

유형자산폐기손실	(526,191)	-

투자자산처분손실	-	(99,056)

투자자산손상차손	-	(11,078,833)

무형자산손상차손	(1,890,765)	-

유형자산손상차손	(813,383)	-

기타의투자자산평가손실	(75,200)	-

관계기업지분법손실	(600)	-

잡손실	(17,711)	(11,619)

33. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(8,872,233)	(7,773,393)

원재료, 부재료 및 상품매입액	18,155,649	34,058,942

종업원급여	10,662,482	12,739,796

감가상각비 및 무형자산상각비	6,473,151	2,623,512

운반비	321,127	362,980

지급수수료	5,119,644	2,125,618

연구개발비(종업원급여분 제외)	5,025,346	3,724,708

외주가공비	2,534,210	7,369,427

기타	51,563,610	6,104,191

매출원가 및 판매비와관리비 합계	90,982,986	61,335,783

34. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:	5,574,939	31,305,220

이자수익	2,047,578	681,379

외환차익	758,470	1,202,279

외화환산이익	11,052	33,041

사채상환이익	-	3,107

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	2,151,402	12,356,451

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	606,437	17,028,962

금융비용:	(30,554,207)	(9,011,537)

이자비용	(2,233,249)	(510,737)

외환차손	(446,409)	(129,711)

외화환산손실	(135,526)	(11,033)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(26,958,057)	(7,743,464)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(780,966)	(616,592)

35. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세 부담액	20,695	5,290,099

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸 등	(6,133,350)	(1,831,664)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(135,388)	221,487

계속영업법인세비용	(6,248,043)	3,679,922

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

자본잉여금:

전환권대가	268,269	(56,336)	211,933	(959,309)	211,048	(748,261)

소 계	268,269	(56,336)	211,933	(959,309)	211,048	(748,261)

기타포괄손익누계:

확정급여제도의 재측정요소	273,327	(57,399)	215,928	(66,388)	14,605	(51,782)

금리스왑평가손익	103,107	(21,652)	81,455	18,938	(4,166)	14,772

소 계	376,434	(79,051)	297,383	(47,449)	10,439	(37,010)

합 계	644,703	(135,388)	509,315	(1,006,758)	221,487	(785,271)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(27,775,296)	17,164,821

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(6,110,565)	3,776,261

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 법인세 효과 등	188,449	285,675

- 세액감면 및 세액공제	(30,609)	(1,251,659)

- 이월결손금 이연법인세자산 미인식	(90,922)	736,992

- 기타	(204,396)	132,653

계속영업법인세비용	(6,248,043)	3,679,922

평균유효세율	-	21.44%

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

확정급여채무	3,056,374	(3,009,538)	46,836	672,402	(662,098)	10,304

사외적립자산	(2,474,785)	2,474,785	-	(544,453)	544,453	-

연차수당	78,353	161,948	240,301	17,238	33,225	50,463

미수수익	(414,815)	(1,479,824)	(1,894,639)	(91,259)	(307,310)	(398,569)

보증금	80,379	12,013	92,392	17,683	4,288	21,971

재고자산평가손실	4,024,378	2,041,279	6,065,657	885,363	388,425	1,273,788

대손충당금	-	34,642	34,642	-	7,275	7,275

당기손익공정가치측정금융자산	785,847	30,777,908	31,563,755	172,886	6,431,123	6,604,009

사용권자산	(2,076,798)	714,789	(1,362,009)	(456,896)	134,382	(322,514)

리스부채	2,059,297	(710,834)	1,348,463	453,045	(132,199)	320,846

전환권조정	-	(334,952)	(334,952)	-	(61,847)	(61,847)

투자자산손상차손	11,078,833	(11,078,833)	-	2,437,343	(2,437,343)	-

국고보조금	64,500	100,215	164,715	14,190	20,400	34,590

일시상각충당금	(64,500)	(100,215)	(164,715)	(14,190)	(20,400)	(34,590)

복구충당부채	44,405	2,087	46,492	9,769	(6)	9,763

선수수익	2,533	(1,053)	1,480	557	(246)	311

임대보증금	(2,545)	1,186	(1,359)	(560)	276	(284)

