에스티팜 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

당분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 09월 30일 현재
전분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 09월 30일 현재
에스티팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 회사의 개요에스티팜 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 연결회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 9,328백만원입니다.2020년 9월 30일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.68

1.2 종속기업의 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	소재지	주요 영업활동

당분기말	전기말

STP America Research, Corp. (*1)	100%	100%	미국	연구개발업

ANAPATH SERVICES GMBH	78.65%	78.65%	스위스	CRO (*3)

ANAPATH RESEARCH, S.A.U (*2)
(구, Envigo CRS S.A.U)	100%	100%	스페인	CRO (*3)

(*1) 연결실체의 신약 연구개발 및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.(*2) ANAPATH SERVICE GMBH 종속회사로써, ANAPATH SERVICE GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있음.(*3) Contract Research Organization. 비임상 계약 연구 대행.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

STP America Research, Corp.	1,435,395	92,059	1,343,336	26,565	(375)

ANAPATH SERVICE GMBH	12,503,281	5,098,893	7,404,388	4,200	457,256

ANAPATH RESEARCH, S.A.U	9,924,195	10,153,019	(228,824)	2,914,744	(6,846,105)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	156,170	-	1,200,000	1,356,170

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,168,137	14,388,000	1,238,056	25,794,193

합 계	10,324,307	14,388,000	2,438,056	27,150,363

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	42,452	-	1,200,000	1,242,452

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	30,457,958	1,764,006	32,221,964

통화선도부채(*)	-	159,485	-	159,485

합 계	42,452	30,617,443	2,964,006	33,623,901

당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동이 존재합니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 Avidity Biosciences가 상장으로 인하여 활성시장의 공시가격을 측정할 수 있게되어 해당 자산이 수준 3에서 수준 1로 이동 하였습니다(주석 7 참조).

(2) 당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비상장지분상품	비상장
채무상품	합계

당기초	2,325,950	638,056	2,964,006

취득	-	600,000	600,000

수준1로 대체	(1,125,950)	-	(1,125,950)

당분기말	1,200,000	1,238,056	2,438,056

5. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,325,281	2,119,914

선급비용	1,203,810	117,529

합 계	3,529,091	2,237,443

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	32,984,361	20,192,601

평가손실충당금	(6,894,536)	(6,003,198)

상품	2,194,728	813,481

재공품	2,090,224	3,115,251

원재료	20,747,386	15,220,695

평가손실충당금	(806,988)	(662,712)

반제품	12,331,144	10,005,356

평가손실충당금	(2,395,632)	(1,836,643)

미착품	451,820	80,527

합 계	60,702,507	40,925,358

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 70,060,523천원(전분기: 55,887,663천원)입니다. 당분기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,594,603천원(전분기 재고자산평가환입 1,029,647천원) 을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

7. 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

상장주식

Cocrystal Pharma, Inc.	156,170	42,452

비상장주식

(주)케어메디	1,200,000	1,200,000

합 계	1,356,170	1,242,452

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	1,242,452	495,177

취득	-	1,000,000

평가손익으로 인한 증감	113,718	(252,725)

기말 금액	1,356,170	1,242,452

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

유동항목

수익증권	-	14,045,958

비유동항목

에코윈	1,238,056	638,056

Avidity Biosciences	10,168,137	1,125,950

합 계	11,406,193	15,809,964

(4) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	15,809,964	563,750

취득	600,000	15,530,700

처분	(14,045,958)	-

평가손익(*)	9,042,187	(284,486)

기말 금액	11,406,193	15,809,964

(*) 당기 중 Avidity Biosciences가 나스닥 시장에 상장되었으며, 이와 관련하여 9,042백만원의 당기손익-공정가치금융상품평가이익이 인식되었습니다.

8. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내역

1) 당분기(단위: 천원)

계정과목	기초순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동효과	기말순장부금액

유형자산	171,660,101	10,651,598	(799,458)	(9,635,065)	(2,938,605)	1,247,818	170,186,389

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	사업결합	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동효과	기말 순장부금액

유형자산	169,069,310	7,795,496	6,568,900	(163,244)	(10,754,901)	(865,139)	9,679	171,660,101

(*) 전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 865,139천원입니다.

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	7,837,621	7,619,846

판매비와관리비	1,219,578	11,848

연구개발비	577,866	486,117

합 계	9,635,065	8,117,811

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당분기말	전기말

토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	기업일반자금대출	-	KEB하나은행

건물	8,255,160	8,675,870

기계장치	55,911	53,708

소계	25,299,273	25,717,780

토지	34,014,724	34,014,724	18,000,000	시설자금대출	15,000,000	KDB산업은행

건물	24,834,817	25,616,970

소계	58,849,541	59,631,694

9. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

1) 당분기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	환율변동효과	기말 순장부금액

무형자산	8,003,295	742,809	-	(68,853)	413,983	9,091,234

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	사업결합 취득	취득	처분	상각	환율변동효과	기말 순장부금액

무형자산	1,407,132	6,692,940	178,190	(216,145)	(58,650)	(172)	8,003,295

(2) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당분기 9,661,759천원 (전분기:7,722,694천원)입니다. (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 10. 차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

비유동부채:

장기차입금	KDB산업은행(*)	시설자금대출	2.09%	2022년	15,000,000	15,000,000

유동성 대체	-	-

차감계	15,000,000	15,000,000

(*) 당분기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석8 참조)

11. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,142,278	1,801,130

순이자원가	9,204	39,480

종업원급여에 포함된 총 비용	2,151,482	1,840,610

(2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	19,434,262	18,541,791

사외적립자산의 공정가치(*)	(15,808,913)	(16,965,815)

재무상태표상 순확정급여부채	3,625,349	1,575,976

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

12. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 22.0%(전분기: 25.2%)입니다.

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산 변동	(7,495,830)	(20,029,652)	(5,636,646)	(14,732,033)

원료,재료,상품매입액	14,427,073	49,611,972	10,964,393	33,816,574

종업원급여	10,554,679	31,098,212	8,026,050	23,299,747

감가상각비	3,268,630	9,635,065	2,933,679	8,122,451

사용권자산상각비	151,070	448,910	82,946	250,686

무형자산상각비	29,107	68,853	17,853	43,353

세금과공과	351,676	1,444,292	522,041	1,157,956

수선비	1,633,775	3,832,472	832,310	2,136,535

지급임차료	98,209	285,591	147,283	247,003

지급수수료	597,426	2,369,314	290,652	949,479

전력비	1,035,975	2,500,460	1,002,144	2,395,924

수도광열비	376,241	1,558,573	286,250	1,036,710

보험료	265,849	780,596	218,265	545,608

폐기물처리비	237,331	677,344	191,620	524,632

경비용역비	367,797	1,081,852	431,514	1,116,115

위탁연구비	782,798	2,594,916	221,564	1,150,535

소모품비	2,308,112	5,496,771	1,286,898	3,471,458

기타비용	1,208,490	4,831,189	1,528,445	4,385,217

합 계(*)	30,198,408	98,286,730	23,347,261	69,917,950

(*)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

14. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,767,787	10,730,674	1,227,533	3,291,038

