클리오 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 클리오(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 클리오와 그 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 화장품 및 화장도구의 판매 및 유통사업을 목적으로 하여 1997년 5월 31일에 설립되었으며 서울특별시 강남구 압구정로 30길 62에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2016년 11월 9일에 코스닥 시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 8,474백만원입니다. 당기말 현재지배기업의 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	소유주식수	의결권 지분율

보통주	우선주(*)

한현옥	10,277,940	-	56%

Beautiful Color Pte Ltd.	-	1,485,053	8%

홍명하	720,000	-	4%

홍석기	650,001	-	4%

기타주주	5,300,154	-	28%

합 계	16,948,095	1,485,053	100%

(*) 동 상환전환우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주로 관련 금액이 부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다

회사명	소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

클리오(상해)화장품유한공사	중국	100%	100%	12월

(3) 종속기업의 주요 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손익

클리오(상해)화장품유한공사	16,390,782	11,453,819	10,662,339	(524,607)	(756,266)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손익

클리오(상해)화장품유한공사	7,754,787	5,505,258	946,619	(114,922)	(56,236)

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 또한 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 동 기준서의 개정은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 단기매매증권

③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여 부채(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 9: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 13: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 14: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 15: 이연법인세자산의 인식 - 세무상결손금의 사용③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 24: 위험관리

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용 및 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금 및 취득 일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 아래와 같이 인식하고 있습니다.

기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

임차시설물	5년

비품	4년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

상표권	10년

기타의무형자산	5년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 매각예정자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산,아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결실체는 직영매장 설치시설물에 대한 원상복구 의무 관련 비용을 복구충당부채로설정하고 있습니다.연결실체는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지배기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 파생상품평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 금융자산의 평가손실을포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 영업부문

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 주석 4에 공시하였습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행힐이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가를 실시하였습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향 평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. i) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 129,440백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔 액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 2017년 1 2월 31일 현재 기준으로 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품을 보유하고 있지 않습 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액 에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타 포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 다만, 2017년 12월 31일 현재 기준으로 연결실체는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ii) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가 치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

iii) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후 원가로 측정하는 매출채권및기타채권 26,049백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,762백만원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입 니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 평가하였고, 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용 할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

i) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 재화판매 등을 제공하고있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1)재화 판매, (2)추가 사은품 제공, (3)고객충성제도, (4) 라이선스 부여 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

ii) 변동대가_ 장려금 및 판매촉진비

연결실체는 고객에게 제공하는 판매촉진비 중 일부를 판매비와 관리비로 기록하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 쿠폰이나 상품권을 포함한 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리 하도록 정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

iii) 본인 대 대리인

연결실체는 개인 혹은 법인과 특약점 운영계약을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 특약점에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 동 거래에서 연결실체는 '본인', 특약점은 '대리인'에 해당하므로 기존 수익의 일부를 고객(최종소비자)에게 판매되는 가격으로 인식하게 됩니다.

기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 조기 적용하지 아니하였으며, 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사자가 보유하는 리스자산과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향 분석을 실시하지 아니하였습니다.

4. 부문별 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	180,997,502	173,736,199

제품매출	12,682,642	19,853,750

합계	193,680,144	193,589,949

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

내수	127,440,389	121,274,610

수출	66,239,755	72,315,339

합계	193,680,144	193,589,949

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 연결실체 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 두 곳(전기: 한 곳)으로 관련 매출액은 각 각 36,514 백 만원 및 25,573백만원(전기: 23,712백만원)입니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	3,680	35,162

보통예금	13,326,111	54,418,518

합계	13,329,791	54,453,680

6. 사용제한예금

당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

장기금융자산	-	4,100,000	우리사주대여금 담보

장기금융자산	2,500	2,500	당좌개설보증금

합계	2,500	4,102,500

7. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	19,999,896	19,815,329

대손충당금	(1,762,138)	(947,770)

합계	18,237,758	18,867,559

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	947,770	13,927

손상차손 인식	814,368	933,843

기말 금액	1,762,138	947,770

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	채권잔액	손상된금액	연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권

만기미도래	9,459,094	53,107	-

1개월이내	1,077,925	23,248	1,054,677

1개월초과~6개월이내	4,459,517	261,259	4,198,258

6개월 초과~1년 이내	4,302,363	723,527	3,578,836

1년 초과	700,997	700,997	-

합계	19,999,896	1,762,138	8,831,771

연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 보고기간말 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구분	채권잔액	손상된금액	연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권

