앤디포스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 앤디포스(이하 "지배기업")의 개요는 다음과 같습니다. (1) 설립연월일 : 2010년 6월 23일 (2) 코스닥상장일 : 2016년 10월 12일 (3) 주요영업의 내용 : 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 생산 판매 (4) 소 재 지 : (본사) 충청북도 음성군 대소면 한삼로 224-7 (서울사무소) 서울시 강남구 삼성로 648 판타지오빌딩 6층

(5) 전화번호 : 043-881-3325 (6) 대표이사 : 조서용, 정인희 (7) 당기말 현재 지배기업의 주요주주 구성 및 지분내역

성 명	소유주식수(주)	자본금(원)	지분율(%)	비 고

(주)대유	4,230,849	2,115,424,500	17.64%	최대주주

조광아이엘아이(주)	1,059,854	529,927,000	4.42%

기 타	18,688,600	9,560,788,000	77.94%

합 계	23,979,303	12,206,139,500	100.00%

2. 연결대상 종속기업(1) 당기말 현재 지배기업인 당사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	기 업 명	소재지	주요 영업활동	결산일	소유지분율당기말

지배기업이 직접 보유하고있는 종속기업	㈜큐어컴퍼니	한국	지주업	12월	98.64%

㈜용현컨소시엄	한국	생활용숙박시설 시행	12월	100.00%

㈜레아스	한국	무선안테나류 회로기판 제조업	12월	57.45%

㈜앤디인베스트먼트	한국	집합투자업	12월	100.00%

㈜큐어컴퍼니의 종속기업	㈜큐어바이오테라퓨틱스	한국	신약개발업	12월	95.54%

(2) 연결대상범위의 변동당기에 연결재무제표에 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명	사 유

범위 제외	플랫폼성장컨소시엄	해산

1) 연결회사는 당기 중에 플랫폼성장컨소시엄의 해산에 따라 지배력을 상실하여 플랫폼성장컨소시엄을 연결재무제표의 작성 대상에서 제외하였습니다.2) 지배력을 상실한 날에 플랫폼성장컨소시엄의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	5,638,279

당좌자산	5,638,279

비유동자산	-

자산총계	5,638,279

유동부채	-

비유동부채	-

부채총계	-

3) 종속기업처분이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

처분대가의 공정가치	4,006,362

처분한 순자산의 장부금액	5,638,279

비지배지분	1,631,901

처분손실	16

4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

구 분	금 액

현금및현금성자산으로 수취한 대가	12,312

차감: 현금및현금성자산 처분액	17,300

순현금흐름	(4,988)

(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 업 명	총 자산	총 부채	총 자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜큐어컴퍼니	10,128,924	10,296	10,118,628	-	134,592

㈜큐어바이오테라퓨틱스	1,402,083	2,893,080	(1,490,997)	115,544	(1,259,739)

㈜용현컨소시엄	26,906,396	26,571,790	334,606	3,540,145	(1,979,519)

㈜레아스	390,930	10,429	380,500	64,614	(193,662)

㈜앤디인베스트먼트	7,786,991	4,979,076	2,807,915	887,162	(3,752,979)

(4) 당기말 현재 연결실체에 대한 비지배지분 및 종속기업 현금흐름의 정보는 아래와같습니다.

구 분	㈜큐어컴퍼니와 그 종속기업	㈜레아스	㈜용현컨소시엄	㈜앤디인베스트먼트

비지배지분율	1.42%	42.55%	-	0.57%

비지배지분 장부금액:

유동자산	2,796,149	22,644	14,036,636	7,728,594

비유동자산	1,916,729	368,285	12,869,761	58,397

유동부채	(289,719)	(10,429)	(11,696,393)	(437,159)

비유동부채	(69,458)	-	(14,875,397)	(4,541,917)

순자산	4,353,701	380,500	334,607	2,807,915

공정가조정 등	(122,529)	-	-	-

연결재무제표 순자산	4,231,172	380,500	334,607	2,807,915

비지배지분의 장부금액	296,264	38,299	-	15,894

비지배지분 당기순이익:

매출	15,544	64,614	3,540,145	887,162

당기순이익(손실)	(2,545,470)	(193,662)	(1,979,519)	(3,752,979)

공정가조정 상각액 등	21,850	-	-	-

연결재무제표 당기순이익(손실)	(2,523,620)	(193,662)	(1,979,519)	(3,752,979)

비지배지분 당기순이익(손실)	(71,619)	67,409	-	(20,870)

종속기업 현금흐름:

영업활동현금흐름	(2,022,957)	(68,085)	(15,377)	434,808

투자활동현금흐름	2,108,624	163,450	(564,244)	596,987

재무활동현금흐름	(96,600)	(95,684)	897,200	(587,613)

연결범위의 변동	-	-	-	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	(10,933)	(319)	317,579	444,182

3. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재 무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 측정기준 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 21: 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

- 주석 34: 이연법인세자산의 인식(차감할 일시적차이의 실현가능성) (5) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 . 4. 회계정책의 변경

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

아래에서 설명하고 있는 2023년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을적용하고 있습니다.

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있으며 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 금융자산의 분류 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

① 지분상품 분류 및 측정연결실체는 단기매매목적으로 취득하지 아니한 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 채무상품 분류 및 측정

연결실체는 사업모형하에서 원금과 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 및 손상차손은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하여 신용손실을 조기에 인식합니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없거나 유의적인 금융요소가 있지만 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택한 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정함. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익공정가치측정금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	10 년

시설장치	10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

시험기기	10 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5 년, 10 년

소프트웨어	5 년

기술개발무형자산	11 년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회사

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 건물과 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(13) 매각예정 비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기 손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가 하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.당사는 처분 등의 이유로 지배력을 상실했거나 매각예정으로 분류된 구분단위가주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 포괄손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생하는 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

(14) 금융부채

1) 분류 및 측정① 당기손익공정가치측정금융부채

당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대 될 경우에는 해당공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표에 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류합니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 확정급여부채를 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 현재가치에서 관련 확정급여부채를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다.

