클리오 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 2018년 09월 30일 현재
제 21(전) 기 2017년 09월 30일 현재
주식회사 클리오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 클리오(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 클리오와 그 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 화장품 및 화장도구의 판매 및 유통사업을 목적으로 하여 1997년 5월 31일에 설립되었으며 서울특별시 강남구 압구정로30길 62에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2016년 11월 9일에 코스닥 시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 8,479백만원 입니다 . 당분기말 현재 지배기업의 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	소유주식수	의결권 지분율

보통주	우선주(*)

한현옥	10,277,940	-	55%

Beautiful Color Pte Ltd	-	1,618,029	9%

홍명하	720,000	-	4%

홍석기	650,001	-	3%

기타주주	5,310,954	-	29%

합 계	16,958,895	1,618,029	100%

(*) 동 상환전환우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주로 관련 금액이 부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다

회사명	소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

클리오(상해)화장품유한공사	중국	100%	100%	12월

(3) 종속기업의 주요 재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손익

클리오(상해)화장품유한공사	16,463,365	13,530,518	6,367,431	(4,302,406)	(4,241,716)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손익

클리오(상해)화장품유한공사	16,390,782	11,453,819	10,662,339	(524,607)	(756,266)

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 분기재무제표에는 K-IFRS 1115 와 K-IFRS 1109가 처음 적용되었으며,유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 K-IFRS 1115 와 K-IFRS 1109 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12 월 31 일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세 한 정보는 주석 25 에 포함되어 포함되어 있습니다 있습니다 .

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018 년 12 월 31 일로 종료하는 회계 연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

고객선택권	507,389

법인세효과	(111,625)

2018년 1월 1일 적용효과	395,764

2018년 9월 30일 기준 연결실체의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당 분기말 현재 분기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	K-IFRS 제1115호 반영전 금액

[자산]

재고자산	31,997,951	266,271	31,731,680

이연법인세자산	3,143,645	110,287	3,033,358

자산총계	231,304,058	376,558	230,927,500

[부채]

반품충당부채	615,696	266,271	349,425

계약부채	500,072	500,072	-

이연수익	30,439	1,231	29,208

부채총계	85,595,260	767,574	84,827,686

[자본]

이익잉여금	77,534,898	(391,016)	77,925,914

자본총계	145,708,798	(391,016)	146,099,814

당분기 중 현재 분기연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	K-IFRS 제1115호 반영전 금액

매출	138,126,584	(180,264)	138,306,848

매출총이익	81,268,747	(2,808,157)	84,076,904

판매비와관리비	82,980,721	(2,814,243)	85,794,964

영업손실	(1,711,974)	6,086	(1,718,060)

법인세비용차감전순이익	4,253,601	6,086	4,247,515

법인세비용	180,802	1,339	179,463

당기순이익	4,072,799	4,747	4,068,052

총포괄손익	4,154,794	4,747	4,150,047

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 재화판매 등을 제공하고있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화 판매, (2) 추가 사은품 제공, (3) 고객충성제도, (4) 라이선스 부여 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 고객선택권 연결실체는 판매금액에 따른 멤버십제도를 운영하고 있으며, 누적금액기준으로 쿠폰이 발행되고 있습니다 . 기업회계기준서 제1115호에서는 재화 판매 시 부여되는 쿠폰은 고객선택권으로 보아 판매 총 대가를 상대적인 개별 판매가격에 기초하여 고객선택권과 재화에 배분하여야 합니다. 연결실체는 이러한 고객이 과거 재화의 판매로 부터 받은 고객선택권 중 쿠폰에 대하여 계약부채를 계상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는등 일부 예외조항을 두고 있습니다.

2018년 9월 30일 기준 연결실체의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1109호 적용효과는 중요하지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산에 대한 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약조건에 따라 특정일에 이자와 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	Note	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	13,326,111	13,326,111

매출채권	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	18,237,758	18,237,758

단기금융상품	(a)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	75,000,000	75,000,000

단기매매증권	당기손익인식금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산	45,135,093	45,135,093

미수금	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	453,914	453,914

미수수익	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	349,473	349,473

단기대여금	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,245,387	5,245,387

장기금융자산	(a)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	422,500	422,500

임차보증금	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	16,278,807	16,278,807

기타보증금	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	125,694	125,694

금융부채

매입채무	상각후원가로 측정하는
금융부채	상각후원가측정금융부채	19,606,071	19,606,071

상환전환우선주부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	상각후원가측정금융부채	46,692,036	46,692,036

