씨알푸드 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 16(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 씨알푸드

1. 회사의 개요

주식회사 씨알푸드(이하 "당사"라 함)는 2007년 9월에 설립되어, 시리얼 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 14일 코넥스시장에 상장되었으며, 충청북도 제천시 왕암동 967번지 제천바이오밸리에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은 1,216백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주 식 수	보 통 주	우 선 주	지 분 율(%)

이 상 범	853,332	853,332	-	36

SGI세컨더리투자조합제2호	400,000	400,000	-	17

스잔인베스트먼트	176,879	-	176,879	7

이앤 에이비에프 투자조합	183,676	-	183,676	8

유안타인베스트먼트 주식회사	170,858	170,858	-	7

기 타	609,142	609,142	-	25

계	2,393,887	2,033,332	360,555	100

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 제3장 '재무제표의 작성과 표시II(금융업)' 개정 - 고객 예수금의 현금흐름표 분류거래의 실질을 반영하여, 금융업 회사의 고객 예수금 관련 현금흐름을 재무활동 현금흐름에서 영업활동 현금흐름으로 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다

(1) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF(Discounted Cash Flow)모형을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법(혹은 개별법, 총평균법)을 적용하고 있습니다.회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (2) 재고자산

재고자산은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물은 정액법으로 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20~10년	공구와기구	5년

기계장치	10년	비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 토지에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다.3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.2) 상각방법무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과목	내용연수

소프트웨어 등	5년

3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.(5) 차입원가자본화회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분(※또는 75%이상)을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분(※또는 90%)을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 리스이용자의 회계처리

- 금융리스리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며[혹은 증분차입이자율이며] 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. - 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 2) 리스제공자의 회계처리- 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 매출이익으로 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자에 의하여 리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 원가는 리스실행일에 당기 비용으로 인식하고 있습니다.- 운용리스보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스자산의 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 손익계산서에 수익으로 인식하고 있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 별도의 자산으로 인식하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 처리합니다. 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다. (9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.2) 우발부채회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우

3) 우발자산 회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(10) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 반품가능판매판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액은 환불충당부채로 설정하고, 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 그 부채의 측정치를 새로 수정하며 그 조정액을 수익(또는 수익의 차감)으로 인식합니다.환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로 인식합니다. 해당 자산을 처음 측정할 때 제품의 직전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품되는 제품이 기업에 주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하며, 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정합니다. 이 자산은 환불충당부채와는 구분하여 표시합니다.3) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사[※ 혹은 다음 방법 중 택일 ☞ 총예상작업량(또는 작업시간) 대비 실제작업량(또는 작업시간)의 비율, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율]로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사하였으며 퇴직연금의 수령을 선택한 종업원에 대해서는 보고기간종료일 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액의 현재가치를 측정하여 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 예상퇴직연금합계액은 퇴직 후 사망률과 같은 보험수리적 가정을 사용하여 추정하고, 그 현재가치를 계산할 때에는 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률에 기초하여 할인합니다. 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 할인율이 바뀜에 따라 발생하는 퇴직연금미지급금 증감액과 시간의 경과에 따른 현재가치 증가액은 퇴직급여로 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 합계액에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다.

(12) 자산손상금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(13) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 중 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당기	전기	제한내용

단기금융상품	기업은행	1,000,000	1,000,000	질권설정

4. 매도가능증권 가. 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

당기	전기

후순위채권	45,000	-	-	-

(*) 상기 후순위채권에 대해 장부가액과 회수가능가액과의 차액 45,000천원을 전기투자자산손상차손으로 처리하였습니다.

5. 유형자산

가. 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용(정부보조금 제외)은 다음과 같습니다.

