클리오 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 클리오(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 클리오와 그 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 화장품 및 화장도구의 판매 및 유통사업을 목적으로 하여 1997년 5월 31일에 설립되었으며 서울특별시 강남구 압구정로30길 62에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2016년 11월 9일에 코스닥 시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 8,474백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	소유주식수	의결권 지분율

보통주	우선주(*)

한현옥	10,277,940	-	56%

Beautiful Color Pte Ltd.	-	1,429,102	8%

홍명하	720,000	-	4%

홍석기	650,000	-	3%

기타주주	5,300,155	-	29%

합 계	16,948,095	1,429,102	100%

(*) 동 상환전환우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주로 관련 금액이 부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다

회사명	소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

클리오(상해)화장품유한공사	중국	100%	100%	12월

(3) 종속기업의 주요 재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기("검토받지않은재무제표")

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	분기순이익

클리오(상해)화장품유한공사	16,302,467	10,528,594	6,088,374	33,561

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실

클리오(상해)화장품유한공사	7,754,787	5,505,258	946,619	(114,922)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 연결실체는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.당분기말 현재 연결실체는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수 익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 재무제표 작성시 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

4. 부문별 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기("검토받지않은재무제표")	전분기("검토받지않은재무제표")

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	43,500,745	135,108,665	45,539,240	124,841,867

제품매출	3,315,190	9,742,417	4,657,740	15,655,721

합계	46,815,935	144,851,082	50,196,980	140,497,588

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기("검토받지않은재무제표")	전분기("검토받지않은재무제표")

3개월	누적	3개월	누적

내수	32,716,055	98,804,963	33,141,287	86,609,788

수출	14,099,880	46,046,119	17,055,693	53,887,800

합계	46,815,935	144,851,082	50,196,980	140,497,588

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 두 곳(전분기: 두 곳)으로 관련 매출액은 각각 46,032백만원(전분기: 31,905백만원)입니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말("검토받지않은재무제표")	전기말

현금	13,793	1,576,621

보통예금	15,322,841	52,877,058

합계	15,336,634	54,453,680

6. 사용제한예금

당분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말("검토받지않은재무제표")	전기말	비고

장기금융자산	4,100,000	4,100,000	우리사주대여금 담보

장기금융자산	2,500	2,500	당좌개설보증금

합계	4,102,500	4,102,500

7. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말("검토받지않은재무제표")	전기말

매출채권	21,037,137	19,815,329

대손충당금	(1,661,342)	(947,770)

합계	19,375,795	18,867,559

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기("검토받지않은재무제표")	전기

기초 금액	947,770	13,927

손상차손 인식	713,572	933,843

기말 금액	1,661,342	947,770

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.① 당분기말("검토받지않은재무제표")

(단위: 천원)

구분	매출채권

채권잔액	손상된금액

만기미도래	9,398,527	53,161

1개월이내	1,326,297	-

1개월초과~6개월이내	4,646,257	409,196

6개월 초과~1년 이내	5,666,056	1,198,985

합계	21,037,137	1,661,342

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권

채권잔액	손상된금액

만기미도래	16,736,824	113,000

1개월이내	2,004,459	82,507

1개월초과~6개월이내	626,945	305,255

6개월 초과~1년 이내	447,101	447,008

합계	19,815,329	947,770

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말("검토받지않은재무제표")

(단위: 천원)

구분	장부금액	1개월이내	1개월초과~6개월이내	6개월 초과

매출채권	10,030,429	1,326,297	4,237,061	4,467,071

연결실체의 대손충당금 설정 대상 채권은 담보가 설정되어 있지 않은 채권입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	1개월이내	1개월초과~6개월이내	6개월 초과

매출채권	2,243,734	1,921,952	321,690	92

8. 재고자산

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기("검토받지않은재무제표")	전분기("검토받지않은재무제표")

