클리오 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 클리오(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하, 주식회사 클리오와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배회사는 2016년 11월 9일에 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 회사의 자본금은 8,437백만원입니다. 보고기간말 현재 회사의주주 현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율

보통주	우선주

한현옥	10,277,940	-	57%

Beautiful Color Pte Ltd.	-	1,114,785	6%

기타주주	6,595,275	-	37%

합계	16,873,215	1,114,785	100%

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	주요영업활동	소재지	지분율	결산월

당반기말	전기말

클리오(상해)화장품유한공사	화장품 및 화장도구 판매	중국	100%	100%	12월

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결 회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 1) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기 준 서 를 연결실체의 분기연결재무제표에 적용하였으며, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시

- 기업 회계 기준 서 제1012호 '법인세' : 공정가치로 측정되는 채무상품에 대한 일시적차이에 대한 정의 명확화와 이연법인세자산의 실현가능성 검토와 관련한 지침 명확화연결실체는 상기 개정내용의 적용에 따른 재무적 효과가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같으 며, 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ㆍ금융상품에 대한 범주별 분류 및 장부금액의 변동가능성 ㆍ매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동가능성

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같으 며, 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

ㆍ매출 인식 시점의 변동가능성 ㆍ매출 인식 금액의 변동가능성

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 유형자산 당분기와 전분기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기(검토받지 않음)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	임차시설물	비품	기타의유형자산	합계

기초 장부가액

취득원가	17,702,743	141,000	7,991,551	1,156,003	680,323	27,671,620

감가상각누계액	-	(7,637)	(2,745,657)	(700,698)	(232,630)	(3,686,622)

순장부가액	17,702,743	133,363	5,245,894	455,305	447,693	23,984,998

기중변동액

취득	-	-	793,930	109,043	437,991	1,340,964

처분	-	-	(78,433)	-	(16,487)	(94,920)

감가상각비	-	(1,763)	(425,616)	(52,410)	(24,935)	(504,724)

환율변동효과	-	-	(4,496)	(3,099)	-	(7,595)

기말 순장부가액	17,702,743	131,600	5,531,279	508,839	844,262	24,718,723

기말 장부가액

취득원가	17,702,743	141,000	8,685,491	1,261,796	1,094,333	28,885,363

감가상각누계액	-	(9,400)	(3,154,212)	(752,957)	(250,071)	(4,166,640)

순장부가액	17,702,743	131,600	5,531,279	508,839	844,262	24,718,723

(2) 전분기(검토받지 않음)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	임차시설물	비품	기타의유형자산	합계

기초 장부가액

취득원가	17,702,743	141,000	5,173,204	881,080	267,453	24,165,480

감가상각누계액	-	(587)	(1,497,793)	(519,241)	(161,438)	(2,179,059)

순장부가액	17,702,743	140,413	3,675,411	361,839	106,015	21,986,421

기중변동액	-	-	-	-	-	-

취득	-	-	1,118,980	82,948	24,720	1,226,648

감가상각비	-	(1,763)	(296,301)	(41,048)	(10,951)	(350,063)

환율변동효과	-	-	-	1	-	1

기말 순장부가액	17,702,743	138,650	4,498,090	403,739	119,784	22,863,006

기말 장부가액	-	-	-	-	-	-

취득원가	17,702,743	141,000	6,292,185	964,021	292,173	25,392,122

감가상각누계액	-	(2,350)	(1,794,095)	(560,282)	(172,389)	(2,529,116)

순장부가액	17,702,743	138,650	4,498,090	403,739	119,784	22,863,006

연결회 사의 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

5. 무형자산

당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기(검토받지 않음)

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	상표권	기타의무형자산	회원권	합계

기초 장부가액	349,388	5	1,083,859	185,500	1,618,752

기중변동액

취득	63,873	-	282,427	-	346,300

상각	(31,694)	-	(119,067)	-	(150,761)

처분	(2,116)	-	-	-	(2,116)

