엔비티 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당)기말 2020년 12월 31일 현재
제 8(전)기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 엔비티와 그 종속기업

1. 연결회사의 일반사항

2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 엔비티(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 2012년 9월 17일 온라인 교육컨텐츠 공급 및 중개업, 온라인 광고중개서비스, 온라인 교육플랫폼 제작공급 및 컨설팅업 등을 목적사업으로 하기 위해 설립되어, 스마트폰용 어플을 이용한 모바일 광고서비스업을 주된 영업으로 하고있으며, 당기말 현재 서울시 서초구 남부순환로347길 101에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2021년 1월 21일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수 (주)	지분율 (%)	비고

박수근	1,958,520	26.26%	대표이사

박광연	591,400	7.93%	이사

곽근봉	591,400	7.93%	이사

우리사주조합	556,700	7.46%

홍정인	243,600	3.27%

산은캐피탈㈜	140,000	1.88%

기타소액주주	3,376,368	45.27%

합계	7,457,988	100.00%

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	연결실체지분율	결산월	업종

당기말	전기말

NBT America Inc.	미국	100%	100%	12월	모바일광고서비스업

NBT Beijing co., ltd	중국	100%	100%	12월	광고컨설팅업

㈜씨에스팩토리	대한민국	100%	100%	12월	콜센터 및 텔레마케팅업

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현 황은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	매출	당기순 손익	총포괄손익

NBT America Inc.	96,624,693	-	-	(2,005,648)	(2,005,648)

NBT Beijing Co.,Ltd	428,110,403	270,959, 863	136,036,257	(64,063,646)	(64,063,646)

㈜씨에스팩토리	90,774,172	51,851,354	540,747,561	20,938,411	20,938,411

2) 전기말(단위: 원)

기업명	자산	부채	매출	당기순 손익	총포괄손익

NBT America Inc.	104,791,424	-	15,823,324	(45,173,635)	(45,173,635)

NBT Beijing Co.,Ltd	317,661,129	99,522,272	135,985,011	(20,724,273)	(20,724,273)

㈜씨에스팩토리	30,264,263	12,279,856	115,610,415	7,984,407	7,984,407

1.4 연결대상범위의 변동 전기 중 ㈜씨에스팩토리가 신규 설립되어 연결대상범위에 추가되었습니다.

1.5 종속기업에 대한 유의적인 제약당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하, "기업회계기준" )에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용 함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하 였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ 할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익 에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적 인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자 율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계 의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매 출채 권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이 자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자 산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요 한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화 되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연 하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가 로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사 하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무및기타지급채무

매입채무 및 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담 보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었 습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융 부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의 무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회 사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니 다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별 도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며 주된 영업수익의 형태는 광고수익입니다.

(1) 광고수익 연결회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 광고서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 계약기간이 아닌 총 광고서비스 제공 건수의 합계를 기준으로 광고서비스를 정산하는 계약의 경우, 연결회사는 동 광고서비스를 제공할 의 무를 수행한 때에 수익으로 인식합니다. (2) 상품매출 연결회사는 온라인 상거래를 통해 재화를 판매하고 있으며 재화의 판매로 인한 수익은 인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 온라인 상거래 상 회사가 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에 노출되지 않으며 판매된 재화와 관련하여 유의적인 책임도 지지않는 중개 거래의 경우 수수료 수익을 인식하고 있습니다. ( 3) 수수료 수익 연결회사는 광고서비스 및 상품 매출 제공 과정에서 고객에게 서비스 관련된 추가 용역을 제공하는 경우 관련된 수행 의무를 완료한 때에 수수료 수익을 인식하고 있습니다. 2.21 리스

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리 스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율 에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부 담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 임차 장비 등으로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보 는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 3 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 연결재무제표의 승인지배기업의 연결재무제표는 2021년 2월 16일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않 는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정 에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단 합니다. (주석 4.1.2 참조)

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

( 1) 외환위험 연결회사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출돼 있습니다.

당 기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 중국 위안화, 원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

보통예금	미국 달러화	88,809.46	96,624,693	90,399.07	104,664,043

중국 위안화	1,962,769.99	327,703,911	855,697.22	141,823,257

매출채권	미국 달러화	20,107.24	21,876,671	893.09	1,034,019

중국 위안화	53,758.78	8,975,399	248,802.75	41,236,568

단기대여금(*)	미국 달러화	199,700.00	223,284,580	199,700.00	223,284,580

금융부채

미지급금	중국 위안화	1,310,875.78	218,863,653	-	-

(*) 단기대여금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

당 기 및 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10.0%변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러화/원	상승시	9,243,106	8,244,449	9,243,106	8,244,449

하락시	(9,243,106)	(8,244,449)	(9,243,106)	(8,244,449)

중국 위안화/원	상승시	9,189,621	14,278,666	9,189,621	14,278,666

하락시	(9,189,621)	(14,278,666)	(9,189,621)	(14,278,666)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이 자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있 습니다.