미지급금	상각후원가로 측정하는
금융부채	상각후원가측정금융부채	3,033,732	3,033,732

미지급비용	상각후원가로 측정하는
금융부채	상각후원가측정금융부채	685,723	685,723

예수보증금	상각후원가로 측정하는
금융부채	상각후원가측정금융부채	112,000	112,000

파생상품부채	당기손익인식금융상품	당기손익-공정가치측정금융부채	10,455,026	10,455,026

(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기 타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 추가로 인식된 손실충당금은 없습니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 회사채로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다.(a) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.기대신용손실은 해당금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.(b) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.(c) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. (다) 경과규정기업회계기준서 제 1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도 계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되나 연결실체에는 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되나 영향이 중요하지 않으며, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제 1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 분기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 연결실체는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 부문별 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	43,237,647	128,929,852	43,500,745	135,108,665

제품매출	3,092,217	9,196,733	3,315,190	9,742,417

합계	46,329,864	138,126,585	46,815,935	144,851,082

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

내수	35,587,716	99,197,348	32,716,055	98,804,963

수출	10,742,148	38,929,237	14,099,880	46,046,119

합계	46,329,864	138,126,585	46,815,935	144,851,082

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 중 연결실체 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한 곳(전분기: 두 곳)으로관련 매출액은 28,036백만원(전기: 46,032백만원)입니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	19,609	3,680

보통예금	9,851,995	13,326,111

합계	9,871,604	13,329,791

6. 사용제한예금

당분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

장기금융자산	2,500	2,500	당좌개설보증금

7. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	26,755,328	19,999,896

대손충당금	(1,820,660)	(1,762,138)

합계	24,934,668	18,237,758

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 금액	1,762,138	947,770

손상차손 인식(환입)	58,522	814,368

기말 금액	1,820,660	1,762,138

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	채권잔액	손상된금액	연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권

만기미도래	19,072,660	125,731	-

1개월이내	1,343,091	105,771	1,237,319

1개월초과~6개월이내	5,017,951	268,495	4,749,455

6개월 초과~1년 이내	108,271	107,308	963

1년 초과	1,213,355	1,213,355	-

합계	26,755,328	1,820,660	5,987,737

연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 보고기간말 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	채권잔액	손상된금액	연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권

만기미도래	9,459,094	53,107	-

1개월이내	1,077,925	23,248	1,054,677

1개월초과~6개월이내	4,459,517	261,259	4,198,258

6개월 초과~1년 이내	4,302,363	723,527	3,578,836

1년 초과	700,997	700,997	-

합계	19,999,896	1,762,138	8,831,771

연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 보고기간말 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

8. 재고자산

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	691,250	919,441	249,288	167,124

재고자산폐기손실	-	534,076	113,233	318,029

합계	691,250	1,453,517	362,521	485,153

9. 공동기업투자 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 공동기업에 대하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

광주공야클리오화장품유한회사	중국	40.00%	-	40.00%	-

(2) 당분기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	투자손익	기타포괄손익	기말

광주공야클리오화장품유한회사	-	-	(27,314)	27,314	-

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	투자손익	기타포괄손익	기말

광주공야클리오화장품유한회사	187,689	896,000	(1,093,268)	9,579	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

광주공야클리오화장품유한회사	3,523,087	4,768,554	(1,245,467)	7,806,431	(2,306,609)	(2,238,323)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

광주공야클리오화장품유한회사	5,025,796	4,047,795	978,001	10,475,380	(1,830,198)	(1,806,249)

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체	기타(*2)	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	-	17,702,743

임차시설물	5,051,179	1,055,748	(357,828)	(1,674,943)	1,558,505	4,216	5,636,877

비품	598,630	84,733	(15,330)	(194,455)	11,450	-	485,028

기타의 유형자산	564,442	28,930	-	(140,490)	-	-	452,882

건설중인자산(*3)	3,524,222	7,789,229	-	-	(1,569,955)	-	9,743,496

합계	27,441,216	8,958,640	(373,158)	(2,009,888)	-	4,216	34,021,026

(*1) 취득금액에는 미지급금 순증가액 34,705천원 및 복구충당부채증가액 38,693천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 환율변동으로 인한 효과입니다.
(*3) 건설중인자산 취득금액에는 자본화된 차입원가 529,905천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 13%입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체	기타(*2)	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	-	17,702,743

