클리오 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 23 기 : 2019년 03월 31일 현재
제 22 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 클리오

1. 회사의 개요

주식회사 클리오(이하 "당사")는 화장품 및 화장도구의 판매 및 유통사업을 목적으로 하여 1997년 5월 31일에 설립되었으며 서울특별시 강남구 압구정로 30길 62에 본사를 두고 있습니다.당사는 2016년 11월 9일에 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 자본금 은 8,484 백만원 입니다. 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	보통주 소유주식수	지분율

한현옥	8,777,940	51.7%

홍명하	2,220,000	13.1%

홍석기	650,001	3.8%

기타주주	5,319,954	31.4%

합 계	16,967,895	100.0%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무 제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으 며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경 은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고 기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에 서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계 연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무 제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

회계정책의 변경은 당사의 2019 년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

당사는 2019 년 1 월 1 일에 기업회계기준서 제 1116 호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1 월 1 일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제 1116 호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계 정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019 년 1 월 1 일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제 1017 호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제 2104 호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니 다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하 는지 평가합니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116 호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017 호와 기업회 계기준해석서 제 2104 호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스 정의는 2019 년 1 월 1 일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요 소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용 자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택 하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

(2) 리스이용자

당사는 건물, 차량운반구, 공기와기구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116 호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니 다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT 설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	공기와기구	계

당기초	19,668,784	80,851	152,552	19,902,187

당분기말	17,556,357	70,738	135,602	17,762,697

당사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정 하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스 기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 판매매장과 물류센터의 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 5 년간 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 1 년간 리스를 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다.

전환시점에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.

- 리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116 호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 당사는 대규모의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다.

- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계 기준서 제 1116 호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

당사는 다양한 항목의 생산설비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제 1017 호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.

(3) 리스제공자

당사는 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제 1017 호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회 계기준서 제 1115 호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다.

당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하고, 공정가치로 측정하였습니다. 전대리스는 기업회계기준서 제 1116 호에 따라 운용리스로 분류하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환시점에, 당사는 투자부동산을 포함한 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	19,902,187

투자부동산으로 표시한 사용권자산	-

이연법인세자산	-

리스부채	19,902,187

이익잉여금	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자 율은 3.5%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정	20,867,882

2019년 1월 1일 증분차입이자율로 할인한 금액	19,902,187

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	-

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	-

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 선택권 반영	-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	19,902,187

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제 1116 호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019 년 3월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 17,763백만원 (투자부동산 포함)을 인식하였고, 리스부채로 17,838 백만원 을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 3월 31일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 2,139 백만원, 이자비용 165 백만원을 인식하였습니다.

투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 감가상각비를 인식하지 않았습니다.

5. 부문별 정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	53,246,607	53,246,607	42,337,997	42,337,997

제품매출	3,390,649	3,390,649	3,396,172	3,396,172

합계	56,637,256	56,637,256	45,734,169	45,734,169

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

내수	43,416,504	43,416,504	30,334,902	30,334,902

수출	13,220,752	13,220,752	15,399,267	15,399,267

합계	56,637,256	56,637,256	45,734,169	45,734,169

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 당사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한 곳(전분기: 한 곳)으로 관련 매출액은 14,924백 만원 (전분기: 13,067백만원 )입니다.

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	12,639	3,001

보통예금	8,634,957	7,107,780

합계	8,647,596	7,110,781

7. 사용제한예금

당분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	10,000,000	10,000,000	질권설정

장기금융상품	10,144,844	10,099,654	질권설정

장기금융자산	2,500	2,500	당좌개설보증금

합계	20,147,344	20,102,154

8. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	32,012,466	27,195,372

대손충당금	(1,657,243)	(1,633,701)

