클리오 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 1분기말 : 2018년 03월 31일 현재
제 21 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 클리오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 클리오(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 클리오와 그 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 화장품 및 화장도구의 판매 및 유통사업을 목적으로 하여 1997년 5월 31일에 설립되었으며 서울특별시 강남구 압구정로 30길 62에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2016년 11월 9일에 코스닥 시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 8,474백만원입니다. 당분기말 현재지배기업의 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	소유주식수	의결권 지분율

보통주	우선주(*)

한현옥	10,277,940	-	56%

Beautiful Color Pte Ltd.	-	1,485,053	8%

홍명하	720,000	-	4%

홍석기	650,001	-	4%

기타주주	5,300,154	-	28%

합 계	16,948,095	1,485,053	100%

(*) 동 상환전환우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주로 관련 금액이 부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다

회사명	소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

클리오(상해)화장품유한공사	중국	100%	100%	12월

(3) 종속기업의 주요 재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손익

클리오(상해)화장품유한공사	18,589,391	13,811,356	2,175,199	(338,591)	(158,929)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손익

클리오(상해)화장품유한공사	16,390,782	11,453,819	10,662,339	(524,607)	(756,266)

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표 입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 요약분기재무제표에서 사용된 회사 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'과 제1109호 '금융상품' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 상황과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 기업회계기준 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다.다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 최초 적용되는 기준서의 주요영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호(금융상품) 을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 K-IFRS 1039 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.

2)기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018호 '수익', 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제 2113호 '고객충성제도', 제 2115호 '부동산건설약정', 제 2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.-기업회계기준서 제1116호(리스)

기업회계기준서 제1116호(리스)는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)를 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태 표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것으로 예상됩니다.회사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

4. 부문별 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	42,512,752	42,512,752	53,759,356	53,759,356

제품매출	2,941,714	2,941,714	3,524,512	3,524,512

합계	45,454,466	45,454,466	57,283,868	57,283,868

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

내수	30,334,902	30,334,902	35,964,736	35,964,736

수출	15,119,564	15,119,564	21,319,132	21,319,132

합계	45,454,466	45,454,466	57,283,868	57,283,868

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 중 연결실체 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 두 곳(전기: 두 곳)으로 관련 매출액은 각각 13,067백만원(전기: 17,703백만원)입니다. .

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	14,054	3,680

보통예금	27,740,231	13,326,111

합계	27,754,285	13,329,791

6. 사용제한예금

당분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

장기금융자산	2,500	2,500	당좌개설보증금

합계	2,500	2,500

7. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	23,136,797	19,999,896

대손충당금	(1,940,650)	(1,762,138)

합계	21,196,147	18,237,758

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 금액	1,762,138	947,770

손상차손 인식	178,512	814,368

기말 금액	1,940,650	1,762,138

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	채권잔액	손상된금액	연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권

만기미도래	11,585,956	213,459	11,372,497

1개월이내	804,775	7,886	796,889

1개월초과~6개월이내	4,241,772	175,570	4,066,202

6개월 초과~1년 이내	5,408,664	448,105	4,960,559

1년 초과	1,095,630	1,095,630	-

합계	23,136,797	1,940,650	21,196,147

연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 보고기간말 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구분	채권잔액	손상된금액	연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권

만기미도래	9,459,094	53,107	-

1개월이내	1,077,925	23,248	1,054,677

1개월초과~6개월이내	4,459,517	261,259	4,198,258

6개월 초과~1년 이내	4,302,363	723,527	3,578,836

1년 초과	700,997	700,997	-

합계	19,999,896	1,762,138	8,831,771

연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 보고기간말 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

8. 재고자산

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	195,684	(154,863)

재고자산폐기손실	351,863	83,657

합계	547,547	(71,206)

9. 공동기업투자 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 공동기업에 대하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

광주공야클리오화장품유한회사	중국	40.00%	-	40.00%	-

(2) 당분기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	투자손익	기타포괄손익	기말

광주공야클리오화장품유한회사	-	-	(12,507)	12,507	-

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	투자손익	기타포괄손익	기말

광주공야클리오화장품유한회사	187,689	896,000	(1,093,268)	9,579	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

