에스티팜 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 및 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 과 관 련하여 전기부터 기준서 제1115호 및 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 제10기 연결재무제표 및 별도재무제표는 재작성되지 않았습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 당사는 2015년 10월 29일 주주총회 및 이사회의 결의를 거쳐 2015년 10월 31일을양수도 기준일로 하여, 사업구조 개선을 목적으로 당사의 특수관계자인 동아에스티주식회사로부터 2015년 11월 1일에 반월공장과 관련된 자산, 부채, 계약관계 및 고용관계 등 영업 전부를 양수하였습니다.

(1) 포괄적 영업양수도 가액

[양수도대상사업 자산, 부채의 내용] (단위 : 천원)

구 분	금 액	비 고

자 산	현금및현금성자산	5,682	-

기타수취채권	22,982	-

재고자산	4,555,818	원료의약품 및 생산용 원료

유형자산	54,142,556	안산시 단원구 목내동 434-3,5번지 소재 토지, 건축물, 기계장치 등 자산

보증금	215,000	기숙사

소계	58,942,038	-

부 채	기타지급채무	1,989,033	-

임대보증금	4,421,258	토지 및 건물 임대보증금(에스티팜)

소계	6,410,291	-

순자산	52,531,747	인수대금 : 51,000,000

주) 포괄적 영업양수도 과정에서 발생한 염가매수차익 1,531,747천원은 적정한 가격 협상에 따른 것으로 포괄손익계산서상 기타수익으로 인식하였습니다. (2) 영업양수도의 목적 또는 기대효과

- 동아에스티 반월공장은 원료의약품 BGMP인증을 통해 원료의약품 제조 및 생산을 하고 있는 공장으로 당사와 동일한 업종을 영위하고 있습니다. 당사의 cGMP 운영경험을 바탕으로 반월공장의 설비 및 품질관리 역량을 업그레이드 함으로써 최소한의 비용으로 생산능력을 확대하여 매출을 증대시킬 수 있을 것이라고 기대하고 있습니다. 또한 기존 사업과의 시너지를 통해 안정적인 수익을 창출하고, 추가확장이 가능한 여유 부지를 확보하여 미래를 준비하려 합니다.

(3) 계약조건

- 양수도 기준일인 2015년 10월 31일 현재 양도인인 동아에스티주식회사가 소유한 반월공장에서 영위하는 양수도 대상사업과 관련된 일체의 영업자산, 영업부채 및 영업권 등의 영업일체를 양수인인 에스티팜주식회사에게 양도하며, 계약이행일은 2015년 11월 1일입니다.

[양수도대금 및 지급조건] (단위 : 천원)

구분	금액	지급기일

양수도대금	51,000,000	-

계약금	5,100,000 (양수도대금의 10%)	계약체결 후 15영업일 이내

1차 중도금	10,200,000 (양수도대금의 20%)	2015.12. 2일 까지

2차 중도금	10,200,000 (양수도대금의 20%)	2015.12.31일 까지

잔금	25,500,000 (양수도대금의 50%)	2016.1.31일 까지

다. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역가) 매출채권 손실충당금의 내역 - 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 최근 3개 사업연도의 매출채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제12기 3분기)	전기(제11기)	전전기(제10기)

특수관계자 매출채권	8,096,186	6,037,869	9,099,800

기타 매출채권	9,079,082	9,300,097	20,936,415

소 계	17,175,268	15,337,966	30,036,215

대손충당금	(108,040)	(124,692)	(137,034)

매출채권 순 장부금액	17,067,228	15,213,274	29,899,181

주) 상기 매출채권은 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권입니다.

나) 경과 기간별 매출채권 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과1년 이내 연체	2년 이내 연체	2년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.1%	0.1%	0.0%	100.0%	-

총 장부금액	14,446,822	2,635,433	-	93,013	17,175,268

손실충당금	(12,353)	(2,674)	-	(93,013)	(108,040)

다) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기(제12기 3분기)	전기(제11기)	전전기(제10기)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미수금	102,955	-	114,120	-	115,269	-

미수수익	623,844	-	523,776	-	256,252	-

보증금	-	698,220	-	820,078	-	812,598

현재가치할인차금	-	(4,878)	-	(3,199)	-	(3,043)

통화선도자산	333,610	-	-	-	-	-

합 계	1,060,409	693,342	637,896	816,879	371,521	809,555

주) 당분기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다. (2) 최근 3개사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기(제12기 3분기)	전기(제11기)	전전기(제10기)

