플레이디 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 메이블(이하 '당사')은 2010년 8월에 설립되었으며, 2014년 5월 29일에 인터넷 광고대행업을 영위하는 엔서치마케팅 주식회사의 지분 100%를 취득하고, 2014년 8윌 4일을 기준으로 합병비율 1:0.017으로 합병하였습니다. 이로 인하여 당사의자산과 부채는 각각 403억원과 92억원이 증가하였으며, 보통주식 52,121주(액면가액 260,605천원)를 신규로 발행하였습니다. 동 합병은 역취득으로 간주되어 당사가 회계상 취득자이며, 이에 따라 당사가 엔서치마케팅 주식회사를 취득하는 사업결합 회계처리를 수행하였습니다. 합병 후 당사는 주식회사 메이블에서 엔서치마케팅 주식회사(이하 '당사')로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당사는 2016년 6월 9일을 기준으로 당사의 주식 100%를 소유하고 있는 한앤코메이블홀딩스 유한회사와 합병하였습니다. 또한, 당사는 2017년 12월 26을 기준으로 사명을 엔서치마케팅 주식회사에서 주식회사 플레이디(이하 "당사")로 변경하였습니다. 당분기말 현재 본사는 경기도 성남시 분당구 황새울로 359번길 11에 두고 있으며, 인터넷 광고대행업, 광고물 인쇄, 데이터베이스 및 온라인정보제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 6,413,570천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)나스미디어	6,018,151	46.92%

(주)케이티	3,008,989	23.46%

기타	3,800,000	29.62%

합 계	12,827,140	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호와유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한, 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 채택 효과 당사는 건물 및 차량운반구에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 가. 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

나. 종전에 운용리스로 분류한 리스

당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원 급여(개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산이 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세처리의 불확실성(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호의 인식 및측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정 요약중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책의 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 요약중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	12,978,410	16,230,049

5. 범주별 금융상품 (1) 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	12,978,410	16,230,049

단기금융상품	29,700,000	-

매출채권	7,513,754	9,339,720

대행미수금	39,488,756	46,253,352

미수금	31,559	47,109

미수수익	20,459	5,883

단기대여금	12,534	18,000

보증금	350,276	350,272

소 계	90,095,748	72,244,385

비유동자산:

보증금	492,432	396,634

합 계	90,588,180	72,641,019

(2) 금융부채

당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채 (주1)	상각후원가측정금융부채

유동부채:

유동성리스부채	1,113,231	1,036,611

대행미지급금	24,974,127	35,494,350

미지급금	3,993,716	1,519,018

미지급비용	1,959,784	4,430,040

소 계	32,040,858	42,480,019

비유동부채:

리스부채	700,619	896,615

장기미지급비용	221,656	221,656

소 계	922,275	1,118,271

합 계	32,963,133	43,598,290

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익

당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	59,192	-	59,192

이자비용	-	(27,129)	(27,129)

외환관련 손익	9,897	(443)	9,454

환입(손상) 및 처분손익	1,938	-	1,938

합 계	71,027	(27,572)	43,455

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	47,450	-	47,450

이자비용	-	(114,328)	(114,328)

외환관련 손익	(1)	(4,401)	(4,402)

환입(손상) 및 처분손익	1,411	-	1,411

합 계	48,860	(118,729)	(69,869)

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권:

매출채권	7,515,645	9,341,732

대행미수금	40,006,565	46,772,979

미수금	31,559	47,109

미수수익	20,459	5,883

단기대여금	12,534	18,000

보증금	842,708	746,906

소 계	48,429,470	56,932,609

손실충당금(대손충당금):

매출채권	(1,891)	(2,012)

대행미수금	(517,809)	(519,627)

소 계	(519,700)	(521,639)

합 계	47,909,770	56,410,970

(2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	2,012	519,627	1,438	13,786

전입(환입)액	(121)	(1,818)	(250)	(1,160)

제각	-	-	-	-

기말	1,891	517,809	1,188	12,626

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연령을 기준으로 구분한 매출채권 및 대행미수금 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과	합 계

매출채권	7,172,601	279,995	62,121	928	7,515,645

대행미수금	34,834,791	2,903,179	572,782	1,687,007	8,806	40,006,565

합 계	42,007,392	3,183,174	634,903	1,687,007	9,734	47,522,210

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과	합 계

매출채권	9,015,260	283,554	42,021	-	897	9,341,732

대행미수금	41,847,828	2,831,040	1,293,623	791,651	8,837	46,772,979

합 계	50,863,088	3,114,594	1,335,644	791,651	9,734	56,114,711

7. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각 누계액	외환차이	장부금액	취득가액	감가상각 누계액	외환차이	장부금액

