에스티팜 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일 현재
전분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일 현재
에스티팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 회사의 개요에스티팜 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 연결회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 9,328백만원입니다.2020년 3월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.68

1.2 종속기업의 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	소재지	주요 영업활동

당분기말	전기말

STP America Research, Corp.	100%	100%	미국	연구개발업

ANAPATH SERVICES GMBH	78.65%	78.65%	스위스	CRO

ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*)	100%	100%	스페인	CRO

(*) 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.(*) ANAPATH SERVICE GMBH 종속회사로써, ANAPATH SERVICE GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있음.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	분기순손실

STP America Research, Corp.	1,954,668	181,243	1,773,425	15,439	(187,430)

ANAPATH SERVICE GMBH	9,017,398	2,171,826	6,845,573	1,629,125	38,255

ANAPATH RESEARCH, S.A.U	10,202,678	5,045,873	5,156,805	689,580	(1,534,101)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연 결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건 별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 금융자산의 이자수익은 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위 험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	10년

차량운반구	11년

공구와기구	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 연결회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 제품매출 및 상품매출은 고객에게인도되는 시점 또는 선적시점에 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하고 있으며, 용역매출은 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.

2.19 리스

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 33 에서 제공합니다.

회사는 다양한 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

전산비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 신약 및 제네릭 원료의약품의 제조 및 판매를 신약개발 단계에서 의뢰 받아 임상시험 진행의 설계, 컨설팅, 모니터링, 데이터관리, 허가대행 등의 업무를 주요 사업으로 영위하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가 치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 18 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

미국 달러/원	상승시	2,001,276	1,109,865	2,001,276	1,109,865

하락시	(2,001,276)	(1,109,865)	(2,001,276)	(1,109,865)

유럽 유로/원	상승시	198,133	-	288,018	-

하락시	(198,133)	-	(288,018)	-

(2) 가격위험

연결회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 가격위험에노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주가 의 5% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	당분기	전기

상승시	2,483	1,609

하락시	(2,483)	(1,609)

(3) 이자율 위험

연결회사는 당분기말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액( 주석30 참조 )과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 연 결 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 1) 유동성 위험 분석 내역(1) 당분기

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

매입채무	10,311,074	-	-	-	10,311,074

기타유동금융부채	4,111,699	-	-	-	4,111,699

리스부채	432,130	342,857	60,136	5,384	840,507

차입금	333,000	333,000	15,204,164	39,000	15,909,164

기타지급채무	-	674,991	327,997	561,112	1,564,100

기타비유동금융부채	-	-	-	1,936,170	1,936,170

(2) 전기(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

매입채무	7,164,483	-	-	-	7,164,483

기타유동금융부채	4,617,898	-	-	-	4,617,898

리스부채	343,634	395,066	211,585	7,403	957,688

차입금	333,859	333,000	15,281,466	39,000	15,987,325

기타지급채무	-	918,591	327,997	561,111	1,807,699

기타비유동금융부채	-	-	-	1,916,730	1,916,730

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	39,772,307	37,400,527

자본	300,610,034	303,679,808

부채비율	13.23%	12.32%

5. 금융상품 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	139,794	-	1,200,000	1,339,794

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,898,275	2,364,006	4,262,281

합 계	139,794	1,898,275	3,564,006	5,602,075

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	42,452	-	1,200,000	1,242,452

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	14,045,958	1,764,006	15,809,964

통화선도부채(*)	-	159,485	-	159,485

합 계	42,452	14,205,443	2,964,006	17,211,901

당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(3) 당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비상장지분상품	비상장
채무상품	합계

당기초	2,325,950	638,056	2,964,006

취득	-	600,000	600,000

금융수익으로 인식된 손익	-	-	-

당분기말	200,000	1,238,056	3,564,006

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	51,479,610	-	-	51,479,610

단기금융상품	10,600,000	-	-	10,600,000

매출채권	19,541,008	-	-	19,541,008

기타유동금융자산	756,345	-	-	756,345

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,339,794	-	1,339,794

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	4,262,281	4,262,281

기타비유동금융자산	689,668	-	-	689,668

합 계	83,066,631	1,339,794	4,262,281	88,668,706

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	10,311,074	-	10,311,074

유동성단기차입금	148,725	-	148,725

기타유동금융부채	4,536,936	-	4,536,936

장기차입금	15,078,000	-	15,078,000

기타지급채무	1,564,099	-	1,564,099

기타비유동금융부채	1,936,170	-	1,936,170

합 계	33,575,004	-	33,575,004

(2) 전기말(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,822,806	-	-	12,822,806

