엔비티 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 11(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 10(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 엔비티와 그 종속기업

1. 연결회사의 일반사항

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 엔비티(이하, "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여, "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 2012년 9월 17일 온라인 교육컨텐츠 공급 및 중개업, 온라인 광고중개서비스, 온라인 교육플랫폼 제작공급 및 컨설팅업 등을 목적사업으로 하기 위해 설립되어, 스마트폰용 어플을 이용한 모바일 광고서비스업을 주된 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 서울시 서초구 서초대로38길 12에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2021년 1월 21일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수 (주)	지분율 (%)	비고

박수근	4,039,756	23.80	대표이사

박주형	252,080	1.48	사내이사(등기)

김승혁	167,821	0.99	사내이사(미등기)

우리사주조합	959,426	5.65

기타	11,556,343	68.08

합계	16,975,426	100.00

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	연결실체지분율	결산월	업종

당기말	전기말

NBT America Inc.	미국	100%	100%	12월	모바일광고서비스업

NBT Beijing Co., Ltd	중국	100%	100%	12월	광고컨설팅업

㈜씨에스팩토리	대한민국	100%	100%	12월	콜센터 및 텔레마케팅업

㈜리앤드컴퍼니	대한민국	100%	100%	12월	제조 및 도소매업

㈜엔씨티마케팅	대한민국	100%	100%	12월	광고컨설팅업

㈜금요일여섯시	대한민국	100%	100%	12월	광고제작 및 광고대행업

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보당기 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

기업명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	포괄손익

NBT America Inc.	105,203,820	-	-	(864,004)	5,997,741

NBT Beijing Co.,Ltd	-	-	-	(100,947,838)	(98,149,732)

㈜씨에스팩토리	262,404,788	229,929,391	699,181,121	17,345,181	17,345,181

㈜리앤드컴퍼니	266,738,321	520,081,664	262,556,970	(127,488,796)	(127,488,796)

㈜엔씨티마케팅	394,978,954	4,568,076	88,364,584	(91,342,215)	(91,342,215)

㈜금요일여섯시	6,082,266,979	1,392,787,788	5,649,168,813	101,746,396	101,746,396

2) 전기(단위: 원)

기업명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	포괄손익

NBT America Inc.	99,206,078	-	-	(5,866,938)	2,581,385

NBT Beijing Co.,Ltd	341,249,991	243,100,258	-	(73,508,630)	(59,000,807)

㈜씨에스팩토리	102,266,187	87,135,971	608,057,833	(23,792,602)	(23,792,602)

㈜리앤드컴퍼니(*1)	537,811,771	663,666,318	114,275,236	(82,333,262)	(82,333,262)

㈜엔씨티마케팅(*1)	2,839,324,429	2,357,571,336	583,768,108	(18,246,907)	(18,246,907)

㈜금요일여섯시(*1)	2,608,524,478	1,465,576,208	2,195,656,326	430,393,954	430,393,954

(*1) 취득일 이후의 요약 재무정보입니다.

1.4 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

1.5 종속기업에 대한 유의적인 제약당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

개발비	2년~5년

소프트웨어	5년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무및기타지급채무

매입채무및기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타지급채무" 및 "차입부채" 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액연결회사는 종속회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하였습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.

(1) 광고수익연결회사는 플랫폼 서비스를 통해 광고주와의 계약에 따른 광고의 게재, 노출을 통해 수익을 인식합니다. 연결회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 광고서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 계약기간이 아닌 총 광고서비스 제공 건수의 합계를 기준으로 광고서비스를 정산하는 계약의 경우, 연결회사는 동 광고서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식합니다.(2) 재화의 판매연결회사는 플랫폼 내 재화를 판매하고 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 한편, 재화의 판매에 있어 연결회사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 수수료를 수수료 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수수료 수익연결회사는 보상형 네트워크 플랫폼 서비스 계약을 맺고 고객인 각 매체사에 보상형 네트워크 플랫폼 기획 및 운영과 관련된 일련의 용역을 제공하고 있으며 용역 제공완료시점에 수수료 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 광고물 제작 수익연결회사는 고객에게 광고물 제작 용역을 제공합니다. 연결회사는 일반적으로 광고물 제작이 완료되어, 고객에게 인도되었을 때 수행 의무를 완료한 것으로 보아 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 광고 대행 수익연결회사는 고객에게 광고 대행 용역을 제공합니다. 해당 용역은 기간에 걸쳐서 제공되므로 광고 대행 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.23 리스(1) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적 인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품 과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출돼 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금성자산	미국 달러화	33,414	42,344,967	32,757	39,735,292

매출채권	미국 달러화	77,523	98,245,111	142,489	168,920,944

당기말 및 전기말 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

미국 달러화/원	상승시	10,966,026	16,275,186	10,966,026	16,275,186

하락시	(10,966,026)	(16,275,186)	(10,966,026)	(16,275,186)

당기말 현재 연결회사는 통화스왑으로 외화차입금에 대한 환위험을 회피하고 있습니다. 이와 같은 통화스왑의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고있습니다.