4.1.2 신용위험 연결회사는 거래상 대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위 험에 노출됩니다. ㆍ 3개월 기한 내 매출채권의 지급 ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상 품의 계약상 현금흐름

(1) 손실충당금(매출채권) 잔액

연결회사는 매 출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말 현재 기대신용손실을 고려한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월 이내	3개월 초과~ 6개월 미만	6개월 초과~ 9개월 미만	9개월 초과~ 12개월 미만	12개월 초과	합계

매출채권

기대 손실률	0.05%	0.36%	1.69%	21.35%	100.00%

총 장부금액	4,445,956,593	147,065,940	40,231,000	-	1,102,930	4,634,356,463

손실충당금	2,194,327	532,604	680,547	-	1,102,930	4,510,408

( 2) 손실충당금(매출채권) 변동내역

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(15,750,000)	(9,653,869)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가)	5,014,592	(8,213,631)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	6,225,000	2,117,500

기말	(4,510,408)	(15,750,000)

개별평가손실 충당금	-	(1,825,000)

기대신용손실 충당금	(4,510,408)	(13,925,000)

당기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 4,634,356천원 입니다(전기말: 4,340,449 천원).

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입 금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 원)

구분	합계	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입부채(*1,2)	2,798,800,000	-	-	2,798,800,000	-	-

매입채무및기타지급채무	5,012,537,992	5,012,537,992	-	-	-	-

리스부채(*2)	946,297,560	157,014,000	527,140,560	262,143,000	-	-

합 계	8,757,635,552	5,169,551,992	527,140,560	3,060,943,000	-	-

(*1) 전 환 사 채 보유권자가 상환청구 가능한 가장 이른 시점으로 반영하였습니다. (*2) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다. 2) 전기말

(단위: 원)

구분	합계	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입부채(*1)	26,886,267,257	26,886,267,257	-	-	-	-

매입채무및기타지급채무	3,705,741,312	3,705,741,312	-	-	-	-

리스부채(*2)	1,620,008,560	154,296,000	520,277,920	683,744,640	261,690,000	-

합 계	32,212,017,129	30,746,304,569	520,277,920	683,744,640	261,690,000	-

(*1) 전환상환우선주 보유권자가 상환청구 가능한 가장 이른 시점으로 반영하고 상환시점의 상환할증금을 반영한 금액입니다. (*2) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포 함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

총차입금	2,759,500,468	13,768,198,867

차감: 현금및현금성자산	7,948,503,606	7,659,892,586

순부채	(5,189,003,138)	6,108,306,281

자본총계	19,175,670,522	(8,813,606,530)

자본조달비율	(*1)	(*1)

(*1) 당기말과 전기말 각각 순부채 또는 자본총계 금액이 (-)이므로 계산하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,948,503,606	7,948,503,606	7,659,892,586	7,659,892,586

단기금융상품	3,844,337,644	3,844,337,644	1,950,000,000	1,950,000,000

매출채권및기타수취채권	4,641,499,566	4,641,499,566	4,513,301,699	4,513,301,699

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,238,861,473	2,238,861,473	1,805,782,713	1,805,782,713

장기금융상품	108,607,260	108,607,260	66,058,080	66,058,080

기타비유동수취채권	1,793,260,518	1,793,260,518	1,847,325,642	1,847,325,642

소계	20,575,070,067	20,575,070,067	17,842,360,720	17,842,360,720

금융부채

매입채무및기타지급채무	5,012,537,992	5,012,537,992	3,705,741,312	3,705,741,312

차입부채	2,759,500,468	2,759,500,468	13,768,198,867	13,768,198,867

파생금융부채	266,325,249	266,325,249	13,506,843,463	13,506,843,463

리스부채	637,240,859	637,240,859	582,699,448	582,699,448

비유동리스부채	257,407,972	257,407,972	893,798,076	893,798,076

소계	8,933,012,540	8,933,012,540	32,457,281,166	32,457,281,166

5.2 공정가치 서열체계

공정가치 로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산:

단기금융상품	-	1,200,337,644	-	1,200,337,644

장기금융상품	-	108,607,260	-	108,607,260

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,238,861,473	2,238,861,473

금융부채:

파생금융부채	-	-	266,325,249	266,325,249

2) 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,805,782,713	1,805,782,713

금융부채:

파생금융부채	-	-	13,506,843,463	13,506,843,463

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당 기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 반복적인 측정치의 수준3 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

구분	기초	증가	평가	감소	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,805,782,713	-	433,078,760	-	2,238,861,473

파생금융부채	13,506,843,463	88,208,635	(3,538,968,554)	(9,789,758,295)	266,325,249

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	증가	평가	감소	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,084,200,640	-	(1,278,417,927)	-	1,805,782,713

파생금융부채	16,046,145,513	-	(2,539,302,050)	-	13,506,843,463

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치	비관측 투입변수 및 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

금융상품	2	순자산가치법	1,308,944,904	-

비상장주식	3	현금흐름할인모형	2,238,861,473	가중평균자본비용: 15.26%~19.26%(17.26%)영구성장율 : -1.0%~1.0%(0.0%)

파생금융부채

전환권및조기상환권	3	이항모형,현금흐름할인모형	266,325,249	주가변동성 : 33.76%

2) 전기말(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치	비관측 투입변수 및 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식	3	현금흐름할인모형	1,805,782,713	가중평균자본비용: 15.75%~19.75%(17.75%) 영구성장율 : -1.0%~1.0%(0.0%)

