앤디포스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 앤디포스(이하 "당사")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설립연월일 : 2010년 6월 23일(2) 코스닥상장일 : 2016년 10월 12일(3) 주요영업의 내용 : 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 생산 판매(4) 소 재 지 : (본사) 충청북도 음성군 대소면 한삼로 224-7 (서울사무소) 서울시 강남구 삼성로648, 6층

(5) 전화번호 : 043-881-3325(6) 대표이사 : 조서용, 정인희(7) 당반기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역

성 명	소유주식수(주)	자본금(원)	지분율(%)	비 고

(주)대유	4,230,849	2,115,424,500	17.97%	최대주주

조광아이엘아이(주)	1,059,854	529,927,000	4.50%

기 타	18,250,600	9,560,788,000	77.53%

합 계	23,541,303	12,206,139,500	100.00%

2. 반기재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분(*)	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익공정가치측정금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	18,898,543	-	-	-	-	-	18,898,543

지분증권	29,012,219	-	-	-	-	-	29,012,219

수익증권	2,314,451	-	-	-	-	-	2,314,451

소 계	50,225,213	-	-	-	-	-	50,225,213

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	4,240,055	-	-	-	-	4,240,055

장단기금융상품	-	3,004,800	-	-	-	-	3,004,800

매출채권및기타채권	-	26,978,926	-	-	-	-	26,978,926

장기기타채권	-	2,559,582	-	-	-	-	2,559,582

소 계	-	36,783,363	-	-	-	-	36,783,363

금융자산 합계	50,225,213	36,783,363	-	-	-	-	87,008,576

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	-	-	-	19,087	19,087

소 계	-	-	-	-	-	19,087	19,087

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	4,204,800	-	4,204,800

유동성장기부채	-	-	-	-	360,000	-	360,000

장기차입금	-	-	-	-	5,520,000	-	5,520,000

장기기타채무	-	-	-	-	44,020	-	44,020

리스부채	-	-	-	-	953,858	-	953,858

소 계	-	-	-	-	11,082,678	-	11,082,678

금융부채 합계	-	-	-	-	11,082,678	19,087	11,101,765

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분(*)	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익공정가치측정금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	23,805,860	-	-	-	-	-	23,805,860

지분증권	23,237,402	-	-	-	-	-	23,237,402

수익증권	2,588,508	-	-	-	-	-	2,588,508

파생상품	18,697	-	41,974	-	-	-	60,671

소 계	49,650,467	-	41,974	-	-	-	49,692,441

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	14,333,773	-	-	-	-	14,333,773

장단기금융상품	-	3,000	-	-	-	-	3,000

매출채권및기타채권	-	28,404,898	-	-	-	-	28,404,898

장기기타채권	-	2,578,160	-	-	-	-	2,578,160

소 계	-	45,319,831	-	-	-	-	45,319,831

금융자산 합계	49,650,467	45,319,831	41,974	-	-	-	95,012,272

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	2,460,824	-	2,460,824

단기차입금	-	-	-	-	800,000	-	800,000

유동성장기부채	-	-	-	-	6,510,000	-	6,510,000

전환사채	-	-	-	-	10,001,828	-	10,001,828

장기기타채무	-	-	-	-	43,495	-	43,495

리스부채	-	-	-	-	1,277,229	-	1,277,229

소 계	-	-	-	-	21,093,376	-	21,093,376

금융부채 합계	-	-	-	-	21,093,376	-	21,093,376

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 당반기와 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	1,191,367	-	-	1,191,367

외환차익	281,846	-	-	281,846

외화환산이익	61,587	-	-	61,587

이자비용	-	-	(303,081)	(303,081)

외환차손	(237,062)	-	-	(237,062)

외화환산손실	(84,919)	-	-	(84,919)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	456,081	-	456,081

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	1,937,198	-	1,937,198

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(720,474)	-	(720,474)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(3,162,946)	-	(3,162,946)

합 계	1,212,819	(1,490,141)	(303,081)	(580,403)

② 전반기(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	841,511	-	-	841,511

외환차익	393,814	-	-	393,814

외화환산이익	299,034	-	-	299,034

이자비용	-	-	(252,373)	(252,373)

외환차손	(44,641)	-	-	(44,641)

외화환산손실	(298)	-	-	(298)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	146,730	-	146,730

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	2,104,310	-	2,104,310

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(433,146)	-	(433,146)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(7,601,526)	-	(7,601,526)

합 계	1,489,420	(5,783,632)	(252,373)	(4,546,585)

(3) 공정가치 서열체계당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	18,898,543	18,898,543

지분증권	260,355	-	28,751,864	29,012,219

수익증권	-	2,314,451	-	2,314,451

합 계	260,355	2,314,451	47,650,407	50,225,213

② 전기(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	23,805,860	23,805,860

지분증권	1,180,046	-	22,057,357	23,237,403

수익증권	-	2,588,507	-	2,588,507

파생상품	-	18,697	41,974	60,671

합 계	1,180,046	2,607,204	45,905,191	49,692,441

(4) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당반기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융자산

기초잔액	45,905,190

매입	-

매도	(4,907,317)

기타	7,911,178

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	(1,216,670)

기타포괄손익에 포함된 손익	(41,974)

기말잔액	47,650,407

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 당반기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	18,898,543	3	옵션모델(TF Hull모형)	위험이자율

