에스티팜 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

당기 : 2018년 12월 31일 현재
전기 : 2017년 12월 31일 현재
에스티팜 주식회사

1. 일반사항

에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 9,328백만원입니다.2018년 12월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.68

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회 사 의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한 채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니 다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계 기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 5) 기업회계 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계 기 준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주 석 33.1 에서 설명하고 있습니다.

(6) 기업회계 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업 회계 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주 석 33.2에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다.

(1) 기업회계 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(5) 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

- 사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다 .2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7 참조.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	10년

차량운반구	11년

공기구비품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 제품매출 및 상품매출은 고객에게 인도되는 시점 또는 선적시점에 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하고 있으며, 용역매출은 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.

2.18 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최초 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.2.19 영업부문 회사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 2월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	1,921,399	3,814,914	1,921,399	3,814,914

하락시	(1,921,399)	(3,814,914)	(1,921,399)	(3,814,914)

(2) 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 가격위험에노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주가 의 5% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	당기	전기

상승시	11,187	17,867

하락시	(11,187)	(17,867)

(3) 이자율 위험

회사는 당기말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석31 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 1) 유동성 위험 분석 내역(1) 당기

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

매입채무	3,086,270	-	-	-	3,086,270

유동성장기차입금	19,500	-	-	-	19,500

기타유동금융부채	3,379,677	-	-	-	3,379,677

장기차입금	-	19,500	19,500	58,500	97,500

정부보조금	-	1,699,090	-	-	1,699,090

(2) 전기(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

매입채무	3,110,511	-	-	-	3,110,511

유동성장기차입금	19,500	-	-	-	19,500

기타유동금융부채	3,416,770	-	-	-	3,416,770

장기차입금	-	19,500	19,500	78,000	117,000

정부보조금	-	1,357,372	-	-	1,357,372

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	13,926,436	30,393,063

자본	331,625,363	351,905,248

부채비율	4.20%	8.64%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	295,177	-	200,000	495,177

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	563,750	563,750

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	471,416	-	-	471,416

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	45,620,096	-	-	45,620,096

단기금융상품	60,000,000	-	-	60,000,000

매출채권	15,147,158	-	-	15,147,158

기타유동금융자산	637,897	-	-	637,897

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	495,177	-	495,177

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	563,750	563,750

기타비유동금융자산	816,879	-	-	816,879

합 계	122,222,030	495,177	563,750	123,280,957

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

매입채무	3,086,270

유동성장기차입금	19,500

기타유동금융부채	3,379,677

장기차입금	97,500

정부보조금	1,699,090

합 계	8,282,037

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	70,865,172	-	70,865,172

단기금융상품	60,000,000	-	60,000,000

매출채권	29,899,181	-	29,899,181

기타유동금융자산	371,521	-	371,521

매도가능금융자산	-	471,416	471,416

기타비유동금융자산	809,555	-	809,555

합 계	161,945,429	471,416	162,416,845

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

매입채무	3,110,511

유동성장기차입금	19,500

기타유동금융부채	3,416,770

장기차입금	117,000

정부보조금	1,357,372

합 계	8,021,153

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	금액

상각후원가 금융자산 및 부채

대손충당금환입	12,341

이자수익	1,506,947

외환손익	1,471,701

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(133,589)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	금 액

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	69,214

손상차손(당기손익)	(656,788)

대여금및수취채권

대손충당금환입(대손상각비)	(6,571)

이자수익	1,262,495

외환손익	(2,542,058)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(63,606)

외환손익	893,364

7. 매출채권 및 기타금융자산

주석 2.1.1에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33.1 을 참고하시기 바랍니다.(1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자매출채권	기타 매출채권	특수관계자매출채권	기타 매출채권

매출채권 총액	6,037,869	9,233,982	9,099,800	20,936,415

차감: 손실충당금	-	(124,692)	-	(137,034)

합 계	6,037,869	9,109,290	9,099,800	20,799,381

(2) 매출채권 손실충당금의 내역(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과1년 이내 연체	2년 이내 연체	2년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.1%	0.0%	8.3%	100.0%