[당 기]

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득	재평가(손상)	처분	감가상각비	기말잔액

토지	1,855,583	-	-	-	-	1,855,583

건물및구축물	5,051,729	10,546	(154,500)	-	(209,004)	4,698,771

기계장치	4,426,880	115,050	(118,565)	(84,315)	(756,231)	3,582,819

기타 유형자산	53,215	51,961	(2,450)	(28,886)	73,840

건설중인자산	-	16,500	-	-	-	16,500

계	11,387,407	194,057	( 275,515)	(84,315)	(994,121)	10,227,513

(*) 감가상각비에 정부보조금 상각비 6,776천원 포함 되었습니다. (**) 2년간 영업손실, 3개년 연속 당기순손실과 영업현금흐름 손실 등으로 전기와 당기 회사 자산(유형자산과 무형자산)에 대한 손상평가를 인식 하였습니다. 당기말 및 시점의 손상 평가 수행결과 유형자산의 장부금액은 순공정가치 및 사용가치에 근거하여 추정한 회수가능가액을 유의적으로 초과하지 않은 범위내에서 손상차손을 계상하였습니다.

[전 기]

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득	처분	대체	감가상각비	기말잔액

토지	1,432,568	-	423,015	-	-	-

건물및구축물	5,673,242	35,227	(404,388)	-	-	(252,352)

기계장치	5,925,924	25,500	(639,588)	-	35,100	(920,056)

기타 유형자산	343,307	54,215	(57,442)	(133,136)	-	(153,729)

건설중인자산	35,100	-	-	-	(35,100)	-

계	13,410,141	114,942	(678,403)	(133,136)	-	(1,326,137)

나. 당사는 전기 중 토지에 대해 재평가를 수행하였습니다. 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	재평가기준일	재평가금액	장부금액	재평가잉여금

토지	2022.12.31	1,855,583	1,432,568	423,015

토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 회사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 공정가치는 실제시장가격을 기초로특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다. 다. 보고기간종료일 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

[당 기]

(단위: 천원)

구 분	재평가모형(장부금액)	원가모형

토지	1,855,583	1,855,583

[전 기]

(단위: 천원)

구 분	재평가모형(장부금액)	원가모형

토지	1,855,583	1,432,568

6. 보유토지의 공시지가 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	소재지	면적(㎡)	장부가액	공시지가

당기	전기

토지	충북 제천시 왕암동 967	4,851.20	664,614	431,272	664,614

충북 제천시 왕암동 985	8,693.20	1,190,968	757,178	812,814

합계	13,544.40	1,855,582	1,188,450	1,477,428

7. 무형자산

가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역(정부보조금 제외)은 다음과 같습니다.[당 기]

(단위 : 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

소프트웨어	323,100	(256,325)	(48,542)	18,233

산업재산권	101,869	(83,274)	(18,595)	-

개발비	618,204	-	(618,204)	-

[합 계]	1,043,173	-339,599	-685,341	18,233

[전 기]

(단위 : 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

소프트웨어	322,200	(237,342)	(48,514)	36,344

산업재산권	101,869	(83,274)	(18,595)	-

개발비	618,204	-	(618,204)	-

1,042,273	-320,616	-685,313	36,344

나. 당사의 무형자산 장부가액(정부보조금 제외)의 변동내용은 다음과 같습니다.[당 기]

(단위 : 천원)

과목	기초금액	당기취득
(대체 포함)	상각액	손상	기말금액

소프트웨어	36,344	900	(18,983)	-	(28)

계	36,344	900	(18,983)	-	(28)

(*) 감가상각비에 정부보조금 상각비 18,962천원 포함 되었습니다.[전 기]

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	당기취득
(대체 포함)	상각액	처분	손상	기말금액

소프트웨어	126,110	6,700	(47,952)	-	(48,514)	36,344

산업재산권	47,447	24,100	(15,294)	(37,658)	(18,595)	-

개발비	21,028	-	(5,940)	(15,088)	-	-

기타의무형자산	82,508	-	(28,361)	(54,147)	-	-

[합 계]	277,093	30,800	-97,547	-106,893	-67,109	36,344

다. 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역(정부보조금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

개발비 처리	-	-

경상연구개발비 처리	662,095	418,471

연구개발비 발생액	662,095	418,471

8. 정부보조금 가. 정부보조금 현황 당사는 유형자산 및 소프트웨어등과 관련하여 받은 상환의무 없는 정부보조금을 관련 유형자산, 소프트웨어의 차감계정으로 처리하고, 관련자산 상각시 상각금액과 상계처리하고 있습니다.

