에스티팜 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 연결재무제표 및 별도재무제표는 재작성되지 않았습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 가) 매출채권 손실충당금의 내역- 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 최근 3개 사업연도의 매출채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제18기 1분기)	전기(제17기)	전전기(제16기)

특수관계자 매출채권	2,821,456	6,492,817	11,079,896

기타 매출채권	53,987,414	61,546,053	109,670,837

소 계	56,808,870	68,038,870	120,750,732

대손충당금	(195,252)	(193,321)	(184,475)

매출채권 순 장부금액	56,613,619	67,845,549	120,566,257

주) 상기 매출채권은 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권입니다.

나) 경과 기간별 매출채권 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과1년 이내 연체	1년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.15%	0.00%	29.78%	0.35%

총 장부금액	56,432,909	-	375,961	56,808,870

손실충당금	(83,291)	-	(111,961)	(195,252)

다) 기타금융자산 장부 금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기(제18기 1분기)	전기(제17기)	전전기(제16기)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,371,876	-	1,114,746	-	775,894	-

대손충당금	(149)	-	(149)	-	-	-

미수수익	529,891	-	857,103	-	724,168	-

보증금	500,000	1,919,019	-	2,427,262	-	3,126,772

현재가치할인차금	-	(70,840)	-	(86,314)	-	(96,596)

단기대여금	-	-	-	-	-	-

합 계	2,401,618	1,848,178	1,971,700	2,340,947	1,500,062	3,030,176

주) 당분기말 현재 12개월 기대 신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

(2) 최근 3개사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기(제18기 1분기)	전기(제17기)	전전기(제16기)

기초금액-기준서 제1039호	193,321	184,475	161,657

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-	-

대손상각비(환입)	(41)	3,868	188,268

연결범위변동	-	-	-

환산차대	1,972	4,978	(165,450)

당분기말 손실충당금(전기말-기준서 제1039호 금액임)	195,252	193,321	184,475

라. 재고자산 현황

(1) 재고자산 보유 현황- 최근 3개 사업연도 기준 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(제18기 1분기)	전기(제17기)	전전기(제16기)

제품	49,681,289	48,056,970	41,675,746

평가손실충당금	(8,072,208)	(7,524,695)	(5,605,017)

상품	1,151,778	975,857	989,143

재공품	10,145,414	3,174,213	2,475,021

평가손실충당금	-	(13,753)	(90,324)

원재료	53,759,106	49,910,348	51,205,699

평가손실충당금	(1,434,296)	(1,153,408)	(1,931,214)

반제품	45,504,234	38,668,539	33,015,394

평가손실충당금	(5,326,655)	(5,820,139)	(3,364,138)

미착품	1,228,657	689,425	2,365,995

합 계	146,637,320	126,963,358	120,736,305

(2) 재고자산의 평가 - 최근 3개 사업연도 기준 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(제18기 1분기)	전기(제17기)	전전기(제16기)

매출원가:

재고자산평가손실	828,401	5,681,341	6,206,003

재고자산평가손실환입	(507,236)	(2,160,040)	(9,799,544)

(3) 재고자산의 실사내역 등 가) 재고실시 시행 여부- 2025년 1월 2일 2024년 12월말 기준의 재고자산 실사를 수행하였으며, 4월 1일 2025년 1분기말 기준의 재고자산 실사를 수행하였습니다.- 실사기록으로부터 실제 재고를 추적하고 또한 실제 재고자산으로부터 선정하여 실사재고를 추적함으로써 실사기록의 완전성과 정확성을 검토하였습니다. 또한, 회사의 재고 자산 보관위치를 파악하였으며, 거래처에 보관된 재고자산에 대하여는 타처보관자산 조회 등 대체적 절차를 수행하였습니다.나) 감사인의 입회여부- 2025년 1월 2일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하였으며, 2025년 4월 1일 재고실사 시에는 외부감사인이 입회하지 않았습니다.

다) 장기체화재고 등의 현황- 보고서 작성 기준일 현재 1년 이상 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 그러나 원료의약품은 별도의 유효기간이 정해진 경우를 제외하고는 유효기간이 없으며 재시험기간 내 품질을 검사하여 적합한 경우 사용 가능합니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

제품	1,901,620

반제품	3,124,279

원재료	588,021

마. 공정가치평가 내역1) 금융자산의 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	109,609,943	109,609,943	65,615,951	65,615,951

기타포괄손익공정가치측정금융자산	5,151,728	5,151,728	5,781,149	5,781,149

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 위에 공시된 금융상품 이외에 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표상 상각후원가로측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 금융부채의 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

파생금융부채	14,044,557	14,044,557	14,044,557	14,044,557

3) 공정가치 서열체계- 공정가치 서열체계의 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

- 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	91,995,000	17,614,943	109,609,943

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,092,728	-	4,059,000	5,151,728

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	48,001,008	17,614,943	65,615,951

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,722,149	-	4,059,000	5,781,149

- 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융부채	-	-	14,044,557	14,044,557

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융부채	-	-	14,044,557	14,044,557

4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역- 금융자산

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산

기초	17,614,943	4,059,000

취득	-	-

처분	-	-

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	-

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	-	-

기말	17,614,943	4,059,000

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산

기초	11,525,086	3,115,800

취득	-	-

처분	(1,229,420)	-

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	7,319,277	-

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	-	943,200

기말	17,614,943	4,059,000

- 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

파생금융부채	파생금융부채

기초	14,044,557	14,513,857

금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익	-	5,859,154

기타(전환사채 행사 및 발행으로 인한 증감)	-	(6,328,454)

기말	14,044,557	14,044,557

5) 공정가치금융자산- 당기손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권	91,995,000	48,001,008

비유동항목

오토텔릭바이오 전환상환우선주	1,232,949	1,232,949

Multiverse Pharma 전환어음	851,769	851,769

아이티켐 비상장주식(*1)	1,047,009	1,047,009

전환사채 매도청구권(*2)	14,483,215	14,483,215

합 계	109,609,942	65,615,950

(*1) 전기 중 아이티켐 전환상환우선주는 전환권 행사로 아이티켐 보통주로 전환되었습니다.(*2) 회사가 2023년 8월 9일 발행한 제2회 전환사채의 발행자 매도청구권(call-option)입니다.

- 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 있는 주식	Cocrystal Pharma, Inc.	12,728	18,149

(주)인벤티지랩	1,080,000	1,704,000

시장성 없는 주식	(주)피노바이오	489,600	489,600

(주)케어메디	3,569,400	3,569,400

합 계	5,151,728	5,781,149