합계	30,355,223	25,561,671

9. 재고자산

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	362,674	195,684

재고자산폐기손실	-	351,863

합계	362,674	547,547

10. 종속기업투자 및 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

클리오(상해)화장품유한공사	중국	100%	-	100%	-

광주공야클리오화장품유한회사	중국	40.0%	-	40.0%	-

합계	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손	기말

클리오(상해)화장품유한공사	-	-	-	-

광주공야클리오화장품유한회사	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손	기말

클리오(상해)화장품유한공사	5,730,762	3,362,600	(9,093,362)	-

광주공야클리오화장품유한회사	1,341,080	-	(1,341,080)	-

합계	7,071,842	3,362,600	(10,434,442)	-

11. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	17,702,743

임차시설물	4,903,198	93,300	(169,489)	(418,681)	-	4,408,328

비품	519,889	9,440	(14,230)	(64,464)	-	450,635

기타의 유형자산	477,342	34,000	-	(53,601)	-	457,741

리스자산(*2)	-	19,902,187	-	(2,139,489)	-	17,762,698

건설중인자산(*3)	14,188,284	4,733,203	-	-	-	18,921,487

합계	37,791,456	24,772,130	(183,719)	(2,676,235)	-	59,703,632

(*1) 취득금액에는 미지급금 순증가액 15,802천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 리스자산은 건물,차량운반구, 공기와기구 모두를 포함하고 있습니다.
(*3) 취득금액에는 자본화된 차입원가 260,536천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 6.78%입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	17,702,743

임차시설물	4,573,592	947,252	(528,463)	(1,864,627)	1,775,444	4,903,198

비품	561,998	230,693	(21,449)	(251,353)	-	519,889

기타의 유형자산	564,442	82,030	-	(192,030)	22,900	477,342

건설중인자산(*2)	3,524,222	12,462,406	-	-	(1,798,344)	14,188,284

합계	26,926,997	13,722,381	(549,912)	(2,308,010)	-	37,791,456

(*1) 취득금액에는 미지급금 순증가액 69,798천원 및 복구충당부채증가액 67,200천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 취득금액에는 자본화된 차입원가 836,726천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 12.54%입니다.

12. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	상각	대체	기말

상표권	86,701	52,863	(2,766)	-	136,798

소프트웨어	914,916	-	-	(60,709)	-	854,207

회원권	185,500	-	-	-	-	185,500

디자인권	9,738	952	-	(178)	-	10,512

기타의 무형자산	660,331	-	(80,196)	(69,526)	-	510,609

개발중인무형자산	51,292	-	(19,500)	-	-	31,792

합계	1,908,478	53,815	(99,696)	(133,179)	-	1,729,418

(*) 취득금액에는 미지급금 순증가액 94,200천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	상각	대체	기말

상표권	1,556	82,116	-	(4,293)	7,322	86,701

소프트웨어	378,601	4,980	-	(177,646)	708,981	914,916

회원권	185,500	-	-	-	-	185,500

디자인권	-	10,168	-	(430)	-	9,738

기타의 무형자산	882,607	195,607	(2)	(417,881)	-	660,331

개발중인무형자산	266,512	501,083	-	-	(716,303)	51,292

합계	1,714,776	793,954	(2)	(600,250)	-	1,908,478

(*) 취득금액에는 미지급금 순증가액 57,242천원이 포함되어 있습니다.

(3 ) 당분기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 670백만원(전분기: 823백만원)입니다.

13. 단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율	만기일	당분기말	전기말

㈜우리은행	신용대출	CD3개월+1.38%	2019-02-28	-	10,500,000

㈜우리은행	유동성한도대출	CD3개월+1.30%	2019-04-02	-	4,499,500

㈜신한은행	무역금융대출	고시금리+0.85%	2019-11-05	-	3,000,000

합 계	-	17,999,500

(2) 당분기와 전기 중 신규로 차입되거나 상환된 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	기초금액	증가	상환	기말금액

