에스티팜 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 및 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 과 관 련하여 전전기(제11기)부터 기준서 제1115호 및 제1109호를 적용하였으며, 연 결재무제표 및 별도재무제표는 재작성되지 않았습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 공시대상 기간 동안 해당사항이 없습니다.

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 자산유동화와 관련한 자산매각은 해당사항이 없으며 우발부채와 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(1) 우발부채와 주요 약정사항 가) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

시설자금대출	KDB산업은행	45,000,000	23,500,000	45,000,000	23,500,000

신용카드지급약정	현대카드(주)	250,000	-	250,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	70,000	-

수입신용장보증(*)	KEB하나은행	USD 2,500,000	-	USD 2,500,000	USD 587,400

합계	45,320,000	23,500,000	45,320,000	23,500,000

USD 2,500,000	-	USD 2,500,000	USD 587,400

나) 타인에게 제공한 보증의 내역(단위: 천원)

내 역	제 공 처	제공받는자	지급보증금액

우리사주조합원 대출	한국증권금융	우리사주조합원	358,325

다) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당분기말	전기말

외상물품대금 지급보증 등	서울보증보험	1,700	1,700

합 계	1,700	1,700

라) 우리사주 대응출연에 관한 사항- 연결회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할수 있는 권리를 갖게 됩니다. (주석 11 참조). 마) 연결회사 관련 주요 약정사항- 연결회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 연결회사 또는 KW는 제3자로부터보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도권(tag-along right)이 있습니다. 또한 연결회사는 KW에 대하여 Put option을 부여하였습니다.

바) 유형자산 취득 및 자본적지출약정

- 보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,EUR)

구 분	당분기말

유형자산

원화약정금액	15,502,078

외화약정금액	2,182,956

라. 대손충당금 설정현황 (1) 최근3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 가) 매출채권 손실충당금의 내역 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 최근 3개 사업 연도의 매출채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(제14기 1분기)	전기(제13기)	전전기(제12기)

특수관계자 매출채권	7,744,181	10,634,042	9,744,882

기타 매출채권	26,348,020	35,093,025	25,957,481

소 계	34,092,200	45,727,067	35,702,364

대손충당금	-203,897	-291,921	-276,891

매출채권 순 장부금액	33,888,304	45,435,146	35,425,473

주) 상기 매출채권은 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권입니다. 나) 경과 기간별 매출채권 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과 1년 이내 연체	1년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.0%	0.0%	22.0%	-

총 장부금액	33,536,877	66,310	489,013	34,092,200

손실충당금	-96,373	-	-107,524	-203,897

다) 기타금융자산 장부 금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기(제14기 1분기)	전기(제13기)	전전기(제12기)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미수금	868,490	-	1,155,965	-	126,345	-

미수수익	283,969	-	80,172	-	146,672	-

보증금	-	1,932,016	-	1,915,754	-	698,220

현재가치할인차금	-	(38,514)	-	-43,383	-	-2,322

통화선도자산	-	-	-	-	-	-

단기대여금	418,033	-	-	-	-	-

합 계	1,570,491	1,893,502	1,236,137	1,872,371	273,017	695,898

주) 당분기말 현재12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

(2) 최근 3개사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위: 천원)

구 분	당기
(제14기 1분기)	전기
(제13기)	전전기
(제12기)

기초금액-기준서 제1039호	291,921	276,891	124,693

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-	-

대손상각비(환입)	85,244	13,837	60,143

연결범위변동	-	-	92,055

환산차대	-2,780	1,194	-

당분기말 손실충당금(전기말-기준서 제1039호 금액임)	203,897	291,921	276,891

마 . 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유 현황 최근3개 사업연도 기준 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(제14기 1분기)	전기(제13기)	전전기(제12기)

제품	27,694,392	22,341,052	20,192,602

평가손실충당금	(7,700,681)	(8,406,634)	(6,003,198)

상품	906,837	1,847,559	813,482

재공품	4,990,460	2,903,791	3,115,251

평가손실충당금	(123,071)	(123,071)	-

원재료	21,502,655	17,918,091	15,220,695

평가손실충당금	(868,245)	(515,230)	(662,712)

반제품	12,984,108	10,916,317	10,005,356

평가손실충당금	(3,489,732)	(2,556,889)	(1,836,643)

미착품	624,371	1,076,446	80,527

합 계	56,521,094	45,401,432	40,925,360

(2) 재고자산의 평가 최근 3개 사업연도 기준 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(제13기)	전기(제12기)	전전기(제11기)

