에스티팜 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 : 2017년 12월 31일 현재
전기 : 2016년 12월 31일 현재
에스티팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 회사의 개요에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 9,328백만원입니다.2017년 12월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.68

1.2 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

STP America Research, Corp.(*)	100%	100%	미국	12월 31일	연구개발업

(*) 전기 중 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니 다.(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손실

STP America Research, Corp.	1,723,318	28,421	1,694,897	262,366	453,081

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 경우 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스'의 적용방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있습니다.② 리스제공자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 163,993백만원, 매도가능금융자산 471백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 163,993백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 471백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실 69,214천원이 당기손익으로 재순환 되었습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 163,519백만원(대여금 및 수취채권 163,519백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 137백만원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 유의적 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단됩니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채 는 연결재무상태표에 "차입금" 으로 분류 하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	10년

차량운반구	11년

공기구비품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재 무상태표 상 "매입채무", "차입금", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품을 판매하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품과 상품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.(2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식합니다.예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는2018년 1월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3 년간부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 주가변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	(5,175,106)	(1,138,846)	(5,175,106)	(1,138,846)

하락시	5,175,106	1,138,846	5,175,106	1,138,846

(2) 주가변동위험

회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주가 의 5% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향

(단위 : 천원)

지수	당기	전기

상승시	17,867	51,844

하락시	(17,867)	(51,844)

(3) 이자율 위험

연결회사는 당기말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석 32 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.1) 유동성 위험 분석 내역

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

매입채무	3,110,511	-	-	-	3,110,511

유동성장기차입금	19,500	-	-	-	19,500

기타유동금융부채	3,430,538	-	-	-	3,430,538

장기차입금	-	19,500	19,500	78,000	117,000

정부보조금	-	1,357,372	-	-	1,357,372

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

매입채무	13,689,269	-	-	-	13,689,269

유동성장기차입금	19,500	-	-	-	19,500

기타유동금융부채	4,952,875	-	-	-	4,952,875

장기차입금	-	19,500	19,500	97,500	136,500

정부보조금	-	1,133,399	-	-	1,133,399

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	30,421,484	54,533,871

자본	351,082,785	313,244,677

부채비율	8.67%	17.41%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	471,416	-	-	471,416

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	1,036,893	-	-	1,036,893

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	72,301,316	-	-	55,195,601	-	-

단기금융상품	60,000,000	-	-	60,000,000	-	-

매출채권	29,899,181	-	-	13,422,383	-	-

기타유동금융자산	371,521	-	-	1,018,579	-	-

매도가능금융자산	-	471,416	-	-	1,036,893	-

기타비유동금융자산	809,555	-	-	864,919	-	-

매입채무	-	-	3,110,511	-	-	13,689,269

유동성장기차입금	-	-	19,500	-	-	19,500

기타유동금융부채	-	-	3,430,538	-	-	4,952,875

장기차입금	-	-	117,000	-	-	136,500

정부보조금	-	-	1,357,372	-	-	1,133,399

합 계	163,381,573	471,416	8,034,921	130,501,482	1,036,893	19,931,543

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	69,214	(2,794,588)

배당금수익	-	49,400

처분손익(당기손익)	-	4,519,953

손상차손(당기손익)	(656,788)	-

대여금및수취채권

대손충당금환입(대손상각비)	(6,571)	610,066

이자수익	1,266,308	584,606

외환손익	(2,542,058	1,826,038

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(63,606)	(1,244,573)

외환손익	896,122	(1,087,559)

7. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자 매출채권	9,099,800	6,743,615

기타 매출채권	20,936,415	6,809,231

차감: 대손충당금	(137,034)	(130,463)

매출채권(순액)	29,899,181	13,422,383

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	29,686,495	10,644,338

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하 연체	108,852	2,790,287

6개월 초과 12개월 이하 연체	71,324	17,856

12개월 초과	169,544	100,364

소 계	30,036,215	13,552,845

손상채권(*2)

6개월 이하 연체	451	17,709

6개월 초과 12개월 이하 연체	29,727	7,264

12개월 초과	106,856	105,490

소 계	137,034	130,463

합 계	29,899,181	13,422,383

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 137,034천원(전기말: 130,463천원)입니다 . (3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	130,463	740,529

대손상각비	6,571	(610,066)

제각	-	-

기말금액	137,034	130,463

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

8. 기타금융자산(단위: 천원)

범 주	구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타	미수금	115,269	-	769,666	-