㈜우리은행	신용대출	10,500,000	-	(10,500,000)	-

㈜우리은행	유동성한도대출	4,499,500	5,119,005	(9,618,505)	-

㈜신한은행	무역금융대출	3,000,000	3,000,000	(6,000,000)	-

합 계	17,999,500	8,119,005	(26,118,505)	-

② 전기

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	기초금액	증가	상환	기말금액

㈜우리은행	신용대출	-	10,500,000	-	10,500,000

㈜우리은행	유동성한도대출	-	20,533,879	(16,034,379)	4,499,500

㈜신한은행	무역금융대출	-	3,000,000	-	3,000,000

합 계	-	34,033,879	(16,034,379)	17,999,500

14. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	명목이자율	당분기말	전기말	차입처

파생상품부채(*1)	-	9,242,900	-	피에스에이-신한 투자조합 1호

전환사채	3.50%	12,892,448	-

합계	22,135,348	-

(*1) 파생상품부채는 전환사채와 연동되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 전환사채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	상환	발행	유효이자 및 평가이익(*1)	기말금액

전환사채	-	-	7,203,980	2,038,920	9,242,900

파생상품부채	-	-	12,795,052	97,396	12,892,448

합계	-	-	19,999,032	2,136,316	22,135,348

(*1) 유효이자금액에는 자본화된 차입원가 260백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기전환사채 및 전환사채와 연동된 파생상품부채 내역은 없습니다.

(3) 전환사채에 대한 콜옵션 및 풋옵션는 금융부채에 해당함에 따라 파생상품부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다. 콜옵션 및 풋옵션 를 차감한 금액은 차입부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되었습니다.

15. 충당부채(1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	437,673	716,879

전입	28,129	12,201

취득	-	-

처분	-	(22,584)

기말	465,802	706,496

유동항목	465,802	-

비유동항목	-	706,496

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	295,769	691,021

전입	141,904	92,895

취득	-	67,200

처분	-	(134,237)

기말	437,673	716,879

유동항목	437,673	-

비유동항목	-	716,879

16. 리스부채

당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채	17,838,099	-

17. 종업원급여(1) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	7,170,500	6,176,697

포괄손익계산서에 인식하는 총비용	553,784	2,170,184

확정급여제도 재측정손익	-	(561,730)

퇴직금지급액	(89,922)	(614,651)

기말금액	7,634,362	7,170,500

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	7,635,141	7,171,279

사외적립자산의 공정가치	(779)	(779)

기말 확정급여부채	7,634,362	7,170,500

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	7,171,279	6,177,476

당기근무원가	522,961	2,052,125

이자원가	30,823	118,059

퇴직금지급액	(89,922)	(614,651)

확정급여채무의재측정요소

-인구통계학적 가정의 변동	-	-

-재무적 가정의 변동	-	56,996

-경험조정	-	(618,726)

소계	-	(561,730)

기말	7,635,141	7,171,279

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 구성내역은 국민연금전환금으로 당분기 및 전기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	779	779

기말	779	779

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	522,961	513,031

순이자원가	30,823	29,515

합계	553,784	542,546

( 5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	10.00%	10.00%

할인율	2.58%	2.75%

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.5% (전분기 16.4%)입니다. 19. 자본금 및 기 타자본 (1) 당분기말 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 70,000,000주 및 16,967,895주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초	16,967,895주	8,483,948	65,641,695	16,948,095주	8,474,048	65,264,226

유상증자	-	-	-	19,800주	9,900	377,469

이익잉여금전입	-	-	-	-	-	-

기말	16,967,895주	8,483,948	65,641,695	16,967,895주	8,483,948	65,641,695

(3) 자기주식

당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자기주식	주식수	자기주식

기초	357,359주	7,868,099	150,000주	4,749,725

취득	-	-	207,359주	3,118,374

기말	357,359주	7,868,099	357,359주	7,868,099

당사는 전기 중 상환전환우선주를 전액 상환하였습니다.

20. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권

부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터2년	부여일로부터3년

부여일	2017년 03월 24일	2018년 03월 23일

행사가능기간	2019년3월25일~ 2024년 03월 25일	2021년3월24일~2024년 3월 24일

부여주식수(주)(*)	20,000	90,064

행사가격(원)(*)	39,400	36,200

(*) 부여주식수 및 행사가격은 전기 이전에 실시한 무상증자를 고려하여 조정하였습니다.