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선,고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

1% 상승시	(17,160,000)	(25,740,000)	(17,160,000)	(25,740,000)

1% 하락시	17,160,000	25,740,000	17,160,000	25,740,000

4.1.2 신용위험 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현 금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합 니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.(2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역제공에 따른 계약자산1) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 기대신용손실을 고려한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

당기말 및 전기말 현재 기대신용손실을 고려한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(가) 당기말(단위: 원)

구분	3개월 이내	3개월 초과~ 6개월 미만	6개월 초과~ 9개월 미만	9개월 초과~ 12개월 미만	12개월 초과	합계

매출채권 및 계약자산

기대 손실률	0.06%	4.72%	23.86%	50.99%	100.00%	0.67%

총 장부금액	9,849,768,039	170,840,538	35,499,178	12,681,821	39,055,553	10,107,845,129

손실충당금	5,964,104	8,063,047	8,469,676	6,466,649	39,055,553	68,019,029

(나) 전기말(단위: 원)

구분	3개월 이내	3개월 초과~ 6개월 미만	6개월 초과~ 9개월 미만	9개월 초과~ 12개월 미만	12개월 초과	합계

매출채권 및 계약자산

기대 손실률	0.18%	1.04%	11.30%	21.73%	100.00%	0.23%

총 장부금액	10,061,063,493	72,314,798	8,123,436	10,733,212	1,339,897	10,153,574,836

손실충당금	18,159,593	752,569	918,197	2,331,818	1,339,897	23,502,074

(다) 손실충당금(매출채권 및 계약자산) 변동내역

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(23,502,074)	(4,510,408)

연결범위변동	-	(6,656,859)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(44,516,955)	(31,634,857)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	19,300,050

기말	(68,019,029)	(23,502,074)

개별평가손실 충당금	-	-

기대신용손실 충당금	(68,019,029)	(23,502,074)

당기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 계약자산의 총 장부금액은 10,107,845천원입니다(전기말: 10,153,575천원).

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 원)

구분	장부금액	합계	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입부채	23,965,658,430	25,200,390,600	424,843,091	1,545,541,698	23,103,544,405	126,461,406	-

매입채무및기타지급채무	14,332,118,202	14,332,118,202	14,332,118,202	-	-	-	-

리스부채	5,097,324,153	6,595,237,271	90,046,862	1,041,782,810	1,270,184,996	4,193,222,603	-

비유동기타지급채무	100,000,000	100,000,000	-	-	-	100,000,000	-

2) 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	합계	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입부채	23,700,000,000	25,598,191,652	414,997,261	1,568,861,711	23,346,106,372	268,226,308	-

매입채무및기타지급채무	12,834,295,881	12,834,295,881	12,834,295,881	-	-	-	-

리스부채	502,874,554	518,069,043	126,520,262	265,238,310	91,097,568	35,212,903	-

비유동기타지급채무	100,000,000	100,000,000	-	-	100,000,000	-	-

4.2. 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

총차입금	23,965,658,430	23,700,000,000

차감: 현금및현금성자산	(16,313,157,141)	(16,853,245,389)

순부채 (A)	7,652,501,289	6,846,754,611

자본총계 (B)	37,193,803,886	41,150,702,806

총자본 (C= A + B)	44,846,305,175	47,997,457,417

자본조달비율 (D = A / C)	17.06%	14.26%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,313,157,141	16,313,157,141	16,853,245,389	16,853,245,389

단기금융상품	4,644,000,000	4,644,000,000	8,844,000,000	8,844,000,000

매출채권및기타수취채권	9,711,308,321	9,711,308,321	11,237,605,038	11,237,605,038

장기금융상품	212,221,841	212,221,841	152,724,916	152,724,916

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,038,197,557	3,038,197,557	3,004,971,643	3,004,971,643

비유동파생금융자산	791,808,163	791,808,163	-	-

기타비유동수취채권	3,343,212,142	3,343,212,142	2,908,942,707	2,908,942,707

소계	38,053,905,165	38,053,905,165	43,001,489,693	43,001,489,693

금융부채

매입채무및기타지급채무	14,332,118,202	14,332,118,202	12,834,295,881	12,834,295,881

차입부채	1,327,820,000	1,327,820,000	1,314,350,000	1,314,350,000

리스부채	628,565,988	628,565,988	381,414,078	381,414,078

비유동기타지급채무	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

비유동차입부채	22,637,838,430	22,637,838,430	22,385,650,000	22,385,650,000

비유동파생금융부채	-	-	99,770,571	99,770,571

비유동리스부채	4,468,758,165	4,468,758,165	121,460,476	121,460,476

소계	43,495,100,785	43,495,100,785	37,236,941,006	37,236,941,006

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

장기금융상품	-	212,221,841	-	212,221,841

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,038,197,557	3,038,197,557

비유동파생금융자산	-	791,808,163	-	791,808,163

2) 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

장기금융상품	-	152,724,916	-	152,724,916

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,004,971,643	3,004,971,643

금융부채 :

비유동파생금융부채	-	99,770,571	-	99,770,571

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.반복적인 측정치의 수준3 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

구분	기초	평가	처분	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,004,971,643	33,225,914	-	3,038,197,557

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	연결범위변동	평가	대체(*1)	처분	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,238,861,473	1,500,000	764,610,170	2,237,200,000	(2,237,200,000)	3,004,971,643

파생금융부채	266,325,249	-	1,921,514,540	-	(2,187,839,789)	-

(*1) 전기 중 Coohua Holdings Inc.에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치	비관측 투입변수 및 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

장기금융상품	2	해지환급금	212,221,841	-

비상장주식	3	현금흐름할인모형	3,036,697,557	가중평균자본비용: 15.85%~17.85%(16.85%)영구성장율 : 0.0%~2.0%(1.0%)

3	원가법(*)	1,500,000	-

파생금융자산

통화스왑	2	현금흐름할인모형	791,808,163	-

(*) 비상장주식 중 일부는 소규모회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.2) 전기말

(단위: 원)

구분	수준	가치평가기법	공정가치	비관측 투입변수 및 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

