엔비티 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 엔비티(이하, '회사')는 2012년 9월 17일 온라인 교육컨텐츠 공급 및 중개업, 온라인 광고중개서비스, 온라인 교육플랫폼 제작공급 및 컨설팅업 등을 목적사업으로 하기 위해 설립되어, 스마트폰용 어플을 이용한 모바일 광고서비스업을 주된 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 서울특별시 강남구 논현로145길 31에 본사를 두고있습니다. 한편, 회사의 주식은 2021년 1월 21일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수 (주)	지분율 (%)	비고

박수근	3,819,756	22.50	대표이사

김승혁	140,000	0.82	기타비상무이사(등기)

우리사주조합	1,001,163	5.90

자기주식	847,676	4.99

기타	11,166,831	65.79

합계	16,975,426	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

개발비	2년~5년

소프트웨어	5년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무및기타지급채무

매입채무및기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타지급채무" 및 "차입부채" 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.(1) 광고수익회사는 보상형 플랫폼 서비스를 통해 광고주와의 계약에 따른 광고의 게재, 노출을 통해 수익을 인식합니다. 회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 광고서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 계약기간이 아닌 총 광고서비스 제공 건수의 합계를 기준으로 광고서비스를 정산하는 계약의 경우, 회사는 동 광고서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식합니다.

(2) 재화의 판매회사는 플랫폼 내 재화를 판매하고 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 한편, 재화의 판매에 있어 회사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 수수료를 수수료 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수수료 수익회사는 보상형 네트워크 플랫폼 서비스 계약을 맺고 고객인 각 매체사에 보상형 네트워크 플랫폼 기획 및 운영과 관련된 일련의 용역을 제공하고 있으며 용역 제공완료시점에 수수료 수익을 인식하고 있습니다.

2.23 리스(1) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출돼 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

매출채권	미국 달러화	557,416	799,836,860	444,511	653,430,956

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

미국 달러화/원	상승시	63,267,096	51,686,389	63,267,096	51,686,389

하락시	(63,267,096)	(51,686,389)	(63,267,096)	(51,686,389)

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

1% 상승시	-	(197,750,000)	-	(197,750,000)

1% 하락시	-	197,750,000	-	197,750,000

4.1.2 신용위험 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역제공에 따른 계약자산

1) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말 및 전기말 현재 기대신용손실을 고려한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(가) 당기말(단위: 원)

구분	3개월 이내	3개월 초과~ 6개월 미만	6개월 초과~ 9개월 미만	9개월 초과~ 12개월 미만	12개월 초과	합계

매출채권 및 계약자산

기대 손실률	0.08%	6.04%	16.97%	64.36%	100.00%	0.67%

총 장부금액	8,812,869,975	5,681,863	64,104,920	2,552,880	39,118,634	8,924,328,272

손실충당금	7,421,648	343,451	10,879,161	1,643,011	39,118,634	59,405,905

(나) 전기말(단위: 원)

구분	3개월 이내	3개월 초과~ 6개월 미만	6개월 초과~ 9개월 미만	9개월 초과~ 12개월 미만	12개월 초과	합계

매출채권 및 계약자산

기대 손실률	0.24%	27.93%	35.24%	71.21%	100.00%	0.84%

총 장부금액	8,660,319,026	1,987,933	12,366,332	33,959,971	23,273,634	8,731,906,896

손실충당금	20,995,769	555,319	4,357,597	24,183,858	23,273,634	73,366,177

(다) 손실충당금(매출채권 및 계약자산) 변동내역

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(73,366,177)	(230,682,040)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(57,660,411)	(84,450,560)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	28,984,733	241,766,423

기말	(102,041,855)	(73,366,177)

기대신용손실 충당금	(102,041,855)	(73,366,177)

당기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 계약자산의 총 장부금액은 8,924,328천원입니다(전기말: 8,731,907천원).

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 자금 수요를 충족시키기 위해차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	합계	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입부채	300,000,000	301,500,739	301,500,739	-	-	-	-

매입채무및기타지급채무	8,430,207,517	8,430,207,517	8,430,207,517	-	-	-	-

리스부채	2,175,617,977	2,700,000,000	150,000,000	350,000,000	600,000,000	1,600,000,000	-

2) 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	합계	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입부채	25,000,000,000	27,320,809,346	229,277,839	5,619,531,507	736,000,000	20,736,000,000	-

매입채무및기타지급채무	12,010,001,475	12,010,001,475	12,010,001,475	-	-	-	-

리스부채	3,581,405,060	4,158,009,700	252,429,400	1,071,756,800	1,463,912,300	1,369,911,200	-

