플레이디 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 10 (당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 플레이디

1. 회사의 개요

주식회사 메이블(이하 '당사')은 2010년 8월에 설립되었으며, 2014년 5월 29일에 인터넷 광고대행업을 영위하는 엔서치마케팅 주식회사의 지분 100%를 취득하고, 2014년 8윌 4일을 기준으로 합병비율 1:0. 017으 로 합병하였습니다. 이로 인하여 당사의자산과 부채는 각각 403억원과 92억원이 증가하였으며, 보통주식 52,121주(액면가액 260,605천원)를 신규로 발행하였습니다. 동 합병은 역취득으로 간주되어 당사가 회계상 취득자이며, 이에 따라 당사가 엔서치마케팅 주식회사를 취득하는 사업결합 회계처리를 수행하였습니다. 합병 후 당사는 주식회사 메이블에서 엔서치마케팅 주식회사(이하 '당사')로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당 사는 2016년 6월 9일을 기준으로 당사 의 주식 100%를 소유하고 있는 한앤코메이블홀딩스 유한회사와 합병하였습니다. 또한, 당사는 2017년 12월 26을 기준으로 사명을 엔서치마케팅 주식회사에서 주식회사 플레이디 (이하 "당사") 로 변경하였습니다. 당기말 현재 본사는 경기도 성남시 분당구 황새울로 359번길 11에 두고 있으며, 인터넷 광고대행업, 광고물 인쇄, 데이터베이스 및 온라인정보제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 4,513,570천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)나스미디어	6,018,151	66.67

(주)케이티	3,008,989	33.33

합 계	9,027,140	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2020년 2월 10 일 개 최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호와유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한, 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 채택 효과당사는 건물 및 차량운반구에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 가. 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

나. 종전에 운용리스로 분류한 리스

당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가(감소)

유동자산:

선급비용	(14,694)

비유동자산:

유형자산	(102,025)

사용권자산	2,781,447

자산총계	2,664,728

유동부채:

유동성리스부채	931,284

비유동부채:

리스부채	1,733,444

부채총계	2,664,728

자본총계	-

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정금액	3,041,279

차감: 단기리스 약정금액	(99,997)

차감: 소액자산리스 약정금액	(75,262)

2018년 12월 31일의 운용리스 약정금액(단기 및 소액자산리스 제외)	2,866,020

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	5.30%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	2,664,728

2019년 1월 1일의 리스부채	2,664,728

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 보고기간 중 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 정산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

또한, 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 정산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산이 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세처리의 불확실성(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호의 인식 및측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한'과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다.새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 리스당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리

① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

③ 단기리스 및 소액자산리스당사는 부동산의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.④ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간 및 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스기간을 재평가 합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(5) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(7) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

비품	4년, 6년

시설장치	5년

기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 적용합니다.

(8) 무형자산

무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각를 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로회계처리하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

상표권	5년, 7년

소프트웨어	5년

고객관련무형자산	7년

기타무형자산	5년

(9) 확정급여부채확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며,후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 수익인식

당사의 수익은 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 용역의 제공등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 수익의 원천 당사는 인터넷 사이트를 운영하는 매체사와 인터넷 광고판매 및 광고관리에 대한 계약 을 체결하고 동 계약에 기초하여 광고주 또는 광고대행사와 광고 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 광고주 및 광고대행사로부터 광고비를 수령하여 인터넷 사이트를 운영하는 매체사에게 전달하고 일정의 수수료를 받거나 또는 일정의 수수료를 공제하고 지급하고 있 습니다. 2) 수익의 인식당사는 인터넷 광고 수익에서 생기는 수익에 대하여 매월 또는 기간에 걸처 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총광고 계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준으로 결정하고 있습니다.또한, 당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(12) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 주당이익기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.

