에스티팜 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 및 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 과 관 련하여 당기부터 기준서 제1115호 및 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 제10기, 제9기 연결재무제표 및 제10기, 제9기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 당사는 2015년 10월 29일 주주총회 및 이사회의 결의를 거쳐 2015년 10월 31일을양수도 기준일로 하여, 사업구조 개선을 목적으로 당사의 특수관계자인 동아에스티주식회사로부터 2015년 11월 1일에 반월공장과 관련된 자산, 부채, 계약관계 및 고용관계 등 영업 전부를 양수하였습니다.

(1) 포괄적 영업양수도 가액

[양수도대상사업 자산, 부채의 내용] (단위 : 천원)

구 분	금 액	비 고

자 산	현금및현금성자산	5,682

기타수취채권	22,982

재고자산	4,555,818	원료의약품 및 생산용 원료

유형자산	54,142,556	안산시 단원구 목내동 434-3,5번지 소재 토지, 건축물, 기계장치 등 자산

보증금	215,000	기숙사

소계	58,942,038

부 채	기타지급채무	1,989,033

임대보증금	4,421,258	토지 및 건물 임대보증금(에스티팜)

소계	6,410,291

순자산	52,531,747	인수대금 : 51,000,000

주) 포괄적 영업양수도 과정에서 발생한 염가매수차익 1,531,747천원은 적정한 가격 협상에 따른 것으로 포괄손익계산서상 기타수익으로 인식하였습니다. (2) 영업양수도의 목적 또는 기대효과

- 동아에스티 반월공장은 원료의약품 BGMP인증을 통해 원료의약품 제조 및 생산을 하고 있는 공장으로 당사와 동일한 업종을 영위하고 있습니다. 당사의 cGMP 운영경험을 바탕으로 반월공장의 설비 및 품질관리 역량을 업그레이드 함으로써 최소한의 비용으로 생산능력을 확대하여 매출을 증대시킬 수 있을 것이라고 기대하고 있습니다. 또한 기존 사업과의 시너지를 통해 안정적인 수익을 창출하고, 추가확장이 가능한 여유 부지를 확보하여 미래를 준비하려 합니다.

(3) 계약조건

- 양수도 기준일인 2015년 10월 31일 현재 양도인인 동아에스티주식회사가 소유한 반월공장에서 영위하는 양수도 대상사업과 관련된 일체의 영업자산, 영업부채 및 영업권 등의 영업일체를 양수인인 에스티팜주식회사에게 양도하며, 계약이행일은 2015년 11월 1일입니다.

[양수도대금 및 지급조건] (단위 : 천원)

구분	금액	지급기일

양수도대금	51,000,000

계약금	5,100,000 (양수도대금의 10%)	계약체결 후 15영업일 이내

1차 중도금	10,200,000 (양수도대금의 20%)	2015.12. 2일 까지

2차 중도금	10,200,000 (양수도대금의 20%)	2015.12.31일 까지

잔금	25,500,000 (양수도대금의 50%)	2016.1.31일 까지

다. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 - 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 최근 3개 사업연도의 매출채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제11기 3분기)	전기(제10기)	전전기(제9기)

특수관계자 매출채권	4,539,184	9,099,800	6,743,615

기타 매출채권	6,720,340	20,936,415	6,809,231

소 계	11,259,524	30,036,215	13,552,846

대손충당금	(147,452)	(137,034)	(130,463)

매출채권 순 장부금액	11,112,072	29,899,181	13,422,383

주) 상기 매출채권은 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권입니다. (2) 최근 3개사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기(제11기 3분기)	전기(제10기)	전전기(제9기)

기초금액	137,034	130,463	740,529

대손상각비(대손충당금환입)	10,418	6,571	(610,066)

제각	-	-	-

기말금액	147,452	137,034	130,463

(3) 대손충당금 설정방침 및 경과기간별 매출채권 현황

- 당사는 매출채권의 연령에 따라 3년간(2015.09.30 ~ 2018.09.30)의 평균 실손실율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기 경과기간별 매출채권 및 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	평균실손실율(%)	매출채권 금액(원)	대손충당금설정 금액(원)

만기미도래	0.25%	8,740,953,575	11,424,263

만기경과 6개월이하	19.58%	190,863,477	19,829,817

6개월초과 9개월이하	42.41%	2,192,158,087	-

9개월초과 1년이하	59.01%	17,280,231	-

1년초과 1년3개월이하	66.86%	2,783,000	1,860,699

1년3개월초과 1년 6개월이하	77.33%	891,000	689,022

1년6개월초과 1년9개월이하	85.3%	396,000	337,807

1년9개월초과 2년이하	90.45%	9,295,000	8,407,152

2년초과	100%	104,903,510	104,903,510

합 계	-	11,259,523,880	147,452,270

주1) 상기 매출채권 금액은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.주2) 당사의 외화외상매출금 6,422,823,744원은 전액 만기미도래 및 만기경과 6개월이하 외화외상매출금으로 실손실율은 0%입니다. 따라서 상기 표에 기재된 실손실율은 국내 외상매출금 기준이며 매출채권금액은 외화외상매출금이 포함된 금액입니다.

라. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유 현황- 최근 3개 사업연도 기준 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(제11기 3분기)	전기(제10기)	전전기(제9기)

제품	33,228,476	37,467,230	54,339,436

평가손실충당금	(7,942,416)	(9,280,284)	(7,982,084)

상품	938,075	507,447	376,295

재공품	449,149	1,016,926	3,202,644

원재료	8,933,112	11,276,585	23,402,521

평가손실충당금	(493,320)	(489,996)	(712,871)

반제품	11,339,323	17,402,456	18,939,643

평가손실충당금	(236,044)	(41,703)	(428,382)

미착품	972,437	115,923	234,021

합 계	47,188,791	57,974,615	91,371,223

(2) 재고자산의 평가 - 최근 3개 사업연도 기준 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(제11기 3분기)	전기(제10기)	전전기(제9기)

매출원가:

재고자산평가손실	3,116,297	5,653,873	4,738,770

재고자산평가손실환입	(4,256,498)	(4,965,227)	(6,277,528)

(3) 재고자산의 실사내역 등

가) 재고실사 시행 여부 - 2018년 1월 3일 2017년 12월말 기준 재고실사를 수행하였으며, 4월 3일 2018년 1분기 기준 재고실사를 수행하였고, 7월 2일에는 2분기 기준의 재고자산 실사를 수행하였습니다. 10월 1일에는 3분기 기준의 재고자산 실사를 수행하였습니다.- 실사기록으로부터 실제 재고를 추적하고 또한 실제 재고자산으로부터 선정하여 실사재고를 추적함으로써 실사기록의 완전성과 정확성을 검토하였습니다. 또한, 회사의 재고자산 보관위치를 파악하였으며, 거래처에 보관된 재고자산에 대하여는 타처보관자산조회등 대체적 절차를 수행하였습니다. 나) 감사인의 입회여부 - 2018년 1월 3일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하였으며 4월 3일, 7월 2일, 10월 1일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하지 않았습니다. 다) 장기체화재고 등의 현황 - 보고서 작성 기준일 현재 1년 이상 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 그러나 원료의약품은 별도의 유효기간이 정해진 경우를 제외하고는 유효기간이 없으며 재시험기간 내 품질을 검사하여 적합한 경우 사용 가능합니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

제품	4,220,253

반제품	236,044

원재료	493,320

마. 공정가치평가 내역 - 보 고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-