클리오 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 22 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 21 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 클리오

1. 회사의 개요

주식회사 클리오(이하 "당사")는 화장품 및 화장도구의 판매 및 유통사업을 목적으로 하여 1997년 5월 31일에 설립되었으며 서울특별시 강남구 압구정로 30길 62에 본사를 두고 있습니다.당사는 2016년 11월 9일에 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금 은 8,484 백만원 입니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	보통주 소유주식수	지분율

한현옥	8,777,940	51.7%

홍명하	2,220,000	13.1%

홍석기	650,001	3.8%

기타주주	5,319,954	31.4%

합 계	16,967,895	100.0%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제 표는 2019년 2월 1일자 이사회 에서 승 인되었으며, 2019년 3월 22일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 ‘고객과의 계약으로 생기는 수익’과 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 단기매매증권

③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여 부채(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 10: 종속기업취득 - 공정가치 측정 ㆍ주석 26: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ㆍ주석 15: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 18: 이연법인세자산의 인식 - 세무상결손금의 사용 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 10: 종속기업의 취득 ㆍ주 석 20: 주식기준보상 ㆍ주석 26: 위험관리 ㆍ주석 27: 금융상품

3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’과 제1109호 ‘금융상품’을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 수취채권과 계약자산의 손상차손을 다른 계약의 손상차손과 별도 표시를 제외한 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

고객선택권	507,389

법인세효과	(111,625)

2018년 1월 1일 적용효과	395,764

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	K-IFRS 제1115호 반영전 금액

[자산]

재고자산	24,654,627	187,628	24,466,999

이연법인세자산	2,232,285	111,648	2,120,637

자산총계	26,886,912	299,276	26,587,636

[부채]

반품충당부채	437,673	187,628	250,045

계약부채	497,332	497,332	-

이연수익	39,367	10,159	29,208

부채총계	974,372	695,119	279,253

[자본]

이익잉여금	25,912,540	(395,843)	26,308,383

자본총계	25,912,540	(395,843)	26,308,383

당기 중 현재 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	K-IFRS 제1115호 반영전 금액

매출	184,440,131	(322,884)	184,763,015

매출총이익	104,344,348	(8,009,932)	112,354,280

판매비와관리비	100,365,653	(8,009,831)	108,375,484

영업이익	3,978,695	(101)	3,978,796

법인세비용차감전순이익	(4,615,664)	(101)	(4,615,563)

법인세비용	1,334,481	(22)	1,334,503

당기순이익	(5,950,147)	(80)	(5,950,066)

총포괄손익	(5,511,996)	(80)	(5,511,917)

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 재화판매 등을 제공하고있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화 판매, (2) 추가 사은품 제공, (3) 고객충성제도, (4) 라이선스 부여 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 고객선택권 당사는 판매금액에 따른 멤버십제도를 운영하고 있으며, 누적금액기준으로 쿠폰이 발행되고 있습니다 . 기업회계기준서 제1115호에서는 재화 판매 시 부여되는 쿠폰은 고객선택권으로 보아 판매 총 대가를 상대적인 개별 판매가격에 기초하여 고객선택권과 재화에 배분하여야 합니다. 당사는 이러한 고객이 과거 재화의 판매로 부터 받은 고객선택권 중 쿠폰에 대하여 계약부채를 계상하고 있습니다.

이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 변동은 없습니다. 1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,688,778	10,688,778

매출채권	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	23,381,879	23,381,879

단기금융상품	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	75,000,000	75,000,000

단기매매증권	당기손익인식금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산	45,135,093	45,135,093

미수금	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	289,738	289,738

미수수익	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	349,473	349,473

단기대여금	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,245,387	5,245,387

장기금융자산	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	422,500	422,500

임차보증금	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	16,278,807	16,278,807

기타보증금	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	125,694	125,694

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

금융부채

매입채무	상각후원가로 측정하는
금융부채	상각후원가측정금융부채	18,476,253	18,476,253

상환전환우선주부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	상각후원가측정금융부채	46,692,036	46,692,036

미지급금	상각후원가로 측정하는
금융부채	상각후원가측정금융부채	2,966,895	2,966,895

미지급비용	상각후원가로 측정하는
금융부채	상각후원가측정금융부채	581,348	581,348

예수보증금	상각후원가로 측정하는
금융부채	상각후원가측정금융부채	112,000	112,000

파생상품부채	당기손익인식금융상품	당기손익-공정가치측정금융부채	10,455,026	10,455,026

(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채 권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 추가로 인식된 손실충당금은 없습니다.

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 ‘발생손실’모형을 ‘기대신용손실’모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.

