엔비티 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10 (당) 기 2021년 01월 01일부터 2021 년 12월 31일까지
제 0 9 (전) 기 2020년 01월 01일부터 2020 년 12월 31일까지
주식회사 엔비티와 그 종속기업

1. 연결회사의 일반사항

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 엔비티(이하, "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여, "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2012년 9월 17일 온라인 교육컨텐츠 공급 및 중개업, 온라인 광고중개서비스, 온라인 교육플랫폼 제작공급 및 컨설팅업 등을 목적사업으로 하기 위해 설립되어, 스마트폰용 어플을 이용한 모바일 광고서비스업을 주된 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 서울시 서초구 남부순환로347길 101에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2021년 1월 21일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수 (주)	지분율 (%)	비고

박수근	1,958,520	23.07%	대표이사

곽근봉	591,400	6.97%	사내이사(등기)

박광연	591,400	6.97%	사내이사(미등기)

김승혁	128,241	1.51%	사내이사(미등기)

박주형	126,040	1.48%	사내이사(미등기)

우리사주조합	495,780	5.84%

기타소액주주	4,596,332	54.16%

합계	8,487,713	100.00%

1.2 종속 기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	연결실체지분율	결산월	업종

당기말	전기말

NBT America Inc.	미국	100%	100%	12월	모바일광고서비스업

NBT Beijing co., ltd	중국	100%	100%	12월	광고컨설팅업

㈜씨에스팩토리	대한민국	100%	100%	12월	콜센터 및 텔레마케팅업

㈜리앤드컴퍼니	대한민국	100%	-	12월	제조 및 도소매업

㈜엔씨티마케팅	대한민국	100%	-	12월	광고컨설팅업

㈜금요일여섯시	대한민국	100%	-	12월	광고제작 및 광고대행업

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현 황은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	매출	당기순 이익(손실)	포괄손익

NBT America Inc.	99,206,078	-	-	(5,866,938)	2,581,385

NBT Beijing Co.,Ltd	341,249,991	243,100,258	-	(73,508,630)	(59,000,807)

㈜씨에스팩토리	102,266,187	87,135,971	608,057,833	(23,792,602)	(23,792,602)

㈜리앤드컴퍼니 (*1)	537,811,771	663,666,318	114,275,236	(82,333,262)	(82,333,262)

㈜엔씨티마케팅 (*1)	2,839,324,429	2,357,571,336	583,768,108	(18,246,907)	(18,246,907)

㈜금요일여섯시 (*1)	2,608,524,478	1,465,576,208	2,195,656,326	430,393,954	430,393,954

(*1) 취득일 이후의 요약 재무정보입니다. 2) 전기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	매출	당기순 이익(손실)	포괄손익

NBT America Inc.	96,624,693	-	-	(2,005,648)	(8,166,731)

NBT Beijing Co.,Ltd	428,110,335	270,959,795	136,036,257	(64,063,646)	(61,402,908)

㈜씨에스팩토리	90,774,172	51,851,354	540,747,561	20,938,411	20,938,411

1.4 연결대상범위의 변동

구 분	종속기업	사 유

연결 포함	㈜리앤드컴퍼니	신규 취득

㈜엔씨티마케팅	신규 취득

㈜금요일여섯시	신규 취득

1.5 종속기업에 대한 유의적인 제약 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2 . 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제 표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하, "기업회계기준" )에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용 함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계 정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중입니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적 인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제 거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자 율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계 가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양 도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계 의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매 출채 권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이 자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유 형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관 련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

고객관계	2년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무및기타지급채무

매입채무및기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회 계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타지급채무" 및 "차입부채" 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소 멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. (1) 광고수익연결회사는 자사가 운영하는 보상형 플랫폼 서비스를 통해 광고주와의 계약에 따른 광고의 게재, 노출을 통해 수익을 인식합니다. 연결회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 광고서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 계약기간이 아닌 총 광고서비스 제공 건수의 합계를 기준으로 광고서비스를 정산하는 계약의 경우, 연결회사는 동 광고서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식합니다.(2) 재화의 판매 연결회사는 플랫폼 내 재화를 판매하고 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 한편, 재화의 판매에 있어 연결회사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 수수료를 수 수료 수익 으로 인식하고 있습니다.

(3) 수수료 수익연결회사는 보상형 네트워크 플랫폼 서비스 계약을 맺고 고객인 각 매체사에 보상형 네트워크 플랫폼 기획 및 운영과 관련된 일련의 용역을 제공하고 있으며 용역 제공완료시점에 수수료 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 리스(1) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 연결회사(리스이용자 )가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라 지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

( 2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

( 1) 외환위험 연결회사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출돼 있습니다.

당 기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금성자산	미국 달러화	32,757	39,735,292	-	-

매출채권	미국 달러화	142,489	168,920,944	20,107	21,876,671

단기대여금(*)	미국 달러화	-	-	199,700	223,284,580

(*) 단기대여금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

당 기 및 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러화/원	상승시	16,275,186	1,706,380	16,275,186	1,706,380

하락시	(16,275,186)	(1,706,380)	(16,275,186)	(1,706,380)

당기말 현재 연결회사는 통화스왑으로 외화차입금에 대한 환위험을 회피하고 있습니다. 이와 같은 통화스왑의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고있습니다.

