클리오 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 23(당)기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 22(전)기 3분기 2018년 09월 30일 현재
주식회사 클리오

1. 회사의 개요

주식회사 클리오(이하 "당사")는 화장품 및 화장도구의 판매 및 유통사업을 목적으로 하여 1997년 5월 31일에 설립되었으며 서울특별시 성동구 왕십리로66(성수동 1가)에 본사를 두고 있습니다.당사는 2016년 11월 9일에 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 자본금 은 8,484 백만원 입니다. 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	보통주 소유주식수	지분율

한현옥	8,777,940	51.7%

홍명하	2,220,000	13.1%

홍석기	665,000	3.9%

기타주주	5,304,955	31.3%

합 계	16,967,895	100.0%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경 은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고 기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에 서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계 연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 26에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책아래에 기술한 사항을 제외하면, 당분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무 제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

회계정책의 변경은 당사의 2019 년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

당사는 2019 년 1 월 1 일에 기업회계기준서 제 1116 호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1 월 1 일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제 1116 호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계 정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019 년 1 월 1 일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제 1017 호와 관련 해석서를 적용하였으며재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제 2104 호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116 호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017 호와 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스 정의는 2019 년 1 월 1 일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택 하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

(2) 리스이용자

당사는 건물, 차량운반구, 공구와기구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116 호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT 설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	공구와기구	합계

당기초	20,988,361	80,851	152,552	21,221,764

당분기말	15,726,060	50,513	208,730	15,985,303

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스 기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 판매매장과 물류센터의 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 5 년간 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 1 년간 리스를 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다.

전환시점에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.

- 리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116 호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 당사는 대규모 의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다.

- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계 기준서 제 1116 호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.

(3) 리스제공자

당사는 사용권자산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 종전에 운용리스로 분류하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 당분기말 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 상위리스는 사용권자산으로 표시하고 공정가치로 측정하였습니다. 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류하였습니다.(4) 재무제표에 미치는 영향

① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

사용권자산	20,272,331

선급비용 조정을 위한 사용권자산 조정	949,433

리스부채	20,272,331

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.5%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정	20,867,882

2019년 1월 1일 증분차입이자율로 할인한 금액	20,272,331

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	-

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	-

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 선택권 반영	-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	20,272,331

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제 1116 호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019 년 9월 30일에 종전에운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 15,985백만원 을 인식하였고,리스부채로 15,509 백만원 을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 6,943 백만원, 이자비용 4,737 백만원을 인식하였습니다.

4. 부문별 정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	59,399,209	169,272,712	42,074,564	126,434,963

제품매출	2,510,046	10,016,736	3,153,461	10,169,730

합계	61,909,255	179,289,448	45,228,025	136,604,693

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

내수	47,446,942	134,918,252	35,587,716	99,197,348

수출	14,462,313	44,371,196	9,640,309	37,407,345

합계	61,909,255	179,289,448	45,228,025	136,604,693

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 당사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한 곳(전분기: 한 곳)으로 관련 매출액은 50,338백 만원 (전분기: 28,036백만원 )입니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,970	3,001

보통예금	11,623,161	7,107,780

합계	11,626,131	7,110,781

6. 사용제한예금

당분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

단기상각후원가측정금융자산	-	10,000,000	질권설정

장기당기손익공정가치측정금융자산	10,215,293	10,099,654	질권설정

장기상각후원가측정금융자산	2,500	2,500	당좌개설보증금

합계	10,217,793	20,102,154

7. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	37,664,471	27,195,372

대손충당금	(10,872,359)	(1,633,701)

합계	26,792,112	25,561,671

8. 재고자산

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실	(1,041,466)	167,509	691,250	919,441

재고자산폐기손실	1,548,473	1,583,991	-	534,076

합계	507,007	1,751,500	691,250	1,453,517

9. 종속기업투자 및 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

클리오(상해)화장품유한공사	중국	100%	-	100%	-

광주공야클리오화장품유한회사	중국	40%	-	40%	-

합계	-	-

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당분기 종속기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 존재하지 않습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손	기말

