클리오 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 2019년 1월 1일부터 시행되는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였으며, 회계기준에 관한 자세한 사항은 Ⅲ.재무에 관한 사항-3.연결재무제표 주석-3. 유 의적인 회계정책을 참고하여주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정율

제 23기 3분기(2019년 9월 말)	매출채권	30,517,322	5,661,052	18.6%

미수금	80,059	-	-

미수수익	27,462	-	-

단기대여금	3,929,248	-	-

보증금	14,044,696	-	-

합계	48,598,787	5,661,052	11.7%

제 22기(2018년 12월 말)	매출채권	22,218,595	2,484,923	11.1%

미수금	66,220	-	-

미수수익	616,677	-	-

단기대여금	4,374,406	-	-

보증금	16,537,939	-	-

합계	43,813,838	2,484,923	5.6%

제 21기(2017년 12월 말)	매출채권	19,999,896	1,762,138	8.8%

미수금	453,914	-	-

미수수익	349,473	-	-

단기대여금	5,245,387	-	-

보증금	16,404,500	-	-

합계	42,453,170	1,762,138	4.1%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제 23기 3분기(2019년)	제 22기(2018년)	제 21기(2017년)

1.기초대손충당금 잔액	2,484,923	1,762,138	947,770

2.순대손처리액(1)-(2)±(3)	(14,158)	-	-

(1)대손처리액(상각채권액)	-	-	-

(2)상각채권회수액	-	-	-

(3)기타증감액	(14,158)	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	3,190,288	722,785	814,368

4.기말대손충당금잔액합계	5,661,052	2,484,923	1,762,138

주1) 상기 내역은 대손충당금이 설정된 매출채권, 미수금, 대여금, 미수수익, 보증금, 선급금의 대손충당금 금액을 합산한 것입니다. ( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2019년 9월 30일) (단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	19,028,878	2,429,719	5,133,564	-	26,592,160

특수관계자	3,803,548	97,661	23,952	-	3,925,161

소계	22,832,426	2,527,380	5,157,516	-	30,517,322

구성비율	74.8%	8.3%	16.9%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(기준일 : 2019년 9월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	제 23기 3분기(2019년)	제 22기(2018년)	제 21기(2017년)

상품	27,043,501	28,130,189	21,020,878

제품	489,709	851,196	1,178,367

원재료	117,041	2,198	11,505

부재료	277,574	493,737	733,685

미착품	249,496	187,628	0

합계	28,177,320	29,664,948	22,944,435

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100]	12.01%	15.73%	9.85%

재고자산회전율(회수)[매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	3.66 회	3.11 회	3.42회

주1) 평가손실충당금 차감 후 금액입니다.

(2) 재고자산의 실사내용

(가) 실사일자 및 실사방법 당사는 2018년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인인 삼정회계법인의 입회하에 2018년 12월 27일과 2019년 1월 2일에 재고자산을 실사하였습니다. 또한 당사는 클럽클리오 직영점, 대리점 및 물류창고 등에 대하여 매월 혹은 분기별로 자체적으로 재고실사를 수행하고 있습니다. 1) 장기체화재고등의 내역

(기준일 : 2019년 9월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	28,142,352	28,142,352	(1,098,851)	27,043,501	-

제품	526,792	526,792	(37,083)	489,709	-

원재료	118,826	118,826	(1,785)	117,041	-

부재료	727,977	727,977	(450,404)	277,574	-

반품자산	249,496	249,496	-	249,496	-

합계	29,765,443	29,765,443	(1,588,123)	28,177,320	-

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2019년 9월 30일) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	재무상태표가액

상품	28,142,352	(1,098,851)	27,043,501

제품	526,792	(37,083)	489,709

원재료	118,826	(1,785)	117,041

부재료	727,977	(450,404)	277,574

미착품	249,496	-	249,496

합 계	29,765,443	(1,588,123)	28,177,320

(4) 재고자산의 담보제공당사는 공시기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익 - 공정가치 측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	장부금액	공정가치