비품	2,294,143	(1,267,677)	(7)	1,026,459	1,982,734	(1,183,496)	-	799,238

시설장치	247,840	(247,448)	-	392	247,840	(246,658)	-	1,182

기타유형자산	1,031,708	(826,706)	-	205,002	1,031,707	(799,563)	-	232,144

합 계	3,573,691	(2,341,831)	(7)	1,231,853	3,262,281	(2,229,717)	-	1,032,564

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	외환차이	기말

비품	799,238	311,409	-	(84,181)	(7)	1,026,459

시설장치	1,182	-	-	(790)	-	392

기타유형자산	232,144	-	-	(27,142)	-	205,002

합 계	1,032,564	311,409	-	(112,113)	(7)	1,231,853

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

비품	685,214	242,288	(996)	(65,840)	-	860,666

시설장치	5,460	-	-	(1,133)	-	4,327

기타유형자산	609,339	-	-	(54,323)	(168,676)	386,340

합 계	1,300,013	242,288	(996)	(121,296)	(168,676)	1,251,333

8. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	외환차이	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

부동산	3,106,646	(1,351,107)	10,063	1,765,602	2,884,146	(1,043,912)	1,840,234

기타사용권자산	57,948	(28,046)	-	29,902	57,948	(24,724)	33,224

합 계	3,164,594	(1,379,153)	10,063	1,795,504	2,942,094	(1,068,636)	1,873,458

(2) 당분기 및 전분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	회계정책 변경	증가	감소	상각	외환차이	당분기말

부동산	1,840,234	-	222,500	-	(307,195)	10,063	1,765,602

기타사용권자산	33,224	-	-	-	(3,322)	-	29,902

합 계	1,873,458	-	222,500	-	(310,517)	10,063	1,795,504

한편, 당사는 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 895천원, 소액자산리스에 따른 리스료 17,305천원을 인식하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	회계정책 변경	증가	감소	상각	외환차이	전분기말

부동산	-	2,751,593	-	-	(250,145)	-	2,501,448

기타사용권자산	-	56,842	-	-	(6,255)	-	50,587

합 계	-	2,808,435	-	-	(256,400)	-	2,552,035

한편, 당사는 전분기 중 단기리스에 따른 리스료 38,759천원, 소액자산리스에 따른 리스료 12,444천원을 인식하였습니다.

9. 영업권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	손상차손 누계액	장부금액	취득가액	손상차손 누계액	장부금액

영업권	14,518,077	-	14,518,077	14,518,077	-	14,518,077

(2) 당분기 및 전분기 중 영업권의 변동내역은 없습니다.

10. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	외환차이	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

상표권	35,969	(26,403)	-	9,566	35,969	(25,547)	10,422

소프트웨어	1,581,006	(848,315)	1	732,692	1,577,591	(783,578)	794,013

고객관련무형자산	2,952,000	(2,495,143)	456,857	2,952,000	(2,389,714)	562,286

회원권	573,708	-	-	573,708	573,708	-	573,708

기타무형자산	305,493	(278,159)	-	27,334	305,493	(274,048)	31,445

합 계	5,448,176	(3,648,020)	1	1,800,157	5,444,761	(3,472,887)	1,971,874

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	외환차이	기말

상표권	10,422	-	(856)	-	9,566

소프트웨어	794,013	3,415	(64,737)	1	732,692

고객관련무형자산	562,286	-	(105,429)	-	456,857

회원권 (주1)	573,708	-	-	-	573,708

기타무형자산	31,445	-	(4,111)	-	27,334

합 계	1,971,874	3,415	(175,133)	1	1,800,157

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

상표권	15,452	-	(1,513)	13,939

소프트웨어	304,218	223,323	(42,305)	485,236

고객관련무형자산	984,000	-	(105,429)	878,571

회원권 (주1)	319,800	-	-	319,800

기타무형자산	50,825	-	(4,845)	45,980

합 계	1,674,295	223,323	(154,092)	1,743,526

(주1) 당사는 회원권을 비한정 내용연수 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

11. 리스부채 (1) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,933,226	-

회계정책변경효과	-	2,664,728

증가	220,301	-

감소	(373,535)	(354,659)

이자비용	24,827	27,798

외환차이	9,032	-

기말	1,813,851	2,337,867

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	384,861	356,067

3개월 초과 ~ 6개월 이하	403,737	356,067

6개월 초과 ~ 1년 이하	1,073,713	346,148

1년 초과 ~ 2년 미만	18,061	958,536

5년 미만	-	6,661

합 계	1,880,372	2,023,479

12. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,543,354	7,200,414

(3) 확정급여부채의 변동내역

당분기 및 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,200,414	6,639,879

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	358,060	355,045

이자비용	39,316	42,164

소 계	397,376	397,209

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

기타변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

소 계	-	-

퇴직금지급액	(54,436)	(267,160)