클리오(상해)화장품유한공사	-	2,329,600	(2,329,600)	-

광주공야클리오화장품유한회사	-	-	-	-

합계	-	2,329,600	(2,329,600)	-

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손	기말

클리오(상해)화장품유한공사	5,730,762	3,362,600	(9,093,362)	-

광주공야클리오화장품유한회사	1,341,080	-	(1,341,080)	-

합계	7,071,842	3,362,600	(10,434,442)	-

10. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	17,702,743

건물	-	-	-	(105,129)	25,231,011	25,125,882

임차시설물	4,903,198	138,600	(497,156)	(1,235,007)	-	3,309,635

비품	519,889	166,180	(34,118)	(184,777)	-	467,174

기타의 유형자산	477,342	36,419	-	(160,345)	-	353,416

건설중인자산(*2)	14,188,284	11,042,725	-	-	(25,231,011)	-

합계	37,791,456	11,383,924	(531,274)	(1,685,258)	-	46,958,850

(*1) 취득금액에는 미지급금 순감소액 83,708천원이 포함되어 있습니다 .
(*2) 취득금액에는 자본화된 차입원가 539,055천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 4.69%입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	17,702,743

임차시설물	4,573,592	947,252	(528,463)	(1,864,627)	1,775,444	4,903,198

비품	561,998	230,693	(21,449)	(251,353)	-	519,889

기타의 유형자산	564,442	82,030	-	(192,030)	22,900	477,342

건설중인자산(*2)	3,524,222	12,462,406	-	-	(1,798,344)	14,188,284

합계	26,926,997	13,722,381	(549,912)	(2,308,010)	-	37,791,456

(*1) 취득금액에는 미지급금 순증가액 69,798천원 및 복구충당부채증가액 67,200천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 취득금액에는 자본화된 차입원가 836,726천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 12.54%입니다.

11. 리스사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기 중 리스사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책변경(*)	취득	상각	기말

임차시설물	-	20,988,361	1,598,002	(6,860,303)	15,726,060

차량운반구	-	80,851	-	(30,337)	50,514

비품	-	152,552	108,516	(52,339)	208,729

합계	-	21,221,764	1,706,518	(6,942,979)	15,985,303

(*) 선급비용 조정액 949백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책변경	증가	상환(*)	이자비용	대체	기말

유동리스부채	-	-	-	-	-	8,359,278	8,359,278

비유동리스부채	-	20,272,331	1,689,808	(6,925,904)	473,165	(8,359,278)	7,150,122

합계	-	20,272,331	1,689,808	(6,925,904)	473,165	-	15,509,400

(*) 당분기 이자비용 상환액 437백만원과 원금상환액 6,453백만원으로 구성되어 있습니다.(3) 당사의 당기 소액자산 리스에 관련되는 비용은 9,772천원, 단기리스료는 1,705,752천원, 리스부채의 측정에 제외된 변동리스료 55,828천원, 사용권자산의 전대리스에서 발생하는 수익은 156,000천원이며, 판매후 리스거래로 발생하는 차손익은 없습니다.(4) 리스의 총 현금흐름액은 23,072만원이며 향후 계약상 현금흐름액은 16,147백만원입니다.

12. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체(*2)	기말

상표권	86,701	60,810	-	(10,095)	-	137,416

소프트웨어	914,916	-	-	(180,627)	-	734,289

회원권	185,500	-	-	-	-	185,500

디자인권	9,738	1,207	-	(551)	-	10,394

기타의 무형자산	660,331	-	(220,381)	(181,590)	-	258,360

개발중인무형자산	51,292	-	-	-	(19,500)	31,792

합계	1,908,478	62,017	(220,381)	(372,862)	(19,500)	1,357,751

(*1) 취득금액에는 미지급금 순감소액 94,200천원이 포함되어 있습니다. (*2) 자산성이 존재하지 않아 비용처리된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	상각	대체	기말

