에스티팜 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

2016년 12월 31일 현재
2015년 12월 31일 현재
2015년 01월 01일 현재
에스티팜주식회사

1. 회사의 개요에스티팜주식회사(이하 "당사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 9,242백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제 표는 201 7년 2월 23일자 이 사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 17일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 리스 분류② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 매출채권의 회수가능성 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 20: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 24: 이연법인세자산의 인식, 기업소득환류세제에 따른 추정 과세소득 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32: 위험관리

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 개정사항은 사업의 정의를 충족하는 공동영업의 지분을 취득할 때 K-IFRS 제1103호에 따른 회계처리를 적용하도록 규정하고 있으며, 공동영업자가 공동영업의 지분을 추가 취득하거나 공동지배력을 유지하는 경우, 추가 취득하는 지분은 일반적으로 공정가치로 측정되나 이전 보유지분은 재측정하지 않도록 규정하고 있습니다. 또한 취득하는 지분이 사업의 정의를 충족하는지에 대해서는 판단이 필요하도록 규정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산'기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'의 개정사항은 수익비례상각법은 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로 타당하지 않음을 규정하고 있으며, 무형자산의 경우 수익과 무형자산의 경제적 효익의 소비가 '높은 수준의 연관관계'를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때 수익비례상각법을 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시의 개정사항은 재무제표와 주석을 중요성에따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확하게 하고, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화하였습니다. 또한 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 규정하고 있습니다. 당사는 동 회계정책 변경에 따른 재무제표에 대한 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	10년

차량운반구	11년

공기구비품	6년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

( 9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용 연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	10년

회원권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고있습니다.(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품과 상품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 연 차결산까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취·매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 133,019백만원, 매도가능금융자산 1,037백만원을 보유 하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 133,019백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,037백만원이고, 2016 회계 연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은 없습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로계상합니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 133,019백만원(대여금및수취채권 133,019백만원)을 보유 하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 130백만원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제 1039 호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상 거래는 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니 다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년연 차결산까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.- 수행의무의 식별당사는 고객에게 연구용역을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2016 회계연도 중 연구용역수익은 1,964백만원으로 당사 총 수익의 약 1%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 연구용역 계약에서 (1) 시약 판매, (2) 연구 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

특수관계자 매출채권	6,743,615	6,497,418	2,908,492

기타 매출채권	6,809,231	7,476,703	12,676,128

소계	13,552,846	13,974,121	15,584,620

대손충당금	(130,463)	(740,529)	(345,782)

매출채권 순 장부금액	13,422,383	13,233,592	15,238,838

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	740,529	345,782

대손상각비(대손충당금환입)	(610,066)	431,507

제각	-	(36,760)

기말금액	130,463	740,529

6. 기타수취채권보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	임차보증금	-	-	-	-	-	3,024,766

현재가치할인차금	-	-	-	-	-	(39,323)

기타	미수금	4,297,189	-	3,402,052	-	3,361,527	-

미수수익	248,913	-	-	-	3	-

임차보증금	-	869,224	-	656,474	-	396,474

현재가치할인차금	-	(4,305)	-	(4,443)	-	(4,412)

합계	4,546,102	864,919	3,402,052	652,031	3,361,530	3,377,505

7. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

제품	54,339,436	39,320,056	24,256,215

평가손실충당금	(7,982,084)	(9,109,571)	(5,578,411)

상품	376,295	330,185	296,800

재공품	3,202,644	2,885,868	2,570,560

원재료	23,402,521	14,240,103	8,815,524

평가손실충당금	(712,871)	(1,000,390)	(1,261,988)

반제품	18,939,643	11,637,023	3,932,247

평가손실충당금	(428,382)	(552,134)	(827,393)

미착품	234,021	958,875	2,757,674

합계	91,371,223	58,710,015	34,961,228

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	4,738,770	7,389,945

재고자산평가손실환입	(6,277,528)	(4,395,642)

8. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	장부가액

기초가액	처분으로 인한실현금액	당기평가액	기말잔액

지분증권>

Cocrystal Pharma, Inc.	1,128,204	-	-	(91,311)	(91,311)	1,036,893

자본에 직접 가감되는 법인세효과	-	-	22,097	22,097

② 전기

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	장부가액

기초가액	처분으로 인한실현금액	당기평가액	매각예정분류	기말잔액

지분증권>

동아쏘시오홀딩스(주) (*)	-	1,224,280	-	2,371,200	(3,595,480)	-	-

동아에스티(주)	-	(2,932,470)	2,932,470	-	-	-	-

합계	-	(1,708,190)	2,932,470	2,371,200	(3,595,480)	-	-

자본에 직접 가감되는 법인세효과	375,801	(645,143)	(600,765)	870,107	-

(*) 전기 중 매각예정분류자산으로 대체되었습니다. (주석 34 참조)

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	-	10,448,175

취득	1,128,204	-

처분	-	(7,378,545)

처분으로 인한 미실현손익	-	2,932,470

평가손익(법인세 차감전)	(91,311)	2,371,200

매각예정분류	-	(8,373,300)

기말 장부금액	1,036,893	-

9 . 기 타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

선급금	226,023	171,544	62,334

선급비용	77,393	84,902	92,210

합계	303,416	256,446	154,544

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	정부보조금	차량운반구	공기구비품	정부보조금	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	52,227,751	44,604,758	7,431,200	65,160,372	(50,000)	317,159	12,467,093	(967,394)	191,900	181,382,839

