에스티팜 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일 현재
전분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 09월 30일 현재
에스티팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 회사의 개요에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 9,328백만원입니다.2021년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다. 종속기업의 현황은 주석 1.2에서 설명하고 있습니다.2021년 9월 30일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.68

1.2 종속기업의 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	소재지	주요 영업활동

당분기말	전기말

STP America Research, Corp.(*1)	100%	100%	미국	연구개발업

Levatio Therapeutics, LLC(*2)	66.67%	-	미국	연구개발업

ANAPATH SERVICES GMBH	78.65%	78.65%	스위스	CRO

ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*3)	100%	100%	스페인	CRO

(*1) 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.(*2) STP America Research 종속회사로써, STP America Research에서 66.67% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) ANAPATH SERVICE GMBH 종속회사로써, ANAPATH SERVICE GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있음.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

STP America Research, Corp.	3,193,681	3,658	3,190,024	-	(177,686)

Levatio Therapeutics, LLC	3,285,820	14,809	3,271,012	-	(270,731)

ANAPATH SERVICE GMBH	13,579,984	4,207,312	9,372,672	19,417,186	1,629,985

ANAPATH RESEARCH, S.A.U	10,059,219	9,224,282	834,937	14,532,449	1,147,111

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연 결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	91,237	-	4,569,224	4,660,461

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,258,396	42,004,866	3,645,225	49,908,486

합 계	4,349,633	42,004,866	8,214,449	54,568,947

(*1) 단기금융상품 중 42,004,866천원이 수준 2에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	112,499	-	1,065,864	1,178,363

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,051,441	72,011,338	2,526,125	78,588,903

합 계	4,163,940	72,011,338	3,591,989	79,767,266

(*) 단기금융상품 중 54,000,638천원이 수준 2에 포함되어 있습니다.당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동이 존재하지 않습니다.

(2) 당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	합계

비상장 지분상품	비상장채무상품

당기초	1,065,864	2,526,125	3,591,989

취득	3,503,360	1,119,100	4,622,460

당분기말	4,569,224	3,645,225	8,214,449

5. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,313,921	1,015,877

선급비용	3,026,997	974,418

선급부가세	3,431,193	823,196

합 계	7,772,111	2,813,491

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	34,497,713	22,341,052

평가손실충당금	(10,046,132)	(8,406,634)

상품	1,378,697	1,847,559

재공품	4,386,480	2,903,791

평가손실충당금	(123,071)	(123,071)

원재료	32,469,840	17,918,091

평가손실충당금	(1,007,477)	(515,230)

반제품	20,592,870	10,916,317

평가손실충당금	(2,525,595)	(2,556,889)

미착품	907,898	1,076,446

합 계	80,531,223	45,401,432

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 70,834,484천원(전분기: 70,060,523천원)입니다. 당분기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,100,452원(전분기 재고자산평가손실 1,594,603천원) 을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

7. 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

상장주식

Cocrystal Pharma, Inc.	91,237	112,499

비상장주식

인벤티지랩	2,000,000	-

피노바이오	1,503,360	-

(주)케어메디	1,065,864	1,065,864

합 계	4,660,461	1,178,363

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	1,178,363	1,242,452

취득	3,503,360	-

평가손익으로 인한 증감 (법인세 반영 전)	(21,262)	(64,090)

기말 금액	4,660,461	1,178,362

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

유동항목

수익증권	2,004,866	18,010,700

비유동항목

Avidity Biosciences	4,258,396	4,051,441

에코윈	1,506,125	1,506,125

오토텔릭바이오	1,020,000	1,020,000

Multiverse Pharma	1,119,100	-

소 계	7,903,621	6,577,565

합 계	9,908,486	24,588,265

(4) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	24,588,265	15,809,964

취득	11,119,100	19,620,000

처분	(26,015,960)	(14,045,958)

평가손익(*)	217,081	3,204,259

기말 금액	9,908,486	24,588,265

8. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내역

1) 당분기(단위: 천원)

계정과목	기초순장부금액	취득	처분	상각	대체(*1)	환율변동효과	기말순장부금액

유형자산	174,323,710	39,299,297	(605,440)	(9,942,700)	(2,276,357)	491,923	201,290,433

(*)당분기 중 건설중인자산에서 수선비 등으로 대체된 금액은 2,276,357천원입니다. (*)건설중인자산에는 무형자산으로 대체 예정인 2,232,800천원이 포함되어 있습니다 . 2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동효과	기말 순장부금액

유형자산	170,091,733	17,088,684	(156,417)	(12,996,980)	(120,592)	417,282	174,323,710

(*) 전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 120,592천원입니다.

