앤디포스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 16 (당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 15 (전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 앤디포스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 앤디포스(이하 "지배기업")의 개요는 다음과 같습니다. (1) 설립연월일 : 2010년 6월 23일 (2) 코스닥상장일 : 2016년 10월 12일 (3) 주요영업의 내용 : 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 생산 판매 (4) 소 재 지 : (본사) 충청북도 음성군 대소면 한삼로 224-7 (서울사무소) 서울시 강남구 삼성로 648 판타지오빌딩 7층

(5) 전화번호 : 043-881-3325 (6) 대표이사 : 권오빈 (7) 당기말 현재 지배기업의 주요주주 구성 및 지분내역

성 명	소유주식수(주)	자본금(원)	지분율(%)	비 고

㈜대유	4,230,849	2,115,424,500	17.97%	최대주주

조광아이엘아이㈜	1,059,854	529,927,000	4.50%

자기주식	780,757	390,378,500	3.32%

기 타	17,469,843	9,170,409,500	74.21%

합 계	23,541,303	12,206,139,500	100.00%

2. 연결대상 종속기업(1) 당기말 현재 지배기업인 당사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	소재지	주요 영업활동	결산일	소유지분율당기말

㈜큐컴퍼니	한국	의료용품 및 의약관련 제조업	12월	98.64%

㈜와이에이치프라퍼티(구, ㈜용헌컨소시엄)	한국	생활용숙박시설 시행	12월	100.00%

㈜앤디인베스트먼트	한국	집합투자업	12월	100.00%

(2) 연결대상범위의 변동1) 전기에 연결재무제표에 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 현재의 연결대상범위의 변동은 없습니다.② 전기

구 분	기 업 명	사 유

범위 제외	㈜레아스	청산

㈜큐어바이오테라퓨틱스

(3) 당기와 전기말 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기 업 명	총 자산	총 부채	총 자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜큐컴퍼니	3,812,748	125,740	3,687,008	77,120	642,730

㈜와이에이치프라퍼티(구, ㈜용헌컨소시엄)	22,705,261	13,911,192	8,794,069	702,765	(532,467)

㈜앤디인베스트먼트	16,444,456	4,968,362	11,476,094	5,558,366	2,610,103

② 전기(단위: 천원)

기 업 명	총 자산	총 부채	총 자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜큐컴퍼니	3,257,769	213,491	3,044,278	30,848	(999,106)

㈜와이에이치프라퍼티(구, ㈜용헌컨소시엄)	23,149,664	13,839,842	9,309,822	383,007	(3,039,162)

㈜앤디인베스트먼트	9,993,920	5,066,338	4,927,583	3,830,091	2,119,668

3. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 3.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3.24에서 설명하고 있습니다.

3.2 연결회계정책과 공시의 변경 3.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

3.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

3.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 3.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.6 금융자산 (1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 31.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 17 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 31.1.2 참조)

3.9 재고자산 지배기업의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 종속기업의 재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 3.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용년수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	10 년

시설장치	10 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5년, 10 년

소프트웨어	5 년

3.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

3.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 3.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.18 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3.20 종업원급여① 단기종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3.21 수익인식

(1) 제품판매수익연결회사는 휴대폰 등 모바일기기용 양면테이프 제품, 윈도우 필름 제품 및 상품 판매, 실험용시약 및 진단키트 유통 사업을 주된 영업으로 하고 있으며, 총 수익의 대부분을 차지합니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

연결회사의 판매정책에 따르면 고객은 제품을 구매한 후 일정 기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 규모가 수년간 유사했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.(2) 자체분양공사수익연결회사는 아파트 등의 분양매출의 경우 고객이 약속된 자산을 통제하고 당사가 수행의무를 이행하는 한 시점을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동 관련 손익 포함)을 포함합니다. 3.22 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

3.23 중단영업

연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

3.24 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2026년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3.24 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 또한 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 31.1.2 참조).

5) 재고자산의 순실현가능가치연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금을 검토하여 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분(*1)	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무상품	7,217,315	-	-	-	7,217,315

지분상품	15,041,086	-	-	-	15,041,086

소 계	22,258,401	-	-	-	22,258,401

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	16,097,360	-	-	16,097,360

장 ㆍ단기금융상품	-	128,115	-	-	128,115

매출채권및기타채권	-	10,513,895	-	-	10,513,895

상각후원가측정금융자산	-	4,000,000	-	-	4,000,000

장기기타채권	-	9,117,106	-	-	9,117,106

소 계	-	39,856,476	-	-	39,856,476

금융자산 합계	22,258,401	39,856,476	-	-	62,114,877

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	2,654	-	2,654

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*2)	-	-	-	1,996,936	1,996,936

단기차입금	-	-	-	4,980,000	4,980,000

소 계	-	-	-	6,976,936	6,976,936

금융부채 합계	-	-	2,654	6,976,936	6,979,590

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분(*1)	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무상품	10,480,730	-	-	-	10,480,730

지분상품	11,032,452	-	-	-	11,032,452

소 계	21,513,182	-	-	-	21,513,182

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	13,925,284	-	-	13,925,284

장 ㆍ 단기금융상품	-	17,956	-	-	17,956

매출채권및기타채권	-	9,042,750	-	-	9,042,750

장기기타채권	-	7,679,035	-	-	7,679,035

소 계	-	30,665,025	-	-	30,665,025

금융자산 합계	21,513,182	30,665,025	-	-	52,178,207

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	4,802	-	4,802

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*2)	-	-	-	2,636,861	2,636,861

유동성장기부채	-	-	-	5,340,000	5,340,000

소 계	-	-	-	7,976,861	7,976,861

금융부채 합계	-	-	4,802	7,976,861	7,981,663

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.(*2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	2,038,119	-	-	-	2,038,119

외환차익	631,684	-	-	-	631,684

외화환산이익	22,595	-	-	-	22,595

이자비용	-	-	(462,033)	-	(462,033)

외환차손	(394,105)	-	-	-	(394,105)

외화환산손실	(142,475)	-	-	-	(142,475)

대손충당금환입(대손상각비)	(173,217)	-	-	-	(173,217)

기타의대손상각비	(321,985)	-	-	-	(321,985)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	2,596,729	-	-	2,596,729

