메디젠휴먼케어 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

2015년 12월 31일 현재
2014년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 메디젠휴먼케어

1. 회사의 개요 주식회사 메디젠휴먼케어(이하 '당사'라 함)는 2012년 7월 20일에 설립되어 유전자 진단방법 및 분석기법의 개발 및 유전자검사 서비스 사업 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 삼성로에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,194백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	합계	지분율(%)

신동직	845,900	-	845,900	35.4%

케이투유동화전문투자조합	344,900	41,666	386,566	16.2%

하재기	183,333	-	183,333	7.7%

마이벤처초기기업투자조합	-	125,000	125,000	5.2%

메디치중소-중견녹색성장사다리창업투자조합	110,715	110,715	4.6%

원익2015Hidden Opportunity 투자조합	71,428	41,666	113,094	4.7%

기타	623,616	-	623,616	26.2%

합계	2,069,177	319,047	2,388,224	100.0%

2. 중요한 회계처리 방침

당사의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책 및 공시사항의 변경 당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 수익의 인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익가득과정이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 현금성자산 당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산로 분류하고 있습니다. (4) 금융상품 당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(5) 대손충당금 당사는 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 당사는 회사정리절차개시, 화의절차개시 등으로 인하여 채권의 원금, 기간, 이자율 등이 재조정된 채권에 대해서 현재가치로 평가하고 있는 바, 장부금액과 현재가치와의 차이를 대손상각비로 처리하고 있습니다.

(6) 유가증권(지분법적용투자주식 제외) 당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로,만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로,단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 투자자산으로 분류하고 있으며 대차대조표일로부터 1년내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득한 유가증권의 시장가격을 취득원가로 하고 있습니다. 만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각 후 취득원가를 대차대조표 가액으로 계상하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 대차대조표일 현재의 종가로 하고있습니다.다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 감액손실이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 감액이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(7) 재고자산 재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다.

재고자산의 가액은 총평균법에 의하여 산정한 취득원가(단, 미착품은 개별법에 의하여 산정한 취득원가)로 평가하고 있습니다. 한편, 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 대차대조표가액으로 하고 있습니다.

(8) 유형자산의 평가와 감가상각

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정율법에 의하여 계상하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	5년

(9) 전환사채 당사가 전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식고 있으며 전환권조정은 당해 전환사채의 액면가액에서 차감하고, 사채상환할증금 당해 전환사채의 액면가액에 부가하고 있습니다.

(10) 확정기여형퇴직연금제도

당사는 직원에 대해 확정기여형퇴직연금제도을 운영하고 있습니다. 이에 따라 회계기간중에 당사가 납부하여할 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있으며 기말 현재 미납부한 부담금은 미지급비용으로 계상하고 있습니다. (11) 외화자산 및 부채의 환산 비화폐성외화자산과 외화부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의환율을 적용하여 환산하고 화폐성외화자산과 화폐성외화부채는 대차대조표일 현재의 기준환율을 적용하여 원화로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(12) 전기오류수정손익 당기에 발견한 전기 또는 그 이전기간의 오류는 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 보고하고 있습니다. 다만, 전기 또는 그 이전기간에 발생한 중대한 오류의 수정은 전기이월이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정합니다.

(13) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가, 파생금융상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

(14) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정 당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. ① 회계이익과 과세소득간의 일시적차이에 대한 법인세효과를 재무제표에 반영하지 아니하고 각 회계기간별로 부담할 법인세액을 법인세비용으로 인식하되, 이를 법인세등의 과목으로 처리하고 있습니다. ② 중요한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대해 지분법을 적용하지 아니하고 있습니다.3. 지분법적용투자주식 당기말 현재 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	지분율	장부금액	순자산가액

(주)메디젠헬스케어	100.0%	-	-

전기 중 500백만원을 투자하여 설립한 회사로 회복불가능한 손상이 발생하여 전액 당기에 전액 손상차손으로 계상하였습니다.4. 유형자산당기중 유형자산의 과목별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

기계장치	821,013	38,900	-	(302,071)	557,842

비품	93,970	3,328	-	(37,175)	60,122

시설장치	154,083	-	-	(54,484)	99,599

합 계	1,069,066	42,228	-	(393,730)	717,563

전기중 유형자산의 과목별 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

기계장치	213,190	1,031,838	-	(424,014)	821,013

비품	39,861	104,595	-	(50,486)	93,970

시설장치	37,317	192,420	-	(75,655)	154,083

합 계	290,368	1,328,853	-	(550,156)	1,069,066

5. 단기차입금 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	대출종류	당기말이자율	당기말	전기말

국민은행	운전자금	4.19%	150,000	150,000

6. 장기차입금당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	대출종류	이자율(%)	당기	전기	상환조건

중소기업진흥공단	시설자금	4.04%	194,250	200,000	분할상환

소계	194,250	200,000

유동성대체	(66,600)	(5,750)

