에스티팜 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

당반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일 현재
전반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일 현재
에스티팜 주식회사

1. 일반사항

에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다.한편, 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 9,404백만원입니다.2023년 6월 30일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.41

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.회사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	732,777	-	2,667,240	3,400,017

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,124,369	6,624,074	4,544,086	13,292,529

파생금융부채(*1)	-	-	350,402	350,402

합 계	2,857,146	6,624,074	7,561,728	17,042,948

(*1) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	797,504	-	2,667,240	3,464,744

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,103,332	-	3,923,558	8,026,890

파생금융부채(*2)	-	-	350,402	350,402

합 계	4,900,836	-	6,941,200	11,842,036

(*1) 전기 중 보유하고 있는 비상장주식의 상장으로 인하여 일부의 서열체계가 수준 3에서 수준 1로 변경되었습니다.(*2) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.당반기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동이 존재하지 않습니다.

(3) 당반기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

비상장지분상품	비상장채무상품	파생상품

당기초	2,667,240	3,923,558	350,402	6,941,200

취득	-	1,265,700	-	1,265,700

처분	-	(645,172)	-	(645,172)

당반기말	2,667,240	4,544,086	350,402	7,561,728

- 전기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

비상장지분상품	비상장채무상품	파생상품

전기초	4,479,320	4,616,069	363,082	9,458,471

취득	-	1,100,000	-	1,100,000

수준1로 대체	(2,000,000)	-	-	(2,000,000)

처분	-	(1,031,257)	-	(1,031,257)

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	(761,254)	(12,680)	(773,934)

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	187,920	-	-	187,920

전기말	2,667,240	3,923,558	350,402	6,941,200

5. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,743,619	1,715,189

선급비용	543,628	406,936

선급부가세	3,716,769	4,749,762

합 계	6,004,016	6,871,887

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	53,765,312	34,345,825

평가손실충당금	(8,045,705)	(9,871,523)

상품	1,086,168	2,223,541

재공품	5,579,593	4,400,393

평가손실충당금	(90,324)	(213,395)

원재료	53,859,495	57,767,887

평가손실충당금	(2,855,414)	(1,042,132)

반제품	32,066,372	22,704,074

평가손실충당금	(2,063,932)	(3,457,184)

미착품	1,035,523	765,033

합 계	134,337,088	107,622,519

당반기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 56,132,603천원(전반기: 46,063,906천원)입니다.당반기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,960,422천원(전반기 재고자산평가손실 1,954천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

7. 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당반기말	전기말

상장주식

Cocrystal Pharma, Inc.	19,177	15,104

(주)인벤티지랩	713,600	782,400

비상장주식

(주)피노바이오	1,503,360	1,503,360

(주)케어메디	1,163,880	1,163,880

합 계	3,400,017	3,464,744

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초 금액	3,464,744	4,535,829

평가손익으로 인한 증감 (법인세 반영 전)	(64,727)	(1,071,085)

기말 금액	3,400,017	3,464,744

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당반기말	전기말

유동항목

수익증권	6,624,074	-

비유동항목

Avidity Biosciences 상장주식	2,124,369	4,103,332

에코윈 전환사채	1,312,508	1,307,680

오토텔릭바이오 전환상환우선주	818,415	818,415

Multiverse Pharma 전환어음	1,413,203	797,503

아이티켐 전환상환우선주	999,960	999,960

소 계	6,668,455	8,026,890

합 계	13,292,529	8,026,890

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초 금액	8,026,890	18,740,857

취득	7,859,700	7,100,000

처분	(645,172)	(13,056,351)

대체	-	(4,013,000)

평가손익(*)	(1,948,889)	(744,616)

기말 금액	13,292,529	8,026,890

(*)외화환산손실 30백만원이 포함되어 있습니다.

8. 종속기업투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

STP America Research, Corp.	미국	연구개발업	100.00%	11,223,860	5,530,302	100.00%	8,579,460	2,885,902

ANAPATH SERVICES GMBH(*1)	스위스	비임상 CRO(*2)	78.65%	17,868,181	17,868,181	78.65%	17,868,181	17,868,181

합 계	29,092,041	23,398,483	26,447,641	20,754,083

(*1) 회사는 2019년 11월 ANAPATH SERVICES GMBH의 기존주주로부터 구주 70%를 11,076백만원에 취득하고, 주주간약정에 따라 잔여지분에 대하여 Put option을 부여하였습니다. 회사는 Put option 행사청구에 따른 매입 의무에 대하여 파생상품부채의 공정가치 291백만원을 금융부채로 인식하고 종속기업투자의 취득원가에 가산하였으며, 당반기말 현재 해당 파생상품 부채의 장부금액은 350백만원 (전기말: 350백만원) 입니다. 2019년 12월 ANAPATH SERVICES GMBH의 유상증자에 단독으로 참여하여, 신주를 6,501백만원에 취득하여 지분율이 78.65%가 되었습니다 (주석 19 참조).(*2) 비임상 계약 연구 대행업

