에스티팜 분기보고서 (2020.03)
V. 감사인의 감사의견 등

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 - 2019년 12월 31일로 삼일회계법인과의 외부감사 계약이 종료함에 따라 관련 법령에 따라 2020년부터 3년간 외부감사인으로 삼일회계법인을 선임하였습니다. (1) 연결재무제표에 대한 감사(검토)의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제13기(당기 1분기)	삼일회계법인	-	-	-

제12기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	현금창출단위의 손상평가

제11기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	-

(2) 별도재무제표에 대한 감사(검토)의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제13기(당기 1분기)	삼일회계법인	-	-	-

제12기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	현금창출단위의 손상평가

제11기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	-

나. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제13기(당기 1분기)	삼일회계법인	2020년 감사	-	-

제12기(전기)	삼일회계법인	2019년 감사	118	1,282

제11기(전전기)	삼일회계법인	2018년 감사	95	1,111

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 - 당사는 해당사항이 없습니다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제13기(당기 1분기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제12기(전기)	-	-	-	-	-

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제11기(전전기)	-	-	-	-	-

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라. 종속회사 등 기타사항- 당사의 감사 대상 종속기업은 모두 적정 의견을 받았습니다.

마. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019.07.11	회사측: 감사1인감사인측: 업무수행이사	대면회의	감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등

2	2019.07.19	회사측: 감사1인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총 2인	대면회의	감사에서의 유의적 발견사항 등

3	2019.09.27	회사측: 감사1인감사인측: 업무수행이사	대면회의	경영진과 감사인의 책임, 부정 관련 경영진의 책임 및 지배기구 활동 및 핵심감사사항

4	2019.12.24	회사측: 감사1인감사인측: 업무수행이사	대면회의	기중감사 발견사항, 핵심감사사항 등

5	2020.03.11	회사측: 감사1인감사인측: 업무수행이사	서면회의	재무제표에 대한 감사수행/종결단계 보고

2. 회계감사인의 변경 - 상장을 준비중인 기업은 상장하고자 하는 사업연도의 전년 또는 당해년도에 증권선물위원회로부터 지정받은 감사인으로부터 회계감사를 받아야 합니다.(주식회사의외부감사에관한법률 시행령 제4조의 제5항 제1호) 이에 당사는 2015.11월 증권선물위원회로부터 삼정회계법인을 외부감사인으로부터 지정받아 전기 회계감사를 받았으나 동법 제4조의 3 제 4항에 따라 증권선물위원회로부터 지정받은 감사인은 지정 사업연도 이후 최초로 도래하는 사업연도의 감사인으로 선임할 수 없으므로 2017년 4월 26일 외부감사인으로 삼일회계법인을 선임하였습니다.- 2019년 12월 31일로 삼일회계법인과의 외부감사 계약이 종료함에 따라 관련 법령에 따라 2020년부터 3년간 외부감사인으로 삼일회계법인을 선임하였습니다. 3. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 - 감사의 감사보고서 상 회사의 내부통제에 이상이 없으므로 작성지침에 따라 기재를 생략하였습니다. 나. 내부회계관리제도

(1) 내부회계관리규정 - 당사는 2013년 11월 29일 내부회계관리규정을 제정하여 운영하고 있습니다.

(2) 내부회계관리 조직 ① 내부회계관리 조직표

구분	성명	직책	회사내 경력	담당업무

감사	이영재	감사	'18년 3월 ~ 현재	운용실태 평가 및 이사회 보고

내부회계관리자	이현민	경영관리본부장	'19년 2월 ~ 현재	내부회계관리제도의 정비 및 운영총괄, 규정준수 확인

실무총괄	강동완	재무회계팀장	'19년 12월 ~ 현재	결산, 회계, 자금 실무 총괄

회계업무	서준호	회계 실무	'18년 7월 ~ 현재	회계정보의 기록 및 결산, 내부회계관리 담당

자금업무	정하선	자금 실무	'19년 12월 ~ 현재	자금 집행, 운용

② 내부회계관리자의 인적사항

성명	생년월일	학력	주요경력	회사내 경력 및 업무

이현민	1972.12.12	대졸	(전) 동아쏘시오홀딩스 경영기획팀장(전) 동아쏘시오홀딩스 회계팀장(전) 동아에스티 경영지원실장(현) 에스티팜 경영관리본부장, 상무이사	경영관리본부장

(3) 내부회계관리제도와 관련된 의견 등

① 내부회계관리자가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제12기	2020. 1.20	당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.	-

제11기	2019. 1.22	당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.	-

제10기	2018. 1.22	당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.	-

② 회사의 감사가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제12기	2020. 2.21	에스티팜주식회사의 내부회계관리제도는 적정하게 운영되고 있습니다.	-

제11기	2019. 2.22	에스티팜주식회사의 내부회계관리제도는 적정하게 운영되고 있습니다.	-

제10기	2018. 2.22	에스티팜주식회사의 내부회계관리제도는 적정하게 운영되고 있습니다.	-

③ 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등

사업연도	종합의견	의견내용	개선계획 또는 결과	비고

제12기	적정	중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-	-

제11기	적정	중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-	-

제10기	적정	중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-	-

다. 내부통제구조의 평가 - 감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태를 평가한 결과 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단한다는 의견을 표명하였습니다.