취득금액	89,232	515,688	234,209	441,220	-	97,601	2,208,761	(146,016)	12,455,577	15,896,272

처분금액	-	-	-	(2,379,506)	-	(1)	(37,752)	-	-	(2,417,259)

대체(*)	43,728	7,278,972	803,451	2,404,441	-	-	1,038,223	-	(12,240,177)	(671,362)

기말금액	52,360,711	52,399,418	8,468,860	65,626,527	(50,000)	414,759	15,676,325	(1,113,410)	407,300	194,190,490

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(6,765,711)	(3,237,250)	(32,520,568)	43,750	(118,526)	(5,111,789)	426,228	-	(47,283,866)

감가상각비	-	(2,002,691)	(516,937)	(6,300,880)	5,000	(30,172)	(2,044,366)	155,615	-	(10,734,431)

처분금액	-	-	-	2,109,849	-	-	36,242	-	-	2,146,091

기말금액	-	(8,768,402)	(3,754,187)	(36,711,599)	48,750	(148,698)	(7,119,913)	581,843	-	(55,872,206)

장부금액:

기초금액	52,227,751	37,839,047	4,193,950	32,639,804	(6,250)	198,633	7,355,304	(541,166)	191,900	134,098,973

기말금액	52,360,711	43,631,016	4,714,673	28,914,928	(1,250)	266,061	8,556,412	(531,567)	407,300	138,318,284

(*) 당기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 671,362천원입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	정부보조금	차량운반구	공기구비품	정부보조금	건설중인자산(*2)	합계

취득원가:

기초금액	17,969,285	17,639,831	3,772,132	38,205,664	(50,000)	215,056	7,055,192	(833,241)	21,959,954	105,933,873

취득금액	288,515	254,787	22,050	127,600	-	-	2,326,059	(134,153)	20,040,735	22,925,593

처분금액	-	-	-	(778,833)	-	-	(289,219)	-	-	(1,068,052)

대체(*1)	1,445,113	18,420,035	2,285,925	16,299,673	-	102,097	2,704,815	-	(41,808,789)	(551,131)

영업양수(*3)	32,524,838	8,290,105	1,351,093	11,306,268	-	6	670,246	-	-	54,142,556

기말금액	52,227,751	44,604,758	7,431,200	65,160,372	(50,000)	317,159	12,467,093	(967,394)	191,900	181,382,839

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,742,707)	(2,902,150)	(29,633,776)	38,750	(94,414)	(4,122,061)	281,601	-	(42,174,757)

감가상각비	-	(1,023,004)	(335,100)	(3,627,634)	5,000	(24,112)	(1,278,937)	144,627	-	(6,139,160)

처분금액	-	-	-	740,842	-	-	289,209	-	-	1,030,051

기말금액	-	(6,765,711)	(3,237,250)	(32,520,568)	43,750	(118,526)	(5,111,789)	426,228	-	(47,283,866)

장부금액:

기초금액	17,969,285	11,897,124	869,982	8,571,888	(11,250)	120,642	2,933,131	(551,640)	21,959,954	63,759,116

기말금액	52,227,751	37,839,047	4,193,950	32,639,804	(6,250)	198,633	7,355,304	(541,166)	191,900	134,098,973

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 551,131천원입니다.

(*2) 당사는 건설중인자산 취득을 위하여 전기 중 12,737,433천원을 지출하였으며, 취득금액에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 823,008천원이 포함되어있습니다. 차입원가의 자본화이자율은 6.77%입니다.(*3) 전기 중 당사의 특수관계자인 동아에스티(주)로부터 영업양수를 통해 인수한 반월공장과 관련된 자산입니다.

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	16,988,202	26,000,000	기업일반자금대출	-	KEB하나은행

건물	9,621,420

기계장치	1,501,522

소계	28,111,144

토지	34,013,678	36,000,000	기업일반자금대출(장단기차입금)	-	(주)우리은행

건물	26,255,383

소계	60,269,061

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액(*)	보험회사

재산종합보험	유형자산 및 재고자산	214,913,107	삼성화재 해상보험

(*) 상기 부보금액 중 22,100백만원에 대하여 KEB하나은행 선릉역지점에 질권 설정되어 있습니다. 당사는 상기 보험 이외에 영업배상보험, 적하보험, 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 추정의 변경당기 중 당사는 공장의 운영효율성에 대하여 검토하였으며, 2017년 이후 반월공장 일부 건물 등을 철거하고 신공장을 건설할 계획입니다. 해당 유형자산에 대해 내용연수를 모두 2년으로 변경하였으며, 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같으며 매출원가에 반영됩니다.

(단위: 천원)

구분	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년 이후

감가상각비의 증가(감소)	966,640	1,043,791	(249,533)	(235,758)	(1,525,140)

11. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	합계

취득원가:

기초금액	305,884	1,371,920	1,677,804

취득금액	15,057	-	15,057

기말금액	320,941	1,371,920	1,692,861

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(135,615)	(449,775)	(585,390)

무형자산상각비	(24,733)	-	(24,733)

무형자산손상차손	-	(19,000)	(19,000)

무형자산손상차손환입	-	16,000	16,000

기말금액	(160,348)	(452,775)	(613,123)

장부금액:

기초금액	170,269	922,145	1,092,414

기말금액	160,593	919,145	1,079,738

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	합계

취득원가:

기초금액	226,130	1,504,952	1,731,082

취득금액	79,754	216,145	295,899

처분금액	-	(349,177)	(349,177)

기말금액	305,884	1,371,920	1,677,804

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(113,809)	(788,052)	(901,861)

무형자산상각비	(21,806)	-	(21,806)

무형자산손상차손	-	(4,000)	(4,000)

무형자산손상차손환입	-	102,100	102,100

처분금액	-	240,177	240,177

기말금액	(135,615)	(449,775)	(585,390)

장부금액:

기초금액	112,321	716,900	829,221

기말금액	170,269	922,145	1,092,414

(3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 8,589,185 천원과 10,342,312천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다.

