메디젠휴먼케어 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 5(당) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 메디젠휴먼케어

1. 회사의 개요주식회사 메디젠휴먼케어(이하 '당사'라 함)는 2012년 7월 20일에 설립되어 유전자 진단방법 및 분석기법의 개발 및 유전자검사 서비스 사업 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 테헤란로에 소재하고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,311백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	합계	지분율(%)

신동직	845,900	-	845,900	32.3

케이투유동화전문투자조합	284,900	41,666	326,566	12.4

하재기	183,333	-	183,333	7.0

마이벤처초기기업투자조합	125,000	-	125,000	4.8

원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합	71,428	41,666	113,094	4.3

키움증권	-	100,000	100,000	3.8

키움성장15호 세컨더	50,000	33,333	83,333	3.2

우택기	75,000	-	75,000	2.9

메디치중소중견녹색성장사다리창업투자조합	70,788	-	70,788	2.7

엘에스케이-비엔에이치코리아바이오펀드	-	66,667	66,667	2.5

(주)일산	50,000	-	50,000	1.9

황석윤	49,999	-	49,999	1.9

신한캐피탈(주)	-	33,333	33,333	1.3

이정희	33,333	-	33,333	1.3

정장근	30,102	-	30,102	1.1

기타	435,109	-	435,109	16.6

합계	2,304,892	316,665	2,621,557	1 00.0

2. 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

1) 회계정책 및 공시사항의 변경당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2) 측정기준재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

4) 유의적 회계 정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 파생상품당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있으며, 일반적인 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우 복합상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계, 해외사업장의 순자산에 대한 당사의 지분 해당금액에 대하여 위험을 회피하기 위해서는 해외사업장순투자의 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피종류, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피대상항목, 위험회피수단, 위험의 속성, 위험회피수단의 위험회피효과에 대한 평가방법 등을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

예상 거래의 미래현금흐름 변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 현금흐름위험회피파생상품평가손익(외화환산손익)으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련자산부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단되며, 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 대손충당금당사는 보고기간말 현재 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 당사는 회사정리절차개시, 화의절차개시 등으로 인하여 채권의 원금, 기간, 이자율 등이 재조정된 채권에 대해서 현재가치로 평가하고 있는 바, 장부금액과 현재가치와의 차이를 대손상각비로 처리하고 있습니다.

(4) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위 원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	감가상각방법

기계장치	5년	정률법

비품	5년	정률법

시설장치	5년	정률법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고있습니다. 무형자산은 취득가액에서 상각액을 직접 차감한 미상각액으로 표시하고 있으며 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 자산별 내용연수 및 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	감가상각방법

특허권	7년	정액법

상표권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

① 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 용역원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 경상연구개발비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.② 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.(7) 전환사채 당사가 전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식고 있으며 전환권조정은 당해 전환사채의 액면가액에서 차감하고, 사채상환할증금 당해 전환사채의 액면가액에 부가하고 있습니다. (8) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.(9) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다. (10) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(11) 수익의 인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익가득과정이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(12) 자산손상금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 퇴직급여당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액(근로기준법과 회사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 다만 회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 확정기여형 퇴직보험에 가입하고 있으며, 가입한 임직원에 대해서 퇴직급여충당부채를 계상하지 않습니다.

(14) 환율변동효과 ① 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (15) 기본주당이익당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

(16) 전기오류수정손익당기에 발견한 전기 또는 그 이전기간의 오류는 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 보고하고 있습니다. 다만, 전기 또는 그 이전기간에 발생한 중대한 오류의 수정은 전기이월이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정합니다.

(17) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

3. 단기매매증권

당기 및 전기말 현재 단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

(주)화이브라더스	209,999	75,321	75,321	209,999	99,240	99,240

4. 장기금융상품당기 및 전기말 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말	비고

장기금융상품	1,596	118,380	화재보험 적립보험료 등

5. 지분법적용투자주식당기 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	지분율	당기말	전기말	취득가액

(주)메디젠헬스케어	100%	-	-	500,000

(주)메디젠헬스케어는 2017년 10월 31일 청산종결 등기로 청산이 완료되었습니다.