금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지 아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.ㆍ보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정ㆍ특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. i) 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

ⅳ) 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 당기손익인식금융자산- 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품 ⅴ) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(6) 금융자산의 손상 2018 1월 1일부터 적용 가능한 정책① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책⑥ 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

만기보유금융자산	집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

대여금 및 수취채권	손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

임차시설물	5년

비품	4년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

상표권	10년

기타의무형자산	5년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 당사는 직영매장 설치시설물에 대한 원상복구 의무 관련 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 은 주석 16 에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다. (18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.. 이자수익. 이자비용. 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 . 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익. 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스'기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회게기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 5. 부문별 정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	171,572,288	176,247,565

제품매출	12,867,843	14,352,415

합계	184,440,131	190,599,980

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

내수	138,398,253	127,440,389

수출	46,041,878	63,159,591

합계	184,440,131	190,599,980

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한 곳(전기: 두 곳)으로 관련 매출액은 44,985백 만원 (전기: 36,514 백 만원 및 25,573백만원 )입니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	3,001	3,254

보통예금	7,107,780	10,688,778

합계	7,110,781	10,692,032

7. 사용제한예금

당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

단기금융상품	10,000,000	-	질권설정

장기금융상품	10,099,654	-	질권설정

장기금융자산	2,500	2,500	당좌개설보증금

합계	20,102,154	2,500

8. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	27,195,372	25,130,609

대손충당금	(1,633,701)	(1,748,730)

합계	25,561,671	23,381,879

9. 재고자산

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	453,664	86,842

재고자산폐기손실	1,799,776	439,025

합계	2,253,440	525,867

10. 종속기업투자 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

클리오(상해)화장품유한공사	중국	100%	-	100%	5,730,762

광주공야클리오화장품유한회사	중국	40.0%	-	40.0%	1,341,080

합계	-	7,071,842

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손	기말

클리오(상해)화장품유한공사	5,730,762	3,362,600	(9,093,362)	-

광주공야클리오화장품유한회사	1,341,080	-	(1,341,080)	-

합계	7,071,842	3,362,600	(10,434,442)	-

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

클리오(상해)화장품유한공사	2,287,062	3,443,700	5,730,762

광주공야클리오화장품유한회사	445,080	896,000	1,341,080

합계	2,732,142	4,339,700	7,071,842

11. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	17,702,743

임차시설물	4,573,592	947,252	(528,463)	(1,864,627)	1,775,444	4,903,198

비품	561,998	230,693	(21,449)	(251,353)	-	519,889

기타의 유형자산	564,442	82,030	-	(192,030)	22,900	477,342

건설중인자산(*2)	3,524,222	12,462,406	-	-	(1,798,344)	14,188,284

합계	26,926,997	13,722,381	(549,912)	(2,308,010)	-	37,791,456

(*1) 취득금액에는 미지급금 순증가액 69,798천원 및 복구충당부채증가액 67,200천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 취득금액에는 자본화된 차입원가 836,726천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 12.54%입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	17,702,743

건물	133,363	-	(130,425)	(2,938)	-	-

임차시설물	5,185,709	539,644	(430,565)	(1,782,631)	1,061,435	4,573,592

비품	446,009	54,673	(15,459)	(249,658)	326,433	561,998

기타의 유형자산	297,693	248,677	(31,155)	(156,589)	205,816	564,442

건설중인자산(*2)	150,000	4,967,906	-	-	(1,593,684)	3,524,222

합계	23,915,517	5,810,900	(607,604)	(2,191,816)	-	26,926,997

(*1) 취득금액에는 미지급금 순감소액 222,888천원 및 복구충당부채증가액 164,064천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 취득금액에는 자본화된 차입원가 176,926천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 11.48%입니다.

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	상각	대체	기말

상표권	1,556	82,116	-	(4,293)	7,322	86,701

소프트웨어	378,601	4,980	-	(177,646)	708,981	914,916

회원권	185,500	-	-	-	-	185,500

개발중인무형자산	266,512	501,083	-	-	(716,303)	51,292

기타의 무형자산	882,607	195,607	(2)	(417,881)	-	660,331

디자인권	-	10,168	-	(430)	-	9,738

합계	1,714,776	793,954	(2)	(600,250)	-	1,908,478

(*) 취득금액에는 미지급금 순증가액 57,242천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	상각	대체	기말

상표권	5	1,596	(45)	-	1,556

소프트웨어	324,901	92,054	(114,854)	76,500	378,601

회원권	185,500	-	-	-	185,500

개발중인무형자산	-	343,012	-	(76,500)	266,512

기타의 무형자산	1,083,859	282,426	(483,678)	-	882,607

합계	1,594,265	719,088	(598,577)	-	1,714,776

(*) 취득금액에는 미지급금 36,958천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 3,905백만원(전기: 3,616백만원)입니다.