비유동기타지급채무	534,677,767	598,000,000	-	-	-	598,000,000	-

4.2. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

총차입금	300,000,000	25,000,000,000

차감: 현금및현금성자산	5,505,570,901	6,488,463,800

순부채 (A)	(5,205,570,901)	18,511,536,200

자본총계 (B)	21,101,633,934	25,699,625,242

총자본 (C= A + B)	15,896,063,033	44,211,161,442

자본조달비율 (D = A / C)	-32.75%	41.87%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,505,570,901	5,505,570,901	6,488,463,800	6,488,463,800

단기금융상품	4,360,500,000	4,360,500,000	3,356,605,870	3,356,605,870

매출채권및기타수취채권	9,003,097,347	9,003,097,347	8,249,217,085	8,249,217,085

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,269,485,716	2,269,485,716	2,076,591,536	2,076,591,536

기타비유동수취채권	736,874,988	736,874,988	1,285,545,744	1,285,545,744

소계	21,875,528,952	21,875,528,952	21,456,424,035	21,456,424,035

금융부채

매입채무및기타지급채무	8,430,207,517	8,430,207,517	12,010,001,475	12,010,001,475

차입부채	300,000,000	300,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

유동성리스부채	478,096,315	478,096,315	1,267,341,008	1,267,341,008

비유동기타지급채무	-	-	534,677,767	534,677,767

비유동차입부채	-	-	20,000,000,000	20,000,000,000

비유동리스부채	1,697,521,663	1,697,521,663	2,314,064,052	2,314,064,052

소계	10,905,825,495	10,905,825,495	41,126,084,302	41,126,084,302

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,269,485,716	2,269,485,716

2) 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

단기금융상품	-	212,605,870	-	212,605,870

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,076,591,536	2,076,591,536

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준3 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

구분	기초	취득	평가	처분	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,076,591,536	-	192,894,180	-	2,269,485,716

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	평가	처분	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,982,976,046	-	(906,384,510)	-	2,076,591,536

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치	비관측 투입변수 및 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식	3	현금흐름할인모형	2,269,485,716	가중평균자본비용: 12.6%~14.6%(13.6%)영구성장율 : 0.0%~2.0%(1.0%)

2) 전기말(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치	비관측 투입변수 및 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

단기금융상품	2	해지환급금	212,605,870	-

비상장주식	3	현금흐름할인모형	2,076,591,536	가중평균자본비용: 14.90%~16.90%(15.90%)영구성장율 : 0.0%~2.0%(1.0%)

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 회사의 재무담당이사에 공정가치 측정치를 직접 보고하고 있습니다. 또한, 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식(*1)	56,134,038	(54,994,166)	336,311,424	(146,553,289)

(*1) 당기 중 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0%~2.0%)과 할인율(12.6%~14.6%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	2,269,485,716	2,076,591,536

단기금융상품	-	212,605,870

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	5,505,570,901	6,488,463,800

단기금융상품	4,360,500,000	3,144,000,000

매출채권및기타수취채권	9,003,097,347	8,249,217,085

기타비유동수취채권	736,874,988	1,285,545,744

합계	21,875,528,952	21,456,424,035

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타지급채무	8,430,207,517	12,010,001,475

차입부채	300,000,000	5,000,000,000

비유동기타지급채무	-	534,677,767

비유동차입부채	-	20,000,000,000

합계	8,730,207,517	37,544,679,242

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가손익	192,894,180	(906,384,510)

금융상품평가손익	1,079,210	2,822,840

파생상품평가손익	-	2,849,376,710

파생상품거래손익	-	(21,893,653)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	251,202,461	325,651,612

대손상각비(*)	(59,617,248)	(85,429,820)

기타의대손충당금환입	-	20,955,223

외환차손익	(7,651,514)	57,313,895

외화환산손익	(9,231,347)	30,134,546

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,232,343,506)	(1,300,698,261)

외환차손익	6,723,561	64,646,177

외화환산손익	-	(2,425,980,600)

합계	(856,944,203)	(1,389,485,841)

(*)계약자산에 대한 대손상각비는 제외하였습니다.

