클리오 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 클리오(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 클리오와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 화장품 및 화장도구의 판매 및 유통사업을 목적으로 하여 1997년 5월 31일에 설립되었으며 서울특별시 성동구 왕십리로 66 에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2016년 11월 9일에 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 8,575백만원입니다. 보고기간말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	보통주 소유주식수	지분율

한현옥	8,777,940	51.2%

홍명하	2,135,000	12.4%

홍석기	620,000	3.6%

자기주식	466,461	2.7%

기타주주	5,150,687	30.0%

합계	17,150,088	100.0%

1.2 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	결산월

당반기말	전기말

클리오(상해)화장품유한회사	중국	100%	100%	12월

당반기와 전반기 중 연결범위의 변동은 없습니다.1.3 종속기업의 주요 재무정보보고기간말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손익

클리오(상해)화장품유한회사	6,575,535	15,598,131	4,493,459	(801,109)	(844,089)

(2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손익

클리오(상해)화장품유한회사	6,303,488	14,481,994	9,506,875	(13,001,949)	(12,583,173)

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2020 년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 연결재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정의 따른 영향은 주석 11 에서 보여주고 있습니다 .

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

3.1 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.2 COVID-19의 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등과 같은 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문별 정보 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.4.1 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	48,035,490	112,419,554	57,241,787	111,802,620

제품매출	1,604,104	4,984,979	3,614,351	6,863,644

합계	49,639,594	117,404,533	60,856,138	118,666,264

4.2 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

내수	31,284,537	78,774,726	44,054,806	87,471,310

수출	18,355,057	38,629,807	16,801,333	31,194,954

합계	49,639,594	117,404,533	60,856,139	118,666,264

4.3 주요 고객에 대한 정보당반기 중 연결회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 두 곳(전반기: 한 곳)으로관련 매출액은 30,306백만원(전반기: 31,635백만원)과 12,846백만원입니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	3,723	2,000

보통예금	25,364,734	25,732,513

합계	25,368,457	25,734,513

6. 사용제한예금

보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	비고

장기당기손익공정가치측정금융자산	10,201,381	10,149,087	질권설정

장기상각후원가측정금융자산	2,500	2,500	당좌개설보증금

합계	10,203,881	10,151,587

7. 매출채권

보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	24,825,226	30,444,214

대손충당금	(5,198,895)	(4,826,953)

합계	19,626,331	25,617,261

8. 재고자산

당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(1,413,159)	557,920	724,676	1,168,188

재고자산폐기손실	-	-	35,518	35,518

합계	(1,413,159)	557,920	760,194	1,203,706

9. 관계기업 및 공동기업투자9.1 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	중국	40.0%	-	40.0%	-

관계기업	주식회사 이피엔스(*)	한국	20.2%	291,701	19.5%	162,774

합계	-	-	291,701	-	162,774

(*) 연결회사는 타주주와의 지분관계를 고려할 때 회사의 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류함.공동기업 투자에 대해서는 전액 손상차손이 인식되어 있습니다.

9.2 당반기와 전반기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	투자손익	기말

광주공야클리오화장품유한회사	-	-	-	-

주식회사 이피엔스	162,774	300,000	(171,073)	291,701

합계	162,774	300,000	(171,073)	291,701

(2) 전반기(단위: 천원)

회사명	기초	투자손익	기타포괄손익	기말

광주공야클리오화장품유한회사	-	24,953	(24,953)	-

합계	-	24,953	(24,953)	-

10. 유형자산 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	환율변동으로인한 증감	기말

토지	17,574,068	-	-	-	-	17,574,068

건물	23,805,936	-	-	(315,388)	23,490,548

임차시설물	2,889,339	354,015	(272,115)	(627,266)	1,164	2,345,137

비품	432,101	61,290	(14,660)	(115,419)	253	363,565

기타의 유형자산	302,396	201,000	-	(119,489)	383,907

합계	45,003,840	616,305	(286,775)	(1,177,562)	1,417	44,157,225

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	상각	환율변동으로인한 증감	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	17,702,743

임차시설물	5,334,646	138,600	(269,664)	(821,436)	802	4,382,948

비품	543,590	15,920	(22,050)	(241,679)	14,501	310,282

기타의 유형자산	477,342	34,000	-	(107,064)	-	404,278

건설중인자산	14,188,284	7,328,326	-	-	-	21,516,610

합계	38,246,605	7,516,846	(291,714)	(1,170,179)	15,303	44,316,861

(*) 취득금액에는 자본화된 차입원가 416백만원이 포함되어 있으며 자본화이자율은 4.69%임.

