엔비티 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당)기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일 까지
제 0 9(전)기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까 지
주식회사 엔비티와 그 종속기업

1. 연결회사의 일반사항

2021년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 엔비티(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사'), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2012년 9월 17일 온라인 교육컨텐츠 공급 및 중개업, 온라인 광고중개서비스, 온라인 교육플랫폼 제작공급 및 컨설팅업 등을 목적사업으로 하기 위해 설립되어, 스마트폰용 어플을 이용한 모바일 광고서비스업을 주된 영업으로 하고 있으며, 당반기말 현재 서울시 서초구 남부순환로347길 101에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2021년 1월 21일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당반기 말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수 (주)	지분율 (%)	비고

박수근	1,958,520	23.07%	대표이사

곽근봉	591,400	6.97%	사내이사(등기)

박광연	591,400	6.97%	사내이사(미등기)

박주형	126,040	1.48%	사내이사(미등기)

김승혁	125,300	1.48%	사내이사(미등기)

우리사주조합	512,560	6.04%

기타	4,582,493	53.99%

합계	8,487,713	100.00%

1.2 종 속기업 현황

당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	연결실체지분율	결산월	업종

당반기 말	전기말

NBT America Inc.	미국	100%	100%	12월	모바일광고서비스업

NBT Beijing co., ltd	중국	100%	100%	12월	광고컨설팅업

㈜씨에스팩토리	대한민국	100%	100%	12월	콜센터 및 텔레마케팅업

㈜리앤드컴퍼니	대한민국	100%	-	12월	제조 및 도소매업

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보 당반기 말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현 황은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	매출	반기 순 손익	반기 포괄손익

NBT America Inc.	99,133,556	-	-	(1,207,616)	2,508,863

NBT Beijing Co.,Ltd	412,567,352	282,750,180	-	(34,325,055)	(27,333,371)

㈜씨에스팩토리	95,108,578	78,949,976	312,064,756	(22,764,216)	(22,764,216)

㈜리앤드컴퍼니	597,119,423	640,640,708	271,856,840	(147,600,026)	(147,600,026)

2) 전기말(단위: 원)

기업명	자산	부채	매출	전기순 손익	전기포괄손익

NBT America Inc.	96,624,693	-	-	(2,005,648)	(8,166,731)

NBT Beijing Co.,Ltd	428,110,403	270,959, 863	136,036,257	(64,063,646)	(61,402,908)

㈜씨에스팩토리	90,774,172	51,851,354	540,747,561	20,938,411	20,938,411

1.4 연결대상범위의 변동

구 분	자회사	사 유

연결 포함	㈜리앤드컴퍼니	신규 취득

1.5 종속기업에 대한 유의적인 제약 당반기 말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으 로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가 하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배 분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에 서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정 책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

( 1) 외환위험 연 결회사는 외환위험 , 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출돼 있습니다.

당 반기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 중국 위안화, 원)

구분	통화	당반기 말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

보통예금	미국 달러화	87,729	99,133,556	88,809	96,624,693

중국 위안화	1,967,116	343,930,518	1,962,769	327,703,911

외상매출금	미국 달러화	109,722	123,986,134	20,107	21,876,671

중국 위안화	-	-	53,758	8,975,399

미수금	미국 달러화	2,530,940	2,859,962,200	-	-

중국 위안화	1,579	276,056	-	-

단기대여금(*)	미국 달러화	199,700	223,284,580	199,700	223,284,580

금융부채

미지급금	중국 위안화	1,305,166	228,195,260	1,310,875	218,863,653

(*) 단기대여금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기말	전기말	당반기 말	전기말

미국 달러화/원	상승시	240,480,387	9,243,106	240,480,387	9,243,106

하락시	(240,480,387)	(9,243,106)	(240,480,387)	(9,243,106)

중국 위안화/원	상승시	9,048,882	9,189,621	9,048,882	9,189,621

하락시	(9,048,882)	(9,189,621)	(9,048,882)	(9,189,621)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이 자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있 습니다.

