에스티팜 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 03월 31일 까지
전분기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 03월 31일 까지
에스티팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 연결 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 9,328백만원입니다. 2021년 03월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.68

1.2 종속기업의 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	소재지	주요 영업활동

당분기말	전기말

STP America Research, Corp.(*1)	100%	100%	미국	연구개발업

ANAPATH SERVICES GMBH	78.65%	78.65%	스위스	CRO(*3)

ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*2)(구, Envigo CRS S.A.U)	100%	100%	스페인	CRO(*3)

(*1) 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.(*2) ANAPATH SERVICE GMBH 종속회사로써, ANAPATH SERVICE GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) Contract Research Organization. 비임상 계약 연구 대행. (2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

STP America Research, Corp.	1,011,979	14,101	997,878	-	(33,915)

ANAPATH SERVICE GMBH	13,361,522	5,779,336	7,582,186	6,540,251	180,015

ANAPATH RESEARCH, S.A.U	7,698,774	8,464,414	(765,640)	3,815,776	(341,570)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업연결 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상 품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결 회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였 는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위 험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년 ~ 66년

구축물	15년 ~ 16년

차량운반구	11년

기계장치	5년 ~ 16년

공구와기구	3년 ~ 15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의 해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여연결 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 연결 회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 연결 회사의 매출은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다 . 제품매출 및 상품매출은 고객에게 인도되는 시점 또는 선적시점에 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하고 있으며, 용역매출은 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.

2.19 리스

연결 회사는 다양한 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

전산비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연 장선택권 및 종료선택권

연결 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 연결 회사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이 로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제 표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 이연법인세자산성 검토 및 종속기업투자주식평가에 적용된 회계추정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기 중 연결 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치연결 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	115,541	-	2,569,224	2,684,765

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,607,257	77,340,260	2,526,125	83,473,642

합 계	3,722,798	77,340,260	5,095,349	86,158,407

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	112,499	-	1,065,864	1,178,363

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,051,441	72,011,338	2,526,125	78,588,904

합 계	4,163,940	72,011,338	3,591,989	79,767,267

당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동이 존재하지 않습니다. (3) 당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비상장지분상품	비상장
채무상품	합 계

당기초	1,065,864	2,526,125	3,591,989

취득	1,503,360	-	1,503,360

당분기말	2,569,224	2,526,125	5,095,349

5 . 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,273,068	1,015,877

선급부가세	2,627,467	823,196

선급비용	3,536,578	974,418

합 계	7,437,113	2,813,491

6 . 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	27,694,392	22,341,052

평가손실충당금	(7,700,681)	(8,406,634)

상품	906,837	1,847,559

재공품	4,990,460	2,903,791

평가손실충당금	(123,071)	(123,071)

원재료	21,502,655	17,918,091

평가손실충당금	(868,245)	(515,230)

반제품	12,984,108	10,916,317

평가손실충당금	(3,489,732)	(2,556,889)

미착품	624,371	1,076,446

합 계	56,521,094	45,401,432

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 22,935,672천원(전분기: 20,038,941천원)입니다. 당분기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 579,906천원(전분기 재고자산평가손실 538,316천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

7 . 공정가치 측정 금 융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

상장주식

Cocrystal Pharma, Inc.	115,541	112,499

비상장주식

(주)케어메디	1,065,864	1,065,864

피노바이오	1,503,360	-

합 계	2,684,765	1,178,363

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	1,178,363	1,242,452

취득	1,503,360	-

평가손익으로 인한 증감 (법인세 반영 전)	3,042	(64,090)

분기말 금액	2,684,765	1,178,363

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

유동항목

수익증권	8,005,260	18,010,700

비유동항목

Avidity Biosciences	3,607,257	4,051,441

에코윈	1,506,125	1,506,125

오토텔릭바이오	1,020,000	1,020,000

소 계	6,133,382	6,577,565

합 계	14,138,642	24,588,266

(4) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	24,588,265	15,809,964

취득	8,000,000	19,620,000

처분	(18,010,700)	(14,045,958)

평가손익(*)	(438,923)	3,204,259

분기말 금액	14,138,642	24,588,265

(*) 당분기 중 Avidity Biosciences와 관련하여 444백만원 의 당기손익-공정가치금융상품평가손실이 인식되었습니다.