(14) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(17) 금융부채

1) 인식 및 측정모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

2) 후속 측정금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

금융보증계약은 채무자가 지급기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 이후 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3) 금융부채의 제거금융부채는 당사가 계약상 의무를 이행하거나, 의무가 취소 또는 완료된 경우 제거합니다. 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되거나, 동일한 대여자가 제공한 다른조건의 금융부채로 대체될 경우에는 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.

(2) 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(4) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

( 5) 복구충당부채

당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 사무실의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	16,230,049	10,596,414

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	16,230,049	10,596,414

단기금융상품	-	3,030,000

매출채권	9,339,720	8,797,124

대행미수금	46,253,352	40,818,315

미수금	47,109	40,997

미수수익	5,883	16,640

단기대여금	18,000	-

보증금	350,272	350,000

소 계	72,244,385	63,649,490

비유동자산:

보증금	396,634	374,266

합 계	72,641,019	64,023,756

(2) 금융부채

당기말 및 전기말 현재 범주별 금 융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채 (주1)	상각후원가측정금융부채

유동부채:

유동성리스부채	1,036,611	-

대행미지급금	35,494,350	36,417,619

미지급금	1,519,018	1,643,112

미지급비용	4,430,040	4,159,135

소 계	42,480,019	42,219,866

비유동부채:

리스부채	896,615	-

장기미지급비용	221,656	-

소 계	1,118,271	-

합 계	43,598,290	42,219,866

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다 .

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	123,855	-	123,855

이자비용	-	(586,953)	(586,953)

외환관련 손익	(833)	(17,121)	(17,954)

환입(손상) 및 처분손익	(506,415)	-	(506,415)

합 계	(383,393)	(604,074)	(987,467)

(전 기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	200,817	-	200,817

이자비용	-	(76,352)	(76,352)

외환관련 손익	(585)	(7,481)	(8,066)

환입(손상) 및 처분손익	6,404	-	6,404

합 계	206,636	(83,833)	122,803

(4) 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한

단기금융상품	-	2,830,000	계약이행보증을 위한 질권설정

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권:

매출채권	9,341,732	8,798,563

대행미수금	46,772,979	40,832,101

미수금	47,109	40,997

미수수익	5,883	16,640

단기대여금	18,000	-

보증금	746,906	724,266

소 계	56,932,609	50,412,567

손실충당금(대손충당금):

매출채권	(2,012)	(1,439)

대행미수금	(519,627)	(13,786)

소 계	(521,639)	(15,225)

합 계	56,410,970	50,397,342

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	1,438	13,786	5,426	101,088

전입(환입)액	574	505,841	(316)	(6,088)

제각	-	-	(3,672)	(81,214)

기말	2,012	519,627	1,438	13,786

(3) 당기말 및 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연령을 기준으로 구분한 매출채권 및 대행미수금 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	1년 이하	1년 초과~ 2년 이하	2년 초과	합 계

매출채권	9,015,260	283,554	30,982	11,039	-	897	9,341,732

대행미수금	41,847,828	2,831,040	305,052	988,571	791,651	8,837	46,772,979

합 계	50,863,088	3,114,594	336,034	999,610	791,651	9,734	56,114,711

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	1년 이하	1년 초과~ 2년 이하	2년 초과	합 계

