에스티팜 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

당기 : 2019년 12월 31일 현재
전기 : 2018년 12월 31일 현재
에스티팜 주식회사

1. 일반사항

에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 9,328백만원입니다. 2019년 12월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.68

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34 에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였 는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위 험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	10년

차량운반구	11년

공구와기구	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의 해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 제품매출 및 상품매출은 고객에게 인도되는 시점 또는 선적시점에 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하고 있으며, 용역매출은 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.

2.19 리스

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 34 에서 제공합니다.

회사는 다양한 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

전산비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 회사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 12일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 20 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 ( 주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가 치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	1,109,865	1,921,399	1,109,865	1,921,399

하락시	(1,109,865)	(1,921,399)	(1,109,865)	(1,921,399)

(2) 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 가격위험에노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주가 의 5% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	당기	전기

상승시	1,609	11,187

하락시	(1,609)	(11,187)

(3) 이자율 위험

회사는 당기말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석32 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도(주석 32 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 1) 유동성 위험 분석 내역(1) 당기

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

매입채무	6,813,382	-	-	-	6,813,382

기타유동금융부채	2,826,019	-	-	-	2,826,019

리스부채	314,690	279,291	124,753	7,403	726,137

차입금	333,859	333,000	15,281,466	39,000	15,987,325

기타지급채무	-	918,591	327,997	561,111	1,807,699

기타비유동금융부채	-	-	-	638,516	638,516

(2) 전기(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

매입채무	3,086,270	-	-	-	3,086,270

차입금	19,500	19,500	19,500	58,500	117,000

기타유동금융부채	3,379,677	-	-	-	3,379,677

기타지급채무	-	1,699,091	-	-	1,699,091

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	32,288,073	13,926,436

자본	303,309,703	331,625,363

부채비율	10.65%	4.20%

5. 금융상품 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	42,452	-	1,200,000	1,242,452

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	30,457,958	1,764,006	32,221,964

통화선도부채(*)	-	159,485	-	159,485

파생금융부채(*)	-	-	291,176	291,176

합 계	42,452	30,617,443	3,255,182	33,915,077

(*) 기타금융부채에 포함되어 있습니다 .

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	295,177	-	200,000	495,177

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	563,750	563,750

합 계	295,177	-	763,750	1,058,927

당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(3) 당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

비상장지분상품	비상장
채무상품	파생상품

당기초	200,000	563,750	-	763,750

취득	1,000,000	1,562,200	291,176	2,853,376

대체	1,125,950	(1,125,950)	-	-

금융수익으로 인식된 손익	-	(361,944)	-	(361,944)

당기말	2,325,950	638,056	291,176	3,255,182

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융상품

전환사채	638	3	LSMC모형	할인율	22.53%

적용변동성	23.04%

파생상품

풋옵션	291	3	옵션모델	기초자산 평가 할인율	13.31%

기초자산 적용변동성	9.25%

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석대상은 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 금융자산 및 금융부채가 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

전환사채(*1)	14	(14)	-	-

금융부채

파생금융상품(*2)	68	(68)	-	-

(*1) 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습 니다.(*2) 주요 관측 불가능한 투입 변수인 기초 자산의 변동성을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습 니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,912,027	-	-	2,912,027

단기금융상품	21,757,800	-	16,412,000	38,169,800

매출채권	33,509,473	-	-	33,509,473

기타유동금융자산	2,248,093	-	-	2,248,093

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	1,242,452	-	1,242,452

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	15,809,964	15,809,964

기타비유동금융자산	695,898	-	-	695,898

합 계	61,123,291	1,242,452	32,221,964	94,587,707

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	6,813,382	-	6,813,382

유동성장기차입금	19,500	-	19,500

기타유동금융부채	2,666,534	159,485	2,826,019

장기차입금	15,078,000	-	15,078,000

기타지급채무	1,807,699	-	1,807,699

기타비유동금융부채	347,340	291,176	638,516

합 계	26,732,455	450,661	27,183,116

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	45,620,096	-	-	45,620,096

단기금융상품	60,000,000	-	-	60,000,000

매출채권	15,147,158	-	-	15,147,158

기타유동금융자산	637,897	-	-	637,897

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	495,177	-	495,177

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	563,750	563,750

기타비유동금융자산	816,879	-	-	816,879

합 계	122,222,030	495,177	563,750	123,280,957

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	3,086,270	-	3,086,270

유동성장기차입금	19,500	-	19,500

기타유동금융부채	3,379,677	-	3,379,677

장기차입금	97,500	-	97,500

기타지급채무	1,699,090	-	1,699,090

합 계	8,282,037	-	8,282,037

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	금액

상각후원가 금융자산 및 부채

대손상각비	(60,143)