광주공야클리오화장품유한회사	4,864,776	4,588,052	276,724	2,693,822	(747,399)	(701,277)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

광주공야클리오화장품유한회사	5,025,796	4,047,795	978,001	10,475,380	(1,830,198)	(1,806,249)

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체	기타(*2)	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	-	17,702,743

건물	-	-	-	-	-	-	-

임차시설물	5,051,179	598,773	(42,513)	(527,401)	-	16,996	5,097,034

비품	598,630	55,061	(655)	(64,193)	-	1,324	590,167

기타의 유형자산	564,442	3,430	-	(46,153)	-	-	521,719

건설중인자산(*3)	3,524,222	835,661	-	-	-	-	4,359,883

합계	27,441,216	1,492,925	(43,168)	(637,747)	-	18,320	28,271,546

(*1) 취득금액에는 미지급금 순감소액 133,988천원 및 복구충당부채증가액 4,162천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 환율변동으로 인한 효과입니다.
(*3) 취득금액에는 자본화된 차입원가 112,553천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 12.40%입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체	기타	기말

토지	17,702,743	-	-	-	-	-	17,702,743

건물	133,363	-	(130,425)	(2,938)	-	-	-

임차시설물	5,245,894	1,084,334	(430,565)	(1,890,205)	1,061,435	(19,714)	5,051,179

비품	455,304	92,057	(15,459)	(265,122)	326,433	5,417	598,630

기타의 유형자산	297,693	248,677	(31,155)	(156,589)	205,816	-	564,442

건설중인자산(*3)	150,000	4,967,906	-	-	(1,593,684)	-	3,524,222

합계	23,984,997	6,392,974	(607,604)	(2,314,854)	-	(14,297)	27,441,216

11. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	기타(*1)	기말

상표권	1,556	4,324	(142)	-	-	5,738

소프트웨어	430,031	105,410	(42,318)	212,571	1,863	707,557

회원권	185,500	-	-	-	-	185,500

기타의 무형자산	882,607	195,629	(125,762)	-	-	952,474

개발중인무형자산	266,512	20,000	-	(212,571)	-	73,941

합계	1,766,206	325,363	(168,222)	-	1,863	1,925,210

(*1) 기타증감은 환율변동에 의한 증감입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	상각	대체	기타(*2)	기말

상표권	5	1,596	(45)	-	-	1,556

소프트웨어	349,388	125,798	(119,638)	76,500	(2,017)	430,031

회원권	185,500	-	-	-	-	185,500

기타의 무형자산	1,083,859	282,426	(483,678)	-	-	882,607

개발중인무형자산	-	343,012	-	(76,500)	-	266,512

합계	1,618,752	752,832	(603,361)	-	(2,017)	1,766,206

(3) 연결실체가 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 822,745백만원(전분기: 843,063백만원 )입니다. 12. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	명목이자율	당분기말	전기말	차입처

상환전환우선주부채	3%	48,119,130	46,692,036	Beautiful Color Pte Ltd.

파생상품부채	-	8,169,232	10,455,026

합계	56,288,362	57,147,062

(2) 당분기 및 전기 중 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	상환(*1)	발행	유효이자 및
평가이익(*2)	기말금액

상환전환우선주부채	46,692,036	-	-	1,427,094	48,119,130

파생상품부채	10,455,026	-	-	(2,285,794)	8,169,232

합계	57,147,062	-	-	(858,700)	56,288,362

(*1) 상환이익 841백만원이 발생하였습니다.
(*2) 유효이자금액에는 자본화된 차입원가 112,553천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	상환(*1)	발행	유효이자 및 평가이익	기말금액

