에스티팜 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 연결재무제표 및 별도재무제표는 재작성되지 않았습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 대손충당금 설정현황 (1) 최근3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역가) 매출채권 손실충당금의 내역 - 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 최근 3개 사업연도의 매출채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(제16기)	전기(제15기)	전전기(제14기)

특수관계자 매출채권	11,079,896	10,835,871	7,346,703

기타 매출채권	109,670,837	83,535,554	55,760,470

소 계	120,750,732	94,371,425	63,107,173

대손충당금	(184,475)	(161,657)	(157,947)

매출채권 순 장부금액	120,566,257	94,209,768	62,949,226

주) 상기 매출채권은 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권입니다.

나) 경과 기간별 매출채권 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과 1년 이내 연체	1년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.00%	0.18%	100.00%	-

총 장부금액	112,256,976	8,324,402	169,354	120,750,732

손실충당금	-	(15,121)	(169,354)	(184,475)

다) 기타금융자산 장부 금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기(제16기)	전기(제15기)	전전기(제14기)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미수금	775,894	-	2,990,742	-	1,199,663	-

미수수익	724,168	-	140,044	-	299,211	-

보증금	-	3,126,772	-	2,762,506	-	1,963,075

현재가치할인차금	-	(96,596)	-	(135,954)	-	(20,826)

합 계	1,500,062	3,030,175	3,130,786	2,626,553	1,498,874	1,942,249

주) 당기말 현재12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

(2) 최근 3개사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위: 천원)

구 분	당기
(제16기)	전기
(제15기)	전전기
(제14기)

기초금액-기준서 제1039호	161,657	157,947	291,921

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-	-

대손상각비(환입)	188,268	(60)	(138,944)

연결범위변동	-	-	-

환산차대	(165,450)	3,770	4,969

당기말 손실충당금(전기말-기준서 제1039호 금액임)	184,475	161,657	157,947

라. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유 현황- 최근 3개 사업연도 기준 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(제16기)	전기(제15기)	전전기(제14기)

제품	41,675,746	34,345,825	29,330,976

평가손실충당금	(5,605,017)	(9,871,523)	(9,896,282)

상품	989,143	2,223,541	1,470,798

재공품	2,475,021	4,400,393	3,403,252

평가손실충당금	(90,324)	(213,395)	(123,071)

원재료	51,205,699	57,767,887	35,675,908

평가손실충당금	(1,931,214)	(1,042,132)	(977,901)

반제품	33,015,394	22,704,074	25,080,052

평가손실충당금	(3,364,138)	(3,457,184)	.(3,896,296)

미착품	2,365,995	765,033	742,015

합 계	120,736,305	107,622,519	80,809,451

(2) 재고자산의 평가 - 최근 3개 사업연도 기준 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(제16기)	전기(제15기)	전전기(제14기)

매출원가:

재고자산평가손실	6,206,003	154,554	3,291,726

재고자산평가손실환입	(9,799,544)	(463,871)	-

(3) 재고자산의 실사내역 등가) 재고실사 시행 여부

- 2023년 4월 3일, 7월 3일, 10월 4일, 2024년 1월 2일 '23년 각 분기말 및 연말 기준 재고실사를 수행하였습니다. 실사기록으로부터 실제 재고를 추적하고 또한 실제 재고자산으로부터 선정하여 실사재고를 추적함으로써 실사기록의 완전성과 정확성을 검토하였습니다. 또한, 회사의 재고 자산 보관위치를 파악하였으며, 거래처에 보관된 재고자산에 대하여는 타처보관자산 조회 등 대체적 절차를 수행하였습니다.

나) 감사인의 입회여부- 2023년 4월 3일, 7월 3일, 10월 4일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하지 않았으며, 2024년 1월 2일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하였습니다. 다) 장기체화재고 등의 현황- 보고서 작성 기준일 현재 1년 이상 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 그러나 원료의약품은 별도의 유효기간이 정해진 경우를 제외하고는 유효기간이 없으며 재시험기간 내 품질을 검사하여 적합한 경우 사용 가능합니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

제품	1,236,302

반제품	816,559

원재료	620,221

마. 공정가치평가 내역 - 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 - 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계 - 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,405,555	-	3,115,800	4,521,355

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,702,692	-	11,525,086	13,227,778

파생금융부채(*2)	-	-	(14,513,857)	(14,513,857)

합 계	3,108,247	-	127,029	3,235,276

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	797,504	-	2,667,240	3,464,744

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,103,332	-	3,923,558	8,026,890

합 계	4,900,836	-	6,590,798	11,491,634

(*1) 전기 중 보유하고 있는 비상장주식의 상장으로 인하여 일부의 서열체계가 수준 3에서 수준 1로 변경되었습니다. (*2) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

비상장 지분상품	비상장 채무상품	파생상품	파생상품

당기초	2,667,240	3,923,558	-	-	6,590,798

취득	-	1,265,700	-	-	1,265,700

처분	-	(645,172)	-	-	(645,172)

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	(39,886)	(5,720,667)	(347,780)	(6,108,333)

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	448,560	-	-	-	448,560

기타(*)	-	-	12,741,553	(14,166,077)	(1,424,524)

당기말	3,115,800	4,504,200	7,020,886	(14,513,857)	127,029

(*) 2023년 8월 9일 발행한 전환사채로 인한 증가입니다(주석 15 참조).- 전기

(단위: 천원)

구 분	비상장지분상품	합 계

비상장지분상품	비상장
채무상품

당기초	4,479,320	4,616,069	9,095,389

취득	-	1,100,000	1,100,000

수준1로 대체	(2,000,000)	-	(2,000,000)

처분	-	(1,031,257)	(1,031,257)

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	(761,254)	(761,254)

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	187,920	-	187,920

당기말	2,667,240	3,923,558	6,590,798

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

전환사채	1,229,420	3	T-F모형, 이항모형	할인율	19.31%, 19.77%

적용변동성	25.50%

전환상환우선주	2,245,439	3	T-F모형, H-W모형, 이항모형	할인율	17.52%, 21.44%

적용변동성	22.6%, 26.50%

전환어음	1,029,341	3	순자산가치법	순자산	-

전환사채 매도청구권	7,020,886	3	T-F모형	적용변동성	36.90%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	3,115,800	3	시장접근법	평균주가 및 순자산	PBR 8.62

파생상품

전환사채 조기상환청구권	14,513,857	3	DCF	할인율	9.12%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

전환사채	1,307,680	3	이항모형	할인율	12.81%, 20.42%

적용변동성	30.40%

전환상환우선주	818,415	3	이항모형	할인율	21.72%

적용변동성	27.90%

전환어음	797,503	3	순자산가치법	순자산	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	1,163,880	3	시장접근법	평균주가 및 순자산	PBR 2.17

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품이 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산(*1)

전환사채	29,089	(28,416)	21,632	(21,037)

전환상환우선주	12,790	(12,559)	96	(104)

전환사채 매도청구권	203,400	(219,711)	-	-

소계	245,279	(260,686)	21,728	(21,141)

금융부채(*1)

조기상환권	947,921	(863,801)	-	-

(*1) 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.