이자수익	1,143,278

외환손익	(252,263)

이자비용	(53,252)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익공정가치금융자산평가 손익	(284,486)

통화선도평가손실	(159,485)

이자수익	106,134

당기손익공정가치금융자산처 분손익	103,842

통화선도거래이익	87,943

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(191,565)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	금액

상각후원가 금융자산 및 부채

대손충당금환입	12,341

이자수익	1,506,947

외환손익	1,471,701

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(133,589)

6.3 현금및현금성자산

회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	2,837,364	22,641,806

단기은행예치금(*)	74,664	22,978,290

합 계	2,912,027	45,620,096

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자매출채권	기타 매출채권	특수관계자매출채권	기타 매출채권

매출채권 총액	9,744,882	23,949,426	6,037,869	9,233,982

차감: 손실충당금	-	(184,836)	-	(124,692)

합 계	9,744,882	23,764,590	6,037,869	9,109,290

(2) 매출채권 손실충당금의 내역(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과1년 이내 연체	1년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.03%	3.5%	100.0%

총 장부금액	31,198,012	2,403,283	93,013	33,694,308

손실충당금	(8,556)	(83,266)	(93,013)	(184,836)

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기초 손실충당금	124,693	137,034

대손상각비(환입)	60,143	(12,341)

당기말 손실충당금	184,836	124,693

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	107,910	-	114,120	-

미수수익	129,166	-	523,776	-

보증금	-	698,220	-	820,078

현재가치할인차금	-	(2,322)	-	(3,199)

단기대여금	2,011,017	-	-	-

합 계	2,248,093	695,898	637,896	816,879

당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을인식하지 않았습니다.

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,027,366	1,554,989

선급비용	42,856	62,657

합 계	2,070,222	1,617,646

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	19,940,099	25,023,298

평가손실충당금	(6,003,198)	(6,203,372)

상품	813,482	813,504

재공품	3,115,251	2,081,822

원재료	15,220,695	9,521,850

평가손실충당금	(662,712)	(582,349)

반제품	10,005,356	9,985,166

평가손실충당금	(1,836,643)	(834,505)

미착품	80,527	853,856

합 계	40,672,857	40,659,270

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 94,804,327천원(전기: 94,769,352천원)입니다.당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 882,327천원(전기 재고자산평가충당금환입 2,191,756천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 10. 당기환급금자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부가가치세환급	-	653,769

관세환급	-	1,017

합 계	-	654,786

11. 공정가치 측정 금 융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당기말	전기말

상장주식

Cocrystal Pharma, Inc.	42,452	295,177

비상장주식

(주)케어메디	1,200,000	200,000

합 계	1,242,452	495,177

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	495,177	471,416

취득	1,000,000	200,000

평가손익으로 인한 증감 (법인세 반영 전)	(252,725)	(176,239)

기말 금액	1,242,452	495,177

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당기말	전기말

유동항목

수익증권	14,045,958	-

비유동항목

에코윈	638,056	-

Avidity Biosciences	1,125,950	563,750

합 계	15,809,964	563,750

(4) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	563,750	-

취득	15,530,700	563,750

평가손익	(284,486)	-

기말 금액	15,809,964	563,750

12. 종속기업투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

STP America Research, Corp.	미국	연구개발업	100.00%	1,830,024	100.00%	2,464,035

ANAPATH SERVICES GMBH(*)	스위스	비임상 CRO	78.65%	17,868,180	-	-

합계	19,698,204	2,464,035

(*) 회사는 2019년 11월 ANAPATH SERVICES GMBH의 기존주주로부터 구주 70%를 11,076백만원에 취득하고, 주주간약정에 따라 잔여지분에 대하여 Put option을부여하였습니다. 회사는 Put option 행사청구에 따른 매입 의무에 대하여 파생상품부채의 공정가치 291백만원을 금융부채로 인식하고 종속기업투자의 취득원가에 가산하였습니다. 2019년 12월 ANAPATH SERVICES GMBH의 유상증자에 단독으로 참여하여, 신주를 6,501백만원에 취득하여 지분율이 78.65%가 되었습니다(주석 32참조).