13. 단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율	만기일	당기말	전기말

㈜우리은행	신용대출	CD3개월+1.38%	2019-02-28	10,500,000	-

㈜우리은행	유동성한도대출	CD3개월+1.30%	2019-04-02	4,499,500	-

㈜신한은행	무역금융대출	고시금리+0.85%	2019-11-05	3,000,000	-

합 계	17,999,500	-

(2) 당기와 전기 중 신규로 차입되거나 상환된 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	기초금액	증가	상환	기말금액

㈜우리은행	신용대출	-	10,500,000	-	10,500,000

㈜우리은행	유동성한도대출	-	20,533,879	(16,034,379)	4,499,500

㈜신한은행	무역금융대출	-	3,000,000	-	3,000,000

합 계	-	34,033,879	(16,034,379)	17,999,500

② 전기

전기 중 신규로 차입되거나 상환된 단기차입금의 내역은 없습니다. 14. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	명목이자율	당기말	전기말	차입처

상환전환우선주부채	3%	-	46,692,036	Beautiful Color Pte Ltd.

파생상품부채	-	-	10,455,026

합계	-	57,147,062

(2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	상환(*1)	발행	유효이자 및 평가이익(*2)	기말금액

상환전환우선주부채	46,692,036	(51,776,594)	-	5,084,558	-

파생상품부채	10,455,026	(2,706,477)	-	(7,748,549)	-

합계	57,147,062	(54,483,071)	-	(2,663,991)	-

(*1) 상환손실 2,010백만원이 발생하였습니다.
(*2) 유효이자금액에는 자본화된 차입원가 837백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	상환(*1)	발행	유효이자 및 평가이익(*2)	기말금액

상환전환우선주부채	53,031,550	(54,507,511)	42,888,652	5,279,345	46,692,036

파생상품부채	3,633,263	(3,633,263)	13,742,393	(3,287,367)	10,455,026

합계	56,664,813	(58,140,774)	56,631,045	1,991,978	57,147,062

(*1) 상환이익 841백만원이 발생하였습니다.
(*2) 유효이자금액에는 자본화된 차입원가 177백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 상환전환우선주에 대한 조기상환권가치 및 전환권가치는 금융부채에 해당함에 따라 파생상품부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다. 조기상환권가치 및 전환권가치를 차감한 금액은 차입부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되었습니다.

15. 충당부채(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	295,769	691,021

전입	141,904	92,895

취득	-	67,200

처분	-	(134,237)

기말	437,673	716,879

유동항목	437,673	-

비유동항목	-	716,879

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	291,468	511,146

전입	4,301	31,905

취득	-	164,064

처분	-	(16,094)

기말	295,769	691,021

유동항목	295,769	-

비유동항목	-	691,021

16. 수익(1) 당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다. ( 1) 수익 원천 당사의 주요 수익은 화장품판매입니다.(주석 3(1) 참조).

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	184,440,131	190,599,980

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	2018년 1월 1일

매출채권 및 기타채권에 포함되어있는 수취채권	25,586,956	23,671,617

계약자산	-	-

계약부채(*)	497,332	507,389

(*) 당사는 고객에게 구매실적에 따라 쿠폰을 부여하고 있으며, 부여되는 쿠폰에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.(3) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

상품ㆍ제품매출	1. 고객에게 인도되는 시점에 통제(소유에따른 유의적인 위험과 보상)가 이전되어 수익을 인식합니다. 2. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이발생하지 않을 가능성이 매우 높은정도까지 인식합니다.3. 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인) 아니면 주선하는 수행의무(대리인)을 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기전에 당사가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다.4. 고객에게 구매실적에 기초하여 할인쿠폰을 제공합니다. 이와 관련된 고객충성제도로 계약부채를 인식합니다.	1. 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되고 수익이 인식됩니다. 2. 일부계약은 반품권이 부여되어 있으며, 교환 혹은 환불을 합니다. 3. 일부특약매출에 대해 최종소비자에게 판매되는 시점에 판매수수료를 차감한 순액으로 매출을 인식합니다.4. 구매실적에 따라 할인쿠폰을 부여하고, 사용시점에 거래가격에서 차감합니다.

17. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	6,176,697	4,347,592

포괄손익계산서에 인식하는 총비용	2,170,184	1,966,556

확정급여제도 재측정손익	(561,730)	84,067

퇴직금지급액	(614,651)	(221,518)

기말금액	7,170,500	6,176,697

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	7,171,279	6,177,476

사외적립자산의 공정가치	(779)	(779)

기말 확정급여부채	7,170,500	6,176,697

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	6,177,476	4,348,371

당기근무원가	2,052,125	1,877,927

이자원가	118,059	88,628

퇴직금지급액	(614,651)	(221,518)

확정급여채무의재측정요소

-인구통계학적 가정의 변동	-	367,585

-재무적 가정의 변동	56,996	(175,254)

-경험조정	(618,726)	(108,263)

소계	(561,730)	84,068

기말	7,171,279	6,177,476

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 구성내역은 국민연금전환금으로 당기 및 전기 중변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	779	779

기말	779	779

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,052,125	1,877,927

순이자원가	118,059	88,628

합계	2,170,184	1,966,555

( 5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소(법인세효과 반영 전)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	561,730	(84,067)

사외적립자산의 재측정요소	-	-

합계	561,730	(84,067)

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	10.00%	10.00%

할인율	2.58%	2.75%

(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.① 할인율의 변동으로 인한 민감도 분석

(단위: 천원)

할인율의 변동	1% 하락시	Base	1% 상승시

변동금액	금액	변동금액

확정급여채무 현재가치 증감	363,267	7,171,279	(323,110)

차년도 당기근무원가 증감	129,024	2,091,844	(114,344)

② 임금상승률의 변동으로 인한 민감도 분석

(단위: 천원)

임금상승률의 변동	1% 하락시	Base	1% 상승시

변동금액	금액	변동금액

확정급여채무 현재가치 증감	(306,341)	7,171,279	335,671

차년도 당기근무원가 증감	(124,248)	2,091,844	137,101

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.