총 장부금액	15,094,622	52,551	18,839	105,839	15,271,851

손실충당금	(17,285)	-	(1,568)	(105,839)	(124,692)

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기초 기준서 제1039호	137,034	130,463

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	137,034	130,463

대손상각비(환입)	(12,342)	6,571

당기말 손실충당금(전기말-기준서 제1039호 금액임)	124,692	137,034

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	114,120	-	115,269	-

미수수익	523,776	-	256,252	-

보증금	-	820,078	-	812,598

현재가치할인차금	-	(3,199)	-	(3,043)

합 계	637,896	816,879	371,521	809,555

당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을인식하지 않았습니다.

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,554,989	3,119,403

선급비용	62,657	75,746

합 계	1,617,646	3,195,149

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	25,023,298	37,467,230

평가손실충당금	(6,203,372)	(9,280,284)

상품	813,504	507,477

재공품	2,081,822	1,016,926

원재료	9,521,850	11,276,585

평가손실충당금	(582,349)	(489,995)

반제품	9,985,166	17,402,456

평가손실충당금	(834,505)	(41,703)

미착품	853,856	115,923

합 계	40,659,270	57,974,615

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 94,796,532 천원(전기: 122,955,973천원 )입니다.당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금환입 2,191,756천원(전기 688,646천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 10. 당기환급금자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부가가치세환급	653,769	1,412,435

관세환급	1,017	8,654

합 계	654,786	1,421,089

11. 공정가치 측정 금 융자산

주석 2. 1.1 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석33.1 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당기말	전기말(*)

Cocrystal Pharma, Inc.	295,177	471,416

(주)케어메디	200,000	-

합 계	495,177	471,416

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	471,416	1,036,893

취득	200,000	-

자본에 인식된 평가손익	(176,239)	91,311

손상차손	-	(656,788)

기말 금액	495,177	471,416

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액

당기말	전기말

Avidity	563,750	-

합 계	563,750	-

(4) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	-	-

취득	563,750	-

기말 금액	563,750	-

12. 종속기업투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

STP America Research, Corp.	미국	연구개발업	100.00%	2,464,035	100.00%	2,517,360

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	2,517,360	1,386,960

취득	1,121,700	1,130,400

손상차손(*)	(1,175,025)	-

기말 금액	2,464,035	2,517,360

(*) 당기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하여 종속기업투자주식에 대한 손상차손 1,175,025천원을 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

토지	52,587,850	-	-	52,587,850	52,453,377	-	-	52,453,377

건물	62,268,010	(12,185,081)	-	50,082,929	53,990,371	(10,181,275)	-	43,809,096

구축물	8,737,688	(4,573,401)	-	4,164,287	8,500,909	(4,192,381)	-	4,308,528

기계장치	61,870,972	(40,881,313)	-	20,989,659	61,157,958	(37,766,628)	-	23,391,330

차량운반구	418,984	(213,395)	-	205,589	444,398	(192,253)	-	252,145

공기구비품	19,408,038	(10,776,978)	(473,895)	8,157,165	16,452,656	(8,120,124)	(517,155)	7,815,377

건설중인자산	32,633,720	-	-	32,633,720	19,305,419	-	-	19,305,419

합 계	237,925,262	(68,630,168)	(473,895)	168,821,199	212,305,088	(60,452,661)	(517,155)	151,335,272

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 유형자산의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말 순장부금액

토지	52,453,377	134,473	-	-	-	52,587,850

건물	43,809,096	1,201,862	(94,181)	(2,024,668)	7,190,820	50,082,929

구축물	4,308,528	111,900	(413,062)	(467,604)	624,525	4,164,287

기계장치	23,391,330	701,927	(210,862)	(4,052,780)	1,160,044	20,989,659

차량운반구	252,145	-	(927)	(45,629)	-	205,589

공기구비품	7,815,377	2,543,988	(384)	(2,474,322)	272,506	8,157,165

건설중인자산	19,305,419	23,689,295	-	-	(10,360,994)	32,633,720

합 계	151,335,272	28,383,445	(719,416)	(9,065,003)	(1,113,099)	168,821,199

(*)당기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 1,113,099천원입니다.2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말 순장부금액

