엔비티 분기보고서 (2021.09)
5. 위험관리 및 파생거래

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 기타 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다 가. 시장위험

( 1) 외환위험

당 사는 외환위험 , 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 당사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외사업장의순자산은 외화 환산 위험에 노출돼 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 중국 위안화, 원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

보통예금	미국 달러화	86,561	102,565,975	88,809	96,624,693

중국 위안화	1,611,154	294,889,599	1,962,769	327,703,911

외상매출금	미국 달러화	64,574	77,019,509	20,107	21,876,671

중국 위안화	-	-	53,758	8,975,399

미수금	중국 위안화	2,175	398,146	-	-

단기대여금(*)	미국 달러화	199,700	223,284,580	199,700	223,284,580

금융부채

미지급금	중국 위안화	1,109,166	203,010,691	1,310,875	218,863,653

(*) 단기대여금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

미국 달러화/원	상승시	14,007,668	9,243,106	14,007,668	9,243,106

하락시	(14,007,668)	(9,243,106)	(14,007,668)	(9,243,106)

중국 위안화/원	상승시	7,197,610	9,189,621	7,197,610	9,189,621

하락시	(7,197,610)	(9,189,621)	(7,197,610)	(9,189,621)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이 자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있 습니다.

나. 신용위험

당사는 거래상 대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위 험에 노출됩니다. ㆍ 3개월 기한 내 매출채권의 지급 ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상 품의 계약상 현금흐름

(1) 손실충당금(매출채권) 잔액

당사는 매 출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당분기말 현재 기대신용손실을 고려한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월 이내	3개월 초과~ 6개월 미만	6개월 초과~ 9개월 미만	9개월 초과~ 12개월 미만	12개월 초과	합계

매출채권

기대 손실률	0.03%	1.18%	7.12%	86.13%	100.00%

총 장부금액	5,582,428,578	10,147,972	2,976	511,330	5,324,509	5,598,415,365

손실충당금	1,749,397	119,880	212	440,406	5,324,509	7,634,404

(2) 손실충당금 변동내역(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	(4,510,408)	(15,750,000)

당기설정(환입)	(22,424,046)	7,002,811

회수가 불가능하여 당분기 중 제각된 금액	19,300,050	6,225,000

기말	(7,634,404)	(2,522,189)

개별평가손실 충당금	-	-

기대신용손실 충당금	(7,634,404)	(2,522,189)

다. 유동성위험

당사는 미사용 차입 금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 자금 수요를 충족시키기 위해차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 원)

구분	합계	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입부채	529,515,836	-	316,011,026	43,280,000	170,224,810	-

매입채무및기타지급채무	8,397,995,919	8,397,995,919	-	-	-	-

리스부채(*1)	498,297,800	110,296,000	342,581,000	18,070,400	27,350,400	-

합 계	9,425,809,555	8,508,291,919	658,592,026	61,350,400	197,575,210	-

(*1) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

2) 전기말(단위: 원)

구분	합계	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입부채(*1,2)	2,798,800,000	-	-	2,798,800,000	-	-

매입채무및기타지급채무	5,012,537,992	5,012,537,992	-	-	-	-

리스부채(*2)	946,297,560	157,014,000	527,140,560	262,143,000	-	-

합 계	8,757,635,552	5,169,551,992	527,140,560	3,060,943,000	-	-

(*1) 전 환 사 채 보유권자가 상환청구 가능한 가장 이른 시점으로 반영하였습니다. (*2) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

라. 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포 함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	508,673,454	2,759,500,468

차감: 현금및현금성자산	10,790,309,530	7,948,503,606

순부채	(10,281,636,076)	(5,189,003,138)

자본총계	39,222,830,436	19,175,670,522

자본조달비율	(*1)	(*1)

(*1) 당분기말과 전기말 각각 순부채 또는 자본총계 금액이 부(-)의 금액을 나타내므로 계산하지 아니하였습니다.