6. 유형자산당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초	281,855	101,839	70,288	453,982

취득	164,994	47,085	333,000	545,079

처분 및 폐기	(1,203)	(14,417)	(62,363)	(77,983)

감가상각	(185,911)	(55,047)	(133,077)	(374,035)

기말	259,735	79,460	207,848	547,043

(2) 전기 (단위:천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초	486,213	54,528	84,591	625,332

취득	27,185	84,672	34,100	145,957

처분 및 폐기	-	-	-	-

감가상각비	(231,543)	(37,361)	(48,403)	(317,307)

기말	281,855	101,839	70,288	453,982

한편, 당사의 유형자산은 화재보험 등에 가입되어 있습니다(주석8 참조).

7. 무형자산당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초	29,778	1,114	-	30,892

취득	2,048	2,881	291,300	296,229

상각	(4,828)	(663)	(467)	(5,958)

기말	26,998	3,332	290,833	321,163

(2) 전기 (단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초	-	-	-	-

취득	32,094	1,152	-	33,246

상각	(2,316)	(38)	-	(2,354)

기말	29,778	1,114	-	30,892

8. 보험가입내용당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처

화재보험	기계장치,비품,시설장치,재고자산 등	1,600,000	동부화재해상보험(주)

배상책임보험	화재폭발배상책임(실손) 대인1억/대물2억(사무실)	100,000	동부화재해상보험(주)

배상책임보험	시설소유배상책임(실손) 대인1억/대물1억(사무실)	10,000	동부화재해상보험(주)

손해보험	특수건물등수재손해(비례) 11층이상 건물해당(사무실)	450,000	동부화재해상보험(주)

손해보험	점포휴업손해(실손, 사무실)	100,000	동부화재해상보험(주)

손해보험	구내폭발파열손해(비례, 사무실)	500,000	동부화재해상보험(주)

손해보험	화재벌금(사무실)	20,000	동부화재해상보험(주)

배상책임보험	화재폭발배상책임(실손) 대인1억/대물3억(연구소)	100,000	동부화재해상보험(주)

손해보험	특수건물등수재손해(비례) 11층이상 건물해당(연구소)	700,000	동부화재해상보험(주)

손해보험	점포휴업손해(실손, 연구소)	100,000	동부화재해상보험(주)

손해보험	구내폭발파열손해(비례, 사무실)	110,000	동부화재해상보험(주)

합계	3,790,000

당사는 상기 보험 외에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

9. 단기차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	대출종류	당기말이자율	당기말	전기말

국민은행	운전자금	5.71%	150,000	150,000

(2) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13 참조).10. 장기차입금(1) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	대출종류	이자율(%)	당기	전기	상환조건

중소기업진흥공단	시설자금	3.82%	61,050	127,650	분할상환

소계	61,050	127,650

유동성대체	(61,050)	(66,600)

차감계	-	61,050

(2) 당기말 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

연 도	금 액

2018년	61,050

(3) 당기말 현재 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13 참조).

11. 전환사채(1) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

전환사채	2,000,000	2,000,000

사채상환할증금	534,443	534,443

전환권조정	(530,246)	(630,460)

소계	2,004,197	1,903,983

유동성대체	(321,002)	-

차감계	1,683,195	1,903,983

(2) 당기말 현재 발행회차별 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	제1회전환사채	제2회전환사채

인수자	중소기업진흥공단	원익2015Hidden Opportunity 투자조합	케이투유동화전문투자조합

발행일	2013-11-28	2015-11-03	2015-11-03

전환기간만료일	2020-11-26	2020-11-03	2020-11-03

전환가격(주당)	5,500	12,000	12,000

표시이자율(연)	1.0%	-%	-%

보장수익율(연)	4.0%	6.0%	6.0%

발행할주식종류	상환전환우선주	보통주	보통주

발행할주식수(주)	181,818	41,666	41,666

액면금액	1,000,000	500,000	500,000

상환할증금	196,217	169,113	169,113

전환권조정	(228,080)	(151,083)	(151,083)

차감계	968,137	518,030	518,030

(3) 당기말 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

연 도	제1회전환사채	제2회전환사채	합 계

2018년	333,360	-	-	333,360

2019년 이후	666,640	500,000	500,000	1,666,640

합 계	1,000,000	500,000	500,000	2,000,000

(4) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13 참조).