상환전환우선주부채	53,031,550	(54,507,511)	42,888,652	5,279,345	46,692,036

파생상품부채	3,633,263	(3,633,263)	13,742,393	(3,287,367)	10,455,026

합계	56,664,813	(58,140,774)	56,631,045	1,991,978	57,147,062

(3) 당분기말 현재 상환전환우선주부채의 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2차 상환전환우선주

발행일	2017년 4월 21일

발행주식수	1,485,053주

전환가액	38,134원(최초 전환가액 41,000원)

표면이자율	연 3.00%

발행가액	상환전환우선주부채	42,888,652

파생상품부채	13,742,393

우선주의 내용	의결권이 있는 참가적, 누적적 전환상환우선주

상환기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 언제든지

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 발행일로부터 3년이 경과하기 이전까지의 기간 동안 언제든지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

(4) 상환전환우선주에 대한 조기상환권가치 및 전환권가치는 금융부채에 해당함에 따라 파생상품부채로 계상하고 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하였습니다. 조기상환권가치 및 전환권가치를 차감한 금액은 차입부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되고 있습니다.

13. 충당부채

(1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	계약부채	복구충당부채

기초	295,769	-	691,021

전입	245,266	533,362	8,213

취득	-	-	4,162

처분	-	-	(64,276)

기말	541,035	533,362	639,120

유동항목	541,035	533,362	-

비유동항목	-	-	639,120

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채

기초	291,468	511,146

전입	4,301	31,905

취득	-	164,064

처분	-	(16,094)

기말	295,769	691,021

유동항목	295,769	-

비유동항목	-	691,021

14. 종업원급여

(1) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	6,176,697	4,347,592

포괄손익계산서에 인식하는 총비용	542,546	1,966,556

확정급여제도 재측정손익	-	84,067

퇴직금지급액	(72,971)	(221,518)

기말금액	6,646,272	6,176,697

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	6,647,051	6,177,476

사외적립자산의 공정가치	(779)	(779)

기말 확정급여부채	6,646,272	6,176,697

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	6,177,476	4,348,371

당기근무원가	513,031	1,877,927

이자원가	29,515	88,628

퇴직금지급액	(72,971)	(221,518)

확정급여채무의재측정요소

-인구통계학적 가정의 변동	-	367,585

-재무적 가정의 변동	-	(175,254)

-경험조정	-	(108,263)

소계	-	84,068

기말	6,647,051	6,177,476

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 구성내역은 국민연금전환금으로 당기 및 전기 중변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	779	779

기말	779	779

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	513,031	392,878

순이자원가	29,515	22,157

합계	542,546	415,035

( 5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	10.00%	10.00%

할인율	2.75%	2.75%

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.0% (전분기 23.2%)입니다

16. 자본금 및 기 타자본

(1) 당분기말 현재 지배기업 의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 70,000,000주 및 18,433,148주(전환상환우선주 1,485,053주 포함)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초	16,948,095 주	8,474,048	65,264,226	16,873,215주	8,436,608	93,690,147

유상증자	-	-	-	74,880주	37,440	1,574,079

무상증자	-	-	-	-	-	-

이익잉여금전입	-	-	-	-	-	(30,000,000)

기말	16,948,095 주	8,474,048	65,264,226	16,948,095주	8,474,048	65,264,226

(3) 자기주식

당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자기주식	주식수	자기주식

기초	150,000 주	4,749,725	119,447 주	3,818,973

취득	-	-	30,553 주	930,752

기말	150,000 주	4,749,725	150,000 주	4,749,725

지배기업 는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있으며 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있습니다. 이에 따라 당기 중 1,485,053주의 상환전환우선주를 발행하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업 가 발행한 상환전환우선주의 우선주가치는 재무상태표상 상환전환우선주부채로 계상하고 있으며, 조기상환권 및 전환권은 파생상품부채로 계상하고 있습니다( 주석12 참고).