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식매입선택권	주식매입선택권

전기 이전 권리부여	20,000	-

전기 이전 권리소멸	-	-

당기초	20,000	74,392

당기 권리부여	-	-

당기 권리소멸	-	(3,480)

당기 권리행사	-	-

당기말	20,000	70,912

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식매입선택권	주식매입선택권	합계

당사가 산정한 총보상원가	137,398	522,497	659,895

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	121,610	134,792	256,402

당기 인식한 보상비용	15,788	35,010	50,798

당기 이후에 인식할 보상비용	-	352,695	352,695

합 계	137,398	522,497	659,895

주식선택권	당기초 잔액	121,610	134,792	256,402

당기 인식한 보상비용	15,788	35,010	50,798

당기 소멸된 주식선택권	-	-	-

당기말 잔액	137,398	169,802	307,200

(4) 당사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권

부여일 현재 주당 공정가치	6,870원	7,024원

부여일의 주가	40,500원	34,850원

행사가격	39,400원	36,200원

무위험수익률	1.62%	2.58%

할인률	2.07%	2.58%

주가변동성	6.20%	15.30%

21. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	1,128,430	1,128,430

미처분이익잉여금	73,701,897	70,798,138

합계	74,830,327	71,926,568

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	71,926,568	79,514,137

새 기준서 도입 효과	-	(395,763)

조정 후 기초금액	71,926,568	79,118,374

당기순이익(손실)	2,903,759	(5,950,145)

배당금의 지급(*)	-	(1,679,810)

이익잉여금 전입	-	-

재측정이익	-	438,149

기말금액	74,830,327	71,926,568

22. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	2,756,543	2,756,543	2,756,543	2,756,543

재고자산의 매입	-	-	21,419,884	21,419,884	21,419,884	21,419,884

종업원급여	5,149,797	5,149,797	-	-	5,149,797	5,149,797

감가상각 및 무형자산상각	2,809,415	2,809,415	-	-	2,809,415	2,809,415

지급임차료	764,373	764,373	-	-	764,373	764,373

판매촉진비	16,892	16,892	-	-	16,892	16,892

홍보비	958,534	958,534	-	-	958,534	958,534

운반비	296,856	296,856	-	-	296,856	296,856

용역수수료	2,601,466	2,601,466	-	-	2,601,466	2,601,466

광고선전비	3,756,684	3,756,684	-	-	3,756,684	3,756,684

판매수수료	7,594,015	7,594,015	-	-	7,594,015	7,594,015

기타 비용	3,470,221	3,470,221	-	-	3,470,221	3,470,221

합계	27,418,253	27,418,253	24,176,427	24,176,427	51,594,680	51,594,680

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	(1,003,538)	(1,003,538)	(1,003,538)	(1,003,538)

재고자산의 매입	-	-	20,115,969	20,115,969	20,115,969	20,115,969

종업원급여	3,734,822	3,734,822	-	-	3,734,822	3,734,822

감가상각 및 무형자산상각	706,773	706,773	-	-	706,773	706,773

지급임차료	2,888,469	2,888,469	-	-	2,888,469	2,888,469

판매촉진비	2,034	2,034	-	-	2,034	2,034

홍보비	1,280,096	1,280,096	-	-	1,280,096	1,280,096

운반비	775,784	775,784	-	-	775,784	775,784

용역수수료	2,571,556	2,571,556	-	-	2,571,556	2,571,556

광고선전비	2,891,507	2,891,507	-	-	2,891,507	2,891,507

판매수수료	5,565,911	5,565,911	-	-	5,565,911	5,565,911

기타 비용	4,086,126	4,086,126	-	-	4,086,126	4,086,126

합계	24,503,078	24,503,078	19,112,431	19,112,431	43,615,509	43,615,509

23. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당분기	전분기

보통주 기본당기순이익(손실)	2,903,759,375	3,082,975,777

가중평균유통보통주식수(*1)	16,610,536 주	16,798,095 주

기본주당이익(손실)	175	184

(*1) 당분기와 전분기 주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 유통보통주식수	16,967,895	16,948,095

차감 : 가중평균자기주식수	(357,359)	(150,000)