11. 리스 11.1 리 스 이용 자 11.1.1 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

임차시설물	21,679,628	14,848,996

차량운반구	42,342	40,401

비품	151,180	189,546

합계	21,873,150	15,078,943

리스부채

유동리스부채	8,476,009	8,740,139

비유동리스부채	13,795,023	6,515,735

합계	22,271,032	15,255,874

당반기 중 증가된 사용권자산은 11,437백만원입니다.

11.1.2 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 상각비

임차시설물	4,582,848	4,499,072

차량운반구	19,579	20,225

비품	38,366	33,901

합계	4,640,793	4,553,198

리스부채에 대한 이자비용	531,551	327,027

단기리스료	330,905	1,742,200

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,272	7,276

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	19,812	34,393

당반기 중 리스의 총 현금유출은 4,697백만원입니다.주석2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍ코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생 한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 127백만원입니다.

11.2 리스제공자 11.2.1 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스채권

유동리스채권	295,399	224,704

비유동리스채권	247,878	303,085

합계	543,277	527,789

11.2.2 당반기와 전반기 중 리스채권에 대한 이자수익은 10백만원과 2백만원 입 니다.1 2. 투자부동산12.1 당반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	상각	기말

토지	858,000	-	858,000

건물	1,162,251	(14,681)	1,147,570

합계	2,020,251	(14,681)	2,005,570

전반기 중 투자부동산의 변동은 없습니다.

12.2 투자부동산 관련 손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

투자부동산 관련 임대수익	41,849	-

투자부동산 관련 직접비용	14,681	-

임대수익은 기타수익, 관련 유지비용은 판매비와관리비로 인식하였습니다.

12.3 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

토지	710,375	858,000

건물	1,147,570	1,147,570

합계	1,857,945	2,005,570

13. 무형자산13.1 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	환율변동으로인한 증감	기말

상표권	152,176	8,450	(8,799)	-	151,827

소프트웨어	690,151	36,550	(128,450)	438	598,689

회원권	185,500	-	-	-	185,500

디자인권	10,206	-	(375)	-	9,831

개발중인무형자산	31,792	49,500	-	-	81,292

합계	1,069,825	94,500	(137,624)	438	1,027,139

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동으로인한 증감	기말

상표권	86,701	55,245	-	(6,393)	-	-	135,553

소프트웨어	947,466	-	-	(131,055)	-	1,097	817,508

회원권	185,500	-	-	-	-	-	185,500

디자인	9,738	1,207	-	(364)	-	-	10,581

기타의 무형자산	660,331	-	(220,381)	(128,818)	-	-	311,132

개발중인무형자산	51,292	-	-	-	(19,500)	-	31,792

합계	1,941,028	56,452	(220,381)	(266,630)	(19,500)	1,097	1,492,066

(*) 자산성이 존재하지 않아 비용처리됨.

13.2 당반기 중 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 2,168백만원(전반기: 1,989백만원)입니다.

14. 전환사채 및 파생상품부채 14.1 보고기간말 현재 전환사채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	차입처

전환사채	12,254,749	13,789,561	피에스에이-신한 투자조합 1호

파생상품부채(*)	12,385,996	17,124,300

합계	24,640,745	30,913,861

(*) 파생상품부채는 전환사채와 연동되어 있음. 14.2 당반기와 전반기 중 전환사채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

구분	기초금액	전환(*)	유효이자 및 평가손실	기말금액

전환사채	13,789,561	(2,136,836)	602,024	12,254,749

파생상품부채	17,124,300	(2,526,318)	(2,211,986)	12,385,996

합계	30,913,861	(4,663,154)	(1,609,962)	24,640,745

(*) 당반기 중 액면가액 30억원이 보통주로 전환됨.

