에스티팜 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 연결재무제표 및 별도재무제표는 재작성되지 않았습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 대손충당금 설정현황 (1) 최근3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역가) 매출채권 손실충당금의 내역 - 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 최근 3개 사업연도의 매출채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(제17기 3분기)	전기(제16기)	전전기(제15기)

특수관계자 매출채권	5,267,219	11,079,896	10,835,871

기타 매출채권	45,374,967	109,670,837	83,535,554

소 계	50,642,185	120,750,732	94,371,425

대손충당금	(186,956)	(184,475)	(161,657)

매출채권 순 장부금액	50,455,229	120,566,257	94,209,768

주) 상기 매출채권은 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권입니다.

나) 경과 기간별 매출채권 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과 1년 이내 연체	1년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	29.13%	29.13%

총 장부금액	50,189,479	1,750	450,956	50,642,185

손실충당금	-	-	(186,956)	(186,956)

다) 기타금융자산 장부 금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기(제17기 3분기)	전기(제16기)	전전기(제15기)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,973,142	-	775,894	-	2,990,742	-

대손충당금	(149)	-	-	-	-	-

미수수익	1,102,900	-	724,168	-	140,044	-

보증금	-	3,306,053	-	3,126,772	-	2,762,506

현재가치할인차금	-	(75,198)	-	(96,596)	-	(135,954)

단기대여금	-	-	-	-	-	-

합 계	3,075,894	3,230,855	1,500,062	3,030,176	3,130,786	2,626,553

주) 당반기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

(2) 최근 3개사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위: 천원)

구 분	당기(제17기 3분기)	전기(제16기)	전전기(제15기)

기초금액-기준서 제1039호	184,475	161,657	157,947

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-	-

대손상각비(환입)	354	188,268	(60)

연결범위변동	-	-	-

환산차대	2,127	(165,450)	3,770

당기말 손실충당금(전기말-기준서 제1039호 금액임)	186,956	184,475	161,657

라. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유 현황- 최근 3개 사업연도 기준 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(제17기 3분기)	전기(제16기)	전전기(제15기)

제품	72,688,827	41,675,746	34,345,825

평가손실충당금	(5,633,216)	(5,605,017)	(9,871,523)

상품	975,857	989,143	2,223,541

재공품	8,756,668	2,475,021	4,400,393

평가손실충당금	(13,753)	(90,324)	(213,395)

원재료	44,163,070	51,205,699	57,767,887

평가손실충당금	(1,080,126)	(1,931,214)	(1,042,132)

반제품	41,338,771	33,015,394	22,704,074

평가손실충당금	(3,703,199)	(3,364,138)	(3,457,184)

미착품	1,131,175	2,365,995	765,033

합 계	158,624,074	120,736,305	107,622,519

(2) 재고자산의 평가 - 최근 3개 사업연도 기준 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(제17기 3분기)	전기(제16기)	전전기(제15기)

매출원가:

재고자산평가손실	1,599,640	6,206,003	154,554

재고자산평가손실환입	(2,160,040)	(9,799,544)	(463,871)

(3) 재고자산의 실사내역 등가) 재고실사 시행 여부

- 2024년 1월 2일, 4월 1일, 7월 1일, 10월 2일 '23년 12월말 및 '24년 각 분기말 기준 재고실사를 수행하였습니다.실사기록으로부터 실제 재고를 추적하고 또한 실제 재고자산으로부터 선정하여 실사재고를 추적함으로써 실사기록의 완전성과 정확성을 검토하였습니다. 또한, 회사의 재고 자산 보관위치를 파악하였으며, 거래처에 보관된 재고자산에 대하여는 타처보관자산 조회 등 대체적 절차를 수행하였습니다.

나) 감사인의 입회여부- 2024년 4월 1일, 7월 1일, 10월 2일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하지 않았으며, 2024년 1월 2일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하였습니다. 다) 장기체화재고 등의 현황- 보고서 작성 기준일 현재 1년 이상 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 그러나 원료의약품은 별도의 유효기간이 정해진 경우를 제외하고는 유효기간이 없으며 재시험기간 내 품질을 검사하여 적합한 경우 사용 가능합니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

제품	1,620,855

반제품	1,806,015

원재료	574,462

마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,642,195	-	3,115,800	4,757,995

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	26,392,000	22,871,113	49,263,113

파생금융부채(*)	-	-	(8,728,892)	(8,728,892)

합 계	1,642,195	26,392,000	17,258,021	45,292,216

(*) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,405,555	-	3,115,800	4,521,355

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,702,692	-	11,525,087	13,227,779

파생금융부채(*)	-	-	(14,548,101)	(14,548,101)

합 계	3,108,247	-	92,786	3,201,033

(*) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동이 존재하지 않습니다.

(3) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

비상장지분상품	비상장채무상품	파생상품	파생상품

당분기초	3,115,800	4,504,200	7,020,886	(14,548,101)	92,785

기타(*)	-	-	-	5,854,736	5,854,736

처분	-	(1,229,420)	-	-	(1,229,420)

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	-	12,575,447	(35,527)	12,539,920

당분기말	3,115,800	3,274,780	19,596,333	(8,728,892)	17,258,021

(*) 전환사채 행사시 전환비율에 따라 자본으로 대체되었습니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

비상장지분상품	비시장채무상품	파생상품	파생금융부채

전기초	2,667,240	3,923,558	-	(350,402)	6,240,396

취득	-	1,265,700	-	-	1,265,700

처분	-	(645,172)	-	-	(645,172)

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	(39,886)	(5,720,667)	(31,622)	(5,792,175)

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	448,560	-	-	-	448,560

기타(*)	-	-	12,741,553	(14,166,077)	(1,424,524)

전기말	3,115,800	4,504,200	7,020,886	(14,548,101)	92,785

(*) 2023년 8월 9일 발행한 전환사채로 인한 증가입니다 (주석 11 참조).