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초 금액	20,754,083	21,003,308

취득(*1)	2,644,400	2,630,800

손상차손	-	(2,880,025)

기말 금액	23,398,483	20,754,083

(*1) 당반기 중 STP America Research, Corp의 종속기업 Vernagen LLC와 Levatio Therapeutics LLC에 대한 유상증자를 위해 회사가 STP America Research, Corp의 신주 106.17주를 2,644,400천원에 취득하였습니다.

9. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내역1) 당반기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득(*)	처분	상각	대체	반기말 순장부금액

유형자산	248,029,788	26,951,623	(47,702)	(9,087,482)	-	265,846,227

(*) 당반기 유형자산 취득 금액 중 차입원가 자본화 금액 326,251천원이 계상되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득(*1)	처분	상각	대체(*2)	기말 순장부금액

유형자산	203,597,624	58,171,451	(475,629)	(12,699,070)	(564,588)	248,029,788

(*1) 전기 유형자산 취득 금액 중 차입원가 자본화 금액 1,241,361천원이 계상되었습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산 및 재고자산 등으로 대체된 금액은 564,588천원입니다.(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	8,046,570	5,066,336

판매비와관리비	102,089	63,722

연구개발비	938,823	549,565

합 계	9,087,482	5,679,623

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당반기말	전기말

토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	한도대(운영자금)	10,000,000	KEB하나은행

건물	8,402,750	8,437,822

기계장치	186,292	283	수입신용장보증	USD -

소 계	25,577,244	25,426,307

토지	34,014,724	34,014,724	54,000,000	시설대담보대출	30,833,300	KDB산업은행

건물	64,305,377	46,876,541

구축물	670,556	-

기계장치	12,291,890	-

소 계	111,282,547	80,891,265

토지	7,086,550	7,086,550	12,000,000	일반자금대출	10,000,000	신한은행

건물	1,266,891	1,175,047

소 계	8,353,441	8,261,597

(4) 유형자산의 취득약정회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다 (주석19 참조).

10. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

1) 당반기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	반기말 순장부금액

무형자산	3,252,372	25,601	-	(285,921)	385,453	3,377,505

(*) 당반기 중 선급금에서 대체되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말 순장부금액

무형자산	3,692,088	10,295	(43,473)	(567,701)	161,163	3,252,372

(*) 전기 중 선급금에서 대체되었습니다.(2) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당반기 17,117,179천원 (전반기: 12,672,955천원) 입니다.(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비(연구개발비 포함)에 계상되어 있습니다.

11. 차입금 및 전환사채(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

유동부채:

단기차입금	KDB산업은행(*1)	시설자금대출	4.04%	2023년	10,000,000	10,000,000

단기차입금	신한은행(*2)	운전자금대출	6.34%	2023년	10,000,000	10,000,000

단기차입금	하나은행(*3)	한도대	5.42%	2023년	5,000,000	-

단기차입금	하나은행(*3)	한도대	5.46%	2023년	5,000,000	-

단기차입금 합계	30,000,000	20,000,000

전환사채	사모	제1회 사모전환사채	-	2025년	87,331,499	85,854,317

비유동부채:

장기차입금	KDB산업은행(*1)	시설자금대출	4.26%	2025년	7,083,300	8,500,000

장기차입금	KDB산업은행(*1)	시설자금대출	4.97%	2025년	13,750,000	16,500,000

유동성대체(*4)	(8,333,320)	(8,293,400)

차감 계	12,499,980	16,706,600

(*1) 당반기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석9 참조).(*2) 당반기말 현재 신한은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석9 참조).(*3) 당반기말 현재 하나은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석9 참조).(*4) 당반기말 현재 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체되었습니다.(2) 전환사채 상세내역회사가 2020년 12월 11일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

액면가액	110,000,000,000원

발행가액	110,000,000,000원

액면이자율	-

상환보장수익률	-

발행일	2020.12.11

만기	2025.12.11

행사기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액	79,218원(*)

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 날을 기준으로 60일 전부터 30일 전까지

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래한 시점 및 그로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

