에스티팜 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 및 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 과 관 련하여 전전기(제11기)부터 기준서 제1115호 및 제1109호를 적용하였으며, 연결재무제표 및 별도재무제표는 재작성되지 않았습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 당사는 2015년 10월 29일 주주총회 및 이사회의 결의를 거쳐 2015년 10월 31일을양수도 기준일로 하여, 사업구조 개선을 목적으로 당사의 특수관계자인 동아에스티주식회사로부터 2015년 11월 1일에 반월공장과 관련된 자산, 부채, 계약관계 및 고용관계 등 영업 전부를 양수하였습니다.

다. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역가) 매출채권 손실충당금의 내역 - 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 최근 3개 사업연도의 매출채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(제13기)	전기(제12기)	전전기(제11기)

특수관계자 매출채권	10,634,042	9,744,882	9,099,800

기타 매출채권	35,093,025	25,957,481	20,936,415

소 계	45,727,067	35,702,364	30,036,215

대손충당금	(291,921)	(276,891)	(137,034)

매출채권 순 장부금액	45,435,146	35,425,473	29,899,181

주) 상기 매출채권은 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권입니다.

나) 경과 기간별 매출채권 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과1년 이내 연체	1년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.0%	0.5%	25.3%	-

총 장부금액	45,062,835	274,219	390,013	45,727,067

손실충당금	(191,719)	(1,364)	(98,838)	-291,921

다) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기(제13기)	전기(제12기)	전전기(제11기)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,155,965	-	126,345	-	114,120	-

미수수익	80,172	-	146,672	-	523,776	-

보증금	-	1,915,754	-	698,220	-	698,220

현재가치할인차금	-	(43,383)	-	(2,322)	-	(2,322)

합 계	1,236,137	1,872,371	273,017	695,898	637,896	695,898

주) 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다. (2) 최근 3개사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	당기(제13기)	전기(제12기)	전전기(제11기)

기초금액-기준서 제1039호	276,891	124,693	137,034

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-	-

대손상각비(환입)	13,837	60,143	(12,341)

연결범위변동	-	92,055	-

환산차대	1,194	-	-

당기말 손실충당금(전기말-기준서 제1039호 금액임)	291,921	276,891	124,693

주) (-)부호는 대손충당금 환입입니다.

라. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유 현황 최근 3개 사업연도 기준 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(제13기)	전기(제12기)	전전기(제11기)

제품	22,341,052	20,192,602	25,023,298

평가손실충당금	(8,406,634)	(6,003,198)	(6,203,372)

상품	1,847,559	813,482	813,504

재공품	2,903,791	3,115,251	2,081,822

평가손실충당금	(123,071)	-	-

원재료	17,918,091	15,220,695	9,521,851

평가손실충당금	(515,230)	(662,712)	(582,349)

반제품	10,916,317	10,005,356	9,985,167

평가손실충당금	(2,556,889)	(1,836,643)	(834,505)

미착품	1,076,446	80,527	853,856

합 계	45,401,433	40,925,358	40,659,270

(2) 재고자산의 평가 최근 3개 사업연도 기준 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(제13기)	전기(제12기)	전전기(제11기)

매출원가:

재고자산평가손실	3,546,544	1,996,627	3,472,974

재고자산평가손실환입	(447,274)	(1,114,299)	(5,664,730)

(3) 재고자산의 실사내역 등

가) 재고실사 시행 여부 2020년 1월 3일에는 2019년 12월말 기준 재고실사를 수행하였으며, 4월 1일 2020년 1분기 말 기준 재고실사를, 7월 1일에는 반기말 기준 재고실사를, 10월 5일에는 3분기말 재고실사를 수행하였습니다. 연말 기준 재고실사는 2021년 1월 4일 실시하였습니다. 실사기록으로부터 실제 재고를 추적하고 또한 실제 재고자산으로부터 선정하여 실사재고를 추적함으로써 실사기록의 완전성과 정확성을 검토하였습니다. 또한, 회사의 재고자산 보관위치를 파악하였으며, 거래처에 보관된 재고자산에 대하여는 타처보관자산 조회 등 대체적 절차를 수행하였습니다. 나) 감사인의 입회여부 2020년 1월 3일 재고실사와 2021년 1월 4일 재고실사에는 외부감사인이 입회하였으며 4월 1, 7월 1일, 10월 5일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하지 않았습니다. 다) 장기체화재고 등의 현황 보고서 작성 기준일 현재 1년 이상 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 그러나 원료의약품은 별도의 유효기간이 정해진 경우를 제외하고는 유효기간이 없으며 재시험기간 내 품질을 검사하여 적합한 경우 사용 가능합니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

제품	2,227,842

반제품	1,570,443

원재료	891,515

마. 공정가치평가 내역 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	112,499	-	1,065,864	1,178,363

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,051,441	72,011,338	2,526,125	78,588,903

합 계	4,163,940	72,011,338	3,591,989	79,767,266

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	42,452	-	1,200,000	1,242,452

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	30,457,958	1,764,006	32,221,964

통화선도부채(*)	-	159,485	-	159,485

합 계	42,452	30,617,442	2,964,006	33,623,901

(*) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동이 존재합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 Avidity Biosciences가 상장으로 인하여 활성시장의 공시가격을 측정할 수 있게되어 해당 자산이 수준 3에서 수준 1로 이동 하였습니다(주석11 참조).

(4) 금융상품 범주별 장부금액(가) 당기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	38,625,058	-	-	38,625,058

단기금융상품	30,000,000	-	54,000,638	84,000,638

매출채권	45,435,145	-	-	45,435,145

기타유동금융자산	1,236,138	-	-	1,236,138

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	1,178,363	-	1,178,363

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	24,588,265	24,588,265

기타비유동금융자산	1,872,372	-	-	1,872,372

합 계	117,168,713	1,178,363	78,588,903	196,935,979

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	4,694,066	-	4,694,066

유동성장기차입금	741	-	741

기타유동금융부채	4,775,754	-	4,775,754

장기차입금 및 전환사채	125,646,391	-	125,646,391

기타지급채무	1,698,265	-	1,698,265

기타비유동금융부채	2,061,832	-	2,061,832

합 계	138,877,049	0	138,877,049

(나) 전기말(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,822,806	-	-	12,822,806

단기금융상품	21,757,800	-	16,412,000	38,169,800

매출채권	35,425,473	-	-	35,425,473

기타유동금융자산	273,017	-	-	273,017

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	1,242,452	-	1,242,452

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	15,809,964	15,809,964

기타비유동금융자산	695,898	-	-	695,898

합 계	70,974,994	1,242,452	32,221,964	104,439,410

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	4,694,066	-	4,694,066

유동성장기차입금	741	-	741

기타유동금융부채	4,775,754	-	4,775,754

장기차입금	125,646,391	-	125,646,391

기타지급채무	1,698,265	-	1,698,265

기타비유동금융부채	2,061,832	-	2,061,832

합 계	138,877,049	0	138,877,049

바. 채무증권 발행실적 등 1) 전환사채 발행 현황

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

에스티팜(주)	회사채	사모	2020.12.11	110,000,000,000	0.00	-	2025.12.11	미상환	-

합 계	-	-	-	110,000,000,000	-	-	-	-	-

주1) 시가하락에 따른 전환가액의 조정일: 해당 전환사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래하는 시점 및 그로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일주2) 조정된 전환가액: 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

2) 전환사채 미상환 잔액 현황

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	110,000	-	110,000

합계	-	-	-	-	-	110,000	-	110,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-