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	5,505,560,883	6,488,463,800

수시RP	10,018	-

합계	5,505,570,901	6,488,463,800

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	-	212,605,870

비상장주식	2,269,485,716	2,076,591,536

합계	2,269,485,716	2,289,197,406

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산평가손익	192,894,180	(906,384,510)

금융상품평가손익	1,079,210	2,822,840

파생상품평가손익	-	2,849,376,710

파생상품거래손익	-	(21,893,653)

합 계	193,973,390	1,923,921,387

9. 매출채권및기타수취채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	8,517,172,326	7,812,605,080

손실충당금	(101,769,969)	(71,137,454)

매출채권(순액)	8,415,402,357	7,741,467,626

(2) 기타수취채권(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	42,697,308	-	42,697,308	32,654,906	-	32,654,906

미수금	468,871,874	-	468,871,874	24,977,039	-	24,977,039

종업원대여금	78,812,012	632,678,697	711,490,709	470,548,096	899,148,997	1,369,697,093

장기대여금	-	1,474,044,777	1,474,044,777	-	1,474,044,777	1,474,044,777

임차보증금	-	550,000,000	550,000,000	-	915,150,000	915,150,000

기타보증금	-	8,590,000	8,590,000	-	9,830,000	9,830,000

총 장부금액	590,381,194	2,665,313,474	3,255,694,668	528,180,041	3,298,173,774	3,826,353,815

차감: 손실충당금	-	(1,474,044,777)	(1,474,044,777)	-	(1,474,044,777)	(1,474,044,777)

차감: 현재가치할인차금	(2,686,204)	(454,393,709)	(457,079,913)	(20,430,582)	(538,583,253)	(559,013,835)

상각후원가	587,694,990	736,874,988	1,324,569,978	507,749,459	1,285,545,744	1,793,295,203

(3) 손상

매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.(4) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

10. 기타자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	2,214,446,273	-	2,214,446,273	2,984,283,663	-	2,984,283,663

선급비용	636,190,870	997,439,782	1,633,630,652	498,954,928	377,221,679	876,176,607

계약자산	407,155,946	-	407,155,946	919,301,817	-	919,301,817

총 장부금액	3,257,793,089	997,439,782	4,255,232,871	4,402,540,408	377,221,679	4,779,762,087

차감: 손실충당금	(271,886)	-	(271,886)	(2,228,723)	-	(2,228,723)

상각후원가	3,257,521,203	997,439,782	4,254,960,985	4,400,311,685	377,221,679	4,777,533,364

11. 재고자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상품	2,897,135	558,100

당기 중 비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 원가는 16,117천원(전기: 2,269천원)입니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	813,604,019	(513,260,265)	300,343,754	805,041,416	(467,274,868)	337,766,548

시설장치	265,300,000	(13,265,001)	252,034,999	485,503,200	(202,293,025)	283,210,175

사용권자산	2,633,723,430	(137,578,983)	2,496,144,447	5,320,422,532	(2,316,958,209)	3,003,464,323

합계	3,712,627,449	(664,104,249)	3,048,523,200	6,610,967,148	(2,986,526,102)	3,624,441,046

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

비품	337,766,548	89,333,608	(3,957,903)	(122,798,499)	300,343,754

시설장치	283,210,175	265,300,000	(202,292,965)	(94,182,211)	252,034,999

사용권자산	3,003,464,323	2,633,723,430	(2,231,144,920)	(909,898,386)	2,496,144,447

합계	3,624,441,046	2,988,357,038	(2,437,395,788)	(1,126,879,096)	3,048,523,200

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

비품	402,724,590	65,520,757	(2,796,632)	(127,682,167)	337,766,548

시설장치	380,310,827	-	-	(97,100,652)	283,210,175

사용권자산	4,033,223,527	-	-	(1,029,759,204)	3,003,464,323

합계	4,816,258,944	65,520,757	(2,796,632)	(1,254,542,023)	3,624,441,046

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	2,496,144,447	3,003,464,323

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	478,096,315	1,267,341,008

비유동	1,697,521,663	2,314,064,052

합계	2,175,617,978	3,581,405,060

당기 및 전기에 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	909,898,386	1,029,759,204

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	300,586,885	414,957,870

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	26,045,946	26,740,734

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,291,105천원(전기: 1,191,358천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	3,581,405,060	4,357,804,990

설정액	2,224,347,208	-

리스의 해지	(2,665,662,476)

리스료의 지급	(1,265,058,699)	(1,191,357,800)

이자상각	300,586,885	414,957,870

기말	2,175,617,978	3,581,405,060

(4) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액(*)

2026년	500,000,000

2027년	600,000,000

2028년	600,000,000

2029년	600,000,000

2030년	400,000,000

합계	2,700,000,000

(*) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

14. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

(단위: 원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	28,600,132,694	-	28,600,132,694

건물	2,744,073,496	(158,269,864)	2,585,803,632

합계	31,344,206,190	(158,269,864)	31,185,936,326

당기말 현재 투자부동산은 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동1) 당기(단위: 원)