나. 정부보조금의 변동내역

당사의 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당 기]

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산	합 계

기 초	93,116	36,344	129,460

취 득	-	-	-

상 각 비	(6,777)	(18,962)	(25,739)

기 말	86,339	17,382	103,721

[전 기]

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산	합 계

기 초	100,991	55,306	156,297

취 득	-	-	-

상 각 비	(7,875)	(18,962)	(26,837)

기 말	93,116	36,344	129,460

9. 운용리스가. 보고기간종료일 현재 당사는 차량운반구에 대하여 KDB캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

26,499	17,627	44,126

10. 담보제공자산 등가. 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

토지 및 건물	7,925,820	11,424,000	기업은행(*)

1,200,000	신한은행

1,015,000	중소기업벤처진흥공단

지식재산권	-	600,000	신한은행

단기금융상품	1,000,000	770,000	기업은행

합계	8,925,820	15,009,000

(*) 상기 토지 및 건물에 추가로 장부금액 3,572,669천원의 기계장치를 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련부채

제공자	내용	보증금액	종 류	금 액	담보권자

기술신용보증기금	대출보증	2,032,600	운전자금	2,415,000	국민은행

서울보증보험	지급이행보증	160,173	-	-	-

위 담보 및 보증 외에 당사의 차입금 등과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 보험가입자산보고기간종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사명

화재보험	건물,기계장치	7,931,784	9,783,600	동부화재

425,000	메리츠화재

당사는 상기 보험 외 기계적사고손해보험과 생산물배상책임보험 및 자동차보험에 가입되어 있습니다.

12. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

가. 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 내지는 자금조달계획을 확보하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

나. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다

[당 기]

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과

매입채무	738,798	738,798	-

미지급금	328,451	328,451	-

미지급비용	432,305	432,305	-

단기차입금	5,118,649	5,118,649	-

사채	1,500,000	1,500,000	-

장기차입금	5,998,601	1,724,701	4,273,900

합 계	14,116,804	9,842,904	4,273,900

[전 기]

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과

매입채무	979,726	979,726	-	-

미지급금	378,147	378,147	-	-

미지급비용	380,903	380,903	-	-

단기차입금	4,370,000	4,370,000	-	-

사채	1,500,000	-	1,500,000	-

장기차입금	8,067,073	2,565,400	4,889,750	611,923

합 계	15,675,849	8,674,176	6,389,750	611,923

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

13. 장단기차입금 당사의 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.가. 단기차입금

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기	전기

국민은행	운전자금	7.00	2,270,000	2,270,000

신한은행	운전자금	12	1,000,000	1,000,000

기업은행	운전자금	3.60~7.80	1,848,649	1,100,000

합계	5,118,649	4,370,000

나. 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기	전기

기업은행	운전자금대출	-	-	490,000

시설자금대출	1.93~7.49	4,921,951	5,709,583

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	1.84	845,600	990,560

운전자금대출	2.14~2.21	86,050	205,930

신한은행	운전자금대출	-	-	100,000

국민은행	운전자금대출	6.05~6.07	145,000	571,000

합 계	5,998,601	8,067,073

유동성장기차입금	(1,724,701)	(2,565,400)

장기차입금	4,273,900	5,501,673

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

다. 장기차입금의 상환계획

(단위 : 천원)

종 류	당기말잔액	상 환 금 액

2024년	2025년	2026년	2027년 이후

장기차입금	5,998,601	1,724,701	1,352,228	1,210,808	1,710,864

14. 사채당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	제6회 무보증 사모사채

2. 사채인수기관	신보2021제3차유동화전문 유한회사

3. 액면금액	1,500,000천원

4. 발행가액	1,500,000천원

5. 발행일	2021년 03월 20일

6. 만기일	2024년 03월 29일

7. 액면이자율	2.912%

8. 이자지급방법	3개월 후급

9. 원금상환방법	만기일시상환

10. 기타사항	발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환 청구 가능(Call option)