상표권	1,556	82,116	-	(4,293)	7,322	86,701

소프트웨어	378,601	4,980	-	(177,646)	708,981	914,916

회원권	185,500	-	-	-	-	185,500

디자인권	-	10,168	-	(430)	-	9,738

기타의 무형자산	882,607	195,607	(2)	(417,881)	-	660,331

개발중인무형자산	266,512	501,083	-	-	(716,303)	51,292

합계	1,714,776	793,954	(2)	(600,250)	-	1,908,478

(*) 취득금액에는 미지급금 순증가액 57,242천원이 포함되어 있습니다.

(3 ) 당분기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 3,229백만원(전분기: 2,983백만원)입니다.

13. 단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율	만기일	당분기말	전기말

㈜우리은행	신용대출	CD3개월+1.38%	2019-02-28	-	10,500,000

㈜우리은행	유동성한도대출	CD3개월+1.30%	2019-04-02	-	4,499,500

㈜신한은행	무역금융대출	고시금리+0.85%	2019-11-05	-	3,000,000

합계	-	17,999,500

(2) 당분기와 전기 중 신규로 차입되거나 상환된 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	기초금액	증가	상환	기말금액

㈜우리은행	신용대출	10,500,000	-	(10,500,000)	-

㈜우리은행	유동성한도대출	4,499,500	5,119,005	(9,618,505)	-

㈜신한은행	무역금융대출	3,000,000	3,000,000	(6,000,000)	-

합계	17,999,500	8,119,005	(26,118,505)	-

② 전기

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	기초금액	증가	상환	기말금액

㈜우리은행	신용대출	-	10,500,000	-	10,500,000

㈜우리은행	유동성한도대출	-	20,533,879	(16,034,379)	4,499,500

㈜신한은행	무역금융대출	-	3,000,000	-	3,000,000

합계	-	34,033,879	(16,034,379)	17,999,500

14. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	명목이자율	당분기말	전기말	차입처

파생상품부채(*)	-	10,005,600	-	피에스에이-신한 투자조합 1호

전환사채	-	13,482,694	-

합계	23,488,294	-

(*) 파생상품부채는 전환사채와 연동되어 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 전환사채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	유효이자 및 평가손실(*)	기말금액

파생상품부채	-	7,203,980	2,801,620	10,005,600

전환사채	-	12,795,052	687,642	13,482,694

합계	-	19,999,032	3,489,262	23,488,294

(*) 유효이자금액에는 자본화된 차입원가 539백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기전환사채 및 전환사채와 연동된 파생상품부채 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2019년 02월 28일

발행주식수	1,214,624 주

전환가액	16,466원

전환청구기간	2020년 02월 28일 ~ 2024년 01월 28일

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

표면이자율	연 0.00%

발행가액	전환사채	12,795,052

파생상품부채	7,203,980

사채의 분할 및 병합금지	발행일로부터 1년 이내에는 그 분할 및 병합은 인정하지 아니한다.

조기상환권	발행일로부터 12개월이 되는 2020년 02월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

기타사항	발행자나 또는 발행회사가 지정하는 자는 2020년 02월 28일부터 2년동안 매 3개월이 되는 시점에 최초 권면총액의 70%까지 call옵션 행사가능

(4) 전환사채에 대한 전환권, 콜옵션 및 풋옵션은 금융부채에 해당함에 따라 파생상품부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다. 파 생상품가치를 차감한 금액은 차입부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되었습니다.