확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여부채를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 휴대폰 등 모바일기기용 양면테이프 제품, 윈도우 필름 제품, 상품 판매, 실험용시약 및 진단키트 유통 사업을 주된 영업으로 하고 있으며, 총 수익의 대부분을 차지합니다.기업회계기준서 제1115호에서는 고객과의 계약에서 제품 판매, 부가서비스, 추가적인 보증의 제공 및 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 거래가격거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.연결실체는 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 의하면 기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방 법	내 용

시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결실체는 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용합니다.(20) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한 연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상약정

연결실체의 임직원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (23) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 지배기업에 대한 보통주 기본주당이익을 지배기업에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 지배기업의 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (25) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

구 분(*)	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	750,000	-	-	-	-	-	750,000

지분증권	39,062,978	-	-	-	-	-	39,062,978

수익증권	2,784,459	-	-	-	-	-	2,784,459

소 계	42,597,437	-	-	-	-	-	42,597,437

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	7,703,615	-	-	-	-	7,703,615

장단기금융상품	-	15,038,748	-	-	-	-	15,038,748

매출채권및기타채권	-	11,804,944	-	-	-	-	11,804,944

장기기타채권	-	7,884,881	-	-	-	-	7,884,881

소 계	-	42,432,188	-	-	-	-	42,432,188

금융자산 합계	42,597,437	42,432,188	-	-	-	-	85,029,625

금융부채:

파생금융부채	-	-	-	-	-	27,383	27,383

소 계	-	-	-	-	-	27,383	27,383

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	2,637,397	-	2,637,397

유동성장기부채	-	-	-	-	360,000	-	360,000

장기차입금	-	-	-	-	5,340,000	-	5,340,000

장기기타채무	-	-	-	-	44,561	-	44,561

리스부채	-	-	-	-	1,295,769	-	1,295,769

소 계	-	-	-	-	9,677,727	-	9,677,727

금융부채 합계	-	-	-	-	9,677,727	27,383	9,705,110

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

② 전기말(단위:천원)

구 분(*)	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	32,926,194	-	-	-	-	-	32,926,194

지분증권	33,788,571	-	-	-	-	-	33,788,571

수익증권	2,588,507	-	-	-	-	-	2,588,507

파생상품	18,697	-	41,974	-	-	-	60,671

소 계	69,321,969	-	41,974	-	-	-	69,363,943

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	15,447,064	-	-	-	-	15,447,064

장단기금융상품	-	3,000	-	-	-	-	3,000

매출채권및기타채권	-	13,360,389	-	-	-	-	13,360,389

장기기타채권	-	2,732,237	-	-	-	-	2,732,237

소 계	-	31,542,690	-	-	-	-	31,542,690

금융자산 합계	69,321,969	31,542,690	41,974	-	-	-	100,906,633

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	4,562,728	-	4,562,728

단기차입금	-	-	-	-	1,096,771	-	1,096,771

유동성장기부채	-	-	-	-	6,510,000	-	6,510,000

전환사채	-	-	-	-	10,001,828	-	10,001,828

장기차입금	-	-	-	-	142,034	-	142,034

장기기타채무	-	-	-	-	43,495	-	43,495

리스부채	-	-	-	-	1,520,623	-	1,520,623

소 계	-	-	-	-	23,877,479	-	23,877,479

금융부채 합계	-	-	-	-	23,877,479	-	23,877,479

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구 분	계속사업

상각후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	2,203,474	-	-	-	2,203,474

외환차익	499,930	-	-	-	499,930

외화환산이익	323	-	-	-	323

이자비용	-	-	(954,233)	-	(954,233)

외환차손	(521,753)	-	-	-	(521,753)

외화환산손실	(55,806)	-	-	-	(55,806)

사채상환이익	-	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	(13,340)	-	(13,340)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	1,520,320	-	-	1,520,320

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	9,681,578	-	-	9,681,578

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(697,116)	-	-	(697,116)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(12,567,272)	-	-	(12,567,272)

합 계	2,126,168	(2,062,490)	(967,573)	-	(903,895)

② 전기(단위:천원)

구 분	계속사업

상각후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	2,047,578	-	-	-	2,047,578

외환차익	758,470	-	-	-	758,470

외화환산이익	11,052	-	-	-	11,052

이자비용	-	-	(2,233,249)	-	(2,233,249)

외환차손	(446,409)	-	-	-	(446,409)

외화환산손실	(135,526)	-	-	-	(135,526)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	606,437	-	-	606,437

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	2,151,402	-	-	2,151,402

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(780,966)	-	-	(780,966)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(26,958,057)	-	-	(26,958,057)

합 계	2,235,165	(24,981,184)	(2,233,249)	-	(24,979,268)

(3) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	750,000	750,000

지분증권	422,787	1,048,292	37,591,899	39,062,978

수익증권	-	2,784,459	-	2,784,459

파생상품	-	-	-	-

합 계	422,787	3,832,751	38,341,899	42,597,437

② 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	32,926,194	32,926,194

지분증권	3,465,851	1,722,634	28,600,086	33,788,571

수익증권	-	2,588,507	-	2,588,507

파생상품	-	60,671	-	60,671

합 계	3,465,851	4,371,812	61,526,280	69,363,943

(4) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융자산

기초잔액	61,526,280

매입	6,383,262

매도	(28,384,221)

대체	4,784,298

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	(5,967,720)

기타포괄손익에 포함된 손익	-

기말잔액	38,341,899

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	750,000	3	옵션모델(TF Hull모형)	위험이자율

지분증권	1,048,292	2	순자산가치법	가중평균자본비용

지분증권	37,591,899	3	순자산가치법, 현금흐름할인법	가중평균자본비용

수익증권	2,784,459	2	시장가치법	N/A

합 계	42,174,650

7. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	㈜신한은행	-	3,000	당좌개설보증금

삼성화재해상보험 (주)	6,200	-	외국인 출국만기보험

합 계	6,200	3,000

8. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

파생금융상품자산	-	-	18,697	-

투자조합출자금	3,589,380	-	6,737,859	-

수익증권	2,784,459	-	2,588,507	-

상장주식	3,734,836	-	4,071,556	-

비상장주식	11,052,471	19,764,493	4,343,109	17,714,247

투자전환사채	921,799	750,000	21,305,758	3,000,000

투자교환사채	-	-	8,577,768	964,467

합 계	22,082,945	20,514,493	47,643,254	21,678,714

9. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

평가전금액	대손충당금	장부금액	평가전금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타채권:

매출채권	8,233,947	(199,280)	8,034,667	6,109,130	(95,678)	6,013,452

미수금	292,528	-	292,528	16,085	-	16,085

단기대여금	3,477,749	-	3,477,749	7,330,852	-	7,330,852

합 계	12,004,224	(199,280)	11,804,944	13,456,067	(95,678)	13,360,389

장기기타채권:

장기대여금	5,555,398	(100,546)	5,454,852	-	-	-

보증금	2,430,029	-	2,430,029	2,732,237	-	2,732,237

합 계	7,985,427	(100,546)	7,884,881	2,732,237	-	2,732,237

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	95,678	-	41,455	-

대손상각비(환입)	103,601	100,546	73,991	-

제각액	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	(19,768)	-

기말금액	199,279	100,546	95,678	-

(3) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연체 정보 및 연체 내역별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	7,574,298	0.20%	15,174	3,770,277	-	-

연체된일수	30~60일	197,326	7.94%	15,660	-	-	-

60~90일	416,425	30.13%	125,453	-	-	-

90~120일	8,272	64.88%	5,367	-	-	-

120~180일	3,619	99.97%	3,618	-	-	-

180~360일	34,007	100.00%	34,007	5,454,852	1.84%	100,546

소 계	659,649	27.91%	184,105	5,454,852	1.84%	100,546

합 계	8,233,947	2.42%	199,279	9,225,129	1.09%	100,546

① 전 기말(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	4,225,327	1.14	48,143	10,079,174	-	-

