앤디포스 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 앤디포스(이하 "당사")의 개요는 다음과 같습니다. (1) 설립연월일 : 2010년 6월 23일 (2) 코스닥상장일 : 2016년 10월 12일 (3) 주요영업의 내용 : 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 생산 판매 (4) 소 재 지 : (본사) 충청북도 음성군 대소면 한삼로 224-7 (서울사무소) 서울시 강서구 화곡로 372, 7층(등촌동, ND타워)

(5) 전화번호 : 043-881-3325 (6) 대표이사 : 김장호 (7) 당반기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역

성 명	소유주식수(주)	주식금액(원)	지분율	비 고

케이클라비스사이언스신기술조합	13,550,250	2,710,050,000	32.30%	최대주주

라이프사이언스1호컨소시엄	3,747,887	749,577,400	8.93%

라이프사이언스2호 컨소시엄	3,747,887	749,577,400	8.93%

기 타	20,910,996	4,182,199,200	49.84%

합 계	41,957,020	8,391,404,000	100.00%

2. 반기재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2019년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

사용권자산	-	230,412	230,412

자산총계	118,791,037	230,412	119,021,449

리스부채	-	241,607	241,607

미지급금	653,608	(7,314)	646,294

부채총계	34,209,796	234,292	34,444,089

이익잉여금	21,845,069	(11,194)	21,833,874

자본총계	84,581,240	(3,880)	84,577,360

부채및자본총계	118,791,037	230,412	119,021,449

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2018년 12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산범주	내역	당반기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산(*)	현금및현금성자산	12,513,289	12,513,289	27,684,433	27,684,433

대여금및수취채권(*)	매출채권및기타채권	14,858,478	14,858,478	6,977,079	6,977,079

단기금융상품	-	-	10,000,000	10,000,000

장기금융상품	296,429	296,429	586,507	586,507

장기기타채권	818,494	818,494	735,800	735,800

소 계	15,973,402	15,973,402	18,299,386	18,299,386

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	40,801,041	40,801,041	12,241,011	12,241,011

합 계	69,287,732	69,287,732	58,224,830	58,224,830

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채범주	내역	당반기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채(*)	매입채무및기타채무	2,193,404	2,193,404	2,022,270	2,022,270

단기차입금	8,000,000	8,000,000	-	-

임대보증금	2,731,122	2,731,122	3,497,290	3,497,290

전환사채	31,084,980	31,084,980	17,063,094	17,063,094

신주인수권부사채	8,763,077	8,763,077	8,531,547	8,531,547

소계	52,772,584	52,772,584	31,114,201	31,114,201

공정가치로 측정하는 금융부채	파생금융부채	1,371,075	1,371,075	-	-

합 계	54,143,659	54,143,659	31,114,201	31,114,201

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 당반기와 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	상가후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	716,745	-	-	-	716,745

외환차익	170,824	-	-	-	170,824

외화환산이익	4,735	-	-	-	4,735

이자비용	-	-	(1,424,670)	-	(1,424,670)

외환차손	(16,271)	-	-	-	(16,271)

외화환산손실	(111,004)	-	-	-	(111,004)

당기손익인식금융자산처분이익	-	57,007	-	-	57,007

당기손익인식금융자산평가이익	-	1,009,300	-	-	1,009,300

당기손익인식금융자산처분손실	-	(678,210)	-	-	(678,210)

당기손익인식금융자산평가손실	-	(5,101,827)	-	-	(5,101,827)

파생금융부채평가이익	-	-	-	204,285	204,285

합 계	765,029	(4,713,730)	(1,424,670)	204,285	(5,169,086)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	상가후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	248,195	-	-	-	248,195

외환차익	16,948	-	-	-	16,948

외화환산이익	15,109	-	-	-	15,109

이자비용	-	-	(55,672)	-	(55,672)

외환차손	(28,898)	-	-	-	(28,898)

