에스티팜 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2019년 03월 31일 현재
전 기 : 2018년 12월 31일 현재
에스티팜 주식회사

1. 일반사항

에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 9,328백만원입니다.2019년 03월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.68

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1)기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다. ( 2) 기업회계 기준 서 제1109호 '금융상품' 개정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

미국 달러/원	상승시	1,650,420	1,921,399	1,650,420	1,921,399

하락시	(1,650,420)	(1,921,399)	(1,650,420)	(1,921,399)

(2) 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 가격위험에노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주가 의 5% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	당분기	전기

상승시	8,619	11,187

하락시	(8,619)	(11,187)

(3) 이자율 위험

회사는 당분기말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석31 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 1) 유동성 위험 분석 내역(1) 당분기

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

매입채무	4,856,401	-	-	-	4,856,401

유동성장기차입금	19,500	-	-	-	19,500

기타유동금융부채	11,988,950	-	-	-	11,988,950

장기차입금	-	19,500	19,500	58,500	97,500

정부보조금	-	1,702,174	-	-	1,702,174

(2) 전기(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

매입채무	3,086,270	-	-	-	3,086,270

유동성장기차입금	19,500	-	-	-	19,500

기타유동금융부채	3,379,677	-	-	-	3,379,677

장기차입금	-	19,500	19,500	58,500	97,500

정부보조금	-	1,699,091	-	-	1,699,091

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	24,214,156	13,926,436

자본	317,177,510	331,625,363

부채비율	7.63%	4.20%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	227,426	-	200,000	427,426

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,125,950	1,125,950

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	295,177	-	200,000	495,177

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	563,750	563,750

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	35,106,773	-	-	35,106,773

단기금융상품	60,000,000	-	-	60,000,000

매출채권	16,929,234	-	-	16,929,234

기타유동금융자산	666,196	-	-	666,196

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	427,426	-	427,426

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	1,125,950	1,125,950

기타비유동금융자산	789,511	-	-	789,511

합 계	113,491,714	427,426	1,125,950	115,045,090

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

매입채무	4,856,401

유동성장기차입금	19,500

기타유동금융부채	11,988,950

장기차입금	97,500

정부보조금	1,702,174

합 계	18,664,525

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	45,620,096	-	-	45,620,096

단기금융상품	60,000,000	-	-	60,000,000

매출채권	15,147,158	-	-	15,147,158

기타유동금융자산	637,897	-	-	637,897

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	495,177	-	495,177

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	563,750	563,750

기타비유동금융자산	816,879	-	-	816,879

합 계	122,222,030	495,177	563,750	123,280,957

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

매입채무	3,086,270

유동성장기차입금	19,500

기타유동금융부채	3,379,677

장기차입금	97,500

정부보조금	1,699,090

합 계	8,282,037

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금액

상각후원가 금융자산 및 부채

대손충당금환입	(88,378)

이자수익	426,083

외환손익	388,270

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(51,355)

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	금액

상각후원가 금융자산 및 부채

대손충당금환입	63,767

이자수익	292,579

외환손익	182,081

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(3,641)

7. 매출채권 및 기타금융자산

주석 2.1.1 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33.1 을 참고하시기 바랍니다. (1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특수관계자매출채권	기타 매출채권	특수관계자매출채권	기타 매출채권

매출채권 총액	9,451,152	7,691,153	6,037,869	9,233,982

차감: 손실충당금	-	(213,071)	-	(124,692)

합 계	9,451,152	7,478,082	6,037,869	9,109,290

(2) 매출채권 손실충당금의 내역(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과1년 이내 연체	2년 이내 연체	2년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.8%	0.0%	78.0%	100.0%

총 장부금액	13,652,791	3,381,882	2,068	105,564	17,142,305

손실충당금	(105,894)	-	(1,613)	(105,564)	(213,071)

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기초 손실충당금	124,692	137,034

대손상각비(환입)	88,379	(12,342)

당기말 손실충당금	213,071	124,692

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	13,589	-	114,120	-

미수수익	652,607	-	523,776	-

보증금	-	798,078	-	820,078

현재가치할인차금	-	(8,567)	-	(3,199)

합 계	666,196	789,511	637,896	816,879

당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을인식하지 않았습니다.