연체된일수	30~60일	1,824,164	1.7	31,088	-	-	-

60~90일	8,764	6.65	583	-	-	-

90~120일	11,387	18.49	2,105	-	-	-

120~180일	12,126	14.14	1,715	-	-	-

180~360일	19,709	22.28	4,391	-	-	-

360일 초과	7,653	100	7,653	-	-	-

소 계	1,883,803	2.52	47,535	-	-	-

합 계	6,109,130	1.57	95,678	10,079,174	-	-

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,036,853	(29,159)	2,007,694	630,038	(10,323)	619,715

제품	9,133,291	(1,392,569)	7,740,722	10,988,295	(2,938,485)	8,049,810

재공품	469,854	(9,934)	459,920	3,042,925	(2,691,800)	351,125

원재료	1,916,046	(67,356)	1,848,690	2,128,336	(412,200)	1,716,136

부재료	102,997	(7,558)	95,439	90,647	(12,849)	77,798

완성건물	10,776,032	-	10,776,032	17,089,230	-	17,089,230

합 계	24,435,073	(1,506,576)	22,928,497	33,969,471	(6,065,657)	27,903,814

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(*)	(3,243,966)	2,191,284

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 재고자산의 내역은 없습니다.

11. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	15,032,548	6,200	-	3,000

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	699,614	-	202,388	-

선급금	1,492,935	-	1,280,550	-

선급비용	56,588	-	23,930	-

부가세대급금	585,591	-	356,880	-

재고자산회수권	73,006	-	84,150	-

기타의투자자산	-	1,054,198	-	721,000

합 계	2,907,734	1,054,198	1,947,898	721,000

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	1,433,074	-	-	1,433,074	1,481,011	-	-	1,481,011

건물	7,118,784	(1,575,230)	-	5,543,554	7,345,059	(1,414,169)	-	5,930,890

구축물	4,000	(117)	-	3,883	-	-	-	-

기계장치	5,438,726	(3,599,928)	(460,858)	1,377,940	7,854,616	(4,036,603)	(795,015)	3,022,998

차량운반구	481,236	(330,526)	(2,722)	147,988	516,705	(347,143)	(2,722)	166,840

비품	860,696	(433,222)	(8)	427,466	930,781	(318,384)	(8)	612,389

시설장치	4,124,818	(1,999,983)	(11,910)	2,112,925	4,109,885	(1,633,432)	(11,910)	2,464,543

공구와기구	1,601	(1,201)	-	400	1,601	(1,201)	-	400

시험기기	190,972	(88,411)	-	102,561	190,972	(71,278)	-	119,694

건설중인자산	191,095	-	-	191,095	101,430	-	-	101,430

합 계	19,845,002	(8,028,618)	(475,498)	11,340,886	22,532,060	(7,822,210)	(809,655)	13,900,195

(2) 취득원가① 당기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기	대체(*)	기말금액

토지	1,481,011	-	-	(47,937)	1,433,074

건물	7,345,059	-	-	(226,275)	7,118,784

구축물	-	4,000	-	-	4,000

기계장치	7,854,616	102,700	(1,026,745)	(1,491,845)	5,438,726

차량운반구	516,705	52,566	(62,507)	(25,528)	481,236

비품	930,781	37,000	-	(107,085)	860,696

시설장치	4,109,885	135,300	-	(120,367)	4,124,818

공구와기구	1,601	-	-	-	1,601

시험기기	190,972	-	-	-	190,972

건설중인자산	101,430	261,368	-	(171,703)	191,095

합 계	22,532,060	592,934	(1,089,252)	(2,190,740)	19,845,002

(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액 및 매각예정자산으로 계정 재분류된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기	대체(*)	연결범위 변동	기말금액

토지	1,481,011	-	-	-	-	1,481,011

건물	7,345,059	-	-	-	-	7,345,059

구축물	14,150	-	(14,150)	-	-	-

기계장치	11,257,954	1,267,153	(4,559,228)	-	(111,263)	7,854,616

차량운반구	577,345	117,598	(173,838)	(4,400)	-	516,705

비품	1,122,872	298,824	(871,592)	380,677	-	930,781

시설장치	5,665,667	428,800	(1,984,582)	-	-	4,109,885

공구와기구	1,601	-	-	-	-	1,601

시험기기	187,837	3,135	-	-	-	190,972

건설중인자산	726,196	58,727	-	(683,493)	-	101,430

합 계	28,379,692	2,174,237	(7,603,390)	(307,216)	(111,263)	22,532,060

(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다.

(3) 감가상각누계액① 당기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*)	기말금액

건물	1,414,169	-	182,703	(21,642)	1,575,230

구축물	-	-	117	-	117

기계장치	4,036,603	(676,089)	527,265	(287,852)	3,599,927

차량운반구	347,143	(53,824)	55,503	(18,295)	330,527

비품	318,384	-	170,966	(56,128)	433,222

시설장치	1,633,432	-	413,696	(47,145)	1,999,983

공구와기구	1,201	-	-	-	1,201

시험기기	71,278	-	17,133	-	88,411

합 계	7,822,210	(729,913)	1,367,383	(431,062)	8,028,618

(*) 매각예정자산으로 계정 재분류된 금액이 포함되어 있으며 관련 손익은 중단사업을 포함하고 있습니다.

② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분 및 폐기	감가상각비	연결범위 변동	기말금액

건물	1,231,467	-	182,702	-	1,414,169

구축물	7,459	(8,107)	648	-	-

기계장치	7,449,920	(4,288,525)	895,723	(20,515)	4,036,603

차량운반구	343,219	(63,075)	66,999	-	347,143

비품	825,188	(731,039)	224,235	-	318,384

시설장치	2,917,047	(1,739,044)	455,429	-	1,633,432

공구와기구	1,201	-	-	-	1,201

시험기기	52,921	-	18,356	-	71,277

합 계	12,828,422	(6,829,790)	1,844,092	(20,515)	7,822,209

(4) 손상차손누계액① 당기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	손상차손(*)	처분 및 폐기	대체(*)	기말금액

건물	-	-	-	-	-

구축물	-	-	-	-	-

기계장치	795,015	-	(334,157)	-	460,858

차량운반구	2,722	-	-	-	2,722

비품	8	-	-	-	8

시설장치	11,910	-	-	-	11,910

공구와기구	-	-	-	-	-

시험기기	-	-	-	-	-

합 계	809,655	-	(334,157)	-	475,498

(*) 매각예정분류자산은 최초 분류하기 직전에 순공정가치로 측정하였으며, 이와 관련하여 손상차손을 인식한 후 계정 재분류 하였고 관련 손익은 중단사업을 포함하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	구분	금액	담보권자	담보내역