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

―재고자산평가손실(환입)	249,288	167,124	(14,935)	73,548

―재고자산폐기손실	113,233	318,029	103,689	427,409

9. 공동기업투자 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 공동기업에 대하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말("검토받지않은재무제표")	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

광주공야클리오화장품유한회사	중국	40.00%	489,090	40.00%	187,689

(2) 당분기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기("검토받지않은재무제표")

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	투자손익	기타포괄손익	기말

광주공야클리오화장품유한회사	187,689	896,000	(634,043)	39,444	489,090

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	투자손익	기타포괄손익	기말

광주공야클리오화장품유한회사	-	445,080	(266,700)	9,309	187,689

(3) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기("검토받지않은재무제표")

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	포괄손익

광주공야클리오화장품유한회사	4,963,343	3,152,394	1,810,949	7,175,430	(1,071,912)	(950,027)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	포괄손익

광주공야클리오화장품유한회사	2,353,990	1,809,740	544,250	1,165,080	(591,723)	(568,450)

10. 유형자산

(1) 당분기("검토받지않은재무제표") 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체	기타(*2)	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	-	17,702,743

건물	133,363	-	(130,425)	(2,938)	-	-	-

임차시설물	5,245,894	612,916	(210,037)	(1,359,795)	1,027,235	174,624	5,490,837

비품	455,304	76,109	(5,080)	(191,585)	326,433	(852)	660,329

기타의 유형자산	297,693	232,377	(31,154)	(110,923)	205,816	-	593,809

건설중인자산(*3)	150,000	5,187,935	-	-	(1,559,484)	-	3,778,451

합계	23,984,997	6,109,337	(376,696)	(1,665,241)	-	173,772	28,226,169

(*1) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과 7,350천원 및 복구충당부채증가로 인한 금액 166,422천원이포함되어 있습니다..
(*2) 취득금액에는 자본화된 차입원가 1,548백만원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 10.99%입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	17,702,743

건물	140,413	-	-	(7,050)	-	133,363

임차시설물	3,675,411	3,207,355	(226,458)	(1,410,017)	(397)	5,245,894

비품	361,839	300,897	(12,761)	(194,595)	(76)	455,304

기타의 유형자산	106,015	262,870	-	(71,192)	-	297,693

건설중인자산	-	150,000	-	-	-	150,000

합계	21,986,421	3,921,122	(239,219)	(1,682,854)	(473)	23,984,997

11. 무형자산(1) 당분기("검토받지않은재무제표") 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	상각	대체	기타	기말

상표권	5	638	-13	-	-	630

소프트웨어	349,388	96,781	-84,296	76,500	599	438,972

회원권	185,500	-	-	-	-	185,500

개발중인무형자산	-	244,541	-	-76,500	-	168,041

기타의 무형자산	1,083,859	282,427	-367,697	-	-	998,589

합계	1,618,752	624,387	-452,006	-	599	1,791,732

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

상표권	5	-	-	5

소프트웨어	248,064	225,687	(124,363)	349,388

회원권	134,900	50,600	-	185,500

기타의 무형자산	1,016,997	490,586	(423,724)	1,083,859

합계	1,399,966	766,873	(548,087)	1,618,752

12. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채 (1) 당분기말("검토받지않은재무제표") 과 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율	당분기말	전기말	차입처

상환전환우선주부채	3%	45,276,965	53,031,550	Beautiful Color Pte Ltd.

파생상품부채	-	7,787,722	3,633,263

합계	53,064,687	56,664,813

(2) 당분기 및 전기 중 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기("검토받지않은재무제표")

(단위: 천원)

구분	기초금액	상환	발행	유효이자 및 평가이익(*)	기말금액

상환전환우선주부채	53,031,550	(54,507,511)	42,888,652	3,864,274	45,276,965

파생상품부채	3,633,263	(3,633,263)	13,742,393	(5,954,671)	7,787,722

합계	56,664,813	(58,140,774)	56,631,045	(2,090,397)	53,064,687

(*) 유효이자금액에는 자본화된 차입원가 1,548백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	유효이자 및 평가이익	기말금액