가산 : 신주인수권 행사	-	-

가중평균유통보통주식수	16,610,536	16,798,095

(2) 당분기와 전분기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당분기	전분기

보통주 기본당기순이익(손실)	2,903,759,375	3,082,975,777

조정 :

상환전환우선주	-	-

주식매수선택권	-	-

보통주 희석당기순이익	2,903,759,375	3,082,975,777

가중평균유통보통주식수(희석)(*1)	16,610,536	16,817,895

희석주당손익(손실)	175	183

(*1) 당분기와 전분기 희석주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	16,610,536	16,798,095

상환전환우선주(*2)	-	-

주식매입선택권(*3)	-	19,800

가중평균유통보통주식수(희석)	16,610,536	16,817,895

(*2) 전기에 상환된 상환우선주 1,618,029주에 대한 희석효과가 발생하지 않아 제외하였습니다. (*3) 전기에 발행한 주식매입선택권 70,912주에 대한 희석효과가 발생하지 않아 제외하였습니다.

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

설정권자	구분	금액	담보자산의 종류	장부금액	채권최고액

㈜신한은행	무역금융 거래약정	3,000,000	장기금융자산	10,144,844	3,300,000

㈜우리은행	소매금융 거래약정	9,500,000	단기금융상품	10,000,000	10,000,000

합계	12,500,000	20,144,844	13,300,000

(2) 당사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 150 백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 2008년 등에 교부되었으나 미회수되어 확인 중인 어음 및 수표 3건이 존재하며, 제권판결이 진행 중 입니다. 25. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 당사 와 지배 ㆍ종 속관 계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배자	한현옥

종속기업	클리오(상해)화장품유한공사

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거 래 내 용	당분기	전분기

최상위지배자	한현옥	임차료	117,432	116,783

종속기업	클리오(상해)화장품유한공사	매출	1,737,869	2,454,901

이자수익	33,425	-

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	유상증자	-	-

자문용역	-	-

임직원	임직원	이자수익	6,196	12,674

합계	1,894,922	2,584,358

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	거 래 내 용	구 분	기초	증가	감소	기말

종속기업	단기대여금	당분기	3,354,300	59,100	-	3,413,400

전기	-	3,354,300	-	3,354,300

임직원	단기대여금	당분기	4,374,406	-	(233,279)	4,141,127

전기	5,245,387	-	(870,981)	4,374,406

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수수익	단기대여금(*)	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	-	-	250,000	1,199

종속기업	클리오(상해)화장품유한공사	8,719,747	19,078	3,413,400	-	-

임직원	임직원	-	41,411	4,141,127	-	-

합계	8,719,747	60,489	7,554,527	250,000	1,199

(*) 상기 클리오(상해)화장품유한공사 단기대여금에 대하여 3,168백만원 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수수익	단기대여금(*)	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	-	-	250,000	818

종속기업	클리오(상해)화장품유한공사	8,647,960	19,237	3,354,300	-	-

임직원	임직원	32,957	4,374,406	-	-

합계	8,647,960	52,194	7,728,706	250,000	818

(*) 상기 클리오(상해)화장품유한공사 단기대여금에 대하여 3,168백만원 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여(*1)	178,920	213,812

퇴직급여(*2)	55,507	53,254

주식기준보상(*3)	18,257	42,021

합계	252,684	309,087

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원에 대한 퇴직급여입니다.
(*3) 등기임원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상비용입니다.

26. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	8,634,957	7,107,779

단기금융자산	63,476,283	52,224,804

매출채권및기타채권	30,416,059	25,586,956

단기대여금	4,386,723	4,560,902

미수수익	277,989	635,915

장기금융자산	10,567,344	10,522,154

기타비유동금융자산	16,333,998	16,465,478

합 계	134,093,353	117,103,988

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

매출채권의 손상차손	23,542	(115,209)

단기대여금의 손상차손	-	3,167,804

당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 금액	1,633,701	1,748,730

손상차손 인식(환입)	23,542	(115,029)