4.1.2 신용위험 연결회사는 거래상 대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위 험에 노출됩니다. ㆍ 3개월 기한 내 매출채권의 지급 ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상 품의 계약상 현금흐름

(1) 손실충당금(매출채권) 잔액

연결회사는 매 출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당반기말 현재 기대신용손실을 고려한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월 이내	3개월 초과~ 6개월 미만	6개월 초과~ 9개월 미만	9개월 초과~ 12개월 미만	12개월 초과	합계

매출채권

기대 손실률	0.03%	0.47%	2.44%	21.35%	100.00%

총 장부금액	4,901,384,495	2,976	511,330	4,421,505	969,646	4,907,289,952

손실충당금	1,404,844	14	12,486	944,172	969,645	3,331,161

( 2) 손실충당금 변동내역(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초	(4,510,408)	(349,147,738)

당기설정(환입)	(18,120,803)	4,807,987

회수가 불가능하여 당반기 중 제각된 금액	19,300,050	6,225,000

기말	(3,331,161)	(338,114,751)

개별평가손실 충당금	-	(333,397,738)

기대신용손실 충당금	(3,331,161)	(4,717,013)

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입 금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 원)

구분	합계	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입부채	535,379,569	2,124,181	319,294,359	34,970,000	178,991,029	-

매입채무및기타지급채무	7,775,204,698	7,775,204,698	-	-	-	-

리 스부채 (*1)	722,488,040	169,042,240	499,595,000	23,570,000	30,280,800	-

합 계	9,033,072,307	7,946,371,119	818,889,359	58,540,000	209,271,829	-

(*1) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다. 2) 전기말

(단위: 원)

구분	합계	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입부채(*1,2)	2,798,800,000	-	-	2,798,800,000	-	-

매입채무및기타지급채무	5,012,537,992	5,012,537,992	-	-	-	-

리스부채(*2)	946,297,560	157,014,000	527,140,560	262,143,000	-	-

합 계	8,757,635,552	5,169,551,992	527,140,560	3,060,943,000	-	-

(*1) 전 환 사 채 보유권자가 상환청구 가능한 가장 이른 시점으로 반영하였습니다. (*2) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포 함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

총차입금	508,673,454	2,759,500,468

차감: 현금및현금성자산	9,965,204,166	7,948,503,606

순부채	(9,625,500,712)	(5,189,003,138)

자본총계	37,729,351,278	19,175,670,522

자본조달비율	(*1)	(*1)

(*1) 당반기말과 전기말 각각 순부채 또는 자본총계 금액이 부(-)의 금액을 나타내므로 계산하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종 류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,965,204,166	9,965,204,166	7,948,503,606	7,948,503,606

단기금융상품	18,844,000,000	18,844,000,000	3,844,337,644	3,844,337,644

매출채권및기타수취채권	8,117,846,237	8,117,846,237	4,641,499,566	4,641,499,566

장기금융상품	128,483,070	128,483,070	108,607,260	108,607,260

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,477,561,473	4,477,561,473	2,238,861,473	2,238,861,473

기타비유동수취채권	2,584,493,637	2,584,493,637	1,793,260,518	1,793,260,518

소계	44,117,588,583	44,117,588,583	20,575,070,067	20,575,070,067

금융부채

매입채무및기타지급채무	7,775,204,698	7,775,204,698	5,012,537,992	5,012,537,992

차입부채	339,703,454	339,703,454	2,759,500,468	2,759,500,468

파생금융부채	-	-	266,325,249	266,325,249

리스부채	643,147,286	643,147,286	637,240,859	637,240,859

비유동차입부채	168,970,000	168,970,000	-	-

비유동리스부채	50,492,213	50,492,213	257,407,972	257,407,972

소계	8,977,517,651	8,977,517,651	8,933,012,540	8,933,012,540

5.2 공정가치 서열체계

공정가치 로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당 반기 말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산:

장기금융상품	-	128,483,070	-	128,483,070

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,477,561,473	4,477,561,473

2) 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산:

장기금융상품	-	108,607,260	-	108,607,260

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,238,861,473	2,238,861,473

금융부채:

파생금융부채	-	-	266,325,249	266,325,249

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하 며, 따라서 당반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 반복적인 측정치의 수준3 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 원)

구분	기초	연결범위변동	평가	감소	대체(*1)	반기 말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,238,861,473	1,500,000	-	-	2,237,200,000	4,477,561,473

파생금융부채	266,325,249	-	1,921,514,540	(2,187,839,789)	-	-

(*1) 당반기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.