12. 퇴직급여(1) 확정기여제도당사는 확정기여제도를 실시함에 따라 당해 회계기간중에 납부해야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용처리 하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	20,722	17,388

용역원가	5,316	-

합계	26,038	17,388

(2) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초	124,289	106,342

퇴직급여충당부채의 전입	79,996	94,351

퇴직금의 지급	(57,735)	(76,404)

기말	146,550	124,289

13. 우발상황과 약정사항의 내용당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증금액	제공받은 보증내용	보증처	참조

(특수관계자)

대표이사	1,200,000	전환사채 지급보증	중소기업진흥공단	주석11

240,000	차입금 지급보증	중소기업진흥공단	주석10

600,000	전환사채 지급보증	원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합	주석11

600,000	전환사채 지급보증	케이투 유동화 전문 투자조합	주석11

33,228	운용리스 지급보증	JB 우리캐피탈	주석14

116,415	운용리스 지급보증	현대캐피탈	주석14

18,000	차입금 지급보증	국민은행	주석 9

24,000	법인카드 지급보증	기업은행

12,000	법인카드 지급보증	농협은행

소계	2,843,643

(기타)

기술보증기금	135,000	차입금 지급보증	국민은행	주석9

서울보증보험	2,000	이행지급보증보험	(주)케이지이니시스

2,540	이행입찰보증보험	(사단)한국건강관리협회

소계	139,540

합계	2,983,183

14. 운용리스(1) 당사는 현대캐피탈, JB 우리캐피탈과 3건의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

최소리스료	34,958	25,929

조정리스료	-	-

합계	34,958	25,929

(2) 당기말 및 전기말 현재 해지불능리스계약에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1년이내	28,781	22,806

1년초과 3년이내	12,420	28,866

합계	41,201	51,672

(3) 리스계약과 관련하여 22,766천원을 보증금으로 납입하고 기타보증금으로 계상하고 있으며 리스계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13 참조).

15. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	2,304,892	1,152,446	2,304,892	1,152,446

우선주	316,665	158,333	83,332	41,666

합계	2,621,557	1,310,779	2,388,224	1,194,112

당기말 현재 당사 수권주식수는 20,000,000 주이며 보통주 및 우선주 액면금액은 500원입니다. 발행된 우선주는 이익배당과 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적 우선주이고 보통주로 전환할 수 있는 전환권과 현금으로 상환받을 수 있는 상환권을 포함하고 있으며, 보통주와 동일한 의결권을 가지고 있습니다. 또한 보통주의 배당률이 우선주를 초과할 경우에는 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당 받을 수 있는 권리도 가지고 있습니다. (2) 당기 및 전기중 주식 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원)

구분	주식수	자본금	자본금계

보통주	우선주	보통주	우선주

전기초	2,069,177	319,047	1,034,588	159,524	1,194,112

2월 19일 보통주전환	34,000	(34,000)	17,000	(17,000)	-

4월 28일 보통주전환	165,000	(165,000)	82,500	(82,500)	-

8월 03일 보통주전환	36,715	(36,715)	18,358	(18,358)	-

전기말	2,304,892	83,332	1,152,446	41,666	1,194,112

1월 16일 유상증자	-	166,666	-	83,333	83,333

2월 17일 유상증자	-	66,667	-	33,334	33,334

당기말	2,304,892	316,665	1,152,446	158,333	1,310,779

16. 결손금처리계산서 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 변동은 다음과 같습니다.

제6(당)기 2017년 01월 01일 부터 제5(전)기 2016년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처리예정일 2018년 3월 30일 처리확정일 2017년 3월 30일

(단위 : 원)

과 목	제 6(당) 기	제 5(전) 기

I.미처리결손금	4,890,652,080	3,551,171,018

1.전기이월미처리결손금	3,551,171,018	1,900,644,131

2.당기순손실	1,339,481,062	1,566,963,755

3.전기오류수정손실(주석24)	-	83,563,132

II.결손금처리액	-	-

III.차기이월미처리결손금	4,890,652,080	3,551,171,018

17. 주당손익(1) 기본주당순손실1) 당기와 전기 중 기본주당순손실의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원)

구분	당기	전기

보통주당기순손실	1,339,481,062	1,558,295,673

가중평균유통보통주식수	2,304,892	2,225,576

기본주당순손실	581	700

2) 당기와 전기 중 보통주당기순손실은 다음과 같습니다. (단위:주,원)

구분	당기	전기

당기순손실	1,339,481,062	1,558,295,673

(-)우선주배당금	-	-

보통주당기순손실	1,339,481,062	1,558,295,673

3) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위:주)

구분	일자	유통주식수	가중치	적수

당기초	2017-01-01	2,304,892	365	841,285,580

합계	365	841,285,580

가중평균유통보통주식수	2,304,892

나. 전기 (단위:주)