합 계	251,353	-	(55,672)	-	195,682

5. 사용이 제한된 금융자산당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당반기	전기	사용제한내용

장기금융상품	한국증권금융㈜	130,000	130,000	우리사주조합 담보제공

장기금융상품	㈜신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	133,000	133,000

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

채무 및 지분상품	26,145,956	11,184,341

출자금	2,860,147	-

파생금융상품	11,794,938	1,056,670

합 계	40,801,041	12,241,011

(2) 당사는 주가변동에 따른 시세차익을 획득하고자 CFD 및 주식스왑 상품을 이용하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

CFD	다수의 상장주식	9,814,009	1,056,670

SWAP	다수의 상장주식	1,980,929	-

합 계	11,794,938	1,056,670

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

평가전금액	대손충당금	장부금액	평가전금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타채권:

매출채권	9,206,495	(64,362)	9,142,133	6,988,504	(63,077)	6,925,427

미수금	8,345	-	8,345	48,651	-	48,651

단기대여금	5,708,000	-	5,708,000	3,000	-	3,000

합 계	14,922,841	(64,362)	14,858,478	7,040,156	(63,077)	6,977,079

장기기타채권:

보증금	818,494	-	818,494	735,800	-	735,800

합 계	818,494	-	818,494	735,800	-	735,800

당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도하였으나, 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않고, 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하고 있습니다. (2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	63,077	-	32,410	-

대손상각비(대손충당금환입)	1,285	-	3,886	-

제각액	-	-	-	-

기말금액	64,362	-	36,296	-

(3) 당반기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	4,257,199	0.28%	11,909	5,716,345	-	-

연체된일수	30~60일	2,940,550	0.36%	10,729	-	-	-

60~90일	1,977,952	1.01%	19,974	-	-	-

90~120일	2,330	23.99%	559	-	-	-

120일 초과	28,463	74.45%	21,191	-	-	-

소 계	4,949,296	1.06%	52,453	-	-	-

합 계	9,206,495	0.70%	64,362	5,716,345	-	-

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	334,120	(17,472)	316,647	451,176	(15,930)	435,246

제품	2,347,001	(612,279)	1,734,722	2,641,318	(331,071)	2,310,247

재공품	3,272,927	-	3,272,927	2,778,116	-	2,778,116

원재료	1,249,167	(23,192)	1,225,974	991,554	(31,180)	960,374

부재료	38,609	-	38,609	35,733	-	35,733

합 계	7,241,823	(652,943)	6,588,879	6,897,897	(378,181)	6,519,717

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실	274,763	318,524

9. 장ㆍ단기금융상품당반기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	-	296,429	10,000,000	586,507

10. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	222,123	-	62,479	-

선급금	272	-	-	-

선급비용	84,375	-	63,459	-

부가세대급금	511,740	-	338,317	-

합 계	818,510	-	464,255	-

11. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,074,075	-	4,074,075	4,074,075	-	4,074,075