8. 유형자산

(1) 유형자산의 변동 내역 1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초순장부금액	취득	처분	상각	대체	환율변동	기말순장부금액

유형자산	174,323,710	8,130,332	(574,268)	(3,292,270)	-	(10,858)	178,576,646

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동	기말순장부금액

유형자산	170,091,733	17,088,684	(156,417)	(12,996,980)	(120,592)	417,282	174,323,710

(*)전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 120,592천원입니다. (2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	2,664,184	2,560,242

판매비와관리비	410,812	410,613

연구개발비	217,273	181,619

합 계	3,292,269	3,152,474

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당분기말	전기말

토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	수입신용장보증	-	KEB하나은행

건물	8,552,997	8,404,591

기계장치	39,688	55,911

소 계	25,448,704	25,717,780

토지	34,014,724	34,014,724	54,000,000	시설대담보대출	23,500,000	KDB산업은행

건물	24,330,731	24,587,687

소 계	58,602,410	59,631,694

(4) 유형자산의 취득약정 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 18 참고)

9. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역 1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	환율변동효과	기말 순장부금액

무형자산	9,995,451	57,792	(38,913)	(21,754)	(455,500)	9,537,076

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	환율변동효과	기말 순장부금액

무형자산	9,101,152	735,600	-	(92,813)	251,512	9,995,451

(3) 연결 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당분기 3,356,612천원(전분기:3,550,035천원)입니다. (4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

10 . 차입금 및 전환사채 (1) 차입금 및 전환사채

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

비유동부채:

장기차입금	KDB산업은행(*)	시설자금대출	2.09%	2022년	15,000,000	15,000,000

장기차입금	KDB산업은행(*)	시설자금대출	1.51%	2025년	8,500,000	8,500,000

차감계	23,500,000	23,500,000

전환사채	사모	제1회 사모전환사채	-	2025년	110,000,000	110,000,000

전환권조정	(7,475,433)	(7,853,609)

차감계	102,524,567	102,146,391

합 계	126,024,567	125,646,391

(*)당분기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. ( 주석8 참조).

(2) 전환사채 상세내역연결회사가 2020년 12월 11일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

액면가액	110,000,000,000원

발행가액	110,000,000,000원

액면이자율	-

상환보장수익률	-

발행일	2020.12.11

만기	2025.12.11

행사기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액	98,183원

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 날을 기준으로 60일 전부터 30일 전까지

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우
4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래한 시점 및 그로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

기한의 이익 상실	1) 회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우2) 회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 회사의 중요하 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우3) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 연속하여 2회 이상 불이행한 경우4) 회사의 최대주주 또는 임직원이 사기, 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우5) 회사의 보통주가 관리종목 지정 또는 상장 폐지되거나 상장 폐지를 위한 상장실질심사가 진행될 경우 또는 5연속 거래일 동안 거래가 정지되는 경우 등

11. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	712,518	600,377

순이자원가	(11,583)	13,163

종업원급여에 포함된 총 비용	700,935	613,540

(2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	20,536,517	20,033,369

사외적립자산의 공정가치(*)	(19,807,640)	(20,009,217)

재무상태표상 순확정급여부채	728,877	24,152

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

12. 정부보조금

연결회사에서 진행 중인 정부과제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	과제명	과제 시작일	총 수령액

한국산업기술평가관리원	뉴클레오사이드 모노머 및 올리고 뉴클레오타이드 양산기술 개발 과제	2013년 6월 1일	2,050,000

한국산업기술평가관리원	폴리케톤 소재개발 과제	2012년 4월 1일	920,000

한국보건산업진흥원	EMM 모노머 고품질 제조 공정 개발 과제	2013년 9월 1일	200,000

범부처신약개발사업단	경구용 헤파린 STP02-3725 개발 과제	2014년 12월 5일	290,180

범부처신약개발사업단	항암제 후보물질 개발 과제	2015년 9월 1일	443,239

한국산업기술평가관리원	리튬 2차전지용 전해액 상용화기술	2016년 7월 1일	1,159,286

한국산업기술진흥원	고품질,고부가가치의 원료의약품 생산기술 개발	2018년 7월 1일	1,105,284

합 계	6,167,989

상기 정부보조금 중 당분기말 현재 1,698,265천원이 남아있으며, 연결회사는 이를 기타지급채무로 표시하고 있습니다. 개발기간 종료 후, 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 22.0%(전분기: 22.0%)입니다.

14. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산 변동	(11,119,660)	(11,119,660)	(12,174,452)	(12,174,452)

원료,재료,상품매입액	16,694,824	16,694,824	19,607,563	19,607,563

종업원급여	13,150,442	13,150,442	10,028,809	10,028,809

감가상각비	3,292,270	3,292,270	28,965	28,965

사용권자산상각비	231,990	231,990	28,984	28,984

무형자산상각비	21,754	21,754	468	468

세금과공과	473,758	473,758	424,139	424,139

수선비	1,755,265	1,755,265	879,906	879,906

지급임차료	8,707	8,707	85,710	85,710

지급수수료	595,322	595,322	858,699	858,699

전력비	723,694	723,694	800,306	800,306

수도광열비	425,528	425,528	432,597	432,597

보험료	294,575	294,575	25,640	25,640

폐기물처리비	303,590	303,590	200,374	200,374

경비용역비	391,397	391,397	338,438	338,438

위탁연구비	875,842	875,842	910,659	910,659

소모품비	1,641,840	1,641,840	1,535,265	1,535,265

기타비용	4,434,229	4,434,229	5,417,896	5,417,896

합 계(*)	34,195,367	34,195,367	29,429,966	29,429,966

( *)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액 입니다 .

15 . 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,924,526	3,924,526	3,399,647	3,399,647

퇴직급여	127,723	127,723	131,646	131,646

복리후생비	104,888	104,888	110,081	110,081

회의비	28,960	28,960	28,627	28,627

여비교통비	131,145	131,145	12,015	12,015

접대비	23,965	23,965	4,403	4,403

통신비	82,539	82,539	45,168	45,168

수도광열비	1,206	1,206	-	-

세금과공과	179,586	179,586	157,650	157,650

감가상각비	628,247	628,247	516,713	516,713

무형자산상각비	21,754	21,754	15,295	15,295

지급임차료	(5,107)	(5,107)	120,755	120,755

경비용역비	39,622	39,622	6,300	6,300

수선비	575,463	575,463	322,498	322,498

리스료	(1,906)	(1,906)	-	-

보험료	106,058	106,058	60,405	60,405

차량유지비	12,811	12,811	15,389	15,389

경상연구개발비	3,356,612	3,356,612	3,550,035	3,550,035

운반비	89,307	89,307	74,056	74,056

교육훈련비	26,297	26,297	12,109	12,109

도서인쇄비	1,516	1,516	6,285	6,285

소모품비	325,262	325,262	226,996	226,996

지급수수료	798,114	798,114	455,407	455,407

수출제비용	86,187	86,187	25,536	25,536

광고선전비	31,133	31,133	79,776	79,776

견본비	214,313	214,313	46	46

품질보증비	4,200	4,200	580	580

대손상각비(대손충당금환입)	(85,244)	(85,244)	(23,729)	(23,729)

잡비	-	-	16,131	16,131

합계	10,829,177	10,829,177	9,369,820	9,369,820

16. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다. (전기 지급액: 없음)

17. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(5,056,563)	(4,424,212)

조정항목

법인세비용(수익)	(1,572,304)	(3,227,748)

대손상각비(대손충당금환입)	(85,244)	(23,729)

감가상각비	3,523,652	3,265,759

무형자산상각비	21,754	15,295

유형자산처분손실	384,483	-

유형자산처분이익	(11,776)	14,883

무형자산처분이익	38,913	(3,008)

기타비용	-	(283,261)

주식보상비용	69,291	-

리스해지이익	(16)	-

퇴직급여	632,553	645,944

기타종업원급여	-	102,999

기타장기종업원급여	-	12,656

이자수익	(266,464)	(226,993)

이자비용	542,514	229,822

외화환산손실	367,389	426,087

외화환산이익	(1,195,809)	(1,210,496)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(5,260)	(48,857)

당기손익공정가치금융자산평가손실	444,183	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	(63,092)	-

재고자산평가손실	1,285,859	542,844

재고자산평가손실 환입	(705,953)	(4,528)

순운전자본변동

매출채권의 감소(증가)	11,542,357	15,975,624

기타유동금융자산의 감소(증가)	287,476	(1,669,301)

기타유동자산의 감소(증가)	(4,635,735)	331,054

재고자산의 감소(증가)	(11,699,566)	(12,712,768)

매입채무의 증가(감소)	2,910,646	3,132,332

기타유동금융부채의 증가(감소)	1,620,422	(572,736)