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	2,464,035	2,517,360

취득	17,868,181	1,121,700

손상차손(*)	(634,011)	(1,175,025)

기말 금액	19,698,205	2,464,035

(*) 당기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하여 종속기업투자주식에 대한 손상차손 634,011천원을 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	52,473,148	-	-	52,473,148	52,587,850	-	-	52,587,850

건물	79,412,532	(14,758,383)	-	64,654,149	62,268,010	(12,185,081)	-	50,082,929

구축물	9,160,418	(5,054,007)	-	4,106,411	8,737,688	(4,573,401)	-	4,164,287

기계장치	77,894,716	(45,837,276)	-	32,057,440	61,870,972	(40,881,313)	-	20,989,659

차량운반구	418,984	(256,814)	-	162,170	418,984	(213,395)	-	205,589

공기구비품	21,414,033	(13,482,233)	(408,914)	7,522,886	19,408,038	(10,776,978)	(473,895)	8,157,165

건설중인자산	2,731,227	-	-	2,731,227	32,633,720	-	-	32,633,720

합 계	243,505,058	(79,388,713)	(408,914)	163,707,431	237,925,262	(68,630,168)	(473,895)	168,821,199

(2) 유형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

계정과목	기초순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말순장부금액

토지	52,587,850	-	(114,702)	-	-	52,473,148

건물	50,082,929	81,313	(33,964)	(2,584,583)	17,108,454	64,654,149

구축물	4,164,287	-	-	(480,606)	422,730	4,106,411

기계장치	20,989,659	848,637	(108)	(4,991,577)	15,210,829	32,057,440

차량운반구	205,589	-	-	(43,419)	-	162,170

공기구비품	8,157,165	1,003,743	(14,469)	(2,550,513)	926,960	7,522,886

건설중인자산	32,633,720	4,631,620	-	-	(34,534,113)	2,731,227

합 계	168,821,199	6,565,313	(163,243)	(10,650,698)	(865,140)	163,707,431

(*)당기 중 건설중인자산에서 제조경비 등으로 대체된 금액은 865,140천원 입니다.

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말순장부금액

토지	52,453,377	134,473	-	-	-	52,587,850

건물	43,809,096	1,201,862	(94,181)	(2,024,668)	7,190,820	50,082,929

구축물	4,308,528	111,900	(413,062)	(467,604)	624,525	4,164,287

기계장치	23,391,330	701,927	(210,862)	(4,052,780)	1,160,044	20,989,659

차량운반구	252,145	-	(927)	(45,629)	-	205,589

공기구비품	7,815,377	2,543,988	(384)	(2,474,322)	272,506	8,157,165

건설중인자산	19,305,419	23,689,295	-	-	(10,360,994)	32,633,720

합 계	151,335,272	28,383,445	(719,416)	(9,065,003)	(1,113,099)	168,821,199

(*)전기 중 건설중인자산에서 제조경비 등으로 대체된 금액은 1,113,099천원입니다. (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	9,988,985	8,509,698

판매비와관리비	16,080	16,575

연구개발비	645,634	538,731

합 계	10,650,699	9,065,004

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당기말	전기말

토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	기업일반자금대출	-	KEB하나은행

건물	8,675,870	8,959,571

기계장치	53,708	92,982

소계	25,639,116	26,040,755

토지	34,014,724	34,014,724	18,000,000	시설대담보대출	15,000,000	KDB산업은행

건물	25,616,970	26,389,841

소계	59,636,353	60,404,565

1 4. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	582,080	(187,342)	394,738	451,982	(150,755)	301,227

정부보조금	(3,274)	655	(2,619)	(3,274)	327	(2,947)