현금및현금성자산(*)	14,048,551	-	-	14,048,551	14,048,551

매출채권	24,856,270	-	-	24,856,270	24,856,270

단기상각후원가측정금융자산	5,000,000	-	-	5,000,000	5,000,000

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	46,380,913	-	46,380,913	46,380,913

미수금	80,059	-	-	80,059	80,059

미수수익	27,462	-	-	27,462	27,462

단기대여금	3,929,248	-	-	3,929,248	3,929,248

장기상각후원가측정금융자산	422,500	-	-	422,500	422,500

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	26,049,760	-	26,049,760	26,049,760

임차보증금	13,936,171	-	-	13,936,171	13,936,171

기타보증금	108,525	-	-	108,525	108,525

금융자산 합계	62,408,786	72,430,673	-	134,839,459	134,839,459

매입채무	21,795,530	-	-	21,795,530	21,795,530

미지급금	6,031,255	-	-	6,031,255	6,031,255

미지급비용	1,195,712	-	-	1,195,712	1,195,712

파생상품부채	-	10,005,600	-	10,005,600	10,005,600

예수보증금	92,000	-	-	92,000	92,000

전환사채	13,482,694	-	-	13,482,694	13,482,694

임대보증금	100,000	-	-	100,000	100,000

금융부채 합계	42,697,191	10,005,600	-	52,702,791	52,702,791

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익 - 공정가치 측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	장부금액	공정가치

현금및현금성자산(*)	8,907,372	-	-	8,907,372	8,907,372

단기상각후원가측정금융자산	31,881,627	-	-	31,881,627	31,881,627

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	20,343,177	-	20,343,177	20,343,177

매출채권	19,733,672	-	-	19,733,672	19,733,672

미수금	66,220	-	-	66,220	66,220

미수수익	616,677	-	-	616,677	616,677

단기대여금	4,374,406	-	-	4,374,406	4,374,406

장기상각후원가측정금융자산	422,500	-	-	422,500	422,500

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	10,099,654	-	10,099,654	10,099,654

임차보증금	16,381,485	-	-	16,381,485	16,381,485

기타보증금	156,454	-	-	156,454	156,454

금융자산 합계	82,540,413	30,442,831	-	112,983,244	112,983,244

매입채무	15,553,436	-	-	15,553,436	15,553,436

단기차입금	17,999,500	-	-	17,999,500	17,999,500

미지급금	3,691,310	-	-	3,691,310	3,691,310

미지급비용	683,028	-	-	683,028	683,028

예수보증금	116,414	-	-	116,414	116,414

금융부채 합계	38,043,688	-	-	38,043,688	38,043,688

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식되는 금융상품의 각 범주별 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2(*1)	수준 3	합 계

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	46,380,913	-	46,380,913

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	26,049,760	-	26,049,760

파생상품부채	-	-	10,005,600	10,005,600

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2(*1)	수준 3	합 계

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	20,343,177	-	20,343,177

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	10,099,654	-	10,099,654

(*1) 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등 이며 연결실체는 이러한 평가기법을 기초로 평가할 수탁금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.(*2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구 분	평가방법

가치평가접근법	이항모형

평가방법	현금흐름할인법

투입변수	변동성

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산, 상각후원가측정금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 전환사채와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)클리오	조건부자본증권	사모	2016년 07월 16일	57,300	-	-	2017년 11월 09일	상환	-

(주)클리오	조건부자본증권	사모	2017년 04월 22일	56,631	-	-	2020년 04월 21일	상환	-

(주)클리오	회사채	사모	2019년 02월 28일	20,000	0.0	-	2024년 02월 28일	미상환	-

합 계	-	-	-	133,931	-	-	-	-	-

바. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	20,000	-	-	20,000

합계	-	-	-	-	20,000	-	-	20,000

자. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-