음성공장 토지,건물	7,019,748	8,017,298	시설자금대출	5,700,000	우리은행	근저당권

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

차량운반구	997,982	(158,511)	-	839,471	888,772	(560,358)	-	328,414

건물	1,904,359	(1,390,888)	-	513,471	1,953,320	(753,431)	(3,728)	1,196,161

합계	2,902,341	(1,549,399)	-	1,352,942	2,842,092	(1,313,789)	(3,728)	1,524,575

(2) 사용권자산① 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	처분	대체(*)	기말금액

차량운반구	328,414	768,816	(214,171)	-	(43,588)	839,471

건물	1,196,161	112,816	(711,017)	-	(84,489)	513,471

합계	1,524,575	881,632	(925,188)	-	(128,077)	1,352,942

(*) 매각예정자산으로 계정 재분류된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	처분	기타	기말금액

차량운반구	369,966	300,351	(341,903)	-	-	328,414

건물	1,706,832	155,928	(628,810)	-	(37,788)	1,196,161

합계	2,076,798	456,279	(970,713)	-	(37,788)	1,524,575

(3) 리스부채① 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	이자비용	지급	해지	대체(*)	기말금액

리스부채	1,520,623	760,249	76,922	(932,856)	-	(129,169)	1,295,769

(*) 매각예정부채로 계정 재분류된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	이자비용	지급	해지	연결범위변동	기말금액

리스부채	2,059,297	428,262	92,775	(976,167)	(49,411)	(34,135)	1,520,623

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

사용권자산 감가상각비	(925,188)	(970,713)

리스부채 이자비용	(76,922)	(92,775)

단기리스 관련 비용	(126,815)	(199,930)

소액기초자산리스 관련 비용	(36,240)	(42,865)

사용권자산 처분이익	4,904	15

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 중단손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	(105,326)	(83,857)

리스부채 이자비용	(8,942)	(5,652)

단기리스 관련 비용	-	(8,580)

소액자산리스 관련 비용	(728)	(1,883)

리스계약해지이익	-	-

(6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,096백만원 및 1,219백만원입니다.

(7) 당기 및 전기 중 중단사업 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 111백만원 및 96백만원입니다. (8) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동	578,274	797,707

비유동	717,495	722,916

합계	1,295,769	1,520,623

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	4,010,438	-	(3,161,979)	848,459	4,010,438	-	(594,902)	3,415,536

산업재산권	115,777	(70,344)	-	45,433	21,245	(5,892)	-	15,353

소프트웨어	338,849	(216,427)	-	122,422	233,501	(54,194)	-	179,307

회원권	1,925,357	(8,182)	-	1,917,175	2,224,914	(1,139)	-	2,223,775

계약무형자산	3,429,000	(3,429,000)	-	-	3,429,000	(3,429,000)	-	-

기술개발무형자산	1,677,000	(381,136)	(1,295,864)	-	1,448,318	(152,455)	(1,295,863)	-

합 계	11,496,421	(4,105,089)	(4,457,843)	2,933,489	11,367,416	(3,642,680)	(1,890,765)	5,833,971

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상	기말금액

영업권	3,415,536	-	-	-	(2,567,077)	848,459

산업재산권	15,353	38,586	-	(8,506)	-	45,433

소프트웨어	179,307	-	-	(56,885)	-	122,422

회원권	2,223,775	-	(306,600)	-	-	1,917,175

합 계	5,833,971	38,586	(306,600)	(65,391)	(2,567,077)	2,933,489

② 전기(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상	대체(*)	기말금액

영업권	4,010,438	-	-	-	(594,902)	-	3,415,536

산업재산권	17,971	3,274	-	(5,892)	-	-	15,353

소프트웨어	80,843	6,000	-	(54,194)	-	146,658	179,307

회원권	2,224,914	-	-	(1,139)	-	-	2,223,775

계약무형자산	3,429,000	-	-	(3,429,000)	-	-	-

기술개발무형자산	1,448,318	-	-	(152,455)	(1,295,863)	-	-

합 계	11,211,484	9,274	-	(3,642,680)	(1,890,765)	146,658	5,833,971

(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다.

16. 관계기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

카이로스케이엘사모 투자합자회사	한국	24.25%	-	-	7,911,778	7,911,178

(2) 당기 중 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	기초금액	취득	처분	대체	기말금액

카이로스케이엘사모투자합자회사(*)	7,911,178	-	-	(7,911,178)	-

(*) 당기 중 GP지분을 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 17. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구 분	당기

토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	1,224,763	2,454,983	3,679,746

취득	1,005,501	2,960,247	3,965,748

처분	-	-	-

기말금액	2,230,264	5,415,230	7,645,494

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(20,266)	(20,266)

감가상각	-	(98,342)	(98,342)

기말금액	-	(118,608)	(118,608)

장부금액:

기초금액	1,224,763	2,434,717	3,659,480

기말금액	2,230,264	5,296,622	7,526,886

② 전기(단위:천원)

구 분	전기

토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	540,909	441,602	982,511

취득	683,854	2,013,381	2,697,235

처분	-	-	-

기말금액	1,224,763	2,454,983	3,679,746

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,600)	(4,600)

감가상각	-	(15,666)	(15,666)

기말금액	-	(20,266)	(20,266)

장부금액:

기초금액	540,909	437,002	977,911

기말금액	1,224,763	2,434,717	3,659,480

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	424,398	50,912

임대비용	11,040	11,040

(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지	2,230,264	2,381,368

건물	5,296,622	5,390,938

합계	7,526,886	7,772,306

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

매입채무	1,681,425	1,483,843

미지급금	955,972	3,078,885

합 계	2,637,397	4,562,728

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당기말	전기말

㈜레아스테크	운전자금	-	2023-12-31	-	10,000

㈜지수티앤디	운전자금	-	2023-12-31	-	5,811

케이디통상	운전자금	-	2023-12-31	-	80,960

㈜대유	운전자금	7.00%	2023-02-28	-	1,000,000

합 계	-	1,096,771

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당기	전기

우리은행	기업운전분할대출	3.24%	2023-03-20	-	6,510,000

우리은행	기업운전분할대출	5.90%	2025-02-17	5,700,000	-

임직원	운전자금 대출	-	2024-12-31	-	142,034

합 계	5,700,000	6,652,034

유동성 대체	(360,000)	(6,510,000)

차감계	5,340,000	142,034

20. 전환사채(1) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	당기	전기

제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2022년 04월 05일	2025년 04월 05일	-	10,308,389

소 계	-	10,308,389

차감: 전환권조정	-	(306,561)

합 계	-	10,001,828

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	10,000,000,000 원

전환가액	8,989원

표면이자율/만기보장수익률	1.00% / 2.00%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2023.04.05 ~ 2025.03.05

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 4월 5일 및 이후 매 1개월마다 조기상환청구 가능

21. 종업원 급여(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	75,397	80,546

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	75,397	80,546

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	80,546	3,163,314

당기비용으로 인식 :

당기근무원가	14,672	335,591

이자원가	393	23,853

정산손익(*)	-	(587,724)

소 계	15,065	(228,280)

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	-	(179,451)

(경험조정)	(5,719)	(204,027)

소 계	(5,719)	(383,478)

급여지급액	(14,495)	(326,218)