구분	기초	감가상각	처분	기말

토지	28,600,132,694	-	(28,600,132,694)	-

건물	2,585,803,632	(34,300,920)	(2,551,502,712)	-

합계	31,185,936,326	(34,300,920)	(31,151,635,406)	-

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각	기말

토지	28,600,132,694	-	-	28,600,132,694

건물	2,245,573,872	405,330,928	(65,101,168)	2,585,803,632

합계	30,845,706,566	405,330,928	(65,101,168)	31,185,936,326

(3) 투자부동산 관련 중요한 손익 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

임대수익	499,463,209	665,256,451

감가상각비	(34,300,920)	(65,101,168)

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

특허권	68,322,050	(27,265,684)	41,056,366	50,742,900	(21,876,795)	28,866,105

상표권	22,461,617	(15,392,569)	7,069,048	22,461,617	(12,654,793)	9,806,824

개발비	2,316,105,565	(2,099,712,281)	216,393,284	2,316,105,565	(2,019,173,051)	296,932,514

건설중인자산	34,968,029	-	34,968,029	34,288,085	-	34,288,085

합계	2,441,857,261	(2,142,370,534)	299,486,727	2,423,598,167	(2,053,704,639)	369,893,528

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 원)

구분	기초	취득	무형자산상각	대체	기말

특허권	28,866,105	-	(5,388,889)	17,579,150	41,056,366

상표권	9,806,824	-	(2,737,776)	-	7,069,048

개발비	296,932,514	-	(80,539,230)	-	216,393,284

건설중인자산	34,288,085	18,259,094	-	(17,579,150)	34,968,029

합계	369,893,528	18,259,094	(88,665,895)	-	299,486,727

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	손상차손	무형자산상각	대체	기말

특허권	22,935,697	-	-	(4,043,292)	9,973,700	28,866,105

상표권	9,799,907	-	-	(2,491,683)	2,498,600	9,806,824

개발비	1,010,338,747	-	(431,602,733)	(281,803,500)	-	296,932,514

건설중인자산	15,333,085	31,427,300	-	-	(12,472,300)	34,288,085

합계	1,058,407,436	31,427,300	(431,602,733)	(288,338,475)	-	369,893,528

당기 및 전기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상의 '영업비용'에 계상되어 있습니다.

16. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소유지분율	주된
사업장

당기말	전기말

종속기업투자	NBT America Inc.	100.00%	100.00%	미국

㈜씨에스팩토리	100.00%	100.00%	대한민국

㈜엔비티리테일	100.00%	100.00%	대한민국

㈜엔씨티마케팅	100.00%	100.00%	대한민국

㈜금요일여섯시	100.00%	100.00%	대한민국

(2) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동(*1)	기말

NBT America Inc.	115,648,369	(3,162,591)	(2,789,596)	109,696,182

㈜씨에스팩토리	132,893,715	2,090,863	-	134,984,578

㈜엔씨티마케팅	372,082,831	(10,750,809)	-	361,332,022

㈜금요일여섯시	4,212,197,490	32,881,726	-	4,245,079,216

합계	4,832,822,405	21,059,189	(2,789,596)	4,851,091,998

(*1) 법인세 전 금액으로 표시되어 있습니다.

2) 전기(단위: 원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동(*1)	기말

NBT America Inc.	102,615,765	(1,243,623)	14,276,227	115,648,369

㈜씨에스팩토리	65,047,178	67,846,537	-	132,893,715

㈜엔씨티마케팅	373,239,498	(1,156,667)	-	372,082,831

㈜금요일여섯시	4,355,929,824	(143,732,334)	-	4,212,197,490

합계	4,896,832,265	(78,286,087)	14,276,227	4,832,822,405

(*1) 법인세 전 금액으로 표시되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 주요 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	포괄손익

NBT America Inc.	109,696,182	-	-	(3,162,591)	(5,952,187)

㈜씨에스팩토리	134,984,578	-	-	2,090,863	2,090,863

㈜엔비티리테일	1,455,223,263	1,772,206,330	389,525,106	58,550,099	58,550,099

㈜엔씨티마케팅	361,732,832	400,810	-	(10,750,809)	(10,750,809)

㈜금요일여섯시	6,494,235,658	2,155,951,182	2,495,487,556	32,881,726	32,881,726

(4) 당기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기말순자산	지분율	순자산지분해당액	지분법중단	기타(*1)	장부금액

NBT America Inc.	109,696,182	100%	109,696,182	-	-	109,696,182

㈜씨에스팩토리	134,984,578	100%	134,984,578	-	-	134,984,578

㈜엔비티리테일	(316,983,067)	100%	(316,983,067)	316,983,067	-	-

㈜엔씨티마케팅	361,332,022	100%	361,332,022	-	-	361,332,022

㈜금요일여섯시	4,338,284,476	100%	4,338,284,476	-	(93,205,260)	4,245,079,216

(*1) 손상차손누계액에 해당합니다.