(*)

15. 퇴직급여충당부채가.당사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초 잔 액	1,374,932	1,317,988

감 소 액	(292,855)	(326,803)

증 가 액	377,886	383,747

기 말 잔 액	1,459,963	1,374,932

퇴 직 금 추 계 액	1,459,963	1,374,932

나.당사의 퇴직연금운용자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초 잔 액	879,045	868,293

감 소 액	(143,276)	-

증 가 액	54,626	11,140

기 말 잔 액	790,395	879,433

16. 외화자산·부채가. 당사의 외화자산·부채의 내역은 다음과 같습니다.

[당 기]

(원화단위 : 천원)

과목	외화	원화환산액	환산손익

보통예금	USD	1,425.88	1,839	(86)

JPY	450,287.00	4,110	(182)

EUR	388.00	554	37

CHN	321	58	(2)

합계	6,561	-233

[전 기]

(원화단위 : 천원)

과목	외화	원화환산액	환산손익

보통예금	USD	255.88	324	33,321

JPY	450,278	4,293	(4,724)

EUR	388.00	516	(327)

합계	5,133	28,270

나. 당사가 외화환산시 적용한 환산기준은 다음과 같습니다.

구 분	외 화	당 기	전 기

기 준 환 율	USD	1,289.4	1,267.30

재 정 환 율	100 JPY	912.66	953.18

기 준 환 율	EUR	1,426.59	1,330.5

17. 현금흐름표 가. 현금및현금성자산의 정의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다.

나. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	1,227,773	2,035,596

사채의 유동성 대체	1,500,000	-

토지재평가이익	-	423,015

18. 금융기관 등과의 약정사항보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 차입약정 등의 약정한도액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	한도액	실행액

신한은행	운전자금대출	1,100,000	1,000,000

국민은행	운전자금대출	2,907,000	2,415,000

중소기업진흥공단	시설자금대출	990,560	845,600

운전자금대출	205,930	86,050

기업은행	운전자금대출	1,950,000	1,848,649

시설자금대출	6,720,000	4,921,951

합 계	13,873,490	11,117,250

19. 특수관계자와의 거래내역 가. 당사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

명 칭	당사와의 관계(보고기간종료일 현재)	당사에 대한 지분율

대표이사	최대주주, 대표이사	36%

나. 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

다. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공한 특수관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	연대보증	41,158	KDB캐피탈

4,785,880	기업은행 외

20. 자본금

가. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행할 주식의 총수	40,000,000 주	40,000,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

발행한 주식의 총수	2,393,887 주	2,340,555 주

보통주 (*)	2,033,332 주	1,980,000 주

우선주	360,555 주	360,555 주

자본금	1,215,676천원	1,189,010 천원

(*) 당기 중 제3자배정 방식에 따라 유상증자 2회 실시 하여 보통주 주식 53,332주를 주당\15,000에 신규 발행하였습니다. 따라서 자본금 증가와 주식발행초과금 증가되었습니다.

나. 상환전환우선주보고기간 종료일 현재 당사가 계상하고 있는 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주

2. 발행일	2017년 11월 15일	2018년 9월 29일

3. 주주	이앤에이비에프투자조합	(주)스잔인베스트먼트코리아

4. 1주당 밸행금액	10,100 원	15,000 원

5. 발행금액(발행주식수)	2,000,002,000 원 (198,020 주) (*)	3,000,000,000 원 (200,000 주) (*)

6. 의결권	우선주 1주당 보통주와 동일한 의결권	우선주 1주당 보통주와 동일한 의결권

7. 상환에 관한사항

가. 상환금액	우선주의 발행가액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 금액의 합계액에서 기 지급한 배당금을 차감한 금액	우선주의 발행가액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 금액의 합계액에서 기 지급한 배당금을 차감한 금액