구분	일자	유통주식수	일수	적수

전기초	2015-12-31	2,069,177	49	101,389,673

우선주 전환	2016-02-19	2,103,177	69	145,119,213

우선주 전환	2016-04-28	2,268,177	97	220,013,169

우선주 전환	2016-08-03	2,304,892	151	348,038,692

합계	366	814,560,747

가중평균유통보통주식수	2,225,576

(2) 희석주당순손실당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환상환우선주, 전환사채 및 주식선택권이 있습니다. 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 당기순손실에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 당기순손실에 가산하였으며, 전환사채 등 전환을 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.한편, 당기와 전기중 당기순손실로 인하여 희석성 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 않으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:주)

구분	발행일	전환기간만료일	발행가능보통주식수

전환상환우선주	2015-11-03	2025-11-03	41,666

2015-11-03	2025-11-03	41,666

2017-01-16	2027-01-16	100,000

2017-01-16	2027-01-16	33,333

2017-01-16	2027-01-16	33,333

2017-02-17	2027-02-16	66,667

전환사채	2013-11-28	2020-11-26	181,818

2015-11-03	2020-11-03	41,666

2015-11-03	2020-11-03	41,666

주식매수선택권	2017-03-14	2024-03-13	5,000

2017-09-28	2024-09-27	15,000

합계	601,815

2) 전기말 (단위:주)

구분	발행일	전환기간만료일	발행가능보통주식수

전환상환우선주	2015-11-03	2025-11-03	41,666

2015-11-03	2025-11-03	41,666

전환사채	2013-11-28	2020-11-26	181,818

2015-11-03	2020-11-03	41,666

2015-11-03	2020-11-03	41,666

주식매수선택권	2015-11-11	2022-11-09	6,000

합계	354,482

18. 주식매수선택권(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식매수선택권	18,873	-

(2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

증가	18,873	-

감소	-	-

기말	18,873	-

(3) 당기 및 전기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위:주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

2차 주식교부형	임직원	2017.03.14	5,000	2019.03.14~2024.03.13	신주교부	2년이상 재직

3차 주식교부형	임직원	2017.09.28	15,000	2019.09.28~2024.09.27	신주교부	2년이상 재직

합 계	20,000

나. 전기말 (단위:주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

1차 주식교부형	임직원	2015.11.11	6,000	2017.11.10~2022.11.09	신주교부	2년이상 재직

합 계	6,000

(4) 당기와 전기 중 주식매수선택권 부여수량의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	6,000	12,000	100,000	12,000

부여	25,000	11,780	-	-

상실	(11,000)	12,500	(94,000)	12,000

행사	-	-	-	-

만기소멸	-	-	-	-

기말	20,000	11,450	6,000	12,000

기말행사가능	-	-	-	-

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 10,900원에서 13,100원이며, 가중평균잔여만기는 6.6년 입니다. (5) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기	전기

회차	1차분(주1)	2차분	3차분	1차분

가중평균주가	-	15,188	12,864	-

행사가격	-	13,100	10,900	-

기대주가변동성(주2)	-	41.77%	50.27%	-

옵션만기	-	4.5년	4.5년	-

기대배당금	-	-	-	-

무위험이자율(주3)	-	1.95%	2.07%	-

공정가치	-	3,858	5,779	-

(주1) 1차 부여분은 당기말 행사기간 도래 전 자진퇴사로 인하여 주식매수선택권 부여가 취소되었습니다. (주2) 기대주가변동성은 당사의 과거 주가변동성을 기초하여 산정하였습니다.(주3) 무위험이자율은 4~5년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

주식결제형보상원가	18,873	-

19. 특수관계자와의 거래(1) 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당기	전기

종속기업	(주1)	(주)메디젠헬스케어

(주1) 당기말 현재 (주)메디젠헬스케어는 청산이 완료되어 종속기업으로 분류하지 않았습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입등 중요한 거래내용과 채권 및 채무의 내용은 없습니다.(3) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

급여	186,610	192,359

퇴직급여	53,372	34,262

지급수수료	6,000	18,488

주식보상비용	10,835	-

합 계	256,817	245,109

(4) 당기말 현재 당사는 차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석13 참조)

20. 부가가치의 산정자료

당기 및 전기의 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당기	전기

용역원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합 계	합 계

급여	209,818	878,869	120,477	1,209,164	547,415

퇴직급여	12,104	90,152	3,777	106,033	111,740

복리후생비	15,960	121,060	-	137,020	140,601

세금과공과	7,324	41,469	-	48,793	36,360

감가상각비	185,911	188,124	-	374,035	317,307

임차료	-	418,500	-	418,500	224,150

합 계	431,117	1,738,174	124,254	2,293,545	1,377,573

21. 법인세비용 및 이연법인세 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 누적일시적차이 및 이월결손금의 법인세효과는 그 실현가능성이불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 추가로 인식할 수 있습니다.

