클리오 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 24(당) 기말 : 2020년 03월 31일 현재
제 23(전) 기말 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 클리오

1. 회사의 개요

주식회사 클리오(이하 "당사")는 화장품 및 화장도구의 판매 및 유통사업을 목적으로 하여 1997년 5월 31일에 설립되었으며 서울특별시 성동구 왕십리로 66 에 본사를 두고 있습니다.당사는 2016년 11월 9일에 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 자본금 은 8,484 백만원 입니다. 당 분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	보통주 소유주식수	지분율

한현옥	8,777,940	51.7%

홍명하	2,220,000	13.1%

홍석기	620,000	3.7%

자기주식	362,359	2.1%

기타주주	4,987,596	29.4%

합계	16,967,895	100.0%

2. 재무제표 작성기준

연결실체의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. (2) COVID-19의 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등과 같은 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약 분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 5. 부문별 정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	63,516,395	53,246,607

제품매출	3,425,555	3,390,649

합계	66,941,950	56,637,256

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

내수	47,490,189	43,416,504

수출	19,451,761	13,220,752

합계	66,941,950	56,637,256

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 두 곳(전기: 한 곳)으로 관련 매출액은 18,310백만원과 7,323백만원(전기: 14,924백만원)입니다.

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전 기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	3,923	2,000

보통예금	29,617,544	24,379,698

합계	29,621,467	24,381,698

7. 사용제한예금

당분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

장기당기손익공정가치측정금융자산	10,184,904	10,149,087	질권설정

장기상각후원가측정금융자산	2,500	2,500	당좌개설보증금

합계	10,187,404	10,151,587

8. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	38,028,708	37,248,450

대손충당금	(12,988,603)	(11,703,201)

합계	25,040,105	25,545,249

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	20,937,509	19,739,298

제품	1,062,375	936,567

원재료	575,884	218,283

부재료	66,053	200,330

미착품	-	105,933

반품자산	192,405	222,515

합계	22,834,226	21,422,926

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	1,954,475	362,674

재고자산폐기손실	-	-

합계	1,954,475	362,674

10. 종속기업,관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업,관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

클리오(상해)화장품유한회사	중국	100%	-	100%	-

광주공야클리오화장품유한회사	중국	40.0%	-	40.0%	-

주식회사 이피엔스(*)	한국	19.5%	162,774	19.5%	162,774

합계	162,774	162,774

(*) 당사는 주식회사 이피엔스 소유 지분이 20% 미만이나, 타주주와의 지분관계를 고려할 때 회사의 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업,관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손	기말

클리오(상해)화장품유한회사	-	-	-	-

광주공야클리오화장품유한회사	-	-	-	-

주식회사 이피엔스	162,774	-	-	162,774

합계	162,774	-	-	162,774

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손	기말

클리오(상해)화장품유한회사	-	2,329,600	(2,329,600)	-

광주공야클리오화장품유한회사	-	-	-	-

주식회사 이피엔스	-	700,000	(537,226)	162,774

합계	-	3,029,600	(2,866,826)	162,774

11. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체	기말

토지	17,574,068	-	-	-	-	17,574,068

건물	23,805,936	-	-	(157,694)	-	23,648,242

임차시설물	2,844,296	199,480	(92,650)	(310,618)	-	2,640,508

비품	424,154	30,872	(7,793)	(60,153)	-	387,080

기타의 유형자산	302,396	136,000	-	(57,406)	-	380,990

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합계	44,950,850	366,352	(100,443)	(585,871)	44,630,888

(*1) 취득금액에는 미지급금 순감소액 131백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체(*3)	기말

토지	17,702,743	729,325	-	-	(858,000)	17,574,068

건물	-	-	-	(250,589)	24,056,525	23,805,936

임차시설물	4,903,198	176,100	(612,295)	(1,500,855)	(121,852)	2,844,296

비품	519,889	189,815	(38,158)	(247,392)	-	424,154

기타의 유형자산	477,342	38,369	-	(213,315)	-	302,396

건설중인자산(*2)	14,188,284	11,042,727	-	-	(25,231,011)	-

합계	37,791,456	12,176,336	(650,453)	(2,212,151)	(2,154,338)	44,950,850

(*1) 취득금액에는 미지급금 순감소액 165백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 취득금액에는 자본화된 차입원가 539백만원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 4.69%입니다.
(*3) 임차시설물 122백만원은 사용권자산으로 대체되었으며, 토지 858백만원 및 건물 1,174백만원은 투자부동산으로 대체되었습니다.