지분증권	28,751,864	3	순자산가치법, 현금흐름할인법	가중평균자본비용

수익증권	2,314,451	2	시장가치법	N/A

합 계	49,964,858

5. 사용이 제한된 금융자산당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당반기	전기	사용제한내용

장기금융상품	㈜신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	3,000	3,000

6. 당기손익공정가치측정금융자산당반기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

파생금융상품자산	-	-	60,671	-

투자조합출자금	7,911,178	-	-	-

수익증권	2,314,451	-	2,588,508	-

비상장주식	1,268,120	19,572,567	4,343,109	17,714,247

상장주식	260,355	-	1,180,046	-

투자전환사채	18,898,543	-	23,805,860	-

합 계	30,652,647	19,572,567	31,978,194	17,714,247

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

평가전금액	대손충당금	장부금액	평가전금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타채권:

매출채권	6,858,528	(63,242)	6,795,286	6,068,918	(95,330)	5,973,588

미수금	5,313	-	5,313	2,982	-	2,982

단기대여금	15,678,328	-	15,678,328	14,928,328	-	14,928,328

유동성장기대여금	4,500,000	-	4,500,000	7,500,000	-	7,500,000

합 계	27,042,169	(63,242)	26,978,927	28,500,228	(95,330)	28,404,898

장기기타채권:

보증금	2,559,582	-	2,559,582	2,578,160	-	2,578,160

합 계	2,559,582	-	2,559,582	2,578,160	-	2,578,160

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	95,330	-	35,203	-

대손상각비(대손충당금환입)	(32,088)	-	(22,394)	-

반기말금액	63,242	-	12,809	-

(3) 당반기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	6,551,064	0.12%	7,766	22,940,946	-	-

연체된일수	3개월	42,300	5.62%	2,377	-	-	-

6개월	7,238	27.02%	1,956	-	-	-

9개월	19,186	52.78%	10,125	-	-	-

12개월	9,931	100.00%	9,931	-	-	-

12개월 초과	31,087	100.00%	31,087	-	-	-

소 계	109,742	50.55%	55,476	-	-	-

합 계	6,660,806	0.95%	63,242	22,940,946	-	-

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,218,105	(21,508)	1,196,597	630,038	(10,323)	619,715

제품	11,195,206	(3,754,384)	7,440,822	10,937,863	(2,938,485)	7,999,378

재공품	3,277,693	(2,683,271)	594,422	3,042,924	(2,691,800)	351,124

원재료	3,353,411	(434,103)	2,919,308	2,105,508	(412,200)	1,693,308

부재료	117,464	(26,283)	91,181	90,647	(12,849)	77,798

합 계	19,161,879	(6,919,549)	12,242,330	16,806,980	(6,065,657)	10,741,323

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실	853,892	127,879

9. 장단기금융상품당반기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	3,000,000	4,800	-	3,000

10. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	2,022,712	-	1,825,241	-

선급금	24,760	-	500,255	-

선급비용	88,321	-	22,680	-

부가세대급금	635,714	-	334,054	-

재고자산회수권	14,071	-	84,150	-

기타의투자자산	-	781,198	-	400,000

합 계	2,785,578	781,198	2,766,380	400,000

11. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,485,148	-	1,485,148	1,485,148	-	1,485,148

건물	7,308,613	(1,453,832)	5,854,781	7,308,613	(1,362,474)	5,946,139

구축물	4,000	(17)	3,983	-	-	-

기계장치	5,876,444	(3,156,110)	2,720,334	5,912,944	(2,889,946)	3,022,998

차량운반구	442,969	(326,590)	116,379	479,634	(338,281)	141,353

비품	779,685	(257,018)	522,667	748,685	(180,996)	567,689

시설장치	4,073,026	(1,776,205)	2,296,821	3,994,026	(1,575,004)	2,419,022

건설중인자산	132,130	-	132,130	101,430	-	101,430

합 계	20,102,015	(6,969,772)	13,132,243	20,030,480	(6,346,701)	13,683,779

(2) 취득원가① 당반기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	반기말금액

토지	1,485,148	-	-	-	1,485,148

건물	7,308,613	-	-	-	7,308,613

구축물	-	4,000	-	-	4,000

기계장치	5,912,944	8,500	-	(45,000)	5,876,444

차량운반구	479,634	-	-	(36,665)	442,969

비품	748,685	31,000	-	-	779,685

시설장치	3,994,026	50,500	28,500	-	4,073,026

건설중인자산	101,430	59,200	(28,500)	-	132,130

합 계	20,030,480	153,200	-	(81,665)	20,102,015

② 전반기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	반기말금액

토지	1,485,148	-	-	-	1,485,148

건물	7,308,613	-	-	-	7,308,613

구축물	14,150	-	-	-	14,150

기계장치	9,009,672	48,000	86,000	-	9,143,672

차량운반구	540,273	-	-	(56,239)	484,034

비품	964,550	96,058	503,682	(1,519)	1,562,771

시설장치	5,549,808	74,200	245,000	-	5,869,008

건설중인자산	726,196	454,005	(1,127,998)	-	52,203

합 계	25,598,410	672,263	(293,316)	(57,758)	25,919,599

(3) 감가상각누계액① 당반기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분	감가상각비	반기말금액

