앤디포스 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 앤디포스(이하 "지배기업")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설립연월일 : 2010년 6월 23일(2) 코스닥상장일 : 2016년 10월 12일(3) 주요영업의 내용 : 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 생산 판매(4) 소 재 지 : (본사) 충청북도 음성군 대소면 한삼로 224-7 (서울사무소) 서울시 강서구 공항대로 396번지 12층(5) 전화번호 : 043-881-3325(6) 대표이사 : 김장호(7) 당분기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역

성 명	소유주식수(주)	자본금(원)	지분율(%)	비 고

케이클라비스사이언스신기술조합	12,483,467	2,496,693,400	22.63%	최대주주

자기주식	1,063,717	212,743,400	1.93%

기 타	41,614,542	8,322,908,400	75.44%

합 계	55,161,726	11,032,345,200	100.00%

2. 연결대상 종속기업(1) 당분말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

기업명	업종	연결지분	소재지	결산일

투자주식수(투자좌수)	지분율

㈜큐어바이오	의약품 도매 및 신약개발업	1,512,730	60.27%	대한민국	12월 31일

㈜레아스	무선안테나류 회로기판 제조업	161,999	57.45%	대한민국	12월 31일

RHEAS VINA	무선안테나류 회로기판 제조업	100.00%	베트남	12월 31일

(2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜큐어바이오	13,008,494	6,189,033	6,819,461	6,212,370	(1,003,857)

㈜레아스	1,894,034	574,128	1,319,906	375,377	(17,187)

RHEAS VINA	294,371	219,905	74,466	-	(26,187)

(3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함 및 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명	사 유

범위 제외	프레스코2호조합	당기 투자지분 회수 및 청산

3. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 23: 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

- 주석 34: 이연법인세자산의 인식(차감할 일시적차이의 실현가능성)

4. 회계정책의 변경(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

아래에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을적용하고 있습니다.

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

●	리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음

●	리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)

●	그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

2) 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.3) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품,그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있으며 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 금융자산의 분류 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). ① 지분상품 분류 및 측정연결실체는 단기매매목적으로 취득하지 아니한 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 채무상품 분류 및 측정

연결실체는 사업모형하에서 원금과 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.2) 금융자산의 손상기존 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 개정된 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하여 신용손실을 조기에 인식합니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없거나 유의적인 금융요소가 있지만 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택한 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정함. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익공정가치측정금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	10 년

시설장치	10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

시험기기	10 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5년, 10 년

소프트웨어	5 년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회사

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

②) 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 건물과 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정① 당기손익공정가치측정금융부채

당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대 될 경우에는 해당공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표에 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류합니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 확정급여부채를 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 현재가치에서 관련 확정급여부채를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다.

확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여부채를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 휴대폰 등 모바일기기용 양면테이프 제품, 윈도우 필름 제품, 상품 판매, 실험용시약 및 진단키트 유통 사업을 주된 영업으로 하고 있으며, 총 수익의 대부분을 차지합니다.기업회계기준서 제1115호에서는 고객과의 계약에서 제품 판매, 부가서비스, 추가적인 보증의 제공 및 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 거래가격거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.연결실체는 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 의하면 기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방 법	내 용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결실체는 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용합니다.(19) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한 연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상약정

연결실체의 임직원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (22) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 지배기업에 대한 보통주 기본주당이익을 지배기업에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 지배기업의 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	내역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산(*)	현금및현금성자산	49,914,861	49,914,861	41,145,170	41,145,170

대여금및수취채권(*)	매출채권및기타채권	10,223,082	10,223,082	14,355,593	14,355,593

단기금융상품	3,562,646	3,562,646	3,576,124	3,576,124

장기금융상품	593,727	593,727	583,553	583,553

장기기타채권	3,016,861	3,016,861	2,861,475	2,861,475

소 계	17,396,316	17,396,316	21,376,745	21,376,745

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	36,639,067	36,639,067	46,310,068	46,310,068

합계	103,950,244	103,950,244	108,831,983	108,831,983

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	내역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정금융부채	파생금융부채	45,609	45,609	80,072	80,072

