메디젠휴먼케어 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당)기 2019년 12월 31일 현재
제 7(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 메디젠휴먼케어와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 메디젠휴먼케어(이하 "지배회사")는 국외 종속기업인 Medizen HumanCare HK Limited (이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요

지배회사는 2012년 7월 20일에 설립되어 유전자 진단방법 및 분석기법의 개발 및 유전자검사 서비스 사업 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 테헤란로에 소재하고 있습니다. 지배회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,152백만원 이 며 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	보통주	지분율(%)	우선주

신동직	845,900	36.70%	-

케이투유동화전문투자조합	284,900	12.36%	41,666

하재기	181,333	7.87%	-

원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합	71,428	3.10%	41,666

키움증권	-	0.00%	100,000

키움성장15호 세컨더리투자조합	50,000	2.17%	33,333

우택기	66,006	2.86%	-

엘에스케이-비엔에이치코리아바이오펀드	-	0.00%	66,667

메디치중소중견녹색성장사다리창업투자조합	62,272	2.70%	-

중소벤처기업진흥공단	-	0.00%	60,603

기업은행[KTB자산운용]	-	0.00%	58,823

우리은행(IB사업단)	-	0.00%	58,823

(주)일산	50,000	2.17%	-

황석윤	49,545	2.15%	-

신한캐피탈(주)	-	0.00%	33,333

이정희	33,333	1.45%	-

한양증권	30,000	1.30%	-

기 타	580,175	25.17%	-

합 계	2,304,892	100.00%	494,914

(2) 종속기업의 개요

가. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 주요영업활동 지분율 취득가액 결산월 소재지 지배력 판단근거 Medizen HumanCare HK Limited 유전자분석서비스 100% 1,137 12 홍콩 지분 및 이사회 (*) 종속기업에 대한 주식 취득일은 2018년 10월 10일 입니다. (단위:천원) 종속기업명 주요영업활동 지분율 취득가액 결산월 소재지 지배력 판단근거 Medizen HumanCare HK Limited 유전자분석서비스 100% 1,137 12 홍콩 지분 및 이사회 (*) 종속기업에 대한 주식 취득일은 2018년 10월 10일 입니다. 나. 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무상태표와 보고기간 종료일로 종료하는 12개월 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Medizen HumanCare HK Limited 121 5,611 (5,490) - (4,065) (4,065) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Medizen HumanCare HK Limited 1,191 2,594 (1,403) - (2,481) (2,481) 다. 연결범위의 변동당기에 연결범위의 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다. 나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 라. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업 과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 마. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 바. 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변 경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2. 재무제표 작성기준( 1) 회계기준연결회사의 재무제표는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택 국제회계 기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3. 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고, 보고기간 종료일 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.4. 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.2.5. 금융자산 ( 1) 금융자 산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 가. 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 다. 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 라. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.가. 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 가. 내재파생상품1) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 2) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.나. 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 다. 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.라. 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 마. 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.6. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.7. 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 감가상각방법 기계장치 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.8. 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간 종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 감가상각방법 특허권 7년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - (6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.9. 정부보조금연결 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.10. 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간 종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.11. 리스 주석 2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접 근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. 2.12. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.13. 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 후속 측정시 최초인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고있습니다. 2.14. 당기법인세와 이연법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.15. 종업원 급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여가. 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 나. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ( 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.16. 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2.17. 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.18. 자본금보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.19. 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ( 1) 수행의무의 식별 연결회 사는 개인별 유전자 정보를 분석하여 질병발생예측서비스를 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 검사의뢰, 접수, 분석결과보고서 전달 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. ( 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 유 전자분석서비로 인한 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점 에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (3) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (4) 본인 대 대리인 연결회사는 위탁기관과 유전체 분석사업 계약을 체결하여 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련 재화나 용역 제공 시 위탁기관은 용역에 대한 통제권이 없으므로 단순 대리인의 성격을 지니고 있습니다. 이에 연결회사는 고객에게 분석용역을 제공하는 시점에 수익을 인식합니다. ( 5) 라이선싱: 사용권 연결회사 의 유전자분석 기술에 대해서 고객과의 계약에 따라 기술 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기술라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결회사는 기술라이선스를 제공하여 고객이 사용할 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 2.20. 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21. 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.22. 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 2.23. 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.2.24. 영업부문영업부문은 최고영업의사 결정권자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정권자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 최고의사결정권자로 보고 있습니다. 2.25. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간 종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계 추정 및 가정과 동일합니다. 3. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험,이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.가. 시장위험1) 외환위험연결회사는 정상적인 거래로부터 기인하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험의 대부분은 연결회사의 기능통화와는 다른 통화로 거래되는 구매대금 및 전환사채 등으로부터 발생합니다. 연결회사가 외환위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, CNY 등 입니다. 연결회사는 외환위험이 최소화 될 수 있도록 사전적으로 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 14,252 - 4,119 - 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%(전기 10%) 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,425 (1,425) 412 (412) 2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 연결회사의 가치를 극대화하는 데 있습니다.연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 - - - - 이자비용 2,026 (2,026) 1,500 (1,500) 나 . 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 제1금융권인 국내은행에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 311,434 2,119,230 매출채권및기타수취채권 1,213,262 1,295,695 당기손익-공정가치금융자산 - - 기타상각후원가금융자산 281,051 316,078 합 계 1,805,747 3,731,003 다. 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사의 내부목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 1개월이하 3개월이하 1년이하 5년이하 5년초과 매입채무 및 기타채무 1,281,608 980,857 226,005 74,746 - - 차 입 금 905,000 - - 905,000 - - 전환사채 1,379,646 - 35,713 1,343,933 - - 상환전환우선주부채 8,047,910 - - - 8,047,910 - 합 계 11,614,164 980,857 261,718 2,323,679 8,047,910 - (단위:천원) 구 분 장부금액 1개월이하 3개월이하 1년이하 5년이하 5년초과 매입채무 및 기타채무 732,639 713,510 19,129 - - - 차 입 금 150,000 - - 150,000 - - 전환사채 1,781,133 - - 323,045 1,458,088 - 상환전환우선주부채 6,805,096 - - 1,188,416 5,616,680 - 합 계 9,468,868 713,510 19,129 1,661,461 7,074,768 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원,%) 구 분 당기말 전기말 차입금 905,000 150,000 전환사채 1,379,646 1,781,133 전환상환우선주 8,047,910 6,805,096 총차입금(A) 10,332,556 8,736,229 차감: 현금및현금성자산(B) (311,434) (2,119,230) 순부채(C = A - B) 10,021,122 6,616,999 부채총계(D) 12,040,892 9,863,277 자본총계(E) (8,441,563) (4,787,243) 총자본(F = C + E) 1,579,559 1,829,756 자본조달비율(C / F) 634.43% 361.63% 부채비율(D / E) (-)142.64% (-)206.04% 4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 311,434 2,119,230 5. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 1,379,429 (178,667) 1,200,762 1,385,010 (197,821) 1,187,188 미수금 12,499 - 12,499 108,507 - 108,507 합 계 1,391,928 (178,667) 1,213,261 1,493,517 (197,821) 1,295,695 (2) 상기 매출채권 및 기타수취채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 용역 매출에 대한 평균 신용 공여기간은 채권발생일로부터 180일입니다. 당기말 현재 매출채권에 대해 과거 경험률에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 채권연령 미연체 7개월이내 8개월이내 9개월이내 10개월이내 11개월이내 12개월이내 12개월초과 계 총장부금액 1,189,151 19,458 22,150 12,505 6,483 2,923 9,003 117,756 1,379,429 기대손실율 1.7% 38.7% 47.0% 57.8% 70.5% 82.4% 100.0% 100.0% 전체기간 기대손실 19,771 7,521 10,409 7,230 4,567 2,409 9,003 117,756 178,667 순장부금액 1,169,380 11,937 11,741 5,275 1,916 514 - - 1,200,762 (단위:천원) 구 분 채권연령 미연체 7개월이내 8개월이내 9개월이내 10개월이내 11개월이내 12개월이내 12개월초과 계 총장부금액 1,167,274 28,578 20,342 6,466 2,702 2,181 3,420 154,047 1,385,010 기대손실율 1.5% 29.4% 38.6% 50.3% 63.7% 77.6% 100.0% 100.0% 전체기간 기대손실 17,434 8,403 7,854 3,252 1,720 1,692 3,420 154,046 197,821 순장부금액 1,149,840 20,175 12,488 3,214 982 489 - - 1,187,188 (4) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 197,821 136,480 전 입 99,308 61,341 환 입 118,462 - 제 각 - - 기말 금액 178,667 197,821 7. 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 281,051 316,078 소 계 281,051 316,078 합 계 281,051 316,078 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다. 가. 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 - 75,321 취 득 - - 대 체 - - 처 분 - 75,321 평 가 - - 손상차손 - - 기말 금액 - - 차감:유동항목 - - 비유동항목 - - (3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산: 장기금융상품 9,255 5,425 임차보증금 248,618 287,187 기타보증금 23,178 23,465 합 계 281,051 316,078 8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 원재료 604,619 604,619 (52,561) - (단위:천원) 구 분 취득금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 원재료 404,947 352,386 29,805 52,561 당기 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 제 조원가명세서상의 원재료비는 1,202백만원(전기 : 927백만원) 입니다. 9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 159,868 93,929 선급비용 15,527 27,658 합 계 175,395 121,587 기타비유동자산 : 장기선급비용 15,174 36,640 합 계 15,174 36,640 10. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 1,677,029 (1,485,711) 191,318 비 품 231,075 (170,284) 60,791 사용권자산 491,690 (419,404) 72,286 시설장치 435,336 (246,690) 188,646 합 계 2,835,130 (2,322,089) 513,041 (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 1,715,643 (1,562,604) 153,039 비 품 226,705 (140,909) 85,796 시설장치 435,336 (159,623) 275,713 합 계 2,377,684 (1,863,136) 514,548 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기계장치 비 품 사용권자산 시설장치 합 계 기 초 153,040 85,795 - 275,713 514,548 증 가 : 155,750 4,370 491,690 - 651,810 취 득 155,750 4,370 491,690 - 651,810 감 소 : 117,471 29,375 419,404 87,067 653,317 처 분 32,609 - - - - 감가상각 84,862 29,375 419,404 87,067 620,708 기 말 191,318 60,791 72,286 188,645 513,041 (*1) 당기 유형자산 감가상각비 201백만원과 사용권자산상각비 419백만원은 매출원가와 판매관리비에 포함되어 있습니다. (*2) 한편, 연결회사의 유형자산은 화재보험 등에 가입되어 있습니다. (주석 12 참조) (단위:천원) 구 분 기계장치 비 품 시설장치 합 계 기 초 288,880 104,330 362,780 755,990 증 가 : - 12,410 - 12,410 취 득 - 12,410 - 12,410 감 소 : 135,840 30,945 87,067 253,852 감가상각 135,840 30,945 87,067 253,852 기 말 153,040 85,795 275,713 514,548 (*1) 당기 유형자산 감가상각비 254백만원은 매출원가와 판매관리비에 포함되어 있습니다. (*2) 한편, 연결회사의 유형자산은 화재보험 등에 가입되어 있습니다. (주석 12 참조) 11. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계 정부보조금 장부금액 산업재산권 73,820 22,834 - - 50,986 소프트웨어 599,330 168,123 - - 431,207 회원권 (주1) 3,000 - - - 3,000 합 계 676,150 190,957 - - 485,193 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계 정부보조금 장부금액 산업재산권 47,026 14,801 - - 32,225 소프트웨어 346,580 62,563 - - 284,017 회원권 (주1) 3,000 - - - 3,000 합 계 396,606 77,364 - - 319,242 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 순장부금액 32,226 284,017 3,000 319,243 취 득 26,793 252,750 - 279,543 처분/폐기 - - - - 상 각 비 (8,033) (105,560) - (113,593) 손 상 - - - - 기말 순장부금액 50,986 431,207 3,000 485,193 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 순장부금액 30,330 290,833 3,000 324,163 취 득 8,851 55,280 - 64,131 처분/폐기 - - - - 상 각 비 (6,956) (62,096) - (69,052) 손 상 - - - - 기말 순장부금액 32,225 284,017 3,000 319,242 (3) 보고기간 종료일 현재 중요 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 특허권 45,412 4.1 24,658 5.1 상표권 5,574 2.5 7,567 3.5 소프트웨어 431,207 3.3 284,017 4.3 회원권 3,000 - 3,000 - 합 계 485,193 319,242 (4) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 113,593 69,052 매출원가 - - 합 계 113,593 69,052 12. 보험가입내용당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 당 기 부보처 화재보험 기계장치,비품,시설장치,재고자산 등 1,600,000 동부화재해상보험(주) 배상책임보험 화재폭발배상책임(실손) (사무실)-대인 100,000 동부화재해상보험(주) 배상책임보험 화재폭발배상책임(실손) (사무실)-대물 200,000 동부화재해상보험(주) 배상책임보험 시설소유배상책임(실손) (사무실)-대인 100,000 동부화재해상보험(주) 배상책임보험 시설소유배상책임(실손) (사무실)-대물 100,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 특수건물등수재손해(비례) 11층이상 건물해당(사무실) 450,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 점포휴업손해(실손, 사무실) 100,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 구내폭발파열손해(비례, 사무실) 500,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 화재벌금(사무실) 20,000 동부화재해상보험(주) 배상책임보험 화재폭발배상책임(실손) (연구소)-대인 100,000 동부화재해상보험(주) 배상책임보험 화재폭발배상책임(실손) (연구소)-대물 300,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 특수건물등수재손해(비례) 11층이상 건물해당(연구소) 700,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 점포휴업손해(실손, 연구소) 100,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 구내폭발파열손해(비례, 사무실) 1,100,000 동부화재해상보험(주) 연결회사는 상기 보험 외에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 매입채무 및 기타지급채무(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 매입채무 980,857 423,031 기타지급채무 : 미지급금 228,454 224,987 미지급비용 72,297 84,621 합 계 1,281,608 732,639 14. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 단기차입금 905,000 150,000 유동성전환사채 1,379,646 323,046 유동성상환전환우선주부채 - 1,188,416 합 계 2,284,646 1,661,462 [비유동] 전환사채 - 1,458,088 전환상환우선주부채 8,047,910 5,616,680 합 계 8,047,910 7,074,768 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금액 2019.12.31 당기말 전기말 운전자금 국민은행 5.76% 135,000 150,000 운전자금 기업은행 4.57% 300,000 - 운전자금 개인 2.00% 470,000 - 합 계 905,000 150,000 15. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 1,142,851 1,666,640 사채상환할증금 368,595 480,794 전환권조정 (131,800) (366,300) 소 계 1,379,646 1,781,134 차감 : 유동성대체 (1,379,646) (323,046) 비유동성전환사채 - 1,458,088 (2) 보고기간 종료일 현재 발행회차별 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제1회 전환사채 제2회 전환사채 인수자 중소기업진흥공단 원익2015Hidden Opportunity투자조합 케이투유동화전문투자조합 발 행 일 2013-11-28 2015-11-03 2015-11-03 전환기간만료일 2020-11-26 2020-11-03 2020-11-03 전환가격(주당) 5,500 12,000 12,000 표시이자율(연) 1.00% -% -% 보장수익율(연) 4.00% 6.00% 6.00% 발행할주식종류 상환전환우선주 보통주 보통주 발행할주식수(주) 25,973 41,666 41,666 액면금액 142,851 500,000 500,000 (3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 제1회 전환사채 제2회 전환사채 합 계 2020년 142,851 500,000 500,000 1,142,851 16. 상환전환우선주부채 (1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주 부 채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 발행가치 6,833,278 6,499,961 공정가치 8,047,910 6,805,096 차감 : 유동성대체 - (1,188,416) 비유동성전환상환우선주부채 8,047,910 5,616,680 (2) 보고기간 종료일 현재 발행회차별 전환상환우선주부 채의 내용은 다음과 같습니 다. 구 분 제 1회우선구주 제 2회우선구주 제 3회 우선구주 인수자 마이벤처초기기업투자 조합 메디치중소-중견 녹색성장사다리창업투자조합 케이투유동화전문투자조합 원익 2015 HiddenOpportunity투자조합 키움증권㈜ 키움성장15호세컨더리투자조합 발행일 2014-03-12 2014-03-12 2015-11-04 2015-11-04 2017-01-17 2017-01-17 전환기간만료일 2024-03-11 2024-03-11 2025-11-03 2025-11-03 2027-01-16 2027-01-16 전환가격(주당) 6,000 6,000 12,000 12,000 15,000 15,000 배당율(연) - - 2% 2% 2% 2% 보장수익율(연) - - 6% 6% 6% 6% 발행할주식종류 보통주 보통주 보통주 보통주 보통주 보통주 발행할주식수(주) 125,000 125,000 41,666 41,666 100,000 33,333 액면금액(천원) - - 499,992 499,992 1,500,000 499,995 구 분 제3회우선구주 제4회우선구주 제5회우선구주 전환사채 전환 인수자 신한캐피탈㈜ LSK-BNH코리아바이오펀드 우리은행 기업은행 중소기업진흥공단 발행일 2017-01-17 2017-02-18 2018-10-24 2018-10-24 전환기간만료일 2027-01-16 2027-02-17 2028-10-23 2028-10-23 전환가격(주당) 15,000 15,000 17,000 17,000 5,500 배당율(연) 2% 2% 2% 2% 2% 보장수익율(연) 6% 6% 6% 6% 4% 발행할주식종류 보통주 보통주 보통주 보통주 보통주 발행할주식수(주) 33,333 66,667 58,823 58,823 60,603 액면금액(천원) 499,995 1,000,005 999,991 999,991 333,320 17. 확정급여채무 (1) 확정기여제도연결회사는 확정기여제도를 실시함에 따라 당해 회계기간중에 납부해야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용처리 하고 있습니다.1년 미만 임직원에 대해서는 확정기여제도 기준으로 퇴직급여를 계산하여 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.가. 당기와 전기 중 퇴직급여로 인해 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 133,869 135,311 용역원가 21,786 23,349 합 계 155,655 158,660 (2) 확정급여제도연결회사는 확정기여제도에 가입되지 않은 일부 인원에 대해서는 확정급여제도를 적용하고 있습니다.가. 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 퇴직급여채무의 현재가치 226,005 202,820 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 순확정급여부채 226,005 202,820 나. 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 202,820 153,776 당기근무원가 37,588 41,445 이자비용 5,012 4,650 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (19,415) 2,949 제도에서의 지급액: - 급여지급액 - - 보고기간 종료일 금액 226,005 202,820 다. 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.52% 2.48% 미래임금상승률 6.00% 4.00% 적용승급율 6.00% 4.00% 라. 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 1% 증가 224,591 1.9% 202,080 2.1% 1% 감소 227,557 3.2% 203,633 2.9% 1% 증가 224,591 5.4% 203,633 4.4% 1% 감소 227,567 6.7% 202,080 3.6% 마. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.4년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 2년미만 5년미만 10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 1,047 1,383 6,772 23,945 18,780 51,927 18. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 27,934 29,534 부가세예수금 2,392 39,183 합 계 30,326 68,717 19. 계약부채(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 11,370 11,392 리스부채 41,476 - 합 계 52,846 11,392 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동K-IFRS 1116에 의해 리스자산, 부채를 계상하여 연결회사의 임차보증금 등 리스부채 계상액을 계약부채에 가산하였습니다.(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 2,825 합 계 2,825 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 976 합 계 976 (4) 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무 에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 유전자분석서비스 11,370 연결회사는 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은 계약에 대해서는 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 20. 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 117,552 111,780 (2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 111,780 106,292 당기 계상액 5,772 5,488 당기 사용액 - - 기 말 117,552 111,780 차감 : 유동성대체 - - 비유동항목 117,552 111,780 21. 법인세 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 205,844 145,281 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 653,129 371,664 이연법인세자산 미인식효과 858,973 516,945 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (3,513,361) (2,312,156) 적용세율(-%)에 따른 법인세 (772,939) (508,674) 조정사항 772,939 508,674 비과세수익 - - 비공제비용 (25,591) (13,871) 세액공제 (60,443) 5,600 기 타 858,973 516,945 법인세비용 - - 평균유효세율(*) -% -% (*)법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아 니합니다 . (3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습 니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 전환사채상환할증금 480,793 (112,199) - 368,594 감가상각비 61,216 - - 61,216 대손충당금 183,971 (19,098) - 164,873 미확정비용(연차수당) 51,432 (14,351) - 37,082 전환권조정 (366,300) 234,500 - (131,800) 전환상환우선주 325,865 870,408 - 1,196,273 복구충당부채 111,780 5,772 - 117,552 재고자산평가손실 52,561 (52,561) - - 퇴직급여충당금 202,820 23,185 - 226,005 일시적차이 소계 1,104,139 935,655 - 2,039,794 이월결손금 등 8,934,777 2,694,030 - 11,628,807 일시적차이 등 합계 10,038,916 3,629,685 - 13,668,601 법인세 등 비율 22% - 22% (일시적차이등에 대한) 법인세 효과 2,208,562 798,531 - 3,007,092 이월공제감면세액 316,943 (16,820) - 300,123 이연법인세자산(*) 2,525,504 781,711 - 3,307,215 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 전환사채상환할증금 534,443 (53,650) - 480,793 단기매매증권평가손실 23,919 (23,919) - - 미수수익 (1,701) 1,701 - - 감가상각비 61,216 - - 61,216 대손충당금 86,061 97,910 - 183,971 미확정비용(연차수당) 25,635 25,797 - 51,432 전환권조정 (530,247) 163,947 - (366,300) 전환상환우선주 - 325,865 - 325,865 유형자산폐기손실 75,140 (75,140) - - 복구충당부채 - 111,780 - 111,780 재고자산평가손실 22,756 29,805 - 52,561 퇴직급여충당금 146,549 56,271 - 202,820 일시적차이 소계 443,771 660,367 - 1,104,138 이월결손금 등 7,219,938 1,714,839 - 8,934,777 일시적차이 등 합계 7,663,709 2,375,206 - 10,038,915 법인세 등 비율 22% - 22% (일시적차이등에 대한) 법인세 효과 1,686,016 522,545 - 2,208,562 이월공제감면세액 319,885 131,565 - 314,284 이연법인세자산(*) 2,005,901 654,110 - 2,522,846 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 만료시기 차감할 일시적차이 448,755 2021년 이후 242,911 미사용세무상 결손금 2,558,338 2021년 이후 1,965,651 미사용세액공제 300,123 2021년 이후 314,284 합 계 3,307,215 2,522,846 (5) 당사는 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계 액이 차감할 일시적차이에 미달하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니 다. 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업 에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하 고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 누적일시적차이 및 이월결손금의 법인세효 과는 그 실현가능성이불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아 니하였으며, 동 금액은미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 추가로 인식할 수 있습니다 . 22. 자본금(1) 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000 20,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 2,304,892 2,304,892 보통주자본금 1,152,446 1,152,446 (2) 당기와 전기 중 지배회사의 자본금 변동내역은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 보통주 우선주 보통주 우선주 기 초 2,304,892 434,311 2,304,892 316,665 유상증자 - - - 117,646 전환사채 전환 - 60,603 - - 기 말 2,304,892 494,914 2,304,892 434,311 23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (81) (59) (2) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가 198,469 223,655 주식선택권 23,326 135,012 합 계 221,795 358,667 (3) 주식기준보상연결회사는 설립, 경영, 해외사업, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여하는 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 상법에 규정된 총발행주식수의 10%까지의 주식선택권을 연결회사의 임직원에게 부여할 수 있습니다. 