(2) 이자율 위험

연결회사 의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 연결회사 는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사 의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

1% 상승시	(25,740,000)	-	(25,740,000)	-

1% 하락시	25,740,000	-	25,740,000	-

4.1.2 신용위험 연결회사는 거래상 대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위 험에 노출됩니다. ㆍ 3개월 기한 내 매출채권의 지급 ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상 품의 계약상 현금흐름

(1) 손실충당금(매출채권) 잔액

연결회사는 매 출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하 기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말 현재 기대신용손실을 고려한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월 이내	3개월 초과~ 6개월 미만	6개월 초과~ 9개월 미만	9개월 초과~ 12개월 미만	12개월 초과	합계

매출채권

기대 손실률	0.18%	1.04%	11.30%	21.73%	100%

총 장부금액	10,061,063,493	72,314,798	8,123,436	10,733,212	1,339,897	10,153,574,836

손실충당금	18,159,593	752,569	918,197	2,331,818	1,339,897	23,502,074

( 2) 손실 충당금(매출채권) 변동내역

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(4,510,408)	(15,750,000)

연결범위변동	(6,656,859)	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(31,634,857)	5,014,592

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	19,300,050	6,225,000

기말	(23,502,074)	(4,510,408)

개별평가손실 충당금	-	-

기대신용손실 충당금	(23,502,074)	(4,510,408)

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 10,153,575천원 입니다(전기말: 4,634,356 천원).

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입 금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사 의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 원)

구분	장부금액	합계	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입부채	23,700,000,000	25,598,191,652	414,997,261	1,568,861,711	23,346,106,372	268,226,308	-

매입채무및기타지급채무	12,834,295,881	12,834,295,881	12,834,295,881	-	-	-	-

리스부채	502,874,554	518,069,043	126,520,262	265,238,310	91,097,568	35,212,903	-

비유동기타지급채무	100,000,000	100,000,000	-	-	100,000,000	-	-

2) 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	합계	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입부채	2,759,500,468	2,798,800,000	-	-	2,798,800,000	-	-

매입채무및기타지급채무	5,012,537,992	5,012,537,992	5,012,537,992	-	-	-	-

리스부채	894,648,831	946,297,560	157,014,000	527,140,560	262,143,000	-	-

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포 함 )에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

총차입금	23,700,000,000	2,759,500,468

차감: 현금및현금성자산	(16,853,245,389)	(7,948,503,606)

순부채 (A)	6,846,754,611	(5,189,003,138)

자본총계 (B)	41,150,702,806	19,175,670,522

총자본 (C= A + B)	47,997,457,417	13,986,667,384

자본조달비율 (D = A / C)	14.26%	(*1)

(*1) 전기말의 순부채 금액이 (-)이므로 계산하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,853,245,389	16,853,245,389	7,948,503,606	7,948,503,606

단기금융상품	8,844,000,000	8,844,000,000	3,844,337,644	3,844,337,644

매출채권및기타수취채권	11,237,605,038	11,237,605,038	4,641,499,566	4,641,499,566

장기금융상품	152,724,916	152,724,916	108,607,260	108,607,260

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,004,971,643	3,004,971,643	2,238,861,473	2,238,861,473

기타비유동수취채권	2,908,942,707	2,908,942,707	1,793,260,518	1,793,260,518

소계	43,001,489,693	43,001,489,693	20,575,070,067	20,575,070,067

금융부채

매입채무및기타지급채무	12,834,295,881	12,834,295,881	5,012,537,992	5,012,537,992

차입부채	1,314,350,000	1,314,350,000	2,759,500,468	2,759,500,468

파생금융부채	-	-	266,325,249	266,325,249

리스부채	381,414,078	381,414,078	637,240,859	637,240,859

비유동 기타 지급채무	100,000,000	100,000,000	-	-

비유동차입부채	22,385,650,000	22,385,650,000	-	-

비유동파생금융부채	99,770,571	99,770,571	-	-

비유동리스부채	121,460,476	121,460,476	257,407,972	257,407,972

소계	37,236,941,006	37,236,941,006	8,933,012,540	8,933,012,540

5.2 공정가치 서열체계

공정가치 로 측정되 는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

장기금융상품	-	152,724,916	-	152,724,916

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,004,971,643	3,004,971,643

금융부채 :

비유동파생금융부채	-	99,770,571	-	99,770,571

2) 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산:

장기금융상품	-	108,607,260	-	108,607,260

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,238,861,473	2,238,861,473

금융부채:

파생금융부채	-	-	266,325,249	266,325,249

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당 기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 반복적인 측정치의 수준3 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

구분	기초	연결범위변동	평가	대체(*1)	감소	기 말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,238,861,473	1,500,000	764,610,170	2,237,200,000	(2,237,200,000)	3,004,971,643

파생금융부채	266,325,249	-	1,921,514,540	-	(2,187,839,789)	-

(*1) 당기 중 Coohua Holdings Inc. 에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다. 2) 전기

(단위: 원)

구분	기초	증가	평가	감소	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,805,782,713	-	433,078,760	-	2,238,861,473

파생금융부채	13,506,843,463	88,208,635	(3,538,968,554)	(9,789,758,295)	266,325,249

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치	비관측 투입변수 및 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

장기금융상품	2	해지환급금	152,724,916	-

비상장주식	3	현금흐름할인모형	3,003,471,643	가중평균자본비용: 16.66%~18.66%(17.66%)영구성장율 : 0.0%~2.0%(1.0%)

3	원가법(*)	1,500,000	-

파생금융부채

통화스왑	2	-	99,770,571	-

(*) 비상장주식 중 일부는 소규모회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 2) 전기말

(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치	비관측 투입변수 및 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

장기금융상품	2	해지환급금	108,607,260	-

비상장주식	3	현금흐름할인모형	2,238,861,473	가중평균자본비용: 15.26%~19.26%(17.26%) 영구성장율 : -1.0%~1.0%(0.0%)

파생금융부채

전환권	3	이항모형,현금흐름할인모형	266,325,249	주가변동성 : 33.76%

5.5 수준3으로 분류된 공정 가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 연결회사의 재무담당이사 에 공정가치 측정치를 직접 보고하고 있습니다. 또한, 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5 .6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식 (*1)	964,590,200	(763,987,335)	1,352,645,473	(979,501,895)

파생금융부채

전환권(*2)	-	-	46,352,969	(50,649,127)