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	111,306	-	-	111,306

파생금융상품부채평가이익	-	-	-	2,148	2,148

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(2,228,700)	-	-	(2,228,700)

합 계	1,660,616	479,335	(462,033)	2,148	1,680,066

② 전기(단위: 천원)

구 분	계속사업

상각후원가측정금융자산/현금및현금성자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	1,431,148	-	-	-	1,431,148

외환차익	767,730	-	-	-	767,730

외화환산이익	241,287	-	-	-	241,287

이자비용	-	-	(514,142)	-	(514,142)

외환차손	(102,067)	-	-	-	(102,067)

외화환산손실	(201)	-	-	-	(201)

대손충당금환입(대손상각비)	21,667	-	-	-	21,667

기타의대손상각비	(2,623,439)	-	-	-	(2,623,439)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	124,720	-	-	124,720

파생금융상품부채평가이익	-	-	-	22,581	22,581

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(29,159,256)	-	-	(29,159,256)

합 계	(263,875)	(29,034,536)	(514,142)	22,581	(29,789,972)

(3) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무상품	-	2,134,205	5,083,109	7,217,315

지분상품	5,423,718	1,898,258	7,719,110	15,041,086

합 계	5,423,718	4,032,463	12,802,219	22,258,401

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무상품	-	2,277,982	8,202,748	10,480,730

지분상품	4,505,814	827,842	5,698,796	11,032,452

합 계	4,505,814	3,105,824	13,901,544	21,513,182

(4) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초잔액	13,901,544

매입	9,516,200

매도	(8,128,295)

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	(2,516,894)

기말잔액	12,802,219

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치 및 비반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	2,134,205	2	시장가치법	시장이자율 등

채무증권	5,083,109	3	이항모형	변동성

지분증권	1,898,258	2	순자산가치법	가중평균자본비용

지분증권	7,719,110	3	순자산가치법, 현금흐름할인법	가중평균자본비용

합 계	16,834,682

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	2,277,982	2	시장가치법	시장이자율 등

채무증권	8,202,748	3	이항모형	변동성

지분증권	5,698,796	2	순자산가치법, 현금흐름할인법	가중평균자본비용

지분증권	827,842	3	순자산가치법	가중평균자본비용

합 계	17,007,368

5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	신한은행	100,000	-	질권설정

장기금융상품	삼성화재해상보험㈜	28,115	17,956	외국인 출국만기보험

합 계	128,115	17,956

6. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

투자조합출자금	1,003,000	3,402,758	327,842	1,654,974

수익증권	-	2,134,205	479,378	1,798,604

상장주식	5,423,718	-	3,327,268	196,046

비상장주식	-	5,211,610	-	5,526,321

투자전환사채	5,083,109	-	8,202,748	-

합 계	11,509,827	10,748,573	12,337,236	9,175,945

7. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무증권	4,000,000	-

소계	4,000,000	-

(신용손실충당금)	-	-

차감계	4,000,000	-

(2) 당기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	12개월 전체기간 기대신용손실 측정	합계

기대신용손실 측정	손상되지 않은 자산	손상된 자산

기초	-	-	-	-

취득	4,000,000	-	-	4,000,000

처분	-	-	-	-

기말	4,000,000	-	-	4,000,000

8. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	대손충당금	장부금액	평가전금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타채권:

매출채권	5,738,669	(304,344)	5,434,325	6,763,948	(168,276)	6,595,672

미수금	1,204,856	(44,898)	1,159,958	306,922	(44,898)	262,024

미수수익	309,612	(75,000)	234,612	852,340	(374,652)	477,688

단기대여금	5,185,000	(1,500,000)	3,685,000	3,329,000	(1,621,634)	1,707,366

합 계	12,438,137	(1,924,242)	10,513,895	11,252,210	(2,209,460)	9,042,750

장기기타채권:

장기대여금	5,770,404	(753,686)	5,016,718	4,700,621	(694,101)	4,006,520

보증금	3,413,883	-	3,413,883	3,672,515	-	3,672,515

장기미수수익	1,369,768	(683,264)	686,504	-	-	-

합 계	10,554,055	(1,436,950)	9,117,105	8,373,136	(694,101)	7,679,035

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	미수수익

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	168,275	-	1,621,634	694,101	44,898	-	374,651	-

대손상각비(환입)	173,217	-	(121,634)	60,006	-	-	(299,651)	683,264

제각액	(37,148)	-	-	(421)	-	-	-	-

기말금액	304,344	-	1,500,000	753,686	44,898	-	75,000	683,264

② 전기(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	미수수익

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	199,279	-	-	100,546	-	-	-	-

대손상각비	(21,667)	-	1,621,634	593,555	44,898	-	374,651	-

제각액	(9,337)	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	168,275	-	1,621,634	694,101	44,898	-	374,651	-

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,681,661	(322,039)	2,359,622	3,403,954	(357,537)	3,046,417

제품	6,806,599	(1,052,184)	5,754,415	8,502,836	(1,416,806)	7,086,030

재공품	388,065	(3,514)	384,551	670,645	(13,046)	657,599

원재료	989,020	(108,884)	880,136	1,883,621	(110,552)	1,773,069

부재료	62,572	(15,382)	47,190	82,947	(10,196)	72,751

완성건물	5,411,537	-	5,411,537	6,868,792	-	6,868,792

합 계	16,339,454	(1,502,003)	14,837,451	21,412,795	(1,908,137)	19,504,658

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(406,134)	401,561

재고자산폐기손실	1,331,745	1,921,160

(3) 당기말 현재 연결회사의 채무과 관련하여 담보로 제공한 재고자산의 내역은 없습니다.

10. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

장기성예금 등	100,000	28,115	-	17,956

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	154,407	-	95,110	-

선급비용	89,798	-	102,646	-

부가세대급금	230,926	-	459,003	-

재고자산회수권	74,790	-	113,359	-

기타의투자자산	-	863,500	-	944,198

합 계	549,921	863,500	770,118	944,198

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,005,335	-	-	-	2,005,335	1,978,120	-	-	-	1,978,120

건물	7,801,305	(1,931,796)	-	-	5,869,509	7,640,357	(1,739,781)	-	-	5,900,576

구축물	4,000	(517)	-	-	3,483	4,000	(317)	-	-	3,683

기계장치	4,989,839	(3,752,058)	-	(109,914)	1,127,867	4,930,269	(3,419,662)	-	(123,372)	1,387,235

차량운반구	247,183	(182,617)	(12,472)	-	52,094	326,329	(197,550)	(12,472)	-	116,307

비품	594,570	(370,988)	(179)	-	223,403	535,074	(279,723)	(179)	-	255,172

시설장치	4,510,397	(2,760,000)	-	(13,047)	1,737,350	4,130,897	(2,333,945)	-	(14,524)	1,782,428

건설중인자산	-	-	-	-	-	510,973	-	-	-	510,973

합 계	20,152,629	(8,997,976)	(12,651)	(122,961)	11,019,041	20,056,019	(7,970,978)	(12,651)	(137,896)	11,934,494

(2) 취득원가① 당기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기	대체(*)	기말금액

토지	1,978,120	-	-	27,215	2,005,335

건물	7,640,357	-	-	160,948	7,801,305

구축물	4,000	-	-	-	4,000

기계장치	4,930,269	59,570	-	-	4,989,839

기계장치정부보조금	(134,588)	-	-	-	(134,588)

차량운반구	326,329	-	(79,146)	-	247,183

비품	535,074	59,496	-	-	594,570

시설장치	4,130,897	379,500	-	-	4,510,397

시설장치정부보조금	(14,770)	-	-	-	(14,770)

건설중인자산	510,973	-	-	(510,973)	-

합계	19,906,661	498,566	(79,146)	(322,810)	20,003,271

(*)기타채권으로 대체되었습니다(주석 34 참조).

② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기	대체(*)	연결범위변동	기말금액

토지	1,433,074	-	(8,586)	553,632	-	1,978,120

건물	7,118,784	116,418	(95,852)	501,007	-	7,640,357

구축물	4,000	-	-	-	-	4,000

기계장치	5,438,726	304,446	-	134,428	(947,331)	4,930,269

기계장치정부보조금	-	(134,588)	-	-	-	(134,588)

차량운반구	481,236	72,250	(248,149)	25,528	(4,536)	326,329

비품	860,696	89,676	(349,171)	(35,801)	(30,326)	535,074

시설장치	4,124,818	121,938	(63,722)	(18,202)	(33,935)	4,130,897

시설장치정부보조금	-	(14,770)	-	-	-	(14,770)

공구와기구	1,601	-	-	(1,601)	-	-

시험기기	190,972	-	(190,972)	-	-	-

건설중인자산	191,095	-	(20,727)	340,605	-	510,973

합계	19,845,002	555,370	(977,179)	1,499,596	(1,016,128)	19,906,661

(*) 건설중인자산 및 매각예정분류자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석 36 참조).

(3) 감가상각누계액① 당기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	처분 및 폐기	감가상각비	기말금액

건물	1,739,781	-	192,015	1,931,796

구축물	317	-	200	517

기계장치	3,419,662	-	332,396	3,752,058

기계장치정부보조금	(11,216)	-	(13,458)	(24,674)

차량운반구	197,550	(47,607)	32,674	182,617

비품	279,724	-	91,264	370,988

시설장치	2,333,945	-	426,055	2,760,000

시설장치정부보조금	(246)	-	(1,477)	(1,723)

합계	7,959,517	(47,607)	1,059,669	8,971,579

② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*)	연결범위 변동	기말금액

건물	1,575,230	(26,359)	184,021	6,889	-	1,739,781

구축물	117	-	200	-	-	317

기계장치	3,599,928	-	184,215	121,991	(486,472)	3,419,662

기계장치정부보조금	-	-	(11,216)	-	-	(11,216)

차량운반구	330,526	(197,036)	47,579	18,295	(1,815)	197,550

비품	433,222	(193,117)	106,137	(36,201)	(30,318)	279,723

시설장치	1,999,983	(25,018)	386,653	(5,648)	(22,025)	2,333,945

시설장치정부보조금	-	-	(246)	-	-	(246)

공구와기구	1,201	-	-	(1,201)	-	-

시험기기	88,411	(96,692)	8,281	-	-	-

합계	8,028,618	(538,222)	905,624	104,125	(540,630)	7,959,516

(*) 매각예정분류자산에서 본계정으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 손상차손누계액① 당기 중 손상차손누계액의 변동내역은 없습니다.

② 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액(*)	손상차손	연결범위변동	기말금액

기계장치	460,858	-	(460,858)	-

차량운반구	2,722	12,472	(2,722)	12,472

비품	8	179	(8)	179

시설장치	11,910	-	(11,910)	-

합 계	475,498	12,651	(475,498)	12,651

(*) 전기 중 매각예정분류자산은 최초 분류하기 직전에 순공정가치로 측정하였으며, 이와 관련하여 손상차손을 인식한 후 계정 재분류 하였고 관련 손익은 중단사업을 포함하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	구분	금액	담보권자	담보내역

음성공장 토지,건물	6,654,672	9,000,000	기업운전분할대출	4,980,000	우리은행	근저당권

(6) 현금창출단위 손상검사연결회사는 당기 중 연결회사의 영업부문의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에따라 손상검사를 수행하였습니다.부동산 개발 임대부문의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정을 사용하였습니다. 이후의 현금흐름은 0.00%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.사용가치 평가에 포함된 회사의 매출은 인플레이션 등과 같은 경제 불확실성을 고려하여 추정하였으며 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

영구성장률(*1)	할인율(*2)	영구성장률(*1)	할인율(*2)

부동산 개발 및 임대부문	0.00%	12.56%	0.00%	13.85%

(*1) 5년 이후 예상되는 성장률(*2) 예상현금흐름에 적용된 할인율연결회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 부동산 개발 및 판매 부문은 회수가능금액을 초과한 장부금액이 산정되나 전기 중 영업권 장부금액에 849백만원을 전액 배부하고 기타비용으로 반영하였으므로 당기 중 배부될 자산은 없습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	1,920,604	(793,008)	1,127,596	1,657,931	(470,931)	1,187,000

건물	1,089,699	(804,666)	285,033	1,419,609	(530,604)	889,005

합계	3,010,303	(1,597,674)	1,412,629	3,077,540	(1,001,535)	2,076,005

(2) 사용권자산① 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	감가상각	기말금액

차량운반구	1,187,000	435,196	(494,600)	1,127,596

건물	889,005	10,280	(614,252)	285,033

합계	2,076,005	445,476	(1,108,852)	1,412,629

② 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	감가상각	대체(*)	기말금액

차량운반구	839,471	605,064	(342,024)	84,489	1,187,000

건물	513,471	987,783	(635,889)	23,640	889,005

합계	1,352,942	1,592,847	(977,913)	108,129	2,076,005

(*) 매각예정자산으로 계정 재분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	654,782	816,997

