에스티팜 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

당반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 06월 30일 현재
전반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 06월 30일 현재
에스티팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 회사의 개요에스티팜 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 9,328백만원입니다.2019년 6월 30일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.68

1.2 종속기업의 현황(1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	소재지	주요 영업활동

당반기말	전기말

STP America Research, Corp.	100%	100%	미국	연구개발업

(2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	반기순손실

STP America Research, Corp.	2,219,831	13,794	2,206,037	141,459	280,184

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 26 에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	184,084	-	200,000	384,084

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,150,450	7,150,450

통화선도자산(*)	-	108,179	-	108,179

통화선도부채(*)	-	4,232	-	4,232

합 계	184,084	112,411	7,350,450	7,646,945

(*) 각각 기타금융자산과 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	295,177	-	200,000	495,177

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	563,750	563,750

합 계	295,177	-	763,750	1,058,927

당반기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(3) 당반기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비상장지분상품	수익증권	비상장
채무상품	합계

당기초	200,000	-	563,750	763,750

취득	-	5,000,000	1,562,200	6,562,200

금융수익으로 인식된 손익	-	24,500	-	24,500

당반기말	200,000	5,024,500	2,125,950	7,350,450

5. 범주별 금융상품 5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당반기말(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	15,604,052	-	-	15,604,052

단기금융상품	61,762,397	-	-	61,762,397

매출채권	14,906,846	-	-	14,906,846

기타유동금융자산	620,009	-	108,179	728,188

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	384,084	-	384,084

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	7,150,450	7,150,450

기타비유동금융자산	692,402	-	-	692,402

합 계	93,585,706	384,084	7,258,629	101,228,419

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	5,465,165	-	5,465,165

유동성장기차입금	19,500	-	19,500

기타유동금융부채	1,746,459	4,232	1,750,691

장기차입금	97,500	-	97,500

정부보조금	1,716,755	-	1,716,755

기타비유동금융부채	60,343	-	60,343

합 계	9,105,722	4,232	9,109,954

(2) 전기말(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	47,708,812	-	-	47,708,812

단기금융상품	60,000,000	-	-	60,000,000

매출채권	15,213,274	-	-	15,213,274

기타유동금융자산	637,897	-	-	637,897

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	495,177	-	495,177

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	563,750	563,750

기타비유동금융자산	816,879	-	-	816,879

합 계	124,376,862	495,177	563,750	125,435,789

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무	3,086,270

유동성장기차입금	19,500

기타유동금융부채	3,379,677

장기차입금	97,500

정부보조금	1,699,090

합 계	8,282,037

5.2 금융상품 범주별 주요 순손익(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	금액

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

대손상각비	(28,025)

이자수익	790,785

외환손익	631,549

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익공정가치금융자산평가이익	24,500

통화선도평가이익	108,179

통화선도평가손실	(4,232)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(84,208)

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	금 액

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

대손충당금환입	15,409

이자수익	714,830

외환손익	1,830,215

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(129,128)

6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

특수관계자매출채권	기타 매출채권	특수관계자매출채권	기타 매출채권

매출채권 총액	7,565,325	7,494,239	6,037,869	9,300,097

차감: 손실충당금	-	(152,718)	-	(124,692)

합 계	7,565,325	7,341,521	6,037,869	9,175,405

(2) 매출채권 손실충당금의 내역(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과1년 이내 연체	2년 이내 연체	2년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.4%	0.0%	87.0%	100.0%

총 장부금액	13,996,099	969,737	275	93,453	15,059,564

손실충당금	(59,026)	-	(239)	(93,453)	(152,718)

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

당기초 손실충당금	124,692	137,034

대손상각비(환입)	28,026	(12,342)

당기말 손실충당금	152,718	124,692

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	56,035	-	114,120	-

미수수익	563,974	-	523,776	-

보증금	-	698,220	-	820,078

현재가치할인차금	-	(5,818)	-	(3,199)

통화선도자산	108,179	-	-	-

합 계	728,188	692,402	637,896	816,879

당반기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을인식하지 않았습니다.

7. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	811,258	1,564,815

선급비용	39,241	67,476

합 계	850,499	1,632,291

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	24,391,027	25,023,298

평가손실충당금	(6,434,026)	(6,203,372)

상품	435,835	813,504

재공품	6,465,884	2,081,822

원재료	13,746,923	9,521,850

평가손실충당금	(676,069)	(582,349)

반제품	10,840,961	9,985,166

평가손실충당금	(345,667)	(834,505)

미착품	1,329,789	853,856

합 계	49,754,657	40,659,270

당반기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금환입으로164,465 천원(전반기 1,875,529 천원) 을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

9. 당기환급금자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부가가치세환급	660,843	653,769

관세환급	-	1,017

합 계	660,843	654,786

10. 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당반기말	전기말

Cocrystal Pharma, Inc.	184,084	295,177

(주)케어메디	200,000	200,000

합 계	384,084	495,177

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 금액	495,177	471,416

취득	-	200,000

평가손익으로 인한 증감	(111,093)	(176,239)

기말 금액	384,084	495,177

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당반기말	전기말

Avidity Biosciences	1,125,950	563,750

에코윈	1,000,000	-

수익증권	5,024,500	-

합 계	7,150,450	563,750

(4) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 금액	563,750	-

취득	6,562,200	563,750

평가손익	24,500	-

기말 금액	7,150,450	563,750

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

토지	52,587,850	-	-	52,587,850	52,587,850	-	-	52,587,850

건물	78,802,083	(13,438,424)	-	65,363,659	62,268,010	(12,185,081)	-	50,082,929

구축물	9,160,418	(4,812,219)	-	4,348,199	8,737,688	(4,573,401)	-	4,164,287

기계장치	77,079,443	(43,247,210)	-	33,832,233	61,870,972	(40,881,313)	-	20,989,659

차량운반구	418,984	(235,104)	-	183,880	418,984	(213,395)	-	205,589

공기구비품	20,602,857	(12,086,763)	(392,051)	8,124,043	19,656,149	(10,776,978)	(473,895)	8,405,276

사용권자산	602,087	(217,228)	-	384,859	-	-	-	-

건설중인자산	2,046,184	-	-	2,046,184	32,633,720	-	-	32,633,720

합 계	241,299,906	(74,036,948)	(392,051)	166,870,907	238,173,373	(68,630,168)	(473,895)	169,069,310

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동 내역1) 당반기

(단위: 천원)

계정과목	기초순장부금액	회계정책변경효과	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동효과	기말순장부금액

토지	52,587,850	-	-	-	-	-	-	52,587,850

건물	50,082,929	-	-	-	(1,253,343)	16,534,074	-	65,363,660

구축물	4,164,287	-	-	-	(238,818)	422,730	-	4,348,199

기계장치	20,989,659	-	817,142	(1)	(2,386,895)	14,412,328	-	33,832,233

차량운반구	205,589	-	-	-	(21,709)	-	-	183,880

공기구비품	8,405,275	-	496,558	(7)	(1,230,093)	443,720	8,590	8,124,043

사용권자산	-	482,050	159,195	(32,325)	(225,653)	1,592	384,859

건설중인자산	32,633,720	-	1,356,744	-	-	(31,944,280)	-	2,046,184

합 계	169,069,309	482,050	2,829,639	(32,333)	(5,356,511)	(131,428)	10,182	166,870,908

(*) 당기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 131,428천원입니다.

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동효과	기말 순장부금액

토지	52,453,377	134,473	-	-	-	-	52,587,850

건물	43,809,096	1,201,862	(94,181)	(2,024,668)	7,190,820	-	50,082,929

구축물	4,308,528	111,900	(413,062)	(467,604)	624,525	-	4,164,287

기계장치	23,391,330	701,927	(210,862)	(4,052,780)	1,160,044	-	20,989,659

차량운반구	252,145	-	(927)	(45,629)	-	-	205,589

공기구비품	8,060,128	2,545,265	(1,693)	(2,597,986)	272,538	127,023	8,405,275

건설중인자산	19,305,419	23,689,295	-	-	(10,360,994)	-	32,633,720

합 계	151,580,023	28,384,722	(720,725)	(9,188,667)	(1,113,067)	127,023	169,069,309

(*) 전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 1,113,067천원입니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	4,818,266	4,120,972