(5) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기 미반영 이익	미반영손실누계액

㈜엔비티리테일	58,550,099	(316,983,067)

17. 매입채무및기타지급채무(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

미지급금	8,215,164,827	11,168,456,257	-

미지급비용	768,259,758	841,545,218	-

임대보증금	-	-	598,000,000

총 장부금액	8,983,424,585	12,010,001,475	598,000,000

차감: 현재가치할인차금	-	-	(63,322,233)

상각후원가	8,983,424,585	12,010,001,475	534,677,767

18. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	유동	비유동	합계

단기차입금	300,000,000	5,000,000,000	-	5,000,000,000

장기차입금	-	-	20,000,000,000	20,000,000,000

합계	300,000,000	5,000,000,000	20,000,000,000	25,000,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	차입금 종류	최장만기일	이자율	당기말	전기말

하나은행	운전자금	2026-01-15	5.89%	300,000,000	-

신한은행	운전자금	2025-07-05	3.89%	-	5,000,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	차입금 종류	최장만기일	이자율	전기말

신한은행	시설자금(원화)	2025-11-05	3.51%	20,000,000,000

19. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 557,528천원(전기: 524,070천원)입니다.

20. 기타부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

예수금	161,843,070	145,657,690	-

부가세예수금	411,103,352	215,413,189	-

선수금	321,080,431	263,609,090	44,943,582

선수수익	-	17,761,199	-

합계	894,026,853	642,441,168	44,943,582

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	2,284,379,793	599,403,110

법인세비용(수익)	2,284,379,793	599,403,110

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(A)	(2,310,821,919)	(5,965,749,019)

적용세율에 따른 법인세	-	-

법인세 효과:	2,284,379,793	599,403,110

세무상 차감되지 않는 수익/비용 등	88,000	15,830,929

미인식 이연법인세자산 효과	2,536,413,788	1,834,443,911

세액공제 및 감면 등	-	(1,159,774,721)

적용세율 차이 등	(252,121,995)	(91,097,009)

법인세비용(B)	2,284,379,793	599,403,110

가중평균세율(B/A)	(*)	(*)

(*) 부의 평균세율이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다.

(3) 자본에 직접 가감되는 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

지분법자본변동	20,122,360	-	20,122,360	22,911,956	-	22,911,956

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	732,883,035	3,717,025,678

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	753,151,930	131,556,895

소계	1,486,034,965	3,848,582,573

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	1,229,937,999	1,202,021,484

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	25,472,565	131,556,895

소계	1,255,410,564	1,333,578,379

이연법인세자산(부채) 순액	230,624,401	2,515,004,194

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

유동성주임종대여금	939,466	(348,501)	-	590,965

주임종대여금	30,692,501	26,500,634	-	57,193,135

선급비용	(14,785,135)	3,524,789	-	(11,260,346)

장기선급비용	(30,843,821)	(9,842,931)	-	(40,686,752)

유형자산	(6,751,719)	6,751,719	-	-

무형자산	59,007,464	13,828,108	-	72,835,572

대손충당금	131,556,895	187,433,962	-	318,990,857

미수수익	(6,824,875)	(2,568,533)	-	(9,393,408)

사용권자산	(627,724,043)	78,572,264	-	(549,151,779)

리스부채	(11,880,645)	117,061,834	-	105,181,189

미지급비용	-	57,522,483	-	57,522,483

연차충당부채	-	64,185,272	-	64,185,272

포인트충당부채	-	201,862,353	-	201,862,353

복구충당부채	36,554,171	9,259,300	-	45,813,471

당기손익-공정가치금융자산	-	(499,286,858)	-	(499,286,858)

장기금융상품	(2,975,018)	2,975,018	-	-

종속기업투자	(25,684,786)	25,684,786	-	-

임차보증금현재가치할인차금	35,732,782	7,040,699	-	42,773,481

비유동리스부채	483,639,387	(110,184,621)	-	373,454,766

선수수익	3,712,091	(3,712,091)	-	-

비유동선수수익	5,681,120	(5,681,120)	-	-

임대보증금현재가치할인차금	(13,234,347)	13,234,347	-	-

세무상 결손금	1,417,877,579	(1,417,877,579)	-	-

세액공제	1,050,315,127	(1,050,315,127)	-	-

합계	2,515,004,194	(2,284,379,793)	-	230,624,401

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

유동성주임종대여금	3,506,661	(2,567,195)	-	939,466

주임종대여금	82,756,689	(52,064,188)	-	30,692,501

선급비용	(19,174,348)	4,389,213	-	(14,785,135)

