에스티팜 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 및 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용과 관련하여 제11기(2018년)부터 기준서 제1115호 및 제1109호를 적용하였으며, 연결재무제표 및 별도재무제표는 재작성되지 않았습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 대손충당금 설정현황 (1) 최근3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 가) 매출채권 손실충당금의 내역 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 최근 3개 사업연도의 매출채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(제16기 1분기)	전기(제15기)	전전기(제14기)

특수관계자 매출채권	5,765,854	10,835,871	7,346,703

기타 매출채권	41,075,062	83,535,554	55,760,470

소 계	46,840,916	94,371,425	63,107,173

대손충당금	(164,384)	(161,657)	(157,947)

매출채권 순 장부금액	46,676,532	94,209,768	62,949,226

주) 상기 매출채권은 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권입니다.

나) 경과 기간별 매출채권 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과 1년 이내 연체	1년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.0%	0.0%	100.0%	-

총 장부금액	46,859,479	(405,772)	387,209	46,840,916

손실충당금	-	-	(164,384)	(164,384)

다) 기타금융자산 장부 금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기(제16기 1분기)	전기(제15기)	전전기(제14기)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,041,283	-	2,990,742	-	1,199,663	-

미수수익	209,089	-	140,044	-	299,211	-

보증금	-	2,767,534	-	2,762,506	-	1,963,075

현재가치할인차금	-	(126,657)	-	(135,954)	-	(20,826)

합 계	2,250,371	2,640,877	3,130,786	2,626,553	1,498,874	1,942,249

주) 당기 현재12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

(2) 최근 3개사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위: 천원)

구 분	당기 (제16기 1분기)	전기
(제15기)	전전기
(제14기)

기초금액-기준서 제1039호	161,657	157,947	291,921

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-	-

대손상각비(환입)	164,091	(60)	(138,944)

연결범위변동	-	-	-

환산차대	(161,364)	3,770	4,969

당분기말 손실충당금(전기말-기준서 제1039호 금액임)	164,384	161,657	157,947

라. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유 현황 최근3개 사업연도 기준 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(제 16기 1분기)	전기(제15기)	전전기(제14기)

제품	36,440,315	34,345,825	29,330,976

평가손실충당금	(7,319,015)	(9,871,523)	(9,896,282)

상품	1,808,942	2,223,541	1,470,798

재공품	12,061,509	4,400,393	3,403,252

평가손실충당금	(167,410)	(213,395)	(123,071)

원재료	58,517,402	57,767,887	35,675,908

평가손실충당금	(1,297,824)	(1,042,132)	(977,901)

반제품	28,575,957	22,704,074	25,080,052

평가손실충당금	(2,192,309)	(3,457,184)	(3,896,296)

미착품	539,620	765,033	742,015

합 계	126,967,188	107,622,519	80,809,451

(2) 재고자산의 평가- 최근 3개 사업연도 기준 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(제 16기 1분기)	전기(제15기)	전전기(제14기)

매출원가:

재고자산평가손실	255,693	154,554	3,291,726

재고자산평가손실환입	(3,863,369)	(463,871)	-

(3) 재고자산의 실사내역 등가) 재고실사 시행 여부

- 2023년 1월 2일에 2022년 12월 말 기준 재고실사를 수행하였습니다. - 실사기록으로부터 실제 재고를 추적하고 또한 실제 재고자산으로부터 선정하여 실사재고를 추적함으로써 실사기록의 완전성과 정확성을 검토하였습니다. 또한, 회사의 재고 자산 보관위치를 파악하였으며, 거래처에 보관된 재고자산에 대하여는 타처보관자산 조회 등 대체적 절차를 수행하였습니다.

나) 감사인의 입회여부- 2023년 1월 2일 재고실사 시 외부감사인이 입회하였습니다. 다) 장기체화재고 등의 현황- 보고서 작성 기준일 현재 1년 이상 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 그러나 원료의약품은 별도의 유효기간이 정해진 경우를 제외하고는 유효기간이 없으며 재시험기간 내 품질을 검사하여 적합한 경우 사용 가능합니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

제품	997,081

반제품	705,461

원재료	587,109

마. 공정가치평가 내역 - 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 - 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정 가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계 - 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	747,058	-	2,667,240	3,414,298

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,920,245	18,038,000	4,544,086	25,502,331

합 계	3,667,303	18,038,000	7,211,326	28,916,629

(단위: 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	797,504	-	2,667,240	3,464,744

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,103,332	-	3,923,558	8,026,890

합 계	4,900,836	-	6,590,798	11,491,634

(4) 금융상품 범주별 장부금액(가) 당기

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	44,614,629	-	-	44,614,629

단기금융상품	10,000,000	-	18,038,000	28,038,000

매출채권	46,676,532	-	-	46,676,532

기타유동금융자산	2,250,371	-	-	2,250,371

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	3,414,298	-	3,414,298

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	7,464,331	7,464,331

기타비유동금융자산	2,640,877	-	-	2,640,877

합 계	106,182,409	3,414,298	25,502,331	135,099,038

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	11,438,056	-	11,438,056

단기차입금	30,000,000	-	30,000,000

유동성장기차입금	8,293,360	-	8,293,360

전환사채	86,585,678	-	86,585,678

기타유동금융부채	26,530,975	-	26,530,975

장기차입금 및 전환사채	14,623,270	-	14,623,270

기타지급채무	3,408,769	-	3,408,769

기타비유동금융부채	3,604,057	-	3,604,057

합 계	184,484,164	-	184,484,164

(나) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	50,201,066	-	-	50,201,066

단기금융상품	-	-	-	-

매출채권	94,209,768	-	-	94,209,768

기타유동금융자산	3,130,786	-	-	3,130,786

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	3,464,744	-	3,464,744

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	8,026,890	8,026,890

기타비유동금융자산	2,626,553	-	-	2,626,553

합 계	150,168,172	3,464,744	8,026,890	161,659,806

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치
측정 금융부채	합계

매입채무	18,095,003	-	18,095,003

단기차입금	20,000,000	-	20,000,000

유동성장기차입금	8,293,400	-	8,293,400

기타유동금융부채	21,923,940	-	21,923,940

장기차입금 및 전환사채	102,560,917	-	102,560,917

기타지급채무	2,348,173	-	2,348,173

기타비유동금융부채	3,486,408	-	3,486,408

합 계	176,707,841	-	176,707,841