미수수익	256,252	-	248,913	-

임차보증금	-	812,598	-	869,224

현재가치할인차금	-	(3,043)	-	(4,305)

합 계	371,521	809,555	1,018,579	864,919

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,119,403	226,023

선급비용	118,169	113,846

합 계	3,237,572	339,869

10. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	37,467,230	54,339,436

평가손실충당금	(9,280,284)	(7,982,084)

상품	507,477	376,295

재공품	1,016,926	3,202,644

원재료	11,276,585	23,402,521

평가손실충당금	(489,995)	(712,871)

반제품	17,402,456	18,939,643

평가손실충당금	(41,703)	(428,382)

미착품	115,923	234,021

합 계	57,974,615	91,371,223

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 74,869 백만원(전기 : 55,535 백만원) 입니다.

11. 당기환금금자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부가가치세환급	1,412,435	3,318,392

관세환급	8,654	209,131

합 계	1,421,089	3,527,523

12. 매각예정분류자산연결회사는 보유하고 있던 매도가능금융자산 중 동아쏘시오홀딩스(주) 지분을 2015년 12월 21일 이사회 결의에 따라 전기 중 매각을 완료하였습니다. 동 자산의 매각을통하여 매도가능금융자산처분이익 4,519,953천원을 전기 중 손익으로 인식하였습니다. 13. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내역(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당기말	전기말

시장성 있는 지분증권

Cocrystal Pharma, Inc.	471,416	1,036,893

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,036,893	-

취득	-	1,128,204

자본에서 재분류된 평가손익	91,311	-

자본으로 재분류된 평가손익	-	(91,311)

손상차손	(656,788)	-

기말 금액	471,416	1,036,893

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

토지	52,453,377	-	-	52,453,378	52,360,711	-	-	52,360,711

건물	53,990,370	(10,181,275)	-	43,809,095	52,399,417	(8,768,402)	-	43,631,015

구축물	8,500,907	(4,192,380)	-	4,308,527	8,468,862	(3,754,189)	-	4,714,673

기계장치	61,157,958	(37,766,628)	-	23,391,330	65,626,528	(36,711,599)	(1,250)	28,913,679

차량운반구	444,398	(192,253)	-	252,145	414,760	(148,700)	-	266,060

공기구비품	16,697,406	(8,120,124)	(517,155)	8,060,128	15,787,989	(7,119,909)	(531,567)	8,136,513

건설중인자산	19,305,418	-	-	19,305,419	407,300	-	-	407,300

합 계	212,549,834	(60,452,660)	(517,155)	151,580,022	195,465,567	(56,502,799)	(532,817)	138,429,951

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 유형자산의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체	환율변동효과	기말 순장부금액

토지	52,360,711	92,666	-	-	-	-	52,453,377

건물	43,631,016	1,316,502	(150,383)	(2,111,412)	1,123,372	-	43,809,095

구축물	4,714,673	63,901	(12)	(470,036)	-	-	4,308,526

기계장치	28,913,678	907,395	(781,773)	(6,605,568)	957,598	-	23,391,330

차량운반구	266,061	29,638	-	(43,554)	-	-	252,145

공기구비품	8,136,513	2,081,442	(25,772)	(2,309,065)	177,009	-	8,060,127

건설중인자산	407,300	23,182,729	(2,026,631)	-	(2,257,979)	-	19,305,419

합 계	138,429,952	27,674,273	(2,984,571)	(11,539,635)	-	-	151,580,019

(*)당기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 2,026,631천원입니다.2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체	환율변동효과	기말 순장부금액

토지	52,227,751	89,232	-	-	43,728	-	52,360,711

건물	37,839,047	515,688	-	(2,002,691)	7,278,972	-	43,631,016

구축물	4,193,950	234,209	-	(516,937)	803,451	-	4,714,673

기계장치	32,633,554	441,220	(269,657)	(6,295,880)	2,404,441	-	28,913,678

차량운반구	198,633	97,601	(1)	(30,172)	-	-	266,061

공기구비품	7,355,304	2,340,543	(1,510)	(2,070,575)	1,038,223	6,094	8,668,079

건설중인자산	191,900	12,455,577	-	-	(12,240,177)	-	407,300

합 계	134,640,139	16,174,070	(271,168)	(10,916,255)	(671,362)	6,094	138,961,518

(*) 전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 671,362천원입니다.(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	10,928,650	10,265,326