나. 상환기간	발행일로 부터 3년 이후 부터 상환 청구가능	발행일로 부터 1년 이후 부터 상환 청구가능

8. 전환에 관한 사항

가. 전환일	우선주의 발행일 익일부터 존속기간(발행일로부터 10년) 만료일의 전일까지 우선주식의 주주가 청구시 언제든지 전환이 가능하며 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 그 만료일에 보통주식으로 자동 전환됨	우선주의 발행일 익일부터 존속기간(발행일로부터 10년) 만료일의 전일까지 우선주식의 주주가 청구시 언제든지 전환이 가능하며 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 그 만료일에 보통주식으로 자동 전환됨

나. 전환비율	우선주 대 보통주의 비율을 1:1로 함.	우선주 대 보통주의 비율을 1:1로 함.

다. 전환비율의 조정	조건에 따라 조정함	조건에 따라 조정함

상기 상환전환우선주의 상환 및 미상환주식 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 주)

구 분	기명식 상환전환우선주

발행일	2017년 11월 15일	2018년 09월 29일

최초발행주식수	198,020	200,000

상환주식수

2020.6.30	-	(23,121)

2021.1.26	(14,344)

미상환주식수	183,676	176,879

(*) 당기 중 상환전환우선주 발행 주식 중 14,344주를 매입하여 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서 우선주자본금의 감소 없이 우선주의 발행주식수만 감소되었습니다.

다. 자본금 변동내역

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	보통주 자본금	우선주 자본금	합계

전기초	2,354,899	990,000	199,010	1,189,010

우선주이익소각	(14,344)	990,000	199,010	1,189,010

전기말	2,340,555	990,000	199,010	1,189,010

신주발행	53,332	26,666	-	26,666

당기말	2,393,887	1,016,666	199,010	1,215,676

21. 주식선택권

가. 보고기간종료일 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일자	2014년 3월 25일

부여수량	94,000주

행사가격	2,900원

행사기간	2016.3.25~2021.3.24

약정용역제공기간	2014.3.25~2016.3.25

부여방법	신주교부

당사는 블랙-숄즈 모형(Black-Scholes formula)을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여시점주가(*)	2,900원

무위험이자율(%)	3.17%

기대존속기간(연)	5년

예상주가변동성	13.42%

배당수익률	0.00%

총보상원가	23,048천원

(*)권리부여일인 2014년 3월 25일의 주당 순자산이 1,420원인 관계로 권리부여일의 주가를 행사가격과 동일하다고 가정하였습니다.

나. 당기 및 전기 주식선택권 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	18,000

당기감소(소멸)	-

기 말	18,000

(*) 행사되지 않고 전기 중 소멸한 18,000주에 대한 공정가치인 10,371천원이 자본잉여금으로 이전계상 하였습니다.

22. 결손금당사의 결손금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

처리예정일: 2024 3월 31일	처리확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	(7,897,183)	(4,225,978)

1. 전기이월미처리결손금	(7,897,183)	(4,225,978)

2. 우선주매입소각	-	-

3. 당기순손실	(780,919)	(3,671,205)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(8,678,102)	(7,897,183)

23. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:	-	-

당기법인세	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

소계	-	-

이연법인세비용:	-	-

일시적차이의 발생과 소멸	-	430,253

자본에 직접반영된 법인세효과	-	(88,833)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이의 이연법인세자산 미인식 효과	-	-

소계	-	341,420

당기 영업활동에서 발생한 법인세비용	-	341,420

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(780,919)	(3,330,164)

적용세율에 따른 세부담액	(163,993)	(732,636)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용	3,663	-

차감할 일시적차이의 변동	-	-

자본에 직접반영된 법인세효과	-	(88,833)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

이연법인세자산 미인식 효과	160,330	1,162,889

법인세비용	-	341,420

유효세율(*)	0.00%	0.00%

(*) 당기 및 전기 세전이익이 부수이므로 유효세율 산정하지 않는다.