기초금액-기준서 제1039호	124,692	137,034	130,463

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-	-

대손상각비(환입)	(16,652)	(12,342)	6,571

당기말 손실충당금(전기말-기준서 제1039호 금액임)	108,040	124,692	137,034

라. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유 현황- 최근 3개 사업연도 기준 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(제12기 3분기)	전기(제11기)	전전기(제10기)

제품	28,258,256	25,023,298	37,467,230

평가손실충당금	(5,848,476)	(6,203,372)	(9,280,284)

상품	1,158,861	813,504	507,447

재공품	4,324,937	2,081,822	1,016,926

원재료	13,150,919	9,521,851	11,276,585

평가손실충당금	(655,163)	(582,349)	(489,996)

반제품	13,734,739	9,985,167	17,402,456

평가손실충당금	(86,940)	(834,505)	(41,703)

미착품	1,354,169	853,856	115,923

합 계	55,391,302	40,659,270	57,974,615

(2) 재고자산의 평가 - 최근 3개 사업연도 기준 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(제12기 3분기)	전기(제11기)	전전기(제10기)

매출원가:

재고자산평가손실	3,309,003	3,472,974	5,653,873

재고자산평가손실환입	(4,338,650)	(5,664,730)	(4,965,227)

(3) 재고자산의 실사내역 등

가) 재고실사 시행 여부 - 2019년 1월 2일 2018년 12월말 기준 재고실사를 수행하였으며 4월 1일 2019년 1분기말 기준 재고실사를, 7월 1일에는 반기말 기준 재고실사를, 10월 1일에는 3분기말 기준 재고실사를 수행하였습니다 - 실사기록으로부터 실제 재고를 추적하고 또한 실제 재고자산으로부터 선정하여 실사재고를 추적함으로써 실사기록의 완전성과 정확성을 검토하였습니다. 또한, 회사의 재고자산 보관위치를 파악하였으며, 거래처에 보관된 재고자산에 대하여는 타처보관자산 조회 등 대체적 절차를 수행하였습니다. 나) 감사인의 입회여부 - 2019년 1월 2일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하였습니다. 4월 1일과 7월 1일 및 10월 1일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하지 않았습니다. 다) 장기체화재고 등의 현황 - 보고서 작성 기준일 현재 1년 이상 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 그러나 원료의약품은 별도의 유효기간이 정해진 경우를 제외하고는 유효기간이 없으며 재시험기간 내 품질을 검사하여 적합한 경우 사용 가능합니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

제품	8,644,006

반제품	2,675,992

원재료	730,492

마. 공정가치평가 내역 - 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 - 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계 - 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	180,595	-	200,000	380,595

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	16,186,350	16,186,350

통화선도자산	-	333,611	-	333,611

통화선도부채	-	14,353	-	14,353

합 계	180,595	347,964	16,386,350	16,914,909

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	295,177	-	200,000	495,177

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	563,750	563,750

합 계	295,177	-	763,750	1,058,927

(4) 금융상품 범주별 장부금액(가) 당분기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,058,304	-	-	12,058,304

단기금융상품	48,342,776	-	-	48,342,776

매출채권	17,067,228	-	-	17,067,228

기타유동금융자산	726,799	-	-	726,799

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	380,595	-	380,595

당기손익-공정가치 측정금융자산	16,186,350	16,186,350

기타비유동금융자산	693,342	693,342

합 계	78,888,449	380,595	16,186,350	95,455,394

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	5,464,668	-	5,464,668

유동성장기차입금	19,500	-	19,500

기타유동금융부채	1,849,503	14,353	1,863,856

장기차입금	78,000	-	78,000

정부보조금	2,106,893	-	2,106,893

기타비유동금융부채	50,321	-	50,321

합 계	9,568,885	14,353	9,583,238

(나) 전기말(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	47,708,812	-	-	47,708,812

단기금융상품	60,000,000	-	-	60,000,000

매출채권	15,213,274	-	-	15,213,274

기타유동금융자산	637,897	-	-	637,897

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	495,177	-	495,177

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	563,750	563,750

기타비유동금융자산	816,879	-	-	816,879

합 계	124,376,862	495,177	563,750	125,435,789

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무	3,086,270

유동성장기차입금	19,500

기타유동금융부채	3,379,677

장기차입금	97,500

정부보조금	1,699,090

합 계	8,282,037

바. 유형자산의 재평가 내역- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-