판매비와관리비	15,696	17,034

연구개발비	504,895	452,071

합 계	11,449,241	10,734,431

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당기말	전기말

토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	기업일반자금대출	-	KEB하나은행

건물	9,172,903	9,621,420

기계장치	319,823	1,501,522

소계	26,480,928	28,111,144

(5) 회사는 일부 건물 및 차량운반구 등을 운용리스로 이용하고 있으며 이와 관련하여 당기 비용으로 인식된 리스료는 527,272천원(전기: 460,228천원)입니다. 또 한 취소불능운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 1년이내 128,256천원, 1년초과 5년이내 6,500천원입니다. (6) 회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다.(주석 32참고)

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	416,721	(189,129)	227,592	320,941	(160,348)	160,593

회원권	1,371,920	(388,775)	983,145	1,371,920	(452,775)	919,145

합 계	1,788,641	(577,904)	1,210,737	1,692,861	(613,123)	1,079,738

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역1) 당기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	상각	손상차손	손상차손환입	기말 순장부금액

산업재산권	160,593	95,780	(28,781)	-	-	227,592

회원권	919,145	-	-	(4,000)	68,000	983,145

합 계	1,079,738	95,780	(28,781)	(4,000)	68,000	1,210,737

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	상각	손상차손	손상차손환입	기말 순장부금액

산업재산권	170,269	15,057	(24,733)	-	-	160,593

회원권	922,145	-	-	(19,000)	16,000	919,145

합 계	1,092,414	15,057	(24,733)	(19,000)	16,000	1,079,738

(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 9,663,190천원(전기: 8,582,488천원)입니다. (4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 16. 차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

비유동부채:

장기차입금	시흥환경기술개발센터	대기개선기금대출	-	2024년	136,500	156,000

유동성 대체	(19,500)	(19,500)

차감계	117,000	136,500

17. 기타유동금융부채(단위: 천원)

범 주	구 분	당기말	전기말

특수관계자	미지급금	65,677	66,904

미지급비용	870,870	1,342,374

전환상환우선주 (*)	-	1,363,289

기타	미지급금	2,424,926	2,162,324

미지급비용	69,065	17,984

합 계	3,430,538	4,952,875

(*) 당기 중 특수관계자인 수석문화재단의 전환권 행사로 인하여 171,600주가 보통주로 전환되었습니다. 18. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	12,112,579	14,646,211

예수금	784,025	700,160

선수수익	7,080	-

합 계	12,903,684	15,346,371

19. 기타종 업 원급여부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통상임금 관련 부채	1,104,490	-	1,775,308	-

연차수당 관련 부채	1,031,484	-	992,985	-

기타	1,953	-	570,876	-

장기근속관련부채	-	309,136	-	250,948

합 계	2,137,927	309,136	3,339,169	250,948

20. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,934,334	9,387,542

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	9,934,334	9,387,542

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,424,940)	(7,847,911)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(490,606)	1,539,630

(*)당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	9,387,542	7,141,844

당기근무원가	2,591,810	2,200,516

이자비용	292,498	222,514

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	42,172	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(739,077)	-

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(553,128)	598,572

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(1,087,483)	(708,459)

전출입 효과	-	(67,446)

기말 금액	9,934,334	9,387,541

(3) 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	(7,847,911)	(4,942,032)

이자수익	(244,827)	(156,459)

재측정요소:

사외적립자산의 수익	139,506	90,903

기여금:

사용자	(3,500,000)	(3,500,000)

제도에서의 지급:

급여의 지급	1,028,292	606,839

전출입 효과	-	52,838

기말 금액	(10,424,940)	(7,847,911)

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

금융기관예치금(금리연동형)	10,423,572	100	7,846,544	100

기타	1,367	-	1,367	-

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	3.60%	3.30%

임금상승률	4.61%	5.22%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인률	1%	7.96% 감소	9.33% 증가

임금상승률	1%	9.38% 증가	8.13% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,534,008	1,220,481	2,408,888	9,209,863	14,373,240

확정급여채무의 가중평균만기는 8.96년입니다.(8) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 309,136천원(전기: 250,948천원) 입니다.21. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	14,293,305	18,757,592

전기법인세의 조정사항	452	-

총당기법인세	14,293,757	18,757,592

이연법인세

일시적차이의 증감	244,769	(747,212)

기타포괄손익에 반영된 당기법인세	(290,844)	1,059,057

법인세비용	14,247,682	19,069,437

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	59,244,608	80,495,305

적용세율로 계산된 법인세비용	13,875,195	19,017,864

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	-	(3,043)