건물	133,363	-	(130,425)	(2,938)	-	-	-

임차시설물	5,245,894	1,084,334	(430,565)	(1,890,205)	1,061,435	(19,714)	5,051,179

비품	455,304	92,057	(15,459)	(265,122)	326,433	5,417	598,630

기타의 유형자산	297,693	248,677	(31,155)	(156,589)	205,816	-	564,442

건설중인자산(*3)	150,000	4,967,906	-	-	(1,593,684)	-	3,524,222

합계	23,984,997	6,392,974	(607,604)	(2,314,854)	-	(14,297)	27,441,216

(*1) 취득금액에는 미지급금 순감소액 222,888천원 및 복구충당부채증가액 164,064천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 환율변동으로 인한 효과입니다.
(*3) 취득금액에는 자본화된 차입원가 176,926천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 11.48%입니다.

11. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체	기타(*2)	기말

상표권	1,556	69,662	-	(2,174)	2,649	-	71,693

소프트웨어	430,031	3,030	-	(142,583)	323,981	(90)	614,369

회원권	185,500	-	-	-	-	-	185,500

개발중인무형자산	266,512	335,710	-	-	(326,630)	-	275,592

기타의 무형자산	882,607	205,674	(1)	(335,048)	-	-	753,232

합계	1,766,206	614,076	(1)	(479,805)	-	(90)	1,900,386

(*1) 취득금액에는 미지급금 순감소액 36,958천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 환율변동에 의한 증감입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	상각	대체	기타(*2)	기말

상표권	5	1,596	(45)	-	-	1,556

소프트웨어	349,388	125,798	(119,638)	76,500	(2,017)	430,031

회원권	185,500	-	-	-	-	185,500

개발중인무형자산	-	343,012	-	(76,500)	-	266,512

기타의 무형자산	1,083,859	282,426	(483,678)	-	-	882,607

합계	1,618,752	752,832	(603,361)	-	(2,017)	1,766,206

(*1) 전기 취득금액에는 미지급금 36,958천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 기타증감은 환율변동에 의한 증감입니다.

(3) 연결실체가 당분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 2,983백만원(전분기: 2,773백만원)입니다.

12. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율	당분기말	전기말	차입처

상환전환우선주부채	3%	51,156,815	46,692,036	Beautiful Color Pte Ltd.

파생상품부채	-	2,706,478	10,455,026

합계	53,863,293	57,147,062

(2) 당분기 및 전기 중 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	상환	발행	유효이자 및 평가손익(*)	기말금액

상환전환우선주부채	46,692,036	-	-	4,464,779	51,156,815

파생상품부채	10,455,026	-	-	(7,748,548)	2,706,478

합계	57,147,062	-	-	(3,283,769)	53,863,293

(*) 유효이자금액에는 자본화된 차입원가 529백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	상환(*1)	발행	유효이자 및 평가손익(*2)	기말금액

상환전환우선주부채	53,031,550	(54,507,511)	42,888,652	5,279,345	46,692,036

파생상품부채	3,633,263	(3,633,263)	13,742,393	(3,287,367)	10,455,026

합계	56,664,813	(58,140,774)	56,631,045	1,991,978	57,147,062

(*1) 상환이익 841백만원이 발생하였습니다.
(*2) 유효이자금액에는 자본화된 차입원가 177백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 상환전환우선주부채의 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2차 상환전환우선주

발행일	2017년 4월 21일

발행주식수	1,618,029주

전환가액	35,000원(최초 전환가액 41,000원)

표면이자율	연 3.00%

발행가액	상환전환우선주부채	42,888,652

파생상품부채	13,742,393

우선주의 내용	의결권이 있는 참가적, 누적적 전환상환우선주

상환기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 언제든지

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 발행일로부터 3년이 경과하기 이전까지의 기간 동안 언제든지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

당 분기 중 우선주 배당이 138,125천원 지급되었고, 이자비용으로 처리하여 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되고 있습니다. (4) 상환전환우선주에 대한 조기상환권가치 및 전환권가치는 금융부채에 해당함에 따라 파생상품부채로 계상하고 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하였습니다. 조기상환권가치 및 전환권가치를 차감한 금액은 차입부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되고 있습니다.