2) 전반기(단위: 원)

구분	기초	증가	평가	감소	반기 말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,805,782,713	-	(99,482,233)	-	1,706,300,480

파생금융부채	13,506,843,463	88,208,635	(3,717,085,168)	(9,789,758,295)	88,208,635

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연 결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당 반기 말(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융상품

장기금융상품	2	해지환급금	128,483,070

비상장주식	3	현금흐름할인모형	4,477,561,473

2) 전기말(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융상품

장기금융상품	2	해지환급금	108,607,260

비상장주식	3	현금흐름할인모형	2,238,861,473

파생금융부채

전환권	3	이항모형,현금흐름할인모형	266,325,249

5.5 수준3으로 분류된 공정 가치 측정치의 가치평가과정 연결회 사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 연결회사의 재무담당이사에 공정가치 측정치를 직접 보고하고 있습니다. 또한, 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5 .6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동 이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기 말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식 (*1)	1,485,000,688	(1,133,888,415)	1,352,645,473	(979,501,895)

파생금융부채

전환권 (*2)	-	-	46,352,969	(50,649,127)

(*1) 비 상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율 사이의 상관관계 를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 전환권은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	4,477,561,473	2,238,861,473

장기금융상품	128,483,070	108,607,260

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	9,965,204,166	7,948,503,606

단기금융상품	18,844,000,000	3,844,337,644

매출채권및기타수취채권	8,117,846,237	4,641,499,566

기타비유동수취채권	2,584,493,637	1,793,260,518

합계	44,117,588,583	20,575,070,067

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채	-	266,325,249

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타지급채무	7,775,204,698	5,012,537,992

차입부채	339,703,454	2,759,500,468

리스부채	643,147,286	637,240,859

비유동차입부채	168,970,000	-

비유동리스부채	50,492,213	257,407,972

합계	8,977,517,651	8,933,012,540

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	-	(99,482,233)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	116,446,469	98,897,859

대손상각비	(18,120,803)	4,807,987

외환차손익	(2,975,316)	505,039

외화환산손익	28,822,135	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	(1,921,514,540)	3,717,085,168

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(89,724,224)	(1,762,789,647)

합계	(1,887,066,279)	1,959,024,173

7. 현 금및현금성자산 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

은행예치금(*)	9,965,204,166	7,948,503,606

(*) 단기은행예치금 은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익 -공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

장기금융상품	128,483,070	108,607,260

비상장주식	4,477,561,473	2,238,861,473

합 계	4,606,044,543	2,347,468,733

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	(99,482,233)

9. 매출 채권및기타수취채권(1) 매출 채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	4,907,289,952	4,634,356,463

손실충당금	(3,331,161)	(4,510,408)

매출채권(순액)	4,903,958,791	4,629,846,055

(2) 기타수취채권(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기대여금	223,284,580	-	223,284,580	223,284,580	-	223,284,580

미수수익	85,086,448	-	85,086,448	65,666,899	-	65,666,899

미수금	3,238,914,156	-	3,238,914,156	56,099,770	-	56,099,770

종업원 대여금	-	2,637,629,312	2,637,629,312	-	1,489,246,384	1,489,246,384

임차보증금	-	715,000,000	715,000,000	-	820,000,000	820,000,000

기타보증금	-	52,179,000	52,179,000	-	15,440,000	15,440,000

총 장부금액	3,547,285,184	3,404,808,312	6,952,093,496	345,051,249	2,324,686,384	2,669,737,633

차감: 손실충당금	(333,397,738)	-	(333,397,738)	(333,397,738)	-	(333,397,738)

차감: 현재가치할인차금	-	(820,314,675)	(820,314,675)	-	(531,425,866)	(531,425,866)

상각후원가	3,213,887,446	2,584,493,637	5,798,381,083	11,653,511	1,793,260,518	1,804,914,029

(3) 손상

매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	22,923,804	-	22,923,804	44,830,098	-	44,830,098

선급비용	123,485,684	1,050,314,675	1,173,800,359	118,927,998	531,425,866	650,353,864

부가세대급금	1,963,627	-	1,963,627	-	-	-

총 장부금액	148,373,115	1,050,314,675	1,198,687,790	163,758,096	531,425,866	695,183,962

11. 재고자산(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

상품	84,925,676	73,289,081

제품	52,437,276	-

합 계	137,362,952	73,289,081

당반기 중 비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 원가는 529,721천원( 전 반기: 207,683천원) 입니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	461,187,318	(270,726,439)	190,460,879	443,390,485	(234,334,083)	209,056,402