단기금융상품	21,757,800	-	16,412,000	38,169,800

매출채권	35,425,473	-	-	35,425,473

기타유동금융자산	273,017	-	-	273,017

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	1,242,452	-	1,242,452

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	15,809,964	15,809,964

기타비유동금융자산	695,898	-	-	695,898

합 계	70,974,994	1,242,452	32,221,964	104,439,410

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매입채무	7,164,483	-	7,164,483

유동성장기차입금	19,500	-	19,500

기타유동금융부채	4,458,413	159,485	4,617,898

장기차입금	15,078,000	-	15,078,000

기타지급채무	1,807,699	-	1,807,699

기타비유동금융부채	1,916,730	-	1,916,730

합 계	30,444,825	159,485	30,604,310

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금액

상각후원가 금융자산 및 부채

대손상각비	(23,729)

이자수익	148,805

외환손익	784,409

이자비용	84,555

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익공정가치금융자산평가손익	48,857

이자수익	78,188

당기손익공정가치금융자산처분손익	53,680

통화선도거래이익	273,962

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(75,927)

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	금 액

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

대손상각비(환입)	88,378

이자수익	429,237

외환손익	388,270

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(51,355)

6.3 현금및현금성자산연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	37,743,432	12,748,142

단기은행예치금(*)	13,736,178	74,664

합 계	51,479,610	12,822,806

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특수관계자매출채권	기타 매출채권	특수관계자매출채권	기타 매출채권

매출채권 총액	9,968,628	9,260,205	9,744,882	25,957,481

차감: 손실충당금	-	312,175	-	(276,891)

합 계	9,968,628	9,572,380	9,744,882	25,680,590

(2) 매출채권 손실충당금의 내역(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과1년 이내 연체	1년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.1%	0.0%	24.3%

총 장부금액	18,510,106	26,286	692,441	19,228,833

손실충당금	480,097	-	(167,922)	312,175

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기초 손실충당금	276,891	124,693

대손상각비(환입)	(23,729)	60,143

연결범위변동	(565,337)	92,055

당기말 손실충당금	(312,175)	276,891

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	73,849	-	111,401	-

미수수익	102,631	-	146,672	-

보증금	-	697,518	-	698,220

현재가치할인차금	-	(7,850)	-	(2,322)

단기대여금	12,101	-	14,944	-

합 계	188,581	689,668	273,017	695,898

당분기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을인식하지 않았습니다.

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,594,013	2,119,914

선급비용	588,673	117,529

합 계	2,182,686	2,237,443

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	21,412,710	20,192,602

평가손실충당금	(6,367,349)	(6,003,198)

상품	2,053,300	813,482

재공품	6,147,137	3,115,251

원재료	19,951,853	15,220,695

평가손실충당금	(841,406)	(662,712)

반제품	11,474,404	10,005,356

평가손실충당금	(1,832,115)	(1,836,643)

미착품	1,101,276	80,527

합 계	53,099,810	40,925,360

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 20,038,941천원(전분기: 19,021,770천원)입니다. 당분기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 538,316천원(전분기 145,538천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

10. 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

상장주식

Cocrystal Pharma, Inc.	139,794	42,452

비상장주식

(주)케어메디	1,200,000	1,200,000

합 계	1,339,794	1,242,452

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	1,242,452	495,177

취득	-	1,000,000

평가손익으로 인한 증감	97,342	(252,725)

기말 금액	1,339,794	1,242,452

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

유동항목

수익증권	1,898,275	14,045,958

비유동항목

Avidity Biosciences	1,125,950	1,125,950

에코윈	1,238,056	638,056

합 계	4,262,281	15,809,964

(4) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	15,809,964	563,750

취득	600,000	15,530,700

처분	(12,196,540)	-

평가손익	48,857	(284,486)

기말 금액	4,262,281	15,809,964

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

토지	53,036,800	-	-	53,036,800	53,015,393	-	-	53,015,393

건물	94,929,660	(26,605,574)	-	68,324,085	94,272,877	(25,304,918)	-	68,967,959

구축물	9,160,418	(5,157,548)	-	4,002,870	9,160,418	(5,054,007)	-	4,106,412

기계장치	83,851,571	(50,967,945)	-	32,883,626	83,661,767	(49,674,665)	-	33,987,101

차량운반구	486,928	(329,873)	-	157,056	483,271	(314,646)	-	168,625

공기구비품	26,490,918	(16,492,723)	(376,771)	9,621,425	25,092,714	(16,000,417)	(408,914)	8,683,383