13. 충당부채

(1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	295,769	691,021

전입	319,926	77,467

취득	-	52,575

처분	-	(104,240)

기말	615,696	716,823

유동항목	615,696	-

비유동항목	-	716,823

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	291,468	511,146

전입	4,301	31,905

취득	-	164,064

처분	-	(16,094)

기말	295,769	691,021

유동항목	295,769	-

비유동항목	-	691,021

14. 수익 (1) 연결실체의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익으로 한 시점에 걸쳐 이행되고 있습니다. (2) 계약부채고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	2018년 1월 1일

고객선택권	500,072	507,389

연결실체는 고객에게 구매실적에 따라 쿠폰을 부여하고 있으며, 부여되는 쿠폰에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

15. 종업원급여

(1) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	6,176,697	4,347,592

포괄손익계산서에 인식하는 총비용	1,627,638	1,966,556

확정급여제도 재측정손익	-	84,067

퇴직금지급액	(398,773)	(221,518)

기말금액	7,405,562	6,176,697

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	7,406,341	6,177,476

사외적립자산의 공정가치	(779)	(779)

기말 확정급여부채	7,405,562	6,176,697

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	6,177,476	4,348,371

당기근무원가	1,539,094	1,877,927

이자원가	88,544	88,628

퇴직금지급액	(398,773)	(221,518)

확정급여채무의재측정요소

-인구통계학적 가정의 변동	-	367,585

-재무적 가정의 변동	-	(175,254)

-경험조정	-	(108,263)

소계	-	84,068

기말	7,406,341	6,177,476

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 구성내역은 국민연금전환금으로 당분기 및 전기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	779	779

기말	779	779

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	513,031	1,539,094	392,878	1,178,633

순이자원가	29,515	88,544	22,157	66,471

합계	542,546	1,627,638	415,035	1,245,104

(5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	10.00%	10.00%

할인율	2.75%	2.75%

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인 세율 은 4.3% (전분기 12.8% )입 니다

17. 자본금 및 기 타자본 (1) 당분기말 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 70,000,000주 및 18,503,924주(전환상환우선주 1,618,029주 포함)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초	16,948,095주	8,474,048	65,264,226	16,873,215주	8,436,608	93,690,147

유상증자	10,800주	5,400	205,962	74,880주	37,440	1,574,079

이익잉여금전입	-	-	-	-	-	(30,000,000)

기말	16,958,895주	8,479,448	65,470,188	16,948,095주	8,474,048	65,264,226

(3) 자기주식

당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자기주식	주식수	자기주식

기초	150,000주	4,749,725	119,447주	3,818,973

취득	73,000 주	1,284,348	30,553주	930,752

기말	223,000 주	6,034,073	150,000주	4,749,725

지배기업 은 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있으며 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있습니다. 이에 따라 전기에 1,618,029 주의 상환전환우선주를 발행하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업 이 발행한 상환전환우선주의 우선주가치는 연결재무상태표상 상환전환우선주부채로 계상하고 있으며, 조기상환권 및 전환권은 파생상품부채로 계상하고 있습니다( 주석12 참고).

18. 기타포괄손익누계액당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	증가	기말	기초	증가	기말

공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액	14,733	21,305	36,038	7,261	7,472	14,733

해외사업환산손익	(168,096)	60,690	(107,406)	63,563	(231,659)	(168,096)

합계	(153,363)	81,995	(71,368)	70,824	(224,187)	(153,363)

19. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 지 배기업이 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권

부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터2년	부여일로부터2년	부여일로부터3년

부여일	2016년 03월 24일	2017년 3월 24일	2018년 03월 23일

행사가능기간	2018년3월24일~ 2023년 3월 23일	2019년3월25일~ 2024년 03월 25일	2021년3월24일~2024년 3월 24일

부여주식수(주)(*)	19,800	20,000	90,064

행사가격(원)(*)	5,000	39,400	36,200

(*) 부여주식수 및 행사가격은 전기 이전에 실시한 무상증자를 고려하여 조정하였습니다.

