씨알푸드 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 씨알푸드(이하 "당사"라 함)는 2007년 9월 에 설립되어, 시리얼 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 14일 코넥스시장에 상장되었으며, 충청북도 제천시 왕암동 967번지 제천바이오밸리에 본사를 두고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 납입자본금은 1,189백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주 식 수	보 통 주	우 선 주	지 분 율(%)

이 상 범	800,000	800,000	-	33.64

SGI세컨더리투자조합제2호	400,000	400,000	-	16.82

스잔인베스트먼트	200,000	-	200,000	8.41

이앤 에이비에프 투자조합	198,020	-	198,020	8.33

유안타인베스트먼트	175,000	175,000	7.36

기 타	605,000	605,000	-	25.44

계	2,378,020	1,980,000	398,020	100

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책당사는 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

가. 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 나. 금융상품(1) 공통사항 금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산에 대하여 합리적이고 객관적인기준에따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

(2) 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 재고자산

재고자산은 매입원가 또는 제조원가를 취득원가(취득에 직접적으로 관련되어 있으며정상적으로 발생되는 기타원가 포함)로 하고 있으며 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 순실현가능가치로 평가하여 장부가액과의 차이를 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 반영하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실 중 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

라. 유형자산

유형자산의 취득원가는 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가에 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 해당 자산이 사용가능한 때부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20~10년	공구와기구	5년

기계장치	10년	비품	5년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

마. 무형자산무형자산은 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)에서 합리적인 기간(5년)동안 정액법으로 산정한 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

바. 정부보조금당사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.사. 자산손상

금융자산 및 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달할 경우 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 당기손익 처리하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출 단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.

매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 과거에 손상차손을 인식하기 전 (감가)상각 후 장부금액을 한도로 손상차손을 환입하고 있습니다. 아. 종 업원급여(1) 퇴직급여충당부채당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.(2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

자. 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채와 관련하여 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 금액에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

차. 복합금융상품당사는 전환사채 등의 복합금융상품을 발행하는 경우 자본요소와 부채요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다.

부채요소는 자본요소가 결합되어 있지 않은 유사한 사채의 공정가치로 측정되며 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액으로 측정됩니다. 이 경우 부채요소의 공정가치는 동일한 조건하에서 유사한 신용상태와 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권은 없는 채무상품의 정해진 미래현금흐름을 시장이자율을 적용하여 할인한 현재가치로 측정됩니다.사채상환할증금은 사채 액면가액에 부가하여 인식하며, 자본요소에 해당하는 전환대가 또는 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권 또는 신주인수권이행사되는 시점에 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 카. 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용은 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

타. 수익인식당사는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

파. 환율변동효과

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목의 환산차이는 발생손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

하. 전기오류수정손익전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 전기오류수정손익(영업외손익)으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다거. 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 매 결산기마다 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.너. 법인세회계법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액인 법인세부담액에서 이연법인세의 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 또한 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제등에 대하여 미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세로 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 종일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 당해 자산이 회수되거나 부채가 상환될 기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 적용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경이나 이연법인세자산의 회수가능성의 재검토로 인한 이연법인세 변동액은 당초 자본에 직접 귀속시키는 항목과 관련된 부분을 제외하고는 당기손익에 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

3. 매도가능증권 :

가. 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

당기	전기

후순위채권(*)	16,800	-	-	-

(*) 신보2018제8차유동화전문유한회사에서 발행한 제1-2차 후순위공모사채권으로 당사가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

나. 상기 후순위채권에 대해 장부가액과 회수가능가액과의 차액 16,800천원을 당기에 투자자산손상차손으로 처리하였습니다.