12. 운용리스 (1) 리스계약의 주요내용당사는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 1~3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	183,411	305,098

1년 초과 5년 이내	39,361	149,249

합계	222,772	454,347

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	55,718	52,691

판매비와일반관리비	404,510	360,187

합계	460,228	412,878

13. 종속기업투자(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당기말

소유지분율	장부금액

STP America Research, Corp.(*)	미국	연구개발업	100.00%	1,386,960

(*) 연구개발 및 향후 해외사업 진출을 위해 당기 중 USD 1,200,000을 출자하여 설립하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	기말

STP America Research, Corp.	-	1,386,960	-	1,386,960

(3) 당기말 현재 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

STP America Research, Corp.	1,226,047	38,569	1,187,478	63,982	(248,382)

14. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계

당기말 현재 동아쏘시오홀딩스(주)는 당사에 대한 지배력 상실로 인해 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었으며, 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율

당기말	전기말

STP America Research, Corp.	100.00%	-

당기 중 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	STP America Research, Corp.

기타	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), DA인포메이션(주),(주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주),디엠바이오(주)(구, 디엠비(주)), 한국신동공업(주), (주)크리컴,소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Participacoes Ltda, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	기타수익	자산취득	배당지급	지분취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	835,543	49,400	-	712,972	-

종속기업	STP America Research, Corp.	-	-	67,676	-	-	-	1,386,960

기타	동아에스티(주)	33,692,823	-	-	253	-	-	-

동아제약(주)	6,492,847	-	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	-	387,473	87,086	-	-	-	-

동아오츠카(주)	1,806,300	-	8,258	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	192,088	-	149,406	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	6,097,000	-	-

수석문화재단	-	-	-	-	-	51,012	-

합계	41,991,970	387,473	1,190,651	49,653	6,246,406	763,984	1,386,960

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	기타수익	자산 취득	자산 매각	배당지급

지배기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	707,040	49,400	-	6,642,445	188,503

기타	동아에스티(주)	13,589,724	156,914	-	36,364	51,000,000	-	241,044

동아제약(주)	1,417,650	-	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	-	348,193	198,962	-	2,379	-	-

동아오츠카(주)	1,651,725	2,370	5,273	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	26,419	134,422	-	110,221	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	66,178	11,209,500	-	-

(주)엠아이텍	-	-	24,500	-	-	-	-

수석문화재단	-	-	-	-	-	-	29,562

합계	16,659,099	533,896	1,070,197	151,942	62,322,100	6,642,445	459,109

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당 기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미지급금	미지급비용	기타금융부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	1,334,262	-

종속기업	STP America Research, Corp.	-	67,676	-	-

기타	동아에스티(주)	5,137,241	-	-	-

동아제약(주)	1,226,214	-	-	-

용마로지스(주)	-	53,123	-	-

동아오츠카(주)	380,160	1,016	-	-

DA인포메이션(주)	-	12,765	-	-

수석문화재단	-	-	8,112	1,363,289

합계	6,743,615	134,580	1,342,374	1,363,289

② 전 기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미지급금	미지급비용	기타금융부채

지배기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	386,000	2,191,997

기타	동아에스티(주)	5,132,538	27,483,351	-	-

동아제약(주)	1,035,210	-	-	-

용마로지스(주)	-	25,351	-	-

동아오츠카(주)	329,670	853	-	-

DA인포메이션(주)	-	46,925	-	-

수석문화재단	-	-	-	1,285,339

합계	6,497,418	27,556,480	386,000	3,477,336

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	667,639	447,816

퇴직급여	567,149	512,021

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 특수관계자에게 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

1 5. 정부보조금 당사는 당기말 현재 대기오염방지기술사업 외 12개 국책연구과제와 관련한 개발협약을 체결하고 있습니다. 유형자산의 취득과 관련한 정부보조금 중 감가상각비와 상계한 잔액은 유형자산의 차감항목으로 계상하며, 당기 중 160,615천원이 감가상각비와 상계되었습니다. 개발 성공 시 납부하여야 할 기술료 1,133,399천원은 부채로 계상하고 있으 며, 수령하였으나 당기말 현재 사용하지 않은 정부보조금 220,633 천원은 기타지급채무로 표시하고 있습니다. 당 기말 현재 당사가 체결하고 있는 개발협약의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주관부서	과제시작일	정부보조금 수령액	자산취득 사용액	감가상각비와상계한누적액	자산취득관련정부보조금 잔액	기타지급채무	개발 성공시납부할 기술료