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	7,956,741	7,837,621

판매비와관리비	1,286,198	1,219,578

연구개발비	699,761	577,866

합 계	9,942,700	9,635,065

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당분기말	전기말

토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	수입신용장보증	-	KEB하나은행

건물	8,268,187	8,404,591

기계장치	13,004	55,911

소계	25,269,393	25,448,704

토지	34,014,724	34,014,724	18,000,000	시설자금대출	15,000,000	KDB산업은행

건물	23,816,819	24,587,687

소계	57,831,543	58,602,410

9. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

1) 당분기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	환율변동효과	기말 순장부금액

무형자산	9,995,451	190,937	(38,913)	(74,302)	220,172	10,293,346

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	환율변동효과	기말 순장부금액

무형자산	9,101,152	735,600	-	(92,813)	251,512	9,995,451

(2) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당분기 13,441,775원 (전분기:9,661,759천원)입니다. (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

10. 차입금 및 전환사채(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

비유동부채:

장기차입금	KDB산업은행(*)	시설자금대출	2.09%	2022년	15,000,000	15,000,000

장기차입금	KDB산업은행(*)	시설자금대출	1.51%	2025년	8,500,000	8,500,000

소 계	23,500,000	23,500,000

전환사채	사모	제1회 사모전환사채	-	2025년	110,000,000	110,000,000

전환권조정	(6,702,152)	(7,853,609)

차감 소계	103,297,848	102,146,391

합 계	126,797,848	125,646,391

(*)당분기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 전환사채 상세내역연결회사가 2020년 12월 11일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

액면가액	110,000,000,000원

발행가액	110,000,000,000원

액면이자율

상환보장수익률

발행일	2020.12.11

만기	2025.12.11

행사기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액	98,183원

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 날을 기준으로 60일 전부터 30일 전까지

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래한 시점 및 그로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

기한의 이익 상실	1) 회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우 2) 회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 회사의 중요하 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우 3) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 연속하여 2회 이상 불이행한 경우 4) 회사의 최대주주 또는 임직원이 사기, 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우 5) 회사의 보통주가 관리종목 지정 또는 상장 폐지되거나 상장 폐지를 위한 상장실질심사가 진행될 경우 또는 5연속 거래일 동안 거래가 정지되는 경우 등

11. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,495,120	2,142,278

순이자원가	(23,165)	9,204

종업원급여에 포함된 총 비용	1,471,955	2,151,482

(2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	22,001,077	20,032,001

사외적립자산의 공정가치(*)	(19,972,617)	(20,007,850)

재무상태표상 순확정급여부채	2,028,460	1,575,976

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

12. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 22%(전분기: 22%)입니다.

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(10,937,582)	(35,129,790)	(7,495,830)	(20,029,652)

원료,재료,상품매입액	19,783,922	50,761,666	14,427,073	49,611,972

종업원급여	13,889,616	40,474,489	10,554,679	31,098,212

감가상각비	3,329,232	9,942,700	3,268,630	9,635,065

사용권자산감가상각비	279,495	707,780	151,070	448,910

무형자산상각비	24,468	74,302	29,107	68,853

세금과공과	372,842	1,608,936	351,676	1,444,292

수선비	2,111,087	8,303,615	1,633,775	3,832,472

지급임차료	7,992	73,318	98,209	285,591

지급수수료	844,733	2,502,214	597,426	2,369,314

전력비	635,576	2,349,298	1,035,975	2,500,460

수도광열비	320,586	1,022,078	376,241	1,558,573

보험료	294,877	840,895	265,849	780,596

폐기물처리비	361,279	996,485	237,331	677,344

용역비	532,305	1,630,733	367,797	1,081,852

위탁연구비	957,765	2,665,229	782,798	2,594,916

소모품비	2,362,891	7,207,275	2,308,112	5,496,771

기타비용	3,354,370	12,176,233	1,208,490	4,831,189

합 계(*)	38,525,454	108,207,456	30,198,408	98,286,730

(*)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

14. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,209,329	13,744,475	3,767,787	10,730,674

퇴직급여	165,639	457,285	204,443	608,707

복리후생비	117,053	350,029	128,636	348,323

회의비	30,445	98,493	29,151	84,433

여비교통비	80,299	261,964	(11,817)	(255)