장기금융상품	2	해지환급금	152,724,916	-

비상장주식	3	현금흐름할인모형	3,003,471,643	가중평균자본비용: 16.66%~18.66%(17.66%)영구성장율 : 0.0%~2.0%(1.0%)

3	원가법(*)	1,500,000	-

파생금융부채

통화스왑	2	-	99,770,571	-

(*) 비상장주식 중 일부는 소규모회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 연결회사의 재무담당이사에 공정가치 측정치를 직접 보고하고 있습니다. 또한, 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식 (*1)	522,594,865	(404,500,555)	964,590,200	(763,987,335)

(*1) 당기 중 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0~2.0%)과 할인율(15.85%~17.85%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	3,038,197,557	3,004,971,643

장기금융상품	212,221,841	152,724,916

비유동파생금융자산	791,808,163	-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	16,313,157,141	16,853,245,389

단기금융상품	4,644,000,000	8,844,000,000

매출채권및기타수취채권	9,711,308,321	11,237,605,038

기타비유동수취채권	3,343,212,142	2,908,942,707

합계	38,053,905,165	43,001,489,693

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

비유동파생금융부채	-	99,770,571

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타지급채무	14,332,118,202	12,834,295,881

차입부채	1,327,820,000	1,314,350,000

리스부채	628,565,988	381,414,078

비유동기타지급채무	100,000,000	100,000,000

비유동차입부채	22,637,838,430	22,385,650,000

비유동리스부채	4,468,758,165	121,460,476

합계	43,495,100,785	37,236,941,006

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	33,225,914	764,610,170

처분손익	-	1,213,084,249

금융상품평가손익	2,938,236	2,419,312

파생상품평가손익	791,808,163	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	590,761,174	263,714,363

대손상각비(*)	(44,078,282)	(31,634,857)

기타의대손상각비	-	(88,800,000)

기타의대손충당금환입	296,000	-

외환차손익	38,096,563	(27,101,111)

외화환산손익	(1,374,063,621)	28,852,614

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익	99,770,571	(2,021,285,111)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,168,767,287)	(169,354,870)

합계	(1,030,012,569)	(65,495,241)

(*) 계약자산 관련 대손상각비는 제외하였습니다.

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	11,185,584,634	16,853,245,389

수시RP	5,127,572,507	-

합 계	16,313,157,141	16,853,245,389

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장기금융상품	212,221,841	152,724,916

비상장주식	3,038,197,557	3,004,971,643

비유동파생금융자산	791,808,163	-

합 계	4,042,227,561	3,157,696,559

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 평가손익	33,225,914	764,610,170

당기손익-공정가치 지분상품 처분손익	-	1,213,084,249

장기금융상품 관련 평가이익	2,938,236	2,419,312

파생상품평가이익	891,578,734	-

합 계	927,742,884	1,980,113,731

9. 매출채권및기타수취채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	9,392,153,831	10,153,574,836

손실충당금	(67,580,356)	(23,502,074)

매출채권(순액)	9,324,573,475	10,130,072,762

(2) 기타수취채권(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	22,288,013	-	22,288,013	25,154,358	-	25,154,358

미수금	75,036,140	-	75,036,140	244,218,194	-	244,218,194

종업원대여금	349,126,946	1,891,413,874	2,240,540,820	239,103,150	2,319,550,542	2,558,653,692

장기대여금	-	1,495,000,000	1,495,000,000	-	1,500,000,000	1,500,000,000

임차보증금	2,640,600	1,009,756,000	1,012,396,600	700,000,000	75,000,000	775,000,000

기타보증금	-	82,436,000	82,436,000	-	84,275,000	84,275,000

총 장부금액	449,091,699	4,478,605,874	4,927,697,573	1,208,475,702	3,978,825,542	5,187,301,244

차감: 손실충당금	-	(88,504,000)	(88,504,000)	-	(88,800,000)	(88,800,000)

차감: 현재가치할인차금	(62,356,853)	(1,046,889,732)	(1,109,246,585)	(100,943,426)	(981,082,835)	(1,082,026,261)

상각후원가	386,734,846	3,343,212,142	3,729,946,988	1,107,532,276	2,908,942,707	4,016,474,983

(3) 손상

매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.(4) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

10. 기타자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	10,940,462	-	10,940,462	221,310,891	-	221,310,891

선급비용	750,242,883	4,261,001,156	5,011,244,039	748,197,812	1,418,209,183	2,166,406,995

계약자산	715,691,298	-	715,691,298	-	-	-

부가세대급금	1,746,679	-	1,746,679	-	-	-

총 장부금액	1,478,621,322	4,261,001,156	5,739,622,478	969,508,703	1,418,209,183	2,387,717,886

차감: 손실충당금	(438,673)	-	(438,673)	-	-	-

상각후원가	1,478,182,649	4,261,001,156	5,739,183,805	969,508,703	1,418,209,183	2,387,717,886

11. 재고자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상품	11,770,036	52,022,232

제품	19,070,240	48,395,630

원재료	-	1,390,000

합계	30,840,276	101,807,862

당기 중 비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 원가는 511,170천원(전기:746,293천원)입니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	28,600,132,694	-	28,600,132,694

비품	809,338,419	(356,874,772)	452,463,647	541,761,640	(322,258,305)	219,503,335

공구와기구	1,500,000	(825,000)	675,000	1,500,000	(525,000)	975,000

시설장치	528,703,200	(28,598,386)	500,104,814	597,914,000	(566,330,665)	31,583,335

사용권자산	5,778,357,736	(528,010,089)	5,250,347,647	2,605,833,956	(2,059,640,967)	546,192,989