연결회사는 2019년 12월 31일 현재 수차례의 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 연결회사의 임직원 등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 가. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 135,012 37,888 증 가 40,784 97,124 감 소 152,473 - 기 말 23,323 135,012 나. 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 상세 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일 2015년 11월 11일 2017년 03월 14일 2017년 09월 28일 당초 부여수량 95,000 10,000 15,000 소멸 및 행사수량 95,000 7,500 15,000 잔여수량 - 2,500 - 1주당 행사가격 12,000 13,100 10,900 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 주식의 지급방법 보통주 신주발행교부 행사만료일 2022-11-09 2024-03-13 2024-09-27 결제방식 현금결제형 현금결제형 현금결제형 가득조건 행사기간완성 행사기간완성 행사기간완성 보고기간 종료일 현재 행사 가능한 주식선택권은 5,000주입니다. 다. 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 회 차 1차분 (주1) 2차분 3차분 가중평균주가 - 15,188 12,864 행사가격 - 13,100 10,900 기대주가변동성 (주2) - 41.77% 50.27% 옵션만기 - 4.5년 4.5년 기대배당금 - - - 무위험이자율 (주3) - 1.95% 2.07% 공정가치 - 3,858 5,779 (주1) 1차 부여분은 행사기간 도래 전 자진퇴사로 인하여 주식매수선택권 부여가 취소되었습니다. (주2) 기대주가변동성은 회사의 과거 주가변동성을 기초하여 산정하였습니다. (주3) 무위험이자율은 4~5년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다. 라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-)111,686천원과 97,125 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 미처리결손금(1) 보고기간 종료일 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 14,126,864 10,609,438 (2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당 기 전 기 전기이월미처리결손금 10,609,438 8,271,290 당기순손실 3,536,840 2,314,636 확정급여채무의 재측정이익(손실) 19,414 (2,950) 기업회계기준서 제1115호 적용 - (20,562) 차기이월미처리결손금 14,126,864 10,609,438 (3) 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다. 제 8(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 제 7(전)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 처리예정일 : 2020년 3월 30일 처리확정일 : 2019년 3월 29일 (단위 : 원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ.미처리결손금 14,126,864,011 10,609,438,315 1. 전기이월미처리결손금 10,609,438,315 8,271,290,166 2. 당기순손실 3,536,840,103 2,314,636,546 3. 확정급여채무의 재측정이익(손실) 19,414,407 (2,949,500) 4. 기업회계기준서 제1115호 최초적용에 따른 조정 - (20,562,103) Ⅱ. 미처리결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 14,126,864,011 10,609,438,315 25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 용역매출 2,734,273 3,040,618 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 원재료비 1,201,809 927,259 원재료평가충당금 - 29,806 노무비 263,966 235,833 제조경비 304,319 327,040 합 계 1,770,094 1,519,938 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,255,890 1,177,264 퇴직급여 153,283 119,896 복리후생비 95,949 95,054 여비교통비 122,143 112,525 접 대 비 50,016 64,468 통 신 비 7,417 7,364 전 력 비 11,576 10,551 세금과공과 63,046 51,522 감가상각비 111,326 118,012 지급임차료 4,708 451,953 보 험 료 11,547 12,333 차량유지비 10,765 9,968 경상연구개발비 272,387 339,948 운 반 비 36,857 21,919 교육훈련비 1,754 782 도서인쇄비 13,691 19,523 소모품비 80,809 35,117 지급수수료 532,359 490,170 광고선전비 202,585 143,183 대손상각비 (19,154) 61,341 무형자산상각비 532,997 69,052 리 스 료 21,597 30,922 주식기준보상 (111,686) 97,125 합 계 3,461,862 3,539,992 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 합 계 판 관 제 조 연구개발비 원재료의 사용 1,201,809 - 1,201,809 - 급 여 1,655,845 1,255,890 241,770 158,185 퇴직급여 190,199 153,283 21,796 15,120 지급수수료 606,514 532,359 74,155 - 지급임차료 5,791 4,709 1,082 - 감가상각비 201,305 111,326 89,979 - 광고선전비 202,585 202,585 - - 소모품비 190,548 80,809 109,739 - 여비교통비 122,843 122,143 700 - 복리후생비 114,432 95,949 18,483 - 경상연구개발비 99,082 - - 99,082 무형자산상각비 113,593 113,593 - - 대손상각비 (19,154) (19,154) - - 사용권자산상각비 419,404 419,404 - - 기 타 127,161 116,579 10,582 - 합 계 5,231,957 3,189,475 1,770,095 272,387 (단위:천원) 계정과목 합 계 판 관 제 조 연구개발비 원재료의 사용 927,259 - 927,259 - 원재료의 평가충당금 29,806 - 29,806 - 급 여 1,606,959 1,177,264 212,485 217,210 퇴직급여 158,660 119,896 23,349 15,415 지급수수료 552,222 490,170 62,052 - 지급임차료 452,550 451,953 597 - 감가상각비 253,852 118,012 135,840 - 광고선전비 143,183 143,183 - - 소모품비 132,639 35,117 97,522 - 여비교통비 115,451 112,525 2,926 - 복리후생비 112,634 95,054 17,580 - 경상연구개발비 107,323 - - 107,323 무형자산상각비 69,052 69,052 - - 대손상각비 61,341 61,341 - - 기 타 336,999 326,477 10,522 - 합 계 5,059,930 3,200,044 1,519,938 339,948 28. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 26,482 - 잡이익 135 351 합 계 26,617 351 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 원재료평가손실 400 - 잡손실 22 230 합 계 422 230 29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 151,857 105,858 외환차익 103 46 외화환산이익 229 118 단기매매증권처분이익 - 6,695 전환상환우선주평가이익 - 7,870 합 계 152,189 120,587 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 206,325 186,423 외환차손 307 104 외화환산손실 79 - 단기매매증권처분손실 - 8,992 전환상환우선주평가손실 1,010,830 220,514 합 계 1,217,541 416,033 30. 주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순이익(손실) (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 3,536,840,103 2,314,636,546 가중평균 유통보통주식수(주1) 2,304,892 2,304,892 기본주당순손실 1,534 1,004 (주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기 초 2,304,892 - - 기 말 2,304,892 365 841,285,580 합 계 841,285,580 가중평균유통주식수 2,304,892 (2) 희석주당순손실연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 상환전환우선주부 채, 전환사채 및주식선택권이 있습니다. 연결당기순손실로 인하여 희석성 잠재적 보통주의 희석화 효가가 발생하지 않으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석화할 수 있는 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 발행일 전환기간만료일 발행가능보통주식수 전환상환우선주부채 2015-11-03 2025-11-03 41,666 2015-11-03 2025-11-03 41,666 2017-01-16 2027-01-16 100,000 2017-01-16 2027-01-16 33,333 2017-01-16 2027-01-16 33,333 2017-02-17 2027-02-16 66,667 2018-10-24 2028-10-23 117,646 전환사채 2013-11-28 2020-11-26 181,818 2015-11-03 2020-11-03 41,666 2015-11-03 2020-11-03 41,666 주식매수선택권 2017-03-14 2024-03-13 5,000 2017-09-28 2024-09-27 15,000 합 계 719,461 (단위:주) 구분 발행일 전환기간만료일 발행가능보통주식수 전환상환우선주부채 2015-11-03 2025-11-03 41,666 2015-11-03 2025-11-03 41,666 2017-01-16 2027-01-16 100,000 2017-01-16 2027-01-16 33,333 2017-01-16 2027-01-16 33,333 2017-02-17 2027-02-16 66,667 2018-10-24 2028-10-23 117,646 전환사채 2013-11-28 2020-11-26 181,818 2015-11-03 2020-11-03 41,666 2015-11-03 2020-11-03 41,666 주식매수선택권 2017-03-14 2024-03-13 5,000 2017-09-28 2024-09-27 15,000 합계 719,461 31. 화폐성 외화자산 및 부채보고기간 종료일 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다. (단위:$, 천원) 계정과목 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 440.89 510 678.27 758 매출채권 2,702.01 3,129 - - 32. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있 습니다. (2) 당기와 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요거래는 다음과 같습 니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 유동성 대체 1,379,646 323,046 전환사채의 중도상환 - 53,650 전환사채의 전환우선주 대체 347,224 - 전환상환우선주부채의 선수수익계상 - 575,405 전환상환우선주의 비유동성 대체 1,188,416 - 임차보증금의 현재가치평가 - 3,639 유동선급비용의 장기선급비용 대체 7,568 24,169 퇴직급여 재측정요소 - 2,950 수익인식기준 적용에 따른 잉여금 대체 - 38,896 유형자산의 폐기/처분 161,755 - 33. 우발채무와 약정사항당기와 전기 중 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내 용 참 조 (특수관계자) 지급보증 대표이사 중소기업진흥공단 571,406 전환사채 지급보증 주석15,16 지급보증 대표이사 원익 2015 Hidden Opporyunity 투자조합 600,000 전환사채 지급보증 주석14,15 지급보증 대표이사 케이투 유동화 전문 투자조합 600,000 전환사채 지급보증 주석14,15 지급보증 대표이사 JB우리캐피탈 33,228 운용리스 지급보증 지급보증 대표이사 현대캐피탈 116,415 운용리스 지급보증 지급보증 대표이사 국민은행 18,000 차입금 지급보증 주석14 지급보증 대표이사 기업은행 36,000 법인카드 지급보증 지급보증 대표이사 농협은행 12,000 법인카드 지급보증 소 계 1,987,049 (기타) 지급보증 기술보증기금 국민은행 121,500 차입금 지급보증 주석14 지급보증 기술보증기금 기업은행 270,000 주석14 지급보증 서울보증보험 영남대학교의료원 1,795 이행(계약)보증보험 소 계 393,295 합 계 2,380,344 (단위:천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내 용 참 조 (특수관계자) 지급보증 대표이사 중소기업진흥공단 799,968 전환사채 지급보증 주석14,15 지급보증 대표이사 원익 2015 Hidden Opporyunity 투자조합 600,000 전환사채 지급보증 주석14,15 지급보증 대표이사 케이투 유동화 전문 투자조합 600,000 전환사채 지급보증 주석14,15 지급보증 대표이사 JB우리캐피탈 33,228 운용리스 지급보증 지급보증 대표이사 현대캐피탈 116,415 운용리스 지급보증 지급보증 대표이사 국민은행 18,000 차입금 지급보증 주석14 지급보증 대표이사 기업은행 36,000 법인카드 지급보증 지급보증 대표이사 농협은행 12,000 법인카드 지급보증 소 계 2,215,611 (기타) 지급보증 기술보증기금 국민은행 135,000 차입금 지급보증 주석14 지급보증 서울보증보험 영남대학교의료원 1,795 이행(계약)보증보험 소 계 136,795 합 계 2,352,406 34. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 회사는 차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로 부 터 지급보증을 제공받고 있습니다 . (2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 271,859 234,269 퇴직급여 54,285 50,243 지급수수료 1,500 6,000 주식기준보상 (152,473) 73,799 합 계 175,171 364,311 35. 영업부문 정보회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출액에 대한 정보 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 용역매출 2,734,273 3,040,618 (2) 지역에 대한 정보회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보유전자분석서비스의 제공으로 인한 회사의 매출액에는 아래와 같이 매출 비중이 10%가 넘는 고객에 대한 매출액이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비 중 매출액 비 중 A검진센터 1,459,658 53.4% 1,512,894 49.7% B검진센터 216,195 7.9% 435,020 14.3% 36. 회계정책 변경회사는 기업회계기준서 제 1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서, 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제 1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제 1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액사용권자산와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*) 부 동 산 68,096 476,672 차 량 4,190 - 합 계 72,286 476,672 (*) 재무상태표의 '유형자산'의 항목에 포함하여 표시하였습니다. 리스부채와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채(*) 유 동 41,476 439,246 비유동 - 37,426 합 계 41,476 476,672 (*) 재무상태표의 '계약부채'의 항목에 포함하여 표시하였습니다. 나. 손익계산서에 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 당 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 408,576 차량 10,828 소 계 419,404 리스부채관련 이자비용(금융비용) 10,447 단기리스료(매출원가 및 판관비) 7,360 단기리스료(매출원가 및 판관비)리스 아닌 소액자산 리스료 - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - 다. 사용권자산 및 리스부채의 변동내역 (단위:천원) 구 분 사용권자산 리스부채 2019년 1월 1일 476,672 476,672 증 가 15,018 14,397 감가상각 419,404 - 리스부채 원금상환액 - 449,593 2019년 12월 31일 72,286 41,476 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었으며, 이익잉여금의 조정은 없습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 사용권자산의 증가 476,672 리스부채의 증가 476,672 37. 재무제표의 확정일과 승인기관 당사의 연결재무제표는 2020년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 38. 계속기업 가정당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 2,498백만원, 당기순손실이 3,537백만원 발생하였고, 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 3,649백만원이며, 유동부채가 유동자산을 1,345백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 당사는 재무구조 개선을 위하여 해외시장으로부터의 자금조달 및 해외판매시장 개척을 추진하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업 가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 8(당)기 기말 2019년 12월 31일 현재 제 7(전)기 기말 2018년 12월 31일 현재 주식회사 메디젠휴먼케어 (단위 : 원) 과 목 주석 제 8(당)기 기말 제 7(전)기 기말 자산 Ⅰ. 유동자산 2,304,749,964 3,888,634,709 현금및현금성자산 2,3,4,5,32 311,313,340 2,118,038,341 매출채권 2,3,6,32 1,200,762,529 1,187,188,302 기타수취채권 2,3,6 12,499,457 108,506,654 재고자산 2,8 604,618,724 352,386,334 기타유동자산 9 175,395,184 121,586,868 당기법인세자산 22 160,730 928,210 Ⅱ. 