12. 리스 (1) 리 스 이용자 당사는 건물, 차량운반구, 공구와기구 등의 자산을 리스하고 있으며, 일반적 으로 리스는 2년간 지속되고 있습니다. 건물리스는 수년전에 체결되었으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 당사는 2019년부터 건물리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 리스와 전대리스는 2021년에 만료됩니다. 당사는 IT설비를 1년에서 2년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	대체	상각	기말

임차시설물	14,848,996	27,182	(51,842)	(2,358,150)	12,466,186

차량운반구	40,401	29,617	(8,097)	(8,867)	53,054

비품	189,546	-	-	(19,183)	170,363

합계	15,078,943	56,799	(59,939)	(2,386,200)	12,689,603

② 전기

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일(*1)	증가(*2)	대체(*3)	상각	기말

임차시설물	21,434,043	3,485,428	(694,353)	(9,376,122)	14,848,996

차량운반구	80,851	-	-	(40,450)	40,401

비품	152,552	108,517	-	(71,523)	189,546

합계	21,667,446	3,593,945	(694,353)	(9,488,095)	15,078,943

(*1) 회계정책 변경으로 인한 선급비용 조정액 949백만원과 복구원가 등 조정액 539백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 증가한 선급비용 조정액 79백만원이 포함되어 있습니다. (*3) 전대리스를 제공함에 따라 리스채권으로 대체된 금액입니다.

2) 리스부채 ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상환	이자비용	대체	기말

유동리스부채	8,740,139	(61,149)	(2,416,303)	122,845	1,791,913	8,177,445

비유동리스부채	6,515,735	180,619	-	-	(1,791,913)	4,904,441

합계	15,255,874	119,470	(2,416,303)	122,845	-	13,081,886

② 전기

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일	증가(*1)	상환(*2)	이자비용	대체	기말

유동리스부채	8,723,706	-	(9,327,034)	603,328	8,740,139	8,740,139

비유동리스부채	11,455,778	3,800,096	-	-	(8,740,139)	6,515,735

합계	20,179,484	3,800,096	(9,327,034)	603,328	-	15,255,874

(*1) 리스계약 변경으로 증가한 285백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 이자비용 상환액 603백만 원과 원금상환액 8,724백만 원으로 구성되어 있습니다.

(2) 리스제공자 당사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산과 리스한 부동산을 리스로 제공하고있습니다. 전대리 스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 1) 금융리스 2019년에 당사는 유형자산으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다.당분기 리스채권에 대한 이자수익으로 4,968천원을 인식하였습니다.

다 음은 리 스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서 당사는 리스제공자로서 금융리스를 보유하지 않았습니다.

(단위: 천원)

금융리스	당분기말

1년 이내	291,000

1년 초과 ~ 2년 이내	228,000

2년 초과 ~ 3년 이내	95,000

할인되지 않은 총 리스료	614,000

미실현 금융수익	(23,827)

리스순투자	590,173

2) 운용리스 당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당분기 인식한 리스료 수익은 21,462천원입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

운용리스-기업회계기준서 제1116호	당분기말

1년 이내	60,000

1년 초과 ~ 2년 이내	10,000

합계	70,000

1 3. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체(*)	기말

토지	858,000	-	-	-	858,000

건물	1,162,251	-	(7,341)	-	1,154,910

합계	2,020,251	-	(7,341)	-	2,012,910

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체(*)	기말

토지	-	-	-	858,000	858,000

건물	-	-	(12,235)	1,174,486	1,162,251

합계	-	-	(12,235)	2,032,486	2,020,251

(*) 유형자산으로부터 투자부동산 토지, 투자부동산 건물로 각각 858백만원, 1,174백만원이 대체되었습 니다.