건설중인자산	-	-	-	2,210,143,021	-	2,210,143,021

합계	7,117,899,355	(914,308,247)	6,203,591,108	34,557,285,311	(2,948,754,937)	31,608,530,374

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손	기타(*1)	대체(*2)	환율차이	기말

토지	28,600,132,694	-	-	-	-	(28,600,132,694)	-	-

비품	219,503,335	329,710,427	(6,868,379)	(89,881,736)	-	-	-	-	452,463,647

공구와기구	975,000	-	-	(300,000)	-	-	-	-	675,000

시설장치	31,583,335	485,503,200	-	(16,981,721)	-	-	-	-	500,104,814

사용권자산	546,192,989	5,528,967,055	(14,284,980)	(729,987,877)	(81,346,476)	-	-	806,936	5,250,347,647

건설중인자산	2,210,143,021	115,000,000	-	-	-	13,599,547	(2,338,742,568)	-	-

합계	31,608,530,374	6,459,180,682	(21,153,359)	(837,151,334)	(81,346,476)	13,599,547	(30,938,875,262)	806,936	6,203,591,108

(*1) 자본화된 차입원가로 인한 금액으로 당기 중 차입원가 현금 유출액 11,411,498원과 기간 경과분 미지급이자 2,188,049원으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	연결범위변동	취득	감가상각	기타(*1)	환율차이	당기말

토지	-	-	28,600,132,694	-	-	-	28,600,132,694

비품	209,056,402	37,898,551	48,484,662	(75,936,280)	-	-	219,503,335

공구와기구	-	1,052,109	-	(77,109)	-	-	975,000

시설장치	850,000	33,493,335	-	(2,760,000)	-	-	31,583,335

사용권자산	929,521,255	307,574,782	-	(697,205,912)	-	6,302,864	546,192,989

건설중인자산	-	-	2,189,284,036	-	20,858,985	-	2,210,143,021

합계	1,139,427,657	380,018,777	30,837,901,392	(775,979,301)	20,858,985	6,302,864	31,608,530,374

(*1) 자본화된 차입원가로 인한 금액입니다.당기 및 전기 중 감가상각비는 포괄손익계산서 상 '영업비용'에 계상되어 있습니다.

(3) 자본화된 차입원가(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자본화된 차입원가	13,599,547	20,858,985

자본화이자율	2.80%	2.18%

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	5,250,347,647	546,192,989

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	628,565,988	381,414,078

비유동	4,468,758,165	121,460,476

합계	5,097,324,153	502,874,554

당기 중 증가된 사용권자산은 5,528,967천원(전기: -천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	729,987,877	697,205,912

사용권자산의 손상차손	81,346,476	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	148,248,315	49,638,697

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	17,468,935	22,144,836

당기 중 리스의 총 현금유출은 518,485천원(전기: 727,920천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	502,874,554	894,648,831

연결범위변동	-	284,060,287

설정액	4,979,260,684	-

리스부채의 해지	(14,574,192)	-

리스료의 지급	(518,485,208)	(727,919,558)

이자상각	148,248,315	49,638,697

환율차이	-	2,446,297

기말	5,097,324,153	502,874,554

(4) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말(*)

1년 이내	1,131,829,672

2년 이내	1,270,184,996

3년 이내	1,352,812,572

4년 이내	1,470,498,831

5년 이내	1,369,911,200

합 계	6,595,237,271

(*) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액 입니다.

14. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	28,600,132,694	-	28,600,132,694	-	-	-

건물	2,338,742,568	(34,700,124)	2,304,042,444	-	-	-

합계	30,938,875,262	(34,700,124)	30,904,175,138	-	-	-

투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 33 ,001백만원입니다.

(2) 투자부동산의 변동1) 당기(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각	대체(*1)	기말

토지	-	-	-	28,600,132,694	28,600,132,694

건물	-	-	(34,700,124)	2,338,742,568	2,304,042,444

합계	-	-	(34,700,124)	30,938,875,262	30,904,175,138

(*1) 당기 중 자가사용목적으로 보유하던 유형자산을 임대수익 등을 얻기 위해 보유하 게 됨에 따라 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 투자부동산 관련 중요한 손익 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

임대수익	147,667,851	-

감가상각비	(34,700,124)	-

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 등

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 차입금 잔액	담보권자

토지	28,600,132,694	27,600,000,000	차입부채	23,380,008,430	㈜신한은행

건물	2,304,042,444

(5) 당기말 현재 투자부동산과 관련된 중요한 보험가입내역

(단위: 원)

구분	보험사	부보내역	부보금액

유형자산 등	삼성화재해상보험	화재보험	3,200,000,000

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

특허권	35,839,800	(14,837,869)	21,001,931	25,207,900	(11,960,062)	13,247,838

상표권	11,958,725	(9,091,325)	2,867,400	8,772,725	(8,772,725)	-

개발비	1,558,586,425	(933,244,200)	625,342,225	1,025,835,397	(765,068,570)	260,766,827

고객관계	188,662,494	(188,662,494)	-	188,662,494	(26,951,785)	161,710,709

소프트웨어	36,952,391	(36,952,391)	-	36,952,391	(36,952,391)	-

건설중인자산	13,829,900	-	13,829,900	13,505,400	-	13,505,400

영업권	1,758,810,224	(1,758,810,224)	-	1,758,810,224	(118,521,285)	1,640,288,939

합계	3,604,639,959	(2,941,598,503)	663,041,456	3,057,746,531	(968,226,818)	2,089,519,713

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 원)