접대비	27,209	69,865	22,498	40,626

통신비	21,738	165,514	104,420	205,489

수도광열비	1,135	3,220	632	632

세금과공과	70,651	444,991	(163,135)	406,660

감가상각비	710,220	1,932,182	541,291	1,643,404

무형자산상각비	24,468	74,302	29,107	68,853

지급임차료	(11,547)	19,570	85,691	248,330

용역비	18,000	152,291	19,875	32,475

수선비	280,094	1,868,646	258,497	984,331

리스료	-	-	-	-

보험료	85,420	244,893	108,361	243,779

차량비	13,168	45,999	21,406	53,541

경상연구개발비	5,862,757	13,441,775	2,668,634	9,661,759

운반비	120,732	383,627	82,840	199,715

교육훈련비	(1,131)	26,992	2,762	4,021

도서문구비	1,399	4,126	735	8,441

소모품비	528,010	1,178,219	678,428	1,169,219

지급수수료	441,899	1,434,498	250,942	1,251,464

수출비	32,058	206,984	10,804	67,292

광고선전비	20,764	67,094	13,057	147,115

견본비	791	216,880	34	964

품질보증비	2,750	8,226	581	15,462

대손상각비(대손충당금환입)	93,588	30,195	(412)	(43,016)

잡비	364	364	(79,442)	-

합계	13,947,302	36,932,699	8,775,806	28,182,438

15 . 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 의사회 의결에 따라 결정ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점 : 결의일부터 2년 이상 재임 또는 재직한 자에 한해 행사 가능하며 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 부여일로부터 6년이 되는 날까지 행사(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	행사가격 (단위 : 원)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초 잔여주

부여	186,490	100,000

행사

소멸

기말 잔여주	186,490	100,000

기말 행사가능한 주식수

(3) 연결회사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

당기 중 부여된 선택권의 공정가치	40,796.40

부여일의 주가	80,500

주가변동성	59.30%

배당수익률	0.00%

무위험수익률	1.80%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,337,311천원 입니다. 16 . 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다. (전기 지급액: 없음) 17. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	8,340,571	(9,233,134)

조정항목

법인세비용(수익)	(375,263)	(3,356,742)

대손상각비(대손충당금환입)	30,195	(43,016)

감가상각비	10,650,480	9,932,249

무형자산상각비	74,302	68,853

유형자산처분손실	388,834	14,883

유형자산처분이익	(30,680)	(3,363)

무형자산처분손실	38,913	-

리스해지이익	(16)	-

퇴직급여	1,493,641	2,151,482

이자수익	(728,401)	(486,858)

이자비용	1,646,721	699,011

외화환산손실	200,717	884,141

외화환산이익	(2,324,192)	(843,732)

주식보상비용	1,337,311	-

통화선도거래이익	-	(273,961)

통화선도거래손실	-	5,477

당기손익공정가치금융자산평가이익	(217,081)	(9,042,187)

당기손익공정가치금융자산처분이익	(91,497)	-

재고자산평가손실(환입)	2,100,452	1,594,603

순운전자본변동

매출채권의 감소(증가)	465,389	15,387,462

기타유동금융자산의 감소(증가)	(1,943,116)	(1,494,438)

기타유동자산의 감소(증가)	(2,435,479)	(2,535,623)

재고자산의 감소(증가)	(37,230,241)	(21,359,389)

매입채무의 증가(감소)	7,850,150	40,117

기타유동금융부채의 증가(감소)	5,549,214	18,145

기타유동부채의 증가(감소)	10,508,459	2,777,653

기타비유동부채의 증가(감소)	43,611	37,967

퇴직금지급액	20,485	(84,689)

정부보조금의증가(감소)	111,536

영업으로부터 창출된 현금	5,475,011	(15,145,089)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 및 미착기계의 본계정 대체	4,265,606	1,065,265

유형자산 취득관련 미지급금	3,591,686	487,655

당기손익인식공정가치금융자산에서 단기금융상품으로 대체	13,010,760	-

선급금에서 무형자산으로 대체	70,135	266,940

리스부채의 유동성 대체	223,984	189,113

선급금에서 미착기계로 대체	981,477

18. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

시설자금대출	KDB산업은행	45,000,000	23,500,000	45,000,000	23,500,000

신용카드지급약정	현대카드(주)	250,000	-	250,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	70,000	-