세무상 차감되지 않는 비용	12,523	16,878

세액공제	(856,147)	(714,048)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

미인식 이연법인세	-	94,328

기업소득환류세제로 인한 법인세효과	1,046,682	615,099

기타	-	42,359

법인세비용	14,247,682	19,069,437

유효세율	24.05%	23.69%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	1,110,526	(268,747)	841,779	(689,475)	166,853	(522,622)

매도가능금융자산 평가손익	91,311	(22,097)	69,214	(3,686,792)	892,204	(2,794,588)

합 계	1,201,837	(290,844)	910,993	(4,376,267)	1,059,057	(3,317,210)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	158,944	22,097

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	7,592,989	5,057,250

소 계	7,751,933	5,079,347

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,587,175)	(3,587,175)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,428,119)	(303)

소 계	(6,015,294)	(3,587,478)

이연법인세자산(부채) 순액	1,736,639	1,491,869

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	157,520	111,227	(268,747)	-

기타장기종업원급여부채	60,729	14,082	-	74,811

재고자산평가충당금	2,207,848	166,652	-	2,374,500

국고보조금	456,618	72,363	-	528,981

일시상각충당금	(303)	-	-	(303)

미지급비용	601,427	10,583	-	612,010

감가상각누계액	1,520,751	174,519	-	1,695,270

토지재평가	(3,587,175)	-	-	(3,587,175)

매도가능금융자산	22,097	158,943	(22,097)	158,943

기타	52,357	(172,755)	(120,398)

합 계	1,491,869	535,614	(290,844)	1,736,639

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	289,157	(298,490)	166,853	157,520

기타장기종업원급여부채	-	60,729	-	60,729

재고자산평가충당금	2,580,227	(372,379)	-	2,207,848

국고보조금	367,577	89,041	-	456,618

일시상각충당금	(1,513)	1,210	-	(303)

미지급비용	765,411	(163,984)	-	601,427

감가상각누계액	1,015,482	505,269	-	1,520,751

토지재평가	(3,587,175)	-	-	(3,587,175)

매도가능금융자산처분이익	(68,205)	68,205	-	-

매도가능금융자산평가손실	(870,107)	-	892,204	22,097

기타	253,803	(201,446)	-	52,357

합 계	744,657	(311,845)	1,059,057	1,491,869

22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	18,656,000 주	18,484,400 주

보통주자본금	9,328,000,000 원	9,242,200,000 원

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	11,781,200	5,890,600	26,221,833	32,112,433

전환상환우선주 전환	2,039,200	1,019,600	13,909,279	14,928,879

유상증자	4,664,000	2,332,000	129,901,037	132,233,037

전기말	18,484,400	9,242,200	170,032,149	179,274,349

당기초	18,484,400	9,242,200	170,032,149	179,274,349

전환상환우선주 전환	171,600	85,800	1,254,789	1,340,589

당기말	18,656,000	9,328,000	171,286,938	180,614,938

23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,792,162	858,551

미처분이익잉여금	168,798,678

합 계	170,590,840	133,994,335

(*) 회사은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)

(단위 : 원)

과 목	제10(당)기	제9(전)기

I. 미처분이익잉여금	169,498,147,821	133,380,472,389

1. 전기이월미처분이익잉여금	123,204,661,189	72,232,538,240

2. 당기순이익	45,451,707,888	61,670,556,295

3. 확정급여제도의 재측정요소	841,778,744	(522,622,146)

II. 이익잉여금 처분액	10,260,800,000	10,175,811,200

1. 이익준비금	932,800,000	933,611,200

2. 배당금

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 500원(100%) 전기 500원(100%)	9,328,000,000	9,242,200,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	159,237,347,821	123,204,661,189

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 16일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 28일)

24. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	(69,214)

해외사업환산손익	(122,993)	45,207

합 계	(122,993)	(24,007)

25. 비용의 성격별분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	33,396,607	(32,661,207)