(2) 투자부동산 관련 손익

(단위: 천원)

구 분	금액

투자부동산 관련 임대수익	21,462

투자부동산 관련 직접비용	7,341

임대수익은 기타수익, 관련 유지비용은 판매비와관리비로 인식하였습니다.(3) 투자부동산의 공정가치당분기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

토지	609,493	858,000

건물	1,154,911	1,154,911

합계	1,764,404	2,012,911

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체 (*2)	기말

상표권	152,176	5,522	-	(4,351)	-	153,347

소프트웨어	675,947	5,750	-	(58,571)	-	623,126

회원권	185,500	-	-	-	-	185,500

개발중인무형자산	31,792	14,000	-	-	-	45,792

기타의무형자산	-	-	-	-	-	-

디자인권	10,206	-	-	(187)	-	10,019

합계	1,055,621	25,272	-	(63,109)	-	1,017,784

(*1) 취득금액에는 미지급금 순감소액 2백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체 (*2)	기말

상표권	86,701	79,523	-	(14,048)	-	152,176

소프트웨어	914,916	-	-	(238,969)	-	675,947

회원권	185,500	-	-	-	-	185,500

개발중인무형자산	51,292	-	-	-	(19,500)	31,792

기타의무형자산	660,331	-	(220,381)	(23,274)	(416,676)	-

디자인권	9,738	1,207	-	(739)	-	10,206

합계	1,908,478	80,730	(220,381)	(277,030)	(436,176)	1,055,621

(*1) 취득금액에는 미지급금 순감소액 75백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 기타의무형자산 417백만원은 사용권자산으로 대체되었습니다.

(3) 당분기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 972백만원(전기: 670백만원)입니다.

15. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유효이자율	당분기말	전기말	차입처

전환사채	9.34%	14,099,963	13,789,561	피에스에이-신한 투자조합 1호

파생상품부채(*)	-	15,658,960	17,124,300

합계	29,758,923	30,913,861

(*) 파생상품부채는 전환사채와 연동되어 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 전환사채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	유효이자 및 평가손실(*)	기말금액

전환사채	13,789,561	-	310,402	14,099,963

파생상품부채	17,124,300	-	(1,465,340)	15,658,960

합계	30,913,861	-	(1,154,938)	29,758,923

(*) 유효이자금액에는 자본화된 차입원가 298백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	유효이자 및 평가손실(*)	기말금액

전환사채	-	12,795,052	994,509	13,789,561

파생상품부채	-	7,203,980	9,920,320	17,124,300

합계	-	19,999,032	10,914,829	30,913,861

(*) 유효이자금액에는 자본화된 차입원가 298백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2019년 02월 28일

발행주식수	1,214,624 주

전환가액	16,466원

전환청구기간	2020년 02월 28일 ~ 2024년 01월 28일

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

표면이자율	연 0.00%

발행가액	전환사채	12,795,052

파생상품부채	7,203,980

사채의 분할 및 병합금지	발행일로부터 1년 이내에는 그 분할 및 병합은 인정하지 아니한다.

조기상환권	발행일로부터 12개월이 되는 2020년 02월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

기타사항	발행자나 또는 발행회사가 지정하는 자는 2020년 02월 28일부터 2년동안 매 3개월이 되는 시점에 최초 권면총액의 30%까지 call옵션 행사가능

(4) 전환사채에 대한 전환권, 콜옵션 및 풋옵션은 금융부채에 해당함에 따라 파생상품부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다. 파 생상품가치를 차감한 금액은 차입부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되었습니다.

16. 충당부채(1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	491,396	444,012

전입	(82,728)	6,066

처분(*)	-	(19,833)

기말	408,668	430,245

유동항목	408,668	-

비유동항목	-	430,245

(*) 처분으로 인한 복구충당부채의 감소는 현금지급액 6백만원과 복구공사이익 14백만원을 포함합니다. (2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	437,673	716,879

전입	53,723	34,518

처분(*)	-	(307,385)

기말	491,396	444,012

유동항목	491,396	-

비유동항목	-	444,012

(*) 처분으로 인한 복구충당부채의 감소는 현금지급액 139백만원과 복구공사이익 169백만원을 포함합니다.17. 수익

(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 화장품 판매입니다. (2) 수익의 구분 당 분기와 전분기 수익인식 시기에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 수익에서 생기는 수익	66,941,950	56,637,256

수익인식 시기:

한 시점에 이행	66,941,950	56,637,256

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권에 포함되어있는 수취채권	25,040,106	25,545,249

계약부채(*)	3,060	292,096

(*) 당사는 고객에게 구매실적에 따라 쿠폰을 부여하고 있으며, 부여되는 쿠폰에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

제품, 상품 판매 수입	제품, 상품 판매 매출은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행합니다.	재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는시점인 일반적으로 재화의 인도시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부 되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

반품권	일부 계약은 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다.	고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식하고 있습니다..