건설중인자산	3,091,995	-	-	3,091,995	2,731,227	-	-	2,731,227

합 계	271,048,290	(99,553,664)	(376,771)	171,117,857	268,417,667	(96,348,653)	(408,914)	171,660,100

(2) 유형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동효과	기말순장부금액

토지	53,015,393	-	-	-	-	21,407	53,036,800

건물	68,967,959	70,125	-	(881,035)	-	167,036	68,324,085

구축물	4,106,412	-	-	(103,541)	-	-	4,002,871

기계장치	33,987,101	11,390	(15,434)	(1,357,962)	183,703	74,828	32,883,626

차량운반구	168,625	-	-	(11,970)	-	400	157,055

공기구비품	8,683,383	1,326,964	(9,087)	(797,965)	333,355	84,774	9,621,424

건설중인자산	2,731,227	877,827	-	-	(517,059)	-	3,091,995

합 계	171,660,100	2,286,306	(24,522)	(3,152,474)	-	348,445	171,117,856

(*)당분기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 없습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	사업결합	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동효과	기말 순장부금액

토지	52,587,850	542,245	-	(114,703)	-	-	-	53,015,392

건물	50,082,929	4,313,810	81,313	(33,964)	(2,584,583)	17,108,454	-	68,967,959

구축물	4,164,287	-	-	-	(480,606)	422,730	-	4,106,411

기계장치	20,989,659	1,929,661	848,637	(108)	(4,991,577)	15,210,829	-	33,987,101

차량운반구	205,589	6,456	-	-	(43,419)	-	-	168,626

공기구비품	8,405,275	1,003,324	1,007,330	(14,469)	(2,654,716)	926,960	9,679	8,683,383

건설중인자산	32,633,720	-	4,631,620	-	-	(34,534,113)	-	2,731,227

합 계	169,069,309	7,795,496	6,568,900	(163,244)	(10,754,901)	(865,139)	9,679	171,660,099

(*) 전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 865,140천원입니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	2,560,242	2,034764

판매비와관리비	410,613	110,240

연구개발비	181,619	151,234

합 계	3,152,474	2,296,238

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당분기말	전기말

토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	기업일반자금대출	-	KEB하나은행

건물	8,535,633	8,959,571

기계장치	45,466	92,982

소계	25,569,301	26,040,755

토지	34,014,724	34,014,724	18,000,000	시설자금대출	15,000,000	KDB산업은행

건물	25,356,253	26,389,841

소계	59,370,977	60,404,565

12. 리스 연 결 회 사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ( 1 ) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

건물	722,852	785,738

차량운반구	80,712	102,235

합계	803,564	887,973

리스부채

유동	425,238	309,759

비유동	391,006	389,601

합계	816,244	699,360

당분기 중 증가된 사용권자산은 42,470천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	91,762	64,821

차량운반구	21,524	23,836

합계	113,286	88,657

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	5,461	5,394

단기리스료 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	54,322	49,860

당분기 중 리스의 총 현금유출은170,425천원입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	625,263	(202,718)	422,545	608,490	(188,222)	420,268

정부보조금	(3,274)	737	(2,537)	(3,274)	655	(2,619)

소프트웨어	24,137	-	24,137	-	-	-

회원권	1,281,481	(388,775)	892,706	1,281,481	(388,775)	892,706

영업권	7,131,235	-	7,131,235	6,692,940	-	6,692,940

합 계	9,058,842	(590,756)	8,468,086	8,579,637	(576,342)	8,003,295

(2) 무형자산의 변동내역1) 당분기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	환율변동효과	기말 순장부금액

산업재산권	420,268	16,237	-	(15,377)	1,417	422,545

정부보조금(자산차감)	(2,619)	-	-	(82)	164	(2,701)

소프트웨어	-	24,137	-	-	-	24,137

회원권	892,706	-	-	-	892,706

영업권	7,372,722	-	-	-	(241,487)	7,131,235

합 계	8,683,077	40,374	-	(15,459)	(436,878)	8,271,114

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	사업결합	취득	상각	환율변동효과	기말 순장부금액

산업재산권	301,227	-	178,190	-	(58,091)	421,326

정부보조금(자산차감)	(2,946)	-	-	-	327	(2,619)

회원권	1,108,851	-	-	(216,145)	-	892,706

영업권	-	6,692,940	-	-	-	6,692,940

합 계	1,407,132	6,692,940	178,190	(216,145)	(57,764)	8,004,353

(3) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 15,059,586천원(전분기:2,451,352천원)입니다.(4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 14. 차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