(*1) 당기 중 비 상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0~2.0%)과 할인율(16.66%~18.66%) 사이의 상관관계 를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 전기 중 전환권은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	3,004,971,643	2,238,861,473

장기금융상품	152,724,916	108,607,260

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	16,853,245,389	7,948,503,606

단기금융상품	8,844,000,000	3,844,337,644

매출채권및기타수취채권	11,237,605,038	4,641,499,566

기타비유동수취채권	2,908,942,707	1,793,260,518

합계	43,001,489,693	20,575,070,067

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채	-	266,325,249

비유동파생금융부채	99,770,571	-

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타지급채무	12,834,295,881	5,012,537,992

차입부채	1,314,350,000	2,759,500,468

리스부채	381,414,078	637,240,859

비유동기타지급채무	100,000,000	-

비유동차입부채	22,385,650,000	-

비유동리스부채	121,460,476	257,407,972

합계	37,236,941,006	8,933,012,540

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	764,610,170	433,078,760

처분손익	1,213,084,249	-

금융상품평가이익	2,419,312	3,251,976

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	263,714,363	154,009,940

대손상각비	(31,634,857)	5,014,592

기타의대손상각비	(88,800,000)	-

외환차손익	(27,101,111)	(4,197,604)

외화환산손익	28,852,614	(539,634)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가 손 익	(2,021,285,111)	3,538,968,554

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(169,354,870)	(1,883,888,298)

합계	(65,495,241)	2,245,698,286

7. 현 금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

은행예치금	16,853,245,389	7,948,503,606

단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익 -공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장기금융상품	152,724,916	108,607,260

비상장주식	3,004,971,643	2,238,861,473

합 계	3,157,696,559	2,347,468,733

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	1,977,694,419	433,078,760

장기금융상품 관련 평가이익	2,419,312	2,914,332

9. 매출 채권및기타수취채권(1) 매출 채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	10,153,574,836	4,634,356,463

손실충당금	(23,502,074)	(4,510,408)

매출채권(순액)	10,130,072,762	4,629,846,055

(2) 기타수취채권(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기대여금	-	-	-	223,284,580	-	223,284,580

미수수익	25,154,358	-	25,154,358	65,666,899	-	65,666,899

미수금	244,218,194	-	244,218,194	56,099,770	-	56,099,770

종업원 대여금	239,103,150	2,319,550,542	2,558,653,692	-	1,489,246,384	1,489,246,384

장기대여금	-	1,500,000,000	1,500,000,000	-	-	-

임차보증금	700,000,000	75,000,000	775,000,000	-	820,000,000	820,000,000

기타보증금	-	84,275,000	84,275,000	-	15,440,000	15,440,000

총 장부금액	1,208,475,702	3,978,825,542	5,187,301,244	345,051,249	2,324,686,384	2,669,737,633

차감: 손실충당금	-	(88,800,000)	(88,800,000)	(333,397,738)	-	(333,397,738)

차감: 현재가치할인차금	(100,943,426)	(981,082,835)	(1,082,026,261)	-	(531,425,866)	(531,425,866)

상각후원가	1,107,532,276	2,908,942,707	4,016,474,983	11,653,511	1,793,260,518	1,804,914,029

(3) 손상

매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하 시기 바랍니다. (4) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

10. 기타자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	221,310,891	-	221,310,891	44,830,098	-	44,830,098

선급비용	748,197,812	1,418,209,183	2,166,406,995	118,927,998	531,425,866	650,353,864

총 장부금액	969,508,703	1,418,209,183	2,387,717,886	163,758,096	531,425,866	695,183,962

11. 재고자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상품	52,022,232	73,289,081

제품	48,395,630	-

원재료	1,390,000	-

합계	101,807,862	73,289,081

당기 중 비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재 고자산의 원가는 746,293 천 원 (전기:714,568천원)입니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	28,600,132,694	-	28,600,132,694	-	-	-

비품	541,761,640	(322,258,305)	219,503,335	443,390,485	(234,334,083)	209,056,402

공구와기구	1,500,000	(525,000)	975,000	-	-	-

시설장치	597,914,000	(566,330,665)	31,583,335	554,714,000	(553,864,000)	850,000

사용권자산	2,605,833,956	(2,059,640,967)	546,192,989	2,209,482,070	(1,279,960,815)	929,521,255

건설중인자산	2,210,143,021	-	2,210,143,021	-	-	-

합계	34,557,285,311	(2,948,754,937)	31,608,530,374	3,207,586,555	(2,068,158,898)	1,139,427,657

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: 원)

구분	기초	연결범위변동	취득	감가상각	기타(*1)	환율차이	당기말

토지	-	-	28,600,132,694	-	-	-	28,600,132,694

비품	209,056,402	37,898,551	48,484,662	(75,936,280)	-	-	219,503,335

공구와기구	-	1,052,109	-	(77,109)	-	-	975,000

시설장치	850,000	33,493,335	-	(2,760,000)	-	-	31,583,335

사용권자산	929,521,255	307,574,782	-	(697,205,912)	-	6,302,864	546,192,989

건설중인자산	-	-	2,189,284,036	-	20,858,985	-	2,210,143,021

합계	1,139,427,657	380,018,777	30,837,901,392	(775,979,301)	20,858,985	6,302,864	31,608,530,374

(*1) 자본 화된 차입원가로 인한 금액 입니다.