구분	기초	취득	손상차손	무형자산상각	대체	기말

특허권	13,247,838	-	-	(2,877,807)	10,631,900	21,001,931

상표권	-	-	-	(318,600)	3,186,000	2,867,400

개발비	260,766,827	532,751,028	-	(168,175,630)	-	625,342,225

고객관계	161,710,709	-	(53,903,569)	(107,807,140)	-	-

건설중인자산	13,505,400	14,142,400	-	-	(13,817,900)	13,829,900

영업권	1,640,288,939	-	(1,640,288,939)	-	-	-

합계	2,089,519,713	546,893,428	(1,694,192,508)	(279,179,177)	-	663,041,456

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	연결범위변동	취득	손상차손	무형자산상각	기말

특허권	13,421,406	532,980	1,693,000	-	(2,399,548)	13,247,838

개발비	359,991,956	-	-	-	(99,225,129)	260,766,827

고객관계	-	188,662,494	-	-	(26,951,785)	161,710,709

소프트웨어	143,500	-	-	-	(143,500)	-

건설중인자산	9,552,300	-	3,953,100	-	-	13,505,400

영업권	-	1,758,810,224	-	(118,521,285)	-	1,640,288,939

합계	383,109,162	1,948,005,698	5,646,100	(118,521,285)	(128,719,962)	2,089,519,713

당기 및 전기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상의 '영업비용'에 계상되어 있습니다.

16. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장

당기말	전기말

Coohua Holdings Inc.(*1)	-	-	중국

(*1) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	기초	처분	지분법손익	지분법자본변동(*1)	대체(*2)	기말

Coohua Holdings Inc.	5,367,630,085	(3,307,923,904)	102,628,986	74,864,833	(2,237,200,000)	-

(*1) 법인세 전 금액으로 표시되어 있습니다.(*2) 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체 후 처분되었습니다.

17. 매입채무및기타지급채무(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	12,879,919,250	-	11,281,532,389	-

외상매입금	589,569,317	-	847,481,097	-

미지급비용	862,629,635	-	705,282,395	-

임대보증금	-	100,000,000	-	100,000,000

합계	14,332,118,202	100,000,000	12,834,295,881	100,000,000

18. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	200,000,000	-	200,000,000	300,000,000	-	300,000,000

장기차입금	1,127,820,000	22,637,838,430	23,765,658,430	1,014,350,000	22,385,650,000	23,400,000,000

합계	1,327,820,000	22,637,838,430	23,965,658,430	1,314,350,000	22,385,650,000	23,700,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	최장만기일	이자율	당기말	전기말

국민은행	운전자금	2023-10-13	5.38%	200,000,000	300,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	차입금 종류	최장만기일	이자율	당기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2025-11-22	2.88%	96,950,000	100,000,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2026-02-09	3.16%	100,000,000	100,000,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2025-10-20	2.15%	188,700,000	200,000,000

신한은행	시설자금(원화)	2024-12-17	2.88%	2,000,000,000	3,000,000,000

신한은행 싱가폴지점	시설자금(외화)	2024-12-10	2.08%	21,380,008,430	20,000,000,000

소 계	23,765,658,430	23,400,000,000

차감: 유동성대체	(1,127,820,000)	(1,014,350,000)

차 감 계	22,637,838,430	22,385,650,000

(4) 파생금융상품 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

통화스왑자산	791,808,163	-

통화스왑부채	-	99,770,571

19. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 559,594천원(전기: 478,443천원)입니다.

20. 기타부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	197,638,249	132,802,900

부가세예수금	312,631,549	383,832,929

선수금	82,925,051	84,018,759

선수수익	745,262,795	34,726,338

합계	1,338,457,644	635,380,926

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	70,574,116	192,602,047

전기법인세의 조정사항	-	1,889,790

이연법인세

일시적차이의 증감	(365,037,511)	807,958,393

연결범위변동으로 인한 일시적차이 증감	-	(41,505,749)

자본에 직접 가감된 법인세	-	(16,470,263)

법인세비용(수익)	(294,463,395)	984,090,177

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)	(763,712,229)	2,642,531,158

적용세율에 따른 법인세	-	581,356,855

법인세 효과:	(294,463,395)	363,117,363

세무상 차감되지 않는 수익/비용 등	5,827,121	497,115,203

미인식 이연법인세자산 효과	(388,548,039)	(271,722,032)

전기법인세의 조정사항	-	1,889,790

세액공제 및 감면 등	(302,720,869)	128,237,750

기타	390,978,392	7,596,652

법인세비용(B)	(294,463,395)	944,474,218

가중평균세율(B/A) (*)	-	35.74%

(*) 부의 평균세율이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다.

(3) 자본에 직접 가감되는 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

지분법자본변동	27,645,730	-	27,645,730	17,985,879	(16,470,263)	1,515,616

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,993,629,137	570,779,998

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	692,292,737	1,513,632,349

소계	3,685,921,874	2,084,412,347

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	1,821,599,870	678,335,478

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	144,448,714	51,241,090

소계	1,966,048,584	729,576,568

이연법인세자산(부채) 순액	1,719,873,290	1,354,835,779

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

유동성주임종대여금	16,380,752	(3,285,813)	-	13,094,939

주임종대여금	143,446,833	(49,205,301)	-	94,241,532

유동성임차보증금	5,826,802	(5,826,802)	-	-

임차보증금	-	79,119,143	-	79,119,143

선급비용	(43,739,757)	7,727,360	-	(36,012,397)

장기선급비용	(194,306,021)	76,495,778	-	(117,810,243)

유형자산	3,217,856	(10,363,694)	-	(7,145,838)