상환전환우선주부채	-	50,860,628	2,170,922	53,031,550

파생상품부채	-	6,439,321	(2,806,058)	3,633,263

합계	-	57,299,949	(635,136)	56,664,813

(3) 당분기말("검토받지않은재무제표") 현재 상환전환우선주부채의 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2차 상환전환우선주

발행일	2017년 4월 22일

발행주식수	1,381,245주

전환가액	39,627원(최초 전환가액 41,000원)

표면이자율	연 3.00%

발행가액	상환전환우선주부채	42,888,652

파생상품부채	13,742,393

우선주의 내용	의결권이 있는 전환상환우선주

상환기간	2018년 4월 22일 ~ 2020년 4월 21일

전환청구기간	2018년 4월 22일 ~ 2020년 4월 21일

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

(4) 상환전환우선주에 대한 조기상환권가치 및 전환권가치는 금융부채에 해당함에 따라 파생상품부채로 계상하고 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하였습니다. 조기상환권가치 및 전환권가치를 차감한 금액은 차입부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되고 있습니다.

13. 충당부채(1) 당분기("검토받지않은재무제표")

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	291,468	511,146

전입	107,782	24,142

취득	-	166,422

처분	-	-16,094

기말	399,250	685,616

유동항목	399,250	-

비유동항목	-	685,616

(2) 전분기("검토받지않은재무제표")

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	534,565	272,722

전입(환입)	(149,411)	26,952

취득	-	156,247

기말	385,154	455,921

유동항목	385,154	-

비유동항목	-	455,921

14. 종업원급여(1) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기("검토받지않은재무제표")	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	4,347,592	2,476,658

손익계산서에 인식하는 총비용	1,245,104	827,451

확정급여제도 재측정손익	-	1,190,082

퇴직금지급액	(147,730)	(146,599)

기말금액	5,444,966	4,347,592

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	5,445,745	4,348,371

사외적립자산의 공정가치	(779)	(779)

기말 확정급여부채	5,444,966	4,347,592

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기("검토받지않은재무제표")	전기

기초	4,348,371	2,477,437

당기근무원가	1,178,633	778,066

이자원가	66,471	49,385

퇴직금지급액	(147,730)	(146,599)

재측정손익	-	1,190,082

기말	5,445,745	4,348,371

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기("검토받지않은재무제표")	전기

기초	779	779

기말	779	779

사외적립자산의 구성내역은 국민연금전환금으로 당분기 및 전기 중 변동내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기("검토받지않은재무제표")	전분기("검토받지않은재무제표")

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	392,878	1,178,633	136,642	463,071

순이자원가	22,157	66,471	10,574	35,834

합계	415,035	1,245,104	147,216	498,905

(5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기("검토받지않은재무제표")	전기말

기대임금상승률	10.00%	10.00%

할인율	2.14%	2.14%

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 12.76%(전분기 23.25%) 입니다.

16. 자본금 및 기 타자본(1) 당분기말 현재 지배기업의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 70,000,000주 및 18,377,197주(전환상환우선주 1,429,102주 포함)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기("검토받지않은재무제표")	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초	16,873,215주	8,436,608	93,690,147	1,600,000주	800,000	-

유상증자	74,880주	37,440	1,574,079	2,273,735주	1,136,868	100,189,887

무상증자	-	-	-	12,999,480주	6,499,740	(6,499,740)

이익잉여금전입	-	-	(30,000,000)	-	-	-

기말	16,948,095주	8,474,048	65,264,226	16,873,215주	8,436,608	93,690,147

(3) 자기주식

당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기("검토받지않은재무제표")	전기

주식수	자기주식	주식수	자기주식

기초	119,447주	3,818,973	-	-

취득	30,553주	930,752	119,447주	3,818,973

기말	150,000주	4,749,725	119,447주	3,818,973

17. 기타포괄손익누계액당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기("검토받지않은재무제표")	전기