17. 기타포괄손익누계액당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	증가	기말	기초	증가	기말

공동기업의 기타포괄손익 지분해당액	14,733	9,755	24,489	7,261	7,472	14,733

해외사업환산손익	(168,096)	179,662	11,566	63,563	(231,659)	(168,096)

합계	(153,363)	189,417	36,055	70,824	(224,187)	(153,363)

18. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체 가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권

부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터2년	부여일로부터2년	부여일로부터3년

부여일	2016년 03월 24일	2017년 03월 24일	2018년 03월 23일

행사가능기간	2018년3월24일~ 2023년 3월 23일	2019년3월25일~ 2024년 03월 25일	2021년3월24일~ 2024년3월24일

부여주식수(주)(*)	19,800	20,000	90,064

행사가격(원)(*)	5,000	39,400	36,200

(*) 부여주식수 및 행사가격은 전기 중 실시한 무상증자를 고려하여 조정하였습니다.

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권

전기 이전 권리부여	19,800	20,000	-

전기 이전 권리소멸	-	-	-

당기초	19,800	20,000	-

당기 권리부여	-	90,064

당기 권리소멸	-	-	-

당기 권리행사	-	-	-

당기말	19,800	20,000	90,064

(3) 연결실체 는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권	합계

회사가 산정한 총보상원가	289,229	137,398	632,571	1,059,198

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	256,740	53,193	-	309,933

당기 인식한 보상비용	32,489	16,916	5,190	54,595

당기 이후에 인식할 보상비용	-	67,290	627,381	694,671

소 계	289,229	137,398	632,571	1,059,198

주식선택권	당기초 잔액	256,740	53,193	-	309,933

당기 인식한 보상비용	32,489	16,916	5,190	54,595

당기 소멸된 주식선택권	-	-	-	-

당기말 잔액	289,229	70,109	5,190	364,528

(4) 연결실체 는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권	주식매입선택권

부여일 현재 주당 공정가치	14,608 원	6,870 원	7,024 원

부여일의 주가	22,685 원	40,500 원	34,850 원

행사가격	5,000 원	39,400 원	36,200 원

무위험수익률	1.70%	1.62%	2.58%

할인률	11.76%	2.07%	2.58%

주가변동성	11.70%	6.20%	15.30%

19. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	1,128,430	946,637

미처분이익잉여금	74,244,870	74,591,035

합계	75,373,300	75,537,672

(*) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때 까지매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	75,537,672	41,568,062

당기순이익	2,049,325	7,932,679

배당금의 지급(*)	(1,817,934)	(3,897,496)

이익잉여금 전입	-	30,000,000

재측정이익	-	(65,573)

회계정책의 변경	(395,763)	-

기말금액	75,373,300	75,537,672

(*) 우선주 배당은 제외되었습니다.

20. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(3,029,807)	(3,029,807)

재고자산의 매입	-	22,007,382	22,007,382

종업원급여	4,247,594	-	4,247,594

감가상각 및 무형자산상각	805,968	-	805,968

지급임차료	3,111,099	-	3,111,099

판매촉진비	2,034	-	2,034

홍보비	1,282,551	-	1,282,551

운반비	776,395	-	776,395

용역수수료	2,597,514	-	2,597,514

광고선전비	2,897,237	-	2,897,237

판매수수료	5,567,350	-	5,567,350

기타 비용	4,560,639	-	4,560,639

합계	25,848,381	18,977,575	44,825,956

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(1,734,021)	(1,734,021)

재고자산의 매입	-	23,771,062	23,771,062

종업원급여	3,914,256	-	3,914,256

감가상각 및 무형자산상각	655,486	-	655,486

지급임차료	2,451,451	-	2,451,451

판매촉진비	1,391,135	-	1,391,135

홍보비	911,694	-	911,694

운반비	1,209,271	-	1,209,271

용역수수료	2,467,027	-	2,467,027

광고선전비	3,296,613	-	3,296,613

판매수수료	8,632,846	-	8,632,846

기타 비용	4,462,984	-	4,462,984

합계	29,392,763	22,037,041	51,429,804

21. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당분기	전분기

보통주 기본당기순이익	2,049,325,486	4,356,964,886

가중평균유통보통주식수(*1)	16,798,095주	16,723,906주

기본주당이익	122	261

(*1) 당분기와 전분기 주당손익에 대한 가중평균보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	16,948,095	16,873,215