경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 당사의 확정급여채무가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있습니다. 확정급여채무의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다.

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.87년 (전기: 기대잔여근속연수 5.20년)입니다.

18. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	1,375,400	2,641,320

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	267,092	(209,931)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(184,430)	(722,000)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(123,581)	18,494

법인세비용	1,334,481	1,727,883

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	561,730	(123,581)	438,149	(84,067)	18,494	(65,573)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(4,615,665)	11,682,621

적용세율에 따른 세부담액	(507,723)	2,548,177

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용	2,205,161	381,771

세액공제	(689,396)	(821,947)

과거기간과 관련된 추정의 변경	267,092	(209,931)

기타	59,347	(170,187)

법인세비용	1,334,481	1,727,883

평균유효세율	-28.91%	14.79%

(4) 당기와 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

확정급여채무	1,358,873	342,218	(123,581)	1,577,510

대손상각비	326,466	(27,605)	-	298,861

미수수익	(76,884)	(63,017)	-	(139,901)

재고자산평가손실충당금	85,391	99,806	-	185,197

연차수당(미지급비용)	71,664	9,121	-	80,785

임차보증금(현재가치)	4,621	322	-	4,943

감가상각비	5,607	30,230	-	35,837

반품충당부채	65,069	(65,069)	-	-

이연수익(포인트충당부채)	6,426	2,234	-	8,660

복구충당부채	152,025	5,688	-	157,713

임차시설물(복구충당)	(64,081)	16,304	-	(47,777)

장기종업원급여	19,730	5,585	-	25,315

매출액	202,429	31,083	-	233,512

매출원가	(83,536)	4,294	-	(79,242)

건설중인자산(이자비용)	(38,924)	(184,079)	-	(223,003)

단기매매증권	(2,174)	(4,230)	-	(6,404)

당기손익인식금융자산	4,253	(48,397)	-	(44,144)

미수금	10,899	(10,899)	-	-

계약부채	-	109,412	-	109,412

환불부채	-	96,288	-	96,288

반품자산	-	(41,278)	-	(41,278)

합계	2,047,854	308,011	(123,581)	2,232,284

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

확정급여채무	956,470	420,898	(18,495)	1,358,873

대손상각비	172,277	154,189	-	326,466

미수수익	(30,918)	(45,966)	-	(76,884)

재고자산평가손실충당금	66,286	19,105	-	85,391

연차수당(미지급비용)	51,637	20,027	-	71,664

임차보증금(현재가치)	3,519	1,102	-	4,621

감가상각비	(32,826)	38,433	-	5,607

반품충당부채	64,123	946	-	65,069

이연수익(포인트충당부채)	4,512	1,914	-	6,426

복구충당부채	112,452	39,573	-	152,025

임차시설물(복구충당)	(52,445)	(11,636)	-	(64,081)

장기종업원급여	10,767	8,963	-	19,730

매출액	-	202,429	-	202,429

매출원가	-	(83,536)	-	(83,536)

건설중인자산(이자비용)	-	(38,924)	-	(38,924)

단기매매증권	-	(2,174)	-	(2,174)

당기손익인식금융자산	-	4,253	-	4,253

미수금	-	10,899	-	10,899

합계	1,325,854	740,495	(18,495)	2,047,854

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	2,232,284	2,047,854

기초 이연법인세자산	2,047,854	1,325,854

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(184,430)	(722,000)

(6) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세자산	1,354,783	3,465,017

당기법인세부채	1,375,400	2,641,320

이연법인세자산	3,087,913	2,578,928

이연법인세부채	855,629	531,074

19. 자본금 및 기 타자본 (1) 당기말 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 70,000,000주 및 16,967,895주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초	16,948,095주	8,474,048	65,264,226	16,873,215주	8,436,608	93,690,147

유상증자	19,800주	9,900	377,469	74,880주	37,440	1,574,079

이익잉여금전입	-	-	-	-	-	(30,000,000)

기말	16,967,895주	8,483,948	65,641,695	16,948,095주	8,474,048	65,264,226

(3) 자기주식

당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식수	자기주식	주식수	자기주식

기초	150,000주	4,749,725	119,447주	3,818,973

취득	207,359주	3,118,374	30,553주	930,752

기말	357,359주	7,868,099	150,000주	4,749,725

당사는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있으며 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있습니다. 이에 따라 전기 중 1,485,053주의 상환전환우선주를 발행하였습니다. 당사는 당기 중 상환전환우선주를 전액 상환하였습니다.

20. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권

부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터2년	부여일로부터2년	부여일로부터3년

부여일	2016년 03월 24일	2017년 03월 24일	2018년 03월 23일

행사가능기간	2018년3월24일~ 2023년 3월 23일	2019년3월25일~ 2024년 03월 25일	2021년3월24일~2024년 3월 24일

부여주식수(주)(*)	19,800	20,000	90,064

행사가격(원)(*)	5,000	39,400	36,200

(*) 부여주식수 및 행사가격은 전기 이전에 실시한 무상증자를 고려하여 조정하였습니다.

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권

전기 이전 권리부여	19,800	20,000	-

전기 이전 권리소멸	-	-	-

당기초	19,800	20,000	-

당기 권리부여	-	-	90,064

당기 권리소멸	-	-	(15,672)

당기 권리행사	(19,800)	-	-

당기말	-	20,000	74,392

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권	합계

당사가 산정한 총보상원가	289,229	137,399	522,497	949,125

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	256,740	53,193	-	309,933

당기 인식한 보상비용	32,489	68,417	134,792	235,698

당기 이후에 인식할 보상비용	-	15,789	387,705	403,494

합 계	289,229	137,399	522,497	949,125

주식선택권	당기초 잔액	256,740	53,193	-	309,933

당기 인식한 보상비용	32,489	68,417	134,792	235,698

당기 소멸된 주식선택권	(289,229)	-	-	(289,229)

당기말 잔액	-	121,610	134,792	256,402

(4) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권

부여일 현재 주당 공정가치	14,608원	6,870원	7,024원

부여일의 주가	22,685원	40,500원	34,850원

행사가격	5,000원	39,400원	36,200원

무위험수익률	1.70%	1.62%	2.58%

할인률	11.76%	2.07%	2.58%

주가변동성	11.70%	6.20%	15.30%

21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,128,430	946,637

미처분이익잉여금	70,798,138	78,567,500

합계	71,926,568	79,514,137

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	79,514,137	43,522,468

새 기준서 도입 효과	(395,763)	-

조정 후 기초금액	79,118,374	43,522,468

당기순이익(손실)	(5,950,145)	9,954,738

배당금의 지급(*)	(1,679,810)	(3,897,496)

이익잉여금 전입	-	30,000,000

재측정이익	438,149	(65,573)

기말금액	71,926,568	79,514,137

(*) 우선주에 대한 배당금 138,125천원은 제외되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

발행주식수	16,948,095주	1,381,245주	17,988,000주	1,114,785주

배당주식수	16,798,095주	1,381,245주	6,495,828주	1,114,785주

주당배당금	100원	100원	600원	600원

배당금	1,679,810	138,125	3,897,496	668,871

(4) 이익잉여금처분계산서

(단위:원)

과 목	당기	전기

처분예정일 : 2019년 3월 22일	처분확정일 : 2018년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	70,798,137,753	78,567,499,914

1. 전기이월미처분이익잉여금	76,567,772,514	68,009,463,169

2. 회계정책변경누적효과	(395,763,126)	-

3. 상환전환우선주 상환시 이익잉여금조정(*)	138,124,500	668,871,000

4. 확정급여제도의 재측정요소	438,149,447	(65,572,553)

5. 당기순이익	(5,950,145,582)	9,954,738,298

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

1. 임의적립금 이입액	-	-

합계	70,798,137,753	78,567,499,914

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	1,999,727,400

1. 법정적립금	-	181,793,400

2. 현금배당 (*) 주당 보통주 배당금(율) 당기 : 0원(0%) 전기 : 100원(20%) 주당 우선주 배당금(율) 당기 : 0원(0%) 전기 : 100원(20%)	-	1,817,934,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	70,798,137,753	76,567,772,514

(*) 부채로 분류된 상환전환우선주에 대한 배당금 조정액 입니다.

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(10,358,043)	(10,358,043)

재고자산의 매입	-	82,766,776	82,766,776

종업원급여	14,898,127	-	14,898,127

감가상각 및 무형자산상각	2,908,261	-	2,908,261

지급임차료	12,338,993	-	12,338,993

판매촉진비	95,002	3,214,545	3,309,547

홍보비	4,742,680	-	4,742,680

운반비	1,127,687	2,954,721	4,082,408

용역수수료	10,864,962	-	10,864,962

광고선전비	13,745,893	-	13,745,893

판매수수료	25,314,510	-	25,314,510

기타 비용	14,329,538	1,517,783	15,847,321

합계	100,365,653	80,095,782	180,461,435

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(2,996,519)	(2,996,519)