건물	9,191,961	(823,475)	8,368,486	9,191,961	(708,575)	8,483,386

구축물	31,000	(7,094)	23,906	31,000	(6,319)	24,681

기계장치	8,025,701	(4,453,137)	3,572,564	8,012,701	(4,051,961)	3,960,741

차량운반구	511,586	(275,271)	236,315	537,197	(244,355)	292,842

비품	711,148	(480,109)	231,040	669,553	(443,608)	225,946

시설장치	3,883,878	(1,731,990)	2,151,888	3,882,778	(1,537,842)	2,344,936

건설중인자산	184,053	-	184,053	184,053	-	184,053

합 계	26,613,403	(7,771,077)	18,842,326	26,583,319	(6,992,660)	19,590,659

(2) 취득원가① 당반기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	기말금액

토지	4,074,075	-	-	4,074,075

건물	9,191,961	-	-	9,191,961

구축물	31,000	-	-	31,000

기계장치	8,012,701	13,000	-	8,025,701

차량운반구	537,197	968	(26,579)	511,586

비품	669,553	41,595	-	711,148

시설장치	3,882,778	1,100	-	3,883,878

건설중인자산	184,053	-	-	184,053

합 계	26,583,319	56,663	(26,579)	26,613,403

② 전반기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	기타증감(*)	기말금액

토지	19,254,007	-	-	-	19,254,007

건물	21,335,775	-	-	-	21,335,775

구축물	31,000	-	-	-	31,000

기계장치	7,967,024	25,450	-	2,500	7,994,974

차량운반구	440,253	-	-	-	440,253

비품	592,186	23,716	-	-	615,902

시설장치	3,435,478	334,691	-	112,609	3,882,778

건설중인자산	299,162	-	-	(115,109)	184,053

합 계	53,354,885	383,857	-	-	53,738,742

(*) 건설중인자산 본계정대체 금액입니다.

(3) 감가상각누계액① 당반기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분	감가상각비	기말금액

건물	708,575	-	114,900	823,475

구축물	6,319	-	775	7,094

기계장치	4,051,961	-	401,177	4,453,137

차량운반구	244,355	(13,098)	44,015	275,271

비품	443,608	-	36,501	480,109

시설장치	1,537,842	-	194,148	1,731,990

합 계	6,992,660	(13,098)	791,515	7,771,077

② 전반기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분	감가상각비	기말금액

건물	579,975	-	266,697	846,672

구축물	4,769	-	775	5,544

기계장치	3,251,831	-	399,749	3,651,580

차량운반구	209,876	-	36,909	246,785

비품	377,960	-	31,664	409,624

시설장치	1,157,387	-	186,317	1,343,704

합 계	5,581,798	-	922,111	6,503,909

(4) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	구분	금액	담보권자	담보내역

음성공장 토지,건물	7,793,717	4,080,000	시설자금대출	4,800,000	중소기업은행	근저당권

서울사무실 토지,건물,투자부동산	31,549,347	4,193,475	임대보증금	3,225,750	한화생명보험㈜

186,040	186,040	엘에스엠트론㈜	전세권

합 계	39,343,064	8,459,515	8,211,790

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당반기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	382,595	(123,836)	258,760

건물	8,385	(1,747)	6,638

합계	390,981	(125,583)	265,398

(2) 당반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	회계정책변경효과	취득	감가상각	기말금액

차량운반구	-	230,412	87,053	(58,705)	258,760

건물	-	-	8,385	(1,747)	6,638

합계	-	230,412	95,438	(60,452)	265,398

(3) 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	회계정책변경효과	취득	이자비용	지급	기말금액

리스부채	-	241,607	87,053	5,537	(60,377)	273,819

(4) 당반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기

리스부채에서 발생한 현금유출	60,377

단기리스 관련 비용	18,228

소액자산 리스 관련 비용	3,299

리스자산부채에 포함되지 않은 동리스료 관련 비용	-

총현금유출액	81,904

13. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	40,173	(19,209)	20,964	40,173	(17,110)	23,063

소프트웨어	61,436	(29,876)	31,560	61,436	(23,928)	37,508

회원권	353,055	(11,614)	341,441	306,600	-	306,600

합 계	454,664	(60,698)	393,965	408,209	(41,038)	367,171

(2) 취득원가① 당반기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	기말금액

산업재산권	40,173	-	40,173

소프트웨어	61,436	-	61,436

회원권	306,600	46,455	353,055

합 계	408,209	46,455	454,664

② 전반기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	기말금액

산업재산권	40,173	-	40,173

소프트웨어	51,278	-	51,278

회원권	306,600	-	306,600

합 계	398,051	-	398,051

(3) 상각누계액① 당반기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	상각	기말금액

산업재산권	17,110	2,099	19,209

소프트웨어	23,928	5,948	29,876

회원권	-	11,614	11,614

합 계	41,038	19,660	60,698

② 전반기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	상각	기말금액

산업재산권	12,912	2,099	15,011

소프트웨어	13,557	4,932	18,489

합 계	26,469	7,031	33,500

14. 관계기업투자(1) 당사는 당반기 중 관계기업에 투자하였으며, 당반기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	관계기업 지분율	취득원가	장부금액