정산	-	(2,144,792)

기말금액	75,397	80,546

(*) 회사는 전기 중 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경함에 따라 확정급여제도를 정산하였습니다. 이에 따라 587,724천원의 정산손익이 발생하였습니다.(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	2,474,785

사외적립자산기대수익	-	39,397

보험수리적이익(손실)	-	(113,928)

급여지급액	-	(265,638)

사용자의 기여금	-	(92,438)

대체	-	102,613

정산	-	(2,144,792)

기말금액	-	-

(4) 순확정급여채무와 관련하여 연결실체가 당기 및 전기 중 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	14,672	335,591

순이자원가	393	(15,544)

정산손익	-	(587,724)

합 계	15,065	(267,677)

(5) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사외적립자산의 실제수익	-	(74,531)

(6) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기말할인율	4.32%	5.25%

임금인상률	5.00%	4.58%

(7) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	1% 증가	1% 감소

기말할인율	(4,111)	4,696

임금인상률	4,623	(4,127)

(8) 당기 중 확정기여제도로 인식된 퇴직급여 금액은 946,657천원(전기 581,285천원)입니다.

22. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

예수금	188,071	597,250

미지급비용	754,609	840,955

선수금	4,638,534	6,971,881

선수수익	1,727	1,480

부가세예수금	-	360,607

국고보조금	193,500	-

단기임대보증금	176,500	32,100

합계	5,952,941	8,804,273

23. 파생금융상품

(1) 연결실체는 차입금의 이자율 상승 위험을 회피할 목적으로 금융기관과 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 이자율스왑 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	만기일자	계약금액

당기	전기

현금흐름위험회피	2025년 02월 17일	5,700,000	6,510,000

(3) 당기 중 금리스왑부채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감소	기말금액

금리스왑부채	(41,974)	-	69,357	27,383

(4) 전기 중 금리스왑부채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감소	기말금액

금리스왑부채	61,133	-	(103,107)	(41,974)

(5) 연결실체는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 이자율스왑에서 발생한 금리스왑평가손실 69,357천원에 대하여 이연법인세로 조정되는 14,496천원을 차감한 54,861천원을 기타포괄손익으로 처리하였습니다.24. 충당부채

(단위:천원)

구 분	당기	전기

환불부채	복구충당부채	환불부채	복구충당부채

기초	147,568	46,492	-	44,405

증가	-	2,186	147,568	2,087

감소	(27,641)	-	-	-

기말	119,927	48,678	147,568	46,492

25. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

발행할 주식의 총수-보통주	200,000,000	200,000,000

발행한 주식의 수-보통주	24,412,279	24,412,279

1주당 금액-보통주	500	500

보통주 자본금(*)	12,206,139,500	12,206,139,500

(*) 당기말 보통주 발행주식의 액면 총액은 11,989,651천원으로 전기 중 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업의 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초	23,541,303	23,173,527

유상증자	-	374,157

자기주식의 취득	-	(6,381)

기말	23,541,303	23,541,303

(3) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	110,989,368	110,989,368

전환권대가	-	211,933

기타의자본잉여금	(4,394,219)	(4,961,116)

합 계	106,595,149	106,240,185

26. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

자기주식	-	(4,004,143)

주식선택권	1,085,398	1,610,065

금리스왑평가이익(손실)	(21,091)	33,771

합 계	1,064,307	(2,360,307)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	438,000	4,004,143	431,619	3,943,430

취득	-	-	6,381	60,713

소각	(438,000)	(4,004,143)	-	-

기말	-	-	438,000	4,004,143

(3) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	㈜앤디포스	㈜큐어컴퍼니	㈜큐어바이오테라퓨틱스

1차	1차	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2020-03-27	2018-03-29	2019-12-27	2020-03-27	2021-03-26	2021-07-16	2022-03-29	2022-09-20

행사가능 시작일	2022-03-27	2020-03-29	2021-12-27	2022-03-27	2023-03-26	2023-07-16	2024-03-29	2024-09-20

행사가능 종료일	2025-03-27	2023-03-29	2024-12-27	2025-03-27	2026-03-26	2026-07-16	2027-03-29	2026-09-20

결제방식	주식교부형,현금결제형 중 이사회 결의로 선택	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정유형	주식선택권 부여	주식선택권 부여	주식선택권 부여	주식선택권 부여	주식선택권 부여	주식선택권 부여	주식선택권 부여	주식선택권 부여

최초부여수량	407,194주	24,000주	149,000주	16,000주	15,000주	18,000주	15,000주	73,000주

행사가능수량	407,194주	-	5,000주	16,000주	-	-	15,000주	73,000주

행사가격	7,587원	5,684원	2,779원	2,779원	2,779원	2,779원	2,779원	2,779원

가득조건	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년

(4) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 77,093천원 및 259,622천원입니다.(5) 당기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	㈜앤디포스	㈜큐어컴퍼니	㈜큐어바이오테라퓨틱스

기초 잔여주	407,194	12,000	154,000

부여	-	-	-

부여취소	-	(12,000)	(55,500)

행사	-	-	-

기말 잔여주	407,194	-	98,500

27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이익준비금	1,335,639	1,335,639

미처분이익잉여금	3,261,516	21,038,117

합 계	4,597,155	22,373,756

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	22,373,756	41,917,373

당기순이익	(13,772,940)	(19,753,498)

확정급여제도의 재측정요소	482	209,881

이익소각	(4,004,143)	-

연결범위변동	-	-

기말금액	4,597,155	22,373,756

28. 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 지배기업의 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내 역	당기	전기

지배주주지분 귀속 당기순이익(손실)	(13,798,116,487)	(19,753,497,892)

지배주주지분 귀속 계속영업당기순이익(손실)	(10,683,417,725)	(14,224,954,543)

지배주주지분 귀속 중단영업당기순이익(손실)	(3,114,698,762)	(5,528,543,349)

가중평균유통보통주식수(*)	23,541,303	23,437,807

계속영업기본주당손익	(454)	(607)

중단영업기본주당손익	(132)	(236)

(*) 가중평균유통보통주식수는 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위:주, 일)

발행주식수	유통주식수(*)	일수	적수

기초	23,541,303	365	8,592,575,595

소 계	8,592,575,595

(÷)해당회계연도일수	365

가중평균유통보통주식수	23,541,303

2) 전기(단위:주)

발행주식수	유통주식수(*)	일수	적수

기초	23,173,527	365	8,458,337,355

자기주식 취득	(5,381)	363	(1,953,303)

자기주식 취득	(1,000)	362	(362,000)

유상증자	374,157	264	98,777,448

소 계	8,554,799,500

(÷)해당회계연도일수	365

가중평균유통보통주식수	23,437,807

(3) 연결실체가 발행한 전환사채 및 교부한 주식선택권은 반희석효과로 희석주당이익 계산에 반영하지 않았습니다.

29. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 연결실체의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	38,777,495	40,536,868

상품매출	5,630,702	4,262,961

임대매출	424,398	50,912

용역매출	15,544	398,963

기술이전수익	-	20,757

분양수익	3,168,800	42,737,423

금융자산운용수익	887,162	1,599,794

기타매출	34,402	-

매출액 계	48,938,503	89,607,678

제품매출원가	(29,934,717)	(31,803,433)

상품매출원가	(3,836,680)	(2,769,008)

임대매출원가	(11,040)	(11,040)

용역매출원가	(13,989)	(45,847)

분양공사매출원가	(3,054,640)	(31,015,351)

금융자산운용손실	(3,600,819)	(533,592)

매출원가 계	(40,451,885)	(66,178,271)

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

30. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	4,033,177	4,881,326

퇴직급여	656,042	398,135

복리후생비	799,905	1,060,548

여비교통비	358,273	312,683

접대비	313,665	352,100

통신비	91,953	65,388

세금과공과	(331,978)	676,252

감가상각비	1,118,189	1,182,469

지급임차료	55,419	102,136

수도광열비	228,727	110,637

보험료	40,402	73,578

차량유지비	135,329	155,905

경상개발비	3,038,227	5,025,346

운반비	88,373	132,086

교육훈련비	6,847	5,765

도서인쇄비	14,287	46,718

소모품비	136,674	196,740

사무용품비	54	-

지급수수료	3,132,866	4,674,075

광고선전비	471,731	702,861

수선비	177	170

전력비	1,517	3,554

대손상각비	103,601	73,991

건물관리비	35,326	27,966

수출제비용	308,673	543,051

주식보상비용	77,093	259,622

무형자산상각비	65,392	3,642,679

회의비	3,578	3,568

견본비	2,202	95,366

합 계	14,985,721	24,804,715

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

31. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :	1,255,628	1,949,433

유형자산처분이익	131,682	30,127

사용권자산처분이익	-	15

관계기업투자처분이익	600	-

종속기업투자처분이익	-	846,067

리스계약해지이익	4,904	-

채무면제이익	147,321	-

잡이익	971,121	1,073,224

기타영업외비용 :	(4,147,951)	(3,370,154)

기부금	(1,732)	(1,660)

기타의대손상각비	(111,846)	-

유형자산처분손실	(16,501)	(44,644)

유형자산폐기손실	(6,600)	(526,191)

종속기업투자주식처분손실	(16)	-

무형자산손상차손	(2,567,077)	(1,890,765)

유형자산손상차손	(1,311,615)	(813,383)

기타의투자자산평가손실	-	(75,200)

관계기업지분법손실	-	(600)

사채상환손실	(5,000)	-

잡손실	(127,564)	(17,711)

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	628,939	(8,872,233)

원재료, 부재료 및 상품매입액	23,936,649	18,155,649

종업원급여	11,182,177	10,662,482

감가상각비 및 무형자산상각비	2,562,612	6,473,151

운반비	286,140	321,127

지급수수료	3,639,896	5,119,644

연구개발비(종업원급여분 제외)	2,012,684	5,025,346

외주가공비	2,609,023	2,534,210

기타	8,579,486	51,563,610

매출원가 및 판매비와관리비 합계	55,437,606	90,982,986

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:	13,905,624	5,574,939

이자수익	2,203,474	2,047,578

외환차익	499,929	758,470

외화환산이익	323	11,052

사채상환이익	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	9,681,578	2,151,402

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	1,520,320	606,437

금융비용:	(14,809,520)	(30,554,207)

이자비용	(954,233)	(2,233,249)

외환차손	(521,753)	(446,409)

외화환산손실	(55,806)	(135,526)

사채상환손실	(13,340)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(12,567,272)	(26,958,057)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(697,116)	(780,966)

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세 부담액	227,797	5,041

과거기간 법인세의 조정사항	14,763	15,654

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸 등	3,245,794	(6,133,350)

자본에 직접 반영된 법인세비용	14,496	(135,388)

법인세비용	3,502,850	(6,248,043)

계속영업법인세비용(수익)	4,037,370	(6,677,085)

중단영업법인세비용(수익)	(534,520)	429,042

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

자본잉여금:

전환권대가	-	-	-	268,269	(56,336)	211,933

소 계	-	-	-	268,269	(56,336)	211,933

기타포괄손익누계:

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	273,327	(57,399)	215,928

금리스왑평가손익	(69,357)	14,496	(54,861)	103,107	(21,652)	81,455

소 계	(69,357)	14,496	(54,861)	376,434	(79,051)	297,383

합 계	(69,357)	14,496	(54,861)	644,703	(135,388)	509,315

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(10,295,323)	(27,775,296)

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)	(6,646,048)	(22,675,794)

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)	(3,649,275)	(5,099,502)

적용세율	20.90%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(2,151,723)	(6,110,565)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 법인세 효과 등	154,157	188,449

- 세액감면 및 세액공제	640,969	(30,609)

- 세율변동효과	37,792	-

- 이월결손금 이연법인세자산 미인식	5,587,313	(90,922)

- 기타	(765,658)	(204,396)

법인세비용	3,502,850	(6,248,043)

계속영업법인세비용(수익)	4,037,370	(6,677,085)

중단영업법인세비용(수익)	(534,520)	429,042

평균유효세율	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

확정급여채무	46,836	72,360	119,196	10,304	14,608	24,912

연차수당	240,301	(55,684)	184,617	50,463	(11,878)	38,585

미수수익	(1,894,639)	(1,412,393)	(3,307,032)	(398,569)	(292,601)	(691,170)

보증금	92,392	26,492	118,884	21,971	2,876	24,847

재고자산평가손실	6,065,657	(3,243,965)	2,821,692	1,273,788	(684,054)	589,734

대손충당금	34,642	82,334	116,976	7,275	17,173	24,448

당기손익공정가치측정금융자산	31,563,755	7,118,436	38,682,191	6,604,009	1,480,569	8,084,578

사용권자산	(1,362,009)	(119,009)	(1,481,018)	(322,514)	12,981	(309,533)

리스부채	1,348,463	76,475	1,424,938	320,846	(23,034)	297,812

전환권조정	(334,952)	334,952	-	(61,847)	61,847	-

국고보조금	164,715	142,168	306,883	34,590	29,549	64,139

일시상각충당금	(164,715)	51,332	(113,383)	(34,590)	10,893	(23,697)

복구충당부채	46,492	2,186	48,678	9,763	411	10,174

선수수익	1,480	(1,053)	427	311	(222)	89

임대보증금	(1,359)	920	(439)	(284)	192	(92)

파생상품금융자산(금리스왑)	(41,974)	41,974	-	(8,815)	8,815	-

파생상품금융부채(금리스왑)	-	27,383	27,383	-	5,723	5,723

업무용차량감가상각비	32,601	4,449	37,050	6,846	897	7,743

재고자산회수권	(84,150)	11,144	(73,006)	(17,672)	2,414	(15,258)