회원권	1,281,481	(388,775)	892,706	1,497,626	(388,775)	1,108,851

합 계	1,860,287	(575,462)	1,284,825	1,946,334	(539,203)	1,407,131

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역 1) 당기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	기말 순장부금액

산업재산권	301,227	151,602	-	(58,091)	394,738

정부보조금(자산차감)	(2,946)	-	-	327	(2,619)

회원권	1,108,851	-	(216,145)	-	892,706

합 계	1,407,132	151,602	(216,145)	(57,764)	1,284,825

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	상각	기말 순장부금액

산업재산권	227,593	114,839	(41,205)	301,227

정부보조금(자산차감)	-	(3,273)	327	(2,946)

회원권	983,145	125,706	-	1,108,851

합 계	1,210,738	237,272	(40,878)	1,407,132

(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 15,054,516천원( 전기 :8,773,312천원)입니다. (4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 15. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

건물	589,408	847,408

차량운반구	102,235	177,819

합계	691,643	1,025,227

리스부채

유동	309,759	367,378

비유동	389,601	657,849

합계	699,360	1,025,227

당기 중 증가된 사용권자산은 42,470천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	255,436	-

차량운반구	88,292	-

합계	343,728	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	23,971	-

단기리스료 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	202,773	-

당반기 중 리스의 총 현금유출 은 559,700 천원 입니다.

( 3) 운용리 스 이용 내역 - 전기

회사는 전기에 사무실, 창고 및 자동차 등을 만기 1년~2년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식하였습니다( 주석 34 참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

1년 이내	319,110

1년 초과 ~ 5년 이내	61,466

합계	380,576

위의 최소리스료에는 리스자산이 일정 수준 이상의 생산량을 초과하도록 가동되는 경우 발생하는 조정리스료는 포함되어 있지 않습니다.

16. 차입금(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

비유동부채:

장기차입금	시흥환경기술개발센터	대기개선기금대출	-	2024년	97,500	117,000

장기차입금	KDB산업은행 (*)	시설자금대출	2.09%	2022년	15,000,000	-

유동성 대체	(19,500)	(19,500)

차감계	15,078,000	97,500

(*) 당 기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

17. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

유동성 분류	구 분	당기말	전기말

유동	매입채무	6,813,382	3,086,270

미지급금	2,447,445	2,430,449

미지급비용	219,090	949,228

통화선도부채	159,485	-

비유동	파생부채	291,176	-

영업보증금	347,340	-

합 계	10,277,918	6,465,947

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	744,925	771,172

예수금	1,140,165	1,135,290

부가세예수금	394,905	-

합 계	2,279,995	1,906,462

19. 기타종업원급여부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통상임금 관련 부채	-	-	318,940	-

연차수당 관련 부채	1,412,792	-	1,235,035	-

장기근속 관련 부채	-	322,028	-	338,344

주식기준보상 관련 부채(*)	301,300	-	224,550	-

합 계	1,714,092	322,028	1,778,525	338,344

(*) 우리사주조합을 통한 대응출연제도 관련 부채로 기타금융부채에 포함되어있습니다(주석 32참조).

20. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,401,506	2,246,060

순이자원가	52,654	(17,880)

종업원급여에 포함된 총 비용	2,454,160	2,228,180

(2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,680,344	12,540,510

사외적립자산의 공정가치(*)	(14,289,563)	(10,694,892)

재무상태표상 순확정급여부채	390,781	1,845,618

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	12,540,510	9,934,334

당기근무원가	2,401,506	2,246,060

이자비용	357,517	330,024

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	312	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(276,727)	526,030

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	436,689	402,275

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(779,463)	(898,213)

기말 금액	14,680,344	12,540,510

(4) 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	(10,694,892)	(10,424,940)

이자수익	(304,863)	(347,904)

재측정요소:

사외적립자산의 수익	137,642	191,612

기여금:

사용자	(4,200,000)	(1,000,000)

제도에서의 지급:

급여의 지급	772,550	886,340

기말 금액	(14,289,563)	(10,694,892)

(5) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

금융기관예치금(금리연동형)	14,289,563	100	10,694,892	100

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	3.32%	3.10%

임금상승률	4.59%	4.60%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인률	1%	7.90% 감소	9.25% 증가

임금상승률	1%	9.26% 증가	8.05% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 8.79년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	2,618	1,256	4,969	9,473	18,316

(9) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 58,430천원(전기: 44,012천원)입니다.

