에스티팜 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 연결재무제표 및 별도재무제표는 재작성되지 않았습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 가) 매출채권 손실충당금의 내역- 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 최근 3개 사업연도의 매출채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기(제18기 2분기)	전기(제17기)	전전기(제16기)

특수관계자 매출채권	5,181,415	6,492,817	11,079,896

기타 매출채권	52,792,583	61,546,053	109,670,837

소 계	57,973,997	68,038,870	120,750,732

대손충당금	(459,620)	(193,321)	(184,475)

매출채권 순 장부금액	57,514,377	67,845,549	120,566,257

주) 상기 매출채권은 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권입니다.

나) 경과 기간별 매출채권 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과1년 이내 연체	1년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.15%	0.00%	100.00%	0.79%

총 장부금액	57,588,388	10,940	374,670	57,973,997

손실충당금	(84,950)	(0)	(374,670)	(459,620)

다) 기타금융자산 장부 금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기(제18기 2분기)	전기(제17기)	전전기(제16기)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,418,960	-	1,114,746	-	775,894	-

대손충당금	(149)	-	(149)	-	-	-

미수수익	609,459	-	857,103	-	724,168	-

보증금	250,000	2,680,932	-	2,427,262	-	3,126,772

현재가치할인차금	-	(114,317)	-	(86,314)	-	(96,596)

단기대여금	-	-	-	-	-	-

합 계	2,278,270	2,566,615	1,971,700	2,340,947	1,500,062	3,030,176

주) 당반기말 현재 12개월 기대 신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

(2) 최근 3개사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위: 천원)

구 분	당반기(제18기 2분기)	전기(제17기)	전전기(제16기)

기초금액-기준서 제1039호	193,321	184,475	161,657

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-	-

대손상각비(환입)	262,668	3,868	188,268

연결범위변동	-	-	-

환산차대	3,631	4,978	(165,450)

당 손실충당금(전기말-기준서 제1039호 금액임)	459,620	193,321	184,475

라. 재고자산 현황

(1) 재고자산 보유 현황- 최근 3개 사업연도 기준 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기(제18기 2분기)	전기(제17기)	전전기(제16기)

제품	61,076,029	48,056,970	41,675,746

평가손실충당금	(6,632,980)	(7,524,695)	(5,605,017)

상품	963,134	975,857	989,143

재공품	12,664,055	3,174,213	2,475,021

평가손실충당금	(236,845)	(13,753)	(90,324)

원재료	56,084,490	49,910,348	51,205,699

평가손실충당금	(1,511,696)	(1,153,408)	(1,931,214)

반제품	43,913,206	38,668,539	33,015,394

평가손실충당금	(4,531,655)	(5,820,139)	(3,364,138)

미착품	1,340,696	689,425	2,365,995

합 계	163,128,434	126,963,358	120,736,305

(2) 재고자산의 평가 - 최근 3개 사업연도 기준 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기(제18기 2분기)	전기(제17기)	전전기(제16기)

매출원가:

재고자산평가손실	1,142,645	5,681,341	6,206,003

재고자산평가손실환입	(2,741,463)	(2,160,040)	(9,799,544)

(3) 재고자산의 실사내역 등 가) 재고실시 시행 여부- 2025년 1월 2일 2024년 12월말 기준의 재고자산 실사를 수행하였으며, 4월 1일과 7월 1일에 각 분기말 기준의 재고자산 실사를 수행하였습니다.- 실사기록으로부터 실제 재고를 추적하고 또한 실제 재고자산으로부터 선정하여 실사재고를 추적함으로써 실사기록의 완전성과 정확성을 검토하였습니다. 또한, 회사의 재고 자산 보관위치를 파악하였으며, 거래처에 보관된 재고자산에 대하여는 타처보관자산 조회 등 대체적 절차를 수행하였습니다.나) 감사인의 입회여부- 2025년 1월 2일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하였으며, 2025년 4월 1일과 7월 1일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하지 않았습니다.

다) 장기체화재고 등의 현황- 보고서 작성 기준일 현재 1년 이상 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 그러나 원료의약품은 별도의 유효기간이 정해진 경우를 제외하고는 유효기간이 없으며 재시험기간 내 품질을 검사하여 적합한 경우 사용 가능합니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

제품	967,683

반제품	3,021,704

원재료	530,160

마. 공정가치평가 내역1) 금융자산의 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	62,742,943	62,742,943	65,615,951	65,615,951

기타포괄손익공정가치측정금융자산	4,071,353	4,071,353	5,781,149	5,781,149

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 위에 공시된 금융상품 이외에 당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표상 상각후원가로측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 금융부채의 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

파생금융부채	14,044,557	14,044,557	14,044,557	14,044,557

3) 공정가치 서열체계- 공정가치 서열체계의 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

- 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	45,128,000	17,614,943	62,742,943

기타포괄손익공정가치측정금융자산	12,353	-	4,059,000	4,071,353

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	48,001,008	17,614,943	65,615,951

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,722,149	-	4,059,000	5,781,149

- 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융부채	-	-	14,044,557	14,044,557

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융부채	-	-	14,044,557	14,044,557

4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역- 금융자산

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산

기초	17,614,943	4,059,000

취득	-	-

처분	-	-

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	-

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	-	-

기말	17,614,943	4,059,000

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산

기초	11,525,086	3,115,800

취득	-	-

처분	(1,229,420)	-

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	7,319,277	-

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	-	943,200

기말	17,614,943	4,059,000

- 금융부채(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

파생금융부채	파생금융부채

기초	14,044,557	14,513,857

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	5,859,154

기타(전환사채 행사 및 발행으로 인한 증감)	-	(6,328,454)

기말	14,044,557	14,044,557

5) 공정가치금융자산- 당기손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

수익증권	45,128,000	48,001,008

비유동항목

오토텔릭바이오 전환상환우선주	1,232,949	1,232,949

Multiverse Pharma 전환어음	851,769	851,769

아이티켐 비상장주식(*1)	1,047,009	1,047,009

전환사채 매도청구권(*2)	14,483,215	14,483,215

합 계	62,742,942	65,615,950

(*1) 전기 중 아이티켐 전환상환우선주는 전환권 행사로 아이티켐 보통주로 전환되었습니다.(*2) 회사가 2023년 8월 9일 발행한 제2회 전환사채의 발행자 매도청구권(call-option)입니다.

- 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

시장성 있는 주식	Cocrystal Pharma, Inc.	12,353	18,149

(주)인벤티지랩(*)	-	1,704,000

시장성 없는 주식	(주)피노바이오	489,600	489,600

(주)케어메디	3,569,400	3,569,400

합 계	4,071,353	5,781,149

(*) 당반기 중 인벤티지랩에 대한 주식을 전량 매도하였습니다.