고객충성제도	고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다..

본인 대 대리인	고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인) 아니면 주선하는 수행의무(대리인)을 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다.	당사가 본인인 경우에 수행의무를 이행할 때 당사는 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식합니다. 당사가 대리인인 경우에는 수행의무를 이행할 때 당사는 다른 당사자가 그 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다..

18. 종업원급여(1) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 변동:

기초	8,000,527	7,170,500

포괄손익계산서에 인식하는 총비용	472,865	2,215,135

확정급여제도 재측정손익	-	(843,423)

퇴직금지급액	(125,288)	(541,685)

기말	8,348,104	8,000,527

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	8,348,883	8,001,306

사외적립자산의 공정가치	(779)	(779)

기말 확정급여부채	8,348,104	8,000,527

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	8,001,306	7,171,279

당기근무원가	444,765	2,091,844

이자원가	28,100	123,291

퇴직금지급액	(125,288)	(541,685)

확정급여채무의재측정요소

-인구통계학적 가정의 변동	-	310,238

-재무적 가정의 변동	-	(688,372)

-경험조정	-	(465,289)

소계	-	(843,423)

기말	8,348,883	8,001,306

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 구성내역은 국민연금전환금으로 당분기 및 전기 중변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	779	779

기말	779	779

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	444,765	2,052,125

순이자원가	28,100	118,059

합계	472,865	2,170,184

( 5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	7.50%	7.50%

할인율	2.24%	2.24%

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 28.8% (전분기 24.5%)입니다.

20. 자본금 및 기 타자본 (1) 당분기말 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 70,000,000주 및 16,967,895주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초	16,967,895주	8,483,948	65,641,695	16,967,895주	8,483,948	65,641,695

유상증자	-	-	-	-	-	-

기말	16,967,895주	8,483,948	65,641,695	16,967,895주	8,483,948	65,641,695

(3) 자기주식

당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자기주식	주식수	자기주식

기초	357,359주	7,868,099	357,359주	7,868,099

취득	5,000주	83,853	-	-

기말	362,359주	7,951,952	357,359주	7,868,099

당사는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있으며 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있습니다. 21. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주식매입선택권	주식매입선택권

부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터 2년	부여일로부터 3년

부여일	2017년 03월 24일	2018년 03월 23일

행사가능기간	2019년3월25일~ 2024년 03월 25일	2021년3월24일~2024년 3월 24일

부여주식수(주)(*)	20,000	90,064

행사가격(원)(*)	39,400	36,200

(*) 부여주식수 및 행사가격은 전기 이전에 실시한 무상증자를 고려하여 조정하였습니다.

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식매입선택권	주식매입선택권

전기 이전 권리부여	20,000	90,064

전기 이전 권리소멸	-	(25,312)

당기초	20,000	64,752

당기 권리소멸	-	(2,552)

당기말	20,000	62,200

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식매입선택권	주식매입선택권	합계

당사가 산정한 총보상원가	137,398	436,866	574,264

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	137,398	269,060	406,458

당기 인식한 보상비용	-	25,635	25,635

당기 이후에 인식할 보상비용	-	142,171	142,171

합계	137,398	436,866	574,264

주식선택권	기초	137,398	269,060	406,458

당기 인식한 보상비용	-	25,635	25,635

기말	137,398	294,695	432,093

(4) 당사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권

부여일 현재 주당 공정가치	6,870원	7,024원

부여일의 주가	40,500원	34,850원

행사가격	39,400원	36,200원

무위험수익률	1.62%	2.58%

할인률	2.07%	2.58%

주가변동성	6.20%	15.30%

22. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	1,493,862	1,128,430

임의적립금	1,000,000	-

미처분이익잉여금	72,267,593	73,113,820

합계	74,761,455	74,242,250

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	74,242,250	71,926,568

당기순이익(손실)	4,173,523	1,657,812

배당금의 지급(*)	(3,654,318)	-

재측정이익	-	657,870

기말	74,761,455	74,242,250

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	(2,953,442)	-	(2,953,442)