장기선급비용	(60,027,796)	29,183,975	-	(30,843,821)

유형자산	(7,111,810)	360,091	-	(6,751,719)

무형자산	33,733,556	25,273,908	-	59,007,464

대손충당금	338,041,092	(206,484,197)	-	131,556,895

미수수익	5,199,664	(12,024,539)	-	(6,824,875)

미수금	11,548,395	(11,548,395)	-	-

사용권자산	(842,943,717)	215,219,674	-	(627,724,043)

리스부채	238,826,498	(250,707,143)	-	(11,880,645)

파생상품자산	89,977,311	(89,977,311)	-	-

미지급비용	48,696,594	(48,696,594)	-	-

연차충당부채	54,524,978	(54,524,978)	-	-

포인트충당부채	214,295,060	(214,295,060)	-	-

복구충당부채	32,815,364	3,738,807	-	36,554,171

당기손익-공정가치금융자산	(321,520,263)	321,520,263	-	-

장기금융상품	(2,385,044)	(589,974)	-	(2,975,018)

종속기업투자	-	(25,684,786)	-	(25,684,786)

임차보증금현재가치할인차금	65,922,010	(30,189,228)	-	35,732,782

비유동리스부채	671,954,744	(188,315,357)	-	483,639,387

계약부채	117,316,962	(117,316,962)	-	-

선수수익	-	3,712,091	-	3,712,091

비유동선수수익	-	5,681,120	-	5,681,120

임대보증금현재가치할인차금	-	(13,234,347)	-	(13,234,347)

세무상 결손금	242,329,202	1,175,548,377	-	1,417,877,579

세액공제	2,116,125,502	(1,065,810,375)	-	1,050,315,127

합계	3,114,407,304	(599,403,110)	-	2,515,004,194

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.1) 차감(가산)할 일시적 차이

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자	4,983,813,528	5,124,976,836

기타	1,565,225,244	3,521,531,913

2) 세무상 결손금

구분	당기말	전기말

이월결손금	10,355,193,959	-

3) 이월세액공제(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이월세액공제	3,140,403,141	1,375,040,891

(7) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

만료시기	이월결손금	이월세액공제

2년 초과 3년 이내	-	5,092,830

3년 초과 4년 이내	-	241,147,890

4년 초과 5년 이내	-	214,291,861

5년 초과	10,355,193,959	2,679,870,560

합계	10,355,193,959	3,140,403,141

22. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

포인트충당부채	917,556,149	-	1,099,265,796	-

복구충당부채	-	208,243,049	-	174,900,338

합계	917,556,149	208,243,049	1,099,265,796	174,900,338

(2) 당기 및 전기 중 포인트충당부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	1,099,265,796	1,025,335,215

손익계산서 증(감)	3,526,161,299	4,014,395,826

추가 충당금전입(환입)	(3,707,870,946)	(3,940,465,245)

기말	917,556,149	1,099,265,796

회사는 사용자의 광고 노출에 대한 리워드를 제공하기 위해 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트는 일정 기간동안 유효합니다. 회사는 포인트의 부여에 따라 예상되는 지출을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채를 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 복구충당부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	174,900,338	157,011,313

충당금전입액	208,243,049	17,889,025

충당금환입액	(174,900,338)	-

기말	208,243,049	174,900,338

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 16,975,426주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	보통주 주식수	자본금	자본잉여금	합계

전기초	16,975,426	1,697,542,600	27,550,549,878	29,248,092,478

전기말	16,975,426	1,697,542,600	27,550,549,878	29,248,092,478

당기초	16,975,426	1,697,542,600	27,550,549,878	29,248,092,478

당기말	16,975,426	1,697,542,600	27,550,549,878	29,248,092,478

24. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(5,764,613,930)	(5,764,613,930)

지분법자본변동	20,122,360	22,911,956

합계	(5,744,491,570)	(5,741,701,974)

25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	(2,401,966,974)	2,193,234,738

(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

(단위: 원)

과 목	당기(처분예정일: 2026년 03월 31일)	전기(처리확정일: 2025년 03월 29일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	(2,401,966,974)	2,193,234,738