건물	1,362,474	-	91,358	1,453,832

구축물	-	-	17	17

기계장치	2,889,946	(28,500)	294,664	3,156,110

차량운반구	338,281	(36,664)	24,974	326,591

비품	180,996	-	76,022	257,018

시설장치	1,575,004	-	201,200	1,776,204

합 계	6,346,701	(65,164)	688,235	6,969,772

② 전반기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분	감가상각비	반기말금액

건물	1,179,759	-	91,358	1,271,117

구축물	7,459	-	353	7,812

기계장치	6,381,080	-	360,747	6,741,827

차량운반구	341,770	(56,238)	27,813	313,345

비품	702,648	(861)	103,800	805,587

시설장치	2,868,034	-	221,009	3,089,043

합 계	11,480,750	(57,099)	805,080	12,228,731

(4) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	구분	금액	담보권자	담보내역

음성공장 토지,건물 등	7,084,531	9,000,000	시설자금대출	5,880,000	우리은행	근저당권

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	763,856	(470,559)	293,297	831,320	(445,965)	385,355

건물	1,565,592	(882,831)	682,761	1,490,040	(586,086)	903,954

합계	2,329,448	(1,353,390)	976,058	2,321,360	(1,032,051)	1,289,309

(2) 사용권자산① 당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	반기말금액

차량운반구	385,356	8,916	(100,975)	293,297

건물	903,954	83,782	(304,975)	682,761

합계	1,289,310	92,698	(405,950)	976,058

② 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	반기말금액

차량운반구	340,980	151,354	(99,310)	393,024

건물	1,324,429	72,388	(289,627)	1,107,190

합계	1,665,409	223,742	(388,937)	1,500,214

(3) 리스부채① 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	이자비용	지급	반기말금액

리스부채	1,277,229	57,903	27,595	(408,869)	953,858

② 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	이자비용	지급	반기말금액

리스부채	1,651,766	188,982	32,329	(362,807)	1,510,270

(4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	(405,951)	(388,937)

리스부채 이자비용	(27,595)	(32,329)

단기리스 관련 비용	(50,156)	(72,639)

소액자산리스 관련 비용	(13,536)	(21,057)

(5) 당반기 및 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 473백만원 및 457백만원입니다.(6) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

유동	700,714	709,893

비유동	253,144	567,337

합 계	953,858	1,277,230

13. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	40,173	(34,044)	6,129	40,173	(32,306)	7,867

소프트웨어	334,080	(184,352)	149,728	334,080	(156,071)	178,009

회원권	1,925,357	(8,182)	1,917,175	2,231,957	(8,182)	2,223,775

기타무형자산	97,207	(64,805)	32,402	97,207	(55,084)	42,123

합 계	2,396,817	(291,383)	2,105,434	2,703,417	(251,643)	2,451,774

(2) 취득원가① 당반기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	대체	반기말금액

산업재산권	40,173	-	-	-	40,173

소프트웨어	334,080	-	-	-	334,080

회원권	2,231,957	-	(306,600)	-	1,925,357

기타무형자산	97,207	-	-	-	97,207

합 계	2,703,417	-	(306,600)	-	2,396,817

② 전반기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	대체	반기말금액

산업재산권	40,173	-	-	-	40,173

소프트웨어	181,422	6,000	-	293,316	480,738

회원권	2,231,957	-	-	-	2,231,957

기타무형자산	97,207	-	-	-	97,207

합 계	2,550,759	6,000	-	293,316	2,850,075

(3) 상각누계액① 당반기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	상각	처분	손상	반기말금액

산업재산권	32,306	1,738	-	-	34,044

소프트웨어	156,072	28,280	-	-	184,352

회원권	8,182	-	-	-	8,182

기타무형자산	55,084	9,721	-	-	64,805

합 계	251,644	39,739	-	-	291,383

② 전반기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	상각	처분	손상	반기말금액

산업재산권	28,671	1,817	-	-	30,488

소프트웨어	102,832	34,726	-	-	137,558

회원권	7,043	1,139	-	-	8,182

기타무형자산	35,643	9,720	-	-	45,363

합 계	174,189	47,402	-	-	221,591

14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당사의 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	당반기	전기

지분율	취득원가	손상차손누계	장부금액	취득원가	손상차손누계	장부금액

종속기업 :

㈜큐어컴퍼니	한국	98.64%	32,116,621	(16,650,210)	15,466,411	32,116,621	(16,650,210)	15,466,411

㈜용현컨소시엄	한국	100.00%	2,670,000	(129,296)	2,540,704	2,670,000	(129,296)	2,540,704

플랫폼성장컨소시엄	한국	71.06%	6,407,650	-	6,407,650	6,407,650	-	6,407,650

㈜레아스	한국	57.45%	2,700,037	(2,700,037)	-	2,700,037	(2,700,037)	-

㈜앤디인베스트먼트(*1)	한국	100.00%	3,500,000	-	3,500,000	1,000,000	-	1,000,000

합 계	47,394,308	(19,479,543)	27,914,765	44,894,308	(19,479,543)	25,414,765

관계기업 :

