에스티팜 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 연결재무제표 및 별도재무제표는 재작성되지 않았습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 1-1) 매출채권 손실충당금의 내역- 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 최근 3개 사업연도의 매출채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제19기 1분기)	전기(제18기)	전전기(제17기)

특수관계자 매출채권	1,816,588	8,256,595	6,492,817

기타 매출채권	36,329,123	89,727,722	61,546,053

소 계	38,145,710	97,984,317	68,038,870

대손충당금	(626,220)	(1,323,375)	(193,321)

매출채권 순 장부금액	37,519,490	96,660,943	67,845,549

주) 상기 매출채권은 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권입니다.

1-2) 경과 기간별 매출채권 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과1년 이내 연체	1년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.66%	0.00%	96.95%	-

총 장부금액	37,757,334	-	388,376	38,145,710

손실충당금	(249,696)	-	(376,524)	(626,220)

1-3) 기타금융자산 장부 금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기(제19기 1분기)	전기(제18기)	전전기(제17기)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,531,133	-	1,620,845	-	1,114,746	-

대손충당금	(149)	-	(149)	-	(149)	-

미수수익	523,374	-	147,057	-	857,103	-

보증금	250,000	3,105,076	720,000	3,100,464	-	2,427,262

현재가치할인차금	-	(81,401)	-	(115,435)	-	(86,314)

단기대여금	498,347	-	484,648	-	-	-

장기대여금	-	436,051	-	424,064	-	-

합 계	3,802,706	3,459,726	2,972,401	3,409,092	1,971,700	2,340,947

주) 당기말 현재 12개월 기대 신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

2) 최근 3개사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기(제19기 1분기)	전기(제18기)	전전기(제17기)

기초금액-기준서 제1039호	1,323,375	193,321	184,475

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-	-

대손상각비(환입)	171,822	1,715,090	3,868

연결범위변동	-	-	-

환산차대	(868,976)	(585,036)	4,978

당기말 손실충당금(전기말-기준서 제1039호 금액임)	626,220	1,323,375	193,321

라. 재고자산 현황

1) 재고자산 보유 현황- 최근 3개 사업연도 기준 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	당분기(제19기 1분기)	전기(제18기)	전전기(제17기)

원료의약품제조 및 임상시험수탁연구	제품	82,248,908	62,834,778	48,056,970

평가손실충당금	(8,116,756)	(7,561,936)	(7,524,695)

상품	536,154	673,779	975,857

평가손실충당금	(399,349)	(526,579)	-

재공품	15,075,601	3,599,361	3,174,213

평가손실충당금	-	-	(13,753)

원재료	68,579,921	67,608,517	49,910,348

평가손실충당금	(6,818,559)	(6,823,035)	(1,153,408)

반제품	47,487,443	52,259,429	38,668,539

평가손실충당금	(5,598,251)	(3,892,523)	(5,820,139)

미착품	1,529,329	1,298,789	689,425

합 계	194,524,441	169,470,580	126,963,358

주) 당사는 연결기준 원료의약품제조 및 임상시험수탁연구 부문으로 사업부문이 나뉘어 있으며, 임상시험수탁연구 부문의 재고자산이 총 재고자산의 10%미만에 해당하여 일괄 기재하였습니다.

2) 재고자산의 평가 - 최근 3개 사업연도 기준 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(제19기 1분기)	전기(제18기)	전전기(제17기)

매출원가:

재고자산평가손실	2,260,548	8,469,921	5,681,341

재고자산평가손실환입	(131,705)	(4,177,843)	(2,160,040)

3) 재고자산의 실사내역 등 3-1) 재고실시 시행 여부- 2026년 1월 2일 2025년 기말 기준의 재고자산 실사를 수행하였으며, 2026년 4월 1일 1분기말 기준의 재고자산 실사를 수행하였습니다.- 실사기록으로부터 실제 재고를 추적하고 또한 실제 재고자산으로부터 선정하여 실사재고를 추적함으로써 실사기록의 완전성과 정확성을 검토하였습니다. 또한, 회사의 재고 자산 보관위치를 파악하였으며, 거래처에 보관된 재고자산에 대하여는 타처보관자산 조회 등 대체적 절차를 수행하였습니다.3-2) 감사인의 입회여부- 2026년 1월 2일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하였으며, 2026년 4월 1일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하지 않았습니다.

3-3) 장기체화재고 등의 현황- 보고서 작성 기준일 현재 1년 이상 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 그러나 원료의약품은 별도의 유효기간이 정해진 경우를 제외하고는 유효기간이 없으며 재시험기간 내 품질을 검사하여 적합한 경우 사용 가능합니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

제품	2,828,071

반제품	3,251,036

원재료	999,951

상품	-

마. 공정가치평가 내역1) 금융자산의 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	86,524,106	86,524,106	66,183,187	66,183,187

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,373,362	2,373,362	2,372,614	2,372,614

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 위에 공시된 금융상품 이외에 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표상 상각후원가로측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 금융부채의 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

파생금융부채 (기타금융부채 포함)	11,170,913	11,170,913	12,806,069	12,806,069

3) 공정가치 서열체계 3-1) 공정가치 서열체계의 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

3-2) 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1(*)	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	1,213,049	65,268,000	20,043,057	86,524,106

기타포괄손익공정가치측정금융자산	9,343	-	2,364,019	2,373,362

(*) 보고기간 이후 거래정지 상태 항목이 포함되어있습니다. (주석 5 참조)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	4,442,130	41,698,000	20,043,057	66,183,187

기타포괄손익공정가치측정금융자산	8,595	-	2,364,019	2,372,614

3-3) 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융부채 (기타금융부채 포함)	-	-	11,170,913	11,170,913

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융부채 (기타금융부채 포함)	-	-	12,806,069	12,806,069

4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역4-1) 금융자산

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산

기초	20,043,057	2,364,019

처분	-	-

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	-

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	-	-

기타(공정가치 서열체계의 수준 1로 변경)	-	-

기말	20,043,057	2,364,019

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산

기초	17,614,943	4,059,000

처분	-	-

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	3,475,124	-

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	-	(1,694,981)

기타 (공정가치 서열체계의 수준 1로 변경)	(1,047,010)	-

기말	20,043,057	2,364,019

4-2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

파생금융부채	파생금융부채

기초	12,806,069	14,044,557

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	(530,339)

기타(전환사채 행사 및 발행으로 인한 증감)	(1,635,156)	(708,149)

기말	11,170,913	12,806,069

5) 공정가치금융자산5-1) 당기손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권	65,268,000	41,698,000

전환사채 매도청구권(*2)	18,462,596	18,462,596

Multiverse Pharma 전환어음	283,697	283,697

비유동항목

오토텔릭바이오 전환상환우선주	1,296,764	1,296,764

아이티켐 보통주식(*1)	1,213,049	4,442,130

합 계	86,524,106	66,183,187

(*1) 검토보고서일 현재 거래정지 상태입니다.(*2) 회사가 2023년 8월 9일 발행한 제2회 전환사채의 발행자 매도청구권(call-option)입니다.

5-2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 있는 주식	Cocrystal Pharma, Inc.	9,343	8,595

시장성 없는 주식	(주)피노바이오	357,379	357,379

(주)케어메디	2,006,640	2,006,640

합 계	2,373,362	2,372,614