전기이월미처분이익잉여금	2,193,234,738	8,758,386,867

당기순이익(손실)	(4,595,201,712)	(6,565,152,129)

Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금	(2,401,966,974)	2,193,234,738

26. 영업수익

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 회사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 서비스별 영업현황(단위: 원)

구분	당기	전기

영업수익	비율	영업수익	비율

광고수익	73,158,200,811	81.46%	83,576,690,784	82.05%

수수료수익	15,801,387,742	17.59%	17,614,862,970	17.29%

기타	848,885,116	0.95%	668,805,593	0.66%

합계	89,808,473,669	100.00%	101,860,359,347	100.00%

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 원)

구분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	687,864,491	1,190,442,796

기간에 걸쳐 인식	89,120,609,178	100,669,916,551

합계	89,808,473,669	101,860,359,347

(4) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약자산	407,155,946	919,301,817

차감 : 손실충당금	(271,886)	(2,228,723)

계약자산(순액)	406,884,060	917,073,094

27. 영업비용(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	7,762,989,819	7,269,088,106

퇴직급여	557,527,756	524,070,020

복리후생비	865,086,830	780,699,223

여비교통비	60,883,249	54,051,045

접대비	33,573,577	19,569,590

통신비	1,975,068,928	1,813,889,880

수도광열비	75,098,128	65,365,542

세금과공과금	409,316,145	279,923,634

감가상각비	1,161,180,016	1,319,643,191

보험료	190,008,989	157,103,904

운반비	1,101,750	2,242,437

교육훈련비	1,595,573	1,833,600

도서인쇄비	4,670,824	2,530,697

소모품비	22,089,732	29,173,378

지급수수료	79,065,189,528	88,910,687,466

광고선전비	2,474,670,961	1,896,414,596

대손상각비	57,660,411	84,450,560

무형자산상각비	88,665,895	288,338,475

외주비	1,461,113,974	1,812,865,407

상품매출원가	16,117,360	2,269,400

합계	96,283,609,445	105,314,210,151

28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	3,993,252	7,347,669

잡이익	631,942,840	8,608,300

투자자산처분이익	4,515,446,832	-

합계	5,151,382,924	15,955,969

(2) 기타비용(단위: 원)

구분	당기	전기

무형자산손상차손	-	431,602,733

유형자산처분손실	203,432,120	399,801

잡손실	7,369,181	49,248,649

사업구조조정비용	-	663,893,302

기부금	-	367,591

합계	210,801,301	1,145,512,076

29. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	251,202,461	325,651,612

금융상품평가이익	193,973,390	2,822,840

파생상품평가이익	-	2,849,376,710

외환차익	57,565,604	169,220,062

외환환산이익	-	30,134,546

기타의대손충당금환입	-	20,955,223

합계	502,741,455	3,398,160,993

(2) 금융비용(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	1,232,343,506	1,300,698,261

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	906,384,510

파생상품거래손실	-	21,893,653

외환차손	58,493,557	47,259,990

외화환산손실	9,231,347	2,425,980,600

합계	1,300,068,410	4,702,217,014

30. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주, 원/주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(4,595,201,712)	(6,565,152,129)

가중평균 유통보통주식수	16,127,750	16,127,750

기본주당이익(손실)	(285)	(407)

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초 유통보통주식수	16,975,426	365일/365일	16,975,426	16,975,426	366일/366일	16,975,426

자기주식	(847,676)	365일/365일	(847,676)	(847,676)	366일/366일	(847,676)

기말 유통보통주식수	16,127,750	16,127,750	16,127,750	16,127,750

(2) 희석주당손익회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 당기 및 전기 중 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(4,595,201,712)	(6,565,152,129)

현금유출없는비용등의가산	8,568,324,277	11,553,420,323

이자비용	1,216,239,779	1,300,698,261

감가상각비	1,161,180,016	1,319,643,191

무형자산상각비	88,665,895	288,338,475

대손상각비	57,660,411	84,450,560

포인트수수료	3,526,161,299	4,014,395,826

외화환산손실	9,231,347	2,425,980,600

유형자산처분손실	203,432,120	399,801

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	906,384,510

지분법손실	20,923,617	146,132,624

연차수당부채전입(환입)	-	13,729,388

무형자산손상차손	-	431,602,733

기부금	-	367,591

파생상품거래손실	-	21,893,653

법인세비용	2,284,379,793	599,403,110

잡손실	450,000	-

현금유입없는수익등의차감	(5,567,512,251)	(3,294,026,755)