토지	52,360,711	92,666	-	-	-	52,453,377

건물	43,631,016	1,316,502	(150,382)	(2,111,412)	1,123,372	43,809,096

구축물	4,714,673	63,903	(12)	(470,036)	-	4,308,528

기계장치	28,913,678	907,396	(781,774)	(6,605,568)	957,598	23,391,330

차량운반구	266,061	29,638	-	(43,554)	-	252,145

공기구비품	8,024,845	1,857,966	(25,773)	(2,218,670)	177,009	7,815,377

건설중인자산	407,300	23,182,729	-	-	(4,284,610)	19,305,419

합 계	138,318,284	27,450,798	(957,941)	(11,449,240)	(2,026,631)	151,335,272

(*)전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 2,026,631천원입니다.(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	8,509,697	10,928,650

판매비와관리비	16,575	15,696

연구개발비	538,731	504,895

합 계	9,065,003	11,449,241

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당기말	전기말

토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	기업일반자금대출	-	KEB하나은행

건물	8,959,571	9,172,903

기계장치	92,982	319,823

소계	26,040,755	26,480,928

토지	34,014,724	34,014,724	36,000,000	기업일반자금대출	-	(주)우리은행

건물	26,389,841	24,877,599

소계	60,404,565	58,892,323

(5) 회사는 일부 건물 및 차량운반구 등을 운용리스로 이용하고 있으며 이와 관련하여 당기 비용으로 인식된 리 스료는 557,263 천원 (전기: 527,272천원)입니다. 또한 취소불능운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 1년이내 319,110천원, 1년초과 5년이내 61,466천원입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	451,982	(150,755)	301,227	416,722	(189,129)	227,593

정부보조금	(3,274)	327	(2,947)	-	-	-

회원권	1,108,851	-	1,108,851	1,371,920	(388,775)	983,145

합 계	1,557,559	(150,428)	1,407,131	1,788,642	(577,904)	1,210,738

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역1) 당기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	상각	손상차손	손상차손환입	기말 순장부금액

산업재산권	227,593	114,839	(41,205)	-	-	301,227

정부보조금(자산차감)	-	(3,273)	327	-	-	(2,946)

회원권	983,145	125,706	-	-	-	1,108,851

합 계	1,210,738	237,272	(40,878)	-	-	1,407,132

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	상각	손상차손	손상차손환입	기말 순장부금액

산업재산권	160,593	95,781	(28,781)	-	-	227,593

회원권	919,145	-	-	(4,000)	68,000	983,145

합 계	1,079,738	95,781	(28,781)	(4,000)	68,000	1,210,738

(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 8,773,312천원(전기: 9,743,545천원)입니다. (4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

15. 차입금(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

비유동부채:

장기차입금	시흥환경기술개발센터	대기개선기금대출	-	2024년	117,000	136,500

유동성 대체	(19,500)	(19,500)

차감계	97,500	117,000

16. 기타유동금융부채(단위: 천원)

범 주	구 분	당기말	전기말

특수관계자	미지급금	92,327	65,677

미지급비용	895,534	870,870

기타	미지급금	2,338,122	2,411,869

미지급비용	53,694	68,354

합 계	3,379,677	3,416,770

17. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	771,172	12,112,579

예수금	1,135,290	776,720

합 계	1,906,462	12,889,299

18. 기타종업원급여부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통상임금 관련 부채	318,940	-	1,104,490	-

연차수당 관련 부채	1,235,035	-	1,031,484	-

장기근속 관련 부채	-	338,344	-	309,136

기타	-	-	1,953	-

합 계	1,553,975	338,344	2,137,927	309,136

19. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,246,060	2,591,810

순이자원가	(17,880)	47,670

종업원급여에 포함된 총 비용	2,228,180	2,639,480

(2) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,540,510	9,934,334

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,694,892)	(10,424,940)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	1,845,618	(490,606)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	9,934,334	9,387,542

