클리오 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정율

제21기 3분기 (2017년 09월 말)	매출채권	21,037,137	1,661,342	7.90%

미수금	222,744	-	-

미수수익	223,352	-	-

단기대여금	2,968,071	-	-

보증금	16,181,056	-	-

합계	40,632,360	1,661,342	-

제20기 (2016년 12월 말)	매출채권	19,815,329	947,770	4.78%

미수금	271,551	-	-

미수수익	41,635	-	-

단기대여금	3,529,731	-	-

보증금	9,497,835	-	-

합계	33,156,081	947,770	-

제19기 (2015년 12월 말)	매출채권	7,935,169	13,927	0.18%

미수금	76,576	-	-

미수수익	4,281	-	-

단기대여금	-	-	-

보증금	4,498,241	-	-

합계	12,514,267	13,927	0.11%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제21기 3분기(2017년)	제20기(2016년)	제19기(2015년)

1.기초대손충당금 잔액	947,770	13,927	269,123

2.순대손처리액(1)-(2)±(3)	-	-	-

(1)대손처리액(상각채권액)	-	-	-

(2)상각채권회수액	-	-	-

(3)기타증감액	-	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	713,572	933,843	(255,196)

4.기말대손충당금잔액합계	1,661,342	947,770	13,927

주1) 상기 내역에는 대손충당금이 설정된 매출채권, 미수금, 대여금, 미수수익, 보증금, 선급금의 대손충당금 금액을 합산한 것입니다.

( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2017년 09월 30일) (단위 : 천원)

구분	90일 이내	90일초과 180일 이내	180일 초과 1년 이내	1년 초과	합계

금액	일반	14,324,491	5,666,056	0	0	19,990,547

특수관계자	1,046,590	0	0	0	1,046,590

소계	15,371,081	5,666,056	0	0	21,037,137

구성비율	73.1%	26.9%	0.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(기준일 : 2017년 09월 30일) (단위 :천원)

계정과목	제21기 3분기(2017년)	제20기(2016년)	제19기(2015년)

상품	23,477,152	18,476,465	5,625,863

제품	822,769	2,351,250	1,537,977

원재료	75,543	12,198	58,807

부재료	764,850	715,894	552,973

미착품	0	29,951	0

합계	25,140,314	21,585,758	7,775,620

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100]	10.64%	8.96%	12.66%

재고자산회전율(회수)[매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	3.24회	4.89회	5.76회

주1) 2017년 3분기 재고자산회전율 산정시 매출원가는 분기 기준 수치를 단순 4/3배수하여 산정하였습니다. 주2) 평가손실충당금 차감 후 금액입니다.

(2) 재고자산의 실사내용

(가) 실사일자 및 실사방법 당사는 2016년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인인 삼일회계법인의 입회하에 2016년 12월 29일과 2017년 01월 02일에 재고자산을 실사하였습니다. 또한 당사는 클럽클리오 직영점, 대리점 및 물류창고 등에 대하여 매월 혹은 분기별로 자체적으로 재고실사를 수행하고 있습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2017년 09월 30일) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	재무상태표가액

상품	23,652,007	-174,855	23,477,152

제품	888,350	-65,581	822,769

원재료	115,278	-39,735	75,543

부재료	953,101	-188,251	764,850

미착품	0	0	0

합 계	25,608,736	-468,422	25,140,314

(4) 재고자산의 담보제공당사는 공시기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 (1) 금융자산의 장부금액 및 공정가치

다음의 채무증권 발행실적 등은 연결실체 기준이며, 연결 종속회사가 발행한 채무증권 등은 없습니다.

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)클리오	조건부자본증권	사모	2016년 07월 16일	57,300	-	-	2017년 11월 09일	상환	-

(주)클리오	조건부자본증권	사모	2017년 04월 22일	56,631	-	-	2020년 04월 21일	미상환	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주1) 'Ⅰ.회사의 개요 3. 자본금 변동사항 라. 전환형 조건부 자본증권 등 발행현황' 을 참고하시기 바랍니다.

바. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

자. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	56,631	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	56,631	-	-	-	-	-	-	-

주1) 'Ⅰ.회사의 개요 3. 자본금 변동사항 라. 전환형 조건부 자본증권 등 발행현황' 을 참고하시기 바랍니다.