이자수익	186,822,532	325,651,612

당기손익-공정가치금융자산평가이익	193,973,390	-

지분법이익	41,982,806	67,846,537

금융상품평가이익	-	2,822,840

투자자산처분이익	4,515,446,832	-

외화환산이익	-	30,134,546

유형자산처분이익	3,993,252	7,347,669

파생상품평가이익	-	2,849,376,710

임대료수입	-	10,846,841

잡이익	625,293,439	-

영업활동관련자산ㆍ부채의변동	(7,170,423,998)	(6,830,557,602)

매출채권의 감소(증가)	(742,783,326)	127,765,405

미수금의 감소(증가)	(443,894,835)	(4,922,846)

선급금의 감소(증가)	769,837,390	(2,674,494,220)

선급비용의 감소(증가)	229,874,356	(512,412)

계약자산의 감소(증가)	512,145,871	(50,038,974)

재고자산의 감소(증가)	(2,339,035)	1,819,400

장기선급비용의 감소(증가)	(1,019,282,867)	(21,175,060)

미지급금의 증가(감소)	(2,953,291,430)	(83,152,406)

예수금의 증가(감소)	16,185,380	12,061,902

부가세예수금의 증가(감소)	195,690,163	101,914,088

선수금의 증가(감소)	57,471,341	141,803,694

선수수익의 증가(감소)	(8,880,600)	-

미지급비용의 증가(감소)	(73,285,460)	120,164,250

포인트충당부채의 증가(감소)	(3,707,870,946)	(3,940,465,245)

계약부채의 증가(감소)	-	(561,325,178)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(8,764,813,684)	(5,136,316,163)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스부채의 유동성 대체	55,874,558	1,305,323,275

장기선급비용 유동성 대체	377,889,704	164,610,296

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	유동성대체	이자비용상각	환율변동효과

단기차입금	5,000,000,000	(4,700,000,000)	-	-	-	-	300,000,000

유동성리스부채	1,267,341,008	(1,265,058,700)	307,690,154	1,253,022,258	300,586,885	(1,385,485,291)	478,096,314

리스부채	2,314,064,052	-	1,916,657,054	(1,253,022,258)	-	(1,280,177,185)	1,697,521,663

비유동차입부채	20,000,000,000	(20,000,000,000)	-	-	-	-

비유동충당부채	174,900,338	(189,642,395)	206,881,379	-	16,103,727	-	208,243,049

비유동기타지급채무	534,677,767	(543,212,525)	-	-	8,534,758	-	-

합계	29,290,983,165	(26,697,913,620)	2,431,228,587	-	325,225,370	(2,665,662,476)	2,683,861,026

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	유동성대체	이자비용상각	환율변동효과

단기차입금	-	5,000,000,000	-	-	-	-	5,000,000,000

유동성리스부채	1,142,710,519	(1,191,357,800)	-	1,305,323,275	10,665,014	-	1,267,341,008

유동성장기부채	22,752,846,900	(21,000,000,000)	-	-	-	(1,752,846,900)	-

리스부채	3,215,094,471	-	-	(1,305,323,275)	404,292,856	-	2,314,064,052

비유동차입부채	-	20,000,000,000	-	-	-	-	20,000,000,000

비유동충당부채	157,011,313	-	-	-	17,889,025	-	174,900,338

비유동기타지급채무	100,000,000	498,000,000	(73,551,622)	-	10,229,389	-	534,677,767

합계	27,367,663,203	3,306,642,200	(73,551,622)	-	443,076,284	(1,752,846,900)	29,290,983,165

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 사용이 제한된 금융상품당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	사용제한 내용	금액

단기금융상품 (*)	기업은행	질권설정	3,644,000

단기금융상품	신한은행	질권설정	716,500

(*) 우리사주조합이 우리사주를 취득하는 과정에서 발생한 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	보증내용	보증금액

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	5,097,989

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액: 약 14,355천원)이 있으며, 동 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입한도약정의 내용은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	계정과목	구분	한도액	실행액

하나은행	단기차입금	일반자금대출	300,000	300,000

기업은행	장기차입금	일반자금대출	500,000	-

33. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	NBT America Inc.㈜씨에스팩토리㈜엔비티리테일㈜엔씨티마케팅㈜금요일여섯시	NBT America Inc.㈜씨에스팩토리㈜엔비티리테일㈜엔씨티마케팅㈜금요일여섯시

기타의 특수관계자	대표이사 및 임직원	대표이사 및 임직원

(2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 원)

회사명	당기	전기

광고매출액	수수료수입	지급수수료 등	광고매출액	수수료수입	지급수수료 등