금융보증부채	56,712	(56,712)	-	12,477	(12,477)	-

금리스왑부채	61,133	(103,107)	(41,974)	13,449	(22,264)	(8,815)

기술개발무형자산	(1,448,318)	1,448,318	-	(318,630)	318,630	-

계약무형자산	(3,429,000)	3,429,000	-	(754,380)	754,380	-

감가상각누계액	49,036	(49,036)	-	10,788	(10,788)	-

업무용차량감가상각비	30,253	2,348	32,601	6,656	190	6,846

재고자산회수권	-	(84,150)	(84,150)	-	(17,672)	(17,672)

환불부채	-	147,568	147,568	-	30,989	30,989

사채상환할증금	-	308,389	308,389	-	64,762	64,762

유형자산손상차손	-	813,383	813,383	-	170,810	170,810

기타의투자자산(평가)	-	75,200	75,200	-	16,544	16,544

이월결손금	3,013,515	3,048,316	6,061,831	662,973	670,630	1,333,603

소 계	14,574,787	28,585,120	43,159,907	3,206,451	5,906,132	9,112,583

연구및인력개발세액공제	640,969

합 계	9,753,552

차감 : 미인식 이연법인세자산	(1,315,246)

차감후 잔액	8,438,306

② 전기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

퇴직급여충당금	2,917,327	139,046	3,056,374	641,812	30,590	672,402

퇴직연금운용자산	(2,275,319)	(199,467)	(2,474,785)	(500,570)	(43,883)	(544,453)

연차수당	89,380	(11,027)	78,353	19,664	(2,426)	17,238

미수수익	(382,568)	(32,247)	(414,815)	(84,165)	(7,094)	(91,259)

대손상각비	258,659	(258,659)	-	56,905	(56,905)	-

미지급금	122,798	(122,798)	-	27,016	(27,016)	-

보증금	77,541	2,838	80,379	17,059	624	17,683

재고자산평가손실	1,486,918	2,537,460	4,024,378	327,122	558,241	885,363

당기손익공정가치측정금융자산	10,410,678	(9,624,831)	785,847	2,290,349	(2,117,463)	172,886

사용권자산	(1,220,060)	(856,739)	(2,076,798)	(268,413)	(188,482)	(456,896)

리스부채	1,186,699	872,599	2,059,297	261,074	191,972	453,045

전환권조정	(220,040)	220,040	-	(48,409)	48,409	-

투자자산손상차손	-	11,078,833	11,078,833	-	2,437,343	2,437,343

국고보조금	86,500	(22,000)	64,500	19,030	(4,840)	14,190

일시상각충당금	(86,500)	22,000	(64,500)	(19,030)	4,840	(14,190)

복구충당부채	-	44,405	44,405	-	9,769	9,769

선수수익	-	2,533	2,533	-	557	557

임대보증금	-	(2,545)	(2,545)	-	(560)	(560)

금융보증부채	211,379	(154,667)	56,712	46,503	(34,027)	12,477

금리스왑부채	80,072	(18,938)	61,133	17,616	(4,166)	13,449

기술개발무형자산	(1,600,773)	152,455	(1,448,318)	(352,170)	33,540	(318,630)

계약무형자산	-	(3,429,000)	(3,429,000)	-	(754,380)	(754,380)

감가상각누계액	12,337	36,699	49,036	2,714	8,074	10,788

업무용차량감가상각비	24,612	5,641	30,253	5,415	1,241	6,656

이월결손금	4,622,238	(1,608,722)	3,013,515	1,016,892	(353,919)	662,973

소 계	15,801,879	(1,227,092)	14,574,787	3,476,413	(269,960)	3,206,453

연구및인력개발세액공제	504,673

합 계	3,711,126

차감 : 미인식 이연법인세자산	(1,406,168)

차감후 잔액	2,304,958

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.

