에스티팜 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일 현재
전분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일 현재(검토받지 아니한 재무제표)
에스티팜 주식회사

1. 일반사항

에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다.한편, 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 9,404백만원입니다.2023년 3월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.41

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	747,058	-	2,667,240	3,414,298

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	2,920,245	18,038,000	4,544,086	25,502,331

파생금융부채(*2)	-	-	350,402	350,402

합 계	3,667,303	18,038,000	7,561,728	29,267,031

(*1) 단기금융상품 중 18,038,000천원이 수준 2에 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	797,504	-	2,667,240	3,464,744

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,103,332	-	3,923,558	8,026,890

파생금융부채(*2)	-	-	350,402	350,402

합 계	4,900,836	-	6,941,200	11,842,036

(*1) 전기 중 보유하고 있는 비상장주식의 상장으로 인하여 일부의 서열체계가 수준 3에서 수준 1로 변경되었습니다.(*2) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동이 존재하지 않습니다.

(3) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

비상장지분상품	비상장채무상품	파생상품

당기초	2,667,240	3,923,558	350,402	6,941,200

취득	-	1,265,700	-	1,265,700

처분	-	(645,172)	-	(645,172)

당분기말	2,667,240	4,544,086	350,402	7,561,728

- 전기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

비상장지분상품	비상장채무상품	파생상품

전기초	4,479,320	4,616,069	363,082	9,458,471

취득	-	1,100,000	-	1,100,000

수준1로 대체	(2,000,000)	-	-	(2,000,000)

처분	-	(1,031,257)	-	(1,031,257)

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	(761,254)	(12,680)	(773,934)

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	187,920	-	-	187,920

전기말	2,667,240	3,923,558	350,402	6,941,200

5. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,101,909	1,715,189

선급비용	957,583	406,936

선급부가세	4,400,179	4,749,762

합 계	7,459,671	6,871,887

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	36,440,315	34,345,825

평가손실충당금	(7,319,015)	(9,871,523)

상품	1,808,942	2,223,541

재공품	12,061,509	4,400,393

평가손실충당금	(167,410)	(213,395)

원재료	58,517,402	57,767,887

평가손실충당금	(1,297,824)	(1,042,132)

반제품	28,575,957	22,704,074

평가손실충당금	(2,192,309)	(3,457,184)

미착품	539,620	765,033

합 계	126,967,187	107,622,519

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 22,854,869천원(전분기: 16,616,735천원)입니다.당분기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 199,674천원(전분기 재고자산평가손실환입 99,746천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

7. 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

상장주식

Cocrystal Pharma, Inc.	15,858	15,104

(주)인벤티지랩	731,200	782,400

비상장주식

(주)피노바이오	1,503,360	1,503,360

(주)케어메디	1,163,880	1,163,880

합 계	3,414,298	3,464,744

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 금액	3,464,744	4,535,829

평가손익으로 인한 증감 (법인세 반영 전)	(50,446)	(1,071,085)

기말 금액	3,414,298	3,464,744

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

Avidity Biosciences 상장주식	2,920,245	4,103,332

에코윈 전환사채	1,312,508	1,307,680

오토텔릭바이오 전환상환우선주	818,415	818,415

Multiverse Pharma 전환어음	1,413,203	797,503

아이티켐 전환상환우선주	999,960	999,960

합 계	7,464,331	8,026,890

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 금액	8,026,890	18,740,857

취득	1,265,700	7,100,000

처분	(645,172)	(13,056,351)

대체	-	(4,013,000)

평가손익	(1,183,087)	(744,616)

기말 금액	7,464,331	8,026,890

8. 종속기업투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

STP America Research, Corp.	미국	연구개발업	100.00%	8,579,460	2,885,902	100.00%	8,579,460	2,885,902

ANAPATH SERVICES GMBH(*1)	스위스	비임상 CRO(*2)	78.65%	17,868,181	17,868,181	78.65%	17,868,181	17,868,181