판매비와관리비	219,180	7,848

연구개발비	319,064	247,855

합 계	5,356,510	4,376,675

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당반기말	전기말

토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	기업일반자금대출	-	KEB하나은행

건물	8,712,364	8,959,571

기계장치	62,050	92,982

소계	25,762,616	26,040,755

토지	34,014,724	34,014,724	36,000,000	기업일반자금대출	-	(주)우리은행

건물	25,877,700	26,389,841

소계	59,892,424	60,404,565

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	513,378	(154,915)	358,463	451,982	(150,755)	301,227

정부보조금(자산차감)	(2,947)	164	(2,783)	(3,274)	327	(2,947)

회원권	1,281,481	(388,775)	892,706	1,497,626	(388,775)	1,108,851

합 계	1,791,912	(543,526)	1,248,386	1,946,334	(539,203)	1,407,131

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역1) 당반기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	기말 순장부금액

산업재산권	301,227	82,900	-	(25,664)	358,463

정부보조금	(2,947)	-	-	164	(2,783)

회원권	1,108,851	-	(216,145)	-	892,706

합 계	1,407,131	82,900	(216,145)	(25,500)	1,248,386

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	상각	기말 순장부금액

산업재산권	227,592	114,840	(41,205)	301,227

정부보조금	-	(3,274)	327	(2,947)

회원권	983,145	125,706	-	1,108,851

합 계	1,210,737	237,272	(40,878)	1,407,131

(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,196,553 천원 (전기: 3,940,158천원)입니다. (4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 13. 차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

비유동부채:

장기차입금	시흥환경기술개발센터	대기개선기금대출	-	2024년	117,000	117,000

유동성 대체	(19,500)	(19,500)

차감계	97,500	97,500

14. 기타금융부채(단위: 천원)

유동성 분류	범 주	구 분	당반기말	전기말

유동	특수관계자	미지급금	126,300	92,327

미지급비용	51,777	895,534

기타	미지급금	1,189,925	2,338,122

미지급비용	55,167	53,694

통화선도부채	4,232	-

유동리스부채	323,289	-

비유동	기타	비유동리스부채	60,343	-

합 계	1,811,033	3,379,677

15. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	994,547	771,172

예수금	1,210,673	1,135,290

선수수익	1,205	8,153

합 계	2,206,425	1,914,615

16. 기타종업원급여부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통상임금 관련 부채	-	-	318,940	-

연차수당 관련 부채	1,102,257	-	1,235,035	-

장기근속 관련 부채	-	296,625	-	338,344

합 계	1,102,257	296,625	1,553,975	338,344

17. 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	1,200,753	1,123,030

순이자원가	26,327	(8,940)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,227,080	1,114,090

(2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,305,882	12,540,510

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,385,615)	(10,694,892)

재무상태표상 순확정급여부채	2,920,267	1,845,618

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 25.2%(전반기: 20.03 %)입니다.

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산 변동	(9,095,387)	(3,707,417)	8,174,908	11,597,571

원료,재료,상품매입액	15,119,442	17,464,211	8,337,663	17,243,882

종업원급여	7,901,360	15,273,696	6,363,171	13,565,561

감가상각비	3,055,632	5,356,511	2,204,024	4,376,675

무형자산상각비	12,361	25,500	9,621	18,534

세금과공과	277,613	635,916	289,350	710,875

수선비	644,100	1,304,225	642,001	1,309,809

지급임차료	37,560	87,420	132,755	264,994

지급수수료	631,540	658,828	589,980	1,140,917

전력비	652,260	1,393,780	638,508	1,374,336

수도광열비	305,521	750,460	281,789	705,064

보험료	150,269	327,343	407,925	781,460

폐기물처리비	201,267	333,012	293,330	550,419

경비용역비	374,468	684,601	422,885	862,203

위탁연구비	386,999	928,971	129,416	1,187,275

소모품비	1,071,845	2,184,560	1,226,934	2,581,892

기타비용	1,558,906	2,873,713	1,415,490	1,545,871

합 계(*)	23,285,756	46,575,330	31,559,750	59,817,338

(*)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,059,934	2,063,505	878,659	1,791,698