상각후원가로 측정하는 금융부채(*)	매입채무및기타채무	6,382,779	6,382,779	5,790,221	5,790,221

단기차입금	51,244	51,244	68,336	68,336

유동성장기차입금	520,000	520,000	520,000	520,000

장기차입금	7,530,000	7,530,000	7,630,000	7,630,000

기타비유동부채	1,349,630	1,349,630	1,337,589	1,337,589

유동성 전환사채	12,891,189	12,891,189	12,779,960	12,779,960

소계	28,724,841	28,724,841	28,126,107	28,126,107

합계	28,770,450	28,770,450	28,206,178	28,206,178

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권/현금및현금성자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	246,987	-	246,987

외환차익	349,063	22	349,085

외화환산이익	18,147	-	18,147

이자비용	-	(153,569)	(153,569)

외환차손	(88,628)	(591)	(89,219)

외화환산손실	(106,508)	-	(106,508)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	1,017,960	-	1,017,960

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	166,226	-	166,226

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(616,592)	-	(616,592)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(320,667)	-	(320,667)

합계	665,988	(154,138)	511,850

② 전분기 (단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권/현금및현금성자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	433,355	-	433,355

배당금수익	11,153	-	11,153

외환차익	405,911	-	405,911

외화환산이익	48,508	-	48,508

이자비용	-	(401,291)	(401,291)

외환차손	(7,807)	218	(7,589)

외화환산손실	(13,168)	-	(13,168)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,044,315	-	1,044,315

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(119,096)	-	(119,096)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(2,684,192)	-	(2,684,192)

파생상품금융자산평가손실	(13,555,394)	-	(13,555,394)

합계	(14,317,318)	(401,073)	(14,718,391)

7. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	㈜기업은행	-	1,144,000	질권설정

단기금융상품	㈜우리은행	-	2,000,000	질권설정

단기금융상품	㈜국민은행	-	432,124	질권설정

장기금융상품	한국증권금융㈜	-	60,885	우리사주 예금담보

장기금융상품	(주)신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

장기금융상품	(주)신한은행	300,000	300,000	질권설정

합계	303,000	3,940,008

8. 파생상품당사는 주식관련 매매목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 동 거래는 주가, 환울, 이자율 등 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로서 CFD 상품을이용하고 있습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식관련

CFD	다수의 상장주식	76,804	1,641,080

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생금융상품자산	76,804	-	1,641,080	-

투자조합출자금	477,729	1,422,440	477,729	8,929,948

수익증권	21,933,446	-	22,532,663	-

비상장주식	5,929,050	3,442,891	5,929,050	3,442,891

투자전환사채	-	3,356,706	-	3,356,706

합계	28,417,029	8,222,038	30,580,522	15,729,546

10. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,719,852	-	12,225,705	-

미수금	145,168	-	161,637	-

단기대여금	3,707,180	-	2,373,259	-

장기대여금	-	1,003,000	-	1,003,000

보증금	-	2,013,861	-	1,858,475

소 계	10,572,201	3,016,861	14,760,601	2,861,475

대손충당금	(349,118)	-	(405,009)	-

합계	10,223,082	3,016,861	14,355,593	2,861,475

(2) 당분기말과 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초장부금액	405,009	422,783

대손상각비(대손상각비환입)	(39,038)	(34,186)

제각액	(16,852)	1,109

연결범위의 변동	-	15,303

기말장부금액	349,118	405,009

(3) 당분기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	3,503,802	0.25%	8,865	6,869,210	-	-

연체된일수	30~60일	2,127,186	0.15%	3,228	-	-	-

60~90일	529,938	4.62%	24,488	-	-	-

90~120일	23,117	5.54%	1,280	-	-	-

120~180일	68,077	36.67%	24,962	-	-	-

180~360일	134,741	25.85%	34,830	-	-	-

360일 초과	332,991	75.52%	251,465	-	-	-

소 계	3,216,050	10.58%	340,254	-	-	-

합 계	6,719,852	5.20%	349,118	6,869,210	-	-

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	5,827,511	(248,534)	5,578,977	4,377,013	(226,309)	4,150,704

제품	9,810,565	(1,145,897)	8,664,667	8,884,157	(1,061,907)	7,822,251

재공품	998,007	(122,892)	875,115	803,510	(182,959)	620,551

원재료	3,347,494	(24,163)	3,323,331	1,949,902	(15,743)	1,934,159

부재료	316,294	-	316,294	80,277	-	80,277

미착품	226	-	226	-	-	-

합계	20,300,097	(1,541,487)	18,758,610	16,094,859	(1,486,918)	14,607,942

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	54,569	207,895

12. 장ㆍ단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	3,562,646	593,727	3,576,124	583,553