원료,재료,상품매입액	41,472,788	88,195,856

종업원급여	28,991,565	27,297,730

감가상각비	11,539,635	10,760,640

무형자산상각비	28,781	24,733

세금과공과	1,400,232	1,304,652

수선비	4,112,859	2,467,188

지급임차료	518,494	462,454

수출제비용	313,562	350,176

외주가공비	4,842	473,687

지급수수료	2,734,467	3,084,549

전력비	3,071,058	3,078,153

수도광열비	1,337,903	1,492,533

소모품비	5,788,468	99,145

기타비용	8,402,910	18,502,357

합 계(*)	143,114,171	124,932,646

(*)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,140,034	2,824,424

퇴직급여	342,836	190,990

복리후생비	859,845	308,517

여비교통비	275,728	157,843

통신비	57,057	29,355

세금과공과	104,398	96,735

임차료	464,279	403,318

감가상각비	106,090	43,243

무형자산상각비	28,781	24,733

수선유지비	123,133	153,186

보험료	99,233	90,328

접대비	108,704	121,557

광고선전비	184,312	242,776

경상연구개발비	9,663,190	8,582,488

운반비	67,661	77,792

대손상각비(대손충당금 환입)	6,571	(610,066)

차량비	42,993	32,845

교육훈련비	48,382	66,998

도서문구비	25,908	11,229

소모품비	68,457	108,870

지급수수료	1,364,207	1,341,955

용역비	37,074	15,200

수출제비용	313,562	350,176

리스료	78,165	35,656

품질보증비	225,729	352,321

견본비	56,179	302,180

회의비	55,437	53,465

합계	17,947,945	15,408,114

27. 기 타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 기 타영업외이익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	19,288	3,848

무형자산손상차손환입	68,000	16,000

정부보조금	476,153	281,447

잡이익	94,925	117,257

합 계	658,366	418,552

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	879,631	267,139

무형자산손상차손	4,000	19,000

기부금	1,229,382	1,818,622

잡손실	34,875	49,825

합 계	2,147,888	2,154,586

28. 금 융이익 및 금융원가 (1) 금융이익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,266,308	584,606

외환차익	1,925,646	2,116,404

외화환산이익	28,613	874,795

배당금수익	-	49,400

매도가능금융자산처분이익	-	4,519,953

합 계	3,220,567	8,145,157

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	63,606	1,244,573

외환차손	1,695,252	2,038,097

외화환산손실	1,904,943	214,623

매도가능증권손상차손	656,788	-

합 계	4,320,589	3,497,293

29. 주당순이익

기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(A)	44,996,926천원	61,425,868 천원

가중평균 유통보통주식수(B)	18,581,986 주	15,908,907 주

보통주 기본주당순이익(C=A/B)	2,422 원	3,861 원

(2) 희석주당순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(A)	44,996,926천원	61,425,868 천원

전환상환우선주에 대한 배당(이자비용)(B)	47,829 천원	301,605 천원

조정후당기순이익(C=A+B)	45,044,755 천원	61,727,473 천원

가중평균 유통보통주식수 (전환상환우선주의 전환효과 반영)(D)	18,681,035 주	16,425,945 주

보통주 희석주당순이익(E=C/D)	2,411 원	3,758 원

30. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,242,200천원은 2017년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,945,300천원 ).

31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	44,996,926	61,425,868

조정항목	-	-

법인세비용	14,247,682	19,069,437

재고자산평가손실	5,653,873	4,738,770

재고자산평가손실환입	(4,965,227)	(6,277,528)

대손상각비(대손충당금환입)	6,571	(610,066)

감가상각비	11,539,634	10,760,640

무형자산상각비	28,781	24,733

유형자산처분이익	(19,289)	(3,848)

무형자산손상차손환입	(68,000)	(16,000)

유형자산처분손실	879,631	267,139

무형자산손상차손	4,000	19,000

퇴직급여	2,639,481	2,266,571

기타장기종업원급여	85,189	250,948

이자수익	(1,266,308)	(584,606)

외화환산이익	(28,613)	(874,796)

매도가능금융자산처분이익	-	(4,519,953)

매도가능금융자산손상차손	656,788	-

배당금수익	-	(49,400)

이자비용	63,606	1,244,573

외화환산손실	1,902,097	214,623

순운전자본변동	-

매출채권의 감소(증가)	(16,596,395)	725,353

기타유동금융자산의 감소(증가)	654,359	(359,012)

기타유동자산의 감소(증가)	(843,793)	(616,719)

재고자산의 감소(증가)	34,734,593	(30,451,087)

매입채무의 증가(감소)	(10,552,142)	2,613,516

기타유동금융부채의 증가(감소)	(213,235)	(1,933,966)

기타유동부채의 증가(감소)	(3,642,914)	12,164,878

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(27,000)	-

퇴직금 지급액	(59,191)	(116,229)

사외적립자산납입액	(3,500,000)	(3,500,000)