만기미도래	18,357,051	113,000	-

1개월이내	426,688	82,507	344,181

1개월초과~6개월이내	584,489	305,255	279,234

6개월 초과~1년 이내	447,101	447,008	93

합계	19,815,329	947,770	623,508

연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 보고기간말 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

8. 재고자산

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	86,842	252,949

재고자산폐기손실	439,025	636,800

합계	525,867	889,749

9. 공동기업투자 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 공동기업에 대하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

광주공야클리오화장품유한회사	중국	40.00%	-	40.00%	187,689

(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	투자손익	기타포괄손익	기말

광주공야클리오화장품유한회사	187,689	896,000	(1,093,268)	9,579	-

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	투자손익	기타포괄손익	기말

광주공야클리오화장품유한회사	-	445,080	(266,700)	9,309	187,689

(3) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

광주공야클리오화장품유한회사	5,025,796	4,047,795	978,001	10,475,380	(1,830,198)	(1,806,249)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

광주공야클리오화장품유한회사	2,353,990	1,809,740	544,250	1,165,080	(591,723)	(568,450)

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체	기타(*2)	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	-	17,702,743

건물	133,363	-	(130,425)	(2,938)	-	-	-

임차시설물	5,245,894	1,084,334	(430,565)	(1,890,205)	1,061,435	(19,714)	5,051,179

비품	455,304	92,057	(15,459)	(265,122)	326,433	5,417	598,630

기타의 유형자산	297,693	248,677	(31,155)	(156,589)	205,816	-	564,442

건설중인자산(*3)	150,000	4,967,906	-	-	(1,593,684)	-	3,524,222

합계	23,984,997	6,392,974	(607,604)	(2,314,854)	-	(14,297)	27,441,216

(*1) 취득금액에는 미지급금 순감소액 222,888천원 및 복구충당부채증가액 164,064천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 환율변동으로 인한 효과입니다.
(*3) 취득금액에는 자본화된 차입원가 176,926천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 11.48%입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	17,702,743

건물	140,413	-	-	(7,050)	-	133,363

임차시설물	3,675,411	3,207,355	(226,458)	(1,410,017)	(397)	5,245,894

비품	361,839	300,897	(12,761)	(194,595)	(76)	455,304

기타의 유형자산	106,015	262,870	-	(71,192)	-	297,693

건설중인자산	-	150,000	-	-	-	150,000

합계	21,986,421	3,921,122	(239,219)	(1,682,854)	(473)	23,984,997

11. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	상각	대체	기타(*2)	기말

상표권	5	1,596	(45)	-	-	1,556

소프트웨어	349,388	125,798	(119,638)	76,500	(2,017)	430,031

회원권	185,500	-	-	-	-	185,500

개발중인무형자산	-	343,012	-	(76,500)	-	266,512

기타의 무형자산	1,083,859	282,426	(483,678)	-	-	882,607

합계	1,618,752	752,832	(603,361)	-	(2,017)	1,766,206

(*1) 취득금액에는 미지급금 36,958천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 환율변동에 의한 증감입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

상표권	5	-	-	5

소프트웨어	248,064	225,687	(124,363)	349,388

회원권	134,900	50,600	-	185,500

기타의 무형자산	1,016,997	490,586	(423,724)	1,083,859

합계	1,399,966	766,873	(548,087)	1,618,752

(3) 연결실체가 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 3,616백만원 입니다. 12. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	명목이자율	당기말	전기말	차입처

상환전환우선주부채	3%	46,692,036	53,031,550	Beautiful Color Pte Ltd.