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	849,428	1,554,989

선급비용	78,936	62,657

합 계	928,364	1,617,646

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	23,399,799	25,023,298

평가손실충당금	(6,122,189)	(6,203,372)

상품	710,681	813,504

재공품	2,932,474	2,081,822

원재료	13,683,725	9,521,851

평가손실충당금	(676,562)	(582,349)

반제품	10,834,539	9,985,167

평가손실충당금	(675,938)	(834,505)

미착품	280,157	853,856

합 계	44,366,687	40,659,270

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 18,997,058 천원(전기: 23,861,369천원 )입니다. 당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금환입 145,538천원(전분기 1,896,691천원) 을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 10. 당기환급금자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부가가치세환급	780,125	653,769

관세환급	-	1,017

합 계	780,125	654,786

11. 공정가치 측정 금 융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

Cocrystal Pharma, Inc.	227,426	295,177

(주)케어메디	200,000	200,000

합 계	427,426	495,177

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	495,177	471,416

취득	-	200,000

평가손익으로 인한 증감	(67,751)	(176,239)

손상차손	-	-

기말 금액	427,426	495,177

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당분기말	전기말

Avidity Biosciences	1,125,950	563,750

합 계	1,125,950	563,750

(4) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	563,750	-

취득	562,200	563,750

기말 금액	1,125,950	563,750

12. 종속기업투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

STP America Research, Corp.	미국	연구개발업	100.00%	2,464,035	100.00%	2,464,035

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	2,464,035	2,517,360

취득	-	1,121,700

손상차손(*)	-	(1,175,025)

기말 금액	2,464,035	2,464,035

(*) 전기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하여 종속기업투자주식에 대한 손상차손 1,175,025천원을 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

토지	52,587,850	-	-	52,587,850	52,587,850	-	-	52,587,850

건물	62,268,010	(12,718,100)	-	49,549,910	62,268,010	(12,185,081)	-	50,082,929

구축물	8,737,688	(4,688,006)	-	4,049,682	8,737,688	(4,573,401)	-	4,164,287

기계장치	62,361,015	(41,796,120)	-	20,564,895	61,870,972	(40,881,313)	-	20,989,659

차량운반구	418,984	(224,249)	-	194,735	418,984	(213,395)	-	205,589

공기구비품	19,587,619	(11,411,965)	(433,371)	7,742,283	19,408,038	(10,776,978)	(473,895)	8,157,165

사용권자산	411,230	(87,403)	-	323,827	-	-	-	0

건설중인자산	33,116,910	-	-	33,116,910	32,633,720	-	-	32,633,720

합 계	239,489,306	(70,925,843)	(433,371)	168,130,092	237,925,262	(68,630,168)	(473,895)	168,821,199

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 유형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말 순장부금액

토지	52,587,850	-	-	-	-	52,587,850

건물	50,082,929	-	-	(533,019)	-	49,549,910

구축물	4,164,287	-	-	(114,605)	-	4,049,682

기계장치	20,989,659	511,043	(1)	(935,806)	-	20,564,895

차량운반구	205,589	-	-	(10,854)	-	194,735

공기구비품	8,157,165	174,827	-	(593,709)	4,000	7,742,283

사용권자산	-	411,230	-	(82,172)	(5,232)	323,826

건설중인자산	32,633,720	554,160	-	-	(70,970)	33,116,910

합 계	168,821,199	1,651,260	(1)	(2,270,165)	(72,202)	168,130,091

(*)당기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 72,202천원입니다. 2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말 순장부금액