재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	8,442,667	3,390,445

이연법인세부채	(5,622)	(1,085,487)

합 계	8,437,045	2,304,958

(5) 이연법인세자산 실현가능성 판단이연법인세자산의 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

36. 재무위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리의 목적은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,551,329	-	5,827,478	-

EUR	16,890	-	568,940	-

CNY	1,734,431	-	2,106,801	-

합 계	4,302,650	-	8,503,219	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,291.95	1,198.76	1,267.30	1,185.50

EUR	1,357.38	1,352.79	1,351.20	1,342.34

CNY	191.57	177.43	181.44	186.26

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	255,133	(255,133)	582,748	(582,748)

EUR	1,689	(1,689)	56,894	(56,894)

CNY	173,443	(173,443)	210,680	(210,680)

합 계	430,265	(430,265)	850,322	(850,322)

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리는 시장이자율이 변동함으로써발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	7,330,852	14,142,563

금융부채	11,098,599	11,298,572

변동이자율 :

금융자산	3,000	122,470

금융부채	6,510,000	6,870,000

상기의 변동이자율 금융상품은 미래 시장이자율 변동에 따라 당기손익이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동에 따른 고정이자율 금융상품의 직접적인 손익효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리예금과 변동금리차입금 등으로 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리예금과 변동금리차입금 등에서 1년간 발생하는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	30	(30)	1,225	(1,225)

이자비용	65,100	(65,100)	68,700	(68,700)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.① 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,447,064	75,646,879

매출채권 및 기타채권	13,360,389	15,885,380

단기금융상품	-	146,774

장기금융상품	3,000	122,470

장기기타채권	2,732,237	2,492,589

합 계	31,542,690	94,294,091

3) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	4,562,728	4,562,728	4,562,728	-	-	-

단기차입금	1,096,771	1,112,729	1,110,485	2,244	-	-

유동성장기부채	6,510,000	6,592,488	6,592,488	-	-	-

장기차입금	142,034	155,101	-	6,534	148,568	-

전환사채	10,001,828	10,532,935	173,027	101,407	204,304	10,054,197

장기기타채무	43,495	45,000	-	-	45,000	-

유동성리스부채	797,707	895,249	474,075	421,174	-	-

리스부채	722,916	756,772	-	-	536,634	220,138

합 계	23,877,479	24,653,002	12,912,803	531,359	934,506	10,274,335

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	4,498,692	4,498,692	4,498,692	-	-	-

단기차입금	2,537,316	2,631,174	80,450	2,550,724	-	-

유동성장기부채	9,360,000	9,899,697	547,390	9,352,307	-	-

장기차입금	6,510,000	6,743,331	93,419	93,419	6,556,494	-

장기기타채무	42,455	45,000	-	-	-	45,000

유동성리스부채	694,563	706,946	407,130	299,816	-	-

리스부채	1,364,735	1,408,541	-	-	633,514	775,027

합 계	25,007,760	25,933,381	5,627,080	12,296,266	7,190,008	820,027

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

37. 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	32,814,413	61,958,127

자본(B)	140,191,937	169,940,912

예금(C) (*)	15,450,064	75,916,122

차입금(D)	17,750,633	18,407,316

부채비율(A/B)	23.41%	36.46%

순차입금비율((D-C)/B)	-	-

(*) 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성되어 있습니다. 38. 약정사항

(1) 연결실체는 인천광역시 남구 용현동 인하한양아이클래스 생활숙박시설 개발사업과 관련하여 한국투자저축은행에 중도금 대출을 상환하지 못한 수분양자 43개호수에 대해 당기말 현재 35.3억원의 대위변제를 집행하였으며 이에 대해 구상권 청구 소송(소송금액 52.3억원) 중 입니다. 또한, 2023년 03월 31일에 잔여 수분양자에 대해 2차 대위변제가 예정되어 있으며, 이중 회수 되지 않는 호수에 대하여 구상권 청구 소송 예정입니다. 연결실체는 이와 관련하여 대출금융기관인(주)한국투자저축은행에대해 43.3억원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송 사건은 상기(1) 외 1건이며, 피고로 계류중인 소송 사건은 없습니다. 원고로 계류중인 소송 사건의 소송금액은 1,260백만원이며, 보고기간종료일 이후 현재 소송이 취하된 상태입니다.

(4) 당기말 현재 공탁보증보험 관련하여 서울보증보험에 8,000백만원 가입되어 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체는 단기대여금 중 5.3억에 대하여 채무자의 부동산 물건에 대한 근저당 설정을 통한 담보권을 보유하고 있습니다.