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	환율차이	기말

비품	194,057,343	88,466,270	(333,181)	(73,134,030)	-	209,056,402

시설장치	67,925,433	-	-	(67,075,433)	-	850,000

사용권자산	1,581,621,834	-	-	(654,284,028)	2,183,449	929,521,255

합계	1,843,604,610	88,466,270	(333,181)	(794,493,491)	2,183,449	1,139,427,657

(3) 자본화된 차입원가(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자본화된 차입원가	20,858,985	-

자본화이자율	2.18%	-

(4) 담 보로 제공된 유형자산(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 차입금 잔액	담보권자

토지	28,600,132,694	27,600,000,000	차입부채	23,000,000,000	㈜신한은행

건설중인자산	2,210,143,021

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	546,192,989	929,521,255

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	381,414,078	637,240,859

비유동	121,460,476	257,407,972

합계	502,874,554	894,648,831

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 포괄손익계 산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	697,205,912	654,284,028

리스부채에 대한 이자비용(금융 비용 에 포함)	49,638,697	84,559,778

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	22,144,836	37,862,772

당기 중 리스의 총 현금유출은 727, 920천원(전기: 675,704천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	894,648,831	1,476,497,524

연결범위변동	284,060,287	-

리스료의 지급	(727,919,558)	(675,704,040)

이자상각	49,638,697	84,559,778

환율차이	2,446,297	9,295,569

기말	502,874,554	894,648,831

(4) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말(*)

1년 이내	391,758,572

2년 이내	56,366,372

3년 이내	34,731,196

4년 이내	28,626,372

5년 이내	6,586,531

합 계	518,069,043

(*) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액 입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	25,207,900	(11,960,062)	13,247,838	22,866,900	(9,445,494)	13,421,406

상표권	8,772,725	(8,772,725)	-	8,772,725	(8,772,725)	-

개발비	1,025,835,397	(765,068,570)	260,766,827	1,025,835,397	(665,843,441)	359,991,956

고객관계	188,662,494	(26,951,785)	161,710,709	-	-	-

소프트웨어	36,952,391	(36,952,391)	-	36,952,391	(36,808,891)	143,500

건설중인자산	13,505,400	-	13,505,400	9,552,300	-	9,552,300

영업권	1,758,810,224	(118,521,285)	1,640,288,939	-	-	-

합계	3,057,746,531	(968,226,818)	2,089,519,713	1,103,979,713	(720,870,551)	383,109,162

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형 자산의 변동 내역1) 당기

(단위: 원)

구분	기초	연결범위변동	취득	손상차손	무형자산상각	기말

특허권	13,421,406	532,980	1,693,000	-	(2,399,548)	13,247,838

개발비	359,991,956	-	-	-	(99,225,129)	260,766,827

고객관계	-	188,662,494	-	-	(26,951,785)	161,710,709

소프트웨어	143,500	-	-	-	(143,500)	-

건설중인자산	9,552,300	-	3,953,100	-	-	13,505,400

영업권	-	1,758,810,224	-	(118,521,285)	-	1,640,288,939

합계	383,109,162	1,948,005,698	5,646,100	(118,521,285)	(128,719,962)	2,089,519,713

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	무형자산상각	기말

특허권	11,038,230	4,389,400	(2,006,224)	13,421,406

개발비	225,478,890	381,610,000	(247,096,934)	359,991,956

소프트웨어	1,212,579	-	(1,069,079)	143,500

건설중인자산	-	9,552,300	-	9,552,300

합계	237,729,699	395,551,700	(250,172,237)	383,109,162

당 기 및 전기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상의 '영업비용' 에 계상되어 있습니다.

15. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장

당기말	전기말

Coohua Holdings Inc.(*1)	-	27.63%	중국

(*1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당 기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 원)

기업명	기초	처분	지분법손익	지분법자본변동(*1)	대체(*2)	기말

Coohua Holdings Inc.	5,367,630,085	(3,307,923,904)	102,628,986	74,864,833	(2,237,200,000)	-

(*1) 법인세 전 금액으로 표시되어 있습니다. (*2) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체 후 처분되었습니다.

2) 전기(단위: 원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동(*1)	기말

Coohua Holdings Inc.	4,779,165,041	584,660,527	3,804,517	5,367,630,085

(*1) 법인세 전 금액으로 표시되어 있습니다.

(3) 전기말 현재 주요 관계기업 의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. 1 ) 전기말

(단위: 원)

구분	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	포괄손익

Coohua Holdings Inc.(*1)	26,530,317,727	15,935,634,602	39,376,006,792	2,115,976,297	2,115,976,297

(*1) 베이징쿠하 온라인 네트워크기술 유한회사의 요약 재무정보입니다.

(4) 전 기말 현재 중 요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 전기말(단위: 원)

기업명	전기말 순자산	지분율	순자산지분해당액	영업권	장부금액

Coohua Holdings Inc.	10,594,683,125	27.63%	2,927,392,457	2,440,237,628	5,367,630,085

16. 매입채무및기타지급채무(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	11,281,532,389	-	4,381,243,470	-

외상매입금	847,481,097	-	-	-

미지급비용	705,282,395	-	631,294,522	-

임대보증금	-	100,000,000	-	-

합계	12,834,295,881	100,000,000	5,012,537,992	-

17. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 (*1)	-	-	2,798,800,000	-

상환할증금 (*1)	-	-	291,301,352	-

전환권조정 (*1)	-	-	(330,600,884)	-

단기차입금	300,000,000	-	-	-

장기차입금	1,014,350,000	22,385,650,000	-	-

합계	1,314,350,000	22,385,650,000	2,759,500,468	-

(*1) 당기 중 연결회사의 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	최장만기일	이자율	당기말	전기말

국민은행	운전자금	2022-10-14	3.09%	300,000,000	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	차입금 종류	최장만기일	이자율	당기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2025-11-22	1.83%	100,000,000	-

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2026-02-09	2.11%	100,000,000	-

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2025-10-20	2.00%	200,000,000	-

신한은행	시설자금(원화)	2024-12-17	2.88%	3,000,000,000	-

신한은행 싱가폴지점	시설자금(외화)	2024-12-10	2.08%	20,000,000,000	-

소 계	23,400,000,000	-

차감: 유동성대체	(1,014,350,000)	-

차 감 계	22,385,650,000	-

(4) 파생금융상품 당기말 현재 연 결 회사는 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

통화스왑부채	99,770,571	-

(5) 전환상환우선주 전기 중 전환상환우선주 보유권자의 보통주 전환요청으로 전환일까지 1,638,692천 원의 이자비용과 파생상품평가이익 3,717,085천원을 인식하였습니다. 그 결과, 전환상환우선주의 보통주 전환으로 전환상환우선주부채 장부가액 15,406,988천원과 파 생금융상품부채 9,789,758천원이 감소하고 보통주 자본금 68,700천원과 자본잉여 금 25,128,046천원이 증가하였습니다.