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권

전기 이전 권리부여	19,800	20,000	-

전기 이전 권리소멸	-	-	-

전기 이전 권리행사	-	-	-

당분기초	19,800	20,000	-

당분기 권리부여	-	-	90,064

당분기 권리소멸	-	-	(13,816)

당분기 권리행사	(10,800)	-	-

당분기말	9,000	20,000	76,248

(3) 연결실체 는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권	합계

연결실체가 산정한 총보상원가	289,229	137,398	632,571	1,059,198

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	256,740	53,193	-	309,933

당분기 인식한 보상비용	32,489	51,312	93,731	177,532

당분기 이후에 인식할 보상비용	-	32,893	538,840	571,733

소 계	289,229	137,398	632,571	1,059,198

주식선택권	당분기초 잔액	256,740	53,193	-	309,933

당분기 인식한 보상비용	32,489	51,312	93,731	177,532

당분기 소멸된 주식선택권	(157,761)	-	-	(157,761)

당분기말 잔액	131,468	104,505	93,731	329,704

(4) 연결실체 는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권

부여일 현재 주당 공정가치	14,608원	6,870원	7,024원

부여일의 주가	22,685원	40,500원	34,850원

행사가격	5,000원	39,400원	36,200원

무위험수익률	1.70%	1.62%	2.58%

할인률	11.76%	2.07%	2.58%

주가변동성	11.70%	6.20%	15.30%

20. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법정적립금(*)	1,128,430	946,637

미처분이익잉여금	76,406,467	74,591,035

합계	77,534,897	75,537,672

(*) 지 배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	75,537,672	41,568,062

새 기준서 도입 효과	(395,763)	-

조정 후 기초금액	75,141,909	41,568,062

당기순이익	4,072,798	7,932,679

배당금의 지급(*)	(1,679,810)	(3,897,496)

이익잉여금 전입	-	30,000,000

재측정이익	-	(65,573)

기말금액	77,534,897	75,537,672

(*) 우선주에 대한 배당금 138,125천원은 제외되었습니다.

21. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	(7,920,970)	7,810,019	(7,920,970)	7,810,019

재고자산의 매입	-	-	27,220,929	49,047,819	27,220,929	49,047,819

종업원급여	3,993,205	13,000,638	-	-	3,993,205	13,000,638

감가상각 및 무형자산상각	835,281	2,489,695	-	-	835,281	2,489,695

지급임차료	3,506,899	10,007,075	-	-	3,506,899	10,007,075

판매촉진비	(4,781)	215,181	-	-	(4,781)	215,181

홍보비	1,511,640	4,051,543	-	-	1,511,640	4,051,543

운반비	1,087,735	2,830,524	-	-	1,087,735	2,830,524

용역수수료	3,017,496	8,422,401	-	-	3,017,496	8,422,401

광고선전비	3,022,264	10,259,147	-	-	3,022,264	10,259,147

판매수수료	6,197,953	18,403,387	-	-	6,197,953	18,403,387

기타 비용	4,508,850	13,301,130	-	-	4,508,850	13,301,130

합계	27,676,542	82,980,721	19,299,959	56,857,838	46,976,501	139,838,559

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	(1,866,117)	(6,112,737)	(1,866,117)	(6,112,737)

재고자산의 매입	-	-	20,601,344	62,911,932	20,601,344	62,911,932

종업원급여	4,071,003	11,723,199	-	-	4,071,003	11,723,199

감가상각 및 무형자산상각	719,795	2,117,249	-	-	719,795	2,117,249

지급임차료	2,939,106	8,214,702	-	-	2,939,106	8,214,702

판매촉진비	842,215	3,337,202	-	-	842,215	3,337,202

홍보비	1,465,320	3,416,869	-	-	1,465,320	3,416,869

운반비	920,891	2,928,953	-	-	920,891	2,928,953

용역수수료	2,358,887	7,210,692	-	-	2,358,887	7,210,692

광고선전비	2,736,835	8,450,942	-	-	2,736,835	8,450,942

판매수수료	6,087,730	19,907,327	-	-	6,087,730	19,907,327

기타 비용	4,759,540	13,544,692	-	-	4,759,540	13,544,692

합계	26,901,322	80,851,827	18,735,227	56,799,195	45,636,549	137,651,022

22. 주당이익 (1) 지배기업의 당분와 전분기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본당기순이익	1,140,325,765	4,072,798,716	3,752,967,500	10,467,276,542

가중평균유통보통주식수(*1)	16,788,678 주	16,798,086 주	16,798,095주	16,772,814주

기본주당이익	68	242	223	624

(*1) 당분기와 전분기 주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	16,958,895	16,948,095	16,873,215	16,873,215

차감 : 가중평균자기주식수	(170,217)	(156,813)	(150,000)	(149,772)