합 계	26,447,641	20,754,083	26,447,641	20,754,083

(*1) 회사는 2019년 11월 ANAPATH SERVICES GMBH의 기존주주로부터 구주 70%를 11,076백만원에 취득하고, 주주간약정에 따라 잔여지분에 대하여 Put option을 부여하였습니다. 회사는 Put option 행사청구에 따른 매입 의무에 대하여 파생상품부채의 공정가치 291백만원을 금융부채로 인식하고 종속기업투자의 취득원가에 가산하였으며, 당분기말 현재 해당 파생상품 부채의 장부금액은 350백만원 (전기말: 350백만원) 입니다. 2019년 12월 ANAPATH SERVICES GMBH의 유상증자에 단독으로 참여하여, 신주를 6,501백만원에 취득하여 지분율이 78.65%가 되었습니다 (주석 19 참조).(*2) 비임상 계약 연구 대행업

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 금액	20,754,083	21,003,308

취득	-	2,630,800

손상차손	-	(2,880,025)

기말 금액	20,754,083	20,754,083

9. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득(*1)	처분	상각	대체	분기말 순장부금액

유형자산	248,029,788	15,300,804	(45,861)	(4,296,172)	-	258,988,558

(*1) 유형자산 취득 금액 중 차입원가 자본화 금액 244,421천원이 계상되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득(*1)	처분	상각	대체(*2)	기말 순장부금액

유형자산	203,597,624	58,171,451	(475,629)	(12,699,070)	(564,588)	248,029,788

(*1) 전기 유형자산 취득 금액 중 차입원가 자본화 금액 1,241,361천원이 계상되었습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산 및 재고자산 등으로 대체된 금액은 564,588천원입니다.(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	3,865,247	2,501,316

판매비와관리비	44,025	22,584

연구개발비	386,900	275,294

합 계	4,296,172	2,799,194

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당분기말	전기말

토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	한도대(운영자금)	10,000,000	KEB하나은행

건물	8,490,554	8,437,822

기계장치	192,010	283	수입신용장보증	USD -

소 계	25,670,766	25,426,307

토지	34,014,724	34,014,724	54,000,000	시설대담보대출	32,916,630	KDB산업은행

건물	64,668,357	46,876,541

구축물	682,389	-

기계장치	12,626,685	-

소 계	111,992,155	80,891,265

토지	7,086,550	7,086,550	12,000,000	일반자금대출	10,000,000	신한은행

건물	1,277,706	1,175,047

소 계	8,364,256	8,261,597

(4) 유형자산의 취득약정회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다 (주석19 참조).

10. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

1) 당분기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말 순장부금액

무형자산	3,252,372	1,174	-	(139,719)	19,089	3,132,916

(*) 당분기 중 선급금에서 대체되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말 순장부금액

무형자산	3,692,088	10,295	(43,473)	(567,701)	161,163	3,252,372

(*) 전기 중 유형자산 건설중인자산 및 선급금에서 대체되었습니다.(2) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당분기 9,296,817천원 (전분기: 6,009,928천원) 입니다.(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비(연구개발비 포함)에 계상되어 있습니다.

11. 차입금 및 전환사채(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	KDB산업은행(*1)	시설자금대출	4.89%	2023년	10,000,000	10,000,000

단기차입금	신한은행(*2)	운전자금대출	6.34%	2023년	10,000,000	10,000,000

단기차입금	하나은행(*3)	한도대	5.23%	2023년	5,000,000	-

단기차입금	하나은행(*3)	한도대	5.29%	2023년	5,000,000	-

단기차입금 합계	30,000,000	20,000,000

전환사채	사모	제1회 사모전환사채	-	2025년	86,585,678	85,854,317

비유동부채:

장기차입금	KDB산업은행(*1)	시설자금대출	5.25%	2025년	7,791,630	8,500,000

장기차입금	KDB산업은행(*1)	시설자금대출	4.97%	2025년	15,125,000	16,500,000

유동성대체(*4)	(8,293,360)	(8,293,400)

차감 계	14,623,270	16,706,600

(*1) 당분기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석9 참조).(*2) 당분기말 현재 신한은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석9 참조).(*3) 당분기말 현재 하나은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석9 참조).(*4) 당분기말 현재 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체되었습니다.(2) 전환사채 상세내역회사가 2020년 12월 11일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