22. 화폐성 외화자산ㆍ부채

당기 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	US$3,579.26	3,835	US$12,610.21	15,239

23. 현금흐름에 관한 사항 당기 및 전기에 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

거래내용	금 액

당 기	전 기

장기차입금 유동성 대체	61,050	66,600

전환사채의 유동성 대체	321,002	-

비유동연차수당부채의 유동연차수당부채 대체	25,635	-

24. 전기 재무제표의 재작성(1) 당사는 당기 중 당사의 회계처리 오류를 발견하였습니다. 동 사항이 다상의 재무제표에 미치는 영향이 중요하여 당사는 당기 이전 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다.

(2) 당기 이전의 손익에 영향을 미치는 사항으로 전기말 결손금을 3,467,608천원의 결손금에서 3,551,171천원의 결손으로 재작성 하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표 (단위: 천원)

계정과목	제 5(전)기 기말	제 4(전전)기 기말

이전 보고금액	재작성효과	재작성금액	이전 보고금액	재작성효과	재작성금액

감가상각누계액	1,610,835	83,563	1,694,398	1,284,860	92,231	1,377,091

(단위: 천원)

계정과목	제 5(전)기 기말	제 4(전전)기 기말

이전 보고금액	재작성효과	재작성금액	이전 보고금액	재작성효과	재작성금액

영업손실	1,341,696	(8,668)	1,333,028	1,353,357	92,231	1,445,588

당기순손실	1,566,964	(8,668)	1,558,296	1,900,644	92,231	1,992,875

2) 현금흐름표 (단위: 천원)

계정과목	제 5(전)기	제 4(전전)기

이전 보고금액	재작성효과	재작성금액	이전 보고금액	재작성효과	재작성금액

영업활동현금흐름	(1,172,903)	-	(1,172,903)	(1,023,460)	-	(1,023,460)

당기순손이익(손실)	(1,566,964)	8,668	(1,558,296)	(1,900,644)	(92,231)	(1,992,875)

현금의유출이없는비용등의가산	657,579	(8,668)	648,911	1,044,480	92,231	1,136,711

영업활동으로인한자산부채의변동	(263,518)	-	(263,518)	(167,296)	-	(167,296)

투자활동으로인한현금흐름	(135,935)	-	(135,935)	355,310	-	355,310

투자활동으로인한현금유출액	(435,935)	-	(435,935)	(134,984)	-	(134,984)

3) 자본변동표 (단위: 천원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	이익잉여금	총계

2015.01.01	1,152,446	4,386,701	(3,186,076)	2,353,071

자본잉여금의 결손보전	-	(3,186,076)	3,186,076	-

유상증자	41,666	958,318	-	999,984

전환권대가증가	-	148,095	-	148,095

당기순이익(손실)	-	-	(1,900,644)	(1,900,644)

2015.12.31(수정 전 금액)	1,194,112	2,307,038	(1,900,644)	1,600,506

기초재무제표수정	-	-	(92,231)	(92,231)

2015.12.31(재작성된 금액)	1,194,112	2,307,038	(1,992,875)	1,508,275

2016.01.01	1,194,112	2,307,038	(1,992,875)	1,508,275

당기순이익(손실)(재작성된 금액)	-	-	(1,558,296)	(1,558,296)

2016.12.31	1,194,112	2,307,038	(3,551,171)	(50,021)

25. 금융상품(1) 금융상품의 공정가치당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 내역은 없습니다.(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성 위험관리가. 금융부채의 만기분석 및 유동성 관리당기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	장부금액	1년	1년-5년

매입채무	326,567	326,567	-

미지급금	289,978	289,978	-

단기차입금	150,000	150,000	-

미지급비용	749	749	-

유동성장기차입금	61,050	61,050	-

유동성전환사채	321,002	321,002	-

전환사채	1,683,195	-	1,683,195

합 계	2,832,541	1,149,346	1,683,195

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

나. 유동성위험 관리유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

26. 재무제표의 확정 및 승인 당사의 2017년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2018년 3월 30 일 주주총회에서 확정됩니다.