에스티팜 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일 현재
전분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일 현재
에스티팜 주식회사

1. 일반사항

에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 9,404백만원입니다.2022년 09월 30일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.41

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	30,513	4,479,320	4,509,833

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	3,418,830	48,524,561	4,616,069	56,559,460

파생금융부채(*2)	363,082	363,082

합 계	3,449,343	48,524,561	9,458,472	61,432,375

(*1) 단기금융상품 중 48,524,561천원이 수준 2에 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	56,509	-	4,479,320	4,535,829

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	4,111,788	34,013,000	4,616,069	42,740,857

파생금융부채(*2)	-	-	363,082	363,082

합 계	4,168,296	34,013,000	9,458,472	47,639,768

(*1) 단기금융상품 중 24,000,000천원이 수준 2에 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동이 존재하지 않습니다

(3) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

비상장 지분상품	비상장채무상품	파생상품

당기초	4,479,320	4,616,069	363,082	9,458,472

취득	-	-	-	-

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	-	-	-

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	-	-	-	-

당분기말	4,479,320	4,616,069	363,082	9,458,472

- 전기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

비상장 지분상품	비상장채무상품	파생상품

전기초	1,065,864	2,526,125	739,816	4,331,804

취득	3,503,360	2,119,060	-	5,622,420

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	(29,115)	(376,733)	(405,849)

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	(89,904)	-	-	(89,904)

전기말	4,479,320	4,616,069	363,082	9,458,472

5. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,160,134	628,107

선급비용	1,315,938	213,715

선급부가세	4,460,312	3,863,823

합 계	8,936,385	4,705,645

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	43,073,750	29,330,976

평가손실충당금	(10,424,925)	(9,896,282)

상품	2,325,831	1,470,799

재공품	10,049,689	3,403,252

평가손실충당금	(326,311)	(123,071)

원재료	42,463,466	35,675,908

평가손실충당금	(1,039,844)	(977,901)

반제품	34,347,310	25,080,053

평가손실충당금	(3,132,671)	(3,896,296)

미착품	1,245,544	742,013

합 계	118,581,839	80,809,451

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 83,919,656천원(전분기: 67,620,320천원)입니다.당분기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 30,200천원(전분기 재고자산평가손실 2,100,452천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

7. 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

상장주식

Cocrystal Pharma, Inc.	30,513	56,509

비상장주식

인벤티지랩	2,000,000	2,000,000

피노바이오	1,503,360	1,503,360

(주)케어메디	975,960	975,960

합 계	4,509,833	4,535,829

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 금액	4,535,829	1,178,363

취득	-	3,503,360

평가손익으로 인한 증감 (법인세 반영 전)	(25,995)	(145,894)

기말 금액	4,509,833	4,535,829

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

유동항목

수익증권	-	10,013,000

비유동항목

Avidity Biosciences 상장주식	3,418,830	4,111,788

에코윈 전환사채	1,586,859	1,586,859

오토텔릭바이오 전환상환우선주	1,020,000	1,020,000

Multiverse Pharma 전환어음	1,009,251	1,009,251

아이티켐 전환상환우선주	999,960	999,960

소 계	8,034,899	8,727,857

합 계	8,034,899	18,740,857

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 금액	18,740,857	24,588,265

취득	6,000,000	22,119,060

처분	(12,025,093)	(15,010,066)

대체	(4,013,000)	(13,010,760)

평가손익	(667,865)	54,357

기말 금액	8,034,899	18,740,857

8. 종속기업투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

STP America Research, Corp.	미국	연구개발업	100.00%	7,161,360	4,347,828	100.00%	5,948,660	3,135,128

ANAPATH SERVICES GMBH(*1)	스위스	비임상 CRO(*2)	78.65%	17,868,181	17,868,181	78.65%	17,868,181	17,868,181