토지	52,453,377	134,473	-	-	-	52,587,850

건물	43,809,096	1,201,862	(94,181)	(2,024,668)	7,190,820	50,082,929

구축물	4,308,528	111,900	(413,062)	(467,604)	624,525	4,164,287

기계장치	23,391,330	701,927	(210,862)	(4,052,780)	1,160,044	20,989,659

차량운반구	252,145	-	(927)	(45,629)	-	205,589

공기구비품	7,815,377	2,543,988	(384)	(2,474,322)	272,506	8,157,165

건설중인자산	19,305,419	23,689,295	-	-	(10,360,994)	32,633,720

합 계	151,335,272	28,383,445	(719,416)	(9,065,003)	(1,113,099)	168,821,199

(*)전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 1,113,099천원입니다. (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가	2,034,764	2,045,925

판매비와관리비	84,167	3,375

연구개발비	151,234	123,351

합 계	2,270,165	2,172,651

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당기말	전기말

토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	기업일반자금대출	-	KEB하나은행

건물	8,821,691	8,959,571

기계장치	82,594	92,982

소계	25,892,487	26,040,755

토지	34,014,724	34,014,724	36,000,000	기업일반자금대출	-	(주)우리은행

건물	26,133,770	26,389,841

소계	60,148,494	60,404,565

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	512,592	(163,976)	348,616	451,982	(150,755)	301,227

정부보조금	(2,947)	82	(2,865)	(3,274)	327	(2,947)

회원권	1,108,851	1,108,851	1,108,851	-	1,108,851

합 계	1,618,496	(163,894)	1,454,602	1,557,559	(150,428)	1,407,131

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역1) 당분기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	상각	손상차손	손상차손환입	기말 순장부금액

산업재산권	301,227	60,610	(13,221)	-	-	348,616

정부보조금(자산차감)	(2,947)	-	82	-	-	(2,865)

회원권	1,108,851	-	-	-	-	1,108,851

합 계	1,407,131	60,610	(13,139)	-	-	1,454,602

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	상각	손상차손	손상차손환입	기말 순장부금액

산업재산권	227,593	114,839	(41,205)	-	-	301,227

정부보조금(자산차감)	-	(3,273)	327	-	-	(2,947)

회원권	983,145	125,706	-	-	-	1,108,851

합 계	1,210,738	237,272	(40,878)	-	-	1,407,131

(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,449,102천원(전기:8,773,312천원)입니다. (4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

15. 차입금(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

비유동부채:

장기차입금	시흥환경기술개발센터	대기개선기금대출	-	2024년	117,000	117,000

유동성 대체	(19,500)	(19,500)

차감계	97,500	97,500

16. 기타유동금융부채(단위: 천원)

범 주	구 분	당분기말	전기말

특수관계자	미지급금	64,864	92,327

미지급비용	396,974	895,534

미지급배당금	3,048,276	-

기타	미지급금	1,904,038	2,338,122

미지급비용	52,739	53,694

미지급배당금	6,279,724	-

유동리스부채	242,334	-

합 계	11,988,949	3,379,677

17. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	808,151	771,172

예수금	903,817	1,135,290

합 계	1,711,968	1,906,462

18. 기타종업원급여부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통상임금 관련 부채	79,735	-	318,940	-

연차수당 관련 부채	969,015	-	1,235,035	-

장기근속 관련 부채	-	287,484	-	338,344

기타	-	-	-	-

합 계	1,048,750	287,484	1,553,975	338,344

19. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	600,377	2,246,060

순이자원가	13,163	(17,880)

종업원급여에 포함된 총 비용	613,540	2,228,180

(2) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,930,807	12,540,510

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,547,864)	(10,694,892)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	2,382,943	1,845,618

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	242,298	(319,985)

총당기법인세	242,298	(319,985)

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,741,332)	(4,117,907)

기타포괄손익에 반영된 당기법인세	(2,048)	313,670

법인세비용(수익)	(1,501,082)	(4,124,222)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,627,352)	(14,093,621)

적용세율로 계산된 법인세비용	(1,603,819)	(3,410,656)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	5,338	(1,936)

세무상 차감되지 않는 비용	(484)	36,437

세액공제	(156,352)	(596,018)

미인식 이연법인세	-	284,356

전기법인세의 조정사항	242,298	(319,985)

기타	11,937	(116,420)

법인세비용(수익)	(1,501,082)	(4,124,222)