파생금융부채

전환권및조기상환권	3	이항모형,현금흐름할인모형	13,506,843,463	주가변동성 : 33.12%

5.5 수준 3으로 분류된 공정 가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 연결회사의 재무담당이사 에 공정가치 측정치를 직접 보고하고 있습니다. 또한, 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5 .6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식 관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식 (*1)	1,352,645,473	(979,501,895)	1,064,948,779	(740,833,933)

파생금융부채

전환권(*2)	46,352,969	(50,649,127)	258,386,528	(139,227,827)

(*1) 비 상 장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0~1.0%)과 할인율( 15.26%~19.26% ) 사이의 상관관계 를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 전환권은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	2,238,861,473	1,805,782,713

단기금융상품	1,200,337,644	-

장기금융상품	108,607,260	66,058,080

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	7,948,503,606	7,659,892,586

단기금융상품	2,644,000,000	1,950,000,000

매출채권및기타수취채권	4,641,499,566	4,513,301,699

기타비유동수취채권	1,793,260,518	1,847,325,642

합계	20,575,070,067	17,842,360,720

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채	266,325,249	13,506,843,463

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타지급채무	5,012,537,992	3,705,741,312

차입부채	2,759,500,468	13,768,198,867

리스부채	637,240,859	582,699,448

비유동리스부채	257,407,972	893,798,076

합계	8,933,012,540	32,457,281,166

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가 이 익(손실)	433,078,760	(1,278,417,927)

금융상품평가이익	3,251,976	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	154,009,940	248,825,309

대손상각비 (대손충당금환입)	5,014,592	(63,469,111)

외화환산 손 익	(539,634)	-

외환차익	(4,197,604)	5,568,689

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품 평가 손 익	3,538,968,554	2,539,302,050

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,883,888,298)	(2,946,689,826)

합계	2,245,698,286	(1,494,880,816)

7. 현 금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

은행예치금(*)	7,948,503,606	7,659,892,586

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익 -공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품	1,200,337,664	-

비유동항목

장기금융상품	108,607,260	-

비상장주식	2,238,861,473	1,805,782,713

합 계	3,547,806,397	1,805,782,713

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	433,078,760	(1,278,417,927)

단기금융상품 관련 평가이익	337,644	-

장기금융상품 관련 평가이익	2,914,332	-

9. 매출 채권및기타수취채권(1) 매출 채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,634,356,463	4,340,448,821

손실충당금	(4,510,408)	(15,750,000)

매출채권(순액)	4,629,846,055	4,324,698,821

(2) 기타수취채권(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기대여금	223,284,580	-	223,284,580	223,284,580	-	223,284,580

미수수익	65,666,899	-	65,666,899	64,173,795	-	64,173,795

미수금	56,099,770	-	56,099,770	234,542,241	-	234,542,241

종업원 대여금	-	1,489,246,384	1,489,246,384	-	1,621,354,161	1,621,354,161

임차보증금	-	820,000,000	820,000,000	-	970,000,000	970,000,000

기타보증금	-	15,440,000	15,440,000	-	9,440,000	9,440,000

총 장부금액	345,051,249	2,324,686,384	2,669,737,633	522,000,616	2,600,794,161	3,122,794,777

차감: 손실충당금	(333,397,738)	-	(333,397,738)	(333,397,738)	-	(333,397,738)

차감: 현재가치할인차금	-	(531,425,866)	(531,425,866)	-	(753,468,519)	(753,468,519)

상각후원가	11,653,511	1,793,260,518	1,804,914,029	188,602,878	1,847,325,642	2,035,928,520

(3) 손상

매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	44,830,098	-	44,830,098	62,502,504	-	62,502,504

선급비용	118,927,998	531,425,866	650,353,864	101,754,958	753,468,519	855,223,477

총 장부금액	163,758,096	531,425,866	695,183,962	164,257,462	753,468,519	917,725,981

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	163,758,096	531,425,866	695,183,962	164,257,462	753,468,519	917,725,981

11. 재고자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상품	73,289,081	13,792,900

비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재 고자산의 원가는 714,568천 원 (전기:46,531천원)입니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	443,390,485	(234,334,083)	209,056,402	362,064,563	(168,007,220)	194,057,343

시설장치	554,714,000	(553,864,000)	850,000	554,714,000	(486,788,567)	67,925,433

사용권자산	2,209,482,070	(1,279,960,815)	929,521,255	2,208,335,524	(626,713,690)	1,581,621,834

합계	3,207,586,555	(2,068,158,898)	1,139,427,657	3,125,114,087	(1,281,509,477)	1,843,604,610

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각	환율차이	기말

비품	194,057,343	88,466,270	(333,181)	(73,134,030)	-	209,056,402

시설장치	67,925,433	-	-	(67,075,433)	-	850,000

사용권자산	1,581,621,834	-	-	(654,284,028)	2,183,449	929,521,255

합계	1,843,604,610	88,466,270	(333,181)	(794,493,491)	2,183,449	1,139,427,657

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	회계정책의변경효과	환율차이	기말

비품	248,086,188	79,016,863	(39,304,630)	(93,779,054)	-	37,976	194,057,343

시설장치	178,868,233	-	-	(110,942,800)	-	-	67,925,433

사용권자산	-	153,709,740	-	(627,158,525)	2,057,294,791	(2,224,172)	1,581,621,834

합계	426,954,421	232,726,603	(39,304,630)	(831,880,379)	2,057,294,791	(2,186,196)	1,843,604,610