파생상품부채	-	10,455,026	3,633,263

합계	57,147,062	56,664,813

(2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	상환(*1)	발행	유효이자 및 평가이익(*2)	기말금액

상환전환우선주부채	53,031,550	(54,507,511)	42,888,652	5,279,345	46,692,036

파생상품부채	3,633,263	(3,633,263)	13,742,393	(3,287,367)	10,455,026

합계	56,664,813	(58,140,774)	56,631,045	1,991,978	57,147,062

(*1) 상환이익 841백만원이 발생하였습니다.
(*2) 유효이자금액에는 자본화된 차입원가 177백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	유효이자 및 평가이익	기말금액

상환전환우선주부채	-	50,860,628	2,170,922	53,031,550

파생상품부채	-	6,439,321	(2,806,058)	3,633,263

합계	-	57,299,949	(635,136)	56,664,813

(3) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2차 상환전환우선주

발행일	2017년 4월 21일

발행주식수	1,485,053주

전환가액	38,134원(최초 전환가액 41,000원)

표면이자율	연 3.00%

발행가액	상환전환우선주부채	42,888,652

파생상품부채	13,742,393

우선주의 내용	의결권이 있는 참가적, 누적적 전환상환우선주

상환기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 언제든지

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 발행일로부터 3년이 경과하기 이전까지의 기간 동안 언제든지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

(4) 상환전환우선주에 대한 조기상환권가치 및 전환권가치는 금융부채에 해당함에 따라 파생상품부채로 계상하고 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하였습니다. 조기상환권가치 및 전환권가치를 차감한 금액은 차입부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되고 있습니다.

13. 충당부채(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	291,468	511,146

전입	4,301	31,905

취득	-	164,064

처분	-	(16,094)

기말	295,769	691,021

유동항목	295,769	-

비유동항목	-	691,021

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	534,565	272,722

전입(환입)	(243,097)	238,424

기말	291,468	511,146

유동항목	291,468	-

비유동항목	-	511,146

14. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	4,347,592	2,476,658

포괄손익계산서에 인식하는 총비용	1,966,556	827,451

확정급여제도 재측정손익	84,067	1,190,082

퇴직금지급액	(221,518)	(146,599)

기말금액	6,176,697	4,347,592

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	6,177,476	4,348,371

사외적립자산의 공정가치	(779)	(779)

기말 확정급여부채	6,176,697	4,347,592

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,348,371	2,477,437

당기근무원가	1,877,927	778,066

이자원가	88,628	49,385

퇴직금지급액	(221,518)	(146,599)

확정급여채무의재측정요소

-인구통계학적 가정의 변동	367,585	111,055

-재무적 가정의 변동	(175,254)	592,188

-경험조정	(108,263)	486,839

소계	84,068	1,190,082

기말	6,177,476	4,348,371

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 구성내역은 국민연금전환금으로 당기 및 전기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	779	779

기말	779	779

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,877,927	778,066

순이자원가	88,628	49,385

합계	1,966,555	827,451

( 5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소(법인세효과 반영 전)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	(84,067)	(1,190,082)

사외적립자산의 재측정요소	-	-

합계	(84,067)	(1,190,082)

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	10.00%	10.00%

할인율	2.75%	2.14%

(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.① 할인율의 변동으로 인한 민감도 분석

(단위: 천원)

할인율의 변동	1% 하락시	Base	1% 상승시

변동금액	금액	변동금액

확정급여채무 현재가치 증감	294,187	6,177,476	(261,612)

차년도 당기근무원가 증감	122,359	2,052,125	(108,128)

② 임금상승률의 변동으로 인한 민감도 분석

(단위: 천원)

임금상승률의 변동	1% 하락시	Base	1% 상승시

변동금액	금액	변동금액

확정급여채무 현재가치 증감	(248,422)	6,177,476	272,308

차년도 당기근무원가 증감	(120,777)	2,052,125	133,278

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간말 현재 시장수익률을 적용하고있습니다.

경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 연결실체의 퇴직급여부채가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있습니다. 퇴직급여부채의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다.

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.29년(전기: 2.39년)입니다.

15. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	2,513,339	6,611,657

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(209,931)	(23,264)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(722,000)	(625,631)

자본에 직접 반영된 법인세비용	18,494	261,818

법인세비용	1,599,902	6,224,580

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(84,067)	18,494	(65,573)	(1,190,082)	261,818	(928,264)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	9,532,581	27,036,930

적용세율에 따른 세부담액	2,075,168	5,926,125

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용	381,771	-

비과세수익	-	129,698

세액공제	(821,947)	(70,660)

과거기간과 관련된 추정의 변경	(209,931)	36,381

기타	174,841	203,036

법인세비용	1,599,902	6,224,580

평균유효세율	17%	23%

(4) 당기와 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

확정급여채무	956,470	420,898	(18,495)	1,358,873

대손상각비	172,277	154,189	-	326,466

미수수익	(30,918)	(45,966)	-	(76,884)