매출채권	8,609,542	182,870	4,430	-	1,720	-	8,798,562

대행미수금	38,982,294	1,789,877	43,170	-	16,760	-	40,832,101

합 계	47,591,836	1,972,747	47,600	-	18,480	-	49,630,663

7. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

비품	1,982,734	(1,183,496)	799,238	1,944,953	(1,259,739)	685,214

시설장치	247,840	(246,658)	1,182	247,840	(242,380)	5,460

기타유형자산	1,031,707	(799,563)	232,144	1,597,666	(988,327)	609,339

합 계	3,262,281	(2,229,717)	1,032,564	3,790,459	(2,490,446)	1,300,013

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

비품	685,214	411,764	(1,303)	(296,437)	-	799,238

시설장치	5,460	-	-	(4,278)	-	1,182

기타유형자산	609,339	-	-	(208,519)	(168,676)	232,144

합 계	1,300,013	411,764	(1,303)	(509,234)	(168,676)	1,032,564

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

비품	633,285	324,136	(165)	(272,042)	685,214

시설장치	11,800	-	-	(6,340)	5,460

기타유형자산	401,444	415,186	-	(207,291)	609,339

합 계	1,046,529	739,322	(165)	(485,673)	1,300,013

8. 사용권자산

(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득가액	상각누계액	장부금액

부동산	2,884,146	(1,043,912)	1,840,234

기타사용권자산	57,948	(24,724)	33,224

합 계	2,942,094	(1,068,636)	1,873,458

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경	증가	감소	상각	기말

부동산	-	2,723,499	160,647	-	(1,043,912)	1,840,234

기타사용권자산	-	57,948	-	-	(24,724)	33,224

합 계	-	2,781,447	160,647	-	(1,068,636)	1,873,458

한편, 당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 101,528천원, 소액자산리스에 따른 리스료 63,164천원을 인식하였습니다.

9. 영업권

(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

영업권	14,518,077	-	14,518,077	14,518,077	-	14,518,077

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 없 습니다.

(3) 당사는 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 없습니다. 손상검사시 측정한 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정하였습니다 . 한편, 영업권의 손상검사 시 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

회수가능액	성장율(%) (주1)	할인율(%) (주2)

사용가치	1.0%	13.4%

(주1) 추정기간 이후 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장율을 사용하여 추정하였습니다.
(주2) 회수가능액 산정시 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다.

10. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

상표권	35,969	(25,547)	10,422	35,969	(20,517)	15,452

소프트웨어	1,577,591	(783,578)	794,013	871,875	(567,657)	304,218

고객관련무형자산	2,952,000	(2,389,714)	562,286	2,952,000	(1,968,000)	984,000

회원권	573,708	-	573,708	319,800	-	319,800

기타무형자산	305,493	(274,048)	31,445	305,493	(254,668)	50,825

합 계	5,444,761	(3,472,887)	1,971,874	4,485,137	(2,810,842)	1,674,295

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

상표권	15,452	-	(5,030)	10,422

소프트웨어	304,218	705,715	(215,920)	794,013

고객관련무형자산	984,000	-	(421,714)	562,286

회원권 (주1)	319,800	253,908	-	573,708

기타무형자산	50,825	-	(19,380)	31,445

합 계	1,674,295	959,623	(662,044)	1,971,874

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

상표권	19,532	2,028	(6,108)	15,452

소프트웨어	460,329	5,117	(161,228)	304,218

고객관련무형자산	1,405,714	-	(421,714)	984,000

회원권 (주1)	319,800	-	-	319,800

기타무형자산	24,872	40,000	(14,047)	50,825

합 계	2,230,247	47,145	(603,097)	1,674,295

(주1) 당사는 회원권을 비한정 내용연수 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

11. 리스부채(1) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	-

회계정책변경효과	2,664,728

증가	160,648

감소	(1,006,174)

이자비용	114,024

기말	1,933,226

(2) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

3개월 이하	356,067

3개월 초과 ~ 6개월 이하	356,067

6개월 초과 ~ 1년 이하	346,148

1년 초과 ~ 2년 미만	958,536

5년 미만	6,661

합 계	2,023,479

12. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,200,414	6,639,879

(3) 확정급여부채의 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,639,879	6,251,080

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,428,823	1,291,419

이자비용	158,061	183,578

소 계	1,586,884	1,474,997

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	363,869	142,074

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	5,028

기타변동에서 발생하는 보험수리적손익	67,840	(109,635)

소 계	431,709	37,467

퇴직금지급액	(1,441,956)	(1,123,665)

계열사 전출입	(16,102)	-

기말금액	7,200,414	6,639,879

(4) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.4%, 3.0%	2.8%, 3.3%

기대임금상승률	4.9%	4.0%, 4.3%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동폭	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율	1.0%	(345,709)	385,665	(322,225)	360,852