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	929,521,255	1,581,621,834

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	637,240,859	582,699,448

비유동	257,407,972	893,798,076

합계	894,648,831	1,476,497,524

(2) 포괄손익계 산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	654,284,028	627,158,525

리스부채에 대한 이자비용(금융 비용 에 포함)	84,559,778	128,024,063

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	37,862,772	35,530,578

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	1,476,497,524	-

회계기준 변경효과(*)	-	1,915,974,551

설정액	-	153,709,740

리스료의 지급	(675,704,040)	(715,846,880)

이자상각	84,559,778	124,295,360

환율차이	9,295,569	(1,635,247)

기말 잔액	894,648,831	1,476,497,524

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 영향입니다.(4) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

2021년	684,154,560

2022년	262,143,000

합 계	946,297,560

(*) 현재가치 할인을 고려하지 않은 금액입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	22,866,900	(9,445,494)	13,421,406	18,477,500	(7,439,270)	11,038,230

상표권	8,772,725	(8,772,725)	-	8,772,725	(8,772,725)	-

개발비	1,025,835,397	(665,843,441)	359,991,956	644,225,397	(418,746,507)	225,478,890

소프트웨어	36,952,391	(36,808,891)	143,500	36,952,391	(35,739,812)	1,212,579

건설중인자산	9,552,300	-	9,552,300	-	-	-

합계	1,103,979,713	(720,870,551)	383,109,162	708,428,013	(470,698,314)	237,729,699

(2) 무형 자산의 변동 내역1) 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각	기말

특허권	11,038,230	4,389,400	(2,006,224)	13,421,406

개발비	225,478,890	381,610,000	(247,096,934)	359,991,956

소프트웨어	1,212,579	-	(1,069,079)	143,500

건설중인자산	-	9,552,300	-	9,552,300

합계	237,729,699	395,551,700	(250,172,237)	383,109,162

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각	기말

특허권	12,885,980	-	(1,847,750)	11,038,230

상표권	282,213	-	(282,213)	-

개발비	354,323,969	-	(128,845,079)	225,478,890

소프트웨어	6,205,151	-	(4,992,572)	1,212,579

합계	373,697,313	-	(135,967,614)	237,729,699

당 기 및 전기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상의 "영업비용"에 계상되어 있습니다.

15. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

Coohua Holdings Inc.(*1)	27.63%	27.63%	중국	12월 31일

(*1) 연결회사가 27.63%의 지분을 보유하고 있는 Coohua Holdings Inc.는 중국내에서 휴대폰 잠금화면 사업등을 영위하는 베이징쿠하 온라인 네트워크기술 유한회사(이하 "베이징쿠하")에 대한 투자를 위해 설립된 회사입니다. 연결회 사는 투자자간의 약정등에 따라 Coohua Holdings Inc.의 이사 임명권을 보유하고 있습니다. Coohua Holdings Inc는 Coohua Holdings Inc.의 100% 종속회사와 베이징쿠하의 개인주주 또는 베이징쿠하와 체결된 라이센스위임계약 및 독점업무합작계약을 통하여 베이징쿠하에 대한 배당받을 권리를 포함한 모든 주주권을 행사할 수 있고, 베이징쿠하에 대한 영업을 지배하고 있습니다. 이에 연결회 사는 베이징쿠하에 대하여 기업회계기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자"에서 기술하고 있는 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 베이징쿠하의 재무정보를 근거로 연결회 사의재무제표에 반영하고 있습니다.

(2) 당 기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동(*)	기말

Coohua Holdings Inc.	4,779,165,041	-	584,660,527	3,804,517	5,367,630,085

(*) 법인세 반영전 금액으로 표시되어 있습니다.2) 전기

(단위: 원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동(*)	기말

Coohua Holdings Inc.	4,761,208,356	-	(24,958,826)	42,915,511	4,779,165,041

(*) 법인세 반영전 금액으로 표시되어 있습니다.

(3) 주요 관계 기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다1) 당기말

(단위: 원)

구분	자산	부채	매출	당기순손익	당기포괄손익

Coohua Holdings Inc.(주1)	26,530,317,727	15,935,634,602	39,376,006,792	2,115,976,297	2,115,976,297

(주1) 베이징쿠하 온라인 네트워크기술 유한회사의 재무정보 입니다.2) 전기말

(단위: 원)

구분	자산	부채	매출	당기순손익	당기포괄손익

Coohua Holdings Inc.(주1)	25,594,763,070	17,129,825,363	51,797,739,680	(90,329,828)	(90,329,828)

(주1) 베이징쿠하 온라인 네트워크기술 유한회사의 재무정보 입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업 의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니 다.1) 당기말

(단위: 원)

기업명	당기말순자산	지분율	순자산지분해당액	영업권	장부금액

Coohua Holdings Inc.	10,594,683,125	27.63%	2,927,392,457	2,440,237,628	5,367,630,085