기말 장부가액	379,451	5	1,247,219	185,500	1,812,175

(2) 전분기(검토받지 않음)

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	상표권	기타의무형자산	회원권	합계

기초 장부가액	248,064	5	1,016,997	134,900	1,399,966

기중변동액

취득	61,000	-	209,205	-	270,205

상각	(25,869)	-	(96,804)	-	(122,673)

처분	-	-	-	-	-

기말 장부가액	283,195	5	1,129,398	134,900	1,547,498

연결회사의 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 회사가 비용으로 인식한 연구비 총액은 843백만원(전기: 48백만원)입니다.

6. 퇴직급여6.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 않음)	전분기(검토받지 않음)

당기근무원가	392,878	138,599

순이자원가	22,157	12,630

종업원 급여에 포함된 총 비용	415,035	151,229

연결회사의 퇴직급여는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.6.2 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 않음)	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,751,655	4,348,371

사외적립자산의 공정가치	(779)	(779)

재무상태표상 부채	4,750,876	4,347,592

7 . 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율(검토받지 않음)은 23.20%(2016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율(검토받지 않음): 21.56%)입니다. 8. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 4,566백만원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,000백만원).

9. 충당부채 연결회사의 당분기 및 전분기의 충당부채의 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기(검토받지 않음)

(단위: 천원)

구 분	반품충당부채	복구충당부채	합계

기초	291,468	511,146	802,614

전입(환입)	70,571	150,711	221,282

기말	362,039	661,857	1,023,896

유동항목	362,039	-	362,039

비유동항목	-	661,857	661,857

(2) 전분기(검토받지 않음)

(단위: 천원)

구 분	반품충당부채	복구충당부채	합계

기초	534,565	272,722	807,287

전입(환입)	(3,406)	126,038	122,632

기말	531,159	398,760	929,919

유동항목	531,159	-	531,159

비유동항목	-	398,760	398,760

10. 자본금 보고기간말 현재 연결회사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 70,000,000주 및 17,988,000주(전환상환우선주 1,114,785주 포함)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

11. 기 타자본보고기간말 현재 연결회사의 기타자본 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말(검토받지 않음)	전기말

주식발행초과금	63,690,147	93,690,147

자기주식	(4,749,725)	(3,818,973)

주식선택권	1,387,162	1,083,085

합계	60,327,584	90,954,259

12. 주식기준보상 12.1 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권	주식매입선택권	우리사주매수선택권

부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터 2년	부여일로부터2년	부여일로부터 1년

부여일	2016년 3월 24일	2017년 3월 24일	2016년 3월 24일

행사가능기간	2018년3월24일~2023년 3월 23일	2019년3월25일~2024년 03월 25일	2017년3월27일~2017년 3월 31일

부여주식수(주)	19,800	20,000	84,060

행사가격(원)	5,000	39,400	5,000

12.2 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기(검토받지 않음)

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	95,760	5,000

부여	20,000	39,400

행사	-	-

소멸	(1,080)	-

기말 잔여주	114,680	11,046

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.(2) 전기

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	-	-

부여	103,860	5,000

행사	-	-

소멸	(8,100)	5,000

기말 잔여주	95,760	5,000

전기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

12.3 회사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)

구 분	주식매수선택권(2016년 부여)	주식매수선택권(2017년 부여)	우리사주매수선택권

전기 중 부여된 선택권의 주당 공정가치(원)	14,608	16,531

당분기 중 부여된 선택권의 주당 공정가치(원)	6,870

부여일의 주가(원)	22,685	22,685

행사가격(원)	5,000	39,400	5,000

무위험수익률	1.70%	1.47%

할인률	11.76%	2.07%	8.12%

주가변동성	11.70%	6.20%	11.70%

12.4 당분기중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 304백만원이며(검토받지 않음), 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

13. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지않음)	전분기(검토받지 않음)

재고자산의 변동	(3,432,330)	(7,717,102)