미래임금상승률	1.0%	373,397	(341,832)	353,161	(321,730)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

13. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

복구충당부채 (주1)	50,540	508,412	558,952	50,540	565,958	616,498

(주1) 본사 건물의 원상복구와 관련된 복구충당부채를 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	616,498	525,000

전입(환입)액	(66,651)	91,498

상각액	9,105	-

기말금액	558,952	616,498

14. 자본(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총 수	30,000,000주	400,000주

1주당 액면금액	500원	5,000원

발행주식의 총 수	9,027,140주	52,180주

자본금	4,513,570	260,900

한편, 당기말 및 전기말 중 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

기초	52,180	52,180

주식분할	469,620	-

무상증자	8,505,340	-

기말	9,027,140	52,180

(2) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	41,679,309	45,931,979

감자차손	(30,637,279)	(30,637,279)

합 계	11,042,030	15,294,700

(3) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	225,684	225,684

미처분이익잉여금	24,632,340	18,379,297

합 계	24,858,024	18,604,981

(4) 이익잉여금처분계산서

당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서========================
제 10 (당) 기 2019년 01월 01일 부터2019년 12월 31일 까지 제 9 (전) 기 2018년 01월 01일 부터2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 03월 27일 처분확정일 2019년 03월 28일

주식회사 플레이디 (단위: 천원)

구 분	제 10 (당) 기	제 9 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	24,632,340	18,379,297

1. 전기이월미처분이익잉여금	18,379,297	12,370,556

2. 당기순이익	6,589,776	6,037,966

3. 확정급여부채의 재측정요소	(336,733)	(29,225)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(2,184,568)	-

1. 이익준비금	(198,597)	-

2. 배당금 [현금배당 주당배당금(률): 당기 : 220원(44%)]	(1,985,971)	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	22,447,772	18,379,297

15. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	17,251,911	17,355,478

퇴직급여	1,586,884	1,474,997

복리후생비	2,715,479	2,335,541

여비교통비	226,200	222,327

접대비	250,648	270,526

통신비	194,232	185,482

세금과공과	130,664	102,148

감가상각비	509,234	485,673

사용권자산상각비	1,068,636	-

지급임차료	101,157	1,071,089

보험료	78,475	59,783

운반비	-	6,326

교육훈련비	71,285	79,706

도서인쇄비	16,560	14,807

소모품비	62,823	60,750

지급수수료	2,705,379	1,942,445

판매촉진비	21,864	25,810

광고선전비	276,719	26,946

손실충당금전입(환입)	506,415	(6,404)

건물관리비	657,442	651,860

무형자산상각비	662,044	603,097

외주용역비	61,818	217,592

회의비	613,502	563,547

합 계	29,769,371	27,749,526

16 . 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	123,855	200,817

외환차익	15,822	6,291

외화환산이익	2	3

합 계	139,679	207,111

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	586,953	76,352

외환차손	33,778	14,361

합 계	620,731	90,713

17. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	940	1,183

정부보조금수익	182,704	176,516

잡이익	182,846	6,111

합 계	366,490	183,810

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	161	-

기부금	40,000	600

잡손실	1	1

합 계	40,162	601

18. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 세부내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	2,262,054	1,662,437

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(298,581)	(447,189)

자본에 직접 가감한 법인세 효과	94,976	8,243

법인세비용	2,058,449	1,223,491

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	8,648,225	7,261,457

법정세율에 따른 법인세부담액 (주1)	1,880,610	1,575,520

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용	53,405	53,210

세액공제 및 감면	(10,765)	(309,079)

기타	135,199	(96,160)

법인세비용	2,058,449	1,223,491

유효세율	23.80%	16.85%

(주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원을 초과하고 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

1. 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금	3,536,131	128,825	3,664,956	777,949	28,341	806,290