재고자산의 매입	-	77,782,922	77,782,922

종업원급여	14,512,960	-	14,512,960

감가상각 및 무형자산상각	2,790,393	-	2,790,393

지급임차료	10,975,909	-	10,975,909

판매촉진비	4,356,320	-	4,356,320

홍보비	4,312,528	-	4,312,528

운반비	3,914,233	-	3,914,233

용역수수료	9,423,984	-	9,423,984

광고선전비	11,212,698	-	11,212,698

판매수수료	26,038,224	-	26,038,224

기타 비용	16,004,078	-	16,004,078

합계	103,541,327	74,786,403	178,327,730

23. 주당이익 (1) 당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

보통주 기본당기순이익(손실)	(5,950,145,582)	9,954,738,298

가중평균유통보통주식수(*1)	16,769,569주	16,789,879주

기본주당이익(손실)	(355)	593

(*1) 당기와 전기 주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 유통보통주식수	16,798,095	16,873,215

차감 : 가중평균자기주식수	(47,847)	(149,830)

가산 : 신주인수권 행사	8,675	55,801

가산 : 신주인수권 행사가와 공정가치의 차이(*2)	10,646	10,693

가중평균유통보통주식수	16,769,569	16,789,879

(*2) 신주인수권을 통해 실제 발행된 주식수와 공정가치 적용 시 발행될 주식수의 차이를 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

보통주 기본당기순이익(손실)	(5,950,145,582)	9,954,738,298

조정 :

상환전환우선주	-	(425,536,999)

주식매수선택권	-	-

보통주 희석당기순이익	(5,950,145,582)	9,529,201,299

가중평균유통보통주식수(희석)(*1)	16,769,569	17,866,261

희석주당손익(손실)	(355)	533

(*1) 당기와 전기 희석주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	16,769,569	16,789,879

상환전환우선주(*2)	-	1,037,503

주식매입선택권(*3)	-	38,879

가중평균유통보통주식수(희석)	16,769,569	17,866,261

(*2) 당기에 상환된 상환우선주 1,618,029주에 대한 희석효과가 전기에는 발생하였으나, 당기에는 발생하지 않아 제외하였습니다. (*3) 당기에 발행한 주식매입선택권 74,392주에 대한 희석효과가 발생하지 않아 제외하였으며, 당기이전에 발행한 주식매입선택권 39,800주에 대한 희석효과가 전기에는 발생하였으나, 당기에는 발생하지 않아 제외하였습니다.

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	한도약정액	사용현황

내 역	금 액

무역금융 거래약정	㈜신한은행	3,000,000	차입금	3,000,000

운전자금 거래약정	㈜우리은행	10,500,000	차입금	10,500,000

소매금융 거래약정	㈜우리은행	9,500,000	차입금	4,499,500

합계	23,000,000	17,999,500

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

설정권자	구분	금액	담보자산의 종류	장부금액	채권최고액

㈜신한은행	무역금융 거래약정	3,000,000	장기금융자산	9,866,798	3,300,000

㈜우리은행	소매금융 거래약정	9,500,000	단기금융상품	10,000,000	10,000,000

합계	12,500,000	19,866,798	13,300,000

(3) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험의 종류	부보금액	부보처

단체상해보험	175,801,800	㈜KB손해보험

pachage insurance policy	32,269,000	㈜메리츠화재

products completed operations liability	1,075,200	㈜AIG손해보험

합계	209,146,000

당사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 130백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 2008년 등에 교부되었으나 미회수되어 확인 중인 어음 및 수표 3건이 존재하며, 제권판결이 진행 중 입니다.25. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사 와 지배 ㆍ종 속관 계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배자	한현옥

종속기업	클리오(상해)화장품유한공사

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거 래 내 용	당기	전기

최상위지배자	한현옥	임차료	473,590	467,620

종속기업	클리오(상해)화장품유한공사	매출	5,165,122	7,582,175

유상증자	3,362,600	3,443,700

이자수익	30,798	-

자문용역	162,019	-

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	유상증자	-	896,000

자문용역	28,145	-

임직원	임직원	이자수익	47,978	24,167

합계	9,270,252	12,413,662

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	거 래 내 용	구 분	기초	증가	감소	기말

종속기업	단기대여금	당기	-	3,354,300	-	3,354,300

임직원	단기대여금	당기	5,245,387	-	(870,981)	4,374,406

전기	3,529,731	2,438,036	(722,380)	5,245,387

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수수익	단기대여금(*)	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	-	-	250,000	818

종속기업	클리오(상해)화장품유한공사	8,647,960	19,237	3,354,300	-	-

임직원	임직원	32,957	4,374,406	-	-

합계	8,647,960	52,194	7,728,706	250,000	818

(*) 상기 클리오(상해)화장품유한공사 단기대여금에 대하여 3,168백만원 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수수익	단기대여금	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	-	-	250,000	605

종속기업	클리오(상해)화장품유한공사	10,062,879	-	-	-	-

임직원	임직원	-	23,288	5,245,387	-	-

합계	10,062,879	23,288	5,245,387	250,000	605

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여(*1)	794,340	747,301

퇴직급여(*2)	213,017	334,951

주식기준보상(*3)	109,966	164,940

합계	1,117,323	1,247,192

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원에 대한 퇴직급여입니다.
(*3) 등기임원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상비용입니다.

26. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	7,107,779	10,688,778

단기금융자산	52,224,804	120,135,093

매출채권및기타채권	25,586,956	23,671,617

단기대여금	4,560,902	5,245,387

미수수익	635,915	349,473

장기금융자산	10,522,154	422,500

기타비유동금융자산	16,465,478	16,404,501

합 계	117,103,988	176,917,349

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권의 손상차손	(115,029)	800,960

단기대여금의 손상차손	3,167,804	-

당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	1,748,730	947,770

손상차손 인식(환입)	(115,029)	800,960

기말 금액	1,633,701	1,748,730

보고기간말 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당사는 일부 거래처에 대하여 매출채권과 관련하여 담보를 요구하며, 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

국내	16,807,389	12,983,085

중국	9,618,152	11,348,953

기타	769,830	798,571

합 계	27,195,371	25,130,609

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

도매업체	8,960,192	10,072,080

소매업체	12,697,499	10,526,087

최종소비자	5,537,680	4,532,442

합 계	27,195,371	25,130,609

당기말 현재 당사의 가장 중요한 고객인 중국의 도매업체의 장부금액은 8,648백만원과 국내의 소매업체의 장부금액은 7,680백만원입니다. (전기말 도매업체 10,063백만원, 소매업체 6,095백만원)

신용위험은 계약상 대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금등은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

기업회계기준서 제 1039호에 따른 비교정보 전기말 현재 만기가 도래하지 않았거나 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

만기미도래	14,589,807

연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권

1개월이내	1,054,677

1개월초과~6개월이내	4,198,258

6개월 초과~1년 이내	3,578,836

1년 초과	-

합계	8,831,771

기대신용손실 평가

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실
충당금	신용손상
여부

만기 미도래	3.4%	16,956,212	85,750	No

1개월이내	50.9%	346,727	50,186	No

1개월초과~6개월이내	71.4%~99.6%	4,238,533	245,749	No

6개월초과~1년이내	99.7%~100%	1,356,102	262,036	No

1년초과	100%	4,297,797	989,980	Yes

합 계	27,195,371	1,633,701

매출채권에 대한 대손충당금 변동 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

개별손상	집합손상

1월 1일 (기업회계기준서 제 1039호 적용금액)	1,748,730	171,256	776,514

기업회계기준서 1109호 최초적용에 따른 조정	-	-	-

1월 1일 (기업회계기준서 제 1109호 적용금액)	1,748,730	171,256	776,514

대손충당금의 재측정	(115,029)	-	800,960

12월 31일	1,633,701	171,256	1,577,474

② 현금 및 현금성자산 당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 7,110,781천원(전기 10,692,032천원)이며, 신용평가 기관 Y의 AA-, AA+ 등급의 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라, 당사가 당기초 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기 중 변동은 없습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 당사가가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 검토하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과

매입채무	15,324,818	15,324,818	15,324,818	-

미지급금	3,689,133	3,689,133	3,689,133	-

미지급비용	664,286	664,286	549,214	115,072

단기차입금	17,999,500	18,163,261	18,163,261	-

예수보증금	92,000	92,000	92,000	-

합 계	37,769,737	37,933,498	37,818,426	115,072

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 당사의 기능통화는 주로 원화(KRW)입니다. 당사는 수출을 통한 외화유입보다 수입을 통한 외화지출이 많으며, 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	3,843,830	131,693	5,273,707	29,861

매출채권	10,387,982	-	12,147,524	-

자산 합계	14,231,812	131,693	17,421,231	29,861

당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

JPY	9.96	10.09	10.13	9.49

다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상승	하락	상승	하락

USD	1,423,181	(1,423,181)	1,742,123	(1,742,123)

JPY	13,169	(13,169)	2,986	(2,986)

합 계	1,436,350	(1,436,350)	1,745,109	(1,745,109)

② 이자율위험 당사의 차입금은 변동이자율로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	65,003,734	125,380,480

금융부채	(17,999,500)	-

합계	47,004,234	125,380,480

5) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	46,893,006	86,900,945

자본(B)	138,440,514	148,812,619

현금및현금성자산(C)	7,110,781	10,692,032

차입금(D)	17,999,500	57,147,062

부채비율(A/B)	33.87%	58.40%

순차입금비율(D-C)/B	7.86%	31.22%

(2) 금융자산ㆍ부채의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익- 공정가치 측정 금융자산

- 단기매매증권(*1)	20,343,177	20,343,177	45,135,093	45,135,093

- 장기금융상품(*1)	10,099,654	10,099,654	-	-

합계	30,442,831	30,442,831	45,135,093	45,135,093

당기손익- 공정가치 측정 금융부채

- 파생상품부채(*2)	-	-	10,455,026	10,455,026

- 단기차입금	17,999,500	17,999,500	-	-

합계	17,999,500	17,999,500	10,455,026	10,455,026

(*1) 공정가치 서열체계의 수준은 수준2로 분류하였습니다.
(*2) 공정가치 서열체계의 수준은 수준3로 분류하였습니다.

