에스티팜 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 당사는 2015년 10월 29일 주주총회 및 이사회의 결의를 거쳐 2015년 10월 31일을양수도 기준일로 하여, 사업구조 개선을 목적으로 당사의 특수관계자인 동아에스티주식회사로부터 2015년 11월 1일에 반월공장과 관련된 자산, 부채, 계약관계 및 고용관계 등 영업 전부를 양수하였습니다.

(가) 포괄적 영업양수도 가액

[양수도대상사업 자산, 부채의 내용] (단위 : 천원)

구 분	금 액	비 고

자 산	현금및현금성자산	5,682

기타수취채권	22,982

재고자산	4,555,818	원료의약품 및 생산용 원료

유형자산	54,142,556	안산시 단원구 목내동 434-3,5번지 소재 토지, 건축물, 기계장치 등 자산

보증금	215,000	기숙사

소계	58,942,038

부 채	기타지급채무	1,989,033

임대보증금	4,421,258	토지 및 건물 임대보증금(에스티팜)

소계	6,410,291

순자산	52,531,747	인수대금 : 51,000,000

주) 포괄적 영업양수도 과정에서 발생한 염가매수차익 1,531,747천원은 적정한 가격 협상에 따른 것으로 포괄손익계산서상 기타수익으로 인식하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 - 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정율

당분기(제 9 기3분기)	특수관계자 매출채권	6,602,339	-	-

기타 매출채권	5,005,034	-	-

합계	11,607,373	(182,842)	1.58%

전기(제 8 기)	특수관계자 매출채권	6,497,418	-	-

기타 매출채권	7,476,703	-	-

합계	13,974,121	(740,529)	5.30%

전전기(제 7 기)	특수관계자 매출채권	2,908,492	-	-

기타 매출채권	12,676,128	-	-

합계	15,584,620	(345,782)	2.22%

(2) 최근 3개사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구분	당분기(제9기 3분기)	전기(제 8 기)	전전기(제 7 기)

기초금액	740,529	345,782	152,232

대손상각비(대손충당금환입)	(557,687)	431,507	193,550

제각	-	(36,760)	-

기말금액	182,842	740,529	345,782

(3) 대손충당금 설정방침

- 당사는 매출채권의 연령에 따라 직전 3개년도 평균 실손실율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

구분	실손실율(%)

만기미도래	0.94%

만기경과 6개월이하	11.98%

6개월초과 9개월이하	37.98%

9개월초과 1년이하	62.05%

1년초과 1년3개월이하	68.59%

1년3개월초과 1년 6개월이하	74.02%

1년6개월초과 1년9개월이하	80.86%

1년9개월초과 2년이하	91.18%

2년초과	100.00%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유 현황 (단위 : 천원)

구분	당분기(제9기 3분기)	전기(제 8 기)	전전기(제 7 기)

제품	38,090,473	39,320,056	24,256,215

평가손실충당금	(7,932,471)	(9,109,571)	(5,578,411)

상품	196,219	330,185	296,800

재공품	9,708,847	2,885,868	2,570,560

원재료	15,153,504	14,240,103	8,815,524

평가손실충당금	(1,221,523)	(1,000,390)	(1,261,988)

반제품	17,687,141	11,637,023	3,932,247

평가손실충당금	(468,977)	(552,134)	(827,393)

미착품	418,723	958,875	2,757,674

합계	71,631,936	58,710,015	34,961,228

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	4,988,898	2,855,216

재고자산평가손실환입	(6,028,022)	(1,319,175)

나. 재고자산의 실사내역 등

(1) 재고실사 시행 여부- 2016년 10월 4일 재고자산 실사를 수행하였습니다. 실사기록으로부터 실제 재고를 추적하고 또한 실제 재고자산으로부터 선정하여 실사재고를 추적함으로써 실사기록의 완전성과 정확성을 검토하였습니다. 또한, 회사의 재고자산 보관위치를 파악하였으며, 거래처에 보관된 재고자산에 대하여는 타처보관자산조회등 대체적 절차를 수행하였습니다.(2) 감사인의 입회여부- 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인이 입회하지 않았습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황- 당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 기준일 현재 장기체화재고가 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-