기한의 이익 상실	1) 회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우 2) 회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 회사의 중요하 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우 3) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 연속하여 2회 이상 불이행한 경우 4) 회사의 최대주주 또는 임직원이 사기, 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우 5) 회사의 보통주가 관리종목 지정 또는 상장 폐지되거나 상장 폐지를 위한 상장실질심사가 진행될 경우 또는 5연속 거래일 동안 거래가 정지되는 경우 등

(*1) 2021년 12월 22일 전환사채 전체 금액 중 15,000백만원이 주당 98,183원의 행사가격으로 총 152,775주의 보통주로 전환 되었습니다.(*2) 2022년 9월 13일 전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 98,183원에서 96,329원으로 조정되었습니다.(*3) 2022년 12월 12일 전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 96,329원에서 83,493원으로 조정되었습니다.(*4) 2023년 3월 13일 전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 83,493원에서 79,218원으로 조정되었습니다.

12. 순확정급여자산(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	1,382,595	1,427,769

순이자원가	(188,573)	(34,175)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,194,022	1,393,594

(2) 순확정급여자산 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,992,971	16,600,170

사외적립자산의 공정가치(*)	(22,793,665)	(22,648,147)

재무상태표상 순확정급여자산	(4,800,694)	(6,047,977)

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원 (전기말 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

13. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 21%(전반기: 22%)입니다.

14. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(7,369,901)	(26,714,569)	(15,718,351)	(32,191,755)

원료,재료,상품매입액	16,882,724	36,932,238	25,210,936	41,263,870

종업원급여	13,370,314	26,096,448	11,625,701	21,945,896

감가상각비	4,791,310	9,087,482	2,880,429	5,679,623

사용권자산감가상각비	250,649	486,818	224,538	390,914

무형자산상각비	146,202	285,921	137,252	273,936

세금과공과	484,974	963,829	657,252	1,059,201

수선비	3,082,283	4,756,684	2,432,208	3,786,950

지급임차료	129,800	251,110	109,971	233,654

지급수수료	984,874	2,380,682	853,128	1,701,295

전력비	1,157,738	2,240,623	768,173	1,538,341

수도광열비	598,395	1,537,496	515,581	1,168,507

보험료	438,328	763,908	408,878	660,085

폐기물처리비	503,224	929,928	503,477	827,858

용역비	697,620	1,746,972	631,888	1,437,937

위탁연구비	3,998,847	9,698,886	2,784,439	5,093,864

소모품비	2,862,551	6,042,161	2,534,926	4,750,203

기타비용	3,784,249	6,038,706	3,668,696	6,493,290

합 계(*)	46,794,181	83,525,323	40,229,122	66,113,669

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

15. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,112,441	4,089,294	1,705,503	3,197,617

퇴직급여	88,506	177,012	107,953	215,906

복리후생비	797,399	943,965	115,113	224,665

회의비	54,390	113,124	54,105	92,191

여비교통비	249,548	563,263	197,140	294,300

접대비	47,040	91,607	44,438	63,582

통신비	34,893	104,818	55,515	85,979

수도광열비	91	634	83	841

세금과공과	71,194	145,749	63,593	134,231

감가상각비	267,123	516,557	241,432	404,280

무형자산상각비	34,562	62,641	25,612	50,656

지급임차료	99,887	191,201	85,657	179,696

용역비	5,400	19,274	26,480	75,199

수선유지비	108,707	213,831	64,204	141,653

보험료	96,396	192,690	69,984	116,503

차량비	20,528	40,275	22,377	35,932

연구개발비	7,820,362	17,117,179	6,663,026	12,672,956

운반비	9,846	22,534	11,312	33,532

교육훈련비	47,779	70,079	29,424	63,883

도서문구비	2,727	6,373	1,873	4,432

소모품비	134,435	154,126	74,466	123,482

지급수수료	572,761	1,348,182	306,167	782,446

수출비	412,232	470,961	26,869	50,462

광고선전비	292,180	409,707	81,421	115,758

견본비	2,496	5,343	128,028	128,136

품질보증비	3,859	7,439	2,513	2,556

대손상각비	-	-	(5,142)	(5,142)

기술자문료	-	80,435	-	-

잡비	-	-	-	281

합 계	13,386,782	27,158,293	10,199,146	19,286,013

16. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 의사회 의결에 따라 결정ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점 - 주식매수선택권 부여 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 6년이 되는 날까지 행사(1차, 3차) - 주식매수선택권 부여 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이 되는 날까지 행사(2차)(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	행사가격 (단위 : 원)	행사가격 (단위 : 원)	행사가격 (단위 : 원)

1차 (2021.03)	2차 (2022.03)	3차 (2023.03)