공구와기구	1,500,000	(447,891)	1,052,109	-	-	-

시설장치	554,714,000	(554,164,000)	550,000	554,714,000	(553,864,000)	850,000

사용권자산	2,314,444,090	(1,625,747,505)	688,696,585	2,209,482,070	(1,279,960,815)	929,521,255

합계	3,331,845,408	(2,451,085,835)	880,759,573	3,207,586,555	(2,068,158,898)	1,139,427,657

(2) 유형자산의 변동1) 당반기(단위: 원)

구분	기초	연결범위변동	취득	감가상각	환율차이	반기말

비품	209,056,402	-	17,504,418	(36,099,941)	-	190,460,879

공구와기구	-	1,052,109	-	-	-	1,052,109

시설장치	850,000	-	-	(300,000)	-	550,000

사용권자산	929,521,255	83,234,830	-	(327,427,084)	3,367,584	688,696,585

합계	1,139,427,657	84,286,939	17,504,418	(363,827,025)	3,367,584	880,759,573

2) 전반기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	환율차이	반기말

비품	194,057,343	49,646,834	(333,181)	(37,933,694)	-	205,437,302

시설장치	67,925,433	-	-	(55,471,392)	-	12,454,041

사용권자산	1,581,621,834	-	-	(327,218,764)	3,337,825	1,257,740,895

합계	1,843,604,610	49,646,834	(333,181)	(420,623,850)	3,337,825	1,475,632,238

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	688,696,585	929,521,255

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	643,147,286	637,240,859

비유동	50,492,213	257,407,972

합계	693,639,499	894,648,831

(2) 포괄 손익계 산서에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	327,427,084	327,218,764

리스부채에 대한 이자비용(금융 비용 에 포함)	26,869,020	51,047,784

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	8,341,735	8,342,373

(3) 당반기 및 전반기 중 리스 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초	894,648,831	1,476,497,524

연결범위변동	83,690,870	-

리스료의 지급	(314,028,000)	(309,045,000)

이자상각	26,869,020	51,047,784

환율차이	2,458,778	(1,533,312)

기말	693,639,499	1,216,966,996

(4) 당반기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기 말(*)

1년 이내	668,637,240

2년 이내	23,570,000

3년 이내	11,721,600

4년 이내	11,721,600

5년 이내	6,837,600

합 계	722,488,040

(*) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액 입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	25,207,900	(10,732,072)	14,475,828	22,866,900	(9,445,494)	13,421,406

상표권	8,772,725	(8,772,725)	-	8,772,725	(8,772,725)	-

개발비	1,025,835,397	(725,223,648)	300,611,749	1,025,835,397	(665,843,441)	359,991,956

소프트웨어	36,952,391	(36,931,891)	20,500	36,952,391	(36,808,891)	143,500

건설중인자산	13,505,400	-	13,505,400	9,552,300	-	9,552,300

영업권	118,521,285	-	118,521,285	-	-	-

합계	1,228,795,098	(781,660,336)	447,134,762	1,103,979,713	(720,870,551)	383,109,162

(2) 무형 자산의 변동 내역1 ) 당반기

(단위: 원)

구분	기초	연결범위변동	취득	무형자산상각비	반기말

특허권	13,421,406	532,980	1,693,000	(1,171,558)	14,475,828

개발비	359,991,956	-	-	(59,380,207)	300,611,749

소프트웨어	143,500	-	-	(123,000)	20,500

건설중인자산	9,552,300	-	3,953,100	-	13,505,400

영업권	-	118,521,285	-	-	118,521,285

합계	383,109,162	119,054,265	5,646,100	(60,674,765)	447,134,762

2 ) 전반기(단위: 원)

구분	기초	취득	무형자산상각비	반기말

특허권	11,038,230	800,000	(957,194)	10,881,036

개발비	225,478,890	381,610,000	(64,422,540)	542,666,350

소프트웨어	1,212,579	-	(919,410)	293,169

합계	237,729,699	382,410,000	(66,299,144)	553,840,555

당 반 기 및 전반기 중 무형자산상각비는 포괄 손익계산서 상의 '영업비용' 에 계상되어 있습니다.

15. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장

당반기 말	전기말

Coohua Holdings Inc. (*1)	-	27.63%	중국

(*1) 당반기 중 유의적인 영향력을 상실하 여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 원)

기업명	기초	처분	지분법손익	지분법자본변동(*1)	대체(*2)	반기 말

Coohua Holdings Inc.	5,367,630,085	(3,327,851,237)	102,628,986	94,792,166	(2,237,200,000)	-

(*1) 법인세 반영 전 금액으로 표시되어 있습니다. (*2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 으로 대체하였습니다. 2) 전반기

(단위: 원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동(*1)	반기말

Coohua Holdings Inc.	4,779,165,041	292,046,952	52,404,980	5,123,616,973

(*1) 법인세 반영 전 금액으로 표시되어 있습니다.

16. 매입채무및기타지급채무(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

미지급금	7,178,458,808	4,381,243,470

외상매입금	15,665,239	-

미지급비용	581,080,651	631,294,522

합계	7,775,204,698	5,012,537,992

17. 차입부채 (1) 당 반기 말 및 전기말 현재 차입부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 반기 말	전기말

유동차입부채

전환사채 (*1)	-	2,798,800,000

상환할증금 (*1)	-	291,301,352

전환권조정 (*1)	-	(330,600,884)

단기차입금	308,673,454	-

유동성장기차입금	31,030,000	-

비유동차입부채

장기차입금	168,970,000	-

합계	508,673,454	2,759,500,468

(*1) 당반기 중 연결회사의 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 전환사채 1) 전기말 현재 연결 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채명	제1회 무보증 사모 전환사채

사채권자	중소기업은행,스마일게이트녹색성장1호펀드

권면총액	2,798,800,000원

발행일	2020년 6월 30일

만기일	2025년 6월 29일(5년)

표면금리	0.0%

만기보장수익율	연 2.0%

전환가격	16,200 원

행사가능주식수	172,765주

전환청구기간	사채 발행 후 6개월 이후 또는 상장일 중 먼저도래하는 날부터 사채만기일 전까지

보유자 조기상환청구권(Put Option)	사채발행일부터 2년 이후부터 사채의 액면금액(조기상환수익률 0%)으로 조기 상환청구권 부여

행사가액 조정에 관한사항	1. 상장에 따른 전환가격의 조정회사가 발행한 주식이 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장 내지 코스닥시장에 상장될 경우 공모가격(공모없이 상장하는 경우 최근 매매기준가격)의 100%에 해당하는가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가의 80%인 12,960 원으로 함.
2. 유무상증자, 지분관련 사채의 발행등에 따른 전환가격의 조정
회사가 상장 전에 조정 전 전환가격을 하회하는 1주당 발행가격, 전환가격 내지 행사가격을 가진 신주, 우선주, 전환사채 내지 신주인수권부사채를 발행하거나 무상증자, 주식배당 내지 준비금의 자본전입을 하는 경우 전환가액을 조정함. 단 상장후에는 본 조항을 적용하지 않음.
3 . 합병, 자본의 감소, 주식분할 내지 주식병합에 따른 전환가격의 조정회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 내지 주식병합으로 전환가격의 조정이 필요한경우 합병, 자본의 감소, 주식분할 내지 주식병합 직전에 본건 사채가 전부 주식으로 전환되었더라면 받을 수 있었던 대가가 보장되는 방법으로 전환가격을 조정함. 단 상장후에는 본 조항을 적용하지 않음. 4. 경영권 매각에 따른 전환가격의 조정회사의 경영권을 수반한 주식을 제3자에게 매각하는 경우 1주당 매각가격의 100%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가의 80%인 12,960 원으로 하며, 상장 후에는 본 조항이 적용되지 않음.

( 3) 당 반 기 말 및 전기말 현재 단 기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	최장만기일	이자율	당반기말	전기말

국민은행	운전자금	2021-10-15	2.85%	300,000,000	-

기업은행	운전자금	2021-10-15	2.94%	8,673,454	-

합 계	308,673,454	-

상기 단기차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	차입금 종류	최장만기일	이자율	당반기말	전기말

중소기업진흥공단	운전자금	2025-11-24	1.83%	100,000,000	-

2026-02-09	2.11%	100,000,000	-

합 계	200,000,000	-

차감 : 유동성장기부채	(31,030,000)	-

장기차입금 합계	168,970,000	-

18. 퇴직급여 당 반기 중 확정기여제도와 관련해 비 용으로 인식한 금액은 239,959천원 (전 반기: 330,949천원)입니다.