기초	증가	기말	기초	증가	기말

공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액	7,261	30,767	38,028	-	7,261	7,261

해외사업환산손익	63,563	47,084	110,647	4,878	58,685	63,563

합계	70,824	77,851	148,675	4,878	65,946	70,824

18. 주식기준보상(1) 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권	우리사주매수선택권	주식매입선택권

부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터2년	부여일로부터1년	부여일로부터2년

부여일	2016년 03월 24일	2016년 03월 24일	2017년 3월 24일

행사가능기간	2018년3월24일~ 2023년 3월 23일	2017년3월27일~ 2017년 3월 31일	2019년3월25일~2024년 03월 25일

부여주식수(주)	19,800	84,060	20,000

행사가격(원)	5,000	5,000	39,400

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식매입선택권	우리사주매수선택권	주식매입선택권

전기 이전 권리부여	19,800	84,060	-

전기 이전 권리소멸	-	(8,100)	-

당분기초	19,800	75,960	-

당분기 권리부여	-	-	20,000

당분기 권리행사	-	(75,960)	-

당분기말	19,800	-	20,000

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식매입선택권	우리사주매수선택권	주식매입선택권	합계

연결실체가 산정한 총보상원가	289,229	1,237,874	137,398	1,664,501

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	112,126	970,959	-	1,083,085

당기 인식한 보상비용	71,713	266,915	18,608	357,236

당기 이후에 인식할 보상비용	105,390	-	118,790	224,180

소 계	289,229	1,237,874	137,398	1,664,501

주식선택권	당기초 잔액	112,126	970,959	-	1,083,085

당기 인식한 보상비용	108,164	266,915	35,900	410,979

당기 소멸된 주식선택권	-	(1,237,874)	-	(1,237,874)

당분기말 잔액("검토받지않은재무제표")	220,290	-	35,900	256,190

(4) 연결실체는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권	우리사주매수선택권	주식매입선택권

부여일 현재 주당 공정가치	14,608원	16,531원	6,870원

부여일의 주가	22,685원	22,685원	40,500원

행사가격	5,000원	5,000원	39,400원

무위험수익률	1.70%	1.47%	1.62%

할인률	11.76%	8.12%	2.07%

주가변동성	11.70%	11.70%	6.20%

19. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기("검토받지않은재무제표")	전기

법정적립금(*)	946,637	490,000

미처분이익잉여금	77,191,204	41,078,062

합계	78,137,841	41,568,062

(*) 지 배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말("검토받지않은재무제표")	전기말

기초금액	41,568,062	25,683,975

당기순이익	10,467,276	20,812,351

배당금의 지급	(3,897,497)	(4,000,000)

이익잉여금 전입	30,000,000	-

재측정이익	-	(928,264)

기말금액	78,137,841	41,568,062

20. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기("검토받지않은재무제표")

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	(1,866,117)	(6,112,737)	(1,866,117)	(6,112,737)

재고자산의 매입	-	-	20,601,344	62,911,932	20,601,344	62,911,932

종업원급여	4,071,003	11,723,199	-	-	4,071,003	11,723,199

감가상각 및 무형자산상각	719,795	2,117,249	-	-	719,795	2,117,249

지급임차료	2,939,106	8,214,702	-	-	2,939,106	8,214,702

판매촉진비	842,215	3,337,202	-	-	842,215	3,337,202

홍보비	1,465,320	3,416,869	-	-	1,465,320	3,416,869

운반비	920,891	2,928,953	-	-	920,891	2,928,953

용역수수료	2,358,887	7,210,692	-	-	2,358,887	7,210,692

광고선전비	2,736,835	8,450,942	-	-	2,736,835	8,450,942

판매수수료	6,087,730	19,907,327	-	-	6,087,730	19,907,327

기타 비용	4,759,540	13,544,692	-	-	4,759,540	13,544,692

합계	26,901,322	80,851,827	18,735,227	56,799,195	45,636,549	137,651,022

(2) 전분기 ("검토받지않은재무제표")