미지급비용	3,546,613	228,052	3,774,665	780,255	50,171	830,426

감가상각비	150,460	(56,260)	94,200	33,101	(12,377)	20,724

리스부채	-	1,933,226	1,933,226	-	425,310	425,310

복구충당부채	616,498	(57,546)	558,952	135,630	(12,661)	122,969

매출채권	50,359	(212)	50,147	11,078	(46)	11,032

임차보증금	-	9,416	9,416	-	2,072	2,072

외화환산손익	(3)	1	(2)	(1)	1	-

소 계	7,900,058	2,185,502	10,085,560	1,738,012	480,811	2,218,823

2. 가산할 일시적차이

미수수익	(16,640)	10,757	(5,883)	(3,661)	2,367	(1,294)

기타의유형자산	(180,960)	180,960	-	(39,811)	39,811	-

사용권자산	-	(1,873,458)	(1,873,458)	-	(412,161)	(412,161)

영업권	(14,518,077)	-	(14,518,077)	-	-	-

무형자산	(984,000)	421,714	(562,286)	(216,480)	92,777	(123,703)

소 계	(15,699,677)	(1,260,027)	(16,959,704)	(259,952)	(277,206)	(537,158)

3. 자본에 가감된 이연법인세

확정급여부채의 재측정요소	3,103,748	431,710	3,535,458	682,825	94,976	777,801

합 계	(4,695,871)	1,357,185	(3,338,686)	2,160,885	298,581	2,459,466

(전기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

1. 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금	3,184,799	351,332	3,536,131	700,656	77,293	777,949

미지급비용	2,396,258	1,150,355	3,546,613	527,177	253,078	780,255

감가상각비	169,926	(19,466)	150,460	37,384	(4,283)	33,101

복구충당부채	525,000	91,498	616,498	115,500	20,130	135,630

매출채권	3,732	46,627	50,359	820	10,258	11,078

외화환산손익	900	(903)	(3)	198	(199)	(1)

소 계	6,280,615	1,619,443	7,900,058	1,381,735	356,277	1,738,012

2. 가산할 일시적차이

미수수익	(24,160)	7,520	(16,640)	(5,315)	1,654	(3,661)

기타의유형자산	(127,494)	(53,466)	(180,960)	(28,049)	(11,762)	(39,811)

영업권	(14,518,077)	-	(14,518,077)	-	-	-

무형자산	(1,405,714)	421,714	(984,000)	(309,257)	92,777	(216,480)

소 계	(16,075,445)	375,768	(15,699,677)	(342,621)	82,669	(259,952)

3. 자본에 가감된 이연법인세

확정급여부채의 재측정요소	3,066,281	37,467	3,103,748	674,582	8,243	682,825

합 계	(6,728,549)	2,032,678	(4,695,871)	1,713,696	447,189	2,160,885

19. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	6,589,776	6,037,966

가중평균유통보통주식수	9,027,140주	9,027,140주

주당이익	730원	669원

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구 분	기간	변동주식수	유통주식수	가중치	가중평균주식수

기초 (주1)	2019.01.01 ~ 2019.12.31	-	9,027,140	365/365	9,027,140

(전기) (단위: 주)

구 분	기간	변동주식수	유통주식수	가중치	가중평균주식수

기초 (주1)	2018.01.01 ~ 2018.12.31	-	9,027,140	365/365	9,027,140

(주1) 당기 중 주식분할 및 무상증자로 인하여 주식수가 증가하여 소급하여 기초 유통보통주식수를 조정하였습니다.