카이로스케이엘사모투자합자회사	한국	24.25%	-	-	-	7,911,178	-	7,911,178

합계	47,394,308	(19,479,543)	27,914,765	52,805,486	(19,479,543)	33,325,943

(*1)해당지분율은 당기중 유상증자로 인해 ㈜앤디포스 58.33%, ㈜큐어컴퍼니 41.67%로 구성되어 있습니다.(2) 당반기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	기초금액	취득	처분	손상차손	대체	반기말금액

종속기업 :

㈜큐어컴퍼니	15,466,411	-	-	-	-	15,466,411

㈜용현컨소시엄	2,540,704	-	-	-	-	2,540,704

플랫폼성장컨소시엄	6,407,650	-	-	-	-	6,407,650

㈜레아스	-	-	-	-	-	-

㈜앤디인베스트먼트	1,000,000	2,500,000	-	-	-	3,500,000

소계	25,414,765	2,500,000	-	-	-	27,914,765

카이로스케이엘사모투자합자회사(*1)	7,911,178	-	-	-	(7,911,178)	-

소계	7,911,178	-	-	-	(7,911,178)	-

합계	33,325,943	2,500,000	-	-	(7,911,178)	27,914,765

(*1) 당반기 중 종속기업인 (주)앤디인베스트먼트의 GP지분을 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 카이로스케이엘사모투자합자회사는 배당 및 분배 방법이 약관에 규정되어 있으며 주요 의사결정이 특별결의(전원찬성)를 통해서만 이루어지기 때문에 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

종속기업 :

㈜큐어컴퍼니	7,837,569	799,465	7,038,104	6,204	180,738	180,738

㈜용현컨소시엄(*1)	30,139,570	28,417,605	1,721,965	1,632,298	(601,718)	(601,718)

플랫폼성장컨소시엄(*2)	5,638,279	-	5,638,279	-	(334)	(334)

㈜레아스	489,095	232,282	256,812	38,379	(317,350)	(302,073)

㈜앤디인베스트먼트(*3)	11,556,856	4,807,066	6,749,791	870,313	116,822	116,822

15. 투자부동산(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	540,909	441,602	982,511

취득	-	-	-

처분	-	-	-

반기말금액	540,909	441,602	982,511

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(15,640)	(15,640)

감가상각	-	(5,520)	(5,520)

반기말금액	-	(21,160)	(21,160)

장부금액:

기초금액	540,909	425,962	966,871

반기말금액	540,909	420,442	961,351

② 전반기(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	540,909	441,602	982,511

취득	-	-	-

처분	-	-	-

반기말금액	540,909	441,602	982,511

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,600)	(4,600)

감가상각	-	(5,520)	(5,520)

반기말금액	-	(10,120)	(10,120)

장부금액:

기초금액	540,909	437,002	977,911

반기말금액	540,909	431,482	972,391

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	28,522	24,522

임대비용	5,520	5,520

(3) 당반기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지	540,909	711,147

건물	420,442	374,038

합계	961,351	1,085,185

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기	전기

매입채무	3,403,105	1,462,663

미지급금	801,695	998,161

합 계	4,204,800	2,460,824

17. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당반기	전기

㈜큐어컴퍼니	-	4.60%	2023-04-07	-	800,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당반기	전기

우리은행	기업운전자금대출	3.24%	2023-03-20	-	6,510,000

우리은행	기업운전자금대출	6.02%	2025-02-17	5,880,000	-

합 계	5,880,000	6,510,000

유동성대체	(360,000)	(6,510,000)

차감 계	5,520,000	-

18. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	당반기말	전기말

제4회 무기명식 이권부	2022년 04월 05일	2025년 04월 05일	-	10,308,389

소 계	-	10,308,389

차감: 전환권조정	-	(306,561)

합 계	-	10,001,828

(2) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	10,000,000,000 원

전환가액	8,989원

표면이자율/만기보장수익률	1.00% / 2.00%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2023.04.05 ~ 2025.03.05

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 4월 5일 및 이후 매 1개월마다 조기상환청구 가능

19. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

예수금	136,480	179,399

미지급비용	699,885	762,599

선수금	466,093	329,784

선수수익	958	1,480

합 계	1,303,416	1,273,262

20. 파생금융상품(1) 당사는 차입금의 이자율 상승 위험을 회피할 목적으로 금융기관과 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 당사가 체결한 이자율스왑 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	만기일자	계약금액

당반기	전기

현금흐름위험회피	2025년 02월 17일	5,880,000	6,510,000

합 계	5,880,000	6,510,000

(3) 당반기 중 이자율스왑부채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	당기증가	당기감소	반기말금액

이자율스왑부채(자산)	(41,974)	-	61,061	19,087

(4) 당사는 당반기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 이자율스왑에서 발생한 금리스왑평가손실 61,061천원에 대하여 이연법인세로 조정되는 12,762천원을 차감한 48,299천원을 기타포괄손익으로 처리하였습니다.21. 충당부채(1) 당반기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	환불부채	복구충당부채

기초	147,568	46,492

증가	-	1,080

감소	(88,494)	-

기말	59,074	47,572

(2) 전반기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	환불부채	복구충당부채

기초	-	44,405

증가	61,499	1,032

감소	-	-

기말	61,499	45,437

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기	전기

발행할 주식의 총수-보통주	200,000,000	200,000,000

발행한 주식의 수-보통주	24,412,279	24,412,279

1주당 금액-보통주	500	500

보통주 자본금(*)	12,206,139,500	12,206,139,500

(*) 당반기말 보통주 발행주식의 액면 총액은 11,989,651천원으로 전기 중 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(2) 당반기와 전반기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기	전반기