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	(2,783,332)	(8,342,267)	(2,783,332)	(8,342,267)

재고자산의 매입	-	-	21,328,606	60,134,283	21,328,606	60,134,283

종업원급여	1,731,444	6,606,993	-	-	1,731,444	6,606,993

감가상각 및 무형자산상각	611,178	1,604,256	-	-	611,178	1,604,256

지급임차료	2,020,478	5,252,895	-	-	2,020,478	5,252,895

판매촉진비	847,700	3,470,150	-	-	847,700	3,470,150

홍보비	951,309	2,695,935	-	-	951,309	2,695,935

운반비	777,349	2,203,673	-	-	777,349	2,203,673

용역수수료	2,190,540	5,722,248	-	-	2,190,540	5,722,248

광고선전비	1,264,687	6,640,268	-	-	1,264,687	6,640,268

판매수수료	8,555,205	21,294,721	-	-	8,555,205	21,294,721

기타 비용	4,992,389	10,053,171	-	-	4,992,389	10,053,171

합계	23,942,279	65,544,310	18,545,274	51,792,016	42,487,553	117,336,326

21. 주당이익(1) 지배기업의 당분기와 전분기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당분기("검토받지않은재무제표")	전분기("검토받지않은재무제표")

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본분기순이익	3,752,967,500	10,467,276,542	5,609,324,262	17,502,266,427

가중평균유통보통주식수(*)	16,798,095주	16,772,814주	14,624,415주	14,497,465주

기본주당이익	223	624	384	1,207

(2) 당분기와 전분기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기("검토받지않은재무제표")	전분기("검토받지않은재무제표")

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본분기순이익	3,752,967,500	10,467,276,542	5,609,324,262	17,502,266,427

조정

상환전환우선주	(2,781,759,472)	(2,781,759,472)

보통주 희석당기순이익	971,208,028	7,685,517,070	5,609,324,262	17,502,266,427

가중평균유통보통주식수(*)	18,246,997주	17,671,396주	15,667,479주	14,883,071주

희석주당손익	53	435	358	1,176

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기("검토받지않은재무제표")	전분기("검토받지않은재무제표")

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	16,798,095	16,772,814	14,624,415	14,497,465

상환전환우선주	1,429,102	853,273	945,144	317,348

주식매입선택권	19,800	45,309	97,920	68,258

가중평균유통보통주식수(희석)	18,246,997	17,671,396	15,667,479	14,883,071

22. 우발부채 및 약정사항

당분기말 현재 서울보증보험으로부터 195백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

23. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연 결 실 체 의 특 수관계자내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배자	한현옥

관계기업	광주공야클리오화장품유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거 래 내 용	당분기 ("검토받지않은재무제표")	전분기 ("검토받지않은재무제표")

최상위지배자	한현옥	임차료	350,842	307,756

관계기업	광주공야클리오화장품유한회사	유상증자	3,443,700	-

매출	3,230,765	-

합계	7,025,307	307,756

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 ("검토받지않은 재무제표")

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	250,000	1,361

관계기업	광주공야클리오화장품유한회사	1,046,590	-	-

합계	1,046,590	250,000	1,361

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	250,000	676

관계기업	광주공야클리오화장품유한회사	109,760	-	-

합계	109,760	250,000	676

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기 ("검토받지않은 재무제표")	전분기 ("검토받지않은 재무제표")

단기급여(*1)	627,931	484,303

퇴직급여(*2)	251,213	210,317

주식기준보상(*3)	119,481	58,476

합계	998,625	753,096

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원에 대한 퇴직급여입니다.
(*3) 등기임원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상비용입니다.