2) 전기말(단위: 원)

기업명	전기말순자산	지분율	순자산지분해당액	영업권	장부금액

Coohua Holdings Inc.	8,464,937,707	27.63%	2,338,927,413	2,440,237,628	4,779,165,041

16. 매입채무및기타지급채무(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미지급금	4,381,243,470	2,827,261,589

미지급비용	631,294,522	878,479,723

합계	5,012,537,992	3,705,741,312

17. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채(전환사채 및 전환상환우선주부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기 말	전기말

유동차입부채

전환상환우선주부채	-	17,993,787,720

상환할증금	-	20,852,283,985

전환상환우선주조정	-	(25,077,872,838)

전환사채	2,798,800,000	-

상환할증금	291,301,352	-

전환권조정	(330,600,884)	-

합계	2,759,500,468	13,768,198,867

(2) 전환상환우선주 당기 중 전환상환우선주 보유권자의 보통주 전환요청으로 전환일까지 1,638,692 천원의 이자비용과 파생상품평가이익 3,717,085 천원을 인식하였습니다. 그 결과, 전환상환우선주의 보통주 전환으로 전환상환우선주부채 장부가액 15,406,988천원과 파생금융상품부채 9,789,758천원이 감소하고 보통주 자본금 68,700천원과 자본잉여금 25,128,046 천원이 증가하였습니다.

(3) 전환사채 1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

사채명	제1회 무보증 사모 전환사채

사채권자	중소기업은행,스마일게이트녹색성장1호펀드

권면총액	2,798,800,000원

발행일	2020년 6월 30일

만기일	2025년 6월 29일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	연 2%

전환가격	16,200 원

행사가능주식수	172,765 주

전환청구기간	사채 발행 후 6개월 이후 또는 상장일 중 먼저도래하는 날부터 사채만기일 전까지

보유자 조기상환청구권(Put Option)	사채발행일부터 2년 이후부터 사채의 액면금액(조기상환수익률 0%)으로 조기 상환청구권 부여

행사가액 조정에 관한사항	1. 상장에 따른 전환가격의 조정회사가 발행한 주식이 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장 내지 코스닥시장에 상장될 경우 공모가격(공모없이 상장하는 경우 최근 매매기준가격)의 100%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최 초 전환가의 80%인 12,960 원으로 함.
2. 유무상증자, 지분관련 사채의 발행등에 따른 전환가격의 조정
회사가 상장 전에 조정 전 전환가격을 하회하는 1주당 발행가격, 전환가격 내지 행사가격을 가진 신주, 우선주, 전환사채 내지 신주인수권부사채를 발행하거나 무상증자, 주식배당 내지 준비금의 자본전입을 하는 경우 전환가액을 조정함. 단 상장후에는 본 조항을 적용하지 않음.
3 . 합병, 자본의 감소, 주식분할 내지 주식병합에 따른 전환가격의 조정회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 내지 주식병합으로 전환가격의 조정이 필요한 경우 합병, 자본의 감소, 주식분할 내지 주식병합 직전에 본건 사채가 전부 주식으로 전환되었더라면 받을 수 있었던 대가가 보장되는 방법으로 전환가격을 조정함. 단 상장후에는 본 조항을 적용하지 않음. 4. 경영권 매각에 따른 전환가격의 조정회사의 경영권을 수반한 주식을 제3자에게 매각하는 경우 1주당 매각가격의 100%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가의 80%인 12,960원으로 하며, 상장 후에는 본 조항이 적용되지 않음.

2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

발행금액	2,798,800,000

상환할증금	291,301,352

전환권조정	(330,600,884)

합 계	2,759,500,468

파생금융부채(전환권대가)	266,325,249

18. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비 용으로 인식한 금액은 578,326천원(전기: 534,932천원)입니다.

19. 기타부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	80,505,610	79,288,670

부가세예수금	328,291,610	610,471,764

선수금	128,690,062	19,140,000

합계	537,487,282	708,900,434

20. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	858,280	3,963,210

이연법인세

일시적차이의 증감	(457,525,937)	(60,186,719)

자본에 직접 가감된 법인세	(17,760,850)	(11,657,598)

법인세비용(수익)	(474,428,507)	(67,881,107)

( 2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익 (A)	1,635,498,342	675,825,170

적용세율에 따른 법인세	315,831,635	115,165,034

법인세 효과:	(790,260,142)	(183,046,141)

세무상 차감되지 않는 수익/비용 등	5,546,784,907	(27,063,823)

미인식 이연법인세자산 효과	(6,129,971,621)	29,873,454

이월세액공제 증가	(243,891,122)	(264,933,643)

기타	36,817,694	79,077,871

법인세비용(B)	(474,428,507)	(67,881,107)

가중평균세율(B/A) (*1)	(*1)	(*1)

(*1) 부의 평균세율 이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다.