21. 법인세비용(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	242,298	(319,985)

총당기법인세	242,298	(319,985)

이연법인세

일시적차이의 증감	(6,819,675)	(4,117,907)

기타포괄손익에 반영된 당기법인세	133,255	313,670

법인세비용	(6,444,122)	(4,124,222)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(24,972,817)	(14,093,621)

적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(6,043,422)	(3,410,656)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(818)	(1,936)

세무상 차감되지 않는 비용	60,312	36,437

세액공제	(869,352)	(596,018)

미인식 이연법인세	153,431	284,356

전기법인세의 조정사항	242,298	(319,985)

기타	13,429	(116,420)

법인세비용(수익)	(6,444,122)	(4,124,222)

유효세율	-	-

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(297,916)	72,096	(225,820)	(1,119,917)	271,020	(848,897)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(252,725)	61,159	(191,566)	(176,239)	42,650	(133,589)

해외사업환산손익	31,303	-	31,303	64,609	-	64,609

합 계	(519,338)	133,255	(386,083)	(1,231,547)	313,670	(917,877)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	12,755,715	6,828,335

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,773,729	2,740,139

소 계	16,529,444	9,568,474

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,825,018)	(3,587,175)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(30,206)	(126,754)

소 계	(3,855,224)	(3,713,929)

이연법인세자산(부채) 순액	12,674,220	5,854,545

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	248,767	(287,554)	72,096	33,309

기타장기종업원급여부채	81,879	(4,583)	-	77,296

재고자산평가충당금	1,844,095	213,523	-	2,057,618

정부 보조금	712,893	10,479	-	723,372

미지급비용	309,771	(47,799)	-	261,972

감가상각누계액	1,864,087	(55,850)	-	1,808,237

토지재평가	(3,587,175)	-	-	(3,587,175)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	201,593	-	61,159	262,752

당기손익-공정가치측정금융자산	-	65,078	-	65,078

회원권	94,084	-	-	94,084

투자주식	-	(70,465)	-	(70,465)

미수수익	(126,754)	96,548	-	(30,206)

통화선도부채	-	38,595	-	38,595

파생상품부채	-	70,465	-	70,465

사용권자산	-	(167,378)	-	(167,378)

리스부채	-	169,245	-	169,245

세액공제	596,018	869,352	-	1,465,370

이월결손금	3,615,288	5,785,031	-	9,400,319

기타	-	1,731	-	1,731

합 계	5,854,546	6,686,418	133,255	12,674,219

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	-	(22,253)	271,020	248,767

기타장기종업원급여부채	74,811	7,068	-	81,879

재고자산평가충당금	2,374,500	(530,405)	-	1,844,095

정부보조금	528,981	183,913	-	712,894

일시상각충당금	(303)	303	-	-

미지급비용	612,010	(302,239)	-	309,771

감가상각누계액	1,695,270	168,817	-	1,864,087

토지재평가	(3,587,175)	-	-	(3,587,175)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	158,943	-	42,650	201,593

회원권	94,083	-	-	94,083

미수수익	(62,013)	(64,741)	-	(126,754)

세액공제	-	596,018	-	596,018

이월결손금	-	3,615,288	-	3,615,288

기타	(152,469)	152,469	-	-

합 계	1,736,638	3,804,238	313,670	5,854,546

(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식(STAR)	1,809,036	1,175,025

(7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

발생연도	당기말	만료시기

2018	14,913,106	2028년

2019	23,928,814	2029년

22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	18,656,000 주	18,656,000 주

보통주자본금	9,328,000,000 원	9,328,000,000 원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	3,657,763	2,724,962

미처분이익잉여금	119,901,581	148,916,897

합 계	123,559,344	151,641,859

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 원)

과 목	제12(당)기	제11(전)기

I. 미처분이익잉여금	119,901,581,340	148,916,896,946

1. 전기이월미처분이익잉여금	138,656,096,946	159,237,347,821

2. 당기순손실	(18,528,695,234)	(9,969,398,753)

3. 확정급여제도의 재측정요소	(225,820,372)	(848,897,426)

4. 회계정책변경의 효과	-	497,845,304

II. 이익잉여금 처분액	-	10,260,800,000

1. 이익준비금	-	932,800,000

2. 배당금

배당금	-	9,328,000,000

현금배당주당배당금(률):

보통주: 당기 -원(0%)

전기 500원(100%)

III. 차기이월미처분이익잉여금	119,901,581,340	138,656,096,946

당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확 정일: 2019년 3월 22일 ).

24. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(823,000)	(631,434)

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

누 적	누 적

재고자산 변동	(13,585)	17,315,345

원료,재료,상품매입액	44,549,104	30,846,391

종업원급여	31,514,563	27,992,722

감가상각비	10,650,699	9,065,003

사용권자산상각비	343,728	-

무형자산상각비	57,763	40,878

세금과공과	1,455,202	1,468,013

수선비	3,351,346	3,149,489

지급임차료	181,156	461,583

지급수수료	2,362,315	2,755,622

전력비	3,138,961	3,093,539

수도광열비	1,418,555	1,378,821

보험료	676,120	781,460

폐기물처리비	703,393	550,419

경비용역비	1,437,120	862,203

위탁연구비	2,330,657	1,187,275

소모품비	4,629,390	5,376,531

기타비용	11,114,970	6,933,875

합 계(*)	119,901,457	113,259,169

( *)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액 입니다 .

26. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

누 적	누 적

급여	4,148,907	3,390,121

퇴직급여	389,317	283,816

복리후생비	375,350	590,490

회의비	84,096	52,168

여비교통비	480,504	247,436

접대비	179,754	129,258

통신비	88,158	62,672

세금과공과	205,190	141,594

감가상각비	331,067	16,575

무형자산상각비	57,763	40,878

지급임차료	132,061	413,213

경비용역비	64,936	57,120

수선비	199,317	175,861

리스료	-	74,434

보험료	178,405	95,548

차량유지비	50,964	55,750

경상연구개발비	15,054,516	8,773,312

운반비	166,266	80,363

교육훈련비	86,033	51,179

도서인쇄비	14,168	18,292

소모품비	156,483	38,456

지급수수료	1,256,992	1,536,634

수출제비용	78,840	271,303

광고선전비	194,241	229,213

견본비	132,216	219,385

품질보증비	73,051	615,490

대손상각비(대손충당금환입)	60,143	(12,341)

합계	24,238,738	17,648,220

27. 기 타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 기 타영업외이익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	14,379	1,140

무형자산처분이익	6,582	-

잡이익	113,793	61,556

합 계	134,754	62,696

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	110	658,936

종속기업투자주식손상차손	634,011	1,175,025

기부금	31,764	26,100

잡손실	192,505	129,381

합 계	858,390	1,989,442

28. 이자수익, 금 융수익 및 금융비용 (1) 이자수익과 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,249,412	1,506,947

외환차익	1,492,760	1,473,560

외화환산이익	56,544	430,962

당기손익공정가치 금융자산 평가이익	77,458	-

당기손익공정가치금융자산 처분이익	103,842	-

통화선도거래이익	87,943	-

합 계	3,067,959	3,411,469

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	77,223	-

외환차손	362,401	330,503

외화환산손실	308,806	102,317

통화선도평가손실	159,485	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	361,944	-

리스해지손실	95	-

합 계	1,269,954	432,820

29. 주당순손익

기본주당순이익(손실)은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실) (A)	(18,528,695) 천원	(9,969,399) 천원

가중평균 유통보통주식수 (B)	18,656,000 주	18,656,000 주

보통주 기본주당순이익(손실) (C=A/B)	(993) 원	(534) 원

(2) 희석주당순손익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실) (A)	(18,528,695) 천원	(9,969,399) 천원

전환상환우선주에 대한 배당(이자비용)(B)	-	-

조정후당기순이익(손실) (C=A+B)	(18,528,695) 천원	(9,969,399) 천원

가중평균 유통보통주식수 (전환상환우선주의 전환효과 반영)(D)	18,656,000 주	18,656,000 주

보통주 희석주당순이익(손실) (E=C/D)	(993) 원	(534) 원

30. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,328,000천원은 2019 년 4월중에 지급되었습니다(전기 지급액: 9,328,200천원 ) . 2019년 12월 31일로 종료하는회계기간에 대한 배당금은 없 으 며 2020년 3월 23일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(18,528,695)	(9,969,399)