액면가액	110,000,000,000원

발행가액	110,000,000,000원

액면이자율	-

상환보장수익률	-

발행일	2020.12.11

만기	2025.12.11

행사기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액	79,218원(*)

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 날을 기준으로 60일 전부터 30일 전까지

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래한 시점 및 그로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

기한의 이익 상실	1) 회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우 2) 회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 회사의 중요하 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우 3) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 연속하여 2회 이상 불이행한 경우 4) 회사의 최대주주 또는 임직원이 사기, 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우 5) 회사의 보통주가 관리종목 지정 또는 상장 폐지되거나 상장 폐지를 위한 상장실질심사가 진행될 경우 또는 5연속 거래일 동안 거래가 정지되는 경우 등

(*1) 2021년 12월 22일 전환사채 전체 금액 중 15,000백만원이 주당 98,183원의 행사가격으로 총 152,775주의 보통주로 전환 되었습니다.(*2) 2022년 9월 13일 전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 98,183원에서 96,329원으로 조정되었습니다.(*3) 2022년 12월 12일 전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 96,329원에서 83,493원으로 조정되었습니다.(*4) 2023년 3월 13일 전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 83,493원에서 79,218원으로 조정되었습니다.

12. 순확정급여자산(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	691,297	713,885

순이자원가	(94,287)	(17,087)

종업원급여에 포함된 총 비용	597,010	696,798

(2) 순확정급여자산 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,290,106	16,600,170

사외적립자산의 공정가치(*)	(22,694,250)	(22,648,147)

재무상태표상 순확정급여자산	(5,404,144)	(6,047,977)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원 (전기말 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

13. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 21%(전분기: 22%)입니다.

14. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산 변동	(19,344,668)	(16,473,404)

원료,재료,상품매입액	20,049,514	16,052,933

종업원급여	12,726,134	10,320,195

감가상각비	4,296,172	2,799,194

사용권자산감가상각비	236,169	166,376

무형자산상각비	139,719	136,684

세금과공과	478,855	401,949

수선비	1,674,401	1,354,742

지급임차료	121,310	123,683

지급수수료	1,395,808	848,167

전력비	1,082,885	770,168

수도광열비	939,101	652,926

보험료	325,580	251,206

폐기물처리비	426,704	324,380

용역비	1,049,352	806,049

위탁연구비	5,700,039	2,309,425

소모품비	3,179,610	2,215,277

기타비용	2,254,458	2,824,594

합 계(*)	36,731,142	25,884,545

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

15. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,976,853	1,492,114

퇴직급여	88,506	107,953

복리후생비	146,566	109,552

회의비	58,734	38,085

여비교통비	313,715	97,159

접대비	44,567	19,145

통신비	69,925	30,464

수도광열비	543	758

세금과공과	74,555	70,638

감가상각비	249,434	162,849

무형자산상각비	28,079	25,044

지급임차료	91,314	94,040

용역비	13,874	48,719

수선유지비	105,124	77,449

보험료	96,294	46,519

차량비	19,747	13,555

연구개발비	9,296,817	6,009,928

운반비	12,688	22,221

교육훈련비	22,300	34,458

도서문구비	3,646	2,559

소모품비	19,691	49,016

지급수수료	775,421	476,280

수출비	58,729	23,593

광고선전비	117,527	34,337

견본비	2,848	108

품질보증비	3,580	43

기술자문료	80,435	-

잡비	-	281

합 계	13,771,512	9,086,867

16. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 의사회 의결에 따라 결정ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점 - 주식매수선택권 부여 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 6년이 되는 날까지 행사(1차, 3차) - 주식매수선택권 부여 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이 되는 날까지 행사(2차)(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	행사가격 (단위 : 원)	행사가격 (단위 : 원)	행사가격 (단위 : 원)

1차 (2021.03)	2차 (2022.03)	3차 (2023.03)

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초 잔여주	301,490	186,490	100,000	100,000	110,000	-	-	-

부여	35,000	115,000	-	-	-	110,000	100,000	-

분기말 잔여주	336,490	301,490	100,000	100,000	110,000	110,000	100,000	-

분기말 행사가능한주식수	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 회사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

1차	2차	3차

186,490주	103,000주	12,000주	35,000주

부여시점의 공정가치	40,796.40	55,565.47	50,865.57	24,678.49

부여일의 주가	80,500	107,000	107,000	74,500

주가변동성	59.30%	52.90%	52.90%	41.00%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.60%

무위험수익률	1.80%	2.80%	2.68%	3.22%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,172,147천원 (전분기: 665,973천원) 입니다.

17. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,404,387,500원은 2023년 4월 26일에 지급될 예정입니다(전기 지급액: 9,404,387,500원).

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	6,913,903	1,046,963

조정항목

법인세비용(수익)	917,709	(2,459,342)

감가상각비	4,532,341	2,965,570

무형자산상각비	139,719	136,684

유형자산처분손실	11,391	40,013

유형자산처분이익	(1,021)	(699)

리스해지이익	-	(1,976)

리스해지손실	289	-

퇴직급여	597,011	696,797

이자수익	(445,835)	(235,174)

이자비용	1,148,773	851,047

외화환산손실	409,471	430,786

외화환산이익	(1,336,602)	(1,239,643)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(20,059)	(25,093)

당기손익공정가치금융자산평가손실	1,183,087	848,621

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	(29,493)

주식보상비용	1,172,147	665,974

재고자산평가손실환입	(199,674)	(99,746)

순운전자본변동

매출채권의 감소	41,860,210	22,541,294

기타유동금융자산의 감소	1,196,691	548,007

기타유동자산의 증가	(606,079)	(3,967,282)

재고자산의 증가	(19,144,994)	(16,282,528)

매입채무의 감소	(5,508,593)	(3,601,007)

기타유동금융부채의 감소	(4,564,756)	(3,152,915)

기타유동부채의 증가	2,311,156	7,116,550

기타종업원급여부채의 감소	(508,178)	(426,959)

기타장기종업원급여부채 증가	34,570	33,045

영업으로부터 창출된 현금	30,092,677	6,399,494

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 및 미착기계의 본계정 대체	42,063,793	1,864,238

유형자산 취득관련 미지급금	2,455,638	7,192,081

선급금에서 무형자산으로 대체	19,089	12,897

리스부채의 유동성 대체	35,542	673,623

당기손익-공정가치측정 금융자산에서단기금융상품으로 대체	-	4,013,000

차입금 유동성 대체	2,083,330	-

19. 우발부채와 주요 약정사항(1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

시설자금대출	KDB산업은행	40,000,000	32,916,630	40,000,000	35,000,000

운전자금대출	신한은행	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

한도대	하나은행	10,000,000	10,000,000	-	-

신용카드지급약정	현대카드(주)	500,000	-	500,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	70,000	-

수입신용장보증	KEB하나은행	USD 2,500,000	USD 0	USD 2,500,000	USD 0

합 계	60,570,000	52,916,630	50,570,000	45,000,000

USD 2,500,000	USD 0	USD 2,500,000	USD 0

(2) 타인에게 제공한 보증의 내역(단위: 천원)

내 역	제 공 처	제공받는자	지급보증금액

우리사주조합원 대출(*)	한국증권금융	우리사주조합원	183,801

(*) 회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어 실절적으로 회사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로 예상하고 있습니다.(3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당분기말	전기말

도시가스공급에 따른가스사용료등 납부보증	서울보증보험	17,000	17,000

국가지원사업에 따른협약지원금 반환지급보증	서울보증보험	2,597,400	2,621,109

건축공사 안전관리 예치금보증	서울보증보험	-	33,000

계약보증금	서울보증보험	-	2,330

하자보증금	서울보증보험	1,165	-

합 계	2,615,565	2,673,439

(4) 회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할수 있는 권리를 갖게 됩니다.(5) 회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 회사 또는 KW가 제3자로부터 보유 주식의 매도 제안을 받은 경우 상대방은 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도청구권(tag-along right)이 있습니다. 또한 회사는 KW에게 잔여지분에 대한 Put option을 부여하였습니다.동 Put option의 행사가능기간은 2024년 10월부터 2025년 10월까지입니다.(6) 회사는 올리고 생산시설 증설 공사와 관련하여 총 USD 30,000,000을 투자 예정이며, 유럽 소재 글로벌제약사로부터 증설 단계별 마일스톤 형태로 USD 20,000,000를 수령하였습니다. 당분기말 해당 투자에 대한 누적집행금액은 29,934백만원입니다. 회사는 2022년 하반기부터 8년(최대 13년)간 해당 글로벌제약사의 올리고핵산치료제 신약용 원료의약품(API) 생산에 해당 설비를 활용할 예정이며, 해당 글로벌제약사는 증설된 생산시설에 대해 근저당을 설정할 수 있는 권리가 있습니다.

20. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

STP America Research, Corp.	100.00%	100.00%

Levatio Therapeutics, LLC(*1)	60.00%	63.34%

Vernagen, LLC(*2)	100.00%	100.00%

ANAPATH SERVICES GMBH	78.65%	78.65%

ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*3)	100%	100%

(*1) STP America Research, Corp. 종속회사로, 주요 임원진에 대한 지분 부여로 지분율이 전기 63.34%에서 60.00%로 변동되었습니다.(*2) STP America Research, Corp. 종속회사로, STP America Research, Corp.에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) ANAPATH SERVICES GMBH 종속회사로, ANAPATH SERVICES GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.2) 회사의 특수관계자의 내역

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	STP America Research, Corp, Levatio Therapeutics, LLC, Vernagen, LLC, ANAPATH SERVICES GMBH, ANAPATH RESEARCH, S.A.U

기타	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)인더스파크, ㈜아벤종합건설, 동아오츠카(주), 에스티젠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴, 소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트, 디에스프론티어(주), 동아참메드㈜, CHAMMED(TIANJIN)COMMERCIAL., LTD, J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., 인테이크㈜, 레드엔비아, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 학교법인 상주학원, Dong-A ST India Pvt., Ltd, NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., (주)메쥬, 얼수㈜, (주)멥스젠, (주)볼드나인, 메디컬아이피(주)

(2) 특수관계자와 거래내역1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	359,825	-	3,048,276

종속기업	Vernagen, LLC	130,453	-	-	-	-

기타	동아에스티(주)	6,421,383	-	356,665	-	-

동아제약(주)	251	-	3,859	-	-

용마로지스(주)	-	46,452	17,634	-	-

동아오츠카(주)	257,353	-	3,108	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	236,547	351,930	-

㈜아벤종합건설	38,400	-	5,600	10,499,000	-

농업회사법인㈜얼수	-	-	1,967	-	-

합 계	6,847,841	46,452	985,205	10,850,930	3,048,276

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득	유상증자	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	232,700	-	-	3,048,276

종속기업	STP America Research, Corp,	-	-	-	-	1,212,700	-

ANAPATH RESEARCH, S.A.U	-	-	12,899	-	-	-

기타	동아에스티(주)	4,313,292	-	14,393	-	-	-

동아제약(주)	619,610	-	506	-	-	-

용마로지스(주)	-	81,155	292	-	-	-

동아오츠카(주)	926,558	-	1,410	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	216,892	31,500	-	-

㈜아벤종합건설	-	-	319,852	4,281,400	-	-

합 계	5,859,460	81,155	798,943	4,312,900	1,212,700	3,048,276

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	기타금융부채	매출채권	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	3,364,642	-	32,666

종속기업	Vernagen, LLC	68,058	-	-	-

기타	동아에스티(주)	5,571,609	93,170	8,089,615	1,145,598

동아제약(주)	277	-	1,106	20,050

동아오츠카(주)	193,968	1,092	775,872	394

(주)아벤종합건설	-	1,901,460	-	-

용마로지스(주)	24,948	-	48,974

DA인포메이션(주)	-	345,206	-	104,102

레드엔비아	-	-	1,044,505	-

농업회사법인㈜얼수	-	586	-	2,148

합 계	5,833,912	5,731,104	9,911,098	1,353,932

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

자금회수	현금출자	자금회수	현금출자

종속기업	STP America Research, Corp,	-	-	-	2,630,800

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	216,680	193,780

퇴직급여	26,447	26,142

주식보상비용	402,858	267,208

합 계	645,985	487,130