가산 : 주식매입선택권 행사	-	6,804	74,880	49,371

가중평균유통보통주식수	16,788,678	16,798,086	16,798,095	16,772,814

(2) 당분기와 전분기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본당기순이익	1,140,325,765	4,072,798,716	3,752,967,500	10,467,276,542

조정 :

상환전환우선주	-	99,383,705	(2,781,759,472)	(2,781,759,472)

보통주 희석당기순이익	1,140,325,765	4,172,182,421	971,208,028	7,685,517,070

가중평균유통보통주식수(희석)(*2)	16,788,678	18,416,115	18,246,997	17,671,396

희석주당손익	68	227	53	435

(*2) 당분기와 전분기 희석주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	16,788,678	16,798,086	16,798,095	16,772,814

상환전환우선주	-	1,618,029	1,429,102	853,273

주식매입선택권(*)	-	-	19,800	45,309

가중평균유통보통주식수(희석)	16,788,678	18,416,115	18,246,997	17,671,396

(*1) 당기이전에 발행한 상환우선주 1,618,029주에 대한 희석효과가 없어 제외하였습니다.
(*2) 당분기에 발행한 주식매입선택권 76,248주와 당기이전에 발행한 주식매입선택권에 대한 29,000주에 대한 희석효과가 없어 제외하였습니다.

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 서울보증보험으 로부터 130 백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 2008년 등에 교부되었으나 미회수되어 확인 중인 어음 및 수표 3건이 존재합니다.

24. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연 결 실 체 의 특 수 관계자내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배자	한현옥

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거 래 내 용	당분기	전분기

최상위지배자	한현옥	임차료	349,393	350,842

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	매출	4,000,674	3,230,765

유상증자	-	3,443,700

자문용역	28,145	-

임직원	임직원	이자수익	36,773	16,121

합 계	4,414,985	7,041,428

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

특수관계자	구 분	기초	증가	감소	기말

임직원	당분기	5,245,387	-	(601,479)	4,643,908

전기	3,529,731	2,438,036	(722,380)	5,245,387

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	-	-	-	250,000	1,530

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	2,823,033	-	-	-	-	-

임직원	임직원	-	-	23,283	4,643,908	-	-

합 계	2,823,033	-	23,283	4,643,908	250,000	1,530

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수수익	단기대여금	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	-	-	250,000	605

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	3,215,641	-	-	-	-

임직원	임직원	-	23,288	5,245,387	-	-

합계	3,215,641	23,288	5,245,387	250,000	605

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여(*1)	1,019,506	627,931

퇴직급여(*2)	159,762	251,213

주식기준보상(*3)	96,095	119,481

합계	1,275,363	998,625

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원에 대한 퇴직급여입니다.
(*3) 등기임원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상비용입니다.

25. 위험관리(1) 금융위험관리

연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. ① 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금등은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

연결실체의 매출채권 및 기타수취채권 중 대부분을 차지하는 씨제이올리브네트웍스 의 당분기말 채권잔액은 9,296백만원이 며 이외 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. ② 이자율위험연결실체의 차입금은 고정이자율로 이자율변동위험에 노출되어있지 않습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ③ 환율위험 연결실체는 수출을 통한 외화유입보다 수입을 통한 외화지출이 많으며, 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

USD	CNY	USD	JPY	CNY

현금및현금성자산	3,270,285	586,191	6,884,163	29,861	1,030,427

매출채권	3,355,594	4,378,902	2,084,645	-	4,932,166

자산 합계	6,625,879	4,965,093	8,968,808	29,861	5,962,593

매입채무	1,140,326	968,416	-	-	1,259,536

부채 합계	1,140,326	968,416	-	-	1,259,536

다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상승	하락	상승	하락

USD	548,555	(548,555)	896,881	(896,881)

JPY	-	-	2,986	(2,986)

CNY	399,668	(399,668)	470,306	(470,306)

합 계	948,223	(948,223)	1,370,173	(1,370,173)

④ 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 초과	합 계

매입채무	16,470,544	-	16,470,544

미지급금	4,521,117	-	4,521,117

미지급비용	623,956	129,711	753,667

파생상품부채	2,706,477	-	2,706,477

상환전환우선주부채	51,156,815	-	51,156,815

예수보증금	116,267	-	116,267

합 계	75,595,176	129,711	75,724,887

(2) 금융자산ㆍ부채의 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 연결실체 의 공정가치는 아래에서 설 명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.가.유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. 나. 상각후 원가로 인식되는 자산과 부채상각후 원가로 인식되는 자산과 부채의 공시목적의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편 유동성채권과 부채는 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

상각후 원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채	13.0%	13.0%

다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치

- 단기매매증권(*1)	53,363,583	53,363,583	45,135,093	45,135,093

- 장기금융상품(*1)	10,032,758	10,032,758	-	-

금융부채:

당기손익-공정가치

-파생상품부채(*2)	2,706,477	2,706,477	10,455,026	10,455,026

(*1) 공정가치 서열체계의 수준은 수준2로 분류하였습니다.
(*2) 공정가치 서열체계의 수준은 수준3로 분류하였습니다.