무형자산	(34,978,145)	44,944,263	-	9,966,118

대손충당금	2,431,575	7,211,296	-	9,642,871

단기대여금	49,122,608	(2,232,846)	-	46,889,762

장기대여금	72,391,391	(25,905,223)	-	46,486,168

미수수익	6,534,730	304,899	-	6,839,629

미수금	12,156,206	(552,555)	-	11,603,651

사용권자산	(98,986,883)	(998,960,379)	-	(1,097,947,262)

리스부채	95,699,014	952,173,002	-	1,047,872,016

미지급비용	41,806,484	37,463,894	-	79,270,378

연차충당부채	56,243,013	10,219,728	-	66,462,741

포인트충당부채	275,266,133	(34,812,321)	-	240,453,812

복구충당부채	30,052,000	3,393,439	-	33,445,439

당기손익-공정가치금융자산	(342,951,413)	8,611,259	-	(334,340,154)

장기금융상품	(1,173,402)	(563,693)	-	(1,737,095)

통화스왑	21,949,526	(21,949,526)	-	-

금융보증부채	3,394,600	(3,394,600)	-	-

세액공제	1,235,051,877	294,426,203	-	1,529,478,080

합계	1,354,835,779	365,037,511	-	1,719,873,290

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	연결범위변동	손익계산서	기타포괄손익	기말

유동성주임종대여금	-	-	16,380,752	-	16,380,752

주임종대여금	99,225,743	-	44,221,090	-	143,446,833

유동성임차보증금	-	-	5,826,802	-	5,826,802

임차보증금	17,687,948	-	(17,687,948)	-	-

선급비용	-	-	(43,739,757)	-	(43,739,757)

장기선급비용	(116,913,691)	-	(77,392,330)	-	(194,306,021)

유형자산	14,155,241	-	(10,937,385)	-	3,217,856

무형자산	17,385,597	(77,850,880)	25,487,138	-	(34,978,145)

관계기업투자	-	-	16,470,263	(16,470,263)	-

대손충당금	63,551,486	-	(61,119,911)	-	2,431,575

단기대여금	-	-	49,122,608	-	49,122,608

장기대여금	-	-	72,391,391	-	72,391,391

미수수익	(14,446,718)	-	20,981,448	-	6,534,730

미수금	-	-	12,156,206	-	12,156,206

사용권자산	(187,234,849)	(49,354,789)	137,602,755	-	(98,986,883)

리스부채	185,361,592	44,081,272	(133,743,850)	-	95,699,014

미지급비용	35,113,256	-	6,693,228	-	41,806,484

연차충당부채	40,126,187	3,598,949	12,517,877	-	56,243,013

포인트충당부채	356,507,752	-	(81,241,619)	-	275,266,133

복구충당부채	30,052,000	-	-	-	30,052,000

외화환산손익	(1,322,413)	-	1,322,413	-	-

당기손익-공정가치금융자산	(174,737,175)	-	(168,214,238)	-	(342,951,413)

단기금융상품	(74,282)	-	74,282	-	-

장기금융상품	(641,153)	-	(532,249)	-	(1,173,402)

사채상환할증금	64,086,297	-	(64,086,297)	-	-

전환권대가	58,591,555	-	(58,591,555)	-	-

전환권조정	(79,583,041)	-	79,583,041	-	-

통화스왑	-	-	21,949,526	-	21,949,526

금융보증부채	-	-	3,394,600	-	3,394,600

세무상 결손금	514,383,474	-	(514,383,474)	-	-

세액공제	1,241,519,366	79,525,448	(85,992,937)	-	1,235,051,877

합계	2,162,794,172	-	(791,488,130)	(16,470,263)	1,354,835,779

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타	10,510,500	27,341,777

(7) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

만료시기	이월결손금	이월세액공제

5년 초과	-	1,529,478,080

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

포인트충당부채	1,145,018,152	-	1,251,209,697	-

복구충당부채	-	159,263,995	136,600,000	-

합계	1,145,018,152	159,263,995	1,387,809,697	-

(2) 당기 및 전기 중 포인트충당부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	1,251,209,697	1,620,489,782

손익계산서 증(감)	4,317,926,203	6,267,073,746

추가 충당금전입(환입)	(4,424,117,748)	(6,636,353,831)

기말	1,145,018,152	1,251,209,697

연결회사는 사용자의 광고 노출에 대한 리워드를 제공하기 위해 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트는 일정 기간동안 유효합니다. 연결회사는 포인트의 부여에 따라 예상되는 지출을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채를 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 복구충당부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	136,600,000	136,600,000

충당금전입액	140,951,999	-

사용액	(136,600,000)	-

기말	140,951,999	136,600,000

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 16,975,426주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	총주식수	보통주	자본금	자본잉여금	합계

전기초	7,457,988	7,457,988	745,798,800	25,327,620,728	26,073,419,528

유상증자	856,960	856,960	85,696,000	15,156,331,070	15,242,027,070

전환사채의 보통주전환	172,765	172,765	17,276,500	4,936,321,060	4,953,597,560

전기말	8,487,713	8,487,713	848,771,300	45,420,272,858	46,269,044,158

당기초	8,487,713	8,487,713	848,771,300	45,420,272,858	46,269,044,158

자본잉여금 대체	-	-	-	(10,000,000,000)	(10,000,000,000)

무상증자	8,487,713	8,487,713	848,771,300	(869,722,980)	(20,951,680)

당기말	16,975,426	16,975,426	1,697,542,600	34,550,549,878	36,248,092,478

24. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(3,492,828,520)	-

지분법자본변동	-	(16,470,263)

해외산업환산손익	27,645,730	17,985,879

합계	(3,465,182,790)	1,515,616

25. 이익잉여금(결손금)당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	4,410,894,198	(5,119,856,968)