15. 충당부채(1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	437,673	716,879

전입	93,754	33,665

취득	-	-

처분(*)	-	(296,823)

기말	531,427	453,721

유동항목	531,427	-

비유동항목	-	453,721

(*) 처분으로 인한 복구충당부채의 감소는 현금지급액 118,600천원과 복구공사이익 178,223천원을 포함합니다.(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	295,769	691,021

전입	141,904	92,895

취득	-	67,200

처분	-	(134,237)

기말	437,673	716,879

유동항목	437,673	-

비유동항목	-	716,879

16. 수익 당사의 영업과 주된 수익 원천은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다.(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 화장품 판매입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	179,289,449	136,604,694

수익인식 시기

한 시점에 이행	179,289,449	136,604,694

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어있는 수취채권	26,792,112	25,561,671

계약부채(*)	790,872	497,331

(*) 당사는 고객에게 구매실적에 따라 쿠폰을 부여하고 있으며, 부여되는 쿠폰에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

상품ㆍ제품매출	1. 고객에게 인도되는 시점에 통제(소유에따른 유의적인 위험과 보상)가 이전되어 수익을 인식합니다. 2. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이발생하지 않을 가능성이 매우 높은정도까지 인식합니다.3. 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인) 아니면 주선하는 수행의무(대리인)을 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기전에 당사가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다.4. 고객에게 구매실적에 기초하여 할인쿠폰을 제공합니다. 이와 관련된 고객충성제도로 계약부채를 인식합니다.

17. 종업원급여(1) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	7,170,500	6,176,697

포괄손익계산서에 인식하는 총비용	1,661,351	2,170,184

확정급여제도 재측정손익	-	(561,730)

퇴직금지급액	(432,518)	(614,651)

기말금액	8,399,333	7,170,500

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	8,400,112	7,171,279

사외적립자산의 공정가치	(779)	(779)

기말 확정급여부채	8,399,333	7,170,500

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	7,171,279	6,177,476

당기근무원가	1,568,883	2,052,125

이자원가	92,468	118,059

퇴직금지급액	(432,518)	(614,651)

확정급여채무의재측정요소

-인구통계학적 가정의 변동	-	-

-재무적 가정의 변동	-	56,996

-경험조정	-	(618,726)

소계	-	(561,730)

기말	8,400,112	7,171,279

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 구성내역은 국민연금전환금으로 당분기 및 전기 중 변동내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,568,883	1,539,094

순이자원가	92,468	88,544

합계	1,661,351	1,627,638

( 5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	10.00%	10.00%

할인율	2.58%	2.58%

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 09월 30일로 종료하는 회계연도의 법인세율은 51.6% (전분기 8.3%)입니다.

19. 자본금 및 기 타자본 (1) 당분기말 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 70,000,000주 및 16,967,895주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초	16,967,895주	8,483,948	65,641,695	16,948,095주	8,474,048	65,264,226

유상증자	-	-	-	19,800주	9,900	377,469

기말	16,967,895주	8,483,948	65,641,695	16,967,895주	8,483,948	65,641,695

(3) 자기주식

당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자기주식	주식수	자기주식

기초	357,359주	7,868,099	150,000주	4,749,725

취득	-	-	207,359주	3,118,374

기말	357,359주	7,868,099	357,359주	7,868,099

당사는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있으며 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있습니다. 이에 따라 전기 이전 1,485,053주의 상환전환우선주를 발행하였으며, 전기 중 상환전환우선주를 전액 상환하였습니다.(4) 배당당사가 당분기 및 전분기 중 이사회 결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

보통주 1주당 100원	-	1,679,809

우선주 1주당 93원(*)	-	138,125

기말	-	1,817,934

(*) 상환전환우선주에 대한 지급액 138백만원은 이자비용에 포함되어 있습니다.

20. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주식매입선택권	주식매입선택권

부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터2년	부여일로부터3년

부여일	2017년 03월 24일	2018년 03월 23일

행사가능기간	2019년3월25일~ 2024년 03월 25일	2021년3월24일~2024년 3월 24일

부여주식수(주)(*)	20,000	90,064

행사가격(원)(*)	39,400	36,200

(*) 부여주식수 및 행사가격은 전기 이전에 실시한 무상증자를 고려하여 조정하였습니다.