조정항목

법인세 수익	(6,444,122)	(4,124,222)

대손상각비(대손충당금환입)	60,143	(12,341)

감가상각비	10,994,426	9,065,003

무형자산상각비	57,763	40,878

유형자산처분손실	110	658,936

유형자산처분이익	(14,379)	(1,140)

무형자산처분이익	(6,582)	-

연구개발비	3,890	-

리스해지손실	95	-

퇴직급여	2,454,160	2,228,180

기타종업원급여	173,015	-

기타장기종업원급여	51,184	78,707

이자수익	(1,249,412)	(1,506,947)

이자비용	77,223	-

외화환산손실	308,806	102,317

외화환산이익	(56,544)	(430,962)

통화선도평가손실	159,485	-

통화선도거래이익	(87,943)	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	(77,458)	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	361,944	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	(103,842)	-

종속기업투자주식손상차손	634,011	1,175,026

재고자산평가손실 (환입)	882,328	(2,191,756)

기타비용	131,444	-

순운전자본변동

매출채권의 감소(증가)	(18,671,258)	14,712,811

기타유동금융자산의 감소(증가)	6,210	1,061

기타유동자산의 감소(증가)	(7,985)	2,262,175

재고자산의 감소(증가)	(34,663)	20,031,895

매입채무의 증가(감소)	3,765,555	(15,319)

기타유동금융부채의 증가	(1,061,901)	(782,196)

기타유동부채의 증가(감소)	59,335	(11,566,789)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	362,910	(782,196)

기타비유동부채의 감소	(67,500)	(49,500)

퇴직금 지급액	(6,913)	(11,873)

사외적립자산납입액	(4,200,000)	(1,000,000)

영업으로부터 창출된 현금	(30,075,160)	18,694,544

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	34,534,113	9,247,895

유형자산 취득관련 미지급금	347,952	-

선급금에서 무형자산으로 대체	85,376	-

기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입으로 인한 사용권자산의 증가	1,025,227	-

리스부채의 유동성 대체	309,759	-

파생상품부채로 인한 종속기업투자의 증가	291,176	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기차입금	장기차입금	정부보조금	리스부채	합계	단기차입금	장기차입금	정부보조금	합계

기초금액	19,500	97,500	1,699,090	-	1,816,090	19,500	117,000	1,357,372	1,493,872

현금흐름	(19,500)	15,000,000	108,609	(332,956)	14,756,153	(19,500)	-	341,718	322,218

비현금변동	19,500	(19,500)	-	1,032,316	1,032,316	19,500	(19,500)	-	-

기말금액	19,500	15,078,000	1,807,699	699,360	17,604,559	19,500	97,500	1,699,090	1,816,090

32. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

기업회전자금대출	KEB하나은행	-	-	5,000,000	-

기타원화지급보증	KEB하나은행	97,500	97,500	117,000	117,000

시설자금대출	KDB산업은행	-	15,000,000	-	-

파생상품 거래한도	(주)한국씨티은행	USD 750,000	-	USD 750,000	-

신용카드지급약정	현대카드(주)	250,000	-	250,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	70,000	-

수입신용장보증(*)	KEB하나은행	USD 500,000	USD 199,584	USD 500,000	-

합계	417,500	15,097,500	5,437,000	117,000

USD 1,250,000	USD 199,584	USD 1,250,000	-

(*) 당기 실행금액은 수입신용장 개설금액입니다. (2) 타인에게 제공한 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	제공받는자	지급보증금액

우리사주조합원 대출	한국증권금융	우리사주조합원	1,777,268

(*) 회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어 실질적으로 회사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 이와 관련하여 당기말 현재 회사의 정기예금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당기말	전기말