기초	23,541,303	23,173,527

유상증자	-	374,157

자기주식의 취득	-	(6,381)

기말	23,541,303	23,541,303

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

주식발행초과금	110,985,878	110,985,878

전환권대가	-	211,933

기타의자본잉여금	1,438,063	1,226,130

합 계	112,423,941	112,423,941

23. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

자기주식	-	(4,004,143)

주식선택권	1,610,064	1,610,064

금리스왑평가이익(손실)	(14,529)	33,771

합 계	1,595,535	(2,360,308)

(2) 당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	438,000	4,004,143	431,619	3,943,430

취득	-	-	6,381	60,713

소각	(438,000)	(4,004,143)	-	-

기말	-	-	438,000	4,004,143

(3) 당반기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2020-03-27

행사가능 시작일	2022-03-27

행사가능 종료일	2025-03-27

결제방식	주식교부형, 현금결제형 중 행사 전 이사회 결의로 선택

약정유형	주식선택권 부여

부여수량	407,194주

행사가격	7,587원

가득조건	약정용역제공기간 2년

(4) 당반기에 인식한 주식보상비용은 없으며, 전반기 중 인식한 주식보상비용은 197,419천원 입니다.(5) 당반기와 전반기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

기초 잔여주	407,194	407,194

부여	-	-

소멸	-	-

행사	-	-

기말 잔여주	407,194	407,194

24. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

이익준비금	-	-

미처분이익잉여금	17,325,791	24,396,578

합 계	17,325,791	24,396,578

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	24,396,578	45,303,910

반기순이익	(3,066,645)	(3,493,333)

확정급여제도의 재측정요소	-	274,508

자기주식소각	(4,004,143)	-

반기말금액	17,325,790	42,085,085

25. 주당이익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	(2,090,324,862)	(3,066,644,537)	(4,207,858,820)	(3,493,332,591)

가중평균유통보통주식수(주1)	23,541,303	23,541,303	23,496,075	23,496,075

기본주당이익	(89)	(130)	(179)	(150)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:주,일)

발행주식수	유통주식수(*)	일수	적수

① 3개월

기초	23,541,303	91	2,142,258,573

소 계	2,142,258,573

(÷)해당회계연도일수	91

가중평균유통보통주식수	23,541,303

② 누적

기초	23,541,303	181	4,260,975,843

소 계	4,260,975,843

(÷)해당회계연도일수	181

가중평균유통보통주식수	23,541,303

(*) 전기 주식병합으로 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.② 전반기

(단위:주,일)

발행주식수	유통주식수(*)	일수	적수

① 3개월

기초	23,167,146	91	2,108,210,286

유상증자	374,157	80	29,932,560

소 계	2,138,142,846

(÷)해당회계연도일수	91

가중평균유통보통주식수	23,496,075

② 누적

기초	23,173,527	181	4,194,408,387

자기주식취득	(5,381)	179	(963,199)

자기주식취득	(1,000)	178	(178,000)

유상증자	374,157	80	29,932,560

소 계	4,223,199,748

(÷)해당회계연도일수	181

가중평균유통보통주식수	23,332,595

(3) 당사가 발행한 전환사채 및 교부한 주식선택권은 반희석효과로 희석주당이익 계산에 반영하지 않았습니다.

26. 매출액 및 매출원가

당반기와 전반기 중 당사의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	10,392,574	17,656,501	9,344,258	20,548,371

상품매출	2,061,581	2,631,172	733,776	1,465,862

임대매출	12,262	28,522	12,262	24,522

매출액 계	12,466,417	20,316,195	10,090,296	22,038,755

제품매출원가	(8,154,848)	(13,859,585)	(6,813,779)	(14,245,441)

상품매출원가	(1,427,238)	(1,760,850)	(406,555)	(902,075)

임대매출원가	(2,760)	(5,520)	(2,760)	(5,520)

매출원가 계	(9,584,846)	(15,625,955)	(7,223,094)	(15,153,036)

27. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	800,543	1,724,415	979,327	1,856,411

퇴직급여	138,947	213,097	(44,095)	225,648

복리후생비	147,758	337,548	252,641	437,916

여비교통비	83,976	217,821	61,107	99,818

접대비	53,028	110,879	52,182	87,560

통신비	4,577	10,363	6,608	12,663

세금과공과	36,074	85,795	(41,321)	47,665

감가상각비	221,153	444,434	242,335	475,812

지급임차료	6,718	13,536	9,872	15,851

수선비	-	177	150	170

수도광열비	2,719	5,586	1,704	9,439

보험료	6,541	22,445	6,817	14,378

차량유지비	20,490	47,088	43,053	70,408

경상개발비	622,685	1,239,985	692,524	1,245,672

운반비	13,496	38,874	36,613	65,485

교육훈련비	602	1,187	1,335	1,895

도서인쇄비	1,951	9,179	16,983	29,838

회의비	-	-	43	103

소모품비	11,195	24,489	31,806	54,032

지급수수료	757,874	1,647,231	437,719	1,201,664

광고선전비	101,113	249,102	222,011	340,323

대손상각비	9,290	(32,088)	(22,394)	(22,394)