당기근무원가	2,246,060	2,591,810

이자비용	330,024	292,498

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	42,172

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	526,030	(739,077)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	402,275	(553,128)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(898,213)	(1,087,483)

기말 금액	12,540,510	9,934,334

(4) 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	(10,424,940)	(7,847,912)

이자수익	(347,904)	(244,827)

재측정요소:

사외적립자산의 수익	191,612	139,506

기여금:

사용자	(1,000,000)	(3,500,000)

제도에서의 지급:

급여의 지급	886,340	1,028,293

기말 금액	(10,694,892)	(10,424,940)

(5) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

금융기관예치금(금리연동형)	10,694,892	100	10,424,940	100

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	3.10%	3.60%

임금상승률	4.60%	4.61%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인률	1%	8.07% 감소	9.47% 증가

임금상승률	1%	9.46% 증가	8.21% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	2,015,410	1,378,737	4,413,992	8,300,057	16,108,196

확정급여채무의 가중평균만기는 8.85년입니다.

(9) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 44,012천원(전기: 22,443천원)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	14,781,995

전기법인세의 조정사항	(319,985)	452

총당기법인세	(319,985)	14,782,447

이연법인세

일시적차이의 증감	(4,117,907)	(244,769)

기타포괄손익에 반영된 당기법인세	313,670	(290,844)

법인세비용(수익)	(4,124,222)	14,246,834

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(14,093,621)	59,698,541

적용세율로 계산된 법인세비용	(3,410,656)	13,985,047

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(1,936)	-

세무상 차감되지 않는 비용	36,437	12,523

세액공제	(596,018)	(793,801)

미인식 이연법인세	284,356	-

전기법인세의 조정사항	(319,985)	1,046,682

기타	(116,420)	(3,617)

법인세비용(수익)	(4,124,222)	14,246,834

유효세율	-	23.86%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(1,119,917)	271,020	(848,897)	1,110,526	(268,747)	841,779

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(176,239)	42,650	(133,589)	-	-	-

매도가능금융자산 평가손익	-	-	-	91,311	(22,097)	69,214

합 계	(1,296,156)	313,670	(982,486)	1,201,837	(290,844)	910,993

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,828,335	2,458,005

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,740,139	2,986,510

소 계	9,568,474	5,444,515

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,587,175)	(3,587,478)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(126,754)	(120,399)

소 계	(3,713,929)	(3,707,877)

이연법인세자산(부채) 순액	5,854,545	1,736,638

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	-	(22,253)	271,020	248,767

기타장기종업원급여부채	74,811	7,068	-	81,879

재고자산평가충당금	2,374,500	(530,405)	-	1,844,095

정부보조금	528,981	183,912	-	712,893

일시상각충당금	(303)	303	-	-

미지급비용	612,010	(302,239)	-	309,771

감가상각누계액	1,695,270	168,817	-	1,864,087

토지재평가	(3,587,175)	-	-	(3,587,175)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	158,943	-	42,650	201,593

회원권	94,083	-	-	94,083

미수수익	(62,013)	(64,741)	-	(126,754)

세액공제	-	596,018	-	596,018

이월결손금	-	3,615,288	-	3,615,288

기타	(152,469)	152,469	-	-

합 계	1,736,638	3,804,237	313,670	5,854,545

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	157,520	111,227	(268,747)	-

기타장기종업원급여부채	60,729	14,082	-	74,811

재고자산평가충당금	2,207,848	166,652	-	2,374,500

정부보조금	456,618	72,363	-	528,981

일시상각충당금	(303)	-	-	(303)

미지급비용	601,427	10,583	-	612,010

감가상각누계액	1,520,751	174,519	-	1,695,270

토지재평가	(3,587,175)	-	-	(3,587,175)

매도가능금융자산	22,097	158,943	(22,097)	158,943

기타	52,357	(172,756)	-	(120,399)

합 계	1,491,869	535,613	(290,844)	1,736,638

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자주식	1,175,025	-

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	18,656,000 주	18,656,000 주

보통주자본금	9,328,000,000 원	9,328,000,000 원

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	18,484,400	9,242,200	170,032,149	179,274,349