26. 영업수익

(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 연결회사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 서비스별 영업현황

(단위: 원)

구분	당기	전기

영업수익	비율(%)	영업수익	비율(%)

광고수익	87,637,711,005	80.99	67,201,443,172	81.55

수수료수익	19,327,473,949	17.86	14,127,978,483	17.14

기타	1,245,688,779	1.15	1,076,852,347	1.31

합계	108,210,873,733	100.00	82,406,274,002	100.00

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 원)

구분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,435,602,575	2,792,835,600

기간에 걸쳐 인식	100,775,271,158	79,613,438,402

합계	108,210,873,733	82,406,274,002

(4) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산

(단위: 원)

구분	당기	전기

계약자산	715,691,298	-

차감 : 손실충당금	(438,673)	-

계약자산(순액)	715,252,625	-

27. 영업비용(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	7,282,423,453	6,413,047,004

퇴직급여	559,593,681	478,442,551

복리후생비	623,044,688	536,540,563

여비교통비	136,136,724	198,033,055

접대비	46,489,320	54,043,107

통신비	1,799,420,367	1,462,929,264

수도광열비	42,609,311	38,586,909

세금과공과금	235,529,130	217,888,368

감가상각비	871,551,458	775,902,192

지급임차료	243,233,000	2,514,893

건물관리비	23,513,620	1,409,990

차량유지비	22,477,591	6,194,656

보험료	172,309,690	160,303,966

운반비	45,079,958	17,468,146

교육훈련비	3,181,591	3,375,615

도서인쇄비	11,718,754	5,950,385

회의비	2,400,000	600,000

소모품비	37,938,486	32,869,939

지급수수료	86,230,466,314	61,940,169,391

광고선전비	2,473,801,695	4,518,089,547

대손상각비(환입)	44,516,955	31,634,857

무형자산상각비	279,179,177	128,719,962

외주비	4,233,778,833	1,492,067,751

매출원가	511,169,576	746,292,611

합계	105,931,563,372	79,263,074,722

28. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(69,577,586)	27,128,781

종업원 급여	7,842,017,134	6,891,489,555

지급수수료	86,230,466,314	61,940,169,391

통신비	1,799,420,367	1,462,929,264

지급임차료	243,233,000	2,514,893

감가상각비	871,551,458	775,902,192

무형자산상각비	279,179,177	128,719,962

광고선전비	2,473,801,695	4,518,089,547

외주비	4,233,778,833	1,492,067,751

기타 비용	2,027,692,980	2,024,063,386

합계	105,931,563,372	79,263,074,722

29. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	2,053,794	-

잡이익	45,976,928	57,087,376

합계	48,030,722	57,087,376

(2) 기타비용(단위: 원)

구분	당기	전기

관계기업처분손실	-	476,814,419

유형자산손상차손	81,346,476	-

기타지급수수료	284,484,952	-

유형자산처분손실	3,800,806	-

무형자산손상차손	1,694,192,508	118,521,285

기부금	8,885,000	-

잡손실	46,738,078	31,188,396

합계	2,119,447,820	626,524,100

30. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	605,089,969	263,714,363

당기손익-공정가치금융자산평가이익	33,225,914	764,610,170

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	1,213,084,249

금융상품평가이익	2,938,236	2,419,312

파생상품평가이익	891,578,734	-

외환차익	52,927,322	7,866,646

외환환산이익	11,614,940	29,076,443

기타의대손충당금환입	296,000	-

합계	1,597,671,115	2,280,771,183

(2) 금융비용(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	1,168,767,287	169,354,870

기타의대손상각비	-	88,800,000

파생상품평가손실	-	2,021,285,111

외환차손	14,830,759	34,967,757

외화환산손실	1,385,678,561	223,829

합계	2,569,276,607	2,314,631,567

31. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주, 원/주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익(손실)	(469,248,834)	1,698,056,940

가중평균 유통보통주식수(*)	16,743,008	16,852,166

기본주당순이익(손실)	(28)	101

(*) 당기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다.

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초 유통보통주식수	16,975,426	365일/365일	16,975,426	14,915,976	365일/365일	14,915,976

유상증자	-	-	-	1,713,920	345일/365일	1,620,007

전환사채의 보통주 전환	-	-	-	345,530	334일/365일	316,184

자기주식	(430,273)	197일/273일	(232,418)	-	-	-

기말 유통보통주식수	16,545,153	16,743,008	16,975,426	16,852,166

(2) 희석주당손익연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 당기 및 전기 중 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(469,248,834)	1,698,056,940

현금유출없는비용등의가산	9,564,370,053	11,095,985,424

이자비용	1,168,767,287	169,354,870

감가상각비	871,851,458	775,979,301

무형자산상각비	279,179,177	128,719,962

기타의대손상각비	-	88,800,000

대손상각비	44,516,955	31,634,857

포인트수수료	4,317,926,203	6,267,073,746

외화환산손실	1,380,228,944	223,829

무형자산손상차손	1,694,192,508	118,521,285

관계기업투자주식처분손실	-	476,814,419

유형자산손상차손	81,346,476	-

유형자산처분손실	3,800,806	-

연차수당부채전입(환입)	(331,629)	73,103,826

파생상품평가손실	-	2,021,285,111

잡손실	16,470,263	-

기부금	885,000	-

법인세비용(수익)	(294,463,395)	944,474,218

현금유입없는수익등의차감	(1,539,875,907)	(2,375,533,523)