비유동	639,898	980,532

합계	1,294,680	1,797,529

(4) 리스부채

① 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	이자비용	지급	해지	기말금액

리스부채	1,797,528	515,160	124,303	(1,041,177)	(101,134)	1,294,680

② 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액(*)	취득	이자비용	지급	해지	대체(*)	기말금액

리스부채	1,295,769	1,372,005	122,950	(953,873)	(149,824)	110,501	1,797,528

(*) 전기초 매각예정분류부채로 대체된 금액이 포함되어 있으며 전기 중 매각예정분류부채에서 본계정으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

사용권자산 감가상각비	(1,108,852)	(977,912)

리스부채 이자비용	(124,303)	(122,950)

단기리스 관련 비용	(52,198)	(113,332)

소액기초자산리스 관련 비용	(26,542)	(30,429)

리스계약해지손실	(8,330)	(30,933)

사용권자산 처분이익	5,200	56,625

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

(6) 당기와 전기 중 중단손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	-	(42,542)

리스부채 이자비용	-	(5,425)

소액자산리스 관련 비용	-	(6,847)

(7) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,120백만원(전기:1,098백만원)입니다.

(8) 전기 중 중단사업에서의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 55백만원입니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

영업권	4,010,438	-	(4,010,438)	-	-	4,010,438	-	(4,010,438)	-	-

산업재산권	199,761	(143,344)	-	-	56,417	209,661	(125,215)	-	-	84,446

소프트웨어	673,308	(547,185)	-	(54,967)	71,156	658,308	(470,886)	-	(90,689)	96,733

회원권	2,632,575	-	-	-	2,632,575	2,632,575	-	-	-	2,632,575

계약무형자산	3,429,000	-	(3,429,000)	-	-	3,429,000	-	(3,429,000)	-	-

합 계	10,945,082	(690,529)	(7,439,438)	(54,967)	2,760,148	10,939,982	(596,101)	(7,439,438)	(90,689)	2,813,754

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	기말금액

산업재산권	84,446	-	(28,029)	56,417

소프트웨어	187,422	15,000	(76,299)	126,123

소프트웨어정부보조금	(90,689)	-	35,722	(54,967)

회원권	2,632,575	-	-	2,632,575

합계	2,813,754	15,000	(68,606)	2,760,148

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기	상각	대체	손상	연결범위변동	기말금액

영업권	848,459	-	-	-	-	(848,459)	-	-

산업재산권	45,433	-	(13,865)	(54,869)	107,749	-	(2)	84,446

소프트웨어	235,805	65,147	(94)	(111,184)	(2,252)	-	-	187,422

소프트웨어정부보조금	(113,383)	(31,121)	-	53,815	-	-	-	(90,689)

회원권	1,917,175	715,400	-	-	-	-	-	2,632,575

합계	2,933,489	749,426	(13,959)	(112,238)	105,497	(848,459)	(2)	2,813,754

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	당기

토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	2,607,323	7,676,218	10,283,541

대체	308,935	909,537	1,218,472

기말금액	2,916,258	8,585,755	11,502,013

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(238,577)	(238,577)

감가상각	-	(214,644)	(214,644)

기말금액	-	(453,221)	(453,221)

장부금액:

기초금액	2,607,323	7,437,641	10,044,964

기말금액	2,916,258	8,132,534	11,048,792

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기

토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	2,230,264	5,415,230	7,645,494

대체	377,059	2,260,988	2,638,047

기말금액	2,607,323	7,676,218	10,283,541

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(118,608)	(118,608)

감가상각	-	(152,170)	(152,170)

대체(*1)	-	32,200	32,200

기말금액	-	(238,578)	(238,578)

장부금액:

기초금액	2,230,264	5,296,622	7,526,886

기말금액	2,607,323	7,437,640	10,044,963

(*1) 지배회사 소유의 창고로 전기 중 임대계약 종료에 따라 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

임대수익	461,265	471,701

임대비용	-	-

(*) 전기 중 지배회사의 임대계약 종료로 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치에 중요한 차이는 없습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

매입채무	1,102,270	1,751,270

미지급금	894,666	885,591

합 계	1,996,936	2,636,861

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당기	전기

우리은행	기업운전분할대출	91일물 CD금리 + 1.70%	2026-02-19	4,980,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당기말	전기말

우리은행	기업운전분할대출	91일물 CD금리 + 1.70%	-	-	5,340,000

합 계	-	5,340,000

유동성 대체	-	(5,340,000)

차감계	-	-

(3) 보고기간 말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 35 참조).

18. 종업원 급여(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	120,189	130,974

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	120,189	130,974

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	130,974	75,397

당기비용으로 인식 :

당기근무원가	46,828	110,443

이자원가	-	-

소 계	46,828	110,443

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	-	-

(경험조정)	(15,291)	244

소 계	(15,291)	244

급여지급액	(42,322)	(55,110)

기말금액	120,189	130,974

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 없습니다.

(4) 순확정급여채무와 관련하여 연결회사가 당기 및 전기 중 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	46,828	110,443

순이자원가	-	-

합 계	46,828	110,443

(5) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기말할인율	4.17%	3.75%

임금인상률	5.00%	5.00%

(7) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

기말할인율	(11,386)	13,283

임금인상률	13,049	(11,413)

(8) 당기 중 확정기여제도로 인식된 퇴직급여 금액은 595백만원(전기 597백만원)입니다.(9) 기타장단기종업원급여부채장기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타장기종업원급여부채	51,274	49,555

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

예수금	233,654	566,783

미지급비용	637,612	763,435

선수금	3,622,688	3,994,530

선수수익	1,500	2,700

국고보조금	22,885	-

부가세예수금	-	193

단기임대보증금	85,411	194,000

합계	4,603,750	5,521,641

20. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	복구충당부채	환불부채	복구충당부채

기초	145,664	-	119,927	48,678

증가	-	10,100	25,737	941

감소	(45,367)	-	-	(49,619)