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	504,040	-	382,568	-

선급금	519,067	-	936,602	-

선급비용	64,439	-	65,932	-

부가세대급금	856,003	-	663,538	-

합계	1,943,549	-	2,048,640	-

14. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,481,011	-	1,481,011	1,481,011	-	1,481,011

건물	7,345,059	(1,094,440)	6,250,619	7,345,059	(1,048,764)	6,296,295

구축물	14,150	(6,928)	7,222	14,150	(6,751)	7,399

기계장치	11,025,831	(6,734,575)	4,291,256	10,804,141	(6,507,197)	4,296,943

차량운반구	722,921	(568,520)	154,401	729,161	(583,885)	145,276

공구와기구	1,211,101	(829,346)	381,754	1,130,823	(796,922)	333,901

비품	5,293,235	(2,607,819)	2,685,416	5,261,553	(2,462,081)	2,799,472

시설장치	1,601	(1,201)	400	1,601	(1,201)	400

시험기기	187,837	(39,270)	148,567	184,987	(34,743)	150,244

건설중인자산	183,203	-	183,203	93,003	-	93,003

합계	27,465,948	(11,882,099)	15,583,849	27,045,487	(11,441,545)	15,603,942

(2) 취득원가① 당분기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	기타증감(*)	기말금액

토지	1,481,011	-	-	-	1,481,011

건물	7,345,059	-	-	-	7,345,059

구축물	14,150	-	-	-	14,150

기계장치	10,804,141	184,090	-	37,600	11,025,831

차량운반구	729,161	28,636	(34,876)	-	722,921

공구와기구	1,130,823	41,278	-	39,000	1,211,101

비품	5,261,553	14,383	-	17,300	5,293,235

시설장치	1,601	-	-	-	1,601

시험기기	184,987	2,850	-	-	187,837

건설중인자산	93,003	184,100	-	(93,900)	183,203

합계	27,045,487	455,337	(34,876)	-	27,465,948

(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다.② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	기타증감(*)	연결범위 변동	기말금액

토지	1,477,074	3,937	-	-	-	1,481,011

건물	7,324,784	20,275	-	-	-	7,345,059

구축물	14,150	-	-	-	-	14,150

기계장치	8,242,626	782,025	(88,000)	-	1,867,490	10,804,141

차량운반구	748,114	66,351	(105,312)	-	20,007	729,161

공구와기구	954,612	145,885	-	-	30,326	1,130,823

비품	3,995,263	1,135,182	(34,677)	131,850	33,935	5,261,553

시설장치	1,601	-	-	-	-	1,601

시험기기	89,178	95,809	-	-	-	184,987

건설중인자산	184,053	40,800	-	(131,850)	-	93,003

합계	23,031,455	2,290,264	(227,989)	-	1,951,757	27,045,487

(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다.

(3) 감가상각누계액① 당분기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초금액	처분	감가상각비	기타증감	기말금액

건물	1,048,764	-	45,676	-	1,094,440

구축물	6,751	-	177	-	6,928

기계장치	6,507,197	-	227,367	10	6,734,575

차량운반구	583,885	(34,507)	19,142	-	568,520

공구와기구	796,922	-	32,424	(0)	829,346

비품	2,462,081	-	145,738	0	2,607,819

시설장치	1,201	-	-	-	1,201

시험기기	34,743	-	4,527	-	39,270

합계	11,441,545	(34,507)	475,051	10	11,882,099

② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초금액	처분	감가상각비	연결범위 변동	기말금액

건물	865,729	(2,007)	185,043	-	1,048,764

구축물	6,044	-	707	-	6,751

기계장치	4,869,084	-	910,791	727,322	6,507,197

차량운반구	504,621	(35,104)	98,030	16,339	583,885

공구와기구	668,409	-	103,965	24,548	796,922

비품	1,962,410	(5,700)	491,829	13,541	2,462,081

시설장치	1,121	-	80	-	1,201

시험기기	23,884	-	10,859	-	34,743

합계	8,901,301	(42,811)	1,801,304	781,750	11,441,545

(4) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	구분	금액	담보권자

토지, 건물 및 기계	7,482,912	9,000,000	시설자금대출	7,140,000	중소기업은행

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	1,211,546	(332,450)	879,096	746,033	(204,629)	541,404