(3) 자본에 직접 가감되는 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

지분법자본변동	(57,518,576)	(17,346,257)	(74,864,833)	(51,881,681)	(9,441,412)	(61,323,093)

해외사업환산손익	(4,555,675)	(414,593)	(4,970,265)	746,266	(2,216,186)	(1,469,920)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,114,758,681	1,436,030,912

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	633,471,001	877,064,444

소계	2,748,229,682	2,313,095,356

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	560,151,615	575,109,493

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	25,283,895	32,717,628

소계	585,435,510	607,827,121

이연법인세자산(부채) 순액	2,162,794,172	1,705,268,235

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

종업원 대여금	130,498,053	(31,272,310)	-	99,225,743

임차보증금	35,265,021	(17,577,073)	-	17,687,948

장기선급비용	(165,763,074)	48,849,383	-	(116,913,691)

유형자산	3,497,492	10,657,749	-	14,155,241

무형자산	1,527,856	15,857,741	-	17,385,597

대손충당금	65,980,914	(2,429,428)	-	63,551,486

미수수익	(14,118,235)	(328,483)	-	(14,446,718)

사용권자산	(319,400,625)	132,165,776	-	(187,234,849)

리스부채	303,834,501	(118,472,909)	-	185,361,592

미지급비용	-	35,113,256	-	35,113,256

연차충당부채	40,996,412	(870,225)	-	40,126,187

포인트충당부채	629,319,538	(272,811,786)	-	356,507,752

복구충당부채	30,052,000	-	-	30,052,000

재고자산	1,847,682	(1,847,682)	-	-

외화환산손익	1,744,178	(3,066,591)	-	(1,322,413)

당기손익-공정가치측정 금융자산	(79,459,848)	(95,277,327)	-	(174,737,175)

단기금융상품	-	(74,282)	-	(74,282)

장기금융상품	-	(641,153)	-	(641,153)

해외사업환산손익	-	17,760,850	(17,760,850)	-

사채상환할증금	-	64,086,297	-	64,086,297

전환권대가	-	58,591,555	-	58,591,555

전환권조정	-	(79,583,041)	-	(79,583,041)

세무상 결손금	41,818,126	472,565,348	-	514,383,474

세액공제	997,628,244	243,891,122	-	1,241,519,366

합계	1,705,268,235	475,286,787	(17,760,850)	2,162,794,172

2 ) 전기(단위: 원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

종업원 대여금	247,181,313	(116,683,261)	-	130,498,052

임차보증금	49,948,360	(14,683,339)	-	35,265,021

장기선급비용	(297,129,673)	131,366,600	-	(165,763,073)

유형자산	(21,948,153)	25,445,645	-	3,497,492

무형자산	-	1,527,856	-	1,527,856

대손충당금	63,592,709	2,388,205	-	65,980,914

미수수익	(12,068,689)	(2,049,546)	-	(14,118,235)

사용권자산	-	(319,400,625)	-	(319,400,625)

리스부채	-	303,834,501	-	303,834,501

연차충당부채	45,546,681	(4,550,269)	-	40,996,412

포인트충당부채	558,940,259	70,379,279	-	629,319,538

복구충당부채	-	30,052,000	-	30,052,000

재고자산	1,847,682	-	-	1,847,682

외화환산손익	-	1,744,178	-	1,744,178

당기손익-공정가치측정 금융자산	(360,711,792)	281,251,944	-	(79,459,848)

세무상 결손금	637,188,218	(595,370,092)	-	41,818,126

세액공제	732,694,601	264,933,643	-	997,628,244

합계	1,645,081,516	60,186,719	-	1,705,268,235

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	비고

관계기업투자	(279,890,550)	(150,428,241)	(*1)

전환상환우선주부채 및 관련 파생상품	-	6,000,509,312	(*2)

(*1) 관계기업투자지분에 대해 처분하지 않을 예정입니다. (*2) 보통주 전환이 발생 하더라도 성격상 차감할 일시적 차이가 과세소득을 차감시켜주지 않습니다.

(7) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

만료시기	이월결손금	이월세액공제

1년 이내	-	214,579,847

1년 초과 2년 이내	-	197,996,972

2년 초과 3년 이내	-	259,286,255

3년 초과 4년 이내	-	297,135,170

4년 초과 5년 이내	-	272,521,122

5년 초과	2,338,106,698	-

합계	2,338,106,698	1,241,519,366

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동

포인트충당부채	1,620,489,782	2,860,543,356

비유동

복구충당부채	136,600,000	136,600,000

합계	1,757,089,782	2,997,143,356

(2) 당기 및 전기 중 포인트충당부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	2,860,543,356	2,556,143,185

손익계산서 증(감)	6,117,967,963	10,041,813,531

추가 충당금전입(환입)	(7,358,021,537)	(9,737,413,360)

기말	1,620,489,782	2,860,543,356

연결회사 는 사용자의 광고 노출에 대한 리워드를 제공하기 위해 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트는 일정 기간 동안 유효합니다. 연결회사 는 포인트의 부여에 따라 예상되는 지출을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채를 인식하고 있습니다.