㈜용현컨소시움	한국	40.00%	1,000,000	978,619

프레스코2호조합	한국	36.80%	3,500,000	4,061,574

합 계	4,500,000	5,040,193

(2) 당반기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	기초금액	취득	처분	관계기업투자손익	기말금액

㈜용현컨소시움	-	1,000,000	-	(21,381)	978,619

프레스코2호조합	-	3,500,000	-	561,574	4,061,574

합 계	-	4,500,000	-	540,193	5,040,193

(3) 당반기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당반기손익	총포괄손익

㈜용현컨소시움	13,097,296	10,609,801	2,487,495	-	(503,806)	(503,806)

프레스코2호조합	11,037,200	1,325	11,035,875	-	1,525,875	1,525,875

(4) 당반기말 현재 관계기업투자주식의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말 순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래제거	장부금액

㈜용현컨소시움	2,487,495	40.00%	994,998	(16,379)	978,619

프레스코2호조합	11,035,875	36.80%	4,061,574	-	4,061,574

15. 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	지배기업지분율	당반기	전기

취득원가	손상차손누계	장부금액	취득원가	손상차손누계	장부금액

㈜큐어바이오	한국	63.72%	22,293,726	(15,588,272)	6,705,454	22,293,726	(15,588,272)	6,705,454

당사는 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하며, 전기말 손상평가한 결과 회수가능액이 장부가액보다 낮으므로 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당반기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	기초금액	취득	처분	기말금액

㈜큐어바이오	6,705,454	-	-	6,705,454

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당반기손익	총포괄손익

㈜큐어바이오	15,509,900	5,833,709	9,676,191	13,249,030	(897,960)	(897,960)

② 전기

(단위:천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당반기손익	총포괄손익

㈜큐어바이오	19,281,415	7,761,754	11,519,662	28,274,819	(5,252,539)	(5,252,539)

16. 투자부동산(1) 당반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	15,179,931	12,143,813	27,323,745

취득	4,739,428	468,389	5,207,818

처분	-	-	-

기말금액	19,919,360	12,612,203	32,531,562

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(404,794)	(404,794)

감가상각	-	(154,725)	(154,725)

기말금액	-	(559,519)	(559,519)

장부금액:

기초금액	15,179,931	11,739,019	26,918,951

기말금액	19,919,360	12,052,684	31,972,043

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	714,656	418,681

임대비용	(303,945)	(187,979)

(3) 당반기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지	19,919,360	19,919,360

건물	12,052,684	12,052,684

합계	31,972,043	31,972,043

17. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기	전기

매입채무	1,716,465	1,368,662

미지급금	476,939	653,608

합 계	2,193,404	2,022,270

18. 차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당반기	전기

우리은행	기업운전자금대출	3.00%	2020-03-23	8,000,000	-

19. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	당반기	전기

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018년 11월 21일	2021년 11월 21일	20,000,000	20,000,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019년 03월 18일	2022년 03월 18일	15,000,000	-

차감: 전환권조정	(3,915,020)	(2,936,906)

합 계	31,084,980	17,063,094

(2) 당반기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	20,000,000,000 원	15,000,000,000 원

전환가액	3,221원	5,795원

표면이자율/만기보장수익률	2.00% / 2.00%	3.50% / 3.500%

만기상환금	권면금액의 100.00%	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2019.11.21 ~ 2021.10.21	2020.03.18 ~ 2022.03.18

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 11월 21일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 3월 18일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

20. 신주인수권부사채(1) 당반기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	당반기	전기

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채	2018년 11월 21일	2021년 11월 21일	10,000,000	10,000,000

차감: 신주인수권조정	(1,236,923)	(1,468,453)