(6) 전환사채 1) 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채명	제1회 무보증 사모 전환사채

사채권자	중소기업은행,스마일게이트녹색성장1호펀드

권면총액	2,798,800,000원

발행일	2020년 6월 30일

만기일	2025년 6월 29일 (5년)

표면금리	0.0%

만기보장수익율	연 2.0%

전환가격	16,200 원

행사가능주식수	172,765주

전환청구기간	사채 발행 후 6개월 이후 또는 상장일 중 먼저도래하는 날부터 사채만기일 전까지

보유자 조기상환청구권(Put Option)	사채발행일부터 2년 이후부터 사채의 액면금액(조기상환수익률 0%)으로 조기 상환청구권 부여

행사가액 조정에 관한사항	1. 상장에 따른 전환가격의 조정회사가 발행한 주식이 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장 내지 코스닥시장에 상장될 경우 공모가격(공모없이 상장하는 경우 최근 매매기준가격)의 100%에 해당하는가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가의 80%인 12,960 원으로 함.
2. 유무상증자, 지분관련 사채의 발행등에 따른 전환가격의 조정
회사가 상장 전에 조정 전 전환가격을 하회하는 1주당 발행가격, 전환가격 내지 행사가격을 가진 신주, 우선주, 전환사채 내지 신주인수권부사채를 발행하거나 무상증자, 주식배당 내지 준비금의 자본전입을 하는 경우 전환가액을 조정함. 단 상장후에는 본 조항을 적용하지 않음.
3 . 합병, 자본의 감소, 주식분할 내지 주식병합에 따른 전환가격의 조정회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 내지 주식병합으로 전환가격의 조정이 필요한경우 합병, 자본의 감소, 주식분할 내지 주식병합 직전에 본건 사채가 전부 주식으로 전환되었더라면 받을 수 있었던 대가가 보장되는 방법으로 전환가격을 조정함. 단 상장후에는 본 조항을 적용하지 않음. 4. 경영권 매각에 따른 전환가격의 조정회사의 경영권을 수반한 주식을 제3자에게 매각하는 경우 1주당 매각가격의 100%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가의 80%인 12,960 원으로 하며, 상장 후에는 본 조항이 적용되지 않음.

2) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기말

발행금액	2,798,800,000

상환할증금	291,301,352

전환권조정	(330,600,884)

합계	2,759,500,468

파생금융부채(전환권대가)	266,325,249

18. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도 와 관련해 비 용으로 인식한 금액은 478,443천원(전기: 578,326 천원)입니다.

19. 기타부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	132,802,900	80,505,610

부가세예수금	383,832,929	328,291,610

선수금	84,018,759	128,690,062

선수수익	34,726,338	-

합계	635,380,926	537,487,282

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	192,602,047	858,280

전기법인세의 조정사항	1,889,790	-

이연법인세

일시적차이의 증감	8 07,958,393	(457,525,937)

연결범위변동으로 인한 일시적차이 증감	(41,505,749)	-

자본에 직접 가감된 법인세	(16,470,263)	(17,760,850)

법인세비용(수익)	944,474,218	(474,428,507)

( 2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(A)	2,642,531,158	1,635,498,342

적용세율에 따른 법인세	581,356,855	315,831,635

법인세 효과:	363,117,363	(790,260,142)

세무상 차감되지 않는 수익/비용 등	497,115,203	5,546,784,907

미인식 이연법인세자산 효과	( 271,722,032)	(6,129,971,621)

전기법인세의 조정사항	1,889,790	-

세액공제 및 감면 등	128,237,750	(243,891,122)

기타	7 ,596,652	36,817,694

법인세비용(B)	944,474,218	(474,428,507)

가중평균세율(B/A) (*1)	35.74%	(*1)

(*1) 부의 평균세율 이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다.

(3) 자본에 직접 가감되는 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

지분법자본변동	17,985,879	(16,470,263)	1,515,616	(57,518,576)	(17,346,257)	(74,864,833)

해외사업환산손익	-	-	-	(4,555,675)	(414,593)	(4,970,265)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	570,779,998	2,114,758,681

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,513,632,349	633,471,001

소계	2,084,412,347	2,748,229,682

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	678,335,478	560,151,615

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	51,241,090	25,283,895

소계	729,576,568	585,435,510

이연법인세자산(부채) 순액	1,354,835,779	2,162,794,172

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 원)

구분	기초	연결범위변동	손익계산서	기타포괄손익	기말

유동성주임종대여금	-	-	16,380,752	-	16,380,752

주임종대여금	99,225,743	-	44,221,090	-	143,446,833

유동성임차보증금	-	-	5,826,802	-	5,826,802

임차보증금	17,687,948	-	(17,687,948)	-	-

선급비용	-	-	(43,739,757)	-	(43,739,757)

장기선급비용	(116,913,691)	-	(77,392,330)	-	(194,306,021)

유형자산	14,155,241	-	(10,937,385)	-	3,217,856

무형자산	17,385,597	(77,850,880)	25,487,138	-	(34,978,145)