비유동자산 1,298,723,312 1,189,939,207 유형자산 10,12,37 513,040,960 514,548,249 무형자산 11 485,192,639 319,242,025 종속기업 13 1,136,900 1,136,900 기타상각후원가금융자산 2,3,7,32 284,179,120 318,372,260 기타비유동자산 9 15,173,693 36,639,773 자산총계 3,603,473,276 5,078,573,916 부채 Ⅰ. 유동부채 3,646,943,232 2,473,909,593 매입채무 3,14 980,856,890 423,030,580 기타지급채무 3,14 298,268,956 309,308,400 단기차입금 3,15 905,000,000 150,000,000 유동성전환사채 3,15,16 1,379,645,784 323,045,624 유동성전환상환우선주부 채 3,15,17 - 1,188,416,456 기타유동부채 19 30,325,856 68,716,720 계약부채 20 52,845,746 11,391,813 Ⅱ. 비유동부채 8,391,466,382 7,389,367,674 전환사채 3,15,16 - 1,458,087,723 전환상환우선주부채 3,15,17 8,047,909,841 5,616,679,587 확정급여채무 18 226,004,991 202,820,334 충당부채 21 117,551,550 111,780,030 부채총계 12,038,409,614 9,863,277,267 자본 Ⅰ. 자본금 1,23 1,152,446,000 1,152,446,000 Ⅱ. 주식발행초과금 4,311,141,216 4,311,141,216 Ⅲ. 기타자본 24 221,795,211 358,667,122 Ⅳ. 결손금 25 14,120,318,765 10,606,957,689 자본총계 (8,434,936,338) (4,784,703,351) 부채및자본총계 3,603,473,276 5,078,573,916 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 8(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 7(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 메디젠휴먼케어 (단위 : 원) 과 목 주석 제 8(당)기 제 7(전)기 Ⅰ. 매출액 2,26,36 2,734,272,997 3,040,618,044 Ⅱ. 매출원가 2,26,28 1,770,094,581 1,519,937,814 Ⅲ. 매출총이익 964,178,416 1,520,680,230 Ⅳ.판매비와관리비 27,28 3,457,796,852 3,537,511,603 Ⅴ.영업손실 2,493,618,436 2,016,831,373 Ⅵ.기타영업외수익 29 26,616,861 351,383 Ⅶ.기타영업외비용 29 422,008 229,638 Ⅷ.금융수익 3,30 152,188,598 120,587,189 Ⅸ.금융비용 3,30 1,217,540,498 416,033,481 Ⅹ. 법인세비용차감전순손실 3,532,775,483 2,312,155,920 XI. 법인세비용 2,22 - - XII .당기순손실 2,25 3,532,775,483 2,312,155,920 XIII.기타포괄손익 25,24 19,414,407 (2,949,500) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : 확정급여채무의 재측정요소 18,25 19,414,407 (2,949,500) XIV.총포괄손실 2,25 3,513,361,076 2,315,105,420 XV.주당이익 31 기본주당순손실 1,533 1,003 희석주당순손실 1,533 1,003 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 8(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 7(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 메디젠휴먼케어 (단위 : 원) 과목 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01(전기초) 1,152,446,000 4,311,141,216 261,542,619 (8,271,290,166) (2,546,160,331) K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 : - - - (20,562,103) (20,562,103) 2018.01.01(전기초) (수정후 재작성된 금액) 1,152,446,000 4,311,141,216 261,542,619 (8,291,852,269) (2,566,722,434) 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - - (2,312,155,920) (2,312,155,920) 확정급여채무의 재측정요소 - - - (2,949,500) (2,949,500) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 주식선택권 - - 97,124,503 - 97,124,503 2018.12.31(전기말) 1,152,446,000 4,311,141,216 358,667,122 (10,606,957,689) (4,784,703,351) 2019.01.01(당기초) 1,152,446,000 4,311,141,216 358,667,122 (10,606,957,689) (4,784,703,351) 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - - (3,532,775,483) (3,532,775,483) 확정급여채무의 재측정요소 - - - 19,414,407 19,414,407 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 주식선택권 - - (111,686,480) - (111,686,480) 전환권대가 - - (25,185,431) - (25,185,431) 2019.12.31(당기말) 1,152,446,000 4,311,141,216 221,795,211 (14,120,318,765) (8,434,936,338) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 8(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 7(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 메디젠휴먼케어 (단위 : 원) 구 분 제 8(당)기 제 7(전)기 Ⅰ. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,001,598,258) (1,532,065,209) 1. 당기순손실 3,532,775,483 2,312,155,920 2. 조정 1,861,776,641 945,157,499 퇴직급여 209,614,533 158,659,734 감가상각비 201,304,674 253,852,135 대손상각비 (19,153,962) 61,340,909 사용권자산감가상각비 419,403,794 - 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - (6,694,970) 원재료평가손실 400,000 - 유형자산 처분이익 (26,481,927) - 주식기준보상 (111,686,480) 97,124,503 무형자산상각비 113,592,986 69,052,395 이자비용 206,324,668 186,423,438 외화환산손실 78,863 - 지급임차료 9,635,571 9,740,241 상환전환우선주부채평가이익 - (7,869,874) 상환전환우선주부채평가손 실 1,010,829,772 220,513,677 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 8,991,932 이자수익 (151,857,004) (105,858,009) 외화환산이익 (228,847) (118,612) 3. 자산부채의 증감 (312,289,954) (98,235,359) 매출채권의 감소 5,615,433 87,094,969 기타수취채권의 감소(증가) 96,007,197 (12,224,184) 기타유동자산의 증가 (46,240,515) (25,915,136) 기타비유동자산의 감소(증가) 4,262,708 (16,411,561) 재고자산의 증가 (252,632,390) (83,797,162) 매입채무의 증가 557,826,310 96,463,630 기타지급채무의 감소 (11,039,444) (39,493,947) 기타유동부채의 증가(감소) (38,390,864) 4,863,545 계약부채의 감소 (460,682,920) (403,376) 퇴직금의 지급 (167,015,469) (108,412,137) 4. 이자의 수취 261 4,086,602 5. 이자의 지급 (19,077,203) (70,722,331) 6. 법인세의 납부 767,480 (195,700) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (334,868,167) (15,693,750) 유형자산의 취득 (160,120,000) (12,410,100) 유형자산의 처분 59,090,909 - 무형자산의 취득 (279,543,600) (64,131,842) 종속기업지분의 취득 - (1,136,900) 기타비유동금융자산의 증가 (9,833,476) (56,038,846) 기타비유동금융자산의 감소 55,538,000 118,023,938 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 529,707,173 1,584,842,056 단기차입금의 차입 770,000,000 - 단기차입금의 상환 (15,000,000) - 상환전환우선주부채의 발행 - 1,979,252,056 유동성전환사채의 상환 (225,292,827) (333,360,000) 유동성장기부채의 상환 - (61,050,000) Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (1,806,759,252) 37,083,097 Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 2,118,038,341 2,080,921,614 VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 34,251 33,630 VII. 기말 현금및현금성자산 311,313,340 2,118,038,341 5. 재무제표 주석 제 8(당)기 2019년 12월 31일 현재 제 7(전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 메디젠휴먼케어 1. 일반사항 주식회사 메디젠휴먼케어(이하 '회사'라 함)는 2012년 7월 20일에 설립되어 유전자 진단방법 및 분석기법의 개발 및 유전자검사 서비스 사업 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 테헤란로에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,152백만원 이 며 주요 주주현황은다음과 같습니다. 주주명 보통주 지분율(%) 우선주 신동직 845,900 36.70% - 케이투유동화전문투자조합 284,900 12.36% 41,666 하재기 181,333 7.87% - 원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합 71,428 3.10% 41,666 키움증권 - 0.00% 100,000 키움성장15호 세컨더리투자조합 50,000 2.17% 33,333 우택기 66,006 2.86% - 엘에스케이-비엔에이치코리아바이오펀드 - 0.00% 66,667 메디치중소중견녹색성장사다리창업투자조합 62,272 2.70% - 중소벤처기업진흥공단 - 0.00% 60,603 기업은행[KTB자산운용] - 0.00% 58,823 우리은행(IB사업단) - 0.00% 58,823 (주)일산 50,000 2.17% - 황석윤 49,545 2.15% - 신한캐피탈(주) - 0.00% 33,333 이정희 33,333 1.45% - 한양증권 30,000 1.30% - 기 타 580,175 25.17% - 합 계 2,304,892 100.00% 494,914 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다. 나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 라. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업 과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 마. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 바. 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2. 재무제표 작성기준( 1) 회계기준회사의 재무제표는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택 국제회계 기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거 하 여 원가법 으로 표 시한 재 무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당 을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4. 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고, 보고기간 종료일 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5. 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6. 금융자산 ( 1) 금융자 산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 가. 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 다. 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 라. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.가. 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 가. 내재파생상품1) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 2) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.나. 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 다. 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.라. 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 마. 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.7. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8. 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 감가상각방법 기계장치 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9. 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간 종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 감가상각방법 특허권 7년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - (6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.10. 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11. 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간 종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.12. 리스 주석 2.1에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접 근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. 2.13. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.14. 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 후속 측정시 최초인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고있습니다. 2.15. 당기법인세와 이연법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.16. 종업원 급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여가. 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 나. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ( 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.17. 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2.18. 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.19. 자본금보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.20. 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ( 1) 수행의무의 식별 회 사는 개인별 유전자 정보를 분석하여 질병발생예측서비스를 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 검사의뢰, 접수, 분석결과보고서 전달 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. ( 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 유 전자분석서비로 인한 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점 에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (3) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (4) 본인 대 대리인 회사는 위탁기관과 유전체 분석사업 계약을 체결하여 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역 제공 시 위탁기관은 용역에 대한 통제권이 없으므로 단순 대리인의 성격을 지니고 있습니다. 이에 회사는 고객에게 분석용역을 제공하는 시점에 수익을 인식합니다. ( 5) 라이선싱: 사용권 회사 의 유전자분석 기술에 대해서 고객과의 계약에 따라 기술 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기술라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 기술라이선스를 제공하여 고객이 사용할 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 2.21. 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.22. 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.23. 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 2.24. 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.2.25. 영업부문영업부문은 최고영업의사 결정권자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정권자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 최고의사결정권자로 보고 있습니다. 2.26. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간 종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계 추정 및 가정과 동일합니다. 3. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.가. 시장위험1) 외환위험회사는 정상적인 거래로부터 기인하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험의 대부분은 회사의 기능통화와는 다른 통화로 거래되는 구매대금 및 전환사채 등으로부터 발생합니다. 