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식매입선택권	주식매입선택권

전기 이전 권리부여	20,000	90,064

전기 이전 권리소멸	-	(15,672)

당기초	20,000	74,392

당기 권리소멸	-	(9,640)

당기말	20,000	64,752

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식매입선택권	주식매입선택권	합계

당사가 산정한 총보상원가	137,398	462,938	600,336

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	121,610	134,792	256,402

당기 인식한 보상비용	15,789	61,440	77,228

당기 이후에 인식할 보상비용	-	266,706	266,706

합 계	137,398	462,938	600,336

주식선택권	당기초 잔액	121,610	134,792	256,402

당기 인식한 보상비용	15,788	96,127	111,915

당기말 잔액	137,398	230,919	368,317

(4) 당사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권

부여일 현재 주당 공정가치	6,870원	7,024원

부여일의 주가	40,500원	34,850원

행사가격	39,400원	36,200원

무위험수익률	1.62%	2.58%

할인률	2.07%	2.58%

주가변동성	6.20%	15.30%

21. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	1,128,430	1,128,430

미처분이익잉여금	75,507,928	70,798,138

합계	76,636,358	71,926,568

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	71,926,568	79,514,137

새 기준서 도입 효과	-	(395,763)

조정 후 기초금액	71,926,568	79,118,374

당기순이익(손실)	4,709,790	(5,950,145)

배당금의 지급	-	(1,679,810)

재측정이익	-	438,149

기말금액	76,636,358	71,926,568

22. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	2,992,662	5,194,509	2,992,662	5,194,509

재고자산의 매입	-	-	24,376,324	73,081,136	24,376,324	73,081,136

종업원급여	3,283,196	12,159,358	-	-	3,283,196	12,159,358

감가상각 및 무형자산상각	3,146,966	9,001,100	-	-	3,146,966	9,001,100

지급임차료	398,321	1,633,563	-	-	398,321	1,633,563

판매촉진비	5,551	12,641	-	-	5,551	12,641

홍보비	1,422,314	3,145,933	-	-	1,422,314	3,145,933

운반비	331,099	954,446	-	-	331,099	954,446

용역수수료	2,496,460	7,651,373	-	-	2,496,460	7,651,373

광고선전비	2,702,009	9,104,581	-	-	2,702,009	9,104,581

판매수수료	8,900,265	24,540,598	-	-	8,900,265	24,540,598

기타 비용	6,768,553	19,949,077	-	-	6,768,553	19,949,077

합계	29,454,734	88,152,670	27,368,986	78,275,645	56,823,720	166,428,315

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	1,303,666	(7,862,464)	1,303,666	(7,862,464)

재고자산의 매입	-	-	17,586,537	64,323,157	17,586,537	64,323,157

종업원급여	3,500,427	11,485,557	-	-	3,500,427	11,485,557

감가상각 및 무형자산상각	728,426	2,184,220	-	-	728,426	2,184,220

지급임차료	3,172,750	9,178,570	-	-	3,172,750	9,178,570

판매촉진비	(2,254)	5,748	-	-	(2,254)	5,748

홍보비	1,509,650	4,047,092	-	-	1,509,650	4,047,092

운반비	1,044,964	2,656,283	-	-	1,044,964	2,656,283

용역수수료	2,882,056	8,172,101	-	-	2,882,056	8,172,101

광고선전비	3,018,364	10,241,930	-	-	3,018,364	10,241,930

판매수수료	6,191,608	18,380,672	-	-	6,191,608	18,380,672

기타 비용	4,030,930	12,071,162	-	-	4,030,930	12,071,162

합계	26,076,921	78,423,335	18,890,203	56,460,693	44,967,124	134,884,028

23. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본당기순이익(손실)	2,938,818,741	4,709,790,458	684,810,995	2,045,034,600

가중평균유통보통주식수(*1)	16,610,536 주	16,610,536 주	16,808,895 주	16,804,899 주

기본주당이익(손실)	177	284	41	122

(*1) 당분기와 전분기 주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	16,967,895	16,967,895	16,948,095	16,948,095