대기오염방지 기술개발사업	시흥시청	2007	50,000	50,000	48,750	1,250	-	-

기업협동형 기술개발사업	중소기업청	2009	112,000	14,737	14,732	5	-	-

선도형기술 혁신사업 (블루오션)	중소기업청	2008	184,200	8,500	8,499	1	-	-

농림기술 개발사업	농림부	2010	150,000	40,620	37,793	2,827	-	-

부품소재 기술개발사업	지식경제부	2010	624,263	101,500	100,608	892	-	-

산업원천기술과제	한국산업기술평가원	2012	880,000	132,548	81,751	50,797	-	-

WPM과제	한국산업기술평가원	2012	835,000	303,200	119,560	183,640	47,022	288,000

신성장과제	지식경제부	2012	260,000	94,318	46,261	48,057	-	-

ATC과제	지식경제부	2013	1,517,000	341,943	155,703	186,240	100,024	492,000

국제공동과제	한국보건산업진흥원	2013	200,000	31,368	15,627	15,741	-	60,000

범부처과제2	범부처신약개발사업단	2014	368,052	-	-	-	-	120,427

범부처과제3	범부처신약개발사업단	2015	310,267	-	-	-	-	132,972

전해질과제	한국전지연구조합	2016	200,000	44,676	1,309	43,367	73,587	40,000

합계	5,690,782	1,163,410	630,593	532,817	220,633	1,133,399

16. 유동기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당기말	전기말	전기초

특수관계자	미지급금	134,580	27,556,480	1,550,393

미지급비용	1,342,374	386,000	261,000

기타	미지급금	2,133,312	3,051,736	836,732

미지급비용	3,357,153	4,120,908	3,578,852

예수금	691,206	323,278	509,960

합계	7,658,625	35,438,402	6,736,937

17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말	전기초

유동부채:

단기차입금	㈜한국씨티은행	기업일반자금대출	2.79	-	-	4,000,000	4,000,000

단기차입금	KEB하나은행	기업일반자금대출	2.81	-	-	5,000,000	5,000,000

단기차입금	㈜신한은행	기업일반자금대출	2.79	-	-	3,500,000	3,500,000

단기차입금	㈜우리은행	기업일반자금대출	3.27	-	-	20,000,000	20,000,000

유동성장기차입금	시흥환경기술개발센터	대기개선기금대출	-	2017년	19,500	19,500	19,500

소계	19,500	32,519,500	32,519,500

비유동부채:

장기차입금	KEB하나은행	기업일반자금대출	3.06	-	-	10,000,000	-

장기차입금	시흥환경기술개발센터	대기개선기금대출	-	2024년	156,000	175,500	195,000

소계	156,000	10,175,500	195,000

유동성 대체	(19,500)	(19,500)	(19,500)

차감계	136,500	10,156,000	175,500

합계	156,000	42,675,500	32,695,000

(2) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년이하	2년이하	2년 초과

유동성장기차입금	19,500	19,500	-	-

장기차입금	136,500	-	19,500	117,000

합계	156,000	19,500	19,500	117,000

18. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	당기말	전기말	전기초

수석문화재단 등	전환상환우선주	1,363,289	16,455,085	38,648,032

당사는 2010년 6월 14일 전환상환우선주를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

의결권	1주당 1개의 의결권

배당권	- 우선배당률 1% (인수가격의 1%)- 누적적우선주- 참가적우선주

상환권	- 청구기간: 주금납입일로부터 3년 6월 ~ 7년- 상환방법: 상환청구 또는 조기상환청구로부터 2개월 이내 현금상환- 상환금액: 인수대금 + 인수대금의 10% 연복리이자 - 지급배당금- 조기상환가능

전환권	- 청구기간: 2011년 정기주총 익일부터, 주금납입일로부터 7년까지- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주

당사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주를 부채로 분류하였습니다.

전환상환우선주에 내재된 조기상환청구권의 경우 5개년(2010년~2014년) 매출액 또는 영업이익이 일정비율을 달성하지 못할 경우 상환청구를 행사 할 수 있으며, 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하여 유동부채로 분류하였습니다.

당기 중 특수관계자인 동아 쏘시오홀딩스(주) 및 기타 주주의 전환권 행사로 인하여 2,039,200주가 보통주로 전환되었습니다.

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	27,291,199	19,398,076

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,266,571	2,108,269

기타장기종업원급여부채의 증가	250,948	-

연차휴가부채의 증가	513,038	35,504

통상임금 효과에 대한 부채의 증가(감소)	(907,602)	261,292

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

순확정급여부채	1,539,630	2,199,812	1,592,612

기타장기종업원급여부채	250,948	-	-

연차휴가부채	992,985	673,562	638,058

성과상여부채	570,876	575,262	303,899

통상임금 효과에 대한 부채	1,775,308	2,682,910	2,421,618

총 종업원급여부채	5,129,747	6,131,546	4,956,187

당사는 삼성화재해상보험(주)와 한화생명보험(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.49~2.52% 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	7,141,844	5,232,168	(4,942,032)	(3,639,556)	2,199,812	1,592,612

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,200,516	2,053,761	-	-	2,200,516	2,053,761

이자원가(수익)	222,514	185,674	(156,459)	(131,166)	66,055	54,508

소계	2,423,030	2,239,435	(156,459)	(131,166)	2,266,571	2,108,269

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	598,572	(559,418)	-	-	598,572	(559,418)

인구통계적 가정	-	45,202	-	-	-	45,202

재무적 가정	-	(497,145)	-	-	-	(497,145)

경험조정	598,572	(107,475)	-	-	598,572	(107,475)

- 사외적립자산 수익	-	-	90,903	59,330	90,903	59,330

소계	598,572	(559,418)	90,903	59,330	689,475	(500,088)

기타:

납부한 기여금	-	-	(3,500,000)	(1,000,000)	(3,500,000)	(1,000,000)

급여 지급	(708,459)	(253,053)	606,839	252,072	(101,620)	(981)

관계사 전입	(67,446)	482,712	52,838	(482,712)	(14,608)	-

소계	(775,905)	229,659	(2,840,323)	(1,230,640)	(3,616,228)	(1,000,981)

