엔비티 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항공시대상기간 중 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 중 32. 우발부채 및 약정사항' 및 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 중 33. 우발부채 및 약정사항'을 참고하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제12기	해당사항 없음	(연결재무제표) 광고수익의 발생사실(별도재무제표) 광고수익의 발생사실

제11기	해당사항 없음	(연결재무제표) 광고수익의 발생사실(별도재무제표) 광고수익의 발생사실

제10기	해당사항 없음	(연결재무제표) 광고수익의 발생사실(별도재무제표) 광고수익의 발생사실

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2023년(제12기)	매출채권	9,001,973	231,407	2.6%

받을어음	96,888	456	0.5%

계약자산	1,353,773	5,487	0.4%

미수금	32,265	-	0.0%

단기대여금	600,000	-	0.0%

미수수익	36,404	-	0.0%

선급금	18,082	-	0.0%

장기대여금	1,495,000	1,495,000	100.0%

2022년(제11기)	매출채권	9,392,154	67,580	0.7%

계약자산	715,691	439	0.1%

미수금	75,036	-	0.0%

단기대여금	-	-	0.0%

미수수익	22,288	-	0.0%

선급금	10,940	-	0.0%

장기대여금	1,273,637	88,504	6.9%

2021년(제10기)	매출채권	10,153,575	23,502	0.2%

미수금	244,218	-	0.0%

단기대여금	-	-	0.0%

미수수익	25,154	-	0.0%

선급금	221,311	-	0.0%

장기대여금	1,170,948	88,800	7.6%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제12기	제11기	제10기

1.기초충당금잔액합계	156,523	112,302	337,908

2.순대손처리액	(3,392)	-	(346,041)

①대손처리액	(3,392)	-	(346,041)

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3.대손상각비계상(환입)액	1,579,219	44,221	120,435

4.기말대손충당금잔액합계	1,732,350	156,523	112,302

(3) 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침당사 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황

[ 주요 매출채권 및 계약자산 연령분석 ]
(단위 : 천원)

구분	3개월 이내	3개월 초과~6개월 미만	6개월 초과~12개월 미만	1년 초과	매출채권 및 계약자산 잔액	대손충당금설정액

2023년도말	10,168,783	6,223	136,125	141,502	10,452,634	237,350

2022년도말	9,849,768	170,841	48,181	39,055	10,107,845	68,019

2021년도말	10,061,063	72,315	18,857	1,340	10,153,575	23,502

다. 재고자산 보유현황(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	2023년(제12기)	2022년(제11기)	2021년(제10기)

상품	2,378	11,770	52,022

제품	33,233	19,070	48,396

원재료	171	-	1,390

합 계	35,782	30,840	101,808

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 ÷기말자산총계*100]	0.05	0.03	0.13

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액 ÷ {(기초재고+기말재고)÷ 2}]	12.0	10.50	12.30

(2) 재고자산의 실사 내역 등 당사의 대부분의 상품 재고는 외부보관 되어 있습니다. 외부보관 상품은 매 분기 물류창고 담당자와 서비스운영팀 관리책임자의 책임하에 재고 실사를 하고 있습니다. 외부보관 재고 이외의 경우 모바일 문화상품권 등의 전자쿠폰식 교환권은 매 월말 서비스운영팀 관리책임자와 재무팀 담당자가 실사를 수행하고 있습니다.외부감사인은 당사의 외부보관 재고에 대하여 타처보관재고 확인서를 징구하여 실재성 및 완전성을 확인하였으며 그 외 상품인 모바일 문화상품권 등의 전자쿠폰식 교환권에 대해선 그 구매내역 및 시스템상 재고등록내역 확인을 통해 실재성을 및 완전성을 확인하였습니다.

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일: 2023년 12월 31일) (단위: 천원)

계정과목	취득원가	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	2,378	-	2,378	-

제품	33,233	-	33,233	-

원재료	171	-	171	-

합 계	35,782	-	35,782	-

(4) 재고자산의 담보제공당사와 종속회사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산의 담보 설정 내역이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,401,438,499	10,401,438,499	16,313,157,141	16,313,157,141

단기금융상품	2,644,000,000	2,644,000,000	4,644,000,000	4,644,000,000

매출채권및기타수취채권	9,914,508,859	9,914,508,859	9,711,308,321	9,711,308,321

파생금융자산	1,351,344,443	1,351,344,443	-	-

장기금융상품	209,783,030	209,783,030	212,221,841	212,221,841

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,984,476,046	2,984,476,046	3,038,197,557	3,038,197,557

비유동파생금융자산	-	-	791,808,163	791,808,163

기타비유동수취채권	1,858,600,578	1,858,600,578	3,343,212,142	3,343,212,142

소계	29,364,151,455	29,364,151,455	38,053,905,165	38,053,905,165

금융부채

매입채무및기타지급채무	12,796,037,982	12,796,037,982	14,332,118,202	14,332,118,202

차입부채	22,885,926,900	22,885,926,900	1,327,820,000	1,327,820,000

리스부채	1,296,112,517	1,296,112,517	628,565,988	628,565,988

비유동기타지급채무	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

비유동차입부채	124,750,000	124,750,000	22,637,838,430	22,637,838,430

비유동리스부채	3,259,757,074	3,259,757,074	4,468,758,165	4,468,758,165

소계	40,462,584,473	40,462,584,473	43,495,100,785	43,495,100,785

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

장기금융상품	-	209,783,030	-	209,783,030

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,984,476,046	2,984,476,046

파생금융자산	-	1,351,344,443	-	1,351,344,443

2) 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

장기금융상품	-	212,221,841	-	212,221,841

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,038,197,557	3,038,197,557

비유동파생금융자산	-	791,808,163	-	791,808,163

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.반복적인 측정치의 수준3 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

구분	기초	평가	처분	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,038,197,557	(53,721,511)	-	2,984,476,046

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	평가	처분	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,004,971,643	33,225,914	-	3,038,197,557

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치	비관측 투입변수 및 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

장기금융상품	2	해지환급금	209,783,030	-

비상장주식	3	현금흐름할인모형	2,982,976,046	가중평균자본비용: 20.52%~22.52%(21.52%)영구성장율 : 0.0%~2.0%(1.0%)

3	원가법(*)	1,500,000	-

파생금융자산

통화스왑	2	현금흐름할인모형	1,351,344,443	-

(*) 비상장주식 중 일부는 소규모회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.2) 전기말

(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치	비관측 투입변수 및 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

장기금융상품	2	해지환급금	212,221,841	-

비상장주식	3	현금흐름할인모형	3,036,697,557	가중평균자본비용: 15.85%~17.85%(16.85%)영구성장율 : 0.0%~2.0%(1.0%)

3	원가법(*)	1,500,000	-

파생금융자산

통화스왑	2	-	791,808,163	-

(*) 비상장주식 중 일부는 소규모회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 당사의 재무담당이사에 공정가치 측정치를 직접 보고하고 있습니다. 또한, 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식 (*1)	329,698,443	(271,958,901)	522,594,865	(404,500,555)

(*1) 당기 중 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0~2.0%)과 할인율(20.52%~22.52%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.