건물	607,719	(205,425)	402,294	837,402	(154,844)	682,558

합계	1,819,265	(537,875)	1,281,390	1,583,435	(359,473)	1,223,962

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	기말금액

차량운반구	953,053	13,045	(73,192)	892,906

건물	270,909	166,512	(48,938)	388,484

합계	1,223,962	179,557	(122,130)	1,281,390

(3) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초금액	회계정책변경효과	취득	감가상각	기말금액

차량운반구	471,950	301,900	(232,445)	-	541,404

건물	59,912	752,122	(156,792)	27,317	682,558

합계	531,861	1,054,022	(389,237)	27,317	1,223,962

(4) 당분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	이자비용	지급	기말금액

리스부채	1,190,877	162,777	18,607	(169,344)	1,202,917

(5) 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초금액	회계정책 변경효과	취득	이자비용	지급	기말금액

리스부채	524,427	983,314	34,858	(380,047)	28,325	1,190,877

(6) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	169,344	50,887

단기리스 관련 비용	9,246	235

소액자산 리스 관련 비용	32,154	1,829

총현금유출액	210,744	52,951

16. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	594,901	-	-	594,901	594,901	-	-	594,901

산업재산권	103,688	(79,595)	-	24,094	96,081	(69,391)	-	26,690

소프트웨어	351,100	(101,136)	-	249,964	202,041	(84,170)	-	117,871

회원권	2,229,230	(4,773)	-	2,224,457	2,229,230	(4,090)	-	2,225,140

기술개발무형자산	1,677,000	(114,341)	-	1,562,659	1,677,000	(76,227)	-	1,600,773

취득중인무형자산	-	-	-	-	451,223	-	(451,223)	-

합계	4,955,919	(299,844)	-	4,656,075	5,250,476	(233,879)	(451,223)	4,565,375

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	연결범위 변동	기말금액

영업권	594,901	-	-	-	-	594,901

산업재산권	26,690	-	-	(2,596)	-	24,094

소프트웨어	117,871	149,058	-	(16,966)	-	249,963

회원권	2,225,140	-	-	(682)	-	2,224,458

기술개발무형자산	1,600,773	-	-	(38,114)	-	1,562,659

합 계	4,565,375	149,058	-	(58,357)	-	4,656,075

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	연결범위 변동	기말금액

영업권	-	594,901	-	-	-	594,901

산업재산권	32,135	3,738	-	(11,475)	2,293	26,690

소프트웨어	139,960	14,094	-	(36,183)	-	117,871

회원권	2,185,539	42,327	-	(2,726)	-	2,225,140

기술개발무형자산	-	1,677,000	-	(76,227)	-	1,600,773

합 계	2,357,635	2,332,060	-	(126,612)	2,293	4,565,375

17. 관계기업 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	소재지	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

용현컨소시엄	한국	40.00%	1,000,000	-	1,000,000	-

(2) 당분기 중 관계기업 투자의 변동은 없습니다.

(3) 전기 중 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	대체	관계기업투자손익	기말금액

레아스(*1)	1,831,202	(1,715,447)	(115,756)	-

(*1) 지분의 추가 취득으로 지분율이 50%에서 57.45%로 증가함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

용현컨소시엄	19,342,332	21,033,836	(1,691,504)	-	(1,482,622)	(1,482,622)

18. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

유형자산에서 대체	-	-	-

매각예정유동자산으로 대체	-	-	-

기말금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각	-	-	-

매각예정유동자산으로 대체	-	-	-

기말금액	-	-	-

장부금액:

기초금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

기말금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

② 전기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

유형자산에서 대체	-	-	-

매각예정유동자산으로 대체	-	-	-

기말금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각	-	-	-

매각예정유동자산으로 대체	-	-	-

기말금액	-	-	-

장부금액:

기초금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

기말금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	-	222,847

임대비용	-	60,580

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	장부가액	공정가치

토지	6,411,599	6,411,599

건물	1,312,275	1,312,275

합계	7,723,874	7,723,874

19. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매입채무	5,060,419	4,530,409

미지급금	1,322,360	1,259,812

합계	6,382,779	5,790,221

20. 차입금(1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	만기	당분기말	전기말

㈜레아스테크	운전자금	-	2021-12-31	10,000	27,092

(주)지수티앤디	운전자금	-	2021-12-31	41,244	41,244

합계	51,244	68,336

(2) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	만기	당분기말	전기말

국민은행	운전자금 대출	3.61%	2022-06-14	255,000	150,000

우리은행	운전자금 대출	3.85%	2022-08-05	655,000	770,000

우리은행	기업운전분할대출	3.24%	2023-03-20	7,140,000	7,230,000

합계	8,050,000	8,150,000

유동성 대체	(520,000)	(520,000)

차감계	7,530,000	7,630,000

21. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020년 03월 31일	2023년 03월 31일	13,000,000	13,000,000

차감: 전환권조정	(108,811)	(220,040)

합계	12,891,189	12,779,960

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	13,000,000,000 원

전환가액	2,635원

표면이자율/만기보장수익률	1.00% / 2.00%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2020.03.31 ~ 2023.03.31

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 03월 31일 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

22. 종업원 급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,654,844	2,939,690

사외적립자산의 공정가치	(2,203,612)	(2,275,319)

순확정급여부채	451,232	664,372

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	2,939,690	2,318,043

당기비용으로 인식 :

당기근무원가	283,572	743,637

이자원가	15,892	42,669

소 계	299,464	786,306

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

(재무적 가정)	(74,880)	(125,850)

(경험조정)	108,553	345,242

소 계	33,673	219,393

급여지급액	(617,984)	(432,256)

연결범위 변동	-	48,205

기말금액	2,654,844	2,939,690

(3) 당분기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,275,319	1,706,843

사외적립자산기대수익	20,006	50,492

보험수리적이익(손실)	(7,765)	(25,720)

급여지급액	(83,948)	(386,296)

사용자의 기여금	-	930,000

기말금액	2,203,612	2,275,319

(4) 보험수리적가정당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기말할인율	3.45%	3.17%

임금인상률	6.60%	6.60%

(4) 민감도분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구분	1% 증가	1% 감소

기말 할인율	(224,594)	271,015

임금인상률	259,933	(220,532)

23. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	211,322	340,999

미지급비용	1,211,829	1,374,742

선수금	2,487,841	2,631,104

부가세예수금	-	188,777

합계	3,910,991	4,535,623

24. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수-보통주	200,000,000	200,000,000

발행한 주식의 수-보통주	55,161,726	55,161,726

1주당 금액-보통주	200	200

보통주 자본금	11,032,345,200	11,032,345,200

(2) 당분기말 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구분	당분기말	전기말

기초	54,098,009	50,326,387

전환권의 행사	-	4,200,347

신주인수권의 행사	-	62,111

자기주식의 취득	-	(490,836)

기말	54,098,009	54,098,009

(3) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	95,200,392	95,200,392

전환권대가	748,261	748,261

기타의자본잉여금	1,226,130	1,226,130

합계	97,174,783	97,174,783

25. 기타자본구성요소

(1) 당사는 자사주신탁계약을 통해 자기주식을 보유중이며, 당분기 현재 1,063,717주를 기타자본구성요소 항목의 자기주식으로 계상하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

기초	2,659,292	3,960,991	572,881	2,019,997

취득	-	-	490,836	1,940,994

기말	2,659,292	3,960,991	1,063,717	3,960,991

26. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	1,335,639	1,335,639

미처분이익잉여금	27,324,303	26,441,894

합계	28,659,942	27,777,533

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	27,777,533	19,823,013

당기순이익	914,730	8,213,128

확정급여제도의 재측정요소	(32,322)	(189,831)

연결범위 변동	-	(68,777)

기말금액	28,659,942	27,777,533

27. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	914,730,116	914,730,116	(10,389,756,180)	(10,389,756,180)

가중평균유통보통주식수	50,899,268	50,899,268	50,899,268	50,899,268

기본주당이익	18	18	(204)	(204)

28. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	10,906,370	12,208,573

상품매출	6,780,325	6,833,663

임대매출	-	222,847

용역매출	9,523	15,954

기술이전수익	403	-

매출액 계	17,696,621	19,281,037

제품매출원가	8,072,929	8,196,725

상품매출원가	5,851,901	5,924,629

임대매출원가	-	60,580

용역매출원가	6,040	-

기술이전수익원가	-	-

매출원가 계	13,930,869	14,181,934

29. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,319,491	932,836

퇴직급여	160,046	143,748

복리후생비	196,571	149,864

여비교통비	20,767	82,350

접대비	42,314	33,517

통신비	12,663	10,873

세금과공과	100,087	31,927

감가상각비	169,472	128,090

지급임차료	80,413	39,669

수선비	182

수도광열비	4,892	2,607

보험료	15,824	8,049

차량유지비	103,985	105,177

경상개발비	1,487,125	946,994

운반비	60,056	45,361

교육훈련비	1,522	2,866

도서인쇄비	13,043	8,331

소모품비	27,049	63,182

지급수수료	543,435	603,266

광고선전비	71,013	38,221

전력비	320	705

수선비	-	182

대손상각비	(39,038)	11,529

건물관리비	13,512	20,008

수출제비용	73,671	77,749

주식보상비용	170,219	164,333

무형자산상각비	53,497	8,674

회의비	2,254	1,608

사무용품비	-	2,793

견본비	60,527	176

잡비	1,440	1,560

합 계	4,766,171	3,666,427

30. 기타영업외손익당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익 :	2,304,438	5,725,121

수수료수익	-	2,832

유형자산처분이익	6,477	5,706,657

종속기업투자처분이익	2,285,158	-

잡이익	12,802	15,632

기타영업외비용 :	6,845	3,224,372

기부금	200	1,000

수수료비용	-	26

사채상환손실	-	2,421,735

재고자산감모손실	-	102,309

관계기업투자처분손실	-	682,972

잡손실	6,645	16,330

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(4,691,459)	(2,196,431)

원재료, 부재료 및 상품매입액	14,888,902	12,962,982

종업원급여	3,280,578	2,502,896

감가상각비 및 무형자산상각비	654,917	549,646

운반비	102,282	89,255

지급수수료	552,843	693,497

연구개발비(종업원급여분 제외)	652,145	623,308

외주가공비	643,994	-

기타	2,612,837	2,612,974

매출원가 및 판매비와관리비 합계	18,697,040	17,838,127

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:	1,770,501	1,844,648

이자수익	219,903	334,761

배당금수익	-	11,015

외환차익	348,265	406,049

외화환산이익	18,147	48,508

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	166,226	1,044,315

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,017,960	-

금융비용:	1,365,509	16,579,663

이자비용	232,920	429,189

외환차손	88,822	8,024

외화환산손실	106,508	13,168

금융보증비용	-	(110,303)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	320,667	16,120,489

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	616,592	119,096

33. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용:

당기법인세	-	1,362,349

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	1,213,680	(2,174,245)

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,534	400,244

법인세비용	1,215,214	(411,652)

(2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

자본잉여금:

전환권대가	-	-	-	(1,013,058)	244,518	(768,539)

신주인수권대가	-	-	-	(375,891)	84,384	(291,507)

소계	-	-	-	(1,388,948)	328,902	(1,060,046)

기타포괄손익누계:

확정급여제도의 재측정요소	(41,438)	9,116	(32,322)	(324,280)	71,342	(252,938)

금리스왑평가손익	34,463	(7,582)	26,881	-	-	-

소계	(6,975)	1,534	(5,440)	(324,280)	71,342	(252,938)

합계	(6,975)	1,534	(5,440)	(1,713,228)	400,244	(1,312,984)

(3) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,702,165	(1,115,504)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	374,476	(245,411)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	6,555	654,075

- 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(1,320)	(115,721)

- 세액감면 및 세액공제	-	(432,942)

- 이월결손금 이연법인세자산 미인식	831,266	574,533

- 기타	4,238	(399)

법인세비용	1,215,214	434,136

평균유효세율(*)	71.39%	-

(4) 당분기와 전분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음고 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(376,384)	(117,178)	(493,562)	(82,804)	(25,779)	(108,583)

기계장치감가상각충당금	49,036	-	49,036	10,788	-	10,788

비유동금융보증부채	74,653	-	74,653	16,424	-	16,424

업무용승용감가상각비한도초과	24,612	(71)	24,541	5,415	(16)	5,399

유동성금융보증부채	136,726	-	136,726	30,080	-	30,080

임차보증금현재가치할인	33,878	1,851	35,729	7,453	407	7,860

국고보조금	86,500	(5,500)	81,000	19,030	(1,210)	17,820

금리스왑	80,072	(34,463)	45,609	17,616	(7,582)	10,034

단기매매증권평가손실	5,855,026	(5,534,359)	320,667	1,288,106	(1,217,559)	70,547

단기매매증권평가이익	(269,290)	103,063	(166,227)	(59,244)	22,674	(36,570)