전환상환우선주 전환	171,600	85,800	1,254,789	1,340,589

전기말	18,656,000	9,328,000	171,286,938	180,614,938

당기초	18,656,000	9,328,000	171,286,938	180,614,938

당기말	18,656,000	9,328,000	171,286,938	180,614,938

22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	2,724,962	1,792,162

미처분이익잉여금	148,916,897	169,498,148

합 계	151,641,859	171,290,310

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기

I. 미처분이익잉여금	148,916,896,946	169,498,147,821

1. 전기이월미처분이익잉여금	159,237,347,821	123,204,661,189

2. 당기순이익(손실)	(9,969,398,753)	45,451,707,888

3. 확정급여제도의 재측정요소	(848,897,426)	841,778,744

4. 회계정책변경의 효과	497,845,304	-

II. 이익잉여금 처분액	10,260,800,000	10,260,800,000

1. 이익준비금	932,800,000	932,800,000

2. 배당금

배당금	9,328,000,000	9,328,000,000

현금배당주당배당금(률):

보통주: 당기 500원(100%)

전기 500원(100%)

III. 차기이월미처분이익잉여금	138,656,096,946	159,237,347,821

당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 22일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2018년 3월 16일).

23. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(631,434)	-

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	17,315,345	28,406,266

원료,재료,상품매입액	30,846,391	42,328,926

종업원급여	27,992,722	32,001,408

감가상각비	9,065,003	11,449,241

무형자산상각비	40,878	28,781

세금과공과	1,468,013	1,400,176

수선비	3,149,489	4,112,859

지급수수료	2,755,622	2,720,122

전력비	3,093,539	3,071,058

수도광열비	1,378,821	1,337,902

보험료	781,460	758,939

폐기물처리비	550,419	1,117,745

경비용역비	862,203	819,260

위탁연구비	1,187,275	1,774,721

소모품비	5,376,531	5,783,483

기타비용	7,395,459	5,357,755

합 계(*)	113,259,170	142,468,642

(*)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,390,121	2,753,208

퇴직급여	283,816	320,276

복리후생비	590,490	824,748

여비교통비	247,436	261,630

통신비	62,672	51,874

세금과공과	141,594	104,341

임차료	413,213	391,191

감가상각비	16,575	15,697

무형자산상각비	40,878	28,781

수선유지비	175,861	123,133

보험료	95,548	88,076

접대비	129,259	108,704

광고선전비	229,213	184,312

경상연구개발비	8,773,312	9,743,545

운반비	80,363	67,661

대손상각비(대손충당금 환입)	(12,341)	6,571

차량비	55,750	41,057

교육훈련비	51,179	44,588

도서문구비	18,292	25,908

소모품비	38,456	63,472

지급수수료	1,536,634	1,349,863

용역비	57,120	37,074

수출제비용	271,303	313,562

리스료	74,434	78,165

품질보증비	615,490	225,729

견본비	219,385	56,178

회의비	52,168	55,437

합계	17,648,221	17,364,781

26. 기 타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 기 타영업외이익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	1,140	19,289

무형자산손상차손환입	-	68,000

정부보조금	-	476,153

잡이익	61,556	87,452

합 계	62,696	650,894

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	658,936	879,631

무형자산손상차손	-	4,000

종속기업투자주식손상차손	1,175,025	-

기부금	26,100	1,229,382

잡손실	129,381	34,875

합 계	1,989,442	2,147,888

27. 이자수익, 금 융수익 및 금융비용 (1) 이자수익과 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,506,947	1,262,495

외환차익	1,473,559	1,925,646

외화환산이익	430,962	28,701

합 계	3,411,468	3,216,842

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	-	63,606

외환차손	330,503	1,698,098

외화환산손실	102,317	1,904,943

매도가능금융자산손상차손	-	656,788

합 계	432,820	4,323,435

28. 주당순손익

기본주당순이익(손실)은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실) (A)	(9,969,399) 천원	45,451,708 천원