기말 금액	1,657,243	1,633,701

보고기간말 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당사는 일부 거래처에 대하여 매출채권과 관련하여 담보를 요구하며, 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

국내	21,058,566	16,807,389

중국	10,122,309	9,618,152

기타	831,591	769,830

합 계	32,012,466	27,195,371

당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

도매업체	9,015,167	8,960,192

소매업체	16,530,653	12,697,499

최종소비자	6,466,646	5,537,680

합 계	32,012,466	27,195,371

당분기말 현재 당사의 가장 중요한 고객인 중국의 도매업체의 장부금액은 8,720백만원과 국내의 소매업체의 장부금액은 10,170백만원입니다. (전기말 도매업체 8,648 백만원, 소매업체 7,680 백만원)

신용위험은 계약상 대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금등은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

기대신용손실 평가

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실
충당금	신용손상
여부

만기 미도래	2.9%	23,165,553	103,273	No

1개월이내	45.7%	276,395	41,924	No

1개월초과~6개월이내	58.6%~99.6%	1,975,954	163,417	No

6개월초과~1년이내	99.7%~100%	5,406,631	160,696	No

1년초과	100.0%	1,187,933	1,187,933	Yes

합 계	32,012,466	1,657,243

② 현금 및 현금성자산 당사는 당분기말 현재 현금및현금성자산 8,647,596천원(전기말: 7,110,781천원)이며, 신용평가 기관 Y의 AA-, AA+ 등급의 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 당사가가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 검토하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과

매입채무	24,161,967	24,161,967	24,161,967	-

단기차입금	-	-	-	-

미지급금	4,464,185	4,464,185	4,464,185	-

미지급비용	3,313,639	3,313,639	3,188,683	124,956

예수보증금	92,000	92,000	92,000	-

리스부채	17,838,099	20,867,882	8,918,338	11,949,544

전환사채	12,892,448	20,000,000	-	20,000,000

합 계	62,762,338	72,899,673	40,825,173	32,074,500

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 당사의 기능통화는 주로 원화(KRW)입니다. 당사는 수출을 통한 외화유입보다 수입을 통한 외화지출이 많으며, 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	2,734,439	-	3,843,830	131,693

매출채권	10,953,901	-	10,387,982	-

자산 합계	13,688,340	-	14,231,812	131,693

당분기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,125.80	1,100.30	1,137.80	1,118.10

JPY	10.21	9.96	10.28	10.13

다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상승	하락	상승	하락

USD	1,368,834	(1,368,834)	1,423,181	(1,423,181)

JPY	-	-	13,169	(13,169)

합 계	1,368,834	(1,368,834)	1,436,350	(1,436,350)

② 이자율위험 당사의 차입금은 변동이자율로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	67,863,006	65,003,734

금융부채	-	(17,999,500)

합계	67,863,006	47,004,234

5) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	83,997,884	46,893,006

자본(B)	141,395,071	138,440,514

현금및현금성자산(C)	8,647,596	7,110,781

차입금(D)	-	17,999,500

부채비율(A/B)	59.41%	33.87%

순차입금비율(D-C)/B	-6.12%	7.86%

(2) 금융자산ㆍ부채의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익- 공정가치 측정 금융자산

- 단기매매증권(*1)	53,476,283	53,476,283	20,343,177	20,343,177

- 장기금융상품(*1)	10,144,844	10,144,844	10,099,654	10,099,654

합계	63,621,127	63,621,127	30,442,832	30,442,832

당기손익- 공정가치 측정 금융부채

- 단기차입금	-	-	17,999,500	17,999,500

- 파생상품부채(*2)	9,242,900	9,242,900	-	-

합계	9,242,900	9,242,900	17,999,500	17,999,500

(*1) 공정가치 서열체계의 수준은 수준2로 분류하였습니다.
(*2) 공정가치 서열체계의 수준은 수준3로 분류하였습니다.