기말금액	9,387,541	7,141,844	(7,847,911)	(4,942,032)	1,539,630	2,199,812

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국민연금전환금	1,367	1,367

금융기관예치금(금리연동형)	7,846,544	4,940,665

합계	7,847,911	4,942,032

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	3.30%	3.30%

미래 급여인상율	5.22%	5.22 %

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.63년 및 8.62년입니다. ② 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(749,568)	876,114

미래 급여인상율 (1% 변동)	875,527	(762,751)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 충당부채, 우발부채와 약정사항 ( 1) 당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	금융기관	한도설정액	실행금액

기업회전자금대출	KEB하나은행	5,000,000	-

기타원화지급보증	KEB하나은행	156,000	156,000

파생상품 거래한도	㈜한국씨티은행	USD 750,000	-

신용카드지급약정	현대카드㈜	250,000	-

신용카드지급약정	하나카드㈜	110,000	-

수입신용장보증	KEB하나은행	USD 500,000	USD 367,350

합계	5,360,000	156,000

USD 1,250,000	USD 367,350

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공받은 회사	제공자	내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

에스티팜(주)	서울보증보험	지급보증	40,000	외상물품대금지급보증	-	-

지급보증	16,000	도시가스사용료납부보증	-	-

지급보증	49,500	건축공사안전관리예치금보증	-	-

KEB하나은행	지급보증	156,000	대기오염개선기금대출	156,000	시흥환경기술 개발센터

( 3) 통상임금에 대한 판결의 결과, 정기상여를 통상임금에서 제외하였던 과거의 합의가 법률상 무효화 됨에 따라 당사는 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 임금에 대하여종업원들이 통상임금에 상여를 추가하였을 경우의 금액을 청구할 것으로 예상하고 있습니다. 다만 당기 중 통상임금에 대해 노사 합의가 이뤄짐에 따라 당사가 부담해야 할 것으로 추정되는 금액은 당기말 현재 1,775,308천원(전 기말: 2,682,910천원)입니다.

21. 납입자본

(1) 보고기간종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

자본금	9,242,200	5,890,600	4,191,000

주식발행초과금	170,032,149	26,221,833	2,634,724

합계	179,274,349	32,112,433	6,825,724

(2) 당기말 현재 당사 가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주 이며, 보고기간종료일 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

발행주식수	18,484,400 주	11,781,200 주	8,382,000 주

주당금액	500	500	500

자본금	9,242,200,000	5,890,600,000	4,191,000,000

(3) 당 기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	11,781,200	8,382,000

전환상환우선주 전환	2,039,200	3,399,200

유상증자	4,664,000	-

기말 발행주식수	18,484,400	11,781,200

22. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

매도가능금융자산평가손익	(69,214)	-	(1,332,387)

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	(1,332,387)

변동액

매도가능금융자산평가손익(법인세차감후)	(69,214)	4,057,762

매각예정분류	-	(2,725,375)

기말금액	(69,214)	-

23. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

법정적립금	858,551	498,300	296,880

미처분이익잉여금	133,380,472	75,538,089	46,955,431

합계	134,239,023	76,036,389	47,252,311

(2) 당기 와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	76,036,389	47,252,311

현금배당	(2,945,300)	(1,047,750)

당기순이익	61,670,556	29,452,761

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(522,622)	379,067

기말금액	134,239,023	76,036,389

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 당기 와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기(*)

처분예정일: 2017년 3월 17일	처분확정일: 2016년 3월 15일

I. 미처분이익잉여금	133,380,472,389	75,538,089,295

전기이월미처분이익잉여금	72,232,538,240	49,970,197,233

확정급여제도의 재측정요소	(522,622,146)	379,066,428

당기순이익	61,670,556,295	25,188,825,634

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 합계(I+II)	133,380,472,389	75,538,089,295

IV. 이익잉여금처분액	10,175,811,200	3,305,551,055

이익준비금	933,611,200	360,251,055

배당금(현금배당) 주당배당금(률) 보통주 : 당기 500원(100%) 전기 250원(50%)	9,242,200,000	2,945,300,000

V. 차기이월미처분이익잉여금	123,204,661,189	72,232,538,240

(*) 전기의 감사받은 개별재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	18,757,021	11,021,739

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	3,485

소계	18,757,021	11,025,224

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(747,212)	1,957,698

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	1,059,057	(1,366,929)

소계	311,845	590,769

법인세비용:	19,068,866	11,615,993

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	(3,686,792)	892,204	(2,794,588)	5,303,670	(1,245,908)	4,057,762

확정급여제도의 재측정요소	(689,475)	166,853	(522,622)	500,088	(121,021)	379,067

합계	(4,376,267)	1,059,057	(3,317,210)	5,803,758	(1,366,929)	4,436,829

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	80,739,423	41,068,755

적용세율에 따른 세부담액	19,076,940	9,476,639

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	16,878	33,973

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(3,043)	(3,446)

세액공제로 인한 법인세효과	(714,048)	(1,471,202)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	3,485

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	94,328	3,043,066

기업소득환류세제로 인한 법인세효과(*)	615,099	209,782

기타	(17,288)	323,696

법인세비용	19,068,866	11,615,993

유효세율	23.62%	28.28%

(*) 당사는 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산	1,491,869	744,657

기초 이연법인세자산	744,657	2,702,355

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(747,212)	1,957,698

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율 24.2%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당부채	289,157	(298,490)	166,853	157,520	157,520	-