재고자산평가손실충당금	66,286	19,105	-	85,391

연차수당(미지급비용)	51,637	20,027	-	71,664

임차보증금(현재가치)	3,519	1,102	-	4,621

감가상각비	(32,826)	38,433	-	5,607

반품충당부채	64,123	946	-	65,069

이연수익(포인트충당부채)	4,512	1,914	-	6,426

복구충당부채	112,452	39,573	-	152,025

임차시설물(복구충당)	(52,445)	(11,636)	-	(64,081)

장기종업원급여	10,767	8,963	-	19,730

매출액	-	202,429	-	202,429

매출원가	-	(83,536)	-	(83,536)

건설중인자산(이자비용)	-	(38,924)	-	(38,924)

단기매매증권	-	(2,174)	-	(2,174)

당기손익인식금융자산	-	4,253	-	4,253

미수금	-	10,899	-	10,899

종속기업및공동기업투자	526,821	130,258	(2,107)	654,972

합계	1,852,675	870,753	(20,602)	2,702,826

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

확정급여채무	517,613	700,675	(261,818)	956,470

대손상각비	14,949	157,328	-	172,277

미수수익	(942)	(29,976)	-	(30,918)

재고자산평가손실충당금	10,637	55,649	-	66,286

미지급비용	4,344	(4,344)	-	-

연차수당(미지급비용)	25,124	26,513	-	51,637

임차보증금(현재가치)	2,509	1,011	-	3,520

감가상각비	(33,602)	775	-	(32,827)

반품충당부채	117,604	(53,481)	-	64,123

이연수익(포인트충당부채)	10,011	(5,499)	-	4,512

복구충당부채	59,999	52,453	-	112,452

임차시설물(복구충당)	(32,614)	(19,831)	-	(52,445)

장기종업원급여	4,590	6,177	-	10,767

종속기업및공동기업투자	-	528,869	(2,048)	526,821

합계	700,222	1,416,319	(263,866)	1,852,675

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	2,702,826	1,852,675

기초 이연법인세자산	1,852,675	700,221

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(850,151)	1,152,454

(6) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세자산	3,465,017	2,414,093

당기법인세부채	2,641,320	7,145,727

이연법인세자산	3,233,900	2,161,094

이연법인세부채	531,074	308,420

16. 자본금 및 기 타자본(1) 당기말 현재 지배기업의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 70,000,000주 및 18,433,148주(전환상환우선주 1,485,053주 포함)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초	16,873,215주	8,436,608	93,690,147	1,600,000주	800,000	-

유상증자	74,880주	37,440	1,574,079	2,273,735주	1,136,868	100,189,887

무상증자	-	-	-	12,999,480주	6,499,740	(6,499,740)

이익잉여금전입	-	-	(30,000,000)	-	-	-

기말	16,948,095주	8,474,048	65,264,226	16,873,215주	8,436,608	93,690,147

(3) 자기주식

당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식수	자기주식	주식수	자기주식

기초	119,447주	3,818,973	-	-

취득	30,553주	930,752	119,447주	3,818,973

기말	150,000주	4,749,725	119,447주	3,818,973

지배기업은 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있으며 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있습니다. 이에 따라 당기 중 1,485,053주의 상환전환우선주를 발행하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업이 발행한 상환전환우선주의 우선주가치는 재무상태표상 상환전환우선주부채로 계상하고 있으며, 조기상환권 및 전환권은 파생상품부채로 계상하고 있습니다(주석12 참조).

17. 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증가	기말	기초	증가	기말

공동기업의 기타포괄손익 지분해당 액	7,261	7,472	14,733	-	7,261	7,261

해외사업환산손익	63,563	(231,659)	(168,096)	4,878	58,685	63,563

합계	70,824	(224,187)	(153,363)	4,878	65,946	70,824

18. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권

부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터2년	부여일로부터2년

부여일	2016년 03월 24일	2017년 3월 24일

행사가능기간	2018년3월24일~ 2023년 3월 23일	2019년3월25일~ 2024년 03월 25일

부여주식수(주)(*)	19,800	20,000

행사가격(원)(*)	5,000	39,400

(*) 부여주식수 및 행사가격은 전기 중 실시한 무상증자를 고려하여 조정하였습니다.