19. 기타부채(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

예수금	78,907,817	80,505,610

부가세예수금	321,671,366	328,291,610

선수금	78,759,781	128,690,062

합계	479,338,964	537,487,282

20. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기 및 전반기 에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다 . 당반기 및 전 반기 중 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 값이 산출되고 있습니다.

21. 충당부채

( 1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동

포인트충당부채	1,391,826,737	1,620,489,782

복구충당부채	136,600,000	-

비유동

복구충당부채	-	136,600,000

합계	1,528,426,737	1,757,089,782

(2) 당반기 및 전반기 중 포인트충당부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초	1,620,489,782	2,860,543,356

손익계산서 증(감)	3,209,454,598	3,041,696,313

추가 충당금전입(환입)	(3,438,117,643)	(3,755,756,180)

기말	1,391,826,737	2,146,483,489

연결회사 는 사용자의 광고 노출에 대한 리워드를 제공하기 위해 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트는 일정 기간동안 유효합니다. 연결회사 는 포인트의 부여에 따라 예상되는 지출을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채를 인식하고 있습니다.

22. 자본 금과 자 본잉여금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 8,487,713 주 이며 1주당 액면금액은 100원 입니다. (2 ) 당반기 및 전반기 중 자본금과 자본잉여금 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	총주식수 (*1)	보통주 (*1)	우선주 (*1)	자본금	자본잉여금	합계

전기초	7,414,800	4,666,800	2,748,000	116,670,000	60,357,240	177,027,240

유상증자	43,188	43,188	-	1,079,700	698,565,900	699,645,600

전환상환우선주부채의 보통주전환	-	2,748,000	(2,748,000)	68,700,000	25,128,046,688	25,196,746,688

전반기말	7,457,988	7,457,988	-	186,449,700	25,886,969,828	26,073,419,528

당기초	7,457,988	7,457,988	-	745,798,800	25,327,620,728	26,073,419,528

유상증자	856,960	856,960	-	85,696,000	15,156,331,070	15,242,027,070

전환사채의 보통주전환	172,765	172,765	-	17,276,500	4,936,321,060	4,953,597,560

당 반기 말	8,487,713	8,487,713	-	848,771,300	45,420,272,858	46,269,044,158

(*1 ) 비 교 표시된 전반기 총 주식수는 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하여 재작성되었습니다.

23. 기타자본항목 당반기말 및 전기 말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

지분법자본변동	5,737,898	(4,970,265)

해외산업환산손익	(16,470,263)	(74,864,833)

합계	(10,732,365)	(79,835,098)

24 . 결 손금 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

미처리결손금	(8,528,960,515)	(6,817,913,908)

25. 영 업수익 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 모바일광고 서비스업 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당반 기

(단위: 원)

구분	수익인식 시점

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	합계

광고수입

국내	-	28,927,006,191	28,927,006,191

해외	-	425,648,745	425,648,745

수수료수입

국내	822,047,561	5,189,375,504	6,011,423,065

상품매출

국내	736,491,420	-	736,491,420

합계	1,558,538,981	34,542,030,440	36,100,569,421

2) 전반기(단위: 원)

구분	수익인식 시점

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	합계

광고수입

국내	-	16,103,860,788	16,103,860,788

해외	-	5,084,737	5,084,737

수수료수입

국내	654,812,871	2,109,163,685	2,763,976,556

해외	-	55,996,887	55,996,887

상품매출

국내	325,738,276	-	325,738,276

합계	980,551,147	18,274,106,097	19,254,657,244

26. 영업비용(단위: 원)

구분	당반기	전반기

급여	2,805,385,714	2,495,942,158

퇴직급여	239,958,522	330,949,166

복리후생비	226,804,817	285,592,737

여비교통비	78,456,000	27,075,772

접대비	15,118,110	20,102,180

통신비	677,599,597	594,674,747

수도광열비	18,853,000	18,751,000

세금과공과금	98,479,101	105,400,956

감가상각비	363,827,025	420,623,850

지급임차료	480,000	11,403,124

보험료	73,444,322	59,959,299

운반비	1,254,005	1,345,924

교육훈련비	1,706,671	1,740,000

도서인쇄비	2,917,573	1,782,589

소모품비	8,462,326	8,258,805

지급수수료	27,224,988,935	13,511,824,947

광고선전비	2,782,821,809	2,545,589,859

판매촉진비	-	49,435,250

대손상각비	18,120,803	(4,807,987)