기타장기종업원급여부채	-	60,729	-	60,729	60,729	-

재고자산평가충당금	2,580,227	(372,379)	-	2,207,848	2,207,848	-

국고보조금	367,577	89,041	-	456,618	456,618	-

일시상각충당금	(1,513)	1,210	-	(303)	-	(303)

미지급비용	765,411	(163,984)	-	601,427	601,427	-

감가상각누계액	1,015,482	505,269	-	1,520,751	1,520,751	-

토지재평가	(3,587,175)	-	-	(3,587,175)	-	(3,587,175)

매도가능금융자산처분이익	(68,205)	68,205	-	-	-	-

매도가능금융자산평가손실	(870,107)	-	892,204	22,097	22,097	-

기타	253,803	(201,446)	-	52,357	52,357	-

합계	744,657	(311,845)	1,059,057	1,491,869	5,079,347	(3,587,478)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당부채	235,266	174,912	(121,021)	289,157	289,157	-

개발비	37,822	(37,822)	-	-	-	-

재고자산평가충당금	1,686,913	893,314	-	2,580,227	2,580,227	-

산업재산권	23	(23)	-	-	-	-

국고보조금	416,479	(48,902)	-	367,577	367,577	-

일시상각충당금	(2,475)	962	-	(1,513)	-	(1,513)

무형자산손상차손	105,242	(105,242)	-	-	-	-

미지급비용	606,109	159,302	-	765,411	765,411	-

전환상환우선주	1,820,861	(1,820,861)	-	-	-	-

감가상각누계액	533,780	481,702	-	1,015,482	1,015,482	-

토지재평가	(3,261,069)	(326,106)	-	(3,587,175)	-	(3,587,175)

매도가능금융자산처분이익	(210,002)	141,797	-	(68,205)	-	(68,205)

매도가능금융자산평가손실	375,801	-	(1,245,908)	(870,107)	-	(870,107)

기타	213,437	40,366	-	253,803	253,803	-

소계	2,558,187	(446,601)	(1,366,929)	744,657	5,271,657	(4,527,000)

고용창출투자세액공제	139,890	(139,890)	-	-	-	-

근로자복지증진투자세액공제	4,278	(4,278)	-	-	-	-

소계	144,168	(144,168)	-	-	-	-

합계	2,702,355	(590,769)	(1,366,929)	744,657	5,271,657	(4,527,000)

(8) 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타금융부채(전환상환우선주)	331,879	4,007,422

25. 주당이익(1) 기본주당이익① 기 본주당이익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	61,670,556	29,452,762

가중평균유통보통주식수	15,908,907 주	8,668,607 주

기본주당이익(원)	3,876	3,398

② 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	11,781,200	8,382,000

전환상환우선주 전환	1,693,762	286,607

유상증자	2,433,945	-

가중평균유통보통주식수	15,908,907	8,668,607

(2) 희석주당이익① 희석주당이익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

조정후 당기순이익	61,972,161	32,408,600

조정후 가중평균유통보통주식수	16,425,945 주	13,992,000 주

희석주당이익(원)	3,773	2,316

② 당 기순이익 조정사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	61,670,556	29,452,762

전환상환우선주에 대한 배당(이자비용)	301,605	2,955,838

조정후 당기순이익	61,972,161	32,408,600

③ 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	15,908,907	8,668,607

전환상환우선주의 전환효과	517,038	5,323,393

가중평균희석유통보통주식수	16,425,945	13,992,000

26. 매 출 및 매출원가당기와 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출:

제품	192,711,350	116,426,701

상품	5,686,629	20,413,077

기타	1,963,554	1,212,357

소계	200,361,533	138,052,135

매출원가:

제품	102,102,794	68,684,171

상품	5,267,151	18,100,995

소계	107,369,945	86,785,166

27. 비용 의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산 변동	(32,661,207)	(23,748,787)