회사가 외환위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, CNY 등 입니다. 회사는 외환위험이 최소화 될 수 있도록 사전적으로 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 14,252 - 3,053 - 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%(전기 10%) 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,425 (1,425) 305 (305) 2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 회사의 가치를 극대화하는 데 있습니다.회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 - - - - 이자비용 2,026 (2,026) 1,500 (1,500) 나 . 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 제1금융권인 국내은행에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 311,313 2,118,038 매출채권및기타수취채권 1,213,262 1,295,695 당기손익-공정가치금융자산 - - 기타상각후원가금융자산 284,179 318,372 합 계 1,808,754 3,732,105 다. 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사의 내부목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 1개월이하 3개월이하 1년이하 5년이하 5년초과 매입채무 및 기타채무 1,279,126 980,857 226,005 72,264 - - 차 입 금 905,000 - - 905,000 - - 전환사채 1,379,646 - 35,713 1,343,933 - - 전환상환우선주부채 8,047,910 - - - 8,047,910 - 합 계 11,611,682 980,857 261,718 2,321,197 8,047,910 - (단위:천원) 구 분 장부금액 1개월이하 3개월이하 1년이하 5년이하 5년초과 매입채무 및 기타채무 732,339 713,210 19,129 - - - 차 입 금 150,000 - - 150,000 - - 전환사채 1,781,133 - - 323,045 1,458,088 - 전환상환우선주부채 6,805,096 - - 1,188,416 5,616,680 - 합 계 9,468,568 713,210 19,129 1,661,461 7,074,768 - (2) 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원,%) 구 분 당기말 전기말 차입금 905,000 150,000 전환사채 1,379,646 1,781,133 전환상환우선주 8,047,910 6,805,096 총차입금(A) 10,332,556 8,736,229 차감: 현금및현금성자산(B) (311,313) (2,118,038) 순부채(C = A - B) 10,021,243 6,618,191 부채총계(D) 12,083,410 9,863,277 자본총계(E) (8,434,936) (4,784,703) 총자본(F = C + E) 1,586,307 1,833,488 자본조달비율(C / F) 631.73% 360.96% 부채비율(D / E) (-)143.25% (-)206.14% 4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 311,313 2,118,038 5. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 1,379,429 (178,667) 1,200,762 1,385,010 (197,821) 1,187,188 미수금 12,499 - 12,499 108,507 - 108,507 합 계 1,391,928 (178,667) 1,213,261 1,493,517 (197,821) 1,295,695 (2) 상기 매출채권 및 기타수취채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 용역 매출에 대한 평균 신용 공여기간은 채권발생일로부터 180일입니다. 당기말 현재 매출채권에 대해 과거 경험률에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 채권연령 미연체 7개월이내 8개월이내 9개월이내 10개월이내 11개월이내 12개월이내 12개월초과 계 총장부금액 1,189,151 19,458 22,150 12,505 6,483 2,923 9,003 117,756 1,379,429 기대손실율 1.7% 38.7% 47.0% 57.8% 70.5% 82.4% 100.0% 100.0% 전체기간 기대손실 19,771 7,521 10,409 7,230 4,567 2,409 9,003 117,756 178,667 순장부금액 1,169,380 11,937 11,741 5,275 1,916 514 - - 1,200,762 (단위:천원) 구 분 채권연령 미연체 7개월이내 8개월이내 9개월이내 10개월이내 11개월이내 12개월이내 12개월초과 계 총장부금액 1,167,274 28,578 20,342 6,466 2,702 2,181 3,420 154,047 1,385,010 기대손실율 1.5% 29.4% 38.6% 50.3% 63.7% 77.6% 100.0% 100.0% 전체기간 기대손실 17,434 8,403 7,854 3,252 1,720 1,692 3,420 154,046 197,821 순장부금액 1,149,840 20,175 12,488 3,214 982 489 - - 1,187,188 (4) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 197,821 136,480 전 입 99,308 61,341 환 입 118,462 - 제 각 - - 기말 금액 178,667 197,821 7. 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 284,179 318,372 소 계 284,179 318,372 합 계 284,179 318,372 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다. 가. 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 - 75,321 취 득 - - 대 체 - - 처 분 - 75,321 평 가 - - 손상차손 - - 기말 금액 - - 차감:유동항목 - - 비유동항목 - - (3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산: 장기금융상품 9,255 5,425 임차보증금 248,618 287,187 기타보증금 23,178 23,465 장기대여금 3,128 2,294 합 계 284,179 318,371 8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 원재료 604,619 604,619 (52,561) - (단위:천원) 구 분 취득금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 원재료 404,947 352,386 29,805 52,561 당기 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 제 조원가명세서상의 원재료비는 1,202백만원(전기 : 927백만원) 입니다. 9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 159,868 93,929 선급비용 15,527 27,658 합 계 175,395 121,587 기타비유동자산 : 장기선급비용 15,174 36,640 합 계 15,174 36,640 10. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 1,677,029 (1,485,711) 191,318 비 품 231,075 (170,284) 60,791 사용권자산 491,690 (419,404) 72,286 시설장치 435,336 (246,690) 188,646 합 계 2,835,130 (2,322,089) 513,041 (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 1,715,643 (1,562,604) 153,039 비 품 226,705 (140,909) 85,796 시설장치 435,336 (159,623) 275,713 합 계 2,377,684 (1,863,136) 514,548 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기계장치 비 품 사용권자산 시설장치 합 계 기 초 153,040 85,795 - 275,713 514,548 증 가 : 155,750 4,370 491,690 - 651,810 취 득 155,750 4,370 491,690 - 651,810 감 소 : 117,471 29,375 419,404 87,067 653,317 처 분 32,609 - - - - 감가상각 84,862 29,375 419,404 87,067 620,708 기 말 191,318 60,791 72,286 188,645 513,041 (*1) 당기 유형자산 감가상각비 201백만원과 사용권자산상각비 419백만원은 매출원가와 판매관리비에 포함되어 있습니다. (*2) 한편, 회사의 유형자산은 화재보험 등에 가입되어 있습니다. (주석 12 참조) (단위:천원) 구 분 기계장치 비 품 시설장치 합 계 기 초 288,880 104,330 362,780 755,990 증 가 : - 12,410 - 12,410 취 득 - 12,410 - 12,410 감 소 : 135,840 30,945 87,067 253,852 감가상각 135,840 30,945 87,067 253,852 기 말 153,040 85,795 275,713 514,548 (*1) 당기 유형자산 감가상각비 254백만원은 매출원가와 판매관리비에 포함되어 있습니다. (*2) 한편, 회사의 유형자산은 화재보험 등에 가입되어 있습니다. (주석 12 참조) 11. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계 정부보조금 장부금액 산업재산권 73,820 22,834 - - 50,986 소프트웨어 599,330 168,123 - - 431,207 회원권 (주1) 3,000 - - - 3,000 합 계 676,150 190,957 - - 485,193 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계 정부보조금 장부금액 산업재산권 47,026 14,801 - - 32,225 소프트웨어 346,580 62,563 - - 284,017 회원권 (주1) 3,000 - - - 3,000 합 계 396,606 77,364 - - 319,242 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 순장부금액 32,226 284,017 3,000 319,243 취 득 26,793 252,750 - 279,543 처분/폐기 - - - - 상 각 비 (8,033) (105,560) - (113,593) 손 상 - - - - 기말 순장부금액 50,986 431,207 3,000 485,193 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 순장부금액 30,330 290,833 3,000 324,163 취 득 8,851 55,280 - 64,131 처분/폐기 - - - - 상 각 비 (6,956) (62,096) - (69,052) 손 상 - - - - 기말 순장부금액 32,225 284,017 3,000 319,242 (3) 보고기간 종료일 현재 중요 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 특허권 45,412 4.1 24,658 5.1 상표권 5,574 2.5 7,567 3.5 소프트웨어 431,207 3.3 284,017 4.3 회원권 3,000 - 3,000 - 합 계 485,193 319,242 (4) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 113,593 69,052 매출원가 - - 합 계 113,593 69,052 12. 보험가입내용당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 부보액 부보처 화재보험 기계장치,비품,시설장치,재고자산 등 1,600,000 동부화재해상보험(주) 배상책임보험 화재폭발배상책임(실손) (사무실)-대인 100,000 동부화재해상보험(주) 배상책임보험 화재폭발배상책임(실손) (사무실)-대물 200,000 동부화재해상보험(주) 배상책임보험 시설소유배상책임(실손) (사무실)-대인 100,000 동부화재해상보험(주) 배상책임보험 시설소유배상책임(실손) (사무실)-대물 100,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 특수건물등수재손해(비례) 11층이상 건물해당(사무실) 450,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 점포휴업손해(실손, 사무실) 100,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 구내폭발파열손해(비례, 사무실) 500,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 화재벌금(사무실) 20,000 동부화재해상보험(주) 배상책임보험 화재폭발배상책임(실손) (연구소)-대인 100,000 동부화재해상보험(주) 배상책임보험 화재폭발배상책임(실손) (연구소)-대물 300,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 특수건물등수재손해(비례) 11층이상 건물해당(연구소) 700,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 점포휴업손해(실손, 연구소) 100,000 동부화재해상보험(주) 손해보험 구내폭발파열손해(비례, 사무실) 1,100,000 동부화재해상보험(주) 회사는 상기 보험 외에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 종속기업(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 주요영업활동 지분율 취득가액 결산월 소재지 지배력 판단근거 Medizen HumanCare HK Limited 유전자분석서비스 100% 1,137 12 홍콩 지분 및 이사회 (*) 종속기업에 대한 주식 취득일은 2018년 10월 10일 입니다. (단위:천원) 종속기업명 주요영업활동 지분율 취득가액 결산월 소재지 지배력 판단근거 Medizen HumanCare HK Limited 유전자분석서비스 100% 1,137 12 홍콩 지분 및 이사회 (*) 종속기업에 대한 주식 취득일은 2018년 10월 10일 입니다. (2) 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무상태표와 보고기간 종료일로 종료하는 12개월 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Medizen HumanCare HK Limited 121 5,611 (5,490) - (4,065) (4,065) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Medizen HumanCare HK Limited 1,191 2,594 (1,403) - (2,481) (2,481) 14. 매입채무 및 기타지급채무(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 매입채무 980,857 423,031 기타지급채무 : 미지급금 225,972 224,687 미지급비용 72,297 84,621 합 계 1,279,126 732,339 15. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 단기차입금 905,000 150,000 유동성전환사채 1,379,646 323,046 유동성전환상환우선주부채 - 1,188,416 합 계 2,284,646 1,661,462 [비유동] 전환사채 - 1,458,088 전환상환우선주부채 8,047,910 5,616,680 합 계 8,047,910 7,074,768 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 2019.12.31 당기말 전기말 운전자금 국민은행 5.76% 135,000 150,000 운전자금 기업은행 4.57% 300,000 - 운전자금 개인 2.00% 470,000 - 합 계 905,000 150,000 16. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 1,142,851 1,666,640 사채상환할증금 368,595 480,794 전환권조정 (131,800) (366,300) 소 계 1,379,646 1,781,134 차감 : 유동성대체 (1,379,646) (323,046) 비유동성전환사채 - 1,458,088 (2) 보고기간 종료일 현재 발행회차별 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제1회 전환사채 제2회 전환사채 인수자 중소기업진흥공단 원익2015Hidden Opportunity투자조합 케이투유동화전문투자조합 발 행 일 2013-11-28 2015-11-03 2015-11-03 전환기간만료일 2020-11-26 2020-11-03 2020-11-03 전환가격(주당) 5,500 12,000 12,000 표시이자율(연) 1.00% -% -% 보장수익율(연) 4.00% 6.00% 6.00% 발행할주식종류 상환전환우선주 보통주 보통주 발행할주식수(주) 25,973 41,666 41,666 액면금액 142,851 500,000 500,000 (3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 제1회 전환사채 제2회 전환사채 합 계 2020년 142,851 500,000 500,000 1,142,851 17. 전환상환우선주부채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주 부 채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 발행가치 6,833,278 6,499,961 공정가치 8,047,910 6,805,096 차감 : 유동성대체 - (1,188,416) 비유동성전환상환우선주부채 8,047,910 5,616,680 (2) 보고기간 종료일 현재 발행회차별 전환상환우선주부 채의 내용은 다음과 같습니 다. 구 분 제 1회우선구주 제 2회우선구주 제 3회 우선구주 인수자 마이벤처초기기업투자 조합 메디치중소-중견 녹색성장사다리창업투자조합 케이투유동화전문투자조합 원익 2015 HiddenOpportunity투자조합 키움증권㈜ 키움성장15호세컨더리투자조합 발행일 2014-03-12 2014-03-12 2015-11-04 2015-11-04 2017-01-17 2017-01-17 전환기간만료일 2024-03-11 2024-03-11 2025-11-03 2025-11-03 2027-01-16 2027-01-16 전환가격(주당) 6,000 6,000 12,000 12,000 15,000 15,000 배당율(연) - - 2% 2% 2% 2% 보장수익율(연) - - 6% 6% 6% 6% 발행할주식종류 보통주 보통주 보통주 보통주 보통주 보통주 발행할주식수(주) 125,000 125,000 41,666 41,666 100,000 33,333 액면금액(천원) - - 499,992 499,992 1,500,000 499,995 구 분 제3회우선구주 제4회우선구주 제5회우선구주 전환사채 전환 인수자 신한캐피탈㈜ LSK-BNH코리아바이오펀드 우리은행 기업은행 중소기업진흥공단 발행일 2017-01-17 2017-02-18 2018-10-24 2018-10-24 전환기간만료일 2027-01-16 2027-02-17 2028-10-23 2028-10-23 전환가격(주당) 15,000 15,000 17,000 17,000 5,500 배당율(연) 2% 2% 2% 2% 2% 보장수익율(연) 6% 6% 6% 6% 4% 발행할주식종류 보통주 보통주 보통주 보통주 보통주 발행할주식수(주) 33,333 66,667 58,823 58,823 60,603 액면금액(천원) 499,995 1,000,005 999,991 999,991 333,320 18. 확정급여채무 (1) 확정기여제도회사는 확정기여제도를 실시함에 따라 당해 회계기간중에 납부해야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용처리 하고 있습니다.1년 미만 임직원에 대해서는 확정기여제도 기준으로 퇴직급여를 계산하여 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.가. 