기말	100,297	10,100	145,664	-

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수-보통주	200,000,000	200,000,000

발행한 주식의 수-보통주	23,541,303	23,541,303

1주당 금액-보통주	500	500

보통주 자본금(*)	12,206,139,500	12,206,139,500

(*) 당기말 보통주 발행주식의 액면 총액은 11,771백만원으로 전기 이전 중 자기주식 소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(2) 당기 및 전기 발생한 지배기업 납입자본의 변동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	110,989,368	110,989,368

기타의자본잉여금	(3,470,516)	(5,023,912)

합 계	107,518,852	105,965,456

22. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자기주식	(3,157,779)	(3,157,779)

주식선택권	-	1,610,065

기타	(21,091)	(21,091)

합 계	(3,178,870)	(1,568,805)

(2) 연결회사는 2024년 2월 28일 이사회 결의에 따라 자사주신탁계약 체결을 통해 자기주식을 보유 중이며, 당기말 현재 780,757주를 기타자본구성요소 항목의 자기주식으로 계상하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	780,757	3,157,779	-	-

취득	-	-	780,757	3,157,779

기말	780,757	3,157,779	780,757	3,157,779

(4) 전기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	㈜앤디포스

1차

부여일	2020-03-27

행사가능 시작일	2022-03-27

행사가능 종료일	2025-03-27

결제방식	주식교부형,현금결제형 중 이사회 결의로 선택

약정유형	주식선택권 부여

최초부여수량	407,194주

행사가능수량	407,194주

행사가격	7,587원

가득조건	약정용역제공기간 2년

(5) 전기 중 인식한 주식보상비용은 (-)67백만원입니다.(6) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	㈜앤디포스	㈜큐어바이오테라퓨틱스

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	407,194	407,194	-	98,500

부여취소	-	-	-	(82,500)

소멸	(407,194)	-	-	(16,000)

기말 잔여주	-	407,194	-	-

23. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이익준비금	1,335,639	1,335,639

미처리결손금	(22,512,893)	(27,763,251)

합 계	(21,177,254)	(26,427,612)

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(26,427,612)	4,597,155

당기순이익(손실)	5,235,062	(31,024,523)

확정급여제도의 재측정요소	15,296	(244)

기말금액	(21,177,254)	(26,427,612)

24. 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 지배기업의 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내 역	당기	전기

지배주주지분 귀속 당기순손실	5,235,062,222	(31,024,523,419)

지배주주지분 귀속 계속영업당기순손실	5,235,062,222	(29,714,508,237)

지배주주지분 귀속 중단영업당기순손실	-	(1,310,015,182)

가중평균유통보통주식수(*)	22,760,546	22,973,197

계속영업기본주당손익	230	(1,293)

중단영업기본주당손익	-	(57)

(*) 가중평균유통보통주식수는 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 주, 일)

발행주식수	유통주식수	일수	적수

기초	22,760,546	365	8,307,599,290

소 계	8,307,599,290

(÷)해당회계연도일수	365

가중평균유통보통주식수	22,760,546

2) 전기(단위: 주, 일)

발행주식수	유통주식수	일수	적수

기초	23,541,303	366	8,616,116,898

자기주식취득	(780,757)	266	(207,926,723)

소 계	8,408,190,175

(÷)해당회계연도일수	366

가중평균유통보통주식수	22,973,197

(3) 연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

제품매출	39,411,427	41,799,373

상품매출	4,659,534	6,334,800

임대매출	461,265	471,701

용역매출	77,119	30,849

분양수익	241,500	-

금융자산운용수익	5,558,366	3,830,091

기타매출	4,771	-

매출액 계	50,413,982	52,466,814

제품매출원가	(27,087,260)	(30,100,272)

상품매출원가	(3,154,597)	(4,783,546)

용역매출원가	(42,900)	(10,403)

분양공사매출원가	(238,784)	(286,682)

금융자산운용손실	(1,672,302)	(279,470)

기타매출원가	(33,837)	-

매출원가 계	(32,229,680)	(35,460,373)

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

고객과의 계약에서 생기는 수익	44,394,351	48,165,022

기타 원천으로부터의 수익

임대 및 전대 임대료 수익	461,265	471,701

금융자산운용수익	5,558,366	3,830,091

총 수익	50,413,982	52,466,814

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)

외부고객으로부터의 수익

제품의 판매	39,411,427	41,799,373

상품의 판매	4,659,534	6,334,800

용역의 제공	77,119	30,849

분양 수익	241,500	-

기타의 판매	4,771	-

합 계	44,394,351	48,165,022

수익인식 시점

한 시점에 인식	44,394,351	48,165,022

합 계	44,394,351	48,165,022

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

급여	2,982,337	3,644,213

퇴직급여	291,036	329,777

복리후생비	680,161	731,357

여비교통비	129,590	243,280

접대비	480,165	543,762

통신비	17,656	94,629

세금과공과	301,326	128,404

감가상각비	1,447,050	1,194,064

지급임차료	30,879	32,990

수도광열비	12,710	237,638

보험료	23,925	25,734

차량유지비	131,713	145,713

경상개발비	1,701,509	3,012,857

운반비	122,040	108,678

교육훈련비	8,106	8,181

도서인쇄비	1,350	3,086

소모품비	92,316	93,684

지급수수료	3,007,735	3,376,979

광고선전비	508,753	614,068

수선비	3,496	5,221

전력비	2,528	1,788

대손상각비	173,217	(21,667)

건물관리비	73,814	21,628

수출제비용	236,491	333,548

주식보상비용	-	(66,716)

무형자산상각비	68,607	112,238

회의비	-	1,920

견본비	841,821	1,284,885

합 계	13,370,331	16,241,939

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

27. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

기타영업외수익 :	56,505	286,578

유형자산처분이익	7,370	73,248

리스계약해지이익	5,200	59,389

잡이익	43,935	153,941

기타영업외비용 :	(590,624)	(4,375,301)

기부금	(32,000)	(13,000)

기타의대손상각비	(321,985)	(2,623,439)

유형자산처분손실	-	(42,376)

유형자산폐기손실	-	(255,046)

무형자산폐기손실	-	(13,959)

무형자산손상차손	-	(848,459)

유형자산손상차손	-	(12,651)

기타의투자자산평가손실	(30,000)	(110,000)