비유동성리스부채	305,647	(33,439)	272,208	67,242	(7,357)	59,885

비유동성리스부채할인차금	-	14,707	14,707	-	3,235	3,235

사용권자산	(663,909)	23,237	(640,672)	(146,060)	5,112	(140,948)

상품평가충당금	4,198	12,527	16,725	924	2,756	3,680

연차수당	89,380	116,871	206,251	19,664	25,712	45,376

원재료평가충당금	15,743	8,420	24,163	3,463	1,852	5,315

유동성리스부채	361,604	(3,433)	358,171	79,553	(755)	78,798

유동성리스부채할인차금	-	18,397	18,397	-	4,047	4,047

일시상각충당금	(86,500)	5,500	(81,000)	(19,030)	1,210	(17,820)

재공품평가충당금	182,959	(60,067)	122,892	40,251	(13,215)	27,036

전환권조정	(220,040)	111,229	(108,811)	(48,409)	24,470	(23,939)

제품평가충당금	911,902	83,991	995,893	200,618	18,478	219,096

퇴직급여충당금	2,917,327	(337,829)	2,579,498	641,812	(74,322)	567,490

확정급여채무	(2,275,319)	71,707	(2,203,612)	(500,570)	15,776	(484,794)

기술개발무형자산	(1,600,773)	38,114	(1,562,659)	(352,170)	8,385	(343,785)

합계	5,637,049	(5,516,726)	120,324	1,240,151	(1,213,680)	26,471

② 전분기 (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

퇴직급여충당금	2,318,043	290,325	2,608,367	509,969	63,871	573,841

퇴직연금운용자산	(1,706,843)	209,353	(1,497,490)	(375,505)	46,058	(329,448)

연차수당	111,645	31,940	143,585	24,562	7,027	31,589

미수수익	(175,367)	(171,957)	(347,324)	(38,581)	(37,831)	(76,411)

보증금	29,943	56,513	86,456	6,588	12,433	19,020

사채상환할증금	-	390,000	390,000	-	85,800	85,800

재고자산평가손실	530,923	44,881	575,803	116,803	9,874	126,677

당기손익공정가치측정금융자산	3,742,586	3,595,260	7,337,846	823,369	790,957	1,614,326

사용권자산	(431,164)	51,150	(380,014)	(94,856)	11,253	(83,603)

리스부채	423,575	(46,606)	376,969	93,186	(10,253)	82,933

전환권조정	(270,220)	(856,344)	(1,126,564)	(59,448)	(188,396)	(247,844)

신주인수권조정	(1,001,250)	983,794	(17,456)	(220,275)	216,435	(3,840)

국고보조금	98,333	167	98,500	21,633	37	21,670

일시상각충당금	(98,333)	(167)	(98,500)	(21,633)	(37)	(21,670)

금융보증부채	327,812	(34,106)	293,706	72,119	(7,503)	64,615

감가상각누계액	57,699	-	57,699	12,694	-	12,694

업무용차량감가상각비	33,073	5,195	38,268	7,276	1,143	8,419

합계	3,990,455	4,549,397	8,539,851	877,900	1,000,867	1,878,767

34. 재무위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리의 목적은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,933,747	-	6,439,326	-

EUR	281,285	-	30,370	-

CNY	1,739,597	-	2,064,378	-

합계	3,954,630	-	8,534,074	-

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,114.05	1,180.05	1,133.50	1,088.00

EUR	1,342.62	1,345.99	1,328.29	1,338.24

CNY	171.95	170.88	172.35	166.96

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	193,375	(193,375)	643,933	(643,933)

EUR	28,129	(28,129)	3,037	(3,037)

CNY	173,960	(173,960)	206,438	(206,438)

합계	395,463	(395,463)	853,407	(853,407)

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리는 시장이자율이 변동함으로써발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	8,269,826	6,933,304

금융부채	12,891,189	12,779,960

변동이자율 :