유효세율	-	-

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	76,216	(18,444)	57,772	(1,119,917)	271,020	(848,897)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(67,751)	16,396	(51,355)	(176,239)	42,650	(133,589)

합 계	8,465	(2,048)	6,417	(1,296,156)	313,670	(982,486)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,713,278	6,828,335

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,528,313	2,740,139

소 계	11,241,591	9,568,474

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,587,175)	(3,587,175)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(58,540)	(126,754)

소 계	(3,645,715)	(3,713,929)

이연법인세자산(부채) 순액	7,595,876	5,854,545

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	248,767	148,476	(18,444)	378,799

기타장기종업원급여부채	81,879	(12,308)	-	69,571

재고자산평가충당금	1,844,095	(35,220)	-	1,808,875

정부보조금	712,893	(9,080)	-	703,813

미지급비용	309,771	(46,517)	-	263,254

감가상각누계액	1,864,087	(36,521)	-	1,827,566

토지재평가	(3,587,175)	-	-	(3,587,175)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	201,593	-	16,396	217,989

회원권	94,083	-	-	94,083

미수수익	(126,754)	(31,177)	-	(157,931)

세액공제	596,018	156,352	-	752,370

이월결손금	3,615,288	1,604,065	-	5,219,353

기타	-	5,309	5,309

합 계	5,854,545	1,743,379	(2,048)	7,595,876

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	-	(22,253)	271,020	248,767

기타장기종업원급여부채	74,811	7,068	-	81,879

재고자산평가충당금	2,374,500	(530,405)	-	1,844,095

정부보조금	528,981	183,912	-	712,893

일시상각충당금	(303)	303	-	-

미지급비용	612,010	(302,239)	-	309,771

감가상각누계액	1,695,270	168,817	-	1,864,087

토지재평가	(3,587,175)	-	-	(3,587,175)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	158,943	-	42,650	201,593

회원권	94,083	-	-	94,083

미수수익	(62,013)	(64,741)	-	(126,754)

세액공제	-	596,018	-	596,018

이월결손금	-	3,615,288	-	3,615,288

기타	(152,469)	152,469	-	-

합 계	1,736,638	3,804,237	313,670	5,854,545

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

종속기업투자주식	-	1,175,025

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	18,656,000 주	18,656,000 주

보통주자본금	9,328,000,000 원	9,328,000,000 원

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	18,656,000	9,328,000	171,286,938	180,614,938

전환상환우선주 전환	-	-	-	-

전기말	18,656,000	9,328,000	171,286,938	180,614,938

당기초	18,656,000	9,328,000	171,286,938	180,614,938

전환상환우선주 전환	-	-	-	-

당분기말	18,656,000	9,328,000	171,286,938	180,614,938

22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	3,657,762	2,724,962

미처분이익잉여금	133,587,599	148,916,897

합 계	137,245,361	151,641,859

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(682,790)	(631,434)

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산 변동	(3,707,417)	(3,422,663)

원료,재료,상품매입액	11,424,590	9,663,056

종업원급여	7,263,053	6,554,749

감가상각비	2,270,165	2,172,651

무형자산상각비	13,139	8,912

세금과공과	358,303	421,526

수선비	660,126	667,808

지급수수료	10,073	545,587

전력비	741,520	735,828

수도광열비	444,939	423,275

보험료	177,074	180,022

폐기물처리비	131,744	138,210

경비용역비	310,133	211,586

위탁연구비	541,972	45,135

소모품비	1,111,653	1,354,529

기타비용	1,331,054	8,363,839

합 계(*)	23,082,121	28,064,050

(*)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	900,311	803,860

퇴직급여	88,958	70,461

복리후생비	63,652	75,366

회의비	14,099	10,078

여비교통비	74,914	90,380

접대비	22,697	38,623

통신비	14,860	29,003

세금과공과	106,105	50,595

감가상각비	84,167	3,375

무형자산상각비	13,139	8,912

지급임차료	36,228	100,476

경비용역비	35,574	11,204

수선비	47,740	30,411

리스료	-	18,640

보험료	31,857	32,572

차량유지비	10,178	10,386

경상연구개발비	2,449,102	1,974,792

운반비	24,406	11,062

교육훈련비	18,245	20,178

도서인쇄비	6,383	6,523

소모품비	14,959	12,186

지급수수료	(180,676)	303,693

수출제비용	(1,000)	146,238

광고선전비	46,047	74,359

견본비	64,659	98,857

품질보증비	882	6,612

대손상각비(대손충당금환입)	88,378	63,767

합계	4,075,865	4,102,608

26. 기 타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 기 타영업외이익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	24	-