당기와 전기 중 퇴직급여로 인해 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 133,869 135,311 용역원가 21,786 23,349 합 계 155,655 158,660 (2) 확정급여제도회사는 확정기여제도에 가입되지 않은 일부 인원에 대해서는 확정급여제도를 적용하고 있습니다.가. 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 퇴직급여채무의 현재가치 226,005 202,820 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 순확정급여부채 226,005 202,820 나. 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 202,820 153,776 당기근무원가 37,588 41,445 이자비용 5,012 4,650 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (19,415) 2,949 제도에서의 지급액: - 급여지급액 - - 보고기간 종료일 금액 226,005 202,820 다. 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.52% 2.48% 미래임금상승률 6.00% 4.00% 적용승급율 6.00% 4.00% 라. 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 1% 증가 224,591 1.9% 202,080 2.1% 1% 감소 227,557 3.2% 203,633 2.9% 1% 증가 224,591 5.4% 203,633 4.4% 1% 감소 227,567 6.7% 202,080 3.6% 마. 보고기간 종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.4년이며, 할인 되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 2년 미만 5년 미만 10년 미만 10년 이상 합 계 급여지급액 1,047 1,383 6,772 23,945 18,780 51,927 19. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 27,934 29,534 부가세예수금 2,392 39,183 합 계 30,326 68,717 20. 계약부채(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 11,370 11,392 리스부채 41,476 - 합 계 52,846 11,392 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동K-IFRS 1116에 의해 리스자산, 부채를 계상하여 회사의 임차보증금 등 리스부채 계상액을 계약부채에 가산하였습니다.(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 2,825 합 계 2,825 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 976 합 계 976 (4) 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무 에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 유전자분석서비스 11,370 회사는 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은 계약에 대해서는 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 21. 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 117,552 111,780 (2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 111,780 106,292 당기 계상액 5,772 5,488 당기 사용액 - - 기 말 117,552 111,780 차감 : 유동성대체 - - 비유동항목 117,552 111,780 22. 법인세 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 205,844 145,281 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 653,129 371,664 이연법인세자산 미인식효과 858,973 516,945 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (3,513,361) (2,312,156) 적용세율(-%)에 따른 법인세 (772,939) (508,674) 조정사항 772,939 508,674 비과세수익 - - 비공제비용 (25,591) (13,871) 세액공제 (60,443) 5,600 기 타 858,973 516,945 법인세비용 - - 평균유효세율(*) -% -% (*)법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아 니합니다 . (3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습 니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 전환사채상환할증금 480,793 (112,199) - 368,594 감가상각비 61,216 - - 61,216 대손충당금 183,971 (19,098) - 164,873 미확정비용(연차수당) 51,432 (14,351) - 37,082 전환권조정 (366,300) 234,500 - (131,800) 전환상환우선주 325,865 870,408 - 1,196,273 복구충당부채 111,780 5,772 - 117,552 재고자산평가손실 52,561 (52,561) - - 퇴직급여충당금 202,820 23,185 - 226,005 일시적차이 소계 1,104,139 935,655 - 2,039,794 이월결손금 등 8,934,777 2,694,030 - 11,628,807 일시적차이 등 합계 10,038,916 3,629,685 - 13,668,601 법인세 등 비율 22% - 22% (일시적차이등에 대한) 법인세 효과 2,208,562 798,531 - 3,007,092 이월공제감면세액 316,943 (16,820) - 300,123 이연법인세자산(*) 2,525,504 781,711 - 3,307,215 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 전환사채상환할증금 534,443 (53,650) - 480,793 단기매매증권평가손실 23,919 (23,919) - - 미수수익 (1,701) 1,701 - - 감가상각비 61,216 - - 61,216 대손충당금 86,061 97,910 - 183,971 미확정비용(연차수당) 25,635 25,797 - 51,432 전환권조정 (530,247) 163,947 - (366,300) 전환상환우선주 - 325,865 - 325,865 유형자산폐기손실 75,140 (75,140) - - 복구충당부채 - 111,780 - 111,780 재고자산평가손실 22,756 29,805 - 52,561 퇴직급여충당금 146,549 56,271 - 202,820 일시적차이 소계 443,771 660,367 - 1,104,138 이월결손금 등 7,219,938 1,714,839 - 8,934,777 일시적차이 등 합계 7,663,709 2,375,206 - 10,038,915 법인세 등 비율 22% - 22% (일시적차이등에 대한) 법인세 효과 1,686,016 522,545 - 2,208,562 이월공제감면세액 319,885 131,565 - 314,284 이연법인세자산(*) 2,005,901 654,110 - 2,522,846 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 만료시기 차감할 일시적차이 448,755 2021년 이후 242,911 미사용세무상 결손금 2,558,338 2021년 이후 1,965,651 미사용세액공제 300,123 2021년 이후 314,284 합 계 3,307,215 2,522,846 (5) 당사는 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계 액이 차감할 일시적차이에 미달하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니 다. 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요 소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습 니다. 당기말 현재 회사의 누적일시적차이 및 이월결손금의 법인세효과는 그 실 현가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 추가로 인식할 수 있습니다 . 23. 자본금(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000 20,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 2,304,892 2,304,892 보통주자본금 1,152,446 1,152,446 (2) 당기와 전기 중 회사의 보통주자본금 변동내역은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 보통주 우선주 보통주 우선주 기 초 2,304,892 434,311 2,304,892 316,665 유상증자 - - - 117,646 전환사채 전환 - 60,603 - - 기 말 2,304,892 494,914 2,304,892 434,311 24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 없습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가 198,469 223,655 주식선택권 23,326 135,012 합 계 221,795 358,667 (3) 주식기준보상회사는 설립, 경영, 해외사업, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여하는 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 상법에 규정된 총발행주식수의 10%까지의 주식선택권을 회사의 임직원에게 부여할 수 있습니다. 회사는 2019년 12월 31일 현재 수차례의 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 회사의 임직원 등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 가. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 135,012 37,888 증 가 40,784 97,124 감 소 152,473 - 기 말 23,323 135,012 나. 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 상세 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일 2015년 11월 11일 2017년 03월 14일 2017년 09월 28일 당초 부여수량 95,000 10,000 15,000 소멸 및 행사수량 95,000 7,500 15,000 잔여수량 - 2,500 - 1주당 행사가격 12,000 13,100 10,900 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 주식의 지급방법 보통주 신주발행교부 행사만료일 2022-11-09 2024-03-13 2024-09-27 결제방식 현금결제형 현금결제형 현금결제형 가득조건 행사기간완성 행사기간완성 행사기간완성 보고기간 종료일 현재 행사 가능한 주식선택권은 5,000주입니다. 다. 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이 용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가 정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 회 차 1차분 (주1) 2차분 3차분 가중평균주가 - 15,188 12,864 행사가격 - 13,100 10,900 기대주가변동성 (주2) - 41.77% 50.27% 옵션만기 - 4.5년 4.5년 기대배당금 - - - 무위험이자율 (주3) - 1.95% 2.07% 공정가치 - 3,858 5,779 (주1) 1차 부여분은 행사기간 도래 전 자진퇴사로 인하여 주식매수선택권 부여가 취소되었습니다. (주2) 기대주가변동성은 회사의 과거 주가변동성을 기초하여 산정하였습니다. (주3) 무위험이자율은 4~5년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다. 라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-)111,686천원과 97,125 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 25. 미처리결손금(1) 보고기간 종료일 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 14,120,319 10,606,958 (2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당 기 전 기 전기이월미처리결손금 10,606,958 8,271,290 당기순손실 3,532,775 2,312,156 확정급여채무의 재측정이익(손실) 19,414 (2,950) 기업회계기준서 제1115호 적용 - (20,562) 차기이월미처리결손금 14,120,319 10,606,958 (3) 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다. 제 8(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 제 7(전)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 처리예정일 : 2020년 3월 30일 처리확정일 : 2019년 3월 29일 (단위 : 원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ.미처리결손금 14,120,318,765 10,606,957,689 1. 전기이월미처리결손금 10,606,957,689 8,271,290,166 2. 당기순손실 3,532,775,483 2,312,155,920 3. 확정급여채무의 재측정이익(손실) 19,414,407 (2,949,500) 4. 기업회계기준서 제1115호 최초적용에 따른 조정 - (20,562,103) Ⅱ. 미처리결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 14,120,318,765 10,606,957,689 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 용역매출 2,734,273 3,040,618 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 원재료비 1,201,809 927,259 원재료평가충당금 - 29,806 노무비 263,966 235,833 제조경비 304,319 327,040 합 계 1,770,094 1,519,938 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,255,890 1,177,264 퇴직급여 153,283 119,896 복리후생비 95,949 95,054 여비교통비 122,143 112,525 접 대 비 49,566 64,468 통 신 비 7,417 7,364 전 력 비 11,576 10,551 세금과공과 63,046 51,522 감가상각비 111,326 118,012 지급임차료 4,708 451,953 보 험 료 11,547 12,333 차량유지비 10,765 9,968 경상연구개발비 272,387 339,948 운 반 비 등 38,611 22,701 도서인쇄비 13,691 19,523 소모품비 80,809 35,117 지급수수료 528,294 487,690 광고선전비 202,585 143,183 대손상각비 (19,154) 61,341 무형자산상각비 532,997 69,052 해외접대비 450 - 리 스 료 21,597 30,922 주식기준보상 (111,686) 97,125 합 계 3,457,797 3,537,512 28. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 합 계 판 관 제 조 연구개발비 원재료의 사용 1,201,809 - 1,201,809 - 급 여 1,655,845 1,255,890 241,770 158,185 퇴직급여 190,199 153,283 21,796 15,120 지급수수료 602,449 528,294 74,155 - 지급임차료 5,791 4,709 1,082 - 감가상각비 201,305 111,326 89,979 - 광고선전비 202,585 202,585 - - 소모품비 190,548 80,809 109,739 - 여비교통비 122,843 122,143 700 - 복리후생비 114,432 95,949 18,483 - 경상연구개발비 99,082 - - 99,082 무형자산상각비 113,593 113,593 - - 대손상각비 (19,154) (19,154) - - 사용권자산상각비 419,404 419,404 - - 기 타 127,161 116,579 10,582 - 합 계 5,227,892 3,185,410 1,770,095 272,387 (단위:천원) 계정과목 합 계 판 관 제 조 연구개발비 원재료의 사용 927,259 - 927,259 - 원재료의 평가충당금 29,806 - 29,806 - 급 여 1,606,959 1,177,264 212,485 217,210 퇴직급여 158,660 119,896 23,349 15,415 지급수수료 549,742 487,690 62,052 - 지급임차료 452,550 451,953 597 - 감가상각비 253,852 118,012 135,840 - 광고선전비 143,183 143,183 - - 소모품비 132,639 35,117 97,522 - 여비교통비 115,451 112,525 2,926 - 복리후생비 112,634 95,054 17,580 - 경상연구개발비 107,323 - - 107,323 무형자산상각비 69,052 69,052 - - 대손상각비 61,341 61,341 - - 기 타 336,997 326,475 10,522 - 합 계 5,057,448 3,197,562 1,519,938 339,948 29. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 26,482 - 잡이익 135 351 합 계 26,617 351 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 원재료평가손실 400 - 잡손실 22 230 합 계 422 230 30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 151,857 105,858 외환차익 103 46 외화환산이익 229 118 단기매매증권처분이익 - 6,695 전환상환우선주평가이익 - 7,870 합 계 152,189 120,587 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 206,325 186,423 외환차손 307 104 외화환산손실 79 - 단기매매증권처분손실 - 8,992 전환상환우선주평가손실 1,010,830 220,514 합 계 1,217,541 416,033 31. 주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순이익(손실) (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 3,532,775,483 2,312,155,920 가중평균 유통보통주식수(주1) 2,304,892 2,304,892 기본주당순손실 1,533 1,003 (주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기 초 2,304,892 - - 기 말 2,304,892 365 841,285,580 합 계 841,285,580 가중평균유통주식수 2,304,892 (2) 희석주당순손실회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 상환전환우선주부 채, 전환사채 및 주식선택권이 있습니다. 