합 계	8,763,077	8,531,547

(2) 당반기말 현재 신주인수권부사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채

사채의 발행가액	10,000,000,000 원

행사가액	3,220원

표면이자율/만기보장수익률	2.00% / 2.00%

만기상환금	권면금액의 100.00%

권리행사기간	2019.11.21 ~ 2021.10.21

신주인수권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 11월 21일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

21. 종업원 급여(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,973,888	1,566,851

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	1,566,851	1,910,931

당기비용으로 인식 :

당기근무원가	269,331	259,857

이자원가	21,642	31,193

소 계	290,973	291,050

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	69,703	(4,772)

(경험조정)	70,266	32,462

소 계	139,969	27,689

급여지급액	(23,905)	(117,812)

기말금액	1,973,888	2,111,859

(3) 보험수리적가정당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

기말할인율	2.42%	2.86%

임금인상률	6.60%	6.60%

(4) 민감도분석당반기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

기말 할인율	(151,109)	182,363

임금인상률	172,989	(147,116)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

예수금	113,373	74,012

미지급비용	583,389	511,985

선수금	35,951	103,902

선수수익	56,291	113,992

합 계	789,003	803,891

23. 파생금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

내재파생상품	1,371,075	-

당반기 발행한 전환사채의 전환권이 자본의 요건을 충족하지 않음에 따라 공정가치로 평가하여 파생금융부채로 계상하였습니다. 또한, 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 파생금융부채로 인식하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	-	-

발행 금액	1,575,360	-

평가 금액	(204,285)	-

전환 금액	-	-

기말 금액	1,371,075	-

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기	전기

발행할 주식의 총수-보통주	200,000,000	200,000,000

발행한 주식의 수-보통주	41,957,020	16,538,148

1주당 금액-보통주	200	500

보통주 자본금	8,391,404,000	8,269,074,000

당사는 당반기 중 1주당 액면가액 500원을 200원으로 액면분할 하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

기초	16,310,657	15,068,965

자기주식	-	(227,491)

주식배당	244,660	-

액면분할	24,828,822	-

기말	41,384,139	14,841,474

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

주식발행초과금	52,911,713	52,911,713

전환권대가	2,367,908	2,367,908

신주인수권대가	1,183,954	1,183,954

합 계	56,463,576	56,463,576

25. 기타자본구성요소(1) 당사는 자사주신탁계약 체결을 통해 자기주식을 보유중이며, 당반기말 현재 572,881주를 기타자본구성요소 항목의 자기주식으로 계상하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

주식수	금액	주식수	금액

기초	227,491	1,996,478	227,491	1,996,478

액면분할	341,236	-	-	-

취득	4,154	23,525	-	-

처분	-	(6)	-	-

기말	572,881	2,019,997	227,491	1,996,478

26. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

이익준비금	1,335,639	1,217,387

미처분이익잉여금	19,080,876	20,627,682

합 계	20,416,515	21,845,069

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	21,845,069	33,332,007

당기순이익	(132,974)	1,565,757

확정급여제도의 재측정요소	(109,176)	(21,598)

배당금의 지급	(1,182,523)	(3,710,644)

회계정책변경효과	(3,880)	-

기말금액	20,416,515	31,165,522

27. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 한편, 당반기에 실시한 주식배당과 액면분할은 전기초 및 전기 유상증자일에 실시한 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(1,711,023,450)	(132,974,402)	396,125,984	1,565,756,843

가중평균유통보통주식수(*)	41,384,367	41,386,319	37,660,998	37,660,998

기본주당이익(손실)	(41)	(3)	11	42

(*) 가중평균유통보통주식수는 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:주)

발행주식수	유통주식수	일수	적수

① 3개월

기초	41,388,293	91	3,766,334,663

자기주식취득	(4,154)	86	(357,244)

소 계	3,765,977,419

(÷)해당회계연도일수	91

가중평균유통보통주식수	41,384,367

② 누적

기초	41,388,293	181	7,491,281,033

자기주식취득	(4,154)	86	(357,244)