무형자산손상차손환입	-	-

정부보조금	-	162,473

잡이익	16,685	15,733

합 계	16,709	178,206

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	92,355

무형자산손상차손	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	-

기부금	9,000	3,000

잡손실	198	4,717

합 계	9,198	100,072

27. 이자수익, 금 융수익 및 금융비용 (1) 이자수익과 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	426,083	292,579

외환차익	36,807	659,576

외화환산이익	382,891	6,961

합 계	845,781	959,116

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	5,139	-

외환차손	2,209	252,777

외화환산손실	29,219	231,679

합 계	36,567	484,456

28. 주당순손익

기본주당순이익(손실)은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익

구 분	당분기	전븐기

보통주당기순이익(손실) (A)	(5,126,270) 천원	939,091 천원

가중평균 유통보통주식수 (B)	18,656,000 주	18,656,000 주

보통주 기본주당순이익(손실) (C=A/B)	(275) 원	50 원

(2) 희석주당순손익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실) (A)	(5,126,270) 천원	939,091 천원

전환상환우선주에 대한 배당(이자비용)(B)	-	-

조정후당기순이익(손실) (C=A+B)	(5,126,270) 천원	939,091 천원

가중평균 유통보통주식수 (전환상환우선주의 전환효과 반영)(D)	18,656,000 주	18,656,000 주

보통주 희석주당순이익(손실) (E=C/D)	(275) 원	50 원

29. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,328,000천원은 2019년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 9,328,000천원 ).

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(5,126,270)	939,091

조정항목

법인세비용(수익)	(1,501,082)	(74,998)

재고자산평가손실	797,675	1,258,839

재고자산평가손실환입	(943,212)	(3,155,530)

대손상각비(대손충당금환입)	88,378	63,768

감가상각비	2,275,397	2,172,308

무형자산상각비	13,139	8,913

유형자산처분이익	(24)	-

유형자산처분손실	-	92,355

임차료	2,590	2,282

보험료	26,491	32,393

퇴직급여	613,540	557,045

기타종업원급여	(191,027)	11,347

기타장기종업원급여	12,141	-

이자수익	(426,083)	(292,579)

외화환산이익	(382,891)	(6,961)

수선비	3,461	-

잡손실	76	-

이자비용	5,139	-

외화환산손실	29,219	231,679

순운전자본 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,817,136)	14,930,638

기타유동금융자산의 감소(증가)	100,532	48,373

기타유동자산의 감소(증가)	496,585	1,427,214

재고자산의 감소(증가)	(3,494,909)	6,268,570

매입채무의 증가(감소)	1,741,823	(675,569)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(1,322,099)	322,386

기타유동부채의 증가(감소)	(508,692)	(5,418,818)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(63,000)	(49,500)

퇴직금 지급액	-	(11,873)

사외적립자산 납입액	-	-

영업으로부터 창출된 현금	(9,570,239)	18,681,373

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	70,970	2,287,110

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기차입금	장기차입금	정부보조금	합계	단기차입금	장기차입금	정부보조금	합계

기초금액	19,500	97,500	1,699,090	1,816,090	19,500	117,000	1,357,372	1,493,872

현금흐름	(19,500)	-	3,084	(16,416)	(19,500)	-	211,241	191,741

이자비용	-	-	-	-	-	-	-	-

비현금변동	19,500	-	19,500	19,500	-	-	19,500

기말금액	19,500	97,500	1,702,174	1,819,174	19,500	117,000	1,568,613	1,705,113

31. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

기업회전자금대출	KEB하나은행	5,000,000	-	5,000,000	-

기타원화지급보증	KEB하나은행	117,000	117,000	136,500	136,500

파생상품 거래한도	(주)한국씨티은행	USD 750,000	-	USD 750,000	-

신용카드지급약정	현대카드(주)	250,000	-	250,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	110,000	-