수출제비용	89,768	161,197	106,868	339,781

무형자산상각비	19,829	39,738	27,739	47,402

견본비	49,800	68,177	(76,639)	81,638

주식보상비용	-	-	-	197,419

합 계	3,200,127	6,680,255	3,044,988	6,936,597

28. 기타영업외손익당반기와 전반기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :	17,218	37,531	19,602	60,490

유형자산처분이익	6,363	6,363	-	24,572

잡이익	10,855	31,168	19,602	35,918

기타영업외비용 :	136,164	136,755	-	738

종속기업투자주식손상차손	-	-	-	-

유형자산폐기손실	16,500	16,500	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	658

무형자산처분손실	6,600	6,600	-	-

잡손실	113,064	113,655	-	80

29. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(255,543)	(1,889,310)	(318,760)	(624,847)

원재료, 부재료 및 상품매입액	7,042,353	12,016,611	4,482,769	9,464,961

종업원급여	2,491,076	5,111,071	2,047,822	4,873,468

감가상각비 및 무형자산상각비	529,241	1,139,444	628,044	1,246,942

운반비	68,840	137,116	85,585	156,868

지급수수료	860,462	1,835,208	644,071	1,505,305

연구개발비(종업원급여분 제외)	388,158	718,312	412,985	700,199

외주가공비	352,418	769,539	-	-

기타	1,307,969	2,468,219	2,285,489	4,766,665

매출원가 및 판매비와관리비 합계	12,784,975	22,306,210	10,268,005	22,089,561

30. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:	2,503,206	4,022,226	3,058,465	3,785,398

이자수익	354,429	1,191,367	447,721	841,511

외환차익	165,455	281,846	254,455	393,813

외화환산이익	(116,129)	61,587	251,834	299,034

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,589,700	1,937,198	2,095,455	2,104,310

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	415,604	456,081	9,000	146,730

사채상환이익	94,147	94,147	-	-

금융비용:	(3,414,834)	(4,508,482)	(8,152,524)	(8,331,984)

이자비용	(103,004)	(303,081)	(183,505)	(252,373)

외환차손	(104,568)	(237,062)	(37,247)	(44,641)

외화환산손실	(62,737)	(84,919)	9,095	(298)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(3,104,684)	(3,162,946)	(7,508,241)	(7,601,526)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(39,841)	(720,474)	(432,626)	(433,146)

31. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세비용:

당기법인세	14,763	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	463,624	(893,050)

자본에 직접 반영된 법인세비용	12,762	(151,257)

법인세비용	491,149	(1,044,307)

(2) 당반기와 전반기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

자본잉여금:

전환권대가	-	-	-	268,269	(59,019)	209,250

신주인수권대가	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	268,269	(59,019)	209,250

기타포괄손익누계:

확정급여제도의 재측정요소 이익(손실)	-	-	-	351,933	(77,425)	274,508

금리스왑평가손실	(61,061)	12,762	(48,299)	67,328	(14,812)	52,516

소 계	(61,061)	12,762	(48,299)	419,261	(92,237)	327,024

합 계	(61,061)	12,762	(48,299)	687,530	(151,257)	536,273

(3) 당반기와 전반기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	(2,575,496)	(4,537,639)

적용세율	20.90%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(538,279)	(998,281)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	114,499	149,901

- 세무상 공제되지 않는 수익의 법인세 효과	(67,418)	-

- 세액감면 및 세액공제	-	(30,609)

- 세율변동 효과	(34,494)	-

- 종속기업투자 이연법인세자산 미인식	981,571	-

- 기타	35,270	(165,318)

법인세비용	491,149	(1,044,307)

평균유효세율	(19.07%)	23.01%

(4) 당반기와 전반기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

연차수당	240,301	(95,359)	144,942	50,463	(20,170)	30,293

미수수익	(1,825,241)	(197,471)	(2,022,712)	(383,301)	(39,446)	(422,747)

보증금	87,721	(3,760)	83,961	18,421	(873)	17,548

재고자산평가손실	6,065,657	853,892	6,919,549	1,273,788	172,398	1,446,186

대손충당금	34,642	(34,642)	-	7,275	(7,275)	-

당기손익공정가치측정금융자산	21,378,772	(3,154,640)	18,224,132	4,489,542	(680,698)	3,808,844

사용권자산	(1,289,310)	313,252	(976,058)	(270,755)	66,759	(203,996)

리스부채	1,277,229	(323,371)	953,858	268,218	(68,862)	199,356

전환권조정	(306,561)	306,561	-	(64,378)	64,378	-

투자자산손상차손	11,078,833	-	11,078,833	2,326,555	(11,079)	2,315,476

국고보조금	164,715	(25,666)	139,049	34,590	(5,529)	29,061

일시상각충당금	(164,715)	25,666	(139,049)	(34,590)	5,529	(29,061)

복구충당부채	46,492	1,081	47,573	9,763	180	9,943

선수수익	1,480	(522)	958	311	(111)	200

임대보증금	(1,505)	525	(980)	(316)	111	(205)

파생상품금융자산(금리스왑)	(41,974)	41,974	-	(8,814)	8,814	-

파생상품금융부채(금리스왑)	-	19,087	19,087	-	3,989	3,989

업무용차량감가상각비	32,601	4,252	36,853	6,846	856	7,702

재고자산회수권	(84,150)	70,079	(14,071)	(17,671)	14,730	(2,941)