(3) 당기의 누적 일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산,부채의 내역은 다음과 같습니다.[당 기]

(단위 : 천원)

구 분	당기초	감소	증가	당기말	이연법인세자산(부채)

당기말	전기말

퇴직급여충당부채	1,374,932	292,855	377,886	1,459,963	306,592	288,736

퇴직연금운용자산	(879,433)	(143,276)	(54,237)	(790,395)	(165,983)	(184,681)

대손충당금	24,938	92,681	163,229	95,486	20,052	5,237

미지급비용	98,725	98,725	91,705	91,705	19,258	20,732

국고보조금(유형자산)	93,116	6,777	-	86,339	18,132	19,554

국고보조금(소프트웨어)	36,344	18,962	-	17,382	3,650	7,632

대손금	161,542	-	229,637	48,224	33,924

투자자산손상	45,000	-	-	45,000	9,450	9,450

재고자산평가충당금	27,646	27,646	68,097	68,097	14,300	5,806

무형자산손상	525,897	-	29	525,926	110,445	110,438

유형자산손상	1,323,629	-	53,304	1,376,933	289,157	277,962

유형자산재평가	(423,015)	-	-	(423,015)	(88,833)	(88,833)

소계	2,409,321	394,370	768,107	2,783,058	584,444	505,957

기부금한도초과액	-	-	88,753	88,753	18,638	-

이월결손금	6,432,335	338,508	6,093,827	1,279,704	1,350,790

이월세액공제	1,040,363	-	181,230	1,221,593	1,221,593	1,040,363

실현가능성불확실분	(3,193,212)	(2,985,943)

순법인세자산(부채)	(88,833)	(88,833)

(*) 전기말 금액과 당기초 금액 불일치 금액에 대해서 당기 증가에서 조정하였습니다. (**) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과. 전반적인 결제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가 합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근3년동안 누적 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다

[이월결손금 소멸시효]

(단위 : 천원)

발생년도	2019년	2020년	2021년	2022년	2023년

금액	59,898	2,078,987	1,645,057	2,028,382	281,503

소멸시효	6년	7년	8년	9년	10년

[전 기]

(단위 : 천원)

구 분	당기초	감소	증가	당기말	이연법인세자산(부채)

당기말	전기말

퇴직급여충당부채	1,317,987	1,317,987	1,374,932	1,374,932	288,736	289,957

퇴직연금운용자산	(664,335)	(664,335)	(879,433)	(879,433)	(184,681)	(146,154)

대손충당금	37,945	37,945	24,938	24,938	5,237	8,348

미지급비용	104,891	104,891	98,725	98,725	20,732	23,076

국고보조금(유형자산)	100,990	7,874	-	93,116	19,554	22,218

국고보조금(소프트웨어)	55,306	18,962	-	36,344	7,632	12,167

대손금	161,542	-	-	161,542	33,924	35,539

투자자산손상	45,000	-	-	45,000	9,450	9,900

재고자산평가충당금	92,067	64,421	-	27,646	5,806	20,255

무형자산손상	-	(366,984)	158,913	525,897	110,438	-

유형자산손상	-	-	1,323,629	1,323,629	277,962	-

유형자산재평가	-	-	(423,015)	(423,015)	(88,833)	-

소계	1,251,393	520,761	1,678,689	2,409,321	505,957	275,306

세액공제로 인한 이연법인세	1,150,720	200,357	90,000	1,040,363	1,040,363	1,150,720

이월결손금 법인세 효과	3,920,198	136,255	2,648,392	6,432,335	1,350,790	862,444

실현가능성불확실분	(2,985,943)	(1,947,050)

합계	(88,833)	341,420

(4) 자본에 직접 반영된 이연법인세 효과

(단위 : 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

토지재평가잉여금	423,015	(88,833)	334,182

24. 주당순이익

가. 당사의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주이익	(780,919, 223)	(3,671,205,230)

가중평균유통보통주식수(*)	1,990,131	1,980,000

기본주당이익	(392)	(1,855)

나. 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.[당 기]