가중평균 유통보통주식수 (B)	18,656,000 주	18,581,986 주

보통주 기본주당순이익(손실) (C=A/B)	(534) 원	2,446 원

(2) 희석주당순손익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실) (A)	(9,969,399) 천원	45,451,708 천원

전환상환우선주에 대한 배당(이자비용)(B)	-	47,829 천원

조정후당기순이익(손실) (C=A+B)	(9,969,399) 천원	45,499,537 천원

가중평균 유통보통주식수 (전환상환우선주의 전환효과 반영)(D)	18,656,000 주	18,681,035 주

보통주 희석주당순이익(손실) (E=C/D)	(534) 원	2,436 원

29. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,328,000천원은 2018년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 9,242,200천원 ). 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 9,328,000천원 이며 2019년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(9,969,399)	45,451,708

조정항목

법인세비용(수익)	(4,124,222)	14,246,834

재고자산평가손실	3,472,974	5,653,873

재고자산평가손실환입	(5,664,730)	(4,965,227)

대손상각비(대손충당금환입)	(12,341)	6,571

감가상각비	9,065,003	11,449,241

무형자산상각비	40,878	28,781

유형자산처분이익	(1,140)	(19,289)

유형자산처분손실	658,936	879,631

무형자산손상차손환입	-	(68,000)

무형자산손상차손	-	4,000

퇴직급여	2,228,180	2,639,481

기타장기종업원급여	78,707	85,189

이자수익	(1,506,947)	(1,262,495)

외화환산이익	(430,962)	(28,701)

매도가능금융자산손상차손	-	656,788

종속기업투자주식손상차손	1,175,025	-

이자비용	-	63,606

외화환산손실	102,317	1,904,943

순운전자본 변동

매출채권의 감소(증가)	14,712,811	(16,656,393)

기타유동금융자산의 감소	1,061	654,359

기타유동자산의 감소(증가)	2,262,175	(833,687)

재고자산의 감소	20,031,895	34,734,593

매입채무의 감소	(15,319)	(10,552,143)

기타유동금융부채의 감소	(782,196)	(201,285)

기타유동부채의 감소	(11,566,789)	(3,649,360)

기타장기종업원급여부채의 감소	(49,500)	(27,000)

퇴직금 지급액	(11,873)	(59,191)

사외적립자산 납입액	(1,000,000)	(3,500,000)

영업으로부터 창출된 현금	18,694,544	76,636,827

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환상환우선주 전환	-	1,340,589

건설중인자산의 본계정 대체	9,247,895	2,257,979

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기차입금	장기차입금	정부보조금	합계	단기차입금	장기차입금	기타유동금융부채	정부보조금	합계

기초금액	19,500	117,000	1,357,372	1,493,872	19,500	136,500	1,363,289	1,133,399	2,652,688

현금흐름	(19,500)	-	341,718	322,218	(19,500)	-	-	223,973	204,473

이자비용	-	-	-	-	-	-	63,100	-	63,100

비현금변동	19,500	(19,500)	-	-	19,500	(19,500)	(1,426,389)	-	(1,426,389)

기말금액	19,500	97,500	1,699,090	1,816,090	19,500	117,000	-	1,357,372	1,493,872

31. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당기말	전기말

한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액

기업회전자금대출	KEB하나은행	5,000,000	-	5,000,000	-

기타원화지급보증	KEB하나은행	117,000	117,000	136,500	136,500

파생상품 거래한도	(주)한국씨티은행	USD 750,000	-	USD 750,000	-

신용카드지급약정	현대카드(주)	250,000	-	250,000	-

신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	110,000	-

수입신용장보증	KEB하나은행	USD 500,000	-	USD 500,000	USD 155,232

합계	5,437,000	117,000	5,496,500	136,500

USD 1,250,000	-	USD 1,250,000	USD 155,232

(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내 역	제 공 처	당기말	전기말

외상물품대금 지급보증 등	서울보증보험	32,300	199,000

차입금 지급보증(*)	KEB하나은행	117,000	136,500

(*) 시흥환경기술 개발센터 차입금 117,000천원과 관련하여 KEB하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 통상임금에 대한 판결의 결과, 정기상여를 통상임금에서 제외하였던 과거의 합의가 법률상 무효화 됨에 따라 회사는 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 임금에 대하여종업원들이 통상임금에 상여를 추가하였을 경우의 금액을 청구할 것으로 예상하고 있습니다. 당기 중 소멸시효가 완료됨에 따라 회사가 부담해야 할 것으로 추정되는 금액은 당기말 현재 318,940천원(전기말: 1,104,490천원)입니다.

32. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

STP America Research, Corp.	100.00%	100.00%

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	STP America Research, Corp.

기타(*)	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), DA인포메이션(주),(주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주),디엠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴,소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Participacoes Ltda, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 등이 포함되어 있습니다. (2) 특수관계자와 거래내역1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	자산취득	배당지급	지분취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	837,351	-	3,048,276	-

종속기업	STP America Research, Corp.	-	-	-	-	-	1,121,700

기타	동아에스티(주)	23,427,613	4,303	-	-	-	-

동아제약(주)	8,215,811	-	19,611	-	-	-

용마로지스(주)	-	376,345	-	-	-	-

동아오츠카(주)	2,892,747	-	11,574	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	239,154	127,862	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	8,071,700	-	-

수석문화재단	-	-	2,383	-	-	-

합 계	34,536,171	380,648	1,110,073	8,199,562	3,048,276	1,121,700

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	자산취득	배당지급	지분취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	-	974,630	-	3,048,276	-

종속기업	STP America Research, Corp.	-	-	-	84,813	73,918	-	1,130,400

기타	동아에스티(주)	30,824,521	-	73,272	-	-	-	-

동아제약(주)	6,895,681	-	-	9,541	-	-	-

용마로지스(주)	-	219,978	-	37,928	-	-	-

동아오츠카(주)	2,010,984	-	-	7,344	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	331,941	201,295	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	14,755,700	-	-

수석문화재단	-	-	-	-	-	93,912	-

합 계	39,731,186	219,978	73,272	1,446,197	15,030,913	3,142,188	1,130,400

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	기타금융부채	매출채권	미수금	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	895,534	-	4,109	870,870

기타	동아에스티(주)	4,421,879	-	7,560,317	-	-

동아제약(주)	995,722	-	1,106,945	-	-

용마로지스(주)	-	22,961	-	-	22,914

동아오츠카(주)	620,268	720	432,538	-	547

DA인포메이션(주)	-	68,646	-	-	42,216

합 계	6,037,869	987,861	9,099,800	4,109	936,547

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	812,245	803,131

퇴직급여	222,774	257,121

합 계	1,035,019	1,060,252

33. 회계정책의 변경 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기업회계 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . 33.1 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 기업회계 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변 경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금- 기업회계 기준서 제1039호	171,290,310

매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치 지분상품으로 재분류	(2)①	497,845

기업회계 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	171,788,155

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기업회계 기준서 제 1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익- 공정가치(전기 매도가능금융자산)	상각후원가(전기 대여금 및 수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액- 기업회계 기준서 제1039호	471,416	161,945,429	162,416,845

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-

기초 장부금액- 기업회계 기준서 제1109호	471,416	161,945,429	162,416,845

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 471,416천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 497,845천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 기업회계 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융 자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기업회계 기준서제1039호	기업회계 기준서제1109호	기업회계 기준서 제1039호	기업회계 기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	70,865,172	70,865,172	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	60,000,000	60,000,000	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	29,899,181	29,899,181	-

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	371,521	371,521	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	471,416	471,416	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	809,555	809,555	-

유동금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	3,110,511	3,110,511	-

유동성장기차입금	상각후원가	상각후원가	19,500	19,500	-

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	3,416,770	3,416,770	-

비유동금융부채

장기차입금	상각후원가	상각후원가	117,000	117,000	-

정부보조금	상각후원가	상각후원가	1,357,372	1,357,372	-

(3) 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

회사는 기업회계 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가 채무상품

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품 상각후원가 나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

33.2 기업회계 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 .1.1에 기 재된 것처럼 회사는 당기부터 기업회계 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.