당기순손실로 인하여 희석성 잠재적 보통주의 희석화 효가가 발생하지 않으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석화할 수 있는 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 발행일 전환기간만료일 발행가능보통주식수 전환상환우선주부채 2015-11-03 2025-11-03 41,666 2015-11-03 2025-11-03 41,666 2017-01-16 2027-01-16 100,000 2017-01-16 2027-01-16 33,333 2017-01-16 2027-01-16 33,333 2017-02-17 2027-02-16 66,667 2018-10-24 2028-10-23 117,646 전환사채 2013-11-28 2020-11-26 181,818 2015-11-03 2020-11-03 41,666 2015-11-03 2020-11-03 41,666 주식매수선택권 2017-03-14 2024-03-13 5,000 2017-09-28 2024-09-27 15,000 합 계 719,461 (단위:주) 구 분 발행일 전환기간만료일 발행가능보통주식수 상환전환우선주부채 2015-11-03 2025-11-03 41,666 2015-11-03 2025-11-03 41,666 2017-01-16 2027-01-16 100,000 2017-01-16 2027-01-16 33,333 2017-01-16 2027-01-16 33,333 2017-02-17 2027-02-16 66,667 2018-10-24 2028-10-23 117,646 전환사채 2013-11-28 2020-11-26 181,818 2015-11-03 2020-11-03 41,666 2015-11-03 2020-11-03 41,666 주식매수선택권 2017-03-14 2024-03-13 5,000 2017-09-28 2024-09-27 15,000 합 계 719,461 32. 화폐성 외화자산 및 부채보고기간 종료일 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다. (단위:$, 천원) 계정과목 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 440.89 510 678.27 758 매출채권 2,702.01 3,129 - - 장기대여금 9,166.50 10,613 - - 33. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있 습니다. (2) 당기와 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요거래는 다음과 같습 니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 유동성 대체 1,379,646 323,046 전환사채의 중도상환 - 53,650 전환사채의 전환우선주 대체 347,224 - 전환상환우선주부채의 선수수익계상 - 575,405 전환상환우선주의 비유동성 대체 1,188,416 - 임차보증금의 현재가치평가 - 3,639 유동선급비용의 장기선급비용 대체 7,568 24,169 퇴직급여 재측정요소 - 2,950 수익인식기준 적용에 따른 잉여금 대체 - 38,896 유형자산의 폐기/처분 161,755 - 34. 우발채무와 약정사항 (1) 당기와 전기 중 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내 용 참 조 (특수관계자) 지급보증 대표이사 중소기업진흥공단 571,406 전환사채 지급보증 주석15,16 지급보증 대표이사 원익 2015 Hidden Opporyunity 투자조합 600,000 전환사채 지급보증 주석15,16 지급보증 대표이사 케이투 유동화 전문 투자조합 600,000 전환사채 지급보증 주석15,16 지급보증 대표이사 JB우리캐피탈 33,228 운용리스 지급보증 지급보증 대표이사 현대캐피탈 116,415 운용리스 지급보증 지급보증 대표이사 국민은행 18,000 차입금 지급보증 주석15 지급보증 대표이사 기업은행 36,000 법인카드 지급보증 지급보증 대표이사 농협은행 12,000 법인카드 지급보증 소 계 1,987,049 (기 타) 지급보증 기술보증기금 국민은행 121,500 차입금 지급보증 주석15 지급보증 기술보증기금 기업은행 270,000 차입금 지급보증 주석15 지급보증 서울보증보험 영남대학교의료원 1,795 이행(계약)보증보험 소 계 393,295 합 계 2,380,344 (단위:천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내 용 참 조 (특수관계자) 지급보증 대표이사 중소기업진흥공단 799,968 전환사채 지급보증 주석15,16 지급보증 대표이사 원익 2015 Hidden Opporyunity 투자조합 600,000 전환사채 지급보증 주석15,16 지급보증 대표이사 케이투 유동화 전문 투자조합 600,000 전환사채 지급보증 주석15,16 지급보증 대표이사 JB우리캐피탈 33,228 운용리스 지급보증 지급보증 대표이사 현대캐피탈 116,415 운용리스 지급보증 지급보증 대표이사 국민은행 18,000 차입금 지급보증 주석15 지급보증 대표이사 기업은행 36,000 법인카드 지급보증 지급보증 대표이사 농협은행 12,000 법인카드 지급보증 소 계 2,215,611 (기타) 지급보증 기술보증기금 국민은행 135,000 차입금 지급보증 주석15 지급보증 서울보증보험 영남대학교의료원 1,795 이행(계약)보증보험 소 계 136,795 합 계 2,352,406 35. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 지분율 결산월 소재지 지배력 판단근거 Medizen HumanCare HK Limited 유전자분석서비스 100% 12 홍콩 지분 및 이사회 (주) 종속기업에 대한 주식 취득일은 2018년 10월 10일 입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출. 매입 등 중요한 거래내용은 존재하지 않습 니다.(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 Medizen HumanCare HK Limited 종속기업 3,048 - - - 1,137 (4) 보고기간 종료일 현재 회사는 차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로 부 터 지급보증을 제공받고 있습니다 . (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 271,859 234,269 퇴직급여 54,285 50,243 지급수수료 1,500 6,000 주식기준보상 (152,473) 73,799 합 계 175,171 364,311 36. 영업부문 정보회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출액에 대한 정보 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 용역매출 2,734,273 3,040,618 (2) 지역에 대한 정보회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보유전자분석서비스의 제공으로 인한 회사의 매출액에는 아래와 같이 매출 비중이 10%가 넘는 고객에 대한 매출액이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비 중 매출액 비 중 A검진센터 1,459,658 53.4% 1,512,894 49.7% B검진센터 216,195 7.9% 435,020 14.3% 37. 회계정책 변경회사는 기업회계기준서 제 1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서, 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제 1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제 1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액사용권자산와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*) 부 동 산 68,096 476,672 차 량 4,190 - 합 계 72,286 476,672 (*) 재무상태표의 '유형자산'의 항목에 포함하여 표시하였습니다. 리스부채와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채(*) 유 동 41,476 439,246 비유동 - 37,426 합 계 41,476 476,672 (*) 재무상태표의 '계약부채'의 항목에 포함하여 표시하였습니다. 나. 손익계산서에 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 당 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 408,576 차량 10,828 소 계 419,404 리스부채관련 이자비용(금융비용) 10,447 단기리스료(매출원가 및 판관비) 7,360 단기리스료(매출원가 및 판관비)리스 아닌 소액자산 리스료 - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - 다. 사용권자산 및 리스부채의 변동내역 (단위:천원) 구 분 사용권자산 리스부채 2019년 1월 1일 476,672 476,672 증 가 15,018 14,397 감가상각 419,404 - 리스부채 원금상환액 - 449,593 2019년 12월 31일 72,286 41,476 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었으며, 이익잉여금의 조정은 없습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 사용권자산의 증가 476,672 리스부채의 증가 476,672 38. 재무제표의 확정일과 승인기관 당사의 재무제표는 2020년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 39. 계속기업 가정당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 2,494백만원, 당기순손실이 3,533백만원 발생하였고, 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 3,647백만원이며, 유동부채가 유동자산을 1,342백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 당사는 재무구조 개선을 위하여 해외시장으로부터의 자금조달 및 해외판매시장 개척을 추진하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업 가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 메디젠휴먼케어의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 메디젠휴먼케어 대표이사 귀하 우리는 첨부된 주식회사 메디젠휴먼케어의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 메디젠휴먼케어 의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석의 2. 중요한 회계정책 부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제8기 외상매출금 1,379,430 178,667 12.95% 미수금 12,499 0.00% 합 계 1,391,929 178,667 12.84% 제7기 외상매출금 1,385,010 197,821 14.28% 미수금 108,507 0.00% 합계 1,493,516 197,821 13.25% 제6기 외상매출금 1,511,000 136,480 9.03% 미수금 96,282 0.00% 합계 1,607,283 136,480 8.49% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제8기 제7기 제6기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 197,821 136,480 116,432 2. 순대손처리액(①-②±③) 104,597 89,183 102,985 ① 대손처리액(상각채권액) 104,597 89,183 102,985 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (123,751) (27,842) (82,937) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 178,667 197,821 136,480 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 기준일 현재 매출채권의 연령별 채권잔액을 기준으로 그 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거 채무불이행에 대한 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 대손처리기준당사는 일반적인 매출채권 관리절차를 통해서 민/상법상 소멸시효가 완성된 채 권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 결제성이 없다고 판단한 채권을 대손처리 대상 채권으로 선정하여 대손처리하고 있습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구 분 채권연령 미연체 7개월이내 8개월이내 9개월이내 10개월이내 11개월이내 12개월이내 12개월초과 계 총장부금액 1,189,151 19,458 22,150 12,505 6,483 2,923 9,003 117,756 1,379,429 기대손실율 1.7% 38.7% 47.0% 57.8% 70.5% 82.4% 100.0% 100.0% 전체기간 기대손실 19,771 7,521 10,409 7,230 4,567 2,409 9,003 117,756 178,667 순장부금액 1,169,380 11,937 11,741 5,275 1,916 514 - - 1,200,762 (단위:천원) 구 분 채권연령 미연체 7개월이내 8개월이내 9개월이내 10개월이내 11개월이내 12개월이내 12개월초과 계 총장부금액 1,167,274 28,578 20,342 6,466 2,702 2,181 3,420 154,047 1,385,010 기대손실율 1.5% 29.4% 38.6% 50.3% 63.7% 77.6% 100.0% 100.0% 전체기간 기대손실 17,434 8,403 7,854 3,252 1,720 1,692 3,420 154,046 197,821 순장부금액 1,149,840 20,175 12,488 3,214 982 489 - - 1,187,188 다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 2019년(제 8 기) 2018년(제 7 기) 2017년(제 6 기) 비고 원재료 604,619 352,386 250,256 - 합계 604,619 352,386 250,256 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 16.80% 6.94% 4.65% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.70회 5.04회 5.62회 - 나. 재고자산의 실사내역1) 실사시기 : 회사는 내부규정에 의하여 월 1회 (월 단위) 재고실사를 실시하고 있으며, 보고기간 종료일 기준 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고실사를 실시하고 있습니다.2) 실사대상 : 원재료3) 실사장소 : 본사4) 실사방법 : 회사의 재무팀 및 유관부서의 협조를 받아 반석회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실물재고에 대하여 재고 실사를 실시 하였습니다(4) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 천원) 구 분 2019년(제 8 기) 2018년(제 7 기) 2017년(제 6 기) 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 604,619 - 604,619 404,947 (52,561) 352,386 273,011 (22,756) 250,255 합 계 604,619 - 604,619 404,947 (52,561) 352,386 273,011 (22,756) 250,255 라. 채무증권 발행 실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1 . 예측정 보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부 환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 이사회는 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제7기 사업연도 의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출 합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. (단위:%,회) 주요재무비율 실적비율 비고 제8기 (2019년) 제7기 (2018년) 유동비율 63.16 157.21 부채비율 (1.43) - 매출액 영업이익률 (0.91) (0.66) 매출액 순이익률 (1.29) (0.76) 매출채권 회전율 2.28 2.56 매출액 증가율 (10.08) 1.02 총자산 증가율 (29.10) (5.70) ※ 매출채권 회전율 산출시 적용한 매출채권금액은 기초와 기말잔액의 평균치임. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준) 가. 재무상태 (단위:백만원,%) 사업연도 구분 제8기(2019년 12월말) 제7기(2018년 12월말) 증감액 증감율(%) [유동자산] 2,305 3,890 (1,585) -40.7% 당좌자산 1,525 3,415 (1,890) -55.3% 재고자산 605 352 253 71.9% 기타자산 176 123 53 43.1% [비유동자산] 1,294 1,187 107 9.0% 유형자산 513 515 (2) -0.4% 무형자산 485 319 166 52.0% 기타비유동자산 296 353 (57) -16.1% 자산총계 3,599 5,076 (1,477) -29.1% [유동부채] 3,649 2,474 1,175 47.5% [비유동부채] 8,391 7,389 1,002 13.6% 부채총계 12,041 9,864 2,177 22.1% [자본금] 1,152 1,152 - 0.0% [자본잉여금] 4,311 4,311 - 0.0% [기타자본구성요소] 222 359 (137) -38.2% [기타포괄손익누계액] - - - - [결손금] (14,127) (10,609) (3,518) 33.2% [비지배지분] - - - - 자본총계 (8,442) (4,787) (3,655) 76.4% - 당사의 당해 자산총계는 3,599백만원으로 전기 대비 29.1% 감소하였으며, 부채총계는 12,041백만원으로 전기 대비 22.1% 증가하였습니다. 나. 영업실적 (연결기준) (단위:백만원,%) 사업연도 구분 제8기 (2019.01.01.~ 2019.12.31) 제7기 (2018.01.01.~ 2018.12.31) 증감율(%) Ⅰ. 매출액 2,734 3,041 1.0% Ⅱ. 매출원가 1,770 1,520 7.1% Ⅲ. 매출총이익 964 1,521 -4.4% Ⅳ.판매비와관리비 3,462 3,540 36.1% Ⅴ.영업손실 2,498 2,019 100.0% Ⅵ.기타영업외수익 27 - -53.3% Ⅶ.기타영업외비용 - - -99.8% Ⅷ.금융수익 152 121 -72.7% Ⅸ.금융비용 1,218 416 44.4% Ⅹ.법인세비용차감전순손실 3,537 2,315 139.0% XI.법인세비용 - - - XII.당기순손실 3,537 2,315 139.0% - 당사의 당기 매출액은 전기대비 10.1% 감소한 2,734백만원 영업손실은 전기대비 23.7% 증가한 2,498백만원을 달성하였습니다. 4. 유동성 및 자금 조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위:천원,%) 구 분 제8기 제7기 증감율 현금및현금성자산 311,434 2,119,230 -85.30% 유동비율(%) 63.16% 157.21% - 당사는 당기 현금및현금성자산 가용시재는 311,434천원이며, 기업의 지급능력을 나타내는 유동성비율은 63.16%입니다. 나. 중요한 자금조달 및 자금의 지출 (1) 단기차입금 (단위:백만원) 차입처 종류 이자율 제8기 제7기 국민은행 운전자금 5.76% 135 150 기업은행 운전자금 4.57% 300 - 개인 운전자금 2.00% 470 - 5. 부외거래 - 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 해당사항 없습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제8기(당기) 반석회계법인 적정 계속기업 관련 중요한 불확실성 - 제7기(전기) 우리회계법인 적정 - - 제6기(전전기) 우리회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제8기(당기) 반석회계법인 연결 재무제표(K-IFRS) 감사 50,000 336 제7기(전기) 우리회계법인 연결 재무제표(K-IFRS) 감사 100,000 346 제6기(전전기) 우리회계법인 개별 재무제표(K-GAAP) 감사 55,000 212 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제8기(당기) 2019.04.01 법인세 세무조정 2020.02~2020.03 5,000 - 제7기(당기) - - - - - 제6기(전기) 2017.01.24 투자관련 회계실사 용역 2017.01~2017.01 3,500 - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 2인의 사내이사, 3인의 사외이사 총 5인의 이사로 구성되어 있습니다. (1) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 내 용 업무집행(정관 제38조) ① 대표이사는 본 회사의 업무를 공동으로 통할하고 전무이사 또는 상무이사는 대표이사를 보좌하여 그 업무를 분장한다. ② 대표이사가 유고 시에는 이사회에서 정한 순서에 따라 전무이사 또는 상무이사등이 대표이사의 직무를 대행한다. 