수입신용장보증	KEB하나은행	USD 2,500,000	-	USD 2,500,000	USD 587,400

합 계	45,320,000	23,500,000	45,320,000	23,500,000

USD 2,500,000	-	USD 2,500,000	USD 587,400

(2) 타인에게 제공한 보증의 내역(단위: 천원)

내 역	제 공 처	제공받는자	지급보증금액

우리사주조합원 대출	한국증권금융	우리사주조합원	332,322

(*) 연결회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 보담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어 실절적으로 회사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로 예상하고 있습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당분기말	전기말

외상물품대금 지급보증 등	서울보증보험	25,409	1,700

(4) 연결회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할수 있는 권리를 갖게 됩니다.(5) 연결회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 회사 또는 KW는 제3자로부터 보유 주식의 매도 제안을 받은 경우 상대방은 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도권(tag-along right)이 있습니다. 또한 회사는 KW에게 잔여지분에 대한 Put option을 부여하였습니다. 동 Put option의 행사가능기간은 2024년 10월부터 2025년 10월까지입니다.(6) 연결회사는 올리고 생산시설 증설 공사와 관련하여 총 USD 30,000,000을 투자 예정이며, 유럽 소재 글로벌제약사가 증설 단계별 마일스톤 형태로 회사에 USD 20,000,000을 지급하기로 약정하였습니다. 당분기말 해당 투자에 대한 누적집행금액은 16,548백만원입니다.

19. 특수관계자거래 (1) 회사의 특수관계자의 내역

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

기타	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)인더스파크, ㈜아벤종합건설(*1), 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴, 소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트, 디에스프론티어(주)(*2), 엠에스당진제일차(*3), 참메드㈜, CHAMMED(TIANJIN)COMMERCIAL., LTD, J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., 큐오라클㈜, 인테이크㈜, 레드엔비아, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 학교법인 상주학원

(*1) 당분기 (주)철근종합건설에서 사명 변경되었습니다.(*2) 당분기 ㈜동아메디케어에서 사명 변경되었습니다.(*3) 당분기 중 동아쏘시오홀딩스(주)의 종속기업에서 제외되어 특수관계가 소멸하였습니다.

(2) 특수관계자와 거래내역 1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	229,977	-

기타	동아에스티(주)	16,415,469	-	49,901	-

동아제약(주)	5,142,512	-	2,752	-

용마로지스(주)	-	276,582	-	-

동아오츠카(주)	2,078,175	-	3,588	-

DA인포메이션(주)	-	-	435,571	107,978

㈜아벤종합건설	-	-	-	5,472,000

합 계	23,636,156	276,582	721,788	5,579,978

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	87,663	-

기타	동아에스티(주)	22,469,163	68,283	-

동아제약(주)	4,929,339	25,808	-

용마로지스(주)	449,164	-	-

동아오츠카(주)	2,098,140	4,726	-

DA인포메이션(주)	400,897	50,580

(주)철근종합건설	894,100

(주)수석	-	370	-

합 계	29,496,642	449,164	587,747	944,680

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	기타금융부채	매출채권대여금	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	18,490	-	13,698

기타	동아에스티(주)	2,208,333	4,400	8,618,242	6,600

동아제약(주)	2,717,044	1,900	1,344,976	271

용마로지스(주)	-	26,410	-	36,007

동아오츠카(주)	477,164	314	670,824	747

DA인포메이션(주)	-	40,333	-	100,769

아벤종합건설	-	2,115,300	-	-

수석	-	-	-	2,334

합 계	5,402,540	2,207,147	10,634,042	160,426

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	556,070	378,290

퇴직급여	70,035	100,221

주식보상비용	572,887	-

합 계	1,198,992	478,511

20. 영업부문정보 (1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 신약 및 제네릭 원료의약품의 제조 및 판매를 신약개발 단계에서 의뢰 받아 임상시험 진행의 설계, 컨설팅, 모니터링, 데이터관리, 허가대행 등의 업무를 주요 사업으로 영위하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

내 수	28,963,906	52,251,141

수 출	84,945,204	24,077,206

합 계	113,909,110	76,328,347

(3) 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

제품매출	101,431,014	12,558,386

상품매출	4,875,917	37,410,137

용역매출	7,602,180	26,359,824

합 계	113,909,111	76,328,347

(4) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 동일지배하의 고객으로부터의 매출액은 58,083백만원(전분기: 24,469백만원)입니다.