무형자산상각비	60,674,765	66,299,144

외주비	101,027,826	11,000,000

상품매출원가	529,720,760	207,682,531

합계	35,330,101,681	20,770,626,051

27. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	64,073,871	34,609,927

종업원 급여	3,045,344,236	2,826,891,324

지급수수료	27,224,988,935	13,511,824,947

통신비	677,599,597	594,674,747

지급임차료	480,000	11,403,124

감가상각비	363,827,025	420,623,850

무형자산상각비	60,674,765	66,299,144

광고선전비	2,782,821,809	2,545,589,859

기타 비용	1,110,291,443	758,709,129

합계	35,330,101,681	20,770,626,051

28. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

유형자산처분이익	-	22,303

잡이익	5,642,051	49,197,355

합계	5,642,051	49,219,658

(2) 기타비용(단위: 원)

구분	당반기	전반기

관계기업처분손실	476,814,419	-

유형자산폐기손실	-	20,938

잡손실	22,214,730	56,028,988

합계	499,029,149	56,049,926

29. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

이자수익	116,446,469	98,897,859

파생상품평가이익	-	3,717,085,168

외환차익	2,422,106	517,717

외환환산이익	28,929,752	-

합계	147,798,327	3,816,500,744

(2) 금융비용(단위: 원)

구분	당반기	전반기

이자비용	89,724,224	1,762,789,647

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	99,482,233

파생상품평가손실	1,921,514,540	-

외환차손	5,397,422	12,678

외화환산손실	107,617	-

합계	2,016,743,803	1,862,284,558

30. 주당이익 (손실)

( 1) 기 본 주당순 손익 1) 당반기 및 전반기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주, 원/주)

구분	당 반기	전 반기

3개월	누적	3개월	누적

반기 순이익(손실)	(331,825,323)	(1,711,046,607)	2,489,760,881	725,790,985

가중평균 유통보통주식수 (*1)	8,487,713	8,363,432	4,848,936	4,757,868

기본주당이익(손실)	(39)	(205)	513	153

(*1) 전기 중 발생한 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다. 2) 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	7,457,988	7,457,988	4,666,800	4,666,800

전환상환우선주의 보통주 전환	-	-	181,187	90,593

유상증자	856,960	762,269	949	475

전환사채의 보통주 전환	172,765	143,175	-	-

기말 가중평균유통보통주식수	8,487,713	8,363,432	4,848,936	4,757,868

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 및 전반기 중 희석주당손익은 반희석효과 발생으로 기본주당손익과 동일하게 산정하였습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(1,711,046,607)	725,790,985

현금유출없는비용등의가산	6,405,850,740	5,393,278,915

이자비용	89,724,224	1,762,789,647

감가상각비	363,827,025	420,623,850

무형자산상각비	60,674,765	66,299,144

대손상각비	18,120,803	(4,807,987)

포인트지급수수료	3,209,454,598	3,041,696,313

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	99,482,233

외화환산손실	(77,036)	-

관계기업투자주식처분손실	476,814,419	-

유형자산폐기손실	-	20,938

연차수당부채전입액	43,986,643	9,501,699

파생상품평가손실	1,921,514,540	-

법인세비용(수익)	221,810,759	(2,326,922)

현금유입없는수익등의차감	(247,820,554)	(4,108,052,282)

이자수익	116,446,469	98,897,859

지분법이익	102,628,986	292,046,952

외화환산이익	28,745,099	-

유형자산처분이익	-	22,303

파생상품평가이익	-	3,717,085,168

영업활동관련자산ㆍ부채의변동	(1,525,347,157)	(3,692,997,670)

매출채권	(261,866,888)	1,310,255,909

미수금	(222,852,186)	128,867,571

선급금	22,712,876	(16,455,804)

선급비용	57,308,097	34,094,894

재고자산	(4,786,774)	(34,609,927)

장기선급비용	(290,000,000)	-

미지급금	2,788,834,634	(616,972,256)

예수금	(2,631,410)	(17,758,400)

부가세예수금	(6,620,244)	(408,692,692)

선수금	(49,930,281)	5,404,991

미지급비용	(117,397,338)	(321,375,776)