39. 현금흐름표현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산이며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	673,993	37,600

장기대여금 유동성 대체	7,500,000	-

퇴직급여제도의 변경	2,144,792	-

차입금 유동성 대체	6,510,000	360,000

전환사채 발행	576,658	-

사용권자산의 변동	431,172	1,400,840

리스부채의 변동	1,095,856	593,831

전환사채의 행사	-	13,000,000

당기손익인식공정가치측정금융자산 유동성 대체	-	4,333,575

대여금 유동성 대체	-	1,000,000

관계기업주식의 종속기업주식 대체	-	1,000,000

당기손익인식공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	7,889,891	-

투자선급금의 당기손익인식공정가치측정금융자산 대체	7,428,341	-

이익소각	-	4,052,743

40. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	조광아이엘아이㈜	조광아이엘아이㈜

㈜대유	㈜대유

유의적 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	청도조광특수밸브유한공사	청도조광특수밸브유한공사

(주)대유인베스트먼트(*1)	-

기타특수관계자	임직원	임직원

(주)조광벤처스	-

(*1) 당기 중 (주)대유가 (주)대유인베스트먼트 지분 100.00%를 취득하여 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	과 목	당 기	전 기

수 익	(주)조광벤처스	유형자산처분이익	1,111	-

합 계	1,111	-

비 용	㈜대유인베스트먼트	이자비용	2,626	-

합 계	2,626	-

자산 매입	조광아이엘아이㈜	당기손익공정가치측정금융자산	2,310,000	-

㈜대유	당기손익공정가치측정금융자산	1,540,000	6,555,797

합 계	3,850,000	6,555,797

자산 매도	(주)조광벤처스	차량운반구	99,000	-

합 계	99,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	과 목	당 기	전 기

채 권	임직원	단기대여금	228,328	-

합 계	228,328	-

채 무	㈜대유	미지급비용	1,151	-

합 계	1,151	-

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,649,658	1,968,395

퇴직급여	45,361	341,409

합 계	1,695,019	2,309,804

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 받은 내역은 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 없습니다.

(7) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래구분	당기

조광아이엘아이㈜	유상증자	999,997

㈜대유	유상증자	1,999,994

㈜대유	차입	1,000,000

㈜대유인베스트먼트	차입	300,000

㈜대유인베스트먼트	상환	(300,000)

41. 중단영업(1) 연결실체는 2021년 11월 1일을 기준으로 연구용 시약 및 설비 유통 사업부문 전체를 매각하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(2) 당기와 전기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	-	23,859,166

매출원가	-	(20,934,192)

판매비와관리비	-	(2,604,350)

영업이익	-	320,623

기타영업외수익	-	3,877,310

기타영업외비용	-	(6,799)

금융수익	-	19,013

금융비용	-	(32,600)

법인세비용차감전중단영업이익	-	4,177,547

법인세비용	-	-

중단영업당기순이익	-	4,177,547

(3) 당기와 전기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	-	973,502

투자활동으로 인한 현금흐름	-	3,771,007

재무활동으로 인한 현금흐름 등	-	(1,056,089)

(4) 전기 중 중단영업부문의 처분으로 인한 재무상태 변동 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

매출채권 및 기타채권	1,495,163

재고자산	4,405,519

기타유동자산	9,036

유형자산	101,519

무형자산	4,916

사용권자산	54,397

매입채무 및 기타채무	(1,552,605)

기타유동부채	(1,835,788)

리스부채	(49,761)

순자산의 감소	2,632,396

처분대가	6,500,000

처분이익	3,867,604

42. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 제조 및 펩타이드치료제 개발등의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내	52,409,357	14,984,547

중국	10,154,287	15,702,260

유럽 외	27,044,034	32,627,732

합 계	89,607,678	63,314,538

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기	전기

AAA	8,554,721	13,702,518

BBB	6,292,265	11,777,035

CCC	-	9,321,902

합 계	14,846,986	34,801,455

43. COVID-19의 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산, 유형자산 및 무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등 입니다. 연결실체는 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.