원료,재료,상품매입액	88,195,856	77,272,811

급여	27,147,583	19,694,872

복리후생비	2,035,194	1,595,995

퇴직급여	2,266,571	2,108,269

여비교통비	311,876	299,479

감가상각비	10,734,431	6,139,160

무형자산상각비	24,733	21,806

세금과공과	1,304,652	841,166

광고선전비	243,287	169,782

지급수수료	3,071,435	2,528,771

경상연구개발비	2,809,908	4,247,248

지급임차료	427,989	393,122

수출제비용	350,176	253,487

외주가공비	473,687	370,392

용역비	767,078	465,441

기타비용	17,182,095	11,206,433

합계(*)	124,685,344	103,859,447

(*) 손익계산서 상 매출원가 , 판매비와일반관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

28. 판매비와일반관리비

당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,674,278	1,807,336

퇴직급여	190,990	163,742

복리후생비	300,834	291,027

여비교통비	155,524	161,332

통신비	28,019	36,577

세금과공과	96,622	60,486

임차료	368,854	332,529

감가상각비	17,034	21,413

무형자산상각비	24,733	21,806

수선유지비	153,186	119,428

보험료	80,889	125,209

접대비	121,557	167,932

광고선전비	242,776	169,782

경상연구개발비	8,589,185	10,342,312

운반비	77,757	101,399

대손상각비(대손충당금 환입)	(610,066)	431,507

차량비	31,646	25,429

교육훈련비	66,998	52,298

도서문구비	11,229	12,459

소모품비	100,928	62,028

지급수수료	1,328,841	1,743,897

용역비	15,200	25,654

수출제비용	350,176	253,487

리스료	35,656	27,658

품질보증비	352,321	187,098

견본비	302,180	206

회의비	53,466	51,339

합계	15,160,813	16,795,370

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

관계기업투자처분이익	-	9,401,536

염가매수차익	-	1,531,747

유형자산처분이익	3,848	3,784

무형자산손상차손환입	16,000	102,100

정부보조금	281,447	1,007,027

수입수수료	-	4,961

잡이익	117,257	330,299

합계	418,552	12,381,454

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	267,139	33,121

무형자산손상차손	19,000	4,000

무형자산처분손실	-	10,818

기부금	1,818,622	2,940

잡손실	49,825	228,032

합계	2,154,586	278,911

30. 금융상품의 범주별 분류

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

대여금및수취채권	133,018,755	29,091,656	24,420,952

매도가능금융자산	1,036,893	8,373,300	10,448,175

상각후원가측정금융부채	23,309,377	106,017,865	82,748,086

(2) 당기 및 전기 금융상품범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	순손익	기타포괄손익

당기	전기	당기	전기

대여금및수취채권	2,409,050	995,700	-	-

매도가능금융자산	4,569,353	(676,905)	(2,794,588)	4,057,762

상각후원가측정금융부채	(2,333,721)	(5,824,183)	-	-

합계	4,644,682	(5,505,388)	(2,794,588)	4,057,762

31. 금융 수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	583,012	115,724

외환차익	2,116,404	1,434,704

외화환산이익	874,796	166,774

배당금수익	49,400	85,764

매도가능금융자산처분이익	4,519,953	-

소계	8,143,565	1,802,966

금융비용:

이자비용	1,244,573	4,410,965

외환차손	2,038,097	1,888,765

외화환산손실	216,213	245,955

매도가능금융자산처분손실	-	762,669

소계	3,498,883	7,308,354

32. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신 용 위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산(*)	54,155,037	11,801,328	2,438,290

단기금융상품	60,000,000	-	-

매출채권	13,422,383	13,233,592	15,238,838

기타수취채권	5,411,021	4,054,083	6,739,035

합계	132,988,441	29,089,003	24,416,163

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	16,055,359	-	17,204,924	-

만기경과 ~ 6개월 이하	2,790,287	24,751	46,829	-

6개월 초과 ~ 12개월 이하	17,857	7,650	227,462	191,540

12개월 초과	100,364	98,062	548,989	548,989

합 계	18,963,867	130,463	18,028,204	740,529

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ⅰ) 당기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	13,689,269	13,689,269	13,689,269	-	-	-

미지급금	2,267,892	2,267,892	2,267,892	-	-	-

미지급비용	4,699,527	4,699,527	4,699,527	-	-	-

유동성장기부채	19,500	19,500	19,500	-	-	-

유동성기타금융부채	1,363,289	1,363,289	1,363,289	-	-	-

장기차입금	136,500	136,500	-	19,500	19,500	97,500

정부보조금	1,133,399	1,133,399	-	1,133,399	-	-

합계	23,309,377	23,309,377	22,039,478	1,152,899	19,500	97,500

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ⅱ) 전기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	10,861,757	10,861,757	10,861,757	-	-	-

미지급금	30,608,216	30,608,216	30,608,216	-	-	-

미지급비용	4,506,908	4,506,908	4,506,908	-	-	-

단기차입금	32,500,000	33,226,379	33,226,379	-	-	-

유동성장기부채	19,500	19,500	19,500	-	-	-

유동성기타금융부채	16,455,085	16,455,085	16,455,085	-	-	-

장기차입금	10,156,000	10,830,038	306,000	325,500	10,081,538	117,000

정부보조금	910,399	910,399	-	910,399	-	-

합계	106,017,865	107,418,282	95,983,845	1,235,899	10,081,538	117,000

③ 시장위험관리

ⅰ) 환위 험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

계정과목	외화종류	당기	전기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	12,500,091.77	15,106,361	6,326,291.14	7,414,413

매출채권	USD	5,267,931.00	6,366,295	3,377,885.00	3,958,881

미수금	USD	-	-	1,500.00	1,758

소계	17,768,022.77	21,472,656	9,705,676.14	11,375,052

부채:

매입채무	USD	9,084,688.42	10,978,846	5,707,159.55	6,688,791

미지급비용	USD	14,881.30	17,984	17,615.60	20,645

미지급금	USD	56,766.75	68,603	2,356,339.20	2,761,630

소계	9,156,336.47	11,065,433	8,081,114.35	9,471,066

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익 의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

환율변동	자본	손익	환율변동	자본	손익

USD	10%상승	1,040,722	1,040,722	10%상승	190,399	190,399

기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

ⅱ) 이 자율위험

당기말과 전기 말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차입금:

변동이자율(*)	-	37,500,000

고정이자율	-	5,000,000

합계	-	42,500,000

(*) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다 음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말:

변동이자율 금융상품	-	-	-	-

현금흐름민감도(순액)	-	-	-	-

전기말:

변동이자율 금융상품	(375,000)	375,000	(375,000)	375,000

현금흐름민감도(순액)	(375,000)	375,000	(375,000)	375,000

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산	1,036,893	-

매각예정분류자산	-	8,373,300

④ 자 본위험관리당 사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

순부채:

매입채무	13,689,269	10,861,757	4,200,023

단기차입금	-	32,500,000	32,500,000

유동성장기차입금	19,500	19,500	19,500

유동성기타지급채무	7,658,625	35,438,402	6,736,937

기타금융부채	1,363,289	16,455,085	38,648,032

장기차입금	136,500	10,156,000	175,500

정부보조금	1,133,399	910,399	978,054

차감:

현금및현금성자산	54,185,351	11,803,980	2,443,078

단기금융상품	60,000,000	-	-

매출채권	13,422,383	13,233,592	15,238,838

기타수취채권	5,411,021	4,054,083	6,739,035

매도가능금융자산	1,036,893	-	10,448,175

매각예정분류자산	-	8,373,300	-

순부채(자산)	(110,055,066)	68,876,188	48,388,920

자 본	313,444,159	110,874,197	52,745,648

(4) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	1,036,893	1,036,893	-	-	10,448,175	10,448,175

매각예정분류자산	-	-	8,373,300	8,373,300	-	-

소계	1,036,893	1,036,893	8,373,300	8,373,300	10,448,175	10,448,175

상각후원가로 인식된 금융자산:

단기금융상품	60,000,000	60,000,000	-	-	-	-

매출채권	13,422,383	13,422,383	13,233,592	13,233,592	15,238,838	15,238,838

미수금	4,297,189	4,297,189	3,402,052	3,402,052	3,361,527	3,361,527

미수수익	248,913	248,913	-	-	3	3

보증금	864,919	864,919	652,031	652,031	3,377,505	3,377,505

소계	78,833,404	78,833,404	17,287,675	17,287,675	21,977,873	21,977,873

금융자산 합계	79,870,297	79,870,297	25,660,975	25,660,975	32,426,048	32,426,048

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	13,689,269	13,689,269	10,861,757	10,861,757	4,200,023	4,200,023

미지급금	2,267,893	2,267,893	30,608,216	30,608,216	2,387,125	2,387,125

미지급비용	4,699,527	4,699,527	4,506,908	4,506,908	3,839,852	3,839,852

단기차입금	-	-	32,500,000	32,500,000	32,500,000	32,500,000

유동성장기차입금	19,500	19,500	19,500	19,500	19,500	19,500

유동성기타금융부채	1,363,289	1,363,289	16,455,085	16,455,085	38,648,032	38,648,032

장기차입금	136,500	136,500	10,156,000	10,156,000	175,500	175,500

정부보조금	1,133,399	1,133,399	910,399	910,399	978,054	978,054

금융부채 합계	23,309,377	23,309,377	106,017,865	106,017,865	82,748,086	82,748,086

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 시장금리연동기준금리에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

임차보증금	정기예금 이자율	정기예금 이자율

차입금	-	1년만기 국고채수익률 + 0.8%

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기 말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

매도가능금융자산	1,036,893	-	-	1,036,893

전기말:

매각예정분류자산	8,373,300	-	-	8,373,300

전기초:

매도가능금융자산	10,448,175	-	-	10,448,175

33. 영업부문(1) 당사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 당사는 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

A 사	130,668,618

B 사	33,692,823

(3) 당기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

수 출	165,464,068

내 수	34,897,465

합 계	200,361,533

34. 매각예정분류자산당사는 보유하고 있던 매도가능금융자산 중 동아쏘시오홀딩스(주) 지분을 2015년 12월 21일 이사회 결의에 따라 전기말 현재 매각예정으로 분류하였으며, 당기 중 매각을 완료하였습니다. 동 자산의 매각을 통하여 매도가능금융자산처분이익 4,519,953천원을 당기손익으로 인식하 였습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	19,068,866	11,615,993

이자비용	1,244,573	4,410,965

이자수익	(583,012)	(115,724)

배당금수익	(49,400)	(85,764)

퇴직급여	2,266,571	2,108,269

기타장기종업원급여	250,948	-

외화환산손실	216,213	245,955

외화환산이익	(874,796)	(166,774)

대손상각비(대손충당금환입)	(610,066)	431,507

매도가능금융자산처분이익	(4,519,953)	-

매도가능금융자산처분손실	-	762,669

감가상각비	10,734,431	6,139,160

무형자산상각비	24,733	21,806

유형자산처분손실	267,139	33,121

유형자산처분이익	(3,848)	(3,784)

무형자산처분손실	-	10,818

무형자산손상차손	19,000	4,000

무형자산손상차손환입	(16,000)	(102,100)

염가매수차익	-	(1,531,747)

관계기업투자처분이익	-	(9,401,536)

임차료	13,541	92,637

잡손실	-	900

재고자산평가손실	4,738,770	7,389,945

재고자산평가손실환입	(6,277,528)	(4,395,642)

소계	25,910,182	17,464,674

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소(증가)	725,353	1,704,902

미수금의 감소(증가)	(895,137)	(12,214)

선급금의 감소(증가)	(65,052)	(109,209)

선급비용의 감소(증가)	7,371	(31,985)

재고자산의 감소(증가)	(30,451,087)	(21,636,142)

매입채무의 증가(감소)	2,613,516	5,300,393

미지급금의 증가(감소)	(2,841,914)	1,932,410

선수금의 증가(감소)	12,380,560	1,923,093

미지급비용의 증가(감소)	352,459	814,810

예수금의 증가(감소)	367,928	(186,683)

정부보조금의 증가(감소)	223,000	(67,655)

퇴직금 지급액	(101,620)	(981)

확정급여부채의 전입(전출)	(14,609)	-

사외적립자산 납부액	(3,500,000)	(1,000,000)

소계	(21,199,232)	(11,369,261)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업양수대금 미지급	-	25,500,000

전환상환우선주 전환	14,928,879	25,286,709