환불부채	147,568	(27,641)	119,927	30,989	(5,924)	25,065

사채상환할증금	308,389	(308,389)	-	64,762	(64,762)	-

종속기업투자주식처분손실	-	2,401,288	2,401,288	-	501,869	501,869

유형자산손상차손	813,383	866,515	1,679,898	170,810	180,289	351,099

기타의투자자산(평가)	75,200	(33,200)	42,000	16,544	(7,766)	8,778

종속기업투자주식손상차손	-	2,700,037	2,700,037	-	564,308	564,308

미지급비용	-	22,885	22,885	-	4,783	4,783

선급비용	-	90,288	90,288	-	18,870	18,870

이월결손금	37,098,076	8,872,284	45,970,360	7,778,980	1,828,826	9,607,806

소 계	6,061,831	12,007,792	12,007,792	1,333,603	1,176,026	2,509,629

연구및인력개발세액공제	6,061,831	12,007,792	12,007,792	1,333,603	1,176,026	2,509,629

소 계	-	-	-	640,969	(640,969)	-

차감 : 미인식이연법인세자산	-	-	-	640,969	(640,969)	-

합 계	-	-	-	(1,315,246)	(5,589,311)	(6,904,557)

-	-	-	8,438,306	(3,225,428)	5,212,878

② 전기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

확정급여채무	3,056,374	(3,009,538)	46,836	672,402	(662,098)	10,304

사외적립자산	(2,474,785)	2,474,785	-	(544,453)	544,453	-

연차수당	78,353	161,948	240,301	17,238	33,225	50,463

미수수익	(414,815)	(1,479,824)	(1,894,639)	(91,259)	(307,310)	(398,569)

보증금	80,379	12,013	92,392	17,683	4,288	21,971

재고자산평가손실	4,024,378	2,041,279	6,065,657	885,363	388,425	1,273,788

대손충당금	-	34,642	34,642	-	7,275	7,275

당기손익공정가치측정금융자산	785,847	30,777,908	31,563,755	172,886	6,431,123	6,604,009

사용권자산	(2,076,798)	714,789	(1,362,009)	(456,896)	134,382	(322,514)

리스부채	2,059,297	(710,834)	1,348,463	453,045	(132,199)	320,846

전환권조정	-	(334,952)	(334,952)	-	(61,847)	(61,847)

투자자산손상차손	11,078,833	(11,078,833)	-	2,437,343	(2,437,343)	-

국고보조금	64,500	100,215	164,715	14,190	20,400	34,590

일시상각충당금	(64,500)	(100,215)	(164,715)	(14,190)	(20,400)	(34,590)

복구충당부채	44,405	2,087	46,492	9,769	(6)	9,763

선수수익	2,533	(1,053)	1,480	557	(246)	311

임대보증금	(2,545)	1,186	(1,359)	(560)	276	(284)

금융보증부채	56,712	(56,712)	-	12,477	(12,477)	-

금리스왑부채	61,133	(103,107)	(41,974)	13,449	(22,264)	(8,815)

기술개발무형자산	(1,448,318)	1,448,318	-	(318,630)	318,630	-

계약무형자산	(3,429,000)	3,429,000	-	(754,380)	754,380	-

감가상각누계액	49,036	(49,036)	-	10,788	(10,788)	-

업무용차량감가상각비	30,253	2,348	32,601	6,656	190	6,846

재고자산회수권	-	(84,150)	(84,150)	-	(17,672)	(17,672)

환불부채	-	147,568	147,568	-	30,989	30,989

사채상환할증금	-	308,389	308,389	-	64,762	64,762

유형자산손상차손	-	813,383	813,383	-	170,810	170,810

기타의투자자산(평가)	-	75,200	75,200	-	16,544	16,544

이월결손금	3,013,515	3,048,316	6,061,831	662,973	670,630	1,333,603

소 계	14,574,787	28,585,120	43,159,907	3,206,451	5,906,132	9,112,583

연구및인력개발세액공제	-	-	-	640,969	-	640,969

소 계	-	-	-	9,753,552	-	9,753,552

차감 : 미인식이연법인세자산	-	-	-	(1,315,246)	-	(1,315,246)

합 계	-	-	-	8,438,306	-	8,438,306

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.

재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	5,212,878	8,442,667

이연법인세부채	-	(5,622)

합 계	5,212,878	8,437,045

(5) 이연법인세자산 실현가능성 판단이연법인세자산의 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

35. 재무위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리의 목적은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,866,004	11,506	2,551,329	-

EUR	525,444	-	16,890	-

CNY	3,533,418	-	1,734,431	-

합 계	6,924,866	11,506	4,302,650	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

EUR	1,412.36	1,357.38	1,426.59	1,351.20

CNY	184.22	191.57	180.84	181.44

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	286,600	(286,600)	255,133	(255,133)

EUR	52,544	(52,544)	1,689	(1,689)

CNY	353,342	(353,342)	173,443	(173,443)

합 계	692,487	(692,487)	430,265	(430,265)

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리는 시장이자율이 변동함으로써발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	8,932,601	7,330,852

금융부채	-	11,098,599

변동이자율 :

금융자산	6,200	3,000

금융부채	5,700,000	6,510,000

상기의 변동이자율 금융상품은 미래 시장이자율 변동에 따라 당기손익이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동에 따른 고정이자율 금융상품의 직접적인 손익효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리예금과 변동금리차입금 등으로 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리예금과 변동금리차입금 등에서 1년간 발생하는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	62	(62)	30	(30)

이자비용	57,000	(57,000)	65,100	(65,100)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.① 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,703,615	15,447,064

매출채권 및 기타채권	11,804,944	13,360,389

단기금융상품	15,032,548	-

장기금융상품	6,200	3,000

장기기타채권	7,884,881	2,732,237

합 계	42,432,188	31,542,690

3) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	2,637,397	2,637,397	2,637,397	-	-	-

유동성장기부채	360,000	381,793	191,016	190,777	-	-

장기차입금	5,340,000	5,707,205	163,399	159,858	5,383,948	-

장기기타채무	44,561	45,000	45,000	-	-	-

유동성리스부채	578,274	591,181	404,811	186,370	-	-

리스부채	717,495	725,144	-	-	244,011	481,133

합 계	9,677,727	10,087,720	3,441,623	537,005	5,627,959	481,133

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	4,562,728	4,562,728	4,562,728	-	-	-

단기차입금	1,096,771	1,112,729	1,110,485	2,244	-	-

유동성장기부채	6,510,000	6,592,488	6,592,488	-	-	-

장기차입금	142,034	155,101	-	6,534	148,568	-

전환사채	10,001,828	10,532,935	173,027	101,407	204,304	10,054,197

장기기타채무	43,495	45,000	-	-	45,000	-

유동성리스부채	797,707	895,249	474,075	421,174	-	-

리스부채	722,916	756,772	-	-	536,634	220,138

합 계	23,877,479	24,653,002	12,912,803	531,359	934,506	10,274,335

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

36. 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	16,312,110	32,814,413

자본(B)	124,813,207	140,191,937

예금(C) (*)	22,742,363	15,450,064

차입금(D)	5,700,000	17,750,633

부채비율(A/B)	13.07%	23.41%

순차입금비율((D-C)/B)(**)	-	-

(*) 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성되어 있습니다. (**) 당기말 현재 예금잔액이 차입금잔액을 초과하므로 순차입금비율은 계산하지 않았습니다.