기타유동부채의 증가(감소)	280,194	158,271

기타종업원급여부채의 증가	(398,539)	-

기타장기종업원급여부채의 증가	14,537	-

퇴직금 지급액	27,878	23,695

영업으로부터 창출된 현금	(1,702,223)	469,628

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	919,890	517,059

유형자산 취득관련 미지급금	765,097	306,222

선급금에서 무형자산으로 대체	-	14,937

리스부채의 유동성 대체	429,781	115,478

18. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

시설자금대출	KDB산업은행	45,000,000	23,500,000	45,000,000	23,500,000

신용카드지급약정	현대카드(주)	250,000	-	250,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	70,000	-

수입신용장보증(*)	KEB하나은행	USD 2,500,000	-	USD 2,500,000	USD 587,400

합계	45,320,000	23,500,000	45,320,000	23,500,000

USD 2,500,000	-	USD 2,500,000	USD 587,400

(2) 타인에게 제공한 보증의 내역(단위: 천원)

내 역	제 공 처	제공받는자	지급보증금액

우리사주조합원 대출	한국증권금융	우리사주조합원	358,325

(3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당분기말	전기말

외상물품대금 지급보증 등	서울보증보험	1,700	1,700

합 계	1,700	1,700

(4) 연결회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할수 있는 권리를 갖게 됩니다. (주석 11 참조).(5) 연결회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 연결회사 또는 KW는 제3자로부터보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도권(tag-along right)이 있습니다. 또한 연결회사는 KW에 대하여 Put option을 부여하였습니다.

(6) 유형자산 취득 및 자본적지출약정

보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,EUR)

구 분	당분기말

유형자산

원화약정금액	15,502,078

외화약정금액	2,182,956

19. 특수관계자거래(1) 연결회사의 특수관계자의 내역

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

기타	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주),(주)인더스파크, (주)아벤종합건설(*), 동아오츠카(주),디엠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴, 디에스프론티어(주)소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트, 참메드㈜, CHAMMED(TIANJIN)COMMERCIAL., LTD, J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., 인테이크㈜, 레드엔비아, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 학교법인 상주학원

(*) 2021년 2월15일 (주)철근종합건설에서 사명이 변경되었습니다. (2) 특수관계자와 거래내역 1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스㈜	-	-	126,382	-

기타	동아에스티㈜	6,615,665	-	22,231	-

동아제약㈜	1,616,115	-	205	-

용마로지스㈜	-	121,400	-	-

동아오츠카㈜	765,930	-	1,335	-

DA인포메이션㈜	-	-	128,235	-

(주)아벤종합건설	-	-	-	115,000

㈜수석	-	-	-	-

합 계	8,997,710	121,400	278,388	115,000

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	(1,479)	-

기타	동아에스티(주)	8,055,623	-	7,143	-

동아제약(주)	1,230,565	-	19,149	-

용마로지스(주)	-	133,426	-	-

동아오츠카(주)	682,440	-	166	-

DA인포메이션(주)	-	-	98,026	53,000

철근종합건설	-	-	-	94,500

(주)수석	-	170	-	-

합 계	9,968,628	133,596	123,005	147,500

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	기타금융부채	매출채권	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스㈜	-	88,567	-	13,698

기타	동아에스티㈜	5,826,503	6,600	8,618,242	6,600

동아제약㈜	1,326,714	-	1,344,976	271

용마로지스㈜	-	39,993	-	36,007

동아오츠카㈜	590,964	665	670,824	747

DA인포메이션㈜	-	31,745	-	100,769

㈜수석	-	-	-	2,334

합 계	7,744,181	167,570	10,634,042	160,426

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	496,743	378,290

퇴직급여	40,012	66,922

합 계	536,755	445,212

33. 영업부문정보 (1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 신약 및 제네릭 원료의약품의 제조 및 판매를 신약개발 단계에서 의뢰 받아 임상시험 진행의 설계, 컨설팅, 모니터링, 데이터관리, 허가대행 등의 업무를 주요 사업으로 영위하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

내 수	9,965,001	14,227,593

수 출	17,292,134	5,939,859

합 계	27,257,135	20,167,452

(3) 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	23,466,911	14,054,374

상품매출	2,310,554	4,415,451

용역매출	1,479,670	1,697,626

합 계	27,257,135	20,167,451

(4) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 동일지배하의 고객으로부터의 매출액은 11,268백만원(전분기: 8,055백만원)입니다.