합 계	25,029,541	22,216,008	23,816,841	21,003,308

(*1) 회사는 2019년 11월 ANAPATH SERVICES GMBH의 기존주주로부터 구주 70%를 11,076백만원에 취득하고, 주주간약정에 따라 잔여지분에 대하여 Put option을 부여하였습니다. 회사는 Put option 행사청구에 따른 매입 의무에 대하여 파생상품부채의 공정가치 291백만원을 금융부채로 인식하고 종속기업투자의 취득원가에 가산하였습니다. 2019년 12월 ANAPATH SERVICES GMBH의 유상증자에 단독으로 참여하여, 신주를 6,501백만원에 취득하여 지분율이 78.65%가 되었습니다 (주석 19참조).(*2) 비임상 계약 연구 대행업

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 금액	21,003,308	18,875,904

취득(*1)	1,212,700	2,309,600

손상차손	-	(182,196)

기말 금액	22,216,008	21,003,308

(*1) 당분기 중 STP America Research, Corp가 자회사 Vernagen LLC를 설립하기 위해 출자하면서 100만주를 1,212,700천원에 취득하였습니다.

9. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	분기말 순장부금액

유형자산	203,597,624	39,536,752	(223,366)	(8,782,900)	(333,161)	233,794,949

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 수선비 등으로 대체된 금액은 333,161천원 입니다.

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말 순장부금액

유형자산	168,658,803	53,087,832	(2,999,164)	(11,518,337)	(3,631,510)	203,597,624

(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산 등으로 대체된 금액은 3,631,510천원 입니다.(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	7,826,117	7,956,741

판매비와관리비	106,332	37,774

연구개발비	850,452	699,761

합 계	8,782,900	8,694,276

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당분기말	전기말

토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	수입신용장보증	USD -	KEB하나은행

건물	7,698,569	8,125,783

기계장치	776	4,145

소계	24,687,547	25,118,130

토지	34,014,724	34,014,724	54,000,000	시설대담보대출	40,000,000	KDB산업은행

건물	21,890,661	22,559,983

소계	55,905,385	56,574,707

(4) 유형자산의 취득약정회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다 (주석19 참고).

10. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

1) 당분기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체	분기말 순장부금액

무형자산	3,692,088	9,864	(43,472)	(424,077)	121,453	3,355,856

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말 순장부금액

무형자산	1,564,708	20,101	(38,913)	(210,625)	2,356,815	3,692,088

(*) 전기 중 유형자산 건설중인자산 및 선급금에서 대체되었습니다.(2) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당분기18,223,993천원(전분기: 13,402,954천원)입니다.(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

11. 차입금 및 전환사채(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

비유동부채:

장기차입금	KDB산업은행(*)	시설자금대출	2.09%	2022년	15,000,000	15,000,000

장기차입금	KDB산업은행(*)	시설자금대출	2.59%	2025년	8,500,000	8,500,000

장기차입금	KDB산업은행(*)	시설자금대출	3.19%	2025년	16,500,000	-

유동성 대체	(19,166,740)	(15,000,000)

소 계	20,833,260	8,500,000

전환사채	사모	제1회 사모전환사채	-	2025년	95,000,000	95,000,000

전환권조정	(9,886,911)	(12,048,969)

소 계	85,113,089	82,951,031

차감 계	105,946,349	91,451,031

(*) 당분기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).(2) 전환사채 상세내역회사가 2020년 12월 11일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

액면가액	110,000,000,000원

발행가액	110,000,000,000원

액면이자율	-

상환보장수익률	-

발행일	2020.12.11

만기	2025.12.11

행사기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액	96,329원

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 날을 기준으로 60일 전부터 30일 전까지

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래한 시점 및 그로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

기한의 이익 상실	1) 회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우 2) 회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 회사의 중요하 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우 3) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 연속하여 2회 이상 불이행한 경우 4) 회사의 최대주주 또는 임직원이 사기, 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우 5) 회사의 보통주가 관리종목 지정 또는 상장 폐지되거나 상장 폐지를 위한 상장실질심사가 진행될 경우 또는 5연속 거래일 동안 거래가 정지되는 경우 등

(*1) 2021년 12월 22일 전환사채 전체 금액 중 15,000백만원이 주당 98,183원의 행사가격으로 총 152,775주의 보통주로 전환 되었습니다.(*2) 당사는 2022년 9월 13일자로 전환가격을 98,183원에서 96,329원으로 조정 하였습니다.