환불부채	147,568	(88,495)	59,073	30,989	(18,643)	12,346

사채상환할증금	308,389	(308,389)	-	64,762	(64,762)	-

이월세액공제	640,969	116,079	757,048	640,969	116,079	757,048

합 계	37,791,913	(2,479,867)	35,312,046	8,442,667	(463,625)	7,979,042

② 전반기(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

확정급여채무	3,056,374	(3,056,374)	-	672,402	(672,402)	-

사외적립자산	(2,474,785)	2,474,785	-	(544,453)	544,453	-

연차수당	76,969	55,832	132,801	16,933	12,283	29,216

미수수익	(408,003)	(392,114)	(800,117)	(89,761)	(86,265)	(176,026)

보증금	58,879	14,754	73,633	12,953	3,246	16,199

재고자산평가손실	3,874,373	94,696	3,969,069	852,362	20,833	873,195

당기손익공정가치측정금융자산	(79,411)	5,087,702	5,008,291	(17,470)	1,119,294	1,101,824

사용권자산	(1,665,409)	165,195	(1,500,214)	(366,390)	36,343	(330,047)

리스부채	1,651,766	(141,496)	1,510,270	363,388	(31,130)	332,258

전환권조정	(491,010)	(491,010)	-	(108,022)	(108,022)

투자자산손상차손	11,078,833	-	11,078,833	2,437,343	-	2,437,343

국고보조금	64,500	(11,000)	53,500	14,190	(2,420)	11,770

일시상각충당금	(64,500)	11,000	(53,500)	(14,190)	2,420	(11,770)

복구충당부채	44,405	1,032	45,437	9,769	227	9,996

선수수익	2,533	(522)	2,011	557	(115)	442

임대보증금	(2,545)	512	(2,033)	(560)	113	(447)

금융보증부채	56,712	-	56,712	12,477	-	12,477

금리스왑부채	61,133	(67,327)	(6,194)	13,449	(26,812)	(13,363)

감가상각누계액	49,036	-	49,036	10,788	-	10,788

업무용차량감가상각비	30,253	5,264	35,517	6,656	1,158	7,814

사채상환할증금	-	308,389	308,389	-	67,846	67,846

합 계	15,411,113	4,059,318	19,470,431	3,390,445	881,050	4,271,493

32. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

부채(A)	12,511,826	22,560,698

자본(B)	143,551,407	146,666,350

예금(C) (*1)	7,244,855	14,336,773

차입금(D)	5,880,000	17,311,828

부채비율(A/B)	8.72%	15.38%

순차입금비율((D-C)/B)(*2)	-	-

(*1) 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성되어 있습니다.(*2) 당반기말과 전기말 현재 예금잔액이 차입금잔액을 초과하므로 순차입금비율은 계산하지 않았습니다.

33. 위험관리

(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

자산	부채	자산	부채

USD	4,388,155	-	2,534,493	-

EUR	419,282	-	16,890	-

CNY	2,432,762	-	1,734,431	-

합 계	7,240,199	-	4,285,814	-

당반기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당반기	전기	당반기	전기

USD	1,294.97	1,291.95	1,312.80	1,267.30

EUR	1,399.88	1,357.38	1,426.55	1,351.20

CNY	186.80	191.57	181.05	181.44

당사는 내부적으로 외화 대비 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	438,816	(438,816)	253,449	(253,449)

EUR	41,928	(41,928)	1,689	(1,689)

CNY	243,276	(243,276)	173,443	(173,443)

합 계	724,020	(724,020)	428,581	(428,581)

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리는 시장이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

고정이자율 :

금융자산	20,178,328	22,428,328

금융부채	-	10,001,828

변동이자율 :

금융자산	4,800	3,000

금융부채	5,880,000	6,510,000

상기의 변동이자율 금융상품은 미래 시장이자율 변동에 따라 당기손익이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동에 따른 고정이자율 금융상품의 직접적인 손익효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리예금과 변동금리차입금 등으로 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리예금과 변동금리차입금 등에서 1년간 발생하는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	48	(48)	30	(30)

이자비용	58,800	(58,800)	65,100	(65,100)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.① 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

현금및현금성자산	4,240,055	14,333,773

단기금융상품	3,000,000	-

매출채권및기타채권	26,978,926	28,404,898

장기금융상품	4,800	3,000

장기기타채권	2,559,582	2,578,160

합 계	36,783,363	45,319,831

3) 유동성위험

① 당반기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무및기타채무	4,204,800	4,204,800	4,204,800	-	-	-

유동성장기부채	360,000	361,891	361,891	-	-	-

장기차입금	5,520,000	5,792,958	-	-	350,669	5,442,289

장기기타채무	44,020	45,000	-	45,000	-	-

유동성리스부채	700,714	730,547	318,008	412,539	-	-

리스부채	253,144	265,586	-	-	166,374	99,212

합 계	11,082,678	11,400,782	4,884,699	457,539	517,043	5,541,501

② 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	2,460,824	2,460,824	2,460,824	-	-	-