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권

전기 이전 권리부여	19,800	84,060	-

전기 이전 권리소멸	-	(8,100)	-

당기초	19,800	75,960	-

당기 권리부여	-	-	20,000

당기 권리소멸	-	(1,080)	-

당기 권리행사	-	(74,880)	-

당기말	19,800	-	20,000

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권	합계

회사가 산정한 총보상원가	289,229	1,237,874	137,398	1,664,501

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	112,126	970,959	-	1,083,085

당기 인식한 보상비용	144,614	266,915	53,193	464,722

당기 이후에 인식할 보상비용	32,489	-	84,205	116,694

소 계	289,229	1,237,874	137,398	1,664,501

주식선택권	당기초 잔액	112,126	970,959	-	1,083,085

당기 인식한 보상비용	144,614	266,915	53,193	464,722

당기 소멸된 주식선택권	-	(1,237,874)	-	(1,237,874)

당기말 잔액	256,740	-	53,193	309,933

(4) 연결실체는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권

부여일 현재 주당 공정가치	14,608원	6,870원

부여일의 주가	22,685원	40,500원

행사가격	5,000원	39,400원

무위험수익률	1.70%	1.62%

할인률	11.76%	2.07%

주가변동성	11.70%	6.20%

19. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	946,637	490,000

미처분이익잉여금	74,591,035	41,078,062

합계	75,537,672	41,568,062

(*) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때 까지매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	41,568,062	25,683,975

당기순이익	7,932,679	20,812,351

배당금의 지급(*)	(3,897,496)	(4,000,000)

이익잉여금 전입	30,000,000	-

재측정이익	(65,573)	(928,264)

기말금액	75,537,672	41,568,062

(*) 부채로 분류하고 있는 상환전환우선주에 대한 배당금 669백만원은 제외되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

발행주식수	17,988,000주	1,114,785주	160,000주	-

배당주식수	6,495,828주	1,114,785주	160,000주	-

주당배당금	600원	600원	25,000원	-

배당금	3,897,497	668,871	4,000,000	-

(4) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

(단위:원)

과 목	당기	전기

처분예정일 : 2018년 3월 23일	처분확정일 : 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	78,567,499,914	43,032,467,969

1. 전기이월미처분이익잉여금	68,009,463,169	21,180,149,778

2. 상환전환우선주 상환시 이익잉여금조정(*)	668,871,000	-

3. 확정급여제도의 재측정요소	(65,572,553)	(928,264,101)

4. 당기순이익	9,954,738,298	22,780,582,292

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	30,000,000,000

1. 임의적립금 이입액	-	30,000,000,000

합계	78,567,499,914	73,032,467,969

Ⅲ. 이익잉여금처분액	1,999,727,400	5,023,004,800

1. 법정적립금	181,793,400	456,637,000

2. 현금배당 주당 보통주 배당금(율) 당기 : 100원(20%) 전기 : 600원(120%) 주당 우선주 배당금(율) 당기 : 100원(20%) 전기 : 600원(120%)	1,817,934,000	4,566,367,800

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	76,567,772,514	68,009,463,169

(*) 부채로 분류된 상환전환우선주에 대한 배당금 조정액 입니다.

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(4,638,027)	(4,638,027)

재고자산의 매입	-	80,682,586	80,682,586

종업원급여	15,640,190	-	15,640,190

감가상각 및 무형자산상각	2,918,215	-	2,918,215

지급임차료	11,225,158	-	11,225,158

판매촉진비	4,226,053	-	4,226,053

홍보비	4,317,604	-	4,317,604

운반비	4,068,044	-	4,068,044

용역수수료	9,729,941	-	9,729,941

광고선전비	11,301,198	-	11,301,198

판매수수료	26,056,975	-	26,056,975

기타 비용	17,282,401	-	17,282,401

합계	106,765,779	76,044,559	182,810,338

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(15,957,068)	(15,957,068)