차감 : 가중평균자기주식수	(150,000)	(149,309)

가산 : 신주인수권 행사	-	-

유상증자	-	-

가중평균유통보통주식수	16,798,095	16,723,906

(2) 당분기와 전분기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주 기본당기순이익	2,049,325,486	4,356,964,886

조정 :

보통주 희석당기순이익	2,049,325,486	4,356,964,886

가중평균유통보통주식수(희석)(*1)	16,817,895주	16,818,586주

희석주당손익	122	259

(*1) 당분기와 전분기 희석주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	16,798,095	16,723,906

주식매입선택권(*)	19,800	94,680

가중평균유통보통주식수(희석)	16,817,895	16,818,586

(*) 전기 지배기업 가 발행한 주식매입선택권 20,000주와 당기에 발행한 주식매입선택권 90,064주에 대한 희석효과가 없어 제외하였습니다.

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 130 백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 2008년 등에 교부되었으나 미회수되어 확인 중인 어음 및 수표 3건이 존재합니다.

23. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 연 결 실체 와 지배 ㆍ종 속관 계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배자	한현옥

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거 래 내 용	당분기	전분기

최상위지배자	한현옥	임차료	116,783	115,966

공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	유상증자	-	896,000

매출	1,202,792	740,960

임직원	임직원	이자수익	12,674	14,369

합 계	1,332,249	1,767,295

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

특수관계자	구 분	기초	증가	감소	기말

임직원	당분기	5,245,387	0	(268,904)	4,976,483

전기	3,529,731	2,438,036	(722,380)	5,245,387

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수수익	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	-	250,000	1,442

관계기업	광주공야클리오화장품유한회사	2,496,795	-	-	-

임직원	임직원	-	34,174	-	-

합 계	2,496,795	34,174	250,000	1,442

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수수익	임차보증금	미지급금

최상위지배자	한현옥	-	-	250,000	605

관계기업	광주공야클리오화장품유한회사	3,215,641	-	-	-

임직원	임직원	-	23,288	-	-

합 계	3,215,641	23,288	250,000	605

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체 의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여(*1)	238,063	208,920

퇴직급여(*2)	53,254	83,738

주식기준보상(*3)	42,021	29,058

합 계	333,338	321,716

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원에 대한 퇴직급여입니다.
(*3) 등기임원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상비용입니다.

24. 위험관리(1) 금융위험관리

연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. ① 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금등은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

연결실체의 매출채권 및 기타수취채권 중 대부분을 차지하는 씨제이올리브네트웍스 의 당기말 채권잔액은 7,427백만원이며 이외 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. ② 이자율위험연결실체의 차입금은 고정이자율로 이자율변동위험에 노출되어있지 않습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ③ 환율위험 연결실체는 수출을 통한 외화유입보다 수입을 통한 외화지출이 많으며, 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

현금및현금성자산	9,804,587	19,951	1,168,974	6,884,163	29,861	1,030,427

매출채권	3,313,437	-	4,282,726	2,084,645	-	4,932,166

자산 합계	13,118,024	19,951	5,451,700	8,968,808	29,861	5,962,593

매입채무	59,286	-	1,176,403	-	-	1,259,536

부채 합계	59,286	-	1,176,403	-	-	1,259,536

다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상승	하락	상승	하락

USD	1,305,874	(1,305,874)	896,881	(896,881)

JPY	1,995	(1,995)	2,986	(2,986)

CNY	427,530	(427,530)	470,306	(470,306)

합 계	1,735,399	(1,735,399)	1,370,173	(1,370,173)

④ 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 초과	합 계

매입채무	24,129,540	-	24,129,540

미지급금	4,959,121	-	4,959,121

미지급비용	635,861	99,417	735,278

파생상품부채	8,169,232	-	8,169,232

상환전환우선주부채	48,119,130	-	48,119,130

예수보증금	112,000	-	112,000

합 계	86,124,884	99,417	86,224,300

(2) 금융자산ㆍ부채의 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 연결실체 의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.가.유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. 나. 상각후 원가로 인식되는 자산과 부채상각후 원가로 인식되는 자산과 부채의 공시목적의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편 유동성채권과 부채는 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