이자수익	605,089,969	263,714,363

지분법이익	-	102,628,986

당기손익-공정가치금융자산평가이익	34,728,094	764,610,170

금융상품평가이익	1,436,056	2,419,312

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	1,213,084,249

외화환산이익	4,404,048	29,076,443

유형자산처분이익	2,053,794	-

파생상품평가이익	891,578,734	-

기타의대손충당금환입	296,000	-

잡이익	289,212	-

영업활동관련자산ㆍ부채의변동	(5,061,410,794)	(6,124,200,820)

매출채권의 감소(증가)	765,604,539	(5,657,468,154)

미수금의 감소(증가)	169,182,054	(117,036,530)

선급금의 감소(증가)	206,322,679	(175,674,211)

선급비용의 감소(증가)	173,125,454	80,916,251

계약자산의 감소(증가)	(715,691,298)	-

부가세대급금의 감소(증가)	(1,746,679)	1,963,627

재고자산의 감소(증가)	70,967,586	30,768,316

장기선급비용의 감소(증가)	(3,367,500,000)	(650,000,000)

미지급금의 증가(감소)	1,598,386,861	6,798,293,422

외상매입금의 증가(감소)	(257,911,780)	367,359,005

예수금의 증가(감소)	64,835,349	18,709,078

부가세예수금의 증가(감소)	(71,201,380)	(26,524,501)

선수금의 증가(감소)	(1,093,708)	(27,438,503)

선수수익의 증가(감소)	710,536,457	34,726,338

미지급비용의 증가(감소)	155,490,820	(166,441,127)

복구충당부채의 증가(감소)	(136,600,000)	-

포인트충당부채의 증가(감소)	(4,424,117,748)	(6,636,353,831)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,493,834,518	4,294,308,021

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스부채의 유동성 대체	118,944,672	294,438,741

사용권자산의 취득	5,528,967,055	-

전환사채의 보통주 전환	-	3,035,085,860

복구충당부채 유동성 대체	-	136,600,000

임차보증금 유동성 대체	-	700,000,000

장기선급비용 유동성 대체	201,655,989	326,681,614

유형자산의 투자부동산 대체	30,938,875,262	-

장기차입금 유동성 대체	1,116,520,000	1,000,000,000

자본잉여금의 이익잉여금 전입	10,000,000,000	-

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체	-	2,237,200,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	유동성대체	이자비용상각	환율변동효과	공정가치변동

차입부채	300,000,000	(100,000,000)	-	-	-	-	-	200,000,000

유동성리스부채	381,414,078	(476,428,848)	456,387,771	118,944,672	148,248,315	-	-	628,565,988

유동성장기부채	1,014,350,000	(1,003,050,000)	-	1,116,520,000	-	-	-	1,127,820,000

비유동리스부채	121,460,476	(42,345,572)	4,508,587,933	(118,944,672)	-	-	-	4,468,758,165

비유동차입부채	22,385,650,000	(11,300,000)	-	(1,116,520,000)	-	1,380,008,430	-	22,637,838,430

비유동파생금융부채	99,770,571	-	-	-	-	-	(99,770,571)	-

비유동충당부채	-	-	155,600,696	-	3,751,303	159,351,999

합계	24,302,645,125	(1,633,124,420)	5,120,576,400	-	151,999,618	1,380,008,430	(99,770,571)	29,222,334,582

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	전환사채의보통주 전환	이자비용상각	연결범위변동	환율변동효과	공정가치변동

전환사채	2,759,500,468	-	-	(2,768,760,611)	9,260,143	-	-	-	-

파생금융부채	266,325,249	-	-	(266,325,249)	-	-	-	-	-

유동성리스부채	637,240,859	(727,919,558)	294,438,741	-	49,638,697	125,569,042	2,446,297	-	381,414,078

단기차입금	-	(8,673,454)	-	-	-	308,673,454	-	-	300,000,000

유동성장기부채	-	-	983,320,000	-	-	31,030,000	-	-	1,014,350,000

비유동리스부채	257,407,972	-	(294,438,741)	-	-	158,491,245	-	-	121,460,476

비유동차입부채	-	23,000,000,000	(983,320,000)	-	-	368,970,000	-	-	22,385,650,000

비유동파생금융부채	-	-	-	-	-	-	-	99,770,571	99,770,571

비유동기타지급채무	-	100,000,000	-	-	-	-	-	-	100,000,000

합계	3,920,474,548	22,363,406,988	-	(3,035,085,860)	58,898,840	992,733,741	2,446,297	99,770,571	24,402,645,125

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 사용이 제한된 금융상품당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	사용제한 내용	금액

단기금융상품 (*)	기업은행	질권설정	2,644,000

(*) 우리사주조합이 우리사주를 취득하는 과정에서 발생한 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	보증내용	보증금액

신용보증기금	대출보증	300,000

서울보증보험	이행(지급)보증보험	4,324,200

당기말 현재 연결회사는 상기 서울보증보험에서 제공받은 이행보증보험 등과 관련하여 대표이사로부터 3,900백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.또한, 당기말 현재 제3자에 대한 장기대여금 1,495백만원의 상환 보증을 위하여 제3자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입한도약정의 내용은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

은행명	계정과목	구분	한도액	실행액

신한은행	장기차입금	일반자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	장기차입금	파생상품(통화스왑)	USD 2,800	USD 2,800

신한은행 싱가폴지점	장기차입금	일반자금대출	USD 16,870	USD 16,870

(4) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

지급보증제공기관	제공처	차입금 잔액	지급 보증액

신한은행	신한은행 싱가폴지점	USD 16,870	USD 16,870

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타의 특수관계자	대표이사 및 임직원	대표이사 및 임직원

(2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 원)

회사명	당기	전기

광고매출액	지급수수료 등	광고매출액	지급수수료 등