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	유효이자 및 평가손실	기말금액

전환사채	-	12,795,052	387,604	13,182,656

파생상품부채	-	7,203,980	4,460,240	11,664,220

합계	-	19,999,032	4,847,844	24,846,876

14.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	17,000,000

발행가액	17,000,000

발행일	2019년 02월 28일

발행주식수	1,032,430 주

전환가액	16,466원

전환가격 조정	- 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우(발행 당시 전환가격의 70% 한도)- 조정된 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함

전환청구기간	2020년 02월 28일 ~ 2024년 01월 28일

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

표면이자율	연 0.00%

사채의 분할 및 병합금지	발행일로부터 1년 이내에는 그 분할 및 병합은 인정하지 않음

조기상환권	발행일로부터 12개월이 되는 2020년 02월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

기타사항	발행자나 또는 발행회사가 지정하는 자는 2020년 02월 28일부터 2년동안 매 3개월이 되는 시점에 최초 권면총액의 30%까지 call옵션 행사가능

14.4 전환사채에 대한 전환권, 콜옵션 및 풋옵션은 금융부채에 해당함에 따라 파생상품부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다. 파 생상품가치를 차감한 금액은 차입부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되었습니다.

15. 충당부채15.1 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	491,396	444,012

전입	(164,929)	16,138

감소	-	(28,039)

기말	326,467	432,111

유동항목	326,467	-

비유동항목	-	432,111

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	437,673	716,879

전입	83,798	24,308

감소	-	(22,612)

기말	521,471	718,575

유동항목	521,471	-

비유동항목	-	718,575

16. 수익

16.1 수익의 구분 당 반기와 전반기 중 수익인식 시기에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 수익에서 생기는 수익	117,404,533	118,666,264

수익인식 시기:

한 시점에 이행	117,404,533	118,666,264

16.2 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권에 포함되어있는 수취채권	19,626,331	25,617,261

계약부채(*)	3,503	292,096

(*) 연결회사는 고객에게 구매실적에 따라 쿠폰을 부여하고 있으며, 부여되는 쿠폰에대하여 계약부채를 인식하고 있음.

16.3 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

제품, 상품 판매 수입	제품, 상품 판매 매출은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행합니다.	재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는시점인 일반적으로 재화의 인도시점에 인식됩니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부 되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

반품권	일부 계약은 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다.	고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식하고 있습니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 연결회사는 판매액의 일부를미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	연결회사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다.

본인 대 대리인	고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인) 아니면 주선하는 수행의무(대리인)을 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다.	연결회사가 본인인 경우에 수행의무를 이행할때 연결회사는 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식합니다. 연결회사가 대리인인 경우에는 수행의무를 이행할 때 연결회사는 다른 당사자가 그 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다..

17. 종업원급여

17.1 포 괄손 익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	889,531	1,045,923

순이자원가	56,200	61,645

종업원 급여에 포함된 총 비용	945,731	1,107,568

총 비용은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17.2 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,741,366	7,945,896

사외적립자산의 공정가치	(779)	(779)

재무상태표 상 부채	8,740,587	7,945,117

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 27.7%(전반기: 51.7%)입니다.

19. 자본금 및 기 타자본 19.1 보고기간말 현재 지배기업의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 70,000,000주 및 17,150,088주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 19.2 당반기와 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초	16,967,895주	8,483,948	65,641,695	16,967,895주	8,483,948	65,641,695

전환사채의 전환	182,193주	91,096	4,569,606	-	-	-

기말	17,150,088주	8,575,044	70,211,301	16,967,895주	8,483,948	65,641,695

19.3 당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

주식수	자기주식	주식수	자기주식

기초	357,359주	7,868,099	357,359주	7,868,099

취득	109,102주	2,004,723	-	-

기말	466,461주	9,872,822	357,359주	7,868,099

지배기업은 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있으며 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있습니다. 19.4 배당2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,654백만원은 2020년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: -원).