소 계	7,490,923,789

(÷)해당회계연도일수	181

가중평균유통보통주식수	41,386,319

2) 전반기

(단위:주)

발행주식수	유통주식수	일수	적수

① 3개월

기초	37,660,998	91	3,427,150,818

소 계	3,427,150,818

(÷)해당회계연도일수	91

가중평균유통보통주식수	37,660,998

② 누적

기초	37,660,998	181	6,816,640,638

소 계	6,816,640,638

(÷)해당회계연도일수	181

가중평균유통보통주식수	37,660,998

(3) 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채는 반희석효과로 희석주당이익 계산에 반영하지 않았습니다.

28. 매출액 및 매출원가당반기와 전반기 중 당사의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	11,775,589	20,548,761	6,454,635	14,695,027

상품매출	1,273,615	2,562,652	1,153,066	2,670,961

임대매출	376,136	714,656	246,252	418,681

매출액 계	13,425,340	23,826,069	7,853,952	17,784,669

제품매출원가	(8,386,024)	(14,306,040)	(5,080,514)	(10,707,007)

상품매출원가	(947,196)	(1,957,278)	(900,100)	(2,166,204)

임대매출원가	(173,410)	(303,945)	(101,075)	(187,979)

매출원가 계	(9,506,630)	(16,567,263)	(6,081,689)	(13,061,190)

29. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	521,267	1,033,026	512,909	1,032,232

퇴직급여	62,329	124,658	72,447	131,685

복리후생비	95,998	176,793	110,772	205,639

여비교통비	21,119	58,344	9,716	26,269

접대비	48,929	109,319	8,619	50,625

통신비	6,369	9,738	4,617	8,289

세금과공과	(626)	6,634	13,069	22,268

감가상각비	70,681	134,744	35,693	83,459

지급임차료	6,324	12,446	5,080	10,159

수도광열비	9,890	19,325	13,956	28,911

보험료	5,253	9,932	(6,508)	7,413

차량유지비	48,651	90,115	38,047	76,502

경상개발비	386,290	694,356	412,314	1,079,884

운반비	33,224	67,408	29,124	66,956

교육훈련비	660	660	663	2,439

도서인쇄비	5,891	6,626	617	1,599

소모품비	11,674	27,808	3,905	33,190

지급수수료	211,844	356,550	70,647	182,405

수선비	1,800	1,800	-	-

대손상각비	26,129	1,285	9,566	3,886

건물관리비	937	1,950	35,161	36,643

수출제비용	81,739	154,968	57,495	101,179

무형자산상각비	15,637	19,660	3,515	7,031

견본비	3,130	6,043	1,799	3,860

합 계	1,675,140	3,124,189	1,443,223	3,202,523

30. 기타영업외손익당반기와 전반기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :	59,672	71,057	9,467	19,209

수수료수익	3,607	8,396	1,110	5,616

유형자산처분이익	18	18	-	-

잡이익	56,047	62,643	8,357	13,594

기타영업외비용 :	(18,935)	(23,180)	(1,083)	(5,078)

기부금	(10,318)	(10,318)	(1,000)	(1,000)

수수료비용	(64)	(128)	(31)	(116)

잡손실	(8,554)	(12,735)	(52)	(3,962)

31. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	422,802	(343,925)	(184,938)	(646,372)

원재료, 부재료 및 상품매입액	6,362,088	11,647,331	4,585,764	9,482,353

종업원급여	1,695,378	3,337,858	1,588,124	3,183,777

감가상각비 및 무형자산상각비	469,165	1,026,352	526,780	991,161

운반비	65,871	136,956	59,383	132,195

지급수수료	315,512	558,055	118,184	280,182

연구개발비(종업원급여분 제외)	242,227	419,484	275,388	815,875

기타	1,608,728	2,909,342	556,227	2,024,542

매출원가 및 판매비와관리비 합계	11,181,770	19,691,452	7,524,912	16,263,713

32. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:	1,621,689	2,162,896	148,362	280,251