차감계	127,650	194,250

당기말 장기차입금(유동성대체액 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

연 도	금 액

2016년	66,600

2017년	66,600

2018년	61,050

합 계	194,250

7. 전환사채당기 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

전환사채	2,000,000	1,000,000

사채상환할증금	534,443	196,218

전환권조정	(722,917)	(260,222)

합계	1,811,526	935,996

당기말 현재 발행회차별 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	제1회전환사채	제2회전환사채

발행일	2013-11-14	2015-11-03

전환기간만료일	2020-11-14	2020-11-03

전환가격(주당)	5,500	12,000

표시이자율(연)	1%	0%

보장수익율(연)	4%	6%

발행할주식수(주)	181,818	83,333

액면금액	1,000,000,000	1,000,000,000

상환할증금	196,217,771	338,225,578

전환권조정	(249,517,855)	(473,399,209)

차감계	946,699,916	864,826,369

당기말 전환사채의 상환계획은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

연 도	금 액

2018년	1,333,360

2018년 이후	666,640

2,000,000

8. 퇴직급여충당부채 당사가 당기말 현재 회사의 퇴직금 지급규정에 의하여 퇴직연금에 가입되지 않은 전임원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금 추계액은 106,342천원입니다.

구분	당기	전기

기초	26,471	-

퇴직급여충당부채의 전입	79,871	26,471

퇴직금의 지급	-	-

기말	106,342	26,471

9. 우발상황과 약정사항의 내용당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	제공받은내용	보증금액	보증처

대표이사	지급보증	18,000	국민은행

지급보증	1,000,000	중소기업진흥공단

지급보증	200,000	중소기업진흥공단

지급보증	500,000	원익2015 Hidden Opportunity투자조합

지급보증	500,000	케이투유동화전문투자조합

기술보증기금	지급보증	135,000	국민은행

합 계	2,353,000

10. 운용리스 당사는 현대캐피탈과 2건의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 리스계약과 관련하여 18백만원을 보증금으로 납입하였으며 동 금액은 기타보증금으로 회계처리하였습니다. 또한 동 리스계약과 관련하여 2016년이후 지급해야할 리스료는 다음과 같습니다. (단위:천원)

연 도	금 액

2016년	7,433

2017년	4,880

2018년	1,220

추후납입액합계	13,533

11. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	2,069,177	1,034,589	2,054,892	1,027,446

우선주	319,047	159,523	250,000	125,000

합계	2,388,224	1,194,112	2,304,892	1,152,446

당기말 현재 당사의 수권주식수는 20,000,000주입니다. 보통주(액면가액: 500원)는 의결권과 배당금에 대한 권리를 가집니다. 발행된 우선주는 보통주로 전환할 수 있는 전환권과 현금으로 상환받을 수 있는 상환권을 포함하고 있습니다. 또한 보통주와 동일한 의결권을 가지며 보통주에 우선하여 배당금을 받을 수 있는 권리도 가지고 있습니다. (2) 당기 및 전기중 주식 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원)

구분	주식수	자본금	자본금계

보통주	우선주	보통주	우선주

전기초	1,554,894	-	777,447	-	777,447

03월 13일 유상증자	250,000	-	125,000	125,000

03월 14일 유상증자	249,999	-	124,999	-	124,999

05월 01일 유상증자	249,999	-	124,999	-	124,999

전기말	2,054,892	250,000	1,027,446	125,000	1,152,446

11월 05일 유상증자	-	83,332	-	41,666	41,666

12월 01일 주식전환	14,285	(14,285)	7,143	(7,143)	-

당기말	2,069,177	319,047	1,034,589	159,523	1,194,112

12. 결손금처리계산서 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 변동은 다음과 같습니다.

제4(당)기 2015년 1월 1일 부터 제3(전)기 2014년 1월 1일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처리예정일 2016년 3월 30일 처리확정일 2015년 3월 31일

(단위 : 원)

과 목	제 4(당) 기	제 3(전) 기

I.미처리결손금	1,900,644,131	3,186,076,318

1.전기이월미처리결손금	-	1,499,845,489

2.당기순손실	1,900,644,131	1,686,230,829

II.결손금처리액	-	3,186,076,318

1.자본잉여금의 결손보전	-	3,186,076,318

III.차기이월미처리결손금	1,900,644,131	-

13. 부가가치의 산정자료

당기 및 전기의 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

급여	496,738	404,447

퇴직급여	106,791	53,672

복리후생비	143,461	107,032

임차료	228,000	181,387

세금과공과	27,948	21,690

감가상각비	393,729	550,156

합계	1,396,667	1,318,384

14. 특수관계자와의 거래내용 당 사는 차입금 및 전환사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 전기 중 자회사인 메디젠헬스케어에 84,177천원을 매출하였고 기말 현재 매출채권잔액은 없습니다.

15. 현금흐름에 관한 사항 당기 및 전기에 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

거래내용	금 액

당 기	전 기

장기차입금 유동성 대체	66,600	5,750

16. 재무상태표일 이후 발생한 중요사항 당사의 2015년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2016년 3월 30일 주주총회에서 확정됩니다. 또한 2016년 1월 26일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 상장하였습니다.