20. 우발부채 및 약정사항 (1) 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증 종류	금액	보증내용

KEB하나은행	기타원화지급보증	8,000,000	원화지급보증

우리은행	기타원화지급보증	8,000,000	원화지급보증

서울보증보험	이행보증보험	98,500	계약이행보증

(2) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항 종류	약정한도	실행금액

KEB하나은행	기업통장회전대출	1,500,000	-

(3) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사	(주)이베이코리아	미수광고비 청구 및 광고대행업무 금지 가처분 사건의 조정조서에 따른 광고비 지급청구	1,687,007	1심 진행중

(주)이베이코리아	당사	반소: 위약금청구로 본소의 소송가액 1,687백만원을 상계하고 700백만원 청구주장 (주1)	2,387,007	1심 진행중

(주1) 당사는 법률자문에 근거하여 동 소송과 관련된 채권에 대하여 500백만원의 손실충당금을 인식하였습니다.

21. 특수관계자와 거래 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

최상위지배기업	(주)케이티

중간지배기업	(주)나스미디어

기타특수관계자	케이티텔레캅(주), 케이티스카이라이프(주), (주)케이티디에스, (주)케이티에스테이트, 비씨카드(주), 케이티하이텔(주), (주)케이티스포츠, (주)케이티엠모바일, 케이티커머스(주), (주)케이티엠하우스, (주)케이티엠앤에스, (주)지니뮤직, (주)케이티씨에스, (주)케이뱅크은행 등 케이티계열사

(2) 특수관계자와의 주요거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당기	전기

영업수익	영업비용	유형자산취득	무형자산취득	영업수익	영업비용 등	유형자산취득	무형자산취득

최상위지배기업	(주)케이티	103,784	134,098	-	-	83,285	144,053	-	-

중간지배기업	나스미디어(주)	-	-	-	-	-	4,100	-	-

기타특수관계자	케이티텔레캅(주)	6,616	4,872	-	-	7,920	4,872	-	-

케이티스카이라이프(주)	-	-	-	-	15,215	-	-	-

(주)케이티디에스	-	118,490	119,103	223,130	-	4,457	306,135	43,465

비씨카드(주)	2,945	931,454	-	-	19,492	-	-	-

케이티하이텔(주)	-	-	-	-	2,116	-	-	-

(주)케이티에스테이트	11,312	-	-	-	14,770	-	-	-

(주)케이티스포츠	-	23,564	-	-	-	23,564	-	-

(주)케이티엠모바일	68,598	-	-	-	41,852	-	-	-

케이티커머스(주)	-	39,801	8,404	-	-	31,030	18,224	-

(주)케이티엠하우스	462	-	-	-	2,088	-	-	-

(주)케이티엠앤에스	7,162	-	-	-	25,998	-	-	-

(주)지니뮤직	5,639	-	-	-	5,650	10,000	-	-

(주)케이티씨에스	-	7,264	-	-	747	-	-	-

(주)케이뱅크은행	500	-	-	-	-	-	-	-

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당기말	전기말

채권 (주1)	채무 (주2)	채권 (주1)	채무 (주2)

최상위지배기업	(주)케이티	1,807,412	11,596	1,459,102	11,757

중간지배기업	나스미디어(주)	159,561	1,161,579	116,202	2,072,628

기타특수관계자	케이티텔레캅(주)	37,033	161	2,750	-

케이티스카이라이프(주)	-	-	21,312	-

(주)케이티디에스	-	1,551	49,800	54,780

(주)케이티에스테이트	48,435	-	15,873	-

비씨카드(주) (주3)	5,300	127,948	74,088	177,388

케이티하이텔(주)	42,332	-	20,760	-

(주)케이티엠모바일	-	-	164,189	-

케이티커머스(주)	-	5,142	-	23,866

(주)케이티엠하우스	42	6,983	33	1,323

(주)케이티엠앤에스	3,089	-	68,180	-

(주)지니뮤직	6,959	-	6,462	-

(주)케이티씨에스	-	-	5,477	-

(주1) 매출채권, 대행미수금 및 선급금으로 구성되어 있습니다.
(주2) 미지급금, 대행미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
(주3) 당사는 비씨카드 주식회사와 구매카드 사용 약정을 체결하고 있으며 당기말 현재 한도금액은 650,000천원이고 실행금액은 127,948천원입니다.