상각후 원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채	13.00%	13.00%

다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치

- 단기매매증권(*1)	35,229,534	35,229,534	45,135,093	45,135,093

- 장기금융상품(*1)	9,931,130	9,931,130	-	-

금융부채:

당기손익-공정가치

-파생상품부채(*2)	8,169,232	8,169,232	10,455,026	10,455,026

(*1) 공정가치 서열체계의 수준은 수준2로 분류하였습니다.
(*2) 공정가치 서열체계의 수준은 수준3로 분류하였습니다.

연결실체 는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 장기금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 상환전환우선주부채와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계 연결실체 는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식되는 금융상품의 각 범주별 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합 계

[파생상품부채]

당분기말	-	-	8,169,232	8,169,232

전기말	-	-	10,455,026	10,455,026

(*) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구 분	평가방법

가치평가접근법	이항모형

평가방법	현금흐름할인법

투입변수	변동성

25. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익 - 공정가치	기타포괄손익 - 공정가치	합계

현금및현금성자산(*)	27,740,231	-	-	27,740,231

매출채권	21,196,147	-	-	21,196,147

단기금융상품	60,000,000	-	-	60,000,000

단기매매증권	-	35,229,534	-	35,229,534

미수금	560,663	-	-	560,663

미수수익	438,079	-	-	438,079

단기대여금	4,976,483	-	-	4,976,483

장기금융자산	422,500	9,931,130	-	10,353,630

임차보증금	16,050,137	-	-	16,050,137

기타보증금	125,694	-	-	125,694

금융자산 합계	131,509,934	45,160,664	-	176,670,598

매입채무	24,129,540	-	-	24,129,540

상환전환우선주부채	48,119,130	-	-	48,119,130

미지급금	4,959,121	-	-	4,959,121

미지급비용	635,861	-	-	635,861

예수보증금	112,000	-	-	112,000

파생상품부채	-	8,169,232	-	8,169,232

금융부채 합계	77,955,652	8,169,232	-	86,124,884

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	대여금및수취채권	당기손익인식금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	합계

현금및현금성자산(*)	13,326,111	-	-	13,326,111

매출채권	18,237,758	-	-	18,237,758

단기금융상품	75,000,000	-	-	75,000,000

단기매매증권	-	45,135,093	-	45,135,093

미수금	453,914	-	-	453,914

미수수익	349,473	-	-	349,473

단기대여금	5,245,387	-	-	5,245,387

장기금융자산	422,500	-	-	422,500

임차보증금	16,278,807	-	-	16,278,807

기타보증금	125,694	-	-	125,694

금융자산 합계	129,439,644	45,135,093	-	174,574,737

매입채무	-	-	19,606,071	19,606,071

상환전환우선주부채	-	-	46,692,036	46,692,036

미지급금	-	-	3,033,732	3,033,732

미지급비용	-	-	685,723	685,723

예수보증금	-	-	112,000	112,000

파생상품부채	-	10,455,026	-	10,455,026

금융부채 합계	-	10,455,026	70,129,562	80,584,588

(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가

대손상각비	(178,511)	(161,513)

이자비용	(1,314,540)	(1,193,678)

외환차손	(77,702)	(640,756)

외화환산손실	(125,793)	(519,799)

이자수익	736,135	415,283

외환차익	438,092	84,885

외화환산이익	793	679

당기손익-공정가치

단기매매증권평가손실	(80,023)	(70,683)

단기매매증권평가이익	33,330	-

단기매매증권처분이익	-	232,631

파생상품평가이익	2,285,794	1,500,868

26. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)주석 3에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금변동은 없습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익 - 공정가치
(전기: 당기손익인식금융자산)	기타포괄손익 -공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기: 대여금및수취채권)(*1)	금융상품 계