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 장기금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 상환전환우선주부채와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 상각후 원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	-	13.00%

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식되는 금융상품의 각 범주별 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2(*1)	수준 3	합 계

단기매매증권	-	20,343,177	-	20,343,177

장기금융자산	-	10,099,654	-	10,099,654

단기차입금	-	17,999,500	-	17,999,500

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2(*1)	수준 3(*2)	합 계

단기매매증권	-	45,135,093	-	45,135,093

파생상품부채	-	-	10,455,026	10,455,026

(*1) 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등 이며 당사는 이러한평가기법을 기초로 평가할 수탁금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.(*2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구 분	평가방법

가치평가접근법	이항모형

평가방법	현금흐름할인법

투입변수	변동성

27. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	당기손익 - 공정가치 측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	합계

현금및현금성자산(*)	7,107,779	-	7,107,779

매출채권	25,561,671	-	25,561,671

단기금융상품	31,881,627	-	-	31,881,627

단기매매증권	-	20,343,177	-	20,343,177

미수금	25,286	-	-	25,286

미수수익	635,915	-	-	635,915

장기금융자산	10,522,154	-	-	10,522,154

임차보증금	16,309,023	-	-	16,309,023

기타보증금	156,454	-	-	156,454

금융자산 합계	92,199,909	20,343,177	-	112,543,086

매입채무	15,324,818	-	-	15,324,818

단기차입금	17,999,500	-	-	17,999,500

미지급금	3,689,133	-	-	3,689,133

미지급비용	549,214	-	-	549,214

예수보증금	92,000	-	-	92,000

금융부채 합계	37,654,665	-	-	37,654,665

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목(*1)	대여금및수취채권	당기손익인식금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	합계

현금및현금성자산(*2)	10,688,778	-	-	10,688,778

매출채권	23,381,879	-	-	23,381,879

단기금융상품	75,000,000	-	-	75,000,000

단기매매증권	-	45,135,093	-	45,135,093

미수금	289,738	-	-	289,738

미수수익	349,473	-	-	349,473

단기대여금	5,245,387	-	-	5,245,387

장기금융자산	422,500	-	-	422,500

임차보증금	16,278,807	-	-	16,278,807

기타보증금	125,694	-	-	125,694

금융자산 합계	131,782,256	45,135,093	-	176,917,349

매입채무	-	-	18,476,253	18,476,253

상환전환우선주부채	-	-	46,692,036	46,692,036

미지급금	-	-	2,966,895	2,966,895

미지급비용	-	-	581,348	581,348

예수보증금	-	-	112,000	112,000

파생상품부채	-	10,455,026	-	10,455,026

금융부채 합계	-	10,455,026	68,828,532	79,283,558

(*1) 전기말은 기업회계기준서 제1039호에 의한 분류 입니다.
(*2) 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가
측정 금융자산	당기손익 - 공정가치 측정	상각후원가
측정 금융부채

대손상각비	-	115,029	-	-

이자비용	-	-	-	(4,519,264)

이자수익	2,556,526	495,331	-	-

외환차손	(94,809)	(38,020)	-	-

외환차익	338,533	240,214	27,884	-

외화환산손실	(28,652)	(20,192)	-	-

외화환산이익	123	617,705	-	-

단기매매증권평가이익	-	-	229,765	-

단기매매증권처분손실	-	-	(108,782)	-

단기매매증권처분이익	-	-	19,330	-

파생상품평가이익	-	-	-	7,748,548

상환전환우선주상환손실	-	-	-	(2,009,849)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융상품	상각후원가로측정하는금융부채

대손상각비	-	(800,960)	-	-

이자비용	-	-	-	(5,102,419)

이자수익	2,006,857	226,138	-	-

외환차손	(146,183)	(606,356)	-	-

외환차익	74,432	122,075	-	-

외화환산손실	(197,492)	(831,865)	-	-

단기매매증권평가손실	(19,330)

단기매매증권평가이익	-	-	9,881	-

단기매매증권처분이익	-	-	292,638	-

파생상품평가이익	-	-	-	3,287,368

상환전환우선주상환손실	-	-	-	840,824

28. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 아니한 재무활동 및 투자활동 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유무형자산의 취득(미지급금의 변동)	(127,040)	185,930

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	56,631,045	57,299,949

재무적 현금으로 인한 변동

- 차입금의 차입	17,999,500	56,631,045

- 차입금의 상환	(56,492,921)	(57,299,949)

기말	18,137,624	56,631,045

29. 보고기간 후 사건당사는 2019년 2월25일 이사회 결의를 통하여 운영자금 사용을 목적으로 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억 발행이 결정되었고, 2019년 2월 28일 납입이 완료되었습니다.