37. 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 인하 한양아이클래스 분양과 관련하여 중도금 대출을 상환하지 않은 수분양자에와 관련한 재고자산 등 63개 호수에 대하여 코리아신탁(주)과 신탁계약을 체결 중에 있습니다.

(2) 연결실체는 인천광역시 남구 용현동 인하한양아이클래스 생활숙박시설 개발사업과 관련하여 한국투자저축은행에 중도금 대출을 상환하지 못한 수분양자 61개 호수에 대해 당기말 현재 4,951,392천원의 대위변제를 집행하였으며, 이 중 10개 호수(변제금 799,034천원)에 대해 1심 승소하였고, 잔여 51개 호수(변제금 4,152,359천원)에 대해 구상권 청구 소송을 진행 중에 있습니다. 상기 중도금 대출 대위변제와 관련한 구상권 청구소송 2건(소송금액: 5,972,125천원)입니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송 사건은 상기(2) 외 1건이며, 피고로 계류중인 소송 사건은 없습니다. 원고로 계류중인 소송 사건의 소송금액은 1,260백만원입니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 단기대여금 중 4.7억에 대하여 채무자의 부동산 물건에 대한 근저당 설정을 통한 담보권을 보유하고 있습니다.(6) 당사의 김OO 사내이사와 관련하여 "배임에 대한 공소 제기" 사실이 확인되었으며, 당기말 현재 재판이 진행 중입니다. 본 건으로 인하여 당사는 2023년 04월 28일에 "상장적격성 실질심사" 사유가 발생하였으며, 2023년 06월 14일에 "상장적격성실질심사 제외 결정"을 받았습니다. 본 건과 관련하여 사내이사 김OO은 2023년 05월 19일에 사임하였습니다.

38. 현금흐름표현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산이며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	119,500	673,993

장기대여금 유동성 대체	19,300,000	7,500,000

퇴직급여제도의 변경	-	2,144,792

차입금 유동성 대체	660,000	6,510,000

전환사채 발행	-	576,658

자기주식소각	4,004,143	-

사용권자산의 변동	813,154	431,172

리스부채의 변동	700,404	1,095,856

관계기업투자주식의 당기손익인식공정가치측정금융자산 대체	7,911,178	-

당기손익인식공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	-	7,889,891

투자선급금의 당기손익인식공정가치측정금융자산 대체	-	7,428,341

종속기업투자주식, 당기손익인식공정가치측정금융자산 대체	3,994,050	-

당기손익인식공정가치측정금융자산, 대여금 대체	3,500,000	-

기타의투자자산 대체	381,198	-

중단사업 분류	254,570	-

금리스왑	83,643	-

39. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	-	조광아이엘아이㈜

-	㈜대유

유의적 영향력을 행사하는 기업의종속기업(*3)	-	청도조광특수밸브유한공사

-	㈜대유인베스트먼트

기타특수관계자(*2)	임직원조광아이엘아이㈜㈜대유	임직원
㈜조광벤처스

(*1) 조광아이엘아이㈜ 및 ㈜대유의 경영진교류가 소멸됨에 따라 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다.(*2) ㈜대유는 ㈜앤디포스의 최대주주이며, 조광아이엘아이㈜는 ㈜대유의 최대주주 입니다.(*3) 유의적 영향력을 행사하는 기업의 종속기업이었던 (주)대유인베스트먼트은 당기 중 청산에 따라 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	과 목	당 기	전 기

수 익	(주)조광벤처스	유형자산처분이익	-	1,111

합 계	-	1,111

비 용	㈜대유인베스트먼트	이자비용	-	2,626

㈜대유	이자비용	7,671	-

합 계	7,671	2,626

자산 매입	조광아이엘아이㈜	당기손익공정가치측정금융자산	-	2,310,000

㈜대유	당기손익공정가치측정금융자산	-	1,540,000

합 계	-	3,850,000

자산 매도	(주)조광벤처스	차량운반구	-	99,000

합 계	-	99,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	과 목	당 기	전 기

채 권	임직원	단기대여금	277,749	228,328

합 계	277,749	228,328

채 무	㈜대유	미지급비용	-	1,151

합 계	-	1,151

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,266,023	1,649,658

퇴직급여	182,326	45,361

합 계	1,448,349	1,695,019

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 받은 내역은 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래구분	당기	전기

조광아이엘아이㈜	유상증자	-	999,997

㈜대유	유상증자	-	1,999,994

㈜대유	차입	-	1,000,000

㈜대유	상환	(1,000,000)	-

㈜대유인베스트먼트	차입	-	300,000

㈜대유인베스트먼트	상환	-	(300,000)

40. 매각예정분류자산 및 중단영업 (1) 연결실체는 자원의 효율적 운영을 위해 2023년 11월 21일 경영진의 승인에 의하여 바이오 진단키트 사업부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 바이오 진단키트 사업부와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시했습니다. 동 거래는 2024년 1월까지 완료될 것으로 예상됩니다. 비교표시된포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(2) 당기와 전기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	71,600	291,885

매출원가	240,383	2,406,716

판매비와관리비	2,208,765	2,976,535

영업이익	(2,377,548)	(5,091,367)

기타영업외수익	42,735	1,343

기타영업외비용	1,311,685	-

금융수익	7,128	1,998

금융비용	9,905	11,476

법인세비용차감전중단영업이익	(3,649,275)	(5,099,502)

법인세비용	(534,576)	429,042

중단영업당기순이익	(3,114,699)	(5,528,543)

(3) 당기와 전기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,349,279)	(4,347,696)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(74,008)

재무활동으로 인한 현금흐름 등	(109,949)	(62,857)

(4) 당기 중 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

매각예정분류자산

유형자산	395,859

무형자산	-

사용권자산	128,077

장기기타채권	64,641

소 계	588,577

매각예정분류부채

매입채무 및 기타채무	(212,291)

기타유동부채	(15,228)

리스부채	(129,169)

소 계	(356,688)

합 계	231,889

(5) 매각예정분류 자산은 최초 분류하기 직전에 순공정가치로 측정하였으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손을 1,311,615천원 인식하였습니다. 이는 관측 가능한 투입 변수인 유사한 사업들의 최근 매각가격을 사용하여 측정된 비반복적인 공정가치이며, 따라서 공정가치 서열 체계의 수준 2 공정가치입니다. 41. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 제조 및 펩타이드치료제 개발등의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내	16,312,422	52,409,357

중국	13,585,165	10,154,287

유럽 외	19,040,915	27,044,034

합 계	48,938,502	89,607,678

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기	전기

AAA	7,437,954	8,554,721

BBB	6,555,067	6,292,265

합 계	13,993,021	14,846,986