엔비티 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항공시대상기간 중 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 중 32. 우발부채 및 약정사항' 및 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 중 32. 우발부채 및 약정사항'을 참고하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제11기1분기	-	-

제10기	해당사항 없음	(연결재무제표)광고수익의 발생사실(별도재무제표)광고수익의 발생사실

제9기	해당사항 없음	해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2022년 1분기(제11기)	매출채권	6,382,577	22,383	0.4%

미수금	45,120	-	0.0%

미수수익	44,665	-	0.0%

선급금	42,279	-	0.0%

장기대여금	1,495,000	88,504	5.9%

2021년(제10기)	매출채권	10,153,575	23,502	0.2%

미수금	244,218	-	0.0%

미수수익	25,154	-	0.0%

선급금	221,311	-	0.0%

장기대여금	1,170,948	88,800	7.6%

2020년(제9기)	매출채권	4,634,356	4,510	0.1%

미수금	56,100	55,255	98.5%

단기대여금	223,285	223,285	100.0%

미수수익	65,667	54,858	83.5%

선급금	44,830	-	0.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제11기 1분기	제10기	제9기

1.기초충당금잔액합계	112,302	337,908	349,148

2.순대손처리액	-	(346,041)	(6,225)

①대손처리액	-	(346,041)	(6,225)

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3.대손상각비계상(환입)액	(1,415)	120,435	(5,015)

4.기말대손충당금잔액합계	110,887	112,302	337,908

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

[ 주요 매출채권 연령분석 ]
(단위 : 천원)

구분	3개월 이내	3개월 초과~6개월 미만	6개월 초과~12개월 미만	1년 초과	매출채권잔액	대손충당금설정액

2022년도 1분기말	6,338,059	35,028	8,214	1,276	6,382,577	22,383

2021년도말	10,061,063	72,315	18,857	1,340	10,153,575	23,502

2020년도말	4,445,957	147,066	40,231	1,102	4,634,356	4,510

다. 재고자산 보유현황(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	2022년 1분기(제11기)	2021년(제10기)	2020년(제9기)

상품	85,482	52,022	73,289

제품	38,321	48,396	-

원재료	-	1,390	-

합 계	123,803	101,808	73,289

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 ÷기말자산총계*100]	0.16	0.13	0.24

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액 ÷ {(기초재고+기말재고)÷ 2}]	6.93	12.30	24.01

(2) 재고자산의 실사 내역 등 당사의 대부분의 상품 재고는 외부보관 되어 있습니다. 외부보관 상품은 매 분기 물류창고 담당자와 서비스운영팀 관리책임자의 책임하에 재고 실사를 하고 있습니다. 외부보관 재고 이외의 경우 모바일 문화상품권 등의 전자쿠폰식 교환권은 매 월말 서비스운영팀 관리책임자와 재무팀 담당자가 실사를 수행하고 있습니다.외부감사인은 당사의 외부보관 재고에 대하여 타처보관재고 확인서를 징구하여 실재성 및 완전성을 확인하였으며 그 외 상품인 모바일 문화상품권 등의 전자쿠폰식 교환권에 대해선 그 구매내역 및 시스템상 재고등록내역 확인을 통해 실재성을 및 완전성을 확인하였습니다.

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일: 2022년 3월 31일) (단위: 천원)

계정과목	취득원가	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	85,482	-	85,482	-

제품	38,321	-	38,321	-

원재료	-	-	-	-

합 계	123,803	-	123,803	-

(4) 재고자산의 담보제공당사와 종속회사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산의 담보 설정 내역이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,554,258,221	18,554,258,221	16,853,245,389	16,853,245,389

단기금융상품	8,844,000,000	8,844,000,000	8,844,000,000	8,844,000,000

매출채권및기타수취채권	7,293,958,959	7,293,958,959	11,237,605,038	11,237,605,038

장기금융상품	167,553,743	167,553,743	152,724,916	152,724,916

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,004,971,643	3,004,971,643	3,004,971,643	3,004,971,643

기타비유동수취채권	3,172,525,763	3,172,525,763	2,908,942,707	2,908,942,707

비유동파생금융자산	103,926,159	103,926,159	-	-

소계	41,141,194,488	41,141,194,488	43,001,489,693	43,001,489,693

금융부채

매입채무및기타지급채무	10,534,143,690	10,534,143,690	12,834,295,881	12,834,295,881

차입부채	1,325,710,000	1,325,710,000	1,314,350,000	1,314,350,000

리스부채	219,303,008	219,303,008	381,414,078	381,414,078

비유동기타지급채무	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

비유동차입부채	22,551,114,120	22,551,114,120	22,385,650,000	22,385,650,000

비유동파생금융부채	-	-	99,770,571	99,770,571

비유동리스부채	99,378,723	99,378,723	121,460,476	121,460,476

소계	34,829,649,541	34,829,649,541	37,236,941,006	37,236,941,006

(2) 공정가치 서열체계

공정가치 로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

장기금융상품	-	167,553,743	-	167,553,743

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,004,971,643	3,004,971,643

비유동파생금융자산	-	103,926,159	-	103,926,159

2) 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

장기금융상품	-	152,724,916	-	152,724,916

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,004,971,643	3,004,971,643

금융부채 :

비유동파생금융부채	-	99,770,571	-	99,770,571

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당 기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 반복적인 측정치의 수준3 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 원)

구분	기초	평가	감소	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,004,971,643	-	-	3,004,971,643

2) 전분기(단위: 원)

구분	기초	평가	감소	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,238,861,473	-	-	2,238,861,473

파생금융부채	266,325,249	1,921,514,540	(2,187,839,789)	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당분기말(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융상품

장기금융상품	2	해지환급금	167,553,743

비상장주식	3	현금흐름할인모형	3,003,471,643

3	원가법(*)	1,500,000

파생금융자산

통화스왑	2	현금흐름할인모형	103,926,159

(*) 비상장주식 중 일부는 소규모회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.2) 전기말

(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융상품

장기금융상품	2	해지환급금	152,724,916

비상장주식	3	현금흐름할인모형	3,003,471,643

3	원가법(*)	1,500,000

파생금융부채

통화스왑	2	현금흐름할인모형	99,770,571

(*) 비상장주식 중 일부는 소규모회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(5) 수준3으로 분류된 공정 가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 연결회사의 재무담당이사 에 공정가치 측정치를 직접 보고하고 있습니다. 또한, 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

( 6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식 (*1)	977,867,209	(774,503,165)	964,590,200	(763,987,335)

(*1) 당기 중 비 상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율 사이의 상관관계 를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.