클리오 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당분기(24기 3분기) 연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 자 세한 사항은 Ⅲ.재무에 관한 사항-3.연결재무제표 주석-3. 중 요한 회계추정 및 가정을 참고하여주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정율

제 24기 3분기(2020년 9월 말)	매출채권	26,764,659	5,267,415	19.7%

미수금	99,438	-	-

미수수익	52,051	-	-

단기대여금	3,322,856	88,278	2.7%

보증금	13,204,264	-	-

합계	43,443,267	5,355,693	12.3%

제 23기(2019년 12월 말)	매출채권	30,444,214	4,826,953	15.9%

미수금	188,793	-	-

미수수익	29,383	-	-

단기대여금	3,856,022	88,278	2.3%

보증금	11,962,603	-	-

합계	46,481,015	4,915,231	10.6%

제 22기(2018년 12월 말)	매출채권	22,218,595	2,484,923	11.1%

미수금	66,220	-	-

미수수익	616,677	-	-

단기대여금	4,374,406	-	-

보증금	16,537,939	-	-

합계	43,813,838	2,484,923	5.6%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제 24기 3분기(2020년 3분기)	제 23기(2019년)	제 22기(2018년)

1.기초대손충당금 잔액	4,826,953	2,484,923	1,762,138

2.순대손처리액(1)-(2)±(3)	110,415	(51,052)	-

(1)대손처리액(상각채권액)	-	-	-

(2)상각채권회수액	-	-	-

(3)기타증감액	110,415	(51,052)	-

3.대손상각비 계상(환입)액	330,047	2,393,082	722,785

4.기말대손충당금잔액합계	5,267,415	4,826,953	2,484,923

주1) 상기 내역은 대손충당금이 설정된 매출채권, 미수금, 대여금, 미수수익, 보증금, 선급금의 대손충당금 금액을 합산한 것입니다. ( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2020년 09월 30일) (단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	21,617,867	274,306	1,918,512	-	23,810,685

특수관계자	1,560,061	1,356,015	37,898	-	2,953,974

소계	23,177,928	1,630,321	1,956,410	-	26,764,659

구성비율	86.6%	6.1%	7.3%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(기준일 : 2020년 9월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	제 24기 3분기(2020년)	제 23기(2019년)	제 22기(2018년)

상품	24,737,417	22,141,322	28,130,189

제품	1,214,382	838,828	851,196

원재료	92,917	218,283	2,198

부재료	18,452	200,330	493,737

미착품	-	105,932	-

반품자산	178,629	222,515	187,628

합계	26,241,798	23,727,211	29,664,948

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100]	11.24%	10.03%	15.73%

재고자산회전율(회수)[매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	4.29 회	4.26 회	3.11 회

주1) 평가손실충당금 차감 후 금액입니다.

(2) 재고자산의 실사내용

(가) 실사일자 및 실사방법 당사는 2019년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인인 삼정회계법인의 입회하에 2019년 12월 27일과 2020년 1월 2일에 재고자산을 실사하였습니다. 또한 당사는 클럽클리오 직영점, 대리점 및 물류창고 등에 대하여 매월 혹은 분기별로 자체적으로 재고실사를 수행하고 있습니다. 1) 장기체화재고등의 내역

(기준일 : 2020년 9월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	27,423,034	27,423,034	(2,685,617)	24,737,417	-

제품	1,358,070	1,358,070	(143,687)	1,214,382	-

원재료	92,917	92,917	-	92,917	-

부재료	41,642	41,642	(23,191)	18,452	-

미착품	-	-	-	-	-

반품자산	178,629	178,629	-	178,629	-

합 계	29,094,293	29,094,293	(2,852,495)	26,241,798	-

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2020년 9월 30일) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	재무상태표가액

상품	27,423,034	(2,685,617)	24,737,417

제품	1,358,070	(143,687)	1,214,382

원재료	92,917	-	92,917

부재료	41,642	(23,191)	18,452

미착품	-	-	-

반품자산	178,629	-	178,629

합 계	29,094,293	(2,852,495)	26,241,798

(4) 재고자산의 담보제공당사는 공시기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	33,530,222	33,530,222	-	33,530,222	-	33,530,222

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	36,690,424	36,690,424	-	36,690,424	-	36,690,424

합계	-	70,220,646	70,220,646	-	70,220,646	-	70,220,646

공정가치로 측정되는 금융부 채

기타유동금융부채	-	10,325,528	10,325,528	-	-	10,325,528	10,325,528

합계	-	10,325,528	10,325,528	-	-	10,325,528	10,325,528

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	57,677,017	57,677,017	-	57,677,017	-	57,677,017

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	15,265,637	15,265,637	-	15,265,637	-	15,265,637

합계	-	72,942,654	72,942,654	-	72,942,654	-	72,942,654

공정가치로 측정되는 금융부 채

기타유동금융부채	-	17,124,300	17,124,300	-	-	17,124,300	17,124,300

합계	-	17,124,300	17,124,300	-	-	17,124,300	17,124,300

③ 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

공정가치구분	구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

수준2	당기손익공정가치측정금융자산	시장접근법	기초자산 주식 및 채권 공정가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산 주식가격이 높아지는 (낮아지는) 경우- 기초자산 채권가격이 높아지는 (낮아지는) 경우

수준 3	파생상품부채	이항모형	기초자산 주식 주가 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

⑤ 당분기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품부채

기초	17,124,300

전환	(2,526,318)

기타포괄손익에 포함된 이익	(4,272,454)

기말	10,325,528

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)클리오	조건부자본증권	사모	2016년 07월 16일	57,300	-	-	2017년 11월 09일	상환	-

(주)클리오	조건부자본증권	사모	2017년 04월 22일	56,631	-	-	2020년 04월 21일	상환	-

(주)클리오	회사채	사모	2019년 02월 28일	20,000	0.0	-	2024년 02월 28일	미상환	-

합 계	-	-	-	133,931	-	-	-	-	-

바. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	17,000	-	-	-	17,000

합계	-	-	-	17,000	-	-	-	17,000

자. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-