포인트충당부채	(3,438,117,643)	(3,755,756,180)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,921,636,422	(1,681,980,052)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

관계기업투자주식 처분대가 미수금	2,831,109,484	-

리스부채의 유동성 대체	153,179,870	283,386,234

전환사채의 보통주 전환	2,798,800,000	-

전환상환우선주부채의 보통주 전환	-	25,196,746,688

전환권조정 인식	-	379,509,987

복구충당부채 유동성 대체	136,600,000	-

장기선급비용 유동성 대체	60,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 원)

구분	당기초	현금흐름	비현금 변동	반기말

유동성대체	전환사채의보통주 전환	이자비용상각	연결범위변동	환율변동

차입부채	2,759,500,468	-	-	(2,768,760,611)	9,260,143	339,703,454	-	339,703,454

파생금융부채	266,325,249	-	-	(266,325,249)	-	-	-	-

유동성리스부채	637,240,859	(314,028,000)	257,407,972	-	26,869,020	33,198,657	2,458,778	643,147,286

비유동차입부채	-	-	-	-	-	168,970,000	-	168,970,000

리스부채	257,407,972	-	(257,407,972)	-	-	50,492,213	-	50,492,213

합계	3,920,474,548	(314,028,000)	-	(3,035,085,860)	36,129,163	592,364,324	2,458,778	1,202,312,953

2) 전반기(단위: 원)

구분	전기초	현금흐름	비현금 변동	반기말

유동성대체	전환상환우선주의보통주 전환	상각	기타

차입부채	13,768,198,867	2,798,800,000	-	(15,406,988,393)	1,638,789,526	(88,208,635)	2,710,591,365

파생금융부채	13,506,843,463	-	-	(13,506,843,463)	-	88,208,635	88,208,635

유동성리스부채	582,699,448	(309,045,000)	283,386,234	-	-	52,081,737	609,122,419

리스부채	893,798,076	-	(283,386,234)	-	-	(2,567,265)	607,844,577

합계	28,751,539,854	2,489,755,000	-	(28,913,831,856)	1,638,789,526	49,514,472	4,015,766,996

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 사용이 제한된 금융상품 당반기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구분	금융기관명	사용제한 내용	금액

단기금융상품 (*1)	기업은행	질권설정	2,644,000,000

(*1) 우리사주조합이 우리사주를 취득하는 과정 에서 발생 한 차입금에 대하여 담보로제 공되어 있 습니다. (2) 당 반기 말 현 재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	보증내용	보증금액

신용보증기금	대출보증	490,000

서울보증보험	이행(지급)보증보험	3,500,000

(3) 소송사건 당반기말 현재 연결 회사가 피소되어 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

민사	서울중앙지방법원	㈜퍼스트페이스	회사	특허권침해금지 청구의 소 (*1)	100,000

(*1) 당반기말 현재 동 소송과 관련하여 동일 원고에 의하여 서울중앙지방검찰청에 특허권 침해 고소장이 접수되어 있습니다. 한편, 상기 민사소송과 관련하여 연결 회사는 다음과 같이 특허무효소송을 제기하였습니다.

(단위: 천원)

구분	계류법원	청구인	피청구인	청구내용

특허권등록무효	특허법원	회사	㈜퍼스트페이스	특허 무효심판청구 기각 심결 취소

이러한 소송의 결과가 연결 회사의 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

33. 특 수관계자 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 연 결회사 의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

관계기업	-	Coohua Holdings Inc. (*1)

연결 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	-	㈜카카오인베스트먼트 (*2)

기타의 특수관계자	대표이사 및 임직원	NBT Partners HONGKONG Limited (*1) , 베 이 징쿠하온라인정보기술유한회사 (*1) , 베 이 징쿠하 온라인 네트워크기술유한회사 (*1) , ㈜카카오 (*2) , ㈜티앤케이팩토리 (*2) ,㈜카카오페이지 (*2) , 대표이사 및 임직원

(*1) 당반기 중 Coohua Holdings Inc.에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.(*2) 당반기 중 ㈜카카오인베스트먼트가 특수관계자에서 제외됨에 따라 ㈜카카오 및 그 특수관계자도 연결 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래 내역

(단위: 원 )

회사명	당 반기	전 반기

광고매출액	지급수수료 등	광고매출액	지급수수료 등