금융자산

기초 장부금액-기준서 제1039호	45,135,093	-	129,439,644	174,574,737

당기손익-공정가치로 변경	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치로 변경	-	-	-	-

상강후원가로 변경	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	45,135,093	-	129,439,644	174,574,737

금융부채

기초 장부금액-기준서 제1039호	10,455,026	-	70,129,562	80,584,588

당기손익-공정가치로 변경	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치로 변경	-	-	-	-

상강후원가로 변경	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	10,455,026	-	70,129,562	80,584,588

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다.① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산(*)	상각후원가	상각후원가	13,326,111	13,326,111	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	18,237,758	18,237,758	-

단기금융상품	75,000,000	75,000,000	-

단기매매증권	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	45,135,093	45,135,093	-

미수금	상각후원가	상각후원가	453,914	453,914	-

미수수익	상각후원가	상각후원가	349,473	349,473	-

단기대여금	상각후원가	상각후원가	5,245,387	5,245,387	-

장기금융자산	상각후원가	상각후원가당기손익-공정가치 (*1)	422,500	422,500	-

임차보증금	상각후원가	상각후원가	16,278,807	16,278,807	-

기타보증금	상각후원가	상각후원가	125,694	125,694	-

금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	19,606,071	19,606,071	-

상환전환우선주부채	상각후원가	상각후원가	46,692,036	46,692,036	-

미지급금	상각후원가	상각후원가	3,033,732	3,033,732	-

미지급비용	상각후원가	상각후원가	685,723	685,723	-

예수보증금	상각후원가	상각후원가	112,000	112,000	-

파생상품부채	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	10,455,026	10,455,026	-

(*1) 당기손익-공정가치: 장기금융자산 중 파생상품2) 금융자산의 손상연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 주석 3에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였으며, 경과규정에 따라전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 재화판매 등을 제공하고있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화 판매, (2) 추가 사은품 제공, (3) 고객충성제도, (4) 라이선스 부여 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 변동대가_ 장려금 및 판매촉진비

연결실체는 고객에게 제공하는 판매촉진비 중 일부를 판매비와 관리비로 기록하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 쿠폰이나 상품권을 포함한 고객에게 지급할대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리 하도록 정하고 있습니다.

3) 본인 대 대리인

연결실체는 개인 혹은 법인과 특약점 운영계약을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 특약점에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계 기준서 제1115호 적용시 동 거래에서 회사는 ‘본인’, 특약점은 ‘대리인’에 해당하므로 기존 수익의 일부를 고객(최종소비자)에게 판매되는 가격으로 인식하게 됩니다.

1) 동 기준서의 주요 사항별로 최초적용일(당기 초) 현재 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1115호의 수익인식 규정에 따른 회계처리의 변경으로 인하여 기초 이익잉여금이 396백만원 감소하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

① 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	K-IFRS 제1115호 반영전 금액

[자산]

재고자산	25,925,139	231,143	25,693,996

이연법인세자산	3,033,662	117,137	2,916,525

자산총계	28,958,801	348,280	28,610,521

[부채]

반품충당부채	541,036	231,143	309,893

계약부채	533,362	533,362	-

이연수익	29,132	(922)	30,054

부채총계	1,103,530	763,583	339,947

[자본]

이익잉여금	75,373,300	(415,303)	75,788,603

자본총계	75,373,300	(415,303)	75,788,603

② 손익계산서

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	K-IFRS 제1115호 반영전 금액

매출	45,454,467	(75,073)	45,529,540

매출총이익	26,476,892	(997,530)	27,474,422

판매비와관리비	25,848,382	(972,478)	26,820,860

영업이익	628,510	(25,052)	653,562

법인세비용차감전순이익	2,530,949	(25,051)	2,556,000

법인세비용(수익)	481,622	(5,512)	487,134

분기순이익	2,049,326	(19,540)	2,068,866

총포괄손익	2,238,743	(19,540)	2,258,283