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 장기금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 상환전환우선주부채와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 상각후 원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

전환사채	9.34%	-

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식되는 금융상품의 각 범주별 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2(*1)	수준 3	합 계

단기매매증권	-	53,476,283	-	53,476,283

장기금융자산	-	10,144,844	-	10,144,844

파생상품부채	-	-	9,242,900	9,242,900

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2(*1)	수준 3(*2)	합 계

단기매매증권	-	20,343,177	-	20,343,177

장기금융자산	-	10,099,654	-	10,099,654

단기차입금	-	17,999,500	-	17,999,500

(*1) 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등 이며 당사는 이러한평가기법을 기초로 평가할 수탁금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.(*2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구 분	평가방법

가치평가접근법	이항모형

평가방법	현금흐름할인법

투입변수	변동성

27. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	당기손익 - 공정가치 측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	합계

현금및현금성자산(*)	8,634,957	-	-	8,634,957

매출채권	30,355,223	-	-	30,355,223

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

단기매매증권	-	53,476,283	-	53,476,283

미수금	60,835	-	-	60,835

미수수익	277,989	-	-	277,989

단기대여금	4,386,723	-	-	4,386,723

장기금융자산	422,500	10,144,844	-	10,567,344

임차보증금	16,177,461	-	-	16,177,461

기타보증금	156,537	-	-	156,537

금융자산 합계	70,472,225	63,621,127	--	134,093,352

매입채무	24,161,967	-	-	24,161,967

단기차입금	-	-	-	-

미지급금	4,464,185	-	-	4,464,185

미지급비용	3,188,683	-	-	3,188,683

파생상품부채	-	9,242,900	-	9,242,900

예수보증금	92,000	-	-	92,000

리스부채	17,838,099	-	-	17,838,099

전환사채	12,892,448	-	-	12,892,448

금융부채 합계	62,637,382	9,242,900	-	71,880,282

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	당기손익 - 공정가치 측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	합계

현금및현금성자산(*)	7,107,779	-	7,107,779

매출채권	25,561,671	-	25,561,671

단기금융상품	31,881,627	-	-	31,881,627

단기매매증권	-	20,343,177	-	20,343,177

미수금	25,286	-	-	25,286

미수수익	635,915	-	-	635,915

장기금융자산	422,500	10,099,654	-	10,522,154

임차보증금	16,309,023	-	-	16,309,023

기타보증금	156,454	-	-	156,454

금융자산 합계	82,100,255	30,442,831	-	112,543,086

매입채무	15,324,818	-	-	15,324,818

단기차입금	17,999,500	-	-	17,999,500

미지급금	3,689,133	-	-	3,689,133

미지급비용	549,214	-	-	549,214

예수보증금	92,000	-	-	92,000

금융부채 합계	37,654,665	-	-	37,654,665

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가
측정 금융자산	당기손익 - 공정가치 측정	상각후원가
측정 금융부채

대손상각비(환입)	-	23,542	-	-

이자비용	-	-	-	53,874

이자수익	306,220	95,738	-	-

외환차손	(7,352)	(12,037)	-	-

외환차익	85,943	52,109	-	-

외화환산이익	17,075	247,056	-	-

단기매매증권평가손실	-	-	(39,190)	-

단기매매증권평가이익	-	-	280,449	-

단기매매증권처분이익	-	-	14,000	-

파생상품상환손실	-	-	(2,038,920)	-

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융상품	상각후원가로측정하는금융부채

대손상각비(환입)	-	20,207	-	-

이자비용	-	-	-	1,314,540

이자수익	624,682	111,406	-	-

외환차손	(25,219)	9,376	-	-

외환차익	1,301	24,334	-	-

외화환산손실	(45,638)	(80,154)	-	-

외화환산이익	-	793	-	-

단기매매증권평가손실	-	-	(52,684)	-

단기매매증권평가이익	-	-	5,991	-

파생상품평가이익	-	-	2,285,794	-

28. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 아니한 재무활동 및 투자활동 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유무형자산의 취득(미지급금의 변동)	(158,398)	-

(2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	18,137,625	56,631,045

재무적 현금으로 인한 변동

- 차입금의 차입	30,156,957	17,999,500

- 차입금의 상환	(26,118,505)	(56,492,921)

기말	22,176,077	18,137,624