4. 유형자산

당사의 유형자산 장부가액의 변동내용(정부보조금 제외)은 다음과 같습니다.[당 기]

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득	처분	대체	감가상각비	기말잔액

토지	1,431,819	-	-	-	-	1,431,819

건물및구축물	5,731,040	126,082	-	-	(245,837)	5,611,285

기계장치	3,996,721	1,288,422	(21,178)	304,455	(624,978)	4,943,441

기타 유형자산	411,628	147,662	-	(10,886)	(131,726)	416,677

건설중인자산	123,782	628,798	-	(304,455)	-	448,125

계	11,694,989	2,190,963	(21,178)	(10,886)	(1,002,541)	12,851,348

[전 기]

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득	대체	감가상각비	기말잔액

토지	1,431,819	-	-	-	1,431,819

건물및구축물	3,252,335	2,341,134	331,000	(193,429)	5,731,040

기계장치	3,187,532	1,303,742	151,952	(646,505)	3,996,721

기타 유형자산	207,018	297,893	-	(93,284)	411,627

건설중인자산	482,953	123,781	(482,952)	-	123,782

계	8,561,657	4,066,550	-	(933,218)	11,694,989

5. 보유토지의 공시지가 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	소재지	면적(㎡)	장부가액	공시지가

당기	전기

토지	충북 제천시 왕암동 967	4,851.20	399,811	407,500	397,798

충북 제천시 왕암동 985	8,693.20	1,032,008	715,450	698,064

합계	13,544.40	1,431,819	1,122,950	1,095,862

6. 무형자산

가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역(정부보조금 제외)은 다음과 같습니다.

[당 기]

(단위 : 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	장부가액

소프트웨어	300,658	(86,291)	214,367

산업재산권	74,950	(65,222)	9,728

개발비	713,178	(65,275)	647,903

기타의무형자산	78,446	(11,680)	66,766

[합 계]	1,167,231	(228,467)	938,764

[전 기]

(단위 : 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	장부가액

소프트웨어	119,348	(64,983)	54,365

산업재산권	69,957	(61,255)	8,702

개발비	531,872	(39,165)	492,707

[합 계]	721,177	(165,403)	555,774

나. 당사의 무형자산 장부가액(정부보조금 제외)의 변동내용은 다음과 같습니다.[당 기]

(단위 : 천원)

과목	기초금액	당기취득
(대체 포함)	상각액	기말금액

소프트웨어	54,364	181,310	(21,308)	214,367

산업재산권	8,703	4,992	(3,967)	9,728

개발비	492,707	181,306	(26,110)	647,903

기타의무형자산	-	78,446	(11,680)	66,766

계	555,774	446,054	(63,065)	938,764

[전 기]

(단위 : 천원)

과목	기초금액	당기취득
(대체 포함)	상각액	기말금액

소프트웨어	43,053	29,630	(18,318)	54,365

산업재산권	13,327	4,932	(9,557)	8,702

개발비	463,056	55,761	(26,110)	492,707

계	519,436	90,323	(53,985)	555,774

다. 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역(정부보조금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

개발비 처리	181,306	55,761

경상연구개발비 처리	442,058	506,864

연구개발비 발생액	623,364	562,625

7. 정부보조금 가. 정부보조금 현황 당사는 유형자산 및 소프트웨어등과 관련하여 받은 상환의무 없는 정부보조금을 관련 유형자산, 소프트웨어의 차감계정으로 처리하고, 관련자산 상각시 상각금액과 상계처리하고 있습니다.

나. 정부보조금의 변동내역

당사의 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당 기]

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산	합 계

기 초	98,007	-	98,007

취 득	84,271	94,810	179,081

상 각 비	(41,841)	(1,580)	(43,421)

기 말	140,437	93,230	233,667

[전 기]

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산	합 계

기 초	135,718	1,123	136,841

취 득	30,000	-	30,000

상 각 비	(67,711)	(1,123)	(68,834)

기 말	98,007	-	98,007

8. 운용리스 가. 보고기간종료일 현재 당사는 차량운반구에 대하여 KDB캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

50,453	68,730	119,183

9. 담보제공자산 등 가. 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

토지건물기계장치	11,174,968	10,236,000	기업은행

1,200,000	신한은행

2,695,000	중소기업진흥공단

비확정채권(매출채권)	500,000	3,600,000	신한은행

합계	11,674,968	17,731,000

나. 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련부채

제공자	내용	보증금액	종 류	금 액	담보권자

기술신용보증기금	대출보증	2,280,100	운전자금	2,589,000	국민은행

700,000	사채	700,000	신보2018제8차 유동화전문 유한회사

서울보증보험	지급이행보증	315,076	-	-	-

위 담보 및 보증 외에 당사의 차입금 등과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 10. 보험가입자산

보고기간종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사명

화재보험	건물,기계장치	9,776,024	11,375,596	DB손해보험

845,500	메리츠화재

당사는 상기 보험 외 기계적사고손해보험과 생산물배상책임보험 및 자동차보험에 가입되어 있습니다.

11. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

가. 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 내지는 자금조달계획을 확보하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1년이후

매입채무	668,604	668,604	-	-

단기차입금	2,270,000	-	2,270,000	-

사채	700,000	-	700,000	-

장기차입금	9,735,060	187,460	1,317,200	8,230,400

기타부채	383,060	383,060	-	-

합 계	13,756,723	1,239,123	4,287,200	8,230,400

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

12. 장단기차입금 당사의 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.가. 단기차입금

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기	전기

산업은행	운전자금대출	-	-	1,120,000

국민은행	운전자금대출	2.12~2.17	2,270,000	-

합계	2,270,000	1,120,000

나. 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기	전기

기업은행	운전자금대출	0.78	500,000	500,000

시설자금대출	1.85~3.67	4,978,160	5,274,480

농협은행	운전자금대출	5.12	160,000	160,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	1.69~2.95	1,054,300	117,900

운전자금대출	1.99~2.06	360,000	124,920

신한은행	운전자금대출	3.19	1,363,600	2,454,480

국민은행	운전자금대출	3.07~3.4	1,319,000	1,000,000

합 계	9,735,060	9,631,780

유동성장기차입금	(1,504,660)	(723,760)

장기차입금	8,230,400	3,027,300

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

다. 장기차입금의 상환계획

(단위 : 천원)

종 류	당기말잔액	상 환 금 액

2020년	2021년	2022년	2023년 이후

장기차입금	9,735,060	1,504,660	2,039,264	711,163	5,479,973

13. 사채당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	제5회 무보증 사모사채

2. 사채인수기관	신보2018제8차유동화전문 유한회사

3. 액면금액	700,000천원

4. 발행가액	700,000천원

5. 발행일	2018년 12월 20일

6. 만기일	2020년 12월 20일

7. 액면이자율	3.262%

8. 이자지급방법	3개월 후급

9. 원금상환방법	만기일시상환

10. 기타사항	발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환 청구 가능(Call option)

14. 퇴직급여충당부채가.당사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초 잔 액	989,041	885,214

퇴직급여지급액	(133,961)	(180,807)

퇴직급여설정액	400,039	284,634

기 말 잔 액	1,255,119	989,041

퇴 직 금 추 계 액	1,255,119	989,041

나.당사의 퇴직연금운용자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초 잔 액	473,112	100,016

퇴직연금운용자산	200,000	373,096

기 말 잔 액	673,112	473,112

15. 외화자산·부채 가. 당사의 외화자산·부채의 내역은 다음과 같습니다.[당 기]

(원화단위 : 천원)

과목	외화	원화환산액	환산손익

보통예금	USD	118,785.89	137,530	(8,692)

JPY	450,271.00	4,788	226

EUR	1,563.2	2,028	-

합계	144,346	(8,466)

[전 기]

(원화단위 : 천원)

과목	외화	원화환산액	환산손익

보통예금	USD	157,910.61	176,560	(4,243)

JPY	450,267.00	4,562	(262)

매출채권	USD	67,440.84	75,406	17

기타보증금	USD	15,000.00	16,771	81

합계	273,299	(4,407)

나. 당사가 외화환산시 적용한 환산기준은 다음과 같습니다.

구 분	외 화	당 기	전 기

기 준 환 율	USD	1,157.80	1,118.10

재 정 환 율	100 JPY	1,063.47	1,013.18

EUR	1,297.43	-

16. 현금흐름표 :가. 현금및현금성자산의 정의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다.

나. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	1,344,660	1,751,040

건설중인자산의 본계정 대체	304,455	482,952

17. 금융기관 등과의 약정사항 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 차입약정 등의 약정한도액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	한도액

신한은행	운전자금대출	1,363,600

농협은행	운전자금대출	160,000

국민은행	운전자금대출	3,589,000

중소기업진흥공단	시설자금대출	1,251,000

운전자금대출	360,000

기업은행	운전자금대출	850,000

시설자금대출	5,910,000

합 계	13,483,600

18. 특수관계자와의 거래내역 : 가. 당사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

명 칭	당사와의 관계(보고기간종료일 현재)	당사에 대한 지분율

대표이사	최대주주, 대표이사	33.6 %

나. 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

다. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역

보고기간종료일 현재 당사의 차입금 담보를 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본금

가. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행할 주식의 총수	40,000,000 주	40,000,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

발행한 주식의 총수	2,378,020 주	2,378,020 주

보통주	1,980,000 주	1,980,000 주

우선주	398,020 주	398,020 주

자본금	1,189,010 천원	1,189,010 천원

나. 상환전환우선주보고기간 종료일 현재 당사가 계상하고 있는 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주

2. 발행일	2017년 11월 15일	2018년 9월 29일

3. 주주	이앤에이비에프투자조합	(주)스잔인베스트먼트코리아

4. 1주당 밸행금액	10,100 원	15,000 원

5. 발행금액(발행주식수)	2,000,002,000 원 (198,020 주)	3,000,000,000 원 (200,000 주)

6. 의결권	우선주 1주당 보통주와 동일한 의결권	우선주 1주당 보통주와 동일한 의결권

7. 상환에 관한사항

가. 상환금액	우선주의 발행가액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 금액의 합계액에서 기 지급한 배당금을 차감한 금액	우선주의 발행가액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 금액의 합계액에서 기 지급한 배당금을 차감한 금액

나. 상환기간	발행일로 부터 3년 이후 부터 상환 청구가능	발행일로 부터 1년 이후 부터 상환 청구가능

8. 전환에 관한 사항

가. 전환일	우선주의 발행일 익일부터 존속기간(발행일로부터 10년) 만료일의 전일까지 우선주식의 주주가 청구시 언제든지 전환이 가능하며 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 그 만료일에 보통주식으로 자동 전환됨	우선주의 발행일 익일부터 존속기간(발행일로부터 10년) 만료일의 전일까지 우선주식의 주주가 청구시 언제든지 전환이 가능하며 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 그 만료일에 보통주식으로 자동 전환됨

나. 전환비율	우선주 대 보통주의 비율을 1:1로 함.	우선주 대 보통주의 비율을 1:1로 함.

다. 전환비율의 조정	조건에 따라 조정함	조건에 따라 조정함

다. 자본금 변동내역

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	보통주 자본금	우선주 자본금	합계

전기초	2,178,020	990,000	99,010	1,089,010

2018년 9월 28일	200,000	-	100,000	100,000

전기말	2,378,020	990,000	199,010	1,189,010

당기말	2,378,020	990,000	199,010	1,189,010

20. 주식선택권

가. 보고기간종료일 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일자	2014년 3월 25일

부여수량	94,000주

행사가격	2,900원

행사기간	2016.3.25~2021.3.24

약정용역제공기간	2014.3.25~2016.3.25

부여방법	신주교부

당사는 블랙-숄즈 모형(Black-Scholes formula)을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여시점주가(*)	2,900원

무위험이자율(%)	3.17%

기대존속기간(연)	5년

예상주가변동성	13.42%

배당수익률	0.00%

총보상원가	23,048천원

(*)권리부여일인 2014년 3월 25일의 주당 순자산이 1,420원인 관계로 권리부여일의 주가를 행사가격과 동일하다고 가정하였습니다.

나. 당기 및 전기 주식선택권 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	18,000	40,000

당기감소(소멸)	-	22,000

기 말	18,000	18,000

21. 이익잉여금당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

처분예정일: 2020년 3월 27일	처분확정일: 2019년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	596,766	338,328

1. 전기이월이익잉여금	338,328	(10,147)

2. 당기순이익	258,438	348,475

Ⅱ. 차기이월미처분잉여금	596,766	338,328

22. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	5,743

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(167,233)	(129,889)

기타	-	12,107

법인세비용(수익)	(167,233)	(112,039)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	91,205	236,437

적용세율에 따른 법인세 부담액	9,120	30,016

조정사항	(142,055)

- 비공제비용	51,878	-

- 세액공제효과	(593,923)	(57,432)

- 이월결손금	(13,178)	-

- 기타	378,870	(84,623)

법인세비용(수익)	(167,233)	(112,039)