정부보조금의 증가	-	223,000

영업으로부터 창출된 현금	76,311,104	66,095,839

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환상환우선주 전환	1,340,589	14,928,879

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기차입금	장기차입금	기타유동금융부채	정부보조금	합계	단기차입금	장기차입금	기타유동금융부채	합계

기초금액	19,500	136,500	1,363,289	1,133,399	2,652,688	19,500	10,156,000	16,455,085	26,630,585

현금흐름	(19,500)	-	-	223,973	204,473	(19,500)	(10,000,000)	(552,700)	(10,572,200)

이자비용	-	-	63,100	-	63,100	-	-	389,784	389,784

비현금변동	19,500	(19,500)	(1,426,389)	-	(1,426,389)	19,500	(19,500)	(14,928,879)	(14,928,879)

기타 비금융변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	19,500	117,000	-	1,357,372	1,493,872	19,500	136,500	1,363,289	1,519,289

32. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

기업회전자금대출	KEB하나은행	5,000,000	-	5,000,000	-

기타원화지급보증	KEB하나은행	136,500	136,500	156,000	156,000-

파생상품 거래한도	(주)한국씨티은행	USD 750,000	-	USD 750,000	-

신용카드지급약정	현대카드(주)	250,000	-	250,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	110,000	-	110,000	-

수입신용장보증	KEB하나은행	USD 500,000	USD 155,232	USD 500,000	USD 367,350

합계	5,360,000	-	5,360,000	156,000

USD 1,250,000	USD 155,232	USD 1,250,000	USD 367,350

(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당기말	전기말

외상물품대금 지급보증 등	서울보증보험	199,000	105,500

차입금 지급보증(*)	KEB하나은행	136,500	156,000

(*) 시흥환경기술 개발센터 차입금 136,500천원과 관련하여 KEB하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 통상임금에 대한 판결의 결과, 정기상여를 통상임금에서 제외하였던 과거의 합의가 법률상 무효화 됨에 따라 당사는 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 임금에 대하여종업원들이 통상임금에 상여를 추가하였을 경우의 금액을 청구할 것으로 예상하고 있습니다. 다만 전기 중 통상임금에 대해 노사 합의가 이뤄짐에 따라 회사가 부담해야 할 것으로 추정되는 금액은 당기말 현재 1,104,490천원(전기말: 1,775,308천원)입니다. (4) 유형자산 취득 및 자본적지출약정 당기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정은 16,582,264천원입니다.

33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자와 거래내역1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	자산취득	배당지급	지분취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	-	974,630	-	3,048,276	-

기타	동아에스티(주)	30,824,521	-	73,272	-	-	-	-

동아제약(주)	6,895,681	-	-	9,541	-	-	-

용마로지스(주)	-	219,978	-	37,928	-	-	-

동아오츠카(주)	2,010,984	-	-	7,344	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	331,941	201,295	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	14,755,700	-	-

수석문화재단	-	-	-	-	-	93,912	-

합 계	39,731,186	219,978	73,272	1,361,384	14,956,995	3,142,188	-

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	자산취득	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	49,400	835,543	-	712,972

기타	동아에스티(주)	33,692,823	-	253	-	-	-

동아제약(주)	6,492,847	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	-	387,473	-	87,086	-	-

동아오츠카(주)	1,806,300	-	-	8,258	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	192,088	149,406	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	6,097,000	-

수석문화재단	-	-	-	-	-	51,012

합 계	41,991,970	387,473	49,653	1,122,975	6,246,406	763,984

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	미수금	기타금융부채	매출채권	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	4,109	870,870	-	1,334,262

기타	동아에스티(주)	7,560,317	-	-	5,137,241	-

동아제약(주)	1,106,945	-	-	1,226,214	-

용마로지스(주)	-	-	22,914	-	53,123

동아오츠카(주)	432,538	-	547	380,160	1,016

DA인포메이션(주)	-	-	42,216	-	12,765

수석문화재단	-	-	-	-	1,371,401

합 계	9,099,800	4,109	936,547	6,743,615	2,772,567

(3) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	803,131	667,639

퇴직급여	894,871	567,149

합 계	1,698,002	1,234,788

34. 영업부문정보(1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 연결회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

내 수	34,184,773

수 출	168,615,662

합 계	202,800,435

(3) 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

제품매출	191,701,960,

상품매출	6,611,161

기타매출	4,487,314

합 계	202,800,435

(4) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 동일지배하의 고객으로부터의 매출액은 137,570백만원(전기: 164,361백만원)입니다.