20. 주식기준보상 20.1 보고기간말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식매입선택권	2차 주식매입선택권

부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터 2년	부여일로부터 3년

부여일	2017년 03월 24일	2018년 03월 23일

행사가능기간	2019년3월25일~ 2024년 03월 25일	2021년3월24일~2024년 3월 24일

부여주식수(주)	20,000	90,064

행사가격(원)	39,400	36,200

20.2 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차 주식매입선택권	2차 주식매입선택권

전기 이전 권리부여	20,000	90,064

전기 이전 권리소멸	-	(25,312)

당기초	20,000	64,752

당기 권리소멸	-	(3,480)

당기말	20,000	61,272

20.3 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식매입선택권	주식매입선택권	합계

연결회사가 산정한 총보상원가	137,398	436,866	574,264

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	137,398	269,060	406,458

당기 인식한 보상비용	-	56,938	56,938

당기 이후에 인식할 보상비용	-	110,868	110,868

합계	137,398	436,866	574,264

주식선택권	기초	137,398	269,060	406,458

당기 인식한 보상비용	-	56,938	56,938

기말	137,398	325,998	463,396

20.4 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권

부여일 현재 주당 공정가치	6,870원	7,024원

부여일의 주가	40,500원	34,850원

행사가격	39,400원	36,200원

무위험수익률	1.62%	2.58%

할인률	2.07%	2.58%

주가변동성	6.20%	15.30%

21. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액 21.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	1,493,862	1,128,430

임의적립금	1,000,000	-

미처분이익잉여금	79,294,833	77,367,725

합계	81,788,695	78,496,155

(*) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

21.2 당반기와 전반기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	증가	기말	기초	증가	기말

공동기업의 기타포괄손익 지분해당액	24,067	-	24,067	33,412	(279,350)	(245,938)

해외사업환산손익	112,668	(42,981)	69,687	(306,109)	320,058	13,949

합계	136,735	(42,981)	93,754	(272,697)	40,708	(231,989)

22. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(4,794,234)	(8,133,593)	-	-	(4,794,234)	(8,133,593)

재고자산의 매입	24,176,605	57,137,624	-	-	24,176,605	57,137,624

종업원급여	-	-	3,436,769	8,868,498	3,436,769	8,868,498

감가상각비	-	-	2,916,421	5,970,659	2,916,421	5,970,659

지급임차료	-	-	207,307	317,341	207,307	317,341

판매촉진비	494,983	1,307,494	8,210	118,142	503,193	1,425,636

홍보비	-	-	634,309	1,756,483	634,309	1,756,483

운반비	2,201,056	4,460,109	230,472	599,366	2,431,528	5,059,475

용역수수료	-	-	2,385,769	5,878,191	2,385,769	5,878,191

광고선전비	-	-	4,233,748	8,234,399	4,233,748	8,234,399

판매수수료	-	-	6,965,767	16,242,275	6,965,767	16,242,275

기타 비용	-	-	3,421,351	8,057,674	3,421,351	8,057,674

합계	22,078,410	54,771,634	24,440,123	56,043,028	46,518,533	110,814,662

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(97,626)	1,952,973	-	-	(97,626)	1,952,973

재고자산의 매입	26,497,928	49,394,566	-	-	26,497,928	49,394,566

종업원급여	-	-	3,980,844	9,463,395	3,980,844	9,463,395

감가상각비	-	-	3,105,453	5,990,005	3,105,453	5,990,005

지급임차료	-	-	673,822	1,735,133	673,822	1,735,133

판매촉진비	-	-	2,829	63,782	2,829	63,782

홍보비	-	-	765,084	1,723,618	765,084	1,723,618

운반비	-	-	333,904	654,866	333,904	654,866

용역수수료	-	-	3,019,115	5,980,076	3,019,115	5,980,076

광고선전비	-	-	2,681,587	6,655,763	2,681,587	6,655,763

판매수수료	-	-	8,046,318	15,640,334	8,046,318	15,640,334

기타 비용	-	-	6,805,956	11,184,498	6,805,956	11,184,498

합계	26,400,302	51,347,539	29,414,912	59,091,470	55,815,214	110,439,009

23. 우발부채 및 약정사항

23.1 보고기간말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

설정권자	구분	금액	담보자산의 종류	장부금액	채권최고액

㈜신한은행	무역금융 거래약정	3,000,000	장기당기손익공정가치측정금융자산	10,201,381	3,300,000

23.2 보고기간말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험의 종류	장부금액	부보금액	부보처

건물	재산종합보험	24,638,119	52,669,000	㈜KB손해보험

연결회사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

23.3 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 193백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