재고자산의 매입	32,529,340	-	32,529,340

종업원급여	-	5,211,133	5,211,133

감가상각비	-	3,042,521	3,042,521

지급임차료	-	62,540	62,540

판매촉진비	812,511	109,114	921,625

홍보비	-	1,122,174	1,122,174

운반비	2,259,053	319,597	2,578,650

용역수수료	-	2,367,008	2,367,008

광고선전비	-	3,975,467	3,975,467

판매수수료	-	9,276,508	9,276,508

기타 비용	-	5,481,612	5,481,612

합계	32,647,462	30,967,674	63,615,136

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	(190,863)	-	(190,863)

재고자산의 매입	22,464,597	-	22,464,597

종업원급여	-	5,149,797	5,149,797

감가상각비	-	2,809,415	2,809,415

지급임차료	-	764,373	764,373

판매촉진비	470,250	16,892	487,142

홍보비	-	958,534	958,534

운반비	1,432,442	296,856	1,729,298

용역수수료	-	2,601,466	2,601,466

광고선전비	-	3,756,684	3,756,684

판매수수료	-	7,594,015	7,594,015

기타 비용	-	3,470,221	3,470,221

합계	24,176,426	27,418,253	51,594,679

24. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당분기	전분기

보통주 기본당기순이익(손실)	4,173,523,451	2,903,759,375

가중평균유통보통주식수(*1)	16,610,096 주	16,610,536 주

기본주당이익(손실)	251	175

(*1) 당분기와 전분기 주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 유통보통주식수	16,967,895	16,967,895

차감 : 가중평균자기주식수	(357,799)	(357,359)

가산 : 주식매입선택권 행사	-	-

가산 : 주식매입선택권 행사가와 공정가치이 차이	-	-

가중평균유통보통주식수	16,610,096	16,610,536

(2) 당분기와 전분기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당분기	전분기

보통주 기본당기순이익(손실)	4,173,523,451	2,903,759,375

조정 :

주식매수선택권	-	-

전환사채	220,944,251	-

보통주 희석당기순이익	4,394,467,702	2,903,759,375

가중평균유통보통주식수(희석)(*1)	17,824,720	16,610,536

희석주당손익	247	175

(*1) 당분기와 전분기 희석주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	16,610,096	16,610,536

주식매입선택권(*2)	-	-

전환사채	1,214,624	-

가중평균유통보통주식수(희석)	17,824,720	16,610,536

(*2) 주식매입선택권 62,200주에 대한 희석효과가 발생하지 않아 제외하였습니다.

25. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

설정권자	구분	금액	담보자산의 종류	장부금액	채권최고액

㈜신한은행	무역금융 거래약정	3,000,000	장기당기손익공정가치측정금융자산	10,184,904	3,300,000

(2) 당분기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보험의 종류	장부금액	부보금액	부보처

건물	재산종합보험	24,803,154	52,669,000	㈜KB손해보험

당사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 173 백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사 와 지배 ㆍ종 속관 계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

최상위지배자	한현옥

종속기업	클리오(상해)화장품유한회사

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사

관계기업	주식회사 이피엔스

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

최상위지배자	한현옥	임차료	-	117,432

종속기업	클리오(상해)화장품유한회사	매출	906,823	1,737,869

이자수익	36,086	33,425

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	유상증자	-	-

자문용역	-	-

관계기업	주식회사 이피엔스	유상증자	-	-

임직원	임직원	이자수익	9,472	6,196

합계	952,381	1,894,922

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	거래내용	구 분	기초	증가	감소	기말

종속기업	단기대여금	당분기	3,473,400	194,400	-	3,667,800

전기	3,354,300	119,100	-	3,473,400

임직원	단기대여금	당분기	3,856,022	-	(114,063)	3,741,959

전기	4,374,406	-	(518,384)	3,856,022

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권

매출채권	미수수익	단기대여금

최상위지배자	한현옥	-	-	-

종속기업	클리오(상해)화장품유한회사(*1)	11,003,747	91,533	3,667,800

임직원	임직원(*2)	-	37,853	3,741,959

합계	11,003,747	129,386	7,409,759

(*1) 클리오(상해)화장품유한회사 매출채권 및 단기대여금에 대해 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 임직원 단기대여금에 대해 88백만원 대손충당금이 설정되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권