재고자산의 매입	-	87,790,410	87,790,410

종업원급여	29,972,540	-	29,972,540

감가상각 및 무형자산상각	7,043,710	-	7,043,710

지급임차료	7,420,080	-	7,420,080

판매촉진비	5,530,769	-	5,530,769

홍보비	3,420,561	-	3,420,561

운반비	3,475,819	-	3,475,819

용역수수료	8,190,670	-	8,190,670

광고선전비	9,298,808	-	9,298,808

판매수수료	30,810,905	-	30,810,905

기타 비용	(9,093,164)	-	(9,093,164)

합계	96,070,698	71,833,342	167,904,040

21. 주당이익

(1) 당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

보통주 기본당기순이익	7,932,679,254	20,812,350,798

가중평균유통보통주식수(*1)	16,779,186주	14,881,457주

기본주당이익	473	1,399

(*1) 지배기업의 당기와 전기 주당손익에 대한 가중평균보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	16,873,215	14,400,000

차감 : 가중평균자기주식수	(149,830)	(4,286)

가산 : 신주인수권 행사	55,801	-

유상증자	-	485,743

가중평균유통보통주식수	16,779,186	14,881,457

(2) 당기와 전기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

보통주 기본당기순손익	7,932,679,254	20,812,350,798

조정

상환전환우선주	(429,411,038)	488,912,039

보통주 희석당기순손익	7,503,268,216	21,301,262,837

가중평균유통보통주식수(희석)(*2)	17,855,568주	15,471,381주

희석주당손익	420	1,377

(*2) 당기와 전기 희석주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	16,779,186	14,881,457

상환전환우선주	1,037,503	517,796

주식매입선택권(*)	38,879	72,128

가중평균유통보통주식수(희석)	17,855,568	15,471,381

(*) 당기 지배기업이 발행한 주식매입선택권 20,000주에 대한 희석효과가 없어 제외하였습니다.22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 195백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 2008년 등에 교부되었으나 미회수되어 확인 중인 어음 및 수표 3건이 존재합니다.

23. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연 결 실 체 의 특 수관계자내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

최상위지배자	한현옥

관계기업	광주공야클리오화장품유한회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거 래 내 용	당기	전기

최상위지배자	한현옥	임차료	467,620	421,464

관계기업	광주공야클리오화장품유한회사	유상증자	896,000	445,080

매출	5,935,934	106,479

임직원	임직원	이자수익	24,167	2,998

합계	7,323,721	976,021

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	구 분	기초	증가	감소	기말

임직원	당기	3,529,731	2,438,036	(722,380)	5,245,387

전기	-	3,529,731	-	3,529,731

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수수익	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	-	250,000	605

관계기업	광주공야클리오화장품유한회사	3,215,641	-	-	-

임직원	임직원	-	23,288	-	-

합계	3,215,641	23,288	250,000	605

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	250,000	676

관계기업	광주공야클리오화장품유한회사	109,760	-	-

합계	109,760	250,000	676

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여(*1)	789,840	770,015

퇴직급여(*2)	334,951	114,287

주식기준보상(*3)	164,940	86,643

합계	1,289,731	970,945

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원에 대한 퇴직급여입니다.
(*3) 등기임원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상비용입니다.

24. 위험관리(1) 금융위험관리

연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. ① 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금등은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

연결실체의 매출채권 및 기타수취채권 중 대부분을 차지하는 씨제이올리브네트웍스 의 당기말 채권잔액은 6,095백만원이며 이외 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. ② 이자율위험연결실체의 차입금은 고정이자율로 이자율변동위험에 노출되어있지 않습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ③ 환율위험연결실체는 수출을 통한 외화유입보다 수입을 통한 외화지출이 많으며, 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

현금및현금성자산	6,884,163	29,861	1,030,427	3,472,986	13,224	291,439

매출채권	2,084,645	-	4,932,166	8,485,374	-	568,881

자산 합계	8,968,808	29,861	5,962,593	11,958,360	13,224	860,320

매입채무	-	-	1,259,536	26,624	-	1,265,697

부채 합계	-	-	1,259,536	26,624	-	1,265,697

다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상승	하락	상승	하락

USD	896,881	(896,881)	1,193,174	(1,193,174)

JPY	2,986	(2,986)	1,322	(1,322)

CNY	470,306	(470,306)	(40,538)	40,538

합 계	1,370,173	(1,370,173)	1,153,958	(1,153,958)