(단위: 원, 주)

구분	주식수	일수	적수

기초	1,980,000	365	722,700,000

증자(2023.09.14)	26,666	108	2,897,928

증자((2023,12.01)	26,666	30	799,980

합계	2,033,332	726,397,908

일수	365

가중평균주식수	1,990,131

[전 기]

(단위: 원, 주)

구분	주식수	일수	적수

기초	1,980,000	365	722,700,000

일수	365

가중평균주식수	1,980,000

25. 부가가치계산 관련자료

당사의 판매비와관리비, 제조원가, 경상연구개발비 등에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. [당 기]

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조원가	경상연구개발비 등	합계

급여	1,016,469	2,292,462	168,413	3,477,344

퇴직급여	149,676	209,938	18,272	377,886

복리후생비	102,441	266,271	9,412	378,124

임차료	140,172	39,112	5,885	185,169

감가상각비	102,441	981,497	-	1,083,938

세금과공과	52,630	105,492	6,160	164,282

계	1,563,829	3,894,772	208,142	5,666,743

[전 기]

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조원가	경상연구개발비 등	합계

급여	1,018,342	2,072,219	167,070	3,257,631

퇴직급여	143,057	229,588	11,102	383,747

복리후생비	132,549	286,650	8,941	428,140

임차료	132,286	47,978	5,976	186,240

감가상각비	101,546	1,286,297	9,005	1,396,848

세금과공과 등	50,963	102,676	6,642	160,281

계	1,578,743	4,025,408	208,736	5,812,887

26. 포괄손익계산서당기 및 전기의 포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 당기순손실	(780,919)	(3,671,205)

Ⅱ. 기타포괄손익	-	334,182

1. 토지재평가잉여금 (법인세 효과: - 천원(전기:88,833천원))	-	334,182

Ⅲ. 당기포괄손실	(780,919)	(3,337,023)

27. 재무제표 확정일과 승인기관 당사의 재무제표는 2024년 3월 29일 개최될 예정인 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 28. 계속기업 가정의 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 전제하에 작성되었습니다. 당사는 매출액이 전년대비 5.4% 증가하여 영업이익 98백만원이 발생하였으나, 차입금에 따른 이자비용 증가 등으로 당기순손실 781백만원이 발생하였습니다.

당기말 현재, 유동부채가 유동자산을 3,574백만원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업의 가정에 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

당사의 계속기업으로서의 존속문제에 대한 대처 방안은 다음과 같습니다.

(1) 재무적 안정성 확보당사는 2024년 만기가 도래하는 차입금 88억 중 1월부터 만기가 도래하는 차입금 중 70억원의 상환을 연장하고, 18억원은 영업수입을 통해서 상환할 예정입니다. 한편 안정적 운영을 위한 운영자금 조달을 위하여 지속적으로 대주주와 협의하고 있으며, 이를 통하여 원활한 현금흐름을 확보하고 유동성비율을 개선할 계획입니다.(2) 영업손익 개선방안이마트를 포함해서 주요한 거래처에 대해 2023년 2월 1일부터 납품단가를 평균 6~7% 인상함에 따라 매출 및 영업손익이 크게 개선됐습니다. 가격 인상으로 인한 영업손익 개선은 전년과 동일 매출을 가정할 때 연간 8억원 이상으로 기대됩니다. 또한 기존 납품 제품중에서 손익구조가 악화된 제품은 제품 리뉴얼을 통해서 개선된 마진을 확보, 2024년 신규거래처 1곳에도 1월부터 입점 완료하여 2월부터 본격적으로 효과가 발생할 예정입니다. 당사의 특허기술(출원)을 바탕으로 제조, 판매되고 있는 HAPPY GUT브랜드 갓구운 유기농 통곡물은 타제품대비 마진율이 높으며, 쿠팡과 마켓컬리 등 온라인 플렛폼을 통해서 매출이 확대되고 있어 손익개선에 크게 기여할 것으로 예상됩니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다29. 보고기간 후 사건해당사항 없음