이자수익	483,033	716,745	122,218	248,194

외환차익	130,849	170,824	11,042	16,948

외화환산이익	(26,025)	4,735	15,102	15,109

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	772,540	1,009,300	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	57,007	57,007	-	-

파생금융부채평가이익	204,285	204,285	-	-

금융비용:	(6,771,214)	(7,331,982)	(40,360)	(84,570)

이자비용	(870,666)	(1,424,670)	(28,585)	(55,672)

외환차손	(11,262)	(16,271)	(14,845)	(28,898)

외화환산손실	(111,004)	(111,004)	3,070	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(5,100,072)	(5,101,827)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(678,210)	(678,210)	-	-

33. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세비용:

당기법인세	926,064	243,954

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(1,270,282)	(85,034)

자본에 직접 반영된 법인세비용	30,793	6,092

법인세비용	(313,425)	165,012

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(139,969)	30,793	(109,176)	(27,689)	6,091	(21,598)

(3) 당반기와 전반기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	(446,399)	1,730,769

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(98,208)	380,768

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	20,873	9,933

- 세액감면 및 세액공제	(229,793)	(214,689)

- 관계기업투자손실 이연법인세자산 미인식	4,704	-

- 기타	(11,000)	(11,000)

법인세비용	(313,425)	165,012

평균유효세율	-	9.53%

(4) 당반기와 전반기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

확정급여채무	1,566,851	407,037	1,973,888	344,707	89,548	434,255

사외적립자산	(1,180,223)	58,470	(1,121,753)	(259,649)	12,863	(246,786)

연차수당	91,628	36,551	128,180	20,158	8,041	28,199

미수수익	(62,479)	(159,644)	(222,123)	(13,745)	(35,122)	(48,867)

보증금	25,178	7,306	32,484	5,539	1,607	7,147

선급비용	(24,966)	-	(24,966)	(5,493)	-	(5,493)

신주인수권조정	(1,468,453)	231,531	(1,236,923)	(323,060)	50,937	(272,123)

전환권조정	(2,936,906)	(978,113)	(3,915,020)	(646,119)	(215,185)	(861,304)

당기손익-공정가치측정금융자산	(976,149)	5,068,677	4,092,528	(214,753)	1,115,109	900,356

임대보증금	(114,500)	56,819	(57,681)	(25,190)	12,500	(12,690)

선수수익	113,992	(57,701)	56,291	25,078	(12,694)	12,384

사용권자산	-	(265,398)	(265,398)	-	(58,388)	(58,388)

리스부채	-	273,819	273,819	-	60,240	60,240

파생금융부채	-	1,371,075	1,371,075	-	301,637	301,637

관계기업투자이익	-	(561,574)	(561,574)	-	(123,546)	(123,546)

재고자산평가손실	378,181	274,763	652,943	83,200	60,448	143,648

감가상각누계액	69,992	10,390	80,381	15,398	2,286	17,684

합 계	(4,517,856)	5,774,008	1,256,152	(993,928)	1,270,282	276,353

② 전반기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

퇴직급여충당부채	1,910,931	200,927	2,111,859	420,405	44,204	464,609

연차수당	119,538	(17,392)	102,146	26,298	(3,826)	22,472

미수수익	(89,764)	(116,160)	(205,924)	(19,748)	(25,555)	(45,303)

보증금	16,864	5,703	22,567	3,710	1,255	4,965

선급비용	(16,621)	(5,629)	(22,250)	(3,657)	(1,238)	(4,895)

임대보증금	(206,258)	32,151	(174,107)	(45,377)	7,073	(38,304)

선수수익	205,407	(33,229)	172,178	45,190	(7,310)	37,879

재고자산평가손실	291,409	318,524	609,933	64,110	70,075	134,185

감가상각누계액	57,699	-	57,699	12,694	-	12,694

업무용차량감가상각비	6,496	1,624	8,120	1,429	357	1,786

합 계	2,295,701	386,519	2,682,220	505,054	85,035	590,089

34. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

부채(A)	56,939,356	34,209,796

자본(B)	83,251,498	84,581,240

예금(C) (*)	12,809,719	38,270,941

차입금(D)	47,848,058	25,594,641

부채비율(A/B)	68.39%	40.45%

순차입금비율((D-C)/B)	42.09%	-

(*) 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성되어 있습니다.