유효법인세율(*)	-	-

(*) (법인세비용/법인세비용차감전순이익)(3) 당기의 누적 일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산,부채의 내역은 다음과 같습니다.[당 기]

(단위 : 천원)

구 분	당기초	감소	증가	당기말	이연법인세자산(부채)

당기말	전기말

차감할 일시적 차이

퇴직급여충당금	1,018,441	163,361	400,039	1,255,119	276,126	224,057

퇴직연금운영자산	(473,112)	-	(200,000)	(673,112)	(148,085)	(104,085)

대손충당금	16,370	16,370	21,572	21,572	4,746	3,601

미지급비용	67,767	67,767	89,020	89,020	19,585	14,909

국고보조금(유형자산)	98,006	41,841	84,272	140,437	30,896	14,685

국고보조금(소프트웨어)	-	-	93,230	93,230	20,511	-

대손금	-	-	94,928	94,928	20,884	617

금융자산	-	-	(46,175)	(46,175)	(10,159)	2,881

업무용승용차	16,239	16,239	-	-	-	3,573

재고자산평가감	554,914	554,914	74,322	74,322	16,351	122,081

(소계)	1,298,625	860,492	611,208	1,049,341	230,855	285,698

세액공제로 인한 이연법인세	384,599	593,923	593,923	384,599

이월결손금 법인세 효과	-	59,899	13,178	-

합계	837,956	670,297

[전 기]

(단위 : 천원)

구 분	당기초	감소	증가	당기말	이연법인세자산(부채)

당기말	전기말

차감할 일시적 차이

퇴직급여충당금	885,215	151,409	284,635	1,018,441	224,057	194,747

퇴직연금운영자산	(100,016)	402,495	29,399	(473,112)	(104,085)	(22,004)

대손충당금	75,422	75,422	16,370	16,370	3,601	16,593

미지급비용	28,256	28,256	67,767	67,767	14,909	6,216

국고보조금(기계장치)	132,820	66,070	-	66,750	14,685	29,220

국고보조금(차량운반구)	1	-	-	1	-	-

국고보조금(소프트웨어)	1,123	1,123	-	-	-	247

국고보조금(건물)	2,898	94	-	2,804	617	638

국고보조금(구축물)	-	452	13,549	13,097	2,881

국고보조금(비품)	-	1,097	16,451	15,354	3,378

업무용승용차	11,510	11,510	16,239	16,239	3,573	2,532

재고자산평가감	111,167	-	443,747	554,914	122,081	24,457

(소계)	1,148,396	737,928	888,157	1,298,625	285,698	252,647

세액공제로 인한 이연법인세	287,760	287,760	384,599	384,599	384,599	287,760

합계	670,297	540,407

23. 주당순이익

가. 당사의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주이익	258,437,972	348,474,782

가중평균유통보통주식수(*)	1,980,000주	1,980,000주

기본주당이익	131	176

나. 당기 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	주식수	일수	적수

기초	1,980,000	365	722,700,000

일수	365

가중평균주식수	1,980,000

24. 부가가치계산 관련자료

당사의 판매비와관리비, 제조원가, 경상연구개발비 등에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. [당 기]

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조원가	경상연구개발비 등	합계

급여	774,396	2,552,473	248,198	3,575,067

퇴직급여	82,106	294,750	23,183	400,039

복리후생비	126,439	353,477	8,066	487,982

임차료	177,316	20,931	500	198,747

감가상각비	25,639	946,076	664	972,379

세금과공과	45,616	121,433	4,897	171,946

계	1,231,512	4,289,140	285,508	5,806,160

[전 기]

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조원가	경상연구개발비 등	합계

급여	711,702	2,366,475	137,488	3,215,665

퇴직급여	76,453	187,351	18,146	281,950

복리후생비	101,331	303,435	4,383	409,149

임차료	129,506	21,538	1,755	152,799

감가상각비	14,329	850,596	582	865,507

세금과공과	44,421	101,728	4,128	150,277

계	1,077,742	3,831,123	166,482	5,075,347

25. 재무제표 확정일과 승인기관 당사의 재무제표는 2019년 3월 27일 개최될 예정인 주주총회에서 사실상 확정됩니다.