비유동부채:

장기차입금	시흥환경기술개발센터	대기개선기금대출	-	2024년	97,500	117,000

장기차입금	KDB산업은행(*)	시설자금대출	2.09%	2022년	15,000,000	15,000,000

유동성 대체	19,500	-

차감계	15,117,000	15,117,000

(*) 당분기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석11 참조)

15. 기타금융부채(단위: 천원)

유동성 분류	구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무	10,311,074	7,164,483

미지급금	3,260,501	3,655,585

미지급비용	851,198	802,829

통화선도부채	-	159,485

비유동	미지급금(*)	1,569,390	1,569,390

영업보증금	366,780	347,340

합 계	16,358,943	13,699,112

(*) 자기지분 매입의무에 대하여 금융부채로 인식하였습니다.(주석31 참조)

16. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,725,192	1,053,922

예수금	259,657	1,140,165

부가세예수금	-	394,905

합 계	1,984,849	2,588,992

17. 기타종업원급여부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

연차수당 관련 부채	1,139,115	-	1,412,792	-

장기근속 관련 부채	-	334,968	-	322,028

주식기준보상 관련 부채(*)	83,950	-	301,300	-

합 계	1,223,065	334,968	1,714,092	322,028

(*) 우리사주조합을 통한 대응출연제도 관련 부채로 기타금융부채에 포함되어있습니다(주석 30참조).

18. 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	600,377	600,377

순이자원가	13,163	13,163

종업원급여에 포함된 총 비용	613,540	613,540

(2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,170,765	14,694,306

사외적립자산의 공정가치(*)	(14,086,210)	(14,289,563)

재무상태표상 순확정급여부채	1,084,555	404,743

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 22%(전기: 25.2 %)입니다. 20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 자본금의 내역

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	18,656,000 주	18,656,000 주

보통주자본금	9,328,000,000 원	9,328,000,000 원

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	3,657,762	3,657,762

미처분이익잉여금	115,708,709	119,903,574

합 계	119,366,471	123,561,336

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(747,073)	(823,000)

해외사업환산손익	746,482	31,303

기타자본잉여금	(2,426,614)	(2,426,614)

합 계	(2,427,205)	(3,218,311)

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산 변동	(12,174,452)	(12,174,452)	(3,707,417)	(3,707,417)

원료,재료,상품매입액	19,607,563	19,607,563	11,449,436	11,449,436

종업원급여	10,028,809	10,028,809	7,372,337	7,372,337

복리후생비	586,294	586,294	75,638	75,638

수도광열비	432,597	432,597	444,939	444,939

세금과공과금	424,139	424,139	358,303	358,303

감가상각비	3,281,055	3,281,055	2,309,378	2,309,378

수선비	879,906	879,906	660,126	660,126

소모품비	1,535,265	1,535,265	1,112,715	1,112,715

지급수수료	858,699	858,699	27,287	27,287

용역비	338,438	338,438	310,133	310,133

위탁연구비	910,659	910,659	541,972	541,972

시약류구입	247,649	247,649	310,133	310,133

원재료사용	602,546	602,546	233,951	233,951

폐기물처리비	200,374	200,374	131,744	131,744

전력비	800,306	800,306	741,520	741,520

기타비용	870,119	870,119	917,378	917,378

합 계(*)	29,429,966	29,429,966	23,289,573	23,289,573

(*)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,399,647	3,399,647	1,003,571	1,003,571

퇴직급여	131,646	131,646	94,982	94,982

복리후생비	110,081	110,081	75,638	75,638

회의비	28,627	28,627	14,099	14,099

여비교통비	12,015	12,015	76,569	76,569

접대비	4,403	4,403	22,697	22,697

통신비	45,168	45,168	15,298	15,298

세금과공과	157,650	157,650	106,105	106,105

감가상각비	516,713	516,713	110,241	110,241

무형자산상각비	15,295	15,295	13,139	13,139

지급임차료	120,755	120,755	47,550	47,550

경비용역비	6,300	6,300	35,574	35,574

수선비	322,498	322,498	47,740	47,740

보험료	60,405	60,405	31,857	31,857

차량유지비	15,389	15,389	11,141	11,141

경상연구개발비	3,550,035	3,550,035	2,451,352	2,451,352

운반비	74,056	74,056	24,766	24,766

교육훈련비	12,109	12,109	18,245	18,245

도서인쇄비	6,285	6,285	6,383	6,383

소모품비	226,996	226,996	16,021	16,021

지급수수료	455,407	455,407	(163,462)	(163,462)