투자자산평가손실	(50,698)	-

복구공사손실	(10,100)	-

리스계약해지손실	(8,330)	(30,933)

잡손실	(137,511)	(425,438)

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

재고자산의 변동	4,667,207	3,423,839

원재료, 부재료 및 상품매입액	17,986,011	24,575,934

종업원급여	9,620,755	10,563,634

감가상각비 및 무형자산상각비	2,451,772	2,297,302

운반비	158,082	191,602

소모품비	776,628	1,220,237

지급수수료	3,641,950	4,120,654

외주가공비	978,576	2,843,666

기타	5,319,030	2,465,444

매출원가 및 판매비와관리비 합계	45,600,011	51,702,312

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

금융수익:	5,402,581	2,587,467

이자수익	2,038,119	1,431,148

외환차익	631,684	767,731

외화환산이익	22,595	241,287

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	111,306	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	2,596,729	124,720

파생금융상품부채평가이익	2,148	22,581

금융비용:	(3,227,313)	(29,775,666)

이자비용	(462,033)	(514,142)

외환차손	(394,105)	(102,067)

외화환산손실	(142,475)	(201)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(2,228,700)	(29,159,256)

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기손익에 대한 당기법인세	52,856	-

전기법인세의 조정사항	-	185,176

이연법인세비용:

일시적차이의 증감	1,154,990	363,672

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	1,207,846	548,848

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,455,119	(30,512,421)

적용세율에 따른 세부담액	1,349,120	(3,020,730)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(38,583)	(10,368)

- 과세소득(세무상 결손금) 결정시 차감되지 않는 비용	78,425	112,122

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	1,204,640	2,588,912

- 세무상결손금의 효과	-	1,114,039

- 세율변동효과	(512,216)	2,743,049

- 세액감면 및 세액공제	(341,295)	-

- 전기법인세의 조정사항 (법인세 추납액 또는 환급액)	-	272,613

- 기타	(532,245)	(3,250,789)

법인세비용	1,207,846	548,848

계속영업법인세비용(수익)	1,207,846	548,848

평균유효세율(*)	18.7%	-

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익반영	기말

미수수익	(305,308)	(172,213)	(477,521)

기타	(33,852)	(4,580)	(38,431)

사용권자산	(220,456)	14,177	(206,278)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(264,244)	(264,244)

이연법인세부채	(559,616)	(426,860)	(986,474)

미수수익	-	115,546	115,546

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	6,740,908	861,964	7,602,872

기타	42,225	21,170	63,395

기타의투자자산	31,768	(17,908)	13,860

대손금	168	(126)	42

완성건물	0	10,142	10,142

대손충당금	258,457	267,700	526,157

보증금	32,530	(9,786)	22,744

리스부채	192,063	(2,241)	189,822

복구충당부채	0	1,111	1,111

퇴직급여충당부채	12,200	(2,412)	9,788

연차수당	19,089	1,294	20,383

재고자산평가손실	188,906	39,511	228,417

파생상품금융부채(금리스왑)	475	(72)	403

이월결손금	1,750,188	(638,808)	1,111,380

이월세액공제	1,141,369	(100,766)	1,040,603

이연법인세자산	10,410,346	546,319	10,956,665

이연법인세자산(부채)	9,850,729	119,459	9,970,191

실현가능성 없는 이연법인세자산	(5,001,523)	(1,274,448)	(6,275,971)

합 계	4,849,206	(1,154,989)	3,694,217

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익반영	기말

미수수익	(691,170)	385,861	(305,309)

기타	(38,955)	5,103	(33,852)

보증금	(92)	92	-

사용권자산	(309,533)	89,077	(220,456)

이연법인세부채	(1,039,750)	480,133	(559,617)

당기손익공정가치측정금융자산	8,084,578	(1,343,670)	6,740,908

종속기업투자주식	564,308	(564,308)	-

기타	1,017,521	(931,328)	86,193

대손금	-	168	168

대손충당금	24,448	234,009	258,457

보증금	24,847	7,683	32,530

리스부채	297,812	(105,749)	192,063

연차수당	38,585	(19,496)	19,089

재고자산평가손실	589,734	(400,828)	188,906

파생상품금융부채(금리스왑)	5,723	(5,248)	475

이월결손금	2,432,658	(682,470)	1,750,188

이월세액공제	1,085,627	55,742	1,141,369

이연법인세자산	14,165,841	(3,755,495)	10,410,346

이연법인세자산(부채)	13,126,091	(3,275,362)	9,850,729

실현가능성 없는 이연법인세자산	(7,913,212)	2,911,689	(5,001,523)

합 계	5,212,879	(363,673)	4,849,206

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,412,420	5,003,093

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,015,132	216,044

소 계	4,427,552	5,219,137

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(204,057)	(180,751)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(529,277)	(189,180)

소 계	(733,334)	(369,931)

이연법인세자산(부채) 순액	3,694,218	4,849,206

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결회사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. (6) 이연법인세자산 실현가능성 판단이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(7) 보고기간말 현재 연결회사가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자지분	34,536,847	33,868,716	처분하지 않을 예정

종속기업투자지분	(3,976,094)	-	배당 및 처분예정 없음

실현가능성이 낮아 미인식한 차감할 일시적차이	44,321,111	24,000,320	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	5,140,337	5,621,182	미래과세소득의 불확실

세액공제(**)	-	1,141,369	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	비고

2035년 12월 31일	437,407	437,408	2020년 발생분

2038년 12월 31일	192,272	192,272	2023년 발생분

2039년 12월 31일	3,684,219	4,991,502	2024년 발생분

2040년 12월 31일	826,439	-	2025년 발생분

(**) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	비고

2032년 12월 31일	146,519	457,194	2022년 발생분

2033년 12월 31일	363,065	363,065	2023년 발생분

2034년 12월 31일	255,013	321,110	2024년 발생분

31. 재무위험관리

31.1 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리의 목적은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

31.1.1 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,046,398	-	2,629,221	-

EUR	500,462	-	216,750	-

CNY	4,421,804	2,767	3,355,588	-

합 계	6,968,664	2,767	6,201,559	-

연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	204,640	(204,640)	262,922	(262,922)

EUR	50,046	(50,046)	21,675	(21,675)

CNY	441,904	(441,904)	335,559	(335,559)