계열사 전출입	-	(16,102)

기말금액	7,543,354	6,753,826

13. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

복구충당부채 (주1)	50,540	510,714	561,254	50,540	508,412	558,952

(주1) 본사 건물의 원상복구와 관련된 복구충당부채를 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	558,952	616,498

전입(환입)액	-	-

상각액	2,302	-

기말금액	561,254	616,498

14. 자본

(1) 자본금 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총 수	30,000,000주	30,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식의 총 수	12,827,140주	9,027,140주

자본금	6,413,570	4,513,570

한편, 당분기 및 전분기 중 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	9,027,140	52,180

주식분할	-	-

유상증자	3,800,000	-

무상증자	-	-

기말	12,827,140	52,180

(2) 기타불입자본 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	71,253,989	41,679,309

감자차손	(30,637,279)	(30,637,279)

합 계	40,616,710	11,042,030

(3) 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	424,281	225,684

미처분이익잉여금	22,934,636	24,632,340

합 계	23,358,917	24,858,024

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 이익준비금이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

15. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,111,362	4,698,658

퇴직급여	397,376	397,210

복리후생비	564,158	599,108

여비교통비	41,263	52,923

접대비	48,823	62,967

통신비	49,348	49,810

세금과공과	62,870	45,295

감가상각비	112,128	121,296

사용권자산상각비	310,517	256,401

지급임차료	895	38,389

보험료	22,309	23,536

교육훈련비	17,096	55,053

도서인쇄비	15,671	3,518

소모품비	7,380	13,358

지급수수료	628,909	1,189,988

광고선전비	306,743	8,027

손실충당금전입(환입)	(1,939)	(1,410)

건물관리비	167,174	160,981

무형자산상각비	175,132	154,091

외주용역비	8,797	34,327

회의비	136,816	162,230

합 계	7,182,828	8,125,756

16. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	59,192	47,450

외환차익	20,668	-

외화환산이익	121	-

합 계	79,981	47,450

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	27,129	114,328

외환차손	11,322	4,397

외화환산손실	13	4

합 계	38,464	118,729

17. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	37

잡이익	73,738	35

합 계	73,738	72

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	161

잡손실	1	1

합 계	1	162

18. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	486,864	2,354,178

가중평균유통보통주식수(주1)	12,827,140주	12,827,140주

주당이익	38원	184원

(주1) 당기 중 유상증자로 인하여 주식수가 증가하여 소급하여 기초 유통보통주식수를 조정하였습니다.

20. 우발부채 및 약정사항 (1) 지급보증 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증 종류	금액	보증내용

KEB하나은행	기타원화지급보증	8,000,000	원화지급보증

우리은행	기타원화지급보증	8,000,000	원화지급보증

서울보증보험	이행보증보험	541,450	계약이행보증

(2) 금융기관과의 약정사항 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항 종류	약정한도	실행금액

KEB하나은행	기업통장회전대출	1,500,000	-

(3) 당분기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사	(주)이베이코리아	미수광고비 청구 및 광고대행업무 금지 가처분 사건의 조정조서에 따른 광고비 지급청구	1,687,007	1심 진행중

(주)이베이코리아	당사	반소: 위약금청구로 본소의 소송가액 1,687백만원을 상계하고 700백만원 청구주장 (주1)	2,387,007	1심 진행중

(주1) 당사는 법률자문에 근거하여 동 소송과 관련된 채권에 대하여 500백만원의 손실충당금을 인식하였습니다.

21. 특수관계자와 거래 (1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

최상위지배기업	(주)케이티

중간지배기업	(주)나스미디어

기타 주요 특수관계자	케이티 그룹사

(2) 특수관계자와의 주요거래 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당분기	전분기

영업수익	영업비용	유형자산 취득	무형자산 취득	영업수익	영업비용	유형자산 취득	무형자산 취득

최상위지배기업	(주)케이티	25,074	32,983	-	-	20,472	33,441

중간지배기업	나스미디어(주)	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	케이티텔레캅(주)	2,286	597	-	-	765	1,218