(5) 당분기말 ("검토받지않은 재무제표") 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

장기금융상품	예금	4,100,000	4,100,000	신한은행	우리사주 대출 담보

24. 위험관리(1) 금융위험관리

연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 금융자산ㆍ부채의 공정가치① 공정가치와 장부금액연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.가. 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.나. 상각후 원가로 인식되는 자산과 부채상각후 원가로 인식되는 자산과 부채의 공시목적의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편 유동성채권과 부채는 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. 상각후 원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구분	당분기말 ("검토받지않은 재무제표")	전기말

상환전환우선주부채	13.00%	9.45%

다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말 ("검토받지않은 재무제표")	전기말 ("검토받지않은 재무제표")

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익인식금융자산

- 단기금융자산(*1)	35,141,089	35,141,089	58,413,023	58,413,023

금융부채:

당기손익인식금융부채

-파생상품부채(*2)	7,787,722	7,787,722	3,633,263	3,633,263

(*1) 공정가치 서열체계의 수준은 수준2로 분류하였습니다.
(*2) 공정가치 서열체계의 수준은 수준3로 분류하였습니다.

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 장기금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 상환전환우선주부채와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

25. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 ("검토받지않은 재무제표")

(단위: 천원)

계정과목	대여금및수취채권	당기손익인식금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	합계

현금및현금성자산(*)	15,322,841	-	-	15,322,841

매출채권	19,375,795	-	-	19,375,795

단기금융상품	70,000,000	-	-	70,000,000

단기매매증권	-	35,141,089	-	35,141,089

미수금	222,744	-	-	222,744

미수수익	223,352	-	-	223,352

단기대여금	2,968,071	-	-	2,968,071

장기금융자산	14,519,520	-	-	14,519,520

임차보증금	16,181,057	-	-	16,181,057

기타보증금	125,598	-	-	125,598

금융자산 소계	138,938,978	55,102,169	-	174,080,067

매입채무	-	-	23,055,033	23,055,033

상환전환우선주부채	-	-	45,276,965	45,276,965

미지급금	-	-	4,154,450	4,154,450

미지급비용	-	-	867,161	867,161

예수보증금	-	-	112,000	112,000

파생상품부채	-	7,787,722	-	7,787,722

금융부채 소계	-	7,787,722	73,465,609	81,253,331

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	대여금및수취채권	당기손익인식금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	합계

현금및현금성자산	54,453,680	-	-	54,453,680

매출채권	18,867,559	-	-	18,867,559

단기금융상품	40,000,000	-	40,000,000

단기매매증권	58,413,023	58,413,023

미수금	271,551	271,551

미수수익	41,636	41,636

단기대여금	3,529,731	3,529,731

장기금융자산	4,522,500	-	-	4,522,500

임차보증금	9,368,436	9,368,436

기타보증금	129,398	129,398

금융자산 소계	131,184,491	58,413,023	-	189,597,514

매입채무	-	-	28,368,556	28,368,556

상환전환우선주부채	-	-	53,031,550	53,031,550

미지급금	-	-	4,134,613	4,134,613

미지급비용	-	-	469,751	469,751

예수보증금	-	-	122,000	122,000

파생상품부채	-	3,633,263	-	3,633,263

금융부채 소계	-	3,633,263	86,126,470	89,759,733

(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 ("검토받지않은 재무제표")	전분기 ("검토받지않은 재무제표")

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권

대손상각비	179,780	713,572	8,594	107,959

이자수익	664,712	1,527,835	182,176	321,385

외환차익	168,867	416,214	10,540	192,809

외화환산이익	14,018	56,998	1,571	5,452

외환차손	(26,405)	(622,373)	(230,288)	(321,795)

외화환산손실	101,148	(153,199)	(264,198)	(306,849)

당기손익인식금융자산

단기매매증권평가이익	6,361	108,530	-	-

단기매매증권처분이익	-	177,392	-	-

단기매매증권평가손실	-	-	-	-

당기손익인식지정금융자산평가손실	(2,980)	(2,980)	-	-

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	3,381,979	5,954,672	-	-

상환전환우선주상환이익	-	840,824	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(760,619)	(2,316,531)	(402)	(402)