합 계	696,590	(696,590)	620,156	(620,156)

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리는 시장이자율이 변동함으로써발생하는 불확실성으로 인하여 연결회사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그목적이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	12,701,719	5,713,887

금융부채	-	-

변동이자율 :

금융자산	28,115	17,956

금융부채	4,980,000	5,340,000

상기의 변동이자율 금융상품은 미래 시장이자율 변동에 따라 당기손익이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동에 따른 고정이자율 금융상품의 직접적인 손익효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리예금과 변동금리차입금 등으로 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리예금과 변동금리차입금 등에서 1년간 발생하는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	281	(281)	180	(180)

이자비용	(49,800)	49,800	(53,400)	53,400

31.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	16,097,360	13,925,284

매출채권 및 기타채권	10,513,895	9,042,750

비유동상각후원가측정금융자산	4,000,000	-

단기금융상품	100,000	-

장기금융상품	28,115	17,956

장기기타채권	9,117,106	7,679,035

합 계	39,856,476	30,665,025

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연체 정보 및 연체 내역별로 손상된채권의 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

구 분	매출채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	5,446,507	0.39%	21,170

연체된일수	3개월	10,780	16.63%	1,793

6개월	-	-	-

9개월	-	-	-

12개월 초과	281,381	100.00%	281,381

소 계	292,161	96.92%	283,174

합 계	5,738,669	5.30%	304,344

② 전기말(단위:천원)

구 분	매출채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	6,385,695	0.38%	24,013

연체된일수	3개월	235,014	13.81%	32,462

6개월	47,797	38.14%	18,230

9개월	6,919	72.96%	5,048

12개월	17,551	100.00%	17,551

12개월 초과	70,972	100.00%	70,972

소 계	378,253	38.14%	144,263

합 계	6,763,948	2.49%	168,276

31.1.3 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	1,996,936	1,996,936	1,996,936	-	-	-

단기차입금	4,980,000	5,013,197	5,013,197	-	-	-

유동성리스부채	654,782	726,853	453,626	273,226	-	-

리스부채	639,898	696,079	-	-	362,768	333,311

합 계	8,271,616	8,433,065	7,463,759	273,226	362,768	333,311

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무 및 기타채무	2,636,861	2,636,861	2,636,861	-	-	-

유동성장기부채	5,340,000	5,383,948	5,383,948	-	-	-

유동성리스부채	816,997	825,154	414,045	411,109	-	-

리스부채	980,532	990,375	-	-	562,774	427,601

합 계	9,774,390	9,836,338	8,434,854	411,109	562,774	427,601

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

32. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	13,173,324	15,627,026

자본(B)	95,452,894	90,250,499

예금(C) (*1)	16,225,475	13,943,240

차입금(D)	4,980,000	5,340,000

부채비율(A/B)	13.80%	17.32%

순차입금비율((D-C)/B)(*2)	-	-

(*1) 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 예금잔액이 차입금잔액을 초과하므로 순차입금비율은 계산하지 않았습니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 인하 한양아이클래스 분양과 관련하여 중도금 대출을 상환하지 않은 수분양자와 관련한 재고자산 등 54개 호수에 대하여 코리아신탁(주)과 신탁계약을 체결 중에 있습니다.

(2) 연결회사는 인천광역시 남구 용현동 인하한양아이클래스 생활숙박시설 개발사업과 관련하여 한국투자저축은행에 중도금 대출을 상환하지 못한 수분양자 54개 호실에 대해 당기말 현재 6,560백만원의 대위변제를 집행하였으며, 미상환 대위변제금에대한 소송에서 54개 호실(변제금 6,560백만원) 전부 1심 승소하였으며, 현재 피고측 항소로 인하여 12호실(변제금 1,639백만원)에 대해 2심 소송을 진행 중입니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 부동산 임대차계약, 가압류 담보 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,802백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 우리은행 차입금 4,980백만원과 관련하여 음성공장을 담보로 제공하고 있습니다(주석17참조).(5) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송 사건은 1건(반소 1건)으로 소송금액은 1,500백만원입니다. 해당 소송 2건은 2026년 2월 14일 원고 3심 준비중입니다.회사가 피고로 계류중인 소송 사건은 1건으로 회사외 공동피고 2인이 포함되어 있으며 소송금액은 1,020백만원으로 현재 1심 진행 중입니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 단기대여금 중 303백만원에 대하여 채무자의 부동산 물건에 대한 근저당 설정을 통한 담보권을 보유하고 있습니다.

(7) 연결회사의 김OO 전 사내이사와 관련하여 "배임에 대한 공소 제기" 사실이 확인되었으며, 당기말 현재 재판이 진행 중입니다. 본 건으로 인하여 재판 결과에 따라 구상채권이 발생 할 수 있으나, 재판결과 및 금액을 합리적으로 추정 할 수 없어 재무재표에 계상하지 않았습니다.

또한 연결회사는 2023년 04월 28일에 "상장적격성 실질심사" 사유가 발생하였으며, 2023년 06월 14일에 "상장적격성실질심사 제외 결정"을 받았습니다. 본 건과 관련하여 사내이사 김OO은 2023년 05월 19일에 사임하였습니다.

(8) 주식회사 대유와 조광아이엘아이 주식회사의 주권매매거래정지 및 상장적격성 실질심사

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 주식회사 대유와 기타특수관계자인 조광아이엘아이 주식회사는 전 대표이사 김ㅇㅇ의 배임혐의 발생 관련하여 2023년 4월 26일 주권매매거래정지되었습니다.

한편, 한국거래소는 주식회사 대유와 조광아이엘아이 주식회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 이후, 두 회사는 2023년 7월 4일 개선계획서를 한국거래소에 제출하였고 2023년 8월 1일 한국거래소 기업심사위원회는 상장폐지로 심의하였습니다. 기업심사위원회 심의일 이후 2023년 9월 19일 이의신청서를 한국거래소에 제출하였으며 2023년 12월 18일코스닥시장위원회는 개선기간 12개월을부여하기로 심의하였습니다. 2025년 1월 21일 코스닥시장위원회는 주식회사 대유와조광아이엘아이를 상장폐지로 의결하였으며, 이에 대하여 2025년 1월 22일 주식회사 대유와 조광아이엘아이 주식회사는 상장폐지결정 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 8월 7일 법원의 상장폐지결정 가처분 신청 기각결정에 따라 상장폐지 절차가 재개되어 2025년 8월 21일 상장폐지되었습니다.