퇴직급여	88,680	183,663	83,127	157,931

복리후생비	136,886	212,524	171,234	256,585

회의비	20,317	34,415	15,641	25,718

여비교통비	99,146	175,715	50,590	143,470

접대비	26,510	49,207	31,100	69,723

통신비	16,070	31,368	16,200	45,683

세금과공과	31,152	137,257	32,337	82,932

감가상각비	108,940	219,180	4,473	7,848

무형자산상각비	12,361	25,500	9,621	18,534

지급임차료	27,571	75,120	120,755	240,994

경비용역비	16,512	52,086	13,884	25,088

수선비	50,351	98,091	48,821	79,231

리스료	-	-	18,621	37,260

보험료	15,646	47,503	17,453	50,025

차량유지비	14,954	26,095	16,835	27,909

경상연구개발비	2,745,201	5,196,553	1,965,366	3,940,158

운반비	43,528	68,294	15,517	27,347

교육훈련비	49,308	67,552	13,267	33,445

도서인쇄비	1,292	7,675	1,804	8,327

소모품비	37,684	53,705	16,537	29,152

지급수수료	176,930	13,469	286,881	595,924

수출제비용	15,199	14,199	12,009	158,247

광고선전비	29,246	75,292	21,684	96,043

견본비	51,810	116,470	66,986	165,843

품질보증비	12,887	13,769	-	6,612

대손상각비(대손충당금환입)	(60,353)	28,026	(79,176)	(15,409)

합계	4,827,762	9,086,233	3,850,226	8,106,318

21. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,328,000천원은 2019년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 9,328,000천원 ).

22. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(8,318,555)	5,741,414

조정항목

법인세비용(수익)	(2,799,842)	1,438,355

대손상각비(대손충당금환입)	28,026	(15,409)

감가상각비	5,356,511	4,376,675

무형자산상각비	25,500	18,534

유형자산처분손실	-	658,934

유형자산처분이익	(1,980)	(19)

무형자산처분이익	(6,582)	-

연구개발비	3,890	-

리스해지손실	95	-

퇴직급여	1,227,080	1,114,090

기타종업원급여	(137,520)	(370,081)

기타장기종업원급여	24,281	-

이자수익	(790,785)	(714,830)

이자비용	3,460	-

외화환산손실	49,612	144,665

외화환산이익	(257,084)	(598,579)

통화선도평가이익	(108,179)	-

통화선도평가손실	4,232	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	(24,500)	-

재고자산평가손실 환입	(164,465)	(1,875,530)

순운전자본변동

매출채권의 감소	245,464	12,559,827

기타유동금융자산의 감소	58,085	83,287

재고자산의 감소(증가)	(8,803,383)	13,523,001

기타유동자산의 감소	738,275	2,476,177

매입채무의 증가	2,421,688	556,503

기타유동금융부채의 감소	(1,973,189)	(939,402)

기타유동부채의 감소	(22,670)	(11,346,477)

기타비유동부채의 감소	(66,000)	(49,500)

퇴직금 지급액	-	(11,873)

영업으로부터 창출된 현금	(13,288,535)	26,769,762

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	31,944,280	4,030,109

유형자산 취득관련 미지급금	15,400	4,420,383

선급금에서 무형자산으로 대체	42,773	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기차입금	장기차입금	정부보조금	리스부채	합계	단기차입금	장기차입금	정부보조금	합계

기초금액	19,500	97,500	1,699,090	-	1,816,090	19,500	117,000	1,357,372	1,493,872

현금흐름	-	-	17,664	(227,285)	(209,621)	-	-	253,608	253,608

이자비용	-	-	-	3,460	3,460	-	-	-	-

비현금변동	-	-	605,864	605,864	-	-	-	-

환율변동효과	1,594	1,594

기말금액	19,500	97,500	1,716,754	383,633	2,217,387	19,500	117,000	1,610,980	1,747,480

23. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당반기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

기업회전자금대출	KEB하나은행	5,000,000	-	5,000,000	-

기타원화지급보증	KEB하나은행	117,000	117,000	117,000	117,000

파생상품 거래한도	(주)한국씨티은행	USD 750,000	-	USD 750,000	-

신용카드지급약정	현대카드(주)	250,000	-	250,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	70,000	-

수입신용장보증	KEB하나은행	USD 500,000	-	USD 500,000	-

합계	5,437,000	117,000	5,437,000	117,000

USD 1,250,000	-	USD 1,250,000	-

(2) 타인에게 제공한 보증의 내역(단위: 천원)