금융자산	593,727	583,553

금융부채	8,020,000	8,150,000

상기의 변동이자율 금융상품은 미래 시장이자율 변동에 따라 당기손익이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동에 따른 고정이자율 금융상품의 직접적인 손익효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리예금과 변동금리차입금 등으로 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리예금과 변동금리차입금 등에서 1년간 발생하는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	5,937	(5,937)	5,836	(5,836)

이자비용	80,200	(80,200)	81,500	(81,500)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.① 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	49,914,861	41,145,170

매출채권및기타채권	10,223,082	14,355,593

단기금융상품	3,562,646	3,576,124

장기금융상품	593,727	583,553

장기기타채권	3,016,861	2,861,475

합계	67,311,177	62,521,915

3) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무및기타채무	6,382,779	6,205,558	6,205,558	-	-	-

단기차입금	51,244	51,244	51,244	-	-	-

유동성장기부채	520,000	523,259	262,381	260,877	-	-

장기차입금	7,530,000	8,251,311	291,121	280,929	7,679,261	-

유동성리스부채	558,269	554,939	297,045	257,894	-	-

리스부채	644,648	656,234	-	-	285,013	371,221

전환사채	12,891,189	13,650,000	13,650,000	-	-	-

지급보증	211,379	4,860,000	360,000	480,000	4,020,000	-

합계	28,789,508	34,752,544	21,117,349	1,279,700	11,984,274	371,221

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무및기타채무	5,790,221	5,790,221	5,790,221	-	-	-

단기차입금	68,336	68,336	-	68,336	-	-

유동성장기부채	520,000	529,577	266,998	262,578	-	-

장기차입금	7,630,000	8,318,248	125,072	125,072	1,353,498	6,714,606

유동성리스부채	517,158	529,198	269,561	259,637	-	-

리스부채	673,719	732,892	-	-	302,610	430,282

전환사채	12,779,960	13,682,500	65,000	65,000	130,000	13,422,500

지급보증	211,379	4,860,000	360,000	480,000	4,020,000	-

합계	28,190,774	34,510,972	6,876,852	1,260,624	5,806,108	20,567,388

35. 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	33,866,969	36,070,781

자본(B)	138,923,983	138,649,948

예금(C) (*)	54,071,234	45,304,847

차입금(D)	20,992,433	20,998,296

부채비율(A/B)	24.38%	26.02%

순차입금비율((D-C)/B)	-	-

(*) 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성되어 있습니다.

36. 지급보증 및 주요약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	보증내역	금액

확정(원화) 지급보증	중소기업은행	1,000,000

계약이행 지급보증 등	서울보증보험	65,113

확정(원화) 지급보증	서울보증보험	900,000

합계	1,965,113

(2) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금융기관명	한도	사용액

운영자금 대출	우리은행	850,000	655,000

국민은행	300,000	225,000

신한은행	300,000	-

합계	1,450,000	880,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 없으나, 당기 중 서울중앙지방법원에 고성수외 3인에 대한 전자등록주식 가압류를 신청하고 서울보증보험에 8,000백만원의 공탁보증보험에 가입한 사실이 있습니다. 이후 연결실체는 동 가압류신청을 취하하였으나 당기말 현재 관련 공탁보증보험은 아직 가입되어 있습니다.37. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	케이클라비스사이언스신기술조합

관계기업	㈜용현컨소시엄

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	특수관계자명	과목	당분기	전분기

수익	용현컨소시엄	이자수익	59,178	60,493

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	특수관계자명	과목	당기말	전기말

채권	용현컨소시엄	장기대여금	1,000,000	1,000,000

채무	용현컨소시엄	금융보증부채	146,712	146,712

(4) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	337,536	166,102

퇴직급여	52,147	102,613

합계	389,683	268,715

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 받은 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은 회사	보증금액	보증내역

㈜용현컨소시엄	3,000,000	차입금 지급보증

38. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 제조 및 펩타이드치료제 개발, 진단키트 및 실험용시약 유통업등의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당분기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

국내	3,961,267	10,530,438

중국	4,067,414	4,666,271

유럽 외	3,455,569	4,084,328

합계	11,484,250	19,281,037

(3) 당분기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

AAA	1,560,288	14,357,674

BBB	1,254,052	7,156,203

CCC	1,253,074	4,630,074

합계	4,067,414	26,143,951