연결실체 는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 장기금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 상환전환우선주부채와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계 연결실체 는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식되는 금융상품의 각 범주별 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2(*1)	수준 3(*2)	합 계

단기매매증권	-	53,363,583	-	53,363,583

장기금융자산	-	10,032,758	-	10,032,758

파생상품부채	-	-	2,706,477	2,706,477

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2(*1)	수준 3(*2)	합 계

단기매매증권	-	45,135,093	-	45,135,093

파생상품부채	-	-	10,455,026	10,455,026

(*1) 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등 이며 당사는 이러한평가기법을 기초로 평가할 수탁금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다

(*2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구 분	평가방법

가치평가접근법	이항모형

평가방법	현금흐름할인법

투입변수	변동성

26. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익 - 공정가치	합계

현금및현금성자산(*)	9,851,995	-	9,851,995

매출채권	35,000,000	-	35,000,000

단기금융상품	-	53,363,583	53,363,583

단기매매증권	24,934,668	-	24,934,668

미수금	62,021	-	62,021

미수수익	470,123	-	470,123

단기대여금	4,696,874	-	4,696,874

장기금융자산	422,500	10,032,758	10,455,258

임차보증금	17,856,032	-	17,856,032

기타보증금	125,694	-	125,694

금융자산 합계	93,419,907	63,396,341	156,816,248

매입채무	16,470,544	-	16,470,544

상환전환우선주부채	51,156,815	-	51,156,815

미지급금	4,521,117	-	4,521,117

미지급비용	623,956	-	623,956

예수보증금	116,267	-	116,267

파생상품부채	-	2,706,477	2,706,477

금융부채 합계	72,888,699	2,706,477	75,595,176

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	대여금및수취채권	당기손익인식금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	합계

현금및현금성자산(*)	13,326,111	-	-	13,326,111

매출채권	18,237,758	-	-	18,237,758

단기금융상품	75,000,000	-	-	75,000,000

단기매매증권	-	45,135,093	-	45,135,093

미수금	453,914	-	-	453,914

미수수익	349,473	-	-	349,473

단기대여금	5,245,387	-	-	5,245,387

장기금융자산	422,500	-	-	422,500

임차보증금	16,278,807	-	-	16,278,807

기타보증금	125,694	-	-	125,694

금융자산 합계	129,439,644	45,135,093	-	174,574,737

매입채무	-	-	19,606,071	19,606,071

상환전환우선주부채	-	-	46,692,036	46,692,036

미지급금	-	-	3,033,732	3,033,732

미지급비용	-	-	685,723	685,723

예수보증금	-	-	112,000	112,000

파생상품부채	-	10,455,026	-	10,455,026

금융부채 합계	-	10,455,026	70,129,562	80,584,588

(*1) 전기말은 기업회계기준서 제1039호에 의한 분류 입니다.
(*2) 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가

대손상각비	(161,308)	(58,522)	(179,780)	(713,572)

이자비용	(1,306,688)	(4,088,364)	(760,619)	(2,316,531)

이자수익	816,155	2,314,291	664,712	1,527,835

외환차익	320,635	(55,259)	(26,405)	(622,373)

외환차손	(26,274)	712,921	168,867	416,214

외화환산손실	(592,220)	(592,220)	101,148	(153,199)

외화환산이익	(847,206)	66,826	14,018	56,998

당기손익-공정가치

단기매매증권평가이익	118,472	262,974	6,361	108,530

단기매매증권처분이익	-	19,330	-	177,392

단기매매증권평가손실	39,270	-	(2,980)	(2,980)

단기매매증권처분손실	-	(108,782)	-	-

파생상품평가이익	3,373,429	7,748,548	3,381,979	5,954,672

상환전환우선주상환이익	-	-	-	840,824