이사회(정관 제39조) ① 이사는 이사회 조직하고 대표이사의 선임과 회사 업무 진행에관한 중요사항을 결의하며 의장은 대표이사가 된다② 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ③ 이사의 수가 2인 이하인 경우에는 이사회를 구성하지 아니하며, 정관 또는 법률의 규정에 의한 이사회 결의사항은 주주총회에서 결의한다. 이 경우 정관상의 이사회는 모두 주주총회로 본다. 이사회의 소집(정관 제40조) 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 회일의 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사전원의 동의가 있는 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. (2) 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사 비고 김욱 (참석률:100%) 김동수 (참석률:83%) 김형욱 (참석률:17%) 찬반여부 1 2019.01.19 1. 2018년 하반기 내부회계관리제도 운영실태 점검결과 보고 가결 찬성 찬성 불참 2 2019.01.24 1. 합자회사 설립 계약 승인의 건 가결 찬성 찬성 불참 3 2019.02.12 1. 제7기 정기 주주총회 소집 및 의안 결정의 건 가결 찬성 찬성 불참 2. 감사 선임의 건 - 비상근감사 김성훈 선임의 건(신규선임) 가결 찬성 찬성 불참 3. 이사보수한도 승인의 건(오억원) 가결 찬성 찬성 불참 4. 감사보수한도 승인의 건(오천만원) 가결 찬성 찬성 불참 5. 정관일부 변경의 건 가결 찬성 찬성 불참 4 2019.02.22 1. 전환권행사에 의한 상환전환우선주 발행의 건 가결 찬성 찬성 불참 5 2019.03.07 1. 강소 중티쓰촹 생물 과기 유한공사 동사 선임의 건 가결 찬성 찬성 불참 6 2019.09.10 1. 기업은행 자금대출 승인의 건 가결 찬성 불참 찬성 (3) 이사회내 위원회- 해당사항 없습니다. (4) 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 당사는 사내이사의 경우 전문 경영능력 위주로 선임하고 있으며, 사외이사의 경우 최대주주와의 이해관계가 없는 독립성 유지 요건을 감안하여 선임하고 있습니다. 나. 이사회 인적사항 구분 성명 추천인 회사와의 거래내역 최대주주와의 관계 사내이사 신동직 이사회 없음 본인 김균석 이사회 없음 없음 사외이사 김욱 이사회 없음 없음 김동수 이사회 없음 없음 김형욱 이사회 없음 없음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당기에는 사외이사의 산업 및 회사에 대한 이해도가 높은 점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나 추후 사외이사의 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 사업보고서 제출일 현재까지 감사위원회는 설치되어 있지 않습니다. 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 규정 권한 및 책임 감사의 직무와 의무(정관 제35조) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대하여는 이 정관에서 정한 "이사의 직무" 규정 제3항의 규정을 준용한다.⑤ 이 회사에 감사를 두지 아니하는 경우, 주주총회가 감사의 업무 및 회사 재산상태에 관한 감독의무를 수행한다. (3) 감사위원회(감사)의 인적사항 성명 주요경력 결격요건 여부 비고 김성훈 경찰대학교 법학과 졸업前 서울 영등포 경찰서장前 서울 관악 경찰서장前 법무법인(유한) 율촌 상임고문 해당사항 없음 - (4) 감사위원회(감사)의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사 비고 이성희 (참석률: 20%) 김성훈(참석률 : 100%) 찬반여부 찬반여부 1 2019.01.19 1. 2018년 하반기 내부회계관리제도 운영실태 점검결과 보고 가결 찬성 - 2 2019.01.24 1. 합자회사 설립 계약 승인의 건 가결 불참 - 3 2019.02.12 1. 제7기 정기 주주총회 소집 및 의안 결정의 건 가결 불참 - 2. 감사 선임의 건 - 비상근감사 김성훈 선임의 건(신규선임) 가결 불참 - 3. 이사보수한도 승인의 건(오억원) 가결 불참 - 4. 감사보수한도 승인의 건(오천만원) 가결 불참 - 5. 정관일부 변경의 건 가결 불참 - 4 2019.02.22 1. 전환권행사에 의한 상환전환우선주 발행의 건 가결 불참 - 5 2019.03.07 1. 강소 중티쓰촹 생물 과기 유한공사 동사 선임의 건 가결 불참 - 6 2019.09.10 1. 기업은행 자금대출 승인의 건 가결 - 찬성 감사 이성희는 제7기 정기주주총회를 기준으로 사임하게 되었고, 제7기 정기주주총회시 선임된 감사 김성훈은 제8기 정기주주총회를 기준으로 사임하게 되었습니다. 당사의 감사직무에 적합한 감사를 제8기 정기주주총회에서 선임할 예정입니다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 (5) 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_01_감사위원회_교육_실시현황 (6) 감사위원회 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 - - - - - ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. - 당사는 감사위원회(감사) 지원조직 설치와 관련하여 해당사항 없음. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. - 자산총액 5천억원 미만으로 해당사항 없음. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도(1) 집중투표제의 배제여부 당사는 사업보고서 제출일 현재 정관 제30조에 의거하여 집중투표제를 적용하지 않습니다. 구 분 내 용 이사, 감사의 선임(정관 제30조) ③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 사업보고서 제출일 연재까지 서면투표제 또는 전자 투표제를 채택한 사실이 없습니다. 나. 경영권 경쟁 여부- 해당사항 없습니다. 다. 소수주주권- 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 신동직 본인 보통주 845,900 30.9 845,900 30.2 - 신동소 제 보통주 70 0.00 70 0.00 - 계 보통주 845,970 30.9 845,970 30.2 - - - - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 생년월일 주요약력 신동직 1967.09.20 1. 최종학력 - '00 단국대학원 유전학 박사2. 주요경력 - '00~'01 중국과학원(CAS) 방문연구원 - '01~'02 미국 NIH 방문연구원 - '02~'06 가톨릭대학교 의과대학 연구교수 - '06~'10 연세대학교 의과대학 전임연구교수 - '06~'11 보건복지부 질환군별 유전체센터 실무위원 - '07~'08 보건복지부 국가생명자원 마스터플랜 기획위원 - '07~'15 보건복지부 질병관리본부 연구사업 평가위원 - '06~'12 연세대학교 의과대학 심혈관연구소 조교수 - '13~현재 고려대학교 생명공학부 겸임교수 - '12~현재 (주)메디젠휴먼케어 대표이사 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 나. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - - - - - - - - - - - - 다. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 신동직 845,900 30.2% 보통주 케이투유동화전문투자조합 284,900 11.7% 보통주 우리사주조합 - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 778 98.1% 643,508 23.0% - 라. 주 식사무 정 관 상 신주인수권의 내 용 ①이 회사의 주주는 신주 발행에 있어 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주를 배정받을 권리를 가진다.②제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 발행하는 경우 2. 「상법」제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「근로복지기본법」제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 개인투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우③주주가 신주인수권의 일부 또는 전부를 포기하거나 상실한 경우와 신주 발행에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 영업연도 종료 후 3월 이내 주주명부 폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000(8종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부(02-2073-8110) 주주의 특권 - 공고게재방법 당사 인터넷 홈페이지(www.medizencare.com) 마. 주가 및 주식 거래실적 (단위: 원/주) 종 류 2019년 7월 2019년 8월 2019년 9월 2019년 10월 2019년 11월 2019년 12월 보통주 최 고 14,400 11,900 12,800 12,400 11,400 10,500 최 저 8,610 8,750 8,850 9,160 9,700 6,580 평균주가 12,829 9,988 11,139 10,793 10,218 8,879 월간거래량 22,723 22,841 6,963 12,907 6,533 21,066 최고 일거래량 5,838 4,761 1,436 2,498 1,699 3,075 최저 일거래량 - - - - - 2 상기 표는 국내증권시장에서 거래되는 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적이며 해외증권시장에는 상장되어 있지 않습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 신동직 남 1967.09 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 단국대학원 유전학 박사연세대학교 의과대학 조교수現 (주)메디젠휴먼케어 대표이사現 고려대학교 생명공학부 겸임교수 845,900 - 본인 6.5년 2021.11.12 김균석 남 1975.02 사내이사 등기임원 상근 재무총괄 한양대학교 경영학과 졸업現 (주)메디젠휴먼케어 재무회계본부장 - - 특수관계인 1.8년 2020.09.27 김욱 남 1967.03 사외이사 등기임원 비상근 - 조지아대학교 작물육종학 박사現 고려대학교 교수 - - - 3.2년 2021.11.12 김형욱 남 1984.06 사외이사 등기임원 비상근 - University of Oklahoma 생물학과 졸업 KAIST Techno MBA 졸업-現) 키움인베스트먼트(주) 투자1본부 책임심사역 - - - 1.8년 2020.04.05 김성훈 남 1962.10 감사 등기임원 비상근 - 경찰대학교 법학과 졸업前 서울 영등포 경찰서장前 서울 관악 경찰서장前 법무법인(유한) 율촌 상임고문 - - - 0.8년 2022.03.28 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사업부 남 17 - - - 17 2.0 년 550,591 32,388 - - - - 전사업부 여 28 - - - 28 1.2 년 525,782 18,778 - 합 계 45 - - - 45 1.5 년 1,076,374 23,919 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 118,526 59,263 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 500,000 - 감사 1 50,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 203,318 50,829 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 155,618 77,809 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 2 47,700 23,850 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액- 개인별 보수금액 5억원 미만으로 해당사항 없음. (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 :원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액- 개인별 보수금액 5억원 미만으로 해당사항 없음. (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 구분 회사명 업종 주요 제품 지분율 상장여부 비고 종속기업 MEDIZEN HUMANCRE HK LIMITED 개인별 유전체분석 서비스업 유전체분석서비스 100% 비상장 홍콩현지법인 주) 당사는 중국시장 진출을 위해 홍콩 현지에 종속회사를 설립하였습니다. 초기자본금은 1,000달러 이며, 대표이사는 지배회사의 신동직 대표이사 입니다. 2. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 성명 (주)메디젠휴먼케어 계열회사 직위 상근여부 회사명 직위 상근여부 신동직 대표이사 상근 MEDIZEN HUMANCRE HK LIMITED 대표이사 비상근 김균석 사내이사 상근 사내이사 비상근 강성구 본부장 상근 사내이사 비상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 MEDIZEN HUMANCRE HK LIMITED 2018년 10월 11일 중국시장 진출을 위한 자회사 설립 1,136,900 - 100 1,136,900 - - - - 100 1,136,900 5,611 -6,692 합 계 - 100 1,136,900 - - - - 100 1,136,900 5,611 -6,692 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최 대 주 주등과의 매출매입 등 거래내역 - 해당사항 없습니다. 2. 최대주주등에 대한 채권채무 내역 - 해당사항 없습니다. 3. 최대주주등과의 자금거래 내역 (단위:천원) 회사명 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 Medizen HumanCare HK Limited 종속기업 3,128 - - - 1,137 합계 3,128 - - - 1,137 4. 당사가 최대주주등에게 제공받은 지급보증의 내역 구분 제공자 보증처 보증금액 내용 (특수관계자) 지급보증 대표이사 중소기업진흥공단 571,406 전환사채 지급보증 지급보증 대표이사 원익 2015 Hidden Opporyunity 투자조합 600,000 전환사채 지급보증 지급보증 대표이사 케이투 유동화 전문 투자조합 600,000 전환사채 지급보증 지급보증 대표이사 JB우리캐피탈 33,228 운용리스 지급보증 지급보증 대표이사 현대캐피탈 116,415 운용리스 지급보증 지급보증 대표이사 국민은행 18,000 차입금 지급보증 지급보증 대표이사 기업은행 36,000 법인카드 지급보증 지급보증 대표이사 농협은행 12,000 법인카드 지급보증 소계 1,987,049 5. 당사가 최대주주등에게 제공한 지급보증의 내역 - 해당사항 없습니다. 6. 최대주주등에게 담보로 제공되어있는 자산의 내역 - 해당사항 없습니다. 7. 최대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 재무제표 기준일 이후 중요 공시 사항 - 해당사항 없음. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 제4기정기주주총회(2016.03.30) 제1호 의안 : 제4기(15.01.01~15.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 외부감사인의 선임의 건 가결 제5기임시주주총회(2016.08.10) 제1호 의안 : 이사 선임의 건 - 사외이사 김동수 선임의 건 가결 제5기정기주주총회(2017.03.30) 제1호 의안 : 제5기(16.01.01~16.12.31) 재무제표(결손금처리계산서(안) 승인의 건제2호 의안 : 주식매수선택권 승인의 건제3호 의안 : 사외이사 선임의 건 - 사외이사 김형욱 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 외부 감사인의 선임의 건 가결 제6기임시주주총회(2017.09.28) 제1호 의안 : 사내이사 선임의 건 - 사내이사 김균석 선임의 건제2호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 가결 제6기정기주주총회(2018.03.30) 제1호 의안 : 제6기(17.01.01~17.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 감사 선임의 건 (이성희 감사 중임)제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (오억원)제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (오천만원)제6호 의안 : 정관 일부 변경의 건 가결 제7기임시주주총회(2018.11.09) 제1호 의안 : 임원 선임의 건 제 1-1호 의안 : 사내이사 신동직 선임의 건 제 1-2호 의안 : 사외이사 김 욱 선임의 건 가결 제7기정기주주총회(2019.03.29) 제1호 의안 : 제7기(18.01.01~18.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 감사 선임의 건 (김성훈 감사 선임)제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (오억원)제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (오천만원)제6호 의안 : 정관 일부 변경의 건 가결 3. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등 (연결기준)- 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (연결 기준)- 해당사항 없습니다. 다. 채무보증현황(1) 당기말 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공받은 지급보증의 내역 구분 제공자 보증처 보증금액 내용 (특수관계자) 지급보증 대표이사 중소기업진흥공단 571,406 전환사채 지급보증 지급보증 대표이사 원익 2015 Hidden Opporyunity 투자조합 600,000 전환사채 지급보증 지급보증 대표이사 케이투 유동화 전문 투자조합 600,000 전환사채 지급보증 지급보증 대표이사 JB우리캐피탈 33,228 운용리스 지급보증 지급보증 대표이사 현대캐피탈 116,415 운용리스 지급보증 지급보증 대표이사 국민은행 18,000 차입금 지급보증 지급보증 대표이사 기업은행 36,000 법인카드 지급보증 지급보증 대표이사 농협은행 12,000 법인카드 지급보증 소계 1,987,049 (2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공한 지급보증 증감 현황- 해당사항 없습니다.(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자등에게 제공한 지급보증의 내역- 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 (연결 기준) - 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 (연결 기준) (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관명 구분 한도액 실행액 국민은행 일반운전자금 135,000 135,000 기업은행 일반운전자금 300,000 300,000 합계 435,000 435,000 (2) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산 내역- 해당사항 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.