에스티팜 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 당사는 2015년 10월 29일 주주총회 및 이사회의 결의를 거쳐 2015년 10월 31일을양수도 기준일로 하여, 사업구조 개선을 목적으로 당사의 특수관계자인 동아에스티주식회사로부터 2015년 11월 1일에 반월공장과 관련된 자산, 부채, 계약관계 및 고용관계 등 영업 전부를 양수하였습니다.

(1) 포괄적 영업양수도 가액

[양수도대상사업 자산, 부채의 내용] (단위 : 천원)

구 분	금 액	비 고

자 산	현금및현금성자산	5,682

기타수취채권	22,982

재고자산	4,555,818	원료의약품 및 생산용 원료

유형자산	54,142,556	안산시 단원구 목내동 434-3,5번지 소재 토지, 건축물, 기계장치 등 자산

보증금	215,000	기숙사

소계	58,942,038

부 채	기타지급채무	1,989,033

임대보증금	4,421,258	토지 및 건물 임대보증금(에스티팜)

소계	6,410,291

순자산	52,531,747	인수대금 : 51,000,000

주) 포괄적 영업양수도 과정에서 발생한 염가매수차익 1,531,747천원은 적정한 가격 협상에 따른 것으로 포괄손익계산서상 기타수익으로 인식하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 - 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 최근 3개 사업연도 말 기준 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제10기 1분기)	전기(제9기)	전전기(제8기)

특수관계자 매출채권	6,695,066	6,743,615	6,497,418

기타 매출채권	5,481,458	6,809,231	7,476,703

소 계	12,176,524	13,552,846	13,974,121

대손충당금	(166,617)	(130,463)	(740,529)

매출채권 순 장부금액	12,009,906	13,422,383	13,233,592

(2) 최근 3개사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기(제10기 1분기)	전기(제9기)	전전기(제8기)

기초금액	130,462	740,529	345,782

대손상각비(대손충당금환입)	36,155	(610,066)	431,507

제각	-	-	(36,760)

기말금액	166,617	130,463	740,529

(3) 대손충당금 설정방침 및 경과기간별 매출채권 현황

- 당사는 매출채권의 연령에 따라 3개년도(2014. 1. 1 ~ 2016.12.31)의 평균 실손실율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기 경과기간별 매출채권 및 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	평균실손실율(%)	매출채권 금액(원)	대손충당금설정 금액(원)

만기미도래	1.00%	11,514,121,004	72,173,892

만기경과 6개월이하	14.06%	363,233,800	4,650,230

6개월초과 9개월이하	36.20%	203,257,260	73,581,294

9개월초과 1년이하	59.91%	11,070,400	6,632,094

1년초과 1년3개월이하	67.67%	5,687,000	3,848,658

1년3개월초과 1년 6개월이하	73.10%	1,122,000	820,134

1년6개월초과 1년9개월이하	80.85%	3,487,000	2,819,147

1년9개월초과 2년이하	91.18%	3,172,400	2,892,685

2년초과	100.00%	71,373,500	71,373,500

합 계	12,176,524,364	166,617,742

주1) 상기 매출채권 금액은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.주2) 당사의 외화외상매출금 4,646,453,765원은 전액 만기미도래 및 만기경과 6개월이하 외화외상매출금으로 실손실율은 0%입니다. 따라서 상기 표에 기재된 실손실율은 국내 외상매출금 기준이며 매출채권금액은 외화외상매출금이 포함된 금액입니다.

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유 현황- 최근 3개 사업연도 말 기준 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(제10기 1분기)	전기(제9기)	전전기(제8기)

제품	64,333,856	54,339,436	39,320,056

평가손실충당금	(8,980,100)	(7,982,084)	(9,109,571)

상품	590,528	376,295	330,185

재공품	8,823,183	3,202,644	2,885,868

원재료	16,645,176	23,402,521	14,240,103

평가손실충당금	(565,384)	(712,871)	(1,000,390)

반제품	10,009,045	18,939,643	11,637,023

평가손실충당금	(68,796)	(428,382)	(552,134)

미착품	763,057	234,021	958,875

합 계	91,550,564	91,371,223	58,710,015

(2) 재고자산의 평가 - 최근 3개 사업연도 말 기준 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(제10기 1분기)	전기(제9기)	전전기(제8기)

매출원가:

재고자산평가손실	2,123,815	7,389,945	2,321,574

재고자산평가손실환입	(1,632,871)	(4,395,642)	(5,082,387)

나. 재고자산의 실사내역 등

(1) 재고실사 시행 여부- 2017년 1월 3일 2016년 12월말 기준의 재고자산 실사를 수행하였으며 4월 3일에는 2017년 1분기말 기준의 재고자산 실사를 수행하였습니다.실사기록으로부터 실제 재고를 추적하고 또한 실제 재고자산으로부터 선정하여 실사재고를 추적함으로써 실사기록의 완전성과 정확성을 검토하였습니다. 또한, 회사의 재고자산 보관위치를 파악하였으며, 거래처에 보관된 재고자산에 대하여는 타처보관자산조회등 대체적 절차를 수행하였습니다. (2) 감사인의 입회여부 - 2017년 1월 3일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하였으며 4월 3일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하지 않았습니다. (3) 장기체화재고 등의 현황 - 보고서 작성 기준일 현재 장기체화재고가 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 - 보 고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-