외상물품대금 지급보증 등	서울보증보험	52,000	32,300

차입금 지급보증(*)	KEB하나은행	97,500	117,000

합 계	149,500	149,300

(*) 시흥환경기술 개발센터 차입금 97,500천원과 관련하여 KEB하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 통상임금에 대한 판결의 결과, 정기상여를 통상임금에서 제외하였던 과거의 합의가 법률상 무효화 됨에 따라 회사는 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 임금에 대하여종업원들이 통상임금에 상여를 추가하였을 경우의 금액을 청구할 것으로 예상하고 있습니다. 당기 중 소멸시효가 완료됨에 따라 회사가 부담해야 할 것으로 추정되는금액은 당기말 현재 존재하지 않습니다(전기말: 318,940천원). (5) 회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할수 있는 권리를 갖게 됩니다(주 석 19참조). (6) 회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔 여지분의 주주(이하 "KW") 와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 회사 또는 KW는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도권(tag-along right)이 있습니다. 또한 회사는 KW에 대 하여 Put option을 부여하였 습니다(주석 12참조) .

33. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 종속기업 현황

회사명	지분율

당기말	전기말

STP America Research, Corp.	100.00%	100.00%

ANAPATH SERVICES GMBH	78.65%	-

ENVIGO CRS S.A.U(*)	100%	-

(*) ANAPATH SERVICES GMBH 종속회사로, ANAPATH SERVICES GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있으며, ANAPATH RESEARCH, S.A.U로 법인명 변경 예정입니다. 2) 회사의 특수관계자의 내역

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	STP America Research, Corp, ANAPATH SERVICES GMB H, ENVIGO CRS S.A.U (*)

기타	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주),(주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주),디엠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴,소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Participacoes Ltda, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트

(*) ANAPATH RESEARCH, S.A.U로 법인명 변경 예정입니다.

(2) 특수관계자와 거래내역 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	(280,909)	-	3,048,276

종속기업	ENVIGO CRS S.A.U	4,347	-	-	-	-

기타	동아에스티(주)	29,388,470	-	589	-	-

동아제약(주)	10,059,689	-	42,520	-	-

용마로지스(주)	-	492,334	-	-	-

동아오츠카(주)	3,733,650	-	13,654	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	384,470	200,400	-

(주)철근종합건설	27,360	217,400	-

(주)수석	-	-	3,865	-	-

합 계	43,186,156	492,334	191,549	417,800	3,048,276

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	자산취득	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	837,351	-	3,048,276

기타	동아에스티(주)	23,427,613	4,303	-	-	-

동아제약(주)	8,215,811	19,611	-	-

용마로지스(주)	-	376,345	-	-	-

동아오츠카(주)	2,892,747	-	11,574	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	239,154	127,862	-

(주)철근종합건설	-	-	-	8,071,700	-

수석문화재단	-	-	2,383	-	-

합 계	34,536,171	380,648	1,110,073	8,199,562	3,048,276

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	대여금	기타금융부채	매출채권	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	17,259	-	895,534

종속기업	ENVIGO CRS S.A.U	-	2,011,017	-	-	-

기타	동아에스티(주)	6,926,134	-	-	4,421,879	-

동아제약(주)	2,111,987	-	3,475	995,722	-

용마로지스(주)	-	-	63,768	-	22,961

동아오츠카(주)	706,761	-	431	620,268	720

DA인포메이션(주)	-	-	99,092	-	68,646

수석	-	-	2,420	-	-

합 계	9,744,882	2,011,017	186,445	6,037,869	987,861

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	당기	전기

자금대여	현금출자	현금출자

종속기업	ANAPATH SERVICES GMBH	-	17,577,005	-

ENVIGO CRS S.A.U	2,011,017	-	-

STP America Research, Corp.	-	-	1,121,700

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	616,039	812,245

퇴직급여	121,793	222,774

합 계	737,832	1,035,019

34. 회계정책의 변경 주석 2.1.1 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.04%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

구 분	2019. 1. 1

전기말에 공시된 운용리스약정	380,576

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	373,638

가산 : 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	717,745

차감 : 리스계약으로 재검토된 계약	(66,156)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,025,227

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	367,378

비유동 리스부채	657,849

합계	1,025,227

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,025백만원 증가
- 리스부채: 1,025백만원 증가

최초 적용일 현재 조정된 이익잉여금은 없습니다.