수출제비용	25,536	25,536	(1,000)	(1,000)

광고선전비	79,776	79,776	46,047	46,047

견본비	46	46	64,659	64,659

품질보증비	580	580	882	882

대손상각비(대손충당금환입)	(23,729)	(23,729)	88,378	88,378

합계	9,353,689	9,353,689	4,258,472	4,258,472

25. 기 타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 기 타영업외이익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	3,008	24

잡이익	14,374	20,201

합 계	17,382	20,225

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	14,883	-

기부금	6,000	9,000

잡손실	321	198

합 계	21,204	9,198

26. 이자수익, 금 융수익 및 금융비용 (1) 이자수익과 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	226,993	429,237

외환차익	745,686	36,807

외화환산이익	1,210,496	382,891

당기손익공정가치 금융자산 평가이익	48,857	-

당기손익공정가치금융자산 처분이익	53,680	-

통화선도거래이익	273,962	-

합 계	2,559,674	848,935

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	229,822	5,699

외환차손	305,114	2,209

외화환산손실	426,087	29,219

통화선도거래손실	5,477	-

합 계	966,500	37,127

27. 주당순손익

기본주당순이익(손실)은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익

구 분	당분기	전분기

지배주주 귀속 보통주 당기순이익(손실) (A)	(4,104,848) 천원	(5,267,809) 천원

가중평균 유통보통주식수 (B)	18,656,000 주	18,656,000 주

기본주당순이익(손실) (C=A/B)	(220) 원	(282) 원

(2) 희석주당순손익

구 분	당분기	전분기

지배주주 귀속 보통주 당기순이익(손실) (A)	(4,104,848) 천원	(5,267,809) 천원

전환상환우선주에 대한 배당(이자비용)(B)	-	-

조정후당기순이익(손실) (C=A+B)	(4,104,848) 천원	(5,267,809) 천원

가중평균 유통보통주식수 (전환상환우선주의 전환효과 반영)(D)	18,656,000 주	18,656,000 주

희석주당순이익(손실) (E=C/D)	(220) 원	(282) 원

28. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없 습니다. (전기 지급액: 9,328,000천원 ).

29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(4,424,212)	(5,267,907)

조정항목

법인세비용(수익)	(3,227,748)	(1,501,082)

재고자산평가손실	542,844	797,675

재고자산평가손실환입	(4,528)	(943,210)

대손상각비(대손충당금환입)	(23,729)	88,378

감가상각비	3,265,759	2,301,471

무형자산상각비	15,295	13,139

유형자산처분이익	(3,008)	-

유형자산처분손실	14,883	(24)

퇴직급여	645,944	612,021

기타종업원급여	102,999	(191,028)

기타장기종업원급여	12,656	12,141

이자수익	(226,993)	(429,236)

이자비용	229,822	5,699

당기손익공정가치금융자산평가이익	(48,857)	-

외화환산손실	426,087	29,219

외화환산이익	(1,210,496)	(382,891)

기타비용	(283,261)	32,618

순운전자본변동

매출채권의 감소(증가)	15,975,624	(1,812,370)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(1,669,301)	100,532

기타유동자산의 감소(증가)	331,054	501,487

재고자산의 감소	(12,712,768)	(3,494,909)

매입채무의 증가	3,132,332	1,741,823

기타유동금융부채의 증가	(572,736)	(1,322,099)

기타유동부채의 증가	158,271	(511,623)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	-	(63,000)

퇴직금 지급액	23,695	-

영업으로부터 창출된 현금	469,628	(9,683,080)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	517,059	70,970

유형자산 취득관련 미지급금	306,222	-

선급금에서 무형자산으로 대체	14,937	-

리스관련 부채	115,478	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기차입금	장기차입금	정부보조금	리스부채	합계	단기차입금	장기차입금	정부보조금	합계

기초금액	19,500	15,078,000	1,807,699	896,429	17,801,628	19,500	97,500	1,699,090	1,816,090

현금흐름	-	-	(243,600)	116,789	(126,811)	(19,500)	-	3,084	(16,416)

비현금변동	-	-	-	(196,974)	(196,974)	19,500	-	-	19,500

기말금액	19,500	15,078,000	1,564,099	816,244	17,477,843	19,500	97,500	1,702,174	1,819,174

30. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

기업회전자금대출	KEB하나은행	-	-	-	-

기타원화지급보증	KEB하나은행	97,500	97,500	97,500	97,500

시설자금대출	KDB산업은행	15,000,000	15,000,000	-	15,000,000

파생상품 거래한도	(주)한국씨티은행	-	-	-	-

신용카드지급약정	현대카드(주)	250,000	-	250,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	70,000	-

수입신용장보증(*)	KEB하나은행	USD 500,000	USD 500,000	USD 199,584

합계	15,417,500	15,097,500	417,500	15,097,500

USD 500,000	-	USD 500,000	USD 199,584

(2) 타인에게 제공한 보증의 내역(단위: 천원)

내 역	제 공 처	제공받는자	지급보증금액

우리사주조합원 대출	한국증권금융	우리사주조합원	1,719,492

(*) 연결회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어 실질적으로 연결회사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로예상하고 있습니다. 한편, 이와 관련하여 당반기말 현재 연결회사의 정기예금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당분기말	전기말

외상물품대금 지급보증 등	서울보증보험	32,300	52,000

차입금 지급보증(*)	KEB하나은행	97,500	97,500

합 계	129,800	149,500

(*) 시흥환경기술 개발센터 차입금 97,500천원과 관련하여 KEB하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 종속회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 4년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할수 있는 권리를 갖게 됩니다(주석 18참조).

31. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

STP America Research, Corp.	100.00%	100%

ANAPATH SERVICES GMBH	78.65%	78.65%

ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*)	100.00%	100.00%

(*) ANAPATH SERVICE GMBH 종속회사로써, ANAPATH SERVICE GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있음.(2) 특수관계자의 내역

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

기타(*)	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), DA인포메이션(주),(주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주),디엠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴,소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Participacoes Ltda, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트

(2) 특수관계자와 거래내역1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	기타수익	자산취득	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	(1,479)	-	-	-

기타	동아에스티(주)	8,055,623	-	7,143	-	-	-

동아제약(주)	1,230,565	-	19,149	-	-	-

용마로지스(주)	-	133,426	-	-	-	-

동아오츠카(주)	682,440	-	166	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	98,026	-	53,000	-

(주)철근종합건설	-	-	-	94,500	-

(주)수석	-	170	-	-	-	-

합 계	9,968,628	133,596	123,005	-	147,500	-

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	자산취득	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	453,237	-	-	3,048,276

기타	동아에스티(주)	7,253,247	-	-	-	-	-

동아제약(주)	1,943,467	-	8,575	-	-	-

용마로지스(주)	-	91,229	-	-	-	-

동아오츠카(주)	857,250	-	3,441	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	75,248	-	4,998	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	-	-

수석문화재단	-	-	-	-	-	-

합 계	10,053,964	91,229	540,501	-	4,998	3,048,276

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	기타금융부채	매출채권	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스㈜	53,404	17,259	-	896

기타	동아에스티㈜	6,926,134	-	4,422	-

동아제약㈜	2,111,987	3,475	996	-

용마로지스㈜	-	63,768	-	23

동아오츠카㈜	706,761	432	620	1

DA인포메이션㈜	-	99,092	-	69

㈜수석	-	2,420	-	-

합 계	9,798,286	186,446	6,038	989

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	201,121	201,579

퇴직급여	30,006	(480,904)

합 계	231,127	(279,325)

32. 영업부문정보 (1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 신약 및 제네릭 원료의약품의 제조 및 판매를 신약개발 단계에서 의뢰 받아 임상시험 진행의 설계, 컨설팅, 모니터링, 데이터관리, 허가대행 등의 업무를 주요 사업으로 영위하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

내 수	14,227,593	9,647,055

수 출	5,939,859	6,041,594

합 계	20,167,452	15,688,649

(3) 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

제품매출	14,054,374	12,214,697

상품매출	4,415,451	2,814,851

용역매출	1,697,626	659,101

합 계	20,167,451	15,688,649

(4) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 동일지배하의 고객으로부터의 매출액은 8,055백만원(전분기: 7,253백만원)입니다.

33. 회계정책의 변경 주석 2.1.1 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.04%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

구 분	2019. 1. 1

전기말에 공시된 운용리스약정	380,576

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	373,638

가산 : 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	717,745

차감 : 리스계약으로 재검토된 계약	(66,156)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,025,227

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	367,378

비유동 리스부채	657,849

합계	1,025,227

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,025백만원 증가
- 리스부채: 1,025백만원 증가

최초 적용일 현재 조정된 이익잉여금은 없습니다.