차감 : 가중평균자기주식수	(357,359)	(357,359)	(150,000)	(150,000)

가산 : 주식매입선택권 행사	-	-	10,800	6,804

가중평균유통보통주식수	16,610,536	16,610,536	16,808,895	16,804,899

(2) 당분기와 전분기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본당기순이익	2,938,818,741	4,709,790,458	684,810,995	2,045,034,600

조정 :

상환전환우선주	-	-	-	99,296,599

보통주 희석당기순이익	2,938,818,741	4,709,790,458	684,810,995	2,144,331,199

가중평균유통보통주식수(희석)(*1)	16,610,536	16,610,536	16,808,895	18,422,928

희석주당손익	177	284	41	116

(*1) 당분기와 전분기 희석주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	16,610,536	16,610,536	16,808,895	16,804,899

상환전환우선주(*2)	-	-	-	1,618,029

주식매입선택권(*3)	-	-	-	-

전환사채(*4)	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수(희석)	16,610,536	16,610,536	16,808,895	18,422,928

(*2) 전기에 상환된 상환우선주 1,618,029주에 대한 희석효과가 전분기에는 발생하였으나, 당분기에는 발생하지 않아 제외하였습니다. (*3) 전기에 발행한 주식매입선택권 85,912주에 대한 희석효과가 발생하지 않아 제외하였습니다.(*4) 당분기에 발행한 전환사채 1,214,624주에 대한 희석효과가 발생하지 않아 제외하였습니다.

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

설정권자	구분	금액	담보자산의 종류	장부금액	채권최고액

㈜신한은행	무역금융 거래약정	3,000,000	장기당기손익공정가치측정금융자산	10,215,293	3,300,000

(2) 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 143 백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

25. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 당사 와 지배 ㆍ종 속관 계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배자	한현옥

종속기업	클리오(상해)화장품유한공사

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거 래 내 용	당분기	전분기

최상위지배자	한현옥	임차료	308,368	349,393

종속기업	클리오(상해)화장품유한공사	매출	4,852,861	4,845,541

유상증자	2,329,600	2,237,600

이자수익	106,201	9,267

자문용역	-	102,815

견본비	2,125	-

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	자문용역	-	28,145

임직원	임직원	이자수익	30,391	36,773

합계	7,629,546	7,609,534

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	거 래 내 용	구 분	기초	증가	감소	기말

종속기업	단기대여금	당분기	3,354,300	249,600	-	3,603,900

전기	-	3,354,300	-	3,354,300

임직원	단기대여금	당분기	4,374,406	-	(445,158)	3,929,248

전기	5,245,387	-	(870,981)	4,374,406

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*1)	미수수익	단기대여금(*2)	선급금	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	-	-	-	-	1,532

종속기업	클리오(상해)화장품유한공사(*)	11,322,091	57,267	3,603,900	4,209	-	17,155

임직원	임직원	-	20,031	3,929,248	-	-	-

합계	11,322,091	77,298	7,533,148	4,209	-	18,687

(*1) 클리오(상해)화장품유한공사 매출채권에 대하여 9,021백만원 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 클리오(상해)화장품유한공사 단기대여금에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수수익	단기대여금(*)	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	-	-	250,000	818

종속기업	클리오(상해)화장품유한공사	8,647,960	19,237	3,354,300	-	-

임직원	임직원	-	32,957	4,374,406	-	-

합계	8,647,960	52,194	7,728,706	250,000	818

(*) 클리오(상해)화장품유한공사 단기대여금에 대하여 3,168백만원 대손충당금이 설정되어 있습니다. (5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전문기

단기급여(*1)	699,908	947,171

퇴직급여(*2)	166,520	159,762

주식기준보상(*3)	23,211	96,095

합계	889,639	1,203,028

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.(*2) 등기임원에 대한 퇴직급여입니다.(*3) 등기임원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상비용입니다.

26. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	당기손익 - 공정가치 측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	장부금액	공정가치

현금및현금성자산(*)	11,623,161	-	-	11,623,161	11,623,161

매출채권	26,792,112	-	-	26,792,112	26,792,112

단기상각후원가측정금융자산	5,000,000	-	-	5,000,000	5,000,000

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	46,380,913	-	46,380,913	46,380,913

미수금	72,305	-	-	72,305	72,305

미수수익	84,730	-	-	84,730	84,730

단기대여금	3,929,248	-	-	3,929,248	3,929,248

장기상각후원가측정금융자산	422,500	-	-	422,500	422,500

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	26,049,760	-	26,049,760	26,049,760

임차보증금	13,616,639	-	13,616,639	13,616,639

기타보증금	108,525	-	108,525	108,525

금융자산 합계	61,649,220	72,430,673	-	134,079,893	134,079,893

매입채무	21,170,277	-	-	21,170,277	21,170,277

미지급금	5,735,292	-	-	5,735,292	5,735,292

미지급비용	1,182,108	-	-	1,182,108	1,182,108

파생상품부채	10,005,600	-	10,005,600	10,005,600

예수보증금	92,000	-	-	92,000	92,000

전환사채	13,482,694	-	-	13,482,694	13,482,694

임대보증금	100,000	-	-	100,000	100,000

금융부채 합계	41,762,371	10,005,600	-	51,767,971	51,767,971

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정	당기손익 - 공정가치 측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	장부금액	공정가치

현금및현금성자산(*)	7,107,779	-	7,107,779	7,107,779

매출채권	25,561,671	-	25,561,671	25,561,671

단기상각후원가측정금융자산	31,881,627	-	-	31,881,627	31,881,627

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	20,343,177	-	20,343,177	20,343,177

미수금	25,286	-	-	25,286	25,286

미수수익	635,915	-	-	635,915	635,915

단기대여금	4,560,902	-	-	4,560,902	4,560,902

장기상각후원가측정금융자산	422,500	-	-	422,500	422,500

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	10,099,654	-	10,099,654	10,099,654

임차보증금	16,309,023	-	-	16,309,023	16,309,023

기타보증금	156,454	-	-	156,454	156,454

금융자산 합계	86,661,157	30,442,831	-	117,103,988	117,103,988

매입채무	15,324,818	-	-	15,324,818	15,324,818

단기차입금	17,999,500	-	-	17,999,500	17,999,500

미지급금	3,689,133	-	-	3,689,133	3,689,133

미지급비용	549,214	-	-	549,214	549,214

예수보증금	92,000	-	-	92,000	92,000

금융부채 합계	37,654,665	-	-	37,654,665	37,654,665

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식되는 금융상품의 각 범주별 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2(*1)	수준 3	합 계

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	46,380,913	-	46,380,913

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	26,049,760	-	26,049,760

파생상품부채	-	-	10,005,600	10,005,600

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2(*1)	수준 3(*2)	합 계

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	20,343,177	-	20,343,177

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	10,099,654	-	10,099,654

(*1) 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등 이며 당사는 이러한평가기법을 기초로 평가할 수탁금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.(*2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구 분	평가방법

가치평가접근법	이항모형

평가방법	현금흐름할인법

투입변수	변동성

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산, 상각후원가측정금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 전환사채와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

27. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 아니한 재무활동 및 투자활동 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유무형자산의 취득(미지급금의 변동)	1,772,517	20,176

(2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	18,137,625	56,631,045

재무적 현금으로 인한 변동

- 차입금의 차입(*)	28,568,105	17,999,500

- 차입금의 상환	(33,044,410)	(56,492,921)

기말	13,661,320	18,137,624

(*) 해당 금액은 단기차입금의 증가액 8,119백만원, 파생상품부채의 발행액 7,205백만원, 전환사채 발행액 12,795백만원을 포함하고 있습니다.