22. 자본금과 자 본잉여금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 7,457,988 주 이며 1주당 액면금액은 100 원입니다. (2) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	총주식수	보통주	자본금	자본잉여금	합계

당기초	370,740 주	233,340 주	116,670,000	60,357,240	177,027,240

액면분할(*1)	1,482,960 주	933,360 주	-	-	-

유상증자(*2)	10,797 주	10,797 주	1,079,700	698,565,900	699,645,600

상환전환우선주부채 보통주 전환(*3)	- 주	687,000 주	68,700,000	25,128,046,688	25,196,746,688

주식발행초과금의 자본전입(*4)	5,593,491 주	5,593,491 주	559,349,100	(559,349,100)	-

당 기 말	7,457,988 주	7,457,988 주	745,798,800	25,327,620,728	26,073,419,528

(*1) 지배기업은 2020년 3월 31일 정기주주총회 결의에 따라 당기 중 1주당 액면가액을 500원에서 100원으로 액면분할 하였습니다. (*2) 지배기업은 2020년 6월 26일에 제3자 배정 유상증자를 통해 주당 발행가액 64,800원(액면가액 100원)에 10,797주를 발행하였습니다. (*3) 당기 중 주석17에서 기술한 바와 같이 전환상환우선주 보유권자의 전환권행사에 따라 전환상환우선주부채는 전액 보통주로 전환되었습니다. (*4) 지배기업은 2020년 7월 10일에 개최된 이사회 결의에 따라, 2020년 7월 27일을무상증자 신주배정일로 하여 주주명부에 기재된 주주에 대해 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 무상으로 배정하였습니다.

23. 기타자본항목 당기말 및 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(74,864,833)	(61,323,093)

해외산업환산손익	(4,970,265)	(1,469,920)

합계	(79,835,098)	(62,793,013)

24 . 결 손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(6,817,913,908)	(8,927,840,757)

25. 영 업수익 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 모바일광고 서비스업 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당기

(단위: 원)

구분	수익인식 시점

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	합계

광고수입

국내	-	36,472,791,447	36,472,791,447

해외	-	295,254,189	295,254,189

수수료수입

국내	1,147,129,901	5,186,079,493	6,333,209,394

해외	-	136,036,257	136,036,257

상품매출

국내	1,045,478,631	-	1,045,478,631

합계	2,192,608,532	42,090,161,386	44,282,769,918

2) 전기(단위: 원)

구분	수익인식 시점

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	합계

광고수입

국내	-	40,288,726,284	40,288,726,284

해외	-	388,225,759	388,225,759

수수료수입

국내	1,197,780,119	3,144,659,622	4,342,439,741

해외	-	135,985,011	135,985,011

상품매출

국내	47,374,178	-	47,374,178

합계	1,245,154,297	43,957,596,676	45,202,750,973

26. 영업비용(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	5,098,729,946	5,577,643,744

퇴직급여	578,325,709	534,932,331

복리후생비	557,109,017	796,046,607

여비교통비	47,703,902	75,883,757

접대비	38,764,530	48,653,073

통신비	1,274,992,771	1,248,363,375

수도광열비	37,918,000	40,256,122

세금과공과금	205,309,085	216,720,006

감가상각비	794,493,491	831,880,379

지급임차료	960,000	19,477,265

보험료	158,775,076	93,238,536

운반비	2,945,087	3,027,437

교육훈련비	3,446,245	4,280,429

도서인쇄비	4,214,756	3,180,788

소모품비	16,514,156	29,683,698

지급수수료	30,635,416,846	29,022,227,795

광고선전비	4,959,480,230	3,972,642,739

판매촉진비	58,936,450	101,178,707

대손상각비(대손충당금환입)	(5,014,592)	8,213,631

무형자산상각비	250,172,237	135,967,614

외주비	101,816,711	144,911,770

상품매출원가	714,567,663	46,531,154

합계	45,535,577,316	42,954,940,957

27. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	59,496,181	(15,524,359)

종업원 급여	5,677,055,655	6,112,576,075

지급수수료	30,635,416,846	29,022,227,795

통신비	1,274,992,771	1,248,363,375

지급임차료	960,000	19,477,265

감가상각비	794,493,491	831,880,379

무형자산상각비	250,172,237	135,967,614

광고선전비	4,959,480,230	3,972,642,739

기타 비용	1,883,509,905	1,627,330,074

합계	45,535,577,316	42,954,940,957

28. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	22,303	4,978,633

잡이익	71,231,602	49,916,006

합계	71,253,905	54,894,639

(2) 기타비용(단위: 원)

구분	당기	전기

기부금	-	69,556,800

유형자산처분손실	-	738,722

유형자산폐기손실	20,938	38,081,805

잡손실	8,271,448	6,876,147

합계	8,292,386	115,253,474

29. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	154,009,940	248,825,309

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	433,078,760	-

금융상품평가이익	3,251,976	-

파생상품평가이익	3,717,085,168	2,539,302,050

외환차익	5,172,559	11,272,983

합계	4,312,598,403	2,799,400,342

(2) 금융비용(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	1,883,888,298	2,946,689,826

기타의대손상각비	-	55,255,480

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,278,417,927

파생상품평가손실	178,116,614	-

외환차손	9,370,163	5,704,294

외화환산손실	539,634	-

합계	2,071,914,709	4,286,067,527

30. 주당이익(1) 보통주당손익(단위: 원, 주, 원/주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	2,109,926,849	743,706,277

가중평균 유통보통주식수(*1,2)	6,115,305	4,666,800

기본주당순이익	345	159

(*1) 지배기업은 2020년 5월 5일 주당액면가액을 500원에서 100원으로 분할하였고,2020년 7월 27일 기준 주주에게 소유주식 1주당 3주의 비율로 무상 배정하였습니다.이에 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정 시 액면분할 및 무상증자 효과를 반영 하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 유통보통주식수	4,666,800	4,666,800

전환상환우선주의 보통주 전환	1,426,557	-

유상증자	21,948	-

기말 가중평균유통보통주식수	6,115,305	4,666,800

(2) 희석주당손익 지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익은 반희석화효과로 인해 기본주당이익과 동일합니다 .