당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 개별적으로 인식한 손실충당금은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	709,839	818,640

퇴직급여	47,541	59,878

합 계	757,380	878,518

22. 현금흐름 관련 정보(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금 유동성 대체	-	3,000,000

매출채권 및 기타채권 제각	-	84,885

사용권자산의 증가	2,942,094	-

유형자산 취득 미지급금의 증가	-	91,498

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	재무활동현금흐름	비현금활동	기말

리스부채 (주1)	-	2,664,728	(892,150)	160,648	1,933,226

(주1) 당기 중 리스부채로 인식하지 않은 단기 및 소액자산 리스 관련 현금유출액은 164,692천원입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금활동	기말

차입금	3,000,000	(3,000,000)	-	-

23. 재무위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 대행미지급금 등으로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권과 기타금융자산을 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금입니다.

1) 환율위험당사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래에 대하여 환율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	57,521	66,665	-	-

외화금융부채	USD	111,941	129,605	143,203	160,116

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(6,294)	6,294	(16,011)	16,011

2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 한편, 당사는 당사가 보유한 금융상품으로 볼 때 기타 가격위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 5에서 언급하고 있는 금융자산의 장부금액입니다.

1) 매출채권 및 대행미수금 매출채권 및 대행미수금은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권 및 대행미수금에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 거래처별 신용공여 기간 및 사업부별 여신 회수정책에 따라 회수하고 있으며, 회수기일 경과시 거래처 에 직접 확인하여 회수하고 있습니다.

당사는 보고기간말 매출채권 및 대행미수금 잔액에 대한 미래 회수불가능한 확률을 고려하여 기대손실을 측정하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 대행미수금을 신용위험특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 영업수익과 관련된 지불 정보의 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

2) 기타금융자산현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품으로 구성되는 당사의 기타금융자산은 금융기관에 예치되어 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성위험을 사전적으로 관리하고 있으며, 이에 대비하여 당좌차월, 원화장기대출금한도 및 기타원화지급보증한도 등 필요한 차입한도를확보하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합 계

리스부채	356,067	702,215	965,197	2,023,479

대행미지급금	31,152,025	4,342,325	-	35,494,350

미지급금	1,481,618	37,400	-	1,519,018

미지급비용	4,430,040	-	221,656	4,651,696

합 계	37,419,750	5,081,940	1,186,853	43,688,543

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합 계

대행미지급금	32,701,522	3,716,097	-	36,417,619

미지급금	1,643,112	-	-	1,643,112

미지급비용	4,159,135	-	-	4,159,135

합 계	38,503,769	3,716,097	-	42,219,866

(4) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있 으 며, 당기말 현재의 부채비율은 당사의 관리 지 표 이내로 관리되고 있습니다. 당사는 이 비율을 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	56,885,585	55,845,816

자본	40,413,624	34,160,581

부채비율 (부채/자본)	141%	163%

24. 영업부문

(1) 회사의 영업부문에 대한 주요 내용 보고기간 종료일 현재 당사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다.(2) 지역에 대한 정보당사의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(3) 광고대행 유형에 대한 정보당기 및 전기 중 광고대행 유형에 따라 영업수익을 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

에이전시	31,063,150	26,111,585

미디어렙	7,509,170	8,599,790

합 계	38,572,320	34,711,375

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A 고객	23,126,693	22,665,667

25. 보고기간 후 사건당사는 2020년 1월 30일 이사회결의에서 연구개발, 운전자금 및 신사업 재원으로 활용할 목적으로 일반공모 방식에 따른 신주발행을 결정하였으며, 2020년 3월 5일에 3,689,320주(공모가액: 8,500원)의 주금 납입이 완료되었습니다.또한, 당사는 2020년 2월 10일 이사회결의에 따라 2020년 3월 2일에 우리사주조합의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 5,654백만원의 지급보증을 제공하였습니다.