퇴직급여	204,443	608,707	119,511	303,173

복리후생비	128,636	348,323	84,206	296,730

회의비	29,151	84,433	21,302	55,717

여비교통비	(11,817)	(255)	187,378	363,092

접대비	22,498	40,626	58,260	107,467

통신비	104,420	205,489	23,486	54,855

수도광열비	632	632	-	-

세금과공과	(163,135)	406,660	33,140	170,397

감가상각비	541,291	1,643,404	26,437	245,617

무형자산상각비	29,107	68,853	17,853	43,353

지급임차료	85,691	248,330	134,983	210,103

경비용역비	19,875	32,475	6,550	58,636

수선비	258,497	984,331	50,443	148,534

보험료	108,361	243,779	124,290	171,793

차량유지비	21,406	53,541	14,569	40,664

경상연구개발비	2,668,634	9,661,759	2,526,142	7,722,694

운반비	82,840	199,715	73,421	141,715

교육훈련비	2,762	4,021	9,103	76,655

도서인쇄비	735	8,441	548	8,224

소모품비	678,428	1,169,219	75,053	128,758

지급수수료	250,942	1,251,464	111,561	125,029

수출제비용	10,804	67,292	19,331	33,530

광고선전비	13,057	147,115	7,707	83,000

견본비	34	964	1,552	118,021

품질보증비	581	15,462	10,412	24,181

대손상각비(대손충당금환입)	(412)	(43,016)	(44,678)	(16,653)

잡비	(79,442)	-	-	-

합계	8,775,806	28,182,438	4,920,093	14,006,323

15. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다. (전기 지급액: 9,328,000천원)

16. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(9,233,134)	(8,884,899)

조정항목

법인세비용(수익)	(3,356,742)	(3,418,784)

재고자산평가손실(환입)	1,594,603	(1,029,647)

대손상각비(대손충당금환입)	(43,016)	(16,653)

감가상각비	9,932,249	8,373,137

무형자산상각비	68,853	43,353

유형자산처분이익	(3,363)	(2,185)

유형자산처분손실	14,883	1

무형자산처분이익	-	(6,582)

연구개발비	-	3,890

리스해지손실	-	95

퇴직급여	2,151,482	1,839,051

기타종업원급여	-	(204,141)

기타장기종업원급여	-	36,422

이자수익	(486,858)	(1,080,662)

이자비용	699,011	5,325

당기손익공정가치금융자산평가이익	(9,042,187)	(84,900)

통화선도평가이익	-	(333,611)

통화선도평가손실	-	14,353

통화선도거래이익	(273,962)	-

통화선도거래손실	5,477	-

외화환산손실	884,141	29,429

외화환산이익	(843,732)	(915,697)

순운전자본변동

매출채권의 감소	15,387,462	(1,015,530)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(1,494,438)	11,165

기타유동자산의 감소(증가)	(2,535,623)	1,013,677

재고자산의 증가	(21,359,389)	(13,436,075)

매입채무의 증가(감소)	40,117	2,372,887

기타유동금융부채의 증가(감소)	18,145	(1,844,111)

기타유동부채의 감소	2,777,653	332,329

기타비유동부채의 증가(감소)	37,967	(67,500)

퇴직금 지급액	(84,689)	(6,913)

영업보증금의 증가(감소)	-	362,910

영업으로부터 창출된 현금	(15,145,089)	(17,909,866)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,065,265	32,601,740

유형자산 취득관련 미지급금	487,655	71,805

선급금에서 무형자산으로 대체	266,940	65,028

리스부채의 유동성 대체	189,113	-

선급금에서 미착기계로 대체	981,477	-

17. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

기업회전자금대출	KEB하나은행	-	-	-	-

기타원화지급보증	KEB하나은행	-	-	97,500	97,500

시설자금대출	KDB산업은행	-	15,000,000	-	15,000,000

파생상품 거래한도	(주)한국씨티은행	-	-	USD 750,000	-

신용카드지급약정	현대카드(주)	250,000	-	250,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	70,000	-

수입신용장보증	KEB하나은행	USD 2,500,000	USD 1,239,000	USD 500,000	USD 199,584

합계	320,000	15,000,000	417,500	15,097,500

USD 2,500,000	USD 1,239,000	USD 1,250,000	USD 199,584

(*) 당분기 실행금액은 수입신용장 개설금액입니다. (2) 타인에게 제공한 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	제공받는자	지급보증금액