단기차입금	800,000	831,557	18,249	813,308	-	-

유동성장기부채	6,510,000	6,562,488	6,562,488	-	-	-

전환사채	10,001,828	10,532,935	173,027	101,407	204,304	10,054,197

장기기타채무	43,495	45,000	-	-	45,000	-

유동성리스부채	709,893	753,744	393,470	360,274	-	-

리스부채	567,337	589,607	-	-	441,369	148,238

금융보증채무	-	3,000,000	3,000,000	-	-	-

합 계	21,093,377	21,776,155	9,608,058	1,274,989	690,673	10,202,435

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었고, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 공탁보증보험 관련하여 서울보증보험에 8,000백만원 가입되어 있습니다.(3) 당사의 김OO 사내이사와 관련하여 "배임에 대한 공소 제기" 사실이 확인되었으며, 당반기말 현재 재판이 진행 중입니다. 본 건으로 인하여 당사는 2023년 04월 28일에 "상장적격성 실질심사" 사유가 발생하였으며, 2023년 06월 14일에 "상장적격성실질심사 제외 결정"을 받았습니다. 본 건과 관련하여 사내이사 김OO은 2023년 05월 19일에 사임하였습니다.(4) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송 사건은 1건이며, 피고로 계류중인 소송 사건은 없습니다. 원고로 계류중인 소송 사건의 소송금액은 1,260백만원입니다.35. 현금흐름표 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산이며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	28,500	673,993

퇴직급여제도의 변경	-	2,732,516

차입금 유동성 대체	480,000	6,510,000

전환사채 발행	-	576,658

자기주식 취득	-	60,713

자기주식 소각	4,004,143	-

사용권자산의 변동	57,903	478,863

리스부채의 변동	61,650	477,741

관계기업투자주식의 당기손익인식공정가치측정금융자산 대체	7,911,178	-

36. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	-	조광아이엘아이㈜

-	㈜대유

유의적 영향력을 행사하는 기업의종속기업(*1)	-	청도조광특수밸브유한공사

-	㈜대유인베스트먼트

종속기업	㈜큐어컴퍼니	㈜큐어컴퍼니

㈜큐어바이오테라퓨틱스	㈜큐어바이오테라퓨틱스

㈜레아스	㈜레아스

㈜용현컨소시엄	㈜용현컨소시엄

플렛폼성장컨소시엄	플렛폼성장컨소시엄

㈜앤디인베스트먼트	(주)앤디인베스트먼트

관계기업(*2)	-	카이로스케이엘 사모투자합자회사

기타특수관계자(*3)	㈜대유조광아이엘아이㈜임직원	임직원

(*1) 조광아이엘아이㈜ 및 ㈜대유의 경영진교류가 소멸됨에 따라 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다.(*2) ㈜앤디인베스트먼트가 당반기 카이로스케이엘사모투자합자회사의 지분을 매각함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(*3) ㈜대유는 ㈜앤디포스의 최대주주이며, 조광아이엘아이㈜는 ㈜대유의 최대주주 입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	계정과목	당반기	전반기

수 익	(주)용현컨소시엄	이자수익	461,109	462,014

㈜앤디인베스트먼트	이자수익	134,975	-

㈜큐어컴퍼니	이자수익	-	26,718

합 계	596,084	488,732

비 용	(주)용현컨소시엄	공정가치측정금융자산처분손실	140,634	-

㈜큐어컴퍼니	이자비용	9,679	-

합 계	150,313	-

자산매입	조광아이엘아이㈜	당기손익공정가치측정금융자산	-	2,310,000

㈜대유	당기손익공정가치측정금융자산	-	1,540,000

합 계	-	3,850,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	과 목	당 기	전 기

채 권	용현컨소시엄	단기대여금	15,500,000	14,800,000

임직원	단기대여금	178,328	128,328

㈜앤디인베스트먼트	유동성장기대여금	4,500,000	7,500,000

용현컨소시엄	당기손익공정가치측정금융자산	2,281,267	3,421,901

㈜앤디인베스트먼트	미수수익	52,742	95,466

용현컨소시엄	미수수익	1,878,265	1,596,820

합 계	24,390,602	27,542,515

채 무	㈜큐어컴퍼니	단기차입금	-	800,000

㈜큐어컴퍼니	미지급비용	-	1,210

합 계	-	801,210

(4) 주요 경영진과의 거래당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	357,219	450,809

퇴직급여	90,694	136,187

합 계	447,913	586,996

(5) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 받은 내역은 없습니다.(6) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거래구분	당반기	전반기

㈜큐어컴퍼니	대여	-	3,100,000

㈜큐어컴퍼니	상환	800,000	-

㈜앤디인베스트먼트	상환	3,000,000	-

용현컨소시엄	대여	700,000	8,400,000

용현컨소시엄	상환	1,000,000	-

조광아이엘아이㈜	유상증자	-	999,997

㈜대유	유상증자	-	1,999,994

㈜앤디인베스트먼트	출자	2,500,000	1,000,000

37. 영업부문 정보

(1) 당사는 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발 및 제조 하여 판매하는영업부문과 진단키트등을 제조하여 판매하는 바이오부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보당반기와 전반기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

국내	5,462,736	3,512,366

중국	5,153,432	4,602,332

유럽 외	9,700,026	13,924,058

합 계	20,316,194	22,038,756

(3) 당반기와 전반기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

AAA	3,254,236	4,351,265

BBB	3,246,817	2,798,594

CCC	-	2,668,312

합 계	6,501,053	9,818,171