34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산이며, 현금의 유입과유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	-	170,368

장기대여금 유동성 대체	-	12,000,000

차입금 유동성 대체	-	5,340,000

유동성장기부채의 단기차입금 대체	5,280,000	-

사용권자산의 변동	445,476	1,575,548

리스부채의 변동	419,225	1,281,817

리스부채의 유동성대체	687,786	-

출자전환	-	12,028,098

미수수익 유동성 대체	-	1,013,147

단기대여금 유동성 대체	-	700,000

당기손익인식공정가치측정금융자산 비유동 대체	502,975	15,855,632

건설중인자산의 미수금 대체	510,973	-

주식매입선택권의 소멸	1,610,065	-

매각예정자산에서 본계정대체	-	136,237

유상증자로 인한 차입금 등의 대용납입	-	12,493,929

완성건물의 투자부동산 대체	1,218,472	3,620,558

투자부동산에서 토지 및 건물 대체	-	950,311

대여금의 당기손익인식공정가치측정금융자산 대체	3,500,000	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	이자비용	신규/해지	기타(*1)

단기차입금	-	(300,000)	5,280,000	-	-	-	4,980,000

유동성장기부채	5,340,000	(60,000)	(5,280,000)	-	-	-	-

유동리스부채	816,997	(1,041,177)	687,786	71,022	111,824	8,330	654,782

비유동리스부채	980,532	-	(687,786)	53,281	299,071	(5,200)	639,898

합 계	7,137,529	(1,401,177)	-	124,303	410,895	3,130	6,274,680

(*1) 계정대체 등 비현금변동 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	이자비용	신규/해지	기타(*1)

유동성장기부채	360,000	(360,000)	5,340,000	-	-	-	5,340,000

유동리스부채	578,274	(953,873)	655,818	53,597	434,155	49,026	816,997

장기차입금	5,340,000	-	(5,340,000)	-	-	-	-

비유동리스부채	717,495	-	(655,818)	69,354	788,027	61,474	980,532

합 계	6,995,769	(1,313,873)	-	122,951	1,222,182	110,500	7,137,529

(*1) 계정대체 등 비현금변동 금액이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	㈜대유	㈜대유

기타특수관계자	임직원	임직원

조광아이엘아이㈜	조광아이엘아이㈜

(*1) ㈜대유는 ㈜앤디포스의 최대주주이며, 조광아이엘아이㈜는 ㈜대유의 최대주주 입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	과 목	당 기	전 기

수 익	임직원	이자수익	15,409	11,209

㈜대유	유형자산처분이익	1,460	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	과 목	당 기	전 기

채 권	임직원	단기대여금	285,000	329,000

미수수익	3,863	6,702

합 계	288,863	335,702

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	693,055	1,430,078

퇴직급여	82,370	81,680

합 계	775,425	1,511,758

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 지급보증 받은 내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래구분	당기	전기

임직원	상환	(209,000)	(500,000)

임직원	대여	165,000	600,000

36. 매각예정분류자산과 부채연결회사는 자원의 효율적 운영을 위해 2023년 11월 21일 경영진의 승인에 의하여 바이오 진단키트 사업부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 바이오 진단키트 사업부와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로표시했습니다. 동 거래는 2024년 1월에 완료되었습니다.

(1) 전기 중 중단영업부문의 처분으로 인한 재무상태 변동 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유형자산	395,859

무형자산	22,682

사용권자산	128,077

장기기타채권	64,641

소계	611,259

매입채무 및 기타채무	(212,291)

기타유동부채	(15,228)

리스부채	(129,169)

소계	(356,688)

순자산의 감소	254,570

처분대가	254,570

처분이익	-

(2) 전기 중 중단영업부문에서 계속영업부문으로 대체된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

매각예정자산

차량운반구	7,233

시설장치	2,217

사용권자산	108,129

임차보증금	18,659

소 계	136,238

매각예정부채

유동성리스부채	49,026

비유동성리스부채	61,475

합 계	110,501

37. 영업부문 정보 (1) 연결회사는 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발 및 판매, 부동산 개발 및 임대, 집합투자 및 기타의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 부문별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	총부문수익	외부고객으로부터의 수익

필름·테이프 부문	44,075,732	44,075,732	48,134,173	48,134,173

부동산 개발 및 임대부문	-	-	-	-

집합투자 부문	5,558,366	5,558,366	3,830,091	3,830,091

기타 부문	779,884	779,884	502,550	502,550

합 계	50,413,982	50,413,982	52,466,814	52,466,814

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.(3) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)

국내	25,383,266	16,740,044

중국	19,640,881	28,391,451

유럽 외	5,389,835	7,335,319

합 계	50,413,982	52,466,814

(*) 중단사업을 포함한 금액입니다.(4) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

AAA	6,947,899	9,889,680

BBB(*)	5,923,250	-

CCC(*)	5,281,470	-

합 계	18,152,619	9,889,680

(*) 전체 매출액의 10%가 되지 않아 전기 금액을 기재하지 않았습니다.

38. 중단영업 연결회사는 자원의 효율적 운영을 위해 전기 중 종속기업인 ㈜큐어바이오테라퓨틱스의 영업을 중단하였습니다. (1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구 분	전기

매출액	16,328

매출원가	2,903

판매비와관리비	1,199,861

영업이익	(1,186,435)

기타영업외수익	6,930

기타영업외비용	147,901

금융수익	2,967

금융비용	5,486

법인세비용차감전중단영업이익	(1,329,924)

법인세비용(수익)	-

중단영업당기순이익	(1,329,924)

(3) 전기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(724,929)

투자활동으로 인한 현금흐름	248,872

재무활동으로 인한 현금흐름	(48,300)

39. 보고기간 후 사건 연결회사는 보고기간 후 다음과 같은 자금조달을 결정하였습니다.

구 분	이사회 결의일	금액	납입 예정일	발행예정일

3자배정 유상증자	2026.2.26	10,000 백만원	2026.3.20	2026.4.7

3자배정 유상증자	2026.2.27	1,000 백만원	2026.3.5	2026.3.20

전환사채 발행	2026.3.16	15,000 백만원	2026.3.24	2026.3.24