관계기업투자	-	-	16,470,263	(16,470,263)	-

대손충당금	63,551,486	-	( 61,119,911)	-	2,431,575

단기대여금	-	-	49,122,608	-	49,122,608

장기대여금	-	-	72,391,391	-	72,391,391

미수수익	(14,446,718)	-	20,981,448	-	6,534,730

미수금	-	-	12,156,206	-	12,156,206

사용권자산	(187,234,849)	(49,354,789)	137,602,755	-	(98,986,883)

리스부채	185,361,592	44,081,272	(133,743,850)	-	95,699,014

미지급비용	35,113,256	-	6,693,228	-	41,806,484

연차충당부채	40,126,187	3,598,949	12,517,877	-	56,243,013

포인트충당부채	356,507,752	-	(81,241,619)	-	275,266,133

복구충당부채	30,052,000	-	-	-	30,052,000

외화환산손익	(1,322,413)	-	1,322,413	-	-

당기손익-공정가치금융자산	(174,737,175)	-	(168,214,238)	-	(342,951,413)

단기금융상품	(74,282)	-	74,282	-	-

장기금융상품	(641,153)	-	(532,249)	-	(1,173,402)

종속기업투자	-	-	-	-	-

사채상환할증금	64,086,297	-	(64,086,297)	-	-

전환권대가	58,591,555	-	(58,591,555)	-	-

전환권조정	(79,583,041)	-	79,583,041	-	-

통화스왑	-	-	21,949,526	-	21,949,526

금융보증부채	-	-	3,394,600	-	3,394,600

세무상 결손금	514,383,474	-	(514,383,474)	-	-

세액공제	1,241,519,366	79,525,448	(85,992,937)	-	1,235,051,877

합계	2,162,794,172	-	(791,488,130)	(16,470,263)	1,354,835,779

2 ) 전기(단위: 원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

종업원 대여금	130,498,053	(31,272,310)	-	99,225,743

임차보증금	35,265,021	(17,577,073)	-	17,687,948

장기선급비용	(165,763,074)	48,849,383	-	(116,913,691)

유형자산	3,497,492	10,657,749	-	14,155,241

무형자산	1,527,856	15,857,741	-	17,385,597

대손충당금	65,980,914	(2,429,428)	-	63,551,486

미수수익	(14,118,235)	(328,483)	-	(14,446,718)

사용권자산	(319,400,625)	132,165,776	-	(187,234,849)

리스부채	303,834,501	(118,472,909)	-	185,361,592

미지급비용	-	35,113,256	-	35,113,256

연차충당부채	40,996,412	(870,225)	-	40,126,187

포인트충당부채	629,319,538	(272,811,786)	-	356,507,752

복구충당부채	30,052,000	-	-	30,052,000

재고자산	1,847,682	(1,847,682)	-	-

외화환산손익	1,744,178	(3,066,591)	-	(1,322,413)

당기손익-공정가치금융자산	(79,459,848)	(95,277,327)	-	(174,737,175)

단기금융상품	-	(74,282)	-	(74,282)

장기금융상품	-	(641,153)	-	(641,153)

종속기업투자	-	17,760,850	(17,760,850)	-

사채상환할증금	-	64,086,297	-	64,086,297

전환권대가	-	58,591,555	-	58,591,555

전환권조정	-	(79,583,041)	-	(79,583,041)

세무상 결손금	41,818,126	472,565,348	-	514,383,474

세액공제	997,628,244	243,891,122	-	1,241,519,366

합계	1,705,268,235	475,286,787	(17,760,850)	2,162,794,172

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연 법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	비고

관계기업투자	-	(1,272,229,773)	(*1)

기타	27,341,777	-

(*1) 관계기업투자지분에 대해 처분하지 않을 예정입니다. (7) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

만료시기	이월결손금	이월세액공제

5년 초과	-	1,235,051,877

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

포인트충당부채	1,251,209,697	-	1,620,489,782	-

복구충당부채	136,600,000	-	-	136,600,000

합계	1,387,809,697	-	1,620,489,782	136,600,000

(2) 당기 및 전기 중 포인트충당부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	1,620,489,782	2,860,543,356

손익계산서 증(감)	6,267,073,746	6,117,967,963

추가 충당금전입(환입)	(6,636,353,831)	(7,358,021,537)

기말	1,251,209,697	1,620,489,782

연결회사 는 사용자의 광고 노출에 대한 리워드를 제공하기 위해 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트는 일정 기간동안 유효합니다. 연결회사 는 포인트의 부여에 따라 예상되는 지출을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채를 인식하고 있습니다.

22. 자본금과 자 본잉여금

(1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 8,487,713주 이며 1주당 액면금액은 100 원입니다. (2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	총주식수 (*1)	보통주 (*1)	우선주 (*1)	자본금	자본잉여금	합계

전기초	7,414,800	4,666,800	2,748,000	676,019,100	(498,991,860)	177,027,240

유상증자	43,188	43,188	-	1,079,700	698,565,900	699,645,600

전환상환우선주부채의 보통주전환	-	2,748,000	(2,748,000)	68,700,000	25,128,046,688	25,196,746,688

전기말	7,457,988	7,457,988	-	745,798,800	25,327,620,728	26,073,419,528

당기초	7,457,988	7,457,988	-	745,798,800	25,327,620,728	26,073,419,528

유상증자	856,960	856,960	-	85,696,000	15,156,331,070	15,242,027,070

전환사채의 보통주전환	172,765	172,765	-	17,276,500	4,936,321,060	4,953,597,560

당 기 말	8,487,713	8,487,713	-	848,771,300	45,420,272,858	46,269,044,158

(*1 ) 비 교 표시된 전기 주식수는 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하여 재작성되었습니다.

23. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(16,470,263)	(74,864,833)

해외산업환산손익	17,985,879	(4,970,265)

합계	1,515,616	(79,835,098)

24 . 결 손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(5,119,856,968)	(6,817,913,908)

25. 영업수익 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 광고 서비스업의 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당 기

(단위: 원)

구분	수익인식 시점

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	합계

광고수익

국내	-	66,266,227,811	66,266,227,811

해외	-	935,215,361	935,215,361

수수료수익

국내	1,715,983,253	12,411,995,230	14,127,978,483

상품매출

국내	1,076,852,347	-	1,076,852,347

합계	2,792,835,600	79,613,438,402	82,406,274,002

2) 전기(단위: 원)

구분	수익인식 시점

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	합계

광고수익

국내	-	36,472,791,447	36,472,791,447

해외	-	295,254,189	295,254,189

수수료수익

국내	1,147,129,901	5,186,079,493	6,333,209,394

해외	-	136,036,257	136,036,257

상품매출

국내	1,045,478,631	-	1,045,478,631

합계	2,192,608,532	42,090,161,386	44,282,769,918

26. 영업비용(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	6,413,047,004	5,098,729,946

퇴직급여	478,442,551	578,325,709

복리후생비	536,540,563	557,109,017

여비교통비	198,033,055	47,703,902

접대비	54,043,107	38,764,530

통신비	1,462,929,264	1,274,992,771

수도광열비	38,586,909	37,918,000

세금과공과금	217,888,368	205,309,085

감가상각비	775,902,192	794,493,491

지급임차료	2,514,893	960,000

건물관리비	1,409,990	-

차량유지비	6,194,656	-

보험료	160,303,966	158,775,076

운반비	17,468,146	2,945,087

교육훈련비	3,375,615	3,446,245

도서인쇄비	5,950,385	4,214,756

회의비	600,000	-

소모품비	32,869,939	16,514,156

지급수수료	61,940,169,391	30,635,416,846

광고선전비	4,518,089,547	4,959,480,230

판매촉진비	-	58,936,450

대손상각비(환입)	31,634,857	(5,014,592)

무형자산상각비	128,719,962	250,172,237

외주비	207,179,426	101,816,711

상품매출원가	2,031,180,936	714,567,663

합계	79,263,074,722	45,535,577,316

27. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	27,128,781	59,496,181

종업원 급여	6,891,489,555	5,677,055,655

지급수수료	61,940,169,391	30,635,416,846

통신비	1,462,929,264	1,274,992,771

지급임차료	2,514,893	960,000

감가상각비	775,902,192	794,493,491

무형자산상각비	128,719,962	250,172,237

광고선전비	4,518,089,547	4,959,480,230

기타 비용	3,516,131,137	1,883,509,905

합계	79,263,074,722	45,535,577,316

28. 기타수익 과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	-	22,303

잡이익	57,087,376	71,231,602

합계	57,087,376	71,253,905

(2) 기타비용(단위: 원)

구분	당기	전기

관계기업처분손실	476,814,419	-

무형자산손상차손	118,521,285	-

유형자산폐기손실	-	20,938

잡손실	31,188,396	8,271,448

합계	626,524,100	8,292,386

29. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	263,714,363	154,009,940

금융상품평가이익	2,419,312	3,251,976

당기손익-공정가치금융자산평가이익	7 64,610,170	433,078,760

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,213,084,249	-

파생상품평가이익	-	3,717,085,168

외환차익	7,866,646	5,172,559

외환환산이익	29,076,443	-

합계	2,280,771,183	4,312,598,403

(2) 금융비용(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	169,354,870	1,883,888,298

기타의대손상각비	88,800,000	-

파생상품평가손실	2,021,285,111	178,116,614

외환차손	34,967,757	9,370,163

외화환산손실	223,829	539,634

합계	2,314,631,567	2,071,914,709

30. 주당이익

(1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주, 원/주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	1,698,056,940	2,109,926,849

가중평균 유통보통주식수 (*1)	8,426,083	6,115,305

기본주당순이익	202	345

(*1) 전기 중 발생한 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초 유통보통주식수	7,457,988	365일/365일	7,457,988	4,666,800	366일/366일	4,666,800

유상증자	856,960	345일/365일	810,003	43,188	186일/366일	21,948

전환상환우선주의 보통주 전환	-	-	-	2,748,000	190일/366일	1,426,557

전환사채의 보통주 전환	172,765	334일/365일	158,092	-	-	-

기말 유통보통주식수	8,487,713	-	8,426,083	7,457,988	-	6,115,305

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 희석주당손익은 반희석효과 발생으로 기본주당 손익과 동일하게 산정하였습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익	1,698,056,940	2,109,926,849

현금유출없는비용등의가산	11,095,985,424	8,741,800,510

이자비용	169,354,870	1,883,888,298

감가상각비	775,979,301	794,493,491

무형자산상각비	128,719,962	250,172,237

기타의대손상각비	88,800,000	-

대손상각비(환입)	31,634,857	(5,014,592)

포인트수수료	6,267,073,746	6,117,967,963

외화환산손실	223,829	539,634

무형자산손상차손	118,521,285	-

관계기업투자주식처분손실	476,814,419	-

유형자산폐기손실	-	20,938

연차수당부채전입(환입)	73,103,826	(3,955,566)

파생상품평가손실	2,021,285,111	178,116,614

법인세비용(수익)	944,474,218	(474,428,507)

현금유입없는수익등의차감	(2,375,533,523)	(4,892,108,674)

이자수익	263,714,363	154,009,940

지분법이익	102,628,986	584,660,527

당기손익-공정가치금융자산평가이익	764,610,170	433,078,760

금융상품평가이익	2,419,312	3,251,976

당기손익공정가치금융자산처분이익	1,213,084,249	-

외화환산이익	29,076,443	-

유형자산처분이익	-	22,303

파생상품평가이익	-	3,717,085,168

영업활동관련자산ㆍ부채의변동	(6,124,200,820)	(6,390,203,022)