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

기초 잔여주	301,490	186,490	100,000	100,000	110,000	-	-	-

부여	35,000	115,000	-	-	-	110,000	100,000	-

반기말 잔여주	336,490	301,490	100,000	100,000	110,000	110,000	100,000	-

반기말 행사가능한주식수	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 회사는 당반기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말

1차	2차	3차

186,490주(*1)	103,000주(*1)	12,000주(*2)	35,000주(*1)

부여시점의 공정가치	40,796.40	55,565.47	50,865.57	24,678.49

부여일의 주가	80,500	107,000	107,000	74,500

주가변동성	59.30%	52.90%	52.90%	41.00%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.60%

무위험수익률	1.80%	2.80%	2.68%	3.22%

(*1) 주식매수선택권 부여 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 6년이 되는 날까지 행사 가능합니다.(*2) 주식매수선택권 부여 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이 되는 날까지 행사 가능합니다.(4) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 2,424,988천원 (전반기: 1,853,215천원) 입니다.

17. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,404,387,500원은 2023년 4월 26일에 지급되었습니다. (전기 지급액: 9,404,387,500원).

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	8,537,086	4,607,562

조정항목

법인세비용(수익)	665,503	(1,627,220)

대손충당금환입	-	(5,142)

감가상각비	9,574,300	6,070,537

무형자산상각비	285,921	273,936

유형자산처분손실	13,232	41,624

유형자산처분이익	(1,021)	(2,278)

리스해지손실(이익)	289	(1,976)

퇴직급여	1,194,022	1,393,594

이자수익	(785,218)	(481,786)

이자비용	2,479,167	1,754,792

외화환산손실	145,092	327,260

외화환산이익	(627,446)	(1,573,842)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(60,074)	(25,093)

당기손익공정가치금융자산평가손실	1,978,963	1,370,652

당기손익공정가치금융자산처분이익	(20,059)	(38,329)

주식보상비용	2,424,986	1,853,215

재고자산평가손실	1,960,422	1,954

잡이익	(1)	-

순운전자본변동

매출채권의 감소	45,187,334	14,554,142

기타유동금융자산의 증가	(144,439)	(248,223)

기타유동자산의 감소(증가)	516,486	(2,299,240)

재고자산의 증가	(28,674,991)	(32,018,798)

매입채무의 증가(감소)	(5,664,126)	3,331,481

기타유동금융부채의 증가(감소)	(3,424,126)	277,798

기타유동부채의 증가(감소)	(8,508,292)	11,276,042

기타종업원급여부채의 감소	(68,957)	(33,165)

기타장기종업원급여부채 증가	69,142	66,090

퇴직금지급액	(22,601)	(1,167)

기타지급채무의 증가	68,272	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	27,098,866	8,844,420

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산 및 미착기계의 본계정 대체	54,306,782	4,801,669

유형자산 취득관련 미지급금	1,132,749	3,243,863

선급금에서 무형자산으로 대체	385,453	30,107

리스부채의 유동성 대체	80,877	682,653

당기손익-공정가치측정 금융자산에서단기금융상품으로 대체	-	4,013,000

차입금 유동성 대체	4,206,620	4,166,740

19. 우발부채와 주요 약정사항(1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당반기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

시설자금대출	KDB산업은행	40,000,000	30,833,300	40,000,000	35,000,000

운전자금대출	신한은행	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

한도대	하나은행	10,000,000	10,000,000	-	-

신용카드지급약정	현대카드(주)	500,000	-	500,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	70,000	-