우리사주조합원 대출	한국증권금융	우리사주조합원	491,395

(*) 연결회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어 실질적으로 연결회사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로예상하고 있습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당분기말	전기말

도시가스공급에 따른 가스사용료 납부보증	서울보증보험	2,000	52,000

차입금 지급보증	KEB하나은행	-	97,500

합 계	2,000	149,500

(4) 연결회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 4년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다. (5) 연결회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 회사 또는 KW는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도권(tag-along right)이 있습니다. 또한 회사는 KW에게 잔여지분에 대한 Put option을 부여했으며, 동 Put option의 행사가능기간은 2024년 11월부터 2025년 11월까지입니다. 18. 특수관계자거래 (1) 특수관계자의 내역

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

기타(*)	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주),(주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주),디엠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴,소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Participacoes Ltda, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트

(2) 특수관계자와 거래내역1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	기타수익	자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	87,663	-	-

기타	동아에스티(주)	22,469,163	-	68,283	-	-

동아제약(주)	4,929,339	-	25,808	-	-

용마로지스(주)	-	449,164	-	-	-

동아오츠카(주)	2,098,140	-	4,726	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	400,897	-	50,580

(주)철근종합건설	-	-	-	-	894,100

(주)수석	-	-	370	-	-

합 계	29,496,642	449,164	587,747	-	944,680

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	기타수익	자산취득	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	163,008	-	-	3,048,276

기타	동아에스티(주)	20,684,336	-	589	-	-	-

동아제약(주)	7,284,127	-	33,343	-	-	-

용마로지스(주)	-	343,796	-	-	-	-

동아오츠카(주)	2,677,320	-	11,215	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	296,261	-	77,180	-

(주)수석	-	-	1,665	-	-	-

합 계	30,645,783	343,796	506,081	-	77,180	3,048,276

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	기타금융부채	매출채권	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스㈜	1,376	16,153	-	17,259

기타	동아에스티㈜	4,688,288	6,600	6,926,134	-

동아제약㈜	884,735	135	2,111,987	3,475

용마로지스㈜	-	51,411	-	63,768

동아오츠카㈜	453,206	404	706,761	431

DA인포메이션㈜	-	48,058	-	99,092

(주)철근종합건설	-	-	-	-

㈜수석	-	220	-	2,420

합 계	6,027,605	122,981	9,744,882	186,445

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	378,290	403,655

퇴직급여	66,922	117,963

합 계	445,212	521,618

19. 영업부문정보 (1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 연결회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다..

(2) 당분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

내 수	52,251,141	28,616,901

수 출	24,077,206	25,011,122

합 계	76,328,347	53,628,023

(3) 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

제품매출	12,558,386	40,900,998

상품매출	37,410,137	9,355,466

용역매출	26,359,824	3,371,559

합 계	76,328,347	53,628,023

(4) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 동일지배하의 고객으로부터의 매출액은 22,469백만원(전분기: 26,276백만원)입니다. 20. 사업결합 (1) 전기 중 연결회사는 ANAPATH SERVICES GMBH와 그 종속기업인 ENVIGO CRS S.A.U를 취득했습니다. 연결회사는 기존 사업영역(CDMO)과 신규 사업영역(CRO)의 포트폴리오를 통해 사업역량을 강화할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결회사가 전기 중 사업결합에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	ANAPATH SERVICES GMBH와 그 종속기업

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	-

재고자산	252,503

유형자산	7,795,496

기타 유동금융자산	1,945,758

기타 유동자산	74,672

매입채무 및 기타지급채무	2,312,703

기타유동부채	308,996

순확정급여부채	1,185,194

식별가능 순자산의 공정가치	6,261,536

비지배지분	(1,878,461)

영업권	6,692,940

합 계	11,076,015

이전대가

현금	11,076,015

이전한 대가의 합계	11,076,015

(3) 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권금액이 변경될 수 있습니다.