④ 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 초과	합 계

매입채무	19,606,071	-	19,606,071

미지급금	3,033,732	-	3,033,732

미지급비용	685,723	89,682	775,405

파생상품부채	10,455,026	-	10,455,026

상환전환우선주부채	46,692,036	-	46,692,036

예수보증금	112,000	-	112,000

합 계	80,584,588	89,682	80,674,270

(2) 금융자산ㆍ부채의 공정가치① 공정가치와 장부금액연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.가. 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.나. 상각후 원가로 인식되는 자산과 부채상각후 원가로 인식되는 자산과 부채의 공시목적의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편 유동성채권과 부채는 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. 상각후 원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	13.00%	9.45%

다. 당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익인식금융자산

- 단기매매증권(*1)	45,135,093	45,135,093	58,413,023	58,413,023

금융부채:

당기손익인식금융부채

-파생상품부채(*2)	10,455,026	10,455,026	3,633,263	3,633,263

(*1) 공정가치 서열체계의 수준은 수준2로 분류하였습니다.
(*2) 공정가치 서열체계의 수준은 수준3로 분류하였습니다.

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 장기금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 상환전환우선주부채와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식되는 금융상품의 각 범주별 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합 계

[파생상품부채]

당기말	-	-	10,455,026	10,455,026

전기말	-	-	3,633,263	3,633,263

(*) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구 분	평가방법

가치평가접근법	이항모형

평가방법	현금흐름할인법

투입변수	변동성

25. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	대여금및수취채권	당기손익인식금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	합계

현금및현금성자산(*)	13,326,111	-	-	13,326,111

매출채권	18,237,758	-	-	18,237,758

단기금융상품	75,000,000	-	-	75,000,000

단기매매증권	-	45,135,093	-	45,135,093

미수금	453,914	-	-	453,914

미수수익	349,473	-	-	349,473

단기대여금	5,245,387	-	-	5,245,387

장기금융자산	422,500	-	-	422,500

임차보증금	16,278,807	-	-	16,278,807

기타보증금	125,694	-	-	125,694

금융자산 합계	129,439,644	45,135,093	-	174,574,737

매입채무	-	-	19,606,071	19,606,071

상환전환우선주부채	-	-	46,692,036	46,692,036

미지급금	-	-	3,033,732	3,033,732

미지급비용	-	-	685,723	685,723

예수보증금	-	-	112,000	112,000

파생상품부채	-	10,455,026	-	10,455,026

금융부채 합계	-	10,455,026	70,129,562	80,584,588

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	대여금및수취채권	당기손익인식금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	합계

현금및현금성자산	54,453,680	-	-	54,453,680

매출채권	18,867,559	-	-	18,867,559

단기금융상품	40,000,000	-	-	40,000,000

단기매매증권	-	58,413,023	-	58,413,023

미수금	271,551	-	-	271,551

미수수익	41,636	-	-	41,636

단기대여금	3,529,731	-	-	3,529,731

장기금융자산	4,522,500	-	-	4,522,500

임차보증금	9,368,436	-	-	9,368,436

기타보증금	129,398	-	-	129,398

금융자산 합계	131,184,491	58,413,023	-	189,597,514

매입채무	-	-	28,368,556	28,368,556

상환전환우선주부채	-	-	53,031,550	53,031,550

미지급금	-	-	4,134,613	4,134,613

미지급비용	-	-	469,751	469,751

예수보증금	-	-	122,000	122,000

파생상품부채	-	3,633,263	-	3,633,263

금융부채 합계	-	3,633,263	86,126,470	89,759,733

(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

대손상각비	814,368	933,843

이자수익	2,233,668	541,907

외환차익	526,532	461,685

외화환산이익	-	570,095

외환차손	(752,539)	(375,656)

외화환산손실	(1,029,357)	(230)

당기손익인식금융자산

단기매매증권평가이익	9,881	98,900

단기매매증권처분이익	292,638	133,951

단기매매증권평가손실	(19,330)	-

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	3,287,368	2,806,059

상환전환우선주상환이익	840,824	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(5,102,419)	(2,172,597)

26. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 아니한 재무활동 및 투자활동 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유무형자산의 취득(미지급금의 변동)	185,930	426,465

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	57,299,949	-

재무적 현금으로 인한 변동

- 차입금의 차입	56,631,045	57,299,949

- 차입금의 상환	(57,299,949)	-

기말	56,631,045	57,299,949