재고자산의 매입	25,886,541	21,250,560

종업원급여	3,914,256	2,114,020

감가상각 및 무형자산상각	655,486	472,736

지급임차료	2,451,451	1,305,237

판매촉진비	1,391,135	1,228,097

홍보비	911,694	876,941

운반비	1,209,271	666,987

용역수수료	2,467,027	1,467,982

광고선전비	3,296,613	3,066,252

판매수수료	8,632,846	4,459,105

기타 비용	4,045,816	5,350,815

합계(*)	51,429,804	34,541,630

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

14. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지않음)	전분기(검토받지 않음)

급여	2,818,445	1,645,228

퇴직급여	415,035	151,229

복리후생비	680,776	317,563

여비교통비	220,026	100,302

접대비	39,775	55,810

감가상각비	504,724	350,064

무형자산상각비	150,762	122,673

경상연구개발비	843,063	48,003

주식보상비용	304,077	28,606

지급임차료	2,451,451	1,305,237

판매촉진비	1,391,135	1,228,097

홍보비	911,694	876,941

운반비	1,209,271	666,987

소모품비	1,223,981	774,441

지급수수료	1,050,072	869,687

용역수수료	2,467,027	1,467,982

광고선전비	3,296,613	3,066,252

대손상각비(환입)	161,513	(13,926)

판매수수료	8,632,846	4,459,105

견본비	137,350	56,387

기타판매비와관리비	483,127	288,115

합계	29,392,763	17,864,783

15 . 우발부채 및 약정사항 보고기간말(검토받지 않음) 현재 회사가 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

장기금융자산	예금	4,100,000	4,100,000	신한은행	우리사주 대여금 담보

16. 특수관계자와의 거래16.1 특수관계자 내역

구 분	회 사 명

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사

기타의 특수관계자	한현옥

16.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 않음)	전분기(검토받지 않음)

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

광주공야클리오화장품유한회사	740,960	-	-	-

한현옥	-	115,966	-	100,647

16.3 보 고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 않음)	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금	매출채권	임차보증금	미지급금

광주공야클리오화장품유한회사	818,273	-	-	109,760	-	-

한현옥	-	250,000	1,420	-	250,000	676

합계	818,273	250,000	1,420	3,950,146	250,000	676

16.4 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유상증자

광주공야클리오화장품유한회사	896,000

16.5 당분기(검토받지 않음) 중 회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 209백만원(전분기(검토받지 않음) : 134백만원), 퇴직급여 84백만원(전분기(검토받지 않음): 29백만원) 및 주식보상비용 29백만원을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

17. 부문별 정보 17.1 연결회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

17.2 당분기와 전분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 않음)	전분기(검토받지 않음)

상품매출	53,215,259	40,145,695

제품매출	4,068,609	5,620,845

합계	57,283,868	45,766,540

17.3 당반기와 전반기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 않음)	전분기(검토받지 않음)

내수	35,964,736	23,505,850

수출	21,319,132	22,260,690

합계	57,283,868	45,766,540

17.4 당분기중(검토받지 않음) 연결회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 두 곳(전기(검토받지 않음) : 두 곳)으로 관련 매출액은 각각 17,703백만원(전기: 10,562백만원)입니다.

18. 재무위험관리 18.1 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지않으므로 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

18.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 자본위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다. 19. 보고기간 후 사건

연결회사는 2017년 4월 14일 이사회 결의를 통하여 상환전환우선주의 발행을 결정하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발행주식의 종류	전환상환우선주

발행주식수	1,381,245

1주당 액면가액	500

1주당 발행가액	41,000

총발행가액	56,631,045,000

신주의 납입기일	2017-04-21

지난 2016년 07월 04일 체결한 신주인수권계약서의 계약조건 따라 기 발행된 전환상환우선주를 상환함과 동시에 동 상환금액에 대하여 전환상환우선주로 신규 재발행하는 내용입니다.