23.4 보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중재 사건은 1건으로 다음과 같습니다. 현재로서는 동 중재의 결과는 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

원고	중재내역	중재가액

주식회사 디케이코스메틱스	중재(손해금)사건	7,745,965

24. 특수관계자와의 거래24.1 보고기간말 현재 연 결 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

최상위지배자	한현옥

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사

관계기업	주식회사 이피엔스

24.2 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

최상위지배자	한현옥	임차료	-	229,646

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	매출	1,164,240	3,449,150

관계기업	주식회사 이피엔스	유상증자	300,000	-

임직원	임직원	이자수익	3,310	20,487

합계	1,467,550	3,699,283

24.3 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내용	구 분	기초	증가	감소	기말

임직원	단기대여금	당반기	3,856,022	-	(159,954)	3,696,068

전반기	4,374,406	-	(445,158)	3,929,248

24.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권

매출채권	미수수익	단기대여금

관계기업	광주공야클리오화장품유한회사(*1)	3,048,293	-	-

임직원	임직원(*2)	-	9,962	3,696,068

합계	3,048,293	9,962	3,696,068

(*1) 광주공야클리오화장품유한회사 매출채권에 대해 100% 대손충당금이 설정되어 있음.(*2) 임직원 단기대여금에 대해 88백만원 대손충당금이 설정되어 있음.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권

매출채권	미수수익	단기대여금

관계기업	광주공야클리오화장품유한회사(*1)	2,850,483	-	-

임직원	임직원(*2)	-	29,382	3,856,022

합계	2,850,483	29,382	3,856,022

(*1) 광주공야클리오화장품유한회사 매출채권에 대해 100% 대손충당금이 설정되어 있음.(*2) 임직원 단기대여금에 대해 88백만원 대손충당금이 설정되어 있음.

24.5 당반기와 전반기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	542,872	463,747

퇴직급여	74,867	111,013

주식기준보상	4,646	20,449

합계	622,385	595,209

주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기임원들로 구성되어 있습니다.

24.6 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	설정금액	종류	차입금액	담보권자

대표이사	연대보증	3,600,000	무역금융거래약정	-	(주)신한은행

25. 금융상품의 공정가치 25.1 보고기간말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	33,348,091	33,348,091	-	33,348,091	-	33,348,091

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	33,490,936	33,490,936	-	33,490,936	-	33,490,936

합계	-	66,839,027	66,839,027	-	66,839,027	-	66,839,027

공정가치로 측정되는 금융부 채

기타유동금융부채	-	12,385,996	12,385,996	-	-	12,385,996	12,385,996

합계	-	12,385,996	12,385,996	-	-	12,385,996	12,385,996

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	57,677,017	57,677,017	-	57,677,017	-	57,677,017

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	15,265,637	15,265,637	-	15,265,637	-	15,265,637

합계	-	72,942,654	72,942,654	-	72,942,654	-	72,942,654

공정가치로 측정되는 금융부 채

기타유동금융부채	-	17,124,300	17,124,300	-	-	17,124,300	17,124,300

합계	-	17,124,300	17,124,300	-	-	17,124,300	17,124,300

25.2 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

25.3 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

공정가치구분	구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

수준2	당기손익공정가치측정금융자산	시장접근법	기초자산 주식 및 채권 공정가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산 주식가격이 높아지는 (낮아지는) 경우- 기초자산 채권가격이 높아지는 (낮아지는) 경우

수준 3	파생상품부채	이항모형	기초자산 주식 주가 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

25.4 당반기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품부채

기초	17,124,300

전환	(2,526,318)

기타포괄손익에 포함된 이익	(2,211,986)

기말	12,385,996

26. 현금흐름

26.1 당반기와 전반기 중 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 아니한 재무활동 및 투자활동 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유무형자산의 취득(미지급금의 변동)	142,638	(243,248)

전환사채의 보통주 전환	4,663,154	-

리스부채의 유동성대체	3,962,543	-

26.2 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	46,169,735	18,137,625

재무적 현금으로 인한 변동

- 차입금의 증가	-	28,118,037

- 차입금의 상환	-	(30,657,450)

- 리스부채의 감소	(4,165,524)	-

기타 변동	4,907,566	-

기말	46,911,777	15,598,212