수입신용장보증	KEB하나은행	USD 500,000	-	USD 500,000	USD 155,232

합계	5,477,000	117,000	5,496,500	136,500

USD 1,250,000	-	USD 1,250,000	-

(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당기말	전기말

외상물품대금 지급보증 등	서울보증보험	32,300	52,000

차입금 지급보증(*)	KEB하나은행	117,000	136,500

(*) 시흥환경기술 개발센터 차입금 117,000천원과 관련하여 KEB하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 통상임금에 대한 판결의 결과, 정기상여를 통상임금에서 제외하였던 과거의 합의가 법률상 무효화 됨에 따라 회사는 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 임금에 대하여종업원들이 통상임금에 상여를 추가하였을 경우의 금액을 청구할 것으로 예상하고 있습니다. 소멸시효가 완료됨에 따라 회사가 부담해야 할 것으로 추정되는 금액은 전기말 기준 318,940천원입니다.

32. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

STP America Research, Corp.	100.00%	100.00%

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	STP America Research, Corp.

기타(*)	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), DA인포메이션(주),(주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주),디엠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트, 동아메디케어(주), (주)참메드, 소주동아음료, 동천수(주), 수석문화재단, Neon Global Co. Ltd., Dong-A America Corp, Dong-A Participacoes Ltda, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, J Box co., Limited, Scion Global co., Limited, CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 등이 포함되어 있습니다. (2) 특수관계자와 거래내역 1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	자산취득	배당지급	지분취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	(453,237)	-	3,048,276	-

종속기업	STP America Research, Corp.	-	-	-	-	-	-

기타	동아에스티(주)	7,253,247	-	-	-	-	-

동아제약(주)	1,943,467	-	8,575	-	-	-

용마로지스(주)	91,229	-	-	-	-

동아오츠카(주)	857,250	3,441

DA인포메이션(주)	75,248	4,998

(주)철근종합건설	-	-	-	-	-	-

수석문화재단	-	-	-	-	-	-

합 계	10,145,193	-	(365,973)	4,998	3,048,276	-

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	자산취득	배당지급	지분취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	-	225,956	-	3,048,276	-

종속기업	STP America Research, Corp.	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아에스티(주)	4,521,649	-	2,045	-	-	-	-

동아제약(주)	1,422,424	-	251	-	-	-	-

용마로지스(주)	-	-	-	114,059

동아오츠카(주)	593,412	-	-	1,858	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	45,643	30,800	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	4,160,800	-	-

수석문화재단	-	-	-	-	-	85,800

합 계	6,537,485	-	2,296	387,516	4,191,600	3,134,076	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	기타금융부채	매출채권	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	396,974	-	895,534

기타	동아에스티(주)	6,758,460	-	4,421,879	-

동아제약(주)	2,059,851	-	995,722	-

용마로지스(주)	-	34,993	-	22,961

동아오츠카(주)	632,841	607	620,268	720

DA인포메이션(주)	-	26,221	-	68,646

합 계	9,451,152	458,795	6,037,869	987,861

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

급여	201,579	812,245

퇴직급여	(480,904)	319,964

합 계	(279,325)	1,132,209

33. 회계정책의 변경 33.1 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.04%입니다. 회사는 종전에 '운용리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	557,263

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	421,213

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	421,213

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	295,293

비유동 리스부채	125,920

합계	421,213

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	179,827	243,394

차량운반구	144,000	177,819

합계	323,827	421,213

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	242,334	295,293

비유동	87,004	125,920

합계	329,338	421,213

(*) 연결재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 19,778천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	63,567	-

차량운반구	23,836	-

합계	87,403	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,139	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 87,107천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산: 323,827천원 증가
­ 사용권자산: 411,230천원 증가
­ 이연법인세자산: 1,315천원 증가
­ 리스부채: 329,338천원 증가

①실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치