35. 위험관리

(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

자산	부채	자산	부채

USD	3,543	-	3,082,306	-

EUR	382	-	172,267	-

CNY	3,353	-	619,496	-

합 계	7,278	-	3,874,069	-

당반기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당반기	전기	당반기말	전기말

USD	1,146.01	1,075.40	1,156.80	1,118.10

EUR	1,294.29	1,302.17	1,315.11	1,279.16

CNY	168.65	168.96	168.08	162.35

당사는 내부적으로 외화 대비 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	354,295	(354,295)	308,231	(308,231)

EUR	38,205	(38,205)	17,226	(17,226)

CNY	335,301	(335,301)	61,949	(61,949)

합 계	727,801	(727,801)	387,406	(387,406)

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리는 시장이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

고정이자율 :

금융자산	-	10,000,000

금융부채	48,121,877	25,594,641

변동이자율 :

금융자산	296,429	586,507

금융부채	-	-

상기의 변동이자율 금융상품은 미래 시장이자율 변동에 따라 당기손익이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동에 따른 고정이자율 금융상품의 직접적인 손익효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리예금과 변동금리차입금 등으로 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리예금과 변동금리차입금 등에서 1년간 발생하는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	2,964	(2,964)	5,865	(6)

이자비용	-	-	-	-

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.① 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

현금및현금성자산	12,513,289	27,684,433

매출채권및기타채권	14,858,478	6,977,079

단기금융상품	-	10,000,000

장기금융상품	296,429	586,507

장기기타채권	818,494	735,800

합 계	28,486,691	45,983,819

3) 유동성위험

당반기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무및기타채무	2,193,404	2,193,404	2,193,404	-	-	-

단기차입금	8,000,000	8,000,000	-	8,000,000	-	-

유동성리스부채	138,694

리스부채	135,125

임대보증금	2,731,122	2,788,803	-	-	-	2,788,803

전환사채	31,084,980	37,443,750	462,500	462,500	925,000	35,593,750

신주인수권부사채	8,763,077	10,500,000	100,000	100,000	200,000	10,100,000

합 계	53,046,403	60,925,957	2,755,904	8,562,500	1,125,000	48,482,553

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

36. 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 우리사주조합원의 우리사주 배정분에 대한 금융기관의 취득자금대출에 대하여 591백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 130백만원의 예금을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

37. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주	케이클라비스사이언스신기술조합

종속기업	㈜큐어바이오

종속기업	㈜네오믹스

관계기업	㈜용현컨소시엄

관계기업	프레스코2호조합

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	금액

㈜용현컨소시엄	이자수익	46,438

당기손익인식금융자산평가손실	(174,675)

합 계	(128,237)

② 전반기

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	금액

㈜앤텍컴	매출	3,594,026

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(4) 주요 경영진과의 거래당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	120,500	331,200

퇴직급여	10,446	55,054

합 계	130,946	386,254

(5) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 받은 내역은 없습니다.(6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	채무자	금액	제공처

연대보증	㈜큐어바이오	360,000	㈜신한은행

38. 영업부문 정보

(1) 당사는 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발 및 제조하여 판매하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보당반기와 전반기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

국내	8,654,826	12,273,433

중국	523,274	361,267

유럽 외	14,647,969	5,149,969

합 계	23,826,069	17,784,669

(3) 당반기와 전반기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

AAA	3,621,117	3,588,482

BBB	3,573,700	2,205,074

CCC	2,436,875	1,948,385

합 계	9,631,692	7,741,941