12. 순확정급여부채(자산)(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,141,654	1,932,408

순이자원가	(51,262)	(34,748)

종업원급여에 포함된 총 비용	2,090,392	1,897,660

(2) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,660,826	16,806,523

사외적립자산의 공정가치(*)	(18,092,524)	(18,554,041)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	568,302	(1,747,519)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원(전기말 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

13. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 22%(전분기: 22%)입니다.

14. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(5,580,633)	(37,772,388)	(10,937,582)	(35,129,790)

원료,재료,상품매입액	23,481,798	62,973,869	13,397,712	50,761,666

종업원급여	11,646,573	33,627,459	12,078,197	31,007,251

감가상각비	2,908,516	8,782,900	2,935,744	8,694,276

사용권자산감가상각비	227,664	623,002	100,246	297,061

무형자산상각비	150,140	424,077	24,027	73,012

세금과공과	654,042	1,513,247	619,797	1,362,983

수선비	2,463,250	6,731,533	3,530,158	6,596,592

지급임차료	109,366	341,979	61,012	176,048

지급수수료	1,261,693	2,819,778	807,973	2,345,298

전력비	768,173	2,846,911	990,027	2,349,298

수도광열비	515,701	1,737,533	277,099	1,025,298

보험료	412,940	993,976	268,137	765,922

폐기물처리비	503,477	1,307,898	331,617	996,485

용역비	723,254	2,137,518	749,109	1,630,733

위탁연구비	1,823,665	6,917,528	1,226,292	2,937,210

소모품비	2,594,604	8,233,451	2,413,109	6,120,978

기타비용	2,951,802	9,489,423	3,564,841	8,309,449

합 계(*)	47,616,024	113,729,693	32,437,517	90,319,771

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

15. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,816,802	5,014,419	1,797,861	4,411,055

퇴직급여	107,953	323,860	95,548	250,437

복리후생비	714,665	939,330	103,834	322,680

회의비	53,087	145,278	30,445	98,493

여비교통비	223,923	518,223	52,659	223,385

접대비	35,583	99,166	25,124	66,337

통신비	46,792	132,771	18,113	100,256

수도광열비	203	1,045	1,135	3,220

세금과공과	64,134	198,365	63,678	199,039

감가상각비	246,054	650,334	90,233	273,040

무형자산상각비	38,500	89,157	24,027	73,012

지급임차료	85,176	264,873	40,262	122,301

용역비	178,902	254,101	18,000	152,291

수선유지비	63,335	204,988	53,817	161,623

보험료	92,436	208,939	65,107	169,920

차량비	17,324	53,256	11,930	43,436

연구개발비	5,551,038	18,223,993	6,027,058	13,402,954

운반비	22,013	55,545	21,085	166,274

교육훈련비	4,872	68,754	(109)	27,001

도서문구비	1,252	5,684	1,399	4,126

소모품비	14,669	138,151	7,808	91,922

지급수수료	590,996	1,373,443	424,203	1,277,582

수출비	19,441	69,903	32,058	206,984

광고선전비	43,293	159,051	20,759	66,682

견본비	1	128,137	791	216,880

품질보증비	223	2,779	2,750	8,226

대손상각비	5,082	(60)	94,351	123,241

잡비	-	281	364	364

합 계	10,037,751	29,323,764	9,124,289	22,262,756

16. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 의사회 의결에 따라 결정ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점 - 주식매수선택권 부여 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 - 주식매수선택권 부여 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 6년이 되는 날까지 행사(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	행사가격 (단위 : 원)	행사가격 (단위 : 원)

1차	2차

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초 잔여주	186,490	-	100,000	-	-	-

부여	115,000	186,490	-	100,000	110,000	-

행사	-	-	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-	-	-

기말 잔여주	301,490	186,490	100,000	100,000	110,000	-

기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-	-	-

(3) 회사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

1차	2차

186,490주	103,000주	12,000주

당기 중 부여된 선택권의 공정가치	40,796.40	55,565.47	50,865.57

부여일의 주가	80,500	107,000	107,000

주가변동성	59.30%	52.90%	52.90%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

무위험수익률	1.80%	2.80%	2.68%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 3,041,334천원입니다.

17. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,404,388천원은 2022년 4월 22일에 지급되었습니다. (전기 지급액: 없음)

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	15,638,750	6,150,249

조정항목

법인세비용(수익)	428,301	(795,069)

대손상각비(대손충당금환입)	(60)	123,241

감가상각비	9,405,902	8,991,337

무형자산상각비	424,077	73,012

유형자산처분손실	220,996	385,306

유형자산처분이익	(4,468)	(30,680)

무형자산처분손실	43,472	38,913

리스해지이익	(1,976)	(16)

퇴직급여	2,090,392	1,897,660

이자수익	(949,374)	(728,051)

이자비용	2,811,094	1,491,210

외화환산손실	427,854	150,511

외화환산이익	(4,247,246)	(2,315,958)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(25,093)	(217,081)

당기손익공정가치금융자산평가손실	692,958	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	(38,329)	(91,497)

주식보상비용	3,041,334	1,337,311

재고자산평가손실(환입)	30,200	2,100,452

순운전자본변동

매출채권의 감소(증가)	(191,242)	2,313,090

기타유동금융자산의 증가	(549,220)	(15,044)

기타유동자산의 증가	(4,291,404)	(5,015,679)

재고자산의 증가	(37,421,255)	(37,230,241)

매입채무의 증가(감소)	(2,180,411)	7,370,715

기타유동금융부채의 증가	585,307	5,934,491

기타유동부채의 증가	17,776,594	10,978,193

기타종업원급여부채의 증가(감소)	8,380	(526)

기타장기종업원급여부채 증가	99,135	43,611

퇴직금지급액	(3,569)	20,485

기타지급채무의 증가	-	111,536

영업으로부터 창출된 현금	3,821,100	3,071,481

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 및 미착기계의 본계정 대체	29,122,953	4,265,606

유형자산 취득관련 미지급금	2,740,128	3,591,686

선급금에서 무형자산으로 대체	121,453	70,135

리스부채의 유동성 대체	681,690	(29,072)

당기손익-공정가치측정 금융자산에서 단기금융상품으로 대체	4,013,000	13,010,760

차입금 유동성 대체	4,166,740	-

19. 우발부채와 주요 약정사항(1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

시설자금대출	KDB산업은행	45,000,000	40,000,000	45,000,000	23,500,000

신용카드지급약정	현대카드(주)	500,000	-	250,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	70,000	-

수입신용장보증	KEB하나은행	USD 2,500,000	USD 18,905	USD 2,500,000	USD 0

합 계	45,570,000	40,000,000	45,320,000	23,500,000

USD 2,500,000	USD 18,905	USD 2,500,000	USD 0

(2) 타인에게 제공한 보증의 내역(단위: 천원)

내 역	제 공 처	제공받는자	지급보증금액

우리사주조합원 대출(*)	한국증권금융	우리사주조합원	196,977

(*) 회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 보담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어 실절적으로 회사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로 예상하고 있습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당분기말	전기말

도시가스공급에 따른가스사용료등 납부보증	서울보증보험	17,000	1,700

국가지원사업에 따른협약지원금 반환지급보증	서울보증보험	2,621,109	2,423,709

계약보증금	서울보증보험	-	240,000

건축공사 안전관리 예치금보증	서울보증보험	159,500	126,500

합 계	2,797,609	2,791,909

(4) 회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당분기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할수 있는 권리를 갖게 됩니다.(5) 회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 회사 또는 KW가 제3자로부터 보유 주식의 매도 제안을 받은 경우 상대방은 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도청구권(tag-along right)이 있습니다. 또한 회사는 KW에게 잔여지분에 대한 Put option을 부여하였습니다.동 Put option의 행사가능기간은 2024년 10월부터 2025년 10월까지입니다.(6) 회사는 올리고 생산시설 증설 공사와 관련하여 총 USD 30,000,000을 투자 예정이며, 유럽 소재 글로벌제약사가 증설 단계별 마일스톤 형태로 회사에 USD 20,000,000을 지급하기로 약정했고, 당분기말 현재 전액을 수령했습니다. 당분기말 해당 투자에 대한 누적집행금액은 29,477백만원입니다. 회사는 설비 증설 완료 후 2022년 하반기부터 8년(최대 13년) 간 해당 글로벌제약사의 올리고핵산치료제 신약용 원료의약품(API) 생산에 해당 설비를 활용할 예정입니다. 또한, 회사는 연구소 증설 공사와 관련하여 총 16,000백만원을 투자할 예정이며, 당분기말 현재 누적집행금액은 8,683백만원입니다.

20. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

STP America Research, Corp.	100.00%	100.00%

Levatio Therapeutics, LLC(*1)	63.34%	66.67%

Vernagen, LLC(*2)	100.00%	100.00%

ANAPATH SERVICES GMBH	78.65%	78.65%

ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*3)	100%	100%

(*1) STP America Research, Corp. 종속회사로, 주요 임원진에 대한 지분 부여로 지분율이 전기 66.67%에서 63.34%로 변동되었습니다.(*2) STP America Research, Corp. 종속회사로, STP America Research, Corp.에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) ANAPATH SERVICES GMBH 종속회사로, ANAPATH SERVICES GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.2) 회사의 특수관계자의 내역

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	STP America Research, Corp, Levatio Therapeutics, LLC, Vernagen, LLC, ANAPATH SERVICES GMBH, ANAPATH RESEARCH, S.A.U

기타	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)인더스파크, ㈜아벤종합건설, 동아오츠카(주), (*1)에스티젠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴, 소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트, 디에스프론티어(주), 엠에스당진제일차, 참메드㈜, CHAMMED(TIANJIN)COMMERCIAL., LTD, J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd.,인테이크㈜, 레드엔비아, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 학교법인 상주학원,Dong-A ST India Pvt., Ltd, NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., (주)메쥬, (*2)얼수㈜ (*2)(주)멥스젠, (*2)(주)볼드나인, (*2)메디컬아이피(주)

(*1) 2022년 3월 1일 디엠바이오(주)에서 사명 변경되었습니다.(*2) 당분기에 신규로 추가된 특수관계자 회사입니다.

(2) 특수관계자와 거래내역1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	424,745	-	3,048,276

종속기업	ANAPATH SERVICES GMBH	-	-	345,361	-	-

기타	동아에스티(주)	15,955,767	-	45,956	-	-

동아제약(주)	1,616,945	-	2,346	-	-

용마로지스(주)	-	207,418	83,167	-	-

동아오츠카(주)	3,171,041	-	6,116	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	569,342	647,521	-

㈜아벤종합건설	85,058	-	491,702	10,600,000	-

레드엔비아	652,660	-	-	-	-

농업회사법인㈜얼수	-	-	8,531	-	-

합 계	21,481,471	207,418	1,977,266	11,247,521	3,048,276

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득	지분취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	229,977	-	-

종속기업	STP America Research	-	-	-	-	2,309,600

ANAPATH RESEARCH GMBH	-	-	280,593	-	-

기타	동아에스티(주)	16,415,469	-	49,901	-	-

동아제약(주)	5,142,512	-	2,752	-	-

용마로지스(주)	-	276,582	-	-	-

동아오츠카(주)	2,078,175	-	3,588	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	435,571	107,978	-

㈜아벤종합건설	-	-	-	5,472,000	-

합 계	23,636,156	276,582	1,002,381	5,579,978	2,309,600

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	기타금융부채	매출채권	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	34,576	-	18,490

기타	동아에스티(주)	2,012,900	5,170	5,621,804	4,400

동아제약(주)	-	506	402,380	-

동아오츠카(주)	969,840	316	590,964	368

용마로지스(주)	-	28,567	-	22,162

DA인포메이션(주)	-	397,096	-	94,431

㈜아벤종합건설	-	1,584,000	-	-

수석	-	-	-	3,081

레드엔비아	-	-	731,555	-

농업회사법인㈜얼수	-	1,540	-	-

합 계	2,982,740	2,051,772	7,346,703	142,932

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

자금회수	현금출자	자금회수	현금출자

종속기업	STP America Research, Corp,	-	1,212,700	-	2,309,600

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	814,974	556,070

퇴직급여	90,583	70,035

주식보상비용	1,094,429	572,887

합 계	1,999,985	1,198,992