매출원가:

재고자산평가손실	1,285,859	3,546,544	1,996,627

재고자산평가손실환입	(705,953)	(447,274)	(1,114,299)

(3) 재고자산의 실사내역 등

가) 재고실사 시행 여부 2021년 1월 4일에는 2020년 12월말 기준 재고실사를 수행하였으며, 4월 1일 2021년 1분기 말 기준 재고실사를 수행하였습니다. 실사기록으로부터 실제 재고를 추적하고 또한 실제 재고자산으로부터 선정하여 실사 재고를 추적함으로써 실사기록의 완전성과 정확성을 검토하였습니다. 또한, 회사의 재고자산 보관위치를 파악하였으며, 거래처에 보관된 재고자산에 대하여는 타처보관 자산 조회 등 대체적 절차를 수행하였습니다. 나) 감사인의 입회여부 2021년1월 4일 재고실사에는 외부감사인이 입회하였으며 2021년 4월 1일 재고 실사 시에는 외부감사인이 입회하지 않았습니다. 다) 장기체화재고 등의 현황 보고서 작성 기준일 현재 1년 이상 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 그러나 원료 의약품은 별도의 유효기간이 정해진 경우를 제외하고는 유효기간이 없으며 재시험기 간 내 품질을 검사하여 적합한 경우 사용 가능합니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

제품	1,717,694

반제품	944,464

원재료	618,245

마. 공정가치평가 내역 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제 적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정 가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	112,499	-	1,065,864	1,178,363

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,051,441	72,011,338	2,526,125	78,588,903

합 계	4,163,940	72,011,338	3,591,989	79,767,266

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	42,452	-	1,200,000	1,242,452

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	30,457,958	1,764,006	32,221,964

통화선도부채(*)	-	159,485	-	159,485

합 계	42,452	30,617,442	2,964,006	33,623,901

(4) 금융상품 범주별 장부금액(가) 당분기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,769,926	-	-	17,769,926

단기금융상품	35,000,000	-	69,335,000	104,335,000

매출채권	33,888,304	-	-	33,888,304

기타유동금융자산	1,570,491	-	-	1,570,491

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	2,684,765	-	2,684,765

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	14,138,642	14,138,642

기타비유동금융자산	1,893,502	-	-	1,893,502

합 계	90,122,223	2,684,765	83,473,642	176,280,630

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	7,615,010	-	4,694,066

유동성장기차입금	2,799	-	741

기타유동금융부채	6,654,500	-	4,775,754

장기차입금 및 전환사채	126,024,567	-	125,646,391

기타지급채무	1,698,265	-	1,698,265

기타비유동금융부채	2,121,384	-	2,061,832

합 계	144,116,525	0	138,877,049

(나) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	38,625,058	-	-	38,625,058

단기금융상품	30,000,000	-	54,000,638	84,000,638

매출채권	45,435,145	-	-	45,435,145

기타유동금융자산	1,236,138	-	-	1,236,138

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	1,178,363	-	1,178,363

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	24,588,265	24,588,265

기타비유동금융자산	1,872,372	-	-	1,872,372

합 계	117,168,712	1,178,363	78,588,903	196,935,978

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치
측정 금융부채	합계

매입채무	4,694,066	-	4,694,066

기타유동금융부채	4,458,413	159,485	4,617,898

장기차입금 및 전환사채	125,646,391	-	125,646,391

기타지급채무	1,698,265	-	1,698,265

기타비유동금융부채	2,061,832	-	2,061,832

합 계	138,558,967	159,485	138,718,452

바. 채무증권 발행 실적 1) 전환사채 발행 현황

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

에스티팜(주)	신종자본증권	사모	2020.12.11	110,000,000,000	0%	-	2025.12.11	미상환	엔에이치시너지바이오 신기술투자조합아이비케이씨 제이앤 바이오신기술투자조합

합 계	-	-	-	110,000,000,000	0%	-	-	-	-

주1) 시가하락에 따른 전환가액의 조정일: 해당 전환사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래하는 시점 및 그로부터 매 3개월 이 되는 날마다 전환가액 조정일주2) 조정된 전환가액: 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발 행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70 % 이상이어야 함.주3) 전환대상 주식의 종류는 보통주이며, 전환 청구 가능기간은 2021.12.11~ 2025.11.11주4) 전환 조건 : 전환비율 (100%) , 전환가액 (98,183원), 전환가능 주식수 (1,120,356주)

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	110,000	-	110,000

합계	-	-	-	-	-	110,000	-	110,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-