수입신용장보증	KEB하나은행	USD 2,500,000	USD 0	USD 2,500,000	USD 0

합 계	60,570,000	50,833,300	50,570,000	45,000,000

USD 2,500,000	USD 0	USD 2,500,000	USD 0

(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당반기말	전기말

도시가스공급에 따른가스사용료등 납부보증	서울보증보험	17,000	17,000

국가지원사업에 따른협약지원금 반환지급보증	서울보증보험	2,619,538	2,621,109

건축공사 안전관리 예치금보증	서울보증보험	-	33,000

계약보증금	서울보증보험	3,321	2,330

하자보증금	서울보증보험	1,165	-

합 계	2,641,024	2,673,439

(3) 회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할수 있는 권리를 갖게 됩니다.(4) 회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 회사 또는 KW가 제3자로부터 보유 주식의 매도 제안을 받은 경우 상대방은 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도청구권(tag-along right)이 있습니다. 또한 회사는 KW에게 잔여지분에 대한 Put option을 부여하였습니다.동 Put option의 행사가능기간은 2024년 10월부터 2025년 10월까지입니다.(5) 회사는 올리고 생산시설 증설 공사와 관련하여 총 USD 30,000,000을 투자 예정이며, 유럽 소재 글로벌제약사로부터 증설 단계별 마일스톤 형태로 USD 20,000,000를 수령하였습니다. 당반기말 해당 투자에 대한 누적집행금액은 30,128백만원입니다. 회사는 2022년 하반기부터 8년(최대 13년)간 해당 글로벌제약사의 올리고핵산치료제 신약용 원료의약품(API) 생산에 해당 설비를 활용할 예정이며, 해당 글로벌제약사는 증설된 생산시설에 대해 근저당을 설정할 수 있는 권리가 있습니다.(6) 회사는 제2올리고동 생산시설 증설 공사와 관련하여 당반기말 기준 24,772백만원 약정을 맺었으며 7,641백만원을 집행하였습니다.

20. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

STP America Research, Corp.	100.00%	100.00%

Levatio Therapeutics, LLC(*1)	67.50%	63.34%

Vernagen, LLC(*2)	85.00%	100.00%

ANAPATH SERVICES GMBH	78.65%	78.65%

ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*3)	100%	100%

(*1) STP America Research 종속회사로, 증자로 인하여 지분율이 63.34%에서 67.50%로 변경되었습니다.(*2) STP America Research, Corp. 종속회사로, STP America Research, Corp.에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) ANAPATH SERVICES GMBH 종속회사로, ANAPATH SERVICES GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.2) 회사의 특수관계자의 내역

구분	회사명(*1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	STP America Research, Corp, Levatio Therapeutics, LLC, Vernagen, LLC, ANAPATH SERVICES GMBH, ANAPATH RESEARCH, S.A.U

기타	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)인더스파크, ㈜아벤종합건설, 동아오츠카(주), 에스티젠바이오(주), 한국신동공업(주), 소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, (주)YU, 디에스프론티어(주), 동아참메드㈜, CHAMMED(TIANJIN)COMMERCIAL., LTD, J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd.,인테이크㈜, 레드엔비아, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 학교법인 상주학원, Dong-A ST India Pvt., Ltd, NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., (주)메쥬, ㈜얼수, ㈜ 맵스젠, ㈜볼드나인, 메디컬아이피㈜, 아시아허브PFV㈜(*1)

(*1) 당반기에 신규로 추가된 특수관계자 회사입니다.당반기부터 ㈜크리컴, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, ㈜엔에스인베스트먼트가 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와 거래내역1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	577,920	-	3,048,276

종속기업	Vernagen, LLC	225,999	-	-	-	-

기타	동아에스티(주)	15,654,870	-	352,297	-	-

동아제약(주)	754	-	5,030	-	-

용마로지스(주)	-	85,490	37,755	-	-

동아오츠카(주)	1,058,008	-	7,558	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	559,488	451,811	-

㈜아벤종합건설	77,200	-	524,091	11,987,746	-

농업회사법인㈜얼수	-	-	8,537	-	-

레드엔비아	436,440	-	-	-	-

합 계	17,453,271	85,490	2,072,676	12,439,557	3,048,276

2) 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득	배당지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	332,804	-	3,048,276

종속기업	ANAPATH RESEARCH, S.A.U	-	-	275,453	-	-

기타	동아에스티(주)	12,039,904	-	30,361	-	-

동아제약(주)	1,200,164	-	1,426	-	-

용마로지스(주)	-	208,194	1,141	-	-

동아오츠카(주)	1,936,699	-	3,743	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	394,376	47,260	-

㈜아벤종합건설	46,658	-	491,702	6,369,000	-

레드엔비아	652,660	-	-	-	-

농업회사법인㈜얼수	-	-	2,800	-	-

합 계	15,876,085	208,194	1,533,806	6,416,260	3,048,276

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

매출채권	기타금융부채	매출채권	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	537	111,470	-	32,666

종속기업	Vernagen, LLC	160,096	-	-	-

기타	동아에스티(주)	7,124,846	3,998	8,089,615	1,145,598

동아제약(주)	553	514	1,106	20,050

용마로지스(주)	-	19,113	-	48,974

동아오츠카(주)	492,784	1,567	775,872	394

DA인포메이션(주)	-	162,243	-	104,102

농업회사법인㈜얼수	-	2,020	-	2,148

레드엔비아	-	-	1,044,505	-

합 계	7,778,816	300,925	9,911,098	1,353,932

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

자금회수	현금출자	자금회수	현금출자

종속기업	STP America Research, Corp,	-	2,644,400	-	2,630,800

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	556,602	493,114

퇴직급여	52,895	58,362

주식보상비용	815,995	683,115

합 계	1,425,492	1,234,591