케이티스카이라이프(주)	-	-	-	-	-	-

(주)케이티디에스	-	24,762	-	-	-	24,952	199,200

비씨카드(주)	-	1,083	-	-	2,945	243,322

(주)케이티에스테이트	2,947	-	-	-	1,066	-

(주)케이티스포츠	-	-	-	-	-	2,946

(주)케이티엠모바일	49,153	-	-	-	19,545	-

케이티커머스(주)	-	3,708	-	-	-	4,984

(주)케이티엠하우스	100	-	-	-	110	-

(주)케이티엠앤에스	-	-	-	-	5,437	-

(주)지니뮤직	407	-	-	1,466	-

(주)케이티씨에스	-	-	-	-	-	-

(주)케이뱅크은행	-	-	-	-	500	-

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당분기말	전기말

채권 (주1)	채무 (주2)	채권 (주1)	채무 (주2)

최상위지배기업	(주)케이티	963,885	673,535	1,807,412	11,596

중간지배기업	나스미디어(주)	93,225	3,756,120	159,561	1,161,579

기타특수관계자	케이티텔레캅(주)	36,091	-	37,033	161

케이티스카이라이프(주)	-	-	-	-

(주)케이티디에스	-	1,551	-	1,551

(주)케이티에스테이트	10,206	-	48,435	-

비씨카드(주) (주3)	-	48,896	5,300	127,948

케이티하이텔(주)	63,262	-	42,332	-

(주)케이티엠모바일	451,541	-	-	-

케이티커머스(주)	-	909	-	5,142

(주)케이티엠하우스	33	1,421	42	6,983

(주)케이티엠앤에스	10,352	-	3,089	-

(주)지니뮤직	5,864	-	6,959	-

(주)케이티씨에스	-	-	-	-

(주1) 매출채권, 대행미수금 및 선급금으로 구성되어 있습니다.
(주2) 미지급금, 대행미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
(주3) 당사는 비씨카드 주식회사와 구매카드 사용 약정을 체결하고 있으며 당분기말 현재 한도금액은 650,000천원이고 실행금액은 48,896천원입니다.

당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 개별적으로 인식한 손실충당금은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	172,676	294,086

퇴직급여	18,694	15,545

합 계	191,370	309,631

22. 현금흐름 관련 정보 (1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	-	2,808,435

이익잉여금 미지급배당금으로 분류	1,985,971	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	재무활동 현금흐름	비현금활동	기말

취득	환율변동

리스부채 (주1)	1,933,226	-	(348,708)	220,301	9,032	1,813,851

(주1) 당분기 중 리스부채로 인식하지 않은 단기 및 소액자산 리스 관련 현금유출액은 18,200천원입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	비현금활동	기말

차입금	-	19,500,000	-	19,500,000

23. 재무위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금, 대행미지급금 등으로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권과 기타금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금입니다.

1) 환율위험 당사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래에 대하여 환율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	104,293	127,508	57,521	66,665

외화금융부채	USD	76,496	93,524	111,941	129,605

당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	3,398	(3,398)	(6,294)	6,294

2) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 한편, 당사는 당사가 보유한 금융상품으로 볼 때 기타 가격위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 5에서 언급하고 있는 금융자산의 장부금액입니다.

1) 매출채권 및 대행미수금 매출채권 및 대행미수금은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권 및 대행미수금에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 거래처별 신용공여 기간 및 사업부별 여신 회수정책에 따라 회수하고 있으며, 회수기일 경과시 거래처에 직접 확인하여 회수하고 있습니다.

2) 기타금융자산 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품으로 구성되는 당사의 기타금융자산은 금융기관에 예치되어 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성위험을 사전적으로 관리하고 있으며, 이에 대비하여 당좌차월, 원화장기대출금한도 및 기타원화지급보증한도 등 필요한 차입한도를확보하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합 계

리스부채	384,861	1,477,450	18,061	1,880,372

대행미지급금	23,605,324	1,368,803	24,974,127

미지급금	3,708,663	285,053	3,993,716

미지급비용	1,959,784	221,656	2,181,440

합 계	29,658,632	3,131,306	239,717	33,029,655

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합 계

리스부채	356,067	702,215	965,197	2,023,479

대행미지급금	31,152,025	4,342,325	-	35,494,350

미지급금	1,481,618	37,400	-	1,519,018

미지급비용	4,430,040	-	221,656	4,651,696

합 계	37,419,750	5,081,940	1,186,853	43,688,543

(4) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 당분기말 현재의 부채비율은 당사의 관리 지표 이내로 관리되고 있습니다. 당사는 이 비율을 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	45,260,154	56,885,585

자본	70,395,977	40,413,624

부채비율 (부채/자본)	64%	141%

24. 영업부문

(1) 회사의 영업부문에 대한 주요 내용 보고기간 종료일 현재 당사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 지역에 대한 정보 당사의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A 고객	4,065,845	6,906,234

B 고객	1,022,830	881,893