내 역	제 공 처	제공받는자	지급보증금액

우리사주조합원 대출	한국증권금융	우리사주조합원	2,041,160

(*) 연결회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어 실질적으로 연결회사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로예상하고 있습니다. 한편, 이와 관련하여 당반기말 현재 연결회사의 정기예금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당반기말	전기말

외상물품대금 지급보증 등	서울보증보험	32,300	32,300

차입금 지급보증(*)	KEB하나은행	117,000	117,000

(*) 시흥환경기술 개발센터 차입금 117,000천원과 관련하여 KEB하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 통상임금에 대한 판결의 결과, 정기상여를 통상임금에서 제외하였던 과거의 합의가 법률상 무효화 됨에 따라 회사는 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 임금에 대하여종업원들이 통상임금에 상여를 추가하였을 경우의 금액을 청구할 것으로 예상하고 있습니다. 당반기 중 소멸시효가 완료됨에 따라 회사가 부담해야 할 것으로 추정되는금액은 당반기말 현재 존재하지 않습니다(전기말: 318,940천원).

24. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

기타(*)	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), DA인포메이션(주),(주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주),디엠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴,소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Participacoes Ltda, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 등이 포함되어 있습니다.

(2) 특수관계자와 거래내역1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	기타수익	자산취득	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	(362,913)	23,781	-	3,048,276

기타	동아에스티(주)	13,745,559	-	-	-	-	-

동아제약(주)	4,380,767	-	11,674	-	-	-

용마로지스(주)	-	207,588	-	-	-	-

동아오츠카(주)	1,655,475	-	6,152	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	193,467	-	45,900

(주)수석	-	-	915	-	-	-

합 계	19,781,801	207,588	(150,705)	23,781	45,900	3,048,276

2) 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	429,703	-	3,048,276

기타	동아에스티(주)	12,872,600	2,045	4,303	-	-	-

동아제약(주)	3,995,311	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	-	-	200,498	-	-	-

동아오츠카(주)	1,233,492	-	-	5,520	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	111,464	82,750	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	7,871,700	-

수석문화재단	-	-	-	-	-	85,800

합 계	18,101,403	2,045	204,801	546,687	7,954,450	3,134,076

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

매출채권	기타금융부채	매출채권	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	23,781	99,356	-	895,534

기타	동아에스티(주)	5,021,890	-	4,421,879	-

동아제약(주)	1,928,690	745	995,722	-

용마로지스(주)	-	50,252	-	22,961

동아오츠카(주)	590,964	682	620,268	720

DA인포메이션(주)	-	27,042	-	68,646

합 계	7,565,325	178,077	6,037,869	987,861

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	250,134	403,530

퇴직급여	100,221	39,550

합 계	350,355	443,080

25. 영업부문정보 (1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 연결회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

내 수	17,911,828	15,729,311

수 출	15,903,199	48,403,931

합 계	33,815,027	64,133,242

(3) 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

제품매출	26,389,791	53,035,595

상품매출	5,823,832	9,408,587

용역매출	1,601,404	1,689,060

합 계	33,815,027	64,133,242

(4) 당반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

A사	13,745,559	12,874,645

B사	4,380,767	-

C사	3,510,840	-

D사	-	34,317,130

합 계	21,637,166	47,191,775

26. 회계정책의 변경26.1 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.04%입니다.

(단위: 천원)

2019. 1. 1

전기말에 공시된 운용리스약정	380,576

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	373,638

차감 : 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료 및 소액자산리스료	-

가산 : 용역계약으로 재검토된 계약	108,412

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	482,050

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	356,130

비유동 리스부채	125,920

합계	482,050

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적해온것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*1)

건물	239,577	304,231

차량운반구	145,282	177,819

합계	384,859	482,050

리스부채(*2)

유동	323,290	356,130

비유동	60,343	125,920

합계	383,633	482,050

(*1) 반기재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 반기재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당반기 중 증가된 사용권자산은 159,195천원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	180,408	-

차량운반구	45,245	-

합계	225,653	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,460	-

단기리스료 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,089	-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 227,285천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 반기재무상태표의 항목 중 사용권자산 및 리스부채가 각각 482,050천원 및 482,050천원 증가하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품입니다.