매출채권	미수수익	단기대여금

최상위지배자	한현옥	-	-	-

종속기업	클리오(상해)화장품유한회사(*1)	9,868,985	55,448	3,473,400

임직원	임직원(*2)	-	29,382	3,856,022

합계	9,868,985	84,830	7,329,422

(*1) 클리오(상해)화장품유한회사 매출채권 및 단기대여금에 대해 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 임직원 단기대여금에 대해 88백만원 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여(*1)	193,616	178,920

퇴직급여(*2)	37,433	55,507

주식기준보상(*3)	2,061	18,257

합계	233,110	252,684

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다. (*2) 등기임원에 대한 퇴직급여입니다.(*3) 등기임원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상비용입니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	설정금액	종류	차입금액	담보권자

대표이사	연대보증	3,600,000	무역금융거래약정	-	(주)신한은행

27. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	52,158,582	52,158,582	-	52,158,582	-	52,158,582

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	25,334,229	25,334,229	-	25,334,229	-	25,334,229

공정가치로 측정되지 않은 금융자산 (*1)

현금및현금성자산	29,621,467	-	29,621,467	-	-	-	-

매출채권	25,040,106	-	25,040,106	-	-	-	-

기타유동금융자산	11,820,842	-	11,820,842	-	-	-	-

장기상각후원가측정금융자산	422,500	-	422,500	-	-	-	-

기타비유동금융자산	5,286,846	-	5,286,846	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부 채

기타유동금융부채	-	15,658,960	15,658,960	-	-	15,658,960	15,658,960

공정가치로 측정되지 않은 금융부 채(*1)

매입채무	28,243,975	-	28,243,975	-	-	-	-

전환사채	14,099,963	-	14,099,963	-	-	-	-

기타유동금융부채	11,385,448	-	11,385,448	-	-	-	-

유동리스부채	8,177,445	-	8,177,445	-	-	-	-

기타비유동금융부채	225,197	-	225,197	-	-	-	-

비유동리스부채	4,904,441	-	4,904,441	-	-	-	-

(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기당기손익공정가치측정금융자산	-	57,677,017	57,677,017	-	57,677,017	-	57,677,017

장기당기손익공정가치측정금융자산	-	15,265,637	15,265,637	-	15,265,637	-	15,265,637

공정가치로 측정되지 않은 금융자산 (*1)

현금및현금성자산	24,381,698	-	24,381,698	-	-	-	-

매출채권	25,545,249	-	25,545,249	-	-	-	-

기타유동금융자산	5,619,510	-	5,619,510	-	-	-	-

장기상각후원가측정금융자산	422,500	-	422,500	-	-	-	-

기타비유동금융자산	11,944,438	-	11,944,438	-	-	-	-

합계	67,913,395	72,942,654	140,856,049	-	72,942,654	-	72,942,654

공정가치로 측정되는 금융부 채

기타유동금융부채	-	17,124,300	17,124,300	-	-	17,124,300	17,124,300

공정가치로 측정되지 않은 금융부 채(*1)

매입채무	22,177,261	-	22,177,261	-	-	-	-

전환사채	13,789,561	-	13,789,561	-	-	-	-

기타유동금융부채	4,905,960	-	4,905,960	-	-	-	-

유동리스부채	8,740,139	-	8,740,139	-	-	-	-

기타비유동금융부채	216,188	-	216,188	-	-	-	-

비유동리스부채	6,515,735	-	6,515,735	-	-	-	-

합계	56,344,844	17,124,300	73,469,144	-	-	17,124,300	17,124,300

(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

③ 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

공정가치구분	구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

수준2	당기손익공정가치측정금융자산	시장접근법	기초자산 주식 및 채권 공정가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산 주식가격이 높아지는 (낮아지는) 경우- 기초자산 채권가격이 높아지는 (낮아지는) 경우

수준 3	파생상품부채	이항모형	기초자산 주식 주가 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

⑤ 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품부채

기초	17,127,300

매입	-

기타포괄손익에 포함된 이익	1,468,340

기말	15,658,960

28. 현금흐름

당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 아니한 재무활동 및 투자활동 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유무형자산의 취득(미지급금의 변동)	131,358	(158,398)

건설중인자산에서 건물로 대체	-	-

건설중인자산에서 임차시설물로 대체	-	102,630

29. 보고기간 후 사건당사가 발행한 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 30억원 대해 2020년 5월 12일 전환청구권이 행사되었습니다.