31. 현금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	2,109,926,849	743,706,277

현금유출없는비용등의가산	8,741,800,510	15,294,136,634

이자비용	1,883,888,298	2,946,689,826

감가상각비	794,493,491	831,880,379

무형자산상각비	250,172,237	135,967,614

대손상각비 (대손충당금환입)	(5,014,592)	8,213,631

포인트수수료	6,117,967,963	10,041,813,531

기타의대손상각비	-	55,255,480

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,278,417,927

외화환산손실	539,634	-

지분법손실	-	24,958,826

유형자산처분손실	-	738,722

유형자산폐기손실	20,938	38,081,805

연차수당부채전입액	(3,955,566)	-

파생상품평가손실	178,116,614	-

법인세비용(수익)	(474,428,507)	(67,881,107)

현금유입없는수익등의차감	(4,892,108,674)	(2,819,449,539)

이자수익	154,009,940	248,825,309

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	433,078,760	-

금융상품평가이익	3,251,976	-

지분법이익	584,660,527	-

유형자산처분이익	22,303	4,978,633

파생상품평가이익	3,717,085,168	2,539,302,050

연차수당부채환입액	-	26,343,547

영업활동관련자산ㆍ부채의변동	(6,390,203,022)	(8,853,270,622)

매출채권의 감소(증가)	(299,601,712)	(587,578,743)

미수금의 감소(증가)	178,442,471	(119,378,464)

선급금의 감소(증가)	17,516,592	(16,520,682)

선급비용의 감소(증가)	(17,173,040)	(82,849,534)

재고자산의 감소(증가)	(59,496,181)	15,524,359

미지급금의 증가(감소)	1,559,120,510	1,543,347,841

예수금의 증가(감소)	1,216,940	15,671,580

부가세예수금의 증가(감소)	(282,180,154)	256,723,203

선수금의 증가(감소)	109,550,062	19,140,000

미지급비용의 증가(감소)	(239,576,973)	(159,936,822)

포인트충당부채의 증가(감소)	(7,358,021,537)	(9,737,413,360)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(430,584,337)	4,365,122,750

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스부채의 유동성 대체	645,553,026	583,448,536

전환상환우선주 및 파생상품부채의 보통주 전환	25,196,746,688	-

전환권대가 및 상환할증금의 전환권조정 계상	379,509,987	-

무상증자	559,349,100	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	기타

차입부채	13,768,198,867	2,798,800,000	(15,406,988,393)	1,599,489,994	2,759,500,468

파생금융부채	13,506,843,463	-	(9,789,758,295)	(3,450,759,919)	266,325,249

유동성리스부채	582,699,448	(675,704,040)	645,553,026	84,692,425	637,240,859

리스부채	893,798,076	-	(645,553,026)	9,162,922	257,407,972

합계	28,751,539,854	2,123,095,960	(25,196,746,688)	(1,757,414,578)	3,920,474,548

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 사용이 제한된 금융상품 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구분	금융기관명	사용제한 내용	금액

단기금융상품 (*1)	기업은행	질권설정	2,644,000,000

(*1) 우리사주조합이 우리사주를 취득하는 과정 에서 발생한 차입금에 대하여 담보로 제 공되어 있 습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 4,000,000천원 의 이행지급보증등을 제공받고 있습니다. (3) 소송사건 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계류법원	소송번호	원고	피고	사건내용	소송가액	진행사항

민사	서울중앙지방법원	2020가합607544	㈜퍼스트페이스	회사	특허권침해금지 청구의 소	100,000	1심 진행중

(*) 당기말 현재 동 소송과 관련하여 동일 원고에 의하여 서울중앙지방검찰청에 특허권 침해 고소장이 접수되어 있습니다. 한편, 상기 민사소송과 관련하여 연결회사는 다음과 같이 특허무효소송을 제기하였습니다.

(단위: 천원)

구분	계류법원	사건번호	청구인	피청구인	청구내용	진행사항

특허무효심판	특허심판원	2020당003660	회사	㈜퍼스트페이스	특허 제1160621호의 무효 청구 심판	심리 진행중

이러한 소송의 결과가 연결회사사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결회사 의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	Coohua Holdings Inc.

연결회사 에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜카카오인베스트먼트

기타의 특수관계자	㈜ 카카오, ㈜티앤케이팩토리, ㈜카카오페이지, NBT Partners HONGKONG Limited, 베 이 징쿠하온라인정보기술유한회사, 베 이 징쿠하 온라인 네트워크기술유한회사 , 대표이사 및 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

회사명	당기	전기

광고매출액	지급수수료 등	광고매출액	지급수수료 등