매출채권의 감소(증가)	(5,657,468,154)	(299,601,712)

미수금의 감소(증가)	(117,036,530)	178,442,471

선급금의 감소(증가)	(175,674,211)	17,516,592

선급비용의 감소(증가)	80,916,251	(17,173,040)

부가세대급금의 감소(증가)	1,963,627	-

재고자산의 감소(증가)	30,768,316	(59,496,181)

장기선급비용의 감소(증가)	(650,000,000)	-

미지급금의 증가(감소)	6,798,293,422	1,559,120,510

외상매입금의 증가(감소)	367,359,005	-

예수금의 증가(감소)	18,709,078	1,216,940

부가세예수금의 증가(감소)	(26,524,501)	(282,180,154)

선수금의 증가(감소)	(27,438,503)	109,550,062

선수수익의 증가(감소)	34,726,338	-

미지급비용의 증가(감소)	(166,441,127)	(239,576,973)

포인트충당부채의 증가(감소)	(6,636,353,831)	(7,358,021,537)

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,294,308,021	(430,584,337)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스부채의 유동성 대체	294,438,741	645,553,026

전환사채의 보통주 전환	3,035,085,860	-

전환상환우선주 및 파생상품부채의 보통주 전환	-	25,196,746,688

전환권대가 및 상환할증금의 전환권조정 계상	-	379,509,987

무상증자	-	559,349,100

복구 충당부채 유동성 대체	136,600,000	-

장기선급비용 유동성 대체	326,681,614	-

임차보증금 유동성 대체	700,000,000	-

장기차입금 유동성 대체	1,000,000,000	-

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체	2,237,200,000	-

(3) 재무활 동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	전환사채의보통주 전환	이자비용상각	연결범위변동	환율변동효과	공정가치변동

전환사채	2,759,500,468	-	-	(2,768,760,611)	9,260,143	-	-	-	-

파생금융부채	266,325,249	-	-	(266,325,249)	-	-	-	-	-

유동성리스부채	637,240,859	(727,919,558)	294,438,741	-	49,638,697	125,569,042	2,446,297	-	381,414,078

단기차입금	-	(8,673,454)	-	-	-	308,673,454	-	-	300,000,000

유동성장기부채	-	-	983,320,000	-	-	31,030,000	-	-	1,014,350,000

비유동리스부채	257,407,972	-	(294,438,741)	-	-	158,491,245	-	-	121,460,476

비유동차입부채	-	23,000,000,000	(983,320,000)	-	-	368,970,000	-	-	22,385,650,000

비유동파생금융부채	-	-	-	-	-	-	-	99,770,571	99,770,571

비유동기타지급채무	-	100,000,000	-	-	-	-	-	-	100,000,000

합계	3,920,474,548	22,363,406,988	-	(3,035,085,860)	58,898,840	992,733,741	2,446,297	99,770,571	24,4 02 ,645,125

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	전환사채의보통주 전환	이자비용상각	평가	기타

전환상환우선주부채	13,768,198,867	-	-	(15,406,988,393)	1,638,789,526	-	-	-

전환사채	-	2,798,800,000	-	-	48,909,103	-	(88,208,635)	2,759,500,468

파생금융부채	13,506,843,463	-	-	(9,789,758,295)	-	(3,538,968,554)	88,208,635	266,325,249

유동성리스부채	582,699,448	(675,704,040)	645,553,026	-	84,559,778	-	132,647	637,240,859

리스부채	893,798,076	-	(637,993,927)	-	-	-	1,603,823	257,407,972

합계	28,751,539,854	2,123,095,960	7,559,099	(25,196,746,688)	1,772,258,407	(3,538,968,554)	1,736,470	3,920,474,548

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 사용이 제한된 금융상품 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	금융기관명	사용제한 내용	금액

단기금융상품 (*1)	기업은행	질권설정	2,644,000

(*1) 우리사주조합이 우리사주를 취득하는 과정 에서 발생한 차입금에 대하여 담보로 제 공되어 있 습니다. (2) 당 기 말 현 재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	보증내용	보증금액

신용보증기금	대출보증	300,000

서울보증보험	이행(지급)보증보험	3,530,000

당기말 현재 연결회사 는 상기 서울보증보험에서 제공받은 이행보증보험 등과 관련하여 대표이사로부터 3,400백 만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.또한, 당기말 현재 제3자에 대한 장기대여금 1,500백만원의 상환 보증을 위하여 제3자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 소송사건 당기말 현재 연결 회사가 피소되어 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

민사	서울중앙지방법원	㈜퍼스트페이스	지배기업	특허권침해금지 청구의 소	100,000

한편, 상기 민사소송과 관련하여 연결 회사는 다음과 같이 특허무효소송을 제기하였습니다.

(단위: 천원)

구분	계류법원	청구인	피청구인	청구내용

특허권등록무효	특허법원	지배기업	㈜퍼스트페이스	특허 무효심판청구 기각 심결 취소

이러한 소송의 결과가 연결 회사의 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결회사 의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	-	Coohua Holdings Inc. (*1)

연결 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	-	㈜카카오인베스트먼트 (*2)

기타의 특수관계자	대표이사 및 임직원	NBT Partners HONGKONG Limited (*1) , 베 이 징쿠하온라인정보기술유한회사 (*1) , 베 이 징쿠하 온라인 네트워크기술유한회사 (*1) , ㈜카카오 (*2) , ㈜티앤케이팩토리 (*2) ,㈜카카오페이지 (*2) , 대표이사 및 임직원

(*1) 당기 중 Coohua Holdings Inc.에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜카카오인베스트먼트가 특수관계자에서 제외됨에 따라 ㈜카카오 및 그 특수관계 자도 연결 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 원 )

회사명	당기	전기

광고매출액	지급수수료 등	광고매출액	지급수수료 등